상지건설 분기보고서 (2020.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항(1) 지배회사의 개요주식회사 상지카일룸(구: 주식회사 포워드컴퍼니스, 이하 '당사' 또는 '지배기업')는 1979년 6월 21일에 설립되었으며, 2000년 10월 17일에 한국증권업협회 중개시장(KOSDAQ)에 등록하여 건설업, 전기 및 건축공사업을 주된 목적사업으로 하고 있습니다. 당사는 2017년 8월 1일 주주총회 결의를 통하여 주식회사 르네코에서 주식회사 포워드컴퍼니스로, 2017년 12월 1일자 주주총회 결의를 통하여 주식회사 포워드컴퍼니스에서 주식회사 상지카일룸으로 사명을 변경하였습니다.지배기업은 서울특별시 강남구 테헤란로4길 14, 13층에 본점 사업장을 두고 있으며, 수차례의 증자 및 감자를 거쳐 당분기말 현재 납입자본금은 28,805 백만원입니다.

당분기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	주식수(주)	지분율(%)	비고

㈜씨지아이홀딩스	7,035,107	12.21%	최대주주

(주)케이린파트너스	3,200,000	5.55%	-

㈜스카디홀딩스	2,675,691	4.64%	-

(주)센트럴바이오	1,200,000	2.08%	-

기 타	43,498,699	75.52%	자기주식 포함

합 계	57,609,497	100.00%

(2) 연결대상 종속기업 당분기말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	주업종	결산일	지분율

당분기말	전기말

㈜채움인베스트먼트대부	한국	대부업	12월 31일	100.00%	100.00%

㈜카일룸디앤디(구: 정도주택개발(주))	한국	건설업	12월 31일	100.00%	100.00%

㈜카일룸나주(*)	한국	부동산업	12월 31일	100.00%	-

루체투자조합(*)	한국	투자조합	12월 31일	95.60%	-

리이트론홀딩스(주)[구,대산주택홀딩스(주)](*1)	한국	경영컨설팅업	12월 31일	66.67%	-

(*) 당분기에 신규 취득하였습니다.(*1) 라이트론홀딩스(주)는 루체투자조합의 종속기업입니다.

(3) 연결대상 종속기업의 당분기말 및 전기말 현재 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	순자산	매출	당기손익	포괄손익

(주)채움인베스트먼트대부	303,884	70,227	233,657	11,934	(66,720)	(66,720)

㈜카일룸디앤디(구: 정도주택개발(주))	43,517,918	41,838,426	1,679,492	5,252,147	(216,548)	(216,548)

㈜카일룸나주	25,048,549	25,000,000	48,549	-	(1,451)	(1,451)

루체투자조합	15,978,761	3,831,754	12,147,007	-	745,007	745,007

리이트론홀딩스(주)[구,대산주택홀딩스(주)](*)	11,685,045	12,326,845	(641,800)	-	(308,219)	(308,219)

(*) 2020년 07월 27일 대산주택홀딩스(주)의 상호가 라이트론홀딩스(주)로 변경되었습니다.(전기말)

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	순자산	매출	당기손익	포괄손익

㈜채움인베스트먼트대부	361,115	60,738	300,377	12,773	(93,257)	(93,257)

㈜카일룸디앤디(구: 정도주택개발(주))	40,151,991	38,255,952	1,896,039	46,160,878	298,171	298,171

2. 연결재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경

2.1 연결재무제표 작성 기준

연결회사의 분기연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.

중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2019년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2.2 제ㆍ개정된 기준서의 적용

중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2020년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 동 기준서의 적용으로 인한 연결재무제표의 영향은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.

동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'(개정)

동 개정사항은 이자율지표 개혁으로 인하여 불확실성이 존재하는 동안에도 위험회피회계를 적용할 수 있도록 예외규정을 추가하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 동개정사항은 예상거래의 발생가능성 검토시 현금흐름이 기초하는 이자율지표가 개혁으로 변경되지 않는다고 가정하며, 전진적인 평가를 수행하는 경우 위험회피대상항목과 수단, 회피대상위험이 기초로 하는 이자율지표가 이자율지표 개혁으로 변경되지 않는다고 가정합니다. 또한 계약상 특정되지 않은 이자율위험요소에 대한 위험회피의 경우 위험구성요소는 별도로 식별할 수 있어야 한다는 요구사항을 위험회피관계의 개시시점에만 적용합니다. 한편 동 개정사항에 따른 예외규정의 적용은 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 이자율지표를 기초로 하는 현금흐름의 시기와 금액과 관련하여 더 이상 나타나지 않게 되거나 위험회피관계가 중단될 때 종료합니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표의 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'(개정)

동 기준서의 개정으로 기준서 제1001호의 '중요성'에 대한 정의가 변경되고, 기준서 제1008호의 '중요성' 정의는 삭제되었습니다. 개정 기준서에 따르면, '중요성'의 정의가 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'로 개정되어 정보와 이용자 및 해당 정보의 영향의 범위가 보다 명확화 되었습니다.

- 기업회계기준서에서 '개념체계'에 대한 참조(개정)

2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 '개념체계'(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 '기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정'도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001 호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제 2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.

그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체 계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로 개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.

상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 분기연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.2) 연결재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스 (개정)

동 개정사항은 코로나바이러스감염증-19 유행의 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대하여 실무적 간편법을 적용하여 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 분기연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 회계정책분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단 분 기연결재무제표 작성시 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	예입처	당분기말	전기말

보통예금 등	기업은행 외	14,905,680	5,185,406

5. 사용이 제한된 금융상품당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	금융기관명	사용제한사유	당분기말	전기말

현금및현금성자산	무궁화신탁	부동산신탁운영계좌	75,817	585,362

교보증권	사채담보	2,000,514	-

단기금융상품	국민은행	공사하자보수	59,948	59,948

KEB하나은행	공사하자보수	98,282	98,282

산업은행	계약관련 질권설정	44,747	44,747

장기금융상품	기업은행	당좌개설보증금	2,000	2,000

KEB하나은행	도곡동카일룸 하자보수	45,592	45,592

우리은행	당좌개설보증금	2,500	2,500

국민은행	법인카드발행	29,991	20,000

메리츠종금	사채담보	9,156,373	50,042,328

합 계	11,515,764	50,900,759

6. 매출채권및기타채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	3,711,296	-	11,090,895	-

차감 : 손실충당금	(2,528,033)	-	(6,738,999)	-

매출채권(순액)	1,183,263	-	4,351,896	-

단기대여금	49,118,471	-	12,292,174	-

차감 : 손실충당금	(6,111,656)	-	(5,014,103)	-

대여금(순액)	43,006,815	-	7,278,071	-

미수금	3,631,019	-	3,658,568	-

차감 : 손실충당금	(3,569,893)	-	(3,599,893)	-

미수금(순액)	61,126	-	58,675	-

미수수익	2,904,352	-	1,979,461	-

차감 : 손실충당금	(1,607,908)	-	(1,609,057)	-

미수수익(순액)	1,296,444	-	370,404	-

금융리스채권	128,030	-	135,587	95,521

보증금	7,243,720	-	7,117,986

장기대여금	9,000,000	-	-

차감 : 손실충당금	-	-	-

합 계	45,675,678	16,243,720	12,194,633	7,213,507

(2) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권(보증금제외)의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

연체되지 않은 채권	544,270	49,365,800	2,142,171	1,268,482

연체되었으나 손상 되지 않은 채권	6개월초과~12개월이내	569,241	2,456,026	73,546	6,940,905

1년초과~2년미만	117,546	3,398,708	2,136,179	261,614

손상된 채권	2,480,239	9,433,309	6,738,999	9,690,310

합 계	3,711,296	55,653,842	11,090,895	18,161,311

(3) 당분기 및 전분기 중 매출채권 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기초금액	6,738,999	4,380,796

대손상각비(환입)	(282,100)	2,553,742

대손충당금의 제각	(3,928,866)	-

합 계	2,528,033	6,934,538

(4) 당분기 및 전분기 중 기타채권 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기초금액	10,223,053	9,508,108

기타의 대손상각비등	1,285,553	174,264

대손충당금환입액	(48,000)	-

대손충당금의 제각	(171,149)	(270,000)

기말금액	11,289,457	9,412,372

연결회사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부 터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다.

7. 재고자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	19,922	-	19,922	23,209	-	23,209

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입 금액은 없습니다.

8. 기타자산

당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	4,123,933	1,296,876

손실충당금	(1,254,725)	(1,254,725)

선급비용	31,388	39,275

당기법인세자산	92,979	1,003,011

선급보험료	55,396	-

합 계	3,048,971	1,084,437

9. 장기금융자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 장기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장기성예금	9,231,957	50,117,912

당좌개설보증금	4,500	4,500

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,728,726	2,699,643

당기손익-공정가치측정금융자산	10,511,800	3,365,518

합 계	22,476,983	56,187,573

(2) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	주식수	지분율(%)	취득원가	공정가치	누적평가손익	누적손상차손