알파AI 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제28기 (당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제27기 (전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 솔고바이오메디칼과 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요주식회사 솔고바이오메디칼(이하 "지배기업")는 1995년 7월 12일에 설립되어 의료용구 제조 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 경기도 평택시에 위치하고 있으며 평택시 등에 제조시설을 보유하고 있습니다. 지배기업은 2000년 8월 8일 코스닥시장에 주식을 상장하였으며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주)

주주명	당기	전기

주식수	지분율	주식수	지분율

김 일	3,899,350	5.93%	3,899,350	6.42%

김서곤	3,646,016	5.54%	3,646,016	6.00%

김대순	440,340	0.67%	440,340	0.72%

김 훈	375,686	0.57%	375,686	0.62%

기 타	57,417,816	87.29%	52,397,816	86.24%

합 계	65,779,208	100.00%	60,759,208	100.00%

(2) 종속기업의 개요1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 ㈜솔고파이로일렉 65.67% 한국 2022.12.31 생산 및 판매 의결권과반수보유 Solco Biomedical Corporation 100.00% 미국 2022.12.31 판매 의결권과반수보유 ㈜알엠생명과학 97.69% 한국 2022.12.31 생산 및 판매 의결권과반수보유 ㈜엠지비엔도스코피 99.97% 한국 2022.12.31 생산 및 판매 의결권과반수보유 ㈜길온(주1) 54.94% 한국 2022.12.31 생산 및 판매 의결권과반수보유 (주1) 당기에 추가출자를 통해 관계기업에서 종속기업으로 변경되었습니다. 기업명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 ㈜솔고파이로일렉 65.67% 한국 2021.12.31 생산 및 판매 의결권과반수보유 Solco Biomedical Corporation(주1) 100.00% 미국 2021.12.31 판매 의결권과반수보유 ㈜알엠생명과학 97.69% 한국 2021.12.31 생산 및 판매 의결권과반수보유 ㈜엠지비엔도스코피 99.82% 한국 2021.12.31 생산 및 판매 의결권과반수보유 (주1) First Gold Corp.,INC는 2021년 1월 1일부로 상호가 Solco Biomedical Corporation로 변경되었습니다. 2) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 순손익 총포괄손익 ㈜솔고파이로일렉 3,772,765 3,193,021 579,744 3,205,424 (452,733) (452,733) Solco Biomedical Corporation 6,649,398 5,800,809 848,589 3,106,076 (514,337) (422,725) ㈜알엠생명과학 179,964 248,731 (68,767) 624,753 39,932 39,932 ㈜엠지비엔도스코피 3,517,480 1,560,685 1,956,795 2,976,458 (693,736) (632,717) ㈜길온 770,941 416,968 353,973 142,895 (503,697) (503,697) 합계 14,890,548 11,220,214 3,670,334 10,055,606 (2,124,571) (1,971,940) (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 순손익 총포괄손익 ㈜솔고파이로일렉 3,864,557 2,832,080 1,032,477 3,582,381 (283,066) (283,066) Solco Biomedical Corporation 4,539,511 4,418,902 120,609 2,130,145 (428,068) (415,485) ㈜알엠생명과학 203,148 311,847 (108,699) 599,056 (159,224) (159,224) ㈜엠지비엔도스코피 2,580,218 3,790,705 (1,210,487) 2,446,272 (2,008,660) (2,040,531) 합계 11,187,434 11,353,534 (166,100) 8,757,854 (2,879,018) (2,898,306) 3) 연결범위의 변동연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다. 당기 중 연결범위의 변동 내용은 다음과 같습니다. 기업명 변동내용 사유 ㈜길온 신규포함 지분취득 전기 중 연결범위의 변동 내용은 없습니다. 2. 연결재무제표 작성기준 연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.연결실체의 연결재무제표는 2023년 3월 7일자 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 29일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측정기준 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (2) 기능통화와 표시통화연결실체의 연결재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 경영진의 판단 연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 1: 종속기업투자자산-사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 9: 재고자산의 순실현가능가치- 주석 12: 현금창출단위의 회수가능액- 주석 19: 확정급여채무의 측정 - 주석 27: 이연법인세자산의 인식 ③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 3. 회계정책의 변경 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결실체는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브 ·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정 4. 유의적인 회계정책 연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교 표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준 측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다. ② 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다. ③ 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다.관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. ⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.⑦ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다. (2) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산 또는 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. ② 분류 및 후속측정 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치측정채무상품, 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다. - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다. - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다.다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. 금융자산 : 사업모형연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는거래는 매도로 간주되지 않습니다. 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약 조건중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액 (그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다. 금융자산: 후속측정과 손익 당기손익-공정가치측정금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가측정금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치측정채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다. 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확히 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. ③ 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. ④ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. (5) 파생상품파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.(6) 금융자산의 손상 ① 금융상품과 계약자산 연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산 연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 90일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다. 연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 365일을 초과한 경우 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. ② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다.신용손실은 모든 현금부족액(즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 충당금설정률은 과거에관찰된 채무불이행률에 근거하며, 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 있습니다. 충당률의 설정은 연체가 발생하지 않은 매출채권을 포함한 모든 매출채권의 잔액에 적용하고 있습니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 365일 초과 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 ④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. ⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객의 계속적인 지급여부, 법에 따른 소멸시효 등을 고려하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하고 제각의 시기와 금액을 개별적으로 결정합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다.그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (7) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 건물 25~50년 구축물 25년 기계장치 10년 차량운반구 5년 렌탈자산 3~5년 기타의유형자산 5~10년 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그차액은 당기손익으로 인식합니다. (8) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 내용연수 특허권 10년 기타의무형자산 5년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구 및 개발단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(9) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.(10) 투자부동산 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시 하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금 액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며,후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산중토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (11) 비금융자산의 손상 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 등을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 리스 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 모든 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리 합니다. 연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일로부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한 방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다. 리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이 영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.연결실체는 사무용품을 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다.연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. (13) 비파생금융부채 연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 연결실체자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. ① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. ③ 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (14) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. ③퇴직급여: 확정기여제도 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때 문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. ④ 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.(15) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.(16) 전환사채전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고,전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다. 만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다. (17) 외화 연결실체의 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. (18) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (19) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.1) 수행의무의 식별연결실체는 의료용구, 헬스케어 제품 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며, 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식하였습니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라연결실체의 수익인식 시점이 변경되었습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. ① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다이에 따라 상기 용역의 경우 고객은 자산을 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 4) 투입법을 이용한 진행률 측정연결실체는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 6) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 7) 거래가격의 배분연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 8) 보증판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다. 9) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (20) 금융수익과 비용연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익 혹은 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. (21) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다.연결실체의 당기법인세와 관련된 당기법인세부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산(부채)는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음 ② 이연법인세 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고,일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체의 사업계획을 미래과세소득에고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련된 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (22) 주당이익 연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (23) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정,공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. ① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한,부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.④ 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 5. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타금융자산 합계 현금및현금성자산(*) 3,690,374 - - 3,690,374 매출채권 5,962,667 - - 5,962,667 기타수취채권 2,325,783 - - 2,325,783 상각후원가측정금융자산 4,143,519 - - 4,143,519 당기손익-공정가치측정금융자산 - 2,225,544 - 2,225,544 금융리스채권 - - 50,676 50,676 파생상품자산 - 126,765 - 126,765 합 계 16,122,343 2,352,309 50,676 18,525,328 (*) 연결실체가 보유하고 있는 현금시재액은 제외하였습니다. (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타금융자산 합계 현금및현금성자산(*) 5,154,851 - - 5,154,851 매출채권 6,053,845 - - 6,053,845 기타수취채권 2,343,599 - - 2,343,599 상각후원가측정금융자산 96,266 - - 96,266 당기손익-공정가치측정금융자산 - 1,044,420 - 1,044,420 금융리스채권 - - 128,604 128,604 합 계 13,777,165 1,044,420 128,604 14,821,585 (*) 연결실체가 보유하고 있는 현금시재액은 제외하였습니다. (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 기타금융부채 합계 매입채무 2,102,578 - - 2,102,578 차입금 17,858,750 - - 17,858,750 리스부채 - - 249,216 249,216 기타지급채무 1,401,052 - - 1,401,052 합 계 21,362,380 - 249,216 21,611,596 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 기타금융부채 합계 매입채무 1,656,037 - - 1,656,037 차입금 17,668,702 - - 17,668,702 리스부채 - - 339,038 339,038 기타지급채무 1,328,237 - - 1,328,237 합 계 20,652,976 - 339,038 20,992,014 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 대손충당금환입(대손상각비) 이자수익(비용) 처분이익(손실) 평가이익(손실) 매출채권 934,481 - - - 기타수취채권 2,907 149,936 200,000 - 상각후원가측정금융자산 - 65,922 7,973 - 금융리스채권 - 2,881 - - 당기손익-공정가치측정금융자산 - - - (555,759) 파생상품자산(주1) - - 811 (1,340,663) 합 계 937,388 218,739 208,784 (1,896,422) 매입채무 - (25) - - 차입금 - (532,345) - - 리스부채 - (11,350) - - 전환사채 - (332,029) - - 합 계 - (875,749) - - 상기 금융상품 범주별 손익에는 외화금융자산 및 외화금융부채의 환산과 관련된 손익과 배당금수익은 포함되지 않았습니다.(주1) 금융감독원 지침에 따라 회사는 기발행된 전환사채 중 제3자 지정 콜옵션이 부여된제11회,12회 무기명식 이권부 무보증 전환사채에 대하여 해당 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 회계처리 하였습니다. 회사는 당기초 기준으로 오류금액(파생상품평가이익1,386,219천원)을 파악하여 누적효과를 당기 자본에 반영하였으며, 당기에는 파생상품평가손실 1,340,663천원을 반영하였습니다. (단위 : 천원) 구분 대손충당금환입(대손상각비) 이자수익(비용) 처분이익(손실) 평가이익(손실) 매출채권 (1,000,350) - - - 기타수취채권 295,445 144,823 - - 상각후원가측정금융자산 - 14,628 12,340 (553) 금융리스채권 - 5,253 - - 합 계 (704,905) 164,704 12,340 (553) 매입채무 - (1,015) - - 차입금 - (450,770) - - 리스부채 - (11,498) - - 전환사채 - (260,777) - - 합 계 - (724,060) - - 상기 금융상품 범주별 손익에는 외화금융자산 및 외화금융부채의 환산과 관련된 손익과 배당금수익은 포함되지 않았습니다. (4) 금융자산과 금융부채의 상계 당기말 현재 상계되는 금융자산과 금융부채가 없으며, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산과 금융부채도 없습니다. 6. 공정가치 서열체계 (1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 : 비상장주식 1,051,544 - - 1,051,544 1,051,544 상장주식 1,174,000 1,174,000 - - 1,174,000 파생상품자산 126,765 - - 126,765 126,765 합계 2,352,309 1,174,000 - 1,178,309 2,352,309 (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 : 비상장주식 1,044,420 - - 1,044,420 1,044,420 당기 및 전기 중 수준 1,2 및 수준 3 간의 대체는 없었습니다. (2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며,정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격- 수준 2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함- 수준 3 : 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치1) 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. 구분 가치평가기법 투입변수 수준3 당기손익-공정가치측정금융자산 T-F(Tsiveriotis-Fernandes) 이항모형 주식가치 2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금융자산 당기 전기 기초잔액 1,044,420 99,400 기타 (주1) 5,000 - 매입 2,124 1,000,020 매도 - (55,000) 타계정대체 등(주2) 126,765 - 기말잔액 1,178,309 1,044,420 (주1) ㈜길온 연결대상 변동으로 당기에 추가 되었습니다.(주2) 전기 발행된 전환사채의 제3자 지정 콜옵션을 별도의 금융상품으로 공정가치평가하였습니다. 7. 현금및현금성자산 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 현금 1,508 1,250 보통예금 3,690,374 5,154,851 합 계 3,691,882 5,156,101 8. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타수취채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 채권액 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액 채권액 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액 매출채권 11,507,687 (5,545,020) - 5,962,667 12,518,935 (6,465,090) - 6,053,845 기타수취채권(유동) : 미수금 951,095 (726,629) - 224,466 939,208 (726,629) - 212,579 미수수익 49,694 - - 49,694 3,494 - - 3,494 단기대여금 675,000 - - 675,000 892,747 - - 892,747 소 계 1,675,789 (726,629) - 949,160 1,835,449 (726,629) - 1,108,820 장기매출채권 512,521 (512,521) - - 527,627 (527,627) - - 기타수취채권(비유동) : 미수금 733,160 (733,160) - - 733,160 (733,160) - - 미수수익 53,700 (53,700) - - 53,700 (53,700) - - 장기대여금 1,353,746 (1,253,746) - 100,000 3,818,653 (3,806,653) - 12,000 보증금 1,316,810 - (40,186) 1,276,624 1,295,028 - (72,250) 1,222,778 소 계 3,457,416 (2,040,606) (40,186) 1,376,624 5,900,541 (4,593,513) (72,250) 1,234,778 합 계 17,153,413 (8,824,776) (40,186) 8,288,451 20,782,552 (12,312,859) (72,250) 8,397,443 (2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 만기미경과채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상채권 합계 6월~1년 1년~1년6월 1년6월~2년 2년~2년6월 2년6월초과 매출채권(총장부가액) 4,392,451 1,042,526 930,939 99,916 49,775 2,052,096 2,939,984 11,507,687 기대손실율(%) 0.94~2.86 5.46~9.89 11.51~13.69 14.12~23.41 33.70~47.57 100 100 - 전체기간기대손실 (37,081) (38,095) (71,294) (15,704) (20,381) (239,409) (2,939,984) (3,361,948) 개별증감(환입)(주1) - - (284,532) (71,823) (14,827) (1,811,890) - (2,183,072) 순장부가액 4,355,370 1,004,431 575,113 12,389 14,567 797 - 5,962,667 비유동매출채권 - - - - - - 512,521 512,521 전체기간기대손실 - - - - - - (512,521) (512,521) 순장부가액 - - - - - - - - 합 계 4,355,370 1,004,431 575,113 12,389 14,567 797 - 5,962,667 (주1) 기대손실율 외의 개별 거래처 설정분에 대한 손상 인식 및 제각 채권의 증감 내역을 반영하였습니다. (단위 : 천원) 구분 만기미경과채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상채권 합계 6월~1년 1년~1년6월 1년6월~2년 2년~2년6월 2년6월초과 매출채권(총장부가액) 4,426,178 1,437,604 384,144 227,642 293,873 2,197,363 3,552,131 12,518,935 기대손실율(%) 3.75~10.56 26.54~40.94 54.49~71.97 81.22~83.76 91.61~100 100 100 전체기간기대손실 (92,072) (169,694) (75,989) (90,382) (64,363) (552,825) (3,552,131) (4,597,456) 개별증감(환입)(주1) - - (87,547) (54,421) (198,206) (1,527,460) - (1,867,634) 순장부가액 4,334,106 1,267,910 220,608 82,839 31,304 117,078 - 6,053,845 비유동매출채권 - - - - - - 527,627 527,627 전체기간기대손실 - - - - - - (527,627) (527,627) 순장부가액 - - - - - - - - 합 계 4,334,106 1,267,910 220,608 82,839 31,304 117,078 - 6,053,845 (주1) 기대손실율 외의 개별 거래처 설정분에 대한 손상 인식 및 제각 채권의 증감 내역을 반영하였습니다. (3) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 환입 기말 매출채권(주1) 6,465,090 (920,070) - 5,545,020 기타수취채권(유동) : 미수금 726,629 - - 726,629 미수수익 - - - - 단기대여금 - - - - 소 계 726,629 - - 726,629 장기매출채권(주1) 527,627 (15,106) - 512,521 기타수취채권(비유동) : 미수금 733,160 - - 733,160 미수수익 53,700 - - 53,700 장기대여금(주2) 3,806,653 - (2,552,907) 1,253,746 보증금 - - - - 소 계 4,593,513 - (2,552,907) 2,040,606 합 계 12,312,859 (935,176) (2,552,907) 8,824,776 (주1) 당기 이전에 제각되었던 매출채권 360천원이 당기 중 회수되어 대손상각비 차감으로 처리하였으며, ㈜ 길온의 기초대손충당금 115천원과 환율효과 220천원이 반영되어 연결포괄손익계산서상 대손상각비환입은 934,481천원 입니다.(주2) 장기대여금 처분으로 당기에 잡이익 200,000천원을 인식하였습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 환입 기타(주2) 기말 매출채권(주1) 5,548,738 916,352 - - 6,465,090 기타수취채권(유동) : 미수금 1,459,789 - - (733,160) 726,629 미수수익 53,700 - - (53,700) - 단기대여금 3,771,017 - - (3,771,017) - 소 계 5,284,506 - - (4,557,877) 726,629 장기매출채권 431,558 96,069 - - 527,627 기타수취채권(비유동) : 미수금 - - - 733,160 733,160 미수수익 - - - 53,700 53,700 장기대여금 38,866 - (3,230) 3,771,017 3,806,653 보증금 292,214 - (292,214) - - 소 계 331,080 - (295,444) 4,557,877 4,593,513 합 계 11,595,882 1,012,421 (295,444) - 12,312,859 (주1) 전기 이전에 제각되었던 매출채권 11,595천원이 전기 중 회수되었으며 대손상각비 차감으로 처리하였으며, 환율효과 476천원 반영되어 연결포괄손익계산서상 대손상각비는1,000,350천원 입니다.(주2) 기타는 유동에서 비유동으로 재분류 되었습니다. 9. 재고자산 재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기(손익) 당기누계 상품 7,750,460 6,312,412 (578,936) (1,438,048) 제품 13,616,216 5,892,415 (96,154) (7,723,801) 원재료 2,526,515 1,990,030 99,562 (536,485) 부재료 553,814 405,746 (84,137) (148,068) 재공품 3,180,193 2,992,224 (83,164) (187,969) 합 계 27,627,198 17,592,827 (742,829) (10,034,371) (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 전기(손익) 전기누계 상품 7,633,155 6,774,043 147,090 (859,112) 제품 12,682,795 5,055,148 (681,909) (7,627,647) 원재료 1,990,770 1,354,723 (44,478) (636,047) 부재료 570,889 506,958 (8,099) (63,931) 재공품 3,152,482 3,047,677 (25,790) (104,805) 합 계 26,030,091 16,738,549 (613,186) (9,291,542) 10. 기타자산 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 선급금(주1) 1,524,651 8,592,190 대손충당금 (936,420) (7,910,464) 선급비용 55,065 35,288 부가세대급금 - 24,974 계약자산(반환재고회수권) 97,166 132,708 합 계 740,462 874,696 (주1) 기타비유동자산 장기선급금 990,058천원(전기 8,266,597천원)이 포함되어 있습니다. 11. 관계기업 (1) 현황관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 ㈜넷향기 20.00% 한국 2022.12.31 컨텐츠 제작 및 판매 지분법 Hyzen Corp 39.22% 미국 2022.12.31 헬스케어 상품 판매 지분법 ECO.WORLD.CO.,LTD 29.00% 일본 2022.12.31 생산 및 판매 지분법 ㈜씨티엘바이오테크(주1) 21.05% 한국 2022.12.31 의료기기, 의료용품의 제조 및 판매업 지분법 (주1) ㈜ 씨티엘바이오테크에 당기에 1,200,000천원 출자하였습니다. 기업명 지분율 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 ㈜넷향기 20.00% 한국 2021.12.31 컨텐츠 제작 및 판매 지분법 Hyzen Corp 39.22% 미국 2021.12.31 헬스케어 상품 판매 지분법 ECO.WORLD.CO.,LTD 29.00% 일본 2021.12.31 생산 및 판매 지분법 ㈜길온 37.87% 한국 2021.12.31 생산 및 판매 지분법 (2) 투자내용관계기업의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당기 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 ㈜넷향기 10,000 (33,635) - 10,000 (33,542) - Hyzen Corp 227,163 111,628 - 227,163 111,628 - ECO.WORLD.CO.,LTD 232,232 586,508 24,588 232,232 398,089 24,588 ㈜길온 (주1) - - - 500,000 165,167 500,000 ㈜씨티엘바이오테크 1,200,000 224,747 1,200,000 - - - 합 계 1,669,395 889,248 1,224,588 969,395 641,342 524,588 보고기간종료일 현재 입수가능한 가장 최근의 재무정보에 해당합니다.(주1) 당기에 추가출자를 통해 관계기업에서 종속기업으로 변경되었습니다. (3) 변동내용관계기업의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 지분법이익 기타 기말 ㈜넷향기(주1) - - - - - Hyzen Corp - - - - - ECO.WORLD.CO.,LTD 398,089 - 172,913 - 571,002 ㈜길온(주2) 500,000 - - (500,000) - ㈜씨티엘바이오테크 - 1,200,000 - - 1,200,000 합 계 898,089 1,200,000 172,913 (500,000) 1,771,002 (주1) 관계기업인 ㈜ 넷향기는 결손누적으로 인하여 투자계정의 잔액이 "0"이 되어 당기말 현재 지분법적용을 중지하였으며, 당기말 현재 인식하지 못한 지분법손실은 33,635천원입니다.(주 2) ㈜ 길온은 추가 출자를 통해 종속기업으로 변경 되었습니다. (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 지분법이익 기말 ㈜넷향기(주1) - - - - Hyzen Corp - - - - ECO.WORLD.CO.,LTD 60,072 - 338,017 398,089 ㈜길온 - 500,000 - 500,000 합 계 60,072 500,000 338,017 898,089 (주1) 관계기업인 ㈜ 넷향기는 결손누적으로 인하여 투자계정의 잔액이 "0"이 되어 전기말 현재 지분법적용을 중지하였으며, 전기말 현재 인식하지 못한 지분법손실은 33,542천원입니다. (4) 요약재무정보관계기업 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 순손익 총포괄손익 ㈜넷향기 2,847 171,023 (168,176) 133 (468) (468) Hyzen Corp 1,276,130 991,509 284,621 - - - ECO.WORLD.CO.,LTD 5,183,762 3,214,790 1,968,972 5,299,240 620,547 620,547 ㈜씨티엘바이오테크 1,831,040 763,359 1,067,681 - (176,435) (176,435) 합계 8,293,779 5,140,681 3,153,098 5,299,373 443,644 443,644 보고기간종료일 현재 입수가능한 가장 최근의 재무정보에 해당합니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 순손익 총포괄손익 ㈜넷향기 3,314 171,022 (167,708) 413 (1,102) (1,102) Hyzen Corp 1,276,130 991,509 284,621 - - - ECO.WORLD.CO.,LTD 4,662,774 3,167,252 1,495,522 5,107,217 1,293,098 1,293,098 ㈜길온 737,809 272,451 465,358 116,676 (478,486) (478,486) 합계 6,680,027 4,602,234 2,077,793 5,224,306 813,510 813,510 보고기간종료일 현재 입수가능한 가장 최근의 재무정보에 해당합니다. 12. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 6,678,032 - - 6,678,032 건물 4,034,838 (1,861,816) - 2,173,022 구축물 1,571,902 (1,131,080) - 440,822 기계장치 10,102,396 (7,593,738) (1,449,692) 1,058,966 차량운반구 436,174 (275,396) (34,344) 126,434 렌탈자산 72,453 (65,720) (6,733) - 기타의유형자산 19,841,709 (15,677,146) (2,192,591) 1,971,972 건설중인자산 298,260 - (12,521) 285,739 합 계 43,035,764 (26,604,896) (3,695,881) 12,734,987 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 6,678,032 - - 6,678,032 건물 4,034,838 (1,785,079) - 2,249,759 구축물 1,352,202 (1,085,608) - 266,594 기계장치 9,902,096 (7,495,227) (1,316,820) 1,090,049 차량운반구 356,354 (229,936) (26,989) 99,429 렌탈자산 72,453 (65,720) (6,733) - 기타의유형자산 18,726,632 (15,066,086) (1,938,146) 1,722,400 건설중인자산 298,260 - (12,521) 285,739 합 계 41,420,867 (25,727,656) (3,301,209) 12,392,002 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 렌탈자산 기타의 유형자산 건설중인자산 합계 기초 6,678,032 2,249,759 266,594 1,090,049 99,429 - 1,722,400 285,739 12,392,002 증가 : 취득 - - 219,700 300,106 59,786 - 336,681 - 916,273 순외환차이 - - - - 3,561 - 163 - 3,724 대체증가(주1) - - - - 7,223 - 743,090 - 750,313 감소 : 처분 (주2) - - - - - - - - - 감가상각 - (76,737) (45,472) (198,317) (36,209) - (575,917) - (932,652) 손상차손(주3) - - - (132,872) (7,356) - (254,445) - (394,673) 기말 6,678,032 2,173,022 440,822 1,058,966 126,434 - 1,971,972 285,739 12,734,987 (주1)기타의 유형자산(임플란트기구, 비품)은 제(상)품에서 703,315천원이 대체되었으며 ㈜ 길온의 종속회사 편입에 따라 차량운반구 7,223천원, 기타의 유형자산(비품) 39,775천원이 증가 되었습니다.(주2) 기계장치 처분으로 4,035천원의 처분이익과, 기타의유형자산(비품) 처분으로 1,000천원의 처분이익이 발생하였습니다.(주3) 당기 중 지속적인 영업손실로 인해 현금창출단위(메디칼 부문)의 회수가능가액을 사용가치에 근거하여 통해 손상평가를 수행하였으며, 유형자산에 대하여 394,673천원 손상차손을 인식하였습니다. 추정 사용가치는 16,403,791천원이며 세전할인율 13%를 사용하여 계산하였습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 렌탈자산 기타의 유형자산 건설중인자산 합계 기초 6,678,032 2,326,546 291,107 1,064,732 61,395 - 1,667,983 7,052,639 19,142,434 증가 : 취득 (주1) - - 14,932 192,423 100,133 - 265,654 - 573,142 순외환차이 - - - - (745) - 277 - (468) 대체증가(주2) - - 873 - - 500 428,765 - 430,138 감소 : 처분 (주3) - - - - (4,654) - - (6,766,900) (6,771,554) 감가상각 - (76,787) (40,318) (167,106) (29,711) (83) (530,129) - (844,134) 손상차손(주4) - - - - (26,989) (417) (110,150) - (137,556) 기말 6,678,032 2,249,759 266,594 1,090,049 99,429 - 1,722,400 285,739 12,392,002 (주1) 유형자산 취득과 관련된 선급금 270,992천원은 포함되지않습니다.(주2) 렌탈자산 및 기타의 유형자산(임플란트기구, 비품)은 제(상)품에서 각각 500천원 및428,766천원이 대체되었습니다.(주3) 차량운반구 처분으로 17,818천원의 처분이익이 발생하였으며, 기계장치 처분으로 4,500천원의 처분이익이 발생하였으며, 건설중인자산 처분으로 1,373,874천원의 처분이익이 발생하였으며, 건설중인자산 취득시 발생한 금융기관 차입금 4,465,000천원을 상환하였습니다. (주4) 전기 중 지속적인 영업손실로 인해 현금창출단위(헬스케어 부문)의 회수가능가액을사용가치에 근거하여 통해 손상평가를 수행하였으며, 유형자산에 대하여 137,556천원 손상차손을 인식하였습니다. 추정 사용가치는 5,580,659천원이며 세전할인율 12%를 사용하여 계산하였습니다.(3) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 차입금 등에 대하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석32 참조) 13. 투자부동산(1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 1,019,939 - - 1,019,939 건물 1,304,035 (513,968) (218,150) 571,917 구축물 581,043 (454,508) (44,361) 82,174 건설중인자산 - - - - 합 계 2,905,017 (968,476) (262,511) 1,674,030 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 4,968,727 - - 4,968,727 건물 8,972,563 (1,629,422) (3,173,290) 4,169,851 구축물 1,824,328 (1,001,732) (363,632) 458,964 건설중인자산 926,930 - - 926,930 합 계 16,692,548 (2,631,154) (3,536,922) 10,524,472 (2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 건설중인자산 합계 기초 4,968,727 4,169,851 458,964 926,930 10,524,472 증가 : 취득 - - - - - 감소 : 대체(주1) (3,948,788) (3,532,240) (342,811) (926,930) (8,750,769) 감가상각 - (65,694) (33,979) - (99,673) 기말 1,019,939 571,917 82,174 - 1,674,030 (주1) 천안부동산의 매매계약에 따라 투자부동산에서 매각예정자산으로 대체 및 처분되었습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 건설중인자산 합계 기초 4,968,727 4,279,161 485,189 926,930 10,660,007 증가 : 취득 - - 22,500 - 22,500 감소 : 처분 - - - - - 감가상각 - (109,310) (47,852) - (157,162) 대체감소 - - (873) - (873) 기말 4,968,727 4,169,851 458,964 926,930 10,524,472 (3) 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 투자부동산에서 발생한 임대수익 233,254 851,974 임대수익투자부동산 직접운영비용 99,673 157,162 14. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 123,147 (43,379) (37,940) 41,828 기타의무형자산 759 (759) - - 영업권 528,830 - - 528,830 합 계 652,736 (44,138) (37,940) 570,658 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 116,219 (37,214) (37,940) 41,065 기타의무형자산 759 (337) - 422 합 계 116,978 (37,551) (37,940) 41,487 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 산업재산권 기타의무형자산 영업권(주2) 합계 기초 41,065 422 - 41,487 증가 : 취득 (주1) 6,928 - 528,830 535,758 감소 : 상각 (6,165) (422) - (6,587) 기말 41,828 - 528,830 570,658 (주1) ㈜길온의 종속회사 편입에 따라 4,727천원이 추가 되었습니다.(주2) ㈜길온 취득시 영업권 528,830천원을 인식하였습니다. (단위 : 천원) 구분 산업재산권 기타의무형자산 합계 기초 41,526 615 42,141 증가 : 취득 8,074 - 8,074 감소 : 상각 (8,535) (193) (8,728) 기말 41,065 422 41,487 (3) 무형자산상각비의 연결포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 1,699 3,481 매출원가 4,888 5,247 합 계 6,587 8,728 (4) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당기 전기 비고 경상연구개발비 1,923,259 1,407,647 연구소비용 정부보조금 509,541천원(전기 372,379천원)이 경상연구개발비에서 차감되었습니다. 15. 리스 (1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 차량운반구 113,638 114,924 건물 127,360 185,165 합 계 240,998 300,089 (2) 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 300,089 139,261 취득 134,185 549,785 상각 (240,628) (213,704) 기타증감(주1) 47,352 (175,253) 합 계 240,998 300,089 (주1) ㈜길온의 종속회사 편입에 따라 55,737천원 증가 되었으며, 계약종료에 따라 8,385천원이 감소되었습니다.(3) 보고기간 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 (240,628) (213,704) 리스부채에 대한 이자비용 (11,350) (11,498) 사용권자산처분이익 - 36,216 전대리스채권 이자수익 2,881 5,253 단기리스료 (19,370) (28,443) (4) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 할인되지않은총리스료 리스부채 할인되지않은총리스료 리스부채 1년 이내 174,394 166,924 190,611 181,901 1년 초과 5년 이내 85,411 82,292 162,489 157,137 합 계 259,805 249,216 353,100 339,038 (5) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기초 취득 및 변경(주1) 이자비용 지급 당기말 리스부채 339,038 177,921 11,350 (279,093) 249,216 (주1) ㈜길온의 종속회사 편입으로 52,360천원 증가하였으며 계약종료에 따라 8,626천원이 감소 되었습니다. (6) 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 유동 166,924 181,901 비유동 82,292 157,137 합 계 249,216 339,038 (7) 리스이용자로서 잠재적으로 노출되어 있으나 리스부채의 측정치에는 반영되지 않은 미래 현금유출과 관련된 사항은 다음과 같습니다.1) 변동리스료일부 리스는 기초자산과 관련된 매출에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 2) 연장선택권 및 종료선택권리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 3) 잔존가치보증연결실체는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 해당 금액은 매 보고기간말에 검토되며 적절한 경우 조정됩니다. (8) 보고기간 중 운용리스의 리스수익 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 운용리스의 리스수익 294,847 1,004,734 (주1) 투자부동산에서 발생한 임대수익이 포함되어 있습니다. (9) 운용리스료의 만기분석 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 리스기간 당기 전기 1년이내 37,222 62,898 1년초과 5년이내 4,750 33,119 합 계 41,972 96,017 (10) 연결실체는 사용권자산으로 표시되는 건물 중 일부를 전대리스로 제공하였습니다. (11) 보고기간말 현재 금융리스 채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 할인되지않은 총리스료 리스순투자 1년 이내 51,434 50,676 1년 초과 5년 이내 - - 합 계 51,434 50,676 (단위: 천원) 구분 전기 할인되지않은 총리스료 리스순투자 1년 이내 80,810 77,928 1년 초과 5년 이내 51,434 50,676 합 계 132,244 128,604 16. 매각예정자산(1) 매각예정자산의 내용은 다음과 같습니다.매각예정자산은 없습니다.매각예정자산은 없습니다. (2) 매각예정자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 건설중인자산 합계 기초 - - - - - 증가 : 대체(주1) 3,948,788 3,532,240 342,811 926,930 8,750,769 감소 : 처분 (주2) (3,948,788) (3,532,240) (342,811) (926,930) (8,750,769) 감가상각 - - - - - 기말 - - - - - (주1) 천안부동산이 매매계약에 따라 투자부동산에서 매각예정자산으로 대체되었습니다.(주2) 당기 매각예정자산 매각가액은 9,106,948천원이며, 자산의 처분이익 356,179천원을 기타수익으로 반영 하였습니다. 17. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매입채무 2,102,578 1,656,037 기타지급채무(유동) : 미지급금 1,135,836 1,049,746 미지급비용 71,778 67,054 소 계 1,207,614 1,116,800 기타지급채무(비유동) : 예수보증금 193,437 211,437 합 계 3,503,629 2,984,274 18. 차입금(1) 단기차입금1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당기 전기 상환방법 단기차입금 : 중소기업자금대출 기업은행 3.66%~4.96% 3,825,000 10,505,000 일시상환 무역어음한도대출 기업은행 6.167% 146,000 146,000 일시상환 중소기업자금대출 기업은행 6.35%~9.5% 800,000 800,000 일시상환 중소기업자금대출 기업은행 7.562% - 33,320 일시상환 중소기업자금대출 기업은행 9.5% 55,000 55,000 일시상환 무역어음대출 하나은행 5.22% 300,000 300,000 일시상환 중소기업자금대출 기업은행 9.175% 64,000 64,000 일시상환 운영자금대출 Shinhan Bank America 5.098% 278,806 - 일시상환 운영자금대출 ㈜메디너스 - 10,000 - - 소 계 5,478,806 11,903,320 유동성 장기차입금 : 중소기업시설자금대출 기업은행 6.513% 95,120 95,120 분할상환 창업기업지원기금 중소벤처기업진흥공단 2.36% 66,600 66,600 분할상환 개발기술지원기금 중소벤처기업진흥공단 2.25% 49,950 33,500 분할상환 운영자금대출 ㈜티엘아이 4.6% 200,000 - 일시상환 소 계 411,670 195,220 합 계 5,890,476 12,098,540 2) 유동성 전환사채 (가) 보고기간말 현재 유동성 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 발행일 만기일 당기 전기 제11회 전환사채 2021-04-28 2024-04-28 1,250,000 3,000,000 제12회 전환사채 2021-04-29 2024-04-29 1,320,000 2,100,000 소 계 2,570,000 5,100,000 증감: 전환권조정, 사채상환할증금 (14,426) (284,088) 합 계 2,555,574 4,815,912 (나) 전기 중 발행한 11회 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. 구분 내역 사채의 명칭 제11회 무기명식 이권부 무보증 전환사채 액면가액 1,250백만원 발행가액 3,000백만원 표면금리 연 3.0% 만기수익률 연 5.0% 이자지급방법 본 사채의 이자는 발행일로부터 원금상환기일 전일까지 계산하며, 매 3개월 단위로 아래 이자지급 기일 마다 이자지급기일 당일 현재 본 사채의 미상환원금잔액에 표면금리 3.0%에 따라 산출한 금 액의 1/4을 후급한다. 상환방법 만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2024년 4월 28일에 전자등록금액의 106.4302 %에 해당하는 금액을 일시에 상환한다. 전환시 발행할 주식의 종류 발행회사의 기명식 보통주식 전환주식수(전환비율) 사채권면액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100% 전환청구기간 2022년 4월 28일~2024년 3월 28일 최저 전환가액 500원 조기상환청구권(Put Option) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2022년 4월 28일 이후매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률 연 5.0%(3개월 단위 복리계산)을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 매도청구권(Call Option) 2022년 4월 28일부터 2023년 4월 28일까지 매 3개월(이하 “매매일” 및 “매매대금지급기일”이라 하며, 해당일이 은행영업일이 아닌 경우에는 익영업일로 한다)마다 발행회사는 사채권자가 보유하고 있는 “본 사채”를 발행회사가 지정하는 발행회사의 최대주주 (특수관계인 포함. 이하 “최대주주” 또는 “매수인”이라 한다)에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 사채권자는 발행회사의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 본 조 에 따른 매도청구권은 위 기간동안 1회에 한하여 행사할 수 있으며, 발행회사는 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 인수한 전자등록금액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. (다) 전기 중 발행한 12회 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. 구분 내역 사채의 명칭 제12회 무기명식 이권부 무보증 전환사채 액면가액 1,320백만원 발행가액 2,100백만원 표면금리 연 3.0% 만기수익률 연 5.0% 이자지급방법 본 사채의 이자는 발행일로부터 원금상환기일 전일까지 계산하며, 매 3개월 단위로 아래 이자지급 기일 마다 이자지급기일 당일 현재 본 사채의 미상환원금잔액에 표면금리 3.0%에 따라 산출한 금 액의 1/4을 후급한다. 상환방법 만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2024년 4월 29일에 전자등록금액의 106.4302 %에 해당하는 금액을 일시에 상환한다. 전환시 발행할 주식의 종류 발행회사의 기명식 보통주식 전환주식수(전환비율) 사채권면액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100% 전환청구기간 2022년 4월 29일~2024년 3월 29일 최저 전환가액 500원 조기상환청구권(Put Option) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2022년 4월 29일 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률 연 5.0%(3개월 단위 복리계산)을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 매도청구권(Call Option) 2022년 4월 29일부터 2023년 4월 29일까지 매 3개월(이하 “매매일” 및 “매매대금지급기일”이라 하며, 해당일이 은행영업일이 아닌 경우에는 익영업일로 한다)마다 발행회사는 사채권자가 보유하고 있는 “본 사채”를 발행회사가 지정하는 발행회사의 최대주주(특수관계인 포함. 이하 “최대주주” 또는 “매수인”이라 한다)에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 사채권자는 발행회사의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 본 조 에 따른매도청구권은 위 기간동안 1회에 한하여 행사할 수 있으며, 발행회사는 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 인수한 전자등록금액의 20%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. (2) 장기차입금1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당기 전기 상환방법 온렌딩시설자금대출 기업은행 3.336%~5.001% 8,980,000 300,000 일사상환(전기분할상환) 시설투자대출 기업은행 6.5130% 332,920 332,920 분할상환 창업기업지원기금 중소기업진흥공단 2.25% 49,950 116,550 분할상환 운영자금대출 중소벤처기업진흥공단 2.36% 166,500 200,000 분할상환 운영자금대출 ㈜티엘아이 4.6% 200,000 - 일시상환 경영안정자금 하나은행 2% 95,000 - 분할상환 합 계 9,824,370 949,470 유동성대체액 (411,670) (195,220) - 비유동성잔액 9,412,700 754,250 - 2) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액(주1) 1년이내 411,670 1년초과 2년이내 6,841,720 2년초과 3년이내 2,475,980 3년초과 4년이내 - 4년초과 5년이내 95,000 합 계 9,824,370 (주1) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다. 19. 퇴직급여부채 (1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 확정급여채무 현재가치 1,134,028 1,361,995 사외적립자산 공정가치 (973,126) (1,002,461) 합 계 160,902 359,534 (2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 1,361,995 1,232,494 근무원가 239,715 239,621 이자원가 39,203 31,358 재측정요소 : 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (85,514) (152,919) 기타사항에 의한 효과 (169,185) 69,442 급여지급액 (252,186) (58,001) 기말 1,134,028 1,361,995 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 1,002,461 943,235 이자수익 31,057 24,917 재측정요소 : 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) - (1,311) 사외적립자산의 보험수리적손익 (19,915) (19,459) 사용자의 기여금 126,830 97,448 급여지급액 (167,307) (42,369) 사업결합과 사업처분 - - 기말 973,126 1,002,461 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 정기예금 등 973,126 1,002,461 3) 사외적립자산 및 보상권의 실제수익은 없습니다. (4) 총비용 1) 손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 239,715 239,621 순이자손익 8,146 6,441 정산으로인한손익(확정기여형퇴직급여) 457,035 496,926 합 계 704,896 742,988 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출원가 244,631 208,701 판매비와관리비 396,435 484,056 연구개발비 63,830 50,231 합 계 704,896 742,988 (5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세차감전 재측정요소 234,784 62,708 법인세효과 - - 법인세차감후 재측정요소 234,784 62,708 (6) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 할인율 5.62% 3.17% 미래임금상승률 5.10% 3.70% 2) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 비 율 할인율 : 1% 증가 862,857 (4.7%) 1% 감소 952,058 5.2% 임금상승률 : 1% 증가 954,398 5.4% 1% 감소 860,124 (5.0%) (단위: 천원) 구분 금액 비율 할인율 : 1% 증가 1,043,459 (5.5%) 1% 감소 1,171,740 6.1% 임금상승률 : 1% 증가 1,173,354 6.3% 1% 감소 1,041,007 (5.7%) (7) 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 퇴직급여 457,035 496,926 20. 기타부채 (1) 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타유동부채 : 예수금 492,818 597,513 선수금 253,019 65,522 부가세예수금 52,352 4,565 기타유동부채 1,126,769 1,130,268 판매보증충당부채 286,095 330,145 계약부채(환불부채) 149,968 206,778 소 계 2,361,021 2,334,791 기타비유동부채 : 판매보증충당부채 286,095 330,145 합 계 2,647,116 2,664,936 (2) 판매보증충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 : 660,289 412,106 사용 (286,096) (330,143) 설정(환입) 197,997 578,327 기말 : 572,190 660,290 유동성 286,095 330,145 비유동성 286,095 330,145 21. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금 1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 발행할주식의 총수 200,000,000주 200,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 65,779,208주 60,759,208주 보통주자본금 32,889,604천원 30,379,604천원 연결실체는 전환사채의 전환권행사로 인해 주식수 5,020,000주가 증가하여, 발행주식수는 65,779,208주, 자본금은 32,889,604천원으로 변경 되었습니다. 2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, 주) 구분 일자 증감주식수 자본금 주식발행초과금 전기초 2021.01.01 57,759,208 28,879,604 5,885,293 결손금보전 2021.03.29 - - (2,493,246) 유상증자 2021.04.29 3,000,000 1,500,000 (9,337) 전기말 2021.12.31 60,759,208 30,379,604 3,382,710 당기초 2022.01.01 60,759,208 30,379,604 3,382,710 전환사채 전환청구 2022.05.02 ~ 10.17 5,020,000 2,510,000 164,559 당기말 2022.12.31 65,779,208 32,889,604 3,547,269 (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 주식발행초과금 3,547,269 3,382,710 기타자본잉여금 72,908 72,908 전환권대가 303,709 441,512 합 계 3,923,886 3,897,130 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금(주1) 3,382,710 164,559 - 3,547,269 기타자본잉여금 72,908 - - 72,908 전환권대가 (주1) 441,512 - (137,803) 303,709 합 계 3,897,130 164,559 (137,803) 3,923,886 (주1) 전환사채의 전환권행사로 인하여 증감 되었습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금(주1)(주2) 5,885,293 - (2,502,583) 3,382,710 기타자본잉여금 72,908 - - 72,908 감자차익(주1) 51,965,245 - (51,965,245) - 전환권대가 - 441,512 - 441,512 합 계 57,923,446 441,512 (54,467,828) 3,897,130 (주1) 2021년 3월 29일 주주총회 결손금 처리 계산서 승인에 따라 감자차익 51,965,245천원과 주식발행초과금 2,493,246천원을 결손금 보전처리 하였습니다.(주2) 2021년 4월 19일 이사회결의에 따른 유상증자로 발생한 주식발행비용 9,337천원을 주식발행초과금에서 차감하였습니다. 22. 기타포괄손익누계액(1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 해외사업환산손익 127,636 36,025 (2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 재분류조정 기타 법인세효과 기말 해외사업환산손익 36,025 91,611 - - - 127,636 (단위: 천원) 구분 기초 증가 재분류조정 기타 법인세효과 기말 해외사업환산손익 23,442 12,583 - - - 36,025 23. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품매출액 12,452,902 13,222,533 상품매출액 10,710,212 9,876,583 임대매출액 233,254 851,974 합 계 23,396,368 23,951,090 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초제품 (주1) 5,101,796 5,861,946 당기제품제조원가 10,911,242 10,397,181 타계정으로 대체액 (523,859) 13,999 기말제품 (5,892,415) (5,055,148) 제품매출원가 9,596,764 11,217,978 기초상품 6,774,043 4,818,988 당기상품매입원가 5,610,806 6,351,107 타계정으로 대체액 (20,754) 5,496 기말상품 (6,312,413) (6,774,043) 상품매출원가 6,051,682 4,401,548 임대매출원가 99,674 157,161 합 계 15,748,120 15,776,687 (주1) ㈜길온의 종속회사 편입에 따라 기초금액 46,648천원이 증가하였습니다. 24. 판매비와관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 5,143,470 4,230,043 퇴직급여 396,435 492,356 복리후생비 877,508 758,700 여비교통비 488,252 304,503 접대비 214,316 141,125 통신비 94,648 82,002 수도광열비 81,814 54,266 세금과공과 171,676 216,225 감가상각비 538,122 485,790 임차료 148,272 110,842 수선비 20,945 2,825 보험료 94,375 58,473 차량유지비 181,089 127,471 경상연구개발비 1,923,259 1,407,647 운반비 191,550 187,814 교육훈련비 9,999 7,768 도서인쇄비 5,165 7,103 사무용품비 43,372 36,163 소모품비 73,248 68,788 지급수수료 3,416,455 4,211,408 광고선전비 228,275 102,124 대손상각비(환입) (934,481) 1,000,350 수출비용 20,810 18,133 무형자산상각비 1,685 3,481 견본비 25,930 8,930 잡비 350 454 사용권자산감가상각비 240,628 213,704 합 계 13,697,167 14,338,488 25. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익 218,739 164,704 상각후원가측정금융자산 처분이익 7,973 12,419 사채상환이익 811 - 합 계 227,523 177,123 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자비용 532,370 451,785 사채이자 332,029 260,777 리스부채 이자비용 11,350 11,498 상각후원가금융자산 평가손실 - 553 상각후원가금융자산 처분손실 - 79 공정가치측정금융자산평가손실 555,759 - 파생상품평가손실(주1) 1,340,663 - 합 계 2,772,171 724,692 (주1) 금융감독원 지침에 따라 연결실체는 기발행된 전환사채 중 제3자 지정 콜옵션이 부여된제11회, 12회 무기명식 이권부 무보증 전환사채에 대하여 해당 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 회계처리 하였습니다. 연결실체는 당기초 기준으로 오류금액(파생상품평가이익 1,386,219천원)을 파악하여 누적효과를 당기 자본에 반영 하였으며, 당기에는 파생상품평가손실 1,340,663천원을 반영하였습니다. 26. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 외환차익 459,013 243,587 외화환산이익 313,591 363,997 기타의대손충당금환입 2,907 383,781 유형자산처분이익 5,036 1,396,192 사용권자산처분이익 - 36,216 매각예정자산처분이익 356,179 - 잡이익 254,296 32,686 합 계 1,391,022 2,456,459 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기부금 4,042 4,633 외환차손 59,115 26,407 외화환산손실 236,375 35,048 유형자산손상차손 394,673 137,556 매출채권처분손실 - 417 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 - 5,000 잡손실 40,906 53,107 합 계 735,111 262,168 27. 법인세비용 (1) 당기에 인식한 법인세비용은 없습니다. 또한, 차기이후 과세소득의 발생여부가 불확실하여 연결실체는 당기 중 세무상 이월결손금 및 차감할 일시적차이(유보) 등에서 발생하는 법인세효과인 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. (2) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 항목 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 증감 기말 (일시적차이) 확정급여채무 972,011 (147,518) 824,493 213,842 (41,523) 172,319 대손충당금 21,993,578 (10,229,926) 11,763,652 4,838,587 (2,379,984) 2,458,603 토지 (2,667,846) - (2,667,846) (586,926) 29,346 (557,580) 퇴직연금운용자산 (972,012) 147,518 (824,494) (213,843) 41,524 (172,319) 기타 21,275,975 3,359,414 24,635,389 4,680,715 468,081 5,148,796 ①일시적차이로인한 이연법인세 계 40,601,706 (6,870,512) 33,731,194 8,932,375 (1,882,555) 7,049,820 ②이월결손금으로인한 이연법인세 50,260,425 2,429,756 52,690,181 11,057,294 (45,046) 11,012,248 ③세액공제로 인한 이연법인세 468,122 90,606 558,728 468,122 90,606 558,728 ④합 계(①+②+③) 91,330,253 (4,350,150) 86,980,103 20,457,791 (1,836,995) 18,620,796 ⑤실현불가능한 이연법인세자산(부채) 20,457,791 18,620,796 ⑥실현가능한 이연법인자산(부채) - - (단위: 천원) 항목 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 증감 기말 (일시적차이) 확정급여채무 968,660 3,351 972,011 213,105 737 213,842 대손충당금 21,161,624 831,954 21,993,578 4,655,557 183,030 4,838,587 토지 (2,667,846) - (2,667,846) (586,926) - (586,926) 퇴직연금운용자산 (918,770) (53,242) (972,012) (202,129) (11,714) (213,843) 기타 21,640,191 (364,216) 21,275,975 4,760,842 (80,127) 4,680,715 ①일시적차이로 인한 이연법인세 계 40,183,859 417,847 40,601,706 8,840,449 91,926 8,932,375 ②이월결손금으로 인한 이연법인세 49,674,124 586,301 50,260,425 10,928,307 128,987 11,057,294 ③세액공제로 인한 이연법인세 455,332 12,790 468,122 455,332 12,790 468,122 ④합 계(①+②+③) 90,313,315 1,016,938 91,330,253 20,224,088 233,703 20,457,791 ⑤실현불가능한 이연법인세자산(부채) 20,224,088 20,457,791 ⑥실현가능한 이연법인자산(부채) - - (3) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 일시적차이등의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사유 일시적 차이로 인한 이연법인세 7,049,820 8,932,375 미래과세소득의 불확실성 미사용이월결손금 11,012,248 11,057,294 미사용세액공제 558,728 468,122 (4) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 결손금 세액공제 1년이내 - - 1~3년 3,537,025 174,725 3년초과 7,475,223 384,003 합 계 11,012,248 558,728 28. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 2,762,830 2,715,917 원재료와 상품의 매입액 9,453,831 9,555,421 종업원급여 8,672,737 7,841,097 감가상각비 및 무형자산상각비 1,278,737 1,223,728 기타비용 7,277,153 8,778,982 합계(주1) 29,445,288 30,115,145 (주1) 연결포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 29. 주당손익 (1) 기본주당순손실 1) 기본주당순손실 (단위: 주, 천원) 구분 당기 전기 기본주당순손실 : 지배기업 소유지분에 귀속되는 당기순손실 (7,383,049) (4,074,792) 가중평균유통보통주식수 62,496,883 59,776,828 기본주당순손실(단위:원) (118) (68) 2) 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구분 당기 전기 발행주식수 : 가중평균발행주식수(주1) 62,509,400 59,789,345 차감 : 가중평균자기주식수(주2) (12,517) (12,517) 가중평균유통보통주식수 62,496,883 59,776,828 (주1) 연결실체는 전환사채의 전환권행사로 인해 주식수 5,020,000주가 증가하여, 발행주식수는 65,779,208주, 자본금은 32,889,604천원으로 변경 되었습니다(주2) 연결실체는 2020년 3월 30일 개최한 정기주주총회에서 결손금보존을 위한 감자(주식병합에 의한 자본감소)를 결의하여 보통주 2.8주를 동일한 액면주식 1주로 무상 병합하였습니다. 자기주식 1,815주도 감자로 통해 648주로 병합되었습니다. 또한 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 11,869주를 신규로 취득하여 2022년 12월 31일 자기주식수는12,517주 입니다. (2) 희석주당순이익 1) 당기 및 전기의 희석주당순이익은 희석효과가 없으므로 산정하지 아니하였습니다.2) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 청구기간 당기 전기 발행될보통주식수 발행될보통주식수 전환사채(11차) 2022년 4월 28일~2024년 3월 28일 2,500,000 6,000,000 전환사채(12차) 2022년 4월 29일~2024년 3월 29일 2,680,000 4,200,000 30. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 퇴직급여 245,998 246,063 대손상각비(환입) (934,481) 1,000,350 감가상각비 1,173,280 1,057,838 투자부동산상각비 99,674 157,161 무형자산상각비 6,587 8,728 외화환산손실 236,375 35,048 유형자산손상차손 394,673 137,556 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 555,759 - 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 - 5,000 상각후원가측정금융자산처분이익 (7,973) (12,419) 상각후원가측정금융자산처분손실 - 79 상각후원가측정금융자산평가손실 - 553 파생상품평가손실 1,340,663 - 사용권자산처분이익 - (36,216) 지분법이익 (172,913) (338,017) 유형자산처분이익 (5,036) (1,396,192) 매각예정자산처분이익 (356,179) - 사채상환이익 (811) - 매출채권처분손실 - 417 이자비용 875,750 724,060 외화환산이익 (313,591) (363,997) 기타의대손충당금환입 (2,907) (383,781) 이자수익 (218,739) (164,703) 잡이익 (200,240) (209) 합 계 2,715,889 677,321 (3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) (745,695) (1,085,587) 기타수취채권의 감소(증가) 101,348 276,275 재고자산의 감소(증가) (1,172,245) (1,823,712) 반환재고 회수권 감소(증가) 35,542 (13,742) 기타자산의 감소(증가) 340,555 (740,513) 매입채무의 증가(감소) 1,044,529 594,847 기타지급채무의 증가(감소) 1,033,841 277,913 환불부채의 증가(감소) (56,810) 30,743 퇴직금의 지급 (250,324) (58,001) 퇴직연금운용자산의 감소(증가) 40,477 (55,079) 기타부채의 증가(감소) (167,224) 1,099,045 합 계 203,994 (1,497,811) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 장기차입금의 유동성대체 216,450 496,370 단기차입금의 장기차입금 대체 6,680,000 장기대여금의 대체(매각) 9,524,044 - 사용권자산의 전대리스채권 대체 - 374,083 자본잉여금대체(결손금보전) - 54,458,491 장기선급금의 장기대여금 대체 6,974,044 - 전환사채의 자본금 대체 2,510,000 - 미지급금의 매출채권 대체 1,041,534 - 투자부동산 매각예정자산 대체 8,750,769 - 유형자산 대체 703,315 429,445 (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 신규리스 대체(주2) 상각 기타(주1) 장기차입금 754,250 1,994,900 - 6,463,550 - 200,000 9,412,700 단기차입금 12,098,540 255,486 - (6,463,550) - - 5,890,476 전환사채 4,815,912 - - - - (2,260,338) 2,555,574 리스부채(주3) 339,038 (279,093) 134,187 (8,626) 11,350 52,360 249,216 합 계 18,007,740 1,971,293 134,187 (8,626) 11,350 (2,007,978) 18,107,966 (주1) ㈜길온의 종속회사 편입에 따른 장기차입금 200,000천원이 추가 되었습니다.(주2) 장기차입금 216,450천원이 단기차입금으로 대체 되었으며, 단기차입금 6,680,000천원이 장기차입금으로 대환되었습니다.(주3) ㈜길온의 종속회사 편입에 따른 리스부채 52,360천원이 추가되었으며, 리스계약의 변경에 따라 8,626천원이 대체되었습니다. (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 대체(주1) 상각 기타(주2) 장기차입금 4,525,570 (3,274,950) - (496,370) - - 754,250 단기차입금 12,956,023 (1,253,330) - 395,847 - - 12,098,540 전환사채 - 5,100,000 - - - (284,088) 4,815,912 리스부채 142,254 (255,001) 440,496 (209) 11,498 - 339,038 합 계 17,623,847 316,719 440,496 (100,732) 11,498 (284,088) 18,007,740 (주1) 리스계약의 변경에 따라 209천원이 대체 되었습니다. 31. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황 관계 특수관계자명 당기 전기 행사하는 기업> 관계기업(주1) ㈜넷향기, Hyzen Corp., ECO WORLD.CO.,LTD,㈜씨티엘바이오테크 ㈜넷향기, Hyzen Corp., ECO WORLD.CO.,LTD, (㈜길온 최대주주의 특수관계자 ㈜솔고나노어드벤스,김일, 김훈, 김서곤, 김대순, 이창주 ㈜솔고나노어드벤스, ㈜에코시스김일, 김훈, 김서곤, 김대순, 이창주 (주1) ㈜ 길온은 당기에 추가출자를 통해 관계기업에서 종속기업으로 변경되었습니다. (2) 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 관계 매출등 재고자산매입 유형자산취득 기타매입거래 ㈜솔고나노어드벤스 기타특수관계자 - 4,500 - - ㈜씨티엘바이오테크 기타특수관계자 11,500 - - - 합 계 11,500 4,500 - - (단위: 천원) 특수관계자명 관계 매출등 재고자산매입 유형자산취득 기타매입거래 ㈜에코시스 기타특수관계자 46,914 391,323 - 76,654 ㈜솔고나노어드벤스 기타특수관계자 - 3,150 - - 합 계 46,914 394,473 - 76,654 (3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 현금출자 유상증자 전환사채발행(주1) ㈜씨티엘바이오테크 관계기업 1,200,000 - - 합 계 1,200,000 - - (주1) 전환사채에는 연결실체의 최대주주에게 매도할 수 있는매도청구권이있습니다.(주석18 참조) (단위: 천원) 특수관계자 관계 현금출자 유상증자 전환사채발행(주1) ㈜길온 관계기업 500,000 - - 김일 경영진 - 1,500,000 - 김훈 주주 - - 300,000 이창주 경영진 - - 300,000 합 계 500,000 1,500,000 600,000 (주1) 전환사채에는 연결실체의 최대주주에게 매도할 수 있는 매도청구권이 있습니다.(주석18 참조)(4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용 등은 다음과 같습니다.1) 중요한 채권 및 채무 (단위: 천원) 특수관계자명 관계 채권 대여금 미수금 보증금 ㈜솔고나노어드벤스(주1) 기타의특수관계자 100,000 28,127 - 김대순 (전)임원 - - 1,000,000 합 계 100,000 28,127 1,000,000 (주1) 당기말 현재 해당 특수관계자에 대한 채권에 대해 대손충당금을 설정하고 있습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 관계 채권 대여금 미수금 보증금 ㈜솔고나노어드벤스(주1) 기타의특수관계자 100,000 28,127 - 김대순 (전)임원 - - 1,000,000 합 계 100,000 28,127 1,000,000 (주1) 전기말 현재 해당 특수관계자에 대한 채권에 대해 대손충당금을 설정하고 있습니다.2) 특수관계자 채권에 대한 대손충당금 변동 (단위: 천원) 특수관계자명 관계 계정과목 기초 환입 제각 기말 ㈜솔고나노어드벤스 기타의특수관계자 대여금 100,000 - - 100,000 미수금 28,127 - - 28,127 합 계 128,127 - - 128,127 (단위: 천원) 특수관계자명 관계 계정과목 기초 환입 제각 기말 ㈜솔고나노어드벤스 기타의특수관계자 대여금 100,000 - - 100,000 미수금 28,127 - - 28,127 김대순 (전)임원 보증금 292,214 (292,214) - - 합 계 420,341 (292,214) - 128,127 (5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용 1) 특수관계자와의 담보내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 담보자산 설정금액 제공처 내용 김서곤 특수관계자 부동산 880,000 연결회사 (전)임원 대여금, 보증금 김대순 특수관계자 토지 170,000 연결회사 (전)임원 대여금 김대순 특수관계자 토지,건물 1,000,000 연결회사 보증금 합 계 2,050,000 2) 특수관계자와의 지급보증내용은 없습니다. (6) 주요경영진에 대한 보상연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 734,000 720,490 퇴직급여 56,667 199,147 32. 우발상황과 약정사항(1) 견질어음연결실체는 금융기관보증 및 계약보증과 관련하여 금융기관 등에 견질로 제공한 약속어음, 백지어음 및 백지수표는 없습니다.(2) 사용제한 금융자산사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 종류 금융기관 당기 전기 현금및현금성자산 당좌개설보증금 기업은행 - 2,000 현금및현금성자산 어음미도래 기업은행 23,349 - 상각후원가측정금융자산(주1) 정기예금 국민은행 3,600,000 - 상각후원가측정금융자산 정기예금 신한은행 400,000 - (주1) 제11회 전환사채 발행시 담보로 제공한 천안부동산을 매각하여 국민은행 정기예금으로 담보를 변경하였습니다.(3) 담보제공 및 사용제한 자산내용 (단위: 천원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 유형자산, 투자부동산 등 토지, 건물 등 8,367,506 12,303,430 기업은행 시설자금외 유형자산 토지, 건물 등 594,268 400,000 짐머바이오, 짐비바이오 외상대 상각후원가측정금융자산 정기예금 2,400,000 2,400,000 케이프투자증권㈜ 전환사채 상각후원가측정금융자산 정기예금 1,200,000 1,200,000 케이스톤홀딩스㈜ 전환사채 (4) 제공받은 담보 및 지급보증내용1) 타인으로부터 제공받은 담보내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 담보자산 설정금액 설정권자 내용 김서곤 부동산 880,000 ㈜솔고바이오메디칼 (전)임원의 대여금, 보증금 김대순 토지 170,000 ㈜솔고바이오메디칼 (전)임원의 대여금 김대순 토지, 건물 1,000,000 ㈜솔고바이오메디칼 보증금 대리점(지점) 부동산,예금 1,302,999 ㈜솔고바이오메디칼 채권보전 합 계 3,352,999 2) 타인으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 보증금액 보증처 내용 이보완 135,000 무역보험공사 차입금지급보증 김서곤 1,092,000 기술신용보증기금 차입금지급보증 김일(대표이사) 696,900 기업은행 차입금 보증 대리점(지점) 310,000 서울보증보험 이행보증 기술신용보증기금 2,850,000 기업은행 차입금 보증 기술신용보증기금 1,020,000 기업은행 차입금 보증 기술신용보증기금 270,000 하나은행 차입금 보증 (5) 타인을 위한 담보 및 지급보증제공내용1) 타인을 위한 담보 제공내역은 없습니다. 2) 타인을 위한 지급보증 제공내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공받는자 보증금액 보증처 내용 ㈜케이지이니시스 등 146,718 서울보증보험 이행보증 (6) 보험가입내용 (단위: 천원,USD) 구분 부보자산 부보금액 보험금수익자 재산종합보험 건물, 기계장치, 재고자산 18,099,579 ㈜솔고바이오메디칼 제조물배상책임보험 제품(국내)제품(국외) 200,000USD 5,200,000 공장화재보험 건물, 기계장치, 재고자산 1,222,627 ㈜솔고파이로일렉 연결실체는 상기보험외에도 업무용자동차에 대한 자동차보험 및 적하보험 등에 가입되어 있습니다. (7) 금융기관 여신한도약정 (단위: 천원) 구분 금융기관 한도약정액 실행금액 비고 중소기업자금대출 기업은행 250,000 250,000 단기차입금 중소기업자금대출 기업은행 275,000 275,000 단기차입금 중소기업자금대출 기업은행 3,000,000 3,000,000 단기차입금 중소기업자금대출 기업은행 300,000 300,000 단기차입금 중소기업자금대출 기업은행 300,000 300,000 장기차입금 중소기업자금대출 기업은행 4,380,000 4,380,000 장기차입금 중소기업자금대출 기업은행 2,300,000 2,300,000 장기차입금 중소기업자금대출 기업은행 2,000,000 2,000,000 장기차입금 무역어음대출 기업은행 150,000 146,000 단기차입금 중소기업자금대출 기업은행 600,000 600,000 단기차입금 중소기업자금대출 기업은행 200,000 200,000 단기차입금 중소기업자금대출 기업은행 55,000 55,000 단기차입금 창업기업지원자금대출 중소기업진흥공단 200,000 49,950 유동성장기차입금 중소기업시설자금대출 기업은행 500,000 95,120 유동성장기차입금 237,800 장기차입금 중소기업자금대출 중소벤처기업진흥공단 200,000 66,600 유동성장기차입금 99,900 장기차입금 무역어음대출 하나은행 300,000 300,000 단기차입금 중소기업자금대출 기업은행 70,000 64,000 단기차입금 경영안정자금 하나은행 95,000 95,000 장기차입금 운영자금 Shinhan Bank America 262,926 262,926 단기차입금 합 계 15,437,926 15,077,296 (8) 계류중인 소송사건연결실체의 보고기간종료일 현재 국내외에서 계류중인 소송사건 중 피고로 계류 중인 소송사건은 없습니다. 33. 영업부문(1) 연결실체의 영업부문은 2개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 메디칼 부문 생체용금속, 외과용 수술기구, 진단기기,내시경 생산 및 판매 헬스케어 부문 헬스케어 제품 제조 및 판매,부동산 임대 (2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. 1) 영업부문의 당기손익 정보는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 메디칼 부문 헬스케어 부문 합계 매출액 14,831 8,565 23,396 매출원가 9,103 6,645 15,748 매출총이익 5,728 1,920 7,648 영업손실 (4,032) (2,017) (6,049) 당기순손실 (3,554) (4,211) (7,765) (단위: 백만원) 구분 메디칼 부문 헬스케어 부문 합계 매출액 14,555 9,396 23,951 매출원가 8,618 7,159 15,777 매출총이익 5,937 2,237 8,174 영업손실 (4,068) (2,096) (6,164) 당기순손실 (2,243) (1,936) (4,179) 2) 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 메디칼 부문 헬스케어 부문 합계 총자산 35,144 18,747 53,891 총부채 13,899 10,521 24,420 (단위: 백만원) 구분 메디칼 부문 헬스케어 부문 합계 총자산 22,616 34,001 56,617 총부채 12,435 11,581 24,016 (3) 지역별 부문정보는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 국내 매출 18,901 18,752 국외 매출 4,495 5,199 합계 23,396 23,951 34. 위험관리(1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 연결실체는 금융기관에 현금및현금성자산과 금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기 중신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다. 연결실체가 신용위험에 최대로 노출된 사항은 보고기간말 현재 금융자산으로 인식한 장부금액입니다.연결실체는 종속기업인 주식회사 엠지비엔도스코피에게 차입금 관련 지급보증을 제공하고 있습니다. (단위: 천원) 제공받는자 보증금액 보증처 내용 ㈜엠지비엔도스코피 36,000 하나은행 연대보증 ㈜엠지비엔도스코피 270,000 하나은행 무역금융 연대보증 ㈜엠지비엔도스코피 76,800 기업은행 연대보증 2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년~5년 합계 매입채무 2,102,578 - 2,102,578 기타지급채무(유동) 1,207,614 - 1,207,614 리스부채(유동) 166,924 - 166,924 단기차입금 8,446,050 - 8,446,050 기타지급채무(비유동) - 193,437 193,437 리스부채(비유동) - 82,292 82,292 장기차입금 - 9,412,700 9,412,700 지급보증 99,900 46,818 146,718 합계 12,023,066 9,735,247 21,758,313 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년~5년 합계 매입채무 1,656,037 - 1,656,037 기타지급채무(유동) 1,116,800 - 1,116,800 리스부채(유동) 181,901 - 181,901 단기차입금 16,914,452 - 16,914,452 기타지급채무(비유동) - 211,437 211,437 리스부채(비유동) - 157,137 157,137 장기차입금 - 754,250 754,250 지급보증 159,713 102,164 261,877 합계 20,028,903 1,224,988 21,253,891 3) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.(가) 외환위험관리연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 원화10%평가절하시 원화10%평가절상시 원화10%평가절하시 원화10%평가절상시 USD 93,815 (93,815) (120,898) 120,898 EUR 34,184 (34,184) 81,323 (81,323) GBP 32,531 (32,531) 23,525 (23,525) 합계 160,530 (160,530) (16,050) 16,050 (나) 이자율위험관리회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 차입금 17,858,750 17,668,702 이자율 1%p 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 1%p상승 1%p하락 1%p상승 1%p하락 이자비용 178,429 (178,429) 176,687 (176,687) (다) 기타가격위험요소 연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 단기차익실현 목적으로 보유한 당기손익공정가치측정 금융자산으로 구성되어 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 당기손익공정가치측정 금융자산의 가액은 2,225,544천원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상승시 하락시 상승시 하락시 손익변동 222,554 (222,554) 104,442 (104,442) (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 순부채 매입채무 2,102,578 1,656,037 차입금(사채포함) 17,858,750 17,668,702 리스부채 249,216 339,038 기타지급채무 1,401,051 1,328,237 차감: 현금및현금성자산 (3,691,882) (5,156,102) 소계(a) 17,919,713 15,835,912 자기자본(b) 29,471,294 32,600,168 순부채 및 자기자본(c=a+b) 47,391,007 48,436,080 부채비율(a/c) 37.81% 32.69% 35. 사업결합(1) 일반사항지배회사는 2022년 4월 1일에 주식회사 길온(이하 "길온")의 유상증자에 참여하여 17.07%의 지분을 추가 취득하였습니다. 이 거래로 지배회사의 길온에 대한 지분은 37.87%에서 54.94%로 증가하였으며, 지배력을 획득하였습니다.길온은 디지털 헬스케어 솔루션을 주요사업으로 하고 있으며, 지배회사는 길온에 대한 지배력을 획득함에 따라 보행기반 빅데이터 분석을 통한 근골격계 질환의 예방, 진단, 치료를 위한 메디칼 솔루션 분야로 사업영역 확대를 기대하고 있습니다.동 취득은 취득법으로 회계처리되었으며, 재무제표는 취득일로부터 당기말까지의 길온의 재무성과를 포함하고 있습니다.(2) 이전대가취득일 현재 이전대가의 주요 종류별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 현금 500,000 관계기업투자주식 500,000 (3) 식별가능한 취득자산과 인수부채 금액취득일 현재 식별가능한 취득자산과 인수부채 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 현금 및 현금성자산 906,842 미수금 3,239 선급비용 4,972 유무형자산 107,464 재고자산 50,218 기타자산 57,088 외상매입금 (3,927) 예수금 (6,266) 미지급비용 (9,598) 장기차입금 (200,000) 기타부채 (52,361) 식별가능 순자산의 공정가치 857,671 비지배지분 (386,501) 영업권 528,830 합계 1,000,000 (4) 영업권사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 총 이전대가 1,000,000 순자산 공정가액 471,170 영업권 528,830 4. 재무제표 재무상태표 제 28 기 2022.12.31 현재 제 27 기 2021.12.31 현재 제 26 기 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 28 기 제 27 기 제 26 기 자산 유동자산 20,435,608,941 20,882,415,019 18,285,628,367 현금및현금성자산 2,471,270,120 4,435,706,171 2,322,986,800 당기손익인식금융자산 1,174,000,000 0 0 상각후원가측정금융자산 400,000,000 0 295,675,723 매출채권 3,506,024,081 4,125,268,120 3,934,606,743 기타수취채권 1,415,126,369 1,021,870,163 1,444,663,827 재고자산 11,023,174,941 10,750,923,690 9,913,923,807 반환재고회수권 97,166,090 132,708,064 118,965,918 기타자산 132,420,930 316,565,819 246,778,879 당기법인세자산 38,985,660 21,444,710 8,026,670 단기금융리스채권 50,675,760 77,928,282 파생상품자산 126,764,990 비유동자산 22,721,177,235 28,296,644,903 32,083,962,570 상각후원가측정금융자산 3,670,361,870 35,841,870 329,272,183 장기매출채권 0 0 96,069,477 기타수취채권 1,225,597,750 2,876,549,100 874,247,320 기타비유동자산 53,637,895 356,132,945 147,141,205 당기손익-공정가치측정금융자산 1,044,420,230 1,044,420,230 49,400,230 종속기업투자 1,700,000,000 1,136,568,207 1,511,125,000 관계기업투자 1,224,588,251 524,588,251 24,588,251 유형자산 10,647,654,710 10,197,924,785 16,948,203,928 투자부동산 3,006,623,513 11,885,631,870 12,048,858,469 사용권자산 103,064,535 165,246,808 26,743,589 무형자산 18,176,536 23,065,077 28,312,918 순확정급여자산 27,051,945 장기금융리스채권 0 50,675,760 자산총계 43,156,786,176 49,179,059,922 50,369,590,937 부채 유동부채 10,028,720,962 18,665,227,417 13,493,810,414 매입채무 1,079,824,159 939,614,565 807,017,270 차입금 6,380,573,634 15,320,911,630 10,910,000,000 금융리스부채 82,283,807 117,987,507 18,917,339 기타지급채무 641,603,639 256,583,532 232,717,376 환불부채 149,968,391 206,777,914 176,034,828 기타부채 1,694,467,332 1,823,352,269 1,349,123,601 비유동부채 9,417,141,020 982,052,531 4,540,097,851 차입금 8,980,000,000 300,000,000 3,995,000,000 금융리스부채 28,360,140 85,140,394 8,950,196 기타지급채무 122,685,420 140,685,420 142,862,020 순확정급여부채 0 126,082,205 187,232,513 기타부채 286,095,460 330,144,512 206,053,122 부채총계 19,445,861,982 19,647,279,948 18,033,908,265 자본 자본금 32,889,604,000 30,379,604,000 28,879,604,000 자본잉여금 3,923,885,693 3,897,129,634 57,923,445,737 기타자본구성요소 (8,876,162) (8,876,162) (8,876,162) 기타포괄손익누계액 0 0 0 이익잉여금(결손금) (13,093,689,337) (4,736,077,498) (54,458,490,903) 자본총계 23,710,924,194 29,531,779,974 32,335,682,672 자본과부채총계 43,156,786,176 49,179,059,922 50,369,590,937 포괄손익계산서 제 28 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 27 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 26 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 28 기 제 27 기 제 26 기 매출액 14,775,212,502 16,403,535,005 16,668,134,171 매출원가 11,242,054,639 12,179,927,135 9,815,210,095 매출총이익 3,533,157,863 4,223,607,870 6,852,924,076 판매비와관리비 7,304,908,503 8,740,598,882 5,764,076,914 영업이익(손실) (3,771,750,640) (4,516,991,012) 1,088,847,162 금융수익 354,016,824 230,788,968 193,510,572 금융비용 2,689,817,583 629,137,959 479,111,467 기타수익 1,054,326,125 2,044,630,566 3,157,342,304 기타비용 4,864,370,571 1,959,947,929 2,272,151,425 법인세비용차감전순이익(손실) (9,917,595,845) (4,830,657,366) 1,688,437,146 법인세비용 당기순이익(손실) (9,917,595,845) (4,830,657,366) 1,688,437,146 기타포괄손익 173,765,306 94,579,868 27,208,499 총포괄손익 (9,743,830,539) (4,736,077,498) 1,715,645,645 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (158.69) (80.81) 29.24 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (158.69) (80.81) 29.24 자본변동표 제 28 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 27 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 26 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 80,862,892,500 5,958,200,977 (4,246,283) (56,174,136,548) 30,642,710,646 전환사채 콜옵션 인식 당기순이익(손실) 1,688,437,146 1,688,437,146 기타포괄손익 27,208,499 27,208,499 유상증자(자본감자) (51,983,288,500) (51,983,288,500) 전환사채의 전환권행사 주식발행초과금 감자차익 51,965,244,760 51,965,244,760 전환권대가 자기주식취득 (4,629,879) (4,629,879) 결손금처리 2020.12.31 (기말자본) 28,879,604,000 57,923,445,737 (8,876,162) (54,458,490,903) 32,335,682,672 2021.01.01 (기초자본) 28,879,604,000 57,923,445,737 (8,876,162) (54,458,490,903) 32,335,682,672 전환사채 콜옵션 인식 당기순이익(손실) (4,830,657,366) (4,830,657,366) 기타포괄손익 94,579,868 94,579,868 유상증자(자본감자) 1,500,000,000 (9,337,000) 1,490,663,000 전환사채의 전환권행사 주식발행초과금 감자차익 전환권대가 441,511,800 441,511,800 자기주식취득 결손금처리 (54,458,490,903) 54,458,490,903 2021.12.31 (기말자본) 30,379,604,000 3,897,129,634 (8,876,162) (4,736,077,498) 29,531,779,974 2022.01.01 (기초자본) 30,379,604,000 3,897,129,634 (8,876,162) (4,736,077,498) 29,531,779,974 전환사채 콜옵션 인식 81,209,100 1,386,218,700 1,467,427,800 당기순이익(손실) (9,917,595,845) (9,917,595,845) 기타포괄손익 173,765,306 173,765,306 유상증자(자본감자) 전환사채의 전환권행사 2,510,000,000 (219,012,440) 2,290,987,560 주식발행초과금 164,559,399 164,559,399 감자차익 전환권대가 자기주식취득 결손금처리 2022.12.31 (기말자본) 32,889,604,000 3,923,885,693 (8,876,162) (13,093,689,337) 23,710,924,194 현금흐름표 제 28 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 27 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 26 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 28 기 제 27 기 제 26 기 영업활동현금흐름 (2,643,838,751) (4,187,283,113) (3,422,007,313) 당기순이익(손실) (9,917,595,845) (4,830,657,366) 1,688,437,146 당기순이익에 대한 조정 7,002,898,509 2,297,332,830 583,767,205 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 663,122,749 (1,379,451,169) (5,448,376,641) 이자수취 176,669,476 183,321,115 186,829,702 이자지급 (551,392,690) (444,410,483) (464,470,946) 법인세납부(환급) (17,540,950) (13,418,040) 31,806,221 투자활동현금흐름 (1,194,071,593) 3,914,699,318 3,264,853,577 기타수취채권의 감소 470,001,752 6,830,136 2,359,880,136 예수보증금의 증가 22,000,000 25,000,000 5,000,000 상각후원가측정금융자산의 처분 2,009,972,877 6,636,413,052 3,194,086,522 유형자산의 처분 5,035,546 8,147,273,500 0 투자부동산의 처분 0 0 30,645,000 매각예정자산의 처분 9,106,947,800 금융리스채권의 회수 80,809,560 80,809,560 금융기관예치금의 증가 (149,520,000) 당기손익인식금융자산의 취득 (1,729,759,230) 기타수취채권의 증가 (2,466,750,000) (1,729,700,000) (389,400,510) 예수보증금의 감소 0 (2,176,600) (400,000) 상각후원가측정금융자산의 취득 (6,036,520,000) (6,035,520,000) (6,000,000) 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 0 (1,000,020,000) 종속기업투자주식의 취득 (618,895,000) (953,640,000) (474,361,000) 관계기업투자주식의 취득 (1,200,000,000) (500,000,000) 0 유형자산의 취득 (836,914,898) (738,070,330) (1,301,394,851) 투자부동산의 취득 0 (22,500,000) (2,150,000) 무형자산의 취득 0 0 (1,531,720) 재무활동현금흐름 1,879,165,132 2,384,181,480 (130,814,937) 차입금의 차입 5,000,000,000 600,000,000 전환사채 발행 0 5,100,000,000 유상증자 0 1,500,000,000 감자차익 0 0 (18,043,740) 리스부채의 상환 (120,834,868) (106,481,520) (18,141,318) 자기주식의 취득 0 0 (4,629,879) 신주발행비 지급 0 (9,337,000) 차입금의 상환 (3,000,000,000) (4,700,000,000) (90,000,000) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (1,958,745,212) 2,111,597,685 (287,968,673) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (5,690,839) 1,121,686 (25,241,030) 현금및현금성자산의순증가(감소) (1,964,436,051) 2,112,719,371 (313,209,703) 기초현금및현금성자산 4,435,706,171 2,322,986,800 2,636,196,503 기말현금및현금성자산 2,471,270,120 4,435,706,171 2,322,986,800 5. 재무제표 주석 주석 제28(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 제27(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 주식회사 솔고바이오메디칼 1. 회사의 개요주식회사 솔고바이오메디칼(이하 "당사")는 1995년 7월 12일에 설립되어 의료용구 제조 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 경기도 평택시에 위치하고 있으며평택시 등에 제조시설을 보유하고 있습니다. 당사는 2000년 8월 8일 코스닥시장에 주식을상장하였으며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 주주명 당기 전기 주식수 지분율 주식수 지분율 김 일 3,899,350 5.93% 3,899,350 6.42% 김서곤 3,646,016 5.54% 3,646,016 6.00% 김대순 440,340 0.67% 440,340 0.72% 김 훈 375,686 0.57% 375,686 0.62% 기 타 57,417,816 87.29% 52,397,816 86.24% 합 계 65,779,208 100.00% 60,759,208 100.00% 2. 재무제표 작성기준 당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 2023년 3월 7일자 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 29일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측정기준 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 경영진의 판단 재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 11: 종속기업투자자산-사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 9: 재고자산의 순실현가능가치- 주석 11: 종속기업투자의 회수가능액- 주석 12: 현금창출단위의 회수가능액- 주석 19: 확정급여채무의 측정 - 주석 26: 이연법인세자산의 인식 ③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과같은 제3자 정보를사용하는경우,평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 3. 회계정책의 변경 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브 ·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정 4. 유의적인 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 종속기업지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고있습니다.(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산 또는 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. ② 분류 및 후속측정 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다. - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다. - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. 금융자산 : 사업모형당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는거래는 매도로 간주되지 않습니다. 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약 조건중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액 (그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다. 금융자산: 후속측정과 손익 당기손익-공정가치측정금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가측정금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치측정채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다. 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확히 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. ③ 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. ④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. (5) 파생상품파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.(6) 금융자산의 손상 ① 금융상품과 계약자산 당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산 당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 90일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다. 당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 365일을 초과한 경우 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. ② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다.신용손실은 모든 현금부족액(즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 충당금설정률은 과거에 관찰된채무불이행률에 근거하며, 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 있습니다. 충당률의 설정은 연체가 발생하지 않은 매출채권을 포함한 모든 매출채권의 잔액에 적용하고 있습니다. ③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 365일 초과 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 ④ 재무상태표상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. ⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객의 계속적인 지급여부, 법에 따른 소멸시효 등을 고려하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하고 제각의 시기와 금액을 개별적으로 결정합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될수 있습니다. (7) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 건물 25~50년 구축물 25년 기계장치 10년 차량운반구 5년 렌탈자산 3~5년 기타의유형자산 5~10년 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그차액은 당기손익으로 인식합니다. (8) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 내용연수 특허권 10년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구 및 개발단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(9) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.(10) 투자부동산 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (11) 비금융자산의 손상 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 등을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 리스 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 모든 리스에 대하여 비리스요소를분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리 합니다. 당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일로부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한 방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다. 리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이 영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.당사는 사무용품을 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. (13) 비파생금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. ① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. ③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (14) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. ③퇴직급여: 확정기여제도 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로인식하고 있습니다. ④ 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.(15) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.(16) 전환사채전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고,전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다. 만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다. (17) 외화 당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. (18) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (19) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별당사는 의료용구 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며, 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식하였습니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 당사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다이에 따라 상기 용역의 경우 고객은 자산을 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 4) 투입법을 이용한 진행률 측정당사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고 있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제3자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 당사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 6) 유의적인 금융요소당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 7) 거래가격의 배분당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 8) 보증판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다. 9) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 당사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (20) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익 혹은 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. (21) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 당기법인세부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산(부채)는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음 ② 이연법인세 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련된 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (22) 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (23) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정,공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. ① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한,부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.④ 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.5. 금융상품의 범주 및 상계(1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타금융자산 합계 현금및현금성자산 2,471,270 - - 2,471,270 매출채권 3,506,024 - - 3,506,024 기타수취채권 2,640,724 - - 2,640,724 상각후원가측정금융자산 4,070,362 - - 4,070,362 당기손익-공정가치측정금융자산 - 2,218,420 - 2,218,420 금융리스채권 - - 50,676 50,676 파생상품자산 - 126,765 - 126,765 합 계 12,688,380 2,345,185 50,676 15,084,241 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타금융자산 합계 현금및현금성자산 4,435,706 - - 4,435,706 매출채권 4,125,268 - - 4,125,268 기타수취채권 3,898,419 - - 3,898,419 상각후원가측정금융자산 35,842 - - 35,842 당기손익-공정가치측정금융자산 - 1,044,420 - 1,044,420 금융리스채권 - - 128,604 128,604 합 계 12,495,235 1,044,420 128,604 13,668,259 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 기타금융부채 합계 매입채무 1,079,824 - - 1,079,824 차입금 15,360,574 - - 15,360,574 리스부채 - - 110,644 110,644 기타지급채무 764,289 - - 764,289 합 계 17,204,687 - 110,644 17,315,331 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 기타금융부채 합계 매입채무 939,615 - - 939,615 차입금 15,620,912 - - 15,620,912 리스부채 - - 203,128 203,128 기타지급채무 397,269 - - 397,269 합 계 16,957,796 - 203,128 17,160,924 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 대손충당금환입(대손상각비) 이자수익(비용) 처분이익(손실) 평가이익(손실) 매출채권 542,155 - - - 기타수취채권 (493,013) 325,841 - - 상각후원가측정금융자산 - 16,511 7,973 - 금융리스채권 - 2,881 - - 당기손익-공정가치측정금융자산 - - - (555,759) 파생상품자산(주1) - - - (1,340,663) 합 계 49,142 345,233 7,973 (1,896,422) 매입채무 - (25) - - 차입금 - (456,102) - - 리스부채 - (5,239) - - 전환사채 - (332,029) 811 - 합 계 - (793,395) 811 - 상기 금융상품 범주별 손익에는 외화금융자산 및 외화금융부채의 환산과 관련된 손익과 배당금수익은 포함되지 않았습니다. (주1) 금융감독원 지침에 따라 당사는 기발행된 전환사채 중 제3자 지정 콜옵션이 부여된 제11회, 12회 무기명식 이권부 무보증 전환사채에 대하여 해당 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 회계처리 하였습니다. 당사는 당기초 기준으로 오류금액(파생상품평가이익 1,386,219천원)을 파악하여 누적효과를 당기 자본에 반영 하였으며, 당기에는 파생상품평가손실 1,340,663천원을 반영하였습니다. (단위 : 천원) 구분 대손충당금환입(대손상각비) 이자수익(비용) 처분이익(손실) 평가이익(손실) 매출채권 (786,738) - - - 기타수취채권 (151,619) 202,553 - - 상각후원가측정금융자산 - 10,564 12,340 (553) 금융리스채권 - 5,253 - - 합 계 (938,357) 218,370 12,340 (553) 매입채무 - (1,015) - - 차입금 - (360,203) - - 리스부채 - (6,511) - - 전환사채 - (260,777) - - 합 계 - (628,506) - - 상기 금융상품 범주별 손익에는 외화금융자산 및 외화금융부채의 환산과 관련된 손익과 배당금수익은 포함되지 않았습니다. (4) 금융자산과 금융부채의 상계 당기말 현재 상계되는 금융자산과 금융부채가 없으며, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산과 금융부채도 없습니다. 6. 공정가치 서열체계(1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 : 비상장주식 1,044,420 - - 1,044,420 1,044,420 상장주식 1,174,000 1,174,000 - - 1,174,000 파생상품자산 126,765 - - 126,765 126,765 합계 2,345,185 1,174,000 - 1,171,185 2,345,185 (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 : 비상장주식 1,044,420 - - 1,044,420 1,044,420 당기 및 전기 중 수준 1,2 및 수준 3 간의 대체는 없었습니다. (2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며,정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격- 수준 2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함- 수준 3 : 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 1) 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. 구분 가치평가기법 투입변수 수준3 당기손익-공정가치측정금융자산 T-F(Tsiveriotis-Fernandes) 이항모형 주식가치 2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금융자산 당기 전기 기초잔액 1,044,420 49,400 매입 - 1,000,020 매도 - (5,000) 타계정대체 등(주1) 126,765 - 기말잔액 1,171,185 1,044,420 (주1) 전기 발행된 전환사채의 제3자 지정 콜옵션을 별도의 금융상품으로 공정가치평가하였습니다. 7. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 보통예금 2,471,270 4,435,706 8. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타수취채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 채권액 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액 채권액 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액 매출채권 11,679,581 (8,173,557) - 3,506,024 12,825,514 (8,700,246) - 4,125,268 기타수취채권(유동) : 미수금 248,246 - - 248,246 108,178 - - 108,178 미수수익 46,880 - - 46,880 945 - - 945 단기대여금 1,381,400 (261,400) - 1,120,000 912,747 - - 912,747 소 계 1,676,526 (261,400) - 1,415,126 1,021,870 - - 1,021,870 장기매출채권 512,521 (512,521) - - 527,627 (527,627) - - 기타수취채권(비유동) : 미수금 733,160 (733,160) - - 733,160 (733,160) - - 미수수익 53,700 (53,700) - - 53,700 (53,700) - - 장기대여금 1,353,746 (1,253,746) - 100,000 6,018,653 (4,253,716) - 1,764,937 보증금 1,164,117 - (38,519) 1,125,598 1,183,862 - (72,250) 1,111,612 소 계 3,304,723 (2,040,606) (38,519) 1,225,598 7,989,375 (5,040,576) (72,250) 2,876,549 합 계 17,173,351 (10,988,084) (38,519) 6,146,748 22,364,386 (14,268,449) (72,250) 8,023,687 (2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 만기미경과채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상채권 합계 6월~1년 1년~1년6월 1년6월~2년 2년~2년6월 2년6월초과 매출채권(총장부가액) 2,771,640 549,678 591,555 99,916 49,775 239,409 7,377,606 11,679,581 기대손실율(%) 0.94~2.86 5.46~9.89 11.51~13.69 14.12~23.41 33.70~47.57 100 100 전체기간기대손실 (39,886) (38,095) (71,294) (15,704) (20,381) (239,409) (7,377,606) (7,802,375) 개별증감(환입)(주1) - - (284,532) (71,823) (14,827) - - (371,182) 순장부가액 2,731,755 511,584 235,729 12,390 14,567 - - 3,506,024 비유동매출채권 - - - - - - 512,521 512,521 전체기간기대손실 - - - - - - (512,521) (512,521) 순장부가액 - - - - - - - - 합 계 2,731,755 511,584 235,729 12,390 14,567 - - 3,506,024 (주1) 기대손실율 외의 개별 거래처 설정분에 대한 손상 인식 및 제각 채권의 증감 내역을 반영하였습니다. (단위 : 천원) 구분 만기미경과채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상채권 합계 6월~1년 1년~1년6월 1년6월~2년 2년~2년6월 2년6월초과 매출채권(총장부가액) 3,371,230 884,625 211,944 215,593 116,811 552,825 7,472,486 12,825,514 기대손실율(%) 2.25~7.02 17.22~24.36 28.13~31.24 33.93~42.96 50.29~52.06 100 100 전체기간기대손실 (111,293) (169,694) (75,989) (90,382) (64,363) (552,825) (7,472,486) (8,537,032) 개별증감(환입)(주1) - - (87,584) (54,421) (21,209) - - (163,214) 순장부가액 3,259,937 714,931 48,371 70,790 31,239 - - 4,125,268 비유동매출채권 - - - - - - 527,627 527,627 전체기간기대손실 - - - - - - (527,627) (527,627) 순장부가액 - - - - - - - - 합 계 3,259,937 714,931 48,371 70,790 31,239 - - 4,125,268 (주1) 기대손실율 외의 개별 거래처 설정분에 대한 손상 인식 및 제각 채권의 증감 내역을 반영하였습니다. (3) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 환입 기말 매출채권(주1) 8,700,246 30,775 (557,464) 8,173,557 기타수취채권(유동) : 미수금 - - - - 미수수익 - - - - 단기대여금 - 261,400 - 261,400 소 계 - 261,400 - 261,400 장기매출채권(주1) 527,627 - (15,106) 512,521 기타수취채권(비유동) : 미수금 733,160 - - 733,160 미수수익 53,700 - - 53,700 장기대여금(주2) 4,253,716 - (2,999,970) 1,253,746 보증금 - - - - 소 계 5,040,576 - (2,999,970) 2,040,606 합 계 14,268,449 292,175 (3,572,540) 10,988,084 (주1) 당기 이전에 제각되었던 매출채권 360천원이 당기 중 회수되어 포괄손익계산서상 대손상각비환입은 542,155천원 입니다.(주2) 장기대여금 처분으로 당기에 잡이익 200,000천원을 인식하였습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 기타(주2) 환입 기말 매출채권(주1) 7,997,982 702,264 - - 8,700,246 기타수취채권(유동) : 미수금 733,160 - (733,160) - - 미수수익 53,700 - (53,700) - - 단기대여금 3,771,017 - (3,771,017) - - 소 계 4,557,877 - (4,557,877) - - 장기매출채권(주1) 431,558 96,069 - - 527,627 기타수취채권(비유동) : 미수금 - - 733,160 - 733,160 미수수익 - - 53,700 - 53,700 장기대여금 38,866 447,063 3,771,017 (3,230) 4,253,716 보증금 292,214 - - (292,214) - 소 계 331,080 447,063 4,557,877 (295,444) 5,040,576 합 계 13,318,497 1,245,396 - (295,444) 14,268,449 (주1) 전기 이전에 제각되었던 매출채권 11,595천원이 전기 중 회수되어 대손상각비 차감으로 처리하였으며, 포괄손익계산서상 대손상각비 786,738천원 입니다(주2) 기타수취채권 대손충당금이 유동에서 비유동으로 재분류 되었습니다. 9. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기(손익) 당기누계 상품 3,749,884 2,535,418 (445,819) (1,214,466) 제품 12,552,039 4,886,928 (112,570) (7,665,111) 원재료 1,677,750 1,146,606 95,942 (531,144) 부재료 484,933 336,865 (84,137) (148,068) 재공품 2,297,169 2,117,358 (85,533) (179,811) 합 계 20,761,775 11,023,175 (632,117) (9,738,600) (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 전기(손익) 전기누계 상품 3,724,276 2,955,629 38,813 (768,647) 제품 11,880,975 4,328,434 (685,877) (7,552,541) 원재료 1,376,072 748,987 (133,362) (627,085) 부재료 508,563 444,632 (8,099) (63,931) 재공품 2,367,521 2,273,242 (26,373) (94,279) 합 계 19,857,407 10,750,924 (814,898) (9,106,483) 10. 기타자산 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 선급금(주1) 1,081,270 8,533,302 대손충당금 (936,420) (7,910,464) 선급비용 41,208 24,887 부가세대급금 - 24,974 계약자산(반환재고회수권) 97,166 132,708 합 계 283,224 805,407 (주1) 기타비유동자산 장기선급금 990,058천원(전기:8,266,597천원)이 포함되어 있습니다. 11. 종속기업, 관계기업 (1) 현황종속기업, 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 ㈜솔고파이로일렉 65.67% 한국 2022.12.31 생산 및 판매 원가법 Solco Biomedical Corporation 100.00% 미국 2022.12.31 판매 원가법 ㈜알엠생명과학 97.69% 한국 2022.12.31 생산 및 판매 원가법 ㈜엠지비엔도스코피(주1) 99.97% 한국 2022.12.31 생산 및 판매 원가법 ㈜길온(주2) 54.94% 한국 2022.12.31 생산 및 판매 원가법 ㈜넷향기 20.00% 한국 2022.12.31 컨텐츠 제작 및 판매 원가법 Hyzen Corp 39.22% 미국 2022.12.31 헬스케어 상품 판매 원가법 ECO.WORLD.CO.,LTD 29.00% 일본 2022.12.31 생산 및 판매 원가법 ㈜씨티엘바이오테크(주3) 21.05% 한국 2022.12.31 의료기기, 의료용품의 제조 및 판매업 원가법 (주1) ㈜ 엠지비엔도스코피의 재무건전성 확보를 위하여 기존 대여금 3,118,417천원을 대용납입으로 신규주식을 취득하였습니다.(주2) 당기에 추가출자를 통해 관계기업에서 종속기업으로 변경되었습니다.(주3) 당기 ㈜ 씨티엘바이오테크에 1,200,000천원을 출자하였습니다. 기업명 지분율 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 ㈜솔고파이로일렉 65.67% 한국 2021.12.31 생산 및 판매 원가법 Solco Biomedical Corporation (주1) 100.00% 미국 2021.12.31 판매 원가법 ㈜알엠생명과학 97.69% 한국 2021.12.31 생산 및 판매 원가법 ㈜엠지비엔도스코피 99.82% 한국 2021.12.31 생산 및 판매 원가법 ㈜넷향기 20.00% 한국 2021.12.31 컨텐츠 제작 및 판매 원가법 Hyzen Corp 39.22% 미국 2021.12.31 헬스케어 상품 판매 원가법 ECO.WORLD.CO.,LTD 29.00% 일본 2021.12.31 생산 및 판매 원가법 ㈜길온 37.87% 한국 2021.12.31 생산 및 판매 원가법 (주1) First Gold Corp.,INC는 2021년 1월 1일부로 상호가 Solco Biomedical Corporation로 변경되었습니다. (2) 투자내용종속기업, 관계기업의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당기 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 ㈜솔고파이로일렉 700,000 380,718 700,000 700,000 678,016 700,000 Solco Biomedical Corporation 3,568,377 850,099 - 3,449,481 120,609 - ㈜알엠생명과학 1,270,000 (67,178) - 1,270,000 (106,190) - ㈜엠지비엔도스코피 5,111,125 1,941,895 - 1,311,125 (1,208,291) 436,568 ㈜길온 1,000,000 194,473 1,000,000 - - - 합 계 11,649,502 3,300,007 1,700,000 6,730,606 (515,856) 1,136,568 ㈜넷향기 10,000 (33,635) - 10,000 (33,542) - Hyzen Corp 227,163 111,628 - 227,163 111,628 - ECO.WORLD.CO.,LTD 232,232 586,508 24,588 232,232 398,089 24,588 ㈜길온 - - - 500,000 165,167 500,000 ㈜씨티엘바이오테크 1,200,000 224,747 1,200,000 - - - 합 계 1,669,395 889,248 1,224,588 969,395 641,342 524,588 보고기간종료일 현재 입수가능한 가장 최근의 재무정보에 해당합니다. (3) 변동내용종속기업, 관계기업의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 손상차손 기타 기말 ㈜솔고파이로일렉 700,000 - - - 700,000 Solco Biomedical Corporation - 118,895 (118,895) - - ㈜알엠생명과학 - - - - - ㈜엠지비엔도스코피(주1) 436,568 3,118,417 (3,554,985) - - ㈜길온(주2) - 500,000 - 500,000 1,000,000 소 계 1,136,568 3,737,312 (3,673,880) 500,000 1,700,000 ㈜넷향기 - - - - - Hyzen Corp - - - - - ECO.WORLD.CO.,LTD 24,588 - - - 24,588 ㈜길온(주2) 500,000 - - (500,000) - ㈜씨티엘바이오테크(주3) - 1,200,000 - - 1,200,000 소 계 524,588 1,200,000 - (500,000) 1,224,588 합 계 1,661,156 4,937,312 (3,673,880) - 2,924,588 (주1) ㈜엠지비엔도스코피의 재무건전성 확보를 위하여 기존 대여금 3,118,417천원을 대용납입으로 신규주식을 취득하였습니다.(주2) ㈜길온에 당기에 500,000천원을 추가 출자(지분율 54.94%)하여 관계기업에서 종속기업으로 변경되었습니다. (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 손상차손 기말 ㈜솔고파이로일렉 700,000 - - 700,000 Solco Biomedical Corporation - 453,640 (453,640) - ㈜알엠생명과학 - - - - ㈜엠지비엔도스코피 811,125 500,000 (874,557) 436,568 소 계 1,511,125 953,640 (1,328,197) 1,136,568 ㈜넷향기 - - - - Hyzen Corp - - - - ECO.WORLD.CO.,LTD 24,588 - - 24,588 ㈜길온 - 500,000 - 500,000 소 계 24,588 500,000 - 524,588 합 계 1,535,713 1,453,640 (1,328,197) 1,661,156 (4) 요약재무정보종속기업, 관계기업 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 순손익 총포괄손익 ㈜솔고파이로일렉 3,772,765 3,193,021 579,744 3,205,424 (452,733) (452,733) Solco Biomedical Corporation 6,649,398 5,800,809 848,589 3,106,076 (514,337) (422,725) ㈜알엠생명과학 179,964 248,731 (68,767) 624,753 39,932 39,932 ㈜엠지비엔도스코피 3,517,480 1,560,685 1,956,795 2,976,458 (693,736) (632,717) ㈜길온 770,941 416,968 353,973 142,895 (503,697) (503,697) 소 계 14,890,548 11,220,214 3,670,334 10,055,606 (2,124,571) (1,971,940) ㈜넷향기 2,847 171,023 (168,176) 133 (468) (468) Hyzen Corp 1,276,130 991,509 284,621 - - - ECO.WORLD.CO.LTD 5,183,762 3,214,790 1,968,972 5,299,240 620,547 620,547 ㈜씨티엘바이오테크 1,831,040 763,359 1,067,681 - (176,435) (176,435) 소 계 8,293,779 5,140,681 3,153,098 5,299,373 443,644 443,644 합 계 23,282,184 16,458,752 6,823,432 15,354,979 (1,680,927) (1,528,296) 보고기간종료일 현재 입수가능한 가장 최근의 재무정보에 해당합니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 순손익 총포괄손익 ㈜솔고파이로일렉 3,864,557 2,832,080 1,032,477 3,582,381 (283,066) (283,066) Solco Biomedical Corporation 4,539,511 4,418,902 120,609 2,130,145 (428,068) (415,485) ㈜알엠생명과학 203,148 311,847 (108,699) 599,056 (159,224) (159,224) ㈜엠지비엔도스코피 2,580,218 3,790,705 (1,210,487) 2,446,272 (2,008,660) (2,040,531) 소 계 11,187,434 11,353,534 (166,100) 8,757,854 (2,879,018) (2,898,306) ㈜넷향기 3,314 171,022 (167,708) 413 (1,102) (1,102) Hyzen Corp 1,276,130 991,509 284,621 - - - ECO.WORLD.CO.,LTD 4,662,774 3,167,252 1,495,522 5,107,217 1,293,098 1,293,098 ㈜길온 737,809 272,451 465,358 116,676 (478,486) (478,486) 소 계 6,680,027 4,602,234 2,077,793 5,224,306 813,510 813,510 합 계 17,867,461 15,955,768 1,911,693 13,982,160 (2,065,508) (2,084,796) 보고기간종료일 현재 입수가능한 가장 최근의 재무정보에 해당합니다. 12. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 5,972,775 - - 5,972,775 건물 3,142,336 (1,510,049) - 1,632,287 구축물 1,174,227 (820,007) - 354,220 기계장치 7,819,614 (5,632,221) (1,449,691) 737,702 차량운반구 325,430 (216,628) (34,345) 74,457 렌탈자산 72,453 (65,720) (6,733) - 기타의유형자산 17,410,991 (13,627,925) (2,192,591) 1,590,475 건설중인자산 298,260 - (12,521) 285,739 합 계 36,216,086 (21,872,550) (3,695,881) 10,647,655 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 5,972,775 - - 5,972,775 건물 3,142,336 (1,448,424) - 1,693,912 구축물 954,526 (787,988) - 166,538 기계장치 7,619,314 (5,635,514) (1,316,820) 666,980 차량운반구 274,950 (196,652) (26,989) 51,309 렌탈자산 72,453 (65,720) (6,733) - 기타의유형자산 16,489,122 (13,190,305) (1,938,145) 1,360,672 건설중인자산 298,260 - (12,521) 285,739 합 계 34,823,736 (21,324,603) (3,301,208) 10,197,925 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 렌탈자산 기타의 유형자산 건설중인자산 합계 기초 5,972,775 1,693,912 166,538 666,980 51,309 - 1,360,672 285,739 10,197,925 증가 : 취득 - - 219,700 300,106 50,480 - 266,628 - 836,914 대체증가(주1) - - - - - - 659,740 - 659,740 감소 : 처분(주2) - - - - - - - - - 감가상각(주3) - (61,625) (32,018) (96,513) (19,976) - (442,120) - (652,252) 손상차손(주4) - - - (132,871) (7,356) - (254,445) - (394,672) 기말 5,972,775 1,632,287 354,220 737,702 74,457 - 1,590,475 285,739 10,647,655 (주1) 기타의 유형자산(임플란트기구)은 제(상)품에서 659,740천원이 대체되었습니다.(주2) 기계장치 처분으로 4,035천원의 처분이익과, 비품 처분으로 1,000천원의 처분이익이 발생하였습니다.(주3) 당기 손익으로 인식된 감가상각비는 652,252천원이며, 다른 자산의 원가에 포함된 감가상각비는 없습니다.(주4) 당기 중 지속적인 영업손실로 인해 현금창출단위(메디칼 부문)의 회수가능가액을 사용가치에 근거하여 통해 손상평가를 수행하였으며, 유형자산에 대하여 394,672천원 손상차손을 인식하였습니다. 추정 사용가치는 16,403,791천원이며 세전할인율 13%를 사용하여 계산하였습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 렌탈자산 기타의 유형자산 건설중인자산 합계 기초 5,972,775 1,755,588 178,470 532,643 61,301 - 1,394,788 7,052,639 16,948,204 증가 : 취득(주1) - - 14,932 192,422 44,395 - 215,329 - 467,078 대체증가(주2) - - - - - 500 269,079 - 269,579 감소 : 처분(주3) - - - - (1) - - (6,766,900) (6,766,901) 감가상각(주4) - (61,676) (26,864) (58,085) (27,397) (83) (408,374) - (582,479) 손상차손(주5) - - - - (26,989) (417) (110,150) - (137,556) 기말 5,972,775 1,693,912 166,538 666,980 51,309 - 1,360,672 285,739 10,197,925 (주1) 유형자산 취득과 관련된 선급금 270,992천원은 포함되지 않습니다.(주2)렌탈자산 및 기타의 유형자산(임플란트기구)은 제(상)품에서 각각 500천원 및 269,079천원이 대체되었습니다.(주3) 차량운반구와 기계장치 처분으로 각각 1,999천원의 처분이익과 4,500천원의 처분이익이 발생하였습니다. 또한, 건설중인자산 처분으로 1,373,874천원의 처분이익이 발생하였으며, 건설중인자산 취득시 발생한 금융기관 차입금 4,465,000천원이 상환되었습니다.(주4) 전기 손익으로 인식된 감가상각비는 582백만원이며, 다른 자산의 원가에 포함된 감가상각비는 없습니다. (주5) 전기 중 지속적인 영업손실로 인해 현금창출단위(헬스케어 부문)의 회수가능가액을사용가치에 근거하여 통해 손상평가를 수행하였으며, 유형자산에 대하여 137,556천원 손상차손을 인식하였습니다. 추정 사용가치는 5,580,659천원이며 세전할인율 12%를 사용하여 계산하였습니다.(3) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 차입금 등에 대하여 담보로 제공되어 있습니다 (주석 31 참조). 13. 투자부동산(1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 1,725,196 - - 1,725,196 건물 2,196,537 (865,736) (218,149) 1,112,652 구축물 978,718 (765,581) (44,361) 168,776 합 계 4,900,451 (1,631,317) (262,510) 3,006,624 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 5,673,984 - - 5,673,984 건물 9,865,066 (1,966,078) (3,173,290) 4,725,698 구축물 2,222,003 (1,299,351) (363,632) 559,020 건설중인자산 926,930 - - 926,930 합 계 18,687,983 (3,265,429) (3,536,922) 11,885,632 (2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 건설중인자산 합계 기초 5,673,984 4,725,698 559,020 926,930 11,885,632 증가 : 취득 - - - - - 감소 : 대체 및 처분(주1) (3,948,788) (3,532,240) (342,811) (926,930) (8,750,769) 감가상각 - (80,806) (47,433) - (128,239) 기말 1,725,196 1,112,652 168,776 - 3,006,624 (주1) 천안부동산의 매매계약에 따라 투자부동산에서 매각예정자산으로 대체 및 처분되었습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 건설중인자산 합계 기초 5,673,984 4,850,119 597,826 926,930 12,048,859 증가 : 취득 - - 22,500 - 22,500 감소 : 감가상각 - (124,421) (61,306) - (185,727) 기말 5,673,984 4,725,698 559,020 926,930 11,885,632 (3) 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 투자부동산에서 발생한 임대수익 356,674 911,994 임대수익투자부동산 직접운영비용 128,239 185,727 14. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 90,270 (34,153) (37,940) 18,177 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 90,270 (29,265) (37,940) 23,065 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 산업재산권 합계 기초 23,065 23,065 증가 : 취득 - - 감소 : 처분 - - 상각 (4,888) (4,888) 기말 18,177 18,177 (단위 : 천원) 구분 산업재산권 합계 기초 28,312 28,312 증가 : 취득 - - 감소 : 처분 - - 상각 (5,247) (5,247) 기말 23,065 23,065 (3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출원가 4,888 5,247 (4) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당기 전기 비고 경상연구개발비 1,095,405 836,735 연구소 비용 정부보조금 335,358천원(전기:186,607천원)이 경상연구개발비에서 차감되었습니다. 15. 리스 (1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 차량운반구 25,193 8,412 건물 77,872 156,835 합 계 103,065 165,247 (2) 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 165,247 26,744 취득 31,007 377,211 상각 (90,674) (70,764) 기타증감 (2,515) (167,944) 합 계 103,065 165,247 (3) 보고기간 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 (90,674) (70,764) 리스부채에 대한 이자비용 (5,239) (6,511) 사용권자산처분이익 - 36,216 전대리스채권 이자수익 2,881 5,253 단기리스료 (14,427) - 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 (6,810) (6,840) (4) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 할인되지않은총리스료 리스부채 할인되지않은총리스료 리스부채 1년 이내 84,411 82,284 122,536 117,988 1년 초과 5년 이내 29,365 28,360 86,830 85,140 합 계 113,776 110,644 209,366 203,128 (5) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기초 취득 및 변경 이자비용 지급 당기말 리스부채 203,128 28,351 5,239 (126,074) 110,644 (6) 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 유동 82,284 117,988 비유동 28,360 85,140 합 계 110,644 203,128 (7) 리스이용자로서 잠재적으로 노출되어 있으나 리스부채의 측정치에는 반영되지 않은 미래 현금유출과 관련된 사항은 다음과 같습니다.1) 변동리스료일부 리스는 기초자산과 관련된 매출에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 2) 연장선택권 및 종료선택권리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 3) 잔존가치보증당사는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 해당 금액은 매 보고기간말에 검토되며 적절한 경우 조정됩니다. (8) 보고기간 중 운용리스의 리스수익 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기(주1) 전기 운용리스의 리스수익 418,267 1,004,734 (주1) 투자부동산에서 발생한 임대수익이 포함되어 있습니다. (9) 운용리스료의 만기분석 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 리스기간 당기 전기 1년이내 37,222 62,898 1년초과 5년이내 4,750 33,119 합 계 41,972 96,017 (10) 당사는 사용권자산으로 표시되는 건물 중 일부를 전대리스로 제공하였습니다. (11) 보고기간말 현재 금융리스 채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 할인되지않은 총리스료 리스순투자 1년 이내 51,434 50,676 1년 초과 5년 이내 - - 합 계 51,434 50,676 (단위: 천원) 구분 전기 할인되지않은 총리스료 리스순투자 1년 이내 80,810 77,928 1년 초과 5년 이내 51,434 50,676 합 계 132,244 128,604 16. 매각예정자산(1) 매각예정자산의 내용은 다음과 같습니다.매각예정자산은 없습니다.매각예정자산은 없습니다. (2) 매각예정자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 건설중인자산 합계 기초 - - - - - 증가 : 대체(주1) 3,948,788 3,532,240 342,811 926,930 8,750,769 감소 : 처분 (주2) (3,948,788) (3,532,240) (342,811) (926,930) (8,750,769) 감가상각 - - - - - 기말 - - - - - (주1) 천안부동산이 매매계약에 따라 투자부동산에서 매각예정자산으로 대체되었습니다.(주2) 당기 매각예정자산 매각가액은 9,106,948천원이며, 자산의 처분이익 356,179천원을 기타수익으로 반영 하였습니다. 17. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매입채무 1,079,824 939,615 기타지급채무(유동) 미지급금 574,189 214,275 미지급비용 67,414 42,308 소 계 641,603 256,583 기타지급채무(비유동) 예수보증금 122,685 140,685 합 계 1,844,112 1,336,883 18. 차입금(1) 단기차입금1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당기 전기 상환방법 단기차입금 : 중소기업자금대출 기업은행 3.66%~4.96% 3,825,000 10,505,000 일시상환 2) 유동성 전환사채(가) 보고기간말 현재 유동성 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 발행일 만기일 당기 전기 제11회 전환사채 2021-04-28 2024-04-28 1,250,000 3,000,000 제12회 전환사채 2021-04-29 2024-04-29 1,320,000 2,100,000 소 계 2,570,000 5,100,000 증감: 전환권조정, 사채상환할증금 (14,426) (284,088) 합 계 2,555,574 4,815,912 (나) 전기 중 발행한 11회 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. 구분 내역 사채의 명칭 제11회 무기명식 이권부 무보증 전환사채 액면가액 1,250백만원 발행가액 3,000백만원 표면금리 연 3.0% 만기수익률 연 5.0% 이자지급방법 본 사채의 이자는 발행일로부터 원금상환기일 전일까지 계산하며, 매 3개월 단위로 아래 이자지급 기일 마다 이자지급기일 당일 현재 본 사채의 미상환원금잔액에 표면금리 3.0%에 따라 산출한 금 액의 1/4을 후급한다. 상환방법 만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2024년 4월 28일에 전자등록금액의 106.4302 %에 해당하는 금액을 일시에 상환한다. 전환시 발행할 주식의 종류 발행회사의 기명식 보통주식 전환주식수(전환비율) 사채권면액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100% 전환청구기간 2022년 4월 28일~2024년 3월 28일 최저 전환가액 500원 조기상환청구권(Put Option) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2022년 4월 28일 이후매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률 연 5.0%(3개월 단위 복리계산)을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 매도청구권(Call Option) 2022년 4월 28일부터 2023년 4월 28일까지 매 3개월(이하 “매매일” 및 “매매대금지급기일”이라 하며, 해당일이 은행영업일이 아닌 경우에는 익영업일로 한다)마다 발행회사는 사채권자가 보유하고 있는 “본 사채”를 발행회사가 지정하는 발행회사의 최대주주 (특수관계인 포함. 이하 “최대주주” 또는 “매수인”이라 한다)에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 사채권자는 발행회사의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 본 조에 따른 매도청구권은 위 기간동안 1회에 한하여 행사할 수 있으며, 발행회사는 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 인수한 전자등록금액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. (다) 전기 중 발행한 12회 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. 구분 내역 사채의 명칭 제12회 무기명식 이권부 무보증 전환사채 액면가액 1,320백만원 발행가액 2,100백만원 표면금리 연 3.0% 만기수익률 연 5.0% 이자지급방법 본 사채의 이자는 발행일로부터 원금상환기일 전일까지 계산하며, 매 3개월 단위로 아래 이자지급 기일 마다 이자지급기일 당일 현재 본 사채의 미상환원금잔액에 표면금리 3.0%에 따라 산출한 금 액의 1/4을 후급한다. 상환방법 만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2024년 4월 29일에 전자등록금액의 106.4302 %에 해당하는 금액을 일시에 상환한다. 전환시 발행할 주식의 종류 발행회사의 기명식 보통주식 전환주식수(전환비율) 사채권면액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100% 전환청구기간 2022년 4월 29일~2024년 3월 29일 최저 전환가액 500원 조기상환청구권(Put Option) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2022년 4월 29일 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률 연 5.0%(3개월 단위 복리계산)을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 매도청구권(Call Option) 2022년 4월 29일부터 2023년 4월 29일까지 매 3개월(이하 “매매일” 및 “매매대금지급기일”이라 하며, 해당일이 은행영업일이 아닌 경우에는 익영업일로 한다)마다 발행회사는 사채권자가 보유하고 있는 “본 사채”를 발행회사가 지정하는 발행회사의 최대주주(특수관계인 포함. 이하 “최대주주” 또는 “매수인”이라 한다)에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 사채권자는 발행회사의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 본 조에 따른매도청구권은 위 기간동안 1회에 한하여 행사할 수 있으며, 발행회사는 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 인수한 전자등록금액의 20%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. (2) 장기차입금1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당기 전기 상환방법 온렌딩시설자금대출 외 기업은행 3.336%~5.001% 8,980,000 300,000 일시상환 유동성대체액 - - 비유동성잔액 8,980,000 300,000 2) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액(주1) 1년이내 - 1년초과 2년이내 6,680,000 2년초과 3년이내 2,300,000 합계 8,980,000 (주1) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다. 19. 퇴직급여부채(1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 확정급여채무 현재가치 905,152 1,103,960 사외적립자산 공정가치 (932,204) (977,878) 합 계 (27,052) 126,082 (2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 1,103,960 1,106,002 근무원가 128,745 131,241 이자원가 33,188 28,518 재측정요소 : 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (49,816) (163,200) 기타사항에 의한 효과 (142,239) 49,162 급여지급액 (168,686) (47,763) 기말 905,152 1,103,960 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 977,878 918,770 이자수익 29,196 23,488 재측정요소 : 사외적립자산의 보험수리적손익 (18,290) (19,459) 사용자의 기여금 90,938 97,448 급여지급액(주1) (147,518) (42,369) 기말 932,204 977,878 (주1) 급여지급액 12,141천원(전기: 5,394천원)은 직원 퇴직시 당사에서 개인 계좌로 직접지급하였습니다.2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 정기예금 등 932,204 977,878 3) 사외적립자산 및 보상권의 실제수익은 없습니다. (4) 총비용 1) 손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 128,745 131,241 순이자손익 3,992 5,030 정산으로 인한 손익(확정기여형퇴직급여) 338,149 427,210 합 계 470,886 563,481 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출원가 204,528 178,648 판매비와관리비 240,143 365,615 연구개발비 26,215 19,218 합 계 470,886 563,481 (5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세차감전 재측정요소 173,765 94,580 법인세효과 - - 법인세차감후 재측정요소 173,765 94,580 (6) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 할인율 5.62% 3.17% 미래임금상승률 5.10% 3.70% 2) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 비 율 할인율 : 1% 증가 862,857 (4.7%) 1% 감소 952,058 5.2% 임금상승률 : 1% 증가 954,398 5.4% 1% 감소 860,124 (5.0%) (단위: 천원) 구분 금액 비율 할인율 : 1% 증가 1,043,459 (5.5%) 1% 감소 1,171,740 6.1% 임금상승률 : 1% 증가 1,173,354 6.3% 1% 감소 1,041,007 (5.7%) (7) 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 퇴직급여 338,149 427,210 20. 기타부채 (1) 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타유동부채 : 예수금 361,405 506,224 선수금 72,897 28,785 부가세예수금 45,682 - 기타유동부채 928,389 958,199 판매보증충당부채 286,095 330,145 계약부채(환불부채) 149,968 206,778 소 계 1,844,436 2,030,131 기타비유동부채 : 판매보증충당부채 286,095 330,145 합 계 2,130,531 2,360,276 (2) 판매보증충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 : 660,289 412,106 사용 (286,096) (330,143) 설정(환입) 197,997 578,327 기말 : 572,190 660,290 유동성 286,095 330,145 비유동성 286,095 330,145 21. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 발행할주식의 총수 200,000,000주 200,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 65,779,208주 60,759,208주 보통주자본금 32,889,604천원 30,379,604천원 당사는 전환사채의 전환권행사로 인해 주식수 5,020,000주가 증가하여, 발행주식수는 65,779,208주, 자본금은 32,889,604천원으로 변경 되었습니다. 2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 일자 증감주식수 자본금 주식발행초과금 전기초 2021.01.01 57,759,208 28,879,604 5,885,293 결손금보전 2021.03.29 - - (2,493,246) 유상증자 2021.04.29 3,000,000 1,500,000 (9,337) 전기말 2021.12.31 60,759,208 30,379,604 3,382,710 당기초 2022.01.01 60,759,208 30,379,604 3,382,710 전환사채 전환청구 2022.05.02 ~ 10.17 5,020,000 2,510,000 164,559 당기말 2022.12.31 65,779,208 32,889,604 3,547,269 (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 주식발행초과금 3,547,269 3,382,710 기타자본잉여금 72,908 72,908 전환권대가 303,709 441,512 합 계 3,923,886 3,897,130 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금(주1) 3,382,710 164,559 - 3,547,269 기타자본잉여금 72,908 - - 72,908 전환권대가(주1) 441,512 - (137,803) 303,709 합 계 3,897,130 164,559 (137,803) 3,923,886 (주1) 전환사채의 전환권행사로 인하여 증감 되었습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금(주1)(주2) 5,885,293 - (2,502,583) 3,382,710 기타자본잉여금 72,908 - - 72,908 감자차익(주1) 51,965,245 - (51,965,245) - 전환권대가 - 441,512 - 441,512 합 계 57,923,446 441,512 (54,467,828) 3,897,130 (주1) 2021년 3월 29일 주주총회 결손금 처리 계산서 승인에 따라 감자차익 51,965,245천원과 주식발행초과금 2,493,246천원을 결손금 보전처리 하였습니다.(주2) 2021년 4월 19일 이사회결의에 따른 유상증자로 발생한 주식발행비용 9,337천원을 주식발행초과금에서 차감하였습니다. 22. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품매출액 9,117,580 9,651,079 상품매출액 5,300,959 5,840,462 임대매출액 356,674 911,994 합 계 14,775,213 16,403,535 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초제품 4,328,434 4,874,872 당기제품제조원가 8,364,471 7,639,162 타계정으로 대체액 (484,378) 42,634 기말제품 (4,886,926) (4,328,434) 제품매출원가 7,321,601 8,228,234 기초상품 2,955,629 2,111,155 당기상품매입원가 3,586,040 4,807,927 타계정으로 대체액 (214,037) (197,487) 기말상품 (2,535,418) (2,955,629) 상품매출원가 3,792,214 3,765,966 임대매출원가 128,240 185,727 합 계 11,242,055 12,179,927 23. 판매비와관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 3,035,935 2,690,235 퇴직급여 240,143 365,615 복리후생비 592,757 537,284 여비교통비 195,127 142,253 접대비 122,062 80,639 통신비 50,102 47,450 수도광열비 23,368 11,186 세금과공과 106,550 190,449 감가상각비 398,815 370,540 사용권자산감가상각비 90,674 70,764 임차료 23,437 9,525 보험료 12,688 13,654 차량유지비 121,145 86,496 경상연구개발비 1,095,405 836,735 운반비 136,634 126,424 교육훈련비 9,660 5,275 도서인쇄비 3,048 5,183 사무용품비 25,853 24,368 소모품비 14,086 18,000 지급수수료 1,410,198 2,241,947 광고선전비 116,621 60,620 대손상각비(환입) (542,155) 786,738 수출비용 20,810 18,133 견본비 1,593 631 잡비 352 454 합 계 7,304,908 8,740,598 24. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익 345,233 218,370 상각후원가측정금융자산 처분이익 7,973 12,419 사채상환이익 811 - 합 계 354,017 230,789 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자비용 456,127 361,218 사채이자 332,029 260,777 리스부채 이자비용 5,239 6,511 상각후원가금융자산 평가손실 - 553 상각후원가금융자산 처분손실 - 79 공정가치측정금융자산평가손실 555,759 - 파생상품평가손실(주1) 1,340,663 - 합 계 2,689,817 629,138 (주1) 금융감독원 지침에 따라 당사는 기발행된 전환사채 중 제3자 지정 콜옵션이 부여된 제11회, 12회 무기명식 이권부 무보증 전환사채에 대하여 해당 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 회계처리 하였습니다. 당사는 당기초 기준으로 오류금액(파생상품평가이익1,386,219천원)을 파악하여 누적효과를 당기 자본에 반영 하였으며, 당기에는 파생상품평가손실 1,340,662천원을 반영하였습니다. 25. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 외환차익 449,945 230,798 외화환산이익 17,121 3,591 기타의대손충당금환입 - 383,781 대손충당금환입 2,907 - 유형자산처분이익 5,036 1,380,373 매각예정자산처분이익 356,179 - 사용권자산처분이익 - 36,216 잡이익 223,138 9,872 합 계 1,054,326 2,044,631 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기부금 1,200 1,200 외환차손 49,601 20,554 외화환산손실 217,373 17,900 기타의대손상각비 495,920 447,063 유형자산손상차손 394,673 137,556 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 - 5,000 종속기업및관계기업투자주식손상차손 3,673,880 1,328,197 잡손실 31,724 2,478 합 계 4,864,371 1,959,948 26. 법인세비용(1) 당기에 인식한 법인세비용은 없습니다. 또한, 차기이후 과세소득의 발생여부가 불확실하여 당사는 당기 중 세무상 이월결손금 및 차감할 일시적차이(유보) 등에서 발생하는 법인세효과인 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. (2) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 항목 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 증감 기말 (일시적차이) 확정급여채무 972,011 (147,518) 824,493 213,842 (41,523) 172,319 대손충당금 21,993,578 (10,229,926) 11,763,652 4,838,587 (2,379,984) 2,458,603 토지 (2,667,846) - (2,667,846) (586,926) 29,346 (557,580) 퇴직연금운용자산 (972,012) 147,518 (824,494) (213,843) 41,524 (172,319) 기타 21,275,975 3,359,414 24,635,389 4,680,715 468,081 5,148,796 ①일시적차이로 인한 이연법인세 계 40,601,706 (6,870,512) 33,731,194 8,932,375 (1,882,555) 7,049,820 ②이월결손금으로 인한 이연법인세 50,260,425 2,429,756 52,690,181 11,057,294 (45,046) 11,012,248 ③세액공제로인한 이연법인세 468,122 90,606 558,728 468,122 90,606 558,728 ④합 계(①+②+③) 91,330,253 (4,350,150) 86,980,103 20,457,791 (1,836,995) 18,620,796 ⑤실현불가능한 이연법인세자산(부채) 20,457,791 18,620,796 ⑥실현가능한 이연법인자산(부채) - - (단위: 천원) 항목 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 증감 기말 (일시적차이) 확정급여채무 968,660 3,351 972,011 213,105 737 213,842 대손충당금 21,161,624 831,954 21,993,578 4,655,557 183,030 4,838,587 토지 (2,667,846) - (2,667,846) (586,926) - (586,926) 퇴직연금운용자산 (918,770) (53,242) (972,012) (202,129) (11,714) (213,843) 기타 21,640,191 (364,216) 21,275,975 4,760,842 (80,127) 4,680,715 ①일시적차이로 인한 이연법인세 계 40,183,859 417,847 40,601,706 8,840,449 91,926 8,932,375 ②이월결손금으로 인한 이연법인세 49,674,124 586,301 50,260,425 10,928,307 128,987 11,057,294 ③세액공제로인한 이연법인세 455,332 12,790 468,122 455,332 12,790 468,122 ④합 계(①+②+③) 90,313,315 1,016,938 91,330,253 20,224,088 233,703 20,457,791 ⑤실현불가능한 이연법인세자산(부채) 20,224,088 20,457,791 ⑥실현가능한 이연법인자산(부채) - - (3) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 일시적차이등의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사유 일시적 차이로 인한 이연법인세 7,049,820 8,932,375 미래과세소득의 불확실성 미사용이월결손금 11,012,248 11,057,294 미사용세액공제 558,728 468,122 (4) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 결손금 세액공제 1년이내 - - 1~3년 3,537,025 174,725 3년초과 7,475,223 384,003 합 계 11,012,248 558,728 27. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 3,018,351 2,579,236 원재료와 상품의 매입액 5,357,888 6,811,115 종업원급여 5,883,570 5,629,491 감가상각비 및 무형자산상각비 785,380 772,201 기타비용 3,501,774 5,128,483 합계(주1) 18,546,963 20,920,526 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 28. 주당손익 (1) 기본주당순손실 1) 기본주당순손실 (단위: 주, 천원) 구분 당기 전기 기본주당순손실 : 당기순손실 (9,917,596) (4,830,657) 가중평균유통보통주식수 62,496,883 59,776,828 기본주당순손실(단위:원) (159) (81) 2) 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구분 당기 전기 발행주식수 : 가중평균발행주식수(주1) 62,509,400 59,789,345 차감 : 가중평균자기주식수(주2) (12,517) (12,517) 가중평균유통보통주식수 62,496,883 59,776,828 (주1) 당사는 전환사채의 전환권행사로 인해 주식수 5,020,000주가 증가하여, 발행주식수는 65,779,208주, 자본금은 32,889,604천원으로 변경 되었습니다.(주2) 당사는 2020년 3월 30일 개최한 정기주주총회에서 결손금보존을 위한 감자(주식병합에 의한 자본감소)를 결의하여 보통주 2.8주를 동일한 액면주식 1주로 무상 병합하였습니다. 자기주식 1,815주도 감자로 통해 648주로 병합되었습니다. 또한 무상증자시 발행한단주를 처리하기 위하여 11,869주를 신규로 취득하여 2022년 12월 31일 현재 자기주식수는 12,517주 입니다. (2) 희석주당순이익 1) 당기 및 전기의 희석주당순이익은 희석효과가 없으므로 산정하지 아니하였습니다.2) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 청구기간 당기 전기 발행될보통주식수 발행될보통주식수 전환사채(11차) 2022년 4월 28일~2024년 3월 28일 2,500,000 6,000,000 전환사채(12차) 2022년 4월 29일~2024년 3월 29일 2,680,000 4,200,000 29. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 퇴직급여 132,736 136,271 대손상각비(환입) (542,155) 786,738 기타의대손상각비 495,920 447,063 감가상각비 742,926 653,245 투자부동산상각비 128,240 185,727 무형자산상각비 4,889 5,248 외화환산손실 217,373 17,900 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 - 5,000 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 555,759 - 종속기업및관계기업투자주식손상차손 3,673,880 1,328,197 유형자산손상차손 394,673 137,556 파생상품평가손실 1,340,663 - 이자비용 793,396 628,506 상각후원가측정금융자산처분손실 - 79 상각후원가측정금융자산평가손실 - 553 외화환산이익 (17,121) (3,591) 기타의대손충당금환입 (2,907) (383,781) 상각후원가측정금융자산처분이익 (7,973) (12,419) 유형자산처분이익 (5,036) (1,380,373) 매각예정자산처분이익 (356,179) - 사용권자산처분이익 - (36,216) 사채상환이익 (811) - 잡이익 (200,142) - 이자수익 (345,233) (218,370) 합 계 7,002,898 2,297,333 (3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) (131,817) (922,902) 기타수취채권의 감소(증가) 12,010 278,661 재고자산의 감소(증가) (931,991) (1,106,579) 반환재고 회수권 감소(증가) 35,542 (13,742) 기타자산의 감소(증가) 627,692 (762,469) 매입채무의 증가(감소) 322,648 567,162 기타지급채무의 증가(감소) 1,160,219 (6,000) 환불부채의 증가(감소) (56,810) 30,743 퇴직금의 지급 (168,686) (47,763) 퇴직연금운용자산의 감소(증가) 56,580 (55,079) 기타부채의 증가(감소) (262,265) 658,517 합 계 663,122 (1,379,451) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 장기차입금의 유동성대체 - 470,000 단기차입금의 장기차입금 대체 6,680,000 장기대여금의 대체(매각) 9,524,044 - 사용권자산의 전대리스채권 대체 31,007 167,944 자본잉여금대체(결손금보전) - 54,458,491 장기선급금의 장기대여금 대체 6,974,044 - 대여금의 종속기업투자 대체 3,118,417 - 전환사채의 자본금 대체 2,510,000 - 미지급금의 매출채권 대체 1,041,534 - 투자부동산 매각예정자산 대체 8,750,769 - 유형자산 대체 659,740 269,579 (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 신규리스 대체(주1) 상각 기타 장기차입금 300,000 2,000,000 - 6,680,000 - - 8,980,000 단기차입금 10,505,000 - - (6,680,000) - - 3,825,000 전환사채 4,815,912 - - - - (2,260,338) 2,555,574 리스부채 203,128 (126,074) 31,007 - 5,239 (2,656) 110,644 합 계 15,824,040 1,873,926 31,007 - 5,239 (2,262,994) 15,471,218 (주1) 당기 중 단기차입금 6,680,000천원이 장기차입금으로 대환 되었습니다. (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 대체 상각 기타 장기차입금 3,995,000 (3,225,000) - (470,000) - - 300,000 단기차입금 10,910,000 (875,000) - 470,000 - - 10,505,000 전환사채 - 5,100,000 - - - (284,088) 4,815,912 리스부채 27,868 (106,482) 275,231 - 6,511 - 203,128 합 계 14,932,868 893,518 275,231 - 6,511 (284,088) 15,824,040 30. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황 관계 특수관계자명 당기 전기 행사하는 기업> 종속기업 ㈜솔고파이로일렉, Solco Biomedical Corporation,㈜알엠생명과학, ㈜엠지비엔도스코피, ㈜길온 ㈜솔고파이로일렉, Solco Biomedical Corporation,㈜알엠생명과학, ㈜엠지비엔도스코피 관계기업 ㈜넷향기, Hyzen Corp., ECO WORLD.CO.,LTD ㈜씨티엘바이오테크 ㈜넷향기, Hyzen Corp., ECO WORLD.CO.,LTD, ㈜길온 최대주주의 특수관계자 ㈜솔고나노어드벤스,김일, 김훈, 김서곤, 김대순, 이창주 ㈜솔고나노어드벤스, ㈜에코시스김일, 김훈, 김서곤, 김대순, 이창주 (2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 관계 매출등 재고자산매입 유형자산취득 기타매입거래 기타수익 ㈜솔고파이로일렉 종속기업 120,649 116,667 - - 12,730 Solco Biomedical Corporation 종속기업 715,639 - - 61,363 5,955 ㈜알엠생명과학 종속기업 392,340 - - - - ㈜엠지비엔도스코피 종속기업 12,342 (550) - - 115,391 ㈜ 길온 종속기업 - 1,000 - 15,000 - ㈜씨티엘바이오테크 관계기업 11,500 - - - - ㈜ 솔고나노어드벤스 기타특수관계자 - 4,500 - - - 합 계 1,252,470 121,617 - 76,363 134,076 (단위: 천원) 특수관계자명 관계 매출등 재고자산매입 유형자산취득 기타매입거래 기타수익 ㈜솔고파이로일렉 종속기업 95,451 120,055 - - 6,000 Solco Biomedical Corporation 종속기업 242,423 - - 88,863 - ㈜알엠생명과학 종속기업 489,310 - - 250,000 - ㈜엠지비엔도스코피 종속기업 10,831 200,800 - - 51,730 ㈜에코시스 기타특수관계자 46,913 391,323 - 76,654 - ㈜솔고나노어드벤스 기타특수관계자 - 3,150 - - - 합 계 884,928 715,328 - 415,517 57,730 (3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 현금출자 전환사채발행(주3) 대여 회수 ㈜솔고파이로일렉 종속기업 400,000 - - - Solco Biomedical Corporation 종속기업 261,400 - 118,895 - ㈜엠지비엔도스코피(주1) 종속기업 1,600,000 3,118,417 3,118,417 - ㈜ 길온(주2) 종속기업 - - 500,000 - 씨티엘바이오테크 관계기업 - - 1,200,000 - 합 계 2,261,400 3,118,417 4,937,312 - (주1) ㈜엠지비엔도스코피의 재무건전성 확보를 위하여 기존 대여금 3,118,417천원을 대용납입으로 신규주식을 취득하였습니다.(주2) 당기에 추가출자를 통해 관계기업에서 종속기업으로 변경되었습니다.(주3) 전환사채에는 당사의 최대주주에게 매도할 수 있는 매도청구권이 있습니다.(주석18 참조) (단위: 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 현금출자 유상증자 전환사채발행(주1) 대여 회수 Solco Biomedical Corporation 종속기업 - - 453,640 - - ㈜엠지비엔도스코피 종속기업 2,200,000 300,000 500,000 - - ㈜길온 관계기업 - - 500,000 - - 김일 경영진 - - - 1,500,000 - 김훈 주주 - - - - 300,000 이창주 경영진 - - - - 300,000 합 계 2,200,000 300,000 1,453,640 1,500,000 600,000 (주1) 전환사채에는 당사의 최대주주에게 매도할 수 있는매도청구권이있습니다.(주석18 참조) (4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용 등은 다음과 같습니다.1) 중요한 채권 및 채무 (단위: 천원) 특수관계자명 관계 채권 채무 매출채권 대여금 미수금 미수수익 보증금 매입채무 미지급금 기타채무 ㈜솔고파이로일렉 종속기업 - 500,000 168,431 1,502 - - - 30,000 Solco Biomedical Corporation(주1) 종속기업 4,437,622 261,400 - 2,938 - - - - ㈜알엠생명과학 종속기업 197,069 - - - - - - - ㈜엠지비엔도스코피 종속기업 2,778 - - - - - - - ㈜ 솔고나노어드벤스(주1) 기타의특수관계자 - 100,000 28,127 - - - - 김대순 (전)임원 - - - - 1,000,000 - - - 합계 4,637,469 861,400 196,558 4,440 1,000,000 - - 30,000 (주1) 당기말 현재 해당 특수관계자에 대한 채권에 대해 대손충당금을 설정하고 있습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 관계 채권 채무 매출채권 대여금 미수금 선급금 보증금 매입채무 미지급금 기타채무