알파AI 분기보고서 (2018.03)
3. 연결재무제표 주석

제 24(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 03월 31일까지
제 23(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 솔 고바이오메디칼과 그 종속기업

1. 일 반사항(1) 지배기업의 개요

주 식회사 솔고바이오메디칼과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 솔고바이오메디칼과(이하 "지배기업")는 1995년 7월 12일에 설립되어 의료용구 제조및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 경기도 평택시에 위치하고 있으며 평택시 등에 제조시설을 보유하고 있습니다. 지배기업은 2000년 8월 8일 코스닥시장 에 주식을 상장하였으며 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주주명	당분기	전기

주식수	지분율	주식수	지분율

김서곤	10,186,134	8.51%	10,186,134	8.51%

김일	1,864,206	1.56%	1,864,206	1.56%

김대순	912,753	0.76%	912,753	0.76%

김훈	778,737	0.65%	778,737	0.65%

기타	105,983,955	88.52%	105,983,955	88.52%

합계	119,725,785	100.00%	119,725,785	100.00%

(2) 종속기업의 개요1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 (주)솔고파이로일렉 65.67 한국 2018.03.31 생산 및 판매 의결권과반수보유 First Gold Corp 100 미국 2018.03.31 판매 의결권과반수보유 (주)연세웰빙라이프 65.45 한국 2018.03.31 판매 의결권과반수보유 기업명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 (주)솔고파이로일렉 65.67 한국 2017.12.31 생산 및 판매 의결권과반수보유 First Gold Corp 100 미국 2017.12.31 판매 의결권과반수보유 (주)연세웰빙라이프 65.45 한국 2017.12.31 판매 의결권과반수보유 2) 요약재무정보 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. 분기> (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당분기순손익 (주)솔고파이로일렉 3,180,178 2,027,266 1,152,912 566,281 (145,473) First Gold Corp 4,165,791 3,706,071 459,720 243,442 (131,852) (주)연세웰빙라이프 191,800 6,071 185,729 586 (26,274) 합 계 7,537,769 5,739,408 1,798,361 810,309 (303,599) 전기> (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 (주)솔고파이로일렉 3,086,756 1,788,371 1,298,385 3,708,951 82,344 First Gold Corp 3,710,113 3,330,819 379,294 1,054,750 (566,823) (주)연세웰빙라이프 215,700 3,697 212,003 - (62,997) 합 계 7,012,569 5,122,887 1,889,682 4,763,701 (547,476) 3) 연결범위의 변동 당분기 중 연결범위의 변동내용 없습니다. 2. 재무제표 작성기준 당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. (1) 재무제표 작성기준 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2017년 12월 31일로 종료하는회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표에도 반영될 것입니다연결회사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초 적용하였습니다. 2018 년 ? 1 월 1 일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 ? ?제1039호 '금융상품:인식과 측정'을 대체합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제 1109호 적용에 따른 기타자본과 이익잉여금 기초잔액에 미치는 영향은 없습니다. 가. 금융자산과 금융부채의 분류기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나 만기보유금융자산, 대여금및수취채권과 매도가능금융자산의 기존분류를 삭제하였습니다. 기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품, 당기손익-공정가치 측정 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. - 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유한다.- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 당사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다. 상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가 측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 다음의 표와 첨부된 주석은 기업회계기준서 제1039호에 따른 최초 측정 범주와 2018년 1월 1일의 금융자산 집합의 각 구분에 대한 기업회계기준서 제1109호의 새로운 측정 범주를 설명합니다. (단위 : 원) 구 분 Note 기업회계기준서 기업회계기준서 기업회계기준서 기업회계기준서 제1039호에 따른 분류 제1109호에 따른 분류 제1039호에 따른 장부금액 제1109호에 따른 장부금액 지분증권 (a) 관계및종속기업투자주식 및 매도가능금융자산 기타포괄손익- 156,591,759 156,591,759 공정가치측정 지분상품 파생결합증권 (b) 매도가능금융자산 당기손익- 2,003,200,000 2,003,200,000 공정가치즉정 파생결합증권 매출채권 및 (c) 대여금및수취채권 상각후원가측정 금융자산 8,015,128,733 8,015,128,733 기타금융자산 현금및현금등가물 대여금및수취채권 상각후원가측정 금융자산 3,630,704,269 3,630,704,269 총 금융자산 13,805,624,761 13,805,624,761 (a) 지분상품은 연결기업이 전략목적상 장기 보유할 목적으로 투자하고 있는 상품입니다.기업회계기준서 제1109호에서 허용하는 것처럼, 연결기업은 최초 적용일에 이러한 투자자산을 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정하였습니다.(b) 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품과 지분상품 이외의 모든 금융자산은 기업회계기준서 제1109호에서 허용하는 것처럼, 최초 적용일에 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 지정하였습니다.(c) 기업회계기준서 제1039호에 따라 대여금및수취채권으로 분류되었던 매출채권과기타금융자산은 상각후원가측정 금융자산으로 분류됩니다.나. 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.다. 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에서 정한 위험회피회계의 체계를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인 평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.라. 경과규정기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계 정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다. 회사는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산과 금융부채의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일의 기타자본과 이익잉여금에 인식되었습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라, 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다. - 기업회계기준서 제1115호(제정) '고객과의 계약에서 생기는 수익'동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 - 1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식 - 를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다. 연결 사는기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초적용일(2018 년 1월 1일)에 누적효과법을 사용하고 완료되지 않은 계약에만 기업회계기준서 제1115호를 적용하였습니다.기업회계기준서 제1115호 신규 도입 이전의 계약은 모두 과거 기준에 따라 완료된 계약으로 판단하여, 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 미치는 전환효과는 없습니다.2) 미적용 제.개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결회사는 분기연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. - 기업회계기준서 제1116호 리스(제정) 동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니다.이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업은 조기 적용할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 ?있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다. 리스이용자로서 연결회사는 소급적용 접근법, 수정된 소급적용 접근법 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다. 연결회사는 새로운 기준서의 도입과 관련하여 소급적용 접근법을 적용할 지, 수정된 소급적용 접근법을 적용할 지 여부를 결정하여 향후 연결재무제표 주석에 공시할 예정입니다. - 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정) 동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정) 동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. - 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정) 이 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다. 동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 기업은 동 해석서를 소급적 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. 전진적 적용에는 특정 경과규정이 적용됩니다. 연결실체는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 연결실체의 재무제표에 영향을 미치지 않을 것이라고 예상하고 있습니다. - 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’과 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 연결실체는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 없을 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다. (2) 사업결합 종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다. - 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다. - 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다. 사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다. 측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다. (3) 관계기업과 공동기업에 관한 투자 관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다. 공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다.매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다. 그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다. 연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우,관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다. 연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 재무제표에 인식하고 있습니다. (4) 매각예정비유동자산 연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. 연결실체는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결실체가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결실체는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만 매각으로 인하여연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다. 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 매각한 이후에도 연결실체의 관계기업 또는 공동기업 투자에 대한 잔여 보유분에 지분법을 계속 적용하는 경우가 아니라면, 연결실체는 관계기업 또는 공동기업에 대한투자의 잔여 보유분을 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 회계처리합니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. (5) 리스 연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다. 1) 연결실체가 리스제공자인 경우 연결실체는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 연결실체가 리스이용자인 경우 연결실체는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결실체의 회계정책에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다. (6) 외화환산 재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 - 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (7) 정부보조금 연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다 . 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (8) 종업원급여 1) 단기종업원급여 단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 (가) 확정기여제도 확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관리직 및 임원에 대해 확정기여제도에 따라 퇴직금을 지급하고 있으며 당기 연결실체가 인식한 퇴직급여는 281,395천원입니다. (나) 확정급여제도 확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및재측정요소로 구성되어 있습니다. 연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. (9) 주식기준보상약정 부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 연결실체의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 연결실체는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다. 종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다. 현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (11) 금융자산 금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다. 1) 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 2) 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 또는 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. - 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우 - 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융자산이 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 3) 만기보유금융자산 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 4) 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 배당금은 연결실체가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다. 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 5) 대여금 및 수취채권 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 6) 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다. 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. 그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. - 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체 - 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 연결실체의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다. 대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다. 7) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다.만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 당사자가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 연결실체는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. (12) 금융부채와 지분상품 1) 부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 복합금융상품 연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다. 4) 금융부채 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다. 5) 당기손익인식금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다. - 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우 - 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 연결실체가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목에 포함하고있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다. 6) 기타금융부채 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 7) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. (가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 (나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 8) 금융부채의 제거 연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 파생상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는 파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. 파생상품이 아닌 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품과 관련되어 있는 합성계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. 기타 내재파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. (14) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (15) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 건 물 50년 구 축 물 25년 기 계 장 치 10년 차량운반구 5년 렌탈자산 3년 기타의유형자산 5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(16) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 50년(구축물은 25년)을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (17) 무형자산 1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수인 5년에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 3) 사업결합으로 취득한 무형자산 사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 4) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (18) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (19) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이 예상되는 경우 연셜실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 1) 손실부담계약 손실부담계약에 따른 현재의무를 충당부채로 인식, 측정하고 있습니다. 연결실체가 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에 의하여 받을 것으로 기대되는 경제적효익을 초과하는 계약을 체결하고 있는 경우에 손실부담계약을부담하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 2) 구조조정 연결실체가 구조조정에 대한 공식적이며 구체적인 계획을 수립하였으며, 구조조정 계획의 이행에 착수하거나 구조조정의 영향을 받을 당사자에게 구조조정의 주요 내용을 공표함으로써 구조조정의 영향을 받을 당사자가 연결실체가 구조조정을 이행할것이라는 정당한 기대를 가지게 될 때에 구조조정충당부채를 인식하고 있습니다. 구조조정과 관련하여 직접 발생하는 지출에서 구조조정과 관련하여 필수적으로 발생하고 기업의 계속적인 활동과 관련 없는 지출만을 구조조정충당부채금액으로 측정하고있습니다. 3) 제품보증 제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 4) 사업결합으로 인수한 우발부채 사업결합으로 인수한 우발부채는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속 보고기간 말에 당해 우발부채는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액과 최초 인식금액에서, 적절하다면 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.(20) 수익인식 수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 2) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (21) 공정가치 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 (22) 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 1) 확정급여형 퇴직급여제도 연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 2) 이연법인세자산의 실현가능성 연결실체는 일시적차이, 미사용 세무상결손금, 이월세액공제 전액에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 - - 3,630,704 - 3,630,704 금융기관예치금 - - 571,640 - 571,640 당기손익인식금융자산 2,003,200 - - - 2,003,200 매출채권 - - 5,072,703 - 5,072,703 기타수취채권 - - 2,942,426 - 2,942,426 매도가능금융자산 - - - 30,501 30,501 합 계 2,003,200 - 12,217,473 30,501 14,251,174 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 - - 4,312,734 - 4,312,734 금융기관예치금 - - 525,780 - 525,780 단기매매금융자산 1,623,761 - - - 1,623,761 매출채권 - - 5,888,088 - 5,888,088 기타수취채권 - - 2,590,092 - 2,590,092 매도가능금융자산 - - - 3,036,201 3,036,201 합 계 1,623,761 - 13,316,694 3,036,201 17,976,656 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 합계 매입채무 - 1,915,581 - 1,915,581 차입금 - 16,241,000 - 16,241,000 기타지급채무 - 917,290 - 917,290 합 계 - 19,073,871 - 19,073,871 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 합계 매입채무 - 1,928,859 - 1,928,859 차입금 - 12,943,806 - 12,943,806 기타지급채무 - 911,028 - 911,028 합 계 - 15,783,693 - 15,783,693 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 당기손인인식금융자산 205,344 - 대여금및수취채권 (597,608) - 70,668 매도가능금융자산 - - - 합 계 (392,264) - 70,668 상각후원가측정금융부채 - - (112,994) 합 계 - - (112,994) (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 대여금및수취채권 63,130 - 55,757 매도가능금융자산 - 14,000 - 합 계 63,130 14,000 55,757 상각후원가측정금융부채 - - (127,008) 합 계 - - (127,008) (4) 금융자산과 금융부채의 상계 당분기말 현재 상계되는 금융자산과 금융부채가 없으며, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산과 금융부채도 없습니다. 4. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종류 장부가액 공정가치위험회피수단 당기손익공정가치측정 기타포괄손익공정가치측저 지분상품 상각후원원가 기타금융부채 합계 금융자산> 현금및현금성자산 - - - - - - 당기손익인식금융자산 - 2,003,200 - - - 2,003,200 관계및종속기업투자,매도가능금융자산 - - 156,592 - - 156,592 소 계 2,003,200 156,592 2,159,792 않는 금융자산> 현금및현금성자산 - - - 3,630,704 - 3,630,704 금융기관예치금(장기금융상품) - - - 571,640 - 571,640 매출채권및기타채권 - - - 8,015,129 - 8,015,129 소 계 12,217,473 12,217,473 합 계 2,003,200 156,592 12,217,473 14,377,265 매입채무 - - - 1,915,581 - 1,915,581 차입금 - - - 16,241,000 - 16,241,000 기타지급채무 - - - 917,290 - 917,290 합 계 19,073,871 19,073,871 종류 장부가액 공정가치위험회피수단 당기손익공정가치측정 기타포괄손익공정가치측저 지분상품 상각후원원가 기타금융부채 합계 금융자산> 현금및현금성자산 - - - - - - 당기손익인식금융자산 - - - - - - 관계및종속기업투자,매도가능금융자산 - - 3,162,292 - - 3,162,292 소 계 - 3,162,292 3,162,292 않는 금융자산> 현금및현금성자산 - - - 4,312,734 4,312,734 금융기관예치금(장기금융상품) - - - 525,780 525,780 매출채권및기타채권 - - - 8,478,180 8,478,180 소 계 13,316,694 13,316,694 합 계 - 3,162,292 13,316,694 16,478,986 매입채무 - - - 1,928,859 - 1,928,859 차입금 - - - 12,943,806 - 12,943,806 기타지급채무 - - - 911,028 - 911,028 합 계 15,783,693 15,783,693 (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치 1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기매매금융자산 : 상장주식 - - - - - 당기손익인식금융자산 파생결합증권 2,003,200 2,003,200 - - 2,003,200 (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기매매금융자산 : 상장주식 1,623,761 1,623,761 - - 1,623,761 매도가능금융자산 : 수익증권 3,005,700 3,005,700 - - 3,005,700 당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없었습니다. (3) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 범주 내역 당분기 전기 매도가능금융자산 비상장주식 등 30,501 30,501 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙이나 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되었던 금융자산 중 당기 처분으로 인한 변동 및 관련 처분손익은 없었습니다. 5. 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 (1) 현금및현금성자산 및 금융기관예치금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 현금및현금성자산: 현금 7,117 4,886 보통예금 3,623,587 4,307,848 소 계 3,630,704 4,312,734 금융기관예치금: 금융기관예치금 571,640 525,780 소 계 571,640 525,780 합 계 4,202,344 4,838,514 (2) 보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융자산등의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 금 액 사용제한의 내용 당분기 전기 장기금융기관예치금 2,000 2,000 당좌개설보증금 6. 당기손익인식금융자산 당분기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 내용 당분기말 파생결합증권 채권(일반) 2,003,200 7. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 매출채권 채권액 7,471,090 8,086,703 대손충당금 (3,314,471) (3,142,834) 장부금액 4,156,619 4,943,869 비유동매출채권 채권액 916,084 944,219 대손충당금 - - 장부금액 916,084 944,219 기타수취채권 채권액 5,737,463 5,410,466 대손충당금 (4,043,617) (4,050,217) 장부금액 1,693,846 1,360,249 비유동기타수취채권 채권액 1,297,136 1,279,187 대손충당금 (48,557) (49,344) 장부금액 1,248,579 1,229,843 (2) 기타수취채권의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 유동성 : 미수금 982,664 901,107 미수수익 54,442 54,442 단기대여금 4,700,357 4,454,917 소 계 5,737,463 5,410,466 비유동성 : 장기대여금 95,557 77,594 보증금 1,201,579 1,201,593 소 계 1,297,136 1,279,187 합 계 7,034,599 6,689,653 (3) 매출채권 및 기타채권의 연령은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구분 만기미경과채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상채권 합계 6월~1년 1년~1년6월 1년6월~2년 2년~2년6월 2년6월초과 매출채권 3,537,893 1,307,942 121,224 158,841 11,891 1,414 2,331,885 7,471,090 비유동매출채권 916,084 - - - - - - 916,084 기타수취채권 1,693,846 - - - - - 4,043,617 5,737,463 비유동기타수취채권 1,248,579 - - - - - 48,557 1,297,136 합 계 7,396,402 1,307,942 121,224 158,841 11,891 1,414 6,424,059 15,421,773 (단위 : 천원) 구분 만기미경과채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상채권 합계 6월~1년 1년~1년6월 1년6월~2년 2년~2년6월 2년6월초과 매출채권 1,910,609 1,020,507 990,474 161,557 1,201,824 435,060 2,366,672 8,086,703 비유동매출채권 944,219 - - - - - - 944,219 기타수취채권 1,360,249 - - - - - 4,050,217 5,410,466 비유동기타수취채권 1,229,843 - - - - - 49,344 1,279,187 합 계 5,444,920 1,020,507 990,474 161,557 1,201,824 435,060 6,466,233 15,720,575 (4) 연결실체는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 경험률에 근거한 대손충당금을설정하고 있습니다. (5) 연결실체는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 사고채권으로 분류합니다. 사고채권은 화의채권 및 기타 사고채권으로 구분되며 화의채권은 예상 변제금액을 고려하여 손상평가를 수행하고, 기타 사고채권은 담보의 종류 및 금액을 고려하여 손상차손을 인식합니다. (6) 당분기와 전기의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초금액 대손상각비 대손충당금환입 제각 기말금액 매출채권(주1) 3,142,834 171,637 - - 3,314,471 기타수취채권 4,050,217 - (6,600) - 4,043,617 비유동기타수취채권 49,344 - (787) - 48,557 기타자산 4,526,952 436,747 - - 4,963,699 합 계 11,769,347 608,384 (7,387) - 12,370,344 (주1) 전기 이전에 제각되었던 매출채권 3,389천원이 당분기 중 회수되어 대손상각비의 차감으로 처리하여 손익계산서상 대손상각비는168,248천원입니다. (단위 : 천원) 구분 기초금액 대손상각비 대손충당금환입 제각 기말금액 매출채권(주1) 3,104,828 57,964 - (19,958) 3,142,834 기타수취채권 4,079,917 - (29,700) - 4,050,217 비유동기타수취채권 50,959 - (1,615) - 49,344 기타자산 2,770,867 1,756,085 - - 4,526,952 합 계 10,006,571 1,814,049 (31,315) (19,958) 11,769,347 (주1) 전기 이전에 제각되었던 매출채권 19,171천원이 전기 중 회수되어 대손상각비의 차감으로 처리하여 손익계산서상 대손상각비는38,793천원입니다. (7) 손상채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 손상차손 차감전장부금액 손상차손 담보 및 기타신용보강 내용 공정가치 매출채권 2,331,885 2,331,885 - - 기타수취채권 4,043,617 4,043,617 - - 비유동기타수취채권 48,557 48,557 - - 합 계 6,424,059 6,424,059 - - (단위 : 천원) 구분 손상차손 차감전장부금액 손상차손 담보 및 기타신용보강 내용 공정가치 매출채권 2,366,672 2,366,672 - - 기타수취채권 4,050,217 4,050,217 - - 비유동기타수취채권 49,344 49,344 - - 합 계 6,466,233 6,466,233 - - 8. 매도가능금융자산 (1) 매도금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 시장성있는 지분증권 - 3,005,700 시장성없는 지분증권 30,501 30,501 합 계 30,501 3,036,201 (2) 단기매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. 전기의 수익증권은 당기손익인식금융자산으로 재분류 되었습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 수익증권 3,000,000 3,005,700 3,005,700 5,700 (3) 장기매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 피투자회사명 보유주식수(주1) 당분기 전기 지분율 취득원가 장부가액(주1) 장부가액 (주)솔고나노어드벤스 166,670 16.67% 150,000 1 1 한국의료기기공업협동조합 - - 25,500 25,500 25,500 한국디지털병원수출사업협동조합 - - 5,000 5,000 5,000 합계 166,670 180,500 30,501 30,501 (주1) 연결실체는 활성시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 지분상품에 대하여는 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다. 9. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 설정 누계 상품 5,423,890 4,491,044 28,951 (932,846) 제품 10,565,720 7,199,474 385,204 (3,366,246) 원재료 2,058,916 2,006,553 (295) (52,363) 부재료 396,475 396,475 - - 재공품 2,234,439 2,212,207 (10,240) (22,232) 합 계 20,679,440 16,305,753 403,620 (4,373,687) (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 설정 누계 상품 5,086,516 4,124,719 (2,098) (961,797) 제품 10,832,374 7,080,924 925,769 (3,751,450) 원재료 2,042,161 1,990,093 72,867 (52,068) 부재료 380,773 380,773 - - 재공품 1,745,607 1,733,615 297,801 (11,992) 합 계 20,087,431 15,310,124 1,294,339 (4,777,307) 10. 기타자산 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 선급금 5,622,066 5,277,362 대손충당금 (4,963,699) (4,526,952) 선급비용 286,470 56,808 합 계 944,837 807,218 11. 관계기업 (1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 당분기 전기 기초장부가액 126,090 - 주식의취득 - 227,163 주식의처분 - - 지분법평가손익 - (101,073) 주식의손상차손 - - 기말장부가액 126,090 126,090 (2) 당분기말과 전기말 현재 관계기업 투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 주요 영업활동 제 24(당) 분기말 제 23(전) 기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 (주)넷향기 한국 온라인 정보제공업 20.00 - 20.00 - Hyzen Corp 미국 헬스케어 렌탈사업 39.22 126,090 39.22 126,090 합 계 - 126,090 - 126,090 (3) 보고기간 종료일 현재 관계기업에 대한 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당분기 전기 자산 부채 매출액 당기순이익 자산 부채 매출액 당기순이익 Hyzen Corp 1,287,403 989,166 24,714 (7,759) 1,322,379 1,000,883 667,175 (237,340) (4) 보고기간 종료일 현재 시장성있는 관계기업 투자주식은 존재하지 아니합니다. (5) 상기 관계기업들의 결산월은 모두 12월입니다. 12. 유형자산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토 지 4,667,514 - 4,667,514 건 물 3,868,536 (1,486,339) 2,382,197 구 축 물 1,308,441 (927,058) 381,383 기 계 장 치 8,923,124 (7,083,642) 1,839,482 차량 운반구 222,958 (129,466) 93,492 렌탈자산 56,454 (39,707) 16,747 기타의 유형자산 15,171,984 (11,414,641) 3,757,343 건설중인자산 8,199,164 - 8,199,164 합 계 42,418,175 (21,080,853) 21,337,322 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토 지 4,667,514 - 4,667,514 건 물 3,868,536 (1,466,691) 2,401,845 구 축 물 1,308,441 (916,196) 392,245 기 계 장 치 8,864,124 (6,997,583) 1,866,541 차량 운반구 222,958 (119,999) 102,959 렌탈자산 52,860 (36,315) 16,545 기타의 유형자산 15,035,564 (11,111,410) 3,924,154 건설중인자산 3,273,733 - 3,273,733 합 계 37,293,730 (20,648,194) 16,645,536 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 렌탈자산 기타의 유형자산 건설중인자산 합계 기초 순장부금액 4,667,514 2,401,845 392,245 1,866,541 102,959 16,545 3,924,154 3,273,733 16,645,536 취득 - - - 59,000 - 147,983 4,925,431 5,132,414 처분 - - - (17,500) - (17,500) 감가상각비 - (19,648) (10,862) (86,059) (9,467) (3,392) (303,289) - (432,717) (대체증감(주1) - - - - 3,594 6,037 - 9,631 순외환차이 - - - - - - (42) - (42) 기말 순장부금액 4,667,514 2,382,197 381,383 1,839,482 93,492 16,747 3,757,343 8,199,164 21,337,322 (주1) 기타의유형자산은 상·제품 등 재고자산에서 대체되었습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 렌탈자산 기타의 유형자산 건설중인자산 합계 기초 순장부금액 4,667,514 2,480,437 436,226 1,526,230 116,808 85,746 3,418,906 1,578,871 14,310,738 취득 - - - 299,703 27,380 - 859,714 6,287,068 7,473,865 처분(주1) - - - (5) (1) (102) - (108) 감가상각비 - (78,592) (43,981) (337,293) (41,228) (77,691) (1,223,833) - (1,802,618) 대체증감(주2) - - - 377,906 - 8,490 870,966 (4,592,206) (3,334,844) 순외환차이 - - - - - - (1,497) - (1,497) 기말 순장부금액 4,667,514 2,401,845 392,245 1,866,541 102,959 16,545 3,924,154 3,273,733 16,645,536 (주1) 전 기 중 유형자산의 처분과 관련하여 유형자산처분이익 42,558 천원을 유형자산처분손실 102 천원을 기타비용으로 인식하였습니다. (주2) 기타의유형자산은 상·제품 등 재고자산에서 대체되었습니다. (3) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 36참조). 13. 투자부동산 (1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지(주1) 4,979,238 - - 4,979,238 건물 8,972,564 (1,159,186) - 7,813,378 구축물 1,738,636 (800,837) - 937,799 합 계 15,690,438 (1,960,023) - 13,730,415 ( 주1) 토지의 공정가치는 5, 446백만원입니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지(주1) 4,979,238 - - 4,979,238 건물 8,972,564 (1,114,323) - 7,858,241 구축물 1,738,636 (783,451) - 955,185 합 계 15,690,438 (1,897,774) - 13,792,664 (주1) 토지의 공정가치는 5, 446 백만원 입니다. (2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 합계 기초 4,979,238 7,858,241 955,185 13,792,664 취득 - - - - 감가상각 - (44,863) (17,386) (62,249) 기말금액 4,979,238 7,813,378 937,799 13,730,415 (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 합계 기초 4,979,238 3,720,612 1,024,731 9,724,581 대체증감(주1) - 93,146 - 93,146 감가상각 - 4,202,000 - 4,202,000 기말금액 - (157,517) (69,546) (227,063) 4,979,238 7,858,241 955,185 13,792,664 (주1) 건물은 건설중인자산에서 대체되었습니다 (3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 임대수익 43,629 36,183 임대비용 62,249 40,882 (4) 당 분기말 및 전기말 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. 과 목 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 토지 4,979,238 14,197,381 4,979,239 14,259,629 건물 7,813,378 7,858,240 구축물 937,799 955,185 합 계 13,730,415 13,792,664 14. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 63,689 (4,306) - 59,383 합 계 63,689 (4,306) - 59,383 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 93,495 (30,947) - 62,548 합 계 93,495 (30,947) - 62,548 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 산업재산권 개발비 기타의무형자산 합계 기초 62,548 - - 62,548 개별취득 1,141 - - 1,141 상각 (4,306) - - (4,306) 기말 59,383 - - 59,383 (단위 : 천원) 구분 산업재산권 개발비 기타의무형자산 합계 기초 75,393 - - 75,393 개별취득 18,102 - - 18,102 상각 (30,947) - - (30,947) 기말 62,548 - - 62,548 (3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 판매비와관리비 1,338 1,552 매출원가 2,968 6,225 합 계 4,306 7,777 (4) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 계정과목 당분기 전분기 연구소 비용 경상개발비 168,210 432,084 (5) 무형자산 중 권리가 제한되어 있는 자산은 없습니다. 15. 운용리스 연결실체가 리스제공자인 운용리스계약과 관련한 미래의 리스료 수취계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 리스기간 당분기 전기 1년이내 115,410 176,531 1년초과 5년이내 77,487 89,775 합 계 192,897 266,306 16. 매입채무 및 기타채무 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 유동성: 매입채무 1,915,581 1,928,859 미지급금 536,119 529,721 미지급비용 24,446 25,014 소 계 2,476,146 2,483,594 비유동성: 예수보증금 356,725 356,293 소 계 356,725 356,293 합 계 2,832,871 2,839,887 17. 차입금(1) 연결실체의 차입금의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 유동부채: 단기차입금 8,041,000 8,061,0000 유동성장기차입금 - - 유동성신주인수권부사채 - - 유동성전환사채 - 1,382,806 소 계 8,041,000 9,443,806 비유동부채: 장기차입금 8,200,000 3,500,000 소 계 8,200,000 3,500,000 합 계 16,241,000 12,943,806 (2) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율(%) 당분기 전기 중소기업자금대출 기업은행 3.675~4.157 7,895,000 7,915,000 무역어음한도대출 기업은행 4.275 146,000 146,000 합 계 8,041,000 8,061,000 (3) 장기차입금 1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내역 연이자율(%) 차입금액 만기일 당분기 전기 기업은행 송탄지점 지방구조시설자금 2.159 3,000,000 3,000,000 2020.04.20 기업은행 송탄지점 시설투자대출 3.7455 500,000 500,000 2023.12.15 기업은행 송탄지점 시설투자대출 3.739 4,700,000 2026.03.15 합 계 8,200,000 3,500,000 유동성대체 - - 비유동부채 8,200,000 3,500,000 2) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기타장기차입금 3년미만 3,000,000 5년 초과 5,200,000 합 계 8,200,000 (4) 전환사채 1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채 의 내용은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 구분 발행일 만기일 이자율(%) 보장수익률(%) 당분기 전기 액면가액 2016.08.30 2019.08.30 5.00 5.00 - 1,400,000 사채할인발행차금 - (397) 전환권조정 - (16,797) 장부금액 - 1,382,806 유동성대체(주1) - 1,382,806 비유동부채 - - 당분기중 사채권자의 조기상환 청구로 전환사채는 취득 후 소각되었습니다. (주1) 상기 전환사채는 발행일로부터 12개월 이후 사채권자에 조기상환청구권이 부여되어 유동부채로 계정대체하였습니다. 2) 상기 전환사채 에 관한 사항은 다음과 같습니다. 구분 제10회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행일 2016.08.30 만기일 2019.08.30 발행금액(액면금액) 1,400,000,000원 표면이자율 5.00% 만기보장수익율 5.00% 이자 및 원금상환 이자는 매 3개월 후급, 원금은 만기 일시상환 발행할 주식의 종류 기명식 보통주 행사기간 2017.08.30 ~ 2019.07.30 행사가격 810 원 발행가능주식수 1,728,395 주 조기상환청구권 사채권자는 "본사채"의 발행일로부터 12개월이 경과하는 날 및 그 이후 3개월마다 조기상환을 청구할 수 있음 3) 당분기 중 전환사채의 상환 및 전환청구권 행사내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 일자 상환액 행사수량 전환가액(원) 납입금액 비고 제10회 전환사채 2018.02.28 1,400,000 - - 1,400,000 조기상환청구 (단위: 천원) 구분 일자 상환액 행사수량 전환가액(원) 납입금액 비고 제10회 전환사채 2017.08.30 400,000 - - 400,000 조기상환청구 제10회 전환사채 2017.11.30 1,700,000 - - 1,700,000 조기상환청구 18. 퇴직급여부채 (1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 확정급여채무 현재가치 922,013 904,925 사외적립자산 공정가치 (844,025) (794,591) 확정급여제도의 부채 인식액 77,988 110,334 (2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 확정급여채무(기초) 904,925 822,22 6 당기근무원가 등 35,825 163,212 이자비용 5,434 17,458 지급액 (24,171) (94,491) 확정급여제도의 재측정요소 - (3,480) 경험조정효과 - - 인구통계정가정변경효과 - (61,045) 재무적가정변경효과 - 57,565 확정급여채무(기말) 922,013 904,925 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기초금액 794,591 696,048 사외적립자산 납입액 등 70,810 186,915 이자수익 2,795 15,498 지급액 (24,171) (94,492) 확정급여제도의 재측정요소 (9,378) 기말금액 844,025 794,591 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 정기예금 등 844,025 794,591 (4) 포괄손익1) 포괄손익으로 인식한 총포괄손익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 당기근무원가 등 35,825 40,244 이자비용 5,434 4,305 이자수익 (2,795) (2,662) 확정기여형 퇴직급여 등 91,112 91,161 합 계 129,576 133,048 2) 당기손익으로 인식한 총손익의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 매출원가 68,025 65,876 판매비와관리비 52,572 58,538 경상개발비 8,979 8,634 합 계 129,576 133,048 (5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 법인세차감전 재측정요소 - - 법인세효과 - - 법인세차감후 재측정요소 - - (6) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 할인율 2.72% 2.72% 미래임금상승률 2.33% 2.33% 2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. 단위: 천원) 구분 금액 비율 할인율 : 1% 증가 871,302 (5.50%) 1% 감소 979,178 6.20% 임금상승률 : 1% 증가 979,178 6.20% 1% 감소 870,380 (5.60%) (단위: 천원) 구분 금액 비율 할인율 : 1% 증가 855,258 (5.50%) 1% 감소 960,743 6.20% 임금상승률 : 1% 증가 961,051 6.20% 1% 감소 854,087 (5.60%) (7) 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 퇴직급여 91,112 91,161 19. 기타부채 (1) 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 유동성: 예수금 234,841 372,146 선수금 108,568 220,536 부가세예수금 51,739 13,590 기타유동부채 773,423 744,362 반품충당부채 86,724 86,724 소 계 1,255,295 1,437,358 비유동성: 판매보증충당부채 394,720 394,720 소 계 394,720 394,720 합 계 1,650,015 1,832,078 (2) 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 반품충당부채 86,724 - - 86,724 판매보증충당부채 394,720 - - 394,720 합 계 481,444 - - 481,444 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 반품충당부채 146,868 86,724 (146,868) 86,724 판매보증충당부채 366,853 27,867 - 394,720 합 계 513,721 114,591 (146,868) 481,444 20. 자본금 (1) 자본금의 내용은 다음과 같 습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 당분기 전기 발행할주식의 총수 200,000,000 주 200,000,000 주 1주당 액면금액 500 원 500 원 발행한 주식수 119,725,785 주 119,725,785 주 보통주자본금 59,862,893 천원 59,862,893 천원 (2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 일자 증감주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 기 초 2017.12.31 119,725,785 - 59,862,893 6,428,814 유상증자 - - - - 결손금처리 - - - - 기 말 2018.03.31 119,725,785 - 59,862,893 6,428,814 (단위: 천원) 구분 일자 증감주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 기 초 2016.12.31 86,725,785 - 43,362,893 28,488,208 유상증자 2017.01.11 33,000,000 718원 16,500,000 6,428,814 결손금처리 2017.03.31 - - - (28,488,208) 기 말 2017.12.31 119,725,785 - 59,862,893 6,428,814 21. 자본잉여금 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 6,428,814 - - 6,428,814 기타자본잉여금 72,908 - - 72,908 합 계 6,501,722 - - 6,501,722 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 28,488,208 7,194,000 (29,253,394) 6,428,814 기타자본잉여금 378,429 - (305,521) 72,908 합 계 28,866,637 7,194,000 (29,558,915) 6,501,722 22. 기타자본 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 자기주식(주) (4,246) (4,246) (주) 지배기업은 2001년 4월 20일자로 주식배당시 발생한 단주 1,815 주를 취득하여 보유하고 있습니다. 23. 기타포괄손익누계액 (1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 매도가능금융자산평가손익 - 5,700 해외사업환산손익 (19,615) (17,612) 합 계 (19,615) (11,912) (2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 재분류조정 기타감소 법인세효과 기말 매도가능금융자산평가손익 5,700 - - (5,700) - - 해외사업환산손익 (17,612) - - (2,003) - (19,615) 합 계 (11,912) - - (7,703) - (19,615) (단위: 천원) 구분 기초 증가 재분류조정 기타감소 법인세효과 기말 매도가능금융자산평가손익 - 5,700 - - - 5,700 해외사업환산손익 30,685 - - (48,297) - (17,612) 합 계 30,685 5,700 - (48,297) - (11,912) 24. 결손금 결손금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 결손금 20,821,784 19,850,432 25. 비지배지분의 변동당분기 및 전기 비지배지분의 변동 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기 초 518,987 417,481 당기순이익(손실) (59,019) 6,506 유상증자 - 95,000 연결실체의 변동 - - 기 타 - - 기 말 459,968 518,987 26. 매출액 및 매출원가 (1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 제품매출 4,047,156 3,262,323 상품매출 1,328,031 1,508,475 임대매출 43,629 36,183 합 계 5,418,816 4,806,981 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 제품매출원가 1,844,491 2,754,050 기초제품재고액 7,080,924 7,705,676 당기제품제조원가 1,983,640 3,237,690 타계정으로 대체액 (20,599) (318,722) 기말제품재고액 (7,199,474) (7,870,594) 상품매출원가 1,307,142 577,572 기초상품재고액 4,124,719 4,149,290 당기상품매입액 1,718,975 529,394 타계정으로 대체액 (45,508) (248,559) 기말상품재고액 (4,491,044) (3,852,553) 임대매출원가 62,249 40,882 합 계 3,213,882 3,372,504 27. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 급여 981,698 901,604 잡급 783 - 퇴직급여 52,572 58,538 복리후생비 131,728 167,514 여비교통비 64,472 65,598 접대비 11,380 14,815 통신비 32,250 36,074 수도광열비 502 8,057 세금과공과 7,612 11,152 감가상각비 260,476 269,796 임차료 38,054 32,011 보험료 13,061 19,884 차량유지비 20,390 21,632 경상연구개발비 168,210 432,084 운반비 46,119 46,655 교육훈련비 13,265 28,427 도서인쇄비 2,703 2,669 사무용품비 8,582 8,648 소모품비 10,175 15,518 지급수수료 883,888 797,262 광고선전비 39,537 61,267 대손상각비 168,248 (56,530) 수출비용 7,356 990 무형자산상각비 1,339 1,552 견본비 74 491 잡비 502 - 합 계 2,964,976 2,945,708 28. 조정영업손익 포괄손익계산서상 영업이익에 포함되지 않은 항목 중 연결실체의 영업성과를 반영하는 그 밖의 수익 또는 비용 항목을 조정하여 자체적으로 분류한 조정영업이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 포괄손익계산서상 영업이익(손실) (760,044) (1,511,231) 기타수익(주석29) 253,441 43,827 기타비용(주석29) (481,443) (395,319) 조정영업이익(손실) (988,046) (1,862,723) 29. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 외환차익 8,397 14,160 외화환산이익 26,869 19,045 대손충당금환입 7,387 6,600 단기매매금융자산처분이익 186,918 - 매도가능금융자산평가이익 3,200 - 매도가능금융자산처분이익 15,226 - 잡이익 5,445 4,022 합 계 253,442 43,827 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기부금 1,800 1,800 외환차손 8,049 34,220 외화환산손실 14,518 356,541 기타의대손상각비 436,747 - 매출채권처분손실 434 897 사채상환손실 15,576 - 전기오류수정손실 3,180 111 잡손실 1,139 1,750 합 계 481,443 395,319 30. 금융수익 및 금융비용 금융수익 및 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 금융수익: 이자수익 70,668 55,757 소 계 70,668 55,757 금융비용: 이자비용 112,994 127,008 소 계 112,994 127,008 순금융수익(비용) (42,326) (71,251) 31. 법인세비용 (1) 당기에 인식한 법인세비용은 없습니다. 또한, 차기이후 과세소득의 발생여부가 불확실하여 회사는 당기 중 세무상 이월결손금 및 차감할 일시적차이(유보) 등에서 발생하는 법인세효과인 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. (2) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 항목 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 증감 기말 (일시적차이) 확정급여채무 680,684 82,699 763,383 149,750 18,194 167,944 대손충당금 11,581,113 3,058,852 14,639,965 2,547,845 672,947 3,220,792 토지 (2,667,846) - (2,667,846) (586,926) - (586,926) 퇴직연금운용자산 (680,684) (82,699) (763,383) (149,750) (18,194) (167,944) 기타 10,233,033 (806,441) 9,426,592 2,251,267 (177,417) 2,073,850 ①일시적차이로인한 이연법인세계 19,146,300 2,252,411 21,398,711 4,212,186 495,530 4,707,716 ②이월결손금으로인한 이연법인세 32,792,675 6,844,141 39,636,816 7,214,389 1,505,711 8,720,100 ③세액공제로인한 이연법인세 722,345 (93,778) 628,567 722,345 (93,778) 628,567 ④합 계(①+②+③) 52,661,320 9,002,774 61,664,094 12,148,920 1,907,463 14,056,383 ⑤실현불가능한 이연법인세자산(부채) 12,148,920 14,056,383 ⑥실현가능한 이연법인자산(부채) - - (3) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 일시적차이등의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분말 전기말 사유 일시적 차이 4,707,716 4,707,716 미래과세소득의 불확실성 미사용결손금 8,720,100 8,720,100 미사용세액공제 628,567 628,567 (4) 당분기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 결손금 세액공제 1년이내 - 184,809 1~3년 1,820,903 309,123 3년초과 6,899,197 134,635 합 계 8,720,100 628,567 32. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 재고자산의 변동 (315,363) 894,228 원재료와 상품의 매입액 2,542,159 1,505,288 종업원급여 1,849,900 1,753,869 감가상각비 및 무형자산상각비 496,305 491,490 기타비용 1,605,860 1,673,336 합 계(주1) 6,178,860 6,318,211 (주1) 연결포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 33. 주당이익 (1) 기본주당순이익 1) 기본주당순이익 (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기본주당순이익 : 보통주당기순이익 (971,352) (1,886,423) 가중평균유통보통주식수(주) 119,723,970 116,057,303 기본주당순이익( 원/주) (8.11) (16.25) 2) 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구분 당분기 전분기 가중평균발행주식수 119,725,785 116,059,118 차감 : 가중평균자기주식수 1,815 1,815 가중평균유통보통주식수 119,723,970 116,057,303 (2) 희석주당순이익1) 당기 및 전기의 희석주당순이익은 희석효과가 없으므로 산정하지 아니하였습니다. 2) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.전기말에 남아있는 전환사채(10차)는 당분기중 사채권자의 조기상환청구로 인해 소멸 되었습니다. (단위: 주) 구분 청구기간 발행될보통주식수 전환사채(10차) 2017.8.30~2019.7.30 1,728,395 34. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 연결재무상태표 와 연결현금흐름표 상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 퇴직급여 38,465 114,920 대손상각비 171,637 (51,117) 기타의대손상각비 436,747 - 감가상각비 432,717 442,831 투자부동산상각비 62,249 40,882 무형자산상각비 4,306 7,777 외화환산손실 14,518 356,541 단기매매금융자산처분이익 (186,918) 매도가능금융자산처분이익 (15,226) - 매도가능금융자산평가이익 (3,200) 사채상환손실 15,576 - 이자비용 112,994 138,549 외화환산이익 (26,869) (19,045) 대손충당금환입 (7,387) (6,600) 이자수익 (70,668) (67,299) 합 계 978,941 957,439 (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 매출채권의 감소(증가) 159,619 450,322 기타수취채권의 감소(증가) 96,971 (311,802) 재고자산의 감소(증가) (1,022,908) (411,695) 기타자산의 감소(증가) (574,366) (986,264) 매입채무의 증가(감소) 496,596 (355,263) 기타지급채무의 증가(감소) 28,883 (57,130) 퇴직금의 지급 (24,172) - 퇴직연금운용자산의 감소(증가) (46,639) (49,530) 기타부채의 증가(감소) (382,061) (42,211) 합 계 (1,268,077) (1,763,573) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 장기차입금의 유동성대체 - 17,500 (5) 재무활동에서 발생한 부채의 당분기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 재무활동현금흐름의 변동 비현금 변동 기타 기말 전환사채의 자본요소 계정대체 기타변동(주1) 전환사채 1,382,806 (1,400,000) - - 17,194 - 금융기관 차입금 11,561,000 4,680,000 - - - 16,241,000 재무활동으로부터의 총부채 12,943,806 3,280,000 - - 17,194 16,241,000 (주1) 기타 변동에는 이자비용의 발생, 지급액등이 포함되어 있습니다. 35. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 관계 기업명 당분기 전기 행사하는 기업> 관계기업 (주)넷향기,Hyzen Corp (주)넷향기,Hyzen Corp 기타특수관계자 (주)솔고나노어드벤스, (주)에코시스,(주)온스톤, 백암메디칼(주), (주)솔고실버서플라이, (주)더수소수 (주)솔고나노어드벤스, (주)에코시스,(주)온스톤, 백암메디칼(주), (주)솔고실버서플라이, (주)더수소수 (2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 매출등 매입등 기타수익(이자수익) 기타비용(이자비용) ㈜에코시스 112,058 247,610 - - 백암메디칼㈜ 27,850 - - - ㈜넷향기 - 9,000 - - ㈜솔고나노어드벤스 - - - - ㈜더수소수 - - - - 합 계 139,908 256,610 - - (단위: 천원) 특수관계자명 매출등 매입등 기타수익(이자수익) 기타비용(이자비용) ㈜에코시스 606,685 1,838,776 - - 백암메디칼㈜ 95,187 - - - ㈜넷향기 - 36,000 - - ㈜솔고나노어드벤스 - 19,650 - - ㈜더수소수 3,636 - - - 합 계 705,508 1,894,426 - - (3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 현금출자 대여 회수 차입 상환 ㈜넷향기 관계기업 - 66,000 - - - 합 계 - 66,000 - - - (단위: 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 현금출자 대여 회수 차입 상환 ㈜넷향기 관계기업 - 29,700 - - - Hyzen Corp 관계기업 - - - - 227,163 합 계 - 29,700 - - 227,163 (4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 관계 매출채권 대여금 미수금 선급금 보증금 매입채무등 ㈜에코시스 기타의특수관계자 - 2,550,000 - 3,030,187 - 50,000 ㈜온스톤 기타의특수관계자 - - - 1,472,893 - - 백암메디칼㈜ 기타의특수관계자 1,010,639 - - - - - ㈜솔고실버서플라이 기타의특수관계자 - 50,000 - - - - ㈜넷향기 관계기업 - 16,357 - - - - ㈜솔고나노어드벤스 기타의특수관계자 - 100,000 28,127 - - - 김대순 임원 - - - - 1,000,000 - 합 계 1,010,639 2,716,357 28,127 4,503,080 1,000,000 50,000 (주1) 당분기말 현재 기타의특수관계자인 (주)에코시스, (주)솔고실버서플라이, (주)솔고나노어드벤스와 관계기업인 (주)넷향기에 대한 대여금에 대하여 100% 대손충당금을 설정하고 있습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 관계 매출채권 대여금 미수금 선급금 보증금 매입채무등 ㈜에코시스 기타의특수관계자 - 2,550,000 - 2,593,440 - 50,000 ㈜온스톤 기타의특수관계자 - - - 1,472,893 - - 백암메디칼㈜ 기타의특수관계자 985,004 - - - - - ㈜솔고실버서플라이 기타의특수관계자 - 50,000 - - - - ㈜넷향기 관계기업 - 22,957 - - - - ㈜솔고나노어드벤스 기타의특수관계자 - 100,000 28,127 - - - 김대순 임원 - - - - 1,000,000 - 합 계 985,004 2,722,957 28,127 4,066,333 1,000,000 50,000 50,000 (주1) 전기말 현재 기타의특수관계자인 (주)에코시스, 솔고실버서플라이, (주)솔고나노어드벤스와 관계기업인 (주)넷향기에 대한 대여금에 대하여 100% 대손충당금을 설정하고 있습니다. (5) 주요경영진에 대한 보상 연 결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내 부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 단기종업원급여 126,900 100,500 36. 우발상황과 약정사항 (1) 연결실체의 보고기간종료일 현재 존재하는 배서어음은 176,944천원이 며, 이러한 배서어음은 보고기간종료일 이후 상환의무가 발생할 수 있습니다. (2) 담보제공 자산내용 (단위: 천원) 계정과목 종류 설정금액 설정권자 내용 유형자산, 투자부동산 토지, 건물, 기계장치등 19,503,430 기업은행외 시설자금외 (3) 제공받은 지급보증내용타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 보증금액 보증처 내용 대표이사 1,800,000 기업은행 차입금지급보증 대표이사 50,000 서울보증보험 이행보증지급보증 종속법인 대표이사 60,000 기업은행 차입금지급보증 기술신용보증기금 1,170,000 기업은행 차입금지급보증 무역보험공사 135,000 기업은행 차입금지급보증 기술신용보증기금 1,020,000 기업은행 차입금지급보증 합 계 4,235,000 (4) 타인을 위한 담보 및 지급보증제공내용1) 타인을 위한 담보제공내용은 없습니다. 2) 타인을 위한 지급보증제공내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원, USD) 수혜자 보증금액 보증처 내용 ㈜케이지이니시스 등 236,147 서울보증보험 이행보증 등 (5) 보험가입내용 (단위: 천원, USD) 구분 부보자산 부보금액 보험금수익자 재산종합보험 건물, 기계장치, 재고자산 16,457,632 (주)솔고바이오메디칼 제조물배상책임보험 제품(국내)제품(국외) 200,000 USD 5,200,000 공장화재보험 건물, 기계장치, 재고자산 2,222,627 (주)솔고파이로일렉 연결실체는 상기보험외에도 업무용자동차에 대한 자동차보험 및 적하보험등에 가입되어 있습니다. (6) 금융기관 여신한도약정 (단위: 천원) 구분 금융기관 한도약정액 실행금액 비고 중소기업자금대출 기업은행 3,000,000 2,580,000 단기차입금 중소기업자금대출 기업은행 250,000 250,000 단기차입금 중소기업자금대출 기업은행 275,000 275,000 단기차입금 중소기업자금대출 기업은행 1,900,000 1,890,000 단기차입금 중소기업자금대출 기업은행 2,300,000 2,300,000 단기차입금 중소기업시설자금대출 기업은행 3,000,000 3,000,000 장기차입금 온렌딩시설자금대출 기업은행 4,700,000 4,700,000 장기차입금 중소기업자금대출 기업은행 600,000 600,000 단기차입금 무역어음대출 기업은행 150,000 146,000 단기차입금 중소기업시설자금대출 기업은행 500,000 500,000 장기차입금 상업어음할인 기업은행 70,000 - 합 계 16,745,000 16,241,000 (7) 계류중인 소송사건 연결실체의 보고기간종료일 현재 국내외에서 계류중인 소송사건 중 피고로 계류 중인 소송사건은 없으며, 원고로 계류 중인 소송사건은 22건(소송가액 : 78백만원)입니다. 상기 소송사건은 모두 물품인도소송으로 보고기간종료일 현재 상기 소송사건의 결과는 현재로서는 예측할 수 없습니다. 37. 영업부문 (1) 연결실체의 영업부문은 2개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 메디칼(Medical) 사업부문 생체용금속, 외과용 수술기구 생산, 판매 헬스케어(Healthcare) 사업부문 헬스케어제품 생산, 판매 (2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. 1) 영업부문의 당분기 손익정보는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 메디칼사업부문 헬스케어사업부문 합계 당분기 전분기 당분기 전분기 당분기 전분기 매출액 2,291 2,314 3,128 2,493 5,419 4,807 매출원가 1,416 1,471 1,798 1,902 3,214 3,373 매출총이익 875 843 1,330 591 2,205 1,434 영업이익 (200) (410) (560) (1,101) (760) (1,511) 당기순이익(손실) (335) (726) (695) (1,208) (1,030) (1,934) 2) 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 메디칼사업부문 헬스케어사업부문 합계 당분기 전기 당분기 전기 당기 전기 자산 42,629 41,143 24,152 23,600 66,781 64,743 부채 11,354 6,499 9,448 11,227 20,802 17,726 자본 31,275 34,644 14,704 12,373 45,979 47,017 (3) 지역별 부문정보는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 국내 국외 합계 매출액 3,780 1,639 5,419 (단위: 백만원) 구분 국내 국외 합계 매출액 4,186 621 4,807 38. 위험관리(1) 금융위험관리 연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 연결실체는 금융기관에 현금및현금성자산과 금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다. 연결실체가 신용위험에 최대로 노출된 사항은 보고기간말 현재 금융자산으로 인식한 장부금액입니다. 2) 유동성위험관리 연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1년미만 1년~5년 5년초과 합계 매입채무 1,915,581 - - 1,915,581 기타지급채무(유동) 560,565 - - 560,565 단기차입금 8,041,000 - - 8,041,000 장기차입금 - 3,000,000 5,200,000 8,200,000 기타지급채무(비유동) - 356,725 - 356,725 합 계 10,517,146 3,356,725 5,200,000 19,073,871 (주1) 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. (단위: 천원) 구분 1년미만 1년~5년 5년초과 합계 매입채무 1,928,859 - - 1,928,859 기타지급채무(유동) 554,735 - - 554,735 단기차입금 8,061,000 - - 8,061,000 신주인수권부사채 - - - - 전환사채 1,400,000 - - 1,400,000 장기차입금 - 3,000,000 500,000 3,500,000 기타지급채무(비유동) - 356,293 - 356,293 합 계 11,944,594 3,356,293 500,000 15,800,887 (주1) 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. 3) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 원화10%평가절하시 원화10%평가절상시 원화10%평가절하시 원화10%평가절상시 USD (50,411) 50,411 303,782 (303,782) JPY 11,696 (11,696) 11,084 (11,084) EUR 33,762 (33,762) 21,742 (21,742) CNY - - - - GBP 31,607 (31,607) 33,410 (33,410) 합 계 26,654 (26,654) 370,017 (370,017) (나) 이자율위험관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 차입금 16,241,000 11,561,000 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 (40,603) 40,603 (86,985) 86,985 (다) 기타가격위험요소 연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 단기차익실현 목적으로 보유한 단기매매금융자산과 전략적목적으로 보유하는 매도가능금융자산으로 구성되어 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 단기매매금융자산은 매각 처리되었으며, 파생결합증권(채무증권)은 2,003백만원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당분기말 전기말 상승시 하락시 상승시 하락시 손익변동 200 (200) 162 (162) 기타포괄손익 306 (306) (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 순부채 매입채무 1,915,581 1,928,859 차입금(사채포함) 16,241,000 12,943,806 기타지급채무 917,290 911,028 차감: 현금및현금성자산 (3,630,704) (4,312,734) 소 계 15,443,167 11,470,958 자기자본 45,978,938 47,017,011 순부채 및 자기자본 61,422,105 58,487,969 부채비율 25.14% 19.61% 39. 사업결합 당분기 중 발생한 사업결합의 변동사항은 없습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 24 기 1분기말 2018.03.31 현재 제 23 기말 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 24 기 1분기말 제 23 기말 자산 유동자산 24,164,993,968 27,051,114,424 현금및현금성자산 3,296,209,688 4,105,302,960 당기손익인식금융자산 2,003,200,000 1,623,761,050 매출채권 3,426,140,955 3,908,703,785 기타수취채권 1,562,403,034 1,218,356,303 매도가능금융자산 3,005,700,000 재고자산 12,941,001,524 12,417,326,009 기타자산 910,231,327 749,716,987 당기선납세금 25,807,440 22,247,330 비유동자산 38,255,752,390 33,410,187,892 금융기관예치금 432,587,860 401,585,080 매출채권 916,084,363 944,219,211 기타수취채권 1,174,217,090 1,155,467,090 매도가능금융자산 30,501,000 30,501,000 종속기업투자 1,473,574,503 1,259,294,503 관계기업투자 227,163,385 227,163,385 유형자산 18,740,505,310 14,058,347,737 투자부동산 15,209,106,068 15,279,769,922 무형자산 52,012,811 53,839,964 자산총계 62,420,746,358 60,461,302,316 부채 유동부채 10,064,905,493 11,764,545,671 매입채무 1,473,995,373 1,578,085,518 차입금 7,295,000,000 8,697,805,614 기타지급채무 291,555,029 253,378,428 기타부채 1,004,355,091 1,235,276,111 비유동부채 8,559,433,340 3,891,347,082 차입금 7,700,000,000 3,000,000,000 기타지급채무 386,725,020 386,293,020 순확정급여부채 77,988,328 110,334,070 기타부채 394,719,992 394,719,992 부채총계 18,624,338,833 15,655,892,753 자본 자본금 59,862,892,500 59,862,892,500 자본잉여금 6,501,722,067 6,501,722,067 기타자본구성요소 (4,246,283) (4,246,283) 기타포괄손익누계액 3,200,000 5,700,000 이익잉여금(결손금) (22,567,160,759) (21,560,658,721) 자본총계 43,796,407,525 44,805,409,563 자본과부채총계 62,420,746,358 60,461,302,316 포괄손익계산서 제 24 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 제 23 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 1분기 제 23 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 5,158,293,471 5,158,293,471 4,096,319,432 4,096,319,432 매출원가 3,064,992,356 3,064,992,356 3,129,165,639 3,129,165,639 매출총이익 2,093,301,115 2,093,301,115 967,153,793 967,153,793 판매비와관리비 2,827,331,470 2,827,331,470 2,379,470,975 2,379,470,975 영업이익(손실) (734,030,355) (734,030,355) (1,412,317,182) (1,412,317,182) 금융수익 70,030,267 70,030,267 66,681,410 66,681,410 금융비용 102,265,764 102,265,764 121,227,068 121,227,068 기타수익 240,372,626 240,372,626 43,725,430 43,725,430 기타비용 477,408,812 477,408,812 375,786,399 375,786,399 법인세비용차감전순이익(손실) (1,003,302,038) (1,003,302,038) (1,798,923,809) (1,798,923,809) 법인세비용 당기순이익(손실) (1,003,302,038) (1,003,302,038) (1,798,923,809) (1,798,923,809) 기타포괄손익 14,000,000 14,000,000 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 14,000,000 14,000,000 매도가능금융자산평가손익 14,000,000 14,000,000 총포괄손익 (1,003,302,038) (1,003,302,038) (1,784,923,809) (1,784,923,809) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (8.38) (8.38) (15.5) (15.5) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (8.38) (8.38) (15.5) (15.5) 자본변동표 제 24 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 제 23 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 43,362,892,500 28,866,637,752 (4,246,283) 0 (40,606,700,506) 31,618,583,463 당기순이익(손실) (1,798,923,809) (1,798,923,809) 기타포괄손익 14,000,000 14,000,000 유상증자 16,500,000,000 6,428,638,680 22,928,638,680 결손금처리 (28,793,729,867) 28,793,729,867 0 2017.03.31 (기말자본) 59,862,892,500 6,501,546,565 (4,246,283) 14,000,000 (13,611,894,448) 52,762,298,334 2018.01.01 (기초자본) 59,862,892,500 6,501,722,067 (4,246,283) 5,700,000 (21,560,658,721) 44,805,409,563 당기순이익(손실) (1,003,302,038) (1,003,302,038) 기타포괄손익 (5,700,000) (5,700,000) 유상증자 0 결손금처리 0 2018.03.31 (기말자본) 59,862,892,500 6,501,722,067 (4,246,283) 0 (22,563,960,759) 43,796,407,525 현금흐름표 제 24 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 제 23 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 1분기 제 23 기 1분기 영업활동현금흐름 (1,358,012,135) (2,601,216,162) 당기순이익(손실) (1,003,302,038) (1,798,923,809) 당기순이익에 대한 조정 1,409,200,073 897,856,502 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (1,729,098,162) (1,646,146,130) 이자수취 70,030,267 66,137,550 이자지급 (101,282,165) (113,851,045) 법인세납부(환급) (3,560,110) (6,289,230) 투자활동현금흐름 (2,733,243,061) (10,996,452,719) 당기손익인식금융자산의 처분 1,915,029,902 기타수취채권의 감소 111,397,412 19,360,000 매도가능금융자산의 처분 3,015,226,027 유형자산의 처분 17,500,000 기타지급채무의 증가 432,000 금융기관예치금의 증가 (31,002,780) (40,002,780) 당기손익인식금융자산의 취득 (104,350,660) 기타수취채권의 증가 (370,000,000) (331,000,000) 매도가능금융자산의 취득 (2,000,000,000) (7,000,000,000) 종속기업투자주식의 취득 (214,280,000) (232,300,000) 유형자산의 취득 (5,072,054,202) (3,374,146,584) 투자부동산의 취득 (32,545,455) 무형자산의 취득 (1,140,760) (5,817,900) 재무활동현금흐름 3,280,000,000 22,201,138,680 차입금의 차입 4,700,000,000 4,200,000,000 유상증자 22,928,638,680 차입금의 상환 (1,420,000,000) (4,927,500,000) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (811,255,196) 8,603,469,799 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 2,161,924 (2,445,978) 현금및현금성자산의순증가(감소) (809,093,272) 8,601,023,821 기초현금및현금성자산 4,105,302,960 2,003,853,241 기말현금및현금성자산 3,296,209,688 10,604,877,062 5. 재무제표 주석 제 24(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 03월 31일까지 제 23(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 주식회사 솔 고바이오메디칼 1. 일반사항 주 식회사 솔고바이오메디칼은 1995년 7월 12일에 설립되어 의료용구 제조 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 경기도 평택시에 위치하고 있으며 평택시 등에 제조시설을 보유하고 있습니다. 회사는 2000년 8월 8일 코스닥시장 에 주식을 상장하였으며 주요주주 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 주주명 당분기 전기 주식수 지분율 주식수 지분율 김서곤 10,186,134 8.51% 10,186,134 8.51% 김일 1,864,206 1.56% 1,864,206 1.56% 김대순 912,753 0.76% 912,753 0.76% 김훈 778,737 0.65% 778,737 0.65% 기타 105,983,955 88.52% 105,983,955 88.52% 합계 119,725,785 100.00% 119,725,785 100.00% 2. 재무제표 작성기준 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품’에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다. (1) 재무제표 작성기준 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 최초 적용하였습니다.. 가. 금융자산과 금융부채의 분류기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나 만기보유금융자산, 대여금및수취채권과 매도가능금융자산의 기존분류를 삭제하였습니다. 기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품, 당기손익-공정가치 측정 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. - 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유한다.- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 당사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다. 상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가 측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 다음의 표와 첨부된 주석은 기업회계기준서 제1039호에 따른 최초 측정 범주와 2018년 1월 1일의 금융자산 집합의 각 구분에 대한 기업회계기준서 제1109호의 새로운 측정 범주를 설명합니다. (단위 : 원) 구 분 Note 기업회계기준서 기업회계기준서 기업회계기준서 기업회계기준서 제1039호에 따른 분류 제1109호에 따른 분류 제1039호에 따른 장부금액 제1109호에 따른 장부금액 지분증권 (a) 관계및종속기업투자주식 및 매도가능금융자산 기타포괄손익 1,731,238,888 1,731,238,888 공정가치측정 지분상품 파생결합증권 (b) 매도가능금융자산 당기손익 2,003,200,000 2,003,200,000 공정가치즉정 파생결합증권 매출채권 및 (c) 대여금및수취채권 상각후원가측정 금융자산 7,078,845,442 7,078,845,442 기타금융자산 현금및현금등가물 대여금및수취채권 상각후원가측정 금융자산 3,296,209,688 3,296,209,688 총 금융자산 14,109,494,018 14,109,494,018 (a) 지분상품은 연결기업이 전략목적상 장기 보유할 목적으로 투자하고 있는 상품입니다.기업회계기준서 제1109호에서 허용하는 것처럼, 연결기업은 최초 적용일에 이러한 투자자산을 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정하였습니다.(b) 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품과 지분상품 이외의 모든 금융자산은 기업회계기준서 제1109호에서 허용하는 것처럼, 최초 적용일에 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 지정하였습니다.(c) 기업회계기준서 제1039호에 따라 대여금및수취채권으로 분류되었던 매출채권과기타금융자산은 상각후원가측정 금융자산으로 분류됩니다.나. 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.다. 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에서 정한 위험회피회계의 체계를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인 평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.라. 경과규정기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계 정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다. 회사는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산과 금융부채의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일의 기타자본과 이익잉여금에 인식되었습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라, 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다. - 기업회계기준서 제1115호(제정) '고객과의 계약에서 생기는 수익'동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 - 1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식 - 를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다. 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초적용일(2018 년 1월 1일)에 누적효과법을 사용하고 완료되지 않은 계약에만 기업회계기준서 제1115호를 적용하였습니다.기업회계기준서 제1115호 신규 도입 이전의 계약은 모두 과거 기준에 따라 완료된 계약으로 판단하여, 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 미치는 전환효과는 없습니다.2) 미적용 제.개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결회사는 분기연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. - 기업회계기준서 제1116호 리스(제정) 동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니다.이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업은 조기 적용할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 ?있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다. 리스이용자로서 연결회사는 소급적용 접근법, 수정된 소급적용 접근법 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다. 연결회사는 새로운 기준서의 도입과 관련하여 소급적용 접근법을 적용할 지, 수정된 소급적용 접근법을 적용할 지 여부를 결정하여 향후 연결재무제표 주석에 공시할 예정입니다. - 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정) 동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정) 동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. - 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정) 이 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다. 동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 기업은 동 해석서를 소급적 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. 전진적 적용에는 특정 경과규정이 적용됩니다. 당사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 당사의 재무제표에 영향을 미치지 않을 것이라고 예상하고 있습니다. - 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’과 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당사는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 없을 것으로 판단하고 있습니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. (2) 사업결합 종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 당사가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다. - 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다. - 당사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다. 사업결합으로 인한 당사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다. 측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 당사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 당사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 당사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다. (3) 관계기업과 공동기업에 관한 투자 관계기업이란 당사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다. 공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 당사의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 당사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 당사가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 당사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다.매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 당사의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다. 그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다. 당사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우,관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 당사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다. 당사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 당사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 당사의 재무제표에 인식하고 있습니다. (4) 매각예정비유동자산 당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. 당사는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 당사가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 당사가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 당사는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만 매각으로 인하여 당사가 관계기업 또는 공동기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다. 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 매각한 이후에도 당사의 관계기업 또는 공동기업 투자에 대한 잔여 보유분에 지분법을 계속 적용하는 경우가 아니라면, 당사는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분을 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 회계처리합니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. (5) 리스 당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다. 1) 당사가 리스제공자인 경우 당사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 당사가 리스이용자인 경우 당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회계정책에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다. (6) 외화환산 재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 - 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (7) 정부보조금 당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 당사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다 . 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (8) 종업원급여 1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 (가) 확정기여제도확정기여제도는 당사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 당사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 당사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 당사는 관리직 및 임원에 대해 확정기여제도에 따라 퇴직금을 지급하고 있으며 당기 당사가 인식한 퇴직급여는 281,395천원입니다. (나) 확정급여제도 확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및재측정요소로 구성되어 있습니다. 당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. (9) 주식기준보상약정 부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 당사는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다. 종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다. 현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (11) 금융자산 금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다. 1) 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 2) 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 또는 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. - 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우 - 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융자산이 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 3) 만기보유금융자산 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 4) 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다. 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 5) 대여금 및 수취채권 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 6) 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다. 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. 그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. - 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체 - 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다. 대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다. 7) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 당사는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. (12) 금융부채와 지분상품 1) 부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 복합금융상품 당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다. 4) 금융부채 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다. 5) 당기손익인식금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다. - 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우 - 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 당사가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목에 포함하고있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다. 6) 기타금융부채 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 7) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. (가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 (나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 8) 금융부채의 제거 당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 파생상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는 파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. 파생상품이 아닌 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품과 관련되어 있는 합성계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. 기타 내재파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. (14) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (15) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 건 물 50년 구 축 물 25년 기 계 장 치 10년 차량운반구 5년 렌탈자산 3년 기타의유형자산 5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(16) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 50년(구축물은 25년)을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (17) 무형자산 1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수인 5년에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 3) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (18) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (19) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 1) 손실부담계약 손실부담계약에 따른 현재의무를 충당부채로 인식, 측정하고 있습니다. 당사가 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에 의하여 받을 것으로 기대되는 경제적효익을 초과하는 계약을 체결하고 있는 경우에 손실부담계약을 부담하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 2) 구조조정 당사가 구조조정에 대한 공식적이며 구체적인 계획을 수립하였으며, 구조조정 계획의 이행에 착수하거나 구조조정의 영향을 받을 당사자에게 구조조정의 주요 내용을 공표함으로써 구조조정의 영향을 받을 당사자가 당사가 구조조정을 이행할 것이라는정당한 기대를 가지게 될 때에 구조조정충당부채를 인식하고 있습니다. 구조조정과 관련하여 직접 발생하는 지출에서 구조조정과 관련하여 필수적으로 발생하고 기업의계속적인 활동과 관련 없는 지출만을 구조조정충당부채금액으로 측정하고있습니다. 3) 제품보증 제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 4) 사업결합으로 인수한 우발부채 사업결합으로 인수한 우발부채는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속 보고기간 말에 당해 우발부채는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액과 최초 인식금액에서, 적절하다면 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.(20) 수익인식 수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 2) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (21) 공정가치 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 (22) 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 1) 확정급여형 퇴직급여제도 당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 2) 이연법인세자산의 실현가능성 당사는 일시적차이, 미사용 세무상결손금, 이월세액공제 전액에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세 자산을 인식하지 않았습니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 - - 3,296,210 3,296,210 금융기관예치금 - - 432,588 - 432,588 당기손익인식금융자산 2,003,200 - - - 2,003,200 매출채권 - - 4,342,225 - 4,342,225 기타수취채권 - - 2,736,620 - 2,736,620 매도가능금융자산 - - - 30,501 30,501 합 계 2,003,200 - 10,807,643 30,501 12,841,344 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 - - 4,105,303 4,105,303 금융기관예치금 - - 401,585 - 401,585 단기매매금융자산 1,623,761 - - - 1,623,761 매출채권 - - 4,852,923 - 4,852,923 기타수취채권 - - 2,373,823 - 2,373,823 매도가능금융자산 - - - 3,036,201 3,036,201 합 계 1,623,761 - 11,733,634 3,036,201 16,393,596 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 합계 매입채무 - 1,473,995 - 1,473,995 차입금 - 14,995,000 - 14,995,000 기타지급채무 - 678,280 - 678,280 합 계 - 17,147,275 - 17,147,275 전기> (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 합계 매입채무 - 1,578,086 - 1,578,086 차입금 - 11,697,805 - 11,697,805 기타지급채무 - 639,671 - 639,671 합 계 - 13,915,562 - 13,915,562 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 당기손익인식금융자산 205,344 - - 대여금및수취채권 (1,069,081) - 70,030 매도가능금융자산 - - - 합 계 (863,737) 70,030 상각후원가측정금융부채 - - (102,266) 합 계 - - (102,266) (주 1) 상기 금융상품 범주별 손익에는 외화금융자산 및 외화금융부채의 환산과 관련된 손익과 배당금수익은 포함되지 않았습니다. (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 당기손익인식금융자산 - - - 대여금및수취채권 (22,031) - 66,681 매도가능금융자산 - 14,000 - 합 계 (22,031) 14,000 66,681 상각후원가측정금융부채 - - (121,227) 합 계 - - (121,227) (주 1) 상기 금융상품 범주별 손익에는 외화금융자산 및 외화금융부채의 환산과 관련된 손익과 배당금수익은 포함되지 않았습니다. (4) 금융자산과 금융부채의 상계 당분기말 현재 상계되는 금융자산과 금융부채가 없으며, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산과 금융부채도 없습니다. 4. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종류 장부가액 공정가치위험회피수단 당기손익공정가치측정 기타포괄손익공정가치측저 지분상품 상각후원원가 기타금융부채 합계 금융자산> 현금및현금성자산 - - - - - - 당기손익인식금융자산 - 2,003,200 - - - 2,003,200 관계및종속기업투자,매도가능금융자산 - - 1,731,239 - - 1,731,239 소 계 2,003,200 1,731,239 3,734,439 않는 금융자산> 현금및현금성자산 - - - 3,296,210 - 3,296,210 금융기관예치금(장기금융상품) - - - 432,588 - 432,588 매출채권및기타채권 - - - 7,078,845 - 7,078,845 소 계 10,807,643 10,807,643 합 계 2,003,200 1,731,239 10,807,643 14,542,082 매입채무 - - - 1,473,995 - 1,473,995 차입금 - - - 14,995,000 - 14,995,000 기타지급채무 - - - 678,280 - 678,280 합 계 13,915,5621 13,915,5621 종류 장부가액 공정가치위험회피수단 당기손익공정가치측정 기타포괄손익공정가치측저 지분상품 상각후원원가 기타금융부채 합계 금융자산> 현금및현금성자산 - - - - - - 당기손익인식금융자산 - - - - - - 관계및종속기업투자,매도가능금융자산 - - 4,522,659 - - 4,522,659 소 계 - 4,522,659 - - 4,522,659 않는 금융자산> 현금및현금성자산 - - - 4,105,303 - 4,105,303 금융기관예치금(장기금융상품) - - - 401,585 - 401,585 매출채권및기타채권 - - - 7,226,746 - 7,226,746 소 계 11,733,634 11,733,634 합 계 - 4,522,659 11,733,634 16,256,293 매입채무 - - - 1,578,086 1,578,086 차입금 - - - 11,697,805 11,697,805 기타지급채무 - - - 639,671 639,671 합 계 13,915,562 13,915,562 (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치 1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기매매금융자산 : 상장주식 당기손익인식금융자산 파생결합증권 2,003,200 2,003,200 - - 2,003,200 (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기매매금융자산 : 상장주식 1,623,761 1,623,761 - - 1,623,761 매도가능금융자산 : 수익증권 3,005,700 3,005,700 - - 3,005,700 당분기 및 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없었습니다. (3) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 범주 내역 당분기 전기 매도가능금융자산 비상장주식 등 30,501 30,501 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙이나 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되었던 금융자산 중 당분기 처분으로 인한 변동 및 관련 처분손익은 없었습니다. 5. 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 (1) 현금및현금성자산 및 금융기관예치금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 현금및현금성자산: 현금 5,858 4,010 보통예금 3,290,351 4,101,293 소 계 3,296,209 4,105,303 금융기관예치금: 금융기관예치금 432,588 401,585 소 계 432,588 401,585 합 계 3,728,797 4,506,888 (2) 보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융자산등의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당분기 전기 사용제한의 내용 장기금융기관예치금 2,000 2,000 당좌개설보증금 6. 당기손익인식금융자산 당분기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 내용 당분기 파생결합증권 채권(일반) 2,003,200 7 . 매출채 권 및 기 타수취채권 (1) 매출채권 및 기타수취채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 매출채권 채권액 10,250,825 10,090,278 대손충당금 (6,824,684) (6,181,575) 장부금액 3,426,141 3,908,703 비유동매출채권 채권액 916,084 944,219 대손충당금 - - 장부금액 916,084 944,219 기타수취채권 채권액 5,606,020 5,268,573 대손충당금 (4,043,617) (4,050,217) 장부금액 1,562,403 1,218,356 비유동기타수취채권 채권액 1,222,774 1,204,811 대손충당금 (48,557) (49,344) 장부금액 1,174,217 1,155,467 (2) 기타수취채권의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 유동성 : 미수금 936,221 839,414 미수수익 54,242 54,242 단기대여금 4,615,557 4,374,917 소 계 5,606,020 5,268,573 비유동성 : 장기대여금 95,557 77,594 보증금 1,127,217 1,127,217 소 계 1,222,774 1,204,811 합 계 6,828,794 6,473,384 (3) 매출채권 및 기타수취채권의 연령은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구분 만기미경과채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상채권 합계 6월~1년 1년~1년6월 1년6월~2년 2년~2년6월 2년6월초과 매출채권 3,149,630 1,125,612 54,538 65,666 11,891 1,413 5,842,076 10,250,826 비유동매출채권 916,084 - - - - - - 916,084 기타수취채권 1,562,403 - - - - - 4,043,617 5,606,020 비유동기타수취채권 1,174,217 - - - - - 48,557 1,222,774 합 계 6,802,334 1,125,612 54,538 65,666 11,891 1,413 5,842,076 17,995,704 (단위 : 천원) 구분 만기미경과채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상채권 합계 6월~1년 1년~1년6월 1년6월~2년 2년~2년6월 2년6월초과 매출채권 3,832,693 572,124 256,650 14,654 8,746 - 5,405,412 10,090,278 비유동매출채권 944,219 - - - - - - 944,219 기타수취채권 1,218,356 - - - - - 4,050,217 5,268,573 비유동기타수취채권 1,155,467 - - - - - 49,344 1,204,811 합 계 7,150,735 572,124 256,650 14,654 8,746 - 9,504,973 17,507,881 (4) 회사는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 경험률에 근거한 대손충당금을 설정하고 있습니다. (5) 회사는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 사고채권으로 분류합니다. 사고채권은 화의채권 및 기타 사고채권으로 구분되며 화의채권은 예상 변제금액을 고려하여 손상평가를 수행하고, 기타 사고채권은 담보의 종류 및 금액을 고려하여 손상차손을 인식합니다. (6) 당분기와 전기의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초금액 대손상각비 대손충당금환입 제각 기말금액 매출채권(주1) 6,181,575 643,110 - 6,824,685 기타수취채권 4,050,217 - (6,600) - 4,043,617 비유동기타수취채권 49,344 - (787) - 48,557 기타자산 4,526,952 436,747 - - 4,963,699 합 계 14,808,088 1,079,857 (7,387) 15,880,558 (주1) 전기 이전에 제각되었던 매출채권 3,389천원이 당분기 중 회수되어 대손상각비의 차감으로 처리하여 손익계산서상 대손상각비는639,721천원입니다. (단위 : 천원) 구분 기초금액 대손상각비 대손충당금환입 제각 기말금액 매출채권(주1) 4,816,758 1,384,775 - (19,958) 6,181,575 기타수취채권 4,079,917 - (29,700) - 4,050,217 비유동기타수취채권 50,959 - (1,615) - 49,344 기타자산 2,770,867 1,756,085 - - 4,526,952 합 계 11,718,501 3,140,860 (31,315) (19,958) 14,808,088 (주1) 전기 이전에 제각되었던 매출채권 19,171천원이 전기 중 회수되어 대손상각비의 차감으로 처리하여 손익계산서상 대손상각비는1,365,6033천원입니다. (7) 손상채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 손상차손 차감전장부금액 손상차손 담보 및 기타신용보강 내용 공정가치 매출채권 5,842,076 5,842,076 - - 기타수취채권 4,043,617 4,043,617 - - 비유동기타수취채권 48,557 48,557 - - 합 계 9,934,250 9,934,250 - - (단위 : 천원) 구분 손상차손 차감전장부금액 손상차손 담보 및 기타신용보강 내용 공정가치 매출채권 5,405,412 5,405,412 - - 기타수취채권 4,050,217 4,050,217 - - 비유동기타수취채권 49,344 49,344 - - 합 계 9,504,973 9,504,973 - - 8. 매도가능금융자산 (1) 매도금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 시장성있는 지분증권 - 3,005,700 시장성없는 지분증권 30,501 30,501 합 계 30,501 3,036,201 (2) 단기매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. 전기의 수익증권은 당기손익인식금융자산으로 재분류 되었습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 수익증권 3,000,000 3,005,700 3,005,700 5,700 (3) 장기매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 피투자회사명 보유주식수(주) 당분기 전기 지분율 취득원가 장부가액(주1) 장부가액 (주)솔고나노어드벤스 166,670 16.67% 150,000 1 1 한국의료기기공업협동조합 - - 25,500 25,500 25,500 한국디지털병원수출사업협동조합 - - 5,000 5,000 5,000 합계 166,670 180,500 30,501 30,501 (주1) 회사는 활성시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 지분상품에 대하여는 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다. 9. 재고자산 (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 설정 누계 상품 3,198,093 4,130,939 28,950 (932,846) 제품 10,031,287 13,393,566 385,204 (3,362,279) 원재료 1,912,651 1,964,565 (295) (51,914) 부재료 351,311 351,311 - - 재공품 1,816,931 1,839,164 (10,240) (22,232) 합 계 17,310,273 21,679,545 403,619 (4,369,271) (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 설정 누계 상품 3,101,772 2,139,975 (2,098) (961,797) 제품 10,483,27 8 6,735,79 4 917,061 (3,747,483) 원재료 1,917,729 1,866,110 72,619 (51,619) 부재료 335,912 335,912 - - 재공품 1,351,527 1,339,535 297,801 (11,992) 합 계 17,190,218 12,417,326 1,285,383 (4,772,891) 10. 기타자산 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 선급금 5,590,897 5,224,705 대손충당금 (4,963,699) (4,526,952) 선급비용 283,034 51,964 합 계 910,231 749,717 11. 종속기업 및 관계기업 (1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 기초장부가액 1,259,295 1,008,480 주식의 취득 214,280 865,935 주식의 처분 - - 주식의 손상차손 - (615,120) 기말장부가액 1,473,575 1,259,295 (2) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 기초장부가액 227,163 - 주식의 취득 - 227,163 주식의 처분 - - 주식의 손상차손 - - 기말장부가액 227,163 227,163 (3) 당분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 소재지 주요 영업활동 당분기 전기 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 종속기업 (주)솔고파이로일렉 한국 기타절연선 및 케이블 제조업 65.67 700,000 65.67 700,000 First Gold Corp.,INC 미국 임플란트 판매업 100.00 593,575 100.00 379,295 (주)연세웰빙라이프 한국 건강관리 서비스업 65.45 180,000 65.45 180,000 소 계 1,473,575 1,259,295 관계기업 (주)넷향기 한국 온라인 정보제공업 20.00 - 20.00 - Hyzen Corp 미국 헬스케어 렌탈사업 39.22 227,163 39.22 227,163 소 계 227,163 227,163 합 계 1,700,738 1,486,458 (4) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 기초 취득 처분 손상차손 기말 (주)솔고파이로일렉 700,000 - - - 700,000 First Gold Corp.,INC 379,295 214,280 - - 593,575 (주)연세웰빙라이프 180,000 - - - 180,000 소 계 1,259,295 214,280 - - 1,473,575 (주)넷향기 - - - - - Hyzen Corp 227,163 - - - 227,163 소 계 227,163 - - - 227,163 합 계 1,486,458 214,280 - - 1,700,738 (단위: 천원) 기업명 기초 취득 처분 손상차손 기말 (주)솔고파이로일렉 700,000 - - - 700,000 First Gold Corp.,INC 308,480 685,935 - (615,120) 379,295 (주)연세웰빙라이프 180,000 180,000 소 계 1,008,480 865,935 - (615,120) 1,259,295 (주)넷향기 - - - - - Hyzen Corp - 227,163 - - 227,163 소 계 - 227,163 - - 227,163 합 계 1,008,480 1,093,098 (615,120 ) 1,486,458 (5) 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당분기 전기 자산 부채 매출액 당분기순이익 자산 부채 매출액 당기순이익 (주)솔고파이로일렉 3,180,178 2,027,266 566,281 (145,473) 3,086,756 1,788,371 3,708,951 82,344 First Gold Corp 4,165,791 3,706,071 243,442 (131,852) 3,710,133 3,330,819 1,054,750 (566,823) (주)연세웰빙라이프 191,800 6,071 586 (26,274) 215,700 3,697 - (62,997) (주)넷향기 10,846 189,301 9,000 4,790 11,624 194,868 36,000 21,196 Hyzen Corp(주) 1,287,403 989,166 24,714 (7,759) 1,322,379 1,000,883 667,175 (237,340) (6) 보고기간 종료일 현재 시장성있는 종속기업및관계기업 투자주식은 존재하지 아니합니다. (7) 종속기업 및 관계기업의 결산월은 12월입니다. 12. 유형자산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 3,962,256 - 3,962,256 건물 2,976,033 (1,213,198) 1,762,835 구축물 913,224 (685,913) 227,311 기계장치 7,758,243 (6,750,649) 1,007,594 차량운반구 199,293 (108,626) 90,667 렌탈자산 56,454 (39,707) 16,747 기타의유형자산 14,559,527 (11,085,596) 3,473,931 건설중인자산 8,199,164 - 8,199,164 합 계 38,624,194 (19,883,689) 18,740,505 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 3,962,256 - 3,962,256 건물 2,976,033 (1,198,012) 1,778,021 구축물 913,224 (679,003) 234,221 기계장치 7,758,243 (6,691,845) 1,066,398 차량운반구 199,293 (100,069) 99,224 렌탈자산 52,860 (36,315) 16,545 기타의유형자산 14,424,366 (10,796,416) 3,627,950 건설중인자산 3,273,733 - 3,273,733 합 계 33,560,008 (19,501,660) 14,058,348 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 렌탈자산 기타의 유형자산 건설중인자산 합계 기초 순장부금액 3,962,256 1,778,021 234,221 1,066,398 99,224 16,545 3,627,950 3,273,733 14,058,348 취득 - - - - - - 146,623 4,925,431 5,072,054 처분 - - - - - - (17,500) - (17,500) 감가상각비 - (15,186) (6,910) (58,804) (8,557) (3,392) (289,179) - (382,028) 대체증감(주1) - - - - - 3,594 6,037 - 9,631 기말 순장부금액 3,962,256 1,762,835 227,311 1,007,594 90,667 16,747 3,473,931 8,199,164 18,740,505 (주1) 기타의유형자산은 상·제품 등 재고자산에서 대체되었습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 렌탈자산 기타의 유형자산 건설중인자산 합계 기초 순장부금액 3,962,256 1,838,763 262,394 778,050 108,339 85,746 3,161,176 1,578,871 11,775,595 취득 - - - 149,503 27,381 - 749,266 6,287,068 7,213,218 처분(주1) - - - (5) (1) - (102) - (108) 감가상각비 - (60,742) (28,173) (239,056) (36,495) (77,691) (1,153,356) - (1,595,513) 대체증감(주2) - - - 377,906 - 8,490 870,966 (4,592,206) (3,334,844) 기말 순장부금액 3,962,256 1,778,021 234,221 1,066,398 99,224 16,545 3,627,950 3,273,733 14,058,348 (주1) 전 기 중 유형자산의 처분과 관련하여 유형자산처분이익 42,558 천원을 유형자산처분손실 102천원을 인식하였습니다. (주2) 기타의유형자산은 상·제품 등 재고자산에서 대체되었으며, 건설중인자산 4,592,206천원은 투자부동산(건물)으로 4,202,000천원, 기계장치로 377,906천원, 비품으로 12,300천원 대체되었습니다. 13. 투자부동산 (1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지(주1) 5,684,496 - - 5,684,496 건물 9,865,066 (1,432,326) - 8,432,740 구축물 2,133,853 (1,041,983) - 1,091,870 합 계 17,683,415 (2,474,309) 15,209,106 (주1) 토지의 공정가치는 6,283 백만원입니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지(주1) 5,684,496 - - 5,684,496 건물 9,865,066 (1,383,001) - 8,482,065 구축물 2,133,853 (1,020,644) - 1,113,209 합 계 17,683,415 (2,403,645) 15,279,770 (주1) 토지의 공정가치는 6,283 백만원입니다. (2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 합계 기초 순장부금액 5,684,496 8,482,065 1,113,209 15,279,770 취득 - - - - 처분 - - - - 감가상각비 - (49,325) (21,339) (70,664) 대체증감(주1) - - - - 기말 순장부금액 5,684,496 8,432,740 1,091,870 15,209,106 (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 합계 기초 순장부금액 5,684,496 4,362,285 1,198,563 11,245,344 취득 - 93,146 - 93,146 처분 - - - - 감가상각비 - (175,366) (85,354) (260,720) 대체증감(주1) - 4,202,000 - 4,202,000 기말 순장부금액 5,684,496 8,482,065 1,113,209 15,279,770 (주 1) 건물은 건설중인자산에서 대체되었습니다. (3) 투자부동산과 관련하여 당분기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 임대수익 90,166 80,459 임대비용 70,664 49,297 (4) 당 분기말 및 전기말 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 당분기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 토지 5,684,496 15,807,973 5,684,496 15,878,637 건물 8,432,740 8,482,065 구축물 1,091,870 1,113,209 합계 15,209,106 15,279,770 14. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 54,981 (2,968) - 52,013 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 78,578 (24,738) - 53,840 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 산업재산권 개발비 기타의무형자산 합계 기초 53,840 53,840 개별취득 1,141 1,141 상각 (2,968) (2,968) 기말 52,013 52,013 (단위 : 천원) 구분 산업재산권 개발비 기타의무형자산 합계 기초 60,476 - - 60,476 개별취득 18,102 - - 18,102 상각 (24,738) - - (24,738) 기말 53,840 - - 53,840 (3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 매출원가 2,968 6,225 (4) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 계정과목 당분기 전분기 연구소 비용 경상개발비 131,541 385,611 (5) 무형자산 중 권리가 제한되어 있는 자산은 없습니다. 15. 운용리스 당사가 리스제공자인 운용리스계약과 관련한 미래의 리스료 수취계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 리스기간 당분기 전기 1년 이내 115,410 176,531 1년 초과 5년 이내 77,487 89,775 합 계 192,897 266,306 16. 매입채무 및 기타지급채무 매입채무 및 기타지급채무의 내용은 의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 유동성: 매입채무 1,473,995 1,578,086 미지급금 269,728 230,917 미지급비용 21,827 22,461 소 계 1,765,550 1,831,464 비유동성: 예수보증금 386,725 386,293 소 계 386,725 386,293 합 계 2,152,275 2,217,757 17. 차입금 (1) 회사의 차입금의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 유동부채: 단기차입금 7,295,000 7,315,000 유동성장기차입금 - - 유동성전환사채 - 1,382,806 소 계 7,295,000 8,697,806 비유동부채: 장기차입금 7,700,000 3,000,000 소 계 7,700,000 3,000,000 합 계 14,995,000 11,697,806 (2) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율(%) 당분기 전기 중소기업자금대출 기업은행 3.675~4.157 7,295,000 7,315,000 합 계 7,295,000 7,315,000 (3) 장기차입금 1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내역 연이자율(%) 차입금액 만기일 당분기 전기 기업은행송탄지점 중소기업시설자금 2.159 3,000,000 3,000,000 2020.04.20 기업은행 송탄지점 시설투자대출 3.739 4,700,000 2026.03.15 합 계 7,700,000 - 유동성대체 - - 비유동부채 7,700,000 3,000,000 2) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기타장기차입금 3년미만 3,000,000 5년 초과 4,700,000 합 계 7,700,000 (4) 전환사채 1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채 의 내용은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 구분 발행일 만기일 이자율(%) 보장수익률(%) 당분기 전기 액면가액 2016.08.30 2019.08.30 5.00 5.00 - 1,400,000 사채할인발행차금 - (397) 전환권조정 - (16,797) 장부금액 - 1,382,806 유동성대체(주1) - 1,382,806 비유동부채 - - 당분기중 사채권자의 조기상환 청구로 전환사채는 취득 후 소각 되었습니다. (주1) 상기 전환사채는 발행일로부터 12개월 이후 사채권자에 조기상환청구권이 부여되어 유동부채로 계정대체하였습니다. 2) 전환사채 에 관한 사항은 다음과 같습니다. 구분 제10회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행일 2016.08.30 만기일 2019.08.30 발행금액(액면금액) 원 표면이자율 5.00% 만기보장수익율 5.00% 이자 및 원금상환 이자는 매 3개월 후급, 원금은 만기 일시상환 발행할 주식의 종류 기명식 보통주 행사기간 2017.08.30 ~ 2019.07.30 행사가격 810 원 발행가능주식수 1,728,395 주 조기상환청구권 사채권자는 "본사채"의 발행일로부터 12개월이 경과하는 날 및 그 이후 3개월마다 조기상환을 청구할 수 있음 3) 당분기 및 전기 중 전환사채의 상환 및 전환청구권 행사내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 일자 상환액 행사수량 전환가액(원) 납입금액 비고 제10회 전환사채 2018.02.28 1,400,000 - - 1,400,000 조기상환청구 (단위: 천원) 구분 일자 상환액 행사수량 전환가액(원) 납입금액 비고 제10회 전환사채 2017.08.30 400,000 - - 400,000 조기상환청구 제10회 전환사채 2017.11.30 1,700,000 - - 1,700,000 조기상환청구 1 8. 퇴직급여부채 (1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 확정급여채무 현재가치 922,012 904,925 사외적립자산 공정가치 (844,024) (794,591) 확정급여제도의 부채 인식액 77,988 110,334 (2) 확정급여채무 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 확정급여채무(기초) 904,925 822,226 당기근무원가 등 35,825 163,212 이자비용 5,434 17,458 지급액 (24,171) (94,491) 확정급여제도의 재측정요소 - (3,480) 경험조정효과 - - 인구통계정가정변경효과 - (61,045) 재무적가정변경효과 - 57,565 확정급여채무(기말) 922,013 904,925 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기초금액 794,591 696,048 사외적립자산 납입액 등 70,810 186,915 이자수익 2,795 15,498 지급액 (24,171) (94,492) 확정급여제도의 재측정요소 (9,378) 기말금액 844,025 794,591 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 정기예금 등 844,025 794,591 (4) 총비용1) 당분기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 당기근무원가 등 35,825 40,244 이자비용 5,434 4,305 이자수익 (2,795) (2,662) 확정기여형 퇴직급여 등 70,366 72,293 합 계 108,830 114,180 2) 당분기손익으로 인식한 총손익의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 매출원가 51,742 59,738 판매비와관리비 49,566 45,808 경상개발비 7,522 8,634 합 계 108,830 114,180 (5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 법인세차감전 재측정요소 - - 법인세효과 - - 법인세차감후 재측정요소 - - (6) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 할인율 2.72% 2.72% 미래임금상승률 2.33% 2.33% 2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 비율 할인율 : 1% 증가 871,302 (5.50%) 1% 감소 979,178 6.20% 임금상승률 : 1% 증가 979,178 6.20% 1% 감소 870,380 (5.60%) (단위: 천원) 구분 금액 비율 할인율 : 1% 증가 855,258 (5.50%) 1% 감소 960,743 6.20% 임금상승률 : 1% 증가 961,051 6.20% 1% 감소 854,087 (5.60%) (7) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 6.89년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계 급여지급액 105,618 123,322 422,060 641,887 877,757 2,170,644 (8) 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 퇴직급여 70,366 72,293 19. 기타부채 (1) 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 유동성: 예수금 170,029 306,033 선수금 88,753 213,738 부가세예수금 51,739 13,590 기타유동부채 607,110 615,191 반품충당부채 86,724 86,724 소 계 1,004,355 1,235,276 비유동성: 판매보증충당부채 394,720 394,720 소 계 394,720 394,720 합 계 1,399,075 1,629,996 (2) 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 반품충당부채 86,724 - - 86,724 판매보증충당부채 394,720 - - 394,720 합 계 481,444 - - 481,444 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 반품충당부채 146,868 86,724 (146,868) 86,724 판매보증충당부채 366,853 27,867 - 394,720 합 계 513,721 114,591 (146,868) 481,444 20. 자본금(1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 발행할주식의 총수 200,000,000 주 200,000,000 주 1주당 액면금액 500 원 500 원 발행한 주식수 119,725,785 주 119,725,785 주 보통주자본금 59,862,893 천원 59,862,893 천원 (2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 일자 증감주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 기 초 2017.12.31 119,725,785 - 59,862,893 6,428,814 기 말 2018.03.31 119,725,785 - 59,862,893 6,428,814 (단위: 천원) 구분 일자 증감주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 기 초 2016.12.31 86,725,785 - 43,362,893 28,488,208 유상증자 2017.01.11 33,000,000 718원 16,500,000 6,428,814 결손금처리 2017.03.31 - - - (28,488,208) 기 말 2017.12.31 119,725,785 - 59,862,893 6,428,814 21. 자본잉여금 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 6,428,814 - - 6,428,814 기타자본잉여금 72,908 - - 72,908 합 계 6,501,722 - - 6,501,722 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 28,488,208 7,194,000 (29,253,394) 6,428,814 기타자본잉여금 378,429 43745 (349,266) 72,908 합 계 28,866,637 7,237,745 (29,602,660) 6,501,722 22. 기타자본 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 자기주식(주1) (4,246) (4,246) (주1) 회사는 2001년 4월 20일자로 주식배당시 발생한 단주 1,815 주를 취득하여 보유하고 있습니다. 23. 기타포괄손익누계액 (1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 매도가능금융자산평가손익 - 5,700 (2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 법인세효과 기말 매도가능금융자산평가손익 5,700 - (5,700) - - (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 법인세효과 기말 매도가능금융자산평가손익 - 5,700 - - 5,700 24. 결손금 (1) 결손금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 결손금 22,563,961 21,560,659 25. 매출액 및 매출원가 (1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 제품매출 3,982,557 2,716,966 상품매출 1,085,570 1,298,894 임대매출 90,166 80,459 합 계 5,158,293 4,096,319 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 제품매출원가 1,939,608 2,446,256 기초제품재고액 6,735,794 7,357,098 당기제품제조원가 1,893,421 2,780,868 타계정으로 대체액 (20,599) (318,721) 기말제품재고액 (6,669,008) (7,372,989) 상품매출원가 1,054,720 633,613 기초상품재고액 2,139,975 2,189,441 당기상품매입액 1,207,851 493,356 타계정으로 대체액 (27,859) (1,230) 기말상품재고액 (2,265,247) (2,047,954) 임대매출원가 70,664 49,297 합 계 3,064,992 3,129,166 26. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 급여 708,314 650,247 잡급 783 - 퇴직급여 49,566 45,808 복리후생비 105,693 128,595 여비교통비 32,455 34,564 접대비 3,064 8,499 통신비 27,461 29,205 수도광열비 6,985 11,540 세금과공과 6,612 9,518 감가상각비 249,294 256,642 임차료 22,116 14,459 보험료 1,841 2,841 차량유지비 15,562 17,910 경상연구개발비 131,541 385,611 운반비 38,861 36,315 교육훈련비 13,264 20,537 도서인쇄비 2,018 2,635 사무용품비 7,206 8,648 소모품비 6,336 9,855 지급수수료 716,685 615,904 광고선전비 34,021 60,026 대손상각비 639,721 28,631 수출비용 7,356 990 견본비 74 491 잡비 502 - 합 계 2,827,331 2,379,471 27. 조정영업손익 포괄손익계산서상 영업이익에 포함되지 않은 항목 중 회사의 영업성과를 반영하는 그 밖의 수익 또는 비용 항목을 조정하여 자체적으로 분류한 조정영업이익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 포괄손익계산서상 영업손실 (734,030) (1,412,317) 기타수익(주석28) 240,373 43,725 기타비용(주석28) (447,409) (375,786) 조정영업손실 (941,066) (1,744,378) 28. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 외환차익 7,818 14,060 외화환산이익 14,380 19,044 대손충당금환입 7,387 6,600 단기매매금융자산처분이익 186,918 - 매도가능금융자산처분이익 15,226 - 매도가능금융자산평가이익 3,200 - 잡이익 5,444 4,021 합 계 240,373 43,725 ( 2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기부금 1,800 1,800 외환차손 7,859 28,420 외화환산손실 14,518 343,937 기타의대손상각비 436,747 - 사채상환손실 15,576 - 잡손실 909 1,629 합 계 477,409 375,786 29. 금융수익 및 금융비용 금융수익 및 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 금융수익: 이자수익 70,030 66,681 소 계 70,030 66,681 금융비용: 이자비용 102,266 121,227 소 계 102,266 121,227 순금융수익(비용) (32,236) (54,546) 30. 법인세비용 (1) 당기에 인식한 법인세비용은 없습니다. 또한, 차기이후 과세소득의 발생여부가 불확실하여 회사는 당기 중 세무상 이월결손금 및 차감할 일시적차이(유보) 등에서 발생하는 법인세효과인 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. (2) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 항목 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 증감 기말 (일시적차이) 확정급여채무 680,684 82,699 763,383 149,750 18,194 167,944 대손충당금 11,581,113 3,058,852 14,639,965 2,547,845 672,947 3,220,792 토지 (2,667,846) - (2,667,846) (586,926) - (586,926) 퇴직연금운용자산 (680,684) (82,699) (763,383) (149,750) (18,194) (167,944) 기타 10,233,033 (806,441) 9,426,592 2,251,267 (177,417) 2,073,850 ①일시적차이로인한 이연법인세계 19,146,300 2,252,411 21,398,711 4,212,186 495,530 4,707,716 ②이월결손금으로인한 이연법인세 32,792,675 6,844,141 39,636,816 7,214,389 1,505,711 8,720,100 ③세액공제로인한 이연법인세 722,345 (93,778) 628,567 722,345 (93,778) 628,567 ④합 계(①+②+③) 52,661,320 9,002,774 61,664,094 12,148,920 1,907,463 14,056,383 ⑤실현불가능한 이연법인세자산(부채) 12,148,920 14,056,383 ⑥실현가능한 이연법인자산(부채) - - (3) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 일시적차이등의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 사유 일시적 차이 4,707,716 4,707,716 미래과세소득의 불확실성 미사용결손금 8,720,100 8,720,100 미사용세액공제 628,567 628,567 (4) 당분기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 결손금 세액공제 1년이내 - 184,809 1~3년 1,820,903 309,123 3년초과 6,899,197 134,635 합 계 8,720,100 628,567 31. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 재고자산의 변동 434,901 915,914 원재료와 상품의 매입액 1,763,124 1,368,779 종업원급여 1,489,928 1,397,380 감가상각비 및 무형자산상각비 455,660 449,087 기타비용 1,748,711 1,377,477 합 계(주1) 5,892,324 5,508,637 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 32. 주당이익 (1) 기본주당순이익1) 기본주 당순이익 (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기본주당순이익 : 보통주당기순이익 (1,003,302) (1,798,924) 가중평균유통보통주식수(주) 119,733,970 116,057,303 기본주당순이익( 원/주) (8.38) (15.50) 2) 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구분 당분기 전분기 가중평균발행주식수 119,725,785 116,059,118 차감 : 가중평균자기주식수 1,815 1,815 가중평균유통보통주식수 119,733,970 116,057,303 (2) 희석주당순이익1) 당기 및 전기의 희석주당순이익은 희석효과가 없으므로 산정하지 아니하였습니다. 2) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. 전기말에 남아있는 전환사채(10차)는 당분기중 사채권자의 조기상환청구로 인해 소멸 되었습니다. (단위: 주) 구분 청구기간 발행될보통주식수 전환사채(10차) 2017.8.30~2019.7.30 1,728,395 33. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 퇴직급여 38,464 41,887 대손상각비 643,110 34,044 기타의대손상각비 436,747 - 감가상각비 382,028 393,565 투자부동산상각비 70,664 49,297 무형자산상각비 2,968 6,225 외화환산손실 14,518 343,937 사채상환손실 15,576 - 이자비용 102,266 121,227 외화환산이익 (14,380) (19,045) 대손충당금환입 (7,387) (6,600) 단기매매금융자산처분이익 (186,918) - 매도가능금융자산처분이익 (15,226) - 매도가능금융자산평가이익 (3,200) - 이자수익 (70,030) (66,681) 합 계 1,409,200 897,857 (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 매출채권의 감소(증가) (140,522) 83,298 기타수취채권의 감소(증가) (96,807) (232,783) 재고자산의 감소(증가) (533,307) (200,609) 기타자산의 감소(증가) (597,261) (972,507) 매입채무의 증가(감소) (98,281) (221,421) 기타지급채무의 증가(감소) 38,811 2,806 퇴직금의 지급 (24,172) - 퇴직연금운용자산의 감소(증가) (46,639) (49,531) 기타부채의 증가(감소) (230,921) (55,400) 합 계 (1,729,098) (1,646,146) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 장기차입금의 유동성대체 - 17,500 (5) 재무활동에서 발생한 부채의 당분기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 재무활동현금흐름의 변동 비현금 변동 기타 기말 전환사채의 자본요소 기타변동(주1) 전환사채 1,382,806 (1,400,000) - 17,194 - 금융기관 차입금 10,315,000 4,680,000 - - 14,995,000 재무활동으로부터의 총부채 11,697,806 3,280,000 - 17,194 14,995,000 (주1) 기타 변동에는 이자비용의 발생, 지급액등이 포함되어 있습니다. 34. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 관계 당분기 전기 행사하는 기업> 종속기업 (주)솔고파이로일렉, First Gold Corp,(주)연세웰빙라이프 (주)솔고파이로일렉, First Gold Corp,(주)연세웰빙라이프 관계기업 (주)넷향기, Hyzen Corp (주)넷향기, Hyzen Corp 기타특수관계자 (주)솔고나노어드벤스, (주)에코시스, (주)온스톤 , 백암메디칼(주), (주)솔고실버서플라이(주)더수소수 (주)솔고나노어드벤스, (주)에코시스, (주)온스톤 , 백암메디칼(주), (주)솔고실버서플라이(주)더수소수 (2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 매출등 매입등 기타수익(이자수익) 기타비용(이자비용) ㈜에코시스 112,058 247,610 - - 백암메디칼㈜ 27,850 - - - ㈜솔고파이로일렉 47,529 27,018 - - First Gold Corp 474,665 - - - ㈜넷향기 - 9,000 - - ㈜솔고나노어드벤스 - - - - ㈜더수소수 - - - - (주)연세웰빙라이프 575 - - - 합 계 662,677 283,628 - - (단위: 천원) 특수관계자명 매출등 매입등 기타수익(이자수익) 기타비용(이자비용) ㈜에코시스 606,685 1,838,776 - - 백암메디칼㈜ 95,187 - - - ㈜솔고파이로일렉 239,596 347,415 21,158 - First Gold Corp 572,556 16,110 - ㈜넷향기 - 36,000 - - ㈜솔고나노어드벤스 - 19,650 - - ㈜더수소수 3,636 - - - (주)연세웰빙라이프 27,932 - - - 합 계 1,545,592 2,257,951 21,158 - (3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 현금출자 대여 회수 차입 상환 ㈜솔고파이로일렉 종속기업 - - - - - ㈜연세웰빙라이프 종속기업 - - - - - ㈜넷향기 관계기업 - 6,600 - - - First Gold Corp 종속기업 - - - - 214,280 Hyzen Corp 관계기업 - - - - - 합 계 - 6,600 - - 214,280 (단위: 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 현금출자 대여 회수 차입 상환 ㈜솔고파이로일렉 종속기업 - 520,000 - - - ㈜연세웰빙라이프 종속기업 - - - - 180,000 ㈜넷향기 관계기업 - 29,700 - - - First Gold Corp 종속기업 - - 685,934 Hyzen Corp 관계기업 - - 227,163 합 계 - 549,700 - - 1,093,097 (4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 관계 매출채권 대여금 미수금 선급금 보증금 매입채무등 ㈜에코시스 기타의특수관계자 - 2,550,000 - 3,030,187 - 50,000 ㈜온스톤 기타의특수관계자 - - - 1,472,893 - - 백암메디칼㈜ 기타의특수관계자 1,010,639 - - - - - ㈜솔고실버서플라이 기타의특수관계자 - 50,000 - - - - ㈜솔고파이로일렉 종속기업 88 - 21,472 - - 46,064 First Gold Corp 종속기업 3,510,191 - - - - - ㈜넷향기 관계기업 - 16,357 - - - - ㈜솔고나노어드벤스 기타의특수관계자 - 100,000 28,127 - - - ㈜연세웰빙라이프 종속기업 122 - - - - - 김대순 임원 - - - - 1,000,000 - 합 계 4,521,039 2,716,357 49,599 4,503,080 1,000,000 96,064 (주1) 당분기말 현재 기타의특수관계자인 (주)에코시스, (주)솔고실버서플라이, (주)솔고나노어드벤스와 관계기업인 (주)넷향기에 대한 대여금에 대하여 100% 대손충당금을 설정하고 있습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 관계 매출채권 대여금 미수금 선급금 보증금 매입채무등 ㈜에코시스 기타의특수관계자 - 2,550,000 - 2,593,440 - 50,000 ㈜온스톤 기타의특수관계자 - - - 1,472,893 - - 백암메디칼㈜ 기타의특수관계자 985,004 - - - - - ㈜솔고실버서플라이 기타의특수관계자 - 50,000 - - - - ㈜솔고파이로일렉 종속기업 - - - - - 46,064 First Gold Corp 종속기업 3,038,808 - - - - - ㈜넷향기 관계기업 - 22,957 - - - - ㈜솔고나노어드벤스 기타의특수관계자 - 100,000 28,127 - - - 김대순 임원 - - - - 1,000,000 - 합 계 4,023,812 2,722,957 28,127 4,066,333 1,000,000 96,064 (주1) 전기말 현재 기타의특수관계자인 (주)에코시스, (주)솔고실버서플라이, (주)솔고나노어드벤스와 관계기업인 (주)넷향기에 대한 대여금에 대하여 100% 대손충당금을 설정하고 있습니다. (5) 주요경영진에 대한 보상 회사 는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내 부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 단기종업원급여 126,900 100,500 35. 우발상황과 약정사항 (1) 당사의 보고기간종료일 현재 존재하는 배서어음은 176,944천원이 며, 이러한 배서어음은 보고기간종료일 이후 상환의무가 발생할 수 있습니다. (2) 담보제공 자산내용 (단위: 천원) 계정과목 종류 설정금액 설정권자 내용 유형자산, 투자부동산 토지, 건물, 기계장치등 19,503,430 기업은행외 시설자금외 (3) 제공받은 지급보증내용 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 보증금액 보증처 내용 대표이사 1,800,000 기업은행 차입금지급보증 대표이사 50,000 서울보증보험 이행보증지급보증 기술신용보증기금 1,170,000 기업은행 차입금지급보증 합계 3,020,000 (4) 타인을 위한 담보 및 지급보증제공내용1) 타인을 위한 담보제공내역은 없습니다. 2) 타인을 위한 지급보증제공내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 수혜자 보증금액 보증처 내용 ㈜케이지이니시스 등 236,147 서울보증보험 이행보증 (5) 보험가입내용 (단위: 천원, USD) 구분 부보자산 부보금액 보험금수익자 재산종합보험 건물, 기계장치, 재고자산 16,457,632 (주)솔고바이오메디칼 제조물배상책임보험 제품(국내)제품(국외) 200,000 USD 5,200,000 " 당사는 상기보험외에도 업무용자동차에 대한 자동차보험 및 적하보험등에 가입되어 있습니다. (6) 금융기관 여신한도약정 (단위: 천원) 구분 금융기관 한도약정액 실행금액 비고 중소기업자금대출 기업은행 3,000,000 2,580,000 단기차입금 중소기업자금대출 기업은행 250,000 250,000 단기차입금 중소기업자금대출 기업은행 275,000 275,000 단기차입금 중소기업자금대출 기업은행 1,900,000 1,890,000 단기차입금 중소기업자금대출 기업은행 2,300,000 2,300,000 단기차입금 중소기업시설자금대출 기업은행 3,000,000 3,000,000 장기차입금 온렌딩시설자금대출 기업은행 4,700,000 4,700,000 장기차입금 합 계 15,425,000 14,995,000 (7) 계류중인 소송사건당사의 보고기간종료일 현재 국내외에서 계류중인 소송사건 중 피고로 계류 중인 소송사건은 없으며, 원고로 계류 중인 소송사건은 22건(소송가액 : 78백만원)입니다. 상기 소송사건은 모두 물품인도소송으로 보고기간종료일 현재 상기 소송사건의 결과는 현재로서는 예측할 수 없습니다. 36. 영업부문 (1) 회사의 영업부문은 2개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 메디칼(Medical) 사업부문 생체용금속, 외과용 수술기구 생산, 판매 헬스케어(Healthcare) 사업부문 헬스케어제품 생산, 판매 (2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. 1) 영업부문의 당기손익정보는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 메디칼사업부문 헬스케어사업부문 합계 당분기 전분기 당분기 전분기 당분기 전분기 매출액 2,522 2,118 2,636 1,978 5,158 4,096 매출원가 1,639 1,542 1,426 1,587 3,065 3,129 매출총이익 883 576 1,210 391 2,093 967 영업손실 (347) (415) (387) (997) (734) (1,412) 당기순손실 (479) (730) (524) (1,069) (1,003) (1,799) 2) 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 메디칼사업부문 헬스케어사업부문 합계 당분기 전기 당분기 전기 당분기 전기 자산 40,714 39,135 21,707 21,326 62,421 60,461 부채 11,158 6,191 7,466 9,465 18,624 15,656 자본 29,556 32,944 14,241 11,861 43,797 44,805 (3) 지역별 부문정보는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 국내 국외 합계 매출액 3,199 1,959 5,158 (단위: 백만원) 구분 국내 국외 합계 매출액 3,641 355 4,096 37. 위험관리 (1) 금융위험관리당사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 당사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 당사는 금융기관에 현금및현금성자산과 금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은제한적입니다. 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다. 당사가 신용위험에 최대로 노출된 사항은 보고기간말 현재 금융자산으로 인식한 장부금액입니다. 2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년~5년 5년 초과 합계 매입채무 1,473,995 - - 1,473,995 기타지급채무(유동) 291,555 - - 291,555 단기차입금 7,295,000 - - 7,295,000 기타지급채무(비유동) - 386,725 - 386,725 장기차입금 - 3,000,000 4,700,000 7,700,000 합 계 9,060,550 3,386,725 4,700,000 17,147,275 (주1) 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. (단위: 천원) 구분 1년미만 1년~5년 5년초과 합계