더테크놀로지 반기보고서 (2018.06)
5. 재무제표 주석

제 32(당) 반기 2018년 01월 01일부터 2018년 06월 30일까지
제 31(전) 반기 2017년 01월 01일부터 2017년 06월 30일까지
주식회사 팜스웰바이오

1. 회사의 개요

주식회사 팜스웰바이오(이하 "회사"라 함)는 1987년 4월에 의약품 원료와 기능성 원료를 제조 판매하며, 미생물발효기 제작 및 설치와 공업계측기 계장공사의 제조 판매등을 목적으로 설립되었으며, 2001년 10월에 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 회사는 2008년 6월 11일 의약품 및 제약원료의 제조,도매업 등을 영위하는 주식회사 팜스웰을 흡수ㆍ합병한 후 상호를 코바이오텍 주식회사에서 주식회사 팜스웰바이오로 변경하였습니다. 한편, 회사는 2008년 10월 16일 이사회에서 회사의 사업부문 중 기계사업부의 분할계획을 승인하고, 2009년 1월 5일에 상법 제530조의 2 내지 제530조의 12에서 정하는바에 따라 물적분할의 방법으로 분할 후 매각하였으며, 본사는 강원도 원주시 혁신로 19에 소재하고 있습니다 .회사는 그 동안 수차례의 증자 및 합병을 통하여 당반기말 현재의 자본금은 13,364백만원입니다. 당반기말 현재 최대주주는 (주)디올제약이며, 동 최대주주(특수관계자 포함)는 회사 발행주식의 6.83%를 소유하고 있습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율	비 고

㈜디올제약	1,200,000	4.49%	최대주주

장영진	548,310	2.05%	대표이사(특수관계자)

김진영	76,615	0.29%	특수관계자

기타주주	24,902,466	93.17%

계	26,727,391	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

2.1 재무제표 작성기준회사의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.회사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고, 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.

가. 금융자산(1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

1) 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. ③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

2) 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '기타수익'으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

나. 금융부채(1) 분류 및 측정

모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다.

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채. 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적 으로 공정가치로 측정합니다.

ㆍ금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 생기는 금융부채. 이러한 금융부채는 주석 2.2. 나의 내용을 적용하여 측정합니다.

ㆍ금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액ㆍ시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

ㆍ기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가. 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

다. 수익인식회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2.2 회계정책의 변경회사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준서들은 회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.(1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다. 회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 동 기준서의 적용으로 인한 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.

① 금융자산과 금융부채의 분류

기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권과 매도가능금융자산의 금융자산 기존 분류를 삭제하였습니다. 기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품, 당기손익-공정가치 측정 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않습니다.

금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산이 보유된다.

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정됩니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산이 보유된다.- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 회사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있으며, 그러한 선택은 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 금융상품 별로 이루어집니다.

위에서 설명된 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 회사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정되어야 하는 금융자산을 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄일 목적으로 해당 금융자산의 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정됩니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소합니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식됩니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식됩니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로인식됩니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식됩니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식되며 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표를 재작성하지 않았습니다.

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산 범주의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	측정범주	장부금액

K-IFRS 제1039호	K-IFRS 제1109호	K-IFRS 제1039호	K-IFRS 제1109호	차이

유동금융자산:

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	8,385,072	8,385,072	-

단기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가	2,114,000	2,114,000

매출채권	대여금및수취채권	상각후원가	7,952,227	7,952,227	-

단기대여금	대여금및수취채권	상각후원가	3,040,499	3,040,499	-

기타	대여금및수취채권	상각후원가	369,814	369,814	-

소 계	21,861,612	21,861,612	-

비유동금융자산:

장기매출채권	상각후원가	상각후원가	44,389	44,389	-

투자증권	매도가능금융자산	당기손익-공정가치금융자산	-	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	99,125	99,125	-

기타	상각후원가	상각후원가	2,074,417	2,074,417	-

소 계	2,217,931	2,217,931	-

합 계	24,133,543	24,133,543	-

② 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식됩니다.기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다.매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 채무상품에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손상차손으로 인식하였습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다. 회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였습니다.

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다. 기준서 제 1109호의 도입에 따라 기대신용위험모형의 적용으로 인한 유 의적인 차이금액이 없으므로 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.

③ 위험회피회계회사는 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용하면서 동 기준서의 위험회피회계 요구사항을 적용하기로 결정하였습니다. 당사는 외화사채 및 차입금 등의 현금흐름변동위험을 회피하기 위하여 통화스왑 등 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 당기초 현재 위험회피수단으로 지정된 파생상품은 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건 중 높은 위험회피효과(80~125%)의 소급적 발생 요건을 충족하므로 , 회계정책 변경의 효과는 없습니다. (3) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스'회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 시작되는 회계연도부터 적용할 예정이며, 2018년 중 기업회계기준서 제1116호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여그 결과를 2018년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 전기 연차재무제표에서설명한 일반적인 영향분석 이외의 당반기말 현재 동 기준서의 도입 준비와 관련한 중요한 변동사항은 없습니다.

3. 부문정보 3.1 영업부문과거 회계기간에는 외부적으로 보고된 부문정보는 회사의 영업부서에서 공급하는 재화의 유형에 기초하여 분석되었습니다. 그러나 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 회사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 재화에 대한 고객 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 이에 따른 K-IFRS 1108하에서 회사의 보고부문은 다음과 같습니다. - 합성부문 - 기타부문 3.2 영업부문별 손익1) 당반기

(단위:천원)

구분	합성부문	기타부문	소계

매출액	5,696,196	994,077	6,690,273

영업손익	(111,555)	(1,133,395)	(1,244,950)

2) 전반기(단위:천원)

구분	합성부문	기타부문	소계

매출액	6,944,927	811,091	7,756,018

영업손익	573,357	(912,399)	(339,042)

회사의 영업자산 및 영업부채는 전사차원에서 관리되고 있으며 회사의 사업장은 국내에만위치하고 있으므로 지역 부문별 정보는 공시하지 아니하였습니다.

4. 금융위험관리 (1) 위험관리 정책회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장상황과 회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 회사의 감사(감사위원회)는 경영진이 회사의 위험관리정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 회사의 위험관리체계가 적정한지 검토합니다. 내부감사는 감사(감사위원회)의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 있습니다. (2) 금융위험요소 회사는 여러활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 가. 외환위험회사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산 부채가 기능통화 외의 통화로 표시될때 발생하고 있습니다.

당반기 및 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화 각 1단위)

계정과목	통 화	당반기	전 기

외 화	장부가액	외 화	장부가액

자 산

현금및현금성자산	USD	36,545.89	40,994	27,810.61	29,796

EUR	521.22	676	521.22	667

JPY	59,264.00	601	59,264.00	562

단기금융상품	USD	467,700.00	524,619	-	-

매출채권및기타유동채권	USD	146,550.00	164,385	184,350.00	197,513

합 계	USD	650,795.89	729,998	212,160.61	227,309

EUR	521.22	676	521.22	667

JPY	59,264.00	601	59,264.00	562

부 채

매입채무및기타유동채무	USD	421,250.00	472,516	81,603.67	87,430

차입금및사채	USD	794,512.00	891,204	484,765.60	519,378

당반기 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	25,748	(25,748)	16,850	(16,850)

JPY	60	(60)	66	(66)

EUR	68	(68)	61	(61)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

나. 가격위험회사는 전략적 목적 등으로 상장주식 등에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며, 재무상태표 상 매도가능금융자산 및 기타유동금융자산으로 분류되는 바, 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사는 회사의 지분증권에 대한 투자는 비경상적인 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 회사는 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 않습니다. 당기말 현재 회사의 시장성있는 지분상품의 금액이 미미하여 그 변동으로 인한 손익효과가 미치는 영향은 제한적 입니다.다. 이자율위험 이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생할 수 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재, 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동이자부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여당반기 법인세비용반영전 손익은 16,391천원 만큼 감소 또는 증가하였을 것입니다.라. 신용위험

신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 회사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대해서는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당반기 및 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전 기

현금및현금성자산(*)	10,442,861	8,384,811

매출채권및기타유동채권	8,451,451	11,362,540

기타유동금융자산	2,644,619	2,114,000

장기매출채권및기타비유동채권	2,064,898	2,118,806

합 계	23,603,829	23,980,157

(*) 회사가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다.

마. 유동성 위험 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금성자산의 유지 및 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 회사 재무팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 회사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전 기

1년미만	1년 ~5년	합 계	1년미만	1년 ~5년	합 계

전환사채	6,094,575	-	6,094,575	7,657,948	-	7,657,948

매입채무및기타유동채무	2,048,905	-	2,048,905	3,602,102	-	3,602,102

단기차입금	1,191,204	-	1,191,204	1,532,753	-	1,532,753

합 계	9,334,684	-	9,334,684	12,792,803	-	12,792,803

(3) 자본 위험 관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 회사는 배당을 조정하거나, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전 기

부채	8,666,150	11,778,954

자본	21,022,355	17,255,864

부채비율	41.22%	68.26%

(4) 공정가치 추정 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

다음은 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다.

수준1	공정가치 측정치는 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가액 (조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치

수준2	공정가치 측정치는 수준1에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출하는 공정가치

수준3	공정가치 측정치는 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는공정가치

당반기 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 공정가치 수준별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전 기

수준1	수준2	수준3	합계	수준1	수준2	수준3	합계

기타유동금융자산	2,644,619	-	-	2,644,619	2,114,000	-	-	2,114,000

매도가능금융자산	-	-	-	-	99,125	-	-	99,125

당기손익-공정가치금융자산	-	1,000,000	1,000,000	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	97,308	-	-	97,308	-	-	-	-

합 계	2,741,928	-	1,000,000	3,741,928	2,213,125	-	-	2,213,125

5. 현금및현금성자산

회사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당반기 및 전기말 현재 회사의 현금및현금성자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전 기

현금시재	1,071	260

보통예금	10,442,630	8,353,786

외화예금	231	31,026

합 계	10,443,932	8,385,072

6. 사용이 제한된 예금 당반기 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

과 목	거 래 처	금 액	사용제한 내용

당반기	전 기

기타유동금융자산	기업은행	108,000	108,000	차입금 담보

기타유동금융자산	우리은행	1,000,000	1,000,000	신용장개설 한도약정

기타유동금융자산	우리은행	USD 467,700.00	-	신용장개설 한도약정

기타유동금융자산	공평저축은행	1,000,000	650,000	기타질권설정

기타유동금융자산	세종저축은행	-	350,000	기타질권설정

기타포괄손익-공정가치금융자산(*)	기업은행	97,308	99,125	차입금 담보

합 계	2,205,308	2,207,125

USD 467,700.00	-

(*) 전기에는 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.

7. 매출채권 및 기타유동채권 (1) 당반기 및 전기말 현재 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전 기

매출채권	5,493,247	8,318,605

대손충당금	(373,649)	(366,378)

단기대여금	7,389,572	7,389,572

대손충당금	(5,131,572)	(5,131,572)

주.임.종단기채권	713,278	788,168

대손충당금	(5,669)	(5,669)

미수수익	730,761	638,891

대손충당금	(470,629)	(470,629)

미수금	173,574	190,053

대손충당금	(127,851)	(127,851)

보증금	98,890	139,350

대손충당금	(38,500)	-

합 계	8,451,451	11,362,540

(2) 회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 대손충당금으로 인식하고 있습니다. 경험에 비추어볼 때 현재까지 확정된 매출채권의 대손이 매우 미비하고, 과거 시행했던 단순연령분석에 의한 대손충당금 설정은 대손충당금과 매출채권대손과의 연관성을 적절하게 표시하지 못한다고 판단하고 있습니다. 따라서 단순연령분석에 의한 대손충당금설정은 하지 않습니다.(3) 당반기 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전 기

6개월미만	4,442,086	8,038,085

6개월초과 ~ 1년미만	770,641	3,907

1년초과 ~ 3년미만	280,520	276,613

합 계	5,493,247	8,318,605

(4) 당반기 및 전기 중 매출채권 및 기타유동채권의 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전 기

기 초	6,102,099	6,116,142

대손충당금 설정	7,272	(14,042)

연결범위변동	-	-

제 각	-	-

기 말	6,109,371	6,102,099

손상된 채권에 대한 충당금설정액은 손익계산서상 판매비와관리비 및 기타비용에 포함되어 있습니다.

8. 재고자산

당반기 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전 기

상품	2,306,699	2,110,852

평가충당금	(354,959)	(354,959)

제품	13,927	62,306

평가충당금	-	-

미착품	286,982	111,166

합 계	2,252,648	1,929,365

9. 기타유동금융자산

당반기 및 전기말 현재 회사의 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전 기

단기금융상품	2,644,619	2,114,000

10. 기타유동비금융자산 당반기 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전 기

선급금	7,551	8,121

선급비용	8,795	21,435

선납세금	5,374	12,520

합 계	21,719	42,076

11. 공정가치금융자산

당반기 및 전기말 현재 공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 공정가치금융자산의 평가내역 요약

(단위:천원)

구 분	범 주	당반기말	전기말(*)

지분증권	매도가능금융자산	-	-

당기손익-공정가치금융자산	-	-

소 계	-	-

채무증권	매도가능금융자산	-	99,125

당기손익-공정가치금융자산	1,000,000	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	97,308	-

소 계	1,097,308	99,125

합 계	1,097,308	99,125

(2) 지분증권당반기 및 전기말 현재 지분증권의 세부내역은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위:천원)

구 분	기업명	주식수	지분율	취득가액	장부금액

당기손익-공정가치금융자산	(주)디지팜	4,000	18.20%	688,000	-

(주)KMS	614	0.58%	36,890	-

계	724,890	-

2) 전기(단위:천원)

구 분	기업명	주식수	지분율	취득가액	장부금액

매도가능금융자산	(주)디지팜	4,000	18.20%	688,000	-

(주)KMS	614	0.58%	36,890	-

계	724,890	-

(3) 채무증권 등당반기 및 전기말 현재 채무증권의 내역은 다음과 같습니다.가. 당반기

(단위:천원)

구 분	내역	액면가액	장부금액

당기손익-공정가치금융자산	㈜하이트랙스	2,290,000	-

㈜메가아크	4,000,000	-

(주)큐브바이오	1,000,000	1,000,000

기타포괄손익-공정가치금융자산	기업은행 수익증권	71,752	97,308

합 계	7,361,752	1,097,308

당기손익-공정가치금융자산은 해당회사의 전환사채 및 신주인수권부사채로 구성되어 있습니다.나. 전 기

(단위:천원)

구 분	내역	액면가액	장부금액

매도가능금융자산	㈜하이트랙스	2,290,000	-

㈜메가아크	4,000,000	-

기업은행 수익증권	71,752	99,125

합 계	6,361,752	99,125

다. 당반기 및 전기 중 미실현보유손익의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위:천원)

구 분	기 초	평가로 인한 증감	처분에 따른 실현	기 말

수익증권	27,373	(1,817)	-	25,556

2) 전기(단위:천원)

구 분	기 초	평가로 인한 증감	처분에 따른 실현	기 말

수익증권	21,983	5,391	-	27,373

12. 관계기업투자

(1) 2015년 3월 24일 기존의 단일 종속회사였던 ㈜팜스젠의 지분을 전량 매각함에 따라, 당반기말 현재 연결대상 종속회사는 없습니다.

(2) 당반기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

기 업 명	관 계	소 재 지	주요영업활동	소유지분율

(주)큐브바이오(*1)	관계기업	대한민국	제약원료 판매	19.25%

(주)팜스웨딩	관계기업	대한민국	웨딩컨설팅	40.00%

(주)유니콘벤처그룹(*2)	관계기업	대한민국	경영컨설팅	30.00%

(*1) 회사의 지분율은 20% 미만이나, 회사가 유의적인 영향력을 행사할 수 있어 관계기업투자로 분류하였습니다.(*2) 당기 중 회사명을 (주)저스트나이스코리아에서 (주)유니콘벤처그룹으로 변경하였습니다.(3) 당반기 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	주식수	지분율(%)	취득가액	장부금액	손상차손누계액	미실현 보유손익 누계

당반기	전 기

(주)큐브바이오	6,180,000	19.25%	4,300,000	1,941,026	2,105,559	-	-

(주)팜스웨딩	400,000	40.00%	200,000	-	-	-	-

(주)유니콘벤처그룹	6,000	30.00%	30,000	-	21,113	-	-

계	4,530,000	1,941,026	2,126,672	-	-

(4) 당반기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	(주)큐브바이오	(주)팜스웨딩(*)	(주)유니콘벤처그룹

자 산	6,464,712	435,981	88,051

부 채	6,726,876	1,614,971	100,161

자 본	(262,164)	(1,178,990)	(12,110)

매출액	10,000	516,066	213

당기순손실	(1,702,129)	-	(84,775)

(*) 신뢰할 수 있는 재무제표를 입수하지 못하여 전기말 재무정보입니다.

(5) 당반기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	지분법손익	기타증감	기 말

(주)큐브바이오	2,105,559	-	-	(327,700)	163,167	1,941,026

(주)팜스웨딩	-	-	-	-	-	-

(주)유니콘벤처그룹	21,113	-	-	(21,113)	-	-

계	2,126,672	-	-	(348,813)	163,167	1,941,026

2) 전 기(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	지분법손익	기타증감	기 말

(주)큐브바이오	761,685	1,300,000	(7,736)	(605,025)	656,634	2,105,559

(주)팜스웨딩	-	-	-	-	-	-

(주)유니콘벤처그룹	40,722	-	-	(19,609)	-	21,113

계	795,962	1,300,000	(7,736)	(624,633)	656,634	2,126,672

(6) 당 반기 말의 관계기업의 재무정보와 관계기업투자의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말 순자산(A)	지분율(B)	순자산 지분금액(AXB)	영업권	지분법중단	당반기말

(주)큐브바이오	(262,164)	19.25%	(50,473)	1,991,499	-	1,941,026

(주)팜스웨딩	(1,178,990)	40.00%	(471,596)	-	(471,596)	-

(주)유니콘벤처그룹	(12,110)	30.00%	(3,633)	-	(3,633)	-

계	(1,453,265)	(525,702)	1,991,499	(475,229)	1,941,026

(7) 당반기말 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	미반영 손실	미반영 손실 누계액

(주)팜스웨딩	-	(471,596)

(주)유니콘벤처그룹	(3,633)	(3,633)

13. 유형자산 (1) 당반기 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위:천원)

구 분	시설장치	기계장치	차량운반구	비품	합계

취득원가	247,086	120,953	119,693	239,008	726,740

감가상각누계액	(129,351)	(114,049)	(66,025)	(211,021)	(520,447)

손상차손누계액	-	-	-	-	-

정부보조금	-	-	-	-	-

장부금액	117,735	6,904	53,667	27,987	206,293

2) 전 기(단위:천원)

구 분	시설장치	기계장치	차량운반구	비품	합계

취득원가	216,856	120,953	143,207	239,008	720,024

감가상각누계액	(105,287)	(110,660)	(76,079)	(204,696)	(496,723)

손상차손누계액	-	-	-	-	-

정부보조금	-	(802)	-	-	(802)

장부금액	111,569	9,491	67,128	34,312	222,499

(2) 당반기 및 전기 중 유형자산의 장부가액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

1) 당반기(단위:천원)

구 분	시설장치	기계장치	차량운반구	비품	합계

취득원가:

기초금액	216,856	120,953	143,207	239,008	720,024

취득금액	30,230	-	-	-	30,230

처분금액	-	-	(23,514)	-	(23,514)

기말금액	247,086	120,953	119,693	239,008	726,740

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(105,287)	(110,660)	(76,079)	(204,696)	(496,723)

감가상각	(24,064)	(3,389)	(11,109)	(6,325)	(44,887)

처분금액	-	-	21,163	-	21,163

기말금액	(129,351)	(114,049)	(66,025)	(211,021)	(520,447)

정부보조금	-	-	-	-	-

장부금액:

기초금액	111,569	9,491	67,128	34,312	222,499

기말금액	117,735	6,904	53,667	27,987	206,293

2) 전 기(단위:천원)

구 분	시설장치	기계장치	차량운반구	비품	합계

취득원가:

기초금액	216,856	134,003	178,367	279,172	808,398

취득금액	-	-	-	17,949	17,949

처분금액	-	(13,050)	(35,160)	(58,113)	(106,323)

기말금액	216,856	120,953	143,207	239,008	720,024

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(61,916)	(113,109)	(74,940)	(250,219)	(500,185)

감가상각	(43,371)	(10,599)	(29,267)	(12,557)	(95,794)

처분금액	-	13,048	28,128	58,080	99,256

기타증감	-	-	-	-	-

기말금액	(105,287)	(110,660)	(76,079)	(204,696)	(496,723)

정부 보조금	-	(802)	-	-	(802)

장부금액:

기초금액	51,705	21,062	82,591	25,387	180,744

기말금액	111,569	9,491	67,128	34,312	222,499

(3) 보험가입 내역

당반기말 현재 회사는 보유중인 차량운반구에 대하여 KB손해보험등에 자동차 손해배상책임보험과 종합보험에 가입되어 있습니다.

14. 무형자산

(1) 당반기 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위:천원)

구 분	특허권	소프트웨어	개발비	회원권	합 계

취득가액	24,594	156,416	865,437	552,628	1,599,075

상각누계액	(17,933)	(148,589)	(295,545)	-	(462,067)

손상차손누계액	-	-	(537,053)	(35,343)	(572,396)

장부금액	6,661	7,827	32,838	517,285	564,611

2) 전 기(단위:천원)

구 분	특허권	소프트웨어	개발비	회원권	합 계

취득가액	23,038	156,416	865,437	794,652	1,839,543

상각누계액	(17,139)	(145,614)	(262,707)	-	(425,460)

손상차손누계액	-	-	(537,053)	(242,367)	(779,420)

장부금액	5,899	10,802	65,677	552,285	634,663

(2) 당반기 및 전기 중 무형자산의 장부가액 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위:천원)

구 분	특허권	소프트웨어	개발비	회원권	합 계

취득원가:

기초금액	23,038	156,416	865,437	794,652	1,839,543

취득금액	1,556	-	-	-	1,556

처분금액	-	-	-	(242,024)	(242,024)

기말금액	24,594	156,416	865,437	552,628	1,599,075

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(17,139)	(145,614)	(799,760)	(242,367)	(1,204,880)

처분금액	-	-	-	207,024	207,024

상각비	(794)	(2,975)	(32,838)	-	(36,608)

손상차손	-	-	-	-	-

기말금액	(17,933)	(148,589)	(832,598)	(35,343)	(1,034,464)

장부금액:

기초금액	5,899	10,802	65,677	552,285	634,663

기말금액	6,661	7,827	32,838	517,285	564,611

2) 전 기(단위:천원)

구 분	특허권	소프트웨어	개발비	회원권	합 계

취득원가:

기초금액	23,038	156,416	865,437	794,652	1,839,543

취득금액	-	-	-	-	-

처분금액	-	-	-	-	-

기말금액	23,038	156,416	865,437	794,652	1,839,543

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(15,043)	(139,663)	(734,083)	(224,867)	(1,113,657)

상각비	(2,096)	(5,951)	(65,677)	-	(73,723)

손상차손	-	-	-	(17,500)	(17,500)

기말금액	(17,139)	(145,614)	(799,760)	(242,367)	(1,204,880)

장부금액:

기초금액	7,995	16,753	131,353	569,785	725,886

기말금액	5,899	10,802	65,677	552,285	634,663

(3) 당반기 및 전반기 중 회사의 연구개발활동과 관련하여 발생한 연구개발비 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

개발비 처리(무형자산)	-	-

경상연구개발비 처리	289,869	248,016

- 제품 제조원가	-	-

- 판매비와관리비	289,869	248,016

연구개발비 발생액	289,869	248,016

15. 장기매출채권 및 기타비유동채권

당반기 및 전기말 현재 장기성매출채권및기타비유동채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전 기

장기성매출채권	227,146	227,146

현재가치할인차금	(4,413)	(5,545)

대손충당금	(177,212)	(177,212)

장기임차보증금	519,377	1,074,417

기타보증금	1,500,000	1,000,000

합 계	2,064,898	2,118,806

16. 이연법인세

당반기 및 전반기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	당반기	전반기

법인세 부담액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	-

세무상결손금으로 인한 이연법인세변동액	-	-

이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액	-	-

자본에 직접반영한 법인세	-	-

법인세수익	-	-

회사는 차감할 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 과거 성과 및 이월결손금 및 세액공제의 공제가능기간 등을 고려하여 주기적으로 검토하고 있는 바, 당반기말 현재 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을인식하지 않았습니다.

17. 매입채무 및 기타유동채무

당반기 및 전기말 현재 매입채무 및 기타유동채무의 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	당반기	전 기

매입채무	1,258,915	2,045,878

미지급금	128,540	551,812

미지급비용	71,434	66,139

임대보증금	34,200	34,200

지속관여부채	555,816	904,073

합 계	2,048,905	3,602,102

18. 차입금 및 사채

(1) 당반기 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관	이자율(%)	당반기	전 기	비 고

기업은행	-	-	23,375	구매자금

기업은행	4.58%	300,000	300,000	운전자금

하나은행	-	-	690,000	운전자금

우리은행	-	891,204	519,378	구매자금

합 계	1,191,204	1,532,753

회사의 차입금의 만기는 모두 1년 미만입니다.

(2) 사채1) 당반기 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전 기

전환사채	6,000,000	7,500,000

상환할증금	94,575	157,948

전환권조정	(896,182)	(1,182,238)

할인발행차금	(80,732)	(112,557)

합 계	5,117,661	6,363,153

2) 당반기말 현재 회사가 발행한 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 10 회 전환사채	제 14 회 전환사채

발 행 일	2017-12-06	2018-02-22

성 격	무기명식 무보증 사모 전환사채	무기명식 무보증 사모 전환사채

권면총액	3,000,000,000원	3,000,000,000원

기말잔액	3,000,000,000원	3,000,000,000원

표면이자율	2.00%	4.00%

만기보장수익율	2.00%	5.00%

행사기간	2018.12.06~2020.11.06	2019.2.22~2021.1.22

행사시 발행주식	보통주	보통주

전환가격	4,039원(*1)	5,021원(*2)

상 환 일	2020-12-06	2021-02-22

(*1) 제10회 무기명식 무보증 사모전환사채 전환가액 조정 - 최초 전환가액 : 4,044원 - 조정후 전환가액 : 4,039원(기준일 2018.01.06) - 조정사유 : 유상증자에 따른 조정 - 조정가액 적용일 : 2018년 1월 6일 (*2) 제14회 무기명식 무보증 사모전환사채 전환가액 조정 - 최초 전환가액 : 6,529원 - 1차 조정후 전환가액 : 6,416원(기준일 2018.03.22) - 2차 조정후 전환가액 : 6,131원(기준일 2018.04.23) - 3차 조정후 전환가액 : 5,751원(기준일 2018.05.23) - 4차 조정후 전환가액 : 5,021원(기준일 2018.06.22) - 조정사유 : 시가하락 등으로 인한 조정 - 조정가액 적용일 : 2018년 6월 22일 한편, 각 전환사채는 발행일로부터 1년이 경과한 날부터 조기상환청구권이 부여되어 있으므로, 전액 유동항목으로 분류하였습니다.

19. 담보제공자산 및 타인으로부터 제공받은 지급보증 (1) 담보제공자산 당반기말 현재 회사의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보권자	담보제공자산	장부가액	채권최고액	관련채무

기업은행	단기금융상품	108,000	216,000	구매자금

기타포괄손익-공정가치금융자산	97,952

우리은행	단기금융상품	1,000,000	1,059,487	신용장개설보증

단기금융상품	USD 467,700.00	USD 444,000.00

공평저축은행	단기금융상품	1,000,000	1,000,000	기타질권설정

합 계	2,205,308	2,275,487

USD 467,700.00	USD 444,000.00

(2) 제공받은 지급보증현황

당반기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보증제공자	보증제공처	내용	보증금액

기술신용보증기금	KEB하나은행,기업은행	단기차입금 지급보증	255,000

(3) 제공한 지급보증당반기말 현재 회사가 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공받은자	보증제공처	내용	보증금액

(주)큐브바이오	신한카드	법인카드연대보증	36,000

20. 기타유동금융부채 및 기타유동비금융부채

당반기 및 전기말 현재 기타유동부채 및 기타유동비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전 기

예수금	45,482	52,362

선수금	15,473	300

합 계	60,955	52,662

21. 종업원급여충당부채(1) 누적유급휴가차년도에 지급되는 유급휴가는 당해연도 제공받은 근로에 의한 것이므로, 차기의 유급휴가에 대해 당기부채로 인식하고 있으며 당기 및 전기말 현재 누적유급휴가채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전 기

누적유급휴가	49,886	64,437

(2) 확정급여제도1) 당반기 및 전기말 현재 확정급여제도의 퇴직급여와 관련하여 재무상태표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 기	전 기

적립형의무의 현재가치	197,539	163,847

사외적립자산의 공정가치	-	-

확정급여채무(자산)	197,539	163,847

2) 당반기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 기	전 기

기초	163,847	109,866

당기근무원가	56,047	84,356

이자비용	1,722	1,749

보험수리적 손익	588	(14,579)

급여지급액	(24,665)	(10,540)

기타	-	(7,004)

기말금액	197,539	163,847

3) 당반기 및 전기 중 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	56,047	84,356

순확정급여부채의 순이자	1,722	1,749

기타	-	(7,004)

합 계	57,769	79,101

4) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 현재가치 및 차년도 당기근무원가의 민감도분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 0.24% 1.24% 2.24% 확정급여채무의 현재가치 189,167 197,539 206,821 당기근무원가 47,675 56,047 65,329 (단위: 천원) 구 분 1.96% 2.96% 3.96% 확정급여채무의 현재가치 206,747 197,539 189,378 당기근무원가 65,255 56,047 47,886 5) 회사는 임직원에 대한 퇴직연금에 대하여 확정기여형퇴직급여제도에 가입하고 있어 제공받은 근로의 대가에 해당하는 기여금을 비용으로 계상하고 있으며 당반기와 전반기에 기여금으로 납부된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 확정기여형퇴직급여납부액 18,119 17,212 22. 우발채무 및 약정사항 당반기말 현재 각 금융기관별 여신한도 약정내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기업은행 우리은행 KEB하나은행 합 계 일반대출 300,000 - - 300,000 구매자금 800,000 - - 800,000 외화구매자금 - USD 1,232,000.00 USD 1,232,000.00 외상매출채권담보대출 - - 1,500,000 1,500,000 합 계 1,100,000 USD 1,232,000.00 1,500,000 2,600,000 23. 범주별 금융상품 당반기 및 전기말 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다. (1) 당반기 (단위:천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 금융자산 계 장기매출채권 및 기타비유동채권 2,064,898 - - 2,064,898 기타포괄손익-공정가치금융자산 - 97,308 - 97,308 당기손익-공정가치금융자산 - - 1,000,000 1,000,000 매출채권 및 기타유동채권 8,451,451 - - 8,451,451 기타유동 금융자산 2,644,619 - - 2,644,619 현금및현금성자산 10,443,932 - - 10,443,932 자산계 23,604,900 97,308 1,000,000 24,702,209 (단위:천원) 재무상태표상 부채 상각후원가측정 금융부채 기타금융부채 금융부채 계 매입채무및기타유동채무 2,048,905 - 2,048,905 단기차입금 1,191,204 - 1,191,204 기타유동금융부채 45,482 - 45,482 전환사채 5,117,661 - 5,117,661 합 계 8,403,252 - 8,403,252 (*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 담보차입금 등을 포함하고 있습니다. (2) 전 기 (단위:천원) 재무상태표상 자산 현금 및 현금성자산 당기손익인식 금융자산 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 금융자산 계 장기매출채권 및 기타비유동채권 - - 2,118,806 - - 2,118,806 매도가능금융자산 - - - 99,125 - 99,125 매출채권 및 기타유동채권 - - 11,362,540 - - 11,362,540 기타유동 금융자산 - - 2,114,000 - - 2,114,000 현금및현금성자산 8,385,072 - - - - 8,385,072 자산계 8,385,072 - 15,595,346 99,125 - 24,079,543 (단위:천원) 재무상태표상 부채 상각후원가측정 금융부채 기타금융부채 금융부채 계 매입채무및기타유동채무 3,602,102 - 3,602,102 단기차입금 1,532,753 - 1,532,753 기타유동금융부채 52,362 - 52,362 전환사채 6,363,153 - 6,363,153 합 계 11,550,370 - 11,550,370 24. 납입자본 (1) 자본금 관련 내역 (단위:천원) 구 분 금 액 수권주식수 100,000,000 주 발행주식수 26,727,391 주 1주당 액면금액 500 원 (2) 당반기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주,천원) 일 자 내역 발행주식수 자본금 주식발행초과금 2018-01-01 기초 25,024,595 12,512,298 56,501,521 2018-01-05 유상증자 331,125 165,563 832,234 2018-02-26 전환권행사 213,414 106,707 623,494 2018-03-15 전환권행사 243,902 121,951 712,731 2018-05-31 전환권행사 304,785 152,393 867,442 2018-06-01 전환권행사 609,570 304,785 1,748,718 2018-06-30 기말 26,727,391 13,363,696 61,286,141 25. 결손금 당반기 및 전기말 현재 회사의 결손금의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당반기 전 기 법정적립금 132,950 132,950 임의적립금 527,415 527,415 미처리결손금 (41,289,149) (39,681,732) 합 계 (40,628,784) (39,021,367) 26. 기타자본구성요소당반기 및 전기말 현재 회사의 결손금의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당반기 전 기 재평가잉여금 2,162,650 2,162,650 기타포괄손익-공정가치금융자산평가이익 25,556 27,373 자기주식처분손실 (16,440,432) (16,440,432) 지분거래에의한손익 95,799 95,799 지분법자본변동 945,589 1,205,882 전환권대가 212,141 212,141 합 계 (12,998,697) (12,736,587) 27. 매출액 및 매출원가 1) 당반기 및 전반기 중 회사의 매출 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 상품매출액 2,825,741 6,457,944 3,380,899 6,734,260 제품매출액 55,350 90,400 60,650 141,500 기타매출액 74,595 141,929 559,939 880,258 합 계 2,955,686 6,690,273 4,001,488 7,756,018 2) 당반기 및 전반기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 기초상품재고액 2,112,443 2,110,852 1,780,950 1,541,022 당기상품매입액 2,599,910 5,843,658 2,962,754 5,908,978 타계정으로대체액 (7,225) (21,143) (1,829) (11,794) 기말상품재고액 (2,306,699) (2,306,699) (1,945,725) (1,945,725) 상품매출원가 2,398,429 5,626,668 2,796,150 5,492,481 기초제품재고액 45,629 62,306 19,699 17,961 당기제품제조원가 - 1,870 65,450 93,500 타계정으로대체액 (65) (65) - - 기말제품재고액 (13,927) (13,927) (40,735) (40,735) 제품매출원가 31,637 50,184 44,413 70,726 기타수익에 대한 매출원가 기타매출원가 - - 465,490 465,490 매출원가 계 2,430,066 5,676,852 3,306,054 6,028,697 28. 판매비와관리비의 내역 당반기 및 전반기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 급여 418,101 820,970 368,886 758,010 퇴직급여 41,754 48,541 28,671 43,864 복리후생비 83,154 158,045 105,882 208,247 여비교통비 35,951 70,264 8,123 18,845 접대비 92,664 217,640 116,335 172,339 통신비 3,066 6,236 3,505 7,530 수도광열비 1,817 5,525 1,927 4,603 세금과공과 10,676 23,453 8,129 21,309 감가상각비 20,408 40,998 20,958 42,446 지급임차료 141,942 283,544 120,105 325,496 수선비 500 500 35 485 보험료 3,481 5,762 5,784 8,397 차량유지비 11,310 21,920 15,316 29,538 경상연구개발비 144,763 289,869 103,052 248,016 운반비 1,083 2,947 2,813 4,997 교육훈련비 678 1,198 278 1,318 도서인쇄비 232 3,226 1,054 1,400 사무용품비 575 1,238 626 1,407 소모품비 2,449 7,261 5,270 9,626 지급수수료 82,959 178,462 25,528 132,752 광고선전비 600 3,818 4,104 4,704 무형자산상각 18,267 36,608 18,431 36,862 대손상각비 8,090 7,272 (14,277) (27,769) 견본비 7,576 23,076 1,910 11,940 합 계 1,132,094 2,258,371 952,444 2,066,363 29. 비용의 성격별 분류 당반기 및 전반기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 상품및원재료 매입액 2,599,910 5,843,658 2,962,751 5,908,975 종업원급여 562,893 1,075,588 397,558 801,874 감가상각비 21,875 44,085 24,183 45,672 무형자산상각비 18,267 36,608 18,431 36,862 지급수수료 82,959 178,462 627,268 734,492 복리후생비 83,154 158,045 105,882 208,247 자산 변동 등 기타 193,100 598,778 122,425 358,937 매출원가 및 영업비용의 합계 3,562,159 7,935,223 4,258,498 8,095,060 30. 기타수익 및 기타비용 당반기 및 전반기 중 발생한 기타수익 및 비용은 다음과 같습니다. (1) 기타수익 (단위:천원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 수입수수료 - - - 498 유형자산처분이익 - 2,648 - 2,968 외화환산이익 23,912 33,875 (2,624) 654 외환차익 2,883 4,871 3,199 5,174 사채상환이익 - - 27,590 45,437 무형자산처분이익 - 125,000 - - 관계기업투자주식처분이익 163,167 163,167 643,525 643,525 잡이익 3 8 2 1,306 합 계 189,965 329,570 671,692 699,562 (2) 기타비용 (단위:천원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 기타의대손상각비 - 38,500 - - 기부금 - 1,000 - - 외화환산손실 38,565 40,104 (3,630) 12,783 외환차손 4 1,083 - 446 사채상환손실 - - (45,219) - 잡손실 979 979 310 420 합 계 39,548 81,666 (48,540) 13,650 31. 종업원급여 당반기 및 전반기 중 판매비와관리비 및 매출원가 등에 포함된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 급여 521,139 999,700 368,886 758,010 퇴직급여 41,754 75,888 28,671 43,864 합 계 562,893 1,075,588 397,557 801,874 32. 금융수익 및 금융비용 (1) 당반기 및 전반기 중 발생한 금융손익의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 금융수익 : 이자수익 63,766 127,925 92,894 115,682 (금융수익 소계) 63,766 127,925 92,894 115,682 금융비용 : 이자비용 191,831 388,895 100,348 191,985 (금융비용 소계) 191,831 388,895 100,348 191,985 [순금융비용] (128,065) (260,969) (7,454) (76,303) (2) 당반기 및 전반기 중 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다. 1) 당반기 (단위:천원) 구분 순손익 기타포괄손익 총포괄손익 판관비 기타수익(*) 기타비용(*) 금융수익 금융비용 소계 기타포괄손익-공정가치금융자산 현금및현금성자산 - 1,435 - 26,653 - 28,088 - 28,088 단기금융상품 - 25,069 - 12,311 - 37,379 - 37,379 대여금 및 수취채권 7,272 7,371 - 88,962 - 89,062 - 89,062 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - - - - - (1,817) (1,817) 금융자산 계 7,272 33,875 - 127,925 - 154,529 (1,817) 152,712 상각후원가측정 금융부채 - - 40,104 - 388,895 (428,998) - (428,998) 금융부채 계 - - 40,104 - 388,895 (428,998) - (428,998) (*) 수입수수료, 유형자산처분손익, 기부금, 잡이익(손실)등은 제외한 금액입니다. 2) 전반기 (단위:천원) 구분 순손익 기타포괄손익 총포괄손익 판관비 기타수익(*) 기타비용(*) 금융수익 금융비용 소계 매도가능증권 평가손익 현금및현금성자산 - 654 2,686 9,240 - 7,208 - 7,208 당기손익인식 금융자산 - - - 938 - 938 - 938 대여금 및 수취채권 (27,769) - 10,097 75,504 - 93,175 - 93,175 매도가능금융자산 - - - 30,000 - 30,000 4,217 34,217 금융자산 계 (27,769) 654 12,783 115,682 - 131,321 4,217 135,539 상각후원가측정 금융부채 - 50,611 446 - 191,985 (141,820) - (141,820) 금융부채 계 - 50,611 446 - 191,985 (141,820) - (141,820) (*) 수입수수료, 유형자산처분손익, 기부금 등은 제외한 금액입니다. 33. 특수관계자와의 주요 거래내역 (1) 회사가 거래한 특수관계자의 명칭 및 관계는 다음과 같습니다. 명 칭 회사와의 관계 회사의 지분율 당반기 전 기 ㈜디올제약 지배회사 - - ㈜큐브바이오 관계기업 19.25% 20.93% (주)팜스웨딩 관계기업 40.00% 40.00% (주)유니콘벤처그룹(*) 관계기업 30.00% 40.00% (*1) 당기 중 회사명을 (주)저스트나이스코리아에서 (주)유니콘벤처그룹으로 변경하였습니다. (2) 회사가 당반기 및 전반기 중 특수관계자와 거래한 주요내역(특수관계 성립기간 거래분)은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 계정과목 당반기 전반기 ㈜큐브바이오 임대료수익 67,788 67,788 이자수익 58,202 72,138 (주)팜스웨딩 이자수익 858 - 주주.임원.종업원 이자수익 24,016 - 합 계 150,865 139,926 (3) 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 채권과 채무 등의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당반기 (단위:천원) 특수관계자 계정과목 기초잔액 당기증가 당기감소 기말잔액 ㈜큐브바이오 매출채권 및 기타유동채권 1,921,332 132,769 74,567 1,979,534 ㈜큐브바이오 당기손익-공정가치금융자산 - 1,000,000 - 1,000,000 ㈜큐브바이오 매입채무 및 기타유동채무 31,200 - - 31,200 (주)팜스웨딩 매출채권 및 기타유동채권 176,142 858 - 177,000 주주.임원.종업원 매출채권 및기타유동채권 788,168 38,402 74,890 751,680 2) 전 기 (단위:천원) 특수관계자 계정과목 기초잔액 당기증가 당기감소 기말잔액 ㈜큐브바이오 매출채권 및 기타유동채권 2,132,428 214,049 425,144 1,921,332 ㈜큐브바이오 매입채무 및 기타유동채무 31,200 - - 31,200 (주)팜스웨딩 매출채권 및 기타유동채권 - 186,142 10,000 176,142 주주.임원.종업원 매출채권 및기타유동채권 869,225 215,000 296,058 788,168 (4) 제공받은 지급보증현황 당반기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 없습니다. (5) 제공한 지급보증현황당반기말 현재 획사가 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 제공받은자 보증제공처 내용 보증금액 (주)큐브바이오 신한카드 법인카드연대보증 36,000 (6) 주요경영진 보상내역회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 회사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사, 감사 및 비등기임원과 사외이사를 포함하였습니다. (단위:천원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 급 여 198,079 405,192 188,925 360,099 34. 현금흐름표 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당반기 전반기 전환권 행사 4,638,221 2,596,059 35. 주당손익 주당이익(손실)은 보통주 및 희석성 잠재적 보통주 1주에 대한 이익(손실)을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당이익 및 기본주당계속사업순이익 (단위:천원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 보통주당기순손실 (932,935) (1,606,828) 141,300 (43,900) 가중평균유통보통주식수(*) 26,117,821 25,794,555 22,785,684 22,427,389 기본주당손실 (단위:원) (36) (62) 6 (2) (*) 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다. 1) 당반기 (단위:천원) 기 간 유통주식수 가중치 적 수 보통주 1.1~6.30 25,024,595 181 4,529,451,695 1.5~6.30 331,125 177 58,609,125 2.26~6.30 213,414 125 26,676,750 3.15~6.30 243,902 108 26,341,416 5.31~6.30 304,785 31 9,448,335 6.1~6.30 609,570 30 18,287,100 (총계) 4,668,814,421 당반기 가중평균 유통보통주식수 = 4,668,814,421 / 181 = 25,794,555주 2) 전반기 (단위:천원) 기 간 유통주식수 가중치 적 수 보통주 1.1~6.30 22,732,446 181 4,114,572,726 1.13~6.30 42,517 169 7,185,373 2.1~6.30 63,775 150 9,566,250 4.20~6.30 170,067 72 12,244,824 6.30~6.30 85,033 1 85,033 (소계) 4,143,654,206 자기주식 1.1~4.24 (745,990) 113 (84,296,870) (소계) (84,296,870) (총계) 4,059,357,336 전반기 가중평균 유통보통주식수 = 4,059,357,336 / 181 = 22,427,389주 (2) 희석주당손익 당사가 발행한 전환사채는 희석효과를 가지지 않기 때문에 희석주당손실은 기본주당순손실과 동일합니다.