상지건설 분기보고서 (2025.03)
3. 연결재무제표 주석

제 47 기 1분기 2025년 1월 1일부터 2025년 3월 31일까지
제 46 기 1분기 2024년 1월 1일부터 2024년 3월 31일까지
주식회사 상지건설과 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배회사의 개요주식회사 상지건설(이하 '당사' 또는 '지배회사')은 1979년 6월 21일에 설립되었으며, 2000년 10월 17일에 한국거래소 KOSDAQ 시장에 상장하였습니다. 당사 및 종속기업(이하 주식회사 상지건설과 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")은 건설업, 전기 및 건축공사업을 주된 목적사업으로 하고 있습니다. 당사는 2017년 8월 1일 주주총회 결의를 통하여 주식회사 르네코에서 주식회사 포워드컴퍼니스로, 2017년 12월 1일자 주주총회 결의를 통하여 주식회사 포워드컴퍼니스에서 주식회사 상지카일룸으로, 2024년 3월 29일자 주주총회 결의를 통하여 주식회사 상지건설로 사명을 변경하였습니다.지배기업은 서울특별시 강남구 학동로 31길 12, 5층에 본점 사업장을 두고 있으며, 수차례의 증자 및 감자를 거쳐 당분기말 현재 납입자본금은 19,909백만원입니다.당분기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	주식수	지분율	비고

㈜중앙첨단소재	701,487	17.62%	최대주주

㈜협진	589,999	14.82%

㈜하이엔드홀딩스	131,444	3.30%

기타	2,558,884	64.26%	자기주식 포함

합 계	3,981,814	100.00%

(2) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	주업종	결산일	지분율

당분기말	전기말

㈜카일룸디앤디	한국	부동산업	12월 31일	100.00%	100.00%

㈜상지그린에너지	한국	부동산업	12월 31일	100.00%	100.00%

㈜카일룸도산	한국	부동산업	12월 31일	100.00%	100.00%

(3) 연결대상 종속기업의 당분기말 및 전기말 현재 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	순자산	매출	분기순손익	총 포괄손익

㈜카일룸디앤디	53,279,875	23,698,017	29,581,858	30,660	(630,419)	(630,419)

㈜카일룸도산	82,920,588	121,022,425	(38,101,837)	-	(1,626,850)	(1,626,850)

㈜상지그린에너지	842,234	1,047,891	(205,657)	-	(17,489)	(17,489)

(전기말 및 전분기)

(단위: 천원)

회사명	전기말	전분기

자산	부채	순자산	매출	분기순손익	총 포괄손익

㈜카일룸디앤디	54,551,647	24,339,370	30,212,277	(1,013,940)	(2,472,437)	(2,472,437)

㈜카일룸도산	82,055,272	118,530,259	(36,474,987)	-	(1,719,624)	(1,719,624)

㈜상지그린에너지	858,319	1,046,487	(188,168)	-	(1,251)	(1,251)

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 연결재무제표입니다. 동 중간연결재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2024년12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.1.1 연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

4. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

요약분기연결재무제표 작성시 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(1) 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 영업권과 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다.

기타비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(2) 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결회사의 경영진은 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.

(3) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

5. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	예입처	당분기말	전기말

보통예금 등	신한은행 등	4,699,000	8,898,309

6. 사용이 제한된 금융상품당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	금융기관명	사용제한사유	당분기말	전기말

현금및현금성자산	신한자산신탁	부동산신탁운영계좌	1,485,545	1,537,672

단기금융상품	하나은행	법인카드발행	35,462	35,462

장기금융상품	기업은행	당좌개설보증금	2,000	2,000

하나은행	공사하자보수	55,304	55,304

국민은행	공사하자보수	100,409	100,409

우리은행	당좌개설보증금	2,500	2,500

국민은행	법인카드발행	20,000	20,000

합 계	1,701,220	1,753,347

7. 매출채권및기타채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	4,988,817	-	4,008,098	-

차감 : 손실충당금	(1,877,276)	-	(1,872,116)	-

매출채권 소계	3,111,541	-	2,135,982	-

대여금	62,234,421	7,180,000	71,947,980	7,180,000

차감 : 손실충당금	(18,471,331)	(7,000,000)	(18,471,331)	(7,000,000)

대여금 소계	43,763,090	180,000	53,476,649	180,000

미수금	994,496	2,837,839	870,224	2,837,839

차감 : 손실충당금	-	(2,832,882)	-	(2,832,882)

미수금 소계	994,496	4,957	870,224	4,957

미수수익	3,491,276	179,973	3,106,754	179,973

차감 : 손실충당금	(1,569,447)	(179,973)	(1,569,447)	(179,973)

미수수익 소계	1,921,829	-	1,537,307	-

보증금	722,088	478,111	344,624	822,845

차감 : 손실충당금	-	(131,858)	-	(131,858)

보증금 소계	722,088	346,253	344,624	690,987

금융리스채권	6,223	-	24,687	-

합 계	50,519,267	531,210	58,389,473	875,944

(2) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타수취채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

연체되지 않은 채권	2,908,156	34,948,255	2,132,598	45,379,294

연체되었으나손상 되지 않은 채권	6개월초과~12개월이내	200,000	2,009,544	-	7,718,770

12개월초과~24개월이내	-	9,101,809	-	2,818,468

24개월초과	3,384	1,920,471	3,384	1,309,278

현재가치할인차금	-	(41,143)	-	(96,375)

손상된 채권	1,877,277	30,185,491	1,872,116	30,185,491

합 계	4,988,817	78,124,427	4,008,098	87,314,926

(3) 당분기 및 전분기 중 매출채권 및 기타채권 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	32,057,607	29,166,854

대손상각비(환입)	5,160	(155,714)

기타	-	160,142

기말	32,062,767	29,171,282

연결회사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다.

8. 재고자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

건설용지(*1)	56,583,630	-	56,583,630	56,583,630	-	56,583,630

완성공사(*1)	9,914,666	-	9,914,666	9,914,666	-	9,914,666

미완성공사(*1)	2,757,870	-	2,757,870	2,089,977	-	2,089,977

합 계	69,256,166	-	69,256,166	68,588,273	-	68,588,273

(*1) 차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다(주석 17, 36 참조).(2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입 금액은 없습니다.

9. 기타자산

당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	709,600	3,006,954	690,005	3,000,000

차감 : 손실충당금	(217,225)	-	(217,225)	-

선급비용	486,194	2,128	502,685	1,405

선급공사비	12,176,670	-	10,361,185	-

합 계	13,155,239	3,009,082	11,336,650	3,001,405

10. 금융자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기금융자산 :

정기예금	35,462	35,462

장기금융자산 :

장기성예금	175,714	175,714

당좌개설보증금	4,500	4,500

당기손익-공정가치측정금융자산	9,955,878	8,399,927

소 계	10,136,092	8,580,141

합 계	10,171,554	8,615,603

(2) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 주(좌), 천원)

구 분	주식수	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부금액	당분기평가손익	누적평가손익