더테크놀로지 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 38 (당)1분기 말 : 2024년 03월 31일 현재
제 37 (전) 기 말 : 2023년 12월 31일 현재
주식회사 더테크놀로지(구, 주식회사 엑서지21)과 그 종속기업

1. 회사의 개요1.1. 회사의 개요

주식회사 더테크놀로지(구, 주식회사 엑서지21, 이하 "지배기업"이라 함)는 1987년 4월에 의약품 원료와 기능성 원료를 제조 판매하며, 미생물발효기 제작 및 설치와 공업계측기 계장공사의 제조 판매등을 목적으로 설립되었으며, 2001년 10월에 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배기업은 2008년 6월 11일 의약품 및 제약원료의 제조,도매업 등을 영위하는 주식회사 팜스웰을 흡수ㆍ합병한 후 상호를 코바이오텍 주식회사에서 주식회사 팜스웰바이오로 변경하였으며, 2019년 10월 24일 주식회사 팜스웰바이오에서 주식회사 큐브앤컴퍼니로 변경하였습니다. 또한, 2021년 9월 3일 주식회사 큐브앤컴퍼니에서 주식회사 한주케미칼앤홀딩스로 변경하였고, 2021년 11월 19일 주식회사 한주케미칼앤홀딩스에서 주식회사 한창바이오텍으로 변경하였으며, 2022년 9월 30일 주식회사 한창바이오텍에서 주식회사 엑서지21로 변경하였습니다.한편, 지배기업은 2008년 10월 16일 이사회에서 지배기업의 사업부문 중 기계사업부의 분할계획을 승인하고, 2009년 1월 5일에 상법 제530조의 2 내지 제530조의 12에서 정하는 바에 따라 물적분할의 방법으로 분할 후 매각하였으며, 본사는 서울시 금천구 가산디지털1로 225, 2026호(가산동)에 소재하고 있습니다. 또 한 회사는 2024년 3월 29일 주식회사 엑서지21에서 주식회사 더테크놀로지로 변경하였습니다.

지배기업은 그 동안 수차례의 증자 및 합병을 통하여 당분기말 현재의 자본금은 34,830백만원이며, 당분기말 현재 최대주주는 피엔에스 인더스트리 펀드입니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율	비 고

피엔에스 인더스트리 펀드	10,000,000	14.36%	최대주주

기타주주	59,659,621	85.64%

합 계	69,659,621

1.2 종속기업 현황1) 당분기 및 전기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.(1) 당분기

종속기업	소재지	지배지분율	연차결산월	업종

㈜지앤피렌탈	대한민국	51.00%	12월	렌탈업

㈜아인시스아이엔씨	대한민국	100.00%	12월	컴퓨터 및 주변기기 제조 및 판매

EINSIS JAPAN	일본	100.00%	12월	서버/네트워크 판매 및 시스템 유지보수

농업회사법인㈜하베스트팜	대한민국	90.00%	12월	스마트팜 운영

㈜유수디엔알(구, ㈜엑서지솔루션스)	대한민국	100.00%	12월	무인항공기 관련 사업

㈜더에스에이치홀딩스	대한민국	100.00%	12월	사업시설관리 서비스업

(2) 전기말

종속기업	소재지	지배지분율	연차결산월	업종

㈜지앤피렌탈	대한민국	51.00%	12월	렌탈업

㈜아인시스아이엔씨	대한민국	100.00%	12월	컴퓨터 및 주변기기 제조 및 판매

EINSIS JAPAN	일본	100.00%	12월	서버/네트워크 판매 및 시스템 유지보수

농업회사법인㈜하베스트팜	대한민국	90.00%	12월	스마트팜 운영

㈜유수디엔알(구, ㈜엑서지솔루션스)	대한민국	100.00%	12월	무인항공기 관련 사업

㈜더에스에이치홀딩스	대한민국	100.00%	12월	사업시설관리 서비스업

2) 연결대상범위의 변동① 전기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	사 유

㈜아인시스아이엔씨	전기 중 지배력을 획득 하였습니다.

EINSIS JAPAN	전기 중 지배력을 획득 하였습니다.

농업회사법인㈜하베스트팜	전기 중 지배력을 획득 하였습니다.

㈜유수 디엔알(구, ㈜엑서지솔루션스)	전기 중 신규 설립 하였습니다.

㈜더에스에이치홀딩스	전기 중 신규 설립 하였습니다.

1.3 종속기업 요약재무정보(1) 당분기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	자산	부채	자본	매출액	당기순이익

㈜지앤피렌탈	2,842,850	3,011,274	(168,424)	273,018	125,930

㈜아인시스아이엔씨	9,213,132	6,744,600	2,468,532	2,142,063	(504,797)

EINSIS JAPAN	261,449	459,474	(198,025)	90,659	(18,435)

농업회사법인㈜하베스트팜	849,027	1,739,472	(890,445)	-	(156,545)

㈜유수 디엔알(구, ㈜엑서지솔루션스)	5,804,302	531,343	5,272,959	-	(116,298)

㈜더에스에이치홀딩스	4,750,083	4,057,019	693,064	-	(152,811)

2. 연결재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

2.1 연결재무제표 작성기준연결회사의 2024년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

(2) 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 ', 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품 : 공시 ' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우 , 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다 . 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환 가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.3 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.글로벌 시장상황이 시장의 신뢰와 소비자의 소비형태에 영향을 미쳤지만, 연결회사는 지속적인 제품 혁신과 최근 Complete Office Furniture Limited의 인수를 통해 수익을 창출할 수 있는 여력이 충분합니다. 연결회사는 기후 관련 및 그 밖의 사업위험에 대한 익스포저를 검토하였으나 당반기말 현재 연결회사의 재무실적이나 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다. 연결회사는 기존 차입금의 약정사항을 충족할 수 있도록 충분한 자금여력을 보유하고 있으며, 영업활동과 지속적인 투자를 뒷받침할 충분한 운전자본 및 자금조달약정을 통한 미사용 자금한도를 보유하고 있습니다.분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 부문정보3.1 영업부문연결회사의 보고부문은 다음과 같습니다.

구분	내용

유통사업부문	음식물 처리사업 및 유통사업

네트워크장비사업부문	네트워크 장비 판매

기타사업부문	이 외 기타

3.2 영업부문별 손익(1) 당분기(단위:천원)

구분	유통사업부문	네트워크장비사업부문	기타사업부문	소계

매출액	346,593	2,020,014	284,502	2,651,109

영업손익	(248,616)	(1,448,982)	(204,077)	(1,901,675)

감가상각비	28,375	165,373	23,291	217,039

이자수익	9,456	55,110	7,762	72,328

이자비용	109,302	637,032	89,720	836,054

(2) 전분기(단위:천원)

구분	제약사업부문	유통사업부문	엑서지사업부문	기타사업부문	합계

매출액	10,293	132,693	867,285	127,190	1,137,461

영업손익	(20,493)	(264,190)	(1,726,756)	(253,235)	(2,264,673)

감가상각비	2,167	27,938	182,601	26,779	239,485

이자수익	1,960	25,264	165,124	24,216	216,564

이자비용	5,369	69,215	452,389	66,344	593,317

(3) 당분기 및 전분기 현재 연결회사의 수익의 10%이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

A사(*)	530,000	867,285

B사(*)	318,000	320,590

C사(*)	260,000	72,495

(*) 상기 'A'사 'B'사 'C'사는 전기의 'A','B','C'와는 다른 매출처입니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

국 내	2,529,135	1,137,461

기 타	121,974	-

합 계	2,651,109	1,137,461

4. 금융위험관리 (1) 위험관리 정책연결회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장상황과 연결회사의 활동의 변경을 반영하기위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결회사의 감사위원회는 경영진이 회사의 위험관리정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결회사의 위험관리체계가 적정한지 검토합니다.(2) 금융위험요소 연결회사는 여러활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 가. 외환위험연결회사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산 부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

당분기 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화 각 1단위)

계정과목	통 화	당분기	전기말

외 화	장부가액	외 화	장부가액

자 산

현금및현금성자산	USD	56,726	76,399	16,075	20,728

JPY	4,477,325	39,825	10,380,291	94,737

매출채권및기타채권	USD	152,191	204,971	183,879	237,094

JPY	37,587,251	334,331	38,373,302	350,218

자산 계	USD	208,917	281,370	199,954	257,821

JPY	42,064,576	374,156	48,753,593	444,955

부 채

매입채무 및 기타채무	USD	149,430	201,252	51,792	66,781

JPY	56,256,149	500,387	21,501,139	196,232

부채 계	USD	149,430	201,252	51,792	66,781

JPY	56,256,149	500,387	21,501,139	196,232

당분기 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	8,012	(8,012)	19,104	(19,104)

JPY	(12,623)	12,623	24,872	(24,872)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 연결회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

나. 가격위험연결회사는 전략적 목적 등으로 상장주식 등에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며, 연결재무상태표상 공정가치금융자산으로 분류되는 바, 가격위험에 노출되어 있습니다.

보고기간 말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주식가격이 5% 변동 시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당분기	전기말	당분기	전기말

상장주식	대한민국	상승 시	198,625	154,391	198,625	154,391

하락 시	(198,625)	(154,391)	(198,625)	(154,391)

다. 이자율위험 이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생할 수 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 라. 신용위험

신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대해서는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당분기 및 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기말

현금및현금성자산(*)	10,893,829	9,830,712

단기금융상품	2,387,483	2,721,035

매출채권및기타유동채권	26,333,239	32,702,403

파생상품자산	-	-

상각후원가측정금융자산	-	-

당기손익-공정가치금융자산	6,522,633	4,806,487

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,700,000	-

장기매출채권및기타비유동채권	4,162,110	2,650,248

합 계	51,999,294	52,710,885

(*) 연결회사가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다.

마. 유동성 위험 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금성자산의 유지 및 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 연결회사 경영지원실은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 연결회사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기말

1년미만	1년 ~5년	합 계	1년미만	1년 ~5년	합 계

매입채무및기타채무	4,278,037	40,476	4,318,513	4,292,733	-	4,292,733

리스부채	1,083,182	866,313	1,949,495	953,790	1,073,485	2,027,275

차입금	3,208,259	-	3,208,259	3,922,837	1,264,306	5,187,143

전환사채	8,842,924	-	8,842,924	14,416,275	-	14,416,275

신주인수권부사채	7,105,380	-	7,105,380	-	-	-

기타금융부채	-	90,000	90,000	-	90,000	90,000

합 계	24,517,782	996,789	25,514,571	23,585,635	2,427,791	26,013,426

(3) 자본 위험 관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 연결회사는 배당을 조정하거나,부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기말

부채	24,319,409	22,406,832

자본	42,469,087	45,566,165

부채비율	57.26%	49.17%

(4) 공정가치 추정

1) 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	10,896,315	(*1)	9,833,323	(*1)

단기금융상품	2,387,483	(*1)	2,721,035	(*1)

매출채권및기타채권	26,333,239	(*1)	32,702,403	(*1)

상각후원가측정금융자산	-	(*1)	-	(*1)

당기손익-공정가치측정금융자산	6,522,633	6,522,633	4,806,487	4,806,487

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,700,000	-	-	-

장기매출채권및기타채권	4,162,110	(*1)	2,650,248	(*1)

합 계	52,001,779	52,713,496

금융부채:

매입채무및기타채무	4,318,513	(*1)	4,292,733	(*1)

차입금및사채(유동)	8,270,331	(*1)	9,611,776	(*1)

파생상품부채	7,283,712	7,283,712	4,506,416	4,506,416

리스부채	1,969,072	(*2)	1,898,560	(*2)

차입금및사채(비유동)	1,048,027	(*1)	1,048,027	(*1)

기타금융부채(비유동)	90,000	(*1)	90,000	(*1)

합 계	22,979,654	21,447,512

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.

2) 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 연결회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

다음은 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다.

수준1	공정가치 측정치는 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가액 (조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치

수준2	공정가치 측정치는 수준1에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출하는 공정가치

수준3	공정가치 측정치는 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는공정가치

당분기 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 공정가치 수준별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기말

수준1	수준2	수준3	합계	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	3,799,602	-	2,723,031	6,522,633	3,087,824	-	1,718,663	4,806,487

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,700,000	1,700,000	-	-	-	-

파생상품부채	-	-	7,283,712	7,283,712	-	-	4,506,416	4,506,416

합 계	3,799,602	-	11,706,743	15,506,345	3,087,824	-	6,225,079	9,312,903

- 가치평가기법 및 투입변수

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준2 또는 수준3으로 분류되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	주요 투입변수	수준 3 투입변수 범위