바텍 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

제 30 기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 29 기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 바텍과 그 종속기업

1. 일반사항 :주식회사 바텍(이하 "당사")과 그 종속기업(이하 당사와 종속기업을 포괄하여 "연결회사")은 치과의료기기 등의 제조 및 판매업을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 1992년 4월 4일 설립되어 2006년 9월 26일에 코스닥 시장에 상장하였으며, 본점의 소재지는 경기도 화성시 삼성1로2길 13(석우동)입니다. 연 결 회사의 연결재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2022년 3월 14일의 이사회에서 승인되었습니다.당사는 해외 판매법인을 보유하고 있으며, 미국, 유럽 및 아시아국가 등에서 사업을영위하고 있습니다.한편, 보고기간말 현재 연결회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,%)

주 주 명	당기말	전기말

보통주식수	지 분 율	보통주식수(주)	지 분 율

(주)바텍이우홀딩스	6,887,508	46.37%	6,887,508	46.37%

노 창 준	937,282	6.31%	937,282	6.31%

기 타	7,029,466	47.32%	7,029,466	47.32%

합 계	14,854,256	100.00%	14,854,256	100.00%

1.1 종속기업 현황(1) 2021년 12월 31일 현재 당사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소유지분율	소재지	결산월	업종

(주)바텍엠시스	100.00%	대한민국	12월	의료기기 도소매

(주)바텍에큐세라(*2)(*4)	67.36%	대한민국	12월	생체기능세라믹 제조

(주)바텍세이프온(*1)	100.00%	대한민국	12월	정보통신

Vatech Global Asia HQ SDN BHD	100.00%	말레이시아	12월	의료기기 도소매

Vatech Brasil Equip de Odont Medicina, IMP, DITRIB	100.00%	브라질	12월	의료기기 도소매

Vatech Medical Co., Ltd.	100.00%	대만	12월	의료기기 도소매

Vatech Medical Pty Ltd.(Australia)	100.00%	호주	12월	의료기기 도소매

Vatech Global Mexico S DE RL DE CV	100.00%	멕시코	12월	의료기기 도소매

Vatech China Co., Ltd.	70.00%	중국	12월	의료기기 제조, 도소매

Vatech India Private Limited	99.90%	인도	12월	의료기기 도소매

Vatech Global (HK) Limited	100.00%	홍콩	12월	의료기기 도소매

VATECH Corp LLC	100.00%	러시아	12월	의료기기 도소매

VATECH Global France Sarl	100.00%	프랑스	12월	의료기기 도소매

Vatech Dental Manufacturing Ltd.	100.00%	영국	12월	의료기기 도소매

Vatech America Inc.	51.13%	미국	12월	의료기기 도소매

Vatech Vietnam	100.00%	베트남	12월	의료기기 도소매

Value Added Technology MENA FZ-LLC	100.00%	아랍에미레이트	12월	의료기기 도소매

Vatech Europe S.R.O	100.00%	체코	12월	의료기기 도소매

Vatech Spain S.L	100.00%	스페인	12월	의료기기 도소매

DentGanga Private Limited(*3)	99.90%	인도	12월	의료기기 도소매

(2) 2020년 12월 31일 현재 당사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소유지분율	소재지	결산월	업종

(주)바텍엠시스	100.00%	대한민국	12월	의료기기 도소매

(주)바텍에큐세라(*2)(*4)	67.36%	대한민국	12월	생체기능세라믹 제조

Vatech Global Asia HQ SDN BHD	100.00%	말레이시아	12월	의료기기 도소매

Vatech Brasil Equip de Odont Medicina, IMP, DITRIB	100.00%	브라질	12월	의료기기 도소매

Vatech Medical Co., Ltd.	100.00%	대만	12월	의료기기 도소매

Vatech Medical Pty Ltd.(Australia)	100.00%	호주	12월	의료기기 도소매

Vatech Global Mexico S DE RL DE CV	100.00%	멕시코	12월	의료기기 도소매

Vatech China Co., Ltd.	70.00%	중국	12월	의료기기 제조, 도소매

Vatech India Private Limited	99.90%	인도	12월	의료기기 도소매

Vatech Global (HK) Limited	100.00%	홍콩	12월	의료기기 도소매

VATECH Corp LLC	100.00%	러시아	12월	의료기기 도소매

VATECH Global France Sarl	100.00%	프랑스	12월	의료기기 도소매

Vatech Dental Manufacturing Ltd.	100.00%	영국	12월	의료기기 도소매

Vatech America Inc.	51.13%	미국	12월	의료기기 도소매

Vatech Vietnam	100.00%	베트남	12월	의료기기 도소매

Value Added Technology MENA FZ-LLC	100.00%	아랍에미레이트	12월	의료기기 도소매

Vatech Europe S.R.O	100.00%	체코	12월	의료기기 도소매

Vatech Spain S.L	100.00%	스페인	12월	의료기기 도소매

DentGanga Private Limited(*3)	99.90%	인도	12월	의료기기 도소매

(*1) 당기 중 종속회사 (주)바텍엠시스가 신규 설립하였습니다.(*2) 전기 중 종속회사 (주)바텍엠시스가 16.36%를 추가 취득하였습니다.(*3) 전기 중 종속회사 Vatech India Priavate Limited 가 신규설립하였습니다.(*4) 전기 중 (주)에큐세라는 (주)바텍에큐세라로 사명을 변경하였습니다.1.2 종속기업 관련 재무정보 요약 연결대상 종속기업의 보고기간종료일 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다. 당기 >

(단위 : 천원)

회사명	당기말	당기

자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)바텍엠시스	24,487,056	16,072,886	8,414,170	39,048,631	(386,812)	(327,054)

(주)바텍에큐세라	1,705,410	3,055,578	(1,350,168)	1,392,154	(531,430)	(531,430)

(주)바텍세이프온	427,830	677,280	(249,450)	38,397	(299,450)	(299,450)

Vatech Global Asia HQ SDN BHD	2,615,696	1,869,296	746,400	4,263,236	238,726	270,769

Vatech Brasil Equip de Odont Medicina, IMP, DITRIB	4,859,354	4,476,476	382,878	6,485,084	(32,895)	(26,503)

Vatech Medical Co., Ltd.	6,476,990	5,067,886	1,409,104	6,218,076	872,362	960,147

Vatech Medical Pty Ltd.(Australia)	1,584,058	1,430,193	153,864	3,150,077	339,762	334,760

Vatech Global Mexico S DE RL DE CV	12,170,148	14,555,588	(2,385,441)	11,312,002	(578,990)	(694,524)

Vatech China Co., Ltd.	26,769,848	15,619,320	11,150,529	38,914,533	3,809,385	4,741,008

Vatech India Private Limited	17,491,558	15,818,814	1,672,744	17,064,188	1,718,623	1,763,212

Vatech Global (HK) Limited	6,972	119,341	(112,369)	41,761	(48,783)	(55,146)

Vatech Corp LLC	10,920,537	7,270,241	3,650,295	22,308,901	2,109,625	2,269,281

Vatech Global France Sarl	9,595,666	9,203,344	392,321	15,003,664	582,527	537,225

Vatech Dental Manufacturing Ltd.	2,497,474	2,916,149	(418,675)	3,755,485	194,903	152,775

Vatech America Inc.	41,928,696	24,560,612	17,368,083	84,949,929	6,577,008	7,682,434

Vatech Vietnam	6,486,060	6,366,075	119,985	3,921,182	(132,813)	(113,846)

Value Added Technology MENA FZ-LLC	3,568,394	1,794,362	1,774,033	6,911,141	840,081	944,754

Vatech Europe S.R.O	467,187	343,000	124,187	850,945	(50,774)	(42,365)

Vatech Spain S.L	9,255,862	9,093,814	162,048	9,034,822	697,898	690,917

DentGanga Private Limited	52,975	46	52,930	122	(2,744)	920

(*) 상기 요약 재무제표는 지배기업과의 회계정책 차이조정을 반영한 후의 금액이며,다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

전기 >(단위 : 천원)

회사명	전기말	전기

자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)바텍엠시스	22,427,272	13,686,047	8,741,224	35,616,019	(2,691,947)	(2,873,533)

(주)바텍에큐세라	1,382,708	2,201,447	(818,739)	939,969	(1,245,409)	(1,245,409)

Vatech Global Asia HQ SDN BHD	2,487,257	2,011,626	475,631	3,621,623	34,337	12,548

Vatech Brasil Equip de Odont Medicina, IMP, DITRIB	4,350,342	3,940,961	409,381	3,836,303	(3,120,234)	(1,656,983)

Vatech Medical Co., Ltd.	6,035,673	5,586,717	448,956	5,537,717	193,286	187,868

Vatech Medical Pty Ltd.(Australia)	1,399,720	1,580,616	(180,896)	2,401,305	235,622	229,046

Vatech Global Mexico S DE RL DE CV	10,344,404	12,035,321	(1,690,917)	7,669,354	(1,232,574)	(1,166,241)

Vatech China Co., Ltd.	14,017,133	7,607,612	6,409,520	33,518,225	3,869,232	3,937,754

Vatech India Private Limited	7,674,781	7,765,249	(90,468)	7,748,739	(599,002)	(602,325)

Vatech Global (HK) Limited	132,547	189,770	(57,223)	187,948	(49,445)	(44,929)

Vatech Corp LLC	6,912,046	5,531,032	1,381,014	12,769,153	749,290	469,398

Vatech Global France Sarl	9,212,895	13,412,778	(4,199,884)	8,654,522	(1,564,124)	(1,635,994)

Vatech Dental Manufacturing Ltd.	2,179,438	2,750,888	(571,450)	2,394,311	167,086	181,696

Vatech America Inc.	36,193,434	26,507,785	9,685,649	62,679,992	3,915,777	3,220,860

Vatech Vietnam	4,206,977	3,973,147	233,831	3,812,039	(60,403)	(73,849)

Value Added Technology MENA FZ-LLC	2,797,975	1,968,696	829,279	4,615,441	381,473	321,090

Vatech Europe S.R.O	310,627	144,075	166,552	343,611	104,978	105,255

Vatech Spain S.L	3,623,637	4,152,506	(528,869)	3,822,333	(946,303)	(928,427)

DentGanga Private Limited	52,010	-	52,010	-	-	(315)

(*) 상기 요약 재무제표는 지배기업과의 회계정책 차이조정을 반영한 후의 금액이며,다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.1.3 연결대상범위의 변동당기 중 연결재무제표에서 추가된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	구분	사유

(주)바텍세이프온	추가	설립

전기 중 연결재무제표에서 추가된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	구분	사유

DentGanga Private Limited	추가	설립

2. 연결재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책 :2.1 연결재무제표 작성기준연결회사의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.연결재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.연결재무제표는 전기에 대한 비교정보를 제시하고 있으며, 추가적으로 연결회사는 회계정책의 소급적용, 연결재무제표 항목의 소급재작성 또는 소급재분류가 있는 경우 전기초 연결재무상태표를 표시하고 있습니다.2.2. 연결기준연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 연결회사의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결회사가 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결회사는 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.- 투자자와 다른 의결권 보유자 간의 계약상 약정- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리- 연결회사의 의결권 및 잠재적 의결권연결회사는 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결회사가 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결회사가 지배력을 획득한 날부터 연결회사가 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결회사와 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결회사간의 거래로 인해 발생한 모든 연결회사의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.2.3. 중요한 회계정책2.3.1 사업결합 및 영업권사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련 원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.연결회사는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다.취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결회사는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 동일지배하의 사업결합에 대해서는 취득자산에대하여 장부금액법을 적용하고 있습니다.최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.2.3.2 관계기업 및 공동기업 투자관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.연결회사는 관계기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 연결회사의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.관계기업의 영업에 따른 손익 중 연결회사의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결회사의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결회사의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결회사와 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은연결회사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.관계기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결회사 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다.관계기업의 보고기간은 연결회사의 보고기간과 동일하며 연결회사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.지분법을 적용한 이후, 연결회사는 관계기업투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결회사는 매 보고기간말에 관계기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '관계기업투자주식 손상차손'의 계정으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.연결회사는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 때에 종전 관계기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력을 상실한 때의 관계기업투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.2.3.3 유동성/비유동성 분류연결회사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.2.3.4 공정가치 측정연결회사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.- 자산이나 부채의 주된 시장- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장연결회사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.연결회사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격- 수준 2 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치- 수준 3 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결회사는 매 보고기간 말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.공정가치 공시 목적상 연결회사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.- 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 : 주석 4- 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 : 주석 4- 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) : 주석 62.3.5 고객과의 계약에서 생기는 수익연결회사는 치과의료기기의 제조 및 판매를 하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결회사는 재화의 통제가 고객에게 이전되었을 때, 해당 재화의 대가로 받을권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결회사는 고객과의 계약에서 재화를 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화를 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.(1) 변동대가계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결회사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 반품권은 변동대가에 해당합니다.- 반품권특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 연결회사는 반품되지 않을 재화의 추정방법으로 연결회사가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 연결회사는 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하고, 반품 재화에 대한 권리(와 이에 상응하는 매출원가 조정)를 인식합니다.(2) 보증의무연결회사는 법의 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리합니다.연결회사는 판매 시점에 존재한 결함 수리에 추가하여 보증을 추가로 제공합니다. 이러한 용역 유형 보증은 개별적으로 판매되거나 제품과 함께 묶음으로 판매됩니다. 제품과 용역 유형 보증의 묶음 판매 계약은 2개의 수행의무로 구성된 것입니다. 제품의판매와 용역 유형 보증을 제공하는 약속은 구별될 수 있기 때문입니다. 상대적 개별판매가격 방법을 사용하여, 거래가격의 일부를 용역 유형 보증에 배부하고 계약 부채로 인식합니다. 용역 유형 보증은 시간 경과에 따라 제공되므로 그 제공 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.(3) 운송용역연결회사는 일부 수출매출과 관련하여 운송용역등을 수행하고 있으며, 해당 운송용역은 재화의 판매와는 별도로 식별하는 수행의무로 판단하였습니다. 연결회사는 각 수행의무의 개별판매가격을 추정하기 위하여 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다. 이와 관련하여 별도로 식별한 운송 용역 수행의무와 관련한 운송 비용을 매출원가로 분류하였습니다. 운송용역은 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 인식하였습니다.(4) 반품권에서 생기는 자산과 부채- 반환제품회수권반환제품회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 연결회사의권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 연결회사는 반품 예상량의 변동과 반품될 제품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다.- 환불부채환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 연결회사가 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 연결회사는 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다. 변동대가에 대해 위 회계정책을 참조합니다.2.3.6 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 자산관련보조금은 관련자산의 차감항목으로 인식하여 해당 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방법으로 당기손익으로 인식합니다.2.3.7 법인세(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 연결포괄손익계산서에 반영되지 않습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.(2) 이연법인세연결회사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.연결회사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결회사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.2.3.8 외화환산연결회사는 연결재무제표를 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만연결회사 내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다. 연결회사는 직접 연결법을 사용하고 있으며, 해외영업의 처분시 직접 연결법의 사용에 따른 금액을 반영한 손익을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.(1) 거래와 잔액연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결회사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결회사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.연결회사의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.(2) 해외사업장의 환산해외사업장의 자산·부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산·부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다.2.3.9 현금배당연결회사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.2.3.10 유형자산건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결회사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.감가상각은 다음과 같은 자산의 추정내용연수를 적용하여 정액법으로 계산됩니다.

구분	추정 내용연수

건물	15 ~ 40년

기계장치	8년

기타의유형자산	4 ~ 10년

유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.2.3.11 리스연결회사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.(1) 리스이용자로서의 회계처리연결회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식 과 측정 접근법을 적용합니다. 연결회사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.- 사용권 자산연결회사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

구분	추정 내용연수

건물	15 ~ 40년

기계장치	8년

기타의유형자산	4 ~ 10년

리스기간 종료시점에 연결회사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결회사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.3.18 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하고 있습니다.- 리스부채리스 개시일에, 연결회사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.연결회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.-단기리스와 소액 기초자산 리스연결회사는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결회사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.(2) 리스제공자로서의 회계처리연결회사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 연결포괄손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 수익으로 인식합니다.2.3.12 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.2.3.13 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수인 15~40년 동안 정액법으로 상각됩니다.2.3.14 무형자산연결회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다. 예상 사용기간의 변경이나 경제적 효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적 효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 연결회사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고있습니다.(1) 연구개발비연결회사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 연결회사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고있습니다.(2) 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다.(3) 기타의무형자산기타의무형자산은 특허권 등을 포함하고 있으며 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 기타의무형자산은 한정된 내용연수(7년)를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 기타의무형자산은 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다.2.3.15 금융상품 - 최초 인식과 후속 측정금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.(1) 금융자산

1) 최초인식 및 측정금융자산은 최초인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.금융자산의 관리를 위한 연결회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결회사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.2) 후속측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 (지분상품)- 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) :이 범주는 연결회사와 가장 관련이 높습니다. 연결회사는 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.상각후원가측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) :연결회사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유하고,- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.보고기간종료일 현재 연결회사는 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 보유하고있지 않습니다.기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) :최초 인식 시점에, 연결회사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 연결포괄손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.보고기간종료일 현재 연결회사는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)은 보유하고 있지 않습니다.당기손익-공정가치 측정 금융자산 :당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치 측정 금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 연결포괄손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.3) 제거금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)은 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나- 연결회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결회사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전한다.연결회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결회사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결회사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결회사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.4) 금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.- 유의적인 가정에 대한 공시- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품- 계약자산을 포함한 매출채권연결회사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.매출채권과 계약자산에 대하여, 연결회사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결회사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결회사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결회사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다.연결회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결회사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결회사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.특정 상황에서, 연결회사는 내부 또는 외부 정보가 연결회사에 의한 모든 신용보강을고려하기 전에는 연결회사의 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.(2) 금융부채1) 최초인식 및 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.연결회사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여금 및 차입금과 파생상품부채를 포함합니다.2) 후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따릅니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채 :당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결회사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.대여금 및 차입금 :최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.3) 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.(3) 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.2.3.16 파생금융상품과 위험회피회계최초 인식 및 후속 측정 :연결회사는 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도계약을 체결하고 있습니다. 이러한파생금융상품은 파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로인식되며, 공정가치가 0보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다.위험회피회계의 목적에 따라 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다.- 인식한 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험을 회피하는 공정가치위험회피- 인식된 자산이나 부채에 대한 특정위험에 기인하는 현금흐름의 변동, 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동 또는 미인식된 확정계약의 외화위험에 대한 위험을 회피하는 현금흐름위험회피- 해외사업장순투자의 위험회피위험회피관계의 개시 시점에 연결회사는 위험회피회계를 적용하고자 하는 위험회피관계와 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화합니다.문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의성격 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하였습니다. 이 위험회피는 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을 상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과가 있을 것으로 기대되며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하였습니다.문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 특성 및 위험회피관계가위험회피효과에 대한 규정을 충족하는지를 평가하는 방법(위험회피에 비효과적인 부분의 원인 분석과 위험회피비율을 결정하는 방법을 포함)을 포함합니다. 위험회피관계는 다음의 위험회피효과에 대한 규정을 모두 충족합니다.- 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 '경제적 관계'가 있다.- 신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계에서 생긴 '가치 변동의 대부분'을 차지하지 않는다.- 위험회피관계의 위험회피비율은 기업이 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 연결회사가 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같다.위험회피회계의 기준을 모두 충족하는 위험회피는 다음과 같이 회계처리됩니다.공정가치위험회피 :위험회피수단의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회피대상위험에 기인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목의 장부금액에 포함되며 당기손익으로 인식합니다.상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각됩니다. 유효이자율 상각은 조정액이 생긴 직후에 시작할 수 있으며, 늦어도 위험회피 손익에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 시작해야 합니다.위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다.미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상 위험에 기인한 확정계약의 공정가치 누적 변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.현금흐름위험회피 :위험회피수단에서 발생한 손익의 효과적인 부분은 현금흐름위험회피적립금 범위 내에서 기타포괄손익으로 인식하며, 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름위험회피적립금은 위험회피수단의 손익 누계액과 위험회피대상항목의 공정가치 변동 누계액 중 적은 금액으로 조정합니다.기타포괄손익에 누적된 금액(현금흐름위험회피적립금)은 위험회피거래의 특성에 따라 회계처리됩니다. 위험회피대상 거래가 후속적으로 비금융항목을 인식하게 된다면, 현금흐름위험회피적립금은 제거되고 관련된 자산이나 부채의 최초 인식 금액에 포함합니다. 이것은 재분류조정이 아니며, 기타포괄손익에 영향을 미치지 않습니다. 이것은 비금융자산 또는 비금융부채에 대한 위험회피대상 거래가 후속적으로 공정가치위험회피 회계를 적용하는 확정계약이 되는 경우에도 적용됩니다.현금흐름위험회피에서 현금흐름위험회피적립금은 위험회피대상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류조정됩니다.만약 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에, 위험회피대상 예상현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상된다면 현금흐름위험회피적립금은 기타포괄손익에 남겨 둡니다. 그렇지 않다면, 현금흐름위험회피적립금은 재분류조정으로 즉시 당기손익으로 처리됩니다. 중단 이후에 위험회피대상 예상현금흐름이 발생한다면 현금흐름위험회피적립금은 위에서 설명된 것과 같이 기초 거래의 특성에 따라 회계처리되어야 합니다.2.3.17 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.2.3.18 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결회사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.무형자산 :연결회사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.2.3.19 현금및현금성자산연결재무상태표 상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.2.3.20 충당부채연결회사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융비용으로 인식하고 있습니다.2.3.21 종업원급여연결회사는 확정급여형 퇴직연금제도와 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 판매비와관리비 및 매출원가의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.4 제ㆍ개정된 기준서의 적용연결회사는 2021년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 연결회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.아래 개정사항과 해석서가 2021년부터 최초 적용되며, 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호, 제1039호, 제1107호, 제1104호 및 제1116호 개정 : 이자율지표 개혁 - 2단계개정사항은 은행 간 대출 금리(IBOR)가 대체 무위험 지표 이자율(RFR)로 대체될 때 재무보고에 미치는 영향을 다루기 위한 한시적 면제를 제공합니다.개정사항은 다음의 실무적 간편법을 포함합니다.- 계약상 변경, 또는 개혁의 직접적인 영향을 받는 현금흐름의 변경은 시장이자율의 변동과 같이 변동이자율로 변경되는 것처럼 처리되도록 함- 이자율지표 개혁이 요구하는 변동은 위험회피관계의 중단없이 위험회피지정 및 위험회피문서화가 가능하도록 허용함- 대체 무위험 지표 이자율(RFR)을 참조하는 금융상품이 위험회피요소로 지정되는 경우 별도로 식별가능해야 한다는 요구사항을 충족하는 것으로 보는 한시적 면제를 제공함이 개정사항은 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 연결회사는 실무적 간편법이 적용가능하게 되는 미래에 해당 실무적 간편법을 사용할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 : 2021년 6월 30일 이후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등2020년 중 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 : '코로나19 관련 임차료 할인등'이발표되었습니다. 동 개정사항은 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 이 실무적 간편법은 2021년 6월 30일까지 적용될 예정이었으나 코로나19의 영향으로 실무적 간편법의 적용기간이 2022년 6월 30일까지 연장되었습니다. 이 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 코로나19 관련 임차료 할인을 받지 않았으나, 허용된 적용기간 내에 해당 사항이 있다면 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 :연결회사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.연결회사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리(주석 4)가 있습니다.3.1 회계적 판단연결회사의 회계정책을 적용하는 과정에서, 연결재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.(1) 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자로서의 연결회사연결회사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.연결회사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 연결회사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 연결회사는 연결회사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을 행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다 (예를 들어, 유의적인 리스개량 또는 리스자산에대한 유의적인 고객맞춤화).연결회사는 일반적으로 차량운반구를 5년 이하로 리스하며, 연장 선택권을 행사하지않으므로 차량운반구 리스에 대한 연장선택권은 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다.(2) 부동산 리스의 분류 - 리스제공자로서의 연결회사연결회사는 투자부동산 포트폴리오에 대한 상업용 부동산 리스계약을 체결하였습니다. 연결회사는 상업용 부동산 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하지 않는 리스기간 및 상업용 부동산 공정가치의 대부분에 해당하지 않는 리스료의 현재가치와 같은 약정의 조건에 대한 평가에 근거하여 해당 부동산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있고 이러한 계약을 운용리스로 회계처리 하기로 결정하였습니다.3.2 회계추정 및 가정다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 연결재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결회사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.(1) 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.(2) 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.자세한 내역은 주석 22에서 기술하고 있습니다.(3) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.(4) 매출채권의 기대손실충당금연결회사는 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.충당금 설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 당사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래경제환경의 변화에민감합니다. 연결회사의 과거신용손실경험과 경제적환경에 대한예상은 고객의 미래 실제채무불이행을 나타내지 않습니다.(5) 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결회사의 경영진은향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단을 수행합니다.(6) 리스 - 증분차입이자율의 산정연결회사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결회사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 연결회사가 '지불해야 하는'사항을 반영합니다. 연결회사는 가능한 경우 (시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 (종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다.(7) COVID-19의 영향의 불확실성COVID-19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한 COVID-19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다. 당사의 영업은 대부분 해외의 매출처에 의존하고 있으며, COVID-19의 영향을 받는 항목은 주로 매출채권의 회수가능성(주석 9 참조) 등 입니다. 당사는 COVID-19가 당사에 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 연결재무제표를 작성하였습니다. 그러나, COVID-19 상황에서 COVID-19의 종식시점 및 COVID-19가 회사에 미치는 영향의 추정에 중요한 불확실성이 존재합니다.3.3 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준연결회사가 보고기간말 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'개정 : 부채의 유동·비유동 분류 기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미- 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함- 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음- 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 연결회사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다. (2) 기 업 회계 기준 서 제1103호 '사업결합' 개정 : 재무보고를 위한 개념체계 참조 동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록,기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다. (3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 : 의도한 사용전의 매각금액동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 연결회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. (4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 : 손실부담계약의 의무이행 원가동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.개정 기준서는 “직접 관련된 원가 접근법”을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 연결회사는 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차 보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에 적용할 것입니다. (5) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : 최초채택기업인 종속기업 개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다. (6) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다.동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다. 동 개정사항은 연결회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. (7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 : 회계추정치의 정의 개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용합니다. 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. (8) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 : 회계정책 공시 동 개정사항은 연결회사의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과 지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 연결회사의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 연결회사가 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

4. 재무위험관리 :4.1 재무위험관리요소연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다.재무위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.4.1.1 시장위험(1) 외환위험연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국 달러화,유로화 및 중국 위안화 등과 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.연결회사의 경영진은 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.보고기간말 현재 외화자산과 외화부채의 주요내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD,JPY,GBP,EUR,CNY,AUD,IDR,천원)

구분	당기말	전기말

외화	원화환산액	외화	원화환산액

외화자산	USD	28,641,370	33,954,344	USD	30,157,198	32,811,031

JPY	500,308,960	5,154,383	JPY	416,169,819	4,387,512

GBP	200,194	320,361	GBP	200,203	296,781

EUR	15,781,376	21,183,972	EUR	14,799,423	19,805,180

CNY	19,327,088	3,599,863	CNY	46,446,556	7,754,717

AUD	499,915	429,372	AUD	-	-

IDR	68,681,187	5,707	IDR	155,921,021	12,068

외화부채	USD	1,018,093	1,206,950	USD	577,419	628,232

JPY	26,264,700	270,589	JPY	21,395,300	225,562

EUR	17,039	22,872	EUR	90,705	121,385

CNY	1,835,227	341,829	CNY	-	-

한편, 외화에 대한 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 세전손익에 미치는영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

통화	당기말	전기말

10% 상승 시	10% 하락 시	10% 상승 시	10% 하락 시

USD	3,274,739	(3,274,739)	3,218,280	(3,218,280)

JPY	488,379	(488,379)	416,195	(416,195)

GBP	32,036	(32,036)	29,678	(29,678)

EUR	2,116,110	(2,116,110)	1,968,380	(1,968,380)

CNY	325,803	(325,803)	775,472	(775,472)

AUD	42,937	(42,937)	-	-

IDR	571	(571)	1,207	(1,207)

합계	6,280,576	(6,280,576)	6,280,576	(6,280,576)

(2) 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험연결회사의 이자율위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 차입금으로인하여 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있습니다. 또한 고정 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 공정가액 이자율위험에 노출되어 있습니다.연결회사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자,기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션 하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 연결회사는 정의된 이자율 변동에 따른 손익 효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한 이자율변동이 모든 통화의 경우에 대하여 적용됩니다. 이러한 시나리오들은 주요 이자부 포지션을 나타내는 부채에 대해서만 적용됩니다.실행된 시뮬레이션에 근거할 때, 1%p 이자율변동이 세전손익에 미치는 영향은 각각 최대 155,427천원(전기: 260,228천원) 증가 및 감소입니다.(3) 가격위험연결회사는 상품가격위험에는 노출되어 있지 않습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 연결회사는 포트폴리오를 분산투자하고있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.(4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

당기 >(단위 : 천원)

구분	기초	순현금흐름	환율변동효과	기타(*)	기말

단기차입금	5,195,659	(5,520,604)	6,182	2,877,914	2,559,151

장기차입금	20,827,123	(4,965,694)	-	(2,877,914)	12,983,514

리스부채	7,721,363	(3,318,316)	345,077	1,232,875	5,980,999

합계	33,744,145	(13,804,614)	351,259	1,232,875	21,523,664

(*) 기타는 장기차입금의 유동성 대체금액 및 리스부채의 당기 증가금액입니다. 연결회사는 이자의 지급을 영업활동현금흐름으로 분류하고 있습니다.

전기 >(단위 : 천원)

구분	기초	순현금흐름	환율변동효과	기타(*)	기말

단기차입금	3,443,419	(1,834,369)	(34,837)	3,621,446	5,195,660

장기차입금	24,448,569	-	-	(3,621,446)	20,827,123

리스부채	7,721,363	(3,202,886)	(194,850)	1,872,853	6,196,479

합계	35,613,351	(5,037,255)	(229,687)	1,872,853	32,219,261

(*) 기타는 장기차입금의 유동성 대체금액 및 리스부채의 당기 증가금액입니다. 연결회사는 이자의 지급을 영업활동현금흐름으로 분류하고 있습니다.4.1.2 신용위험신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 도매거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 신용 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 보유하고 있는 금융자산의 순장부가액과 동일합니다. 한편 연결회사는 매출처 및 특수관계자의 금융기관 차입금에 대하여 지급보증을 제공하고 있으며, 이로 인한 최대신용노출 정도는 48,810,000천원(전기말 49,770,000천원)입니다(주석 37참조).4.1.3 유동성 위험연결회사의 자금팀은 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급 의무를 이행 못하거나 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우가 발생하지 않도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.연결회사는 12개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성 리스크를 사전에 관리하고 있습니다.

보고기간말 현재 연결회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말(단위 : 천원)

계정과목	1년 미만	1년에서 2년 이하	2년에서 5년 이하	5년 초과	합계

매입채무	41,518,283	-	-	-	41,518,283

기타지급채무	17,121,649	2,020,506	-	-	19,142,155

차입금	2,874,909	2,817,489	8,054,686	3,013,644	16,760,728

지급보증 등	48,106,000	-	704,000	-	48,810,000

파생금융부채	522,250	-	-	-	522,250

리스부채	2,905,979	2,009,393	1,361,879	-	6,277,251

합 계	113,049,070	6,847,388	10,120,565	3,013,644	133,030,667

위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

(2) 전기말(단위 : 천원)

계정과목	1년 미만	1년에서 2년 이하	2년에서 5년 이하	5년 초과	합계

매입채무	41,646,605	-	-	-	41,646,605

기타지급채무	12,564,548	1,830,569	-	-	14,395,117

차입금	5,711,463	4,471,911	12,129,696	7,402,202	29,715,272

지급보증 등	47,900,000	1,166,000	704,000	-	49,770,000

파생금융부채	6,652	-	-	-	6,652

리스부채	2,821,475	2,031,763	2,111,659	-	6,964,897

합 계	110,650,743	9,500,244	14,945,354	7,402,202	142,498,543

위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

4.2 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.산업내의 타사와 마찬가지로 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.보고기간말 현재의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,%)

구 분	당기말	전기말

총차입금	21,523,664	32,219,261

차감: 현금및현금성자산	(86,167,956)	(77,668,833)

순부채	-	-

자본총계	284,556,092	228,868,375

총자본	284,556,092	228,868,375

자본조달비율(*)	-	-

(*) 당기 및 전기의 자본조달비율은 부의 금액으로 산출되어 표기를 생략하였습니다.4.3. 공정가치 서열체계아래 표는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

(1) 2021년 12월 31일 현재 공정가치로 측정된 금융상품 현황

(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

자산 :

파생금융자산	-	79,912	-	79,912

단기금융상품	-	-	391,301	391,301

장기금융상품	-	-	5,037,847	5,037,847

합계	-	79,912	5,429,148	5,509,060

부채 :

파생금융부채	-	522,250	-	522,250

(2) 2020년 12월 31일 현재 공정가치로 측정된 금융상품 현황

(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

자산 :

파생금융자산	-	228,176	-	228,176

장기금융상품	-	270,564	-	270,564

합계	-	498,740	-	498,740

부채 :

파생금융부채	-	6,652	-	6,652

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분단기매매 또는 매도가능으로 분류된 KOSPI주가지수, KOSDAQ 주가지수에 속한 상장된 지분상품으로 구성됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 선물환의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

5. 영업부문정보 :(1) 연결회사는 의료기기의 제조 및 판매를 위한 단일 영업부문을 가지고 있으며, 시장 및 판매방법의 특징 등을 고려하여 부문의 수익을 각 사업장의 소재 지역별로 분류하고 있습니다. 당기와 전기의 지역별 수익 내역 등은 다음과 같습니다.

당기 >(단위 : 천원)

구분	한국	아시아 및 호주	유럽	북미 및 남미	중동	합계

매출액	272,011,709	73,573,174	50,953,817	102,747,014	6,911,141	506,196,854

내부매출액	(164,895,388)	-	(1,171,399)	(478,053)	(671,652)	(167,216,492)

소계	107,116,321	73,573,174	49,782,418	102,268,962	6,239,489	338,980,362

비유동자산(*)	79,571,787	875,355	1,251,035	1,718,633	41,554	83,458,364

(*) 비유동자산은 유형자산, 무형자산 및 투자부동산의 합계액입니다.

전기 >(단위 : 천원)

구분	한국	아시아 및 호주	유럽	북미 및 남미	중동	합계

매출액	189,773,911	56,827,596	27,983,929	74,185,649	4,615,441	353,386,526

내부매출액	(107,307,600)	(28,958)	(618,590)	(529,082)	(590,232)	(109,074,462)

소계	82,466,311	56,798,638	27,365,339	73,656,567	4,025,210	244,312,064

비유동자산(*)	78,823,215	844,765	923,593	976,682	63,271	81,631,526

(*) 비유동자산은 유형자산, 무형자산 및 투자부동산의 합계액입니다.(2) 당기 중 연결회사 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객은 단일고객이며, 동 고객으로의 매출액은 43,469,934천원 (전기 31,912,974천원)입니다.

6. 범주별 금융상품 :6.1 금융상품 범주별 장부금액(1) 2021년 12월 31일

(단위 : 천원)

자산	상각후원가측정 금융상품	당기손익-공정가치 측정 금융상품	합 계

현금및현금성자산	86,167,956	-	86,167,956

단기금융상품	18,568,718	391,301	18,960,018

매출채권(유동)	55,320,299	-	55,320,299

매출채권(비유동)	7,044,453	-	7,044,453

기타수취채권(유동)	1,366,500	-	1,366,500

파생금융자산(유동)	-	79,912	79,912

장기금융상품	35,000	5,037,847	5,072,847

기타수취채권(비유동)	2,057,799	-	2,057,799

합계	170,560,726	5,509,060	176,069,785

(단위 : 천원)

부채	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정	기타금융부채	합 계

금융부채

매입채무	41,518,283	-	-	41,518,283

기타지급채무(유동)	17,121,649	-	-	17,121,649

차입금(유동)	2,559,151	-	-	2,559,151

금융보증부채	-	-	344,950	344,950

파생금융부채(유동)	-	522,250	-	522,250

리스부채(유동)	2,882,643	-	-	2,882,643

차입금(비유동)	12,983,514	-	-	12,983,514

기타지급채무(비유동)	2,020,506	-	-	2,020,506

리스부채(비유동)	3,098,356	-	-	3,098,356

합계	82,184,103	522,250	344,950	83,051,303

(2) 2020년 12월 31일(단위 : 천원)

자산	상각후원가측정 금융상품	당기손익-공정가치 측정 금융상품	합 계

현금및현금성자산	77,668,833	-	77,668,833

단기금융상품	13,292,000	-	13,292,000

매출채권(유동)	47,053,497	-	47,053,497

매출채권(비유동)	4,637,691	-	4,637,691

기타수취채권(유동)	2,007,316	-	2,007,316

파생금융자산(유동)	-	228,176	228,176

장기금융상품	449,288	270,564	719,851

기타수취채권(비유동)	2,056,215	-	2,056,215

합계	147,164,840	498,740	147,663,579

(단위 : 천원)

부채	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	기타금융부채	합 계

매입채무	41,646,605	-	-	41,646,605

기타지급채무(유동)	12,564,548	-	-	12,564,548

차입금(유동)	5,195,659	-	-	5,195,659

금융보증부채	-	-	370,962	370,962

파생금융부채(유동)	-	6,652	6,652

리스부채(유동)	2,625,337	-	-	2,625,337

차입금(비유동)	20,827,123	-	-	20,827,123

기타지급채무(비유동)	1,830,569	-	-	1,830,569

리스부채(비유동)	3,571,142	-	-	3,571,142

합계	88,260,983	6,652	370,962	88,638,597

6.2 금융상품 범주별 순손익 구분(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

상각후원가측정 금융상품

외환차익	5,961,894	3,959,718

외환차손	(1,139,847)	(3,809,830)

외화환산이익	3,239,021	4,671,704

외화환산손실	(3,016,582)	(11,755,545)

이자수익	1,173,650	602,020

대손상각비	(2,381,039)	(3,378,626)

당기손익-공정가치 측정 금융자산(부채)

파생금융상품평가이익	79,912	228,176

파생금융상품평가손실	(522,250)	(6,652)

파생금융상품거래이익	100,852	676,476

파생금융상품거래손실	(668,026)	(968,965)

당기손익-공정가치 측정 금융상품 평가이익	47,279	-

당기손익-공정가치 측정 금융상품 평가손실	(54,561)	(2,908)

상각후원가측정 금융부채

외환차익	2,827,964	1,480,500

외환차손	(168,294)	(585,184)

외화환산이익	258,934	35,604

외화환산손실	(138,981)	(915,372)

이자비용	(893,063)	(1,269,563)

기타금융부채

금융보증이익	26,243	46,126

금융보증손실	(231)	-

7. 금융자산의 양도 :연결회사는 기업은행과 매출채권 할인 및 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결회사가 은행에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리 하였습니다(주석 14, 21 참조).

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	153,527	572,932

차입금	(153,527)	(572,932)

8. 현금및현금성 자산 :보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

현금 및 예금(*)	86,167,956	77,668,833

(*) 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다. 9. 매출채권 :(1) 매출채권

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	72,307,298	59,219,071

차감: 손실충당금	(9,942,545)	(7,527,884)

합계	62,364,752	51,691,188

(2) 매출채권의 연령분석(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

연체 및 손상되지 않은 채권	51,610,244	39,511,458

소 계	51,610,244	39,511,458

연체된 채권(*)

3개월 이하	5,093,156	6,051,912

3개월 초과 6개월 이하	1,027,378	1,739,734

6개월 초과 12개월 이하	3,600,087	3,120,419

12개월 초과	10,976,431	8,795,549

소 계	20,697,053	19,707,613

합 계	72,307,298	59,219,071

(*) 계속적으로 거래가 이루어지고 있는 거래처의 매출채권은 손상된 것으로 간주하지 않습니다.

(3) 매출채권의 대손충당금 변동내역(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초금액	7,527,884	5,868,788

대손상각비(*)	2,381,039	3,378,626

제각	(108,749)	(1,534,918)

환율변동효과	142,372	(184,612)

보고기간말 금액	9,942,545	7,527,884

(*) 손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 연결포괄손익계산서상 "판매비와관리비"에 포함되어 있습니다.

10. 기타수취채권 :보고기간말 현재 기타수취채권의 장부금액은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동항목 :

단기대여금	89,886	10,036

미수금	627,554	734,928

미수수익	87,065	114,219

보증금	561,995	1,148,133

소 계	1,366,500	2,007,316

비유동항목 :

장기대여금	648,861	873,654

보증금	1,408,938	1,182,561

소 계	2,057,799	2,056,215

합 계	3,424,300	4,063,531

11. 기타자산 :보고기간말 현재 기타자산의 장부금액은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동항목 :

선급금	1,858,924	1,522,633

선급비용	889,603	710,748

부가세대급금	2,453,285	1,492,621

소 계	5,201,811	3,726,002

비유동항목 :

장기선급비용	937,609	291,144

소 계	937,609	291,144

합 계	6,139,420	4,017,145

12. 파생금융상품 :(1) 보고기간말 현재 파생금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자산 :

파생금융자산	79,912	228,176

부채 :

파생금융부채	522,250	6,652

(2) 파생금융상품의 보유목적 및 관련 평가손익은 다음과 같습니다.가. 파생금융상품 보유목적연결회사는 매매목적으로 환율의 변동을 예측하여 단기 시세차익을 획득하고자 통화선도계약을 체결하고 있습니다.나. 파생금융상품 평가손익의 내역

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

평가이익	평가손실	평가이익	평가손실

통화선도	79,912	522,250	228,176	6,652

다. 파생금융상품 거래손익의 내역(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

거래이익	거래손실	거래이익	거래손실

통화선도	100,852	668,026	676,476	968,965

13. 재고자산 :보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

제 품	60,764,580	42,859,483

제품평가충당금	(4,366,011)	(4,423,848)

상 품	1,730,272	900,110

상품평가충당금	(207,017)	(202,995)

재공품	6,400,220	4,403,303

원재료	17,823,720	12,221,218

원재료평가충당금	(4,519,387)	(3,057,201)

합 계	77,626,377	52,700,070

한편 당기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 1,408,371천원(전기: 2,678,131천원)입니다

14. 담보제공자산 :보고기간말 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 회사의 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관명	담보제공자산	장부가액	채권최고액

기업은행	유형자산	37,020,456	45,060,000

투자부동산	6,409,835

매출채권	153,527	153,527

국민은행	유형자산	9,053,194	5,520,000

투자부동산	2,318,250

15. 관계기업투자 :(1) 관계기업투자의 현황

(단위 : %.천원)

회사명	소재국가	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

(주)레이언스	대한민국	30.28%	55,613,011	30.28%	52,174,812

스마트헬스케어 MIP 투자조합	대한민국	48.78%	1,820,810	-	-

합계	57,433,821	52,174,812

(2) 관계기업투자의 공정가치(단위 : 천원)

회사명	당기말	전기말

(주)레이언스	58,369,082	52,174,812

(3) 관계기업투자의 변동내역 당기 >

(단위 : 천원)

회사명	기초	취득	지분법이익(손실)	지분법자본변동	배당	당기말

㈜레이언스	52,174,812	-	4,058,814	(144,133)	(476,482)	55,613,011

스마트헬스케어 MIP 투자조합	-	2,000,000	(179,190)	-	-	1,820,810

합계	52,174,812	2,000,000	3,879,624	(144,133)	(476,482)	57,433,821

전기 >(단위 : 천원)

회사명	기초	지분법손실	지분법자본변동	배당	손상	당기말

㈜레이언스	97,428,684	(1,409,004)	(494,983)	(476,483)	(42,873,402)	52,174,812

(4) 관계기업 관련 재무정보 요약당기 및 전기 관계기업의 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

㈜레이언스	스마트헬스케어 MIP 투자조합	㈜레이언스	스마트헬스케어 MIP 투자조합

유동자산	193,871,327	3,732,661	167,867,277	-

비유동자산	47,927,011	-	56,852,460	-

유동부채	36,862,268	-	19,379,464	-

비유동부채	5,357,974	-	17,802,167	-

매출	134,567,721	4,112	101,523,891	-

당기순이익(손실)	14,093,053	(367,339)	(4,076,791)	-

기타포괄손익	(479,419)	-	525,047	-

총포괄이익(손실)	13,613,635	(367,339)	(3,551,744)	-

(5) 관계기업투자의 순자산에서 지분의 장부금액으로 조정한 내역

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

㈜레이언스	스마트헬스케어 MIP 투자조합	㈜레이언스	스마트헬스케어 MIP 투자조합

관계기업 기말 순자산(A)	200,575,906	3,732,661	188,167,356	-

지분율(B)	30.28%	48.78%	30.28%	-

순자산 지분금액(A*B)	60,732,204	1,820,810	56,975,030	-

영업권 등	40,261,697	-	40,261,697	-

내부거래효과 제거	(2,507,488)	-	(2,188,513)	-

기말 장부금액	98,486,413	1,820,810	95,048,214	-

손상차손누계액	(42,873,402)	-	(42,873,402)	-

기말 순장부금액	55,613,011	1,820,810	52,174,812	-

(6) 관계기업투자주식의 손상차손 인식연결회사는 매 보고기간말에 관계기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 연결포괄손익계산서에 인식합니다. 연결회사는 전기말 관계기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있다고 판단하였으며, 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 비교하였습니다. 회수가능가액은 사용가치와 공정가치 중 높은 금액인 공정가치를 사용하였습니다.

16. 유형자산 :(1) 유형자산의 장부가액

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부가액	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부가액

토지	17,466,175	-	-	17,466,175	13,261,509	-	-	13,261,509

건물	51,920,433	(11,141,978)	(999,806)	39,778,649	48,542,347	(9,498,962)	(1,104,272)	37,939,113

기계장치	6,582,153	(3,892,039)	(145,180)	2,544,934	5,909,334	(3,348,720)	(78,955)	2,481,659

기타의유형자산	38,230,882	(28,152,188)	(203,420)	9,875,274	33,470,790	(25,416,276)	-	8,054,515

건설중인자산	2,400,519	-	-	2,400,519	1,095,341	-	-	1,095,341

합 계	116,600,162	(43,186,205)	(1,348,406)	72,065,551	102,279,321	(38,263,957)	(1,183,227)	62,832,136

(2) 유형자산의 변동내역 당기 >(단위 : 천원)

구 분	기초장부금액	취득	대체(*)	처분	감가상각비	환율변동효과	기말장부금액

토지	13,261,509	-	4,204,667	-	-	-	17,466,175

건물	37,939,113	-	3,311,085	-	(1,471,550)	-	39,778,649

기계장치	2,481,659	54,153	589,000	(515)	(579,139)	(225)	2,544,934

기타의유형자산	8,054,515	2,005,285	3,551,313	(284,626)	(3,638,460)	187,248	9,875,274

건설중인자산	1,095,341	9,655,141	(8,351,814)	-	-	1,851	2,400,519

합 계	62,832,136	11,714,579	3,304,251	(285,141)	(5,689,149)	188,874	72,065,551

(*) 건설중인자산에서 본계정으로 대체된 금액은 8,322,001천원, 건설중자산에서 재고자산으로 대체된 금액은 29,931천원, 투자부동산에서 유형자산으로 대체된 금액은 3,334,064천원입니다. 전기 >

(단위 : 천원)

구 분	기초장부금액	취득	대체(*)	처분	감가상각비	환율변동효과	기말장부금액

토지	13,772,021	-	(510,512)	-	-	-	13,261,509

건물	42,063,646	46,622	(2,788,053)	-	(1,383,101)	-	37,939,113

기계장치	2,884,689	122,887	27,140	(129)	(552,944)	16	2,481,659

기타의유형자산	7,836,993	1,383,538	3,131,913	(463,426)	(3,678,208)	(156,295)	8,054,515

건설중인자산	183,984	4,079,322	(3,167,965)	-	-	-	1,095,341

합 계	66,741,333	5,632,369	(3,307,478)	(463,556)	(5,614,253)	(156,279)	62,832,136

(*) 건설중인자산에서 본계정으로 대체된 금액은 3,167,965천원, 유형자산에서 투자부동산으로 대체된 금액은 3,307,478천원입니다.(3) 당기와 전기 중 감가상각비는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

제조원가	2,939,968	2,745,230

판매비와관리비	2,326,677	2,552,805

경상연구개발비	422,505	316,218

합 계	5,689,149	5,614,253

17. 무형자산 :(1) 무형자산 장부가액

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액

개발비	25,981,140	(17,313,588)	(6,645,019)	2,022,532	25,981,140	(16,416,159)	(5,764,370)	3,800,611

회원권 및 기타무형자산	4,858,098	(1,570,501)	(2,645,403)	642,194	4,832,666	(1,322,396)	(767,654)	2,742,616

영업권	941,387	-	(941,387)	-	941,387	-	(941,387)	-

합계	31,780,625	(18,884,089)	(10,231,810)	2,664,727	31,755,193	(17,738,555)	(7,473,411)	6,543,227

(2) 무형자산 변동내역 당기 >(단위 : 천원)

구분	기초장부금액	취득	처분	손상	상각	환율변동효과	기말장부금액

개발비	3,800,611	-	-	(880,650)	(897,429)	-	2,022,532

회원권 및 기타무형자산	2,742,616	19,817	-	(1,877,749)	(245,152)	2,663	642,194

영업권	-	-	-	-	-	-	-

합계	6,543,227	19,817	-	(2,758,399)	(1,142,581)	2,663	2,664,727

전기 >(단위 : 천원)

구분	기초장부금액	취득	처분	손상	상각	환율변동효과	기말장부금액

개발비	7,936,025	2,540,652	(1,730,143)	(3,281,483)	(1,664,440)	-	3,800,611

회원권 및 기타무형자산	3,226,334	74,597	(111,520)	-	(443,579)	(3,215)	2,742,616

영업권	941,387	-	-	(941,387)	-	-	-

합계	12,103,746	2,615,249	(1,841,663)	(4,222,870)	(2,108,019)	(3,215)	6,543,227

(3) 당기와 전기 중 무형자산상각비는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

제조원가	897,939	1,664,510

판매비와관리비	244,642	443,509

합 계	1,142,581	2,108,019

18. 투자부동산 :(1) 투자부동산의 장부가액

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부가액	취득원가	감가상각누계액	장부가액

토지	2,373,050	-	2,373,050	2,718,945	-	2,718,945

건물	7,749,752	(1,394,716)	6,355,036	10,804,920	(1,267,703)	9,537,218

합 계	10,122,802	(1,394,716)	8,728,086	13,523,865	(1,267,703)	12,256,163

(2) 투자부동산의 변동내역 당기 >(단위 : 천원)

구 분	기초 순장부금액	감가상각비	대체(*)	기말 순장부금액

토지	2,718,945	-	(345,895)	2,373,050

건물	9,537,218	(194,013)	(2,988,169)	6,355,036

합 계	12,256,163	(194,013)	(3,334,064)	8,728,086

(*) 투자부동산과 유형자산간의 대체된 금액입니다. 전기 >

(단위 : 천원)

구 분	기초 순장부금액	감가상각비	대체(*)	기말 순장부금액

토지	2,208,433	-	510,512	2,718,945

건물	7,010,570	(270,317)	2,796,965	9,537,218

합 계	9,219,002	(270,317)	3,307,478	12,256,163

(*) 투자부동산과 유형자산간의 대체된 금액입니다.(3) 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

토지	3,083,813	3,244,566

건물	6,355,036	9,537,218

합 계	9,438,849	12,781,784

당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 각각 550,777천원 및 465,065천원입니다. 19. 리스 :(1) 사용권자산당기와 전기 중 사용권자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

건물	차량운반구	합계	건물	차량운반구	합계

취득가액	기초	9,174,009	1,398,316	10,572,324	9,113,707	1,238,910	10,352,618

취득	2,286,261	480,860	2,767,122	1,703,243	270,989	1,974,232

처분	(2,095,695)	(221,647)	(2,317,342)	(1,400,919)	(115,043)	(1,515,962)

환율변동효과	575,955	-	575,955	(238,563)	-	(238,563)

기말	9,940,530	1,657,529	11,598,059	9,177,468	1,394,856	10,572,325

감가상각누계액	기초	(3,698,500)	(735,533)	(4,434,033)	(2,134,259)	(413,665)	(2,547,923)

상각	(2,597,783)	(431,548)	(3,029,331)	(2,664,236)	(452,881)	(3,117,117)

처분	1,827,318	217,625	2,044,943	939,246	127,862	1,067,108

환율변동효과	(313,487)	-	(313,487)	163,899	-	163,899

기말	(4,782,451)	(949,457)	(5,731,908)	(3,695,350)	(738,684)	(4,434,033)

(2) 리스부채당기와 전기 중 리스부채의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	6,196,479	7,721,363

취득	2,681,995	1,864,070

처분	(267,456)	(431,079)

이자비용	343,220	439,549

지급	(3,318,316)	(3,202,886)

환율변동효과	345,077	(194,538)

기말	5,980,999	6,196,479

- 유동리스부채	2,882,643	2,625,337

- 비유동리스부채	3,098,356	3,571,142

(3) 당기 및 전기 중 리스계약에서 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기타영업수익

리스수익	550,777	683,856

제조원가

사용권자산상각비	57,297	37,698

판매비와관리비

소액리스 및 단기리스료	738,894	690,462

사용권자산상각비	2,998,956	3,079,419

금융비용

리스부채이자비용	343,220	439,549

기타포괄손익

리스부채의 환산손익	345,077	(194,536)

20. 기타지급채무 :보고기간말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동항목 :

미지급금	9,139,361	7,089,841

미지급비용	6,185,827	3,825,121

예수보증금	1,796,461	1,649,585

소 계	17,121,649	12,564,548

비유동항목 :

장기미지급금	1,237,418	1,049,461

장기예수보증금	783,088	781,108

소 계	2,020,506	1,830,569

합 계	19,142,155	14,395,117

21. 차입금 : (1) 차입금 내역(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성

매출채권담보대출(*)	153,527	572,932

은행차입금(*)	2,404,343	4,621,446

기타차입금(*)	1,281	1,281

소 계	2,559,151	5,195,659

비유동성

은행차입금(*)	12,983,514	20,827,123

합 계	15,542,666	26,022,782

(*) 상기 차입금과 관련하여 연대보증인으로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 연결회사의 유형자산, 투자부동산 및 매출채권이 담보로 제공되어 있습니다.

(2) 차입금의 상세내역(단위 : %,천원)

구분	차입처	연이자율(%)	당기말	전기말

단기차입금	매출채권	기업은행	-	153,527	572,932

기타	주주	-	1,281	1,281

일반차입금	하나은행	1.78~2.58	1,000,000	1,000,000

소계	1,154,808	1,574,214

장기차입금	시설자금대출	기업은행 외	2.49~2.89	14,387,857	24,448,569

차감: 유동성장기부채	(1,404,343)	(3,621,446)

소계	12,983,514	20,827,123

유동성장기부채	시설자금대출	기업은행 외	2.49~2.89	1,404,343	3,621,446

소계	1,404,343	3,621,446

합계	15,542,666	26,022,782

(*1) 매출채권이 담보로 제공되어 있습니다.(*2) 유형자산과 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다. 22. 퇴직급여제도 :22-1. 확정급여형 퇴직급여(1) 확정급여채무 산정내역

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여부채 현재가치	16,574,409	15,355,851

사외적립자산 공정가치	(12,988,949)	(11,508,570)

확정급여채무	3,585,460	3,847,282

(2) 확정급여채무의 변동내역(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	15,355,851	14,687,476

당기근무원가	1,860,649	2,019,937

이자비용	231,289	229,670

관계사 전입액	221,372	236,819

관계사 전출액	(343,673)	(311,824)

재측정 요소 :

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(235,082)	(7,128)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	535,278	265,300

퇴직급여지급액	(1,051,275)	(1,764,400)

보고기간말 금액	16,574,409	15,355,851

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	11,508,570	10,552,879

사외적립자산의 기대수익	267,495	247,605

관계사 전입액	130,933	139,036

관계사 전출액	(282,506)	(177,129)

재측정 요소 :

- 보험수리적이익(손실)	(189,871)	(113,288)

기여금 납입액	2,200,000	1,700,039

퇴직급여지급액	(645,671)	(840,571)

보고기간말 금액	12,988,949	11,508,570

(4) 연결손익계산서에 반영된 금액(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	1,860,649	1,742,449

이자비용	231,289	253,797

사외적립자산의 기대수익	(267,495)	(279,399)

종업원 급여에 포함된 총 비용	1,824,444	1,716,846

(5) 주요 보험수리적 가정(단위 : %)

구 분	당기말	전기말

할인율	3.07 ~ 3.22	2.45 ~ 2.69

미래임금상승률	4.00 ~ 4.77	4.00 ~ 4.33

(6) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석

(단위 : 천원)

구 분	주요 가정의 변동	부채금액의 변동

할인율	-1.00%p	738,311

1.00%p	(651,452)

미래임금상승률	-1.00%p	(650,377)

1.00%p	722,298

(7) 사외적립자산의 구성내역(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금 등	12,988,949	11,508,571

22-2. 확정기여형 퇴직급여당기중 연결회사가 확정기여제도하에서 인식한 퇴직급여는 33,339천원 (전기 24,265천원) 입니다.

23. 법인세비용 :(1) 법인세비용의 구성내역

(단위 : 천원)

구분	당 기	전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	20,519,739	8,078,020

미환류소득에 대한 법인세	1,002,330	637,390

총당기법인세	21,522,069	8,715,410

이연법인세

손익에 반영된 일시적차이의 증감	(2,813,134)	(10,782,400)

자본에 직접 반영된 일시적차이	137,722	168,622

총이연법인세	(2,675,413)	(10,613,778)

법인세비용(수익)	18,846,656	(1,898,368)

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계

(단위 : 천원)

구분	당 기	전 기

법인세비용차감전 순이익(손실)(A)	74,234,355	(23,695,210)

적용세율에 따른 법인세비용	17,770,404	(9,378,196)

법인세 효과:

- 비공제비용	26,991	393,128

- 비과세수익	4,583	(533,973)

- 미인식이연법인세 효과	(7,551)	6,796,068

- 미환류소득에 대한 효과	1,002,330	637,390

- 세액공제	90,409	(1,082,436)

- 기타	(40,510)	1,269,651

법인세비용(수익)(B)	18,846,656	(1,898,368)

유효세율(C=B/A)(*)	25%	-

(*) 전기 세전손실이 발생하여 유효세율은 계산하지 않았습니다.

(3) 자본에 직접 반영된 법인세효과(단위 : 천원)

구 분	당 기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여부채의 재측정요소	(490,067)	120,282	(369,785)	(371,461)	84,772	(286,689)

지분법자본변동	(144,133)	17,440	(126,693)	(494,983)	83,850	(411,133)

합 계	(634,200)	137,722	(496,478)	(866,444)	168,622	(697,822)

(4) 이연법인세자산(부채)의 총 변동액

(단위 : 천원)

구분	당 기	전 기

기초금액	8,159,144	(2,469,401)

연결포괄손익계산서에 반영된 이연법인세	2,675,413	10,613,778

자본에 반영된 이연법인세	370,353	14,767

기말금액	11,204,909	8,159,144

(5) 이연법인세자산과 부채의 변동

(단위 : 천원) 구 분 기초 연결포괄손익계산서 자본 기말 순확정급여부채 896,318 (188,642) 120,282 827,958 정부보조금 267,234 (25,281) - 241,953 감가상각비 14,186 167,446 - 181,632 대손충당금 및 재고자산 4,934,881 2,135,826 - 7,070,707 관계기업투자주식 (4,416,353) (588,693) 17,440 (4,987,606) 기타 6,462,878 1,174,757 232,631 7,870,265 합 계 8,159,144 2,675,413 370,353 11,204,909 (단위 : 천원) 구 분 기초 연결포괄손익계산서 자본 기말 순확정급여부채 967,125 (155,578) 84,772 896,318 정부보조금 292,515 (25,281) - 267,234 감가상각비 (16,429) 30,615 - 14,186 대손충당금 및 재고자산 4,386,116 548,765 - 4,934,881 관계기업투자주식 (14,150,994) 9,650,791 83,850 (4,416,353) 기타 6,052,267 564,467 (153,855) 6,462,878 합 계 (2,469,400) 10,613,779 14,767 8,159,144 24. 충당부채 :연결회사는 보고기간말 현재 무상 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 보증기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 계상하고 있습니다.당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. 당기 > (단위 : 천원) 구 분 판매보증충당부채 기초장부금액 4,760,944 사용액 (2,497,650) 전입액 4,823,010 환율변동효과 107,259 보고기간말 장부금액 7,193,563 전기 > (단위 : 천원) 구 분 판매보증충당부채 기초장부금액 3,755,444 사용액 (2,582,942) 전입액 3,625,612 환율변동효과 (37,171) 보고기간말 장부금액 4,760,944 25. 기타부채 :보고기간말 현재 기타부채의 장부금액은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동항목 : 예수금 1,078,938 344,495 부가세예수금 1,075,938 1,145,391 선수수익 28,087 - 소 계 2,182,962 1,489,887 비유동항목 : 장기선수수익 59,812 72,753 합 계 2,242,775 1,562,640 26. 자본금 :(1) 보고기간말 현재 당사의 발행 주식수 및 1주당 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 주,원) 구 분 당기말 전기말 당사가 발행할 주식수 50,000,000주 50,000,000주 당사가 발행한 보통주식수 14,854,256주 14,854,256주 1주당 금액 500 500 (2) 보고기간말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 자본금 7,427,128 7,427,128 27. 이익잉여금 :보고기간말 현재 연결회사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(*) 1,646,849 1,498,307 미처분이익잉여금 256,927,279 207,695,661 합 계 258,574,128 209,193,968 (*) 상법상 연결회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. 28. 기타포괄손익누계액 :보고기간말 현재 연결회사의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 해외사업환산손익 2,888,065 1,425,787 지분법자본변동 49,276 175,968 합 계 2,937,341 1,601,755 (*) 비지배지분에 배부된 금액을 제외한 금액입니다. 29. 기타자본항목 :보고기간말 현재 연결회사의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기타자본잉여금 (20,153,614) (20,153,614) 자기주식처분이익 1,617,184 1,617,184 지분법자본변동 (652,831) (652,831) 합 계 (19,189,260) (19,189,260) 30. 고객과의 계약에서 생기는 수익 :(1) 연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 주요 제품/용역 제품의 판매 272,735,144 188,512,605 상품의 판매 58,693,819 45,955,907 용역의 제공 6,141,431 4,731,328 기타매출 1,409,968 5,112,224 합계 338,980,362 244,312,064 지리적 시장 국내 35,414,716 34,276,191 수출 303,565,647 210,035,873 합계 338,980,362 244,312,064 수익인식시기 한 시점에 인식 334,301,157 243,173,765 기간에 걸쳐 인식 4,679,205 1,138,299 합계 338,980,362 244,312,064 (2) 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익과 보고부문별로 공시된 수익정보의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 수익 외부거래 338,980,362 244,312,064 내부거래 167,216,492 109,074,462 합계 506,196,854 353,386,527 조정 및 제거 (167,216,492) (109,074,462) 합계 338,980,362 244,312,064 (3)당기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권ㆍ계약부채의 잔액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 62,364,752 51,691,188 계약부채 22,907,470 19,324,042 매출채권은 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 60일에서 120일입니다. 또한 당기보고기간 종료일 현재 기대신용손실에 따라 인식한 충당금은 9,942,545천원 입니다.계약부채는 의료기기 매출에 대한 보증용역제공과 관련하여 수령한 대가와 거래가격이 배분된 만료되지 않은 보증이 포함됩니다.한편, 계약부채 잔액 중 당기와 전기에 수익으로 인식한 금액은 각각 4,679,205 천원 및 1,138,299 천원입니다.(4) 반품권에서 생기는 자산과 부채 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 반환제품회수권 1,163,567 1,108,616 환불부채 1,809,255 1,734,883 환불부채는 반품할 수 있는 고객의 권리와 관련하여 고객이 반품할 것으로 추정되는 금액이며, 동 환불부채에 상응하여 수익인식금액이 조정됩니다.반환제품회수권은 고객이 반품권을 행사하면 당사가 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다.연결회사는 반품수량을 추정하기 위하여 누적 역사적 경험을 사용하고 있으며, 포트폴리오 수준에서 기댓값모형을 사용하고 있습니다.(5) 수행의무제/상품의 판매 - 해당 수행의무는 재화를 이전할 때 이행됩니다. 통상적인 회수기간은 재화 이전후 60일에서 120일 입니다. 용역의 제공 - 해당 수행의무는 고객과의 계약체결 후 통상 2~10년간 계약기간에 걸쳐서 이행되고, 거래대금을 선수령하는 계약입니다. 31. 판매비와 관리비 :당기 및 전기 중 판매비와관리비의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정 당기 전기 급여 37,768,151 31,013,852 퇴직급여 1,004,916 1,087,158 복리후생비 6,155,767 4,922,626 감가상각비 2,326,677 2,552,805 사용권자산상각비 2,941,659 3,051,501 운반비 7,106,955 4,012,179 여비교통비 1,877,250 1,320,839 세금과공과 637,649 601,093 지급수수료 11,781,469 10,214,394 지급임차료 738,894 690,462 경상연구개발비 11,348,311 7,965,982 판매촉진비 1,641,257 1,645,190 대손상각비 2,381,039 3,378,626 판매보증비 4,823,010 3,625,612 기타판관비 7,531,774 5,770,315 합 계 100,064,778 81,852,634 32. 비용의 성격별 분류 :당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품, 재공품 및 상품 변동 27,080,736 36,699,865 원재료 및 소모품 사용 134,167,405 84,093,611 종업원급여 및 복리후생비(*) 53,229,270 43,562,958 지급수수료 12,268,556 10,668,764 판매촉진비 1,641,257 1,645,190 감가상각비 및 무형자산상각비(*) 6,409,139 7,405,984 사용권자산상각비 2,998,956 3,089,198 여비교통비 1,893,221 1,325,371 운반비 7,229,143 4,098,630 수선비 176,092 240,042 지급임차료 1,019,329 798,283 세금과공과 751,381 712,389 대손상각비 2,381,039 3,378,626 판매보증비 4,823,010 3,625,612 수도광열비 580,980 484,181 경상연구개발비 11,348,311 7,965,982 기타 5,451,381 2,936,586 매출원가와 판매비와관리비 합계 273,449,205 212,731,272 (*) 경상연구개발비 및 개발비에 배부된 금액을 제외한 금액입니다. 33. 기타수익 :당기 및 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 외환차익 5,961,894 3,959,718 임대료수익 674,053 821,505 수입수수료 - 5,794 외화환산이익 3,239,021 4,671,704 파생금융상품평가이익 79,912 228,176 파생금융상품거래이익 100,852 676,476 유형자산처분이익 162,057 196,503 무형자산처분이익 - 7,880 금융보증이익 26,243 46,126 사용권자산처분이익 13,727 21,234 잡이익 511,498 707,482 합 계 10,769,258 11,342,597 34. 기타비용 :당기 및 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 외환차손 1,139,847 3,809,830 외화환산손실 3,016,582 11,755,545 재고자산폐기손실 288,743 115,692 기부금 140,074 223,047 유형자산처분손실 150,376 269,095 무형자산감액손실 2,758,399 4,222,870 파생금융상품평가손실 522,250 6,652 파생금융상품거래손실 668,026 968,965 금융보증손실 231 - 기타의감가상각비 194,013 270,317 관계기업투자주식손상차손 - 42,873,402 잡손실 120,072 39,276 합 계 8,998,612 64,554,691 35. 금융수익 :당기 및 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자수익 1,173,650 602,020 외환차익 2,827,964 1,480,500 외화환산이익 258,934 35,605 당기손익-공정가치 측정 금융상품 평가이익 47,279 - 합 계 4,307,828 2,118,125 36. 금융비용 :당기 및 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자비용 893,063 1,269,563 외환차손 168,294 585,184 외화환산손실 138,981 915,372 당기손익-공정가치 측정 금융상품 평가손실 54,561 2,908 합 계 1,254,899 2,773,027 37. 우발채무와 약정사항 :(1) 주요약정사항보고기간말 현재 연결회사의 주요약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원,USD) 구 분 통화 약정금액 은행명 시설자금대출 KRW 23,300,000 기업은행/국민은행 구매카드 KRW 22,000,000 기업은행/씨티은행 일반대출/무역어음대출 KRW 20,000,000 우리은행 등 B2B주계약 KRW 7,000,000 우리은행 파생상품 USD 52,880,000 국민은행 등 매입외환 USD 153,527 기업은행 합 계 KRW 72,300,000 USD 53,033,527 (2) 타인을 위해 제공한 지급보증연결회사는 매출처의 금융기관 차입금에 대하여 지급보증을 제공하고 있으며, 당기 말 현재 연결회사가 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 피보증인 보증제공은행 제공액 매출처 수협은행 27,600,000 한국씨티은행 240,000 하나은행 6,000,000 합 계 33,840,000 (3) 소송중인 사건 (단위 : USD,JPY,INR,BRL,EUR) 원고 피고 계류법원 통화 소송가액 진행상황 (주)바텍 Unicorn Denmart 인도 델리고등법원 USD 246,775 1심 승소, 2심 재판 진행 중 JPY 23,422,917 Unicorn Denmart (주)바텍 인도 델리고등법원 INR 40,100,000 1심 진행 중 CEO Centro Especializado Odontologico Ltda Vatech Brasil Equip de Odont Medicina, IMP, DITRIB 브라질 Bahia주, Teixeira de Freitas 관할 지역 민사 법원 BRL 422,500 1심 진행 중 La SARL ASTEM DIGITAL Vatech Global France Sarl 파리 상법원 EUR 473,709 1심 승소, 2심 재판 진행 중 Vatech Brasil Equip de Odont Medicina, IMP, DITRIB DP ASSESSORIA CONTABIL LTDA "CRUZ E GOMES" 28th Civil Court of Sao Paulo BRL 939,085 1심 승소, 2심 재판 진행 중 Wendel Ciasi de Oliveira VATECH DO BRASIL EQUIPAMENTOS DE ODONTOLOGIA MEDICINA, IMPORTACAO, DISTRIBUICAO E CENTRO DE ASSISTENCIA TECNICA LTDA 브라질 노동법원 BRL 2,460,432 1심 진행 중 당기말 현재 소송결과는 예측할 수 없으며, 경영진은 동 소송이 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않다고 판단합니다.(4) 보험가입내역연결회사는 한화손해보험, 현대해상에 본사 및 공장화재보험을, 현대해상보험에 국내/해외 생산물배상책임보험을, 에이스아메리칸화재해상보험에 임원배상책임보험을 가입하고 있습니다. 38. 주당이익 :주당이익은 지배기업당기순손익을 지배회사가 매입하여 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균유통주식수로 나누어 산정한 것으로, 그 산출내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당순손익 (단위 : 원,주) 구분 당기 전기 가. 지배기업 당기순이익(손실) 51,235,371,440 (24,219,380,590) 나. 가중평균 유통보통주식수 14,854,256 14,854,256 다. 주당순손익(가÷나) 3,449 (1,630) * 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.(2) 유통보통주식수 산정내용 당기 > (단위 : 주) 구분 일자 주식수 가중치 적수 기초 2021-01-01 14,854,256 365 5,421,803,440 ÷ 365 가중평균유통보통주식수 14,854,256 전기 > (단위 : 주) 구분 일자 주식수 가중치 적수 기초 2020-01-01 14,854,256 366 5,436,657,696 ÷ 366 가중평균유통보통주식수 14,854,256 39. 배당금 :연결회사의 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 배당금 1,485,426천원은 2021년 4월에 지급되었습니다(2020년 지급액: 1,485,426천원).(1) 배당금 산정내용 (단위 : 원,주) 구 분 당 기 전 기 배당가능주식수 14,854,256 14,854,256 주당배당액 100 100 현금배당액(*) 1,485,425,600 1,485,425,600 (*) 전기 중 비지배지분에 대한 연차배당 1,393,728천원은 포함되어 있지 않는 금액으로 주식회사 바텍 별도의 배당금입니다.(2) 배당성향 (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 배당액 1,485,425,600 1,485,425,600 당기순이익(손실) 55,387,699,368 (21,796,842,378) 배당성향(*) 2.68% - (*) 당기순손실이 발생하였으므로 표시하지 않았습니다.(3) 배당수익률 (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 주당배당액 100 100 결산일종가 35,350 22,450 배당수익률 0.28% 0.45% 40. 특수관계자와의 거래 :(1) 보고기간말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 지배기업 (주)바텍이우홀딩스 (주)바텍이우홀딩스 관계기업 (주)레이언스 (주)레이언스 - Rayence Inc.(*5) OSKO Inc OSKO Inc OSKO Mexico OSKO Mexico (주)우리엔 (주)우리엔 Myvet Imaging Inc.(*1) Rayence Myvet Inc.(*1) Qpix Solutions, Inc Qpix Solutions, Inc (주)우리엔팜(*2) (주)우리엔팜(*2) Rayence China Co.,Ltd(*3) Rayence China Co.,Ltd(*3) 스마트헬스케어 MIP 투자조합(*4) - 기타의특수관계자 (주)바텍이엔지 (주)바텍이엔지 (주)바텍에스앤씨 (주)바텍에스앤씨 (주)이우소프트 (주)이우소프트 EWOOSOFT VIET COMPANY LIMITED EWOOSOFT VIET COMPANY LIMITED (*1) 당기 중 Myvet Imaging Inc. 로 사명을 변경하였습니다.(*2) 관계기업인 (주)우리엔이 68.28%를 소유하고 있으며, 전기 중 우리엔팜으로 사명을 변경하였습니다.(*3) 관계기업인 (주)레이언스가 100%를 소유하고 있으며, 전기 중 설립되었습니다. (*4) 연결회사는 당기 중 스마트헬스케어 MIP 투자조합에 출자하였습니다.(*5) 당기 중 청산되었습니다. (2) 당기 및 전기의 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 특수관계자 당기 제품 및 상품의 매출 기타수입 상품 및 원재료의 매입 유형자산의 매입 기타비용 지배기업 (주)바텍이우홀딩스 - 162,316 - - 4,346,906 관계기업 (주)레이언스 11,205 71,881 58,235,058 - 1,093,622 (주)우리엔 969,060 299,305 1,172,114 - - (주)우리엔팜 10,309 - - - - Myvet Imaging Inc. 103 12,014 - - - 소계 990,677 545,516 59,407,171 - 5,440,528 기타의 특수관계자 (주)바텍이엔지(*1) - 199,803 29,545,426 59,036 1,378,408 (주)이우소프트 - 315,543 5,937,528 - - (주)바텍에스앤씨 - 28,646 - - 900,668 EWOOSOFT VIET COMPANY LIMITED - - - - 190,625 소계 - 543,993 35,482,954 59,036 2,469,701 합계 990,677 1,089,509 94,890,125 59,036 7,719,604 (*1) 유형자산 매입금액이 포함되어 있습니다. (단위 : 천원) 구분 특수관계자 전기 제품 및 상품의 매출 기타수입(*1) 상품 및 원재료의 매입 유형자산의 매입 기타비용 지배기업 (주)바텍이우홀딩스 7,309 152,405 - - 3,774,902 관계기업 (주)레이언스 658,650 159,750 35,388,896 - 798,389 (주)우리엔 242,110 1,987,921 1,059,241 - - OSKO Inc - - - - 5,369 Rayence Myvet Inc. 5,745 53,312 - - - Rayence Inc. - 38,080 - - - 소계 913,814 2,391,468 36,448,137 - 4,578,660 기타의 특수관계자 (주)바텍이엔지 - 95,700 17,410,774 9,240 916,627 (주)이우소프트 - 159,204 5,302,631 - - (주)바텍에스앤씨 - 31,975 - - 622,897 EWOOSOFT VIET COMPANY LIMITED - - - - 193,383 소계 - 286,879 22,713,405 9,240 1,732,907 합계 913,814 2,678,347 59,161,542 9,240 6,311,567 (*1) 개발중인 프로젝트를 매각함에 따른 무형자산 매각금액이 기타수입에 포함되어 있습니다.(3) 당기말 및 전기말 연결회사의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 특수관계자 당기말 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 지배기업 (주)바텍이우홀딩스 - 641,451 - 469,955 관계기업 (주)레이언스 4,000 - 4,490,154 116,484 (주)우리엔 202,535 23,167 84 200,000 Qpix Solutions, Inc - - - 54,777 소계 206,535 664,618 4,490,238 841,217 기타의 특수관계자 (주)바텍이엔지 - 36,500 2,244,051 209,374 (주)이우소프트 40,000 - 909,275 352,633 (주)바텍에스앤씨 - - 56,303 115,473 임원 등 - 152,616 - - 소계 40,000 189,116 3,209,629 677,479 합계 246,535 853,734 7,699,867 1,518,696 (단위 : 천원) 구분 특수관계자 전기말 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 지배기업 (주)바텍이우홀딩스 - - - 47,099 관계기업 (주)레이언스 - 50,410 18,927,376 95,807 (주)우리엔 - - 199,286 200,000 Myvet Imaging Inc. 326 - - 50,272 소계 326 50,410 19,126,662 393,178 기타의 특수관계자 (주)바텍이엔지 - 36,500 9,563,748 357,508 (주)이우소프트 - - 2,703,387 302,633 (주)바텍에스앤씨 - - 93,978 70,628 임원 등 - 307,616 - - 소계 - 344,116 12,361,113 730,769 합계 326 394,526 31,487,775 1,123,947 (4) 기타 주요거래내역가. 연결회사는 당기 4월 중 지배회사인 (주)바텍이우홀딩스에게 688,751천원의 배당금 (전기 688,751천원)을 지급하였습니다.나. 연결회사는 당기 4월 중 관계회사인 (주)레이언스로부터 476,482천원의 배당금 (전기 476,482천원)을 수령하였습니다.다. 연결회사는 당기 중 스마트헬스케어 MIP 투자조합에 2,000,000천원을 출자하였습니다.(5) 주요 경영진 보상내역 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 단 기 급 여 1,978,708 1,599,345 퇴 직 급 여 238,530 221,900 합 계 2,217,238 1,821,244 (6) 보증의 내역연결회사는 차입금과 관련하여 연대보증인으로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 또한 (주)바텍이엔지에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다. (단위 : 천원) 피보증인 보증제공은행 제공액 (주)바텍이엔지 한국씨티은행 8,400,000 국민은행 2,970,000 신한은행 3,600,000 합 계 14,970,000 (7) 자금거래연결회사는 당기와 전기 중 임원에게 자금 대여 거래가 존재하였습니다. (단위 : 천원) 구분 대여 상환 당기 - (155,000) 전기 130,000 (15,500) 41. 현금흐름표 :(1) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 매출채권의 제각 108,749 1,534,918 건설중인자산의 본계정 대체 8,322,001 3,167,965 유형자산에서 투자부동산 대체 3,468,063 3,307,478 유형자산 취득 미지급분 119,966 593,620 장기차입금의 유동성대체 2,877,914 3,621,446 미처분이익잉여금의 법정적립금 적립 148,543 148,543 자본에 반영한 법인세효과 496,478 168,622 (2) 당기와 전기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기순이익(손실) 55,387,699 (21,796,842) 조정 : 이자수익 (1,173,650) (602,020) 이자비용 893,063 1,269,563 법인세비용 18,846,656 (1,898,368) 퇴직급여 1,824,444 2,002,003 감가상각비 5,689,149 5,614,253 사용권자산상각비 3,029,331 3,117,117 대손상각비 2,381,039 3,378,626 무형자산상각비 1,142,581 2,108,019 외화환산손익 (281,503) 7,963,610 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 7,282 2,908 파생금융상품거래손익 567,174 292,490 파생금융상품평가손익 442,338 (221,524) 판매보증비 4,823,010 3,625,612 지분법손익 (3,879,624) 1,409,004 기타수익비용 2,381,449 3,061,493 무형자산손상차손 2,758,399 4,222,870 관계기업투자주식손상차손 - 42,873,402 순운전자본의 변동 : 매출채권 (11,363,354) 5,869,370 재고자산 (27,394,144) 8,626,234 매입채무 (1,264,345) (3,537,245) 기타수취채권 107,374 271,640 기타지급채무 2,435,183 (281,639) 퇴직금의 지급 (405,605) (923,829) 기타자산부채 61,414 (2,408,776) 영업에서 창출된 현금흐름 57,015,362 64,037,971 42. 비지배지분에 대한 정보(1) 누적비지배지분의 변동 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다. 당기 > (단위 : 천원) 구 분 비지배지분율 기초금액 당기순손익 기타포괄손익 기말금액 (주)바텍에큐세라 32.64% (294,761) (204,250) - (499,011) Vatech China Co., Ltd. 30.00% 1,922,856 1,142,815 279,487 3,345,159 Vatech America Inc 48.86% 4,732,760 3,213,765 540,152 8,486,677 DentGanga Private Limited 0.10% 52 (3) 4 53 합 계 6,360,908 4,152,328 819,643 11,332,878 전기 > (단위 : 천원) 구 분 비지배지분율 기초금액 당기순손익 기타포괄손익 지분율변동 배당 기말금액 (주)바텍에큐세라 49.00% (42,873) (651,622) - 399,735 - (294,761) Vatech China Co., Ltd. 30.00% 2,135,258 1,160,770 20,556 - (1,393,728) 1,922,856 Vatech America Inc 48.86% 3,158,931 1,913,391 (339,562) - - 4,732,760 DentGanga Private Limited 0.10% - - (0) 52 - 52 합 계 5,251,315 2,422,538 (319,005) 399,787 (1,393,728) 6,360,908 (2) 비지배지분과의 거래당기 및 전기 중 비지배지분에 영향을 미치는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 종속기업 지분의 취득(*1)(*2) - 399,787 종속기업의 배당(*3) - (1,393,728) 합 계 - (993,941) (*1) 전기 중 (주)바텍에큐세라의 지분 16.36%를 추가 취득하였습니다.(*2) 전기 중 종속기업인 Vatech India 가 99.90% 의 지분을 투자하여 DentGanga Private Limited를 신규설립하였습니다.(*3) 전기 중 종속기업인 Vatech China 의 주주에게 배당금을 지급하여 비지배지분이 1,393,728천원 감소하였습니다. 43. 보고기간 이후 사건 : 2022년2월에 시작된 우크라이나 지역내 무력 분쟁 및 이와 관련한 국제사회의 러시아에 대한 제재는 제재 대상인 기업 뿐만 아니라 우크라이나 또는 러시아와 직/간접적으로 사업을 하는 기업, 우크라이나 또는 러시아의 산업 또는 경제에 직/간접적으로 노출된 기업에 영향을 미칠 수 있습니다. 이 사건은 수정을 요하지 않는 보고기간후사건에 해당합니다. 연결회사는 보고기간말 현재 러시아에 종속기업 VATECH Corp LLC 가 존재하며, 이 종속기업의 향후 영업이 우크라이나 사태의 영향을 받을 것으로 예상하나 재무적 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 30 기 2021.12.31 현재 제 29 기 2020.12.31 현재 제 28 기 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 30 기 제 29 기 제 28 기 자산 유동자산 196,961,698,260 156,737,429,640 155,054,371,411 현금및현금성자산 56,030,636,744 54,044,713,284 25,884,814,064 단기금융상품 18,391,300,933 13,132,000,000 11,132,000,000 매출채권 82,372,449,968 66,416,781,930 89,346,133,494 기타수취채권 683,577,819 1,392,905,634 805,236,629 유동파생상품자산 79,911,998 228,175,666 604,583,440 재고자산 29,333,208,048 20,019,398,789 25,698,917,759 반환제품회수권 508,095,389 494,017,895 560,932,862 기타유동자산 9,562,517,361 1,009,436,442 1,021,753,163 비유동자산 161,533,571,721 156,165,935,786 207,851,514,470 장기금융상품 5,037,846,684 270,563,544 153,471,515 장기매출채권 67,945,367 5,902,378,515 기타수취채권 749,878,787 802,025,026 1,270,309,147 종속기업에 대한 투자자산 16,795,269,343 16,795,269,343 26,193,123,343 관계기업에 대한 투자자산 57,858,110,461 52,174,811,850 98,270,285,521 유형자산 59,059,201,964 55,027,583,329 55,547,776,041 영업권 이외의 무형자산 2,432,532,235 6,281,288,548 10,914,079,838 투자부동산 14,961,382,043 14,950,236,650 14,827,375,076 이연법인세자산 3,672,716,303 3,658,959,592 반환제품회수권 257,106,696 197,452,645 409,681,076 사용권자산 72,981,838 105,366,744 265,412,913 기타비유동자산 568,600,000 자산총계 358,495,269,981 312,903,365,426 362,905,885,881 부채 유동부채 65,894,529,313 56,371,168,546 57,417,495,594 매입채무 35,613,686,534 37,471,916,182 36,474,368,158 기타지급채무 7,031,870,845 5,735,416,796 6,162,607,993 단기차입금 1,557,869,848 4,194,377,884 3,141,571,229 당기법인세부채 13,716,656,632 3,118,909,777 7,338,504,225 유동파생상품부채 522,249,971 6,651,783 32,833,529 유동금융보증부채 175,051,217 198,191,559 158,638,197 유동충당부채 2,982,587,679 1,850,315,090 1,063,665,408 환불부채 814,768,760 767,444,185 886,116,922 유동계약부채 2,804,036,201 2,879,070,242 1,774,395,537 유동리스부채 20,197,041 30,342,405 138,267,822 기타유동부채 655,554,585 118,532,643 246,526,574 비유동부채 25,545,237,196 29,559,091,801 40,093,878,321 장기차입금 12,983,514,288 20,827,122,860 24,448,568,572 퇴직급여부채 1,779,847,581 2,268,925,715 2,614,230,131 비유동충당부채 2,789,840,858 1,645,912,790 1,365,031,053 환불부채 422,095,104 302,269,098 647,181,435 비유동계약부채 6,116,630,474 3,189,042,666 2,116,439,467 비유동리스부채 26,167,198 46,364,238 57,710,331 기타지급채무 1,427,141,693 1,279,454,434 1,146,117,463 이연법인세부채 7,698,599,869 부채총계 91,439,766,509 85,930,260,347 97,511,373,915 자본 보통주자본금 7,427,128,000 7,427,128,000 7,427,128,000 주식발행초과금 23,473,877,356 23,473,877,356 23,473,877,356 이익잉여금(결손금) 226,552,952,753 186,343,861,845 224,354,135,508 기타포괄손익누계액 49,275,527 175,968,042 65,849,633 기타자본구성요소 9,552,269,836 9,552,269,836 10,073,521,469 자본총계 267,055,503,472 226,973,105,079 265,394,511,966 자본과부채총계 358,495,269,981 312,903,365,426 362,905,885,881 ※ 제30기(당기)는 주주총회 승인 전 별도재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 포괄손익계산서 제 30 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 29 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 28 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 30 기 제 29 기 제 28 기 수익(매출액) 231,532,526,731 153,217,922,086 189,138,285,290 매출원가 146,655,246,798 102,726,708,786 122,744,628,897 매출총이익 84,877,279,933 50,491,213,300 66,393,656,393 판매비와관리비 32,601,956,895 29,000,486,423 32,725,952,770 영업이익(손실) 52,275,323,038 21,490,726,877 33,667,703,623 기타이익 7,098,796,753 7,858,192,404 9,090,338,968 기타손실 9,101,341,185 70,030,870,767 4,362,492,470 지분법이익(손실) 4,303,913,465 (1,271,578,607) 3,877,281,239 금융수익 3,445,595,217 1,794,516,158 1,597,948,417 금융원가 879,378,163 2,285,475,592 2,062,046,883 법인세비용차감전순이익(손실) 57,142,909,125 (42,444,489,527) 41,808,732,894 법인세비용 15,018,849,805 6,024,744,451 (9,158,744,762) 당기순이익(손실) 42,124,059,320 (36,419,745,076) 32,649,988,132 기타포괄손익 (556,235,327) (516,236,211) (515,545,302) 총포괄손익 41,567,823,993 (36,935,981,287) 32,134,442,830 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 2,836 (2,452) 2,198 ※ 제30기(당기)는 주주총회 승인 전 별도재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 자본변동표 제 30 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 29 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 28 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 이익잉여금 기타포괄손익누계액 기타자본구성요소 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 7,427,128,000 23,473,877,356 193,533,559,987 199,607,844 10,111,321,549 234,745,494,736 당기순이익(손실) 32,649,988,132 32,649,988,132 기타포괄손익 (343,987,011) (343,987,011) 배당금지급 (1,485,425,600) (1,485,425,600) 지분법자본변동 (133,758,211) (37,800,080) (171,558,291) 2019.12.31 (기말자본) 7,427,128,000 23,473,877,356 224,354,135,508 65,849,633 10,073,521,469 265,394,511,966 2020.01.01 (기초자본) 7,427,128,000 23,473,877,356 224,354,135,508 65,849,633 10,073,521,469 265,394,511,966 당기순이익(손실) (36,419,745,076) (36,419,745,076) 기타포괄손익 (105,102,987) (105,102,987) 배당금지급 (1,485,425,600) (1,485,425,600) 지분법자본변동 110,118,409 (521,251,633) (411,133,224) 2020.12.31 (기말자본) 7,427,128,000 23,473,877,356 186,343,861,845 175,968,042 9,552,269,836 226,973,105,079 2021.01.01 (기초자본) 7,427,128,000 23,473,877,356 186,343,861,845 175,968,042 9,552,269,836 226,973,105,079 당기순이익(손실) 42,124,059,320 42,124,059,320 기타포괄손익 (429,542,812) (429,542,812) 배당금지급 (1,485,425,600) (1,485,425,600) 지분법자본변동 (126,692,515) (126,692,515) 2021.12.31 (기말자본) 7,427,128,000 23,473,877,356 226,552,952,753 49,275,527 9,552,269,836 267,055,503,472 ※ 제30기(당기)는 주주총회 승인 전 별도재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 현금흐름표 제 30 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 29 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 28 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 30 기 제 29 기 제 28 기 영업활동현금흐름 37,813,909,726 42,673,410,376 31,277,218,808 영업에서 창출된 현금흐름 42,292,512,823 52,696,392,764 40,933,190,003 이자수취(영업) 308,374,354 210,180,394 370,526,433 이자지급(영업) (506,694,188) (798,158,821) (1,186,502,005) 법인세납부(환급) (4,280,283,263) (9,435,003,961) (8,839,995,623) 투자활동현금흐름 (23,948,777,858) (9,431,480,015) (5,849,776,040) 임차보증금의 감소 675,000,000 405,000,000 275,000,000 선물계약, 선도계약, 옵션계약 및 스왑계약에 따른 현금유입 148,263,668 279,260,000 장기대여금및수취채권의 처분 128,544,290 108,663,551 102,497,637 단기금융상품의 처분 19,036,000,000 768,000,000 장기금융상품의 처분 155,000,000 배당금수취 476,482,300 3,565,912,700 3,211,547,500 유형자산의 처분 6,046,000 무형자산의 처분 1,849,542,875 245,000,000 유형자산의 취득 (8,674,634,448) (4,239,453,108) (2,483,363,038) 무형자산의 취득 (2,540,652,033) (3,066,978,139) 단기금융상품의 취득 (24,000,000,000) (2,000,000,000) 장기금융상품의 취득 (5,020,000,000) (120,000,000) 선물계약, 선도계약, 옵션계약 및 스왑계약에 따른 현금유출 (493,913,668) (707,750,000) 임차보증금의 증가 (119,540,000) (260,000,000) (970,000,000) 장기대여금및수취채권의 취득 (50,000,000) (350,000,000) (70,000,000) 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (6,054,980,000) (6,135,800,000) (3,308,730,000) 재무활동현금흐름 (12,005,343,143) (4,167,425,986) (21,502,752,330) 차입금 340,851,858 1,125,915,053 1,142,401,068 차입금의 상환 (10,827,150,201) (3,659,716,905) (20,989,291,993) 금융리스부채의 지급 (33,619,200) (148,198,534) (170,435,805) 배당금지급 (1,485,425,600) (1,485,425,600) (1,485,425,600) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 1,859,788,725 29,074,504,375 3,924,690,438 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 126,134,735 (914,605,155) (316,553,864) 현금및현금성자산의순증가(감소) 1,985,923,460 28,159,899,220 3,608,136,574 기초현금및현금성자산 54,044,713,284 25,884,814,064 22,276,677,490 기말현금및현금성자산 56,030,636,744 54,044,713,284 25,884,814,064 ※ 제30기(당기)는 주주총회 승인 전 별도재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 이익잉여금처분계산서(안) 제 30 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 29 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 과 목 제 30 기 제 29 기 미처분이익잉여금 224,906,103,591 184,845,555,243 전기이월 미처분이익잉여금 183,211,587,083 221,370,403,306 순확정급여부채의 재측정요소 (429,542,812) (105,102,987) 당기순이익(손실) 42,124,059,320 (36,419,745,076) 이익잉여금 처분액 1,633,968,160 1,633,968,160 이익준비금 148,542,560 148,542,560 배당금37> (현금배당 주당배당금(률): 보통주: 당기 100원(20%) 전기 100원(20%)) 1,485,425,600 1,485,425,600 차기이월 미처분이익잉여금 223,272,135,431 183,211,587,083 ※ 제30기(당기)는 주주총회 승인 전 별도재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 5. 재무제표 주석 제 30 (당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 제 29 (전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 주식회사 바텍 1. 일반사항 : 주식회사 바텍(이하 "회사")은 치과의료기기 등의 제조 및 판매업을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 회사는 1992년 4월 4일 설립되어 2006년 9월 26일에 코스닥 시장에 상장하였으며, 본점의 소재지는 경기도 화성시 삼성1로2길 13(석우동)입니다. 회사의 재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2022년 3월 14일의 이사회에서 승인되었습니다. 회사는 해외 판매법인을 보유하고 있으며, 미국, 유럽 및 아시아국가 등에서 사업을 영위하고 있습니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주,%) 주 주 명 당기말 전기말 보통주식수 지 분 율 보통주식수 지 분 율 (주)바텍이우홀딩스 6,887,508 46.37% 6,887,508 46.37% 노 창 준 937,282 6.31% 937,282 6.31% 기 타 7,029,466 47.32% 7,029,466 47.32% 합 계 14,854,256 100.00% 14,854,256 100.00% 2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책 : 2.1. 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.재무제표는 전기에 대한 비교정보를 제시하고 있으며, 추가적으로 회사는 회계정책의 소급적용, 재무제표 항목의 소급재작성 또는 소급재분류가 있는 경우 전기초 재무상태표를 표시하고 있습니다.2.2. 중요한 회계정책2.2.1 종속기업 투자회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.2.2 관계기업 투자 관계기업은 회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은 피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. 회사는 관계기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 회사의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.관계기업의 영업에 따른 손익 중 회사의 지분 해당분은 손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 회사의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 회사의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 회사와 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 회사의 지분 해당분 만큼제거하고 있습니다.관계기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 회사 지분에 해당하는 부분을 포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다.관계기업의 보고기간은 회사의 보고기간과 동일하며 회사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.지분법을 적용한 이후, 회사는 관계기업투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 회사는 매 보고기간말에 관계기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '관계기업투자주식 손상차손'의 계정으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.회사는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 때에 종전 관계기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력을 상실한 때의 관계기업투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.2.2.3 유동성/비유동성 분류회사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.2.2.4 공정가치 측정회사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.- 자산이나 부채의 주된 시장- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장회사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.회사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격- 수준 2 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치- 수준 3 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 회사는 매 보고기간 말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.공정가치 공시 목적상 회사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.- 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 : 주석 4- 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 : 주석 4- 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) : 주석 62.2.5 고객과의 계약에서 생기는 수익회사는 치과의료기기의 제조 및 판매를 하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 회사는 재화의 통제가 고객에게 이전되었을 때, 해당 재화의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 회사는 고객과의 계약에서 재화를 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화를 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.(1) 변동대가계약이 변동대가를 포함한 경우에 회사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 반품권은 변동대가에 해당합니다.- 반품권특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 회사는반품되지 않을 재화의 추정방법으로 회사가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 회사는 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하고, 반품 재화에 대한 권리(와 이에 상응하는 매출원가 조정)를 인식합니다.(2) 보증의무회사는 법의 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리합니다.회사는 판매 시점에 존재한 결함 수리에 추가하여 보증을 추가로 제공합니다. 이러한용역 유형 보증은 개별적으로 판매되거나 제품과 함께 묶음으로 판매됩니다. 제품과 용역 유형 보증의 묶음 판매 계약은 2개의 수행의무로 구성된 것입니다. 제품의 판매와 용역 유형 보증을 제공하는 약속은 구별될 수 있기 때문입니다. 상대적 개별판매가격 방법을 사용하여, 거래가격의 일부를 용역 유형 보증에 배부하고 계약 부채로 인식합니다. 용역 유형 보증은 시간 경과에 따라 제공되므로 그 제공 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.(3) 운송용역회사는 일부 수출매출과 관련하여 운송용역 등을 수행하고 있으며, 해당 운송용역은 재화의 판매와는 별도로 식별하는 수행의무로 판단하였습니다. 회사는 각 수행의무의 개별판매가격을 추정하기 위하여 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.이와 관련하여 별도로 식별한 운송 용역 수행의무와 관련한 운송 비용을 매출원가로 분류하였습니다. 운송용역은 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 인식하였습니다.(4) 반품권에서 생기는 자산과 부채- 반환제품회수권반환제품회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 회사의 권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 회사는 반품 예상량의 변동과 반품될 제품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다.- 환불부채환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 회사가 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 회사는 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다. 변동대가에 대해 위 회계정책을 참조합니다.2.2.6 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 자산관련보조금은 관련자산의 차감항목으로 인식하여 해당 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방법으로 당기손익으로 인식합니다.2.2.7 법인세(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.(2) 이연법인세회사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.회사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.회사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.2.2.8 외화환산회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.(1) 거래와 잔액회사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 회사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 회사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.회사의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.(2) 해외사업장의 환산해외사업장의 자산부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다.2.2.9 현금배당회사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.2.2.10 유형자산건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 회사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.감가상각은 다음과 같은 자산의 추정내용연수를 적용하여 정액법으로 계산됩니다. 구분 추정 내용연수 건물 15 ~ 40년 기계장치 8년 기타의유형자산 4 ~ 10년 유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.2.2.11 리스회사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.(1) 리스이용자로서의 회계처리회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식 과측정 접근법을 적용합니다. 회사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.- 사용권 자산회사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. 구분 추정 내용연수 건물 15 ~ 40년 기계장치 8년 기타의유형자산 4 ~ 10년 리스기간 종료시점에 회사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 회사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.3.18 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하고 있습니다.- 리스부채리스 개시일에, 회사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.-단기리스와 소액 기초자산 리스회사는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 회사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.(2) 리스제공자로서의 회계처리회사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 수익으로 인식합니다.2.2.12 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.2.2.13 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수인 15~40년 동안 정액법으로 상각됩니다.2.2.14 무형자산회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다. 예상 사용기간의 변경이나 경제적 효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적 효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 회사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고있습니다.(1) 연구개발비회사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 회사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고있습니다.(2) 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다.(3) 기타의무형자산기타의무형자산은 특허권 등을 포함하고 있으며 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 기타의무형자산은 한정된 내용연수(7년)를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 기타의무형자산은 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다.2.2.15 금융상품 - 최초 인식과 후속 측정금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.(1) 금융자산 1) 최초인식 및 측정금융자산은 최초인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.금융자산의 관리를 위한 회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 회사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.2) 후속측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 (지분상품)- 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) :이 범주는 회사와 가장 관련이 높습니다. 회사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.상각후원가측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) :회사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유하고,- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.보고기간종료일 현재 회사는 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 보유하고 있지 않습니다.기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) :최초 인식 시점에, 회사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.보고기간종료일 현재 회사는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)은 보유하고 있지 않습니다.당기손익-공정가치 측정 금융자산 :당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.3) 제거금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)은 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나- 회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 회사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전한다.회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 회사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 회사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 회사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.4) 금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.- 유의적인 가정에 대한 공시- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품- 계약자산을 포함한 매출채권회사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.매출채권과 계약자산에 대하여, 회사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 회사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 회사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 회사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다.회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 회사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 회사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.특정 상황에서, 회사는 내부 또는 외부 정보가 회사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 회사의 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.(2) 금융부채1) 최초인식 및 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.회사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여금 및 차입금과 파생상품부채를 포함합니다.2) 후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따릅니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채 :당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 회사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.대여금 및 차입금 :최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.3) 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.(3) 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.2.2.16 파생금융상품과 위험회피회계최초 인식 및 후속 측정 :회사는 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도계약을 체결하고 있습니다. 이러한 파생금융상품은 파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다.위험회피회계의 목적에 따라 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다.- 인식한 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험을 회피하는 공정가치위험회피- 인식된 자산이나 부채에 대한 특정위험에 기인하는 현금흐름의 변동, 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동 또는 미인식된 확정계약의 외화위험에 대한 위험을 회피하는 현금흐름위험회피- 해외사업장순투자의 위험회피위험회피관계의 개시 시점에 회사는 위험회피회계를 적용하고자 하는 위험회피관계와 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화합니다.문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의성격 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하였습니다. 이 위험회피는 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을 상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과가 있을 것으로 기대되며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하였습니다.문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 특성 및 위험회피관계가위험회피효과에 대한 규정을 충족하는지를 평가하는 방법(위험회피에 비효과적인 부분의 원인 분석과 위험회피비율을 결정하는 방법을 포함)을 포함합니다. 위험회피관계는 다음의 위험회피효과에 대한 규정을 모두 충족합니다.- 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 '경제적 관계'가 있다.- 신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계에서 생긴 '가치 변동의 대부분'을 차지하지 않는다.- 위험회피관계의 위험회피비율은 기업이 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 회사가 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같다.위험회피회계의 기준을 모두 충족하는 위험회피는 다음과 같이 회계처리됩니다.공정가치위험회피 :위험회피수단의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회피대상위험에 기인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목의 장부금액에 포함되며 당기손익으로 인식합니다.상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각됩니다. 유효이자율 상각은 조정액이 생긴 직후에 시작할 수 있으며, 늦어도 위험회피 손익에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 시작해야 합니다.위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다.미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상 위험에 기인한 확정계약의 공정가치 누적 변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.현금흐름위험회피 :위험회피수단에서 발생한 손익의 효과적인 부분은 현금흐름위험회피적립금 범위 내에서 기타포괄손익으로 인식하며, 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름위험회피적립금은 위험회피수단의 손익 누계액과 위험회피대상항목의 공정가치 변동 누계액 중 적은 금액으로 조정합니다.기타포괄손익에 누적된 금액(현금흐름위험회피적립금)은 위험회피거래의 특성에 따라 회계처리됩니다. 위험회피대상 거래가 후속적으로 비금융항목을 인식하게 된다면, 현금흐름위험회피적립금은 제거되고 관련된 자산이나 부채의 최초 인식 금액에 포함합니다. 이것은 재분류조정이 아니며, 기타포괄손익에 영향을 미치지 않습니다. 이것은 비금융자산 또는 비금융부채에 대한 위험회피대상 거래가 후속적으로 공정가치위험회피 회계를 적용하는 확정계약이 되는 경우에도 적용됩니다.현금흐름위험회피에서 현금흐름위험회피적립금은 위험회피대상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류조정됩니다.만약 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에, 위험회피대상 예상현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상된다면 현금흐름위험회피적립금은 기타포괄손익에 남겨 둡니다. 그렇지 않다면, 현금흐름위험회피적립금은 재분류조정으로 즉시 당기손익으로 처리됩니다. 중단 이후에 위험회피대상 예상현금흐름이 발생한다면 현금흐름위험회피적립금은 위에서 설명된 것과 같이 기초 거래의 특성에 따라 회계처리되어야 합니다.2.2.17 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.2.2.18 비금융자산의 손상회사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 회사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.무형자산 :회사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.2.2.19 현금및현금성자산재무상태표 상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.2.2.20 충당부채회사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융비용으로 인식하고 있습니다.2.2.21 종업원급여회사는 확정급여형 퇴직연금제도와 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 회사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 판매비와관리비 및 매출원가의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.3 제ㆍ개정된 기준서의 적용회사는 2021년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.아래 개정사항과 해석서가 2021년부터 최초 적용되며, 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호, 제1039호, 제1107호, 제1104호 및 제1116호 개정 : 이자율지표 개혁 - 2단계개정사항은 은행 간 대출 금리(IBOR)가 대체 무위험 지표 이자율(RFR)로 대체될 때 재무보고에 미치는 영향을 다루기 위한 한시적 면제를 제공합니다.개정사항은 다음의 실무적 간편법을 포함합니다.- 계약상 변경, 또는 개혁의 직접적인 영향을 받는 현금흐름의 변경은 시장이자율의 변동과 같이 변동이자율로 변경되는 것처럼 처리되도록 함- 이자율지표 개혁이 요구하는 변동은 위험회피관계의 중단없이 위험회피지정 및 위험회피문서화가 가능하도록 허용함- 대체 무위험 지표 이자율(RFR)을 참조하는 금융상품이 위험회피요소로 지정되는 경우 별도로 식별가능해야 한다는 요구사항을 충족하는 것으로 보는 한시적 면제를 제공함이 개정사항은 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 회사는 실무적 간편법이 적용가능하게 되는 미래에 해당 실무적 간편법을 사용할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 : 2021년 6월 30일 이후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등2020년 중 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정, '코로나19 관련 임차료 할인등' 이발표되었습니다. 동 개정사항은 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 이 실무적 간편법은 2021년 6월 30일까지 적용될 예정이었으나 코로나19의 영향으로 실무적 간편법의 적용기간이 2022년 6월 30일까지 연장되었습니다. 이 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이허용됩니다. 회사는 코로나19 관련 임차료 할인을 받지 않았으나, 허용된 적용기간 내에 해당 사항이 있다면 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 : 회사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.회사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리(주석 4)가 있습니다.3.1 회계적 판단회사의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.(1) 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자로서의 회사회사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.회사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 회사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 회사는 회사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다 (예를 들어, 유의적인 리스개량 또는 리스자산에 대한 유의적인 고객 맞춤화).회사는 일반적으로 차량운반구를 5년 이하로 리스하며, 연장 선택권을 행사하지 않으므로 차량운반구 리스에 대한 연장선택권은 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다.(2) 부동산 리스의 분류 - 리스제공자로서의 회사회사는 투자부동산 포트폴리오에 대한 상업용 부동산 리스계약을 체결하였습니다. 회사는 상업용 부동산 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하지 않는 리스기간 및 상업용 부동산 공정가치의 대부분에 해당하지 않는 리스료의 현재가치와 같은 약정의 조건에 대한 평가에 근거하여 해당 부동산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있고 이러한 계약을 운용리스로 회계처리 하기로 결정하였습니다.3.2 회계추정 및 가정다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 회사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.(1) 비금융자산의 손상회사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.(2) 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 자세한 내역은 주석22 에서 기술하고 있습니다.(3) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.(4) 매출채권의 기대손실충당금회사는 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.충당금 설정률표는 회사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 회사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래경제환경의 변화에민감합니다. 회사의 과거신용손실경험과 경제적환경에 대한 예상은 고객의 미래 실제채무불이행을 나타내지 않습니다.(5) 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 회사의 경영진은향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단을 수행합니다.(6) 리스 - 증분차입이자율의 산정회사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 회사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 회사가 '지불해야 하는'사항을 반영합니다. 회사는 가능한 경우 (시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 (종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다.(7) COVID-19의 영향의 불확실성COVID-19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한 COVID-19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다. 회사의 영업은 대부분 해외의 매출처에 의존하고 있으며, COVID-19의 영향을 받는 항목은 주로 매출채권의 회수가능성 등 입니다. 회사는 COVID-19가 회사에 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 재무제표를 작성하였습니다. 그러나, COVID-19 상황에서 COVID-19의 종식시점 및 COVID-19가 회사에 미치는 영향의 추정에 중요한 불확실성이 존재합니다.3.3 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준회사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미- 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함- 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음- 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성분류에 영향을 미치지 않음동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 회사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록,기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다.(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다.동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 회사는 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차 보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에 적용할 것입니다.(5) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인종속기업개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1001호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다.동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다.(6) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다.동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다. (7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 : 회계추정치의 정의 개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용합니다. 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. (8) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 : 회계정책 공시동 개정사항은 연결기업의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과 지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 연결회사의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 연결회사가 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다 4. 재무위험관리 : 4.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다. 4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국 달러화, 유로화 및 일본엔화 등과 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 회사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 보고기간말 현재 외화자산과 외화부채의 주요내역은 다음과 같습니다. (단위: USD, EUR, JPY, GBP, CNY, AUD, IDR, 천원) 구 분 당기말 전기말 외화 원화환산액 외화 원화환산액 (외화자산) 현금및현금성자산 USD 21,965,085 26,039,609 USD 23,395,988 25,454,835 EUR 8,278,126 11,112,060 EUR 6,733,357 9,010,847 JPY 264,519,893 2,725,190 JPY 231,525,522 2,440,881 GBP 200,194 320,361 GBP 200,203 296,781 CNY 19,314,415 3,597,503 CNY 46,433,883 7,752,601 IDR 68,681,187 5,707 IDR 155,921,021 12,068 AUD 499,915 429,372 AUD - - 매출채권 USD 40,429,370 47,929,018 USD 44,840,147 48,786,080 EUR 15,024,225 20,167,618 EUR 17,845,104 23,881,032 JPY 235,607,467 2,427,322 JPY 180,349,642 1,901,354 GBP 1,432,543 2,292,428 GBP 1,517,003 2,248,805 CNY 60,748,102 11,314,941 CNY 15,483,881 2,585,189 AUD 941,617 808,745 AUD 1,223,021 1,023,130 자산합계 USD 62,394,456 129,169,874 USD 68,236,135 125,393,603 EUR 23,302,351 EUR 24,578,461 JPY 500,127,360 JPY 411,875,164 GBP 1,632,738 GBP 1,717,206 CNY 80,062,517 CNY 61,917,764 IDR 68,681,187 IDR 155,921,021 AUD 1,441,532 AUD 1,223,021 (외화단위: USD, EUR, JPY, GBP, CNY, AUD, IDR, 원화단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 외화 원화환산액 외화 원화환산액 (외화부채) 매입채무 JPY 27,960,927 198,805 JPY 21,390,500 225,511 차입금 USD 129,504 153,527 USD 526,592 572,932 기타지급채무 USD 143,742 170,406 USD 49,315 53,654 EUR 121,150 162,624 EUR 35,788 47,893 CNY 29,000 5,402 AUD - - JPY 139,000 1,432 JPY 4,800 51 부채합계 USD 273,246 692,196 USD 575,907 900,041 EUR 121,150 EUR 35,788 JPY 28,099,927 JPY 21,395,300 AUD 29,000 AUD - 한편, 외화에 대한 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 세전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 통화 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 7,364,469 (7,364,469) 7,361,432 (7,361,432) EUR 3,111,705 (3,111,705) 3,284,399 (3,284,399) JPY 495,228 (495,228) 411,667 (411,667) CNY 1,491,244 (1,491,244) 1,033,779 (1,033,779) AUD 123,272 (123,272) 102,313 (102,313) IDR 571 (571) 1,207 (1,207) GBP 261,279 (261,279) 254,559 (254,559) 합 계 12,847,768 (12,847,768) 12,449,356 (12,449,356) (2) 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험 회사의 이자율위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며, 고정이자율로 발행된 차입금으로 인하여 공정가액 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 회사는 정의된 이자율 변동에 따른 손익 효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한 이자율 변동이모든 통화의 경우에 대하여 적용됩니다. 이러한 시나리오들은 주요 이자부 포지션을 나타내는 부채에 대해서만 적용됩니다. 실행된 시뮬레이션에 근거할 때, 1% 이자율변동이 손익에 미치는 영향은 각각 최대 145,414천원(전기: 250,215천원) 증가 및 감소입니다. ( 3) 가격위험 회사는 상품가격위험에는 노출되어 있지 않습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 회사는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다. (4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 (단위: 천원) 구 분 당기초 재무활동현금흐름 환율변동효과 기타(*) 당기말 단기차입금 4,194,378 (5,520,600) 6,177 2,877,915 1,557,870 리스부채 76,707 (33,619) - 3,276 46,364 장기차입금 20,827,123 (4,965,694) - (2,877,915) 12,983,514 합계 25,098,208 (10,519,913) 6,177 3,276 14,587,748 (*) 기타는 장기차입금의 유동성 대체금액 및 리스부채의 당기 증가금액입니다. 회사는 이자의 지급을 영업활동현금흐름으로 분류하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 전기초 재무활동현금흐름 환율변동효과 기타(*) 전기말 단기차입금 3,141,571 (2,533,802) (34,837) 3,621,446 4,194,378 리스부채 195,978 (148,199) - 28,928 76,707 장기차입금 24,448,569 - - (3,621,446) 20,827,123 합 계 27,786,118 (2,682,001) (34,837) 28,928 25,098,208 (*) 기타는 장기차입금의 유동성 대체금액 및 리스부채의 당기 증가금액입니다. 회사는 이자의 지급을 영업활동현금흐름으로 분류하고 있습니다.4.1.2 신용위험 신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 도매거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을평가하게 됩니다. 개별적인 신용한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 회사의 금융자산 신용위험에 대한 최대 노출정도는 신용위험을 보유하고 있는 금융자산의 순장부가액과 동일합니다. 한편 회사는 특수관계자의 채무에 대하여 지급보증을 제공하고 있으며, 이로 인한 최대신용노출 정도는 55,260,000천원과 VND 51,600,000,000(전기말 54,720,000천원과 VND 51,600,000,000)입니다). 4.1.3 유동성위험 회사의 자금팀은 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급 의무를 이행 못하거나정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우가 발생하지 않도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.회사는 12개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성 리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 1년 미만 1년에서2년 이하 2년에서5년 이하 5년 초과 합계 매입채무 35,613,687 - - - 35,613,687 기타지급채무 7,031,871 1,427,142 - - 8,459,013 차입금 1,860,880 2,817,489 8,054,686 3,013,644 15,746,699 지급보증 53,494,360 2,250,000 2,204,000 - 57,948,360 파생금융부채 522,250 - - - 522,250 리스부채 22,119 19,219 8,008 - 49,346 합 계 98,545,167 6,513,850 10,266,694 3,013,644 118,339,355 (단위: 천원) 계정과목 1년 미만 1년에서2년 이하 2년에서5년 이하 5년 초과 합계 매입채무 37,471,916 - - - 37,471,916 기타지급채무 5,735,417 1,279,454 - - 7,014,871 차입금 4,710,181 4,459,928 12,129,696 7,402,202 28,702,007 지급보증 51,530,360 2,666,000 2,954,000 - 57,150,360 파생금융부채 6,652 - - - 6,652 리스부채 33,619 22,119 27,227 - 82,965 합 계 99,488,145 8,427,501 15,110,923 7,402,202 130,428,771 위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다. 4.2 자본위험관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. 당기와 전기의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 총차입금 14,587,748 25,098,207 차감: 현금및현금성자산 (56,030,637) (54,044,713) 순부채 - - 자본총계 267,055,503 226,973,105 총자본 225,612,614 198,026,599 자본조달비율(*) - - (*)당기 및 전기의 자본조달비율은 부의 금액으로 산출되어 표기를 생략하였습니다. 5 . 금융상품의 공정가치 : 공정가치 서열체계 공정가치로 계상되거나 공시되는 모든 금융상품은 다음의 세 가지 공정가치 서열체계 수준으로 분류됩니다. 수준 1: 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 이용하여 측정한 공정가치수준 2: 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치수준 3: 관측가능하지 않은 투입변수를 이용 하여 측정한 공정가치 (1) 당기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 현황 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 자산 : 파생금융자산 - 79,912 - 79,912 단기금융상품 - - 391,301 391,301 장기금융상품 - - 5,037,847 5,037,847 합 계 - 79,912 5,429,148 5,509,060 부채 : 파생금융부채 - 522,250 - 522,250 (2) 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 현황 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 자산 : 파생금융자산 - 228,176 - 228,176 장기금융상품 - 270,564 - 270,564 합 계 - 498,740 - 498,740 부채 : 파생금융부채 - 6,652 - 6,652 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분 단기매매 또는 매도가능으로 분류된 KOSPI 주가지수, KOSDAQ 주가지수에 속한 상장된 지분상품으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 선물환의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율을 사용하여 측정 - 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용 6. 범주별 금융상품 : 6.1 금융상품 범주별 장부금액 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융상품 당기손익-공정가치 측정 금융상품 합 계 현금및현금성자산 56,030,637 - 56,030,637 단기금융상품 18,391,301 - 18,391,301 매출채권 82,440,394 - 82,440,394 기타수취채권(유동) 596,645 - 596,645 파생금융자산 - 79,912 79,912 장기금융상품 - 5,037,847 5,037,847 기타수취채권(비유동) 749,879 - 749,879 합계 158,208,856 5,117,759 163,326,615 (단위: 천원) 부채 상각후원가 측정 금융부채 당기손익- 공정가치 측정 금융부채 기타금융부채 합 계 매입채무 35,613,687 - - 35,613,687 기타지급채무(유동) 7,031,871 - - 7,031,871 차입금(유동) 1,557,870 - - 1,557,870 파생금융부채 - 522,250 - 522,250 금융보증부채 - - 175,051 175,051 리스부채(유동) 20,197 - - 20,197 기타지급채무(비유동) 1,427,142 - - 1,427,142 차입금(비유동) 12,983,514 - - 12,983,514 리스부채(비유동) 26,167 - - 26,167 합계 58,660,448 522,250 175,051 59,357,749 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융상품 당기손익-공정가치 측정 금융상품 합 계 현금및현금성자산 54,044,713 - 54,044,713 단기금융상품 13,132,000 - 13,132,000 매출채권 72,319,160 - 72,319,160 기타수취채권(유동) 1,392,906 - 1,392,906 파생금융자산 - 228,176 228,176 장기금융상품 - 270,564 270,564 기타수취채권(비유동) 802,025 - 802,025 합계 141,690,804 498,740 142,189,544 (단위: 천원) 부채 상각후원가 측정 채무상품 당기손익- 공정가치 측정 금융부채 기타금융부채 합 계 매입채무 37,471,916 - - 37,471,916 기타지급채무(유동) 5,735,417 - - 5,735,417 차입금(유동) 4,194,378 - - 4,194,378 파생금융부채 - 6,652 - 6,652 금융보증부채 - - 198,192 198,192 리스부채(유동) 30,342 - - 30,342 기타지급채무(비유동) 1,279,454 - - 1,279,454 차입금(비유동) 20,827,123 - - 20,827,123 리스부채(비유동) 46,364 - - 46,364 합계 69,584,994 6,652 198,192 69,789,838 6.2 금융상품 범주별 순손익 구분 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 상각후원가측정 금융상품 외환차익 4,887,138 2,374,148 외환차손 (355,854) (2,880,139) 외화환산이익 1,164,726 441,462 외화환산손실 (221,767) (2,849,017) 이자수익 311,418 278,412 대손상각비환입(대손상각비) 3,449,545 (1,480,319) 당기손익-공정가치 측정 금융자산(부채) 파생금융상품평가이익 79,912 228,176 파생금융상품평가손실 (522,250) (6,652) 파생금융상품거래이익 100,852 676,476 파생금융상품거래손실 (668,026) (968,965) 당기손익-공정가치 측정 금융상품평가이익 47,279 - 당기손익-공정가치 측정 금융상품평가손실 (54,561) (2,908) 상각후원가측정 금융부채 외환차익 2,827,964 1,480,500 외환차손 (168,294) (585,184) 외화환산이익 258,934 35,604 외화환산손실 (138,981) (915,372) 이자비용 (517,542) (782,011) 기타금융부채 금융보증이익 26,243 4,860 금융보증손실 (3,103) (44,413) 7. 금융자산의 양도 : 회사는 당기와 전기 중 기업은행과의 매출채권 할인 및 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 은행에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하였습니다(주석21참조). (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 153,527 572,932 차입금 (153,527) (572,932) 8. 현금및현금성자산 : 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금 및 예금(*) 56,030,637 54,044,713 (*) 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다. 9 . 매출채권 : (1) 매출채권 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 90,542,193 83,870,503 차감 : 손실충당금 (8,101,798) (11,551,343) 합 계 82,440,395 72,319,160 (2) 매출채권의 연령분석 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 연체되지 않은 채권 58,320,975 43,895,860 소 계 58,320,975 43,895,860 연체된 채권(*) 3개월 이하 12,197,545 5,569,224 3개월 초과 6개월 이하 8,297,563 4,245,450 6개월 초과 12개월 이하 6,881,177 15,355,836 12개월 초과 4,844,933 14,804,133 소 계 32,221,218 39,974,643 합 계 90,542,193 83,870,503 (*) 계속적으로 거래가 이루어지고 있는 거래처 및 종속기업의 매출채권은 손상된 것으로 간주하지 않습니다. (3) 매출채권의 대손충당금 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기초금액 11,551,343 10,924,664 대손상각비(환입) (3,449,545) 1,480,319 제각 - (853,640) 보고기간말 금액 8,101,798 11,551,343 손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 "판매비와관리비" 에 포함 되어 있습니다 . 10 . 기타수취채권 : 당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 장부금액은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동항목 : 미수금 257,368 332,474 미수수익 59,952 95,542 임차보증금 279,325 964,890 소 계 596,645 1,392,906 비유동항목 : 장기대여금 348,861 532,654 임차보증금 401,018 269,371 소 계 749,879 802,025 합 계 1,346,524 2,194,931 11 . 기타자산 : 당기말과 전기말 현재 기타자산의 장부금액은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동항목 : 선급금 8,772,033 39,150 선급비용 186,965 226,298 부가세대급금 603,519 743,989 단기대여금 86,933 - 소 계 9,649,450 1,009,437 비유동항목 : 장기선급비용 568,600 - 소 계 568,600 - 합 계 10,218,050 1,009,437 12. 파생금융상품 : (1) 당기말과 전기말 현재 파생금융상품은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 자산 파생금융자산(유동) 79,912 228,176 부채 파생금융부채(유동) 522,250 6,652 (2) 파생금융상품의 보유목적 및 관련 평가손익은 다음과 같습니다.가. 파생금융상품 보유목적회사는 매매목적으로 환율의 변동을 예측하여 단기 시세차익을 획득하고자 통화선도계약을 체결하고 있습니다.나. 파생금융상품 평가손익의 내역 (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 평가이익 평가손실 평가이익 평가손실 통화선도 79,912 522,250 228,176 6,652 다. 파생금융상품 거래손익의 내역 (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 거래이익 거래손실 거래이익 거래손실 통화선도 100,852 668,026 676,476 968,965 13. 재고자산 : 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 제품 13,200,212 9,355,846 평가손실충당금 (534,148) (442,323) 상품 1,736,073 900,110 평가손실충당금 (207,017) (202,996) 재공품 6,290,890 4,381,846 원재료 12,936,933 8,799,321 평가손실충당금 (4,089,735) (2,772,405) 합 계 29,333,208 20,019,399 당기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 1,413백만원(전기: 1,363백만원)입니다. 14. 담보제공자산 : 당기말 현재 회사의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관명 담보제공자산 장부가액 채권최고액 기업은행 유형자산 39,226,107 45,060,000 투자부동산 8,212,766 매출채권 153,527 153,527 국민은행 유형자산 4,622,828 5,520,000 투자부동산 6,748,616 15. 종속기업투자 : (1) 종속기업투자의 현황 (단위: 천원) 종 목 소재국가 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 (주)바텍엠시스 대한민국 100.00% 3,233,974 100.00% 3,233,974 Vatech China Co., Ltd. 중국 70.00% 7,180,830 70.00% 7,180,830 Vatech GLOBAL ASIA HQ SDN.BHD 말레이시아 100.00% 222,372 100.00% 222,372 Vatech MEDICAL CO.,LTD 대만 100.00% 1 100.00% 1 Vatech Global Mexico S DE RL DE CV 멕시코 98.93% 1 98.93% 1 Vatech MEDICAL PTY LTD 호주 100.00% 1 100.00% 1 Vatech India Private LTD(*1) 인도 99.90% 1 99.90% 1 Vatech Global (HK) Limited 홍콩 100.00% 1 100.00% 1 Vatech Global France Sarl(*2) 프랑스 100.00% 1 100.00% 1 Vatech Corp LLC 러시아 100.00% 170,723 100.00% 170,723 Vatech Dental Manufacturing Ltd 영국 100.00% - 100.00% - Vatech AMERICA INC(*3) 미국 51.13% 5,750,920 51.13% 5,750,920 Vatech Brasil Equip de Odont Medicina, IMP, DITRIB(*4) 브라질 100.00% 1 100.00% 1 VALUE ADDED TECHNOLOGY MENA FZ-LCC 아랍에미레이트 100.00% 124,042 100.00% 124,042 Vatech EUROPE S.R.O. 체코 100.00% 112,400 100.00% 112,400 Vatech Spain S.L..(*5) 스페인 100.00% 1 100.00% 1 합 계 16,795,269 16,795,269 (*1) 전기 중 Vatech India Private LTD 종속기업투자주식 손상을 인식하였습니다.(*2) 당기 중 Vatech Global France Sarl 종속기업투자주식 증자하였으며, 투자주식에 대한 손상을 인식하였습니다.(*3) 전기 중 Vatech AMERICA INC 종속기업투자주식 손상을 인식하였습니다.(*4) 전기 중 Vatech Brasil Equip de Odont Medicina, IMP, DITRIB 종속기업투자주식 증자하였으며, 투자주식에 대한 손상을 인식하였습니다.(*5) 전기 중 Vatech Spain S.L. 종속기업투자주식 손상을 인식하였습니다. (2) 종속기업투자의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 장부금액 16,795,269 26,193,123 취득 4,054,980 6,135,800 손상 (4,054,980) (15,533,654) 보고기간말 장부금액 16,795,269 16,795,269 16. 관계기업투자주식 : (1) 관계기업투자의 현황 (단위: 천원) 종 목 소재국가 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 (주)레이언스 대한민국 30.28% 56,037,300 30.28% 52,174,812 스마트헬스케어 MIP 투자조합 대한민국 48.78% 1,820,810 - - 합 계 57,858,110 52,174,812 (2) 관계기업투자의 공정가치 (단위: 천원) 회사명 당기말 전기말 (주)레이언스 58,369,082 52,174,812 (3) 관계기업투자의 변동내역 (단위: 천원) 회사명 기초 취득 지분법이익 (손실) 지분법자본변동 배당 당기말 (주)레이언스 52,174,812 - 4,483,103 (144,133) (476,482) 56,037,300 스마트헬스케어 MIP 투자조합 - 2,000,000 (179,190) - - 1,820,810 합 계 52,174,812 2,000,000 4,303,913 (144,133) (476,482) 57,858,110 (단위: 천원) 회사명 기초 지분법이익(손실) 지분법자본변동 배당 손상차손(*) 전기말 (주)레이언스 98,270,285 (1,271,579) (494,983) (476,482) (43,852,429) 52,174,812 (*)전기 중 공정가치와 장부가액의 차이를 손상차손으로 반영하였습니다. (4) 당기 및 전기 중요한 관계기업의 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 ㈜레이언스 스마트헬스케어 MIP 투자조합 ㈜레이언스 스마트헬스케어 MIP 투자조합 유동자산 193,871,327 3,732,661 167,867,277 - 비유동자산 47,927,011 - 56,852,460 - 유동부채 36,862,268 - 19,379,464 - 비유동부채 5,357,974 - 17,802,167 - 매출 134,567,721 4,112 101,523,891 - 당기순이익(손실) 14,093,053 (367,339) (4,076,791) - 기타포괄손익 (479,419) - 525,047 - 총포괄이익(손실) 13,613,635 (367,339) (3,551,744) - (5) 중요한 관계기업투자의 순자산에서 지분의 장부금액으로 조정한 내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 ㈜레이언스 스마트헬스케어 MIP 투자조합 ㈜레이언스 스마트헬스케어 MIP 투자조합 관계기업 기말 순자산(A) 200,575,906 3,732,661 188,167,356 - 지분율(B) 30.28% 48.78% 30.28% - 순자산 지분금액(A*B) 60,732,204 1,820,810 56,975,030 - 영업권 등 40,247,925 - 40,247,925 - 내부거래효과 제거 (1,090,400) - (1,195,714) - 기말 장부금액 99,889,729 1,820,810 96,027,241 - 손상차손누계액 (43,852,429) - (43,852,429) - 기말 순장부금액 56,037,300 1,820,810 52,174,812 - (6) 관계기업투자주식의 손상차손 인식회사는 매 보고기간말에 관계기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 포괄손익계산서에 인식합니다. 회사는 전기말 관계기업투자가손상된 객관적인 증거가 있다고 판단하였으며, 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 비교하였습니다. 회수가능가액은 사용가치와 공정가치 중 높은금액인공정가치를 사용하였습니다. 17. 유형자산 : (1) 유형자산의 장부가액 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부가액 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부가액 토지 13,794,099 - - 13,794,099 10,094,394 - - 10,094,394 건물 46,955,771 (10,185,518) (999,806) 35,770,447 47,591,694 (9,525,939) (1,104,272) 36,961,483 기계장치 4,490,197 (2,688,935) - 1,801,262 4,481,297 (2,159,360) - 2,321,937 차량운반구 121,435 (121,432) - 3 132,135 (132,131) - 4 집기와비품 28,232,567 (22,571,063) - 5,661,504 24,909,840 (20,337,982) - 4,571,858 건설중인자산 2,031,887 - - 2,031,887 1,077,906 - - 1,077,906 합 계 95,625,956 (35,566,948) (999,806) 59,059,202 88,287,266 (32,155,412) (1,104,272) 55,027,582 (2) 유형자산의 변동내역 > (단위: 천원) 구분 기초 순장부금액 취득 대체(*) 감가상각 처분 기말 순장부금액 토지 10,094,394 - 3,699,705 - - 13,794,099 건물 36,961,483 - 109,471 (1,300,507) - 35,770,447 기계장치 2,321,937 - 8,900 (529,575) - 1,801,262 차량운반구 4 - - - (1) 3 집기와비품 4,571,858 147,008 3,234,064 (2,291,399) (27) 5,661,504 건설중인자산 1,077,906 8,378,633 (7,424,652) - - 2,031,887 합 계 55,027,582 8,525,641 (372,512) (4,121,481) (28) 59,059,202 (*) 건설중인자산에서 본계정으로 대체된 금액은 7,424,652천원이며, 유형자산에서 투자부동산으로 대체된 금액은 372,512천원입니다. (단위: 천원) 구분 기초 순장부금액 취득 대체(*) 감가상각 처분 기말 순장부금액 토지 10,069,669 - 24,725 - - 10,094,394 건물 38,703,266 46,622 (429,024) (1,359,381) - 36,961,483 기계장치 2,821,817 - 27,140 (527,020) - 2,321,937 차량운반구 1,642 - - (1,638) - 4 집기와비품 3,767,398 84,363 3,131,913 (2,282,830) (128,986) 4,571,858 건설중인자산 183,984 4,061,887 (3,167,965) - - 1,077,906 합 계 55,547,776 4,192,872 (413,211) (4,170,869) (128,986) 55,027,582 (*) 건설중인자산에서 본계정으로 대체된 금액은 3,167,965천원이며, 투자부동산에서 유형자산으로 대체된 금액은 413,211천원입니다. (3) 당기와 전기 중 감가상각비는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 제 조 원 가 2,857,456 2,706,946 판매비와관리비 859,335 1,153,235 경상연구개발비 404,690 310,688 합 계 4,121,481 4,170,869 18. 무형자산 : (1) 무형자산 장부가액 말> (단위: 천원) 구 분 개발비 회원권 기타의 무형자산 합계 취득원가 25,981,140 1,138,911 2,701,000 29,821,051 상각누계액 (17,313,588) - (1,061,107) (18,374,695) 손상차손누계액 (6,645,020) (728,911) (1,639,893) (9,013,824) 장부금액 2,022,532 410,000 - 2,432,532 전기말> (단위: 천원) 구 분 개발비 회원권 기타의 무형자산 합계 취득원가 25,981,140 1,138,910 2,701,000 29,821,050 상각누계액 (16,416,159) - (868,178) (17,284,337) 손상차손누계액 (5,764,370) (491,054) - (6,255,424) 장부금액 3,800,611 647,856 1,832,822 6,281,289 (2) 무형자산 변동내역 (단위: 천원) 구분 개발비 회원권 기타의 무형자산 합계 기초 순장부금액 3,800,611 647,856 1,832,822 6,281,289 취득 - - - - 처분 - - - - 손상 (880,650) (237,856) (1,639,893) (2,758,399) 상각(*) (897,429) - (192,929) (1,090,358) 기말 순장부금액 2,022,532 410,000 - 2,432,532 (단위: 천원) 구분 개발비 회원권 기타의 무형자산 합계 기초 순장부금액 7,936,025 759,377 2,218,679 10,914,081 취득 2,540,652 - - 2,540,652 처분 (1,730,143) (111,521) - (1,841,664) 손상 (3,281,483) - - (3,281,483) 상각(*) (1,664,440) - (385,857) (2,050,297) 기말 순장부금액 3,800,611 647,856 1,832,822 6,281,289 (3) 당기와 전기 중 무형자산상각비는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 제조원가 897,429 1,664,440 판매비와관리비 192,929 385,857 합 계 1,090,358 2,050,297 19. 투자부동산 : (1) 투자부동산의 장부가액 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부가액 취득원가 감가상각누계액 장부가액 토지 4,727,249 - 4,727,249 4,568,182 - 4,568,182 건물 12,566,866 (2,332,733) 10,234,133 11,608,026 (1,225,971) 10,382,055 합 계 17,294,115 (2,332,733) 14,961,382 16,176,208 (1,225,971) 14,950,237 (2) 투자부동산의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 기초 순장부금액 대체(*) 감가상각비 기말 순장부금액 토지 4,568,182 159,067 - 4,727,249 건물 10,382,055 213,445 (361,368) 10,234,133 합 계 14,950,238 372,512 (361,368) 14,961,382 (*) 투자부동산과 유형자산간의 대체된 금액입니다. (단위: 천원) 구분 기초 순장부금액 대체(*) 감가상각비 기말 순장부금액 토지 4,592,908 (24,726) - 4,568,182 건물 10,234,467 437,937 (290,349) 10,382,055 합 계 14,827,375 413,211 (290,349) 14,950,237 (*) 투자부동산과 유형자산간의 대체된 금액입니다. (3) 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 토 지 4,979,431 4,649,977 건 물 10,234,133 10,382,055 합 계 15,213,564 15,032,032 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 각각 665,600천원 및 568,002천원입니다. 20. 기타지급채무: 당기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동항목 : 미지급금 5,255,446 4,176,563 미지급비용 788,718 781,147 예수보증금 987,707 777,707 소 계 7,031,871 5,735,417 비유동항목 : 장기미지급금 649,473 498,346 예수보증금 777,669 781,108 소 계 1,427,142 1,279,454 합 계 8,459,013 7,014,871 21 . 차입금 : (1) 차입금 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동성 매출채권담보대출 153,527 572,932 은행차입금 1,404,343 3,621,446 소 계 1,557,870 4,194,378 비유동성 은행차입금 12,983,514 20,827,123 합 계 14,541,384 25,021,501 상기 차입금과 관련하여 연대보증인으로 부터 지급보증을 제공받고 있으며, 회사의 유형자산, 투자부동산, 매출채권이 담보로 제공되어 있습니다. (2) 차입금의 상세내역 (단위: 천원) 구 분 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 단기차입금 매출채권(*1) 기업은행 - 153,527 572,932 장기차입금 시설자금대출(*2) 기업은행 외 1개사 2.49~2.89% 14,387,857 24,448,569 차감: 유동성장기부채 (1,404,343) (3,621,446) 소 계 12,983,514 3,621,446 유동성장기부채 시설자금대출(*2) 기업은행 외 1개사 2.49~2.89% 1,404,343 25,021,501 합 계 14,541,384 (*1) 매출채권이 담보로 제공되어 있습니다. (*2) 유형자산과 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다. 22. 순확정급여부채 : (1) 순확정급여부채 산정내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 13,321,746 12,208,025 사외적립자산의 공정가치 (11,541,898) (9,939,099) 순확정급여부채 1,779,848 2,268,926 (2) 확정급여채무의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 12,208,025 11,470,694 근무원가 1,410,429 1,535,959 이자비용 149,178 147,234 관계사 전입액 221,372 174,796 관계사 전출액 (343,673) (309,224) 재측정요소: - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (79,823) 7,476 - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - - - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 480,540 33,333 퇴직급여지급액 (724,302) (852,243) 보고기간말 금액 13,321,746 12,208,025 (3) 사외적립자산의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 9,939,099 8,856,463 이자수익 230,942 209,895 관계사 전입액 130,933 97,143 관계사 전출액 (282,506) (177,129) 재측정요소: - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (165,962) (97,849) - 기여금 납입액 2,200,000 1,500,000 - 퇴직급여지급액 (510,608) (449,424) 보고기간말 금액 11,541,898 9,939,099 (4) 손익계산서에 반영된 금액 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 1,410,429 1,535,959 이자원가 149,178 147,234 사외적립자산의 기대수익 (230,942) (209,895) 종업원 급여에 포함된 총 비용 1,328,665 1,473,298 (5) 주요 보험수리적 가정 (단위: %) 구 분 당기말 전기말 할인율 3.07 2.45 미래임금상승률 4.77 4.33 (6) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석 (단위: 천원) 구 분 주요 가정의 변동 부채금액의 변동 할인율 1.00%p 감소 427,562 1.00%p 증가 (384,341) 미래임금상승률 1.00%p 감소 (382,560) 1.00%p 증가 416,962 (7) 사외적립자산의 구성내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 등 11,541,898 9,939,099 23. 이 연법인세 및 법인세비용 : (1) 법인세비용의 구성내역 (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 13,875,700 4,578,019 미환류소득에 대한 법인세 1,002,330 637,390 총당기법인세 14,878,030 5,215,409 이연법인세 일시적차이 변동효과 (13,757) (11,357,559) 자본에 직접 반영된 일시적차이 154,576 117,405 총이연법인세 140,819 (11,240,154) 법인세비용(수익) 15,018,849 (6,024,745) (2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계 (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(A) 57,142,909 (42,444,490) 적용세율에 따른 법인세비용 13,366,584 (10,733,566) 법인세 효과: - 비과세수익 (74,766) (145,743) - 비공제비용 9,850 309,653 - 미인식법인세효과 1,440,176 5,277,032 - 세액공제 (555,345) (1,403,668) - 미환류소득에 대한 효과 1,002,330 637,390 - 기타 (169,980) 34,157 법인세비용(수익)(B) 15,018,849 (6,024,745) 유효세율(C=B/A) 26.28% - (*) 전기 세전손실이 발생하여 유효세율은 계산하지 않았습니다. (3) 자본에 직접 반영된 법인세효과 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 순확정급여부채의 재측정요소 (566,679) 137,136 (429,543) (138,658) 33,555 (105,103) 지분법자본변동 (144,133) 17,440 (126,693) (494,983) 83,850 (411,133) 합 계 (710,812) 154,576 (556,236) (633,641) 117,405 (516,236) (4) 이연법인세자산(부채)의 총 변동액 (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 기초금액 3,658,960 (7,698,599) 손익계산서에 반영된 이연법인세 (140,820) 11,240,154 자본에 직접 반영된 이연법인세 154,576 117,405 기말금액 3,672,716 3,658,960 (5) 이연법인세자산과 부채의 변동 (단위: 천원) 구 분 기초 손익계산서 자본 기말 순확정급여부채 549,080 (255,493) 137,136 430,723 국고보조금 267,234 (25,281) - 241,953 유형자산 14,186 137,678 - 181,632 대손충당금 2,601,421 (890,934) - 1,710,487 관계기업투자주식 (4,653,277) (454,447) 17,440 (5,090,284) 기타 4,880,316 1,347,657 - 6,198,205 합 계 3,658,960 (140,820) 154,576 3,672,716 (단위: 천원) 구 분 기초 손익계산서 자본 기말 순확정급여부채 632,644 (117,119) 33,555 549,080 국고보조금 292,515 (25,281) - 267,234 유형자산 (16,429) 30,615 - 14,186 대손충당금 2,392,389 209,032 - 2,601,421 관계기업투자주식 (14,354,662) 9,617,534 83,850 (4,653,278) 기타 3,354,944 1,525,373 - 4,880,317 합 계 (7,698,599) 11,240,154 117,405 3,658,960 24. 충당부채 : 회사는 보고기간말 현재 무상 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 보증기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초장부금액 3,496,228 2,428,696 사용 (2,413,122) (2,520,078) 전입 4,689,323 3,587,610 보고기간말 장부금액 5,772,429 3,496,228 25. 자본금 : (1) 당기와 전기 회사의 발행 주식수 및 1주당 금액은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당 기 전 기 당사가 발행할 주식수 50,000,000 50,000,000 당사가 발행한 보통주식수 14,854,256 14,854,256 1주당 금액 500 500 (2) 당기말과 전기말 현재 회사의 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 자본금 7,427,128 7,427,128 26. 이익잉여금 : (1) 당기말과 전기말 현재 회사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(*) 1,646,849 1,498,307 미처분이익잉여금 224,906,104 184,845,555 합 계 226,552,953 186,343,862 (*) 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. (2) 이익잉여금처분계산서 이익잉여금처분계산서는 2022년 3월 29일 주주총회에서 처분될 예정입니다(전기 처분 확정일: 2021년 3월 31일). (단위: 원) 과 목 제 30 기 제 29 기 미처분이익잉여금 224,906,103,591 184,845,555,243 전기이월 미처분이익잉여금 183,211,587,083 221,370,403,306 순확정급여부채의 재측정요소 (429,542,812) (105,102,987) 당기순이익(손실) 42,124,059,320 (36,419,745,076) 이익잉여금 처분액 1,633,968,160 1,633,968,160 이익준비금 148,542,560 148,542,560 배당금37> (현금배당 주당배당금(률): 보통주: 당기 100원(20%) 전기 100원(20%)) 1,485,425,600 1,485,425,600 차기이월 미처분이익잉여금 223,272,135,431 183,211,587,083 27. 기타자본항목 : 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타자본잉여금 8,587,916 8,587,916 자기주식처분이익 1,617,184 1,617,184 지분법자본조정 (652,831) (652,831) 합 계 9,552,269 9,552,269 28. 매출액 : 당기 및 전기 중 매출액의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 제품매출 200,580,849 133,637,490 상품매출 22,602,392 13,838,340 용역매출 1,463,737 781,445 기타매출 6,885,549 4,960,647 합 계 231,532,527 153,217,922 29 . 고객과의 계약에서 생기는 수익 : (1) 회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 주요 제품/용역 제품의 판매 200,580,849 133,637,490 상품의 판매 22,602,392 13,838,340 용역의 제공 1,463,737 781,445 기타매출 6,885,549 4,960,647 합계 231,532,527 153,217,922 지리적 시장 국내 16,466,378 15,505,002 수출 215,066,149 137,712,920 합계 231,532,527 153,217,922 수익인식시기 한 시점에 인식 230,068,790 152,436,477 기간에 걸쳐 인식 1,463,737 781,445 합계 231,532,527 153,217,922 (2) 당기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권ㆍ계약부채의 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 82,440,395 72,319,160 계약부채 8,920,667 6,068,113 매출채권은 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 60일에서 120일입니다. 또한 당기보고기간 종료일 현재 기대신용손실에 따라 인식한 충당금은 8,101,798천원 입니다. 계약부채는 의료기기 매출과 관련해서 보증용역제공과 관련하여 수령한 선수금, 거래가격이 배분된 만료되지 않은 보증이 포함됩니다. 계약부채 잔액 중 당기와 전기에 수익으로 인식한 금액은 각각 524,798 천원 및 296,645 천원입니다. (3) 회사의 당기말 현재 반품관련 계약잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 반환제품회수권 765,202 691,471 환불부채 1,236,864 1,069,713 환불부채는 반품할 수 있는 고객의 권리와 관련하여 고객이 반품할 것으로 추정되는 금액이며, 동 환불부채에 상응하여 수익인식금액이 조정됩니다.반환제품회수권은 고객이 반품권을 행사하면 회사가 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다.회사는 반품수량을 추정하기 위하여 누적 역사적 경험을 사용하고 있으며, 포트폴리오 수준에서 기댓값모형을 사용하고 있습니다.(4) 수행의무제품 및 상품의 판매 - 해당 수행의무는 재화를 이전할 때 이행됩니다. 통상적인 회수기간은 재화 이전후 60일에서 120일 입니다. 용역의 제공 - 해당 수행의무는 고객과의 계약체결 후 통상 2~3년간 계약기간에 걸쳐서 이행되고, 거래대금을 선수령하는 계약입니다. 30 . 판 매비와관리비 : 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 세부내역은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 계 정 과 목 당 기 전 기 급여 4,539,377 3,982,462 퇴직급여 509,992 561,979 복리후생비 724,148 648,072 감가상각비 859,334 1,153,235 사용권자산감가상각비 69,629 202,404 소모품비 9,772 34,575 수도광열비 23,688 22,185 운반비 4,883,386 1,587,328 여비교통비 92,940 79,635 세금과공과 124,524 125,180 지급수수료 7,355,251 6,208,909 지급임차료 137,074 187,490 경상연구개발비 10,931,503 7,498,920 대손상각비(환입) (3,449,545) 1,480,319 판매보증비 4,689,323 3,587,610 기타 1,101,561 1,640,183 합 계 32,601,957 29,000,486 31. 비용의 성격별 분류 : 당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 제품 및 상품의 변동 (4,153,234) 7,332,742 상품의 매입 18,824,158 10,204,191 원재료 및 소모품의 사용 112,676,924 71,186,412 급여(*) 11,158,112 8,418,926 퇴직급여(*) 938,488 930,023 복리후생비 1,683,242 1,391,371 지급수수료 7,834,535 6,599,066 감가상각비(*) 3,716,790 3,460,470 무형자산상각비(*) 1,090,358 1,771,748 여비교통비 108,700 83,775 운반비 5,003,863 1,664,257 수선비 122,003 25,892 지급임차료 209,554 262,755 세금과공과 238,255 176,279 대손상각비(대손충당금환입) (3,449,545) 1,480,319 판매보증비 4,689,323 3,587,610 경상연구개발비 10,931,503 7,498,920 기타 7,634,176 5,652,440 매출원가 및 판매비와관리비 합계 179,257,205 131,727,196 (*) 경상연구개발비 및 개발비에 배부된 금액을 제외한 금액입니다. 32. 기타수익 : 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차익 4,887,138 2,374,148 임대료수익 796,422 829,621 배당금수익 - 3,089,430 외화환산이익 1,164,726 441,462 파생금융상품평가이익 79,912 228,176 파생금융상품거래이익 100,852 676,476 유형자산처분이익 - 69 무형자산처분이익 - 7,880 사용권자산처분이익 153 3,884 금융보증이익 26,243 4,860 잡이익 43,351 202,186 합계 7,098,797 7,858,192 33. 기타비용 : 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 외환차손 355,854 2,880,139 외화환산손실 221,766 2,849,017 기부금 131,117 200,500 유형자산처분손실 10 123,009 무형자산처분손실 - - 관계기업투자주식손상차손 - 43,852,429 종속기업투자손상차손 4,054,980 15,533,654 무형자산손상차손 2,758,399 3,281,483 파생금융상품평가손실 522,250 6,652 파생금융상품거래손실 668,026 968,965 금융보증손실 3,102 44,413 기타의감가상각비 361,368 290,349 잡손실 24,469 261 합 계 9,101,341 70,030,871 34. 금융수익 : 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 311,418 278,412 외환차익 2,827,964 1,480,500 외화환산이익 258,934 35,604 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 47,279 - 합 계 3,445,595 1,794,516 35. 금융비용 : 당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 517,542 782,011 외환차손 168,294 585,184 외화환산손실 138,981 915,372 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 54,561 2,908 합 계 879,378 2,285,475 36. 우발채무 및 약정사항 : (1) 주요약정사항 보고기간말 현재 회사의 주요약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원, USD) 구 분 통화 약정금액 은행명 시설자금대출 KRW 23,300,000 기업은행/국민은행 구매카드 KRW 22,000,000 기업은행/씨티은행 일반대출/무역어음대출 KRW 20,000,000 우리은행 등 B2B주계약 KRW 7,000,000 우리은행 파생상품 USD 52,880,000 국민은행 등 매입외환 USD 153,527 기업은행 합 계 KRW 72,300,000 USD 53,033,527 (2) 소송중인 사건 (단위: USD, JPY, INR) 원고 피고 계류법원 통화 소송가액 진행상황 (주)바텍 Unicorn Denmart 인도 델리고등법원 USD 246,775 1심 승소, 2심 재판 진행중 JPY 23,422,917 Unicorn Denmart (주)바텍 인도 델리고등법원 INR 40,100,000 1심 재판 진행중 당기말 현재 소송결과는 예측할 수 없으며, 경영진은 동 소송이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않다고 판단합니다. (3) 보험가입내역 회사는 한화손해보험, 현대해상에 본사 및 공장화재보험을, 현대해상보험에 국내/해외 생산물배상책임보험을, 에이스아메리칸화재해상보험에 임원배상책임보험을 가입하고 있습니다. 37. 기본주당손익 및 희석주당손익 : (1) 기본주당순손익 회사의 기본주당순손익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로 그 계산근거는다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구분 당 기 전 기 가. 보통주순이익(손실) 42,124,059,320 (36,419,745,076) 나. 가중평균 유통보통주식수 14,854,256 14,854,256 다. 기본주당순손익(가÷나) 2,836 (2,452) * 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.(2) 유통보통주식수 산정내용 구분 일자 주식수 가중치 적 수 기초 2021.1.1 14,854,256 365 5,421,803,440 ÷365 가중평균유통보통주식수 14,854,256 구분 일자 주식수 가중치 적 수 기초 2020.1.1 14,854,256 366 5,436,657,696 ÷366 가중평균유통보통주식수 14,854,256 38. 배당금 : (1) 배당금 산정내용 (단위: 원, 주) 구 분 당 기 전 기 배당가능주식수 14,854,256 14,854,256 주당배당액 100 100 현금배당액 1,485,425,600 1,485,425,600 (2) 배당성향 (단위: 원, %) 구 분 당 기 전 기 배 당 액 1,485,425,600 1,485,425,600 당기순이익(손실) 42,124,059,320 (36,419,745,076) 배 당 성 향(*) 3.53% - (*)전기는 당기순손실이 발생하였으므로 표시하지 않았습니다. (3) 배당수익률 (단위: 원, %) 구 분 당 기 전 기 주당배당액 100 100 결산일종가 35,350 22,450 배당수익률 0.28% 0.45% 39. 특수관계자와의 거래 : (1) 보고기간말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 지배기업 (주)바텍이우홀딩스 (주)바텍이우홀딩스 종속기업 (주)바텍엠시스Vatech China Co., LtdVatech Global Asia HQ SDN BHDVatech Brasil Equip de Odont Medicina, IMP, DITRIBVatech Medical Co., Ltd.Vatech Medical Pty Ltd.(Australia)Vatech Global Mexico S DE RL DE CVVatech India Pte. Ltd. Vatech Global (HK) Limited Vatech Corp LLC Vatech Global France Sarl Vatech Dental Manufacturing LtdVatech America Inc.Value Added Technology MENA FZCOVatech VietnamVatech EUROPE S.R.O.Vatech Spain S.L.(ATM)(주)바텍에큐세라(*1)DentGanga Private Limited(*2)(주)바텍세이프온(*3) (주)바텍엠시스Vatech China Co., LtdVatech Global Asia HQ SDN BHDVatech Brasil Equip de Odont Medicina, IMP, DITRIBVatech Medical Co., Ltd.Vatech Medical Pty Ltd.(Australia)Vatech Global Mexico S DE RL DE CVVatech India Pte. Ltd. Vatech Global (HK) Limited Vatech Corp LLC Vatech Global France Sarl Vatech Dental Manufacturing LtdVatech America Inc.Value Added Technology MENA FZCOVatech VietnamVatech EUROPE S.R.O.Vatech Spain S.L.(ATM)(주)바텍에큐세라(*1)DentGanga Private Limited(*2) 관계기업 (주)레이언스-(주)우리엔OSKO, INC.Myvet Imaging Inc.(*4)Rayence Inc.OSKO MexicoQpix Solutions, Inc(주)우리엔팜(*5)Rayence China Co.,Ltd(*6)스마트헬스케어 MIP 투자조합(*7) (주)레이언스Rayence Inc.(*8)(주)우리엔OSKO, INC.Rayence Myvet Inc.(*4)Rayence Inc.OSKO MexicoQpix Solutions, Inc(주)우리엔팜(*5)Rayence China Co.,Ltd(*6) 기타의특수관계자 (주)바텍이엔지(주)바텍에스앤씨(주)이우소프트EWOOSOFT VIET COMPANY LIMITED (주)바텍이엔지(주)바텍에스앤씨(주)이우소프트EWOOSOFT VIET COMPANY LIMITED (*1) 전기 중 (주)에큐세라는 (주)바텍에큐세라로 사명을 변경하였으며, 종속회사 (주)바텍엠시스가 16.36%를 추가 취득하였습니다.(*2) 전기 중 종속회사 Vatech India Priavate Limited 가 신규설립하였습니다.(*3) 당기 중 종속회사 바텍엠시스가 신규설립하여 종속기업에 포함하였습니다. (*4) 당기 중 Rayence Myvet Inc.는 Myvet Imaging Inc.로 사명을 변경하였습니다.(*5) 관계기업인 (주)우리엔이 68.28%를 소유하고 있으며, 전기 중 우리엔팜으로 사명을 변경하였습니다. (*6) 관계기업인 (주)레이언스가 100%를 소유하고 있으며, 전기 중 설립되었습니다.(*7) 당기 중 스마트헬스케어 MIP 투자조합 지분 48.78%를 취득하여 관계기업에 포함하였습니다.(*8) 당기 중 청산되었습니다. (2) 당기 및 전기의 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제품 및 상품의 매출 기타수입 매입 기타비용 지배기업 (주)바텍이우홀딩스 - 162,316 - 3,716,553 종속기업 (주)바텍엠시스 15,834,964 823,622 78,263 - Vatech China Co., Ltd 27,200,178 1,113,845 - 1,552 Vatech Global Asia HQ SDN BHD 2,985,073 95,232 - - Vatech Brasil Equip Odont Medicina, IMP, DITRIB 4,029,471 44,937 - - Vatech Medical Co., Ltd. 2,877,706 150,880 - - Vatech Medical Pty Ltd.(Australia) 1,664,651 71,274 - - Vatech Global Mexico S DE RL DE CV 6,553,416 226,858 - - Vatech India Private Ltd. 13,750,100 169,214 - - Vatech Medical (HK) Co., Ltd. 1,247 2,631 - - Vatech Corp LLC 16,938,871 281,464 - 107,622 VATECH Global France Sarl 6,960,372 655,830 - 58,395 Vatech Dental Manufacturing Ltd. 2,152,752 48,265 - - Vatech America Inc. 45,565,410 1,007,440 - 736 VALUE ADDED TECHNOLGY MENA FZCO 5,082,640 49,222 - 667,807 VATECH EUROPE S.R.O. 120,950 3,028 - 725,013 Vatech Spain S.L.(ATM) 5,569,339 93,551 - - 소 계 157,287,140 4,837,293 78,263 1,561,125 관계기업 (주)레이언스 11,205 66,265 54,665,548 1,047,079 (주)우리엔 969,060 298,134 1,053,428 - 소 계 980,265 364,399 55,718,976 1,047,079 기타의특수관계자 (주)바텍이엔지 - 199,803 29,661,508 1,084,496 (주)바텍에스앤씨 - 28,646 - 716,554 (주)이우소프트 - 315,643 5,325,320 - EWOOSOFT VIET COMPANY LIMITED - - - 190,625 소 계 - 544,092 34,986,828 1,991,675 합 계 158,267,405 5,908,100 90,784,067 8,316,432 (단위: 천원) 구 분 제품 및 상품의매출 기타수입 상품 및 원재료의매입 유형자산의 매입 기타비용 지배기업 (주)바텍이우홀딩스 - 152,405 - - 2,979,482 종속기업 (주)바텍엠시스 14,719,300 529,846 - - 20,010 Vatech China Co., Ltd 18,570,461 3,550,614 - - - Vatech Global Asia HQ SDN BHD 2,444,247 127,949 - - - Vatech Brasil Equip Odont Medicina, IMP, DITRIB 851,494 (3,661) - - - Vatech Medical Co., Ltd. 2,483,194 48,090 - - - Vatech Medical Pty Ltd.(Australia) 994,413 41,657 - - - Vatech Global Mexico S DE RL DE CV 4,264,310 106,744 - - - Vatech India Private Ltd. 4,268,392 36,286 - - - Vatech Medical (HK) Co., Ltd. 15,951 6,898 - - - Vatech Corp LLC 7,943,941 149,238 - - 84,066 VATECH Global France Sarl 5,121,148 (283,851) - - 6,926 Vatech Dental Manufacturing Ltd. 1,306,996 16,328 - - - Vatech America Inc. 33,702,082 2,055,917 - - 397,178 VALUE ADDED TECHNOLGY MENA FZCO 2,568,120 21,488 - - 589,041 VATECH EUROPE S.R.O. 44,495 3,536 - - 350,561 Vatech Spain S.L.(ATM) 2,382,183 35,624 - - - 소 계 101,680,727 6,442,703 - - 1,447,782 관계기업 (주)레이언스 658,650 153,017 32,396,394 8,500 779,787 (주)우리엔(*1) 242,110 1,987,921 1,026,000 - - OSKO Inc - - - - 5,369 소 계 900,760 2,140,938 33,422,394 8,500 785,156 기타의특수관계자 (주)바텍이엔지 - 95,700 17,435,742 9,240 803,643 (주)바텍에스앤씨 - 31,975 - - 505,146 (주)이우소프트 - 154,821 4,433,018 - - EWOOSOFT VIET COMPANY LIMITED - - - - 193,383 소 계 - 282,496 21,868,760 9,240 1,502,172 합 계 102,581,487 9,018,542 55,291,154 17,740 6,714,592 (*1) 개발중인 프로젝트를 매각함에 따른 무형자산 매각금액이 기타수입에 포함되어 있습니다. (3) 당기말 및 전기말 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매출채권(*1) 기타채권 매입채무 기타채무 지배기업 (주)바텍이우홀딩스 - 641,451 - 422,829 종속기업 (주)바텍엠시스 5,356,791 9,889 - 340,425 Vatech China Co., Ltd 11,312,581 - - 5,402 Vatech Global Asia HQ SDN BHD 1,254,993 - - - Vatech Brasil Equip Odont Medicina, IMP, DITRIB 3,970,129 - - - Vatech Medical Co., Ltd. 3,005,538 - - - Vatech Medical Pty Ltd.(Australia) 808,745 - - - Vatech Global Mexico S DE RL DE CV 3,136,117 4,724,000 - - Vatech India Private Ltd. 13,233,988 - - - Vatech Corp LLC 5,970,544 - - 68,282 VATECH Global France Sarl 6,153,026 - - 56,449 Vatech Dental Manufacturing Ltd. 1,873,753 - - - Vatech America Inc. 10,102,383 - - 460 VALUE ADDED TECHNOLGY MENA FZCO 1,208,060 - - 93,302 VATECH EUROPE S.R.O. 109,266 - - 95,038 Vatech Spain S.L.(ATM) 3,857,507 4,044,000 - - 소 계 71,353,421 8,777,889 - 659,358 관계기업 (주)레이언스 - - 3,511,723 116,484 (주)우리엔 - 23,167 - 200,000 소 계 - 23,167 3,511,723 316,484 기타의특수관계자 (주)바텍이엔지 - 8,500 2,244,051 41,417 (주)바텍에스앤씨 - - - 153,150 (주)이우소프트 40,000 - 727,451 302,633 임원 등 - 152,616 - - 소 계 40,000 161,116 2,971,502 497,200 합 계 71,393,421 9,603,623 6,483,225 1,895,871 (*1) 매출채권은 손실충당금 3,136,934천원을 차감한 후의 금액입니다. (단위: 천원) 구 분 매출채권(*1) 기타채권 매입채무 기타채무 지배기업 (주)바텍이우홀딩스 - - - 841,410 종속기업 (주)바텍엠시스 3,439,676 5,913 - 140,425 Vatech China Co., Ltd 2,583,073 - - - Vatech Global Asia HQ SDN BHD 1,627,101 - - - Vatech Brasil Equip Odont Medicina, IMP, DITRIB 3,487,937 - - - Vatech Medical Co., Ltd. 3,586,689 - - - Vatech Medical Pty Ltd.(Australia) 842,234 - - - Vatech Global Mexico S DE RL DE CV 7,720,284 - - - Vatech India Private Ltd. 6,014,267 - - - Vatech Medical (HK) Co., Ltd. 58,589 - - - Vatech Corp LLC 4,482,001 - - - VATECH Global France Sarl 6,435,618 - - 8,944 Vatech Dental Manufacturing Ltd. 1,723,198 - - 45,828 Vatech America Inc. 14,484,550 - - - VALUE ADDED TECHNOLGY MENA FZCO 1,806,872 - - 34,163 VATECH EUROPE S.R.O. 44,162 - - - Vatech Spain S.L.(ATM) 2,731,808 - - - 소 계 61,068,059 5,913 - 229,360 관계기업 (주)레이언스 - 50,000 17,589,805 98,243 (주)우리엔 - - 195,117 200,000 소 계 - 50,000 17,784,922 298,243 기타의특수관계자 (주)바텍이엔지 - 8,500 9,830,278 88,716 (주)바텍에스앤씨 - - - 155,124 (주)이우소프트 - - 2,515,445 302,633 임원 등 - 227,616 - - 소 계 - 236,116 12,345,723 546,473 합 계 61,068,059 292,029 30,130,645 1,915,486 (*1) 매출채권은 손실충당금 7,319,706천원을 차감한 후의 금액입니다. (4) 기타 주요거래내역가. 회사는 당기 중에 지배회사인 (주)바텍이우홀딩스에게 688,751천원(전기 688,751천원)의 배당금을 지급하였습니다.나. 회사는 당기 중에 관계회사인 (주)레이언스로부터 476,482천원(전기 476,482천원)의 배당금을 수령하였습니다. 다. 회사는 당기 중 스마트헬스케어 MIP 투자조합에 2,000,000천원을 출자하였습니다. (5) 주요 경영진 보상내역 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 단 기 급 여 1,581,533 1,346,603 퇴직급여 180,010 178,647 합 계 1,761,543 1,525,250 (6) 보증의 내역 회사는 연대보증인으로부터 차입금 등과 관련하여 포괄적으로 지급보증을 제공받고 있으며, (주)바텍이엔지, (주) 바텍엠시스, ㈜바텍에큐세라의 채무에 대하여 연대보증을 제공하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사가 특수관계자에게 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, VND) 피보증법인 보증제공은행 지급보증금액 보증만기일 통화 금액 (주)바텍엠시스 한국씨티은행 KRW 5,490,000 2022-02-18~2024-10-31 하나은행 KRW 6,000,000 2022-09-22 수협은행 KRW 27,600,000 2022-08-10 신한은행 VND 51,600,000,000 2022-01-24 (주)바텍이엔지 한국씨티은행 KRW 8,400,000 2022-02-18 국민은행 KRW 2,970,000 2022-05-20~2025-04-19 신한은행 KRW 3,600,000 2022-03-26~2022-07-20 (주)바텍에큐세라 하나은행 KRW 1,200,000 2022-08-12 합 계 KRW 55,260,000 VND 51,600,000,000 (7) 자금거래 가. 회사는 당기 중에 종속회사인 VATECH Global France Sarl에 4,054,980천원 증자하였습니다(주석 15 참조). 나. 회사는 당기와 전기 중 임원에게 자금 대여 거래가 존재합니다. (단위: 천원) 구 분 대여 상환 당 기 - (155,000) 전 기 50,000 (15,500) 40. 현금흐름표 : (1) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 투자부동산의 유형자산 대체 213,446 413,210 건설중인자산의 본계정 대체 7,424,652 3,167,965 장기차입금의 유동성 대체 2,877,914 3,621,446 충당부채의 유동성 대체 1,340,286 853,640 (2) 당기와 전기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익 42,124,058 (36,419,745) 조정 : 27,307,826 73,458,337 1. 이자수익 (311,418) (278,412) 2. 이자비용 517,542 782,011 3. 법인세비용 15,018,850 (6,024,744) 4. 퇴직급여 1,328,665 1,473,298 5. 감가상각비 4,121,481 4,170,869 6. 대손상각비 (3,449,545) 1,480,319 7. 무형자산상각비 1,090,358 2,050,297 8. 판매보증비 4,689,323 3,587,610 9. 외화환산손익 (1,062,913) 3,287,323 10. 파생상품거래손익 567,174 292,490 11. 파생상품평가손익 442,338 (221,524) 12. 지분법손익 (4,303,913) 1,271,579 13. 종속기업투자주식손상차손 4,054,980 15,533,654 14. 관계기업투자주식손상차손 - 43,852,429 15. 무형자산손상차손 2,758,399 3,281,483 16. 배당금수익 - (3,089,430) 17. 기타수익, 비용 1,846,505 2,009,085 순운전자본의 변동 : (27,139,371) 15,657,801 1. 매출채권의 증감 (5,729,622) 13,135,798 2. 재고자산의 증감 (13,140,107) 1,796,746 3. 매입채무의 증감 (1,857,656) 999,172 4. 기타수취채권의 증감 (9,096,441) 38,933 5. 기타지급채무의 증감 1,228,195 (353,766) 6. 퇴직금의 지급 (213,694) (457,261) 7. 기타자산부채의 증감 1,669,954 498,179 영업에서 창출된 현금흐름 42,292,513 52,696,393 41. 리스 : (1) 사용권자산당기 중 사용권자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 건물 차량운반구 합계 건물 차량운반구 합계 취득가액 기초 136,524 69,086 205,610 429,401 39,172 468,573 취득 40,755 - 40,755 50,375 69,086 119,461 처분 (86,148) - (86,148) (343,253) (39,172) (382,425) 기말 91,131 69,086 160,217 136,523 69,086 205,609 감가상각누계액 기초 (90,168) (10,075) (100,243) (178,666) (24,495) (203,161) 상각 (52,358) (17,271) (69,629) (177,652) (24,752) (202,404) 처분 82,637 - 82,637 266,150 39,172 305,322 기말 (59,889) (27,346) (87,235) (90,168) (10,075) (100,243) (2) 리스부채당기 중 리스부채의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 76,707 195,978 취득 - 96,564 처분 - (76,656) 이자비용 3,277 9,020 지급 (33,620) (148,199) 기말 46,364 76,707 유동 리스부채 20,198 30,343 비유동 리스부채 26,167 46,364 (3) 당기 및 전기 중 리스계약에서 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기 및 소액 리스료 137,074 187,490 사용권자산상각비 69,629 202,404 리스부채 이자비용 3,277 9,020 보증금 이자수익 38,633 63,435 42. 보 고 기간 이후 사건 : 2021년 12월 8일 이사회 결의를 통해 종속기업인Vatech Global Meyico S DE RL DE CV의 재무 구조 개선을위해 USD 4,000,000 증자를 결의하였으며, 2022년 2월 28일 현지 자본금 등기절차를 완료하였습니다. 또한 2022년 2월에 시작된 우크라이나 지역내 무력 분쟁 및 이와 관련한 국제사회의러시아에 대한 제재는 제재 대상인 기업 뿐만 아니라 우크라이나 또는 러시아와 직/간접적으로 사업을 하는 기업, 우크라이나 또는 러시아의 산업 또는 경제에 직/간접적으로 노출된 기업에 영향을 미칠 수 있습니다. 이 사건은 수정을 요하지 않는 보고기간후 사건에 해당합니다. 회사는 보고기간말 현재 러시아에 종속기업 VATECH Corp LLC 가 존재하며, 이 종속기업의 향후 영업이 우크라이나 사태의 영향을 받을 것으로 예상하나 재무적 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 배당정책, 배당제한에 관한 사항배당은 당사 정관에 의거 이사회 결의 및 주주총회의 결의를 통해 실시되고 있습니다. 배당가능이익 범위 이내에서 향후 회사의 지속적인 성장을 위한 투자, 재무구조, 주식의 시장가치, 동종업체의 배당규모, 배당 안정성, 경영실적 및 Cashflow 상황 등을 종합적으로 고려하여 적정 수준의 배당을 결정하고 있습니다.배당에 관한 구체적인 사항 등은 아래와 같이 당사 정관에 규정하고 있습니다.당사는 현재 자사주 매입 및 소각에 대한 계획은 가지고 있지 않습니다.이와 관련하여 변동사항이 있으면 공시를 통해 알리도록 하겠습니다. 나. 배당에 관한 사항당사 정관은 배당에 관한 사항에 대하여 다음과 같이 정하고 있습니다. 제56조(이익배당) ① 이익의 배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다. (개정 2012.03.30) ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 제17조 제1항에 따라 정한 날 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. (개정 2022.03.29)④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제53조제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다. (신설 2012.03.30) 제57조(분기배당) (개정 2012.03.30) ① 회사는 이사회의 결의로 사업연도 개시일부터 3월, 6월 및 9월의 말일(이하 "분기배당 기준일"이라 한다)의 주주에게 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제 165조의12에 따라 분기배당을 할 수 있다. ② 제1항의 이사회 결의는 분기배당 기준일 이후 45일 내에 하여야 한다. ③ 분기배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1. 직전결산기의 자본금의 액 2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 4. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금 5. 상법시행령 제19조에서 정한 미실현이익 (개정 2013.03.29)6. 분기배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금의 합계액④ 제1항의 분기배당은 분기배당 기준일 전에 발행한 주식에 대하여 동등배당한다. (개정 2021.03.31)⑤ 제9조의 우선주식에 대한 분기배당은 보통주식과 동일한 배당률을 적용한다. ※상기의 정관 제56조는 2022년 3월 29일 제30기 정기주주총회 안건에 포함되어 있습니다. 향후 정기주주총회 정관 변경 승인 과정에서 변경될 수 있습니다. 다. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제30기 제29기 제28기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) 51,235 -24,219 33,882 (별도)당기순이익(백만원) 42,124 -36,420 32,650 (연결)주당순이익(원) 3,449 -1,630 2,281 현금배당금총액(백만원) 1,485 1,485 1,485 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) 2.90 - 4.38 현금배당수익률(%) 보통주 0.3 0.45 0.34 - - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - - - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 100 100 100 - - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - - - - - 주1) 상기의 당기순이익과 주당순이익은 한국국제회계기준(K-IFRS) 기준으로 작성 되었습니다.주2) 상기의 당기순이익, 현금배당성향은 지배기업소유주지분 귀속 당기순이익을 기준으로 기재되었습니다.주3) 현금배당수익율은 배당기준일 전전거래일(배당부종가일)부터 과거 1주일간 거래소시장에서 형성된 최종가격의 산술가격평균에 대한 1주당 배당금 비율입니다. 라. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 0 13 0.36 0.38 주1) 당사는 해외시장 개척을 위한 적극적 마케팅 투자와 시장 선도를 위한 신제품 개발에 집중, 투자하여 얻은 성과를 주주님들과 공유하고 주주가치의 제고를 위해 2009년 이래 지속적으로 현금배당을 시행하고 있습니다. 주2) 당사의 최근 5년간 배당수익률은 제30기 0.3%, 제29기 0.45%, 제28기 0.34%, 제27기 0.5%, 제26기 0.31%입니다.주3) 상기 평균 배당수익률은 3년, 5년간 배당수익률을 3, 5로 나눈 수치입니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 증자(감자)현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 1992년 04월 04일 유상증자(주주배정) 보통주 7,000 10,000 10,000 설립자본 1997년 07월 04일 유상증자(주주배정) 보통주 21,000 10,000 10,000 - 1998년 12월 19일 유상증자(주주배정) 보통주 22,000 10,000 10,000 - 1999년 06월 08일 유상증자(제3자배정) 보통주 16,000 10,000 60,000 - 1999년 06월 11일 무상증자 보통주 79,200 10,000 - - 1999년 12월 21일 유상증자(일반공모) 보통주 7,640 5,000 50,000 - 2000년 03월 07일 유상증자(제3자배정) 보통주 7,130 5,000 50,000 - 2000년 03월 23일 유상증자(제3자배정) 보통주 74,500 5,000 40,000 - 2000년 04월 14일 무상증자 보통주 75,934 5,000 - - 2005년 05월 09일 유상증자(제3자배정) 보통주 105,263 5,000 47,500 23.10% 2005년 12월 30일 유상증자(제3자배정) 보통주 25,380 5,000 50,000 4.50% 2006년 01월 06일 유상증자(제3자배정) 보통주 20,000 5,000 50,000 3.40% 2006년 04월 03일 유상증자(제3자배정) 보통주 770,700 500 2,500 12.70% 2006년 09월 27일 유상증자(일반공모) 보통주 1,710,000 500 6,700 25.5% 2006년 12월 06일 전환권행사 보통주 467,945 500 4,274 5.50% 2010년 08월 11일 - 보통주 5,843,141 500 10,300 합병신주발행 [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 해당 사항 없음 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성 해당사항 없습니다.(2) 최근 3사업연도중 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 해당사항 없습니다.(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 1) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 해당사항 없습니다. 2) 중요한 소송사건 당사는 정상적인 영업과정에서 발생한 소송, 분쟁 등이 진행 중에 있습니다. 이에 따른 자원의 유출금액 및 시기는 불확실하며 당사의 경영진은 이러한 소송 등의 결과가 당사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 3) 채무보증 내역 (단위: 천원, VND) 피보증법인 보증제공은행 지급보증금액 보증만기일 통화 금액 (주)바텍엠시스(*) 한국씨티은행 KRW 5,490,000 2022-02-18~2024-10-31 하나은행 KRW 6,000,000 2022-09-22 수협은행 KRW 27,600,000 2022-08-10 신한은행 VND 51,600,000,000 2022-01-24 (주)바텍이엔지 한국씨티은행 KRW 8,400,000 2022-02-18 국민은행 KRW 2,970,000 2022-05-20~2025-04-19 신한은행 KRW 3,600,000 2022-03-26~2022-07-20 (주)바텍에큐세라 하나은행 KRW 1,200,000 2022-08-12 합 계 KRW 55,260,000 VND 51,600,000,000 (*) 회사는 바텍엠시스의 매출처의 금융기관 차입금에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 1) 감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항 구분 강조사항 등 핵심감사사항 제30기 해당사항 없음 재고자산의 순실현가능가치 검토 제29기 해당사항 없음 관계기업투자의 손상여부 제28기 해당사항 없음 재고자산에 대한 평가의 적정성 나. 대손충당금(손실충당금) 설정 현황 연결회사는 보고서 기준일 현재 매출채권 등 받을 채권 잔액의 회수 가능성에 대해 개별분석을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. (1) 계정과목별 대손충당금(손실충당금) 설정내역 (연결기준) (단위: 천원) 구 분 계정과목 채권 금액 대손충당금 (손실충당금) 대손충당 설정률 제30기 매출채권 65,262,845 9,942,545 15.2% 장기매출채권 7,044,453 - 0.0% 합 계 72,307,298 9,942,545 13.8% 제29기 매출채권 54,581,380 7,527,884 13.8% 장기매출채권 4,637,691 - 0.0% 합 계 59,219,071 7,527,884 12.7% 제28기 매출채권 67,495,505 5,868,788 8.7% 합 계 67,495,505 5,868,788 8.7% (*) 채권 금액은 현재가치할인차금 차감 후 금액입니다.(2) 대 손 충 당 금(손실충당금) 변동 현황 (연결기준) (단위: 천원) 구분 제30기 제29기 제28기 기초금액 7,527,884 5,868,788 4,030,525 대손상각비(*) 2,381,039 3,378,626 1,595,113 연결범위변동 - - 497,350 제각 (108,749) (1,534,918) (343,785) 환율변동효과 142,372 (184,612) 89,585 보고기간말 금액 9,942,546 7,527,884 5,868,788 (3) 매출채권 관련 대손충당금(손실충당금) 설정 방침 1) 개별분석 : 각 개별거래처별 미수채권규모, 채권회수 지연정도, 거래서의 재무상 황에 따라 개별적으로 손상여부 판단 ① 분석대상 : 담보 기설정 채권을 제외한 전체 채권 ② 손상되었다고 판단되는 정황증거 - 당좌거래가 정지처분을 받은 경우 - 법률적인 소멸시효가 완성되어 청구권이 소멸된 채권 - 회사정리법에 의한 정리절차개시의 신청이 있거나 정리절차가 진행중인 경우 - 완전자본잠식 상태에 있는 경우와 같이 재무상태가 심각하게 악화된 경우 - 채무자의 파산, 사망, 실종 등으로 인하여 채권회수가 어려운 경우 - 사업자등록의 말소 사업장의 폐쇄 등 사업이 폐지된 경우 - 기타 부도 및 파산의 가능성이 높은 경우 ③ 손상되었다는 정황증거에 따라 개별적으로 채권규모와 손상정도를 판단 2) 집합분석 : 대차대조표일 현재의 매출채권 잔액에 대하여 연령분석을 통한 과거 의 대손경험율 및 회수율을 기준으로 대손추정된 금액 ① 분석대상 : 담보 기설정 채권 및 개별분석대상 채권을 제외한 채권 ② 대상채권을 국내채권과 해외채권으로 구분하여 거래 건별로 분기단위 연령 산출 ③ 연령별 대손금액 취합 및 당시 신규발생된 채권의 규모를 산정하여 대손율 산정 ④ 연령에 따른 채권금액에 ③에서 산출한 대손율 적용하여 산출 (4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (연결기준) (단위: 천원, %) 구분 당기말 구성비율 연체되지 않은 채권 51,610,244 71.4% 소 계 51,610,244 71.4% 연체된 채권(*) 3개월 이하 5,093,156 7.0% 3개월 초과 6개월 이하 1,027,378 1.4% 6개월 초과 12개월 이하 3,600,087 5.0% 12개월 초과 10,976,431 15.2% 소 계 20,697,052 28.6% 합 계 72,307,296 100.0% (*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 계속적으로 거래가 이루어지고 있는 거래처에 대한 채권입니다.(*2) 손상채권은 주로 재무적으로 어려움을 겪고 있는 거래처 및 판매 계열회사와 관련된 채권이며, 이 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다. 다. 재고자산 현황 (1) 사업부문별 재고자산 보유내역 (연결기준) (단위: 천원, %, 회) 구 분 제30기 제29기 제28기 제 품 60,764,580 42,859,483 41,508,935 제품평가충당금 (4,366,011) (4,423,848) (3,099,407) 상 품 1,730,272 900,110 8,560,462 상품평가충당금 (207,017) (202,995) (102,451) 재공품 6,400,220 4,403,303 5,249,366 원재료 17,823,720 12,221,218 13,899,014 원재료평가충당금 (4,519,387) (3,057,201) (1,804,057) 미착품 - - 2,491,206 합 계 77,626,377 52,700,070 66,703,068 총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100] 18.5% 14.9% 17.2% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 2.7회 2.2회 2.3회 (*) 치과용 Digital X-ray(Panorama) 및 CT 개발ㆍ제조ㆍ해외 판매 단일 사업을 영위하고 있습니다.(2) 재고자산 실사내역 (연결기준)ㄱ. 실사일자 당사는 매년 12월말 기준으로 재고자산을 실사하고 있습니다.ㄴ. 실사방법당사는 매월 전수조사 실시를 기본으로 하며, 일부 중요성이 적은 품목의 경우 Sample 조사를 실시하고 있습니다. 12월말 재고자산 실사시 당사의 감사법인 소속 공인회계사의 입회하에 실시하고 있습니다.ㄷ. 장기 체화 재고 등 현황당사는 미착계정(개별법)을 제외한 재고자산을 평균법에 의해 산정된 취득원가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 기말 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 또한, 보고서 기준일 현재 재고자산의 시가(제품, 상품 및 재공품은 순실현가능가액, 원재료 등은 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 재고자산의 저가법 적용은 종목별로 하고 있으며 재고자산의 저가법 적용으로 발생하는 재고자산평가손실은 당해 재고자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 이를 매출원가에 가산하고 있습니다. 2021년말 현재 재고자산(연결기준)에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 취득원가 보유금액 평가충당금 기말잔액 제 품 60,764,580 60,764,580 (4,366,011) 56,398,569 상 품 1,730,272 1,730,272 (207,017) 1,523,255 재공품 및 원재료 24,223,940 24,223,940 (4,519,387) 19,704,553 합 계 86,718,792 86,718,792 (9,092,415) 77,626,377 라. 수주계약 현황 2021년말 현재 당사 재무제표에 중요한 영향을 미치는 장기공급계약 수주거래는 없습니다 마. 공정가치 평가내역 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3) (1 ) 2021년 12월 31일 현재 공정가치로 측정된 금융상품 현황 (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 자산 : 파생금융자산 - 79,912 - 79,912 단기금융상품 - 391,301 - 391,301 장기금융상품 - - 5,037,847 5,037,847 합 계 - 471,213 5,037,847 5,509,060 부채 : 파생금융부채 - 522,250 - 522,250 (2 ) 2020년 12월 31일 현재 공정가치로 측정된 금융상품 현황 (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 자산 : 파생금융자산 - 228,176 - 228,176 장기금융상품 - 270,564 - 270,564 합 계 - 498,740 - 498,740 부채 : 파생금융부채 - 6,652 - 6,652 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분단기매매 또는 매도가능으로 분류된 KOSPI주가지수, KOSDAQ 주가지수에 속한 상장된 지분상품으로 구성됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 선물환의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용 (3) 범주별 금융상품 1) 2021년 12월 31일 장부금액 (단위 : 천원) 자산 상각후원가측정 금융상품 당기손익-공정가치 측정 금융상품 합 계 현금및현금성자산 86,167,956 - 86,167,956 단기금융상품 18,568,718 391,301 18,960,018 매출채권(유동) 55,320,299 - 55,320,299 매출채권(비유동) 7,044,453 - 7,044,453 기타수취채권(유동) 1,366,500 - 1,366,500 파생금융자산(유동) - 79,912 79,912 장기금융상품 35,000 5,037,847 5,072,847 기타수취채권(비유동) 2,057,799 - 2,057,799 합 계 170,560,726 5,509,060 176,069,785 (단위 : 천원) 부채 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 기타금융부채 합 계 매입채무 41,518,283 - - 41,518,283 기타지급채무(유동) 17,121,649 - - 17,121,649 차입금(유동) 2,559,151 - - 2,559,151 금융보증부채 - - 344,950 344,950 파생금융부채(유동) - 522,250 522,250 리스부채(유동) 2,882,643 - - 2,882,643 차입금(비유동) 12,983,514 - - 12,983,514 기타지급채무(비유동) 2,020,506 - - 2,020,506 리스부채(비유동) 3,098,356 - - 3,098,356 합 계 82,184,103 522,250 344,950 83,051,303 2) 2020년 12월 31일 장부금액 (단위 : 천원) 자산 상각후원가측정 금융상품 당기손익-공정가치 측정 금융상품 합 계 현금및현금성자산 77,668,833 - 77,668,833 단기금융상품 13,292,000 - 13,292,000 매출채권(유동) 47,053,497 - 47,053,497 매출채권(비유동) 4,637,691 - 4,637,691 기타수취채권(유동) 2,007,316 - 2,007,316 파생금융자산(유동) - 228,176 228,176 장기금융상품 449,288 270,564 719,851 기타수취채권(비유동) 2,056,215 - 2,056,215 합 계 147,164,840 498,740 147,663,579 (단위 : 천원) 부채 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 기타금융부채 합 계 매입채무 41,646,605 - - 41,646,605 기타지급채무(유동) 12,564,548 - - 12,564,548 차입금(유동) 5,195,659 - - 5,195,659 금융보증부채 - - 370,962 370,962 파생금융부채(유동) - 6,652 6,652 리스부채(유동) 2,625,337 - - 2,625,337 차입금(비유동) 20,827,123 - - 20,827,123 기타지급채무(비유동) 1,830,569 - - 1,830,569 리스부채(비유동) 3,571,142 - - 3,571,142 합 계 88,260,983 6,652 370,962 88,638,597 3) 금융상품 범주별 순손익 구분 (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 상각후원가측정 금융상품 외환차익 5,961,894 3,959,718 외환차손 (1,139,847) (3,809,830) 외화환산이익 3,239,021 4,671,704 외화환산손실 (3,016,582) (11,755,545) 이자수익 1,173,650 602,020 대손상각비 (2,381,039) (3,378,626) 당기손익-공정가치 측정 금융자산(부채) 파생금융상품평가이익 79,912 228,176 파생금융상품평가손실 (522,250) (6,652) 파생금융상품거래이익 100,852 676,476 파생금융상품거래손실 (668,026) (968,965) 당기손익-공정가치 측정 금융상품 평가이익 47,279 - 당기손익-공정가치 측정 금융상품 평가손실 (54,561) (2,908) 상각후원가측정 금융부채 외환차익 2,827,964 1,480,500 외환차손 (168,294) (585,184) 외화환산이익 258,934 35,604 외화환산손실 (138,981) (915,372) 이자비용 (893,063) (1,269,563) 기타금융부채 금융보증손실 26,243 46,126 (231) - (4) 유형자산 재평가내역당사는 공시대상기간 중 유형자산 재평가내역이 없습니다. 바. 그 외 자세한 사항은 첨부한 연결재무제표 주석 및 재무제표 주석 사항을 참고하시기 바랍니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의회사가 동 사업보고서에서 기재한 예측은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대한 회사의 의견을 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래의 경영환경과 관련된여러 가정에 근거하고 있으며, 이러한 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들은 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다.이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영등 내부환경에 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인 및 기타 요인이 포함되어 있습니다. 회사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에, 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 당사는 치과용 디지털 엑스레이(파노라마) 및 CT의 제조, 판매업을 주사업으로 하는 회사로서, 동사업에 대한 국내시장의 지배력을 바탕으로 글로벌 시장에서의 시장확대에 주력하고 있으며, 2008년 인체촬영용 디지털 엑스레이 센서를 추가하여 제조, 판매하고 있습니다. 또한 2010년 8월 (주)이우덴탈 합병하여 치과용 영상 진단장비의 Line-up(보급형 파노라마~고급형 CT)을 보유하고 있습니다. 당기에는 COVID-19에도 불구하고 덴탈 산업이 전반적으로 크게 성장하였습니다.이로 인하여 미국, 유럽 등의 선진 시장 뿐만 아니라 이머징 시장까지도 그 수요가 크게 확대되어 매출액이 크게 성장하였습니다. 매출액은 3,390억으로 전년 대비 38.7% 증가하였고, 영업이익은 전년 대비 109.6% 성장한 662억입니다.당기에는 엔트리 레벨의 덴탈 CT (Vatech A9)를 출시하여 CBCT를 처음 도입하는 치과, 기존 CBCT 구매에 부담을 느끼는 치과의 수요를 겨냥하였습니다.이로 인하여 엔트리 레벨의 제품 시장에서 우위를 선점할 수 있을 것으로 예상됩니다.당기에 달성한 사업구조의 질적 전환은 2021년 이후에도 지속적으로 당사의 실적개선에 기여할 것으로 예상되며 특히 선진 시장 및 이머징 시장 확대, 신규제품 출시 등으로 매출이 본격화되어 성장이 가속화될 것으로 판단됩니다. 3. 재무상태 Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 1. 요약재무정보 참고하시기 바랍니다. 4. 영업실적Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 1. 요약재무정보 참고하시기 바랍니다. 5. 유동성 및 자금조달1) 유동성 지표 (단위 : 백만원) 과목 제30기 제29기 1. 현금및현금성자산 86,168 77,669 2. 단기금융상품 18,960 13,292 합 계 105,128 90,961 유동비율 253.2% 235.8% 회사의 유동성 지표로써 현금및현금성자산과 단기금융상품을 선택하였으며, 총가용시재는105,128백만원이며, 유동비율은 253.2%로 양호한 유동성을 확보하고 있습니다. 2) 자금 조달회사의 2021년도 외부자금의 조달 및 상환내역은 다음과 같습니다. (단위 : %,천원) 구분 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 단기차입금 매출채권 기업은행 - 153,527 572,932 기타 주주 - 1,281 1,281 일반차입금 하나은행 1.78~2.58 1,000,000 1,000,000 소계 1,154,808 1,574,214 장기차입금 시설자금대출 기업은행 외 2.49~2.89 14,387,857 24,448,569 차감: 유동성장기부채 (1,404,343) (3,621,446) 소계 12,983,514 20,827,123 유동성장기부채 시설자금대출 기업은행 외 2.49~2.89 1,404,343 3,621,446 소계 1,404,343 3,621,446 합계 15,542,666 26,022,782 (*1) 시설자금대출에 대해서는 유형자산과 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다.(*2) 기업은행 차입금에 대해서는 매출채권이 담보로 제공되어 있습니다. 6. 부외거래(1) 보고기간말 현재 연결회사가 타인으로부터 지급보증 받은 내역X. 이해관계자와의 거래내용-1. 담보제공 및 채무보증 내역- 가. 타인으로부터 지급보증받은 내역 참고하시기 바랍니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제30기(당기) 한영회계법인 적정 해당사항 없음 재고자산의 순실현가능가치 검토