상지건설 사업보고서 (2021.12)
정 정 신 고 (보고)

2022년 12월 26일1. 정정대상 공시서류 : 사업보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2021년 03월 23일

3. 정정사항

항 목	정정사유	정 정 전	정 정 후

I. 회사의 개요 6. 배당에 관한 사항 등	내용 추가	당사는 사업 경쟁력 강화를 통하여 주주가치를 제고할 수 있도록 지속적으로 노력하고 있습니다	당사는 정관에 의거하여 이사회 및 주주총회 결의를 통하여 회사이익의 일정부분을 주주에게 환원하는 주요수단으로 배당을 실시하고 있습니다.당사는 장기적인 주주가치 제고를 위해 회사의 배당가능이익 범위 내에서 경영실적과 지속 성장을 위한 투자 소요 및 주주가치 제고, 최근 3년간 배당성향, 재무구조, 시장상황 등의 요소들을 고려하여 배당율을 결정하고 있습니다. 당사는 이러한 원칙에 따라 배당을 지급함으로써 적절한 수준의 배당을 통해 회사의 이익을 주주에게 환원할 계획입니다.당사는 2007년 배당 이후 현재까지 배당가능이익이 발생하지 않아 배당을 실시하지 못하고 있으나, 사업 경쟁력 강화를 통한 배당가능이익 창출 및 배당으로 주주가치를 제고할 수 있도록 지속적으로 노력하겠습니다.

I. 회사의 개요 7. 정관에 관한 사항	내용추가	-	(*) 당사 정관의 최근 개정일은 2020년 03월 30일이며, 당기(제42기) 정기주주총회에서 정관 변경 안건이 포함되지 않았습니다.

II. 사업의 내용 5. 수주현황	내용추가	(주1)	(주2)

II. 사업의 내용 7. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래 현황	내용추가	- 해당사항이 없습니다.	(주3)

II. 사업의 내용 8. 경영상의 주요계약 등	기재오류정정	(11) 타법인 주식 취득① ~ ⑤ ⑥ 취득이후 추가 출자하여 본 보고서 제출일 현재 취득금액은 10,900백만원임. (11) 타법인 주식 취득① ~ ⑤ ⑥ 취득 이후 추가 출자하여 본 보고서 제출일 현재 취득금액은 11,550백만원임. III. 재무에 관한 사항 3. 연결재무제표 주석 주석10, 18, 38정정 (주4) (주5) III. 재무에 관한 사항 5. 재무제표 주석 주석10, 19, 39정정 (주6) (주7) III. 재무에 관한 사항 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 기재오류정정 및내용추가 (11) 타법인 주식 취득① ~ ⑤ ⑥ 취득이후 추가 출자하여 본 보고서 제출일 현재 취득금액은 10,900백만원임. (11) 타법인 주식 취득① ~ ⑤ ⑥ 취득 이후 추가 출자하여 본 보고서 제출일 현재 취득금액은 11,550백만원임.⑦ 관련 공시서류 : 2020년 03월 24일 타법인 주식 및 출자증권 취득결정 (16) 타법인 주식 처분① ~ ④ ⑤ 관련 공시서류 : 2020년 12월 29일 타법인 주식 및 출자증권 처분결정2020년 01월 29일 [정정]타법인 주식 및 출자증권 처분결정2020년 01월 29일 [정정]타법인 주식 및 출자증권 처분결정 (16) 타법인 주식 처분① ~ ④ ⑤ 관련 공시서류 - 2020년 12월 29일 타법인 주식 및 출자증권 처분결정 - 2021년 01월 29일 [정정]타법인 주식 및 출자증권 처분결정 - 2021년 02월 26일 [정정]타법인 주식 및 출자증권 처분결정 III. 재무에 관한 사항 6. 기타 재무에 관한 사항 라. 공정가치평가 내역 (1) 공정가치의 측정 주석정정반영 (주8) (주9) VII. 주주에 관한 사항 2. 최대주주의 주요경력 및 개요 내용추가 (주10) (주11) (주1) - 정정 전본 공시서류 작성기준일 현재 거래가 종료되지 아니한 주요 공사에 대한 수주현황은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 발주처 현장명 계약일 완공예정일 기본도급금액 완성공사액 계약잔액 민간 홍재성,김계순 운중동 995-25외 1필지 단독주택 신축공사 2019.10.01 2020.12.31 3,233 2,486 747 아이빌딩 평택 용이동 689-5번지 근린생활시설 증축공사 2020.11.12 2021.01.11 250 158 92 ㈜카일룸디앤디 논현동 242-31,32 카일룸까사 홍보관공사(*1) 2021.01.26 2022.12.31 1,200 104 1,096 ㈜카일룸디앤디 논현동 242-31,32 카일룸까사 업무대행용역 2020.10.23 2021.08.22 2,600 598 2,002 민간 소계 7,283 3,348 3,935 합 계 7,283 3,348 3,935 (*1) 계약전 공사시작일은 2020년 12월입니다. (주2) - 정정 후본 공시서류 작성기준일 현재 거래가 종료되지 아니한 주요 공사에 대한 수주현황은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 발주처 현장명 계약일 완공예정일 기본도급금액 완성공사액 계약잔액 관급 성암국제무역고등학교 성암국제무역고 본관동 장애인편의시설 설치공사 2020.12.31 2021.05.06 211 83 128 성암여자중학교 성암여자중학교 신관동 장애인편의시설 설치공사 2020.12.31 2021.05.03 253 124 129 관급 소계 464 207 257 민간 홍재성,김계순 운중동 995-25외 1필지 단독주택 신축공사 2019.10.01 2020.12.31 3,233 2,486 747 아이빌딩 평택 용이동 689-5번지 근린생활시설 증축공사 2020.11.12 2021.01.11 250 158 92 ㈜카일룸디앤디 논현동 242-31,32 카일룸까사 홍보관공사(*1) 2021.01.26 2022.12.31 1,200 104 1,096 ㈜카일룸디앤디 논현동 242-31,32 카일룸까사 업무대행용역 2020.10.23 2021.08.22 2,600 598 2,002 민간 소계 7,283 3,348 3,935 합 계 7,747 3,553 4,194 (*1) 계약전 공사시작일은 2020년 12월입니다. (주3) - 정정 후가. 콜옵션(Call Option) 권리 부여 계약(1) 계약의 명칭 : 삼부토건(주) 제70회 국내 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 콜옵션계약(2) 거래상대방(옵션권리자) : (주)하이홈코리아, (주)퍼스트타임(3) 계약일 : 2020년 12월 23일(4) 계약내용(조건)- 대상사채의 발행회사 : 삼부토건(주)- 대상사채 : 옵션의무자 (주)상지카일룸이 보유한 삼부토건(주) 제70회 국내 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 30억원 중 (주)하이홈코리아 10억원, (주)퍼스트타임 5억원- 행사기간 : 2020년 12월 23일 ~ 2022년 03월 23일- 양수도대금 : 콜옵션 대상사채의 액면금액에 연 6% 금리를 적용하고 기 지급된 표면이자를 차감한 금액(*)- 행사자 : 옵션권리자 또는 옵션권리자가 지정하는 제3자* 2022년 2월 19일 변경계약을 통해 콜옵션 대상사채의 액면금액에 5%에 해당하는 금액을 변경계약 체결일에 선 납입하는 조건으로 변경하였습니다.나. 콜옵션(Call Option) 권리 취득 계약(1) 계약의 명칭 : (주)센트럴바이오 제9회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 콜옵션계약(2) 거래상대방(옵션의무자) : Arena Global SK SPV, LLC 외 1인(3) 계약일 : 2020년 10월 28일(4) 계약내용(조건)- 대상사채 : 옵션의무자 Arena Global SK SPV, LLC 외 1인이 보유한 (주)센트럴바이오 제9회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 100억원 중 74억원- 행사 통지기간 : 옵션계약체결일로부터 7일 이내 옵션행사의 통지- 행사 실행기한 : 옵션계약체결일 ~ 첫 전환청구일인 2021년 10월 28일로부터 1영업일 전일까지 - 행사금액 : 행사 권면금액의 5%를 더한 금액에서 옵션의무자가 수취한 표면이자 (5%)를 차감한 금원- 행사금액(예정) : 금 칠십사억원정(\7,400,000,000) + 옵션행사수수료- 콜옵션 권리 취득가액(옵션 행사수수료) : 금 칠억사천만원정(\740,000,000)다. 파생상품계약에서 발생된 거래손익금액과 재무제표에 반영된 내용공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 기타포괄손익-공정가치 - - - - 당기손익-공정가치 - - 16,661,525 16,661,525 파생상품부채 - 9,356,197 75,000 9,431,197 (*)수준 1, 2, 3간의 중요한 이동내역은 없습니다.당기 중 거래일 손익 인식평가조정 금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 항 목 당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품부채 합 계 당기 신규 발생 거래일손익인식평가조정 (21,633,763) 5,231,707 (16,402,056) 당기 상각으로 인한 거래일손익인식평가조정 인식액 620,203 - 620,203 기말 거래일손익인식평가조정 (21,013,560) 5,231,707 (15,781,853) 연결실체가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 장외파생금융상품 등의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 거래기간 동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다. (주4) - 정정 전 주석 10. 장단기금융자산 (2) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위:천원) 구분 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 당기평가손익 누적평가손익 ㈜수프로 370,000주 10 1,267,250 250,490 (101,380) (1,016,760) ㈜아이투맥스 272,630주 7.59 500,003 445,750 (289,260) (54,253) 소계 1,767,253 696,240 (390,640) (1,071,013) ㈜한국정보통신신문사 2,000주 - 2,000 2,000 - - 정보통신공제조합(*) 1,500좌 - 336,352 611,817 12,131 275,465 전기공사공제조합(*) 200좌 - 52,047 66,863 744 14,816 건설공제조합(*) 1,345좌 - 1,590,880 2,041,576 32,011 450,696 소방설비공제조합(*) 40좌 - 20,000 20,240 203 240 소계 2,001,279 2,742,496 45,089 741,217 선바이오헬스글로벌네트워크㈜ 2,000,000 - - (2,000,000) 삼부토건㈜ 3,000,000 3,000,000 - - ㈜센트럴바이오 740,000 9,589,744 8,849,744 8,849,744 ㈜리더스기술투자 625,000 633,046 8,046 8,046 소계 6,365,000 13,222,790 8,857,790 6,857,790 합계 10,133,532 16,661,526 8,512,239 6,527,994 (*) 당기말 현재 건설공제조합 출자금 등은 하자보수보증 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석 33참조)(전기말) (단위:천원) 구분 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 당기평가손익 누적평가손익 ㈜수프로 370,000주 10 1,267,250 351,870 (915,380) (915,380) ㈜아이투맥스 272,630주 7.59 500,003 735,010 235,007 235,007 소계 1,767,253 1,086,880 (680,373) (680,373) 선바이오헬스글로벌네트워크㈜ 2,000,000 - (1,872,516) (2,000,000) ㈜인트로메딕 2,000,000 2,278,638 278,638 278,638 소계 4,000,000 2,278,638 (1,593,878) (1,721,362) 합계 5,767,253 3,365,518 (2,274,251) (2,401,735) 주석 18. 기타유동부채 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금(*) 1,643,000 37,809 예수금 161,804 1,092,843 미지급법인세 - 25,728 합 계 1,804,804 1,156,380 (*)루체투자조합은 2020년 12월 29일 매각계약이체결되어 받은 계약금 1,200백만원은 선수금으로 계상하고 있습니다. 주석 38. 금융상품의 공정가치 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 기타포괄손익-공정가치 - - - - 당기손익-공정가치 - - 16,661,525 16,661,525 파생상품부채 - 9,431,197 - 9,431,197 (*)수준 1, 2, 3간의 중요한 이동내역은 없습니다.당기 중 거래일 손익 인식평가조정 금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 항 목 당기 당기 신규 발생 거래일손익인식평가조정 (12,857,287) 당기 상각으로 인한 거래일손익인식평가조정 인식액 620,203 기말 거래일손익인식평가조정 (12,237,084) 연결실체가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 장외파생금융상품 등의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 거래기간 동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다. (주5) - 정정 후 주석 10. 장단기금융자산 (2) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위:천원) 구분 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 거래일손익 장부가액 당기평가손익 누적평가손익 ㈜수프로 370,000주 10 1,267,250 250,490 - 250,490 (101,380) (1,016,760) ㈜아이투맥스 272,630주 7.59 500,003 445,750 - 445,750 (289,260) (54,253) 소계 1,767,253 696,240 - 696,240 (390,640) (1,071,013) ㈜한국정보통신신문사 2,000주 - 2,000 2,000 - 2,000 - - 정보통신공제조합(*) 1,500좌 - 336,352 611,817 - 611,817 12,131 275,465 전기공사공제조합(*) 200좌 - 52,047 66,863 - 66,863 744 14,816 건설공제조합(*) 1,345좌 - 1,590,880 2,041,576 - 2,041,576 32,011 450,696 소방설비공제조합(*) 40좌 - 20,000 20,240 - 20,240 203 240 소계 2,001,279 2,742,496 - 2,742,496 45,089 741,217 선바이오헬스글로벌네트워크㈜ 2,000,000 - - - - (2,000,000) 삼부토건㈜ 3,000,000 13,491,129 (10,491,129) 3,000,000 - - ㈜리더스기술투자 625,000 633,046 - 633,046 8,046 8,046 소계 5,625,000 14,124,175 (10,491,129) 3,633,046 8,046 (1,991,954) ㈜센트럴바이오 740,000 20,112,174 (10,522,430) 9,589,744 8,849,744 8,849,744 합계 10,133,532 37,675,085 (21,013,559) 16,661,526 8,512,239 6,527,994 (*) 당기말 현재 건설공제조합 출자금 등은 하자보수보증 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석 33참조)(전기말) (단위:천원) 구분 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 거래일손익 장부가액 당기평가손익 누적평가손익 ㈜수프로 370,000주 10 1,267,250 351,870 - 351,870 (915,380) (915,380) ㈜아이투맥스 272,630주 7.59 500,003 735,010 - 735,010 235,007 235,007 소계 1,767,253 1,086,880 - 1,086,880 (680,373) (680,373) 선바이오헬스글로벌네트워크㈜ 2,000,000 - - - (1,872,516) (2,000,000) ㈜인트로메딕 2,000,000 2,278,638 - 2,278,638 278,638 278,638 소계 4,000,000 2,278,638 - 2,278,638 (1,593,878) (1,721,362) 합계 5,767,253 3,365,518 - 3,365,518 (2,274,251) (2,401,735) 주석 18. 기타유동부채 및 파생상품부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금(*) 1,643,000 37,809 예수금 161,804 1,092,843 미지급법인세 - 25,728 합 계 1,804,804 1,156,380 (*)루체투자조합은 2020년 12월 29일 매각계약이 체결되어 받은 계약금 1,200백만원은 선수금으로 계상하고 있습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 공정가치 거래일손익 장부가액 공정가치 거래일손익 장부가액 전환사채 콜옵션 5,306,707 (5,231,707) 75,000 - - - 전환권대가 등 9,356,197 - 9,356,197 12,309,107 - 12,309,107 합 계 14,662,904 (5,231,707) 9,431,197 12,309,107 - 12,309,107 주석 38. 금융상품의 공정가치 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 기타포괄손익-공정가치 - - - - 당기손익-공정가치 - - 16,661,525 16,661,525 파생상품부채 - 9,356,197 75,000 9,431,197 (*)수준 1, 2, 3간의 중요한 이동내역은 없습니다.당기 중 거래일 손익 인식평가조정 금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 항 목 당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품부채 합 계 당기 신규 발생 거래일손익인식평가조정 (21,633,763) 5,231,707 (16,402,056) 당기 상각으로 인한 거래일손익인식평가조정 인식액 620,203 - 620,203 기말 거래일손익인식평가조정 (21,013,560) 5,231,707 (15,781,853) 연결실체가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 장외파생금융상품 등의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 거래기간 동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다. (주6) - 정정 전 주석 10. 장기금융자산 (2) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 당기평가손익 누적평가손익 ㈜수프로 370,000주 10 1,267,250 250,490 (101,380) (1,016,760) ㈜아이투맥스 272,630주 7.59 500,003 445,750 (289,260) (54,253) 소계 1,767,253 696,240 (390,640) (1,071,013) ㈜한국정보통신신문사 2,000주 - 2,000 2,000 - - 정보통신공제조합(*) 1,500좌 - 336,352 611,817 12,131 275,465 전기공사공제조합(*) 200좌 - 52,047 66,863 744 14,816 건설공제조합(*) 1,345좌 - 1,590,880 2,041,576 32,011 450,696 소방설비공제조합(*) 40좌 - 20,000 20,240 203 240 소계 2,001,279 2,742,496 45,089 741,217 선바이오헬스글로벌네트워크(주) 2,000,000 - - (2,000,000) 삼부토건㈜ 3,000,000 3,000,000 - - 소계 5,000,000 3,000,000 - (2,000,000) ㈜센트럴바이오 740,000 9,589,744 8,849,744 8,849,744 소계 740,000 9,589,744 8,849,744 8,849,744 합계 9,508,532 16,028,480 8,504,193 6,519,948 (*) 당기말 현재 건설공제조합 출자금 등은 하자보수보증 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석 34참조)(전기말) (단위:천원) 구분 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 당기평가손익 누적평가손익 ㈜수프로 370,000주 10 1,267,250 351,870 (915,380) (915,380) ㈜아이투맥스 272,630주 7.59 500,003 735,010 235,007 235,007 소계 1,767,253 1,086,880 (680,373) (680,373) 선바이오헬스글로벌네트워크(주) 2,000,000 - (1,872,516) (2,000,000) ㈜인트로메딕 2,000,000 2,278,638 278,638 278,638 소계 4,000,000 2,278,638 (1,593,878) (1,721,362) 합계 5,767,253 3,365,518 (2,274,251) (2,401,735) 주석 19. 기타유동금융부채 및 기타비유동금융부채 당기말 및 전기말 현재 기타유동금융부채 및 기타비유동금융부채의 내역은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 금융보증부채 411,597 - 289,205 - 주석 39. 금융상품의 공정가치 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 기타포괄손익-공정가치 - - - - 당기손익-공정가치 - - 16,028,480 16,028,480 파생상품부채 - 9,431,197 - 9,431,197 (*)수준 1, 2간의 중요한 이동내역은 없습니다.당기 및 전기중 거래일 손익 인식평가조정 금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 항 목 당기 당기 신규 발생 거래일손익인식평가조정 (12,857,287) 당기 상각으로 인한 거래일손익인식평가조정 인식액 620,203 기말 거래일손익인식평가조정 (12,237,084) 당사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 장외파생금융상품 등의 공정가치를 평가하는경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 거래기간 동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다. (주7) - 정정 후 주석 10. 장기금융자산 (2) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 거래일손익 장부가액 당기평가손익 누적평가손익 ㈜수프로 370,000주 10 1,267,250 250,490 - 250,490 (101,380) (1,016,760) ㈜아이투맥스 272,630주 7.59 500,003 445,750 - 445,750 (289,260) (54,253) 소계 1,767,253 696,240 - 696,240 (390,640) (1,071,013) ㈜한국정보통신신문사 2,000주 - 2,000 2,000 - 2,000 - - 정보통신공제조합(*) 1,500좌 - 336,352 611,817 - 611,817 12,131 275,465 전기공사공제조합(*) 200좌 - 52,047 66,863 - 66,863 744 14,816 건설공제조합(*) 1,345좌 - 1,590,880 2,041,576 - 2,041,576 32,011 450,696 소방설비공제조합(*) 40좌 - 20,000 20,240 - 20,240 203 240 소계 2,001,279 2,742,496 - 2,742,496 45,089 741,217 선바이오헬스글로벌네트워크(주) 2,000,000 - - - - (2,000,000) 삼부토건㈜ 3,000,000 13,491,129 (10,491,129) 3,000,000 - - 소계 5,000,000 13,491,129 (10,491,129) 3,000,000 - (2,000,000) ㈜센트럴바이오 740,000 20,112,174 (10,522,430) 9,589,744 8,849,744 8,849,744 합계 9,508,532 37,042,039 (21,013,559) 16,028,480 8,504,193 6,519,948 (*) 당기말 현재 건설공제조합 출자금 등은 하자보수보증 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석 34참조)(전기말) (단위:천원) 구분 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 거래일손익 장부가액 당기평가손익 누적평가손익 ㈜수프로 370,000주 10 1,267,250 351,870 - 351,870 (915,380) (915,380) ㈜아이투맥스 272,630주 7.59 500,003 735,010 - 735,010 235,007 235,007 소계 1,767,253 1,086,880 - 1,086,880 (680,373) (680,373) 선바이오헬스글로벌네트워크(주) 2,000,000 - - - (1,872,516) (2,000,000) ㈜인트로메딕 2,000,000 2,278,638 - 2,278,638 278,638 278,638 소계 4,000,000 2,278,638 - 2,278,638 (1,593,878) (1,721,362) 합계 5,767,253 3,365,518 - 3,365,518 (2,274,251) (2,401,735) 주석 19. 기타금융부채 및 파생상품부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타유동금융부채 및 기타비유동금융부채의 내역은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 금융보증부채 411,597 - 289,205 - (2) 당기말 및 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 공정가치 거래일손익 장부가액 공정가치 거래일손익 장부가액 전환사채 콜옵션 5,306,707 (5,231,707) 75,000 - - - 전환권대가 등 9,356,197 - 9,356,197 12,309,107 - 12,309,107 합 계 14,662,904 (5,231,707) 9,431,197 12,309,107 - 12,309,107 주석 39. 금융상품의 공정가치 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 기타포괄손익-공정가치 - - - - 당기손익-공정가치 - - 16,028,480 16,028,480 파생상품부채 - 9,356,197 75,000 9,431,197 (*)수준 1, 2간의 중요한 이동내역은 없습니다.당기 중 거래일 손익 인식평가조정 금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 항 목 당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품부채 합 계 당기 신규 발생 거래일손익인식평가조정 (21,633,763) 5,231,707 (16,402,056) 당기 상각으로 인한 거래일손익인식평가조정 인식액 620,203 - 620,203 기말 거래일손익인식평가조정 (21,013,560) 5,231,707 (15,781,853) 당사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 장외파생금융상품 등의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는금융상품의 거래기간 동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다. (주8) - 정정 전 라. 공정가치평가 내역 (1) 공정가치의 측정회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - - - 당기손익-공정가치측정 금융부채 - - 16,661,525 16,661,525 파생상품금융부채 - 9,431,197 - 9,431,197 (*)수준 1, 2간의 중요한 이동내역은 없습니다. 당기 중 거래일 손익 인식평가조정 금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 항 목 당 기 당기 신규 발생 거래일손익인식평가조정 15,706,853 당기 손익으로 일시 인식한 거래일손익인식평가조정 8,229,541 당기 상각으로 인한 거래일손익인식평가조정 인식액 620,203 기말 거래일손익인식평가조정 24,556,597 회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 장외파생금융상품 등의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 거래기간 동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.(전기말) (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 계 기타포괄손익-공정가치 - - 2,699,643 2,699,643 당기손익-공정가치 - - 3,365,518 3,365,518 파생상품부채 - 12,309,107 - 12,309,107 (주9) - 정정 후 라. 공정가치평가 내역 (1) 공정가치의 측정 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 기타포괄손익-공정가치 - - - - 당기손익-공정가치 - - 16,661,525 16,661,525 파생상품부채 - 9,356,197 75,000 9,431,197 (*)수준 1, 2, 3간의 중요한 이동내역은 없습니다.당기 중 거래일 손익 인식평가조정 금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 항 목 당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품부채 합 계 당기 신규 발생 거래일손익인식평가조정 (21,633,763) 5,231,707 (16,402,056) 당기 상각으로 인한 거래일손익인식평가조정 인식액 620,203 - 620,203 기말 거래일손익인식평가조정 (21,013,560) 5,231,707 (15,781,853) 연결실체가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 장외파생금융상품 등의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 거래기간 동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다. (전기말) (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 계 기타포괄손익-공정가치 - - 2,699,643 2,699,643 당기손익-공정가치 - - 3,365,518 3,365,518 파생상품부채 - 12,309,107 - 12,309,107 (주10) - 정정 전 (1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) (주)씨지아이홀딩스 3 신동걸 40.54 - - 신동걸 40.54 - - - - - - (2) 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 변동내역 변동일 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 2018년 01월 25일 - - - - 신동걸 100.00 2019년 05월 24일 - - - - 신동걸 40.54 (*) 당기말 보고자의 최대주주 지분율이 제3자배정 유상증자로 인하여 100%에서 40.54%로 변동되었으며, 자본금은 300백만원에서 740백만원으로 변동되었습니다 (주11) - 정정 후(1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) (주)씨지아이홀딩스 2 신동걸 70.27 - - 신동걸 70.27 - - - - - - (2) 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 변동내역 변동일 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 2018년 01월 25일 - - - - 신동걸 100.00 2019년 05월 24일 - - - - 신동걸 40.54 2020년 11월 25일 - - - - 신동걸 70.27 (*) 당기에 주식양수도로 인하여 최대주주 지분율이 40.54%에서 70.27%로 변동되었습니다. 【 대표이사 등의 확인 】 대표이사 등의 확인('22.12.26).jpg 대표이사 등의 확인('22.12.26) 사 업 보 고 서 (제 42 기) 사업연도 2020년 01월 01일 부터 2020년 12월 31일 까지 금융위원회 한국거래소 귀중 2021년 03월 23일 제출대상법인 유형 : 주권상장법인 면제사유발생 : 해당사항 없음 회 사 명 : 주식회사 상지카일룸 대 표 이 사 : 최기보 본 점 소 재 지 : 서울시 강남구 테헤란로4길 14, 13층(역삼동,미림타워) (전 화) 02-517-5174 (홈페이지) http://www.sangji.co.kr 작 성 책 임 자 : (직 책) 대표이사 (성 명) 최기보 (전 화) 02-517-5174 목 차 【 대표이사 등의 확인 】 대표이사 등의 확인.jpg 대표이사 등의 확인 I. 회사의 개요 1. 회사의 개요 1. 연결대상 종속회사 개황 (단위 : 백만원) 상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속회사 여부 (주)채움인베스트먼트대부 2016.08.05 서울시 강남구 봉은사로 금융투자업(대부업) 252 의결권의 과반수 소유(기업회계기준서 1110호) 미해당 (주)카일룸디앤디[구, 정도주택개발(주)] 2012.11.20 서울시 서초구 서초대로 부동산 개발및 공급업 56,932 의결권의 과반수 소유(기업회계기준서 1110호) 해당(지배회사 자산총액의 10%이상) 루체 투자조합(*1)(*2)(구, 퀀텀 제3호 투자조합) 2019.12.05 서울시 강남구 선릉로 투자조합 17,976 의결권의 과반수 소유(기업회계기준서 1110호) 해당(지배회사 자산총액의 10%이상) (주)카일룸나주(*1) 2020.05.25 서울시 강남구 선릉로 부동산업 25,062 의결권의 과반수 소유(기업회계기준서 1110호) 해당(지배회사 자산총액의 10%이상) (*) 상기 최근사업연도말 자산총액은 2020년말 기준입니다.(*1) 당기에 신규 취득하였습니다.(*2) 루체 투자조합은 2020년12월 29일 매각계약이 체결되어 타법인으로 처분될 예정이라 매각예정유동자산으로 분류하였습니다. 1-1. 연결대상회사의 변동내용 구 분 자회사 사 유 신규연결 루체 투자조합(*1) 당기 중 지분 신규취득 (주)카일룸나주 당기 중 지분 신규취득 라이트론홀딩스(주)(*2)[구,대산주택홀딩스(주)] 루체 투자조합의 종속기업 연결제외 라이트론홀딩스(주)(*2)[구,대산주택홀딩스(주)] 루체 투자조합의 관계기업으로 변동 - - (*1) 루체투자조합은 2020년12월 29일 매각계약이 체결되어 타법인으로 처분될 예정이라 매각예정유동자산으로 분류하였습니다.(*2) 루체 투자조합의 관계기업투자주식으로 루체 투자조합은 2020년 12월 29일 매각계약이 체결되어 타법인으로 처분될 예정이라 관련 관계기업투자주식은 매각예정유동자산으로 분류하였습니다. 가. 회사의 법적ㆍ상업적 명칭당사의 명칭은 주식회사 상지카일룸이라고 표기합니다. 또한 영문으로는 Sangji Caelum, Inc.라 표기합니다. 단, 약식으로 표기할 경우에는 (주)상지카일룸이라고 표기하기도 합니다.나. 설립일자 및 존속기간당사는 영상, 음향 및 통신장비 제조업 등을 영위할 목적으로 1979년 06월 21일에 설립되었습니다. 또한 2000년 10월 19일에 코스닥 시장에 상장되어 코스닥 시장에서 매매가 개시되었습니다. 다. 본사의 주소, 전화번호 및 홈페이지 주소- 주소 : 서울특별시 강남구 테헤란로4길 14, 13층(역삼동,미림타워)- 전화번호 : 02-517-5174- 홈페이지 : http://www.sangji.co.kr 라. 중소기업 해당여부당사는 중소기업기본법 제2조 및 중소기업기본법 시행령 제3조에 의거 중소기업 에 해당됩니다.마. 주요사업의 내용당사는 건설업, 전기 및 정보통신망구축사업을 주요사업으로 하고 있습니다. 상세한 내용은 동 보고서의 'II. 사업의 내용'을 참조하시기 바랍니다. 바. 계열회사에 관한 사항당사는 본 보고서 작성기준일 현재 당사를 제외하고, 8개의 계열회사가 있습니다. 상세한 내용은 동 보고서의 'IX. 계열회사 등에 관한 사항'을 참조하시기 바랍니다. 회사명 상장여부 주요사업 비고 (주)채움인베스트먼트대부 비상장 금융투자업(대부업) 종속회사 (주)카일룸디앤디(*1) 비상장 부동산 개발 및 공급업 종속회사 루체 투자조합(*2)(*3) 비상장 투자조합 종속회사 (주)카일룸나주(*2) 비상장 부동산업 종속회사 (주)블루모나코대부(*5) 비상장 금융투자업(대부업) 관계기업 (주)성암홀딩스(*4) 비상장 부동산 개발, 자문, 관리업 관계기업 (주)오버나인에이치엔(*2) 비상장 부동산 건물 개발 및 공급업 관계기업 ㈜에이스바이오메드(*2) 비상장 약품 및 의료기기, 체외진단의료기기 연구개발, 제조및 판매 사업 관계기업 (*1) 정도주택개발(주)의 상호가 (주)카일룸디앤디로 변경되었습니다.(*2) 당기중 사업다각화를 위하여 신규 취득하였습니다. (*3) 퀀텀 제3호 투자조합의 상호가 루체 투자조합으로 변경되었으며, 2020년12월 29일 매각계약이 체결되어 타법인으로 처분될 예정이라 매각예정유동자산으로 분류하였습니다. (*4) 전기 중 공동주택사업 목적으로 ㈜성암홀딩스의 주식 100%를 취득하였으나, 주식양도인이 주식 70%를 주당 동일 가격으로 재매수할 수 있는 콜옵션을 보유하고 있어 콜옵셥의 행사가능성을 고려하여 관계기업으로 분류하였으며, 2021년 2월 22일 콜옵션이 행사되어 매각된 70% 지분에 해당하는 금액은 매각예정자산으로 대체하였습니다. (*5) (주)상지글로벌대부의 상호가 (주)블루모나코대부로 변경되었으며, 당사의 지분율이 20%에 미달하지만 피투자기업에 대하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 보아 관계기업에 포함하였습니다. 사. 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 및 특례상장에 관한 사항 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 주권상장(또는 등록ㆍ지정)일자 특례상장 등여부 특례상장 등적용법규 코스닥시장 2000년 10월 19일 해당없음 - 2. 회사의 연혁 가. 회사의 본점소재지 및 그 변경2017년 03월 31일 개최한 정기주주총회 및 이사회에서 본점소재지가 '경기도 고양 시 일산동구 호수로 358-39 (백석동, 동문굿모닝타워1차 6층)'에서 '경기도 파주시 조리읍 정문로 1'로 변경되었으며, 2017년 12월 01일 개최한 임시주주총회 및 2017년 12월 27일 개최한 이사회에서 본점소재지가 '경기도 파주시 조리읍 정문로 1'에서 '서울시 강남구 도산대로 458, 3층(청담동, 리츠타워)로 변경되으며, 2019년 09월19일 개최한 이사회에서 본점소재지가 '서울시 강남구 도산대로 458, 3층(청담동, 리츠타워)'에서 ' 서울시 강남구 테헤란로4길 14, 13층(역삼동, 미림타워)로 변경되었습니다.나. 경영진의 중요한 변동- 2014.10.17 대표이사 김승영 사임, 대표이사 신동걸 취임- 2017.10.17 대표이사 신동걸 중임- 2017.12.27 대표이사 신동걸 사임, 대표이사 한종희 취임- 2018.08.27 대표이사 한종희 사임, 대표이사 최기보 취임 다. 최대주주의 변동 (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 비고 2015.02.25 이제이레저(주) 외 1인 2,009,769 8.34 제3자배정 유상증자 참여 2015.09.02 이제이레저(주) 외 1인 1,004,884 8.34 2:1 자본감소 2016.12.30 (주)씨지아이홀딩스 1,166,180 7.96 제3자배정 유상증자 참여 2017.06.30 (주)씨지아이홀딩스 3,491,761 16.92 제3자배정 유상증자 참여(인수주식 2,325,581주) 2017.08.14 (주)씨지아이홀딩스 4,496,645 15.81 1,004,884주 장외매수 2018.02.13 (주)씨지아이홀딩스 5,496,645 16.66 1,000,000주 장외매수 2018.04.21 (주)씨지아이홀딩스 7,035,107 19.06 제3자배정 유상증자 참여(인수주식 1,538,462주) 라. 사업목적의 변동① 2017년 03월 31일 개최한 정기주주총회에서 사업목적 추가▷ 추가- 부동산개발 및 시행업- 건설업(전기 및 정보통신)- 에너지 자원 개발 및 판매업- 신재생 에너지 기계설비 제조 및 판매업- 신재생 에너지 기계설비 플랜트 건설업- 폐기물 처리 및 판매업- 교육서비스 사업, 학습사업 및 프랜차이즈사업- 교재, 교육기자재업- 교육콘텐츠 개발, 공급, 판매업- 광고대행 및 이벤트업- 인터넷 및 온라인 광고대행업- 문화, 예술, 스포츠 행사 관련 티켓예매 및 판매대행업- 인터넷 및 온라인 광고대행 서비스업- 경영자문 및 재무컨설팅업- 기업간 인수 합병의 중개 및 컨설팅업- 구조조정 대상기업의 인수, 투자 및 컨설팅업- 국내,외 투자사업- 기업 구조조정업- 전자상거래 및 정보처리업- 카지노 및 투전기시설의 설치, 관리운영 및 임대, 위탁경영업 - 스포츠시설 운영 및 임대업- 종합체육시설업- 음식 및 식료품 판매업- 홈쇼핑 운영업- 통신기기 제조 및 판매업- 각종 전자기기 제조 및 판매업- 반도체소자 제조 및 판매업- 의료기기 제조 및 판매업- 정보처리, 통신, 전자응용기기 관련 기기 제조, 판매 및 임대사업- 통신장비 도매업 및 소매업- 소프트웨어 개발, 공급 및 컨설팅업- 정보처리 및 컴퓨터 운용 관련 사업- 전자부품 도,소매업- 전자제품 개발 및 제조 도소매업- 데이터베이스 개발 및 공급업- 정보처리의 제공 및 공급업- 자동차용 전자부품 개발, 제조 및 판매업- 감시카메라 및 주변기기 개발, 제조, 공사 및 판매업- 영상기기 판매 및 서비스업- 정부기관이 주도하는 국책사업에 대한 용역사업- 산학협동 프로젝트에 대한 용역사업- 학술연구 용역사업- 양방향 데이터 방송사업- SI 사업- IT 콘텐츠 및 서비스 사업- 컴퓨터 주변기기 개발 및 공급업- 위 각호에 관련된 수출입업- 위 각호에 관련된 용역, 제품의 제조, 판매 및 유통, 컨설팅, 교육, 투자 및 서비스- 위 각호에 관련된 부대사업 일체 ② 2017년 08월 01일 개최한 임시주주총회에서 사업목적 추가 및 삭제▷ 추가- 반도체 관련 부품 및 장비 유통업- 장비임대업- 하드웨어 판매- 경영 및 IT 기술관련 컨설팅업- 동축케이블 제조 및 판매업 - 전기, 통신용 자재 제조 및 판매업 - 인쇄회로기판, 연성회로기판 제조 및 판매업- 도금업- 온라인정보제공업- 온라인 쇼핑몰 운영업- 포털 및 기타 인터넷 정보매개서비스업- 여객운송, 화물운송, 터미널업- 운송관련 서비스업- 주차장 운영업- 주유소업- 자동차 세차업- 중고자동차 매매업- 자동차전장 및 부품제작, 유통, 판매업- 금융중개업- 보험대리 및 중개업- 영화관 건설 및 운영업- 영화 상영 제작, 수출입, 배급 및 기타 영화관련사업- 문화콘텐츠의 제작, 제공, 유통 및 관련시설 운영업- 위 각호에 관련된 수출입업- 위 각호에 관련된 용역, 제품의 제조, 판매 및 유통, 컨설팅, 교육, 투자 및 서비스- 위 각호에 관련된 부대사업 일체▷ 삭제- 콘텐츠와 소프트웨어 개발 및 판매- 공기청정기(가정용 공기청정기 포함)제조 및 도·소매업- 소형 열병합 발전업- 생활필수품 및 기타 가정용품 도·소매업- 섬유, 의복, 신발 및 가죽제품 도·소매업- 에너지 자원 개발 및 판매업- 신재생 에너지 기계설비 제조 및 판매업- 신재생 에너지 기계설비 플랜트 건설업- 폐기물 처리 및 판매업- 교육서비스 사업, 학습사업 및 프랜차이즈사업- 교재, 교육기자재업- 교육콘텐츠 개발, 공급, 판매업- 인터넷 및 온라인 광고대행 서비스업- 카지노 및 투전기시설의 설치, 관리운영 및 임대, 위탁경영업- 자동차용 전자부품 개발, 제조 및 판매업- 양방향 데이터 방송사업- 위 각호에 관련된 수출입업- 위 각호에 관련된 용역, 제품의 제조, 판매 및 유통, 컨설팅, 교육, 투자 및 서비스- 위 각호에 관련된 부대사업 일체③ 2018년 07월 13일 개최한 임시주주총회에서 사업목적 삭제▷ 삭제- 피혁 및 피혁 관련제품의 제조, 가공, 판매업- 폐기물처리사업 및 관련설비 제조 및 판매- 식품 제조 및 유통 판매업- 화장품 제조 및 유통 판매업- 문화, 예술, 스포츠 행사 관련 티켓예매 및 판매대행업- 스포츠시설 운영 및 임대업- 종합체육시설업- 음식 및 식료품 판매업- 홈쇼핑 운영업- 정부기관이 주도하는 국책사업에 대한 용역사업- 산학협동 프로젝트에 대한 용역사업- 학술연구 용역사업- 동축케이블 제조 및 판매업- 인쇄회로기판, 연성회로기판 제조 및 판매업- 도금업- 여객운송, 화물운송, 터미널업- 운송관련 서비스업- 주차장 운영업- 주유소업- 자동차 세차업- 중고자동차 매매업- 자동차전장 및 부품제작, 유통, 판매업- 금융중개업- 보험대리 및 중개업- 영화관 건설 및 운영업- 영화 상영 제작, 수출입, 배급 및 기타 영화관련사업- 문화콘텐츠의 제작, 제공, 유통 및 관련시설 운영④ 2019년 09월 23일 개최한 임시주주총회에서 사업목적 추가 및 삭제▷ 추가- 대지조성사업 - 조경공사업 및 조경시설물설치공사업 - 조경자재업 및 조경관리업 - 도시림, 생활림 등 조성 관련 수목 등의 식재 및 관련 편의 시설의 설치 - 가로수 조성 및 정비업 - 공원의 조성 및 개발, 유지관리업▷ 삭제- 컴퓨터 제조업(DVR, 산업용) - 전자상거래 및 통신판매를 겸한 종합도소매업 - 교통표지판, 전광판 등 관련제품 생산, 판매업 - 기계 설비 공사업 - 건축 공사업 - 전기통신회선설비 임대역무 제공 - 공기조화기기 제조 및 도,소매업 - 증기 및 온수 공급업 - 의료용 기기, 기구 도,소매업 - 방문판매업 - 부가통신업 - 보관, 창고업 - 전기전자 제조부품제조 판매업 - 인터넷컨텐츠제공사업 - 옥외전광판사업 및 관련 부대사업 - 의약품 제조 및 유통 판매업 - 의약외품 제조 및 유통 판매업 - 일반소방시설 공사업 (기계) - 산업시스템 관련 엔지니어링 서비스업 - 전자상거래 및 정보처리업 - 통신기기 제조 및 판매업 - 각종 전자기기 제조 및 판매업 - 반도체소자 제조 및 판매업 - 의료기기 제조 및 판매업 - 전자부품 도,소매업 - 전자제품 개발 및 제조 도소매업 - 반도체 관련 부품 및 장비 유통업 - 하드웨어 판매 - 온라인정보제공업 - 온라인 쇼핑몰 운영업 - 포털 및 기타 인터넷 정보매개서비스업마. 상호의 변경- 1989.05.02 창흥통신건설(주) → 창흥통신(주)- 2000.02.25 창흥통신(주) → 창흥정보통신(주)- 2003.03.27 창흥정보통신(주) → 동문정보통신(주)- 2005.05.27 동문정보통신(주) → (주)르네코- 2017.08.01 (주)르네코 → (주)포워드컴퍼니스- 2017.12.27 (주)포워드컴퍼니스 → (주)상지카일룸바. 소규모합병- 합병상대방 : 상지건설(주)- 합병의 목적 및 내용 (주)상지카일룸은 상지건설(주)의 최대주주로서 상지건설(주)와의 합병을 통한 통 합 운영에 따른 경영 효율성 제고 및 기업 경쟁력 강화 강화를 위하여 (주)상지카 일룸이 상지건설(주)를 소규모합병방식으로 흡수합병함. 또한 합병 시 합병법인은 피합병법인의 주식에 대해 신주를 발행하지 않으므로 합병비율을 1:0으로 산출함. 다만, 피합병법인의 소액주주들에게는 합병교부금 을 지급함.- 합병계약일 : 2017년 10월 26일- 합병기준일 : 2017년 12월 27일- 관련 공시서류 : 2017년 10월 23일 주요사항보고서(회사합병 결정)사. 그 밖에 경영활동과 관련된 중요한 사항의 발생- 2016.08.24 천안시 동남구 신방동 5BL 도시형생활주택 신축공사 계약 정정- 2016.11.15 기업부설연구소 인가 자진 반납- 2017.02.24 천안시 동남구 신방동 5BL 도시형생활주택 신축공사 계약 체결- 2017.08.01 민성진외 35인과 상지건설(주) 주식 양수도 계약 체결 (취득주식수 : 246,498주 / 지분율 : 18.53%)- 2017.08.01 (주)필룩스와 상지건설(주) 주식 양수도 계약 체결 (취득주식수 : 420,000주 / 지분율 : 31.58%)- 2017.08.22 (주)본코스메틱 창고 및 공장시설 신축공사 계약 체결- 2017.08.22 도곡동 카일룸 신축공사 중 전기공사 계약 체결- 2017.09.15 (주)바이필룩스와 상지건설(주) 주식 양수도 계약 체결 (취득주식수 : 589,200주 / 지분율 : 44.30%) - 2017.12.27 종속회사인 상지건설(주) 흡수합병(소규모합병)- 2018.03.13 논현동 카일룸 신축공사(A필지) 계약 체결- 2018.04.27 브루킹스하이츠밀(주)와 (주)케플러밸류파트너스 주식 양수도 계약 체결 (취득주식수 : 91,817주 / 지분율 : 51%)- 2018.07.05 삼전동 근린생활시설 신축공사 계약 체결- 2018.10.18 (주)록팰과 (주)케플러밸류파트너스 주식 양수도 계약 체결 (양도주식 수 : 91,817주 / 지분율 : 51%)- 2018.12.21 신길4동 공공복합청사 건립공사 계약 체결- 2019.06.24 오남리 700번지 근생/운동시설 신축공사 계약 체결- 2019.09.24 평택시 용이동 689-5번기 근린생활시설 신축공사 계약 체결- 2019.09.30 논현동 카일룸 신축공사 A필지 및 B필지 사업부지 양도 계약 체결 ((주)카일룸디앤디 A필지 매매대금 480억원, 상지카일룸 B필지 매매 대금 480억원)- 2019.11.26 논현동 카일룸 신축공사 A필지 및 B필지 사업부지 잔금일자 확정 및 변경 계약 체결 ((주)카일룸디앤디 A필지 매매대금 480억원 -> 460억원 변경, 상지카 일룸 B필지 매매대금 460억원 -> 460억원 변경)- 2020.03.24 루체 투자조합 55억원 신규출자- 2020.04.24 루체 투자조합 30억원 신규출자- 2020.05.04 (주)에이스바이오메드 전환사채 인수 후 전환권행사 (전환주식수 : 5,000,000주)- 2020.05.08 (주)에이스바이오메드 보통주 1,154,063주 취득 ( 지분율 : 39.42%)- 2020.05.25 종속기업인 (주)카일룸나주 설립(지분율 : 100%)- 2020.06.03 루체투자조합 24억원 신규출자- 2020.12.29 루체투자조합 출자지분 11,550좌 처분 계약 체결아. 연결대상 종속회사의 연혁 회사명 일 시 주 요 내 용 (주)채움인베스트먼트대부 2016.08.05 - 회사 설립 2016.12.07 - 상호 변경[(주)채움인베스트먼트→(주)채움인베스트먼트대부]- 사업목적 추가(대부업, 경영컨설팅업 등) 2017.08.02 - 본점소재지 변경(서울시 강남구 봉은사로→서울시 강남구 선릉로112길) 2019.08.05 - 본점소재지 변경(서울시 강남구 선릉로112길→서울시 강남구 테헤란로) 2020.11.23 - 본점소재지 변경(서울시 강남구 테헤란로→서울시 강남구 봉은사로) (주)카일룸디앤디 2012.11.20 - 회사 설립 2018.01.16 - 상호 변경[법인일일시(주)→정도주택개발(주)]- 사업목적 추가(부동산시행개발관련업, 주택건설업 등) 2018.01.31 - 본점소재지 변경(서울시 용산구 세창로→서울시 강남구 학동로) 2019.08.14 - 상호 변경[정도주택개발(주)→(주)카일룸디앤디] 2020.02.07 - 본점 소재지 변경 (서울시 강남구 학동로→서울시 서초구 서초대로 74길) 루체 투자조합 2019.12.05 - 투자조합 설립 2020.03.24 - 80억원 출자금 입금 2020.04.09 - 대표조합원 변경[세이첨밸류아시아파트너스(주)→(주)상지카일룸] 2020.04.21 - 상호변경(퀀텀 제3호 투자조합→루체 투자조합) 2020.04.24 - 30억원 출자금 입금 2020.06.03 - 24억원 출자금 입금 2020.06.04 - 라이트론홀딩스(주)[구,대산주택홀딩스(주)] (지분율 66.67%) 취득 2020.06.22 - 조합소재지 변경 (서울시 강남구 도산대로30길→서울시 강남구 선릉로 663) (주)카일룸나주 2020.05.18 - 회사 설립 2020.05.28 - 나주 송월동 공동주택개발사업의 공동사업을 위한 채무보증 3. 자본금 변동사항 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 주식의 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2015년 02월 26일 유상증자(제3자배정) 보통주 4,000,000 500 500 - 2015년 09월 02일 무상감자 보통주 12,052,121 500 - 병합비율 2:1 2015년 12월 02일 유상증자(일반공모) 보통주 127,000 500 1,305 소액공모 2015년 12월 18일 유상증자(일반공모) 보통주 725,447 500 1,150 소액공모 2016년 12월 24일 유상증자(제3자배정) 보통주 583,090 500 1,735 소액공모 2016년 12월 31일 유상증자(제3자배정) 보통주 1,166,180 500 1,715 - 2017년 06월 30일 유상증자(제3자배정) 보통주 5,980,065 500 1,505 - 2017년 07월 18일 전환권행사 보통주 4,361,973 500 1,536 제8회CB, 제9회CB 2017년 07월 19일 전환권행사 보통주 2,148,435 500 1,536 제8회CB, 제9회CB 2017년 07월 24일 전환권행사 보통주 1,302,083 500 1,536 제9회CB 2017년 10월 20일 유상증자(제3자배정) 보통주 3,846,154 500 1,300 - 2018년 01월 24일 유상증자(제3자배정) 보통주 701,754 500 1,425 소액공모 2018년 04월 21일 유상증자(제3자배정) 보통주 3,846,154 500 1,300 - 2019년 03월 04일 전환권행사 보통주 74,738 500 1,338 제10회CB 2019년 03월 06일 전환권행사 보통주 74,738 500 1,338 제10회CB 2019년 03월 07일 전환권행사 보통주 74,738 500 1,338 제10회CB 2019년 03월 08일 전환권행사 보통주 112,107 500 1,338 제10회CB 2019년 03월 15일 전환권행사 보통주 1,195,813 500 1,338 제10회CB 2019년 03월 18일 전환권행사 보통주 747,384 500 1,338 제10회CB 2019년 03월 20일 전환권행사 보통주 74,738 500 1,338 제10회CB 2019년 03월 25일 전환권행사 보통주 149,476 500 1,338 제10회CB 2019년 04월 01일 전환권행사 보통주 74,738 500 1,338 제10회CB 2019년 04월 02일 전환권행사 보통주 74,738 500 1,338 제10회CB 2019년 04월 08일 전환권행사 보통주 485,798 500 1,338 제10회CB 2019년 04월 09일 전환권행사 보통주 224,214 500 1,338 제10회CB 2019년 04월 10일 전환권행사 보통주 373,692 500 1,338 제10회CB 2019년 06월 05일 전환권행사 보통주 224,215 500 1,338 제10회CB 2019년 06월 11일 전환권행사 보통주 373,692 500 1,338 제10회CB 2019년 06월 13일 전환권행사 보통주 298,953 500 1,338 제10회CB 2019년 08월 19일 전환권행사 보통주 74,738 500 1,338 제10회CB 2019년 11월 06일 전환권행사 보통주 373,692 500 1,338 제10회CB 2019년 12월 18일 전환권행사 보통주 282,087 500 1,418 제11회CB 2020년 01월 02일 전환권행사 보통주 352,609 500 1,418 제11회CB 2020년 04월 24일 전환권행사 보통주 1,621,159 500 1,172 제16회CB 2020년 05월 18일 전환권행사 보통주 70,521 500 1,418 제11회CB 2020년 06월 11일 전환권행사 보통주 853,242 500 1,172 제15회CB 2020년 06월 11일 전환권행사 보통주 85,324 500 1,172 제16회CB 2020년 06월 12일 전환권행사 보통주 853,242 500 1,172 제15회CB 2020년 07월 03일 전환권행사 보통주 1,279,863 500 1,172 제15회CB 2020년 07월 03일 전환권행사 보통주 170,648 500 1,172 제16회CB 2020년 07월 08일 전환권행사 보통주 1,915,708 500 1,566 제14회CB 2020년 07월 08일 전환권행사 보통주 2,559,726 500 1,172 제15회CB 2020년 07월 14일 전환권행사 보통주 170,648 500 1,172 제16회CB 2020년 08월 11일 전환권행사 보통주 5,119,453 500 1,172 제15회CB 2020년 09월 18일 전환권행사 보통주 352,609 500 1,418 제11회CB 나. 미상환 전환사채 발행현황 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 무기명식 이권부 담보부사모 전환사채 10 2018.03.02 2021.03.02 10,000,000,000 보통주 2019.03.02~2021.02.02 100 1,338 200,000,000 149,476 (*1) 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채 11 2018.12.10 2021.12.10 6,600,000,000 보통주 2019.12.10~2021.11.10 100 1,272 2,500,000,000 1,965,408 (*2) 무기명식 이권부 담보부사모 전환사채 12 2018.04.25 2021.04.25 6,000,000,000 보통주 2019.04.25~2021.03.25 100 2,144 - - (*3) 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채 13 2019.02.08 2022.02.08 5,000,000,000 보통주 2020.02.08~2022.01.08 100 1,566 5,000,000,000 3,192,848 (*4) 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채 14 2019.05.27 2022.05.27 10,000,000,000 보통주 2020.05.27~2022.04.27 100 1,566 5,000,000,000 3,192,848 (*5) 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채 15 2019.03.06 2022.03.06 46,000,000,000 보통주 2020.03.07~2022.03.05 100 1,172 11,000,000,000 9,385,665 (*6) 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채 16 2019.03.06 2022.03.06 4,000,000,000 보통주 2020.03.07~2022.03.05 100 1,172 - - (*6) 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채 17 2020.07.17 2023.07.17 12,200,000,000 보통주 2021.07.18~2023.07.16 100 1,187 12,200,000,000 10,278,011 (*7) 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채 18 2020.05.27 2023.05.27 9,000,000,000 보통주 2021.05.27~2023.05.26 100 1,332 9,000,000,000 6,756,756 (*8) 합 계 - - - 108,800,000,000 - - - - 44,900,000,000 34,921,012 - (*1) 2018.04.21 시가를 하회하는 발행가액의 유상증자에 따라 전환가액이 1,346원에서 1,338원으로 조정되었으며, 6,800백만원이 전기 중에 주식으로 전환되었습니다. 당기 중 사채권자와의 사채 상환 합의에 따라 3,000백만원에 대해 만기전 취득하였으며, 향후 이사회 결의를 통해 재매각 또는 소각처리할 예정입니다.(*2) 전기 중 400백만원은 전환 청구되어 주식으로 전환되었으며, 시가하락으로 인하여 전환가액이 1,477에서 1,272원으로 조정되었습니다. 당기 중 1,100백만원은 전환 청구되어 주식으로 전환되었으며, 사채권자와의 사채 상환 합의에 따라 600백만원에 대해 만기전 취득하였고, 사채권자의 조기상환청구권 행사에 따라 2,000백만원을 만기전 취득하였으며, 향후 이사회 결의를 통해 재매각 또는 소각처리할 예정입니다.(*3) 전기 중 사채권자와의 사채 상환 합의에 따라 6,000백만원에 대하여 만기전 취득하였으며, 향후 이사회 결의를 통해 재매각 또는 소각처리할 예정입니다.(*4) 전기 중 시가하락으로 인하여 전환가액이 1,957원에서 최저 조정한도인 1,566원으로 조정되었습니다.(*5) 전기 중 시가하락으로 인하여 전환가액이 1,957원에서 1,566원으로 조정되었습니다. 당기 중 사채권자와의 사채 상환합의에 따라 2,000백만원에 대해 만기전 취득하였으며, 향후 이사회 결의를 통해 재매각 또는 소각할 예정입니다. 당기 중 3,000백만원은 전환 청구되어 주식으로 전환되었습니다.(*6) 전기 중 담보제공한 논현동 토지가 매각되어, 정기예금으로 담보 대체하여 제공하였으며, 시가하락으로 인하여 전환가액이 1,980원에서 1,419원으로 조정되었습니다. 당기 중 Call Option(발행회사의 매도청구권) 행사에 따라 제15회 전환사채 23,000백만원, 제16회 2,000백만원 및 사채권자와의 상환 합의에 따라 제15회 전환사채 3,000백만원을 만기전 취득하였고, 이 중 일부 제15회 전환사채 3,500백만원 및 제16회 전환사채 400백만원은 재매각하였으며, 향후 이사회 결의를 통해 재매각 또는 소각할 예정입니다. 당기 중 시가하락으로 인하여 전환가액이 1,172원으로 조정되었으며, 제15회 전환사채 12,500백만원, 제16회 전환사채 2,400백만원은 전환청구되어 주식으로 전환되었습니다.(*7) 종속회사인 (주)카일룸디앤디의 보통주 72,000주와 (주)카일룸디앤디에 대한 대여금채권 80억원을 담보로 제공하고 있습니다.(*8) 당기 중 관계기업인 (주)성암홀딩스가 시행하는 '나주 송월동 공동주택개발사업'에 대한 사업부지 취득자금 재원 지원(대여) 목적으로 발행하였으며, 개발사업부지 전체에 대하여 부동산담보신탁을 체결하고 동 신탁계약상 제2순위 우선수익권을 담보로 제공하고 있습니다[담보 제공자 : ㈜성암홀딩스, 담보 제공 수익자 : ㈜상지카일룸]. 당기 중 시가하락으로 인하여 전환가액이 1,902원에서 최저 조정한도인 1,332원으로 조정되었습니다. 4. 주식의 총수 등 가. 주식의 총수 현황 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 비고 보통주 우선주 합계 Ⅰ. 발행할 주식의 총수 180,000,000 20,000,000 200,000,000 - Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수 124,868,346 3,400,000 128,268,346 - Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수 67,258,849 3,400,000 70,658,849 (*1) 1. 감자 67,258,849 2,266,667 69,525,516 - 2. 이익소각 - - - - 3. 상환주식의 상환 - - - - 4. 기타 - 1,133,333 1,133,333 (*2) Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ) 57,609,497 - 57,609,497 - Ⅴ. 자기주식수 421 - 421 (*3) Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ) 57,609,076 - 57,609,076 - (*1) 2003.10.24 재무구조 개선의 이유로 무상감자를 실시하였습니다. 2012.10.20 재무구조 개선의 이유로 무상감자를 실시하였습니다. 2015.09.02 재무구조 개선의 이유로 무상감자를 실시하였습니다.(*2) 2007.06.19 우선주의 존속기간 만료로 인하여 보통주로 전환하였습니다.(*3) 2015.09.02 무상감자시 421주를 단주 취득하였습니다. 나. 자기주식 취득 및 처분 현황 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 주) 취득방법 주식의 종류 기초수량 변동 수량 기말수량 비고 취득(+) 처분(-) 소각(-) 배당가능이익범위이내취득 직접취득 장내 직접 취득 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 장외직접 취득 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 공개매수 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 소계(a) 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 신탁계약에 의한취득 수탁자 보유물량 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 현물보유물량 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 소계(b) 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 기타 취득(c) 보통주 421 - - - 421 (*) 우선주 - - - - - - 총 계(a+b+c) 보통주 421 - - - 421 - 우선주 - - - - - - (*) 2015.09.02 무상감자시 421주를 단주 취득하였습니다. 5. 의결권 현황 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 57,609,497 - 우선주 - - 의결권없는 주식수(B) 보통주 421 (*) 우선주 - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 보통주 - - 우선주 - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 보통주 - - 우선주 - - 의결권이 부활된 주식수(E) 보통주 - - 우선주 - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 57,609,076 - 우선주 - - (*) 2015.09.02 무상감자시 421주를 단주 취득하였으며, 상법 제369조2항에 의거 회사가 소유하고 있는 자기주식은 의결권이 제한됩니다. 6. 배당에 관한 사항 등 당사는 정관에 의거하여 이사회 및 주주총회 결의를 통하여 회사이익의 일정부분을 주주에게 환원하는 주요수단으로 배당을 실시하고 있습니다.당사는 장기적인 주주가치 제고를 위해 회사의 배당가능이익 범위 내에서 경영실적과 지속 성장을 위한 투자 소요 및 주주가치 제고, 최근 3년간 배당성향, 재무구조, 시장상황 등의 요소들을 고려하여 배당율을 결정하고 있습니다. 당사는 이러한 원칙에 따라 배당을 지급함으로써 적절한 수준의 배당을 통해 회사의 이익을 주주에게 환원할 계획입니다.당사는 2007년 배당 이후 현재까지 배당가능이익이 발생하지 않아 배당을 실시하지 못하고 있으나, 사업 경쟁력 강화를 통한 배당가능이익 창출 및 배당으로 주주가치를 제고할 수 있도록 지속적으로 노력하겠습니다.가. 배당에 관한 사항1) 이익배당- 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다.- 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회 회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다.- 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급 한다.2) 신주의 배당기산일- 회사가 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 발행한 신주에 대한 이익의 배당 에 관하여는 신주를 발행한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 발행된 것 으로 본다. 나. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제42기 제41기 제40기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -7,018 -5,133 9,649 (별도)당기순이익(백만원) -938 -4,305 10,048 (연결)주당순이익(원) -145 -127 271 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - 우선주 - - - (*) 제42기 (연결)주당순이익은 기본주당이익 -141원과 중단영업기본주당이익 -4원의 합계입니다.다. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - 1 - - (*) 당사는 최근 5년간 배당을 지급하지 않아 과거 배당이력 산출이 불가능합니다. 7. 정관에 관한 사항 정관 변경 이력 정관변경일 해당주총명 주요변경사항 변경이유 2018.03.16 제39기정기주주총회 - 신주인수권 일부 조항 변경- 주식매수선택권 일부 조항 변경- 우리사주매수선택권 도입- 주주명부의 폐쇄기간 단축- 전환사채의 발행한도 등 증액- 신주인수권부사채의 발행한도 등 증액- 적대적 인수·합병에 대한 주주총회 결의 정족수 가중- 이사의 수 변경- 이사회소집 통지일 변경- 적대적 인수·합병에 대한 아사의 퇴직보상금 신설 개정법령 반영 등 2018.07.13 2018년도임시주주총회 - 사업목적 삭제- 이사의 수 변경 사업목적 정비 등 2019.03.26 제40기정기주주총회 - 주권의 종류 삭제- 주식 등의 전자등록 추가- 명의개서대리인 주식사무처리 변경내용 반영- 이사회 내에 산하위원회 설치 조항 신설 개정법령 및 전자등록법 반영 등 2019.09.23 2019년도임시주주총회 - 사업목적 추가 및 삭제 사업목적 정비 및사업영역 확대 2020.03.30 제41기정기주주총회 - 신주인수권 일부 조항문 추가- 주식매수선택권 일부 조항 변경- 사외이사의 선임 조항 추가- 대표이사 유고시 직무대행자 구체화- 이사회의 결의방법 조항 개정- 임원 선임 조항 개정- 감사의 직무와 의무 조항 추가 표준정관 반영 등 (*) 당사 정관의 최근 개정일은 2020년 03월 30일이며, 당기(제42기) 정기주주총회에서 정관 변경 안건이 포함되지 않았습니다. II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 (주)상지카일룸과 그 종속회사는 건설업[(주)상지카일룸, (주)카일룸디앤디], 전기공사업, 정보통신망구축사업 및 홈네트워크사업[(주)상지카일룸], 금융투자업(대부업) [(주)채움인베스트먼트대부], 투자조합[루체 투자조합], 부동산업[(주)카일룸나주]을 영위하고 있으나, 홈네트워크사업, 금융투자업(대부업)등이 전체 매출액에서 차지하는 비중이 미미하여 별도의 사업부문으로 구분표시하지 아니하였습니다. 사업부문 회사명 사업내용 건설업 (주)상지카일룸(주)카일룸디앤디 고급빌라 건축 및 일반 건축, 주택공급 등 전기공사업 (주)상지카일룸 건축물 또는 건조물의 옥내외 배선 및 배관 공사 등(전기설비공사) 정보통신망구축사업 (주)상지카일룸 ISDN, ADSL, 무선통신망 구축 등의 정보통신 및 건물내 배선공사 기타 (주)상지카일룸(주)채움인베스트먼트대부루체 투자조합(주)카일룸나주 홈네트워크사업금융투자업(대부업)투자조합부동산업 가. 산업의 특성(1) 건설업건설업은 일상생활 및 생산, 소비 등 경제활동을 위한 공간 및 상호 교류 등 인프라를구축하는 사업으로 주택사업과 건축사업으로 구분할 수 있습니다.주택사업은 국민생활의 근간을 이루는 주거시설을 생산하는 사업입니다. 건설업 내에서 가장 대표적인 경기의존적인 사업으로 경제순환주기에 따라 호황과 불황이 반복되며, 정부 정책 및 제도에 민감하게 반응하는 특성이 있습니다.건축사업은 산업활동의 근간이 되는 업무시설, 상업시설 등의 건축물을 생산하는 사업입니다. 주요 발주처는 공공기관 또는 민간기업 등이나, 민간부문에 대한 의존도가높아 산업경기변동에 따른 기업의 설비투자 수요에 큰 영향을 받고 있습니다.(2) 전기공사업전기공사업은 수ㆍ변전 및 배전 설비에 관한 공사, 배관ㆍ배선ㆍ전등 및 전기기기의 설치에 관한 공사, 승강기의 설치에 따른 전기공사 등 전기시설물에 관한 모든 설비공사입니다.전기 설비비가 건축 총 공사비에 대하여 차지하는 비율은 약 20% 정도이나, 설비비가 차지하는 비중이 점차 상승하고 있으며 건축 전체에서 차지하는 중요성도 더욱 높아지고 있습니다. 건설업은 매년 국민총생산(GDP)에서 차지하는 비중이 평균 15% 이상이며 국가 전체 고용 비중도 8%를 넘어설 정도로 경제가치가 높은 산업분야이지만, 기본적으로 수주산업이고 타 산업의 경제활동 수준 및 기업설비투자, 가계의 주택구매 등 건설 수요의 증대에 의하여 생산활동이 파생된다는 산업적 특성으로 인해 경기에 크게 의존하는 특성이 있습니다.(3) 정보통신망구축사업정보통신망구축사업은 이동통신 시설공사, 통신선로 공사, IBS(Intelligent Building System)/ LAN 시설공사, 전송시설공사, 통신장비 설치공사 등을 포함한 설비공사업을 말합니다.우리나라는 초고속 정보동신망 구축사업을 적극적으로 추진해 지금은 명실상부한 세계 최고수준의 정보인프라 강국으로 발전하였습니다. 하지만, 국내의 정보통신망구축사업은 동종업체간 경쟁이 치열하여 수익창출이 쉽지만은 않은 실정입니다. 현재의 정보통신기술은 유ㆍ무선 통신ㆍ방송 등 다양한 정보통신 네트워크, 서비스 및 기기가 융합되는 정보통신환경으로 급속히 발전해 왔고, 이러한 환경에 부합하는 고품질 멀티미디어 서비스를 제공하기 위하여 정보통신부(現 산자부)는 지난 2003년에 발표된 '광대역통합망 구축 기본계획(안)'에 따라 현재 별도로 운영되고 있는 유선ㆍ무선ㆍ인터넷망을 상호 연결시켜 방송과 통신 및 인터넷을 언제 어디서나 이용할 수 있도록 하는 통합 네트워크를 구축하였습니다.이미 갖추어진 기술을 바탕으로 전국 30여개 지자체에서 U-city 구축계획을 추진하고 있는 등 정보통신망 구축사업은 그 영역을 계속 확장해가고 있으며, 해외에서도 우리나라의 기술에 적극적으로 관심을 표하는 상황이므로 지속적인 수익 창출을 기대하고 있습니다. 나. 시장여건(1) 건설업국가 경제성장과 더불어 지속 성장해온 국내 건설시장은 '07년 고점을 기록한 이후 '08년 글로벌 금융위기로 인한 경제성장 둔화, 부동산 경기 침체 장기화 등으로 시장 규모가 '13년 91조원까지 감소하였으나, 정부의 부동산 관련 규제 완화 및 저금리 정책에 따른 주택ㆍ부동산 시장 호조로 '15년 158조원까지 성장하였으며, '16년 164.9조원으로 역대 최고치를 경신하였습니다.한편, 국내 건설시장은 기준금리 인상과 가계부채 대책 영향으로 민간 건축과 주택 공급이 감소세로 전환되고 SOC 예산도 줄어들어 시장 규모도 성장이 둔화될 것으로예상됩니다.그러나, 고급빌라 시장은 아파트 재개발과 달리 연립주택 재개발의 경우 주택법이 아닌 건축법 적용대상으로 재개발/재건축 및 분양가 상한제 규제 대상이 아니므로 노후된 고급 연립주택을 중심으로 재개발 수요가 꾸준히 존재합니다.(2) 전기공사업한국전기공사협회에 따르면 국내 전기공사업 현황은 2017년말 기준으로 등록업체수1만 6007개사로 단일업종중 최대규모이며, 전국 공사실적도 24조 2198억원에 달합니다. 이처럼 전기공사업은 전기공사업체의 과다진입으로 수주경쟁이 가속화되었으며, 이로 인해 수주활동이 쉽지 않은 상황이며, 경기침체에 따른 공사물량 부족, 경제 불확실성의 지속 등의 이유로 전기공사 시장의 성장은 둔화될 전망입니다. (3) 정보통신망구축사업정보통신망구축사업의 경쟁형태는 협력업체 형태와 입찰방식(적격심사, 최저가, 지명, 제한)의 두 가지 형태이며, 국내시장의 정보통신공사업자는 6천여개사로 치열한 경쟁영업을 하고 있습니다. 정보통신공사업 시장은 국내 경기 침체에도 불구하고 2014년까지 지속적인 성장세를 유지한 바 있습니다. 하지만 과거와 달리 2015년 -1.0%, 2016년 3.2%로 성장세가 둔화되고 있는 상황이며, 부동산과 관련된 건설경기의 침체와 통신서비스 시장의 시설투자 감소 등으로 인하여 정보통신공사의 발주 물량이 과거에 비하여 하락하고 있고, 업체당 평균 실적 또한 계속 낮은 추이를 보이고 있습니다. 다. 영업의 개황(1) 건설업건설업은 고급빌라 및 고급아파트 등 고급주거시설과 사무용빌딩 등 상업시설을 건설하여 판매 및 공급하고 있습니다. 현재 상지리츠빌과 상지카일룸이라는 국내 고급빌라업계 최고의 브랜드를 보유하고 있으며, 2018년말 서울시 강남구 도곡동 소재지에 '상지카일룸' 건설을 완료하였습니다. 또한 '상지카일룸' 브랜드로 추가적인 부동산 개발 및 건설을 계획 중에 있습니다. (2) 전기공사업전기공사업은 안정적인 수익기반을 확립하기 위하여 2003년에 진출한 사업입니다. 건설공사의 각 공종별 전문공사 중 전기공사업만을 직접 도급 또는 하도급 받아 공사를 수행하기 때문에 일반 건설업에서 수립한 관리계획을 토대로 시공을 담당하고 있습니다.당사는 전기공사업 면허 취득 및 전문인력을 충원하여 전기공사만을 전문적으로 시공함으로써 위험부담을 분산하고 공사비를 절감하고 있으며, 전문분야의 반복시공으로 시공기술 축적 및 장비 가설재의 효용성을 증강하고 있습니다.현재 당사는 전기공사 매출 확대를 위해 공공부문과 민간부문의 발주에 적극적으로 참여하고 있습니다.(3) 정보통신망구축사업정보통신망구축사업은 크게 무선방식 정보통신망 구축공사와 유선방식 정보통신망 구축공사로 구분할 수 있으며, 전반적인 업무영역에 정보화를 도입할 수 있어 각광을받고있는 IBS사업에까지 영역을 확장하였습니다.당사는 2003년에 가천길대학 연수동 통신공사, 연세대 IBS 배선공사 계약 및 2004년 원거리 IP-XDSL 음영지역선로공사, 영동 2차 가입자광 단가계약 선로공사 등의 계약 체결 이후 초고속 인터넷 및 이동통신가입자 증가율 둔화 및 1차 초고속 인터넷인프라 구축완료 등으로 정보통신부문 매출이 감소하였으나, 2008년 2월 대한주택공사와 성남판교 U-City 관로정보통신공사 계약 체결, 2013년 6월 호평1차 대명루첸아파트 신축공사 중 전기,정보통신공사 계약 체결, 2014년 7월 울산 신정동 대명루첸아파트 신축공사 중 전기,정보통신공사 계약 체결을 하는 등 이후 정보통신부문 매출증대를 위한 영업력을 강화하고 있습니다. 2. 주요 제품, 서비스 등 (단위 : 백만원, %) 사업부문 품목 제42기 제41기 제40기 매출액 비율 매출액 비율 매출액 비율 건설업 고급빌라ㆍ사무용빌딩공사 등 15,549 71.05 9,911 9.44 28,702 92.52 전기공사업 및정보통신망구축사업 전기ㆍ정보통신공사 등 683 3.12 554 0.53 1,724 5.56 기타 부동산 매매 등 5,654 25.83 94,476 90.03 596 1.92 합 계 21,886 100.00 104,941 100.00 31,022 100.00 3. 설비 등에 관한 사항가. 주요 설비현황 (단위 : 천원) 회사명 소유형태 구 분 기초잔액 당기 증감 감가상각 기말잔액 증 가 처 분 (주)상지카일룸 자가 기타 유형자산 388,230 15,114 (2,574) (194,645) 206,125 계 388,230 15,114 (2,574) (194,645) 206,125 (주)카일룸디앤디 자가 기타 유형자산 19,827 366,853 - (13,317) 373,363 계 19,827 366,853 - (13,317) 373,363 (주)채움인베스트먼트대부 자가 기타 유형자산 - 20,000 - (334) 19,666 계 - 20,000 - (334) 19,666 합 계 408,057 401,967 (2,574) (208,296) 599,154 나. 주요 설비 등 투자계획당사의 종속회사인 (주)카일룸디앤디가 2019년 07월 논현동 소재의 토지 및 건물 취득을 위하여 계약을 체결하였으며, 취득일자는 2019년 10월 15일 입니다. 총 매매대금은 350억원이며, 취득 목적은 일정기간 임대 후 부동산 개발사업 계획을 진행할 예정입니다.상기 사항 외에 주요 설비등의 투자계획은 없습니다. 4. 매출에 관한 사항 (단위 : 백만원) 사업부문 매출유형 품목 제42기 제41기 제40기 건설업 진행기준 고급빌라ㆍ사무용빌딩공사 등 15,549 9,911 28,702 전기공사업 및정보통신망구축사업 진행기준 전기ㆍ정보통신공사 등 683 554 1,724 기타 상품/기타 부동산 매매 등 5,654 94,476 596 합 계 21,886 104,941 31,022 5. 수주현황 본 공시서류 작성기준일 현재 거래가 종료되지 아니한 주요 공사에 대한 수주현황은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 발주처 현장명 계약일 완공예정일 기본도급금액 완성공사액 계약잔액 관급 성암국제무역고등학교 성암국제무역고 본관동 장애인편의시설 설치공사 2020.12.31 2021.05.06 211 83 128 성암여자중학교 성암여자중학교 신관동 장애인편의시설 설치공사 2020.12.31 2021.05.03 253 124 129 관급 소계 464 207 257 민간 홍재성,김계순 운중동 995-25외 1필지 단독주택 신축공사 2019.10.01 2020.12.31 3,233 2,486 747 아이빌딩 평택 용이동 689-5번지 근린생활시설 증축공사 2020.11.12 2021.01.11 250 158 92 ㈜카일룸디앤디 논현동 242-31,32 카일룸까사 홍보관공사(*1) 2021.01.26 2022.12.31 1,200 104 1,096 ㈜카일룸디앤디 논현동 242-31,32 카일룸까사 업무대행용역 2020.10.23 2021.08.22 2,600 598 2,002 민간 소계 7,283 3,348 3,935 합 계 7,747 3,553 4,194 (*1) 계약전 공사시작일은 2020년 12월입니다. 6. 시장위험과 위험관리(1) 시장위험 시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.① 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결실체는 변동이자부 장기차입금을 보유하고 있으나, 시장이자율 변동위험이 연결실체에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. ② 환율위험연결실체는 보고기간말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채가 존재하지 않으므로 외환위험이 노출되어 있지 않습니다. ③ 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 기타 가격위험이 연결실체에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. (2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 현금및현금성자산, 금융기관예치금 등의 유동자금과 파생상품은 거래상대방이 국제 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 금융기관들이기 때문에 신용위험은 제한적입니다. 주석 34의 지급보증 내역을 제외하고 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결실체의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다. 신용위험에 노출된 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 금융보증계약 327,368 61,515,758 (3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.연결실체는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결실체는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 1년 이하 1년 초과 ~ 2년 이하 합 계 매입채무 및 기타채무 17,353,460 856,000 18,209,460 리스부채 371,080 199,640 570,720 단기차입금 55,908,200 - 55,908,200 전환사채 37,170,067 1,240,500 38,410,567 금융보증계약(*) 327,368 - 327,368 합 계 111,130,175 2,296,140 113,426,315 (*) 금융보증계약과 관련된 연결실체의 최대노출정도는 보증이 청구되면 연결실체가 지급하여야 할 최대금액입니다. (전기말) (단위: 천원) 구 분 1년 이하 1년 초과 ~ 2년 이하 합 계 매입채무 및 기타채무 4,761,712 1,731,271 6,492,983 리스부채 348,872 213,712 562,584 단기차입금 27,118,521 - 27,118,521 전환사채 63,326,312 3,472,500 66,798,812 금융보증계약(*) 61,515,758 - 61,515,758 합 계 153,748,101 1,944,983 155,693,084 (*) 금융보증계약과 관련된 연결실체의 최대노출정도는 보증이 청구되면 연결실체가지급하여야 할 최대금액입니다. 전기말 현재 동 금융보증계약과 관련하여 38,140천원이 재무상태표상 금융보증부채로 계상되어 있습니다.(4) 자본관리 자본관리의 주 목적은 연결실체의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결실체는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 자기주식을 취득하거나 배당정책 수정 등을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 연결실체는 순부채를 자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 순부채는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감하고 산정하고 있습니다. 이에 보고기간종료일 현재 순부채 및 자본은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 차입금(*) 89,244,201 87,121,759 차감:현금및현금성자산 (10,371,146) (5,185,406) 순부채 78,873,055 81,936,353 자본총계 61,192,970 44,913,755 부채비율 128.89% 182.43% (*) 해당 차입금 금액은 단기차입금, 전환사채로 구성되어 있습니다. 7. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래 현황 가. 콜옵션(Call Option) 권리 부여 계약(1) 계약의 명칭 : 삼부토건(주) 제70회 국내 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 콜옵션계약(2) 거래상대방(옵션권리자) : (주)하이홈코리아, (주)퍼스트타임(3) 계약일 : 2020년 12월 23일(4) 계약내용(조건)- 대상사채의 발행회사 : 삼부토건(주)- 대상사채 : 옵션의무자 (주)상지카일룸이 보유한 삼부토건(주) 제70회 국내 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 30억원 중 (주)하이홈코리아 10억원, (주)퍼스트타임 5억원- 행사기간 : 2020년 12월 23일 ~ 2022년 03월 23일- 양수도대금 : 콜옵션 대상사채의 액면금액에 연 6% 금리를 적용하고 기 지급된 표면이자를 차감한 금액(*)- 행사자 : 옵션권리자 또는 옵션권리자가 지정하는 제3자* 2022년 2월 19일 변경계약을 통해 콜옵션 대상사채의 액면금액에 5%에 해당하는 금액을 변경계약 체결일에 선 납입하는 조건으로 변경하였습니다.나. 콜옵션(Call Option) 권리 취득 계약(1) 계약의 명칭 : (주)센트럴바이오 제9회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 콜옵션계약(2) 거래상대방(옵션의무자) : Arena Global SK SPV, LLC 외 1인(3) 계약일 : 2020년 10월 28일(4) 계약내용(조건)- 대상사채 : 옵션의무자 Arena Global SK SPV, LLC 외 1인이 보유한 (주)센트럴바이오 제9회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 100억원 중 74억원- 행사 통지기간 : 옵션계약체결일로부터 7일 이내 옵션행사의 통지- 행사 실행기한 : 옵션계약체결일 ~ 첫 전환청구일인 2021년 10월 28일로부터 1영업일 전일까지 - 행사금액 : 행사 권면금액의 5%를 더한 금액에서 옵션의무자가 수취한 표면이자 (5%)를 차감한 금원- 행사금액(예정) : 금 칠십사억원정(\7,400,000,000) + 옵션행사수수료- 콜옵션 권리 취득가액(옵션 행사수수료) : 금 칠억사천만원정(\740,000,000)다. 파생상품계약에서 발생된 거래손익금액과 재무제표에 반영된 내용공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 기타포괄손익-공정가치 - - - - 당기손익-공정가치 - - 16,661,525 16,661,525 파생상품부채 - 9,356,197 75,000 9,431,197 (*)수준 1, 2, 3간의 중요한 이동내역은 없습니다.당기 중 거래일 손익 인식평가조정 금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 항 목 당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품부채 합 계 당기 신규 발생 거래일손익인식평가조정 (21,633,763) 5,231,707 (16,402,056) 당기 상각으로 인한 거래일손익인식평가조정 인식액 620,203 - 620,203 기말 거래일손익인식평가조정 (21,013,560) 5,231,707 (15,781,853) 연결실체가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 장외파생금융상품 등의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 거래기간 동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다. 8. 경영상의 주요계약 등(1) 타법인 주식 양수① 계약상대방 : 브루킹스하이츠밀(주)② 계약의 목적 및 내용 (주)상지카일룸은 사업다각화를 위하여 (주)케를러밸류파트너스 발행 보통주 91,817주를 9,999백만원에 브루킹스하이츠밀(주)로부터 양수함.③ 계약일 : 2018년 04월 27일④ 계약금액 및 대금수수방법 계약금액은 9,999백만원이며, 계약일에 1차 계약금 6,000백만원, 2018년 05월 31일에 2차 계약금 500백만원을 지급하고, 2018년 06월 28일에 잔금 3,499백만 원을 지급함.(3) 타법인 주식 양도① 계약상대방 : (주)록팰② 계약의 목적 및 내용 (주)상지카일룸은 재무건전성 제고를 위하여 (주)케를러밸류파트너스 발행 보통주 91,817주를 11,500백만원에 (주)록팰에게 양도함.③ 계약일 : 2018년 12월 18일④ 계약금액 및 대금수수방법 계약금액은 거래종결일(2018년 10월 30일)에 11,500백만원을 수령함.(3) 타법인 전환사채 인수① 계약상대방 : 제미니투자(주)② 계약의 목적 및 내용 (주)상지카일룸은 투자목적으로 제미니투자(주) 발행 제3회 사모 전환사채 6,000 백만원을 인수함.③ 계약일 : 2019년 01월 04일④ 계약금액 및 대금지급방법 계약금액은 납입일(2019년 01월 18일)에 6,000백만원을 납입함.(4) 타법인 주식 양수① 계약상대방 : 김종채② 계약의 목적 및 내용 (주)상지카일룸은 나주 송월동 공동주택 개발사업 참여를 위하여 (주)성암홀딩스 발행 보통주 31,000주를 310백만원에 김종채로부터 양수함.③ 계약일 : 2019년 01월 31일④ 계약금액 및 대금수수방법 계약금액은 계약일(2019년 01월 31일)에 310백만원을 지급함.(5) 타법인 전환사채 인수① 계약상대방 : (주)인트로메딕② 계약의 목적 및 내용 (주)상지카일룸은 투자목적으로 (주)인트로메딕 발행 제10회 사모 전환사채 2,000 백만원을 인수함.③ 계약일 : 2019년 03월 20일④ 계약금액 및 대금지급방법 계약금액은 납입일(2019년 03월 20일)에 2,000백만원을 납입함.(6) 타법인 주식 취득① 발행회사 : (주)아이투맥스② 취득일자 : 2019년 06월 14일③ 취득방법 및 목적 : (주)상지카일룸은 단순투자 목적으로 (주)아이투맥스의 제3자 배정 유상증자에 참여하여 취득함.④ 취득주식수 : 272,630주⑤ 취득금액 : 500백만원(7) 부동산 양수① 계약상대방 : 나성민, 나성신, 나성연② 계약의 내용 당사의 종속회사 인 (주)카일룸디앤디가 서울시 강남구 논현동 242-31외 토지 및 건물를 나성민외 2인으로부터 35,000백만원에 양수하는 계약을 체결함.③ 계약일 : 2019년 07월 31일④ 계약금액 및 대금수수방법 계약금액은 3,500백만원이며, 계약일에 계약금을 지급하고, 2019년 10월 15일에 잔금 31,500백만원을 수령함.(8) 부동산 양도① 계약상대방 : 주식회사 유림아이앤디② 계약의 내용 - 처분 대상 재고자산 : 서울특별시 강남구 논현동 106-21, 106-22번지(B필지) 및 서울특별시 강남구 논현동 106, 106-1번지(A 필지) - 계약의 내용 : 처분 대상 재고자산은 "논현동 카일룸 신축공사(B필지)" 사업부지로 주요 종속회사인 주식회사 카일룸디앤디(구, 정도주택개발 주식회사)가 소유한 " 논현동 카일룸 사업부지(A필지)" 에 대해서도 동일 거래상대방(유림아이앤디)에게 동시 매각하는 3자간(매도인 상지카일룸, 카일룸디앤디 / 매수인 유림아이앤디) 계 약임.- A필지(상지카일룸 소유 2필지) : 매각대금 459억원.- B필지(카일룸디앤디 소유 2필지) : 매각대금 459억원.- A필지 + B필지 합계 매각대금 총 918억원.③ 계약일 : 2019년 09월 30일④ 계약금액 및 대금수수방법 계약금액은 91,899백만원이며, 매수인(유림아이앤디)이 계약일에 계약금 9,600백 만원을 지급하고, 2019년 11월 29일에 잔금 82,299백만원을 지급함.(9) 타법인 전환사채 처분① 사채권의 종류 : (주)리더스기술투자[구, 제미니투자(주)] 제3회 사모 전환사채② 사채의 처분목적 : 투자금 회수 및 수익창출③ 사채의 권면총액 : 6,000백만원④ 사채의 처분금액 : 6,180백만원⑤ 사채의 처분일자 : 2019년 10월 14일 (10) 단일판매ㆍ공급계약해지① 판매ㆍ공급계약해지내용 : 논현동 카일룸 신축공사② 계약상대방 : 주식회사 카일룸디앤디③ 판매ㆍ공급계약해지금액 : 25,443백만원④ 해지사유 : 사업부지 매각에 따른 공사도급계약 타절(해지)(11) 타법인 주식 취득① 발행회사 : 퀀텀 제3호 투자조합② 취득일자 : 2020년 03월 24일③ 취득방법 및 목적 : 투자수익 창출목적으로 신규 현금출자(주) 취득함.④ 취득주식수 : 5,500주⑤ 취득금액 : 5,500백만원⑥ 취득 이후 추가 출자하여 본 보고서 제출일 현재 취득금액은 11,550백만원임.(12) 타법인 전환사채 취득① 발행회사 : 주식회사 에이스바이오메드② 취득일자 : 2020년 04월 22일③ 취득방법 및 목적 : 경영참여(신규사업 진출 및 사업다각화)목적으로 현금 취득함.④ 취득사채권면총액 : 10,000백만원(13) 타법인 주식 취득① 발행회사 : 주식회사 에이스바이오메드② 취득일자 : 2020년 05월 04일③ 취득방법 및 목적 : 경영참여(신규사업 진출 및 사업다각화)목적으로 기보유 전환사채 전환청구 ④ 취득주식수 : 5,000,000주⑤ 취득금액 : 10,000백만원⑥ 기보유 전환사채 전환청구 후 (주)에이스바이오메드 보통주 1,154,063주를 추가로 취득하여 본 보고서 제출일 현재 취득금액은 13,000백만원이며, 취득주식수는 6,154,063주임.(14) 타법인 전환사채 처분① 사채권의 종류 : (주)인트로메딕 제10회 사모 전환사채② 사채의 처분목적 : 투자금 회수, 투자자산 불확실성 해소③ 사채의 권면총액 : 2,000백만원④ 사채의 처분금액 : 2,120백만원⑤ 사채의 처분일자 : 2020년 08월 31일(15) 타법인 주식 처분① 계약상대방 : (주)리더스기술투자② 계약의 목적 및 내용 (주)상지카일룸은 주사업 집중을 위한 투자금 회수 및 운영자금 확보를 위하여 (주)리더스페이스 보통주 200,000주를 2,000백만원에 (주)리더스기술투자에게 양도함.③ 계약일 : 2020년 12월 30일④ 계약금액 및 대금수수방법 계약일에 매매대금 전액을 수령함.(16) 타법인 주식 처분① 계약상대방 : 박찬희② 계약의 목적 및 내용 (주)상지카일룸은 투자원금 회수 및 리스크 헤징, 현금 유동성 확보를 위하여 루체 투자조합 출자좌수 11,550좌를 12,000백만원에 박찬희에게 양도함.③ 계약일 : 2020년 12월 29일④ 계약금액 및 대금수수방법 - 계약금(2020.12.29) : 일십이억원(\1,200,000,000) - 1차 중도금(2021.02.26) : 삼십억원(\3,000,000,000) - 2차 중도금(2021.03.30) : 이십억원(\2,000,000,000) - 잔 금(2021.04.30) : 오십팔억원(\5,800,000,000) - 단, 당사자 간 협의에 따라 일정이 조정될 수 있음 9. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항(주)상지카일룸은 서비스 및 브랜드와 관련된 상표, 서비스표 등을 다수 보유하고 있습니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약연결재무정보 (단위 : 천원) 구 분 제42(당)기 제41(전)기 제40(전전)기 2020년 12월말 2019년 12월말 2018년 12월말 [유동자산] 106,304,617 48,871,752 101,377,776 ㆍ현금및현금성자산 10,371,146 5,185,406 9,549,269 ㆍ단기금융자산 7,059,200 30,202,978 202,978 ㆍ기타유동자산 16,201,447 1,084,437 3,550,517 ㆍ매출채권 46,287,530 12,194,633 12,984,542 ㆍ매각예정유동자산 26,150,402 ㆍ재고자산 19,922 23,209 73,939,475 ㆍ기타 214,970 181,089 1,150,995 [비유동자산] 79,015,116 105,500,454 26,258,153 ㆍ장기금융자산 25,991,953 56,187,573 11,871,768 ㆍ관계기업 및 공동기업 투자 11,251,260 58,631 396,970 ㆍ유형자산 599,154 408,057 239,024 ㆍ사용권자산 535,932 413,618 - ㆍ투자부동산 39,569,726 41,059,401 5,228,812 ㆍ무형자산 177,542 159,667 157,447 ㆍ기타 889,549 7,213,507 8,364,132 자산총계 185,319,733 154,372,206 127,635,929 [유동부채] 122,339,369 107,004,112 79,779,817 [비유동부채] 1,787,394 2,454,339 3,326,444 부채총계 124,126,763 109,458,451 83,106,261 [지배기업 소유주지분] 60,611,039 44,913,755 44,529,668 ㆍ자본금 28,804,749 21,102,373 18,420,228 ㆍ자본잉여금 70,165,086 54,534,966 49,733,859 ㆍ이익잉여금 (39,394,336) (32,166,688) (27,037,850) ㆍ기타 1,035,540 1,443,104 3,413,431 [비지배지분] 581,931 - - 자본총계 61,192,970 44,913,755 44,529,668 구 분 제42(당)기 제41(전)기 제40(전전)기 2020.1.1~2020.12.31 2019.1.1~2019.12.31 2018.1.1~2018.12.31 매출액 21,886,053 104,940,554 31,021,854 영업이익 (3,099,301) 591,245 1,838,309 연결총당기순이익 (7,018,067) (5,132,906) 9,648,780 지배기업 소유주지분 (7,227,648) (5,132,906) 9,648,780 비지배지분 209,581 - - 기본주당순이익(단위 : 원) (145) (127) 271 희석주당순이익(단위 : 원) (145) (127) 245 연결에 포함된 회사수 4 2 2 나. 요약별도재무정보 (단위 : 천원) 구 분 제42(당)기 제41(전)기 제40(전전)기 2020년 12월말 2019년 12월말 2018년 12월말 [유동자산] 67,055,495 55,642,708 95,836,794 ㆍ현금및현금성자산 8,838,873 2,094,618 7,493,996 ㆍ단기금융자산 7,059,200 30,202,978 202,978 ㆍ매출채권 26,574,657 21,781,303 12,984,542 ㆍ재고자산 19,922 23,209 36,514,517 ㆍ매각예정자산 23,205,184 ㆍ기타 1,357,659 1,540,600 38,640,761 [비유동자산] 52,364,865 71,673,430 28,743,944 ㆍ장기금융자산 25,358,908 56,187,573 11,871,768 ㆍ종속기업, 관계기업투자 15,350,605 3,390,000 3,080,000 ㆍ유형자산 206,125 388,230 233,012 ㆍ사용권자산 187,260 411,568 - ㆍ투자부동산 2,601,522 4,064,745 5,228,812 ㆍ무형자산 66,314 48,440 46,220 ㆍ기타 8,594,131 7,182,874 8,284,132 자산총계 119,420,360 127,316,138 124,580,738 [유동부채] 50,233,129 80,063,694 76,226,892 [비유동부채] 1,594,357 994,256 3,314,611 부채총계 51,827,486 81,057,950 79,541,504 [자본금] 28,804,748 21,102,373 18,420,228 [자본잉여금] 69,744,021 54,630,786 49,829,680 [이익잉여금] (31,855,896) (30,918,075) (26,624,104) [기타] 900,001 1,443,104 3,413,430 자본총계 67,592,874 46,258,188 45,039,234 종속ㆍ관계ㆍ공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 구 분 제42(당)기 제41(전)기 제40(전전)기 2020.1.1~2020.12.31 2019.1.1~2019.12.31 2018.1.1~2018.12.31 매출액 17,160,039 60,056,755 31,021,554 영업이익 (2,413,935) (2,390,986) 2,312,402 당기순이익 (937,822) (4,305,143) 10,048,106 기본주당순이익(단위 : 원) (19) (107) 282 희석주당순이익(단위 : 원) (19) (107) 254 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 42 기 2020.12.31 현재 제 41 기 2019.12.31 현재 제 40 기 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 42 기 제 41 기 제 40 기 자산 유동자산 106,304,617,217 48,871,752,399 101,377,776,021 현금및현금성자산 10,371,145,985 5,185,406,445 9,549,269,238 단기금융자산 7,059,199,650 30,202,977,708 202,977,708 매출채권 및 기타채권 46,287,529,830 12,194,633,235 13,733,120,033 미청구공사 78,329,419 181,088,955 402,416,947 재고자산 19,922,315 23,208,899 73,939,474,995 기타유동자산 16,338,088,018 1,084,437,157 3,550,517,100 매각예정자산 26,150,402,000 비유동자산 79,015,115,680 105,500,453,844 26,258,153,223 장기금융자산 25,991,953,527 56,187,572,608 11,871,767,650 관계기업투자주식 11,251,259,652 58,630,906 396,970,118 유형자산 599,154,430 408,056,846 239,023,858 사용권자산 535,931,518 413,617,703 투자부동산 39,569,725,746 41,059,401,447 5,228,812,470 무형자산 177,542,067 159,667,401 157,447,401 장기매출채권 및 기타채권 889,548,740 7,213,506,933 8,364,131,726 자산총계 185,319,732,897 154,372,206,243 127,635,929,244 부채 유동부채 122,339,369,330 107,004,112,429 79,779,816,481 매입채무 및 기타채무 17,353,460,288 4,761,712,021 6,272,741,903 단기차입금 54,774,134,200 26,027,447,210 50,022,766,030 유동성전환사채 34,470,066,711 61,094,312,029 14,244,195,122 기타유동부채 1,804,804,150 1,156,380,439 3,833,645,238 기타유동충당부채 373,904,151 초과청구공사 302,956,073 932,378,288 528,135,072 기타유동금융부채 38,140,316 기타유동리스부채 371,079,539 348,871,691 유동파생상품부채 9,431,197,136 12,309,106,600 4,840,192,800 매각예정유동부채 3,831,671,233 비유동부채 1,787,393,959 2,454,339,163 3,326,444,401 장기매입채무 및 기타채무 856,000,000 1,731,271,184 2,635,000,000 확정급여부채 22,083,333 72,892,868 146,582,323 기타비유동충당부채 709,669,917 436,462,751 544,862,078 비유동리스부채 199,640,709 213,712,360 부채총계 124,126,763,289 109,458,451,592 83,106,260,882 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 60,611,038,404 44,913,754,651 44,529,668,362 자본금 28,804,748,500 21,102,372,500 18,420,228,000 자본잉여금 70,165,085,359 54,534,966,239 49,733,859,230 기타자본구성요소 1,035,540,208 1,443,103,916 3,413,430,686 이익잉여금(결손금) (39,394,335,663) (32,166,688,004) (27,037,849,554) 비지배지분 581,931,204 자본총계 61,192,969,608 44,913,754,651 44,529,668,362 자본과부채총계 185,319,732,897 154,372,206,243 127,635,929,244 연결 포괄손익계산서 제 42 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 41 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 40 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 42 기 제 41 기 제 40 기 매출액 21,886,052,845 104,940,554,460 31,021,854,002 매출원가 18,296,848,957 91,893,296,267 23,554,610,427 매출총이익 3,589,203,888 13,047,258,193 7,467,243,575 판매비와관리비 6,688,505,255 12,456,013,230 5,628,934,359 영업이익(손실) (3,099,301,367) 591,244,963 1,838,309,216 금융수익 14,448,705,543 5,625,242,667 8,721,153,439 금융원가 10,470,164,823 9,013,478,153 1,882,285,478 관계기업투자손실 (4,311,751,242) (969,048,061) (216,372,393) 기타이익 180,460,240 32,538,018 2,837,072,702 기타손실 3,772,829,464 814,099,710 2,409,763,241 법인세비용차감전순이익(손실) (7,024,881,113) (4,547,600,276) 8,888,114,245 법인세비용 585,305,617 (760,665,539) 계속영업이익(손실) (7,024,881,113) (5,132,905,893) 9,648,779,784 중단영업이익(손실) 6,814,046 당기순이익(손실) (7,018,067,067) (5,132,905,893) 9,648,779,784 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) (7,024,881,113) (5,132,905,893) 9,648,779,784 중단영업 당기순이익의 귀속 6,814,046 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) (202,766,546) 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) 209,580,592 기타포괄손익 135,538,649 53,305,894 (61,738,447) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 135,538,649 40,213,376 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분(세후기타포괄손익) 135,538,649 40,213,376 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 53,305,894 (101,951,823) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 37,225,110 (104,211,276) 확정급여제도의 재측정요소 16,080,784 2,259,453 총포괄손익 (6,882,528,418) (5,079,599,999) 9,587,041,337 총 포괄손익의 귀속 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 (7,092,109,010) (5,079,599,999) 9,587,041,337 총 포괄손익, 비지배지분 209,580,592 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (141) (127) 271 중단영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) (4) 연결 자본변동표 제 42 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 41 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 40 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2018.01.01 (기초자본) 16,146,274,000 46,043,621,483 1,341,510,828 (36,743,998,881) 26,787,407,430 26,787,407,430 회계정책변경에 따른 증가(감소) (55,110,090) 55,110,090 당기순이익(손실) 9,648,779,784 9,648,779,784 9,648,779,784 대체와 기타 변동에 따른 증가(감소) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (104,211,276) (104,211,276) (104,211,276) 관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분 확정급여제도의 재측정요소 2,259,453 2,259,453 2,259,453 지분법자본변동 40,213,376 40,213,376 40,213,376 전환사채 발행 2,191,027,848 2,191,027,848 2,191,027,848 유상증자 2,273,954,000 3,690,237,747 5,964,191,747 5,964,191,747 전환청구권 행사 종속기업추가출자 연결대상범위의 변동 자본 증가(감소) 합계 2,273,954,000 3,690,237,747 2,071,919,858 9,706,149,327 17,742,260,932 17,742,260,932 2018.12.31 (기말자본) 18,420,228,000 49,733,859,230 3,413,430,686 (27,037,849,554) 44,529,668,362 44,529,668,362 2019.01.01 (기초자본) 18,420,228,000 49,733,859,230 3,413,430,686 (27,037,849,554) 44,529,668,362 44,529,668,362 회계정책변경에 따른 증가(감소) (12,013,341) (12,013,341) 당기순이익(손실) (5,132,905,893) (5,132,905,893) (5,132,905,893) 대체와 기타 변동에 따른 증가(감소) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 37,225,110 37,225,110 37,225,110 관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분 확정급여제도의 재측정요소 16,080,784 16,080,784 16,080,784 지분법자본변동 전환사채 발행 유상증자 전환청구권 행사 2,682,144,500 4,801,107,009 (2,007,551,880) 5,475,699,629 5,475,699,629 종속기업추가출자 연결대상범위의 변동 자본 증가(감소) 합계 2,682,144,500 4,801,107,009 (1,970,326,770) (5,128,838,450) 384,086,289 396,099,630 2019.12.31 (기말자본) 21,102,372,500 54,534,966,239 1,443,103,916 (32,166,688,004) 44,913,754,651 44,913,754,651 2020.01.01 (기초자본) 21,102,372,500 54,534,966,239 1,443,103,916 (32,166,688,004) 44,913,754,651 44,913,754,651 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) (7,227,647,659) (7,227,647,659) 209,580,592 (7,018,067,067) 대체와 기타 변동에 따른 증가(감소) (543,102,357) (543,102,357) (543,102,357) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분 135,538,649 135,538,649 135,538,649 확정급여제도의 재측정요소 지분법자본변동 전환사채 발행 유상증자 전환청구권 행사 7,702,376,000 15,113,234,224 22,815,610,224 22,815,610,224 종속기업추가출자 516,884,896 516,884,896 (516,884,896) 연결대상범위의 변동 889,235,508 889,235,508 자본 증가(감소) 합계 7,702,376,000 15,630,119,120 (407,563,708) (7,227,647,659) 15,697,283,753 581,931,204 16,279,214,957 2020.12.31 (기말자본) 28,804,748,500 70,165,085,359 1,035,540,208 (39,394,335,663) 60,611,038,404 581,931,204 61,192,969,608 연결 현금흐름표 제 42 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 41 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 40 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 42 기 제 41 기 제 40 기 영업활동현금흐름 (6,527,427,044) 81,143,532,189 (71,708,855,908) 당기순이익(손실) (7,018,067,067) (5,132,905,893) 9,648,779,784 현금유출입이 없는 수익ㆍ비용의 조정 3,866,589,806 8,662,853,526 (7,981,281,929) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (178,847,958) 83,037,631,069 (70,284,902,332) 이자수취(영업) 1,118,144,280 1,548,499,512 108,814,432 이자지급(영업) (5,187,772,889) (6,022,270,256) (3,289,152,043) 배당금수취(영업) 26,900,000 28,245,000 56,562,798 법인세납부(환급) 845,626,784 (978,520,769) 32,323,382 투자활동현금흐름 (6,522,486,295) (120,401,870,949) 3,209,359,204 장기금융상품의 감소 41,001,595,873 6,180,000,000 7,582,698,750 단기금융상품의 감소 42,000,000,000 6,660,900 유형자산의 처분 7,572,727 3,700,000 11,500,000,000 단기대여금의 감소 3,837,542,388 10,706,569,396 7,542,176,000 당기손익인식금융자산의 처분 9,512,207,318 투자자산의 처분 786,076,428 388,000,000 임차보증금의 감소 30,658,620 1,339,746,528 1,821,275,615 기타보증금의 감소 101,400,000 관계기업투자주식의 처분 2,000,000,000 847,800,000 선수금의 증가 1,200,000,000 단기대여금의 증가 (47,447,404,560) (18,108,259,847) (4,666,820,630) 장기대여금의 증가 (1,000,000,000) 임차보증금의 증가 (310,000,000) (408,652,403) (1,829,878,626) 단기금융상품의 증가 (18,923,962,646) (30,000,000,000) 장기금융상품의 증가 (52,500,003,420) (9,342,833,550) 종속기업투자주식의 취득 (30,000,000) 관계기업투자주식의 취득 (19,024,998,590) (310,000,000) (600,000,000) 기타보증금의 증가 (300,000) 유형자산의 취득 (401,967,653) (296,021,421) (10,847,955) 무형자산의 취득 (27,906,200) (7,680,000) 당기손익인식금융자산의 취득 (22,365,000,000) 사업결합으로 인한 순투자 2,502,000,000 투자부동산의 취득 (37,001,269,782) 기타투자자산의 취득 (9,998,871,300) 재무활동현금흐름 19,251,559,138 34,894,475,967 76,337,757,777 단기차입금의 증가 36,792,470,000 26,004,681,180 48,081,566,030 유상증자 5,964,191,747 전환사채의 발행 25,919,000,000 65,000,000,000 22,600,000,000 임대보증금의 증가 823,000,000 1,443,000,000 (308,000,000) 단기차입금의 상환 (4,034,783,010) (50,000,000,000) 전환사채의 상환 (36,489,992,067) (6,045,000,000) 리스부채의 감소 (445,135,785) (266,476,397) 임대보증금의 감소 (1,313,000,000) (1,241,728,816) 종속기업투자지분의 일부매입 (2,000,000,000) 현금및현금성자산의순증가(감소) 6,201,645,799 (4,363,862,793) 7,838,261,073 기초현금및현금성자산 5,185,406,445 9,549,269,238 1,711,008,165 매각예정자산으로 분류 (1,015,906,259) 기말현금및현금성자산 10,371,145,985 5,185,406,445 9,549,269,238 3. 연결재무제표 주석 1. 일반사항(1) 지배기업의 개요주식회사 상지카일룸(구: 주식회사 포워드컴퍼니스, 이하 '당사' 또는 '지배회사')는 1979년 6월 21일에 설립되었으며, 2000년 10월 17일에 한국증권업협회 중개시장(KOSDAQ)에 등록하여 건설업,전기 및 건축공사업을 주된 목적사업으로 하고 있습니다. 당사는 2017년 8월 1일 주주총회 결의를 통하여 주식회사 르네코에서 주식회사포워드컴퍼니스로, 2017년 12월 1일자 주주총회 결의를 통하여 주식회사포워드컴퍼니스에서 주식회사 상지카일룸으로 사명을 변경하였습니다.당사는 서울특별시 강남구 테헤란로 4길 14, 13층에 본점 사업장을 두고 있으며, 수차례의 증자 및 감자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 28,805백만원입니다. 당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. (단위: 주) 주주명 주식수(주) 지분율(%) 비고 (주)씨지아이홀딩스 7,035,107 12.21 최대주주 (주)스카디홀딩스 2,675,691 4.65 (주)센트럴바이오 1,200,000 2.08 기 타 46,698,699 81.06 자기주식 포함 합 계 57,609,497 100.00 (2) 당기말 현재 연결실체의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 회사명 소재지 주업종 결산일 지분율 당기말 전기말 (주)채움인베스트먼트대부 한국 대부업 12월 31일 100.00% 100.00% ㈜카일룸디앤디(구: 정도주택개발(주)) 한국 건설업 12월 31일 100.00% 100.00% ㈜카일룸나주 한국 부동산업 12월 31일 100.00% - 루체투자조합(*) 한국 투자조합 12월 31일 95.83% - (*) 루체투자조합은 2020년 12월 29일 매각계약이 체결되어 타법인으로 처분될 예정이라 매각예정유동자산으로 분류하였습니다.(3) 연결대상 종속기업의 당기말 및 전기말 현재 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 천원) 회사명 자산 부채 순자산 매출 당기손익 포괄손익 (주)채움인베스트먼트대부 252,020 49,415 202,605 31,979 (97,772) (97,772) ㈜카일룸디앤디(구: 정도주택개발(주)) 56,931,540 56,959,575 (28,035) 5,397,390 (1,924,075) (1,924,075) ㈜카일룸나주 25,061,664 25,013,115 48,549 - (1,451) (1,451) 루체투자조합 17,976,519 3,831,671 14,144,848 - 2,092,847 2,092,847 (전기말) (단위: 천원) 회사명 자산 부채 순자산 매출 당기손익 포괄손익 ㈜채움인베스트먼트대부 361,115 60,738 300,377 12,773 (93,257) (93,257) ㈜카일룸디앤디(구: 정도주택개발(주)) 40,151,991 38,255,952 1,896,039 46,160,878 298,171 298,171 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 연결재무제표 작성기준당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.2.1.1 연결실체는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 이자율지표 개혁 동 개정사항은 현행 이자율 지표의 영향을 받는 위험회피대상항목 또는 위험회피수단이 진행 중인 이자율 지표 개혁의 결과로 변경되기 이전의 불확실성이 존재하는 기간 동안 위험회피회계를 계속 적용할 수 있도록 특정 위험회피회계 요구사항을 수정하였습니다.또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정에서 도입한 예외에 해당하는 위험회피관계에 대한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'의 새로운공시 요구사항을 도입하였습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정) 동 개정사항은 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을반드시 포함해야 한다는 것을 명확히 하였습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한모든 투입물과 과정을 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있다는 것을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다. 동 개정사항은 취득일이 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후의 사업결합에 적용하며, 모든 사업결합과 자산취득거래에 전진적으로 적용됩니다. (3) 기업회계기준서 제1001호 및 제1008호 중요성의 정의(개정) 동 개정사항은 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적 연결재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다는 중요성의 새로운 정의를 제공합니다. 동 개정사항은 중요성이 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 연결재무제표에서의 정보의 성격 또는 규모에 의존한다는 것을 명확히 하였습니다. 만약 주요 재무정보이용자의 결정에 영향을 줄 것이라는 합리적으로 예상 가능하다면 해당 정보의 오류는 중요합니다. 상기 제·개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.1.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) - 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법 동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리할 때, 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다. ㆍ리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나그보다 작음 ㆍ리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침(예를 들어 임차료 할인 등이 2021년 5월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료를 감소시키고 2021년 5월 30일 후에 리스료를 증가시키는 경우 이러한 조건을 충족함) ㆍ그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음 (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니 다. 동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. (3) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - '개념체계'에 대한 참조 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다. (4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다. 또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다. 동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 연결재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. (5) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가 동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 “직접 관련된 원가 접근법”을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다. 동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교연결재무제표는 재작성 하지 않고, 그대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. (6) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 1) 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인종속기업 동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. 3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 리스 인센티브 동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다. 4) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정 동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 2.1.3 재무제표 확정일과 기관 동 연결재무제표는 2021년 2월 22일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2021년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 3. 유의적인 회계정책 (1) 연결기준 연결실체는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다. 연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다. ㆍ보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 ㆍ연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권 ㆍ계약상 약정에서 발생하는 권리 ㆍ과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체 가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황 종속기업의 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 시작되어지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 때 중지됩니다. 특히 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소를 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있으며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에귀속시키고 있습니다. 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 종속기업의 비지배지분은 연결실체의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부 (-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i)수취한 대가 및 보유한 지분의공정가치의 합계액과 (ii)종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 이익잉여금으로 직접 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다. (2) 관계기업과 공동기업에 대한투자관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다. 공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지니고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니 다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다. 연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제 1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결실체는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다. 그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다. 관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다. 연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다. (3) 수익인식 1) 수행의무의 식별연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체는 연결실체가 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우와 연결실체가 수행하여 만든자산이 연결실체 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다. 아파트 등의 분양매출의 경우, 연결실체가 계약 개시시점에 고객이 계약을 해제할 수있는 권리가 만료되는 때까지 수행을완료한 부분에 대한 보상받을 권리를 보유하고 있다면, 계약 전기간에 지급청구권을 보유한 것으로 보아 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있으며, 지급청구권이 없는 경우에는 인도기준으로 수익을 인식하고 있습니다. 3) 투입법을 이용한 진행율 측정연결실체는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무는 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 제외 후, 투입법을 이용하여 진행율로 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제 삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 금액은 초과청구공사로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 재무상태표상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표상 매출채권에 포함되어 있습니다.기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 높을 때 인식하고 있습니다. 4) 변동대가연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가와 관련하여 기댓값 또는 가장 가능성이 높은 금액을 기준으로 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 5) 계약체결증분원가계약체결증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 연결실체는 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 계약체결증분원가를 발생항목별로 검토하여 자산화된 계약체결증분원가는 향후 계약이행원가로 인식하고 있습니다. 6) 계약이행원가연결실체는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가가 다른 기업회계기준서의 적용범위(예:기업회계기준서 제1002호 '재고자산', 제1016호 '유형자산', 제1038호 '무형자산')에 포함되지 않는다면, 그 원가는 다음 기준을 모두 충족해야만 자산으로 인식하고 있습니다. - 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련된다. - 원가가 미래의 수행의무를 이행할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높인다. - 원가는 회수될 것으로 예상된다. (4) 리스연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 이 기준서의 최초적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호에 따라 표시된 비교 정보는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준서 제1116호 하에서 적용한 회계정책의 세부 내용은 아래와 같습니다. 1) 2019년 1월 1일부터 적용한 회계정책 연결실체는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결실체는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결실체는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다. ㆍ고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요 율(이율)을 사용하여 측정함 ㆍ잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 연결실체는 리스부채를 연결재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다. 연결실체는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다. ㆍ리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황 의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스 료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. ㆍ지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액 이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변 경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리 스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니 다. ㆍ리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채 는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 (받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다. 연결실체가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다. 리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 연결실체는 사용권자산을 연결재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다. 연결실체는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책에 설명되어있습니다. 연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 2) 2019년 1월 1일 이전에 적용한 회계정책 리스조건이 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 리스는 금융리스로 분류합니다. 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 연결실체는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 연결재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결실체의 회계정책 (주석 3.(7)참고)에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다. (5) 외화환산 연결실체는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 연결실체의 기능통화는 "원(KRW)"입니다.재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성 도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (6) 차입원가 연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 정부보조금 연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다. 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 퇴직급여비용 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다. 연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. (9) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 연결포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (10) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 건물 및 구축물 40년 기계장치 등 5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 10년, 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 무형자산 1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 무형자산은 경제적 내용연수에 따라5년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 3) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (15) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.(16) 금융상품1) 금융자산의 인식 및 측정금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다.한편, 연결실체는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다. ③ 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 기타손익에 인식하고 있습니다. 2) 금융부채의 분류 및 측정연결실체는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 연결실체가 복합금융상품을 발행한경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.3) 금융자산의 손상연결실체는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다. 연결실체는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 연결실체는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 4) 거래일 손익(Day 1 profit and loss) 당사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 최초인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이 (Day 1 profit and loss)는 당기손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 거래기간 동안 정액법으로 상각하고 평가기법의 요소가 시장에서 관측가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 당기손익으로 포괄손익계산서에 인식합니다. (17) 금융부채와 지분상품1) 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.3) 복합금융상품연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.4) 금융부채모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. (18) 공정가치연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. (19) 매각예정비유동자산연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. (20) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 4. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 연결실체의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.연결실체가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리(주석 36) 등이 있습니다. 다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결실체의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. (1) 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 영업권과 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (2) 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결실체의 경영진은향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. (3) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 5. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 예입처 당기말 전기말 보통예금 등 기업은행 외 10,371,146 5,185,406 6. 사용이 제한된 금융상품당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 금융기관명 사용제한사유 당기말 전기말 현금및현금성자산 무궁화신탁 부동산신탁운영계좌 - 585,362 대신자산신탁 부동산신탁운영계좌 1,130,772 - 교보증권 사채담보 2,000,935 - 국민은행 공사하자보수 49,957 - KEB하나은행 공사하자보수 50,225 - 단기금융상품 국민은행 공사하자보수 9,991 59,948 KEB하나은행 공사하자보수 25,064 98,282 산업은행 계약관련 질권설정 - 44,747 장기금융상품 기업은행 당좌개설보증금 2,000 2,000 KEB하나은행 도곡동카일룸 하자보수 45,592 45,592 KEB하나은행 공사하자보수 22,993 - 국민은행 공사하자보수 9,991 - 우리은행 당좌개설보증금 2,500 2,500 국민은행 법인카드발행 20,000 20,000 메리츠종금 사채담보 9,171,604 50,042,328 산업은행 하자보증 관련 질권설정 44,747 - 장기대여금(*) Arena Global SK SPV,LLC 등 사채담보 8,000,000 - 합 계 20,586,371 50,900,759 (*) 종속기업 카일룸디앤디에 대한 장기대여금으로 내부거래 제거전 금액입니다. 7. 매출채권및기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 796,878 - 11,090,895 - 차감 : 손실충당금 (47,795) - (6,738,999) - 매출채권(순액) 749,083 - 4,351,896 - 단기대여금 46,406,934 - 12,292,174 - 차감 : 손실충당금 (6,015,891) - (5,014,103) - 대여금(순액) 40,391,043 - 7,278,071 - 미수금 7,266,455 - 3,658,568 - 차감 : 손실충당금 (2,723,153) - (3,599,893) - 미수금(순액) 4,543,302 - 58,675 - 미수수익 2,323,659 - 1,979,461 - 차감 : 손실충당금 (1,787,201) - (1,609,057) - 미수수익(순액) 536,458 - 370,404 - 금융리스채권 67,644 16,218 135,587 95,521 보증금 - 873,331 - 7,117,986 합 계 46,287,530 889,549 12,194,633 7,213,507 (2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권(보증금제외)의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 연체되지 않은 채권 683,083 20,056,775 2,142,171 1,268,482 연체되었으나 손상 되지 않은 채권 6개월초과~12개월이내 - 1,057,470 73,546 6,940,905 1년초과~2년미만 66,000 24,440,420 2,136,179 261,614 손상된 채권 47,795 10,526,245 6,738,999 9,690,310 합 계 796,878 56,080,910 11,090,895 18,161,311 (3) 당기 및 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 6,738,999 4,380,796 대손상각비(환입) (282,100) 2,358,203 충당금제각액 (6,409,104) - 합 계 47,795 6,738,999 (4) 당기 및 전기 중 기타채권 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 10,223,053 9,508,108 기타의대손상각비 3,192,789 775,476 기타증감(지분법손실) 1,220,154 320,709 대손충당금환입액 (58,592) (380,620) 대손충당금의 제각 (4,051,159) (620) 기말금액 10,526,245 10,223,053 연결실체는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 8. 재고자산(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상 품 19,922 - 19,922 23,209 - 23,209 (2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입 금액은 없습니다. 9. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 16,973,692 1,296,876 손실충당금 (804,725) (1,254,725) 선급비용 32,480 39,275 합 계 16,201,447 81,426 10. 장기금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 장기금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장기성예금 9,325,928 50,117,912 당좌개설보증금 4,500 4,500 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 2,699,643 당기손익-공정가치측정금융자산 16,661,526 3,365,518 합 계 25,991,954 56,187,573 (2) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위:천원) 구분 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 거래일손익 장부가액 당기평가손익 누적평가손익 ㈜수프로 370,000주 10 1,267,250 250,490 - 250,490 (101,380) (1,016,760) ㈜아이투맥스 272,630주 7.59 500,003 445,750 - 445,750 (289,260) (54,253) 소계 1,767,253 696,240 - 696,240 (390,640) (1,071,013) ㈜한국정보통신신문사 2,000주 - 2,000 2,000 - 2,000 - - 정보통신공제조합(*) 1,500좌 - 336,352 611,817 - 611,817 12,131 275,465 전기공사공제조합(*) 200좌 - 52,047 66,863 - 66,863 744 14,816 건설공제조합(*) 1,345좌 - 1,590,880 2,041,576 - 2,041,576 32,011 450,696 소방설비공제조합(*) 40좌 - 20,000 20,240 - 20,240 203 240 소계 2,001,279 2,742,496 - 2,742,496 45,089 741,217 선바이오헬스글로벌네트워크㈜ 2,000,000 - - - - (2,000,000) 삼부토건㈜ 3,000,000 13,491,129 (10,491,129) 3,000,000 - - ㈜리더스기술투자 625,000 633,046 - 633,046 8,046 8,046 소계 5,625,000 14,124,175 (10,491,129) 3,633,046 8,046 (1,991,954) ㈜센트럴바이오 740,000 20,112,174 (10,522,430) 9,589,744 8,849,744 8,849,744 합계 10,133,532 37,675,085 (21,013,559) 16,661,526 8,512,239 6,527,994 (*) 당기말 현재 건설공제조합 출자금 등은 하자보수보증 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석 33참조)(전기말) (단위:천원) 구분 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 거래일손익 장부가액 당기평가손익 누적평가손익 ㈜수프로 370,000주 10 1,267,250 351,870 - 351,870 (915,380) (915,380) ㈜아이투맥스 272,630주 7.59 500,003 735,010 - 735,010 235,007 235,007 소계 1,767,253 1,086,880 - 1,086,880 (680,373) (680,373) 선바이오헬스글로벌네트워크㈜ 2,000,000 - - - (1,872,516) (2,000,000) ㈜인트로메딕 2,000,000 2,278,638 - 2,278,638 278,638 278,638 소계 4,000,000 2,278,638 - 2,278,638 (1,593,878) (1,721,362) 합계 5,767,253 3,365,518 - 3,365,518 (2,274,251) (2,401,735) 11. 관계기업투자주식(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재국 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 관계기업: ㈜블루모나코대부(*1)(*2) 한국 10.00 - 10.00 58,631 ㈜성암홀딩스(*3)(*4) 한국 100.00 - 100.00 - (주)오버나인에이치엔(*5) 한국 50.00 752,785 - - ㈜에이스바이오메드(*5) 한국 38.65 10,498,474 - - ㈜라이트론 한국 18.17 14,758,823 - - 소 계 26,010,083 58,631 매각예정자산대체 (14,758,823) - 합 계 11,251,260 58,631 (*1) 연결회사의 지분율이 20%에 미달하지만 피투자기업에 대하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 보아 관계기업에 포함하였습니다.(*2) 지분법손익 1,278,785천원 중 관계기업투자주식 장부금액 초과분 1,220,154천원은 연결회사가 블루모나코에 대여한 대여금에 대손충당금으로 추가 인식하였습니다. (*3) 전기 중 공동주택사업 목적으로 ㈜성암홀딩스의 주식 100%를 취득하였으나, 주식양도인이 주식 70%를 주당 동일 가격으로 재매수할 수 있는 콜옵션을 보유하고 있어 콜옵셥의 행사가능성을 고려하여 관계기업으로 분류하였으며, 2021년 2월 22 일 콜옵션이 행사되어 매각된 70% 지분에 해당하는 금액은 매각예정자산으로 대체하였습니다.(*4) 전기 중 지분법손익 630,709천원 중 관계기업투자주식 장부금액 초과분 320,709천원은 연결회사가 성암홀딩스에 대여한 대여금에 대손충당금으로 추가 인식하였으며, 당기에 관계기업투자주식 장부금액 초과분 1,380,332천원을 연결회사가 성암홀딩스에 대여한 대여금에 대손충당금으로 추가 인식하였습니다.(*5) 당기중 사업다각화를 위하여 신규 취득하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 관계기업의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기초장부금액 취득 기타증감 처분 지분법손익 기말장부금액 ㈜블루모나코대부 58,631 - - - (58,631) - ㈜성암홀딩스 - - - - - - ㈜오버나인에이치엔 - 25,000 - - 727,785 752,785 ㈜리더스페이스 - 2,000,000 - (1,941,576) (58,424) - ㈜에이스바이오메드 - 13,000,000 - (179,530) (2,321,995) 10,498,475 ㈜라이트론(*) - 3,999,999 11,905,820 - (1,146,996) 14,758,823 합 계 58,631 19,024,999 11,905,820 (2,121,106) (2,858,261) 26,010,083 (*) 라이트론홀딩스의 지분법손익은 중단손익에 포함되어 있으며, 라이트론홀딩스의기타증감은 루체투자조합이 라이트론홀딩스 지분 취득 시점에 라이트론홀딩스가 보유하고 있던 라이트론주식의 지분금액 입니다. (전기) (단위: 천원) 구 분 기초장부금액 취득 처분 지분법손익 기말장부금액 ㈜블루모나코대부 396,970 - - (338,339) 58,631 ㈜성암홀딩스 - 310,000 - (310,000) - 합 계 396,970 310,000 - (648,339) 58,631 (3) 당기말 현재 관계기업투자주식 요약재무정보 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자산 부채 매출 당기순손실 관계기업: ㈜블루모나코대부 3,060,069 15,351,363 86,643 (12,787,854) ㈜성암홀딩스 37,064,529 39,096,171 - (1,380,332) ㈜오버나인에이치엔 6,362,255 5,280,942 1,936,000 1,359,886 ㈜에이스바이오메드 36,574,019 26,266,171 4,079,017 (5,904,250) (4) 보고기간종료일 현재 주요 관계기업투자주식의 순자산에서 투자지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. 구 분 ㈜에이스바이오메드 순자산(A) 10,307,848 연결실체 지분율(B) 38.65% 순자산 지분금액(AXB) 3,983,659 (+) 투자차액 등 6,514,815 기말 장부금액 10,498,474 12. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 기타의유형자산 1,150,758 (551,604) - 599,154 (전기말) (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 기타의유형자산 803,183 (395,126) - 408,057 (2) 당기 및 전기 중 현재 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 과 목 기초금액 취득 처분 등 감가상각비 장부금액 기타의유형자산 408,057 401,967 (2,575) (208,295) 599,154 (전기) (단위: 천원) 과 목 기초금액 취득 처분 등 감가상각비 장부금액 기타의유형자산 239,024 296,021 (1,253) (125,735) 408,057 13. 사용권자산연결실체는 사무실과 차량 등을 리스하였으며, 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다. (1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위 : 천원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 토지 및 건물 945,662 (472,024) 473,638 차량운반구 76,310 (14,016) 62,294 합 계 1,021,972 (486,040) 535,932 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 토지 및 건물 560,855 (174,589) 386,264 차량운반구 140,791 (113,437) 27,354 합 계 701,644 (288,026) 413,618 (2) 당기 밎 전기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원) 구 분 기 초 취득 처분 감가상각 기타증감 기 말 토지 및 건물 386,264 459,426 - (372,052) - 473,638 차량운반구 27,354 76,310 - (38,389) (2,981) 62,294 합 계 413,618 535,736 - (410,441) (2,981) 535,932 (전기) (단위 : 천원) 구 분 기 초 회계정책 변경효과 취 득 감가상각 기타증감 기 말 토지 및 건물 - 196,396 534,230 (213,386) (130,976) 386,264 차량운반구 - 69,145 - (41,791) - 27,354 합 계 - 265,541 534,230 (255,177) - 413,618 (3) 당기 및 전기 중 사용권자산 및 리스부채와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 사용권자산 감가상각비 410,441 255,177 리스부채 이자비용 15,182 9,913 단기리스 관련 비용 94,732 303,521 소액자산 리스 관련 비용 32,021 28,540 당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 577,134천원 및 608,529천원입니다. 14. 투자부동산(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토 지 37,043,414 - - 37,043,414 건 물 2,758,197 (231,885) - 2,526,312 합 계 39,801,611 (231,885) - 39,569,726 (전기말) (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토 지 37,729,840 - - 37,729,840 건 물 3,678,329 (348,768) - 3,329,561 합 계 41,408,169 (348,768) - 41,059,401 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득 처분 감가상각비 장부금액 토지 37,729,840 - (686,426) - 37,043,414 건물 3,329,561 - (701,579) (101,670) 2,526,312 합 계 41,059,401 - (1,388,005) (101,670) 39,569,726 (전기) (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득 처분 감가상각비 장부금액 토지 2,734,539 35,943,150 (947,849) - 37,729,840 건물 2,494,273 1,058,120 (125,766) (97,066) 3,329,561 합 계 5,228,812 37,001,270 (1,073,615) (97,066) 41,059,401 (3) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 임대수익 866,323 238,948 투자자산처분손실 (276,929) - 감가상각비 (457,677) (97,066) 15. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 10,731 (1,669) - 9,062 소프트웨어 273,955 (248,769) - 25,186 회원권(*1) 32,066 - - 32,066 영업권(*2) 111,227 - - 111,227 합 계 427,979 (250,438) - 177,541 (*1) 회원권의 경우 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다.(*2) ㈜카일룸디앤디(구,정도주택개발㈜)를 취득함에 따라 발생한 영업권입니다. (전기말) (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 소프트웨어 256,780 (240,406) - 16,374 회원권(*1) 32,066 - - 32,066 영업권(*2) 111,227 - - 111,227 합 계 400,073 (240,406) - 159,667 (*1) 회원권의 경우 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다.(*2) ㈜카일룸디앤디(구,정도주택개발㈜)를 취득함에 따라 발생한 영업권입니다. (2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 상각비 장부금액 산업재산권 - 10,731 - (1,669) 9,062 소프트웨어 16,374 17,175 - (8,363) 25,186 회원권 32,066 - - - 32,066 영업권(*) 111,227 4,276,500 4,276,500 - 111,227 합 계 159,667 4,304,406 4,276,500 (10,032) 177,541 (*) 당기중 사업결합에서 발생한 영업권을 인식하였으나 종속기업 처분에 따라 소멸하였습니다.(전기) (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 상각비 장부금액 소프트웨어 14,154 7,680 - (5,460) 16,374 회원권 32,066 - - - 32,066 영업권 111,227 - - - 111,227 합 계 157,447 7,680 - (5,460) 159,667 16. 매입채무 및 기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동부채 비유동부채 유동부채 비유동부채 매입채무 14,455,316 - 1,615,623 - 미지급금 499,425 - 1,146,750 - 미지급비용 908,448 - 894,340 - 임대보증금 1,490,271 856,000 1,105,000 1,731,271 합 계 17,353,460 856,000 4,761,713 1,731,271 17. 차입금(1) 단기차입금당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 차입종류 이자율(%) 당기말 전기말 대신저축은행 외 5곳(*1) 부동산 담보대출 5.30 28,000,000 26,000,000 산본 새마을금고 외 9곳(*2) 부동산 담보대출 4.80 25,000,000 - 건설공제조합 기본운용자금 1.14 1,395,270 - 전기공사공제조합 기본운용자금 1.98 61,200 - 정보통신공제조합 기본운용자금 1.97 303,000 - 주요임직원 운영자금 - 14,664 27,447 합 계 54,774,134 26,027,447 (*1) 연결실체는 대신자산신탁에 신탁한 투자부동산(신탁부동산)의 우선수익권을 담보로 제공하고 있습니다.(*2) 연결실체 나주 송월동 공동주택개발사업관련 사업부지를 담보로 제공하고 있습니다. (2) 전환사채① 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 전환사채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 표면이자율(%) 보장수익률(%) 당기말 전기말 제10회 담보부 사모 전환사채(*2,3) 2018.03.02 2021.03.02 6.00 6.00 200,000 3,200,000 제11회 무보증 사모 전환사채(*3) 2018.12.10 2021.12.10 3.00 3.00 2,500,000 6,200,000 제13회 무보증 사모 전환사채 2019.02.08 2022.02.08 3.00 3.00 5,000,000 5,000,000 제14회 무보증 사모 전환사채 2019.05.27 2022.05.27 3.00 3.00 5,000,000 10,000,000 제15회 담보부 사모 전환사채 (*3,4) 2019.03.06 2022.03.06 3.00 6.00 11,000,000 46,000,000 제16회 담보부 사모 전환사채 (*3,4) 2019.03.06 2022.03.06 - - - 4,000,000 제17회 무보증 사모 전환사채(*5) 2020.07.17 2023.07.17 3.00 6.00 12,200,000 - 제18회 담보부 사모 전환사채 2020.05.27 2023.05.27 3.00 6.00 9,000,000 - 합 계 44,900,000 74,400,000 차감 : 전환권 조정 (13,292,461) (17,084,803) 차감 : 사채할인발행차금 (123,282) (857,234) 가감 : 사채할증발행차금 - - 상환할증금 2,985,809 4,636,350 전환사채(유동) (*1) 34,470,066 61,094,313 전환권대가(*2) 11,467 183,476 (*1) 보고기간종료일 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 풋옵션 행사가능 기간이 1년 이내에 도래하므로 유동부채로 분류하였습니다.(*2) 전환가격 조정이 없는 10회차 전환사채의 전환권을 자본으로 인식하였습니다.(*3) 당기 중 사채권자와의 사채 상환 합의에 따라 일부를 만기전 취득 하였으며 향후이사회 결의를 통해 재매각 또는 소각처리할 예정입니다. (*4) 연결실체는 담보 제공한 논현동 토지가 매각되어, 정기예금으로 담보 대체하여 제공하였습니다.(*5) 연결실체는 사채권자에게 종속회사인 카일룸디앤디의 보통주 72,000주와 대여금 8,000백만원에 대해 담보제공하였습니다. 전환가격의 조정이 있는 11회차, 13회차, 14회차, 15회차, 16회차, 18회차의 전환사채에 포함된 내재파생상품을 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품부채로 인식하였으며, 증감 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 기초 발행 감소 평가 당기말 전환권대가 등 12,309,107 11,648,642 (13,383,234) (1,218,318) 9,356,197 (전기말) (단위: 천원) 구분 기초 발행 감소 평가 전기말 전환권대가 등 4,840,193 12,962,274 (1,173,182) (4,320,178) 12,309,107 ② 상기 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구분 제10회 담보부 사모 전환사채(*1) 제11회 무보증 사모 전환사채 (*2) 제13회 무보증 사모 전환사채 제14회 무보증 사모 전환사채(*3) 권면총액(원) 10,000,000,000 6,600,000,000 5,000,000,000 10,000,000,000 발행가액(원) 10,000,000,000 6,600,000,000 5,000,000,000 10,000,000,000 이자지급방법 발행일로부터 매 3개월마다 지급 상환방법 만기일시상환 조기상환조건 사채발행일로부터 1년후 및 이후 매3개월마다 조기상환권 행사 가능 전환가격(원) 1,338 1,272 1,566 1,566 전환청구기간 사채의 발행일 이후 1년이 되는 날로부터 원금상환기일 1개월 전일까지 전환가액조정 발행회사의 기명식 보통주식의 주가가 하락할 경우 발행일로부터 매 3개월마다 약정에 따라 전환가액이 조정됩니다. (*1) 제10회차 전환사채 중 6,800백만원은 전기 중에 전환 청구되어 주식으로 전환되었습니다.(*2) 제11회차 전환사채 중 400백만원은 전기 중에 전환 청구되어 주식으로 전환되었으며, 당기 중에 1,100백만원이 전환 청구되어 주식으로 전환되었습니다.(*3) 제14회차 전환사채 중 3,000백만원은 당기 중에 전환 청구되어 주식으로 전환되었습니다. 구분 제15회 담보부 사모 전환사채(*4) 제16회 담보부 사모 전환사채 (*5) 제17회 담보부 사모 전환사채 제18회 담보부 사모 전환사채 권면총액(원) 46,000,000,000 4,000,000,000 12,200,000,000 9,000,000,000 발행가액(원) 46,000,000,000 4,000,000,000 12,200,000,000 9,000,000,000 이자지급방법 발행일로부터 매 3개월마다 지급 발행일로부터 매 6개월마다 지급 발행일로부터 매 3개월마다 지급 발행일로부터 매 3개월마다 지급 상환방법 만기일시상환 조기상환조건 사채발행일로부터 1년후 및 이후 매1개월마다 조기상환권 행사 가능 전환가격(원) 1,172 1,172 1,187 1,332 전환청구기간 사채발행일로부터 1년이 되는날의 다음날부터 사채만기일 전일까지 사채발행일로부터 1년이 되는날의 다음날부터 사채만기일 전일까지 사채의 발행일 이후 1년이 되는 날로부터 원금상환기일 1개월 전일까지 전환가액조정 발행회사의 기명식 보통주식의 주가가 하락할 경우 발행일로부터 매 1개월마다 약정에 따라 전환가액이 조정됩니다. 발행회사의 기명식 보통주식의 주가가 하락할 경우 발행일로부터 매 3월마다 약정에 따라 전환가액이 조정됩니다. 발행회사의 기명식 보통주식의 주가가 하락할 경우 발행일로부터 매 3월마다 약정에 따라 전환가액이 조정됩니다. (*4) 제15회차 전환사채 중 12,500백만원은 당기 중에 전환 청구되어 주식으로 전환되었습니다.(*5) 제16회차 전환사채 중 2,400백만원은 당기 중에 전환 청구되어 주식으로 전환되었습니다. 18. 기타유동부채 및 파생상품부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금(*) 1,643,000 37,809 예수금 161,804 1,092,843 미지급법인세 - 25,728 합 계 1,804,804 1,156,380 (*)루체투자조합은 2020년 12월 29일 매각계약이 체결되어 받은 계약금 1,200백만원은 선수금으로 계상하고 있습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 공정가치 거래일손익 장부가액 공정가치 거래일손익 장부가액 전환사채 콜옵션 5,306,707 (5,231,707) 75,000 - - - 전환권대가 등 9,356,197 - 9,356,197 12,309,107 - 12,309,107 합 계 14,662,904 (5,231,707) 9,431,197 12,309,107 - 12,309,107 19. 기타충당부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 공사손실충당부채 - - 373,904 - 하자보수충당부채 - 540,569 - 323,425 복구충당부채 - 169,101 - 113,038 합 계 - 709,670 373,904 436,463 (2) 당기 및 전기 중 공사손실충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 373,904 - 증가 - 373,904 감소 (373,904) - 기말 - 373,904 (3) 당기 및 전기 중 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 323,425 544,862 증가 329,275 - 감소 (112,130) (221,437) 기말 540,570 323,425 (4) 당기 및 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 113,038 - 증가 56,063 113,038 감소 - - 기말 169,101 113,038 20. 금융리스채권 및 리스부채연결실체는 사무실과 차량 등을 리스하였으며, 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.(1) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1년 이내 371,080 348,872 1년 초과 5년 이내 199,641 213,712 합 계 570,721 562,584 (2) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원) 구 분 기 초 취득 처분 이자비용 지급 기 말 리스부채 562,584 463,230 (19,894) 9,937 (445,136) 570,721 (전기) (단위 : 천원) 구 분 기 초 회계정책변경효과 취 득 이자비용 지급 기 말 리스부채 - 264,885 554,262 9,913 (266,476) 562,584 (3) 당기말 및 전기말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 할인되지 않은 리스료 리스순투자 할인되지 않은 리스료 리스순투자 1년 이내 71,034 67,644 137,944 135,586 1년 초과 5년 이내 16,270 16,218 98,885 95,521 합계 87,304 83,862 236,829 231,107 연결실체는 임차한 본사 사무실 일부에 대하여 리스제공자로서 금융리스약정을 체결하면서 금융리스채권이 발생하였으며, 계약이 체결된 금융리스의 평균 기간은 2년입니다. 모든 리스는 원화로 표시되어 있으므로 연결실체는 리스약정의 결과로 외화위험에 노출되어 있지 않습니다. 당기 및 전기 손익으로 인식한 금액은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 리스순투자의 금융수익 6,646 1,818 연결실체의 금융리스약정은 변동리스료를 포함하고 있지 않습니다. 평균 유효이자율을 약 연 3,84%입니다. 21. 확정급여부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무 현재가치 22,083 72,893 사외적립자산 공정가치 - - 확정급여부채 22,083 72,893 (2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 72,893 146,582 당기근무원가 5,000 72,701 이자비용 - 677 재측정요소: - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - 1,199 - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 - (17,279) 퇴직급여지급액 - (130,987) 제도청산환입 (55,810) - 보고기간말 금액 22,083 72,893 (3) 전기말 현재 확정급여채무의 산정에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전기말 할인율 2.48% 임금상승률 3.00% (4) 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.(전기말) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1.00% 6.04% 감소 7.13% 증가 임금상승률 1.00% 7.03% 증가 6.07% 감소 22. 자본금 및 자본잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 200,000,000 주 200,000,000 주 발행한 주식의 수 57,609,497주 42,204,745주 1주당 액면금액 500 원 500 원 보통주자본금 28,804,749천원 21,102,373천원 (2) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 63,218,384 48,105,150 감자차익 6,026,061 6,026,061 기타자본잉여금(*) 920,641 403,756 합 계 70,165,086 54,534,967 (*) 기타자본잉여금은 연결실체가 2017년 12월 27일 상지건설(주)을 흡수합병하면서발생한 합병차익 및 당기 종속기업 추가출자로 발생한 기타자본잉여금 입니다. (3) 당기 및 전기 중 연결실체가 발행한 주식수, 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 주 식 수 자본금 주식발행초과금 합 계 전기초 36,840,456주 18,420,228 43,304,043 61,724,271 전환사채전환 5,364,289주 2,682,145 4,801,107 7,483,252 전기말 42,204,745주 21,102,373 48,105,150 69,207,523 당기초 42,204,745주 21,102,373 48,105,150 69,207,523 전환사채전환 15,404,752주 7,702,376 15,113,234 22,815,610 당기말 57,609,497주 28,804,749 63,218,384 92,023,133 23. 기타자본항목 당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (636) (636) 자기주식처분손실 (794,838) (794,838) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 - 543,102 전환권대가 1,101,949 1,101,949 신주인수권대가 593,526 593,526 관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분 135,539 - 합 계 1,035,540 1,443,104 24. 결손금(1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(*1) 2,500,000 2,500,000 임의적립금(*2) 7,500,000 7,500,000 미처리결손금 (49,394,336) (42,166,688) 합 계 (39,394,336) (32,166,688) (*1) 연결실체는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. (*2) 연결실체는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나, 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시 관련 조항이 삭제됨으로 인하여 보고기간말의 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다. 25. 매출액 및 매출원가 (1) 당기 및 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 진행기준매출 16,127,016 10,464,848 기타매출 5,759,037 94,475,707 합 계 21,886,053 104,940,555 (2) 당기 및 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 진행기준매출원가 14,657,732 10,530,415 기타매출원가 3,639,117 81,362,881 합 계 18,296,849 91,893,296 26. 건설계약 (1) 당기말 및 전기말 현재 건설계약에서 생기는 수취채권, 계약자산 및 계약부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 당기말 전기말 수취채권 계약자산 계약부채 수취채권 계약자산 계약부채 공사미수금 미청구공사 초과청구공사 공사미수금 미청구공사 초과청구공사 737,716 78,329 302,956 5,146,319 181,089 932,378 (2) 당기말 및 전기말 현재 진행중이거나 완료된 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 발주처 Project명 계약금액 수익누계액 누적발생원가 누적손익 당기수익인식액 계약잔액 ㈜필룩스 외 도곡동카일룸공사 외 28,146,849 24,106,755 22,436,634 1,670,121 16,127,016 4,040,094 (전기말) (단위: 천원) 발주처 Project명 계약금액 수익누계액 누적발생원가 누적손익 당기수익인식액 계약잔액 ㈜필룩스 외 도곡동카일룸공사 외 58,095,349 47,191,644 38,796,110 8,395,534 10,464,848 10,903,705 (3) 당기말 현재 진행기준을 적용하는 주요계약(계약금액이 직전 사업연도 말 매출액의 5% 이상에 해당하는 계약) 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 프로젝트명(*1) 계약일 계약상 완성기한(*2) 진행율(%) 수주총액 기납품액 수주잔고 미청구공사 초과청구공사 공사미수금 총액 대손충당금 신길4동 공공복합청사 건립공사 2018.12.20 2020.09.01 100.00 3,027,980 3,027,980 - - - - - 오남리 근생/운동시설 신축공사 2019.06.21 2020.03.31 100.00 5,313,000 5,313,000 - - - - - 평택시 용이동 근린생활시설 신축공사 2019.10.14 2020.09.13 100.00 4,565,000 4,565,000 - - - - - 운중동 995-25외 1필지 단독주택 신축공사 2019.10.01 2020.12.31 76.90 3,233,636 2,486,764 746,872 - 211,050 - - 합 계 16,139,616 15,392,744 746,872 - 211,050 - - (*1) 주요 프로젝트는 해당 프로젝트별 추정총계약수익금액이 직전회계연도 총매출액의 5% 이상인 프로젝트이며 비공개계약은 존재하지 않습니다.(*2) 프로젝트별 계약상 공사기한 또는 예정 공사기한입니다. (4) 당기 중 총계약수익 및 추정총계약원가 변동으로 인하여 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 공사손실충당부채 추정총계약수익의변동 추정총계약 원가의변동 공사손익 당기손익에 미친영향 미래손익에 미칠영향 - 1,459,385 1,079,239 380,146 380,146 - 27. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 계속영업 재고자산의 변동 3,287 73,758,386 원재료 및 상품 등 매입액 1,784,473 1,537,056 종업원급여 4,652,217 3,783,895 외주가공비 9,878,173 7,032,025 상각비 703,984 477,978 대손상각비(환입) (282,100) 2,358,203 기타비용 8,245,320 15,401,766 계속영업 소 계(*) 24,985,354 104,349,309 중단영업 112,474 - 합 계(*) 25,097,828 104,349,309 (*) 손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합산한 금액입니다. 28. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 계속영업 급여 2,777,719 2,740,892 퇴직급여 239,477 266,657 복리후생비 527,522 455,922 여비교통비 110,427 130,428 수도광열비 52,762 24,462 통신비 31,375 27,071 세금과공과 55,108 543,913 임차료 64,991 209,117 감가상각비 669,523 439,905 수선비 4,073 45,472 보험료(환급) (20,311) 289,638 접대비 174,674 120,106 지급수수료 1,825,148 4,536,175 소모품비 46,709 40,873 도서인쇄비 4,642 9,160 차량유지비 37,688 74,593 하자보수비 105,910 54,907 광고비 3,050 - 운반비 7,473 10,161 장비차량사용료 61,325 60,816 무형자산상각비 10,032 5,460 대손상각비(환입) (282,100) 2,358,203 교육훈련비 10,315 10,067 잡비 862 2,015 보상비 170,111 - 계속영업 소계 6,688,505 12,456,013 중단영업 112,474 - 합 계 6,800,979 12,456,013 29. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금융수익 계속영업 이자수익 2,330,330 453,621 배당금수익 26,900 28,245 장기금융상품평가이익 241,688 42,328 외환차익 15 - 사채상환이익 795,404 87,226 파생상품평가이익 1,218,318 4,320,178 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 9,445,824 513,645 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 390,227 180,000 계속영업 소계 14,448,706 5,625,243 중단영업 2,193,517 - 합 계 16,642,223 5,625,243 금융비용 계속영업 이자비용 9,811,036 6,225,548 외환차손 - 34 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 158,737 2,787,896 당기손익공정가치금융자산평가손실 390,640 - 이자비용(리스) 9,937 - 장기금융상품처분손실 99,815 - 계속영업 소계 10,470,165 9,013,478 중단영업 (297,165) - 합 계 10,173,000 9,013,478 순금융비용(수익) (6,469,223) 3,388,235 30. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 계속영업 수입수수료 25,189 6,886 유형자산처분이익 5,000 1,267 대손충당금환입 58,592 - 잡이익 33,257 24,385 관계기업투자주식처분이익 58,424 - 계속영업 소계 180,462 32,538 중단영업 271,653 - 합 계 452,115 32,538 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 계속영업 투자부동산처분손실 276,929 - 기타의대손상각비 3,192,790 594,856 기부금 32,956 43,200 유형자산처분손실 - 5,391 잡손실 84,563 168,117 복구충당부채전입액 6,062 2,536 관계기업투자주식처분손실 179,530 - 계속영업 소계 3,772,830 814,100 중단영업 1,496,052 - 합 계 5,268,882 814,100 31. 법인세 비용 (1) 당기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세부담액 - 29,573 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련 법인세비용 - 555,733 법인세비용 - 585,306 (2) 당기중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세 : - 매도가능금융자산평가손익 - (10,500) - 전환권대가 - 566,233 이연법인세 : 자본에 직접 반영된 이연법인세 - 555,733 (3) 당기중 법인세비용과 회계이익과의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (7,018,067) (4,547,600) 적용세율에 따른 세부담액 (1,521,975) (978,472) 조정사항 - 세무상 과세되지 않는 수익의 법인세효과 79,303 (60,405) - 이연법인세 미인식액증감 등 1,442,672 1,624,183 법인세비용 - 585,306 (4) 보고기간 종료일 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 관련계정과목 가산할(차감할)일시적차이 기초잔액 감소 증가 기말잔액 미수수익 (40,273) (40,273) (3,841) (3,841) 확정급여채무 55,810 55,810 - - 대손충당금 17,500,632 17,203,064 9,482,401 9,779,969 하자보수충당부채 323,425 323,425 540,569 540,569 감가상각비 93,938 - 39,839 133,777 전환권조정 (17,084,803) (17,768,433) (13,976,090) (13,292,460) 전환권대가(파생상품) 12,309,106 14,601,551 11,648,642 9,356,197 상환할증금 4,636,350 3,616,353 1,965,812 2,985,809 사채할인발행차금 (857,234) (755,899) (21,946) (123,281) 금융보증부채 289,205 289,205 - - 공사손실충당부채 373,904 373,904 - - 리스부채 45,909 45,909 84,411 84,411 합병매수차익 (299,746) (99,915) - (199,831) 장기금융상품 (42,328) (42,328) (241,688) (241,688) 출자금 (568,192) 127,937 (45,088) (741,217) 당기손익금융자산 2,401,735 (669,278) (19,898,672) (16,827,659) 매도가능증권손상차손 3,258,860 171,570 - 3,087,290 미지급비용 - 124,171 208,140 83,969 지분법손익 - - 6,435,739 6,435,739 미사용세무상결손금 54,902,260 - 13,502,904 68,405,164 소계 77,298,558 17,556,773 9,721,132 69,462,917 이연법인세자산인식제외금액 (77,298,558) (17,556,773) (9,721,132) (69,462,917) 이연법인세인식대상 - - 세율 22% 22% 이연법인세자산(부채) - - ② 전기 (단위: 천원) 관련계정과목 가산할(차감할)일시적차이 기초잔액 감소 증가 기말잔액 미수수익 (23,569) (23,569) (40,273) (40,273) 확정급여채무 134,750 130,987 52,047 55,810 대손충당금 13,236,579 13,236,579 17,500,632 17,500,632 하자보수충당부채 544,862 544,862 323,425 323,425 감가상각비 42,858 - 51,080 93,938 미완성공사 (984,440) (3,685,164) (2,700,724) - 전환권조정 (8,355,804) (7,745,657) (16,474,656) (17,084,803) 전환권대가(파생상품) 4,840,192 5,493,360 12,962,274 12,309,106 상환할증금 - - 4,636,350 4,636,350 사채할인발행차금 - (266,734) (1,123,968) (857,234) 금융보증부채 38,140 38,140 289,205 289,205 공사손실충당부채 - - 373,904 373,904 리스부채 - - 45,909 45,909 합병매수차익 (399,661) (99,915) - (299,746) 장기금융상품 - - (42,328) (42,328) 매도가능증권 (520,467) - (47,725) (568,192) 당기손익금융자산 - - 2,401,735 2,401,735 매도가능증권손상차손 3,258,860 - - 3,258,860 미사용세무상결손금 60,786,447 5,884,187 - 54,902,260 소계 72,598,747 13,507,076 18,206,887 77,298,558 이연법인세자산인식제외금액 (72,598,747) (13,507,076) (18,206,887) (77,298,558) 이연법인세인식대상 - - 세율 22% 22% 이연법인세자산(부채) - - (5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 차감할 일시적차이 12,106,681 22,396,298 세무상결손금 68,405,163 54,902,260 합 계 80,511,844 77,298,558 (6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 세무상결손금 1년 이내 2,892,889 1~2년 26,918,168 2~3년 11,407,296 3년 초과 27,186,810 합 계 68,405,163 32. 주당순손익 (1)기본주당순손익당기와 전기의 기본주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 지배기업의 보통주에 귀속되는 이익 계속영업 당기순손실 (7,024,881,113) (5,132,905,893) 중단영업 당기순이익 (202,766,546) - 합 계 (7,227,647,659) (5,132,905,893) 가중평균유통보통주식수 49,779,242 40,344,203 기본주당이익 계속영업 기본주당손실 (141) (127) 중단영업 기본주당손실 (4) - 1) 유통주식수 산정(당기) 구분 일자 일수 주식수 가중평균주식수 기초 2020-01-01 366 42,204,324 42,204,324 전환청구권 행사 2020-01-02 365 352,609 351,646 전환청구권 행사 2020-04-24 252 1,621,159 1,116,208 전환청구권 행사 2020-05-18 228 70,521 43,931 전환청구권 행사 2020-06-11 204 853,242 475,578 전환청구권 행사 2020-06-11 204 85,324 47,558 전환청구권 행사 2020-06-12 203 853,242 473,246 전환청구권 행사 2020-07-03 182 1,450,511 721,292 전환청구권 행사 2020-07-08 177 4,475,434 2,164,349 전환청구권 행사 2020-07-14 171 170,648 79,729 전환청구권 행사 2020-08-11 143 5,119,453 2,000,223 전환청구권 행사 2020-09-18 105 352,609 101,158 기말 57,609,076 49,779,242 (전기) 구분 일자 일수 주식수 가중평균주식수 기초 2019-01-01 365 36,840,035 36,840,035 전환권행사 2019-03-04 303 74,738 62,043 전환권행사 2019-03-06 301 74,738 61,633 전환권행사 2019-03-07 300 74,738 61,428 전환권행사 2019-03-08 299 112,107 91,836 전환권행사 2019-03-15 292 1,195,813 956,650 전환권행사 2019-03-18 289 747,384 591,764 전환권행사 2019-03-20 287 74,738 58,767 전환권행사 2019-03-25 282 149,476 115,486 전환권행사 2019-04-01 275 74,738 56,309 전환권행사 2019-04-02 274 74,738 56,105 전환권행사 2019-04-08 268 485,798 356,696 전환권행사 2019-04-09 267 224,214 164,014 전환권행사 2019-04-10 266 373,692 272,334 전환권행사 2019-06-05 210 224,215 129,000 전환권행사 2019-06-11 204 373,692 208,858 전환권행사 2019-06-13 202 298,953 165,448 전환권행사 2019-08-19 135 74,738 27,643 전환권행사 2019-11-06 56 373,692 57,334 전환권행사 2019-12-18 14 282,087 10,820 기말 42,204,324 40,344,203 (2) 희석주당순손익당기 및 전기에는 잠재적 보통주의 희석화효과가 발생하지 아니하여 희석주당순손익을 표시하지 아니하였습니다. 33. 담보제공자산 당기말 현재 차입금 및 계약이행 보증 등에 대한 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위; 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 담보제공처 담보내용 현금및현금성자산 1,130,772 1,130,772 대신자산신탁 부동산신탁운영계좌 2,000,935 2,000,935 교보증권 사채담보 49,957 49,957 국민은행 공사하자보수 50,225 50,225 KEB하나은행 공사하자보수 단기금융자산 9,991 9,991 국민은행 공사하자보수 25,064 25,064 KEB하나은행 공사하자보수 장기금융자산(장기금융상품) 45,592 45,592 KEB하나은행 도곡동카일룸 하자보수 22,993 22,993 KEB하나은행 공사하자보수 9,991 9,991 국민은행 공사하자보수 2,000 2,000 기업은행 당좌개설보증금 2,500 2,500 우리은행 당좌개설보증금 20,000 20,000 국민은행 법인카드발행 9,171,604 9,171,604 메리츠종금 사채담보 44,747 44,747 산업은행 하자보증 관련 질권설정 투자부동산 36,968,204 33,800,000 대신저축은행 외(*1) 부동산담보 1,170,000 하나은행등(*2) 장기대여금(*3) 8,000,000 8,000,000 Arena Global SK SPV,LLC 등 사채담보(17회차) 종속기업투자 1,980,000 1,980,000 합 계 59,534,575 57,536,371 (*1) 투자부동산은 무궁화신탁을 수탁자로 하여 부동산 담보신탁이 되어 있으며 수익권 증서의 공동1순위 우선수익자 증서금액입니다.(*2) 투자부동산에 대하여 하나은행 등에 전세권 설정되어 있습니다.(*3) 종속기업 카일룸디앤디에 대한 장기대여금으로 내부거래 제거전 금액입니다. 34. 우발채무와 약정사항 (1) 당기말 현재 계약 및 하자이행 등과 관련하여 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증제공자 보증내용 보증서제출처 보증한도 실행금액 정보통신공제조합 계약보증외 성지건설㈜ 외 5,347,281 658,724 건설공제조합 하자보수보증 외 서울시 영등포구외 54,367,278 5,217,058 전기공사공제조합 하자보수보증 - 3,773 - 서울보증보험 이행보증, 공탁보증 서울시 영등포구외 361,696 13,875 서울보증보험 지급보증 한국전력공사 210,000 - 대한주택보증 하자보수보증 가평군수 49,956 49,956 합 계 60,339,984 5,939,613 (2) 당기말 현재 연결실체가 타인을 위해 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 보증내용 보증처 보증금액 ㈜투윈스컴 연대입보 정보통신공제조합 327,368 (3) 당기말 현재 금융기관 등과 체결한 약정의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 구분 한도금액 실행금액 건설공제조합 신용융자 1,395,270 1,395,270 전기공사공제조합 신용융자 61,200 61,200 정보통신공제조합 신용융자 379,318 303,000 합 계 1,835,788 1,759,470 (4) 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류되어 있는 주요 소송사건의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 사건명 원고 피고 소송금액 계류법원 진행상황등 손해배상 등 청구 이정일 ㈜상지카일룸,한종희,유지호,장명희 220,000 서울고등법원 1심 원고패소 2심 진행중 하자보수보증금 등 청구 루시드애비뉴 입주자대표회의 (대표자 심재현) ㈜상지카일룸 외 2명 201,000 서울중앙지법 1심 진행중 부당이득금 반환 청구 ㈜블루모나코대부 ㈜상지카일룸 외 5명 13,423,552 서울중앙지법 1심 진행중 당기말 현재 연결실체는 3건의 주요소송사건(소송가액 13,844,552 천원)에 피고로 제소되어 있습니다. 현재 동 소송의 결과는 예측할 수 없습니다. 35. 특수관계자와의 거래내역 (1) 당기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 관계기업 (주)블루모나코대부 ㈜블루모나코대부 ㈜성암홀딩스(*1) - (주)오버나인에이치엔 - ㈜에이스바이오메드 - 라이트론홀딩스㈜(*2) - 최대주주 ㈜씨지아이홀딩스 ㈜씨지아이홀딩스 (*1) 전기 중 공동주택사업 목적으로 ㈜성암홀딩스의 주식 100%를 취득하였으나, 주식양도인이 주식 70%를 주당 동일 가격으로 재매수할 수 있는 콜옵션을 보유하고 있어 콜옵셥의 행사가능성을 고려하여 관계기업으로 분류하였으며, 2021년 2월 22일 콜옵션이 행사되어 매각된 70% 지분에 해당하는 금액 은 매각예정자산으로 대체하였습니다. (*2) 루체 투자조합의 관계기업투자주식으로 루체투자조합은 2020년 12월 29일 매각계약이 체결되어 타법인으로 처분될 예정이라 관련 관계기업투자주식은 매각예정자산으로 분류하였습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무 내용은 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 천원) 특수관계자명 단기대여금 미수이자 매출채권 임대보증금 전환사채 합 계 ㈜블루모나코대부 3,077,439 170,966 - - - 3,248,405 ㈜성암홀딩스 11,541,937 932,558 - - - 12,474,495 ㈜오버나인에이치엔 4,456,400 246,870 - - - 4,703,270 임직원 306,013 37,001 - - 343,014 씨지아이홀딩스 - - - - 5,000,000 5,000,000 ㈜에이스바이오메드 7,660,000 102,834 - 10,000 - 7,772,834 라이트론홀딩스㈜ - - 1,648 - - 1,648 합 계 27,041,789 1,490,229 1,648 10,000 5,000,000 33,543,666 (전기말) (단위: 천원) 특수관계자명 단기대여금 미수이자 전환사채 합 계 ㈜블루모나코대부 3,056,820 170,966 - 3,227,786 ㈜성암홀딩스 3,864,660 142,964 - 4,007,624 임직원 410,113 39,304 - 449,417 ㈜씨지아이홀딩스 - - 5,000,000 5,000,000 합 계 7,331,593 353,234 5,000,000 12,684,827 (3)당기와 전기 중 특수관계자에 대한 채권에 대하여 설정된 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 특수관계자명 대손충당금 합계 대여금 미수이자 (주)블루모나코대부 - 170,966 170,966 임직원 270,000 18,134 288,134 합 계 270,000 189,100 459,100 (전기) (단위: 천원) 특수관계자명 대손충당금 합계 대여금 미수이자 ㈜블루모나코대부 - 9,483 9,483 임직원 270,000 18,134 288,134 합 계 270,000 27,617 297,617 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 채권에 대하여 설정된 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 297,617 297,617 설정액 161,483 - 기말금액 459,100 297,617 (4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입거래 등의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 거래내역 당기 전기 ㈜블루모나코대부 이자수익 - 159,454 ㈜성암홀딩스 이자수익 966,871 142,964 ㈜오버나인에이치엔 이자수익 246,870 - ㈜리더스페이스(*) 공사수입금 278,000 - 임직원 이자수익 4,002 4,355 ㈜씨지아이홀딩스 이자비용 691,199 551,997 라이트론홀딩스㈜ 임대료수입 2,316 - ㈜에이스바이오메드 임대료수입 8,149 - 이자수익 240,455 - (*) 당기 중 ㈜리더스페이스와 당사 간의 특수관계가 해소됨에 따라 당기말 현재 특수관계는 없으며, 특수관계자 제외 전까지의 거래 금액입니다. (5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 등의 내용은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 특수관계자명 계정명 기초 대여/차입 상환 기말 ㈜블루모나코대부 단기대여금 3,056,820 21,338 (719) 3,077,439 (주)성암홀딩스 단기대여금 3,864,660 9,000,000 (390,165) 12,474,495 ㈜에이스바이오메드 단기대여금 - 9,000,000 (1,340,000) 7,660,000 (주)오버나인에이치엔 단기대여금 - 5,456,400 (1,000,000) 4,456,400 임직원 단기대여금 410,113 - (104,100) 306,013 (전기) (단위: 천원) 특수관계자명 계정명 기초 대여/차입 상환 기말 ㈜블루모나코대부 단기대여금 50,420 3,006,400 - 3,056,820 ㈜성암홀딩스 단기대여금 - 3,864,660 - 3,864,660 임직원 단기대여금 334,671 100,000 (24,558) 410,113 ㈜씨지아이홀딩스 전환사채 - 5,000,000 - 5,000,000 (6) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 단기종업원급여 1,136,817 970,603 퇴직급여 87,337 113,999 합 계 1,224,154 1,084,602 연결실체의 주요 경영진은 회사활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 비등기임원으로 구성되어 있습니다. (6) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 제공받은 보증내용 금액 채권자 대표이사 하자이행보증 외 2,073,950 정보통신공제조합, 전기공사공제조합 등 36. 재무위험관리의 목적 및 정책(1) 시장위험 시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.① 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결실체는 변동이자부 장기차입금을 보유하고 있으나, 시장이자율 변동위험이 연결실체에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. ② 환율위험연결실체는 보고기간말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채가 존재하지 않으므로 외환위험이 노출되어 있지 않습니다. ③ 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 기타 가격위험이 연결실체에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. (2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 현금및현금성자산, 금융기관예치금 등의 유동자금과 파생상품은 거래상대방이 국제 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 금융기관들이기 때문에 신용위험은 제한적입니다. 주석 34의 지급보증 내역을 제외하고 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결실체의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다. 신용위험에 노출된 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 금융보증계약 327,368 61,515,758 (3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.연결실체는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결실체는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 1년 이하 1년 초과 ~ 2년 이하 합 계 매입채무 및 기타채무 17,353,460 856,000 18,209,460 리스부채 371,080 199,640 570,720 단기차입금 55,908,200 - 55,908,200 전환사채 37,170,067 1,240,500 38,410,567 금융보증계약(*) 327,368 - 327,368 합 계 111,130,175 2,296,140 113,426,315 (*) 금융보증계약과 관련된 연결실체의 최대노출정도는 보증이 청구되면 연결실체가 지급하여야 할 최대금액입니다. (전기말) (단위: 천원) 구 분 1년 이하 1년 초과 ~ 2년 이하 합 계 매입채무 및 기타채무 4,761,712 1,731,271 6,492,983 리스부채 348,872 213,712 562,584 단기차입금 27,118,521 - 27,118,521 전환사채 63,326,312 3,472,500 66,798,812 금융보증계약(*) 61,515,758 - 61,515,758 합 계 153,748,101 1,944,983 155,693,084 (*) 금융보증계약과 관련된 연결실체의 최대노출정도는 보증이 청구되면 연결실체가지급하여야 할 최대금액입니다. 전기말 현재 동 금융보증계약과 관련하여 38,140천원이 재무상태표상 금융보증부채로 계상되어 있습니다.(4) 자본관리 자본관리의 주 목적은 연결실체의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결실체는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 자기주식을 취득하거나 배당정책 수정 등을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 연결실체는 순부채를 자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 순부채는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감하고 산정하고 있습니다. 이에 보고기간종료일 현재 순부채 및 자본은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 차입금(*) 89,244,201 87,121,759 차감:현금및현금성자산 (10,371,146) (5,185,406) 순부채 78,873,055 81,936,353 자본총계 61,192,970 44,913,755 부채비율 128.89% 182.43% (*) 해당 차입금 금액은 단기차입금, 전환사채로 구성되어 있습니다. 37. 범주별 금융상품 (1) 범주별 금융자산(당기말) (단위:천원) 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 10,371,146 - - 10,371,146 단기금융자산 7,059,200 - - 7,059,200 장단기매출채권및기타채권 47,177,079 - - 47,177,079 장기금융자산 9,330,428 - 16,661,526 25,991,954 합 계 73,937,853 - 16,661,526 90,599,379 (전기말) (단위:천원) 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 5,185,406 - - 5,185,406 단기금융자산 30,202,978 - - 30,202,978 장단기매출채권및기타채권 19,408,140 - - 19,408,140 장기금융자산 50,122,411 2,699,643 3,365,518 56,187,572 합 계 104,918,935 2,699,643 3,365,518 110,984,096 (2) 범주별 금융부채(당기말) (단위:천원) 금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 합 계 장단기매입채무및기타채무 18,209,460 - 18,209,460 파생상품부채 - 9,431,197 9,431,197 단기차입금 54,774,134 - 54,774,134 전환사채(유동) 34,470,067 - 34,470,067 리스부채 570,720 - 570,720 합 계 108,024,381 9,431,197 117,455,578 (전기말) (단위:천원) 금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 합 계 장단기매입채무및기타채무 6,492,983 - 6,492,983 파생상품부채 - 12,309,107 12,309,107 단기차입금 26,027,447 - 26,027,447 전환사채(유동) 61,094,312 - 61,094,312 기타유동금융부채 562,584 - 562,584 합 계 94,177,326 12,309,107 106,486,433 (3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 수익 및 비용의 주요내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위:천원) 구 분 상각후원가 측정금융자산/부채 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산/부채 합 계 이자수익 2,330,330 - - 2,330,330 외환차익 15 - - 15 배당금수익 - - 26,900 26,900 당기손익-공정가치금융자산평가이익 241,688 - 9,445,824 9,687,512 당기손익-공정가치금융자산처분이익 - - 390,227 390,227 당기손익-공정가치금융자산평가손실 - - (390,640) (390,640) 당기손익-공정가치금융자산처분손실 (99,815) - (158,737) (258,552) 파생상품평가이익 - - 1,218,318 1,218,318 이자비용 (9,811,412) - - (9,811,412) 대손상각비환입 282,100 - - 282,100 기타의대손상각비환입 58,592 - - 58,592 사채상환손익 - - 795,404 795,404 기타의대손상각비 (3,192,790) - - (3,192,790) 중단영업 (115,056) - 2,112 (112,944) 합 계 (10,306,348) - 11,329,408 1,023,060 (전기) (단위:천원) 구 분 상각후원가 측정금융자산/부채 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산/부채 합 계 이자수익 453,621 - - 453,621 배당금수익 - 28,245 - 28,245 파생상품평가이익 - - 4,320,178 4,320,178 사채상환이익 - - 87,226 87,226 당기손익-공정가치금융자산평가이익 42,328 - 513,645 555,973 당기손익-공정가치금융자산처분이익 - - 180,000 180,000 당기손익-공정가치금융자산평가손실 - - (2,787,896) (2,787,896) 이자비용 (6,225,548) - - (6,225,548) 대손상각비(환입) (2,358,203) - - (2,358,203) 기타의대손상각비 (594,856) - - (594,856) 외환차손 (35) - - (35) 평가손익(기타포괄손익) - 47,725 - 47,725 합 계 (8,682,693) 75,970 2,313,153 (6,293,570) 38. 금융상품의 공정가치 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 기타포괄손익-공정가치 - - - - 당기손익-공정가치 - - 16,661,525 16,661,525 파생상품부채 - 9,356,197 75,000 9,431,197 (*)수준 1, 2, 3간의 중요한 이동내역은 없습니다.당기 중 거래일 손익 인식평가조정 금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 항 목 당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품부채 합 계 당기 신규 발생 거래일손익인식평가조정 (21,633,763) 5,231,707 (16,402,056) 당기 상각으로 인한 거래일손익인식평가조정 인식액 620,203 - 620,203 기말 거래일손익인식평가조정 (21,013,560) 5,231,707 (15,781,853) 연결실체가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 장외파생금융상품 등의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 거래기간 동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다. 39. 영업부문연결실체는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 당기와 전기의 매출액에 대한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 진행기준매출 16,127,016 10,464,848 기타매출 5,759,037 94,475,707 합 계 21,886,053 104,940,555 (2) 당기와 전기의 지역별 매출에 대한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 국내매출 국내매출 진행기준매출 16,127,016 10,464,848 기타매출 5,759,037 94,475,707 합 계 21,886,053 104,940,555 수익인식시기 한 시점에 인식 5,759,037 94,475,707 기간에 걸쳐 인식 16,127,016 10,464,848 합 계 21,886,053 104,940,555 40. 현금흐름표 (1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정과 순운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 비용가산: 대손상각비(환입) (282,100) 2,358,203 기타의대손상각비 3,308,225 594,856 감가상각비 720,406 477,978 무형자산상각비 10,032 5,460 장기금융상품처분손실 99,815 - 유형자산처분손실 - 5,391 하자보수충당부채전입(환입) 329,275 (153,916) 당기손익공정가치금융자산평가손실 390,640 2,787,896 당기손익공정가치금융자산처분손실 158,737 - 이자비용 9,256,913 6,225,548 퇴직급여(환입액) (50,810) 73,378 관계기업투자주식 처분손실 179,530 969,048 법인세비용 - 585,306 공사손실충당금전입액 - 373,904 복구충당부채전입액 56,062 2,536 지분법손실 6,186,532 - 투자부동산처분손실 276,929 - 매각예정자산손상차손 1,379,002 - 소 계 22,019,188 14,305,588 수익차감: 이자수익 (2,412,336) (453,621) 당기손익공정가치금융자산처분이익 (390,227) (180,000) 종속기업처분이익 (269,775) - 유형자산처분이익 (5,000) (1,267) 장기금융상품평가이익 (241,688) (42,328) 지분법이익 (727,786) - 당기손익공정가치금융자산평가이익 (11,557,335) (513,645) 파생상품평가이익 (1,218,318) (4,320,178) 사채상환이익 (795,404) (87,226) 공사손실충당금의 환입 (373,904) - 기타대손충당금의 환입 (58,592) - 잡이익 (16,909) (16,224) 배당금수익 (26,900) (28,245) 관계기업투자처분이익 (58,424) - 소 계 (18,152,598) (5,642,734) 합 계 3,866,590 8,662,854 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출채권및기타채권의 감소 3,362,596 6,830,674 미청구공사의 감소 703,355 221,328 기타유동자산의 감소(증가) (458,143) 3,201,016 재고자산의 감소 3,287 79,899,483 매입채무및기타채무의 감소 (3,299,210) (5,156,531) 리스채권의 감소 147,246 - 기타유동부채의 증가(감소) (525,848) (1,759,831) 퇴직금의 지급 - (130,987) 하자보수충당부채의 감소 (112,131) (67,521) 합 계 (178,848) 83,037,631 (2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원) 구 분 기 초 재무활동 현금흐름에서발생한 변동 비현금 변동 기 말 기타증감 자본변환 상각 단기차입금 26,027,447 32,757,687 (4,011,000) - - 54,774,134 임대보증금 2,836,271 (490,000) - - - 2,346,271 유동성사채 61,094,312 (10,570,992) 1,712,646 (22,945,690) 5,179,791 34,470,067 리스부채 562,584 (445,136) 381,705 - 71,567 570,720 재무활동으로부터의 총부채 90,520,614 21,251,559 (1,916,649) (22,945,690) 5,251,358 92,161,192 (전기) (단위 : 천원) 구 분 기 초 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 비현금 변동 기 말 회계정책변경 자본변환 상환할증금 상각 단기차입금 50,022,766 (23,995,319) - - - - 26,027,447 임대보증금 2,635,000 201,271 - - - - 2,836,271 유동성사채 14,244,196 58,955,000 - (18,437,974) 4,636,350 1,696,740 61,094,312 리스부채 - (299,249) 848,392 - - 13,441 562,584 재무활동으로부터의 총부채 66,901,962 34,861,703 848,392 (18,437,974) 4,636,350 1,710,181 90,520,614 (3) 당기 및 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 차입원가 자본화 비용 대체 - 3,258,415 전환청구로 인한 주식전환 22,815,610 7,483,252 전환권조정 파생상품금융부채 대체 11,648,642 12,962,274 초과청구공사-공사선수금 대체 629,422 528,135 전환권조정 상각으로 인한 이자비용 인식 5,845,306 1,789,247 매출채권-대손충당금 상계 6,409,104 - 미수금-대손충당금 상계 3,569,893 - 보증금-미수금 대체 6,417,651 - 장기대여금 - 매각예정자산 대체 9,000,000 - 단기대여금 - 매각예정자산 대체 1,652,437 - 미수수익 - 매각예정자산 대체 785,747 - 관계기업투자 - 매각예정자산 대체 217,000 - 임대보증금 유동성대체 1,100,000 - 41. 사업결합(1) 연결회사는 사업의 효율성 증대 및 경쟁력 강화를 위하여 루체투자조합의 주식 81.33% 및 대산홀딩주택(주)의 주식 66.67%를 취득하였습니다. (2) 당기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 이전대가 총계 14,731,671 (주1) 이전대가는 전액은 현금으로 지급한 금액입니다. (3) 당기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 인수시점 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 식별가능한 자산의 공정가치 28,935,273 유동자산 2,552,398 현금및현금성자산 2,409,987 매출채권 및 기타채권 1,273 기타유동자산 141,138 비유동자산 26,382,875 당기손익-공정가치금융자산 3,000,000 장기대여금 8,000,000 종속기업 및 관계기업 15,382,875 식별가능한 부채의 공정가치 16,165,011 유동부채 16,165,011 매입채무및 기타채무 4,142,990 단기차입금 12,022,000 기타유동부채 21 비유동부채 - 식별가능한 순자산 공정가치 합계 12,770,262 (4) 당기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 이전대가 14,731,671 가산: 비지배지분 2,315,091 차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치 12,770,262 영업권 4,276,500 42. 매각예정자산 및 중단영업 42.1 매각예정자산연결실체는 내부자원의 효율화를 통한 핵심산업 역량을 집중하기 위해 종속기업(루체투자조합) 및 관계기업(성암홀딩스)지분 일부에 대한 매각을 결정하였습니다. 관련된 자산 및 부채는 재무상태표상 매각예정자산 및 매각예정부채로 재분류되었으며, 2021년 중 매각이 완료될 예정입니다. 종속기업 매각과 관련하여 해당 종속기업에 발생한 손익을 중단영업으로 표시하였습니다. (1) 매각예정자산 및 매각예정부채의 구성① 매각예정자산 (단위 :천원) 구 분 당기말 현금성자산 1,013,050 대여금 8,951,396 금융상품 5,111,511 관계기업투자주식 10,268,412 기타자산 806,034 합 계 26,150,403 ② 매각예정부채 (단위 :천원) 구 분 당기말 매입채무 및 기타채무 3,831,671 42.2 중단영업(1) 중단영업 당기순이익의 구성 (단위 :천원) 구 분 금액 매출액 - 매출원가 - 영업비용 112,474 영업손실 (112,474) 금융손익 2,490,681 기타영업외손익 (1,224,399) 관계기업투자손익 (1,146,994) 법인세비용차감전순손익 6,814 법인세비용 - 세후중단영업순수익 6,814 지배지분 (202,767) 비지배지분 209,581 (2) 중단영업으로부터 발생한 현금흐름 (단위: 천원) 구분 금액 영업활동으로 인한 순현금흐름 (39,430) 투자활동으로 인한 순현금흐름 (15,007,665) 재무활동으로 인한 순현금흐름 16,063,000 중단영업의 순 현금흐름 1,015,905 43. 보고기간후사건1) 연결실체의 종속기업인 루제투자조합의 주식 및 출자증권 처분이 결정되어 2020년 12월에 계약금이 입금 완료되었으며, 당초 공시되었던 잔금기한이 2021년 1월 29일에서 2021년 4월 30일로 변경되었습니다.2) 2021년 1월 29일 현재 주식인도청구(서울중앙지방법원 2021가합507177)의 소송이 제기 되었으며, 원고(이카드밴 주식회사)는 담보권자의 자격으로 당사의 전환사채권자에게 대여한 채권에 대한 주식인도 대위청구 소송을 제기하였습니다. 당사는 소송대리인을 통하여 법적인 절차에 따라 적극 대응할 예정입니다.3) 당사의 종속회사인 (주)카일룸나주는 관계기업인 (주)성암홀딩스가 시행하는 '나주 송월동 공동주택개발사업'의 공동사업자로 본 사업을 위한 차입(기간 : 2020년 05월 28일 ~ 2021년 05월 28일)을 실행하였고, 지배기업인 (주)상지카일룸은 차입금액에 대한 채무보증을 제공하였습니다.채무보증 수증자 (주)성암홀딩스가 "나주 송월동 공동주택개발사업" 사업부지 브릿지리파이낸싱으로 자금을 조달함에 따라 채무보증을 만기전인 2021년 02월 19일에 조기 종료하기로 결정하였습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 42 기 2020.12.31 현재 제 41 기 2019.12.31 현재 제 40 기 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 42 기 제 41 기 제 40 기 자산 유동자산 67,055,495,390 55,642,708,408 95,836,793,906 현금및현금성자산 8,838,872,741 2,094,617,505 7,493,996,423 단기금융자산 7,059,199,650 30,202,977,708 202,977,708 매출채권 및 기타채권 26,574,657,430 21,781,302,728 48,797,421,426 미청구공사 781,684,918 181,088,955 402,416,947 재고자산 19,922,315 23,208,899 36,514,516,582 기타유동자산 575,974,658 1,359,512,613 2,425,464,820 매각예정자산 23,205,183,678 비유동자산 52,364,864,972 71,673,429,603 28,743,943,918 장기금융자산 25,358,907,927 56,187,572,608 11,871,767,650 종속기업투자주식 2,232,604,940 2,480,000,000 2,480,000,000 관계기업투자주식 13,118,000,000 910,000,000 600,000,000 유형자산 206,124,778 388,230,022 233,012,175 사용권자산 187,259,679 411,567,660 투자부동산 2,601,522,204 4,064,744,913 5,228,812,470 무형자산 66,314,563 48,439,897 46,219,897 장기매출채권 및 기타채권 8,594,130,881 7,182,874,503 8,284,131,726 자산총계 119,420,360,362 127,316,138,011 124,580,737,824 부채 유동부채 50,233,129,095 80,063,693,539 76,226,892,123 매입채무 및 기타채무 1,953,399,776 4,591,298,870 6,252,744,085 단기차입금 1,759,470,000 50,000,000,000 유동성전환사채 34,470,066,711 61,094,312,029 14,244,195,122 기타유동부채 1,731,268,470 126,610,020 323,484,728 기타유동충당부채 373,904,151 초과청구공사 302,956,073 932,378,288 528,135,072 기타유동금융부채 411,596,609 289,205,478 38,140,316 기타유동리스부채 173,174,320 346,878,103 유동파생상품부채 9,431,197,136 12,309,106,600 4,840,192,800 비유동부채 1,594,356,994 994,255,830 3,314,611,465 장기매입채무 및 기타채무 856,000,000 288,271,184 2,635,000,000 확정급여부채 55,809,535 134,749,387 기타비유동충당부채 658,854,983 436,462,751 544,862,078 비유동리스부채 79,502,011 213,712,360 부채총계 51,827,486,089 81,057,949,369 79,541,503,588 자본 자본금 28,804,748,500 21,102,372,500 18,420,228,000 자본잉여금 69,744,020,960 54,630,786,736 49,829,679,727 기타자본구성요소 900,001,559 1,443,103,916 3,413,430,686 이익잉여금(결손금) (31,855,896,746) (30,918,074,510) (26,624,104,177) 자본총계 67,592,874,273 46,258,188,642 45,039,234,236 자본과부채총계 119,420,360,362 127,316,138,011 124,580,737,824 포괄손익계산서 제 42 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 41 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 40 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 42 기 제 41 기 제 40 기 매출액 17,160,039,495 60,056,754,810 31,021,554,002 매출원가 15,041,822,993 53,601,688,886 23,554,610,427 매출총이익 2,118,216,502 6,455,065,924 7,466,943,575 판매비와관리비 4,532,151,421 8,846,051,631 5,154,541,195 영업이익(손실) (2,413,934,919) (2,390,985,707) 2,312,402,380 금융수익 14,104,564,782 7,648,647,319 10,295,950,129 금융원가 8,225,504,305 8,657,702,955 3,535,572,445 기타이익 86,125,560 15,399,739 2,755,296,674 기타손실 4,489,073,354 364,768,431 2,540,636,211 법인세비용차감전순이익(손실) (937,822,236) (3,749,410,035) 9,287,440,527 법인세비용 555,733,191 (760,665,539) 계속영업이익(손실) (937,822,236) (4,305,143,226) 10,048,106,066 당기순이익(손실) (937,822,236) (4,305,143,226) 10,048,106,066 기타포괄손익 53,305,894 (101,951,823) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 53,305,894 (101,951,823) 확정급여제도의 재측정요소 16,080,784 2,259,453 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 37,225,110 (104,211,276) 총포괄손익 (937,822,236) (4,251,837,332) 9,946,154,243 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (19) (107) 282 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (19) (107) 254 자본변동표 제 42 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 41 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 40 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2018.01.01 (기초자본) 16,146,274,000 46,139,441,980 1,381,724,204 (36,729,579,786) 26,937,860,398 회계정책변경에 따른 증가(감소) (55,110,090) 55,110,090 당기순이익(손실) 10,048,106,066 10,048,106,066 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 (104,211,276) (104,211,276) 확정급여제도의 재측정요소 2,259,453 2,259,453 유상증자 2,273,954,000 3,690,237,747 5,964,191,747 전환사채 발행 2,191,027,848 2,191,027,848 대체와 기타 변동에 따른 증가(감소) 전환청구권 행사 자본 증가(감소) 합계 2,273,954,000 3,690,237,747 2,031,706,482 10,105,475,609 18,101,373,838 2018.12.31 (기말자본) 18,420,228,000 49,829,679,727 3,413,430,686 (26,624,104,177) 45,039,234,236 2019.01.01 (기초자본) 18,420,228,000 49,829,679,727 3,413,430,686 (26,624,104,177) 45,039,234,236 회계정책변경에 따른 증가(감소) (4,907,891) (4,907,891) 당기순이익(손실) (4,305,143,226) (4,305,143,226) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 37,225,110 37,225,110 확정급여제도의 재측정요소 16,080,784 16,080,784 유상증자 전환사채 발행 대체와 기타 변동에 따른 증가(감소) 전환청구권 행사 2,682,144,500 4,801,107,009 (2,007,551,880) 5,475,699,629 자본 증가(감소) 합계 2,682,144,500 4,801,107,009 (1,970,326,770) (4,293,970,333) 1,218,954,406 2019.12.31 (기말자본) 21,102,372,500 54,630,786,736 1,443,103,916 (30,918,074,510) 46,258,188,642 2020.01.01 (기초자본) 21,102,372,500 54,630,786,736 1,443,103,916 (30,918,074,510) 46,258,188,642 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) (937,822,236) (937,822,236) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 확정급여제도의 재측정요소 유상증자 전환사채 발행 대체와 기타 변동에 따른 증가(감소) (543,102,357) (543,102,357) 전환청구권 행사 7,702,376,000 15,113,234,224 22,815,610,224 자본 증가(감소) 합계 7,702,376,000 15,113,234,224 (543,102,357) (937,822,236) 21,334,685,631 2020.12.31 (기말자본) 28,804,748,500 69,744,020,960 900,001,559 (31,855,896,746) 67,592,874,273 현금흐름표 제 42 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 41 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 40 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 42 기 제 41 기 제 40 기 영업활동현금흐름 (570,422,436) 45,077,697,833 (37,891,781,955) 당기순이익(손실) (937,822,236) (4,305,143,226) 10,048,106,066 현금유출입이 없는 수익ㆍ비용의 조정 (1,373,983,329) 4,915,267,652 (8,001,716,822) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 3,524,763,803 47,901,287,745 (36,761,414,134) 이자수취(영업) 303,551,631 1,537,990,349 71,593,530 이자지급(영업) (2,973,444,095) (4,015,307,718) (3,329,798,695) 배당금수취(영업) 26,900,000 28,245,000 56,562,798 법인세납부(환급) 859,611,790 (984,641,969) 24,885,302 투자활동현금흐름 16,652,680,885 (57,983,874,538) (32,638,628,623) 단기금융상품의 감소 42,000,000,000 6,660,900 단기대여금의 감소 7,847,542,388 35,854,557,223 7,464,176,000 장기금융상품의 감소 41,001,595,873 6,180,000,000 7,582,698,750 당기손익인식금융자산의 처분 9,380,285,278 관계기업투자주식의 처분 2,000,000,000 847,800,000 선수금의 증가 1,200,000,000 투자자산의 처분 786,076,428 388,000,000 임차보증금의 감소 1,289,746,528 1,811,275,615 유형자산의 처분 7,572,727 1,200,000 매각예정자산(종속기업)의 처분 11,500,000,000 기타보증금의 감소 101,330,000 단기대여금의 증가 (22,339,738,560) (17,808,259,847) (38,476,808,457) 장기대여금의 증가 (9,000,000,000) 단기금융상품의 증가 (18,923,962,646) (30,000,000,000) 장기금융상품의 증가 (52,500,003,420) (9,342,833,550) 당기손익인식금융자산의 취득 (10,740,000,000) 종속기업투자주식의 취득 (11,600,000,000) (1,980,000,000) 관계기업투자주식의 취득 (15,025,000,000) (310,000,000) (600,000,000) 유형자산의 취득 (15,114,403) (275,511,239) (10,847,955) 임차보증금의 증가 (407,923,783) (1,829,878,626) 무형자산의 취득 (27,906,200) (7,680,000) 기타투자자산의 취득 (9,998,871,300) 재무활동현금흐름 (9,338,003,213) 7,506,797,787 76,314,991,747 단기차입금의 증가 1,759,470,000 (50,000,000,000) 48,058,800,000 전환사채의 발행 25,919,000,000 65,000,000,000 22,600,000,000 전환사채의 상환 (36,489,992,067) (6,045,000,000) 임대보증금의 증가 823,000,000 238,271,184 임대보증금의 감소 (970,000,000) (1,480,000,000) 리스부채의 감소 (379,481,146) (206,473,397) (308,000,000) 유상증자 5,964,191,747 현금및현금성자산의순증가(감소) 6,744,255,236 (5,399,378,918) 5,784,581,169 기초현금및현금성자산 2,094,617,505 7,493,996,423 1,709,415,254 기말현금및현금성자산 8,838,872,741 2,094,617,505 7,493,996,423 5. 재무제표 주석 1. 회사의 개요주식회사 상지카일룸(구: 주식회사 포워드컴퍼니스, 이하 '당사')는 1979년 6월 21일에 설립되었으며, 2000년 10월 17일에 한국증권업협회 중개시장(KOSDAQ)에 등록하여 건설업,전기 및 건축공사업을 주된 목적사업으로 하고 있습니다. 당사는 2017년 8월 1일 주주총회 결의를 통하여 주식회사 르네코에서 주식회사포워드컴퍼니스로, 2017년 12월 1일자 주주총회 결의를 통하여 주식회사포워드컴퍼니스에서 주식회사 상지카일룸으로 사명을 변경하였습니다.당사는 서울특별시 강남구 테헤란로 4길 14, 13층에 본점 사업장을 두고 있으며, 수차례의 증자 및 감자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 28,805백만원입니다. 당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. (단위: 주) 주주명 주식수(주) 지분율(%) 비고 (주)씨지아이홀딩스 7,035,107 12.21 최대주주 (주)스카디홀딩스 2,675,691 4.65 (주)센트럴바이오 1,200,000 2.08 기 타 46,698,699 81.06 자기주식 포함 합 계 57,609,497 100.00 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다. 2.1.1 당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 이자율지표 개혁 동 개정사항은 현행 이자율 지표의 영향을 받는 위험회피대상항목 또는 위험회피수단이 진행 중인 이자율 지표 개혁의 결과로 변경되기 이전의 불확실성이 존재하는 기간 동안 위험회피회계를 계속 적용할 수 있도록 특정 위험회피회계 요구사항을 수정하였습니다.또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정에서 도입한 예외에 해당하는 위험회피관계에 대한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'의 새로운공시 요구사항을 도입하였습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정) 동 개정사항은 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을반드시 포함해야 한다는 것을 명확히 하였습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한모든 투입물과 과정을 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있다는 것을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다. 동 개정사항은 취득일이 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후의 사업결합에 적용하며, 모든 사업결합과 자산취득거래에 전진적으로 적용됩니다. (3) 기업회계기준서 제1001호 및 제1008호 중요성의 정의(개정) 동 개정사항은 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'하다는 중요성의 새로운 정의를 제공합니다. 동 개정사항은 중요성이 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 재무제표에서의 정보의 성격 또는 규모에 의존한다는 것을 명확히 하였습니다. 만약 주요 재무정보이용자의 결정에 영향을 줄 것이라는 합리적으로 예상 가능하다면 해당 정보의 오류는 중요합니다. 상기 제·개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.1.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) - 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법 동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리할 때, 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다. ㆍ리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나그보다 작음 ㆍ리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침(예를 들어 임차료 할인 등이 2021년 5월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료를 감소시키고 2021년 5월 30일 후에 리스료를 증가시키는 경우 이러한 조건을 충족함) ㆍ그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음 (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니 다. 동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. (3) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - '개념체계'에 대한 참조 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다. (4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다. 또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다. 동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. (5) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가 동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 “직접 관련된 원가 접근법”을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다. 동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. (6) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 1) 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인종속기업 동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. 3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 리스 인센티브 동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다. 4) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정 동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 2.1.3 재무제표 확정일과 기관 동 재무제표는 2021년 2월 22일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2021년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 3. 유의적인 회계정책 (1) 별도재무제표에서의 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 수익인식 1) 수행의무의 식별당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사는 당사가 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우와 당사가 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다. 아파트 등의 분양매출의 경우, 당사가 계약 개시시점에 고객이 계약을 해제할 수 있는 권리가 만료되는 때까지 수행을 완료한 부분에 대한 보상받을 권리를 보유하고 있다면, 계약 전기간에 지급청구권을 보유한 것으로 보아 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있으며, 지급청구권이 없는 경우에는 인도기준으로 수익을 인식하고 있습니다. 3) 투입법을 이용한 진행율 측정당사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무는 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 제외 후, 투입법을 이용하여 진행율로 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제 삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 금액은 초과청구공사로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 재무상태표상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표상 매출채권에 포함되어 있습니다. 기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 높을 때 인식하고 있습니다. 4) 변동대가당사는 받을 권리를 갖게 될 대가와 관련하여 기댓값 또는 가장 가능성이 높은 금액을 기준으로 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 5) 계약체결증분원가계약체결증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 당사는 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 당사는 계약체결증분원가를발생항목별로 검토하여 자산화된 계약체결증분원가는 향후 계약이행원가로 인식하고 있습니다. 6) 계약이행원가당사는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가가 다른 기업회계기준서의 적용범위(예:기업회계기준서 제1002호 '재고자산', 제1016호 '유형자산', 제1038호 '무형자산')에포함되지 않는다면, 그 원가는 다음 기준을 모두 충족해야만 자산으로 인식하고 있습니다. - 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련된다. - 원가가 미래의 수행의무를 이행할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높인다. - 원가는 회수될 것으로 예상된다. (3) 리스 당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 이 기준서의 최초적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호에 따라 표시된 비교 정보는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준서 제1116호 하에서 적용한 회계정책의 세부 내용은 아래와 같습니다. 1) 2019년 1월 1일부터 적용한 회계정책 당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다. ㆍ고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 ㆍ잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기위하여 부담하는 금액 당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다. 당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다. ㆍ리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. ㆍ지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다. ㆍ리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 (받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다. 당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다. 리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다. 당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책에 설명되어 있습니다. 당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 2) 2019년 1월 1일 이전에 적용한 회계정책 리스조건이 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 리스는 금융리스로 분류합니다. 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 당사는 리스기간 개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회계정책(주석 3. (5)참조)에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 당사의 기능통화는 "원(KRW)"입니다. 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성 도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (5) 차입원가 당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (6) 정부보조금 당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다. 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 퇴직급여비용당사는 자격을 갖춘 종업원들을 위하여 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있으며, 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. (8) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (9) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 기계장치 등 5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 무형자산 1) 개별 취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 3) 사업결합으로 취득한 무형자산사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 4) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (14) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.(15) 금융상품 1) 금융자산의 인식 및 측정금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다.한편, 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다. ③ 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 기타손익에 인식하고 있습니다. 2) 금융부채의 분류 및 측정당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 당사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다. 3) 금융자산의 손상당사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.당사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 당사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 4) 거래일 손익(Day 1 profit and loss) 회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 최초인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이 (Day 1 profit and loss)는 당기손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 거래기간 동안 정액법으로 상각하고 평가기법의 요소가 시장에서 관측가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 당기손익으로 포괄손익계산서에 인식합니다. (16) 금융부채와 지분상품1) 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.2) 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 복합금융상품당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다. 4) 금융부채모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. (17) 공정가치당사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. (18) 매각예정비유동자산당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. (19) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 4. 중요한 회계적 추정 및 가정 당사의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리(주석 37) 등이 있습니다. 다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.(1) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 영업권과 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수 가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (2) 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영진은향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. (3) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 5. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 예입처 당기말 전기말 보통예금 등 기업은행 외 8,838,873 2,094,618 6. 사용이 제한된 금융상품당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 금융기관명 사용제한사유 당기말 전기말 현금및현금성자산 교보증권 사채담보 2,000,935 - 국민은행 공사하자보수 49,957 - KEB하나은행 공사하자보수 50,225 - 단기금융상품 국민은행 공사하자보수 9,991 59,948 KEB하나은행 공사하자보수 25,064 98,282 산업은행 계약관련 질권설정 - 44,747 장기금융상품 기업은행 당좌개설보증금 2,000 2,000 KEB하나은행 도곡동카일룸 하자보수 45,592 45,592 KEB하나은행 공사하자보수 22,993 - 국민은행 공사하자보수 9,991 - 우리은행 당좌개설보증금 2,500 2,500 국민은행 법인카드발행 20,000 20,000 메리츠종금 사채담보 9,171,604 50,042,328 산업은행 하자보증 관련 질권설정 44,747 - 장기대여금 Arena Global SK SPV,LLC 등 사채담보 8,000,000 - 합 계 19,455,599 50,315,397 7. 매출채권및기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 785,511 - 11,885,318 - 차감 : 손실충당금 (47,795) - (6,738,999) - 매출채권(순액) 737,716 - 5,146,319 - 단기대여금 25,296,934 - 20,292,174 - 차감 : 손실충당금 (4,505,736) - (4,393,394) - 대여금(순액) 20,791,198 - 15,898,780 - 미수금 6,510,064 - 3,618,072 - 차감 : 손실충당금 (2,723,153) - (3,599,893) - 미수금(순액) 3,786,911 - 18,179 - 미수수익 2,978,390 - 2,190,904 - 차감 : 손실충당금 (1,787,201) - (1,608,465) - 미수수익(순액) 1,191,189 - 582,439 - 금융리스채권 67,643 16,218 135,586 95,522 보증금 - 577,913 - 7,087,353 장기대여금 - 8,000,000 - - 합 계 26,574,657 8,594,131 21,781,303 7,182,875 (2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권(보증금제외)의 연령분석내역은다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 연체되지 않은 채권 671,716 27,889,518 2,936,593 7,663,572 연체되었으나 손상 되지 않은 채권 6개월초과~12개월이내 - 1,303,065 73,546 324,495 1년초과~2년미만 66,000 4,660,576 2,136,180 8,646,917 손상된 채권 47,795 9,016,090 6,738,999 9,601,752 합 계 785,511 42,869,249 11,885,318 26,236,736 (3) 당기 및 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 6,738,999 4,380,796 대손상각비(환입) (282,100) 2,358,203 대손충당금의 제각 (6,409,104) - 기말금액 47,795 6,738,999 (4) 당기 및 전기 중 기타채권 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 9,601,752 9,508,108 기타의 대손상각비 3,192,789 474,884 대손충당금환입액 (48,000) (380,620) 대손충당금의 제각 (3,730,451) (620) 기말금액 9,016,090 9,601,752 당사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 8. 재고자산(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상 품 19,922 - 19,922 23,209 - 23,209 (2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입 금액은 없습니다. 9. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 810,488 1,296,876 손실충당금 (804,725) (1,254,725) 선급비용 438,572 326,110 합 계 444,335 368,261 10. 장기금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 장기금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장기성예금 9,325,928 50,117,912 당좌개설보증금 4,500 4,500 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 2,699,643 당기손익-공정가치측정금융자산 16,028,480 3,365,518 합 계 25,358,908 56,187,573 (2) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 거래일손익 장부가액 당기평가손익 누적평가손익 ㈜수프로 370,000주 10 1,267,250 250,490 - 250,490 (101,380) (1,016,760) ㈜아이투맥스 272,630주 7.59 500,003 445,750 - 445,750 (289,260) (54,253) 소계 1,767,253 696,240 - 696,240 (390,640) (1,071,013) ㈜한국정보통신신문사 2,000주 - 2,000 2,000 - 2,000 - - 정보통신공제조합(*) 1,500좌 - 336,352 611,817 - 611,817 12,131 275,465 전기공사공제조합(*) 200좌 - 52,047 66,863 - 66,863 744 14,816 건설공제조합(*) 1,345좌 - 1,590,880 2,041,576 - 2,041,576 32,011 450,696 소방설비공제조합(*) 40좌 - 20,000 20,240 - 20,240 203 240 소계 2,001,279 2,742,496 - 2,742,496 45,089 741,217 선바이오헬스글로벌네트워크(주) 2,000,000 - - - - (2,000,000) 삼부토건㈜ 3,000,000 13,491,129 (10,491,129) 3,000,000 - - 소계 5,000,000 13,491,129 (10,491,129) 3,000,000 - (2,000,000) ㈜센트럴바이오 740,000 20,112,174 (10,522,430) 9,589,744 8,849,744 8,849,744 합계 9,508,532 37,042,039 (21,013,559) 16,028,480 8,504,193 6,519,948 (*) 당기말 현재 건설공제조합 출자금 등은 하자보수보증 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석 34참조)(전기말) (단위:천원) 구분 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 거래일손익 장부가액 당기평가손익 누적평가손익 ㈜수프로 370,000주 10 1,267,250 351,870 - 351,870 (915,380) (915,380) ㈜아이투맥스 272,630주 7.59 500,003 735,010 - 735,010 235,007 235,007 소계 1,767,253 1,086,880 - 1,086,880 (680,373) (680,373) 선바이오헬스글로벌네트워크(주) 2,000,000 - - - (1,872,516) (2,000,000) ㈜인트로메딕 2,000,000 2,278,638 - 2,278,638 278,638 278,638 소계 4,000,000 2,278,638 - 2,278,638 (1,593,878) (1,721,362) 합계 5,767,253 3,365,518 - 3,365,518 (2,274,251) (2,401,735) 11. 종속기업 및 관계기업투자주식 (1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자주식 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재국 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 종속기업 : ㈜카일룸디앤디 한국 100.00 1,980,000 100.00 1,980,000 ㈜채움인베스트먼트대부(*1) 한국 100.00 202,605 100.00 500,000 루체투자조합(*2, 3) 한국 - - - - 주식회사 카일룸나주 한국 100.00 50,000 - - 소 계 - 2,232,605 - 2,480,000 관계기업 : ㈜블루모나코대부(*5, 6) 한국 10.00 - 10.00 600,000 ㈜성암홀딩스 (*4) 한국 100.00 93,000 100.00 310,000 ㈜오버나인에이치엔(*2) 한국 50.00 25,000 - - ㈜에이스바이오메드(*2) 한국 38.65 13,000,000 - - 소 계 - 13,118,000 - 910,000 합 계 - 15,350,605 - 3,390,000 (*1) (주)채움인베스트먼트대부의 투자금은 2020년 당기 손상징후가 발생되어 종속기업투자손상차손 297,395천원 계상하였습니다. (*2) 당기중 사업다각화를 위하여 신규 취득하였습니다. (*3) 루체투자조합은 2020년 12월 29일 매각계약이 체결되어 매각예정유동자산으로분류하였습니다.(*4) 전기 중 공동주택사업 목적으로 ㈜성암홀딩스의 주식 100%를 취득하였으나, 주식양도인이 주식 70%를 주당 동일 가격으로 재매수할 수 있는 콜옵션을 보유하고 있어 콜옵셥의 행사가능성을 고려하여 관계기업으로 분류하였으며, 2021년 2월 22일 콜옵션이 행사되어 매각된 70% 지분에 해당하는 금액은 매각예정자산으로 대체하였습니다. (*5) 당사의 지분율이 20%에 미달하지만 피투자기업에 대하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 보아 관계기업에 포함하였습니다.(*6) ㈜블루모나코대부의 투자금은 2020년 당기 손상징후가 발생되어 관계기업투자 손상차손 600,000천원 인식하였습니다. (2) 당기말 현재 종속기업 및 관계기업투자주식 요약재무정보 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자산 부채 매출 당기손익 종속기업: ㈜카일룸디앤디 56,931,540 56,959,575 5,397,390 (1,924,075) ㈜채움인베스트먼트대부 252,020 49,415 31,979 (97,772) 루체투자조합 17,976,519 3,831,671 - 2,092,847 주식회사 카일룸나주 25,061,664 25,013,115 - (1,451) 관계기업: ㈜블루모나코대부 3,060,069 15,351,363 86,643 (12,787,854) ㈜성암홀딩스 37,064,528 39,096,171 - (1,380,332) 주식회사 오버나인에이치엔 6,362,255 5,280,942 1,936,000 1,359,886 ㈜에이스바이오메드 36,574,019 26,266,171 4,079,017 (5,904,250) 12. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 기타의유형자산 743,395 (537,270) - 206,125 (전기말) (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 기타의유형자산 782,673 (394,443) - 388,230 (2) 당기 및 전기 중 현재 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 과 목 기초금액 취득 처분 등 감가상각비 장부금액 기타의유형자산 388,230 15,114 (2,574) (194,645) 206,125 (전기) (단위: 천원) 과 목 기초금액 대체 취득 처분 등 감가상각비 장부금액 기타의유형자산 233,012 - 275,511 (1,253) (119,040) 388,230 13. 사용권자산당사는 사무실과 차량 등을 리스하였으며, 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다. (1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위 : 천원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 토지 및 건물 493,857 (368,891) 124,966 차량운반구 76,310 (14,016) 62,294 합 계 570,167 (382,907) 187,260 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 토지 및 건물 534,203 (149,989) 384,214 차량운반구 140,790 (113,437) 27,353 합 계 674,993 (263,426) 411,567 (2) 당기말 및 전기말 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각 기타 기 말 토지 및 건물 384,214 7,621 - (266,869) - 124,966 차량운반구 27,353 76,310 - (38,388) (2,981) 62,294 합 계 411,567 83,931 - (305,257) (2,981) 187,260 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 기 초 회계정책 변경효과 취 득 감가상각 기타 기 말 토지 및 건물 - 12,048 534,230 (156,959) (5,105) 384,214 차량운반구 - 69,145 - (41,792) - 27,353 합 계 - 81,193 534,230 (198,751) (5,105) 411,567 (3) 당기 및 전기 중 사용권자산 및 리스부채와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 사용권자산 감가상각비 305,257 198,751 리스부채 이자비용 9,937 9,344 단기리스 관련 비용 94,732 354,552 소액자산 리스 관련 비용 26,598 24,317 당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 500,811천원 및 580,406천원입니다. 14. 투자부동산(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토 지 1,100,263 - - 1,100,263 건 물 1,700,078 (198,819) - 1,501,259 합 계 2,800,341 (198,819) - 2,601,522 (전기말) (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토 지 1,786,690 - - 1,786,690 건 물 2,620,210 (342,155) - 2,278,055