상지건설 반기보고서 (2021.06)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요주식회사 상지카일룸(구: 주식회사 포워드컴퍼니스, 이하 '당사' 또는 '지배회사')는 1979년 6월 21일에 설립되었으며, 2000년 10월 17일에 한국증권업협회 중개시장(KOSDAQ)에 등록하여 건설업,전기 및 건축공사업을 주된 목적사업으로 하고 있습니다. 당사는 2017년 8월 1일 주주총회 결의를 통하여 주식회사 르네코에서 주식회사포워드컴퍼니스로, 2017년 12월 1일자 주주총회 결의를 통하여 주식회사포워드컴퍼니스에서 주식회사 상지카일룸으로 사명을 변경하였습니다. 당사는 서울특별시 강남구 영 동대로 741, 9층 에 본점 사업장을 두고 있으며, 수차례의 증자 및 감자를 거쳐 당반기말 현재 납입자본금은 30,298백만원입니다.

당반기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	주식수(주)	지분율(%)	비고

(주)씨지아이홀딩스	7,035,107	11.61	최대주주

(주)스카디홀딩스	2,675,691	4.42

(주)센트럴바이오	1,200,000	1.98

기 타	49,685,044	81.99	자기주식 포함

합 계	60,595,842	100.00

(2) 당반기말 현재 연결실체의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	주업종	결산일	지분율(%)

당반기말	전기말

(주)채움인베스트먼트대부	한국	대부업	12월 31일	100.00	100.00

㈜카일룸디앤디	한국	건설업	12월 31일	100.00	100.00

㈜카일룸나주	한국	부동산업	12월 31일	100.00	100.00

루체투자조합(*2)	한국	투자조합	12월 31일	92.00	95.83

(*1) 당반기 중 ㈜카일룸디앤디 주식 4,600주를 신규로 취득하였습니다. (*2) 루체투자조합은 2020년 12월 29일 매각계약이 체결되어 타법인으로 처분될 예정이므로 매각예정자산으로 분류하였습니다.(3) 연결대상 종속기업의 당반기말 및 전기말 현재 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.(당반기말)

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	순자산	매출	당기손익	포괄손익

(주)채움인베스트먼트대부	195,897	117,905	77,992	3,138	(124,613)	(124,613)

㈜카일룸디앤디	72,639,675	72,980,520	(340,845)	5,759,613	(3,070,641)	(3,070,641)

㈜카일룸나주	98,449	-	98,449	-	49,900	49,900

루체투자조합	6,238,416	-	6,238,416	-	(2,130,431)	(2,130,431)

(전기말)

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	순자산	매출	당기손익	포괄손익

(주)채움인베스트먼트대부	252,020	49,415	202,605	31,979	(97,772)	(97,772)

㈜카일룸디앤디	56,931,540	56,959,575	(28,035)	5,397,390	(1,924,075)	(1,924,075)

㈜카일룸나주	25,061,664	25,013,115	48,549	-	(1,451)	(1,451)

루체투자조합	17,976,519	3,831,671	14,144,848	-	2,092,847	2,092,847

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 연결재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2020년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당반기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의도입과 관련된 영향을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 2.1.1 연결실체는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제.개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) - 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리할 때, 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리 합니다.

동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.

ㆍ리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음

ㆍ리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침

ㆍ그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁 2단계 (개정)

ㆍ이자율지표 개혁과 관련하여 새로운 이자율이 대체 지표 이자율이 되어 불확실성 이 해소되는 시점에 적용되는 실무적 간편법을 제공합니다.

ㆍ(상각후원가 측정 금융상품) 특정요건 충족 시, 이자율 대체에 따른 금융상품 변경 손익이 인식되지 않도록 함

ㆍ(위험회피) 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해, 관련 위험회피관계 에 대한 문서를 수정하더라도 위험회피회계를 유지

ㆍ(리스) 리스료 산정기준이 변경될 때 특정요건 충족 시 새 대체 지표 이자율을 고려 하여 미래 리스료를 할인

상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 반기연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.2.1.2 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니 다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정) - '개념체계'에 대한 참조

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 '직접 관련된 원가 접근법'을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

1) 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인종속기업

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 리스 인센티브

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

4) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 반기연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2.2 회계정책반기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단 반 기연결재무제표 작성시 당사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 현금및현금성자산

당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	예입처	당반기말	전기말

보통예금 등	기업은행 외	23,784,701	10,371,146

5. 사용이 제한된 금융상품당반기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	금융기관명	사용제한사유	당반기말	전기말

현금및현금성자산	대신자산신탁	부동산신탁운영계좌	-	1,130,772

아시아신탁	부동산신탁운영계좌	11,498,796	-

국민은행	공사하자보수	-	49,957

KEB하나은행	공사하자보수	-	50,225

교보증권	사채담보	2,001,778	2,000,935

단기금융상품	국민은행	공사하자보수	9,991	9,991

KEB하나은행	공사하자보수	-	25,064

메리츠종금	사채담보	7,155,767	-

장기금융상품	기업은행	당좌개설보증금	2,000	2,000

KEB하나은행	공사하자보수	143,874	68,585

국민은행	공사하자보수	19,983	9,991

우리은행	당좌개설보증금	2,500	2,500

산업은행	하자보증 관련 질권설정	44,747	44,747

국민은행	법인카드발행	20,000	20,000

메리츠종금	사채담보	-	9,171,604

장기대여금(*)	Arena Global SK SPV,LLC 등	사채담보	8,000,000	8,000,000

합 계	28,899,436	20,586,371

(*) 종속기업 카일룸디앤디에 대한 장기대여금으로 내부거래 제거전 금액입니다.

6. 매출채권 및 기타채권(1) 당반기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	915,128	-	796,878	-

차감 : 손실충당금	(47,795)	-	(47,795)	-

매출채권(순액)	867,333	-	749,083	-

단기대여금	21,466,285	-	46,406,934	-

차감 : 손실충당금	(6,519,969)	-	(6,015,891)	-

대여금(순액)	14,946,316	-	40,391,043	-

미수금	7,770,174	-	7,266,455	-

차감 : 손실충당금	(2,723,153)	-	(2,723,153)	-

미수금(순액)	5,047,021	-	4,543,302	-

미수수익	2,435,529	-	2,323,659	-

차감 : 손실충당금	(1,763,351)	-	(1,787,201)	-

미수수익(순액)	672,178	-	536,458	-

금융리스채권	64,766	56,909	67,644	16,218

보증금	-	1,261,695	-	873,331

장기대여금	-	889,500	-	-

합 계	21,597,614	2,208,104	46,287,530	889,549

(2) 당반기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권(보증금 제외)의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

연체되지 않은 채권	313,384	11,464,104	683,083	20,056,775

연체되었으나 손상 되지 않은 채권	6개월초과~12개월이내	136,818	7,775,763	-	1,057,470

1년초과~2년미만	417,131	2,436,823	66,000	24,440,420

손상된 채권	47,795	11,006,473	47,795	10,526,245

합 계	915,128	32,683,163	796,878	56,080,910

(3) 당반기 및 전반기 중 매출채권 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	47,795	6,738,999

대손상각비(환입)	(14,585)	(282,100)

충당금제각액	-	(3,928,866)

기타	14,585	-

합 계	47,795	2,528,033

(4) 당반기 및 전반기 중 기타채권 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	10,526,245	10,223,053

기타의대손상각비	-	2,830,265

대손충당금환입액	(141,195)	(58,592)

대손충당금의 제각	(23,850)	(557)

기타(*)	645,273	-

기말금액	11,006,473	12,994,169

(*) 지분법손실 504,078천원이 포함되어 있습니다.

연결실체는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다.

7. 재고자산(1) 당반기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	19,922	-	19,922	19,922	-	19,922

건설용지	36,893,408	-	36,893,408	-	-	-

미완성공사	2,016,741	-	2,016,741	-	-	-

합 계	38,930,071	-	38,930,071	19,922	-	19,922

(2) 당반기와 전반기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입 금액은 없습니다.

8. 기타자산

당반기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

선급금	672,486	16,973,692

손실충당금	(663,830)	(804,725)

선급비용	3,270,399	32,480

합 계	3,279,055	16,201,447

9. 장단기금융자산 (1) 당반기말 및 전기말 현재 단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

정기예금	2,396,571	7,059,200

당기손익-공정가치측정금융자산	7,165,762	-

합 계	9,562,333	7,059,200

(2) 당반기말 및 전기말 현재 장기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

장기성예금	229,605	9,325,928

당좌개설보증금	4,500	4,500

당기손익-공정가치측정금융자산	10,872,865	16,661,526

합 계	11,106,970	25,991,954

(3) 당반기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(당반기말)

(단위:천원)

구분	주식수	지분율(%)	취득원가	공정가치	당기평가손익	누적평가손익