상지건설 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

제 46(당) 기 3분기 2024년 1월 1일부터 2024년 9월 30일까지
제 45(전) 기 3분기 2023년 1월 1일부터 2023년 9월 30일까지
주식회사 상지건설과 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요 주식회사 상지건설(이하 "지배기업")은 1979년 6월 21일에 설립되어 2000년 10월 17일에 한국거래소 KOSDAQ 시장에 상장하였습니다. 지배기업 및 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 포괄하여 "연결회사")의 사업은 부동산개발업, 토목건축공사업,전기·통신·소방공사업, 부동산 관련 용역업 등으로 구성되어 있습니다. 지배기업은 서울특별시 강남구 학동로 31길 12, 5층에 본점 사업장을 두고 있으며, 당분기말 현재 납입자본금은 59,727백만원입니다.

당분기말 현재 연결회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	주식수	지분율	비고

㈜중앙첨단소재	2,104,464	17.62%	최대주주

㈜협진	1,770,000	14.82%

기타	8,070,980	67.56%	자기주식 포함

합 계	11,945,444	100.00%

(2) 당분기말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	주업종	결산일	지분율

당분기말	전기말

㈜카일룸디앤디	한국	건설업	12월 31일	100.00%	100.00%

㈜상지그린에너지	한국	부동산업	12월 31일	100.00%	100.00%

㈜카일룸도산	한국	부동산업	12월 31일	100.00%	100.00%

(3) 연결대상 종속기업의 당분기말 및 전기말 현재 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다. (당분기말)

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	분기순손익	총 포괄손익

㈜카일룸디앤디	51,727,924	22,591,109	29,136,815	(1,639,353)	(11,021,350)	(11,021,350)

㈜카일룸도산	79,402,950	113,494,269	(34,091,319)	-	(4,906,649)	(4,906,649)

㈜상지그린에너지	896,127	1,065,297	(169,170)	-	(54,058)	(54,058)

(전기말 및 전분기)

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	분기순손익	총 포괄손익

㈜카일룸디앤디	113,329,498	73,171,334	40,158,164	68,911,729	20,501,079	20,501,079

㈜카일룸도산	46,639,612	75,824,283	(29,184,671)	18,200,000	(9,738,384)	(9,738,384)

㈜상지그린에너지	36,821,133	36,936,244	(115,111)	-	(207,879)	(207,879)

루체투자조합	-	-	-	-	402,650	402,650

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 연결재무제표 작성기준연결회사의 중간요약연결재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.중간요약연결재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서의 적용

중간요약연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2024년1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.여러 개정사항과 해석서가 2024년부터 최초 적용되며, 연결회사의 중간요약연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정이 개정사항은 공급자금융약정의 특성을 명확히하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구합니다. 이 개정사항의 공시 요구사항은 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표이용자가 이해하는데 도움을 주기 위한 것입니다. 경과 규정은 연결기업이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 중간보고기간에는 공시할 필요가 없다는 점을 명확히 합니다. 연결회사는 동 개정사항이 중간요약연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익금액도 인식하지 않는다는 요구사항을 명확히 합니다.연결회사는 동 개정사항이 중간요약연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동·비유동 분류기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미- 연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재- 기업이 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음- 전환부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음또한, 연결회사는 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때, 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다. 연결회사는 동 개정사항이 중간요약연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요원천

요약분기연결재무제표 작성시 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관명	당분기말	전기말

보통예금 등	우리은행 등	4,535,071	42,982,788

5. 사용이 제한된 금융상품당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	금융기관명	사용제한사유	당분기말	전기말

현금및현금성자산	아시아신탁	부동산신탁운영계좌	1,606,367	40,853,893

단기금융상품	우리은행	임대보증금 질권설정	-	625,890

하나은행	법인카드발행	35,240	34,693

장기금융상품	기업은행	당좌개설보증금	2,000	2,000

하나은행	공사하자보수	55,304	55,304

국민은행	공사하자보수	100,409	100,409

우리은행	당좌개설보증금	2,500	2,500

국민은행	법인카드발행	20,000	20,000

합 계	1,821,820	41,694,689

6. 매출채권및기타채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	24,173,864	-	71,708,738	-

차감 : 손실충당금	(2,035,978)	-	(3,913,104)	-

매출채권 소계	22,137,886	-	67,795,634	-

대여금	57,488,288	10,180,000	17,708,994	7,000,000

차감 : 손실충당금	(13,806,131)	(7,000,000)	(13,689,531)	(7,000,000)

대여금 소계	43,682,157	3,180,000	4,019,463	-

미수금	831,076	2,837,839	761,823	2,837,839

차감 : 손실충당금	-	(2,832,882)	-	(2,832,882)

미수금 소계	831,076	4,957	761,823	4,957

미수수익	2,032,776	299,973	1,616,727	471,973

차감 : 손실충당금	(1,127,506)	(179,973)	(1,127,506)	(471,973)

미수수익 소계	905,270	120,000	489,221	-

보증금	285,000	908,087	640,500	777,674

차감 : 손실충당금	-	(131,858)	-	(131,858)

보증금 소계	285,000	776,229	640,500	645,816

금융리스채권	42,845	-	23,555	-

합 계	67,884,234	4,081,186	73,730,196	650,773

(2) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

연체되지 않은 채권	21,301,769	36,750,513	67,792,250	4,504,175

연체되었으나손상 되지 않은 채권	6개월초과~12개월이내	-	9,627,548	-	562,925

12개월초과~24개월미만	832,733	2,196,031	-	30,128

24개월초과~36개월미만	3,384	1,356,036	3,384	1,488,107

현재가치할인차금	-	(102,594)	-	-

손상된 채권	2,035,978	25,078,350	3,913,104	25,253,750

합 계	24,173,864	74,905,884	71,708,738	31,839,085

(3) 당분기 및 전분기 중 매출채권 및 기타채권 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	29,166,854	24,202,104

대손상각비	6,270,238	1,538,368

제각	(8,029,854)	-

기타의대손상각비환입	(292,910)	(1,215,101)

기말	27,114,328	24,525,371

연결회사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다.

7. 재고자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

건설용지(*1)	56,583,631	-	56,583,631	56,583,630	-	56,583,630

완성공사 (*1)	8,817,556	-	8,817,556	7,706,672	-	7,706,672

미완성공사	665,988	-	665,988	342,982	-	342,982

합 계	66,067,175	-	66,067,175	64,633,284	-	64,633,284

(*1) 차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다(주석 16, 33 참조).(2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입 금액은 없습니다.

8. 기타자산

당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	3,350,088	3,000,000	488,038	2,500,000

차감 : 손실충당금	(217,225)	-	(217,225)	-

선급비용	867,804	1,486	250,618	1,728

선급공사비	9,454,140	-	9,450,937	-

합 계	13,454,807	3,001,486	9,972,368	2,501,728

9. 금융자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기금융자산 :

정기예금	35,240	660,583

소 계	35,240	660,583

장기금융자산 :

장기성예금	175,713	175,714

당좌개설보증금	4,500	4,500

당기손익-공정가치측정금융자산	8,035,396	4,966,736

소 계	8,215,609	5,146,950

합 계	8,250,849	5,807,533

(2) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 주(좌), 천원)

구분	주식수	지분율(%)	취득원가	공정가치	당분기평가손익	누적평가손익

지분상품 :

㈜수프로	925,000	10.01	1,267,250	391,275	-	(875,975)

㈜블루오션스대부	60,000	6.64	600,000	-	-	(600,000)

㈜씨아이테크	3,204,444	6.40	4,437,122	4,777,754	385,998	340,632

소 계	6,304,372	5,169,029	385,998	(1,135,343)

출자금 :

정보통신공제조합(*1)	1,500	-	336,352	683,769	50,201	347,417

전기공사공제조합(*1)	200	-	52,047	72,427	1,168	20,380

건설공제조합(*1)	1,345	-	1,590,880	2,087,171	3,497	496,291

소방설비공제조합(*1)	40	-	20,000	21,000	40	1,000

㈜한국정보통신신문사	2,000	-	2,000	2,000	-	-

소 계	2,001,279	2,866,367	54,906	865,088

합 계	8,305,651	8,035,396	440,904	(270,255)

(*1) 하자보수보증 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 33참조).

(전기말)

(단위: 주(좌), 천원)

구 분	주식수	지분율(%)	취득원가	공정가치	전기평가손익	누적평가손익