알파AI 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제30(당)기 2024년 12월 31일 현재
제29(전)기 2023년 12월 31일 현재
주식회사 알파녹스와 종속기업

1. 일반사항1. 회사의 개요

주식회사 알파녹스(이하 "당사")는 1995년 7월 12일에 설립되어 의료용구 제조 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 경기도 평택시에 위치하고 있으며평택시 등에 제조시설을 보유하고 있습니다. 당사는 2000년 8월 8일 코스닥시장에 주식을상장하였으며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	당기	전기

주식수	지분율	주식수	지분율

(주)MDS테크	5,868,648	35.38%	-	-

김 일	1,094,628	6.60%	3,899,350	5.88%

김서곤	1,023,510	6.17%	3,646,016	5.49%

김 훈	273,893	1.65%	975,686	1.47%

김대순	123,612	0.75%	440,340	0.66%

기 타	8,198,676	49.44%	57,417,816	86.50%

합 계	16,582,967	100.00%	66,379,208	100.00%

당사는 2024년 8월 5일 임시주주총회를 통해 상호를 주식회사 솔고바이오메디칼에서 주식회사 알파녹스로 변경하였고 기명식 보통주 10주를 동일한 액면주식 1주로 무상병합하는 방법으로 자본감자를 완료 하였습니다. 또한 2024년 9월 12일 이사회결의를 통해 주주우선공모 유상증자를 진행하였고 8,607,047주를 추가로 발행하였습니다.

내용>

감자주식의종류	감자주식수	감자비율	감자기준일	감자전자본금(발행주식수)	감자후자본금(발행주식수)

보통주식	71,783,288	90%	2024.9.6	39,879,604,000(79,759,208)	3,987,960,000
(7,975,920)

(2) 종속기업의 개요1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 ㈜솔고파이로일렉 89.06% 한국 2024.12.31 생산 및 판매 의결권과반수보유 Solco Biomedical Corporation 100.00% 미국 2024.12.31 판매 의결권과반수보유 ㈜솔렌도스 59.98% 한국 2024.12.31 생산 및 판매 의결권과반수보유 (주1) (주)길온은 2024년 6월 11일 매각 되었습니다. (주2) (주)알엠생명과학은 2024년 8월 26일 매각 되었습니다. 기업명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 ㈜솔고파이로일렉 65.67% 한국 2023.12.31 생산 및 판매 의결권과반수보유 Solco Biomedical Corporation 100.00% 미국 2023.12.31 판매 의결권과반수보유 ㈜알엠생명과학 97.69% 한국 2023.12.31 생산 및 판매 의결권과반수보유 ㈜솔렌도스 59.98% 한국 2023.12.31 생산 및 판매 의결권과반수보유 ㈜길온 54.94% 한국 2023.12.31 생산 및 판매 의결권과반수보유 2) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 순손익 총포괄손익 (주)솔고파이로일렉 2,720,164 2,979,692 (259,528) 4,271,148 116,311 116,311 Solco Biomedical Corporation 8,945,559 8,326,954 618,605 2,063,048 (657,778) (553,948) (주)알엠생명과학 764,447 747,497 16,950 654,253 26,639 26,639 (주)솔렌도스 2,278,419 2,680,386 (401,967) 3,237,256 (876,579) (886,629) (주)길온 298,715 787,533 (488,818) 281,460 (163,847) (163,847) 소 계 15,007,304 15,522,062 (514,758) 10,507,165 (1,555,254) (1,461,474) (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 순손익 총포괄손익 (주)솔고파이로일렉 2,380,565 3,136,404 (755,839) 4,637,120 (1,335,583) (1,335,583) Solco Biomedical Corporation 8,071,030 7,035,553 1,035,477 3,868,661 (346,907) (348,553) (주)알엠생명과학 314,080 323,769 (9,689) 895,567 59,077 59,077 (주)솔렌도스 2,784,416 2,299,754 484,662 3,258,538 (1,645,146) (1,671,171) (주)길온 451,352 776,323 (324,970) 577,810 (678,943) (678,943) 합계 14,001,443 13,571,803 429,641 13,237,696 (3,947,502) (3,975,173) 3) 연결범위의 변동연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다. 당기 중 연결 범위의 변동 내용은 다음과 같습니다. 기업명 변동내용 사유 ㈜길온 연결 제외 지분매각 (주)알엠생명과학 연결 제외 지분매각 전기 중 연결범위의 변동 내용은 없습니다. 2. 연결재무제표 작성기준 연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 재무제표는 2025 년 2월 21일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 28일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측정기준 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품 - 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품 - 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품 - 공정가치로 측정되는 사업결합 시 인수한 조건부대가 - 공정가치로 측정되는 투자부동산 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급 여부채 (2) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재 무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 기후관련 위험과 기회를 포함한 미래에 대한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 연결실체의 위험관리와 기후 관련 약정과의 일관성 여부와 관련하여 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단 재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 1: 연결 범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부 - 주석 11: 지분법적용투자주식 : 연결실체가 피투자회사에 유의적인 영향 력을 행사하는지 여부 - 주석 15: 리스기간 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가 정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 8: 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정- 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정 - 주석 10: 수익인식 - 예상반품율의 추정 - 주석 11: 종속기업 취득 - 공정가치 측정 - 주석 14: 손상검사 - 무형자산과 영업권의 회수가능성을 포함한 회수가 능액 추정의 주요 가정 - 주석 16: 매각예정 처분자산 - 유의적인 관측불가능한 투입변수 - 주석 19: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정 - 주석 20 및 32: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대 한 가정 - 주석 27: 이연법인세자산의 인식-차감할 일시적차이와 세무상 결손금 의 사용, 기업소득환류세제에 따른 효과 - 주석 27: 법인세 회계처리의 불확실성 ③ 공정가치 측정 연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3 으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다. . 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 - 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습 니다. - 주석 1: 종속기업의 취득 - 주석 5: 금융상품- 주석 13: 투자부동산- 주석 16: 매각예정비유동자산 3. 회계정책의 변경 2024년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.- 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.이연법인세 인식 면제 의무 규정은 소급적으로 적용됩니다. 그러나, 연결실체가 속한 어떤 국가에서도 2022년 12월 31일에 글로벌최저한세와 관련된 세법이 제정되었거나 실질적으로 제정되지 않았으므로 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 중요한 회계정책 정보연결실체의 경영진은 회계정책을 검토하였고, 이 개정사항에 따라 주석4에 공시된 중요한 회계정책(2023년 : 유의적인 회계정책)정보를 업데이트 하였습니다. 4. 중요한 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. 비교표시된 전기의 포괄손익계산서상 일부 금액은 전기 오류 수정, 당기 중 발생한 감가상각비 분류 변경, 중단영업의 결과를 반영하여 일부 항목의 표시 및 분류를 변경하였습니다. (1)연결① 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.② 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익(외환차손익 제외)은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다. ③ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다. (2) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제 1027 호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다(3) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고있습니다(4) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. (5) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약연결실체자가 되는 때에만 인식됩니다. ② 분류 및 후속측정 금융자산 : 사업모형연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.연결실체의 사업모형은 다음과 같습니다. - 현금흐름수취 목적 : 연결실체는 사업과 투자부동산에서 발생하는 금융자산을 보유하고 있습니다. 이러한 금융상품의 사업모형 목적은 만기가 도래하는 채권의 원금과 원금에 대한 이자수익의 수취입니다. 또한, 연결실체는 고정 원금과 이자율 위험 노출을 관리하기 위한 고정 이자율을 유지하기 위해 국채 포트폴리오를 보유하고 있습니다. - 매도목적 : 연결실체는 유동성관리를 위해 채무증권 포트폴리오를 보유하고 있습니다.- 단기매매목적 : 연결실체는 단기매매를 위해 상장 지분증권과 국채를 보유하고 있습니다.금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다. - 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항 - 중도상환특성과 만기연장특성 - 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건연결실체는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융상품만을 보유하고 있습니다(6) 파생상품파생상품은 최초 인식시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.(7) 금융자산의 손상 ① 금융상품과 계약자산 연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산 연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우② 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 초과 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 ③ 재무상태표상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기 손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. ④ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 연결실체는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 180일이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있 는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. 과거 경험상 6개월 이후 기업고객에 대한 회수는 발생하지 않았습니다. (8) 유형자산 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 내용연수 건물 25~50년 구축물 25년 기계장치, 금형 8~10년 차량운반구 5년 렌탈자산 5년 임플란트기구 5년 공구와기구 5년 비품 5년 후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 연결실체로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다. (9) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 내용연수 특허권 10년 (10) 정부보조금연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으 로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 정부보조금수익으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다이미 발생한 비용이나 손실에 대해 보전하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 기타수익으로 인식하고 있습니다. 이 경우에 정부보조금은 수취채권이 되었을 때 인식됩니다(11) 투자부동산 투자부동산은 취득시 최초 인식 시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차 손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 25~50년간 정액법으로 상각하고 있습니다.경우>투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다.공정가치로 평가한 투자부동산을 유형자산이나 재고자산으로 계정대체하는 경우에는 사용목적 변경시점의 공정가치를 간주원가로 평가하고 있습니다. 자가사용부동산을 공정가치로 평가하는 투자부동산으로 계정대체하는 경우에는 해당 시점의 공정가치로 재측정하고 투자부동산으로 재분류하고 있습니 다. (12) 리스 ①리스이용자계약 내에 여러 리스요소나 리스와 비리스요소가 포함되어 있다면 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다. 연결실체는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 ‘유형자산’으로 표시하고 리스부채는 ‘차입부채’로 표시하였습니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스 연결실체는 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.② 리스제공자리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 이 평가지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다. 연결실체는 운용리스로 받는 리스료를 ‘기타수익’의 일부로 표시하며, 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다 (13) 비파생금융부채 연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 연결실체자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. (14) 종업원급여확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다 (15) 충당부채판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다. 구조조정충당부채는 연결실체가 구체적이고 공식적인 구조조정 계획을 승인하고, 구조조정 계획의 이행에 착수하였거나 구조조정의 주요 내용을 공표함으로써 구조조정의 영향을 받을 당사자가 연결실체가 구조조정을 이행할 것이라는 정당한 기대를 가지는 경우에 인식하고 있습니다. 오염 지역에 대한 복구충당부채는 연결실체의 공표된 환경정책 및 적절한 법적 요구사항에 따라 지역이 오염되었을 때 관련 비용을 인식하고 있습니다.(16) 전환사채만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다. (17) 외화 해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표 (비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다. (18) 고객과의 계약에서 생기는 수익고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 연결실체의 회계정책은 주석 23, 33에 기술되어 있습니다.(19) 금융수익과 비용연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용 - 배당금수익 - 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금 비용 - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익 - 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익 - 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자 자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)- 사업결합에서 피취득자에 대한 기존 지분의 공정가치에 대한 재측정이익 - 금융부채로 분류된 조건부대가에 대한 공정가치손실 - 당기손익으로 인식된 위험회피의 비효과적인 부분 - 차입부채에 대한 이자율위험과 환위험의 현금흐름 위험회피회계에서 이전 에 기타포괄손익으로 인식한 재분류된 순손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.(20) 법인세 필라 2 법률에 따라 납부하는 글로벌최저한세는 기업회계기준서 제 1012 호 ‘법인세’ 의 적용대상 법인세입니다. 연결실체는 최저한세의 영향으로 인한 이연법인세 회계처리에 대한 일시적인 의무 완화를 적용하고 발생하는 시점에 당기법인세로 회계처리 하였습니다. (21) 미적용 제, 개정 기준서 제정, 공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제,개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제,개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. ① 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.② 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. · 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 · 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. · 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 · FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 ③ 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. · 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 · 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침 · 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 · 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정 · 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법 5. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타금융자산 합계 현금및현금성자산(주1) 20,919,754 - - 20,919,754 매출채권 5,303,150 - - 5,303,150 기타수취채권 1,807,445 - - 1,807,445 상각후원가측정금융자산 200,089 - - 200,089 당기손익-공정가치측정금융자산 - 27,627 - 27,627 금융리스채권 - - 2,049 2,049 파생상품자산 - - 58,534 58,534 합 계 28,230,438 27,627 60,583 28,318,648 (주1) 연결회사가 보유하고 있는 현금시재액은 제외하였습니다. (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타금융자산 합계 현금및현금성자산(주1) 2,352,569 - - 2,352,569 매출채권 4,829,040 - - 4,829,040 기타수취채권 1,691,141 - - 1,691,141 상각후원가측정금융자산 1,281,565 - - 1,281,565 당기손익-공정가치측정금융자산 - 1,196,107 - 1,196,107 금융리스채권 - - 2,053 2,053 파생상품자산 - - 30,077 30,077 합 계 10,154,315 1,196,107 32,130 11,382,552 (주1) 연결회사가 보유하고 있는 현금시재액은 제외하였습니다. (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 기타금융부채 합계 매입채무 1,892,927 - - 1,892,927 차입금 25,350,108 - - 25,350,108 리스부채 - - 129,002 129,002 기타지급채무 1,229,618 - - 1,229,618 파생상품부채 - - 2,015,156 2,015,156 합 계 28,472,653 2,144,158 30,616,811 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 기타금융부채 합계 매입채무 1,678,814 - - 1,678,814 차입금 23,427,359 - - 23,427,359 리스부채 - - 247,115 247,115 기타지급채무 2,005,240 - - 2,005,240 파생상품부채 - - 413,271 413,271 합 계 27,111,413 - 660,386 27,771,799 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 대손충당금환입(대손상각비) 이자수익(비용) 처분이익(손실) 평가이익(손실) 매출채권 (88,028) - - - 기타수취채권 (10,697) 161,351 - - 상각후원가측정금융자산 - 176,764 12,664 - 금융리스채권 - 708 - - 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 1,235,295 - 파생상품자산(부채) - - - 77,578 합 계 (98,725) 338,823 1,247,959 77,578 차입금 - (1,075,982) - - 리스부채 - (11,411) - - 전환사채 - (581,267) - - 합 계 - (1,668,660) - - 상기 금융상품 범주별 손익에는 외화금융자산 및 외화금융부채의 환산과 관련된 손익과 배당금수익은 포함되지 않았습니다. (단위 : 천원) 구분 대손충당금환입(대손상각비) 이자수익(비용) 처분이익(손실) 평가이익(손실) 매출채권 (1,924,000) - - - 기타수취채권 (577,396) 237,257 - - 상각후원가측정금융자산 - 36,667 - 4,131 금융리스채권 - 410 - - 당기손익-공정가치측정금융자산 - - - (232,917) 파생상품자산 - - - 25,751 합 계 (2,501,396) 274,334 (203,035) 차입금 - (969,054) - - 리스부채 - (9,423) - - 전환사채 - (190,262) 42,548 - 합 계 - (1,168,739) 42,548 - 상기 금융상품 범주별 손익에는 외화금융자산 및 외화금융부채의 환산과 관련된 손익과 배당금수익은 포함되지 않았습니다. (4) 금융자산과 금융부채의 상계 당기말 현재 상계되는 금융자산과 금융부채가 없으며, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산과 금융부채도 없습니다. 6. 공정가치의 서열체계(1) 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 : 비상장주식(주1) 27,627 - - 27,627 27,627 상장주식(주2) - - - - - 파생상품자산 58,534 - - 58,534 58,534 파생상품부채 (2,015,156) - - (2,015,156) (2,015,156) 합계 (1,928,995) - - (1,928,995) (1,928,995) (주1) 종속회사 (주)길온의 매각에 따라 길온이 보유한 주식 5.000천원의 비상장주식이 종속관계 소멸로 제거되었습니다.(주2) 당기 중 전기 장부금액이 1,163,480천원인 지분증권을 2,398,775천원에 매도하였습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 : 비상장주식 32,627 - - 32,627 32,627 상장주식(주1) 1,163,480 - - 1,163,480 1,163,480 파생상품자산 30,077 - - 30,077 30,077 파생상품부채 (413,271) - - (413,271) (413,271) 합 계 812,913 - - 812,913 812,913 (주1) 전기말 현재 장부금액이 1,163,480천원인 FVPL측정 지분증권이 더 이상 시장에서 공시가격을 이용할 수 없어 수준1 에서 수준3으로 이동하였습니다. (2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며,정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격- 수준 2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함- 수준 3 : 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치1) 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. 구분 가치평가기법 투입변수 수준3 당기손익-공정가치측정금융자산 T-F(Tsiveriotis-Fernandes) 이항모형 주식가치 2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금융자산 금융부채 당기 전기 당기 전기 기초잔액 1,226,184 178,290 (413,271) 평가 (주1) (864,498) (218,898) 942,076 매입(주2) 200,000 - 전환사채(주3) 892,955 (96,688) (2,543,961) (413,271) 타계정대체 및 기타(주4) - 1,163,480 - - 매도(주4) (1,168,480) - - - 기말잔액 86,161 1,226,184 (2,015,156) (413,271) (주1) 전기 보유중인 전환상환 우선주에 대해서 평가손실 인식하였습니다. 당기 보유중인 전환사채에 대해서 공정가치 평가손실 인식하였습니다 (주2) 전기 중 대여금 출자전환으로 대체되었습니다. (주3) 당기 중 14회 전환사채의 제3자 지정 콜옵션 공정가치평가로 892,955천원, 풋옵션과 전환권대가로 인한 금융부채는 (2,543,961)천원을 인식하였습니다.(주4) 당기 중 전기 장부금액이 1,163,480천원인 지분증권을 2,398,775천원에 매도하였습니다. (주)길온의 매각에 따른 5,000천원이감소하였습니다. 7. 현금및현금성자산 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금 1,531 1,393 보통예금 20,919,754 2,352,569 합 계 20,921,285 2,353,962 8. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타수취채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 채권액 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액 채권액 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액 매출채권 13,016,418 (7,713,268) - 5,303,150 12,301,472 (7,472,432) - 4,829,040 기타수취채권(유동) : 미수금 1,096,125 (726,629) - 369,496 1,012,802 (726,629) - 286,173 미수수익 83,234 - - 83,234 18,406 0 - 18,406 단기대여금 160,000 (95,000) - 65,000 151,000 (95,000) - 56,000 보증금 1,000,000 (412,000) - 588,000 1,000,000 (412,000) (5,139) 582,861 소 계 2,339,359 (1,233,629) - 1,105,730 2,182,208 (1,233,629) (5,139) 943,440 장기매출채권 386,055 (386,055) - - 512,521 (512,521) - - 기타수취채권(비유동) : 미수금 733,160 (733,160) - - 733,160 (733,160) - - 미수수익 53,700 (53,700) - - 53,700 (53,700) - - 장기대여금 2,117,931 (1,664,839) - 453,092 1,790,839 (1,324,142) - 466,697 보증금 250,358 - (1,735) 248,623 285,873 - (4,868) 281,005 소 계 3,155,149 (2,451,699) (1,735) 701,715 2,863,572 (2,111,002) (4,868) 747,702 합 계 18,896,981 (11,784,651) (1,735) 7,110,595 17,859,773 (11,329,584) (10,007) 6,520,182 (2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 만기미경과채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상채권 합계 6월~1년 1년~1년6월 1년6월~2년 2년~2년6월 2년6월초과 매출채권(총장부가액) 4,001,023 1,154,853 527,534 302,306 466,466 3,143,494 3,420,742 13,016,418 기대손실율(%) 0.55~8.2 4.3~57.13 26.96~57.13 49.14~65.48 57.13~100 100 100 - 전체기간기대손실 (81,817) (174,553) (250,862) (198,794) (133,785) (595,051) (3,420,742) (4,855,604) 개별증감(환입)(주1) - - - - (309,633) (2,548,031) - (2,857,664) 순장부가액 3,919,206 980,300 276,672 103,512 23,048 412 - 5,303,150 비유동매출채권 - - - - - - 386,055 386,055 전체기간기대손실 - - - - - - (386,055) (386,055) 순장부가액 - - - - - - - - 합 계 3,919,206 980,300 276,672 103,512 23,048 412 - 5,303,150 (주1) 기대손실율 외의 개별 거래처 설정분에 대한 손상 인식 및 제각 채권의 증감 내역을 반영하였습니다. (단위 : 천원) 구분 만기미경과채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상채권 합계 6월~1년 1년~1년6월 1년6월~2년 2년~2년6월 2년6월초과 매출채권(총장부가액) 3,977,251 1,261,986 318,251 290,022 479,190 1,982,029 4,505,265 12,813,994 기대손실율(%) 0.94~14.39 6.57~82.02 33.76~91.60 62.09~96.29 79.42~100 100 100 - 전체기간기대손실 (189,628) (369,520) (209,835) (258,450) (457,663) (184,541) (4,505,265) (6,174,900) 개별증감(환입)(주1) (865) (997) (6,648) (3,798) (256) (1,797,489) (1,810,053) 순장부가액 3,786,758 891,469 101,768 27,774 21,271 4,829,041 비유동매출채권 - - - - - - 512,521 512,521 전체기간기대손실 - - - - - - (512,521) (512,521) 순장부가액 - - - - - - - - 합 계 3,786,759 891,469 101,768 27,774 21,271 - - 4,829,041 (주1) 기대손실율 외의 개별 거래처 설정분에 대한 손상 인식 및 제각 채권의 증감 내역을 반영하였습니다. (3) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 환입 기타 기말 매출채권(주1) 7,472,432 214,494 - 26,342 7,713,268 기타수취채권(유동) : 미수금 726,629 - - - 726,629 미수수익 - - - - - 단기대여금 95,000 - - - 95,000 보증금 412,000 - - - 412,000 소 계 1,233,629 1,233,629 장기매출채권 512,521 (126,466) - - 386,055 기타수취채권(비유동) : 미수금 733,160 - - - 733,160 미수수익 53,700 - - - 53,700 장기대여금 1,324,142 343,604 (2,907) - 1,664,839 보증금 - - - - - 소 계 2,111,002 343,604 (2,907) - 2,451,699 합 계 11,329,584 431,632 (2,907) 26,342 11,784,651 (주1) 당기 이전에 제각되었던 매출채권 37,161천원이 당기 중 회수되어 대손상각비 차감으로 처리하였으며 환율효과 30,347천원이 반영되었으며 (주)알엠생명과학의 대손충당금 41,166천원이 제외되어 연결포괄손익계산서상 대손상각비는 88,028천원 입니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 환입 기말 매출채권(주1) 5,545,020 1,927,412 - 7,472,432 기타수취채권(유동) : 미수금 726,629 - - 726,629 미수수익 - - - - 단기대여금 - 95,000 - 95,000 보증금 412,000 412,000 소 계 726,629 507,000 - 1,233,629 장기매출채권 512,521 - - 512,521 기타수취채권(비유동) : 미수금 733,160 - - 733,160 미수수익 53,700 - - 53,700 장기대여금 1,253,746 70,396 - 1,324,142 보증금 - - - - 소 계 2,040,606 70,396 - 2,111,002 합 계 8,824,776 2,504,808 - 11,329,584 (주1) 전기 이전에 제각되었던 매출채권 360천원이 당기 중 회수되어 대손상각비 차감으로 처리하였으며, 환율효과 2,152천원이 반영되어 연결포괄손익계산서상 대손상각비환입은 1,924,900천원 입니다. 9. 재고자산 재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기(손익) 당기누계 상품 10,233,669 3,857,801 (882,934) (6,375,868) 제품 13,892,016 5,401,716 (318,654) (8,490,300) 원재료 2,283,916 965,521 (183,821) (1,318,395) 부재료 452,509 216,977 (49,985) (235,532) 재공품 3,540,364 2,291,201 (344,456) (1,249,163) 합 계 30,402,474 12,733,216 (1,779,850) (17,669,258) (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 전기(손익) 전기누계 상품 9,322,032 3,829,098 (4,054,886) (5,492,934) 제품 13,532,617 5,360,971 (447,845) (8,171,646) 원재료 2,471,590 1,337,016 (598,089) (1,134,574) 부재료 565,606 380,059 (37,479) (185,547) 재공품 3,244,787 2,340,080 (716,738) (904,707) 합 계 29,136,632 13,247,224 (5,855,037) (15,889,408) 10. 기타자산 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 선급금(주1) 1,744,703 2,084,142 대손충당금 (936,420) (936,420) 선급비용 49,361 52,276 부가세대급금 - 36,027 계약자산(반환재고회수권) 91,253 101,013 합 계 948,897 1,337,038 (주1) 기타비유동자산 장기 선급금 994,463천원(전기: 994,068천원)이 포함되어 있습니다 11. 관계기업 및 공동기업투자(1) 현황관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 (주)넷향기 20.00% 한국 2024.12.31 컨텐츠 제작 및 판매 지분법 Hyzen Corp 39.22% 미국 2024.12.31 헬스케어 상품 판매 지분법 ㈜씨티엘바이오테크 21.05% 한국 2024.12.31 의료기기, 의료용품의 제조 및 판매업 지분법 (주1) ECO.WORLD.CO.,LTD 2024년 5월 29일에 매각 되었습니다. 기업명 지분율 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 ㈜넷향기 20.00% 한국 2023.12.31 컨텐츠 제작 및 판매 지분법 Hyzen Corp 39.22% 미국 2023.12.31 헬스케어 상품 판매 지분법 ECO.WORLD.CO.,LTD 29.00% 일본 2023.12.31 생산 및 판매 지분법 ㈜씨티엘바이오테크 21.05% 한국 2023.12.31 의료기기, 의료용품의 제조 및 판매업 지분법 (2) 투자내용관계기업의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당기말 전기말 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 (주)넷향기 10,000 (33,883) - 10,000 (33,759) - Hyzen Corp 227,163 111,628 - 227,163 111,628 - ECO.WORLD.CO.,LTD - - - 232,232 748,564 748,564 ㈜씨티엘바이오테크(주1) 1,200,000 227,691 1 1,200,000 224,747 1 합 계 1,437,163 305,436 1 1,669,395 1,051,180 748,565 보고기간종료일 현재 입수가능한 가장 최근의 재무정보에 해당합니다. (3) 변동내용관계기업의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 지분법이익 처분 기말 (주)넷향기(주1) - - - - - Hyzen Corp - - - - - ECO.WORLD.CO.,LTD 748,564 - - (748,564) - ㈜씨티엘바이오테크 1 - - - 1 합 계 748,565 - - (748,564) 1 (주1) 관계기업인 ㈜넷향기는 결손누적으로 인하여 투자계정의 잔액이 "0"이 되어 당기말 현재 지분법적용을 중지하였으며, 당기말 현재 인식하지 못한 지분법손실은 33,883천원입니다. (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 지분법이익 평가이익(손실) 기말 (주)넷향기(주1) - - - - - Hyzen Corp - - - - - ECO.WORLD.CO.,LTD 571,002 - 177,562 - 748,564 ㈜씨티엘바이오테크 1,200,000 - - (1,199,999) 1 합 계 1,771,002 - 177,562 (1,199,999) 748,565 (주1) 관계기업인 ㈜넷향기는 결손누적으로 인하여 투자계정의 잔액이 "0"이 되어 당기말 현재 지분법적용을 중지하였으며, 전기말 현재 인식하지 못한 지분법손실은 33,759천원입니다. (4) 요약재무정보관계기업 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 순손익 총포괄손익 (주)넷향기 1,610 171,023 (169,413) - (621) (621) Hyzen Corp 1,276,130 991,509 284,621 - - - ECO.WORLD.CO.,LTD 6,186,580 2,802,458 3,384,122 2,689,171 897,309 897,309 ㈜씨티엘바이오테크 2,246,680 1,165,014 1,081,666 610,170 10,412 10,412 합 계 9,711,000 5,130,004 4,580,996 3,299,341 907,100 907,100 보고기간종료일 현재 입수가능한 가장 최근의 재무정보에 해당합니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 순손익 총포괄손익 ㈜넷향기 2,231 171,023 (168,792) - (616) (616) Hyzen Corp 1,276,130 991,509 284,621 - - - ECO.WORLD.CO.,LTD 5,839,529 3,258,274 2,581,255 5,637,768 816,678 816,678 ㈜씨티엘바이오테크 1,743,876 672,621 1,071,255 155,311 3,573 3,573 합계 8,861,766 5,093,427 3,768,339 5,793,079 819,635 819,635 보고기간종료일 현재 입수가능한 가장 최근의 재무정보에 해당합니다. 12. 유형자산 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 19,995,515 - 19,995,515 건물 5,274,071 (2,560,146) (364,572) 2,349,353 구축물 2,254,094 (1,717,682) (62,831) 473,581 기계장치 9,682,120 (7,398,943) (2,271,684) 11,493 차량운반구 239,664 (109,669) (129,994) 1 렌탈자산 72,453 (65,720) (6,733) - 기타의유형자산 21,547,174 (16,133,925) (5,372,995) 40,254 건설중인자산 51,000 - - 51,000 합 계 59,116,091 (27,986,085) (8,208,809) 22,921,197 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 19,753,324 - - 19,753,324 건물 5,274,071 (2,467,689) (364,572) 2,441,810 구축물 2,211,204 (1,653,236) (62,831) 495,137 기계장치 10,254,004 (7,666,940) (2,587,064) - 차량운반구 577,243 (329,029) (219,397) 28,817 렌탈자산 72,453 (65,720) (6,733) - 기타의유형자산 21,285,626 (16,271,704) (4,985,435) 28,487 건설중인자산 807,080 - (12,521) 794,559 합 계 60,235,005 (28,454,318) (8,238,553) 23,542,134 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 렌탈자산 기타의 유형자산 건설중인자산 합계 기초 19,753,324 2,441,810 495,136 - 28,817 - 28,487 794,559 23,542,133 증가 : 취득 - - 42,890 227,697 27,524 - 114,357 - 412,468 순외환차이 - - - - 2,448 - 15 2,463 대체증가(주1) 242,191 - - 392,000 - - 692,148 - 1,326,339 감소 : 처분 - - - - (25,465) - - - (25,465) 감가상각 - (92,457) (64,445) (40,226) (5,118) - (98,528) - (300,775) 손상차손 - - - (17,416) (27,065) - (636,770) 12,521 (668,730) 대체감소(주2) - - - (550,561) (1,141) - (59,455) (756,080) (1,367,237) 기말 19,995,515 2,349,353 473,581 11,494 - - 40,254 51,000 22,921,196 (주1) 기계장치는 건설중인 자산에서 392,000천원이 대체되었으며, 기타의 유형자산(임플란트기구, 비품)은 제(상)품에서 692,148천원이 대체되었습니다.(주2) (주)길온의 매각에 따라 보유 비품 24,569천원과 차량운반구 268천원이 감소되었습니다. (주)알엠생명과학의 매각에 따라 보유 차량운반구 873천원, 비품 3,537천원이 감소되었습니다.(주)알엠생명과학과 자산 양수도 계약을 체결하였고 기계장치 550,561천원, 금형 31,349천원을 매각예정자산으로 분리 하였습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 렌탈자산 기타의 유형자산 건설중인자산 합계 기초 6,678,032 2,173,022 440,822 1,058,966 126,434 - 1,971,972 285,739 12,734,987 증가 : 취득 - - 58,260 272,608 153,266 - 464,661 508,820 1,457,615 순외환차이 - - - - 837 - 31 - 868 재평가(주1) 9,510,976 - - - - - - - 9,510,976 대체증가(주2) 3,564,316 403,415 44,044 - - - 983,748 - 4,995,523 감소 : 처분 (주3) - (58,214) - - (9,734) - (1,030) - (68,978) 감가상각 - (76,413) (47,990) (194,193) (56,933) - (593,779) - (969,308) 손상차손(주4) - - - (1,137,381) (185,053) - (2,797,116) - (4,119,550) 기말 19,753,324 2,441,810 495,136 - 28,817 - 28,487 794,559 23,542,133 (주1) 토지의 재평가로 9,510,976원이 증가하였습니다.(주2) 안성공장의 투자부동산으로 인식한 토지,건물,구축물이 사용환경 변화에 따라 유형자산으로 대체 되었으며(손상누계액 건물손상 146,422천원, 구축물손상 18,471천원 대체) 기타의 유형자산(임플란트기구, 비품)은 제(상)품에서 983,746천원이 대체되었습니다.(주3) 기계장치 처분으로 3,500천원의 처분이익, 비품 처분으로 1,309천원의 처분이익이 발생하였습니다. 또한 건물 처분으로 58,214천원의 처분손실, 차량 처분으로 5,643천원의 처분손실이 발생하였습니다. (주4) 전기 중 지속적인 영업손실로 인해 현금창출단위의 메디칼 사업부분과 헬스케어 사업부분에 대하여 회수가능가액을 사용가치에 근거하여 손상평가를 수행하였으며, 유형자산에 대하여 4,119,550천원 손상차손을 인식하였습니다. 추정 사용가치는 메다칼 사업부분은 13,919백만원이며 헬스케어사업부분은 448백만원입니다. 세전할인율 12.41%를 사용하여 계산하였습니다.(3) 토지에 대해 적용한 재평가모형의 내용은 다음과 같습니다. 당사는 토지에 대하여 전기에 원가모형에서 재평가모형으로 회계정책 변경하였습니다. 자산의 공정가치는 대상물건의 물리적 특성 및 경제적 특성 등을 모두 감안하여 공시지가기준법과 거래사례비교법을 적용하여 결정되었습니다. 전기말 토지의 공정가치는 당사와 관계없는 독립적인 ㈜미래새한감정평가법인이 2023년 12월 31일자 기준으로 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다.가. 재평가된 유형자산이 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부가액 (단위 : 천원) 구분 재평가금액 원가모형으로 평가하는 경우 장부금액 토지 19,995,515 7,940,162 나. 당기말 현재 토지의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 토지 - - 19,753,324 19,753,324 다.당기말 현재 토지의 공정가치측정치에 대한 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다. 구분 수준 가치평가기법 투입변수 토지 3 공시지가기준법 거래사례비교법 지가변동율 등 지역요인, 개별요인 등 (4) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 차입금 등에 대하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석32 참조) 13. 투자부동산 (1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. 전기에 투자 부동산으로 인식한 안성소재 부동산이 사용목적 변경에 따라 유형자산으로 대체 되어 투자부동산은 없습니다. (2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. 당기에 변동 내용은 없습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 건설중인자산 합계 기초 3,564,326 571,917 82,174 - 4,218,417 증가 : 취득 - - - - - 감소 : 대체(주1) (3,564,326) (549,837) (62,515) - (4,176,678) 감가상각 - (22,080) (19,659) - (41,739) 기말 - - - - - (주1) 전기에 투자 부동산으로 인식한 안성소재 부동산이 사용목적 변경에 따라 유형자산으로 대체 되었습니다.(3) 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 투자부동산에서 발생한 임대수익(주1) - 3,000 임대수익투자부동산 직접운영비용 - 41,737 (4) 투자부동산에 대해 적용한 재평가모형의 내용은 다음과 같습니다. 당사는 투자부동산 중 토지에 대하여 전기에 원가모형에서 재평가모형으로 회계정책 변경하였습니다. 자산의 공정가치는 대상물건의 물리적 특성 및 경제적 특성 등을 모두 감안하여 공시지가기준법과 거래사례비교법을 적용하여 결정되었습니다. 전기말 토지의 공정가치는 당사와 관계없는 독립적인 ㈜미래새한감정평가법인이 2023년 12월 31일자 기준으로 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다.(5) 재평가된 투자부동산이 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부가액 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 전전기 토지 장부금액 - - 1,019,938 토지 재평가금액 - - 3,564,316 14. 무형자산 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 기타(주1) 장부금액 산업재산권 125,668 (50,162) (54,397) (20,922) 187 기타의무형자산 137,970 - (11,970) - 126,000 영업권(주1) - - - - - 합 계 263,638 (50,162) (66,367) (20,922) 126,187 (주1) (주)길온의 연결대상 제외에 따라 산업재산권 4,458천원과 영업권 528,830천원이 제외되으며 (주)알엠생명과학 연결대상 제외에 따라 산업재산권 16,464천원이 제외 되었습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 123,147 (49,218) (51,918) 22,011 기타의무형자산 137,970 - (11,970) 126,000 영업권 528,830 - (528,830) - 합 계 789,947 (49,218) (592,718) 148,011 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 산업재산권 기타의무형자산 영업권 합계 기초 22,011 126,000 - 148,011 증가 : - - 취득 2,521 - - 2,521 감소 : 상각 (944) - - (944) 손상 (2,479) - - (2,479) 기타(주1) (20,922) - - (20,922) 기말 187 126,000 - 126,187 (주1) (주)길온의 연결대상 제외에 따라 4,458천원이 감소되었습니다. 알엠생명과학 연결대상 제외에 따라 16,464천원이 감소되었습니다 (단위 : 천원) 구분 산업재산권 기타의무형자산 영업권 합계 기초 41,828 - 528,830 570,658 증가 : 취득 - 137,970 - 137,970 감소 : 상각 (5,838) - - (5,838) 손상 (주1) (13,979) (11,970) (528,830) (554,779) 기말 22,011 126,000 - 148,011 (주1) 영업권은 (주)길온을 종속회사로 편입함에 따라 인식하였으며 회사는 전기말 (주)길온의 대해 DCF 가치평가를 수행하여 사용가치를 계산하였습니다. 평가 결과 그사용가치는 0원이며 그 결과에 따라 영업권 528백만원을 손상처리하였습니다. (3) 무형자산상각비의 연결포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 판매비와 관리비 902 1,641 매출원가 42 4,198 합 계 944 5,839 (4) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당기 전기 비고 경상연구개발비 1,858,663 2,263,135 연구소비용 15. 리스 (1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 차량운반구 45,647 102,633 건물 79,038 145,414 합 계 124,685 248,047 (2) 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 248,047 240,998 취득 141,418 260,860 상각 (223,877) (253,811) 기타증감(주1) (40,903) - 합 계 124,685 248,047 (주1) 연결범위 변동에 따라 40,903천원이 감소되었습니다.(3) 보고기간 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 (223,877) (253,811) 리스부채에 대한 이자비용 (11,412) (9,423) 사용권자산처분이익 372 1,526 전대리스채권 이자수익 708 410 사용권자산처분손실 - (9,110) 단기리스료 (178,449) (29,189) 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 (24,356) - (4) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 할인되지않은총리스료 리스부채 할인되지않은총리스료 리스부채 1년 이내 120,751 117,330 158,175 150,165 1년 초과 5년 이내 11,870 11,672 100,625 96,950 합 계 132,621 129,002 258,800 247,115 (5) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기초 취득 및 변경 이자비용 지급 당기말 리스부채 247,115 122,717 11,411 (252,241) 129,002 (6) 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 유동 117,330 150,165 비유동 11,672 96,950 합 계 129,002 247,115 (7) 리스이용자로서 잠재적으로 노출되어 있으나 리스부채의 측정치에는 반영되지 않은 미래 현금유출과 관련된 사항은 다음과 같습니다.1) 변동리스료일부 리스는 기초자산과 관련된 매출에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 2) 연장선택권 및 종료선택권리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 3) 잔존가치보증연결실체는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 해당 금액은 매 보고기간말에 검토되며 적절한 경우 조정됩니다. (8) 보고기간 중 운용리스의 리스수익 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 운용리스의 리스수익 37,996 53,635 지수나 요율(이율)에 따라 달라지지 않는 변동리스료 관련 수익 - - 합 계 37,996 53,635 (9) 운용리스료의 만기분석 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 리스기간 당기 전기 1년이내 17,209 21,305 1년초과 5년이내 - 273 합 계 17,209 21,578 (10) 연결실체는 사용권자산으로 표시되는 건물 중 일부를 전대리스로 제공하였습니다. (11) 보고기간말 현재 금융리스 채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 할인되지않은 총리스료 리스순투자 할인되지않은 총리스료 리스순투자 1년 이내 2,058 2,049 2,058 2,053 1년 초과 5년 이내 - - - - 합 계 2,058 2,049 2,058 2,053 16. 매각예정자산(1) 매각예정자산의 내용은 다음과 같습니다. 2024년 8월 (주)알엠생명과학과의 자산 양수도 계약에 따라 유형자산을 매각예정자산으로 재분류 하였으며 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 합계 금형 391,086 (110,527) (249,210) 31,349 기계장치 1,097,858 (216,152) (331,145) 550,561 합 계 1,488,944 (326,679) (580,355) 581,910 매각예정자산은 없습니다.(2) 매각예정자산(또는 처분자산집단) 관련 손익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품매출 69,720 - 감가상각비 20,727 - 17. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매입채무 1,892,927 1,678,814 기타지급채무(유동) : 미지급금 971,286 1,735,172 미지급비용 62,695 76,631 소 계 1,033,981 1,811,803 기타지급채무(비유동) : 예수보증금 195,637 193,437 합 계 3,122,545 3,684,054 18. 차입금(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당기 전기 상환방법 단기차입금 : 중소기업자금대출 기업은행 4.69%~7.14% 13,550,000 9,255,000 일시상환 균등분할상환 무역어음한도대출 기업은행 6.56% 146,000 146,000 일시상환 중소기업자금대출 기업은행 5.59%~9.5% 800,000 800,000 일시상환 중소기업자금대출 기업은행 9.5% 55,000 55,000 일시상환 무역어음대출 하나은행 5.13% 300,000 300,000 일시상환 중소기업자금대출 기업은행 9.5% 64,000 64,000 일시상환 운영자금대출 계열회사임원 4.6% 200,000 - 일시상환 약관대출 삼성생명보험 3.75 48,000 - 일시상환 운영자금대출 트리메드 - 8,000 - 일시상환 소 계 15,171,000 10,620,000 유동성 장기차입금 : 온렌딩운전자금대출 외 기업은행 3.23%~4.72% 2,600,000 6,680,000 일시상환 중소기업시설자금대출 기업은행 5.49% 95,120 95,120 분할상환 창업기업지원기금 중소벤처기업진흥공단 2.96% 33,300 66,600 분할상환 중소기업자금대출 기업은행 9.5% 22,000 - 분할상환 경영안정자금 하나은행 2% 23,748 - 분할상환 소 계 2,774,168 6,841,720 합 계 17,945,168 17,461,720 (2) 전환사채 (가) 보고기간말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 발행일 만기일 당기 전기 제11회 전환사채 2021-04-28 2024-04-28 - 1,250,000 제12회 전환사채 2021-04-29 2024-04-29 - 390,000 제13회 전환사채 2023-11-24 2028-11-24 900,000 900,000 제14회 전환사채 2024-03-14 2027-03-14 7,000,000 - 소 계 7,900,000 2,540,000 증감: 전환권조정, 사채상환할증금 (1,743,562) (371,118) 합 계 6,156,438 2,168,882 차감:유동성대체 (6,156,438) (1,718,734) 비유동성 잔액 - 450,148 (나) 발행한 11회 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. 구분 내역 사채의 명칭 제11회 무기명식 이권부 무보증 전환사채 발행가액 3,000백만원 표면금리 연 3.0% 만기수익률 연 5.0% 이자지급방법 본 사채의 이자는 발행일로부터 원금상환기일 전일까지 계산하며, 매 3개월 단위로 아래 이자지급 기일 마다 이자지급기일 당일 현재 본 사채의 미상환원금잔액에 표면금리 3.0%에 따라 산출한 금 액의 1/4을 후급한다. 상환방법 만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2024년 4월 28일에 전자등록금액의 106.4302 %에 해당하는 금액을 일시에 상환한다. 전환시 발행할 주식의 종류 발행회사의 기명식 보통주식 전환주식수(전환비율) 사채권면액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100% 전환청구기간 2022년 4월 28일~2024년 3월 28일 최저 전환가액 500원 조기상환청구권(Put Option) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2022년 4월 28일 이후매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률 연 5.0%(3개월 단위 복리계산)을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 매도청구권(Call Option) 2022년 4월 28일부터 2023년 4월 28일까지 매 3개월(이하 “매매일” 및 “매매대금지급기일”이라 하며, 해당일이 은행영업일이 아닌 경우에는 익영업일로 한다)마다 발행회사는 사채권자가 보유하고 있는 “본 사채”를 발행회사가 지정하는 발행회사의 최대주주 (특수관계인 포함. 이하 “최대주주” 또는 “매수인”이라 한다)에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 사채권자는 발행회사의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 본 조에 따른 매도청구권은 위 기간동안 1회에 한하여 행사할 수 있으며, 발행회사는 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 인수한 전자등록금액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. * 제 11회차 매도청구건(Call Option)은 2023년 4월 25일 행사 되었습니다.* 제 11회차 9억원은 2024년 4월 29일 만기 상환 되었습니다. (다) 발행한 12회 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. 구분 내역 사채의 명칭 제12회 무기명식 이권부 무보증 전환사채 발행가액 2,100백만원 표면금리 연 3.0% 만기수익률 연 5.0% 이자지급방법 본 사채의 이자는 발행일로부터 원금상환기일 전일까지 계산하며, 매 3개월 단위로 아래 이자지급 기일 마다 이자지급기일 당일 현재 본 사채의 미상환원금잔액에 표면금리 3.0%에 따라 산출한 금 액의 1/4을 후급한다. 상환방법 만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2024년 4월 29일에 전자등록금액의 106.4302 %에 해당하는 금액을 일시에 상환한다. 전환시 발행할 주식의 종류 발행회사의 기명식 보통주식 전환주식수(전환비율) 사채권면액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100% 전환청구기간 2022년 4월 29일~2024년 3월 29일 최저 전환가액 500원 조기상환청구권(Put Option) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2022년 4월 29일 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률 연 5.0%(3개월 단위 복리계산)을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 매도청구권(Call Option) 2022년 4월 29일부터 2023년 4월 29일까지 매 3개월(이하 “매매일” 및 “매매대금지급기일”이라 하며, 해당일이 은행영업일이 아닌 경우에는 익영업일로 한다)마다 발행회사는 사채권자가 보유하고 있는 “본 사채”를 발행회사가 지정하는 발행회사의 최대주주(특수관계인 포함. 이하 “최대주주” 또는 “매수인”이라 한다)에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 사채권자는 발행회사의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 본 조에 따른매도청구권은 위 기간동안 1회에 한하여 행사할 수 있으며, 발행회사는 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 인수한 전자등록금액의 20%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. * 제 12회차 0.5억원은 2024년 4월 29일 만기 상환 되었습니다. (라) 당기에 발행한 13회 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. 구분 내역 사채의 명칭 제13회 무기명식 이권부 무보증 전환사채 발행가액 900백만원 표면금리 연 2.0% 만기수익률 연 4.0% 이자지급방법 본 사채의 이자는 발행일로부터 원금상환기일 전일까지 계산하며, 매 3개월 단위로 아래 이자지급 기일 마다 이자지급기일 당일 현재 본 사채의 미상환원금잔액에 표면금리 2.0%에 따라 산출한 금 액의 1/4을 후급한다. 상환방법 만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2028년 11월 24일에 전자등록금액의 111.0095 %에 해당하는 금액을 일시에 상환한다. 전환시 발행할 주식의 종류 발행회사의 기명식 보통주식 전환주식수(전환비율) 사채권면액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100% 전환청구기간 2024년 11월 24일~2028년 10월 24일 최저 전환가액 3,387원 조기상환청구권(Put Option)(주1) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년 6개월이 되는 2025년 5월 24일 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률 연 4.0%(3개월 단위 복리계산)을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 매도청구권(Call Option) 발행회사는 본 사채 발행일로부터 1년이 경과한 날(2024년 11월 24일)부터 발행 후 2년이 되는 날(2025년 11월 24일)까지 매 3개월에 해당하는 날(이하 “매매일” 및 “매매대금 지급기일”이라 하며, 해당일이 은행영업일이 아닌 경우에는 익영업일로 한다)에 각 인수자가 본 계약에 따라 인수한 본 사채에 대하여 발행회사 및 발행회사가 지정하는 제3자(이하 “매수인”이라 한다)에게 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가지며 각 인수자는 발행회사의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.발행회사는 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 인수한 전자등록금액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. (주1) 전환가액 조정조건이 존재하여 풋옵션 및 전환권대가를 파생상품부채로 분류하였습니다. (마) 당기에 발행한 14회 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. 구분 내역 사채의 명칭 제14회 무기명식 이권부 무보증 전환사채 발행가액 7,000백만원 표면금리 연 3.0% 만기수익률 연 5.0% 이자지급방법 본 사채의 이자는 발행일로부터 원금상환기일 전일까지 계산하며, 매 3개월 단위로 아래 이자지급 기일 마다 이자지급기일 당일 현재 본 사채의 미상환원금잔액에 표면금리 3.0%에 따라 산출한 금 액의 1/4을 후급한다. 상환방법 만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2027년 3월 24일에 전자등록금액의 106.4301 %에 해당하는 금액을 일시에 상환한다. 전환시 발행할 주식의 종류 발행회사의 기명식 보통주식 전환주식수(전환비율) 사채권면액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100% 전환청구기간 2025년 03월 14일~2027년 02월 14일 최저 전환가액 3,045원 조기상환청구권(Put Option)(주1) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2025년 3월 14일 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률 연 5.0%(3개월 단위 복리계산)을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 매도청구권(Call Option) 발행회사는 본 사채 발행일로부터 1년이 경과한 날(2025년 03월 14일)부터 발행 후 2년이 되는 날(2026년 03월 14일)까지 매 3개월에 해당하는 날(이하 “매매일” 및 “매매대금 지급기일”이라 하며, 해당일이 은행영업일이 아닌 경우에는 익영업일로 한다)에 각 인수자가 본 계약에 따라 인수한 본 사채에 대하여 발행회사 및 발행회사가 지정하는 제3자(이하 “매수인”이라 한다)에게 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가지며 각 인수자는 발행회사의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. (주1) 전환가액 조정조건이 존재하여 풋옵션 및 전환권대가를 파생상품부채로 분류하였습니다 (3) 장기차입금 1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당기 전기 상환방법 온렌딩운전자금대출 외 기업은행 3.23%~5.17% 3,600,000 9,180,000 일시상환 무)체증종신 KB라이프(주1) 5.5% - 542,539 - 시설투자대출 기업은행 5.49% 264,000 332,920 분할상환 운영자금대출 중소벤처기업진흥공단 2.96% 33,300 99,900 분할상환 중소기업자금대출 기업은행 9.5% 66,000 - 분할상환 운영자금대출 ㈜티엘아이(주2) 4.6% - 200,000 일시상환 운영자금대출 우리은행(주2) 5.4% - 200,000 일시상환 경영안정자금 하나은행 2% 59,370 83,118 분할상환 합 계 4,022,670 10,638,477 유동성대체액 (2,774,168) (6,841,720) - 비유동성잔액 1,248,502 3,796,757 - (주1) 보험상품 매각시 차입금을 상환하였습니다.(주2) (주)길온의 연결제외에 따라 차입금 내역에서 제외되었습니다. 2) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액(주1) 1년이내 2,774,168 1년초과 2년이내 1,140,868 2년초과 3년이내 107,634 3년초과 4년이내 - 합 계 4,022,670 (주1) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다. 19. 퇴직급여부채 (1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무 현재가치 1,476,054 1,607,168 사외적립자산 공정가치 (1,204,983) (1,090,377) 합 계 271,071 516,791 (2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 1,607,168 1,134,028 근무원가 217,394 193,449 이자원가 61,734 56,863 재측정요소 : 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 69,694 113,695 기타사항에 의한 효과 (119,483) 129,041 급여지급액 (315,959) (19,908) 연결범위변동 (44,494) - 기말 1,476,054 1,607,168 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 1,090,377 973,126 이자수익 47,806 53,012 재측정요소 : 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) 사외적립자산의 보험수리적손익 (14,402) (25,028) 사용자의 기여금 325,247 116,217 급여지급액 (244,045) (26,950) 사업결합과 사업처분 - - 기말 1,204,983 1,090,377 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 정기예금 등 1,204,983 1,090,377 3) 사외적립자산 및 보상권의 실제수익은 없습니다. (4) 총비용 1) 손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 213,626 193,449 순이자손익 13,928 3,851 정산으로인한손익(확정기여형퇴직급여) 1,178,142 589,833 합 계 1,405,696 787,133 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출원가 313,519 210,454 판매비와관리비 1,029,504 492,355 연구개발비 62,673 84,324 합 계 1,405,696 787,133 (5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세차감전 재측정요소 35,387 (267,765) 법인세효과 - - 법인세차감후 재측정요소 35,387 (267,765) (6) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 할인율 4.25% 4.75% 미래임금상승률 5.77% 5.61% 2) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 비 율 할인율 : 1% 증가 1,101,959 (5.2%) 1% 감소 1,229,266 5.8% 임금상승률 : 1% 증가 1,228,858 5.8% 1% 감소 1,101,194 (5.2%) (단위: 천원) 구분 금액 비율 할인율 : 1% 증가 1,203,079 (4.6%) 1% 감소 1,325,822 5.1% 임금상승률 : - 1% 증가 1,328,473 5.3% 1% 감소 1,199,813 (4.9%) (7) 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 퇴직급여 1,178,142 589,833 20. 기타부채 (1) 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타부채(유동) : 예수금 669,913 509,557 선수금 994,587 738,938 부가세예수금 45,153 7,376 기타유동부채 1,310,712 1,416,200 판매보증충당부채 431,232 389,094 소 계 3,451,597 3,061,165 계약부채(환불부채) 142,747 160,443 기타금융부채(유동) : 파생상품부채 2,015,156 - 기타부채(비유동) : 판매보증충당부채 208,423 187,334 기타금융부채(비유동) : 파생상품부채 - 413,271 합 계 5,817,923 3,822,213 (2) 판매보증충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 : 576,428 572,190 설정 - - 환입 63,227 4,238 기말 : 639,655 576,428 유동성 431,232 389,094 비유동성 208,423 187,334 21. 자본금과 자본잉여금 (1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 발행할주식의 총수 1,000,000,000주 200,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 16,582,967주 66,379,208주 보통주자본금 8,291,484천원 33,189,604천원 지배기업은 전환사채의 전환권행사로 인해 주식수 1,380,000주와 제3자배정 유상증자를 통해 주식수 12,000,000주가 증가하여 주식수는 79,759,208주이며 자본금은 39,879,604천원으로 변경 하였고, 2024년 8월 5일 임시주주총회를 통해 기명식 보통주 10주를 동일한 액면주식 1주로 무상병합하는 방법으로 자본감자를 완료 하여 주식수는 7,975,920주이며 자본금은 3,987,960천원입니다.2024년 12월 12일 유상증자를 통하여 주식수 8,607,047주가 증가하여 주식수 16,582,967주이며 자본금은 8,291,484천원입니다. 2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 일자 증감주식수 자본금 주식발행초과금 전기초 2023.01.01 65,779,208 32,889,604 3,547,269 전환사채 전환청구 2023.02.09 600,000 300,000 25,879 전기말 2023.12.31 66,379,208 33,189,604 3,573,148 기초 2024.01.01 66,379,208 33,189,604 3,573,148 전환사채 전환청구 2024.02.09 80,000 40,000 5,964 전환사채 전환청구 2024.03.25 1,300,000 650,000 98,812 제3자배정유상증자 2024.06.25 12,000,000 6,000,000 - 자본감자 2024.9.10 (71,783,288) (35,891,644) - 유상증자 2024.12.12 8,607,047 4,303,524 8,398,731 기말 2024.12.31 16,582,967 8,291,484 12,042,039 (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 12,042,039 3,573,148 감자차익 35,885,645 - 기타자본잉여금 72,908 72,908 전환권대가 82,226 141,963 합 계 48,082,818 3,788,019 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금(주1) 3,573,148 8,468,891 - 12,042,039 감자차익 (주2) - 35,885,645 - 35,885,645 기타자본잉여금 72,908 - - 72,908 전환권대가(주1) 141,963 - (59,737) 82,226 합 계 3,788,019 44,354,536 (59,737) 48,082,818 (주1) 전환사채의 전환권행사 및 유상증자로 인하여 증감 되었습니다.(주2) 재무구조 개선을 위해 1주당 액면금액 500원의 보통주 10주를 동일한 액면금액 보통주 1주로 무상병합하여 감자 차익이 발생하였습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금(주1) 3,547,269 25,879 - 3,573,148 기타자본잉여금 72,908 - - 72,908 전환권대가(주1) 303,709 - (161,746) 141,963 합 계 3,923,886 25,879 (161,746) 3,788,019 (주1) 전환사채의 전환권행사 및 콜옵션 행사로 인하여 증감 되었습니다. 22. 기타포괄손익누계액(1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 해외사업환산손익 229,821 125,991 매도가능금융자산평가손익 - - 재평가잉여금 8,761,796 8,761,796 합 계 8,991,617 8,887,787 (2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 재분류조정 법인세효과 기말 해외사업환산손익 125,991 103,830 - - 229,821 재평가잉여금 8,761,796 - - - 8,761,796 합 계 8,887,787 103,830 - - 8,991,617 (단위: 천원) 구분 기초 증가 재분류조정 법인세효과 기말 해외사업환산손익 127,636 (1,645) - - 125,991 재평가잉여금 - 9,526,743 - (764,947) 8,761,796 합 계 127,636 9,525,098 - (764,947) 8,887,787 23. 매출액 및 매출원가 (1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품매출액 15,210,990 14,971,826 상품매출액 11,594,286 11,903,353 임대매출액 4,200 3,000 합 계 26,809,476 26,878,179 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초제품 5,360,971 5,892,415 당기제품제조원가 11,477,284 12,681,886 타계정으로 대체액 264,272 (432,054) 기말제품 (5,527,874) (5,360,971) 제품매출원가 11,574,653 12,781,276 기초상품 3,829,098 6,312,413 당기상품매입원가 6,409,648 6,724,148 타계정으로 대체액 772,136 (138,292) 기말상품 (3,956,801) (3,829,098) 상품매출원가 7,054,081 9,069,171 임대매출원가 - 41,737 합 계 18,628,733 21,892,184 24. 판매비와관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 5,291,420 5,627,369 퇴직급여 1,029,504 422,821 복리후생비 837,858 904,644 여비교통비 346,563 553,819 접대비 189,138 242,863 통신비 100,992 123,288 수도광열비 35,199 38,590 세금과공과 105,593 92,170 감가상각비 172,340 569,485 임차료 219,816 184,961 수선비 26,359 41,336 보험료 121,603 124,772 차량유지비 156,119 179,348 경상연구개발비 1,858,663 2,263,135 운반비 209,101 233,281 교육훈련비 1,367 4,952 도서인쇄비 6,331 5,157 사무용품비 46,416 59,978 소모품비 53,064 60,134 지급수수료 4,213,284 4,767,363 광고선전비 298,948 394,672 대손상각비(환입) 88,028 1,924,900 수출비용 8,391 9,665 무형자산상각비 902 1,641 견본비 792 30,206 잡비 686 1,114 사용권자산감가상각비 223,877 253,811 합 계 15,642,354 19,115,475 25. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익 338,823 241,334 상각후원가측정금융자산 처분이익 12,769 - 상각후원가측정금융자산 평가이익 - 6,568 파생상품자산평가이익 951,308 106,475 사채상환이익 - 42,548 공정가치측정금융자산처분이익 1,235,295 - 합 계 2,538,195 396,925 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자비용 1,075,982 969,053 사채이자 581,267 190,262 리스부채 이자비용 11,411 9,423 상각후원가금융자산 평가손실 - 2,438 상각후원가측정금융자산처분손실 104 - 공정가치측정금융자산평가손실 - 232,917 파생상품평가손실 873,730 80,724 합 계 2,542,494 1,484,817 26. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 외환차익 153,380 227,921 외화환산이익 1,108,516 88,643 기타의대손충당금환입 2,907 2,907 유형자산처분이익 56,614 4,809 매각예정자산처분이익 - - 투자부동산평가이익 - 144,198 사용권자산처분이익 372 1,526 잡이익 126,801 18,422 합 계 1,448,590 488,426 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기부금 509 1,195 외환차손 136,590 123,406 외화환산손실 30,652 122,138 대손상각비 13,604 580,303 유형자산처분손실 11,985 63,857 투자부동산손상차손 - 164,893 유형자산손상차손 668,732 4,119,546 유형자산평가손실 - 101,375 무형자산손상차손 2,479 554,779 관계기업종속기업투자주식손상차손 - 1,199,999 관계기업종속기업투자주식처분손실 612,178 - 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 - - 매각예정자산처분손실 - - 사용권자산처분손실 - 9,110 잡손실 1,565 6,160 합 계 1,478,294 7,046,761 27. 법인세비용 당기에 인식한 법인세비용은 없습니다. 또한, 차기이후 과세소득의 발생여부가 불확실하여 당사는 당기 중 세무상 이월결손금 및 차감할 일시적차이(유보) 등에서 발생하는 법인세효과인 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. (1) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 항목 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 증감 기말 (일시적차이) 확정급여채무 1,200,364 (99,168) 1,101,196 250,876 (20,726) 230,150 대손충당금 15,624,632 1,376,580 17,001,212 3,265,548 287,705 3,553,253 토지 (10,293,210) - (10,293,210) (2,151,281) 1,386,334 (764,947) 퇴직연금운용자산 (1,058,588) (42,608) (1,101,196) (221,245) (8,905) (230,150) 기타 29,638,398 (2,313,685) 27,324,713 6,194,426 (483,560) 5,710,866 ①일시적차이로 인한 이연법인세 계 35,111,596 (1,078,881) 34,032,715 7,338,324 1,160,848 8,499,172 ②이월결손금으로 인한 이연법인세 57,459,488 (9,357,129) 48,102,359 12,009,033 (1,955,640) 10,053,393 ③세액공제로인한 이연법인세 851,512 111,850 963,362 851,512 111,850 963,362 ④합 계(①+②+③) 93,422,596 (10,324,160) 83,098,436 20,198,869 (682,942) 19,515,927 ⑤실현불가능한 이연법인세자산(부채) 101,149,335 (10,324,160) 90,825,175 20,963,804 (682,930) 20,280,874 ⑥실현가능한 이연법인자산(부채) (7,726,739) - (7,726,739) (764,947) - (764,947) (단위: 천원) 항목 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 증감 기말 (일시적차이) 확정급여채무 824,493 375,871 1,200,364 172,319 78,557 250,876 대손충당금 11,763,652 3,860,980 15,624,632 2,458,603 806,945 3,265,548 토지 (2,667,846) (7,625,364) (10,293,210) (557,580) (1,593,701) (2,151,281) 퇴직연금운용자산 (824,493) (234,095) (1,058,588) (172,319) (48,926) (221,245) 기타 24,570,273 5,068,125 29,638,398 5,135,188 1,059,238 6,194,426 ①일시적차이로 인한 이연법인세 계 33,666,079 1,445,517 35,111,596 7,036,211 302,113 7,338,324 ②이월결손금으로 인한 이연법인세 52,690,281 4,769,207 57,459,488 11,012,269 996,764 12,009,033 ③세액공제로인한 이연법인세 472,787 378,725 851,512 472,787 378,725 851,512 ④합 계(①+②+③) 86,829,147 6,593,449 93,422,596 18,521,267 1,677,602 20,198,857 ⑤실현불가능한 이연법인세자산(부채) - - 101,149,335 18,521,267 - 20,963,804 ⑥실현가능한 이연법인자산(부채) - (7,726,739) (7,726,739) - (764,947) (764,947) (2) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 일시적차이등의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사유 일시적 차이로 인한 이연법인세 8,499,172 7,338,324 미래과세소득의 불확실성 미사용이월결손금 10,053,393 12,009,033 미사용세액공제 963,362 851,512 (3) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 결손금 세액공제 1년이내 4,214,555 - 1~3년 17,785,846 307,498 3년초과 26,101,958 655,864 합 계 48,102,359 963,362 (4) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 재평가잉여금 - (764,947) 28. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 4,294,914 5,594,414 원재료와 상품의 매입액 10,757,484 12,503,975 종업원급여 9,620,883 9,439,961 감가상각비 및 무형자산상각비 595,051 1,016,885 기타비용 9,002,760 12,452,424 합계(주1) 34,271,092 41,007,659 (주1) 연결포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 29. 주당이익 (1) 기본주당순손실 1) 기본주당순손실 (단위: 주, 천원) 구분 당기 전기 기본주당순손실 : 지배기업 소유지분에 귀속되는 당기순손실 (7,080,300) (20,166,243) 가중평균유통보통주식수 7,806,119 6,630,258 기본주당순손실(단위:원) (907) (3,042) 2) 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구분 당기 전기 발행주식수 : 가중평균발행주식수(주1) 7,813,943 6,631,509 차감 : 가중평균자기주식수(주2) (7,824) (1,251) 가중평균유통보통주식수 7,806,119 6,630,258 주1) 연결실체는 2024년 8월 5일 개최한 임시주주총회에서 결손금보존을 위한 감자(주식병합에 의한 자본감소)를 결의하여 보통주 10주를 동일한 액면주식 1주로 무상 병합하였습니다. 자기주식 12,517주도 감자로 통해 1,251주로 병합되었습니다. 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 6,573주를 신규로 취득하였습니다. 2024년 12월 31일 현재 자기주식수는 7,824주 입니다. (2) 희석주당순이익 1) 당기 및 전기의 희석주당순이익은 희석효과가 없으므로 산정하지 아니하였습니다.2) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. 전기> (단위: 주) 구분 청구기간 당기 전기 발행될보통주식수 발행될보통주식수 전환사채(11차) 2022년 4월 28일~2024년 3월 28일 - 2,500,000 전환사채(12차) 2022년 4월 29일~2024년 3월 29일 - 1,380,000 전환사채(13차) 2025년 5월 24일~2028년 10월 24일 265,721 1,800,000 전환사채(14차) 2025년 3월 14일~2027년 2월 14일 2,298,850 - 합 계 2,564,571 5,680,000 전환사채 중 (11회차), (12회차)는 사채 만기일 (지급일: 2024년 4월 29일)에 원리금을 상환하여 발행될 보통주는 없습니다.(13차), (14차)는 주식병합에 의한 자본감소와 시가하락에 따른 전환가액 조정에 따라 발행될 보통주가 변경되었습니다. 30. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순손익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 퇴직급여 227,959 193,808 대손상각비 88,028 1,924,900 기타의대손상각비 13,604 580,303 감가상각비 524,652 1,223,121 투자부동산상각비 - 41,737 무형자산상각비 944 5,839 외화환산손실 30,652 122,138 유형자산처분손실 11,985 63,857 유형자산손상차손 668,732 4,119,548 유형자산평가손실 - 101,375 투자부동산손상차손 - 164,893 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - 232,917 매도가능금융자산손상차손 - - 상각후원가측정금융자산처분이익 (12,769) - 상각후원가측정금융자산처분손실 105 - 상각후원가측정금융자산평가이익 - (6,568) 상각후원가측정금융자산평가손실 - 2,438 파생상품자산평가이익 (951,308) (106,475) 파생상품평가손실 873,730 80,724 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 (1,235,295) - 사용권자산처분이익 (372) (1,526) 종속기업투자주식처분손실 595,299 - 종속기업투자주식처분이익 16,880 - 지분법이익 - (177,562) 지분법손실 - 1,199,999 무형자산손상차손 2,479 554,779 유형자산처분이익 (56,614) (4,809) 투자부동산평가이익 - (144,198) 재고자산평가 및 폐기손실 2,214,569 - 사채상환이익 - (42,548) 사용권자산처분손실 - 9,110 광고선전비 116,820 - 이자비용 1,668,660 1,168,738 외화환산이익 (1,108,516) (88,643) 대손충당금환입 (2,907) (2,907) 이자수익 (338,823) (241,334) 합 계 3,348,494 10,973,652 (3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) (966,127) (2,218,665) 기타수취채권의 감소(증가) 117,419 86,671 재고자산의 감소(증가) (1,689,486) 3,450,007 반환재고 회수권 감소(증가) 9,760 (3,847) 기타자산의 감소(증가) 265,023 (592,645) 매입채무의 증가(감소) 1,191,917 890,615 기타지급채무의 증가(감소) (615,624) 329,901 환불부채의 증가(감소) (17,696) 10,475 퇴직금의 지급 (216,575) (16,417) 퇴직연금운용자산의 감소(증가) (81,202) (89,267) 기타부채의 증가(감소) 109,464 645,025 합 계 (1,893,127) 2,491,853 (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 장기차입금의 유동성대체 2,635,048 6,841,720 단기차입금의 장기차입금 대체 - - 장기대여금의 대체(매각) - - 장기성예금의 장기차입금 대체 - 418,786 장기선급금의 장기대여금 대체 - - 전환사채의 자본금 대체 690,000 300,000 유형자산 매각예정자산 대체 581,910 - 자본금 감자차익 대체 35,885,645 - 유형자산 대체 692,148 983,746 (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 신규리스 대체 상각 기타(주1) 장기차입금 3,796,757 (635,807) - (1,512,447) - (400,000) 1,248,502 단기차입금 17,461,720 (1,029,000) - 1,512,447 - - 17,945,167 전환사채 2,168,882 6,050,000 - - 357,296 (2,419,740) 6,156,438 리스부채 247,115 (252,241) 162,395 - 11,411 (39,677) 129,003 합 계 23,674,474 4,132,951 162,395 - 368,707 -2,859,417 25,479,110 (주1) (주)길온의 매각에 따라 보유중인 차입금 7.3억원중 4억원은 연결대상에서 제외 되었습니다. (주)알엠생명과학의 매각에 따란 리스부채 39,677천원이 차감되었습니다. (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 신규리스 대체(주2) 상각 기타(주1) 장기차입금(주1) 9,412,700 511,871 - (6,546,600) - 418,786 3,796,757 단기차입금 5,890,476 5,026,260 - 6,546,600 - (1,616) 17,461,720 전환사채 2,555,574 570,000 - - 190,262 (1,146,954) 2,168,882 리스부채 249,216 (250,463) 278,733 - 9,423 (39,794) 247,115 합 계 18,107,966 5,857,668 278,733 - 199,685 (769,578) 23,674,474 (주1) 장기차입금 400,000천원은 KB라이프에서 상각후원가측정금융자산 취득 후 차입금을 인수하였습니다.단기차입금 1,616천원은 환율변화를 반영하였습니다. 31. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황 관계 특수관계자명 당분기 전기 행사하는 기업> 최상위 지배기업 (주)플레이그램 - 상위기업 (주)엠디에스테크, - 행사하는 기업> 관계기업 ㈜넷향기, Hyzen Corp. ㈜씨티엘바이오테크 ㈜넷향기, Hyzen Corp., ECO WORLD.CO.,LTD ㈜씨티엘바이오테크 최대(주요)주주의 특수관계자 (주)플레이그램 및 종속기업(주)엠디에스테크 및 종속기업(주)엠디에스인텔리전스㈜솔고나노어드벤스,김일, 김훈, 김서곤, 김대순 ㈜솔고나노어드벤스,김일, 김훈, 김서곤, 김대순, 이창주 (주1) ECO.WORLD.CO.,LTD 2024년 5월 29일에 매각 되었습니다. (2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 관계 매출등 재고자산매입 유형자산취득 기타매입거래 기타수익 ㈜씨티엘바이오테크 관계기업 11,500 - - - - ㈜솔고나노어드벤스 기타특수관계자 - 7,500 - - - 합 계 11,500 7,500 - - - (단위: 천원) 특수관계자명 관계 매출등 재고자산매입 유형자산취득 기타매입거래 기타수익 ㈜씨티엘바이오테크 관계기업 11,500 - - - - ㈜솔고나노어드벤스 기타특수관계자 - 7,500 - - - 합 계 11,500 7,500 - - - (3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 현금출자 기타 대여 회수 (주)엠디에스인텔리전스(주1) 최대주주의 종속기업 - - - 7,000,000 (주)엠디에스테크(주2) 최대주주 - - - 13,016,978 김일(주3) 주요주주 - - - 1,000 합 계 - - - 20,017,978 (주1) 2024년 3월 14일 제 14회차 전환사채 70억원을 발행하였습니다.(주2) 2024년 6월 25일 제3자배정 유상증자 (60억원)를 통해 최대주주가 되었으며, 2024년 12월 12일 주주우선공모 유상증자(7,017백만원)에 청약하였습니다.(주3) 2024년8월 26일 (주)알엠생명과학 주식양수도 계약을 체결하였습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 기타 ECO WORLD.CO.,LTD,(주1) 관계기업 14,630 김일 (주2) 최대주주 577,583 합 계 592,213 (주1) ECO WORLD.CO.,LTD,의 정기주총에 따라 지분율에 해당하는 배당이 입금되었습니다.(주2) (전)대표이사 부재시 발생할 수 있는 리스크 예방 및 임원 퇴직금 규정 재원마련을 위해 금융상품을 매매 하였습니다. (4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용 등은 다음과 같습니다.1) 중요한 채권 및 채무 (단위: 천원) 특수관계자명 관계 채권 채무 대여금 매출채권 미수금 선급금 보증금 전환사채 (주)엠디에스인텔리전스 최대주주의 종속회사 - - - - - 7,000,000 ㈜솔고나노어드벤스(주1) 기타의특수관계자 100,000 - 28,127 - - - 김대순 (전)임원 - - - - 1,000,000 - 씨티엘바이오테크 관계기업 - - - - - - 합 계 100,000 - 28,127 - 1,000,000 7,000,000 (주1) 당기말 현재 해당 특수관계자에 대한 채권에 대해 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 관계 채권 대여금 미수금 선급금 보증금 ㈜솔고나노어드벤스(주1) 기타의특수관계자 100,000 28,127 - - 김대순 (전)임원 - - - 1,000,000 합 계 100,000 28,127 - 1,000,000 (주1) 전기말 현재 해당 특수관계자에 대한 채권에 대해 대손충당금을 설정하고 있습니다.2) 특수관계자 채권에 대한 대손충당금 변동 (단위: 천원) 특수관계자명 관계 계정과목 기초 환입 제각 기말 ㈜솔고나노어드벤스 기타의특수관계자 대여금 100,000 - - 100,000 미수금 28,127 - - 28,127 김대순 (전)임원 보증금 412,000 412,000 합 계 540,127 540,127 (단위: 천원) 특수관계자명 관계 계정과목 기초 환입 제각 기말 ㈜솔고나노어드벤스 기타의특수관계자 대여금 100,000 - - 100,000 미수금 28,127 - - 28,127 김대순 (전)임원 보증금 412,000 412,000 합 계 540,127 540,127 (5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용 1) 특수관계자와의 담보내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 담보자산 설정금액 제공처 내용 김서곤 특수관계자 부동산 880,000 (주)알파녹스 (전)임원 대여금, 보증금 김대순 특수관계자 토지 170,000 (주)알파녹스 (전)임원 대여금 합 계 1,050,000 2) 특수관계자와의 지급보증내용은 없습니다. (6) 주요경영진에 대한 보상지배기업은 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 494,723 674,000 퇴직급여 590,388 28,525 32. 우발상황과 약정사항 (1) 견질어음연결회사가 금융기관보증 및 계약보증과 관련하여 금융기관 등에 견질로 제공한 약속어음, 백지어음 및 백지수표는 없습니다.(2) 사용제한 금융자산사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 종류 금융기관 당기 전기 현금및현금성자산 어음미도래 기업은행 - 19,509 상각후원가측정금융자산 정기예금 국민은행 - 420,000 상각후원가측정금융자산(주1) 정기예금 기업은행 100,000 - (3) 담보제공 및 사용제한 자산내용 (단위: 천원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 유형자산, 투자부동산 등 토지, 건물 등 22,102,676 17,889,430 기업은행 시설자금외 (4) 제공받은 담보 및 지급보증내용 1) 타인으로부터 제공받은 담보내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 담보자산 설정금액 설정권자 내용 김서곤 부동산 880,000 ㈜알파녹스 (전)임원의 대여금, 보증금 김대순 토지 170,000 ㈜알파녹스 (전)임원의 대여금 대리점(지점) 부동산,예금 1,074,099 ㈜알파녹스 채권보전 합 계 2,124,099 2) 타인으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 보증금액 보증처 내용 이보완 135,000 무역보험공사 차입금지급보증 김일(前대표이사) 1,922,638 기업은행 차입금 보증 대리점(지점) 320,000 서울보증보험외 이행보증 기술신용보증기금 2,850,000 기업은행 차입금 보증 기술신용보증기금 807,600 기업은행 차입금 보증 기술신용보증기금 285,000 하나은행 차입금 보증 (5) 타인을 위한 담보 및 지급보증제공내용1) 타인을 위한 담보 제공내역은 없습니다. 2) 타인을 위한 지급보증 제공내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공받는자 보증금액 보증처 내용 ㈜케이지이니시스 등 245,132 서울보증보험 이행보증 (6) 보험가입내용 (단위: 천원,USD) 구분 부보자산 부보금액 보험금수익자 재산종합보험 건물, 기계장치, 재고자산 9,807,247 ㈜알파녹스 제조물배상책임보험 제품(국내)제품(국외) 3,200,000USD 5,200,000 공장화재보험 건물, 기계장치, 재고자산 2,021,627 ㈜솔고파이로일렉 연결회사는 상기보험외에도 업무용자동차에 대한 자동차보험 및 적하보험 등에 가입되어 있습니다. (7) 금융기관 여신한도약정 (단위: 천원) 구분 금융기관 한도약정액 실행금액 비고 중소기업자금대출 기업은행 250,000 225,000 단기차입금 중소기업자금대출 기업은행 275,000 275,000 단기차입금 중소기업자금대출 기업은행 3,000,000 3,000,000 단기차입금 중소기업자금대출 기업은행 300,000 300,000 단기차입금 중소기업자금대출 기업은행 1,000,000 1,000,000 단기차입금 중소기업자금대출 기업은행 500,000 500,000 단기차입금 중소기업자금대출 기업은행 1,000,000 1,000,000 단기차입금 중소기업자금대출 기업은행 700,000 700,000 단기차입금 중소기업자금대출 기업은행 970,000 970,000 단기차입금 중소기업자금대출 기업은행 4,380,000 4,380,000 단기차입금 중소기업자금대출 기업은행 1,200,000 1,200,000 단기차입금 중소기업시설자금대출 기업은행 300,000 300,000 유동성장기차입금 원화해외온렌딩 운전자금대출 기업은행 2,300,000 2,300,000 유동성장기차입금 중소기업시설자금대출 기업은행 200,000 200,000 장기차입금 원화해외온렌딩 운전자금대출 기업은행 800,000 800,000 장기차입금 무역어음대출 기업은행 150,000 146,000 단기차입금 중소기업시설자금대출 기업은행 500,000 264,000 장기(유동성)차입금 중소기업자금대출 기업은행 600,000 600,000 단기차입금 중소기업자금대출 기업은행 200,000 200,000 단기차입금 중소기업자금대출 기업은행 55,000 55,000 단기차입금 중소기업자금대출 기업은행 66,000 66,000 장기(유동성)차입금 중소기업자금대출 중소벤처기업진흥공단 200,000 33,300 장기(유동성)차입금 약관대출 삼성생명보험 48,000 48,000 단기차입금 무역어음대출 하나은행 300,000 300,000 단기차입금 중소기업자금대출 기업은행 70,000 64,000 단기차입금 경영안정자금 하나은행 95,000 59,370 장기(유동성)차입금 합 계 19,459,000 18,985,670 (8) 계류중인 소송사건연결회사의 보고기간종료일 현재 국내외에서 계류중인 소송사건 중 피고로 계류 중인 소송사건은 없습니다. 33. 영업부문 (1) 연결회사의 영업부문은 2개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 메디칼 부문 생체용금속, 외과용 수술기구, 진단기기,내시경 생산 및 판매 헬스케어 부문 헬스케어 제품 제조 및 판매,부동산 임대 (2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. 1) 영업부문의 당기손익 정보는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 메디칼 헬스케어 합계 매출액 16,515 10,294 26,809 매출원가 11,608 7,020 18,628 매출총이익 4,907 3,274 8,181 영업손실 (5,578) (1,884) (7,462) 당기순손실 (5,268) (2,228) (7,496) (단위: 백만원) 구분 메디칼 헬스케어 합계 매출액 16,596 10,282 26,878 매출원가 13,949 7,943 21,892 매출총이익 2,647 2,339 4,986 영업손실 (10,333) (3,796) (14,129) 당기순손실 (15,487) (6,111) (21,598) 2) 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 메디칼 헬스케어 합계 총자산 40,635 25,156 65,791 총부채 21,459 13,997 35,456 (단위: 백만원) 구분 메디칼 헬스케어 합계 총자산 29,430 21,247 50,677 총부채 19,300 13,162 32,462 (3) 지역별 부문정보는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 국내 매출 20,550 21,206 국외 매출 6,259 5,671 합 계 26,809 26,877 34. 위험관리(1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 연결실체는 금융기관에 현금및현금성자산과 금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기 중신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다. 연결실체가 신용위험에 최대로 노출된 사항은 보고기간말 현재 금융자산으로 인식한 장부금액입니다.연결실체는 종속기업인 주식회사 솔렌도스에게 차입금 관련 지급보증을 제공하고 있습니다. (단위: 천원) 제공받는자 보증금액 보증처 내용 ㈜솔렌도스 18,000 하나은행 연대보증 ㈜솔렌도스 285,000 하나은행 무역금융 연대보증 ㈜솔렌도스 76,800 기업은행 연대보증 2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년~5년 합계 매입채무 1,892,927 - 1,892,927 기타지급채무(유동) 1,033,981 - 1,033,981 리스부채(유동) 117,330 - 117,330 단기차입금 15,171,000 - 24,101,606 전환사채 6,156,438 6,156,438 기타지급채무(비유동) - 195,637 195,637 리스부채(비유동) - 11,672 11,672 장기차입금 2,774,168 1,248,502 1,248,502 지급보증 146,457 98,675 245,132 합계 27,292,301 1,554,486 28,846,787 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년~5년 합계 매입채무 1,678,814 - 1,678,814 기타지급채무(유동) 1,811,803 - 1,811,803 리스부채(유동) 150,165 - 150,165 단기차입금 19,180,454 - 19,180,454 기타지급채무(비유동) - 193,437 193,437 리스부채(비유동) - 96,950 96,950 장기차입금 - 4,246,905 4,246,905 지급보증 71,965 108,528 180,493 합계 22,893,201 4,645,820 27,539,021 3) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.(가) 외환위험관리연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 원화10%평가절하시 원화10%평가절상시 원화10%평가절하시 원화10%평가절상시 USD 158,059 (158,059) 236,467 (236,467) EUR 18,131 (18,131) 28,082 (28,082) GBP 30,381 (30,381) 31,268 (31,268) JPY 759 (759) 739 (739) CHF (1,301) 1,301 - - 합계 206,028 (206,028) 296,556 (296,556) (나) 이자율위험관리회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 차입금 25,350,108 23,427,359 이자율 1%p 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 1%p상승 1%p하락 1%p상승 1%p하락 이자비용 253,501 (253,501) 234,273 (234,273) (다) 기타가격위험요소 연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 단기차익실현 목적으로 보유한 당기손익공정가치측정 금융자산으로 구성되어 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 당기손익공정가치측정 금융자산의 가액은 27,627천원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상승시 하락시 상승시 하락시 손익변동 2,763 ( 2,763) 119,611 (119,611) (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 순부채 매입채무 1,892,927 1,678,814 차입금(사채포함) 25,350,108 23,427,359 리스부채 129,002 247,115 기타지급채무 1,229,618 2,005,240 차감: 현금및현금성자산 (20,921,285) (2,353,963) 소계(a) 7,680,370 25,004,565 자기자본(b) 30,335,942 18,214,471 순부채 및 자기자본(c=a+b) 38,016,312 43,219,036 부채비율(a/c) 20.20% 57.86% 35. 보고 기간 후 사건 연결실체는 2025년 3월 14일 제14회 전환사채 7,000,000천원의 조기상환청구권 행사로 인하여 만기전 사채 취득을 하였고, 권면 총액을 포함한 이자를 상환하였습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 30 기 2024.12.31 현재 제 29 기 2023.12.31 현재 제 28 기 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 30 기 제 29 기 제 28 기 자산 유동자산 35,283,025,377 17,170,100,893 20,435,608,941 현금및현금성자산 20,188,963,554 1,635,165,437 2,471,270,120 당기손익인식금융자산 0 1,163,480,000 1,174,000,000 상각후원가측정금융자산 0 420,000,000 400,000,000 매출채권 3,170,653,387 2,614,882,124 3,506,024,081 기타수취채권 975,783,124 698,001,420 1,415,126,369 유동재고자산 9,677,602,557 10,003,664,235 11,023,174,941 반환재고회수권 91,252,990 101,012,976 97,166,090 기타자산 501,096,382 479,863,606 132,420,930 매각예정자산 581,909,711 0 0 당기법인세자산 35,180,850 21,900,990 38,985,660 단기금융리스채권 2,049,022 2,053,005 50,675,760 파생상품자산 58,533,800 30,077,100 126,764,990 비유동자산 23,799,813,977 25,161,727,919 26,006,949,235 상각후원가로 측정하는 비유동 금융자산 100,000,000 771,045,260 3,670,361,870 장기매출채권 0 0 0 기타수취채권 562,754,674 573,246,833 1,225,597,750 기타비유동자산 58,042,860 57,648,175 53,637,895 당기손익-공정가치측정금융자산 25,503,000 25,503,000 44,401,230 종속기업투자 0 0 1,700,000,000 관계기업투자 1,000 24,589,251 1,224,588,251 유형자산 15,724,021,116 16,283,412,712 10,647,654,710 투자부동산 7,145,427,474 7,201,417,000 7,292,414,513 사용권자산 43,532,771 98,865,688 103,064,535 무형자산 126,000,000 126,000,000 18,176,536 순확정급여자산 14,531,082 0 27,051,945 자산총계 59,082,839,354 42,331,828,812 46,442,558,176 부채 유동부채 28,677,131,124 21,976,089,215 10,028,720,962 매입채무 821,273,543 677,604,483 1,079,824,159 차입금 22,306,437,950 17,653,733,542 6,380,573,634 금융리스부채 43,454,679 52,481,623 82,283,807 기타지급채무 503,741,861 1,203,272,025 641,603,639 환불부채 142,746,767 160,443,094 149,968,391 기타부채 2,765,320,524 2,134,554,448 1,694,467,332 기타유동금융부채 2,094,155,800 94,000,000 0 비유동부채 2,100,316,676 5,247,084,070 9,417,141,020 차입금 1,000,000,000 3,492,687,153 8,980,000,000 금융리스부채 2,061,264 43,724,056 28,360,140 기타지급채무 124,885,420 122,685,420 122,685,420 순확정급여부채 0 222,435,000 0 기타 비유동 부채 208,422,855 187,334,304 286,095,460 기타비유동금융부채 0 413,271,000 0 이연법인세부채 764,947,137 764,947,137 0 부채총계 30,777,447,800 27,223,173,285 19,445,861,982 자본 자본금 8,291,483,500 33,189,604,000 32,889,604,000 자본잉여금 48,082,818,733 3,788,019,437 3,923,885,693 기타자본구성요소 (17,995,200) (8,876,162) (8,876,162) 기타포괄손익누계액 6,961,791,621 6,961,791,621 0 이익잉여금(결손금) (35,012,707,100) (28,821,883,369) (9,807,917,337) 자본총계 28,305,391,554 15,108,655,527 26,996,696,194 자본과부채총계 59,082,839,354 42,331,828,812 46,442,558,176 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 30 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 29 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 28 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 30 기 제 29 기 제 28 기 매출액 17,511,715,690 15,769,321,835 14,775,212,502 매출원가 13,019,617,094 13,113,131,379 11,242,054,639 매출총이익 4,492,098,596 2,656,190,456 3,533,157,863 판매비와관리비 9,955,574,305 11,201,063,289 7,304,908,503 영업이익(손실) (5,463,475,709) (8,544,872,833) (3,771,750,640) 금융수익 2,603,596,180 447,062,791 354,016,824 금융비용 2,408,782,738 1,452,784,615 3,689,836,583 기타수익 464,127,925 352,017,238 1,040,875,068 기타비용 1,431,726,381 9,573,647,976 6,886,238,244 법인세비용차감전순이익(손실) (6,236,260,723) (18,772,225,395) (12,952,933,575) 법인세비용(수익) 당기순이익(손실) (6,236,260,723) (18,772,225,395) (12,952,933,575) 기타포괄손익 45,436,992 6,720,050,984 173,765,306 당기손익으로 재분류되지 않는항목 확정급여제도의 재측정손익 45,436,992 (241,740,637) 173,765,306 자산재평가잉여금 6,961,791,621 총포괄손익 (6,190,823,731) (12,052,174,411) (12,779,168,269) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (798.89) (2,831.30) (2,072.60) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (798.89) (2,831.30) (2,072.60) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 30 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 29 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 28 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2022.01.01 (기초자본) 30,379,604,000 3,897,129,634 (8,876,162) 1,585,032,232 35,852,889,704 전환사채 콜옵션 인식 81,209,100 1,386,218,700 1,467,427,800 당기순이익(손실) (12,952,933,575) (12,952,933,575) 기타포괄손익 173,765,306 173,765,306 토지재평가 유상증자 0 전환사채의 전환권행사 2,510,000,000 (219,012,440) 2,290,987,560 주식발행초과금 164,559,399 164,559,399 자본감자 감자차익 전환권대가 자기주식취득 2022.12.31 (기말자본) 32,889,604,000 3,923,885,693 (8,876,162) (9,807,917,337) 26,996,696,194 2023.01.01 (기초자본) 32,889,604,000 3,923,885,693 (8,876,162) (9,807,917,337) 26,996,696,194 전환사채 콜옵션 인식 당기순이익(손실) (18,772,225,395) (18,772,225,395) 기타포괄손익 6,961,791,621 (241,740,637) 6,720,050,984 토지재평가 유상증자 전환사채의 전환권행사 300,000,000 300,000,000 주식발행초과금 25,878,984 25,878,984 자본감자 감자차익 전환권대가 (161,745,240) (161,745,240) 자기주식취득 2023.12.31 (기말자본) 33,189,604,000 3,788,019,437 (8,876,162) 6,961,791,621 (28,821,883,369) 15,108,655,527 2024.01.01 (기초자본) 33,189,604,000 3,788,019,437 (8,876,162) 6,961,791,621 (28,821,883,369) 15,108,655,527 전환사채 콜옵션 인식 당기순이익(손실) (6,236,260,723) (6,236,260,723) 기타포괄손익 45,436,992 45,436,992 토지재평가 유상증자 10,303,523,500 10,303,523,500 전환사채의 전환권행사 690,000,000 690,000,000 주식발행초과금 8,468,890,908 8,468,890,908 자본감자 (35,891,644,000) (35,891,644,000) 감자차익 35,885,644,908 35,885,644,908 전환권대가 (59,736,520) (59,736,520) 자기주식취득 (9,119,038) (9,119,038) 2024.12.31 (기말자본) 8,291,483,500 48,082,818,733 (17,995,200) 6,961,791,621 (35,012,707,100) 28,305,391,554 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 30 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 29 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 28 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 30 기 제 29 기 제 28 기 영업활동현금흐름 (7,056,606,966) (7,541,033,306) (2,643,838,751) 당기순이익(손실) (6,236,260,723) (18,772,225,395) (12,952,933,575) 당기순이익조정을 위한 가감 3,463,920,330 13,190,156,901 10,038,236,239 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 (3,318,195,353) (1,209,923,868) 663,122,749 이자수취 199,321,661 171,138,006 176,669,476 이자지급(영업) (1,152,113,021) (937,263,620) (551,392,690) 법인세환급(납부) (13,279,860) 17,084,670 (17,540,950) 투자활동현금흐름 2,750,414,260 455,572,949 (1,194,071,593) 기타수취채권의 감소 2,907,122 136,907,122 470,001,752 예수보증금의 증가 10,000,000 4,000,000 22,000,000 상각후원가측정금융자산의 처분 11,224,530,229 3,580,000,000 2,009,972,877 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 2,398,774,800 0 0 종속기업및관계기업투자주식의 처분 155,265,329 0 0 유형자산의 처분 57,522,964 8,900,000 5,035,546 투자부동산의 처분 0 0 0 매각예정자산의 처분 0 0 9,106,947,800 금융리스채권의 회수 24,699,600 24,905,430 80,809,560 당기손익인식금융자산의 취득 0 0 (1,729,759,230) 기타수취채권의 증가 (501,280,620) (832,000,000) (2,466,750,000) 예수보증금의 감소 (7,800,000) 0 0 상각후원가측정금융자산의 취득 (10,120,820,884) (277,766,419) (6,036,520,000) 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 0 (103,498,590) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (137,076,000) (535,440,500) (618,895,000) 관계기업투자주식의 취득 0 0 (1,200,000,000) 유형자산의 취득 (349,097,560) (1,412,464,094) (836,914,898) 투자부동산의 취득 (4,690,000) 0 0 무형자산의 취득 (2,520,720) (137,970,000) 0 재무활동현금흐름 22,799,370,902 6,248,141,876 1,879,165,132 차입금의 차입 4,380,000,000 5,772,539,073 5,000,000,000 전환사채의 증가 7,000,000,000 900,000,000 0 유상증자 18,936,391,641 0 0 리스부채의 상환 (75,610,908) (75,610,908) (120,834,868) 자기주식의 취득 (15,118,130) 0 0 신주발행비의 지급(회수) (268,752,628) 0 0 차입금의 상환 (7,157,539,073) (348,786,289) (3,000,000,000) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 18,493,178,196 (837,318,481) (1,958,745,212) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 60,619,921 1,213,798 (5,690,839) 현금및현금성자산의순증가(감소) 18,553,798,117 (836,104,683) (1,964,436,051) 기초현금및현금성자산 1,635,165,437 2,471,270,120 4,435,706,171 기말현금및현금성자산 20,188,963,554 1,635,165,437 2,471,270,120 5. 재무제표 주석 주석 제30(당)기 2024년 12월 31일 현재 제29(전)기 2023년 12월 31일 현재 주식회사 알파녹스 1. 회사의 개요 주식회사 알파녹스(이하 "당사")는 1995년 7월 12일에 설립되어 의료용구 제조 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 경기도 평택시에 위치하고 있으며평택시 등에 제조시설을 보유하고 있습니다. 당사는 2000년 8월 8일 코스닥시장에 주식을상장하였으며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. 주주명 당기 전기 주식수 지분율 주식수 지분율 (주)MDS테크 5,868,648 35.38% - - 김 일 1,094,628 6.60% 3,899,350 5.88% 김서곤 1,023,510 6.17% 3,646,016 5.49% 김 훈 273,893 1.65% 975,686 1.47% 김대순 123,612 0.75% 440,340 0.66% 기 타 8,198,676 49.44% 57,417,816 86.50% 합 계 16,582,967 100.00% 66,379,208 100.00% 당사는 2024년 8월 5일 임시주주총회를 통해 상호를 주식회사 솔고바이오메디칼에서 주식회사 알파녹스로 변경하였고 기명식 보통주 10주를 동일한 액면주식 1주로 무상병합하는 방법으로 자본감자를 완료 하였습니다. 또한 2024년 9월 12일 이사회결의를 통해 주주우선공모 유상증자를 진행하였고 8,607,047주를 추가로 발행하였습니다. 내용> 감자주식의종류 감자주식수 감자비율 감자기준일 감자전자본금(발행주식수) 감자후자본금(발행주식수) 보통주식 71,783,288 90% 2024.9.6 39,879,604,000(79,759,208) 3,987,960,000 (7,975,920) 2. 재무제표 작성기준 당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 2025 년 2월 6일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 28일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측정기준 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품 - 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품 - 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품 - 공정가치로 측정되는 사업결합 시 인수한 조건부대가 - 공정가치로 측정되는 투자부동산 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급 여부채 (2) 기능통화와 표시통화당사 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 기후관련 위험과 기회를 포함한 미래에 대한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 당사의 위험관리와 기후 관련 약정과의 일관성 여부와 관련하여 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단 재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 11: 지분법적용투자주식 : 당사가 피투자회사에 유의적인 영향 력을 행사하는지 여부 - 주석 15: 리스기간 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가 정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 8: 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정- 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정 - 주석 10: 수익인식 - 예상반품율의 추정 - 주석 11: 종속기업 취득 - 공정가치 측정 - 주석 14: 손상검사 - 무형자산과 영업권의 회수가능성을 포함한 회수가 능액 추정의 주요 가정 - 주석 16: 매각예정 처분자산 - 유의적인 관측불가능한 투입변수 - 주석 19: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정 - 주석 20 및 32: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대 한 가정 - 주석 26: 이연법인세자산의 인식-차감할 일시적차이와 세무상 결손금 의 사용, 기업소득환류세제에 따른 효과 - 주석 26: 법인세 회계처리의 불확실성 ③ 공정가치 측정 당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3 으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 당사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 - 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습 니다. - 주석 5: 금융상품- 주석 13: 투자부동산- 주석 16: 매각예정비유동자산 3. 회계정책의 변경 2024년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.- 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (*)이연법인세 인식 면제 의무 규정은 소급적으로 적용됩니다. 그러나, 당사가 속한 어떤 국가에서도 2022년 12월 31일에 글로벌최저한세와 관련된 세법이 제정되었거나 실질적으로 제정되지 않았으므로 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 중요한 회계정책 정보당사의 경영진은 회계정책을 검토하였고, 이 개정사항에 따라 주석4에 공시된 중요한 회계정책(2023년 : 유의적인 회계정책)정보를 업데이트 하였습니다.4. 중요한 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. 비교표시된 전기의 포괄손익계산서상 일부 금액은 전기 오류 수정, 당기 중 발생한 감가상각비 분류 변경, 중단영업의 결과를 반영하여 일부 항목의 표시 및 분류를 변경하였습니다. (1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제 1027 호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다.(2) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고있습니다.(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. (4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. ② 분류 및 후속측정 금융자산 : 사업모형당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.당사의 사업모형은 다음과 같습니다. - 현금흐름수취 목적 : 당사는 사업과 투자부동산에서 발생하는 금융자산을 보유하고 있습니다. 이러한 금융상품의 사업모형 목적은 만기가 도래하는 채권의 원금과 원금에 대한 이자수익의 수취입니다. 또한, 당사는 고정 원금과 이자율 위험 노출을 관리하기 위한 고정 이자율을 유지하기 위해 국채 포트폴리오를 보유하고 있습니다. - 매도목적 : 당사는 유동성관리를 위해 채무증권 포트폴리오를 보유하고 있습니다.- 단기매매목적 : 당사는 단기매매를 위해 상장 지분증권과 국채를 보유하고 있습니다.금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다. - 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항 - 중도상환특성과 만기연장특성 - 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건당사는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융상품만을 보유하고 있습니다(5) 파생상품파생상품은 최초 인식시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.(6) 금융자산의 손상 ① 금융상품과 계약자산 당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산 당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우② 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 초과 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 ③ 재무상태표상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기 손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. ④ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 180일이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있 는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. 과거 경험상 6개월 이후 기업고객에 대한 회수는 발생하지 않았습니다. (7) 유형자산 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 내용연수 건물 25~50년 구축물 25년 기계장치, 금형 8~10년 차량운반구 5년 렌탈자산 5년 임플란트기구 5년 공구와기구 5년 비품 5년 후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 당사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다. (8) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 내용연수 특허권 10년 (9) 정부보조금당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 정부보조금수익으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다이미 발생한 비용이나 손실에 대해 보전하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 기타수익으로 인식하고 있습니다. 이 경우에 정부보조금은 수취채권이 되었을 때 인식됩니다(10) 투자부동산 투자부동산은 취득 시 최초 인식 시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차 손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 25~50년간 정액법으로 상각하고 있습니다.경우>투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있으며, 최초인식 후에는 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다.공정가치로 평가한 투자부동산을 유형자산이나 재고자산으로 계정대체하는 경우에는 사용목적 변경시점의 공정가치를 간주원가로 평가하고 있습니다. 자가사용부동산을 공정가치로 평가하는 투자부동산으로 계정대체하는 경우에는 해당 시점의 공정가치로 재측정하고 투자부동산으로 재분류하고 있습니 다. (11) 리스 ①리스이용자계약 내에 여러 리스요소나 리스와 비리스요소가 포함되어 있다면 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다. 당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 ‘유형자산’으로 표시하고 리스부채는 ‘차입부채’로 표시하였습니다. - 단기리스와 소액 기초자산 리스 당사는 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.② 리스제공자리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 이 평가지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다. 당사는 운용리스로 받는 리스료를 ‘기타수익’의 일부로 표시하며, 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다. (12) 비파생금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. (13) 종업원급여확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. (14) 충당부채판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다. 구조조정충당부채는 당사가 구체적이고 공식적인 구조조정 계획을 승인하고, 구조조정 계획의 이행에 착수하였거나 구조조정의 주요 내용을 공표함으로써 구조조정의 영향을 받을 당사자가 당사가 구조조정을 이행할 것이라는 정당한 기대를 가지는 경우에 인식하고 있습니다. 오염 지역에 대한 복구충당부채는 당사의 공표된 환경정책 및 적절한 법적 요구사항에 따라 지역이 오염되었을 때 관련 비용을 인식하고 있습니다.(15) 전환사채만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다. (16) 외화 해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표 (비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니 다. (17) 고객과의 계약에서 생기는 수익고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 주석 22, 31에 기술되어 있습니다.(18) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용 - 배당금수익 - 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금 비용 - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익 - 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익 - 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)- 사업결합에서 피취득자에 대한 기존 지분의 공정가치에 대한 재측정이익 - 금융부채로 분류된 조건부대가에 대한 공정가치손실 - 당기손익으로 인식된 위험회피의 비효과적인 부분 - 차입부채에 대한 이자율위험과 환위험의 현금흐름 위험회피회계에서 이전에 기타포괄손익으로 인식한 재분류된 순손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.(19) 법인세 필라 2 법률에 따라 납부하는 글로벌최저한세는 기업회계기준서 제 1012 호 ‘법인세’ 의 적용대상 법인세입니다. 당사는 최저한세의 영향으로 인한 이연법인세 회계처리에 대한 일시적인 의무 완화를 적용하고 발생하는 시점에 당기법인세로 회계처리 하였습니다. (20) 미적용 제, 개정 기준서 제정, 공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제,개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제,개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. ① 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. ② 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. ·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 ·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. ·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 ·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 ③ 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 ·기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침 ·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정 ·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법 5. 금융상품의 범주 및 상계(1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타금융자산 합계 현금및현금성자산(주1) 20,188,964 - - 20,188,964 매출채권 3,170,653 - - 3,170,653 기타수취채권 1,538,538 - - 1,538,538 상각후원가측정금융자산 100,000 - - 100,000 당기손익-공정가치측정금융자산 - 25,503 - 25,503 금융리스채권 - - 2,049 2,049 파생상품자산 - - 58,534 58,534 합 계 24,998,155 25,503 60,583 25,084,241 (주1) 당사가 보유하고 있는 현금시재액은 제외하였습니다. (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타금융자산 합계 현금및현금성자산(주1) 1,635,166 - - 1,635,166 매출채권 2,614,882 - - 2,614,882 기타수취채권 1,271,248 - - 1,271,248 상각후원가측정금융자산 1,191,045 - - 1,191,045 당기손익-공정가치측정금융자산 - 1,188,983 - 1,188,983 금융리스채권 - - 2,053 2,053 파생상품자산 - - 30,077 30,077 합 계 6,712,341 1,188,983 32,130 7,933,454 (주1) 당사가 보유하고 있는 현금시재액은 제외하였습니다. (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 기타금융부채 합계 매입채무 821,274 - - 821,274 차입금 23,306,438 - - 23,306,438 리스부채 - - 45,516 45,516 기타지급채무 628,627 - - 628,627 금융보증부채 - - 79,000 79,000 파생상품부채 - - 2,015,156 2,015,156 합 계 24,756,339 - 2,139,672 26,896,011 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 기타금융부채 합계 매입채무 677,604 - - 677,604 차입금 21,146,422 - - 21,146,422 리스부채 - - 96,206 96,206 기타지급채무 1,325,957 - - 1,325,957 금융보증부채 - - 94,000 94,000 파생상품부채 - - 413,271 413,271 합 계 23,149,983 - 603,477 23,753,460 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 대손충당금환입(대손상각비) 이자수익(비용) 처분이익(손실) 평가이익(손실) 매출채권 (527,489) - - - 기타수취채권 (505,151) 211,752 - - 상각후원가측정금융자산 - 176,764 12,664 - 금융리스채권 - 708 - - 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 1,235,295 - 파생상품자산(부채) - - - 77,578 합 계 (1,032,640) 389,224 1,247,959 77,578 차입금 - (949,737) - - 리스부채 - (3,944) - - 전환사채 - (581,267) - - 금융보증부채 - - - 15,000 합 계 - (1,534,948) - 15,000 상기 금융상품 범주별 손익에는 외화금융자산 및 외화금융부채의 환산과 관련된 손익과 배당금수익은 포함되지 않았습니다. (단위 : 천원) 구분 대손충당금환입(대손상각비) 이자수익(비용) 처분이익(손실) 평가이익(손실) 매출채권 (1,878,761) - - - 기타수취채권 (1,994,054) 254,395 - - 상각후원가측정금융자산 - 36,667 - 4,131 금융리스채권 - 410 - - 당기손익-공정가치측정금융자산 - - - (232,917) 파생상품자산 - - - 25,751 합 계 (3,872,815) 291,472 - (203,035) 차입금 - (849,600) - - 리스부채 - (2,844) - - 전환사채 - (190,262) 42,548 - 금융보증부채 - - - (94,000) 합 계 - (1,042,706) 42,548 (94,000) 상기 금융상품 범주별 손익에는 외화금융자산 및 외화금융부채의 환산과 관련된 손익과 배당금수익은 포함되지 않았습니다. (4) 금융자산과 금융부채의 상계 당기말 현재 상계되는 금융자산과 금융부채가 없으며, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산과 금융부채도 없습니다. 6. 공정가치 서열체계(1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 : 비상장주식 25,503 - - 25,503 25,503 상장주식(주1) - - - - - 파생상품자산 58,534 - - 58,534 58,534 합 계 84,037 - - 84,037 84,037 부채 파생상품부채 (2,015,156) - - (2,015,156) (2,015,156) 금융보증부채 (79,000) - - (79,000) (79,000) 합 계 (2,094,156) - - (2,094,156) (2,094,156) (주1) 당기 중 전기 장부금액이 1,163,480천원인 지분증권을 2,398,775천원에 매도하였습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 : 비상장주식 25,503 - - 25,503 25,503 상장주식(주1) 1,163,480 - - 1,163,480 1,163,480 파생상품자산 30,077 - - 30,077 30,077 합 계 1,219,060 - - 1,219,060 1,219,060 부채 파생상품부채 (413,271) - - (413,271) (413,271) 금융보증부채 (94,000) - - (94,000) (94,000) 합 계 (507,271) - - (507,271) (507,271) (주1) 전기말 현재 장부금액이 1,163,480천원인 FVPL측정 지분증권이 더 이상 시장에서 공시가격을 이용할 수 없어 수준1 에서 수준3으로 이동하였습니다. (2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며,정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격- 수준 2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함- 수준 3 : 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 1) 금융상품 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다 . 구분 가치평가기법 투입변수 수준3 당기손익-공정가치측정금융자산 T-F(Tsiveriotis-Fernandes) 이항모형 주식가치 2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금융자산 금융부채 당기 전기 당기 전기 기초잔액 1,219,060 171,166 (507,271) - 평가(주3) (864,499) (218,898) 957,077 - 매입 200,000 - - 전환사채(주1) 892,955 (96,688) (2,543,961) (413,271) 타계정대체 및 기타 1,163,480 - (94,000) 매도(주2) (1,163,480) - - 기말잔액 84,037 1,219,060 (2,094,156) (507,271) (주1) 당기 중 14회 전환사채의 제3자 지정 콜옵션 공정가치평가로 892,995천원, 풋옵션과 전환권대가로 인한 금융부채는 (2,543,961)천원을 인식하였습니다.(주2) 당기 중 전기 장부금액이 1,163,480천원인 지분증권을 2,398,775천원에 매도하였습니다. (주3) 당기 보유중인 전환사채에 대해서 공정가치 평가손실 인식하였습니다. 7. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 보통예금 20,188,964 1,635,165 합 계 20,188,964 1,635,165 8. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타수취채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 채권액 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액 채권액 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액 매출채권 13,877,647 (10,706,994) - 3,170,653 12,667,561 (10,052,678) - 2,614,883 기타수취채권(유동) : 미수금 300,608 - - 300,608 99,356 - - 99,356 미수수익 87,175 - - 87,175 15,784 - - 15,784 단기대여금 983,400 (983,400) - - 813,400 (813,400) - - 보증금 1,000,000 (412,000) - 588,000 1,000,000 (412,000) (5,139) 582,861 소 계 2,371,183 (1,395,400) - 975,783 1,928,540 (1,225,400) (5,139) 698,001 장기매출채권 386,055 (386,055) - - 512,521 (512,521) - - 기타수취채권(비유동) : 미수금 904,533 (904,533) - - 912,818 (912,818) - - 미수수익 53,700 (53,700) - - 53,700 (53,700) - - 장기대여금 2,517,931 (2,064,839) - 453,092 2,570,839 (2,104,142) - 466,697 보증금 111,398 - (1,735) 109,663 110,117 - (3,567) 106,550 소 계 3,587,562 (3,023,072) (1,735) 562,755 3,647,474 (3,070,660) (3,567) 573,247 합 계 20,222,447 (15,511,521) (1,735) 4,709,191 18,756,096 (14,861,259) (8,706) 3,886,131 (2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 만기미경과채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상채권 합계 6월~1년 1년~1년6월 1년6월~2년 2년~2년6월 2년6월초과 매출채권(총장부가액) 2,629,612 613,571 44,192 7,997 338,130 798,077 9,446,068 13,877,647 기대손실율(%) 0.78~3.16 10.35~18.46 26.96~34.27 49.14~58.12 67.61~82.45 100 100 전체기간기대손실 (31,828) (83,028) (11,994) (4,312) (22,054) (68,147) (9,446,068) (9,667,431) 개별증감(환입)(주1) - - - - (309,633) (729,929) - (1,039,562) 순장부가액 2,597,784 530,543 32,197 3,686 6,443 - - 3,170,653 비유동매출채권 - - - - - - 386,055 386,055 전체기간기대손실 - - - - - - (386,055) (386,055) 순장부가액 - - - - - - - - 합 계 2,597,784 530,543 32,197 3,686 6,443 - - 3,170,653 (주1) 기대손실율 외의 개별 거래처 설정분에 대한 손상 인식 및 제각 채권의 증감 내역을 반영하였습니다. (단위 : 천원) 구분 만기미경과채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상채권 합계 6월~1년 1년~1년6월 1년6월~2년 2년~2년6월 2년6월초과 매출채권(총장부가액) 2,384,655 173,676 132,279 68,448 108,842 184,182 9,615,479 12,667,561 기대손실율(%) 0.94~3.78 12.18~24.42 33.76~47.11 62.09~71.64 79.42~93.63 100 100 전체기간기대손실 (30,591) (23,603) (55,800) (43,257) (87,315) (184,182) (9,615,479) (10,040,227) 개별증감(환입)(주1) (865) (997) (6,648) (3,798) (144) - - (12,452) 순장부가액 2,353,199 149,076 69,831 21,393 21,383 - - 2,614,882 비유동매출채권 - - - - - - 512,521 512,521 전체기간기대손실 - - - - - - (512,521) (512,521) 순장부가액 - - - - - - - - 합 계 2,353,199 149,076 69,831 21,393 21,383 - - 2,614,882 (주1) 기대손실율 외의 개별 거래처 설정분에 대한 손상 인식 및 제각 채권의 증감 내역을 반영하였습니다. (3) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 환입 기타 기말 매출채권(주1) 10,052,678 653,955 - 360 10,706,993 기타수취채권(유동) : - 미수금 - - - - - 단기대여금(주3) 813,400 500,000 - (330,000) 983,400 보증금 412,000 - - - 412,000 소 계 1,225,400 500,000 - (330,000) 1,395,400 장기매출채권(주1) 512,521 (126,466) 386,055 기타수취채권(비유동) : - 미수금 912,818 - (8,285) - 904,533 미수수익 53,700 - - - 53,700 장기대여금(주2,3) 2,104,142 16,343 (2,907) (52,739) 2,064,839 소 계 3,070,660 16,343 (11,192) (52,739) 3,023,072 합 계 14,861,259 1,043,832 (11,192) (382,379) 15,020,653 (주1) 당기 이전에 제각되었던 매출채권 360천원이 당기 중 회수되고 장기매출채권 126,466천원이 상계되어 포괄손익계산서상 대손상각비은 527,489천원 입니다.(주2) 당기 종속회사(솔고파이로일렉) 장기대여금 380,000천원을 출자전환하였습니다(주3) 당기 종속회사 단기대여금 330,000천원이 장기대여금으로 변경되었습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 환입 기말 매출채권(주1) 8,173,557 1,879,121 - 10,052,678 기타수취채권(유동) : 미수금 - - - - 단기대여금 261,400 552,000 - 813,400 보증금 - 412,000 - 412,000 소 계 261,400 964,000 - 1,225,400 장기매출채권(주1) 512,521 - - 512,521 기타수취채권(비유동) : 미수금 733,160 179,658 - 912,818 미수수익 53,700 - - 53,700 장기대여금 1,253,746 850,396 - 2,104,142 소 계 2,040,606 1,030,054 - 3,070,660 합 계 10,988,084 3,873,175 - 14,861,259 (주1) 전기 이전에 제각되었던 매출채권 360천원이 전기중 회수되어 포괄손익계산서상 대손상각비는 1,878,761천원 입니다. 9. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기(손익) 당기누계 상품 4,534,476 2,704,920 (407,581) (1,829,556) 제품 12,617,660 4,483,511 (260,161) (8,134,149) 원재료 1,580,904 436,283 (256,897) (1,144,621) 부재료 391,491 179,998 (47,857) (211,493) 재공품 2,624,142 1,872,890 (405,374) (751,252) 합 계 21,748,673 9,677,602 (1,377,870) (12,071,071) (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 전기(손익) 전기누계 상품 4,186,521 2,764,546 (207,509) (1,421,975) 제품 12,239,171 4,365,183 (208,877) (7,873,988) 원재료 1,574,587 686,863 (356,580) (887,724) 부재료 500,751 337,115 (15,568) (163,636) 재공품 2,195,835 1,849,957 (166,067) (345,878) 합 계 20,696,865 10,003,664 (954,601) (10,693,201) 10. 기타자산 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 선급금(주1) 1,454,732 1,418,654 대손충당금 (936,420) (936,420) 선급비용 40,827 37,951 부가세대급금 - 17,326 계약자산(반환재고회수권) 91,253 101,013 합 계 650,392 638,524 (주1) 기타비유동자산 장기선급금 994,463천원(전기:994,068천원)이 포함되어 있습니다. 11. 종속기업, 관계기업 (1) 현황종속기업, 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 ㈜솔고파이로일렉 89.06% 한국 2024.12.31 생산 및 판매 원가법 Solco Biomedical Corporation 100.00% 미국 2024.12.31 판매 원가법 ㈜솔렌도스 59.98% 한국 2024.12.31 생산 및 판매 원가법 ㈜넷향기 20.00% 한국 2024.12.31 컨텐츠 제작 및 판매 원가법 Hyzen Corp 39.22% 미국 2024.12.31 헬스케어 상품 판매 원가법 ㈜씨티엘바이오테크 21.05% 한국 2024.12.31 의료기기, 의료용품의 제조 및 판매업 원가법 당기 중 종속기업 (주)길온은 2024년 6월 11일, (주)알엠생명과학은 2024년 8월 26일 매각 되었습니다. 관계기업 ECO.WORLD.CO.,LTD 2024년 5월 29일에 매각 되었습니다. 기업명 지분율 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 ㈜솔고파이로일렉 65.67% 한국 2023.12.31 생산 및 판매 원가법 Solco Biomedical Corporation 100.00% 미국 2023.12.31 판매 원가법ㅋ ㈜알엠생명과학 97.69% 한국 2023.12.31 생산 및 판매 원가법 ㈜솔렌도스 59.98% 한국 2023.12.31 생산 및 판매 원가법 ㈜길온 54.94% 한국 2023.12.31 생산 및 판매 원가법 ㈜넷향기 20.00% 한국 2023.12.31 컨텐츠 제작 및 판매 원가법 Hyzen Corp 39.22% 미국 2023.12.31 헬스케어 상품 판매 원가법 ECO.WORLD.CO.,LTD 29.00% 일본 2023.08.31 생산 및 판매 원가법 ㈜씨티엘바이오테크 21.05% 한국 2023.12.31 의료기기, 의료용품의 제조 및 판매업 원가법 (2) 투자내용종속기업, 관계기업의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당기말 전기말 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 ㈜솔고파이로일렉 1,080,000 (231,143) - 700,000 (496,360) - Solco Biomedical Corporation 4,240,893 618,605 - 4,103,818 1,035,477 - ㈜알엠생명과학 - - - 1,270,000 (9,466) - ㈜솔렌도스 5,111,125 (241,100) - 5,111,125 290,700 - ㈜길온 - - - 1,000,000 (178,539) - 합 계 10,432,018 146,362 - 12,184,943 641,812 - ㈜넷향기 10,000 (33,883) - 10,000 (33,759) - Hyzen Corp 227,163 111,628 - 227,163 111,628 - ECO.WORLD.CO.,LTD - - - 232,232 748,564 24,588 ㈜씨티엘바이오테크 1,200,000 227,691 1 1,200,000 224,747 1 합 계 1,437,163 305,436 1 1,669,395 1,051,180 24,589 보고기간종료일 현재 입수가능한 가장 최근의 재무정보에 해당합니다. (3) 변동내용종속기업, 관계기업의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 손상차손 처분이익 처분 기말 ㈜솔고파이로일렉 - - - - - - Solco Biomedical Corporation - 137,076 (137,076) - - - ㈜알엠생명과학 - - - 1,000 (1,000) - ㈜솔렌도스 - - - - - - ㈜길온 - - - 1,000 (1,000) - 소 계 - 137,076 (137,076) 2,000 (2,000) - ㈜넷향기 - - - - - - Hyzen Corp - - - - - - ECO.WORLD.CO.,LTD 24,588 - 128,677 (153,265) - ㈜씨티엘바이오테크 1 - - - - 1 소 계 24,589 - - 128,677 (153,265) 1 합 계 24,589 137,076 (137,076) 130,677 (155,265) 1 (*) 당기 중 (주)솔고파이로일렉에 대한 장기대여금 380,000천원(대손충당금 380,000천원)이 출자전환되었습니다. (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 손상차손 기타 기말 ㈜솔고파이로일렉 700,000 - (700,000) - - Solco Biomedical Corporation - 535,441 (535,441) - - ㈜알엠생명과학 - - - - - ㈜솔렌도스 - - - - - ㈜길온 1,000,000 - (1,000,000) - - 소 계 1,700,000 535,441 (2,235,441) - - ㈜넷향기 - - - - - Hyzen Corp - - - - - ECO.WORLD.CO.,LTD 24,588 - - - 24,588 ㈜씨티엘바이오테크 1,200,000 - (1,199,999) - 1 소 계 1,224,588 - (1,199,999) - 24,589 합 계 2,924,588 535,441 (3,435,440) - 24,589 (4) 요약재무정보종속기업, 관계기업 요약재무정보는 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 순손익 총포괄손익 (주)솔고파이로일렉 2,720,164 2,979,692 (259,528) 4,271,148 116,311 116,311 Solco Biomedical Corporation 8,945,559 8,326,954 618,605 2,063,048 (657,778) (553,948) (주)알엠생명과학 764,447 747,497 16,950 654,253 26,639 26,639 (주)솔렌도스 2,278,419 2,680,386 (401,967) 3,237,256 (876,579) (886,629) (주)길온 298,715 787,533 (488,818) 281,460 (163,847) (163,847) 소 계 15,007,304 15,522,062 (514,758) 10,507,165 (1,555,254) (1,461,474) (주)넷향기 1,610 171,023 (169,413) - (621) (621) Hyzen Corp 1,276,130 991,509 284,621 - - - ECO.WORLD.CO.,LTD 6,186,580 2,802,458 3,384,122 2,689,171 897,309 897,309 ㈜씨티엘바이오테크 2,246,680 1,165,014 1,081,666 610,170 10,412 10,412 소 계 9,711,000 5,130,004 4,580,996 3,299,341 907,100 907,100 합 계 24,718,304 20,652,066 4,066,238 13,806,506 (648,154) (554,374) 보고기간종료일 현재 입수가능한 가장 최근의 재무정보에 해당합니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 순손익 총포괄손익 ㈜솔고파이로일렉 2,380,565 3,136,404 (755,839) 4,637,120 (1,335,583) (1,335,583) Solco Biomedical Corporation 8,071,030 7,035,553 1,035,477 3,868,661 (346,907) (348,553) ㈜알엠생명과학 314,080 323,769 (9,689) 895,567 59,077 59,077 ㈜솔렌도스 2,784,416 2,299,754 484,662 3,258,538 (1,645,146) (1,671,171) ㈜길온 451,352 776,323 (324,971) 577,810 (678,943) (678,943) 소 계 14,001,443 13,571,803 429,640 13,237,696 (3,947,502) (3,975,173) ㈜넷향기 2,231 171,023 (168,792) - (616) (616) Hyzen Corp 1,276,130 991,509 284,621 - - - ECO.WORLD.CO.LTD 5,839,529 3,258,274 2,581,255 5,637,768 816,678 816,678 ㈜씨티엘바이오테크 1,743,876 672,621 1,071,255 155,311 3,573 3,573 소 계 8,861,766 5,093,427 3,768,339 5,793,079 819,635 819,635 합 계 22,863,209 18,665,230 4,197,979 19,030,775 (3,127,867) (3,155,538) 보고기간종료일 현재 입수가능한 가장 최근의 재무정보에 해당합니다. 12. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지(주1) 13,840,330 - - 13,840,330 건물 3,077,533 (1,625,090) - 1,452,443 구축물 1,270,687 (890,438) - 380,249 기계장치 7,469,811 (5,427,992) (2,041,819) - 차량운반구 206,692 (82,907) (123,785) - 렌탈자산 72,453 (65,720) (6,733) - 기타의유형자산 19,178,576 (14,072,976) (5,105,600) - 건설중인자산 51,000 - - 51,000 합 계 45,167,082 (22,165,123) (7,277,937) 15,724,022 (주1) 토지의 재평가손익인 7,625,364천원 취득원가에 포함되어있습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지(주1) 13,598,139 - - 13,598,139 건물 3,077,533 (1,564,761) - 1,512,772 구축물 1,232,487 (854,544) - 377,943 기계장치 7,971,222 (5,614,023) (2,357,199) - 차량운반구 465,423 (252,235) (213,188) - 렌탈자산 72,453 (65,720) (6,733) - 기타의유형자산 18,810,249 (14,092,208) (4,718,041) - 건설중인자산 807,080 - (12,521) 794,559 합 계 46,034,586 (22,443,491) (7,307,682) 16,283,413 (주1) 토지의 재평가손익인 7,625,364천원 취득원가에 포함되어있습니다. (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 기타의 유형자산 건설중인자산 합계 기초 13,598,139 1,512,772 377,943 - - - 794,559 16,283,413 증가 : 취득 - - 38,200 216,107 27,524 67,266 - 349,097 대체증가(주1) 242,191 - - 392,000 - 692,148 - 1,326,339 감소 : 처분 - - - - - - - - 감가상각(주2) - (60,329) (35,894) (20,493) (459) (90,204) - (207,379) 대체감소(주3) - - - (570,198) - (32,440) (756,080) (1,358,718) 손상차손(주4) - - - (17,416) (27,065) (636,770) 12,521 (668,730) 기말 13,840,330 1,452,443 380,249 - - - 51,000 15,724,022 (주1) 기타의 유형자산(임플란트기구)은 제(상)품에서 692,148천원이 대체되었습니다.(주2) 당기 손익으로 인식된 감가상각비는 228,107천원이며, 매각예정자산관련 감가상각비는 20,727천원입니다.(주3) 기계장치,기타의 유형자산에서 매각예정자산으로 602,638천원이 대체되었습니다.(주4) 당기 중 지속적인 영업손실로 인해 현금창출단위의 사업부분에 대하여 회수가능가액을 사용가치에 근거하여 손상평가를 수행하였으며, 유형자산에 대하여 681,251천원 손상차손을 인식하였습니다. 추정 사용가치는 15,757백만원입니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 기타의 유형자산 건설중인자산 합계 기초 5,972,775 1,632,287 354,220 737,702 74,457 1,590,475 285,739 10,647,655 증가 : 취득 - - 58,260 272,608 153,266 419,511 508,820 1,412,465 재평가(주1) 7,625,364 7,625,364 대체증가(주2) - - - - - 983,746 - 983,746 감소 : 처분(주3) - (58,214) - - (9,734) - - (67,948) 감가상각(주4) - (61,301) (34,537) (102,794) (39,146) (464,012) - (701,790) 손상차손(주5) - - - (907,516) (178,843) (2,529,720) - (3,616,079) 기말 13,598,139 1,512,772 377,943 - - - 794,559 16,283,413 (1) 평택,서울(토지) 재평가금액 7,625,364천원 인식되어있습니다.(주2) 기타의 유형자산(임플란트기구)은 제(상)품에서983,746천원이 대체되었습니다.(주3) 기계장치 처분으로 3,500천원의 처분이익, 비품 처분으로 1,309천원의 처분이익이 발생하였습니다. 또한 건물 처분으로 58,214천원의 처분손실, 차량 처분으로 5,643천원의 처분손실이 발생하였습니다.(주4) 전기 손익으로 인식된 감가상각비는 701,790천원이며, 다른 자산의 원가에 포함된 감가상각비는 없습니다.(주5) 전기 중 지속적인 영업손실로 인해 현금창출단위의 메디칼 사업부분과 헬스케어 사업부분에 대하여 회수가능가액을 사용가치에 근거하여 손상평가를 수행하였으며, 유형자산에 대하여 3,616,079천원 손상차손을 인식하였습니다. 추정 사용가치는 메디칼 사업부분은 13,919백만원이며 헬스케어사업부분은 448백만원입니다. 세전할인율 12.41%를 사용하여 계산하였습니다. (3) 토지에 대해 적용한 재평가모형의 내용은 다음과 같습니다. 당사는 유형자산 중 토지에 대하여 전기에 원가모형에서 재평가모형으로 회계정책 변경하였습니다. 자산의 공정가치는 대상물건의 물리적 특성 및 경제적 특성 등을 모두 감안하여 공시지가기준법과 거래사례비교법을 적용하여 결정되었습니다. 전기말 토지의 공정가치는 당사와 관계없는 독립적인 ㈜미래새한감정평가법인이 2023년 12월 31일자 기준으로 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다.가. 재평가된 유형자산이 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부가액 (단위 : 천원) 구분 재평가금액 원가모형으로 평가하는 경우 장부금액 토지 13,840,330 6,214,966 (단위 : 천원) 구분 재평가금액 원가모형으로 평가하는 경우 장부금액 토지 13,598,139 5,972,775 나. 현재 토지의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 토지 - - 13,840,330 13,840,330 (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 토지 - - 13,598,139 13,598,139 다. 현재 토지의 공정가치측정치에 대한 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다. 구분 수준 가치평가기법 투입변수 토지 3 공시지가기준법 거래사례비교법 지가변동율 등 지역요인, 개별요인 등 구분 수준 가치평가기법 투입변수 토지 3 공시지가기준법 거래사례비교법 지가변동율 등 지역요인, 개별요인 등 (4) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 차입금 등에 대하여 담보로 제공되어 있습니다.( 주석 30 참조) 13. 투자부동산(1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지(주1) 6,155,185 - - 6,155,185 건물 2,196,537 (935,055) (364,572) 896,910 구축물 983,408 (827,245) (62,831) 93,332 합 계 9,335,130 (1,762,300) (427,403) 7,145,427 (주1) 토지의 재평가손익인 4,429,989천원 취득원가에 포함되어있습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지(주1) 6,155,185 - - 6,155,185 건물 2,196,537 (902,927) (364,572) 929,038 구축물 978,718 (798,692) (62,831) 117,195 합 계 9,330,440 (1,701,619) (427,403) 7,201,418 (주1) 토지의 재평가손익인 4,429,989천원 취득원가에 포함되어있습니다. (2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 합계 기초 6,155,185 929,038 117,195 7,201,418 증가 : 취득 - - 4,690 4,690 감소 : 대체 및 처분 - - - - 감가상각 (32,128) (28,553) (60,681) 기말 6,155,185 896,910 93,332 7,145,427 (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 건설중인자산 합계 기초 6,010,987 1,112,652 168,776 - 7,292,415 증가 : 재평가 144,198 - - - 144,198 감소 : 감가상각 - (37,192) (33,111) - (70,303) 손상 (146,422) (18,470) (164,892) 기말 6,155,185 929,038 117,195 - 7,201,418 (3) 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 투자부동산에서 발생한 임대수익 132,120 131,914 임대수익투자부동산 직접운영비용 60,680 70,303 (4) 투자부동산에 대해 적용한 재평가모형의 내용은 다음과 같습니다. 당사는 투자부동산 중 토지에 대하여 전기에 원가모형에서 재평가모형으로 회계정책 변경하였습니다. 자산의 공정가치는 대상물건의 물리적 특성 및 경제적 특성 등을 모두 감안하여 공시지가기준법과 거래사례비교법을 적용하여 결정되었습니다. 전기말 토지의 공정가치는 당사와 관계없는 독립적인 ㈜미래새한감정평가법인이 2023년 12월 31일자 기준으로 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다.(5) 재평가된 투자부동산이 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부가액 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 토지 장부금액 1,725,196 1,725,196 토지 재평가금액 6,155,185 6,155,185 14. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 92,791 (38,393) (54,398) - 회원권 126,000 - - 126,000 합 계 218,791 (38,393) (54,398) 126,000 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 90,270 (38,351) (51,919) - 회원권 137,970 - (11,970) 126,000 합 계 228,240 (38,351) (63,889) 126,000 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 산업재산권 회원권 합계 기초 - 126,000 126,000 증가 : 취득 2,521 - 2,521 감소 : 상각 (42) - (42) 손상 (2,479) (2,479) 기말 - 126,000 126,000 (단위 : 천원) 구분 산업재산권 회원권 합계 기초 18,177 - 18,177 증가 : 취득(주1) - 137,970 137,970 감소 : 상각 (4,198) - (4,198) 손상 (13,979) (11,970) (25,949) 기말 - 126,000 126,000 (주1) 전기중 임직원 복지용 콘도 회원권 3구좌 취득하였습니다. (3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출원가 42 4,198 (4) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당기 전기 비고 경상연구개발비 898,068 1,140,324 연구소 비용 당기 정부보조금 19,422천원이 경상연구개발비에서 차감되었습니다. 15. 리스 (1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 차량운반구 9,690 17,442 건물 33,843 81,424 합 계 43,533 98,866 (2) 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 98,866 103,065 취득 - 78,304 상각 (55,333) (82,503) 합 계 43,533 98,866 (3) 보고기간 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 (55,333) (82,503) 리스부채에 대한 이자비용 (3,944) (2,844) 사용권자산처분이익 372 - 전대리스채권 이자수익 708 410 사용권자산처분손실 - - 단기리스료 - (241) 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 (12,025) (9,620) (4) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 할인되지않은총리스료 리스부채 할인되지않은총리스료 리스부채 1년 이내 44,381 43,455 55,811 52,482 1년 초과 5년 이내 2,073 2,061 44,654 43,724 합 계 46,454 45,516 100,465 96,206 (5) 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 43,455 52,482 비유동 2,061 43,724 합 계 45,516 96,206 (6) 리스이용자로서 잠재적으로 노출되어 있으나 리스부채의 측정치에는 반영되지 않은 미래 현금유출과 관련된 사항은 다음과 같습니다.1) 변동리스료일부 리스는 기초자산과 관련된 매출에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 2) 연장선택권 및 종료선택권리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 3) 잔존가치보증당사는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 해당 금액은 매 보고기간말에 검토되며 적절한 경우 조정됩니다. (7) 보고기간 중 운용리스의 리스수익 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 운용리스의 리스수익 170,116 179,549 투자부동산에서 발생한 임대수익이 포함되어 있습니다. (8) 운용리스료의 만기분석 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 리스기간 당기말 전기말 1년이내 17,209 21,304 1년초과 5년이내 - 273 합 계 17,209 21,577 (9) 당사는 사용권자산으로 표시되는 건물 중 일부를 전대리스로 제공하였습니다. (10) 보고기간말 현재 금융리스 채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 할인되지않은 총리스료 리스순투자 1년 이내 2,058 2,049 1년 초과 5년 이내 - - 합 계 2,058 2,049 (단위: 천원) 구분 할인되지않은 총리스료 리스순투자 1년 이내 2,058 2,053 1년 초과 5년 이내 - - 합 계 2,058 2,053 16. 매각예정자산(1) 매각예정자산의 내용은 다음과 같습니다. 2024년 8월 (주)알엠생명과학과의 자산 양수도 계약에 따라 유형자산을 매각예정자산으로 재분류 하였으며 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 합계 금형 391,086 (110,527) (249,210) 31,349 기계장치 1,097,858 (216,152) (331,145) 550,561 합 계 1,488,944 (326,679) (580,355) 581,910 매각예정자산은 없습니다.(2) 매각예정자산(또는 처분자산집단) 관련 손익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품매출 723,973 - 감가상각비 20,727 - 17. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무 821,274 677,604 기타지급채무(유동) 미지급금 445,046 1,138,779 미지급비용 58,696 64,493 소 계 503,742 1,203,272 기타지급채무(비유동) 예수보증금 124,885 122,685 합 계 1,449,901 2,003,561 18. 차입금(1) 단기차입금1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당기말 전기말 상환방법 단기차입금 : 중소기업자금대출 기업은행 4.69%~7.14% 13,550,000 9,255,000 일시상환,균등분할상환 유동성 장기차입금(부채): 온렌딩운전자금대출 외 기업은행 3.23%~4.72% 2,600,000 6,680,000 일시상환 2) 전환사채 (가) 보고기간말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 발행일 만기일 당기 전기 제11회 전환사채 2021-04-28 2024-04-28 - 1,250,000 제12회 전환사채 2021-04-29 2024-04-29 - 390,000 제13회 전환사채 2023-11-24 2028-11-24 900,000 900,000 제14회 전환사채 2024-03-14 2027-03-14 7,000,000 - 소 계 7,900,000 2,540,000 증감: 전환권조정, 사채상환할증금 (1,743,562) (371,118) 합 계 6,156,438 2,168,882 차감:유동성전환사채 (6,156,438) (1,718,734) 비유동성 잔 액 - 450,148 *)제14회차 전환사채는 유동전환사채로 반영함. (나) 발행한 11회 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. 구분 내역 사채의 명칭 제11회 무기명식 이권부 무보증 전환사채 발행가액 3,000백만원 표면금리 연 3.0% 만기수익률 연 5.0% 이자지급방법 본 사채의 이자는 발행일로부터 원금상환기일 전일까지 계산하며, 매 3개월 단위로 아래 이자지급 기일 마다 이자지급기일 당일 현재 본 사채의 미상환원금잔액에 표면금리 3.0%에 따라 산출한 금 액의 1/4을 후급한다. 상환방법 만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2024년 4월 28일에 전자등록금액의 106.4302 %에 해당하는 금액을 일시에 상환한다. 전환시 발행할 주식의 종류 발행회사의 기명식 보통주식 전환주식수(전환비율) 사채권면액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100% 전환청구기간 2022년 4월 28일~2024년 3월 28일 최저 전환가액 500원 조기상환청구권(Put Option) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2022년 4월 28일 이후매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률 연 5.0%(3개월 단위 복리계산)을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 매도청구권(Call Option) 2022년 4월 28일부터 2023년 4월 28일까지 매 3개월(이하 “매매일” 및 “매매대금지급기일”이라 하며, 해당일이 은행영업일이 아닌 경우에는 익영업일로 한다)마다 발행회사는 사채권자가 보유하고 있는 “본 사채”를 발행회사가 지정하는 발행회사의 최대주주 (특수관계인 포함. 이하 “최대주주” 또는 “매수인”이라 한다)에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 사채권자는 발행회사의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 본 조에 따른 매도청구권은 위 기간동안 1회에 한하여 행사할 수 있으며, 발행회사는 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 인수한 전자등록금액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. * 제 11회차 매도청구건(Call Option)은 2023년 4월 25일 행사 되었습니다.* 제 11회차 9억원은 2024년 4월 29일 만기 상환 되었습니다. (다) 발행한 12회 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. 구분 내역 사채의 명칭 제12회 무기명식 이권부 무보증 전환사채 발행가액 2,100백만원 표면금리 연 3.0% 만기수익률 연 5.0% 이자지급방법 본 사채의 이자는 발행일로부터 원금상환기일 전일까지 계산하며, 매 3개월 단위로 아래 이자지급 기일 마다 이자지급기일 당일 현재 본 사채의 미상환원금잔액에 표면금리 3.0%에 따라 산출한 금 액의 1/4을 후급한다. 상환방법 만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2024년 4월 29일에 전자등록금액의 106.4302 %에 해당하는 금액을 일시에 상환한다. 전환시 발행할 주식의 종류 발행회사의 기명식 보통주식 전환주식수(전환비율) 사채권면액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100% 전환청구기간 2022년 4월 29일~2024년 3월 29일 최저 전환가액 500원 조기상환청구권(Put Option) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2022년 4월 29일 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률 연 5.0%(3개월 단위 복리계산)을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 매도청구권(Call Option) 2022년 4월 29일부터 2023년 4월 29일까지 매 3개월(이하 “매매일” 및 “매매대금지급기일”이라 하며, 해당일이 은행영업일이 아닌 경우에는 익영업일로 한다)마다 발행회사는 사채권자가 보유하고 있는 “본 사채”를 발행회사가 지정하는 발행회사의 최대주주(특수관계인 포함. 이하 “최대주주” 또는 “매수인”이라 한다)에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 사채권자는 발행회사의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 본 조에 따른매도청구권은 위 기간동안 1회에 한하여 행사할 수 있으며, 발행회사는 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 인수한 전자등록금액의 20%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. * 제 12회차 0.5억원은 2024년 4월 29일 만기 상환 되었습니다. (라) 발행한 13회 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. 구분 내역 사채의 명칭 제13회 무기명식 이권부 무보증 전환사채 발행가액 900백만원 표면금리 연 2.0% 만기수익률 연 4.0% 이자지급방법 본 사채의 이자는 발행일로부터 원금상환기일 전일까지 계산하며, 매 3개월 단위로 아래 이자지급 기일 마다 이자지급기일 당일 현재 본 사채의 미상환원금잔액에 표면금리 2.0%에 따라 산출한 금 액의 1/4을 후급한다. 상환방법 만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2028년 11월 24일에 전자등록금액의 111.0095 %에 해당하는 금액을 일시에 상환한다. 전환시 발행할 주식의 종류 발행회사의 기명식 보통주식 전환주식수(전환비율) 사채권면액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100% 전환청구기간 2024년 11월 24일~2028년 10월 24일 최저 전환가액 3,387원 조기상환청구권(Put Option)(주1) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년 6개월이 되는 2025년 5월 24일 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률 연 4.0%(3개월 단위 복리계산)을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 매도청구권(Call Option) 발행회사는 본 사채 발행일로부터 1년이 경과한 날(2024년 11월 24일)부터 발행 후 2년이 되는 날(2025년 11월 24일)까지 매 3개월에 해당하는 날(이하 “매매일” 및 “매매대금 지급기일”이라 하며, 해당일이 은행영업일이 아닌 경우에는 익영업일로 한다)에 각 인수자가 본 계약에 따라 인수한 본 사채에 대하여 발행회사 및 발행회사가 지정하는 제3자(이하 “매수인”이라 한다)에게 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가지며 각 인수자는 발행회사의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.발행회사는 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 인수한 전자등록금액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. (주1) 전환가액 조정조건이 존재하여 풋옵션 및 전환권대가를 파생상품부채로 분류하였습니다. (마) 당기에 발행한 14회 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. 구분 내역 사채의 명칭 제14회 무기명식 이권부 무보증 전환사채 발행가액 7,000백만원 표면금리 연 3.0% 만기수익률 연 5.0% 이자지급방법 본 사채의 이자는 발행일로부터 원금상환기일 전일까지 계산하며, 매 3개월 단위로 아래 이자지급 기일 마다 이자지급기일 당일 현재 본 사채의 미상환원금잔액에 표면금리 3.0%에 따라 산출한 금 액의 1/4을 후급한다. 상환방법 만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2027년 3월 24일에 전자등록금액의 106.4301 %에 해당하는 금액을 일시에 상환한다. 전환시 발행할 주식의 종류 발행회사의 기명식 보통주식 전환주식수(전환비율) 사채권면액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100% 전환청구기간 2025년 03월 14일~2027년 02월 14일 최저 전환가액 3,045원 조기상환청구권(Put Option)(주1) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2025년 3월 14일 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률 연 5.0%(3개월 단위 복리계산)을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 매도청구권(Call Option) 발행회사는 본 사채 발행일로부터 1년이 경과한 날(2025년 03월 14일)부터 발행 후 2년이 되는 날(2026년 03월 14일)까지 매 3개월에 해당하는 날(이하 “매매일” 및 “매매대금 지급기일”이라 하며, 해당일이 은행영업일이 아닌 경우에는 익영업일로 한다)에 각 인수자가 본 계약에 따라 인수한 본 사채에 대하여 발행회사 및 발행회사가 지정하는 제3자(이하 “매수인”이라 한다)에게 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가지며 각 인수자는 발행회사의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. (주1) 전환가액 조정조건이 존재하여 풋옵션 및 전환권대가를 파생상품부채로 분류하였습니다 (2) 장기차입금1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당기말 전기말 상환방법 온렌딩운전자금대출 외 기업은행 3.23%~5.17% 3,600,000 9,180,000 일시상환 무)체증종신 KB라이프(주1) - 542,539 - 유동성대체액 (2,600,000) (6,680,000) - 비유동성잔액 1,000,000 3,042,539 - (주1) 보험상품 매각시 차입금을 상환하였습니다. 2) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액(주1) 1년이내 2,600,000 1년초과 2년이내 1,000,000 2년초과 3년이내 - 합계 3,600,000 (주1) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다. 19. 퇴직급여자산(부채)(1) 퇴직급여자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무 현재가치 (1,161,948) (1,261,115) 사외적립자산 공정가치 1,176,479 1,038,680 합 계 14,531 (222,435) (2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 1,261,115 905,152 근무원가 127,017 109,266 이자원가 51,143 48,003 재측정요소 : 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 46,937 88,466 기타사항에 의한 효과 (104,326) 130,136 급여지급액 (219,938) (19,908) 기말 1,161,948 1,261,115 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 1,038,680 932,204 이자수익 44,442 49,523 재측정요소 : 사외적립자산의 보험수리적손익 (11,953) (23,139) 사용자의 기여금 325,247 100,000 급여지급액 (219,938) (19,908) 기말 1,176,478 1,038,680 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 정기예금 등 1,176,479 1,038,680 3) 사외적립자산 및 보상권의 실제수익은 없습니다. (4) 총비용 1) 손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 127,017 109,266 순이자손익 6,701 (1,520) 정산으로 인한 손익(확정기여형퇴직급여) 1,075,653 375,448 합 계 1,209,371 483,194 2) 손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출원가 269,475 170,229 판매비와관리비 906,762 288,023 연구개발비 33,134 24,942 합 계 1,209,371 483,194 (5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세차감전 재측정요소 45,437 (241,741) 법인세효과 - - 법인세차감후 재측정요소 45,437 (241,741) (6) 보험수리적가정1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 할인율 4.25% 4.75% 미래임금상승률 5.77% 5.61% 2) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 비 율 할인율 : 1% 증가 1,101,959 (5.2%) 1% 감소 1,229,266 5.8% 임금상승률 : 1% 증가 1,228,858 5.8% 1% 감소 1,101,194 (5.2%) (단위: 천원) 구분 금액 비율 할인율 : 1% 증가 1,203,079 (4.6%) 1% 감소 1,325,822 5.1% 임금상승률 : 1% 증가 1,328,473 5.3% 1% 감소 1,199,813 (4.9%) (7) 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 퇴직급여 1,075,653 375,448 20. 기타부채 (1) 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타부채(유동) : 예수금 549,639 364,208 선수금 576,512 125,644 부가세예수금 45,153 - 기타유동부채 1,162,785 1,255,608 판매보증충당부채 431,232 389,094 소 계 2,765,321 2,134,554 계약부채(환불부채) 142,747 160,443 기타금융부채(유동) : 금융보증부채 79,000 94,000 파생상품부채 2,015,155 - 소 계 2,094,155 94,000 기타부채(비유동) : - 판매보증충당부채 208,423 187,334 기타금융부채(비유동) : 파생상품부채 - 413,271 합 계 5,210,646 2,989,602 (2) 판매보증충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 : 576,428 572,190 사용 - - 설정(환입) 63,227 4,238 기말 : 639,655 576,428 유동성 431,232 389,094 비유동성 208,423 187,334 21. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 발행할주식의 총수 1,000,000,000주 200,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 유통주식수 16,582,967주 66,379,208주 보통주자본금 8,291,484천원 33,189,604천원 당사는 전환사채의 전환권행사로 인해 주식수 1,380,000주와 제3자배정 유상증자를 통해 주식수 12,000,000주가 증가하여 주식수는 79,759,208주이며 자본금은 39,879,604천원으로 변경 하였고, 2024년 8월 5일 임시주주총회를 통해 기명식 보통주 10주를 동일한 액면주식 1주로 무상병합하는 방법으로 자본감자를 완료 하여 주식수는 7,975,920주이며 자본금은 3,987,960천원입니다.2024년 12월 12일 유상증자를 통하여 주식수 8,607,047주가 증가하여 주식수 16,582,967주이며 자본금은 8,291,484천원입니다. 2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 일자 증감주식수 자본금 주식발행초과금 전기초 2023.01.01 65,779,208 32,889,604 3,547,269 전환사채 전환청구 2023.02.09 600,000 300,000 25,879 전기말 2023.12.31 66,379,208 33,189,604 3,573,148 기초 2024.01.01 66,379,208 33,189,604 3,573,148 전환사채 전환청구 2024.02.09 80,000 40,000 5,964 전환사채 전환청구 2024.03.25 1,300,000 650,000 98,812 제3자배정유상증자 2024.06.25 12,000,000 6,000,000 - 자본감자 2024.9.10 (71,783,288) (35,891,644) - 유상증자 2024.12.12 8,607,047 4,303,524 8,398,731 기말 2024.12.31 16,582,967 8,291,484 12,042,039 (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 12,042,039 3,573,148 감자차익 35,885,645 - 기타자본잉여금 72,908 72,908 전환권대가 82,226 141,963 합 계 48,082,818 3,788,019 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금(주1) 3,573,148 8,468,891 - 12,042,039 감자차익 (주2) - 35,885,645 - 35,885,645 기타자본잉여금 72,908 - - 72,908 전환권대가(주1) 141,963 - (59,737) 82,226 합 계 3,788,019 44,354,536 (59,737) 48,082,818 (주1) 전환사채의 전환권행사 및 유상증자로 인하여 증감 되었습니다.(주2) 재무구조 개선을 위해 1주당 액면금액 500원의 보통주 10주를 동일한 액면금액 보통주 1주로 무상병합하여 감자 차익이 발생하였습니다 . (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금(주1) 3,547,269 25,879 - 3,573,148 기타자본잉여금 72,908 - - 72,908 전환권대가(주1) 303,709 - (161,746) 141,963 합 계 3,923,886 25,879 (161,746) 3,788,019 (주1) 전환사채의 전환권행사 및 콜옵션 행사로 인하여 증감 되었습니다. 22. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품매출액 9,893,278 10,025,612 상품매출액 7,486,318 5,611,795 임대매출액 132,120 131,914 합 계 17,511,716 15,769,321 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초제품 4,365,183 4,886,927 당기제품제조원가 8,082,610 9,353,295 타계정으로 대체액 260,306 (453,246) 기말제품 (4,483,511) (4,365,183) 제품매출원가 8,224,588 9,421,793 기초상품 2,764,547 2,535,418 당기상품매입원가 4,914,482 3,922,799 타계정으로 대체액 (239,759) (72,635) 기말상품 (2,704,920) (2,764,547) 상품매출원가 4,734,350 3,621,035 임대매출원가 60,679 70,303 합 계 13,019,617 13,113,131 23. 판매비와관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 3,162,660 3,359,943 퇴직급여 906,762 288,023 복리후생비 621,071 616,094 여비교통비 186,121 264,678 접대비 101,842 146,468 통신비 57,230 50,476 수도광열비 11,997 15,880 세금과공과 74,930 45,810 감가상각비 101,034 426,773 임차료 12,025 9,861 보험료 12,609 15,777 차량유지비 94,007 113,009 경상연구개발비 898,068 1,140,324 운반비 125,486 161,143 교육훈련비 670 3,244 도서인쇄비 5,555 2,848 사무용품비 23,134 26,852 소모품비 26,223 15,138 지급수수료 2,705,621 2,178,159 광고선전비 236,488 348,401 대손상각비(환입) 527,489 1,878,761 수출비용 8,391 9,665 견본비 142 120 잡비 686 1,114 사용권자산감가상각비 55,333 82,503 합 계 9,955,574 11,201,064 24. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익 389,224 291,471 공정가치측정금융자산처분이익 1,235,295 - 상각후원가측정금융자산 처분이익 12,769 - 상각후원가측정금융자산평가이익 - 6,568 파생상품평가이익 951,308 106,475 사채상환이익 - 42,548 금융보증이익 15,000 - 합 계 2,603,596 447,062 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자비용 949,737 849,600 사채이자 581,267 190,262 리스부채 이자비용 3,944 2,844 상각후원가측정금융자산처분손실 104 - 상각후원가측정금융자산 평가손실 - 2,438 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - 232,917 금융보증손실 - 94,000 파생상품평가손실 873,730 80,724 합 계 2,408,782 1,452,785 25. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 외환차익 120,871 180,438 외화환산이익 101,029 5,115 대손충당금환입 11,192 2,907 종속기업 및 관계기업투자주식처분이익 130,677 - 유형자산처분이익 57,523 4,809 사용권자산처분이익 372 1,526 투자부동산평가이익 - 144,198 잡이익 42,463 13,024 합 계 464,127 352,017 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기부금 100 2,200 외환차손 89,357 68,376 외화환산손실 16,824 84,028 기타의대손상각비 516,343 1,996,961 유형자산처분손실 - 63,857 유형자산손상차손 668,732 3,616,079 유형자산평가손실 - 101,375 투자부동산손상차손 - 164,893 무형자산손상차손 2,479 25,949 종속기업및관계기업투자주식손상차손 137,076 3,435,440 사용권자산처분손실 - 9,110 잡손실 815 5,380 합 계 1,431,726 9,573,648 26. 법인세비용(1) 당기에 인식한 법인세비용은 없습니다. 또한, 차기이후 과세소득의 발생여부가 불확실하여 당사는 당기 중 세무상 이월결손금 및 차감할 일시적차이(유보) 등에서 발생하는 법인세효과인 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. (2) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 항목 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 증감 기말 (일시적차이) 확정급여채무 1,200,364 (99,168) 1,101,196 250,876 (20,726) 230,150 대손충당금 15,624,632 1,376,580 17,001,212 3,265,548 287,705 3,553,253 토지 (10,293,210) - (10,293,210) (2,151,281) 1,386,334 (764,947) 퇴직연금운용자산 (1,058,588) (42,608) (1,101,196) (221,245) (8,905) (230,150) 기타 29,638,398 (2,313,685) 27,324,713 6,194,426 (483,560) 5,710,866 ①일시적차이로 인한 이연법인세 계 35,111,596 (1,078,881) 34,032,715 7,338,324 1,160,848 8,499,172 ②이월결손금으로 인한 이연법인세 57,459,488 (9,357,129) 48,102,359 12,009,033 (1,955,640) 10,053,393 ③세액공제로인한 이연법인세 851,512 111,850 963,362 851,512 111,850 963,362 ④합 계(①+②+③) 93,422,596 (10,324,160) 83,098,436 20,198,869 (682,942) 19,515,927 ⑤실현불가능한 이연법인세자산(부채) 101,149,335 (10,324,160) 90,825,175 20,963,804 (682,930) 20,280,874 ⑥실현가능한 이연법인자산(부채) (7,726,739) - (7,726,739) (764,947) - (764,947) (단위: 천원) 항목 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 증감 기말 (일시적차이) 확정급여채무 824,493 375,871 1,200,364 172,319 78,557 250,876 대손충당금 11,763,652 3,860,980 15,624,632 2,458,603 806,945 3,265,548 토지 (2,667,846) (7,625,364) (10,293,210) (557,580) (1,593,701) (2,151,281) 퇴직연금운용자산 (824,493) (234,095) (1,058,588) (172,319) (48,926) (221,245) 기타 24,570,273 5,068,125 29,638,398 5,135,188 1,059,238 6,194,426 ①일시적차이로 인한 이연법인세 계 33,666,079 1,445,517 35,111,596 7,036,211 302,113 7,338,324 ②이월결손금으로 인한 이연법인세 52,690,281 4,769,207 57,459,488 11,012,269 996,764 12,009,033 ③세액공제로인한 이연법인세 472,787 378,725 851,512 472,787 378,725 851,512 ④합 계(①+②+③) 86,829,147 6,593,449 93,422,596 18,521,267 1,677,602 20,198,869 ⑤실현불가능한 이연법인세자산(부채) - - 101,149,335 18,521,267 - 20,963,816 ⑥실현가능한 이연법인자산(부채) - (7,726,739) (7,726,739) - (764,947) (764,947) (3) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 일시적차이등의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사유 일시적 차이로 인한 이연법인세 8,499,172 7,338,324 미래과세소득의 불확실성 미사용이월결손금 10,053,393 12,009,033 미사용세액공제 963,362 851,512 (4) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 결손금 세액공제 1년이내 4,214,555 - 1~3년 17,785,846 307,498 3년초과 26,101,958 655,864 합 계 48,102,359 963,362 (5) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 재평가잉여금 - (764,947) 27. 주당손익 (1) 기본주당순손실 1) 기본주당순손실 (단위: 주, 천원) 구분 당기 전기 기본주당순손실 : 당기순손실 (6,236,261) (18,772,225) 가중평균유통보통주식수 7,806,119 6,630,258 기본주당순손실(단위:원) (799) (2,831) 2) 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구분 당기 전기 발행주식수 : 가중평균발행주식수 7,813,943 6,631,509 차감 : 가중평균자기주식수(주1) (7,824) (1,251)