상지건설 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

제 47 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
제 46 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 상지건설과 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요주식회사 상지건설(이하 '당사' 또는 '지배기업')과 그 종속기업(이하 "연결회사")은 1979년 6월 21일에 설립되었으며, 2000년 10월 17일에 한국거래소 KOSDAQ에 등록하여 건설업, 전기 및 건축공사업을 주된 목적사업으로 하고 있습니다. 지배기업은 2017년 8월 1일 주주총회 결의를 통하여 주식회사 르네코에서 주식회사 포워드컴퍼니스로, 2017년 12월 1일자 주주총회 결의를 통하여 주식회사 포워드컴퍼니스에서 주식회사 상지카일룸으로, 2024년 3월 29일자 주주총회 결의를 통하여 주식회사 상지건설로 사명을 변경하였습니다.지배기업은 서울특별시 강남구 학동로 31길 12, 5층에 본점 사업장을 두고 있으며, 수차례의 증자 및 감자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 34,144백만원입니다.

당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주주명	주식수	지분율	비고

㈜중앙첨단소재	858,987	12.58%	최대주주

㈜협진	589,999	8.64%

기타	5,379,726	78.78%	자기주식 포함

합 계	6,828,712	100.00%

(2) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	주업종	결산일	지분율

당기말	전기말

㈜오르개발(*)[구, ㈜카일룸디앤디]	한국	부동산업	12월 31일	100.00%	100.00%

㈜상지그린에너지	한국	부동산업	12월 31일	100.00%	100.00%

㈜카일룸도산	한국	부동산업	12월 31일	100.00%	100.00%

(*) 당기 중 사명을 ㈜카일룸디앤디에서 ㈜오르개발로 변경하였습니다.(3) 연결대상 종속기업의 당기말 및 전기말 현재 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

회사명	자산	부채	순자산	매출	당기손익	총 포괄손익

㈜오르개발[구, ㈜카일룸디앤디]	63,688,758	35,552,098	28,136,660	(3,583,879)	(2,075,617)	(2,075,617)

㈜카일룸도산	102,203,935	147,532,662	(45,328,727)	-	(8,853,741)	(8,853,741)

㈜상지그린에너지	276,511	510,890	(234,379)	-	(46,211)	(46,211)

(전기말)

(단위 : 천원)

회사명	자산	부채	순자산	매출	당기손익	총 포괄손익

㈜카일룸디앤디	54,551,647	24,339,370	30,212,277	(3,705,025)	(9,945,888)	(9,945,888)

㈜카일룸도산	82,055,272	118,530,259	(36,474,987)	-	(7,290,316)	(7,290,316)

㈜상지그린에너지	858,319	1,046,487	(188,168)	-	(73,057)	(73,057)

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 연결재무제표 작성 기준연결회사의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었습니다.연결재무제표는 공정가치로 평가된 채무 및 지분의 금융자산 등을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.2.2 중요한 회계정책

2.2.1 연결기준연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결회사는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결회사가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

ㆍ보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도

ㆍ연결회사, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권

ㆍ계약상 약정에서 발생하는 권리

ㆍ과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결회사 가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

종속기업의 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 시작되어지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 때 중지됩니다. 특히 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소를 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있으며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에귀속시키고 있습니다.

연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

종속기업의 비지배지분은 연결회사의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부 (-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결회사의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i)수취한 대가 및 보유한 지분의공정가치의 합계액과 (ii)종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 이익잉여금으로 직접 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

2.2.2 관계기업과 공동기업에 대한 투자관계기업이란 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결회사의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결회사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결회사가 법적의무 또는 의제의무를 지니고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결회사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니 다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결회사의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.관계기업과 공동기업이 유상증자(자본잉여금 및 기타자본구성요소의 증가를 포함한다)를 한 경우에는 유상증자금액 중 당기 이전에 미반영한 손실에 해당하는 금액은 전기이월이익잉여금(예: 지분법이익잉여금변동)의 감소로 하여 처리합니다.

연결회사는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제 1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결회사는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결회사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

연결회사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결회사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결회사의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

2.2.3 수익인식

(1) 수행의무의 식별연결회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.

(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결회사는 연결회사가 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우와 연결회사가 수행하여 만든자산이 연결회사 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.

아파트 등의 분양매출의 경우, 연결회사가 계약 개시시점에 고객이 계약을 해제할 수있는 권리가 만료되는 때까지 수행을 완료한 부분에 대한 보상받을 권리를 보유하고 있다면, 계약 전기간에 지급청구권을 보유한 것으로 보아 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있으며, 지급청구권이 없는 경우에는 인도기준으로 수익을 인식하고 있습니다.

(3) 투입법을 이용한 진행율 측정연결회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무는 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 제외 후, 투입법을 이용하여 진행율로 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다.

한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제3자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 금액은 초과청구공사로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 연결재무상태표상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 연결재무상태표상 매출채권에 포함되어 있습니다.

기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 높을 때 인식하고 있습니다.

(4) 변동대가연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가와 관련하여 기댓값 또는 가장 가능성이 높은 금액을 기준으로 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

(5) 계약체결증분원가계약체결증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 연결회사는 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 계약체결증분원가를 발생항목별로 검토하여 자산화된 계약체결증분원가는 향후 계약이행원가로 인식하고 있습니다.

(6) 계약이행원가연결회사는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가가 다른 기업회계기준서의 적용범위(예:기업회계기준서 제1002호 '재고자산', 제1016호 '유형자산', 제1038호 '무형자산')에 포함되지 않는다면, 그 원가는 다음 기준을 모두 충족해야만 자산으로 인식하고 있습니다.

- 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련된다.

- 원가가 미래의 수행의무를 이행할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높인다.

- 원가는 회수될 것으로 예상된다.

(7) 자체분양공사 : 한국회계기준원 질의회신'2017-I-KQA015'의 적용자체분양공사의 수익은 한국회계기준원 질의회신'2017-I-KQA015'의 조건을 충족하는 계약에 대하여 진행기준으로 인식하며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에한하여 효력이 있습니다.

2.2.4 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.

(1) 리스이용자연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 연결재무상태표에'유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니 다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 연결재무상태표에 '기타부채'로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하)와 소액자산 리스(기초자산 US$ 5,000 이하)의 경우 실무적 간편법을 적용하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.(2) 리스제공자연결회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약 단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.

2.2.5 외화환산 연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 연결회사의 기능통화는 "원(KRW)"입니다.

연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성항목은 보고기간말의 환율로 재환산하고있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성 도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

2.2.6 차입원가

연결회사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.7 정부보조금

연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.8 퇴직급여연결회사는 자격을 갖춘 종업원들을 위하여 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있으며, 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결회사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금 만큼 감소하게 됩니다.

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

2.2.9 법인세

연결회사는 연결모법인인 지배기업과 지배기업의 완전지배를 받는 내국법인(이하 "연결자법인")을 연결집단으로 하여 하나의 과세표준과 세액을 계산하는 단위로 하는 연결납세방식을 적용하고 있습니다.

연결회사는 개별회사 및 연결집단의 미래 과세소득을 각각 감안하여 일시적차이의 실현가능성을 평가하고, 이연법인세자산(부채)의 변동액은 자본계정에 직접 가감되는 항목과 관련된 금액을 제외하고 법인세비용(수익)으로 인식하였습니다.

(1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 연결포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

(2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.(3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

2.2.10 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

차량운반구	5년

비품	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.11 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식 시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.2.12 무형자산

(1) 개별 취득하는 무형자산무형자산은 사용가능한 시점부터 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 않고 있습니다.

계정과목	추정내용연수

소프트웨어	5년

산업재산권	5년

(2) 사업결합으로 취득한 무형자산사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

(3) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.13 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.14 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 용지를 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.2.15 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.2.2.16 금융상품

(1) 금융자산의 인식 및 측정금융자산은 연결회사가 계약의 당사자가 되는 때에 연결회사의 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다.한편, 연결회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 기타손익에 인식하고 있습니다.

(2) 금융부채의 분류 및 측정연결회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 연결회사가 복합금융상품을 발행한경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(3) 금융자산의 손상연결회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.연결회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다.

신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

(4) 거래일 손익(Day 1 profit and loss)

회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 최초인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이 (Day 1 profit and loss)는 당기손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 거래기간 동안 정액법으로 상각하고 평가기법의 요소가 시장에서 관측가능해지는경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 당기손익으로 연결포괄손익계산서에 인식합니다.

2.2.17 금융부채와 지분상품(1) 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.(2) 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결회사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

(3) 복합금융상품연결회사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

(4) 금융부채모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

2.2.18 공정가치연결회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

2.2.19 매각예정비유동자산연결회사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

2.2.20 주당이익 연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 지배기업 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 지배기업 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.2.3 제ㆍ개정된 기준서의 적용

연결회사는 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 연결회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정

보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 연결재무제표에 미치는 영향이 연결재무제표 이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계적 추정과 가정

연결회사의 경영진은 연결재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.연결회사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리(주석 39)등이 있습니다.

다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 연결재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결회사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.3.1 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 영업권과 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다.

기타비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수 가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

3.2 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결회사의 경영진은 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.

3.3 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

3.4 수익인식

연결회사는 건설공사계약에 대하여 진행기준을 사용하고 있습니다. 진행기준에서는 연결회사가 총발생예정원가에 대한 실제발생원가의 비율을 추정하도록 합니다. 현재의 수익은 공사 초기의 변동성, 공사 수행범위의 변동, 원가의 변동, 공기의 변동 및 고객의 계획변경과 관련 요소들에 의하여 변동될 수 있습니다.

총계약수익 추정치의 불확실성총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 연결회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 연결회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액 변동의 승인 가능성이 높거나 연결회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높을 경우, 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 계약수익에 포함합니다.

총계약원가 추정치의 불확실성총계약원가는 매 보고기간에 측정하지만, 건설계약의 성격에 따라 수행 업무의 성격,지리적 영향, 경제환경 변화에 따라 계약원가의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향에 의하여 변동될 수 있습니다. 연결회사는 추정계약원가의 유의적 변동에 대해 추정 가능한 시점에 반영하고 있습니다.

4. 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

연결회사의 연결재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래'의 '변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 연결재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 연결포괄손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.

기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.

경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 연결회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 연결포괄손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

5. 현금및현금성자산

당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	예입처	당기말	전기말

보통예금 등	신한은행 등	9,470,337	8,898,309

6. 사용이 제한된 금융상품

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	금융기관명	사용제한사유	당기말	전기말

현금및현금성자산	신한자산신탁	부동산신탁운영계좌	558,675	1,537,672

대신자산신탁	사업비운영 위탁계좌	5,686,614	-

단기금융상품	하나은행	법인카드발행	-	35,462

신한은행	브릿지론 이자예치계좌	1,638,356	-

장기금융상품	기업은행	당좌개설보증금	2,000	2,000

하나은행	공사하자보수	55,304	55,304

국민은행	공사하자보수	100,410	100,409

우리은행	당좌개설보증금	2,500	2,500

국민은행	법인카드발행	20,000	20,000

합 계	8,063,859	1,753,347

7. 매출채권및기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	3,918,667	-	4,008,098	-

차감 : 손실충당금	(8,688)	-	(1,872,116)	-

매출채권(순액)	3,909,979	-	2,135,982	-

대여금	28,461,998	37,154,119	71,947,980	7,180,000

차감 : 손실충당금	(19,825,994)	-	(18,471,331)	(7,000,000)

대여금(순액)	8,636,004	37,154,119	53,476,649	180,000

미수금	770,527	2,002,286	870,224	2,837,839

차감 : 손실충당금	(661,767)	-	-	(2,832,882)

미수금(순액)	108,760	2,002,286	870,224	4,957

미수수익	2,407,058	99,289	3,106,754	179,973

차감 : 손실충당금	(2,159,246)	-	(1,569,447)	(179,973)

미수수익(순액)	247,812	99,289	1,537,307	-

보증금	554,781	407,912	344,624	822,845

차감 : 손실충당금	-	(131,858)	-	(131,858)

보증금(순액)	554,781	276,054	344,624	690,987

금융리스채권	-	-	24,687	-

합 계	13,457,336	39,531,748	58,389,473	875,944

(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

연체되지 않은 채권	3,906,595	43,905,595	2,132,598	45,379,294

연체되었으나손상 되지 않은 채권	6개월초과~12개월이내	-	171,978	-	7,718,770

12개월초과~24개월이내	-	5,034,887	-	2,818,468

24개월초과	3,384	11,228	3,384	1,309,278

현재가치할인차금	-	(44,583)	-	(96,375)

손상된 채권	8,688	22,778,865	1,872,116	30,185,491

합 계	3,918,667	71,857,970	4,008,098	87,314,926

(3) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초	32,057,607	29,166,854

대손상각비	4,425,688	11,212,608

제각	(5,362,226)	(8,029,855)

재분류	9,667	-

환입	(8,343,183)	(292,000)

합 계	22,787,553	32,057,607

연결회사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다.

8. 재고자산(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

건설용지(*1)	56,583,630	-	56,583,630	56,583,630	-	56,583,630

완성공사(*1)	9,914,666	-	9,914,666	9,914,666	-	9,914,666

미완성공사(*1)	3,269,513	-	3,269,513	2,089,977	-	2,089,977

합 계	69,767,809	-	69,767,809	68,588,273	-	68,588,273

(*1) 차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다(주석 17, 36 참조).(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입 금액은 없습니다.

9. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	5,232,270	3,000,000	690,005	3,000,000

차감 : 손실충당금	(217,225)	-	(217,225)	-

선급비용	5,862,063	225,600	502,685	1,405

선급공사비	860,959	12,076,827	10,361,185	-

합 계	11,738,067	15,302,427	11,336,650	3,001,405

10. 장단기금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

단기금융자산 :

정기예금	1,638,356	35,462

장기금융자산 :

장기성예금	175,714	175,714

당좌개설보증금	4,500	4,500

당기손익-공정가치측정금융자산	10,437,234	8,399,927

소 계	10,617,448	8,580,141

합 계	12,255,804	8,615,603

(2) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 주(좌), 천원)

구 분	주식수	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부금액	당기평가손익	누적평가손익

지분상품 :

㈜수프로	925,000	10.01	1,267,250	412,550	412,550	123,950	(854,700)

㈜블루오션스대부	60,000	6.64	600,000	-	-	-	(600,000)

㈜씨아이테크	4,827,964	9.25	6,553,464	5,161,094	5,161,094	(294,009)	(1,392,370)

소 계	8,420,714	5,573,644	5,573,644	(170,059)	(2,847,070)

출자금 :

정보통신공제조합(*1)	1,500	-	336,352	689,887	689,887	6,119	353,535

전기공사공제조합(*1)	200	-	52,047	73,530	73,530	818	21,483

건설공제조합(*1)	1,345	-	1,590,880	2,112,188	2,112,188	30,263	521,308

소방설비공제조합(*1)	40	-	20,000	21,080	21,080	80	1,080

㈜한국정보통신신문사	2,000	-	2,000	2,000	2,000	-	-

소 계	2,001,279	2,898,685	2,898,685	37,280	897,406

채무상품 :

㈜씨아이테크_전환사채	-	-	1,500,000	1,964,685	1,964,685	464,685	464,685

삼성생명보험㈜_저축성보험	-	-	14,222	220	220	(14,002)	(14,002)

소 계	1,514,222	1,964,905	1,964,905	450,683	450,683

합 계	11,936,215	10,437,234	10,437,234	317,904	(1,498,981)

(*1) 계약이행보증 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 36 참조).

(전기말)

(단위 : 주(좌), 천원)

구 분	주식수	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부금액	당기평가손익	누적평가손익

지분상품 :

㈜수프로	925,000	10.01	1,267,250	288,600	288,600	(102,675)	(978,650)

㈜블루오션스대부	60,000	6.64	600,000	-	-	-	(600,000)

㈜씨아이테크	4,645,948	9.28	6,348,283	5,249,921	5,249,921	(1,042,125)	(1,098,362)

소 계	8,215,533	5,538,521	5,538,521	(1,144,800)	(2,677,012)

출자금 :

정보통신공제조합(*1)	1,500	-	336,352	683,769	683,769	50,201	347,417

전기공사공제조합(*1)	200	-	52,047	72,711	72,711	1,452	20,664

건설공제조합(*1)	1,345	-	1,590,880	2,081,926	2,081,926	(1,749)	491,046

소방설비공제조합(*1)	40	-	20,000	21,000	21,000	40	1,000

㈜한국정보통신신문사	2,000	-	2,000	2,000	2,000	-	-

소 계	2,001,279	2,861,406	2,861,406	49,944	860,127

합 계	10,216,812	8,399,927	8,399,927	(1,094,856)	(1,816,885)

(*1) 하자보수보증 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 36 참조).

11. 관계기업 및 공동기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	소재국	당기말	전기말

지분율(%)	취득금액	장부금액	지분율(%)	취득금액	장부금액

공동기업 :

㈜어코스틱스스페이스(*1)	한국	-	-	-	50.00	1,000,000	973,623

㈜오버나인에이치엔(*3)	한국	50.00	25,000	-	50.00	25,000	-

소 계	25,000	-	1,025,000	973,623

관계기업 :

㈜어코스틱스스페이스(*1)	한국	36.36	2,727,250	2,397,683	-	-	-

㈜성암[구,㈜성암홀딩스](*2)	한국	30.00	93,000	-	30	93,000	5,192,985

㈜에이스바이오메드(*3)	한국	38.65	13,000,000	-	38.65	13,000,000	-

소 계	15,820,250	2,397,683	13,093,000	5,192,985

합 계	15,845,250	2,397,683	14,118,000	6,166,608

(*1) 당기 중 불균등 유상증자로 인하여 지분율 하락으로 공동지배기업에서 관계기업으로 재분류 되었습니다.(*2) 당기 중 유의적 영향력을 상실하여 지분법 적용을 중단하고, 손상차손을 계상하였습니다.(*3) 전기 이전 손상징후가 발생하여 손상차손을 계상하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	손상	처분손익	지분법손익	이익잉여금	기말

㈜성암[구,㈜성암홀딩스]	5,192,985	-	(5,293,736)	-	213,120	(112,369)	-

㈜오버나인에이치엔	-	-	-	-	-	-	-

㈜에이스바이오메드	-	-	-	-	-	-	-

㈜어코스틱스스페이스	973,623	1,727,250	-	31,807	(334,997)	-	2,397,683

합 계	6,166,608	1,727,250	(5,293,736)	31,807	(121,877)	(112,369)	2,397,683

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	지분법손익	기타포괄손익	이익잉여금	기말

㈜성암[구,㈜성암홀딩스]	6,033,181	-	(840,196)	-	-	5,192,985

㈜오버나인에이치엔	-	-	-	-	-	-

㈜에이스바이오메드	-	-	-	2,020,991	(2,020,991)	-

㈜어코스틱스스페이스	-	1,000,000	(26,377)	-	-	973,623

합 계	6,033,181	1,000,000	(866,573)	2,020,991	(2,020,991)	6,166,608

(3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 요약재무정보 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

회사명	자산	부채	매출	당기순손익

㈜성암[구,㈜성암홀딩스](*)	30,106,519	12,460,729	53,353,138	710,399

㈜오버나인에이치엔	2,444,224	5,241,148	-	-

㈜에이스바이오메드	2,738,272	6,313,784	-	(1,086,127)

㈜어코스틱스스페이스	11,173,216	4,579,590	211,248	(842,194)

(*) 당기 중 유의적 영향력을 상실하여 ㈜성암으로부터 당기말 재무제표를 제시받지 못했습니다. 상기 표시된 숫자는 당반기 재무제표 정보입니다.

(전기말)

(단위 : 천원)

회사명	자산	부채	매출	당기순손익

㈜성암[구,㈜성암홀딩스]	179,813,696	162,503,744	246,516,521	(2,800,652)

㈜오버나인에이치엔	2,444,224	5,241,148	-	(1,823)

㈜에이스바이오메드	3,812,783	6,302,168	28,877	2,437,026

㈜어코스틱스스페이스	2,003,801	56,556	161,545	(48,277)

(4) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 지분 조정 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	당기말 순자산	비지배주주지분	연결회사지분율	순자산지분금액	미반영손실	손상	기말장부금액

㈜성암	17,645,789	-	30.00%	5,293,736	-	(5,293,736)	-

㈜오버나인에이치엔	(2,796,924)	-	50.00%	(1,398,462)	1,398,462	-	-

㈜에이스바이오메드	(3,575,512)	-	38.65%	(1,381,823)	1,381,823	-	-

㈜어코스틱스스페이스	6,593,626	-	36.36%	2,397,682	-	-	2,397,682

합 계	17,866,979	-	4,911,133	2,780,285	(5,293,736)	2,397,682

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	당기말 순자산	비지배주주지분	연결회사지분율	순자산지분금액	미반영손실	기말장부금액

㈜성암	17,309,952	-	30.00%	5,192,985	-	5,192,985

㈜오버나인에이치엔	(2,796,924)	-	50.00%	(1,398,462)	1,398,462	-

㈜에이스바이오메드	(2,489,385)	-	38.65%	(962,069)	962,069	-

㈜어코스틱스스페이스	1,947,245	-	50.00%	973,623	-	973,623

합 계	13,970,888	-	3,806,077	2,360,531	6,166,608

12. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

차량운반구	99,598	(43,282)	(56,316)	-	99,598	(25,462)	74,136

비품	652,606	(546,990)	(80,229)	25,387	608,321	(317,165)	291,156

합 계	752,204	(590,272)	(136,545)	25,387	707,919	(342,627)	365,292

(2) 당기 및 전기 중 현재 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

과 목	기초	취득	처분	감가상각	손상차손(*)	기말

차량운반구	74,136	-	-	(17,820)	(56,316)	-

비품	291,156	57,905	(7,470)	(235,975)	(80,229)	25,387

합 계	365,292	57,905	(7,470)	(253,795)	(136,545)	25,387

(*) 당기 사용가치의 하락으로 인하여 손상차손을 인식하였습니다. 사용가치 산정을 위한 세후 할인율은 10.15%이며 영구성장률 0%를 가정하였습니다.

(전기)

(단위 : 천원)

과 목	기초	취득	처분	감가상각	기말

차량운반구	6,954	78,694	-	(11,512)	74,136

비품	87,274	300,849	(9,151)	(87,816)	291,156

합 계	94,228	379,543	(9,151)	(99,328)	365,292

13. 사용권자산연결회사는 사무실과 차량 등을 리스하였으며, 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	취득금액	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

건물	662,192	(556,189)	(97,402)	8,601

차량운반구	141,441	(25,243)	(75,822)	40,376

합 계	803,633	(581,432)	(173,224)	48,977

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	710,510	(341,471)	369,039

차량운반구	192,569	(57,202)	135,367

합 계	903,079	(398,673)	504,406

(2) 당기 밎 전기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각	손상차손(*)	기말

건물	369,039	99,940	(13,711)	(349,265)	(97,402)	8,601

차량운반구	135,367	80,878	(66,004)	(34,043)	(75,822)	40,376

합 계	504,406	180,818	(79,715)	(383,308)	(173,224)	48,977

(*) 당기 사용가치의 하락으로 인하여 손상차손을 인식하였습니다. 사용가치 산정을 위한 세후 할인율은 10.15%이며 영구성장률 0%를 가정하였습니다.

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각	기말

건물	232,844	684,751	(84,785)	(463,771)	369,039

차량운반구	135,497	60,564	(33,023)	(27,671)	135,367

합 계	368,341	745,315	(117,808)	(491,442)	504,406

(3) 당기 및 전기 중 사용권자산 및 리스부채와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

사용권자산상각비	383,308	491,442

리스부채 이자비용	16,251	43,089

단기리스 관련 비용	46,724	211,651

소액자산 리스 관련 비용	29,717	44,271

당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 452,129천원 및 804,438천원입니다.

14. 투자부동산(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지(*1)	22,028,503	-	22,028,503	11,026,570	-	11,026,570

건물(*1)	12,935,912	(838,331)	12,097,581	11,718,776	(514,933)	11,203,843

합 계	34,964,415	(838,331)	34,126,084	22,745,346	(514,933)	22,230,413

(*1) 장부금액 20,884백만원(전기말: 15,197백만원)의 투자부동산은 차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다(주석 17, 36 참조).

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	상각	기말

토지	11,026,570	11,001,933	-	22,028,503

건물	11,203,843	1,217,135	(323,397)	12,097,581

합 계	22,230,413	12,219,068	(323,397)	34,126,084

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	대체(*1)	상각	기말

토지	8,627,381	1,899,188	-	500,001	-	11,026,570

건물	1,373,753	-	(849,548)	10,877,189	(197,551)	11,203,843

합 계	10,001,134	1,899,188	(849,548)	11,377,190	(197,551)	22,230,413

(*1) 전기 중 수분양자에 대한 채권 중 일부가 대물변제됨에 따라 투자부동산으로 대체되었으며, 대여금 중 일부가 투자부동산으로 대체되었습니다.

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

임대수익	22,460	104,008

투자부동산 상각비	(323,397)	(210,636)

(4) 연결회시는 당기말 현재 투자부동산의 공정가액과 장부금액의 차이가 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

15. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

영업권	6,276,700	-	-	6,276,700	6,276,700	-	6,276,700

사업허가권	2,000,000	(2,000,000)	-	-	2,000,000	(1,454,546)	545,454

산업재산권	13,721	(11,778)	(1,943)	-	13,721	(10,702)	3,019

소프트웨어	79,777	(58,596)	(21,181)	-	66,677	(48,587)	18,090

회원권(*1)	100,604	-	-	100,604	100,604	-	100,604

합 계	8,470,802	(2,070,374)	(23,124)	6,377,304	8,457,702	(1,513,835)	6,943,867

(*1) 회원권의 경우 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	상각	손상차손(*)	기말

영업권	6,276,700	-	-	-	6,276,700

사업허가권	545,454	-	(545,454)	-	-

산업재산권	3,019	-	(1,076)	(1,943)	-

소프트웨어	18,090	13,100	(10,009)	(21,181)	-

회원권	100,604	-	-	-	100,604

합 계	6,943,867	13,100	(556,539)	(23,124)	6,377,304

(*) 당기 사용가치의 하락으로 인하여 손상차손을 인식하였습니다. 사용가치 산정을 위한 세후 할인율은 10.15%이며 영구성장률 0%를 가정하였습니다.

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각비	기말

영업권	6,276,700	-	-	-	6,276,700

사업허가권	1,090,909	-	-	(545,455)	545,454

산업재산권	2,624	2,990	-	(2,595)	3,019

소프트웨어	30,961	-	-	(12,871)	18,090

회원권	32,066	90,000	(21,462)	-	100,604

합 계	7,433,260	92,990	(21,462)	(560,921)	6,943,867

16. 매입채무 및 기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	1,292,952	-	2,693,324	-

미지급금	6,133,951	-	278,319	-

미지급비용	678,381	70,685	2,024,493	-

임대보증금	717,550	1,752,820	610,933	717,550

합 계	8,822,834	1,823,505	5,607,069	717,550

17. 차입금(1) 단기차입금당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	차입종류	이자율(%)	당기말	전기말

단기차입금 :

한국투자저축은행 등	부동산 담보대출	-	-	57,504,965

태안남부수산업협동조합 외 3개사(*1)	부동산 담보대출	4.99~6.11	5,390,000	5,900,000

건설공제조합	운용자금	1.16	1,200,000	1,200,000

㈜중앙첨단소재(*1)	운용자금	8.00	5,000,000	11,000,000

㈜어코스틱스스페이스	운용자금	4.60	1,800,000	-

합 계	13,390,000	75,604,965

(*1) 재고자산 및 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 8, 14, 36 참조).

(2) 전환사채

① 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	발행일	만기일	표면이자율(%)	보장수익률(%)	당기말	전기말

제19회 담보부 사모 전환사채	2022-05-02	2025-05-02	3.00	3.00	-	300,000

합 계	-	300,000

차감 : 전환권 조정	-	(61,625)

차감 : 사채할인발행차금	-	(22)

전환사채(유동)	-	238,353

전환권대가	-	4,740

② 전환가격의 조정이 있는 19회차, 20회차의 전환사채에 포함된 내재파생상품을 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품부채로 인식하였으며, 증감 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구분	기초	발행	감소	평가	기말

전환권대가 등	4,740	1,705,938	(1,705,938)	(4,740)	-

(전기말)

(단위 : 천원)

구분	기초	발행	감소	평가	기말

전환권대가 등	33,288	-	-	(28,548)	4,740

③ 당기 및 전기 중 전환사채와 관련하여 인식한 파생상품손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	내 용	당기	전기

파생상품평가이익	전환권대가 등	4,740	28,548

④ 상기 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	제19회 담보부 사모 전환사채(*1)	제20회 담보부 사모 전환사채(*2)

권면총액(원)	10,000,000,000	12,000,000,000

발행가액(원)	10,000,000,000	12,000,000,000

이자지급방법	발행일로부터 매 3개월마다 지급	-

상환방법	만기일시상환	만기일시상환

조기상환조건	사채발행일로부터 1년 후 및 이후 매 1개월마다 조기상환권 행사 가능	사채발행일로부터 1년 후 및 이후 매 1개월마다 조기상환권 행사 가능

전환가격(원)	24,090	5,000

전환청구기간	사채발행일로부터 1년이 되는 날의 다음날부터 사채만기일 전월까지	사채발행일로부터 1년이 되는 날의 다음날부터 사채만기일 전월까지

전환가액조정	전환가액은 합병,자본의 감소,주식분할 및 병합 등의 조정사유,조정방법, 조정시기 등에 의하여 조정될 수 있습니다. 단 조정 후 전환가액은 조정기준일 전일의 시가 이상으로 하되 발행시 전환가액의 70%까지만 조정할 수 있습니다. 발행회사의 기명식 보통주식의 주가가 하락할 경우 발행일로부터 매 3월마다 약정에 따라 전환가액이 조정됩니다.	전환가액은 합병,자본의 감소,주식분할 및 병합 등의 조정사유,조정방법, 조정시기 등에 의하여 조정될 수 있습니다. 단 조정 후 전환가액은 조정기준일 전일의 시가 이상으로 하되 발행시 전환가액의 70%까지만 조정할 수 있습니다. 발행회사의 기명식 보통주식의 주가가 하락할 경우 발행일로부터 매 3월마다 약정에 따라 전환가액이 조정됩니다.

(*1) 제19회차 전환사채는 전기 이전에 사채권자의 조기상환청구권 행사에 따라 9,700백만원 상환 완료하였습니다. 그리고 잔액 300백만원은 만기에 상환 완료하였습니다.(*2) 제20회차 전환사채는 당기 중 12,000백만원을 재발행 후 주식으로 전환하였습니다.

⑤ 당기 및 전기 중 리픽싱조항이 있는 전환권부채 관련 손익 및 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

세전손익	(11,004,677)	(30,192,776)

전환권부채 관련 파생상품평가이익	4,740	28,548

파생상품평가손익 제외 세전손익	(11,009,417)	(30,221,324)

(3) 유동성장기차입금 및 장기차입금① 당기말 및 전기말 현재 유동성장기차입금 및 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차 입 처	차입종류	이자율(%)	당기말	전기말

㈜Helix Experience	사업부지취득자금	-	-	1,800,000

경기서부 새마을금고(*1)	부동산 담보대출	5.54	5,000,000	5,000,000

수원영통수협 외 4개사(*2)	부동산 담보대출	5.27~5.70	12,410,000	12,410,000

조은저축은행 외 4개사(*3)	부동산 담보대출	7.50~13.00	66,939,285	-

소 계	84,349,285	19,210,000

유동성대체	(15,050,000)	(1,800,000)

합 계	69,299,285	17,410,000

(*1) 당기말 현재 경기서부 새마을금고 유동성장기차입금 5,000백만원에 대해 재고자산이 담보로 제공되고 있습니다(주석 8, 36 참조).(*2) 당기말 현재 수원영통수협 외 4개사 유동성장기차입금 및 장기차입금 12,410백만원에 대해 투자부동산이 담보로 제공되고 있습니다(주석 14, 36 참조).(*3) 당기말 현재 조은저축은행 외 4개사 장기차입금 66,939백만원에 대해 재고자산이 담보로 제공되고 있습니다(주석 8, 36 참조).

② 당기말 현재 유동성장기차입금 및 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	장기차입금

2026년	15,050,000

2027년	66,939,285

2029년	2,360,000

합 계	84,349,285

18. 기타유동부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	22,320	2,522,513

선수수익	-	17,817

예수금	157,601	1,550,986

합 계	179,921	4,091,316

19. 파생상품부채(1) 당기말 및 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

공정가치	미실현거래일손익	장부가액	공정가치	미실현거래일손익	장부가액

전환권대가 등	-	-	-	4,740	-	4,740

20. 기타충당부채

(1) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	기초	전입액	환입 및 사용액	기말	유동	비유동

하자보수충당부채	1,907,349	-	(243,224)	1,664,125	17,131	1,646,994

복구충당부채	49,382	766	(7,192)	42,956	42,956	-

합 계	1,956,731	766	(250,416)	1,707,081	60,087	1,646,994

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	기초	전입액	환입 및 사용액	기타증감	기말	유동	비유동

하자보수충당부채	1,403,065	541,390	(37,106)	-	1,907,349	196,744	1,710,605

용역손실충당부채	94,089	-	(94,089)	-	-	-	-

복구충당부채	147,677	690	(140,485)	41,500	49,382	7,192	42,190

합 계	1,644,831	542,080	(271,680)	41,500	1,956,731	203,936	1,752,795

(2) 연결회사는 임차하여 사용중인 사옥과 관련하여 복구충당부채를 계상하고 있으며, 하자보수충당부채, 용역손실충당부채는 경영자의 가정과 추정에 기초한 비용을 고려하여 산정되었습니다.

21. 금융리스채권 및 리스부채연결회사는 사무실과 차량 등을 리스하였으며, 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.(1) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	108,610	294,475

1년 초과 5년 이내	76,210	135,595

합 계	184,820	430,070

(2) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취득	처분	이자비용	지급	기 말

리스부채	430,070	182,633	(68,446)	16,251	(375,688)	184,820

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취득	처분	이자비용	지급	기타	기 말

리스부채	386,446	589,640	(50,197)	43,089	(528,425)	(10,483)	430,070

(3) 당기말 및 전기말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

할인되지 않은 리스료	리스순투자	할인되지 않은 리스료	리스순투자

1년 이내	-	-	25,032	24,687

연결회사는 전기말 현재 임차한 본사 사무실 일부에 대하여 리스제공자로서 금융리스약정을 체결하면서 금융리스채권이 발생하였으며, 당기말 현재 계약이 종료되어 감소하였습니다.

(4) 당기 및 전기 중 금융리스채권과 관련하여 손익으로 인식한 금액은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

리스순투자의 금융수익	345	345

연결회사의 금융리스약정은 변동리스료를 포함하고 있지 않습니다.

22. 확정기여제도

(1) 당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	124,550	205,731

판매비와 관리비	320,360	291,204

합 계	444,910	496,935

23. 자본금 및 기타불입자본(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	단위	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	주	400,000,000	400,000,000

발행한 주식의 수(*1)	주	6,828,712	3,981,814

1주당 액면금액	원	5,000	5,000

보통주자본금	천원	34,143,560	19,909,070

(*1) 지배기업은 2025년 4월 18일(230만주)과 2025년 4월 21일(10만주)에 지배기업 발행 제20회차 전환사채의 전환으로 발행주식수가 3,981,814주에서 6,381,814주로 2,400,000주가 증가하였으며, 2025년 5월 12일을 납입일로 하는 주주우선공모유상증자 신주가 2025년 5월 13일에 효력이 발생함에 따라 총 발행주식수가 6,381,814주에서 6,828,712주로 446,898주가 증가하였습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	104,641,593	93,628,204

감자차익	6,026,070	6,026,070

기타자본잉여금(*1)	1,000,572	1,000,572

합 계	111,668,235	100,654,846

(*1) 기타자본잉여금은 연결회사가 2017년 12월 27일 당시의 상지건설㈜을 흡수합병하면서 발생한 합병차익 및 전기 이전 중 종속기업 추가출자로 발생한 기타자본잉여금 입니다.(3) 당기 및 전기 중 지배기업이 발행한 주식수, 자본금, 주식발행초과금 및 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금	기타자본잉여금	합 계

(전기)

전기초	105,454,439	52,727,220	93,666,885	7,026,633	153,420,738

유상증자	14,000,000	7,000,000	(38,681)	-	6,961,319

액면병합	(107,508,995)	-	-	-	-

무상감자	(7,963,630)	(39,818,150)	-	10	(39,818,140)

전기말	3,981,814	19,909,070	93,628,204	7,026,643	120,563,917

(당기)

당기초	3,981,814	19,909,070	93,628,204	7,026,643	120,563,917

유상증자	446,898	2,234,490	7,786,115	-	10,020,605

전환사채의 전환	2,400,000	12,000,000	3,227,274	-	15,227,274

당기말	6,828,712	34,143,560	104,641,593	7,026,643	145,811,796

24. 기타자본구성요소

당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(48,715)	(48,715)

자기주식처분손실	(794,838)	(794,838)

전환권대가	1,101,949	1,101,949

신주인수권대가	593,526	593,526

합 계	851,922	851,922

25. 결손금당기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*1)	2,500,000	2,500,000

임의적립금	7,500,000	7,500,000

미처리결손금	(59,211,699)	(45,604,441)

합 계	(49,211,699)	(35,604,441)

(*1) 지배기업은 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다.

26. 기타포괄손익누계액(1) 당기 중 현재 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

관계기업 기타포괄손익변동	2,020,991	2,020,991

27. 영업부문

(1) 연결회사의 보고부문은 다음과 같이 구조되며 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	재화 또는 용역	주요고객

분양공사	건축/오피스텔 등	수분양자

건설/전기/통신/소방	고급빌라, 빌딩, 전기, 정보통신공사 등	㈜유에스케이얼라이언스 외

기타매출	부동산 임대 등	기타

(2) 당기 및 전기 중 부문별 수익 및 성과에 대한 보고부문별 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출액	매출총손익	감가상각비	매출액	매출총손익	감가상각비

분양수입	-	-	892,824	(3,456,375)	(2,440,633)	845,104

건설/전기/통신/소방	18,589,449	3,029,194	624,215	23,779,302	(802,337)	504,138

기타	22,460	117,594	-	105,488	40,150	-

합 계	18,611,909	3,146,788	1,517,039	20,428,415	(3,202,820)	1,349,242

(3) 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 거래처 및 해당 거래처에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

금액	비율(%)	금액	비율(%)

고객 A	-	-	9,462,453	46.30

고객 B	-	-	7,347,804	36.00

고객 C	14,711,655	79.00	3,036,140	14.90

합 계	14,711,655	79.00	19,846,397	97.20

(4) 당기 및 전기의 부문 수익 및 성과는 모두 국내에서 발생하였습니다.

28. 고객과의 계약에서 생기는 수익당기 및 전기 중 금융수익 및 기타수익(주석 32, 33)을 제외한 연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	18,589,449	20,324,407

한 시점에 이행하는 수행의무	-	900

기간에 걸쳐 이행하는 수행의무	18,589,449	20,323,507

기타 원천으로부터의 수익 : 임대료 수익	22,460	104,008

합 계	18,611,909	20,428,415

29. 건설계약

(1) 당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약으로 인한 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말	전기말

계약자산(*1)	계약부채	계약자산	계약부채

52,193	1,519,041	810,867	658,461

(*1) 상기 계약자산에 대해 당기말 대손충당금 85,758천원(전기말 : 0원)을 설정하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 진행중이거나 완료된 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

발주처	Project명	계약금액	수익누계액	누적발생원가	누적손익	수익인식액	계약잔액

유에스케이얼라이언스㈜ 외	용산 한남동 라스코더 맨션 연립주택 신축공사 외	302,113,278	213,274,222	105,053,357	108,220,865	18,589,449	88,839,056

(전기)

(단위 : 천원)

발주처	Project명	계약금액	수익누계액	누적발생원가	누적손익	수익인식액	계약잔액

㈜대풍산업 외	역삼동 653-3 주거복합 신축공사 외	268,539,672	233,294,987	125,092,792	108,202,195	20,323,507	35,244,685

(3) 당기말 현재 진행기준을 적용하는 주요계약(계약금액이 직전 사업연도 말 매출액의 5% 이상에 해당하는 계약) 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

프로젝트명(*1)	계약일	계약상완성기한(*2)	진행율(%)	계약자산	계약부채	매출채권

총액	대손충당금

역삼동 653-3 주거복합 신축공사	2021-12-01	2024-07-05	100.00	-	-	1,013,996	(378)

용산 한남동 라스코맨션 신축공사	2023-12-28	2025-11-10	90.63	-	206,205	2,864,400	(1,067)

마곡 16단지 공공주택 소방시설공사	2025-03-30	2027-08-10	0.15	5,359	-	-	-

신정동 66-2 공동주택 신축공사 요약	2025-05-01	2028-06-30	0.00	-	-	-	-

성남시 수정구 사송동 505 근린생활시설 신축공사	2025-05-19	2026-03-31	70.31	16,961	-	-	-

임실 정주활력센터 건립 건축공사 요약	2025-12-02	2027-12-28	0.22	-	1,079,944	-	-

25-A-00부대 소방공사(1652) 요약	2025-12-30	2028-05-03	0.00	-	-	-	-

합 계	22,320	1,286,149	3,878,396	(1,445)

(*1) 주요 프로젝트는 해당 프로젝트별 추정 총계약수익금액이 직전회계연도 총매출액의 5% 이상인 프로젝트이며 비공개계약은 존재하지 않습니다.(*2) 프로젝트별 계약상 공사기한 또는 예정 공사기한입니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 계약이행원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

선급공사비	860,959	10,361,185

장기선급공사비(*)	12,076,827	-

합 계	12,937,786	10,361,185

(*) 당기 중 자본화된 차입원가 금액은 323,855천원이며, 자본화이자율은 9,09% 입니다.

(5) 당기 및 전기 중 총계약수익 및 추정총계약원가 변동으로 인하여 당기손익과 미래기간의 손익, 계약자산에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

추정총계약수익의변동	추정총계약원가의변동	공사손익	당기손익에미친영향	미래손익에미칠영향	계약자산의 변동

2,831,719	88,234	2,743,485	2,556,144	187,341	2,556,144

(전기)

(단위 : 천원)

추정총계약수익의변동	추정총계약원가의변동	공사손익	당기손익에미친영향	미래손익에미칠영향	계약자산의 변동

1,163,083	4,120,667	(2,957,584)	(2,132,039)	(825,545)	(2,132,039)

30. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	(1,179,536)	(6,418,384)

원재료 및 상품 등 매입액	1,694,118	3,996,296

종업원급여	3,989,306	6,029,337

외주가공비	12,880,048	18,260,138

감가상각비 및 무형자산상각비	1,517,039	1,349,242

지급수수료	5,019,583	6,829,161

대손상각비(환입)	(1,077,452)	5,988,867

기타비용	2,614,903	6,160,814

합 계(*1)	25,458,009	42,195,471

(*1) 연결포괄손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

31. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급여	2,730,564	3,202,301

퇴직급여	320,360	291,204

복리후생비	485,263	614,200

여비교통비	84,905	115,384

수도광열비	1,540	33,924

세금과공과	1,225,302	1,186,449

임차료	65,674	138,935

감가상각비	871,959	654,501

무형자산상각비	556,539	560,921

지급수수료	4,685,398	4,410,088

대손상각비	(1,077,452)	5,988,867

기타	42,837	1,367,463

합 계	9,992,889	18,564,237

32. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

금융수익 :

이자수익	3,245,127	2,038,801

배당금수익	-	13,450

외환차익	2,924	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	625,915	51,693

파생상품평가이익	4,740	28,547

기타의 대손충당금환입	7,179,973	292,000

소 계	11,058,679	2,424,491

금융비용 :

이자비용	4,927,376	5,652,717

기타의 대손상각비	4,425,688	5,223,741

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	308,011	1,146,548

소 계	9,661,075	12,023,006

순금융손익	1,397,604	(9,598,515)

33. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분이익	-	891

사용권자산처분이익	9,467	9,462

투자부동산처분이익	-	784,452

관계기업투자주식처분이익	31,807	-

복구충당부채환입액	-	140,485

수입수수료	-	220,000

잡이익	225,510	1,167,925

합 계	266,784	2,323,215

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분손실	5,770	9,151

무형자산처분손실	-	613

사용권자산처분손실	13,712	-

유형자산손상차손	136,545	-

무형자산손상차손	23,124	-

사용권자산손상차손	173,224	-

복구충당부채전입액	766	690

기부금	40,000	20,000

잡손실	14,210	253,392

합 계	407,351	283,846

34. 법인세비용(수익)

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세부담액	2,930,253	(2,930,253)

이연법인세변동	(440,041)	(519,972)

법인세비용(수익)	2,490,212	(3,450,225)

(2) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익과의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	(11,004,677)	(30,192,776)

적용세율에 따른 세부담액	(844,243)	(6,026,983)

조정사항

- 비공제비용/비과세수익	274,559	879,204

- 종속기업에 대한 일시적차이 법인세효과	(440,041)	(138,898)

- 연결납세	8,553	2,811,772

- 결손금 소급신고 추납액(환급액)	2,930,253	(2,930,253)

- 이연법인세 미인식액증감 등	561,131	1,954,933

법인세비용(수익)	2,490,212	(3,450,225)

유효세율(*1)	-	-

(*1) 당기 및 전기에 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효법인세율을 산정하지 아니하였습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 연결재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

관련계정과목	가산할(차감할)일시적차이

기초잔액	감소	증가	기말잔액

미수수익	(5,181,801)	(4,753,505)	(7,469,379)	(7,897,675)

재고자산	(15,640,732)	-	(1,382,701)	(17,023,433)

퇴직급여	25,712	25,712	4,942	4,942

대손충당금	33,022,159	36,742,864	25,718,814	21,998,109

하자보수충당부채	1,907,349	1,907,349	1,664,125	1,664,125

유형자산	7,647	640	159,366	166,373

전환권조정	(61,626)	(61,626)	-	-

파생상품부채	4,739	4,739	-	-

사채할인발행차금	(22)	(22)	-	-

리스부채	2,513	6,699	227,200	223,014

당기손익-공정가치금융자산	2,379,184	435,606	117,702	2,061,280

미지급비용	142,368	142,369	136,572	136,571

지분법손익	7,858,392	(5,406,105)	183,071	13,447,568

무형자산	(545,454)	(545,454)	23,124	23,124

투자부동산	624,865	-	(15,853)	609,012

이월결손금	58,847,713	48,443	29,311,672	88,110,942

소 계	83,393,006	28,547,709	48,678,655	103,523,952

이연법인세자산인식제외금액	(103,713,631)	(120,828,360)

이연법인세인식대상	(20,320,625)	(17,304,408)

세율	20.9%	22.00%

이연법인세자산(부채)	(4,247,011)	(3,806,970)

(전기)

(단위 : 천원)

관련계정과목	가산할(차감할)일시적차이

기초잔액	감소	증가	기말잔액

미수수익	(2,786,222)	(2,786,222)	(5,181,801)	(5,181,801)

재고자산	(16,608,423)	(453,421)	514,270	(15,640,732)

퇴직급여	77,496	77,496	25,712	25,712

대손충당금	27,755,946	28,489,817	33,756,030	33,022,159

하자보수충당부채	1,403,065	1,403,065	1,907,349	1,907,349

유형자산	7,007	-	640	7,647

전환권조정	(179,532)	(117,906)	-	(61,626)

파생상품부채	33,286	28,547	-	4,739

사채할인발행차금	(63)	(41)	-	(22)

용역손실충당부채	94,089	94,089	-	-

리스부채	172,908	172,907	2,512	2,513

당기손익-공정가치금융자산	3,809,319	2,576,683	1,146,548	2,379,184

미지급비용	219,011	219,012	142,369	142,368

지분법손익	6,991,819	-	866,573	7,858,392

무형자산	(1,090,909)	(545,455)	-	(545,454)

투자부동산	-	-	624,865	624,865

이월결손금	59,275,884	21,748,931	21,320,760	58,847,713

소 계	79,174,681	50,907,502	55,125,827	83,393,006

이연법인세자산인식제외금액	(101,983,208)	(103,713,631)

이연법인세인식대상	(22,808,527)	(20,320,625)

세율	20.9%	20.9%

이연법인세자산(부채)	(4,766,982)	(4,247,011)

(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

차감할 일시적차이	37,492,221	52,103,704

세무상결손금	83,336,138	55,764,316

합 계	120,828,359	107,868,020

(5) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	세무상결손금

1년 이하	8,291,695

1년초과~5년이하	5,392,221

5년 초과	69,652,222

합 계	83,336,138

35. 주당손익

(1) 기본주당손익당기와 전기의 기본 및 희석주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당기	전기

지배기업 당기순손실	(13,494,889,254)	(26,742,551,168)

가중평균유통보통주식수	5,956,044	3,877,750

기본주당손익	(2,266)	(6,896)

(2) 유통주식수 산정당기 및 전기의 기본및희석주당손익의 계산을 위한 유통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

(당기)

구분	일자	일수	주식수	가중평균주식수

기초	2025-01-01	365	3,975,148	3,975,148

전환청구 행사	2025-04-18	258	2,300,000	1,625,753

전환청구 행사	2025-04-21	255	100,000	69,863

주주배정 유상증자	2025-05-13	233	446,898	285,280

기말	6,822,046	5,956,044

(전기)

구분	일자	일수	주식수(*1)	가중평균주식수

기초	2024-01-01	366	3,515,134	3,515,134

유상증자	2024-03-21	286	466,666	364,663

자기주식 취득	2024-05-03	243	(908)	(603)

자기주식 취득	2024-10-01	92	(5,744)	(1,444)

기말	3,975,148	3,877,750

(*1) 전기 중 실시한 액면병합 및 보고기간 후 완료된 무상감자 효과를 반영한 주식수입니다.한편, 지배기업은 당기말 및 전기말 현재 희석화증권을 보유하고 있지 아니하며, 희석주당이익은 반희석효과로 기본주당이익과 일치합니다.

36. 담보제공자산당기말 현재 차입금 및 계약이행 보증 등에 대한 담보로 제공한 자산의 내역은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보제공처	담보내용

현금및현금성자산	558,675	558,675	신한자산신탁	부동산신탁운영계좌

단기금융자산	1,638,356	1,638,356	(유)코리아6호투자목적회사 외	브릿지론 이자예치금 질권설정

투자부동산(*3)	2,445,082	2,160,000	서빙고동새마을금고	부동산 담보

투자부동산(*3)	3,143,047	1,200,000	㈜중앙첨단소재	부동산 담보

투자부동산(*1)	15,296,013	14,892,000	제2금융권	수익권증서 우선수익자

4,800,000	㈜중앙첨단소재	부동산 담보

재고자산(*1)	9,914,666	10,950,000	제2금융권	수익권증서 우선수익자

재고자산(*2)	59,853,143	99,600,000	(유)코리아6호투자목적회사 외	부동산 담보

장기금융자산(장기금융상품)	55,304	55,304	건설공제조합	공사하자보수

장기금융자산(장기금융상품)	9,991	9,991	주택도시보증공사	공사하자보수

장기금융자산(장기금융상품)	90,418	90,418	서울보증보험	공사하자보수

장기금융자산(장기금융상품)	2,000	2,000	기업은행	당좌개설보증금

장기금융자산(장기금융상품)	2,500	2,500	우리은행	당좌개설보증금

장기금융자산(장기금융상품)	20,000	20,000	국민은행	법인카드발행

당기손익-공정가치측정금융자산	2,112,188	2,112,188	건설공제조합	출자증권담보

당기손익-공정가치측정금융자산	73,530	73,530	전기공사공제조합	출자증권담보

당기손익-공정가치측정금융자산	689,888	689,888	정보통신공제조합	출자증권담보

당기손익-공정가치측정금융자산	21,080	21,080	소방산업공제조합	출자증권담보

합 계	95,925,881	138,875,930

(*1) 투자자산 및 재고자산은 제2금융권과 연결회사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사인 ㈜중앙첨단소재 차입금에 대한 담보로 제공하였습니다.(*2) 재고자산은 해당 사업의 차입금에 담보로 제공하였습니다.(*3) 연결회사는 보고기간 말에 취득한 투자부동산을 담보로 하는 차입금 약정을 체결하였습니다.이외에 부동산에 대한 담보신탁계약에 따른 우선수익권이 해당 사업의 차입금에 담보로 제공되어 있습니다.

37. 우발채무와 약정사항

(1) PF우발부채① 부동산 PF 종합요약표 (책임준공, 중도금대출, SOC 관련 사항은 미포함)지배기업은 보고기간말에 본 PF와 관련하여 제공한 신용보강은 없으며, 전기말 55,000백만원의 신용보강을 제공하였습니다. 이 중 전기말 지배기업 단독사업에 대한 금액은 55,000백만원 입니다. 전기말 우발부채로 계상되었으나, 충당부채로 전환된 금액은 없습니다. 특수관계자에 제공하는 신용보강은 총 100,800백만원(전기말: 81,600백만원)이며, 모두 기타사업과 관련되어 있습니다.

기타사업과 관련한 PF 우발부채 내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	종류	당기말보증한도	보증금액	대출잔액	전기말보증한도

만기구분

당기말	3개월이내	3개월초과6개월이내	6개월초과12개월이내	1년초과 2년이내	2년초과3년이내	3년 초과

기타사업	브릿지론	100,800	100,800	67,939	-	-	-	67,939	-	-	81,600

본PF	-	-	-	-	-	-	-	-	-	55,000

합 계	100,800	100,800	67,939	-	-	-	67,939	-	-	136,600

② 부동산PF(대출)보증 세부내역 (중도금대출, SOC 관련 사항은 미포함)1) 보고기간 말 현재 1건의 기타사업 관련 PF(대출) 보증 내역은 아래와 같습니다.PF 보증관련 일부 약정에는 연대보증, 책임준공 미이행에 따른 중첩적 병존적 채무인수 등이 발생하는 경우 당기말 한도액은 100,800백만원(전기말 136,600백만원)의 약정을 체결하였습니다.

(단위 : 백만원)

사업 지역	사업장 구분	PF 종류	신용보강 종류	보증 한도 (전체)	부담률 (연결)(%)	보증금액(연결)	채무자	특수 관계자여부	채권기관종류	대출잔액(연결)	대출기간	유형	책임준공약정금액

당기말	전기말

서울 용산구(*1)	공동주택	본PF	채무인수	-	100	-	유에스케이얼라이언스㈜	해당없음	금융회사 외	-	31,979	23.12.28~26.03.11	PF Loan	-

조기상환조항	중도상환수수료 지급조건, 해당 사업 건물의 분양수입 회수율과 임대차호실의 계약 체결 조건에 따른 조기상환 조건

기타 신용보강	원채무자가 채권자에게 부담하는 미상환 프로젝트 파이낸싱(PF) 대출 원리금에 대하여, 시공사로서 책임준공 미이행 시 조건부 중첩적, 병존적 채무인수

서울강남구	업무시설	브릿지론	연대보증	100,800	100	100,800	㈜카일룸도산	종속기업	금융회사 외	67,939	68,000	24.09.30~26.09.30	-	-

조기상환조항	이 약정상 다음 각 호의 사유는 채무불이행 사유를 구성한다.(1) 차주가 제4조 제1항 내지 제2항이 정한 바에 따라 대출약정금을 인출하지 아니한 때(단, 차주, 대주가 합의하여 위 기일을 연기하는 경우에는 그러하지 아니함)(2) 차주가 대출원리금 상환채무를 포함하여 금융계약에 따라 대주에게 지급하여야 할 금액(원금, 이자, 각종 수수료, 비용, 제7조 제2항 (3)에 정한 바에 따른 추가 자기자본을 포함함)를 해당 지급기일에 지급하지 아니한 때(3) 차주가 제4조 제5항 인출후행조건에서 정한 의무를 적기에 이행하지 아니한 때(4) 차주, 연대보증인 또는 물상보증인(이하 본 조에서 “차주등”)이 금융계약에서 한 진술 및 보장사항(제9조의 내용을 포함함)이, 동 확인시점에서 중요한 점에 있어서 사실과 다르거나 허위인 것으로 판명되고, i) 차주등이 대주로부터 그러한 사실을 서면 통지 받은 날 또는 ii) 차주등이 그러한 사실을 인지한 날 중 먼저 도래하는 날로부터 30일 이내에 치유되지 아니한 때(5) 차주등이 이 약정서를 포함하여 기타 금융계약상의 의무(제8조 및 제10조의 적극적, 소극적 준수사항을 포함하되, 이에 제한되지 아니함)를 위반하거나 적기에 이행하지 아니한 때(6) 차주등에 대하여 부도사유가 발생한 때(7) 차주등의 영업과 관련된 인허가 중 피담보채무에 중대한 부정적 영향을 미칠 정도로 인허가가 지연, 폐지, 취소 또는 변경되거나, 필요한 인허가를 득하는 것이 불가능 한 상태에 이른 경우(8) 이 약정을 포함한 어느 금융계약이 무효, 취소, 해제, 해지 기타 그 효력을 상실하거나 그 조건에 따라서 이행할 수 없게 되고, 그로 인하여 대주의 담보취득이나 권리행사에 불리한 영향이 있다고 대주가 판단하는 경우(9) 차주등이 이 약정 또는 어느 금융계약에 따라 대주에게 제시하거나 제출한 문서의 전부 또는 중요한 일부가 허위일 때(10) 금융계약상 정해진 바에 따른 경우를 제외하고, 차주등이 자신이 당사자인 대여약정 또는 어느 금융계약을 해지하거나 그 효력이나 그에 따른 의무를 부인하는 경우 또는 그 내용(대주의 담보취득을 포함하나 이에 제한되지 아니함)의 일부 또는 전부에 대한 적법성, 유효성 또는 집행가능성에 대한 분쟁이 발생하고 그로 인하여 중대한 부정적 영향이 발생한 경우(11) 대한민국의 관련법령 개정 등으로 인해 차주등이 대여약정 또는 금융계약에 따른 채무를 부담하거나 이행하는 것이 위법하게 된 때(12) 제8조에 따라 대주에 담보로 제공된 담보물을 포함하여, 차주의 재산 중 중요한 일부 또는 전부에 대하여 대출원리금 상환에 중대한 부정적 영향을 미칠 수 있는 (i) 가압류, 압류명령 또는 체납처분 압류통지가 발송된 때 또는발송되거나 (ii) 기타의 방법에 의한 강제집행개시의 신청이 있거나 (iii) 체납처분의 착수가 있어서있고, 30일 이내에 이를(i) 내지 (iii)을 실효(단, 대주가 인정하는 실효에 필요한 모든 법적 절차를 이행한 경우 실효된 것으로 봄) 시키지 못하여 대출금 상환에 중대한 영향을 미친다고 대주가 합리적으로 판단하는 때(13) 차주에게 여신거래기본약관에서 정하는 기한이익의 상실 사유 중 어느 하나라도 발생한 때; 다만, 본 항 다른 호에서 규정하고 있는 사유와 동일한 사유에 관한 기한이익의 상실 사유에 관하여는 본 항 다른 호의 규정이 여신거래기본약관 규정에 우선하여 적용된다.(14) 제1호 내지 제13호에 준하는 사유 및 기타 차주의 영업, 자산상태에 중대한 부정적인 변화가 있어 차주가 대출원리금 상환채무를 이행하지 못할 것으로 대주가 합리적으로 판단하는 경우

기타 신용보강	본 PF 실행 이전으로 해당 사항 없음

단독사업 계	100,800	100,800	67,939	99,979	-

(*1) 상기의 사업장은 책임준공이행에 따른 조건부채무인수 의무가 소멸되었습니다.

③ 부동산PF 책임준공 약정연결회사는 보고기간 말 현재 기타사업과 관련하여, 아래와 같이 책임준공 미이행시 조건부 채무인수 약정을 제공하고 있습니다.

(단위 : 건, 백만원)

구분	당기말	전기말

공사건수	도급금액	약정금액	대출잔액	공사건수	도급금액	약정금액	대출잔액

기타사업	-	17,600	-	-	1	17,600	55,000	31,979

(2) 비PF 우발부채연결회사는 보고기간 말에 아래와 같이 보증보험회사 등에 보험을 가입하거나 보증서를 발급하는 방식 등으로 현재 발주처 등에 대하여 327백만원(전기말 1,055백만원)의 계약이행보증 및 하자보증 등 지급보증을 제공하고 있습니다.

① 종합요약표

(단위 :백만원)

구분	피보증처명	보증종류	보증한도	보증금액	보증처	특수관계자여부	기타

제공한지급보증 (*1)	㈜투윈스컴 외	연대입보	327	327	제2금융권 외	해당없음	입보채무 외

제공받은지급보증 (*2)	두산미래산업(주) 외	계약보증 외	257,728	75,213	정보통신공제조합 외	해당없음	강동구청 외

합 계	258,055	75,540

(*1) 계약이행보증, 운영자금 지급보증, 주택분양보증 등 연결회사가 타인의 금융거래 등을 위하여 제공한 지급보증(*2) 계약이행보증, 하자보수보증 등 연결회사가 계약 등을 위해 보증처로부터 제공받은 지급보증

② 제공한 지급보증

(단위 : 백만원)

피보증처	보증종류	보증한도	보증금액	보증처	특수관계자여부	비고
(설명)

㈜투윈스컴	연대입보	327	327	정보통신공제조합	해당없음	입보채무

에이치와이세종제일차주식회사(*)	이자지급보증	-	-	종로중앙새마을금고	해당없음	이자지급보증

(*) 연결회사는 이자지급보증인으로써, 대출금 상환 완료시 까지 대출약정에 따라 차주가 대주에게 부담하는 대출금에 대한 이자 및 연체이자의 지급채무를 보증하고 있습니다.

③ 제공받은 지급보증

(단위 : 백만원)

보증처	보증종류	보증한도	보증금액	특수관계자여부	비고(설명)

정보통신공제조합	계약보증 외	13,798	684	해당없음	강동구청 외

건설공제조합	하자보수 외	138,711	2,243	해당없음	강남구청 외

전기공사공제조합	하자보수	72	-	해당없음	-

서울보증보험	이행보증 공탁보증	4,297	4,297	해당없음	경기도 구리시 외

주택도시보증공사	하자보수	50	50	해당없음	가평군

제2금융권 외	연대보증	100,800	67,939	해당없음	두산미래산업(주)

합 계	257,728	75,213

④ 당기말 현재 대여금과 관련하여 연결회사가 타인 또는 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은 내용	관련대여금

제공받은 회사	보증(담보)제공자	보증내용	금액	종류	금액

㈜오르개발[구, ㈜카일룸디앤디]	㈜메디비젼	상장주식 담보	3,640,000	단기대여금	2,800,000

㈜오르개발[구, ㈜카일룸디앤디]	㈜뉴클리오인베스트	상장주식 담보	2,145,000	단기대여금	1,650,000

㈜오르개발[구, ㈜카일룸디앤디]	두산미래산업㈜	상장주식 담보	720,000	단기대여금	600,000

㈜오르개발[구, ㈜카일룸디앤디]	㈜브이핑크홀딩스	상장주식 담보	5,200,000	단기대여금	4,000,000

⑤ 당기말 현재 금융기관 등과 체결한 약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	구분	한도금액	실행금액

건설공제조합	신용융자	1,200,000	1,200,000

광명수협 외	담보대출	27,360,000	22,800,000

합 계	28,560,000	24,000,000

⑥ 기타 (소송 등)1) 당기말 현재 연결회사가 피고로 계류되어 있는 2건의 주요 소송사건(소송가액 150백만원)은 다음과 같으며, 현재 동 소송의 결과는 예측할 수 없습니다.

(단위 : 백만원)

사건명	원고	피고	소송금액	계류법원	진행상황 등

손해배상 등 청구의 소 (*1)	도곡동상지 카일룸입주자 대표회의	㈜상지건설 ㈜케이에이치필룩스 건설공제조합	150	서울중앙지법	1심진행중

이의 제기에 대한무효신청(*2)	S.C.I. 오버몬테카를로	㈜상지건설 외	-	프랑스니스법원	1심판결보류

(*1) 연결회사는 2023년 12월 30일 도곡동 상지건설 입주자대표회의 측의 하자보수에 갈음하는 손해배상 청구 소송이 접수되었으며, 현재 그 결과는 예측할 수 없습니다.(*2) 연결회사는 1심 판결 보류에 대한 이의신청 진행중이며, 현재 그 결과는 예측할 수 없습니다. 2) 당기말 현재 연결회사는 손해배상 청구 소송 등 총 3건의 소송을 제기 하였으며, 현재 동 소송의 결과는 예측할 수 없습니다.

38. 특수관계자와의 거래내역

(1) 당기말 현재 연결회사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계자 구분	당기말	전기말

연결회사에 유의적인 영향력을행사하는 회사	㈜중앙첨단소재,㈜협진(*1)	㈜중앙첨단소재,

관계기업	㈜에이스바이오메드,㈜어코스틱스스페이스(*2)	㈜성암[구, ㈜성암홀딩스](*3),㈜에이스바이오메드

공동기업	㈜오버나인에이치엔	㈜오버나인에이치엔, ㈜어코스틱스스페이스

(*1) 당기 중 최대주주인 ㈜중앙첨단소재와의 의결권 공동행사 합의에 따라 유의적인 영향력을 행사하는 회사로 분류되었습니다.(*2) 당기 중 불균등 유상증자로 인한 지분율 하락으로 공동기업에서 관계기업으로 재분류 되었습니다.(*3) 당기 중 유의적 영향력을 상실하여 특수관계자에서 제외되었습니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무 내용은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

특수관계자 구분	특수관계자명	채권	채무

대여금	미수이자	미청구공사	차입금	기타채무

연결회사에 유의적인 영향력을행사하는 회사	㈜중앙첨단소재	-	-	-	13,000,000	141,918

관계기업	㈜성암[구, ㈜성암홀딩스](*1)	889,500	593,785	-	-	-

㈜에이스바이오메드	2,063,014	15,860	-	-	-

㈜어코스틱스스페이스	-	-	16,961	1,800,000	227

공동기업	㈜오버나인에이치엔	4,814,996	209,749	-	-	-

합 계	7,767,510	819,394	16,961	14,800,000	142,145

(*1) 당기 중 유의적 영향력을 상실하여 특수관계자에서 제외됨에 따라, 유의적 영향력을 상실하기 이전까지 발생한 거래내역이 포함되어 있습니다.

(전기말)

(단위 : 천원)

특수관계자 구분	특수관계자명	채권	채무

대여금	미수이자	기타채권	차입금	기타채무

연결회사에 유의적인 영향력을행사하는 회사	㈜중앙첨단소재	-	-	31,977	11,000,000	837,814

관계기업	㈜성암[구, ㈜성암홀딩스]	889,500	504,390	-	-	-

㈜에이스바이오메드	2,063,014	15,860	-	-	-

공동기업	㈜오버나인에이치엔	4,814,996	209,749	-	-	-

합 계	7,767,510	729,999	31,977	11,000,000	837,814

(3) 당기말 및 전기말 중 연결회사가 특수관계자 채권과 관련하여 인식한 대손충당금 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자 구분	특수관계자명	당기말	전기말

관계기업	㈜성암[구, ㈜성암홀딩스](*1)	1,483,285	-

㈜에이스바이오메드	2,078,874	2,078,874

공동기업	㈜오버나인에이치엔	5,024,745	5,024,745

합 계	8,586,904	7,103,619

(*1) 당기 중 유의적 영향력을 상실하여 특수관계자에서 제외됨에 따라, 유의적 영향력을 상실하기 이전까지 발생한 거래내역이 포함되어 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입거래 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자 구분	특수관계자명	당기	전기

매출 및 기타수익	매입 및 기타비용	매출 및 기타수익	매입 및 기타비용

연결회사에 유의적인영향력을 행사하는 회사	㈜중앙첨단소재	7,306	560,260	30,661	608,192

관계기업	㈜성암[구, ㈜성암홀딩스](*1)	89,395	-	89,395	-

㈜어코스틱스스페이스	1,596,052	1,703	-	161,545

합 계	1,692,753	561,963	120,056	769,737

(*1) 당기 중 유의적 영향력을 상실하여 특수관계자에서 제외됨에 따라, 유의적 영향력을 상실하기 이전까지 발생한 거래내역이 포함되어 있습니다.

(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 등의 내용은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

특수관계자 구분	특수관계자명	계정명	기초	차입	상환	대체	기말

연결회사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사	㈜중앙첨단소재	단기차입금	11,000,000	5,000,000	(3,000,000)	(8,000,000)	5,000,000

장기차입금	-	-	-	8,000,000	8,000,000

관계기업	㈜어코스틱스스페이스	단기차입금	-	3,300,000	(1,500,000)	-	1,800,000

관계기업	㈜성암[구, ㈜성암홀딩스]	단기대여금	889,500	-	-	-	889,500

㈜에이스바이오메드	단기대여금	2,063,014	-	-	-	2,063,014

공동기업	㈜오버나인에이치엔	단기대여금	4,814,996	-	-	-	4,814,996

(전기)

(단위 : 천원)

특수관계자 구분	특수관계자명	계정명	기초	대여/차입	상환	기말

연결회사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사	㈜중앙첨단소재	단기차입금	11,000,000	8,000,000	(8,000,000)	11,000,000

관계기업	㈜성암홀딩스	단기대여금	889,500	-	-	889,500

㈜에이스바이오메드	단기대여금	2,063,014	-	-	2,063,014

공동기업	㈜오버나인에이치엔	단기대여금	4,814,996	-	-	4,814,996

(6) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자 구분	특수관계자명	거래내역	당기	전기

연결회사에 유의적인 영향력을행사하는 회사	㈜중앙첨단소재	유상증자	3,598,875	4,000,001

공동기업	㈜어코스틱스스페이스(*1)	신규설립	-	1,000,000

관계기업	㈜어코스틱스스페이스(*1)	유상증자	1,727,250	-

(*1) 당기 중 불균등 유상증자로 인한 지분율 하락으로 공동기업에서 관계기업으로 재분류 되었습니다.(7) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	1,068,850	1,546,091

퇴직급여	62,661	154,202

합 계	1,131,511	1,700,293

연결회사의 주요 경영진은 회사활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 비등기임원으로 구성되어 있습니다.

(8) 당기말 현재 특수관계자에게 제공하거나 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의내역은 없습니다.(9) 당기말 현재 ㈜중앙첨단소재에 차입금에 대해 투자부동산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 36 참조).39. 재무위험관리(1) 시장위험

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.① 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장이자율 변동위험이 연결회사에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

② 환율위험연결회사는 보고기간말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 외환위험이 연결회사에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

③ 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 기타 가격위험이 연결회사에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

(2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결회사는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 현금및현금성자산, 금융기관예치금 등의 유동자금과 파생상품은 거래상대방이 국제 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 금융기관들이기 때문에 신용위험은 제한적입니다. 주석 38의 지급보증 내역을 제외하고 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

연결회사는 은행에 제공하고 있는 금융보증과 관련하여 신용위험에 노출되어 있으며이와 관련한 연결회사의 최대노출액은 보증이 청구되었을 때 지급해야 하는 최대금액으로 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

금융보증계약	327,368	327,368

(3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.연결회사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결회사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	1년 이하	1년 초과 ~ 2년 이하	2년 초과 ~ 5년 이하	합 계

매입채무 및 기타채무	8,822,834	1,823,505	-	10,646,339

리스부채	123,003	48,803	27,651	199,457

금융보증계약(*1)	327,368	-	-	327,368

단기차입금(*2)	13,810,012	-	-	13,810,012

장기차입금(*2)	23,289,604	73,448,661	2,562,333	99,300,598

합 계	46,372,821	75,320,969	2,589,984	124,283,774

(*1) 금융보증계약과 관련된 연결회사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 연결회사가 지급하여야 할 최대금액입니다. (*2) 부동산 개발사업 관련 운영자금 목적의 차입금입니다.

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	1년 이하	1년 초과 ~ 2년 이하	2년 초과 ~ 5년 이하	합 계

매입채무 및 기타채무	5,607,069	717,550	-	6,324,619

리스부채	294,475	135,595	-	430,070

전환사채	303,008	-	-	303,008

금융보증계약(*1)	327,368	-	-	327,368

단기차입금(*2)	77,088,816	-	-	77,088,816

장기차입금(*2)	2,880,952	15,274,704	3,902,246	22,057,902

합 계	86,501,688	16,127,849	3,902,246	106,531,783

(*1) 금융보증계약과 관련된 연결회사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 연결회사가 지급하여야 할 최대금액입니다. (*2) 부동산 개발사업 관련 운영자금 목적의 차입금입니다.

(4) 자본관리

자본관리의 주 목적은 연결회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 자기주식을 취득하거나 배당정책 수정 등을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

연결회사는 순부채를 자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 순부채는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감하고 산정하고 있습니다. 이에 당기말 및 전기말 현재 순부채 및 자본은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

차입금(*1)	97,739,286	95,053,318

차감:현금및현금성자산	(9,470,337)	(8,898,309)

순차입금	88,268,949	86,155,009

부채총계	115,783,457	112,766,266

자본총계	99,473,010	87,832,389

자본총계 대비 순차입금 비율	88.74%	98.09%

부채 비율	116.40%	128.39%

(*1) 전기말 차입금 금액은 전환사채가 포함된 금액입니다.

40. 범주별 금융상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 :천원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	9,470,337	-	9,470,337

단기금융자산	1,638,356	-	1,638,356

장단기매출채권및기타채권	52,989,084	-	52,989,084

장기금융자산	180,214	10,437,234	10,617,448

합 계	64,277,991	10,437,234	74,715,225

(전기말)

(단위 :천원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	8,898,309	-	8,898,309

단기금융자산	35,462	-	35,462

장단기매출채권및기타채권	59,265,417	-	59,265,417

장기금융자산	180,214	8,399,927	8,580,141

합 계	68,379,402	8,399,927	76,779,329

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 :천원)

금융부채	상각후원가측정금융부채

장단기매입채무및기타채무	10,646,339

단기차입금	13,390,000

유동성장기부채	15,050,000

장기차입금	69,299,286

리스부채	184,820

합 계	108,570,445

(전기말)

(단위 :천원)

금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

장단기매입채무및기타채무	6,324,620	-	6,324,620

파생상품부채	-	4,740	4,740

단기차입금	75,604,965	-	75,604,965

유동성장기부채	1,800,000	-	1,800,000

장기차입금	17,410,000	-	17,410,000

전환사채(유동)	238,353	-	238,353

리스부채	430,070	-	430,070

합 계	101,808,008	4,740	101,812,748

(3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 수익 및 비용의 주요내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 :천원)

구 분	상각후원가측정금융자산/부채	당기손익-공정가치측정금융자산/부채	합 계

이자수익	3,245,127	-	3,245,127

대손상각비환입	1,077,452	-	1,077,452

기타의대손상각비	(4,425,688)	-	(4,425,688)

기타의대손충당금환입	7,179,973	-	7,179,973

당기손익-공정가치금융자산평가손실	-	(308,011)	(308,011)

당기손익-공정가치금융자산평가이익	-	625,915	625,915

파생상품평가이익	-	4,740	4,740

이자비용	(4,927,376)	-	(4,927,376)

합 계	2,149,488	322,644	2,472,132

(전기)

(단위 :천원)

구 분	상각후원가 측정금융자산/부채	당기손익-공정가치측정 금융자산/부채	합 계

이자수익	2,038,801	-	2,038,801

배당금수익	-	13,450	13,450

대손상각비	(5,988,867)	-	(5,988,867)

기타의대손상각비	(5,223,741)	-	(5,223,741)

기타의대손상각비환입	292,000	-	292,000

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	-	51,693	51,693

당기손익-공정가치 금융자산 평가손실	-	(1,146,548)	(1,146,548)

파생상품평가이익	-	28,547	28,547

이자비용	(5,652,717)	-	(5,652,717)

합 계	(14,534,524)	(1,052,858)	(15,587,382)

41. 금융상품의 공정가치(1) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

수준	내용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수)

(2) 당기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	5,161,094	-	5,276,140	10,437,234

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	5,249,921	-	3,150,006	8,399,927

파생상품부채	-	4,740	-	4,740

(3) 당기말 및 전기말 현재 수준2와 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	지분증권	412,550	288,600	3	DCF모형, 순자산가치평가법,유사기업비교법, T-F모형,해지환급금 등	무위험이자율, 신용등급할인율,주가변동성, 금리변동성 등

조합출자금	2,898,685	2,861,406	3

채무증권	1,964,905	-	3

파생상품부채	채무증권	-	4,740	2	BDT모형

(4) 연결재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 금융자산의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	증가 및 대체	평가	기말금액

당기손익-공정가치측정금융자산	3,150,006	1,514,221	611,913	5,276,140

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	증가 및 대체	평가	기말금액

당기손익-공정가치측정금융자산	3,202,737	-	(52,731)	3,150,006

(5) 연결회사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한 당기 및 전기 중 수준 1, 2, 3간의 중요한 이동내역은 없습니다.

42. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기 중 영업활동 현금흐름 중 조정과 순운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

비용가산:

대손상각비(환입)	(1,077,453)	5,988,867

기타의대손상각비	4,425,688	5,223,741

지분법손실	334,998	866,573

관계기업투자주식손상차손	5,293,736	-

감가상각비	253,795	99,328

무형자산상각비	556,539	560,921

투자부동산상각비	323,397	197,551

사용권자산상각비	383,308	491,442

유형자산처분손실	5,770	9,151

무형자산처분손실	-	613

사용권자산처분손실	13,712	-

유형자산손상차손	136,545	-

무형자산손상차손	23,124	-

사용권자산손상차손	173,224	-

하자보수충당부채전입	-	541,390

당기손익-공정가치금융자산평가손실	308,011	1,146,548

이자비용	4,927,376	5,652,717

복구충당부채전입액	766	690

법인세비용(수익)	2,490,212	(3,450,225)

소 계	18,572,748	17,329,307

지분법이익	(213,120)	-

관계기업투자주식처분이익	(31,807)	-

이자수익	(3,245,127)	(2,038,801)

기타의대손상각비 환입	(7,179,973)	(292,000)

유형자산처분이익	-	(891)

사용권자산처분이익	(9,467)	(9,462)

투자부동산처분이익	-	(784,452)

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(625,914)	(51,693)

파생상품평가이익	(4,740)	(28,547)

배당금수익	-	(13,450)

하자보수충당금환입액	(223,061)	(27,596)

복구충당부채환입액	-	(140,485)

기타충당부채환입액	-	(94,089)

잡이익	-	(10,483)

소 계	(11,533,209)	(3,491,949)

합 계	7,039,539	13,837,358

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

운전자본의 변동 :

매출채권및기타채권의 감소(증가)	(2,717,478)	32,463,586

미청구공사의 감소(증가)	672,916	4,540,623

기타자산의 감소(증가)	(6,968,192)	(1,488,437)

재고자산의 감소(증가)	(1,179,536)	(4,183,133)

매입채무및기타채무의 증가(감소)	1,064,186	(7,545,686)

초과청구공사의 증가(감소)	860,581	(150,712)

하자보수충당부채의 감소	(20,163)	(9,510)

복구충당부채의 감소	(7,192)	-

기타부채의 증가(감소)	(2,549,674)	3,838,209

합 계	(10,844,552)	27,464,940

(2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	현금흐름유입(유출)	비현금 변동	기 말

취득(해지)	유동성대체	상각	자본전환

단기차입금	75,604,965	(54,214,965)	-	(8,000,000)	-	-	13,390,000

유동성장기차입금	1,800,000	(1,800,000)	-	15,050,000	-	-	15,050,000

장기차입금	17,410,000	58,939,286	-	(7,050,000)	-	-	69,299,286

전환사채	238,353	15,000,000	-	-	61,647	(15,300,000)	-

리스부채	430,070	(359,437)	114,187	-	-	-	184,820

임대보증금	1,328,483	1,141,887	-	-	-	-	2,470,370

재무활동으로부터의 총부채	96,811,871	18,706,771	114,187	-	61,647	(15,300,000)	100,394,476

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	현금흐름유입(유출)	비현금 변동	기 말

취득(해지)	유동성대체	상각

단기차입금	51,204,907	24,400,058	-	-	-	75,604,965

유동성장기차입금	42,800,000	(42,800,000)	-	1,800,000	-	1,800,000

장기차입금	1,800,000	17,410,000	-	(1,800,000)	-	17,410,000

전환사채	120,406	-	-	-	117,947	238,353

리스부채	386,446	(495,819)	539,443	-	-	430,070

임대보증금	1,448,932	(120,449)	-	-	-	1,328,483

재무활동으로부터의 총부채	97,760,691	(1,606,210)	539,443	-	117,947	96,811,871

(3) 당기 및 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산 및 리스부채의 취득(해지)	(70,262)	105,478

사용권자산의 전대	-	76,215

장기차입금 유동성대체	7,050,000	1,800,000

단기대여금-투자부동산 대체	-	500,000

매출채권-단기대여금 대체	1,601,000	17,885,096

전환사채 전환청구	15,300,000	-

43. 재무제표의 승인제47기(2025년 회계연도) 재무제표는 2026년 3월 27일 개최 예정인 제47기 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.