더테크놀로지 사업보고서 (2020.12)
3. 연결재무제표 주석

제 34 기 2020년 12월 31일 현재
제 33 기 2019년 12월 31일 현재
주식회사 큐브앤컴퍼니와 그 종속기업

1. 연결회사의 개요 1.1 지배기업 의 개요

주식회사 큐브앤컴퍼니(이하 "지배기업"이라 함)는 1987년 4월에 의약품 원료와 기능성 원료를 제조 판매하며, 미생물발효기 제작 및 설치와 공업계측기 계장공사의 제조 판매등을 목적으로 설립되었으며, 2001년 10월에 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배기업은 2008년 6월 11일 의약품 및 제약원료의 제조,도매업 등을 영위하는 주식회사 팜스웰을 흡수ㆍ합병한 후 상호를 코바이오텍 주식회사에서 주식회사 팜스웰바이오로 변경하였으며, 2019년 10월 24일 주식회사 팜스웰바이오에서 주식회사 큐브앤컴퍼니로 변경하였습니다.한편, 지배기업은 2008년 10월 16일 이사회에서 지배기업의 사업부문 중 기계사업부의 분할계획을승인하고, 2009년 1월 5일에 상 법 제530조의 2 내지 제530조의 12에서 정하는바에 따라 물적분할의 방법으로 분할 후 매각하였으며, 본사는 서울시 금천구 디지털로9길 41, 16층 1609호(가산동) 에 소재하고 있으며 그외 강남사무실 서울특별시 강남구 봉은사로 304, 11층, 경기사무실은 경기도 성남시 분당구 운중로 131에 소재하고 있습니다 .

지배기업은 그 동안 수차례의 증자 및 합병을 통하여 당기말 현재의 자본금은 16,295백만원이며, 당기말 현재 최대주주는 큐브파트너스1호조합입니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율	비 고

큐브파트너스1호조합(*1)	1,330,849	4.08%	최대주주

㈜큐브파트너스	100,000	0.31%	큐브파트너스1호조합 조합출자자

전홍기	119,500	0.37%	큐브파트너스 주주, 미등기 임원

이지선	14,000	0.04%	등기임원

정재헌	100,000	0.31%	대표이사

㈜큐브바이오(*2)	1,222,512	3.75%	관계기업

기타주주	29,703,452	91.14%

계	32,590,313	100.00%

(*1) 큐브파트너스1호조합은 당사의 최대주주로 (주)큐브파트너스(30%)가 대표조합원이며 , 김경미(최대주주(40%)), (주)에이디이(20%), 장은주(10%)로 구성되어 있습니다. 대표조합원인 (주)큐브파트너스는 최대주주가 전홍기이며, 45.7%의 지분을 보유하고 있습니다. (*2) 지배기업은 ㈜ 큐브바이오의 주식 7,018,646주(19.00%)를 보유하고 있으며, 이에 따라 ㈜ 큐브바이오 소유주식 1,222,512주는 상호주에 대한 의결권 제한에 따라 의결권이 없습니다. 또한 (주)큐브 바이오의 소유주식은 당사의 최대주주인 큐브파트너스1호조합과 2019년 12월 9일 주주간합의서의 체결을 통해 보유주식 1,222,512주의 의결권(의결권 행사를 지시할 수 있는 권한을 포함)을 큐브파트너스1호조합(대표조합원 (주)큐브파트너스)과 공동하여 행사하는데 동의하였고, 보유주식 1,222,512주의 의결권을 "큐브파트너스1호조합(대표조합원 ㈜큐브파트너스)"에게 위임하며, "큐브파트너스1호조합(대표조합원 ㈜큐브파트너스)"이 요청할 경우 "큐브파트너스1호조합(대표조합원 ㈜큐브파트너스)"에게 의결권 위임에 관한 위임장을 작성하여 “큐브파트너스1호조합(대표조합원 ㈜큐브파트너스)”에게 교부하는 것을 동의하였습니다. 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 큐브앤컴퍼니와 그 종속기업(이하 지배기업 및 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다. 1. 2 종속기업 현황당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.(1) 당 기

종속기업	소재지	지배지분율	연차결산월	업종

당 기	전 기

㈜큐브공간기획(*1)	한국	100%	-	12월	입체콘텐츠, 시뮬레이터 개발 및 제작, 관련서비스업

(*1) 당기 중 100% 지분투자로 설립하여 신규로 연결재무제표 작성대상에 포함되었습니다.(2) 전기 말 현재 연결대상 종속기업은 없습니다.

1.3 종속기업 요약재무정보(1) 당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	자산	부채	자본	매출액	당기순손실

㈜큐브공간기획	1,239,904	2,168,124	(928,220)	618,646	(1,421,020)

(2) 전기말 현재 연결대상 종속기업은 없습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 연결회사의 연결 재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한 편, 연결회사는 당기 중 종속기업이 설립됨에 따라 , 2020년 1월 1일 이후 개시하는 보고기간부터 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하게 되었으며, 비교표시된 전기 재무제표는 지배기업의 재무제표 와 동일합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 2.21 에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호'사업결합' (개정) - 사업의 정의

개정 기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다. 취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 중요성의 정의

개정 기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 이자율지표 개혁

개정 기준서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용하도록 하고 있습니다. 예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.2.2 연 결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - COVID-19 관련 임차료 할인 등

실무적 간편법으로, 리스이용자는 COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 충족하여야 하며,실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연 결 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 연결기준연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업(특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결회사는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.연결회사가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을 일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.ㆍ 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도ㆍ 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권ㆍ 계약상 약정에서 발생하는 권리ㆍ 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황종속기업의 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 시작되어 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 때 중지됩니다. 특히 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소를 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있으며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.종속기업의 비지배지분은 연결회사의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결회사의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결회사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.ㆍ 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.ㆍ 연결회사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.ㆍ 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.사업결합으로 인한 연결회사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후 보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융비용로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거 하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계 약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포 함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정 이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용 ' 으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으 로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 금융수익 또는 금융비용 ' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식 하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 관계기업투자주식

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업 에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결 회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

2.7 파생상품 파생상품은 파생상품 계약체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는'금융수익(비용)' 으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.8 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.9 재고자산 재고자산은 원가와 순실현 가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법 에 따라 결정됩니다.

2.10 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

시설장치	5년

차량운반구	5년

비품	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.11 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 연결회사는 기준서 제1116호 '리스' 최초적용일인 2019년 1월 1일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만,연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.(1) 리스이용자로서의 회계처리연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '기타유동금융부채' 또는 '기타비유동금융부채'로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하)와 소액자산 리스(기초자산 US$ 5,000 이하)의 경우 실무적 간편법을 적용하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (2) 리스제공자로서의 회계처리리스제공자의 회계처리는 2019년 1월 1일 기준서 제1116호를 최초 적용하기 전의 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다. 연결회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약 단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.

2.12 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내 용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	10년

기타의무형자산	2~5년

2.13 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.15 금융부채 (1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부 채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ' 매 입채무및기타유동채무', '차입금및사채' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용' 으로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 복합금융상품 연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 연결회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.2.17 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.18 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.19 수익인식

(1) 수익인식모형

연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 기타매출으로 구성되어 있습니다. 연결회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

연결회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을의미합니다. 연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

연결회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

(2) 계약체결 증분원가와 계약이행원가

연결회사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로 연결회사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

2.20 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제 도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경 우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.21 중요한 회계추정 및 가 정

연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 ( 주석 17 참조).

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니 다 ( 주석 4 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다 .

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니 다( 주석 22 참 조).

(5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

창고, 소매매장, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

3. 부문정보 3.1 영업부문과거 회계기간에는 외부적으로 보고된 부문정보는 연결회사의 영업부서에서 공급하는 재화의 유형에 기초하여 분석되었습니다. 그러나 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결회사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 재화에 대한 고객 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 이에 따른 연결회사의 보고부문은 다음과 같습니다. - 제약사업부문 - 컨텐츠사업부문 - 기타사업부문 3.2 영업부문별 손익1) 당 기

(단위:천원)

구분	제약사업부문	컨텐츠사업부문	기타사업부문	소계

매출액	4,385,422	618,646	202,642	5,206,711

영업손익	(541,784)	(850,636)	(2,253,501)	(3,645,921)

감가상각비	51,327	349,525	134,545	535,397

이자수익	3,008	6,053	232,970	242,030

이자비용	(1,410)	(106,015)	(479,442)	(586,867)

지분법손익	-	-	(4,836,678)	(4,836,678)

무형자산손상차손	(470,275)	-	(470,275)

무형자산손상차손환입	-	-	74,095	74,095

2) 전 기(단위:천원)

구분	제약사업부문	기타사업부문	소계

매출액	7,258,724	119,655	7,378,379

영업손익	(454,638)	(3,940,926)	(4,395,563)

감가상각비	53,571	166,147	219,718

이자수익	2,604	177,869	180,472

이자비용	2,309	(806,405)	(804,096)

지분법손익	-	(1,610,454)	(1,610,454)

관계기업투자손상차손	-	(459,750)	(459,750)

연결회사의 영업자산 및 영업부채는 전사차원에서 관리되고 있으며 연결회사의 사업장은 국내에만 위치하고 있으므로 지역 부문별 정보는 공시하지 아니하였습니다.

(3) 당기말 현재 연결회사의 수익의 10%이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당 기	전 기

A사 (*)	1,546,005	1,756,121

B사	586,611	-

C사	560,000	-

(*) 상기 'A'사는 전기의 'A'와는 다른 매출처입니다.

(4) 당기 및 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

국 내	5,120,238	7,378,379

북 미	46,739	-

유 럽	20,769	-

아시아	14,911	-

기 타	4,054	-

합 계	5,206,711	7,378,379

4. 금융위험관리 (1) 위험관리 정책연결회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장상황과 연결회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결회사의 감사(감사위원회)는 경영진이 연결회사의 위험관리정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결회사의 위험관리체계가 적정한지 검토합니다. (2) 금융위험요소 연결회사는 여러활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 가. 외환위험연결회사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산 부채가 기능통화 외의 통화로 표시될때 발생하고 있습니다.

당기 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화 각 1단위)

계정과목	통 화	당 기	전 기

외 화	장부가액	외 화	장부가액

자 산

현금및현금성자산	USD	678,552.33	738,265	241,121.99	279,171

EUR	521.22	698	521.22	676

JPY	59,264.00	625	59,264.00	630

매출채권및기타유동채권	USD	1,126.31	1,225	41,500.00	48,049

EUR	-	-	7,000.00	9,082

자산 계	USD	679,678.64	739,490	282,621.99	327,220

EUR	521.22	698	7,521.22	9,758

JPY	59,264.00	625	59,264.00	630

당기 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	73,949	(73,949)	32,722	(32,722)

JPY	62	(62)	63	(63)

EUR	70	(70)	976	(976)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 연결회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

나. 가격위험연결회사는 전략적 목적 등으로 상장주식 등에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며, 연결재무상태표 상 공정가치금융자산으로 분류되는 바, 가격위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 지분상품(상장주식)의 주가가 1% 변동할 경우 당기손익에 미치는 영향은 없으며, 채무증권의 공정가치가 1% 변동할 경우 당기손익에 미치는 영향은 36,117천원입니다.다. 이자율위험 이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생할 수 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 라. 신용위험

신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대해서는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기 및 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

현금및현금성자산(*)	12,470,378	6,150,121

매출채권및기타유동채권	2,078,426	2,922,362

기타유동금융자산	-	191,346

상각후원가측정금융자산	-	5,324,464

기타비유동금융자산	-	463

장기매출채권및기타비유동채권	415,332	523,933

합 계	14,964,136	15,112,689

(*) 연결회사가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다.

마. 유동성 위험 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금성자산의 유지 및 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 연결회사 재무팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 연결회사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

1년미만	1년 ~5년	합 계	1년미만	1년 ~5년	합 계

전환사채	-	-	-	5,403,928	-	5,403,928

매입채무및기타유동채무	1,002,398	-	1,002,398	809,882	-	809,882

리스부채	219,339	377,009	596,348	210,901	97,653	308,555

합 계	1,221,737	377,009	1,598,746	6,424,711	97,653	6,522,365

(3) 자본 위험 관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 연결회사는 배당을 조정하거나, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

부채	1,969,725	6,371,939

자본	23,562,974	21,977,779

부채비율	8.36%	28.99%

(4) 공정가치 추정 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 연결회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

다음은 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다.

수준1	공정가치 측정치는 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가액 (조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치

수준2	공정가치 측정치는 수준1에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출하는 공정가치

수준3	공정가치 측정치는 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는공정가치

1) 당기 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 공정가치 수준별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당 기	전 기

수준1	수준2	수준3	합계	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치금융자산	-	-	3,611,728	3,611,728	1,682,400	-	4,441,003	6,123,403

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	-	-	-	-	894,529	894,529

합 계	-	-	3,611,728	3,611,728	1,682,400	-	5,335,531	7,017,931

2) 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	주요 투입변수	투입변수	수준 3투입변수 범위

[금융자산]

당기손익-공정가치측정 금융자산

신주인수권부사채	3,611,727	3	옵션가격결정모형	기초자산가격(*),기초자산의 변동성	기초자산의변동성	37.31% ~ 42.25%

파생상품자산	1	3	옵션가격결정모형	기초자산가격(*),기초자산의 변동성	기초자산의변동성	37.31% ~ 42.25%

합계	3,611,728

(*) 유가증권 시장에 상장되지 않아 활성화된 공정가격은 존재하지 않지만 장외주식 및 비상장주식의 거래를 중개하는 중개인에 의하여 양수도거래가 빈번하게 발생하고 있으므로, 거래사례가액을 거래량으로 가중평균하여 기초자산가격을 평가하였습니다.

3) 수준 3으로 분류된 반복적인 공 정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 공정가치 변동이 당기손익 혹은 기타포괄손익으로 인식되는 금융자산이 있습니다.

5. 현금및현금성자산

연결회사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기 및 전기말 현재 연결회사의 현금및현금성자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

현금시재	34,300	913

보통예금	11,730,791	5,869,644

외화예금	739,587	280,478

합 계	12,504,678	6,151,034

6. 사용이 제한된 예금 당기 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

과 목	거 래 처	금 액	사용제한 내용

당 기	전 기

기타유동금융자산	흥국생명보험㈜	-	108,205	유가증권 신탁계약

상각후원가측정금융자산	흥국생명보험㈜	-	5,324,464	유가증권 신탁계약

합 계	-	5,432,669

7. 매출채권 및 기타유동채권 (1) 당기 및 전기말 현재 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권	2,552,370	3,491,543

대손충당금	(1,121,347)	(1,550,765)

현재가치할인차금	-	-

단기대여금	2,634,997	6,966,682

대손충당금	(2,484,997)	(6,966,682)

주.임.종단기채권	28,000	519,000

대손충당금	-	(250,000)

미수수익	175,066	771,329

대손충당금	(159,272)	(84,261)

미수금	680,947	349,567

대손충당금	(245,606)	(325,700)

보증금	18,324	40,150

대손충당금	-	(38,500)

현재가치할인차금	(57)	-

합 계	2,078,426	2,922,362

(2) 당기 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

6개월미만	1,374,534	1,832,327

6개월초과 ~ 1년미만	56,490	130,246

1년초과 ~ 5년미만	1,121,347	1,528,970

합 계	2,552,370	3,491,543

(3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타유동채권의 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	9,215,909	7,949,488

대손상각비	(28,229)	924,340

기타의대손상각비	166,151	759,674

대손충당금환입	(389,646)	(417,594)

제 각(*)	(4,952,963)	-

기 말	4,011,221	9,215,909

손상된 채권에 대한 충당금설정액은 손익계산서상 판매비와관리비 및 기타비용에 포함되 어 있습니다. (*) 알바이오홀딩스 매출채권을 큐브바이오 주식으로 회수(교환가액 1주당 10,000원) 하면서 발생한 공정가치(공정가치 1주당 2,422원)차액 303,120천원을 제각처리 하였으며, 법인청산으로 (주) 디지팜 476,929천원 (주)파머캠프 3,270,500천원 (주) 이젠에너지 200,000천원, 법원 판결문에 의한 (주)글로벌씨앤디 500,000천원, 알바이오홀딩스 182,736천원 제각 처리하였습니다.

8. 재고자산

당기 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

상품	58,483	417,272

평가충당금	-	-

제품	2,157	10,513

평가충당금	-	-

합 계	60,640	427,785

9. 기타유동금융자산

당기 및 전기말 현재 연결회사의 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

단기금융상품	-	108,205

리스채권	-	83,141

합 계	-	191,346

10. 기타유동자산 당기 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

선급금	59,338	512,453

선급비용	5,627	6,254

선납세금	239,877	19,622

합 계	304,841	538,329

11. 공정가치금융자산

당기 및 전기말 현재 공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 공정가치금융자산의 평가내역 요약

(단위:천원)

구 분	범 주	당 기	전 기

지분증권	당기손익-공정가치금융자산	-	1,682,400

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	894,529

소 계	-	2,576,929

채무증권	상각후원가금융자산	-	5,324,464

당기손익-공정가치금융자산	3,611,727	4,441,003

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-

소 계	3,611,727	9,765,466

파생상품금융자산	당기손익-공정가치금융자산	1	-

합 계	3,611,728	12,342,395

(2) 지분증권당기 및 전기말 현재 지분증권의 세부내역은 다음과 같습니다.1) 당 기

(단위:천원)

구 분	기업명	주식수	지분율	취득가액	장부금액

기타포괄손익-공정가치금융자산	㈜에이디이	50,000	10.34%	1,500,000	-

당기손익-공정가치금융자산	㈜KMS	614	0.58%	36,890	-

계	1,536,890	-

2) 전 기(단위:천원)

구 분	기업명	주식수	지분율	취득가액	장부금액

기타포괄손익-공정가치금융자산	㈜에이디이	50,000	10.34%	1,500,000	894,529

당기손익-공정가치금융자산	필로시스헬스케어	300,000	0.00%	484,871	408,000

삼성SDI	5,400	0.34%	1,213,065	1,274,400

㈜디지팜	4,000	18.20%	688,000	-

㈜KMS	614	0.58%	36,890	-

계	3,922,826	2,576,929

(3) 채무증권 등당기 및 전기말 현재 채무증권의 내역은 다음과 같습니다.가. 당 기

(단위:천원)

구 분	내역	만기일	액면가액	장부금액

당기손익-공정가치금융자산(*1)	(주)큐브바이오(*2)	2023-06-22	2,700,000	3,611,727

합 계	2,700,000	3,611,727

(*1) 당기손익-공정가치금융자산은 해당회사의 신주인수권부사채로 구성되어 있습니다.

(*2) 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	주요 투입변수	투입변수	수준 3투입변수 범위

[금융자산]

당기손익-공정가치측정 금융자산

신주인수권부사채	3,611,727	3	옵션가격결정모형	기초자산가격(*),기초자산의 변동성	기초자산의변동성	37.31% ~ 42.25%

파생상품자산	1	3	옵션가격결정모형	기초자산가격(*),기초자산의 변동성	기초자산의변동성	37.31% ~ 42.25%

합계	3,611,728

(*) 유가증권 시장에 상장되지 않아 활성화된 공정가격은 존재하지 않지만 장외주식 및 비상장주식의 거래를 중개하는 중개인에 의하여 양수도거래가 빈번하게 발생하고 있으므로, 거래사례가액을 거래량으로 가중평균하여 기초자산가격을 평가하였습니다.

나. 전 기(단위:천원)

구 분	내역	만기일	액면가액	장부금액

당기손익-공정가치금융자산(*1)	㈜하이트랙스	-	2,290,000	-

㈜메가아크	-	4,000,000	-

㈜ 큐브바이오	2021-02-09	500,000	500,001

㈜큐브바이오	2021-06-20	1,000,000	1,028,293

㈜한울랜드	2021-11-26	3,000,000	2,912,709

상각후원가금융자산(*2)	한국도로공사493	2020-06-16	800,000	812,635

한국가스공사376	2020-06-17	4,500,000	4,511,828

합 계	16,090,000	9,765,466

(*1) 당기손익-공정가치금융자산은 해당회사의 전환사채 및 신주인수권부사채로 구성되어 있습니다.

(*2) 연결회사는 상각후원가금융자산으로 보유 중인 국공채를 신탁재산으로 하여 유가증권신탁계약을 2022년 6월 12일까지 체결하고 있으며, 본 유가증권 신탁계약 내용에 따라 비유동자산으로 분류하였습니다.

구 분	내 역

위탁자 겸 수익자	㈜큐브앤컴퍼니

수탁자	흥국생명보험㈜

신탁재산	한국가스공사376(액면금액 : 2,078,400,000원)한국가스공사376(액면금액 : 1,039,200,000원)한국가스공사376(액면금액 : 1,382,400,000원)도로공사493(액면금액 : 800,000,000원)

신탁기간	2019년 6월 12일부터 2022년 6월 12일까지

제1종 수익자	㈜바로저축은행, ㈜예가람저축은행, ㈜조은저축은행

제2종 수익자	㈜큐브앤컴퍼니

다. 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당 기

(단위:천원)

구 분	기 초	평가로 인한 증감	처분으로 인한 이익잉여금 대체	기 말

㈜에이디이	(605,471)	(894,529)	-	(1,500,000)

2) 전 기(단위:천원)

구 분	기 초	평가로 인한 증감	처분으로 인한 이익잉여금 대체	기 말

㈜에이디이	-	(605,471)	-	(605,471)

(4) 파생상품금융자산당기말 현재 파생상품금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회 사 명	내역	공정가액	장부금액

당기손익-공정가치금융자산	(주)큐브바이오	제2회 신주인수권부사채 분리형 신주인수권	1	1

합 계	1	1

12. 관계기업투자

(1) 당기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

기 업 명	관 계	소 재 지	주요영업활동	소유지분율

(주)큐브바이오(*1)	관계기업	대한민국	의학 및 약학 연구 개발	18.78%

(주)팜스웨딩(*2)	관계기업	대한민국	웨딩컨설팅	40.00%

㈜유니콘벤처그룹	관계기업	대한민국	경영컨설팅	30.00%

㈜팜스웰메디컬(*3)	-	대한민국	의료용 기구 제조	-

(*1) (주)큐브바이오는 지분율이 20% 미만이나 피투자회사의 이사회에서 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.(*2) ㈜팜스웨딩은 2018년 12월 31일 폐업되었습니다.(*3) 전기 중 일부 주식매각 등을 통해 종속회사에서 관계기업으로 변경되었으며, 당기 중 주식 전량을 처분하여 관계기업에서 제외되었습니다.

(2) 당기 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	주식수	지분율(%)	취득가액	장부금액

당 기	전 기

㈜큐브바이오	7,018,646	19.00%	9,090,110	4,755,615	4,120,632

㈜팜스웨딩	400,000	40.00%	200,000	-	-

㈜유니콘벤처그룹	6,000	30.00%	30,000	-	-

㈜팜스웰메디컬	-	-	-	-	308,558

계	9,320,110	4,755,615	4,429,190

(3) 당기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	(주)큐브바이오(주1,3)	(주)팜스웨딩(주2)	(주)유니콘벤처그룹(주2)

자 산	10,322,860	435,981	88,051

부 채	14,227,642	1,614,971	100,161

자 본	(3,904,782)	(1,178,990)	(12,110)

매출액	440,146	-	-

당기순손실(지배지분)	(21,998,027)	-	-

당기순손실(비지배지분)	(1,886,786)

( 주1) ㈜큐브바이오는 한국채택국제회계기준에 따라 감사 받은 재무제표를 사용하였습니다.(주2) ㈜팜스웨딩, ㈜유니콘벤처그룹은 신뢰성있는 재무제표를 입수하지 못하여 입수가능한 최종 재무제표를 사용하였습니다.(주3) ㈜큐브바이오와 종속기업인 ㈜에프피에이의 연결재무제표입니다. ㈜에프피에이에 대한 ㈜큐브바이오의 지분율은 50% 미만이나 주주간 약정에 의해 이사회 구성원의 과반수를 임명하거나 해임할 수 있는 능력이 있으므로 지배력이 있는 것으로 판단했습니다. (4) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당 기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	지분법손익	기타포괄손익	기타자본변동	기 말

㈜팜스웰메디컬	308,558	-	(308,558)	-	-	-	-

㈜큐브바이오	4,120,632	-	1,488,971	(4,836,678)	67,797	3,914,894	4,755,615

㈜팜스웨딩	-	-	-	-	-	-	-

㈜유니콘벤처그룹	-	-	-	-	-	-	-

계	4,429,190	-	1,180,413	(4,836,678)	67,797	3,914,894	4,755,615

2) 전 기(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	지분법손익	기타포괄손익	기타자본변동	손상	기 말

㈜팜스웰메디컬	-	1,000,001	(30,001)	(211,318)	-	9,626	(459,750)	308,558

㈜큐브바이오	3,846,226	1,896,880	(25,908)	(1,399,137)	(9,182)	(188,248)	-	4,120,632

㈜팜스웨딩	-	-	-	-	-	-	-	-

㈜유니콘벤처그룹	-	-	-	-	-	-	-	-

계	3,846,226	2,896,881	(55,909)	(1,610,454)	(9,182)	(178,622)	(459,750)	4,429,190

(6) 당 기 및 전기말 관계기업의 재무정보와 관계기업투자의 장부금액으로 조정한 내역은 다음 과 같습니다. 1) 당 기

(단위:천원)

구 분	당기말 순자산(A) (*)	지분율(B)	순자산 지분금액(A X B)	영업권	지분법중단	간주 자기주식	당기말

㈜큐브바이오	(3,690,987)	19.00%	(701,302)	5,791,404	-	(334,486)	4,755,615

㈜팜스웨딩	(1,178,990)	40.00%	(471,596)	-	(471,596)	-	-

㈜유니콘벤처그룹	(12,110)	30.00%	(3,633)	-	(3,633)	-	-

계	(4,882,087)	(1,176,531)	5,791,404	(475,229)	(334,486)	4,755,615

(*) 비지배지분은 제외하였습니다. 2) 전 기

(단위:천원)

구 분	전기말 순자산(A)	지분율(B)	순자산 지분금액(A X B)	영업권	지분법중단	전기말

㈜팜스웰메디컬	458,642	48.50%	222,441	86,117	-	308,558

㈜큐브바이오	(12,026,991)	22.33%	(2,685,612)	6,806,244	-	4,120,632

㈜팜스웨딩	(1,178,990)	40.00%	(471,596)	-	(471,596)	-

㈜유니콘벤처그룹	(12,110)	30.00%	(3,633)	-	(3,633)	-

계	(12,759,449)	(2,938,400)	6,892,361	(475,229)	4,429,190

(7) 당기말 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	미반영 손실	미반영 손실 누계액

㈜팜스웨딩(*)	-	(471,596)

㈜유니콘벤처그룹	-	(3,633)

(*) (주)팜스웨딩은 2018년 12월 31일 폐업되었습니다.

13. 유형자산 (1) 당기 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당 기

(단위:천원)

구 분	시설장치	기계장치	차량운반구	비품	사용권자산	합계

취득원가	478,081	390,378	130,457	118,584	937,420	2,054,921

감가상각누계액	(186,429)	(78,076)	(54,681)	(66,837)	(400,310)	(786,333)

손상차손누계액	-	-	-	-	-	-

장부금액	291,652	312,303	75,776	51,747	537,111	1,268,588

2) 전 기(단위:천원)

구 분	시설장치	차량운반구	비품	사용권자산	합계

취득원가	127,336	130,457	68,990	369,393	696,176

감가상각누계액	(85,521)	(29,679)	(58,060)	(145,023)	(318,283)

손상차손누계액	-	-	-	-	-

장부금액	41,815	100,778	10,929	224,370	377,892

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부가액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

1) 당 기(단위:천원)

구 분	시설장치	기계장치	차량운반구	비품	사용권자산	합계

취득원가:

기초금액	127,336	-	130,457	68,990	369,393	696,176

취득금액	-	-	-	6,473	609,899	616,372

사업결합으로 인한 취득	368,115	390,378	-	51,232	-	809,725

처분금액	(17,370)	-	-	(8,110)	(15,618)	(41,098)

기타증감(대체)	-	-	-	-	-	-

기말금액	478,081	390,378	130,457	118,584	963,674	2,081,175

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(85,521)	-	(29,679)	(58,060)	(145,023)	(318,283)

감가상각	(118,276)	(78,076)	(25,002)	(16,884)	(297,159)	(535,397)

처분금액	17,369	-	-	8,107	15,618	41,094

손상차손	-	-	-	-	-	-

기말금액	(186,429)	(78,076)	(54,681)	(66,837)	(426,564)	(812,587)

장부금액:

기초금액	41,815	-	100,778	10,929	224,370	377,892

기말금액	291,652	312,303	75,776	51,747	537,111	1,268,588

2) 전 기(단위:천원)

구 분	시설장치	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산	사용권자산	합계

취득원가:

기초금액	247,086	120,953	59,693	241,970	182,736	-	852,438

회계정책변경	-	-	-	-	-	131,090	131,090

취득금액	47,700	-	108,100	1,999	-	323,940	481,740

처분금액	(167,450)	(120,953)	(37,336)	(174,980)	-	(85,638)	(586,356)

기타증감(대체)	-	-	-	-	(182,736)	-	(182,736)

기말금액	127,336	-	130,457	68,990	-	369,393	696,176

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(154,060)	(116,485)	(41,490)	(217,565)	-	-	(529,599)

감가상각	(20,622)	(1,217)	(17,425)	(8,678)	-	(178,686)	(226,628)

처분금액	89,161	117,702	29,235	168,183	-	33,663	437,944

기말금액	(85,521)	-	(29,679)	(58,060)	(145,023)	(318,283)

장부금액:

기초금액	93,026	4,469	18,203	24,405	182,736	-	322,839

기말금액	41,815	-	100,778	10,929	-	224,370	377,892

(3) 보험가입 내역

당기말 현재 연결회사는 보유 중인 차량운반구에 대하여 삼성화재해상보험의 자동차 손해배상책임보험, 임차 중인 강남사무실에 대하여 KB손해보험의 종합화재보험에 가입되어 있습니다. 14. 리스

(1) 당기 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 기	전 기

부동산	456,446	120,243

차량운반구	80,665	104,128

합계	537,111	224,370

(2) 당기 및 전기 중 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산의 감가상각비

부동산	267,421	116,789

차량운반구	29,738	61,897

합계	297,159	178,686

리스부채에 대한 이자비용	52,306	28,839

단기리스료	47,116	64,900

당기 중 리스의 총 현금흐름은 437,120천원입니다.

(3) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당 기

(단위 : 천원)

구분	기초금액	증가	감소	상각	기말금액

부동산	120,243	603,624	-	(267,421)	456,446

차량운반구	104,128	6,275	-	(29,738)	80,665

합계	224,370	609,899	-	(297,159)	537,111

2) 전 기(단위 : 천원)

구분	기초금액	회계정책변경	증가	감소	상각	기말금액

부동산	-	34,261	208,186	(5,416)	(116,789)	120,243

차량운반구	-	96,829	115,754	(46,559)	(61,897)	104,128

합계	-	131,090	323,940	(51,975)	(178,686)	224,370

(4) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 기	전 기

기초금액	284,844	-

회계정책변경	-	334,349

증가	583,479	274,506

이자비용	52,306	28,839

종료	(572)	(49,957)

리스부채 상환	(390,004)	(302,894)

기말금액	530,054	284,844

(5) 당기말 현재 리스부채의 기간별 리스료는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 기

3개월 미만	63,405

1년 미만	155,934

5년 미만	377,009

5년 초과	-

현금유출 합계	596,348

(6) 당기 및 전기 중 리스채권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 기	전 기

기초금액	83,604	-

회계정책변경	-	203,259

증가	-	10,649

종료	(3,234)	-

이자수익	1,900	10,272

리스료 회수	(82,269)	(140,576)

기말금액	-	83,604

(7) 당기말 현재 리스채권의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 기

1년 이내 회수	-

2년 이내 회수	-

리스의 현금유입 합계	-

미실현 금융수익	-

리스순투자	-

15. 무형자산

(1) 당기 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

산업재산권	432	821

소프트웨어	38	882

개발비	15,000	-

회원권	517,380	443,285

합 계	532,850	444,988

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부가액 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당 기

(단위:천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	개발비	회원권	영업권(*)	합 계

기초금액	821	882	-	443,285	-	444,988

취득금액	-	-	30,000	-	470,275	500,275

처분금액	-	-	-	-	-	-

상각비	(389)	(844)	(15,000)	-	-	(16,233)

손상차손(*)	-	-	-	74,095	(470,275)	(396,180)

기말금액	432	38	15,000	517,380	-	532,850

(*) 당기 중 종속기업인 (주)큐브공간기획의 사업결합으로 발생하였으나, 영업실적 저조로 이익접근법(DCF)에 의한 손상검토를 수행하였습니다. 회수가능가액에 따른 손상검토 결과 영업권에 대한 손상차손을 인식하였습니다.

2) 전 기(단위:천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	개발비	회원권	합 계

기초금액	5,827	4,852	-	443,285	453,964

취득금액	-	-	-	-	-

처분금액	(4,329)	(82)	-	-	(4,411)

상각비	(678)	(3,887)	-	-	(4,565)

손상차손	-	-	-	-	-

기말금액	821	882	-	443,285	444,988

(3) 연결회사의 연구개발활동과 관련하여 발생한 연구개발비 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

개발비 처리(무형자산)	-	-

경상연구개발비 처리	-	151,988

- 제품 제조원가	-	-

- 판매비와관리비	-	151,988

연구개발비 발생액	-	151,988

(4) 당기 중 무형자산의 손상차손 관련 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회원권	영업권	합계

손상차손(환입)

당기손익	(74,095)	470,275	396,180

기타포괄손익	-	-	-

추정근거	순공정가치	수익가치

공정가치 서열체계 수준	수준 1	수준3

가치평가기법	N/A	미래현금흐름할인기법

당기손익으로 인식된 손상차손 및 손상차손환입은 포괄손익계산서의 기타비용 및 기타수익으로 계상되고 있습니다.

16. 장기매출채권 및 기타비유동채권

당기 및 전기말 현재 장기성매출채권및기타비유동채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

장기성매출채권	177,212	206,960

현재가치할인차금	-	(1,444)

대손충당금	(177,212)	(177,212)

장기임차보증금	451,149	476,331

현재가치할인차금	(35,817)	(30,703)

기타보증금	-	50,000

합 계	415,332	523,933

17. 이연법인세

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	당 기	전 기

법인세 부담액	-	-

이연법인세 변동액	-	-

자본에 직접반영한 법인세	-	-

법인세수익	-	-

(2) 당기말 현재 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

관련 계정과목	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감	기말잔액	기초잔액	증감	기말잔액

재고자산평가손실	-	-	-	-	-	-

대손충당금	9,966,005	(5,954,783)	4,011,222	2,192,521	(1,130,315)	1,062,206

유형자산감액손실	-	-	-	-	-	-

장기매출채권	1,444	(1,444)	-	318	(318)	-

사용권자산	(224,370)	124,297	(100,073)	(49,361)	27,345	(22,016)

리스부채	284,844	(236,653)	48,191	62,666	(52,064)	10,602

기타포괄손익공정가치금융자산	605,471	894,529	1,500,000	133,204	196,796	330,000

퇴직급여충당부채	53,116	285,081	338,197	11,686	62,718	74,404

매도가능증권손상차손	9,199,890	-	9,199,890	2,023,976	-	2,023,976

누적유급휴가	46,981	(9,929)	37,052	10,336	(2,184)	8,152

무형자산	64,439	(64,439)	-	14,177	(14,177)

상환할증금	321,555	(321,555)	-	70,742	(70,742)	-

전환권조정	(950,560)	950,560	-	(209,123)	209,123	-

사채할인발행차금	-	-	-	-	-	-

업무용승용차	48,540	16,478	65,018	10,679	3,625	14,304

지분법주식	5,709,880	(2,432,040)	3,277,840	-	-	-

지속적관여부채	-	-	-	-	-	-

대손금	-	5,051,178	5,051,178	-	1,111,259	1,111,259

현재가치할인차금	32,301	(15,088)	17,213	7,106	(3,319)	3,787

당기손익공정가치금융자산	74,533	(986,260)	(911,727)	16,397	(216,977)	(200,580)

소 계	25,234,069	(3,160,068)	22,332,517	4,251,052	120,770	4,371,822

이월결손금	25,276,069	1,376,746	26,652,815	5,560,735	302,884	5,863,619

소 계	50,510,138	(1,783,322)	48,985,332	9,811,787	423,654	10,235,441

이월세액공제	475,384	-	-	475,384	-	475,384

소 계	51,244,038	(1,783,322)	48,985,332	10,287,171	423,654	10,710,825

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산	(51,244,038)	1,783,322	(48,895,332)	(10,287,171)	(423,654)	(10,710,825)

합 계	-	-	-	-	-	-

( 3) 회사는 차감할 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 과거 성과 및 이월결손금 및 세액공제의 공제가능기간 등을 고려하여 주기적 으로 검토하고 있는 바, 당기말 현재 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않은 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	미인식 이연법인세효과	만기일

일시적차이	4,371,822	해당사항없음

이월결손금	5,863,619	2021년~2029년

세액공제	475,384	2021년~2025년

합 계	10,710,825

18. 매입채무 및 기타유동채무

당기 및 전기말 현재 매입채무 및 기타유동채무의 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

매입채무	26,038	369,181

미지급금	154,181	103,697

미지급비용	477,603	60,042

임대보증금	-	34,200

지속관여부채(*)	344,575	242,762

합 계	1,002,398	809,882

(*) 연결회사는 받을어음 할인 및 배서를 통하여 매입채무를 지급하고 있으며, 해당 거래는 받을어음이 만기에 회수되지 않는 경우 연결회사가 그 회수되지 않은 금액을 지급할 의무를 부담하고 있으므로 동 거래를 지속관여부채로 분류하고 있습니다.

19. 차입금 및 사채

(1) 당기 및 전기말 현재 단기차입금은 없습니다.

(2) 사채 1) 당기 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기(*)	전 기

전환사채	-	5,300,000

자기사채	-	-

상환할증금	-	103,928

전환권조정	-	(442,007)

합 계	-	4,961,921

(*) 연결회사의 제10회차 전환사채 200백만원은 당기 중 모두 전환되었습니다. 또한, 제16회차 전환사채 3,570백만원을 기중 취득하여 자기사채로 보유하다 재매각(발행) 하였으며, 이 중 4,800백만원은 전환되었으며, 300백만원은 조기 상환되었습니다.

2) 전기말 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 10 회 전환사채	제 16 회 전환사채

발 행 일	2017-12-06	2019-06-12

성 격	무기명식 무보증 사모 전환사채	무기명식 무보증 사모 전환사채

권면총액	3,000,000,000원	5,100,000,000원

기말잔액	200,000,000원	5,100,000,000원

표면이자율	2.00%	3.00%

만기보장수익율	2.00%	5.00%

행사기간	2018.12.06~2020.11.06	2020.6.12~2022.5.12

행사시 발행주식	보통주	보통주

전환가격	2,752원(*1)	2,940원(*2)

상 환 일	2020-12-06	2022-06-12

(*1) 제10회 무기명식 무보증 사모전환사채 전환가액 조정 - 최초 전환가액 : 4,044원 - 1차 조정후 전환가액 : 4,039원(기준일 2018.01.06) 조정사유 : 유상증자에 따른 조정 - 2차 조정후 전환가액 : 3,762원(기준일 2018.11.06) 조정사유 : 시가하락 등으로 인한 조정 - 3차 조정후 전환가액 : 3,110원(기준일 2019.06.07) 조정사유 : 시가하락 등으로 인한 조정 - 4차 조정후 전환가액 : 2,821원(기준일 2019.07.08) 조정사유 : 시가하락 등으로 인한 조정 - 5차 조정후 전환가액 : 2,777원(기준일 2019.08.06) 조정사유 : 시가하락 등으로 인한 조정 - 6차 조정후 전환가액 : 2,752원(기준일 2019.09.06) 조정사유 : 시가하락 등으로 인한 조정(*2) 제16회 무기명식 무보증 사모전환사채 전환가액 조정 - 최초 전환가액 : 3,118원 - 1차 조정후 전환가액 : 2,940원(기준일 2019.09.12) 조정사유 : 시가하락 등으로 인한 조정 한편, 각 전환사채는 발행일로부터 1년이 경과한 날부터 조기상환청구권이 부여되어 있으므로, 전액 유동항목으로 분류하였습니다.

20. 담보제공자산 및 타인으로부터 제공받은 지급보증 (1) 담보제공자산 당기말 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산은 없습니다. 또한, 연결회사 차입금 이외의 제 3자를 위한 담보제공 내역은 없습니다.

(2) 제공받은 지급보증현황

당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보증제공자	보증제공처	내용	보증금액(*)

서울보증보험	-	공탁보증보험	50,000

계	50,000

(*) 회사는 채무자 이영미를 상대로 2019.01.16 대여금반환청구소송을 제기하면서 채권가압류 신청(2019카단50287)을 하였고, 채권가압류 결정에 따른 담보로 현금 50,000천원을 공탁하였습니다. 위 본안소송은 2020.07.23 대법원 판결(2020다227257/심리불속행기각)을 받아 확정되었고, 2020.11.26 담보취소결정(담보사유 소멸)을 받아 현금공탁한 50,000천원을 전액 회수하였습니다.

(3) 제공한 지급보증현황당기말 현재 연결회사가 타인에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공받은자	보증제공처	내용	보증금액

(주)큐브바이오	신한카드	법인카드연대보증	36,000

21. 기타부채

당기 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기타유동부채 및 기타유동금융부채

예수금	35,755	42,271

선수금	100	100

리스부채	189,433	204,368

합 계	225,288	246,739

기타비유동금융부채

리스부채	340,621	80,477

합 계	340,621	80,477

22. 종업원급여충당부채 (1) 누적유급휴가차년도에 지급되는 유급휴가는 당해연도 제공받은 근로에 의한 것이므로, 차기의 유급휴가에 대해 당기부채로 인식하고 있으며 당기 및 전기말 현재 누적유급휴가채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

누적유급휴가	37,052	46,981

(2) 확정급여제도1) 당기 및 전기말 현재 확정급여제도의 퇴직급여와 관련하여 재무상태표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 기	전 기

적립형의무의 현재가치	364,367	225,939

사외적립자산의 공정가치	-	-

확정급여채무(자산)	364,367	225,939

2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 기	전 기

기초	225,939	189,959

당기근무원가	115,466	248,718

이자비용	6,485	3,525

과거근무원가	70,654	-

재측정요소	(18,138)	88,439

급여지급액	(36,039)	(304,702)

기말금액	364,367	225,939

3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	115,466	248,718

순확정급여부채의 순이자	6,485	3,525

과거근무원가	70,654	-

합 계	192,605	252,243

4) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 현재가치 및 차년도 당기근무원가의 민감도분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 0.00% 1.00% 2.00% 확정급여채무의 현재가치 346,035 364,367 384,641 당기근무원가 147,974 155,672 164,417 (단위: 천원) 구 분 1.30% 2.30% 3.30% 확정급여채무의 현재가치 384,571 364,367 346,426 당기근무원가 164,373 155,672 148,150 5) 연결회사는 임직원에 대한 퇴직연금에 대하여 확정기여형퇴직급여제도에 가입하고 있어 제공받은 근로의 대가에 해당하는 기여금을 비용으로 계상하고 있으며 당기와 전기에 기여금으로 납부된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 확정기여형퇴직급여납부액 19,468 29,405 23. 우발채무 및 약정사항 (1) 진행중인 소송사건 등 당기말 현재 연결회사와 관련하여 진행중인 주요 소송사건은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 원고 피고 관할법원 소송가액 소송진행현황 비고 ㈜큐브앤컴퍼니 ㈜팜스웨딩 외 2인 서울중앙지방법원 100,000 1심 진행 대여금반환청구 ㈜큐브앤컴퍼니 ㈜이젠에너지(*1) 서울중앙지방법원 200,000 1심 진행 대여금반환청구 ㈜큐브앤컴퍼니 ㈜제이에스씨앤디(*2) 서울중앙지방법원 180,000 1심 진행 용역대금청구 ㈜큐브앤컴퍼니, ㈜팜스젠 김종환, IVY Pharma Inc 서울고등법원 251,713 항소 진행 손해배상청구 ㈜큐브앤컴퍼니 ㈜팜스젠(*3) 서울중앙지방법원 1,158,010 지급명령 신청 대여금 및 외상매출금 반환 상기 소송의 결과는 현재 예측할 수 없으며, 당해 소송의 결과로 발생할 수 있는 금액에 대해서는 최선의 추정치를 재무제표에 반영하였습니다. (*1) 이젠에너지 대여금반환청구 소송은 2021년 02월 05일 원고 승으로 종결되었습니다. (*2) 제이에스씨앤디 용역대금청구 소송은 2021년 01월 18일 강제조정으로 종결되었습니 다. (*3) ㈜팜스젠 지급명령 신청은 지급명령결정으로 종국되어 2021년 3월 3일 채권압류 및 추심명령신청을 진행하였습니다. 이 신청도 인용(2021년 3월 5일)으로 종국되어 현재 회사는 추심 절차 진행 중에 있습니다. 24. 범주별 금융상품 당기 및 전기말 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다. (1) 당 기 (단위:천원) 재무상태표상 자산 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 금융자산 계 현금및현금성자산 12,504,678 - - 12,504,678 매출채권및기타유동채권 2,078,426 - - 2,078,426 기타유동금융자산 - - - - 당기손익-공정가치금융자산 - - 3,611,728 3,611,728 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - - - 장기매출채권 및 기타비유동채권 415,332 - - 415,332 자산계 14,998,436 - 3,611,728 18,610,164 (단위:천원) 재무상태표상 부채 상각후원가측정 금융부채 기타금융부채 금융부채 계 매입채무및기타유동채무 1,002,398 - 1,002,398 기타유동금융부채 225,188 - 225,188 전환사채 - - - 기타비유동금융부채 340,621 - 340,621 합 계 1,568,207 - 1,568,207 (2) 전 기 (단위:천원) 재무상태표상 자산 상각후원가 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 금융자산 계 현금및현금성자산 6,151,034 - - 6,151,034 매출채권및기타유동채권 2,922,362 - - 2,922,362 기타유동금융자산 191,346 - - 191,346 당기손익-공정가치금융자산 - - 6,123,403 6,123,403 기타포괄손익-공정가치금융자산 - 894,529 - 894,529 상각후원가-금융자산 5,324,464 - - 5,324,464 장기매출채권 및 기타비유동채권 523,933 - - 523,933 기타비유동금융자산 463 - - 463 자산계 15,113,602 894,529 6,123,403 22,131,533 (단위:천원) 재무상태표상 부채 상각후원가측정 금융부채 기타금융부채 금융부채 계 매입채무및기타유동채무 809,882 - 809,882 기타유동금융부채 246,639 - 246,639 전환사채 4,961,921 - 4,961,921 기타비유동금융부채 80,477 - 80,477 합 계 6,098,919 - 6,098,919 25. 납입자본 (1) 자본금 관련 내역 (단위:주,원) 구 분 금 액 수권주식수 100,000,000주 발행주식수 32,590,313주 1주당 액면금액 500원 지배기업의 당기 및 전기말 현재 유통주식수는 발행주식수와 동일합니다. 한편, 관계기업인 ㈜큐브바이오는 지배기업의 보통주 1,222,512주를 보유하고 있습니다. (2) 당기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 일 자 내역 발행주식수 자본금 주식발행초과금 2019-01-01 전기초 26,993,204 13,496,602 62,203,680 2019-01-11 전환권행사 132,908 66,454 462,441 2019-02-20 전환권행사 132,908 66,454 465,290 2019-02-22 전환권행사 396,824 198,412 1,445,244 2019-04-29 유상증자 1,330,849 665,425 4,327,922 2019-09-23 전환권행사 181,686 90,843 459,897 2019-11-30 유상증자 1,244,000 622,000 3,382,680 2019-12-31 전기말 30,412,379 15,206,190 72,747,154 2020-01-01 당기초 30,412,379 15,206,190 72,747,154 2020-01-03 전환사채 전환 72,674 36,337 187,239 2020-06-15 전환사채 전환 539,472 269,736 1,165,408 2020-06-18 전환사채 전환 438,596 219,298 835,524 2020-07-20 전환사채 전환 1,127,192 563,596 2,147,299 2020-12-31 당기말 32,590,313 16,295,157 77,082,623 26. 결손금 당기 및 전기말 현재 연결회사의 결손금의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 법정적립금 132,950 132,950 임의적립금 527,415 527,415 미처리결손금 (60,104,662) (53,392,946) 합 계 (59,444,296) (52,732,580) 27. 기타자본구성요소 당기 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 재평가잉여금(*) 2,162,650 2,162,650 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 (1,500,000) (605,471) 자기주식처분손실 (16,440,432) (16,440,432) 지분법자본변동(포괄손익) 58,615 (9,182) 지분법자본변동(기타자본) 3,921,810 6,915 전환권대가 - 782,287 기타자본잉여금 1,426,850 860,249 합 계 (10,370,508) (13,242,984) (*) 상법 규정에 따라 해당 재평가잉여금은 배당이 제한되어 있습니다. 28. 매출액 및 매출원가 (1) 당기와 전기 중 연결회사의 매출 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 상품매출액 4,319,400 7,252,841 제품매출액 6,090 61,750 서비스매출 678,578 - 기타매출액 202,642 63,789 합 계 5,206,711 7,378,379 (2) 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초상품재고액 417,272 2,333,297 당기상품매입액 3,642,274 5,453,943 타계정으로대체액 (9,221) (1,109,414) 기말상품재고액 (58,483) (417,272) 상품매출원가 3,991,841 6,260,555 기초제품재고액 10,513 - 당기제품제조원가 - 41,781 타계정으로대체액 (6,199) (6,472) 기말제품재고액 (2,157) (10,513) 제품매출원가 2,157 24,796 서비스매출에 대한 매출원가 기타매출원가 712,128 - 매출원가 계 4,706,126 6,285,351 29. 판매비와관리비의 내역 당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 급여 1,609,367 2,192,640 퇴직급여 212,073 276,113 복리후생비 221,485 359,770 여비교통비 19,846 40,524 접대비 138,635 228,168 통신비 10,780 12,254 수도광열비 2,411 5,537 세금과공과 56,235 57,792 감가상각비 185,872 219,718 지급임차료 100,381 117,546 수선비 923 - 보험료 17,952 13,196 차량유지비 36,361 37,826 경상연구개발비 - 151,988 운반비 1,381 3,885 교육훈련비 1,248 2,856 도서인쇄비 940 2,218 회의비 1,462 938 사무용품비 1,412 1,921 소모품비 11,099 102,535 지급수수료 1,419,989 693,835 광고선전비 102,310 18,445 무형자산상각 16,233 4,565 대손상각비 (28,229) 924,340 견본비 3,829 19,980 합 계 4,143,996 5,488,591 30. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 상품및원재료 매입액 3,642,274 5,453,943 종업원급여 1,821,440 2,568,471 감가상각비 535,397 226,628 무형자산상각비 16,233 4,565 지급수수료 1,684,683 693,835 복리후생비 221,485 359,770 자산 변동 등 기타 931,120 2,466,729 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 8,852,632 11,773,943 31. 기타수익 및 기타비용 당기 및 전기 중 발생한 기타수익 및 비용은 다음과 같습니다. (1) 기타수익 (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 대손충당금환입 389,646 417,594 유형자산처분이익 - 13,826 사용권자산처분이익 932 8,631 외화환산이익 21 12,539 외환차익 34,699 16,831 무형자산처분이익 - 2,541 무형자산손상차손환입 74,095 - 종속기업투자주식처분이익 - 9,626 잡이익 1,275 50,853 합 계 500,668 532,441 (2) 기타비용 (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기타의대손상각비 166,151 759,674 기부금 - 9,450 외화환산손실 61,291 91 외환차손 1,300 10,150 무형자산손상차손 470,275 - 유형자산처분손실 - 78,930 무형자산처분손실 - 34 재고자산폐기손실 11,591 357,626 유형자산폐기손실 4 - 리스채권처분손실 1,805 - 잡손실 361 82,926 합 계 712,779 1,298,881 (3) 관계기업투자관련손익 (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 지분법손실 (4,836,678) (1,610,454) 관계기업투자손상차손 - (459,750) 관계기업투자처분손실 (208,558) (25,908) 관계기업투자처분이익 1,488,971 - 합 계 (3,556,265) (2,096,113) 32. 종업원급여 당기 및 전기 중 판매비와관리비 및 매출원가 등에 포함된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 급여 1,609,367 2,286,822 퇴직급여 212,073 281,649 합 계 1,821,440 2,568,471 33. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 발생한 금융손익의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 금융수익 : 이자수익 242,030 180,472 배당금수익 5,400 - 당기손익-공정가치금융자산평가이익 911,728 191,761 당기손익-공정가치금융자산처분이익 732,830 210,203 금융부채추정변경이익 21,995 - (금융수익 소계) 1,913,984 582,435 금융비용 : 이자비용 586,867 804,096 당기손익-공정가치금융자산평가손실 - 185,194 당기손익-공정가치금융자산처분손실 535,574 - 사채상환손실 107,100 544,557 (금융비용 소계) 1,229,542 1,533,846 [순금융비용] 684,442 (951,411) (2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다. 1) 당 기 (단위:천원) 구분 순손익 기타포괄손익 총포괄손익 판관비 기타수익 기타비용 금융수익 금융비용 소계 기타포괄손익공정가치금융자산평가손익 상각후원가측정 금융자산 (28,229) 389,667 227,442 242,030 - 432,484 - 432,484 당기손익-공정가치금융자산 - - - 1,649,959 535,574 1,114,384 - 1,114,384 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - - - - - (894,529) (894,529) 금융자산 계 (28,229) 389,667 227,442 1,891,989 535,574 1,546,869 (894,529) 652,340 상각후원가측정 금융부채 - 34,699 1,300 21,995 693,967 (638,574) - (638,574) 금융부채 계 - 34,699 1,300 21,995 693,967 (638,574) - (638,574) 2) 전 기 (단위:천원) 구분 순손익 기타포괄손익 총포괄손익 판관비 기타수익 기타비용 금융수익 금융비용 소계 기타포괄손익공정가치금융자산평가손익 상각후원가측정 금융자산 924,340 430,132 759,765 180,472 - (1,073,500) - (1,073,500) 당기손익-공정가치금융자산 - - - 401,963 185,194 216,769 - 216,769 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - - - - - (605,471) (605,471) 금융자산 계 924,340 430,132 759,765 582,435 185,194 (856,731) (605,471) (1,462,202) 상각후원가측정 금융부채 - 16,831 554,707 - 1,348,653 (1,886,528) - (1,886,528) 금융부채 계 - 16,831 554,707 - 1,348,653 (1,886,528) - (1,886,528) 34. 특수관계자와의 주요 거래내역 (1) 연결회사가 거래한 특수관계자의 명칭 및 관계는 다음과 같습니다. 명 칭 회사와의 관계 회사의 지분율 당 기 전 기 큐브파트너스1호조합(*1) 최대주주 - - ㈜큐브파트너스 큐브파트너스1호조합출자자 - - ㈜큐브바이오 관계기업 19.00% 22.33% ㈜ 팜스웨딩 관계기업 40.00% 40.00% ㈜유니콘벤처그룹 관계기업 30.00% 30.00% ㈜에프피에이(*2) 기타특수관계인 - - ㈜코파(*2) 기타특수관계인 - - ㈜ 팜스웰메디컬(*3) - - 48.50% (*1) 큐브파 트너스1호조합은 당사의 최대주주로 (주)큐브파트너스(30%)가 대표조합원이며, 김경미(최대주주(40%)), (주)에이디이(20%), 장은주(10%)로 구성되어 있습니다. (*2) 당기 중 연결회사의 관계기업 ㈜ 큐브바이오는 주식의 포괄적 교환을 통해 ㈜ 에프피에이와 그 종속기업인 ㈜코 파의 모회사 가 되었습니다.(*3) 당기 중 주식 전량을 처분하여 관계기업에서 제외되었습니다. (2) 연결회사가 당기 및 전기 중 특수관계자와 거래한 주요내역(특수관계 성립기간 거래분)은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 계정과목 당 기 전 기 ㈜큐브바이오 이자수익 46,396 37,096 주주.임원.종업원 이자수익 2,118 12,586 합 계 48,514 49,682 (3) 당기 및 전기의 특수관계자와의 채권과 채무 등의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당 기 (단위:천원) 특수관계자 계정과목 기초잔액 증가 감소 기타 기말잔액 ㈜큐브바이오 매출채권 및 기타유동채권 665,667 4,938 669,126 - 1,479 ㈜큐브바이오 기타유동금융자산 77,369 - 79,086 1,717 - ㈜큐브바이오 당기손익-공정가치금융자산 1,528,294 2,700,000 1,528,294 911,728 3,611,728 ㈜큐브바이오 매입채무 및 기타유동채무 31,200 - 31,200 - - (주)팜스웨딩 매출채권 및 기타유동채권 101,142 - - - 101,142 (주)팜스웨딩 대손충당금 (101,142) - - - (101,142) 주주.임원.종업원 매출채권 및기타유동채권 284,933 35,000 291,933 - 28,000 2) 전 기 (단위:천원) 특수관계자 계정과목 기초잔액 증가 감소 기타 기말잔액 ㈜큐브바이오 매출채권 및 기타유동채권 1,116,429 1,415,709 1,866,471 - 665,667 ㈜큐브바이오 대손충당금 (417,225) - (417,225) - - ㈜큐브바이오 기타유동금융자산 - 203,259 135,576 9,685 77,369 ㈜큐브바이오 당기손익-공정가치금융자산 918,900 500,000 - 109,394 1,528,294 ㈜큐브바이오 매입채무 및 기타유동채무 31,200 - - - 31,200 (주)팜스웨딩 매출채권 및 기타유동채권 101,142 - - - 101,142 (주)팜스웨딩 대손충당금 (101,142) - - - (101,142) 주주.임원.종업원 매출채권 및기타유동채권 500,375 346,127 561,569 - 284,933 (4) 당기 및 전기 중 발생한 특수관계자와의 투자 및 자금거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당 기 (단위:천원) 특수관계자 대여 회수 지분취득 지분처분 투자 회수 ㈜큐브바이오 - - - - 2,700,000 1,500,000 ㈜팜스웰메디컬 - - - 100,000 - - 주주.임원.종업원 35,000 276,000 - - - - 2) 전 기 (단위:천원) 특수관계자 대여 회수 지분취득 지분처분 회사의 유상증자 참여 ㈜큐브바이오 1,250,000 1,650,000 1,896,880 - 2,672,600 ㈜ 팜스웰메디컬 - - 1,000,001 30,001 - 주주.임원.종업원 335,000 395,799 - - - (*) 연결회사는 주주.임원.종업원 대여금에 대하여 주주.임원.종업원 소유의 지배기업 주식 116,8 50주에 질 권 설정을 하였습니다. (5) 제공받은 지급보증현황 당기말 현재 회사 가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 없습니다. (6) 제공한 지급보증현황당기말 현재 연결회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 제공받은자 보증제공처 내용 보증금액 (주)큐브바이오 신한카드 법인카드연대보증 36,000 (7) 주요경영진 보상내역연결회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 연결회사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사, 감사 및 비등기임원과 사외이사를 포함하였습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 급 여 990,150 833,757 35. 현금흐름표 (1) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기타포괄손익공정가치금융자산평가 894,529 - 전환권 행사 5,424,436 3,255,034 전환권대가의 기타자본잉여금대체 566,601 - 종속기업투자의 관계기업투자 대체 - 979,626 (2) 당 기 및 전기 중 종속기업에 대한 지배력 상실로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 현금및현금성자산으로 수취한 대가 - 30,100 합계 - 30,100 36. 주당손익 주당이익(손실)은 보통주 및 희석성 잠재적 보통주 1주에 대한 이익(손실)을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당이익 및 기본주당계속사업순이익 (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 보통주당기순이익(손실) (6,729,854) (8,209,527) 가중평균유통보통주식수(*) 31,517,734 28,636,904 기본주당이익(손실) (단위:원) (214) (287) (*) 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다. 1) 당 기 (단위:주) 기 간 유통주식수 가중치 적 수 보통주 1.1~12.31 30,412,379 366 11,130,930,714 1.3~12.31 72,674 363 26,380,662 6.15~12.31 539,472 199 107,354,928 6.18~12.31 438,596 196 85,964,816 7.20~12.31 1,127,192 164 184,859,488 (총계) 11,535,490,608 가중평균 유통보통주식수 31,517,734 2) 전 기 (단위:주) 기 간 유통주식수 가중치 적 수 보통주 1.1~12.31 26,993,204 365 9,852,519,460 1.11~12.31 132,908 355 47,182,340 2.20~12.31 132,908 315 41,866,020 2.22~12.1 396,824 313 124,205,912 4.29~12.31 1,330,849 247 328,719,703 9.23~12.31 181,686 100 18,168,600 11.30~12.31 1,244,000 32 39,808,000 (총계) 10,452,470,035 가중평균 유통보통주식수 28,636,904 (2) 희석주당손익 당기 및 전기의 희석주당순손익은 기본주당순손익과 일치합니다.(3) 잠재적보통주당기말 현재 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주는 없습니다. 37. 오류수정 지배기업은 전환사채의 기대만기 적용, 관계기업투자주식의 지분법손익 및 손상차손 인식, 퇴직급여의 회계처리 및 관계기업미수수익의 회수가능성에 대한 오류사항이 당기에 발견됐으며, 비교표시된 전년도 재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여 소급하여 재작성됐습니다. 이로 인한 수정 내역은 다음과 같습니다. (1) 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 전기말 자산 부채 손익 자본(손익제외) 미수수익 대손충당금 설정 취소 664,982 - 664,982 전환사채 기대만기 적용 - 290,926 (290,926) 관계기업투자주식 손상차손 인식 (459,750) - (459,750) 퇴직급여 과소계상 172,823 (172,823) 합계 205,232 463,749 (258,516) (2) 재무제표의 재작성으로 인하여 이전 보고기간 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 전기말 수정전 수정금액 수정후 총자산 효과 4,139,697 205,232 4,344,929 미수수익대손충당금 (749,243) 664,982 (84,261) 관계기업투자주식 4,888,940 (459,750) 4,429,190 총부채 효과 (575,889) 463,749 (112,140) 전환사채 상환할증금 321,555 (217,627) 103,928 전환권조정 (950,560) 508,553 (442,007) 퇴직급여채무 53,116 172,823 225,939 결손금 (52,474,064) (258,516) (52,732,580) (3) 재무제표의 재작성으로 인하여 이전 보고기간 손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 전기말 수정전 수정금액 수정후 퇴직급여 103,290 172,823 276,113 영업손실 (4,222,740) (172,823) (4,395,563) 대손충당금환입 369 417,225 417,594 기타의대손상각비 1,007,431 (247,757) 759,674 관계기업투자손상차손 - 459,750 459,750 이자비용 513,170 290,926 804,096 당기순손실 (7,951,011) (258,516) (8,209,527) 기본주당손실 (278) (9) (287) 희석주당손실 (278) (9) (287) 38. 사업결합 연결회사는 당기 중 컨텐츠 서비스 사업 진출을 통한 사업의 다각화를 위하여 타법인 영업양수를 실행하였는 바, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 금액 인수대가 1,400,000 인수자산 기계장치 390,378 시설장치 368,115 비품 51,232 사용권자산 590,524 임차보증금 120,000 임차보증금현재가치할인차금 (24,630) 인수자산 계 1,495,619 리스부채 565,894 인수부채 계 565,894 사업결합원가배분 영업권 470,275 당기 중 종속기업인 (주)큐브공간기획의 영업실적 저조에 따른 손상검토를 수행하였습니다. 회수가능가액에 따른 손상검토 결과 영업권 470,275천원에 대한 손상차손을 인식하였습니다. 39. 보고기간 후 사건 연결회사는 2019년 4월 8일 (주)에이디이의 유상증자에 참여하여, 신주 50,000주를 1,500백만원에 취득하였습니다. 그리고 (주)에이디이는 2019년도에 큐브파트너스1호조합에 1,000백만원을 출자하였으며, 큐브파트너스1호 조합은 당사에 5,000백만원의 제3자 배정방식으로 인한 유상증자 참여를 통하여 연결회사의 최대주주가 되었습니다.연결회사는 2019년말 (주)에이디이의 주식에 대하여 공정가치 평가를 통하여 취득원가 1,500백만원을 894백만원으로 평가하였으며, 동 차액인 606백만원을 "기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실"으로 인식하였습니다. 연결회사는 이사회 결의에 의거 2021년 3월 16일 (주)에이디이의 투자의사결정과 관련된 과거 경영진에 대하여 배임 가능성이 있는지 명확히 하기 위하여 606백만원을 배임 금액으로 고소하였습니다. 40. 2019년 유상증자와 관련된 투자에 대한 조사 연결회사의 전기 ㈜에이디이 유상증자 15억원 및 ㈜한울랜드 전환사채 30억원 취득과 관련된 사건의 조사에 대해 외부조사기관은 회계처리 위반사항 등을 조사하였고, 외부 법률전문가는 포렌직 결과에 대하여 법률의견을 제시하였습니다. 조사결과에 따른 주요 내용은 다음과 같습니다. (1) ㈜에이디이 신주 15억원 취득과 ㈜에이디이의 회사 유상증자 참여 연결회사는 2019년 4월 8일 ㈜에이디이의 신주를 3자 배정으로 총 15억원 취득하였고, 2019년 4월 24일 ㈜에이디이는 큐브파트너스1호조합에 10억원을 출자하였습니다. 큐브파트너스 1호조합은 동일자에 회사의 신주를 제3자 배정방식으로 50억원 취득하였습니다. 법률전문가는 거래 과정에서 업무상 배임이 인정될 명백한 자료는 발견되지 않았고, 자본시장법상 공시의무 위반이나 사기적 부정거래로 볼 근거는 없다고 보았습니다. 다만 ㈜에이디이 신주 취득과 관련하여 고가 인수에 해당하여 회사에 손해를 입혔다고 볼 여지가 있다는 의견을 제시하였습니다. 이에 연결회사는 업무상 배임 여부를 명백히 하기 위해 2021년 3월 17일 당시 대표이사를 업무상 배임 혐의로 고소(주석 39. 참조)하였습니다. (2) ㈜한울랜드 전환사채 30억원 취득과 ㈜큐브바이오의 회사 유상증자 참여 연결회사는 2019년 11월 26일 ㈜한울랜드 농업회사법인(이하 ‘㈜한울랜드’)의 전환사채 30억원을 취득하였고, ㈜한울랜드는 ㈜한울랜드의 최대주주에게 차입금30억원을 상환하였습니다. 또한 ㈜한울랜드의 최대주주는 2019년 11월 26일 및 27일 양일에 걸쳐 ㈜큐브바이오의 신주인수권부사채를 인수하기 위하여 총 30억원을 ㈜큐브바이오에 지급하였습니다. ㈜큐브바이오는 2019년 11월 29일 회사의 신주를 제3자 배정방식으로 26.7억원 취득 하였습니다. 2020년 8월 연결회사는 ㈜한울랜드에게 ㈜한울랜드 전환사채의 조기상환30억원을 요구하여, ㈜큐브바이오는 ㈜한울랜드의 최대주주에게 30억원의 신주인수권부사채를 상환하고, ㈜한울랜드의 최대주주는 ㈜한울랜드에 30억원을 입금하여, ㈜한울랜드가 연결회사에 전환사채 조기상환금 30억원을 상환하였습니다. 법률전문가는 ㈜한울랜드의 전환사채 취득과 관련하여 업무상 배임이 인정될 명백한 자료는 발견되지 않았고, 자본시장법상 공시의무 위반이나 사기적 부정거래로 볼 근거는 없다고 의견을 제시하였습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 34 기 2020.12.31 현재 제 33 기 2019.12.31 현재 제 32 기 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 34 기 제 33 기 제 32 기 자산 유동자산 15,699,268,371 10,230,857,541 18,644,893,423 현금 및 현금성자산 12,460,712,735 6,151,034,357 9,240,146,850 매출채권 및 기타유동채권 2,874,699,196 2,922,362,445 4,959,349,156 재고자산 60,640,498 427,785,138 1,755,277,473 기타유동금융자산 176,331 191,346,457 2,522,935,370 기타유동자산 303,039,611 538,329,144 167,184,574 비유동자산 9,431,976,504 18,118,860,225 6,173,049,073 당기손익-공정가치금융자산 3,611,728,396 6,123,402,554 918,900,000 기타포괄손익-공정가치금융자산 0 894,528,713 0 상각후원가금융자산 0 5,324,463,654 0 기타비유동금융자산 0 462,620 0 종속기업 및 관계기업투자 4,755,615,447 4,429,189,758 3,846,226,220 장기매출채권 및 기타비유동채권 313,993,112 523,932,690 631,119,941 유형자산 217,789,920 377,892,283 322,838,902 무형자산 532,849,629 444,987,953 453,964,010 자산총계 25,131,244,875 28,349,717,766 24,817,942,496 부채 유동부채 1,070,548,938 6,065,523,049 6,465,223,073 매입채무 및 기타유동채무 954,624,037 809,882,320 1,368,193,275 차입금 및 사채 0 4,961,920,503 4,875,834,805 기타유동부채 100,097 100,097 97,198,918 기타유동금융부채 78,773,045 246,639,278 70,716,200 유동종업원급여충당부채 37,051,759 46,980,851 53,279,875 비유동부채 386,389,176 306,416,008 189,959,327 기타비유동금융부채 48,191,468 80,476,646 0 비유동종업원급여충당부채 338,197,708 225,939,362 189,959,327 부채총계 1,456,938,114 6,371,939,057 6,655,182,400 자본 자본금 16,295,156,500 15,206,189,500 13,496,602,000 기타불입자본 77,082,622,745 72,747,153,699 62,203,680,370 기타자본구성요소 (10,370,508,439) (13,242,984,248) (13,102,907,706) 결손금 (59,332,964,045) (52,732,580,242) (44,434,614,568) 자본총계 23,674,306,761 21,977,778,709 18,162,760,096 부채와자본총계 25,131,244,875 28,349,717,766 24,817,942,496 - 상기 재무제표는 주주총회 승인전 재무제표이며, 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 포괄손익계산서 제 34 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 33 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 32 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 34 기 제 33 기 제 32 기 매출액 4,588,064,333 7,378,379,243 11,244,635,395 매출원가 3,993,998,298 6,285,351,249 9,983,196,980 매출총이익 594,066,035 1,093,027,994 1,261,438,415 판매비와관리비 3,383,797,150 5,488,591,436 5,076,369,951 영업이익(손실) (2,789,731,115) (4,395,563,442) (3,814,931,536) 기타수익 502,248,377 532,440,869 2,132,740,422 기타비용 1,559,249,188 1,298,880,806 1,797,849,925 관계기업투자관련손익 (3,556,264,974) (2,096,112,840) (1,398,093,038) 금융수익 1,975,080,598 582,435,446 233,853,406 금융비용 1,190,605,747 1,533,846,273 760,025,645 법인세비용차감전순이익(손실) (6,618,522,049) (8,209,527,046) (5,404,306,316) 법인세비용(이익) 0 0 0 당기순이익(손실) (6,618,522,049) (8,209,527,046) (5,404,306,316) 기타포괄이익(손실) (808,593,889) (703,091,972) 63,049,203 후속기간에 당기손익으로 재분류 되지 않는 항목 (808,593,889) (703,091,972) (8,941,192) 확정급여제도의 재측정요소 18,138,246 (88,438,628) (8,941,192) 기타포괄손익공정가치금융자산평가손익 (894,528,713) (605,471,287) 0 지분법자본변동 67,796,578 (9,182,057) 0 후속기간에 당기손익으로 재분류 되는 항목 0 0 71,990,395 기타포괄손익공정가치금융자산평가손익 0 0 (27,373,432) 지분법자본변동 0 0 99,363,827 총포괄이익(손실) (7,427,115,938) (8,912,619,018) (5,341,257,113) 주당손익 기본주당계속사업순이익(손실) (단위 : 원) (210) (287) (206) 기본주당순이익(손실) (단위 : 원) (210) (287) (206) - 상기 재무제표는 주주총회 승인전 재무제표이며, 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 자본변동표 제 34 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 33 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 32 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 기타불입자본 기타자본구성요소 결손금 자본 합계 2018.01.01 (기초자본) 12,512,297,500 56,501,521,079 (12,736,587,291) (39,021,367,060) 17,255,864,228 총포괄손익 당기순이익(손실) 0 0 0 (5,404,306,316) (5,404,306,316) 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 (8,941,192) (8,941,192) 기타포괄손익공정가치금융자산평가손익 0 0 (27,373,432) 0 (27,373,432) 지분법자본변동 0 0 99,363,827 0 99,363,827 유상증자 165,562,500 832,234,300 0 0 997,796,800 전환사채의 전환 818,742,000 4,869,924,991 (849,845,920) 0 4,838,821,071 전환사채의 발행 0 0 411,535,110 0 411,535,110 지분법자본변동(기타자본) 0 0 0 0 0 2018.12.31 (기말자본) 13,496,602,000 62,203,680,370 (13,102,907,706) (44,434,614,568) 18,162,760,096 2019.01.01 (기초자본) 13,496,602,000 62,203,680,370 (13,102,907,706) (44,434,614,568) 18,162,760,096 총포괄손익 당기순이익(손실) 0 0 0 (8,209,527,046) (8,209,527,046) 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 (88,438,628) (88,438,628) 기타포괄손익공정가치금융자산평가손익 0 0 (605,471,287) 0 (605,471,287) 지분법자본변동 0 0 (9,182,057) 0 (9,182,057) 유상증자 1,287,424,500 7,710,602,173 0 0 8,998,026,673 전환사채의 전환 422,163,000 2,832,871,156 (486,512,392) 0 2,768,521,764 전환사채의 발행 0 0 1,149,336,882 0 1,149,336,882 지분법자본변동(기타자본) 0 0 (188,247,688) 0 (188,247,688) 2019.12.31 (기말자본) 15,206,189,500 72,747,153,699 (13,242,984,248) (52,732,580,242) 21,977,778,709 2020.01.01 (기초자본) 15,206,189,500 72,747,153,699 (13,242,984,248) (52,732,580,242) 21,977,778,709 총포괄손익 당기순이익(손실) 0 0 0 (6,618,522,049) (6,618,522,049) 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 18,138,246 18,138,246 기타포괄손익공정가치금융자산평가손익 0 0 (894,528,713) 0 (894,528,713) 지분법자본변동 0 0 67,796,578 0 67,796,578 유상증자 0 0 0 0 0 전환사채의 전환 1,088,967,000 4,335,469,046 (355,162,592) 0 5,069,273,454 전환사채의 발행 0 0 139,476,451 0 139,476,451 지분법자본변동(기타자본) 0 0 3,914,894,085 0 3,914,894,085 2020.12.31 (기말자본) 16,295,156,500 77,082,622,745 (10,370,508,439) (59,332,964,045) 23,674,306,761 - 상기 재무제표는 주주총회 승인전 재무제표이며, 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 현금흐름표 제 34 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 33 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 32 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 34 기 제 33 기 제 32 기 영업활동현금흐름 (791,599,808) (3,350,693,181) (914,623,148) 당기순이익(손실) (6,618,522,049) (8,209,527,046) (5,404,306,316) 비현금비용(수익)조정 4,193,185,402 4,829,272,819 1,996,200,449 외화환산손실 61,291,349 91,300 14,486,048 금융자산평가손실 0 185,193,758 81,100,000 금융자산처분손실 535,574,306 0 0 퇴직급여 169,003,708 252,243,430 83,038,402 감가상각비 184,517,724 226,628,246 88,236,983 무형자산상각비 16,233,324 4,565,283 73,254,801 대손상각비 (28,229,190) 924,340,293 260,047,224 기타의대손상각비 983,140,291 759,673,605 1,624,341,827 리스채권처분손실 1,805,028 0 0 유형자산처분손실 0 78,929,534 12,300,000 유형자산폐기손실 4,000 0 0 무형자산처분손실 0 34,182 0 무형자산손상차손 0 0 1,000,000 사채상환손실 107,100,000 544,556,627 37,119,733 지분법손실 4,836,677,580 1,610,454,460 1,398,093,038 관계기업투자처분손실 208,558,163 25,908,343 0 관계기업투자손상차손 0 459,750,037 0 종속기업투자손상차손 500,000,000 0 0 이자비용 547,932,441 804,095,888 678,925,645 이자수익 (303,128,195) (180,472,283) (211,310,561) 배당금수익 (5,400,000) 0 0 외화환산이익 (21,272) (12,538,637) (38,733,727) 금융자산평가이익 (911,728,396) (191,760,647) 0 금융자산처분이익 (732,830,389) (210,202,516) (22,542,845) 금융부채추정변경이익 (21,994,618) 0 0 대손충당금환입 (389,645,920) (417,593,824) (37,000,000) 관계기업투자처분이익 (1,488,970,769) 0 (1,916,053,168) 종속기업투자처분이익 0 (9,626,123) 0 유형자산처분이익 0 (13,826,039) (2,648,406) 사용권자산처분이익 (2,608,763) (8,630,690) 0 무형자산손상차손환입 (74,095,000) 0 0 무형자산처분이익 0 (2,541,408) (127,454,545) 영업자산부채의 변동 1,104,633,363 38,528,177 2,712,738,680 매출채권 및 기타유동채권의 감소(증가) 73,642,836 (78,169,934) 4,862,158,696 기타유동금융자산의 감소 85,269,330 140,576,000 0 기타유동비금융자산의 감소(증가) 455,544,583 (359,912,480) (124,497,456) 재고자산의 감소 367,144,640 1,327,492,335 174,087,227 매입채무 및 기타유동채무의 증가(감소) 179,987,732 (554,913,129) (2,237,238,304) 기타유동금융부채의 감소 (10,987,310) (28,444,747) 18,354,310 기타유동비금융부채의 증가(감소) 0 (97,098,821) 96,898,918 퇴직금의 지급 (36,039,356) (304,702,023) (65,867,680) 누적유급휴가의 감소 (9,929,092) (6,299,024) (11,157,031) 배당금의 수취 5,400,000 0 0 법인세의 납부 (220,255,050) (11,290,420) 4,188,710 이자의 지급 (103,026,891) (183,763,263) (301,538,113) 이자의 수취 846,985,417 186,086,552 78,093,442 투자활동현금흐름 7,649,932,307 (11,304,736,335) (1,041,224,576) 단기금융상품의 처분 1,768,840,500 2,522,935,370 2,336,000,000 단기대여금의 감소 506,000,000 2,646,167,566 2,338,000,000 당기손익-공정가치금융자산의 처분 24,033,490,936 3,001,168,266 0 기타포괄손익-공정가치금융자산의 처분 0 0 94,294,847 상각후원가금융자산의 처분 5,300,000,000 0 0 유형자산의 처분 0 31,334,162 17,700,000 무형자산의 처분 0 6,918,000 235,454,545 관계기업투자의 처분 100,000,000 0 1,791,000,000 종속기업투자의 처분 0 30,001,000 0 보증금의 감소 191,106,000 437,986,860 100,550,000 임대보증금의 증가 5,000,000 0 0 유형자산의 취득 (6,472,830) (157,799,419) (215,928,048) 사용권자산의 취득 0 (6,100,000) 0 무형자산의 취득 (30,000,000) 0 (1,555,550) 단기금융상품의 취득 (1,590,000,000) (106,623,750) (2,721,550,370) 당기손익-공정가치금융자산의 취득 (20,412,832,299) (7,488,901,415) (1,000,000,000) 기타포괄손익-공정가치금융자산의 취득 0 (1,500,000,000) 0 상각후원가금융자산의 취득 0 (5,354,022,975) 0 단기대여금의 증가 (1,670,000,000) (2,185,000,000) (1,111,910,000) 종속기업 및 관계기업투자주식의 취득 (500,000,000) (2,800,001,000) (2,893,230,000) 보증금의 증가 (11,000,000) (382,799,000) (10,050,000) 임대보증금의 감소 (34,200,000) 0 0 재무활동현금흐름 (497,613,234) 11,559,629,391 2,811,018,980 단기차입금의 증가 500,000,000 34,942,459 7,430,498,049 단기차입금의 상환 (500,000,000) (764,774,407) (8,227,275,869) 리스부채의 감소 (219,549,320) (302,893,828) 0 유상증자 0 8,998,026,673 997,796,800 전환사채의 발행 3,765,720,140 8,045,000,000 2,910,000,000 전환사채의 상환 (4,043,784,054) (4,450,671,506) (300,000,000) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가 6,360,719,265 (3,095,800,125) 855,171,256 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (51,040,887) 6,687,632 (96,140) 현금의 증가(감소) 6,309,678,378 (3,089,112,493) 855,075,116 기초현금및현금성자산 6,151,034,357 9,240,146,850 8,385,071,734 기말현금및현금성자산 12,460,712,735 6,151,034,357 9,240,146,850 - 상기 재무제표는 주주총회 승인전 재무제표이며, 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 5. 재무제표 주석 제 34 기 2020년 12월 31일 현재 제 33 기 2019년 12월 31일 현재 주식회사 큐브앤컴퍼니 1. 회사의 개요 주식회사 큐브앤컴퍼니(이하 "회사"라 함)는 1987년 4월에 의약품 원료와 기능성 원료를 제조 판매하며, 미생물발효기 제작 및 설치와 공업계측기 계장공사의 제조 판매등을 목적으로 설립되었으며, 2001년 10월에 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 회사는 2008년 6월 11일 의약품 및 제약원료의 제조,도매업 등을 영위하는 주식회사 팜스웰을 흡수ㆍ합병한 후 상호를 코바이오텍 주식회사에서 주식회사 팜스웰바이오로 변경하였으며, 2019년 10월 24일 주식회사 팜스웰바이오에서 주식회사 큐브앤컴퍼니로 변경하였습니다.한편, 회사는 2008년 10월 16일 이사회에서 회사의 사업부문 중 기계사업부의 분할계획을승인하고, 2009년 1월 5일에 상법 제530조의 2 내지 제530조의 12에서 정하는바에 따라 물적분할의 방법으로 분할 후 매각하였으며, 본사는 서울시 금천구 디지털로9길 41, 16층 1609호(가산동) 에 소재하고 있으며 그외 강남사무실 서울특별시 강남구 봉은사로 304, 11층, 경기사무실은 경기도 성남시 분당구 운중로 131에 소재하고 있습니다 . 회사는 그 동안 수차례의 증자 및 합병을 통하여 당기말 현재의 자본금은 16,295백만원이며, 당기말 현재 최대주주는 큐브파트너스1호조합입니다. 주 주 명 소유주식수(주) 지분율 비 고 큐브파트너스1호조합(*1) 1,330,849 4.08% 최대주주 ㈜큐브파트너스 100,000 0.31% 큐브파트너스1호조합 조합출자자 전홍기 119,500 0.37% 큐브파트너스 주주, 미등기 임원 이지선 14,000 0.04% 등기임원 정재헌 100,000 0.31% 대표이사 ㈜큐브바이오(*2) 1,222,512 3.75% 관계기업 기타주주 29,703,452 91.14% 계 32,590,313 100.00% (*1) 큐브파트너스1호조합은 당사의 최대주주로 (주)큐브파트너스(30%)가 대표조합원이며, 김경미(최대주주(40%)), (주)에이디이(20%), 장은주(10%)로 구성되어 있습니다. 대표조합원인 (주)큐브파트너스는 최대주주가 전홍기이며, 45.7%의 지분을 보유하고 있습니다. ( * 2) 회사는 ㈜ 큐브바이오의 주식 7,018,646주(19.00%)를 보유하고 있으며, 이에 따라 ㈜ 큐브바이오 소유주식 1,222,512주는 상호주에 대한 의결권 제한에 따라 의결권이 없습니다. 또한 (주)큐브바이오의 소유주식은 당사의 최대주주인 큐브파트너스1호조합과 2019년 12월 9일 주주간합의서의 체결을 통해 보유주식 1,222,512주의 의결권(의결권 행사를 지시할 수 있는 권한을 포함)을 큐브파트너스1호조합(대표조합원 (주)큐브파트너스)과 공동하여 행사하는데 동의하였고, 보유주식 1,222,512주의 의결권을 "큐브파트너스1호조합(대표조합원 ㈜큐브파트너스)"에게 위임하며, "큐브파트너스1호조합(대표조합원 ㈜큐브파트너스)"이 요청할 경우 "큐브파트너스1호조합(대표조합원 ㈜큐브파트너스)"에게 의결권 위임에 관한 위임장을 작성하여 “큐브파트너스1호조합(대표조합원 ㈜큐브파트너스)”에게 교부하는 것을 동의하였습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책 2.1 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 본 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업에 대한 투자자산은 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산은 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하고 있는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 - 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 2.20 에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1103호'사업결합' (개정) - 사업의 정의 개정 기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다. 취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 중요성의 정의 개정 기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 이자율지표 개혁 개정 기준서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용하도록 하고 있습니다. 예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - COVID-19 관련 임차료 할인 등 실무적 간편법으로, 리스이용자는 COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 충족하여야 하며,실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가 개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (6) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 2.3 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.4 금융자산 (1) 분류 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거 하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계 약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포 함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정 이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용 ' 으로 표시합니다. ② 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으 로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 금융수익 또는 금융비용 ' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식 하지 않습니다. (3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.5 관계기업투자주식 관계기업은 회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 관계기업 에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 회사의 지분이 영(0)으로감소된 이후 추가 손실분에 대하여 회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. 2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)' 으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.7 매출채권 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현 가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법 에 따라 결정됩니다. 2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 시설장치 5년 차량운반구 5년 비품 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.10 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 회사는 기준서 제1116호 '리스' 최초적용일인 2019년 1월 1일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만,회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.(1) 리스이용자로서의 회계처리회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '기타유동금융부채' 또는 '기타비유동금융부채'로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하)와 소액자산 리스(기초자산 US$ 5,000 이하)의 경우 실무적 간편법을 적용하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (2) 리스제공자로서의 회계처리리스제공자의 회계처리는 2019년 1월 1일 기준서 제1116호를 최초 적용하기 전의 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다. 회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약 단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다. 2.11 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 산업재산권 10년 기타의무형자산 2~5년 2.12 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.13 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.14 금융부채 (1) 분류 및 측정 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부 채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ' 매 입채무및기타유동채무', '차입금및사채' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가' 로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.15 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.2.16 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.17 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.18 수익인식 (1) 수익인식모형 회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 기타매출으로 구성되어 있습니다. 회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다. ① 계약의 식별 회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다. ② 수행의무의 식별 수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을의미합니다. 회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다. ③ 거래가격의 산정 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다. ④ 거래가격의 배분 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다. ⑤ 수익인식 회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 회사가 의무를 수행하여자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. (2) 계약체결 증분원가와 계약이행원가 회사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로 회사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 2.19 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제 도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며,기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경 우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2.20 중요한 회계추정 및 가정 재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 ( 주석 17 참조). 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니 다 ( 주석 4 참조). (3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다 . (4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니 다( 주석 22 참 조). (5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 창고, 소매매장, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다. - 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. 회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 3. 부문정보 3.1 영업부문과거 회계기간에는 외부적으로 보고된 부문정보는 회사의 영업부서에서 공급하는 재화의 유형에 기초하여 분석되었습니다. 그러나 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 회사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 재화에 대한 고객 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 이에 따른 회사의 보고부문은 다음과 같습니다. - 제약사업부문 - 기타사업부문 3.2 영업부문별 손익1) 당기 (단위:천원) 구분 제약사업부문 기타사업부문 소계 매출액 4,385,422 202,642 4,588,064 영업손익 (541,784) (2,247,947) (2,789,731) 감가상각비 51,327 133,191 184,518 이자수익 3,008 300,120 303,128 이자비용 (1,410) (546,523) (547,932) 지분법손익 - (4,836,678) (4,836,678) 무형자산손상차손환입 - 74,095 74,095 종속기업투자손상차손 - (500,000) (500,000) 2) 전기 (단위:천원) 구분 제약사업부문 기타사업부문 소계 매출액 7,258,724 119,655 7,378,379 영업손익 (454,638) (3,940,926) (4,395,563) 감가상각비 53,571 166,147 219,718 이자수익 2,604 177,869 180,472 이자비용 2,309 (806,405) (804,096) 지분법손익 - (1,610,454) (1,610,454) 관계기업투자손상차손 - (459,750) (459,750) 회사의 영업자산 및 영업부채는 전사차원에서 관리되고 있으며 회사의 사업장은 국내에만위치하고 있으므로 지역 부문별 정보는 공시하지 아니하였습니다.(3) 당기말 현재 회사의 수익의 10%이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 A사 (*) 1,546,005 1,756,121 B사 586,611 - C사 560,000 - (*) 상기 'A'사는 전기의 'A'와는 다른 매출처입니다.(4) 당기 및 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 국 내 4,501,592 7,378,379 북 미 46,739 - 유 럽 20,769 - 아시아 14,911 - 기 타 4,054 - 합 계 4,588,064 7,378,379 4. 금융위험관리 (1) 위험관리 정책회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장상황과 회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 회사의 감사(감사위원회)는 경영진이 회사의 위험관리정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 회사의 위험관리체계가 적정한지 검토합니다. (2) 금융위험요소 회사는 여러활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 가. 외환위험회사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산 부채가 기능통화 외의 통화로 표시될때 발생하고 있습니다. 당기 및 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원, 외화 각 1단위) 계정과목 통 화 당 기 전 기 외 화 장부가액 외 화 장부가액 자 산 현금및현금성자산 USD 678,552.33 738,265 241,121.99 279,171 EUR 521.22 698 521.22 676 JPY 59,264.00 625 59,264.00 630 매출채권및기타유동채권 USD 1,126.31 1,225 41,500.00 48,049 EUR - - 7,000.00 9,082 자산 계 USD 679,678.64 739,490 282,621.99 327,220 EUR 521.22 698 7,521.22 9,758 JPY 59,264.00 625 59,264.00 630 당기 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 73,949 (73,949) 32,722 (32,722) JPY 62 (62) 63 (63) EUR 70 (70) 976 (976) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 나. 가격위험회사는 전략적 목적 등으로 상장주식 등에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며, 재무상태표 상 공정가치금융자산으로 분류되는 바, 가격위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 지분상품(상장주식)의 주가가 1% 변동할 경우 당기손익에 미치는 영향은 없으며, 채무증권의 공정가치가 1% 변동할 경우 당기손익에 미치는 영향은 36,117천원입니다.다. 이자율위험 이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생할 수 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 라. 신용위험 신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 회사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대해서는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기 및 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 현금및현금성자산(*) 12,460,713 6,150,121 매출채권및기타유동채권 2,874,699 2,922,362 기타유동금융자산 176 191,346 상각후원가측정금융자산 - 5,324,464 기타비유동금융자산 - 463 장기매출채권및기타비유동채권 313,993 523,933 합 계 15,649,581 15,112,689 (*) 회사가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다. 마. 유동성 위험 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금성자산의 유지 및 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 회사 재무팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 회사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 1년미만 1년 ~5년 합 계 1년미만 1년 ~5년 합 계 전환사채 - - - 5,403,928 - 5,403,928 매입채무및기타유동채무 954,624 - 954,624 809,882 - 809,882 리스부채 48,885 57,645 106,530 210,901 97,653 308,555 합 계 1,003,509 57,645 1,061,154 6,424,711 97,653 6,522,365 (3) 자본 위험 관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 회사는 배당을 조정하거나, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 부채 1,456,938 6,371,939 자본 23,674,307 21,977,779 부채비율 6.15% 28.99% (4) 공정가치 추정 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. 다음은 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다. 수준1 공정가치 측정치는 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가액 (조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치 수준2 공정가치 측정치는 수준1에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출하는 공정가치 수준3 공정가치 측정치는 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는공정가치 1) 당기 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 공정가치 수준별 분류는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당 기 전 기 수준1 수준2 수준3 합계 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치금융자산 - - 3,611,728 3,611,728 1,682,400 - 4,441,003 6,123,403 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - - - - - 894,529 894,529 합 계 - - 3,611,728 3,611,728 1,682,400 - 5,335,531 7,017,931 2) 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위:천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 주요 투입변수 투입변수 수준 3투입변수 범위 [금융자산] 당기손익-공정가치측정 금융자산 신주인수권부사채 3,611,727 3 옵션가격결정모형 기초자산가격(*),기초자산의 변동성 기초자산의변동성 37.31% ~ 42.25% 파생상품자산 1 3 옵션가격결정모형 기초자산가격(*),기초자산의 변동성 기초자산의변동성 37.31% ~ 42.25% 합계 3,611,728 (*) 유가증권 시장에 상장되지 않아 활성화된 공정가격은 존재하지 않지만 장외주식 및 비상장주식의 거래를 중개하는 중개인에 의하여 양수도거래가 빈번하게 발생하고 있으므로, 거래사례가액을 거래량으로 가중평균하여 기초자산가격을 평가하였습니다. 3) 수준 3으로 분류된 반복적인 공 정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 공정가치 변동이 당기손익 혹은 기타포괄손익으로 인식되는 금융자산이 있습니다. 5. 현금및현금성자산 회사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기 및 전기말 현재 회사의 현금및현금성자산의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 현금시재 - 913 보통예금 11,721,125 5,869,644 외화예금 739,587 280,478 합 계 12,460,713 6,151,034 6. 사용이 제한된 예금 당기 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원) 과 목 거 래 처 금 액 사용제한 내용 당 기 전 기 기타유동금융자산 흥국생명보험㈜ - 108,205 유가증권 신탁계약 상각후원가측정금융자산 흥국생명보험㈜ - 5,324,464 유가증권 신탁계약 합 계 - 5,432,669 7. 매출채권 및 기타유동채권 (1) 당기 및 전기말 현재 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권 2,519,919 3,491,543 대손충당금 (1,121,347) (1,550,765) 단기대여금 4,269,997 6,966,682 대손충당금 (3,301,986) (6,966,682) 주.임.종단기채권 28,000 519,000 대손충당금 - (250,000) 미수수익 190,403 771,329 대손충당금 (159,272) (84,261) 미수금 676,325 349,567 대손충당금 (245,606) (325,700) 보증금 18,324 40,150 대손충당금 - (38,500) 현재가치할인차금 (57) - 합 계 2,874,699 2,922,362 (2) 당기 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 6개월미만 1,342,083 1,832,327 6개월초과 ~ 1년미만 56,490 130,246 1년초과 ~ 5년미만 1,121,347 1,528,970 합 계 2,519,919 3,491,543 (3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타유동채권의 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 9,215,909 7,949,488 대손상각비 (28,229) 924,340 기타의대손상각비 983,140 759,674 대손충당금환입 (389,646) (417,594) 제 각(*) (4,952,963) - 기 말 4,828,211 9,215,909 손상된 채권에 대한 충당금설정액은 손익계산서상 판매비와관리비 및 기타비용에 포함되 어 있습니다. (*) 알바이오홀딩스 매출채권을 큐브바이오 주식으로 회수(교환가액 1주당 10,000원) 하면서 발생한 공정가치(공정가치 1주당 2,422원)차액 303,120천원을 제각처리 하였으며, 법인청산으로 (주) 디지팜 476,929천원 (주)파머캠프 3,270,500천원 (주) 이젠에너지 200,000천원, 법원 판결문에 의한 (주)글로벌씨앤디 500,000천원, 알바이오홀딩스 182,736천원 제각 처리하였습니다. 8. 재고자산 당기 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 상품 58,483 417,272 평가충당금 - - 제품 2,157 10,513 평가충당금 - - 합 계 60,640 427,785 9. 기타유동금융자산 당기 및 전기말 현재 회사의 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 단기금융상품 - 108,205 리스채권 176 83,141 합 계 176 191,346 10. 기타유동자산 당기 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 선급금 59,338 512,453 선급비용 3,825 6,254 선납세금 239,877 19,622 합 계 303,040 538,329 11. 공정가치금융자산 당기 및 전기말 현재 공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (1) 공정가치금융자산의 평가내역 요약 (단위:천원) 구 분 범 주 당 기 전 기 지분증권 당기손익-공정가치금융자산 - 1,682,400 기타포괄손익-공정가치금융자산 - 894,529 소 계 - 2,576,929 채무증권 상각후원가금융자산 - 5,324,464 당기손익-공정가치금융자산 3,611,727 4,441,003 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 소 계 3,611,727 9,765,466 파생상품금융자산 당기손익-공정가치금융자산 1 - 합 계 3,611,728 12,342,395 (2) 지분증권당기 및 전기말 현재 지분증권의 세부내역은 다음과 같습니다.1) 당 기 (단위:천원) 구 분 기업명 주식수 지분율 취득가액 장부금액 기타포괄손익-공정가치금융자산 ㈜에이디이 50,000 10.34% 1,500,000 - 당기손익-공정가치금융자산 ㈜KMS 614 0.58% 36,890 - 계 1,536,890 - 2) 전 기 (단위:천원) 구 분 기업명 주식수 지분율 취득가액 장부금액 기타포괄손익-공정가치금융자산 ㈜에이디이 50,000 10.34% 1,500,000 894,529 당기손익-공정가치금융자산 필로시스헬스케어 300,000 0.00% 484,871 408,000 삼성SDI 5,400 0.34% 1,213,065 1,274,400 ㈜디지팜 4,000 18.20% 688,000 - ㈜KMS 614 0.58% 36,890 - 계 3,922,826 2,576,929 (3) 채무증권 등당기 및 전기말 현재 채무증권의 내역은 다음과 같습니다.가. 당 기 (단위:천원) 구 분 내역 만기일 액면가액 장부금액 당기손익-공정가치금융자산(*1) (주)큐브바이오(*2) 2023-06-22 2,700,000 3,611,727 합 계 2,700,000 3,611,727 (*1) 당기손익-공정가치금융자산은 해당회사의 신주인수권부사채로 구성되어 있습니다. (*2) 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위:천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 주요 투입변수 투입변수 수준 3투입변수 범위 [금융자산] 당기손익-공정가치측정 금융자산 신주인수권부사채 3,611,727 3 옵션가격결정모형 기초자산가격(*),기초자산의 변동성 기초자산의변동성 37.31% ~ 42.25% 파생상품자산 1 3 옵션가격결정모형 기초자산가격(*),기초자산의 변동성 기초자산의변동성 37.31% ~ 42.25% 합계 3,611,728 (*) 유가증권 시장에 상장되지 않아 활성화된 공정가격은 존재하지 않지만 장외주식 및 비상장주식의 거래를 중개하는 중개인에 의하여 양수도거래가 빈번하게 발생하고 있으므로, 거래사례가액을 거래량으로 가중평균하여 기초자산가격을 평가하였습니다. 나. 전 기 (단위:천원) 구 분 내역 만기일 액면가액 장부금액 당기손익-공정가치금융자산(*1) ㈜하이트랙스 - 2,290,000 - ㈜메가아크 - 4,000,000 - ㈜ 큐브바이오 2021-02-09 500,000 500,001 ㈜큐브바이오 2021-06-20 1,000,000 1,028,293 ㈜한울랜드 2021-11-26 3,000,000 2,912,709 상각후원가금융자산(*2) 한국도로공사493 2020-06-16 800,000 812,635 한국가스공사376 2020-06-17 4,500,000 4,511,828 합 계 16,090,000 9,765,466 (*1) 당기손익-공정가치금융자산은 해당회사의 전환사채 및 신주인수권부사채로 구성되어 있습니다. (*2) 회사는 상각후원가금융자산으로 보유 중인 국공채를 신탁재산으로 하여 유가증권신탁계약을 2022년 6월 12일까지 체결하고 있으며, 본 유가증권 신탁계약 내용에 따라 비유동자산으로 분류하였습니다. 구 분 내 역 위탁자 겸 수익자 ㈜큐브앤컴퍼니 수탁자 흥국생명보험㈜ 신탁재산 한국가스공사376(액면금액 : 2,078,400,000원)한국가스공사376(액면금액 : 1,039,200,000원)한국가스공사376(액면금액 : 1,382,400,000원)도로공사493(액면금액 : 800,000,000원) 신탁기간 2019년 6월 12일부터 2022년 6월 12일까지 제1종 수익자 ㈜바로저축은행, ㈜예가람저축은행, ㈜조은저축은행 제2종 수익자 ㈜큐브앤컴퍼니 다. 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당 기 (단위:천원) 구 분 기 초 평가로 인한 증감 처분으로 인한 이익잉여금 대체 기 말 ㈜에이디이 (605,471) (894,529) - (1,500,000) 2) 전 기 (단위:천원) 구 분 기 초 평가로 인한 증감 처분으로 인한 이익잉여금 대체 기 말 ㈜에이디이 - (605,471) - (605,471) (4) 파생상품금융자산당기말 현재 파생상품금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 회 사 명 내역 공정가액 장부금액 당기손익-공정가치금융자산 (주)큐브바이오 제2회 신주인수권부사채 분리형신주인수권 1 1 합 계 1 1 12. 종속기업투자 및 관계기업투자 (1) 당기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기 업 명 관 계 소 재 지 주요영업활동 소유지분율 ㈜큐브공간기획 종속기업 대한민국 입체콘텐츠, 시뮬레이터 개발 및 제작, 관련서비스업 100.00% (2) 당기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 기 업 명 관 계 소 재 지 주요영업활동 소유지분율 (주)큐브바이오(*1) 관계기업 대한민국 의학 및 약학 연구 개발 19.00% (주)팜스웨딩 (*2) 관계기업 대한민국 웨딩컨설팅 40.00% ㈜유니콘벤처그룹 관계기업 대한민국 경영컨설팅 30.00% ㈜팜스웰메디컬(*3) - 대한민국 의료용 기구 제조 - (*1) (주)큐브바이오는 지분율이 20% 미만이나 피투자회사의 이사회에서 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.(*2) ㈜팜스웨딩은 2018년 12월 31일 폐업되었습니다.(*3) 전기 중 일부 주식매각 등을 통해 종속회사에서 관계기업으로 변경되었으며, 당기 중 주식 전량을 처분하여 관계기업에서 제외되었습니다. (3) 당기 및 전기말 현재 종속기업투자 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 주식수 지분율(%) 취득가액 장부금액 당 기 전 기 ㈜큐브공간기획 100,000 100.00% 500,000 - - 종속기업 계 500,000 - - ㈜큐브바이오 7,018,646 19.00% 9,090,110 4,755,615 4,120,632 ㈜팜스웨딩 400,000 40.00% 200,000 - - ㈜유니콘벤처그룹 6,000 30.00% 30,000 - - ㈜팜스웰메디컬 - - - - 308,558 관계기업 계 9,320,110 4,755,615 4,429,190 총 계 9,820,110 4,755,615 4,429,190 (4) 당기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 ㈜큐브공간기획(주1) (주)큐브바이오(주1,3) (주)팜스웨딩(주2) (주)유니콘벤처그룹(주2) 자 산 1,239,904 10,322,860 435,981 88,051 부 채 2,168,124 14,227,642 1,614,971 100,161 자 본 (928,220) (3,904,782) (1,178,990) (12,110) 매출액 618,646 440,146 - - 당기순손실(지배지분) (1,421,020) (21,998,027) - - 당기순손실(비지배지분) - (1,886,786) - - (주1) ㈜큐브공간기획, ㈜큐브바이오는 한국채택국제회계기준에 따라 감사 받은 재무제표를 사용하였습니다. (주2) ㈜팜스웨딩, ㈜유니콘벤처그룹은 신뢰성있는 재무제표를 입수하지 못하여 입수가능한 최종 재무제표를 사용하였습니다.(주3) ㈜큐브바이오와 종속기업인 ㈜에프피에이의 연결재무제표입니다. ㈜에프피에이에 대한 ㈜큐브바이오의 지분율은 50% 미만이나 주주간 약정에 의해 이사회 구성원의 과반수를 임명하거나 해임할 수 있는 능력이 있으므로 지배력이 있는 것으로 판단했습니다. (5) 당기 및 전기 중 종속기업투자 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당 기 (단위:천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 지분법손익 기타포괄손익 기타자본변동 손상 기 말 ㈜큐브공간기획 - 500,000 - - - - (500,000) - 종속기업 소계 - 500,000 - - - - (500,000) - ㈜팜스웰메디컬 308,558 - (308,558) - - - - - ㈜큐브바이오 4,120,632 - 1,488,971 (4,836,678) 67,797 3,914,894 - 4,755,615 ㈜팜스웨딩 - - - - - - - - ㈜유니콘벤처그룹 - - - - - - - - 관계기업 소계 4,429,190 - 1,180,413 (4,836,678) 67,797 3,914,894 - 4,755,615 총 계 4,429,190 500,000 1,180,413 (4,836,678) 67,797 3,914,894 (500,000) 4,755,615 2) 전 기 (단위:천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 지분법손익 기타포괄손익 기타자본변동 손상 기 말 ㈜팜스웰메디컬 - 1,000,001 (30,001) (211,318) - 9,626 (459,750) 308,558 ㈜큐브바이오 3,846,226 1,896,880 (25,908) (1,399,137) (9,182) (188,248) - 4,120,632 ㈜팜스웨딩 - - - - - - - - ㈜유니콘벤처그룹 - - - - - - - - 계 3,846,226 2,896,881 (55,909) (1,610,454) (9,182) (178,622) (459,750) 4,429,190 (6) 당 기 및 전기말 관계기업의 재무정보와 관계기업투자의 장부금액으로 조정한 내역은 다음 과 같습니다.1) 당 기 (단위:천원) 구 분 당기말 순자산(A)(*) 지분율(B) 순자산 지분금액(A X B) 영업권 지분법중단 간주 자기주식 당기말 ㈜큐브바이오 (3,690,987) 19.00% (701,302) 5,791,404 - (334,486) 4,755,615 ㈜팜스웨딩 (1,178,990) 40.00% (471,596) - (471,596) - - ㈜유니콘벤처그룹 (12,110) 30.00% (3,633) - (3,633) - - 계 (4,882,087) (1,176,531) 5,791,404 (475,229) (334,486) 4,755,615 (*) 비지배지분은 제외하였습니다. 2) 전 기 (단위:천원) 구 분 전기말 순자산(A) 지분율(B) 순자산 지분금액(A X B) 영업권 지분법중단 전기말 ㈜팜스웰메디컬 458,642 48.50% 222,441 86,117 - 308,558 ㈜큐브바이오 (12,026,991) 22.33% (2,685,612) 6,806,244 - 4,120,632 ㈜팜스웨딩 (1,178,990) 40.00% (471,596) - (471,596) - ㈜유니콘벤처그룹 (12,110) 30.00% (3,633) - (3,633) - 계 (12,759,449) (2,938,400) 6,892,361 (475,229) 4,429,190 (7) 당기말 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 미반영 손실 미반영 손실 누계액 ㈜팜스웨딩 (*) - (471,596) ㈜유니콘벤처그룹 - (3,633) (*) (주)팜스웨딩은 2018년 12월 31일 폐업되었습니다. 13. 유형자산 (1) 당기 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당 기 (단위:천원) 구 분 시설장치 차량운반구 비품 사용권자산 합계 취득원가 109,966 130,457 67,352 341,481 649,257 감가상각누계액 (78,786) (54,681) (56,591) (241,408) (431,467) 손상차손누계액 - - - - - 장부금액 31,180 75,776 10,761 100,073 217,790 2) 전 기 (단위:천원) 구 분 시설장치 차량운반구 비품 사용권자산 합계 취득원가 127,336 130,457 68,990 369,393 696,176 감가상각누계액 (85,521) (29,679) (58,060) (145,023) (318,283) 손상차손누계액 - - - - - 장부금액 41,815 100,778 10,929 224,370 377,892 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부가액의 변동 내역은 다음과 같습니다. 1) 당 기 (단위:천원) 구 분 시설장치 차량운반구 비품 사용권자산 합계 취득원가: 기초금액 127,336 130,457 68,990 369,393 696,176 취득금액 - - 6,473 19,376 25,849 처분금액 (17,370) - (8,110) (47,288) (72,768) 기타증감(대체) - - - - - 기말금액 109,966 130,457 67,352 341,481 649,257 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 (85,521) (29,679) (58,060) (145,023) (318,283) 감가상각 (10,634) (25,002) (6,638) (142,244) (184,518) 처분금액 17,369 - 8,107 45,858 71,334 기말금액 (78,786) (54,681) (56,591) (241,408) (431,467) 장부금액: 기초금액 41,815 100,778 10,929 224,370 377,892 기말금액 31,180 75,776 10,761 100,073 217,790 2) 전 기 (단위:천원) 구 분 시설장치 기계장치 차량운반구 비품 건설중인자산 사용권자산 합계 취득원가: 기초금액 247,086 120,953 59,693 241,970 182,736 - 852,438 회계정책변경 - - - - - 131,090 131,090 취득금액 47,700 - 108,100 1,999 - 323,940 481,740 처분금액 (167,450) (120,953) (37,336) (174,980) - (85,638) (586,356) 기타증감(대체) - - - - (182,736) - (182,736) 기말금액 127,336 - 130,457 68,990 - 369,393 696,176 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 (154,060) (116,485) (41,490) (217,565) - - (529,599) 감가상각 (20,622) (1,217) (17,425) (8,678) - (178,686) (226,628) 처분금액 89,161 117,702 29,235 168,183 - 33,663 437,944 기말금액 (85,521) - (29,679) (58,060) - (145,023) (318,283) 장부금액: 기초금액 93,026 4,469 18,203 24,405 182,736 - 322,839 기말금액 41,815 - 100,778 10,929 - 224,370 377,892 (3) 보험가입 내역 당기말 현재 회사는 보유 중인 차량운반구에 대하여 삼성화재해상보험의 자동차 손해배상책임보험, 임차 중인 강남사무실에 대하여 KB손해보험의 종합화재보험에 가입되어 있습니다. 14. 리스 (1) 당기 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당 기 전 기 부동산 19,408 120,243 차량운반구 80,665 104,128 합계 100,073 224,370 (2) 당기 및 전기 중 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 사용권자산의 감가상각비 부동산 112,506 116,789 차량운반구 29,738 61,897 합계 142,244 178,686 리스부채에 대한 이자비용 13,371 28,839 단기리스료 47,116 64,900 당기 중 리스의 총 현금흐름은 266,665천원입니다. (3) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당 기 (단위 : 천원) 구분 기초금액 증가 감소 상각 기말금액 부동산 120,243 13,101 (1,429) (112,506) 19,408 차량운반구 104,128 6,275 - (29,738) 80,665 합계 224,370 19,376 (1,429) (142,244) 100,073 2) 전 기 (단위 : 천원) 구분 기초금액 회계정책변경 증가 감소 상각 기말금액 부동산 - 34,261 208,186 (5,416) (116,789) 120,243 차량운반구 - 96,829 115,754 (46,559) (61,897) 104,128 합계 - 131,090 323,940 (51,975) (178,686) 224,370 (4) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당 기 전 기 기초금액 284,844 - 회계정책변경 - 334,349 증가 17,586 274,506 이자비용 13,371 28,839 종료 (572) (49,957) 리스부채 상환 (219,549) (302,894) 기말금액 95,680 284,844 (5) 당기말 현재 리스부채의 기간별 리스료는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당 기 3개월 미만 20,791 1년 미만 28,094 5년 미만 57,645 5년 초과 - 현금유출 합계 106,530 (6) 당기 및 전기 중 리스채권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당 기 전 기 기초금액 83,604 - 회계정책변경 - 203,259 증가 3,106 10,649 종료 (3,234) - 이자수익 1,970 10,272 리스료 회수 (85,269) (140,576) 기말금액 176 83,604 (7) 당기말 현재 리스채권의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당 기 1년 이내 회수 177 2년 이내 회수 - 리스의 현금유입 합계 177 미실현 금융수익 1 리스순투자 176 15. 무형자산 (1) 당기 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 산업재산권 432 821 소프트웨어 38 882 개발비 15,000 - 회원권 517,380 443,285 합 계 532,850 444,988 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부가액 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당 기 (단위:천원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 개발비 회원권 합 계 기초금액 821 882 - 443,285 444,988 취득금액 - - 30,000 - 30,000 처분금액 - - - - - 상각비 (389) (844) (15,000) - (16,233) 손상차손환입 - - - 74,095 74,095 기말금액 432 38 15,000 517,380 532,850 2) 전 기 (단위:천원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 개발비 회원권 합 계 기초금액 5,827 4,852 - 443,285 453,964 취득금액 - - - - - 처분금액 (4,329) (82) - - (4,411) 상각비 (678) (3,887) - - (4,565) 손상차손 - - - - - 기말금액 821 882 - 443,285 444,988 (3) 회사의 연구개발활동과 관련하여 발생한 연구개발비 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 개발비 처리(무형자산) - - 경상연구개발비 처리 - 151,988 - 제품 제조원가 - - - 판매비와관리비 - 151,988 연구개발비 발생액 - 151,988 (4) 당기 중 무형자산의 손상차손 관련 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 회원권 합계 손상차손(환입) 당기손익 (74,095) (74,095) 기타포괄손익 - - 추정근거 순공정가치 공정가치 서열체계 수준 수준 1 가치평가기법 N/A 당기손익으로 인식된 손상차손 및 손상차손환입은 포괄손익계산서의 기타비용 및 기타수익으로 계상되고 있습니다. 16. 장기매출채권 및 기타비유동채권 당기 및 전기말 현재 장기성매출채권및기타비유동채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 장기성매출채권 177,212 206,960 현재가치할인차금 - (1,444) 대손충당금 (177,212) (177,212) 장기임차보증금 331,149 476,331 현재가치할인차금 (17,156) (30,703) 기타보증금 - 50,000 합 계 313,993 523,933 17. 이연법인세 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 내 역 당 기 전 기 법인세 부담액 - - 이연법인세 변동액 - - 자본에 직접반영한 법인세 - - 법인세수익 - - (2) 당기말 현재 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 관련 계정과목 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증감 기말잔액 기초잔액 증감 기말잔액 재고자산평가손실 - - - - - - 대손충당금 9,301,022 (5,137,794) 4,163,228 2,046,225 (1,130,315) 915,910 유형자산감액손실 - - - - - - 장기매출채권 1,444 (1,444) - 318 (318) 0 사용권자산 (224,370) 124,297 (100,073) (49,361) 27,345 (22,016) 리스부채 284,844 (236,653) 48,191 62,666 (52,064) 10,602 기타포괄손익공정가치금융자산 605,471 894,529 1,500,000 133,204 196,796 330,000 퇴직급여충당부채 225,939 285,081 511,020 49,707 62,718 112,425 매도가능증권손상차손 9,199,890 - 9,199,890 2,023,976 - 2,023,976 누적유급휴가 46,981 (9,929) 37,052 10,336 (2,184) 8,152 무형자산 64,439 64,439 0 - - - 상환할증금 103,928 (321,555) (217,627) 22,864 (70,742) (47,878) 전환권조정 (442,007) 950,560 508,553 (97,242) 209,123 111,881 사채할인발행차금 - - - - - - 업무용승용차 48,540 16,478 65,018 10,679 3,625 14,304 지분법주식 6,169,630 (2,892,040) 3,277,590 - - - 지속적관여부채 - - - - - - 대손금 - 5,051,178 5,051,178 - 1,111,259 1,111,259 종속기업(큐브공간기획) - 500,000 500,000 - 110,000 110,000 현재가치할인차금 32,301 (15,088) 17,213 7,106 (3,319) 3,787 당기손익공정가치금융자산 74,533 (986,260) (911,727) 16,397 (216,977) (200,580) 소 계 25,492,585 (1,843,079) 23,649,506 4,251,052 230,770 4,481,822 이월결손금 25,276,069 1,376,746 26,652,815 5,560,735 302,884 5,863,619 소 계 50,768,654 (466,333) 50,302,321 9,811,787 533,654 10,345,441 이월세액공제 475,384 0 0 475,384 0 475,384 소 계 51,244,038 (466,333) 50,302,321 10,287,171 533,654 10,820,825 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산 (51,244,038) 466,333 (50,302,321) (10,287,171) (533,654) (10,820,825) 합 계 - - - - - - ( 3) 회사는 차감할 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 과거 성과 및 이월결손금 및 세액공제의 공제가능기간 등을 고려하여 주기적으로 검토하고 있는 바, 당기말 현재 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않은 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 미인식 이연법인세효과 만기일 일시적차이 4,481,822 해당사항없음 이월결손금 5,863,619 2021년~2029년 세액공제 475,384 2021년~2025년 합 계 10,820,825 18. 매입채무 및 기타유동채무 당기 및 전기말 현재 매입채무 및 기타유동채무의 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 매입채무 26,038 369,181 미지급금 112,788 103,697 미지급비용 466,223 60,042 임대보증금 5,000 34,200 지속관여부채(*) 344,575 242,762 합 계 954,624 809,882 (*) 회사는 받을어음 할인 및 배서를 통하여 매입채무를 지급하고 있으며, 해당 거래는 받을어음이 만기에 회수되지 않는 경우 회사가 그 회수되지 않은 금액을 지급할 의무를 부담하고 있으므로 동 거래를 지속관여부채로 분류하고 있습니다. 19. 차입금 및 사채 (1) 당기 및 전기말 현재 단기차입금은 없습니다. (2) 사채 1) 당기 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기(*) 전 기 전환사채 - 5,300,000 자기사채 - - 상환할증금 - 103,928 전환권조정 - (442,007) 합 계 - 4,961,921 (*) 회사의 제10회차 전환사채 200백만원은 당기 중 모두 전환되었습니다. 또한, 제16회차 전환사채 3,570백만원을 기중 취득하여 자기사채로 보유하다 재매각(발행) 하였으며, 이 중 4,800백만원은 전환되었으며, 300백만원은 조기 상환되었습니다. 2) 전기말 현재 회사가 발행한 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다. 구 분 제 10 회 전환사채 제 16 회 전환사채 발 행 일 2017-12-06 2019-06-12 성 격 무기명식 무보증 사모 전환사채 무기명식 무보증 사모 전환사채 권면총액 3,000,000,000원 5,100,000,000원 기말잔액 200,000,000원 5,100,000,000원 표면이자율 2.00% 3.00% 만기보장수익율 2.00% 5.00% 행사기간 2018.12.06~2020.11.06 2020.6.12~2022.5.12 행사시 발행주식 보통주 보통주 전환가격 2,752원(*1) 2,940원(*2) 상 환 일 2020-12-06 2022-06-12 (*1) 제10회 무기명식 무보증 사모전환사채 전환가액 조정 - 최초 전환가액 : 4,044원 - 1차 조정후 전환가액 : 4,039원(기준일 2018.01.06) 조정사유 : 유상증자에 따른 조정 - 2차 조정후 전환가액 : 3,762원(기준일 2018.11.06) 조정사유 : 시가하락 등으로 인한 조정 - 3차 조정후 전환가액 : 3,110원(기준일 2019.06.07) 조정사유 : 시가하락 등으로 인한 조정 - 4차 조정후 전환가액 : 2,821원(기준일 2019.07.08) 조정사유 : 시가하락 등으로 인한 조정 - 5차 조정후 전환가액 : 2,777원(기준일 2019.08.06) 조정사유 : 시가하락 등으로 인한 조정 - 6차 조정후 전환가액 : 2,752원(기준일 2019.09.06) 조정사유 : 시가하락 등으로 인한 조정(*2) 제16회 무기명식 무보증 사모전환사채 전환가액 조정 - 최초 전환가액 : 3,118원 - 1차 조정후 전환가액 : 2,940원(기준일 2019.09.12) 조정사유 : 시가하락 등으로 인한 조정 한편, 각 전환사채는 발행일로부터 1년이 경과한 날부터 조기상환청구권이 부여되어 있으므로, 전액 유동항목으로 분류하였습니다. 20. 담보제공자산 및 타인으로부터 제공받은 지급보증 (1) 담보제공자산 당기말 현재 회사의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산은 없습니다. 또한,회사 차입금 이외의 제 3자를 위한 담보제공 내역은 없습니다. (2) 제공받은 지급보증현황 당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 보증제공자 보증제공처 내용 보증금액(*) 서울보증보험 - 공탁보증보험 50,000 계 50,000 (*) 회사는 채무자 이영미를 상대로 2019.01.16 대여금반환청구소송을 제기하면서 채권가압류 신청(2019카단50287)을 하였고, 채권가압류 결정에 따른 담보로 현금 50,000천원을 공탁하였습니다. 위 본안소송은 2020.07.23 대법원 판결(2020다227257/심리불속행기각)을 받아 확정되었고, 2020.11.26 담보취소결정(담보사유 소멸)을 받아 현금공탁한 50,000천원을 전액 회수하였습니다. (3) 제공한 지급보증현황당기말 현재 회사가 타인에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 제공받은자 보증제공처 내용 보증금액 (주)큐브바이오 신한카드 법인카드연대보증 36,000 21. 기타부채 당기 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기타유동부채 및 기타유동금융부채 예수금 31,284 42,271 선수금 100 100 리스부채 47,489 204,368 합 계 78,873 246,739 기타비유동금융부채 리스부채 48,191 80,477 합 계 48,191 80,477 22. 종업원급여충당부채 (1) 누적유급휴가차년도에 지급되는 유급휴가는 당해연도 제공받은 근로에 의한 것이므로, 차기의 유급휴가에 대해 당기부채로 인식하고 있으며 당기 및 전기말 현재 누적유급휴가채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 누적유급휴가 37,052 46,981 (2) 확정급여제도1) 당기 및 전기말 현재 확정급여제도의 퇴직급여와 관련하여 재무상태표에 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 적립형의무의 현재가치 338,198 225,939 사외적립자산의 공정가치 - - 확정급여채무(자산) 338,198 225,939 2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 기초 225,939 189,959 당기근무원가 91,865 248,718 이자비용 6,485 3,525 과거근무원가 70,654 - 재측정요소 (18,138) 88,439 관계사전출 (2,568) - 급여지급액 (36,039) (304,702) 기말금액 338,198 225,939 3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 91,865 248,718 순확정급여부채의 순이자 6,485 3,525 과거근무원가 70,654 - 합 계 169,004 252,243 4) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 현재가치 및 차년도 당기근무원가의 민감도분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 0.00% 1.00% 2.00% 확정급여채무의 현재가치 321,995 338,198 356,071 당기근무원가 126,816 132,675 139,369 (단위: 천원) 구 분 1.30% 2.30% 3.30% 확정급여채무의 현재가치 356,004 338,198 322,345 당기근무원가 139,332 132,675 126,953 5) 회사는 임직원에 대한 퇴직연금에 대하여 확정기여형퇴직급여제도에 가입하고 있어 제공받은 근로의 대가에 해당하는 기여금을 비용으로 계상하고 있으며 당기와 전기에 기여금으로 납부된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 확정기여형퇴직급여납부액 19,468 29,405 23. 우발채무 및 약정사항 (1) 진행중인 소송사건 등 당기말 현재 회사와 관련하여 진행중인 주요 소송사건은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 원고 피고 관할법원 소송가액 소송진행현황 비고 ㈜큐브앤컴퍼니 ㈜팜스웨딩 외 2인 서울중앙지방법원 100,000 1심 진행 대여금반환청구 ㈜큐브앤컴퍼니 ㈜이젠에너지(*1) 서울중앙지방법원 200,000 1심 진행 대여금반환청구 ㈜큐브앤컴퍼니 ㈜제이에스씨앤디(*2) 서울중앙지방법원 180,000 1심 진행 용역대금청구 ㈜큐브앤컴퍼니, ㈜팜스젠 김종환, IVY Pharma Inc 서울고등법원 251,713 항소 진행 손해배상청구 ㈜큐브앤컴퍼니 ㈜팜스젠(*3) 서울중앙지방법원 1,158,010 지급명령 신청 대여금 및 외상매출금 반환 상기 소송의 결과는 현재 예측할 수 없으며, 당해 소송의 결과로 발생할 수 있는 금액에 대해서는 최선의 추정치를 재무제표에 반영하였습니다. (*1) 이젠에너지 대여금반환청구 소송은 2021년 02월 05일 원고 승으로 종결되었습니다. (*2) 제이에스씨앤디 용역대금청구 소송은 2021년 01월 18일 강제조정으로 종결되었습니 다. (*3) ㈜팜스젠 지급명령 신청은 지급명령결정으로 종국되어 2021년 3월 3일 채권압류 및 추심명령신청을 진행하였습니다. 이 신청도 인용(2021년 3월 5일)으로 종국되어 현재 회사는 추심 절차 진행 중에 있습니다. 24. 범주별 금융상품 당기 및 전기말 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다. (1) 당 기 (단위:천원) 재무상태표상 자산 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 금융자산 계 현금및현금성자산 12,460,713 - - 12,460,713 매출채권및기타유동채권 2,874,699 - - 2,874,699 기타유동금융자산 176 - - 176 당기손익-공정가치금융자산 - - 3,611,728 3,611,728 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - - - 장기매출채권 및 기타비유동채권 313,993 - - 313,993 자산계 15,649,581 - 3,611,728 19,261,310 (단위:천원) 재무상태표상 부채 상각후원가측정 금융부채 기타금융부채 금융부채 계 매입채무및기타유동채무 954,624 - 954,624 단기차입금 - - - 기타유동금융부채 78,773 - 78,773 전환사채 - - - 기타비유동금융부채 48,191 - 48,191 합 계 1,081,589 - 1,081,589 (2) 전 기 (단위:천원) 재무상태표상 자산 상각후원가 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 금융자산 계 현금및현금성자산 6,151,034 - - 6,151,034 매출채권및기타유동채권 2,922,362 - - 2,922,362 기타유동금융자산 191,346 - - 191,346 당기손익-공정가치금융자산 - - 6,123,403 6,123,403 기타포괄손익-공정가치금융자산 - 894,529 - 894,529 상각후원가-금융자산 5,324,464 - - 5,324,464 장기매출채권 및 기타비유동채권 523,933 - - 523,933 기타비유동금융자산 463 - - 463 자산계 15,113,602 894,529 6,123,403 22,131,533 (단위:천원) 재무상태표상 부채 상각후원가측정 금융부채 기타금융부채 금융부채 계 매입채무및기타유동채무 809,882 - 809,882 기타유동금융부채 246,639 - 246,639 전환사채 4,961,921 - 4,961,921 기타비유동금융부채 80,477 - 80,477 합 계 6,098,919 - 6,098,919 25. 납입자본 (1) 자본금 관련 내역 (단위:주,원) 구 분 금 액 수권주식수 100,000,000주 발행주식수 32,590,313주 1주당 액면금액 500원 회사의 당기 및 전기말 현재 유통주식수는 발행주식수와 동일합니다. 한편, 관계기업인 ㈜큐브바이오는 회사의 보통주 1,222,512주를 보유하고 있습니다. (2) 당기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 일 자 내역 발행주식수 자본금 주식발행초과금 2019-01-01 전기초 26,993,204 13,496,602 62,203,680 2019-01-11 전환권행사 132,908 66,454 462,441 2019-02-20 전환권행사 132,908 66,454 465,290 2019-02-22 전환권행사 396,824 198,412 1,445,244 2019-04-29 유상증자 1,330,849 665,425 4,327,922 2019-09-23 전환권행사 181,686 90,843 459,897 2019-11-30 유상증자 1,244,000 622,000 3,382,680 2019-12-31 전기말 30,412,379 15,206,190 72,747,154 2020-01-01 당기초 30,412,379 15,206,190 72,747,154 2020-01-03 전환사채 전환 72,674 36,337 187,239 2020-06-15 전환사채 전환 539,472 269,736 1,165,408 2020-06-18 전환사채 전환 438,596 219,298 835,524 2020-07-20 전환사채 전환 1,127,192 563,596 2,147,299 2020-12-31 당기말 32,590,313 16,295,157 77,082,623 26. 결손금 (1) 당기 및 전기말 현재 회사의 결손금의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 법정적립금 132,950 132,950 임의적립금 527,415 527,415 미처리결손금 (59,993,329) (53,392,946) 합 계 (59,332,964) (52,732,580) (2) 결손금처리계산서 제34(당)기 2020년 01월 01일 부터 제33(전)기 2019년 01월 01일 부터 2020년 12월 31일 까지 2019년 12월 31일 까지 처리예정일 2021년 03월 29일 처리확정일 2020년 03월 24일 주식회사 큐브앤컴퍼니 (단위: 천원) 과 목 제 34(당) 기 제 33(전) 기(*) Ⅰ. 미처리결손금 (59,993,329,344) (53,392,945,541) 1. 전기이월미처리결손금 (53,392,945,541) (45,094,979,867) 2. 당기순이익(손실) (6,618,522,049) (8,209,527,046) 3. 보험수리적손익 18,138,246 (88,438,628) Ⅱ. 결손금처리액 - - Ⅲ. 차기이월미처리결손금 (59,993,329,344) (53,392,945,541) (*) 주석 37에서 설명하고 있는 조정사항이 반영되어 재작성된 것으로 2020년 3월 24일 정기주주총회에서 보고된 것과 상이합니다. 27. 기타자 본구성요소 당기 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 재평가잉여금(*) 2,162,650 2,162,650 기타포괄손익공정가치금융자산평가손익 (1,500,000) (605,471) 자기주식처분손실 (16,440,432) (16,440,432) 지분법자본변동(포괄손익) 58,615 (9,182) 지분법자본변동(기타자본) 3,921,810 6,915 전환권대가 - 782,287 기타자본잉여금 1,426,850 860,249 합 계 (10,370,508) (13,242,984) (*) 상법 규정에 따라 해당 재평가잉여금은 배당이 제한되어 있습니다. 28. 매출액 및 매출원가 (1) 당기와 전기 중 회사의 매출 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 상품매출액 4,319,400 7,252,841 제품매출액 6,090 61,750 기타매출액 262,574 63,789 합 계 4,588,064 7,378,379 (2) 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초상품재고액 417,272 2,333,297 당기상품매입액 3,642,274 5,453,943 타계정으로대체액 (9,221) (1,109,414) 기말상품재고액 (58,483) (417,272) 상품매출원가 3,991,841 6,260,555 기초제품재고액 10,513 - 당기제품제조원가 - 41,781 타계정으로대체액 (6,199) (6,472) 기말제품재고액 (2,157) (10,513) 제품매출원가 2,157 24,796 기타수익에 대한 매출원가 기타매출원가 - - 매출원가 계 3,993,998 6,285,351 29. 판매비와관리비의 내역 당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 급여 1,204,239 2,192,640 퇴직급여 188,472 276,113 복리후생비 164,625 359,770 여비교통비 16,141 40,524 접대비 123,930 228,168 통신비 10,416 12,254 수도광열비 2,411 5,537 세금과공과 36,917 57,792 감가상각비 184,518 219,718 지급임차료 93,381 117,546 수선비 923 - 보험료 11,605 13,196 차량유지비 23,443 37,826 경상연구개발비 - 151,988 운반비 1,381 3,885 교육훈련비 1,220 2,856 도서인쇄비 707 2,218 회의비 1,462 938 사무용품비 1,412 1,921 소모품비 6,270 102,535 지급수수료 1,216,181 693,835 광고선전비 102,310 18,445 무형자산상각 16,233 4,565 대손상각비 (28,229) 924,340 견본비 3,829 19,980 합 계 3,383,797 5,488,591 30. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 상품및원재료 매입액 3,642,274 5,453,943 종업원급여 1,392,711 2,568,471 감가상각비 184,518 226,628 무형자산상각비 16,233 4,565 지급수수료 1,216,181 693,835 복리후생비 164,625 359,770 자산 변동 등 기타 761,254 2,466,729 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 7,377,795 11,773,943 31. 기타수익 및 기타비용 당기 및 전기 중 발생한 기타수익 및 비용은 다음과 같습니다. (1) 기타수익 (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 대손충당금환입 389,646 417,594 유형자산처분이익 - 13,826 사용권자산처분이익 2,609 8,631 외화환산이익 21 12,539 외환차익 34,699 16,831 무형자산처분이익 - 2,541 무형자산손상차손환입 74,095 - 종속기업투자처분이익 - 9,626 잡이익 1,178 50,853 합 계 502,248 532,441 (2) 기타비용 (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기타의대손상각비 983,140 759,674 기부금 - 9,450 외화환산손실 61,291 91 외환차손 1,300 10,150 유형자산처분손실 - 78,930 무형자산처분손실 - 34 재고자산폐기손실 11,591 357,626 유형자산폐기손실 4 - 리스채권처분손실 1,805 - 종속기업투자손상차손 500,000 - 잡손실 117 82,926 합 계 1,559,249 1,298,881 (3) 관계기업투자관련손익 (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 지분법손실 (4,836,678) (1,610,454) 관계기업투자손상차손 - (459,750) 관계기업투자처분손실 (208,558) (25,908) 관계기업투자처분이익 1,488,971 - 합 계 (3,556,265) (2,096,113) 32. 종업원급여 당기 및 전기 중 판매비와관리비 및 매출원가 등에 포함된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 급여 1,204,239 2,286,822 퇴직급여 188,472 281,649 합 계 1,392,711 2,568,471 33. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 발생한 금융손익의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 금융수익 : 이자수익 303,128 180,472 배당금수익 5,400 - 당기손익-공정가치금융자산평가이익 911,728 191,761 당기손익-공정가치금융자산처분이익 732,830 210,203 금융부채추정변경이익 21,995 - (금융수익 소계) 1,975,082 582,435 금융비용 : 이자비용 547,932 804,096 당기손익-공정가치금융자산평가손실 - 185,194 당기손익-공정가치금융자산처분손실 535,574 - 사채상환손실 107,100 544,557 (금융비용 소계) 1,190,607 1,533,846 [순금융비용] 784,475 (951,411) (2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다. 1) 당 기 (단위:천원) 구분 순손익 기타포괄손익 총포괄손익 판관비 기타수익 기타비용 금융수익 금융비용 소계 기타포괄손익공정가치금융자산평가손익 상각후원가측정 금융자산 (28,229) 389,667 1,044,432 303,128 - (323,407) - (323,407) 당기손익-공정가치금융자산 - - - 1,649,959 535,574 1,114,384 - 1,114,384 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - - - - - (894,529) (894,529) 금융자산 계 (28,229) 389,667 1,044,432 1,953,087 535,574 790,977 (894,529) (103,551) 상각후원가측정 금융부채 - 34,699 1,300 21,995 655,032 (599,639) - (599,639) 금융부채 계 - 34,699 1,300 21,995 655,032 (599,639) - (599,639) 2) 전 기 (단위:천원) 구분 순손익 기타포괄손익 총포괄손익 판관비 기타수익 기타비용 금융수익 금융비용 소계 기타포괄손익공정가치금융자산평가손익 상각후원가측정 금융자산 924,340 430,132 759,765 180,472 - (1,073,500) - (1,073,500) 당기손익-공정가치금융자산 - - - 401,963 185,194 216,769 - 216,769 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - - - - - (605,471) (605,471) 금융자산 계 924,340 430,132 759,765 582,435 185,194 (856,731) (605,471) (1,462,202) 상각후원가측정 금융부채 - 16,831 554,707 - 1,348,653 (1,886,528) - (1,886,528) 금융부채 계 - 16,831 554,707 - 1,348,653 (1,886,528) - (1,886,528) 34. 특수관계자와의 주요 거래내역 (1) 회사가 거래한 특수관계자의 명칭 및 관계는 다음과 같습니다. 명 칭 회사와의 관계 회사의 지분율 당 기 전 기 큐브파트너스1호조합(*1) 최대주주 - - ㈜큐브파트너스 큐브파트너스1호조합출자자 - - ㈜큐브공간기획 종속기업 100.00% - ㈜큐브바이오 관계기업 19.00% 22.33% ㈜ 팜스웨딩 관계기업 40.00% 40.00% ㈜유니콘벤처그룹 관계기업 30.00% 30.00% ㈜에프피에이(*2) 기타특수관계인 - - ㈜코파(*2) 기타특수관계인 - - ㈜ 팜스웰메디컬(*3) - - 48.50% (*1) 큐브파트너스1호조합은 당사의 최대주주로 (주)큐브파트너스(30%)가 대표조합원이며, 김경미(최대주주(40%)), (주)에이디이(20%), 장은주(10%)로 구성되어 있습니다. (*2) 당기 중 회사의 관계기업 ㈜ 큐브바이오는 주식의 포괄적 교환을 통해 ㈜ 에프피에이와 그 종속기업인 ㈜코 파의 모회사 가 되었습니다.(*3) 당기 중 주식 전량을 처분하여 관계기업에서 제외되었습니다. (2) 회사가 당기 및 전기 중 특수관계자와 거래한 주요내역(특수관계 성립기간 거래분)은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 계정과목 당 기 전 기 ㈜큐브바이오 이자수익 46,396 37,096 ㈜큐브공간기획 이자수익 67,080 - 종속기업투자손상차손 500,000 - 기타의대손상각비 816,989 - 주주.임원.종업원 이자수익 2,118 12,586 (3) 당기 및 전기의 특수관계자와의 채권과 채무 등의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당 기 (단위:천원) 특수관계자 계정과목 기초잔액 증가 감소 기타 기말잔액 ㈜큐브바이오 매출채권 및 기타유동채권 665,667 4,938 669,126 - 1,479 ㈜큐브바이오 기타유동금융자산 77,369 - 79,086 1,717 - ㈜큐브바이오 당기손익-공정가치금융자산 1,528,294 2,700,000 1,528,294 911,728 3,611,728 ㈜큐브바이오 매입채무 및 기타유동채무 31,200 - 31,200 - - ㈜큐브공간기획 매출채권 및 기타유동채권 - 1,692,419 42,082 - 1,650,337 ㈜큐브공간기획 대손충당금 - (816,989) - - (816,989) ㈜큐브공간기획 기타유동금융자산 3,106 3,000 70 176 ㈜큐브공간기획 종속기업투자주식 - 500,000 - (500,000) - ㈜큐브공간기획 매입채무 및 기타유동채무 - 5,000 - - 5,000 (주)팜스웨딩 매출채권 및 기타유동채권 101,142 - - - 101,142 (주)팜스웨딩 대손충당금 (101,142) - - - (101,142) 주주.임원.종업원 매출채권 및기타유동채권 284,933 35,000 291,933 - 28,000 2) 전 기 (단위:천원) 특수관계자 계정과목 기초잔액 증가 감소 기타 기말잔액 ㈜큐브바이오 매출채권 및 기타유동채권 1,116,429 1,415,709 1,866,471 - 665,667 ㈜큐브바이오 대손충당금 (417,225) - (417,225) - - ㈜큐브바이오 기타유동금융자산 - 203,259 135,576 9,685 77,369 ㈜큐브바이오 당기손익-공정가치금융자산 918,900 500,000 - 109,394 1,528,294 ㈜큐브바이오 매입채무 및 기타유동채무 31,200 - - - 31,200 (주)팜스웨딩 매출채권 및 기타유동채권 101,142 - - - 101,142 (주)팜스웨딩 대손충당금 (101,142) - - - (101,142) 주주.임원.종업원 매출채권 및기타유동채권 500,375 346,127 561,569 - 284,933 (4) 당기 및 전기 중 발생한 특수관계자와의 투자 및 자금거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당 기 (단위:천원) 특수관계자 대여 회수 지분취득 지분처분 투자 회수 ㈜큐브공간기획 1,635,000 - 500,000 - - - ㈜팜스웰메디컬 - - - 100,000 - - ㈜큐브바이오 - - - - 2,700,000 1,500,000 주주.임원.종업원 35,000 276,000 - - - - 2) 전 기 (단위:천원) 특수관계자 대여 회수 지분취득 지분처분 회사의 유상증자 참여 ㈜큐브바이오 1,250,000 1,650,000 1,896,880 - 2,672,600 ㈜ 팜스웰메디컬 - - 1,000,001 30,001 - 주주.임원.종업원(*) 335,000 395,799 - - - (*) 회사는 주주.임원.종업원 대여금에 대하여 주주.임원.종업원 소유의 회사 주식 116,8 50주에 질 권 설정을 하였습니다. (5) 제공받은 지급보증현황 당기말 현재 회사 가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 없습니다. (6) 제공한 지급보증현황당기말 현재 회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 제공받은자 보증제공처 내용 보증금액 (주)큐브바이오 신한카드 법인카드연대보증 36,000 (7) 주요경영진 보상내역회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 회사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사, 감사 및 비등기임원과 사외이사를 포함하였습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 급 여 855,276 833,757 35. 현금흐름표 (1) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기타포괄손익공정가치금융자산평가 894,529 - 전환권 행사 5,424,436 3,255,034 전환권대가의 기타자본잉여금대체 566,601 - 종속기업투자의 관계기업투자 대체 - 979,626 (2) 당기 및 전기 중 종속기업에 대한 지배력 획득 및 상실 로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 현금및현금성자산으로 지급한 대가 (500,000) (1,000,100) 현금및현금성자산으로 수취한 대가 - 30,100 합계 (500,000) (970,000) 36. 주당손익 주당이익(손실)은 보통주 및 희석성 잠재적 보통주 1주에 대한 이익(손실)을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당이익 및 기본주당계속사업순이익 (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 보통주당기순이익(손실) (6,618,522) (8,209,527) 가중평균유통보통주식수(*) 31,517,734 28,636,904 기본주당이익(손실) (단위:원) (210) (287) (*) 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다. 1) 당 기 (단위:주) 기 간 유통주식수 가중치 적 수 보통주 1.1~12.31 30,412,379 366 11,130,930,714 1.3~12.31 72,674 363 26,380,662 6.15~12.31 539,472 199 107,354,928 6.18~12.31 438,596 196 85,964,816 7.20~12.31 1,127,192 164 184,859,488 (총계) 11,535,490,608 가중평균 유통보통주식수 31,517,734 2) 전 기 (단위:주) 기 간 유통주식수 가중치 적 수 보통주 1.1~12.31 26,993,204 365 9,852,519,460 1.11~12.31 132,908 355 47,182,340 2.20~12.31 132,908 315 41,866,020 2.22~12.1 396,824 313 124,205,912 4.29~12.31 1,330,849 247 328,719,703 9.23~12.31 181,686 100 18,168,600 11.30~12.31 1,244,000 32 39,808,000 (총계) 10,452,470,035 가중평균 유통보통주식수 28,636,904 (2) 희석주당손익 당기 및 전기의 희석주당순손익은 기본주당순손익과 일치합니다.(3) 잠재적보통주당기말 현재 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주는 없습니다. 37. 오류수정 회사는 전환사채의 기대만기 적용, 관계기업투자주식의 지분법손익 및 손상차손 인식, 퇴직급여의 회계처리 및 관계기업미수수익의 회수가능성에 대한 오류사항이 당기에 발견됐으며, 비교표시된 전년도 재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여 소급하여 재작성됐습니다. 이로 인한 수정 내역은 다음과 같습니다.(1) 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 전기말 자산 부채 손익 미수수익 대손충당금 설정 취소 664,982 - 664,982 전환사채 기대만기 적용 - 290,926 (290,926) 관계기업투자주식 손상차손 인식 (459,750) - (459,750) 퇴직급여 과소계상 172,823 (172,823) 합계 205,232 463,749 (258,516) (2) 재무제표의 재작성으로 인하여 이전 보고기간 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 전기말 수정전 수정금액 수정후 총자산 효과 4,139,697 205,232 4,344,929 미수수익대손충당금 (749,243) 664,982 (84,261) 관계기업투자주식 4,888,940 (459,750) 4,429,190 총부채 효과 (575,889) 463,749 (112,140) 전환사채 상환할증금 321,555 (217,627) 103,928 전환권조정 (950,560) 508,553 (442,007) 퇴직급여채무 53,116 172,823 225,939 결손금 (52,474,064) (258,516) (52,732,580) (3) 재무제표의 재작성으로 인하여 이전 보고기간 손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 전기말 수정전 수정금액 수정후 퇴직급여 103,290 172,823 276,113 영업손실 (4,222,740) (172,823) (4,395,563) 대손충당금환입 369 417,225 417,594 기타의대손상각비 1,007,431 (247,757) 759,674 관계기업투자손상차손 - 459,750 459,750 이자비용 513,170 290,926 804,096 당기순손실 (7,951,011) (258,516) (8,209,527) 기본주당손실 (278) (9) (287) 희석주당손실 (278) (9) (287) 38. 재무제표의 승인 동 재무제표는 2021년 2월 10일자 이사회에서 확정되었으며, 2021년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 39. 보고기간 후 사건 회사는 2019년 4월 8일 (주)에이디이의 유상증자에 참여하여, 신주 50,000주를 1,500백만원에 취득하였습니다. 그리고 (주)에이디이는 2019년도에 큐브파트너스1호조합에 1,000백만원을 출자하였으며, 큐브파트너스1호 조합은 당사에 5,000백만원의 제3자 배정방식으로 인한 유상증자 참여를 통하여 회사의 최대주주가 되었습니다.회사는 2019년말 (주)에이디이의 주식에 대하여 공정가치 평가를 통하여 취득원가 1,500백만원을 894백만원으로 평가하였으며, 동 차액인 606백만원을 "기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실"으로 인식하였습니다. 회사는 이사회 결의에 의거 2021년 3월 16일 (주)에이디이의 투자의사결정과 관련된 과거 경영진에 대하여 배임 가능성이 있는지 명확히 하기 위하여 606백만원을 배임 금액으로 고소하였습니다. 40. 2019년 유상증자와 관련된 투자에 대한 조사 회사의 전기 ㈜에이디이 유상증자 15억원 및 ㈜한울랜드 전환사채 30억원 취득과 관련된 사건의 조사에 대해 외부조사기관은 회계처리 위반사항 등을 조사하였고, 외부 법률전문가는 포렌직 결과에 대하여 법률의견을 제시하였습니다. 조사결과에 따른 주요 내용은 다음과 같습니다. (1) ㈜에이디이 신주 15억원 취득과 ㈜에이디이의 회사 유상증자 참여 회사는 2019년 4월 8일 ㈜에이디이의 신주를 3자 배정으로 총 15억원 취득하였고, 2019년 4월 24일 ㈜에이디이는 큐브파트너스1호조합에 10억원을 출자하였습니다. 큐브파트너스 1호조합은 동일자에 회사의 신주를 제3자 배정방식으로 50억원 취득하 였습니다. 법률전문가는 거래 과정에서 업무상 배임이 인정될 명백한 자료는 발견되지 않았고, 자본시장법상 공시의무 위반이나 사기적 부정거래로 볼 근거는 없다고 보았습니다. 다만 ㈜에이디이 신주 취득과 관련하여 고가 인수에 해당하여 회사에 손해를 입혔다고 볼 여지가 있다는 의견을 제시하였습니다. 이에 회사는 업무상 배임 여부를 명백히 하기 위해 2021년 3월 17일 당시 대표이사를 업무상 배임 혐의로 고소(주석 39. 참조)하였습니다. (2) ㈜한울랜드 전환사채 30억원 취득과 ㈜큐브바이오의 회사 유상증자 참여 회사는 2019년 11월 26일 ㈜한울랜드 농업회사법인(이하 ‘㈜한울랜드’)의 전환사채 30억원을 취득하였고, ㈜한울랜드는 ㈜한울랜드의 최대주주에게 차입금30억원을 상환하였습니다. 또한 ㈜한울랜드의 최대주주는 2019년 11월 26일 및 27일 양일에 걸쳐 ㈜큐브바이오의 신주인수권부사채를 인수하기 위하여 총 30억원을 ㈜큐브바이오에 지급하였습니다. ㈜큐브바이오는 2019년 11월 29일 회사의 신주를 제3자 배정방식으로 26.7억원 취득 하였습니다. 2020년 8월 회사는 ㈜한울랜드에게 ㈜한울랜드 전환사채의 조기상환30억원을 요구하여, ㈜큐브바이오는 ㈜한울랜드의 최대주주에게 30억원의 신주인수권부사채를 상환하고, ㈜한울랜드의 최대주주는 ㈜한울랜드에 30억원을 입금하여, ㈜한울랜드가 회사에 전환사채 조기상환금 30억원을 상환하였습니다. 법률전문가는 ㈜한울랜드의 전환사채 취득과 관련하여 업무상 배임이 인정될 명백한 자료는 발견되지 않았고, 자본시장법상 공시의무 위반이나 사기적 부정거래로 볼 근거는 없다고 의견을 제시하였습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 이용에 유의할 사항 본 재무제표는 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었으며, 작성기준일 현재 유효하거나 조기적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 기타 자세한 사항은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항'의 주석 부분을 참조하시기 바랍니다. 나. 대손충당금 현황 (연결기준) 1) 계정과목별 대손충당금 설정 내역 (연결기준) (기준일 : 2020년 12월 31일) (단위 : 원, %) 구 분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금 설정률 제34기 매출채권 2,552,370,238 1,121,346,568 43,93 단기대여금 2,634,996,651 2,484,996,652 94.31 주임종단기채권 28,000,000 - - 미수수익 175,065,819 159,271,830 90.98 미수금 680,947,492 245,606,430 36.07 장기성매출채권 - - - 선급금 59,337,806 - - 보증금 18,324,000 - - 합 계 6,149,042,006 4,011,221,480 65.23 제33기 매출채권 3,491,543,155 1,550,765,059 44.41 단기대여금 6,966,682,491 6,966,682,491 100.00 주임종단기채권 519,000,000 250,000,000 48.17 미수수익 771,328,548 84,260,926 10.92 미수금 349,566,817 325,700,090 93.17 장기성매출채권 29,747,965 - - 선급금 512,453,416 - - 보증금 40,150,000 38,500,000 95.89 합 계 12,680,472,392 9,215,908,566 72.68 제32기 매출채권 3,485,224,297 626,424,766 17.97 단기대여금 7,586,682,491 6,294,572,491 82.97 주임종단기채권 860,167,566 390,368,781 45.38 미수수익 772,107,937 471,771,264 61.10 미수금 165,855,537 127,851,190 77.09 장기성매출채권 49,934,084 - - 선급금 153,068,795 - - 보증금 38,800,000 38,500,000 99.23 합 계 13,111,840,707 7,949,488,492 60.63 - 제34기(당기) 정보는 연결재무제표 기준으로 작성되었으며, 종속기업의 연결대상 이전인 제33기(전기), 제32기(전전기) 정보는 개별재무제표 기준으로 작성되었습니다. 2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동 현황 (연결기준) (기준일 : 2020년 12월 31일) (단위 : 천원) 구 분 제34기 제33기 제32기 1. 기초 대손충당금 잔액 합계 9,215,909 7,949,488 6,102,099 2. 순대손처리액(①-②±③) 137,922 1,684,014 1,884,389 ① 대손처리액(상각채권액) 137,922 1,684,014 1,884,389 ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 ( 389,646) (417,594) (37,000) 4. 제각액 (4,952,963) - - 5. 기말 대손충당금 잔액 합계 4,011,221 9,215,909 7,949,488 - 제34기(당기) 정보는 연결재무제표 기준으로 작성되었으며, 종속기업의 연결대상 이전인 제33기(전기), 제32기(전전기) 정보는 개별재무제표 기준으로 작성되었습니다. 3) 매출채권관련 대손충당금 설정 방침 당사는 개별적인 손상 사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 대손충당금으로 인식하고 있습니다. 경험에 비추어볼 때 현재까지 확정된 매출채권의 대손이 매우 미비하고, 과거 시행했던 단순 연령분석에 의한 대손충당금 설정은 대손충당금과 매출채권 대손과의 연관성을 적절하게 표시하지 못한다고 판단하고 있습니다. 따라서 단순 연령분석에 의한 대손충당금 설정은 하지 않습니다. 4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (연결기준) (단위 : 천원) 구 분 제34기 제33기 제32기 6개월미만 1,374,534 1,832,327 2,501,101 6개월초과 ~ 1년미만 56,490 130,246 8,841 1년초과 ~ 5년미만 1,121,347 1,528,970 975,282 합 계 2,552,370 3,491,543 3,485,224 - 제34기(당기) 정보는 연결재무제표 기준으로 작성되었으며, 종속기업의 연결대상 이전인 제33기(전기), 제32기(전전기) 정보는 개별재무제표 기준으로 작성되었습니다. 다. 재고자산 현황 등 (연결 기준) 1) 최근 사업연도 재고자산의 사업부문별 보유 현황 (연결 기준) (단위 : 백만원) 사업부문 계정과목 제34기 제33기 제32기 제약사업부문 상 품 58 417 1,590 제 품 2 11 - 원재료 - - 9 미착품 - - 145 소 계 61 428 1,744 기타사업부문 상 품 - - 11 제 품 - - - 원재료 - - - 미착품 - - - 소 계 - - 11 합 계 상 품 56 417 1,601 제 품 2 11 - 원재료 - - 9 미착품 - - 145 소 계 61 428 1,755 총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100] 0.24% 1.51% 7.07% 재고자산회전율(회수) [연환산 매출액÷{(기초재고+기말재고)÷2}] 21.32회 5.76회 5.42회 - 제34기(당기) 정보는 연결재무제표 기준으로 작성되었으며, 종속기업의 연결대상 이전인 제33기(전기), 제32기(전전기) 정보는 개별재무제표 기준으로 작성되었습니다. 2) 재고자산 실사 내역 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 개별법에 의한 미착품을 제외하고는 선입선출법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가(제품, 상품, 반제품 및 저 장품의 시가는 순실현가능가액, 원재료의 시가는 현행대체원가)를 재무상태표가액으로 하고 있으며 재고자산의 저가법 적용으로 발생하는 평가손실은 당해 재고자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 이를 매출원가에 가산하고 있습니다. 한편, 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입 하고 있으며, 이러한 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하고 있습니다. ① 재고실사 일자 : 2021년 1월 5일 ② 재 고 실 사 참여 및 입회자 : 당사 회계담당자, 사업부별 재고자산 담당자 (단위 : 천원) 계정과목 보유금액 평가손실충당금 기말잔액 비 고 상 품 58,483 - 58,483 - 제 품 2,157 - 2,157 - 미착품 - - - - 원재료 - - - - 합 계 60,640 - 60,640 - 라. 진행률 적용 수주계약 현황 (연결 기준) 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 마. 공정가치 측정 (연결 기준) 당기 및 전기말 현재 공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다. 1) 공정가치금융자산의 평가내역 요약 (단위:천원) 구 분 범 주 당 기 전 기 지분증권 당기손익-공정가치금융자산 - 1,682,400 기타포괄손익-공정가치금융자산 - 894,529 소 계 - 2,576,929 채무증권 상각후원가금융자산 - 5,324,464 당기손익-공정가치금융자산 3,611,727 4,441,003 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 소 계 3,611,727 9,765,466 파생상품금융자산 당기손익-공정가치금융자산 1 - 합 계 3,611,728 12,342,395 2) 공정가치 추정 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 연결회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. 다음은 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다. 수준1 공정가치 측정치는 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가액 (조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치 수준2 공정가치 측정치는 수준1에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출하는 공정가치 수준3 공정가치 측정치는 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는공정가치 1) 당기 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 공정가치 수준별 분류는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당 기 전 기 수준1 수준2 수준3 합계 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치금융자산 - - 3,611,728 3,611,728 1,682,400 - 4,441,003 6,123,403 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - - - - - 894,529 894,529 합 계 - - 3,611,728 3,611,728 1,682,400 - 5,335,531 7,017,931 2) 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위:천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 주요 투입변수 투입변수 수준 3투입변수 범위 [금융자산] 당기손익-공정가치측정 금융자산 신주인수권부사채 3,611,727 3 옵션가격결정모형 기초자산가격(*),기초자산의 변동성 기초자산의변동성 37.31% ~ 42.25% 파생상품자산 1 3 옵션가격결정모형 기초자산가격(*),기초자산의 변동성 기초자산의변동성 37.31% ~ 42.25% 합계 3,611,728 (*) 유가증권 시장에 상장되지 않아 활성화된 공정가격은 존재하지 않지만 장외주식 및 비상장주식의 거래를 중개하는 중개인에 의하여 양수도거래가 빈번하게 발생하고 있으므로, 거래사례가액을 거래량으로 가중평균하여 기초자산가격을 평가하였습니다. 3) 수준 3으로 분류된 반복적인 공 정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 공정가치 변동이 당기손익 혹은 기타포괄손익으로 인식되는 금융자산이 있습니다. 바. 유형자산 재평가 내역 당사는 공시대상기간 중 유형자산에 대한 재평가를 시행하지 않았습니다. 사. 채무증권 발행실적 등 1 ) 채무증권 발행실적 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 천원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)큐브앤컴퍼니 회사채 사모 2014년 07월 04일 3,000,000,000 0.5/5.5 - 2017년 07월 04일 상환 - (주)큐브앤컴퍼니 회사채 사모 2015년 03월 18일 3,000,000,000 1.0/5.5 - 2019년 03월 18일 상환 - (주)큐브앤컴퍼니 회사채 사모 2015년 03월 18일 2,000,000,000 1.0/5.5 - 2019년 03월 18일 상환 - (주)큐브앤컴퍼니 회사채 사모 2015년 04월 21일 4,000,000,000 1.0/5.5 - 2019년 04월 21일 상환 6회CB (주)큐브앤컴퍼니 회사채 사모 2015년 06월 10일 2,000,000,000 1.0/5.5 - 2019년 06월 10일 상환 7회CB (주)큐브앤컴퍼니 회사채 사모 2015년 11월 19일 900,000,000 4.0/6.0 - 2018년 11월 19일 상환 8회CB (주)큐브앤컴퍼니 회사채 사모 2016년 01월 13일 2,000,000,000 6.0/6.0 - 2019년 01월 13일 상환 9회CB (주)큐브앤컴퍼니 회사채 사모 2017년 02월 22일 1,500,000,000 2.0/4.0 - 2020년 02월 22일 상환 11회CB (주)큐브앤컴퍼니 회사채 사모 2017년 05월 31일 2,000,000,000 4.0/5.0 - 2020년 05월 31일 상환 12회CB (주)큐브앤컴퍼니 회사채 사모 2017년 05월 31일 1,000,000,000 4.0/4.0 - 2020년 05월 31일 상환 13회CB (주)큐브앤컴퍼니 회사채 사모 2017년 12월 06일 3,000,000,000 2.0/2.0 - 2020년 12월 06일 상환 10회CB (주)큐브앤컴퍼니 회사채 사모 2018년 02월 22일 3,000,000,000 4.0/5.0 - 2021년 02월 22일 상환 14회CB (주)큐브앤컴퍼니 회사채 사모 2019년 02월 22일 3,001,000,000 4.0/5.0 - 2022년 02월 22일 상환 15회CB (주)큐브앤컴퍼니 회사채 사모 2019년 06월 12일 5,100,000,000 3.0/5.0 - 2022년 06월 12일 상환 16회CB 합 계 - - - 35,501,000,000 - - - - - - 2018년02월26일 제11회 무보증 사모전환사채 7억원이 전환청구되었습니다.- 2018년03월15일 제11회 무보증 사모전환사채 8억원이 전환청구되었습니다.- 2018년05월31일 제13회 무보증 사모전환사채 10억원이 전환청구되었습니다.- 2018년06월01일 제12회 무보증 사모전환사채 20억원이 전환청구되었습니다.- 2018년12월06일 제10회 무보증 사모전환사채 8.3억원이 전환청구되었습니다.- 2018년12월17일 제10회 무보증 사모전환사채 1.7억원이 전환청구되었습니다.- 2019년01월11일 제10회 무보증 사모전환사채 5억원이 전환청구되었습니다.- 2019년02월20일 제10회 무보증 사모전환사채 5억원이 전환청구되었습니다.- 2019년02월22일 제14회 무보증 사모전환사채 16억원이 전환청구되었습니다. - 2019년07월18일 제15회 무보증 사모전환사채 30억원이 조기상환되었습니다.- 2019년09월23일 제10회 무보증 사모전환사채 5억원이 전환청구되었습니다.- 2020년01월03일 제10회 무보증 사모전환사채 2억원이 전환청구되었습니다. - 2020년06월15일 제16회 무보증 사모전환사채 12.3억원이 전환청구되었습니다.- 2020년06월18일 제16회 무보증 사모전환사채 10억원이 전환청구되었습니다. - 2020년07월20일 제16회 무보증 사모전환사채 25.7억원이 전환청구되었습니다.- 2020년09월07일 제16회 무보증 사모전환사채 3억원이 조기상환되었습니다. 2) 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 3) 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 4) 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 5) 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 6) 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 7) 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 (주 )큐브앤컴퍼니 이사회는 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 제 34기 사업연도의 회계 및 업무에 관하여 이사의 경영진단에 관한 의견을 아래와 같이 보고합니다. 1. 예측정보에 대한 주의사항 동 사업보고서의 예측정보는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제 125조 제2항 각호에서 정한 기준을 준수하여 기재되었습니다. 회사가 동 사업보고서에서 기재한 예측은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대한 회사의 의견을 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래의 경영환경과 관련된 여러 가정에 근거하고 있으며, 이러한 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들은 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다.이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영 등 내부환경에 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인 및 기타 요인이 포함되어 있습니다. 회사는 동 예측정보 작성 시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로 이러한 주의 문구는 모든 예측정보에 대하여 적용되며, 회사가 예상한 결과가 실현되거나 실현되지 않는다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 사업보고서 작성 시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 책임은 없습니다. 2. 경영진단의 개요 회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위해 장부와 관계서류를 열람하였으며, 재무제표 및 부속명세서에 대하여도 면밀히 검토하였습니다. 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여는 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법으로 회사경영에 대한 내용을 진단하였습니다. 이는 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 제시되는 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있음으로해서 그 결과가 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 당사는 예측정보 작성시점 이후에 발생되는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로 동 사업보고서에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점으로 작성한 것이며 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 가. 재무상태 및 영업실적 1) 재무상태 (단위:백만원,%) 구 분 제34기 제33기 증감액 증감률 자산총계 25,533 28,350 (2,817) (9.94%) 부채총계 1,970 6,372 (4,402) (69.08%) 자본총계 23,563 21,978 1,585 7.21% 유동비율 1,181.95% 168.67% 1,013.28% 600.75% 부채비율 8.36% 28.99% (20.63%) (71.16%) - 제34기(당기) 정보는 연결재무제표 기준으로 작성되었으며, 제33기(전기) 정보는 개별재무제표 기준으로 작성되었습니다. 2) 영업실적 (단위:백만원,%) 계정과목 제34기 제33기 증감액 증감률 매출액 5,207 7,378 (2,171) (29.43%) 매출원가 4,709 6,285 (1,576) (25.08%) 매출총이익 498 1,093 (595) (54.44%) 영업이익 (3,646) (4,396) (750) (17.06%) 법인세차감전이익 (6,730) (8,210) (1,480) (18.03%) 당기순이익 (6,730) (8,210) (1,480) (18.03%) - 제34기(당기) 정보는 연결재무제표 기준으로 작성되었으며, 제33기(전기) 정보는 개별재무제표 기준으로 작성되었습니다. 제약시장은 제네릭의약품의 높은 성장과 함께 인구 고령화가 급속히 진행되고 있어 지속적인 성장이 예상됩니다. 하지만 의약품 시장구조는 지속적인 기술혁신, 마케팅 혁신에 따라 기술력이 우위인 기업과, 일부 자금 및 마케팅력이 강한 대형 제약기업 중심의 성장이 지속되고 있습니다. 또한 2012년 4월 1일 기준으로 대규모 약가 인하가 적용됨에 따라으로 많은 제약사들이 어려움을 격고 있고 앞으로도 지속될 것으로 판단되며, 이로 인해 완제제약사의 매출 감소가 현실화 되고 있음은 물론, 완제제약사들의 리베이트 문제로 강도 높은 세무조사 역시 제약시장의 전반적인 매출에 악영 향을 미치고 있습니다. 당사의 2020년도 연간 영업실적(연결기준)은 전년 동기대비 29.43% 감소한 5,207백만원이고 매출총이익은 498백만원을 실현하였습니다. 판매비와관리비 반영후 영업손실은 3,646백만원, 법인세 차감전순손실은 6,730백만원입니다. 3) 수익성 비율 구분 비 율 계 산 식 제34기 제33기 매출액 영업이익율 (75.79%) (59.57%) 영업이익/매출액×100 매출액 순이익율 (129.25%) (111.26%) 당기순이익/매출액×100 총자산 순이익율 (26.36%) (28.96%) 당기순이익/총자산×100 자기자본 순이익율 (28.56%) (37.35%) 당기순이익/자기자본×100 - 제34기(당기) 정보는 연결재무제표 기준으로 작성되었으며, 제33기(전기) 정보는 개별재무제표 기준으로 작성되었습니다. 나. 유동성 및 자금조달과 지출 1) 유동성 당사는 주거래처인 우량 제약사의 경우 익월 현금 또는 전자어음 결제를 받고 있으며 그외 거래처의 경우, 100% 타수어음 결제를 받고 있어 과거 경험 대비 불량 매출채권이 거의 발생하지 않는 구조를 갖고 있습니다. 당사는 당기말 125억원의 유동자금을 보유하고 있습니다. 상기 유동자금은 현금 및 현금성자산과 기타유동금융자산을 포함한 금액이며 전기 대비 62억원 증가하였습니다. 당사의 매출은 의약품 원료와 기능성 원료의 제조 및 판매를 통해 발생하며, 안정적인 수익을 창출하고 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 제34기 제33기 전년대비증감율 현금 및 현금성자산 12,504,678 6,151,034 103.29% 기타유동금융자산 - 191,346 (100.00%) 합 계 12,504,678 6,342,380 97.16% - 제34기(당기) 정보는 연결재무제표 기준으로 작성되었으며, 제33기(전기) 정보는 개별재무제표 기준으로 작성되었습니다. 2) 자금조달 A. 현금흐름 요약 (단위 : 천원) 구 분 제34기 제33기 전년대비증감율 영업활동현금흐름 (1,307,180) (3,350,693) 60.99% 투자활동현금흐름 8,379,932 (11,304,736) 174.13% 재무활동현금흐름 (668,068) 11,559,629 (105.78%) 현금및현금성자산의 순증가 6,404,685 (3,095,800) 306.88% 기초 현금및현금성자산 6,151,034 9,240,147 (33.43%) 환율변동효과 (51,041) 6,687 (863.29%) 기말 현금및현금성자산 12,504,678 6,151,034 103.29% - 제34기(당기) 정보는 연결재무제표 기준으로 작성되었으며, 제33기(전기) 정보는 개별재무제표 기준으로 작성되었습니다. B. 단기차입금 요약 (단위 : 천원) 금융기관 이자율(%) 제34기 제33기 비 고 우리은행 - - - - 합 계 - - - - 3. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 - 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항 자세한 사항은 'Ⅲ.재무에 관한 사항'의 '5.재무제표 주석'을 참조하시기 바랍니다. V. 감사인의 감사의견 등 1. 감사인의 감사의견 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제34기(당기) 다산회계법인 적정 해당사항 없음 - 제33기(전기) 신승회계법인(구.유진회계법인) 적정 해당사항 없음 공정가치금융자산의 평가 제32기(전전기) 유진회계법인 적정 해당사항 없음 - 나. 감사용역 체결현황 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제34기(당기) 다산회계법인 개별/연결분기/반기/연간/내부회계관리제도 110백만원 668 270백만원 1,459 제33기(전기) 신승회계법인 개별/연결분기/반기/연간/내부회계관리제도 77백만원 652 77백만원 652 제32기(전전기) 유진회계법인 개별 분기/반기/연간/내부회계관리제도 55백만원 644 55백만원 644 다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제34기(당기) - - - - - - - - - - 제33기(전기) - - - - - - - - - - 제32기(전전기) - - - - - - - - - - 라. 회계감사인의 변경 사업연도 감사인 2020 ~ 2020 다산회계법인 2017 ~ 2019 유진회계법인 2014 ~ 2016 신승회계법인 - 당사는 2020년 11월 금융감독원으로부터 제35기(2021.01.01~2021.12.31) 삼덕회계법인으로 감사인 지정을 통지받았습니다. - 변경사유 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 의거하여 '관리종목'으로 금융감독원으로부터 위와 같이 지정감사인을 통지받았으며, 이에 따라 더욱 회사에 밀착된 회계 서비스를 제공해 줄 것으로 기대하고 있으며, 철저한 심리제도 운영을 통해 보다 효율적인 감사 서비스를 제공받을 수 있을 것으로 판단됩 니다. ◆click◆『내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과』 삽입 11011#*회계감사인과논의한결과.dsl 46_회계감사인과논의한결과 마. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2020년 04월 21일 회사:내부감사감사인:업무수행이사 대면회의 2020년 회계감사 수행계획 및내부회계관리제도 감사업무 등 주요 일정 2 2020년 08월 14일 회사:대표이사 등 2인감사인:업무수행이사 등 2인 대면회의 2020년 반기 검토 유의적 사항 등 3 2021년 03월 12일 회사:대표이사 등 2인감사인:업무수행이사 등 2인 대면회의 외부감사인이 지적한 2019년 자금거래 관련 조치 계획 ◆click◆『조정협의회내용 및 재무제표 불일치정보』 삽입 11011#*조정협의회내용및재무제표불일치정보.dsl 2. 내부통제에 관한 사항 가. 내부회계관리제도 당사는 내부회계관리제도의 운영실태 관련 검토를 연 1회 실시합니다. 공시대상기간 중 내부회계관리자 및 회계감사인이 내부회계관리제도에 대한 지적사항은 다음과 같습니다. (1) 2019년 투자와 연계된 유상증자 회사는 2019년 4월과 11월 2차례의 투자와 연계된 유상증자를 실시하였습니다. 동 자금조달 및 운영에 대해, 회사는 자체조사 및 외부조사, 법률검토 등을 통해 내부 및 외부 조치를 취하였습니다. 그러나, 2019년 자금조달과 운영에 있어, 내부통제가 적절하게 설계, 운영되고 있지 않으며, 이는 중요한 취약점을 의미합니다. (2) 회계처리 역량 미흡 회사의 2019년 12월 31일로 종료되는 재무제표는 전환사채의 조기상환권 평가 등에 대한 오류사항이 당기에 발견되었으며, 이러한 수정사항을 반영하여 소급하여 재작성되었습니다. 이러한 회계처리의 수정은 전환사채 등과 관련 회계처리에 대한 내부통제가 설계, 운영되고 있지 않으며 이는 중요한 취약점을 의미합니다. - 당사는 내부통제관리제도 개선하여 지적한 취약점을 개선할 수 있도록 노력하겠습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 - 이사회는 정관 규정에 따라 회사의 중요한 사항을 결의합니다.- 주주총회에서 이사 선임 시 이사 후보의 인적사항은 주주총회소집통지를 통하여 주주총 회 전 공시를 하며, 주주 추천은 해당사항이 없습니다. - 보고서 제출일 현재 당사의 이사회는 사내이사 5명 (정재헌,박순기,양준혁, 김윤희,이지선), 사외이사 2명 (김성식,성시웅)과 감사 1명 (이종대)으로 구성되어 있습니다. - 이사회 의장은 정관에 따라 대표이사가 겸직하고 있으며, 회사는 책임경영 실천을 도모하고, 신속한 의사결정 등을 통해 효율적으로 이사회를 운영하기 위하여 대표 이사를 이사회 의장으로 선임했습니다.- 당사의 이사회 구성원의 주요 이력 및 담당업무에 관한 사항은 'VIII. 임원 및 직 원 등에 관한 사항'을 참조하시기 바랍니다. 나. 사외이사 현황 성 명 주 요 경 력 최대주주등과의이해관계 대내외 교육참여현황 비 고 김성식 인하대학교 건축공학과 졸업 전)진흥기업 건축부 전)삼익건설 건축부 전)한진종건 건축부 전)태평종건 건축부 - - 2019년03월29일 취임 성시웅 서울대학교 법학과 졸업 전)서울지검 검사 전)인천지검 부천지청장 전)법무법인 민 고문변호사현)법무법인 제이케이엘 파트너스 고문 변호사 - - 2019년03월29일 취임 ※ 사외이사의 업무지원 조직(부서 또는 팀) : 경영지원본부 (담당자 : 이지선 이사 ☎ 02-569-7610) 다. 이사회 주요활동내역 - 당기 중의 이사회의 중요 의결사항은 다음과 같습니다. (기준일 : 2020년12월31일) 회 차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 1 2020년01월06일 (주)큐브공간기획(신규법인)의 설립 및 자본금 출자의 건 가결 2 2020년01월10일 타법인 운영자금 대여의 건 가결 3 2020년02월07일 제1호 의안 : 2019년(제33기) 재무제표 및 영업보고서 승인의 건 가결 제2호 의안 : 내부회계관리제도 운영실태 보고의 건 가결 제3호 의안 : 감사의 내부회계관리제도 운영실태 평가 보고의 건 가결 제4호 의안 : 내부감시장치에 대한 감사의 의견 보고의 건 가결 제5호 의안 : 타회사 연대 보증 승인의 건 가결 4 2020년02월13일 제1호 의안 : 제33기 정기주주총회 소집의 건 가결 제2호 의안 : 전자투표제도 도입의 건 가결