더테크놀로지 반기보고서 (2020.06)
3. 연결재무제표 주석

제 34 기 반기 2020년 06월 30일 현재
제 33 기 2019년 12월 31일 현재
주식회사 큐브앤컴퍼니와 그 종속기업

1. 연결회사의 개요 1.1 지배기업 의 개요

주식회사 큐브앤컴퍼니(이하 "지배기업"이라 함)는 1987년 4월에 의약품 원료와 기능성 원료를 제조 판매하며, 미생물발효기 제작 및 설치와 공업계측기 계장공사의 제조 판매등을 목적으로 설립되었으며, 2001년 10월에 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배기업은 2008년 6월 11일 의약품 및 제약원료의 제조,도매업 등을 영위하는 주식회사 팜스웰을 흡수ㆍ합병한 후 상호를 코바이오텍 주식회사에서 주식회사 팜스웰바이오로 변경하였으며, 2019년 10월 24일 주식회사 팜스웰바이오에서 주식회사 큐브앤컴퍼니로 변경하였습니다.한편, 지배기업은 2008년 10월 16일 이사회에서 지배기업의 사업부문 중 기계사업부의 분할계획을승인하고, 2009년 1월 5일에 상법 제530조의 2 내지 제530조의 12에서 정하는바에 따라 물적분할의 방법으로 분할 후 매각하였으며, 본사는 서울시 금천구 디지털로9길 41, 16층 1609호(가산동) 에 소재하고 있습니다 .

지배기업은 그 동안 수차례의 증자 및 합병을 통하여 당반기말 현재의 자본금은 15,732백만원이며, 당반기말 현재 최대주주는 큐브파트너스1호조합입니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율	비 고

큐브파트너스1호조합	1,330,849	4.23%	최대주주

㈜큐브파트너스	100,000	0.32%	큐브파트너스1호조합 조합출자자

전홍기	119,500	0.38%	큐브파트너스 주주, 미등기 임원

이지선	14,000	0.04%	등기임원

정재헌	100,000	0.32%	대표이사

㈜큐브바이오	1,222,512	3.89%	관계기업

기타주주	28,576,260	90.82%

계	31,463,121	100.00%

(*) 지배기업은 ㈜ 큐브바이오의 주식 7,018,646주(22.26%)를 보유하고 있으며, 이에 따라 ㈜ 큐브바이오 소유주식 1,222,512주는 상호주에 대한 의결권 제한에 따라 의결권이 없습니다. 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 큐브앤컴퍼니와 그 종속기업(이하 지배기업 및 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다. 1. 2 종속기업 현황당반기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.(1) 당반기

종속기업	소재지	지배지분율	연차결산월	업종

당반기	전기말

㈜큐브공간기획(*1)	한국	100%	-	12월	입체콘텐츠, 시뮬레이터 개발 및 제작, 관련서비스업

(*1) 당반기 중 100% 지분투자로 설립하여 신규로 연결재무제표 작성대상에 포함되었습니다.(2) 전기

종속기업	소재지	지배지분율	연차결산월	업종

전기말	전전기말

㈜팜스웰메디컬(*1)	한국	50%+1주	-	12월	의료용 기구 제조

(*1) 전반기 중 제3자배정 유상증자를 통하여 50%+1주를 취득하여 신규로 연결재무제표 작성대상에 포함되었으며, 2019년 7월 지분 일부를 처분하여 종속기업에서 관계기업으로 재분류되었습니다.1.3 종속기업 요약재무정보(1) 당반기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	자산	부채	자본	매출액	당기순손실

㈜큐브공간기획	1,189,572	1,954,458	(764,885)	302,669	(1,264,885)

(2) 전반기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	자산	부채	자본	매출액	당기순손실

㈜팜스웰메디컬	1,786,318	891,969	894,349	331,933	(605,652)

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책 연결회사의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한편, 연결회사는 당반기 중 종속기업이 설립됨에 따라, 2020년 1월 1일 이후 개시하는 보고기간부터 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하게 되었으며, 비교표시된 전기 재무제표는 지배기업의 재무제표와 동일하며, 6개월 보고기간의 반기연결재무제표는 전반기 연결재무제표와 동일합니다.

2.1 재무제표 작성기준연결회사의 반기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 2.21 에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연 결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정·개정·공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하여 적용하지 않은 한국채택국제회계기준은 없습니다.

2.3 연결기준연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업(특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결회사는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.연결회사가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을 일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.ㆍ 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도ㆍ 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권ㆍ 계약상 약정에서 발생하는 권리ㆍ 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황종속기업의 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 시작되어 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 때 중지됩니다. 특히 당반기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 당반기 순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소를 지배기업의 소유주와 비지배지 분에 귀속시키고 있으며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.종속기업의 비지배지분은 연결회사의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결회사의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당반기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결회사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당반기손익으로 인식하고 있습니다.취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.ㆍ 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.ㆍ 연결회사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.ㆍ 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당반기손익에 반영하고 있습니다.사업결합으로 인한 연결회사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후 보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당반기손익으로 인식하고 있습니다.단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당반기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융비용로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거 하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계 약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포 함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정 이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용 ' 으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으 로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 금융수익 또는 금융비용 ' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식 하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 관계기업투자주식

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업 에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결 회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

2.7 파생상품 파생상품은 파생상품 계약체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는'금융수익(비용)' 으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.8 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.9 재고자산 재고자산은 원가와 순실현 가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법 에 따라 결정됩니다.

2.10 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

기계장치	5~10년

시설장치	5년

차량운반구	5년

비품	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.11 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 연결회사는 기준서 제1116호 '리스' 최초적용일인 2019년 1월 1일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만,연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.(1) 리스이용자로서의 회계처리연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하)와 소액자산 리스(기초자산 US$ 5,000 이하)의 경우 실무적 간편법을 적용하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (2) 리스제공자로서의 회계처리리스제공자의 회계처리는 2019년 1월 1일 기준서 제1116호를 최초 적용하기 전의 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다. 연결회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약 단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.

2.12 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	5~10년

기타의무형자산	2~5년

2.13 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.15 금융부채 (1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부 채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ' 매 입채무및기타유동채무', '차입금및사채' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용' 으로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 복합금융상품 연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 연결회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.2.17 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.18 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.19 수익인식

(1) 수익인식모형

연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 기타매출으로 구성되어 있습니다. 연결회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식 하고 있습니다.

① 계약의 식별

연결회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을의미합니다. 연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

연결회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

(2) 계약체결 증분원가와 계약이행원가

연결회사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로 연결회사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

2.20 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제 도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경 우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.21 중요한 회계추정 및 가정 연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 ( 주석 17 참조).

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니 다 ( 주석 4 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다 .

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니 다( 주석 22 참 조).

(5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

창고, 소매매장, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

3. 부문정보 3.1 영업부문과거 회계기간에는 외부적으로 보고된 부문정보는 연결회사의 영업부서에서 공급하는 재화의 유형에 기초하여 분석되었습니다. 그러나 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결회사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 재화에 대한 고객 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 이에 따른 연결회사의 보고부문은 다음과 같습니다. - 제약사업부문 - 기타사업부문 3.2 영업부문별 손익1) 당반기

(단위:천원)

구분	제약사업부문	기타사업부문	소계

매출액	2,754,568	466,136	3,220,705

영업손익	(221,320)	(1,179,748)	(1,401,068)

2) 전반기(단위:천원)

구분	제약사업부문	기타사업부문	소계

매출액	4,647,327	266,397	4,913,724

영업손익	(544,692)	(1,461,079)	(2,005,771)

연결회사의 영업자산 및 영업부채는 전사차원에서 관리되고 있으며 연결회사의 사업장은 국내에만 위치하고 있으므로 지역 부문별 정보는 공시하지 아니하였습니다.

(3) 당반기말 현재 회사의 수익의 10%이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

A사	1,099,430	48,600

B사	469,894	-

C사	282,553	1,098,672

(4) 당반기 및 전반기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

국 내	1,053,560	3,152,805	2,497,873	4,913,724

북 미	26,737	37,116	-	-

유 럽	10,025	16,670	-	-

아시아	8,475	11,100	-	-

기 타	2,187	3,014	-	-

합 계	1,100,984	3,220,705	2,497,873	4,913,724

4. 금융위험관리 (1) 위험관리 정책연결회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장상황과 연결회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결회사의 감사(감사위원회)는 경영진이 연결회사의 위험관리정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결회사의 위험관리체계가 적정한지 검토합니다. (2) 금융위험요소 연결회사는 여러활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 가. 외환위험연결회사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산 부채가 기능통화 외의 통화로 표시될때 발생하고 있습니다.

당반기 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화 각 1단위)

계정과목	통 화	당반기	전 기

외 화	장부가액	외 화	장부가액

자 산

현금및현금성자산	USD	54,055.03	64,904	241,121.99	279,171

EUR	521.22	704	521.22	676

JPY	59,264.00	661	59,264.00	630

매출채권및기타유동채권	USD	11,532.94	13,848	41,500.00	48,049

EUR	-	-	7,000.00	9,082

자산 계	USD	65,587.97	78,751	282,621.99	327,220

EUR	521.22	704	7,521.22	9,758

JPY	59,264.00	661	59,264.00	630

당반기 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	7,875	(7,875)	32,722	(32,722)

JPY	66	(66)	63	(63)

EUR	70	(70)	976	(976)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 연결회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

나. 가격위험연결회사는 전략적 목적 등으로 상장주식 등에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며, 연결재무상태표 상 공정가치금융자산으로 분류되는 바, 가격위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 지분상품(상장주식)의 주가가 1% 변동할 경우 당반기손익에 미치는 영향은 없습니다.다. 이자율위험 이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생할 수 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 라. 신용위험

신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대해서는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당반기 및 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전 기

현금및현금성자산(*)	5,973,483	6,150,121

매출채권및기타유동채권	3,436,414	2,922,362

기타유동금융자산	1,601,434	191,346

상각후원가측정금융자산	-	5,324,464

기타비유동금융자산	-	463

장기매출채권및기타비유동채권	567,559	523,933

합 계	11,578,890	15,112,689

(*) 연결회사가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다.

마. 유동성 위험 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금성자산의 유지 및 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 연결회사 재무팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 연결회사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전 기

1년미만	1년 ~5년	합 계	1년미만	1년 ~5년	합 계

전환사채	310,902	-	310,902	5,403,928	-	5,403,928

매입채무및기타유동채무	1,674,133	-	1,674,133	809,882	-	809,882

리스부채	273,737	475,215	748,953	210,901	97,653	308,555

합 계	2,258,773	475,215	2,733,988	6,424,711	97,653	6,522,365

(3) 자본 위험 관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 연결회사는 배당을 조정하거나, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전 기

부채	3,489,013	6,369,732

자본	20,624,609	21,671,427

부채비율	16.92%	29.39%

(4) 공정가치 추정 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 연결회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

다음은 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다.

수준1	공정가치 측정치는 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가액 (조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치

수준2	공정가치 측정치는 수준1에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출하는 공정가치

수준3	공정가치 측정치는 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는공정가치

당반기 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 공정가치 수준별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전 기

수준1	수준2	수준3	합계	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치금융자산	-	-	5,914,044	5,914,044	1,682,400	-	4,441,003	6,123,403

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	136,216	136,216	-	-	894,529	894,529

합 계	-	-	6,050,260	6,050,260	1,682,400	-	5,335,531	7,017,931

5. 현금및현금성자산

연결회사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당반기 및 전기말 현재 연결회사의 현금및현금성자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전 기

현금시재	516	913

보통예금	5,907,214	5,869,644

외화예금	66,269	280,478

합 계	5,973,999	6,151,034

6. 사용이 제한된 예금 당반기 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

과 목	거 래 처	금 액	사용제한 내용

당반기	전 기

기타유동금융자산	흥국생명보험㈜	1,590,198	108,205	유가증권 신탁계약

상각후원가측정금융자산	흥국생명보험㈜	-	5,324,464	유가증권 신탁계약

합 계	1,590,198	5,432,669

7. 매출채권 및 기타유동채권 (1) 당반기 및 전기말 현재 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전 기

매출채권	3,829,954	3,491,543

대손충당금	(1,547,052)	(1,550,765)

현재가치할인차금	(722)	-

단기대여금	7,216,682	6,966,682

대손충당금	(6,936,682)	(6,966,682)

주.임.종단기채권	213,000	519,000

대손충당금	-	(250,000)

미수수익	151,996	771,329

대손충당금	(147,571)	(84,261)

미수금	920,462	349,567

대손충당금	(316,054)	(325,700)

보증금	91,124	40,150

대손충당금	(38,500)	(38,500)

현재가치할인차금	(224)	-

합 계	3,436,414	2,922,362

(2) 당반기 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전 기

6개월미만	2,252,841	1,832,327

6개월초과 ~ 1년미만	6,747	130,246

1년초과 ~ 3년미만	1,570,366	1,528,970

합 계	3,829,954	3,491,543

(3) 당반기 및 전기 중 매출채권 및 기타유동채권의 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전 기

기 초	9,215,909	7,949,488

대손상각비	(3,713)	924,340

기타의대손상각비	18,596	759,674

대손충당금환입	(289,646)	(417,594)

대 체	44,714	-

기 말	8,985,860	9,215,909

손상된 채권에 대한 충당금설정액은 손익계산서상 판매비와관리비 및 기타비용에 포함되어 있습니다.

8. 재고자산

당반기 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전 기

상품	203,336	417,272

평가충당금	-	-

제품	8,356	10,513

평가충당금	-	-

합 계	211,692	427,785

9. 기타유동금융자산

당반기 및 전기말 현재 연결회사의 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전 기

단기금융상품	1,590,198	108,205

리스채권	11,236	83,141

합 계	1,601,434	191,346

10. 기타유동자산 당반기 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전 기

선급금	1,046,443	512,453

선급비용	4,995	6,254

선납세금	215,847	19,622

합 계	1,267,285	538,329

11. 공정가치금융자산

당반기 및 전기말 현재 공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 공정가치금융자산의 평가내역 요약

(단위:천원)

구 분	범 주	당반기말	전기말

지분증권	당기손익-공정가치금융자산	-	1,682,400

기타포괄손익-공정가치금융자산	136,216	894,529

소 계	136,216	2,576,929

채무증권	상각후원가금융자산	-	5,324,464

당기손익-공정가치금융자산	5,914,022	4,441,003

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-

소 계	5,914,022	9,765,466

파생상품금융자산	당기손익-공정가치금융자산	22	-

합 계	6,050,260	12,342,395

(2) 지분증권당반기 및 전기말 현재 지분증권의 세부내역은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위:천원)

구 분	기업명	주식수	지분율	취득가액	장부금액

기타포괄손익-공정가치금융자산	㈜에이디이	50,000	10.34%	1,500,000	136,216

당기손익-공정가치금융자산	㈜디지팜	4,000	18.20%	688,000	-

㈜KMS	614	0.58%	36,890	-

계	2,224,890	136,216

2) 전 기(단위:천원)

구 분	기업명	주식수	지분율	취득가액	장부금액

기타포괄손익-공정가치금융자산	㈜에이디이	50,000	10.34%	1,500,000	894,529

당기손익-공정가치금융자산	필로시스헬스케어	300,000	0.00%	484,871	408,000

삼성SDI	5,400	0.34%	1,213,065	1,274,400

㈜디지팜	4,000	18.20%	688,000	-

㈜KMS	614	0.58%	36,890	-

계	3,922,826	2,576,929

(3) 채무증권 등당반기 및 전기말 현재 채무증권의 내역은 다음과 같습니다.가. 당반기

(단위:천원)

구 분	내역	액면가액	장부금액

당기손익-공정가치금융자산(*)	㈜하이트랙스	2,290,000	-

㈜메가아크	4,000,000	-

(주)큐브바이오	2,700,000	2,854,652

㈜한울랜드	3,000,000	3,059,370

합 계	11,990,000	5,914,022

(*1) 당기손익-공정가치금융자산은 해당회사의 전환사채 및 신주인수권부사채로 구성되어 있습니다.나. 전 기

(단위:천원)

구 분	내역	액면가액	장부금액

당기손익-공정가치금융자산(*)	㈜하이트랙스	2,290,000	-

㈜메가아크	4,000,000	-

(주)큐브바이오	1,500,000	1,528,294

㈜한울랜드	3,000,000	2,912,709

상각후원가금융자산	한국도로공사493	800,000	812,635

한국가스공사376	4,500,000	4,511,828

합 계	16,090,000	9,765,466

(*) 당기손익-공정가치금융자산은 해당회사의 전환사채 및 신주인수권부사채로 구성되어 있습니다.

다. 당반기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위:천원)

구 분	기 초	평가로 인한 증감	처분으로 인한 이익잉여금 대체	기 말

㈜에이디이	(605,471)	(758,313)	-	(1,363,784)

2) 전 기(단위:천원)

구 분	기 초	평가로 인한 증감	처분으로 인한 이익잉여금 대체	기 말

㈜에이디이	-	(605,471)	-	(605,471)

(4) 파생상품금융자산당반기말 현재 파생상품금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회 사 명	내역	공정가액	장부금액

당기손익-공정가치금융자산	(주)큐브바이오	신주인수권	22	22

합 계	22	22

12. 관계기업투자

(1) 당반기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

기 업 명	관 계	소 재 지	주요영업활동	소유지분율

㈜팜스웰메디컬(*)	관계기업	대한민국	의료용 기구 제조	48.50%

(주)큐브바이오	관계기업	대한민국	의학 및 약학 연구 개발	22.26%

(주)팜스웨딩	관계기업	대한민국	웨딩컨설팅	40.00%

㈜유니콘벤처그룹	관계기업	대한민국	경영컨설팅	30.00%

(*) 전기 중 일부 주식매각 등을 통해 종속기업에서 관계기업으로 변경되었습니다.

(2) 당반기 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	주식수	지분율(%)	취득가액	장부금액

당반기	전 기

㈜팜스웰메디컬	970,000	48.50%	1,000,001	-	-

㈜큐브바이오	7,018,646	22.26%	9,090,110	3,213,148	4,120,632

㈜팜스웨딩	400,000	40.00%	200,000	-	-

㈜유니콘벤처그룹	6,000	30.00%	30,000	-	-

계	10,320,111	3,213,148	4,120,632

(3) 당반기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	(주)팜스웰메디컬	(주)큐브바이오	(주)팜스웨딩	(주)유니콘벤처그룹

자 산	1,088,154	8,810,554	435,981	88,051

부 채	1,895,820	21,346,318	1,614,971	100,161

자 본	(807,666)	(12,535,764)	(1,178,990)	(12,110)

매출액	283,380	-	-	-

당기순손실	(621,102)	(3,958,372)	-	-

(주1) ㈜팜스웨딩, ㈜유니콘벤처그룹은 신뢰성있는 재무제표를 입수하지 못하여 입수가능한 최종 재무제표를 사용하였습니다. (4) 당반기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	지분법손익	기타포괄손익	기타자본변동	기 말

㈜팜스웰메디컬	-	-	-	-	-	-

㈜큐브바이오	4,120,632	-	68,397	(883,900)	-	(91,981)	3,213,148

㈜팜스웨딩	-	-	-	-	-	-	-

㈜유니콘벤처그룹	-	-	-	-	-	-	-

계	4,120,632	-	68,397	(883,900)	-	(91,981)	3,213,148

2) 전 기(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	지분법손익	기타증감	손상	기 말

㈜팜스웰메디컬	-	1,000,001	(30,001)	(565,140)	9,626	(414,486)	-

㈜큐브바이오	3,846,226	1,896,880	(25,908)	(1,399,137)	(197,430)	-	4,120,632

㈜팜스웨딩	-	-	-	-	-	-	-

㈜유니콘벤처그룹	-	-	-	-	-	-	-

계	3,846,226	2,896,881	(55,909)	(1,964,277)	(187,804)	(414,486)	4,120,632

(5) 당반 기 말의 관계기업의 재무정보와 관계기업투자의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말 순자산(A)	지분율(B)	순자산 지분금액(A X B)	영업권	지분법중단	간주 자기주식	당반기말

㈜팜스웰메디컬	(807,666)	48.50%	(391,718)	-	(391,718)	-	-

㈜큐브바이오	(12,535,764)	22.26%	(2,790,343)	6,806,244	-	(802,753)	3,213,148

㈜팜스웨딩	(1,178,990)	40.00%	(471,596)	-	(471,596)	-	-

㈜유니콘벤처그룹	(12,110)	30.00%	(3,633)	-	(3,633)	-	-

계	(14,534,530)	(3,657,290)	6,806,244	(866,947)	(802,753)	3,213,148

(6) 당반기말 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	미반영 손실	미반영 손실 누계액

㈜팜스웨딩	-	(471,596)

㈜유니콘벤처그룹	-	(3,633)

㈜팜스웰메디컬	(391,718)	(391,718)

13. 유형자산 (1) 당반기 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위:천원)

구 분	시설장치	기계장치	차량운반구	비품	사용권자산	합계

취득원가	495,451	390,378	130,457	124,054	925,749	2,066,089

감가상각누계액	(143,404)	(39,038)	(42,744)	(66,490)	(253,310)	(544,987)

손상차손누계액	(87,539)	(97,469)	-	(12,791)	-	(197,799)

장부금액	264,507	253,872	87,713	44,772	672,438	1,323,303

2) 전 기(단위:천원)

구 분	시설장치	차량운반구	비품	사용권자산	합계

취득원가	127,336	130,457	68,990	369,393	696,176

감가상각누계액	(85,521)	(29,679)	(58,060)	(145,023)	(318,283)

손상차손누계액	-	-	-	-	-

장부금액	41,815	100,778	10,929	224,370	377,892

(2) 당반기 및 전기 중 유형자산의 장부가액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

1) 당반기(단위:천원)

구 분	시설장치	기계장치	차량운반구	비품	사용권자산	합계

취득원가:

기초금액	127,336	-	130,457	68,990	369,393	696,176

취득금액	-	-	-	3,832	598,228	602,060

사업결합으로 인한 취득	368,115	390,378	-	51,232	-	809,725

처분금액	-	-	-	-	(15,618)	(15,618)

기타증감(대체)	-	-	-	-	-	-

기말금액	495,451	390,378	130,457	124,054	952,003	2,092,343

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(85,521)	-	(29,679)	(58,060)	(145,023)	(318,283)

감가상각	(57,883)	(39,038)	(13,065)	(8,430)	(150,160)	(268,575)

처분금액	-	-	-	-	15,618	15,618

손상차손	(87,539)	(97,469)	-	(12,791)	-	(197,799)

기말금액	(230,944)	(136,506)	(42,744)	(79,282)	(279,564)	(769,040)

장부금액:

기초금액	41,815	-	100,778	10,929	224,370	377,892

기말금액	264,507	253,872	87,713	44,772	672,438	1,323,303

(*) 당반기 중 종속기업인 (주)큐브공간기획의 영업실적 저조에 따른 손상검토를 수행하였습니다. 회수가능가액에 따른 손상검토 결과 영업권 및 유형자산에 대한 손상차손을 인식하였습니다. 2) 전 기

(단위:천원)

구 분	시설장치	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산	사용권자산	합계

취득원가:

기초금액	247,086	120,953	59,693	241,970	182,736	-	852,438

회계정책변경	-	-	-	-	-	131,090	131,090

취득금액	47,700	-	108,100	1,999	-	323,940	481,740

처분금액	(167,450)	(120,953)	(37,336)	(174,980)	-	(85,638)	(586,356)

기타증감(대체)	-	-	-	-	(182,736)	-	(182,736)

기말금액	127,336	-	130,457	68,990	-	369,393	696,176

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(154,060)	(116,485)	(41,490)	(217,565)	-	-	(529,599)

감가상각	(20,622)	(1,217)	(17,425)	(8,678)	-	(178,686)	(226,628)

처분금액	89,161	117,702	29,235	168,183	-	33,663	437,944

기말금액	(85,521)	-	(29,679)	(58,060)	(145,023)	(318,283)

장부금액:

기초금액	93,026	4,469	18,203	24,405	182,736	-	322,839

기말금액	41,815	-	100,778	10,929	-	224,370	377,892

(3) 보험가입 내역

당반기말 현재 연결회사는 보유중인 차량운반구에 대하여 삼성화재해상보험등에 자동차 손해배상책임보험과 종합보험에 가입되어 있습니다. 14. 리스

(1) 당반기 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

부동산	577,492	120,243

차량운반구	94,947	104,128

합계	672,438	224,370

(2) 당반기 및 전기 중 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전 기

사용권자산의 감가상각비

부동산	134,704	116,789

차량운반구	15,456	61,897

합계	150,160	178,686

리스부채에 대한 이자비용	29,198	28,839

단기리스료	24,564	64,900

당반기 중 리스의 총 현금흐름은 249,964천원입니다.

(3) 당반기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위 : 천원)

구분	기초금액	증가	감소	상각	기말금액

부동산	120,243	591,953	-	(134,704)	577,492

차량운반구	104,128	6,275	(1)	(15,456)	94,947

합계	224,370	598,228	(1)	(150,160)	672,438

2) 전기(단위 : 천원)

구분	기초금액	회계정책변경	증가	감소	상각	기말금액

부동산	-	34,261	208,186	(5,416)	(116,789)	120,243

차량운반구	-	96,829	115,754	(46,559)	(61,897)	104,128

합계	-	131,090	323,940	(51,975)	(178,686)	224,370

(4) 당반기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전 기

기초금액	284,844	-

회계정책변경	-	334,349

증가	571,808	274,506

이자비용	29,198	28,839

종료	(572)	(49,957)

리스료지급	(225,400)	(302,894)

기말금액	659,879	284,844

(5) 당반기말 현재 리스부채의 기간별 리스료는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기

3개월 미만	85,951

1년 미만	187,786

5년 미만	475,215

5년 초과	-

현금유출 합계	748,953

(6) 당반기 및 전기 중 리스채권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전기

기초금액	83,604	-

회계정책변경	-	203,259

증가	-	10,649

종료	(3,234)	-

이자수익	1,838	10,272

리스료 회수	(70,971)	(140,576)

기말금액	11,236	83,604

(7) 당반기말 현재 리스채권의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기

1년 이내 회수	11,298

2년 이내 회수	-

리스의 현금유입 합계	11,298

미실현 금융수익	62

리스순투자	11,236

15. 무형자산

(1) 당반기 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전기

산업재산권	2,284	821

소프트웨어	460	882

개발비	22,500	-

회원권	443,285	443,285

합 계	468,529	444,988

(2) 당반기 및 전기 중 무형자산의 장부가액 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위:천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	개발비	회원권	영업권	합 계

기초금액	821	882	-	443,285	-	444,988

취득금액	1,842	-	30,000	-	470,275	502,117

처분금액	-	-	-	-	-	-

상각비	(379)	(422)	(7,500)	-	-	(8,301)

손상차손(*)	-	-	-	-	(470,275)	(470,275)

기말금액	2,284	460	22,500	443,285	-	468,529

(*) 당반기 중 종속기업인 (주)큐브공간기획의 사업결합으로 발생하였으나, 영업실적 저조에 따른 손상검토를 수행하였습니다. 회수가능가액에 따른 손상검토 결과 영업권 및 유형자산에 대한 손상차손을 인식하였습니다.

2) 전 기(단위:천원)

구 분	특허권	소프트웨어	개발비	회원권	합 계

기초금액	5,827	4,852	-	443,285	453,964

취득금액	-	-	-	-	-

처분금액	(4,329)	(82)	-	-	(4,411)

상각비	(678)	(3,887)	-	-	(4,565)

손상차손	-	-	-	-	-

기말금액	821	882	-	443,285	444,988

(3) 연결회사의 연구개발활동과 관련하여 발생한 연구개발비 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

개발비 처리(무형자산)	-	-

경상연구개발비 처리	-	147,763

- 제품 제조원가	-	-

- 판매비와관리비	-	147,763

연구개발비 발생액	-	147,763

16. 장기매출채권 및 기타비유동채권

당반기 및 전기말 현재 장기성매출채권및기타비유동채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전 기

장기성매출채권	177,212	206,960

현재가치할인차금	-	(1,444)

대손충당금	(177,212)	(177,212)

장기임차보증금	564,129	476,331

현재가치할인차금	(46,570)	(30,703)

기타보증금	50,000	50,000

합 계	567,559	523,933

17. 이연법인세

(1) 당반기 및 전기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	당반기	전 기

법인세 부담액	-	-

이연법인세 변동액	-	-

자본에 직접반영한 법인세	-	-

법인세수익	-	-

(2) 연결회사는 차감할 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 과거 성과 및 이월결손금 및 세액공제의 공제가능기간 등을 고려하여 주기적으로 검토하고 있는 바, 당반기말 현재 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

18. 매입채무 및 기타유동채무

당반기 및 전기말 현재 매입채무 및 기타유동채무의 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	당반기	전 기

매입채무	451,951	369,181

미지급금	39,029	103,697

미지급비용	23,425	60,042

임대보증금	31,200	34,200

지속관여부채(*)	1,128,529	242,762

합 계	1,674,133	809,882

(*) 연결회사는 받을어음 할인 및 배서를 통하여 매입채무를 지급하고 있으며, 해당 거래는 받을어음이 만기에 회수되지 않는 경우 연결회사가 그 회수되지 않은 금액을 지급할 의무를 부담하고 있으므로 동 거래를 지속관여부채로 분류하고 있습니다.

19. 차입금 및 사채

(1) 당반기 및 전기말 현재 단기차입금은 없습니다.

(2) 사채1) 당반기 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전 기

전환사채	2,870,000	5,300,000

자기사채	(2,570,000)	-

상환할증금	10,902	103,928

전환권조정	(25,101)	(442,007)

합 계	285,801	4,961,921

2) 당반기말 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 16 회 전환사채

발 행 일	2019-06-12

성 격	무기명식 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액	5,100,000,000원

사채의 권면잔액	2,870,000,000원

자기사채(재매각예정)(*1)	2,570,000,000원

반기말 발행잔액	300,000,000원

표면이자율	3.00%

만기보장수익율	5.00%

행사기간	2020.6.12~2022.5.12

행사시 발행주식	보통주

전환가격	2,280원(*2)

전환예정주식수 - 총 권면잔액	1,258,772

전환예정주식수 - 반기말 발행잔액	131,579

만기일	2022-06-12

(*1) 지배기업의 제16회 전환사채는 당반기 중 1,430백만원의 전환사채는 전환되었으며, 지배기업은 3,570백만원의 전환사채를 상환하여 재매각을 위해 자기사채로 보유하였으며, 이 중 1,000백만원의 전환사채를 재매각하고, 2,570백만원의 전환사채를 메리츠 증권에 보관하고 있습니다. 동 2,570백만원의 전환사채는 2020년 6월 26일 500백만원의 선수금을 받고 매각약정(매각가액 2,711백만원)을 체결하여, 2020년 7월 17일 재매각되었습니다. (주석 39 참조)(*2) 제16회 무기명식 무보증 사모전환사채 전환가액 조정 - 최초 전환가액 : 3,118원 - 1차 조정후 전환가액 : 2,940원(기준일 2019.09.12) 조정사유 : 시가하락 등으로 인한 조정 - 2차 조정 후 전환가액 : 2,280원(기준일 2020.03.12) 조정사유 : 시가하락 등으로 인한 조정 한편, 전환사채는 발행일로부터 1년이 경과한 날부터 조기상환청구권이 부여되어 있으므로, 전액 유동항목으로 분류하였습니다.

20. 담보제공자산 및 타인으로부터 제공받은 지급보증 (1) 담보제공자산 당반기말 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD)

담보권자	담보제공자산	장부가액	채권최고액	관련채무

㈜바로저축은행	기타유동금융자산	1,590,198	623,520	전환사채

㈜예가람저축은행	기타유동금융자산	311,760

㈜조은저축은행	기타유동금융자산	654,720

합 계	1,590,198	1,590,000

당반기말 현재 연결회사는 보유 중인 금융자산을 신탁 재산으로 하여 흥국생명보험㈜과 유가증권 신탁계약을 체결하였습니다(주석 23참조).한편, 바로저축은행 및 조은저축은행에 대하여 제공된 담보(채권최고액 1,278백만원)와 관련된 전환사채는 2020년 6월 15일 전환권이 행사되었으며, 2020년 7월 1일 담보설정이 해제되었습니다.

(2) 제공받은 지급보증현황

당반기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보증제공자	보증제공처	내용	보증금액

서울보증보험	-	공탁보증보험	50,000

계	50,000

(3) 제공한 지급보증현황당반기말 현재 연결회사가 타인에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공받은자	보증제공처	내용	보증금액

(주)큐브바이오	신한카드	법인카드연대보증	36,000

21. 기타부채

당반기 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전 기

기타유동부채 및 기타유동금융부채

예수금	37,358	42,271

선수금(*)	500,684	100

리스부채	237,041	204,368

합 계	775,084	246,739

기타비유동금융부채

리스부채	422,838	80,477

합 계	422,838	80,477

(*) 2020년 7월 17일 재매각된 자기사채와 관련하여 수령한 계약금 500백만원이 포함되어 있습니다. (주석 19 참조)

22. 종업원급여충당부채 (1) 누적유급휴가차년도에 지급되는 유급휴가는 당해연도 제공받은 근로에 의한 것이므로, 차기의 유급휴가에 대해 당기부채로 인식하고 있으며 당반기 및 전기말 현재 누적유급휴가채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전 기

누적유급휴가	27,341	46,981

(2) 확정급여제도1) 당반기 및 전기말 현재 확정급여제도의 퇴직급여와 관련하여 재무상태표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전 기

적립형의무의 현재가치	303,817	223,733

사외적립자산의 공정가치	-	-

확정급여채무(자산)	303,817	223,733

2) 당반기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전 기

기초	223,733	189,959

당기근무원가	58,175	246,511

이자비용	1,236	3,525

과거근무원가	44,068	-

재측정요소	(23,393)	88,439

급여지급액	-	(304,702)

기말금액	303,817	223,733

3) 당반기 및 전기 중 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전 기

당기근무원가	58,175	246,511

순확정급여부채의 순이자	1,236	3,525

과거근무원가	44,068	-

합 계	103,478	250,037

4) 연결회사는 임직원에 대한 퇴직연금에 대하여 확정기여형퇴직급여제도에 가입하고 있어 제공받은 근로의 대가에 해당하는 기여금을 비용으로 계상하고 있으며 당반기와 전반기에 기여금으로 납부된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

확정기여형퇴직급여납부액	9,734	17,335

23. 우발채무 및 약정사항

(1) 진행중인 소송사건 등 당반기말 현재 연결회사와 관련하여 진행중인 주요 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

원고	피고	관할법원	소송가액	소송진행현황	비고

㈜큐브앤컴퍼니	이영미(주1)	대법원	250,000	2심 승소 후 피고인 항고	대여금반환청구

㈜녹원씨엔아이	㈜큐브앤컴퍼니	의정부지방법원	165,000	1심 진행	매매대금반환청구

㈜큐브앤컴퍼니	㈜팜스웨딩 외 2인	서울중앙지방법원	100,000	1심 진행	대여금반환청구

㈜큐브앤컴퍼니	㈜이젠에너지	서울중앙지방법원	200,000	1심 진행	대여금반환청구

㈜큐브앤컴퍼니	김동욱	서울중앙지방법원	92,000	1심 진행	대여금반환청구

㈜큐브앤컴퍼니	대상피씨엠 ㈜	서울중앙지방법원	400,000	1심 진행	대여금반환청구

㈜큐브앤컴퍼니	㈜글로벌씨앤디	수원지방법원	1,000,000	1심 진행	대여금반환청구

㈜큐브앤컴퍼니	㈜알바이오홀딩스	서울서부지방법원	922,736	지급 명령 진행	매매대금반환청구

㈜큐브앤컴퍼니	이종화 외 1인(주2)	대법원	-	재항고	경매개시결정에대한이의결정

상기 소송의 결과는 현재 예측할 수 없으며, 당해 소송의 결과로 발생할 수 있는 금액에 대해서는 최선의 추정치를 재무제표에 반영하였습니다. (주1) 이영미 대여금반환청구 소송은 2020년 7월 23일 심리불속행기각으로 종결되었습니다. (주2) 이종화 외 1인 경매개시결정에대한이의결정 재항고 소송은 2020년 7월 24일 심리불속행기각으로 종결되었습니다.

(2) 유가증권 신탁계약연결회사는 기타유동금융자산을 신탁재산으로 하여 유가증권신탁계약을 체결하고 있으며, 주요 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

위탁자 겸 수익자	㈜큐브앤컴퍼니

수탁자	흥국생명보험㈜

신탁재산	기타유동금융자산

신탁기간	2019년 6월 12일부터 2022년 6월 12일까지

제1종 수익자	㈜바로저축은행, ㈜예가람저축은행, ㈜조은저축은행

제2종 수익자	㈜큐브앤컴퍼니

수익권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	수익권자	수익권증서 금액

제1종 수익자	㈜바로저축은행	623,520

㈜예가람저축은행	311,760

㈜조은저축은행	654,720

제2종 수익자	㈜큐브앤컴퍼니	-

합 계	1,590,000

한편, 바로저축은행 및 조은저축은행에 대하여 설정된 신탁계약과 관련된 전환사채는 2020년 6월 15일 전환권이 행사되었으며, 2020년 7월 1일 신탁계약이 해제되었습니다.

24. 범주별 금융상품 당반기 및 전기말 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당반기(단위:천원)

재무상태표상 자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	금융자산 계

현금및현금성자산	5,973,999	-	-	5,973,999

매출채권및기타유동채권	3,436,414	-	-	3,436,414

기타유동금융자산	1,601,434	-	-	1,601,434

당기손익-공정가치금융자산	-	-	5,914,044	5,914,044

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	136,216	-	136,216

장기매출채권 및 기타비유동채권	567,559	-	-	567,559

자산계	11,579,406	136,216	5,914,044	17,629,666

(단위:천원)

재무상태표상 부채	상각후원가측정 금융부채	기타금융부채	금융부채 계

매입채무및기타유동채무	1,674,133	-	1,674,133

기타유동금융부채	274,400	-	274,400

전환사채	285,801	-	285,801

기타비유동금융부채	422,838	-	422,838

합 계	2,657,171	-	2,657,171

(2) 전 기(단위:천원)

재무상태표상 자산	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	금융자산 계

현금및현금성자산	6,151,034	-	-	6,151,034

매출채권및기타유동채권	2,922,362	-	-	2,922,362

기타유동금융자산	191,346	-	-	191,346

당기손익-공정가치금융자산	-	-	6,123,403	6,123,403

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	894,529	-	894,529

상각후원가-금융자산	5,324,464	-	-	5,324,464

장기매출채권 및 기타비유동채권	523,933	-	-	523,933

기타비유동금융자산	463	-	-	463

자산계	15,113,602	894,529	6,123,403	22,131,533

(단위:천원)

재무상태표상 부채	상각후원가측정 금융부채	기타금융부채	금융부채 계

매입채무및기타유동채무	809,882	-	809,882

기타유동금융부채	246,639	-	246,639

전환사채	4,961,921	-	4,961,921

기타비유동금융부채	80,477	-	80,477

합 계	6,098,919	-	6,098,919

25. 납입자본(1) 자본금 관련 내역

(단위:주,원)

구 분	금 액

수권주식수	100,000,000주

발행주식수	31,463,121주

1주당 액면금액	500원

지배기업의 당반기 및 전기말 현재 유통주식수는 발행주식수와 동일합니다.

(2) 당반기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

일 자	내역	발행주식수	자본금	주식발행초과금

2020-01-01	당반기초	30,412,379	15,206,190	72,747,154

2020-01-03	전환사채 전환	72,674	36,337	187,239

2020-06-15	전환사채 전환	539,472	269,736	1,165,408

2020-06-18	전환사채 전환	438,596	219,298	835,524

2020-06-30	당반기말	31,463,121	15,731,561	74,935,324

26. 결손금

당반기 및 전기말 현재 연결회사의 결손금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전 기

법정적립금	132,950	132,950

임의적립금	527,415	527,415

미처리결손금	(56,393,677)	(53,699,297)

합 계	(55,733,312)	(53,038,932)

27. 기타자본구성요소당반기 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전 기

재평가잉여금	2,162,650	2,162,650

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	(1,363,784)	(605,471)

자기주식처분손실	(16,440,432)	(16,440,432)

지분법자본변동(포괄손익)	(2,267)	(2,267)

지분법자본변동(기타자본)	(91,981)

전환권대가	43,923	782,287

기타자본잉여금	1,382,928	860,249

합 계	(14,308,964)	(13,242,984)

28. 매출액 및 매출원가 1) 당반기와 전반기 중 연결회사의 매출 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출액	652,268	2,702,476	2,257,150	4,488,621

제품매출액	6,090	6,090	256,615	378,933

서비스매출	261,662	302,669	-	-

기타매출액	180,964	209,470	(15,892)	46,170

합 계	1,100,984	3,220,705	2,497,873	4,913,724

2) 당반기와 전반기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기초상품재고액	334,415	417,272	2,175,608	2,333,297

당기상품매입액	448,148	2,300,424	1,569,372	3,646,974

타계정으로대체액	(922)	(3,768)	(886,844)	(897,865)

기말상품재고액	(203,336)	(203,336)	(1,244,052)	(1,244,052)

상품매출원가	578,304	2,510,592	1,614,083	3,838,353

기초제품재고액	10,513	10,513	35,582	-

당기제품제조원가	-	-	457,044	571,798

타계정으로대체액	-	-	(6,472)	(6,472)

기말제품재고액	(8,356)	(8,356)	(16,712)	(16,712)

제품매출원가	2,157	2,157	469,442	548,614

기타수익에 대한 매출원가

기타매출원가	-	-	-	-

매출원가 계	580,461	2,512,749	2,083,525	4,386,967

29. 판매비와관리비의 내역 당반기 및 전반기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	433,783	819,968	601,909	1,153,425

퇴직급여	89,052	113,212	24,390	49,591

복리후생비	62,165	102,027	125,229	203,526

여비교통비	2,589	16,027	19,653	33,122

접대비	36,483	60,572	52,494	139,464

통신비	3,328	6,225	2,953	5,675

수도광열비	493	1,463	775	4,078

세금과공과	23,094	41,449	13,704	31,286

감가상각비	150,581	268,575	118,184	134,768

지급임차료	54,572	77,146	(44,287)	72,419

보험료	4,522	8,676	8,732	11,872

차량유지비	11,000	18,494	17,889	27,904

경상연구개발비	-	-	29,521	147,763

운반비	316	678	879	2,032

교육훈련비	190	867	200	1,930

도서인쇄비	285	401	702	857

회의비	-	1,462	-	-

사무용품비	240	681	1,040	1,198

소모품비	2,106	5,030	14,852	104,989

지급수수료	236,325	455,421	179,516	425,719

광고선전비	57,239	102,292	4,182	4,952

무형자산상각	7,567	8,301	1,084	2,437

대손상각비	(13,209)	(3,713)	(43,458)	(40,571)

견본비	922	3,768	3,069	14,090

합 계	1,163,642	2,109,023	1,133,213	2,532,528

30. 비용의 성격별 분류 당반기 및 전반기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

상품및원재료 매입액	448,148	2,300,424	1,868,149	3,963,725

종업원급여	522,834	933,181	655,400	1,320,772

감가상각비	150,581	268,575	93,499	136,300

무형자산상각비	7,567	8,301	1,084	2,437

지급수수료	236,325	455,421	179,516	425,719

복리후생비	62,165	102,027	125,968	204,813

자산 변동 등 기타	316,483	553,844	293,121	865,728

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	1,744,104	4,621,773	3,216,738	6,919,495

31. 기타수익 및 기타비용

당반기 및 전반기 중 발생한 기타수익 및 비용은 다음과 같습니다. (1) 기타수익

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

대손충당금환입	286,709	289,646	(30,000)	-

유형자산처분이익	-	-	5,834	5,834

사용권자산처분이익	114	932	5,233	5,233

외화환산이익	(18,747)	6,850	6,435	19,889

외환차익	17,937	18,011	8,110	14,063

무형자산처분이익	-	-	2,541	2,541

잡이익	454	731	45,533	47,172

합 계	286,466	316,170	43,687	94,732

(2) 기타비용(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타의대손상각비	18,596	18,596	146,709	146,709

기부금	-	-	2,340	2,340

외화환산손실	989	989	(4,619)	-

외환차손	704	910	3,267	10,150

유형자산손상차손	197,799	197,799	-	-

무형자산손상차손	470,275	470,275	-	-

유형자산처분손실	-	-	165	78,930

재고자산폐기손실	-	-	190,812	190,812

유형자산폐기손실	-	-	525	525

리스채권처분손실	1,805	1,805	-	-

잡손실	43	116	29,097	77,479

합 계	690,211	690,490	368,297	506,945

(3) 관계기업투자관련손익(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

지분법손실	(883,900)	(883,900)	(385,895)	(385,895)

관계기업투자처분이익	68,397	68,397	-	-

합 계	(815,503)	(815,503)	(385,895)	(385,895)

32. 종업원급여

당반기 및 전반기 중 판매비와관리비 및 매출원가 등에 포함된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	433,783	819,968	608,422	1,248,311

퇴직급여	89,052	113,212	46,978	72,462

합 계	522,834	933,181	655,400	1,320,772

33. 금융수익 및 금융비용(1) 당반기 및 전반기 중 발생한 금융손익의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익 :

이자수익	59,374	98,021	36,747	78,948

배당금수익	5,400	5,400	-	-

당기손익-공정가치금융자산평가이익	224,132	301,314	130,426	130,426

당기손익-공정가치금융자산처분이익	336,295	533,339	-	-

금융부채추정변경이익	21,995	21,995	-	-

(금융수익 소계)	647,195	960,068	167,172	209,374

금융비용 :

이자비용	412,844	539,505	139,344	242,716

당기손익-공정가치금융자산평가손실	(66,478)	-	-	-

당기손익-공정가치금융자산처분손실	407,693	440,346	-	-

사채상환손실	107,100	107,100	-	165,516

(금융비용 소계)	861,159	1,086,951	139,344	408,232

[순금융비용]	(213,963)	(126,883)	27,829	(198,859)

(2) 당반기와 전반기 중 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

1) 당반기(단위:천원)

구분	순손익	기타포괄손익	총포괄손익

판관비	기타수익	기타비용	금융수익	금융비용	소계	기타포괄손익공정가치금융자산평가손익

상각후원가측정 금융자산	(3,713)	296,496	19,585	98,021	-	378,645	-	378,645

당기손익-공정가치금융자산	-	-	-	840,052	440,346	399,706	-	399,706

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	-	-	-	-	(758,313)	(758,313)

금융자산 계	(3,713)	296,496	19,585	938,074	440,346	778,351	(758,313)	20,039

상각후원가측정 금융부채	-	18,011	108,010	21,995	646,605	(714,608)	-	(714,608)

금융부채 계	-	18,011	108,010	21,995	646,605	(714,608)	-	(714,608)

2) 전반기(단위:천원)

구분	순손익	기타포괄손익	총포괄손익

판관비	기타수익	기타비용	금융수익	금융비용	소계	기타포괄손익공정가치금융자산평가손익

상각후원가측정 금융자산	(40,571)	19,544	146,709	78,948	-	(7,646)	-	(7,646)

당기손익-공정가치금융자산	-	-	-	130,426	-	130,426	-	130,426

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	-	-	-	-	-	-

금융자산 계	(40,571)	19,544	146,709	209,374	-	122,779	-	122,779

상각후원가측정 금융부채	-	14,408	175,667	-	242,716	(403,974)	-	(403,974)

금융부채 계	-	14,408	175,667	-	242,716	(403,974)	-	(403,974)

34. 특수관계자와의 주요 거래내역 (1) 연결회사가 거래한 특수관계자의 명칭 및 관계는 다음과 같습니다.

명 칭	연결회사와의 관계	연결회사의 지분율

당반기	전 기

큐브파트너스1호조합	최대주주	-	-

㈜큐브파트너스	큐브파트너스1호조합출자자	-	-

㈜ 팜스웰메디컬	관계기업	48.50%	48.50%

㈜큐브바이오	관계기업	22.26%	22.33%

㈜ 팜스웨딩	관계기업	40.00%	40.00%

㈜유니콘벤처그룹	관계기업	30.00%	30.00%

㈜에프피에이(*)	기타특수관계자	-	-

(*) 본 보고서 제출일 현재 연결회사의 관계기업 ㈜큐브바이오는 주식의 포괄적 교환을 통해 ㈜에프피에이의 완전모회사가 되었습니다.

(2) 연결회사가 당반기 및 전빈기 중 특수관계자와 거래한 주요내역(특수관계 성립기간 거래분)은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자	계정과목	당반기	전반기

㈜큐브바이오(*)	임대료수익	-	67,788

이자수익	12,646	20,075

주주.임원.종업원	이자수익	1,455	12,256

합 계	14,101	100,119

(*) 당반기 중 연결회사의 임직원이 업무지원용역을 제공하고 있습니다.

(3) 당반기 및 전기의 특수관계자와의 채권과 채무 등의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위:천원)

특수관계자	계정과목	기초잔액	증가	감소	기타	기말잔액

㈜큐브바이오	매출채권 및 기타유동채권	665,667	2,164	666,352	-	1,479

㈜큐브바이오	기타유동금융자산	77,369	-	67,788	1,655	11,236

㈜큐브바이오	당기손익-공정가치금융자산	1,528,294	2,700,022	1,528,294	154,652	2,854,674

㈜큐브바이오	매입채무 및 기타유동채무	31,200	-	-	-	31,200

㈜팜스웨딩	매출채권 및 기타유동채권	100,000	-	-	-	100,000

㈜팜스웨딩	대손충당금	(100,000)	-	-	-	(100,000)

주주.임원.종업원	매출채권 및기타유동채권	284,933	35,000	106,933	-	213,000

2) 전 기(단위:천원)

특수관계자	계정과목	기초잔액	증가	감소	기타	기말잔액

㈜큐브바이오	매출채권 및 기타유동채권	1,116,429	1,415,709	1,866,471	-	665,667

㈜큐브바이오	대손충당금	(417,225)	-	(417,225)	-	-

㈜큐브바이오	기타유동금융자산	-	203,259	135,576	9,685	77,369

㈜큐브바이오	당기손익-공정가치금융자산	918,900	500,000	-	109,394	1,528,294

㈜큐브바이오	매입채무 및 기타유동채무	31,200	-	-	-	31,200

㈜팜스웨딩	매출채권 및 기타유동채권	100,000	-	-	-	100,000

㈜팜스웨딩	대손충당금	(100,000)	-	-	-	(100,000)

주주.임원.종업원	매출채권 및기타유동채권	500,375	346,127	561,569	-	284,933

(4) 당반기 및 전기 중 발생한 특수관계자와의 투자 및 자금거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위:천원)

특수관계자	대여	회수	지분취득	지분처분	투자	회수

㈜큐브바이오	-	-	-	-	2,700,000	1,500,000

주주.임원.종업원	35,000	91,000	-	-	-	-

(*) 연결회사는 주주.임원.종업원 대여금에 대하여 주주.임원.종업원 소유의 지배기업 주식 116,8 50주에 질 권 설정을 하였습니다. 2) 전기

(단위:천원)

특수관계자	대여	회수	지분취득	지분처분

㈜큐브바이오	1,250,000	1,650,000	1,896,880	-

㈜ 팜스웰메디컬	-	-	1,000,001	30,001

주주.임원.종업원	335,000	395,799	-	-

(*) 연결회사는 주주.임원.종업원 대여금에 대하여 주주.임원.종업원 소유의 지배기업 주식 116,8 50주에 질 권 설정을 하였습니다.

(5) 제공받은 지급보증현황

당반기말 현재 회사 가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 없습니다.

(6) 제공한 지급보증현황당반기말 현재 연결회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공받은자	보증제공처	내용	보증금액

(주)큐브바이오	신한카드	법인카드연대보증	36,000

(7) 주요경영진 보상내역연결회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 연결회사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사, 감사 및 비등기임원과 사외이사를 포함하였습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급 여	389,155	663,366	171,257	366,269

35. 현금흐름표

현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

기타포괄손익공정가치금융자산평가	758,313	-

전환권 행사	2,713,542	2,312,138

전환권대가의 기타자본잉여금대체	522,679	-

36. 주당손익 주당이익(손실)은 보통주 및 희석성 잠재적 보통주 1주에 대한 이익(손실)을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당이익 및 기본주당계속사업순이익

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주반기순이익(손실)	(2,076,331)	(2,717,773)	(1,401,541)	(3,002,738)

가중평균유통보통주식수(*)	30,631,814	30,557,235	28,635,700	27,986,755

기본주당이익(손실) (단위:원)	(68)	(89)	(49)	(107)

(*) 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

1) 당반기(단위:주)

기 간	유통주식수	가중치	적 수

보통주

1.1~6.30	30,412,379	182	5,535,052,978

1.3~6.30	72,674	179	13,008,646

6.15~6.30	539,472	15	8,092,080

6.18~6.30	438,596	12	5,263,152

(총계)	5,561,416,856

당반기 가중평균 유통보통주식수 = 5,561,416,856 / 182 = 30,557,235주

2) 전반기(단위:주)

기 간	유통주식수	가중치	적 수

보통주

1.1~6.30	26,993,204	181	4,885,769,924

1.11~6.30	132,908	170	22,594,360

2.20~6.30	132,908	130	17,278,040

2.22~6.30	396,824	128	50,793,472

4.25~6.30	1,330,849	67	89,166,883

(총계)	5,065,602,679

전반기 가중평균 유통보통주식수 = 5,065,602,679 / 181 = 27,986,755주

(2) 희석주당손익

당반기 및 전반기의 희석주당순손익은 기본주당순손익과 일치합니다.(3) 잠재적보통주반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

구분	청구기간	발행될보통주식수

제16회차 전환사채	2020.6.12~2022.5.12	131,579주

제16회차 전환사채 - 자기사채	2020.6.12~2022.5.12	1,127,197주

계	1,258,772주

37. 오류수정 지배기업은 전환사채의 조기상환권 평가 및 상각기간 조정, 관계기업투자주식의 지분법손익 및 손상차손 인식, 퇴직급여의 회계처리 및 관계기업미수수익의 회수가능성에 대한 오류사항이 당기에 발견됐으며, 비교표시된 전년도 재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여 소급하여 재작성됐습니다. 이로 인한 수정 내역은 다음과 같습니다.(1) 재무상태표

(단위:천원)

구분	전기말

수정전	수정금액	수정후

총자산	4,139,697	(103,326)	4,036,371

미수수익대손충당금	(749,243)	664,982	(84,261)

관계기업투자주식	4,888,940	(768,308)	4,120,632

총부채	(575,889)	461,542	(114,347)

전환사채 상환할증금	321,555	(217,627)	103,928

전환권조정	(950,560)	508,553	(442,007)

퇴직급여채무	53,116	170,616	223,733

순자산	(52,474,064)	(564,868)	(53,038,932)

결손금	(52,474,064)	(564,868)	(53,038,932)

해당 오류로 전기초 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.(2) 손익계산서

(단위:천원)

구분	전기말

수정전	수정금액	수정후

퇴직급여	103,290	170,616	273,906

영업손실	(4,222,740)	(170,616)	(4,393,357)

대손충당금환입	369	417,225	417,594

기타의대손상각비	1,007,431	(247,757)	759,674

지분법손실	1,610,454	353,822	1,964,277

관계기업투자손상차손	-	414,486	414,486

이자비용	513,170	290,926	804,096

당기순손실	(7,951,011)	(564,868)	(8,515,878)

기본주당손실	(278)	(297)

희석주당손실	(278)	(297)

38. 사업결합

연결회사는 당반기 중 컨텐츠 서비스 사업 진출을 통한 사업의 다각화를 위하여 타법인 영업양수를 실행하였는 바, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금액

인수대가	1,400,000

인수자산

기계장치	390,378

시설장치	368,115

비품	51,232

임차보증금	120,000

인수자산 계	929,725

사업결합원가배분

영업권	470,275

당반기 중 종속기업인 (주)큐브공간기획의 영업실적 저조에 따른 손상검토를 수행하였습니다. 회수가능가액에 따른 손상검토 결과 영업권 470,275천원 및 유형자산(기계장치97,469천원, 시설장치 88,539천원 및 비품 12,791천원)에 대한 손상차손을 인식하였습니다. 39. 보고기간 후 사건 연결회사는 2019년 6월 12일 발행하였던 (주)팜스웰바이오 제 16회 무기명식 이권부 무보증 전환사채 중 일부 (권면금액 : 2,570,000,000원)를 2020년 6월 17일 만기전 취득하였습니다. 2020년 7월 17일 (주)팜스웰바이오 제 16회 무기명식 이권부 무보증 전환사채 중 잔여사채 (권면금액 : 2,570,000,000원)를 재매각 하였으며, 재매각 된 사채는 2020년 7월 20일 1,127,192주가 모두 전환 청구 되었습니다.