더테크놀로지 분기보고서 (2021.03)
3. 연결재무제표 주석

제 35 기 2021년 01월 01일부터 2021년 03월 31일까지
제 34 기 2020년 01월 01일부터 2020년 03월 31일까지
주식회사 큐브앤컴퍼니와 그 종속기업

1. 연결회사의 개요 1.1 지배기업 의 개요

주식회사 큐브앤컴퍼니(이하 "지배기업"이라 함)는 1987년 4월에 의약품 원료와 기능성 원료를 제조 판매하며, 미생물발효기 제작 및 설치와 공업계측기 계장공사의 제조 판매등을 목적으로 설립되었으며, 2001년 10월에 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배기업은 2008년 6월 11일 의약품 및 제약원료의 제조,도매업 등을 영위하는 주식회사 팜스웰을 흡수ㆍ합병한 후 상호를 코바이오텍 주식회사에서 주식회사 팜스웰바이오로 변경하였으며, 2019년 10월 24일 주식회사 팜스웰바이오에서 주식회사 큐브앤컴퍼니로 변경하였습니다.한편, 지배기업은 2008년 10월 16일 이사회에서 지배기업의 사업부문 중 기계사업부의 분할계획을승인하고, 2009년 1월 5일에 상법 제530조의 2 내지 제530조의 12에서 정하는바에 따라 물적분할의 방법으로 분할 후 매각하였으며, 본사는 서울시 금천구 디지털로9길 41, 16층 1609호(가산동) 에 소재하고 있습니다 .

지배기업은 그 동안 수차례의 증자 및 합병을 통하여 당기말 현재의 자본금은 16,295백만원이며, 당분기말 현재 최대주주는 큐브파트너스1호조합입니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율	비 고

큐브파트너스1호조합	1,330,849	4.08%	최대주주

㈜큐브파트너스	100,000	0.31%	큐브파트너스1호조합 조합출자자

전홍기	119,500	0.37%	큐브파트너스 주주

정재헌	100,000	0.31%	대표이사

이지선	14,000	0.04%	등기임원

이계천	32,000	0.10%	등기임원

㈜큐브바이오(*)	1,222,512	3.75%	관계기업

기타주주	29,671,452	91.04%

계	32,590,313	100.00%

(*) 지배기업은 ㈜ 큐브바이오의 주식 7,018,646주 ( 18.36%) 를 보유하고 있으며, 이에 따라 ㈜ 큐브바이오 소유주식 1,222,512주는 상호주에 대한 의결권 제한에 따라 의결권이 없습니다. 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 큐브앤컴퍼니와 그 종속기업(이하 지배기업 및 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다. 1. 2 종속기업 현황당분기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.(1) 당분기

종속기업	소재지	지배지분율	연차결산월	업종

당 기	전 기

㈜큐브공간기획	한국	100%	-	12월	입체콘텐츠, 시뮬레이터 개발 및 제작, 관련서비스업

(2) 전기

종속기업	소재지	지배지분율	연차결산월	업종

당 기	전 기

㈜큐브공간기획(*1)	한국	100%	-	12월	입체콘텐츠, 시뮬레이터 개발 및 제작, 관련서비스업

(*1) 전기 중 100% 지분투자로 설립하여 신규로 연결재무제표 작성대상에 포함되었습니다.

1.3 종속기업 요약재무정보(1) 당분기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	자산	부채	자본	매출액	당기순손실

㈜큐브공간기획	1,196,772	2,296,968	(1,100,196)	171,268	(171,976)

(2) 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	자산	부채	자본	매출액	당기순손실

㈜큐브공간기획	1,239,904	2,168,124	(928,220)	618,646	(1,421,020)

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책 2.1 재무제표 작성기준연결회사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 연결재무제표는 기업회계기준서 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 2.3 에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(개정)

동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리하는데 실무적 경감을 제공하고 있습니다. 동 실무적 간편법은 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용됩니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정 및 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체지표이자율을 반영한 할인율을 적용하는 예외규정을 포함하고 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2.2 연 결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '개념체계'에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.

동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정)

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히 합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제 1116호 '리스', 기업회계기준서 제 1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

2.3 중요한 회계추정 및 가정 한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 회사의 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 추정의 근거를 사용하였습니다. 2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

2.4. 유의적인 회계정책중간재무제표의 작성에 적용된 유의적인 회계정책은 상기 2.2.에서 설명하는 사항을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

3. 부문정보 3.1 영업부문과거 회계기간에는 외부적으로 보고된 부문정보는 연결회사의 영업부서에서 공급하는 재화의 유형에 기초하여 분석되었습니다. 그러나 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결회사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 재화에 대한 고객 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 이에 따른 연결회사의 보고부문은 다음과 같습니다. - 제약사업부문 - 컨텐츠사업부문 - 기타사업부문 3.2 영업부문별 손익1) 당분기

(단위:천원)

구분	제약사업부문	컨텐츠사업부문	기타사업부문	소계

매출액	520,102	171,268	2,117	693,487

영업손익	(203,081)	(146,004)	(886,936)	(1,236,021)

감가상각비	10,469	87,381	29,637	127,487

이자수익	516	1,572	41,692	43,779

이자비용	(153)	(27,580)	17,310	(10,423)

지분법손익	-	-	(854,461)	(854,461)

2) 전분기(단위:천원)

구분	제약사업부문	컨텐츠사업부문	기타사업부문	소계

매출액	2,057,626	41,007	21,089	2,119,721

영업손익	(89,769)	(334,251)	(333,929)	(757,948)

감가상각비	17,665	66,721	33,609	117,994

이자수익	658	45	51,707	52,410

이자비용	(508)	(13,902)	(277,288)	(291,698)

지분법손익	-	-	-	-

연결회사의 영업자산 및 영업부채는 전사차원에서 관리되고 있으며 연결회사의 사업장은 국내에만 위치하고 있으므로 지역 부문별 정보는 공시하지 아니하였습니다.

(3) 당분기말 현재 연결회사의 수익의 10%이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

A사 (*)	182,987	649,600

B사(*)	165,450	437,400

C사	-	245,573

(*) 상기 'A,B'사는 전기의 'A,B'와는 다른 매출처입니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

국 내	691,398	2,099,245

북 미	1,012	10,378

유 럽	457	6,645

아시아	505	2,625

기 타	115	827

합 계	693,487	2,119,721

4. 금융위험관리 (1) 위험관리 정책연결회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장상황과 연결회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결회사의 감사(감사위원회)는 경영진이 연결회사의 위험관리정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결회사의 위험관리체계가 적정한지 검토합니다. (2) 금융위험요소 연결회사는 여러활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 가. 외환위험연결회사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산 부채가 기능통화 외의 통화로 표시될때 발생하고 있습니다.

당분기 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화 각 1단위)

계정과목	통 화	당분기	전 기

외 화	장부가액	외 화	장부가액

자 산

현금및현금성자산	USD	680,893.94	771,793	678,552.33	738,265

EUR	521.22	692	521.22	698

JPY	59,264.00	609	59,264.00	625

매출채권및기타유동채권	USD	529.55	600	1,126.31	1,225

자산 계	USD	681,423.49	772,394	679,678.64	739,490

EUR	521.22	692	521.22	698

JPY	59,264.00	609	59,264.00	625

당분기 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	77,239	(77,239)	73,949	(73,949)

JPY	61	(61)	62	(62)

EUR	69	(69)	70	(70)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 연결회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

나. 가격위험회사는 전략적 목적 등으로 상장주식 등에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며, 재무상태표 상 매도가능금융자산 및 기타유동금융자산으로 분류되는 바, 가격위험에 노출되어 있습니다. ?회사는 회사의 지분증권에 대한 투자는 비경상적인 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 회사는 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 않습니다. 당기말 현재 회사의 시장성있는 지분상품의 금액이 미미하여 그 변동으로 인한 손익효과가 미치는 영향은 제한적 입니다.다. 이자율위험 이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생할 수 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 라. 신용위험

신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대해서는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당분기 및 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

현금및현금성자산(*)	12,409,804	12,470,378

매출채권및기타유동채권	1,065,819	2,078,426

장기매출채권및기타비유동채권	259,258	415,332

합 계	13,734,881	14,964,136

(*) 연결회사가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다.

마. 유동성 위험 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금성자산의 유지 및 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 연결회사 재무팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 연결회사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

1년미만	1년 ~5년	합 계	1년미만	1년 ~5년	합 계

매입채무및기타유동채무	610,175	-	610,175	1,002,398	-	1,002,398

리스부채	272,313	328,631	600,943	219,339	377,009	596,348

합 계	882,488	328,631	1,211,119	1,221,737	377,009	1,598,746

(3) 자본 위험 관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 연결회사는 배당을 조정하거나, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

부채	1,627,459	1,969,725

자본	22,746,933	23,562,974

부채비율	7.15%	8.36%

(4) 공정가치 추정 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 연결회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

다음은 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다.

수준1	공정가치 측정치는 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가액 (조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치

수준2	공정가치 측정치는 수준1에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출하는 공정가치

수준3	공정가치 측정치는 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는공정가치

당분기 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 공정가치 수준별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전 기

수준1	수준2	수준3	합계	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치금융자산	-	-	3,611,728	3,611,728	-	-	3,611,728	3,611,728

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	3,611,728	3,611,728	-	-	3,611,728	3,611,728

5. 현금및현금성자산

연결회사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당분기 및 전기말 현재 연결회사의 현금및현금성자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

현금시재	34,806	34,300

보통예금	11,636,709	11,730,791

외화예금	773,094	739,587

합 계	12,444,610	12,504,678

6. 사용이 제한된 예금당분기 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융상품의 내역은 없습니다.

7. 매출채권 및 기타유동채권(1) 당분기 및 전기말 현재 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

매출채권	1,617,971	2,552,370

대손충당금	(1,026,015)	(1,121,347)

단기대여금	2,204,997	2,634,997

대손충당금	(2,084,997)	(2,484,997)

주.임.종단기채권	-	28,000

미수수익	191,239	175,066

대손충당금	(159,272)	(159,272)

미수금	402,330	680,947

대손충당금	(245,606)	(245,606)

보증금	171,650	18,324

현재가치할인차금	(6,477)	(57)

합 계	1,065,819	2,078,426

(2) 당분기 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

6개월미만	541,204	1,374,534

6개월초과 ~ 1년미만	57,420	56,490

1년초과 ~ 5년미만	1,019,347	1,121,347

합 계	1,617,971	2,552,370

(3) 당분기 및 전기 중 매출채권 및 기타유동채권의 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

기 초	4,011,221	9,215,909

대손상각비	(95,332)	(28,229)

기타의대손상각비	-	166,151

대손충당금환입	(400,000)	(389,646)

제 각	-	(4,952,963)

기 말	3,515,890	4,011,221

손상된 채권에 대한 충당금설정액은 손익계산서상 판매비와관리비 및 기타비용에 포함되어 있습니다.

8. 재고자산

당분기 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

상품	43,340	58,483

평가충당금	-	-

제품	2,157	2,157

평가충당금	-	-

합 계	45,498	60,640

9. 기타유동금융자산

당분기 및 전기말 현재 연결회사의 기타유동금융자산은 없습니다.

10. 기타유동자산당분기 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

선급금	227,579	59,338

선급비용	7,863	5,627

선납세금	248,600	239,877

합 계	484,041	304,841

11. 공정가치금융자산

당분기 및 전기말 현재 공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 공정가치금융자산의 평가내역 요약

(단위:천원)

구 분	범 주	당분기	전 기

지분증권	당기손익-공정가치금융자산	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-

소 계	-	-

채무증권	상각후원가금융자산	-	-

당기손익-공정가치금융자산	3,611,727	3,611,727

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-

소 계	3,611,727	3,611,727

파생상품금융자산	당기손익-공정가치금융자산	1	1

합 계	3,611,728	3,611,728

(2) 지분증권당분기 및 전기말 현재 지분증권의 세부내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위:천원)

구 분	기업명	주식수	지분율	취득가액	장부금액

기타포괄손익-공정가치금융자산	㈜에이디이	50,000	10.34%	1,500,000	-

당기손익-공정가치금융자산	㈜KMS	614	0.58%	36,890	-

계	1,536,890	-

2) 전 기(단위:천원)

구 분	기업명	주식수	지분율	취득가액	장부금액

기타포괄손익-공정가치금융자산	㈜에이디이	50,000	10.34%	1,500,000	-

당기손익-공정가치금융자산	㈜KMS	614	0.58%	36,890	-

계	1,536,890	-

(3) 채무증권 등당분기 및 전기말 현재 채무증권의 내역은 다음과 같습니다.가. 당분기

(단위:천원)

구 분	내역	만기일	액면가액	장부금액

당기손익-공정가치금융자산(*)	(주)큐브바이오	2023-06-22	2,700,000	3,611,727

합 계	2,700,000	3,611,727

(*) 당기손익-공정가치금융자산은 해당회사의 신주인수권부사채로 구성되어 있습니다.나. 전 기

(단위:천원)

구 분	내역	만기일	액면가액	장부금액

당기손익-공정가치금융자산(*)	(주)큐브바이오	2023-06-22	2,700,000	3,611,727

합 계	2,700,000	3,611,727

(*) 당기손익-공정가치금융자산은 해당회사의 신주인수권부사채로 구성되어 있습니다.

다. 당분기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위:천원)

구 분	기 초	평가로 인한 증감	처분으로 인한 이익잉여금 대체	기 말

㈜에이디이	(1,500,000)	-	-	(1,500,000)

2) 전 기(단위:천원)

구 분	기 초	평가로 인한 증감	처분으로 인한 이익잉여금 대체	기 말

㈜에이디이	(605,471)	(894,529)	-	(1,500,000)

(4) 파생상품금융자산당분기말 현재 파생상품금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회 사 명	내역	공정가액	장부금액

당기손익-공정가치금융자산	(주)큐브바이오	제2회 신주인수권부사채 분리형 신주인수권	1	1

합 계	1	1

12. 관계기업투자

(1) 당분기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

기 업 명	관 계	소 재 지	주요영업활동	소유지분율

(주)큐브바이오(*1)	관계기업	대한민국	의학 및 약학 연구 개발	18.36%

(주)팜스웨딩(*2)	관계기업	대한민국	웨딩컨설팅	40.00%

㈜유니콘벤처그룹	관계기업	대한민국	경영컨설팅	30.00%

(*1) (주)큐브바이오는 지분율이 20% 미만이나 피투자회사의 이사회에서 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.(*2) ㈜팜스웨딩은 2018년 12월 31일 폐업되었습니다.

(2) 당분기 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	주식수	지분율(%)	취득가액	장부금액

당분기	전 기

㈜큐브바이오	7,018,646	18.36%	9,090,110	4,702,776	4,755,615

㈜팜스웨딩	400,000	40.00%	200,000	-	-

㈜유니콘벤처그룹	6,000	30.00%	30,000	-	-

계	9,320,110	4,702,776	4,755,615

(3) 당분기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	(주)큐브바이오(주1)	(주)팜스웨딩(주2)	(주)유니콘벤처그룹(주2)

자 산	11,445,026	435,981	88,051

부 채	13,706,956	1,614,971	100,161

자 본	(2,261,930)	(1,178,990)	(12,110)

매출액	957,522	-	-

당기순손실	(4,725,842)	-	-

( 주1) ㈜큐브바이오와 종속기업인 ㈜에프피에이의 연결재무제표입니다. ㈜에프피에이에 대한 ㈜큐브바이오의 지분율은 50% 미만이나 주주간 약정에 의해 이사회 구성원의 과반수를 임명하거나 해임할 수 있는 능력이 있으므로 지배력이 있는 것으로 판단했습니다. (주2) ㈜팜스웨딩, ㈜유니콘벤처그룹은 신뢰성있는 재무제표를 입수하지 못하여 입수가능한 최종 재무제표를 사용하였습니다. (4) 당분기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	지분법손익	기타포괄손익	기타자본변동	기 말

㈜큐브바이오	4,755,615	-	257,261	(854,461)	-	544,361	4,702,776

㈜팜스웨딩	-	-	-	-	-	-	-

㈜유니콘벤처그룹	-	-	-	-	-	-	-

계	4,755,615	-	257,261	(854,461)	-	544,361	4,702,776

2) 전 기(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	지분법손익	기타포괄손익	기타자본변동	기 말

㈜팜스웰메디컬	308,558	-	(308,558)	-	-	-	-

㈜큐브바이오	4,120,632	-	1,488,971	(4,836,678)	67,797	3,914,894	4,755,615

㈜팜스웨딩	-	-	-	-	-	-	-

㈜유니콘벤처그룹	-	-	-	-	-	-	-

계	4,429,190	-	1,180,413	(4,836,678)	67,797	3,914,894	4,755,615

(6) 당 분기 말의 관계기업의 재무정보와 관계기업투자의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말 순자산(A) (*)	지분율(B)	순자산 지분금액(A X B)	영업권	지분법중단	간주 자기주식	당분기말

㈜큐브바이오	(2,287,403)	18.36%	(419,879)	5,595,030	-	(472,375)	4,702,776

㈜팜스웨딩	(1,178,990)	40.00%	(471,596)	-	(471,596)	-	-

㈜유니콘벤처그룹	(12,110)	30.00%	(3,633)	-	(3,633)	-	-

계	(3,478,503)	(895,108)	5,595,030	(475,229)	(472,375)	4,702,776

(*) 비지배지분은 제외하였습니다.(7) 당분기말 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	미반영 손실	미반영 손실 누계액

㈜팜스웨딩	-	(471,596)

㈜유니콘벤처그룹	-	(3,633)

13. 유형자산(1) 당분기 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위:천원)

구 분	시설장치	기계장치	차량운반구	비품	사용권자산	합계

취득원가	478,081	390,378	130,457	118,584	838,702	1,956,203

감가상각누계액	(215,998)	(97,595)	(60,086)	(70,674)	(283,993)	(728,346)

손상차손누계액	-	-	-	-	-	-

장부금액	262,083	292,784	70,371	47,910	554,709	1,227,857

2) 전 기(단위:천원)

구 분	시설장치	기계장치	차량운반구	비품	사용권자산	합계

취득원가	478,081	390,378	130,457	118,584	937,420	2,054,921

감가상각누계액	(186,429)	(78,076)	(54,681)	(66,837)	(400,310)	(786,333)

손상차손누계액	-	-	-	-	-	-

장부금액	291,652	312,303	75,776	51,747	537,111	1,268,588

(2) 당분기 및 전기 중 유형자산의 장부가액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위:천원)

구 분	시설장치	기계장치	차량운반구	비품	사용권자산	합계

취득원가:

기초금액	478,081	390,378	130,457	118,584	963,674	2,081,175

취득금액	-	-	-	-	86,756	86,756

사업결합으로 인한 취득	-	-	-	-	-	-

처분금액	-	-	-	-	(185,474)	(185,474)

기타증감(대체)	-	-	-	-	-	-

기말금액	478,081	390,378	130,457	118,584	864,956	1,982,457

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(186,429)	(78,076)	(54,681)	(66,837)	(426,564)	(812,587)

감가상각	(29,569)	(19,519)	(5,405)	(3,837)	(69,158)	(127,487)

처분금액	-	-	-	-	185,474	185,474

손상차손	-	-	-	-	-	-

기말금액	(215,998)	(97,595)	(60,086)	(70,674)	(310,247)	(754,600)

장부금액:

기초금액	291,652	312,303	75,776	51,747	537,111	1,268,588

기말금액	262,083	292,784	70,371	47,910	554,709	1,227,857

2) 전 기(단위:천원)

구 분	시설장치	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산	사용권자산	합계

취득원가:

기초금액	127,336	-	130,457	68,990	-	369,393	696,176

취득금액	-	-	-	6,473	-	609,899	616,372

사업결합으로 인한 취득	368,115	390,378	-	51,232	-	-	809,725

처분금액	(17,370)	-	-	(8,110)	-	(15,618)	(41,098)

기타증감(대체)	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	478,081	390,378	130,457	118,584	-	963,674	2,081,175

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(85,521)	-	(29,679)	(58,060)	-	(145,023)	(318,283)

감가상각	(118,276)	(78,076)	(25,002)	(16,884)	-	(297,159)	(535,397)

처분금액	17,369	-	-	8,107	-	15,618	41,094

기말금액	(186,429)	(78,076)	(54,681)	(66,837)	-	(426,564)	(812,587)

장부금액:

기초금액	93,026	4,469	18,203	24,405	182,736	-	322,839

기말금액	291,652	312,303	75,776	51,747	-	537,111	1,268,588

(*) 전기 중 종속기업인 (주)큐브공간기획의 영업실적 저조에 따른 손상검토를 수행하였습니다. 회수가능가액에 따른 손상검토 결과 영업권 및 유형자산에 대한 손상차손을 인식하였습니다.

(3) 보험가입 내역

당분기말 현재 연결회사는 보유중인 차량운반구에 대하여 삼성화재해상보험등에 자동차 손해배상책임보험과 종합보험에 가입되어 있습니다. 14. 리스

(1) 당분기 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전 기

부동산	480,702	456,446

차량운반구	74,007	80,665

합계	554,709	537,111

(2) 당분기 및 전기 중 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

사용권자산의 감가상각비

부동산	63,198	32,104

차량운반구	6,658	8,315

합계	69,856	40,419

리스부채에 대한 이자비용	10,423	4,801

단기리스료	9,263	3,000

당분기 중 리스의 총 현금흐름은 86,268천원입니다.

(3) 당분기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

구분	기초금액	증가	감소	상각	기말금액

부동산	456,446	86,756	-	(62,500)	480,702

차량운반구	80,665	-	-	(6,658)	74,007

합계	537,111	86,756	-	(69,158)	554,709

2) 전 기(단위 : 천원)

구분	기초금액	증가	감소	상각	기말금액

부동산	120,243	603,624	-	(267,421)	456,446

차량운반구	104,128	6,275	()	(29,738)	80,665

합계	224,370	609,899	()	(297,159)	537,111

(4) 당분기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전 기

기초금액	530,054	284,844

증가	79,423	583,479

이자비용	10,423	52,306

종료	-	(572)

리스료지급	(77,005)	(390,004)

기말금액	542,895	530,054

(5) 당분기말 현재 리스부채의 기간별 리스료는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기

3개월 미만	76,128

1년 미만	196,184

5년 미만	328,631

5년 초과	-

현금유출 합계	600,943

(6) 당분기 및 전기 중 리스채권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전 기

기초금액	-	83,604

증가	-	-

종료	-	(3,234)

이자수익	-	1,900

리스료 회수	-	(82,269)

기말금액	-	-

(7) 당분기말 현재 리스채권의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기

1년 이내 회수	-

2년 이내 회수	-

리스의 현금유입 합계	-

미실현 금융수익	-

리스순투자	-

15. 무형자산

(1) 당분기 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

산업재산권	4,150	432

소프트웨어	23	38

개발비	11,250	15,000

회원권	517,380	517,380

합 계	532,804	532,850

(2) 당분기 및 전기 중 무형자산의 장부가액 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위:천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	개발비	회원권	영업권(*)	합 계

기초금액	432	38	15,000	517,380	-	532,850

취득금액	3,881	-	-	-	-	3,881

처분금액	-	-	-	-	-	-

상각비	(162)	(15)	(3,750)	-	-	(3,927)

손상차손(*)	-	-	-	-	-	-

기말금액	4,150	23	11,250	517,380	-	532,804

2) 전 기(단위:천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	개발비	회원권	영업권	합 계

기초금액	821	882	-	443,285	-	444,988

취득금액	-	-	30,000	-	470,275	500,275

처분금액	-	-	-	-	-	-

상각비	(389)	(844)	(15,000)	-	-	(16,233)

손상차손	-	-	-	74,095	(470,275)	(396,180)

기말금액	432	38	15,000	517,380	-	532,850

(*) 전기 중 종속기업인 (주)큐브공간기획의 사업결합으로 발생하였으나, 영업실적 저조에 따른 손상검토를 수행하였습니다. 회수가능가액에 따른 손상검토 결과 영업권 및 유형자산에 대한 손상차손을 인식하였습니다.

(3) 연결회사의 연구개발활동과 관련하여 발생한 연구개발비 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

개발비 처리(무형자산)	-	-

경상연구개발비 처리	-	-

- 제품 제조원가	-	-

- 판매비와관리비	-	-

연구개발비 발생액	-	-

(4) 전기 중 무형자산의 손상차손 관련 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회원권	영업권	합 계

손상차손(환입)

당기손익	(74,095)	470,275	396,180

기타포괄손익	-	-	-

회수가능액

추정근거	순공정가치	수익가치

공정가치 서열체계 수준	수준 1	수준3

가치평가기법	N/A	미래현금흐름할인기법

당기손익으로 인식된 손상차손 및 손상차손환입은 포괄손익계산서의 기타비용 및 기타수익으로 계상되고 있습니다.

16. 장기매출채권 및 기타비유동채권

당분기 및 전기말 현재 장기성매출채권및기타비유동채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

장기성매출채권	177,212	177,212

대손충당금	(177,212)	(177,212)

장기임차보증금	291,149	451,149

현재가치할인차금	(31,891)	(35,817)

합 계	259,258	415,332

17. 법인세

(1) 당분기 및 전기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	당분기	전 기

법인세 부담액	-	-

이연법인세 변동액	-	-

자본에 직접반영한 법인세	-	-

법인세수익	-	-

( 2) 회사는 차감할 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 과거 성과 및 이월결손금 및 세액공제의 공제가능기간 등을 고려하여 주기적으로 검토하고 있는 바, 당기말 현재 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

18. 매입채무 및 기타유동채무

당분기 및 전기말 현재 매입채무 및 기타유동채무의 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

매입채무	62,598	26,038

미지급금	220,256	154,181

미지급비용	214,296	477,603

지속관여부채(*)	113,025	344,575

합 계	610,175	1,002,398

(*) 연결회사는 받을어음 할인 및 배서를 통하여 매입채무를 지급하고 있으며, 해당 거래는 받을어음이 만기에 회수되지 않는 경우 연결회사가 그 회수되지 않은 금액을 지급할 의무를 부담하고 있으므로 동 거래를 지속관여부채로 분류하고 있습니다.

19. 차입금 및 사채

(1) 당분기 및 전기말 현재 단기차입금은 없습니다.

(2) 당분기 및 전기말 현재 사채는 없습니다.

20. 담보제공자산 및 타인으로부터 제공받은 지급보증(1) 담보제공자산 당분기말 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산은 없습니다. 또한, 연결회사 차입금 이외의 제 3자를 위한 담보제공 내역은 없습니다.

(2) 제공받은 지급보증현황

당분기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보증제공자	보증제공처	내용	보증금액

서울보증보험	-	공탁보증보험	50,000

계	50,000

(*) 연결회사는 채무자 이영미를 상대로 2019.01.16 대여금반환청구소송을 제기하면서 채권가압류 신청(2019카단50287)을 하였고, 채권가압류 결정에 따른 담보로 현금 50,000천원을 공탁하였습니다. 위 본안소송은 2020.07.23 대법원 판결(2020다227257/심리불속행기각)을 받아 확정되었고, 2020.11.26 담보취소결정(담보사유 소멸)을 받아 현금공탁한 50,000천원을 전액 회수하였습니다.

(3) 제공한 지급보증현황당분기말 현재 연결회사가 타인에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공받은자	보증제공처	내용	보증금액

(주)큐브바이오	신한카드	법인카드연대보증	36,000

21. 기타부채

당분기 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

기타유동부채 및 기타유동금융부채

예수금	47,724	35,755

선수금	100	100

리스부채	239,484	189,433

합 계	287,309	225,288

기타비유동금융부채

리스부채	303,411	340,621

합 계	303,411	340,621

22. 종업원급여충당부채(1) 누적유급휴가차년도에 지급되는 유급휴가는 당해연도 제공받은 근로에 의한 것이므로, 차기의 유급휴가에 대해 당기부채로 인식하고 있으며 당기 및 전기말 현재 누적유급휴가채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

누적유급휴가	28,403	37,052

(2) 확정급여제도1) 당분기 및 전기말 현재 확정급여제도의 퇴직급여와 관련하여 재무상태표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전 기

적립형의무의 현재가치	398,162	364,367

사외적립자산의 공정가치	-	-

확정급여채무(자산)	398,162	364,367

2) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전 기

기초	364,367	225,939

당기근무원가	120,981	115,466

이자비용	-	6,485

과거근무원가	-	70,654

재측정요소	-	(18,138)

급여지급액	(87,186)	(36,039)

기말금액	398,162	364,367

3) 당분기 및 전기 중 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

당기근무원가	120,981	115,466

순확정급여부채의 순이자	-	6,485

과거근무원가	-	70,654

합 계	120,981	192,605

4) 연결회사는 임직원에 대한 퇴직연금에 대하여 확정기여형퇴직급여제도에 가입하고 있어 제공받은 근로의 대가에 해당하는 기여금을 비용으로 계상하고 있으며 당분기와 전분기에 기여금으로 납부된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

확정기여형퇴직급여납부액	5,168	4,867

23. 우발채무 및 약정사항

(1) 진행중인 소송사건 등 당분기말 현재 연결회사와 관련하여 진행중인 주요 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

원고	피고	관할법원	소송가액	소송진행현황	비고

㈜큐브앤컴퍼니	㈜팜스웨딩 외 2인	서울중앙지방법원	100,000	1심 진행	대여금반환청구

㈜큐브앤컴퍼니, ㈜팜스젠	김종환, IVY Pharma Inc	서울중앙지방법원	251,713	항소 진행	손해배상청구

㈜큐브앤컴퍼니	㈜팜스젠	서울중앙지방법원	1,158,010	지급명령 신청	대여금 및 외상매출금 반환

상기 소송의 결과는 현재 예측할 수 없으며, 당해 소송의 결과로 발생할 수 있는 금액에 대해서는 최선의 추정치를 재무제표에 반영하였습니다. (*1) ㈜팜스젠 지급명령 신청은 지급명령결정으로 종국되어 2021년 3월 3일 채권압류 및 추심명령신청을 진행하였습니다. 이 신청도 인용(2021년 3월 5일)으로 종국되어 현재 회사는 추심 절차 진행 중에 있습니다. (*2) 상기 기재한 내용 이외에 회사는 2021년 3월 16일 ‘(주)에이디이의 투자의사결정’과 관련된 과거 경영진에 대하여 법률전문가는 거래 과정에서 업무상 배임이 인정될 명백한 자료는 발견되지 않았고, 자본시장법상 공시의무 위반이나 사기적 부정거래로 볼 근거는 없다고 보았으나 고가 인수로 인한 회사에 손해를 입혔다고 볼 여지가 있는지, 배임 가능성이 있는지 명확히 하기 위하여 606백만원을 배임 금액으로 고소하였습니다. 이에 대하여 수사를 담당한 동작경찰서에서는 불송치 의견(협의없음)으로 검찰에 송치하였습니다.

24. 범주별 금융상품당분기 및 전기말 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위:천원)

재무상태표상 자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	금융자산 계

현금및현금성자산	12,444,610	-	-	12,444,610

매출채권및기타유동채권	1,065,819	-	-	1,065,819

당기손익-공정가치금융자산	-	-	3,611,728	3,611,728

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	-	-

장기매출채권 및 기타비유동채권	259,258	-	-	259,258

자산계	13,769,688	-	3,611,728	17,381,416

(단위:천원)

재무상태표상 부채	상각후원가측정 금융부채	기타금융부채	금융부채 계

매입채무및기타유동채무	610,175	-	610,175

기타유동금융부채	287,209	-	287,209

기타비유동금융부채	303,411	-	303,411

합 계	1,200,795	-	1,200,795

(2) 전 기(단위:천원)

재무상태표상 자산	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	금융자산 계

현금및현금성자산	12,504,678	-	-	12,504,678

매출채권및기타유동채권	2,078,426	-	-	2,078,426

당기손익-공정가치금융자산	-	-	3,611,728	3,611,728

장기매출채권 및 기타비유동채권	415,332	-	-	415,332

자산계	14,998,436	-	3,611,728	18,610,164

(단위:천원)

재무상태표상 부채	상각후원가측정 금융부채	기타금융부채	금융부채 계

매입채무및기타유동채무	1,002,398	-	1,002,398

기타유동금융부채	225,188	-	225,188

기타비유동금융부채	340,621	-	340,621

합 계	1,568,207	-	1,568,207

25. 납입자본(1) 자본금 관련 내역

(단위:주,원)

구 분	금 액

수권주식수	100,000,000주

발행주식수	32,590,313주

1주당 액면금액	500원

지배기업의 당기 및 전기말 현재 유통주식수는 발행주식수와 동일합니다. 한편, 관계기업인 ㈜큐브바이오는 지배기업의 보통주 1,222,512주를 보유하고 있습니다.

(2) 당분기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

일 자	내역	발행주식수	자본금	주식발행초과금

2020-01-01	전기초	30,412,379	15,206,190	72,747,154

2020-01-03	전환사채 전환	72,674	36,337	187,239

2020-06-15	전환사채 전환	539,472	269,736	1,165,408

2020-06-18	전환사채 전환	438,596	219,298	835,524

2020-07-20	전환사채 전환	1,127,192	563,596	2,147,299

2020-12-31	전기말	32,590,313	16,295,157	77,082,623

2021-01-01	당분기초	32,590,313	16,295,157	77,082,623

2021-03-31	당분기말	32,590,313	16,295,157	77,082,623

26. 결손금

당분기 및 전기말 현재 연결회사의 결손금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

법정적립금	132,950	132,950

임의적립금	527,415	527,415

미처리결손금	(61,465,065)	(60,104,662)

합 계	(60,804,699)	(59,444,296)

27. 기타자본구성요소당분기 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

재평가잉여금(*)	2,162,650	2,162,650

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	(1,500,000)	(1,500,000)

자기주식처분손실	(16,440,432)	(16,440,432)

지분법자본변동(포괄손익)	58,615	58,615

지분법자본변동(기타자본)	4,466,171	3,921,810

기타자본잉여금	1,426,850	1,426,850

합 계	(9,826,147)	(10,370,508)

(*) 상법 규정에 따라 해당 재평가잉여금은 배당이 제한되어 있습니다.

28. 매출액 및 매출원가(1) 당분기와 전분기 중 연결회사의 매출 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

상품매출액	520,102	2,050,208

서비스매출	171,268	41,007

기타매출액	2,117	28,506

합 계	693,487	2,119,721

(2) 당분기와 전분기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초상품재고액	58,483	417,272

당기상품매입액	473,867	1,852,277

타계정으로대체액	-	(2,845)

기말상품재고액	(43,340)	(334,415)

상품매출원가	489,010	1,932,288

기초제품재고액	2,157	10,513

당기제품제조원가	-	-

타계정으로대체액	-	-

기말제품재고액	(2,157)	(10,513)

제품매출원가	-	-

기타수익에 대한 매출원가

기타매출원가	191,138	-

매출원가 계	680,148	1,932,288

29. 판매비와관리비의 내역 당분기 및 전분기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여	896,046	386,186

퇴직급여	126,148	24,161

복리후생비	45,239	39,861

여비교통비	3,397	13,439

접대비	30,978	24,089

통신비	1,895	2,897

수도광열비	847	970

세금과공과	8,088	18,355

감가상각비	40,106	117,994

지급임차료	21,636	22,574

보험료	3,619	4,155

차량유지비	15,244	7,494

운반비	253	362

교육훈련비	440	677

도서인쇄비	566	115

회의비	180	1,462

사무용품비	561	441

소모품비	3,351	2,924

지급수수료	142,169	219,095

광고선전비	3	45,053

무형자산상각	3,927	734

대손상각비	(95,332)	9,496

견본비	-	2,845

합 계	1,249,360	945,381

30. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

상품및원재료 매입액	473,867	1,852,277

종업원급여	1,076,109	409,055

감가상각비	127,487	117,994

무형자산상각비	3,927	734

지급수수료	142,169	219,095

복리후생비	45,239	39,861

자산 변동 등 기타	60,710	238,653

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	1,929,508	2,877,669

31. 기타수익 및 기타비용

당분기 및 전분기 중 발생한 기타수익 및 비용은 다음과 같습니다. (1) 기타수익

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

대손충당금환입	400,000	2,937

사용권자산처분이익	-	818

외화환산이익	37,580	25,597

외환차익	44	74

잡이익	1,878	278

합 계	439,502	29,704

(2) 기타비용(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

외화환산손실	21	-

외환차손	5	206

잡손실	14	73

합 계	40	279

(3) 관계기업투자관련손익(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

지분법손실	(854,461)	-

관계기업투자처분이익	257,261	-

합 계	(597,200)	-

32. 종업원급여

당분기 및 전분기 중 판매비와관리비 및 매출원가 등에 포함된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여	949,960	380,027

퇴직급여	126,148	29,028

합 계	1,076,109	409,055

33. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기 및 전분기 중 발생한 금융손익의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익 :

이자수익	43,779	38,648

당기손익-공정가치금융자산평가이익	-	77,181

당기손익-공정가치금융자산처분이익	-	197,044

(금융수익 소계)	43,779	312,873

금융비용 :

이자비용	10,423	277,935

당기손익-공정가치금융자산평가손실	-	66,478

당기손익-공정가치금융자산처분손실	-	32,653

(금융비용 소계)	10,423	377,067

[순금융비용]	33,356	(64,194)

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위:천원)

구분	순손익	기타포괄손익	총포괄손익

판관비	기타수익	기타비용	금융수익	금융비용	소계	기타포괄손익공정가치금융자산평가손익

상각후원가측정 금융자산	(95,332)	437,580	21	43,779	-	576,670	-	576,670

금융자산 계	(95,332)	437,580	21	43,779	-	576,670	-	576,670

상각후원가측정 금융부채	-	44	5	-	10,423	(10,384)	-	(10,384)

금융부채 계	-	44	5	-	10,423	(10,384)	-	(10,384)

2) 전분기(단위:천원)

구분	순손익	기타포괄손익	총포괄손익

판관비	기타수익	기타비용	금융수익	금융비용	소계	기타포괄손익공정가치금융자산평가손익

상각후원가측정 금융자산	9,496	28,534	-	38,648	-	57,685	-	57,685

당기손익-공정가치금융자산	-	-	-	274,225	99,131	175,094	-	175,094

금융자산 계	9,496	28,534	-	312,873	99,131	232,779	-	232,779

상각후원가측정 금융부채	-	74	206	-	277,935	(278,067)	-	(278,067)

금융부채 계	-	74	206	-	277,935	(278,067)	-	(278,067)

34. 특수관계자와의 주요 거래내역(1) 연결회사가 거래한 특수관계자의 명칭 및 관계는 다음과 같습니다.

명 칭	연결회사와의 관계	연결회사의 지분율

당분기	전 기

큐브파트너스1호조합	최대주주	-	-

㈜큐브파트너스	큐브파트너스1호조합출자자	-	-

㈜큐브바이오	관계기업	18.36%	19.00%

㈜ 팜스웨딩	관계기업	40.00%	40.00%

㈜유니콘벤처그룹	관계기업	30.00%	30.00%

㈜에프피에이(*1)	기타특수관계인	-	-

㈜코파(*1)	기타특수관계인	-	-

(*1) 당분기 중 회사의 관계기업 ㈜큐브바이오는 주식의 포괄적 교환을 통해 ㈜에프피에이와 그 종속기업인 ㈜코파의 모회사가 되었습니다.

(2) 연결회사가 당분기 및 전분기 중 특수관계자와 거래한 주요내역(특수관계 성립기간 거래분)은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자	계정과목	당분기	전분기

㈜큐브바이오	이자수익	17,060	6,250

주주.임원.종업원	이자수익	56	831

합 계	17,116	7,081

(3) 당분기 및 전기의 특수관계자와의 채권과 채무 등의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위:천원)

특수관계자	계정과목	기초잔액	증가	감소	기타	기말잔액

㈜큐브바이오	매출채권 및 기타유동채권	1,479	1,664	1,479	-	1,664

㈜큐브바이오	당기손익-공정가치금융자산	3,611,728	-	-	-	3,611,728

주주.임원.종업원	매출채권 및기타유동채권	28,000	-	28,000	-	-

2) 전 기(단위:천원)

특수관계자	계정과목	기초잔액	증가	감소	기타	기말잔액

㈜큐브바이오	매출채권 및 기타유동채권	665,667	4,938	669,126	-	1,479

㈜큐브바이오	기타유동금융자산	77,369	-	79,086	1,717	-

㈜큐브바이오	당기손익-공정가치금융자산	1,528,294	2,700,000	1,528,294	911,728	3,611,728

㈜큐브바이오	매입채무 및 기타유동채무	31,200	-	31,200	-	-

(주)팜스웨딩	매출채권 및 기타유동채권	100,000	-	-	(100,000)	-

(주)팜스웨딩	대손충당금	(100,000)	-	-	100,000	-

주주.임원.종업원	매출채권 및기타유동채권	284,933	35,000	291,933	-	28,000

(4) 당분기 및 전기 중 발생한 특수관계자와의 투자 및 자금거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위:천원)

특수관계자	대여	회수

주주.임원.종업원	-	28,000

2) 전 기(단위:천원)

특수관계자	대여	회수	투자	회수

㈜큐브바이오	-	-	2,700,000	1,500,000

주주.임원.종업원	35,000	276,000	-	-

(5) 제공받은 지급보증현황

당분기말 현재 회사 가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 없습니다.

(6) 제공한 지급보증현황당분기말 현재 연결회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공받은자	보증제공처	내용	보증금액

(주)큐브바이오	신한카드	법인카드연대보증	36,000

(7) 주요경영진 보상내역연결회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 연결회사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사, 감사 및 비등기임원과 사외이사를 포함하였습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급 여	725,089	185,486

35. 현금흐름표

(1) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

전환권 행사	-	223,576

36. 주당손익주당이익(손실)은 보통주 및 희석성 잠재적 보통주 1주에 대한 이익(손실)을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당이익 및 기본주당계속사업순이익

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

보통주당기순이익(손실)	(1,360,403)	(792,717)

가중평균유통보통주식수(*)	32,590,313	30,483,456

기본주당이익(손실) (단위:원)	(42)	(26)

(*) 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위:주)

기 간	유통주식수	가중치	적 수

보통주

1.1~3.31	32,590,313	90	2,933,128,170

(총계)	2,933,128,170

가중평균 유통보통주식수	32,590,313

2) 전분기(단위:주)

기 간	유통주식수	가중치	적 수

보통주

1.1~3.31	30,412,379	91	2,767,526,489

1.3~3.31	72,674	89	6,467,986

(총계)	2,773,994,475

가중평균 유통보통주식수	30,483,456

(2) 희석주당손익

당분기 및 전분기의 희석주당순손익은 기본주당순손익과 일치합니다.(3) 잠재적보통주당분기말 현재 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주는 없습니다.

37. 사업결합

연결회사는 전기 중 컨텐츠 서비스 사업 진출을 통한 사업의 다각화를 위하여 타법인 영업양수를 실행하였는 바, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금액

인수대가	1,400,000

인수자산

기계장치	390,378

시설장치	368,115

비품	51,232

사용권자산	590,524

임차보증금	120,000

인수자산 계	1,495,619

리스부채	565,894

인수부채 계	565,894

사업결합원가배분

영업권	470,275

전기 중 종속기업인 (주)큐브공간기획의 영업실적 저조에 따른 손상검토를 수행하였습니다. 회수가능가액에 따른 손상검토 결과 영업권 470,275천원에 대한 손상차손을 인식하였습니다.