상지건설 사업보고서 (2022.12)
2. 회사의 연혁

공시대상기간(최근 5사업연도) 중 회사의 주된 변동내용은 아래와 같습니다.

가. 회사의 본점소재지 및 그 변경

변경일자	변경 전	변경 후

2019.09.19	서울특별시 강남구 도산대로 458, 3층(청담동, 리츠타워)	서울특별시 강남구 테헤란로4길 14, 13층(역삼동, 미림타워)

2021.06.01	서울특별시 강남구 테헤란로4길 14, 13층(역삼동, 미림타워)	서울특별시 강남구 영동대로 741, 9층(청담동, 은성빌딩)

나. 경영진 및 감사의 중요한 변동

변동일자	주총종류	선임	임기만료또는 해임

신규	재선임

2018.08.27	-	대표이사 최기보	-	대표이사 한종희 사임

2021.08.17	임시주총	사내이사 김영신사내이사 송선용사내이사 김영익사내이사 김동호상근감사 김우영	-	-

2021.08.17	-	대표이사 김영신	-	대표이사 최기보 퇴임(**)

2022.03.31	정기주총	사외이사 천승환	사외이사 최성조	상근감사 노동석 임기만료

2022.09.16	임시주총	사내이사 고지영	-	-

* 상기 변동일자 중 대표이사 선임은 이사회 일자입니다.** 대표이사 겸 사내이사 최기보의 임기만료일은 2021년 07월 13일이나, 당시 당사 사내이사 모두 일신상의 사유로 대표이사직을 수행하기 어렵고, 주주총회가 근 시일내(2021.08.17)로 예정되어 있음에 따라 상법 제386조 제1항 및 제389조 제3항 규정을 근거하여 정식으로 후임 대표이사가 취임될 때까지 퇴임이사가 사내이사와 대표이사의 권리와 의무를 유지하였으며, 2021년 08월 17일에 후임 대표이사가 신규 선임됨에 따라 동일자에 실질적으로 퇴임하였습니다.

다. 최대주주의 변동(단위 : 주, %)

변동일	최대주주명	소유주식수	지분율	비고

2016.12.31	㈜씨지아이홀딩스	1,166,180	7.96	제3자배정 유상증자 참여

2017.06.30	㈜씨지아이홀딩스	3,491,761	16.92	제3자배정 유상증자 참여(인수주식 2,325,581주)

2017.08.14	㈜씨지아이홀딩스	4,496,645	15.81	1,004,884주 장외매수

2018.02.13	㈜씨지아이홀딩스	5,496,645	16.66	1,000,000주 장외매수

2018.04.21	㈜씨지아이홀딩스	7,035,107	19.06	제3자배정 유상증자 참여(인수주식 1,538,462주)

2021.07.16	㈜중앙디앤엠(**)	12,084,353	16.91	제3자배정 유상증자 참여(인수주식 10,884,353주)

* 변동일은 유상증자의 경우 납입일 익일인 신주의 효력발생일 기준입니다.** 본 공시서류 작성기준일 현재 최대주주는 ㈜중앙디앤엠이며, 변동일로부터 현재까지 주식의 장내매수와 회사 발행주식총수의 증가로 그 주식수는 13,044,640주이고 지분율은 13.84%입니다. 라. 회사의 업종 또는 주된 사업의 변화(1) 2018년 07월 13일 개최한 임시주주총회에서 사업목적 삭제- 피혁 및 피혁 관련제품의 제조, 가공, 판매업- 폐기물처리사업 및 관련설비 제조 및 판매- 식품 제조 및 유통 판매업- 화장품 제조 및 유통 판매업- 문화, 예술, 스포츠 행사 관련 티켓예매 및 판매대행업- 스포츠시설 운영 및 임대업- 종합체육시설업- 음식 및 식료품 판매업- 홈쇼핑 운영업- 정부기관이 주도하는 국책사업에 대한 용역사업- 산학협동 프로젝트에 대한 용역사업- 학술연구 용역사업- 동축케이블 제조 및 판매업- 인쇄회로기판, 연성회로기판 제조 및 판매업- 도금업- 여객운송, 화물운송, 터미널업- 운송관련 서비스업- 주차장 운영업- 주유소업- 자동차 세차업- 중고자동차 매매업- 자동차전장 및 부품제작, 유통, 판매업- 금융중개업- 보험대리 및 중개업- 영화관 건설 및 운영업- 영화 상영 제작, 수출입, 배급 및 기타 영화관련사업- 문화콘텐츠의 제작, 제공, 유통 및 관련시설 운영(2) 2019년 09월 23일 개최한 임시주주총회에서 사업목적 추가 및 삭제- 대지조성사업- 조경공사업 및 조경시설물설치공사업- 조경자재업 및 조경관리업- 도시림, 생활림 등 조성 관련 수목 등의 식재 및 관련 편의 시설의 설치- 가로수 조성 및 정비업- 공원의 조성 및 개발, 유지관리업- 컴퓨터 제조업(DVR, 산업용)- 전자상거래 및 통신판매를 겸한 종합도소매업- 교통표지판, 전광판 등 관련제품 생산, 판매업- 기계 설비 공사업- 건축 공사업- 전기통신회선설비 임대역무 제공- 공기조화기기 제조 및 도,소매업- 증기 및 온수 공급업- 의료용 기기, 기구 도,소매업- 방문판매업- 부가통신업- 보관, 창고업- 전기전자 제조부품제조 판매업- 인터넷컨텐츠제공사업- 옥외전광판사업 및 관련 부대사업- 의약품 제조 및 유통 판매업- 의약외품 제조 및 유통 판매업- 일반소방시설 공사업 (기계)- 산업시스템 관련 엔지니어링 서비스업- 전자상거래 및 정보처리업- 통신기기 제조 및 판매업- 각종 전자기기 제조 및 판매업- 반도체소자 제조 및 판매업- 의료기기 제조 및 판매업- 전자부품 도,소매업- 전자제품 개발 및 제조 도소매업- 반도체 관련 부품 및 장비 유통업- 하드웨어 판매- 온라인정보제공업- 온라인 쇼핑몰 운영업- 포털 및 기타 인터넷 정보매개서비스업(3) 2021년 08월 17일 개최한 임시주주총회에서 사업목적 추가- 폐기물처리에 관한 기술의 연구 및 개발사업 - 환경관련 엔지니어링사업 및 컨설팅, 서비스업 - 환경개선 기술·제품개발 및 판매사업 - 신재생에너지 연구, 개발, 판매, 관리업 - 발전기, 기타 발전기 및 전기변환장치, 전기장비, 발열체 제조업 - 기화장치(GASIFICATION)설비제작업 - 발전업(기타발전업) 및 발전소 운영업 - 고형폐기물연료(SRF)발전설비 제작 및 운영업 - 플랜트건설 및 판매업 - 환경오염방지시설업 - 폐기물수집 및 처리업 - 폐기물 매립장, 소각장 설치 및 운영업 - 금속재생재료 및 재생용화합물 가공처리업 - 고압가스제조업 - 위 각호에 관련된 연구 및 제품개발 일체 마. 그 밖에 경영활동과 관련된 중요한 사항의 발생내용- 2018.07.05 삼전동 근린생활시설 신축공사 계약 체결- 2018.12.21 신길4동 공공복합청사 건립공사 계약 체결- 2019.06.24 오남리 700번지 근생/운동시설 신축공사 계약 체결- 2019.09.24 평택시 용이동 689-5번기 근린생활시설 신축공사 계약 체결- 2019.11.11 진천 나노메딕스 공장 공사 계약 체결- 2021.01.26 논현동 242-31,32 카일룸M 홍보관 공사 계약 체결- 2021.02.15 논현동 242-31,32 카일룸M 업무대행용역 계약 체결- 2021.03.12 논현동 242-31,32 카일룸M 신축공사 계약 체결- 2021.05.25 워커힐 한강 공동주택 신축공사 계약 체결- 2021.07.21 성수동2가 복합시설 신축공사 계약 체결- 2021.09.14 역삼동 653-3 주거복합 신축공사 계약 체결- 2022.04.01 해운대 중동 카일룸 신축공사 계약 체결- 2022.05.24 강남구 논현동 98, 98-1번지 신축공사(주거동) 계약 체결- 2022.07.18 논현동 98번지외 1필지 주거시설 개발사업 PM 용역 계약 체결- 2022.09.16 22-육-00부대 전기공사(1194) 계약 체결- 2022.09.30 양서면 목왕리 일원 단독주택공사(메종드몽삐에뜨) 계약 체결 바. 연결대상 종속회사의 주요 연혁 회사명 일 자 주요내용 ㈜카일룸디앤디 2012.11.20 - 회사 설립 2018.01.16 - 상호 변경 (법인일일사㈜ → 정도주택개발㈜)- 사업목적 추가 (부동산시행개발관련업, 주택건설업 등) 2018.01.31 - 본점소재지 변경 (서울시 용산구 세창로 → 서울시 강남구 학동로) 2019.08.14 - 상호 변경 (정도주택개발㈜ → ㈜카일룸디앤디) 2020.02.07 - 본점 소재지 변경 (서울시 강남구 학동로→ 서울시 서초구 서초대로) 2021.05.21 - 보통주 4,600주 유상증자 (발행주식총수 72,000주 → 76,600주) 2021.09.16 - 대표이사 변경 (조정욱 → 송선용) 2022.02.04 - 본점 소재지 변경(서울시 서초구 서초대로 → 서울시 영등포구 의사당대로) ㈜상지그린에너지 2020.05.18 - 회사 설립 2020.05.28 - 나주 송월동 공동주택개발사업의 공동사업을 위한 채무보증 2021.05.19 - 나주 송월동 공동주택개발사업의 공동사업을 위한 채무보증 해소 2021.06.29 - 상호 변경 (㈜카일룸나주 → ㈜상지그린에너지)- 사업목적 추가 (폐기물 관련업 등) 2022.02.04 - 본점 소재지 변경(서울시 강남구 선릉로 → 서울시 강남구 도산대로) 루체 투자조합 2019.12.05 - 투자조합 설립(설립 출자금 2백만원) 2020.03.24 - 8,000백만원 출자금 입금(추가 출자) 2020.04.09 - 대표조합원 변경 (세이첨밸류아시아파트너스㈜ → ㈜상지카일룸] 2020.04.21 - 상호변경 (퀀텀 제3호 투자조합→루체 투자조합) 2020.04.24 - 3,000백만원 출자금 입금(추가 출자) 2020.06.03 - 2,400백만원 출자금 입금(추가 출자) 2020.06.04 - 라이트론홀딩스㈜ (구,대산주택홀딩스㈜) (지분율 66.67%) 취득 2020.06.22 - 조합소재지 변경 (서울시 강남구 도산대로 → 서울시 강남구 선릉로) 2020.07.02 - 2,000백만원 출자금 반환(현물 정산) 2020.12.29 - 650백만원 출자금 입금(추가 출자) 2021.05.24 - 5,776백만원 출자금 반환(현물 정산) 2021.12.31 - 1,561백만원 출자금 반환(현물 정산) 2021.06.14 - 조합소재지 변경 (서울시 강남구 선릉로 → 서울시 강남구 도산대로) 마스턴제103호논현피에프브이㈜ 2020.07.24 - 회사 설립 2022.05.02 - 최대주주 변경 [㈜하나은행(마스턴기회추구일반투자형사모부동산신탁제2호의 신탁업자로서) → ㈜상지카일룸] 2022.06.30 - 대표이사 변경 (이인동 → 송선용) 3. 자본금 변동사항 【자본금 변동추이】 (단위 : 원, 주) 종류 구분 44기(2022년말) 43기(2021년말) 42기(2020년말) 41기(2019년말) 40기(2018년말) 보통주 발행주식총수 94,234,439 82,716,377 57,609,497 42,204,745 36,840,456 액면금액 500 500 500 500 500 자본금 47,117,219,500 41,358,188,500 28,804,748,500 21,102,372,500 18,420,228,000 우선주 발행주식총수 - - - - - 액면금액 - - - - - 자본금 - - - - - 기타 발행주식총수 - - - - - 액면금액 - - - - - 자본금 - - - - - 합계 자본금 47,117,219,500 41,358,188,500 28,804,748,500 21,102,372,500 18,420,228,000 4. 주식의 총수 등 가. 주식의 총수 현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 비고 보통주 우선주 합계 Ⅰ. 발행할 주식의 총수 380,000,000 20,000,000 400,000,000 (*4) Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수 161,493,288 3,400,000 164,893,288 - Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수 67,258,849 3,400,000 70,658,849 - 1. 감자 67,258,849 2,266,667 69,525,516 (*1) 2. 이익소각 - - - - 3. 상환주식의 상환 - - - - 4. 기타 - 1,133,333 1,133,333 (*2) Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ) 94,234,439 - 94,234,439 - Ⅴ. 자기주식수 421 - 421 (*3) Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ) 94,234,018 - 94,234,018 - (*1) 재무구조 개선의 이유로 무상감자- 2003.10.24 재무구조 개선의 이유로 무상감자를 실시하였습니다.- 2012.10.20 재무구조 개선의 이유로 무상감자를 실시하였습니다.- 2015.09.02 재무구조 개선의 이유로 무상감자를 실시하였습니다.(*2) 2007.06.19 우선주의 존속기간 만료로 인하여 보통주로 전환하였습니다.(*3) 2015.09.02 무상감자시 421주를 단주 취득하였습니다.(*4) 2021.08.17 임시주주총회에서 발행할 주식의 총수를 2억주에서 4억주로 변경하였습니다. 나. 자기주식 취득 및 처분 현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 주) 취득방법 주식의 종류 기초수량 변동 수량 기말수량 비고 취득(+) 처분(-) 소각(-) 배당가능이익범위이내취득 직접취득 장내 직접 취득 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 장외직접 취득 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 공개매수 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 소계(a) 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 신탁계약에 의한취득 수탁자 보유물량 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 현물보유물량 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 소계(b) 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 기타 취득(c) 보통주 421 - - - 421 (*) 우선주 - - - - - - 총 계(a+b+c) 보통주 421 - - - 421 - 우선주 - - - - - - (*) 2015.09.02 무상감자시 421주를 단주 취득하였습니다. 5. 정관에 관한 사항 【정관 변경 이력】 정관변경일 해당주총명 주요변경사항 변경이유 2020.03.30 제41기정기주주총회 - 신주인수권 일부 조항문 추가- 주식매수선택권 일부 조항 변경- 사외이사의 선임 조항 추가- 대표이사 유고시 직무대행자 구체화- 이사회의 결의방법 조항 개정- 임원 선임 조항 개정- 감사의 직무와 의무 조항 추가 표준정관 반영 등 2021.08.17 2021년도제1회임시주주총회 - 사업의 목적 추가- 발행할 주식 한도 증액- 비상장 사채 등 의무등록 대상이 아닌 주식등에 대해서는 전자등록을 하지 않을 수 있도록 함- 동등배당 원칙을 명시함- 발행할 전환사채 한도 증액 - 전환사채를 주식으로 전환하는 경우 이자의 지급에 관한 내용을 삭제함 - 액면가까지 조정 가능한 전환사채 발행한도 증액- 발행할 신주인수권부사채 한도 증액- 액면가까지 조정 가능한 신주인수권부사채 발행한도 증액- 감사선임에 관한 조문 정비- 전자투표 도입시 감사선임의 주주총회 결의 요건 완화에 관한 내용을 반영함- 감사 선임 또는 해임 시 의결권 제한에 관한 내용을 반영함 사업영역 확대 및 발행할 주식한도 증액 등 * 당사 정관의 최근 개정일은 2021년 08월 17일이며, 2023년 03월 31일 개최 예정인 제44기 정기주주총회에 정관 변정 안건은 없습니다. II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 ㈜상지카일룸과 그 종속회사는 건설업, 전기공사업 및 정보통신망구축사업, 부동산 개발업, 부동산 공급업 및 폐기물 관련업, 유가증권투자업을 영위하고 있으며, 부동산 공급업 및 폐기물 관련업, 유가증권투자업은 전체 매출액에서 차지하는 비중이 미미하여 별도의 사업부문으로 구분표시하지 아니하였습니다. 사업부문 회사명 사업내용 건설업 및 분양공사 ㈜상지카일룸 고급빌라 건축 및 일반 건축, 주택공급 등 ㈜카일룸디앤디 부동산 개발업 마스턴제103호논현피에프브이㈜ 부동산 개발업 전기공사업 ㈜상지카일룸 건축물 또는 건조물의 옥내외 배선 및 배관 공사 등(전기설비공사) 정보통신망구축사업 ㈜상지카일룸 유ㆍ무선통신망 구축 등의 정보통신 및 건물내 배선공사 기타 ㈜상지그린에너지 부동산 공급업 및 폐기물 관련업 루체 투자조합 유가증권투자업 2. 주요 제품 및 서비스 【주요 제품, 서비스 등】 (단위 : 백만원, %) 사업부문 품목 제44기 제43기 제42기 매출액 비율 매출액 비율 매출액 비율 건설업 및 분양공사 고급빌라ㆍ사무용빌딩공사 등 28,047 55.70 16,860 75.43 15,549 71.05 전기공사업 및 정보통신망구축사업 전기ㆍ정보통신공사 등 21,318 42.34 4,851 21.70 683 3.12 기타 부동산 매매 등 985 1.96 642 2.87 5,654 25.83 합 계 50,350 100.00 22,353 100.00 21.886 100.00 3. 원재료 및 생산설비 가. 주요 원재료 매입 현황 (단위 : 천원) 주요자재 구매금액 비율(%) 주요매입처 토목/건축 5,777,319 93.34 ㈜강남철강, 유진기업㈜, ㈜혜석철강, 퍼시픽팀버 천마콘크리트(주) 외 전기/통신 234,891 3.79 ㈜광진케이블, 동진, ㈜디에이치씨앤에스, 대진콘크리트 기계/장치 116,287 1.88 ㈜대유정보기술 기 타 61,183 0.99 ㈜엠엔아이디자인, 디와이제이컴, 신영프라스틱 합 계 6,189,680 100.00 나. 주요 설비현황 (단위 : 천원) 회사명 소유형태 구 분 기초잔액 당기 증감 감가상각 기말잔액 증 가 대 체 처 분 ㈜상지카일룸 자가 기타 유형자산 193,579 70,780 - (5,440) (110,624) 148,294 소 계 193,579 70,780 - (5,440) (110,624) 148,294 ㈜카일룸디앤디 자가 기타 유형자산 276,818 - - - (70,545) 206,273 소 계 276,818 - - - (70,545) 206,273 마스턴제103호논현피에프브이㈜ - 기타 유형자산 - - - - - - 소 계 - - - - - - 합 계 470,396 70,780 - (5,440) (181,169) 354,567 다. 주요 설비 등 투자계획본 공시서류 작성기준일 현재 이사회 결의 등으로 동 계획이 확정되어 향후 1년 이내에 영업용 부동산 등에 투자가 진행 중이거나 향후 투자계획은 다음과 같습니다. - ㈜상지카일룸은 2021년 07월 부동산 개발사업(고급빌라 재건축 및 분양)을 위해 해당 사업 예정 부지(서울 강남구 청담동)에 소재한 물건 중 1개호실(이하 '해당 물건')을 소유하고 있는 주식회사 스윗파트너스(이하 '대상 법인')의 지분을 인수하는 계약을 체결하고 계약금과 중도금을 납입한 상태이며, 협의된 일정에 잔금을 지급하고 대상 법인을 종속회사로 편입할 예정입니다. 대상 법인은 해당 물건을 유일한 자산으로 하는 SPC이며, 향후 대상 법인을 시행자로 하고 ㈜상지카일룸이 시공하는 부동산 개발사업을 추진할 계획에 있습니다. 4. 매출 및 수주상황 가. 매출실적 (단위 : 백만원) 사업부문 매출유형 품목 제44기 제43기 제42기 건설업 및 분양공사 진행기준 고급빌라ㆍ사무용빌딩공사 등 28,047 16,860 15,549 전기공사업 및 정보통신망구축사업 진행기준 전기ㆍ정보통신공사 등 21,318 4,851 683 기타 상품/기타 부동산 매매 등 985 642 5,654 합 계 50,350 22,353 21,886 나. 수주상황본 공시서류 작성기준일 현재 거래가 종료되지 아니한 주요 공사에 대한 수주현황은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 발주처 현장명 계약일(공사착공일) 완공예정일 기본도급액 완성공사액 계약잔액 관급 서울특별시 강동구 리앤업사이클 플라자 신축 소방공사 2021.12.08 2023.03.11 387 13 374 서울특별시 강동구 22-육-00부대 전기공사 2022.09.16 2024.07.29 2,819 18 2,801 서울특별시 노원구 중증장애인 평생지원센터 리모델링공사 2022.12.13 2023.02.16 509 29 480 관급 소계 3,215 60 3,655 민간 ㈜대명수안 안동 풍림 아이원 리버파크 아파트 신축공사 중 임시전력공사 2021.02.15 2023.05.20 320 285 35 ㈜대명수안 진천3차 교성지구 풍림아이원 트리니움아파트 임시전력공사 2021.02.15 2023.09.30 780 679 101 분양공사(*) 논현동 카일룸M 신축 분양사업 2021.04.01 2023.09.30 180,210 44,906 135,304 ㈜원각개발 성수동2가 복합시설 신축공사 2021.09.01 2023.05.31 12,969 6,180 6,789 제이앤비개발 워커힐 한강 공동주택 신축공사 2021.11.01 2023.04.30 16,542 6,498 10,044 ㈜대풍산업 역삼동 주거복합 신축공사 2021.12.01 2024.01.31 23,077 4,191 18,886 퀀텀디브이 주식회사 해운대 중동 카일룸 신축공사 2022.04.01 2024.02.18 15,697 1,665 14,032 마스턴제103호논현피에프브이㈜ 강남구 논현동 98, 98-1번지 신축공사 2022.05.24 2025.06.30 25,950 259 25,691 주식회사 메종드몽삐에뜨 양서면 목왕리 일원 단독주택 공사 2022.09.30 2023.03.31 2,924 2,616 308 주식회사 킨포크빌리지 양서면 목왕리 일원 단독주택 공사 2022.09.30 2023.03.31 1,024 1 1,023 민간 소계 279,493 67,280 212,213 합 계 283,208 67,340 215,868 (*) 논현동 카일룸M 신축 분양사업은 주요 종속회사인 ㈜카일룸디앤디가 시행하고 지배회사인 ㈜상지카일룸이 시공하는 현장입니다. 5. 위험관리 및 파생거래 가. 위험관리 (1) 시장위험 시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.① 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장이자율 변동위험이 연결실체에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. ② 환율위험연결실체는 보고기간말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 외환위험이 연결실체에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. ③ 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 기타 가격위험이 연결실체에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. (2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 현금및현금성자산, 금융기관예치금 등의 유동자금과 파생상품은 거래상대방이 국제 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 금융기관들이기 때문에 신용위험은 제한적입니다. 주석 36의 지급보증 내역을 제외하고 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결실체의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다. 연결실체는 은행에 제공하고 있는 금융보증과 관련하여 신용위험에 노출되어 있으며이와 관련한 연결실체의 최대노출액은 보증이 청구되었을 때 지급해야 하는 최대금액으로 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 금융보증계약 111,410,000 (3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.연결실체는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결실체는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 1년 이하 1년 초과 ~ 2년 이하 2년 초과 ~ 5년 이하 합 계 매입채무 및 기타채무 10,739,089 1,321,390 - 12,060,479 리스부채 445,995 255,361 - 701,356 단기차입금 60,582,388 - - 60,582,388 장기차입금 35,040,997 9,585,497 - 44,626,494 전환사채 27,451,523 1,389,600 1,252,048 30,093,171 기타금융부채 8,590 - 180,308 188,898 금융보증계약(*) 111,410,000 - - 111,410,000 합 계 245,678,582 12,551,848 1,432,356 259,662,786 (*) 금융보증계약과 관련된 연결실체의 최대노출정도는 보증이 청구되면 연결실체가 지급하여야 할 최대금액입니다. (전기말) (단위: 천원) 구 분 1년 이하 1년 초과 ~ 2년 이하 합 계 매입채무 및 기타채무 3,290,236 1,091,823 4,382,059 리스부채 413,150 110,512 523,662 단기차입금 12,346,963 - 12,346,963 장기차입금 1,943,000 35,443,000 37,386,000 전환사채 10,485,089 - 10,485,089 금융보증계약(*) 19,996,327 - 19,996,327 합 계 48,474,765 36,645,335 85,120,100 (*) 금융보증계약과 관련된 연결실체의 최대노출정도는 보증이 청구되면 연결실체가지급하여야 할 최대금액입니다. (4) 자본관리 자본관리의 주 목적은 연결실체의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결실체는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 자기주식을 취득하거나 배당정책 수정 등을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 연결실체는 순부채를 자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 순부채는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감하고 산정하고 있습니다. 이에 보고기간종료일 현재 순부채 및 자본은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 차입금(*) 110,183,723 54,910,676 차감:현금및현금성자산 (46,618,398) (26,567,684) 순부채 63,565,325 28,342,992 자본총계 57,719,971 57,347,219 부채비율 110.13% 49.42% (*) 해당 차입금 금액은 단기차입금, 장기차입금, 전환사채로 구성되어 있습니다. 나. 파생거래 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치 - - 4,197,171 4,197,171 파생상품부채 - 10,121,532 - 10,121,532 (*)수준 1, 2, 3간의 중요한 이동내역은 없습니다. (전기말) (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치 - 7,174,398 5,694,265 12,868,663 파생상품부채 - 921,288 - 921,288 (*)수준 1, 2, 3간의 중요한 이동내역은 없습니다. 당기 및 전기 중 거래일 손익 인식평가조정 금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 항 목 당기 전기 당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품부채 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품부채 합계 기초 거래일손익인식평가조정 (5,714,247) 2,207,965 (3,506,282) (21,013,560) 5,231,707 (15,781,853) 신규 발생 거래일손익인식평가조정 - - - - - - 상각으로 인한 거래일손익인식평가조정 인식액 5,714,247 (2,207,965) 3,506,282 15,299,313 (3,023,741) 12,275,571 당기말 거래일손익인식평가조정 - - - (5,714,247) 2,207,965 (3,506,282) 연결실체가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 장외파생금융상품 등의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 거래기간 동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의요소가 시장에서 관측가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다. 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 경영상의 주요계약본 공시서류 작성기준일 현재 연결회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치는 비경상적인 중요계약은 다음과 같습니다.(1) ㈜상지카일룸 타법인 주식 처분① 계약상대방 : 박찬희② 계약의 목적 및 내용 : 투자원금 회수 및 리스크 헤징, 현금 유동성 확보를 위하여 루체 투자조합 출자좌수 5,774좌를 5,999백만원에 양도③ 최초계약일 : 2021년 05월 24일④ 1차 변경계약일 : 2021년 12월 31일⑤ 2차 변경계약일 : 2022년 03월 10일⑥ 계약금액 및 대금수수방법(기준) 등- 계약금액 : 5,999,000,000원- 계약금(2021.05.24) : 200,000,000원- 중도금(2021.12.31) : 1,100,000,000원, 중도금 수령 후 출자좌수 1,059좌 양도- 잔 금(2022.11.30) : 4,699,000,000원, 잔금 수령 후 출자좌수 4,715좌 양도- 매수인이 보유한 라이트론홀딩스㈜ 보통주식 105,521주를 매도인에게 추가로 담보제공(2) ㈜상지카일룸 울산미포 폐기물 매립시설 증설사업을 위한 공동사업협약 및 관련 계약 체결① 계약상대방 : 지에스건설 주식회사, 주식회사 아신네트웍스, 주식회사 제이엔디 외② 계약의 목적 및 내용- 사업명: 울산미포 폐기물 매립시설 증설사업 - 사업부지 면적: 116,881㎡(35,356평) - 폐기물 매립시설 용량 증설 : 증설량은 주무관청의 인허가사항으로 미정- 공동투자자 구성원 : GS건설㈜, ㈜상지카일룸- 공동투자자들은 금 120억원을 본 사업 관련 회사에 초기 재원으로 대여하고, SPC를 신규 설립 및 단계적으로 금 350억원을 출자하여, 동 SPC를 통해 기존 매립시설 사업권 보유회사의 지분 80% 및 경영권 인수- 공동투자자들은 본 사업의 시공 및 운영에 대한 제반 권리 취득③ 계약일 : 2021년 07월 12일④ 투자금액1) 초기 재원 대여 : 금 7,000,000,000원- 공동사업협약 및 금전대여약정 등에 따라 단계적으로 회수 예정 - 공동사업협약 및 금전대여약정에 따른 대여금 총 120억원 중 당사의 대여금 분담금은 70억원이며, 2021년 07월 대여금 투자를 실행하였습니다.2) SPC 지분출자 : 금 17,500,000,000원- 공동사업협약에 따라 SPC 설립 및 단계적으로 공동투자자와 5:5의 비율로 출자 - 공동사업협약에 따른 SPC 출자금 총 350억원 중 당사의 출자금 분담금은 175억원이며, 향후 해당 사업의 단계별 인허가에 따라 지분출자는 순차적으로 진행될 예정입니다.※ 상기와 같이 협약 등을 체결하고 초기 재원에 대한 투자(대여)까지는 진행하였으나 협약상 인허가가 상당 기간 지연되어 당사는 사업시행자에 대해 2022년 10월 6일 자로 관련 협약 등을 해제하기로 결정하였습니다.(3) ㈜상지카일룸 타법인 주식 취득① 계약상대방 : 주식회사 하나은행(마스턴기회추구일반투자형사모부동산투자신탁제2호의 신탁업자로서)② 계약의 목적 및 내용- 부동산 개발사업 관련 수익창출을 위하여 부동산 개발 특수목적법인인 마스턴제103호논현피에프브이㈜ 발행 보통주식 874,000주, 제2종 종류주식 56,000주를 6,885,607,175원에 양수- 본건 주식취득은 발행회사에 대한 기존 양수인 지위 보유권자로부터 양수인 지위를 양도받는 방식으로 진행하며, 주식취득금액 외 기존 양수인지위권자가 그 기간 동안 PFV를 위해 수행한 대가에 대한 금원 20억원을 별도로 지급하는 조건③ 계약일 : 2022년 05월 02일④ 계약금액 및 대금수수방법(기준) 등- 계약금액 : 6,885,607,175원- 대금지급 : 계약일에 전액 지급(4) ㈜카일룸디앤디 수익권 근질권 설정계약① 계약상대방 : 주식회사 한국투자저축은행② 계약의 목적 및 내용- 채권자 ㈜한국투자저축은행은 서울 강남구 논현동242-31, 242-32번지 지상 오피스텔 및 근린생활시설 신축사업과 관련하여, 채무자 ㈜카일룸디앤디에 대해 대출약정금 합계 일백일십삼억원(￦11,300,000,000)을 초과하지 아니하는 범위 내에서 대출을 하여 주고, 2022년 09월 20일 체결된 대출약정에 따라 근질권설정자 ㈜카일룸디앤디는 근질권자 ㈜한국투자저축은행에 대해 부담하는 대출원리금 상환 채무 등 지급채무의 이행을 담보하기 위하여, 아래 근질권 목적물에 대하여 1순위 근질권을 설정함- 근질권 목적물이란 근질권설정자가 시행하는 '서울 강남구 논현동242-31, 242-32번지 지상 오피스텔 및 근린생활시설 신축사업과 관련하여 2021년 03월 30일 체결된 관리형토지신탁계약 및 그 특약(이의 추가, 수정, 변경계약을 포함한다)상 위탁자 수익권 및 신탁계약에 따라 근질권설정자에게 지급될 현금 기타 모든 자산에 대한 권리'를 총칭하여 말함③ 계약일 : 2022년 09월 20일④ 계약금액(채권최고액) : 대출약정금 11,300백만원의 130% 나. 연구개발활동- 해당사항이 없습니다. 7. 기타 참고사항 가. 사업 관련 지적재산권 보유 현황㈜상지카일룸은 고급주택 브랜드 '상지리츠빌'. 프리미엄 고급주택 브랜드 '상지카일룸' 및 프리미엄 오피스텔 브랜드 '상지카일룸 M' 등 브랜드와 관련된 상표권, 디자인권 및 저작권 등을 다수 보유하고 있습니다. (기준일: 2022년 12월 31일) (단위 : 건) 상표 디자인 저작권 프로그램저작권 28 9 1 1 상표법 제 89조에 의거하여 해당 상표에 대한 독점적 사용권을 보유하고, 디자인보호법 제 92조에 의거하여 해당 디자인에 대한 독점적 실시권을 가집니다. 나. 법률, 규정 등의 규제사항이 회사에 미치는 영향㈜상지카일룸은 건설산업기본법, 하도급거래 공정화에 관한 법률, 국가를 당사자로 하는 계약에 관한 법률, 건축법, 주택법, 도시 및 주거환경정비법, 건축물의 분양에 관한 법률, 표시ㆍ광고의 공정화에 관한 법률, 전기공사업법 등 다양한 법규로부터 영향을 받고 있으며, 각 법률 규정 위반 시 처벌 규정에 따라 벌금, 벌점 등으로 인하여 영업 손실 등을 입을 수 있습니다. 다. 환경보호 관련 정부규제의 준수 사항㈜상지카일룸은 정부가 법률로 규제하고 있는 환경영향평가법, 대기환경보전법, 물환경보전법, 폐기물관리법 등 각종 환경관련 법규를 준수하고 있으며, 건설현장에서 발생하기 쉬운 환경 위반사항을 사전에 예방하고, 현장에서 환경 점검을 통한 환경관리를 할 수 있도록 노력하고 있습니다. 라. 사업 관련 산업의 특성(1) 건설업 및 부동산개발업건설업은 일상생활 및 생산, 소비 등 경제활동을 위한 공간 및 상호 교류 등 인프라를구축하는 사업으로 주택사업과 건축사업으로 구분할 수 있습니다.주택사업은 국민생활의 근간을 이루는 주거시설을 생산하는 사업입니다. 건설업 내에서 가장 대표적인 경기의존적인 사업으로 경제순환주기에 따라 호황과 불황이 반복되며, 정부 정책 및 제도에 민감하게 반응하는 특성이 있습니다.건축사업은 산업활동의 근간이 되는 업무시설, 상업시설 등의 건축물을 생산하는 사업입니다. 주요 발주처는 공공기관 또는 민간기업 등이나, 민간부문에 대한 의존도가높아 산업경기변동에 따른 기업의 설비투자 수요에 큰 영향을 받고 있습니다.(2) 전기공사업전기공사업은 수ㆍ변전 및 배전 설비에 관한 공사, 배관ㆍ배선ㆍ전등 및 전기기기의 설치에 관한 공사, 승강기의 설치에 따른 전기공사 등 전기시설물에 관한 모든 설비공사입니다.전기 설비비가 건축 총 공사비에 대하여 차지하는 비율은 약 20% 정도이나, 설비비가 차지하는 비중이 점차 상승하고 있으며 건축 전체에서 차지하는 중요성도 더욱 높아지고 있습니다. 건설업은 매년 국민총생산(GDP)에서 차지하는 비중이 평균 15% 이상이며 국가 전체 고용 비중도 8%를 넘어설 정도로 경제가치가 높은 산업분야이지만, 기본적으로 수주산업이고 타 산업의 경제활동 수준 및 기업설비투자, 가계의 주택구매 등 건설 수요의 증대에 의하여 생산활동이 파생된다는 산업적 특성으로 인해 경기에 크게 의존하는 특성이 있습니다.(3) 정보통신망구축사업정보통신망구축사업은 이동통신 시설공사, 통신선로 공사, IBS(Intelligent Building System)/ LAN 시설공사, 전송시설공사, 통신장비 설치공사 등을 포함한 설비공사업을 말합니다.우리나라는 초고속 정보동신망 구축사업을 적극적으로 추진해 지금은 명실상부한 세계 최고수준의 정보인프라 강국으로 발전하였습니다. 하지만, 국내의 정보통신망구축사업은 동종업체간 경쟁이 치열하여 수익창출이 쉽지만은 않은 실정입니다. 현재의 정보통신기술은 유ㆍ무선 통신ㆍ방송 등 다양한 정보통신 네트워크, 서비스 및 기기가 융합되는 정보통신환경으로 급속히 발전해 왔고, 이러한 환경에 부합하는 고품질 멀티미디어 서비스를 제공하기 위하여 정보통신부(現 산자부)는 지난 2003년에 발표된 '광대역통합망 구축 기본계획(안)'에 따라 현재 별도로 운영되고 있는 유선ㆍ무선ㆍ인터넷망을 상호 연결시켜 방송과 통신 및 인터넷을 언제 어디서나 이용할 수 있도록 하는 통합 네트워크를 구축하였습니다.이미 갖추어진 기술을 바탕으로 전국 30여개 지자체에서 U-city 구축계획을 추진하고 있는 등 정보통신망 구축사업은 그 영역을 계속 확장해가고 있으며, 해외에서도 우리나라의 기술에 적극적으로 관심을 표하는 상황이므로 지속적인 수익 창출을 기대하고 있습니다. 마. 시장여건(1) 건설업 및 부동산개발업국가 경제성장과 더불어 지속 성장해온 국내 건설시장은 '07년 고점을 기록한 이후 '08년 글로벌 금융위기로 인한 경제성장 둔화, 부동산 경기 침체 장기화 등으로 시장 규모가 2013년 91조원까지 감소하였으나, 정부의 부동산 관련 규제 완화 및 저금리 정책에 따른 주택ㆍ부동산 시장 호조로 2015년 158조원까지 성장하였으며, 2016년 164.9조원으로 역대 최고치를 경신하였습니다.이후 국내 건설시장은 기준금리 인상과 가계부채 대책 영향으로 민간 건축과 주택 공급이 감소세로 전환되고 SOC 예산도 줄어들어 시장 규모도 2017년 160.5조원, 2018년 154.5조원, 2019년 166.0조원으로 성장이 둔화되었으나, 2020년 194.1조원으로 점차 증가하고 있는 상황입니다.고급빌라 시장은 아파트 재개발과 달리 연립주택 재개발의 경우 주택법이 아닌 건축법 적용대상으로 재개발/재건축 및 분양가 상한제 규제 대상이 아니므로 노후된 고급 연립주택을 중심으로 재개발 수요가 꾸준히 존재합니다.(2) 전기공사업한국전기공사협회에 따르면 국내 전기공사업 현황은 2019년말 기준으로 등록업체수1만 7,619개사로 단일업종중 최대규모이며, 전국 공사실적도 31조 3천억원에 달합니다.이처럼 전기공사업은 전기공사업체의 과다진입으로 수주경쟁이 가속화되었으며, 이로 인해 수주활동이 쉽지 않은 상황이며, 오랜기간 불황속에서도 증가세는 유지해왔지만, 새로운 성장 동력을 찾지 않는 이상 전기공사 시장의 증가세 전환은 어려울 것으로 판단됩니다. (3) 정보통신망구축사업정보통신망구축사업의 경쟁형태는 협력업체 형태와 입찰방식(적격심사, 최저가, 지명, 제한)의 두 가지 형태이며, 국내시장의 정보통신공사업자는 2019년말 기준 10,316개사로 치열한 경쟁영업을 하고 있습니다.정보통신공사업 시장은 국내 경기 침체에도 불구하고 2014년 전국 공사실적이 13.6조원까지 지속적인 성장세를 유지한 바 있습니다. 하지만 과거와 달리 2015년 ~ 2016년에는 성장세가 둔화되었으며, 2017년 14.3조억원, 2018년 14.2조원, 2019년 15.3조원으로 점차 증가하고 있는 상황이나, 부동산과 관련된 건설경기의 침체와 통신서비스 시장의 시설투자 감소 등으로 인하여 정보통신공사의 발주 물량이 과거에 비하여 하락하고 있고, 업체당 평균 실적 또한 계속 낮은 추이를 보이고 있습니다. 바. 영업의 개황(1) 건설업 및 부동산개발업건설업은 고급빌라 및 고급아파트 등 고급주거시설과 사무용빌딩 등 상업시설을 건설하여 판매 및 공급하고 있습니다. 현재 상지리츠빌과 상지카일룸이라는 국내 고급빌라업계 최고의 브랜드를 보유하고 있으며, 2018년말 서울시 강남구 도곡동 소재지에 '상지카일룸' 건설을 완료하였습니다. 이후 2021년에는 서울시 강남구 논현동 소재지에 프리미엄 오피스텔 브랜드 '상지카일룸 M' 공사, 성수동2가 복합시설 신축공사, 워커힐 한강 공동주택 신축공사 등을 수주하였고, 2022년에는 해운대 중동 카일룸 신축공사, 강남구 논현동 98, 98-1번지 신축공사(주거동) 등을 수주하였습니다. 또한 '상지카일룸' 브랜드로 추가적인 부동산 개발 및 건설을 계획 중에 있습니다. (2) 전기공사업전기공사업은 안정적인 수익기반을 확립하기 위하여 2003년에 진출한 사업입니다. 건설공사의 각 공종별 전문공사 중 전기공사업만을 직접 도급 또는 하도급 받아 공사를 수행하기 때문에 일반 건설업에서 수립한 관리계획을 토대로 시공을 담당하고 있습니다.당사는 전기공사업 면허 취득 및 전문인력을 충원하여 전기공사만을 전문적으로 시공함으로써 위험부담을 분산하고 공사비를 절감하고 있으며, 전문분야의 반복시공으로 시공기술 축적 및 장비 가설재의 효용성을 증강하고 있습니다.당사는 2021년 2월 안동 풍림 아이원 리버파크 아파트 신축공사 중 임시전력공사 계약 체결 및 2021년 2월 진천3차 교성지구 풍림아이원 트리니움아파트 임시전력공사 계약을 체결하였으며, 현재 전기공사 매출 확대를 위해 공공부문과 민간부문의 발주에 적극적으로 참여하고 있습니다.(3) 정보통신망구축사업정보통신망구축사업은 크게 무선방식 정보통신망 구축공사와 유선방식 정보통신망 구축공사로 구분할 수 있으며, 전반적인 업무영역에 정보화를 도입할 수 있어 각광을받고있는 IBS사업에까지 영역을 확장하였습니다.당사는 2003년에 가천길대학 연수동 통신공사, 연세대 IBS 배선공사 계약 및 2004년 원거리 IP-XDSL 음영지역선로공사, 영동 2차 가입자광 단가계약 선로공사 등의 계약 체결 이후 초고속 인터넷 및 이동통신가입자 증가율 둔화 및 1차 초고속 인터넷인프라 구축완료 등으로 정보통신부문 매출이 감소하였으나, 2008년 2월 대한주택공사와 성남판교 U-City 관로정보통신공사 계약 체결, 2013년 6월 호평1차 대명루첸아파트 신축공사 중 전기,정보통신공사 계약 체결, 2014년 7월 울산 신정동 대명루첸아파트 신축공사 중 전기,정보통신공사 계약 체결, 2022년 6월 논현동 242-31, 31 카일룸 M 신축공사 중 통신공사 계약 체결 등 정보통신부문 매출증대를 위한 영업력을 강화하고 있습니다. 사. 종속회사 요약재무현황 (기준일 : 2022년 12월 31일) (단위 : 천원) 회사명 자산 부채 순자산 매출 당기손익 포괄손익 ㈜카일룸디앤디 92,810,810 96,104,346 (3,293,536) 28,869,753 6,271,103 6,271,103 루체 투자조합 3,886,101 55 3,886,046 - 66 66 ㈜상지그린에너지 97,293 - 97,293 - (553) (553) 마스턴제103호논현피에프브이㈜ 63,294,557 80,193,754 (16,899,197) - (6,531,073) (6,531,073) III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약 연결재무정보 (단위 : 천원) 구분 제44(당)기 제43(전)기 제42(전전)기 2022년 12월말 2021년 12월말 2020년 12월말 [유동자산] 175,639,971 88,696,683 106,304,617 · 현금및현금성자산 46,618,398 26,567,684 10,371,146 · 단기금융자산 910,123 8,025,288 7,059,200 · 매출채권 및 기타채권 7,930,417 13,040,189 46,287,530 · 계약자산 2,953,440 451,579 78,329 · 재고자산 104,849,351 35,741,971 19,922 · 기타유동자산 9,680,394 461,155 16,201,447 · 당기법인세자산 287,615 599,684 136,641 · 매각예정유동자산 2,410,234 3,809,133 26,150,402 [비유동자산] 47,595,406 45,989,162 79,015,117 · 장기금융자산 4,286,967 5,794,052 25,991,954 · 관계기업투자주식 - 4,386,639 11,251,260 · 유형자산 354,568 494,755 599,154 · 사용권자산 700,662 487,982 535,932 · 투자부동산 23,207,841 19,011,777 39,569,726 · 무형자산 7,993,258 181,982 177,542 · 장기매출채권및기타채권 8,314,506 12,990,936 889,549 · 기타비유동자산 2,737,603 2,641,039 - 자산총계 223,235,376 134,685,844 185,319,733 [유동부채] 148,759,715 41,827,664 122,339,369 [비유동부채] 16,755,690 35,510,962 1,787,394 부채총계 165,515,405 77,338,625 124,126,763 [지배기업 소유주지분] 57,719,971 57,347,220 60,611,038 · 자본금 47,117,220 41,358,189 28,804,749 · 자본잉여금 100,725,798 93,844,369 70,165,085 · 이익잉여금 (91,023,048) (78,755,340) (39,394,336) · 기타 900,002 900,002 1,035,540 [비지배지분] - - 581,931 자본총계 57,719,971 57,347,219 61,192,970 구분 제44(당)기 제43(전)기 제42(전전)기 2022.01.01~2022.12.31 2022.01.01~2022.12.31 2021.01.01~2021.12.31 매출액 50,350,208 22,352,990 21,886,053 영업이익 1,063,424 (14,673,270) (3,099,301) 연결총당기순이익 (12,267,708) (39,496,543) (7,018,067) 지배기업소유주지분 (12,267,708) (38,094,425) (7,227,648) 비지배지분 - - 209,581 기본주당순이익(단위:원) (118) (579) (145) 희석주당순이익(단위:원) - (579) (145) 연결에포함된회사수 4 4 4 ※ 상기 요약 연결재무정보는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. 나. 요약 별도 재무정보 (단위 : 천원) 구분 제44(당)기 제43(전)기 제42(전전)기 2022년 12월말 2021년 12월말 2020년 12월말 [유동자산] 42,962,652 44,127,076 67,055,495 · 현금및현금성자산 1,507,441 4,580,225 8,838,873 · 단기금융자산 9,991 7,375,398 7,059,200 · 매출채권 및 기타채권 25,538,095 22,451,302 26,574,657 · 계약자산 5,887,362 1,491,956 781,685 · 재고자산 2,121,402 2,121,402 19,922 · 기타유동자산 2,904,064 813,835 · 당기법인세자산 279,296 577,958 575,973 · 매각예정자산 4,715,000 4,715,000 23,205,184 [비유동자산] 73,416,162 46,522,258 52,364,866 · 장기금융자산 4,286,967 5,794,052 25,358,908 · 종속기업, 관계기업투자 14,938,383 9,006,038 15,350,605 · 유형자산 148,295 193,578 206,125 · 사용권자산 386,543 322,462 187,260 · 투자부동산 6,900,588 2,559,020 2,601,522 · 무형자산 80,194 70,754 66,315 · 장기매출채권및기타채권 43,937,589 28,576,354 8,594,131 · 기타비유동자산 2,737,603 자산총계 116,378,814 90,649,335 119,420,360 [유동부채] 35,913,964 14,477,646 50,233,129 [비유동부채] 1,476,859 1,208,223 1,594,357 부채총계 37,390,823 15,685,869 51,827,486 [자본금] 47,117,220 41,358,189 28,804,749 [자본잉여금] 100,224,803 93,343,373 69,744,021 [이익잉여금] (69,254,033) (60,638,098) (31,855,897) [기타] 900,002 900,001 900,001 자본총계 78,987,991 74,963,465 67,592,874 종속·관계·공동기업투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 구분 제44(당)기 제43(전)기 제42(전전)기 2022.01.01~2022.12.31 2021.01.01~2021.12.31 2020.01.01~2020.12.31 매출액 32,245,661 12,435,189 17,160,039 영업이익 (1,953,728) (3,258,979) (2,413,935) 당기순이익 (8,615,934) (28,782,201) (937,822) 기본주당순이익(단위:원) (94) (422) (19) 희석주당순이익(단위:원) (123) (422) (19) ※ 상기 요약 별도재무정보는 한국 채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 44 기 2022.12.31 현재 제 43 기 2021.12.31 현재 제 42 기 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 44 기 제 43 기 제 42 기 자산 유동자산 175,639,970,585 88,696,682,939 106,304,617,217 현금및현금성자산 46,618,397,564 26,567,683,582 10,371,145,985 단기금융자산 910,122,980 8,025,288,322 7,059,199,650 매출채권 및 기타채권 7,930,416,804 13,040,188,563 46,287,529,830 미청구공사 2,953,439,919 451,579,360 78,329,419 재고자산 104,849,350,737 35,741,970,932 19,922,315 기타유동자산 9,680,393,573 461,154,540 16,201,447,098 당기법인세자산 287,615,320 599,684,370 136,640,920 매각예정자산 2,410,233,688 3,809,133,270 26,150,402,000 비유동자산 47,595,405,516 45,989,161,476 79,015,115,680 장기금융자산 4,286,966,830 5,794,051,712 25,991,953,527 관계기업투자주식 4,386,639,080 11,251,259,652 유형자산 354,567,730 494,754,734 599,154,430 사용권자산 700,662,052 487,982,022 535,931,518 투자부동산 23,207,840,799 19,011,777,208 39,569,725,746 무형자산 7,993,258,325 181,981,660 177,542,067 장기매출채권 및 기타채권 8,314,506,339 12,990,936,044 889,548,740 기타비유동자산 2,737,603,441 2,641,039,016 자산총계 223,235,376,101 134,685,844,415 185,319,732,897 부채 유동부채 148,844,372,959 41,827,663,900 122,339,369,330 매입채무 및 기타채무 10,739,088,500 3,290,235,707 17,353,460,288 단기차입금 55,182,169,127 12,102,491,310 54,774,134,200 유동성장기부채 33,500,000,000 전환사채 12,201,553,631 9,308,184,825 34,470,066,711 기타유동부채 24,994,987,766 15,664,196,006 1,804,804,150 기타충당부채 474,362,219 128,117,602 초과청구공사 1,123,091,672 302,956,073 기타유동리스부채 445,995,253 413,149,964 371,079,539 파생상품부채 10,121,531,589 921,288,486 9,431,197,136 매각예정유동부채 3,831,671,233 기타유동금융부채 61,593,202 비유동부채 16,671,032,298 35,510,961,594 1,787,393,959 장기매입채무 및 기타채무 1,321,390,000 1,091,822,500 856,000,000 장기차입금 9,300,000,000 33,500,000,000 확정급여부채 28,583,333 22,083,333 기타충당부채 432,769,385 589,473,483 709,669,917 비유동리스부채 255,361,140 110,511,539 199,640,709 기타금융부채 180,308,264 이연법인세부채 5,181,203,509 190,570,739 부채총계 165,515,405,257 77,338,625,494 124,126,763,289 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 57,719,970,844 57,347,218,921 60,611,038,404 자본금 47,117,219,500 41,358,188,500 28,804,748,500 자본잉여금 100,725,798,218 93,844,369,060 70,165,085,359 기타자본구성요소 900,001,559 900,001,559 1,035,540,208 이익잉여금(결손금) (91,023,048,433) (78,755,340,198) (39,394,335,663) 비지배지분 581,931,204 자본총계 57,719,970,844 57,347,218,921 61,192,969,608 자본과부채총계 223,235,376,101 134,685,844,415 185,319,732,897 연결 포괄손익계산서 제 44 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 43 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 42 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 44 기 제 43 기 제 42 기 매출액 50,350,208,432 22,352,990,038 21,886,052,845 매출원가 37,057,446,953 16,492,056,971 18,296,848,957 매출총이익 13,292,761,479 5,860,933,067 3,589,203,888 판매비와관리비 12,229,337,011 20,534,202,892 6,688,505,255 영업이익(손실) 1,063,424,468 (14,673,269,825) (3,099,301,367) 금융수익 15,699,484,466 27,256,383,687 14,448,705,543 금융원가 11,818,452,511 42,702,793,050 10,470,164,823 관계기업투자손실 (4,386,639,080) (7,645,863,019) (4,311,751,242) 기타이익 716,782,393 4,053,733,332 180,460,240 기타손실 12,398,701,475 4,192,045,031 3,772,829,464 법인세비용차감전순이익(손실) (11,124,101,739) (37,903,853,906) (7,024,881,113) 법인세비용(수익) (332,406,248) 190,570,739 계속영업이익(손실) (10,791,695,491) (38,094,424,645) (7,024,881,113) 중단영업이익(손실) (1,476,012,744) (1,402,118,539) 6,814,046 당기순이익(손실) (12,267,708,235) (39,496,543,184) (7,018,067,067) 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) (10,791,695,491) (38,094,424,645) (7,024,881,113) 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) 기타포괄손익 135,538,649 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분(세후기타포괄손익) 135,538,649 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 확정급여제도의 재측정요소 총포괄손익 (12,267,708,235) (39,496,543,184) (6,882,528,418) 총 포괄손익의 귀속 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 (12,267,708,235) (39,496,543,184) (7,092,109,010) 총 포괄손익, 비지배지분 209,580,592 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (118) (558) (141) 계속영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) (16) (21) (4) 연결 자본변동표 제 44 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 43 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 42 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 21,102,372,500 54,534,966,239 1,443,103,916 (32,166,688,004) 44,913,754,651 44,913,754,651 당기순이익(손실) (7,227,647,659) (7,227,647,659) 209,580,592 (7,018,067,067) 기타변동 (543,102,357) (543,102,357) (543,102,357) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 135,538,649 135,538,649 135,538,649 유상증자 전환청구권 행사 7,702,376,000 15,113,234,224 22,815,610,224 22,815,610,224 종속기업지분의 일부 처분 516,884,896 516,884,896 (516,884,896) 연결대상범위의 변동 889,235,508 889,235,508 신주청약 자본 증가(감소) 합계 7,702,376,000 15,630,119,120 (407,563,708) (7,227,647,659) 15,697,283,753 581,931,204 16,279,214,957 2020.12.31 (기말자본) 28,804,748,500 70,165,085,359 1,035,540,208 (39,394,335,663) 60,611,038,404 581,931,204 61,192,969,608 2021.01.01 (기초자본) 28,804,748,500 70,165,085,359 1,035,540,208 (39,394,335,663) 60,611,038,404 581,931,204 61,192,969,608 당기순이익(손실) (39,496,543,184) (39,496,543,184) (39,496,543,184) 기타변동 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (135,538,649) 135,538,649 유상증자 5,442,176,500 10,468,496,080 15,910,672,580 15,910,672,580 전환청구권 행사 7,111,263,500 13,130,856,417 20,242,119,917 20,242,119,917 종속기업지분의 일부 처분 79,931,204 79,931,204 (581,931,204) (502,000,000) 연결대상범위의 변동 신주청약 자본 증가(감소) 합계 12,553,440,000 23,679,283,701 (135,538,649) (39,361,004,535) (3,263,819,483) (581,931,204) (3,845,750,687) 2021.12.31 (기말자본) 41,358,188,500 93,844,369,060 900,001,559 (78,755,340,198) 57,347,218,921 57,347,218,921 2022.01.01 (기초자본) 41,358,188,500 93,844,369,060 900,001,559 (78,755,340,198) 57,347,218,921 57,347,218,921 당기순이익(손실) (12,267,708,235) (12,267,708,235) (12,267,708,235) 기타변동 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 유상증자 394,050,000 (37,045,560) 357,004,440 357,004,440 전환청구권 행사 5,364,981,000 6,918,474,718 12,283,455,718 12,283,455,718 종속기업지분의 일부 처분 연결대상범위의 변동 신주청약 자본 증가(감소) 합계 5,759,031,000 6,881,429,158 (12,267,708,235) 372,751,923 372,751,923 2022.12.31 (기말자본) 47,117,219,500 100,725,798,218 900,001,559 (91,023,048,433) 57,719,970,844 57,719,970,844 연결 현금흐름표 제 44 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 43 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 42 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 44 기 제 43 기 제 42 기 영업활동현금흐름 5,150,654,453 2,737,745,376 (6,527,427,044) 당기순이익(손실) (12,267,708,235) (39,496,543,184) (7,018,067,067) 현금유출입이 없는 수익ㆍ비용의 조정 15,511,303,005 25,998,717,338 3,866,589,806 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 7,054,020,598 21,050,661,751 (178,847,958) 이자수취(영업) 302,653,711 803,883,486 1,118,144,280 이자지급(영업) (5,777,163,236) (5,192,804,885) (5,187,772,889) 배당금수취(영업) 29,590,000 26,900,000 26,900,000 법인세납부(환급) 297,958,610 (453,069,130) 845,626,784 투자활동현금흐름 7,887,324,915 25,392,068,874 (6,522,486,295) 장기금융상품의 감소 151,021,236 41,001,595,873 단기금융상품의 감소 7,387,223,416 9,138,760,339 42,000,000,000 유형자산의 처분 2,100,000 87,359,710 7,572,727 단기대여금의 감소 161,413,407 29,754,427,712 3,837,542,388 당기손익인식금융자산의 처분 9,264,745,718 16,578,310,603 9,512,207,318 장기대여금의 감소 투자부동산의 처분 786,076,428 임차보증금의 감소 30,658,620 기타보증금의 감소 81,528,000 416,250,400 101,400,000 종속기업투자의 처분 9,514,385 관계기업투자주식의 처분 2,000,000,000 매각예정자산의 처분 17,556,183,678 기타 투자활동으로 인한 현금유입액 4,000,000,000 선수금의 증가 1,200,000,000 단기대여금의 증가 (8,240,000,000) (47,447,404,560) 장기대여금의 증가 (3,000,000,000) (1,000,000,000) 임차보증금의 증가 (85,000,000) (310,000,000) 단기금융상품의 증가 (924,855,398) (18,923,962,646) 장기금융상품의 증가 (66,927,954) 관계기업투자주식의 취득 (19,024,998,590) 기타보증금의 증가 (316,040,000) (534,124,000) (300,000) 유형자산의 취득 (70,779,638) (250,875,402) (401,967,653) 무형자산의 취득 (24,577,273) (16,405,000) (27,906,200) 투자부동산의 취득 (224,111,724) (16,570,557,050) 당기손익인식금융자산의 취득 (3,969,471,088) (14,993,500,000) (22,365,000,000) 사업결합으로 인한 순투자 (8,219,922,688) 2,502,000,000 기타 투자활동으로 인한 현금유출액 (194,297,600) (3,608,000,000) 재무활동현금흐름 7,062,913,250 (12,946,326,197) 19,251,559,138 유상증자 394,050,000 15,999,998,910 차입금의 증가 30,614,856,430 37,987,827,110 36,792,470,000 전환사채의 발행 26,000,000,000 21,200,000,000 자기사채의 재발행 5,868,000,000 4,200,000,000 4,719,000,000 임대보증금의 증가 187,000,000 986,822,500 823,000,000 기타 재무활동으로 인한 현금유입액 (365,500,000) 252,500,000 차입금의 상환 (47,267,830,873) (47,159,470,000) (4,034,783,010) 전환사채의 상환 (7,649,089,000) (23,386,926,443) (36,489,992,067) 리스부채의 순증감 (612,573,307) (441,807,090) (445,135,785) 임대보증금의 감소 (106,000,000) (1,385,271,184) (1,313,000,000) 종속기업투자지분의 일부매입 (2,000,000,000) 기타 지분상품의 발행 현금및현금성자산의순증가(감소) 20,100,892,618 15,183,488,053 6,201,645,799 기초현금및현금성자산 26,567,683,582 11,384,195,529 5,185,406,445 매각예정자산으로 분류 (50,178,636) (1,015,906,259) 기말현금및현금성자산 46,618,397,564 26,567,683,582 10,371,145,985 3. 연결재무제표 주석 1. 일반사항(1) 지배기업의 개요주식회사 상지카일룸(이하 '당사' 또는 '지배회사')는 1979년 6월 21일에 설립되었으며, 2000년 10월 17일에 한국증권업협회 중개시장(KOSDAQ)에 등록하여 건설업,전기 및 건축공사업을 주된 목적사업으로 하고 있습니다. 당사는 2017년 8월 1일 주주총회 결의를 통하여 주식회사 르네코에서 주식회사 포워드컴퍼니스로, 2017년 12월 1일자 주주총회 결의를 통하여 주식회사 포워드컴퍼니스에서 주식회사 상지카일룸으로 사명을 변경하였습니다.당사는 서울특별시 강남구 영동대로 741, 9층에 본점 사업장을 두고 있으며, 수차례의 증자 및 감자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 47,117백만원입니다. 당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. (단위: 주) 주주명 주식수(주) 지분율(%) 비고 ㈜중앙디앤엠 13,044,640 13.84 최대주주 ㈜하이엔드홀딩스 3,943,333 4.18 기 타 77,246,466 81.98 자기주식 포함 합 계 94,234,439 100.00 (2) 당기말 현재 연결실체의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 회사명 소재지 주업종 결산일 지분율 당기말 전기말 ㈜카일룸디앤디 한국 건설업 12월 31일 100.00% 100.00% ㈜상지그린에너지 한국 부동산업 12월 31일 100.00% 100.00% 루체투자조합 한국 투자조합 12월 31일 100.00% 100.00% 마스턴제103호논현피에프브이㈜(*1) 한국 부동산 개발 12월 31일 93.00% - (*1) 부동산 개발사업을 추진하기 위해 2020년 7월 설립된 PFV 법인으로 당사가 해당 법인의 구주(보통주와 제2종종류주) 93%를 취득하여 당사의 종속회사로 편입되었습니다.(3) 연결대상 종속기업의 당기말 및 전기말 현재 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 천원) 회사명 자산 부채 순자산 매출 당기손익 포괄손익 ㈜카일룸디앤디 92,810,810 96,104,346 (3,293,536) 28,869,753 6,271,103 6,271,103 ㈜상지그린에너지 97,293 - 97,293 - (553) (553) 루체투자조합 2,410,289 55 2,410,234 - (1,476,013) (1,476,013) 마스턴제103호논현피에프브이㈜ 63,294,557 80,193,754 (16,899,197) - (4,392,218) (4,392,218) (전기말) (단위: 천원) 회사명 자산 부채 순자산 매출 당기손익 포괄손익 ㈜채움인베스트먼트대부 112,700 145,272 (32,572) 28,574 (235,177) (235,177) ㈜카일룸디앤디 75,236,990 84,801,629 (9,564,639) 17,235,682 (12,294,436) (12,294,436) ㈜상지그린에너지 102,796 4,949 97,847 - 49,298 49,298 루체투자조합 3,885,980 - 3,885,980 - (2,921,867) (2,921,867) 2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경 2.1 재무제표 작성 기준 당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 2.1.1 연결실체는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정) - '개념체계'에 대한 참조 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다. 또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다. 동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가 동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 '직접 관련된 원가 접근법'을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다. 동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선1) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업 동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 3) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정 동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2.1.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. (2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' (제정) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 현행 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다. 보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 즉정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다.또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분표시합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. (3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2-'중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다. (4) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의 동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 '측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액'입니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다. (5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 규정하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. (6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다. 기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 2.1.3 재무제표 확정일과 기관 동 재무제표는 2023년 3월 16일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2023년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 3. 유의적인 회계정책 (1) 연결기준 연결실체는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다. 연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다. ㆍ보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 ㆍ연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권 ㆍ계약상 약정에서 발생하는 권리 ㆍ과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체 가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황 종속기업의 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 시작되어지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 때 중지됩니다. 특히 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소를 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있으며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에귀속시키고 있습니다. 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 종속기업의 비지배지분은 연결실체의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부 (-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i)수취한 대가 및 보유한 지분의공정가치의 합계액과 (ii)종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 이익잉여금으로 직접 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다. (2) 관계기업과 공동기업에 대한투자관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다. 공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지니고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니 다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다. 연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제 1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결실체는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다. 그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다. 관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다. 연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다. (3) 수익인식 1) 수행의무의 식별연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체는 연결실체가 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우와 연결실체가 수행하여 만든자산이 연결실체 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다. 아파트 등의 분양매출의 경우, 연결실체가 계약 개시시점에 고객이 계약을 해제할 수있는 권리가 만료되는 때까지 수행을 완료한 부분에 대한 보상받을 권리를 보유하고 있다면, 계약 전기간에 지급청구권을 보유한 것으로 보아 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있으며, 지급청구권이 없는 경우에는 인도기준으로 수익을 인식하고 있습니다. 3) 투입법을 이용한 진행율 측정연결실체는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무는 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 제외 후, 투입법을 이용하여 진행율로 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제 삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 금액은 초과청구공사로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 재무상태표상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표상 매출채권에 포함되어 있습니다. 기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 높을 때 인식하고 있습니다. 4) 변동대가연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가와 관련하여 기댓값 또는 가장 가능성이 높은 금액을 기준으로 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 5) 계약체결증분원가계약체결증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 연결실체는 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 계약체결증분원가를 발생항목별로 검토하여 자산화된 계약체결증분원가는 향후 계약이행원가로 인식하고 있습니다. 6) 계약이행원가연결실체는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가가 다른 기업회계기준서의 적용범위(예:기업회계기준서 제1002호 '재고자산', 제1016호 '유형자산', 제1038호 '무형자산')에포함되지 않는다면, 그 원가는 다음 기준을 모두 충족해야만 자산으로 인식하고 있습니다. - 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련된다. - 원가가 미래의 수행의무를 이행할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높인다. - 원가는 회수될 것으로 예상된다. (4) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 1) 리스이용자연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니 다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '기타부채'로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하)와 소액자산 리스(기초자산 US$ 5,000 이하)의 경우 실무적 간편법을 적용하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.2) 리스제공자연결실체는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약 단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다. (5) 외화환산 연결실체는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 연결실체의 기능통화는 "원(KRW)"입니다. 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성 도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (6) 차입원가 연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 정부보조금 연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다. 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 퇴직급여비용연결실체는 자격을 갖춘 종업원들을 위하여 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있으며, 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결실체가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금 만큼 감소하게 됩니다. 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가 (당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. 연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. (9) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (10) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 기계장치 등 5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 무형자산 1) 개별 취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 3) 사업결합으로 취득한 무형자산사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 4) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (15) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.(16) 금융상품 1) 금융자산의 인식 및 측정금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다.한편, 연결실체는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다. ③ 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 기타손익에 인식하고 있습니다. 2) 금융부채의 분류 및 측정연결실체는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 연결실체가 복합금융상품을 발행한경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다. 3) 금융자산의 손상연결실체는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.연결실체는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 연결실체는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 4) 거래일 손익(Day 1 profit and loss) 회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 최초인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이 (Day 1 profit and loss)는 당기손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 거래기간 동안 정액법으로 상각하고 평가기법의 요소가 시장에서 관측가능해지는경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 당기손익으로 포괄손익계산서에 인식합니다. (17) 금융부채와 지분상품1) 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.2) 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 복합금융상품연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다. 4) 금융부채모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. (18) 공정가치연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. (19) 매각예정비유동자산연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. (20) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 4. 중요한 회계적 추정 및 가정 연결실체의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.연결실체가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리(주석 37) 등이 있습니다. 다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결실체의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.(1) 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 영업권과 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수 가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (2) 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결실체의 경영진은향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. (3) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 5. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 예입처 당기말 전기말 보통예금 등 하나은행 외 46,618,398 26,567,684 6. 사용이 제한된 금융상품 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 금융기관명 사용제한사유 당기말 전기말 현금및현금성자산 아시아신탁 부동산신탁운영계좌 44,678,722 21,597,151 단기금융상품 국민은행 공사하자보수 9,991 - KEB하나은행 공사하자보수 - 201,000 메리츠종금 사채담보 - 7,174,398 우리은행 임대보증금 질권설정 625,890 - 하나저축은행 임대보증금 질권설정 - 625,890 KEB하나은행 법인카드발행 24,242 24,000 장기금융상품 기업은행 당좌개설보증금 2,000 2,000 KEB하나은행 공사하자보수 55,304 55,304 국민은행 공사하자보수 9,991 19,983 우리은행 당좌개설보증금 2,500 2,500 국민은행 법인카드발행 20,000 20,000 합 계 45,428,640 29,722,226 7. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 6,282,450 - 1,215,502 - 차감 : 손실충당금 (1,386,741) - (47,795) - 매출채권(순액) 4,895,709 - 1,167,707 - 대여금 13,689,531 7,889,500 18,866,795 7,889,500 차감 : 손실충당금 (13,689,531) (4,373,932) (7,701,021) - 대여금(순액) - 3,515,568 11,165,774 7,889,500 미수금 2,981,943 6,417,675 386,495 6,417,675 차감 : 손실충당금 - (2,836,939) - (2,723,153) 미수금(순액) 2,981,943 3,580,736 386,495 3,694,522 미수수익 1,138,826 797,574 1,128,041 320,212 차감 : 손실충당금 (1,117,387) (797,574) (891,778) - 미수수익(순액) 21,439 - 236,263 320,212 금융리스채권 31,326 - 83,948 29,658 보증금 - 1,218,202 - 1,057,045 합 계 7,930,417 8,314,506 13,040,187 12,990,937 (2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권(보증금 제외)의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 연체되지 않은 채권 3,919,252 3,014,402 610,374 14,059,595 연체되었으나손상 되지 않은 채권 6개월초과~12개월이내 973,072 354 - 5,870,776 1년초과 3,384 7,116,256 557,333 3,876,001 손상된 채권 1,386,741 22,815,363 47,795 11,315,952 합 계 6,282,450 32,946,375 1,215,502 35,122,324 (3) 당기 및 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 47,795 47,795 대손상각비(환입) 1,338,946 (14,585) 기타 - 14,585 합 계 1,386,741 47,795 (4) 당기 및 전기 중 기타채권 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 11,315,952 10,526,245 기타의 대손상각비 11,499,411 3,077,439 기타증감(지분법손실) - (330,655) 대손충당금환입액 - (495,578) 대손충당금의 제각 - (1,949,299) 기타 - 487,800 기말금액 22,815,363 11,315,952 연결실체는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 8. 재고자산(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 건설용지 104,261,571 - 104,261,571 34,011,752 - 34,011,752 미완성공사 587,780 - 587,780 1,730,219 - 1,730,219 합 계 104,849,351 - 104,849,351 35,741,971 - 35,741,971 (2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입 금액은 없습니다. 9. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동자산 비유동자산 유동자산 비유동자산 선급금 222,689 2,694,298 327,541 2,500,000 손실충당금 (217,225) - (317,225) - 선급비용 456,935 43,306 450,839 141,039 선급공사비 9,217,995 - - - 합 계 9,680,394 2,737,604 461,155 2,641,039 10. 장단기금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 910,123 850,890 당기손익-공정가치측정금융자산 - 7,174,398 합 계 910,123 8,025,288 (2) 당기말 및 전기말 현재 장기금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장기성예금 85,296 97,787 당좌개설보증금 4,500 2,000 당기손익-공정가치금융자산 4,197,171 5,694,265 합 계 4,286,967 5,794,052 (3) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위:천원) 구분 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 거래일손익 장부금액 당기평가손익 누적평가손익 ㈜수프로 370,000주 10.01 1,267,250 471,750 - 471,750 57,720 (795,500) ㈜아이투맥스 272,630주 5.12 500,003 950,388 - 950,388 224,647 450,385 ㈜블루오션스대부(*1) 60,000주 6.64 600,000 - - - - (600,000) ㈜엔켐(*2) 119,836 주 0.01 8,819,930 - - - 319,008 - 소계 11,187,183 1,422,138 - 1,422,138 601,375 (945,115) ㈜한국정보통신신문사 2,000주 - 2,000 2,000 - 2,000 - - 정보통신공제조합(*3) 1,500좌 - 336,352 618,758 - 618,758 (1,441) 282,406 전기공사공제조합(*3) 200좌 - 52,047 70,555 - 70,555 3,086 18,508 건설공제조합(*3) 1,345좌 - 1,590,880 2,062,961 - 2,062,961 5,514 472,081 소방설비공제조합(*3) 40좌 - 20,000 20,760 - 20,760 280 760 소계 2,001,279 2,775,034 - 2,775,034 7,439 773,755 ㈜켈리인베스트먼트 2,000,000 - - - - (2,000,000) 삼부토건㈜(*4) 3,000,000 - - - 852,536 - 소계 5,000,000 - - - 852,536 (2,000,000) 합계 18,188,462 4,197,172 - 4,197,172 1,461,350 (2,171,360) (*1) 당기에 ㈜블루모나코대부의 상호가 ㈜블루오션스대부로 변경되었습니다.(*2) 당기 중 ㈜에이스바이오메드 대여금에 대한 담보권 실행으로 전환사채를 취득하였고 당기 중 지분증권으로 전환 후 모두 처분되었습니다.(*3) 하자보수보증 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 34참조).(*4) 당기 중 일부는 지분증권으로 전환되어 매각되었고 나머지는 조기상환권 의무의 실행으로 처분되었습니다. (전기말) (단위:천원) 구분 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 거래일손익 장부금액 당기평가손익 누적평가손익 수익증권 7,000,000 7,174,398 - 7,174,398 32,285 174,398 소계 7,000,000 7,174,398 - 7,174,398 32,285 174,398 ㈜수프로 370,000주 10 1,267,250 414,030 - 414,030 163,540 (853,220) ㈜아이투맥스 272,630주 5.12 500,003 725,741 - 725,741 279,991 225,738 ㈜블루모나코대부(*1) 60,000주 6.64 600,000 - - - - (600,000) 소계 2,367,253 1,139,771 - 1,139,771 443,531 (1,227,482) (주)한국정보통신신문사 2,000 주 - 2,000 2,000 - 2,000 - - 정보통신공제조합(*2) 1,500 좌 - 336,352 620,199 - 620,199 8,382 283,847 전기공사공제조합(*2) 200 좌 - 52,047 67,469 - 67,469 605 15,422 건설공제조합(*2) 1,345 좌 - 1,590,880 2,057,447 - 2,057,447 15,871 466,567 소방설비공제조합(*2) 40 좌 - 20,000 20,480 - 20,480 240 480 소계 2,001,279 2,767,595 - 2,767,595 25,098 766,316 ㈜켈리인베스트먼트(*3) 2,000,000 - - - - (2,000,000) 삼부토건㈜ 3,000,000 7,501,147 (5,714,247) 1,786,900 (1,213,100) (1,213,100) 소계 5,000,000 7,501,147 (5,714,247) 1,786,900 (1,213,100) (3,213,100) 합계 16,368,532 18,582,911 (5,714,247) 12,868,664 (712,186) (3,499,868) (*1) K-IFRS 기준서 제1024호[특수관계자 공시] 및 제 1028호[관계기업과 공동기업에 대한 투자]에 의거, 당사가 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력을 갖고 있지 않으므로 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.(*2) 하자보수보증 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 34참조).(*3) 선바이오헬스글로벌네트워크(주)에서 켈리인베스트먼트㈜로 상호가 변경되었습니다. 11. 관계기업투자주식(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재국 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 관계기업 : ㈜오버나인에이치엔 한국 50.00 - 50.00 427,757 ㈜성암홀딩스(*1,*2) 한국 30.00 - 30.00 - ㈜에이스바이오메드 한국 38.65 - 38.65 3,958,882 합 계 - 4,386,639 (*1) 전기 이전에 공동주택사업 목적으로 ㈜성암홀딩스의 주식 100%를 취득하였으나, 주식양도인이 주식 70%를 주당 동일 가격으로 재매수할 수 있는 콜옵션을 보유하고 있어 콜옵션의 행사가능성을 고려하여 관계기업으로 분류하였습니다. 2021년 2월 22일 콜옵션이 행사되어 70% 지분에 해당하는 금액은 전기말 매각예정자산으로 대체하였으며, 당기 중 매각되었습니다.(*2) 당기 및 전기 중 지분법손실 325,601천원(전기: 379,188천원)을 대여금 등의 대손충당금으로 추가 인식하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 관계기업의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기초금액 지분법손익 장부금액 ㈜성암홀딩스 - - - ㈜오버나인에이치엔 427,757 (427,757) - ㈜에이스바이오메드 3,958,882 (3,958,882) - 합 계 4,386,639 (4,386,639) - (전기) (단위: 천원) 구분 기초장부금액 지분법손익 기말장부금액 ㈜성암홀딩스 - - - ㈜오버나인에이치엔 752,785 (325,028) 427,757 ㈜에이스바이오메드 10,498,475 (6,539,593) 3,958,882 합 계 11,251,260 (6,864,621) 4,386,639 (3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자주식 요약재무정보 내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 천원) 회사명 자산 부채 매출 당기순이익(손실) ㈜성암홀딩스 255,838,935 263,069,440 194,800 (3,164,411) ㈜오버나인에이치엔 6,349,659 5,596,802 - (148,419) ㈜에이스바이오메드 19,792,450 18,313,726 1,643,566 3,276,698 (전기말) (단위: 천원) 회사명 자산 부채 매출 당기순손실 ㈜성암홀딩스 79,171,822 84,055,950 3,600 (2,852,485) ㈜오버나인에이치엔 6,234,749 5,379,234 - (225,797) ㈜에이스바이오메드 15,476,495 21,451,947 2,598,864 (15,841,952) (4) 보고기간종료일 현재 주요 관계기업투자주식의 순자산에서 투자지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 ㈜에이스바이오메드 순자산(A) 1,478,724 연결실체 지분율(B) 38.65% 순자산 지분금액(AXB) 571,527 조정 사항(투자차액, 손상 등) (571,527) 기말 장부금액 - 12. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 기타의유형자산 698,909 (344,341) - 354,568 (전기말) (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 기타의유형자산 663,184 (168,429) - 494,755 (2) 당기 및 전기 중 현재 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 과 목 기초금액 취득 처분 등 감가상각비 기타(*1) 장부금액 기타의유형자산 494,755 70,780 (5,440) (185,407) (20,120) 354,568 (*1) 당기에 처분된 종속기업으로 인해 변동된 금액입니다. (전기) (단위: 천원) 과 목 기초금액 취득 처분 등 감가상각비 장부금액 기타의 유형자산 599,154 250,875 (98,556) (256,718) 494,755 13. 사용권자산연결실체는 사무실과 차량 등을 리스하였으며, 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다. (1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위 : 천원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 토지 및 건물 1,086,565 (563,043) 523,522 차량운반구 192,971 (15,831) 177,140 합 계 1,279,536 (578,874) 700,662 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 토지 및 건물 981,272 (493,290) 487,982 차량운반구 - - - 합 계 981,272 (493,290) 487,982 (2) 당기 밎 전기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원) 구 분 기 초 취득 처분 감가상각 기타(*1) 기 말 토지 및 건물 487,982 699,277 (44,902) (575,088) (43,748) 523,521 차량운반구 - 192,971 - (15,831) - 177,140 합 계 487,982 892,248 (44,902) (590,919) (43,748) 700,662 (*1) 당기에 처분된 종속기업으로 인해 변동된 금액입니다. (전기) (단위 : 천원) 구 분 기 초 취득 처분 감가상각 기타 기 말 토지 및 건물 473,638 723,695 (26,161) (523,691) (159,499) 487,982 차량운반구 62,294 - (49,835) (12,459) - - 합 계 535,932 723,695 (75,996) (536,150) (159,499) 487,982 (3) 당기 및 전기 중 사용권자산 및 리스부채와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 590,919 536,150 리스부채 이자비용 30,785 29,552 단기리스 관련 비용 318,422 266,651 소액자산 리스 관련 비용 25,040 53,373 당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 956,035천원 및 888,649천원입니다. 14. 투자부동산(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 15,005,085 - 15,005,085 건물 8,781,623 (578,867) 8,202,756 합 계 23,786,708 (578,867) 23,207,841 (전기말) (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 10,602,814 - 10,602,814 건물 8,768,084 (359,121) 8,408,963 합 계 19,370,898 (359,121) 19,011,777 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득 처분 감가상각비 기타(*) 장부금액 토지 10,602,813 210,574 - - 4,191,698 15,005,085 건물 8,408,963 13,538 - (219,746) - 8,202,755 합 계 19,011,776 224,112 - (219,746) 4,191,698 23,207,840 (*) 당기 증가분 중 일부는 자기사채를 재발행하여 지급함.(전기) (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득 처분 감가상각비 대체 장부금액 토지 37,043,414 9,502,550 - - (35,943,150) 10,602,814 건물 2,526,312 7,068,007 (1,016,236) (169,120) - 8,408,963 합 계 39,569,726 16,570,557 (1,016,236) (169,120) (35,943,150) 19,011,777 (3) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 임대수익 763,166 388,651 투자자산처분손실 - (1,016,236) 임대매출원가 (219,746) (224,930) (4) 연결기업은 당기말 현재 투자부동산의 공정가액과 장부금액의 차이가 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 15. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 장부금액 산업재산권 10,731 (5,962) 4,770 소프트웨어 85,817 (42,459) 43,358 회원권(*1) 32,066 - 32,066 사업허가권 2,000,000 (363,636) 1,636,364 영업권(*2) 6,276,700 - 6,276,700 합 계 8,405,314 (412,057) 7,993,258 (*1) 회원권의 경우 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다.(*2) 종속회사를 취득함에 따라 발생한 영업권입니다. (전기말) (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 장부금액 산업재산권 10,731 (3,815) 6,916 소프트웨어 290,360 (258,588) 31,772 회원권(*1) 32,066 - 32,066 영업권(*2) 111,227 - 111,227 합 계 444,384 (262,403) 181,981 (*1) 회원권의 경우 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다.(*2) 종속회사를 취득함에 따라 발생한 영업권입니다. (2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 상각비 기타(*1) 장부금액 산업재산권 6,916 - - (2,147) - 4,769 소프트웨어 31,772 24,577 - (12,991) - 43,358 회원권 32,066 - - - - 32,066 사업허가권(*1) - - (363,636) 2,000,000 1,636,364 영업권(*1) 111,227 - - 6,165,473 6,276,700 합계 181,981 24,577 - (378,774) 8,165,473 7,993,257 (*1) 당기 증가분은 종속기업인 마스턴제103호논현피에프브이㈜를 취득하면서 발생한 사항입니다(주석 42 참조).(전기) (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 상각비 장부금액 산업재산권 9,062 - - (2,146) 6,916 소프트웨어 25,186 16,405 - (9,819) 31,772 회원권 32,066 - - - 32,066 영업권 111,227 - - - 111,227 합 계 177,541 16,405 - (11,965) 181,981 16. 매입채무 및 기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동부채 비유동부채 유동부채 비유동부채 매입채무 4,416,875 - 898,058 - 미지급금 3,135,996 - 589,745 - 미지급비용 2,078,785 - 546,433 - 임대보증금 707,433 1,321,390 856,000 1,091,823 예수보증금 400,000 - 400,000 - 합 계 10,739,089 1,321,390 3,290,236 1,091,823 17. 차입금(1) 단기차입금당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 차입종류 이자율(%) 당기말 전기말 주요임직원 운영자금 - - 102,491 오케이저축은행 외 1개사(*) 부동산 담보대출 4.0~15.0 52,182,169 12,000,000 건설공제조합 운용자금 1.13 1,200,000 - 정보통신공제조합 운용자금 1.98 300,000 - ㈜중앙디앤엠 운용자금 4.60 1,500,000 - 합 계 55,182,169 12,102,491 (*) 투자부동산 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석 34 참조). (2) 전환사채 ① 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 전환사채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 표면이자율(%) 보장수익률(%) 당기말 전기말 제15회 담보부 사모 전환사채(*2,3,4) 2019.03.06 2022.03.06 3.00 3.00 - 7,000,000 제17회 무보증 사모 전환사채(*2,4) 2020.07.17 2023.07.17 3.00 3.00 100,000 2,500,000 제19회 담보부 사모 전환사채(*5) 2022.05.02 2025.05.02 3.00 - 10,000,000 - 제20회 담보부 사모 전환사채(*6) 2022.09.23 2025.09.23 - - 12,000,000 - 제21회 담보부 사모 전환사채(*6) 2022.09.23 2025.09.23 4.00 - 4,000,000 - 합 계 26,100,000 9,500,000 차감 : 전환권 조정 (16,355,871) (1,063,641) 차감 : 사채할인발행차금 (343,496) (9,081) 가감 : 사채할증발행차금 - - 상환할증금 2,800,921 880,907 전환사채(유동) (*1) 12,201,554 9,308,185 전환권대가 - - (*1) 연결실체가 발행한 전환사채의 풋옵션 행사가능 기간이 1년 이내에 도래하므로 유동부채로 분류하였습니다.(*2) 당기 중 만기일 도래하여 사채권자와 합의에 따라 상환 후 소각하였습니다.(*3) 당기 중 사채권자에게 제공한 단기금융자산에 대한 담보가 해소되었습니다.(*4) 당기 중 15회차 8,200백만원 및 17회차 2,400백만원을 재발행 후 주식으로 전환하였습니다.(*5) 동 사채에 대하여 당사의 종속회사인 ㈜카일룸디앤디에 대한 대출채권 양도담보권(또는 채권질권) 설정 및 담보 대여금 상환계좌인 예금계좌에 대한 근질권을 설정하였습니다.(*6) 동 사채에 대하여 당사의 종속회사인 ㈜카일룸디앤디 소유 부동산이 담보로 제공되었습니다. 전환가격의 조정이 있는 17회차, 19회차, 20회차, 21회차의 전환사채에 포함된 내재파생상품을 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품부채로 인식하였으며, 증감 내역은다음과 같습니다.(당기말) (단위: 천원) 구분 기초 발행 감소 평가 당기말 전환권대가 등 921,288 16,798,251 (596,223) (7,001,785) 10,121,531 (전기말) (단위: 천원) 구분 기초 발행 감소 평가 당기말 전환권대가 등 9,356,197 1,407,368 (11,220,434) 1,378,157 921,288 ② 상기 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구분 제17회 담보부 사모 전환사채(*1) 제19회 담보부 사모 전환사채 제20회 담보부 사모 전환사채 제21회 담보부 사모 전환사채 권면총액(원) 12,200,000,000 10,000,000,000 12,000,000,000 4,000,000,000 발행가액(원) 12,200,000,000 10,000,000,000 12,000,000,000 4,000,000,000 이자지급방법 발행일로부터 매 3개월마다 지급 발행일로부터 매 3개월마다 지급 - 발행일로부터 매 3개월마다 지급 상환방법 만기일시상환 만기일시상환 만기일시상환 만기일시상환 조기상환조건 사채발행일로부터 1년후 및 이후 매1개월마다 조기상환권 행사 가능 사채발행일로부터 1년후 및 이후 매3개월마다 조기상환권 행사 가능 사채발행일로부터 1년후 및 이후 매1개월마다 조기상환권 행사 가능 사채발행일로부터 1년후 및 이후 매1개월마다 조기상환권 행사 가능 전환가격(원) 818 810 610 610 전환청구기간 사채발행일로부터 1년이 되는날의 다음날부터 사채만기일 전일까지 사채발행일로부터 1년이 되는날의 다음날부터 사채만기일 전월까지 사채발행일로부터 1년이 되는날의 다음날부터 사채만기일 전 5일까지 채발행일로부터 1년이 되는날의 다음날부터 사채만기일 전 5일까지 전환가액조정 발행회사의 기명식 보통주식의 주가가 하락할 경우 발행일로부터 매 3월마다 약정에 따라 전환가액이 조정됩니다. 발행회사의 기명식 보통주식의 주가가 변동될 경우 발행일로부터 매 3개월마다 약정에 따라 전환가액이 조정됩니다. 발행회사의 기명식 보통주식의 주가가 변동될 경우 발행일로부터 매 3개월마다 약정에 따라 전환가액이 조정됩니다. 발행회사의 기명식 보통주식의 주가가 변동될 경우 발행일로부터 매 3개월마다 약정에 따라 전환가액이 조정됩니다. (*1) 제17회차 전환사채는 당기 중 2,400백만원은 주식으로 전환되었습니다. (3) 장기차입금당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차 입 처 차입종류 이자율(%) 당기말 전기말 대신저축은행 외 9개사(*1) 부동산 담보대출 5.80 33,500,000 33,500,000 한국투자저축은행(*2) 유동화일반차입금 13.5 9,300,000 - 소 계 42,800,000 33,500,000 유동성대체 (33,500,000) - 합 계 9,300,000 33,500,000 (*) 아시아신탁 우선수익권이 담보로 제공되어 있습니다(주석 34 참조).(*2) 연결실체가 발행한 전환사채가 담보로 제공되어 한국투자부동산신탁을 수탁자로하는 담보신탁이 체결되었습니다. (주석 34참조) 18. 기타유동부채 및 파생상품부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 2,722,515 691,560 예수금 117,375 103,041 분양선수금 22,155,098 14,869,595 합 계 24,994,988 15,664,196 (2) 당기말 및 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 공정가치 미실현거래일손익 장부가액 공정가치 미실현거래일손익 장부가액 전환사채 콜옵션(*) - - - 2,207,965 (2,207,965) - 전환권대가 등 10,121,532 - 10,121,532 921,288 - 921,288 합 계 10,121,532 - 10,121,532 3,129,253 (2,207,965) 921,288 (*) 당기 중 전환사채 콜옵션이 행사되어 당기말 현재 잔액은 없습니다. 19. 기타충당부채 (1) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 구 분 기초 전입액 환입 및 사용액 기타증감 기말 유동 비유동 하자보수충당부채 576,178 130,587 (126,179) - 580,586 209,657 370,929 공사손실충당부채 - 180,048 - - 180,048 180,048 - 복구충당부채 141,414 4,825 - 261 146,500 84,658 61,842 합 계 717,592 315,460 (126,179) 261 907,134 474,363 432,771 (전기) (단위: 천원) 구 분 기초 전입액 환입 및 사용액 기말 유동 비유동 하자보수충당부채 540,570 42,681 (7,072) 576,179 128,118 448,061 복구충당부채 169,101 116,348 (144,037) 141,412 - 141,412 합 계 709,671 159,029 (151,109) 717,591 128,118 589,473 20. 금융리스채권 및 리스부채연결실체는 사무실과 차량 등을 리스하였으며, 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.(1) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1년 이내 445,995 413,150 1년 초과 5년 이내 255,361 110,512 합 계 701,356 523,662 (2) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원) 구 분 기 초 취득 처분 이자비용 지급 기타(*1) 기 말 리스부채 523,662 820,587 (18,829) 30,785 (612,573) (42,277) 701,356 (*1) 당기에 처분된 종속기업으로 인해 변동된 금액입니다.(전기) (단위 : 천원) 구 분 기 초 취득 처분 이자비용 지급 기 말 리스부채 570,721 457,712 (92,516) 29,552 (441,807) 523,662 (3) 당기말 및 전기말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 할인되지 않은 리스료 리스순투자 할인되지 않은 리스료 리스순투자 1년 이내 40,615 31,326 107,550 83,948 1년 초과 5년 이내 - - 36,825 29,658 합계 40,615 31,326 144,375 113,606 연결실체는 임차한 본사 사무실 일부에 대하여 리스제공자로서 금융리스약정을 체결하면서 금융리스채권이 발생하였으며, 계약이 체결된 금융리스의 평균 기간은 2년입니다. 모든 리스는 원화로 표시되어 있으므로 연결실체는 리스약정의 결과로 외화위험에 노출되어 있지 않습니다. 당기 및 전기 손익으로 인식한 금액은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 리스순투자의 금융수익 4,536 6,353 연결실체의 금융리스약정은 변동리스료를 포함하고 있지 않습니다. 평균 유효이자율은 약 연 4.07%입니다. 21. 확정급여부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무 현재가치 - 28,583 사외적립자산 공정가치 - - 확정급여부채 - 28,583 (2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 28,583 22,083 당기근무원가 - 6,500 기타(*1) (28,583) - 보고기간말 금액 - 28,583 (*1) 당기에 처분된 종속기업으로 인해 변동된 금액입니다. 22. 자본금 및 기타불입자본(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 400,000,000 주 400,000,000 주 발행한 주식의 수 94,234,439주 82,716,377주 1주당 액면금액 500 원 500원 보통주자본금 47,117,220 천원 41,358,189천원 (2) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 93,699,166 86,817,737 감자차익 6,026,061 6,026,061 기타자본잉여금(*) 1,000,572 1,000,572 합 계 100,725,799 93,844,370 (*) 기타자본잉여금은 연결실체가 2017년 12월 27일 상지건설(주)을 흡수합병하면서발생한 합병차익 및 전기중 종속기업 추가출자로 발생한 기타자본잉여금 입니다. (3) 당기 및 전기 중 연결실체가 발행한 주식수, 자본금 및 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 주 식 수 자본금 기타불입자본 전기초 57,609,497주 28,804,749 70,165,085 유상증자 10,884,353주 5,442,177 10,468,496 전환사채전환 14,222,527주 7,111,263 13,130,857 종속기업지분의 추가 취득 - - 79,931 전기말 82,716,377주 41,358,189 93,844,369 당기초 82,716,377주 41,358,189 93,844,369 전환사채전환 10,729,962주 5,364,981 6,918,475 유상증자 788,100주 394,050 (37,046) 당기말 94,234,439주 47,117,220주 100,725,798 23. 기타자본구성요소 당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (636) (636) 자기주식처분손실 (794,838) (794,838) 전환권대가 1,101,950 1,101,950 신주인수권대가 593,526 593,526 합 계 900,002 900,002 24. 결손금(1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(*1) 2,500,000 2,500,000 임의적립금(*2) 7,500,000 7,500,000 미처리결손금 (101,023,048) (88,755,340) 합 계 (91,023,048) (78,755,340) (*1) 연결실체는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. (*2) 연결실체는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나, 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시 관련 조항이 삭제됨으로 인하여 보고기간말의 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다. 25. 영업부문 (1) 연결실체의 보고부문은 다음과 같이 구조되며 주요 내용은 다음과 같습니다. 구 분 재화 또는 용역 주요고객 분양공사 건축/오피스텔 등 수분양자 건설/전기/통신/소방 고급빌라, 빌딩, 전기, 정보통신공사 등 ㈜원각개발, 제이앤비개발, ㈜대명수안 외 기타매출 부동산 임대 등 플레이리스트㈜ 외 (2) 당기와 전기 중 부문 수익 및 성과에 대한 보고부문별 분석은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원) 구 분 분양수입 건설/전기/통신/소방 기타 합계 매출액 28,046,685 21,317,847 985,677 50,350,209 매출총이익 19,141,588 (6,064,815) 215,988 13,292,761 감가상각비 672,282 23,456 679,108 1,374,845 (전기) (단위 : 천원) 구 분 분양수입 건설/전기/통신/소방 기타 합계 매출액 16,859,795 4,851,351 641,844 22,352,990 매출총이익 10,824,942 (3,486,195) (1,477,814) 5,860,933 감가상각비 453,692 515,297 4,963 973,952 (3) 당기와 전기 중 부문 수익 및 성과에 대한 지역별 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 국내매출 당기 전기 매출액 50,350,209 22,352,990 감가상각비 1,374,845 973,952 (4) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 거래처 및 해당 거래처에 대한 매출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금액 비율(%) 금액 비율(%) ㈜원각개발 5,235,641 10.40 - - ㈜제이앤비개발 6,345,085 12.60 - - 수분양자 28,046,685 55.70 - - 합 계 39,627,411 78.70 - - 26. 고객과의 계약에서 생기는 수익당기와 전기 중 금융수익 및 기타수익(주석 30,31)을 제외한 연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 49,587,043 21,964,339 한 시점에 이행하는 수행의무 222,511 253,194 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 49,364,532 21,711,145 기타 원천으로부터의 수익 : 임대료 수익 763,166 388,651 합계 50,350,209 22,352,990 27. 계약자산 및 계약부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약으로 인한 계약자산 및 계약부채의내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 당기말 전기말 수취채권 계약자산 계약부채 수취채권 계약자산 계약부채 공사미수금 등 미청구공사 분양선수금 초과청구공사 공사미수금 미청구공사 분양선수금 초과청구공사 4,895,708 2,953,440 22,155,098 1,123,092 1,167,707 451,579 14,869,595 - (2) 당기 및 전기 현재 진행중이거나 완료된 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 발주처 Project명 계약금액 수익누계액 누적발생원가 누적손익 당기수익인식액 계약잔액 제이앤비개발 외 워커힐 한강 공동주택 신축공사 외 259,889,030 68,810,706 34,033,175 34,777,531 49,364,531 191,078,324 (전기) (단위: 천원) 발주처 Project명 계약금액 수익누계액 누적발생원가 누적손익 당기수익인식액 계약잔액 아천동제이앤비개발 외 워커힐 한강 공동주택 신축공사 외 224,137,310 24,979,653 13,349,257 11,630,396 21,711,146 199,157,657 (3) 당기말 현재 진행기준을 적용하는 주요계약(계약금액이 직전 사업연도 말 매출액의 5% 이상에 해당하는 계약) 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 프로젝트명(*1) 계약일 계약상완성기한(*2) 진행율(%) 수주총액 기납품액 수주잔고 계약자산 계약부채 매출채권 총액 대손충당금 성수동 2가 복합시설 2021.09.01 2023.05.31 47.65% 12,969,000 6,179,904 6,789,096 - 246,096 370,700 - 워커힐 한강 공동주택 2021.11.01 2023.04.30 39.28% 16,542,000 6,497,821 10,044,179 - 182,679 689,524 - 역삼동 653-3 주거복합 신축공사 2021.12.01 2024.01.31 18.16% 23,076,557 4,190,636 18,885,921 1,424,835 - 1,375,000 - 해운대 중동 카일룸 신축공사 2022.04.01 2024.02.18 10.61% 15,697,000 1,664,928 14,032,072 533,393 - - - 22-육-00부대 전기공사 2022.09.16 2023.01.31 0.63% 2,819,373 17,802 2,801,571 17,802 - - - 양서면 목왕리 일원 단독주택 공사 2022.09.30 2023.03.31 89.46% 2,924,000 2,615,776 308,224 887,776 - 1,833,600 - 양서면 목왕리 일원 단독주택 공사 2022.09.30 2023.03.31 0.14% 1,024,000 1,383 1,022,617 - 359,617 367,600 - 논현동 카일룸M 신축공사 2021.04.01 2023.09.30 26.59% 180,209,990 44,906,480 135,303,510 - 22,155,098 - - 합 계 255,261,920 66,074,730 189,187,190 2,863,806 22,943,490 4,636,424 - (*1) 주요 프로젝트는 해당 프로젝트별 추정총계약수익금액이 직전회계연도 총매출액의 5% 이상인 프로젝트이며 비공개계약은 존재하지 않습니다.(*2) 프로젝트별 계약상 공사기한 또는 예정 공사기한입니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 계약이행원가의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 선급공사비 9,217,995 251,182 재고자산 104,849,351 35,741,971 합계 114,067,346 35,993,153 (5) 당기 및 전기 중 총계약수익 및 추정총계약원가 변동으로 인하여 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 공사손실충당부채 추정총계약수익의변동 추정총계약원가의변동 공사손익 당기손익에미친영향 미래손익에미칠영향 미청구공사의 변동 180,048 5,859,330 9,731,973 (3,872,643) (1,428,059) (2,444,584) (1,428,059) (전기) (단위: 천원) 공사손실충당부채 추정총계약수익의변동 추정총계약원가의변동 공사손익 당기손익에미친영향 미래손익에미칠영향 미청구공사의 변동 - 2,477 (157,590) 160,067 160,067 - 160,067 28. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 5,327,930 (35,722,049) 원재료 및 상품 등 매입액 6,219,908 1,223,537 종업원급여 4,642,881 3,243,853 외주가공비 17,946,404 5,539,054 감가상각비 및 무형자산상각비 1,365,987 973,952 대손상각비(환입) 1,338,946 (14,585) 기타비용 12,444,728 61,782,498 합 계 (*) 49,286,784 37,026,260 (*) 손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합산한 금액입니다. 29. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 2,492,287 2,994,335 퇴직급여 228,213 253,158 복리후생비 544,467 495,017 여비교통비 90,567 134,676 수도광열비 4,869 29,343 세금과공과 712,976 1,677,913 임차료 113,594 132,577 감가상각비 690,735 802,748 무형자산상각비 378,773 11,965 지급수수료 5,350,004 13,163,437 대손상각비(환입) 1,338,946 (14,585) 기타 283,905 853,618 게속영업 소계 12,229,336 20,534,202 중단영업 55 - 합 계 12,229,392 20,534,202 30. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금융수익 이자수익 1,137,369 1,701,227 배당금수익 29,590 26,900 외환차익 - 315 단기금융상품평가이익 11,825 32,293 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 3,056,783 806,095 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 605,103 11,431 사채상환이익 - 1,164,819 파생상품평가이익 7,258,677 11,236,572 단기금융상품처분이익 - 292 외화환산이익 - 869 거래일손익 3,506,282 12,275,571 비지배지분부채금융수익 93,857 - 게속영업 소계 15,699,486 27,256,384 중단영업 121 - 소 계 15,699,607 27,256,384 금융비용 - 이자비용 5,014,580 6,641,175 사채상환손실 - 1,016,733 파생상품평가손실 1,459,942 9,515,988 파생상품처분손실 1,992,914 - 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 1,718,146 9,389,051 당기손익공정가치금융자산평가손실 1,595,432 16,110,244 이자비용(리스) 30,785 29,552 장기금융상품처분손실 - 8 외환차손 - 42 비지배지분부채금융비용 6,654 - 계속영업 소계 11,818,453 42,702,793 중단영업 1,476,079 - 소 계 13,294,532 42,702,793 순금융비용 2,405,075 (15,446,409) 31. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 계속영업 수입수수료 - 50,743 유형자산처분이익 - 40,348 채무면제이익 280,000 10,489 대손충당금환입 100,000 495,578 잡이익 115,807 129,294 매각예정자산처분이익 - 1,673,729 복구충당부채환입 - 31,344 관계기업투자주식 처분이익 - 1,622,209 종속기업투자주식 처분이익 189,278 - 자산수증이익 31,698 계속영업 소계 716,783 4,053,734 중단영업 - 1,085,871 합 계 716,783 5,139,605 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 계속영업 기타의대손상각비 11,499,411 3,077,439 기부금 1,000 1,000 유형자산처분손실 3,340 1,067,781 잡손실 890,125 18,679 복구충당부채전입액 4,825 7,224 재고자산폐기손실 - 19,922 계속영업 소계 12,398,701 4,192,045 중단영업 - 2,487,990 합 계 12,398,701 6,680,035 32. 법인세 비용 (1) 당기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세부담액 - - 이연법인세비용 (332,406) 190,571 법인세비용 (332,406) 190,571 (2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익과의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손실 (11,124,102) (37,903,854) 적용세율에 따른 세부담액 (2,447,302) (8,294,848) 조정사항 - 세무상 과세되지 않는 수익의 법인세효과 (372,354) 130,659 - 이연법인세 미인식액증감 등 2,487,250 8,354,760 법인세비용 (332,406) 190,571 유효세율(*1) - - (*1) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니합니다. (3) 보고기간 종료일 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 천원) 관련계정과목 가산할(차감할)일시적차이 기초잔액 감소 증가 기말잔액 미수수익 (8,322) (8,322) (11,320) (11,320) 재고자산 - (1,661,668) (2,574,407) (912,739) 퇴직급여 5,433 5,433 3,358 3,358 대손충당금 10,182,010 10,182,010 22,289,510 22,289,510 하자보수충당부채 576,177 576,177 580,584 580,584 감가상각비 72,066 - 60,055 132,121 전환권조정 (1,063,642) (3,932,878) (19,225,108) (16,355,872) 전환권대가(파생상품) 921,287 8,332,760 17,533,003 10,121,530 상환할증금 880,906 1,771,086 3,691,100 2,800,920 사채할인발행차금 (9,081) (32,349) (366,764) (343,496) 사채할증발행차금 - 328,000 328,000 - 공사손실충당부채 - - 180,048 180,048 리스부채 157,170 157,170 60,386 60,386 합병매수차익 (99,915) (99,915) - - 출자금 (766,316) (1,442) (8,881) (773,755) 당기손익금융자산 4,313,980 1,144,217 (224,647) 2,945,116 매도가능증권손상차손 3,087,290 - - 3,087,290 미지급비용 128,827 128,827 209,132 209,132 지분법손익 8,731,361 - 4,386,639 13,118,000 파생상품부채 (75,000) (75,000) - - 단기금융상품 (31,445) (31,445) (11,825) (11,825) 재고자산(합병)(*1) - - (19,996,029) (19,996,029) 무형자산(합병)(*1) - (363,636) (2,000,000) (1,636,364) 미사용세무상결손금 87,244,111 4,845,485 - 82,398,626 소계 114,246,897 21,264,510 4,902,834 97,885,221 이연법인세자산인식제외금액 (115,113,128) (120,291,369) 이연법인세인식대상 (866,231) (22,406,148) 세율 22% 23.1% 이연법인세자산(부채) (190,570) (5,181,204) (*1) 당기 중 사업결합으로 인해 증가한 이연법인세부채 금액이 5,323백만원입니다.1) 전기 (단위: 천원) 관련계정과목 가산할(차감할)일시적차이 기초잔액 감소 증가 기말잔액 미수수익 (3,841) (3,841) (8,322) (8,322) 퇴직급여 - (2,139) 3,294 5,433 대손충당금 9,779,969 9,779,969 10,182,010 10,182,010 하자보수충당부채 540,569 540,569 576,177 576,177 감가상각비 133,777 152,312 90,601 72,066 전환권조정 (13,292,460) (14,007,095) (1,778,277) (1,063,642) 전환권대가(파생상품) 9,356,197 12,612,976 4,178,066 921,287 상환할증금 2,985,809 2,475,811 370,908 880,906 사채할인발행차금 (123,281) (114,200) - (9,081) 사채할증발행차금 - 307,000 307,000 - 리스부채 84,411 233,482 306,241 157,170 합병매수차익 (199,831) (99,915) - (99,916) 장기금융상품 (241,688) (241,688) - - 출자금 (741,218) - (25,098) (766,316) 당기손익금융자산 (16,827,659) (22,198,203) (1,056,563) 4,313,981 매도가능증권손상차손 3,087,290 - - 3,087,290 미지급비용 83,969 71,094 115,952 128,827 지분법손익 6,435,739 600,000 2,895,622 8,731,361 파생상품부채 - (3,023,741) (3,098,741) (75,000) 단기금융상품 - - (31,445) (31,445) 미사용세무상결손금 68,405,164 - 18,838,947 87,244,111 소계 69,462,916 (12,917,609) 31,866,372 114,246,897 이연법인세자산인식제외금액 (69,462,916) (115,113,129) 이연법인세인식대상 - (866,232) 세율 22% 22% 이연법인세자산(부채) - (190,571) (4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 차감할 일시적차이 37,892,743 27,869,018 세무상결손금 82,398,626 87,244,111 합 계 120,291,369 115,113,129 (5) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 세무상결손금 1년 이내 26,918,168 1~2년 11,407,297 3~5년 13,683,916 5년 초과 30,389,245 합 계 82,398,626 33. 주당순손익 (1) 기본주당순손익당기와 전기의 기본주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 보통주당기순이익(손실) (12,267,708,235) (39,496,543,184) 계속영업당기순손실 (10,791,695,491) (38,094,424,645) 중단영업당기순손실 (1,476,012,744) (1,402,118,539) 가중평균유통보통주식수 91,687,084 68,251,580 기본주당이익(손실) 계속영업기본주당손실 (118) (558) 중단영업기본주당손실 (16) (21) 1) 유통주식수 산정 (당기) 구분 일자 일수 주식수 가중평균주식수 기초 2022-01-01 365 82,715,956 82,715,956 전환청구권 행사 2022-01-11 355 341,880 332,513 전환청구권 행사 2022-03-04 303 7,327,970 6,083,219 전환청구권 행사 2022-03-04 303 1,709,401 1,419,037 전환청구권 행사 2022-03-04 303 427,350 354,759 전환청구권 행사 2022-05-13 233 923,361 589,433 유상증자 2022-10-04 89 788,100 192,167 기말 94,234,018 91,687,084 (전기) 구분 일자 일수 주식수 가중평균주식수 기초 2021-01-01 365 57,609,076 57,609,076 전환청구권 행사 2021-02-01 334 853,242 780,775 전환청구권 행사 2021-04-26 250 1,706,484 1,168,825 전환청구권 행사 2021-05-06 240 85,324 56,103 전환청구권 행사 2021-05-06 240 85,323 56,103 전환청구권 행사 2021-05-11 235 255,972 164,804 유상증자 2021-07-15 170 10,884,353 5,069,425 전환청구권 행사 2021-07-16 169 1,614,205 747,399 전환청구권 행사 2021-07-28 157 598,290 257,347 전환청구권 행사 2021-08-20 134 1,282,051 470,671 전환청구권 행사 2021-09-08 115 2,564,102 807,868 전환청구권 행사 2021-10-08 85 2,564,100 597,119 전환청구권 행사 2021-10-08 85 1,731,600 403,249 전환청구권 행사 2021-12-06 26 881,834 62,816 기말 82,715,956 68,251,580 (2) 희석주당순손익당기와 전기의 희석주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기(*) 희석주당기순이익(손실) (14,504,272,469) - 희석가중평균유통보통주식수 99,940,086 - 희석주당이익(손실) (145) - (*) 전기에는 희석효과가 없어서 표시하지 않았습니다.1) 희석주당이익 산정을 위한 당기순이익 (단위: 원) 구 분 당기 전기(*) 보통주당기순이익 (10,791,695,491) - 조정내역 이자비용 및 파생상품평가손익 등 (3,712,576,978) - 희석주당이익 산정을 위한 당기순이익 (14,504,272,469) - (*) 전기에는 희석효과가 없어서 표시하지 않았습니다.2) 희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수 (단위: 원) 구 분 당기 전기(*) 발행된 가중평균유통보통주식수 91,687,084 - 조정내역 - 전환사채 8,253,002 - 희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수 99,940,086 - (*) 전기에는 희석효과가 없어서 표시하지 않았습니다. 34. 담보제공자산 당기말 현재 차입금 및 계약이행 보증 등에 대한 담보로 제공한 자산의 내역은다음과 같습니다. (단위; 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 담보제공처 담보내용 현금및현금성자산 44,678,722 44,678,722 신한자산신탁 부동산신탁운영계좌 단기금융자산 9,991 9,991 주택도시보증공사 공사하자보수 단기금융자산 625,890 625,890 임차인(플레이리스트) 임대보증금 질권설정 단기금융자산 24,242 24,000 KEB하나은행 법인카드발행 투자부동산(*1) 16,307,252 12,976,820 한국투자저축은행 담보대출 투자부동산(*2) 4,352,373 4,352,373 제2금융권 차입금 담보 재고자산(*3) 54,439,281 62,400,000 제2금융권 부동산담보 재고자산(*4) 27,704,859 180,700,000 대신저축은행 외 8곳 수익권증서 우선수익자 재고자산 2,121,402 2,121,402 주식회사중앙디앤엠 차입금 담보 장기금융자산(장기금융상품) 55,304 55,304 건설공제조합 공사하자보수 장기금융자산(장기금융상품) 9,991 9,991 주택도시보증공사 공사하자보수 장기금융자산(장기금융상품) 2,000 2,000 기업은행 당좌개설보증금 장기금융자산(장기금융상품) 2,500 2,500 우리은행 당좌개설보증금 장기금융자산(장기금융상품) 20,000 20,000 국민은행 법인카드발행 장기금융자산(장기금융상품) 250,000 250,000 ㈜우리은행 근질권 당기손익공정가치금융자산 2,062,961 2,062,961 건설공제조합 출자증권담보 당기손익공정가치금융자산 70,555 70,555 전기공사공제조합 출자증권담보 장기대여금(*5) 8,000,000 8,000,000 사채권자 전환사채 담보 단기대여금(*5) 5,000,000 5,000,000 사채권자 전환사채 담보 관계기업투자(*6) - 93,000 스마트플러스제일차㈜지에스건설㈜ 성암홀딩스 브릿지 대출 관련 담보 합 계 165,737,323 261,055,509 (*1) 투자부동산 중 일부는 연결실체가 발행한 전환사채의 담보로 제공되어 한국투자부동산신탁을 수탁자로 하는 부동산 담보신탁이 체결되었습니다.(*2) 투자부동산 중 일부는 코리아신탁을 수탁자로 하는 부동산 담보신탁이 체결되었습니다.(*3) 재고자산 중 일부는 해당사업의 차입금에 담보로 제공하였습니다.(*4) 용지는 신한자산신탁 등을 수탁자로 하여 관리형토지신탁계약이 체결 되어 있으며, 수익권 증서의 공동1순위 우선수익자 증서금액입니다.(*5) 종속기업 (주)카일룸디앤디에 대한 장기대여금으로 내부거래 제거전 금액입니다. (*6) 담보제공처 스마트플러스제일차㈜는 제1순위 근질권자이며, 지에스건설㈜는 제2순위 근질권자입니다.이외에 부동산에 대한 담보신탁계약에 따른 우선수익권이 해당 사업의 차입금에 담보로 제공되어 있습니다. 35. 우발채무와 약정사항 (1) 당기말 현재 계약 및 하자이행 등과 관련하여 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증제공자 보증내용 보증서제출처 보증한도 실행금액 정보통신공제조합 계약보증 외 강동구청장 외 5,597,693 788,508 건설공제조합 하자보수보증 외 서울시 영등포구 외 173,454,000 8,074,057 전기공사공제조합 - - 67,120 - 서울보증보험 이행보증 외 서울특별시 강남구 외 5,692,841 5,692,841 대한주택보증 하자보수보증 가평군수 49,956 49,956 합 계 184,861,610 14,605,362 (2) 당기말 현재 연결실체가 타인을 위해 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 지급보증을 받는 자 보증내용 보증처 보증금액 ㈜투윈스컴 연대입보 정보통신공제조합 327,368 카일룸M 수분양자 연대입보 제2금융권 33,410,000 제2금융권 26,000,000 제2금융권 32,500,000 제2금융권 19,500,000 합 계 111,737,368 (3) 당기말 현재 금융기관 등과 체결한 채무인수약정의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 채무인수대상자 채무인수잔액 책임준공기한 채무내용 제이앤비개발, 김준배 25,800,000 대출금 최초 인출실행일로부터 20개월이 경과한 달의 최초 인출일 응당일까지 '워커힐 한강 공동주택 신축공사' 관련 원채무자(차주 겸 시행자)가 채권자에게 부담하는 미상환 프로젝트 파이낸싱(PF) 대출원리금 채무에 대하여 시공사로서 책임준공의무 미이행시 조건부 채무인수 하이엔드역삼제일차㈜ 53,800,000 대출금 최초 인출 실행일로부터 30개월이 경과한 달의 최초 인출일 응당일까지 '역삼동 653-3번지 주거복합 신축공사' 관련 원채무자가 채권자에게 부담하는 미상환 프로젝트 파이낸싱(PF) 대출 원리금에 대하여, 시공사로서 책임준공 미이행 시 조건부 채무인수 퀀텀디브이 주식회사 17,500,000 대출금의 최초 인출일로부터 21개월이 경과하는 달의 최초 인출일 응당일 '부산광역시 해운대구 중동 1502-1번지 외 1필지 일원에 공동주택을 신축하여 분양하는 사업’관련 원채무자가 채권자에게 부담하는 미상환 프로젝트 파이낸싱(PF) 대출원리금 채무에 대한 시공사로서 책임준공 미이행시 조건부 채무인수 합 계 97,100,000 (4) 당기말 현재 금융기관 등과 체결한 약정의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 구분 한도금액 실행금액 건설공제조합 신용융자 3,008,000 1,200,000 정보통신공제조합 신용융자 375,000 300,000 대신저축은행 등 부동산 사업 자금 73,000,000 33,500,000 합 계 76,383,000 35,000,000 (5) 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류되어 있는 주요 소송사건의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 사건명 원고 피고 소송금액 계류법원 진행상황 등 부당이득금 반환 청구(*1)(*2) ㈜블루오션스대부(*3) ㈜상지카일룸 외 5명 13,553,551 서울고등법원 1심 원고패소 2심 진행중 손해배상(기) 청구 ㈜인투에셋 ㈜상지카일룸 50,000 서울중앙지법 합의 및 원고 소취하 수리비용 청구 이윤중 ㈜상지카일룸 7,000 서울중앙지법 1심 진행중 공동사업협약서 등 해제통보 무효확인 등 ㈜아신네트웍스 제이엔디㈜ ㈜상지카일룸 100,000 서울중앙지법 1심 진행중 부당이득금반환 청구 원종성 ㈜상지카일룸 178,494 서울고등법원 1심 원고패소 2심 진행중 (*1) 부당이득금 반환 청구 관련 소송금액은 10,030,751유로를 한화(서울외국환중개소 2022년 12월 31일 매매기준율)로 적용한 금액입니다.(*2)당사는 2022년 7월 22일 당사의 피합병법인 구 상지건설㈜와 나머지 5명 보유 대출채권 매각관련 매매대금 반환청구를 원인으로 하는 부당이득금 등 반환청구 소송에서 원고인 주식회사 블루오션스대부의 청구를 모두 기각한다 라는 판결을 받았습니다.(*3) 당기에 ㈜블루모나코대부의 상호가 ㈜블루오션스대부로 변경되었습니다.당기말 현재 연결실체는 현재 5건의 주요 소송사건(소송가액 13,889,045천원)에 피고로 제소되어있습니다. 현재 ㈜인투에셋이 원고인 손해배상청구 소송을 제외하고 나머지소송의 결과는 예측할 수 없습니다. 36. 특수관계자와의 거래내역 (1) 당기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 관계기업 ㈜성암홀딩스 ㈜성암홀딩스 ㈜오버나인에이치엔 ㈜오버나인에이치엔 ㈜에이스바이오메드 ㈜에이스바이오메드 최대주주 ㈜중앙디앤엠 ㈜중앙디앤엠 (*1) 성암홀딩스의 지분 중 2021년 2월 22일 콜옵션 행사로 매각된 70% 지분에 해당하는 금액은 매각예정자산으로 대체하였으며, 당기 중 매각되었습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무 내용은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 특수관계자명 채권 채무 대여금 미수이자 기타채권 차입금 기타채무 ㈜성암홀딩스 889,500 325,601 - - - ㈜오버나인에이치엔 4,814,996 209,749 - - - ㈜에이스바이오메드 2,063,014 15,860 - - - ㈜중앙디앤엠 - - 39,473 1,500,000 3,213,489 합 계 7,767,510 551,210 39,473 1,500,000 3,213,489 (전기말) (단위: 천원) 특수관계자명 채권 채무 대여금 미수이자 미수금 임대보증금 ㈜성암홀딩스 889,500 170,239 - - ㈜오버나인에이치엔 4,814,996 202,190 - - ㈜에이스바이오메드 7,191,199 12,574 - - ㈜중앙디앤엠 - - 8,662 480,933 합 계 12,895,695 385,003 8,662 480,933 (3) 당기 및 전기 중 연결실체가 특수관계자 채권과 관련하여 인식한 대손충당금 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기 전기 ㈜성암홀딩스 1,215,101 889,500 ㈜오버나인에이치엔 5,024,746 - ㈜에이스바이오메드 2,078,874 - 합 계 8,318,721 889,500 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 채권에 대하여 설정된 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기(*1) 기초금액 889,500 170,966 설정액 7,429,221 3,077,439 기말금액 8,318,721 3,248,405 (*1) 전기 중 특수관계자에서 제외된 ㈜블루모나코대부의 제외 전까지의 거래금액입니다. (4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입거래 등의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 구분 특수관계자명 당기 전기 매출 및 기타수익 매입 및 기타비용 매출 및 기타수익 매입 및 기타비용 관계기업 ㈜성암홀딩스 155,362 - 427,394 - ㈜오버나인에이치엔(*2) 240,750 - 223,200 - ㈜에이스바이오메드(*2) 285,269 - 566,877 72,469 소 계 681,381 11,226,658 1,217,471 72,469 최대주주 ㈜중앙디앤엠 27,105 181,046 137,472 6,887,057 ㈜씨지아이홀딩스(*1) - - - 389,588 소 계 27,105 181,046 137,472 7,276,645 합 계 708,486 11,407,704 1,354,943 7,349,114 (*1) 특수관계자에서 제외 되었으며 제외 전까지의 거래금액입니다.(*2) ㈜에이스바이오메드 및 ㈜오버나인에이치엔에 대한 대여금 및 관계기업투자주식에 대해서 각각 6,176,912천원 및 5,049,746천원의 손상을 인식하였습니다. (5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 등의 내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 특수관계자명 계정명 기초 대여/차입 상환 대체 등 기말 ㈜성암홀딩스 장기대여금 889,500 - - - 889,500 ㈜에이스바이오메드 단기대여금 7,191,199 - (5,128,185) - 2,063,014 ㈜오버나인에이치엔 단기대여금 4,814,996 - - - 4,814,996 ㈜중앙디앤엠 단기차입금 - 12,100,000 (10,600,000) - 1,500,000 (전기) (단위: 천원) 특수관계자명 계정명 기초 대여/차입 상환 대체 등 기말 ㈜블루모나코대부(*1) 단기대여금 3,077,439 - - (3,077,439) - ㈜성암홀딩스(*2) 단기대여금 27,541,937 - (26,652,437) (889,500) - ㈜성암홀딩스(*2) 장기대여금 9,000,000 - (9,000,000) 889,500 889,500 ㈜에이스바이오메드 단기대여금 7,660,000 1,390,000 (1,858,801) - 7,191,199 ㈜오버나인에이치엔 단기대여금 4,456,400 2,500,000 (2,141,404) - 4,814,996 ㈜씨지아이홀딩스 전환사채 5,000,000 - (5,000,000) - - 임직원 단기차입금 14,664 90,000 (2,173) - 102,491 (*1) 특수관계자에서 제외 되었으며 제외 전까지의 거래금액입니다.(*2) 전기말 단기대여금 1,652,437천원 및 장기대여금 9,000,000천원은 매각예정자산으로 분류되었으며 당기 중 상환되었습니다. (6) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 거래상대방 거래내역 당기 전기 증자 ㈜중앙디앤엠(*1) 유상증자 - 15,910,673 (*1) 유상증자로 인해 최대주주가 ㈜씨지아이홀딩스에서 ㈜중앙디앤엠으로 변경되었습니다. (7) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기종업원급여 1,033,758 1,069,001 퇴직급여 102,527 76,207 합 계 1,136,285 1,145,208 연결실체의 주요 경영진은 회사활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 비등기임원으로 구성되어 있습니다. (8) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 없습니다. 37. 재무위험관리의 목적 및 정책(1) 시장위험 시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.① 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장이자율 변동위험이 연결실체에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. ② 환율위험연결실체는 보고기간말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 외환위험이 연결실체에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. ③ 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 기타 가격위험이 연결실체에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. (2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 현금및현금성자산, 금융기관예치금 등의 유동자금과 파생상품은 거래상대방이 국제 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 금융기관들이기 때문에 신용위험은 제한적입니다. 주석 36의 지급보증 내역을 제외하고 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결실체의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다. 연결실체는 은행에 제공하고 있는 금융보증과 관련하여 신용위험에 노출되어 있으며이와 관련한 연결실체의 최대노출액은 보증이 청구되었을 때 지급해야 하는 최대금액으로 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 금융보증계약 111,410,000 (3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.연결실체는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결실체는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 1년 이하 1년 초과 ~ 2년 이하 2년 초과 ~ 5년 이하 합 계 매입채무 및 기타채무 10,739,089 1,321,390 - 12,060,479 리스부채 445,995 255,361 - 701,356 단기차입금 60,582,388 - - 60,582,388 장기차입금 35,040,997 9,585,497 - 44,626,494 전환사채 27,451,523 1,389,600 1,252,048 30,093,171 기타금융부채 8,590 - 180,308 188,898 금융보증계약(*) 111,410,000 - - 111,410,000 합 계 245,678,582 12,551,848 1,432,356 259,662,786 (*) 금융보증계약과 관련된 연결실체의 최대노출정도는 보증이 청구되면 연결실체가 지급하여야 할 최대금액입니다. (전기말) (단위: 천원) 구 분 1년 이하 1년 초과 ~ 2년 이하 합 계 매입채무 및 기타채무 3,290,236 1,091,823 4,382,059 리스부채 413,150 110,512 523,662 단기차입금 12,346,963 - 12,346,963 장기차입금 1,943,000 35,443,000 37,386,000 전환사채 10,485,089 - 10,485,089 금융보증계약(*) 19,996,327 - 19,996,327 합 계 48,474,765 36,645,335 85,120,100 (*) 금융보증계약과 관련된 연결실체의 최대노출정도는 보증이 청구되면 연결실체가지급하여야 할 최대금액입니다. (4) 자본관리 자본관리의 주 목적은 연결실체의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결실체는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 자기주식을 취득하거나 배당정책 수정 등을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 연결실체는 순부채를 자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 순부채는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감하고 산정하고 있습니다. 이에 보고기간종료일 현재 순부채 및 자본은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 차입금(*) 110,183,723 54,910,676 차감:현금및현금성자산 (46,618,398) (26,567,684) 순부채 63,565,325 28,342,992 자본총계 57,719,971 57,347,219 부채비율 110.13% 49.42% (*) 해당 차입금 금액은 단기차입금, 장기차입금, 전환사채로 구성되어 있습니다. 38. 범주별 금융상품 (1) 범주별 금융자산(당기말) (단위:천원) 금융자산 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 46,618,398 - 46,618,398 단기금융자산 910,123 - 910,123 장단기매출채권및기타채권 16,244,923 - 16,244,923 장기금융자산 89,796 4,197,171 4,286,967 합 계 63,863,240 4,197,171 68,060,411 (전기말) (단위:천원) 금융자산 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 26,567,684 - 26,567,684 단기금융자산 850,890 7,174,398 8,025,288 장단기매출채권및기타채권 26,031,124 - 26,031,124 장기금융자산 99,787 5,694,265 5,794,052 합 계 53,549,485 12,868,663 66,418,148 (2) 범주별 금융부채(당기말) (단위:천원) 금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합 계 장단기매입채무및기타채무 12,060,479 - 12,060,479 파생상품부채 - 10,121,532 10,121,532 단기차입금 55,182,169 - 55,182,169 유동성장기부채 33,500,000 - 33,500,000 장기차입금 9,300,000 - 9,300,000 전환사채(유동) 12,201,554 - 12,201,554 기타유동금융부채 61,593 - 61,593 기타금융부채 188,898 - 188,898 리스부채 701,356 - 701,356 합 계 123,196,049 10,121,532 133,317,581 (전기말) (단위:천원) 금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합 계 장단기매입채무및기타채무 4,382,059 - 4,382,059 파생상품부채 - 921,288 921,288 단기차입금 12,102,491 - 12,102,491 장기차입금 33,500,000 - 33,500,000 전환사채(유동) 9,308,185 - 9,308,185 리스부채 523,662 - 523,662 합 계 59,816,397 921,288 60,737,685 (3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 수익 및 비용의 주요내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 구 분 상각후원가 측정금융자산/부채 당기손익-공정가치측정 금융자산/부채 합 계 이자수익 1,137,369 - 1,137,369 배당금수익 - 29,590 29,590 당기손익-공정가치 금융자산 평가이익 - 3,056,783 3,056,783 당기손익-공정가치 금융자산 처분이익 - 605,103 605,103 당기손익-공정가치 금융자산 평가손실 - (1,595,432) (1,595,432) 당기손익-공정가치 금융자산 처분손실 (1,992,914) (1,718,146) (3,711,060) 파생상품평가손실 - (1,459,942) (1,459,942) 파생상품평가이익 - 7,258,677 7,258,677 이자비용 (5,045,365) - (5,045,365) 대손상각비 (1,338,946) - (1,338,946) 기타의대손상각비 (11,499,411) - (11,499,411) 채무면제이익 280,000 - 280,000 단기금융상품평가이익 11,825 11,825 거래일손익 - 3,506,282 3,506,282 비지배지분부채금융수익 - 93,857 93,857 비지배지분부채금융비용 (6,654) - (6,654) 합 계 (18,454,096) 9,776,772 (8,677,324) (전기) (단위:천원) 구 분 상각후원가 측정금융자산/부채 당기손익-공정가치측정 금융자산/부채 합 계 이자수익 1,461,190 240,037 1,701,227 외환차익 315 - 315 배당금수익 - 26,900 26,900 사채상환이익 1,164,819 - 1,164,819 당기손익-공정가치 금융자산 평가이익 - 806,095 806,095 당기손익-공정가치 금융자산 처분이익 - 11,431 11,431 당기손익-공정가치 금융자산 평가손실 - (16,110,244) (16,110,244) 당기손익-공정가치 금융자산 처분손실 (8) (9,389,051) (9,389,059) 파생상품평가손실 - (9,515,988) (9,515,988) 이자비용 (6,641,175) - (6,641,175) 대손충당금환입 14,585 - 14,585 기타의 대손충당금환입 (2,581,861) - (2,581,861) 단기금융상품평가이익 - 32,293 32,293 단기금융상품처분이익 - 292 292 거래일손익 - 12,275,571 12,275,571 외환차손 (42) - (42) 외화환산이익 869 - 869 파생상품평가이익 - 11,236,572 11,236,572 사채상환손실 (1,016,733) - (1,016,733) 중단영업 - - - 합 계 (7,598,041) (10,386,092) (17,984,133) 39. 금융상품의 공정가치공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치 - - 4,197,171 4,197,171 파생상품부채 - 10,121,532 - 10,121,532 (*)수준 1, 2, 3간의 중요한 이동내역은 없습니다. (전기말) (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치 - 7,174,398 5,694,265 12,868,663 파생상품부채 - 921,288 - 921,288 (*)수준 1, 2, 3간의 중요한 이동내역은 없습니다. 당기 및 전기 중 거래일 손익 인식평가조정 금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 항 목 당기 전기 당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품부채 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품부채 합계 기초 거래일손익인식평가조정 (5,714,247) 2,207,965 (3,506,282) (21,013,560) 5,231,707 (15,781,853) 신규 발생 거래일손익인식평가조정 - - - - - - 상각으로 인한 거래일손익인식평가조정 인식액 5,714,247 (2,207,965) 3,506,282 15,299,313 (3,023,741) 12,275,571 당기말 거래일손익인식평가조정 - - - (5,714,247) 2,207,965 (3,506,282) 연결실체가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 장외파생금융상품 등의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 거래기간 동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의요소가 시장에서 관측가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다. 40. 현금흐름표 (1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정과 순운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 비용가산: 대손상각비(환입) 1,338,946 (14,585) 감가상각비 996,072 961,987 무형자산상각비 378,773 11,965 재고자산폐기손실 - 19,922 장기금융상품처분손실 - 8 파생상품처분손실 1,992,914 - 사채상환손실 - 1,016,733 유형자산처분손실 3,340 1,067,781 하자보수충당부채전입(환입) 130,587 42,681 당기손익공정가치금융자산평가손실 3,071,510 16,110,244 당기손익공정가치금융자산처분손실 1,718,146 9,389,051 이자비용 5,045,365 6,670,727 잡손실 - 9,583 퇴직급여(환입액) - 6,500 매각예정자산처분손실 - 2,487,990 파생상품평가손실 1,459,942 9,515,988 복구충당부채전입액 4,825 7,224 공사손실충당금전입액 180,048 - 지분법손실 4,386,639 7,645,863 기타의대손상각비 11,499,411 3,077,439 법인세비용 (332,406) 190,571 비지배지분부채금융비용 6,654 - 소 계 31,880,766 58,217,672 이자수익 (1,137,490) (1,701,227) 당기손익공정가치금융자산처분이익 (605,103) (11,431) 유형자산처분이익 - (40,348) 대손충당금환입 (100,000) (495,578) 당기손익공정가치금융자산평가이익 (3,056,783) (806,095) 사채상환이익 - (1,164,819) 거래일손익 (3,506,282) (12,275,571) 파생상품평가이익 (7,258,677) (11,236,572) 단기금융상품평가이익 (11,825) (32,293) 단기금융상품처분이익 - (292) 잡이익 (5,902) (3,317) 배당금수익 (29,590) (26,900) 외화환산이익 - (869) 매각예정자산처분이익 - (2,759,600) 종속기업투자자산 처분이익 (189,278) (1,622,209) 복구충당부채환입 - (31,344) 하자보수충당금환입액 (62,981) 채무면제이익 (280,000) (10,489) 비지배지분부채금융수익 (93,856) - 자산수증이익 (31,697) - 소 계 (16,369,464) (32,218,954) 합 계 15,511,302 25,998,718 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출채권및기타채권의 감소 (4,694,270) 853,695 기타유동자산의 증가 (5,799,203) (2,314,720) 재고자산의 감소 6,606,441 7,656,557 매입채무및기타채무의 감소 4,051,270 (447,097) 리스채권의 감소(증가) (275,093) (6,393) 기타유동부채의 증가(감소) 7,198,074 45,297 분양선수금의 증가(감소) - 14,869,595 예수보증금의 증가 - 400,000 대부금의 증가 30,000 90,000 복구충당부채의 감소 - (89,199) 하자보수충당부채의 감소 (63,198) (7,073) 합 계 7,054,021 21,050,662 (2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원) 구 분 기 초 사업결합으로 인한 증가 재무활동 현금흐름에서발생한 변동 비현금 변동 기 말 파생상품부채 자본변환 상각 기타증감 단기차입금 12,102,491 53,500,000 (10,202,975) - - - (217,347) 55,182,169 유동성장기차입금 - - - - - - 33,500,000 33,500,000 장기차입금 33,500,000 15,750,000 (6,450,000) - - - (33,500,000) 9,300,000 전환사채 9,308,185 - 24,218,911 (16,202,028) (12,283,456) 1,462,940 5,697,002 12,201,554 리스부채 523,662 - (612,573) - - 30,785 759,482 701,356 임대보증금 1,947,822 - 81,000 - - - - 2,028,822 재무활동으로부터의 총부채 57,382,160 69,250,000 7,034,363 (16,202,028) (12,283,456) 1,493,725 6,239,137 112,913,901 (전기) (단위 : 천원) 구 분 기 초 재무활동 현금흐름에서발생한 변동 비현금 변동 기 말 파생상품부채 사채상환손실 자본변환 상각 기타증감 단기차입금 54,774,134 (42,671,643) - - - - - 12,102,491 장기차입금 - 33,500,000 - - - - - 33,500,000 유동성사채 34,470,067 (19,186,926) 9,813,066 (148,086) (20,242,120) 4,729,486 (127,302) 9,308,185 리스부채 570,720 (441,807) - - - 29,552 365,197 523,662 임대보증금 2,346,271 (398,449) - - - - - 1,947,822 재무활동으로부터의 총부채 92,161,192 (29,198,825) 9,813,066 (148,086) (20,242,120) 4,759,038 237,895 57,382,160 (3) 당기 및 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 전환청구로 인한 주식전환 12,283,456 20,242,120 초과청구공사-공사선수금 대체 1,116,975 296,840 단기대여금 제각 - 1,053,877 미청구공사-공사미수금 대체 3,352,577 710,271 장기금융상품 유동성 대체 9,991 9,171,604 단기대여금 비유동 대체 5,300,000 11,889,500 매각예정자산 선수금 - 1,200,000 미수수익 비유동 대체 - 1,433,089 미수금 비유동 대체 - 6,417,675 미수금 대손충당금 비유동 대체 - 2,723,153 투자부동산의 재고자산 대체 - 35,943,150 선급금의 외상매입금 대체 - 14,039,650 선급금의 재고자산대체 - 1,802,671 장기대여금 유동성 대체 12,200,000 - 장기미수수익 유동성 대체 1,118,748 - 전환사채 투자부동산 대체 4,160,000 - 파생상품부채 당기손익공정가치금융자산 상계 5,606,023 - 단기대여금 당기손익공정가치금융자산 상계 4,978,185 - 장기차입금 유동성대체 33,500,000 - 당기손익금융자산처분 미수금 2,484,809 - 41. 매각예정자산 및 중단영업연결실체는 전기 중 내부자원의 효율화를 통한 핵심산업 역량을 집중하기 위해 금융상품, 대여금, 관계기업 지분 일부 등에 대한 매각을 결정하였습니다. 관련된 자산 및부채는 재무상태표상 매각예정자산 및 매각예정부채로 재분류되었으며, 2023년 중 매각이 완료될 예정입니다. (1) 당기말 및 전기말 현재 매각예정자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. ① 매각예정자산 및 부채 (단위 :천원) 구 분 당기말 전기말 자산 현금성자산 50,179 50,076 대여금 7,666 7,666 관계기업투자자산 2,333,055 3,732,020 기타자산 19,389 19,371 부채 미지급금 55 - 순자산 2,410,234 3,809,133 (2) 중단영업① 중단영업 당기순이익의 구성 (단위 :천원) 구 분 당기 전기 매출액 - - 매출원가 - - 영업비용 (55) - 영업손실 - - 금융손익 (1,475,958) - 기타영업외손익 - (1,402,119) 관계기업투자손익 - - 법인세비용차감전순손익 (1,476,013) (1,402,119) 법인세비용 - - 세후중단영업순수익 (1,476,013) (1,402,119) 지배지분 (1,476,013) (1,402,119) 비지배지분 - - ② 중단영업으로부터 발생한 현금흐름 (단위: 천원) 구분 당기 전기 영업활동으로 인한 순현금흐름 102 37,027 투자활동으로 인한 순현금흐름 - (1,000,000) 재무활동으로 인한 순현금흐름 - - 중단영업의 순 현금흐름 102 (962,973) 42. 사업결합연결실체는 2022년 5월 2일자로 마스턴제103호논현피에프브이㈜의 지분 93.00%를10,055,383천원에 인수하여, 연결실체의 종속기업에 포함하였습니다.1) 사업결합시 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구 분 금액 현금및현금성자산 10,055,383 2) 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구 분 금액 식별가능한 자산의 공정가치 82,229,291 유동자산(*) 80,229,181 비유동자산(*) 2,000,110 식별가능한 부채의 공정가치 78,063,280 유동부채 54,307,886 비유동부채(*) 23,755,394 식별가능한 순자산 공정가치 합계 4,166,011 (*) 사업결합에서 인식된 재고자산 19,996,029천원, 기타무형자산 2,000,000천원 및 이연법인세부채 5,323,039천원이 포함되어 있습니다. 3) 사업결합과 관련하여 비지배지분(2.11%)은 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적지분으로 측정하였으며 취득시점 금액은 276,101천원입니다. 동 비지배지분은 잔존만기가 정해져 있어 비유동금융부채로 분류되었습니다. 4) 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구 분 금액 이전대가 10,055,383 가산:비지배지분(*) 276,101 차감:식별가능한 취득한 순자산의 공정가치 4,166,011 영업권 6,165,473 (*) 동 비지배지분은 잔존만기가 정해져 있어 비유동금융부채로 분류되었습니다. 43. 종속기업의 처분연결실체는 당기 중 종속기업인 채움인베스트먼트대부를 처분하였습니다.(1) 처분대가의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 현금 및 현금성자산으로 수취한 대가 10,000 (2) 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산ㆍ부채의 장부 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 유동자산 현금및현금성자산 486 기타채권 9,000 기타자산 108 비유동자산 유형자산 20,120 사용권자산 43,747 기타자산 48,108 유동부채 기타채무 (10,589) 차입금 (217,348) 리스부채 (42,275) 기타부채 (2,052) 비유동부채 확정급여채무 (28,583) 처분한 순자산 장부금액 합계 (179,278) (3) 종속기업 처분이익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 처분대가의 공정가치 10,000 처분한 순자산의 장부금액 (179,278) 처분이익(손실) 189,278 (4) 종속기업 처분으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 현금 및 현금성자산으로 수취한 대가 10,000 차감: 현금 및 현금성자산 처분액 (486) 순현금흐름 9,514 43. 보고기간후사건연결실체는 2023년 1월 31일을 납입일로하는 유상증자를 결정하였으나, 제3자배정 대상자의 납입일 연기 요청에 의하여 납입일을 2023년 4월 20일로 변경하기로 결정하였습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 44 기 2022.12.31 현재 제 43 기 2021.12.31 현재 제 42 기 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 44 기 제 43 기 제 42 기 자산 유동자산 42,962,651,692 44,127,076,317 67,055,495,390 현금및현금성자산 1,507,440,554 4,580,224,881 8,838,872,741 단기금융자산 9,991,350 7,375,398,322 7,059,199,650 매출채권 및 기타채권 25,538,095,451 22,451,301,607 26,574,657,430 미청구공사 5,887,362,365 1,491,955,550 781,684,918 재고자산 2,121,401,670 2,121,401,670 19,922,315 기타유동자산 2,904,063,822 813,835,147 575,974,658 당기법인세자산 279,296,480 577,959,140 매각예정자산 4,715,000,000 4,715,000,000 23,205,183,678 비유동자산 73,416,162,326 46,522,258,396 52,364,864,972 장기금융자산 4,286,966,830 5,794,051,712 25,358,907,927 종속기업투자주식 14,845,382,565 4,790,000,000 2,232,604,940 관계기업투자주식 93,000,000 4,216,038,189 13,118,000,000 유형자산 148,294,894 193,578,268 206,124,778 사용권자산 386,543,028 322,461,748 187,259,679 투자부동산 6,900,588,346 2,559,020,270 2,601,522,204 무형자산 80,194,380 70,754,156 66,314,563 장기매출채권 및 기타채권 43,937,588,842 25,935,315,037 8,594,130,881 기타비유동자산 2,737,603,441 2,641,039,016 자산총계 116,378,814,018 90,649,334,713 119,420,360,362 부채 유동부채 35,998,622,241 14,477,646,515 50,233,129,095 매입채무 및 기타채무 5,647,622,158 2,759,466,866 1,953,399,776 단기차입금 3,000,000,000 1,759,470,000 전환사채 12,201,553,631 9,308,184,825 34,470,066,711 기타유동부채 2,823,978,400 774,869,893 1,731,268,470 기타충당부채 474,362,219 128,117,602 초과청구공사 1,125,882,369 6,115,970 302,956,073 기타유동금융부채 389,961,281 377,996,998 411,596,609 기타유동리스부채 213,730,594 201,605,875 173,174,320 파생상품부채 10,121,531,589 921,288,486 9,431,197,136 비유동부채 1,392,200,775 1,208,222,857 1,594,356,994 장기매입채무 및 기타채무 695,500,000 407,500,000 856,000,000 기타충당부채 370,927,584 529,281,554 658,854,983 비유동리스부채 163,284,773 80,870,564 79,502,011 이연법인세부채 162,488,418 190,570,739 부채총계 37,390,823,016 15,685,869,372 51,827,486,089 자본 자본금 47,117,219,500 41,358,188,500 28,804,748,500 자본잉여금 100,224,802,615 93,343,373,457 69,744,020,960 기타자본구성요소 900,001,559 900,001,559 900,001,559 이익잉여금(결손금) (69,254,032,672) (60,638,098,175) (31,855,896,746) 자본총계 78,987,991,002 74,963,465,341 67,592,874,273 자본과부채총계 116,378,814,018 90,649,334,713 119,420,360,362 포괄손익계산서 제 44 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 43 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 42 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 44 기 제 43 기 제 42 기 매출액 32,245,661,390 12,435,189,286 17,160,039,495 매출원가 28,553,037,073 10,099,718,055 15,041,822,993 매출총이익 3,692,624,317 2,335,471,231 2,118,216,502 판매비와관리비 5,646,352,786 5,594,449,870 4,532,151,421 영업이익(손실) (1,953,728,469) (3,258,978,639) (2,413,934,919) 금융수익 17,062,552,029 27,500,364,597 14,104,564,782 금융원가 8,783,346,389 41,579,405,354 8,225,504,305 기타이익 535,994,015 970,489,987 86,125,560 기타손실 15,505,488,004 12,224,101,281 4,489,073,354 법인세비용차감전순이익(손실) (8,644,016,818) (28,591,630,690) (937,822,236) 법인세비용(수익) 28,082,321 190,570,739 계속영업이익(손실) 당기순이익(손실) (8,615,934,497) (28,782,201,429) (937,822,236) 기타포괄손익 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 확정급여제도의 재측정요소 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 총포괄손익 (8,615,934,497) (28,782,201,429) (937,822,236) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (94) (422) (19) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (123) (422) (19) 자본변동표 제 44 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 43 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 42 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 21,102,372,500 54,630,786,736 1,443,103,916 (30,918,074,510) 46,258,188,642 당기순이익(손실) (937,822,236) (937,822,236) 유상증자 기타변동 (543,102,357) (543,102,357) 전환청구권 행사 7,702,376,000 15,113,234,224 22,815,610,224 자본 증가(감소) 합계 7,702,376,000 15,113,234,224 (543,102,357) (937,822,236) 21,334,685,631 2020.12.31 (기말자본) 28,804,748,500 69,744,020,960 900,001,559 (31,855,896,746) 67,592,874,273 2021.01.01 (기초자본) 28,804,748,500 69,744,020,960 900,001,559 (31,855,896,746) 67,592,874,273 당기순이익(손실) (28,782,201,429) (28,782,201,429) 유상증자 5,442,176,500 10,468,496,080 15,910,672,580 기타변동 전환청구권 행사 7,111,263,500 13,130,856,417 20,242,119,917 자본 증가(감소) 합계 12,553,440,000 23,599,352,497 (28,782,201,429) 7,370,591,068 2021.12.31 (기말자본) 41,358,188,500 93,343,373,457 900,001,559 (60,638,098,175) 74,963,465,341 2022.01.01 (기초자본) 41,358,188,500 93,343,373,457 900,001,559 (60,638,098,175) 74,963,465,341 당기순이익(손실) (8,615,934,497) (8,615,934,497) 유상증자 394,050,000 (37,045,560) 357,004,440 기타변동 전환청구권 행사 5,364,981,000 6,918,474,718 12,283,455,718 자본 증가(감소) 합계 5,759,031,000 6,881,429,158 (8,615,934,497) 4,024,525,661 2022.12.31 (기말자본) 47,117,219,500 100,224,802,615 900,001,559 69,254,032,672 78,987,991,002 현금흐름표 제 44 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 43 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 42 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 44 기 제 43 기 제 42 기 영업활동현금흐름 (10,247,784,704) (7,566,903,035) (570,422,436) 당기순이익(손실) (8,615,934,497) (28,782,201,429) (937,822,236) 현금유출입이 없는 수익ㆍ비용의 조정 7,977,427,341 26,188,985,333 (1,373,983,329) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (9,838,008,046) (4,193,695,543) 3,524,763,803 이자수취(영업) 224,169,498 583,207,486 303,551,631 이자지급(영업) (323,691,660) (943,779,802) (2,973,444,095) 배당금수취(영업) 29,590,000 26,900,000 26,900,000 법인세납부(환급) 298,662,660 (446,319,080) 859,611,790 투자활동현금흐름 (19,890,277,253) 8,258,392,241 16,652,680,885 단기금융상품의 감소 7,387,223,416 9,138,760,339 42,000,000,000 단기대여금의 감소 6,761,413,407 4,754,427,712 7,847,542,388 장기대여금의 감소 2,060,000,000 장기금융상품의 감소 151,021,236 41,001,595,873 당기손익-공정가치금융자산의 처분 9,264,745,718 15,807,500,000 9,380,285,278 종속기업투자주식의 처분 10,000,000 관계기업투자주식의 처분 2,000,000,000 선수금의 증가 1,200,000,000 투자부동산의 처분 786,076,428 임차보증금의 감소 유형자산의 처분 2,100,000 84,700,000 7,572,727 매각예정자산의 처분 17,556,183,678 기타보증금의 감소 81,528,000 365,950,400 101,330,000 기타 투자활동으로 인한 현금유입액 4,000,000,000 단기대여금의 증가 (4,164,367,120) (10,940,000,000) (22,339,738,560) 장기대여금의 증가 (30,500,000,000) (7,200,000,000) (9,000,000,000) 단기금융상품의 증가 (274,965,398) (18,923,962,646) 장기금융상품의 증가 (66,927,954) 당기손익인식금융자산의 취득 (3,969,471,088) (14,993,500,000) (10,740,000,000) 사업결합으로 인한 순투자 (10,055,382,565) (2,760,000,000) (11,600,000,000) 관계기업투자주식의 취득 (15,025,000,000) 유형자산의 취득 (70,779,638) (217,906,772) (15,114,403) 투자자산의 취득 (192,372,510) 기타보증금의 증가 (286,040,000) (522,446,000) 무형자산의 취득 (24,577,273) (16,405,000) (27,906,200) 기타 투자활동으로 인한 현금유출액 (194,297,600) (2,608,000,000) 재무활동현금흐름 27,065,277,630 (4,950,137,066) (9,338,003,213) 단기차입금의 증가 16,200,000,000 1,759,470,000 단기차입금의 상환 (13,200,000,000) (1,759,470,000) 전환사채의 발행 26,000,000,000 21,200,000,000 자기사채의 재발행 5,868,000,000 4,200,000,000 4,719,000,000 전환사채의 상환 (7,649,089,000) (23,386,926,443) (36,489,992,067) 임대보증금의 증가 187,000,000 302,500,000 823,000,000 임대보증금의 감소 (106,000,000) (285,271,184) (970,000,000) 리스부채의 순증감 (263,183,370) (273,468,349) (379,481,146) 유상증자 394,050,000 15,999,998,910 기타 재무활동으로 인한 현금유입액 (365,500,000) 252,500,000 현금및현금성자산의순증가(감소) (3,072,784,327) (4,258,647,860) 6,744,255,236 기초현금및현금성자산 4,580,224,881 8,838,872,741 2,094,617,505 기말현금및현금성자산 1,507,440,554 4,580,224,881 8,838,872,741 5. 재무제표 주석 1. 회사의 개요주식회사 상지카일룸(이하 '당사')는 1979년 6월 21일에 설립되었으며, 2000년 10월 17일에 한국증권업협회 중개시장(KOSDAQ)에 등록하여 건설업,전기 및 건축공사업을 주된 목적사업으로 하고 있습니다. 당사는 2017년 8월 1일 주주총회 결의를 통하여 주식회사 르네코에서 주식회사 포워드컴퍼니스로, 2017년 12월 1일자 주주총회 결의를 통하여 주식회사 포워드컴퍼니스에서 주식회사 상지카일룸으로 사명을 변경하였습니다.당사는 서울특별시 강남구 영동대로 741, 9층에 본점 사업장을 두고 있으며, 수차례의 증자 및 감자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 47,117백만원입니다. 당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. (단위: 주) 주주명 주식수(주) 지분율(%) 비고 ㈜중앙디앤엠 13,044,640 13.84 최대주주 ㈜하이엔드홀딩스 3,943,333 4.18 기 타 77,246,466 81.98 자기주식 포함 합 계 94,234,439 100.00 2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경 2.1 재무제표 작성 기준 회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다. 2.1.1 당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정) - '개념체계'에 대한 참조 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다. 또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다. 동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가 동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 '직접 관련된 원가 접근법'을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다. 동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다.동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선1) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업 동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 3) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정 동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2.1.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. (2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' (제정) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 현행 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다. 보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 즉정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다.또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분표시합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. (3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2-'중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다. (4) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의 동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 '측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액'입니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다. (5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 규정하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. (6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다. 기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 2.1.3 재무제표 확정일과 기관 동 재무제표는 2023년 3월 16일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2023년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 3. 유의적인 회계정책 (1) 별도재무제표에서의 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 수익인식 1) 수행의무의 식별당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사는 당사가 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우와 당사가 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다. 아파트 등의 분양매출의 경우, 당사가 계약 개시시점에 고객이 계약을 해제할 수 있는 권리가 만료되는 때까지 수행을 완료한 부분에 대한 보상받을 권리를 보유하고 있다면, 계약 전기간에 지급청구권을 보유한 것으로 보아 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있으며, 지급청구권이 없는 경우에는 인도기준으로 수익을 인식하고 있습니다. 3) 투입법을 이용한 진행율 측정당사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무는 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 제외 후, 투입법을 이용하여 진행율로 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제 삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 금액은 초과청구공사로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 재무상태표상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표상 매출채권에 포함되어 있습니다. 기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 높을 때 인식하고 있습니다. 4) 변동대가당사는 받을 권리를 갖게 될 대가와 관련하여 기댓값 또는 가장 가능성이 높은 금액을 기준으로 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 5) 계약체결증분원가계약체결증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 당사는 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 당사는 계약체결증분원가를발생항목별로 검토하여 자산화된 계약체결증분원가는 향후 계약이행원가로 인식하고 있습니다. 6) 계약이행원가당사는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가가 다른 기업회계기준서의 적용범위(예:기업회계기준서 제1002호 '재고자산', 제1016호 '유형자산', 제1038호 '무형자산')에포함되지 않는다면, 그 원가는 다음 기준을 모두 충족해야만 자산으로 인식하고 있습니다. - 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련된다. - 원가가 미래의 수행의무를 이행할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높인다. - 원가는 회수될 것으로 예상된다. (3) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 1) 리스이용자당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니 다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '기타부채'로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하)와 소액자산 리스(기초자산 US$ 5,000 이하)의 경우 실무적 간편법을 적용하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.2) 리스제공자당사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약 단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다. (4) 외화환산 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 당사의 기능통화는 "원(KRW)"입니다. 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성 도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (5) 차입원가 당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (6) 정부보조금 당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다. 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 퇴직급여비용당사는 자격을 갖춘 종업원들을 위하여 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있으며, 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. (8) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (9) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 기계장치 등 2년, 5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 무형자산 1) 개별 취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 3) 사업결합으로 취득한 무형자산사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 4) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (14) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.(15) 금융상품 1) 금융자산의 인식 및 측정금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다.한편, 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다. ③ 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 기타손익에 인식하고 있습니다. 2) 금융부채의 분류 및 측정당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 당사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다. 3) 금융자산의 손상당사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.당사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 당사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 4) 거래일 손익(Day 1 profit and loss) 당사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 최초인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이 (Day 1 profit and loss)는 당기손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 거래기간 동안 정액법으로 상각하고 평가기법의 요소가 시장에서 관측가능해지는경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 당기손익으로 포괄손익계산서에 인식합니다. (16) 금융부채와 지분상품1) 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 복합금융상품당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다. 4) 금융부채모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. (17) 공정가치당사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. (18) 매각예정비유동자산당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. (19) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 4. 중요한 회계적 추정 및 가정 당사의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리(주석 37) 등이 있습니다. 다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.(1) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 영업권과 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수 가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (2) 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영진은향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. (3) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 5. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 예입처 당기말 전기말 보통예금 등 기업은행 외 1,507,441 4,580,225 6. 사용이 제한된 금융상품당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 금융기관명 사용제한사유 당기말 전기말 단기금융상품 국민은행 공사하자보수 9,991 - KEB하나은행 공사하자보수 - 201,000 메리츠종금 사채담보 - 7,174,398 장기금융상품 기업은행 당좌개설보증금 2,000 2,000 KEB하나은행 공사하자보수 55,304 55,304 국민은행 공사하자보수 9,991 19,983 우리은행 당좌개설보증금 2,500 2,500 국민은행 법인카드발행 20,000 20,000 합 계 99,786 7,475,185 7. 매출채권및기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 10,879,089 - 3,081,445 - 차감 : 손실충당금 (709,885) - (47,795) - 매출채권(순액) 10,169,204 - 3,033,650 - 대여금 24,863,898 41,629,500 25,539,129 20,089,500 차감 : 손실충당금 (13,399,531) (3,484,432) (6,521,521) - 대여금(순액) 11,464,367 38,145,068 19,017,608 20,089,500 미수금 2,542,550 6,417,675 3,388 6,417,676 차감 : 손실충당금 - (2,836,939) - (2,723,153) 미수금(순액) 2,542,550 3,580,736 3,388 3,694,523 미수수익 2,471,128 1,784,295 1,271,152 1,433,089 차감 : 손실충당금 (1,117,387) (471,973) (891,778) - 미수수익(순액) 1,353,741 1,312,322 379,374 1,433,089 금융리스채권 8,233 - 17,282 6,564 보증금 - 899,463 - 711,639 합 계 25,538,095 43,937,589 22,451,302 25,935,315 (2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권(보증금제외)의 연령분석내역은다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 연체되지 않은 채권 9,196,132 51,298,535 2,486,934 19,564,786 연체되었으나 손상 되지 않은 채권 6개월초과~12개월이내 973,072 - - 10,837,973 1년초과 - 7,108,484 546,716 14,238,569 손상된 채권 709,885 21,310,262 47,795 10,136,452 합 계 10,879,089 79,717,281 3,081,445 54,777,780 (3) 당기 및 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 47,795 47,795 대손상각비(환입) 662,090 (14,585) 기타 - 14,585 기말금액 709,885 47,795 (4) 당기 및 전기 중 기타채권 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 10,136,452 9,016,090 기타의 대손상각비 11,173,810 3,077,439 대손충당금환입액 - (495,578) 대손충당금의 제각 - (1,949,299) 기타 - 487,800 기말금액 21,310,262 10,136,452 당사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 8. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 건 설 용 지 2,121,402 - 2,121,402 2,121,402 - 2,121,402 9. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 222,689 2,694,298 324,273 2,500,000 손실충당금 (217,225) - (317,225) - 선급비용 582,166 43,306 555,605 141,039 선급공사비 2,316,435 - 251,182 - 합 계 2,904,065 2,737,604 813,835 2,641,039 10. 장단기금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 9,991 201,000 당기손익-공정가치측정금융자산 - 7,174,398 합 계 9,991 7,375,398 (2) 당기말 및 전기말 현재 장기금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장기성예금 85,296 95,287 당좌개설보증금 4,500 4,500 당기손익-공정가치측정금융자산 4,197,171 5,694,265 합 계 4,286,967 5,794,052 (3) 당기말 및 전기말 현재 장단기금융자산 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위:천원) 구분 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 거래일손익 장부금액 당기평가손익 누적평가손익 ㈜수프로 925,000주 10.01 1,267,250 471,750 - 471,750 57,720 (795,500) ㈜아이투맥스 272,630주 5.12 500,003 950,388 - 950,388 224,647 450,385 ㈜블루오션스대부(*1) 60,000주 6.64 600,000 - - - - (600,000) ㈜엔켐(*2) 119,836 주 0.01 8,819,930 - - - 319,008 - 소계 11,187,183 1,422,138 - 1,422,138 601,375 (945,115) ㈜한국정보통신신문사 2,000주 - 2,000 2,000 - 2,000 - - 정보통신공제조합(*3) 1,500좌 - 336,352 618,758 - 618,758 (1,441) 282,406 전기공사공제조합(*3) 200좌 - 52,047 70,555 - 70,555 3,086 18,508 건설공제조합(*3) 1,345좌 - 1,590,880 2,062,961 - 2,062,961 5,514 472,081 소방설비공제조합(*3) 40좌 - 20,000 20,760 - 20,760 280 760 소계 2,001,279 2,775,034 - 2,775,034 7,439 773,755 ㈜켈리인베스트먼트 2,000,000 - - - - (2,000,000) 삼부토건㈜(*4) 3,000,000 - - - 852,536 - 소계 5,000,000 - - - 852,536 (2,000,000) 합계 18,188,462 4,197,172 - 4,197,172 1,461,350 (2,171,360) (*1) 당기에 ㈜블루모나코대부의 상호가 ㈜블루오션스대부로 변경되었습니다.(*2) 당기 중 ㈜에이스바이오메드 대여금에 대한 담보권 실행으로 전환사채를 취득하였고 당기 중 지분증권으로 전환 후 모두 처분되었습니다.(*3) 하자보수보증 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 34참조).(*4) 당기 중 일부는 지분증권으로 전환되어 매각되었고 나머지는 조기상환권 의무의 실행으로 처분되었습니다. (전기말) (단위:천원) 구분 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 거래일손익 장부금액 당기평가손익 누적평가손익 수익증권 7,000,000 7,174,398 - 7,174,398 32,285 174,398 ㈜수프로 370,000주 10.01 1,267,250 414,030 - 414,030 163,540 (853,220) ㈜아이투맥스 272,630주 5.12 500,003 725,741 - 725,741 279,991 225,738 ㈜블루모나코대부(*1) 60,000주 6.64 600,000 - - - - (600,000) 소계 2,367,253 1,139,771 - 1,139,771 443,531 (1,227,482) ㈜한국정보통신신문사 2,000주 - 2,000 2,000 - 2,000 - - 정보통신공제조합(*2) 1,500좌 - 336,352 620,199 - 620,199 8,382 283,847 전기공사공제조합(*2) 200좌 - 52,047 67,469 - 67,469 605 15,422 건설공제조합(*2) 1,345좌 - 1,590,880 2,057,447 - 2,057,447 15,871 466,567 소방설비공제조합(*2) 40좌 - 20,000 20,480 - 20,480 240 480 소계 2,001,279 2,767,595 - 2,767,595 25,098 766,316 ㈜켈리인베스트먼트(*3) 2,000,000 - - - - (2,000,000) 삼부토건㈜ 3,000,000 7,501,147 (5,714,247) 1,786,900 (1,213,100) (1,213,100) 소계 5,000,000 7,501,147 (5,714,247) 1,786,900 (1,213,100) (3,213,100) 합계 16,368,532 18,582,911 (5,714,247) 12,868,664 (712,186) (3,499,868) (*1) K-IFRS 기준서 제1024호[특수관계자 공시] 및 제 1028호[관계기업과 공동기업에 대한 투자]에 의거, 당사가 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력을 갖고 있지 않으므로 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.(*2) 하자보수보증 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 34참조).(*3) 선바이오헬스글로벌네트워크(주)에서 켈리인베스트먼트㈜로 상호가 변경되었습니다. 11. 종속기업 및 관계기업투자주식 (1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자주식 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재국 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 종속기업 : ㈜카일룸디앤디 한국 100.00 4,740,000 100.00 4,740,000 ㈜채움인베스트먼트대부(*1) - - 100.00 - 루체투자조합(*2) 한국 100.00 - 100.00 - ㈜상지그린에너지 한국 100.00 50,000 100.00 50,000 마스턴제103호논현피에프브이㈜(*3) 한국 93.00 10,055,383 - 소 계 14,845,383 4,790,000 관계기업 : ㈜성암홀딩스(*4) 한국 30.00 93,000 30.00 93,000 ㈜오버나인에이치엔(*5) 한국 50.00 - 50.00 25,000 ㈜에이스바이오메드(*6) 한국 38.65 - 38.65 4,098,038 소 계 93,000 4,216,038 합 계 14,938,383 9,006,038 (*1) (주)채움인베스트먼트대부의 투자금은 손상징후가 발생되어 전기 중 전액 손상 반영하였으며, 당기 중 매각으로 종속기업에서 제외하였습니다.(*2) 루체투자조합은 출자지분 매각계약(잔금지급일 2023년 6월 30일)이 체결되어 매각예정유동자산으로 분류하였습니다. (*3) 부동산 개발사업을 추진하기 위해 2020년 7월 설립된 PFV 법인으로 당사가 해당 법인의 구주(보통주와 제2종종류주) 93%를 취득하여 당사의 종속회사로 편입되었습니다.(*4) 전기 이전에 공동주택사업 목적으로 ㈜성암홀딩스의 주식 100%를 취득하였으나, 주식양도인이 주식 70%를 주당 동일 가격으로 재매수할 수 있는 콜옵션을 보유하고 있어 콜옵션의 행사가능성을 고려하여 관계기업으로 분류하였습니다. 2021년 2월 22일 콜옵션이 행사되어 70% 지분에 해당하는 금액은 전기 이전에 매각예정자산으로 대체하였으며, 전기 중 매각되었습니다.(*5) 당기 중 손상징후가 발생하여 손상차손 25,000천원을 계상하였습니다.(*6) 손상징후가 발생하여 당기 및 전기 중 4,098,038천원 및 8,901,961천원의 손상차손을 계상하였습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자주식 요약재무정보 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 회사명 자산 부채 매출 당기손익 종속기업: ㈜카일룸디앤디 92,810,810 96,104,346 28,869,753 6,271,103 루체투자조합 2,410,289 55 - 66 ㈜상지그린에너지 97,293 - - (553) 마스턴제103호논현피에프브이㈜(*1) 63,294,557 80,193,754 - (4,392,218) 관계기업: ㈜성암홀딩스 255,838,935 263,069,440 194,800 (3,164,411) 주식회사 오버나인에이치엔 6,349,659 5,596,802 - (148,419) ㈜에이스바이오메드 19,792,450 18,313,726 1,643,566 3,276,698 (*1) 매출 및 당기손익은 당사가 지배력을 획득한 이후 시점에 발생한 금액입니다.(전기말) (단위: 천원) 회사명 자산 부채 매출 당기손익 종속기업: ㈜카일룸디앤디 75,236,990 84,801,629 17,235,682 (12,294,436) ㈜채움인베스트먼트대부 112,700 145,272 28,574 (235,177) 루체투자조합 3,885,980 - - (2,921,867) ㈜상지그린에너지 102,796 4,949 - 49,298 관계기업: ㈜성암홀딩스 79,171,822 84,055,950 3,600 (2,852,485) 주식회사 오버나인에이치엔 6,234,749 5,379,234 - (225,797) ㈜에이스바이오메드 15,476,495 21,541,947 2,598,864 (15,841,952) 12. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 기타의유형자산 346,184 (197,888) - 148,296 (전기말) (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 기타의유형자산 282,204 (88,626) - 193,578 (2) 당기 및 전기 중 현재 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 과 목 기초금액 취득 처분 등 감가상각비 장부금액 기타의유형자산 193,578 70,780 (5,440) (110,623) 148,296 (전기) (단위: 천원) 과 목 기초금액 취득 처분 등 감가상각비 장부금액 기타의유형자산 206,125 217,907 (51,241) (179,213) 193,578 13. 사용권자산당사는 사무실과 차량 등을 리스하였으며, 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다. (1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위 : 천원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 토지 및 건물 634,903 (425,500) 209,403 차량운반구 192,971 (15,831) 177,140 합 계 827,874 (441,331) 386,543 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 토지 및 건물 485,227 (162,765) 322,462 (2) 당기말 및 전기말 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각 기타 기 말 토지 및 건물 322,462 215,839 (13,784) (315,114) - 209,403 차량운반구 - 192,971 - (15,831) - 177,140 합 계 322,462 408,810 (13,784) (330,945) - 386,543 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각 기타 기 말 토지 및 건물 124,966 492,815 (26,161) (269,158) - 322,462 차량운반구 62,294 - (49,835) (12,459) - - 합 계 187,260 492,815 (75,996) (281,617) - 322,462 (3) 당기 및 전기 중 사용권자산 및 리스부채와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 330,945 281,617 리스부채 이자비용 13,505 9,454 단기리스 관련 비용 299,522 180,429 소액자산 리스 관련 비용 21,875 50,508 당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 584,581천원 및 520,182천원입니다. 14. 투자부동산(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 5,484,333 - - 5,484,333 건물 1,700,078 (283,823) - 1,416,255 합 계 7,184,411 (283,823) - 6,900,588 (전기말) (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 1,100,263 - - 1,100,263 건물 1,700,078 (241,321) - 1,458,757 합 계 2,800,341 (241,321) - 2,559,020 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득 처분 감가상각비 기타(*) 장부금액 토지 1,100,263 192,373 - - 4,191,697 5,484,333 건물 1,458,757 - - (42,502) - 1,416,255 합 계 2,559,020 192,373 - (42,502) 4,191,697 6,900,588 (*) 당기 증가분 중 일부는 자기사채를 재발행하여 지급함.(전기) (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득 처분 감가상각비 장부금액 토지 1,100,263 - - - 1,100,263 건물 1,501,259 - - (42,502) 1,458,757 합 계 2,601,522 - - (42,502) 2,559,020 (3) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 임대수익 12,098 12,764 감가상각비 (42,502) (42,502) (4) 당사는 당기말 현재 투자부동산의 공정가액과 장부금액의 차이가 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 15. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 10,731 (5,961) - 4,770 소프트웨어 85,817 (42,459) - 43,358 회원권(*1) 32,066 - - 32,066 합 계 128,614 (48,420) - 80,194 (*1) 회원권의 경우 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다. (전기말) (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 10,731 (3,815) - 6,916 소프트웨어 290,360 (258,588) - 31,772 회원권(*) 32,066 - - 32,066 합 계 333,157 (262,403) - 70,754 (*1) 회원권의 경우 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다. (2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 상각비 장부금액 산업재산권 6,916 - - (2,146) 4,770 소프트웨어 31,772 24,577 - (12,991) 43,358 회원권 32,066 - - - 32,066 합 계 70,754 24,577 - (15,137) 80,194 (전기) (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 상각비 장부금액 산업재산권 9,063 - - (2,147) 6,916 소프트웨어 25,186 16,405 - (9,819) 31,772 회원권 32,066 - - - 32,066 합 계 66,315 16,405 - (11,966) 70,754 16. 매입채무 및 기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동부채 비유동부채 유동부채 비유동부채 매입채무 4,045,075 - 898,058 - 미지급금 256,371 - 565,093 - 미지급비용 697,176 - 440,316 - 임대보증금 649,000 695,500 856,000 407,500 합 계 5,647,622 695,500 2,759,467 407,500 17. 차입금 (1) 단기차입금당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 차입종류 이자율(%) 당기말 전기말 건설공제조합 기본운용자금 1.13 1,200,000 - 정보통신공제조합 기본운용자금 1.98 300,000 - ㈜중앙디앤엠 기본운용자금 4.60 1,500,000 - 합 계 3,000,000 - (2) 전환사채① 당기말 및 전기말 현재 당사의 전환사채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 표면이자율(%) 보장수익률(%) 당기말 전기말 제15회 담보부 사모 전환사채(*2,3,4) 2019.03.06 2022.03.06 3.00 6.00 - 7,000,000 제17회 무보증 사모 전환사채(*2,4) 2020.07.17 2023.07.17 3.00 6.00 100,000 2,500,000 제19회 담보부 사모 전환사채(*5) 2022.05.02 2025.05.02 3.00 3.00 10,000,000 - 제20회 담보부 사모 전환사채(*6) 2022.09.23 2025.09.23 - 6.00 12,000,000 - 제21회 담보부 사모 전환사채(*6) 2022.09.23 2025.09.23 4.00 8.00 4,000,000 - 합 계 26,100,000 9,500,000 차감 : 전환권 조정 (16,355,871) (1,063,641) 차감 : 사채할인발행차금 (343,496) (9,081) 가감 : 사채할증발행차금 - - 상환할증금 2,800,921 880,907 전환사채(유동) (*1) 12,201,554 9,308,185 전환권대가 - (*1) 당사가 발행한 전환사채의 풋옵션 행사가능 기간이 1년 이내에 도래하므로 유동부채로 분류하였습니다.(*2) 당기 중 만기일 도래하여 사채권자와 합의에 따라 상환 후 소각하였습니다.(*3) 당기 중 사채권자에게 제공한 단기금융자산에 대한 담보가 해소되었습니다.(*4) 당기 중 15회차 8,200백만원 및 17회차 2,400백만원을 재발행 후 주식으로 전환하였습니다. (*5) 동 사채에 대하여 당사의 종속회사인 ㈜카일룸디앤디에 대한 대출채권 양도담보권(또는 채권질권) 설정 및 담보 대여금 상환계좌인 예금계좌에 대한 근질권을 설정하였습니다.(*6) 동 사채에 대하여 당사의 종속회사인 ㈜카일룸디앤디 소유 부동산이 담보로 제공되었습니다(설정금액 14,400,000천원). 전환가격의 조정이 있는 17회차, 19회차, 20회차, 21회차의 전환사채에 포함된 내재파생상품을 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품부채로 인식하였으며, 증감 내역은다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 기초 발행 감소 평가 당기말 전환권대가 등 921,288 16,798,251 (596,223) (7,001,785) 10,121,532 (전기말) (단위: 천원) 구분 기초 발행 감소 평가 당기말 전환권대가 등 9,356,197 1,407,368 (11,220,434) 1,378,157 921,288 ② 상기 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구분 제17회 담보부 사모 전환사채(*1) 제19회 담보부 사모 전환사채 제20회 담보부 사모 전환사채 제21회 담보부 사모 전환사채 권면총액(원) 12,200,000,000 10,000,000,000 12,000,000,000 4,000,000,000 발행가액(원) 12,200,000,000 10,000,000,000 12,000,000,000 4,000,000,000 이자지급방법 발행일로부터 매 3개월마다 지급 발행일로부터 매 3개월마다 지급 - 발행일로부터 매 3개월마다 지급 상환방법 만기일시상환 만기일시상환 만기일시상환 만기일시상환 조기상환조건 사채발행일로부터 1년후 및 이후 매1개월마다 조기상환권 행사 가능 사채발행일로부터 1년후 및 이후 매3개월마다 조기상환권 행사 가능 사채발행일로부터 1년후 및 이후 매1개월마다 조기상환권 행사 가능 사채발행일로부터 1년후 및 이후 매1개월마다 조기상환권 행사 가능 전환가격(원) 818 810 610 610 전환청구기간 사채발행일로부터 1년이 되는날의 다음날부터 사채만기일 전일까지 사채발행일로부터 1년이 되는날의 다음날부터 사채만기일 전월까지 사채발행일로부터 1년이 되는날의 다음날부터 사채만기일 전 5일까지 채발행일로부터 1년이 되는날의 다음날부터 사채만기일 전 5일까지 전환가액조정 발행회사의 기명식 보통주식의 주가가 하락할 경우 발행일로부터 매 3월마다 약정에 따라 전환가액이 조정됩니다. 발행회사의 기명식 보통주식의 주가가 변동될 경우 발행일로부터 매 3개월마다 약정에 따라 전환가액이 조정됩니다. 발행회사의 기명식 보통주식의 주가가 변동될 경우 발행일로부터 매 3개월마다 약정에 따라 전환가액이 조정됩니다. 발행회사의 기명식 보통주식의 주가가 변동될 경우 발행일로부터 매 3개월마다 약정에 따라 전환가액이 조정됩니다. (*1) 제17회차 전환사채는 당기 중 2,400백만원은 주식으로 전환되었습니다. 18. 기타유동부채 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 2,722,515 691,560 예수금 101,463 83,310 합 계 2,823,978 774,870 19. 기타유동금융부채 및 파생상품부채(1) 당기말 및 전기말 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 금융보증부채 389,961 377,997 (2) 당기말 및 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 공정가치 미실현거래일손익 장부가액 공정가치 미실현거래일손익 장부가액 전환사채 콜옵션(*) - - - 2,207,965 (2,207,965) - 전환권대가 등 10,121,532 - 10,121,532 921,288 - 921,288 합 계 10,121,532 - 10,121,532 3,129,253 (2,207,965) 921,288 (*) 당기 중 전환사채 콜옵션이 행사되어 당기말 현재 잔액은 없습니다. 20. 기타충당부채 (1) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 구 분 기초 전입액 환입 및 사용액 기타증감 기말 유동 비유동 하자보수충당부채 576,177 130,587 (126,180) - 580,584 209,657 370,928 공사손실충당부채 - 180,048 - - 180,048 180,048 - 복구충당부채 81,222 3,175 - 261 84,658 84,658 - 합 계 657,399 313,810 (126,180) 261 845,290 474,363 370,928 (전기) (단위: 천원) 구 분 기초 전입액 환입 및 사용액 기말 유동 비유동 하자보수충당부채 540,570 42,681 (7,072) 576,179 128,118 448,061 공사손실충당부채 - - - - - - 복구충당부채 118,285 83,479 (120,543) 81,221 - 81,221 합 계 658,855 126,160 (127,615) 657,400 128,118 529,282 21. 금융리스채권 및 리스부채당사는 사무실과 차량 등을 리스하였으며, 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다. (1) 당기 및 전기 중 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1년 이내 213,731 201,606 1년 초과 5년 이내 163,285 80,871 합 계 377,016 282,477 (2) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 이자비용 지급 기 말 리스부채 282,477 363,046 (18,829) 13,505 (263,183) 377,016 (전기) (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 이자비용 지급 기 말 리스부채 252,676 386,331 (92,516) 9,454 (273,468) 282,477 (3) 당기말 및 전기말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 구 분 당기말 할인되지 않은 리스료 리스순투자 1년 이내 8,288 8,233 1년 초과 5년 이내 - - 합계 8,288 8,233 (전기) (단위: 천원) 구 분 전기말 할인되지 않은 리스료 리스순투자 1년 이내 17,550 17,282 1년 초과 5년 이내 6,825 6,564 합계 24,375 23,846 당사는 임차한 본사 사무실 일부에 대하여 리스제공자로서 금융리스약정을 체결하면서 금융리스채권이 발생하였으며, 계약이 체결된 금융리스의 평균 기간은 2년 입니다. 모든 리스는 원화로 표시되어 있으므로 당사는 리스약정의 결과로 외화위험에 노출되어 있지 않습니다. 당기 및 전기에 손익으로 인식한 금액은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 리스순투자의 금융수익 542 290 당사의 금융리스약정은 변동리스료를 포함하고 있지 않습니다. 평균 유효이자율은 약 연 3.43%입니다. 22. 자본금 및 기타불입자본(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 400,000,000 주 400,000,000 주 발행한 주식의 수 94,234,439주 82,716,377 주 1주당 액면금액 500 원 500 원 보통주자본금 47,117,220 천원 41,358,189 천원 (2) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 93,699,166 86,817,736 감자차익 6,026,061 6,026,061 기타자본잉여금(*) 499,576 499,576 합 계 100,224,803 93,343,373 (*) 기타자본잉여금은 당사가 2017년 12월 27일 상지건설(주)을 흡수합병하면서 발생한 합병차익입니다. (3) 당기 및 전기 중 당사가 발행한 주식수, 자본금 및 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 주식수 자본금 기타불입자본 전기초 57,609,497 주 28,804,749 69,744,021 유상증자 10,884,353 주 5,442,177 10,468,496 전환사채전환 14,222,527 주 7,111,263 13,130,856 전기말 82,716,377 주 41,358,189 93,343,373 당기초 82,716,377 주 41,358,189 93,343,373 전환사채전환 10,729,962주 5,364,981 6,918,475 유상증자 788,100주 394,050 (37,046) 당기말 94,234,439주 47,117,220주 100,224,802 23. 기타자본구성요소당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (636) (636) 자기주식처분손실 (794,838) (794,838) 전환권대가 1,101,950 1,101,950 신주인수권대가 593,526 593,526 합 계 900,002 900,002 24. 결손금(1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(*1) 2,500,000 2,500,000 임의적립금(*2) 7,500,000 7,500,000 미처리결손금 (79,254,033) (70,638,098) 합 계 (69,254,033) (60,638,098) (*1) 당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. (*2) 당사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나, 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시 관련 조항이 삭제됨으로 인하여 보고기간말의 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다. (2) 결손금처리계산서 결손금 처리계산서 (안) 제 44 (당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31월까지 처리예정일 : 2023년 3월 31일 제 43 (전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31월까지 처리확정일 : 2022년 3월 31일 (단위 : 원) 항 목 제 44 (당) 기 제 43 (전) 기 미처리결손금 (79,254,032,672) 70,638,098,175 전기이월미처리결손금 (70,638,098,175) 41,855,896,746 당기순손실 (8,615,934,497) 28,782,201,429 차기이월미처리결손금 (79,254,032,672) 70,638,098,175 25. 영업부문 (1) 당사의 보고부문은 다음과 같이 구조되며 주요 내용은 다음과 같습니다. 구 분 재화 또는 용역 주요고객 건설업 고급빌라, 사무용빌딩공사 등 ㈜카일룸디앤디, ㈜원각개발, 제이앤비개발 외 전기/통신/소방 전기, 정보통신공사 등 ㈜대명수안, 서울특별시 강북구 외 기타매출 부동산 임대 등 ㈜매그넘홀딩스 외 (2) 당기와 전기 중 부문 수익 및 성과에 대한 보고부문별 분석은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원) 구 분 건설업 전기/통신/소방 기타 합계 매출액 29,768,084 530,425 1,947,153 32,245,662 매출총이익 2,255,273 37,417 1,399,934 3,692,624 상각비 119,234 - 379,973 499,207 (전기) (단위 : 천원) 구 분 건설업 전기/통신/소방 기타 합계 매출액 8,492,740 1,103,749 2,838,700 12,435,189 매출총이익 1,164,920 94,023 1,076,528 2,335,471 상각비 32,621 - 482,676 515,297 (3) 당기와 전기 중 부문 수익 및 성과에 대한 지역별 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 국내매출 당기 전기 매출액 32,245,662 12,435,189 감가상각비 499,207 515,297 (4) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 거래처 및 해당 거래처에 대한 매출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금액 비율(%) 금액 비율(%) ㈜카일룸디앤디 7,937,833 24.62 7,346,455 59.08 ㈜원각개발 5,235,641 16.24 - - ㈜제이앤비개발 6,345,085 19.68 - - ㈜대풍산업 4,249,636 13.18 - - 합 계 23,768,195 73.72 7,346,455 59.08 26. 고객과의 계약에서 생기는 수익당기와 전기 중 금융수익 및 기타수익(주석30, 31)을 제외한 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 32,233,564 12,422,425 한 시점에 이행하는 수행의무 33,020 224,620 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 32,200,544 12,197,805 기타 원천으로부터의 수익 : 임대료 수익 12,098 12,764 합 계 32,245,662 12,435,189 27. 계약자산 및 계약부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약으로 인한 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 당기말 전기말 수취채권 계약자산 계약부채 수취채권 계약자산 계약부채 공사미수금 등 미청구공사 초과청구공사 공사미수금 미청구공사 초과청구공사 10,169,204 5,887,362 1,125,882 3,033,650 1,491,956 6,116 (2) 당기 및 전기 현재 진행중이거나 완료된 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 발주처 Project명 계약금액 수익누계액 누적발생원가 누적손익 당기수익인식액 계약잔액 ㈜카일룸디앤디 외 카일룸M 신축공사 외 148,020,939 36,921,698 33,390,586 3,531,112 30,298,509 111,099,241 (전기) (단위: 천원) 발주처 Project명 계약금액 수익누계액 누적발생원가 누적손익 당기수익인식액 계약잔액 ㈜카일룸디앤디 외 카일룸M 신축공사 외 94,855,410 12,969,668 11,331,193 1,638,475 9,596,489 81,885,742 (3) 당기말 및 전기말 현재 진행기준을 적용하는 주요계약(계약금액이 직전 사업연도 말 매출액의 5% 이상에 해당하는 계약) 현황은 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 천원) 프로젝트명(*1) 계약일 계약상 완성기한(*2) 진행율(%) 수주총액 기납품액 수주잔고 계약자산 계약부채 공사미수금 총액 대손충당금 논현동 카일룸M 홍보관 2021.01.26 2023.12.31 100.00% 1,200,000 1,200,000 - - - 778,858 - 논현동 카일룸M 신축 2021.03.12 2023.09.30 27.06% 37,170,730 10,059,663 27,111,067 1,738,663 - 1,544,950 - 카일룸 M 신축공사(소방) 2021.03.12 2023.09.30 9.63% 1,246,550 120,079 1,126,471 120,079 - - - 카일룸 M 신축공사(통신) 2021.03.12 2023.09.30 0.06% 1,140,620 731 1,139,889 731 - - - 성수동 2가 복합시설 2021.09.01 2023.05.31 47.65% 12,969,000 6,179,904 6,789,096 - 246,096 370,700 - 워커힐 한강 공동주택 2021.11.01 2023.04.30 39.28% 16,542,000 6,497,821 10,044,179 - 182,679 689,524 - 역삼동 653-3 주거복합 홍보관 2021.11.30 2022.09.30 100.00% 954,800 954,800 - - - - - 역삼동 653-3 주거복합 신축공사 2021.12.01 2024.01.31 18.16% 23,076,557 4,190,636 18,885,921 1,424,835 - 1,375,000 - 해운대 중동 카일룸 신축공사 2022.04.01 2024.02.18 10.61% 15,697,000 1,664,928 14,032,072 533,393 - - - 카일룸 M 도산 신축공사 중 홍보관공사 2022.05.24 2023.12.31 78.37% 1,000,000 783,673 216,327 783,673 - - - 강남구 논현동 98, 98-1번지 신축공사(주거동) 2022.05.24 2025.06.30 1.00% 25,950,000 259,157 25,690,843 259,157 - - - 진천 풍림아이원 트리니움 아파트 임시전력공사 2021.02.15 2023.09.30 86.99% 780,000 678,510 101,490 - 71,490 20,000 - 22-육-00부대 전기공사 2022.09.16 2023.01.31 0.63% 2,819,373 17,802 2,801,571 17,802 - - - 양서면 목왕리 일원 단독주택 공사 2022.09.30 2023.03.31 89.46% 2,924,000 2,615,776 308,224 887,776 - 1,833,600 - 양서면 목왕리 일원 단독주택 공사 2022.09.30 2023.03.31 0.14% 1,024,000 1,383 1,022,617 - 359,617 367,600 - 합 계 144,494,630 35,224,863 109,269,767 5,766,109 859,882 6,980,232 - (*1) 주요 프로젝트는 해당 프로젝트별 추정 총계약수익금액이 직전 회계연도 총매출액의 5% 이상인 프로젝트이며 비공개계약은 존재하지 않습니다.(*2) 프로젝트별 계약상 공사기한 또는 예정 공사기한입니다. (전기말) (단위: 천원) 프로젝트명(*1) 계약일 계약상 완성기한(*2) 진행율(%) 수주총액 기납품액 수주잔고 계약자산 계약부채 공사미수금 총액 대손충당금 논현동 카일룸M 홍보관 공사 2021.01.26 2022.12.31 92.10% 1,200,000 1,105,187 94,813 25,187 - 778,858 - 논현동 카일룸M 신축공사 2021.04.01 2023.09.30 6.48% 36,970,000 2,394,392 34,575,608 691,392 - 454,630 - 성수동 복합시설신축공사 2021.09.01 2023.01.31 7.80% 12,100,000 944,263 11,155,737 219,263 - 434,500 - 워커힐 한강 공동주택 신축공사 2021.11.01 2023.04.30 0.92% 16,542,000 152,904 16,389,096 97,904 - 60,500 - 역삼동 주거복합홍보관 공사 2021.11.30 2022.09.30 89.99% 954,800 859,256 95,544 4,456 - - - 역삼동 주거복합신축공사 2021.12.01 2024.01.31 0.22% 18,164,466 40,646 18,123,820 40,646 - - - 합 계 85,931,266 5,496,648 80,434,618 1,078,848 - 1,728,488 - (*1) 주요 프로젝트는 해당 프로젝트별 추정 총계약수익금액이 직전 회계연도 총매출액의 5% 이상인 프로젝트이며 비공개계약은 존재하지 않습니다.(*2) 프로젝트별 계약상 공사기한 또는 예정 공사기한입니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 계약이행원가의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급공사비 2,316,435 251,182 재고자산 2,121,402 2,121,402 합계 4,437,837 2,372,584 계약이행원가는 도급 및 자체 공사의 착공전 투자되는 원가로서 당기 재고자산 및 기타유동자산으로 자산화되었습니다. 자산화된 원가와 관련하여 당기 중 인식한 손상차손은 존재하지 않습니다. (5) 당기 및 전기 중 총계약수익 및 추정총계약원가 변동으로 인하여 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 공사손실충당부채 추정총계약수익의변동 추정총계약원가의변동 공사손익 당기손익에미친영향 미래손익에미칠영향 미청구공사의 변동 180,048 8,447,230 9,896,793 (1,449,563) (823,255) (626,308) (823,255) (전기) (단위: 천원) 공사손실충당부채 추정총계약수익의변동 추정총계약원가의변동 공사손익 당기손익에미친영향 미래손익에미칠영향 미청구공사의 변동 - 2,477 (157,590) 160,067 160,067 - 160,067 28. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 - (2,101,479) 원재료 및 상품 등 매입액 6,219,908 1,223,537 종업원급여 3,873,419 3,243,853 외주가공비 17,946,404 5,539,054 감가상각비 및 무형자산상각비 499,207 515,297 대손상각비(환입) 662,090 (14,585) 기타비용 4,998,362 7,288,491 합 계(*) 34,199,390 15,694,168 (*) 손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합산한 금액입니다. 29. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 1,775,591 2,179,293 퇴직급여 175,448 184,988 복리후생비 434,297 417,894 여비교통비 65,367 75,342 수도광열비 5,587 2,831 세금과공과 433,566 175,102 임차료 76,873 40,828 감가상각비 364,835 470,711 무형자산상각비 15,137 11,966 지급수수료 1,474,457 1,356,955 대손상각비(환입) 662,090 (14,585) 기타 163,105 693,125 합 계 5,646,353 5,594,450 30. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금융수익 이자수익 2,594,293 2,083,242 배당금수익 29,590 26,900 사채상환이익 - 1,164,819 당기손익공정가치금융자산처분이익 605,103 - 외환차익 - 315 당기손익공정가치금융자산평가이익 3,056,783 679,492 단기금융상품평가이익 11,825 32,293 단기금융상품처분이익 - 292 외화환산이익 - 869 거래일손익 3,506,282 12,275,571 파생상품평가이익 7,258,677 11,236,572 소 계 17,062,553 27,500,365 금융비용 이자비용 2,016,914 5,547,615 사채상환손실 - 1,016,733 장기금융상품처분손실 - 8 파생상품평가손실 1,459,942 9,515,988 파생상품처분손실 1,992,914 - 당기손익공정가치금융자산처분손실 1,718,146 9,388,776 당기손익공정가치금융자산평가손실 1,595,432 16,110,244 외환차손 - 41 소 계 8,783,348 41,579,405 순금융비용 8,279,205 (14,079,040) 31. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유형자산처분이익 - 40,348 대손충당금환입 100,000 495,578 잡이익 114,297 126,731 채무면제이익 280,000 10,489 자산수증이익 31,698 - 종속기업투자주식처분이익 10,000 - 복구충당부채환입 - 31,344 매각예정자산처분이익 - 266,000 합 계 535,995 970,490 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기부금 1,000 1,000 유형자산처분손실 3,340 6,887 잡손실 201,124 9,900 복구충당부채전입액 3,175 4,386 기타의대손상각비 11,173,810 3,077,439 종속기업투자손상차손 - 202,605 관계기업투자손상차손 4,123,039 8,901,962 재고자산폐기손실 - 19,922 합 계 15,505,488 12,224,101 32. 법인세 비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세부담액 - - 이연법인세비용 (28,082) 190,571 법인세비용 (28,082) 190,571 (2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익과의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (8,644,017) (28,591,631) 적용세율에 따른 세부담액 (1,879,684) (6,268,159) 조정사항 - 세무상 과세되지 않는 수익의 법인세효과 (7,238) 130,556 - 이연법인세 미인식액증감 등 1,973,247 6,137,603 - 전기이전의 일시적차이의 당기 인식으로 인한 금액 - 190,571 - 기타 (114,407) - 법인세비용 (28,082) 190,571 유효세율(*1) - - (*1) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니합니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 관련계정과목 가산할(차감할)일시적차이 기초잔액 감소 증가 기말잔액 미수수익 (3,482) (3,482) (3,391) (3,391) 대손충당금 9,894,910 9,894,910 21,337,261 21,337,261 하자보수충당부채 576,177 576,177 580,584 580,584 감가상각비 7,006 - - 7,006 전환권조정 (1,063,641) (3,932,878) (19,225,108) (16,355,871) 전환권대가(파생상품) 921,287 8,332,760 17,533,003 10,121,530 상환할증금 880,907 1,771,086 3,691,100 2,800,921 사채할인발행차금 (9,080) (32,349) (366,764) (343,495) 사채할증발행차금 - 328,000 328,000 -