알파AI 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제29기 (당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제28기 (전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 솔고바이오메디칼과 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요주식회사 솔고바이오메디칼(이하 "지배기업")는 1995년 7월 12일에 설립되어 의료용구 제조 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 경기도 평택시에 위치하고 있으며평택시 등에 제조시설을 보유하고 있습니다. 당사는 2000년 8월 8일 코스닥시장에 주식을상장하였으며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주)

주주명	당기	전기

주식수	지분율	주식수	지분율

김 일	3,899,350	5.88%	3,899,350	5.93%

김서곤	3,646,016	5.49%	3,646,016	5.54%

김 훈	975,686	1.47%	375,686	0.57%

김대순	440,340	0.66%	440,340	0.67%

기 타	57,417,816	86.50%	57,417,816	87.29%

합 계	66,379,208	100.00%	65,779,208	100.00%

( 2) 종속기업의 개요1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 (주)솔고파이로일렉 65.67% 한국 2023.12.31 생산 및 판매 의결권과반수보유 Solco Biomedical Corporation 100.00% 미국 2023.12.31 판매 의결권과반수보유 (주)알엠생명과학 97.69% 한국 2023.12.31 생산 및 판매 의결권과반수보유 (주)솔렌도스 (주1) 59.98% 한국 2023.12.31 생산 및 판매 의결권과반수보유 (주)길온 54.94% 한국 2023.12.31 생산 및 판매 의결권과반수보유 (주1) (주)엠지비엔도스코피에서 상호가 변경되었습니다. 기업명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 (주)솔고파이로일렉 65.67% 한국 2022.12.31 생산 및 판매 의결권과반수보유 Solco Biomedical Corporation 100.00% 미국 2022.12.31 판매 의결권과반수보유 (주)알엠생명과학 97.69% 한국 2022.12.31 생산 및 판매 의결권과반수보유 (주)엠지비엔도스코피 99.97% 한국 2022.12.31 생산 및 판매 의결권과반수보유 (주)길온 (주1) 54.94% 한국 2022.12.31 생산 및 판매 의결권과반수보유 (주1) 전기에 추가출자를 통해 관계기업에서 종속기업으로 변경되었습니다.2) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 순손익 총포괄손익 (주)솔고파이로일렉 2,380,565 3,136,404 (755,839) 4,637,120 (1,335,583) (1,335,583) Solco Biomedical Corporation 8,071,030 7,035,553 1,035,477 3,868,661 (346,907) (348,553) (주)알엠생명과학 314,080 323,769 (9,689) 895,567 59,077 59,077 (주)솔렌도스 2,784,416 2,299,754 484,662 3,258,538 (1,645,146) (1,671,171) (주)길온 451,352 776,323 (324,970) 577,810 (678,943) (678,943) 합계 14,001,443 13,571,803 429,641 13,237,696 (3,947,502) (3,975,173) (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 순손익 총포괄손익 (주)솔고파이로일렉 3,772,765 3,193,021 579,744 3,205,424 (452,733) (452,733) Solco Biomedical Corporation 6,649,398 5,800,809 848,589 3,106,076 (514,337) (422,725) (주)알엠생명과학 179,964 248,731 (68,767) 624,753 39,932 39,932 (주)엠지비엔도스코피 3,615,337 1,658,542 1,956,795 2,976,458 (693,736) (632,717) (주)길온 770,941 416,968 353,973 142,895 (503,697) (503,697) 합계 14,988,405 11,318,071 3,670,334 10,055,606 (2,124,571) (1,971,940) 3) 연결범위의 변동당기 중 연결범위의 변동내용은 없습니다.전기 중 연결 범위의 변동 내용은 다음과 같습니다. 기업명 변동내용 사유 (주)길온 신규포함 지분취득 2. 재무제표 작성기준 연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.연결실체의 재무제표는 2024 년 2월 23일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 29일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측정기준 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품 - 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품 - 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품 - 공정가치로 측정되는 사업결합 시 인수한 조건부대가 - 공정가치로 측정되는 투자부동산 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급 여부채 (2) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재 무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 기후관련 위험과 기회를 포함한 미래에 대한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다 를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 연결실체의 위험관리와 기후 관련 약정과의 일관성 여부와 관련하여 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단 재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 1: 연결 범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부 - 주석 11: 지분법적용투자주식 : 연결실체가 피투자회사에 유의적인 영향 력을 행사하는지 여부 - 주석 15: 리스기간 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가 정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 8: 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정- 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정 - 주석 10: 수익인식 - 예상반품율의 추정 - 주석 11: 종속기업 취득 - 공정가치 측정 - 주석 14: 손상검사 - 무형자산과 영업권의 회수가능성을 포함한 회수가 능액 추정의 주요 가정 - 주석 16: 매각예정 처분자산 - 유의적인 관측불가능한 투입변수 - 주석 19: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정 - 주석 20 및 32: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대 한 가정 - 주석 27: 이연법인세자산의 인식-차감할 일시적차이와 세무상 결손금 의 사용, 기업소득환류세제에 따른 효과 - 주석 27: 법인세 회계처리의 불확실성 ③ 공정가치 측정 연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대 해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3 으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직 접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3 자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다. . 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또 는 간접적으로 관측가능한 투입변수 - 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정 가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습 니다. - 주석 1: 종속기업의 취득 - 주석 5: 금융상품 - 주석 13: 투자부동산 - 주석 16: 매각예정비유동자산 3. 회계정책의 변경 (1) 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세연결실체는 2023년 1월 1일부터 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세 개정사항(기업회계기준서 제 1012호 ‘법인세’)을 적용하였습니다. 이 개정사항은 거래일에 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 발생하는 거래(예: 리스, 사후처리 및 복구 관련 충당부채)를 이연법인세 최초 인식 예외규정 대상에서 제외하였습니다. 연결실체는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 리스와 사후처리 및 복구 관련 충당 부채와 관련된 모든 차감할 일시적차이와 가산할 일시적차이에 대한 이연법인세자산,부채를 인식하며, 최초 적용에 따른 누적 효과를 그날의 이익잉여금 또는 자본의 다른 구성요소에 조정하여 인식하였습니다. 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일이나 그 이후에 발생하는 그 밖의 모든 거래에 대해 이 개정사항을 적용하였습니다. 연결실체는 이 개정사항에 따라 연결실체는 리스부채와 관련된 이연법인세자 산과 사용권자산과 관련된 이연법인세부채를 각각 인식하였습니다. 그러나 기 업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ 문단 74의 이연법인세자산,부채 상계조건을 충족하기 때문에 연결실체의 재무상태표에 미치는 영향은 없으며, 2022 년 1 월 1일의 기초 이익잉여금 잔액에 영향을 미치지 않습니다. (2) 글로벌 최저한세연결실체는 2023년 5월 23일에 발표된 국제조세개혁 - 필라 2 모범규칙(기 업회계기준서 제 1012 호 ‘법인세’)을 적용하였습니다. 이 개정사항은 글로벌 최저한세에 대한 이연법인세 회계처리를 한시적으로 면제하는 의무 규정을 포함하고 있으며, 필라 2 법인세에 대한 기업의 익스포저 정보를 추가 공시하 도록 요구하고 있습니다. 이연법인세 인식 면제 의무 규정은 소급적으로 적용됩니다. 그러나, 연결실체가 속한 어떤 국가에서도 2022년 12월 31일에 글로벌최저한세와 관련된 세법이 제정되었거나 실질적으로 제정되지 않았으므로 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (3)중요한 회계정책 정보연결실체는 2023년 1월 1일부터 회계정책 공시 개정사항(기업회계기준서 제 1001 호 ‘재무제표 표시’)을 적용하였습니다. 이 개정사항은 회계정책 그 자체가 변경되는 것은 아니지만 이 재무제표에 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다. 이 개정사항은 ‘유의적인(significant)’ 회계정책이 아니라 ‘중요한(material)’ 회계정책을 공시할 것을 요구하고 있습니다. 또한 회계정책의 공시에 중요성을 적용하는 지침을 제공함으로써 재무제표 이용자가 이해해야 하는 기업 특유의 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 연결실체의 경영진은 회계정책을 검토하였고,이 개정사항에 따라 주석4에 공시된 중요한 회계정책(2022: 유의적인 회계정책)정보를 업데이트 하였습니다.4. 중요한 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 중요 한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. 연결실체는 2023년 1월 1일부터 회계정책 공시 개정사항(기업회계기준서 제 1001 호 ‘재무제표 표시’)을 적용하였습니다. 이 개정사항은 ‘유의적인’ 회계정 책이 아닌 ‘중요한’ 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 이러한 개정으로 인해 회계정책의 변경은 발생하지 않지만 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다. 비교표시된 전기의 포괄손익계산서 상 일부 금액은 전기 오류 수정, 당기 중 발생한 감가상각비 분류 변경, 중단영업의 결과를 반영하여 일부 항목의 표시 및 분류를 변경하였습니다. (1)연결① 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.② 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익(외환차손익 제외)은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다. ③ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다. (2) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제 1027 호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다(3) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고있습니다(4) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. (5) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약연결실체자가 되는 때에만 인식됩니다. ② 분류 및 후속측정 금융자산 : 사업모형연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.연결실체의 사업모형은 다음과 같습니다. - 현금흐름수취 목적 : 연결실체는 사업과 투자부동산에서 발생하는 금융자산을 보유하고 있습니다. 이러한 금융상품의 사업모형 목적은 만기가 도래하는 채권의 원금과 원금에 대한 이자수익의 수취입니다. 또한, 연결실체는 고정 원금과 이자율 위험 노출을 관리하기 위한 고정 이자율을 유지하기 위해 국채 포트폴리오를 보유하고 있습니다. - 매도목적 : 연결실체는 유동성관리를 위해 채무증권 포트폴리오를 보유하고 있습니다.- 단기매매목적 : 연결실체는 단기매매를 위해 상장 지분증권과 국채를 보유하고 있습니다.금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길수 있는 계약상 현금흐 름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다. - 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항 - 중도상환특성과 만기연장특성 - 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한 하는 계약조건연결실체는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융상품만을 보유하고 있습니다(6) 파생상품파생상품은 최초 인식시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.(7) 금융자산의 손상 ① 금융상품과 계약자산 연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산 연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우② 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 초과 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 ③ 재무상태표상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기 손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. ④ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 연결실체는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 180일이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있 는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그 러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. 과거 경험상 6개월 이후 기업고객에 대한 회수는 발생하지 않았습니다. (8) 유형자산 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 내용연수 건물 25~50년 구축물 25년 기계장치, 금형 8~10년 차량운반구 5년 렌탈자산 5년 임플란트기구 5년 공구와기구 5년 비품 5년 후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 연결실체로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다. (9) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 내용연수 특허권 10년 (10) 정부보조금연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으 로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 정부보조금수익으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다이미 발생한 비용이나 손실에 대해 보전하는 정부보조금은 정부보조금을 수 취할 권리가 발생하는 기간에 기타수익으로 인식하고 있습니다. 이 경우에 정 부보조금은 수취채권이 되었을 때 인식됩니다(11) 투자부동산 투자부동산은 취득시 최초 인식 시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차 손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 25~50년간 정액법으로 상각하고 있습니다.경우>투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있으며, 최 초인식 후에는 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발 생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다.공정가치로 평가한 투자부동산을 유형자산이나 재고자산으로 계정대체하는 경우에는 사용목적 변경시점의 공정가치를 간주원가로 평가하고 있습니다. 자가사용부동산을 공정가치로 평가하는 투자부동산으로 계정대체하는 경우에 는 해당 시점의 공정가치로 재측정하고 투자부동산으로 재분류하고 있습니 다. (12) 리스 ①리스이용자계약 내에 여러 리스요소나 리스와 비리스요소가 포함되어 있다면 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다. 연결실체는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 ‘유형자산’으로 표시하고 리스부채는 ‘차입부채’로 표시하였습니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스 연결실체는 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간 편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.② 리스제공자리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험 과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 이 평가지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다. 연결실체는 운용리스로 받는 리스료를 ‘기타수익’의 일부로 표시하며, 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다 (13) 비파생금융부채 연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 연결실체자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. (14) 종업원급여확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다 (15) 충당부채판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다. 구조조정충당부채는 연결실체가 구체적이고 공식적인 구조조정 계획을 승인 하고, 구조조정 계획의 이행에 착수하였거나 구조조정의 주요 내용을 공표함 으로써 구조조정의 영향을 받을 당사자가 연결실체가 구조조정을 이행할 것 이라는 정당한 기대를 가지는 경우에 인식하고 있습니다. 오염 지역에 대한 복구충당부채는 연결실체의 공표된 환경정책 및 적절한 법 적 요구사항에 따라 지역이 오염되었을 때 관련 비용을 인식하고 있습니다.(16) 전환사채만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되 는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다. (17) 외화 해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표 (비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포 괄손익으로 인식합니다 (18) 고객과의 계약에서 생기는 수익고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 연결실체의 회계정책은 주석 23, 33에 기술되어 있습니다. (19) 금융수익과 비용 연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용 - 배당금수익 - 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금 비용 - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익 - 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익 - 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자 자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)- 사업결합에서 피취득자에 대한 기존 지분의 공정가치에 대한 재측정이익 - 금융부채로 분류된 조건부대가에 대한 공정가치손실 - 당기손익으로 인식된 위험회피의 비효과적인 부분 - 차입부채에 대한 이자율위험과 환위험의 현금흐름 위험회피회계에서 이전 에 기타포괄손익으로 인식한 재분류된 순손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. (20) 법인세 필라 2 법률에 따라 납부하는 글로벌최저한세는 기업회계기준서 제 1012 호 ‘법인세’ 의 적용대상 법인세입니다. 연결실체는 최저한세의 영향으로 인한 이연법인세 회계처리에 대한 일시적인 의무 완화를 적용하고 발생하는 시점에 당기법인세로 회계처리 하였습니다. (21) 미적용 제, 개정 기준서 제정, 공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제,개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제,개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. ① K-IFRS 1001 ‘재무제표 표시’ - 부채의 유동/비유동 분류와 비유동부채의 차입약정사항 2020년도와 2022년도에 공표된 이 개정사항은 부채의 유동성 분류에 대한 요구사항을 명확히하고, 준수해야하는 미래의 차입약정사항이 있는 비유동부 채에 대한 정보의 공시를 요구합니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 개시되는 회계연도부터 시행될 예정입니다연결실체는 특정 차입약정이 있는 담보부 은행차입금과 전환사채를 보유하고 있습니다(주석 18, 32참고). 이 부채는 미래에 관련 차입약정을 위반하는 경우 계약 만기일 이전에 상환이 요구될 수 있습니다. 연결실체는 이 개정사항으로 인한 잠재적인 영향을 평가하는 과정에 있습니다. ② K-IFRS 1007‘현금흐름표’와 K-IFRS1107 ‘금융상품:공시’- 공급자 금융 약정 이 개정사항은 공급자 금융 약정(Supplier finance arrangements)이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성 위험에 노출되는 정도에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 약정에 대한 주석 공시를 요구합니다. 연결실체는 공급자 금융 약정을 체결하고 있습니다. 약정에 대한 주석 공시를 위해 개정사항이 미치는 영향을 평가하는 과정에 있습니다. 개정사항은 2024 년 1월 1일 이후 최초로 개시되는 회계연도부터 시행될 예정입니다. ③ 다음의 제개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. - 판매후리스 거래에서 발생하는 리스부채(기업회계기준서 제 1116 호 리스’) - 교환가능성 결여(기업회계기준서 제 1021호 ‘환율변동효과’) 5. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타금융자산 합계 현금및현금성자산(*) 2,352,569 - - 2,352,569 매출채권 4,829,040 - - 4,829,040 기타수취채권 1,691,141 - - 1,691,141 상각후원가측정금융자산 1,281,565 - - 1,281,565 당기손익-공정가치측정금융자산 - 1,196,107 - 1,196,107 금융리스채권 - - 2,053 2,053 파생상품자산 - 30,077 - 30,077 합 계 10,154,315 1,226,184 2,053 11,382,552 (*) 연결실체가 보유하고 있는 현금시재액은 제외하였습니다. (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타금융자산 합계 현금및현금성자산(*) 3,690,374 - - 3,690,374 매출채권 5,962,667 - - 5,962,667 기타수취채권 2,325,783 - - 2,325,783 상각후원가측정금융자산 4,143,519 - - 4,143,519 당기손익-공정가치측정금융자산 - 2,225,544 - 2,225,544 금융리스채권 - - 50,676 50,676 파생상품자산 - 126,765 - 126,765 합 계 16,122,343 2,352,309 50,676 18,525,328 (*) 연결실체가 보유하고 있는 현금시재액은 제외하였습니다. (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 기타금융부채 합계 매입채무 1,678,814 - - 1,678,814 차입금 23,427,359 - - 23,427,359 리스부채 - - 247,115 247,115 기타지급채무 2,005,240 - - 2,005,240 합 계 27,111,413 - 247,115 27,358,528 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 기타금융부채 합계 매입채무 2,102,578 - - 2,102,578 차입금 17,858,750 - - 17,858,750 리스부채 - - 249,216 249,216 기타지급채무 1,401,052 - - 1,401,052 합 계 21,362,380 - 249,216 21,611,596 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 대손충당금환입(대손상각비) 이자수익(비용) 처분이익(손실) 평가이익(손실) 매출채권 (1,924,900) - - - 기타수취채권 (577,396) 237,257 - - 상각후원가측정금융자산 - 36,667 - 4,131 금융리스채권 - 410 - - 당기손익-공정가치측정금융자산 - - - (14,019) 파생상품자산 - - - 25,751 합 계 (2,502,296) 274,334 - 15,863 매입채무 - - - - 차입금 - (969,054) - - 리스부채 - (9,423) - - 전환사채 - (190,262) 42,548 - 합 계 - (1,168,739) 42,548 - 상기 금융상품 범주별 손익에는 외화금융자산 및 외화금융부채의 환산과 관련된 손익과 배당금수익은 포함되지 않았습니다. (단위 : 천원) 구분 대손충당금환입(대손상각비) 이자수익(비용) 처분이익(손실) 평가이익(손실) 매출채권 934,481 - - - 기타수취채권 2,907 149,936 200,000 - 상각후원가측정금융자산 - 65,922 7,973 - 금융리스채권 - 2,881 - - 당기손익-공정가치측정금융자산 - - - (555,759) 파생상품자산(주1) - - 811 (1,340,663) 합 계 937,388 218,739 208,784 (1,896,422) 매입채무 - (25) - - 차입금 - (532,345) - - 리스부채 - (11,350) - - 전환사채 - (332,029) - - 합 계 - (875,749) - - 상기 금융상품 범주별 손익에는 외화금융자산 및 외화금융부채의 환산과 관련된 손익과 배당금수익은 포함되지 않았습니다.(주1) 금융감독원 지침에 따라 회사는 기발행된 전환사채 중 제3자 지정 콜옵션이 부여된제11회,12회 무기명식 이권부 무보증 전환사채에 대하여 해당 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 회계처리 하였습니다. 회사는 전기초 기준으로 오류금액(파생상품평가이익1,386,219천원)을 파악하여 누적효과를 전기 자본에 반영하였으며, 전기에 파생상품평가손실 1,340,663천원을 반영하였습니다.(4) 금융자산과 금융부채의 상계 당기말 현재 상계되는 금융자산과 금융부채가 없으며, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산과 금융부채도 없습니다. 6. 공정가치 서열체계 (1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 : 비상장주식 32,627 - - 32,627 32,627 상장주식(주1) 1,163,480 - - 1,163,480 1,163,480 파생상품자산 30,077 - - 30,077 30,077 파생상품부채 (413,271) (413,271) (413,271) 합 계 812,913 - - 812,913 812,913 (주1) 당기말 현재 장부금액이 1,163,480천원인 FVPL측정 지분증권이 더 이상 시장에서 공시가격을 이용할 수 없어 수준1 에 서 수준 3 으로 이동하였습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 : 비상장주식 1,051,544 - - 1,051,544 1,051,544 상장주식 1,174,000 1,174,000 - - 1,174,000 파생상품자산 126,765 - - 126,765 126,765 합 계 2,352,309 1,174,000 - 1,178,309 2,352,309 전기 중 수준 1,2 및 수준 3 간의 대체는 없었습니다. (2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며,정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격- 수준 2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함- 수준 3 : 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치1) 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. 구분 가치평가기법 투입변수 수준3 당기손익-공정가치측정금융자산 T-F(Tsiveriotis-Fernandes) 이항모형 주식가치 2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금융자산 금융부채 당기 전기 당기(주5) 전기 기초잔액 1,178,309 1,044,420 평가 (주1) (1,218,917) 5,000 매입(주2) 200,000 2,124 전환사채(주3) (96,688) - (413,271) 타계정대체 및 기타(주4) 1,163,480 126,765 - 기말잔액 1,226,184 1,178,309 (413,271) ( 주1) 당기 보유중인 전환상환 우선주에 대해서 평가손실 인식하였습니다. ( 주2) 당기 중 대여금 출자전환으로 대체되었습니다.(주3) 발행된 전환사채의 제3자 지정 콜옵션을 별도의 금융자산으로 공정가치평가하였습니다. 11회 12회차의 콜옵션 만기에 따라 (126,765)천원과 13회차 30,777천원이 반영되었습니다.(주4) 전기의 수준1의 상장주식이 거래정지됨에 따라 당기에 수준 3으로 1,163,480 천원이 대체되었습니다.(주 5) 13회차 전환사채의 풋옵션 및 전환권대가 관련하여 파생상품 부채로 공정가치 평가하였습니다 . 7. 현금및현금성자산 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 현금 1,393 1,508 보통예금 2,352,569 3,690,374 합 계 2,353,962 3,691,882 8. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타수취채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 채권액 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액 채권액 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액 매출채권 12,301,472 (7,472,432) - 4,829,040 11,507,687 (5,545,020) - 5,962,667 기타수취채권(유동) : 미수금 1,012,802 (726,629) 286,173 951,095 (726,629) - 224,466 미수수익 18,406 0 18,406 49,694 - - 49,694 단기대여금 151,000 (95,000) 56,000 675,000 - - 675,000 보증금 1,000,000 (412,000) (5,139) 582,861 - - - - 소 계 2,182,208 (1,233,629) (5,139) 943,440 1,675,789 (726,629) - 949,160 장기매출채권 512,521 (512,521) - - 512,521 (512,521) - - 기타수취채권(비유동) : 미수금 733,160 (733,160) - - 733,160 (733,160) - - 미수수익 53,700 (53,700) - - 53,700 (53,700) - - 장기대여금 1,790,839 (1,324,142) - 466,697 1,353,746 (1,253,746) - 100,000 보증금 285,873 - (4,868) 281,005 1,316,810 - (40,186) 1,276,624 소 계 2,863,572 (2,111,002) (4,868) 747,702 3,457,416 (2,040,606) (40,186) 1,376,624 합 계 17,859,773 (11,329,584) (10,007) 6,520,182 17,153,413 (8,824,776) (40,186) 8,288,451 (2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 만기미경과채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상채권 합계 6월~1년 1년~1년6월 1년6월~2년 2년~2년6월 2년6월초과 매출채권(총장부가액) 3,977,251 1,261,986 318,251 290,022 479,190 1,982,029 4,505,265 12,813,994 기대손실율(%) 0.94~14.39 6.57~82.02 33.76~91.60 62.09~96.29 79.42~100 100 100 - 전체기간기대손실 (189,628) (369,520) (209,835) (258,450) (457,663) (184,541) (4,505,265) (6,174,900) 개별증감(환입)(주1) (865) (997) (6,648) (3,798) (256) (1,797,489) (1,810,053) 순장부가액 3,786,758 891,469 101,768 27,774 21,271 4,829,041 비유동매출채권 - - - - - - 512,521 512,521 전체기간기대손실 - - - - - - (512,521) (512,521) 순장부가액 - - - - - - - - 합 계 3,786,759 891,469 101,768 27,774 21,271 - - 4,829,041 (주1) 기대손실율 외의 개별 거래처 설정분에 대한 손상 인식 및 제각 채권의 증감 내역을 반영하였습니다. (단위 : 천원) 구분 만기미경과채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상채권 합계 6월~1년 1년~1년6월 1년6월~2년 2년~2년6월 2년6월초과 매출채권(총장부가액) 4,392,451 1,042,526 930,939 99,916 49,775 2,052,096 2,939,984 11,507,687 기대손실율(%) 0.94~2.86 5.46~9.89 11.51~13.69 14.12~23.41 33.70~47.57 100 100 - 전체기간기대손실 (37,081) (38,095) (71,294) (15,704) (20,381) (239,409) (2,939,984) (3,361,948) 개별증감(환입)(주1) - - (284,532) (71,823) (14,827) (1,811,890) - (2,183,072) 순장부가액 4,355,370 1,004,431 575,113 12,389 14,567 797 - 5,962,667 비유동매출채권 - - - - - - 512,521 512,521 전체기간기대손실 - - - - - - (512,521) (512,521) 순장부가액 - - - - - - - - 합 계 4,355,370 1,004,431 575,113 12,389 14,567 797 - 5,962,667 (주1) 기대손실율 외의 개별 거래처 설정분에 대한 손상 인식 및 제각 채권의 증감 내역을 반영하였습니다. (3) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 환입 기말 매출채권(주1) 5,545,020 1,927,412 - 7,472,432 기타수취채권(유동) : 미수금 726,629 - - 726,629 미수수익 - - - - 단기대여금 - 95,000 - 95,000 보증금 412,000 412,000 소 계 726,629 507,000 - 1,233,629 장기매출채권 512,521 - - 512,521 기타수취채권(비유동) : 미수금 733,160 - - 733,160 미수수익 53,700 - - 53,700 장기대여금 1,253,746 70,396 - 1,324,142 보증금 - - - - 소 계 2,040,606 70,396 - 2,111,002 합 계 8,824,776 2,504,808 - 11,329,584 (주1) 당기 이전에 제각되었던 매출채권 360천원이 당기 중 회수되어 대손상각비 차감으로 처리하였으며, 환율효과 2,152천원이 반영되어 연결포괄손익계산서상 대손상각비환입은 1,924,900천원 입니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 환입 기말 매출채권(주1) 6,465,090 (920,070) - 5,545,020 기타수취채권(유동) : 미수금 726,629 - - 726,629 미수수익 - - - - 단기대여금 - - - - 소 계 726,629 - - 726,629 장기매출채권 527,627 (15,106) - 512,521 기타수취채권(비유동) : 미수금 733,160 - - 733,160 미수수익 53,700 - - 53,700 장기대여금(주2) 3,806,653 - (2,552,907) 1,253,746 보증금 - - - - 소 계 4,593,513 - (2,552,907) 2,040,606 합 계 12,312,859 (935,176) (2,552,907) 8,824,776 (주1) 전기 이전에 제각되었던 매출채권 360천원이 당기 중 회수되어 대손상각비 차감으로 처리하였으며, ㈜길온의 기초대손충당금 115천원과 환율효과 220천원이 반영되어 연결포괄손익계산서상 대손상각비환입은 934,481천원 입니다.(주2) 장기대여금 처분으로 전기에 잡이익 200,000천원을 인식하였습니다. 9. 재고자산 재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기(손익) 당기누계 상품 9,322,032 3,829,098 (4,054,886) (5,492,934) 제품 13,532,617 5,360,971 (447,845) (8,171,646) 원재료 2,471,590 1,337,016 (598,089) (1,134,574) 부재료 565,606 380,059 (37,479) (185,547) 재공품 3,244,787 2,340,080 (716,738) (904,707) 합 계 29,136,632 13,247,224 (5,855,037) (15,889,408) (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 전기(손익) 전기누계 상품 7,750,460 6,312,412 (578,936) (1,438,048) 제품 13,616,216 5,892,415 (96,154) (7,723,801) 원재료 2,526,515 1,990,030 99,562 (536,485) 부재료 553,814 405,746 (84,137) (148,068) 재공품 3,180,193 2,992,224 (83,164) (187,969) 합 계 27,627,198 17,592,827 (742,829) (10,034,371) 10. 기타자산 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 선급금(주1) 2,084,142 1,524,651 대손충당금 (936,420) (936,420) 선급비용 52,276 55,065 부가세대급금 36,027 - 계약자산(반환재고회수권) 101,013 97,166 합 계 1,337,038 740,462 (주1) 기타비유동자산 장기선급금 994,068천원(전기 990,058천원)이 포함되어 있습니다. 11. 관계기업 (1) 현황관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 ㈜넷향기 20.00% 한국 2023.12.31 컨텐츠 제작 및 판매 지분법 Hyzen Corp 39.22% 미국 2023.12.31 헬스케어 상품 판매 지분법 ECO.WORLD.CO.,LTD 29.00% 일본 2023.12.31 생산 및 판매 지분법 ㈜씨티엘바이오테크 21.05% 한국 2023.12.31 의료기기, 의료용품의 제조 및 판매업 지분법 기업명 지분율 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 ㈜넷향기 20.00% 한국 2022.12.31 컨텐츠 제작 및 판매 지분법 Hyzen Corp 39.22% 미국 2022.12.31 헬스케어 상품 판매 지분법 ECO.WORLD.CO.,LTD 29.00% 일본 2022.12.31 생산 및 판매 지분법 ㈜씨티엘바이오테크(주1) 21.05% 한국 2022.12.31 의료기기, 의료용품의 제조 및 판매업 지분법 (주1) ㈜ 씨티엘바이오테크에 전기에 1,200,000천원 출자하였습니다. (2) 투자내용관계기업의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당기 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 ㈜넷향기 10,000 (33,759) - 10,000 (33,635) - Hyzen Corp 227,163 111,628 - 227,163 111,628 - ECO.WORLD.CO.,LTD 232,232 748,564 748,564 232,232 586,508 571,002 ㈜씨티엘바이오테크 1,200,000 224,747 1 1,200,000 224,747 1,200,000 합 계 1,669,395 1,051,180 748,565 1,669,395 889,248 1,771,002 보고기간종료일 현재 입수가능한 가장 최근의 재무정보에 해당합니다. (3) 변동내용관계기업의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 지분법이익 평가이익(손실) 기말 ㈜넷향기(주1) - - - - - Hyzen Corp - - - - - ECO.WORLD.CO.,LTD 571,002 - 177,562 - 748,564 ㈜씨티엘바이오테크 1,200,000 - - (1,199,999) 1 합 계 1,771,002 - 177,562 (1,199,999) 748,565 (주1) 관계기업인 ㈜ 넷향기는 결손누적으로 인하여 투자계정의 잔액이 "0"이 되어 당기말 현재 지분법적용을 중지하였으며, 당기말 현재 인식하지 못한 지분법손실은 33,759천원입니다. (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 지분법이익 기타 기말 ㈜넷향기(주1) - - - - - Hyzen Corp - - - - - ECO.WORLD.CO.,LTD 398,089 - 172,913 - 571,002 ㈜길온(주2) 500,000 - - (500,000) - ㈜씨티엘바이오테크 - 1,200,000 - - 1,200,000 합 계 898,089 1,200,000 172,913 (500,000) 1,771,002 (주1) 관계기업인 ㈜ 넷향기는 결손누적으로 인하여 투자계정의 잔액이 "0"이 되어 전기말 현재 지분법적용을 중지하였으며, 전기말 현재 인식하지 못한 지분법손실은 33,635천원입니다.(주 2) ㈜ 길온은 추가 출자를 통해 종속기업으로 변경 되었습니다. (4) 요약재무정보관계기업 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 순손익 총포괄손익 ㈜넷향기 2,231 171,023 (168,792) - (616) (616) Hyzen Corp 1,276,130 991,509 284,621 - - - ECO.WORLD.CO.,LTD 5,839,529 3,258,274 2,581,255 5,637,768 816,678 816,678 ㈜씨티엘바이오테크 1,743,876 672,621 1,071,255 155,311 3,573 3,573 합계 8,861,766 5,093,427 3,768,339 5,793,079 819,635 819,635 보고기간종료일 현재 입수가능한 가장 최근의 재무정보에 해당합니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 순손익 총포괄손익 ㈜넷향기 2,847 171,023 (168,176) 133 (468) (468) Hyzen Corp 1,276,130 991,509 284,621 - - - ECO.WORLD.CO.,LTD 5,183,762 3,214,790 1,968,972 5,299,240 620,547 620,547 ㈜씨티엘바이오테크 1,831,040 763,359 1,067,681 - (176,435) (176,435) 합계 8,293,779 5,140,681 3,153,098 5,299,373 443,644 443,644 보고기간종료일 현재 입수가능한 가장 최근의 재무정보에 해당합니다. 12. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 19,753,324 - - 19,753,324 건물 5,274,071 (2,467,689) (364,572) 2,441,810 구축물 2,211,204 (1,653,236) (62,831) 495,137 기계장치 10,254,004 (7,666,940) (2,587,064) - 차량운반구 577,243 (329,029) (219,397) 28,817 렌탈자산 72,453 (65,720) (6,733) - 기타의유형자산 21,285,626 (16,271,704) (4,985,435) 28,487 건설중인자산 807,080 - (12,521) 794,559 합 계 60,235,005 (28,454,318) (8,238,553) 23,542,134 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 6,678,032 - - 6,678,032 건물 4,034,838 (1,861,816) - 2,173,022 구축물 1,571,902 (1,131,080) - 440,822 기계장치 10,102,396 (7,593,738) (1,449,692) 1,058,966 차량운반구 436,174 (275,396) (34,344) 126,434 렌탈자산 72,453 (65,720) (6,733) - 기타의유형자산 19,841,709 (15,677,146) (2,192,591) 1,971,972 건설중인자산 298,260 - (12,521) 285,739 합 계 43,035,764 (26,604,896) (3,695,881) 12,734,987 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 렌탈자산 기타의 유형자산 건설중인자산 합계 기초 6,678,032 2,173,022 440,822 1,058,966 126,434 - 1,971,972 285,739 12,734,987 증가 : 취득 - - 58,260 272,608 153,266 - 464,661 508,820 1,457,615 순외환차이 - - - - 837 - 31 - 868 재평가(주1) 9,510,976 - - - - - - - 9,510,976 대체증가(주2) 3,564,316 403,415 44,044 - - - 983,748 - 4,995,523 감소 : 처분 (주3) - (58,214) - - (9,734) - (1,030) - (68,978) 감가상각 - (76,413) (47,990) (194,193) (56,933) - (593,779) - (969,308) 손상차손(주4) - - - (1,137,381) (185,053) - (2,797,116) - (4,119,550) 기말 19,753,324 2,441,810 495,136 - 28,817 - 28,487 794,559 23,542,133 (주1) 토지의 재평가로 9,512,976원이 증가하였습니다.(주2) 안성공장의 투자부동산으로 인식한 토지, 건물, 구축물이 사용환경 변화에 따라 유형자산으로 대체 되었으며 (손상누계액 건물손상 146,422천원, 구축물손상 18,471천원 대체) 기타의 유형자산(임플란트기구, 비품)은 제(상)품에서 983,746천원이 대체되었습니다.(주3) 기계장치 처분으로 3,500천원의 처분이익, 비품 처분으로 1,309천원의 처분이익이 발생하였습니다. 또한 건물 처분으로 58,214천원의 처분손실, 차량 처분으로 5,643천원의 처분손실이 발생하였습니다. (주4) 당기 중 지속적인 영업손실로 인해 현금창출단위의 메디칼 사업부분과 헬스케어 사업부분에 대하여 회수가능가액을 사용가치에 근거하여 손상평가를 수행하였으며, 유형자산에 대하여 4,119,550천원 손상차손을 인식하였습니다. 추정 사용가치는 메다칼 사업부분은 13,919백만원이며 헬스케어사업부분은 448백만원입니다. 세전할인율 12.41%를 사용하여 계산하였습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 렌탈자산 기타의 유형자산 건설중인자산 합계 기초 6,678,032 2,249,759 266,594 1,090,049 99,429 - 1,722,400 285,739 12,392,002 증가 : 취득 - - 219,700 300,106 59,786 - 336,681 - 916,273 순외환차이 - - - - 3,561 - 163 - 3,724 대체증가(주1) - - - - 7,223 - 743,090 - 750,313 감소 : 처분 (주2) - - - - - - - - - 감가상각 - (76,737) (45,472) (198,317) (36,209) - (575,917) - (932,652) 손상차손(주3) - - - (132,872) (7,356) - (254,445) - (394,673) 기말 6,678,032 2,173,022 440,822 1,058,966 126,434 - 1,971,972 285,739 12,734,987 (주1)기타의 유형자산(임플란트기구, 비품)은 제(상)품에서 703,315천원이 대체되었으며 ㈜ 길온의 종속회사 편입에 따라 차량운반구 7,223천원, 기타의 유형자산(비품) 39,775천원이 증가 되었습니다.(주2) 기계장치 처분으로 4,035천원의 처분이익과, 기타의유형자산(비품) 처분으로 1,000천원의 처분이익이 발생하였습니다.(주3) 전기 중 지속적인 영업손실로 인해 현금창출단위(메디칼 부문)의 회수가능가액을 사용가치에 근거하여 통해 손상평가를 수행하였으며, 유형자산에 대하여 394,673천원 손상차손을 인식하였습니다. 추정 사용가치는 16,403,791천원이며 세전할인율 13%를 사용하여 계산하였습니다. (3) 토지에 대해 적용한 재평가모형의 내용은 다음과 같습니다. 당사는 토지에 대하여 당기에 원가모형에서 재평가모형으로 회계정책 변경하였습니다. 자산의 공정가치는 대상물건의 물리적 특성 및 경제적 특성 등을 모두 감안하여 공시지가기준법과 거래사례비교법을 적용하여 결정되었습니다. 당기말 토지의 공정가치는 당사와 관계없는 독립적인 ㈜미래새한감정평가법인이 2023년 12월 31일자 기준으로 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다.가. 재평가된 유형자산이 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부가액 (단위 : 천원) 구분 재평가금액 원가모형으로 평가하는 경우 장부금액 토지 19,753,324 7,697,971 나. 당기말 현재 토지의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 토지 - - 19,753,324 19,753,324 다.당기말 현재 토지의 공정가치측정치에 대한 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다. 구분 수준 가치평가기법 투입변수 토지 3 공시지가기준법 거래사례비교법 지가변동율 등 지역요인, 개별요인 등 (4) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 차입금 등에 대하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석32 참조) 13. 투자부동산(1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지(주1) - - - - 건물 - - - - 구축물 - - - - 건설중인자산 - - - - 합 계 - - - - (주1) 전기에 투자 부동산으로 인식한 안성소재 부동산이 사용목적 변경에 따라 유형자산으로 대체 되었습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지(주1) 3,564,316 - - 3,564,316 건물 1,304,035 (513,968) (218,150) 571,917 구축물 581,043 (454,508) (44,361) 82,174 합 계 5,449,394 (968,476) (262,511) 4,218,407 (주1) 토지의 재평가 금액 2,544,377천원 취득원가에 포함되어있습니다. (2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 건설중인자산 합계 기초 3,564,326 571,917 82,174 - 4,218,417 증가 : 취득 - - - - - 감소 : 대체(주1) (3,564,326) (549,837) (62,515) - (4,176,678) 감가상각 - (22,080) (19,659) - (41,739) 기말 - - - - - (주1) 전기에 투자 부동산으로 인식한 안성소재 부동산이 사용목적 변경에 따라 유형자산으로 대체 되었습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 건설중인자산 합계 기초 7,513,114 4,169,851 458,964 926,930 13,068,859 증가 : 취득 - - - - - 감소 : 대체(주1) (3,948,788) (3,532,240) (342,811) (926,930) (8,750,769) 감가상각 - (65,694) (33,979) - (99,673) 기말 3,564,326 571,917 82,174 - 4,218,417 (주1) 천안부동산의 매매계약에 따라 투자부동산에서 매각예정자산으로 대체 및 처분되었습니다.(3) 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 투자부동산에서 발생한 임대수익 3,000 233,254 임대수익투자부동산 직접운영비용 41,737 99,673 (4) 투자부동산에 대해 적용한 재평가모형의 내용은 다음과 같습니다. 당사는 투자부동산 중 토지에 대하여 당기에 원가모형에서 재평가모형으로 회계정책 변경하였습니다. 자산의 공정가치는 대상물건의 물리적 특성 및 경제적 특성 등을 모두 감안하여 공시지가기준법과 거래사례비교법을 적용하여 결정되었습니다. 당기말 토지의 공정가치는 당사와 관계없는 독립적인 ㈜미래새한감정평가법인이 2023년 12월 31일자 기준으로 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다.(5) 재평가된 투자부동산이 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부가액 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 전전기 토지 장부금액 - 1,019,938 1,019,938 토지 재평가금액 - 3,564,316 9,657,886 14. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 123,147 (49,218) (51,918) 22,011 기타의무형자산 137,970 - (11,970) 126,000 영업권 528,830 - (528,830) - 합 계 789,947 (49,218) (592,718) 148,011 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 123,147 (43,379) (37,940) 41,828 기타의무형자산 759 (759) - - 영업권 528,830 - - 528,830 합 계 652,736 (44,138) (37,940) 570,658 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 산업재산권 기타의무형자산 영업권 합계 기초 41,828 - 528,830 570,658 증가 : 취득 - 137,970 - 137,970 감소 : 상각 (5,838) - - (5,838) 손상 (주1) (13,979) (11,970) (528,830) (554,779) 기말 22,011 126,000 - 148,011 (주1) 영업권은 전기에 (주)길온을 종속회사로 편입함에 따라 인식하였으며 회사는 당기말 (주)길온의 대해 DCF 가치평가를 수행하여 사용가치를 계산하였습니다. 평가 결과 그사용가치는 0원이며 그 결과에 따라 영업권 528백만원을 손상처리하였습니다. (단위 : 천원) 구분 산업재산권 기타의무형자산 영업권(주2) 합계 기초 41,065 422 - 41,487 증가 : 취득 (주1) 6,928 - 528,830 535,758 감소 : 상각 (6,165) (422) - (6,587) 기말 41,828 - 528,830 570,658 (주1) ㈜길온의 종속회사 편입에 따라 4,727천원이 추가 되었습니다.(주2) ㈜길온 취득시 영업권 528,830천원을 인식하였습니다. (3) 무형자산상각비의 연결포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 1,641 1,699 매출원가 4,198 4,888 합 계 5,839 6,587 (4) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당기 전기 비고 경상연구개발비 2,263,135 1,923,259 연구소비용 정부보조금 463,799천원(전기 509,541천원)이 경상연구개발비에서 차감되었습니다. 15. 리스 (1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 차량운반구 102,633 113,638 건물 145,414 127,360 합 계 248,047 240,998 (2) 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 240,998 300,089 취득 260,860 134,185 상각 (253,811) (240,628) 기타증감(주1) - 47,352 합 계 248,047 240,998 (주1) 전기에 ㈜길온의 종속회사 편입에 따라 55,737천원 증가 되었으며, 계약종료에 따라 8,385천원이 감소되었습니다.(3) 보고기간 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 (253,811) (240,628) 리스부채에 대한 이자비용 (9,423) (11,350) 사용권자산처분이익 1,526 - 사용권자산처분손실 (9,110) - 전대리스채권 이자수익 410 2,881 단기리스료 (29,189) (19,370) (4) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 할인되지않은총리스료 리스부채 할인되지않은총리스료 리스부채 1년 이내 158,175 150,165 174,394 166,924 1년 초과 5년 이내 100,625 96,950 85,411 82,292 합 계 258,800 247,115 259,805 249,216 (5) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기초 취득 및 변경 이자비용 지급 당기말 리스부채 249,216 238,939 9,423 (250,463) 247,115 (6) 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 유동 150,165 166,924 비유동 96,950 82,292 합 계 247,115 249,216 (7) 리스이용자로서 잠재적으로 노출되어 있으나 리스부채의 측정치에는 반영되지 않은 미래 현금유출과 관련된 사항은 다음과 같습니다.1) 변동리스료일부 리스는 기초자산과 관련된 매출에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 2) 연장선택권 및 종료선택권리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 3) 잔존가치보증연결실체는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 해당 금액은 매 보고기간말에 검토되며 적절한 경우 조정됩니다. (8) 보고기간 중 운용리스의 리스수익 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 운용리스의 리스수익(주1) 53,635 294,847 (주1) 투자부동산에서 발생한 임대수익이 포함되어 있습니다. (9) 운용리스료의 만기분석 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 리스기간 당기 전기 1년이내 21,305 37,222 1년초과 5년이내 273 4,750 합 계 21,578 41,972 (10) 연결실체는 사용권자산으로 표시되는 건물 중 일부를 전대리스로 제공하였습니다. (11) 보고기간말 현재 금융리스 채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 할인되지않은 총리스료 리스순투자 1년 이내 2,058 2,053 1년 초과 5년 이내 - - 합 계 2,058 2,053 (단위: 천원) 구분 전기 할인되지않은 총리스료 리스순투자 1년 이내 51,434 50,676 1년 초과 5년 이내 - - 합 계 51,434 50,676 16. 매각예정자산(1) 매각예정자산의 내용은 다음과 같습니다.매각예정자산은 없습니다.매각예정자산은 없습니다. (2) 매각예정자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 건설중인자산 합계 기초 - - - - - 증가 : 대체(주1) 3,948,788 3,532,240 342,811 926,930 8,750,769 감소 : 처분 (주2) (3,948,788) (3,532,240) (342,811) (926,930) (8,750,769) 감가상각 - - - - - 기말 - - - - - (주1) 천안부동산이 매매계약에 따라 투자부동산에서 매각예정자산으로 대체되었습니다.(주2) 전기 매각예정자산 매각가액은 9,106,948천원이며, 자산의 처분이익 356,179천원을 기타수익으로 반영 하였습니다. 17. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매입채무 1,678,814 2,102,578 기타지급채무(유동) : 미지급금 1,735,172 1,135,836 미지급비용 76,631 71,778 소 계 1,811,803 1,207,614 기타지급채무(비유동) : 예수보증금 193,437 193,437 합 계 3,684,054 3,503,629 18. 차입금(1) 단기차입금1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당기 전기 상환방법 단기차입금 : 중소기업자금대출 기업은행 4.80%~6.73% 9,255,000 3,825,000 일시상환 균등분할상환 무역어음한도대출 기업은행 6.80% 146,000 146,000 일시상환 중소기업자금대출 기업은행 6.61%~9.5% 800,000 800,000 일시상환 중소기업자금대출 기업은행 7.562% - - 일시상환 중소기업자금대출 기업은행 9.5% 55,000 55,000 일시상환 무역어음대출 하나은행 5.22% 300,000 300,000 일시상환 중소기업자금대출 기업은행 9.175% 64,000 64,000 일시상환 운영자금대출 Shinhan Bank America 5.098% - 278,806 일시상환 운영자금대출 ㈜메디너스 - - 10,000 - 소 계 10,620,000 5,478,806 유동성 장기차입금 : 온렌딩운전자금대출 외 기업은행 3.34%~5.21% 6,680,000 - 일시상환 중소기업시설자금대출 기업은행 6.513% 95,120 95,120 분할상환 창업기업지원기금 중소벤처기업진흥공단 2.36% 66,600 66,600 분할상환 개발기술지원기금 중소벤처기업진흥공단 2.25% - 49,950 분할상환 운영자금대출 ㈜티엘아이 4.6% - 200,000 일시상환 소 계 6,841,720 411,670 합 계 17,461,720 5,890,476 2) 유동성 전환사채 (가) 보고기간말 현재 유동성 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 발행일 만기일 당기 전기 제11회 전환사채 2021-04-28 2024-04-28 1,250,000 1,250,000 제12회 전환사채 2021-04-29 2024-04-29 390,000 1,320,000 소 계 1,640,000 2,570,000 증감: 전환권조정, 사채상환할증금 78,734 (14,426) 합 계 1,718,734 2,555,574 (나) 전전기 중 발행한 11회 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. 구분 내역 사채의 명칭 제11회 무기명식 이권부 무보증 전환사채 액면가액 1,250백만원 발행가액 3,000백만원 표면금리 연 3.0% 만기수익률 연 5.0% 이자지급방법 본 사채의 이자는 발행일로부터 원금상환기일 전일까지 계산하며, 매 3개월 단위로 아래 이자지급 기일 마다 이자지급기일 당일 현재 본 사채의 미상환원금잔액에 표면금리 3.0%에 따라 산출한 금 액의 1/4을 후급한다. 상환방법 만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2024년 4월 28일에 전자등록금액의 106.4302 %에 해당하는 금액을 일시에 상환한다. 전환시 발행할 주식의 종류 발행회사의 기명식 보통주식 전환주식수(전환비율) 사채권면액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100% 전환청구기간 2022년 4월 28일~2024년 3월 28일 최저 전환가액 500원 조기상환청구권(Put Option) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2022년 4월 28일 이후매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률 연 5.0%(3개월 단위 복리계산)을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 매도청구권(Call Option) 2022년 4월 28일부터 2023년 4월 28일까지 매 3개월(이하 “매매일” 및 “매매대금지급기일”이라 하며, 해당일이 은행영업일이 아닌 경우에는 익영업일로 한다)마다 발행회사는 사채권자가 보유하고 있는 “본 사채”를 발행회사가 지정하는 발행회사의 최대주주 (특수관계인 포함. 이하 “최대주주” 또는 “매수인”이라 한다)에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 사채권자는 발행회사의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 본 조 에 따른 매도청구권은 위 기간동안 1회에 한하여 행사할 수 있으며, 발행회사는 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 인수한 전자등록금액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. (다) 전전기 중 발행한 12회 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. 구분 내역 사채의 명칭 제12회 무기명식 이권부 무보증 전환사채 액면가액 390백만원 발행가액 2,100백만원 표면금리 연 3.0% 만기수익률 연 5.0% 이자지급방법 본 사채의 이자는 발행일로부터 원금상환기일 전일까지 계산하며, 매 3개월 단위로 아래 이자지급 기일 마다 이자지급기일 당일 현재 본 사채의 미상환원금잔액에 표면금리 3.0%에 따라 산출한 금 액의 1/4을 후급한다. 상환방법 만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2024년 4월 29일에 전자등록금액의 106.4302 %에 해당하는 금액을 일시에 상환한다. 전환시 발행할 주식의 종류 발행회사의 기명식 보통주식 전환주식수(전환비율) 사채권면액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100% 전환청구기간 2022년 4월 29일~2024년 3월 29일 최저 전환가액 500원 조기상환청구권(Put Option) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2022년 4월 29일 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률 연 5.0%(3개월 단위 복리계산)을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 매도청구권(Call Option) 2022년 4월 29일부터 2023년 4월 29일까지 매 3개월(이하 “매매일” 및 “매매대금지급기일”이라 하며, 해당일이 은행영업일이 아닌 경우에는 익영업일로 한다)마다 발행회사는 사채권자가 보유하고 있는 “본 사채”를 발행회사가 지정하는 발행회사의 최대주주(특수관계인 포함. 이하 “최대주주” 또는 “매수인”이라 한다)에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 사채권자는 발행회사의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 본 조 에 따른매도청구권은 위 기간동안 1회에 한하여 행사할 수 있으며, 발행회사는 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 인수한 전자등록금액의 20%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. (2) 장기차입금1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당기 전기 상환방법 온렌딩운전자금대출 외 기업은행 5.38%~5.56% 9,180,000 8,980,000 일시상환 무)체증종신 KB라이프 5.95% 542,539 - - 시설투자대출 기업은행 6.69% 332,920 332,920 분할상환 창업기업지원기금 중소기업진흥공단 2.25% - 49,950 분할상환 운영자금대출 중소벤처기업진흥공단 2.36% 99,900 166,500 분할상환 운영자금대출 ㈜티엘아이 4.6% 200,000 200,000 일시상환 운영자금대출 우리은행 5.4% 200,000 - 일시상환 경영안정자금 하나은행 2% 83,118 95,000 분할상환 합 계 10,638,477 9,824,370 유동성대체액 (6,841,720) (411,670) - 비유동성잔액 3,796,757 9,412,700 - (*) 당기 2023년 2월 28일 대표이사를 피보험자로 하는 종신보험 보험증권의 계약자와 수익자를 당사로 변경함에 따라 해당 보험증권과같이 약관보험대출을 승계하였습니다.2) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액(주1) 1년이내 6,841,720 1년초과 2년이내 2,511,538 2년초과 3년이내 837,659 3년초과 4년이내 47,560 4년초과 5년이내 400,000 합 계 10,638,477 (주1) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다. 3) 비유동 전환사채 (가) 보고기간말 현재 비유동성 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 발행일 만기일 당기 전기 제13회 전환사채 2023-11-24 2028-11-24 900,000 - 증감: 전환권조정, 사채상환할증금 (449,852) - 합 계 450,148 - (나) 당기에 발행한 13회 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. 구분 내역 사채의 명칭 제13회 무기명식 이권부 무보증 전환사채 발행가액 900백만원 표면금리 연 2.0% 만기수익률 연 4.0% 이자지급방법 본 사채의 이자는 발행일로부터 원금상환기일 전일까지 계산하며, 매 3개월 단위로 아래 이자지급 기일 마다 이자지급기일 당일 현재 본 사채의 미상환원금잔액에 표면금리 2.0%에 따라 산출한 금 액의 1/4을 후급한다. 상환방법 만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2028년 11월 24일에 전자등록금액의 111.0095 %에 해당하는 금액을 일시에 상환한다. 전환시 발행할 주식의 종류 발행회사의 기명식 보통주식 전환주식수(전환비율) 사채권면액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100% 전환청구기간 2024년 11월 24일~2028년 10월 24일 최저 전환가액 500원 조기상환청구권(Put Option)(주1) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년 6개월이 되는 2025년 5월 24일 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률 연 4.0%(3개월 단위 복리계산)을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 매도청구권(Call Option) 발행회사는 본 사채 발행일로부터 1년이 경과한 날(2024년 11월 24일)부터 발행 후 2년이 되는 날(2025년 11월 24일)까지 매 3개월에 해당하는 날(이하 “매매일” 및 “매매대금 지급기일”이라 하며, 해당일이 은행영업일이 아닌 경우에는 익영업일로 한다)에 각 인수자가 본 계약에 따라 인수한 본 사채에 대하여 발행회사 및 발행회사가 지정하는 제3자(이하 “매수인”이라 한다)에게 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가지며 각 인수자는 발행회사의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.발행회사는 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 인수한 전자등록금액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. (주1) 전환가액 조정조건이 존재하여 풋옵션 및 전환권대가를 파생상품부채로 분류하였으며, 당기말 공정가치평가로 인하여 평가이익 106,475천원을 인식하였습니다. 19. 퇴직급여부채 (1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 확정급여채무 현재가치 1,607,168 1,134,028 사외적립자산 공정가치 (1,090,377) (973,126) 합 계 516,791 160,902 (2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 1,134,028 1,361,995 근무원가 193,449 239,715 이자원가 56,863 39,203 재측정요소 : 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 113,695 (85,514) 기타사항에 의한 효과 129,041 (169,185) 급여지급액 (19,908) (252,186) 기말 1,607,168 1,134,028 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 973,126 1,002,461 이자수익 53,012 31,057 재측정요소 : 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) - 사외적립자산의 보험수리적손익 (25,028) (19,915) 사용자의 기여금 116,217 126,830 급여지급액 (26,950) (167,307) 사업결합과 사업처분 - - 기말 1,090,377 973,126 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 정기예금 등 1,090,377 973,126 3) 사외적립자산 및 보상권의 실제수익은 없습니다. (4) 총비용 1) 손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 193,449 239,715 순이자손익 3,851 8,146 정산으로인한손익(확정기여형퇴직급여) 589,833 457,035 합 계 787,133 704,896 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출원가 210,454 244,631 판매비와관리비 492,355 396,435 연구개발비 84,324 63,830 합 계 787,133 704,896 (5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세차감전 재측정요소 (267,765) 234,784 법인세효과 - - 법인세차감후 재측정요소 (267,765) 234,784 (6) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 할인율 4.75% 5.62% 미래임금상승률 5.61% 5.10% 2) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 비 율 할인율 : 1% 증가 1,203,079 (4.6%) 1% 감소 1,325,822 5.1% 임금상승률 : - 1% 증가 1,328,473 5.3% 1% 감소 1,199,813 (4.9%) (단위: 천원) 구분 금액 비율 할인율 : 1% 증가 862,857 (4.7%) 1% 감소 952,058 5.2% 임금상승률 : 1% 증가 954,398 5.4% 1% 감소 860,124 (5.0%) (7) 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 퇴직급여 589,833 457,035 20. 기타부채 (1) 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타유동부채 : 예수금 509,557 492,818 선수금 738,938 253,019 부가세예수금 7,376 52,352 기타유동부채 1,416,200 1,126,769 판매보증충당부채 389,094 286,095 계약부채(환불부채) 160,443 149,968 소 계 3,221,608 2,361,021 기타비유동부채 : 판매보증충당부채 187,334 286,095 파생상품부채 413,271 합 계 38,222,132 2,647,116 (2) 판매보증충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 : 572,190 660,289 사용 - (286,096) 설정(환입) 4,238 197,997 기말 : 576,428 572,190 유동성 389,094 286,095 비유동성 187,334 286,095 21. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금 1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 발행할주식의 총수 200,000,000주 200,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 66,379,208주 65,779,208주 보통주자본금 33,189,604천원 32,889,604천원 연결실체는 전환사채의 전환권행사로 인해 주식수 600,000주가 증가하여, 발행주식수는 66,379,208주 자본금은 33,189,604천원으로 변경 되었습니다. 2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, 주) 구분 일자 증감주식수 자본금 주식발행초과금 전기초 2022.01.01 60,759,208 30,379,604 3,382,710 전환사채 전환청구 2022.05.02 ~ 10.17 5,020,000 2,510,000 164,559 전기말 2022.12.31 65,779,208 32,889,604 3,547,269 당기초 2023.01.01 65,779,208 32,889,604 3,547,269 전환사채 전환청구 2023.02.09 600,000 300,000 25,879 당기말 2023.12.31 66,379,208 33,189,604 3,573,148 (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 주식발행초과금 3,573,148 3,547,269 기타자본잉여금 72,908 72,908 전환권대가 141,963 303,709 합 계 3,788,019 3,923,886 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금(주1) 3,547,269 25,879 - 3,573,148 기타자본잉여금 72,908 - - 72,908 전환권대가 (주1) 303,709 - (161,746) 141,963 합 계 3,923,886 25,879 (161,746) 3,788,019 (주1) 전환사채의 전환권행사로 인하여 증감 되었습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금(주1) 3,382,710 164,559 - 3,547,269 기타자본잉여금 72,908 - - 72,908 전환권대가 (주1) 441,512 - (137,803) 303,709 합 계 3,897,130 164,559 (137,803) 3,923,886 (주1) 전환사채의 전환권행사로 인하여 증감 되었습니다. 22. 기타포괄손익누계액(1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 해외사업환산손익 125,991 127,636 (2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 재분류조정 법인세효과 기말 해외사업환산손익 127,636 (1,645) - - 125,991 (단위: 천원) 구분 기초 증가 재분류조정 법인세효과 기말 해외사업환산손익 36,025 91,611 - - 127,636 23. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품매출액 14,971,826 12,452,902 상품매출액 11,903,353 10,710,212 임대매출액 3,000 233,254 합 계 26,878,179 23,396,368 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초제품 (주1) 5,892,415 5,101,796 당기제품제조원가 12,681,886 10,911,242 타계정으로 대체액 (432,054) (523,859) 기말제품 (5,360,971) (5,892,415) 제품매출원가 12,781,276 9,596,764 기초상품 6,312,413 6,774,043 당기상품매입원가 6,724,148 5,610,806 타계정으로 대체액 (138,292) (20,754) 기말상품 (3,829,098) (6,312,413) 상품매출원가 9,069,171 6,051,682 임대매출원가 41,737 99,674 합 계 21,892,184 15,748,120 (주1) ㈜길온의 종속회사 편입에 따라 기초금액 46,648천원이 증가하였습니다. 24. 판매비와관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 5,627,369 5,143,470 퇴직급여 422,821 396,435 복리후생비 904,644 877,508 여비교통비 553,819 488,252 접대비 242,863 214,316 통신비 123,288 94,648 수도광열비 38,590 81,814 세금과공과 92,170 171,676 감가상각비 569,485 538,122 임차료 184,961 148,272 수선비 41,336 20,945 보험료 124,772 94,375 차량유지비 179,348 181,089 경상연구개발비 2,263,135 1,923,259 운반비 233,281 191,550 교육훈련비 4,952 9,999 도서인쇄비 5,157 5,165 사무용품비 59,978 43,372 소모품비 60,134 73,248 지급수수료 4,767,363 3,416,455 광고선전비 394,672 228,275 대손상각비(환입) 1,924,900 (934,481) 수출비용 9,665 20,810 무형자산상각비 1,641 1,685 견본비 30,206 25,930 잡비 1,114 350 사용권자산감가상각비 253,811 240,628 합 계 19,115,475 13,697,167 25. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익 241,334 218,739 상각후원가측정금융자산 처분이익 - 7,973 상각후원가측정금융자산 평가이익 6,568 - 파생상품자산평가이익 106,475 - 사채상환이익 42,548 811 합 계 396,925 227,523 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자비용 969,053 532,370 사채이자 190,262 332,029 리스부채 이자비용 9,423 11,350 상각후원가금융자산 평가손실 2,438 - 공정가치측정금융자산평가손실 14,019 555,759 파생상품평가손실(주1) 80,724 1,340,663 합 계 1,265,919 2,772,171 (주1) 전기에 금융감독원 지침에 따라 연결실체는 기발행된 전환사채 중 제3자 지정 콜옵션이 부여된제11회, 12회 무기명식 이권부 무보증 전환사채에 대하여 해당 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 회계처리 하였습니다. 연결실체는 전기초 기준으로 오류금액(파생상품평가이익 1,386,219천원)을 파악하여 누적효과를 당기 자본에 반영 하였으며, 당기에는 파생상품평가손실 1,340,663천원을 반영하였습니다. 26. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 외환차익 227,921 459,013 외화환산이익 88,643 313,591 기타의대손충당금환입 2,907 2,907 유형자산처분이익 4,809 5,036 매각예정자산처분이익 - 155,267 투자부동산평가이익 114,198 159,937 사용권자산처분이익 1,526 - 잡이익 18,422 254,296 합 계 458,426 1,350,047 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기부금 1,195 4,042 외환차손 123,406 59,115 외화환산손실 122,138 236,375 대손상각비 580,303 - 유형자산처분손실 63,857 - 투자부동산손상차손 164,893 - 유형자산손상차손 4,119,546 394,673 유형자산평가손실 101,375 - 무형자산손상차손 554,779 - 관계기업종속기업투자주식손상차손 1,199,999 - 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 18,898 - 매각예정자산처분손실 (주1) - 2,103,807 사용권자산처분손실 9,110 - 잡손실 6,160 40,906 합 계 7,065,659 2,838,918 (주1) 투자부동산 토지의 재평가를 통해서 전기에 부동산 처분내역이 변경 되었습니다. 27. 법인세비용 (1) 당기에 인식한 법인세비용은 없습니다. 또한, 차기이후 과세소득의 발생여부가 불확실하여 연결실체는 당기 중 세무상 이월결손금 및 차감할 일시적차이(유보) 등에서 발생하는 법인세효과인 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. (2) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 항목 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 증감 기말 (일시적차이) 확정급여채무 824,493 375,871 1,200,364 172,319 78,557 250,876 대손충당금 11,763,652 3,860,980 15,624,632 2,458,603 806,945 3,265,548 토지 (2,667,846) (7,625,364) (10,293,210) (557,580) (1,593,701) (2,151,281) 퇴직연금운용자산 (824,493) (234,095) (1,058,588) (172,319) (48,926) (221,245) 기타 24,570,273 5,068,125 29,638,398 5,135,188 1,059,238 6,194,426 ①일시적차이로 인한 이연법인세 계 33,666,079 1,445,517 35,111,596 7,036,211 302,113 7,338,324 ②이월결손금으로 인한 이연법인세 52,690,281 4,769,207 57,459,488 11,012,269 996,764 12,009,033 ③세액공제로인한 이연법인세 472,787 378,725 851,512 472,787 378,713 851,500 ④합 계(①+②+③) 86,829,147 6,593,449 93,422,596 18,521,267 1,677,590 20,198,857 ⑤실현불가능한 이연법인세자산(부채) - - - 18,521,267 - 20,198,857 ⑥실현가능한 이연법인자산(부채) - - - - - - (단위: 천원) 항목 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 증감 기말 (일시적차이) 확정급여채무 972,011 (147,518) 824,493 213,842 (41,523) 172,319 대손충당금 22,013,301 (10,249,649) 11,763,652 4,838,587 (2,379,984) 2,458,603 토지 (2,667,846) - (2,667,846) (586,926) 29,346 (557,580) 퇴직연금운용자산 (972,011) 147,518 (824,493) (213,843) 41,524 (172,319) 기타 21,872,556 2,697,717 24,570,273 4,680,715 454,472 5,135,187 ①일시적차이로인한 이연법인세 계 41,218,011 (7,551,932) 33,666,079 8,932,375 (1,896,165) 7,036,210 ②이월결손금으로인한 이연법인세 50,260,425 2,429,856 52,690,281 11,057,294 (45,025) 11,012,269 ③세액공제로 인한 이연법인세 468,122 4,665 472,787 468,122 4,665 472,787 ④합 계(①+②+③) 91,946,558 (5,117,411) 86,829,147 20,457,791 (1,936,525) 18,521,266 ⑤실현불가능한 이연법인세자산(부채) - - - 20,457,791 - 18,521,266 ⑥실현가능한 이연법인자산(부채) - - - - - - (3) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 일시적차이등의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사유 일시적 차이로 인한 이연법인세 7,338,324 7,049,820 미래과세소득의 불확실성 미사용이월결손금 12,009,033 11,012,248 미사용세액공제 851,500 558,728 28. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 5,594,414 2,762,830 원재료와 상품의 매입액 12,503,975 9,453,831 종업원급여 9,439,961 8,672,737 감가상각비 및 무형자산상각비 1,016,885 1,278,737 기타비용 12,452,424 7,277,153 합계(주1) 41,007,659 29,445,288 (주1) 연결포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 29. 주당손익 (1) 기본주당순손실 1) 기본주당순손실 (단위: 주, 천원) 구분 당기 전기 기본주당순손실 : 지배기업 소유지분에 귀속되는 당기순손실 (19,966,243) (9,527,831) 가중평균유통보통주식수 66,302,581 62,496,883 기본주당순손실(단위:원) (301) (152) 2) 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구분 당기 전기 발행주식수 : 가중평균발행주식수(주1) 66,315,098 62,509,400 차감 : 가중평균자기주식수(주2) (12,517) (12,517) 가중평균유통보통주식수 66,302,581 62,496,883 (주1) 연결실체는 전환사채의 전환권행사로 인해 주식수 600,000주가 증가하여, 발행주식수는 66,379,208주, 자본금은 33,189,604천원으로 변경 되었습니다.(주2) 연결실체는 2020년 3월 30일 개최한 정기주주총회에서 결손금보존을 위한 감자(주식병합에 의한 자본감소)를 결의하여 보통주 2.8주를 동일한 액면주식 1주로 무상 병합하였습니다. 자기주식 1,815주도 감자로 통해 648주로 병합되었습니다. 또한 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 11,869주를 신규로 취득하여 당기말 현재 자기주식수는12,517주 입니다. (2) 희석주당순이익 1) 당기 및 전기의 희석주당순이익은 희석효과가 없으므로 산정하지 아니하였습니다.2) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. 전기> (단위: 주) 구분 청구기간 당기 전기 발행될보통주식수 발행될보통주식수 전환사채(11차) 2022년 4월 28일~2024년 3월 28일 2,500,000 2,500,000 전환사채(12차) 2022년 4월 29일~2024년 3월 29일 1,380,000 2,680,000 전환사채(13차) 2025년 5월 24일~2028년 10월 24일 1,800,000 - 30. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 퇴직급여 193,808 245,998 대손상각비(환입) 1,924,900 (934,481) 기타의대손상각비 580,303 - 감가상각비 1,223,121 1,173,280 투자부동산상각비 41,737 99,674 무형자산상각비 5,839 6,587 외화환산손실 122,138 236,375 유형자산처분손실 63,857 - 유형자산손상차손 4,119,546 394,673 유형자산평가손실 101,375 - 투자부동산손상차손 164,893 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 14,019 555,759 매도가능금융자산손상차손 18,898 - 상각후원가측정금융자산처분이익 - (7,973) 상각후원가측정금융자산평가이익 (6,568) - 상각후원가측정금융자산평가손실 2,438 - 파생상품자산평가이익 (106,475) - 파생상품평가손실 80,724 1,340,663 사용권자산처분이익 (1,526) - 지분법이익 (177,562) (172,913) 지분법손실 1,199,999 - 무형자산손상차손 554,779 - 유형자산처분이익 (4,809) (5,036) 투자부동산평가이익 (144,198) (159,937) 매각예정자산처분이익 - (155,267) 매각예정자산처분손실 - 2,103,807 사채상환이익 (42,548) (811) 사용권자산처분손실 9,110 - 이자비용 1,168,738 875,750 외화환산이익 (88,643) (313,591) 대손충당금환입 (2,907) (2,907) 이자수익 (241,334) (218,739) 잡이익 - (200,240) 합 계 10,773,652 4,860,671 (3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) (2,218,665) (745,695) 기타수취채권의 감소(증가) 86,671 101,348 재고자산의 감소(증가) 3,450,007 (1,172,245) 반환재고 회수권 감소(증가) (3,847) 35,542 기타자산의 감소(증가) (592,645) 340,555 매입채무의 증가(감소) 890,615 1,044,529 기타지급채무의 증가(감소) 329,901 1,033,841 환불부채의 증가(감소) 10,475 (56,810) 퇴직금의 지급 (16,417) (250,324) 퇴직연금운용자산의 감소(증가) (89,267) 40,477 기타부채의 증가(감소) 645,025 (167,224) 합 계 2,491,853 203,994 (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 장기차입금의 유동성대체 6,841,720 216,450 단기차입금의 장기차입금 대체 - 6,680,000 장기대여금의 대체(매각) - 9,524,044 장기성예금의 장기차입금 대체 418,786 - 장기선급금의 장기대여금 대체 - 6,974,044 전환사채의 자본금 대체 300,000 2,510,000 미지급금의 매출채권 대체 - 1,041,534 투자부동산 매각예정자산 대체 - 8,750,769 유형자산 대체 983,746 703,315 (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 신규리스 대체(주2) 상각 기타(주1) 장기차입금(주1) 9,412,700 511,871 - (6,546,600) - 418,786 3,796,757 단기차입금 5,890,476 5,026,260 - 6,546,600 - (1,616) 17,461,720 전환사채 2,555,574 570,000 - - 190,262 (1,146,954) 2,168,882 리스부채 249,216 (250,463) 278,733 - 9,423 (39,794) 247,115 합 계 18,107,966 5,857,668 278,733 - 199,685 (769,578) 23,674,474 (주1) 장기차입금 400,000천원은 KB라이프에서 상각후원가측정금융자산 취득 후 차입금을 인수하였습니다.단기차입금 1,616천원은 환율변화를 반영하였습니다. (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 신규리스 대체(주2) 상각 기타(주1) 장기차입금 754,250 1,994,900 - 6,463,550 - 200,000 9,412,700 단기차입금 12,098,540 255,486 - (6,463,550) - - 5,890,476 전환사채 4,815,912 - - - - (2,260,338) 2,555,574 리스부채(주3) 339,038 (279,093) 134,187 (8,626) 11,350 52,360 249,216 합 계 18,007,740 1,971,293 134,187 (8,626) 11,350 (2,007,978) 18,107,966 (주1) ㈜길온의 종속회사 편입에 따른 장기차입금 200,000천원이 추가 되었습니다.(주2) 장기차입금 216,450천원이 단기차입금으로 대체 되었으며, 단기차입금 6,680,000천원이 장기차입금으로 대환되었습니다.(주3) ㈜길온의 종속회사 편입에 따른 리스부채 52,360천원이 추가되었으며, 리스계약의 변경에 따라 8,626천원이 대체되었습니다. 31. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황 관계 특수관계자명 당기 전기 행사하는 기업> 관계기업 ㈜넷향기, Hyzen Corp., ECO WORLD.CO.,LTD,㈜씨티엘바이오테크 ㈜넷향기, Hyzen Corp., ECO WORLD.CO.,LTD,㈜씨티엘바이오테크 최대주주의 특수관계자 ㈜솔고나노어드벤스,김일, 김훈, 김서곤, 김대순, 이창주 ㈜솔고나노어드벤스,김일, 김훈, 김서곤, 김대순, 이창주 (2) 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 관계 매출등 재고자산매입 ㈜솔고나노어드벤스 기타특수관계자 - 7,500 ㈜씨티엘바이오테크 기타특수관계자 11,500 - 합 계 11,500 7,500 (단위: 천원) 특수관계자명 관계 매출등 재고자산매입 ㈜솔고나노어드벤스 기타특수관계자 - 4,500 ㈜씨티엘바이오테크 기타특수관계자 11,500 - 합 계 11,500 4,500 (3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 기타 ECO WORLD.CO.,LTD,(주1) 관계기업 14,630 김일 (주2) 최대주주 577,583 합 계 592,213 (주1) ECO WORLD.CO.,LTD,의 정기주총에 따라 지분율에 해당하는 배당이 입금되었습니다. (주2) 대표이사 부재시 발생할 수 있는 리스크 예방 및 임원 퇴직금 규정 재원마련을 위해 금융상품을 매매 하였습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 현금출자 ㈜씨티엘바이오테크 관계기업 1,200,000 합 계 1,200,000 (4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용 등은 다음과 같습니다.1) 중요한 채권 및 채무 (단위: 천원) 특수관계자명 관계 채권 대여금 미수금 보증금 ㈜솔고나노어드벤스(주1) 기타의특수관계자 100,000 28,127 - 김대순 (전)임원 - - 1,000,000 합 계 100,000 28,127 1,000,000 (주1) 당기말 현재 해당 특수관계자에 대한 채권에 대해 대손충당금을 설정하고 있습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 관계 채권 대여금 미수금 보증금 ㈜솔고나노어드벤스(주1) 기타의특수관계자 100,000 28,127 - 김대순 (전)임원 - - 1,000,000 합 계 100,000 28,127 1,000,000 (주1) 전기말 현재 해당 특수관계자에 대한 채권에 대해 대손충당금을 설정하고 있습니다.2) 특수관계자 채권에 대한 대손충당금 변동 (단위: 천원) 특수관계자명 관계 계정과목 기초 환입 제각 기말 ㈜솔고나노어드벤스 기타의특수관계자 대여금 100,000 - - 100,000 미수금 28,127 - - 28,127 합 계 128,127 - - 128,127 (단위: 천원) 특수관계자명 관계 계정과목 기초 환입 제각 기말 ㈜솔고나노어드벤스 기타의특수관계자 대여금 100,000 - - 100,000 미수금 28,127 - - 28,127 합 계 128,127 - - 128,127 (5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용 1) 특수관계자와의 담보내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 담보자산 설정금액 제공처 내용 김서곤 특수관계자 부동산 880,000 연결회사 (전)임원 대여금, 보증금 김대순 특수관계자 토지 170,000 연결회사 (전)임원 대여금 김대순 특수관계자 토지,건물 600,000 연결회사 보증금 합 계 1,650,000 2) 특수관계자와의 지급보증내용은 없습니다. (6) 주요경영진에 대한 보상연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 674,000 734,000 퇴직급여 28,255 56,667 32. 우발상황과 약정사항(1) 견질어음연결실체는 금융기관보증 및 계약보증과 관련하여 금융기관 등에 견질로 제공한 약속어음, 백지어음 및 백지수표는 없습니다.(2) 사용제한 금융자산사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 종류 금융기관 당기 전기 현금및현금성자산 당좌개설보증금 기업은행 - - 현금및현금성자산 어음미도래 기업은행 19,509 23,349 상각후원가측정금융자산(주1) 정기예금 국민은행 420,000 3,600,000 상각후원가측정금융자산 정기예금 신한은행 - 400,000 (주1) 제11회 전환사채 발행시 담보로 제공한 천안부동산을 매각하여 국민은행 정기예금으로 담보를 변경하였으며, 2023년 4월 25일 콜옵션 행사에 따라 3,180,000천원이 담보해지 되었습니다.(3) 담보제공 및 사용제한 자산내용 (단위: 천원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 유형자산, 투자부동산 등 토지, 건물 등 22,606,413 17,889,430 기업은행 시설자금외 상각후원가측정금융자산(주1) 정기예금 420,000 420,000 케이스톤홀딩스㈜ 전환사채 (주1)2023년 4월 25일 전환사채 콜옵션 행사에 따라 1,200,000천원중 780,000천원이 담보 해지 되었습니다. (4) 제공받은 담보 및 지급보증내용1) 타인으로부터 제공받은 담보내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 담보자산 설정금액 설정권자 내용 김서곤 부동산 880,000 ㈜솔고바이오메디칼 (전)임원의 대여금, 보증금 김대순 토지 170,000 ㈜솔고바이오메디칼 (전)임원의 대여금 김대순 토지, 건물 600,000 ㈜솔고바이오메디칼 보증금 대리점(지점) 부동산,예금 1,122,099 ㈜솔고바이오메디칼 채권보전 합 계 2,772,099 2) 타인으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 보증금액 보증처 내용 이보완 135,000 무역보험공사 차입금지급보증 김서곤 869,628 기술신용보증기금 차입금지급보증 김일(대표이사) 1,800,000 기업은행 차입금 보증 대리점(지점) 360,000 서울보증보험 이행보증 기술신용보증기금 2,850,000 기업은행 차입금 보증 기술신용보증기금 869,628 기업은행 차입금 보증 기술신용보증기금 270,000 하나은행 차입금 보증 (5) 타인을 위한 담보 및 지급보증제공내용1) 타인을 위한 담보 제공내역은 없습니다. 2) 타인을 위한 지급보증 제공내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공받는자 보증금액 보증처 내용 ㈜케이지이니시스 등 180,793 서울보증보험 이행보증 (6) 보험가입내용 (단위: 천원,USD) 구분 부보자산 부보금액 보험금수익자 재산종합보험 건물, 기계장치, 재고자산 9,797,247 ㈜솔고바이오메디칼 제조물배상책임보험 제품(국내)제품(국외) 3,200,000USD 5,200,000 공장화재보험 건물, 기계장치, 재고자산 1,222,627 ㈜솔고파이로일렉 연결실체는 상기보험외에도 업무용자동차에 대한 자동차보험 및 적하보험 등에 가입되어 있습니다. (7) 금융기관 여신한도약정 (단위: 천원) 구분 금융기관 한도약정액 실행금액 비고 중소기업자금대출 기업은행 250,000 250,000 단기차입금 중소기업자금대출 기업은행 275,000 275,000 단기차입금 중소기업자금대출 기업은행 3,000,000 3,000,000 단기차입금 중소기업자금대출 기업은행 300,000 300,000 단기차입금 중소기업자금대출 기업은행 1,000,000 1,000,000 단기차입금 중소기업자금대출 기업은행 500,000 500,000 단기차입금 중소기업자금대출 기업은행 1,000,000 1,000,000 단기차입금 중소기업자금대출 기업은행 700,000 700,000 단기차입금 중소기업자금대출 기업은행 970,000 970,000 단기차입금 중소기업자금대출 기업은행 1,260,000 1,260,000 단기차입금 중소기업자금대출 기업은행 300,000 300,000 유동성장기차입금 중소기업자금대출 기업은행 4,380,000 4,380,000 유동성장기차입금 중소기업자금대출 기업은행 2,300,000 2,300,000 장기차입금 중소기업자금대출 기업은행 2,000,000 2,000,000 유동성장기차입금 중소기업자금대출 기업은행 200,000 200,000 장기차입금 무)체증종신 KB라이프생명 542,539 542,539 장기차입금 무역어음대출 기업은행 150,000 146,000 단기차입금 중소기업자금대출 기업은행 600,000 600,000 단기차입금 중소기업자금대출 기업은행 200,000 200,000 단기차입금 중소기업자금대출 기업은행 55,000 55,000 단기차입금 중소기업시설자금대출 기업은행 500,000 95,120 유동성장기차입금 237,800 장기차입금 중소기업자금대출 중소벤처기업진흥공단 200,000 66,600 유동성장기차입금 33,300 장기차입금 무역어음대출 하나은행 300,000 300,000 단기차입금 중소기업자금대출 기업은행 70,000 64,000 단기차입금 경영안정자금 하나은행 95,000 83,118 단기차입금 중소기업자금대출 우리은행 200,000 200,000 장기차입금 합 계 21,347,539 21,058,477 (8) 계류중인 소송사건연결실체의 보고기간종료일 현재 국내외에서 계류중인 소송사건 중 피고로 계류 중인 소송사건은 없습니다. 33. 영업부문(1) 연결실체의 영업부문은 2개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 메디칼 부문 생체용금속, 외과용 수술기구, 진단기기,내시경 생산 및 판매 헬스케어 부문 헬스케어 제품 제조 및 판매,부동산 임대 (2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. 1) 영업부문의 당기손익 정보는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 메디칼 부문 헬스케어 부문 합계 매출액 16,596 10,282 26,878 매출원가 13,949 7,943 21,892 매출총이익 2,647 2,339 4,986 영업손실 (10,333) (3,796) (14,129) 당기순손실 (15,355) (6,043) (21,398) (단위: 백만원) 구분 메디칼 부문 헬스케어 부문 합계 매출액 14,831 8,565 23,396 매출원가 9,103 6,645 15,748 매출총이익 5,728 1,920 7,648 영업손실 (4,032) (2,017) (6,049) 당기순손실 (3,554) (6,356) (9,910) 2) 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 메디칼 부문 헬스케어 부문 합계 총자산 29,430 21,247 50,677 총부채 18,835 12,862 31,697 (단위: 백만원) 구분 메디칼 부문 헬스케어 부문 합계 총자산 35,144 21,291 56,435 총부채 13,899 10,521 24,420 (3) 지역별 부문정보는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 국내 매출 21,206 18,901 국외 매출 5,671 4,495 합계 26,877 23,396 34. 위험관리(1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 연결실체는 금융기관에 현금및현금성자산과 금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기 중신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다. 연결실체가 신용위험에 최대로 노출된 사항은 보고기간말 현재 금융자산으로 인식한 장부금액입니다.연결실체는 종속기업인 주식회사 솔렌도스에게 차입금 관련 지급보증을 제공하고 있습니다. (단위: 천원) 제공받는자 보증금액 보증처 내용 ㈜솔렌도스 36,000 하나은행 연대보증 ㈜솔렌도스 270,000 하나은행 무역금융 연대보증 ㈜솔렌도스 76,800 기업은행 연대보증 2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년~5년 합계 매입채무 1,678,814 - 1,678,814 기타지급채무(유동) 1,811,803 - 1,811,803 리스부채(유동) 150,165 - 150,165 단기차입금 19,180,454 - 19,180,454 기타지급채무(비유동) - 193,437 193,437 리스부채(비유동) - 96,950 96,950 장기차입금 - 4,246,905 4,246,905 지급보증 71,965 108,528 180,493 합계 22,893,201 4,645,820 27,539,021 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년~5년 합계 매입채무 2,102,578 - 2,102,578 기타지급채무(유동) 1,207,614 - 1,207,614 리스부채(유동) 166,924 - 166,924 단기차입금 8,446,050 - 8,446,050 기타지급채무(비유동) - 193,437 193,437 리스부채(비유동) - 82,292 82,292 장기차입금 - 9,412,700 9,412,700 지급보증 99,900 46,818 146,718 합계 12,023,066 9,735,247 21,758,313 3) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.(가) 외환위험관리연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 원화10%평가절하시 원화10%평가절상시 원화10%평가절하시 원화10%평가절상시 USD 236,467 (236,467) 93,815 (93,815) EUR 28,082 (28,082) 34,184 (34,184) GBP 31,268 (31,268) 32,531 (32,531) JPY 739 (739) - - 합계 296,556 (296,556) 160,530 (160,530) (나) 이자율위험관리회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 차입금 23,427,359 17,858,750 이자율 1%p 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 1%p상승 1%p하락 1%p상승 1%p하락 이자비용 234,273 (234,273) 178,429 (178,429) (다) 기타가격위험요소 연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 단기차익실현 목적으로 보유한 당기손익공정가치측정 금융자산으로 구성되어 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 당기손익공정가치측정 금융자산의 가액은 1,196,107천원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상승시 하락시 상승시 하락시 손익변동 119,611 (119,611) 222,554 (222,554) (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 순부채 매입채무 1,678,814 2,102,578 차입금(사채포함) 23,427,359 17,858,750 리스부채 247,115 249,216 기타지급채무 2,005,240 1,401,052 차감: 현금및현금성자산 (2,353,963) (3,691,882) 소계(a) 25,004,565 17,919,714 자기자본(b) 18,979,419 32,015,671 순부채 및 자기자본(c=a+b) 43,983,984 49,935,385 부채비율(a/c) 56.85% 35.89% 35. 계속기업 가정에 대한 불확실성 연결실체의 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 당기순손실 21,398,147천원 이 발생되었고 차입금 및 전환사채의 상환이 2024년도에 도래하는 바 , 연결실체의 신제품 출시 성과와 적자사업 구조조정에 따른 손익개선 정도에 따라 계속기업으로서의 불확실성이 존재할 수도 있으며 , 이러한 불확실성의 최종결과로 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 손익항목에 대한 수정사항은 본 재무제표에 반영되어 있지 않습니다 . 계속기업으로 존속하기 위한 연결실체의 대처방안은 다음과 같습니다 . (1) 자금조달 연결실체는 운영자금 확보를 위해 2024년 3월 8일 보유하고 있는 (주 )티엘아이 주식을 24억원에 매각하였고 3월 14일 제 14회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 70억원을 발행하여 총 94억원의 현금유동성을 확보하였습니다 . 또한 2024년 3월 14일 회사의 경영목적 달성을 위하여 이사회에서 제 3자 배정 방식의 유상증자를 결의하였고 2024년 4월 12일 주금납입을 통해 60억원의 자금을 추가로 조달할 예정입니다 . 연결실체는 상기와 같이 보유주식 매각 , 전환사채 발행 , 유상증자 등을 통해 총 154억원의 현금유동성을 확보할 예정입니다 . (2) 신제품 출시를 통한 매출증대 연결실체는 헬스케어사업의 신제품인 안마매트리스 (제품명 : I Sleep Well) 개발을 2023년말 완료하여 지난 2024년 1월 ~ 2월 전국 대리점의 전시장에서 소비자 체험을 진행하였으며 2024년 3월말 식약처의 의료기기 인증을 완료한 후에는 본격적인 소비자 판매를 개시할 계획입니다 . 또한 2022년 10월 런칭한 KNEE임플란트는 대학병원 및 관절전문병원으로 거래처가 확대되고 있으며 무릅인공관절 수술로봇 상품과 결합 판매하여 2024년부터는 본격적인 매출상승이 기대되며 , 2023년 10월 스위스 스파인아트사와 척추 인공디스크 (Baguera®-C)국내 독점공급 계약을 체결하고 2024년초부터 솔고바이오 거래병원에 제품을 공급하기 시작하였습니다 . 연결실체는 상기 신제품들을 통해 2024년 매출상승을 견인할 계획입니다 . (3) 손익개선 연결실체는 충분한 경영능력과 자본력을 갖춘 최대주주의 영입과 헬스케어 및 임플란트 사업부문 신제품의 성공적인 출시 , 적자사업 구조조정과 원가절감 노력 등을 통해 손익구조 개선을 추진하고 있으며 , 이러한 노력이 정상적으로 이루어질 경우 적자축소 또는 흑자달성을 통해 계속기업 가정의 불확실성도 해소할 수 있을 것으로 판단하고 있습니다 . 36. 보고기간 후 사건 (1) 전환사채의 발행 연결실체는 2024년 3월 14일 제 14회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 70억원을 발행하였습니다. 전환사채의 내용은 아래와 같습니다. 구분 내역 사채의 명칭 제14회 무기명식 이권부 무보증 전환사채 액면가액 7,000백만원 발행가액 7,000백만원 표면금리 연 3.0% 만기수익률 연 5.0% 이자지급방법 본 사채의 이자는 발행일로부터 원금상환기일 전일까지 계산하며, 매 3개월 단위로 아래 이자지급 기일 마다 이자지급기일 당일 현재 본 사채의 미상환원금잔액에 표면금리 3.0%에 따라 산출한 금 액의 1/4을 후급한다. 상환방법 만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2027년 3월 14일에 전자등록금액 106.4301%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 전환시 발행할 주식의 종류 발행회사의 기명식 보통주식 전환주식수(전환비율) 사채권면액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100% 전환청구기간 2025년 3월 14일~2027년 2월 14일 전환가액 515원 조기상환청구권(Put Option) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2025년 3월 14일 이후매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률 연 5.0%(3개월 단위 복리계산)을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 매도청구권(Call Option) 본 사채 발행일로부터 1년이 경과한 날(2025년3월14일)부터 발행 후 2년이 되는 날(2026년3월14일)까지 매?3개월에 해당하는 날(이하“매매일” 및“매매대금 지급기일”이라 하며, 해당일이 은행영업일이 아닌 경우에는 익영업일로 한다)에 각 인수자가 본 계약에 따라 인수한 본 사채에 대하여 발행회사 및 발행회사가 지정하는 제3자(이하“매수인”이라 한다)에게 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가지며 각 인수자는 발행회사의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. (2) 제3자배정 유상증자 청약 연결실체는 2024년 3월 14일 회사의 경영목적 달성을 위하여 이사회에서 제 3자 배정 방식의 유상증자를 결의하였고 그 내용은 아래와 같습니다. 가) 신주의 종류와 수 : ㈜솔고바이오메디칼 보통주식 12,000,000주나) 신주의 발행방법 : 제3자배정 방식 (제3자 배정의 근거 : 정관 제10조 2항)다) 신주의 발행가액 : 1주당 금오백원(\500) / 1주당 액면금액 금오백원(\500) 최소값[이사회결의일 전일을 기산일로 하여 과거 1개월간ㆍ1주일간ㆍ최근일 가중산술평균주가의 단순평균, 최근일 가중산술평균주가]라) 자금조달의 목적 : 운영자금마 신주의 발행 총액 : 금육십억원(\6,000,000,000) 바) 배정대상 및 주식수 배정대상 배정주식㈜ 납입금액(원) 주식회사 엠디에스인텔리전스 12,000,000 6,000,000,000 사) 청약일 : 2024년 3월 14일아) 납입일 : 2024년 4월 12일자) 기타사항 제3자배정 유상증자 대상자인 주식회사 MDS인텔리전스는 오는 2024년 4월 12일 최대 주주가 될 예정이며 금번 유상증자로 발행될 주식은 한국예탁결제원에 전량 1년간 보 호예수 예정 (3) 경영권 변동등에 관한 계약의 체결 연결 실체는 2024년 3월 14일 경영권 변경등에 관한 계약을 체결하였습니다. 그 내용은 아래와 같습니다.가) 계약 당사사 : 양도인_최대주주 김일, 양수인:_주식회사엠디에스인텔리전스나) 계약 내용 : 경영권 및 보유 전환사채를 양수대금 24억원에 양수도 계약체결다) 양 수도 대상 : 제11회 솔고바이오메디칼 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 9억원라) 대금 지급일정 : 2024년 3월 29일 마) 기타사항 : 계약 체결일 현재 당사의 최대주주 변경은 없으나 유상증자 결정에 따른 주금납(2024년 4월 12일)이 완료되면 연결 실체의 최대주주는 김일에서 주식회사 엠디에스인텔리전스로 변경될 예정 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 29 기 2023.12.31 현재 제 28 기 2022.12.31 현재 제 27 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 29 기 제 28 기 제 27 기 자산 유동자산 17,170,100,893 20,435,608,941 20,882,415,019 현금및현금성자산 1,635,165,437 2,471,270,120 4,435,706,171 단기금융상품 당기손익인식금융자산 1,163,480,000 1,174,000,000 0 상각후원가측정금융자산 420,000,000 400,000,000 0 매출채권 2,614,882,124 3,506,024,081 4,125,268,120 기타수취채권 698,001,420 1,415,126,369 1,021,870,163 유동재고자산 10,003,664,235 11,023,174,941 10,750,923,690 반환재고회수권 101,012,976 97,166,090 132,708,064 기타자산 479,863,606 132,420,930 316,565,819 당기법인세자산 21,900,990 38,985,660 21,444,710 단기금융리스채권 2,053,005 50,675,760 77,928,282 파생상품자산 30,077,100 126,764,990 비유동자산 25,161,727,919 27,006,968,235 34,617,754,633 상각후원가측정금융자산 771,045,260 3,670,361,870 35,841,870 장기매출채권 0 0 0 기타수취채권 573,246,833 1,225,597,750 2,876,549,100 기타비유동자산 57,648,175 53,637,895 356,132,945 당기손익-공정가치측정금융자산 25,503,000 1,044,420,230 1,044,420,230 종속기업투자 0 1,700,000,000 1,136,568,207 관계기업투자 24,589,251 1,224,588,251 524,588,251 유형자산 16,283,412,712 10,647,654,710 10,197,924,785 투자부동산 7,201,417,000 7,292,414,513 18,206,741,600 사용권자산 98,865,688 103,064,535 165,246,808 무형자산 126,000,000 18,176,536 23,065,077 순확정급여자산 0 27,051,945 장기금융리스채권 0 0 50,675,760 자산총계 42,331,828,812 47,442,577,176 55,500,169,652 부채 유동부채 21,976,089,215 10,028,720,962 18,665,227,417 매입채무 677,604,483 1,079,824,159 939,614,565 차입금 17,653,733,542 6,380,573,634 15,320,911,630 금융리스부채 52,481,623 82,283,807 117,987,507 기타지급채무 1,203,272,025 641,603,639 256,583,532 환불부채 160,443,094 149,968,391 206,777,914 기타부채 2,134,554,448 1,694,467,332 1,823,352,269 기타유동금융부채 94,000,000 비유동부채 4,482,136,933 9,417,141,020 982,052,531 차입금 3,492,687,153 8,980,000,000 300,000,000 금융리스부채 43,724,056 28,360,140 85,140,394 기타지급채무 122,685,420 122,685,420 140,685,420 순확정급여부채 222,435,000 0 126,082,205 기타 비유동 부채 187,334,304 286,095,460 330,144,512 기타비유동금융부채 413,271,000 0 0 부채총계 26,458,226,148 19,445,861,982 19,647,279,948 자본 자본금 33,189,604,000 32,889,604,000 30,379,604,000 자본잉여금 3,788,019,437 3,923,885,693 3,897,129,634 기타자본구성요소 (8,876,162) (8,876,162) (8,876,162) 기타포괄손익누계액 6,526,719,758 0 0 이익잉여금(결손금) (27,621,864,369) (8,807,898,337) 1,585,032,232 자본총계 15,873,602,664 27,996,715,194 35,852,889,704 자본과부채총계 42,331,828,812 47,442,577,176 55,500,169,652 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 29 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 28 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 27 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 29 기 제 28 기 제 27 기 매출액 15,769,321,835 14,775,212,502 16,403,535,005 매출원가 13,113,131,379 11,242,054,639 12,179,927,135 매출총이익 2,656,190,456 3,533,157,863 4,223,607,870 판매비와관리비 11,201,063,289 7,304,908,503 8,740,598,882 영업이익(손실) (8,544,872,833) (3,771,750,640) (4,516,991,012) 금융수익 447,062,791 354,016,824 230,788,968 금융비용 1,233,886,385 2,689,817,583 629,137,959 기타수익 352,017,238 1,040,875,068 8,365,740,296 기타비용 9,592,546,206 6,886,238,244 1,959,947,929 법인세비용차감전순이익(손실) (18,572,225,395) (11,952,914,575) 1,490,452,364 법인세비용(수익) 당기순이익(손실) (18,572,225,395) (11,952,914,575) 1,490,452,364 기타포괄손익 6,284,979,121 173,765,306 94,579,868 총포괄손익 (12,287,246,274) (11,779,149,269) 1,585,032,232 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (280.11) (191.26) 24.93 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (280.11) (191.26) 24.93 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 29 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 28 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 27 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2021.01.01 (기초자본) 28,879,604,000 57,923,445,737 (8,876,162) (54,458,490,903) 32,335,682,672 전환사채 콜옵션 인식 당기순이익(손실) 1,490,452,364 1,490,452,364 유상증자(자본감자) 1,500,000,000 (9,337,000) 1,490,663,000 전환사채의 전환권행사 0 기타포괄손익 94,579,868 94,579,868 주식발행초과금 0 감자차익 0 전환권대가 441,511,800 441,511,800 자기주식취득 0 결손금처리 (54,458,490,903) 54,458,490,903 0 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 0 2021.12.31 (기말자본) 30,379,604,000 3,897,129,634 (8,876,162) 1,585,032,232 35,852,889,704 2022.01.01 (기초자본) 30,379,604,000 3,897,129,634 (8,876,162) 1,585,032,232 35,852,889,704 전환사채 콜옵션 인식 81,209,100 1,386,218,700 1,467,427,800 당기순이익(손실) (11,952,914,575) (11,952,914,575) 유상증자(자본감자) 0 전환사채의 전환권행사 2,510,000,000 (219,012,440) 2,290,987,560 기타포괄손익 173,765,306 173,765,306 주식발행초과금 164,559,399 164,559,399 감자차익 0 전환권대가 0 자기주식취득 0 결손금처리 0 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 0 2022.12.31 (기말자본) 32,889,604,000 3,923,885,693 (8,876,162) (8,807,898,337) 27,996,715,194 2023.01.01 (기초자본) 32,889,604,000 3,923,885,693 (8,876,162) (8,807,898,337) 27,996,715,194 전환사채 콜옵션 인식 239,862,600 239,862,600 당기순이익(손실) (18,572,225,395) (18,572,225,395) 유상증자(자본감자) 0 전환사채의 전환권행사 300,000,000 300,000,000 기타포괄손익 6,526,719,758 (241,740,637) 6,284,979,121 주식발행초과금 25,878,984 25,878,984 감자차익 0 전환권대가 (401,607,840) (401,607,840) 자기주식취득 0 결손금처리 0 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 0 2023.12.31 (기말자본) 33,189,604,000 3,788,019,437 (8,876,162) 6,526,719,758 (27,621,864,369) 15,873,602,664 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 29 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 28 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 27 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 29 기 제 28 기 제 27 기 영업활동현금흐름 (7,541,033,306) (2,643,838,751) (4,187,283,113) 당기순이익(손실) (18,572,225,395) (11,952,914,575) 1,490,452,364 당기순이익에 대한 조정 12,990,156,901 9,038,217,239 (4,023,776,900) 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 (1,209,923,868) 663,122,749 (1,379,451,169) 이자수취 171,138,006 176,669,476 183,321,115 이자지급(영업) (937,263,620) (551,392,690) (444,410,483) 법인세환급(납부) 17,084,670 (17,540,950) (13,418,040) 투자활동현금흐름 455,572,949 (1,194,071,593) 3,914,699,318 기타수취채권의 감소 136,907,122 470,001,752 6,830,136 예수보증금의 증가 4,000,000 22,000,000 25,000,000 상각후원가측정금융자산의 처분 3,580,000,000 2,009,972,877 6,636,413,052 유형자산의 처분 8,900,000 5,035,546 8,147,273,500 투자부동산의 처분 0 0 0 매각예정자산의 처분 0 9,106,947,800 0 금융리스채권의 회수 24,905,430 80,809,560 80,809,560 금융상품의 취득 0 0 0 당기손익인식금융자산의 취득 0 (1,729,759,230) 0 기타수취채권의 감소(증가) (832,000,000) (2,466,750,000) (1,729,700,000) 대여금및수취채권의 취득 0 0 0 예수보증금의 감소 0 0 (2,176,600) 상각후원가측정금융자산의취득 - 투자활동 (277,766,419) (6,036,520,000) (6,035,520,000) 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (103,498,590) 0 (1,000,020,000) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (535,440,500) (618,895,000) (953,640,000) 관계기업에 대한 투자자산의 취득 0 (1,200,000,000) (500,000,000) 기타유동금융자산의 취득 0 0 0 유형자산의 취득 (1,412,464,094) (836,914,898) (738,070,330) 투자부동산의 취득 0 0 (22,500,000) 무형자산의 취득 (137,970,000) 0 0 단기금융상품의 취득 0 0 0 매도가능금융자산의 취득 0 0 0 지분법적용 투자지분의 취득 0 0 0 재무활동현금흐름 6,248,141,876 1,879,165,132 2,384,181,480 차입금의 차입 5,772,539,073 5,000,000,000 600,000,000 전환사채 발행 900,000,000 0 5,100,000,000 유상증자 0 0 1,500,000,000 감자로 인한 현금유출 0 0 0 리스부채의 상환 (75,610,908) (120,834,868) (106,481,520) 자기주식의 취득으로 인한 현금의 유출 0 0 0 신주발행비 지급 0 0 (9,337,000) 차입금의 상환 (348,786,289) (3,000,000,000) (4,700,000,000) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (837,318,481) (1,958,745,212) 2,111,597,685 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 1,213,798 (5,690,839) 1,121,686 현금및현금성자산의순증가(감소) (836,104,683) (1,964,436,051) 2,112,719,371 기초현금및현금성자산 2,471,270,120 4,435,706,171 2,322,986,800 기말현금및현금성자산 1,635,165,437 2,471,270,120 4,435,706,171 5. 재무제표 주석 주석 제29(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 제28(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 주식회사 솔고바이오메디칼 1. 회사의 개요주식회사 솔고바이오메디칼(이하 "당사")는 1995년 7월 12일에 설립되어 의료용구 제조 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 경기도 평택시에 위치하고 있으며평택시 등에 제조시설을 보유하고 있습니다. 당사는 2000년 8월 8일 코스닥시장에 주식을상장하였으며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 주주명 당기 전기 주식수 지분율 주식수 지분율 김 일 3,899,350 5.88% 3,899,350 5.93% 김서곤 3,646,016 5.49% 3,646,016 5.54% 김 훈 975,686 1.47% 375,686 0.57% 김대순 440,340 0.66% 440,340 0.67% 기 타 57,417,816 86.50% 57,417,816 87.29% 합 계 66,379,208 100.00% 65,779,208 100.00% 2. 재무제표 작성기준 당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 2024년 1월 29 일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 29일자 정 기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측정기준 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품 - 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품 - 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품 - 공정가치로 측정되는 사업결합 시 인수한 조건부대가 - 공정가치로 측정되는 투자부동산 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급 여부채 (2) 기능통화와 표시통화 당사내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 개별재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단 재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 11: 종속기업투자자산-사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부 - 주석 15: 리스기간 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부 ② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 8: 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정- 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정 - 주석 9: 재고자산의 순실현가능가치 - 주석 10: 수익인식 - 예상반품율의 추정 - 주석 11: 종속기업 취득 - 공정가치 측정 - 주석 14: 손상검사 - 무형자산과 영업권의 회수가능성을 포함한 회수가 능액 추정의 주요 가정 - 주석 18: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정 - 주석 19 및 29: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대 한 가정 - 주석 25: 이연법인세자산의 인식-차감할 일시적차이와 세무상 결손금 의 사용, 기업소득환류세제에 따른 효과 - 주석 25: 법인세 회계처리의 불확실성 ③ 공정가치 측정 당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대 해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3 으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책 임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 당사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습 니다. - 주석 10: 종속기업의 취득 - 주석 13: 투자부동산- 주석 5: 금융상품 3. 회계정책의 변경 (1) 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세당사는 2023년 1월 1일부터 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이 연법인세 개정사항(기업회계기준서 제 1012호 ‘법인세’)을 적용하였습니다. 이 개정사항은 거래일에 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이 가 발생하는 거래(예: 리스, 사후처리 및 복구 관련 충당부채)를 이연법인세 최초 인식 예외규정 대상에서 제외하였습니다. 당사는 비교 표시되는 가 장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 리스와 사후처리 및 복구 관련 충당 부채와 관련된 모든 차감할 일시적차이와 가산할 일시적차이에 대한 이연법 인세자산,부채를 인식하며, 최초 적용에 따른 누적 효과를 그날의 이익잉여금 또는 자본의 다른 구성요소에 조정하여 인식하였습니다. 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일이나 그 이후에 발생하는 그 밖의 모든 거래에 대해 이 개정사항을 적용하였습니다. 당사는 이 개정사항에 따라 당사는 리스부채와 관련된 이연법인세자 산과 사용권자산과 관련된 이연법인세부채를 각각 인식하였습니다. 그러나 기 업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ 문단 74의 이연법인세자산.부채 상계조건을 충족하기 때문에 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없으며, 2022 년 1 월 1일의 기초 이익잉여금 잔액에 영향을 미치지 않습니다. (2) 글로벌 최저한세당사는 2023년 5월 23일에 발표된 국제조세개혁 필라 2 모범규칙(기 업회계기준서 제 1012 호 ‘법인세’)을 적용하였습니다. 이 개정사항은 글로벌 최저한세에 대한 이연법인세 회계처리를 한시적으로 면제하는 의무 규정을 포함하고 있으며, 필라 2 법인세에 대한 기업의 익스포저 정보를 추가 공시하 도록 요구하고 있습니다. 이연법인세 인식 면제 의무 규정은 소급적으로 적용됩니다. 그러나, 당사가 속한 어떤 국가에서도 2022년 12월 31일에 글로벌최저한세와 관련된 세법이 제정되었거나 실질적으로 제정되지 않았으므로 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (3)중요한 회계정책 정보당사는 2023년 1월 1일부터 회계정책 공시 개정사항(기업회계기준서 제 1001 호 ‘재무제표 표시’)을 적용하였습니다. 이 개정사항은 회계정책 그 자체 가 변경되는 것은 아니지만 이 재무제표에 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다. 이 개정사항은 ‘유의적인(significant)’ 회계정책이 아니라 ‘중요한(material)’ 회계정책을 공시할 것을 요구하고 있습니다. 또한 회계정책의 공시에 중요성을 적용하는 지침을 제공함으로써 재무제표 이용자가 이해해야 하는 기업 특유 의 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 당사의 경영진은 회계정책을 검토하였고,이 개정사항에 따라 주석4에 공 시된 중요한 회계정책(2022: 유의적인 회계정책)정보를 업데이트 하였습니다. 4. 중요한 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 중요 한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. 당사는 2023년 1월 1일부터 회계정책 공시 개정사항(기업회계기준서 제 1001 호 ‘재무제표 표시’)을 적용하였습니다. 이 개정사항은 ‘유의적인’ 회계정 책이 아닌 ‘중요한’ 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 이러한 개정으로 인 해 회계정책의 변경은 발생하지 않지만 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다. 비교표시된 전기의 포괄손익계산서 상 일부 금액은 전기 오류 수정, 당기 중 발생한 감가상각비 분류 변경, 중단영업의 결과를 반영하여 일부 항목의 표 시 및 분류를 변경하였습니다. (1) 종속기업지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당 사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제 1027 호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다(2) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고있습니다(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. (4) 비파생금융자산 ① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. ② 분류 및 후속측정 금융자산 : 사업모형당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산 을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.당사의 사업모형은 다음과 같습니다. - 현금흐름수취 목적 : 당사는 종이 제조 사업과 투자부동산에서 발생하 는 금융자산을 보유하고 있습니다. 이러한 금융상품 의 사업모형 목적은 만기가 도래하는 채권의 원금과 원금에 대한 이자수익의 수취입니다. 또한, 당사는 고정 원금과 이자율 위험 노출을 관리 하기 위한 고정 이자율을 유지하기 위해 국채 포트폴리오를 보유하고 있습니다. - 매도목적 : 당사는 유동성관리를 위해 채무증권 포트폴리오 를 보유하고 있습니다.- 단기매매목적 : 당사는 단기매매를 위해 상장 지분증권과 국채를 보유하고 있습니다.금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가 할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐 름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다. - 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항 - 중도상환특성과 만기연장특성 - 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한 하는 계약조건당사는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융상품만 을 보유하고 있습니다(5) 파생상품파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.(6) 금융자산의 손상 ① 금융상품과 계약자산 당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산 당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우② 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 초과 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 ③ 재무상태표상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기 손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. ④ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 180일이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있 는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그 러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. 과거 경험상 6개월 이후 기업고객에 대한 회수는 발생하지 않았습니다. (7) 유형자산 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 내용연수 건물 25~50년 구축물 25년 기계장치, 금형 8~10년 차량운반구 5년 렌탈자산 5년 임플란트기구 5년 공구와기구 5년 비품 5년 후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 당사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다. (8) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 내용연수 특허권 10년 (9) 정부보조금당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으 로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 정부보조금수익으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다이미 발생한 비용이나 손실에 대해 보전하는 정부보조금은 정부보조금을 수 취할 권리가 발생하는 기간에 기타수익으로 인식하고 있습니다. 이 경우에 정 부보조금은 수취채권이 되었을 때 인식됩니다(10) 투자부동산 투자부동산은 취득시 최초 인식 시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차 손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 25~50년간 정액법으로 상각하고 있습니다.경우>투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있으며, 최 초인식 후에는 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발 생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다.공정가치로 평가한 투자부동산을 유형자산이나 재고자산으로 계정대체하는 경우에는 사용목적 변경시점의 공정가치를 간주원가로 평가하고 있습니다. 자가사용부동산을 공정가치로 평가하는 투자부동산으로 계정대체하는 경우에 는 해당 시점의 공정가치로 재측정하고 투자부동산으로 재분류하고 있습니 다. (11) 리스 ①리스이용자계약 내에 여러 리스요소나 리스와 비리스요소가 포함되어 있다면 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다. 당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 ‘유형자산’으로 표시하고 리스부채는 ‘차입부채’로 표시하였습니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스 당사는 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간 편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.② 리스제공자리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험 과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 이 평가지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다. 당사는 운용리스로 받는 리스료를 ‘기타수익’의 일부로 표시하며, 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다 (12) 비파생금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. (13) 종업원급여확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다 (14) 충당부채판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다. 구조조정충당부채는 당사가 구체적이고 공식적인 구조조정 계획을 승인 하고, 구조조정 계획의 이행에 착수하였거나 구조조정의 주요 내용을 공표함 으로써 구조조정의 영향을 받을 당사자가 당사가 구조조정을 이행할 것 이라는 정당한 기대를 가지는 경우에 인식하고 있습니다. 오염 지역에 대한 복구충당부채는 당사의 공표된 환경정책 및 적절한 법 적 요구사항에 따라 지역이 오염되었을 때 관련 비용을 인식하고 있습니다.(15) 전환사채만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되 는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다. (16) 외화 해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표 (비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포 괄손익으로 인식합니다 (17) 고객과의 계약에서 생기는 수익고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 주석 23, 33에 기술되어 있습니다. (18) 금융수익과 비용 당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용 - 배당금수익 - 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금 비용 - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익 - 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익 - 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자 자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)- 사업결합에서 피취득자에 대한 기존 지분의 공정가치에 대한 재측정이익 - 금융부채로 분류된 조건부대가에 대한 공정가치손실 - 당기손익으로 인식된 위험회피의 비효과적인 부분 - 차입부채에 대한 이자율위험과 환위험의 현금흐름 위험회피회계에서 이전 에 기타포괄손익으로 인식한 재분류된 순손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. (19) 법인세 필라 2 법률에 따라 납부하는 글로벌최저한세는 기업회계기준서 제 1012 호 ‘법인세’ 의 적용대상 법인세입니다. 당사는 최저한세의 영향으로 인한 이연법인세 회계처리에 대한 일시적인 의무 완화를 적용하고 발생하는 시점에 당기법인세로 회계처리 하였습니다. (20) 미적용 제, 개정 기준서 제정, 공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제,개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 연결재무제표 작성시 다음의 제,개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. ① K-IFRS 1001 ‘재무제표 표시’ - 부채의 유동/비유동 분류와 비유동부채의 차입약정사항 2020 년도와 2022 년도에 공표된 이 개정사항은 부채의 유동성 분류에 대한 요구사항을 명확히하고, 준수해야하는 미래의 차입약정사항이 있는 비유동부 채에 대한 정보의 공시를 요구합니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 개시되는 회계연도부터 시행될 예정입니다당사는 특정 차입약정이 있는 담보부 은행차입금과 전환사채를 보유하고 있습니다 (주석 17, 29참고). 이 부채는 미래에 관련 차입약정을 위반하는 경우 계약 만기일 이전에 상환이 요구될 수 있습니다. 당사는 이 개정사항으로 인한 잠재적인 영향을 평가하는 과정에 있습니다. ② K-IFRS 1007‘현금흐름표’와 K-IFRS1107 ‘금융상품:공시’- 공급자 금융 약정 이 개정사항은 공급자 금융 약정(Supplier finance arrangements)이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성 위험에 노출되는 정도에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 약정에 대한 주석 공시를 요구합니다. 당사는 공급자 금융 약정을 체결하고 있습니다. 약정에 대한 주석 공시를 위해 개정사항이 미치는 영향을 평가하는 과정에 있습니다. 개정사항은 2024 년 1월 1일 이후 최초로 개시되는 회계연도부터 시행될 예정입니다. ③ 다음의 제·개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. - 판매후리스 거래에서 발생하는 리스부채(기업회계기준서 제 1116 호 리스’) - 교환가능성 결여(기업회계기준서 제 1021호 ‘환율변동효과’) 5. 금융상품의 범주 및 상계(1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타금융자산 합계 현금및현금성자산 1,635,166 - - 1,635,166 매출채권 2,614,882 - - 2,614,882 기타수취채권 1,271,248 - - 1,271,248 상각후원가측정금융자산 1,191,045 - - 1,191,045 당기손익-공정가치측정금융자산 - 1,188,983 - 1,188,983 금융리스채권 - - 2,053 2,053 파생상품자산 - - 30,077 30,077 합 계 6,712,341 1,188,983 32,130 7,933,454 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타금융자산 합계 현금및현금성자산(주1) 2,471,270 - - 2,471,270 매출채권 3,506,024 - - 3,506,024 기타수취채권 2,640,724 - - 2,640,724 상각후원가측정금융자산 4,070,362 - - 4,070,362 당기손익-공정가치측정금융자산 - 2,218,420 - 2,218,420 금융리스채권 - - 50,676 50,676 파생상품자산 - 126,765 - 126,765 합 계 12,688,380 2,345,185 50,676 15,084,241 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 기타금융부채 합계 매입채무 677,604 - - 677,604 차입금 21,146,422 - - 21,146,422 리스부채 - - 96,206 96,206 기타지급채무 1,325,957 - - 1,325,957 금융보증부채 - - 94,000 94,000 합 계 23,149,983 0 190,206 23,340,189 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 기타금융부채 합계 매입채무 1,079,824 - - 1,079,824 차입금 15,360,574 - - 15,360,574 리스부채 - - 110,644 110,644 기타지급채무 764,289 - - 764,289 합 계 17,204,687 - 110,644 17,315,331 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 대손충당금환입(대손상각비) 이자수익(비용) 처분이익(손실) 평가이익(손실) 매출채권 (1,878,761) - - - 기타수취채권 (1,994,054) 254,395 - - 상각후원가측정금융자산 - 36,667 - 4,131 금융리스채권 - 410 - - 당기손익-공정가치측정금융자산 - - - (14,019) 파생상품자산 - - - 25,751 합 계 (3,872,815) 291,472 - 15,863 차입금 - (849,600) - - 리스부채 - (2,844) - - 전환사채 - (190,262) 42,548 - 금융보증부채 - - - (94,000) 합 계 - (1,042,706) 42,548 (94,000) 상기 금융상품 범주별 손익에는 외화금융자산 및 외화금융부채의 환산과 관련된 손익과 배당금수익은 포함되지 않았습니다. (단위 : 천원) 구분 대손충당금환입(대손상각비) 이자수익(비용) 처분이익(손실) 평가이익(손실) 매출채권 542,155 - - - 기타수취채권 (493,013) 325,841 - - 상각후원가측정금융자산 - 16,511 7,973 - 금융리스채권 - 2,881 - - 당기손익-공정가치측정금융자산 - - - (555,759) 파생상품자산(주1) - - - (1,340,663) 합 계 49,142 345,233 7,973 (1,896,422) 매입채무 - (25) - - 차입금 - (456,102) - - 리스부채 - (5,239) - - 전환사채 - (332,029) 811 - 합 계 - (793,395) 811 - 상기 금융상품 범주별 손익에는 외화금융자산 및 외화금융부채의 환산과 관련된 손익과 배당금수익은 포함되지 않았습니다. (4) 금융자산과 금융부채의 상계 당기말 현재 상계되는 금융자산과 금융부채가 없으며, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산과 금융부채도 없습니다. 6. 공정가치 서열체계(1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 : 비상장주식 25,503 - - 25,503 25,503 상장주식(주1) 1,163,480 - - 1,163,480 1,163,480 파생상품자산 30,077 - - 30,077 30,077 합 계 1,219,060 - - 1,219,060 1,219,060 부채 파생상품부채 (413,271) - - (413,271) (413,271) 금융보증부채 (94,000) - - (94,000) (94,000) 합 계 (507,271) - - (507,271) (507,271) (주1) 당기말 현재 장부금액이 1,163,480천원인 FVPL측정 지분증권이 더 이상 시장에서 공시가격을 이용할 수 없어 수준1 에서 수준 3 으로 이동하였습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 : 비상장주식 1,044,420 - - 1,044,420 1,044,420 상장주식 1,174,000 1,174,000 - - 1,174,000 파생상품자산 126,765 - - 126,765 126,765 합 계 2,345,185 1,174,000 - 1,171,185 2,345,185 (2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며,정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격- 수준 2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함- 수준 3 : 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 1) 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. 구분 가치평가기법 투입변수 수준3 당기손익-공정가치측정금융자산 T-F(Tsiveriotis-Fernandes) 이항모형 주식가치 2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금융자산 금융부채 당기 전기 당기(주5) 전기 기초잔액 1,171,185 1,044,420 - - 평가(주1) (1,218,917) - - - 매입(주2) 200,000 - - - 전환사채(주3) (96,688) - (413,271) - 타계정대체 및 기타(주4) 1,163,480 126,765 (94,000) - 기말잔액 1,219,060 1,171,185 (507,271) - (주1) 당기 보유중인 전환상환 우선주에 대해서 평가손실 인식하였습니다.(주2) 당기 중 대여금 출자전환으로 대체되었습니다.(주3) 발행된 전환사채의 제3자 지정 콜옵션을 별도의 금융상품으로 공정가치평가하였습니다. 11회 12회차의 콜옵션 만기에 따라 (126,765)천원과 13회차 30,077천원이 반영되었습니다(주4) 전기의 수준1의 상장주식이 거래 정지됨에 따라 당기에 수준 3으로 1,163,480 천원이 대체되 었 습 니다.(주5) 13회차 전환사채의 풋옵션과 전환권대가로 인한 금융부채는 (413,271)천원과 종속회사 (주)솔렌도스의 금융보증부채로 (94,000)천원을 인식하였습니다. 7. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 보통예금 1,635,165 2,471,270 8 . 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타수취채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 채권액 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액 채권액 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액 매출채권 12,667,561 (10,052,678) - 2,614,883 11,679,581 (8,173,557) - 3,506,024 기타수취채권(유동) : 미수금 99,356 - - 99,356 248,246 - - 248,246 미수수익 15,784 - - 15,784 46,880 - - 46,880 단기대여금 813,400 (813,400) - - 1,381,400 (261,400) - 1,120,000 보증금 1,000,000 (412,000) (5,139) 582,861 - - - - 소 계 1,928,540 (1,225,400) (5,139) 698,001 1,676,526 (261,400) - 1,415,126 장기매출채권 512,521 (512,521) - - 512,521 (512,521) - - 기타수취채권(비유동) : 미수금 912,818 (912,818) - - 733,160 (733,160) - - 미수수익 53,700 (53,700) - - 53,700 (53,700) - - 장기대여금 2,570,839 (2,104,142) - 466,697 1,353,746 (1,253,746) - 100,000 보증금 110,117 - (3,567) 106,550 1,164,117 - (38,519) 1,125,598 소 계 3,647,474 (3,070,660) (3,567) 573,247 3,304,723 (2,040,606) (38,519) 1,225,598 합 계 18,756,096 (14,861,259) (8,706) 3,886,131 17,173,351 (10,988,084) (38,519) 6,146,748 (2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 만기미경과채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상채권 합계 6월~1년 1년~1년6월 1년6월~2년 2년~2년6월 2년6월초과 매출채권(총장부가액) 2,384,655 173,676 132,279 68,448 108,842 184,182 10,128,000 13,180,082 기대손실율(%) 0.94~3.78 12.18~24.42 33.76~47.11 62.09~71.64 79.42~93.63 100 100 전체기간기대손실 (30,591) (23,603) (55,800) (43,257) (87,315) (184,182) (10,128,000) (10,552,748) 개별증감(환입)(주1) (865) (997) (6,648) (3,798) (144) 0 0 (12,452) 순장부가액 2,353,199 149,076 69,831 21,393 21,383 0 0 2,614,882 비유동매출채권 - - - - - - 512,521 512,521 전체기간기대손실 - - - - - - (512,521) (512,521) 순장부가액 - - - - - - - - 합 계 2,353,199 149,076 69,831 21,393 21,383 0 0 2,614,882 (주1) 기대손실율 외의 개별 거래처 설정분에 대한 손상 인식 및 제각 채권의 증감 내역을 반영하였습니다. (단위 : 천원) 구분 만기미경과채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상채권 합계 6월~1년 1년~1년6월 1년6월~2년 2년~2년6월 2년6월초과 매출채권(총장부가액) 2,771,640 549,678 591,555 99,916 49,775 239,409 7,377,606 11,679,581 기대손실율(%) 0.94~2.86 5.46~9.89 11.51~13.69 14.12~23.41 33.70~47.57 100 100 전체기간기대손실 (39,886) (38,095) (71,294) (15,704) (20,381) (239,409) (7,377,606) (7,802,375) 개별증감(환입)(주1) - - (284,532) (71,823) (14,827) - - (371,182) 순장부가액 2,731,755 511,584 235,729 12,390 14,567 - - 3,506,024 비유동매출채권 - - - - - - 512,521 512,521 전체기간기대손실 - - - - - - (512,521) (512,521) 순장부가액 - - - - - - - - 합 계 2,731,755 511,584 235,729 12,390 14,567 - - 3,506,024 (주1) 기대손실율 외의 개별 거래처 설정분에 대한 손상 인식 및 제각 채권의 증감 내역을 반영하였습니다. (3) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 환입 기말 매출채권(주1) 8,173,557 1,879,121 - 10,052,678 기타수취채권(유동) : 미수금 - - - - 단기대여금 261,400 552,000 - 813,400 보증금 - 412,000 - 412,000 소 계 261,400 964,000 - 1,225,400 장기매출채권(주1) 512,521 - - 512,521 기타수취채권(비유동) : 미수금 733,160 179,658 - 912,818 미수수익 53,700 - - 53,700 장기대여금 1,253,746 850,396 - 2,104,142 소 계 2,040,606 1,030,054 - 3,070,660 합 계 10,988,084 3,873,175 - 14,861,259 (주1) 당기 이전에 제각되었던 매출채권 360천원이 당기중 회수되어 포괄손익계산서상 대손상각비는 1,878,761천원 입니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 환입 기말 매출채권(주1) 8,700,246 30,775 (557,464) 8,173,557 기타수취채권(유동) : 단기대여금 - 261,400 - 261,400 소 계 - 261,400 - 261,400 장기매출채권(주1) 527,627 - (15,106) 512,521 기타수취채권(비유동) : 미수금 733,160 - - 733,160 미수수익 53,700 - - 53,700 장기대여금(주2) 4,253,716 - (2,999,970) 1,253,746 소 계 5,040,576 - (2,999,970) 2,040,606 합 계 14,268,449 292,175 (3,572,540) 10,988,084 (주1) 전기 이전에 제각되었던 매출채권 360천원이 당기 중 회수되어 포괄손익계산서상 대손상각비환입은 542,155천원 입니다.(주2) 장기대여금 처분으로 전기에 처분이익 200,000천원을 인식하였습니다. 9. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기(손익) 당기누계 상품 4,186,521 2,764,546 (207,509) (1,421,975) 제품 12,239,171 4,365,183 (208,877) (7,873,988) 원재료 1,574,587 686,863 (356,580) (887,724) 부재료 500,751 337,115 (15,568) (163,636) 재공품 2,195,835 1,849,957 (166,067) (345,878) 합 계 20,696,865 10,003,664 (954,601) (10,693,201) (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 전기(손익) 전기누계 상품 3,749,884 2,535,418 (445,819) (1,214,466) 제품 12,552,039 4,886,928 (112,570) (7,665,111) 원재료 1,677,750 1,146,606 95,942 (531,144) 부재료 484,933 336,865 (84,137) (148,068) 재공품 2,297,169 2,117,358 (85,533) (179,811) 합 계 20,761,775 11,023,175 (632,117) (9,738,600) 10. 기타자산 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 선급금(주1) 1,418,654 1,081,270 대손충당금 (936,420) (936,420) 선급비용 37,951 41,208 부가세대급금 17,326 - 계약자산(반환재고회수권) 101,013 97,166 합 계 638,524 283,224 (주1) 기타비유동자산 장기선급금 994,068천원(전기:990,058천원)이 포함되어 있습니다. 11. 종속기업, 관계기업(1) 현황종속기업, 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 ㈜솔고파이로일렉 65.67% 한국 2023.12.31 생산 및 판매 원가법 Solco Biomedical Corporation 100.00% 미국 2023.12.31 판매 원가법 ㈜알엠생명과학 97.69% 한국 2023.12.31 생산 및 판매 원가법 ㈜솔렌도스 59.98% 한국 2023.12.31 생산 및 판매 원가법 ㈜길온 54.94% 한국 2023.12.31 생산 및 판매 원가법 ㈜넷향기 20.00% 한국 2023.12.31 컨텐츠 제작 및 판매 원가법 Hyzen Corp 39.22% 미국 2023.12.31 헬스케어 상품 판매 원가법 ECO.WORLD.CO.,LTD 29.00% 일본 2023.08.31 생산 및 판매 원가법 ㈜씨티엘바이오테크 21.05% 한국 2023.12.31 의료기기, 의료용품의 제조 및 판매업 원가법 기업명 지분율 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 ㈜솔고파이로일렉 65.67% 한국 2022.12.31 생산 및 판매 원가법 Solco Biomedical Corporation 100.00% 미국 2022.12.31 판매 원가법 ㈜알엠생명과학 97.69% 한국 2022.12.31 생산 및 판매 원가법 ㈜솔렌도스(주1) 99.97% 한국 2022.12.31 생산 및 판매 원가법 ㈜길온(주2) 54.94% 한국 2022.12.31 생산 및 판매 원가법 ㈜넷향기 20.00% 한국 2022.12.31 컨텐츠 제작 및 판매 원가법 Hyzen Corp 39.22% 미국 2022.12.31 헬스케어 상품 판매 원가법 ECO.WORLD.CO.,LTD 29.00% 일본 2022.08.31 생산 및 판매 원가법 ㈜씨티엘바이오테크(주3) 21.05% 한국 2022.12.31 의료기기, 의료용품의 제조 및 판매업 원가법 (주1) 전기에 ㈜ 솔렌도스 재무건전성 확보를 위하여 기존 대여금 3,118,417천원을 대용납입으로 신규주식을 취득하였습니다.(주2) 전기에 추가출자를 통해 관계기업에서 종속기업으로 변경되었습니다.(주3) 전기 ㈜ 씨티엘바이오테크에 1,200,000천원을 출자하였습니다. (2) 투자내용종속기업, 관계기업의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당기말 전기말 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 ㈜솔고파이로일렉 700,000 (496,360) - 700,000 380,718 700,000 Solco Biomedical Corporation 4,103,818 1,035,477 - 3,568,377 850,099 - ㈜알엠생명과학 1,270,000 (9,466) - 1,270,000 (67,178) - ㈜솔렌도스 5,111,125 290,700 - 5,111,125 1,941,895 - ㈜길온 1,000,000 (178,539) - 1,000,000 194,473 1,000,000 합 계 12,184,943 641,812 - 11,649,502 3,300,007 1,700,000 ㈜넷향기 10,000 (33,759) - 10,000 (33,635) - Hyzen Corp 227,163 111,628 - 227,163 111,628 - ECO.WORLD.CO.,LTD 232,232 748,564 24,588 232,232 586,508 24,588 ㈜씨티엘바이오테크 1,200,000 224,747 1 1,200,000 224,747 1,200,000 합 계 1,669,395 1,051,180 24,589 1,669,395 889,248 1,224,588 보고기간종료일 현재 입수가능한 가장 최근의 재무정보에 해당합니다. (3) 변동내용종속기업, 관계기업의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 손상차손 기타 기말 ㈜솔고파이로일렉 700,000 - (700,000) - - Solco Biomedical Corporation - 535,441 (535,441) - - ㈜알엠생명과학 - - - - - ㈜솔렌도스 - - - - - ㈜길온 1,000,000 - (1,000,000) - - 소 계 1,700,000 535,441 (2,235,441) - - ㈜넷향기 - - - - - Hyzen Corp - - - - - ECO.WORLD.CO.,LTD 24,588 - - - 24,588 ㈜씨티엘바이오테크 1,200,000 - (1,199,999) - 1 소 계 1,224,588 - (1,199,999) - 24,589 합 계 2,924,588 535,441 (3,435,440) - 24,589 (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 손상차손 기타 기말 ㈜솔고파이로일렉 700,000 - - - 700,000 Solco Biomedical Corporation - 118,895 (118,895) - - ㈜알엠생명과학 - - - - - ㈜엠지비엔도스코피(주1) 436,568 3,118,417 (3,554,985) - - ㈜길온(주2) - 500,000 - 500,000 1,000,000 소 계 1,136,568 3,737,312 (3,673,880) 500,000 1,700,000 ㈜넷향기 - - - - - Hyzen Corp - - - - - ECO.WORLD.CO.,LTD 24,588 - - - 24,588 ㈜길온(주2) 500,000 - - (500,000) - ㈜씨티엘바이오테크 - 1,200,000 - - 1,200,000 소 계 524,588 1,200,000 - (500,000) 1,224,588 합 계 1,661,156 4,937,312 (3,673,880) - 2,924,588 (주1) ㈜엠지비엔도스코피의 재무건전성 확보를 위하여 기존 대여금 3,118,417천원을 대용납입으로 신규주식을 취득하였습니다.(주2) ㈜길온에 전기에 500,000천원을 추가 출자(지분율 54.94%)하여 관계기업에서 종속기업으로 변경되었습니다. (4) 요약재무정보종속기업, 관계기업 요약재무정보는 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 순손익 총포괄손익 ㈜솔고파이로일렉 2,380,565 3,136,404 (755,839) 4,637,120 (1,335,583) (1,335,583) Solco Biomedical Corporation 8,071,030 7,035,553 1,035,477 3,868,661 (346,907) (348,553) ㈜알엠생명과학 314,080 323,769 (9,689) 895,567 59,077 59,077 ㈜솔렌도스 2,784,416 2,299,754 484,662 3,258,538 (1,645,146) (1,671,171) ㈜길온 451,352 776,323 (324,971) 577,810 (678,943) (678,943) 소 계 14,001,443 13,571,803 429,640 13,237,696 (3,947,502) (3,975,173) ㈜넷향기 2,231 171,023 (168,792) - (616) (616) Hyzen Corp 1,276,130 991,509 284,621 - - - ECO.WORLD.CO.LTD 5,839,529 3,258,274 2,581,255 5,637,768 816,678 816,678 ㈜씨티엘바이오테크 1,743,876 672,621 1,071,255 155,311 3,573 3,573 소 계 8,861,766 5,093,427 3,768,339 5,793,079 819,635 819,635 합 계 22,863,209 18,665,230 4,197,979 19,030,775 (3,127,867) (3,155,538) 보고기간종료일 현재 입수가능한 가장 최근의 재무정보에 해당합니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 순손익 총포괄손익 ㈜솔고파이로일렉 3,772,765 3,193,021 579,744 3,205,424 (452,733) (452,733) Solco Biomedical Corporation 6,649,398 5,800,809 848,589 3,106,076 (514,337) (422,725) ㈜알엠생명과학 179,964 248,731 (68,767) 624,753 39,932 39,932 ㈜솔렌도스 3,517,480 1,560,685 1,956,795 2,976,458 (693,736) (632,717) ㈜길온 770,941 416,968 353,973 142,895 (503,697) (503,697) 소 계 14,890,548 11,220,214 3,670,334 10,055,606 (2,124,571) (1,971,940) ㈜넷향기 2,847 171,023 (168,176) 133 (468) (468) Hyzen Corp 1,276,130 991,509 284,621 - - - ECO.WORLD.CO.LTD 5,183,762 3,214,790 1,968,972 5,299,240 620,547 620,547 ㈜씨티엘바이오테크 1,831,040 763,359 1,067,681 - (176,435) (176,435) 소 계 8,293,779 5,140,681 3,153,098 5,299,373 443,644 443,644 합 계 23,282,184 16,458,752 6,823,432 15,354,979 (1,680,927) (1,528,296) 보고기간종료일 현재 입수가능한 가장 최근의 재무정보에 해당합니다. 12. 유형자산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지(주1) 13,598,139 - - 13,598,139 건물 3,077,533 (1,564,761) - 1,512,772 구축물 1,232,487 (854,544) - 377,943 기계장치 7,971,222 (5,614,023) (2,357,199) - 차량운반구 465,423 (252,235) (213,188) - 렌탈자산 72,453 (65,720) (6,733) - 기타의유형자산 18,810,249 (14,092,208) (4,718,041) - 건설중인자산 807,080 - (12,521) 794,559 합 계 46,034,586 (22,443,491) (7,307,682) 16,283,413 (주1) 토지의 재평가손익인 7,625,364천원 취득원가에 포함되어있습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 5,972,775 - - 5,972,775 건물 3,142,336 (1,510,049) - 1,632,287 구축물 1,174,227 (820,007) - 354,220 기계장치 7,819,614 (5,632,221) (1,449,691) 737,702 차량운반구 325,430 (216,628) (34,345) 74,457 렌탈자산 72,453 (65,720) (6,733) - 기타의유형자산 17,410,991 (13,627,925) (2,192,591) 1,590,475 건설중인자산 298,260 - (12,521) 285,739 합 계 36,216,086 (21,872,550) (3,695,881) 10,647,655 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 기타의 유형자산 건설중인자산 합계 기초 5,972,775 1,632,287 354,220 737,702 74,457 1,590,475 285,739 10,647,655 증가 : 취득 - - 58,260 272,608 153,266 419,511 508,820 1,412,465 재평가(주1) 7,625,364 7,625,364 대체증가(주2) - - - - - 983,746 - 983,746 감소 : 처분(주3) - (58,214) - - (9,734) - - (67,948) 감가상각(주4) - (61,301) (34,537) (102,794) (39,146) (464,012) - (701,790) 손상차손(주5) (907,516) (178,843) (2,529,720) (3,616,079) 기말 13,598,139 1,512,772 377,943 - - - 794,559 16,283,413 (주1) 평택,서울(토지) 재평가금액 7,625,364천원 인식되어있습니다.(주2) 기타의 유형자산(임플란트기구)은 제(상)품에서983,746천원이 대체되었습니다.(주3) 기계장치 처분으로 3,500천원의 처분이익, 비품 처분으로 1,309천원의 처분이익이 발생하였습니다. 또한 건물 처분으로 58,214천원의 처분손실, 차량 처분으로 5,643천원의 처분손실이 발생하였습니다.(주4) 당기 손익으로 인식된 감가상각비는 701,790천원이며, 다른 자산의 원가에 포함된 감 가상각비는 없습니다. (주5) 당기 중 지속적인 영업손실로 인해 현금창출단위의 메디칼 사업부분과 헬스케어 사업부분에 대하여 회수가능가액을 사용가치에 근거하여 손상평가를 수행하였으며, 유형자산에 대하여 3,616,079천원 손상차손을 인식하였습니다. 추정 사용가치는 메디칼 사업부분은 13,919백만원이며 헬스케어사업부분은 448백만원입니다. 세전할인율 12.41%를 사용하여 계산하였습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 기타의 유형자산 건설중인자산 합계 기초 5,972,775 1,693,912 166,538 666,980 51,309 1,360,672 285,739 10,197,925 증가 : 취득 - - 219,700 300,106 50,480 266,628 - 836,914 대체증가(주1) - - - - - 659,740 - 659,740 감소 : 처분(주2) - - - - - - - - 감가상각(주3) - (61,625) (32,018) (96,513) (19,976) (442,120) - (652,252) 손상차손(주4) - - - (132,871) (7,356) (254,445) - (394,672) 기말 5,972,775 1,632,287 354,220 737,702 74,457 1,590,475 285,739 10,647,655 (주1) 기타의 유형자산(임플란트기구)은 제(상)품에서 659,740천원이 대체되었습니다.(주2) 기계장치 처분으로 4,035천원의 처분이익과, 비품 처분으로 1,000천원의 처분이익이 발생하였습니다.(주3) 전기 손익으로 인식된 감가상각비는 652,252천원이며, 다른 자산의 원가에 포함된 감가상각비는 없습니다. (주4) 전기 중 지속적인 영업손실로 인해 현금창출단위(메디칼 부문)의 회수가능가액을 사용가치에 근거하여 손상평가를 수행하였으며, 유형자산에 대하여 394,672천원 손상차손을 인식하였습니다. 추정 사용가치는 16,403,791천원이며 세전할인율 13%를 사용하여 계산하였습니다. (3) 토지에 대해 적용한 재평가모형의 내용은 다음과 같습니다. 당사는 유형자산 중 토지에 대하여 당기에 원가모형에서 재평가모형으로 회계정책 변경하였습니다. 자산의 공정가치는 대상물건의 물리적 특성 및 경제적 특성 등을 모두 감안하여 공시지가기준법과 거래사례비교법을 적용하여 결정되었습니다. 당기말 토지의 공정가치는 당사와 관계없는 독립적인 ㈜미래새한감정평가법인이 2023년 12월 31일자 기준으로 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다.가. 재평가된 유형자산이 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부가액 (단위 : 천원) 구분 재평가금액 원가모형으로 평가하는 경우 장부금액 토지 13,598,139 5,972,775 나. 당기말 현재 토지의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 토지 - - 13,598,139 13,598,139 다.당기말 현재 토지의 공정가치측정치에 대한 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다. 구분 수준 가치평가기법 투입변수 토지 3 공시지가기준법 거래사례비교법 지가변동율 등 지역요인, 개별요인 등 (4) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 차입금 등에 대하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석 28 참조) 13. 투자부동산(1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지(주1) 6,155,185 - - 6,155,185 건물 2,196,537 (902,927) (364,572) 929,038 구축물 978,718 (798,692) (62,831) 117,195 합 계 9,330,440 (1,701,619) (427,403) 7,201,418 (주1) 토지의 재평가손익인 4,429,989천원 취득원가에 포함되어있습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지(주1) 6,010,987 - - 6,010,987 건물 2,196,537 (865,736) (218,149) 1,112,652 구축물 978,718 (765,581) (44,361) 168,776 합 계 9,186,242 (1,631,317) (262,510) 7,292,415 (주1) 토지의 재평가손익인 4,285,791천원 취득원가에 포함되어있습니다. (2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 건설중인자산 합계 기초 6,010,987 1,112,652 168,776 - 7,292,415 증가 : 재평가 144,198 - - - 144,198 감소 : - - 감가상각 - (37,192) (33,111) - (70,303) 손상 (146,422) (18,470) (164,892) 기말 6,155,185 929,038 117,195 - 7,201,418 (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 건설중인자산 합계 기초 5,673,984 4,725,698 559,020 926,930 11,885,632 증가 : 취득 - - - - 재평가 4,285,791 4,285,791 감소 : 대체 및 처분(주1) (3,948,788) (3,532,240) (342,811) (926,930) (8,750,769) 감가상각 - (80,806) (47,433) - (128,239) 기말 6,010,987 1,112,652 168,776 - 7,292,415 (주1) 천안부동산에 매매계약에 따라 투자부동산에서 매각예정자산으로 대체되었습니다.(3) 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 투자부동산에서 발생한 임대수익 131,914 356,674 임대수익투자부동산 직접운영비용 70,303 128,239 (4) 투자부동산에 대해 적용한 재평가모형의 내용은 다음과 같습니다. 당사는 투자부동산 중 토지에 대하여 당기에 원가모형에서 재평가모형으로 회계정책 변경하였습니다. 자산의 공정가치는 대상물건의 물리적 특성 및 경제적 특성 등을 모두 감안하여 공시지가기준법과 거래사례비교법을 적용하여 결정되었습니다. 당기말 토지의 공정가치는 당사와 관계없는 독립적인 ㈜미래새한감정평가법인이 2023년 12월 31일자 기준으로 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. (5) 재평가된 투자부동산이 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부가액 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 전전기 토지 장부금액 1,725,196 1,725,196 5,673,984 토지 재평가금액 6,155,185 6,010,987 11,995,094 14. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 90,270 (38,351) (51,919) - 회원권 137,970 - (11,970) 126,000 합 계 228,240 (38,351) (63,889) 126,000 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 90,270 (34,153) (37,940) 18,177 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 산업재산권 회원권 합계 기초 18,177 - 18,177 증가 : 취득(주1) - 137,970 137,970 감소 : 상각 (4,198) - (4,198) 손상 (13,979) (11,970) (25,949) 기말 - 126,000 126,000 (주1) 당기중 임직원 복지용 콘도 회원권 3구좌 취득하였습니다. (단위 : 천원) 구분 산업재산권 기초 23,065 감소 : 상각 (4,888) 기말 18,177 (3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출원가 4,198 4,888 (4) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당기 전기 비고 경상연구개발비 1,140,324 1,095,405 연구소 비용 전기 정부보조금 335,358천원이 경상연구개발비에서 차감되었습니다. 15. 리스 (1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 차량운반구 17,442 25,193 건물 81,424 77,872 합 계 98,866 103,065 (2) 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 103,065 165,247 취득 78,304 31,007 상각 (82,503) (90,674) 기타증감 - (2,515) 합 계 98,866 103,065 (3) 보고기간 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 (82,503) (90,674) 리스부채에 대한 이자비용 (2,844) (5,239) 사용권자산처분이익 - - 전대리스채권 이자수익 410 2,881 단기리스료 (241) (14,427) 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 (9,620) (6,810) (4) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 할인되지않은총리스료 리스부채 할인되지않은총리스료 리스부채 1년 이내 55,811 52,482 84,411 82,284 1년 초과 5년 이내 44,654 43,724 29,365 28,360 합 계 100,465 96,206 113,776 110,644 (5) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기초 취득 및 변경 이자비용 지급 당기말 리스부채 110,644 58,329 2,844 (75,611) 96,206 (6) 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 52,482 82,284 비유동 43,724 28,360 합 계 96,206 110,644 (7) 리스이용자로서 잠재적으로 노출되어 있으나 리스부채의 측정치에는 반영되지 않은 미래 현금유출과 관련된 사항은 다음과 같습니다.1) 변동리스료일부 리스는 기초자산과 관련된 매출에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 2) 연장선택권 및 종료선택권리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 3) 잔존가치보증당사는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 해당 금액은 매 보고기간말에 검토되며 적절한 경우 조정됩니다. (8) 보고기간 중 운용리스의 리스수익 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 운용리스의 리스수익 179,549 418,267 투자부동산에서 발생한 임대수익이 포함되어 있습니다. (9) 운용리스료의 만기분석 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 리스기간 당기 전기 1년이내 21,304 37,222 1년초과 5년이내 273 4,750 합 계 21,577 41,972 (10) 당사는 사용권자산으로 표시되는 건물 중 일부를 전대리스로 제공하였습니다. (11) 보고기간말 현재 금융리스 채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 할인되지않은 총리스료 리스순투자 1년 이내 2,058 2,053 1년 초과 5년 이내 - - 합 계 2,058 2,053 (단위: 천원) 구분 할인되지않은 총리스료 리스순투자 1년 이내 51,434 50,676 1년 초과 5년 이내 - - 합 계 51,434 50,676 16. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무 677,604 1,079,824 기타지급채무(유동) 미지급금 1,138,779 574,189 미지급비용 64,493 67,414 소 계 1,203,272 641,603 기타지급채무(비유동) 예수보증금 122,685 122,685 합 계 2,003,561 1,844,112 17. 차입금(1) 단기차입금1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당기말 전기말 상환방법 단기차입금 : 중소기업자금대출 기업은행 4.80%~6.73% 9,255,000 3,825,000 일시상환,분할상환 유동성 장기차입금(부채): 온렌딩운전자금대출 외 기업은행 3.34%~5.21% 6,680,000 - 일시상환 2) 유동성 전환사채(가) 보고기간말 현재 유동성 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 발행일 만기일 당기말 전기말 제11회 전환사채 2021-04-28 2024-04-28 1,250,000 1,250,000 제12회 전환사채 2021-04-29 2024-04-29 390,000 1,320,000 소 계 1,640,000 2,570,000 증감: 전환권조정, 사채상환할증금 78,734 (14,426) 합 계 1,718,734 2,555,574 (나) 발행한 11회 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. 구분 내역 사채의 명칭 제11회 무기명식 이권부 무보증 전환사채 발행가액 3,000백만원 표면금리 연 3.0% 만기수익률 연 5.0% 이자지급방법 본 사채의 이자는 발행일로부터 원금상환기일 전일까지 계산하며, 매 3개월 단위로 아래 이자지급 기일 마다 이자지급기일 당일 현재 본 사채의 미상환원금잔액에 표면금리 3.0%에 따라 산출한 금 액의 1/4을 후급한다. 상환방법 만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2024년 4월 28일에 전자등록금액의 106.4302 %에 해당하는 금액을 일시에 상환한다. 전환시 발행할 주식의 종류 발행회사의 기명식 보통주식 전환주식수(전환비율) 사채권면액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100% 전환청구기간 2022년 4월 28일~2024년 3월 28일 최저 전환가액 500원 조기상환청구권(Put Option) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2022년 4월 28일 이후매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률 연 5.0%(3개월 단위 복리계산)을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 매도청구권(Call Option)(*) 2022년 4월 28일부터 2023년 4월 28일까지 매 3개월(이하 “매매일” 및 “매매대금지급기일”이라 하며, 해당일이 은행영업일이 아닌 경우에는 익영업일로 한다)마다 발행회사는 사채권자가 보유하고 있는 “본 사채”를 발행회사가 지정하는 발행회사의 최대주주 (특수관계인 포함. 이하 “최대주주” 또는 “매수인”이라 한다)에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 사채권자는 발행회사의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 본 조에 따른 매도청구권은 위 기간동안 1회에 한하여 행사할 수 있으며, 발행회사는 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 인수한 전자등록금액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. (*) 제 11회차 매도청구건(Call Option)은 2023년 4월 25일 행사 되었습니다. (다) 발행한 12회 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. 구분 내역 사채의 명칭 제12회 무기명식 이권부 무보증 전환사채 발행가액 2,100백만원 표면금리 연 3.0% 만기수익률 연 5.0% 이자지급방법 본 사채의 이자는 발행일로부터 원금상환기일 전일까지 계산하며, 매 3개월 단위로 아래 이자지급 기일 마다 이자지급기일 당일 현재 본 사채의 미상환원금잔액에 표면금리 3.0%에 따라 산출한 금 액의 1/4을 후급한다. 상환방법 만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2024년 4월 29일에 전자등록금액의 106.4302 %에 해당하는 금액을 일시에 상환한다. 전환시 발행할 주식의 종류 발행회사의 기명식 보통주식 전환주식수(전환비율) 사채권면액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100% 전환청구기간 2022년 4월 29일~2024년 3월 29일 최저 전환가액 500원 조기상환청구권(Put Option) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2022년 4월 29일 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률 연 5.0%(3개월 단위 복리계산)을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 매도청구권(Call Option) 2022년 4월 29일부터 2023년 4월 29일까지 매 3개월(이하 “매매일” 및 “매매대금지급기일”이라 하며, 해당일이 은행영업일이 아닌 경우에는 익영업일로 한다)마다 발행회사는 사채권자가 보유하고 있는 “본 사채”를 발행회사가 지정하는 발행회사의 최대주주(특수관계인 포함. 이하 “최대주주” 또는 “매수인”이라 한다)에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 사채권자는 발행회사의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 본 조에 따른매도청구권은 위 기간동안 1회에 한하여 행사할 수 있으며, 발행회사는 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 인수한 전자등록금액의 20%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. (2) 장기차입금1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당기말 전기말 상환방법 온렌딩운전자금대출 외 기업은행 5.38%~5.56% 9,180,000 8,980,000 일시상환 무)체증종신 KB라이프 5.95% 542,539 - - 유동성대체액 (6,680,000) - 비유동성잔액 3,042,539 8,980,000 (*) 당기 2023년 2월 28일 대표이사를 피보험자로 하는 종신보험 보험증권의 계약자와 수익자를 당사로 변경함에 따라 해당 보험증권과같이 약관보험대출을 승계하였습니다.2) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액(주1) 1년이내 1년초과 2년이내 2,300,000 2년초과 3년이내 742,539 합계 3,042,539 (주1) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다. 3) 비유동 전환사채 (가) 보고기간말 현재 비유동성 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 발행일 만기일 당기 전기 제13회 전환사채 2023-11-24 2028-11-24 900,000 - 증감: 전환권조정, 사채상환할증금 (449,852) - 합 계 450,148 - (나) 당기에 발행한 13회 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. 구분 내역 사채의 명칭 제13회 무기명식 이권부 무보증 전환사채 발행가액 900백만원 표면금리 연 2.0% 만기수익률 연 4.0% 이자지급방법 본 사채의 이자는 발행일로부터 원금상환기일 전일까지 계산하며, 매 3개월 단위로 아래 이자지급 기일 마다 이자지급기일 당일 현재 본 사채의 미상환원금잔액에 표면금리 2.0%에 따라 산출한 금 액의 1/4을 후급한다. 상환방법 만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2028년 11월 24일에 전자등록금액의 111.0095 %에 해당하는 금액을 일시에 상환한다. 전환시 발행할 주식의 종류 발행회사의 기명식 보통주식 전환주식수(전환비율) 사채권면액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100% 전환청구기간 2024년 11월 24일~2028년 10월 24일 최저 전환가액 500원 조기상환청구권(Put Option)(주1) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년 6개월이 되는 2025년 5월 24일 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률 연 4.0%(3개월 단위 복리계산)을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 매도청구권(Call Option) 발행회사는 본 사채 발행일로부터 1년이 경과한 날(2024년 11월 24일)부터 발행 후 2년이 되는 날(2025년 11월 24일)까지 매 3개월에 해당하는 날(이하 “매매일” 및 “매매대금 지급기일”이라 하며, 해당일이 은행영업일이 아닌 경우에는 익영업일로 한다)에 각 인수자가 본 계약에 따라 인수한 본 사채에 대하여 발행회사 및 발행회사가 지정하는 제3자(이하 “매수인”이라 한다)에게 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가지며 각 인수자는 발행회사의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.발행회사는 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 인수한 전자등록금액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. (주1) 전환가액 조정조건이 존재하여 풋옵션 및 전환권대가를 파생상품부채로 분류하였으며, 당기말 공정가치평가로 인하여 평가이익 106,475천원을 인식하였습니다. 18. 퇴직급여부채(자산)(1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무 현재가치 1,261,115 905,152 사외적립자산 공정가치 (1,038,680) (932,204) 합 계 222,435 (27,052) (2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 905,152 1,103,960 근무원가 109,266 128,745 이자원가 48,003 33,188 재측정요소 : 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 88,466 (49,816) 기타사항에 의한 효과 130,136 (142,239) 급여지급액 (19,908) (168,686) 기말 1,261,115 905,152 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 932,204 977,878 이자수익 49,523 29,196 재측정요소 : 사외적립자산의 보험수리적손익 (23,139) (18,290) 사용자의 기여금 100,000 90,938 급여지급액 (19,908) (147,518) 기말 1,038,680 932,204 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 정기예금 등 1,038,680 932,204 3) 사외적립자산 및 보상권의 실제수익은 없습니다. (4) 총비용 1) 손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 109,266 128,745 순이자손익 (1,520) 3,992 정산으로 인한 손익(확정기여형퇴직급여) 375,448 338,149 합 계 483,194 470,886 2) 손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출원가 170,229 204,528 판매비와관리비 288,023 240,143 연구개발비 24,942 26,215 합 계 483,194 470,886 (5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세차감전 재측정요소 (241,741) 173,765 법인세효과 - - 법인세차감후 재측정요소 (241,741) 173,765 (6) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 할인율 4.75% 5.62% 미래임금상승률 5.61% 5.10% 2) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 비 율 할인율 : 1% 증가 1,203,079 (4.6%) 1% 감소 1,325,822 5.1% 임금상승률 : - 1% 증가 1,328,473 5.3% 1% 감소 1,199,813 (4.9%) (단위: 천원) 구분 금액 비율 할인율 : 1% 증가 862,857 (4.7%) 1% 감소 952,058 5.2% 임금상승률 : 1% 증가 954,398 5.4% 1% 감소 860,124 (5.0%) (7) 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 퇴직급여 375,448 338,149 19. 기타부채 (1) 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동부채 : 예수금 364,208 361,405 선수금 125,644 72,897 부가세예수금 - 45,682 기타유동부채 1,255,608 928,389 판매보증충당부채 389,094 286,095 계약부채(환불부채) 160,443 149,968 소 계 2,294,997 1,844,436 기타유동금융부채 : 금융보증부채 94,000 기타비유동부채 : - 판매보증충당부채 187,334 286,095 파생상품부채 413,271 합 계 2,989,602 2,130,531 (2) 판매보증충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 : 572,190 660,290 사용 - (286,096) 설정(환입) 4,238 197,997 기말 : 576,428 572,190 유동성 389,094 286,095 비유동성 187,334 286,095 20. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 발행할주식의 총수 200,000,000주 200,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 66,379,208주 65,779,208주 보통주자본금 33,189,604천원 32,889,604천원 당사는 전환사채의 전환권행사로 인해 주식수 600,000주가 증가하여, 발행주식수는 66,379,208주 자본금은 33,189,604천원으로 변경 되었습니다. 2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 일자 증감주식수 자본금 주식발행초과금 전기초 2022.01.01 60,759,208 30,379,604 3,382,710 전환사채 전환청구 2022.05.02 ~ 10.17 5,020,000 2,510,000 164,559 전기말 2022.12.31 65,779,208 32,889,604 3,547,269 당기초 2023.01.01 65,779,208 32,889,604 3,547,269 전환사채 전환청구 2023.02.09 600,000 300,000 25,879 당기말 2023.12.31 66,379,208 33,189,604 3,573,148 (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 3,573,148 3,547,269 기타자본잉여금 72,908 72,908 전환권대가 141,963 303,709 합 계 3,788,019 3,923,886 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금(주1) 3,547,269 25,879 - 3,573,148 기타자본잉여금 72,908 - - 72,908 전환권대가(주1) 303,709 - (161,745) 141,964 합 계 3,923,886 25,879 (161,745) 3,788,020 (주1) 전환사채의 전환권행사 및 콜옵션 행사로 인하여 증감 되었습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금(주1) 3,382,710 164,559 - 3,547,269 기타자본잉여금 72,908 - - 72,908 전환권대가(주1) 441,512 - (137,803) 303,709 합 계 3,897,130 164,559 (137,803) 3,923,886 (주1) 전환사채의 전환권행사 및 콜옵션의 파생상품자산 분리로 인하여 증감 되었습니다. 21. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품매출액 10,025,612 9,117,580 상품매출액 5,611,795 5,300,959 임대매출액 131,914 356,674 합 계 15,769,321 14,775,213 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초제품 4,886,927 4,328,434 당기제품제조원가 9,353,295 8,364,471 타계정으로 대체액 (453,246) (484,377) 기말제품 (4,365,183) (4,886,927) 제품매출원가 9,421,793 7,321,601 기초상품 2,535,418 2,955,629 당기상품매입원가 3,922,799 3,586,040 타계정으로 대체액 (72,635) (214,037) 기말상품 (2,764,547) (2,535,418) 상품매출원가 3,621,035 3,792,214 임대매출원가 70,303 128,240 합 계 13,113,131 11,242,055 22. 판매비와관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 3,359,943 3,035,935 퇴직급여 288,023 240,143 복리후생비 616,094 592,757 여비교통비 264,678 195,127 접대비 146,468 122,062 통신비 50,476 50,102 수도광열비 15,880 23,368 세금과공과 45,810 106,550 감가상각비 426,773 398,815 임차료 9,861 23,437 보험료 15,777 12,688 차량유지비 113,009 121,145 경상연구개발비 1,140,324 1,095,405 운반비 161,143 136,634 교육훈련비 3,244 9,660 도서인쇄비 2,848 3,048 사무용품비 26,852 25,853 소모품비 15,138 14,086 지급수수료 2,178,159 1,410,198 광고선전비 348,401 116,621 대손상각비(환입) 1,878,761 (542,155) 수출비용 9,665 20,810 견본비 120 1,592 잡비 1,114 352 사용권자산감가상각비 82,503 90,674 합 계 11,201,064 7,304,908 23. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익 291,471 345,233 상각후원가측정금융자산 처분이익 - 7,973 상각후원가측정금융자산평가이익 6,568 - 파생상품평가이익 106,475 - 사채상환이익 42,548 811 합 계 447,062 354,017 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자비용 849,600 456,127 사채이자 190,262 332,029 리스부채 이자비용 2,844 5,239 상각후원가측정금융자산 평가손실 2,438 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 14,019 555,759 금융보증손실 94,000 - 파생상품평가손실 80,724 1,340,663 합 계 1,233,887 2,689,817 24. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 외환차익 180,438 449,945 외화환산이익 5,115 17,121 대손충당금환입 2,907 2,907 유형자산처분이익 4,809 5,036 사용권자산처분이익 1,526 - 투자부동산평가이익 144,198 342,728 잡이익 13,024 223,138 합 계 352,017 1,040,875 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기부금 2,200 1,200 외환차손 68,376 49,601 외화환산손실 84,028 217,373 기타의대손상각비 1,996,961 495,920 유형자산처분손실 63,857 - 유형자산손상차손 3,616,079 394,673 유형자산평가손실 101,375 - 투자부동산손상차손 164,893 - 무형자산손상차손 25,949 2,021,868 매각예정자산처분손실 - - 매도가능금융자산손상차손 18,898 - 종속기업및관계기업투자주식손상차손 3,435,440 3,673,880 사용권자산처분손실 9,110 - 잡손실 5,380 31,724 합 계 9,592,546 6,886,239 25. 법인세비용(1) 당기에 인식한 법인세비용은 없습니다. 또한, 차기이후 과세소득의 발생여부가 불확실하여 당사는 당기 중 세무상 이월결손금 및 차감할 일시적차이(유보) 등에서 발생하는 법인세효과인 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다 . (2) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. 당기> (단위: 천원) 항목 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 증감 기말 (일시적차이) 확정급여채무 824,493 375,871 1,200,364 172,319 78,557 250,876 대손충당금 11,763,652 3,860,980 15,624,632 2,458,603 806,945 3,265,548 토지 (2,667,846) (7,625,364) (10,293,210) (557,580) (1,593,701) (2,151,281) 퇴직연금운용자산 (824,493) (234,095) (1,058,588) (172,319) (48,926) (221,245) 기타 24,570,273 5,068,125 29,638,398 5,135,188 1,059,238 6,194,426 ①일시적차이로 인한 이연법인세 계 33,666,079 1,445,517 35,111,596 7,036,211 302,113 7,338,324 ②이월결손금으로 인한 이연법인세 52,690,281 4,769,207 57,459,488 11,012,269 996,764 12,009,033 ③세액공제로인한 이연법인세 472,787 378,725 851,512 472,787 378,713 851,500 ④합 계(①+②+③) 86,829,147 6,593,449 93,422,596 18,521,267 1,677,590 20,198,857 ⑤실현불가능한 이연법인세자산(부채) - - - 18,521,267 - 20,198,857 ⑥실현가능한 이연법인자산(부채) - - - - - - (단위: 천원) 항목 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 증감 기말 (일시적차이) 확정급여채무 972,011 (147,518) 824,493 213,842 (41,523) 172,319 대손충당금 22,013,301 (10,249,649) 11,763,652 4,838,587 (2,379,984) 2,458,603 토지 (2,667,846) - (2,667,846) (586,926) 29,346 (557,580) 퇴직연금운용자산 (972,011) 147,518 (824,493) (213,843) 41,524 (172,319) 기타 21,872,556 2,697,717 24,570,273 4,680,715 454,472 5,135,187 ①일시적차이로 인한 이연법인세 계 41,218,011 (7,551,932) 33,666,079 8,932,375 (1,896,165) 7,036,210 ②이월결손금으로 인한 이연법인세 50,260,425 2,429,856 52,690,281 11,057,294 (45,025) 11,012,269 ③세액공제로인한 이연법인세 468,122 4,665 472,787 468,122 4,665 472,787 ④합 계(①+②+③) 91,946,558 (5,117,411) 86,829,147 20,457,791 (1,936,525) 18,521,266 ⑤실현불가능한 이연법인세자산(부채) - - - 20,457,791 - 18,521,266 ⑥실현가능한 이연법인자산(부채) - - - - - - (3) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 일시적차이등의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사유 일시적 차이로 인한 이연법인세 7,338,324 7,036,210 미래과세소득의 불확실성 미사용이월결손금 12,009,033 11,012,269 미사용세액공제 851,500 472,787 (4) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 결손금 세액공제 1년이내 - - 1~3년 5,376,579 89,172 3년초과 6,632,455 762,329 합 계 12,009,033 851,501 26. 주당손익 (1) 기본주당순손실 1) 기본주당순손실 (단위: 주, 천원) 구분 당기 전기 기본주당순손실 : 당기순손실 (18,572,225) (11,952,915) 가중평균유통보통주식수 66,302,581 62,496,883 기본주당순손실(단위:원) (280) (191) 2) 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구분 당기 전기 발행주식수 : 가중평균발행주식수 66,315,098 62,509,400 차감 : 가중평균자기주식수(주1) (12,517) (12,517) 가중평균유통보통주식수 66,302,581 62,496,883 (주1) 당사는 2020년 3월 30일 개최한 정기주주총회에서 결손금보존을 위한 감자(주식병합에 의한 자본감소)를 결의하여 보통주 2.8주를 동일한 액면주식 1주로 무상 병합하였습니다. 자기주식 1,815주도 감자로 통해 648주로 병합되었습니다. 또한 무상증자시 발행한단주를 처리하기 위하여 11,869주를 신규로 취득하여 당기말 현재 자기주식수는 12,517주 입니다. (2) 희석주당순이익 1) 당기 및 전기의 희석주당순이익은 희석효과가 없으므로 산정하지 아니하였습니다.2) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.전기> (단위: 주) 구분 청구기간 당기말 전기말 발행될보통주식수 발행될보통주식수 전환사채(11차) 2022년 4월 28일~2024년 3월 28일 2,500,000 2,500,000 전환사채(12차) 2022년 4월 29일~2024년 3월 29일 1,380,000 2,680,000 전환사채(13차) 2025년 5월 24일~2028년 10월 24일 1,800,000 - 27. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순손익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 퇴직급여 107,746 132,736 대손상각비(환입) 1,878,761 (542,155) 기타의대손상각비 1,996,961 495,920 감가상각비 784,293 742,926 투자부동산상각비 70,303 128,240 무형자산상각비 4,197 4,889 외화환산손실 84,028 217,373 유형자산처분손실 63,857 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 101,374 - 매도가능금융자산손상차손 164,892 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 32,917 555,759 종속기업및관계기업투자주식손상차손 3,435,440 3,673,880 유형자산손상차손 3,616,079 394,673 무형자산손상차손 25,949 - 파생상품평가손실 80,724 1,340,663 매각예정자산처분손실 - 2,021,868 이자비용 1,042,705 793,396 상각후원가측정금융자산평가손실 2,438 - 사용권자산처분손실 9,110 - 금융보증손실 94,000 외화환산이익 (5,115) (17,121) 대손충당금환입 (2,907) (2,907) 상각후원가측정금융자산 처분이익 - (7,973) 유형자산처분이익 (4,809) (5,036) 상각후원가측정금융자산평가이익 (6,568) - 사용권자산처분이익 (1,526) - 투자부동산평가이익 (144,198) (342,728) 파생상품자산평가이익 (106,475) - 사채상환이익 (42,548) (811) 잡이익 - (200,141) 이자수익 (291,471) (345,233) 합 계 12,990,157 9,038,218 (3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) (1,117,310) (131,817) 기타수취채권의 감소(증가) 121,310 12,010 재고자산의 감소(증가) 35,765 (931,991) 반환재고회수권의 감소(증가) (3,848) 35,542 기타자산의 감소(증가) (351,453) 627,692 매입채무의 증가(감소) (280,543) 322,648 기타지급채무의 증가(감소) 288,432 1,160,219 환불부채의 증가(감소) 10,475 (56,810) 퇴직금의 지급 (19,908) (168,686) 퇴직연금운용자산의 감소(증가) (80,092) 56,580 기타부채의 증가(감소) 187,247 (262,265) 합 계 (1,209,925) 663,122 (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 장기차입금의 유동성대체 6,680,000 - 사용권자산대체 78,304 31,007 장기성예금의 장기차입금 대체 418,786 - 유형자산 대체 983,746 660,740 유형자산 매각 134,070 - 전환사채의 자본금 대체 300,000 760,000 투자부동산 매각예정자산 대체 - 8,750,769 장기선급금의 장기대여금 대체 - 6,974,044 장기대여금의 대체(매각) - 9,524,044 (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 신규리스 대체 상각 기타 장기차입금 8,980,000 323,753 - (6,680,000) - 418,786 3,042,539 단기차입금 3,825,000 5,430,000 - - - 9,255,000 유동성장기부채 - - - 6,680,000 - - 6,680,000