상지건설 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

제 47(당) 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
제 46(전) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 상지건설

1. 당사의 개요

주식회사 상지건설(이하 '당사')은 1979년 6월 21일에 설립되었으며, 2000년 10월 17일에 한국거래소 KOSDAQ 시장에 상장하여 건설업, 전기 및 건축공사업을 주된 목적사업으로 하고 있습니다. 당사는 2017년 8월 1일 주주총회 결의를 통하여 주식회사 르네코에서 주식회사 포워드컴퍼니스로, 2017년 12월 1일자 주주총회 결의를 통하여 주식회사 포워드컴퍼니스에서 주식회사 상지카일룸으로, 2024년 3월 29일자 주주총회 결의를 통하여 주식회사 상지건설로 사명을 변경하였습니다.

당사는 서울특별시 강남구 학동로31길 12, 5층에 본점 사업장을 두고 있으며, 수차례의 증자 및 감자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 34,144백만원입니다.

당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	주식수	지분율	비고

㈜중앙첨단소재	858,987	12.58%	최대주주

㈜협진	589,999	8.64%

기타	5,379,726	78.78%	자기주식 포함

합 계	6,828,712	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

2.2 종속기업 및 관계기업당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.3 중요한 회계정책

2.3.1 유동성ㆍ비유동성 분류

당사는 자산과 부채를 유동ㆍ비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2.3.2 공정가치 측정당사는 당기손익-공정가치측정금융자산과 같은 금융상품을 보고기간종료일 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 금융상품의 공정가치 및 공정가치 서열체계는 주석 39에서 공시하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.ㆍ자산이나 부채의 주된 시장ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.ㆍ 수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격ㆍ 수준2 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치ㆍ 수준3 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

2.3.3 외화환산

재무제표의 작성을 위해, 당사의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무보고서작성을 위한 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시합니다.

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말일에 외화로 표시된 화폐성항목은 보고기간말일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 측정되는 비화폐성외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적원가로 측정되는 비화폐성외화항목은재환산되지 않습니다.

화폐성항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 손익으로 인식합니다.ㆍ미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용 조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이ㆍ특정외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

2.3.4 현금및현금성자산당사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금 및 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다.2.3.5 금융자산 (1) 최초 인식 및 측정

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.ㆍ상각후원가 측정 금융자산ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

(2) 후속 측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산

① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

③ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시' 에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산의 공정가치 변동에서 발생하는 손익은 기타포괄손익으로 인식하며 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 포괄손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 포괄손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소 불가능한선택을 하지 않은 지분상품을 포함합니다. 지분상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리 하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.(3) 제거금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)은 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있는 경우로서 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 금융자산의보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전한 경우

당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

(4) 금융자산의 손상

당사는 기준서 제1109호의 기대신용손실모형을 두가지 유형으로 나누어 적용하였습니다. 각 유형별 금융자산 및 금융자산에 적용된 기대신용손실모형은 다음과 같습니다.

① 매출채권

당사는 기준서 제1109호 적용에 따른 매출채권의 기대신용손실 측정시 간편법을 적용하고 있으며, 기대신용손실 모형 적용 대상 매출채권에 대해 전체 기간의 기대신용손실모형을 사용합니다.

② 매출채권 이외의 채무상품

당사는 신용위험 변동이 유의적이지 않은 경우 12개월 기대신용손실모형을 사용하여 손실충당금을 인식하고, 채권의 신용위험 변동이 유의적인 경우 전체기간의 기대신용손실 모형을 사용하여 손실충당금을 인식합니다.

2.3.6 금융부채

(1) 최초인식 및 측정금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에 차감하고 있습니다.

당사의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타지급채무, 차입금 등이 있습니다.

(2) 후속측정

금융부채의 후속측정 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.

① 이자부차입금

최초 인식 이후에, 이자부차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부대여나 차입에 적용합니다.

② 금융보증계약금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능으로 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치를 금융부채로 최초 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 금융보증충당부채는 보고기간종료일 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초 인식액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

③ 당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당기말 현재 당사가 당기손익-공정가치 항목으로 지정한 금융부채는 없습니다.

(3) 제거금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존부채의 제거 및 신규부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.

(4) 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

2.3.7 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

계정과목	추정내용연수

차량운반구	5년

비품	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.3.8 리스(1) 리스제공자

당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

당사는 다양한 사무실등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~8년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

ㆍ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

ㆍ 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

ㆍ 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

ㆍ 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

ㆍ 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

ㆍ 리스부채의 최초 측정금액

ㆍ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

ㆍ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

ㆍ 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

당사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.

(4) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 당사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

2.3.9 무형자산 무형자산은 사용가능한 시점부터 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 않고 있습니다.

계정과목	추정내용연수

소프트웨어	5년

산업재산권	5년

2.3.10 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식 시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.3.11 비금융자산의 손상

당사는 매 재무상태표일 현재 손상징후의 존재 여부를 검토하고 있으며 손상징후가 파악되면 자산의 회수가능성을 추정하여 손상 여부를 검토하고 있습니다. 다만, 매년손상검사가 요구되는 일부 자산에 대해서는 매년 손상검사를 수행하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 측정하나, 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우에는 현금창출단위별로 측정하고 있습니다.

자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 이를 손상차손으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 자산의 사용가치는 해당 자산의 기대미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 할인율로 할인하여 산정하고 있으며, 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 가치 승수, 공개시장에서 거래되는 대용기업주식의 가격 또는 다른 이용가능한 공정가치에 대한 지수 등을 사용한 적절한 평가기법을 적용하여 산정하고 있습니다. 당사는 손상차손을 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간종료일마다 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 한편, 과거에 인식한 손상차손은 해당자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이를 손상차손환입으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매 보고기간종료일마다 개별자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

2.3.12 퇴직급여

당사는 전 임직원에 대하여 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 기업이 별개의 실체에 확정된 기여금을 납부할 의무를 제외하고는, 기업에게는 추가로 기여금을 납부해야 하는 법적의무나 의제의무가 없는 퇴직급여제도입니다. 확정기여제도에 대한 기여금 납입의 의무는 종업원이 근무를 제공한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.3.13 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 높으며, 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에 따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

(1) 하자보수 충당부채당사는 법적 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 고객에 제품이 판매되거나 용역이 제공되는 시점에 인식되며, 과거 경험에 근거해서 측정합니다. 하자보수 충당부채는 보고기간 말마다 조정됩니다.

(2) 손실부담계약

당사가 손실부담계약을 체결하고 있는 경우에는, 관련된 현재의무를 충당부채로 인식하고 측정합니다. 손실부담계약에 대한 충당부채를 인식하기 전에 해당 손실부담계약을 이행하기 위하여 사용하는 자산에서 생긴 손상차손을 먼저 인식합니다. 손실부담계약은 계약상 의무 이행에 필요한 회피 불가능 원가가 그 계약에서 받을 것으로 예상되는 경제적효익을 초과하는 계약입니다. 회피 불가능 원가는 계약에서 존재하는 최소 순원가로 계약을 이행하기 위하여 필요한 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야 할 보상금이나 위약금 중 작은 금액입니다.

2.3.14 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가세무신고시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는 법인세 측정시가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동지배기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.3.15 수익인식

(1) 수행의무의 식별당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.

(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사는 당사가 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우와 당사가 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.아파트 등의 분양매출의 경우, 당사가 계약 개시시점에 고객이 계약을 해제할 수 있는 권리가 만료되는 때까지 수행을 완료한 부분에 대한 보상받을 권리를 보유하고 있다면, 계약 전기간에 지급청구권을 보유한 것으로 보아 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있으며, 지급청구권이 없는 경우에는 인도기준으로 수익을 인식하고 있습니다.

(3) 투입법을 이용한 진행율 측정당사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무는 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 제외 후, 투입법을 이용하여 진행율로 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다.

한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총원가와 비교하여 유의적인 데다, 당사가제3자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 금액은 초과청구공사로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 재무상태표상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표상 매출채권에 포함되어 있습니다.기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적효익의 유입가능성이 높을 때 인식하고 있습니다.

(4) 변동대가당사는 받을 권리를 갖게 될 대가와 관련하여 기댓값 또는 가장 가능성이 높은 금액을 기준으로 변동대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

(5) 계약체결증분원가계약체결증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 당사는 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 당사는 계약체결증분원가를발생항목별로 검토하여 자산화된 계약체결증분원가는 향후 계약이행원가로 인식하고 있습니다.

(6) 계약이행원가당사는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가가 다른 기업회계기준서의 적용범위(예:기업회계기준서 제1002호 '재고자산', 제1016호 '유형자산', 제1038호 '무형자산')에포함되지 않는다면, 그 원가는 다음 기준을 모두 충족해야만 자산으로 인식하고 있습니다.

ㆍ원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련된다.

ㆍ원가가 미래의 수행의무를 이행할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높인다.

ㆍ원가는 회수될 것으로 예상된다.

(7) 자체분양공사 : 한국회계기준원 질의회신'2017-I-KQA015'의 적용자체분양공사의 수익은 한국회계기준원 질의회신'2017-I-KQA015'의 조건을 충족하는 계약에 대하여 진행기준으로 인식하며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에한하여 효력이 있습니다.

2.3.16 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.3.17 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 용지와 완성주택 및 미완성주택은 개별법으로 기타의 재고자산은 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.2.3.18 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.2.3.19 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

2.3.20 매각예정비유동자산당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

2.3.21 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 2.3.22 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.4 제ㆍ개정된 기준서의 적용

회사는 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서,개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정

보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표 이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계적 추정과 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

3.1 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

당사는 특정기간 동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

3.2 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.3.3 금융자산 및 계약자산의 손상금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 당사는 이러한 가정을 세우고 손상계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장상황에 근거하여 판단합니다. 또한, 일부 건설계약과 관련하여 해당 계약의 예상 사업수익과 사업비용에 대한 추정치에 근거하여 금융자산 및 계약자산의 손상을 판단하고 있습니다.3.4 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

3.5 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

3.6 수익인식

당사는 건설공사계약에 대하여 진행기준을 사용하고 있습니다. 진행기준에서는 당사가 총발생예정원가에 대한 실제발생원가의 비율을 추정하도록 합니다. 현재의 수익은 공사 초기의 변동성, 공사 수행범위의 변동, 원가의 변동, 공기의 변동 및 고객의 계획변경과 관련 요소들에 의하여 변동될 수 있습니다.

총계약수익 추정치의 불확실성총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 당사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 당사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액 변동의 승인 가능성이 높거나 당사가 성과기준을 충족할 가능성이 높을 경우, 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 계약수익에 포함합니다.

총계약원가 추정치의 불확실성총계약원가는 매 보고기간에 측정하지만, 건설계약의 성격에 따라 수행 업무의 성격,지리적 영향, 경제환경 변화에 따라 계약원가의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향에 의하여 변동될 수 있습니다. 당사는 추정계약원가의 유의적 변동에 대해 추정가능한 시점에 반영하고 있습니다.

3.7 충당부채

당사는 보고기간말 현재 하자보수, 소송사건 및 지급보증 등과 관련된 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 미래 발생사건에 대한 과거 경험과 예측치에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. 그러나 미래 발생사건은 과거 경험과 예측치와 유의적인 차이가 발생할 수 있으며, 이러한 미래 발생사건을 근거로 한 추정치는 경우에 따라서 실제치와 유의적인 차이가 발생할 수 있는 불확실성이 존재합니다.

4. 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

당사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정기업회계기준서 제 1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 개정사항은 다음을 포함합니다.

ㆍ 결제일에 제거되는 금융부채와 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일 전에 제거하기 위한 회계정책 선택(특정 요건이 충족되는 경우)을 도입하는 것을 명확히 함
ㆍ ESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한 추가적인 지침
ㆍ 비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇인지를 명확히 함
ㆍ 우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입

이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며, 금융자산의 분류 및 이와 관련된 공시사항에 대한 개정사항만을 조기 적용할 수도 있습니다. 당사는 현재 개정사항을 조기 적용하지 않을 계획입니다.

한국채택국제회계기준서 연차개선 Volume 11기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다.

ㆍ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택 시 위험회피회계 적용
ㆍ 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침
ㆍ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
ㆍ 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정
ㆍ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 당사의 재무제표에중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.(2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ 및 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약자연에 의존하는 전력과 관련된 계약에 대한 기업회계기준서 제1109호 및 1107호 개정사항이 공표되었으며, 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ 적용범위 내 계약에 대한 '자가 사용(own-use)' 요건의 적용을 명확히 함
ㆍ 적용범위 내 계약에 대한 현금흐름위험회피 관계의 현금흐름위험회피대상항목 지정 요건을 개정
ㆍ 투자자가 이러한 계약이 기업의 재무성과 및 현금흐름에 미치는 영향을 이해할 수 있도록 새로운 공시 요건을 추가

이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. '자가 사용 예외'에 관한 개정은 소급 적용되며, 위험회피회계 관련 개정은 최초 적용일 이후 지정되는 새로운 위험회피 관계에 대해 전진적으로 적용해야 합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호의 공시개정사항은 기업회계기준서 제1109호 개정사항과 함께 적용되어야 하며, 비교정보를 재작성하지 않는 경우에는 공시에 대한 비교정보를 제공할 수 없습니다.이 개정사항은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.(3) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’를 대체하는 기업회계기준서 제1118호가 공표되었습니다. 기업회계기준서 제1118호는 손익계산서의 표시에 대해서 특정 총합계와 중간합계를 포함한 새로운 요구사항을 도입합니다. 또한 기업은 손익계산서의 모든 수익과 비용을 영업, 투자, 재무, 법인세 및 중단영업의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류해야 하며, 처음 세 가지 범주는 새로운 범주입니다.기업회계기준서 제1118호는 새롭게 정의된 경영진이 정의한 성과측정치와 수익과 비용의 중간합계를 공시하도록 요구하며, 주요 재무제표와 주석의 식별된 ‘역할’에 따라 재무정보를 통합하고 세분화하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다.또한 이 기준서의 제정에 따라 기업회계기준서 제1007호 ‘현금흐름표’에 대한 좁은 범위의 개정이 이루어졌습니다. 예를 들면, 간접법에 따른 영업활동 현금흐름 산정의 출발점을 당기순이익에서 영업손익으로 변경하고 배당과 이자에서 발생하는 현금흐름 분류에 대한 선택권의 제거 등입니다. 이 외에도 여러 다른 기준서에 대한 후속적인 개정이 이루어졌습니다.기업회계기준서 제1118호와 다른 기준서의 개정은 2027년 1월 1일 이후에 시작되는보고기간에 적용됩니다. 이러한 개정들은 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 또한, 기업회계기준서 제1118호는 최초 적용 시에 소급적용해야 합니다.이 개정사항이 당사의 재무제표와 재무제표 주석에 미칠 영향을 파악 중에 있습니다.

최초 적용 시에 기업의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 것으로 예상되는 항목은 다음과 같습니다.

ㆍ 임대수익, 투자부동산의 공정가치 변동, 관계기업과 공동지배기업에 대한 지분법손익은 손익계산서에서 투자 범주로 분류될 것입니다.
ㆍ 외환차이는 해당 외환차이를 발생시킨 항목의 수익 및 비용과 동일한 범주로 분류 합니다.
ㆍ 다음의 새로운 공시가 추가됩니다. (1) 경영진이 정의한 성과측정치(MPMs) (2) 손익계산서의 영업 범주에서 기능별로 비용을 표시하는 경우, 특정 성격별 비용 (3) 손익계산서 각 별도표시항목별로 기업회계기준서 제1118호를 적용하여 재작성한 금액과 기업회계기준서 제1001호를 적용하여 표시한 금액 간의 차이조정 내용
ㆍ 현금흐름표에서는 수취이자와 지급이자가 각각 투자활동과 재무활동으로 분류될 예정입니다.

5. 현금및현금성자산

당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	예입처	당기말	전기말

보통예금 등	신한은행 외	2,534,238	3,972,183

6. 사용이 제한된 금융상품당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	금융기관명	사용제한사유	당기말	전기말

장기금융상품	기업은행	당좌개설보증금	2,000	2,000

KEB하나은행	공사하자보수	55,304	55,304

국민은행	공사하자보수	100,410	100,410

우리은행	당좌개설보증금	2,500	2,500

국민은행	법인카드발행	20,000	20,000

합 계	180,214	180,214

7. 매출채권및기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	7,278,366	-	5,588,995	-

차감 : 손실충당금	(1,456)	-	(712,268)	-

매출채권(순액)	7,276,910	-	4,876,727	-

대여금	24,035,995	49,467,787	34,488,981	35,445,086

차감 : 손실충당금	(19,535,994)	(500,000)	(18,181,331)	(7,000,000)

대여금(순액)	4,500,001	48,967,787	16,307,650	28,445,086

미수금	752,681	1,269,024	791,047	4,101,906

차감 : 손실충당금	(661,767)	-	-	(2,832,882)

미수금(순액)	90,914	1,269,024	791,047	1,269,024

미수수익	1,961,029	6,586,442	2,170,733	4,318,257

차감 : 손실충당금	(1,949,116)	(10,890)	(1,569,447)	(179,973)

미수수익(순액)	11,913	6,575,552	601,286	4,138,284

보증금	523,695	400,019	241,655	815,995

차감 : 손실충당금	-	(131,858)	-	(131,858)

보증금(순액)	523,695	268,161	241,655	684,137

합 계	12,403,433	57,080,524	22,818,365	34,536,531

(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권(보증금 제외)의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

연체되지 않은 채권	4,357,216	23,371,335	4,169,297	15,253,021

연체되었으나 손상되지 않은 채권	6개월초과~12개월이내	351,132	5,005,415	230,620	4,115,038

12개월초과~24개월이내	2,091,752	9,527,966	476,810	15,049,326

24개월초과	476,810	32,132,889	-	23,872,628

현재가치할인차금	-	(7,830,558)	-	(5,811,844)

손상된 채권	1,456	22,789,625	712,268	29,895,491

합 계	7,278,366	84,996,672	5,588,995	82,373,660

(3) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	30,607,759	25,702,804

대손상각비	4,726,448	5,223,741

환입	(7,180,900)	(320,662)

채권 제각	(5,362,226)	1,876

기말금액	22,791,081	30,607,759

회사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다.8. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	220,019	3,000,000	231,137	3,000,000

차감 : 손실충당금	(217,225)	-	(217,225)	-

선급비용	3,862,969	5,485,701	1,951,845	4,400,296

선급공사비	860,959	-	111,686	-

합 계	4,726,722	8,485,701	2,077,443	7,400,296

9. 장기금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 장기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장기금융자산:

장기성예금	175,714	175,714

당좌개설보증금	4,500	4,500

당기손익-공정가치측정금융자산	5,128,755	5,071,006

합 계	5,308,969	5,251,220

(2) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 주(좌), 천원)

구 분	주식수	지분율(%)	취득원가	공정가치	당기평가손익	누적평가손익

지분상품 :

㈜수프로	925,000	10.01	1,267,250	412,550	123,950	(854,700)

㈜블루오션스대부	60,000	6.64	600,000	-	-	(600,000)

㈜씨아이테크	1,700,000	3.26	2,445,199	1,817,300	(103,700)	(627,899)

소 계	4,312,449	2,229,850	20,250	(2,082,599)

출자금 :

㈜한국정보통신신문사	2,000	-	2,000	2,000	-	-

정보통신공제조합(*1)	1,500	-	336,352	689,887	6,119	353,535

전기공사공제조합(*1)	200	-	52,047	73,530	818	21,483

건설공제조합(*1)	1,345	-	1,590,880	2,112,188	30,263	521,308

소방설비공제조합(*1)	40	-	20,000	21,080	80	1,080

소 계	2,001,279	2,898,685	37,280	897,406

채무상품 :

삼성생명보험㈜_저축성보험	-	-	14,222	220	(14,002)	(14,002)

소 계	14,222	220	(14,002)	(14,002)

합 계	6,327,950	5,128,755	43,528	(1,199,195)

(*1) 하자보수보증 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 34 참조).

(전기말)

(단위: 주(좌), 천원)

구 분	주식수	지분율(%)	취득원가	공정가치	당기평가손익	누적평가손익

지분상품 :

㈜수프로	925,000	10.01	1,267,250	288,600	(102,675)	(978,650)

㈜블루오션스대부	60,000	6.64	600,000	-	-	(600,000)

㈜씨아이테크	1,700,000	3.40	2,445,199	1,921,000	(478,832)	(524,199)

소 계	4,312,449	2,209,600	(581,507)	(2,102,849)

출자금 :

㈜한국정보통신신문사	2,000	-	2,000	2,000	-	-

정보통신공제조합(*1)	1,500	-	336,352	683,769	50,201	347,417

전기공사공제조합(*1)	200	-	52,047	72,711	1,452	20,664

건설공제조합(*1)	1,345	-	1,590,880	2,081,926	(1,749)	491,046

소방설비공제조합(*1)	40	-	20,000	21,000	40	1,000

소 계	2,001,279	2,861,406	49,944	860,127

합 계	6,313,728	5,071,006	(531,563)	(1,242,722)

(*1) 하자보수보증 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 34 참조).

10. 종속기업 및 관계기업투자주식

당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자주식 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재국	당기말	전기말

지분율(%)	취득금액	장부금액	지분율(%)	취득금액	장부금액

종속기업 :

㈜오르개발[구, ㈜카일룸디앤디]	한국	100	4,740,000	4,740,000	100	4,740,000	4,740,000

㈜상지그린에너지	한국	100	50,000	50,000	100	50,000	50,000

㈜카일룸도산	한국	100	10,423,494	10,423,494	100	10,423,494	10,423,494

소 계	15,213,494	15,213,494	15,213,494	15,213,494

공동지배기업:

㈜오버나인에이치엔(*1)	한국	50	25,000	-	50	25,000	-

소 계	25,000	-	25,000	-

관계기업 :

㈜성암[구,㈜성암홀딩스](*2)	한국	30	93,000	-	30	93,000	93,000

㈜에이스바이오메드	한국	38.65	13,000,000	-	38.65	13,000,000	-

소 계	13,093,000	-	13,093,000	93,000

합 계	28,331,494	15,213,494	28,331,494	15,306,494

(*1) 전기 이전에 손상징후가 발생하여 손상차손을 계상하였습니다.(*2) 당기 중 유의적 영향력을 상실하여 지분법을 중단하고, 손상차손을 계상하였습니다.

11. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

차량운반구	99,598	(43,282)	(56,316)	-	99,598	(25,463)	74,135

비품	605,616	(525,387)	(80,229)	-	577,492	(304,086)	273,406

합 계	705,214	(568,669)	(136,545)	-	677,090	(329,549)	347,541

(2) 당기 및 전기 중 현재 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

과 목	기초금액	취득	처분	감가상각비	손상차손(*)	장부금액

차량운반구	74,135	-	-	(17,820)	(56,315)	-

비품	273,406	41,743	(7,470)	(227,451)	(80,228)	-

합 계	347,541	41,743	(7,470)	(245,271)	(136,543)	-

(*) 당기 사용가치의 하락으로 인하여 손상차손을 인식하였습니다. 사용가치 산정을 위한 세후 할인율은 10.15%이며 영구성장률 0%를 가정하였습니다.(전기)

(단위: 천원)

과 목	기초금액	취득	처분	감가상각비	장부금액

차량운반구	6,954	78,694	-	(11,513)	74,135

비품	81,986	282,471	(9,152)	(81,899)	273,406

합 계	88,940	361,165	(9,152)	(93,412)	347,541

12. 사용권자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

건물	629,690	(532,288)	(97,402)	-	664,226	(309,047)	355,179

차량운반구	80,877	(5,055)	(75,822)	-	132,005	(57,202)	74,803

합 계	710,567	(537,343)	(173,224)	-	796,231	(366,249)	429,982

(2) 당기 및 전기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	손상차손(*)	당기말

건물	355,179	67,438	(13,712)	(311,504)	(97,401)	-

차량운반구	74,803	80,878	(66,004)	(13,854)	(75,823)	-

합 계	429,982	148,316	(79,716)	(325,358)	(173,224)	-

(*) 당기 사용가치의 하락으로 인하여 손상차손을 인식하였습니다. 사용가치 산정을 위한 세후 할인율은 10.15%이며 영구성장률 0%를 가정하였습니다.

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	전기말

건물	126,585	562,252	(8,570)	(325,088)	355,179

차량운반구	135,497	-	(33,023)	(27,671)	74,803

합 계	262,082	562,252	(41,593)	(352,759)	429,982

(3) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산상각비	325,358	352,759

사용권자산 손상차손	173,224	-

리스부채 이자비용	10,368	37,458

단기리스 관련 비용	41,953	208,051

소액자산 리스 관련 비용	27,717	44,271

(4) 당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 361,236천원 및 568,647천원입니다.

13. 투자부동산(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지(*1)	11,072,464	-	11,072,464	11,026,570	-	11,026,570

건물	1,700,077	(411,329)	1,288,748	1,700,077	(368,827)	1,331,250

합 계	12,772,541	(411,329)	12,361,212	12,726,647	(368,827)	12,357,820

(*1) 장부금액 5,588백만원(전기말: 5,541백만원)의 투자토지는 유동성 장기차입금 및 종속회사 차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다(주석 16, 34 참조).

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	대체	감가상각비	장부금액

토지	11,026,570	45,894	-	-	11,072,464

건물	1,331,250	-	-	(42,502)	1,288,748

합 계	12,357,820	45,894	-	(42,502)	12,361,212

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	대체(*1)	감가상각비	장부금액

토지	8,627,381	1,899,188	500,000	-	11,026,569

건물	1,373,753	-	-	(42,502)	1,331,251

합 계	10,001,134	1,899,188	500,000	(42,502)	12,357,820

(*1) 전기 중 대여금의 일부가 투자부동산으로 대체되었습니다.

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

임대수익	12,460	104,008

감가상각비	(42,502)	(42,502)

14. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	13,721	(11,778)	(1,943)	-	13,721	(10,702)	3,019

소프트웨어	79,777	(58,596)	(21,181)	-	66,677	(48,588)	18,089

회원권(*1)	100,604	-	-	100,604	100,604	-	100,604

합 계	194,102	(70,374)	(23,124)	100,604	181,002	(59,290)	121,712

(*1) 회원권의 경우 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각	손상차손(*)	당기말

산업재산권	3,019	-	-	(1,076)	(1,943)	-

소프트웨어	18,089	13,100	-	(10,008)	(21,181)	-

회원권	100,604	-	-	-	-	100,604

합 계	121,712	13,100	-	(11,084)	(23,124)	100,604

(*) 당기 사용가치의 하락으로 인하여 손상차손을 인식하였습니다. 사용가치 산정을 위한 세후 할인율은 10.15%이며 영구성장률 0%를 가정하였습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각	전기말

산업재산권	2,624	2,990	-	(2,595)	3,019

소프트웨어	30,961	-	-	(12,871)	18,090

회원권	32,066	90,000	(21,463)	-	100,603

합 계	65,651	92,990	(21,463)	(15,466)	121,712

15. 매입채무 및 기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	1,315,717	-	2,284,729	-

미지급금	1,004,858	-	3,075,833	-

미지급비용	433,059	-	1,080,392	-

임대보증금	717,550	652,820	552,500	717,550

합 계	3,471,184	652,820	6,993,454	717,550

16. 차입금(1) 단기차입금당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	차입종류	이자율(%)	당기말	전기말

건설공제조합	기본운용자금	1.16	1,200,000	1,200,000

㈜오르개발[구, ㈜카일룸디앤디]	기본운용자금	6.54	-	10,430,000

㈜중앙첨단소재	기본운용자금	8.50	-	3,000,000

합 계	1,200,000	14,630,000

(2) 전환사채

① 당기말 및 전기말 현재 당사의 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	표면이자율(%)	보장수익률(%)	당기말	전기말

제19회 담보부 사모 전환사채	2022-05-02	2025-05-02	3.00	3.00	-	300,000

합 계	-	300,000

차감 : 전환권 조정	-	(61,625)

차감 : 사채할인발행차금	-	(22)

전환사채(유동)	-	238,353

전환권대가	-	4,740

② 전환가격의 조정이 있는 19회차의 전환사채에 포함된 내재파생상품을 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품부채로 인식하였으며, 증감 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	기초	발행	감소	평가	당기말

전환권대가 등	4,740	1,705,938	(1,705,938)	(4,740)	-

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초	발행	감소	평가	전기말

전환권대가 등	33,288	-	-	(28,548)	4,740

③ 당기 및 전기 중 전환사채와 관련하여 인식한 파생상품손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 용	당기	전기

파생상품평가이익	전환권대가 등	4,740	28,548

④ 상기 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	제19회 담보부 사모 전환사채(*1)	제20회 담보부 사모 전환사채(*2)

권면총액(원)	10,000,000,000	12,000,000,000

발행가액(원)	10,000,000,000	12,000,000,000

이자지급방법	발행일로부터 매 3개월마다 지급	-

상환방법	만기일시상환	만기일시상환

조기상환조건	사채발행일로부터 1년 후 및 이후 매 1개월마다 조기상환권 행사 가능	사채발행일로부터 1년 후 및 이후 매 1개월마다 조기상환권 행사 가능

전환가격(원)	24,090	5,000

전환청구기간	사채발행일로부터 1년이 되는 날의 다음날부터 사채만기일 전월까지	사채발행일로부터 1년이 되는 날의 다음날부터 사채만기일 전월까지

전환가액조정	전환가액은 합병,자본의 감소,주식분할 및 병합 등의 조정사유,조정방법, 조정시기 등에 의하여 조정될 수 있습니다. 단 조정 후 전환가액은 조정기준일 전일의 시가 이상으로 하되 발행시 전환가액의 70%까지만 조정할 수 있습니다. 발행회사의 기명식 보통주식의 주가가 하락할 경우 발행일로부터 매 3월마다 약정에 따라 전환가액이 조정됩니다.	전환가액은 합병,자본의 감소,주식분할 및 병합 등의 조정사유,조정방법, 조정시기 등에 의하여 조정될 수 있습니다. 단 조정 후 전환가액은 조정기준일 전일의 시가 이상으로 하되 발행시 전환가액의 70%까지만 조정할 수 있습니다. 발행회사의 기명식 보통주식의 주가가 하락할 경우 발행일로부터 매 3월마다 약정에 따라 전환가액이 조정됩니다.

(*1) 제19회차 전환사채는 전기 이전에 사채권자의 조기상환청구권 행사에 따라 9,700백만원 상환 완료하였습니다. 그리고 잔액 300백만원은 만기에 상환 완료하였습니다.(*2) 제20회차 전환사채는 당기 중 12,000백만원을 재발행 후 주식으로 전환하였습니다.

⑤ 당기 및 전기 중 리픽싱조항이 있는 전환권부채 관련 손익 및 세전계속사업이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

세전계속사업이익	4,005,876	(8,597,721)

전환권부채 관련 파생상품평가이익	4,740	28,548

파생상품평가손익 제외 세전계속사업이익	4,001,136	(8,626,269)

(3) 유동성장기차입금① 당기말 및 전기말 현재 유동성장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차 입 처	차입종류	이자율(%)	당기말	전기말

㈜Helix Experience	사업부지취득자금	-	-	1,800,000

합 계	-	1,800,000

17. 기타유동부채

당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	22,319	22,513

예수금	120,499	125,136

합 계	142,818	147,649

18. 기타유동금융부채(1) 당기말 및 전기말 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금융보증부채	1,436,622	564,923

19. 파생상품부채(1) 당기말 및 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

공정가치	미실현거래일손익	장부가액	공정가치	미실현거래일손익	장부가액

전환권대가 등	-	-	-	4,740	-	4,740

20. 기타충당부채

(1) 당기 및 전기 중 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초	전입액	환입 및 사용액	당기말	유동	비유동

하자보수충당부채	1,907,349	-	(243,225)	1,664,124	17,130	1,646,994

복구충당부채	42,190	766	-	42,956	42,956	-

합 계	1,949,539	766	(243,225)	1,707,080	60,086	1,646,994

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	전입액	환입 및 사용액	기타	전기말	유동	비유동

하자보수충당부채	1,403,065	541,390	(37,106)	-	1,907,349	196,744	1,710,605

용역손실충당부채	94,089	-	(94,089)	-	-	-	-

복구충당부채	85,835	690	(85,835)	41,500	42,190	-	42,190

합 계	1,582,989	542,080	(217,030)	41,500	1,949,539	196,744	1,752,795

(2) 당사는 임차하여 사용중인 사옥과 관련하여 복구충당부채를 계상하고 있으며, 하자보수충당부채 및 공사손실충당부채는 경영자의 가정과 추정에 기초한 비용을 고려하여 산정되었습니다.

21. 리스부채당사는 사무실과 차량 등을 리스하였으며, 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	82,315	238,492

1년 초과 5년 이내	53,284	94,740

합 계	135,599	333,232

(2) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	이자비용	지급	장부금액

리스부채	333,232	152,011	(68,446)	10,368	(291,566)	135,599

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	이자비용	지급	기타	장부금액

리스부채	257,750	415,029	(50,197)	37,458	(316,325)	(10,483)	333,232

22. 자본금 및 자본잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	단위	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	주	400,000,000	400,000,000

발행한 주식의 수(*1)	주	6,828,712	3,981,814

1주당 액면금액(*1)	원	5,000	5,000

보통주자본금	천원	34,143,560	19,909,070

(*1) 당사는 2025년 4월 18일(230만주)과 2025년 4월 21일(10만주)에 당사 발행 제20회차 전환사채의 전환으로 발행주식수가 3,981,814주에서 6,381,814주로 2,400,000주가 증가하였으며, 2025년 5월 12일을 납입일로 하는 주주우선공모유상증자 신주가 2025년 5월 13일에 효력이 발생함에 따라 총 발행주식수가 6,381,814주에서 6,828,712주로 446,898주가 증가하였습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	104,641,593	93,628,204

감자차익	6,026,071	6,026,071

기타자본잉여금(*1)	499,576	499,576

합 계	111,167,240	100,153,851

(*1) 기타자본잉여금은 당사가 2017년 12월 27일 상지건설㈜을 흡수합병하면서 발생한 합병차익입니다.(3) 당기 및 전기 중 당사가 발행한 주식수, 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금	합 계

(전기)

기초	105,454,439	52,727,220	93,666,885	146,394,105

유상증자	14,000,000	7,000,000	(38,681)	6,961,319

주식병합	(107,508,995)	-	-	-

무상감자	(7,963,630)	(39,818,150)	-	(39,818,150)

당기말	3,981,814	19,909,070	93,628,204	113,537,274

(당기)

기초	3,981,814	19,909,070	93,628,204	113,537,274

유상증자	446,898	2,234,490	7,786,115	10,020,605

전환사채의 전환	2,400,000	12,000,000	3,227,274	15,227,274

당기말	6,828,712	34,143,560	104,641,593	138,785,153

23. 기타자본구성요소당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(48,715)	(48,715)

자기주식처분손실	(794,838)	(794,838)

전환권대가	1,101,949	1,101,949

신주인수권대가	593,526	593,526

합 계	851,922	851,922

24. 결손금(1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*1)	2,500,000	2,500,000

임의적립금	7,500,000	7,500,000

미처리결손금	(43,823,908)	(47,829,784)

합 계	(33,823,908)	(37,829,784)

(*1) 당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다.

(2) 결손금처리계산서 (안)

결손금 처리계산서
제 47 (당) 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 처리예정일 : 2026년 3월 27일
제 46 (전) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 처리확정일 : 2025년 3월 31일
(단위 : 원)

항 목	제 47 (당) 기	제 46 (전) 기

미처리결손금	(43,823,908,278)	(47,829,784,440)

전기이월미처리결손금	(47,829,784,440)	(79,431,277,695)

당기순손익	4,005,876,162	(8,216,646,745)

결손금의 보전	-	39,818,140,000

차기이월미처리결손금	(43,823,908,278)	(47,829,784,440)

25. 영업부문(1) 당사의 보고부문은 다음과 같이 구조되며 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	재화 또는 용역	주요고객

건설업	고급빌라, 사무용빌딩공사 등	㈜카일룸도산, ㈜유에스케이얼라이언스 외

전기/통신/소방	전기, 정보통신공사 등	서울교통공사, 국군재정관리단 외

기타매출	부동산 매매 등	㈜카일룸도산 외

(2) 당기 및 전기 중 부문별 수익 및 성과에 대한 부문별 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

매출액	매출총이익	감가상각비	매출액	매출총이익	감가상각비

건설업	18,070,403	2,472,654	556,565	26,701,129	682,355	463,309

전기/통신/소방	1,495,809	353,637	46,071	2,353,030	228,068	40,828

기타	700,641	189,713	21,580	662,372	236,355	-

합 계	20,266,853	3,016,004	624,216	29,716,531	1,146,778	504,137

(3) 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기 중 전체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 거래처에 대한 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금액	비율(%)	금액	비율(%)

고객A	14,711,655	72.59	3,036,140	10.22

고객B(*1)	-	-	9,462,453	31.84

고객C(*1)	-	-	7,347,804	24.73

고객D(*1)	-	3,055,741	10.28

합 계	14,711,655	72.59	22,902,138	77.07

(*1) 당기 중 전체 매출액의 10%이상을 차지하지 않아 기재하지 않았습니다.

26. 고객과의 계약에서 생기는 수익당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	20,254,393	29,612,523

기간에 걸쳐 이행하는 수행의무	20,254,393	29,611,623

한 시점에 이행하는 수행의무	-	900

기타 원천으로부터의 수익 : 임대료 수익	12,460	104,008

합 계	20,266,853	29,716,531

27. 건설계약

(1) 당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약으로 인한 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

계약자산(*1)	계약부채	계약자산	계약부채

도급공사	건설업	3,287,326	1,493,926	2,849,558	184,408

전기/통신/소방	34,380	25,115	254,058	474,053

기타	362,066	-	243,145	-

합 계	3,683,772	1,519,041	3,346,761	658,461

(*1) 상기 계약자산에 대해 당기말 대손충당금 85,758천원(전기말 0원)을 설정하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 진행 중이거나 완료된 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

발주처	Project명	계약금액	수익누계액	누적발생원가	누적손익	당기수익인식액	계약잔액

유에스케이얼라이언스㈜ 외	용산 한남동 라스코 더 맨션 연립주택 신축공사 외	193,461,016	58,033,256	53,167,444	4,865,812	19,566,212	135,427,760

(전기)

(단위: 천원)

발주처	Project명	계약금액	수익누계액	누적발생원가	누적손익	전기수익인식액	계약잔액

㈜대풍산업 외	역삼동 653-3 주거복합신축공사 외	169,032,829	129,432,992	116,525,078	12,907,914	29,054,158	39,599,837

(3) 당기말 현재 진행기준을 적용하는 주요계약(계약금액이 직전 사업연도 말 매출액의 5% 이상에 해당하는 계약) 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

프로젝트명(*1)	계약일	계약상완성기한(*2)	진행율(%)	계약자산	계약부채	공사미수금

총액	대손충당금

상지카일룸 에스칼라 신축공사	2025-12-01	2029-04-30	5.59%	3,269,513	-	-	-

역삼동 653-3 주거복합 신축공사	2021-12-01	2024-07-05	100.00%	-	-	1,013,996	(378)

용산 한남동 라스코 더 맨션 연립주택 신축공사	2023-12-28	2025-11-10	90.63%	-	206,205	2,864,400	(1,067)

신정동 66-2 공동주택 신축공사	2025-05-01	2028-06-30	0.00%	-	-	-	-

마곡 16단지 공공주택 소방시설공사	2025-03-30	2027-08-10	0.15%	5,359	-	-	-

임실 정주활력센터 건립 건축공사	2025-12-02	2027-12-28	0.22%	-	1,079,944	-	-

성남 사송동 505 근린생활시설 신축공사	2025-05-19	2026-03-31	70.31%	16,961	-	-	-

합 계	3,291,833	1,286,149	3,878,396	(1,445)

(*1) 주요 프로젝트는 해당 프로젝트별 추정 총계약수익금액이 직전 회계연도 총매출액의 5% 이상인 프로젝트이며 비공개계약은 존재하지 않습니다.(*2) 프로젝트별 계약상 공사기한 또는 예정 공사기한입니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 계약이행원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급공사비	860,959	111,686

(5) 당기 및 전기 중 총계약수익 및 추정 총계약원가 변동으로 인하여 당기와 미래 기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

추정총계약수익의변동	추정총계약원가의변동	공사손익	당기손익에미친영향	미래손익에미칠영향	계약자산의변동

47,066,719	34,928,336	12,138,383	3,081,261	9,057,122	3,081,261

(전기)

(단위: 천원)

추정총계약수익의변동	추정총계약원가의변동	공사손익	당기손익에미친영향	미래손익에미칠영향	계약자산의변동

3,939,083	4,239,823	(300,740)	(96,825)	(203,915)	(96,825)

28. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

원재료 및 상품 등 매입액	1,694,118	1,705,169

종업원급여	3,684,960	5,453,138

외주가공비	12,989,533	18,833,359

감가상각비 및 무형자산상각비	624,215	504,137

대손상각비(환입)	84,830	(28,662)

기타비용	3,052,275	8,827,956

합 계(*1)	22,129,931	35,295,097

(*1) 포괄손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

29. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	1,963,939	2,454,251

퇴직급여	257,928	218,360

복리후생비	376,018	466,782

여비교통비	72,272	83,808

수도광열비	1,540	886

전력비	11,872	11,686

세금과공과	125,889	129,503

임차료	58,903	161,503

감가상각비	538,810	354,852

무형자산상각비	11,084	15,466

지급수수료	1,682,699	1,686,088

대손상각비(환입)	84,830	(28,662)

기타	(306,703)	1,170,822

합 계	4,879,081	6,725,345

30. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융수익 :

이자수익	5,740,890	2,980,272

기타의 대손충당금환입	7,179,973	292,000

외환차익	2,925	-

배당금수익	-	13,450

당기손익공정가치금융자산처분이익	-	51,693

당기손익공정가치금융자산평가이익	161,229	-

파생상품평가이익	4,740	28,547

소 계	13,089,757	3,365,962

금융비용 :

이자비용	2,003,296	1,134,802

기타의 대손상각비	4,726,448	5,223,741

당기손익공정가치금융자산평가손실	117,702	583,256

소 계	6,847,446	6,941,799

순금융수익(비용)	6,242,311	(3,575,837)

31. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분이익	-	891

잡이익	116,273	579,540

사용권자산처분이익	9,467	9,462

복구충당부채환입액	-	85,835

합 계	125,740	675,728

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분손실	5,770	9,151

무형자산처분손실	-	613

사용권자산처분손실	13,712	-

유형자산손상차손	136,545	-

무형자산손상차손	23,124	-

사용권자산손상차손	173,224	-

잡손실	12,956	88,592

복구충당부채전입액	766	690

기부금	40,000	20,000

합 계	406,097	119,046

32. 법인세비용(수익)

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세부담액	-	-

이연법인세변동	-	(381,074)

법인세비용(수익)	-	(381,074)

(2) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익과의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	4,005,876	(8,597,721)

적용세율에 따른 세부담액	837,228	(1,796,923)

조정사항

- 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과	148,442	772,591

- 세무상 과세되지 않는 수익의 법인세효과	(6,131)	(6,857)

- 이연법인세 미인식액증감 등	(1,002,723)	(255)

- 연결납세	10,125	650,370

- 기타	13,059	-

법인세비용(수익)	-	(381,074)

유효세율(*1)(*2)	-	-

(*1) 당기는 법인세비용차감전순이익이 발생하였으나, 이연법인세 미인식액의 증감으로 인하여 법인세비용이 발생하지 않아 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.(*2) 전기는 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

관련계정과목	가산할(차감할)일시적차이

기초잔액	감소	증가	기말잔액

미수수익	(4,145,842)	(4,145,842)	(6,598,356)	(6,598,356)

대손충당금	29,917,818	29,917,818	22,159,233	22,159,233

당기손익금융자산	1,805,022	161,229	117,702	1,761,495

유형자산	7,646	639	136,545	143,552

무형자산	-	-	23,124	23,124

관계기업투자주식손상차손	13,025,000	-	93,000	13,118,000

미지급비용	126,612	126,612	117,160	117,160

퇴직급여부채	23,812	23,812	4,942	4,942

전환권조정	(61,625)	(61,625)	-	-

사채할인발행차금	(22)	(22)	-	-

하자보수충당부채	1,907,349	1,907,349	1,664,125	1,664,125

리스부채	(4,187)	-	225,719	221,532

파생상품부채	4,741	4,741	-	-

미사용세무상결손금	16,768,261	48,443	5,242,243	21,962,061

소 계	59,374,585	27,983,154	23,185,437	54,576,868

이연법인세인식제외금액	59,374,585	54,576,868

이연법인세인식대상	-	-

세율	20.90%	22.00%

이연법인세자산(부채)	-	-

(전기말)

(단위: 천원)

관련계정과목	가산할(차감할)일시적차이

기초잔액	감소	증가	기말잔액

미수수익	(2,780,965)	(2,780,965)	(4,145,842)	(4,145,842)

대손충당금	24,991,806	24,993,681	29,919,693	29,917,818

당기손익금융자산	3,798,449	2,576,683	583,256	1,805,022

감가상각비	7,006	-	-	7,006

차량유지비	-	-	640	640

관계기업투자주식손상차손	13,025,000	-	-	13,025,000

미지급비용	194,839	194,839	126,612	126,612

퇴직급여부채	65,564	65,564	23,812	23,812

전환권조정	(179,531)	(117,906)	-	(61,625)

사채할인발행차금	(63)	(41)	-	(22)

하자보수충당부채	1,403,065	1,403,065	1,907,349	1,907,349

용역손실충당부채	94,089	94,089	-	-

리스부채	104,206	104,206	(4,187)	(4,187)

파생상품부채	33,288	28,547	-	4,741

미사용세무상결손금	25,091,213	11,407,297	3,084,345	16,768,261

소 계	65,847,966	37,969,059	31,495,678	59,374,585

이연법인세인식제외금액	67,671,284	59,374,585

이연법인세인식대상	(1,823,318)	-

세율	20.90%	20.90%

이연법인세자산(부채)	(381,074)	-

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

차감할 일시적차이	37,294,234	45,083,767

세무상결손금	17,282,634	14,290,818

합 계	54,576,868	59,374,585

(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	8,291,695	-

1~2년	5,392,221	5,814,252

2~3년	-	5,392,221

3년 초과	3,598,718	3,084,345

합 계	17,282,634	14,290,818

33. 주당순손익

(1) 기본 및 희석주당손익당기 및 전기의 기본 및 희석주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기	전기

누적	누적

당기순손익	4,005,876,162	(8,216,646,745)

가중평균유통보통주식수(*1)(*2)	5,956,044	3,877,750

기본주당손익	673	(2,119)

(*1) 기초 유통보통주식수는 2024년 5월 3일 보통주 액면금액을 500원에서 5,000원으로 병합하는 주식 액면병합을 실시하여 주식 수가 감소(10주가 1주로 병합)하였으며, 액면병합 후의 주식수로 적용하여 환산한 주식입니다. 또한 2024년 10월 1일 무상감자(3:1 주식병합 방식 무상균등감자)를 반영한 주식수 입니다.

(*2) 2025년 4월 18일과 2025년 4월 21일에 당사 발행 제20회차 전환사채의 전환으로 총 발행주식수가 증가하였으며, 2025년 5월 12일을 납입일로 하는 주주우선공모 유상증자 신주가 2025년 5월 13일에 효력이 발생함에 따라 총 발행주식수가 증가하였습니다.(2) 유통주식수 산정당기 및 전기의 기본 및 희석주당손익의 계산을 위한 유통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

(당기)

구 분	일자	일수	주식수	가중평균주식수

기초	2025-01-01	365	3,975,148	3,975,148

전환사채의 전환	2025-04-18	258	2,300,000	1,625,753

전환사채의 전환	2025-04-21	255	100,000	69,863

유상증자	2025-05-13	233	446,898	285,280

합 계	6,822,046	5,956,044

(전기)

구분	일자	일수	주식수(*1)	가중평균주식수

기초	2024-01-01	366	3,515,134	3,515,134

유상증자	2024-03-21	286	466,666	364,663

자기주식취득	2024-05-03	243	(908)	(603)

자기주식취득	2024-10-01	92	(5,744)	(1,444)

합 계	3,975,148	3,877,750

(*1) 전기 중 실시한 액면병합 및 무상감자 효과를 반영한 주식수입니다.

한편, 당사는 당기말 및 전기말 현재 희석화증권을 보유하고 있지 아니하며, 희석주당이익은 반희석효과로 기본주당이익과 일치합니다.

34. 담보제공자산

당기말 현재 차입금 및 계약이행보증 등에 대한 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보제공처	담보내용

장기금융자산(장기금융상품)	2,000	2,000	기업은행	당좌개설보증금

장기금융자산(장기금융상품)	55,304	55,304	건설공제조합	공사하자보수

장기금융자산(장기금융상품)	9,991	9,991	주택도시보증공사	공사하자보수

장기금융자산(장기금융상품)	2,500	2,500	우리은행	당좌개설보증금

장기금융자산(장기금융상품)	20,000	20,000	국민은행	법인카드발행

장기금융자산(장기금융상품)	90,418	90,418	서울보증보험	공사하자보수

당기손익-공정가치측정금융자산	2,112,188	2,112,188	건설공제조합	출자증권담보

당기손익-공정가치측정금융자산	73,530	73,530	전기공사공제조합	출자증권담보

당기손익-공정가치측정금융자산	689,888	689,888	정보통신공제조합	출자증권담보

당기손익-공정가치측정금융자산	21,080	21,080	소방산업공제조합	출자증권담보

투자부동산	2,445,082	2,160,000	서빙고동새마을금고	부동산 담보

투자부동산	3,143,047	1,200,000	㈜중앙첨단소재	부동산 담보

종속기업투자	10,423,494	90,000,000	조은저축은행 외	연대보증채무의 담보

합 계	19,088,522	96,436,899

35. 우발채무와 약정사항 (1) PF우발부채① 부동산 PF 종합요약표(책임준공, 중도금대출, SOC 미포함)당사는 당기말 본 PF와 관련한 신용보강을 제공한 금액이 없고 전기말에 55,000백만원의 신용보강을 제공하였으며, 이중 전기말 당사의 단독사업에 대한 금액은 55,000백만원 입니다..전기말 우발부채로 계상되었으나, 충당부채로 전환된 금액은 없습니다.특수관계자에 제공하는 신용보강은 총 100,800백만원(전기말 81,600백만원)이며, 모두 기타사업과 관련되어 있습니다.당기말 및 전기말 현재 기타사업과 관련한 PF 우발부채 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	종류	당기말보증한도	보증금액	대출잔액	전기말보증한도

만기구분

당기말	3개월이내	3개월초과6개월이내	6개월초과12개월이내	1년초과2년이내	2년초과3년이내	3년초과

기타사업	브릿지론	100,800	100,800	67,939	-	-	-	67,939	-	-	81,600

본PF	-	-	-	-	-	-	-	-	-	55,000

합 계	100,800	100,800	67,939	-	-	-	67,939	-	-	136,600

② 부동산 PF(대출) 보증 세부 내역(중도금대출, SOC 관련 사항은 미포함)당기말 및 전기말 현재 1건의 기타사업 관련 PF(대출) 보증 내역은 아래와 같습니다.PF 보증 관련 일부 약정에는 연대보증, 책임준공 미이행에 따른 중첩적 병존적 채무인수 등이 발생하는 경우 당기말 한도액은 100,800백만원(전기말 136,600백만원)의 약정을 체결하였습니다.

(단위: 백만원)

사업 지역	사업장 구분	PF 종류	신용보강 종류	보증 한도(전체)	부담률(%)	보증금액	채무자	특수 관계자여부	채권기관종류	대출잔액	대출기간	유형	책임준공약정금액

당기말	전기말

서울 용산구	공동주택	본PF	채무인수	-	100	-	유에스케이얼라이언스㈜	해당없음	금융회사 외	-	31,979	23.12.28~26.03.11	PF Loan	-

조기상환조항	중도상환수수료 지급조건, 해당 사업 건물의 분양수입 회수율과 임대차호실의 계약 체결 조건에 따른 조기상환 조건

기타 신용보강	원채무자가 채권자에게 부담하는 미상환 프로젝트 파이낸싱(PF) 대출 원리금에 대하여, 시공사로서 책임준공 미이행 시 조건부 중첩적, 병존적 채무인수

서울강남구	업무시설	브릿지론	연대보증	100,800	100	100,800	㈜카일룸도산	종속기업	금융회사	67,939	68,000	24.09.30~26.09.30	-	-

조기상환조항	이 약정상 다음 각 호의 사유는 채무불이행 사유를 구성한다:1. 차주가 제4조 제1항 내지 제2항이 정한 바에 따라 대출약정금을 인출하지 아니한 때(단, 차주, 다수대주가 합의하여 위 기일을 연기하는 경우에는 그러하지 아니함)2. 차주가 이 약정에 따른 대출원리금 상환채무를 포함하여 금융계약에 따라 대주에게 지급하여야 할 어느 금액(원금, 이자, 각종 수수료, 비용)를 해당 지급기일에 지급하지 아니한 때(명확하게 하기 위해 부연하면, 특정 대주에게 지급할 금액을 지급하지 않는 경우에도 다른 대주들의 대출금에 대해서도 적용되고, Tranche B 대출금에 대해서는 Tranche A 대출금이 기한의 이익을 상실하기 전에는 Tranche B 대출원리금 상환채무에 대해 적용하지 않음)3. 차주가 제4조 제5항 인출후행조건에서 정한 의무를 적기에 이행하지 아니한 때4. 차주, 연대보증인 또는 물상보증인(이하 본 조에서 “차주등”)이 금융계약에서 한 진술 및 보장사항(제9조의 내용을 포함함)이, 동 확인시점에서 중요한 점에 있어서 사실과 다르거나 허위인 것으로 판명되고, i) 차주등이 대주로부터 그러한 사실을 서면 통지 받은 날 또는 ii) 차주등이 그러한 사실을 인지한 날 중 먼저 도래하는 날로부터 30일 이내에 치유되지 아니한 때5. 차주등이 이 약정서를 포함하여 기타 금융계약상의 의무(제8조 및 제10조의 적극적, 소극적 준수사항을 포함하되, 이에 제한되지 아니함)를 위반하거나 적기에 이행하지 아니한 때6. 차주등에 대하여 부도사유가 발생한 때7. 차주등의 영업과 관련된 인허가 중 피담보채무에 중대한 부정적 영향을 미칠 정도로 인허가가 지연, 폐지, 취소 또는 변경되거나, 필요한 인허가를 득하는 것이 불가능 한 상태에 이른 경우8. 이 약정을 포함한 어느 금융계약이 무효, 취소, 해제, 해지 기타 그 효력을 상실하거나 그 조건에 따라서 이행할 수 없게 되고, 그로 인하여 대주의 담보취득이나 권리행사에 불리한 영향이 있다고 대주가 판단하는 경우9. 차등이 이 약정 또는 어느 금융계약에 따라 대주에게 제시하거나 제출한 문서의 전부 또는 중요한 일부가 허위일 때10. 금융계약상 정해진 바에 따른 경우를 제외하고, 차주등이 자신이 당사자인 대여약정 또는 어느 금융계약을 해지하거나 그 효력이나 그에 따른 의무를 부인하는 경우 또는 그 내용(대주의 담보취득을 포함하나 이에 제한되지 아니함)의 일부 또는 전부에 대한 적법성, 유효성 또는 집행가능성에 대한 분쟁이 발생하고 그로 인하여 중대한 부정적 영향이 발생한 경우11. 대한민국의 관련법령 개정 등으로 인해 차주등이 대여약정 또는 금융계약에 따른 채무를 부담하거나 이행하는 것이 위법하게 된 때12. 제8조에 따라 대주에 담보로 제공된 담보물을 포함하여, 차주의 재산 중 중요한 일부 또는 전부에 대하여 대출원리금 상환에 중대한 부정적 영향을 미칠 수 있는 (i) 가압류, 압류명령 또는 체납처분 압류통지가 발송되거나 (ii) 기타의 방법에 의한 강제집행개시의 신청이 있거나 (iii) 체납처분의 착수가 있고, 30일 이내에 (i) 내지 (iii)을 실효(단, 대주가 인정하는 실효에 필요한 모든 법적 절차를 이행한 경우 실효된 것으로 봄) 시키지 못하여 대출금 상환에 중대한 영향을 미친다고 대주가 합리적으로 판단하는 때13. 차주등에게 여신거래기본약관에서 정하는 기한이익의 상실 사유 중 어느 하나라도 발생한 때; 다만, 본 항 다른 호에서 규정하고 있는 사유와 동일한 사유에 관한 기한이익의 상실 사유에 관하여는 본 항 다른 호의 규정이 여신거래기본약관 규정에 우선하여 적용된다.14. 제1호 내지 제13호에 준하는 사유 및 기타 차주의 영업, 자산상태에 중대한 부정적인 변화가 있어 차주가 대출원리금 상환채무를 이행하지 못할 것으로 대주가 합리적으로 판단하는 경우

기타 신용보강	본PF 실행전으로 해당사항 없음

단독사업 계	100,800	100,800	67,939	99,979	-

③ 부동산PF 책임준공 약정당사는 당기말 및 전기말 현재 기타사업과 관련하여, 아래와 같이 책임준공 미이행시조건부 채무인수약정을 제공하고 있습니다.

(단위: 건, 백만원)

구 분	당기말	전기말

공사건수	도급금액	약정금액	대출잔액	공사건수	도급금액	약정금액	대출잔액

기타사업	-	-	-	-	1	17,600	55,000	31,979

(2) 비 PF 우발부채당사는 당기말 및 전기말 현재 아래와 같이 보증보험회사 등에 보험을 가입하거나 보증서를 발급하는 방식 등으로 현재 발주처 등에 대하여 2,367백만원(전기말 1,927백만원)의 계약이행보증 및 하자보증 등 지급보증을 제공하고 있습니다.① 종합요약표

(단위: 백만원)

구 분	피보증처명	보증종류	보증한도	보증금액	보증처	특수관계자여부	비고

제공한지급보증(*1)	㈜오르개발 외	연대입보	2,367	2,367	제2금융권 외	종속기업 등	연대보증 외

제공받은지급보증(*2)	-	계약보증 외	154,685	9,058	정보통신공제조합 외	해당없음	강동구청 외

합 계	157,052	11,425

(*1) 계약이행보증, 운영자금 지급보증, 주택분양보증 등 당사가 타인의 금융거래 등을 위하여 제공한 지급보증(*2) 계약이행보증, 하자보수보증 등 당사가 계약 등을 위해 보증처로부터 제공받은 지급보증② 제공한 지급보증

(단위: 백만원)

피보증처	보증종류	보증한도	보증금액	보증처	특수관계자여부	비고

㈜투윈스컴	연대입보	327	327	정보통신공제조합	해당없음	입보채무

㈜오르개발[구, ㈜카일룸디앤디]	연대보증	2,040	2,040	서빙고동새마을금고	종속기업	연대보증

㈜대풍산업(*1)	지급보증	-	-	한국투자저축은행 외	해당없음	이자지급보증

합 계	2,367	2,367

(*1) 당사는 2024년 12월 19일 역삼동 653-3 소재 '상지카일룸블랙'의 시행사인 ㈜대풍산업의 부동산 담보대출과 관련하여 부동산 담보대출 만기일 이후 대출금 미상환액이 존재하는 경우 그 때부터 발생되는 대출금에 대한 이자(지연이자 포함)의 채무에 대하여 지급보증을 제공하였습니다.③ 제공받은 지급보증

(단위: 백만원)

보증처	보증종류	보증한도	보증금액	특수관계자여부	비고

정보통신공제조합	계약보증 외	13,798	2,511	해당없음	강동구청 외

건설공제조합	하자보수 외	136,468	2,200	해당없음	강남구청외

전기공사공제조합	하자보수	72	-	해당없음	-

서울보증보험	이행보증 공탁보증	4,297	4,297	해당없음	경기도 구리시 외

주택도시보증공사	하자보수	50	50	해당없음	가평군 외

합 계	154,685	9,058

④ 당기말 현재 금융기관 등과 체결한 약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	구 분	한도금액	실행금액

건설공제조합	신용융자	1,200,000	1,200,000

⑤ 기타(소송 등)1) 당기말 현재 당사가 피고로 계류되어 있는 주요 소송사건(소송가액 150 백만원)의 내역은 다음과 같으며, 현재 소송의 결과는 예측할 수 없습니다.

(단위: 백만원)

사건명	원고	피고	소송금액	계류법원	진행상황 등

손해배상 등청구의 소(*1)	도곡상지카일룸입주자대표회의	㈜상지건설㈜케이에이치필룩스건설공제조합	150	서울중앙지법	1심진행중

이의 제기에 대한무효신청(*2)	S.C.I. 오버몬테카를로	㈜상지건설 외	-	프랑스니스법원	1심판결보류

(*1) 당사는 2023년 12월 30일 도곡동 상지건설 입주자대표회의 측의 하자보수에 갈음하는 손해배상 청구 소송이 접수되었으며, 현재 그 결과는 예측할 수 없습니다.(*2) 당사 1심 판결 보류에 대한 이의신청 진행중이며, 현재 그 결과는 예측할 수 없습니다.

2) 당기말 현재 당사는 손해배상 청구소송 등 3건의 소송을 제기하였으며, 현재 동 소송의 결과는 예측할 수 없습니다.

36. 특수관계자와의 거래내역

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계자 구분	당기말	전기말

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사	㈜중앙첨단소재, ㈜협진(*1)	㈜중앙첨단소재

종속기업	㈜오르개발[구, ㈜카일룸디앤디], ㈜카일룸도산, ㈜상지그린에너지	㈜오르개발[구, ㈜카일룸디앤디], ㈜카일룸도산, ㈜상지그린에너지

관계기업	㈜에이스바이오메드	㈜에이스바이오메드, ㈜성암[구,㈜성암홀딩스](*2)

공동지배기업	㈜오버나인에이치엔	㈜오버나인에이치엔

기타특수관계자	㈜어코스틱스스페이스(*3)	㈜어코스틱스스페이스

(*1) 당기 중 최대주주인 ㈜중앙첨단소재와의 의결권 공동행사 합의에 따라 유의적인 영향력을 행사하는 회사로 분류되었습니다.(*2) 당기 중 유의적 영향력을 상실하여 특수관계자에서 제외되었습니다.(*3) 전기 중 설립된 회사로, 종속회사인 ㈜오르개발[구, ㈜카일룸디앤디] 관계기업에 해당하여 기타특수관계자로 분류하였습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무 내용은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

특수관계자 구분	특수관계자명	채권

대여금	미수이자	선급비용	매출채권	계약자산	미수금

종속기업	㈜오르개발[구, ㈜카일룸디앤디]	4,500,000	2,142	13,563	-	-	-

㈜카일룸도산	56,574,367	6,575,096	9,210,640	3,370,314	3,631,579	1,264,067

㈜상지그린에너지	500,000	10,890	-	-	-	-

관계기업	㈜에이스바이오메드	2,063,014	15,860	-	-	-	-

㈜성암[구, ㈜성암홀딩스](*1)	889,500	593,785	-	-	-	-

공동지배기업	㈜오버나인에이치엔	4,814,996	209,749	-	-	-	-

기타특수관계자	㈜어코스틱스스페이스	-	-	-	-	16,961	-

합 계	69,341,877	7,407,522	9,224,203	3,370,314	3,648,540	1,264,067

(*1) 당기 중 유의적 영향력을 상실하여 특수관계자에서 제외됨에 따라, 유의적 영향력을 상실하기 이전까지 발생한 거래내역이 포함되어 있습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

특수관계자 구분	특수관계자명	채무

외상매입금	금융보증부채	기타채무

종속기업	㈜오르개발[구, ㈜카일룸디앤디]	22,765	13,563	265,541

㈜카일룸도산	-	1,423,059	405

㈜상지그린에너지	-	-	5

합 계	22,765	1,436,622	265,951

(전기말)

(단위: 천원)

특수관계자 구분	특수관계자명	채권

대여금	미수이자	선급비용	매출채권	미청구공사	미수금

종속기업	㈜카일룸도산	34,164,367	4,138,284	6,284,204	2,744,128	2,535,894	1,264,067

㈜상지그린에너지	1,030,000	113	-	-	-	-

관계기업	㈜에이스바이오메드	2,063,014	15,860	-	-	-	-

㈜성암[구, ㈜성암홀딩스]	889,500	504,390	-	-	-	-

공동지배기업	㈜오버나인에이치엔	4,814,996	209,749	-	-	-	-

합 계	42,961,877	4,868,396	6,284,204	2,744,128	2,535,894	1,264,067

(전기말)

(단위: 천원)

특수관계자 구분	특수관계자명	채무

단기차입금	외상매입급	미지급비용	금융보증부채	기타채무

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사	㈜중앙첨단소재	3,000,000	-	128,197	-	-

종속기업	㈜오르개발[구, ㈜카일룸디앤디]	10,430,000	282,480	85,700	-	2,930,253

㈜카일룸도산	-	-	-	564,923	-

합 계	13,430,000	282,480	213,897	564,923	2,930,253

(3) 당기말 및 전기말 현재 당사가 특수관계자 채권과 관련하여 인식한 대손충당금 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 구분	특수관계자명	당기말	전기말

종속기업	㈜상지그린에너지	510,890	-

관계기업	㈜에이스바이오메드	2,078,874	2,078,874

㈜성암[구, ㈜성암홀딩스](*1)	1,483,285	-

공동지배기업	㈜오버나인에이치엔	5,024,745	5,024,745

합 계	9,097,794	7,103,619

(*1) 당기 중 유의적 영향력을 상실하여 특수관계자에서 제외됨에 따라, 유의적 영향력을 상실하기 이전까지 발생한 거래내역이 포함되어 있습니다.

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입거래 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자 구분	특수관계자명	당기	전기

매출 및 기타수익	매입 및 기타비용	매출 및 기타수익	매입 및 기타비용

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사	㈜중앙첨단소재	-	48,438	23,481	438,470

종속기업	㈜오르개발[구, ㈜카일룸디앤디]	2,635	225,358	2,802,092	277,298

㈜카일룸도산	5,740,965	947,301	5,046,731	-

㈜상지그린에너지	39,956	510,890	47,810	-

관계기업	㈜성암[구, ㈜성암홀딩스](*1)	89,395	1,576,285	89,395	-

기타특수관계자	㈜어코스틱스스페이스	1,596,052	-	-	161,545

합 계	7,469,003	3,308,272	8,009,509	877,313

(*1) 당기 중 유의적 영향력을 상실하여 특수관계자에서 제외됨에 따라, 유의적 영향력을 상실하기 이전까지 발생한 거래내역이 포함되어 있습니다.

(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 등의 내용은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

특수관계자 구분	특수관계자명	계정명	기초	대여/차입	상환	대체 등	당기말

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사	㈜중앙첨단소재	단기차입금	3,000,000	-	(3,000,000)	-	-

종속기업	㈜오르개발[구, ㈜카일룸디앤디]	단기대여금	-	4,730,000	(230,000)	4,500,000

단기차입금	10,430,000	710,000	(11,140,000)	-	-

㈜카일룸도산	장기대여금	34,164,367	22,410,000	-	-	56,574,367

㈜상지그린에너지	단기대여금	1,030,000	-	-	(1,030,000)	-

장기대여금	-	-	(530,000)	1,030,000	500,000

관계기업	㈜에이스바이오메드	단기대여금	2,063,014	-	-	-	2,063,014

㈜성암[구, ㈜성암홀딩스]	단기대여금	889,500	-	-	-	889,500

공동지배기업	㈜오버나인에이치엔	단기대여금	4,814,996	-	-	-	4,814,996

(전기)

(단위: 천원)

특수관계자 구분	특수관계자명	계정명	기초	대여/차입	상환	대체	전기말

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사	㈜중앙첨단소재	단기차입금	11,000,000	-	(8,000,000)	-	3,000,000

종속기업	㈜오르개발[구, ㈜카일룸디앤디]	단기대여금	-	-	-	-	-

장기대여금	3,300,000	700,000	(4,000,000)	-	-

단기차입금	-	11,000,000	(570,000)	-	10,430,000

㈜카일룸도산	단기대여금	31,384,367	2,780,000	-	(34,164,367)	-

장기대여금	-	-	-	34,164,367	34,164,367

㈜상지그린에너지	단기대여금	898,000	1,030,000	(898,000)	-	1,030,000

관계기업	㈜에이스바이오메드	단기대여금	2,063,014	-	-	-	2,063,014

㈜성암[구, ㈜성암홀딩스]	단기대여금	889,500	-	-	-	889,500

공동지배기업	㈜오버나인에이치엔	단기대여금	4,814,996	-	-	-	4,814,996

(6) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 구분	특수관계자명	거래내역	당기	전기

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사	㈜중앙첨단소재	유상증자	3,598,875	4,000,001

종속기업	㈜카일룸도산	출자	-	18,111

(7) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	538,650	976,499

퇴직급여	62,661	106,456

합 계	601,311	1,082,955

당사의 주요 경영진은 회사활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 비등기임원으로 구성되어 있습니다.

(8) 당기말 현재 ㈜카일룸도산과 ㈜오르개발[구, ㈜카일룸디앤디]의 차입금에 대해 지급보증을 제공하고 있으며 각 1,423,059천원, 13,563천원을 금융보증부채로 계상하였습니다(주석 35 참조).(9) 당기말 현재 ㈜중앙첨단소재에 종속기업 차입금에 대해 투자부동산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 34 참조).

37. 재무위험관리의 목적 및 정책(1) 시장위험

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. 각 시장이자율 변동, 환율변동 및 기타 가격변동이 당사에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

(2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다.

당사는 은행 등에 제공하고 있는 금융보증과 관련하여 신용위험에 노출되어 있으며 이와 관련한 당사의 최대노출액은 보증이 청구되었을 때 지급해야 하는 최대금액으로 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금융보증계약	103,287,368	81,927,368

(3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.당기말 및 전기말 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	1년 이하	1년 초과 ~ 2년 이하	2년 초과 ~ 5년 이하	합 계

매입채무 및 기타채무	3,471,184	652,820	-	4,124,004

리스부채	92,160	26,480	27,651	146,291

금융보증계약(*1)	103,287,368	-	-	103,287,368

단기차입금(*2)	1,206,750	-	-	1,206,750

합 계	108,057,462	679,300	27,651	108,764,413

(*1) 금융보증계약과 관련된 당사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액입니다. 당기말 현재 동 금융보증계약과 관련하여 1,436,622천원이재무상태표상 금융보증부채로 계상되어 있습니다.(*2) 부동산 개발사업 관련 및 운영자금 목적의 차입금입니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	1년 이하	1년 초과 ~ 2년 이하	2년 초과 ~ 5년 이하	합 계

매입채무 및 기타채무	6,993,454	717,550	-	7,711,004

리스부채	328,187	99,386	55,537	483,110

전환사채	304,500	-	-	304,500

금융보증계약(*1)	81,927,368	-	-	81,927,368

단기차입금(*2)	15,267,000	-	-	15,267,000

유동성장기차입금(*2)	2,160,000	-	-	2,160,000

합 계	106,980,509	816,936	55,537	107,852,982

(*1) 금융보증계약과 관련된 당사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액입니다. 전기말 현재 동 금융보증계약과 관련하여 564,923천원이 전기 재무상태표상 금융보증부채로 계상되어 있습니다.(*2) 부동산 개발사업 관련 운영자금 목적의 차입금입니다.

(4) 자본관리당기말 및 전기말 현재 당사의 순부채 및 자본은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

차입금 총계	1,200,000	16,668,353

차감:현금및현금성자산	(2,534,238)	(3,972,183)

순차입금	(1,334,238)	12,696,170

부채총계	10,265,165	28,037,900

자본총계	112,338,814	83,085,059

자본총계 대비 순차입금 비율	-1.19%	15.28%

자본총계 대비 부채총계 비율	9.14%	33.75%

38. 범주별 금융상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위:천원)

금융자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	2,534,238	-	2,534,238

장단기매출채권및기타채권	69,483,957	-	69,483,957

장기금융자산	180,214	5,128,755	5,308,969

합 계	72,198,409	5,128,755	77,327,164

(전기말)

(단위:천원)

금융자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	3,972,183	-	3,972,183

장단기매출채권및기타채권	57,354,895	-	57,354,895

장기금융자산	180,214	5,071,006	5,251,220

합 계	61,507,292	5,071,006	66,578,298

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위:천원)

금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계

장단기매입채무및기타채무	4,124,004	-	4,124,004

단기차입금	1,200,000	-	1,200,000

리스부채	135,599	-	135,599

기타유동금융부채	1,436,622	-	1,436,622

합 계	6,896,225	-	6,896,225

(전기말)

(단위:천원)

금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계

장단기매입채무및기타채무	7,711,004	-	7,711,004

파생상품부채	-	4,740	4,740

단기차입금	14,630,000	-	14,630,000

유동성장기차입금	1,800,000	-	1,800,000

전환사채	238,353	-	238,353

리스부채	333,232	-	333,232

기타유동금융부채	564,923	-	564,923

합 계	25,277,512	4,740	25,282,252

(3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 수익 및 비용의 주요내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분	상각후원가 측정금융자산/부채	당기손익-공정가치측정 금융자산/부채	기타금융부채	합 계

이자수익	5,740,890	-	-	5,740,890

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	161,229	-	161,229

파생상품평가이익	-	4,740	-	4,740

기타의 대손충당금환입	7,179,973	-	-	7,179,973

이자비용	(2,003,296)	-	-	(2,003,296)

대손상각비	(84,830)	-	-	(84,830)

기타의 대손상각비	(4,726,448)	-	-	(4,726,448)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	(117,702)	-	(117,702)

외환차익	-	-	2,925	2,925

합 계	6,106,289	48,267	2,925	6,157,481

(전기)

(단위:천원)

구 분	상각후원가 측정금융자산/부채	당기손익-공정가치측정 금융자산/부채	합 계

이자수익	2,980,272	-	2,980,272

배당금수익	-	13,450	13,450

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	51,693	51,693

파생상품평가이익	-	28,547	28,547

기타의 대손충당금환입	292,000	-	292,000

이자비용	(1,134,802)	-	(1,134,802)

대손상각비환입	28,662	-	28,662

기타의 대손상각비	(5,223,741)	-	(5,223,741)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	(583,256)	(583,256)

합 계	(3,057,609)	(489,566)	(3,547,175)

39. 금융상품의 공정가치(1) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

수준	내용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수)

(2) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	1,817,300	-	3,311,455	5,128,755

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	1,921,000	-	3,150,006	5,071,006

파생상품부채	-	4,740	-	4,740

당기 및 전기 중 수준 1, 2, 3간의 중요한 이동내역은 없습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 수준2와 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	지분증권	412,550	3	DCF모형, 순자산가치평가법, 유사기업비교법 등	무위험이자율, 신용등급할인율, 주가변동성, 금리변동성 등

조합출자금	2,898,685	3

채무증권	220	3	현금흐름할인모형	보험료수입 할인율 등

(4) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 금융자산의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	증가 및 대체	평가	처분	기말금액

당기손익-공정가치측정금융자산	3,150,006	14,222	147,227	-	3,311,455

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	증가 및 대체	평가	처분	기말금액

당기손익-공정가치측정금융자산	3,202,737	-	(52,731)	-	3,150,006

(5) 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한 당기 및 전기 중 수준 1, 2, 3간의 중요한 이동내역은 없습니다.

40. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름에 대한 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

비용가산 :

대손상각비(환입)	84,830	(28,662)

기타의대손상각비	4,726,448	5,223,741

감가상각비	613,131	488,673

무형자산상각비	11,084	15,466

당기손익공정가치금융자산평가손실	117,702	583,256

사용권자산처분손실	13,712	-

유형자산처분손실	5,770	9,151

무형자산처분손실	-	613

하자보수충당부채전입액	-	541,390

복구충당부채전입액	766	690

이자비용	2,003,296	1,134,802

법인세수익	-	(381,074)

유형자산손상차손	136,545	-

무형자산손상차손	23,124	-

사용권자산손상차손	173,224	-

관계기업투자주식손상차손	93,000	-

소 계	8,002,632	7,588,045

수익차감 :

이자수익	(5,740,890)	(2,980,272)

배당금수익	-	(13,450)

파생상품평가이익	(4,740)	(28,547)

당기손익공정가치금융자산평가이익	(161,229)	(51,693)

기타대손충당금의 환입	(7,179,973)	(292,000)

하자보수충당금환입액	(223,061)	(27,596)

복구충당부채환입액	-	(85,835)

기타충당부채환입액	-	(94,089)

유형자산처분이익	-	(891)

사용권자산처분이익	(9,467)	(9,462)

잡이익	-	(10,483)

소 계	(13,319,360)	(3,594,318)

합 계	(5,316,728)	3,993,726

(2) 당기 및 전기 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

운전자본의 변동 :

매출채권및기타채권의 증가	(3,992,163)	(5,777,512)

계약자산의 감소(증가)	(422,768)	15,368,483

기타유동자산의 감소(증가)	(753,592)	1,360,672

기타비유동자산의 증가	(41,095)	(18,528)

매입채무및기타채무의 감소	(3,379,391)	(6,618,177)

계약부채의 증가(감소)	860,581	(150,712)

기타유동부채의 감소	(4,831)	(13,902)

하자보수충당부채의 감소	(20,163)	(9,510)

합 계	(7,753,422)	4,140,814

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	기초	재무활동
현금흐름에서발생한 변동	비현금 변동	당기말

자본변환	기타변동

단기차입금	14,630,000	(13,430,000)	-	-	1,200,000

유동성장기차입금	1,800,000	(1,800,000)	-	-	-

유동성사채	243,095	15,000,000	(15,300,000)	56,905	-

리스부채	333,232	(281,198)	-	83,566	135,600

임대보증금	1,270,050	100,320	-	-	1,370,370

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	재무활동
현금흐름에서발생한 변동	비현금 변동	전기말

파생상품부채	기타변동

단기차입금	12,200,000	2,430,000	-	-	14,630,000

유동성장기차입금	-	-	-	1,800,000	1,800,000

장기차입금	1,800,000	-	-	(1,800,000)	-

유동성사채	153,694	-	(28,547)	117,948	243,095

리스부채	257,750	(278,867)	-	354,349	333,232

임대보증금	1,390,500	(120,450)	-	-	1,270,050

(4) 당기 및 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

선급비용 유동성 대체	1,645,270	18,850

임차보증금 유동성 대체	490,000	43,000

임차보증금-미수금 대체	170,000	-

미수금-단기대여금 대체	200,000	-

전환사채 전환청구	15,300,000	-

금융보증부채-선급비용 대체	2,312,256	321,202

임대보증금 유동성 대체	171,050	2,000

장기대여금 현재가치할인차금 인식	3,707,509	5,719,281

공사미수금-단기대여금 대체	1,601,000	17,885,096

41. 재무제표의 승인제47기(2025년 회계연도) 재무제표는 2026년 3월 27일 개최 예정인 제47기 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.