더테크놀로지 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

제 37 (당)분기 2023년 01월 01일부터 2023년 09월 30일까지
제 36 (전)분기 2022년 01월 01일부터 2022년 09월 30일까지
주식회사 엑서지21과 그 종속기업(구,한창바이오텍과 그 종속기업)

1. 회사의 개요1.1. 회사의 개요

주식회사 엑서지21(구,한창바이오텍, 이하 "지배기업"이라 함)은 1987년 4월에 의약품 원료와 기능성 원료를 제조 판매하며, 미생물발효기 제작 및 설치와 공업계측기 계장공사의 제조 판매등을 목적으로 설립되었으며, 2001년 10월에 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배기업은 2008년 6월 11일 의약품 및 제약원료의 제조,도매업 등을 영위하는 주식회사 팜스웰을 흡수ㆍ합병한 후 상호를 코바이오텍 주식회사에서 주식회사 팜스웰바이오로 변경하였으며, 2019년 10월 24일 주식회사 팜스웰바이오에서 주식회사 큐브앤컴퍼니로 변경하였습니다. 또한, 2021년 9월 3일 주식회사 큐브앤컴퍼니에서 주식회사 한주케미칼앤홀딩스로 변경하였고, 2021년 11월 19일 주식회사 한주케미칼앤홀딩스에서 주식회사 한창바이오텍으로 변경하였으며, 2022년 9월 30일 주식회사 한창바이오텍에서 주식회사 엑서지21로 변경하였습니다.한편, 지배기업은 2008년 10월 16일 이사회에서 지배기업의 사업부문 중 기계사업부의 분할계획을 승인하고, 2009년 1월 5일에 상법 제530조의 2 내지 제530조의 12에서 정하는 바에 따라 물적분할의 방법으로 분할 후 매각하였으며, 본사는 서울시 금천구 가산디지털1로 225, 2026호(가산동)에 소재하고 있습니다.

지배기업은 그 동안 수차례의 증자 및 합병을 통하여 당분기말 현재의 자본금은 29,417백만원이며, 당분기말 현재 최대주주는 ㈜전흥씨엔씨입니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율	비 고

㈜전흥씨엔씨	6,201,550	10.54%	최대주주

기타주주	52,633,144	89.46%

계	58,834,694

1.2 종속기업 현황1) 당분기 및 전기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.(1) 당분기

종속기업	소재지	지배지분율	연차결산월	업종

㈜지앤피렌탈	대한민국	51.00%	12월	렌탈업

㈜아인시스아이엔씨	대한민국	100.00%	12월	컴퓨터 및 주변기기 제조 및 판매

EINSIS JAPAN	일본	100.00%	12월	서버/네트워크 판매 및 시스템 유지보수

농업회사법인㈜하베스트팜	대한민국	90.00%	12월	농산물의 가공 및 판매

㈜엑서지솔루션스	대한민국	100.00%	12월	무인항공기 관련 사업

㈜더에스에이치홀딩스	대한민국	100.00%	12월	사업시설관리 서비스업

(2) 전기말

종속기업	소재지	지배지분율	연차결산월	업종

㈜지앤피렌탈	한국	51.00%	12월	렌탈업

2) 연결대상범위의 변동① 당분기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	사 유

㈜아인시스아이엔씨	당분기 중 지배력을 획득 하였습니다.

EINSIS JAPAN	당분기 중 지배력을 획득 하였습니다.

농업회사법인㈜하베스트팜	당분기 중 지배력을 획득 하였습니다.

㈜엑서지솔루션스	당분기 중 신규 설립 하였습니다.

㈜더에스에이치홀딩스	당분기 중 신규 설립 하였습니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

2.1 연결재무제표 작성기준연결회사의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무 제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 요약분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 연결회사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 18에 공시하였습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 요약분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 요약분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 요약분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정을 조기적용하여 당기 중 발행한 전환사채를 유동부채로 분류하였으며, 관련된 소급적용효과는 없습니다(주석 19 참조).

2.2 회계정책

분기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.3 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 부문정보3.1 영업부문과거 회계기간에는 외부적으로 보고된 부문정보는 연결회사의 영업부서에서 공급하는 재화의 유형에 기초하여 분석되었습니다. 그러나 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결회사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 재화에 대한 고객 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 이에 따른 연결회사의 보고부문은 다음과 같습니다. - 제약사업부문 - 유통사업부문 - 엑서지사업부문 - PM사업부문 - 기타사업부문 3.2 영업부문별 손익(1) 당분기

(단위:천원)

구분	제약사업부문	유통사업부문	엑서지사업부문	기타사업부문	합계

매출액	23,393	3,026,772	870,105	6,408,629	10,328,899

영업손익	15,014	396,150	(224,049)	(11,416,636)	(11,229,521)

감가상각비	556	71,947	20,683	849,593	942,778

이자수익	2,515	325,457	93,559	122,045	543,576

이자비용	11,491	1,486,790	427,407	235,247	2,160,935

(2) 전분기(단위:천원)

구분	유통사업부문	PM사업부문	기타사업부문	합계

매출액	2,533,239	509,091	275	3,042,605

영업손익	(1,778,793)	(282,834)	(153)	(2,061,780)

감가상각비	(116,417)	(25,405)	(14)	(141,836)

이자수익	233,289	55,383	30	288,702

이자비용	(1,606,635)	(381,741)	(206)	(1,988,583)

지분법손익	-	-	4,175,780	4,175,780

연결회사의 영업자산 및 영업부채는 전사차원에서 관리되고 있으며 연결회사의 사업장은 국내에만 위치하고 있으므로 지역 부문별 정보는 공시하지 아니하였습니다.(3) 당분기 및 전분기말 현재 연결회사의 수익의 10%이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

A사(*)	2,030,000	482,289

B사(*)	867,285	431,421

C사(*)	220,779	428,500

(*) 상기 'A'사 'B'사 'C'사는 전기의 'A','B','C'와는 다른 매출처입니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국 내	4,580,362	9,912,068	538,220	3,042,335

기 타	401,364	416,831	-	270

합 계	4,981,726	10,328,899	538,220	3,042,605

4. 금융위험관리 (1) 위험관리 정책연결회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장상황과 연결회사의 활동의 변경을 반영하기위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결회사의 감사위원회는 경영진이 회사의 위험관리정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결회사의 위험관리체계가 적정한지 검토합니다.(2) 금융위험요소 연결회사는 여러활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 가. 외환위험연결회사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산 부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

당분기 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화 각 1단위)

계정과목	통 화	당분기	전기말

외 화	장부가액	외 화	장부가액

자 산

현금및현금성자산	USD	429	577	-	-

CNY	16,893	3,113	-	-

JPY	8,573,461	77,351	-	-

매출채권및기타유동채권	USD	116,179	156,238	-	-

JPY	46,612,981	420,552	-	-

자산 계	USD	116,608	156,815	-	-

CNY	16,893	3,113	-	-

JPY	55,186,442	497,903	-	-

부 채

매입채무 및 기타유동채무	USD	54,346	73,085	-	-

JPY	29,648,360	267,493	-	-

차입금 및 사채	JPY	227,396	2,052	-	-

부채 계	USD	54,346	73,085	-	-

JPY	29,875,756	269,545	-	-

당분기 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	8,373	(8,373)	-	-

CNY	311	(311)	-	-

JPY	22,836	(22,836)	-	-

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 연결회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

나. 가격위험연결회사는 전략적 목적 등으로 상장주식 등에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며, 연결재무상태표상 공정가치금융자산으로 분류되는 바, 가격위험에 노출되어 있습니다.

보고기간 말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주식가격이 5% 변동 시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당분기	전기말	당분기	전기말

상장주식	대한민국	상승 시	5,733	-	5,733	-

하락 시	(5,733)	-	(5,733)	-

다. 이자율위험 이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생할 수 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 라. 신용위험

신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대해서는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당분기 및 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기말

현금및현금성자산(*)	5,774,623	22,506,734

단기금융상품	3,270,225	200,619

매출채권및기타유동채권	34,065,132	31,933,873

파생상품자산	135,148	62,832

상각후원가측정금융자산(유동)	-	4,998,071

상각후원가측정금융자산(비유동)	67,266	-

당기손익-공정가치금융자산	11,703,774	1,255,000

장기매출채권및기타비유동채권	2,965,320	2,597,565

합 계	57,981,488	63,554,695

(*) 연결회사가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다.

마. 유동성 위험 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금성자산의 유지 및 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 연결회사 경영지원실은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 연결회사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

1년미만	1년 ~5년	합 계	1년미만	1년 ~5년	합 계

매입채무및기타유동채무	2,479,723	-	2,479,723	599,975	-	599,975

리스부채	980,560	2,191,117	3,171,677	138,923	159,849	298,771

차입금	3,760,146	1,189,872	4,950,018	-	-	-

전환사채	20,905,472	-	20,905,472	14,341,750	-	14,341,750

상각후원가측정금융부채	-	2,452,137	2,452,137	-	-	-

합 계	28,125,901	5,833,126	33,959,027	15,080,648	159,849	15,240,496

(3) 자본 위험 관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 연결회사는 배당을 조정하거나,부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기말

부채	28,103,025	17,411,752

자본	48,289,206	55,484,098

부채비율	58.20%	31.38%

(4) 공정가치 추정 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 연결회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

다음은 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다.

수준1	공정가치 측정치는 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가액 (조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치

수준2	공정가치 측정치는 수준1에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출하는 공정가치

수준3	공정가치 측정치는 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는공정가치

당분기 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 공정가치 수준별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기말

수준1	수준2	수준3	합계	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치금융자산(*)	114,650	-	11,724,271	11,838,921	-	-	1,317,832	1,317,832

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	148,828	148,828	-	-	148,828	148,828

파생상품부채	-	-	12,556,725	12,556,725	-	-	7,200,364	7,200,364

합 계	114,650	-	24,429,824	24,544,474	-	-	8,667,024	8,667,024

(*) 파생상품자산이 포함되어 있습니다.- 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	주요 투입변수	수준 3 투입변수 범위