알파AI 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제31(당)기 2025년 12월 31일 현재
제30(전)기 2024년 12월 31일 현재
주식회사 알파에이아이와 종속기업

1. 일반사항1. 회사의 개요

주식회사 알파에이아이(이하 "당사")는 1995년 7월 12일에 설립되어 의료용구 제조 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 경기도 평택시에 위치하고 있으며 평택시 등에 제조시설을 보유하고 있습니다. 당사는 2000년 8월 8일 코스닥시장에 주식을 상장하였으며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	당기	전기

주식수	지분율	주식수	지분율

에이아이혁신성장에쿼티	3,003,004	14.93%	-	-

(주)MDS테크	-	0.00%	5,868,648	35.38%

김 일	1,094,628	5.44%	1,094,628	6.60%

김서곤	1,023,510	5.09%	1,023,510	6.17%

김 훈	273,893	1.36%	273,893	1.65%

김대순	123,612	0.61%	123,612	0.75%

기 타	14,591,433	72.56%	8,198,676	49.44%

합 계	20,110,080	100.00%	16,582,967	100.00%

당사는 2025년 7월 30일 임시주주총회를 통해 상호를 주식회사 알파녹스에서 주식회사 알파에이아이로 변경하였습니다.

(2) 종속기업의 개요1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 Solco Biomedical Corporation 100.00% 미국 2025.12.31 판매 의결권과반수보유 (주)에이피홀딩스 100.00% 한국 2025.12.31 금융 및 보험업외 의결권과반수보유 당기 중 종속기업 (주)솔고파이로일렉은 2025년 4월 15일, (주)솔렌도스는 2025년 10월 31일 매각되었습니다. (주)에이피홀딩스는 2025년 9월 16일 주식양수도계약을 통해 지분을 취득하였습니다. 기업명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 ㈜솔고파이로일렉 89.06% 한국 2024.12.31 생산 및 판매 의결권과반수보유 Solco Biomedical Corporation 100.00% 미국 2024.12.31 판매 의결권과반수보유 ㈜솔렌도스 59.98% 한국 2024.12.31 생산 및 판매 의결권과반수보유 2) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 순손익 총포괄손익 Solco Biomedical Corporation 13,676,762 7,951,810 5,724,951 1,967,160 (613,017) (380,654) ㈜에이피홀딩스 5,000,581 5,000,000 581 - (98) (98) 합 계 18,677,343 12,951,810 5,725,532 1,967,160 (613,115) (380,752) (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 순손익 총포괄손익 (주)솔고파이로일렉 2,720,164 2,979,692 (259,528) 4,271,148 116,311 116,311 Solco Biomedical Corporation 8,945,559 8,326,954 618,605 2,063,048 (657,778) (553,948) (주)알엠생명과학 764,447 747,497 16,950 654,253 26,639 26,639 (주)솔렌도스 2,278,419 2,680,386 (401,967) 3,237,256 (876,579) (886,629) (주)길온 298,715 787,533 (488,818) 281,460 (163,847) (163,847) 합 계 15,007,304 15,522,062 (514,758) 10,507,165 (1,555,254) (1,461,474) 3) 연결범위의 변동연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다. 당기 중 연결 범위의 변동 내용은 다음과 같습니다. 기업명 변동내용 사유 (주)솔고파이로일렉 연결 제외 지분매각 (주)솔렌도스 연결 제외 지분매각 (주)에이피홀딩스 신규 연결 지분취득 전기 중 연결범위의 변동 내용은 없습니다. 기업명 변동내용 사유 ㈜길온 연결 제외 지분매각 (주)알엠생명과학 연결 제외 지분매각 2. 연결재무제표 작성기준 연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.연결실체의 재무제표는 2026년 2월 25일자 이사회에서 승인되었으며, 2026년 4월 10일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측정기준 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품 - 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품 - 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품 - 공정가치로 측정되는 사업결합 시 인수한 조건부대가 - 공정가치로 측정되는 투자부동산 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (2) 기능통화와 표시통화당사 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 기후관련 위험과 기회를 포함한 미래에 대한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다 를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 당사의 위험관리와 기후 관련 약정과의 일관성 여부와 관련하여 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단 재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 1: 연결 범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부 - 주석 11: 지분법적용투자주식 : 연결실체가 피투자회사에 유의적인 영향 력을 행사하는지 여부 - 주석 15: 리스기간 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부 ② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가 정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 8: 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정- 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정- 주석 10: 수익인식 - 예상반품율의 추정- 주석 11: 종속기업 취득 - 공정가치 측정- 주석 14: 손상검사 - 무형자산과 영업권의 회수가능성을 포함한 회수가 능액 추정의 주요 가정- 주석 16: 매각예정 처분자산 - 유의적인 관측불가능한 투입변수- 주석 19: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석 20 및 32: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대 한 가정- 주석 27: 이연법인세자산의 인식-차감할 일시적차이와 세무상 결손금 의 사용, 기업소득환류세제에 따른 효과- 주석 27: 법인세 회계처리의 불확실성 ③ 공정가치 측정 연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대 해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3 으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3 자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또 는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정 가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습 니다. - 주석 1: 종속기업의 취득 - 주석 5: 금융상품- 주석 13: 투자부동산- 주석 16: 매각예정비유동자산 3. 회계정책의 변경 2025년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.- 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정 사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 연결실체는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않아 회사가 조기적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.주요 개정내용은 다음과 같으며 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. ㆍ 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 ㆍ 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 지침을 명확히 하고 추가 ㆍ 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 ㆍ 기타포괄-공정가치금융자산(지분상품)에 대한 추가 공시 4. 중요한 회계정책연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 회계정책의 변경은 당사의 2025년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표에도 반영될 것입니다.비교표시된 전기의 포괄손익계산서상 일부 금액은 중단영업의 결과를 반영하여 일부 항목의 표시 및 분류를 변경하였습니다. (1)연결① 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.② 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익(외환차손익 제외)은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.③ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.(2) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제 1027 호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다(3) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고있습니다(4) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. (5) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약연결실체자가 되는 때에만 인식됩니다. ② 분류 및 후속측정 금융자산 : 사업모형연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다.이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.연결실체의 사업모형은 다음과 같습니다.- 현금흐름수취 목적 : 연결실체는 사업과 투자부동산에서 발생하는 금융자산을 보유하고 있습니다. 이러한 금융상품의 사업모형 목적은 만기가 도래하는 채권의 원금과 원금에 대한 이자수익의 수취입니다. 또한, 연결실체는 고정 원금과 이자율 위험 노출을 관리하기 위한 고정 이자율을 유지하기 위해 국채 포트폴리오를 보유하고 있습니다.- 매도목적 : 연결실체는 유동성관리를 위해 채무증권 포트폴리오를 보유하고 있습니다.- 단기매매목적 : 연결실체는 단기매매를 위해 상장 지분증권과 국채를 보유하고 있습니다.금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건연결실체는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융상품만을 보유하고 있습니다(6) 파생상품파생상품은 최초 인식시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.(7) 금융자산의 손상 ① 금융상품과 계약자산연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산 연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우② 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 초과 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 ③ 재무상태표상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기 손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. ④ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 연결실체는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 180일이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있 는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. 과거 경험상 6개월 이후 기업고객에 대한 회수는 발생하지 않았습니다.(8) 유형자산 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 내용연수 건물 25~50년 구축물 25년 기계장치, 금형 8~10년 차량운반구 5년 렌탈자산 5년 임플란트기구 5년 공구와기구 5년 비품 5년 후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 연결실체로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다. (9) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 내용연수 특허권 10년 (10) 정부보조금연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으 로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 정부보조금수익으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다이미 발생한 비용이나 손실에 대해 보전하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 기타수익으로 인식하고 있습니다. 이 경우에 정부보조금은 수취채권이 되었을 때 인식됩니다(11) 투자부동산투자부동산은 취득시 최초 인식 시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차 손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 25~50년간 정액법으로 상각하고 있습니다.경우>투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다.공정가치로 평가한 투자부동산을 유형자산이나 재고자산으로 계정대체하는 경우에는 사용목적 변경시점의 공정가치를 간주원가로 평가하고 있습니다.자가사용부동산을 공정가치로 평가하는 투자부동산으로 계정대체하는 경우에는 해당 시점의 공정가치로 재측정하고 투자부동산으로 재분류하고 있습니 다. (12) 리스①리스이용자계약 내에 여러 리스요소나 리스와 비리스요소가 포함되어 있다면 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다. 연결실체는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 ‘유형자산’으로 표시하고 리스부채는 ‘차입부채’로 표시하였습니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스연결실체는 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.② 리스제공자리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 이 평가지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.연결실체는 운용리스로 받는 리스료를 ‘기타수익’의 일부로 표시하며, 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다 (13) 비파생금융부채 연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 연결실체자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. (14) 종업원급여확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다 (15) 충당부채판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.구조조정충당부채는 연결실체가 구체적이고 공식적인 구조조정 계획을 승인하고, 구조조정 계획의 이행에 착수하였거나 구조조정의 주요 내용을 공표함으로써 구조조정의 영향을 받을 당사자가 연결실체가 구조조정을 이행할 것이라는 정당한 기대를 가지는 경우에 인식하고 있습니다.오염 지역에 대한 복구충당부채는 연결실체의 공표된 환경정책 및 적절한 법적 요구사항에 따라 지역이 오염되었을 때 관련 비용을 인식하고 있습니다.(16) 전환사채만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다. (17) 외화해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표 (비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다. (18) 고객과의 계약에서 생기는 수익고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 연결실체의 회계정책은 주석 23, 33에 기술되어 있습니다.(19) 금융수익과 비용연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금 비용- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자 자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)- 사업결합에서 피취득자에 대한 기존 지분의 공정가치에 대한 재측정이익- 금융부채로 분류된 조건부대가에 대한 공정가치손실- 당기손익으로 인식된 위험회피의 비효과적인 부분- 차입부채에 대한 이자율위험과 환위험의 현금흐름 위험회피회계에서 이전 에 기타포괄손익으로 인식한 재분류된 순손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.(20) 법인세 필라 2 법률에 따라 납부하는 글로벌최저한세는 기업회계기준서 제 1012 호 ‘법인세’ 의 적용대상 법인세입니다. 연결실체는 최저한세의 영향으로 인한 이연법인세 회계처리에 대한 일시적인 의무 완화를 적용하고 발생하는 시점에 당기법인세로 회계처리 하였습니다. 5. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타금융자산 합계 현금및현금성자산(*) 2,128,984 - - 2,128,984 매출채권 2,756,855 - - 2,756,855 기타수취채권 4,967,812 - - 4,967,812 상각후원가측정금융자산 100,000 - - 100,000 당기손익-공정가치측정금융자산 - 25,503 - 25,503 금융리스채권 - - 2,050 2,050 파생상품자산 - 3,321,351 - 3,321,351 합 계 9,953,651 3,346,854 2,050 13,302,555 (*) 연결회사가 보유하고 있는 현금시재액은 제외하였습니다. (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타금융자산 합계 현금및현금성자산(*) 20,919,754 - - 20,919,754 매출채권 5,303,150 - - 5,303,150 기타수취채권 1,807,445 - - 1,807,445 상각후원가측정금융자산 200,089 - - 200,089 당기손익-공정가치측정금융자산 - 27,627 - 27,627 금융리스채권 - - 2,049 2,049 파생상품자산 - 58,534 - 58,534 합 계 28,230,438 86,161 2,049 28,318,648 (*) 연결회사가 보유하고 있는 현금시재액은 제외하였습니다. (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 기타금융부채 합계 매입채무 - 2,500,507 - 2,500,507 차입금 - 23,695,981 - 23,695,981 리스부채 - - 217,062 217,062 기타지급채무 - 1,127,313 - 1,127,313 파생상품부채 - - 5,960,532 5,960,532 합 계 - 27,323,801 6,177,594 33,501,395 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 기타금융부채 합계 매입채무 - 1,892,927 - 1,892,927 차입금 - 25,350,108 - 25,350,108 리스부채 - - 129,002 129,002 기타지급채무 - 1,229,618 - 1,229,618 파생상품부채 - - 2,015,156 2,015,156 합 계 - 28,472,653 2,144,158 30,616,811 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 대손충당금환입(대손상각비) 이자수익(비용) 처분이익(손실) 평가이익(손실) 매출채권 (289,469) - - - 기타수취채권 (1,167,544) 129,913 - - 상각후원가측정금융자산 - 194,673 - - 금융리스채권 - 660 - - 당기손익-공정가치측정금융자산 - - - - 파생상품자산(부채) - - 225,336 (1,035,612) 합 계 (1,457,013) 325,246 225,336 (1,035,612) 차입금 - (768,272) (240,353) (1,075,982) 리스부채 - (7,207) (3,449) (11,411) 전환사채 - (473,606) (386,482) (1,454,997) 합 계 - (1,249,085) (630,284) (2,542,390) 상기 금융상품 범주별 손익에는 외화금융자산 및 외화금융부채의 환산과 관련된 손익과 배당금수익은 포함되지 않았습니다. (단위 : 천원) 구분 대손충당금환입(대손상각비) 이자수익(비용) 처분이익(손실) 평가이익(손실) 매출채권 (88,028) 기타수취채권 (10,697) 161,351 상각후원가측정금융자산 176,764 12,664 금융리스채권 708 당기손익-공정가치측정금융자산 1,235,295 파생상품자산(부채) 77,578 합 계 (98,725) 338,823 1,247,959 77,578 차입금 - (1,075,982) - - 리스부채 - (11,411) - - 전환사채 - (581,267) - - 합 계 - (1,668,660) - - 상기 금융상품 범주별 손익에는 외화금융자산 및 외화금융부채의 환산과 관련된 손익과 배당금수익은 포함되지 않았습니다. (4) 금융자산과 금융부채의 상계 당기말 현재 상계되는 금융자산과 금융부채가 없으며, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산과 금융부채도 없습니다. 6. 공정가치의 서열체계(1) 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 : 비상장주식(*) 25,503 - - 25,503 25,503 파생상품자산 3,321,351 - - 3,321,351 4,895,149 파생상품부채 (2,908,862) - - (2,908,862) (2,908,862) 합계 437,992 - - 437,992 437,992 (*) 종속회사 (주)솔고파이로일렉의 매각에 따라 (주)솔고파이로일렉이 보유한 주식 2,124천원의 비상장주식이 종속관계 소멸로 제거되었습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 : 비상장주식(*1) 27,627 - - 27,627 27,627 상장주식(*2) - - - - - 파생상품자산 58,534 - - 58,534 58,534 파생상품부채 (2,015,156) - - (2,015,156) (2,015,156) 합계 (1,928,995) - - (1,928,995) (1,928,995) (*1) 종속회사 (주)길온의 매각에 따라 길온이 보유한 주식 5,000천원의 비상장주식이 종속관계 소멸로 제거되었습니다.(*2) 전기 중 전전기 장부금액이 1,163,480천원인 지분증권을 2,398,775천원에 매도하였습니다. (2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며,정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격- 수준 2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함- 수준 3 : 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치1) 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. 구분 가치평가기법 투입변수 수준3 당기손익-공정가치측정금융자산 T-F(Tsiveriotis-Fernandes) 이항모형 주식가치 2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금융자산 금융부채 당기 전기 당기 전기 기초잔액 86,161 1,226,184 (2,015,156) (413,271) 평가(*1) (864,499) 942,077 매입 전환사채(*2) 4,836,615 892,955 (1,844,912) (2,543,961) 타계정대체 및 기타 매도(*3) (2,124) (1,168,480) 기말잔액 4,920,652 86,161 (3,860,068) (2,015,156) (*1) 전기 보유중인 전환사채에 대해서 공정가치 평가손실 인식하였습니다.(*2) 전기 중 14회 전환사채의 제3자 지정 콜옵션 공정가치평가로 892,955천원, 풋옵션과 전환권대가로 인한 금융부채는 (2,543,961)천원을 인식하였습니다.당분기 중 13회차, 14회차 전환사채 조기상환 청구에 따라 금융자산 및 금융부채를 전환권조정과 사채상환할증금으로 대체처리 하였습니다.16회차 및 17회차 전환사채 발행에 따라 파생상품 자산 4,895,149천원, 파생상품부채 8,704,319천원을 인식하였습니다.(*3) (주)솔고파이로일렉의 매각으로 (주)솔고파이로일렉이 보유한 2,124천원의 비상장주식이 소멸되었습니다. 7. 현금및현금성자산 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금 2,495 1,531 보통예금 2,128,985 20,919,754 합 계 2,131,480 20,921,285 8. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타수취채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 채권액 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액 채권액 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액 매출채권 7,827,895 (5,071,040) - 2,756,855 13,016,418 (7,713,268) - 5,303,150 기타수취채권(유동) : 미수금 1,316,965 (900,803) - 416,162 1,096,125 (726,629) - 369,496 미수수익 101,681 - - 101,681 83,234 - - 83,234 단기대여금 2,895,000 (395,000) - 2,500,000 160,000 (95,000) - 65,000 보증금 1,000,000 (412,000) - 588,000 1,000,000 (412,000) - 588,000 소계 5,313,646 (1,707,803) - 3,605,843 2,339,359 2,339,359 - 1,105,730 장기매출채권 386,055 (386,055) - - 386,055 (386,055) - - 기타수취채권(비유동) : 미수금 733,160 (233,160) - 500,000 733,160 (733,160) - - 미수수익 53,700 (53,700) - - 53,700 (53,700) - - 장기대여금 2,307,931 (1,589,146) - 718,785 2,117,931 (1,664,839) - 453,092 보증금 449,294 (300,000) (6,111) 143,183 250,358 - (1,735) 248,623 소계 3,544,085 (2,176,006) (6,111) 1,361,968 3,155,149 (2,451,699) (1,735) 701,715 합계 17,071,681 (9,340,904) (6,111) 7,724,666 18,896,981 (8,211,663) (1,735) 7,110,595 (2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 만기미경과채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상채권 합계 6월~1년 1년~1년6월 1년6월~2년 2년~2년6월 2년6월초과 매출채권(총장부가액) 2,235,205 385,609 239,738 63,314 25,566 1,201,691 3,676,772 7,827,895 기대손실율(%) 0.55~8.2 4.3~57.13 26.96~57.13 49.14~65.48 57.13~100 100 100 전체기간기대손실 (30,157) (53,596) (54,286) (27,535) (13,808) (362) (3,676,772) (3,856,516) 개별증감(환입)(*) (2,205) (1,572) (4,638) (3,424) (1,467) (1,201,218) - (1,214,524) 순장부가액 2,202,843 330,441 180,814 32,355 10,291 111 - 2,756,855 비유동매출채권 - - - - - 386,055 - 386,055 전체기간기대손실 - - - - - (386,055) - (386,055) 순장부가액 - - - - - - - - 합 계 2,202,843 330,441 180,814 32,355 10,291 111 - 2,756,855 (*) 기대손실율 외의 개별 거래처 설정분에 대한 손상 인식 및 제각 채권의 증감 내역을 반영하였습니다. (단위 : 천원) 구분 만기미경과채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상채권 합계 6월~1년 1년~1년6월 1년6월~2년 2년~2년6월 2년6월초과 매출채권(총장부가액) 4,001,023 1,154,853 527,534 302,306 466,466 3,143,494 3,420,742 13,016,418 기대손실율(%) 0.55~8.2 4.3~57.13 26.96~57.13 49.14~65.48 57.13~100 100 100 - 전체기간기대손실 (81,817) (174,553) (250,862) (198,794) (133,785) (595,051) (3,420,742) (4,855,604) 개별증감(환입)(*) - - - - (309,633) (2,548,031) - (2,857,664) 순장부가액 3,919,206 980,300 276,672 103,512 23,048 412 - 5,303,150 비유동매출채권 - - - - - - 386,055 386,055 전체기간기대손실 - - - - - - (386,055) (386,055) 순장부가액 - - - - - - - - 합 계 3,919,206 980,300 276,672 103,512 23,048 412 - 5,303,150 (*) 기대손실율 외의 개별 거래처 설정분에 대한 손상 인식 및 제각 채권의 증감 내역을 반영하였습니다. (3) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 환입 기타 기말 매출채권(*) 7,713,268 - (2,642,228) - 5,071,040 기타수취채권(유동) : 미수금 726,629 174,174 - - 900,803 미수수익 - - - - - 단기대여금 95,000 - - 300,000 395,000 보증금 412,000 - - - 412,000 소계 1,233,629 174,174 - 300,000 1,707,803 장기매출채권 386,055 - - - 386,055 기타수취채권(비유동) : 미수금 733,160 - (500,000) - 233,160 미수수익 53,700 - - - 53,700 장기대여금 1,664,839 - (75,693) - 1,589,146 보증금 - 300,000 - - 300,000 소계 2,451,699 300,000 (575,693) - 2,176,006 합계 11,784,651 474,174 (3,217,921) 300,000 9,340,904 (*) 연결포괄손익계산서상 대손상각비는 289,469천원 입니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 환입 기타 기말 매출채권(*) 7,472,432 214,494 - 26,342 7,713,268 기타수취채권(유동) : 미수금 726,629 - - - 726,629 미수수익 - - - - - 단기대여금 95,000 - - - 95,000 보증금 412,000 - - - 412,000 소계 1,233,629 - - - 1,233,629 장기매출채권 512,521 (126,466) - - 386,055 기타수취채권(비유동) : 미수금 733,160 - - - 733,160 미수수익 53,700 - - - 53,700 장기대여금 1,324,142 343,604 (2,907) - 1,664,839 보증금 - - - - - 소계 2,111,002 343,604 (2,907) - 2,451,699 합계 11,329,584 431,632 (2,907) 26,342 11,784,651 (*) 당기 이전에 제각되었던 매출채권 37,161천원이 당기 중 회수되어 대손상각비 차감으로 처리하였으며 환율효과 30,347천원이 반영되었으며 (주)알엠생명과학의 대손충당금 41,166천원이 제외되어 연결포괄손익계산서상 대손상각비는 88,028천원 입니다. 9. 재고자산 재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기(손익) 당기누계 상품 9,006,756 3,130,811 499,923 (5,875,945) 제품 12,404,745 4,693,781 779,336 (7,710,964) 원재료 1,184,091 351,610 485,914 (832,481) 부재료 201,411 41,359 75,480 (160,052) 재공품 2,669,196 1,495,566 75,533 (1,173,630) 합 계 25,466,199 9,713,127 1,916,186 (15,753,072) (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 전기(손익) 전기누계 상품 10,233,669 3,857,801 (882,934) (6,375,868) 제품 13,892,016 5,401,716 (318,654) (8,490,300) 원재료 2,283,916 965,521 (183,821) (1,318,395) 부재료 452,509 216,977 (49,985) (235,532) 재공품 3,540,364 2,291,201 (344,456) (1,249,163) 합 계 30,402,474 12,733,216 (1,779,850) (17,669,258) 10. 기타자산 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 선급금(*) 11,451,451 1,744,703 대손충당금 (1,305,109) (936,420) 선급비용 186,600 49,361 부가세대급금 - - 계약자산(반환재고회수권) 106,056 91,253 합 계 10,438,998 948,897 (*) 기타비유동자산 장기선급금 994,463천원(전기:994,463천원)이 포함되어 있습니다. 11. 관계기업 및 공동기업투자(1) 현황관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 (주)넷향기 20.00% 한국 2025.12.31 컨텐츠 제작 및 판매 지분법 Hyzen Corp 39.22% 미국 2025.12.31 헬스케어 상품 판매 지분법 ㈜씨티엘바이오테크 21.05% 한국 2025.12.31 의료기기, 의료용품의 제조 및 판매업 지분법 기업명 지분율 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 ㈜넷향기 20.00% 한국 2024.12.31 컨텐츠 제작 및 판매 지분법 Hyzen Corp 39.22% 미국 2024.12.31 헬스케어 상품 판매 지분법 ㈜씨티엘바이오테크 21.05% 한국 2024.12.31 의료기기, 의료용품의 제조 및 판매업 지분법 (2) 투자내용관계기업의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당기말 전기말 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 Hyzen Corp 227,163 111,628 - 227,163 111,628 - (주)넷향기 10,000 (33,883) - 10,000 (33,883) - ㈜씨티엘바이오테크 1,200,000 224,747 1 1,200,000 224,747 1 합 계 1,437,163 302,492 1 1,437,163 305,436 1 보고기간종료일 현재 입수가능한 가장 최근의 재무정보에 해당합니다. (3) 변동내용관계기업의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 지분법이익 처분 기말 Hyzen Corp - - - - - (주)넷향기(*) - - - - - ㈜씨티엘바이오테크 1 - - - 1 합 계 1 - - - 1 (*) 관계기업인 ㈜넷향기는 결손누적으로 인하여 투자계정의 잔액이 "0"이 되어 당기말 현재 지분법적용을 중지하였으며, 당기말 현재 폐업상태입니다. 당기말 현재 인식하지 못한 지분법손실은 33,883천원입니다. (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 지분법이익 평가이익(손실) 기말 (주)넷향기(*) - - - - - Hyzen Corp - - - - - ECO.WORLD.CO.,LTD 748,564 - - (748,564) - ㈜씨티엘바이오테크 1 - - - 1 합 계 748,565 - - (748,564) 1 (*) 관계기업인 ㈜넷향기는 결손누적으로 인하여 투자계정의 잔액이 "0"이 되어 당기말 현재 지분법적용을 중지하였으며, 전기말 현재 인식하지 못한 지분법손실은 33,759천원입니다. (4) 요약재무정보관계기업 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 순손익 총포괄손익 (주)넷향기 1,610 171,023 (169,413) - - - Hyzen Corp 1,276,130 991,509 284,621 - - - ㈜씨티엘바이오테크 2,246,680 1,165,014 1,081,666 - - - 합 계 3,524,420 2,327,546 1,196,874 - - - 보고기간종료일 현재 입수가능한 가장 최근의 재무정보에 해당합니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 순손익 총포괄손익 (주)넷향기 1,610 171,023 (169,413) - (621) (621) Hyzen Corp 1,276,130 991,509 284,621 - - - ECO.WORLD.CO.,LTD 6,186,580 2,802,458 3,384,122 2,689,171 897,309 897,309 ㈜씨티엘바이오테크 2,246,680 1,165,014 1,081,666 610,170 10,412 10,412 합 계 9,711,000 5,130,004 4,580,996 3,299,341 907,100 907,100 보고기간종료일 현재 입수가능한 가장 최근의 재무정보에 해당합니다. 12. 유형자산 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 22,630,314 - - 22,630,314 건물 5,274,071 (2,652,603) (364,572) 2,256,895 구축물 2,309,894 (1,777,289) (62,831) 469,774 기계장치 7,374,640 (5,262,626) (2,112,014) - 차량운반구 171,990 (81,582) (90,408) - 렌탈자산 - - - - 기타의유형자산 16,474,634 (12,336,471) (4,138,163) - 건설중인자산 51,000 - - 51,000 합 계 54,286,543 (22,110,571) (6,767,988) 25,407,983 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 19,995,515 - - 19,995,515 건물 5,274,071 (2,560,146) (364,572) 2,349,353 구축물 2,254,094 (1,717,682) (62,831) 473,581 기계장치 9,682,120 (7,398,943) (2,271,684) 11,493 차량운반구 239,664 (109,669) (129,994) 1 렌탈자산 72,453 (65,720) (6,733) - 기타의유형자산 21,547,174 (16,133,925) (5,372,995) 40,254 건설중인자산 51,000 - - 51,000 합 계 59,116,091 (27,986,085) (8,208,809) 22,921,197 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 기타의 유형자산 건설중인자산 합계 기초 19,995,515 2,349,353 473,581 11,494 - 40,254 51,000 22,921,197 증가 : - 취득 - - 55,800 113,000 83,498 81,699 - 333,997 순외환차이 - - - - (228) - (228) 평가 2,634,798 2,634,798 대체증가(*1) - - - - - 534,186 - 534,186 감소 : - 처분 - - - - - - - - 감가상각 (92,457) (59,607) (15,744) (16,700) (56,588) - (241,096) 손상차손(*2) - - - (108,750) (66,798) (562,077) - (737,625) 대체감소 - - - - - (37,246) - (37,246) 기말 22,630,313 2,256,896 469,774 - - - 51,000 25,407,983 (*1) 기타의 유형자산(임플란트기구)은 제(상)품에서 534,186천원이 대체되었습니다.(*2) CGU평가로 손상차손을 인식하였습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 기타의 유형자산 건설중인자산 합계 기초 19,753,324 2,441,810 495,136 - 28,817 28,487 794,559 23,542,133 증가 : 취득 - - 42,890 227,697 27,524 114,357 - 412,468 순외환차이 - - - - 2,448 15 2,463 기타증가(*1) 242,191 - - 392,000 - 692,148 - 1,326,339 감소 : 처분 - - - - (25,465) - - (25,465) 감가상각 - (92,457) (64,445) (40,226) (5,118) (98,528) - (300,775) 당기손익 - - - (17,416) (27,065) (636,770) 12,521 (668,730) 기타감소(*2) - - - (550,561) (1,141) (59,455) (756,080) (1,367,237) 기말 19,995,515 2,349,353 473,581 11,494 - 40,254 51,000 22,921,196 (*1) 기계장치는 건설중인 자산에서 392,000천원이 대체되었으며, 기타의 유형자산(임플란트기구, 비품)은 제(상)품에서 692,148천원이 대체되었습니다. (*2) (주)길온의 매각에 따라 보유 비품 24,569천원과 차량운반구 268천원이 감소되었습니다. (주)알엠생명과학의 매각에 따라 보유 차량운반구 873천원, 비품 3,537천원이 감소되었습니다. (주)알엠생명과학과 자산 양수도 계약을 체결하였고 기계장치 550,561천원, 금형 31,349천원을 매각예정자산으로 분리 하였습니다.(3) 토지에 대해 적용한 재평가모형의 내용은 다음과 같습니다. 당사는 토지에 대하여 전기에 원가모형에서 재평가모형으로 회계정책 변경하였습니다. 자산의 공정가치는 대상물건의 물리적 특성 및 경제적 특성 등을 모두 감안하여 공시지가기준법과 거래사례비교법을 적용하여 결정되었습니다. 당기말 토지의 공정가치는 당사와 관계없는 독립적인 감정평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다.가. 재평가된 유형자산이 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부가액 (단위 : 천원) 구분 재평가금액 원가모형으로 평가하는 경우 장부금액 토지 22,630,314 7,940,162 나. 당기말 현재 토지의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 토지 - - 22,630,314 22,630,314 다.당기말 현재 토지의 공정가치측정치에 대한 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다. 구분 수준 가치평가기법 투입변수 토지 3 공시지가기준법 거래사례비교법 지가변동율 등 지역요인, 개별요인 등 (4) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 차입금 등에 대하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석32 참조) 13. 투자부동산 (1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. 2023년에 투자부동산으로 인식한 안성소재 부동산이 사용목적 변경에 따라 유형자산으로 대체 되어 투자부동산은 없습니다. (2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. 전기> 변동 내용은 없습니다. 14. 무형자산 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 92,791 (38,393) (54,398) - 조합원권(*1) 10,000,000 - (1,250,000) 8,750,000 기타의무형자산 137,970 - (11,970) 126,000 영업권(*2) 321 - - 321 합 계 10,230,761 (38,393) (1,316,368) 8,876,321 (*1) 웅촌곡천조합이 시행하는 아파트 민간임대건축사업의 조합원권리 400세대를 17회차 전환사채 50억의 대용납과 현금 30억, 채권채무양수도 20억으로 취득하였습니다.(*2) (주)에이피홀딩스의 연결로 인해 영업권 321천원을 인식하였습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 기타(*) 장부금액 산업재산권 125,668 (50,162) (54,397) (20,922) 187 기타의무형자산 137,970 - (11,970) - 126,000 영업권 - - - - - 합 계 263,638 (50,162) (66,367) (20,922) 126,187 (*) (주)길온의 연결대상 제외에 따라 산업재산권 4,458천원과 영업권 528,830천원이 제외되었으며 (주)알엠생명과학 연결대상 제외에 따라 산업재산권 16,464천원이 제외되었습니다. (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 산업재산권 조합원가입권 기타의무형자산 영업권 합계 기초 187 - 126,000 - 126,187 증가 : 취득 - 10,000,000 321 10,000,321 감소 : 상각 (70) - - - (70) 손상 - (1,250,000) - - (1,250,000) 기타(*) (117) - - - (117) 기말 - 8,750,000 126,000 321 8,876,321 (*) (주)솔고파이로일렉의 연결대상 제외에 따라 117천원이 감소되었습니다. (단위 : 천원) 구분 산업재산권 기타의무형자산 합계 기초 22,011 126,000 148,011 증가 : - 취득 2,521 - 2,521 감소 : 상각 (944) - (944 손상 (2,479) (2,479) 기타(*) (20,922) - (20,922) 기말 187 126,000 126,187 (*) (주)길온의 연결대상 제외에 따라 4,458천원이 감소되었습니다. 알엠생명과학 연결대상 제외에 따라 16,464천원이 감소되었습니다 (3) 무형자산상각비의 연결포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 판매비와 관리비 69 902 매출원가 - 42 합 계 69 944 (4) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당기 전기 비고 경상연구개발비 1,325,016 1,858,663 연구소비용 15. 리스 (1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 차량운반구 149,000 45,647 건물 68,642 79,038 합 계 217,641 124,685 (2) 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 124,685 248,047 취득 237,808 141,418 상각 (63,709) (223,877) 기타증감(*) (81,143) (40,903) 합 계 217,641 124,685 (*) 연결범위 변동 등에 따라 81,143천원이 감소되었습니다. (3) 보고기간 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 (117,728) (223,877) 리스부채에 대한 이자비용 (7,207) (11,412) 사용권자산처분이익 571 372 전대리스채권 이자수익 660 708 사용권자산처분손실 - - 단기 및 소액자산 리스료 (194,861) (202,805) (4) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 할인되지않은총리스료 리스부채 할인되지않은총리스료 리스부채 1년 이내 100,916 93,184 120,751 117,330 1년 초과 5년 이내 128,267 123,878 11,870 11,672 합 계 229,184 217,062 132,621 129,002 (5) 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 유동 93,184 117,330 비유동 123,878 11,672 합 계 217,062 129,002 (6) 리스이용자로서 잠재적으로 노출되어 있으나 리스부채의 측정치에는 반영되지 않은 미래 현금유출과 관련된 사항은 다음과 같습니다.1) 변동리스료일부 리스는 기초자산과 관련된 매출에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 2) 연장선택권 및 종료선택권리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 3) 잔존가치보증연결실체는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 해당 금액은 매 보고기간말에 검토되며 적절한 경우 조정됩니다. (7) 보고기간 중 운용리스의 리스수익 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 운용리스의 리스수익(*) 34,179 37,996 지수나 요율(이율)에 따라 달라지지 않는 변동리스료 관련 수익 - - 합 계 34,179 37,996 (*) 중단사업의 수익으로 인식하였습니다. (8) 운용리스료의 만기분석 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 리스기간 당기 전기 1년이내 13,880 17,209 1년초과 5년이내 - - 합 계 13,880 17,209 (9) 연결실체는 사용권자산으로 표시되는 건물 중 일부를 전대리스로 제공하였습니다. (10) 보고기간말 현재 금융리스 채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 할인되지않은 총리스료 리스순투자 할인되지않은 총리스료 리스순투자 1년 이내 2,058 2,050 2,058 2,049 1년 초과 5년 이내 - - - - 합 계 2,058 2,050 2,058 2,049 16. 매각예정자산(1) 매각예정자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가(*) 감가상각누계액 손상차손누계액 합계 금형 438,375 (40,420) (397,955) - 기계장치 208,171 (169,616) (38,555) - 렌탈자산 72,453 (65,720) (6,733) - 차량운반구 83,627 (12,628) (70,999) - 합 계 802,626 (288,384) (514,242) - (*) 당기말 매각예정자산으로 인식한 자산의 취득가액은 802,626천원이며 감가상각 및 손상인식으로 장부가액은 0원입니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 합계 금형 391,086 (110,527) (249,210) 31,349 기계장치 1,097,858 (216,152) (331,145) 550,561 합 계 1,488,944 (326,679) (580,355) 581,910 2024년 8월 (주)알엠생명과학과의 자산 양수도 계약에 따라 유형자산을 매각예정자산으로 재분류하였습니다. (2) 매각예정자산(또는 처분자산집단) 관련 손익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품매출 614,256 723,973 감가상각비 10,364 20,727 매각예정자산처분이익(*) 110,000 - 매각예정자산처분손실 180,820 - (*) 중단영업으로 분류된 금액이 포함되어 있습니다. 17. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유동성: 매입채무 2,500,507 1,892,927 미지급금 800,287 971,286 미지급비용 99,858 62,695 소 계 900,145 1,033,981 비유동성: 예수보증금 122,685 195,637 장기성미지급금 104,483 - 소 계 227,168 195,637 합 계 3,627,820 3,122,545 18. 차입금(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당기 전기 상환방법 단기차입금 : 중소기업시설자금대출 기업은행 3.34%~4.89% 5,610,000 13,550,000 일시상환 무역어음한도대출 기업은행 - - 146,000 - 중소기업자금대출 기업은행 - - 800,000 - 중소기업자금대출 기업은행 - - 55,000 - 무역어음대출 하나은행 - - 300,000 - 중소기업자금대출 기업은행 - - 64000 - 운영자금대출 계열회사임원 - - 200,000 - 약관대출 삼성생명보험 - - 48,000 - 운영자금대출 트리메드 - - 8,000 - 소계 5,610,000 15,171,000 유동성 장기차입금 : 온렌딩운전자금대출 외 기업은행 3.23%~4.72% 1,000,000 2,600,000 일시상환 중소기업시설자금대출 기업은행 - 95,120 - 창업기업지원기금 중소벤처기업진흥공단 - 33,300 - 중소기업자금대출 기업은행 - 22,000 - 경영안정자금 하나은행 - 23,748 - 소 계 1,000,000 2,774,168 합 계 6,610,000 17,945,168 (2) 전환사채 (가) 보고기간말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 발행일 만기일 당기 전기 제13회 전환사채 2023-11-24 2028-11-24 - 900,000 제14회 전환사채 2024-03-14 2027-03-14 - 7,000,000 제15회 전환사채(*) - - 제16회 전환사채 2025-09-22 2028-09-22 5,500,000 - 제17회 전환사채 2025-10-15 2028-10-15 5,000,000 - 소 계 10,500,000 7,900,000 증감: 전환권조정, 사채상환할증금 (2,553,890) (1,743,562) 합 계 7,946,110 6,156,438 유동 전환사채 5,500,000 7,900,000 비유동 전환사채 5,000,000 - (*) 제15회 전환사채의 발행예정일은 2026년 1월 30일, 발행예정금액은 90억원입니다. (나) 2023년 발행한 13회 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. 구분 내역 사채의 명칭 제13회 무기명식 이권부 무보증 전환사채 발행가액 900백만원 표면금리 연 2.0% 만기수익률 연 4.0% 이자지급방법 본 사채의 이자는 발행일로부터 원금상환기일 전일까지 계산하며, 매 3개월 단위로 아래 이자지급 기일 마다 이자지급기일 당일 현재 본 사채의 미상환원금잔액에 표면금리 2.0%에 따라 산출한 금 액의 1/4을 후급한다. 상환방법 만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2028년 11월 24일에 전자등록금액의 111.0095 %에 해당하는 금액을 일시에 상환한다. 전환시 발행할 주식의 종류 발행회사의 기명식 보통주식 전환주식수(전환비율) 사채권면액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100% 전환청구기간 2024년 11월 24일~2028년 10월 24일 최저 전환가액 2,957원 조기상환청구권(Put Option)(*) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년 6개월이 되는 2025년 5월 24일 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률 연 4.0%(3개월 단위 복리계산)을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 매도청구권(Call Option) 발행회사는 본 사채 발행일로부터 1년이 경과한 날(2024년 11월 24일)부터 발행 후 2년이 되는 날(2025년 11월 24일)까지 매 3개월에 해당하는 날(이하 “매매일” 및 “매매대금 지급기일”이라 하며, 해당일이 은행영업일이 아닌 경우에는 익영업일로 한다)에 각 인수자가 본 계약에 따라 인수한 본 사채에 대하여 발행회사 및 발행회사가 지정하는 제3자(이하 “매수인”이라 한다)에게 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가지며 각 인수자는 발행회사의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.발행회사는 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 인수한 전자등록금액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. (다) 2024년 발행한 14회 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. 구분 내역 사채의 명칭 제14회 무기명식 이권부 무보증 전환사채 발행가액 7,000백만원 표면금리 연 3.0% 만기수익률 연 5.0% 이자지급방법 본 사채의 이자는 발행일로부터 원금상환기일 전일까지 계산하며, 매 3개월 단위로 아래 이자지급 기일 마다 이자지급기일 당일 현재 본 사채의 미상환원금잔액에 표면금리 3.0%에 따라 산출한 금 액의 1/4을 후급한다. 상환방법 만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2027년 3월 24일에 전자등록금액의 106.4301 %에 해당하는 금액을 일시에 상환한다. 전환시 발행할 주식의 종류 발행회사의 기명식 보통주식 전환주식수(전환비율) 사채권면액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100% 전환청구기간 2025년 03월 14일~2027년 02월 14일 최저 전환가액 3,045원 조기상환청구권(Put Option)(*) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2025년 3월 14일 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률 연 5.0%(3개월 단위 복리계산)을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 매도청구권(Call Option) 발행회사는 본 사채 발행일로부터 1년이 경과한 날(2025년 03월 14일)부터 발행 후 2년이 되는 날(2026년 03월 14일)까지 매 3개월에 해당하는 날(이하 “매매일” 및 “매매대금 지급기일”이라 하며, 해당일이 은행영업일이 아닌 경우에는 익영업일로 한다)에 각 인수자가 본 계약에 따라 인수한 본 사채에 대하여 발행회사 및 발행회사가 지정하는 제3자(이하 “매수인”이라 한다)에게 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가지며 각 인수자는 발행회사의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. (라) 2026년 발행예정인 15회 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. 구분 내역 사채의 명칭 제15회 무기명식 이권부 무보증 전환사채 발행가액 9,000백만원 표면금리 연 3.0% 만기수익률 연 5.0% 이자지급방법 본 사채의 이자는 발행일로부터 원금상환기일 전일까지 계산하며, 매 3개월 단위로 아래 이자지급 기일 마다 이자지급기일 당일 현재 본 사채의 미상환원금잔액에 표면금리 3.0%에 따라 산출한 금 액의 1/4을 후급한다. 상환방법 만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2029년 1월 30일에 전자등록금액의 106.4301 %에 해당하는 금액을 일시에 상환한다. 전환시 발행할 주식의 종류 발행회사의 기명식 보통주식 전환주식수(전환비율) 사채권면액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100% 전환청구기간 2027년 01월 30일~2028년 12월 29일 최저 전환가액 1,356원 조기상환청구권(Put Option)(*) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2027년 1월 30일 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률 연 5.0%(3개월 단위 복리계산)을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. (바) 2025년 9월 22일 발행한 16회 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. 구분 내역 사채의 명칭 제16회 무기명식 이권부 무보증 전환사채 발행가액 5,500백만원 표면금리 연 3.0% 만기수익률 연 5.0% 이자지급방법 본 사채의 이자는 발행일로부터 원금상환기일 전일까지 계산하며, 매 3개월 단위로 아래 이자지급 기일 마다 이자지급기일 당일 현재 본 사채의 미상환원금잔액에 표면금리 3.0%에 따라 산출한 금 액의 1/4을 후급한다. 상환방법 만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2028년 9월 22일에 전자등록금액의 106.4301 %에 해당하는 금액을 일시에 상환한다. 전환시 발행할 주식의 종류 발행회사의 기명식 보통주식 전환주식수(전환비율) 사채권면액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100% 전환청구기간 2026년 09월 22일~2028년 08월 21일 최저 전환가액 - 조기상환청구권(Put Option) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2026년 9월 22일 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률 연 5.0%(3개월 단위 복리계산)을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 매도청구권(Call Option) 발행 후 1년이 되는 시점인 2026년 09월 22일부터 매 1개월이 되는 날(이하 “매매일”이라 한다)에 발행회사는 사채권자를 상대로, 관련 법령(증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정을 포함하되 이에 한정되지 아니함)에서 허용하는 한도 내에서 해당 시점에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 중 본 사채의 발행총액 50%를 총 한도로 이를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자(이하 “매수인”이라 한다)에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 사채권자는 발행회사의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 발행회사 또는 매수인에게 매도하여야 한다 (마) 2025년 10월 15일 발행한 17회 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. 구분 내역 사채의 명칭 제17회 무기명식 이권부 무보증 전환사채 발행가액 5,000백만원 표면금리 연 2.0% 만기수익률 연 3.0% 이자지급방법 본 사채 발행일로부터 원금상환기일 전일까지 계산하여 매 3개월마다 연 이율의 1/4씩 후급하며, 이자지급기일은 아래와 같다. 다만, 이자지급기일이 은행휴업일인 경우에는 그 다음 영업일에 이자를 지급하고 이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 상환방법 만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2028년 10월 15일에 전자등록금액의 103.1269 %에 해당하는 금액을 일시에 상환한다. 전환시 발행할 주식의 종류 발행회사의 기명식 보통주식 전환주식수(전환비율) 사채권면액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100% 전환청구기간 2027년 10월 15일~2028년 09월 14일 최저 전환가액 1,099 조기상환청구권(Put Option) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2027년 10월 15일 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률 연 3.0%(3개월 단위 복리계산)을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 매도청구권(Call Option) 발행 후 2년이 되는 시점인 2027년 10월 15일부터 매 1개월이 되는 날(이하 “매매일”이라 한다)에 발행회사는 사채권자를 상대로, 관련 법령(증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정을 포함하되 이에 한정되지 아니함)에서 허용하는 한도 내에서 해당 시점에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 중 본 사채의 발행총액 50%를 총 한도로 이를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자(이하 “매수인”이라 한다)에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 사채권자는 발행회사의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 발행회사 또는 매수인에게 매도하여야 한다 (*) 전환사채 5,000백만원을 웅촌곡천조합 민간임대건설의 조합원권리 200세대의 대용납으로 발행하였습니다. (3) 장기차입금 1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당기 전기 상환방법 온렌딩시설자금대출 기업은행 3.23%~4.36% 9,380,000 3,600,000 일시상환 시설자금대출 기업은행 - 264,000 - 운영자금대출 중소벤처기업진흥공단 - 33,300 - 중소기업자금대출 기업은행 - 66,000 - 경영안정자금 하나은행 - 59,370 - 합계 9,380,000 4,022,670 유동성대체액 (1,000,000) (2,774,168) 비유동성잔액 8,380,000 1,248,502 2) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액(*) 1년이내 1,000,000 1년초과 2년이내 2,300,000 2년초과 3년이내 6,080,000 합 계 9,380,000 (*) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다. 19. 퇴직급여부채 (1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무 현재가치 836,716 1,476,054 사외적립자산 공정가치 (805,681) (1,204,983) 합 계 31,035 271,071 (2) 확정급여채무 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 1,476,054 1,607,168 근무원가 116,422 217,394 이자원가 41,815 61,734 재측정요소 : 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (115,045) 69,694 기타사항에 의한 효과 114,126 (119,483) 급여지급액 (482,550) (315,959) 연결범위변동 (314,106) (44,494) 기말 836,716 1,476,054 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 1,204,983 1,090,377 이자수익 46,263 47,806 재측정요소 : 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) 사외적립자산의 보험수리적손익 (24,511) (14,402) 사용자의 기여금 90,000 325,247 급여지급액 (482,550) (244,045) 사업결합과 사업처분 (28,504) - 기말 805,681 1,204,983 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 정기예금 등 805,681 1,204,983 3) 사외적립자산 및 보상권의 실제수익은 없습니다. (4) 총비용 1) 손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 116,422 213,626 순이자손익 4,448 13,928 정산으로인한손익(확정기여형퇴직급여) 461,370 1,005,319 합 계 582,240 1,125,635 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출원가 142,137 313,519 판매비와관리비 58,242 1,029,504 연구개발비 449,201 62,673 합 계 649,580 1,405,696 (5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세차감전 재측정요소 (23,592) 35,387 법인세효과 - - 법인세차감후 재측정요소 (23,592) 35,387 (6) 보험수리적가정1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 할인율 4.50% 4.25% 미래임금상승률 3.80% 5.77% 2) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 비 율 할인율 : 1% 증가 794,022 -5.10% 1% 감소 884,171 5.70% 임금상승률 : 1% 증가 884,956 5.80% 1% 감소 792,582 -5.30% (단위: 천원) 구분 금액 비율 할인율 : 1% 증가 1,101,959 (5.2%) 1% 감소 1,229,266 5.8% 임금상승률 : 1% 증가 1,228,858 5.8% 1% 감소 1,101,194 (5.2%) (7) 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 퇴직급여 528,711 1,178,142 20. 기타부채 (1) 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타유동부채 : 예수금 266,174 669,913 선수금 4,774,275 994,587 부가세예수금 171,305 45,153 기타유동부채 1,542,810 1,310,712 판매보증충당부채 357,703 431,232 소 계 7,112,268 3,451,598 계약부채(환불부채) 121,429 142,747 기타금융부채(유동) : 파생상품부채 2,908,862 2,015,156 소 계 2,908,862 2,015,156 기타부채(비유동) : 판매보증충당부채 129,492 208,423 기타금융부채(비유동) : 파생상품부채 3,051,670 - 합 계 13,323,720 5,817,923 (2) 판매보증충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 : 639,655 576,428 사용 - - 설정(환입) (152,460) 63,227 기말 : 487,195 639,655 유동성 357,703 431,232 비유동성 129,492 208,423 21. 자본금과 자본잉여금 (1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 발행할주식의 총수 1,000,000,000주 1,000,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 20,110,080주 16,582,967주 보통주자본금 10,055,040천원 8,291,484천원 지배기업은 2025년 5월 16일 제3자배정 유상증자를 통해 주식수 524,109주와 2025년 9월 3일 제3자배정 유상증자를 통하여 3,003,004주가 추가발행되었습니다. 2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 일자 증감주식수 자본금 주식발행초과금 전기초 2024.01.01 66,379,208 33,189,604 3,573,148 전환사채 전환청구 2024.02.19 80,000 40,000 5,964 전환사채 전환청구 2024.03.25 1,300,000 650,000 98,812 제3자배정유상증자 2024.06.25 12,000,000 6,000,000 자본감자 2024.09.10 (71,783,288) (35,891,644) 유상증자 2024.12.12 8,607,047 4,303,524 8,364,116 전기말 2024.12.31 16,582,967 8,291,484 12,042,039 기초 2025.01.01 16,582,967 8,291,484 12,042,039 제3자배정유상증자 2025.05.16 524,109 262,054 734,728 제3자배정유상증자 2025.09.03 3,003,004 1,501,502 3,484,688 당기말 2025.12.31 20,110,080 10,055,040 16,261,455 (2) 자본잉여금 1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 16,261,455 12,042,039 감자차익 72,908 72,908 기타자본잉여금 872,938 35,885,645 전환권대가 82,227 82,227 합 계 17,289,528 48,082,819 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금(*1) 12,042,039 4,219,416 - 16,261,455 감자차익 (*2) 72,908 - - 72,908 기타자본잉여금 35,885,645 - (35,012,707) 872,938 전환권대가(주1) 82,227 - - 82,227 합 계 48,082,819 4,219,416 (35,012,707) 17,289,528 (*1) 유상증자로 인하여 증가하였습니다.(*2) 정기주주총회를 통해 결손금 대체 처리되었습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금(*1) 3,573,148 8,468,891 - 12,042,039 감자차익 (*2) - 35,885,645 - 35,885,645 기타자본잉여금 72,908 - - 72,908 전환권대가(*1) 141,963 - (59,737) 82,226 합 계 3,788,019 44,354,536 (59,737) 48,082,818 (*1) 전환사채의 전환권행사 및 유상증자로 인하여 증감 되었습니다.(*2) 재무구조 개선을 위해 1주당 액면금액 500원의 보통주 10주를 동일한 액면금액 보통주 1주로 무상병합하여 감자 차익이 발생하였습니다. 22. 기타포괄손익누계액(1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 해외사업환산손익 462,185 229,821 재평가잉여금 9,790,221 8,761,796 합 계 10,252,405 8,991,617 (2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 재분류조정 법인세효과 기말 해외사업환산손익 229,821 232,364 - - 462,185 재평가잉여금 8,761,796 1,028,425 - - 9,790,221 합 계 8,991,617 1,260,789 - - 10,252,405 (단위: 천원) 구분 기초 증가 재분류조정 법인세효과 기말 해외사업환산손익 125,991 103,830 - - 229,821 재평가잉여금 8,761,796 - - - 8,761,796 합 계 8,887,787 103,830 - - 8,991,617 23. 매출액 및 매출원가 (1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품매출액 10,115,839 12,891,764 상품매출액 6,710,934 7,784,883 임대매출액 7,500 4,200 합 계 16,834,273 20,680,847 헬스케어 사업부문은 중단사업으로 분류됨에 따라 매출액에서 제외하였으며, 중단사업손익은 주석33을 참고하시기 바랍니다. (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초제품 5,401,716 5,360,971 당기제품제조원가 8,359,299 11,477,284 타계정으로 대체액 (471,586) (2,054,464) 기말제품 (5,847,179) (5,527,874) 제품매출원가 7,442,250 9,255,917 기초상품 3,857,801 3,829,098 당기상품매입원가 5,615,911 6,409,648 타계정으로 대체액 (1,957,451) (1,158,681) 기말상품 (3,236,098) (3,956,801) 상품매출원가 4,280,163 5,123,264 임대매출원가 - 41,737 합 계 11,722,413 14,379,181 헬스케어 사업부문은 중단사업으로 분류됨에 따라 매출원가에서 제외하였으며, 중단사업손익은 주석33을 참고하시기 바랍니다. 24. 판매비와관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 3,793,386 4,559,673 잡급 - - 퇴직급여 363,424 945,768 복리후생비 735,877 829,587 여비교통비 241,967 252,106 접대비 254,924 174,641 통신비 66,654 96,990 수도광열비 23,680 34,526 세금과공과 82,032 105,593 감가상각비 142,178 171,881 임차료 221,141 219,816 수선비 24,350 26,359 보험료 95,722 118,246 차량유지비 110,950 140,549 경상연구개발비 1,325,016 1,810,059 운반비 153,529 165,661 교육훈련비 2,145 1,367 도서인쇄비 3,225 3,622 사무용품비 74,405 46,240 소모품비 12,587 52,124 지급수수료 2,466,059 3,373,599 광고선전비 208,184 274,607 대손상각비 289,469 28,043 수출비용 27,441 - 무형자산상각비 70 902 견본비 - 658 잡비 510 686 사용권자산감가상각비 117,728 223,877 합 계 10,836,653 13,657,180 헬스케어 사업부문은 중단사업으로 분류됨에 따라 판관비에서 제외하였으며, 중단사업손익은 주석33을 참고하시기 바랍니다. 25. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익 325,246 338,650 공정가치측정금융자산처분이익 - - 상각후원가측정금융자산처분이익 - 12,769 상각후원가측정금융자산평가이익 - - 파생상품평가이익 115,815 951,308 사채상환이익 225,336 - 금융보증이익 64,000 - 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 - 1,235,295 합계 730,397 2,538,022 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자비용 768,272 1,075,982 사채이자 473,606 581,267 리스부채 이자비용 7,207 11,411 상각후원가측정금융자산처분손실 - 105 파생상품평가손실 785,418 873,730 합계 2,034,503 2,542,495 26. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 용역수수료 2,500,000 - 외환차익 188,477 152,802 외화환산이익 42,709 1,108,516 기타의대손충당금환입 501,949 2,907 유형자산처분이익 26,119 49,727 매각예정자산처분이익 113,350 - 사용권자산처분이익 571 372 투자부동산평가이익 1,529,042 - 잡이익 50,333 126,784 합 계 4,952,550 1,441,108 헬스케어 사업부문은 중단사업으로 분류됨에 따라 기타수익에서 제외하였으며, 중단사업손익은 주석33을 참고하시기 바랍니다.(2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기부금 10,427 509 외환차손 235,299 129,375 외화환산손실 19,315 30,652 대손상각비 1,669,492 13,604 유형자산처분손실 - 11,985 유형자산손상 737,626 668,732 무형자산손상 1,250,000 2,479 유형자산평가손실 31,375 - 투자부동산평가손실 4,294 - 관계기업종속기업투자주식처분손실 - 612,178 매각예정자산처분손실 180,820 - 잡손실 10,176 1,565 합 계 4,148,824 1,471,079 헬스케어 사업부문은 중단사업으로 분류됨에 따라 기타비용에서 제외하였으며, 중단사업손익은 주석33을 참고하시기 바랍니다. 27. 법인세비용 (1) 당기에 인식한 법인세비용은 없습니다. 또한, 차기이후 과세소득의 발생여부가 불확실하여 당사는 당기 중 세무상 이월결손금 및 차감할 일시적차이(유보) 등에서 발생하는 법인세효과인 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. (2) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 항목 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 증감 기말 (일시적차이) 확정급여채무 824,493 375,871 1,200,364 172,319 78,557 250,876 대손충당금 11,763,652 3,860,980 15,624,632 2,458,603 806,945 3,265,548 토지 (2,667,846) (7,625,364) (10,293,210) (557,580) (1,593,701) (2,151,281) 퇴직연금운용자산 (824,493) (234,095) (1,058,588) (172,319) (48,926) (221,245) 기타 24,570,273 5,068,125 29,638,398 5,135,188 1,059,238 6,194,426 ①일시적차이로 인한 이연법인세 계 33,666,079 1,445,517 35,111,596 7,036,211 302,113 7,338,324 ②이월결손금으로 인한 이연법인세 52,690,281 4,769,207 57,459,488 11,012,269 996,764 12,009,033 ③세액공제로인한 이연법인세 472,787 378,725 851,512 472,787 378,725 851,512 ④합 계(①+②+③) 86,829,147 6,593,449 93,422,596 18,521,267 1,677,602 20,198,857 ⑤실현불가능한 이연법인세자산(부채) - - 101,149,335 18,521,267 - 20,963,804 ⑥실현가능한 이연법인자산(부채) - (7,726,739) (7,726,739) - (764,947) (764,947) (단위: 천원) 항목 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 증감 기말 (일시적차이) 확정급여채무 824,493 375,871 1,200,364 172,319 78,557 250,876 대손충당금 11,763,652 3,860,980 15,624,632 2,458,603 806,945 3,265,548 토지 (2,667,846) (7,625,364) (10,293,210) (557,580) (1,593,701) (2,151,281) 퇴직연금운용자산 (824,493) (234,095) (1,058,588) (172,319) (48,926) (221,245) 기타 24,570,273 5,068,125 29,638,398 5,135,188 1,059,238 6,194,426 ①일시적차이로 인한 이연법인세 계 33,666,079 1,445,517 35,111,596 7,036,211 302,113 7,338,324 ②이월결손금으로 인한 이연법인세 52,690,281 4,769,207 57,459,488 11,012,269 996,764 12,009,033 ③세액공제로인한 이연법인세 472,787 378,725 851,512 472,787 378,725 851,512 ④합 계(①+②+③) 86,829,147 6,593,449 93,422,596 18,521,267 1,677,602 20,198,857 ⑤실현불가능한 이연법인세자산(부채) - - 101,149,335 18,521,267 - 20,963,804 ⑥실현가능한 이연법인자산(부채) - (7,726,739) (7,726,739) - (764,947) (764,947) (3) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 일시적차이등의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사유 일시적 차이로 인한 이연법인세 8,499,172 8,499,172 미래과세소득의 불확실성 미사용이월결손금 10,407,776 10,407,776 미사용세액공제 963,362 963,362 (4) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 결손금 세액공제 1년이내 4,214,555 - 1~3년 17,785,846 307,498 3년초과 26,101,958 655,864 합 계 48,102,359 963,362 (5) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 재평가잉여금 - - 28.주당이익 (1) 기본주당순손실 1) 기본주당순손실 (단위: 주, 천원) 구분 당기 전기 기본주당순손실 : 지배기업 소유지분 귀속 계속영업순손실 (5,983,280) (6,974,636) 지배기업 소유지분 귀속 중단영업순손실 (148,869) (105,664) 지배기업 소유지분 귀속 당기순손실 (6,132,149) (7,080,300) 가중평균유통보통주식수 17,877,285 7,806,119 계속영업 기본주당순손실(단위:원) (335) (893) 중단영업 기본주당순손실(단위:원) (8) (14) 기본주당순손실(단위:원) (343) (907) 2) 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구분 당기 전기 발행주식수 : 가중평균발행주식수(*1) 17,885,109 7,813,943 차감 : 가중평균자기주식수 (7,824) (7,824) 가중평균유통보통주식수 17,877,285 7,806,119 (*1) 연결실체는 2024년 8월 5일 개최한 임시주주총회에서 결손금보존을 위한 감자(주식병합에 의한 자본감소)를 결의하여 보통주 10주를 동일한 액면주식 1주로 무상 병합하였습니다. 자기주식 12,517주도 감자로 통해 1,251주로 병합되었습니다. 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 6,573주를 신규로 취득하였습니다. 2025년 12월 31일 현재 자기주식수는 7,824주 입니다. (2) 희석주당순이익 1) 당기 및 전기의 희석주당순이익은 희석효과가 없으므로 산정하지 아니하였습니다.2) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. 전기> (단위: 주) 구분 청구기간 당기 전기 발행될보통주식수 발행될보통주식수 전환사채(13차)(*) 2025년 5월 24일~2028년 10월 24일 - 265,721 전환사채(14차)(*) 2025년 3월 14일~2027년 2월 14일 - 2,298,850 전환사채(16차) 2026년 9월 22일~2028년 8월 21일 2,750,000 - 전환사채(17차) 2027년 10월 15일~2028년 9월 14일 3,184,713 - 합 계 5,934,713 2,564,571 (*) 전환사채(13회차,14회차)는 조기상환 청구되어 발행될 보통주는 없습니다. 29. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순손익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 퇴직급여 609,988 227,959 대손상각비 289,469 88,029 기타의대손상각비 1,669,492 13,604 감가상각비 358,853 524,652 무형자산상각비 70 944 외화환산손실 19,315 30,652 유형자산처분손실 - 11,985 유형자산손상차손 737,626 668,732 매각예정자산처분손실 180,820 - 상각후원가측정금융자산처분이익 - (12,769) 상각후원가측정금융자산처분손실 - 105 투자부동산평가손실 4,294 파생상품자산평가이익 (115,815) (951,308) 파생상품평가손실 785,418 873,730 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 - (1,235,295) 사용권자산처분이익 (571) (372) 유형자산평가손실 31,375 종속기업투자주식처분손실 - 595,299 종속기업투자주식처분이익 - 16,880 무형자산손상차손 1,250,000 2,479 유형자산처분이익 (26,119) (56,614) 투자부동산평가이익 (1,529,042) 매각예정자산처분이익 (113,350) - 재고자산평가 및 폐기손실 (1,376,037) 2,214,569 사채상환이익 (225,336) - 금융보증이익 (64,000) - 광고선전비 - 116,820 이자비용 1,249,084 1,668,660 외화환산이익 (42,790) (1,108,516) 대손충당금환입 (501,949) (2,907) 이자수익 (325,246) (338,823) 잡이익 (230) 합 계 2,865,319 3,348,494 (3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) 1,038,700 (966,127) 기타수취채권의 감소(증가) (2,104,716) 117,419 재고자산의 감소(증가) 1,345,204 (1,689,486) 반환재고 회수권 감소(증가) (14,803) 9,760 기타자산의 감소(증가) (10,116,483) 265,023 매입채무의 증가(감소) 844,061 1,191,917 기타지급채무의 증가(감소) 314,927 (615,624) 환불부채의 증가(감소) (21,318) (17,696) 퇴직금의 지급 (681,098) (216,575) 퇴직연금운용자산의 감소(증가) (48,074) (81,202) 기타부채의 증가(감소) 4,148,227 109,464 합 계 (5,295,374) (1,893,127) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 장기차입금의 유동성대체 1,051,130 2,635,048 단기차입금의 장기차입금 대체 6,080,000 - 전환사채의 무형자산대체 5,000,000 감자차익의 결손금 대체 35,012,707 - 전환사채의 관계기업취득 대체 5,500,000 - 전환사채의 자본금 대체 - 690,000 유형자산 매각예정자산 대체 802,626 597,455 자본금 감자차익 대체 - 35,885,645 감자차익 이익잉여금 대체 35,012,707 - (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 신규리스 대체 상각 기타 장기차입금 1,248,502 5,265,539 - 1,865,959 - - 8,380,000 단기차입금 17,945,167 (7,473,610) - (3,861,557) - - 6,610,000 전환사채 6,156,438 (7,900,000) - 10,449,543 - - 8,705,981 리스부채 129,003 (145,023) 229,241 - 3,841 - 217,062 합 계 25,479,110 (10,253,094) 229,241 8,453,945 3,841 - 23,913,043 (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 신규리스 대체(주2) 상각 기타(*1) 장기차입금 3,796,757 (635,807) - (1,512,447) - (400,000) 1,248,502 단기차입금 17,461,720 (1,029,000) - 1,512,447 - - 17,945,167 전환사채 2,168,882 6,050,000 - - 357,296 (2,419,740) 6,156,438 리스부채 247,115 (252,241) 162,395 - 11,411 (39,677) 129,003 합 계 23,674,474 4,132,951 162,395 - 368,707 (2,859,417) 25,479,110 (*1) (주)길온의 매각에 따라 보유중인 차입금 7.3억원중 4억원은 연결대상에서 제외 되었습니다. (주)알엠생명과학의 매각에 따란 리스부채 39,677천원이 차감되었습니다. 30. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황 관계 기업명 당기 전기 행사하는 기업> 최상위 지배기업 - (주)플레이그램 상위기업 에이아이(AI)혁신성장에쿼티 (주)엠디에스테크 행사하는 기업> 관계기업 (주)넷향기, Hyzen Corp., (주)씨티엘바이오테크 (주)넷향기, Hyzen Corp., ,(주)씨티엘바이오테크 최대(주요)주주 및 특수관계자 ㈜솔고나노어드벤스 김일, 김훈, 김서곤, 김대순 ㈜알엠생명과학 ㈜플레이그램 및 종속기업 ㈜엠디에스테크 및 종속기업 ㈜엠디에스인텔리전스 ㈜솔고나노어드벤스 김일, 김훈, 김서곤, 김대순 당기 중 ㈜솔고파이로일렉은 2025년 4월 15일, ㈜솔렌도스는 2025년 10월15일 에 매각되었습니다. (2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 관계 매출등 재고자산매입 기타매입거래 기타수익 이선호(*) ㈜솔렌도스의 대표이사 - - - 100,000 ㈜씨티엘바이오테크 관계기업 5,750 - - - ㈜알엠생명과학 기타의특수관계자 325,983 - - - 합 계 331,733 - - 100,000 (*) 보고기간 중 종속회사였던 솔렌도스 대표이사와의 거래입니다. (단위: 천원) 특수관계자명 관계 매출등 재고자산매입 유형자산취득 기타매입거래 기타수익 ㈜씨티엘바이오테크 관계기업 11,500 - - - - ㈜솔고나노어드벤스 기타특수관계자 - 7,500 - - - 합 계 11,500 7,500 - - - (3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 현금출자 기타 대여 회수 현희승(*1) 대표이사 500,000 - - - 김훈 주요주주 - - - - 김일 주요주주 - - - - 합 계 500,000 - - - (*1) 보고기간 중 대표이사였던 현희승님에게 500,000천원을 대여하였습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 현금출자 기타 대여 회수 (주)엠디에스인텔리전스(*1) 변경전 최대주주의 종속기업 - - - 7,000,000 (주)엠디에스테크(*2) 변경전 최대주주 - - - 13,016,978 김일(*3) 주요주주 - - - 1,000 합 계 - - - 20,017,978 (*1) 2024년 3월 14일 제 14회차 전환사채 70억원을 발행하였습니다.(*2) 2024년 6월 25일 제3자배정 유상증자 (60억원)를 통해 최대주주가 되었으며, 2024년 12월 12일 주주우선공모 유상증자(7,017백만원)에 청약하였습니다.(*3) 2024년8월 26일 (주)알엠생명과학 주식양수도 계약을 체결하였습니다. (4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용 등은 다음과 같습니다.1) 중요한 채권 및 채무 (단위: 천원) 특수관계자명 관계 채권 채무 매출채권 대여금 미수금 미수수익 보증금 전환사채 선수금 기타채무 ㈜알엠생명과학 기타의특수관계자 584,811 - 400,803 - - - - - 씨티엘바이오테크 관계기업 - - - - - - - - ㈜아이유플러스 관계기업 - - - - - - - - ㈜솔고나노어드벤스(*) 기타의특수관계자 - 100,000 28,127 - - - - - 김대순 (전)임원 - - - - 1,000,000 - - - 합계 584,811 100,000 428,930 - 1,000,000 - - - (*) 당기말 현재 해당 특수관계자에 대한 채권에 대해 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 관계 채권 대여금 매출채권 미수금 선급금 (주)엠디에스인텔리전스 변경 전 최대주주의 종속회사 - - - - ㈜솔고나노어드벤스(*) 기타의특수관계자 100,000 - 28,127 - 김대순 (전)임원 - - - - 합 계 100,000 - 28,127 - (*) 전기말 현재 해당 특수관계자에 대한 채권에 대해 대손충당금을 설정하고 있습니다.2) 특수관계자 채권에 대한 대손충당금 변동 (단위: 천원) 특수관계자명 관계 계정과목 기초 설정 환입 기말 ㈜알엠생명과학 기타의특수관계자 매출채권 18,220 45,428 - 63,648 미수금 - - 400,803 - (주)솔고나노어드벤스 기타의특수관계자 대여금 100,000 - - 100,000 미수금 28,127 - - 28,127 김대순 (전)임원 보증금 412,000 - - 412,000 합 계 558,347 45,428 400,803 603,775 (단위: 천원) 특수관계자명 관계 계정과목 기초 환입 제각 기말 ㈜솔고나노어드벤스 기타의특수관계자 대여금 100,000 - - 100,000 미수금 28,127 - - 28,127 김대순 (전)임원 보증금 412,000 - - 412,000 합 계 540,127 - - 540,127 (5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용 1) 특수관계자와의 담보내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 담보자산 설정금액 제공처 내용 김서곤 특수관계자 부동산 300,000 (주)알파에이아이 (전)임원 대여금, 보증금 김대순 특수관계자 토지 342,000 (주)알파에이아이 (전)임원 대여금 합 계 642,000 2) 특수관계자와의 지급보증내용은 없습니다. (6) 주요경영진에 대한 보상지배기업은 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 487,989 494,723 퇴직급여 474,369 590,388 31. 우발상황과 약정사항 (1) 견질어음연결회사가 금융기관보증 및 계약보증과 관련하여 금융기관 등에 견질로 제공한 약속어음, 백지어음 및 백지수표는 없습니다.(2) 사용제한 금융자산사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 종류 금융기관 당기 전기 현금및현금성자산 어음미도래 기업은행 - - 상각후원가측정금융자산(*) 정기예금 기업은행 100,000 100,000 (*) 법인카드 사용을 위해 담보로 설정되었습니다. (3) 담보제공 및 사용제한 자산내용 (단위: 천원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 유형자산, 투자부동산 등 토지, 건물 등 22,033,334 19,569,430 기업은행 시설자금외 (4) 제공받은 담보 및 지급보증내용 1) 타인으로부터 제공받은 담보내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 담보자산 설정금액 설정권자 내용 김서곤 부동산 300,000 ㈜알파에이아이 (전)임원의 대여금, 보증금 김대순 토지 342,000 ㈜알파에이아이 (전)임원의 대여금 대리점(지점) 부동산,예금 640,099 ㈜알파에이아이 채권보전 합 계 1,282,099 2) 타인으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 보증금액 보증처 내용 대리점(지점) 320,000 서울보증보험외 이행보증 기술신용보증기금 2,850,000 기업은행 차입금 보증 기술신용보증기금 807,600 기업은행 차입금 보증 기술신용보증기금 285,000 하나은행 차입금 보증 (5) 타인을 위한 담보 및 지급보증제공내용1) 타인을 위한 담보 제공내역은 없습니다. 2) 타인을 위한 지급보증 제공내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공받는자 보증금액 보증처 내용 ㈜케이지이니시스 등 138,675 서울보증보험 이행보증 (6) 보험가입내용 (단위: 천원,USD) 구분 부보자산 부보금액 보험금수익자 재산종합보험 건물, 기계장치, 재고자산 9,707,247 ㈜알파에이아이 제조물배상책임보험 제품(국내)제품(국외) 3,200,000USD 5,200,000 연결회사는 상기보험외에도 업무용자동차에 대한 자동차보험 및 적하보험 등에 가입되어 있습니다. (7) 금융기관 여신한도약정 (단위: 천원) 구분 금융기관 한도약정액 실행금액 비고 중소기업자금대출 기업은행 300,000 300,000 단기차입금 기업은행 300,000 240,000 단기차입금 기업은행 3,000,000 2,400,000 단기차입금 기업은행 200,000 200,000 유동성장기차입금 기업은행 1,000,000 1,000,000 단기차입금 기업은행 700,000 700,000 단기차입금 기업은행 970,000 970,000 단기차입금 기업은행 800,000 800,000 유동성장기차입금 기업은행 2,300,000 2,300,000 장기차입금 기업은행 4,380,000 4,380,000 장기차입금 기업은행 1,700,000 1,700,000 장기차입금 합 계 15,650,000 14,990,000 (8) 계류중인 소송사건 연결실체의 보고기간 종료일 현재 국내외에서 계류중인 소송사건 중 피고로 계류 중인 소송사건은 다음과 같습니다. 번호 상대방 관할 번호 내용 소가 진행상황 비고 2025년 1 헬)순천중앙김재옥 서울남부지방법원 2025차전149390 물품대금 7,050,000 2025.10.13. 종국:지급명령 2 헬)김해진영류건호 서울남부지방법원 2025차전149393 물품대금 17,093,629 2025.10.22. 종국:지급명령 3 헬)마산해운박애경 서울남부지방법원 2025가소284419 물품대금 6,924,150 2026.1.9. 이행권고결정 4 헬)수원상탑㈜사파 서울남부지방법원 2025가소284427 물품대금 15,093,150 2026.1.13. 원고일부승소 5 헬)구리지점이야문 서울남부지방법원 2025가소284431 물품대금 1,867,000 2026.1.9. 이행권고결정 6 헬)창원상남황제본 서울남부지방법원 2025가단216616 물품대금 31,984,900 2026.1.26. 판결선고기일(별관 304호 법정 13:55) 7 ㈜공간이우 서울중앙지방법원 2025가합15564 매매대금반환 5,300,000,000 2025.12.30. 피고 이승재에게 소장부본/소송안내서/답변서요약표(1)(2) 송달 법무법인구성 32. 중단영업 회사는 대리점(체험관) 위주의 헬스케어 사업의 한계 및 지속적인 영업적자 사업 정리를 통한 재무구조 개선을 위해 2025년 9월 18일 이사회 결의에 따라 2025년 9월 19일을 기준일로 하여 헬스케어와 관련된 영업에 대한 손익을 포괄손익계산서에 중단영업으로 표시하였으며, 당기와 비교표시된 전기 포괄손익계산서 및 관련 주석 등은 기업회계기준서 제1105호에 따라 재분류하여 표시하였습니다.(1) 보고기간 말 현재 중단사업대상 자산, 부채의 세부내역 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 매출채권 1,380,465 재고자산 1,690,188 유형자산 802,626 기타자산 985,050 자산 총계(*) 4,858,328 매입채무 28,738 미지급금 4,630 기타부채 249 부채 총계 33,617 (*) 중단사업부 자산총계는 총4,858백만원이며 감가상각 및 자산 손상효과를 반영한 장부가액은 157백만원(매출채권 108백만원, 기타자산 49백만원)입니다.(2) 중단영업으로부터의 손익 (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출액 3,922,400 6,128,628 매출원가 2,765,171 4,249,553 매출총이익 1,157,229 1,879,075 판매비와관리비 1,242,022 1,985,179 영업손익 (84,793) (106,104) 영업외손익 (64,076) 440 세전손익 (148,869) (105,664) 법인세비용 - - 중단영업손익 (148,869) (105,664) (3) 중단영업으로부터의 현금흐름 정보 (단위: 천원) 구분 당기 전기 영업활동으로 인한 순현금흐름 2,857,815 576,345 투자활동으로 인한 순현금흐름(*) - (4,715) 재무활동으로 인한 순현금흐름 - - 중단영업으로 인한 순현금흐름 2,857,815 571,630 (*) 종속기업주식의 처분에 따른 현금흐름이 포함되어 있습니다.33. 영업부문(1) 연결회사의 영업부문은 2개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 메디칼 부문 생체용금속, 외과용 수술기구, 진단기기,내시경 생산 및 판매 개발사업 부문(*) 개발 프로젝트의 기획·시행 및 관련 사업 (*) 연결회사는 사업성 및 적자구조를 개선하기 위하여 2025년 9월1일부로 개발사업부를 신설하였습니다. (2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. 1) 영업부문의 당기손익 정보는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 메디칼 개발사업부 합계 매출액 12,440 - 12,440 매출원가 9,753 - 9,753 매출총이익 2,687 - 2,687 영업손실 (4,300) (108) (4,408) 당기순손실 (5,150) (462) (5,612) (단위: 백만원) 구분 메디칼 헬스케어 합계 매출액 11,253 6,259 17,512 매출원가 8,588 4,431 13,019 매출총이익 2,665 1,828 4,493 영업손실 (3,501) (1,962) (5,463) 당기순손실 (3,998) (2,238) (6,236) 2) 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 메디칼 부문 개발사업 부문 합계 총자산 51,197 13,228 64,425 총부채 31,596 4,434 36,030 (단위: 백만원) 구분 메디칼 부문 헬스케어 부문 합계 총자산 35,616 23,467 59,083 총부채 19,073 11,704 30,777 34. 위험관리(1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 연결실체는 금융기관에 현금및현금성자산과 금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기 중신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다. 연결실체가 신용위험에 최대로 노출된 사항은 보고기간말 현재 금융자산으로 인식한 장부금액입니다.연결실체는 종속기업인 주식회사 솔렌도스에게 차입금 관련 지급보증을 제공하고 있습니다. (단위: 천원) 제공받는자 보증금액 보증처 내용 ㈜솔렌도스 18,000 하나은행 연대보증 ㈜솔렌도스 370,500 하나은행 무역금융 연대보증 2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년~5년 합계 매입채무 2,500,507 - 2,500,507 기타지급채무(유동) 900,145 - 900,145 리스부채(유동) 93,184 93,184 단기차입금 5,610,000 - 5,610,000 전환사채 4,271,723 4,271,723 기타지급채무(비유동) - 227,168 227,168 리스부채(비유동) 123,878 123,878 장기차입금 1,000,000 8,380,000 9,380,000 전환사채(비유동) - 4,434,258 4,434,258 합 계 14,375,559 13,165,304 27,540,863 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년~5년 합계 매입채무 1,892,927 - 1,892,927 기타지급채무(유동) 1,033,981 - 1,033,981 리스부채(유동) 117,330 - 117,330 단기차입금 15,171,000 - 24,101,606 전환사채 6,156,438 6,156,438 기타지급채무(비유동) - 195,637 195,637 리스부채(비유동) - 11,672 11,672 장기차입금 2,774,168 1,248,502 1,248,502 지급보증 146,457 98,675 245,132 합계 27,292,301 1,554,486 28,846,787 3) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.(가) 외환위험관리연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 원화10%평가절하시 원화10%평가절상시 원화10%평가절하시 원화10%평가절상시 USD 1,174,708 (1,174,708) 158,059 (158,059) EUR - - 18,131 (18,131) GBP - - 30,381 (30,381) JPY - - 759 (759) CHF - - (1,301) 1,301 합계 1,174,708 (1,174,708) 206,028 (206,028) (나) 이자율위험관리회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 차입금 23,695,981 25,350,108 이자율 1%p 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 1%p상승 1%p하락 1%p상승 1%p하락 이자비용 (236,960) 236,960 (253,501) 253,501 (다) 기타가격위험요소 연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 단기차익실현 목적으로 보유한 당기손익공정가치측정 금융자산으로 구성되어 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 당기손익공정가치측정 금융자산의 가액은 25,503천원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상승시 하락시 상승시 하락시 손익변동 25,503 (25,503) 27,626 (27,626) (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 순부채 매입채무 2,500,507 1,892,927 차입금(사채포함) 23,695,981 25,350,108 리스부채 217,062 129,002 기타지급채무 1,127,313 1,229,618 차감: 현금및현금성자산 (2,131,479) (20,921,285) 소 계 25,409,384 7,680,370 자기자본 30,950,825 30,335,942 순부채 및 자기자본 56,360,209 38,016,312 부채비율 45.08% 20.20% 35. 보고기간 후 사건1) 제15회차 전환사채가 2026년 2월 3일 엔지더블유주식 55억, 현금납입 11억원으로 발행되었습니다.2) 전환사채 발행 가) 제18회 전환사채 a. 사채의 종류: 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 b. 사채의 전자등록총액: 3,500,000,000 c. 사채의 발행가액: 전자등록 총액의 100% d. 납입 예정일: 2029년 4월 30일 e. 사채의 거래단위 및 수량: 고영일 15억원, 지을호 10억원, 김남인 10억원 f. 사채의 분할 및 병합금지: 본 사채는 무기명식 무보증 사모 사채에 한하여, 발행일로부터 1년간 그 사채의 분할 및 병합이 금지된다. g. 사채의 이율: 본 사채 발행일로부터 원금상환기일 전일까지 본 사채 전자등록 총액에 대하여 표면금리는 연 3%, 만기보장수익률은 연 5%(3개월 단위복리계산)로 한다.기타 자세한 발행조건은 2026년 3월 25일 공시한 주요사항보고서(전환사채발행결정)공시를 참조 바랍니다. 나) 제19회 전환사채 a. 사채의 종류: 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 b. 사채의 전자등록총액: 5,000,000,000 c. 사채의 발행가액: 전자등록 총액의 100% d. 납입 예정일: 2029년 4월 30일 e. 사채의 거래단위 및 수량: 이인순 13.5억원, 김용우 10억원, 김정태 10억원, 구현숙 8억원, 이창훈 4억원, 임이자 2.5억원, 오윤만 2억원 f. 사채의 분할 및 병합금지: 본 사채는 무기명식 무보증 사모 사채에 한하여, 발행일로부터 1년간 그 사채의 분할 및 병합이 금지된다. g. 사채의 이율: 본 사채 발행일로부터 원금상환기일 전일까지 본 사채 전자등록 총액에 대하여 표면금리는 연 3%, 만기보장수익률은 연 5%(3개월 단위복리계산)로 한다.기타 자세한 발행조건은 2026년 3월 25일 공시한 주요사항보고서(전환사채발행결정)공시를 참조 바랍니다.3) 당사의 종속회사인 Solco Biomedical Corporation의 지속적인 적자로 인하여 연결실체의 수익성 강화를 위해 (주)모레컴퍼니에 보유주식 763만주를 1억원에 2026년 3월에 양도하였습니다.4) 당사의 사내이사인 현희승님에게 대여한 5억원 중 2.5억원을 2026년 1월 27일에 회수하였습니다.5) 2026년 3월 31일 제31기 정기주주총회에서 사내이사 장지수, 사내이사 김재열이 참석주주 전원에 찬성으로 선임되었습니다. 자세한 사항은 2026년 3월 31일 공시한 정기주주총회결과를 참조 바랍니다. 36. 계속기업불확실성 당사의 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동 과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계 처리되었습니다. 그러나 당사는 2025년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 영업손실이 4,408백만원, 당기순손실이 5,612백만원입니다. 그리고 보고기간 종료일 현재 부채총계가 자본총계를 7,636백만원 만큼 초과하고 있습니다. 이러한 상황은 회사의 계속기업으로의 존속능력에 대하여 유의적인 의문을 초래합니다. 회사의 계속기업으로서의 존속여부는 회사의 향후 자금조달계획과 재무 및 경영개선계획에 따라 좌우되는 중요한 불확실성을 내포하고 있습니다. 당사의 재무제표 작성의 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 의문이 제기되는 상황 하에서 부채상환과 기타 자금수요를 위해 필요한 자금조달계획과 안정적인 영업성과 달성을 위한 재무 및 경영개선계획의 성패에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다.계획에 차질이 있어서 당사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 당사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나상환하지 못할 수도 있습니다.상기 언급한 불확실성의 최종 결과로 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 손익항목에 대한 수정사항은 본 재무제표에 반영되어 있지 않습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 31 기 2025.12.31 현재 제 30 기 2024.12.31 현재 제 29 기 2023.12.31 현재 (단위 : 원) 제 31 기 제 30 기 제 29 기 자산 유동자산 27,913,031,343 35,283,025,377 17,170,100,893 현금및현금성자산 1,510,991,260 20,188,963,554 1,635,165,437 당기손익인식금융자산 0 0 1,163,480,000 상각후원가측정금융자산 100,000,000 0 420,000,000 매출채권 2,502,758,264 3,170,653,387 2,614,882,124 기타수취채권 7,944,424,808 975,783,124 698,001,420 유동재고자산 8,849,737,735 9,677,602,557 10,003,664,235 반환재고회수권 106,056,088 91,252,990 101,012,976 기타유동자산 5,403,702,602 501,096,382 479,863,606 매각예정 또는 소유주에 대한 분배예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단 0 581,909,711 0 당기법인세자산 44,825,370 35,180,850 21,900,990 단기금융리스채권 2,049,716 2,049,022 2,053,005 파생상품자산 1,448,485,500 58,533,800 30,077,100 비유동자산 36,511,489,609 23,799,813,977 25,161,727,919 상각후원가로 측정하는 비유동 금융자산 0 100,000,000 771,045,260 장기매출채권 0 0 0 기타수취채권 854,342,390 562,754,674 573,246,833 기타비유동자산 43,153,590 58,042,860 57,648,175 당기손익-공정가치측정금융자산 25,503,000 25,503,000 25,503,000 기타포괄-공정가치측정금융자산 4,213,000,000 0 0 종속기업투자 1,000,000 0 0 관계기업투자 1,000 1,000 24,589,251 유형자산 16,798,518,504 15,724,021,116 16,283,412,712 투자부동산 8,609,464,672 7,145,427,474 7,201,417,000 사용권자산 217,641,453 43,532,771 98,865,688 무형자산 3,876,000,000 126,000,000 126,000,000 순확정급여자산 0 14,531,082 0 비유동파생상품자산 1,872,865,000 0 0 자산총계 64,424,520,952 59,082,839,354 42,331,828,812 부채 유동부채 18,774,821,808 28,677,131,124 21,976,089,215 매입채무 1,572,142,003 821,273,543 677,604,483 차입금 10,881,722,792 22,306,437,950 17,653,733,542 금융리스부채 93,184,235 43,454,679 52,481,623 기타지급채무 783,414,185 503,741,861 1,203,272,025 환불부채 121,428,535 142,746,767 160,443,094 기타부채 2,399,068,058 2,765,320,524 2,134,554,448 기타유동금융부채 2,923,862,000 2,094,155,800 94,000,000 비유동부채 17,255,449,762 2,100,316,676 5,247,084,070 차입금 12,814,258,142 1,000,000,000 3,492,687,153 금융리스부채 123,877,660 2,061,264 43,724,056 기타지급채무 227,168,220 124,885,420 122,685,420 순확정급여부채 31,035,624 0 222,435,000 기타 비유동 부채 129,491,805 208,422,855 187,334,304 기타비유동금융부채 3,051,670,000 413,271,000 이연법인세부채 877,948,311 764,947,137 764,947,137 부채총계 36,030,271,570 30,777,447,800 27,223,173,285 자본 자본금 10,055,040,000 8,291,483,500 33,189,604,000 자본잉여금 17,289,527,815 48,082,818,733 3,788,019,437 기타자본구성요소 (17,995,200) (17,995,200) (8,876,162) 기타포괄손익누계액 6,703,216,447 6,961,791,621 6,961,791,621 이익잉여금(결손금) (5,635,539,680) (35,012,707,100) (28,821,883,369) 자본총계 28,394,249,382 28,305,391,554 15,108,655,527 자본과부채총계 64,424,520,952 59,082,839,354 42,331,828,812 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 31 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 30 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 29 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 31 기 제 30 기 제 29 기 매출액 12,440,049,700 11,383,087,418 9,673,409,438 매출원가 9,753,501,802 8,770,063,730 8,816,591,801 매출총이익 2,686,547,898 2,613,023,688 856,817,637 판매비와관리비 7,094,364,133 7,970,395,645 8,416,229,317 영업이익(손실) (4,407,816,235) (5,357,371,957) (7,559,411,680) 금융수익 797,600,091 2,603,423,260 445,950,631 금융비용 1,989,547,076 2,408,782,738 1,452,784,615 기타수익 5,417,286,993 456,645,270 296,081,054 기타비용 5,280,602,565 1,424,510,958 9,572,886,734 법인세비용차감전순이익(손실) (5,463,078,792) (6,130,597,123) (17,843,051,344) 법인세비용(수익) 0 0 계속영업이익(손실) (5,463,078,792) (6,130,597,123) (17,843,051,344) 중단영업이익(손실) (148,868,858) (105,663,600) (929,174,051) 당기순이익(손실) (5,611,947,650) (6,236,260,723) (18,772,225,395) 기타포괄손익 (282,167,204) 45,436,992 6,720,050,984 당기손익으로 재분류되지 않는항목 확정급여제도의 재측정손익 (23,592,030) 45,436,992 (241,740,637) 자산재평가손익 1,028,424,826 6,961,791,621 기타포괄손익-공정가치측정지분증권평가손익 (1,287,000,000) 총포괄손익 (5,894,114,854) (6,190,823,731) (12,052,174,411) 주당이익 계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) 306 785 2,691 중단영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) 8 14 140 계속영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) 306 785 2,691 중단영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) 8 14 140 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 31 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 30 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 29 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2023.01.01 (기초자본) 32,889,604,000 3,923,885,693 (8,876,162) (9,807,917,337) 26,996,696,194 당기순이익(손실) (18,772,225,395) (18,772,225,395) 기타포괄손익 (241,740,637) 6,720,050,984 자산재평가손익 6,961,791,621 6,961,791,621 유상증자 전환사채의 전환권행사 300,000,000 300,000,000 주식발행초과금 25,878,984 25,878,984 자본감자 감자차익 전환권대가 (161,745,240) (161,745,240) 자기주식 2023.12.31 (기말자본) 33,189,604,000 3,788,019,437 (8,876,162) 6,961,791,621 (28,821,883,369) 15,108,655,527 2024.01.01 (기초자본) 33,189,604,000 3,788,019,437 (8,876,162) 6,961,791,621 (28,821,883,369) 15,108,655,527 당기순이익(손실) (6,236,260,723) (6,236,260,723) 기타포괄손익 45,436,992 45,436,992 자산재평가손익 유상증자 10,303,523,500 10,303,523,500 전환사채의 전환권행사 690,000,000 690,000,000 주식발행초과금 8,468,890,908 8,468,890,908 자본감자 (35,891,644,000) (35,891,644,000) 감자차익 35,885,644,908 35,885,644,908 전환권대가 (59,736,520) (59,736,520) 자기주식 (9,119,038) (9,119,038) 2024.12.31 (기말자본) 8,291,483,500 48,082,818,733 (17,995,200) 6,961,791,621 (35,012,707,100) 28,305,391,554 2025.01.01 (기초자본) 8,291,483,500 48,082,818,733 (17,995,200) 6,961,791,621 (35,012,707,100) 28,305,391,554 당기순이익(손실) (5,611,947,650) (5,611,947,650) 기타포괄손익 (1,287,000,000) (23,592,030) (282,167,204) 자산재평가손익 1,028,424,826 1,028,424,826 유상증자 1,763,556,500 1,763,556,500 전환사채의 전환권행사 주식발행초과금 4,219,416,182 4,219,416,182 자본감자 감자차익 (35,012,707,100) 35,012,707,100 전환권대가 자기주식 2025.12.31 (기말자본) 10,055,040,000 17,289,527,815 (17,995,200) 6,703,216,447 (5,635,539,680) 28,394,249,382 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 31 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 30 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 29 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 31 기 제 30 기 제 29 기 영업활동현금흐름 (4,705,544,296) (7,056,606,966) (7,541,033,306) 당기순이익(손실) (5,611,947,650) (6,236,260,723) (18,772,225,395) 당기순이익조정을 위한 가감 3,161,468,953 3,463,920,330 13,190,156,901 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 (1,529,314,231) (3,318,195,353) (1,209,923,868) 이자수취 267,541,333 199,321,661 171,138,006 이자지급(영업) (983,648,181) (1,152,113,021) (937,263,620) 법인세납부(환급) (9,644,520) (13,279,860) 17,084,670 투자활동현금흐름 (9,808,329,373) 2,750,414,260 455,572,949 기타수취채권의 감소 920,000,000 2,907,122 136,907,122 예수보증금의 증가 0 10,000,000 4,000,000 상각후원가측정금융자산의 처분 0 11,224,530,229 3,580,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 0 2,398,774,800 0 종속기업및관계기업투자주식의 처분 200,000,000 155,265,329 0 유형자산의 처분 26,119,200 57,522,964 8,900,000 투자부동산의 처분 0 0 0 매각예정자산의 처분 794,449,634 0 0 금융리스채권의 회수 27,169,560 24,699,600 24,905,430 유동당기손익인식금융자산의 취득 0 0 0 기타수취채권의 증가 (6,340,270,000) (501,280,620) (832,000,000) 예수보증금의 감소 (2,200,000) (7,800,000) 0 상각후원가측정금융자산의 취득 0 (10,120,820,884) (277,766,419) 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 0 0 (103,498,590) 종속기업투자주식의 취득 (5,099,600,000) (137,076,000) (535,440,500) 관계기업투자주식의 취득 0 0 0 유형자산의 취득 (333,997,767) (349,097,560) (1,412,464,094) 투자부동산의 취득 0 (4,690,000) 0 무형자산의 취득 0 (2,520,720) (137,970,000) 재무활동현금흐름 (4,164,009,616) 22,799,370,902 6,248,141,876 차입금의 차입 2,300,000,000 4,380,000,000 5,772,539,073 전환사채의 증가 0 7,000,000,000 900,000,000 유상증자 6,000,001,632 18,936,391,641 0 리스부채의 상환 (86,982,298) (75,610,908) (75,610,908) 자기주식의 취득 0 (15,118,130) 0 신주발행비 지급 (17,028,950) (268,752,628) 0 차입금의 상환 (4,460,000,000) (7,157,539,073) (348,786,289) 전환사채의 상환 (7,900,000,000) 0 0 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (18,677,883,285) 18,493,178,196 (837,318,481) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (89,009) 60,619,921 1,213,798 현금및현금성자산의순증가(감소) (18,677,972,294) 18,553,798,117 (836,104,683) 기초현금및현금성자산 20,188,963,554 1,635,165,437 2,471,270,120 기말현금및현금성자산 1,510,991,260 20,188,963,554 1,635,165,437 5. 재무제표 주석 주석 제31(당)기 2025년 12월 31일 현재 제30(전)기 2024년 12월 31일 현재 주식회사 알파에이아이 1. 회사의 개요 주식회사 알파에이아이(이하 "당사")는 1995년 7월 12일에 설립되어 의료용구 제조 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 경기도 평택시에 위치하고 있으며 평택시 등에 제조시설을 보유하고 있습니다. 당사는 2000년 8월 8일 코스닥시장에 주식을 상장하였으며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. 주주명 당기 전기 주식수 지분율 주식수 지분율 에이아이혁신성장에쿼티 3,003,004 14.93% - - (주)MDS테크 - 0.00% 5,868,648 35.38% 김 일 1,094,628 5.44% 1,094,628 6.60% 김서곤 1,023,510 5.09% 1,023,510 6.17% 김 훈 273,893 1.36% 273,893 1.65% 김대순 123,612 0.61% 123,612 0.75% 기 타 14,591,433 72.56% 8,198,676 49.44% 합 계 20,110,080 100.00% 16,582,967 100.00% 당사는 2025년 7월 30일 임시주주총회를 통해 상호를 주식회사 알파녹스에서 주식회사 알파에이아이로 변경하였습니다. 2. 재무제표 작성기준 당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 2026년 2월 13일자 이사회에서 승인되었으며, 2026년 4월 10일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측정기준 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품 - 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품 - 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품 - 공정가치로 측정되는 사업결합 시 인수한 조건부대가 - 공정가치로 측정되는 투자부동산 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급 여부채 (2) 기능통화와 표시통화당사 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 기후관련 위험과 기회를 포함한 미래에 대한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다 를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 당사의 위험관리와 기후 관련 약정과의 일관성 여부와 관련하여 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단 재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 11: 지분법적용투자주식 : 당사가 피투자회사에 유의적인 영향 력을 행사하는지 여부 - 주석 15: 리스기간 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가 정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 8: 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정- 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정 - 주석 10: 수익인식 - 예상반품율의 추정 - 주석 11: 종속기업 취득 - 공정가치 측정 - 주석 14: 손상검사 - 무형자산과 영업권의 회수가능성을 포함한 회수가 능액 추정의 주요 가정 - 주석 16: 매각예정 처분자산 - 유의적인 관측불가능한 투입변수 - 주석 19: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정 - 주석 20 및 32: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대 한 가정 - 주석 27: 이연법인세자산의 인식-차감할 일시적차이와 세무상 결손금 의 사용, 기업소득환류세제에 따른 효과 - 주석 27: 법인세 회계처리의 불확실성 ③ 공정가치 측정 당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대 해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3 으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직 접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3 자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 당사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다. .자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또 는 간접적으로 관측가능한 투입변수 - 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정 가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습 니다. - 주석 5: 금융상품- 주석 13: 투자부동산- 주석 16: 매각예정비유동자산 3. 회계정책의 변경 재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용된 회계정책과 동일합니다. 회계정책의 변경은 당사의 2025년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.- 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 중요한 영향은 없습니다.- 중요한 회계정책 정보당사의 경영진은 회계정책을 검토하였고, 이 개정사항에 따라 주석4에 공시된 중요한 회계정책 정보를 업데이트 하였습니다.- 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서(1) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용- 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침- 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의- 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정- 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법4. 중요한 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. 비교표시된 전기의 포괄손익계산서상 일부 금액은 전기 오류 수정, 당기 중 발생한 감가상각비 분류 변경, 중단영업의 결과를 반영하여 일부 항목의 표시 및 분류를 변경하였습니다. (1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제 1027 호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다(2) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고있습니다(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. (4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. ② 분류 및 후속측정 금융자산 : 사업모형당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.당사의 사업모형은 다음과 같습니다. - 현금흐름수취 목적 : 당사는 사업과 투자부동산에서 발생하는 금융자산을 보유하고 있습니다. 이러한 금융상품의 사업모형 목적은 만기가 도래하는 채권의 원금과 원금에 대한 이자수익의 수취입니다. 또한, 당사는 고정 원금과 이자율 위험 노출을 관리하기 위한 고정 이자율을 유지하기 위해 국채 포트폴리오를 보유하고 있습니다. - 매도목적 : 당사는 유동성관리를 위해 채무증권 포트폴리오를 보유하고 있습니다.- 단기매매목적 : 당사는 단기매매를 위해 상장 지분증권과 국채를 보유하고 있습니다.금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길수 있는 계약상 현금흐 름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다. - 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항 - 중도상환특성과 만기연장특성 - 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한 하는 계약조건당사는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융상품만을 보유하고 있습니다(5) 파생상품파생상품은 최초 인식시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.(6) 금융자산의 손상 ① 금융상품과 계약자산 당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산 당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우② 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 초과 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 ③ 재무상태표상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기 손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. ④ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 180일이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있 는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그 러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. 과거 경험상 6개월 이후 기업고객에 대한 회수는 발생하지 않았습니다. (7) 유형자산 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 내용연수 건물 25~50년 구축물 25년 기계장치, 금형 8~10년 차량운반구 5년 렌탈자산 5년 임플란트기구 5년 공구와기구 5년 비품 5년 후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 당사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다. (8) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 내용연수 특허권 10년 (9) 정부보조금당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 정부보조금수익으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다이미 발생한 비용이나 손실에 대해 보전하는 정부보조금은 정부보조금을 수 취할 권리가 발생하는 기간에 기타수익으로 인식하고 있습니다. 이 경우에 정 부보조금은 수취채권이 되었을 때 인식됩니다(10) 투자부동산 투자부동산은 취득시 최초 인식 시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차 손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 25~50년간 정액법으로 상각하고 있습니다.경우>투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있으며, 최 초인식 후에는 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발 생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다.공정가치로 평가한 투자부동산을 유형자산이나 재고자산으로 계정대체하는 경우에는 사용목적 변경시점의 공정가치를 간주원가로 평가하고 있습니다. 자가사용부동산을 공정가치로 평가하는 투자부동산으로 계정대체하는 경우에 는 해당 시점의 공정가치로 재측정하고 투자부동산으로 재분류하고 있습니 다. (11) 리스 ①리스이용자계약 내에 여러 리스요소나 리스와 비리스요소가 포함되어 있다면 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다. 당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 ‘유형자산’으로 표시하고 리스부채는 ‘차입부채’로 표시하였습니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스 당사는 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간 편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.② 리스제공자리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험 과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 이 평가지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다. 당사는 운용리스로 받는 리스료를 ‘기타수익’의 일부로 표시하며, 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다 (12) 비파생금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. (13) 종업원급여확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다 (14) 충당부채판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다. 구조조정충당부채는 당사가 구체적이고 공식적인 구조조정 계획을 승인 하고, 구조조정 계획의 이행에 착수하였거나 구조조정의 주요 내용을 공표함 으로써 구조조정의 영향을 받을 당사자가 당사가 구조조정을 이행할 것 이라는 정당한 기대를 가지는 경우에 인식하고 있습니다. 오염 지역에 대한 복구충당부채는 당사의 공표된 환경정책 및 적절한 법 적 요구사항에 따라 지역이 오염되었을 때 관련 비용을 인식하고 있습니다.(15) 전환사채만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되 는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다. (16) 외화 해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표 (비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포 괄손익으로 인식합니다 (17) 고객과의 계약에서 생기는 수익고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 주석 23, 33에 기술되어 있습니다.(18) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용 - 배당금수익 - 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금 비용 - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익 - 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익 - 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자 자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)- 사업결합에서 피취득자에 대한 기존 지분의 공정가치에 대한 재측정이익 - 금융부채로 분류된 조건부대가에 대한 공정가치손실 - 당기손익으로 인식된 위험회피의 비효과적인 부분 - 차입부채에 대한 이자율위험과 환위험의 현금흐름 위험회피회계에서 이전 에 기타포괄손익으로 인식한 재분류된 순손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.(19) 법인세 필라 2 법률에 따라 납부하는 글로벌최저한세는 기업회계기준서 제 1012 호 ‘법인세’ 의 적용대상 법인세입니다. 당사는 최저한세의 영향으로 인한 이연법인세 회계처리에 대한 일시적인 의무 완화를 적용하고 발생하는 시점에 당기법인세로 회계처리 하였습니다. (20) 미적용 제, 개정 기준서 제정, 공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제,개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제,개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. ① K-IFRS 1001 ‘재무제표 표시’ - 부채의 유동/비유동 분류와 비유동부채의 차입약정사항 2020년도와 2022년도에 공표된 이 개정사항은 부채의 유동성 분류에 대한 요구사항을 명확히하고, 준수해야하는 미래의 차입약정사항이 있는 비유동부 채에 대한 정보의 공시를 요구합니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 개시되는 회계연도부터 시행될 예정입니다당사는 특정 차입약정이 있는 담보부 은행차입금과 전환사채를 보유하고 있습니다(주석 18, 32참고). 이 부채는 미래에 관련 차입약정을 위반하는 경우 계약 만기일 이전에 상환이 요구될 수 있습니다. 당사는 이 개정사항으로 인한 잠재적인 영향을 평가하는 과정에 있습니다. ② K-IFRS 1007‘현금흐름표’와 K-IFRS1107 ‘금융상품:공시’- 공급자 금융 약정 이 개정사항은 공급자 금융 약정(Supplier finance arrangements)이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성 위험에 노출되는 정도에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 약정에 대한 주석 공시를 요구합니다. 당사는 공급자 금융 약정을 체결하고 있습니다. 약정에 대한 주석 공시를 위해 개정사항이 미치는 영향을 평가하는 과정에 있습니다. 개정사항은 2024 년 1월 1일 이후 최초로 개시되는 회계연도부터 시행될 예정입니다. ③ 다음의 제개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. - 판매후리스 거래에서 발생하는 리스부채(기업회계기준서 제 1116 호 리스’) - 교환가능성 결여(기업회계기준서 제 1021호 ‘환율변동효과’) 5. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄-공정가치측정금융자산 기타금융자산 합계 현금및현금성자산(*) 1,510,991 - - - 1,510,991 매출채권 2,502,758 - - - 2,502,758 기타수취채권 8,798,767 - - - 8,798,767 상각후원가측정금융자산 100,000 - - - 100,000 당기손익-공정가치측정금융자산 - 25,503 - - 25,503 기타포괄-공정가치측정금융자산 - - 4,213,000 - 4,213,000 금융리스채권 - - - 2,050 2,050 파생상품자산 - - - 3,321,351 3,321,351 합 계 12,912,517 25,503 4,213,000 3,323,400 20,474,420 (*) 당사가 보유하고 있는 현금시재액은 제외하였습니다. (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타금융자산 합계 현금및현금성자산(*) 20,188,964 - - 20,188,964 매출채권 3,170,653 - - 3,170,653 기타수취채권 1,538,538 - - 1,538,538 상각후원가측정금융자산 100,000 - - 100,000 당기손익-공정가치측정금융자산 - 25,503 - 25,503 금융리스채권 - - 2,049 2,049 파생상품자산 - - 58,534 58,534 합 계 24,998,155 25,503 60,583 25,084,241 (*) 당사가 보유하고 있는 현금시재액은 제외하였습니다. (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 기타금융부채 합계 매입채무 1,572,142 - - 1,572,142 차입금 23,695,981 - - 23,695,981 리스부채 - - 217,062 217,062 기타지급채무 1,010,582 - - 1,010,582 금융보증부채 - - 15,000 15,000 파생상품부채 - - 2,908,862 2,908,862 합 계 26,278,705 - 3,140,924 29,419,629 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 기타금융부채 합계 매입채무 821,274 - - 821,274 차입금 23,308,438 - - 23,306,438 리스부채 - - 45,516 45,516 기타지급채무 503,742 - - 503,742 금융보증부채 - - 79,000 79,000 파생상품부채 - - 2,015,156 2,015,156 합 계 24,631,453 - 2,139,672 26,771,125 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 대손충당금환입(대손상각비) 이자수익(비용) 처분이익(손실) 평가이익(손실) 매출채권 (179,831) - - - 기타수취채권 847,066 197,116 - - 상각후원가측정금융자산 - 194,673 - - 금융리스채권 - 660 - - 당기손익-공정가치측정금융자산 - - - - 기타포괄-공정가치측정금융자산 - - - (1,287,000) 파생상품자산(부채) - - 225,336 (669,604) 합 계 667,235 392,449 225,336 (1,956,604) 차입금 - (726,682) - - 리스부채 - (3,841) - - 전환사채 - (473,606) - - 금융보증부채 - - - 64,000 합 계 - (1,204,129) - 64,000 상기 금융상품 범주별 손익에는 외화금융자산 및 외화금융부채의 환산과 관련된 손익과 배당금수익은 포함되지 않았습니다. (단위 : 천원) 구분 대손충당금환입(대손상각비) 이자수익(비용) 처분이익(손실) 평가이익(손실) 매출채권 (467,504) - - 기타수취채권 11,192 211,579 - - 상각후원가측정금융자산 - 176,764 12,664 - 금융리스채권 - 708 - - 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 1,235,295 - 파생상품자산 - - - 77,578 합 계 (456,312) 389,052 1,247,959 77,578 차입금 - (949,737) - - 리스부채 - (3,944) - - 전환사채 - (581,267) - - 금융보증부채 - - - 15,000 합 계 - (1,534,948) - 15,000 상기 금융상품 범주별 손익에는 외화금융자산 및 외화금융부채의 환산과 관련된 손익과 배당금수익은 포함되지 않았습니다. (4) 금융자산과 금융부채의 상계 당기말 현재 상계되는 금융자산과 금융부채가 없으며, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산과 금융부채도 없습니다. 6. 공정가치 서열체계(1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 : 비상장주식 25,503 - - 25,503 25,503 상장주식 - - - - - 파생상품자산 3,321,351 - - 3,321,351 3,321,351 기타포괄-공정가치측정금융자산 비상장주식 4,213,000 - - 4,213,000 4,213,000 합 계 7,559,854 - 7,559,854 7,559,854 부채 파생상품부채 (2,908,862) - - (2,908,862) (2,908,862) 금융보증부채 (15,000) - - (15,000) (15,000) 합 계 (2,923,862) - - (2,923,862) (2,923,862) (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 : 비상장주식 25,503 - - 25,503 25,503 상장주식(*1) - - - - 파생상품자산 58,534 - - 58,534 58,534 합 계 84,037 - - 84,037 84,037 부채 파생상품부채 (2,015,156) - - (2,015,156) (2,015,156) 금융보증부채 (79,000) - - (79,000) (79,000) 합 계 (2,094,156) - - (2,094,156) (2,094,156) (*1) 전기 중 전전기 장부금액이 1,163,480천원인 지분증권을 2,398,775천원에 매도하였습니다. (2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며,정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격- 수준 2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함- 수준 3 : 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 1) 금융상품 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다 . 구분 가치평가기법 투입변수 수준3 당기손익-공정가치측정금융자산 T-F(Tsiveriotis-Fernandes) 이항모형 주식가치 2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금융자산 금융부채 당기 전기 당기 전기 기초잔액 84,037 1,219,061 (2,094,156) (507,271) 평가(*1) (1,956,604) (864,499) - 957,077 매입 5,500,000 - - - 전환사채(*2) 3,932,420 892,955 (893,706) (2,543,961) 타계정대체 및 기타 - - 64,000 - 매도 - (1,163,480) - - 기말잔액 7,559,854 84,037 (2,923,862) (2,094,156) (*1) 전기 보유중인 전환사채에 대해서 공정가치 평가손실 인식하였습니다.(*2) 전기 중 14회 전환사채의 제3자 지정 콜옵션 공정가치평가로 892,955천원, 풋옵션과 전환권대가로 인한 금융부채는 (2,543,961)천원을 인식하였습니다.당기 중 13회차, 14회차 전환사채 조기상환 청구에 따라 금융자산 및 금융부채를 전환권조정과 사채상환할증금으로 대체처리 하였습니다.16회차 및 17회차 전환사채 발행에 따라 파생상품 자산 3,321,351천원, 파생상품부채 5,960,532천원을 인식하였습니다. 7. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금 - - 보통예금 1,510,991 20,188,964 합 계 1,510,991 20,188,964 8. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타수취채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 채권액 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액 채권액 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액 매출채권 13,352,031 (10,849,273) - 2,502,758 13,877,647 (10,706,994) - 3,170,653 기타수취채권(유동) : 미수금 3,352,580 (900,803) - 2,451,777 300,608 - - 300,608 미수수익 154,648 - - 154,648 87,175 - - 87,175 단기대여금 5,895,000 (1,145,000) - 4,750,000 983,400 (983,400) - - 보증금 1,000,000 (412,000) - 588,000 1,000,000 (412,000) - 588,000 소 계 10,402,228 (2,457,803) - 7,944,425 2,371,183 (1,395,400) - 975,783 장기매출채권 386,055 (386,055) - - 386,055 (386,055) - - 기타수취채권(비유동) : - 미수금 733,160 (733,160) - - 904,533 (904,533) - - 미수수익 53,700 (53,700) - - 53,700 (53,700) - - 장기대여금 2,307,931 (1,589,146) - 718,785 2,517,931 (2,064,839) - 453,092 보증금 441,668 (300,000) (6,111) 135,557 111,398 - (1,735) 109,662 소 계 3,536,459 (2,676,006) (6,111) 854,342 3,587,562 (3,023,072) (1,735) 562,755 합 계 27,676,773 (16,369,137) (6,111) 11,301,525 20,222,447 (15,511,521) (1,735) 4,709,191 (2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 만기미경과채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상채권 합계 6월~1년 1년~1년6월 1년6월~2년 2년~2년6월 2년6월초과 매출채권(총장부가액) 2,449,666 380,809 239,738 63,314 25,566 1,201,691 8,991,247 13,352,031 기대손실율(%) 0.40~1.59 4.44~10.32 19.07~28.34 38.17~47.01 56.81~65.78 76.56~100 전체기간기대손실 (15,004) (134) (1,847) (27,535) (13,808) (362) (8,991,247) (9,049,937) 개별증감(환입)(*1) (2,205) (357,843) (233,178) (3,424) (1,467) (1,201,218) - (1,799,336) 순장부가액 2,432,457 22,832 4,713 32,354 10,291 111 - 2,502,758 비유동매출채권 - - - - - - 386,055 386,055 전체기간기대손실 - - - - - - - - 순장부가액 - - - - - - - - 합 계 2,432,457 22,832 4,713 32,354 10,291 111 - 2,502,758 (*1) 기대손실율 외의 개별 거래처 설정분에 대한 손상 인식 및 제각 채권의 증감 내역을 반영하였습니다. (단위 : 천원) 구분 만기미경과채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상채권 합계 6월~1년 1년~1년6월 1년6월~2년 2년~2년6월 2년6월초과 매출채권(총장부가액) 2,629,612 613,571 44,192 7,997 338,130 798,077 9,446,068 13,877,647 기대손실율(%) 0.78~3.16 10.35~18.46 26.96~34.27 49.14~58.12 67.61~82.45 100 100 전체기간기대손실 (31,828) (83,028) (11,994) (4,312) (22,054) (68,147) (9,446,068) (9,667,431) 개별증감(환입)(*1) - - - - (309,633) (729,929) - (1,039,562) 순장부가액 2,597,784 530,543 32,197 3,686 6,443 - - 3,170,653 비유동매출채권 - - - - - - 386,055 386,055 전체기간기대손실 - - - - - - (386,055) (386,055) 순장부가액 - - - - - - - - 합 계 2,597,784 530,543 32,197 3,686 6,443 - - 3,170,653 (*1) 기대손실율 외의 개별 거래처 설정분에 대한 손상 인식 및 제각 채권의 증감 내역을 반영하였습니다. (3) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 환입 기타 기말 매출채권(*1) 10,706,994 129,990 - 12,289 10,849,273 기타수취채권(유동) : 미수금(*5) - 900,803 - - 900,803 단기대여금(*3) 983,400 - - 161,600 1,145,000 보증금 412,000 - - - 412,000 소 계 1,395,400 900,803 - 161,600 2,457,803 장기매출채권(*1) 386,055 - - - 386,055 기타수취채권(비유동) : 미수금(*4) 904,533 - (171,373) - 733,160 미수수익 53,700 - - 53,700 장기대여금(*2) 2,064,839 - (475,693) - 1,589,146 소 계 3,023,072 - (647,066) - 2,376,006 합 계 15,511,521 1,030,793 (647,066) 173,889 16,069,137 (*1) 당기 이전에 제각되었던 매출채권 12,289천원이 당기 회수되었으며 포괄손익계산서상 대손상각비환입은 287,392천원 입니다.(*2) 당기에 ㈜솔고파이로일렉의 장기대여금 400,000천원을 회수하였습니다.(*3) 당기에 종속회사(Solco Biomedical Corportaion) 단기대여금 388,400천원을 종속회사 투자주식에서 차감하였고, 솔렌도스 대여금200,000천원이 환입되었으며, 에이피홀딩스 단기대여금 750,000천원을 대손설정하였습니다.(*4) 당기에 ㈜솔고파이로일렉의 미수금 171,373천원을 회수하였습니다.(*5) 알엠생명과학에 미수금 400,803천원, 에이피홀딩스에 미수금 500,000천원을 대손설정하였습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 환입 기타 기말 매출채권(*1) 10,052,678 653,955 - 360 10,706,994 기타수취채권(유동) : 미수금 - - - - - 단기대여금 813,400 170,000 - (330,000) 983,400 보증금 412,000 - - 412,000 소 계 1,225,400 170,000 - (330,000) 1,395,400 장기매출채권(*1) 512,521 - (126,466) - 386,055 기타수취채권(비유동) : 미수금 912,818 - (8,285) - 904,533 미수수익 53,700 - - - 53,700 장기대여금(*2,3) 2,104,142 16.343 (2,907) (52,739) 2,064,839 소 계 3,070,660 16,343 (11,192) (52,739) 3,023,072 합 계 14,861,259 1,043,832 (11,192) (382,379) 15,511,521 (*1) 전기 이전에 제각되었던 매출채권 360천원이 당기 중 회수되고 장기매출채권 126,466천원이 상계되어 포괄손익계산서상 대손상각비는 527,489천원 입니다.(*2) 전기 종속회사(솔고파이로일렉) 장기대여금 380,000천원을 출자전환하였습니다(*3) 전기 종속회사 단기대여금 330,000천원이 장기대여금으로 변경되었습니다. 9. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기(손익) 당기누계 상품 3,918,633 2,267,423 178,346 (1,651,210) 제품 12,404,745 4,693,781 423,185 (7,710,964) 원재료 1,184,091 351,609 312,140 (832,481) 부재료 201,411 41,359 51,440 (160,052) 재공품 2,669,196 1,495,566 (422,378) (1,173,630) 합 계(*) 20,378,076 8,849,738 542,733 (11,528,338) (*) 당기 중 불용재고, 불량으로 인한 재고폐기 금액의 효과가 1,951,297천원 포함되어 있습니다. (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 전기(손익) 전기누계 상품 4,534,476 2,704,920 (407,581) (1,829,556) 제품 12,617,660 4,483,511 (260,161) (8,134,149) 원재료 1,580,904 436,283 (256,897) (1,144,621) 부재료 391,491 179,998 (47,857) (211,493) 재공품 2,624,142 1,872,890 (405,374) (751,252) 합 계 21,748,673 9,677,602 (1,377,870) (12,071,071) 10. 기타자산 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 선급금(*) 6,565,365 1,454,731 대손충당금 (1,305,109) (936,420) 선급비용 186,600 40,828 부가세대급금 계약자산(반환재고회수권) 106,056 91,253 합 계 5,552,912 650,392 (*) 기타비유동자산 장기선급금 994,463천원(전기:994,463천원)이 포함되어 있습니다. 11. 종속기업, 관계기업 (1) 현황종속기업, 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 Solco Biomedical Corporation 100.00% 미국 2025.12.31 판매 원가법 (주)에이피홀딩스 100.00% 한국 2025.12.31 금융 및 보험업 외 원가법 Hyzen Corp 39.22% 미국 2025.12.31 헬스케어 상품 판매 원가법 (주)넷향기 20% 한국 2025.12.31 컨텐츠 제작 및 판매 원가법 ㈜씨티엘바이오테크 21.05% 한국 2025.12.31 의료기기, 의료용품의 제조 및 판매업 원가법 당기 중 종속기업 ㈜솔고파이로일렉은 2025년 4월 15일 매각 되었습니다.당기 중 ㈜에이피홀딩스의 지분 100%를 1,000천원에 취득하였습니다.당기 중 종속기업 ㈜솔렌도스는 2025년 10월 31일 매각 되었습니다. 기업명 지분율 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 ㈜솔고파이로일렉 89.06% 한국 2024.12.31 생산 및 판매 원가법 Solco Biomedical Corporation 100.00% 미국 2024.12.31 판매 원가법 ㈜솔렌도스 59.98% 한국 2024.12.31 생산 및 판매 원가법 ㈜넷향기 20.00% 한국 2024.12.31 컨텐츠 제작 및 판매 원가법 Hyzen Corp 39.22% 미국 2024.12.31 헬스케어 상품 판매 원가법 ㈜씨티엘바이오테크 21.05% 한국 2024.12.31 의료기기, 의료용품의 제조 및 판매업 원가법 (2) 투자내용종속기업, 관계기업의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당기말 전기말 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 ㈜솔고파이로일렉 - - - 1,080,000 (231,143) - Solco Biomedical Corporation 9,727,893 5,724,951 - 4,240,893 618,605 - ㈜솔렌도스 - 5,111,125 (241,100) - ㈜에이피홀딩스 1,000 581 1,000 합 계 9,728,893 5,725,532 1,000 10,432,018 146,362 Hyzen Corp 227,163 111,628 - 227,163 111,628 - ㈜넷향기 10,000 (33,883) - 10,000 (33,883) - ㈜씨티엘바이오테크 1,200,000 227,691 1 1,200,000 227,691 1 합 계 1,437,163 305,436 1 1,437,163 305,436 1 보고기간종료일 현재 입수가능한 가장 최근의 재무정보에 해당합니다. (3) 변동내용종속기업, 관계기업의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 손상차손 처분이익 처분 기타 기말 Solco Biomedical Corporation - 5,487,000 (388,400) - - (5,098,600) - ㈜솔고파이로일렉 - - - 100,000 (100,000) - - ㈜솔렌도스 - - - 100,000 (100,000) - - ㈜에이피홀딩스 - 1,000 - - - - 1,000 소 계 - 5,488,000 (388,400) 200,000 (200,000) (5,098,600) 1,000 Hyzen Corp - - - - - - - (주)넷향기 - - - - - - - ㈜씨티엘바이오테크 1 - - - - - 1 소 계 1 - - - - - 1 합 계 1 5,488,000 (388,400) 200,000 (200,000) - 1,001 당기 중 종속기업 (주)솔고파이로일렉은 2025년 4월 15일 매각되었으며 100,000천원의 처분손익이 발생하였습니다.당기 중 종속기업 (주)솔렌도스는 2025년 10월 31일 매각되었으며 100,000천원의 처분손익이 발생하였습니다.당기 중 종속기업 Solco Biomedical Corportaion의 출자금 $3,700,000 중 $3,400,000를 회수하였습니다. (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 손상차손 처분이익 기타 기말 ㈜솔고파이로일렉 - - - - - - Solco Biomedical Corporation - 137,076 (137,076) - - - ㈜알엠생명과학 - - - 1,000 (1,000) - ㈜솔렌도스 - - - - - - ㈜길온 - - - 1,000 (1,000) - 소 계 - 137,076 (137,076) 2,000 (2,000) - ㈜넷향기 - - - - - - Hyzen Corp - - - - - - ECO.WORLD.CO.,LTD 24,588 - 128,677 (153,265) - ㈜씨티엘바이오테크 1 - - - - 1 소 계 24,589 - - 128,677 (153,265) 1 합 계 24,589 137,076 (137,076) 130,677 (155,265) 1 (*) 전기 중 (주)솔고파이로일렉에 대한 장기대여금 380,000천원(대손충당금 380,000천원)이 출자전환되었습니다. (4) 요약재무정보종속기업, 관계기업 요약재무정보는 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 순손익 총포괄손익 Solco Biomedical Corporation 13,676,762 7,951,810 5,724,951 1,967,160 (613,017) (380,654) ㈜에이피홀딩스 5,000,581 5,000,000 581 - (98) (98) 소 계 18,677,343 12,951,810 5,725,532 1,967,160 (613,115) (380,752) Hyzen Corp 1,276,130 991,509 284,621 - - - (주)넷향기 1,610 171,023 (169,413) - - - ㈜씨티엘바이오테크 2,246,680 1,165,014 1,081,666 - - - 소 계 3,524,420 2,327,546 1,196,874 - - - 합 계 22,201,763 15,279,356 6,922,406 1,967,160 (613,115) (380,752) 보고기간종료일 현재 입수가능한 가장 최근의 재무정보에 해당합니다.㈜에이모는 2025년 9월말 연결재무제표 기준으로 작성하였습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 순손익 총포괄손익 (주)솔고파이로일렉 2,720,164 2,979,692 (259,528) 4,271,148 116,311 116,311 Solco Biomedical Corporation 8,945,559 8,326,954 618,605 2,063,048 (657,778) (553,948) (주)알엠생명과학 764,447 747,497 16,950 654,253 26,639 26,639 (주)솔렌도스 2,278,419 2,680,386 (401,967) 3,237,256 (876,579) (886,629) (주)길온 298,715 787,533 (488,818) 281,460 (163,847) (163,847) 소 계 15,007,304 15,522,062 (514,758) 10,507,165 (1,555,254) (1,461,474) (주)넷향기 1,610 171,023 (169,413) - (621) (621) Hyzen Corp 1,276,130 991,509 284,621 - - - ECO.WORLD.CO.,LTD 6,186,580 2,802,458 3,384,122 2,689,171 897,309 897,309 ㈜씨티엘바이오테크 2,246,680 1,165,014 1,081,666 610,170 10,412 10,412 소 계 9,711,000 5,130,004 4,580,996 3,299,341 907,100 907,100 합 계 24,718,304 20,652,066 4,066,238 13,806,506 (648,154) (554,374) 보고기간종료일 현재 입수가능한 가장 최근의 재무정보에 해당합니다. 12. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지(*) 14,950,381 - - 14,950,381 건물 3,077,533 (1,685,420) - 1,392,113 구축물 1,326,487 (921,462) - 405,024 기계장치 7,374,640 (5,262,626) (2,112,014) - 차량운반구 171,990 (81,582) (90,409) - 렌탈자산 - - - - 기타의유형자산 16,439,487 (12,301,323) (4,138,163) - 건설중인자산 51,000 - - 51,000 합 계 43,391,518 (20,252,413) (6,340,586) 16,798,519 (*) 토지의 재평가손익인 8,735,415천원 취득원가에 포함되어있습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지(*) 13,840,330 - - 13,840,330 건물 3,077,533 (1,625,091) - 1,452,443 구축물 1,270,687 (890,438) - 380,248 기계장치 7,469,811 (5,427,992) (2,041,819) - 차량운반구 206,692 (82,906) (123,785) - 렌탈자산 72,453 (65,720) (6,733) - 기타의유형자산 19,178,576 (14,072,976) (5,105,600) - 건설중인자산 51,000 - - 51,000 합 계 45,167,081 (22,165,123) (7,277,937) 15,724,021 (*) 토지의 재평가손익인 7,625,364천원 취득원가에 포함되어있습니다. (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 기타의 유형자산 건설중인자산 합계 기초 13,840,330 1,452,443 380,248 - - - 51,000 15,724,021 증가 : 취득 - - 55,800 113,000 83,498 81,699 - 333,998 재평가(*4) 1,110,051 - - - - - - 1,110,051 대체증가(*1) - - - - - 534,186 - 534,186 감소 : - 처분 - - - - - - - - 감가상각(*2) - (60,329) (31,024) (4,250) (16,700) (53,808) - (166,111) 대체감소 - - - - - - - - 손상차손(*3) - - - (108,750) (66,799) (562,077) - (737,626) 기말 14,950,381 1,392,113 405,024 - - - 51,000 16,798,519 (*1) 기타의 유형자산(임플란트기구)은 제(상)품에서 534,186천원이 대체되었습니다.(*2) 당기 손익으로 인식된 감가상각비는 176,475천원이며 매각예정자산관련 감가상각비는 10,364천원입니다.(*3) CGU평가 결과 손상차손이 발생하였습니다.(*4) 토지 재평가손익 1,110,051천원을 인식하였습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 기타의 유형자산 건설중인자산 합계 기초 13,598,139 1,512,772 377,943 - - - 794,559 16,283,413 증가 : 취득 - - 38,200 216,107 27,524 67,266 - 349,097 대체증가(*1) 242,191 - - 392,000 - 692,148 - 1,326,339 감소 : 처분 - - - - - - - - 감가상각(*4) - (60,329) (35,894) (20,493) (459) (90,204) - (207,379) 대체감소(*3) - - - (570,198) - (32,440) (756,080) (1,358,718) 손상차손(*4) - - - (17,416) (27,065) (636,770) 12,521 (668,730) 기말 13,840,330 1,452,443 380,249 - - - 51,000 15,724,022 (*1) 기타의 유형자산(임플란트기구)은 제(상)품에서 692,148천원이 대체되었습니다.(*2) 전기 손익으로 인식된 감가상각비는 228,107천원이며, 매각예정자산관련 감가상각비는 20,727천원입니다.(*3) 기계장치,기타의 유형자산에서 매각예정자산으로 602,638천원이 대체되었습니다.(*4) 전기 중 지속적인 영업손실로 인해 현금창출단위의 사업부분에 대하여 회수가능가액을 사용가치에 근거하여 손상평가를 수행하였으며, 유형자산에 대하여 681,251천원 손상차손을 인식하였습니다. 추정 사용가치는 15,757백만원입니다.(3) 토지에 대해 적용한 재평가모형의 내용은 다음과 같습니다. 당사는 유형자산 중 토지에 대하여 전기에 원가모형에서 재평가모형으로 회계정책 변경하였습니다. 자산의 공정가치는 대상물건의 물리적 특성 및 경제적 특성 등을 모두 감안하여 공시지가기준법과 거래사례비교법을 적용하여 결정되었습니다. 전기말 토지의 공정가치는 당사와 관계없는 독립적인 감정평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다.가. 재평가된 유형자산이 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부가액 (단위 : 천원) 구분 재평가금액 원가모형으로 평가하는 경우 장부금액 토지 14,950,381 6,214,966 (단위 : 천원) 구분 재평가금액 원가모형으로 평가하는 경우 장부금액 토지 13,840,330 6,214,966 나. 현재 토지의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 토지 - - 14,950,381 14,950,381 (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 토지 - - 13,840,330 13,840,330 다. 현재 토지의 공정가치측정치에 대한 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다. 구분 수준 가치평가기법 투입변수 토지 3 공시지가기준법 거래사례비교법 지가변동율 등 지역요인, 개별요인 등 구분 수준 가치평가기법 투입변수 토지 3 공시지가기준법 거래사례비교법 지가변동율 등 지역요인, 개별요인 등 (4) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 차입금 등에 대하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석 28 참조) 13. 투자부동산(1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지(*) 7,679,933 - - 7,679,933 건물 2,196,537 (967,184) (364,572) 864,782 구축물 983,408 (855,826) (62,831) 64,750 합 계 10,859,878 (1,823,010) (427,403) 8,609,465 (*)토지의 재평가손익인 5,954,737천원이 취득원가에 포함되어있습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지(*) 6,155,185 - - 6,155,185 건물 2,196,537 (935,056) (364,572) 896,910 구축물 983,408 (827,244) (62,831) 93,333 합 계 9,335,130 (1,762,299) (427,403) 7,145,427 (*) 토지의 재평가손익인 4,429,989천원 취득원가에 포함되어있습니다. (2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 합계 기초 6,155,185 896,910 93,333 7,145,427 증가 : - 평가 1,524,748 - - 1,524,748 감소 : 대체 및 처분 - - - - 감가상각 - (32,128) (28,583) (60,711) 기말 7,679,933 864,782 64,750 8,609,465 (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 합계 기초 6,155,185 929,038 117,194 7,201,417 증가 : 취득 - - 4,690 4,690 감소 : 대체 및 처분 - - - - 감가상각 - (32,128) (28,551) (60,680) 기말 6,155,185 896,910 93,333 7,145,427 (3) 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 투자부동산에서 발생한 임대수익 133,020 132,120 임대수익투자부동산 직접운영비용 60,711 60,680 (4) 투자부동산에 대해 적용한 재평가모형의 내용은 다음과 같습니다. 당사는 투자부동산 중 토지에 대하여 2023년말에 원가모형에서 재평가모형으로 회계정책 변경하였습니다. 자산의 공정가치는 대상물건의 물리적 특성 및 경제적 특성 등을 모두 감안하여 공시지가기준법과 거래사례비교법을 적용하여 결정되었습니다. 당기말 토지의 공정가치는 당사와 관계없는 독립적인 감정평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다.(5) 재평가된 투자부동산이 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부가액 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 토지 장부금액 1,725,196 1,725,196 토지 재평가금액 7,679,933 6,155,185 14. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 92,791 (38,393) (54,398) - 회원권 137,970 - (11,970) 126,000 조합원권(*) 5,000,000 - (1,250,000) 3,750,000 합 계 5,230,761 (38,393) (1,316,368) 3,876,000 (*) 웅촌곡천조합이 시행하는 아파트 민간임대건축사업의 조합원권리 200세대를 17회차 전환사채 50억의 대용납으로 취득하였습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 92,791 (38,393) (54,398) - 회원권 137,970 - (11,970) 126,000 합 계 230,761 (38,393) (66,368) 126,000 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 산업재산권 회원권 조합원권 합계 기초 - 126,000 - 126,000 증가 : 취득 - - 5,000,000 5,000,000 감소 : 상각 - - - - 손상 - - (1,250,000) (1,250,000) 기말 - 126,000 3,750,000 3,876,000 (단위 : 천원) 구분 산업재산권 회원권 합계 기초 - 126,000 126,000 증가 : 취득(*) 2,521 - 2,521 감소 : 상각 (42) - (42) 손상 (2,479) - (2,479) 기말 - 126,000 126,000 (*) 전기중 임직원 복지용 콘도 회원권 3구좌 취득하였습니다. (3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출원가 - - (4) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당기 전기 비고 경상연구개발비 1,000,718 849,464 연구소 비용 당기 정부보조금 380,617천원이 경상연구개발비에서 차감되었습니다. 15. 리스 (1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 차량운반구 149,000 9,690 건물 68,642 33,843 합 계 217,641 43,533 (2) 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 43,533 98,866 취득 237,808 - 대체 10 - 상각 (63,709) (55,333) 합 계 217,641 43,533 (3) 보고기간 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 (63,709) (55,333) 리스부채에 대한 이자비용 (3,841) (3,944) 사용권자산처분이익 571 372 전대리스채권 이자수익 660 460 사용권자산처분손실 - - 단기및소액자산리스료 (47,711) (40,345) (4) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 할인되지않은총리스료 리스부채 할인되지않은총리스료 리스부채 1년 이내 100,916 93,184 44,381 43,455 1년 초과 5년 이내 128,267 123,878 2,073 2,061 합 계 229,184 217,062 46,454 45,516 (5) 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 93,184 43,455 비유동 123,878 2,061 합 계 217,062 45,516 (6) 리스이용자로서 잠재적으로 노출되어 있으나 리스부채의 측정치에는 반영되지 않은 미래 현금유출과 관련된 사항은 다음과 같습니다.1) 변동리스료일부 리스는 기초자산과 관련된 매출에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 2) 연장선택권 및 종료선택권리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 3) 잔존가치보증당사는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 해당 금액은 매 보고기간말에 검토되며 적절한 경우 조정됩니다. (7) 보고기간 중 운용리스의 리스수익 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 운용리스의 리스수익 167,199 170,116 투자부동산에서 발생한 임대수익이 포함되어 있습니다. (8) 운용리스료의 만기분석 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 리스기간 당기말 전기말 1년이내 13,880 17,209 1년초과 5년이내 - - 합 계 13,880 17,209 (9) 당사는 사용권자산으로 표시되는 건물 중 일부를 전대리스로 제공하였습니다. (10) 보고기간말 현재 금융리스 채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 할인되지않은 총리스료 리스순투자 1년 이내 2,058 2,050 1년 초과 5년 이내 - - 합 계 2,058 2,050 (단위: 천원) 구분 할인되지않은 총리스료 리스순투자 1년 이내 2,058 2,049 1년 초과 5년 이내 - - 합 계 2,058 2,049 16. 매각예정자산(1) 매각예정자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가(*) 감가상각누계액 손상차손누계액 합계 금형 438,375 (40,420) (397,955) - 기계장치 208,171 (169,616) (38,555) - 렌탈자산 72,453 (65,720) (6,733) - 차량운반구 83,627 (12,628) (70,999) - 합 계 802,626 (288,384) (514,242) - (*) 당기말 매각예정자산으로 인식한 자산의 취득가액은 802,626천원이며 감가상각 및 손상인식으로 장부가액은 0원입니다. 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 합계 금형 391,086 (110,527) (249,210) 31,349 기계장치 1,097,858 (216,152) (331,145) 550,561 합 계 1,488,944 (326,679) (580,355) 581,910 (2) 매각예정자산(또는 처분자산집단) 관련 손익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품매출(*) 614,256 723,973 감가상각비 10,364 20,727 매각예정자산처분이익 110,000 - 매각예정자산처분손실 180,820 - (*) 중단영업으로 분류된 금액이 포함되어 있습니다. 17. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무 1,572,142 821,274 기타지급채무(유동) 미지급금 683,556 445,046 미지급비용 99,858 58,696 소 계 783,414 503,742 기타지급채무(비유동) 예수보증금 122,685 124,885 장기성미지급금 104,483 - 소 계 227,168 124,885 합 계 2,582,724 1,449,901 18. 차입금(1) 단기차입금단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당기말 전기말 상환방법 단기차입금 : 중소기업자금대출 기업은행 3.34%~4.89% 5,610,000 13,550,000 일시상환,균등분할상환 유동성 장기차입금(부채): 온렌딩운전자금대출 외 기업은행 4.33%~4.50% 1,000,000 2,600,000 일시상환 (2) 전환사채 (가) 보고기간말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 발행일 만기일 당기 전기 제13회 전환사채 2023-11-24 2028-11-24 - 900,000 제14회 전환사채 2024-03-14 2027-03-14 - 7,000,000 제15회 전환사채(*) - - 제16회 전환사채 2025-09-22 2028-09-22 5,500,000 - 제17회 전환사채 2025-10-15 2028-10-15 5,000,000 - 소 계 10,500,000 7,900,000 증감: 전환권조정, 사채상환할증금 (2,553,890) (1,743,562) 합 계 7,946,110 6,156,438 유동 전환사채 5,500,000 7,900,000 비유동 전환사채 5,000,000 - (*) 제15회 전환사채의 발행예정일은 2026년 1월 30일, 발행예정금액은 90억원입니다. (나) 2023년 발행한 13회 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. 구분 내역 사채의 명칭 제13회 무기명식 이권부 무보증 전환사채 발행가액 900백만원 표면금리 연 2.0% 만기수익률 연 4.0% 이자지급방법 본 사채의 이자는 발행일로부터 원금상환기일 전일까지 계산하며, 매 3개월 단위로 아래 이자지급 기일 마다 이자지급기일 당일 현재 본 사채의 미상환원금잔액에 표면금리 2.0%에 따라 산출한 금 액의 1/4을 후급한다. 상환방법 만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2028년 11월 24일에 전자등록금액의 111.0095 %에 해당하는 금액을 일시에 상환한다. 전환시 발행할 주식의 종류 발행회사의 기명식 보통주식 전환주식수(전환비율) 사채권면액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100% 전환청구기간 2024년 11월 24일~2028년 10월 24일 최저 전환가액 2,957원 조기상환청구권(Put Option)(*) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년 6개월이 되는 2025년 5월 24일 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률 연 4.0%(3개월 단위 복리계산)을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 매도청구권(Call Option) 발행회사는 본 사채 발행일로부터 1년이 경과한 날(2024년 11월 24일)부터 발행 후 2년이 되는 날(2025년 11월 24일)까지 매 3개월에 해당하는 날(이하 “매매일” 및 “매매대금 지급기일”이라 하며, 해당일이 은행영업일이 아닌 경우에는 익영업일로 한다)에 각 인수자가 본 계약에 따라 인수한 본 사채에 대하여 발행회사 및 발행회사가 지정하는 제3자(이하 “매수인”이라 한다)에게 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가지며 각 인수자는 발행회사의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.발행회사는 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 인수한 전자등록금액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. (다) 2024년 발행한 14회 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. 구분 내역 사채의 명칭 제14회 무기명식 이권부 무보증 전환사채 발행가액 7,000백만원 표면금리 연 3.0% 만기수익률 연 5.0% 이자지급방법 본 사채의 이자는 발행일로부터 원금상환기일 전일까지 계산하며, 매 3개월 단위로 아래 이자지급 기일 마다 이자지급기일 당일 현재 본 사채의 미상환원금잔액에 표면금리 3.0%에 따라 산출한 금 액의 1/4을 후급한다. 상환방법 만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2027년 3월 24일에 전자등록금액의 106.4301 %에 해당하는 금액을 일시에 상환한다. 전환시 발행할 주식의 종류 발행회사의 기명식 보통주식 전환주식수(전환비율) 사채권면액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100% 전환청구기간 2025년 03월 14일~2027년 02월 14일 최저 전환가액 3,045원 조기상환청구권(Put Option)(*) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2025년 3월 14일 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률 연 5.0%(3개월 단위 복리계산)을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 매도청구권(Call Option) 발행회사는 본 사채 발행일로부터 1년이 경과한 날(2025년 03월 14일)부터 발행 후 2년이 되는 날(2026년 03월 14일)까지 매 3개월에 해당하는 날(이하 “매매일” 및 “매매대금 지급기일”이라 하며, 해당일이 은행영업일이 아닌 경우에는 익영업일로 한다)에 각 인수자가 본 계약에 따라 인수한 본 사채에 대하여 발행회사 및 발행회사가 지정하는 제3자(이하 “매수인”이라 한다)에게 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가지며 각 인수자는 발행회사의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. (라) 2026년 발행예정인 15회 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. 구분 내역 사채의 명칭 제15회 무기명식 이권부 무보증 전환사채 발행가액 9,000백만원 표면금리 연 3.0% 만기수익률 연 5.0% 이자지급방법 본 사채의 이자는 발행일로부터 원금상환기일 전일까지 계산하며, 매 3개월 단위로 아래 이자지급 기일 마다 이자지급기일 당일 현재 본 사채의 미상환원금잔액에 표면금리 3.0%에 따라 산출한 금 액의 1/4을 후급한다. 상환방법 만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2029년 1월 30일에 전자등록금액의 106.4301 %에 해당하는 금액을 일시에 상환한다. 전환시 발행할 주식의 종류 발행회사의 기명식 보통주식 전환주식수(전환비율) 사채권면액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100% 전환청구기간 2027년 01월 30일~2028년 12월 29일 최저 전환가액 1,356원 조기상환청구권(Put Option)(*) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2027년 1월 30일 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률 연 5.0%(3개월 단위 복리계산)을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. (마) 2025년 9월 22일 발행한 16회 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. 구분 내역 사채의 명칭 제16회 무기명식 이권부 무보증 전환사채 발행가액 5,500백만원 표면금리 연 3.0% 만기수익률 연 5.0% 이자지급방법 본 사채의 이자는 발행일로부터 원금상환기일 전일까지 계산하며, 매 3개월 단위로 아래 이자지급 기일 마다 이자지급기일 당일 현재 본 사채의 미상환원금잔액에 표면금리 3.0%에 따라 산출한 금 액의 1/4을 후급한다. 상환방법 만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2028년 9월 22일에 전자등록금액의 106.4301 %에 해당하는 금액을 일시에 상환한다. 전환시 발행할 주식의 종류 발행회사의 기명식 보통주식 전환주식수(전환비율) 사채권면액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100% 전환청구기간 2026년 09월 22일~2028년 08월 21일 최저 전환가액 - 조기상환청구권(Put Option) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2026년 9월 22일 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률 연 5.0%(3개월 단위 복리계산)을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 매도청구권(Call Option) 발행 후 1년이 되는 시점인 2026년 09월 22일부터 매 1개월이 되는 날(이하 “매매일”이라 한다)에 발행회사는 사채권자를 상대로, 관련 법령(증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정을 포함하되 이에 한정되지 아니함)에서 허용하는 한도 내에서 해당 시점에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 중 본 사채의 발행총액 50%를 총 한도로 이를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자(이하 “매수인”이라 한다)에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 사채권자는 발행회사의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 발행회사 또는 매수인에게 매도하여야 한다 (바) 2025년 10월 15일 발행한 17회 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. 구분 내역 사채의 명칭 제17회 무기명식 이권부 무보증 전환사채 발행가액 5,000백만원 표면금리 연 2.0% 만기수익률 연 3.0% 이자지급방법 본 사채 발행일로부터 원금상환기일 전일까지 계산하여 매 3개월마다 연 이율의 1/4씩 후급하며, 이자지급기일은 아래와 같다. 다만, 이자지급기일이 은행휴업일인 경우에는 그 다음 영업일에 이자를 지급하고 이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 상환방법 만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2028년 10월 15일에 전자등록금액의 103.1269 %에 해당하는 금액을 일시에 상환한다. 전환시 발행할 주식의 종류 발행회사의 기명식 보통주식 전환주식수(전환비율) 사채권면액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100% 전환청구기간 2027년 10월 15일~2028년 09월 14일 최저 전환가액 1,099 조기상환청구권(Put Option) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2027년 10월 15일 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률 연 3.0%(3개월 단위 복리계산)을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 매도청구권(Call Option) 발행 후 2년이 되는 시점인 2027년 10월 15일부터 매 1개월이 되는 날(이하 “매매일”이라 한다)에 발행회사는 사채권자를 상대로, 관련 법령(증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정을 포함하되 이에 한정되지 아니함)에서 허용하는 한도 내에서 해당 시점에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 중 본 사채의 발행총액 50%를 총 한도로 이를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자(이하 “매수인”이라 한다)에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 사채권자는 발행회사의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 발행회사 또는 매수인에게 매도하여야 한다 (*) 전환사채 5,000백만원을 웅촌곡천조합 민간임대건설의 조합원권리 200세대의 대용납으로 발행하였습니다. (3) 장기차입금1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당기말 전기말 상환방법 온렌딩운전자금대출 외 기업은행 3.23%~4.36% 9,380,000 3,600,000 일시상환 유동성대체액 (1,000,000) (2,600,000) - 비유동성잔액 8,380,000 1,000,000 - 2) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액(*) 1년이내 1,000,000 1년초과 2년이내 2,300,000 2년초과 3년이내 6,080,000 합계 9,380,000 (*) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다. 19. 퇴직급여자산(부채)(1) 퇴직급여자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무 현재가치 836,716 (1,161,947) 사외적립자산 공정가치 (805,681) 1,176,479 합 계 31,036 14,531 (2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 1,161,947 1,261,115 근무원가 116,422 127,017 이자원가 41,815 51,143 재측정요소 : 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (115,045) 46,937 기타사항에 의한 효과 114,126 (104,327) 급여지급액 (482,550) (219,938) 기말 836,716 1,161,947 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 1,176,479 1,038,680 이자수익 46,263 44,442 재측정요소 : 사외적립자산의 보험수리적손익 (24,511) (11,953) 사용자의 기여금 90,000 325,247 급여지급액 (482,550) (219,938) 기말 805,681 1,176,479 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 정기예금 등 805,681 1,176,479 3) 사외적립자산 및 보상권의 실제수익은 없습니다. (4) 총비용 1) 손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 116,422 127,017 순이자손익 4,448 (6,701) 정산으로 인한 손익(확정기여형퇴직급여)(*) 461,370 1,005,319 합 계 582,240 1,125,635 (*) 중단영업으로 분류된 금액은 제외되어 있습니다(주석31 참조)2) 손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출원가 242,969 269,475 판매비와관리비(*) 309,630 823,025 연구개발비(*) 29,641 33,134 합 계 582,240 1,125,635 (*) 중단영업으로 분류된 금액은 제외되어 있습니다(주석31 참조) (5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세차감전 재측정요소 (23,592) 45,437 법인세효과 - - 법인세차감후 재측정요소 (23,592) 45,437 (6) 보험수리적가정1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 할인율 4.50% 4.25% 미래임금상승률 3.80% 5.77% 2) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 비 율 할인율 : 1% 증가 794,022 -5.10% 1% 감소 884,171 5.70% 임금상승률 : 1% 증가 884,956 5.80% 1% 감소 792,582 -5.30% (단위: 천원) 구분 금액 비율 할인율 : 1% 증가 1,101,959 -5.20% 1% 감소 1,229,266 5.80% 임금상승률 : 1% 증가 1,228,858 5.80% 1% 감소 1,101,194 -5.20% (7) 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 퇴직급여(*) 461,370 1,005,319 (*) 중단영업으로 분류된 금액은 제외되어 있습니다(주석31 참조) 20. 기타부채 (1) 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타부채(유동) : 예수금 266,174 549,638 선수금 61,075 576,512 부가세예수금 171,305 45,153 기타유동부채 1,542,810 1,162,785 판매보증충당부채 357,703 431,232 소 계 2,399,068 2,765,321 계약부채(환불부채) 121,429 142,747 기타금융부채(유동) : 금융보증부채 15,000 79,000 파생상품부채 2,908,862 2,015,156 소 계 2,923,862 2,094,156 기타부채(비유동) : 판매보증충당부채 129,492 208,423 기타금융부채(비유동) : 파생상품부채 3,051,670 - 합 계 8,625,520 5,210,646 (2) 판매보증충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 : 639,655 576,429 사용 - - 설정(환입) (152,460) 63,226 기말 : 487,195 639,655 유동성 357,703 431,232 비유동성 129,492 208,423 21. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금 1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 발행할주식의 총수 1,000,000,000주 1,000,000,000 1주당 액면금액 500원 500원 유통주식수 20,110,080주 16,582,967주 보통주자본금 10,055,040천원 8,291,484천원 당사는 2025년 5월 16일 제3자배정 유상증자를 통해 주식수 524,109주와 2025년 9월 3일 제3자배정 유상증자를 통하여 3,003,004주가 추가발행되었습니다. 2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 일자 증감주식수 자본금 주식발행초과금 전기초 2024.01.01 66,379,208 33,189,604 3,573,148 전환사채 전환청구 2024.02.19 80,000 40,000 5,964 전환사채 전환청구 2024.03.25 1,300,000 650,000 98,812 제3자배정유상증자 2024.06.25 12,000,000 6,000,000 - 자본감자 2024.09.10 (71,783,288) (35,891,644) - 유상증자 2024.12.12 8,607,047 4,303,524 8,364,116 전기말 2024.12.31 16,582,967 8,291,484 12,042,039 기초 2025.01.01 16,582,967 8,291,484 12,042,039 제3자배정유상증자 2025.05.16 524,109 262,054 734,728 제3자배정유상증자 2025.09.03 3,003,004 1,501,502 3,484,688 당기말 2025.12.31 20,110,080 10,055,040 16,261,455 (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 16,261,455 12,042,039 감자차익 872,938 35,885,645 기타자본잉여금 72,908 72,908 전환권대가 82,227 82,227 합 계 17,289,528 48,082,819 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금(*1) 12,042,039 4,219,416 16,261,455 감자차익 (*2) 35,885,645 (35,012,707) 872,938 기타자본잉여금 72,908 72,908 전환권대가(주1) 82,227 82,227 합 계 48,082,819 4,219,416 (35,012,707) 17,289,528 (*1) 유상증자로 인하여 증가하였습니다.(*2) 재무구조 개선을 위해 이익잉여금을 감자차익으로 대체하였습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금(*1) 3,573,148 8,468,891 - 12,042,039 감자차익 (*2) 35,885,645 35,885,645 기타자본잉여금 72,908 - - 72,908 전환권대가(*1) 141,963 - (59,737) 82,227 합 계 3,788,019 44,354,536 (59,737) 48,082,819 (*1) 전환사채의 전환권행사 및 유상증자로 인하여 증감 되었습니다.(*2) 재무구조 개선을 위해 1주당 액면금액 500원의 보통주 10주를 동일한 액면금액 보통주 1주로 무상병합하여 감자차익이 발생하였습니다. 22. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품매출액 8,328,183 7,574,052 상품매출액 3,978,846 3,676,916 임대매출액 133,020 132,120 합 계(*) 12,440,050 11,383,087 (*) 헬스케어 사업부문은 중단사업으로 분류됨에 따라 매출액에서 제외하였으며, 중단사업손익은 주석31을 참고하시기 바랍니다. (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초제품재고액 4,483,511 4,365,183 당기제품제조원가 7,247,634 8,082,610 타계정으로 대체액 (485,807) (2,058,431) 기말제품재고액 (4,693,781) (4,483,511) 제품매출원가 6,551,557 5,905,851 기초상품재고액 2,704,920 2,764,547 당기상품매입액 4,448,349 4,914,482 타계정으로 대체액 (1,744,612) (2,170,576) 기말상품재고액 (2,267,423) (2,704,920) 상품매출원가 3,141,234 2,803,533 임대매출원가 60,711 60,680 합 계(*) 9,753,502 8,770,064 (*) 헬스케어 사업부문은 중단사업으로 분류됨에 따라 매출원가에서 제외하였으며, 중단사업손익은 주석31을 참고하시기 바랍니다. 23. 판매비와관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 2,476,014 2,430,912 잡급 - - 퇴직급여 309,630 823,025 복리후생비 647,292 612,799 여비교통비 112,255 91,664 접대비 228,615 87,344 통신비 42,622 53,229 수도광열비 6,236 11,324 세금과공과 69,597 74,930 감가상각비 81,433 100,576 임차료 21,431 12,025 보험료 7,967 9,252 차량유지비 86,667 78,438 경상연구개발비 1,000,718 849,464 운반비 70,606 82,046 교육훈련비 994 670 도서인쇄비 2,786 2,846 사무용품비 22,551 22,958 소모품비 6,788 25,282 지급수수료 1,507,014 1,865,936 광고선전비 121,657 212,147 대손상각비(환입) 179,831 467,504 수출경비 27,441 - 견본비 - 8 잡비 510 686 사용권자산감가상각비 63,709 55,333 합 계(*) 7,094,364 7,970,396 (*) 헬스케어 사업부문은 중단사업으로 분류됨에 따라 판관비에서 제외하였으며, 중단사업손익은 주석31을 참고하시기 바랍니다. 24. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익 392,449 389,052 공정가치측정금융자산처분이익 1,235,295 상각후원가측정금융자산처분이익 12,769 상각후원가측정금융자산평가이익 파생상품평가이익 115,815 951,308 사채상환이익 225,336 금융보증이익 64,000 15,000 합 계 797,600 2,603,423 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자비용 726,682 949,737 사채이자 517,715 581,267 리스부채 이자비용 3,841 3,944 상각후원가측정금융자산처분손실 105 상각후원가측정금융자산평가손실 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 금융보증손실 파생상품평가손실 785,418 873,730 합 계 1,989,547 2,408,783 25. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 외환차익 165,352 120,294 외화환산이익 4,458 101,029 대손충당금환입 847,066 11,192 종속기업및관계기업투자주식처분이익 200,000 130,677 유형자산처분이익 26,119 50,636 매각예정자산처분이익 113,350 용역수수료 2,500,000 사용권자산처분이익 571 372 투자부동산평가이익 1,529,042 잡이익 31,328 42,446 합 계(*) 5,417,287 456,645 (*) 헬스케어 사업부문은 중단사업으로 분류됨에 따라 기타수익에서 제외하였으며, 중단사업손익은 주석31을 참고하시기 바랍니다. (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기부금 10,000 100 외환차손 227,687 82,142 외화환산손실 4,786 16,825 기타의 대손상각비 1,931,092 516,343 유형자산처분손실 - - 유형자산손상차손 737,626 668,732 유형자산평가손실 31,375 - 투자부동산손상차손 - - 무형자산손상차손 1,250,000 2,479 매각예정자산처분손실 180,820 - 종속기업및관계기업투자주식손상차손 892,847 137,076 사용권자산처분손실 - - 투자부동산평가손실 4,294 - 잡손실 10,075 815 합 계(*) 5,280,603 1,424,511 (*) 헬스케어 사업부문은 중단사업으로 분류됨에 따라 기타비용에서 제외하였으며, 중단사업손익은 주석31을 참고하시기 바랍니다. 26. 법인세비용(1) 당기에 인식한 법인세비용은 없습니다. 또한, 차기이후 과세소득의 발생여부가 불확실하여 당사는 당기 중 세무상 이월결손금 및 차감할 일시적차이(유보) 등에서 발생하는 법인세효과인 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. (2) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 항목 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 증감 기말 (일시적차이) 확정급여채무 1,200,364 (99,168) 1,101,196 250,876 (20,726) 230,150 대손충당금 15,624,632 1,376,580 17,001,212 3,265,548 287,705 3,553,253 토지 (10,293,210) - (10,293,210) (2,151,281) 1386334 (764,947) 퇴직연금운용자산 (1,058,588) (42,608) (1,101,196) (221,245) (8,905) (230,150) 기타 29,638,398 (2,313,685) 27,324,713 6,194,426 (483,560) 5,710,866 ①일시적차이로 인한 이연법인세 계 35,111,596 (1,078,881) 34,032,715 7,338,324 1,160,848 8,499,172 ②이월결손금으로 인한 이연법인세 57,459,488 (9,357,129) 48,102,359 12,009,033 (1,955,640) 10,053,393 ③세액공제로인한 이연법인세 851,512 111,850 963,362 851,512 111,850 963,362 ④합 계(①+②+③) 93,422,596 (10,324,160) 83,098,436 20,198,869 (682,942) 19,515,927 ⑤실현불가능한 이연법인세자산(부채) 101,149,335 (10,324,160) 90,825,175 20,963,804 (682,930) 20,280,874 ⑥실현가능한 이연법인자산(부채) (7,726,739) - (7,726,739) (764,947) - (764,947) (단위: 천원) 항목 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 증감 기말 (일시적차이) 확정급여채무 1,200,364 (99,168) 1,101,196 250,876 (20,726) 230,150 대손충당금 15,624,632 1,376,580 17,001,212 3,265,548 287,705 3,553,253