상지건설 분기보고서 (2018.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 회사의 개요(1) 지배회사의 개요

주식회사 상지카일룸(구: 주식회사 포워드컴퍼니스, 이하 '지배회사')는 1979년 6월 21일에 설립되었으며, 2000년 10월 17일에 한국증권업협회 중개시장(KOSDAQ)에 등록하여 전기 및 건축공사업, 홈네트워크 개발 및 제조를 주된 목적사업으로 하고 있습니다. 지배회사는 2017년 8월 1일 주주총회 결의를 통하여 주식회사 르네코에서주식회사 포워드컴퍼니스로, 2017년 12월 1일자 주주총회 결의를 통하여 주식회사포워드컴퍼니스에서 주식회사 상지카일룸으로 사명을 변경하였습니다.지배회사는 서울특별시 강남구 도산대로 458, 3층에 본점 사업장을 두고 있으며, 수차례의 증자 및 감자를 거쳐 당 분 기말 현재 납입자본금은 16,497백만원 입니다.

당분기말 현재 지배회사의 주요 주주구성 내역은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)	비고

(주)씨지아이홀딩스	5,496,645	16.66%	최대주주

(주)스카디홀딩스	4,096,836	12.42%

(주)필룩스	3,846,154	11.66%

기 타	19,554,667	59.27%	자기주식 포함

합 계	32,994,302	100.00%

(2) 종속기업의 현황1) 종속기업 현황

종속기업	소재지	지분율	설립일	자본금(천원)

㈜채움인베스트먼트대부	한국	100%	2016.08.05	500,000

정도주택개발㈜	한국	100%	2012.11.20	350,000

(주)채움인베스트먼트대부는 대부업을 주업으로 하고 있으며, 2016년 8월 설립되었습니다. 정도주택개발(주)는 부동산 개발 주택건설업을 주업으로 하고 있으며, 2012년 11월에 설립되었습니다.2) 당분기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손익

㈜채움인베스트먼트대부	508,694	23,779	484,915	0	(22,395)	(22,395)

정도주택개발㈜	36,489,774	34,738,310	1,751,464	300	(117,308)	(117,308)

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 연결재무제표 작성기준당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 당분기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 개정사항은 재무제표이용자들이 재무활동에서 생기는 부채의 변동(현금흐름에서 생기는 변동과 비현금 변동을 모두 포함)을 평가할 수 있는 공시를 요구하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

연결실체는 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 중 기업회계기준서 제1102호 '타 기업에 대한 지분의 공시'에 대한 개정사항을 당기에 최초 적용하였으며, 시행일이 도래하지 않은 기타 개정사항은 조기도입하지 아니하였습니다. 개정사항에서는매각예정으로 분류된(또는 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함된) 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 지분에 대해서는 요약재무정보를 제공할 필요가 없다고 규정하고 있으며, 이러한 점은 동 지분에 대한 기업회계기준서 제1112호 공시규정의유일한 예외사항임을 명확히 하고 있습니다.

2) 기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

동 기준서의 주요 내용은 다음과 같습니다.

가. 금융자산의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가(amortized cost), 기타포괄손익-공정가치(FVTOCI), 당기손익-공정가치(FVTPL)로 측정하도록 분류하여야 합니다.

-	금융자산의 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하는 채무상품은 최초 인식시 공정가치선택권에 따라 공정가치-당기손익 측정 항목으로 지정되지 않는다면 상각후원가로 측정하여야 합니다('상각후원가' 금융자산).

-	금융자산의 계약상 현금흐름 수취와 금융자산의 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하는 채무상품은 최초 인식시 공정가치선택권에 따라 공정가치-당기손익 측정 항목으로 지정되지 않는다면 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 인식하여야 합니다('기타포괄손익-공정가치' 금융자산).

-	상기 이외의 모든 채무상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하여야 합니다('당기손익-공정가치' 금융자산).

-	모든 지분상품은 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하여야 합니다. 다만 지분상품이 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가가 아닌 경우에는 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이 경우 배당수익은 당기손익으로 인식합니다.

기업회계기준서 제1039호로부터의 주요 변동은 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동 중 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분의 표시와 관련된 것입니다. 기업회계기준서 제1109호에 따라 해당 변동은 기타포괄손익으로 표시합니다. 그러나 금융부채의 공정가치 변동 중 신용위험 변동에 해당되는 부분을 기타포괄손익으로 표시하는 것이 회계불일치를 발생시키거나 확대시킨다면 당기손익으로 표시합니다. 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치의 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

나. 손상

기업회계기준서 제1109호 의 손상모형은 기대신용손실(expected credit loss)을 반영합니다. 기업회계기준서 제1109호의 손상접근법에서는 신용손실을 인식하기 전에 손상사건이 발생할 필요는 없습니다. 그 대신 기업은 항상 기대신용손실과 기대신용손실의 변동에 대하여 회계처리하여야 합니다. 기대신용손실금액은 최초 인식이후 신용위험의 변동을 반영하여 매 보고기간말에 갱신하여야 합니다.

다. 위험회피회계

기업회계기준서 제1109호의 일반위험회피회계 모형은 기존 기업회계기준서 제1039호에서 규정하고 있는 위험회피회계 유형(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)을 유지하고 있습니다. 그러나 기존 기업회계기준서 제1039호보다 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 전반적으로 개정하여 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 '경제적 관계' 원칙으로 대체하였습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서 요구되었던 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 기업의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다.

이 외에 금융자산의 분류와 측정, 손상, 위험회피회계와 관련된 다수의 경과규정을 포함하고 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 적용을 위하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 완료하였습니다. 연결실체가 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과 연결실체의 재무제표에 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 존재하지 않습니다.- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정) 동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하되, 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금(또는 적절하다면 다른 자본요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식하고,해당 경과규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결실체는 2017년 10월부터 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을준비하였고, 회계법인의 도움을 받아 연결실체의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하고 회계처리시스템을 구축하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리 뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 연결재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과 연결실체의 연결재무제표에 미칠것으로 예상되는 재무적 영향은 존재하지 않습니다.- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 연결실체는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.

동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 연결실체의 리스 계약은 소액자산 리스에 해당하며, 동 기준서의 적용이 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정)

이 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.

동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 기업은 동 해석서를 소급적 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. 전진적 적용에는 특정 경과규정이 적용됩니다.

연결실체는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 연결실체의 재무제표에 영향을 미치지 않을 것이라고 예상하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 연결실체는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 없을 것으로 판단하고 있습니다. 게다가 연결실체는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 연결기준연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기여 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

-	보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도

-	연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권

-	계약상 약정에서 발생하는 권리

-	과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호'금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.(3) 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

-	이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.

-	연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.

-	기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.

사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간' (취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하 조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'이나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(4) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

(5) 수익인식

연결실체는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매

연결실체는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다.

2) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 연결실체는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.

3) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

(6) 건설계약

연결실체는 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가를 보고기간 말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있으며 대금회수의 가능성이 높은 경우에 수익에 포함하고 있습니다.

한편 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에 연결실체는 회수가능성이 매우 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에 예상되는 손실은 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다.

누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 금액은 초과청구공사로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 재무상태표상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표상 매출채권및기타채권에 포함되어 있습니다.

(7) 외화환산

연결실체는 재무제표 작성에 있어서 기능통화(원) 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

-	미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

-	특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

(8) 차입원가연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에서 차감하는 방식으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 퇴직급여비용과 해고급여

연결실체는 일반적으로 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 조달하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도를 운영하고 있습니다

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. 당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

(11) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(12) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건물 및 구축물	40년

기계장치 등	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나, 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 무형자산1) 개별 취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

4) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(17) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.(18) 금융자산

금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.2) 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 또는 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

-	단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우

-	최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우

-	위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

-	당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

-	금융자산이 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

-	금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로 부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 기타영업외손익으로 계상하고 있습니다.3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 만기가 고정되었고 연결실체가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.매도가능지분상품의 배당금은 연결실체가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다.활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.5) 대여금및수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금및수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

-	발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우

-	이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체

-	차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우

-	재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 연결실체의 과거 경험 평균신용공여기간인 90일을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니 다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 연결실체가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 연결실체는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(19) 금융부채와 지분상품1) 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채

금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

4) 당기손익인식금융부채

금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

-	주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우

-	최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우

-	위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다.

-	당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

-	금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

-	금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 기타영업외손익 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

5) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 6) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

(가)	기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(나)	최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

7) 금융부채의 제거

연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 파생상품

연결실체는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도 등의 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 값는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

1) 내재파생상품

파생상품이 아닌 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품과 관련되어 있는 합성계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. 기타 내재파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

2) 위험회피회계

연결실체는 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 경우에는 비파생금융상품을 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다.

연결실체는 위험회피 개시시점에 위험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 연결실체는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다.

3) 공정가치위험회피

연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다.

공정가치위험회피회계는 연결실체가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료 또는 행사되는 경우, 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.4) 현금흐름위험회피

연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에포함하고 있습니다.현금흐름위험회피회계는 연결실체가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우, 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (21) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1)	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

(수준 3)	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다

(1) 추정 불확실성의 주요 원천

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

1) 대여금및수취채권에 대한 손상차손누계액 설정매출채권, 대여금 등 대여금및수취채권으로 분류되는 금융상품에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 보고기간 종료일 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경 요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.

2) 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

3) 총 계약원가에 대한 추정의 불확실성수익과 비용을 계약활동의 진행률에 따라 인식하는 경우, 계약활동의 진행율은 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 추정 총 계약원가는 재료비, 노무비, 외주비 등의 미래 예상치에 근거하여 추정하며, 이러한 미래 예상치는 장기계약에 따른 시장 상황의 변동, 거래처 리스크 변동 및 과거 사업수행경험 등 여러가지 내,외부요인의 영향으로 인하여 불확실성이 존해합니다. 당사의 경영진은 매 보고기간말 현재 총 계약원가에 대하여 합리적인 가정하에 최선의 추정치가 반영되도록 검토하고 있습니다.

4. 위험관리

(1) 자본위험 관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며,연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다.

당분기말 및 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

순부채:

단기차입금	52,016,350	1,941,200

장기차입금	-	-

차감:

현금및현금성자산	419,207	1,711,008

순부채	51,597,143	230,192

자본총계	34,709,366	26,787,407

총자본차입금비율	148.7%	0.9%

(2) 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 환위험, 이자율위험 및 가격위험을 포함한 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으 며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한,연결실체의 내부감사는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

1) 시장위험 관리시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

- 이자율위험 관리 이자율위험은 주로 변동이자부 사채 및 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자비용은 이자율위험에 노출되어 있습니다. 고정이자율이 적용되는 사채나 차입금의 경우 이자율변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다. 연결실체의 차입금은 전액 고정이자율 조건으로 이자율위험에 노출되어 있지 않습니다.

2) 유동성위험 관리연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 연결실체는 일시적으로 발생하고 있는 유동성 위험을 관리하기 위하여 외화지급보증약정및 전자방식외담대약정 등을 체결하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1년 미만	1년~ 2년	1년 미만	1년~ 2년

매입채무및기타채무	2,798,627	2,948,000	3,943,002	2,943,000

차입금(전환사채포함)	62,016,350	-	1,941,200	-

금융보증부채	77,363	38,140	104,625	38,140

합 계	64,892,340	2,986,140	5,988,827	2,981,140

3) 신용위험 관리연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 신규 거래처와 계약시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되어 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

- 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	419,207	1,711,008

단기금융상품	209,639	209,639

매출채권및기타채권	9,364,033	11,778,443

장기금융상품	24,500	9,500

장기성매출채권및기타채권	10,140,981	8,315,529

합 계	20,158,360	22,024,119

5. 현금및현금성자산연결실체의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	예입처	당분기말	전기말

보통예금	기업은행 외	419,207	7,460,489

6. 사용이 제한된 금융상품당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	금융기관명	사용제한사유	당분기말	전기말

단기금융상품	국민은행	공사하자보수	66,609	66,610

KEB하나은행	공사하자보수	98,282	98,281

산업은행	계약관련 질권설정	44,747	44,747

장기금융상품	기업은행	당좌개설보증금	2,000	2,000

KEB하나은행	당좌개설보증금	-	2,500

우리은행	당좌개설보증금	2,500	2,500

신한은행	당좌개설보증금	-	2,500

국민은행	정기예금	20,000	-

합 계	234,138	219,138

7. 매출채권및기타채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권

매출채권	9,476,859	11,106,261

(대손충당금)	(4,510,596)	(4,584,396)

매출채권(순액)	4,966,263	6,521,865

기타채권

단기대여금	6,799,989	7,765,840

(대손충당금)	(2,798,558)	(2,798,558)

미수금	4,039,181	4,258,081

(대손충당금)	(3,945,804)	(4,200,540)

미수수익	1,566,270	1,495,363

(대손충당금)	(1,263,308)	(1,263,608)

기타채권(순액)	4,397,770	5,256,578

매출채권및기타채권 계	9,364,033	11,778,443

(2) 매출채권 대손충당금의 변동

당분기 및 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	4,584,396	4,176,904

대손상각비	-	439,600

충당금제각액	(73,800)	(46,854)

합병으로 인한 증가	-	14,746

기말금액	4,510,596	4,584,396

(3) 기타채권 대손충당금의 변동

당분기 및 전기 중 기타채권 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	8,262,706	3,671,249

대손상각비	4,500	445,005

대손충당금환입액	(259,536)	(5,958)

충당금제각액	-	-

사업결합으로 인한 증가	4,152,410

기말금액	8,007,670	8,262,706

(4) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	512,763	6,166,615

연체되었으나 손상되지 않은 채권	6개월초과~12개월이내	4,453,500	281,450

1년초과~2년미만	-	73,800

손상된 채권(*1)	4,631,840	4,584,396

합 계	9,598,103	11,106,261

(*1) 장기성매출채권을 포함한 금액입니다.

(5) 당분기말 및 전기말 현재 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	548,842	2,505,735

연체되었으나 손상되지 않은 채권	6개월초과~12개월이내	2,107,877	2,503,587

1년초과~2년미만	1,741,050	247,257

손상된 채권	8,007,670	8,262,705

합 계	12,405,439	13,519,284

8. 재고자산당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

평가전금액	평가손실충당금	장부금액	평가전금액	평가손실충당금	장부금액

상 품	23,578	-	23,578	26,600	-	26,600

건설용지	70,689,670	-	70,689,670	-	-	-

합 계	70,713,248	-	70,713,248	26,600	-	26,600

9. 기타자산

당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산	비유동자산	유동자산	비유동자산

선급금	1,896,729	-	8,009,638	-

대손충당금	(1,054,725)	-	(1,054,725)	-

선급비용	211,793	-	159,401	-

선급법인세	37,861	-	60,432	-

장기선급금	-	-	-	7,469

합 계	1,091,658	-	7,174,746	7,469

10. 매도가능금융자산(1) 당분기 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초잔액	3,649,192	1,131,251

사업결합으로 인한 증가	-	2,124,130

취득	10,000	-

평가이익	5,586,040	393,811

기말잔액	9,245,232	3,649,192

(2) 당분기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 누적평가손익 누적손상차손 필룩스 324,177 1.04% 980,635 6,629,420 5,648,785 - (주)드림라인 600주 0.01% 17,904 4,710 2,631 (15,825) (주)한국정보통신신문사 2,000주 - 2,000 2,000 - - 정보통신공제조합 (주1) 1,500좌 - 336,352 568,977 232,625 - 전기공사공제조합 (주1) 200좌 - 52,047 64,973 12,926 - 건설공제조합 (주1) 1,345좌 - 1,590,880 1,945,152 354,272 - 소방설비공제조합 40좌 1.00% 20,000 20,000 - - ㈜상지글로벌 1000주 10.00% 10,000 10,000 - - 소 계 2,029,183 2,615,812 602,454 (15,825) 합 계 3,009,818 9,245,232 6,251,239 (15,825) ( 주 1 ) 당분기말 현재 건설공제조합 출자금은 단기차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 16참조). (단위: 천원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 누적평가손익 누적손상차손 324,177 주 1.04% 980,635 1,035,745 55,110 - (주)드림라인 600 주 0.01% 17,904 4,854 2,775 (15,825) (주)한국정보통신신문사 2,000 주 2,000 2,000 - - 정보통신공제조합 1,500 좌 336,352 560,187 223,835 - 전기공사공제조합 200 좌 52,047 64,682 12,635 - 건설공제조합 1,345 좌 1,590,880 1,961,724 370,844 - 소방설비공제조합 40 좌 20,000 20,000 - - 소 계 2,019,183 2,613,447 610,089 (15,825) 합 계 2,999,818 3,649,192 665,199 (15,825) 11. 관계기업투자 (1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 법인설립 및영업소재지 지분율 취득금액 당분기말 전기말 관계기업투자 씨비아이에스㈜ 한국 30.00% 1,204,216 1,073,942 1,204,216 (2) 당분기말 현재 관계기업 요약재무정보 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자산 부채 매출 당기순이익 씨비아이에스㈜ 16,443,603 14,087,761 508,554 (44,475) 12. 유형자산당분기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 기초금액 취득 처분 등 감가상각비 당분기말금액 토지 - - - - - 건물 - - - - - 기타유형자산 310,327 - - (14,767) 295,560 합 계 310,327 - - (14,767) 295,560 (단위: 천원) 과 목 기초금액 합병으로인한증가 취득 처분 등 감가상각비 기말금액 토지 425,673 - - (425,673) - - 건물 753,954 - - (747,321) (6,633) - 기타유형자산 87,781 240,806 10,316 (1,316) (27,260) 310,327 합 계 1,267,408 - 10,316 (1,174,310) (33,893) 310,327 13. 투자부동산(1) 당분기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 토 지 3,095,360 - 3,095,360 3,095,360 - 3,095,360 건 물 2,991,076 (344,457) 2,646,619 2,991,076 (320,913) 2,670,163 합 계 6,086,436 (344,457) 5,741,979 6,086,436 (320,913) 5,765,523 (2) 당분기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 증가 처분 감가상각비 기말금액 토 지 3,095,360 - - - 3,095,360 건 물 2,670,163 - - (23,544) 2,646,619 합 계 5,765,523 - - (23,544) 5,741,979 (단위: 천원) 구 분 기초금액 사업결합으로 인한 증가 증가 처분 감가상각비 기말금액 토 지 1,199,537 1,802,531 93,292 - - 3,095,360 건 물 2,011,601 581,425 140,951 - (63,814) 2,670,163 합 계 3,211,138 2,383,956 234,243 - (63,814) 5,765,523 (3) 당분기말 현재 투자부동산의 공정가치와 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 공정가치 장부금액 토 지 3,095,360 3,095,360 건 물 2,646,619 2,646,619 합 계 5,741,979 5,741,979 (4) 당분기 및 전기 중 투자부동산과 관련된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 임대수익 8,790 77,757 (5) 당분기말 현재 기타투자자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기타투자자산 325,000 325,000 14. 장기성매출채권및기타채권당분기말 및 전기말 현재 장기성매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 장기성매출채권 121,244 121,244 (대손충당금) (121,244) (121,244) 보증금 10,140,981 8,315,529 합 계 10,140,981 8,315,529 15. 무형자산(1) 당분기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 회원권 영업권 기타의무형자산 합계 기초금액 - 19,150 32,066 - 393,724 444,940 취득 - - - 228,536 - 228,536 상각 - (1,249) - - (98,431) (99,680) 기말금액 - 17,901 32,066 228,536 295,293 573,796 (단위: 천원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 회원권 기타의무형자산 합계 기초금액 860 3,167 - - 4,027 사업결합으로 인한 증가 - 4 32,066 492,155 524,225 취득 - 19,980 - - 19,980 상각 (860) (4,001) - (98,431) (103,292) 기말금액 - 19,150 32,066 393,724 444,940 16. 담보제공 등 당분기말 현재 차입금 및 계약이행 보증 등에 대한 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 담보제공처 담보내용 매도가능금융자산 2,579,102 2,579,102 건설공제조합 외 출자금 담보 단기금융상품 209,638 209,638 산업은행 등 하자증권발행 장기금융상품 24,500 24,500 기업은행 등 당좌개설보증금 합 계 2,813,240 2,813,240 17. 매입채무및기타채무당분기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동부채 비유동부채 유동부채 비유동부채 매입채무 1,357,187 - 2,766,825 - 미지급금 876,332 - 899,635 - 미지급비용 565,108 - 276,542 - 임대보증금 - 2,943,000 - 2,943,000 합 계 2,798,627 2,943,000 3,943,002 2,943,000 18. 차입금17-1 단기차입금당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 차입종류 이자율(%) 당분기말 전기말 건설공제조합 운영자금 1.46 1,392,150 1,330,000 정보통신공제조합 운영자금 2.48 100,000 100,000 전기공사공제조합 운영자금 2.25 61,200 61,200 세종저축은행(주1) 운영자금 9.1 450,000 450,000 (주)비엔케이저축은행(주2) 논현동 토지매입자금 6.4 4,000,000 - (주)대신저축은행(주2) 논현동 토지매입자금 6.4 5,000,000 - (주)푸른상호저축은행(주2) 논현동 토지매입자금 6.4 5,000,000 - 엔에이치투자증권(주)(주2) 논현동 토지매입자금 6.4 5,000,000 - 삼성증권(주)(주2) 논현동 토지매입자금 6.4 7,000,000 - (주)키움저축은행(주2) 논현동 토지매입자금 6.4 2,000,000 - (주)키움예스저축은행(주2) 논현동 토지매입자금 6.4 2,000,000 - (주)조은저축은행(주2) 논현동 토지매입자금 6.4 3,000,000 - (주)국제저축은행(주2) 논현동 토지매입자금 6.4 2,000,000 - 광안신용협동조합(주2) 논현동 토지매입자금 6.4 3,000,000 - (주)케이비저축은행(주2) 논현동 토지매입자금 6.4 2,500,000 - 유안타저축은행(주)(주2) 논현동 토지매입자금 6.4 2,500,000 - (주)유진저축은행(주2) 논현동 토지매입자금 6.4 3,000,000 - (주)안양저축은행(주2) 논현동 토지매입자금 6.4 2,000,000 - (주)삼정저축은행(주2) 논현동 토지매입자금 6.4 2,000,000 - 합 계 52,003,350 1,941,200 차입처 차입종류 이자율(%) 당분기말 전기말 대표이사 운영자금차입 - 13,000 - 합 계 13,000 - 단기차입금 합계 52,016,350 (주1) 연결실체는 코리아신탁에 신탁한 투자부동산(신탁부동산)의 우선수익권을 담보로 제공하고 있습니다.(주2) 연결실체는 케이비부동산신탁에 신탁한 재고자산(신탁부동산)의 우선수익권을 담보로 제공하고 있습니다. (2) 전환사채 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. 구분 발행일 발행가액 인수자 표면이율 만기보장이자율 전환가격 제10회 사모 전환사채 2018.03.02 10,000,000,000 원 ㈜카일룸파트너스 6% 6% 1,346 원 (3) 장기차입금 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금은 없습니다. 19. 확정급여부채 (1) 당분기말 및 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 확정급여채무 현재가치 197,974 197,974 사외적립자산 공정가치 (8,697) (10,349) 확정급여부채(자산) 189,277 187,625 (2) 당분기 및 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 기 기초금액 197,974 500,519 당기근무원가(주1) - 123,432 이자비용 - 12,565 재측정요소: - - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - (4,173) - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 - (10,192) 퇴직급여지급액 - (424,177) 보고기간말 금액 197,974 197,974 *(주1) 당사는 직전년도 합병으로 인하여 확정급여형퇴직급여제도와 확정기여형퇴직급여제도를 동시에 운영하고 있으며, 현재 각각의 퇴직급여제도에 대한 검토를 진행중입니다. 검토 진행중인 확정급여 채무의 변동 내역은 반기검토보고서에 반영 예정입니다.(3) 당분기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 기 기초금액 10,349 356,501 이자수익 - 11,126 재측정요소: - - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) - (10,348) 기여금 - 40,000 제도에서의 지급 (1,652) (386,930) 보고기간말 금액 8,697 10,349 (4) 당분기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 공시가격 비공시가격 구성비(%) 공시가격 비공시가격 구성비(%) 단기금융상품 - 8,697 100% - 10,349 100% (5) 당분기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 산정에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 할인율 3.27% 2.90% 임금상승률 3.00% 3.00% (6) 당분기말 및 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다. 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1.0% 5.15% 감소 5.98% 증가 임금상승률 1.0% 5.94% 증가 5.21% 감소 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 전제하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1.0% 7.2% 감소 8.25% 증가 임금상승률 1.0% 8.17% 증가 7.27% 감소 20. 기타부채 당분기 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 기타유동부채 선수금 2,876,012 - 22,000 - 예수금 219,548 - 2,054,845 - 공사선수금 2,229,970 - 1,495,344 - 선수수익 5,338 6,757 기타유동부채 계 5,330,868 - 3,578,946 - 기타충당부채 하자보수충당부채 - 785,785 - 922,401 합 계 5,330,868 785,785 3,578,946 922,401 21. 기타금융부채당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 금융보증부채 77,363 38,140 104,625 38,140 22. 자본금 및 자본잉여금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당분기말 전기말 발행할 주식의 총수 200,000,000 주 200,000,000 주 1주당 액면금액 500 원 500 원 발행한 주식의 수 32,994,302 주 32,292,548 주 자본금 16,497,151천원 16,146,274 천원 (2) 당분기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 주식발행초과금 40,262,927 39,613,805 감자차익 6,026,061 6,026,061 기타자본잉여금 403,756 403,755 합 계 46,692,744 46,043,621 (3) 당분기 및 전기 중 당사가 발행한 주식수, 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 주 식 수 자본금 주식발행초과금 합 계 전기초 14,653,838주 7,326,919 17,104,977 24,431,896 유상증자 9,826,219주 4,913,109 9,065,505 13,978,614 전환사채전환 7,812,491주 3,906,246 13,443,323 17,349,569 전기말 32,292,548주 16,146,274 39,613,805 55,760,079 당기초 32,292,548주 16,146,274 39,613,805 55,760,079 유상증자 701,754주 350,877 649,122 999,999 당분기말 32,994,302주 16,497,151 40,262,927 56,760,078 23. 결손금당분기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 법정적립금(주1) 2,500,000 2,500,000 임의적립금(주2) 7,500,000 7,500,000 미처리결손금 (45,448,912) (46,743,999) 합 계 (35,448,912) (36,743,999) (주1) 연결실체는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. (주2) 연결실체는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나, 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동개정시 관련 조항이 삭제됨으로 인하여 보고기간말의 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다. 24. 기타자본항목당분기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 자기주식 (636) (636) 자기주식처분손실 (794,838) (794,838) 매도가능금융자산평가손익 6,251,239 665,198 전환권대가 918,474 918,474 신주인수권대가 593,526 593,526 지분법자본변동 618 (40,213) 합 계 6,968,382 1,341,511 25. 매출액(1) 당분기 및 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 기 진행기준매출 4,297,267 13,277,315 기타매출 159,250 178,027 합 계 4,456,517 13,455,342 (2) 당분기 및 전기 중 진행기준에 따른 매출액에 대한 주된 발주처와 계약금액, 수익누계액 및 매출인식액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 발주처 Project명 계약금액 수익누계액 누적발생원가 누적손익 당기인식액 계약잔액 ㈜필룩스 외 도곡동카일룸공사 외 56,416,585 31,838,711 28,356,749 3,481,962 4,297,267 23,755,167 (단위: 천원) 발주처 Project명 계약금액 수익누계액 누적발생원가 누적손익 당기인식액 계약잔액 협성건설(주)외 협성대구월성통신공사 외 58,248,737 29,391,213 26,806,384 2,584,829 13,277,315 28,857,524 (3) 당분기말 및 전기말 현재 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 미청구공사 214,963 511,880 초과청구공사 1,736,047 2,195,717 (4) 당분기말 현재 진행기준을 적용하는 주요계약(계약금액이 직전 사업연도 말 매출액의 5% 이상에 해당하는 계약) 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 품목 발주처 수주일자 납기 수주총액 기납품액 수주잔고 진행율 미청구공사 공사미수금 총액 대손충당금 총액 대손충당금 천안채움채타운하우스신축공사 ㈜나라개발 2017.02.04 2017.06.30 4,220,000 4,220,000 - 100.00% - - 4,220,000 - 신풍이천호법물류창고신축공사 ㈜신풍엔터프라이즈 2017.03.01 2017.05.31 535,000 535,000 - 100.00% - - - 본코스메틱창고 및 공장시설신축공사 ㈜본코스메틱 2017.08.25 2018.06.30 2,343,000 2,343,000 - 100.00% 213,000 - - 청담동 97-6빌딩 신축공사 청담빌딩 2015.08.07 2018.01.31 10,944,000 10,944,000 - 100.00% - - 1,683,157 - 도곡동카일룸신축공사 ㈜필룩스 2017.08.25 2018.12.31 33,910,000 7,990,546 23,587,796 30.44% - - - 합 계 51,952,000 26,032,546 23,587,796 213,000 - 5,903,157 - 26. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 재고자산의 변동 - 145,718 원재료 및 상품 등 매입액 979,571 4,362,641 종업원급여 877,661 2,860,389 외주가공비 1,696,489 6,224,996 감가상각비 143,851 46,775 대손상각비 (73,800) 392,746 기타비용 671,415 3,756,660 합 계(주1) 4,295,187 17,789,925 (주1) 손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합산한 금액입니다. 27. 판매비와관리비당분기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 급여 596,365 1,729,349 퇴직급여 19,137 170,455 복리후생비 125,150 438,215 여비교통비 25,090 144,857 수도광열비 10,403 23,835 통신비 7,730 26,858 세금과공과 13,010 317,365 임차료 82,078 164,825 감가상각비 43,953 110,949 수선비 618 101,834 보험료 51,561 18,613 접대비 16,195 39,514 지급수수료 154,424 741,344 소모품비 3,667 33,943 도서인쇄비 5,243 6,885 차량유지비 8,563 19,158 하자보수비 456 639,445 운반비 1,120 14,299 사무용품비 21 45 장비차량사용료 34,999 130,473 견본비 - 50,000 무형자산감가상각비 99,680 103,292 대손상각비 (73,800) 392,746 교육훈련비 (287) 6,693 잡비 13,714 52,276 잡급 600 폐기물처리비 3,000 합 계 1,239,090 5,480,868 28. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 기 임대수익 8,790 76,557 유형자신처분이익 - 808,712 채무면제이익 1,000,000 1,190 잡이익 2,146 700,158 부의영업권 - - 합 계 1,010,936 1,586,617 (2) 당분기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 기 투자자산처분손실 - - 유형자산처분손실 - 1,258 재고자산폐기손실 - 308 기타의대손상각비 (255,036) 881,271 잡손실 20,819 101,806 기부금 5,000 1,000 지분법손실 13,343 117,550 합 계 (215,874) 1,103,193 29. 금융수익 및 금융비용당분기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 금융수익 이자수익 280,100 589,431 배당금수익 18,030 파생상품평가이익 - 소 계 280,100 607,461 금융비용 이자비용 236,652 639,494 지급수수료 - - 매도가능증권손상차손 - - 파생상품평가손실 - 4,422,438 소 계 236,652 5,061,932 순금융비용 (43,448) 4,454,471 30. 이연법인세 이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 연결실체의 미래 과세소득의 실현가능성이 높지 않다고 판단하여 누적일시적차이와 세무상결손금 및 이월세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 31. 주당순이익(1) 당분기 및 전기 중 주당순이익 등의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 분 기 전 기 가. 지배회사 귀속 당기순이익 1,295,087,340 원 (7,883,531,346) 원 나. 가중평균유통보통주식수 32,814,544 주 22,000,832 주 다. 주당순이익 (가÷나) 39 원 (358) 원 (2) 당분기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산은 다음과 같습니다. 일자 일수 주식수 적수 2018.01.01 2018.01.23 23 32,292,548 742,728,604 2018.01.24 2018.03.31 67 32,994,302 2,210,618,234 2018.01.01 2018.01.23 23 (421) (9,683) 2018.01.24 2018.03.31 67 (421) (28,207) 합 계 2,953,308,948 일수 90 가중평균유통주식수 32,814,544 일자 일수 주식수 적수 2017.01.01 2017.06.29 180 14,653,838 2,637,690,840 2017.06.30 2017.06.30 1 20,633,903 20,633,903 2017.07.01 2017.07.17 17 20,633,903 350,776,351 2017.07.18 2017.07.18 1 24,995,876 24,995,876 2017.07.19 2017.07.23 5 27,144,311 135,721,555 2017.07.24 2017.10.19 88 28,446,394 2,503,282,672 2017.10.20 2017.12.31 73 32,292,548 2,357,356,004 2017.01.01 2017.06.29 180 (421) (75,780) 2017.06.30 2017.06.30 1 (421) (421) 2017.07.01 2017.07.17 17 (421) (7,157) 2017.07.18 2017.07.18 1 (421) (421) 2017.07.19 2017.07.23 5 (421) (2,105) 2017.07.24 2017.10.19 88 (421) (37,048) 2017.10.20 2017.12.31 73 (421) (30,733) 합 계 8,030,303,536 일수 365 가중평균유통주식수 22,000,832 (3) 희석주당순손실당분기말 현재 보통주 청구가능증권의 내역은 다음과 같습니다. 구분 행사가격 청구가능기간 금액 발행될 보통주식수 전환권 1,346원 2019.02.28~2021.01.28 10,000,000,000원 7,429,421 보통주 청구가능증권은 주당순손익의 희석화 효과가 없어 희석주당순손익은 산출하지 아니하였습니다. 32. 금융상품의 구분(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매도가능금융자산 대여금 및수취채권 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 - 419,207 419,207 419,207 매출채권및기타채권 - 9,364,033 9,364,033 9,364,033 단기금융상품 - 209,639 209,639 209,639 장기금융상품 - 24,500 24,500 24,500 매도가능금융자산 9,245,232 - 9,245,232 9,245,232 장기매출채권및기타채권 - 10,140,981 10,140,981 10,140,981 합 계 9,245,232 20,158,360 29,403,592 29,403,592 (단위: 천원) 구 분 매도가능금융자산 대여금 및수취채권 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 - 1,711,008 1,711,008 1,711,008 매출채권및기타채권 - 11,778,443 11,778,443 11,778,443 단기금융상품 - 209,639 209,639 209,639 장기금융상품 - 9,500 9,500 9,500 매도가능금융자산 3,649,192 - 3,649,192 3,649,192 장기매출채권및기타채권 - 8,315,529 8,315,529 8,315,529 합 계 3,649,192 22,024,119 25,673,311 25,673,311 (2) 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 장부금액 공정가치 매입채무및기타채무 - 2,798,627 2,798,627 2,798,627 단기차입금 - 62,016,350 62,016,350 62,016,350 장기매입채무및기타채무 - 2,948,000 2,948,000 2,948,000 금융보증부채 - 115,504 115,504 115,504 합 계 - 67,878,481 67,878,481 67,878,481 (단위: 천원) 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 장부금액 공정가치 매입채무및기타채무 - 3,943,002 3,943,002 3,943,002 단기차입금 - 1,941,200 1,941,200 1,941,200 장기매입채무및기타채무 - 2,943,000 2,943,000 2,943,000 금융보증부채 - 142,765 142,765 142,765 합 계 - 8,969,967 8,969,967 8,969,967 (3) 당분기 및 전기 중 금융자산과 부채의 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 합계 금융수익 - - 이자수익 280,100 - - - 280,100 배당금수익 - - - - - 합 계 280,100 - - - 280,100 금융비용 - - 이자비용 - - - 236,652 236,652 파생상품평가손실 - - - - - 합 계 - - - 236,652 236,652 (단위: 천원) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 합계 금융수익 이자수익 589,431 - - - 589,431 배당금수익 - 18,030 - - 18,030 합 계 589,431 18,030 - - 607,461 금융비용 이자비용 - - - 639,494 639,494 파생상품평가손실 - - 4,422,438 - 4,422,438 합 계 - - 4,422,438 639,494 5,061,932 33. 특수관계자거래(1) 당분기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사는 다음과 같습니다. 구 분 회사명 최대주주 ㈜씨지아이홀딩스 주 주 ㈜필룩스 주 주 ㈜스카디홀딩스 (2) 경영진에 대한 보상당분기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 연결실체의 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사, 비등기이사, 사외이사를 포함하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 단기종업원급여 190,000 472,758 (3) 당분기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 자금거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 거래상대 과목 기초금액 증가 감소 기말금액 임직원 단기대여금 460,000 - 80,055 379,945 (단위: 천원) 거래상대 과목 기초금액 증가 감소 기말금액 임직원 단기대여금 445,000 220,000 205,000 460,000 (4) 당분기 및 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 단기대여금 단기대여금 임직원 379,945 460,000 (5) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 제공받은 보증내용 금액 채권자 대표이사 하자이행보증외 5,777,976 정보통신공제조합, 전기공사공제조합 34. 우발채무와 약정사항 (1) 당분기말 현재 계약 및 하자이행 등과 관련하여 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증제공자 보증내용 보증서제출처 보증한도 실행금액 정보통신공제조합 계약보증 외 성남교육지원청외 12,870,260 2,482,293 건설공제조합 하자보수보증 외 파주교육지원청 외 26,812,435 4,270,489 전기공사공제조합 하자보수보증 그린홈보급사업 외 3,115 3,020 서울보증보험 이행보증, 공탁보증 ㈜대명종합건설 외 - 1,873,061 합 계 39,685,810 8,628,863 (2) 당분기말 현재 제공받은 지급보증과 관련하여 정보통신공제조합에 액면금액 20억원의 공증어음 1매를 견질로 제공하고 있습니다. (3) 당분기말 현재 타인을 위해 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 보증내용 보증처 보증금액 ㈜트윈스컴 연대입보 정보통신공제조합 3,194,999 ㈜대민방송네트워크 연대입보 정보통신공제조합 97,665 ㈜나라개발 인허가보증 서울보증보험 250,561 ㈜필룩스 부동산신탁 1순위우선수익권증서 동서울신용협동조합 5,200,000 우리은행 8,400,000 광주은행 3,600,000 ㈜씨비아이에스 연대보증 푸른상호저축은행 1,040,000 합 계 21,783,225 (4) 당 분기말 현재 금융기관 등과 체결한 약정의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 구분 한도금액 실행금액 건설공제조합 신용융자 2,030,125 2,030,125 (5) 당분기말 현재 피고로 계류되어 있는 주요 소송사건의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 사건명 원고 피고 소송금액 계류법원 진행상황등 공사대금 비에이종합건설㈜ 당사 2,150,000 천안지원 1심 진행중 당분기말 현재 동 소송의 결과는 예측할 수 없습니다. 35. 부문별 보고 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결실체의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있으며, 공사부문과 용역부문 및 기타부문으로 구분하여 관리하고 있습니다. 당분기 및 전기의 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공사부문 용역부문 합계 매출액 4,297,267 159,250 4,456,517 국내 4,297,267 159,250 4,456,517 해외 - - - 영업이익(손실) 2,080 22,750 24,830 당기순이익(손실) 1,272,337 22,750 1,295,087 (단위: 천원) 구 분 공사부문 기타부문 합계 매출액 13,277,315 178,027 13,455,342 국내 13,277,315 178,027 13,455,342 해외 - - - 영업이익(손실) (4,346,677) 12,095 (4,334,582) 당기순이익(손실) (7,930,398) 12,095 (7,918,303) (2) 지역에 대한 정보 연결실체는 대한민국에서 영업하고 있습니다. 36. 영업활동 현금흐름(1) 당분기 및 전기 중 영업활동 현금흐름의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 이자비용 236,652 639,494 퇴직급여 - 139,571 감가상각비 20,627 46,775 대손상각비 (73,800) 392,746 기타의대손상각비 (255,036) 881,271 투자부동산상각비 23,544 63,814 무형자산상각비 99,680 103,292 재고자산폐기손실 308 파생상품평가손실 4,422,438 유형자산처분손실 1,258 지분분손실 13,343 117,550 기타현금유출이없는비용 7,469 하자보수충당금의 전입 419,168 배당금수익 (18,030) 이자수익 (280,100) (589,431) 유형자산처분이익 (808,712) 파생상품평가이익 - 채무면제이익 (1,000,000) (1,190) 법인세비용 (387,326) 부의영업권환입액 (683,079) 하자보수충당금환입액 (127,618) 합 계 (1,335,239) 4,739,917 (2) 당분기 및 전기 중 영업활동으로 인한 자산과 부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 기 매출채권의 감소(증가) 1,629,401 (4,189,748) 미수금의 감소(증가) 218,900 (67,872) 미수수익의 감소 - - 선급금의 감소(증가) 6,112,909 (6,749,594) 선급비용의 감소(증가) (52,392) 8,016 재고자산의 감소 (증가) (70,689,670) 2,714 장기선급금의 증가 - (7,469) 매입채무의 증가(감소) (1,409,638) 835,079 미지급금의 증가(감소) (23,303) 226,957 미지급비용의 증가 65,752 21,008 공사선수금의 증가 734,625 1,495,344 선수금의 증가(감소) 2,854,012 (33,488) 예수금의 증가(감소) (835,298) (494,953) 선수수익의 증가 (1,419) 6,757 하자보수충당부채의 증가 (8,998) (108,009) 확정급여채무의 지급 - (436,216) 사외적립자산의 감소 1,651 344,015 금융보증부채의 증가(감소) - - 합 계 (61,430,729) (9,147,459) 4. 재무제표 재무상태표 제 40 기 1분기말 2018.03.31 현재 제 39 기말 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 40 기 1분기말 제 39 기말 자산 유동자산 77,179,559,726 20,413,253,606 현금및현금성자산 407,124,018 1,709,415,254 단기금융상품 209,638,608 209,638,608 매출채권 및 기타유동채권 40,834,339,680 11,325,032,664 재고자산 34,967,915,904 23,578,499 기타유동자산 760,541,516 7,145,588,581 비유동자산 28,990,508,267 20,149,071,526 장기금융상품 24,500,000 9,500,000 기타비유동금융자산 9,245,232,100 3,649,191,765 유형자산 288,339,605 302,703,297 투자부동산 5,741,979,145 5,765,523,191 장기매출채권 및 기타비유동채권 9,660,981,345 8,272,997,215 영업권 이외의 무형자산 345,259,856 444,939,842 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 3,684,216,216 1,704,216,216 자산총계 106,170,067,993 40,562,325,132 부채 유동부채 67,354,140,528 9,533,298,246 매입채무 및 기타유동채무 64,788,940,017 5,858,130,452 기타유동금융부채 77,363,443 104,624,606 기타유동부채 2,487,837,068 3,570,543,188 비유동부채 3,961,202,064 4,091,166,488 장기매입채무 및 기타비유동채무 2,948,000,000 2,943,000,000 기타비유동금융부채 38,140,318 38,140,318 비유동충당부채 785,784,755 922,400,686 퇴직급여부채 189,276,991 187,625,484 확정급여채무의현재가치 197,974,511 197,974,511 퇴직급여운용자산/퇴직연금운용자산 (8,697,520) (10,349,027) 부채총계 71,315,342,592 13,624,464,734 자본 자본금 16,497,151,000 16,146,274,000 자본잉여금 46,788,564,430 46,139,441,980 이익잉여금(결손금) (35,398,754,568) (36,729,579,786) 기타자본구성요소 6,967,764,539 1,381,724,204 자본총계 34,854,725,401 26,937,860,398 자본과부채총계 106,170,067,993 40,562,325,132 포괄손익계산서 제 40 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 제 39 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 (단위 : 원) 제 40 기 1분기 제 39 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 4,456,517,075 4,456,517,075 928,825,857 928,825,857 매출원가 3,192,596,797 3,192,596,797 1,125,403,605 1,125,403,605 매출총이익 1,263,920,278 1,263,920,278 (196,577,748) (196,577,748) 판매비와관리비 1,197,634,339 1,197,634,339 778,093,634 778,093,634 영업이익(손실) 66,285,939 66,285,939 (974,671,382) (974,671,382) 기타이익 1,010,931,143 1,010,931,143 835,008,732 835,008,732 기타손실 (229,216,672) (229,216,672) 82,798,181 82,798,181 금융수익 261,043,683 261,043,683 48,792,802 48,792,802 금융원가 236,652,219 236,652,219 538,789,039 538,789,039 법인세비용차감전순이익(손실) 1,330,825,218 1,330,825,218 (712,457,068) (712,457,068) 법인세비용 0 0 0 0 당기순이익(손실) 1,330,825,218 1,330,825,218 (712,457,068) (712,457,068) 기타포괄손익 5,586,040,335 5,586,040,335 5,870,600 5,870,600 총포괄손익 6,916,865,553 6,916,865,553 (706,586,468) (706,586,468) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 40 40 (49) (49) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 40 40 (49) (49) 자본변동표 제 40 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 제 39 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 이익잉여금 기타자본구성요소 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 7,326,919,000 23,131,037,142 (28,888,917,207) 987,912,969 2,556,951,904 당기순이익(손실) (712,457,068) (712,457,068) 기타포괄손익 5,870,600 5,870,600 신주청약 (750,000) (750,000) 2017.03.31 (기말자본) 7,326,919,000 23,130,287,142 (29,601,374,275) 993,783,569 1,849,615,436 2018.01.01 (기초자본) 16,146,274,000 46,139,441,980 (36,729,579,786) 1,381,724,204 26,937,860,398 당기순이익(손실) 1,330,825,218 1,330,825,218 기타포괄손익 5,586,040,335 5,586,040,335 신주청약 350,877,000 649,122,450 999,999,450 2018.03.31 (기말자본) 16,497,151,000 46,788,564,430 (35,398,754,568) 6,967,764,539 34,854,725,401 현금흐름표 제 40 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 제 39 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 (단위 : 원) 제 40 기 1분기 제 39 기 1분기 영업활동현금흐름 (28,156,991,189) (966,965,059) 당기순이익(손실) 1,330,825,218 (712,457,068) 당기순이익조정을 위한 가감 (1,329,928,790) (357,634,571) 퇴직급여 0 대손상각비 (333,035,607) (46,853,905) 기타의 대손상각비 4,200,000 (5,958,658) 법인세비용 0 감가상각비 43,767,738 26,974,270 무형자산상각비 99,679,986 829,437 파생금융부채평가손실 0 이자비용 236,652,206 538,789,039 충당부채전입액 (127,617,930) 4,383,990 유형자산처분이익 (827,005,942) 채무조정이익 (1,000,000,000) 이자수익 (261,043,683) (40,512,802) 배당금수익 (8,280,000) 기타 현금의 유출 없는 비용등 7,468,500 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (28,218,318,794) 567,510,800 매출채권의 감소(증가) 1,617,750,355 (64,140,468) 미수금의 감소(증가) 222,513,203 (53,347,046) 선급금의 감소(증가) 6,409,615,996 (59,967,580) 선급비용의 감소(증가) (52,392,297) (53,327,852) 재고자산의 감소(증가) (34,944,337,405) 361,500 매입채무의 증가(감소) (1,393,815,941) (121,710,506) 선수금의 증가(감소) 784,626,480 235,332,929 예수금의 증가(감소) (867,332,600) (13,296,260) 미지급비용의 증가(감소) 65,816,845 491,524,923 미지급금의 증가(감소) (26,155,773) 224,841,272 하자보수충당부채의 증가(감소) (8,998,001) (18,760,112) 퇴직급여채무의 증가(감소) 5,800,920 사외적립자산의공정가치의 감소(증가) 1,651,507 (5,800,920) 금융보증부채의 증가(감소) (27,261,163) 이자지급(영업) (13,837,772) (501,380,709) 이자수취(영업) 46,445,583 29,915,071 배당금수취(영업) 0 8,280,000 법인세납부(환급) 27,823,366 (1,198,582) 투자활동현금흐름 (34,212,449,497) (462,875,988) 단기금융상품의 처분 2,514,580,960 1,999,998,700 장기금융상품의 처분 5,000,000 임차보증금의 감소 4,600,000 934,352,000 유형자산의 처분 2,000,000,000 대여금의 증가 (33,320,717,827) (4,174,492,142) 임차보증금의 증가 (1,400,052,630) (1,200,500,000) 유형자산의 취득 (5,860,000) (2,254,546) 투자부동산의 취득 무형자산의 취득 (19,980,000) 장기금융상품의 취득 (20,000,000) 매도가능금융자산의 취득 (10,000,000) 금융상품의 취득 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (1,980,000,000) 재무활동현금흐름 61,067,149,450 (134,750,000) 차입금 50,062,150,000 주식의 발행 999,999,450 전환사채의 증가 10,000,000,000 임대보증금의 증가 5,000,000 66,000,000 차입금의 상환 (200,000,000) 신주발행비 지급 (750,000) 자기주식의 취득 임대보증금의 감소 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 현금및현금성자산의순증가(감소) (1,302,291,236) (1,564,591,047) 기초현금및현금성자산 1,709,415,254 7,412,510,235 기말현금및현금성자산 407,124,018 5,847,919,188 5. 재무제표 주석 1. 당사의 개요 주식회사 상지카일룸(구: 주식회사 포워드컴퍼니스, 이하 '당사')는 1979년 6월 21일에 설립되었으며, 2000년 10월 17일에 한국증권업협회 중개시장(KOSDAQ)에 등록하여 전기 및 건축공사업, 홈네트워크 개발 및 제조를 주된 목적사업으로 하고 있습니다. 당사는 2017년 8월 1일 주주총회 결의를 통하여 주식회사 르네코에서 주식회사포워드컴퍼니스로, 2017년12월 1일자 주주총회 결의를 통하여 주식회사포워드컴퍼니스에서 주식회사 상지카일룸으로 사명을 변경하였습니다.당사는 서울특별시 강남구 도산대로 458, 3층에 본점 사업장을 두고 있으며, 수차례의 증자 및 감자를 거쳐 당 분 기 말 현재 납입자본금은 16,497백만원입니다. 당분기말 현재 당사의 주요 주주구성 내역은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율(%) 비고 (주)씨지아이홀딩스 5,496,645 16.66% 최대주주 (주)스카디홀딩스 4,096,836 12.42% (주)필룩스 3,846,154 11.66% 기 타 19,554,667 59.27% 자기주식 포함 합 계 32,994,302 100.00% 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 별도재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. (1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정) 동 개정사항은 재무제표이용자들이 재무활동에서 생기는 부채의 변동(현금흐름에서 생기는 변동과 비현금 변동을 모두 포함)을 평가할 수 있는 공시를 요구하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정) 동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 당사는 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 중 기업회계기준서 제1102호 '타 기업에 대한 지분의 공시'에 대한 개정사항을 당기에 최초 적용하였으며, 시행일이 도래하지 않은 기타 개정사항은 조기도입하지 아니하였습니다. 개정사항에서는 매각예정으로 분류된(또는 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함된) 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 지분에 대해서는 요약재무정보를 제공할 필요가 없다고 규정하고 있으며, 이러한 점은 동 지분에 대한 기업회계기준서 제1112호 공시규정의 유일한 예외사항임을 명확히 하고 있습니다. (2) 기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 동 기준서의 주요 내용은 다음과 같습니다. 가. 금융자산의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가(amortized cost), 기타포괄손익-공정가치(FVTOCI), 당기손익-공정가치(FVTPL)로 측정하도록 분류하여야 합니다. - 금융자산의 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하는 채무상품은 최초 인식시 공정가치선택권에 따라 공정가치-당기손익 측정 항목으로 지정되지 않는다면 상각후원가로 측정하여야 합니다('상각후원가' 금융자산). - 금융자산의 계약상 현금흐름 수취와 금융자산의 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하는 채무상품은 최초 인식시 공정가치선택권에 따라 공정가치-당기손익 측정 항목으로 지정되지 않는다면 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 인식하여야 합니다('기타포괄손익-공정가치' 금융자산). - 상기 이외의 모든 채무상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하여야 합니다('당기손익-공정가치' 금융자산). - 모든 지분상품은 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하여야 합니다. 다만 지분상품이 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가가 아닌 경우에는 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이 경우 배당수익은 당기손익으로 인식합니다. 기업회계기준서 제1039호로부터의 주요 변동은 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동 중 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분의 표시와 관련된 것입니다. 기업회계기준서 제1109호에 따라 해당 변동은 기타포괄손익으로 표시합니다. 그러나 금융부채의 공정가치 변동 중 신용위험 변동에 해당되는 부분을 기타포괄손익으로 표시하는 것이 회계불일치를 발생시키거나 확대시킨다면 당기손익으로 표시합니다. 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치의 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 나. 손상 기업회계기준서 제1109호 의 손상모형은 기대신용손실(expected credit loss)을 반영합니다. 기업회계기준서 제1109호의 손상접근법에서는 신용손실을 인식하기 전에 손상사건이 발생할 필요는 없습니다. 그 대신 기업은 항상 기대신용손실과 기대신용손실의 변동에 대하여 회계처리하여야 합니다. 기대신용손실금액은 최초 인식이후 신용위험의 변동을 반영하여 매 보고기간말에 갱신하여야 합니다. 다. 위험회피회계 기업회계기준서 제1109호의 일반위험회피회계 모형은 기존 기업회계기준서 제1039호에서 규정하고 있는 위험회피회계 유형(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)을 유지하고 있습니다. 그러나 기존 기업회계기준서 제1039호보다 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 전반적으로 개정하여 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 '경제적 관계' 원칙으로 대체하였습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서 요구되었던 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 기업의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다. 이 외에 금융자산의 분류와 측정, 손상, 위험회피회계와 관련된 다수의 경과규정을 포함하고 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호의 적용을 위하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 완료하였습니다. 당사가 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과 당사의 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 존재하지 않습니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정) 동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체 할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 2017년 10월부터 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을준비하였고, 회계법인의 도움을 받아 당사의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하고 회계처리시스템을 구축하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리 뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다. 당사가 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는재무적 영향을 분석한 결과 당사의 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 존재하지 않습니다. - 기업회계기준서 제1116호 리스(제정) 동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 당사는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다. 동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다. 리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으나, 이러한 검토를 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. 당사는 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정) 동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정) 동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. - 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정) 이 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다. 동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 기업은 동 해석서를 소급적 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. 전진적 적용에는 특정 경과규정이 적용됩니다. 당사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 당사의 재무제표에 영향을 미치지 않을 것이라고 예상하고 있습니다. - 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당사는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 없을 것으로 판단하고 있습니다. 게다가 당사는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. (2) 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호' 금융상품'에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다.당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 수익인식 당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 1) 재화의 판매 당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공 용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 당사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다. 3) 배당금수익과 이자수익 투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. (4) 건설계약 당사는 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가를 보고기간 말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있으며 대금회수의 가능성이 높은 경우에 수익에 포함하고 있습니다. 한편 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에 당사는 회수가능성이 매우 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에 예상되는 손실은 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 금액은 초과청구공사로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 재무상태표상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표상 매출채권및기타채권에 포함되어 있습니다. (5) 외화환산 당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 당사의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인'원'으로 표시하고 있습니다. 당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화(원)외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 (6) 차입원가 당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 정부보조금 당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다. 자산 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에서 차감하는 방식으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(8) 퇴직급여비용과 해고급여 당사는 일반적으로 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 조달하고 있습니다. 당사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다 확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다. 당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.(9) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세 부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (10) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 건물 및 구축물 40년 기계장치 등 5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 무형자산 1) 개별 취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 3) 사업결합으로 취득한 무형자산 사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 4) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (15) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (16) 금융자산 금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다. 1) 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.2) 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. - 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우 - 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융자산이 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 기타영업외손익으로 계상하고 있습니다.3) 만기보유금융자산 지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 4) 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다.활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.5) 대여금및수취채권 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금및수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 6) 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다. 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. 그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. - 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체 - 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험 평균신용공여기간인 90일을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다. 대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다. 7) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 당사는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. (17) 금융부채와 지분상품1) 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 금융부채 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다. 4) 당기손익인식금융부채 금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가 또는 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다. - 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우 - 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 기타영업외손익 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다5) 기타금융부채 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 6) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. (가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 (나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 7) 금융부채의 제거 당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (18) 파생상품 당사는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도 등의 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 값는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. 1) 내재파생상품 파생상품이 아닌 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품과 관련되어 있는 합성계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. 기타 내재파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. 2) 위험회피회계 당사는 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 경우에는 비파생금융상품을 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다. 당사는 위험회피 개시시점에 위험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 당사는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다. 3) 공정가치위험회피 당사는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 당사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료 또는 행사되는 경우, 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 현금흐름위험회피 당사는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에포함하고 있습니다.현금흐름위험회피회계는 당사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우, 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (19) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다 (1) 추정 불확실성의 주요 원천 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. 1) 대여금및수취채권에 대한 손상차손누계액 설정매출채권, 대여금 등 대여금및수취채권으로 분류되는 금융상품에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 보고기간 종료일 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경 요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다. 2) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 3) 총 계약원가에 대한 추정의 불확실성수익과 비용을 계약활동의 진행률에 따라 인식하는 경우, 계약활동의 진행율은 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 추정 총 계약원가는 재료비, 노무비, 외주비 등의 미래 예상치에 근거하여 추정하며, 이러한 미래 예상치는 장기계약에 따른 시장 상황의 변동, 거래처 리스크 변동 및 과거 사업수행경험 등 여러가지 내,외부요인의 영향으로 인하여 불확실성이 존해합니다. 당사의 경영진은 매 보고기간말 현재 총 계약원가에 대하여 합리적인 가정하에 최선의 추정치가 반영되도록 검토하고 있습니다. 4. 위험관리 (1) 자본위험 관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당분기말 및 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 순부채: 단기차입금 52,003,350 1,941,200 장기차입금 - - 차감: 현금및현금성자산 407,124 1,709,415 순부채 51,596,226 231,785 자본총계 34,854,725 26,937,860 총자본차입금비율 148.0% 0.9% (2) 금융위험 관리당사는 금융상품과 관련하여 환위험, 이자율위험 및 가격위험을 포함한 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. 1) 시장위험 관리시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.- 환위험 관리 당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있지 않으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있지 않습니다.- 이자율위험 관리 이자율위험은 주로 변동이자부 사채 및 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자비용은 이자율위험에 노출되어 있습니다. 고정이자율이 적용되는 사채나 차입금의 경우 이자율변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다. 당사의 차입금은 전액 고정이자율 조건으로 이자율위험에 노출되어 있지 않습니다. 2) 유동성위험 관리당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동 현금흐름과 금융자산의현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 당사는 일시적으로 발생하고 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 외화지급보증약정 및 전자방식외담대약정 등을 체결하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 1년 미만 1년~ 2년 1년 미만 1년~ 2년 매입채무및기타채무 2,785,590 2,948,000 3,916,930 2,943,000 차입금(전환사채포함) 62,003,350 - 1,941,200 - 파생상품부채 - - - - 금융보증부채 77,363 38,140 104,625 38,140 합 계 64,866,303 2,986,140 5,962,755 2,981,140 3) 신용위험 관리당사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 당사는 신규 거래처와 계약시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되어 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. - 신용위험에 대한 노출 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당분기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 현금및현금성자산 407,124 1,709,415 단기금융상품 209,639 209,639 매출채권및기타채권 40,834,340 11,325,033 장기금융상품 24,500 9,500 장기성매출채권및기타채권 9,660,981 8,265,529 합 계 51,136,584 21,519,116 5. 현금및현금성자산당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 예입처 당분기말 전기말 보통예금 기업은행 외 407,124 1,709,415 6. 사용이 제한된 금융상품당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 금융기관명 사용제한사유 당분기말 전기말 단기금융상품 국민은행 공사하자보수 66,609 66,610 KEB하나은행 공사하자보수 98,282 98,281 산업은행 계약관련 질권설정 44,747 44,747 장기금융상품 기업은행 당좌개설보증금 2,000 2,000 KEB하나은행 당좌개설보증금 - 2,500 우리은행 당좌개설보증금 2,500 2,500 신한은행 당좌개설보증금 - 2,500 국민은행 정기예금 20,000 합 계 234,138 219,138 7. 매출채권및기타채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 매출채권 매출채권 9,476,859 11,094,610 (대손충당금) (4,510,596) (4,584,396) 매출채권(순액) 4,966,263 6,510,214 기타채권 단기대여금 38,131,977 7,325,840 (대손충당금) (2,798,558) (2,798,558) 미수금 4,033,808 4,256,321 (대손충당금) (3,945,804) (4,200,539) 미수수익 1,709,961 1,495,363 (대손충당금) (1,263,308) (1,263,608) 기타채권(순액) 35,868,076 4,814,819 매출채권및기타채권 계 40,834,339 11,325,033 (2) 매출채권 대손충당금의 변동 당분기 및 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기초금액 4,584,396 4,176,904 대손상각비 - 439,600 충당금제각액 (73,800) (46,854) 합병으로인한 증가 - 14,746 기말금액 4,510,596 4,584,396 (3) 기타채권 대손충당금의 변동 당분기 및 전기 중 기타채권 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기초금액 8,262,706 3,671,249 대손상각비 4,500 445,005 대손충당금환입액 (259,536) (5,958) 충당금제각액 - - 합병으로 인한 증가 - 4,152,410 기말금액 8,007,670 8,262,706 (4) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 연체되지 않은 채권 512,763 6,154,964 연체되었으나 손상되지않은 채권 6개월초과~12개월이내 4,453,500 281,450 1년초과~2년미만 - 73,800 손상된 채권(*1) 4,631,840 4,584,396 합 계 9,598,103 11,094,610 (*1) 장기성매출채권을 포함한 금액입니다. (5) 당분기말 및 전기말 현재 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 연체되지 않은 채권 32,429,149 2,063,975 연체되었으나 손상되지 않은 채권 6개월초과~12개월이내 1,697,877 2,503,587 1년초과~2년미만 1,741,050 247,257 손상된 채권 8,007,670 8,262,705 합 계 43,875,746 13,077,524 8. 재고자산당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 평가전금액 평가손실 충당금 장부금액 평가전금액 평가손실 충당금 장부금액 상 품 23,578 - 23,578 23,578 - 23,578 건설용지 34,944,337 - 34,944,337 - - - 합 계 34,967,915 - 34,967,915 23,578 - 23,578 9. 기타자산 당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동자산 비유동자산 유동자산 비유동자산 선급금 1,599,802 - 8,009,418 - 대손충당금 (1,054,725) - (1,054,725) - 선급비용 211,793 - 159,401 - 선급법인세 3,672 31,495 - 장기선급금 - - - 7,469 합 계 760,542 - 7,145,589 7,469 10. 매도가능금융자산(1) 당분기 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 기 기초잔액 3,649,192 1,131,251 합병으로 인한 증가 2,124,130 취득 10,000 평가이익 5,586,040 393,811 기말잔액 9,245,232 3,649,192 (2) 당분기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 누적평가손익 누적손상차손 필룩스 324,177 1.04% 980,635 6,629,420 5,648,785 - 소계 980,635 6,629,420 5,648,785 - (주)드림라인 600주 0.01% 17,904 4,710 2,631 (15,825) (주)한국정보통신신문사 2,000주 - 2,000 2,000 - - 정보통신공제조합 (주1) 1,500좌 - 336,352 568,977 232,625 - 전기공사공제조합 (주1) 200좌 - 52,047 64,973 12,926 - 건설공제조합 (주1) 1,345좌 - 1,590,880 1,945,152 354,272 - 소방설비공제조합 40좌 1.00% 20,000 20,000 - - ㈜상지글로벌 1000주 10.00% 10,000 10,000 - - 소계 2,029,183 2,615,812 602,454 (15,825) 합 계 3,009,818 9,245,232 6,251,239 (15,825) (주1) 당분기말 현재 건설공제조합 출자금 등은 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 16참조). (단위: 천원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 누적평가손익 누적손상차손 필룩스 324,177 1.04% 980,635 1,035,745 55,110 - 소계 980,635 1,035,745 55,110 - (주)드림라인 600주 0.01% 17,904 4,854 2,775 (15,825) (주)한국정보통신신문사 2,000주 2,000 2,000 - - 정보통신공제조합 1,500좌 336,352 560,187 223,835 - 전기공사공제조합 200좌 52,047 64,682 12,635 - 건설공제조합 1,345좌 1,590,880 1,961,724 370,844 - 소방설비공제조합 40좌 1.00% 20,000 20,000 - - 소계 2,019,183 2,613,447 610,089 (15,825) 합 계 2,999,818 3,649,192 665,199 (15,825) 11. 종속기업 및 관계기업투자 (1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업투자 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니 다. (단위:천원) 구 분 회사명 법인설립 및 영업소재지 지분율 취득금액 당분기말 전기말 종속기업투자 ㈜채움인베스트먼트대부 한국 100.00% 500,000 500,000 500,000 종속기업투자 정도주택개발㈜ 한국 100.00% 1,980,000 1,980,000 - 관계기업투자 씨비아이에스㈜ 한국 30.00% 1,204,216 1,204,216 1,204,216 당사는 전기에 상지건설(주)과 합병으로 인해 관계기업투자주식을 취득하였습니다. (2) 당분기말 현재 종속기업 및 관계기업 요약재무정보 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 자산 부채 매출 당기순이익 ㈜채움인베스트먼트대부 508,694 23,779 - (22,395) 정도주택개발㈜ 36,489,774 34,738,310 300 (117,308) 씨비아이에스㈜ 16,443,603 14,087,761 508,554 (44,475) 12. 유형자산당분기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 기초금액 취득 처분 등 감가상각비 기말금액 토지 - - - - - 건물 - - - - - 기타유형자산 302,703 - - (14,363) 288,340 합 계 302,703 - - (14,363) 288,340 (단위: 천원) 과 목 기초금액 합병으로 인한 증가 취득 처분 등 감가상각비 기말금액 토지 425,673 - - (425,673) - - 건물 753,954 - - (747,321) (6,633) - 기타유형자산 87,781 240,806 2,255 (1,316) (26,823) 302,703 합 계 1,267,408 240,806 2,255 (1,174,310) (33,456) 302,703 13. 투자부동산(1) 당분기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 토 지 3,095,360 3,095,360 3,095,360 - 3,095,360 건 물 2,991,076 (344,457) 2,646,619 2,991,076 (320,913) 2,670,163 합 계 6,086,436 (344,457) 5,741,979 6,086,436 (320,913) 5,765,523 (2) 당분기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 증가 처분 감가상각비 당분기말금액 토지 3,095,360 - - - 3,095,360 건물 2,670,163 - - (23,544) 2,646,619 합 계 5,765,523 - - (23,544) 5,741,979 (단위: 천원) 구 분 기초금액 합병으로 인한 증가 증가 처분 감가상각비 기말금액 토지 1,199,537 1,802,531 93,292 - - 3,095,360 건물 2,011,601 571,636 140,951 - (54,025) 2,670,163 합 계 3,211,138 2,374,167 234,243 - (54,025) 5,765,523 (3) 당분기말 현재 투자부동산의 공정가치와 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 공정가치 장부금액 토 지 3,095,360 3,095,360 건 물 2,646,619 2,646,619 합 계 5,741,979 5,741,979 (4) 당분기 및 전기 중 투자부동산과 관련된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 임대수익 8,790 76,557 투자자산처분손실 - - 14. 장기성매출채권및기타채권당분기말 및 전기말 현재 장기성매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 장기성매출채권 121,244 121,244 (대손충당금) (121,244) (121,244) (현재가치할인차금) - - 보증금 9,660,981 8,265,529 합 계 9,660,981 8,265,529 15. 무형자산(1) 당분기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 회원권 기타의 무형자산 합계 기초금액 - 19,150 32,066 393,724 444,940 취득 - - - - - 상각 - (1,249) - (98,431) (99,680) 당기말금액 - 17,901 32,066 295,293 345,260 (단위: 천원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 회원권 기타의 무형자산 합계 기초금액 860 3,166 - - 4,026 합병으로 인한 증가 - - 32,066 393,724 425,790 취득 - 19,981 - - 19,981 상각 (860) (3,997) - - (4,857) 기말금액 - 19,150 32,066 393,724 444,940 (주1) 기타의 무형자산은 당사가 2017년 12월 27일 상지건설(주)를 합병하면서 인식한 식별가능 무형자산(수주잔고)입니다16. 담보제공 등 당분기말 현재 차입금 및 계약이행 보증 등에 대한 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 담보제공처 담보내용 매도가능금융자산 2,579,102 2,579,102 건설공제조합 외 출자금 담보 단기금융상품 209,638 209,638 산업은행 등 하자증권발행 장기금융상품 24,500 24,500 기업은행 등 당좌개설보증금 합 계 2,813,240 2,813,240 17. 매입채무및기타채무당분기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동부채 비유동부채 유동부채 비유동부채 매입채무 1,357,187 - 2,751,003 - 미지급금 863,295 - 889,451 - 미지급비용 565,108 - 276,476 - 임대보증금 - 2,948,000 - 2,943,000 합 계 2,785,590 2,948,000 3,916,930 2,943,000 18. 차입금(1) 단기차입금당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 차입종류 이자율(%) 당분기말 전기말 건설공제조합 운영자금 1.46 1,392,150 1,330,000 정보통신공제조합 운영자금 2.48 100,000 100,000 전기공사공제조합 운영자금 2.25 61,200 61,200 세종저축은행(주1) 운영자금 9.1 450,000 450,000 (주)비엔케이저축은행(주2) 논현동 토지매입자금 6.4 4,000,000 - (주)대신저축은행(주2) 논현동 토지매입자금 6.4 5,000,000 - (주)푸른상호저축은행(주2) 논현동 토지매입자금 6.4 5,000,000 - 엔에이치투자증권(주)(주2) 논현동 토지매입자금 6.4 5,000,000 - 삼성증권(주)(주2) 논현동 토지매입자금 6.4 7,000,000 - (주)키움저축은행(주2) 논현동 토지매입자금 6.4 2,000,000 - (주)키움예스저축은행(주2) 논현동 토지매입자금 6.4 2,000,000 - (주)조은저축은행(주2) 논현동 토지매입자금 6.4 3,000,000 - (주)국제저축은행(주2) 논현동 토지매입자금 6.4 2,000,000 - 광안신용협동조합(주2) 논현동 토지매입자금 6.4 3,000,000 - (주)케이비저축은행(주2) 논현동 토지매입자금 6.4 2,500,000 - 유안타저축은행(주)(주2) 논현동 토지매입자금 6.4 2,500,000 - (주)유진저축은행(주2) 논현동 토지매입자금 6.4 3,000,000 - (주)안양저축은행(주2) 논현동 토지매입자금 6.4 2,000,000 - (주)삼정저축은행(주2) 논현동 토지매입자금 6.4 2,000,000 - 합 계 52,003,350 1,941,200 (주1) 당사는 코리아신탁에 신탁한 투자부동산(신탁부동산)의 우선수익권을 담보로 제공하고 있습니다.(주2) 당사는 케이비부동산신탁에 신탁한 재고자산(신탁부동산)의 우선수익권을 담보로 제공하고 있습니다.(2) 전환사채당사가 2018년 3월 발행한 전환사채(10회차)는 다음과 같습니다. 구분 발행일 발행가액 인수자 표면이율 만기보장이자율 전환가격 제10회 사모 전환사채 2018.03.02 10,000,000,000 원 ㈜카일룸파트너스 6% 6% 1,346 원 (3) 장기차입금 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 없습니다. 19. 확정급여부채 (1) 당분기말 및 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 확정급여채무 현재가치 197,974 197,974 사외적립자산 공정가치 (8,697) (10,349) 확정급여부채 189,277 187,625 (2) 당분기 및 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 기 기초금액 197,974 500,519 당기근무원가(주1) - 123,432 이자비용 - 12,565 재측정요소: - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - (4,173) - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 - (10,192) 퇴직급여지급액 - (424,177) 보고기간말 금액 197,974 197,974 (주1) 당사는 직전년도 합병으로 인하여 확정급여형퇴직급여제도와 확정기여형퇴직급여제도를 동시에 운영하고 있으며, 현재 각각의 퇴직급여제도에 대한 검토를 진행중입니다. 검토 진행중인 확정급여 채무의 변동 내역은 반기검토보고서에 반영 예정입니다.(3) 당분기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전 기 기초금액 10,349 356,501 이자수익 - 11,126 재측정요소: - - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) - (10,348) 기여금 - 40,000 제도에서의 지급 (1,652) (386,930) 보고기간말 금액 8,697 10,349 (4) 당분기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 공시가격 비공시가격 구성비(%) 공시가격 비공시가격 구성비(%) 단기금융상품 - 8,697 100% - 10,349 100% (5) 당분기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 산정에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 할인율 3.27% 2.90% 임금상승률 3.00% 3.00% (6) 당분기말 및 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다. 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1.0% 5.15% 감소 5.98% 증가 임금상승률 1.0% 5.94% 증가 5.21% 감소 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1.0% 7.2% 감소 8.25% 증가 임금상승률 1.0% 8.17% 증가 7.27% 감소 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 전제하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 20. 기타부채 당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 기타유동부채 선수금 72,000 22,000 - 예수금 185,867 2,053,199 - 공사선수금 2,229,970 1,495,344 - 기타유동부채 계 2,487,837 - 3,570,543 - 기타충당부채 하자보수충당부채 785,785 922,401 합 계 2,487,837 785,785 3,570,543 922,401 21. 기타금융부채당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 금융보증부채 77,363 38,140 104,625 38,140 22. 자본금 및 자본잉여금(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당분기말 전기말 발행할 주식의 총수 200,000,000 주 200,000,000 주 1주당 액면금액 500 원 500 원 발행한 주식의 수 32,994,302주 32,292,548주 자본금 16,497,151천원 16,146,274천원 (2) 당분기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 주식발행초과금 40,262,927 39,613,805 감자차익 6,026,061 6,026,061 기타자본잉여금 499,576 499,576 합 계 46,788,564 46,139,442 (3) 당분기 및 전기 중 당사가 발행한 주식수, 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 주 식 수 자본금 주식발행초과금 합 계 전기초 14,653,838주 7,326,919 17,104,977 24,431,896 유상증자 9,826,219주 4,913,109 9,065,505 13,978,614 전환사채전환 7,812,491주 3,906,246 13,443,323 17,349,569 전기말 32,292,548주 16,146,274 39,613,805 55,760,079 당기초 32,292,548주 16,146,274 39,613,805 55,760,079 유상증자 701,754주 350,877 649,122 999,999 당분기말 32,994,302주 16,497,151 40,262,927 56,760,078 23. 결손금(1) 당분기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 법정적립금(주1) 2,500,000 2,500,000 임의적립금(주2) 7,500,000 7,500,000 미처리결손금 (45,398,755) (46,729,580) 합 계 (35,398,755) (36,729,580) (주1) 당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. (주2) 당사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나, 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시 관련 조항이 삭제됨으로 인하여 보고기간말의 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다. (2) 결손금처리계산서당분기의 결손금처리계산서는 2019년 3월 29일 정기주주총회에서 처리될 예정입니다. (전기 처리 확정일: 2018년 3월 16일) (단위: 천원) 과 목 당 분 기 전 기 미처리결손금 - (45,398,755) - (46,729,580) 전기이월미처리결손금 (46,729,580) - (38,888,918) - 재측정요소 - - 4,017 - 당기순이익 1,330,825 - (7,844,679) - 결손금처리액 - - - - 차기이월미처리결손금 - (45,398,755) - (46,729,580) 24. 기타자본항목당분기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 자기주식 (636) (636) 자기주식처분손실 (794,838) (794,838) 매도가능금융자산평가손익 6,251,239 665,198 전환권대가 918,474 918,474 신주인수권대가 593,526 593,526 합 계 6,967,765 1,381,724 25. 매출액(1) 당분기 및 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 기 진행기준매출 4,297,267 8,277,027 기타매출 159,250 8,028 합 계 4,456,517 8,285,055 (2) 당분기 및 전기 중 진행기준에 따른 매출액에 대한 주된 발주처와 계약금액, 수익누계액 및 매출인식액은 다음과 같습니다. 전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사 등에 미치는 영향은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 발주처 Project명 계약금액 수익누계액 누적발생원가 누적손익 당기인식액 계약잔액 ㈜필룩스 외 도곡동카일룸공사 외 56,416,585 31,838,711 28,356,749 3,481,962 4,297,267 23,755,167 (단위: 천원) 발주처 Project명 계약금액 수익누계액 누적발생원가 누적손익 당기인식액(주1) 계약잔액 협성건설(주)외 협성대구월성통신공사 외 58,248,737 29,391,213 26,806,384 2,584,829 13,277,315 28,857,524 (주1) 전기 공사수익 인식액 중에 4,992백만원은 당사가 지배력을 획득한 이후부터 합병전까지 피합병법인 인 상지건설(주)가 인식한 수익입니다 (3) 당분기말 및 전기말 현재 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 미청구공사 214,963 511,880 초과청구공사 1,736,047 2,195,717 (4) 당분기말 현재 진행기준을 적용하는 주요계약(계약금액이 직전 사업연도 말 매출액의 5% 이상에 해당하는 계약) 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 품목 발주처 수주일자 납기 수주총액 기납품액 수주잔고 진행율 미청구공사 공사미수금 총액 대손충당금 총액 대손충당금 천안채움채타운하우스신축공사 ㈜나라개발 2017.02.04 2017.06.30 4,220,000 4,220,000 - 100.00% - - 4,220,000 - 신풍이천호법물류창고신축공사 ㈜신풍엔터프라이즈 2017.03.01 2017.05.31 535,000 535,000 - 100.00% - - - 본코스메틱창고 및 공장시설신축공사 ㈜본코스메틱 2017.08.25 2018.06.30 2,343,000 2,343,000 - 100.00% 213,000 - - 청담동 97-6빌딩 신축공사 청담빌딩 2015.08.07 2018.01.31 10,944,000 10,944,000 - 100.00% - - 1,683,157 - 도곡동카일룸신축공사 ㈜필룩스 2017.08.25 2018.12.31 33,910,000 7,990,546 23,587,796 30.44% - - - 합 계 51,952,000 26,032,546 23,587,796 213,000 - 5,903,157 - 26. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 재고자산의 변동 - 2,714 원재료 및 상품 등 매입액 979,571 2,883,167 종업원급여 862,661 2,334,972 외주가공비 1,696,489 3,934,051 감가상각비 143,448 33,456 대손상각비 (73,800) 428,556 기타비용 645,362 2,488,918 합 계(주1) 4,253,731 12,105,834 (주1) 손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합산한 금액입니다. 27. 판매비와관리비당분기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 급여 581,365 1,365,787 퇴직급여 19,137 139,570 복리후생비 124,130 369,782 여비교통비 24,825 131,218 수도광열비 9,154 21,804 통신비 7,731 24,034 세금과공과 12,480 290,521 임차료 65,878 86,977 감가상각비 20,006 32,389 투자부동산상각비 23,544 54,025 수선비 618 101,834 보험료 51,561 12,550 접대비 11,438 28,113 지급수수료 153,633 655,509 소모품비 3,089 22,780 도서인쇄비 5,101 6,332 차량유지비 8,085 2,141 하자보수비 456 104,702 운반비 1,098 12,942 장비차량사용료 34,999 130,473 견본비 - 50,000 무형자산감가상각비 99,680 4,857 대손상각비 (73,800) 407,492 교육훈련비 (287) 2,147 잡비 13,714 51883 폐기물처리비 - 3,000 합 계 1,197,634 4,112,862 28. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 임대수익 8,790 77,757 유형자신처분이익 - 808,712 채무면제이익 1,000,000 1,190 잡이익 2,141 14,099 합 계 1,010,931 901,758 (2) 당분기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 투자자산처분손실 - - 기부금 5,000 - 재고자산폐기손실 - 308 기타의대손상각비 (255,036) 358,399 잡손실 20,819 98,989 합 계 (229,217) 457,696 29. 금융수익 및 금융비용당분기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 금융수익 이자수익 261,044 276,745 배당금수익 - 18,030 파생상품평가이익 - - 소 계 261,044 294,775 금융비용 이자비용 236,652 633,151 외환차손 - - 매도가능증권손상차손 - - 파생상품평가손실 - 4,422,438 소 계 236,652 5,055,589 순금융비용 (24,392) 4,760,814 30. 이연법인세 이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 당사는 미래 과세소득의 실현가능성이 높지 않다고 판단하여 누적일시적차이와 세무상결손금 및 이월세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 31. 주당순손실(1) 당분기 및 전기 중 주당순손실의 계산내역은 다음과 같습니다. 구 분 당분기 전기 가. 당기순이익 1,330,825,218원 (7,844,679,121) 원 나. 가중평균유통보통주식수 32,814,544 주 22,000,832주 다. 주당순손실 (가÷나) 40원 (357)원 (2) 당분기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산은 다음과 같습니다. 일자 일수 주식수 적수 2018.01.01 2018.01.23 23 32,292,548 742,728,604 2018.01.24 2018.03.31 67 32,994,302 2,210,618,234 2018.01.01 2018.01.23 23 (421) (9,683) 2018.01.24 2018.03.31 67 (421) (28,207) 합 계 2,953,308,948 일수 90 가중평균유통주식수 32,814,544 일자 일수 주식수 적수 2017.01.01 2017.06.29 180 14,653,838 2,637,690,840 2017.06.30 2017.06.30 1 20,633,903 20,633,903 2017.07.01 2017.07.17 17 20,633,903 350,776,351 2017.07.18 2017.07.18 1 24,995,876 24,995,876 2017.07.19 2017.07.23 5 27,144,311 135,721,555 2017.07.24 2017.10.19 88 28,446,394 2,503,282,672 2017.10.20 2017.12.31 73 32,292,548 2,357,356,004 2017.01.01 2017.06.29 180 (421) (75,780) 2017.06.30 2017.06.30 1 (421) (421) 2017.07.01 2017.07.17 17 (421) (7,157) 2017.07.18 2017.07.18 1 (421) (421) 2017.07.19 2017.07.23 5 (421) (2,105) 2017.07.24 2017.10.19 88 (421) (37,048) 2017.10.20 2017.12.31 73 (421) (30,733) 합 계 8,030,303,536 일수 365 가중평균유통주식수 22,000,832 (3) 희석주당순손실당분기말 현재 보통주 청구가능증권의 내역은 다음과 같습니다. 구분 행사가격 청구가능기간 금액 발행될 보통주식수 전환권 1,346원 2019.02.28~2021.01.28 10,000,000,000원 7,429,421 주 보통주 청구가능증권은 주당순손익의 희석화 효과가 없어 희석주당순손익은 산출하지 아니하였습니다.32. 금융상품의 구분(1) 당분기 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매도가능금융자산 대여금 및수취채권 장부금액 공정가치 매출채권및기타채권 - 40,834,340 40,834,340 40,834,340 단기금융상품 - 209,639 209,639 209,639 장기금융상품 - 24,500 24,500 24,500 매도가능금융자산 9,245,232 - 9,245,232 9,245,232 장기매출채권및기타채권 - 9,660,981 9,660,981 9,660,981 합 계 9,245,232 50,729,460 59,974,692 59,974,692 (단위: 천원) 구 분 매도가능금융자산 대여금 및수취채권 장부금액 공정가치 매출채권및기타채권 - 11,325,033 11,325,033 11,325,033 단기금융상품 - 209,639 209,639 209,639 장기금융상품 - 9,500 9,500 9,500 매도가능금융자산 3,649,192 - 3,649,192 3,649,192 장기매출채권및기타채권 - 8,265,529 8,265,529 8,265,529 합 계 3,649,192 19,809,701 23,458,893 23,458,893 (2) 당분기 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 장부금액 공정가치 매입채무및기타채무 - 2,785,590 2,785,590 2,785,590 단기차입금 - 62,003,350 62,003,350 62,003,350 장기매입채무및기타채무 - 2,948,000 2,948,000 2,948,000 금융보증부채 - 115,503 115,503 115,503 합 계 - 67,852,443 67,852,443 67,852,443 (단위: 천원) 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 장부금액 공정가치 매입채무및기타채무 - 3,916,930 3,916,930 3,916,930 단기차입금 - 1,941,200 1,941,200 1,941,200 장기매입채무및기타채무 - 2,943,000 2,943,000 2,943,000 금융보증부채 - 142,765 142,765 142,765 합 계 - 8,943,895 8,943,895 8,943,895 (3) 당분기 및 전기 중 금융자산, 부채의 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 합계 금융수익 - - - - - 이자수익 261,044 - - - 261,044 배당금수익 - - - - - 합 계 261,044 - - - 261,044 금융비용 - - - - - 이자비용 - - - 236,652 236,652 파생상품평가손실 - - - - - 합 계 - - - 236,652 236,652 (단위: 천원) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 합계 금융수익 - - - - - 이자수익 276,745 - - - 276,745 배당금수익 - 18,030 - - 18,030 합 계 276,745 18,030 - - 294,775 금융비용 - - - - - 이자비용 - - - 633,152 633,152 파생상품평가손실 - - 4,422,437 - 4,422,437 합 계 - - 4,422,437 633,152 5,055,589 33. 특수관계자거래(1) 당분기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사는 다음과 같습니다. 구 분 회사명 최대주주 ㈜씨지아이홀딩스 주 주 ㈜필룩스 주 주 ㈜스카디홀딩스 종속기업 ㈜채움인베스트먼트대부 종속기업 정도주택개발㈜ (2) 경영진에 대한 보상당분기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사, 비등기이사, 사외이사를 포함하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 단기종업원급여 190,000 472,758 (3) 당분기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 자금거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 거래상대 과목 기초금액 증가 감소 기말금액 임직원 단기대여금 460,000 - 80,055 379,945 종속기업 단기대여금 - - - - 합 계 460,000 - 80,055 379,945 (단위: 천원) 거래상대 과목 기초금액 증가 감소 기말금액 임직원 단기대여금 445,000 220,000 205,000 460,000 종속기업 단기대여금 700,000 700,000 1,400,000 - 합 계 1,145,000 920,000 1,605,000 460,000 (4) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 단기대여금 단기대여금 종속기업 - - 임직원 379,945 460,000 합 계 379,945 460,000 (5) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 제공받은 보증내용 금액 채권자 대표이사 하자이행보증 외 5,777,976 정보통신공제조합, 전기공사공제조합 34. 우발채무와 약정사항 (1) 당분기말 현재 계약 및 하자이행 등과 관련하여 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증제공자 보증내용 보증서제출처 보증한도 실행금액 정보통신공제조합 계약보증 외 성남교육지원청외 12,870,260 2,482,293 건설공제조합 하자보수보증 외 파주교육지원청 외 26,812,435 4,270,489 전기공사공제조합 하자보수보증 그린홈보급사업 외 3,115 3,020 서울보증보험 이행보증, 공탁보증 ㈜대명종합건설 외 - 1,873,061 합 계 39,685,810 8,628,863 (2) 당분기말 현재 당사는 제공받은 지급보증과 관련하여 정보통신공제조합에 액면금액 20억원의 공증어음 1매를 견질로 제공하고 있습니다. (3) 당분기말 현재 당사가 타인을 위해 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 보증내용 보증처 보증금액 ㈜트윈스컴 연대입보 정보통신공제조합 3,194,999 ㈜대민방송네트워크 연대입보 정보통신공제조합 97,665 ㈜나라개발 인허가보증 서울보증보험 250,561 ㈜필룩스 부동산신탁 1순위 우선수익권증서 동서울신용협동조합 5,200,000 우리은행종로4가금융센터 8,400,000 광주은행화곡동지점 3,600,000 ㈜씨비아이에스 연대보증 푸른상호저축은행 1,040,000 합 계 21,783,225 (4) 당분기말 현재 금융기관 등과 체결한 약정의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 구분 한도금액 실행금액 건설공제조합 신용융자 2,030,125 2,030,125 (5) 당분기말 현재 당사가 피고로 계류되어 있는 주요 소송사건의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 사건명 원고 피고 소송금액 계류법원 진행상황등 공사대금 비에이종합건설㈜ 당사 2,150,000 천안지원 1심 진행중 당분기말 현재 동 소송의 결과는 예측할 수 없습니다. 35. 부문별 보고 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있으며, 공사부문과 용역부문으로 구분하여 관리하고 있습니다. (1) 당분기와 전기의 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공사부문 기타부문 합계 매출액 4,297,267 159,250 4,456,517 국내 4,297,267 159,250 4,456,517 해외 - - - 영업이익(손실) 43,536 22,750 325,522 당기순이익(손실) 1,308,075 22,750 1,330,825 (단위: 천원) 구 분 공사부문 기타부문 합계 매출액 8,277,027 8,028 8,285,055 국내 8,277,027 8,028 8,285,055 해외 - - - 영업이익(손실) (3,826,092) 5,314 (3,820,778) 당기순이익(손실) (7,849,993) 5,314 (7,844,679) (2) 지역에 대한 정보 당사는 대한민국에서 영업하고 있습니다. 36. 영업활동 현금흐름(1) 당분기 및 전기 중 영업활동 현금흐름의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 이자비용 236,652 633,151 퇴직급여 - 139,571 감가상각비 20,224 33,456 대손상각비 (73,800) 407,492 기타의대손상각비 (255,036) 358,399 기타 현금유출이 없는 비용 7,469 - 투자부동산상각비 23,544 54,025 무형자산상각비 99,680 4,857 재고자산폐기손실 - 308 파생상품평가손실 - 4,422,438 배당금수익 - (18,030) 이자수익 (261,044) (276,745) 유형자산처분이익 - (808,712) 채무면제이익 (1,000,000) (1,190) 법인세비용 - (292,850) 하자보수충당금환입액 (127,618) (75,339) 합 계 (1,329,929) 4,580,831 (2) 당분기 및 전기 중 영업활동으로 인한 자산과 부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 기 매출채권의 감소(증가) 1,617,750 (3,589,093) 미수금의 감소(증가) 222,513 (71,143) 선급금의 감소(증가) 6,409,616 (6,723,283) 선급비용의 감소(증가) (52,392) 7,214 재고자산의 감소 (34,944,337) 2,714 매입채무의 증가(감소) (1,393,816) 214,006 미지급금의 증가(감소) (26,156) 271,513 미지급비용의 증가 65,817 46,647 공사선수금의 증가 734,626 35,299 선수금의 증가(감소) 50,000 (33,488) 예수금의 증가(감소) (867,333) (202,208) 하자보수충당부채의 감소 (8,998) (108,009) 확정급여채무의 지급 - (436,216) 사외적립자산의 감소 1,652 344,014 금융보증부채의 증가(감소) (27,261) - 합 계 (28,218,319) (10,242,033) 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 부동산 양수 ① 계약상대방 : (주)하나디앤씨 , (주)가나디앤씨② 계약의 목적 및 내용 (주)상지카일룸은 재무구조 개선을 위하여 충청남도 천안시 소재 타운하우스 12 채 를 ( 주) 하 나 디앤씨 및 (주) 가나디앤씨로부터 2,709백만원에 양수하여 소유권을 이전 함. ③ 계약일 : 2016년 02월 04일④ 계약금액 및 대금수수방법 계약금액은 총 2,709백만원이며, 계약금은 계약체결일에 매수자가 보유한 매도인 에 대한 공사대금채권 중 금1,001백만원으로 상계처리하고 잔금은 위 취득대상 부동산의 근저당권 대출(매도인의 대표이사 명의) 금1,708백만원을 매수인이 201 6년 09월 30일까지 상환, 승계 또는 이전하여 지급처리하기로 함. ⑤ 관련 공시서류 : 2016년 02월 04일 주요사항보고서(유형자산 양수 결정) 2016년 06월 30일 [정정]주요사항보고서(유형자산 양수 결정) (2) 전환사채권 양도 ① 계약상대방 : 아산개발(주) ② 계약의 목적 및 내용 (주)상지카일룸은 재무구조 개선을 위하여 회사가 보유하고 있는 (주)아이패밀리 홀딩스 발행 제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채를 2,000백만원에 아산개발(주) 에게 양도함. ③ 계약일 : 2016년 12월 30일④ 계약금액 및 대금수수방법 계약금액은 총 2,000백만원이며, 계약일에 2,000백만원을 수령함. ⑤ 관련 공시서류 : 2016년 12월 30일 주요사항보고서(주권 관련 사채권 양도 결정) (3) 부동산 양도 ① 계약상대방 : 박명철외 개인1인② 계약의 목적 및 내용 (주)상지카일룸은 재무구조 개선을 위하여 회사가 소유한 경기도 고양시 일산동구 호수로 358-39 (백석동, 동문굿모닝타워1차 6층)에 소재한 토지 및 건물(제605호 ~ 제612호)을 2,000백만원에 박명철외 개인1인에게 양도함 . ③ 계약일 : 2017년 03월 17일④ 계약금액 및 대금수수방법 계약금액은 총 2,000백만원이며, 계약일에 계약금 200백만원을 수령하고 2017년 03월 31일에 잔금 1,800백만원을 수령함. ⑤ 관련 공시서류 : 2017년 03월 17일 주요사항보고서(유형자산 양도 결정) (4) 타법인 주식 양수 ① 계약상대방 : 민성진외 35인② 계약의 목적 및 내용 (주)상지카일룸은 상지건설(주)와의 주택사업(카일룸) 협력을 위하여 상지건설(주) 발행 보통주 246,498주를 2,264백만원에 민성진외 35인으로부터 양수함. ③ 계약일 : 2017년 08월 01일④ 계약금액 및 대금수수방법 계약금액은 2,264백만원이며, 계약일에 대금을 지급하고 2017년 08월 09일자로 주식양수를 완료함. ⑤ 관련 공시서류 : 2017년 08월 01일 주요사항보고서(타법인 주식 및 출자증권 양 수결정) (5) 타법인 주식 양수 ① 계약상대방 : (주)필룩스② 계약의 목적 및 내용 (주)상지카일룸은 상지건설(주)의 경영권 확보를 통한 고급 주택사업(카일룸) 시장 신규 진출을 위하여 상지건설(주) 발행 보통주 170,000주, 우선주 250,000주를 3,858백만원에 (주)필룩스로부터 양수함. ③ 계약일 : 2017년 08월 16일④ 계약금액 및 대금수수방법 계약금액은 3,858백만원이며, 계약일에 대금을 지급하고, 동일자에 주식양수를 완료함. ⑤ 관련 공시서류 : 2017년 08월 16일 주요사항보고서(타법인 주식 및 출자증권 양 수결정) (6) 부동산 양수 ① 계약상대방 : 박수천, 서명환② 계약의 목적 및 내용 (주)상지카일룸은 부동산 개발을 위하여 서울시 강남구 논현동 106, 106-1 토지 및 건물 일 부를 박수천외 1인으로부터 32.123백만원에 양수하는 계약을 체결함. ③ 계약일 : 2017년 09월 08일④ 계약금액 및 대금수수방법 계약금액은 32,123백만원이며, 계약일에 계약금 3,212백만원을 지급하고, 2018 년 03월 06일에 잔금 28,910백만원을 지급함.⑤ 관련 공시서류 : 2017년 11월 03일 주요사항보고서(유형자산 양수결정) 2018년 03월 06일 [정정]주요사항보고서(유형자산 양수결정) (7) 타법인 주식 양수 ① 계약상대방 : (주)바이필룩스② 계약의 목적 및 내용 (주)상지카일룸은 상지건설(주)의 주식 추가취득을 통한 지배력 강화를 위하여 상지건설(주) 발행 보통주 589,200주를 5,892백만원에 (주)바이필룩스로부터 양수 함. ③ 계약일 : 2017년 09월 15일④ 계약금액 및 대금수수방법 계약금액은 589백만원이며, 계약일에 계약금 589백만원을 지급하고, 2017년 10 월 20일에 잔금 5,303백만원을 지급함.⑤ 관련 공시서류 : 2017년 09월 15일 주요사항보고서(타법인 주식 및 출자증권 양 수결정) 2017년 10월 13일 [정정]주요사항보고서(타법인 주식 및 출자 증권 양수결정) (8) 소규모합병 ① 합병상대방 : 상지건설(주)② 합병의 목적 및 내용 (주)상지카일룸은 상지건설(주)의 최대주주로서 상지건설(주)와의 합병을 통한 통 합 운영에 따른 경영 효율성 제고 및 기업 경쟁력 강화 강화를 위하여 (주)상지카 일룸이 상지건설(주)를 소규모합병방식으로 흡 수합병함. 또한 합병 시 합병법인은 피합병법인의 주식에 대해 신주를 발행하지 않으므로 합병비율을 1:0으로 산출함. 다만, 피합병법인의 소액주주들에게는 합병교부금 을 지급함.③ 합병계약일 : 2017년 10월 26일④ 합 병기준일 : 2017년 12월 27일 ⑤ 관련 공시서류 : 2017년 10월 23일 주요사항보고서(회사합병 결정) ⑥ 재무제표에 미치는 영향전기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제39기 이전대가 총계 6,122,394 (주1) 당사는 2017년 8월 16일에 상지건설(주)의 주식 50.11%를 취득하였습니다.(주2) 이전대가는 전액은 현금으로 지급한 금액입니다.전기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 인수시점 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제39기 식별가능한 자산의 공정가치 - 19,493,569 유동자산 - 4,970,215 현금및현금성자산 1,153,912 - 단기금융상품 164,891 - 매출채권 및 기타채권 3,212,980 - 기타유동자산 438,432 - 비유동자산 - 14,523,354 매도가능금융자산 2,124,130 - 관계기업투자 1,204,216 - 유형자산 256,945 - 투자부동산 1,771,542 - 보증금 7,674,975 - 식별가능한 무형자산(수주잔고) 492,155 - 기타자산 999,391 - 식별가능한 부채의 공정가치 - 5,911,758 유동부채 - 4,050,777 매입채무및기타채무 2,031,423 - 차입금 1,625,915 - 기타부채 393,439 - 비유동부채 - 1,860,981 임대보증금 1,410,000 - 기타부채 450,981 - 식별가능한 순자산 공정가치 합계 - 13,581,811 전기 중 발생한 사업결합에서 발생한 부의영업권은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제39기 이전대가 6,122,394 가산: 비지배지분 6,775,594 차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치 (13,581,067) 부의영업권 683,079 (9) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 강조사항감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이 감사보고서의 이용자는 다음 사항에 대하여 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.(1) 수주산업 핵심감사항목에 대한 감사인의 강조사항 등수주산업 핵심감사항목은「회계감사실무지침 2016-1」에 따라 감사인의 전문가적 판단과 지배기구와의 커뮤니케이션을 통해 당기 연결재무제표 감사에서 유의적인 사항을 선정한 것입니다. 해당 사항은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 다루어진 사항이며, 우리는 이 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하는 것은 아닙니다. 우리는 주식회사 상지카일룸(구: 주식회사 포워드컴퍼니스) 및 그 종속기업의 연결재무제표에 대한 감사의견을 형성하는데 있어 아래와 같이 핵심감사항목들에 대하여 수행한 감사절차의 결과를 반영하였습니다. 가. 투입법에 따른 수익인식 및 공사진행율의 적절성연결재무제표에 대한 주석2에서 기술한 바와 같이 연결실체는 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우, 건설계약과 관련한 계약수익과 계약원가는 보고기간말 현재계약활동의 진행률을 기준으로 각각 수익과 비용으로 인식하였습니다. 한편, 계약의 진행률은 다양한 방법으로 결정될 수 있으나, 연결실체는 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율로 측정하였습니다. 회사의 이러한 투입법에 따른 수익인식금액은 13,277백만원으로 연결실체 총 수익의 99%를 차지하므로 투입법을 적용한 진행률 측정방식이 연결실체가 수행한 공사를 신뢰성 있게 측정하지 못한다면 수익인식 금액이 왜곡될 위험이 존재합니다. 따라서, 우리는 투입법에 따른 수익인식 및 공사진행율의 적절성을 당기 핵심감사항목으로 선정하였습니다.당기말 현재 연결실체의 투입법에 따른 수익인식에 대하여 우리가 수행한 주요감사절차는 다음과 같습니다.ㆍ수익인식 회계정책의 적정성 검토 ㆍ보고기간 종료일 현재 주요 프로젝트의 현재 진행상황 및 유의적인 변동사항에 대 하여 질문 및 분석적 검토 ㆍ계약금액, 예정원가, 원가율, 미청구공사금액 비율 등 주요 재무지표에 대한 분석 적 검토 ㆍ신규 수임한 건설계약에 대하여 정당한 승인권자가 관련 계약서를 검토하고 승인 하는 내부통제를 검토나. 매출채권금액 회수가능성천안채움채 5BL 빌라신축공사 공사계약과 관련하여 당기말 현재 공사는 100%완료 되었으며, 42억의 매출채권을 인식하고 있습니다. 이러한 매출채권 금액은 연결실체가 계상하고 있는 매출채권(순액) 중 65%를 차지하고 있으며, 매출채권 금액을 회수하지 못하게 된다면 연결실체의 자산금액이 왜곡될 위험이 존재합니다. 따라서, 우리는 매출채권 금액의 회수가능성에 대한 평가를 당기 핵심감사항목으로 선정하였습니다.우리는 매출채권 금액의 회수가능성을 검토하기 위하여 다음의 절차를 수행하였습니다.ㆍ매출채권의 회수가능성에 대한 경영진의 추정근거 검토 ㆍ매출채권에 대한 담보내역 검토 나. 대손충당금 설정현황 (연결 기준)(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위 : 백만원, %) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제40기1분기 매출채권 9,477 4,511 47.6 단기대여금 6,800 2,799 41.2 미수수익 1,566 1,263 80.7 미수금 4,039 3,946 97.7 선급금 1,897 1,055 55.6 합 계 23,779 13,574 57.1 제39기 매출채권 11,106 4,584 41.3 단기대여금 7,766 2,799 36.0 미수수익 1,495 1,264 84.5 미수금 4,258 4,200 98,6 선급금 8,010 1,055 13.2 합 계 32,635 13,902 42.6 제38기 매출채권 5,430 4,177 76.9 단기대여금 3.561 1,615 45.3 미수수익 104 78 75.0 미수금 2,008 1,978 98.5 선급금 952 938 98.5 합 계 12,055 8,786 72.8 (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원) 구 분 제40기 1분기 제39기 제38기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 13,902 8,786 5,940 2. 순대손처리액(①－②±③) 329 5,116 (296) ① 대손처리액(상각채권액) 4 102 - ② 상각채권회수액 333 53 296 ③ 기타증감액 - 5,067 - 3. 대손상각비 계상(환입)액 - - 3,142 4. 기말 대손충당금 잔액합계 13,573 13,902 8,786 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 당사는 매출채권에 대하여 과거의 대손경험율과 개별적인 채권의 대손가능성에 대해추정을 근거로 하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.① 6개월 이하의 정상채권에 대하여는 1% 설정② 6개월 이상 1년 이하의 채권에 대하여는 10%설정③ 1년 이상 2년 이하의 채권에 대하여는 50% 설정④ 2년 초과 채권에 대하여는 100% 설정⑤ 개별채권이 부도/부실인 채권에 대하여는 개별분석 및 장래 대손예상액을 근거로 1% ~ 100% 설정 (4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 백만원) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과2년 이하 2년 초과 계 금액 일반 513 4,453 - 4,632 9,598 특수관계자 - - - - - 계 513 4,453 - 4,632 9,598 구성비율 5.3 46.4 - 48.3 100.0 다. 재고자산 현황 등 (연결 기준) (1) 최근 3사업연도 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 백만원) 사업부문 회사명 계정과목 제40기1분기 제39기 제38기 비고 건설업 (주)상지카일룸 상품 - - - - 제품 - - - - 재공품 - - - - 원재료 70,690 - - - 합 계 70,690 - - - 기타 (주)상지카일룸 상품 24 24 27 - 제품 - - - - 재공품 - - - - 원재료 - - - - 소 계 24 24 27 - 합 계 상품 24 24 27 - 제품 - - - - 재공품 - - - - 원재료 70,690 - - - 합 계 70,714 24 27 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100] 64.94% 0.06% 0.12% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 0회 0회 0회 - (2) 재고자산의 실사내용 ① 재고자산실사일 : 해당없음② 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등 : 해당없음③ 장기체화재고 등 현황 : 해당없음라. 공정가치평가 내역 (1) 공정가치의 추정 회 사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 당분기말 및 전기말 현재 회사의 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 수준1 수준2 수준3 계 매도가능금융자산 6,629,420 - 2,615,812 9,245,232 (단위: 천원) 구분 전기말 수준1 수준2 수준3 계 매도가능금융자산 1,035,746 - 2,613,446 3,649,192 (2) 금융상품 범주별 순손익 당분기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 합계 이자수익 280,100 - - - 280,100 배당금수익 - - - - - 이자비용 - - - 236,652 236,652 파생상품평가손실 - - - - - 공정가치변동(기타포괄) - - - - - (단위: 천원) 구분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 합계 이자수익 589,431 - - - 589,431 배당금수익 - 18,030 - - 18,030 이자비용 - - - 639,494 639,494 파생상품평가손실 - - 4,422,438 - 4,422,438 공정가치변동(기타포괄) - 393,811 - - 393,811 ( 3) 공정가치의 추정에 반영된 방법 및 가정 회사의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다.상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.- 현금및현금성자산과 단기금융상품, 매출채권, 매입채무 및 기타 유동자산과 부채 는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다.- 회사는 이자율, 고객의 신용도 등의 변수에 기초하여 장기 고정이자부 및 변동이 자부 대여금을 평가하였습니다. 이 평가에 기초하여 대여금에 예상되는 손실에 대 비한 충당금을 적립하였습니다. 당기말 현재 동 충당금을 차감한 대여금 금액은 이들의 공정가치 계산금액과 중요한 차이가 없습니다.- 매도가능금융자산의 공정가치는 활성시장에서 이용가능한 시장가격에 기초하여 산정되었으며, 비상장 매도가능금융자산의 공정가치는 적절한 평가기법을 활용하 여 측정되었습니다. 마. 수주계약 현황계약수익금액이 직전사업연도 재무제표상 매출액의 5%이상인 계약 현황은 다음과 같습니다. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11013#*진행률적용수주계약현황*.dsl 32_진행률적용수주계약현황(연결) (1) 별도 재무제표 기준 (단위 : 천원) 회사명 품목 발주처 계약일 공사기한 수주총액 진행률 미청구공사 공사미수금 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 (주)상지카일룸 천안채움채타운하우스신축공사 ㈜나라개발 2017.02.04 2017.06.30 4,220,000 100 - - 4,220,000 - (주)상지카일룸 신풍이천호법물류창고신축공사 ㈜신풍엔터프라이즈 2017.05.31 2017.05.31 535,000 100 - - - - (주)상지카일룸 본코스메틱창고 및 공장시설신축공사 ㈜본코스메틱 2017.08.25 2018.06.30 2,343,000 100 213,000 - - - (주)상지카일룸 청담동 97-6빌딩 신축공사 청담빌딩 2015.08.07 2018.01.31 10,944,000 100 - - 1,683,157 - (주)상지카일룸 도곡동카일룸신축공사 ㈜필룩스 2017.08.25 2018.12.31 33,910,000 30.44 - - - - 합 계 - 213,000 - 5,903,157 - (2) 연결 재무제표 기준- 상기 별도 재무제표 기준 내용과 동일합니다.바. 채무증권 발행실적 등 (연결 기준) 채무증권 발행실적 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)상지카일룸 회사채 사모 2016년 07월 15일 7,000 표면 4.0만기 6.0 - 2019.07.15 상환 - (주)상지카일룸 회사채 사모 2016년 07월 15일 5,000 표면 6.0만기 6.0 - 2019.07.15 상환 - (주)상지카일룸 회사채 사모 2018년 03월 02일 10,000 표면 6.0만기 6.0 - 2021.03.02 미상환 - 합 계 - - - 22,000 - - - - - (*) (주)상지카일룸은 2016년 07월 15일에 제8회 사모 전환사채 70억원과 제9회 사모 전환사채 50억원을 발행하였으며, 2017년 12월 31일 현재 전부 전환청구되었습니다. ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl 사. 기업어음증권 미상환 잔액 등(1) 연결 기준 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - 10,000 - - - - 10,000 합계 - - 10,000 - - - - 10,000 (*) 지배회사는 2018년 03월 02일에 제10회 사모 전환사채 100억원을 발행하였습니다. 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - (2) 별도 기준 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - 10,000 - - - - 10,000 합계 - - 10,000 - - - - 10,000 (*) 당사는 2018년 03월 02일에 제10회 사모 전환사채 100억원을 발행하였습니다. 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11013#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제40기 1분기(당기) - - - 제39기(전기) 삼도회계법인 연결재무제표: 적정별도재무제표: 적정 (1) 수주산업 핵심감사항목에 대한 감사인의 강조사항 등수주산업 핵심감사항목은「회계감사실무지침 2016-1」에 따라 감사인의 전문가적 판단과 지배기구와의 커뮤니케이션을 통해 당기 연결재무제표 감사에서 유의적인 사항을 선정한 것입니다. 해당 사항은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 다루어진 사항이며, 우리는 이 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하는 것은 아닙니다. 우리는 주식회사 상지카일룸(구: 주식회사 포워드컴퍼니스) 및 그 종속기업의 연결재무제표에 대한 감사의견을 형성하는데 있어 아래와 같이 핵심감사항목들에 대하여 수행한 감사절차의 결과를 반영하였습니다. 가. 투입법에 따른 수익인식 및 공사진행율의 적절성연결재무제표에 대한 주석2에서 기술한 바와 같이 연결실체는 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우, 건설계약과 관련한 계약수익과 계약원가는 보고기간말 현재계약활동의 진행률을 기준으로 각각 수익과 비용으로 인식하였습니다. 한편, 계약의 진행률은 다양한 방법으로 결정될 수 있으나, 연결실체는 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율로 측정하였습니다. 회사의 이러한 투입법에 따른 수익인식금액은 13,277백만원으로 연결실체 총 수익의 99%를 차지하므로 투입법을 적용한 진행률 측정방식이 연결실체가 수행한 공사를 신뢰성 있게 측정하지 못한다면 수익인식 금액이 왜곡될 위험이 존재합니다. 따라서, 우리는 투입법에 따른 수익인식 및 공사진행율의 적절성을 당기 핵심감사항목으로 선정하였습니다.당기말 현재 연결실체의 투입법에 따른 수익인식에 대하여 우리가 수행한 주요감사절차는 다음과 같습니다.ㆍ수익인식 회계정책의 적정성 검토 ㆍ보고기간 종료일 현재 주요 프로젝트의 현재 진행상황 및 유의적인 변동사항에 대하여 질문 및 분석적 검토 ㆍ계약금액, 예정원가, 원가율, 미청구공사금액 비율 등 주요 재무지표에 대한 분석적 검토 ㆍ신규 수임한 건설계약에 대하여 정당한 승인권자가 관련 계약서를 검토하고 승인 하는 내 부통제를 검토나. 매출채권금액 회수가능성천안채움채 5BL 빌라신축공사 공사계약과 관련하여 당기말 현재 공사는 100%완료 되었으며, 42억의 매출채권을 인식하고 있습니다. 이러한 매출채권 금액은 연결실체가 계상하고 있는 매출채권(순액) 중 65%를 차지하고 있으며, 매출채권 금액을 회수하지 못하게 된다면 연결실체의 자산금액이 왜곡될 위험이 존재합니다. 따라서, 우리는 매출채권 금액의 회수가능성에 대한 평가를 당기 핵심감사항목으로 선정하였습니다.우리는 매출채권 금액의 회수가능성을 검토하기 위하여 다음의 절차를 수행하였습니다.ㆍ매출채권의 회수가능성에 대한 경영진의 추정근거 검토 ㆍ매출채권에 대한 담보내역 검토 제38기(전기) 우리회계법인 연결재무제표: 적정별도재무제표: 적정 (1) 계속기업에 대한 중대한 불확실성 주석 35에서 설명하고 있는 바와 같이 당기에 연결실체의 영업손실 및 당기순손실은 각각 5,824백만원 및 7,594백만원 발생하였으며, 보고기간 종료일 현재 누적결손금은 28,864백만원입니다. 또한, 연결실체의 당기순손실이 3년 연속 적자를 실현하고 있는데, 이러한 상황은 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 불러일으킬 만한 중대한 불확실성이 존재함을 의미합니다. 연결실체는 신규 정보통신소방공사의 수주 및 공사원가의 절감 등 경영개선 전략을 입안하고 지속적으로 실행하고 있으며, 연간 경영계획에 따라 외부자금 조달이 계획되어 있습니다. 향후 영업실적의 개선 및 자금조달의 여부는연결실체의 경영개선 계획의 성패에 따라 결정될 것이며, 현재로서는 이와 관련된 불확실성이 연결실체의 재무상태에 미칠 궁극적인 영향을 현재로서는 측정할 수 없습니다. (2) 보고기간후 사건 주석 36에서 설명하는 바와 같이 연결실체는 보고기간 종료일 이후 3회에 걸쳐 사업과 관련하여 4,000백만원의 자금을 대여하였습니다. (3) 수주산업 핵심감사항목에 대한 감사인의 강조사항 등 수주산업 핵심감사항목은「회계감사실무지침 2016-1」에 따라 감사인의 전문가적 판단과 지배기구와의 커뮤니케이션을 통해 당기 재무제표 감사에서 유의적인 사항을 선정한 것입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 다루어진 사항이며, 우리는 이 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하는 것은 아닙니다. 우리는 연결실체의 재무제표에 대한 감사의견을 형성하는데 있어 아래와 같이 핵심감사항목들에 대하여 수행한 감사절차의 결과를 반영하였습니다. 주석에서 언급되어 있는 바와 같이, 연결실체는 건설형 공사계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 계약수익과 계약원가를 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계누적계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 누적발생원가에인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 금액을 초과청구공사로 표시하고 있습니다. 가. 투입법에 따른 수익인식 우리는 연결실체의 전체 매출액이 투입법에 따른 수익인식이므로 이에 대해 유의적인 위험으로 식별하였습니다. 당기말 현재 연결실체의 투입법에 따른 수익인식에 대하여 우리가 수행한 주요감사절차는 다음과 같습니다. ㆍ수익인식 회계정책의 적정성 검토 ㆍ보고기간 종료일 현재 주요 프로젝트의 현재 진행상황 및 유의적인 변동사항에 대하여 질문 및 분석적 검토 ㆍ계약금액, 예정원가, 원가율, 미청구공사금액 비율 등 주요 재무지표에 대한 분석적 검토 ㆍ프로젝트 유형별 수익인식 회계정책의 결정과 관련한 연결실체의 내부통제를 검토 ㆍ신규 수임한 건설계약에 대하여 정당한 승인권자가 관련 계약서를 검토하고 승인하는 내부통제를 검토 나. 공사진행률 산정 연결실체의 공사진행률 산정이 당기 연결재무제표 감사에서 유의적인 사항으로 이 감사보고서의 이용자가 주의를 기울여야 한다고 판단하였으며 이에 따라 연결실체의공사진행률 산정을 유의적인 위험으로 식별하였습니다. 우리는 공사진행률 산정에 영향을 미치는 총계약원가와 누적계약원가 금액의 적정성을 검토하기 위해 다음의 절차를 수행하였습니다. ㆍ누적계약원가 및 총계약원가 금액 변동에 대한 분석적검토 ㆍ연결실체의 간접비 배분 정책을 이해하고 간접비 배분과 관련한 내부통제 테스트 ㆍ공사진행률이 유의적으로 변동된 계약에 대하여 독립적으로 공사진행률 재계산 수행 ㆍ당기 발생한 투입원가 중 감사인이 독립적으로 투입원가의 발생과 귀속시기 및 건설 계약별 원가 귀속의 적정성을 테스트 다. 미청구공사금액 회수가능성 우리는 사사면세점 공사계약에 대한 미청구공사금액의 회수가능성을 유의적인 위험으로 식별하였습니다. 당기 중 미청구공사금액이 유의적으로 증가된 프로젝트에 대하여 우리가 수행한 주요감사절차는 다음과 같습니다. ㆍ계약서상 대금청구 권리에 따른 공사대금청구율과 실제 공사대금청구율의 차이가 유 의적인 현장을 파악하여 청구지연의 원인에 대해 질문하고 관련 외부증빙 테스 트 ㆍ연결실체의 미청구공사금액의 손상징후를 파악하고 관리하는 내부통제 운영의 효과 성을 테스트 ㆍ미청구공사금액의 회수가능성에 대한 경영진의 추정근거 검토 2. 감사용역 체결현황 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제40기 1분기(당기) - - - - 제39기(전기) 삼도회계법인 - 위험평가와 감사계획의 수립(2017.7.8~9)- 기초잔액감사(2017.5.1~2)- 천안사업장 현장실사(2017.6.30)- 반기감사(2017.7.17~20)- 내부통제 이해 및 평가(2017.11.6~10)- 중요계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검 (문서검증,재계산 등)(2018.1.29~2.9)- 재고자산실사(입회)(2017.12.29) 150 1,308시간 제38기(전전기) 우리회계법인 - 위험평가와 감사계획의 수립(2016.7.4~5)- 기초잔액감사 및 반기검토(2016.7.31~8.2)- 천안사업장 실사(2016.11.11)- 내부통제 이해 및 평가(2016.11.9~11)- 중요계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검 (문서검증,재계산 등)(2017.2.26~28)- 재고자산실사(입회)(2017.2.25) 60 418시간 (*) 당사는 "관리종목 및 재무기준"의 해제사유로 당기에 감사인을 변경하 였으 며, 2018년 04월 25일에 대주회계법인과 감사용역 계약을 체결하였습니다. 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제40기 1분기(당기) - - - - - 제39기(전기) - - - - - 제38기(전전기) - - - - - 4. 회계감사인의 변경 사업연도 감사인 회계감사인 변경사유 제40기 1분기(당기) - - 제39기(전기) 삼도회계법인 관리종목 지정으로 인한 감사인 지정 제38기(전전기) 우리회계법인 관리종목 해제로 인한 감사인 지정 해제 (*) 당사는 "관리종목 및 재무기준"의 해제사유로 당기에 감사인을 변경하 였으 며, 2018년 04월 25일에 대주회계법인과 감사용역 계약을 체결하였습니다. 5. 내부통제에 관한 사항 - 해당사항이 없습니다. V. 이사의 경영진단 및 분석의견 당사는 기업공시서식 작성기준 및 작성지침에 따라 분 ·반기보고서에는 이사의 경영진단 및 분석의견을 기재하지 않습니다. (사업보고서에 기재 예정) VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회의 구성에 관한 사항 (1) 이사회 구성본 보고서 작성기준일 현재 당사의 이사회는 사내이사 5명, 사외이사 3명으로 구성되어 있으며, 각 이사의 주요 이력 및 인적사항은 "VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항"의 "임원의 현황" 을 참조하시기 바랍니다. (2) 이사회의 권한 내용 당사의 정관은 상장사 표준정관에 의거하고 있으므로 당사 이사회는 상법상의 기능에 준하는 권한을 지니고 있습니다. 상세내용은 아래와 같습니다. 1. 주주총회의 소집 및 그 부의안건의 결정에 관한 사항 2. 신주발행, 주금납입 및 준비금, 잉여금, 적립금의 자본전입에 관한사항 3. 경영기본방침의 수립 및 주요사항의 변경에 관한 사항 4. 중요사업계획 수립 및 결산에 관한 사항 5. 사무소, 지사, 현지법인의 설치, 이전 및 폐지에 관한 사항 6. 중요 재산의 취득과 처분에 관한 사항 7. 외부차입, 담보제공 및 지급보증에 관한 사항 8. 중요 불량채권의 상각에 관한 사항 9. 기타 대표이사가 특히 결의할 필요가 있다고 인정하는 사항 나. 이사회의 주요활동 내역 (1) 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부 회차 개최일자 의안내용 가결여부 사외이사 등의 성명 리션후(Li Xian Hu) (출석률:6%) 박재유(출석률:71%) 박재영(출석률:100%) 찬반여부 18-01 2018.01.05 내부회계관리평가의 건 승인가결 불참 찬성 - 18-02 2018.01.15 제3자배정 유상증자 변경의 건 승인가결 불참 찬성 - 18-03 2018.01.19 소액공모(제3자배정) 유상증자의 건 승인가결 불참 찬성 - 18-04 2018.01.31 제39기 연결 및 별도 재무제표 확정의 건 승인가결 불참 찬성 - 18-05 2018.02.19 제3자배정 유상증자 일정변경의 건 승인가결 불참 찬성 - 18-06 2018.02.20 종속회사에 대한 출자의 건 승인가결 불참 불참 - 18-07 2018.02.23 대출약정서 및 제반 약정 체결 승인의 건 승인가결 불참 찬성 - 18-08 2018.02.27 제10회 사모 전환사채 발행 일부변경의 건 승인가결 불참 찬성 - 18-09 2018.02.28 제39기 정기주주총회 소집의 건 승인가결 불참 불참 - 18-10 2018.02.28 제10회 사모 전환사채 발행 변경의 건 승인가결 불참 불참 - 18-11 2018.03.02 사채원리금 지급 담보를 위한 담보제공의 건 승인가결 찬성 찬성 - 18-12 2018.03.05 제3자배정 유상증자 일정변경의 건 승인가결 불참 불참 - 18-13 2018.03.05 금전대여의 건 승인가결 불참 불참 - 18-14 2018.03.19 타법인 주식 투자의 건 승인가결 불참 찬성 찬성 18-15 2018.03.20 타법인 주식 투자 취소의 건 승인가결 불참 찬성 찬성 18-16 2018.03.22 타법인 주식 처분의 건 승인가결 불참 찬성 찬성 18-17 2018.03.30 제3자배정 유상증자 일정변경의 건 승인가결 불참 찬성 찬성 (*) 2018년 03월 16일에 개최된 제39기(2017년) 정기주주총회에서 사내이사 최준수, 사외이사 박재영이 신규선임되었습니다. 다. 이사의 독립성당사는 관련 법령 및 정관에 따라 3명 이상 8명 이내의 이사(사외이사 포함)를 주주총회에서 선임하고 있습니다. 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회가 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다. 본 보고서 작성기준일 현재 이러한 절차에 따라 선임된 이사는 다음과 같습니다. 직 명 성 명 추천인 활동분야(담당업무) 회사와의 거래 최대주주 또는주요주주와의 관계 사내이사 한종희 이사회 대표이사 해당없음 해당없음 사내이사 신동걸 이사회 이사 해당없음 최대주주의임원 사내이사 박용우 이사회 이사 해당없음 해당없음 사내이사 손진복 이사회 이사 해당없음 해당없음 사내이사 최준수 이사회 이사 해당없음 해당없음 사외이사 리션후(Li Xian Hu) 이사회 사외이사 해당없음 해당없음 사외이사 박재유 이사회 사외이사 해당없음 해당없음 사외이사 박재영 이사회 사외이사 해당없음 해당없음 2. 감사제도에 관한 사항 당사는 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 아니하며, 본 보고서 작성기준일 현재 비상근 감사 1명을 두고 있습니다.가. 감사의 인적사항 성명 성별 출생년월 상근여부 주요경력 고병우 남 1961년 07월 비상근 전) 광주은행 나. 감사의 독립성당사는 관련 법령 및 정관에 따라 1명 이상 2명 이내의 감사를 주주총회에서 선임하고 있습니다.감사업무의 수행에 있어서 감사는 이사회에 출석하여 의견을 진술할 수 있으며, 필요에 따라 자료를 요구할 수 있고 열람할 수 있습니다. 그리고 감사는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 설치한 내부회계관리제도의 운영실태를 내부회계관리자로부터 보고받고 이를 검토합니다. 다. 감사의 주요활동내역 회차 개최일자 의안내용 가결여부 감사의 성명 고병우(출석률:12%) 찬반여부 18-01 2018.01.05 내부회계관리평가의 건 승인가결 찬성 18-02 2018.01.15 제3자배정 유상증자 변경의 건 승인가결 불참 18-03 2018.01.19 소액공모(제3자배정) 유상증자의 건 승인가결 불참 18-04 2018.01.31 제39기 연결 및 별도 재무제표 확정의 건 승인가결 불참 18-05 2018.02.19 제3자배정 유상증자 일정변경의 건 승인가결 불참 18-06 2018.02.20 종속회사에 대한 출자의 건 승인가결 불참 18-07 2018.02.23 대출약정서 및 제반 약정 체결 승인의 건 승인가결 불참 18-08 2018.02.27 제10회 사모 전환사채 발행 일부변경의 건 승인가결 불참 18-09 2018.02.28 제39기 정기주주총회 소집의 건 승인가결 불참 18-10 2018.02.28 제10회 사모 전환사채 발행 변경의 건 승인가결 불참 18-11 2018.03.02 사채원리금 지급 담보를 위한 담보제공의 건 승인가결 찬성 18-12 2018.03.05 제3자배정 유상증자 일정변경의 건 승인가결 불참 18-13 2018.03.05 금전대여의 건 승인가결 불참 18-14 2018.03.19 타법인 주식 투자의 건 승인가결 불참 18-15 2018.03.20 타법인 주식 투자 취소의 건 승인가결 불참 18-16 2018.03.22 타법인 주식 처분의 건 승인가결 불참 18-17 2018.03.30 제3자배정 유상증자 일정변경의 건 승인가결 불참 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 가. 집중투표제의 채택여부 당사는 본 보고서 작성기준일 현재 집중투표제를 채택하고 있지 않습니다. 나. 서면투표제의 채택여부 당사는 본 보고서 작성기준일 현재 서면투표제를 채택 하고 있지 않습니다 . 다. 전자투표제의 채택여부(1) 당사는 주주의 의결권행사와 관련하여 전자투표제를 채택하고 있습니다.「상법」제368조의4에 따른 전자투표제도와「자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령」제160조제5호에 따른 전자위임장제도를 제36기 주주총회부터 활용하기로 결의하였고, 이 두 제도의 관리업무를 한국예탁결제원에 위탁하였습니다. (2) 전자투표 절차- 전자투표·전자위임장권유관리시스템 인터넷 주소 : 「http://evote.ksd.or.kr」- 전자투표 행사·전자위임장 수여기간내에 시스템에 공인인증서를 통해 주주본인 을 확인한 후 의안별 의결권 행사 또는 전자위임장 수여- 주주확인용 공인인증서의 종류 : 증권거래 전용 공인인증서 또는 은행, 증권 범용 공인인증서 VII. 주주에 관한 사항 1. 최대 주주 및 그 특수관계인의 주식소유 현황 가. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 (주)씨지아이홀딩스 본인 보통주 4,496,645 13.92 5,496,645 16.66 (*) 계 보통주 4,496,645 13.92 5,496,645 16.66 - 우선주 - - - - - (*) 당사 최대주주인 (주)씨지아이홀딩스는 2018년 02월 13일 (주)에프아이티테크놀로지 보유주식 1,000,000주 를 장외매수하여 최대주주의 주식수 및 지분율이 변동되었습 니 다. ◆click◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11013#*최대주주가단체인경우.dsl 36_최대주주가단체인경우 (1) 법인 또는 단체의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) (주)씨지아이홀딩스 1 신동걸 100 - - 신동걸 100 - - - - - - * 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 지분율 기재 ◆click◆『공시대상기간 중 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 성명 또는 지분율 변동이 있는경우』 삽입 11013#*성명또는지분율변동인경우.dsl 37_성명또는지분율변동인경우 (2) 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 변동내역 변동일 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 2018.01.05 - - - - 신동걸 100 (3) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 자산총계 5,982 부채총계 7,363 자본총계 -1,381 매출액 0 영업이익 -32 당기순이익 -348 ※ 법인 또는 단체의 최대주주(최대출자자)가 법인 또는 단체인 경우 이들의 기본정보도 위 서식(1), (2)에 따라 추가 기재 (4) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용 - 해당사항이 없습니다. (5) 최대주주의 변동을 초래할 수 있는 특정거래(기준일 : 2018년 03월 31일) 순번 채권자 (담보권자) 채무자 차입목적 담보설정금액(원) 담보권 종류 담보제공주식수(주) 보호예수여부 담보제공기간 계약체결일 시작일 종료일 1 (주)세종상호저축은행 (주)씨지아이홀딩스 운영자금 6,000,000,000 질권 3,166,180 미해당 2018-02-13 2018-05-13 2018-02-13 2 (주)세종상호저축은행 (주)씨지아이홀딩스 운영자금 2,000,000,000 질권 2,325,581 해당 2018-02-14 2018-05-14 2018-02-14 (*) 2018년 05월 14일에 순번1과 순번2의 담보제공기간 종료일이 2018년 07월 20일로 연장되었습니다.나. 최대주주 변동현황 ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11013#*최대주주변동내역.dsl 8_최대주주변동내역 최대주주 변동내역 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 비 고 2014.07.16 (주)에스엘앤피 외 2인 10,749,259 58.85 (주)금영 보유주식 일부매도 2014.07.23 (주)에스엘앤피 외 2인 10,700,576 58.58 (주)금영 보유주식 일부매도 2014.07.25 (주)에스엘앤피 외 2인 8,220,281 45.00 (주)에스엘앤피, (주)금영 보유주식 일부매도 2014.08.27 (주)에스엘앤피 외 2인 7,220,281 39.53 (주)금영 보유주식 일부매도 2014.09.02 (주)에스엘앤피 외 2인 5,770,281 31.59 (주)금영 보유주식 일부매도 2014.09.03 (주)에스엘앤피 외 2인 4,129,769 22.61 (주)금영 보유주식 일부매도 2014.09.03 (주)더슈퍼클래스젯 4,129,769 22.61 (주)에스엘앤피 외 2인과 주식 및 경영권 양수도 2014.12.31 배성수 318,000 1.90 (*1) 2015.02.25 이제이레저(주) 외 1인 2,009,769 8.34 제3자배정 유상증자 참여 2015.09.02 이제이레저(주) 외 1인 1,004,884 8.34 2:1 자본감소 2016.12.30 (주)씨지아이홀딩스 1,166,180 7.96 (*2) 2017.06.30 (주)씨지아이홀딩스 3,491,761 16.92 제3자배정 유상증자 참여(인수주식 2,325,581주) 2017.08.14 (주)씨지아이홀딩스 4,496,645 15.81 1,004,884주 장외매수 2018.02.13 (주)씨지아이홀딩스 5,496,645 16.66 1,000,000주 장외매수 (*1) 당사의 정기주주총회 개최를 위하여 수령한 2014년 12월 31일자 주주명부상 기존 최대주주인 (주)더슈퍼클래스젯의 보유주식수가 4,129,769주에서 9,769주로 감소(담보제공한 보유주식의 반대매매)된 것으로 확인됨에 따라 동주주명부상 가장 많은 주식을 보유한 개인주주(배성수)가 최대주주로 변경되었습니다.(*2) 2016년 12월 30일 (주)씨지아이홀딩스의 제3자배정 유상증자 참여로 최대주주가 변경되었습니다. (주)씨지아이홀딩스 유상증자 참여 내용>① 배정금액 : 1,999,998,700원② 신주발행가액 : 1,715원③ 배정주식수(지분율) : 1,166,180주(7.96%)④ 이사회결의일 해당 주식의 시가 : 2,000원(2016.12.22)⑤ 인수자금 조달방법 - 지기자금 : 300,000,000원(사내자금) - 기타 : 1,699,998,700원(임원투자참여) - 주식등의 담보제공여부 : 부 - 담보내역 : 없음 2. 주식의 분포 ◆click◆『주식 소유현황』 삽입 11013#*주식소유현황.dsl 35_주식소유현황 주식 소유현황 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 (주)스카디홀딩스 4,096,836 12.42% - (주)필룩스 3,846,154 11.66% - (주)기가레인 1,661,129 5.03% - 우리사주조합 - - - ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11013#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 3,095 99.45% 14,032,734 43.45% (*) (*) 2017년 12월 31일자 주주명부 기준 발행주식총수 대비 1%미만 보유주주현황입니다. 3. 주식사무 정관상 신주인수권의내용 제9조 (신주인수권) ① 주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다. ② 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발행한 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. ③ 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 경우에는 주주 이외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 자본시장과금융투자업에 관한 법률 제165조의6에 따라 이사회의 결의로 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 상법 제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 3. 발행하는 주식총수의 100분의 20범위내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선배정하는 경우 4. 상법 제418조 제2항의 규정에 따라 신기술의 도입 재무구조개선 등 회사의경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 5. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 의하여 증권예탁증권(DR) 발행에 따라 신주를 발행하는 경우 6. 회사가 경영상 필요로 외국인 투자촉진법에 의한 외국인 투자를 위하여 신주를 발행하는 경우 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 3월 중 주주명부폐쇄시기 01월 01일 - 01월 15일 주권의 종류 일주권, 오주권, 일십주권, 오십주권, 일백주권, 오백주권, 일천주권, 일만주권(8권종) 명의개서대리인 (주)하나은행 증권대행부 주주의 특전 해당사항 없음 공고게재신문 인터넷 홈페이지 또는 한국경제신문 (*) 2018년 03월 16일 개최된 정기주주총회에서 주주명부폐쇄시기를 '01월 01일 ~ 01월 15일'로 변경하는 정관 일부변경 의 건이 승인ㆍ가결 되었습니다. 4. 최근 6개월 간의 주가 및 주식 거래실적 (단위 : 원, 주) 종 류 17년 10월 17년 11월 17년 12월 18년 01월 18년 02월 18년 03월 보통주 최고(종가) 1,490 1,450 1,390 1,795 2,425 2,435 최저(종가) 1,375 1,240 1,200 1,230 1,750 2,050 월평균주가 1,430 1,338 1,295 1,512 1,954 2,239 최고 일거래량 374,447 827,445 257,723 1,362,583 2,563,735 2,123,551 최저 일거래량 31,983 55,798 47,419 73,692 70,327 154,387 월간거래량 2,372,119 3,640,833 2,445,423 6,701,472 10,831,511 10,854,514 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 가. 임원 현황 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 한종희 남 1958년 06월 사내이사 등기임원 상근 대표이사 전) 씨비아이에스 ㈜ 대표이사 전) 상지건설 ㈜ 대표이사 전) ㈜ 필룩스 대표이사 - - 2017.12.01~현재까지 2020.11.30 신동걸 남 1967년 02월 사내이사 등기임원 상근 이사 전) 기술보증기금 - - 2014.10.17 ~ 현재까지 2020.10.16 손진복 남 1977년 02월 사내이사 등기임원 상근 이사 전) 씨테크시스템 ㈜ - - 2017.02.28~현재까지 2020.02.27 박용우 남 1971년 09월 사내이사 등기임원 비상근 이사 전) 씨앤엠미디어 ㈜ 대표이사 전) 세바아이엔티 ㈜ 대표이사 - - 2017.02.28~현재까지 2020.02.27 최준수 남 1963년 06월 사내이사 등기임원 비상근 이사 전) LG전자 ㈜ 상무이사 전) ㈜우리조명/㈜우리컬러원 대표이사 현) 서울종합대학원대학교 겸임교수(경영학) 현) ㈜스톰테크 상근 경영고문 - - 2018.03.16~ 현재까지 2021.03.15 리션후(Li Xian Hu) 남 1970년 06월 사외이사 등기임원 비상근 사외이사 전) 가이국제(홍콩)유한공사 총재 현) 중국실크로드특별기금위원회 한국총대표 현) 실크로드국제문화경제무역합작교류조직 (SICO) 한국총대표 - - 2017.02.28~현재까지 2020.02.27 박재유 남 1957년 11월 사외이사 등기임원 비상근 사외이사 전) LG전자㈜ 전무 - - 2017.08.01~현재까지 2020.07.31 박재영 남 1968년 11월 사외이사 등기임원 비상근 사외이사 전) ㈜밴투스 대표이사 전) ㈜제니스앤컴퍼니 대표이사 현) ㈜알티스타컴퍼니 사장 - - 2018.03.16~ 현재까지 2021.03.15 고병우 남 1961년 07월 감사 등기임원 비상근 감사 전) 광주은행 - - 2017.02.28~현재까지 2020.02.27 (*) 2018년 03월 16일에 개최된 제39기(2017년) 정기주주총회에서 사내이사 최준수, 사외이사 박재영이 신규선임되었습니다. 나. 직원 현황 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 천원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 경영관리본부 남 9 - - - 9 2.6 106,897 11,877 - 경영관리본부 여 4 - - - 4 1.3 28,703 7,176 - 기획본부 남 5 - - - 5 0.3 38,219 7,644 - 기획본부 여 4 - - - 4 0.3 24,653 6,163 - 공사본부 남 17 - 10 - 27 0.8 416,677 15,432 - 공사본부 여 2 - 2 - 4 1.9 20,554 5,139 - 합 계 41 - 12 - 53 1.2 635,703 11,994 - (*) 상기 1인평균급여액은 연간급여총액(2018.01.01 ~ 2018.03.31)을 평균직원수로 나누어 계산하였습니다. 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 8 500,000 사외이사 3명 포함 감사 1 100,000 - (*) 상기 주주총회 승인금액은 제39기(2017년) 정기주주총회에서 승인된 제40기(2018년) 금액입니다. 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 천원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 9 81,000 9,000 - (*1) 상기 인원수는 당사 등기임원 중 보수가 지급된 인원수입니다.(*2) 상기 보수총액은 당분기에 재임 또는 퇴임한 등기임원에게 지급한 금액입니다.(*3) 상기 1인당 평균보수액은 보수총액을 평균인원수로 나누어 계산하였습니다. 2-2. 유형별 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 5 66,000 13,200 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 3 12,000 4,000 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 3,000 3,000 - (*1) 상기 인원수는 당사 등기임원 중 보수가 지급된 인원수입니다.(*2) 상기 보수총액은 당분기에 재임 또는 퇴임한 사내이사ㆍ사외이사ㆍ감사에게 지급한 금액입니다. (*3) 상기 1인당 평균보수액은 보수총액을 평균인원수로 나누어 계산하였습니다. 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 천원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - - 해당사항이 없습니다. 2. 산정기준 및 방법 - 해당사항이 없습니다. ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11013#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl IX. 계열회사 등에 관한 사항 1. 계열회사의 현황당사는 본 보고서 작성기준일 현재 당사를 제외하고, 2개의 계열회사가 있습니다.가, 계열회사 현황 명칭 상장여부 주요사업 법인등록번호 소재지 (주)채움인베스트먼트대부 비상장 금융투자업(대부업) 110111-6142981 서울시 강남구 선릉로112길 정도주택개발(주) 비상장 부동산 개발 및 공급업 110111-5006170 서울시 강남구 학동로 나. 출자 현황 명칭 출자현황 지분율 (주)채움인베스트먼트대부 보통주 100,000주 100% 정도주택개발(주) 보통주 72,000주 100% 다. 임원 겸직현황 성명 (주)상지카일룸 (주)채움인베스트먼트대부 직위 상근여부 직위 상근여부 손진복 사내이사 상근 사내이사 비상근 2. 타법인 출자현황당사는 최근 사업년도말 별도재무제표상 자산총액이 1천억원 미만이므로 기업공시서식 작성기준에 따라 타법인 출자현황을 기재하지 않습니다. ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11013#*타법인출자현황.dsl X. 이해관계자와의 거래내용 1. 특수관계자 현황당분기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사는 다음과 같습니다. 구 분 회사명 최대주주 ㈜씨지아이홀딩스 주 주 ㈜필룩스 주 주 ㈜스카디홀딩스 종속기업 ㈜채움인베스트먼트대부 종속기업 정도주택개발㈜ 2. 주요 경영진에 대한 보상내역당분기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사, 비등기이사, 사외이사를 포함하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 단기종업원급여 190,000 472,758 3. 특수관계자와의 주요 자금거래내역당분기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 자금거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 거래상대 과목 기초금액 증가 감소 기말금액 임직원 단기대여금 460,000 - 80,055 379,945 종속기업 단기대여금 - - - - 합 계 460,000 - 80,055 379,945 (단위: 천원) 거래상대 과목 기초금액 증가 감소 기말금액 임직원 단기대여금 445,000 220,000 205,000 460,000 종속기업 단기대여금 700,000 700,000 1,400,000 - 합 계 1,145,000 920,000 1,605,000 460,000 4. 특수관계자와의 채권 및 채무내용당분기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 단기대여금 단기대여금 종속기업 - - 임직원 379,945 460,000 합 계 379,945 460,000 5. 특수관계자에게 제공받은 지급보증 내역당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 제공받은 보증내용 금액 채권자 대표이사 하자이행보증 외 5,777,976 정보통신공제조합, 전기공사공제조합 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용의 진행ㆍ변경상황 및 주주총회 현황 가. 공시사항의 진행ㆍ변경상황 신고일자 제 목 신 고 내 용 신고사항의 진행상황 2017년 04월 20일 소송 등의 제기ㆍ신청(일정금액 이상의 청구) 사건의 명칭 : 공사대금(사건번호 2017가합101013)원고·신청인 : 비에이종합건설(주)청구내용 : 1. 피고는 원고에게 금 2,150,000,000원 및 이에 대하여 2015.8.21.부터 이 사건 소장 부본 송달일까지는 연 5%의, 그 다음날부터 완제일까지 연 15%의 비율에 의한 금원을 지급하라. 2. 소송비용은 피고의 부담으로 한다. 3. 위 제1항은 가집행 할 수 있다.청구금액 : 2,150,000,000원관할법원 : 대전지방법원 천안지원향후대책 : 당사는 소송대리인을 선임하여 법적인 절차에 따라 적극 대응할 예정입니다. 진행중 2017년 08월 22일 2018년 01월 31일2018년 03월 29일2018년 04월 30일 단일판매ㆍ공급계약체결[정정] 단일판매ㆍ공급계약체결[정정] 단일판매ㆍ공급계약체결 [정정] 단일판매ㆍ공급계약체결 (주)본코스메틱 창고 및 공장시설 신축공사- 계약금액 : 2,343,000,000원(부가세 별도)- 계약상대방 : (주)본코스메틱- 계약기간 : 2017.08.25~2018.06.30 진행 중 2017년 08월 22일 2017년 12월 29일 단일판매ㆍ공급계약체결[정정] 단일판매ㆍ공급계약체결 도곡동 카일룸 신축공사 중 전기공사- 계약금액 : 935,000,000원(부가세 별도)- 계약상대방 : (주)필룩스- 계약기간 : 2017.08.25~2018.12.31 진행 중 2017년 10월 16일 2017년 12월 14일 2018년 01월 15일 2018년 02월 19일 2018년 03월 05일2018년 03월 30일2018년 04월 03일 주요사항보고서(유상증자 결정) [정정]주요사항보고서(유상증자 결정)[정정]주요사항보고서(유상증자 결정)[정정]주요사항보고서(유상증자 결정)[정정]주요사항보고서(유상증자 결정)[정정]주요사항보고서(유상증자 결정)[정정]주요사항보고서(유상증자 결정) 신주의 종류와 수 : 보통주식 3,846,154주자금조달의 목적 : 운영자금 5,000,000,200원증자방식 : 제3자배정증자신주발행가액 : 1,300원기준주가에 대한 할인율 : 6%납입일 : 2018년 04월 20일제3자배정 대상자- (주)씨지아이홀딩스 : 1,538,462주 (1년간 보호예수) - 한종희 : 615,385주 (1년간 보호예수) - 한현규 : 615,385주 (1년간 보호예수) - 한석규 : 615,385주 (1년간 보호예수) - 동국헬스케어홀딩스(주) : 192,307주 (1년간 보호예수) - 이순섭 : 192,307주 (1년간 보호예수) - 전재홍 : 76,923주 (1년간 보호예수) 2018년 04월 20일납입 완료 2018년 03월 13일 단일판매ㆍ공급계약체결 논현동 카일룸 신축공사(A필지)- 계약금액 : 25,833,000,000원(부가세 별도)- 계약상대방 : 정도주택개발(주)- 계약기간 : 2018.03.13~2020.08.31 진행 중 나. 주주총회의사록 요약 주총일자 안 건 결 의 내 용 비 고 제36기정기주주총회(15.03.31) (보고사항) - 제36기 감사보고 및 영업보고(결의사항) 제1호 의안 : 제36기(2014.01.01 ~ 2014.12.31)재무제표 및 결손금처리계산서(안) 승인의 건 제2호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건 제3호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 원안대로 승인ㆍ가결원안대로 승인ㆍ가결원안대로 승인ㆍ가결 - 2015년도임시주주총회(15.05.08) (결의사항) 제1호 의안 : 감사 선임의 건 원안대로 승인ㆍ가결 - 2015년도임시주주총회(15.07.31) (결의사항) 제1호 의안 : 자본 감소의 건 제2호 의안 : 정관 일부변경의 건 제3호 의안 : 감사 선임의 건 원안대로 승인ㆍ가결원안대로 승인ㆍ가결원안대로 승인ㆍ가결 - 2015년도임시주주총회(15.12.18) (결의사항) 제1호 의안 : 이사 선임의 건 제1-1호 의안: 사내이사 이용석 선임의 건 제1-2호 의안: 사내이사 황명환 선임의 건 제1-3호 의안 : 사외이사 강준규 선임의 건 제2호 의안 : 감사 선임의 건 제3호 의안 : 정관 일부변경의 건 원안대로 승인ㆍ가결의안철회(후보자사퇴)원안대로 승인ㆍ가결원안대로 승인ㆍ가결원안대로 승인ㆍ가결 - 제37기정기주주총회(16.03.30) (보고사항) - 제37기 감사보고 및 영업보고(결의사항) 제1호 의안 : 제37기(2015.01.01 ~ 2015.12.31)재무제표 및 결손금처리계산서(안) 승인의 건 제2호 의안 : 정관 일부변경의 건 제3호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건 제4호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 원안대로 승인ㆍ가결부결(정족수 미달) 원안대로 승인ㆍ가결 원안대로 승인ㆍ가결 - 2017년도임시주주총회(17.02.28) (결의사항) 제1호 의안 : 이사 선임의 건 제1-1호 의안: 사내이사 박용우 선임의 건 제1-2호 의안: 사내이사 손진복 선임의 건 제1-3호 의안 : 사외이사 Li Xian Hu 선임의 건 제2호 의안 : 감사 선임의 건 원안대로 승인ㆍ가결 원안대로 승인ㆍ가결 원안대로 승인ㆍ가결원안대로 승인ㆍ가결 - 제38기정기주주총회(17.03.31) (보고사항) - 제38기 감사보고 및 영업보고(결의사항) 제1호 의안 : 제38기(2016.01.01 ~ 2016.12.31)재무제표 및 결손금처리계산서(안) 승인의 건 제2호 의안 : 정관 일부변경의 건 제3호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건 제4호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 원안대로 승인ㆍ가결원안대로 승인ㆍ가결 원안대로 승인ㆍ가결 원안대로 승인ㆍ가결 - 2017년도임시주주총회(17.08.01) (결의사항)제1호 의안 : 정관 일부변경의 건 제2호 의안 : 이사 선임의 건 제2-1호 의안 : 사내이사 신동걸 선임의 건 제2-2호 의안 : 사외이사 박재유 선임의 건 제2-3호 의안 : 사외이사 지광문 선임의 건 원안대로 승인ㆍ가결 원안대로 승인ㆍ가결 원안대로 승인ㆍ가결 원안대로 승인ㆍ가결 - 2017년도임시주주총회(17.12.01) {결의사항}제1호 의안 : 정관 일부변경의 건 제2호 의안 : 이사 선임의 건 원안대로 승인ㆍ가결원안대로 승인ㆍ가결 - 제39기정기주주총회(18.03.16) (보고사항) - 제39기 감사보고 및 영업보고(결의사항) 제1호 의안 : 제39기(2017.01.01 ~ 2017.12.31)재무제표 및 결손금처리계산서(안) 승인의 건 제2호 의안 : 정관 일부변경의 건 제3호 의안 : 이사 선임의 건 제3-1호 의안 : 사내이사 최준수 선임의 건 제3-2호 의안 : 사외이사 박재영 선임의 건 제4호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건 제5호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 원안대로 승인ㆍ가결원안대로 승인ㆍ가결 원안대로 승인ㆍ가결 원안대로 승인ㆍ가결 원안대로 승인ㆍ가결 원안대로 승인ㆍ가결 - 2. 우발채무 등 (연결 기준) 가. 중요한 소송사 건당분기말 현재 연결실체가 피고로 계류되어 있는 주요 소송사건의 내역은 다음과 같습니다. 1) 공사대금(대전지방법원 천안지원 2017가합101013) 구분 내용 소송의 내용 원고가 피고에 대하여 하도급 공사대금 2,150,000,000원을 청구함 소제기일 2017년 04월 04일 소송 당사자 - 원고 : 비에이종합건설(주)- 피고 : (주)상지카일룸[구, (주)포워드컴퍼니스] 진행상황 1심 진행중 향후 소송일정 및 회사의 대응방안 - 2018년 06월 15일 변론기일- 소송대리인을 선임하여 적극 대응 중임. 향후 소송결과에 따라 회사에 미칠 영향 - 피고가 승소할 경우, 회사에 미칠 영향은 없음.- 피고가 일부 또는 전부 패소할 경우, 소송충당부채로 반영될 수 있음. 나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황당분기말 현재 연결실체는 제공받은 지급보증과 관련하여 정보통신공제조합에 액면금액 20억원의 공증어음 1매를 견질로 제공하고 있습니다. (기준일 : 2018년 03월 31일) (단위 : 백만원) 회 사 명 제 출 처 매 수 금 액 비 고 ㈜상지카일룸 은 행 - - - 금융기관(은행제외) - - 법 인 - - 기타(개인) 2,000 - 다. 채무보증현황 및 약정 현황(1) 당분기말 현재 연결실체가 계약 및 하자이행 등과 관련하여 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 보증제공자 보증내용 보증서제출처 보증한도 실행금액 (주)상지카일룸 정보통신공제조합 계약보증 외 성남교육지원청외 12,870,260 2,482,293 건설공제조합 하자보수보증 외 파주교육지원청 외 26,812,435 4,270,489 전기공사공제조합 하자보수보증 그린홈보급사업 외 3,115 3,020 서울보증보험 이행보증, 공탁보증 ㈜대명종합건설 외 - 1,873,061 합 계 39,685,810 8,628,863 (2) 당분기말 현재 연결실체가 타인을 위해 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 지급보증제공자 회사명 보증내용 보증처 보증금액 (주)상지카일룸 ㈜트윈스컴 연대입보 정보통신공제조합 3,194,999 ㈜대민방송네트워크 연대입보 정보통신공제조합 97,665 ㈜나라개발 인허가보증 서울보증보험 250,561 ㈜필룩스 부동산신탁 1순위우선수익권증서 동서울신용협동조합 5,200,000 우리은행 8,400,000 광주은행 3,600,000 ㈜씨비아이에스 연대보증 푸른상호저축은행 1,040,000 합 계 21,783,225 (4) 당 분기말 현재 연결실체가 금융기관 등과 체결한 약정의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 금융기관 구분 한도금액 실행금액 (주)상지카일룸 건설공제조합 신용융자 2,030,125 2,030,125 3. 제재현황 등 그 밖의 사항 (연결 기준) 가. 제재현황(1) 연결실체는 한국거래소로부터 다음과 같이 관리종목 지정을 받았습니다.- 조치일 : 2017년 03월 23일 - 조치대상자 : (주)르네코[현 (주)상지카일룸] - 조치내용 : 관리종목 지정 - 사유 : 자본잠식률 50% 이상 최근3사업연도중 2사업연도 자기자본 50%초과 법인세비용차감전계속사업 손실 발생- 근거법령 : 코스닥시장상장규정 제28조 및 동규정시행세칙 제26조 - 조치에 대한 회사의 이행현황 : 관리종목 지정으로 인한 감사인 지정 - 재발방지를 위한 회사의 대책 : 관리종목 해제를 위한 재무구조 개선- 기타사항 : 유상증자 등을 통한 자본잠식률 50% 미만으로 회복하여 2017년 08월 30일자로 관리종목지정사유가 일부해제 최근 3사업연도중 2사업연도 자기자본 50% 초과 법인세비용차감전계 속사업손실 발생 사유가 해소되어 2017년 02월 26일자로 관리종목지 정이 해제 (2) 연결실체는 수원지방법원으로부터 다음과 같이 벌금 부과 조치를 받았습니다.- 조치일 : 2017년 10월 27일- 조치대상자 : 상지건설(주)[현 (주)상지카일룸]- 조치내용 : 벌금 500만원- 사유 : 경기도 화성시 다가구주택 신축 관련 건축법 위반(증축)- 근거법령 : 건축법 - 조치에 대한 회사의 이행현황 : 벌금 전액 납부- 재발방지를 위한 회사의 대책 : 관련자 교육 강화 ◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11013#*신용보강제공현황.dsl ◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11013#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11013#*단기매매차익미환수현황.dsl 나. 작성기준일 이후 발생한 주요사항(1) 지배회사는 2018년 04월 09일에 (주)필룩스와 "도곡동 상지카일룸”주택건설 분양사업 수익권(수익지분 60%)을 21,761,265,312원에 양수하기 위한 수익자지위양수도계약을 체결하였습니다.(2) 지배회사는 2018년 04월 20일에 기명식 보통주 3,846,154주의 제3자배정 유상증자를 납입 완료하였습니다. (3) 지배회사는 2018년 04월 25일에 60억원의 제12회 무기명식 이권부 담보부 사모 전환사채 발행을 완료하였습니다.(4) 지배회사는 2018년 3월 22일 보유중인 (주)필룩스 보통주 324,177주를 장내매도 하기로 결정하였습니다. 다. 중소기업기준검토표 중소기업등 기준 검토표_1.jpg 중소기업등 기준 검토표_1 중소기업등 기준 검토표_2.jpg 중소기업등 기준 검토표_2 라. 직접금융 자금의 사용 ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11013#*공모자금의사용내역.dsl 18_공모자금의사용내역 (1) 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 소액공모 유상증자 2018년 01월 23일 운영자금 1,000 운영자금 1,000 - 소액공모 유상증자 2016년 12월 23일 운영자금 1,000 운영자금 1,000 - ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11013#*사모자금의사용내역.dsl 19_사모자금의사용내역 (2) 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 전환사채 2018년 03월 02일 운영자금 10,000 운영자금 10,000 - 유상증자 2017년 10월 19일 타법인 증권취득자금 5,000 타법인 증권취득자금 5,000 - 유상증자 2017년 06월 29일 운영자금 9,000 운영자금 9,000 - 유상증자 2016년 12월 30일 운영자금 2,000 운영자금 2,000 - 전환사채 2016년 07월 15일 운영자금 7,000 운영자금 7,000 - 전환사채 2016년 07월 15일 운영자금 5,000 운영자금 5,000 - 마. 합병등의 사후정보(1) 부동산 양수 1) 자산양수도일자 : 2016년 02월 04일 2) 계약상대방(양도인) ① 양도인 1 - 회사명 : (주)하나디앤씨 - 대표자 : 원재권 - 자본금 : 30,000,000원 - 주요사업 : 건설 및 부동산업 - 본점소재지 : 충청남도 천안시 동남구 신방남부길 ② 양도인 2 - 회사명 : (주)가나디앤씨 - 대표자 : 원용호 - 자본금 : 100,000,000원 - 주요사업 : 부동산업 - 본점소재지 : 충청남도 천안시 동남구 신방남부길 3) 계약배경 및 내용 (주)상지카일룸은 재무구조 개선을 위하여 충청남도 천안시 소재 타운하우스 12 채 를 ( 주 ) 하 나 디앤씨 및 (주) 가나디앤씨로부터 2,709백만원에 양수하여 소유권을 이전 함. 계약금은 계약체결일에 매수자가 보유한 매도인에 대한 공사대금채권 중 금1,00 1백만원으로 상계처리하고 잔금은 위 취득대상 부동산의 근저당권 대출(매도인 의 대표이사 명의) 금1,708백만원을 매수인이 2016년 09월 30일까지 상환, 승계 또는 이전하여 지급처리하기로 함. 4) 주요일정 구분 일자 외부평가계약체결일 2016년 01월 29일 평가기간 2016년 01월 29일 ~ 2016년 02월 02일 이사회결의일 2016년 02월 04일 자산양수도 계약일 2016년 02월 04일 주요사항보고서 제출일 2016년 02월 04일, 2016년 06월 30일 대금지급일 계약금 2016년 02월 04일 잔금 2016년 09월 30일 5) 합병등 전후의 재무사항 ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11013#*합병등전후의재무사항비교표.dsl 15_합병등전후의재무사항비교표 합병등 전후의 재무사항 비교표 (단위 : 백만원) 대상회사 계정과목 예측 실적 비고 1차연도 2차연도 1차연도 2차연도 실적 괴리율 실적 괴리율 (주)상지카일룸 매출액 - - 5,908 - 8,285 - - 영업이익 - - -5,796 - -3,821 - - 당기순이익 - - -7,619 - -7,845 - - (*) 상기 1차연도(2016년)와 2차연도(2017년) 실적은 별도재무제표 기준이며, 상기 자산양수도는 예측치를 추정하지 아니하여 예측치와 괴리율의 기재를 생략하였습니다. (2) 전환사채권 양도 1) 양수도일자 : 2016년 12월 30일 2) 계약상대방(양수인) - 회사명 : 아산개발(주) - 대표자 : 김주연 - 자본금 : 300,000,000원 - 주요사업 : 주택 및 상가 건설업 - 본점소재지 : 서울시 강남구 테헤란로 3) 계약배경 및 내용 (주)상지카일룸은 재무구조 개선을 위하여 회사가 보유한 (주)아이패밀리홀딩스 발행 제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채를 아산개발(주)에게 2,000백만원에 양도 함. 4) 주요일정 구분 일자 외부평가계약체결일 2016년 12월 27일 평가기간 2016년 12월 27일 ~ 2016년 12월 30일 이사회결의일 2016년 12월 30일 양수도 계약일 2016년 12월 30일 주요사항보고서 제출일 2016년 12월 30일 대금수령일 2016년 12월 30일 5) 합병등 전후의 재무사항 [합병등 전후의 재무사항 비교표] (단위 : 백만원) 대상회사 계정과목 예측 실적 비고 1차연도 2차연도 1차연도 2차연도 실적 괴리율 실적 괴리율 (주)상지카일룸 매출액 - - 5,908 - 8,285 - - 영업이익 - - -5,796 - -3,821 - - 당기순이익 - - -7,619 - -7,845 - - (*) 상기 1차연도(2016년)와 2차연도(2017년) 실적은 별도재무제표 기준이며, 상기 자산양수도는 예측치를 추정하지 아니하여 예측치와 괴리율의 기재를 생략하였습니다. (3) 부동산 양도 1) 자산양수도일자 : 2017년 03월 31일 2) 계약상대방(양수인) - 성명 : 박명철, 신태화 - 주소 : 경기도 고양시 일산동구 경의로 3) 계약배경 및 내용 (주)상지카일룸은 재무구조 개선을 위하여 회사가 소유한 경기도 고양시 일산동 구 호수로 358-39 (백석동, 동문굿모닝타워1차 6층)에 소재한 토지 및 건물(제6 05호~제612호)을 2,000백만원에 박명철외 개인1인에게 양도함. 계약일에 계약금 200백만원을 수령하고 2017년 03월 31일에 잔금 1,800백만원 을 수령함. 4) 주요일정 구분 일자 외부평가계약체결일 2017년 03월 05일 평가기간 2017년 03월 05일 ~ 2017년 03월 15일 이사회결의일 2017년 03월 17일 양수도 계약일 2017년 03월 17일 주요사항보고서 제출일 2017년 03월 17일 대금수령일 계약금 2017년 03월 17일 잔금 2017년 03월 31일 5) 합병등 전후의 재무사항 [합병등 전후의 재무사항 비교표] (단위 : 백만원) 대상회사 계정과목 예측 실적 비고 1차연도 2차연도 1차연도 2차연도 실적 괴리율 실적 괴리율 (주)상지카일룸 매출액 - - 8,285 - 4,457 - - 영업이익 - - -3,821 - 326 - - 당기순이익 - - -7,845 - 1,331 - - (*) 상기 1차연도(2017년)와 2차연도(2018년1분기) 실적은 별도재무제표 기준이며, 상기 자산양수도는 예측치를 추정하지 아니하여 예측치와 괴리율의 기재를 생략하였습니다. (4) 타법인 주식 양수 1) 자산양수도일자 : 2017년 08월 09일 2) 계약상대방(양도인) - 성명 : 민성진외 35인 3) 계약배경 및 내용 (주)상지카일룸은 상지건설(주)와의 주택사업(카일룸) 협력을 위하여 상지건설 (주) 발행 보통주 246,498주를 민성진외 35인으로부터 양수함. 계약금액은 총 2,264,274천원이며, 계약일에 대금을 지급하고 2017년 08월 09 일자로 주식양수를 완료함. 4) 주요일정 구분 일자 외부평가계약체결일 2017년 04월 11일 평가기간 2017년 04월 11일 ~ 2017년 04월 25일 이사회결의일 2017년 08월 01일 양수도 계약일 2017년 08월 01일 주요사항보고서 제출일 2017년 08월 01일 대금지급일 2017년 08월 01일 주식양수완료일 2017년 08월 09일 5) 합병등 전후의 재무사항 [합병등 전후의 재무사항 비교표] (단위 : 백만원) 대상회사 계정과목 예측 실적 비고 1차연도 2차연도 1차연도 2차연도 실적 괴리율 실적 괴리율 (주)상지카일룸 매출액 - - 8,285 - 4,457 - - 영업이익 - - -3,821 - 326 - - 당기순이익 - - -7,845 - 1,331 - - (*) 상기 1차연도(2017년)와 2차연도(2018년1분기) 실적은 별도재무제표 기준이며, 상기 자산양수도는 예측치를 추정하지 아니하여 예측치와 괴리율의 기재를 생략하였습니다. (5) 타법인 주식 양수 1) 자산양수도일자 : 2017년 08월 16일 2) 계약상대방(양도인) - 회사명 : (주)필룩스 - 대표자 : 한종희 - 자본금 : 13,059,704,000원 - 주요사업 : 기타 전자부품 제조업 - 본점소재지 : 경기도 양주시 광적면 3) 계약배경 및 내용 (주)상지카일룸은 상지건설(주)의 경영권 확보를 통한 고급 주택사업(카일룸) 시 장 신규진출을 위하여 상지건설(주) 발행 보통주 170,000주, 우선주 250,000주를 (주)필룩스로부터 양수함. 계약금액은 총 3,858,120천원이며, 계약일에 대금을 지급하고 2017년 08월 16일 자로 주식양수를 완료함. 4) 주요일정 일자 외부평가계약체결일 2017년 04월 11일 평가기간 2017년 04월 11일 ~ 2017년 04월 25일 이사회결의일 2017년 08월 16일 양수도 계약일 2017년 08월 16일 주요사항보고서 제출일 2017년 08월 16일 대금지급일 2017년 08월 16일 주식양수완료일 2017년 08월 16일 5) 합병등 전후의 재무사항 [합병등 전후의 재무사항 비교표] (단위 : 백만원) 대상회사 계정과목 예측 실적 비고 1차연도 2차연도 1차연도 2차연도 실적 괴리율 실적 괴리율 (주)상지카일룸 매출액 - - 8,285 - 4,457 - - 영업이익 - - -3,821 - 326 - - 당기순이익 - - -7,845 - 1,331 - - (*) 상기 1차연도(2017년)와 2차연도(2018년1분기) 실적은 별도재무제표 기준이며, 상기 자산양수도는 예측치를 추정하지 아니하여 예측치와 괴리율의 기재를 생략하였습니다. (6) 타법인 주식 양수 1) 자산양수도일자 : 2017년 10월 20일 2) 계약상대방(양도인) - 회사명 : (주)바이필필룩스 - 대표자 : 최태림 - 자본금 : 1,460,000,000원 - 주요사업 : LED조명 제조업 - 본점소재지 : 경기도 양주시 광적면 3) 계약배경 및 내용 (주)상지카일룸은 상지건설(주)의 주식 추가취득을 통한 지배력 강화를 위하여 상 지건설(주) 발행 보통주 589,200주를 5,892백만원에 (주)바이필룩스로부터 양수 함. 계약금액은 589백만원이며, 계약일에 계약금 589백만원을 지급하고, 2017년 10 월 20일에 잔금 5,303백만원을 지급함. 4) 주요일정 일자 외부평가계약체결일 2017년 08월 28일 평가기간 2017년 08월 28일 ~ 2017년 09월 12일 이사회결의일 2017년 09월 15일 양수도 계약일 2017년 09월 15일 주요사항보고서 제출일 2017년 09월 15일 정정 이사회결의일 2017년 10월 13일 양수도 변경계약일 2017년 10월 13일 정정 주요사항보고서 제출일 2017년 10월 13일 대금지급일 계약금 2017년 09월 15일 잔금 2017년 10월 19일, 2017년 10월 20일 주식양수완료일 2017년 10월 20일 5) 합병등 전후의 재무사항 [합병등 전후의 재무사항 비교표] (단위 : 백만원) 대상회사 계정과목 예측 실적 비고 1차연도 2차연도 1차연도 2차연도 실적 괴리율 실적 괴리율 (주)상지카일룸 매출액 - - 8,285 - 4,457 - - 영업이익 - - -3,821 - 326 - - 당기순이익 - - -7,845 - 1,331 - - (*) 상기 1차연도(2017년)와 2차연도(2018년1분기) 실적은 별도재무제표 기준이며, 상기 자산양수도는 예측치를 추정하지 아니하여 예측치와 괴리율의 기재를 생략하였습니다. (7) 소규모합병 1) 합병기일 : 2017년 12월 27일 2) 합병상대방(피합병법인) - 회사명 : 상지건설(주) - 대표자 : 한종희 - 자본금 : 6,650,000,000원 - 주요사업 : 주거용 건물 건설업 - 본점소재지 : 서울시 강남구 도산대로 3) 합병배경 및 내용 (주)상지카일룸은 상지건설(주)의 최대주주로서 상지건설(주)와의 합병을 통한 통 합 운영에 따른 경영 효율성 제고 및 기업 경쟁력 강화 강화를 위하여 (주)상지카 일룸이 상지건설(주)를 흡 수합병함. 또한 합병 시 합병법인은 피합병법인의 주식에 대해 신주를 발행하지 않으므로 합병비율을 1:0으로 산출함. 다만, 피합병법인의 소액주주들에게는 합병교부금 을 지급함. (주)상지카일룸의 경우, 본 합병이 소규모합병에 해당하므로 합병승인을 위한 주 주총회를 이사회결의로 갈음하며, 주식매수청수권이 인정되지 않음. 4) 주요일정 구 분 (주)상지카일룸(합병회사) 상지건설(주)(피합병회사) 이사회 결의일 2017년 10월 23일 2017년 10월 23일 주주명부폐쇄 및 권리주주확정일 공고일 2017년 10월 24일 2017년 10월 24일 합병계약체결일 2017년 10월 26일 2017년 10월 26일 주주확정기준일 2017년 11월 08일 2017년 11월 08일 주주명부 폐쇄기간 시작일 2017년 11월 09일 2017년 11월 09일 종료일 2017년 11월 15일 2017년 11월 15일 소규모/간이합병 공고일 2017년 11월 09일 2017년 11월 09일 합병반대의사 통지 접수기간 시작일 2017년 11월 09일 2017년 11월 09일 종료일 2017년 11월 23일 2017년 11월 23일 합병승인 주주총회 갈음 이사회결의일 2017년 11월 24일 2017년 11월 24일 채권자 이의 제출공고 및 구주권제출 공고 2017년 11월 24일 2017년 11월 24일 주식매수청구권 행사기간 시작일 - 2017년 11월 24일 종료일 - 2017년 12월 14일 구주권 제출기간 시작일 - 2017년 11월 25일 종료일 - 2017년 12월 26일 채권자 이의 제출기간 시작일 2017년 11월 25일 2017년 11월 25일 종료일 2017년 12월 26일 2017년 12월 26일 합병기일 2017년 12월 27일 2017년 12월 27일 합병종료보고 총회 갈음 이사회결의일 2017년 12월 27일 - 합병종료보고 공고일 2017년 12월 27일 - 합병(해산)등기일 2017년 12월 27일 2017년 12월 27일 5) 합병등 전후의 재무사항 [합병등 전후의 재무사항 비교표] (단위 : 백만원) 대상회사 계정과목 예측 실적 비고 1차연도 2차연도 1차연도 2차연도 실적 괴리율 실적 괴리율 (주)상지카일룸 매출액 - - 8,285 - 4,457 - - 영업이익 - - -3,821 - 326 - - 당기순이익 - - -7,845 - 1,331 - - (*) 상기 1차연도(2017년)와 2차연도(2018년1분기) 실적은 별도재무제표 기준이며, 상기 자산양수도는 예측치를 추정하지 아니하여 예측치와 괴리율의 기재를 생략하였습니다. (8) 부동산 양수 1) 자산양수도일자 : 2018년 03월 06일 2) 계약상대방(양도인) - 성명 : 박수천(주소 : 서울시 용산구 장문로) - 성명 : 서명환(주소 : 서울시 용산구 녹사평대로) 3) 계약배경 및 내용 : (주)상지카일룸은 부동산 개발을 위하여 서울시 강남구 논현 동 106, 106-1 토지 및 건물 일 부를 박수천외 1인으로부터 32.123백만원에 양수 하는 계약을 체결함. 계약금 및 잔금은 현금으로 지급하고, 양수자산의 등기는 당사 차입금 500억원을 담보하기 위하여 부동산담보신탁방식으로 진행함. 4) 주요일정 구분 일자 외부평가계약체결일 2017년 09월 01일 평가기간 2017년 09월 01일 ~ 2017년 09월 07일 이사회결의일 2017년 09월 08일 양수도 계약일 2017년 09월 08일 주요사항보고서 제출일 2017년 09월 08일 정정 이사회결의일 2017년 12월 15일 정정 주요사항보고서 제출일 2018년 03월 06일 대금지급일 계약금 2017년 09월 08일 잔금 2018년 03월 06일 5) 합병등 전후의 재무사항 [합병등 전후의 재무사항 비교표] (단위 : 백만원) 대상회사 계정과목 예측 실적 비고 1차연도 2차연도 1차연도 2차연도 실적 괴리율 실적 괴리율 (주)상지카일룸 매출액 - - 4,457 - - - - 영업이익 - - 326 - - - - 당기순이익 - - 1,331 - - - - (*) 상기 1차연도(2018년 1분기) 실적은 별도재무제표 기준이며, 상기 자산양수도는 예측치를 추정하지 아니하여 예측치와 괴리율의 기재를 생략하였습니다. 상기 합병 등에 관한 자세한 사항은 당사가 금융감독원 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr/)에 공시한 '주요사항보고서' 등을 참고하시기 바랍니다. ◆click◆『보호예수 현황』 삽입 11013#*보호예수현황.dsl 38_보호예수현황 바. 보호예수 현황 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 주) 주식의 종류 예수주식수 예수일 반환예정일 보호예수기간 보호예수사유 총발행주식수 보통주 5,980,065 2017.07.11 2018.07.11 1년 모집(전매제한) 32,994,302 보통주 3,846,154 2017.10.30 2018.10.30 1년 모집(전매제한) 32,994,302 보통주 701,754 2018.02.02 2018.08.02 6개월 코스닥상장규정 32,994,302 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 - 해당사항이 없습니다. 2. 전문가와의 이해관계 - 해당사항이 없습니다.