더테크놀로지 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

제 32(당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
제 31(전) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 팜스웰바이오

1. 회사의 개요

주식회사 팜스웰바이오(이하 "회사"라 함)는 1987년 4월에 의약품 원료와 기능성 원료를 제조 판매하며, 미생물발효기 제작 및 설치와 공업계측기 계장공사의 제조 판매등을 목적으로 설립되었으며, 2001년 10월에 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 회사는 2008년 6월 11일 의약품 및 제약원료의 제조,도매업 등을 영위하는 주식회사 팜스웰을 흡수ㆍ합병한 후 상호를 코바이오텍 주식회사에서 주식회사 팜스웰바이오로 변경하였으며, 2008년 10월 16일 이사회에서 회사의 사업부문 중 기계사업부의 분할계획을 승인하고, 2009년 1월 5일에 상법 제530조의 2 내지 제530조의 12에서 정하는바에 따라 물적분할의 방법으로 분할 후 매각하였습니다. 회사는 당기 중 본점소재지를 이전하여 강원도 원주시 혁신로 19에 소재하고 있습니다 .회사는 그 동안 수차례의 증자 및 합병을 통하여 당기말 현재의 자본금은 13,497백만원이며, 당기말 현재 최대주주는 (주)디올제약이며, 동 최대주주(특수관계자 포함)는 회사 발행주식의 3.24%를 소유하고 있습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율	비 고

㈜디올제약	600,000	2.22%	최대주주

장영진	274,155	1.02%	특수관계자

기타주주	26,119,049	96.76%

계	26,993,204	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

2.1 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다.비교표시된 전기재무제표의 일부 계정과목은 당기 재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류되었습니다. 이러한 재분류는 재무제표일 현재의 순자산가액과 관련 회계기간의 손익에 영향을 미치지 아니합니다.2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

(1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다. 회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 동 기준서의 적용으로 인한 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.

① 금융자산과 금융부채의 분류

기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권과 매도가능금융자산의 금융자산 기존 분류를 삭제하였습니다. 기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품, 당기손익-공정가치 측정 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않습니다.

금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산이 보유된다.

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정됩니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산이 보유된다.- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 회사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있으며, 그러한 선택은 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 금융상품 별로 이루어집니다.

위에서 설명된 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 회사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정되어야 하는 금융자산을 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄일 목적으로 해당 금융자산의 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정됩니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소합니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식됩니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식됩니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로인식됩니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식됩니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식되며 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표를 재작성하지 않았습니다.

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산 범주의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	측정범주	장부금액

K-IFRS 제1039호	K-IFRS 제1109호	K-IFRS 제1039호	K-IFRS 제1109호	차이

유동금융자산:

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	8,385,072	8,385,072	-

단기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가	2,114,000	2,114,000

매출채권	대여금및수취채권	상각후원가	7,952,227	7,952,227	-

단기대여금	대여금및수취채권	상각후원가	3,040,499	3,040,499	-

기타	대여금및수취채권	상각후원가	369,814	369,814	-

소 계	21,861,612	21,861,612	-

비유동금융자산:

장기매출채권	상각후원가	상각후원가	44,389	44,389	-

투자증권	매도가능금융자산	당기손익-공정가치금융자산	-	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	99,125	99,125	-

기타	상각후원가	상각후원가	2,074,417	2,074,417	-

소 계	2,217,931	2,217,931	-

합 계	24,133,543	24,133,543	-

② 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식됩니다.기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다.매 보고기간말에, 회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 채무상품에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손상차손으로 인식하였습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다. 회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였습니다.

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다. 기준서 제 1109호의 도입에 따라 기대신용위험모형의 적용으로 인한 유 의적인 차이금액이 없으므로 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.

③ 위험회피회계회사는 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용하면서 동 기준서의 위험회피회계 요구사항을 적용하기로 결정하였습니다. 회사는 외화사채 및 차입금 등의 현금흐름변동위험을 회피하기 위하여 통화스왑 등 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 당기초 현재 위험회피수단으로 지정된 파생상품은 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건 중 높은 위험회피효과(80~125%)의 소급적 발생 요건을 충족하므로 , 회계정책 변경의 효과는 없습니다. - 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정기준서는 부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정기준서는 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다.이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스 관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.회사는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 회사의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 회사의 리스포트폴리오의 구성, 회사가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.

기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다.

리스이용자로서 회사는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.- 소급적용 접근법- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법

리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다. 회사는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교정보는 재작성되지 않을 것입니다.기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 회사는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다.

다음의 제ㆍ개정 기준서는 회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

구분	적용시기	주요 내용	소급적용 여부	조기적용 여부

K-IFRS 2123 '법인세 처리의 불확실성'	2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	수행한 법인세 회계처리가 과세당국으로부터 수용 될 가능성(probable)을 검토하고 다음과 같이 회계처리- Probable한 경우: 수행한 법인세 회계처리를 유지- Probable하지 않은 경우: 가능성이 가장 높은 금액이나 기대값으로 회계처리	소급 또는 전진 적용	조기적용 가능

K-IFRS 1109 '금융상품'- 부(-)의 보상을 수반하는중도상환특성	2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	기존 K-IFRS 1109의 '합리적인 추가보상'에서 '추가(additional)'를 삭제함으로써, 부(-)의 보상은 조기청산의 원인과 관계 없이 합리적인 보상으로 볼 수 있도록 개정함	소급 적용	조기적용 가능

K-IFRS 1028 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'	2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	- 관계기업이나 공동기업에 대한 지분법을 적용하지 않는 금융상품은 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 함- 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리는 K-IFRS 제1028호 보다 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용함을 명확히 함	소급 적용	조기적용 가능

K-IFRS 1019 '종업원 급여'- 제도개정, 축소 또는 정산	2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	보고기간 중에 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하여 순확정급여부채(자산)를 재측정한 경우, 재측정한 이후 보고기간의당기근무원가와 순이자는 순확정급여부채(자산)의 재측정에사용된 가정(수정된 가정)을 이용하여 계산하여야 함	전진 적용	조기적용 가능

K-IFRS 1103 '사업결합'	2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	- K-IFRS 1111에 정의된 공동약정의 당사자가 K-IFRS 1111에 정의된 공동영업인 사업의 지배력을 획득하는 경우 단계적으로 이루어지는 사업결합에 해당함을 명확히 함- 취득자는 이전에 보유한 지분을 재측정해야 함	전진 적용	조기적용 가능

K-IFRS 1111 '공동영업'	2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	K-IFRS 1103에 정의된 사업을 구성하는 공동영업의 당사자가 지분을 추가로 취득하여 공동영업에 대한 공동 지배력을 획득하는 경우, 기존에 보유하던 지분에 대하여 재측정하지 않음을 명확히 함	전진 적용	조기적용 가능

K-IFRS 1012 '법인세'	2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	자본으로 분류되는 금융상품에 대한 배당의 법인세효과는 분배가능한 이익을 창출한 과거 거래나 사건에 더 직접적으로 연관되어 있으므로 당초 거래나 사건이 인식한 결과에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본에서 배당의 법인세효과를 인식하도록 함	전진 적용	조기적용 가능

K-IFRS 1023 '차입원가'	2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는데 필요한 거의 대부분의 활동이 완료되면, 해당자산을 취득하기 위해 특정목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함하는 것을 명확히 함	전진 적용	조기적용 가능

재무보고를 위한 개념체계	2020년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	- 측정, 표시와 공시에 대한 개념, 제거에 대한 지침을 추가함- 자산과 부채의 정의와 인식하기 위한 원칙을 업데이트함- 신중성, 수탁책임, 측정의 불확실성, 실질의 우선에 대해 명확화 함	전진 적용	N/A

K-IFRS 1117 '보험계약'	2021년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	- 최초 인식 시 보험부채를 보험사가 보장서비스를 이행하기위한 현금흐름과 서비스 제공에 따라 보험사가 인식할 미실현이익인 계약서비스마진의 합으로 측정함- 보험부채를 보고기간말 시점의 현재가치로 평가함	소급 적용(수정소급법, 공정가치접근법 가능)	K-IFRS 1115 수익 기준서와 K-IFRS 1109 금융상품 기준서를 적용하는 기업에 한해 조기적용 가능

2.3 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다.

2.4 영업권종속기업이나 공동지배기업의 취득에서 발생하는 영업권은 취득일의 종속기업 또는 공동지배기업의 식별가능한 자산, 부채 및 우발부채의 공정가치순액에 대한 회사의 지분을 초과하는 사업결합 원가를 의미합니다. 영업권은 최초 취득시 취득원가로 인식하고, 추후 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정되고 있습니다.손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 회사의 현금창출단위에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 손상을 시사하는 징후에 관계없이 매년 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할 경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.2.5 매각예정 비유동자산비유동자산과 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 인하여 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류합니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 회사의 경영자는 분류시점에서 향후 1년 이내에 매각완료요건이 충족될것으로 예상되는 매각거래에 대해 책임을 지고 있어야 합니다.한편, 매각예정으로 분류된 비유동자산(및 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

2.6 수익인식1) 수익인식모형

회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 기타매출으로 구성되어 있습니다. 회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

2) 계약체결 증분원가와 계약이행원가

회사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로 회사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

2.6.2 배당금수익과 이자수익투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.이자수익은 시간의 경과에 따라 원금과 유효이자율을 기초로 하여 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.2.7 외화환산개별기업들의 재무보고서 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다.

2.8 정부보조금정부보조금은 회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식합니다.비유동자산을 구입, 건설 또는 취득하는데 사용해야 한다는 기본적인 조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태보고서에 해당 자산의 차감계정으로 인식하며, 관련자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 손익으로 인식합니다.기타의 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 해당 기간에 체계적인 기준에 따라 수익으로 인식합니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식합니다.2.9 퇴직급여비용

회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 자산은 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 초과적립액이며, 자산인식상한을 한도로 합니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.10 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.2.10.1 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익보고서상의 이익에서 관련 세법규정에 따라 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익보고서상 손익은 차이가 발생합니다. 회사의 당기법인세와 관련된 부채는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산됩니다.2.10.2 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영합니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세자산과 당기법인세부채를 순액으로 결제할의도가 있는 경우에만 상계합니다.이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.2.10.3 당기법인세 및 이연법인세비용당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본으로 직접 인식되는거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합의 경우에는 영업권을 계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산, 부채 및 우발부채의 공정가치순액에 대한 회사의 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을 결정하는 과정에서 법인세효과를 고려합니다.

2.11 유형자산유형자산은 감가상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 취득원가로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 유형자산의 미래 경제적 효익을 증가시키는 자본적지출이 포함되어 있습니다. 다만, 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.토지나 건설중인 부동산을 제외한 유형자산의 경우, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각을 수행하고 있습니다. 유형자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법은 매 회계연도말에 재검토 하고, 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.또한, 금융리스자산은 소유하고 있는 다른 유사자산의 감가상각과 일관성있게 리스기간과자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각합니다.한편, 생산설비, 타인에 대한 임대 또는 자체적으로 사용할 목적 등으로 건설중인 자산의 경우 취득원가에서 손상차손을 차감한 금액으로 인식합니다. 취득원가에는 전문가에게 지급한 수수료와 회사의 회계정책에 따른 적격자산의 자본화가능차입원가를 포함합니다. 이러한 유형자산의 감가상각은 자산이 사용가능한 때부터 개시합니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 매각대금과 장부금액의 차이로 결정하며, 이를 당기손익으로 인식합니다.토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 공시지가의 변동성 등을 감안하여 수행됩니다. 유형자산을 재평가할 때, 재평가 후 자산의 장부금액이 재평가금액과 일치하도록 총장부금액을 비례적으로 수정합니다.기타의 유형자산(건물, 기계장치, 비품 등)은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된지출을 포함합니다.자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하고 재평가이익의 과목으로 자본에 가산합니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 그 자산에 대한 재평가이익의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다.

회사의 토지는 감가상각을 하고 있지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 대상 자산에 내재되어 있는 미래경제적 효익의 예상 소비형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

기계장치	10년

시설장치	5년

차량운반구	5년

비품	5년

회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.

2.12 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 가산하여 최초 인식시점의 취득원가로 측정합니다.토지를 제외한 투자부동산의 경우, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각을 수행하고있습니다. 유형자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법은 매 회계연도말에 재검토 하고, 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.2.13 무형자산2.13.1 개별 취득하는 무형자산개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상합니다. 무형자산의 잔존가치와 내용연수 및 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고, 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.2.13.2 내부적으로 창출한 무형자산연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식합니다.개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)으로 인해 내부적으로 창출한 무형자산은 다음 사항을 모두 충족시킬 수 있는 경우에만 무형자산으로 인식합니다.- 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있다.- 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있다.- 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있다.- 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 제시할 수 있다.- 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있다.- 개발단계에서 발생한 무형자산관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있다.내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을 최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 비용의 합계입니다. 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발비는 발생시점에 비용으로 인식합니다.내부적으로 창출한 무형자산은 개별적으로 취득한 무형자산과 동일한 기준으로 최초인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

2.13.3 사업결합으로 취득한 무형자산사업결합으로 취득하는 무형자산은 무형자산의 정의를 충족하고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 있는 때 영업권과 분리하여 인식하며, 그러한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치입니다.최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 개별적으로 취득한 무형자산과 동일한 기준으로 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2.14 유ㆍ무형자산의 손상회사는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 결정하기 위하여 매 보고기간 종료일마다 유ㆍ무형자산의 장부금액을 검토하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정합니다. 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속해 있는 현금창출단위의 회수가능액을 추정합니다.공동자산도 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분합니다.또한, 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 매년 또는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 합니다.한편, 현금창출단위의 회수가능액은 그 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정합니다. 사용가치를 측정함에 있어 미래현금흐름의 추정치는 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가와 미래현금흐름에서 조정되지 않은 자산의 고유위험이 반영된 세전할인율로 할인한 현재가치로 측정합니다.자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 손상차손으로 회계처리합니다.손상차손은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식합니다.회사는 무형자산의 잔존가치와 내용연수 및 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고 있으며, 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.보고기간 종료일 현재 내용연수가 유한한 무형자산은 취득원가에서 5년(산업재산권 10년,기타의무형자산은 5년, 개발비 5년)에 걸쳐 정액법으로 산정한 상각액을 직접 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다.

2.15 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 원가는 고정 및 변동 간접비의 체계적인 배부액으로, 재고자산분류별로 가장 적합한 방법으로 측정하고 있으며, 대부분 선입선출법으로 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

2.16 충당부채 및 우발부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간종료일 현재 최선의 추정치입니다.충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.2.17 금융자산

1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '기타수익'으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 2.18 중요한 회계추정 및 판단한국채택국제회계기준은 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성함에 있어서 경영진이 회계정책의 적용이나 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 판단, 추정치, 가정을 사용하도록 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다른 경우 실제 결과는 이러한 추정치과 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간동안 인식되고있 습니다.

3. 부문정보 3.1 영업부문과거 회계기간에는 외부적으로 보고된 부문정보는 회사의 영업부서에서 공급하는 재화의 유형에 기초하여 분석되었습니다. 그러나 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 회사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 재화에 대한 고객 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 이에 따른 회사의 보고부문은 다음과 같습니다. - 합성부문 - 기타부문 3.2 영업부문별 손익1) 당 기

(단위:천원)

구분	합성부문	기타부문	소계

매출액	9,363,244	1,881,391	11,244,635

영업손익	(1,606,011)	(2,208,921)	(3,814,932)

2) 전 기(단위:천원)

구분	합성부문	기타부문	소계

매출액	13,155,390	6,437,287	19,592,676

영업손익	643,420	(119,964)	523,457

회사의 영업자산 및 영업부채는 전사차원에서 관리되고 있으며 회사의 사업장은 국내에만위치하고 있으므로 지역 부문별 정보는 공시하지 아니하였습니다.(3) 당기 중 당사의 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 수익은 2개 회사가각각 2,178백만원 및 1,672백만원입니다.

4. 금융위험관리 (1) 위험관리 정책회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장상황과 회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 회사의 감사(감사위원회)는 경영진이 회사의 위험관리정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 회사의 위험관리체계가 적정한지 검토합니다. 내부감사는 감사(감사위원회)의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 있습니다. (2) 금융위험요소 회사는 여러활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 가. 외환위험회사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산 부채가 기능통화 외의 통화로 표시될때 발생하고 있습니다.

당기 및 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화 각 1단위)

계정과목	통 화	당 기	전 기

외 화	장부가액	외 화	장부가액

자 산

현금및현금성자산	USD	245,155.79	274,109	27,810.61	29,796

EUR	521.22	667	521.22	667

JPY	59,264.00	600	59,264.00	562

기타유동금융자산	USD	467,700.00	522,935	-	-

매출채권및기타유동채권	USD	146,550.00	163,858	184,350.00	197,513

자산 계	USD	859,405.79	960,902	212,160.61	227,309

EUR	521.22	667	521.22	667

JPY	59,264.00	600	59,264.00	562

부 채

매입채무및기타유동채무	USD	449,250.00	502,306	81,603.67	87,430

차입금및사채	USD	652,743.00	729,832	484,765.60	519,378

부채 계	USD	1,101,993.00	1,232,138	566,369.27	606,808

당기 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(27,124)	27,124	(35)	35

JPY	60	(60)	66	(66)

EUR	67	(67)	61	(61)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

나. 가격위험회사는 전략적 목적 등으로 상장주식 등에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며, 재무상태표 상 매도가능금융자산 및 기타유동금융자산으로 분류되는 바, 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사는 회사의 지분증권에 대한 투자는 비경상적인 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 회사는 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 않습니다. 당기말 현재 회사의 시장성있는 지분상품의 금액이 미미하여 그 변동으로 인한 손익효과가 미치는 영향은 제한적 입니다.다. 이자율위험 이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생할 수 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재, 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동이자부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여당기 법인세비용반영전 손익은 7,298천원 만큼 감소 또는 증가하였을 것입니다.라. 신용위험

신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 회사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대해서는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기 및 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

현금및현금성자산(*)	9,239,722	8,384,811

매출채권및기타유동채권	4,959,349	11,362,540

기타유동금융자산	2,522,935	2,114,000

장기매출채권및기타비유동채권	631,120	2,118,806

합 계	17,353,126	23,980,157

(*) 회사가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다.

마. 유동성 위험 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금성자산의 유지 및 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 회사 재무팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 회사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

1년미만	1년 ~5년	합 계	1년미만	1년 ~5년	합 계

전환사채	4,794,575	-	4,794,575	7,657,948	-	7,657,948

매입채무및기타유동채무	1,368,193	-	1,368,193	3,602,102	-	3,602,102

단기차입금	729,832	-	729,832	1,532,753	-	1,532,753

합 계	6,892,600	-	6,892,600	12,792,803	-	12,792,803

(3) 자본 위험 관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 회사는 배당을 조정하거나, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

부채	6,655,182	11,778,954

자본	18,162,760	17,255,864

부채비율	36.64%	68.26%

(4) 공정가치 추정 활성시장에서 거래되는 금융상품 (단기매매금융자산과 매도가능금융자산 등)의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

다음은 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다.

수준1	공정가치 측정치는 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가액 (조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치

수준2	공정가치 측정치는 수준1에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출하는 공정가치

수준3	공정가치 측정치는 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는공정가치

당기 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 공정가치 수준별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당 기	전 기

수준1	수준2	수준3	합계	수준1	수준2	수준3	합계

기타유동금융자산	2,522,935	-	-	2,522,935	2,114,000	-	-	2,114,000

매도가능금융자산	-	-	-	-	99,125	-	-	99,125

당기손익-공정가치금융자산	-	-	918,900	918,900	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	2,522,935	-	918,900	3,441,835	2,213,125	-	-	2,213,125

5. 현금및현금성자산

회사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기 및 전기말 현재 회사의 현금및현금성자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

현금시재	425	260

보통예금	8,964,346	8,353,786

외화예금	275,376	31,026

합 계	9,240,147	8,385,072

6. 사용이 제한된 예금당기 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

과 목	거 래 처	금 액	사용제한 내용

당 기	전 기

기타유동금융자산	기업은행	-	108,000	차입금담보

기타유동금융자산	우리은행	1,000,000	1,000,000	신용장개설 한도약정

기타유동금융자산	우리은행	USD 467,700.00	-	신용장개설 한도약정

기타유동금융자산	상상인저축은행	1,000,000	650,000	기타질권설정

기타유동금융자산	상상인플러스저축은행	-	350,000	기타질권설정

매도가능증권	기업은행	-	99,125	차입금 담보

합 계	2,000,000	2,207,125

USD 467,700.00	-

7. 매출채권 및 기타유동채권(1) 당기 및 전기말 현재 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권	3,485,224	8,318,605

대손충당금	(626,425)	(366,378)

단기대여금	7,586,682	7,389,572

대손충당금	(6,294,572)	(5,131,572)

주.임.종단기채권	860,168	788,168

대손충당금	(390,369)	(5,669)

미수수익	772,108	638,891

대손충당금	(471,771)	(470,629)

미수금	165,855	190,053

대손충당금	(127,851)	(127,851)

보증금	38,800	139,350

대손충당금	(38,500)	-

합 계	4,959,349	11,362,540

(2) 당기 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

6개월미만	2,501,101	8,038,085

6개월초과 ~ 1년미만	8,841	3,907

1년초과 ~ 3년미만	975,282	276,613

합 계	3,485,224	8,318,605

(3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타유동채권의 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	6,102,099	6,116,142

대손충당금 설정	1,884,389	(14,042)

대손충당금 환입	(37,000)	-

대 체	-	-

기 말	7,949,488	6,102,099

손상된 채권에 대한 충당금설정액은 손익계산서상 판매비와관리비 및 기타비용에 포함되어 있습니다.

8. 재고자산

당기 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

상품	2,333,297	2,110,852

평가충당금	(732,473)	(354,959)

제품	-	62,306

평가충당금	-	-

원재료	9,870	-

미착품	144,583	111,166

합 계	1,755,277	1,929,365

9. 기타유동금융자산

당기 및 전기말 현재 회사의 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

단기금융상품	2,522,935	2,114,000

10. 기타유동비금융자산당기 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

선급금	153,069	8,121

대손충당금	-	-

선급비용	5,785	21,435

선납세금	8,331	12,520

합 계	167,185	42,076

11. 공정가치금융자산

당기 및 전기말 현재 공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 공정가치금융자산의 평가내역 요약

(단위:천원)

구 분	범 주	당기말	전기말

지분증권	매도가능금융자산	-	-

당기손익-공정가치금융자산	-	-

소 계	-	-

채무증권	매도가능금융자산	-	99,125

당기손익-공정가치금융자산	918,900	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-

소 계	918,900	99,125

합 계	918,900	99,125

(2) 지분증권당기 및 전기말 현재 지분증권의 세부내역은 다음과 같습니다.1) 당 기

(단위:천원)

구 분	기업명	주식수	지분율	취득가액	장부금액

당기손익-공정가치금융자산	(주)디지팜	4,000	18.20%	688,000	-

(주)KMS	614	0.58%	36,890	-

계	724,890	-

2) 전 기(단위:천원)

구 분	기업명	주식수	지분율	취득가액	장부금액

매도가능금융자산	(주)디지팜	4,000	18.20%	688,000	-

(주)KMS	614	0.58%	36,890	-

계	724,890	-

(3) 채무증권 등당기 및 전기말 현재 채무증권의 내역은 다음과 같습니다.가. 당 기

(단위:천원)

구 분	내역	액면가액	장부금액

당기손익-공정가치금융자산	㈜하이트랙스	2,290,000	-

㈜메가아크	4,000,000	-

(주)큐브바이오	1,000,000	918,900

합 계	7,290,000	918,900

당기손익-공정가치금융자산은 해당회사의 전환사채 및 신주인수권부사채로 구성되어 있습니다.나. 전 기

(단위:천원)

구 분	내역	액면가액	장부금액

매도가능금융자산	㈜하이트랙스	2,290,000	-

㈜메가아크	4,000,000	-

기업은행 수익증권	71,752	99,125

합 계	6,361,752	99,125

다. 당기 및 전기 중 미실현보유손익의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당 기

(단위:천원)

구 분	기 초	평가로 인한 증감	처분에 따른 실현	기 말

수익증권	27,373	(1,817)	25,556	-

2) 전 기(단위:천원)

구 분	기 초	평가로 인한 증감	처분에 따른 실현	기 말

수익증권	21,983	5,391	-	27,373

12. 관계기업투자

(1) 2015년 3월 24일 기존의 단일 종속회사였던 ㈜팜스젠의 지분을 전량 매각함에 따라, 당기말 현재 연결대상 종속회사는 없습니다.

(2) 당기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

기 업 명	관 계	소 재 지	주요영업활동	소유지분율

(주)큐브바이오	관계기업	대한민국	제약원료 판매	21.73%

(주)팜스웨딩	관계기업	대한민국	웨딩컨설팅	40.00%

(주)유니콘벤처그룹(*1)	관계기업	대한민국	경영컨설팅	30.00%

(*1) 당기 중 회사명을 (주)저스트나이스코리아에서 (주)유니콘벤처그룹으로 변경하였습니다.

(3) 당기 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	주식수	지분율(%)	취득가액	장부금액	손상차손누계액	미실현 보유손익 누계

당 기	전 기

(주)큐브바이오	6,180,000	20.37%	7,193,230	3,846,226	2,105,559	-	-

(주)팜스웨딩	400,000	40.00%	200,000	-	-	-	-

(주)유니콘벤처그룹	6,000	30.00%	30,000	-	21,113	-	-

계	7,423,230	3,846,226	2,126,672	-	-

(4) 당기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	(주)큐브바이오(주1)	(주)팜스웨딩(주2)	(주)유니콘벤처그룹(주2)

자 산	2,881,276	435,981	88,051

부 채	7,262,421	1,614,971	100,161

자 본	(4,381,146)	(1,178,990)	(12,110)

매출액	10,000	-	213

당기순손실	(6,336,172)	-	(84,775)

(주1) ㈜큐브바이오는 한국채택국제회계기준에 따라 감사 받은 재무제표를 사용하였습니다.(주2) ㈜팜스웨딩, ㈜유니콘벤처그룹은 신뢰성있는 재무제표를 입수하지 못하여 입수가능한 최종 재무제표를 사용하였습니다. (5) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당 기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	지분법손익	기타증감	기 말

(주)큐브바이오	2,105,559	2,893,230	(66,835)	(1,376,980)	291,252	3,846,226

(주)팜스웨딩	-	-	-	-	-	-

(주)유니콘벤처그룹	21,113	-	-	(21,113)	-	-

계	2,126,672	2,893,230	(66,835)	(1,398,093)	291,252	3,846,226

2) 전 기(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	지분법손익	기타증감	기 말

(주)큐브바이오	761,685	1,300,000	(7,736)	(605,025)	656,634	2,105,559

(주)팜스웨딩	-	-	-	-	-	-

(주)유니콘벤처그룹	40,722	-	-	(19,609)	-	21,113

계	802,407	1,300,000	(7,736)	(624,633)	656,634	2,126,672

(6) 당 기 말의 관계기업의 재무정보와 관계기업투자의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말 순자산(A)	지분율(B)	순자산 지분금액(A X B)	영업권	지분법중단	당기말

(주)큐브바이오	(4,381,146)	21.73%	(952,113)	4,798,339	-	3,846,226

(주)팜스웨딩	(1,178,990)	40.00%	(471,596)	-	(471,596)	-

(주)유니콘벤처그룹	(12,110)	30.00%	(3,633)	-	(3,633)	-

계	(5,572,246)	(1,427,342)	4,798,339	(475,229)	3,846,226

(7) 당기말 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	미반영 손실	미반영 손실 누계액

(주)팜스웨딩	-	(471,596)

(주)유니콘벤처그룹	(3,633)	(3,633)

13. 유형자산(1) 당기 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당 기

(단위:천원)

구 분	시설장치	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산	합계

취득원가	247,086	120,953	59,693	241,970	182,736	852,438

감가상각누계액	(154,060)	(116,485)	(41,490)	(217,565)	-	(529,599)

손상차손누계액	-	-	-	-	-	-

정부보조금	-	-	-	-	-	-

장부금액	93,026	4,469	18,203	24,405	182,736	322,839

2) 전 기(단위:천원)

구 분	시설장치	기계장치	차량운반구	비품	합계

취득원가	216,856	120,953	143,207	239,008	720,024

감가상각누계액	(105,287)	(110,660)	(76,079)	(204,696)	(496,723)

손상차손누계액	-	-	-	-	-

정부보조금	-	(802)	-	-	(802)

장부금액	111,569	9,491	67,128	34,312	222,499

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부가액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

1) 당 기(단위:천원)

구 분	시설장치	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	216,856	120,953	143,207	239,008	-	720,024

취득금액	30,230	-	-	2,962	182,736	215,928

처분금액	-	-	(83,514)	-	-	(83,514)

기말금액	247,086	120,953	59,693	241,970	182,736	852,438

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(105,287)	(110,660)	(76,079)	(204,696)	-	(496,723)

감가상각	(48,773)	(5,824)	(21,573)	(12,869)	-	(89,039)

처분금액	-	-	56,163	-	-	56,163

기말금액	(154,060)	(116,485)	(41,490)	(217,565)	-	(529,599)

정부보조금	-	-	-	-	-

장부금액:

기초금액	111,569	9,491	67,128	34,312	-	222,499

기말금액	93,026	4,469	18,203	24,405	182,736	322,839

2) 전 기(단위:천원)

구 분	시설장치	기계장치	차량운반구	비품	합계

취득원가:

기초금액	216,856	134,003	178,367	279,172	808,398

취득금액	-	-	-	17,949	17,949

처분금액	-	(13,050)	(35,160)	(58,113)	(106,323)

기말금액	216,856	120,953	143,207	239,008	720,024

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(61,916)	(113,109)	(74,940)	(250,219)	(500,185)

감가상각	(43,371)	(10,599)	(29,267)	(12,557)	(95,794)

처분금액	-	13,048	28,128	58,080	99,256

기말금액	(105,287)	(110,660)	(76,079)	(204,696)	(496,723)

정부보조금	-	(802)	-	-	(802)

장부금액:

기초금액	154,940	15,277	103,427	28,953	302,597

기말금액	111,569	9,491	67,128	34,312	222,499

(3) 보험가입 내역

당기말 현재 회사는 보유중인 차량운반구에 대하여 KB손해보험등에 자동차 손해배상책임보험과 종합보험에 가입되어 있습니다.

14. 무형자산

(1) 당기 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당 기

(단위:천원)

구 분	특허권	소프트웨어	개발비	회원권	합 계

취득가액	24,594	156,416	865,437	479,629	1,526,075

상각누계액	(18,767)	(151,564)	(328,384)	-	(498,714)

손상차손누계액	-	-	(537,053)	(36,344)	(573,397)

장부금액	5,827	4,852	-	443,285	453,964

2) 전 기(단위:천원)

구 분	특허권	소프트웨어	개발비	회원권	합 계

취득가액	23,038	156,416	865,437	794,652	1,839,543

상각누계액	(17,139)	(145,614)	(262,707)	-	(425,460)

손상차손누계액	-	-	(537,053)	(242,367)	(779,420)

장부금액	5,899	10,802	65,677	552,285	634,663

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부가액 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당 기

(단위:천원)

구 분	특허권	소프트웨어	개발비	회원권	합 계

취득원가:

기초금액	23,038	156,416	865,437	794,652	1,839,543

취득금액	1,556	-	-	-	1,556

처분금액	-	-	-	(315,024)	(315,024)

기말금액	24,594	156,416	865,437	479,629	1,526,075

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(17,139)	(145,614)	(799,760)	(242,367)	(1,204,880)

처분금액	-	-	-	205,024	205,024

상각비	(1,628)	(5,951)	(65,677)	-	(73,255)

손상차손	-	-	-	1,000	1,000

기말금액	(18,767)	(151,564)	(865,437)	(36,344)	(1,072,111)

장부금액:

기초금액	5,899	10,802	65,677	552,285	634,663

기말금액	5,827	4,852	-	443,285	453,964

2) 전 기(단위:천원)

구 분	특허권	소프트웨어	개발비	회원권	합 계

취득원가:

기초금액	23,038	156,416	865,437	794,652	1,839,543

취득금액	-	-	-	-	-

처분금액	-	-	-	-	-

기말금액	23,038	156,416	865,437	794,652	1,839,543

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(15,043)	(139,663)	(734,083)	(224,867)	(1,113,657)

상각비	(2,096)	(5,951)	(65,677)	-	(73,723)

손상차손	-	-	-	(17,500)	(17,500)

기말금액	(17,139)	(145,614)	(799,760)	(242,367)	(1,204,880)

장부금액:

기초금액	7,995	16,753	131,353	569,785	725,886

기말금액	5,899	10,802	65,677	552,285	634,663

(3) 회사의 연구개발활동과 관련하여 발생한 연구개발비 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

개발비 처리(무형자산)	-	-

경상연구개발비 처리	804,275	478,794

- 제품 제조원가	-	-

- 판매비와관리비	804,275	478,794

연구개발비 발생액	804,275	478,794

15. 장기매출채권 및 기타비유동채권

당기 및 전기말 현재 장기성매출채권및기타비유동채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

장기성매출채권	227,146	227,146

현재가치할인차금	(3,281)	(5,545)

대손충당금	(177,212)	(177,212)

장기임차보증금	584,467	1,074,417

기타보증금	-	1,000,000

합 계	631,120	2,118,806

16. 이연법인세

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	당 기	전 기

법인세 부담액	-	-

이연법인세 변동액	-	-

자본에 직접반영한 법인세	-	-

법인세수익	-	-

(2) 당기말 현재 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

관련 계정과목	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감	기말잔액	기초잔액	증감	기말잔액

재고자산평가손실	354,959	377,514	732,473	78,091	83,053	161,144

대손충당금	6,136,681	1,879,000	8,015,680	1,350,070	413,380	1,763,450

유형자산감액손실	14,379	(2,665)	11,714	3,163	(586)	2,577

미수수익	(638,891)	638,891	-	(140,556)	140,556	-

국고보조금	802	(802)	-	177	(177)	-

매도증권평가이익	(27,373)	27,373	-	(6,022)	6,022	-

퇴직급여충당부채	163,847	26,112	189,959	36,046	5,745	41,791

매도가능증권손상차손	9,199,890	-	9,199,890	2,023,976	-	2,023,976

누적유급휴가	64,437	(11,157)	53,280	14,176	(2,455)	11,722

무형자산	343,713	(279,274)	64,439	75,617	(61,440)	14,177

상환할증금	157,948	(63,373)	94,575	34,749	(13,942)	20,807

전환권조정	(1,182,238)	600,863	(581,375)	(260,092)	132,190	(127,903)

사채할인발행차금	(112,557)	45,360	(67,197)	(24,762)	9,979	(14,783)

업무용승용차	13,723	13,804	27,526	3,019	3,037	6,056

지분법주식	3,086,983	1,864,954	4,951,938	-	-	-

지속적관여부채	-	113,151	113,151	-	24,893	24,893

재고자산	-	72,830	72,830	-	16,023	16,023

미지급비용	-	358,024	358,024	-	78,765	78,765

단기매매증권평가손실	-	81,100	81,100	-	17,842	17,842

소 계	17,576,304	5,741,703	23,318,008	3,187,651	852,885	4,040,535

이월결손금	21,746,210	(507,841)	21,238,369	4,784,166	(111,725)	4,672,441

소 계	39,322,515	5,233,862	44,556,377	7,971,817	741,160	8,712,977

이월세액공제	447,468	77,830	525,297	447,468	77,830	525,297

소 계	39,769,982	5,311,692	45,081,674	8,419,284	818,990	9,238,274

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산	(39,769,982)	(5,311,692)	(45,081,674)	(8,419,284)	(818,990)	(9,238,274)

합 계	-	-	-	-	-	-

(3) 회사는 차감할 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 과거 성과 및 이월결손금 및 세액공제의 공제가능기간 등을 고려하여 주기적으로 검토하고 있는 바, 당기말 현재 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않은 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	미인식 이연법인세효과	만기일

일시적차이	4,040,535	해당사항없음

이월결손금	4,672,441	2019년~2028년

세액공제	525,297	2019년~2023년

합 계	9,238,274

한편, 미래 과세소득에 대한 추정이 변경될 경우 당기말에 인식되지 아니한 차감할일시적차이 및 이월세액공제의 법인세효과는 변동될 수 있습니다.

17. 매입채무 및 기타유동채무

당기 및 전기말 현재 매입채무 및 기타유동채무의 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

매입채무	677,306	2,045,878

미지급금	129,346	551,812

미지급비용	414,191	66,139

임대보증금	34,200	34,200

지속관여부채	113,151	904,073

합 계	1,368,193	3,602,102

18. 차입금 및 사채

(1) 당기 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관	이자율(%)	당 기	전 기	비 고

기업은행	-	-	23,375	구매자금

기업은행	-	-	300,000	운전자금

하나은행	-	-	690,000	운전자금

우리은행	-	729,832	519,378	구매자금

합 계	729,832	1,532,753

회사의 차입금의 만기는 모두 1년 미만입니다.

(2) 사채1) 당기 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

전환사채	4,700,000	7,500,000

상환할증금	94,575	157,948

전환권조정	(581,375)	(1,182,238)

할인발행차금	(67,197)	(112,557)

합 계	4,146,003	6,363,153

2) 당기말 현재 회사가 발행한 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 10 회 전환사채	제 14 회 전환사채

발 행 일	2017-12-06	2018-02-22

성 격	무기명식 무보증 사모 전환사채	무기명식 무보증 사모 전환사채

권면총액	3,000,000,000원	3,000,000,000원

기말잔액	1,700,000,000원	3,000,000,000원

표면이자율	2.00%	4.00%

만기보장수익율	2.00%	5.00%

행사기간	2018.12.06~2020.11.06	2019.2.22~2021.1.22

행사시 발행주식	보통주	보통주

전환가격	3,762원(*1)	4,032원(*2)

상 환 일	2020-12-06	2021-02-22

(*1) 제10회 무기명식 무보증 사모전환사채 전환가액 조정 - 최초 전환가액 : 4,044원 - 1차 조정후 전환가액 : 4,039원(기준일 2018.01.06) 조정사유 : 유상증자에 따른 조정 - 2차 조정후 전환가액 : 3,762원(기준일 2018.11.06) 조정사유 : 시가하락 등으로 인한 조정(*2) 제14회 무기명식 무보증 사모전환사채 전환가액 조정 - 최초 전환가액 : 6,529원 - 1차 조정후 전환가액 : 6,416원(기준일 2018.03.22) - 2차 조정후 전환가액 : 6,131원(기준일 2018.04.23) - 3차 조정후 전환가액 : 5,751원(기준일 2018.05.23) - 4차 조정후 전환가액 : 5,021원(기준일 2018.06.22) - 5차 조정후 전환가액 : 4,571원(기준일 2018.10.22) - 6차 조정후 전환가액 : 4,032원(기준일 2018.11.22) - 조정사유 : 시가하락 등으로 인한 조정 한편, 각 전환사채는 발행일로부터 1년이 경과한 날부터 조기상환청구권이 부여되어 있으므로, 전액 유동항목으로 분류하였습니다.

19. 담보제공자산 및 타인으로부터 제공받은 지급보증(1) 담보제공자산 당기말 현재 회사의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD)

담보권자	담보제공자산	장부가액	채권최고액	관련채무

우리은행	단기금융상품	1,000,000	977,555	신용장개설보증

단기금융상품	USD 467,700.00	522,488

합 계	1,000,000	1,500,043

USD 467,700.00

한편, 상상인저축은행 예금 10억원이 질권설정되어 있습니다.

(2) 제공받은 지급보증현황

당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보증제공자	보증제공처	내용	보증금액

서울보증보험	-	이행보증	78,000

계	78,000

(3) 제공한 지급보증현황당기말 현재 회사가 타인에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공받은자	보증제공처	내용	보증금액

(주)큐브바이오	신한카드	법인카드연대보증	36,000

또한, 회사는 임원으로부터 약정사항에 대하여 연대보증을 제공받고 있습니다.

20. 기타유동금융부채 및 기타유동비금융부채

당기 및 전기말 현재 기타유동부채 및 기타유동비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

예수금	70,716	52,362

선수금	97,199	300

합 계	167,915	52,662

21. 종업원급여충당부채(1) 누적유급휴가차년도에 지급되는 유급휴가는 당해연도 제공받은 근로에 의한 것이므로, 차기의 유급휴가에 대해 당기부채로 인식하고 있으며 당기 및 전기말 현재 누적유급휴가채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

누적유급휴가	53,280	64,437

(2) 확정급여제도1) 당기 및 전기말 현재 확정급여제도의 퇴직급여와 관련하여 재무상태표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 기	전 기

적립형의무의 현재가치	189,959	163,847

사외적립자산의 공정가치	-	-

확정급여채무(자산)	189,959	163,847

2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 기	전 기

기초	163,847	109,866

당기근무원가	79,595	84,356

이자비용	3,443	1,749

보험수리적 손익	8,941	(14,579)

급여지급액	(65,868)	(10,540)

기타	-	(7,004)

기말금액	189,959	163,847

3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	79,595	84,356

순확정급여부채의 순이자	3,443	1,749

기타	-	(7,004)

합 계	83,038	79,101

4) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 현재가치 및 차년도 당기근무원가의 민감도분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 0.28% 1.28% 2.28% 확정급여채무의 현재가치 185,683 189,959 194,797 당기근무원가 75,318 79,595 84,433 (단위: 천원) 구 분 1.45% 2.45% 3.45% 확정급여채무의 현재가치 194,785 189,959 185,768 당기근무원가 84,421 79,595 75,404 5) 회사는 임직원에 대한 퇴직연금에 대하여 확정기여형퇴직급여제도에 가입하고 있어 제공받은 근로의 대가에 해당하는 기여금을 비용으로 계상하고 있으며 당기와 전기에 기여금으로 납부된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 확정기여형퇴직급여납부액 36,239 34,423 22. 우발채무 및 약정사항 각 금융기관별 여신한도 약정내용은 다음과 같습니다. (단위:천원,USD) 구분 우리은행 KEB하나은행 합 계 외화구매자금 USD 1,231,000.00 - USD 1,231,000.00 외상매출채권담보대출 - 40,000 40,000 합 계 - 40,000 40,000 USD 1,231,000.00 - USD 1,231,000.00 23. 범주별 금융상품당기 및 전기말 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다. (1) 당 기 (단위:천원) 재무상태표상 자산 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 금융자산 계 장기매출채권 및 기타비유동채권 631,120 - - 631,120 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - - - 당기손익-공정가치금융자산 - - 918,900 918,900 매출채권 및 기타유동채권 4,959,349 - - 4,959,349 기타유동 금융자산 2,522,935 - - 2,522,935 현금및현금성자산 9,240,147 - - 9,240,147 자산계 17,353,551 - 918,900 18,272,451 (단위:천원) 재무상태표상 부채 상각후원가측정 금융부채 기타금융부채 금융부채 계 매입채무및기타유동채무 1,368,193 - 1,368,193 단기차입금 729,832 - 729,832 기타유동금융부채 70,716 - 70,716 전환사채 4,146,003 - 4,146,003 합 계 6,314,744 - 6,314,744 (2) 전 기 (단위:천원) 재무상태표상 자산 현금 및 현금성자산 당기손익인식 금융자산 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 금융자산 계 장기매출채권 및 기타비유동채권 - - 2,118,806 - - 2,118,806 매도가능금융자산 - - - 99,125 - 99,125 매출채권 및 기타유동채권 - - 11,362,540 - - 11,362,540 기타유동 금융자산 - - 2,114,000 - - 2,114,000 현금및현금성자산 8,385,072 - - - - 8,385,072 자산계 8,385,072 - 15,595,346 99,125 - 24,079,543 (단위:천원) 재무상태표상 부채 당기손익인식 금융부채 상각후원가측정 금융부채 금융부채 계 매입채무및기타유동채무 - 3,602,102 3,602,102 단기차입금 - 1,532,753 1,532,753 기타유동금융부채 - 52,362 52,362 전환사채 - 6,363,153 6,363,153 합 계 - 11,550,370 11,550,370 24. 납입자본 (1) 자본금 관련 내역 (단위:주,원) 구 분 금 액 수권주식수 100,000,000주 발행주식수 26,993,204주 1주당 액면금액 500원 (2) 당기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 일 자 내역 발행주식수 자본금 주식발행초과금 2018-01-01 기초 25,024,595 12,512,298 56,501,521 2018-01-05 유상증자 331,125 165,563 832,234 2018-02-26 전환권행사 213,414 106,707 623,494 2018-03-15 전환권행사 243,902 121,951 712,731 2018-05-31 전환권행사 304,785 152,393 867,442 2018-06-01 전환권행사 609,570 304,785 1,748,718 2018-12-06 전환권행사 220,625 110,313 762,351 2018-12-17 전환권행사 45,188 22,594 155,189 2018-12-31 기말 26,993,204 13,496,602 62,203,680 25. 결손금 (1) 당기 및 전기말 현재 회사의 결손금의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 법정적립금 132,950 132,950 임의적립금 527,415 527,415 미처리결손금 (45,094,980) (39,681,732) 합 계 (44,434,615) (39,021,367) (2) 결손금처리계산서 제32(당)기 2018년 01월 01일 부터 제31(전)기 2017년 01월 01일 부터 2018년 12월 31일 까지 2017년 12월 31일 까지 처리예정일 2019년 03월 29일 처리확정일 2018년 03월 23일 주식회사 팜스웰바이오 (단위:원) 과 목 제 32(당) 기 제 31(전) 기 Ⅰ. 미처리결손금 (45,094,979,867) (39,681,732,359) 1. 전기이월미처리결손금 (39,681,732,359) (40,042,755,942) 2. 당기순이익(손실) (5,404,306,316) 346,444,540 3. 보험수리적손익 (8,941,192) 14,579,043 Ⅱ. 결손금처리액 - - Ⅲ. 차기이월미처리결손금 (45,094,979,867) (39,681,732,359) 26. 기타자본구성요소 당기 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 재평가잉여금 2,162,650 2,162,650 자기주식 - - 매도가능증권평가이익 - 27,373 자기주식처분손실 (16,440,432) (16,440,432) 지분법자본변동 195,163 95,799 전환권대가 714,166 1,205,882 기타자본잉여금 265,546 212,141 합 계 (13,102,908) (12,736,587) 27. 매출액 및 매출원가1) 당기와 전기 중 회사의 매출 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 상품매출액 10,818,696 14,633,234 제품매출액 128,042 298,100 기타매출액 297,897 4,661,343 합 계 11,244,635 19,592,676 2) 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초상품재고액 2,110,852 1,541,022 당기상품매입액 9,790,242 13,521,794 타계정으로대체액 (26,224) (1,545,814) 재고자산평가손실(환입) 377,514 (57,086) 기말상품재고액 (2,333,297) (2,110,852) 상품매출원가 9,919,086 11,349,063 기초제품재고액 62,306 17,961 당기제품제조원가 1,870 213,394 타계정으로대체액 (65) - 기말제품재고액 - (62,306) 제품매출원가 64,111 169,049 기타수익에 대한 매출원가 기타매출원가 - 3,068,988 매출원가 계 9,983,197 14,587,100 28. 판매비와관리비의 내역 당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 급여 1,776,266 1,553,908 퇴직급여 100,822 103,133 복리후생비 300,484 403,988 여비교통비 100,721 52,814 접대비 364,451 385,884 통신비 12,132 13,583 수도광열비 10,679 10,000 세금과공과 41,626 38,301 감가상각비 82,108 84,362 지급임차료 549,290 611,211 수선비 500 5,245 보험료 11,368 15,390 차량유지비 38,227 49,899 경상연구개발비 804,275 478,794 운반비 5,825 8,166 교육훈련비 1,388 1,606 도서인쇄비 3,776 3,169 사무용품비 2,156 2,225 소모품비 13,641 16,133 지급수수료 482,501 530,594 광고선전비 10,018 39,428 무형자산상각 73,255 73,723 대손상각비 260,047 (32,763) 견본비 30,813 33,328 합 계 5,076,370 4,482,120 29. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 상품및원재료 매입액 2,628,104 2,396,726 종업원급여 2,316,362 1,977,639 감가상각비 88,237 90,980 무형자산상각비 73,255 73,723 지급수수료 362,484 526,594 복리후생비 136,225 403,988 자산 변동 등 기타 9,454,901 13,599,569 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 15,059,567 19,069,220 30. 기타수익 및 기타비용 당기 및 전기 중 발생한 기타수익 및 비용은 다음과 같습니다. (1) 기타수익 (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 수입수수료 - 498 대손충당금환입 37,000 - 유형자산처분이익 2,648 4,366 단기매매증권처분이익 - 2,450 외화환산이익 38,734 18,374 외환차익 10,819 15,962 무형자산처분이익 127,455 - 관계기업투자주식처분이익 1,916,053 860,437 잡이익 32 8,423 합 계 2,132,740 910,510 (2) 기타비용 (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기타의대손상각비 1,624,342 1,000 단기매매증권처분손실 - 2,500 기부금 1,000 - 외화환산손실 14,486 26,394 외환차손 33,696 1,056 무형자산손상차손 1,000 17,500 유형자산처분손실 12,300 - 유형자산폐기손실 - 2,533 사채상환손실 37,120 157,614 잡손실 73,906 3,145 합 계 1,797,850 211,742 31. 종업원급여 당기 및 전기 중 판매비와관리비 및 매출원가 등에 포함된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 급여 2,197,085 1,857,111 퇴직급여 119,277 120,528 합 계 2,316,362 1,977,639 32. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기 중 발생한 금융손익의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 금융수익 : 이자수익 211,311 232,060 기타포괄손익-공정가치금융자산처분이익 22,543 - (금융수익 소계) 233,853 232,060 금융비용 : 이자비용 678,926 483,207 당기손익-공정가치금융자산평가손실 81,100 - (금융비용 소계) 760,026 483,207 [순금융비용] (526,172) (251,147) (2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다. 1) 당 기 (단위:천원) 구분 순손익 기타포괄손익 총포괄손익 판관비 기타수익(*) 기타비용(*) 금융수익 금융비용 소계 매도가능증권 평가손익 현금및현금성자산 - 1,467 1,563 48,030 - 47,934 - 47,934 단기금융상품 - 23,385 - 26,128 - 49,513 - 49,513 대여금 및 수취채권 260,047 43,844 1,624,342 126,578 - (1,713,967) - (1,713,967) 당기손익-공정가치금융자산 - - - 10,575 81,100 (70,525) - (70,525) 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - - 22,543 - 22,543 (1,817) 20,726 만기보유금융자산 - - - - - - - - 금융자산 계 260,047 68,696 1,625,905 233,853 81,100 (1,664,503) (1,817) (1,666,320) 상각후원가측정 금융부채 - 7,038 50,043 - 678,926 (721,930) - (721,930) 금융부채 계 - 7,038 50,043 - 678,926 (721,930) - (721,930) (*) 수입수수료, 유형자산처분손익, 기부금, 잡이익(손실)등은 제외한 금액입니다.2) 전 기 (단위:천원) 구분 순손익 기타포괄손익 총포괄손익 판관비 기타수익(*) 기타비용(*) 금융수익 금융비용 소계 매도가능증권 평가손익 현금및현금성자산 - 6 4,106 21,735 - 17,635 - 17,635 당기손익인식 금융자산 - - - - - - - - 대여금 및 수취채권 - - 22,735 150,574 - 127,840 - 127,840 매도가능금융자산 - - - 59,750 - 59,750 5,391 65,141 만기보유금융자산 - - - - - - - - 금융자산 계 - 6 26,841 232,060 - 205,225 5,391 210,615 당기손익인식 금융부채 - - - - - - - - 상각후원가측정 금융부채 - 7,941 158,220 - 483,207 (633,485) - (633,485) 금융부채 계 - 7,941 158,220 - 483,207 (633,485) - (633,485) (*) 수입수수료, 유형자산처분손익, 기부금 등은 제외한 금액입니다. 33. 특수관계자와의 주요 거래내역(1) 회사가 거래한 특수관계자의 명칭 및 관계는 다음과 같습니다. 명 칭 회사와의 관계 회사의 지분율 당 기 전 기 ㈜디올제약 최대주주 - - ㈜큐브바이오 관계기업 21.73% 20.93% (주)팜스웨딩 관계기업 40.00% 40.00% (주)저스트나이스코리아 관계기업 30.00% 40.00% (2) 회사가 당기 및 전기 중 특수관계자와 거래한 주요내역(특수관계 성립기간 거래분)은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 계정과목 당 기 전 기 ㈜큐브바이오 임대료수익 124,278 135,576 이자수익 121,396 139,482 (주)팜스웨딩 이자수익 - 1,142 주주.임원.종업원 이자수익 11,011 727 합 계 256,685 276,927 (3) 당기 및 전기의 특수관계자와의 채권과 채무 등의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당 기 (단위:천원) 특수관계자 계정과목 기초잔액 당기증가 당기감소 기타 기말잔액 ㈜큐브바이오 매출채권 및 기타유동채권 1,921,332 959,433 2,181,561 - 699,204 ㈜큐브바이오 당기손익-공정가치금융자산 - 1,000,000 - (81,100) 918,900 ㈜큐브바이오 매입채무 및 기타유동채무 31,200 - - - 31,200 (주)팜스웨딩 매출채권 및 기타유동채권 176,142 - 75,000 (101,142) - 주주.임원.종업원 매출채권 및기타유동채권 788,168 362,284 243,526 (406,550) 500,375 2) 전 기 (단위:천원) 특수관계자 계정과목 기초잔액 당기증가 당기감소 기말잔액 ㈜큐브바이오 매출채권 및 기타유동채권 2,132,428 214,049 425,144 1,921,332 ㈜큐브바이오 매입채무 및 기타유동채무 31,200 - - 31,200 (주)팜스웨딩 매출채권 및 기타유동채권 - 186,142 10,000 176,142 주주.임원.종업원 매출채권 및기타유동채권 869,225 215,000 296,058 788,168 (4) 제공받은 지급보증현황 당기말 현재 회사는 약정사항에 대하여 임원으로부터 연대보증을 제공받고 있습니다. (5) 제공한 지급보증현황당기말 현재 회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 제공받은자 보증제공처 내용 보증금액 (주)큐브바이오 신한카드 법인카드연대보증 36,000 (6) 주요경영진 보상내역회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 회사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사, 감사 및 비등기임원과 사외이사를 포함하였습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 급 여 991,225 829,619 34. 현금흐름표 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 전환권 행사 5,688,667 2,596,059 35. 주당손익주당이익(손실)은 보통주 및 희석성 잠재적 보통주 1주에 대한 이익(손실)을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당이익 및 기본주당계속사업순이익 (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 보통주당기순이익(손실) (5,404,306) 346,445 가중평균유통보통주식수(*) 26,282,379 24,446,203 기본주당이익(손실) (단위:원) (206) 14 (*) 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다. 1) 당 기 (단위:천원) 기 간 유통주식수 가중치 적 수 보통주 1.1~12.31 25,024,595 365 9,133,977,175 1.5~12.31 331,125 361 119,536,125 2.26~12.31 213,414 309 65,944,926 3.15~12.31 243,902 292 71,219,384 5.31~12.31 304,785 215 65,528,775 6.1~12.31 609,570 214 130,447,980 12.6~12.31 220,625 26 5,736,250 12.17~12.31 45,188 15 677,820 (총계) 9,593,068,435 당기 가중평균 유통보통주식수 = 9,593,068,435/ 365 = 26,282,379주 2) 전 기 (단위:천원) 기 간 유통주식수 가중치 적 수 보통주 1.1~12.31 23,998,233 365 8,759,355,045 1.13~12.31 437,062 353 154,282,886 2.1~12.31 145,686 334 48,659,124 4.20~12.31 80,666 256 20,650,496 10.21~12.31 320,305 72 23,061,960 12.05~12.31 42,643 27 1,151,361 (소계) 9,007,160,872 자기주식 1.1~12.31 (745,990) 113 (84,296,870) (소계) (84,296,870) (총계) 8,922,864,002 전기 가중평균 유통보통주식수 = 8,922,864,002/ 365 = 24,446,203주 (2) 희석주당손익 당기 및 전기의 희석주당순손익은 기본주당순손익과 일치합니다. 36. 재무제표의 승인회사의 재무제표는 2019년 2월 14일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 37. 보고기간 후 사건(1) 회사는 2019년 1월 29일자 이사회결의에 따라 2019년 1월 29일을 취득일로 하여 ㈜팜스웰메디컬의 지분 50%를 제3자배정 유상증자를 통해 취득하였습니다. 취득가액은 1,000,001천원입니다.(2) 회사는 2018년 11월 27일 최대주주 변경을 수반하는 주식양수도 계약체결을 공시하였으나 2019년 1월 25일 동 계약이 양수인의 진술 및 보증 규정 위반으로 양도인이 계약해제 통보하였음을 공시하였습니다. 이로 인해 회사는 2019년 2월 28일 불성실공시법인으로 지정되었으며, 매매거래가 1일간 정지되었습니다.(3) 회사는 2018년 8월 2일자 이사회결의에 따라 2019년 2월 22일을 납입일로 하여 액면가 3,001,000천원의 제15회차 전환사채를 발행하였습니다.(4) 회사는 제14회차 전환사채 1,400,000천원을 조기상환 청구에 따라 2019년 2월 22일 만기전 취득하였습니다.