더테크놀로지 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

제 33 기 3분기 : 2019년 09월 30일 현재
제 32 기 : 2018년 12월 31일 현재
주식회사 큐브앤컴퍼니(구.(주)팜스웰바이오)

1. 회사의 개요

주식회사 큐브앤컴퍼니(구.(주)팜스웰바이오)(이하 "회사"라 함)는 1987년 4월에 의약품 원료와 기능성 원료를 제조 판매하며, 미생물발효기 제작 및 설치와 공업계측기 계장공사의 제조 판매등을 목적으로 설립되었으며, 2001년 10월에 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 회사는 2008년 6월 11일 의약품 및 제약원료의 제조,도매업 등을 영위하는 주식회사 팜스웰을 흡수ㆍ합병한 후 상호를 코바이오텍 주식회사에서 주식회사 팜스웰바이오로 변경하였습니다. 또한 2019년 10월 24일 주식회사 팜스웰바이오에서 주식회사 큐브앤컴퍼니로 변경하였습니다.한편, 회사는 2008년 10월 16일 이사회에서 회사의 사업부문 중 기계사업부의 분할계획을 승인하고, 2009년 1월 5일에 상법 제530조의 2 내지 제530조의 12에서 정하는바에 따라 물적분할의 방법으로 분할 후 매각하였으며, 본사는 강원도 원주시 혁신로 19 (반곡동, 에이치타워) 에 소재하고 있습니다 . 회사는 그 동안 수차례의 증자 및 합병을 통하여 당분기말 현재의 자본금은 14,584백만원입니다. 당분기말 현재 최대주주는 큐브파트너스1호조합이며, 동 최대주주(특수관계자 포함)는 회사 발행주식의 5.22%를 소유하고 있습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율	비 고

큐브파트너스1호조합	1,330,849	4.56%	최대주주

㈜큐브파트너스	100,000	0.34%	특수관계인

전홍기	91,850	0.32%	특수관계인

기타주주	27,645,680	94.78%	-

합계	29,168,379	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

2.1 재무제표 작성기 준 회사의 2019년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표 는 보고기간 종료일인 2019년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.2 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 회계정책 분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.2 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.3.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.3.2 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합ㅛ니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.(1) 리스이용자로서의 회계처리회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.

사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간 동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예 : 기초자산 US$5,000 이하) 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.(2) 리스제공자로서의 회계처리리스제공자의 회계처리는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다. 회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.

2.3.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호'별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 공동기업 및 관계기업 투자는 지분법으로 측정하고 있습니다. 또한, 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 지분법장부금액에서 차감하여 회계처리합니다. 한편 종속기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다. 또한, 회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.2.4 회계정책의 변경2 .4.1 기준서 제1116호 '리스' 의 적용

회사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1116호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 전환시점에 미치는 영향

회사는 전환시점에 사용권자산 및 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 전환시점 및 당분기말 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	당기초

사용권자산

부동산	152,346	34,261

차량운반구	112,306	96,829

소계	264,652	131,090

금융리스채권

유동금융리스채권	115,398	130,835

비유동금융리스채권	1,834	72,424

소계	117,232	203,259

합계	381,884	334,349

리스부채

유동리스부채	245,886	222,035

비유동리스부채	106,954	112,314

합계	352,840	334,349

운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 회사는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 5.5% ~ 6.2% 입니다.

(단위:천원)

구 분	금 액

2019년 1월 1일의 운용리스 약정 금액	199,420

2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액	190,990

(조정) 단기리스 및 소액자산리스 예외규정 적용	(59,900)

2019년 1월 1일에 인식한 리스부채	131,090

(2) 전환기간에 미치는 영향 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스와 관련하여 회사는 운용리스비용 대신에 감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다. 회사는 당분기 중 감가상각비 137,258천원과 이자비용 22,919천원을 인식하였습니다.

2.5 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대 하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분 기 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된추정의 방법 과 아래에서 설명하는 기업회계 기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 부문정보 3.1 영업부문과거 회계기간에는 외부적으로 보고된 부문정보는 회사의 영업부서에서 공급하는 재화의 유형에 기초하여 분석되었습니다. 그러나 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 회사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 재화에 대한 고객 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 이에 따른 K-IFRS 1108 하에서 회사의 보고부문은 다음과 같습니다. - 합성부문 : 합성의약원료의 개발, 제조 및 판매 등 - 기타부문 : 부동산 임대 등 3.2 영업부문별 손익1) 당분기

(단위:천원)

구분	합성부문	기타부문	소계

매출액	5,786,845	119,655	5,906,500

영업손익	(227,697)	(2,151,925)	(2,379,622)

2) 전분기(단위:천원)

구분	합성부문	기타부문	소계

매출액	7,637,958	1,200,857	8,838,816

영업손익	(318,012)	(1,707,475)	(2,025,487)

회사의 영업자산 및 영업부채는 전사차원에서 관리되고 있으며 회사의 사업장은 국내에만위치하고 있으므로 지역 부문별 정보는 공시하지 아니하였습니다.

4. 금융위험관리 (1) 위험관리 정책회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장상황과 회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 회사의 감사(감사위원회)는 경영진이 회사의 위험관리정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 회사의 위험관리체계가 적정한지 검토합니다. 내부감사는 감사(감사위원회)의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 있습니다. (2) 금융위험요소 회사는 여러활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 가. 외환위험회사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산 부채가 기능통화 외의 통화로 표시될때 발생하고 있습니다.

당분기 및 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화 각 1단위)

계정과목	통 화	당분기	전 기

외 화	장부가액	외 화	장부가액

자 산

현금및현금성자산	USD	241,101.26	289,635	245,155.79	274,109

EUR	521.22	685	521.22	667

JPY	59,264.00	660	59,264.00	600

단기금융상품	USD	-	-	467,700.00	522,935

매출채권및기타유동채권	USD	146,550.00	176,051	146,550.00	163,858

합 계	USD	387,651.26	465,685	859,405.79	960,902

EUR	521.22	685	521.22	667

JPY	59,264.00	660	59,264.00	600

부 채

매입채무및기타유동채무	USD	15,340.00	18,428	449,250.00	502,306

차입금및사채	USD	-	-	652,743.00	729,832

합 계	USD	15,340.00	18,428	1,101,993.00	1,232,138

당분기 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	44,726	(44,726)	(27,124)	27,124

JPY	66	(66)	60	(60)

EUR	69	(69)	67	(67)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

나. 가격위험회사는 전략적 목적 등으로 상장주식 등에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며, 재무상태표 상 공정가치금융자산 및 기타유동금융자산으로 분류되는 바, 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사는 회사의 지분증권에 대한 투자는 비경상적인 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 회사는 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 않습니다. 다. 이자율위험 이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생할 수 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.라. 신용위험

신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 회사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대해서는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당분기 및 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

현금및현금성자산(*)	5,221,136	9,239,722

매출채권및기타유동채권	4,956,072	4,959,349

기타유동금융자산	186,652	2,522,935

상각후원가측정금융자산	5,337,986	-

기타비유동금융자산	1,834	-

장기매출채권및기타비유동채권	534,420	631,120

합 계	16,238,100	17,353,126

(*) 회사가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다.

마. 유동성 위험신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금성자산의 유지 및 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 회사 재무팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 회사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

1년미만	1년 ~5년	합 계	1년미만	1년 ~5년	합 계

전환사채	5,621,555	-	5,621,555	4,794,575	-	4,794,575

매입채무및기타유동채무	661,950	-	661,950	1,368,193	-	1,368,193

단기차입금	-	-	-	729,832	-	729,832

리스부채	254,303	128,168	382,471	-	-	-

합 계	6,537,808	128,168	6,665,976	6,892,600	-	6,892,600

(3) 자본 위험 관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 회사는 배당을 조정하거나, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

부채	5,791,603	6,655,182

자본	23,043,862	18,162,760

부채비율	25.13%	36.64%

(4) 공정가치 추정 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

다음은 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다.

수준1	공정가치 측정치는 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가액 (조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치

수준2	공정가치 측정치는 수준1에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출하는 공정가치

수준3	공정가치 측정치는 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

당분기 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 공정가치 수준별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전 기

수준1	수준2	수준3	합계	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치금융자산	1,268,500	-	1,549,326	2,817,826	-	-	918,900	918,900

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	1,500,000	1,500,000	-	-	-	-

합 계	1,268,500	-	3,049,326	4,317,826	-	-	918,900	918,900

5. 현금및현금성자산

회사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당분기 및 전기말 현재 회사의 현금및현금성자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

현금시재	457	425

보통예금	4,945,621	8,964,346

외화예금	275,515	275,376

합 계	5,221,593	9,240,147

6. 사용이 제한된 예금 당분기 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

과 목	거 래 처	금 액	사용제한 내용

당분기	전 기

기타유동금융자산	우리은행	-	1,000,000	신용장개설 한도약정

기타유동금융자산	우리은행	-	USD 467,700.00	신용장개설 한도약정

기타유동금융자산	상상인저축은행	-	1,000,000	기타질권설정

기타유동금융자산	흥국생명보험㈜	71,254	-	유가증권 신탁계약

상각후원가측정금융자산	흥국생명보험㈜	5,337,986	-	유가증권 신탁계약

합 계	5,409,241	2,000,000

-	USD 467,700.00

7. 매출채권 및 기타유동채권 (1) 당분기 및 전기말 현재 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

매출채권	3,587,114	3,485,224

대손충당금	(682,375)	(626,425)

단기대여금	7,466,682	7,586,682

대손충당금	(6,574,572)	(6,294,572)

주.임.종단기채권	893,168	860,168

대손충당금	(250,369)	(390,369)

미수수익	781,943	772,108

대손충당금	(471,771)	(471,771)

미수금	339,164	165,855

대손충당금	(134,561)	(127,851)

보증금	40,150	38,800

대손충당금	(38,500)	(38,500)

합 계	4,956,072	4,959,349

(2) 회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 대손충당금으로 인식하고 있습니다. 경험에 비추어볼 때 현재까지 확정된 매출채권의 대손이 매우 미비하고, 과거 시행했던 단순연령분석에 의한 대손충당금 설정은 대손충당금과 매출채권대손과의 연관성을 적절하게 표시하지 못한다고 판단하고 있습니다. 따라서 단순연령분석에 의한 대손충당금설정은 하지 않습니다.(3) 당분기 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

6개월미만	1,913,347	2,501,101

6개월초과 ~ 1년미만	729,860	8,841

1년초과 ~ 3년미만	943,906	975,282

합 계	3,587,114	3,485,224

(4) 당분기 및 전기 중 매출채권 및 기타유동채권의 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

기 초	7,949,488	6,102,099

대손충당금 설정	202,660	1,884,389

대손충당금 환입	-	(37,000)

제 각	-	-

기 말	8,152,148	7,949,488

손상된 채권에 대한 충당금설정액은 손익계산서상 판매비와관리비 및 기타비용에 포함되어 있습니다. 8. 재고자산

당분기 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

상품	835,912	2,333,297

평가충당금	(166,814)	(732,473)

제품	16,712	-

평가충당금	-	-

원재료	-	9,870

미착품	-	144,583

합 계	685,810	1,755,277

9. 기타유동금융자산

당분기 및 전기말 현재 회사의 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

단기금융상품	71,254	2,522,935

리스채권	115,398	-

합 계	186,652	2,522,935

10. 기타유동비금융자산 당분기 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

선급금	461,933	153,069

선급비용	11,007	5,785

선납세금	14,913	8,331

합 계	487,853	167,185

11. 공정가치금융자산

당분기 및 전기말 현재 공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 공정가치금융자산의 평가내역 요약

(단위:천원)

구 분	범 주	당분기말	전기

지분증권	당기손익-공정가치금융자산	1,268,500	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	1,500,000	-

소 계	2,768,500	-

채무증권	상각후원가금융자산	5,337,986	-

당기손익-공정가치금융자산	1,549,326	918,900

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-

소 계	6,887,312	918,900

합 계	9,655,812	918,900

(2) 지분증권당분기 및 전기말 현재 지분증권의 세부내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위:천원)

구 분	기업명	주식수	지분율	취득가액	장부금액

기타포괄손익-공정가치금융자산	㈜에이디이	50,000	10.34%	1,500,000	1,500,000

당기손익-공정가치금융자산	㈜레고켐바이오	13,000	0.12%	652,515	625,300

㈜펩트론	40,000	0.26%	644,698	480,000

㈜필로시스헬스케어	102,000	0.23%	235,006	163,200

㈜디지팜	4,000	18.20%	688,000	-

㈜KMS	614	0.58%	36,890	-

계	3,757,108	2,768,500

2) 전기(단위:천원)

구 분	기업명	주식수	지분율	취득가액	장부금액

당기손익-공정가치금융자산	㈜디지팜	4,000	18.20%	688,000	-

㈜KMS	614	0.58%	36,890	-

계	724,890	-

(3) 채무증권 등당분기 및 전기말 현재 채무증권 등의 내역은 다음과 같습니다.가. 당분기

(단위:천원)

구 분	내역	액면가액	장부금액

당기손익-공정가치금융자산	㈜하이트랙스	2,290,000	-

㈜메가아크	4,000,000	-

㈜큐브바이오	1,500,000	1,549,326

상각후원가금융자산	한국도로공사493	800,000	819,574

한국가스공사376	4,500,000	4,518,412

합 계	13,090,000	6,887,312

당기손익-공정가치금융자산은 해당 회사의 전환사채 및 신주인수권부사채로 구성되어 있습니다.나. 전 기

(단위:천원)

구 분	내역	액면가액	장부금액

당기손익-공정가치금융자산	㈜하이트랙스	2,290,000	-

㈜메가아크	4,000,000	-

㈜큐브바이오	1,000,000	918,900

합 계	7,290,000	918,900

다. 당분기 및 전기 중 미실현보유손익의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기 중 미실현보유손익의 변동은 없습니다.

2) 전기(단위:천원)

구 분	기 초	평가로 인한 증감	처분에 따른 실현	기 말

수익증권	27,373	(1,817)	25,556	-

12. 관계기업투자

(1) 당분기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

기 업 명	관 계	소 재 지	주요영업활동	소유지분율

㈜팜스웰메디컬	관계기업	대한민국	의료용 기구 제조	48.50%

㈜큐브바이오	관계기업	대한민국	제약원료 판매	22.58%

㈜팜스웨딩	관계기업	대한민국	웨딩컨설팅	40.00%

㈜유니콘벤처그룹	관계기업	대한민국	경영컨설팅	30.00%

(2) 당분기 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	주식수	지분율(%)	취득가액	장부금액

당분기	전 기

㈜팜스웰메디컬	970,000	48.50%	970,000	970,000	-

㈜큐브바이오	6,978,646	22.58%	8,993,230	5,260,331	3,846,226

㈜팜스웨딩	400,000	40.00%	200,000	-	-

㈜유니콘벤처그룹	6,000	30.00%	30,000	-	-

합 계	10,193,230	6,230,331	3,846,226

(4) 당분기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	㈜팜스웰메디컬(*1)	㈜큐브바이오(*1)	㈜팜스웨딩(*2)	㈜유니콘벤처그룹( *2)

자 산	1,701,022	4,485,715	435,981	88,051

부 채	804,638	10,642,556	1,614,971	100,161

자 본	896,384	(6,156,842)	(1,178,990)	(12,110)

매출액	331,933	10,000	-	213

당기순손실	(603,617)	(1,775,696)	-	-

(*1) 신뢰할 수 있는 재무제표를 입수하지 못하여 당반기말 재무정보입니다.(*2) 신뢰할 수 있는 재무제표를 입수하지 못하여 전기말 재무정보입니다.

(5) 당분기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	지분법손익	기 말

㈜팜스웰메디컬(*)	-	1,000,001	(30,001)	-	970,000

㈜큐브바이오	3,846,226	1,800,000	-	(385,895)	5,260,331

㈜팜스웨딩	-	-	-	-	-

㈜유니콘벤처그룹	-	-	-	-	-

합 계	3,846,226	2,800,001	(30,001)	(385,895)	6,230,331

(*) 당분기 중 일부 지분 매각으로 인한 지배력 상실로 종속기업투자주식에서 관계기업투자주식으로 분류하였습니다. 2) 전 기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	지분법손익	기타증감	기 말

㈜큐브바이오	2,105,559	2,893,230	(66,835)	(1,376,980)	291,252	3,846,226

㈜팜스웨딩	-	-	-	-	-	-

㈜유니콘벤처그룹	21,113	-	-	(21,113)	-	-

합 계	2,126,672	2,893,230	(66,835)	(1,398,093)	291,252	3,846,226

(6) 당 분기 말의 관계기업의 재무정보와 관계기업투자의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말 순자산(A)	지분율(B)	순자산 지분금액(AXB)	영업권	지분법중단	당분기말

㈜팜스웰메디컬	896,384	48.50%	434,746	535,254	-	970,000

㈜큐브바이오(*1)	(6,156,842)	22.58 %	(1,419,362)	6,679,693	-	5,260,331

㈜팜스웨딩	(1,178,990)	40.00%	(471,596)	-	(471,596)	-

㈜유니콘벤처그룹	(12,110)	30.00%	(3,633)	-	(3,633)	-

합 계	(7,347,942)	(1,459,845)	7,214,948	(475,229)	6,230,331

(*1) 상기 표기된 큐브바이오 지분율은 2019.09.30일 기준으로 표기 되었으며, 자산 및 기타 재무 정보는 당반기말 재무정보입니다.(7) 당분기말 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누 적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	미반영 손실	미반영 손실 누계액

㈜팜스웨딩	-	(471,596)

㈜유니콘벤처그룹	-	(3,633)

13. 유형자산 (1) 당분기 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위:천원)

구 분	시설장치	차량운반구	비품	사용권자산	합계

취득원가	127,336	130,457	66,990	372,480	697,264

감가상각누계액	(81,208)	(23,147)	(56,107)	(107,828)	(268,290)

손상차손누계액	-	-	-	-	-

장부금액	46,128	107,311	10,883	264,652	428,974

2) 전 기(단위:천원)

구 분	시설장치	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산	합계

취득원가	247,086	120,953	59,693	241,970	182,736	852,438

감가상각누계액	(154,060)	(116,485)	(41,490)	(217,565)	-	(529,599)

손상차손누계액	-	-	-	-	-	-

장부금액	93,026	4,469	18,203	24,405	182,736	322,839

(2) 당분기 및 전기 중 유형자산의 장부가액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위:천원)

구 분	시설장치	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산	사용권자산	합계

취득원가:

기초금액	247,086	120,953	59,693	241,970	182,736	-	852,438

회계정책변경	-	-	-	-	131,090	131,090

취득금액	47,700	-	108,100	-	-	323,940	479,741

처분금액	(167,450)	(120,953)	(37,336)	(174,980)	-	(82,551)	(583,269)

기타증감	-	-	-	-	(182,736)	-	(182,736)

기말금액	127,336	-	130,457	66,990	-	372,480	697,264

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(154,060)	(116,485)	(41,490)	(217,565)	-	-	(529,599)

감가상각	(16,309)	(1,217)	(10,892)	(6,725)	-	(138,404)	(173,548)

처분금액	89,161	117,702	29,235	168,183	-	30,576	434,857

기말금액	(81,208)	-	(23,147)	(56,107)	-	(107,828)	(268,290)

장부금액:

기초금액	93,026	4,469	18,203	24,405	182,736	-	322,839

기말금액	46,128	-	107,311	10,883	-	264,652	428,974

2) 전 기(단위:천원)

구 분	시설장치	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	216,856	120,953	143,207	239,008	-	720,024

취득금액	30,230	-	-	2,962	182,736	215,928

처분금액	-	-	(83,514)	-	-	(83,514)

기말금액	247,086	120,953	59,693	241,970	182,736	852,438

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(105,287)	(110,660)	(76,079)	(204,696)	-	(496,723)

감가상각	(48,773)	(5,824)	(21,573)	(12,869)	-	(89,039)

처분금액	-	-	56,163	-	-	56,163

기말금액	(154,060)	(116,485)	(41,490)	(217,565)	-	(529,599)

장부금액:

기초금액	111,569	9,491	67,128	34,312	-	222,499

기말금액	93,026	4,469	18,203	24,405	182,736	322,839

(3) 보험가입 내역

당분기말 현재 회사는 보유중인 차량운반구에 대하여 삼성화재해상보험 등에 자동차 손해배상책임보험과 종합보험에 가입되어 있습니다. 14. 리스

(1) 당분기 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

부동산	152,346	-

차량운반구	112,306	-

합계	264,652	-

(2) 당분기 및 전분기 중 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	83,539	-

차량운반구	53,719	-

합계	137,258	-

리스부채에 대한 이자비용	22,919	-

단기리스료	61,900	-

당분기 중 리스의 총 현금흐름은 290,878천원입니다.

(3) 당분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기초금액	회계정책변경	증가	감소	상각	기말금액

부동산	-	34,261	208,186	(5,416)	(84,685)	152,346

차량운반구	-	96,829	115,754	(46,559)	(53,719)	112,306

합계	-	131,090	323,940	(51,975)	(138,404)	264,652

(4) 당분기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	-	-

회계정책변경	334,349	-

증가	274,506	-

감소	(49,957)	-

리스료지급	(228,978)	-

이자비용	22,919	-

기말금액	352,840	-

(5) 당분기말 현재 리스부채의 기간별 리스료는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기

3개월 미만	73,916

1년 미만	180,387

5년 미만	128,168

5년 초과	-

현금유출 합계	382,471

(6) 당분기 및 전기 중 리스채권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	-	-

회계정책변경	203,259	-

증가	10,649	-

리스료 회수	(105,182)	-

이자수익	8,506	-

기말금액	117,232	-

(7) 당분기말 현재 리스채권의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기

1년 이내 회수	118,980

2년 이내 회수	2,000

리스의 현금유입 합계	120,980

미실현 금융수익	3,748

리스순투자	117,232

15. 무형자산

(1) 당분기 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위:천원)

구 분	특허권	소프트웨어	개발비	회원권	합 계

취득가액	9,439	156,416	865,437	479,629	1,510,921

상각누계액	(8,521)	(154,505)	(328,384)	-	(491,410)

손상차손누계액	-	-	(537,053)	(36,344)	(573,397)

장부금액	918	1,911	-	443,285	446,114

2) 전 기(단위:천원)

구 분	특허권	소프트웨어	개발비	회원권	합 계

취득가액	24,594	156,416	865,437	479,629	1,526,075

상각누계액	(18,767)	(151,564)	(328,384)	-	(498,714)

손상차손누계액	-	-	(537,053)	(36,344)	(573,397)

장부금액	5,827	4,852	-	443,285	453,964

(2) 당분기 및 전기 중 무형자산의 장부가액 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위:천원)

구 분	특허권	소프트웨어	개발비	회원권	합 계

취득원가:

기초금액	24,594	156,416	865,437	479,629	1,526,076

취득금액	-	-	-	-	-

처분금액	(15,155)	-	-	-	(15,155)

기말금액	9,439	156,416	865,437	479,629	1,510,921

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(18,767)	(151,564)	(865,437)	(36,344)	(1,072,112)

처분금액	10,826	-	-	-	10,826

상각비	(580)	(2,941)	-	-	(3,521)

손상차손	-	-	-	-	-

기말금액	(8,521)	(154,505)	(865,437)	(36,344)	(1,064,807)

장부금액:

기초금액	5,827	4,852	-	443,285	453,964

기말금액	918	1,911	-	443,285	446,114

2) 전 기(단위:천원)

구 분	특허권	소프트웨어	개발비	회원권	합 계

취득원가:

기초금액	23,038	156,416	865,437	794,652	1,839,543

취득금액	1,556	-	-	-	1,556

처분금액	-	-	-	(315,024)	(315,024)

기말금액	24,594	156,416	865,437	479,629	1,526,075

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(17,139)	(145,614)	(799,760)	(242,367)	(1,204,880)

처분금액	-	-	-	205,024	205,024

상각비	(1,628)	(5,951)	(65,677)	-	(73,255)

손상차손	-	-	-	1,000	1,000

기말금액	(18,767)	(151,564)	(865,437)	(36,344)	(1,072,111)

장부금액:

기초금액	5,899	10,802	65,677	552,285	634,663

기말금액	5,827	4,852	-	443,285	453,964

(3) 당분기 및 전분기 중 회사의 연구개발활동과 관련하여 발생한 연구개발비 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

개발비 처리(무형자산)	-	-

경상연구개발비 처리	147,943	425,078

- 제품 제조원가	-	-

- 판매비와관리비	147,943	425,078

연구개발비 발생액	147,943	425,078

16. 장기매출채권 및 기타비유동채권

당분기 및 전기말 현재 장기성매출채권및기타비유동채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

장기성매출채권	216,522	227,146

현재가치할인차금	(1,903)	(3,281)

대손충당금	(177,212)	(177,212)

장기임차보증금	482,929	584,467

현재가치할인차금	(35,916)	-

기타보증금	50,000	-

합 계	534,420	631,120

17. 이연법인세

당분기 및 전분기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	당분기	전분기

법인세 부담액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	-

세무상결손금으로 인한 이연법인세변동액	-	-

이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액	-	-

자본에 직접반영한 법인세	-	-

법인세수익	-	-

회사는 차감할 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 과거 성과 및 이월결손금 및 세액공제의 공제가능기간 등을 고려하여 주기적으로 검토하고 있는 바, 당분기말 현재 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을인식하지 않았습니다.

18. 매입채무 및 기타유동채무

당분기 및 전기말 현재 매입채무 및 기타유동채무의 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

매입채무	248,773	677,306

미지급금	131,204	129,346

미지급비용	42,557	414,191

임대보증금	34,200	34,200

지속관여부채	205,216	113,151

합 계	661,950	1,368,193

19. 차입금 및 사채

(1) 당분기 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관	이자율(%)	당분기	전 기	비 고

우리은행	-	-	729,832	구매자금

합 계	-	729,832

(2) 사채1) 당분기 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

전환사채	5,300,000	4,700,000

상환할증금	321,555	94,575

전환권조정	(1,038,001)	(581,375)

할인발행차금	-	(67,197)

합 계	4,583,554	4,146,003

2) 당분기말 현재 회사가 발행한 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 10 회 전환사채	제 16 회 전환사채

발 행 일	2017-12-06	2019-06-12

성 격	무기명식 무보증 사모전환사채	무기명식 무보증 사모전환사채

권면총액	3,000,000,000원	5,100,000,000원

기말잔액	200,000,000원	5,100,000,000원

표면이자율	2.00%	3.00%

만기보장수익율	2.00%	5.00%

행사기간	2018.12.06~2020.11.06	2020.06.12~2022.05.12

행사시 발행주식	보통주	보통주

전환가격	2,752원(*1)	2,940원(*2)

상 환 일	2020-12-06	2022-06-12

(*1) 제10회 무기명식 무보증 사모전환사채 전환가액 조정 - 최초 전환가액 : 4,044원 - 1차 조정후 전환가액 : 4,039원(기준일 2018.01.06) 조정사유 : 유상증자에 따른 조정 - 2차 조정후 전환가액 : 3,762원(기준일 2018.11.06) 조정사유 : 시가하락 등으로 인한 조정- 3차 조정후 전환가액 : 3,110원(기준일 2019.06.07) 조정사유 : 시가하락 등으로 인한 조정- 4차 조정후 전환가액 : 2,821원(기준일 2019.07.08) 조정사유 : 시가하락 등으로 인한 조정- 5차 조정후 전환가액 : 2,777원(기준일 2019.08.06) 조정사유 : 시가하락 등으로 인한 조정- 6차 조정후 전환가액 : 2,752원(기준일 2019.09.06) 조정사유 : 시가하락 등으로 인한 조정(*2) 제16회 무기명식 무보증 사모전환사채 전환가액 조정 - 최초 전환가액 : 3,118원 - 1차 조정후 전환가액 : 2,940원(기준일 2019.09.12) 조정사유 : 시가하락 등으로 인한 조정 한편, 각 전환사채는 발행일로부터 1년이 경과한 날부터 조기상환청구권이 부여되어 있으므로, 전액 유동항목으로 분류하였습니다.

20. 담보제공자산 및 타인으로부터 제공받은 지급보증 (1) 담보제공자산 당분기말 현재 회사의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보권자	담보제공자산	장부가액	채권최고액	관련채무

㈜바로저축은행	상각후원가금융자산	5,337,986	5,300,000	전환사채

㈜예가람저축은행	상각후원가금융자산

㈜조은저축은행	상각후원가금융자산

당분기말 현재 회사는 보유 중인 국공채를 신탁 재산으로 하여 흥국생명보험㈜과 유가증권 신탁계약을 체결하였습니다(주석 23참조).

(2) 제공받은 지급보증현황

당분기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보증제공자	보증제공처	내용	보증금액

서울보증보험	-	이행보증	50,000

또한, 회사는 대표이사로부터 차입금 및 약정사항에 대하여 연대보증을 제공받고 있습니다. (3) 제공한 지급보증당분기말 현재 회사가 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공받은자	보증제공처	내용	보증금액

㈜큐브바이오	신한카드	법인카드연대보증	36,000

21. 기타유동금융부채 및 기타비유동금융부채

당분기 및 전기말 현재 기타유동부채 및 기타유동비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

기타유동금융부채

예수금	26,773	70,716

선수금	100	97,199

리스부채	245,886	-

합 계	272,760	167,915

기타비유동금융부채

리스부채	106,954	-

합 계	106,954	-

22. 종업원급여충당부채(1) 누적유급휴가차년도에 지급되는 유급휴가는 당해연도 제공받은 근로에 의한 것이므로, 차기의 유급휴가에 대해 당기부채로 인식하고 있으며 당분기 및 전기말 현재 누적유급휴가채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

누적유급휴가	60,592	53,280

(2) 확정급여제도1) 당분기 및 전기말 현재 확정급여제도의 퇴직급여와 관련하여 재무상태표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 기	전 기

적립형의무의 현재가치	105,793	189,959

사외적립자산의 공정가치	-	-

확정급여채무(자산)	105,793	189,959

2) 당분기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 기	전 기

기초	189,959	163,847

당기근무원가	86,119	79,595

이자비용	2,644	3,443

보험수리적 손익	(149)	8,941

급여지급액	(172,780)	(65,868)

기말금액	105,793	189,959

3) 당분기 및 전기 중 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

당기근무원가	86,119	79,595

순확정급여부채의 순이자	2,644	3,443

합 계	88,763	83,038

4) 회사는 임직원에 대한 퇴직연금에 대하여 확정기여형퇴직급여제도에 가입하고 있어 제공받은 근로의 대가에 해당하는 기여금을 비용으로 계상하고 있으며 당분기와 전분기에 기여금으로 납부된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

확정기여형퇴직급여납부액	23,591	18,119

23. 우발채무 및 약정사항

(1) 진행중인 소송사건 등 당분기말 현재 회사와 관련하여 진행중인 주요 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

원고	피고	관할법원	소송가액	소송진행현황	비고

㈜큐브앤컴퍼니 (구.(주)팜스웰바이오)	이영미	서울동부지방법원	250,000	1심 항소	대여금반환청구

㈜녹원씨엔아이	㈜큐브앤컴퍼니 (구.(주)팜스웰바이오)	의정부지방법원	165,000	1심 계류중	매매대금반환청구

상기 소송의 결과는 현재 예측할 수 없으며, 당해 소송의 결과로 발생할 수 있는 금액에 대해서는 재무제표에 반영되어 있지 아니합니다.

(2) 유가증권 신탁계약회사는 상각후원가금융자산으로 보유 중인 국공채을 신탁재산으로 하여 유가증권신탁계약을 체결하고 있으며, 주요 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

위탁자 겸 수익자	㈜큐브앤컴퍼니 (구.(주)팜스웰바이오)

수탁자	흥국생명보험㈜

신탁재산	한국가스공사376(액면금액 : 2,078,400,000원)한국가스공사376(액면금액 : 1,039,200,000원)한국가스공사376(액면금액 : 1,382,400,000원)도로공사493(액면금액 : 800,000,000원)

신탁기간	2019년 6월 12일부터 2022년 6월 12일까지

제1종 수익자	㈜바로저축은행, ㈜예가람저축은행, ㈜조은저축은행

제2종 수익자	㈜큐브앤컴퍼니 (구.(주)팜스웰바이오)

수익권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	수익권자	수익권증서 금액

제1종 수익자	㈜바로저축은행	2,078,400

㈜예가람저축은행	1,039,200

㈜조은저축은행	2,182,400

제2종 수익자	㈜큐브앤컴퍼니 (구.(주)팜스웰바이오)	-

합 계	5,300,000

24. 범주별 금융상품 당분기 및 전기말 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위:천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	금융자산 계

현금및현금성자산	5,221,593	-	-	5,221,593

매출채권및기타유동채권	4,956,072	-	-	4,956,072

기타유동금융자산	186,652	-	-	186,652

당기손익-공정가치금융자산	-	-	2,817,826	2,817,826

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	1,500,000	-	1,500,000

상각후원가-금융자산	5,337,986	-	-	5,337,986

장기매출채권 및 기타비유동채권	534,420	-	-	534,420

기타비유동금융자산	1,834	1,834

합 계	16,238,557	1,500,000	2,817,826	20,556,383

(단위:천원)

재무상태표상 부채	상각후원가측정 금융부채	기타금융부채	금융부채 계

매입채무및기타유동채무	661,950	-	661,950

기타유동금융부채	272,660	-	272,660

전환사채	4,583,554	-	4,583,554

기타비유동금융부채	106,954	-	106,954

합 계	5,625,118	-	5,625,118

(2) 전 기(단위:천원)

재무상태표상 자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	금융자산 계

현금및현금성자산	9,240,147	-	-	9,240,147

매출채권및기타유동채권	4,959,349	-	-	4,959,349

기타유동금융자산	2,522,935	-	-	2,522,935

당기손익-공정가치금융자산	-	-	918,900	918,900

장기매출채권 및 기타비유동채권	631,120	-	-	631,120

합 계	17,353,551	-	918,900	18,272,451

(단위:천원)

재무상태표상 부채	상각후원가측정 금융부채	기타금융부채	금융부채 계

매입채무및기타유동채무	1,368,193	-	1,368,193

단기차입금	729,832	-	729,832

기타유동금융부채	70,716	-	70,716

전환사채	4,146,003	-	4,146,003

합 계	6,314,744	-	6,314,744

25. 납입자본(1) 자본금 관련 내역

(단위:천원)

구 분	금 액

수권주식수	100,000,000주

발행주식수	29,168,379주

1주당 액면금액	500원

(2) 당분기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

일 자	내역	발행주식수	자본금	주식발행초과금

2019-01-01	기초	26,993,204	13,496,602	62,203,680

2019-01-11	전환권행사	132,908	66,454	462,441

2019-02-20	전환권행사	132,908	66,454	465,290

2019-02-22	전환권행사	396,824	198,412	1,445,244

2019-04-29	유상증자	1,330,849	665,425	4,327,922

2019-09-23	전환권행사	181,686	90,843	459,897

2019-09-30	기말	29,168,379	14,584,190	69,364,473

26. 결손금

당분기 및 전기말 현재 회사의 결손금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

법정적립금	132,950	132,950

임의적립금	527,415	527,415

미처리결손금	(49,125,083)	(45,094,980)

합 계	(48,464,718)	(44,434,615)

27. 기타자본구성요소당분기 및 전기말 현재 회사의 결손금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

재평가잉여금	2,162,650	2,162,650

자기주식처분손실	(16,440,432)	(16,440,432)

지분법자본변동	195,163	195,163

전환권대가(*)	782,287	714,166

기타자본잉여금	860,249	265,546

합 계	(12,440,083)	(13,102,908)

(*)금융감독원 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 따라 전환사채의 최초 장부금액에서 부채요소의 공정가치를 차감한 잔액을 자본으로 분류하고 있습니다.

28. 매출액 및 매출원가 1) 당분기 및 전분기 중 회사의 매출 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출액	1,309,943	5,805,302	2,055,040	8,512,984

제품매출액	-	47,000	14,750	105,150

기타매출액	14,766	54,198	78,753	220,682

합 계	1,324,709	5,906,500	2,148,543	8,838,816

2) 당분기 및 전분기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초상품재고액	1,379,464	2,333,297	2,057,966	2,110,852

당기상품매입액	859,049	4,322,781	1,794,168	7,637,826

타계정으로대체액	(180)	(373,250)	(1,455)	(22,598)

재고자산평가손실(환입)	-	(206,142)	-	-

기말상품재고액	(1,026,724)	(1,026,724)	(2,007,236)	(2,255,969)

상품매출원가	1,211,610	5,049,963	1,843,443	7,470,111

기초제품재고액	16,712	-	13,927	62,306

당기제품제조원가	-	41,781	-	1,870

타계정으로대체액	-	(6,472)	-	(65)

기말제품재고액	(16,712)	(16,712)	(8,469)	(8,469)

제품매출원가	-	18,597	5,457	55,641

기타수익에 대한 매출원가

기타매출원가	-	-	-	-

매출원가 계	1,211,610	5,068,560	1,848,900	7,525,753

29. 판매비와관리비의 내역 당분기 및 전분기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	599,491	1,483,019	456,793	1,277,763

퇴직급여	33,636	83,227	6,902	55,443

복리후생비	74,755	268,823	73,867	231,912

여비교통비	10,323	28,584	16,672	86,936

접대비	34,884	173,019	79,568	297,207

통신비	4,331	9,594	2,840	9,075

수도광열비	851	4,929	2,870	8,395

세금과공과	20,740	43,476	9,898	33,351

감가상각비	60,278	167,783	20,527	61,525

지급임차료	38,586	95,498	132,063	415,607

수선비	-	-	-	500

보험료	1,937	10,893	2,898	8,659

차량유지비	10,211	31,055	9,572	31,492

경상연구개발비	209	147,943	135,208	425,078

운반비	837	2,737	1,332	4,278

교육훈련비	726	2,656	(20)	1,178

도서인쇄비	225	1,052	276	3,502

사무용품비	220	1,418	441	1,680

소모품비	3,674	99,769	3,624	10,884

지급수수료	76,380	479,652	103,681	282,143

광고선전비	3,025	7,976	600	4,418

보관료	590	590	-	-

무형자산상각	1,084	3,522	18,293	54,901

대손상각비	96,521	55,950	(1,319)	5,953

견본비	307	14,397	3,595	26,671

합 계	1,073,819	3,217,562	1,080,180	3,338,551

30. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품및원재료 매입액	859,049	4,322,781	1,804,038	7,647,696

종업원급여	633,127	1,661,919	565,413	1,641,001

감가상각비	60,278	172,402	22,037	66,122

무형자산상각비	1,085	3,522	18,293	54,901

지급수수료	76,380	479,652	103,681	282,143

복리후생비	74,755	268,823	73,867	231,912

자산 변동 등 기타	580,756	1,377,024	341,750	940,528

매출원가 및 영업비용의 합계	2,285,429	8,286,122	2,929,079	10,864,303

31. 기타수익 및 기타비용

당분기 및 전분기 중 발생한 기타수익 및 비용은 다음과 같습니다. (1) 기타수익

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	7,992	13,826	-	2,648

사용권자산처분이익	3,398	8,631	-	-

외화환산이익	9,519	29,408	(5,033)	28,842

외환차익	2,724	16,787	3,011	7,882

무형자산처분이익	-	2,541	-	125,000

금융자산처분이익	47,772	47,772	22,543	22,543

관계기업투자주식처분이익	-	-	-	163,167

잡이익	2,425	49,224	15	24

합 계	73,830	168,189	20,536	350,106

(2) 기타비용(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타의대손상각비	-	146,709	-	38,500

기부금	3,510	5,850	-	1,000

외화환산손실	-	-	(18,866)	21,237

외환차손	-	10,150	11,691	12,774

유형자산처분손실	-	78,930	-	-

재고자산폐기손실	-	190,812	-	-

사채상환손실	379,040	544,557	-	-

잡손실	395	77,626	-	979

합 계	382,946	1,054,634	(7,175)	74,491

32. 종업원급여

당분기 및 전분기 중 판매비와관리비 및 매출원가 등에 포함된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	616,825	1,573,156	558,512	1,557,657

퇴직급여	16,301	88,763	6,902	83,345

합 계	633,126	1,661,919	565,414	1,641,002

33. 금융수익 및 금융비용 (1) 당분기 및 전분기 중 발생한 금융손익의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익 :

이자수익	57,080	135,130	64,988	192,914

당기손익-공정가치금융자산평가이익	-	130,426	-	-

(금융수익 소계)	57,080	265,556	64,988	192,914

금융비용 :

이자비용	156,694	380,128	142,330	531,225

당기손익-공정가치금융자산평가손실	263,718	263,718	-	-

(금융비용 소계)	420,412	643,846	142,330	531,225

[순금융비용]	(363,332)	(378,290)	(77,342)	(338,311)

(2) 당분기 및 전분기 중 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위:천원)

구분	순손익	기타포괄손익	총포괄손익

판관비	기타수익(*)	기타비용(*)	금융수익	금융비용	소계	기타포괄손익-공정가치금융자산

상각후원가측정 금융자산	55,950	36,842	-	135,130	-	116,022	-	116,022

당기손익-공정가치금융자산	-	-	-	130,426	263,718	(133,292)	-	(133,292)

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	-	-	-	-	-	-

금융자산 계	55,950	36,842	-	265,556	263,718	(17,270)	-	(17,270)

상각후원가측정 금융부채	-	9,353	554,707	-	380,128	(925,482)	-	(925,482)

금융부채 계	-	9,353	554,707	-	380,128	(925,482)	-	(925,482)

(*) 수입수수료, 유형자산처분손익, 기부금, 잡이익(손실)등은 제외한 금액입니다.

2) 전분기(단위:천원)

구분	순손익	기타포괄손익	총포괄손익

판관비	기타수익(*)	기타비용(*)	금융수익	금융비용	소계	기타포괄손익-공정가치금융자산

현금및현금성자산	-	1,930	10,773	41,122	-	32,279	-	32,279

대여금 및 수취채권	5,953	26,912	-	151,792	-	172,751	-	172,751

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	-	-	-	-	(1,817)	(1,817)

금융자산 계	5,953	28,842	10,773	192,914	-	205,030	(1,817)	203,213

상각후원가측정 금융부채	-	5,916	543	-	531,225	(525,852)	-	(525,852)

금융부채 계	-	5,916	543	-	531,225	(525,852)	-	(525,852)

(*) 수입수수료, 유형자산처분손익, 기부금 등은 제외한 금액입니다.

34. 특수관계자와의 주요 거래내역 (1) 회사가 거래한 특수관계자의 명칭 및 관계는 다음과 같습니다.

명 칭	회사와의 관계	회사의 지분율

당분기	전 기

큐브파트너스1호조합	지배회사	-	-

㈜큐브파트너스	지배회사	-	-

㈜ 팜스웰메디컬	관계기업	48.50%	-

㈜큐브바이오	관계기업	22.58%	21.73%

㈜ 팜스웨딩	관계기업	40.00%	40.00%

유니콘벤처그룹 ㈜	관계기업	30.00%	30.00%

(2) 회사가 당분기 및 전분기 중 특수관계자와 거래한 주요내역(특수관계 성립기간 거래분)은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자	계정과목	당분기	전분기

㈜큐브바이오	임대료수익	-	101,682

이자수익	27,678	87,791

㈜팜스웨딩	이자수익	-	-

주주.임원.종업원	이자수익	15,029	-

합 계	42,707	189,473

(3) 당분기 및 전기 중 특수관계자와의 채권과 채무 등의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위:천원)

특수관계자	계정과목	기초잔액	당기증가	당기감소	기타	기말잔액

㈜큐브바이오	매출채권 및 기타유동채권	699,204	1,377,741	1,271,477	-	805,467

㈜큐브바이오	당기손익-공정가치금융자산	918,900	500,000	-	130,426	1,549,326

㈜큐브바이오	매입채무 및 기타유동채무	31,200	-	-	-	31,200

주주.임원.종업원	매출채권 및기타유동채권	500,375	349,445	187,686	-	662,133

2) 전 기(단위:천원)

특수관계자	계정과목	기초잔액	당기증가	당기감소	기타	기말잔액

㈜큐브바이오	매출채권 및 기타유동채권	1,921,332	959,433	2,181,561	-	699,204

㈜큐브바이오	당기손익-공정가치금융자산	-	1,000,000	-	(81,100)	918,900

㈜큐브바이오	매입채무 및 기타유동채무	31,200	-	-	-	31,200

㈜팜스웨딩	매출채권 및 기타유동채권	176,142	-	75,000	(101,142)	-

주주.임원.종업원	매출채권 및기타유동채권	788,168	362,284	243,526	(406,550)	500,375

(4) 당분기 중 발생한 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자	대여	회수	지분취득	지분처분

㈜큐브바이오	1,250,000	1,150,000	1,800,000	-

㈜팜스웰메디컬	-	-	1,000,001	30,001

주주.임원.종업원	335,000	22,000	-	-

(5) 제공받은 지급보증현황

당분기말 현재 회사는 약정사항에 대하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

(6) 제공한 지급보증현황당분기말 현재 회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공받은자	보증제공처	내용	보증금액

㈜큐브바이오	신한카드	법인카드연대보증	36,000

(7) 주요경영진 보상내역회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 회사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사, 감사 및 비등기임원과 사외이사를 포함하였습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급 여	387,403	833,757	289,707	665,567

35. 현금흐름표

현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

전환권 행사	3,255,034	4,638,221

36. 주당손익 주당이익(손실)은 보통주 및 희석성 잠재적 보통주 1주에 대한 이익(손실)을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당이익 및 기본주당계속사업순이익

(단위:천원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순손실	(1,633,166)	(4,030,252)	(830,168)	(2,436,997)

가중평균유통보통주식수(*)	29,908,050	28,304,015	26,727,391	26,108,917

기본주당손실 (단위:원)	(55)	(142)	(31)	(93)

(*) 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위:천원)

기 간	유통주식수	가중치	적 수

보통주

1.1~9.30	26,993,204	273	7,369,144,692

1.11~9.30	132,908	262	34,821,896

2.20~9.30	132,908	222	29,505,576

2.22~9.30	396,824	220	87,301,280

4.29~9.30	1,330,849	154	204,950,746

9.23~9.30	181,686	7	1,271,802

(총계)	7,726,995,992

당분기 가중평균 유통보통주식수 =7,726,995,992 / 273 = 28,304,015 주

2) 전분기(단위:천원)

기 간	유통주식수	가중치	적 수

보통주

1.1~9.30	25,024,595	273	6,831,714,435

1.5~9.30	331,125	269	89,072,625

2.26~9.30	213,414	217	46,310,838

3.15~9.30	243,902	200	48,780,400

5.31~9.30	304,785	123	37,488,555

6.1~9.30	609,570	122	74,367,540

(총계)	7,127,734,393

전분기 가중평균 유통보통주식수 = 7,127,734,393 / 273 = 26,108,917주 (2) 희석주당손익

당사가 발행한 전환사채는 희석효과를 가지지 않기 때문에 희석주당손실은 기본주당순손실과 동일합니다.