한미반도체 분기보고서 (2018.03)
6. 기타 재무에 관한 사항

1) 대손충당금 설정현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제39기 1분기	매출채권	55,120,420	319,457	0.6%

미수금	3,641,099	-	0.0%

합 계	58,761,519	319,457	0.5%

제38기	매출채권	58,625,368	319,457	0.6%

미수금	1,387,550	-	0.0%

합 계	60,012,918	319,457	0.5%

제37기	매출채권	38,524,544	586,893	1.5%

미수금	1,179,543	-	0.0%

합 계	39,704,087	586,893	1.5%

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	제39기 1분기	제38기	제37기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	319,457	586,893	386,817

2. 순대손처리액(①＋②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	(267,436)	200,076

4. 기말 대손충당금 잔액합계	319,457	319,457	586,893

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 ① 대손충당금 설정 방침 - 유의적인 매출채권의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적 증거가 있는지를 개별적으로 검토하고, 유의적이지 아니한 매출채권의 경우 개별적 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 매출채권에서 손상발생의 객관적 근거가 없을 경우 그 매출채권의 유의성에 관계없이 집합평가 대상 채권에 포함시켜 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. - 개별적으로 손상검토를 하여 대손충당금을 설정한 경우 해당 매출채권은 집합평가 대상 채권에 포함하지 아니합니다. ② 설정방법 ① 개별평가: 개별평가 대상 채권은 개별적으로 회수가능액을 산정하여 장부금액과의 차이를 대손충당금으로 설정하고 있습니다.② 집합평가: 집합평가 대상 채권은 과거의 대손경험률을 기초로 대손충당금을 설정하고 있습니다. 대손경험률은 과거 1개년의 분기별 발생채권액에 대한 실제 연체율을 근거로 하여 누적연체율을 산정한 뒤 이를 적용하고 있습니다. ③ 대손처리 기준 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유 발생시 대손 처리 - 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종등으로 인해 회수불능이 객관적으로 입증되는 경우 - 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우 - 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우 - 기타 법인세법시행령 제62조 ①항에서 규정하는 사유 발생시

(4) 경과기간별 매출채권 잔액현황(단위 : 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	52,510	2,291	-	-	54,801

특수관계자	-	-	-	-	-

계	52,510	2,291	-	-	54,801

구성비율	95.8%	4.2%	-	-	100.0%

※ 위, 6월 이하의 채권에는 만기일 미도래 채권이 포함되어 있으며 만기일 경과후 6월 이하의 기간이 경과된 채권잔액은 10,232백만원입니다. 2) 재고자산 현황 등 (1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제39기 1분기	제38기	제37기	비고

반도체/레이저 장비	원재료	10,328	7,247	9,162	-

재공품	33,513	22,728	29,027	-

합 계	43,841	29,975	38,189	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	16.1%	10.5%	13.4%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	2.8	3.2	2.3	-

(2) 재고자산의 실사내용 재고자산의 수량은 계속기록법에 의하여 파악하고, 매기말 실지 재고조사에 의하여 확정하며, 재고자산 평가손실이 발생할 경우 매출원가에 포함하고 있습니다. - 최근 실사일자 : 2018년 3월 30일 - 재고 실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부 등 :당사에서 자체적으로 수행 - 재고자산의 평가손실과 환입은 매출원가에 포함됩니다. 당분기 및 전기에 반영한 평가손실(환입)내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기	전기

재고자산평가손실(환입)	-	(31)

- 손상재고 및 담보제공재고는 없습니다.

3) 금융상품의 공정가치평가 내역 등 1] 금융자산 및 금융부채의 분류 및 회계처리

(1) 비파생금융자산 연결실체는 비파생금융자산을 ①당기손익 인식금융자산 , ②만기보유 금융자산, ③대여금 및 수취채권, ④매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 비파생금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정되며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기 손익인식금융자산 단 기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익 인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정되며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식됩니다. ② 만기보유금융자산 만 기가 고정되어 있고 지 급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

③ 대여금 및 수취채권 지 급금액이 확정되었거 나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

④ 매도가능금융자산 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정되며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정됩니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계 금융자산과 부채 는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(2) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 ①당기손익인식금융부채와 ②기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기 손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정되며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정됩니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식됩니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거됩니다.

(3) 교환사채

연결실체가 발행한 교환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 교환될 수 있는 교환사채로, 교환될 주식수는 보통주(자기주식)의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 교환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 교환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 교환사채의 공정가치에서 교환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 교환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 교환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 교환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 교환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 교환권 행사로 교환될 주식수가 고정되는 경우 교환권은 자본으로 재분류됩니다.

2] 공정가치 평가대상 금융자산의 내역 (1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

(단위:천원)

구 분	장부금액	공정가치

당기손익인식지정	대여금및수취채권	매도가능금융자산	기타	합계	수준2

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*1)

현금및현금성자산	-	38,461,275	-	-	38,461,275	-

단기금융상품	-	-	-	-	-

매출채권	-	54,800,964	-	-	54,800,964	-

기타금융자산	-	3,710,081	-	-	3,710,081	-

장기금융상품	-	1,796	-	-	1,796	-

지분증권(*2)	-	-	2,953,700	-	2,953,700	-

금융자산 합계	-	96,974,116	2,953,700	-	99,927,816	-

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	-	-	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*1)

매입채무	-	-	-	22,213,170	22,213,170	-

교환사채	-	-	-	-	-

기타금융부채	-	-	-	28,513,289	28,513,289	-

소 계	-	-	-	50,726,459	50,726,459	-

금융부채 합계	-	-	-	50,726,459	50,726,459	-

(*1) 지분증권을 제외한 공정가치로 측정되지 않은 금융자산 및 부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 공정가치를 공시하지 않았습니다.(*2) 비상장주식으로 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없음에 따라 원가로 측정하였습니다.

※ 가치평가기법당분기말 현재 파생상품부채로 분류하고 있는 교환권 및 조기상환청구권은 보통주 공정가치 변동성 등을 고려하여 이항모형을 적용해 공정가치를 측정하고 있습니다. 연결실체는 매 결산일마다 외부평가기관으로부터 공정가치 평가를 받고 있습니다.

※ 수준 2 공정가치

당기와 전기 중 수준 2 공정가치로 측정되는 파생상품부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초잔액	21,201,769	11,067,750

교환사채의 발행	-	-

교환사채의 상환	21,201,769	10,443,919

당기손익에 포함된 손익(*)	-	20,577,938

기말잔액	-	42,089,607

(*) 전기 중 파생상품부채의 공정가치 평가와 관련하여 파생상품평가손익을 금융손익으로 인식하였습니다.

## ※ 채무증권 발행실적

(기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

한미반도체(주)	회사채	사모	2016년 09월 23일	-	-	-	2022년 09월 23일	※주1)	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	※주2)	-

주1) 당사는 2016년 9월 23일, 당사의 자기주식 6,250,000주(주식분할후 수량 기준)를 교환대상으로 하는 375억원 규모의 제2회차 교환사채를 발 행하였으며 2017년 12월 19일 사채권자의 교환권 50% 행사로 2017년 12월말 기준 교환사채 잔액은 18,750백만원입니다.주2) 당사는 2018년 2월 21일 이사회를 개최하여 잔여 교환사채 18,750백만원을 전량 매입하기로 결의하여, 2월 22일에 사채잔액 상환 후 사채권을 말소하였고 2월 23일에 교환대상으로 한국예탁결제원에 예탁되어 있던 자기주식 3,125,000주를 전량 당사 명의의 증권계좌로 회수 (입고) 조치하여 본 분기보고서 제출일 현재, 교환사채 잔액은 0원입니다.

## ※ 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## ※ 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## ※ 회사채 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

주) 당사는 2018년 2월 21일에 제2회차 사모 교환사채 18,750백만원을 전량 매입하기로 결의하여 2월 22일에 사채잔액에 대한 상환 후 같은날 사채권을 말소하였고 2월 23일에 교환대상으로 한국예탁결제원에 예탁되어 있던 자기주식 3,125,000주를 전량 당사 명의의 증권계좌로 회수(입고) 조치하여 본 분기보고서 제출일 현재, 교환사채 잔액은 0원입니다.

## ※ 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## ※ 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-