상지건설 분기보고서 (2018.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항(1) 지배회사의 개요

주식회사 상지카일룸과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 지배기업인 주식회사 상지카일룸(구: 주식회사 포워드컴퍼니스, 이하 "지배기업")은 1979년 6월 21일에 설립되 으며, 2000년 10월 17일에 한국증권업협회 중개시장(KOSDAQ)에 등록하여 전기 및건축공사업, 홈네트워크 개발 및 제조를 주된 목적사업으로 하고 있습니다. 지배기업은 2017년 8월 1일 주주총회 결의를 통하여 주식회사 르네코에서 주식회사포워드컴퍼니스로, 2017년 12월 1일자 주주총회 결의를 통하여 주식회사포워드컴퍼니스에서주식회사 상지카일룸으로 사명을 변경하였습니다.지배기업은 서울특별시 강남구 도산대로 458, 3층에 본점 사업장을 두고 있으며, 수차례의 증자 및 감자를 거쳐 당분기말 현재 납입자본금은 18,420백만원입니다. 당분기말 현재 지배기업의 주요 주주구성 내역은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)	비고

㈜씨지아이홀딩스	7,035,107	19.10	최대주주

㈜스카디홀딩스	4,096,836	11.12

㈜필룩스	3,846,154	10.44

기 타	21,862,359	59.34	자기주식 포함

합 계	36,840,456	100.00

(2) 연결대상 종속기업당분기말 현재 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	주업종	결산일	지분율

당분기말	전기말

(주)채움인베스트먼트대부	한국	대부업	12월 31일	100.00%	100.00%

정도주택개발(주)	한국	건설업	12월 31일	100.00%	-

(3) 종속기업의 요약재무정보연결대상 종속기업의 당분기말 및 전기말 현재 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	순자산	매출	당기손익	포괄손익

(주)채움인베스트먼트대부	457,903	21,976	435,927	-	(71,384)	(71,384)

정도주택개발(주)	37,313,007	36,665,969	647,038	300	(1,221,734)	(1,221,734)

(전기말)

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	순자산	매출	당기손익	포괄손익

(주)채움인베스트먼트대부	541,785	34,475	507,310	169,147	(17,123)	(17,123)

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책

연결회사의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2017년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 연결회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급 ·선수취 대가' 제정

동 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 동 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정

연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 주요내용 및 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.1) 금융자산과 금융부채의 분류기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품/채무상품), 당기손익-공정가치 측정 금융자산 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 연결회사는 그 투자지분의 후속적인공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산	공정가치로 측정. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식

상각후원가 측정 금융자산	유효이자율법을 사용하여 상각후 원가로 측정. 상각후 원가는 손상손실에의해 감소됨. 이자수익, 외화환산손익 및 손상, 제거에 따르는 손익은 당기손익으로 인식

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	공정가치로 측정. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류함

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	공정가치로 측정. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지않는다면 당기손익으로 인식. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않음

2) 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.

3) 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호 적용이 재무제표에미치는 영향은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 1109호 도입에 따른 금융상품의 재분류

(단위: 천원)

구 분	범주	장부금액

기준서 제 1039호	기준서 제 1109호	기준서 제 1039호	기준서 제 1109호	차이

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	1,711,008	1,711,008	-

단기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	209,639	209,639	-

장기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	9,500	9,500	-

지분상품(*)	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,613,447	3,649,192	-

지분상품	당기손익-공정가치측정금융자산기	1,035,745	-

매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	20,093,972	20,093,972	-

매입채무및기타채무	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	6,886,002	6,886,002	-

차입금및사채	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	1,941,200	1,941,200	-

기타유동금융부채	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	104,625	104,625	-

기타비유동금융부채	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	38,140	38,140	-

(*) 전기말 매도가능금융자산 중 일부 지분상품에 대해서는 최초적용일에 취소불가능한 선택권을 적용하여 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하였습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 기초 자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

조정 내역	주석	금액

기타자본

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류(세후)	a)	55,110

2018년 1월 1일 재작성금액	55,110

이익잉여금

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류(세후)	(55,110)

2018년 1월 1일 재작성금액	(55,110)

③ 경영진은 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기초 금융자산	주석	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치(전기: 매도가능금융자산)	상각후원가 (전기: 만기보유와 대여금및수취채권)(*2)	금융자산 계

기초 장부금액 -기준서 제1039호(*1)	-	3,649,192	22,024,119	25,673,311

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	a)	1,035,745	(1,035,745)	-	-

기초 장부금액 - 기준서 1109호(*1)	1,035,745	2,613,447	22,024,119	25,673,311

(*1) 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 만기보유금융자산과 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시함. 이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 주지 않음(*2) 현금 및 현금성자산 포함

a) 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류

당기초 현재 매도가능금융자산(상장주식) 투자액 1,036백만원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상현금흐름이 원리금지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 당기초 현재 관련 기타포괄손익누계액 (-)55백만원은 이익잉여금으로 재분류되었습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 해당 계약들이 다른 기준서의 적용범위에 해당하지 않는다면 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 새로운 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익을 회계처리하기 위해 5단계법을 확립하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것과 교환하여 기업이 권리를 갖게 될 것으로 예상되는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식합니다.

이 기준서는 연결회사가 고객과의 계약에 5단계법을 적용함에 있어 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 이 기준서는 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였습니다.연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였으나 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다

- 기업회계기준서 제1116호'리스'기업회계기준서 제1116호'리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호'리스'와 기업회계기준해석서 제2104호'약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니다.이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 조기 적용할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.리스이용자로서 연결회사는 소급적용 접근법, 수정된 소급적용 접근법 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다. 회사는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있으며, 그 결과를 향후 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

(3) 계정과목 재분류연결회사는 전기 재무제표의 일부 계정과목을 당기 재무제표의 계정과목 분류에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 자기자본에 영향을 미치지 아니합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 아래에서 설명하는 기업회계기준서 제1109호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 연차재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(1) 금융자산의 손상

기업회계기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

4. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	예입처	당분기말	전기말

보통예금 등	기업은행 외	3,458,851	1,711,008

5. 사용이 제한된 금융상품당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	금융기관명	사용제한사유	당분기말	전기말

현금및현금성자산	상상인저축은행 등	사채담보 등	2,100,214	0

단기금융상품	국민은행	공사하자보수	66,609	66,610

KEB하나은행	공사하자보수	-	98,281

산업은행	계약관련 질권설정	44,747	44,747

장기금융상품	기업은행	당좌개설보증금	2,000	2,000

KEB하나은행	당좌개설보증금	-	2,500

우리은행	당좌개설보증금	2,500	2,500

신한은행	당좌개설보증금	-	2,500

국민은행	법인카드발행	20,000	-

합 계	2,334,353	219,138

6. 매출채권및기타채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	11,219,560	121,244	11,106,261	121,244

차감 : 손실충당금	(4,380,796)	(121,244)	(4,584,396)	(121,244)

매출채권(순액)	6,838,764	-	6,521,865	-

단기대여금	5,113,238	-	7,765,840	-

차감 : 손실충당금	(3,348,558)	-	(2,798,558)	-

대여금(순액)	1,764,680	-	4,967,282	-

미수금	4,207,006	-	4,258,081	-

차감 : 손실충당금	(3,971,389)	-	(4,200,539)	-

미수금(순액)	235,617	-	57,542	-

미수수익	1,675,205	-	1,495,363	-

차감 : 손실충당금	(1,535,437)	-	(1,263,608)	-

미수수익(순액)	139,768	-	231,755	-

보증금	-	8,334,619	8,315,529

합 계	8,978,829	8,334,619	11,778,444	8,315,529

(2) 당분기 및 전분기 중 매출채권 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	4,705,640	4,176,904

대손상각비(환입)	(203,600)	35,492

충당금제각액	0	(46,854)

기말금액	4,502,040	4,165,542

(3) 당분기 및 전분기 중 기타채권 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	8,262,706	3,671,249

기타의대손상각비	592,678	4,200,451

기말금액	8,855,384	7,871,700

7. 재고자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

평가전금액	평가손실 충당금	장부금액	평가전금액	평가손실 충당금	장부금액

상 품	23,452	-	23,453	23,578	-	23,578

건설용지	71,277,181	-	71,277,181	-	-	-

합 계	71,300,633	-	71,300,634	23,578	-	23,578

(2) 당분기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입 금액은 없습니다.

8. 기타자산

당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산	비유동자산	유동자산	비유동자산

선급금	4,002,171	-	8,009,638	-

손실충당금	(1,054,725)	-	(1,054,725)	-

선급비용	101,622	-	159,401	-

당기법인세자산	20,298	-	60,433	-

임차보증금	30,000	-	-	-

장기선급금	-	-	-	7,469

합 계	3,099,366	-	7,174,747	7,469

9. 장기금융자산 및 매도가능금융자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 장기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장기성예금	29,991	-

당좌개설보증금	4,500	9,500

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*)	2,632,974

소 계	2,667,465	9,500

매도가능금융자산(*)	3,628,000	3,649,192

합 계	6,295,465	3,658,692

(*) 연결회사는 전기 중 취득한 (주)필룩스의 상장지분상품을 기업회계기준서 제1109호에 따라 최초적용일인 2018년 1월 1일에 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류하였으며, 해당지분상품은 당분기 중 처분하였습니다.또한, 비상장지분상품은 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 재분류하였습니다.

(2) 당분기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	주식수	지분율	취득원가	공정가치	누적평가손익	누적손상차손