더테크놀로지 사업보고서 (2020.12)
5. 재무제표 주석

제 33 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
제 32 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 큐브앤컴퍼니 (구, 주식회사 팜스웰바이오)

1. 회사의 개요

주식회사 큐브앤컴퍼니(이하 "회사"라 함)는 1987년 4월에 의약품 원료와 기능성 원료를 제조 판매하며, 미생물발효기 제작 및 설치와 공업계측기 계장공사의 제조 판매등을 목적으로 설립되었으며, 2001년 10월에 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 회사는 2008년 6월 11일 의약품 및 제약원료의 제조,도매업 등을 영위하는 주식회사 팜스웰을 흡수ㆍ합병한 후 상호를 코바이오텍 주식회사에서 주식회사 팜스웰바이오로 변경하였으며, 2019년 10월 24일 주식회사 팜스웰바이오에서 주식회사 큐브앤컴퍼니로 변경하였습니다.한편, 회사는 2008년 10월 16일 이사회에서 회사의 사업부문 중 기계사업부의 분할계획을승인하고, 2009년 1월 5일에 상법 제530조의 2 내지 제530조의 12에서 정하는바에 따라 물적분할의 방법으로 분할 후 매각하였으며, 본사는 강원도 원주시 혁신로 19 (반곡동, 에이치타워) 에 소재하고 있습니다 .

회사는 그 동안 수차례의 증자 및 합병을 통하여 당기말 현재의 자본금은 15,206백만원이며, 당기말 현재 최대주주는 큐브파트너스1호조합이며, 동 최대주주(특수관계자 포함)는 회사 발행주식의 9.36%를 소유하고 있습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율	비 고

큐브파트너스1호조합	1,330,849	4.38%	최대주주

㈜큐브파트너스	100,000	0.33%	특수관계자

전홍기	91,850	0.30%	특수관계자

정재헌	100,000	0.33%	특수관계자, 대표이사

㈜큐브바이오	1,222,512	4.02%	특수관계자, 관계기업

기타주주	27,567,168	90.64%

계	30,412,379	100.00%

1.1 종속기업 현황 회사는 당기 중 ㈜팜스웰메디컬에 대한 일부 지분 매각 등의 사유로 지배력을 상실하였으며, 해당 기업을 연결대상 종속기업에서 제외하고, 동 주식의 공정가치 금액을 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.당기말 현재 회사는 종속기업투자주식을 보유하고 있지 않아 연결재무제표를 작성하지 않 습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

2.1 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 2.20 에서 설명하고 있습니다.비교표시된 전기재무제표의 일부 계정과목은 당기 재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류되었습니다. 이러한 재분류는 재무제표일 현재의 순자산가액과 관련 회계기간의 손익에 영향을 미치지 아니합니다.2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았으며, 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

① 전환시점에 미치는 영향

회사는 전환시점에 사용권자산 및 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 전환시점 및 당기말 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	당기초

사용권자산

부동산	120,243	34,261

차량운반구	104,128	96,829

소계	224,370	131,090

금융리스채권

유동금융리스채권	83,141	130,835

비유동금융리스채권	463	72,424

소계	83,604	203,259

합계	307,974	334,349

리스부채

유동리스부채	204,368	222,035

비유동리스부채	80,477	112,314

합계	284,844	334,349

운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 회사는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 5.5% ~ 6.2% 입니다.

(단위:천원)

구 분	금 액

2019년 1월 1일의 운용리스 약정 금액	199,420

2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액	190,990

(조정) 단기리스 및 소액자산리스 예외규정 적용	(59,900)

2019년 1월 1일에 인식한 리스부채	131,090

② 전환기간에 미치는 영향 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스와 관련하여 회사는 운용리스비용 대신에 감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다. 회사는 당기 중 감가상각비 178,686천원과 이자비용 28,839천원을 인식하였습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 2015-2017 연차개선

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정)

이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 한다는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'(개정)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정)

이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서 기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'(개정)

이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거 하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계 약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포 함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정 이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용 ' 으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으 로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 금융수익 또는 금융비용 ' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식 하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 관계기업투자주식

관계기업은 회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 관계기업 에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 회사의 지분이 영(0)으로감소된 이후 추가 손실분에 대하여 회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)' 으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현 가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법 에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

기계장치	10년

시설장치	5년

차량운반구	5년

비품	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 회사는 기준서 제1116호 '리스' 최초적용일인 2019년 1월 1일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만,회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.(1) 리스이용자로서의 회계처리회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하)와 소액자산 리스(기초자산 US$ 5,000 이하)의 경우 실무적 간편법을 적용하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (2) 리스제공자로서의 회계처리리스제공자의 회계처리는 2019년 1월 1일 기준서 제1116호를 최초 적용하기 전의 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다. 회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약 단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.

2.11 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	10년

기타의무형자산	5년

2.12 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.14 금융부채 (1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부 채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ' 매 입채무및기타유동채무', '차입금및사채' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가' 로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.16 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.17 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.2.18 수익인식

(1) 수익인식모형

회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 기타매출으로 구성되어 있습니다. 회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을의미합니다. 회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 회사가 의무를 수행하여자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

(2) 계약체결 증분원가와 계약이행원가

회사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로 회사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

2.19 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제 도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며,기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경 우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.20 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 ( 주석 17 참조).

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니 다 ( 주석 4 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다 .

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니 다( 주석 22 참 조).

(5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

창고, 소매매장, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

3. 부문정보 3.1 영업부문과거 회계기간에는 외부적으로 보고된 부문정보는 회사의 영업부서에서 공급하는 재화의 유형에 기초하여 분석되었습니다. 그러나 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 회사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 재화에 대한 고객 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 이에 따른 회사의 보고부문은 다음과 같습니다. - 합성부문 - 기타부문 3.2 영업부문별 손익1) 당 기

(단위:천원)

구분	합성부문	기타부문	소계

매출액	7,258,724	119,655	7,378,379

영업손익	(281,815)	(4,113,749)	(4,395,563)

감가상각비	(53,571)	(166,147)	(219,718)

이자수익	2,604	177,869	180,472

이자비용	(2,309)	(801,786)	(804,096)

지분법손익	-	(1,610,454)	(1,610,454)

관계기업투자손상차손	-	(459,750)	(459,750)

2) 전 기(단위:천원)

구분	합성부문	기타부문	소계

매출액	9,363,244	1,881,391	11,244,635

영업손익	(636,361)	(3,178,571)	(3,814,932)

감가상각비	(18,053)	(64,055)	(82,108)

이자수익	1,609	209,702	211,311

이자비용	(1,566)	(677,360)	(678,926)

지분법손익	-	(1,398,093)	(1,398,093)

무형자산손상차손	(1,000)	-	(1,000)

회사의 영업자산 및 영업부채는 전사차원에서 관리되고 있으며 회사의 사업장은 국내에만위치하고 있으므로 지역 부문별 정보는 공시하지 아니하였습니다.

(3) 당기말 현재 회사의 수익의 10%이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

A사	1,756,121	-

4. 금융위험관리 (1) 위험관리 정책회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장상황과 회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 회사의 감사(감사위원회)는 경영진이 회사의 위험관리정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 회사의 위험관리체계가 적정한지 검토합니다. 내부감사는 감사(감사위원회)의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 있습니다. (2) 금융위험요소 회사는 여러활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 가. 외환위험회사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산 부채가 기능통화 외의 통화로 표시될때 발생하고 있습니다.

당기 및 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화 각 1단위)

계정과목	통 화	당 기	전 기

외 화	장부가액	외 화	장부가액

자 산

현금및현금성자산	USD	241,121.99	279,171	245,155.79	274,109

EUR	521.22	676	521.22	667

JPY	59,264.00	630	59,264.00	600

기타유동금융자산	USD	-	-	467,700.00	522,935

매출채권및기타유동채권	USD	188,050.00	217,724	146,550.00	163,858

EUR	7,000.00	9,082	0.00	-

자산 계	USD	429,171.99	496,895	859,405.79	960,902

EUR	7,521.22	9,758	521.22	667

JPY	59,264.00	630	59,264.00	600

부 채

매입채무및기타유동채무	USD	-	-	449,250.00	502,306

차입금및사채	USD	-	-	652,743.00	729,832

부채 계	USD	-	-	1,101,993.00	1,232,138

당기 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	49,690	(49,690)	(27,124)	27,124

JPY	63	(63)	60	(60)

EUR	976	(976)	67	(67)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

나. 가격위험회사는 전략적 목적 등으로 상장주식 등에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며, 재무상태표 상 공정가치금융자산으로 분류되는 바, 가격위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 지분상품(상장주식)의 주가가 1% 변동할 경우 당기손익에 미치는 영향은 17백만원입니다.다. 이자율위험 이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생할 수 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 라. 신용위험

신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 회사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대해서는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기 및 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

현금및현금성자산(*)	6,150,121	9,239,722

매출채권및기타유동채권	2,922,362	4,959,349

기타유동금융자산	191,346	2,522,935

상각후원가측정금융자산	5,324,464	-

기타비유동금융자산	463	-

장기매출채권및기타비유동채권	523,933	631,120

합 계	15,112,689	17,353,126

(*) 회사가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다.

마. 유동성 위험 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금성자산의 유지 및 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 회사 재무팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 회사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

1년미만	1년 ~5년	합 계	1년미만	1년 ~5년	합 계

전환사채	5,403,928	-	5,403,928	4,794,575	-	4,794,575

매입채무및기타유동채무	809,882	-	809,882	1,368,193	-	1,368,193

단기차입금	-	-	-	729,832	-	729,832

리스부채	210,901	97,653	308,555	-	-	-

합 계	6,424,711	97,653	6,522,365	6,892,600	-	6,892,600

(3) 자본 위험 관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 회사는 배당을 조정하거나, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

부채	6,371,939	6,655,182

자본	21,977,779	18,162,760

부채비율	28.99%	36.64%

(4) 공정가치 추정 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

다음은 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다.

수준1	공정가치 측정치는 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가액 (조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치

수준2	공정가치 측정치는 수준1에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출하는 공정가치

수준3	공정가치 측정치는 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는공정가치

당기 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 공정가치 수준별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당 기	전 기

수준1	수준2	수준3	합계	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치금융자산	1,682,400	-	4,441,003	6,123,403	-	-	918,900	918,900

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	894,529	894,529	-	-	-	-

합 계	1,682,400	-	5,335,531	7,017,931	-	-	918,900	918,900

5. 현금및현금성자산

회사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기 및 전기말 현재 회사의 현금및현금성자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

현금시재	913	425

보통예금	5,869,644	8,964,346

외화예금	280,478	275,376

합 계	6,151,034	9,240,147

6. 사용이 제한된 예금당기 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

과 목	거 래 처	금 액	사용제한 내용

당 기	전 기

기타유동금융자산	흥국생명보험㈜	108,205	-	유가증권 신탁계약

상각후원가측정금융자산	흥국생명보험㈜	5,324,464	-	유가증권 신탁계약

기타유동금융자산	우리은행	-	1,000,000	신용장개설 한도약정

기타유동금융자산	우리은행	-	$467,700.00	신용장개설 한도약정

기타유동금융자산	상상인저축은행	-	1,000,000	기타질권설정

합 계	5,432,669	2,000,000

-	$467,700.00

7. 매출채권 및 기타유동채권(1) 당기 및 전기말 현재 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권	3,491,543	3,485,224

대손충당금	(1,550,765)	(626,425)

단기대여금	6,966,682	7,586,682

대손충당금	(6,966,682)	(6,294,572)

주.임.종단기채권	519,000	860,168

대손충당금	(250,000)	(390,369)

미수수익	771,329	772,108

대손충당금	(84,261)	(471,771)

미수금	349,567	165,855

대손충당금	(325,700)	(127,851)

보증금	40,150	38,800

대손충당금	(38,500)	(38,500)

합 계	2,922,362	4,959,349

(2) 당기 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

6개월미만	1,832,327	2,501,101

6개월초과 ~ 1년미만	130,246	8,841

1년초과 ~ 3년미만	1,528,970	975,282

합 계	3,491,543	3,485,224

(3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타유동채권의 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	7,949,488	6,102,099

대손충당금 설정	1,684,014	1,884,389

대손충당금 환입	(417,594)	(37,000)

대 체	-	-

기 말	9,215,909	7,949,488

손상된 채권에 대한 충당금설정액은 손익계산서상 판매비와관리비 및 기타비용에 포함되어 있습니다.

8. 재고자산

당기 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

상품	417,272	2,333,297

평가충당금	-	(732,473)

제품	10,513	-

평가충당금	-	-

원재료	-	9,870

미착품	-	144,583

합 계	427,785	1,755,277

9. 기타유동금융자산

당기 및 전기말 현재 회사의 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

단기금융상품	108,205	2,522,935

리스채권	83,141	-

합 계	191,346	2,522,935

10. 기타유동비금융자산당기 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

선급금	512,453	153,069

대손충당금	-	-

선급비용	6,254	5,785

선납세금	19,622	8,331

합 계	538,329	167,185

11. 공정가치금융자산

당기 및 전기말 현재 공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 공정가치금융자산의 평가내역 요약

(단위:천원)

구 분	범 주	당기말	전기말

지분증권	당기손익-공정가치금융자산	1,682,400	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	894,529	-

소 계	2,576,929	-

채무증권	상각후원가금융자산	5,324,464	-

당기손익-공정가치금융자산	4,441,003	918,900

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-

소 계	9,765,466	918,900

합 계	12,342,395	918,900

(2) 지분증권당기 및 전기말 현재 지분증권의 세부내역은 다음과 같습니다.1) 당 기

(단위:천원)

구 분	기업명	주식수	지분율	취득가액	장부금액

기타포괄손익-공정가치금융자산	㈜에이디이	50,000	10.34%	1,500,000	894,529

당기손익-공정가치금융자산	필로시스헬스케어	300,000	0.00%	484,871	408,000

삼성SDI	5,400	0.34%	1,213,065	1,274,400

㈜디지팜	4,000	18.20%	688,000	-

㈜KMS	614	0.58%	36,890	-

계	3,922,826	2,576,929

2) 전 기(단위:천원)

구 분	기업명	주식수	지분율	취득가액	장부금액

당기손익-공정가치금융자산	(주)디지팜	4,000	18.20%	688,000	-

(주)KMS	614	0.58%	36,890	-

계	724,890	-

(3) 채무증권 등당기 및 전기말 현재 채무증권의 내역은 다음과 같습니다.가. 당 기

(단위:천원)

구 분	내역	액면가액	장부금액

당기손익-공정가치금융자산	㈜하이트랙스	2,290,000	-

㈜메가아크	4,000,000	-

(주)큐브바이오	1,500,000	1,528,294

㈜한울랜드	3,000,000	2,912,709

상각후원가금융자산	한국도로공사493	800,000	812,635

한국가스공사376	4,500,000	4,511,828

합 계	16,090,000	9,765,466

당기손익-공정가치금융자산은 해당회사의 전환사채 및 신주인수권부사채로 구성되어 있습니다.나. 전 기

(단위:천원)

구 분	내역	액면가액	장부금액

당기손익-공정가치금융자산	㈜하이트랙스	2,290,000	-

㈜메가아크	4,000,000	-

(주)큐브바이오	1,000,000	918,900

합 계	7,290,000	918,900

다. 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당 기

(단위:천원)

구 분	기 초	평가로 인한 증감	처분으로 인한 이익잉여금 대체	기 말

㈜에이디이	-	(605,471)	-	(605,471)

2) 전 기(단위:천원)

구 분	기 초	평가로 인한 증감	처분에 따른 실현	기 말

수익증권	27,373	(1,817)	25,556	-

12. 관계기업투자

(1) 당기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

기 업 명	관 계	소 재 지	주요영업활동	소유지분율

㈜팜스웰메디컬(*)	관계기업	대한민국	의료용 기구 제조	48.50%

(주)큐브바이오	관계기업	대한민국	제약원료 판매	22.33%

(주)팜스웨딩	관계기업	대한민국	웨딩컨설팅	40.00%

㈜유니콘벤처그룹	관계기업	대한민국	경영컨설팅	30.00%

(*) 당기 중 일부 주식매각 등을 통해 종속회사에서 관계기업으로 변경되었습니다.

(2) 당기 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	주식수	지분율(%)	취득가액	장부금액

당 기	전 기

㈜팜스웰메디컬	970,000	48.50%	1,000,001	308,558	-

㈜큐브바이오	7,018,646	22.33%	9,090,110	4,120,632	3,846,226

㈜팜스웨딩	400,000	40.00%	200,000	-	-

㈜유니콘벤처그룹	6,000	30.00%	30,000	-	-

계	10,320,111	4,429,190	3,846,226

(4) 당기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	(주)팜스웰메디컬(주1)	(주)큐브바이오(주1)	(주)팜스웨딩(주2)	(주)유니콘벤처그룹(주2)

자 산	2,431,536	6,087,754	435,981	88,051

부 채	1,972,894	18,114,744	1,614,971	100,161

자 본	458,642	(12,026,991)	(1,178,990)	(12,110)

매출액	987,836	-	-	213

당기순손실	(1,038,591)	(6,050,244)	-	-

(주1) ㈜ 팜스웰메디컬 및 ㈜큐브바이오는 한국채택국제회계기준에 따라 감사 받은 재무제표를 사용하였습니다.(주2) ㈜팜스웨딩, ㈜유니콘벤처그룹은 신뢰성있는 재무제표를 입수하지 못하여 입수가능한 최종 재무제표를 사용하였습니다. (5) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당 기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	지분법손익	손상차손	기타증감	기 말

㈜팜스웰메디컬	-	1,000,001	(30,001)	(211,318)	(459,750)	9,626	308,558

㈜큐브바이오	3,846,226	1,896,880	(25,908)	(1,399,137)	-	(197,430)	4,120,632

㈜팜스웨딩	-	-	-	-	-	-	-

㈜유니콘벤처그룹	-	-	-	-	-	-	-

계	3,846,226	2,896,881	(55,909)	(1,610,454)	(459,750)	(187,804)	4,429,190

2) 전 기(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	지분법손익	기타증감	기 말

㈜큐브바이오	2,105,559	2,893,230	(66,835)	(1,376,980)	291,252	3,846,226

㈜팜스웨딩	-	-	-	-	-	-

㈜유니콘벤처그룹	21,113	-	-	(21,113)	-	-

계	2,126,672	2,893,230	(66,835)	(1,398,093)	291,252	3,846,226

(6) 당 기 말의 관계기업의 재무정보와 관계기업투자의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말 순자산(A)	지분율(B)	순자산 지분금액(A X B)	영업권	지분법중단	당기말

㈜팜스웰메디컬	458,642	48.50%	222,441	86,117	-	308,558

㈜큐브바이오	(12,026,991)	22.33%	(2,685,612)	6,806,244	-	4,120,632

㈜팜스웨딩	(1,178,990)	40.00%	(471,596)	-	(471,596)	-

㈜저스트나이스코리아	(12,110)	30.00%	(3,633)	-	(3,633)	-

계	(12,759,449)	(2,938,400)	6,892,361	(475,229)	4,429,190

(7) 당기말 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	미반영 손실	미반영 손실 누계액

(주)팜스웨딩	-	(471,596)

(주)유니콘벤처그룹	-	(3,633)

13. 유형자산 (1) 당기 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당 기

(단위:천원)

구 분	시설장치	기계장치	차량운반구	비품	사용권자산	합계

취득원가	127,336	-	130,457	68,990	369,393	696,176

감가상각누계액	(85,521)	-	(29,679)	(58,060)	(145,023)	(318,283)

손상차손누계액	-	-	-	-	-	-

정부보조금	-	-	-	-	-	-

장부금액	41,815	-	100,778	10,929	224,370	377,892

2) 전 기(단위:천원)

구 분	시설장치	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산	합계

취득원가	247,086	120,953	59,693	241,970	182,736	852,438

감가상각누계액	(154,060)	(116,485)	(41,490)	(217,565)	-	(529,599)

손상차손누계액	-	-	-	-	-	-

정부보조금	-	-	-	-	-	-

장부금액	93,026	4,469	18,203	24,405	182,736	322,839

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부가액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

1) 당 기(단위:천원)

구 분	시설장치	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산	사용권자산	합계

취득원가:

기초금액	247,086	120,953	59,693	241,970	182,736	-	852,438

회계정책변경	-	-	-	-	-	131,090	131,090

취득금액	47,700	-	108,100	1,999	-	323,940	481,740

처분금액	(167,450)	(120,953)	(37,336)	(174,980)	-	(85,638)	(586,356)

기타증감(대체)	-	-	-	-	(182,736)	-	(182,736)

기말금액	127,336	-	130,457	68,990	-	369,393	696,176

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(154,060)	(116,485)	(41,490)	(217,565)	-	-	(529,599)

감가상각	(20,622)	(1,217)	(17,425)	(8,678)	-	(178,686)	(226,628)

처분금액	89,161	117,702	29,235	168,183	-	33,663	437,944

기말금액	(85,521)	-	(29,679)	(58,060)	-	(145,023)	(318,283)

장부금액:

기초금액	93,026	4,469	18,203	24,405	182,736	-	322,839

기말금액	41,815	-	100,778	10,929	-	224,370	377,892

2) 전 기(단위:천원)

구 분	시설장치	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	216,856	134,003	178,367	279,172	-	720,024

취득금액	-	-	-	17,949	182,736	215,928

처분금액	-	(13,050)	(35,160)	(58,113)	-	(83,514)

기말금액	216,856	120,953	143,207	239,008	182,736	852,438

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(105,287)	(110,660)	(76,079)	(204,696)	-	(496,723)

감가상각	(48,773)	(5,824)	(21,573)	(12,869)	-	(89,039)

처분금액	-	-	56,163	-	-	56,163

기말금액	(154,060)	(116,485)	(41,490)	(217,565)	-	(529,599)

장부금액:

기초금액	111,569	9,491	67,128	34,312	-	222,499

기말금액	93,026	4,469	18,203	24,405	182,736	322,839

(3) 보험가입 내역

당기말 현재 회사는 보유중인 차량운반구에 대하여 KB손해보험등에 자동차 손해배상책임보험과 종합보험에 가입되어 있습니다. 14. 리스

(1) 당기 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

부동산	120,243	-

차량운반구	104,128	-

합계	224,370	-

(2) 당기 및 전기 중 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산의 감가상각비

부동산	116,789	-

차량운반구	61,897	-

합계	178,686	-

리스부채에 대한 이자비용	28,839	-

단기리스료	64,900	-

당기 중 리스의 총 현금흐름은 367,794천원입니다.

(3) 당기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기초금액	회계정책변경	증가	감소	상각	기말금액

부동산	-	34,261	208,186	(5,416)	(116,789)	120,243

차량운반구	-	96,829	115,754	(46,559)	(61,897)	104,128

합계	-	131,090	323,940	(51,975)	(178,686)	224,370

(4) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 기	전 기

기초금액	-	-

회계정책변경	334,349	-

증가	274,506	-

이자비용	28,839	-

종료	(49,957)

리스료지급	(302,894)	-

기말금액	284,844	-

(5) 당기말 현재 리스부채의 기간별 리스료는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 기

3개월 미만	73,670

1년 미만	137,232

5년 미만	97,653

5년 초과	-

현금유출 합계	308,555

(6) 당기 및 전기 중 리스채권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 기	전기

기초금액	-	-

회계정책변경	203,259	-

증가	10,649	-

이자수익	10,272	-

리스료 회수	(140,576)	-

기말금액	83,604	-

(7) 당기말 현재 리스채권의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 기

1년 이내 회수	85,086

2년 이내 회수	500

리스의 현금유입 합계	85,586

미실현 금융수익	1,982

리스순투자	83,604

15. 무형자산

(1) 당기 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

특허권	821	5,827

소프트웨어	882	4,852

개발비	-	-

회원권	443,285	443,285

합 계	444,988	453,964

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부가액 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당 기

(단위:천원)

구 분	특허권	소프트웨어	개발비	회원권	합 계

기초금액	5,827	4,852	-	443,285	453,964

취득금액	-	-	-	-	-

처분금액	(4,329)	(82)	-	-	(4,411)

상각비	(678)	(3,887)	-	-	(4,565)

손상차손	-	-	-	-	-

기말금액	821	882	-	443,285	444,988

2) 전 기(단위:천원)

구 분	특허권	소프트웨어	개발비	회원권	합 계

기초금액	5,899	10,802	65,677	552,285	634,663

취득금액	1,556	-	-	-	1,556

처분금액	-	-	-	(110,000)	(110,000)

상각비	(1,628)	(5,951)	(65,677)	-	(73,255)

손상차손	-	-	-	1,000	1,000

기말금액	5,827	4,852	-	443,285	453,964

(3) 회사의 연구개발활동과 관련하여 발생한 연구개발비 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

개발비 처리(무형자산)	-	-

경상연구개발비 처리	151,988	804,275

- 제품 제조원가	-	-

- 판매비와관리비	151,988	804,275

연구개발비 발생액	151,988	804,275

16. 장기매출채권 및 기타비유동채권

당기 및 전기말 현재 장기성매출채권및기타비유동채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

장기성매출채권	206,960	227,146

현재가치할인차금	(1,444)	(3,281)

대손충당금	(177,212)	(177,212)

장기임차보증금	477,929	584,467

현재가치할인차금	(32,301)	-

기타보증금	50,000	-

합 계	523,933	631,120

17. 이연법인세

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	당 기	전 기

법인세 부담액	-	-

이연법인세 변동액	-	-

자본에 직접반영한 법인세	-	-

법인세수익	-	-

(2) 당기말 현재 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

관련 계정과목	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감	기말잔액	기초잔액	증감	기말잔액

재고자산평가손실	732,473	(732,473)	-	161,144	(161,144)	-

대손충당금	8,015,680	1,285,342	9,301,022	1,763,450	282,775	2,046,225

유형자산감액손실	11,714	(11,714)	-	2,577	(2,577)	-

장기매출채권	-	1,444	1,444	-	318	318

사용권자산	-	(224,370)	(224,370)	-	(49,361)	(49,361)

리스부채	-	284,844	284,844	-	62,666	62,666

기타포괄손익공정가치금융자산	-	605,471	605,471	-	133,204	133,204

퇴직급여충당부채	189,959	35,980	225,939	41,791	7,916	49,707

매도가능증권손상차손	9,199,890	-	9,199,890	2,023,976	-	2,023,976

누적유급휴가	53,280	(6,299)	46,981	11,722	(1,386)	10,336

무형자산	64,439	-	64,439	14,177	-	14,177

상환할증금	94,575	9,353	103,928	20,807	2,058	22,864

전환권조정	(581,375)	139,368	(442,007)	(127,903)	30,661	(97,242)

사채할인발행차금	(67,197)	67,197	-	(14,783)	14,783	-

업무용승용차	27,526	21,014	48,540	6,056	4,623	10,679

지분법주식	4,951,938	1,217,692	6,169,630	-	-	-

지속적관여부채	113,151	(113,151)	-	24,893	(24,893)	-

재고자산	72,830	(72,830)	-	16,023	(16,023)	-

미지급비용	358,024	(358,024)	-	78,765	(78,765)	-

현재가치할인차금	-	32,301	32,301	-	7,106	7,106

단기매매증권평가손실	81,100	(6,567)	74,533	17,842	(1,445)	16,397

소 계	23,318,008	2,174,578	25,492,585	4,040,535	210,515	4,251,050

이월결손금	21,238,369	4,037,700	25,276,069	4,672,441	888,294	5,560,735

소 계	44,556,377	6,212,277	50,768,654	8,712,977	1,098,809	9,811,785

이월세액공제	525,297	(49,913)	475,384	525,297	(49,913)	475,384

소 계	45,081,674	6,162,364	51,244,038	9,238,274	1,048,895	10,287,169

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산	(45,081,674)	(6,162,364)	(51,244,038)	(9,238,274)	(1,048,895)	(10,287,169)

합 계	-	-	-	-	-	-

(3) 회사는 차감할 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 과거 성과 및 이월결손금 및 세액공제의 공제가능기간 등을 고려하여 주기적으로 검토하고 있는 바, 당기말 현재 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않은 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	미인식 이연법인세효과	만기일

일시적차이	4,295,322	해당사항없음

이월결손금	5,560,735	2020년~2029년

세액공제	475,384	2020년~2024년

합 계	10,331,441

한편, 미래 과세소득에 대한 추정이 변경될 경우 당기말에 인식되지 아니한 차감할일시적차이 및 이월세액공제의 법인세효과는 변동될 수 있습니다.

18. 매입채무 및 기타유동채무

당기 및 전기말 현재 매입채무 및 기타유동채무의 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

매입채무	369,181	677,306

미지급금	103,697	129,346

미지급비용	60,042	414,191

임대보증금	34,200	34,200

지속관여부채	242,762	113,151

합 계	809,882	1,368,193

19. 차입금 및 사채

(1) 당기 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관	이자율(%)	당 기	전 기	비 고

우리은행	-	-	729,832

합 계	-	729,832

(2) 사채1) 당기 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

전환사채	5,300,000	4,700,000

상환할증금	103,928	94,575

전환권조정	(442,007)	(581,375)

할인발행차금	-	(67,197)

합 계	4,961,921	4,146,003

2) 당기말 현재 회사가 발행한 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 10 회 전환사채	제 16 회 전환사채

발 행 일	2017-12-06	2019-06-12

성 격	무기명식 무보증 사모 전환사채	무기명식 무보증 사모 전환사채

권면총액	3,000,000,000원	5,100,000,000원

기말잔액	200,000,000원	5,100,000,000원

표면이자율	2.00%	3.00%

만기보장수익율	2.00%	5.00%

행사기간	2018.12.06~2020.11.06	2020.6.12~2022.5.12

행사시 발행주식	보통주	보통주

전환가격	2,752원(*1)	2,940원(*2)

상 환 일	2020-12-06	2022-06-12

(*1) 제10회 무기명식 무보증 사모전환사채 전환가액 조정 - 최초 전환가액 : 4,044원 - 1차 조정후 전환가액 : 4,039원(기준일 2018.01.06) 조정사유 : 유상증자에 따른 조정 - 2차 조정후 전환가액 : 3,762원(기준일 2018.11.06) 조정사유 : 시가하락 등으로 인한 조정 - 3차 조정후 전환가액 : 3,110원(기준일 2019.06.07) 조정사유 : 시가하락 등으로 인한 조정 - 4차 조정후 전환가액 : 2,821원(기준일 2019.07.08) 조정사유 : 시가하락 등으로 인한 조정 - 5차 조정후 전환가액 : 2,777원(기준일 2019.08.06) 조정사유 : 시가하락 등으로 인한 조정 - 6차 조정후 전환가액 : 2,752원(기준일 2019.09.06) 조정사유 : 시가하락 등으로 인한 조정(*2) 제16회 무기명식 무보증 사모전환사채 전환가액 조정 - 최초 전환가액 : 3,118원 - 1차 조정후 전환가액 : 2,940원(기준일 2019.09.12) 조정사유 : 시가하락 등으로 인한 조정 한편, 각 전환사채는 발행일로부터 1년이 경과한 날부터 조기상환청구권이 부여되어 있으므로, 전액 유동항목으로 분류하였습니다.

20. 담보제공자산 및 타인으로부터 제공받은 지급보증(1) 담보제공자산 당기말 현재 회사의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD)

담보권자	담보제공자산	장부가액	채권최고액	관련채무

㈜바로저축은행	상각후원가금융자산	5,324,464	5,300,000	전환사채

㈜예가람저축은행	상각후원가금융자산

㈜조은저축은행	상각후원가금융자산

합 계	5,324,464	5,300,000

당기말 현재 회사는 보유 중인 국공채를 신탁 재산으로 하여 흥국생명보험㈜과 유가증권 신탁계약을 체결하였습니다(주석 23참조).

(2) 제공받은 지급보증현황

당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보증제공자	보증제공처	내용	보증금액

서울보증보험	-	공탁보증보험	50,000

계	50,000

(3) 제공한 지급보증현황당기말 현재 회사가 타인에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공받은자	보증제공처	내용	보증금액

(주)큐브바이오	신한카드	법인카드연대보증	36,000

또한 , 회사는 대표이사로부터 차입금 및 약정사항에 대하여 연대보증을 제공받고 있습니다.

21. 기타부채

당기 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기타유동부채 및 기타유동금융부채

예수금	42,271	70,716

선수금	100	97,199

리스부채	204,368	-

합 계	246,739	167,915

기타비유동금융부채

리스부채	80,477	-

합 계	80,477	-

22. 종업원급여충당부채(1) 누적유급휴가차년도에 지급되는 유급휴가는 당해연도 제공받은 근로에 의한 것이므로, 차기의 유급휴가에 대해 당기부채로 인식하고 있으며 당기 및 전기말 현재 누적유급휴가채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

누적유급휴가	46,981	53,280

(2) 확정급여제도1) 당기 및 전기말 현재 확정급여제도의 퇴직급여와 관련하여 재무상태표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 기	전 기

적립형의무의 현재가치	225,939	189,959

사외적립자산의 공정가치	-	-

확정급여채무(자산)	225,939	189,959

2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 기	전 기

기초	189,959	163,847

당기근무원가	248,718	79,595

이자비용	3,525	3,443

보험수리적 손익	88,439	8,941

급여지급액	(304,702)	(65,868)

기말금액	225,939	189,959

3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	248,718	79,595

순확정급여부채의 순이자	3,525	3,443

합 계	252,243	83,038

4) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 현재가치 및 차년도 당기근무원가의 민감도분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 0.00% 1.00% 2.00% 확정급여채무의 현재가치 211,536 225,939 241,669 당기근무원가 245,046 252,243 260,392 (단위: 천원) 구 분 1.12% 2.12% 3.12% 확정급여채무의 현재가치 241,641 225,939 211,824 당기근무원가 260,366 252,243 245,198 5) 회사는 임직원에 대한 퇴직연금에 대하여 확정기여형퇴직급여제도에 가입하고 있어 제공받은 근로의 대가에 해당하는 기여금을 비용으로 계상하고 있으며 당기와 전기에 기여금으로 납부된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 확정기여형퇴직급여납부액 29,405 36,239 23. 우발채무 및 약정사항 (1) 진행중인 소송사건 등 당기말 현재 회사와 관련하여 진행중인 주요 소송사건은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 원고 피고 관할법원 소송가액 소송진행현황 비고 ㈜큐브앤컴퍼니 이영미 서울고등법원 250,000 1심 승소 2심 진행중 대여금반환청구 ㈜녹원씨엔아이 ㈜큐브앤컴퍼니 의정부지방법원 165,000 1심 계류중 매매대금반환청구 ㈜큐브앤컴퍼니 ㈜팜스웨딩 외 2인 서울중앙지방법원 100,000 지급 명령 신청 대여금반환청구 ㈜큐브앤컴퍼니 추연우 서울중앙지방법원 286,709 지급 명령 신청 대여금반환청구 ㈜큐브앤컴퍼니 ㈜이젠에너지 서울중앙지방법원 200,000 지급 명령 신청 대여금반환청구 상기 소송의 결과는 현재 예측할 수 없으며, 당해 소송의 결과로 발생할 수 있는 금액에 대해서는 재무제표에 반영되어 있지 아니합니다. (2) 유가증권 신탁계약회사는 상각후원가금융자산으로 보유 중인 국공채을 신탁재산으로 하여 유가증권신탁계약을 체결하고 있으며, 주요 내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 위탁자 겸 수익자 ㈜큐브앤컴퍼니 수탁자 흥국생명보험㈜ 신탁재산 한국가스공사376(액면금액 : 2,078,400,000원)한국가스공사376(액면금액 : 1,039,200,000원)한국가스공사376(액면금액 : 1,382,400,000원)도로공사493(액면금액 : 800,000,000원) 신탁기간 2019년 6월 12일부터 2022년 6월 12일까지 제1종 수익자 ㈜바로저축은행, ㈜예가람저축은행, ㈜조은저축은행 제2종 수익자 ㈜큐브앤컴퍼니 수익권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 수익권자 수익권증서 금액 제1종 수익자 ㈜바로저축은행 2,078,400 ㈜예가람저축은행 1,039,200 ㈜조은저축은행 2,182,400 제2종 수익자 ㈜큐브앤컴퍼니 - 합 계 5,300,000 (3) 당기말 현재 각 금융기관별 여신한도 약정내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 KEB하나은행 합 계 전자방식외담대 40,000 40,000 합 계 40,000 40,000 24. 범주별 금융상품당기 및 전기말 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다. (1) 당 기 (단위:천원) 재무상태표상 자산 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 금융자산 계 현금및현금성자산 6,151,034 - - 6,151,034 매출채권및기타유동채권 2,922,362 - - 2,922,362 기타유동금융자산 191,346 - - 191,346 당기손익-공정가치금융자산 - - 6,123,403 6,123,403 기타포괄손익-공정가치금융자산 - 894,529 - 894,529 상각후원가-금융자산 5,324,464 - - 5,324,464 장기매출채권 및 기타비유동채권 523,933 - - 523,933 기타비유동금융자산 463 - - 463 자산계 15,113,602 894,529 6,123,403 22,131,533 (단위:천원) 재무상태표상 부채 상각후원가측정 금융부채 기타금융부채 금융부채 계 매입채무및기타유동채무 809,882 - 809,882 단기차입금 - - - 기타유동금융부채 246,639 - 246,639 전환사채 4,961,921 - 4,961,921 기타비유동금융부채 80,477 - 80,477 합 계 6,098,919 - 6,098,919 (2) 전 기 (단위:천원) 재무상태표상 자산 상각후원가 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 금융자산 계 현금및현금성자산 9,240,147 - - 9,240,147 매출채권및기타유동채권 4,959,349 - - 4,959,349 기타유동금융자산 2,522,935 - - 2,522,935 당기손익-공정가치금융자산 - - 918,900 918,900 장기매출채권 및 기타비유동채권 631,120 - - 631,120 자산계 17,353,551 - 918,900 18,272,451 (단위:천원) 재무상태표상 부채 상각후원가측정 금융부채 기타금융부채 금융부채 계 매입채무및기타유동채무 1,368,193 - 1,368,193 단기차입금 729,832 - 729,832 기타유동금융부채 70,716 - 70,716 전환사채 4,146,003 - 4,146,003 합 계 6,314,744 - 6,314,744 25. 납입자본 (1) 자본금 관련 내역 (단위:주,원) 구 분 금 액 수권주식수 100,000,000주 발행주식수 30,412,379주 1주당 액면금액 500원 (2) 당기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 일 자 내역 발행주식수 자본금 주식발행초과금 2018-01-01 기초 25,024,595 12,512,298 56,501,521 2018-01-05 유상증자 331,125 165,563 832,234 2018-02-26 전환권행사 213,414 106,707 623,494 2018-03-15 전환권행사 243,902 121,951 712,731 2018-05-31 전환권행사 304,785 152,393 867,442 2018-06-01 전환권행사 609,570 304,785 1,748,718 2018-12-06 전환권행사 220,625 110,313 762,351 2018-12-17 전환권행사 45,188 22,594 155,189 2018-12-31 기말 26,993,204 13,496,602 62,203,680 2019-01-01 기초 26,993,204 13,496,602 62,203,680 2019-01-11 전환권행사 132,908 66,454 462,441 2019-02-20 전환권행사 132,908 66,454 465,290 2019-02-22 전환권행사 396,824 198,412 1,445,244 2019-04-29 유상증자 1,330,849 665,425 4,327,922 2019-09-23 전환권행사 181,686 90,843 459,897 2019-11-30 유상증자 1,244,000 622,000 3,382,680 2019-12-31 기말 30,412,379 15,206,190 72,747,154 26. 결손금 (1) 당기 및 전기말 현재 회사의 결손금의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 법정적립금 132,950 132,950 임의적립금 527,415 527,415 미처리결손금 (53,392,946) (45,094,980) 합 계 (52,732,580) (44,434,615) (2) 결손금처리계산서 주식회사 큐브앤컴퍼니 (단위:원) 과 목 제 33(당) 기 제 32(전) 기 Ⅰ. 미처리결손금 (53,392,945,541) (45,094,979,867) 1. 전기이월미처리결손금 (45,094,979,867) (39,681,732,359) 2. 당기순이익(손실) (8,209,527,046) (5,404,306,316) 3. 보험수리적손익 (88,438,628) (8,941,192) Ⅱ. 결손금처리액 - - Ⅲ. 차기이월미처리결손금 (53,392,945,541) (45,094,979,867) 27. 기타자본구성요소 당기 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 재평가잉여금 2,162,650 2,162,650 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 (605,471) - 자기주식처분손실 (16,440,432) (16,440,432) 지분법자본변동 (2,267) 195,163 전환권대가 782,287 714,166 기타자본잉여금 860,249 265,546 합 계 (13,242,984) (13,102,908) 28. 매출액 및 매출원가1) 당기와 전기 중 회사의 매출 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 상품매출액 7,252,841 10,818,696 제품매출액 61,750 128,042 기타매출액 63,789 297,897 합 계 7,378,379 11,244,635 2) 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초상품재고액 2,333,297 2,110,852 당기상품매입액 5,453,943 9,790,242 타계정으로대체액 (736,458) (26,224) 재고자산평가손실(환입) (372,956) 377,514 기말상품재고액 (417,272) (2,333,297) 상품매출원가 6,260,555 9,919,086 기초제품재고액 - 62,306 당기제품제조원가 41,781 1,870 타계정으로대체액 (6,472) (65) 기말제품재고액 (10,513) - 제품매출원가 24,796 64,111 기타수익에 대한 매출원가 기타매출원가 - - 매출원가 계 6,285,351 9,983,197 29. 판매비와관리비의 내역 당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 급여 2,192,640 1,776,266 퇴직급여 276,113 100,822 복리후생비 359,770 300,484 여비교통비 40,524 100,721 접대비 228,168 364,451 통신비 12,254 12,132 수도광열비 5,537 10,679 세금과공과 57,792 41,626 감가상각비 219,718 82,108 지급임차료 117,546 549,290 수선비 - 500 보험료 13,196 11,368 차량유지비 37,826 38,227 경상연구개발비 151,988 804,275 운반비 3,885 5,825 교육훈련비 2,856 1,388 도서인쇄비 2,218 3,776 회의비 938 - 사무용품비 1,921 2,156 소모품비 102,535 13,641 지급수수료 693,835 482,501 광고선전비 18,445 10,018 무형자산상각 4,565 73,255 대손상각비 924,340 260,047 견본비 19,980 30,813 합 계 5,488,591 5,076,370 30. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 상품및원재료 매입액 5,453,943 2,628,104 종업원급여 2,568,471 2,316,362 감가상각비 226,628 88,237 무형자산상각비 4,565 73,255 지급수수료 693,835 362,484 복리후생비 359,770 136,225 자산 변동 등 기타 2,466,729 9,454,901 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 11,773,943 15,059,567 31. 기타수익 및 기타비용 당기 및 전기 중 발생한 기타수익 및 비용은 다음과 같습니다. (1) 기타수익 (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 대손충당금환입 417,594 37,000 유형자산처분이익 13,826 2,648 사용권자산처분이익 8,631 - 외화환산이익 12,539 38,734 외환차익 16,831 10,819 무형자산처분이익 2,541 127,455 종속기업투자주식처분이익 9,626 - 잡이익 50,853 32 합 계 532,441 216,687 (2) 기타비용 (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기타의대손상각비 759,674 1,624,342 기부금 9,450 1,000 외화환산손실 91 14,486 외환차손 10,150 33,696 무형자산손상차손 - 1,000 유형자산처분손실 78,930 12,300 무형자산처분손실 34 - 재고자산폐기손실 357,626 - 잡손실 82,926 73,906 합 계 1,298,881 1,760,730 32. 종업원급여 당기 및 전기 중 판매비와관리비 및 매출원가 등에 포함된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 급여 2,286,822 2,197,085 퇴직급여 281,649 119,277 합 계 2,568,471 2,316,362 33. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기 중 발생한 금융손익의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 금융수익 : 이자수익 180,472 211,311 당기손익-공정가치금융자산평가이익 191,761 - 당기손익-공정가치금융자산처분이익 210,203 - 기타포괄손익-공정가치금융자산처분이익 - 22,543 (금융수익 소계) 582,435 233,853 금융비용 : 이자비용 804,096 678,926 당기손익-공정가치금융자산평가손실 185,194 81,100 사채상환손실 544,557 37,120 (금융비용 소계) 1,533,846 797,145 [순금융비용] (951,411) (563,292) (2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다. 1) 당 기 (단위:천원) 구분 순손익 기타포괄손익 총포괄손익 판관비 기타수익(*) 기타비용(*) 금융수익 금융비용 소계 매도가능증권 평가손익 상각후원가측정 금융자산 924,340 430,132 759,765 180,472 - (1,073,500) - (1,073,500) 당기손익-공정가치금융자산 - - - 401,963 185,194 216,769 - 216,769 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - - - - - (605,471) (605,471) 금융자산 계 924,340 430,132 759,765 582,435 185,194 (856,731) (605,471) (1,462,202) 상각후원가측정 금융부채 - 16,831 554,707 - 1,348,653 (1,886,528) - (1,886,528) 금융부채 계 - 16,831 554,707 - 1,348,653 (1,886,528) - (1,886,528) (*) 수입수수료, 유형자산처분손익, 기부금, 잡이익(손실)등은 제외한 금액입니다.2) 전 기 (단위:천원) 구분 순손익 기타포괄손익 총포괄손익 판관비 기타수익(*) 기타비용(*) 금융수익 금융비용 소계 매도가능증권 평가손익 상각후원가측정 금융자산 260,047 68,696 1,625,905 200,736 - (1,616,521) - (1,616,521) 당기손익-공정가치금융자산 - - - 10,575 81,100 (70,525) - (70,525) 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - - 22,543 - 22,543 (1,817) 20,726 금융자산 계 260,047 68,696 1,625,905 233,853 81,100 (1,664,503) (1,817) (1,666,320) 상각후원가측정 금융부채 - 7,038 50,043 - 716,045 (759,050) - (759,050) 금융부채 계 - 7,038 50,043 - 716,045 (759,050) - (759,050) (*) 수입수수료, 유형자산처분손익, 기부금 등은 제외한 금액입니다. 34. 특수관계자와의 주요 거래내역(1) 회사가 거래한 특수관계자의 명칭 및 관계는 다음과 같습니다. 명 칭 회사와의 관계 회사의 지분율 당 기 전 기 큐브파트너스1호조합 최대주주 - - ㈜큐브파트너스 기타특수관계자 - - ㈜ 팜스웰메디컬 관계기업 48.50% - ㈜큐브바이오 관계기업 22.33% 21.73% ㈜ 팜스웨딩 관계기업 40.00% 40.00% ㈜유니콘벤처그룹 관계기업 30.00% 30.00% (2) 회사가 당기 및 전기 중 특수관계자와 거래한 주요내역(특수관계 성립기간 거래분)은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 계정과목 당 기 전 기 ㈜큐브바이오 임대료수익 - 124,278 이자수익 37,096 121,396 주주.임원.종업원 이자수익 12,586 11,011 합 계 49,682 256,685 (3) 당기 및 전기의 특수관계자와의 채권과 채무 등의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당 기 (단위:천원) 특수관계자 계정과목 기초잔액 당기증가 당기감소 기타 기말잔액 ㈜큐브바이오 매출채권 및 기타유동채권 1,116,429 1,415,709 1,866,471 - 665,667 ㈜큐브바이오 대손충당금 (417,225) - (417,225) - - ㈜큐브바이오 기타유동금융자산 - 203,259 135,576 9,685 77,369 ㈜큐브바이오 당기손익-공정가치금융자산 918,900 500,000 - 109,394 1,528,294 ㈜큐브바이오 매입채무 및 기타유동채무 31,200 - - - 31,200 (주)팜스웨딩 매출채권 및 기타유동채권 101,142 - - - 101,142 (주)팜스웨딩 대손충당금 (101,142) - - - (101,142) 주주.임원.종업원 매출채권 및기타유동채권 500,375 346,127 561,569 - 284,933 2) 전 기 (단위:천원) 특수관계자 계정과목 기초잔액 당기증가 당기감소 기타 기말잔액 ㈜큐브바이오 매출채권 및 기타유동채권 1,921,332 959,433 2,181,561 - 699,204 ㈜큐브바이오 당기손익-공정가치금융자산 - 1,000,000 - (81,100) 918,900 ㈜큐브바이오 매입채무 및 기타유동채무 31,200 - - - 31,200 (주)팜스웨딩 매출채권 및 기타유동채권 176,142 - 75,000 (101,142) - 주주.임원.종업원 매출채권 및기타유동채권 788,168 362,284 243,526 (406,550) 500,375 (4) 당기 중 발생한 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 대여 회수 지분취득 지분처분 유상증자 참여 ㈜큐브바이오 1,250,000 1,650,000 1,896,880 - 2,672,600 ㈜팜스웰메디컬 - - 1,000,001 30,001 - 주주.임원.종업원 335,000 395,799 - - - (5) 제공받은 지급보증현황 당기말 현재 회사는 약정사항에 대하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다. (6) 제공한 지급보증현황당기말 현재 회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 제공받은자 보증제공처 내용 보증금액 (주)큐브바이오 신한카드 법인카드연대보증 36,000 (7) 주요경영진 보상내역회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 회사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사, 감사 및 비등기임원과 사외이사를 포함하였습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 급 여 833,757 991,225 35. 현금흐름표 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 전환권 행사 3,255,034 5,688,667 종속기업투자의 관계기업투자 대체 979,626 - 36. 주당손익주당이익(손실)은 보통주 및 희석성 잠재적 보통주 1주에 대한 이익(손실)을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당이익 및 기본주당계속사업순이익 (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 보통주당기순이익(손실) (8,209,527) (5,404,306) 가중평균유통보통주식수(*) 28,636,904 26,282,379 기본주당이익(손실) (단위:원) (287) (206) (*) 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다. 1) 당 기 (단위:천원) 기 간 유통주식수 가중치 적 수 보통주 1.1~12.31 26,993,204 365 9,852,519,460 1.1~12.31 132,908 355 47,182,340 2.20~12.31 132,908 315 41,866,020 2.22~12.31 396,824 313 124,205,912 4.29~12.31 1,330,849 247 328,719,703 9.23~12.31 181,686 100 18,168,600 11.30~12.31 1,244,000 32 39,808,000 (총계) 10,452,470,035 당기 가중평균 유통보통주식수 = 10,452,470,035/ 365 = 28,636,904주 2) 전 기 (단위:천원) 기 간 유통주식수 가중치 적 수 보통주 1.1~12.31 25,024,595 365 9,133,977,175 1.5~12.31 331,125 361 119,536,125 2.26~12.31 213,414 309 65,944,926 3.15~12.31 243,902 292 71,219,384 5.31~12.31 304,785 215 65,528,775 6.1~12.31 609,570 214 130,447,980 12.6~12.31 220,625 26 5,736,250 12.17~12.31 45,188 15 677,820 (총계) 9,593,068,435 전기 가중평균 유통보통주식수 = 9,593,068,435/ 365 = 26,282,379주 (2) 희석주당손익 당기 및 전기의 희석주당순손익은 기본주당순손익과 일치합니다. 37. 재무제표의 승인회사의 재무제표는 2020년 2월 7일자 이사회에서 승인되었습니다. 그러나 주석 39에서 설명하고 있는 바와 같이 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표를 재작성하였으며, 재작성된 재무제표는 2021년 3월 5일자 이사회에서 승인되었습니다. 38. 보고기간 후 사건회사는 2020년 1월 6일자 이사회결의에 따라 2020년 1월 6일을 취득일로 하여 ㈜큐브공간기획의 지분 100%를 설립출자를 통해 취득하였습니다. 취득가액은 500,000천원입니다. 39. 재무제표의 재작성회사는 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표 공시 이후에 전환사채의 기대만기 적용, 관계기업투자주식의 지분법손익 및 손상차손 인식, 퇴직급여의 회계처리 및 관계기업미수수익의 회수가능성에 대한 오류 수정사항이 발견되어, 이러한 수정사항을 반영하여 당기 재무제표를 재작성하였습니다.재무제표의 재작성 대상이 되는 오류는 모두 당기에 발생하였으며, 변동된 주요항목과 금액은 다음과 같습니다. (1) 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제33(당)기 자산 부채 손익 미수수익 대손충당금 설정 취소 664,982 - 664,982 전환사채 기대만기 적용 - 290,926 (290,926) 관계기업투자주식 손상차손 인식 (459,750) - (459,750) 퇴직급여 과소계상 - 172,823 (172,823) 합계 205,232 463,749 (258,516) (2) 재무제표의 재작성으로 인하여 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제33(당)기 수정전 수정금액 수정후 총자산 효과 4,139,697 205,232 4,344,929 미수수익대손충당금 (749,243) 664,982 (84,261) 관계기업투자주식 4,888,940 (459,750) 4,429,190 총부채 효과 (575,889) 463,749 (112,140) 전환사채 상환할증금 321,555 (217,627) 103,928 전환권조정 (950,560) 508,553 (442,007) 퇴직급여채무 53,116 172,823 225,939 순자산 효과 (52,474,064) (258,516) (52,732,580) 결손금 (52,474,064) (258,516) (52,732,580) (3) 재무제표의 재작성으로 인하여 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제33(당)기 수정전 수정금액 수정후 퇴직급여 103,290 172,823 276,113 영업손실 (4,222,740) (172,823) (4,395,563) 대손충당금환입 369 417,225 417,594 기타의대손상각비 1,007,431 (247,757) 759,674 관계기업투자손상차손 - 459,750 459,750 이자비용 513,170 290,926 804,096 당기순손실 (7,951,011) (258,516) (8,209,527) 기본주당손실 (278) (9) (287) 희석주당손실 (278) (9) (287)