더테크놀로지 분기보고서 (2016.03)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

주식회사 팜스웰바이오(이하 "회사"라 함)는 1987년 4월에 의약품 원료와 기능성 원료를 제조 판매하며, 미생물발효기 제작 및 설치와 공업계측기 계장공사의 제조 판매등을 목적으로 설립되었으며, 2001년 10월에 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 회사는 2008년 6월 11일 의약품 및 제약원료의 제조,도매업 등을 영위하는 주식회사 팜스웰을 흡수ㆍ합병한 후 상호를 코바이오텍 주식회사에서 주식회사 팜스웰바이오로 변경하였습니다. 한편, 회사는 2008년 10월 16일 이사회에서 회사의 사업부문 중 기계사업부의 분할계획을 승인하고, 2009년 1월 5일에 상법 제530조의 2 내지 제530조의 12에서 정하는바에 따라 물적분할의 방법으로 분할 후 매각하였으며, 본사는 서울특별시 금천구 디지털로10길 9(가산동, 하이힐빌딩)에 소재하고 있습니다 .회사는 그 동안 수차례의 증자 및 합병을 통하여 당기말 현재의 자본금은 11,366백만원이며, 당기말 현재 최대주주는 (주)디올제약으로 변경되었으며, 동 최대주주는 회사 발행주식의 5.28%를 소유하고 있습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율	비 고

㈜디올제약	1,200,000	5.28%	최대주주

장영진	420,787	1.85%	주요주주

자기주식	745,990	3.28%

기타주주	20,365,669	89.59%

계	22,732,446	100.00%

한편, 회사의 단일종속회사였던 (주)팜스젠의 지분을 2015년 3월 24일 전량 매각함에 따라 당기말 현재 연결대상 종속회사가 없습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

2.1 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다.비교표시된 전기재무제표의 일부 계정과목은 당기 재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류되었습니다. 이러한 재분류는 재무제표일 현재의 순자산가액과 관련 회계기간의 손익에 영향을 미치지 아니합니다.2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

근무연수의 경과와 무관한 기여금을 근무기간에 배분하지 않고 근무용역이 제공되는기간에 근무원가에서 차감하는 것을 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2010-2012 cycle

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'과 관련하여 '가득조건'과 '시장조건'의 정의를 개정하고 '성과조건'과 '용역제공조건'의 정의를 추가하는 개정사항, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 규정하는 조건부대가의 분류 및 측정에 대한 개정사항, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에서 규정하는 부문자산을 최고영업의사결정자에게 정기적으로제공되는 경우에만 보고부문의 총자산에서 기업전체의 자산으로의 조정을 공시하도록 하

는 개정사항 등을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2011-2013 cycle

기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 적용범위에 '공동약정 자체의 재무제표에서 공동약정의 구성에 대한 회계처리'는 제외됨을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정'과 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 등에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

개정 또는 공표됐으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 조기 적용하지 않은 개정 기준서는 다음과 같습니다. 회사는 해당 기준의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제 1001 호 '재무제표 표시'- 기업회계기준서 제 1016 호 '유형자산' 및 기준서 제 1041 호 '농림어업': 생산용식물- 기업회계기준서 제 1016 호 '유형자산' 및 기준서 제 1038 호 '무형자산': 수익에 기초한 감가상각방법- 기업회계기준서 제 1111 호 '공동약정'- 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선

또한, 제정 또는 공표됐으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다.

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의 위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 2.3 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다.2.4 영업권종속기업이나 공동지배기업의 취득에서 발생하는 영업권은 취득일의 종속기업 또는 공동지배기업의 식별가능한 자산, 부채 및 우발부채의 공정가치순액에 대한 회사의 지분을 초과하는 사업결합 원가를 의미합니다. 영업권은 최초 취득시 취득원가로 인식하고, 추후 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정되고 있습니다.손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 회사의 현금창출단위에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 손상을 시사하는 징후에 관계없이 매년 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할 경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.2.5 매각예정 비유동자산비유동자산과 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 인하여 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류합니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 회사의 경영자는 분류시점에서 향후 1년 이내에 매각완료요건이 충족될것으로 예상되는 매각거래에 대해 책임을 지고 있어야 합니다.한편, 매각예정으로 분류된 비유동자산(및 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다.2.6 수익인식수익은 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있으며, 반품추정액과 리베이트 및 기타 유사한 공제액은 수익금액에서 차감합니다.2.6.1 재화의 판매재화의 판매로 인한 수익은 다음 조건이 모두 충족될 때 인식합니다.- 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 효익이 구매자에게 이전된다.- 판매한 재화에 대하여 효과적인 통제나 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리를 할 수 없다.- 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있다.- 거래와 관련된 경제적 효익의 유입가능성이 높다.- 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있다.2.6.2 배당금수익과 이자수익투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.이자수익은 시간의 경과에 따라 원금과 유효이자율을 기초로 하여 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.2.7 외화환산개별기업들의 재무보고서 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다.2.8 정부보조금정부보조금은 회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식합니다.비유동자산을 구입, 건설 또는 취득하는데 사용해야 한다는 기본적인 조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태보고서에 해당 자산의 차감계정으로 인식하며, 관련자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 손익으로 인식합니다.기타의 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 해당 기간에 체계적인 기준에 따라 수익으로 인식합니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식합니다.2.9 퇴직급여비용회사는 임직원에 대한 퇴직연금에 대하여 확정기여형퇴직급여제도에 가입하고 있어 제공받은 근로의 대가에 해당하는 기여금을 비용으로 계상하고 있습니다.2.10 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.2.10.1 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익보고서상의 이익에서 관련 세법규정에 따라 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익보고서상 손익은 차이가 발생합니다. 회사의 당기법인세와 관련된 부채는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산됩니다.2.10.2 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영합니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세자산과 당기법인세부채를 순액으로 결제할의도가 있는 경우에만 상계합니다.이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.2.10.3 당기법인세 및 이연법인세비용당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본으로 직접 인식되는거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합의 경우에는 영업권을 계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산, 부채 및 우발부채의 공정가치순액에 대한 회사의 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을 결정하는 과정에서 법인세효과를 고려합니다.2.11 유형자산유형자산은 감가상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 취득원가로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 유형자산의 미래 경제적 효익을 증가시키는 자본적지출이 포함되어 있습니다. 다만, 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.토지나 건설중인 부동산을 제외한 유형자산의 경우, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각을 수행하고 있습니다. 유형자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법은 매 회계연도말에 재검토 하고, 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.또한, 금융리스자산은 소유하고 있는 다른 유사자산의 감가상각과 일관성있게 리스기간과자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각합니다.한편, 생산설비, 타인에 대한 임대 또는 자체적으로 사용할 목적 등으로 건설중인 자산의 경우 취득원가에서 손상차손을 차감한 금액으로 인식합니다. 취득원가에는 전문가에게 지급한 수수료와 회사의 회계정책에 따른 적격자산의 자본화가능차입원가를 포함합니다. 이러한 유형자산의 감가상각은 자산이 사용가능한 때부터 개시합니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 매각대금과 장부금액의 차이로 결정하며, 이를 당기손익으로 인식합니다.토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 공시지가의 변동성 등을 감안하여 수행됩니다. 유형자산을 재평가할 때, 재평가 후 자산의 장부금액이 재평가금액과 일치하도록 총장부금액을 비례적으로 수정합니다.기타의 유형자산(건물, 기계장치, 비품 등)은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된지출을 포함합니다.자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하고 재평가이익의 과목으로 자본에 가산합니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 그 자산에 대한 재평가이익의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다.회사의 토지는 감가상각을 하고 있지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 대상 자산에 내재되어 있는 미래경제적 효익의 예상 소비형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

기계장치	10년

시설장치	5년

차량운반구	5년

비품	5년

회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.2.12 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 가산하여 최초 인식시점의 취득원가로 측정합니다.토지를 제외한 투자부동산의 경우, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각을 수행하고있습니다. 유형자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법은 매 회계연도말에 재검토 하고, 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.2.13 무형자산2.13.1 개별 취득하는 무형자산개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상합니다. 무형자산의 잔존가치와 내용연수 및 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고, 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.2.13.2 내부적으로 창출한 무형자산연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식합니다.개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)으로 인해 내부적으로 창출한 무형자산은 다음 사항을 모두 충족시킬 수 있는 경우에만 무형자산으로 인식합니다.- 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있다.- 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있다.- 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있다.- 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 제시할 수 있다.- 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있다.- 개발단계에서 발생한 무형자산관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있다.내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을 최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 비용의 합계입니다. 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발비는 발생시점에 비용으로 인식합니다.내부적으로 창출한 무형자산은 개별적으로 취득한 무형자산과 동일한 기준으로 최초인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

2.13.3 사업결합으로 취득한 무형자산사업결합으로 취득하는 무형자산은 무형자산의 정의를 충족하고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 있는 때 영업권과 분리하여 인식하며, 그러한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치입니다.최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 개별적으로 취득한 무형자산과 동일한 기준으로 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.2.14 유ㆍ무형자산의 손상회사는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 결정하기 위하여 매 보고기간 종료일마다 유ㆍ무형자산의 장부금액을 검토하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정합니다. 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속해 있는 현금창출단위의 회수가능액을 추정합니다.공동자산도 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분합니다.또한, 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 매년 또는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 합니다.한편, 현금창출단위의 회수가능액은 그 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정합니다. 사용가치를 측정함에 있어 미래현금흐름의 추정치는 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가와 미래현금흐름에서 조정되지 않은 자산의 고유위험이 반영된 세전할인율로 할인한 현재가치로 측정합니다.자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 손상차손으로 회계처리합니다.손상차손은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식합니다.회사는 무형자산의 잔존가치와 내용연수 및 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고 있으며, 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.보고기간 종료일 현재 내용연수가 유한한 무형자산은 취득원가에서 5년(산업재산권 10년,기타의무형자산은 5년, 개발비 5년)에 걸쳐 정액법으로 산정한 상각액을 직접 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다.2.15 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 원가는 고정 및 변동 간접비의 체계적인 배부액으로, 재고자산분류별로 가장 적합한 방법으로 측정하고 있으며, 대부분 선입선출법으로 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.2.16 충당부채 및 우발부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간종료일 현재 최선의 추정치입니다.충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.2.17 금융자산금융상품은 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 결정된 기간 내에 당해 금융상품을 계약조건에 따라 인도하여야 할 때, 즉 매매일에 인식하며, 당해 금융상품의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정합니다. 다만, 최초인식시점에 당기손익 인식금융상품으로 분류된 경우에는 공정가치로 측정합니다.금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류됩니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 결정되며 최초인식시점에 결정됩니다.2.17.1 대여금 및 수취채권거래시장에서 거래되지 않으며 상환금액이 확정 또는 확정가능한 매출채권, 대여금 그리고 기타 수취채권은 대여금 및 수취채권으로 분류됩니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정됩니다. 이자수익은 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.2.17.2 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 기타금융자산은 보고기간 종료일마다 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 또는 그 이상의 사건의 결과로 금융자산의 예상미래현금흐름이 영향을 받았을 경우 금융자산이 손상되었다고 판단합니다.매도가능금융상품으로 분류된 비상장주식에 대하여는, 동 주식의 공정가치가 원가 이하로중요하게 하락하거나 또는 장기간 하락하는 경우 자산손상의 객관적인 증거로 간주됩니다.매도가능금융상품으로 분류된 상환어음과, 금융리스채권을 포함한 기타 모든 금융자산에 대하여는, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주됩니다- 발행자 또는 거래상대방이 중대한 재정곤란에 처해 있는 경우- 이자 또는 원금이 연체되거나 체납되는 경우- 차입자가 파산하거나 재무적인 구조조정이 있을 가능성이 높은 경우매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사가 수행됩니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거는 회사의 대금회수에 관한 과거 경험, 60일의 평균신용기간을 초과하는 대금지불의 연체 횟수의 증가, 그리고 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함합니다.상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우 손상차손금액은 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 예상미래현금흐름의 현재가치와의 차이로 측정됩니다.평가계정을 사용하여 장부금액을 감소시키는 매출채권을 제외한 모든 금융자산의 손상차손은 장부금액에서 직접 차감합니다. 매출채권이 회수 불가능하다고 판단되는 경우 평가계정에서 제각됩니다. 기존에 제각하였던 금액이 후속적으로 회복된 경우 평가계정을 증가시키는 회계처리를 하고 있습니다. 평가계정의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고있습니다.지분상품을 제외한 매도가능금융상품은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련있는 경우, 이전에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 한도내에서 환입하고 있습니다.매도가능금융상품 중 지분상품의 손상차손을 인식한 이후의 공정가치의 증가분은 당기손익으로 환입하지 아니하고 자본으로 직접 인식하고 있습니다.2.17.3 금융상품의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거합니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하고, 이전된 금융자산을 통제하고 있다면, 회사는 당해 금융자산과 지불하여야 하는 관련 부채 중 회사가 보유하는 지분만큼 재무보고서에 인식합니다. 만약 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하고 있는 경우, 회사는 당해 금융자산을 계속적으로 인식하고, 수취한 매각금액은 담보 차입으로 인식합니다.2.18 중요한 회계추정 및 판단한국채택국제회계기준은 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성함에 있어서 경영진이 회계정책의 적용이나 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 판단, 추정치, 가정을 사용하도록 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다른 경우 실제 결과는 이러한 추정치과 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간동안 인식되고있 습니다.

3. 부문정보 3.1 영업부문과거 회계기간에는 외부적으로 보고된 부문정보는 회사의 영업부서(합성, 경유)에서 공급하는 재화의 유형에 기초하여 분석되었습니다. 그러나 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 회사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 재화에 대한 고객 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 이에 따른 K-IFRS 1108하에서 회사의 보고부문은 다음과 같습니다. - 합성부문 - 기타부문

3.2 영업부문별 손익1) 당 기(단위:천원)

구분	합성부문	유류판매부문(주1)	기타부문	소계

매출액	4,063,567	-	46,470	4,110,037

영업손익	(636,761)	-	46,470	(590,291)

2) 전 기(단위:천원)

구분	합성부문	유류판매부문	기타부문	소계

매출액	18,724,071	25,215,932	149,771	44,089,773

영업손익	(13,123)	(4,742,978)	149,771	(4,606,330)

(1) 위험관리 정책회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장상황과 회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 회사의 감사(감사위원회)는 경영진이 회사의 위험관리정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 회사의 위험관리체계가 적정한지 검토합니다. 내부감사는 감사(감사위원회)의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 있습니다. (2) 금융위험요소 회사는 여러활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 가. 외환위험회사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산 부채가 기능통화 외의 통화로 표시될때 발생하고 있습니다.

당기 및 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화 각 1단위)

계정과목	통 화	당 기	전 기

외 화	장부가액	외 화	장부가액

자 산

현금및현금성자산	USD	26,316.72	30,357	66,834.36	78,330

EUR	521.21	681	521.21	667

JPY	59,264.00	608	59,264.00	576

매출채권및기타유동채권	USD	167,550.00	193,269	146,550.00	171,757

합 계	USD	193,866.72	223,626	213,384.36	250,086

EUR	521.21	681	521.21	667

JPY	59,264.00	608	59,264.00	576

부 채

매입채무및기타유동채무	USD	46,000.00	53,912

당기 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	22,363	(22,363)	22,593	(22,593)

JPY	61	(61)	5	(5)

EUR	68	(68)	1	(1)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

나. 가격위험회사는 전략적 목적 등으로 상장주식 등에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며, 재무상태표 상 매도가능금융자산 및 기타유동금융자산으로 분류되는 바, 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사는 회사의 지분증권에 대한 투자는 비경상적인 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 회사는 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 않습니다. 당기말 현재 회사의 시장성있는 지분상품의 금액이 미미하여 그 변동으로 인한 손익효과가 미치는 영향은 제한적 입니다.다. 이자율위험 이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생할 수 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재, 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동이자부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여당기 법인세비용반영전 손익은 42,643천원 만큼 감소 또는 증가하였을 것입니다. 라. 신용위험

신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 회사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대해서는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기 및 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

현금및현금성자산(*)	3,452,686	6,787,425

매출채권및기타유동채권	11,392,192	11,562,079

기타유동금융자산	4,569,675	1,569,675

기타비유동금융자산	-	-

장기매출채권및기타비유동채권	505,507	177,051

합 계	19,920,060	20,096,230

(*) 회사가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다.

마. 유동성 위험 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금성자산의 유지 및 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 회사 재무팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 회사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

1년미만	1년 ~5년	합 계	1년미만	1년 ~5년	합 계

전환사채	8,157,895	-	8,157,895	8,157,895	-	8,157,895

교환사채	-	-	-	-	-	-

매입채무및기타유동채무	3,311,879	-	3,311,879	3,506,596	-	3,506,596

단기차입금	3,987,199	-	3,987,199	4,264,313	-	4,264,313

합 계	15,456,973	-	15,456,973	15,928,804	-	15,928,804

(3) 자본 위험 관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 회사는 배당을 조정하거나, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

부채	15,624,390	14,336,527

자본	8,014,043	8,606,043

부채비율	195%	167%

(4) 공정가치 추정 활성시장에서 거래되는 금융상품 (단기매매금융자산과 매도가능금융자산 등)의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

다음은 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다.

수준1	공정가치 측정치는 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가액 (조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치

수준2	공정가치 측정치는 수준1에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출하는 공정가치

수준3	공정가치 측정치는 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는공정가치

당기 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 공정가치 수준별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당 기	전 기

수준1	수준2	수준3	합계	수준1	수준2	수준3	합계

기타유동금융자산	4,569,675	-	-	4,569,675	1,569,675	-	-	1,569,675

기타비유동금융자산	-	-	-	-	-	-	-	-

매도가능금융자산	321,718	-	-	321,718	90,919	-	-	90,919

합 계	4,891,393	-	-	4,891,393	1,660,594	-	-	1,660,594

5. 현금및현금성자산

회사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기 및 전기말 현재 회사의 현금및현금성자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

현금시재	8,300	206

보통예금	3,452,647	6,707,851

외화예금	39	79,573

합 계	3,460,985	6,787,631

6. 사용이 제한된 예금 당기 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

과 목	거 래 처	금 액	사용제한 내용

당 기	전 기

기타유동금융자산	기업은행	108,000	108,000	차입금담보

기타유동금융자산	우리은행	200,000	200,000	이행보증담보

현금및현금성자산	MACQUARIE BANK	-	-	이행보증담보

매도가능증권	기업은행	91,718	90,919	차입금 담보

합 계	399,718	398,919

7. 매출채권 및 기타유동채권 (1) 당기 및 전기말 현재 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권	6,081,891	6,542,263

대손충당금	(288,645)	(291,356)

단기대여금	8,594,572	8,814,572

대손충당금	(4,933,772)	(4,933,772)

주.임.종단기채권	1,058,878	964,683

대손충당금	(5,669)	(5,669)

미수수익	139,981	132,846

미수금	562,124	175,682

대손충당금	(46,110)	(46,110)

보증금	228,940	208,940

합 계	11,392,192	11,562,079

(2) 회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 대손충당금으로 인식하고 있습니다. 경험에 비추어볼 때 현재까지 확정된 매출채권의 대손이 매우 미비하고, 과거 시행했던 단순연령분석에 의한 대손충당금 설정은 대손충당금과 매출채권대손과의 연관성을 적절하게 표시하지 못한다고 판단하고 있습니다. 따라서 단순연령분석에 의한 대손충당금설정은 하지 않습니다.(3) 당기 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

6개월미만	5,789,949	6,257,927

6개월초과 ~ 1년미만	13,116	3,649

1년초과 ~ 3년미만	278,826	280,687

합 계	6,081,891	6,542,263

(4) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타유동채권의 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	5,276,907	4,306,758

연결범위변동	(2,711)	(1,202)

대손충당금 설정	-	-

제 각	-	(971,352)

기 말	5,274,196	5,276,907

손상된 채권에 대한 충당금설정액은 손익계산서상 판매비와관리비 및 기타비용에 포함되어 있습니다.

8. 재고자산

당기 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

상품	1,737,984	1,436,124

평가충당금	(431,896)	(431,896)

제품	85,266	49,261

평가충당금	(34,614)	(34,614)

미착품	208,291	83,698

합 계	1,565,032	1,102,573

9. 기타유동금융자산

당기 및 전기말 현재 회사의 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

단기금융상품	4,569,675	1,569,675

단기매매증권	-	-

합 계	4,569,675	1,569,675

10. 기타유동비금융자산 당기 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

선급금	37,865	44,281

대손충당금	(2,000)	(2,000)

선급비용	22,224	18,930

선납세금	-	-

합 계	12,111	9,601

70,200	70,812

11. 매도가능금융자산

당기 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 매도가능증권의 평가내역 요약1) 당 기

(단위:천원)

구 분	취득원가	장부가액	미실현보유손익누계	당기중손상차손

시장성 없는 지분증권	954,890	230,000	-	-

시장성 있는 수익증권	71,752	91,718	19,966	-

시장성 없는 채무증권	6,290,000	-	-	-

합 계	7,316,642	321,718	19,966	-

2) 전 기(단위:천원)

구 분	취득원가	장부가액	미실현보유손익누계	전기중손상차손

시장성 없는 지분증권	724,890	-	-	-

시장성 있는 수익증권	71,752	90,919	19,167	-

시장성 없는 채무증권	6,290,000	-	-	-

합 계	7,086,642	90,919	19,167	-

(2) 시장성 없는 지분증권의 평가내역당기 및 전기말 현재 시장성 없는 지분증권의 평가내역은 다음과 같습니다.1) 당 기

(단위:천원)

구 분	주식수	지분율(%)	취득가액	공정가액 또는 순자산가액	장부금액	미실현 보유손익 누계	당기중손상차손

㈜저스트나이스코리아	6,000	30.00%	30,000	-	30,000	-	-

㈜팜스웨딩	400,000	40.00%	200,000	-	200,000	-	-

(주)디지팜	4,000	18.20%	688,000

(주)KMS	614	0.58%	36,890	-	-	-	-

계	954,890	-	230,000	-	-

2) 전 기(단위:천원)

구 분	주식수	지분율(%)	취득가액	공정가액 또는 순자산가액	장부금액	미실현 보유손익 누계	전기중손상차손

(주)디지팜	4,000	18.20%	688,000	-	-	-	-

(주)KMS	614	0.58%	36,890	-	-	-	(36,890)

계	724,890	-	-	-	(36,890)

(3) 채무증권 등당기 및 전기말 현재 채무증권의 내역은 다음과 같습니다.가. 당 기

(단위:천원)

구 분	액면가액	상각후취득원가	장부가액	당기중손상차손

(주)하이트랙스	2,290,000	-	-	-

(주)메가아크	4,000,000	-	-	-

합 계	6,290,000	-	-	-

나. 전 기(단위:천원)

구 분	액면가액	상각후취득원가	장부가액	전기중손상차손

(주)하이트랙스	2,290,000	-	-	-

(주)메가아크	4,000,000	-	-	-

합 계	6,290,000	-	-	-

채무증권은 전액 해당회사의 신주인수권부사채로 구성되어 있습니다.

(4) 시장성 있는 수익증권의 평가내역당기 중 미실현보유손익의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기 초	평가로 인한 증감	처분에 따른 실현	기 말

수익증권	19,167	799	-	19,966

12. 종속기업투자 및 관계기업투자

(1) 2015년 3월 24일 기존의 단일 종속회사였던 ㈜팜스젠의 지분을 전량 매각함에 따라, 당기말 현재 연결대상 종속회사는 없습니다.

(2) 당기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

기 업 명	관 계	소 재 지	주요영업활동	소유지분율

(주)아이비디티	관계기업	대한민국	제약원료 판매	31.58%

(3) 당기 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	주식수	지분율(%)	취득가액	장부금액	손상차손누계액	미실현 보유손익 누계

당 기	전 기

㈜아이비디티(*1)	2,000,000	31.58%	3,000,000	210,679	210,679	-	-

(*1) 당기 중 우선주 4백만주를 보통주로 전환하여 지분율이 증가하였습니다.

(3) 당기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	(주)아이비디티

자 산	11,040,644

부 채	10,373,493

자 본	667,151

매출액	-

당기순손실	(8,622,023)

* 2015년 12월 31일 현재 재무제표 입니다. (4) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당 기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	지분법손익	기타증감	기 말

㈜아이비디티	210,679	-	-	-	210,679

2) 전 기(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	지분법손익	기타증감	기 말

㈜아이비디티	2,984,482	-	(2,723,670)	(50,133)	210,679

13. 유형자산 (1) 당기 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당 기

(단위:천원)

구 분	시설장치	기계장치	차량운반구	비품	합계

취득원가	211,956	134,003	215,554	281,953	843,466

감가상각누계액	(29,633)	(105,160)	(82,554)	(243,590)	(460,937)

손상차손누계액	-	-	-	-	-

정부보조금	-	(9,227)	-	-	(9,227)

장부금액	182,323	19,616	132,999	38,364	373,302

2) 전 기(단위:천원)

구 분	시설장치	기계장치	차량운반구	비품	합계

취득원가	74,166	134,003	169,858	266,657	644,684

감가상각누계액	(7,628)	(91,646)	(80,053)	(245,044)	(424,371)

손상차손누계액	-	-	-	-	-

정부보조금	-	(15,245)	-	-	(15,245)

장부금액	66,538	27,112	89,806	21,613	205,068

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부가액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

1) 당 기(단위:천원)

구 분	시설장치	기계장치	차량운반구	비품	합계

취득원가:

기초금액	74,166	134,003	155,554	266,917	630,640

취득금액	137,790	-	60,000	15,036	212,826

처분금액	-	-	-	-	-

연결범위변동	-	-	-	-	-

기말금액	211,956	134,003	215,554	281,953	843,466

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(22,461)	(102,510)	(72,963)	(241,531)	(439,465)

감가상각	(7,171)	(2,650)	(9,591)	(2,059)	(21,471)

처분금액	-	-	-	-	-

기타증감	-	-	-	-	-

기말금액	(29,633)	(105,160)	(82,554)	(243,590)	(460,937)

정부보조금	-	(9,227)	-	-	(9,227)

장부금액:

기초금액	51,705	21,062	82,591	25,387	180,744

기말금액	182,323	19,616	132,999	38,364	373,302

2) 전 기(단위:천원)

구 분	시설장치	기계장치	차량운반구	비품	합계

취득원가:

기초금액	74,166	134,003	169,858	266,657	644,684

취득금액	-	-	22,357	9,780	32,137

처분금액	-	-	44,198	-	44,198

연결범위변동	-	-	7,536	(9,519)	(1,983)

기말금액	74,166	134,003	155,554	266,917	630,640

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(7,628)	(91,646)	(80,053)	(245,044)	(424,371)

감가상각	(14,833)	(10,864)	(33,569)	(5,689)	(64,955)

처분금액	-	-	(31,254)	-	(31,254)

기타증감	-	-	9,404	9,202	18,606

기말금액	(22,461)	(102,510)	(72,963)	(241,531)	(439,465)

정부보조금	-	(10,431)	-	-	(10,431)

장부금액:

기초금액	66,538	27,112	89,806	21,613	205,068

기말금액	51,705	21,062	82,591	25,387	180,744

(3) 보험가입 내역

당기말 현재 회사는 보유중인 차량운반구에 대하여 한화손해보험등에 자동차 손해배상책임보험과 종합보험에 가입되어 있습니다.

14. 무형자산

(1) 당기 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당 기

(단위:천원)

구 분	특허권	소프트웨어	개발비	회원권	합 계

취득가액	23,038	156,032	865,437	1,183,012	2,227,519

상각누계액	(13,471)	(135,213)	(147,772)	-	(296,457)

손상차손누계액	-	-	(537,053)	(224,867)	(761,921)

장부금액	9,567	20,819	180,611	958,145	1,169,142

2) 전 기(단위:천원)

구 분	특허권	소프트웨어	개발비	회원권	합 계

취득가액	23,038	154,884	865,437	1,183,012	2,226,371

상각누계액	(12,947)	(129,744)	(131,353)	-	(274,045)

손상차손누계액	-	-	(537,053)	(224,867)	(761,921)

장부금액	10,091	25,140	197,030	958,145	1,190,406

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부가액 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당 기

(단위:천원)

구 분	특허권	소프트웨어	개발비	회원권	합 계

취득원가:

기초금액	23,038	154,884	865,437	1,183,012	2,226,371

취득금액	-	1,148	-	-	1,148

처분금액	-	-	-	-	-

기말금액	23,038	156,032	865,437	1,183,012	2,227,519

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(12,947)	(129,744)	(668,407)	(224,867)	(1,035,966)

상각비	(524)	(5,468)	(16,419)	-	(22,412)

손상차손	-	-	-	-	-

기말금액	(13,471)	(135,213)	(684,826)	(224,867)	(1,058,377)

장부금액:

기초금액	10,091	25,140	197,030	958,145	1,190,406

기말금액	9,567	20,819	180,611	958,145	1,169,142

2) 전 기(단위:천원)

구 분	특허권	소프트웨어	개발비	회원권	합 계

취득원가:

기초금액	23,038	146,663	865,437	1,215,545	2,250,682

취득금액	-	8,221	-	-	8,221

처분금액	-	-	-	32,532	32,532

기말금액	23,038	154,884	865,437	1,183,012	2,226,371

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(10,851)	(108,663)	(285,921)	(212,900)	(618,335)

상각비	(2,096)	(21,081)	(65,677)	-	(88,854)

손상차손	-	-	(316,809)	(11,968)	(328,777)

기말금액	(12,947)	(129,744)	(668,407)	(224,867)	(1,035,966)

장부금액:

기초금액	12,187	38,000	579,516	1,002,645	1,632,347

기말금액	10,091	25,140	197,030	958,145	1,190,406

(3) 회사의 연구개발활동과 관련하여 발생한 연구개발비 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

개발비 처리(무형자산)	-	-

경상연구개발비 처리	104,280	396,936

- 제품 제조원가	-	-

- 판매비와관리비	104,280	396,936

연구개발비 발생액	104,280	396,936

15. 장기매출채권 및 기타비유동채권

당기 및 전기말 현재 장기성매출채권및기타비유동채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

장기성매출채권	53,121	53,121

현재가치할인차금	(9,501)	(10,050)

장기임차보증금	461,887	133,980

합 계	505,507	177,051

16. 이연법인세

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	당 기	전 기

법인세 부담액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	-

세무상결손금으로 인한 이연법인세변동액	-	-

이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액	-	-

자본에 직접반영한 법인세	-	-

법인세수익	-	-

(2) 당기말 현재 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

관련 계정과목	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감	기말잔액	기초잔액	증감	기말잔액

재고자산평가손실	433,243	33,266	466,510	95,314	7,319	102,632

대손충당금	5,073,389	205,518	5,278,907	1,116,146	45,214	1,161,360

유형자산감액손실	12,063	(6,017)	6,046	2,654	(1,324)	1,330

미수수익	2,922	(8,363)	(5,441)	643	(1,840)	(1,197)

국고보조금	12,838	(2,407)	10,431	2,824	(530)	2,295

매도증권평가이익	20,910	(39,984)	(19,074)	4,600	(8,796)	(4,196)

단기매매층권평가이익	(17,517)	-	(17,517)	(3,854)	-	(3,854)

퇴직급여충당부채	125,057	(72,577)	52,480	27,513	(15,967)	11,546

매도가능증권손상차손	9,198,990	()	9,198,990	2,023,778	()	2,023,778

누적유급휴가	104,963	4,129	109,092	23,092	908	24,000

무형자산	440,860	351,809	792,668	96,989	77,398	174,387

상환할증금	-	1,257,895	1,257,895	-	276,737	276,737

전환권조정	-	(1,715,973)	(1,715,973)	-	(377,514)	(377,514)

사채할인발행차금	-	(92,755)	(92,755)	-	(20,406)	(20,406)

지분법주식	-	2,723,670	2,723,670	-	-	-

소 계	15,407,718	2,638,210	18,045,928	3,389,698	(18,801)	3,370,897

이월결손금	4,663,349	-	1,484,906	1,025,937	(699,257)	326,679

소 계	20,071,067	2,638,210	19,530,834	4,415,635	(718,059)	3,697,576

이월세액공제	417,216	-	171,671	417,216	(245,544)	171,671

소 계	20,488,282	2,638,210	19,702,505	4,832,850	(963,603)	3,869,247

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산	(20,488,282)	785,777	(19,702,505)	(4,832,850)	963,603	(3,869,247)

합 계	-	-	-	-	-	-

(3) 회사는 차감할 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 과거 성과 및 이월결손금 및 세액공제의 공제가능기간 등을 고려하여 주기적으로 검토하고 있는 바, 당기말 현재 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않은 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	미인식 이연법인세효과	만기일

일시적차이	3,370,897	해당사항없음

이월결손금	326,679	2016년~2024년

세액공제	171,671	2016년~2020년

합 계	3,869,247

한편, 미래 과세소득에 대한 추정이 변경될 경우 당기말에 인식되지 아니한 차감할일시적차이 및 이월세액공제의 법인세효과는 변동될 수 있습니다.

17. 기타비유동금융자산(장기금융상품) 당기 및 전기말 현재 기타비유동유동금융자산(장기금융상품)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

거래처	당 기	전 기	비 고

흥국생명 등	-	-	적립보험등

18. 매입채무 및 기타유동채무

당기 및 전기말 현재 매입채무 및 기타유동채무의 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

매입채무	1,680,479	1,845,883

미지급금	573,826	772,037

미지급비용	156,055	105,302

임대보증금	34,200	34,200

지속관여부채	867,319	749,175

합 계	3,311,879	3,506,596

19. 차입금 및 사채

(1) 당기 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관	이자율(%)	당 기	전 기	비 고

기업은행	9~9.23%	837,199	846,313	구매자금

기업은행	5.34%	500,000	500,000	운전자금

기업은행	3.34%	1,500,000	1,500,000	운전자금

하나은행	4.05%~4.91%	1,150,000	1,418,000	운전자금

합 계	3,987,199	4,264,313

(2) 사채1) 당기 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

유동:

전환사채	6,900,000	6,900,000

상환할증금	1,257,895	1,257,895

전환권조정	(1,655,116)	(1,715,973)

할인발행차금	(90,500)	(92,755)

합 계	6,412,279	6,349,167

비유동:

전환사채_비유동	2,000,000	-

상환할증금_전환사채_비유동	-	-

전환권조정_전환사채_비유동	(227,077)	-

할인발행차금_전환사채_비유동	(37,140)	-

소 계	1,735,783	-

합 계	8,148,063	6,349,167

2) 당기말 현재 회사가 발행한 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 6 회 전환사채	제 7 회 전환사채	제 8 회 전환사채	제 9 회 전환사채

발 행 일	2015-04-21	2015-06-10	2015-11-19	2016-01-13

성 격	무기명식 무보증 사모	무기명식 무보증 사모	무기명식 무보증 사모	무기명식 무보증 사모 전환사채

권면총액	4,000,000,000원	2,000,000,000원	900,000,000원	2,000,000,000원

기말잔액	4,000,000,000원	2,000,000,000원	900,000,000원	2,000,000,000원

표면이자율	1.00%	1.00%	4.00%	6.00%

만기보장수익율	5.50%	5.50%	6.00%	- '-%

행사기간	2016.4.21~2019.3.21	2016.6.10~2019.5.10	2016.11.19~2018.10.19	2017.1.13~2018.12.13

행사시 발행주식	보통주	보통주	보통주	보통주

전환가격	6,752원	6,754원	5,341원	4,597원

상 환 일	2019-04-21	2019-06-10	2018-11-19	2019-01-13

한편, 각 전환사채는 발행일로부터 1년이 경과한 날부터 조기상환청구권이 부여되어 있으므로, 전액 유동항목으로 분류하였습니다.

20. 담보제공자산 및 타인으로부터 제공받은 지급보증 (1) 담보제공자산 당기말 현재 회사의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보권자	담보제공자산	장부가액	채권최고액	관련채무

기업은행	단기금융상품	108,000	1,800,000	단기차입금

매도가능증권	91,718	단기차입금

우리은행	단기금융상품	200,000	-	이행보증담보

합 계	399,718	1,800,000

(2) 제공받은 지급보증현황

당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보증제공자	보증제공처	내용	보증금액

기술신용보증기금	하나은행,기업은행	단기차입금 지급보증	1,402,500

㈜메리트인	하나은행	단기차입금 지급보증	1,047,000

합 계	2,449,500

2) 당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 담보 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자	담보권자	담보제공자산	채권최고액	관련채무

개인	기업은행	부동산	1,800,000	단기차입금

21. 기타유동금융부채 및 기타유동비금융부채

당기 및 전기말 현재 기타유동부채 및 기타유동비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

예수금	22,452	42,085

선수금	8,373	10,032

합 계	30,826	52,118

22. 종업원급여충당부채 (1) 비유동종업원급여충당부채차년도에 지급되는 유급휴가는 당해연도 제공받은 근로에 의한 것이므로, 차기의 유급휴가에 대해 당기부채로 인식하고 있으며 당기 및 전기말 현재 누적유급휴가채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당 기	전 기

누적유급휴가	109,092	104,963

(2) 유동종업원급여충당부채회사는 임직원에 대한 퇴직연금에 대하여 확정기여형퇴직급여제도에 가입하고 있어 제공받은 근로의 대가에 해당하는 기여금을 비용으로 계상하고 있으며 당 기와 전기에 기여금으로 납부된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당 기	전 기

확정기여형퇴직급여납부액	41,713	38,489

회사는 퇴직급여충당금 설정 미대상이었던 신입사원에 대하여, 1년 이내 퇴사할 것이 확실하다는 증거가 없는 신입사원에 대해 충당부채를 인식하고 있으며 당기 및 전기말 현재 퇴직급여채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

퇴직급여채무	37,332	55,242

당기 중 퇴직급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기 초	전입액	사용액	기타	기 말

퇴직급여휴가	55,242	26,365	(-)44,275	-	37,332

23. 우발채무 및 약정사항

각 금융기관별 여신한도 약정내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기업은행	하나은행	외환은행	합 계

일반대출	2,500,000	1,150,000	-	3,650,000

구매자금	1,000,000	-	-	1,000,000

외상매출채권담보대출	-	-	1,000,000	1,000,000

합 계	3,500,000	1,150,000	1,000,000	5,650,000

24. 범주별 금융상품 당기 및 전기말 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당 기(단위:천원)

재무상태표상 자산	현금 및 현금성자산	당기손익인식 금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	금융자산 계

장기매출채권및기타비유동채권	-	-	505,507	-	-	505,507

매도가능금융자산	-	-	-	321,718	-	321,718

기타비유동금융자산	-	-	-	-	-	-

매출채권및기타유동채권	-	-	11,392,192	-	-	11,392,192

기타유동금융자산	-	-	4,569,675	-	-	4,569,675

현금및현금성자산	3,460,985	-	-	-	-	3,460,985

자산 계	3,460,985	-	16,467,374	321,718	-	20,250,078

(단위:천원)

재무상태표상 부채	당기손익인식 금융부채	상각후원가측정 금융부채	금융부채 계

매입채무및기타유동채무	-	3,311,879	3,311,879

단기차입금	-	3,987,199	3,987,199

기타유동금융부채	-	22,452	22,452

전환사채	-	8,148,063	8,148,063

교환사채	-	-	-

부채 계	-	15,469,593	15,469,593

(2) 전 기(단위:천원)

재무상태표상 자산	현금 및 현금성자산	당기손익인식 금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	금융자산 계

장기매출채권 및 기타비유동채권	-	-	177,051	-	-	177,051

매도가능금융자산	-	-	-	90,919	-	90,919

기타비유동 금융자산	-	-	-	-	-	-

매출채권 및 기타유동채권	-	-	11,562,079	-	-	11,562,079

기타유동 금융자산	-	-	1,569,675	-	-	1,569,675

현금및현금성자산	6,787,631	-	-	-	-	6,787,631

자산계	6,787,631	-	13,308,806	90,919	-	20,187,356

(단위:천원)

재무상태표상 부채	당기손익인식 금융부채	상각후원가측정 금융부채	금융부채 계

매입채무및기타유동채무	-	3,506,596	3,506,596

단기차입금	-	4,264,313	4,264,313

기타유동금융부채	-	42,085	42,085

전환사채	-	6,349,167	6,349,167

합 계	-	14,162,161	14,162,161

25. 납입자본(1) 자본금 관련 내역

(단위:천원)

구 분	금 액

수권주식수	100,000,000주

발행주식수	22,732,446주

1주당 액면금액	500원

(2) 당기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

일 자	내역	발행주식수	자본금	주식발행초과금

2016.01.01	기초	22,732,446	11,366,223	48,533,665

2016.03.31	기말	22,732,446	11,366,223	48,533,665

26. 결손금

(1) 당기 및 전기말 현재 회사의 결손금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

법정적립금	132,950	132,950

임의적립금	527,415	527,415

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(36,735,604)	(35,898,241)

합 계	(36,075,239)	(35,237,876)

(2) 결손금처리계산서

제30(당)기 2016년 01월 01일 부터 제29(당)기 2015년 01월 01일 부터
2016년 03월 31일 까지 2015년 12월 31일 까지
처리예정일 처리확정일 2016년 03월 29일

주식회사 팜스웰바이오 (단위:원)

과 목	제 30(당) 기	제 29(당) 기

Ⅰ. 미처리결손금	(36,735,604,252)	35,898,241,069

1. 전기이월미처리결손금	(35,898,241,069)	26,628,351,157

2. 연결범위의 변동	-	70,978,676

3. 당기순손실	(837,363,183)	9,198,911,236

Ⅱ. 결손금처리액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금	(36,735,604,252)	35,898,241,069

27. 기타자본구성요소 당기 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

재평가잉여금	2,162,650	2,162,650

자기주식	(14,597,128)	(14,597,128)

매도가능증권평가이익	19,966	19,167

자기주식처분손실	(4,433,792)	(4,433,792)

지분거래에의한손익	5,328	5,328

교환권대가	-	-

전환권대가	1,032,371	787,806

합 계	(15,810,606)	(16,055,969)

(*) 당기말 현재 회사가 보유중인 자기주식 14,597,128천원(보통주 745,990주)에 대한 향후 처리 계획은 확정되지 않았습니다.

28. 매출액 및 매출원가 1) 당기와 전기 중 회사의 매출 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

상품매출	4,015,767	18,421,811

제품매출	47,800	302,260

기술료수입	46,470	108,731

임대료수입	-	41,040

합계	4,110,037	18,873,841

2) 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초상품재고액	1,436,124	1,632,674

당기상품매입액	3,537,234	15,184,173

타계정에서대체액	-	-

타계정으로대체액_상품	(13,905)	(16,497)

재고자산평가손실_상품	-	34,669

기말상품재고액	(1,737,984)	(1,436,124)

상품매출원가	3,221,469	15,398,895

기초제품재고액	49,261	105,132

당기제품제조원가	93,500	129,123

타계정으로대체액_제품	(34,614)	(1,571)

재고자산평가손실_제품	-	-

재고자산평가손실환입	-	(1,403)

기말제품재고액	(85,266)	(49,261)

제품매출원가	22,881	182,021

(3) 기타매출원가

매출원가 계	3,244,350	15,580,916

29. 판매비와관리비의 내역 당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

급여	564,554	1,182,430

퇴직급여	26,365	78,203

복리후생비	123,485	352,702

여비교통비	75,794	69,442

접대비	97,230	203,252

통신비	4,056	15,671

수도광열비	624	577

세금과공과	64,773	5,714

감가상각비	18,822	53,955

지급임차료	119,798	283,606

수선비	5,810	700

보험료	4,302	21,114

차량유지비	26,868	68,081

경상연구개발비	104,280	396,936

운반비	9,178	24,207

교육훈련비	293	1,338

도서인쇄비	279	1,977

사무용품비	685	2,455

소모품비	12,865	11,363

지급수수료	166,557	319,023

광고선전비	600	3,400

무형자산상각	22,412	88,854

대손상각비	(2,711)	(46,071)

견본비	8,761	13,828

누적유급휴가	-	3,520

잡비	302	-

합계	1,455,979	3,156,278

30. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

상품및원재료 매입액	3,337,234	15,191,289

종업원급여	691,068	1,604,159

감가상각비	20,268	60,141

무형자산상각비	22,412	88,854

외주가공비	-	122,007

지급수수료	166,557	319,023

복리후생비	123,485	352,702

자산 변동 등 기타	339,305	999,019

매출원가 및 영업비용의 합계	4,700,329	18,737,193

31. 기타수익 및 기타비용

당기 및 전기 중 발생한 기타수익 및 비용은 다음과 같습니다. (1) 기타수익

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

수입수수료	1,425	1,196

대손충당금환입	-	-

유형자산처분이익	-	-

단기매매증권평가이익	-	17,517

단기매매증권처분이익	-	37,998

외화환산이익	1,319	14,919

외환차익	766	103,252

사채상환이익	-	126,481

매도가능증권손상차손환입	-	900

잡이익	3,156	816

합계	6,666	303,079

(2) 기타비용(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기타의대손상각비	-	44,869

재고자산폐기손실	39,178	-

단기매매증권평가손실	-	-

단기매매증권처분손실	-	3,164

기부금	-	-

외화환산손실	3,031	544

외환차손	1,561	27,344

무형자산손상차손	-	12,668

유형자산처분손실	-	852

잡손실	54,027	11,137

합계	97,797	100,577

32. 종업원급여

당기 및 전기 중 판매비와관리비 및 매출원가 등에 포함된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

급여	664,703	1,525,956

퇴직급여	26,365	78,203

합계	691,068	1,604,159

33. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 발생한 금융손익의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익:

이자수익	22,384	190,944

배당금수익	-	393

(금융수익 소계)	22,384	191,337

금융비용:

이자비용	149,278	1,245,945

회사채이자	29,047	130,603

(금융비용 소계)	178,325	1,376,549

[순금융비용]	(155,941)	(1,185,212)

(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

1) 당 기(단위:천원)

구분	순손익	기타포괄손익	총포괄손익

판관비	기타수익(*)	기타비용(*)	금융수익	금융비용	소계	매도가능증권 평가손익

현금및현금성자산	-	1,319	300	10,290	45,269	(33,961)	-	23,218

당기손익인식 금융자산	-	-	-	-	-	-	-	-

대여금 및 수취채권	(2,711)	-	2,731	12,094	-	12,074	-	24,187

매도가능금융자산	-	-	-	-	-	-	799	799

만기보유금융자산	-	-	-	-	-	-	-	-

금융자산 계	(2,711)	1,319	3,031	22,384	45,269	(21,887)	799	48,204

당기손익인식 금융부채	-	-	-	-	-	-	-	-

상각후원가측정 금융부채	-	766	1,550	-	133,055	(133,839)	-	1,532

금융부채 계	-	766	1,550	-	133,055	(133,839)	-	1,532

(*) 수입수수료, 유형자산처분손익, 기부금, 잡이익(손실)등은 제외한 금액입니다.2) 전 기

(단위:천원)

구분	순손익	기타포괄손익	총포괄손익

판관비	기타수익(*)	기타비용(*)	금융수익	금융비용	소계	매도가능증권 평가손익

현금및현금성자산	-	4,250	29	63,161	251,583	(184,202)	-	(184,202)

당기손익인식 금융자산	-	55,515	3,164	-	-	52,352	-	52,352

대여금 및 수취채권	11,616	108,191	-	127,784	-	224,358	-	224,358

매도가능금융자산	-	900	-	393	-	1,293	46	1,339

만기보유금융자산	-	-	-	-	-	-	-	-

금융자산 계	11,616	168,856	3,193	191,337	251,583	93,801	46	93,847

당기손익인식 금융부채	-	-	-	-	-	-	-	-

상각후원가측정 금융부채	-	132,211	27,859	-	1,124,965	(1,020,613)	-	(1,020,613)

금융부채 계	-	132,211	27,859	-	1,124,965	(1,020,613)	-	(1,020,613)

(*) 수입수수료, 유형자산처분손익, 기부금 등은 제외한 금액입니다. 34. 특수관계자와의 주요 거래내역(1) 회사가 거래한 특수관계자의 명칭 및 관계는 다음과 같습니다.

명 칭	회사와의 관계	회사의 지분율

당 기	전 기

㈜디올제약	지배회사	-	-

㈜아이비디티	관계기업	31.58%	31.58%

㈜웰코어	기타의특수관계자	-	-

(2) 회사가 당기 및 전기 중 특수관계자와 거래한 주요내역(특수관계 성립기간 거래분)은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자	계정과목	당 기	전 기

㈜아이비디티	임대료수익	-	37,440

이자수익	12,094	125,712

이자비용	-	(1,758)

합 계	12,094	161,394

(3) 당기 및 전기의 특수관계자와의 채권과 채무 등의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당 기

(단위:천원)

특수관계자	계정과목	기초잔액	당기증가	당기감소	기말잔액

㈜아이비디티	매출채권 및 기타유동채권	3,851,662	54,019	564,000	3,341,681

㈜아이비디티	매입채무 및 기타유동채무	31,200	-	-	31,200

주주.임원.종업원	매출채권 및기타유동채권	958,878	135,000	40,805	1,053,074

2) 전 기(단위:천원)

특수관계자	계정과목	기초잔액	당기증가	당기감소	기말잔액

㈜아이비디티	매출채권 및 기타유동채권	48,360	7,274,914	3,471,612	3,851,662

㈜아이비디티	매입채무 및 기타유동채무	31,395	-	195	31,200

㈜아이비디티	단기차입금	-	300,000	300,000	-

㈜아이비디티	기타유동비금융부채	-	10,296	10,296	-

주주.임원.종업원	매출채권 및기타유동채권	742,000	566,878	350,000	958,878

(4) 제공받은 지급보증현황(단위:천원)

보증제공자	보증제공처	내용	보증금액

㈜메리트인	하나은행	단기차입금 지급보증	1,047,000

(2) 제공받은 담보현황(단위:천원)

담보제공자	담보권자	담보제공자산	채권최고액	관련채무

개인	기업은행	부동산	1,800,000	단기차입금

(4) 주요경영진 보상내역회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 회사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사, 감사 및 비등기임원과 사외이사를 포함하였습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

급 여	80,020	1,034,925

35. 영업에 사용된 현금

현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분에 따른 감가상각비 대체	-	15,437,971

전환사채 발행	244,565	902,261,700

교환사채 발행	-	484,587,882

36. 주당손익 주당이익(손실)은 보통주 및 희석성 잠재적 보통주 1주에 대한 이익(손실)을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당이익 및 기본주당계속사업순이익

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

계속사업손실	(837,363)	(3,569,733)

중단사업손실	-	(5,629,178)

보통주당기순손실	(837,363)	(9,198,911)

가중평균유통보통주식수(*)	21,986,456	19,729,674

기본주당계속사업손실 (단위:원)	(38)	(180)

기본주당중단사업손실 (단위:원)	-	(285)

기본주당손실 (단위:원)	(38)	(466)

(*) 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.1) 당 기

(단위:천원)

기 간	유통주식수	가중치	적 수

보통주

1.1~03.31	22,732,446	91	2,068,652,586

(소계)	2,068,652,586

자기주식

1.1~03.31	(745,990)	91	(67,885,090)

(소계)	(67,885,090)

(총계)	2,000,767,496

2) 전 기(단위:천원)

기 간	유통주식수	가중치	적 수

보통주

1.1~12.31	19,998,227	365	7,299,352,855

9.26~12.31	296,052	98	29,013,096

10.21~12.31	1,596,593	72	114,954,696

11.26~12.31	841,574	36	30,296,664

(소계)	7,473,617,311

자기주식

1.1~12.31	(745,990)	365	(272,286,350)

(소계)	(272,286,350)

(총계)	7,201,330,961

당기 가중평균 유통보통주식수 = 7,201,330,961 / 365 = 19,729,674주

(2) 희석주당손익

당기 및 전기의 희석주당순손익은 기본주당순손익과 일치합니다.

37. 중단사업 손익 회사는 2015년 12월 14일 이사회결의에 의해 유류판매사업부분에 대한 중단을 결정하고, 유류사업과 관련한 판매계약을 해지하였으며, 해당 사업부문의 영업을 2015년 12월 중 중단하였습니다. (1) 관련공시

구분	보고서명	공시내용요약

2015-12-15	단일판매ㆍ공급계약해지	Gas Oil 10ppm(한국형 경유) 공급계약 3건(해지금액: 67,427백만원)

2015-12-15	단일판매ㆍ공급계약해지	Gas Oil 10ppm(한국형 경유) 공급계약 7건(해지금액: 355,522백만원)

(2) 포괄손익계산서에 계상된 당기 및 전기의 중단사업손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

매출액	-	25,215,932

매출원가	-	27,426,957

매출총손실	-	(2,211,025)

판매비와관리비	-	2,531,953

기타수익	-	-

기타비용	-	331,085

금융수익	-	-

금융비용	-	555,116

법인세차감전순손실	-	(5,629,178)

법인세비용(효익)	-	-

중단사업손실	-	(5,629,178)