상지건설 분기보고서 (2025.09)
3. 연결재무제표 주석

제 47(당)기 3분기 2025년 1월 1일부터 2025년 9월 30일까지
제 46(전)기 3분기 2024년 1월 1일부터 2024년 9월 30일까지
주식회사 상지건설과 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요주식회사 상지건설(이하 '지배기업')은 1979년 6월 21일에 설립되었으며, 2000년 10월 17일에 한국거래소 KOSDAQ 시장에 상장하였습니다. 지배기업 및 종속기업(이하 주식회사 상지건설과 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")은 건설업, 전기 및 건축공사업을 주된 목적사업으로 하고 있습니다. 지배기업은 2017년 8월 1일 주주총회 결의를 통하여 주식회사 르네코에서 주식회사 포워드컴퍼니스로, 2017년 12월 1일자 주주총회 결의를 통하여 주식회사 포워드컴퍼니스에서 주식회사 상지카일룸으로,2024년 3월 29일자 주주총회 결의를 통하여 주식회사 상지건설로 사명을 변경하였습니다.지배기업은 서울특별시 강남구 학동로 31길 12, 5층에 본점 사업장을 두고 있으며, 수차례의 증자 및 감자를 거쳐 당분기말 현재 납입자본금은 34,144백만원입니다.

당분기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	주식수	지분율	비고

㈜중앙첨단소재	858,987	12.58%	최대주주

㈜협진	589,999	8.64%

기타	5,379,726	78.78%	자기주식 포함

합 계	6,828,712	100.00%

(2) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	주업종	결산일	지분율

당분기말	전기말

㈜오르개발(*)[구, ㈜카일룸디앤디]	한국	부동산업	12월 31일	100.00%	100.00%

㈜상지그린에너지	한국	부동산업	12월 31일	100.00%	100.00%

㈜카일룸도산	한국	부동산업	12월 31일	100.00%	100.00%

(*) 당분기 중 사명을 ㈜카일룸디앤디에서 ㈜오르개발로 변경하였습니다.(3) 연결대상 종속기업의 당분기말 및 전기말 현재 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.(당분기말 및 당분기)

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	순자산	매출	분기순손익	총 포괄손익

㈜오르개발[구, ㈜카일룸디앤디]	53,864,257	24,754,954	29,109,303	(3,614,574)	(1,102,973)	(1,102,973)

㈜카일룸도산	84,251,402	123,503,737	(39,252,335)	-	(2,777,348)	(2,777,348)

㈜상지그린에너지	276,700	504,589	(227,889)	-	(39,720)	(39,720)

(전기말 및 전분기)

(단위: 천원)

회사명	전기말	전분기

자산	부채	순자산	매출	분기순손익	총 포괄손익

㈜카일룸디앤디	54,551,647	24,339,370	30,212,277	(1,639,353)	(11,021,350)	(11,021,350)

㈜카일룸도산	82,055,272	118,530,259	(36,474,987)	-	(4,906,649)	(4,906,649)

㈜상지그린에너지	858,319	1,046,487	(188,168)	-	(54,058)	(54,058)

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간연결재무제표입니다. 동 중간연결재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2024년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

3. 제ㆍ개정된 기준서의 적용3.1 연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

중간연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2025년 1월1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'가 개정되었습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다.이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 이 개정 사항을 적용할 때 연결회사는 비교정보를 재작성하지 않습니다.이 개정사항이 연결회사의 연결분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

분기연결재무제표 작성시 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

5. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	예입처	당분기말	전기말

보통예금 등	신한은행 등	4,219,955	8,898,309

6. 사용이 제한된 금융상품당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	금융기관명	사용제한사유	당분기말	전기말

현금및현금성자산	신한자산신탁	부동산신탁운영계좌	2,374,456	1,537,672

단기금융상품	하나은행	법인카드발행	-	35,462

장기금융상품	기업은행	당좌개설보증금	2,000	2,000

하나은행	공사하자보수	55,304	55,304

국민은행	공사하자보수	100,409	100,409

우리은행	당좌개설보증금	2,500	2,500

국민은행	법인카드발행	20,000	20,000

합 계	2,554,669	1,753,347

7. 매출채권및기타채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	5,790,179	-	4,008,098	-

차감 : 손실충당금	(3,400,685)	-	(1,872,116)	-

매출채권(순액)	2,389,494	-	2,135,982	-

대여금	63,805,835	7,180,000	71,947,980	7,180,000

차감 : 손실충당금	(18,671,331)	(7,000,000)	(18,471,331)	(7,000,000)

대여금(순액)	45,134,504	180,000	53,476,649	180,000

미수금	1,045,952	2,837,839	870,224	2,837,839

차감 : 손실충당금	(170,000)	(2,832,882)	-	(2,832,882)

미수금(순액)	875,952	4,957	870,224	4,957

미수수익	5,096,449	-	3,106,754	179,973

차감 : 손실충당금	(1,578,442)	-	(1,569,447)	(179,973)

미수수익(순액)	3,518,007	-	1,537,307	-

보증금	564,305	463,653	344,624	822,845

차감 : 손실충당금	-	(131,858)	-	(131,858)

보증금(순액)	564,305	331,795	344,624	690,987

금융리스채권	-	-	24,687	-

합 계	52,482,262	516,752	58,389,473	875,944

(2) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타수취채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

연체되지 않은 채권	2,386,110	7,268,263	2,132,598	45,379,294

연체되었으나손상 되지 않은 채권	6개월초과~12개월이내	-	4,093,584	-	7,718,770

12개월초과~24개월이내	-	37,496,366	-	2,818,468

24개월초과	3,384	1,779,624	3,384	1,309,278

현재가치할인차금	-	(28,317)	-	(96,375)

손상된 채권	3,400,685	30,384,513	1,872,116	30,185,491

합 계	5,790,179	80,994,033	4,008,098	87,314,926

(3) 당분기 및 전분기 중 매출채권 및 기타채권 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	32,057,607	29,166,854

대손상각비	1,897,896	6,270,238

제각	-	(8,029,854)

재분류	9,668	-

기타의대손상각비환입	(179,973)	(292,910)

기말	33,785,198	27,114,328

연결회사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다.

8. 재고자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

건설용지(*1)	56,583,630	-	56,583,630	56,583,630	-	56,583,630

완성공사(*1)	9,914,666	-	9,914,666	9,914,666	-	9,914,666

미완성공사(*1)	3,156,356	-	3,156,356	2,089,977	-	2,089,977

합 계	69,654,652	-	69,654,652	68,588,273	-	68,588,273

(*1) 차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다(주석 17, 35 참조).(2) 당분기 및 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입 금액은 없습니다.

9. 기타자산

당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	2,994,039	3,000,000	690,005	3,000,000

차감 : 손실충당금	(217,225)	-	(217,225)	-

선급비용	1,031,957	6,060	502,685	1,405

선급공사비	12,231,313	-	10,361,185	-

합 계	16,040,084	3,006,060	11,336,650	3,001,405

10. 금융자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기금융자산 :

정기예금	-	35,462

장기금융자산 :

장기성예금	175,714	175,714

당좌개설보증금	4,500	4,500

당기손익-공정가치측정금융자산	11,809,590	8,399,927

소 계	11,989,804	8,580,141

합 계	11,989,804	8,615,603

(2) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 주(좌), 천원)

구 분	주식수	지분율(%)	취득원가	장부금액	당분기평가손익	누적평가손익