더테크놀로지 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

제 30 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지
제 29 기 2015년 01월 01일부터 2015년 12월 31일까지
주식회사 팜스웰바이오

1. 회사의 개요

주식회사 팜스웰바이오(이하 "회사"라 함)는 1987년 4월에 의약품 원료와 기능성 원료를 제조 판매하며, 미생물발효기 제작 및 설치와 공업계측기 계장공사의 제조 판매등을 목적으로 설립되었으며, 2001년 10월에 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 회사는 2008년 6월 11일 의약품 및 제약원료의 제조,도매업 등을 영위하는 주식회사 팜스웰을 흡수ㆍ합병한 후 상호를 코바이오텍 주식회사에서 주식회사 팜스웰바이오로 변경하였습니다. 한편, 회사는 2008년 10월 16일 이사회에서 회사의 사업부문 중 기계사업부의 분할계획을 승인하고, 2009년 1월 5일에 상법 제530조의 2 내지 제530조의 12에서 정하는바에 따라 물적분할의 방법으로 분할 후 매각하였으며, 본사는 서울특별시 금천구 디지털로10길 9(가산동, 하이힐빌딩)에 소재하고 있습니다 .회사는 그 동안 수차례의 증자 및 합병을 통하여 당기말 현재의 자본금은 11,999백만원이며, 당기말 현재 최대주주는 (주)디올제약으로 변경되었으며, 동 최대주주(특수관계자 포함)는 회사 발행주식의 7.28%를 소유하고 있습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율	비 고

㈜디올제약	1,200,000	5.00%	최대주주

장영진	548,310	2.28%	대표이사(특수관계자)

자기주식	745,990	3.11%

기타주주	21,503,933	89.61%

계	23,998,233	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

2.1 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다.비교표시된 전기재무제표의 일부 계정과목은 당기 재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류되었습니다. 이러한 재분류는 재무제표일 현재의 순자산가액과 관련 회계기간의 손익에 영향을 미치지 아니합니다.2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

(1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 회사의 재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산 및 제1041호 농림어업(개정)

동 개정사항은 생산용 식물을 유형자산으로 처리해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때의 회계처리를명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표(개정)

동 개정사항은 별도재무제표에서 종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자의 회계처리에 원가법, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과측정'에 따른 방법뿐만 아니라, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따른 지분법도 선택하여 적용할 수 있는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.상기 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐만 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 당기말 현재 회사는 상기 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향을 분석하고 있으며, 2017년 재무제표 주석에 해당 결과를 공시할 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 2017년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

2.3 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다.

2.4 영업권종속기업이나 공동지배기업의 취득에서 발생하는 영업권은 취득일의 종속기업 또는 공동지배기업의 식별가능한 자산, 부채 및 우발부채의 공정가치순액에 대한 회사의 지분을 초과하는 사업결합 원가를 의미합니다. 영업권은 최초 취득시 취득원가로 인식하고, 추후 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정되고 있습니다.손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 회사의 현금창출단위에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 손상을 시사하는 징후에 관계없이 매년 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할 경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.2.5 매각예정 비유동자산비유동자산과 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 인하여 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류합니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 회사의 경영자는 분류시점에서 향후 1년 이내에 매각완료요건이 충족될것으로 예상되는 매각거래에 대해 책임을 지고 있어야 합니다.한편, 매각예정으로 분류된 비유동자산(및 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

2.6 수익인식수익은 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있으며, 반품추정액과 리베이트 및 기타 유사한 공제액은 수익금액에서 차감합니다.

2.6.1 재화의 판매재화의 판매로 인한 수익은 다음 조건이 모두 충족될 때 인식합니다.- 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 효익이 구매자에게 이전된다.- 판매한 재화에 대하여 효과적인 통제나 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리를 할 수 없다.- 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있다.- 거래와 관련된 경제적 효익의 유입가능성이 높다.- 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있다.2.6.2 배당금수익과 이자수익투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.이자수익은 시간의 경과에 따라 원금과 유효이자율을 기초로 하여 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.2.7 외화환산개별기업들의 재무보고서 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다.

2.8 정부보조금정부보조금은 회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식합니다.비유동자산을 구입, 건설 또는 취득하는데 사용해야 한다는 기본적인 조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태보고서에 해당 자산의 차감계정으로 인식하며, 관련자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 손익으로 인식합니다.기타의 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 해당 기간에 체계적인 기준에 따라 수익으로 인식합니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식합니다.2.9 퇴직급여비용회사는 임직원에 대한 퇴직연금에 대하여 확정기여형퇴직급여제도에 가입하고 있어 제공받은 근로의 대가에 해당하는 기여금을 비용으로 계상하고 있습니다.2.10 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.2.10.1 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익보고서상의 이익에서 관련 세법규정에 따라 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익보고서상 손익은 차이가 발생합니다. 회사의 당기법인세와 관련된 부채는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산됩니다.2.10.2 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영합니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세자산과 당기법인세부채를 순액으로 결제할의도가 있는 경우에만 상계합니다.이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.2.10.3 당기법인세 및 이연법인세비용당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본으로 직접 인식되는거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합의 경우에는 영업권을 계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산, 부채 및 우발부채의 공정가치순액에 대한 회사의 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을 결정하는 과정에서 법인세효과를 고려합니다.

2.11 유형자산유형자산은 감가상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 취득원가로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 유형자산의 미래 경제적 효익을 증가시키는 자본적지출이 포함되어 있습니다. 다만, 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.토지나 건설중인 부동산을 제외한 유형자산의 경우, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각을 수행하고 있습니다. 유형자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법은 매 회계연도말에 재검토 하고, 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.또한, 금융리스자산은 소유하고 있는 다른 유사자산의 감가상각과 일관성있게 리스기간과자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각합니다.한편, 생산설비, 타인에 대한 임대 또는 자체적으로 사용할 목적 등으로 건설중인 자산의 경우 취득원가에서 손상차손을 차감한 금액으로 인식합니다. 취득원가에는 전문가에게 지급한 수수료와 회사의 회계정책에 따른 적격자산의 자본화가능차입원가를 포함합니다. 이러한 유형자산의 감가상각은 자산이 사용가능한 때부터 개시합니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 매각대금과 장부금액의 차이로 결정하며, 이를 당기손익으로 인식합니다.토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 공시지가의 변동성 등을 감안하여 수행됩니다. 유형자산을 재평가할 때, 재평가 후 자산의 장부금액이 재평가금액과 일치하도록 총장부금액을 비례적으로 수정합니다.기타의 유형자산(건물, 기계장치, 비품 등)은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된지출을 포함합니다.자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하고 재평가이익의 과목으로 자본에 가산합니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 그 자산에 대한 재평가이익의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다.

회사의 토지는 감가상각을 하고 있지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 대상 자산에 내재되어 있는 미래경제적 효익의 예상 소비형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

기계장치	10년

시설장치	5년

차량운반구	5년

비품	5년

회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.2.12 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 가산하여 최초 인식시점의 취득원가로 측정합니다.토지를 제외한 투자부동산의 경우, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각을 수행하고있습니다. 유형자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법은 매 회계연도말에 재검토 하고, 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.2.13 무형자산2.13.1 개별 취득하는 무형자산개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상합니다. 무형자산의 잔존가치와 내용연수 및 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고, 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.2.13.2 내부적으로 창출한 무형자산연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식합니다.개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)으로 인해 내부적으로 창출한 무형자산은 다음 사항을 모두 충족시킬 수 있는 경우에만 무형자산으로 인식합니다.- 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있다.- 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있다.- 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있다.- 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 제시할 수 있다.- 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있다.- 개발단계에서 발생한 무형자산관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있다.내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을 최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 비용의 합계입니다. 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발비는 발생시점에 비용으로 인식합니다.내부적으로 창출한 무형자산은 개별적으로 취득한 무형자산과 동일한 기준으로 최초인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

2.13.3 사업결합으로 취득한 무형자산사업결합으로 취득하는 무형자산은 무형자산의 정의를 충족하고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 있는 때 영업권과 분리하여 인식하며, 그러한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치입니다.최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 개별적으로 취득한 무형자산과 동일한 기준으로 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2.14 유ㆍ무형자산의 손상회사는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 결정하기 위하여 매 보고기간 종료일마다 유ㆍ무형자산의 장부금액을 검토하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정합니다. 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속해 있는 현금창출단위의 회수가능액을 추정합니다.공동자산도 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분합니다.또한, 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 매년 또는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 합니다.한편, 현금창출단위의 회수가능액은 그 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정합니다. 사용가치를 측정함에 있어 미래현금흐름의 추정치는 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가와 미래현금흐름에서 조정되지 않은 자산의 고유위험이 반영된 세전할인율로 할인한 현재가치로 측정합니다.자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 손상차손으로 회계처리합니다.손상차손은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식합니다.회사는 무형자산의 잔존가치와 내용연수 및 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고 있으며, 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.보고기간 종료일 현재 내용연수가 유한한 무형자산은 취득원가에서 5년(산업재산권 10년,기타의무형자산은 5년, 개발비 5년)에 걸쳐 정액법으로 산정한 상각액을 직접 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다.

2.15 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 원가는 고정 및 변동 간접비의 체계적인 배부액으로, 재고자산분류별로 가장 적합한 방법으로 측정하고 있으며, 대부분 선입선출법으로 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.2.16 충당부채 및 우발부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간종료일 현재 최선의 추정치입니다.충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.2.17 금융자산금융상품은 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 결정된 기간 내에 당해 금융상품을 계약조건에 따라 인도하여야 할 때, 즉 매매일에 인식하며, 당해 금융상품의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정합니다. 다만, 최초인식시점에 당기손익 인식금융상품으로 분류된 경우에는 공정가치로 측정합니다.금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류됩니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 결정되며 최초인식시점에 결정됩니다.

2.17.1 대여금 및 수취채권거래시장에서 거래되지 않으며 상환금액이 확정 또는 확정가능한 매출채권, 대여금 그리고 기타 수취채권은 대여금 및 수취채권으로 분류됩니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정됩니다. 이자수익은 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.2.17.2 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 기타금융자산은 보고기간 종료일마다 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 또는 그 이상의 사건의 결과로 금융자산의 예상미래현금흐름이 영향을 받았을 경우 금융자산이 손상되었다고 판단합니다.매도가능금융상품으로 분류된 비상장주식에 대하여는, 동 주식의 공정가치가 원가 이하로중요하게 하락하거나 또는 장기간 하락하는 경우 자산손상의 객관적인 증거로 간주됩니다.매도가능금융상품으로 분류된 상환어음과, 금융리스채권을 포함한 기타 모든 금융자산에 대하여는, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주됩니다- 발행자 또는 거래상대방이 중대한 재정곤란에 처해 있는 경우- 이자 또는 원금이 연체되거나 체납되는 경우- 차입자가 파산하거나 재무적인 구조조정이 있을 가능성이 높은 경우매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사가 수행됩니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거는 회사의 대금회수에 관한 과거 경험, 60일의 평균신용기간을 초과하는 대금지불의 연체 횟수의 증가, 그리고 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함합니다.상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우 손상차손금액은 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 예상미래현금흐름의 현재가치와의 차이로 측정됩니다.평가계정을 사용하여 장부금액을 감소시키는 매출채권을 제외한 모든 금융자산의 손상차손은 장부금액에서 직접 차감합니다. 매출채권이 회수 불가능하다고 판단되는 경우 평가계정에서 제각됩니다. 기존에 제각하였던 금액이 후속적으로 회복된 경우 평가계정을 증가시키는 회계처리를 하고 있습니다. 평가계정의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고있습니다.지분상품을 제외한 매도가능금융상품은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련있는 경우, 이전에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 한도내에서 환입하고 있습니다.매도가능금융상품 중 지분상품의 손상차손을 인식한 이후의 공정가치의 증가분은 당기손익으로 환입하지 아니하고 자본으로 직접 인식하고 있습니다.2.17.3 금융상품의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거합니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하고, 이전된 금융자산을 통제하고 있다면, 회사는 당해 금융자산과 지불하여야 하는 관련 부채 중 회사가 보유하는 지분만큼 재무보고서에 인식합니다. 만약 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하고 있는 경우, 회사는 당해 금융자산을 계속적으로 인식하고, 수취한 매각금액은 담보 차입으로 인식합니다.2.18 중요한 회계추정 및 판단한국채택국제회계기준은 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성함에 있어서 경영진이 회계정책의 적용이나 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 판단, 추정치, 가정을 사용하도록 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다른 경우 실제 결과는 이러한 추정치과 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간동안 인식되고있 습니다.

3. 부문정보 3.1 영업부문과거 회계기간에는 외부적으로 보고된 부문정보는 회사의 영업부서(합성, 경유)에서 공급하는 재화의 유형에 기초하여 분석되었습니다. 그러나 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 회사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 재화에 대한 고객 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 이에 따른 K-IFRS 1108하에서 회사의 보고부문은 다음과 같습니다. - 합성부문 - 기타부문 3.2 영업부문별 손익1) 당 기

(단위:천원)

구분	합성부문	기타부문	소계

매출액	15,476,540	242,087	15,718,627

영업손익	(1,063,192)	(1,396,507)	(2,459,699)

2) 전 기(단위:천원)

구분	합성부문	유류판매부문(주1)	기타부문	소계

매출액	18,724,071	25,215,932	149,771	44,089,774

영업손익	(13,123)	(4,742,978)	149,771	(4,606,330)

(주1) 전기 중 유류판매부문에 대한 중요한 판매계약을 해지하였으며, 당기말 기준 해당 사업부문의 영업을 중단하였습니다(주석36참조). 한편, 영업부문별 손익은 중단사업 고려전 금액을 기준으로 산정하였습니다.

회사의 영업자산 및 영업부채는 전사차원에서 관리되고 있으며 회사의 사업장은 국내에만위치하고 있으므로 지역 부문별 정보는 공시하지 아니하였습니다.

4. 금융위험관리 (1) 위험관리 정책회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장상황과 회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 회사의 감사(감사위원회)는 경영진이 회사의 위험관리정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 회사의 위험관리체계가 적정한지 검토합니다. 내부감사는 감사(감사위원회)의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 있습니다. (2) 금융위험요소 회사는 여러활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 가. 외환위험회사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산 부채가 기능통화 외의 통화로 표시될때 발생하고 있습니다.

당기 및 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화 각 1단위)

계정과목	통 화	당 기	전 기

외 화	장부가액	외 화	장부가액

자 산

현금및현금성자산	USD	27,379.24	33,088	66,834.36	78,330

EUR	521.21	661	521.21	667

JPY	59,264.00	614	59,264.00	576

매출채권및기타유동채권	USD	146,550.00	177,106	146,550.00	171,757

합 계	USD	173,929.24	210,193	213,384.36	250,086

EUR	521.21	661	521.21	667

JPY	59,264.00	614	59,264.00	576

부 채

매입채무및기타유동채무	USD	34,500.00	41,693	46,000.00	53,912

당기 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	16,850	(16,850)	19,617	(19,617)

JPY	61	(61)	58	(58)

EUR	66	(66)	67	(67)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

나. 가격위험회사는 전략적 목적 등으로 상장주식 등에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며, 재무상태표 상 매도가능금융자산 및 기타유동금융자산으로 분류되는 바, 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사는 회사의 지분증권에 대한 투자는 비경상적인 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 회사는 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 않습니다. 당기말 현재 회사의 시장성있는 지분상품의 금액이 미미하여 그 변동으로 인한 손익효과가 미치는 영향은 제한적 입니다.다. 이자율위험 이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생할 수 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재, 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동이자부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여당기 법인세비용반영전 손익은 24,270천원 만큼 감소 또는 증가하였을 것입니다.라. 신용위험

신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 회사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대해서는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기 및 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

현금및현금성자산(*)	3,208,873	6,787,424

매출채권및기타유동채권	9,137,285	11,562,079

기타유동금융자산	1,369,675	1,569,675

장기매출채권및기타비유동채권	559,685	177,051

합 계	14,275,518	20,096,230

(*) 회사가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다.

마. 유동성 위험 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금성자산의 유지 및 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 회사 재무팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 회사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

1년미만	1년 ~5년	합 계	1년미만	1년 ~5년	합 계

전환사채	4,758,638	-	4,758,638	8,157,895	-	8,157,895

매입채무및기타유동채무	3,041,518	-	3,041,518	3,506,596	-	3,506,596

단기차입금	2,427,059	-	2,427,059	4,264,313	-	4,264,313

합 계	10,227,214	-	10,227,214	15,928,804	-	15,928,804

(3) 자본 위험 관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 회사는 배당을 조정하거나, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

부채	9,831,662	14,336,527

자본	9,811,230	8,606,043

부채비율	100%	167%

(4) 공정가치 추정 활성시장에서 거래되는 금융상품 (단기매매금융자산과 매도가능금융자산 등)의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

다음은 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다.

수준1	공정가치 측정치는 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가액 (조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치

수준2	공정가치 측정치는 수준1에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출하는 공정가치

수준3	공정가치 측정치는 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는공정가치

당기 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 공정가치 수준별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당 기	전 기

수준1	수준2	수준3	합계	수준1	수준2	수준3	합계

기타유동금융자산	1,369,675	-	-	1,369,675	1,569,675	-	-	1,569,675

매도가능금융자산	2,093,735	-	-	2,093,735	90,919	-	-	90,919

합 계	3,463,410	-	-	3,463,410	1,660,594	-	-	1,660,594

5. 현금및현금성자산

회사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기 및 전기말 현재 회사의 현금및현금성자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

현금시재	276	206

보통예금	3,174,235	6,707,851

외화예금	34,363	79,573

합 계	3,208,874	6,787,630

6. 사용이 제한된 예금 당기 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

과 목	거 래 처	금 액	사용제한 내용

당 기	전 기

기타유동금융자산	기업은행	108,000	108,000	차입금담보

기타유동금융자산	-	-	200,000	이행보증담보

매도가능증권	기업은행	93,735	90,919	차입금 담보

합 계	201,735	398,919

7. 매출채권 및 기타유동채권(1) 당기 및 전기말 현재 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권	5,416,367	6,542,263

대손충당금	(356,368)	(291,356)

단기대여금	7,514,572	8,814,572

대손충당금	(5,131,572)	(4,933,772)

주.임.종단기채권	869,225	964,683

대손충당금	(5,669)	(5,669)

미수수익	503,505	132,846

대손충당금	(470,629)	-

미수금	195,967	175,682

대손충당금	(151,903)	(46,110)

보증금	753,790	208,940

합 계	9,137,285	11,562,079

(2) 회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 대손충당금으로 인식하고 있습니다. 경험에 비추어볼 때 현재까지 확정된 매출채권의 대손이 매우 미비하고, 과거 시행했던 단순연령분석에 의한 대손충당금 설정은 대손충당금과 매출채권대손과의 연관성을 적절하게 표시하지 못한다고 판단하고 있습니다. 따라서 단순연령분석에 의한 대손충당금설정은 하지 않습니다.(3) 당기 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

6개월미만	5,125,011	6,257,927

6개월초과 ~ 1년미만	-	3,649

1년초과 ~ 3년미만	291,356	280,687

합 계	5,416,367	6,542,263

(4) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타유동채권의 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	5,276,907	4,306,758

대손충당금 설정	1,034,168	(1,202)

연결범위변동	-	971,352

제 각	194,933	-

기 말	6,116,142	5,276,907

손상된 채권에 대한 충당금설정액은 손익계산서상 판매비와관리비 및 기타비용에 포함되어 있습니다.

8. 재고자산

당기 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

상품	1,541,022	1,436,124

평가충당금	(412,046)	(431,896)

제품	17,961	49,261

평가충당금	-	(34,614)

미착품	261,531	83,698

합 계	1,408,468	1,102,573

9. 기타유동금융자산

당기 및 전기말 현재 회사의 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

단기금융상품	1,369,675	1,569,675

10. 기타유동비금융자산 당기 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

선급금	10,141	44,281

대손충당금	(2,000)	(2,000)

선급비용	18,889	18,930

선납세금	7,249	9,601

합 계	34,279	70,812

11. 매도가능금융자산

당기 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 매도가능증권의 평가내역 요약1) 당 기

(단위:천원)

구 분	취득원가	장부가액	미실현보유손익누계	당기중손상차손

시장성 없는 지분증권	724,890	-	-	-

시장성 있는 수익증권	571,752	593,735	21,983	-

시장성 없는 채무증권	7,790,000	1,500,000	-	-

합 계	9,086,642	2,093,735	21,983	-

2) 전 기(단위:천원)

구 분	취득원가	장부가액	미실현보유손익누계	전기중손상차손

시장성 없는 지분증권	724,890	-	-	-

시장성 있는 수익증권	71,752	90,919	19,167	-

시장성 없는 채무증권	6,290,000	-	-	-

합 계	7,086,642	90,919	19,167	-

(2) 시장성 없는 지분증권의 평가내역당기 및 전기말 현재 시장성 없는 지분증권의 평가내역은 다음과 같습니다.1) 당 기

(단위:천원)

구 분	주식수	지분율(%)	취득가액	공정가액 또는 순자산가액	장부금액	미실현 보유손익 누계	당기중손상차손

(주)디지팜	4,000	18.20%	688,000	-	-	-	-

(주)KMS	614	0.58%	36,890	-	-	-	-

계	724,890	-	-	-	-

2) 전 기(단위:천원)

구 분	주식수	지분율(%)	취득가액	공정가액 또는 순자산가액	장부금액	미실현 보유손익 누계	전기중손상차손

(주)디지팜	4,000	18.20%	688,000	-	-	-	-

(주)KMS	614	0.58%	36,890	-	-	-	-

계	724,890	-	-	-	-

(3) 채무증권 등당기 및 전기말 현재 채무증권의 내역은 다음과 같습니다.가. 당 기

(단위:천원)

구 분	액면가액	상각후취득원가	장부가액	당기중손상차손

㈜하이트랙스	2,290,000	-	-	-

㈜메가아크	4,000,000	-	-	-

㈜행남생활건강	1,500,000	1,500,000	1,500,000	-

합 계	7,790,000	1,500,000	1,500,000	-

나. 전 기(단위:천원)

구 분	액면가액	상각후취득원가	장부가액	전기중손상차손

(주)하이트랙스	2,290,000	-	-	-

(주)메가아크	4,000,000	-	-	-

합 계	6,290,000	-	-	-

채무증권은 해당회사의 전환사채 및 신주인수권부사채로 구성되어 있습니다.

(4) 시장성 있는 수익증권의 평가내역가. 당기 및 전기말 현재 시장성 있는 수익증권의 내역은 다음과 같습니다.1) 당 기

(단위:천원)

구분	금융기관	취득원가	장부가액	미실현 보유손익누계

특정금전신탁	우리은행	500,000	500,000	-

수익증권	기업은행	71,752	93,735	19,167

합 계	571,752	593,735	19,167

2) 전 기(단위:천원)

구분	금융기관	취득원가	장부가액	미실현 보유손익누계

수익증권	기업은행	71,752	90,919	19,167

나. 당기 중 미실현보유손익의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기 초	평가로 인한 증감	처분에 따른 실현	기 말

수익증권	19,167	2,816	-	21,983

12. 종속기업투자 및 관계기업투자

(1) 2015년 3월 24일 기존의 단일 종속회사였던 ㈜팜스젠의 지분을 전량 매각함에 따라, 당기말 현재 연결대상 종속회사는 없습니다.

(2) 당기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

기 업 명	관 계	소 재 지	주요영업활동	소유지분율

(주)큐브바이오	관계기업	대한민국	제약원료 판매	20.93%

(주)팜스웨딩	관계기업	대한민국	웨딩컨설팅	40.00%

(주)저스트나이스코리아	관계기업	대한민국	경영컨설팅	30.00%

(3) 당기 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	주식수	지분율(%)	취득가액	장부금액	손상차손누계액	미실현 보유손익 누계

당 기	전 기

㈜큐브바이오	6,070,000	20.93%	3,700,000	761,685	210,679	-	-

㈜팜스웨딩	400,000	40.00%	200,000	-	-	-	-

㈜저스트나이스코리아	6,000	30.00%	30,000	40,722	-	-	-

계	3,930,000	802,407	210,679	-	-

(4) 당기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	㈜큐브바이오(주1)	㈜팜스웨딩(주2)	㈜저스트나이스코리아(주2)

자 산	9,482,435	472,596	144,487

부 채	9,184,289	569,792	8,747

자 본	298,146	(97,197)	135,740

매출액	-	188,501	77,500

당기순손실	(5,964,200)	(597,197)	36,335

주1) ㈜큐브바이오는 한국채택국제회계기준에 따라 감사 받은 재무제표를 사용하였습니다.주2) ㈜팜스웨딩, ㈜저스트나이스코리아는 감사받지 아니한 재무제표를 사용하였으나 각 재무제표에 대한 신뢰성 검증절차를 수행하였습니다. (5) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당 기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	지분법손익	기타증감	기 말

㈜큐브바이오	210,679	700,000	(233,833)	84,839	761,685

㈜팜스웨딩	-	200,000	(200,000)	-	-

㈜저스트나이스코리아	-	30,000	10,722	-	40,722

계	210,679	930,000	(423,111)	84,839	802,407

2) 전 기(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	지분법손익	기타증감	기 말

㈜큐브바이오	2,984,482	-	(2,723,670)	(50,133)	210,679

(6) 당 기 말의 관계기업의 재무정보와 관계기업투자의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말 순자산(A)	지분율(B)	순자산 지분금액(AXB)	영업권	지분법중단	당기말

㈜큐브바이오	298,146	20.93%	62,405	699,280	-	761,685

㈜팜스웨딩	(97,197)	40.00%	(38,879)	-	38,879	-

㈜저스트나이스코리아	135,740	30.00%	40,722	-	-	40,722

계	336,689	64,248	699,280	38,879	802,407

(7) 당기말 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	미반영 손실	미반영 손실 누계액

㈜팜스웨딩	(38,879)	(38,879)

13. 유형자산 (1) 당기 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당 기

(단위:천원)

구 분	시설장치	기계장치	차량운반구	비품	합계

취득원가	216,856	134,003	178,367	279,172	808,398

감가상각누계액	(61,916)	(113,109)	(74,940)	(250,219)	(500,185)

손상차손누계액	-	-	-	-	-

정부보조금	-	(5,617)	-	-	(5,617)

장부금액	154,940	15,277	103,427	28,953	302,597

2) 전 기(단위:천원)

구 분	시설장치	기계장치	차량운반구	비품	합계

취득원가	74,166	134,003	155,554	266,917	630,640

감가상각누계액	(22,461)	(102,510)	(72,963)	(241,531)	(439,465)

손상차손누계액	-	-	-	-	-

정부보조금	-	(10,431)	-	-	(10,431)

장부금액	51,705	21,062	82,591	25,387	180,744

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부가액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

1) 당 기(단위:천원)

구 분	시설장치	기계장치	차량운반구	비품	합계

취득원가:

기초금액	74,166	134,003	155,554	266,917	630,640

취득금액	142,690	-	82,090	19,355	244,134

처분금액	-	-	59,276	7,100	66,376

기말금액	216,856	134,003	178,367	279,172	808,398

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(22,461)	(102,510)	(72,963)	(241,531)	(439,465)

감가상각	(39,455)	(10,599)	(42,014)	(9,635)	(101,703)

처분금액	-	-	(40,037)	(947)	(40,984)

기말금액	(61,916)	(113,109)	(74,940)	(250,219)	(500,185)

정부보조금	-	(5,617)	-	-	(5,617)

장부금액:

기초금액	51,705	21,062	82,591	25,387	180,744

기말금액	154,940	15,277	103,427	28,953	302,597

2) 전 기(단위:천원)

구 분	시설장치	기계장치	차량운반구	비품	합계

취득원가:

기초금액	74,166	134,003	169,858	266,657	644,684

취득금액	-	-	22,357	9,780	32,137

처분금액	-	-	44,198	-	44,198

기타증감	-	-	7,536	(9,519)	(1,983)

기말금액	74,166	134,003	155,554	266,917	630,640

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(7,628)	(91,646)	(80,053)	(245,044)	(424,371)

감가상각	(14,833)	(10,864)	(33,569)	(5,689)	(64,955)

처분금액	-	-	(31,254)	-	(31,254)

기타증감	-	-	9,404	9,202	18,606

기말금액	(22,461)	(102,510)	(72,963)	(241,531)	(439,465)

정부 보조금	-	(10,431)	-	-	(10,431)

장부금액:

기초금액	66,538	27,112	89,806	21,613	205,068

기말금액	51,705	21,062	82,591	25,387	180,744

(3) 보험가입 내역

당기말 현재 회사는 보유중인 차량운반구에 대하여 한화손해보험등에 자동차 손해배상책임보험과 종합보험에 가입되어 있습니다.

14. 무형자산

(1) 당기 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당 기

(단위:천원)

구 분	특허권	소프트웨어	개발비	회원권	합 계

취득가액	23,038	156,416	865,437	794,652	1,839,543

상각누계액	(15,043)	(139,663)	(197,030)	-	(351,736)

손상차손누계액	-	-	(537,053)	(224,867)	(761,920)

장부금액	7,995	16,753	131,353	569,785	725,886

2) 전 기(단위:천원)

구 분	특허권	소프트웨어	개발비	회원권	합 계

취득가액	23,038	154,884	865,437	1,183,012	2,226,371

상각누계액	(12,947)	(129,744)	(131,353)	-	(274,045)

손상차손누계액	-	-	(537,053)	(224,867)	(761,921)

장부금액	10,091	25,140	197,030	958,145	1,190,406

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부가액 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당 기

(단위:천원)

구 분	특허권	소프트웨어	개발비	회원권	합 계

취득원가:

기초금액	23,038	154,884	865,437	1,183,012	2,226,371

취득금액	-	1,532	-	-	1,532

처분금액	-	-	-	388,360	388,360

기말금액	23,038	156,416	865,437	794,652	1,839,543

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(12,947)	(129,744)	(668,407)	(224,867)	(1,035,966)

상각비	(2,096)	(9,919)	(65,677)	-	(77,691)

손상차손	-	-	-	-	-

기말금액	(15,043)	(139,663)	(734,083)	(224,867)	(1,113,657)

장부금액:

기초금액	10,091	25,140	197,030	958,145	1,190,406

기말금액	7,995	16,753	131,353	569,785	725,886

2) 전 기(단위:천원)

구 분	특허권	소프트웨어	개발비	회원권	합 계

취득원가:

기초금액	23,038	146,663	865,437	1,215,545	2,250,682

취득금액	-	8,221	-	-	8,221

처분금액	-	-	-	32,532	32,532

기말금액	23,038	154,884	865,437	1,183,012	2,226,371

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(10,851)	(108,663)	(285,921)	(212,900)	(618,335)

상각비	(2,096)	(21,081)	(65,677)	-	(88,854)

손상차손	-	-	(316,809)	(11,968)	(328,777)

기말금액	(12,947)	(129,744)	(668,407)	(224,867)	(1,035,966)

장부금액:

기초금액	12,187	38,000	579,516	1,002,645	1,632,347

기말금액	10,091	25,140	197,030	958,145	1,190,406

(3) 회사의 연구개발활동과 관련하여 발생한 연구개발비 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

개발비 처리(무형자산)	-	-

경상연구개발비 처리	428,681	396,936

- 제품 제조원가	-	-

- 판매비와관리비	428,681	396,936

연구개발비 발생액	428,681	396,936

15. 장기매출채권 및 기타비유동채권

당기 및 전기말 현재 장기성매출채권및기타비유동채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

장기성매출채권	248,055	53,121

현재가치할인차금	(7,854)	(10,050)

대손충당금	(194,933)	-

장기임차보증금	514,417	133,980

합 계	559,685	177,051

16. 이연법인세

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	당 기	전 기

법인세 부담액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	-

세무상결손금으로 인한 이연법인세변동액	-	-

이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액	-	-

자본에 직접반영한 법인세	-	-

법인세수익	-	-

(2) 당기말 현재 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

관련 계정과목	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감	기말잔액	기초잔액	증감	기말잔액

재고자산평가손실	466,510	(54,464)	412,046	102,632	(11,982)	90,650

대손충당금	5,278,907	905,957	6,184,864	1,161,360	199,311	1,360,670

유형자산감액손실	6,046	4,619	10,665	1,330	1,016	2,346

미수수익	(5,441)	(8,107)	(13,548)	(1,197)	(1,783)	(2,980)

국고보조금	10,431	(4,814)	5,617	2,295	(1,059)	1,236

매도증권평가이익	(19,074)	(2,909)	(21,983)	(4,196)	(640)	(4,836)

단기매매층권평가이익	(17,517)	17,517	-	(3,854)	3,854	-

퇴직급여충당부채	52,480	57,386	109,866	11,546	12,625	24,170

매도가능증권손상차손	9,198,990	-	9,198,990	2,023,778	-	2,023,778

누적유급휴가	109,092	(23,372)	85,720	24,000	(5,142)	18,858

무형자산	792,668	(44,065)	748,603	174,387	(9,694)	164,693

상환할증금	1,257,895	(899,258)	358,638	276,737	(197,837)	78,900

전환권조정	(1,715,973)	2,310,820	594,847	(377,514)	508,380	130,866

사채할인발행차금	(92,755)	42,012	(50,743)	(20,406)	9,243	(11,163)

지분법주식	2,723,670	292,787	3,016,457	599,207	-	-

지속관여부채	-	1,215,281	1,215,281	-	267,362	267,362

소 계	18,045,928	3,809,391	21,855,319	3,970,104	773,653	4,144,550

이월결손금	1,484,906	3,046,422	4,531,328	326,679	670,213	996,892

소 계	19,530,834	6,855,813	26,386,647	4,296,783	1,443,866	5,141,442

이월세액공제	171,671	240,796	412,467	171,671	240,796	412,467

소 계	19,702,505	7,096,609	26,799,114	4,468,455	1,684,662	5,553,909

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산	(19,702,505)	(7,096,609)	(26,799,114)	(4,468,455)	(1,684,662)	(5,553,909)

합 계	-	-	-	-	-	-

(3) 회사는 차감할 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 과거 성과 및 이월결손금 및 세액공제의 공제가능기간 등을 고려하여 주기적으로 검토하고 있는 바, 당기말 현재 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않은 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	미인식 이연법인세효과	만기일

일시적차이	4,144,550	해당사항없음

이월결손금	996,892	2017년~2026년

세액공제	412,467	2017년~2021년

합 계	5,553,909

한편, 미래 과세소득에 대한 추정이 변경될 경우 당기말에 인식되지 아니한 차감할일시적차이 및 이월세액공제의 법인세효과는 변동될 수 있습니다.

17. 매입채무 및 기타유동채무

당기 및 전기말 현재 매입채무 및 기타유동채무의 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

매입채무	1,559,744	1,845,883

미지급금	111,580	772,037

미지급비용	120,713	105,302

임대보증금	34,200	34,200

지속관여부채	1,215,281	749,175

합 계	3,041,518	3,506,597

18. 차입금 및 사채

(1) 당기 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관	이자율(%)	당 기	전 기	비 고

기업은행	6.893%~7.860%	557,059	846,313	구매자금

기업은행	4.58%	400,000	500,000	운전자금

기업은행	-	-	1,500,000	운전자금

하나은행	4.15%	920,000	1,418,000	운전자금

권영진	6.50%	550,000	-	운전자금

합 계	2,427,059	4,264,313

회사의 차입금의 만기는 모두 1년 미만입니다.

(2) 사채1) 당기 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

전환사채	4,400,000	6,900,000

상환할증금	358,638	1,257,895

전환권조정	(594,847)	(1,715,973)

할인발행차금	(50,743)	(92,755)

합 계	4,113,048	6,349,167

2) 당기말 현재 회사가 발행한 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 6 회 전환사채	제 7 회 전환사채	제 8 회 전환사채	제 9 회 전환사채

발 행 일	2015-04-21	2015-06-10	2015-11-19	2016-01-13

성 격	무기명식 무보증 사모 전환사채	무기명식 무보증 사모 전환사채	무기명식 무보증 사모 전환사채	무기명식 무보증 사모 전환사채

권면총액	4,000,000,000원	2,000,000,000원	900,000,000원	2,000,000,000원

기말잔액	300,000,000원	1,200,000,000원	900,000,000원	2,000,000,000원

표면이자율	1.00%	1.00%	4.00%	6.00%

만기보장수익율	5.50%	5.50%	6.00%	-%

행사기간	2016.4.21~2019.3.21	2016.6.10~2019.5.10	2016.11.19~2018.10.19	2017.1.13~2018.12.13

행사시 발행주식	보통주	보통주	보통주	보통주

전환가격	4,695원	4,696원	3,722원	3,727원

상 환 일	2019-04-21	2019-06-10	2018-11-19	2019-01-13

한편, 각 전환사채는 발행일로부터 1년이 경과한 날부터 조기상환청구권이 부여되어 있으므로, 전액 유동항목으로 분류하였습니다.

19. 담보제공자산 및 타인으로부터 제공받은 지급보증 (1) 담보제공자산 당기말 현재 회사의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보권자	담보제공자산	장부가액	채권최고액	관련채무

기업은행	단기금융상품	108,000	900,000	구매자금

매도가능증권	93,735

권영진	받을어음	550,000	단기차입금

합 계	751,735	900,000

(2) 제공받은 지급보증현황

당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보증제공자	보증제공처	내용	보증금액

서울보증보험	-	이행보증	378,000

기술신용보증기금	KEB하나은행,기업은행	단기차입금 지급보증	1,122,000

㈜디올제약	KEB하나은행	단기차입금 지급보증	82,800

계	1,582,800

20. 기타유동금융부채 및 기타유동비금융부채

당기 및 전기말 현재 기타유동부채 및 기타유동비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

예수금	47,165	42,085

선수금	7,286	10,032

합 계	54,451	52,118

21. 종업원급여충당부채 (1) 비유동종업원급여충당부채차년도에 지급되는 유급휴가는 당해연도 제공받은 근로에 의한 것이므로, 차기의 유급휴가에 대해 당기부채로 인식하고 있으며 당기 및 전기말 현재 누적유급휴가채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당 기	전 기

누적유급휴가	85,720	109,092

(2) 유동종업원급여충당부채회사는 임직원에 대한 퇴직연금에 대하여 확정기여형퇴직급여제도에 가입하고 있어 제공받은 근로의 대가에 해당하는 기여금을 비용으로 계상하고 있으며 당 기와 전기에 기여금으로 납부된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당 기	전 기

확정기여형퇴직급여납부액	36,415	41,713

회사는 퇴직급여충당금 설정 미대상이었던 신입사원에 대하여, 1년 이내 퇴사할 것이 확실하다는 증거가 없는 신입사원에 대해 충당부채를 인식하고 있으며 당기 및 전기말 현재 퇴직급여채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

퇴직급여채무	109,866	55,242

당기 중 퇴직급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기 초	전입액	사용액	기타	기 말

퇴직급여휴가	55,242	99,420	(44,796)	-	109,866

22. 우발채무 및 약정사항

각 금융기관별 여신한도 약정내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기업은행	KEB하나은행	합 계

일반대출	1,000,000	920,000	1,920,000

구매자금	1,000,000	-	1,000,000

외상매출채권담보대출	-	40,000	40,000

합 계	2,000,000	960,000	2,960,000

23. 범주별 금융상품 당기 및 전기말 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당 기(단위:천원)

재무상태표상 자산	현금 및 현금성자산	당기손익인식 금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	금융자산 계

장기매출채권 및 기타비유동채권	-	-	559,685	-	-	559,685

매도가능금융자산	-	-	-	2,093,735	-	2,093,735

매출채권 및 기타유동채권	-	-	9,137,285	-	-	9,137,285

기타유동 금융자산	-	-	1,369,675	-	-	1,369,675

현금및현금성자산	3,208,874	-	-	-	-	3,208,874

자산계	3,208,874	-	11,066,645	2,093,735	-	16,369,254

(단위:천원)

재무상태표상 부채	당기손익인식 금융부채	상각후원가측정 금융부채	금융부채 계

매입채무및기타유동채무	-	3,041,518	3,041,518

단기차입금	-	2,427,059	2,427,059

기타유동금융부채	-	47,165	47,165

전환사채	-	4,113,048	4,113,048

합 계	-	9,628,790	9,628,790

(2) 전 기(단위:천원)

재무상태표상 자산	현금 및 현금성자산	당기손익인식 금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	금융자산 계

장기매출채권 및 기타비유동채권	-	-	177,051	-	-	177,051

매도가능금융자산	-	-	-	90,919	-	90,919

매출채권 및 기타유동채권	-	-	11,562,079	-	-	11,562,079

기타유동 금융자산	-	-	1,569,675	-	-	1,569,675

현금및현금성자산	6,787,631	-	-	-	-	6,787,631

자산계	6,787,631	-	13,308,806	90,919	-	20,187,355

(단위:천원)

재무상태표상 부채	당기손익인식 금융부채	상각후원가측정 금융부채	금융부채 계

매입채무및기타유동채무	-	3,506,596	3,506,596

단기차입금	-	4,264,313	4,264,313

기타유동금융부채	-	42,085	42,085

전환사채	-	6,349,167	6,349,167

합 계	-	14,162,161	14,162,161

24. 납입자본(1) 자본금 관련 내역

(단위:천원)

구 분	금 액

수권주식수	100,000,000주

발행주식수	23,998,233주

1주당 액면금액	500원

(2) 당기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

일 자	내역	발행주식수	자본금	주식발행초과금

2016.01.01	기초	22,732,446	11,366,223	48,533,665

2016.04.22	전환권 실행	42,517	21,259	189,233

2016.05.12	전환권 실행	63,775	31,888	285,332

2016.05.13	전환권 실행	170,067	85,034	761,899

2016.05.24	전환권 실행	85,033	42,517	381,595

2016.06.07	전환권 실행	106,292	53,146	478,434

2016.06.20	전환권 실행	42,507	21,254	188,760

2016.09.08	전환권 실행	106,292	53,146	488,246

2016.09.28	전환권 실행	127,523	63,762	579,930

2016.10.24	유상증자	283,685	141,843	854,260

2016.11.01	유상증자	238,096	119,048	679,223

2016.12.31	기말	23,998,233	11,999,117	53,420,576

25. 결손금

(1) 당기 및 전기말 현재 회사의 결손금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

법정적립금	132,950	132,950

임의적립금	527,415	527,415

미처리결손금	(40,042,756)	(35,898,241)

합 계	(39,382,391)	(35,237,876)

(2) 결손금처리계산서

제30(당)기 2016년 01월 01일 부터 제29(전)기 2015년 01월 01일 부터
2016년 12월 31일 까지 2015년 12월 31일 까지
처리예정일 2017년 03월 24일 처리확정일 2016년 03월 29일

주식회사 팜스웰바이오 (단위:원)

과 목	제 30(당) 기	제 29(전) 기

Ⅰ. 미처리결손금	40,042,755,942	35,898,241,069

1. 전기이월미처리결손금	35,898,241,069	26,628,351,157

2. 연결범위의 변동	-	70,978,676

3. 당기순손실	4,144,514,873	9,198,911,236

Ⅱ. 결손금처리액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금	40,042,755,942	35,898,241,069

26. 기타자본구성요소 당기 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

재평가잉여금	2,162,650	2,162,650

자기주식	(14,597,128)	(14,597,128)

매도가능증권평가이익	21,983	19,167

자기주식처분손실	(4,433,792)	(4,433,792)

지분거래에의한손익	43,260	5,328

지분법자본변동	46,908	-

전환권대가	530,049	787,806

합 계	(16,226,072)	(16,055,969)

27. 매출액 및 매출원가 1) 당기와 전기 중 회사의 매출 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

상품매출액	15,126,862	18,421,811

제품매출액	302,900	302,260

기타매출액	288,865	149,771

합 계	15,718,627	18,873,842

2) 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초상품재고액	1,436,124	1,632,674

당기상품매입액	12,559,944	15,184,173

타계정으로대체액	(28,009)	(16,497)

재고자산평가손실	-	34,669

재고자산평가손실 환입	(23,047)	-

기말상품재고액	(1,541,022)	(1,436,124)

상품매출원가	12,403,990	15,398,895

기초제품재고액	49,261	105,132

당기제품제조원가	196,450	129,123

타계정으로대체액	(34,653)	(1,571)

재고자산평가손실환입	(34,614)	(1,403)

기말제품재고액	(17,961)	(49,261)

제품매출원가	158,483	182,021

기타수익에 대한 매출원가

기타매출원가	-	-

매출원가 계	12,562,474	15,580,916

28. 판매비와관리비의 내역 당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

급여	1,938,728	1,182,430

퇴직급여	99,420	78,203

복리후생비	542,773	352,702

여비교통비	160,002	69,442

접대비	342,083	203,252

통신비	16,578	15,671

수도광열비	6,688	577

세금과공과	98,776	5,714

감가상각비	91,104	53,955

지급임차료	747,377	283,606

수선비	5,810	700

보험료	25,108	21,114

차량유지비	105,141	68,081

경상연구개발비	428,681	396,936

운반비	26,156	24,207

교육훈련비	2,979	1,338

도서인쇄비	2,569	1,977

사무용품비	1,854	2,455

소모품비	39,725	11,363

지급수수료	476,578	319,023

광고선전비	24,830	3,400

무형자산상각	77,691	88,854

대손상각비	334,869	(46,071)

견본비	23,771	13,828

누적유급휴가	(3,438)	3,520

합 계	5,615,852	3,156,277

29. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

상품및원재료 매입액	207,243	15,191,289

종업원급여	2,408,143	1,604,159

감가상각비	96,889	60,141

무형자산상각비	77,691	88,854

외주가공비	-	122,007

지급수수료	212,148	319,023

복리후생비	226,217	352,702

자산 변동 등 기타	14,949,996	999,019

매출원가 및 영업비용의 합계	18,178,327	18,737,194

30. 기타수익 및 기타비용

당기 및 전기 중 발생한 기타수익 및 비용은 다음과 같습니다. (1) 기타수익

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

수입수수료	1,425	1,196

유형자산처분이익	7,124	-

단기매매증권평가이익	-	17,517

단기매매증권처분이익	-	37,998

외화환산이익	9,308	14,919

외환차익	6,239	103,252

사채상환이익	22,189	126,481

매도가능증권손상차손환입	-	900

잡이익	4,301	816

합 계	50,586	303,079

(2) 기타비용(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기타의대손상각비	699,298	44,869

재고자산폐기손실	42,375	-

단기매매증권처분손실	-	3,164

기부금	1,000	-

외화환산손실	943	544

외환차손	8,234	27,344

무형자산처분손실	8,360	-

무형자산손상차손	-	12,668

유형자산처분손실	2,153	852

잡손실	227,325	11,137

합 계	989,689	100,578

31. 종업원급여

당기 및 전기 중 판매비와관리비 및 매출원가 등에 포함된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

급여	2,354,865	1,525,956

퇴직급여	53,278	78,203

합 계	2,408,143	1,604,159

32. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기 중 발생한 금융손익의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익 :

이자수익	418,704	190,944

배당금수익	-	393

(금융수익 소계)	418,704	191,337

금융비용 :

이자비용	741,306	1,376,549

(금융비용 소계)	741,306	1,376,549

[순금융비용]	(322,603)	(1,185,212)

(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

1) 당 기(단위:천원)

구분	순손익	기타포괄손익	총포괄손익

판관비	기타수익(*)	기타비용(*)	금융수익	금융비용	소계	매도가능증권 평가손익

현금및현금성자산	-	9,356	(9,808)	49,352	180,455	(111,938)	-	(111,938)

당기손익인식 금융자산	-	-	-	-	-	-	-	-

대여금 및 수취채권	334,869	-	707,358	369,351	-	(675,910)	-	(675,910)

매도가능금융자산	-	-	-	-	-	-	2,816	2,816

만기보유금융자산	-	-	-	-	-	-	-	-

금융자산 계	334,869	9,356	697,550	418,704	180,455	(787,849)	2,816	(785,033)

당기손익인식 금융부채	-	-	-	-	-	-	-	-

상각후원가측정 금융부채	-	28,380	7,892	-	560,851	(540,363)	-	(540,363)

금융부채 계	-	28,380	7,892	-	560,851	(540,363)	-	(540,363)

(*) 수입수수료, 유형자산처분손익, 기부금, 잡이익(손실)등은 제외한 금액입니다.2) 전 기

(단위:천원)

구분	순손익	기타포괄손익	총포괄손익

판관비	기타수익(*)	기타비용(*)	금융수익	금융비용	소계	매도가능증권 평가손익

현금및현금성자산	-	4,250	29	63,161	251,583	(184,202)	-	(184,202)

당기손익인식 금융자산	-	55,515	3,164	-	-	52,352	-	52,352

대여금 및 수취채권	11,616	108,191	-	127,784	-	224,358	-	224,358

매도가능금융자산	-	900	-	393	-	1,293	46	1,339

금융자산 계	11,616	168,856	3,193	191,337	251,583	93,801	46	93,847

당기손익인식 금융부채	-	-	-	-	-	-	-	-

상각후원가측정 금융부채	-	132,211	27,859	-	1,124,965	(1,020,613)	-	(1,020,613)

금융부채 계	-	132,211	27,859	-	1,124,965	(1,020,613)	-	(1,020,613)

(*) 수입수수료, 유형자산처분손익, 기부금 등은 제외한 금액입니다.

33. 특수관계자와의 주요 거래내역 (1) 회사가 거래한 특수관계자의 명칭 및 관계는 다음과 같습니다.

명 칭	회사와의 관계	회사의 지분율

당 기	전 기

㈜디올제약	지배회사	-	-

㈜큐브바이오	관계기업	20.93%	31.58%

(2) 회사가 당기 및 전기 중 특수관계자와 거래한 주요내역(특수관계 성립기간 거래분)은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자	계정과목	당 기	전 기

㈜큐브바이오	임대료수익	79,086	37,440

이자수익	296,411	125,712

이자비용	-	(1,758)

합 계	375,497	161,394

(3) 당기 및 전기의 특수관계자와의 채권과 채무 등의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당 기

(단위:천원)

특수관계자	계정과목	기초잔액	당기증가	당기감소	기말잔액

㈜큐브바이오	매출채권 및 기타유동채권	3,851,662	250,977	1,704,819	2,397,820

㈜큐브바이오	매입채무 및 기타유동채무	31,200	-	-	31,200

주주.임원.종업원	매출채권 및기타유동채권	958,878	100,000	189,653	869,225

2) 전 기(단위:천원)

특수관계자	계정과목	기초잔액	당기증가	당기감소	기말잔액

㈜큐브바이오	매출채권 및 기타유동채권	48,360	7,274,914	3,471,612	3,851,662

㈜큐브바이오	매입채무 및 기타유동채무	31,395	-	195	31,200

㈜큐브바이오	단기차입금	-	300,000	300,000	-

㈜큐브바이오	기타유동비금융부채	-	10,296	10,296	-

주주.임원.종업원	매출채권 및기타유동채권	742,000	566,878	350,000	958,878

(4) 제공받은 지급보증현황

당기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보증제공자	보증제공처	내용	보증금액

㈜디올제약	KEB하나은행	단기차입금 지급보증	82,800

(5) 주요경영진 보상내역회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 회사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사, 감사 및 비등기임원과 사외이사를 포함하였습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

급 여	801,709	1,034,925

34. 영업에 사용된 현금

현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

전환사채 발행	244,565	3,759,204

전환권 행사	4,590,789	3,446,549

35. 주당손익 주당이익(손실)은 보통주 및 희석성 잠재적 보통주 1주에 대한 이익(손실)을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당이익 및 기본주당계속사업순이익

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

계속사업손실	4,144,515	3,569,733

중단사업손실	-	5,629,178

보통주당기순손실	4,144,515	9,198,911

가중평균유통보통주식수(*)	22,459,296	19,729,674

기본주당계속사업손실 (단위:원)	184	180

기본주당중단사업손실 (단위:원)	-	285

기본주당손실 (단위:원)	184	466

(*) 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

1) 당 기(단위:천원)

기 간	유통주식수	가중치	적 수

보통주

1.1~12.31	22,732,446	366	8,320,075,236

4.22~12.31	42,517	254	10,799,318

5.12~12.31	63,775	234	14,923,350

5.13~12.31	170,067	233	39,625,611

5.24~12.31	85,033	222	18,877,326

6.7~12.31	106,292	208	22,108,736

6.20~12.31	42,507	195	8,288,865

9.08~12.31	106,292	115	12,223,580

9.28~12.31	127,523	95	12,114,685

10.24~12.31	283,685	69	19,574,265

11.01~12.31	238,096	61	14,523,856

(소계)	8,493,134,828

자기주식

1.1~12.31	(745,990)	366	(273,032,340)

(소계)	(273,032,340)

(총계)	8,220,102,488

당기 가중평균 유통보통주식수 = 8,220,102,488/ 366 = 22,459,296주

2) 전 기(단위:천원)

기 간	유통주식수	가중치	적 수

보통주

1.1~12.31	19,998,227	365	7,299,352,855

9.26~12.31	296,052	98	29,013,096

10.21~12.31	1,596,593	72	114,954,696

11.26~12.31	841,574	36	30,296,664

(소계)	7,473,617,311

자기주식

1.1~12.31	(745,990)	365	(272,286,350)

(소계)	(272,286,350)

(총계)	7,201,330,961

당기 가중평균 유통보통주식수 = 7,201,330,961 / 365 = 19,729,674주

(2) 희석주당손익

당기 및 전기의 희석주당순손익은 기본주당순손익과 일치합니다.

36. 중단사업손익 회사는 2015년 12월 14일 이사회결의에 의해 유류판매사업부분에 대한 중단을 결정하고, 유류사업과 관련한 판매계약을 해지하였으며, 해당 사업부문의 영업을 2015년 12월 중 중단하였습니다. (1) 관련공시

구분	보고서명	공시내용요약

2015-12-15	단일판매ㆍ공급계약해지	Gas Oil 10ppm(한국형 경유) 공급계약 3건(해지금액: 67,427백만원)

2015-12-15	단일판매ㆍ공급계약해지	Gas Oil 10ppm(한국형 경유) 공급계약 7건(해지금액: 355,522백만원)

(2) 포괄손익계산서에 계상된 당기 및 전기의 중단사업손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	전 기	전전기

매출액	25,215,932	-

매출원가	27,426,957	-

매출총손실	(2,211,025)	-

판매비와관리비	2,531,953	1,400,000

기타비용	331,085	-

금융비용	555,116	-

법인세차감전순손실	(5,629,178)	(1,400,000)

법인세비용(효익)	-	-

중단사업손실	(5,629,178)	(1,400,000)

37. 재무제표의 승인 동 재무제표는 2017년 3월 14일자 이사회에서 확정되었으며, 2017년 3월 24일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 38. 보고기간 후 사건 (1) 회사는 2017년 2월 9일자 이사회결의에 따라 2017년 6월 15일을 납입일로 하여 액면가 3,000,000천원의 전환사채를 발행예정입니다.(2) 회사는 2017년 2월22일자 이사회결의에 따라 2017년 2월 22일을 납입일로 하여 액면가 1,500,000천원의 전환사채를 발행하였습니다.(3) 회사는 2017년 1월 26일자 이사회결의에 따라 보유 중인 보유 중인 자기주식 745,990주에 대해서 처분결정을 하였습니다.(4) 회사는 보유중인 제9회차 전환사채 1,500,000천원과 500,000천원을 각각 2017년 1월 13일과 2017년 2월 1일에 보통주로 전환하였습니다.