한화오션 분기보고서 (2023.03)
3. 연결재무제표 주석

주석

당분기 : 2023년 3월 31일 현재
전분기 : 2022년 3월 31일 현재
대우조선해양주식회사와 그 종속기업

1. 지배기업 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 대우조선해양주식회사(이하 "당사")는 2000년 10월 1일자로 대우중공업주식회사로부터 분할 신설(분할등기일: 2000년 10월 23일)되어 2001년 2월 2일 당사의 주식을 자본시장 및 금융투자에 관한 법률에 따라 설립된 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 또한, 당사는 2002년 3월 16일자로 당사의 상호를 대우조선공업주식회사에서 대우조선해양 주식회사로 변경하였으며, 당사의 주요 사업내용은 특수선을 포함한 각종 선박의 건조, 플랜트 건설입니다. 당분기말 현재 당사의 주요 주주는 한국산업은행(55.68%)입니다.

(1) 종속기업현황당분기말 현재 연결대상 종속기업 및 지분율은 전기말 공시된 내용과 중요한 차이가 없습니다.

(2) 연결대상범위의 변동

당분기 중 연결재무제표의 작성 대상의 변동은 없습니다.

2. 중요한 회계정책대우조선해양주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 연결회사의 2023년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2023년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에따라 작성되었습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(마) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 회계정책

요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.(1) 1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

- 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

- 러시아 제재 영향2022년 2월 발생한 러시아-우크라이나 간 분쟁으로 인하여 미국, EU 등의 국가에서러시아에 대한 국제 제재가 이루어졌으며, 2022년 3월 1일 대한민국 정부도 국제 제재에 동참하였습니다. 이로 인해, 러시아 기업은 유로나 달러와 같은 통화로 표시된 미수금을 지불하기 위한 외화에 대한 접근이 제한될 수 있으며, 외환 시장의 유동성 부족과 루블 가치의 현저한 하락으로 해당 채권에 대한 신용 위험이 증가할 수 있습니다. 또한, 러시아 은행의 SWIFT 시스템에 대한 액세스 제한으로 고객이 미수금을 결제하는 능력을 제한하여 연결회사의 대금의 수령 시기에 영향을 미칠 수 있습니다.당분기말 현재 연결회사가 체결하고 있는 선박 계약 및 약정 중 일부가 관련국가의 기업 또는 은행과 관계가 있으며, 이러한 제재의 영향이 재무상태 및 영업성과에 미칠 영향의 범위를 예측하는 것은 현재 시점에는 매우 불확실하며, 연결회사의 재무제표는 이로인한 영향이 반영되지 아니하였습니다. 한편 동 계약 중 선주의 건조대금 지급이 기한 내 이루어지지 않은 계약에 대하여는 계약해지를 통지하였으며 이에 따라 당분기말 현재 재고자산으로 인식하고 있습니다.

4. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리는 연결회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다. 외환위험관리는 환위험관리위원회에서 승인한 정책에따라 위험관리부서에서 수행되고 있으며, 위험관리부서는 관련 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 한편, 전기말 이후 연결회사의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 중요한 변화는 없습니다. 1) 시장위험1-1) 외환위험연결회사의 외환위험은 주로 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채가 기능통화 외의통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 연결회사의 영업거래 상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다.

연결회사의 위험관리 정책은 연결회사가 선주와 체결하게 되는 선박 및 해양 프로젝트 건조계약서에 기술되어 있는 입금조건에 따라 연결회사가 지급받게 되는 공사대금(확정계약)에서 발생하는 환위험 노출분의 일정비율 이상을 회피하는 것입니다.당분기말과 전기말 현재 연결회사의 결제되지 않은 통화선도계약의 세부내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위 : 천USD, 천EUR, 백만원)

구 분	평균약정환율	매도금액	매입금액	공정가치

(공정가치위험회피)

USD 매도	1155.20	USD	5,436,268	KRW	6,280,002	(599,171)

EUR 매도	1356.40	EUR	94,693	KRW	128,441	(4,873)

(매매목적)

USD 매도	1146.70	USD	199,492	KRW	228,757	(28,739)

합 계	USD	5,635,760	KRW	6,637,200	(632,783)

EUR	94,693

(전기말)

(단위 : 천USD, 천EUR, 백만원)

구 분	평균약정환율	매도금액	매입금액	공정가치

(공정가치위험회피)

USD 매도	1,152.05	USD	5,960,312	KRW	6,866,575	(484,920)

EUR 매도	1,353.68	EUR	189,386	KRW	256,369	2,712

(매매목적)

USD 매도	1,147.68	USD	299,238	KRW	343,431	(31,440)

합 계	USD	6,259,550	KRW	7,466,375	(513,648)

EUR	189,386

1-2) 가격위험연결회사의 시장성 있는 지분증권 투자는 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있습니다. 연결회사는 연결재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산(FVPL)으로 분류되는 지분증권을 보유하였으나, 전기 중 전량 매각 완료 하였습니다.1-3) 이자율위험연결회사의 이자율변동위험은 주로 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결회사는 이자율변동위험에 노출되어 있으며, 이자율위험에 대한회피가 필요하다고 판단되는 경우 이자율스왑계약 등을 통해 이자율위험을 관리하고있습니다.

2) 신용위험

신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있으며, 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금, 파생상품 등으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.한편, 신용위험에 대한 최대 노출정도는 상각후원가측정금융자산(주석 9 참조) 및 파생상품의 경우 장부금액입니다.3) 유동성위험관리유동성위험관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용 한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

(2) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 한편, 연결회사의 전반적인 자본위험관리 전략은 전기말과 중요한 변화는 없습니다.

5. 공정가치(1) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로관측할 수 있는 투입변수

수준3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위 : 백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산

수익증권	56	-	-	56

출자금	-	31,938	-	31,938

통화선도자산

위험회피적용 파생상품	-	976	-	976

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장주식	-	2,064	5,632	7,696

자산 합계	56	34,978	5,632	40,666

당기손익-공정가치측정금융부채

매매목적 파생상품	-	28,739	-	28,739

통화선도부채

위험회피적용 파생상품	-	605,020	-	605,020

부채 합계	-	633,759	-	633,759

(전기말)

(단위 : 백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산

단기금융상품	-	242,957	-	242,957

수익증권	56	-	-	56

출자금	-	31,754	-	31,754

통화선도자산

위험회피적용 파생상품	-	3,504	-	3,504

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장주식	-	2,455	5,632	8,087

자산 합계	56	280,670	5,632	286,358

당기손익-공정가치측정금융부채

매매목적 파생상품	-	31,440	-	31,440

통화선도부채

위험회피적용 파생상품	-	485,712	-	485,712

부채 합계	-	517,152	-	517,152

(2) 공정가치 서열체계 수준 간 이동

당분기 및 전기 중 수준3으로 분류된 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 백만원)

구 분	기 초	취 득	대 체	평 가	당분기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장주식	5,632	-	-	-	5,632

(전기)

(단위 : 백만원)

구 분	기 초	취득(처분)	대 체	평 가	당기말

당기손익-공정가치측정금융자산

지분상품	18,968	(26,590)	-	7,622	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장주식	5,632	-	-	-	5,632

6. 범주별 금융상품당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 분류내역 및 공정가치는 다음과 같습니다.(1) 금융자산(당분기말)

(단위 : 백만원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	파생상품 (위험회피)	합 계(장부금액)	공정가치

현금및현금성자산	-	-	270,117	-	270,117	270,117

기타금융자산(장ㆍ단기금융상품)	-	-	427,799	-	427,799	427,799

기타금융자산(당기손익-공정가치측정금융자산)(*)	31,994	-	-	-	31,994	31,994

기타금융자산(상각후원가측정금융자산)	-	-	16	-	16	16

기타금융자산(기타포괄손익-공정가치측정금융자산)	-	7,696	-	-	7,696	7,696

매출채권및기타채권	-	-	441,423	-	441,423	441,423

통화선도자산	-	-	-	976	976	976

합 계	31,994	7,696	1,139,355	976	1,180,021	1,180,021

(*) 출자금 및 수익증권입니다.

(전기말)

(단위 : 백만원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	파생상품 (위험회피)	합 계(장부금액)	공정가치

현금및현금성자산	-	-	659,721	-	659,721	659,721

기타금융자산(장ㆍ단기금융상품)	242,957	-	249,631	-	492,588	492,588

기타금융자산(당기손익-공정가치측정금융자산)(*)	31,809	-	-	-	31,809	31,809

기타금융자산(상각후원가측정금융자산)	-	-	16	-	16	16

기타금융자산(기타포괄손익-공정가치측정금융자산)	-	8,087	-	-	8,087	8,087

매출채권및기타채권	-	-	608,281	-	608,281	608,281

통화선도자산	-	-	-	3,504	3,504	3,504

합 계	274,766	8,087	1,517,649	3,504	1,804,006	1,804,006

(*) 출자금 및 수익증권입니다. 상기 금액은 유동성 및 비유동성자산의 합계액이며, 손실충당금 차감 후 금액입니다

(2) 금융부채(당분기말)

(단위 : 백만원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	파생상품 (위험회피)	합 계(장부금액)	공정가치

차입금	-	3,016,398	-	3,016,398	3,012,208

사채	-	61,581	-	61,581	61,568

당기손익-공정가치측정금융부채(*)	28,739	-	-	28,739	28,739

매입채무및기타채무	-	924,565	-	924,565	924,565

통화선도부채	-	-	605,020	605,020	605,020

합 계	28,739	4,002,544	605,020	4,636,303	4,632,100

(*) 매매목적의 통화선도부채입니다.(전기말)

(단위 : 백만원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	파생상품 (위험회피)	합 계(장부금액)	공정가치

차입금	-	2,565,290	-	2,565,290	2,561,429

사채	-	121,954	-	121,954	121,237

당기손익-공정가치측정금융부채(*)	31,440	-	-	31,440	31,440

매입채무및기타채무	-	926,703	-	926,703	926,703

통화선도부채	-	-	485,712	485,712	485,712

합 계	31,440	3,613,947	485,712	4,131,099	4,126,521

(*) 매매목적의 통화선도부채입니다.

상기금액은 유동성 및 비유동성 부채의 합계액입니다.

(3) 금융상품 범주별 손익(법인세효과 고려 전)1) 금융자산(당분기)

(단위 : 백만원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	파생상품 (위험회피)	합 계

이자수익	8,141	-	9,978	-	18,119

배당금수익	-	65	-	-	65

손실충당금환입	-	-	55	-	55

외화환산이익	-	-	5,391	-	5,391

외환차익	-	-	11,561	-	11,561

통화선도평가이익(손실)	-	-	-	(636)	(636)

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	184	-	-	-	184

합 계	8,325	65	26,985	(636)	34,739

(전분기)

(단위 : 백만원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	파생상품 (위험회피)	합 계

이자수익	1,560	-	12,778	-	14,338

배당금수익	-	46	-	-	46

손실충당금환입	-	-	405	-	405

외화환산이익	-	-	16,251	-	16,251

외환차익	-	-	25,655	-	25,655

상각후원가측정금융자산손상차손	-	-	(10,291)	-	(10,291)

통화선도평가이익	-	-	-	739	739

통화선도거래손실	-	-	-	(1,061)	(1,061)

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손실	-	(13)	-	-	(13)

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	4,385	-	-	-	4,385

합 계	5,945	33	44,798	(322)	50,454

2) 금융부채(당분기)

(단위 : 백만원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	파생상품 (위험회피)	합 계

이자비용	-	(40,147)	-	(40,147)

외화환산손실	-	(74,381)	-	(74,381)

외환차손	-	(2,609)	-	(2,609)

통화선도평가손실	(8,210)	-	(195,217)	(203,427)

통화선도거래손실	(3,899)	-	(8,597)	(12,496)

합 계	(12,109)	(117,137)	(203,814)	(333,060)

(전분기)

(단위 : 백만원)

구 분	상각후원가측정 금융부채	파생상품 (위험회피)	합 계

이자비용	(24,672)	-	(24,672)

외화환산손실	(35,321)	-	(35,321)

외환차손	(1,606)	-	(1,606)

통화선도평가손실	-	(72,302)	(72,302)

통화선도거래손실	-	(791)	(791)

합 계	(61,599)	(73,093)	(134,692)

7. 현금및현금성자산 등

당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산 등의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

제예금	270,117	659,721

기타금융유동자산(단기금융상품)	427,131	492,238

기타금융비유동자산(장기금융상품)	669	350

합 계	697,917	1,152,309

8. 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 예금당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있거나 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공되어 있는 예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한내용

현금및현금성자산	85,571	-	특정 목적으로의 사용제한

기타금융유동자산(단기금융상품)	174,741	-

기타금융유동자산(단기금융상품)	241,095	238,049	계약이행 및 이행지급 보증담보 제공 등

기타금융비유동자산(장기금융상품)	669	350

합 계	502,076	238,399

상기 장ㆍ단기 금융상품 외 유동성 보증금 61,946백만원이 사채 원리금 상환을 목적으로 예치되어 있으며, 주주손해배상 소송 등 법원 공탁금 목적으로 182,074백만원이 비유동성 보증금에 포함되어 있습니다(주석 9 참조).

9. 기타금융자산(1) 당기손익-공정가치측정금융자산

1) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기금융상품	-	-	242,957	-

수익증권	-	56	-	56

출자금	-	31,938	-	31,754

합계	-	31,994	242,957	31,810

2) 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기	전분기

출자금 관련 손익	184	(140)

지분상품 관련 손익	-	4,525

단기금융상품 관련 손익	8,141	1,560

합 계	8,325	5,945

(2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

비상장주식	7,696	8,087

상기 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류됩니다.

(3) 상각후원가측정금융자산1) 당분기말 및 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

국공채 등	16	-	16	-

2) 당분기 및 전기의 상각후원가측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기	전기

유 동	비유동	유 동	비유동

기초금액	16	-	-	20,141

취득	-	-	-	460

처분	-	-	-	(9,740)

상각	-	-	-	705

손상	-	-	-	(11,550)

대체	-	-	16	(16)

기말금액	16	-	16	-

(4) 매출채권 및 기타상각후원가측정 금융자산1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

공사미수금 및 매출채권	166,242	612,612	340,375	609,549

손실충당금	(16,562)	(596,729)	(16,507)	(596,939)

공사미수금 및 매출채권(순액)	149,680	15,883	323,868	12,610

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류합니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 2) 당분기말 및 전기말 현재 기타상각후원가측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

대여금	179,654	27,663	179,654	27,663

손실충당금	(179,654)	(27,663)	(179,654)	(27,663)

대여금(순액)	-	-	-	-

미수금	30,159	71,297	26,723	71,343

손실충당금	(8,988)	(70,828)	(8,888)	(70,806)

미수금(순액)	21,171	469	17,835	537

미수수익	29,596	6	28,811	6

손실충당금	(27,828)	(6)	(27,828)	(6)

미수수익(순액)	1,768	-	983	-

보증금(*)	62,062	205,672	62,056	205,676

손실충당금	-	(15,283)	-	(15,283)

보증금(순액)	62,062	190,389	62,056	190,393

합 계	85,001	190,858	80,874	190,930

(*) 유동성 보증금 61,946백만원이 사채 원리금 상환을 목적으로 예치되어 있으며, 주주 손해배상 소송 등 법원 공탁금 182,074백만원이 비유동성 보증금에 포함되어 있습니다.

10. 계약자산과 계약부채 당분기말 및 전기말 현재 계약자산과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산

미청구공사	2,806,382	2,572,599

손실충당금	(6,526)	(6,524)

합 계	2,799,856	2,566,075

계약부채

초과청구공사(*)	4,580,013	4,599,082

계약부채-선수금	82,515	82,515

합 계	4,662,528	4,681,597

(*) 기초의 계약부채 잔액 4,599,082백만원 중 당분기에 수익으로 인식한 금액은 436,903백만원입니다.

11. 재고자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

재공품	1,994,446	(482,286)	1,512,160	1,776,349	(459,210)	1,317,139

원재료	764,943	(27,827)	737,116	792,115	(24,791)	767,324

저장품	30,680	-	30,680	28,449	-	28,449

미착품	229,546	-	229,546	89,164	-	89,164

합 계	3,019,615	(510,113)	2,509,502	2,686,077	(484,001)	2,202,076

연결회사는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 연결재무상태표가액으로 하고 있습니다. 한편, 손상된 재고자산의 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있습니다. 이에 따라 연결회사는 당분기에 재고자산평가손실 26,112백만원을 인식하였으며, 전분기에는 13,067백만원을 환입하였습니다. 동 금액은 연결손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다.(2) 당분기에 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 647,771백만원(전분기: 799,971백만원)입니다.

12. 기타자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,211,846	-	1,177,045	-

선급비용	78,545	3,468	49,538	3,672

계약체결증분원가	37,379	-	33,478	-

선급부가세	68	-	50	-

기타의투자자산	-	2,524	-	2,524

기타	30,299	6,038	28,761	5,597

합 계	1,358,137	12,030	1,288,872	11,793

(2) 자산으로 인식한 계약체결증분원가1) 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가인 브로커커미션에 대하여 자산을 인식하였습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

현재 자산으로 인식한 계약체결 증분원가	37,379	33,478

비용으로 인식한 상각비 및 손상차손 금액	76	304

이러한 계약체결증분원가는 관련된 계약의 수익인식 방법과 동일한 방법으로 비용처리됩니다.

2) 당분기 및 전분기 중 계약체결증분원가 손상차손누계액 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 백만원)

구 분	기초잔액	손상차손환입	분기말잔액

손상차손누계액	14,666	(2,211)	12,455

(전분기)

(단위 : 백만원)

구 분	기초잔액	손상차손	분기말잔액

손상차손누계액	23,128	220	23,348

13. 매각예정비유동자산

전기말 현재 연결회사의 물적자구계획에 포함된 유형자산 처분계획 중 1년 이내에 매각완료 조건을 충족할 것으로 예상되는 자산을 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다.(1) 당분기말 및 전기말 현재 매각예정비유동자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말(*)

토지	-	283

(*)매각예정비유동자산은 순공정가치와 장부금액 중 낮은 금액으로 인식하였습니다.(2) 당분기말 및 전기말 매각예정비유동자산 관련 기타포괄손익누계액은 없습니다.

14. 종속기업투자

(1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	법인설립 및
영업소재지	주요 영업활동	결산월	연결회사 내 기업이보유한 지분율(%)

당분기말	전기말

대우조선해양(산동)유한공사	중 국	선박부품 제작	12월	100.00	100.00

DK Maritime S.A.	파나마	해운업	12월	100.00	100.00

디에스엠이정보시스템(주)	거 제	IT서비스	12월	100.00	100.00

DSME Kazakhstan LLP	카자흐스탄	선박수리 및 기술지원	12월	100.00	100.00

(2) 당분기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무현황 및 재무성과의 내역은 다음과같습니다.

(당분기)

(단위 : 백만원)

구 분	자산	부채	자본	매출액	분기순손익	총포괄손익

대우조선해양(산동)유한공사	299,814	92,163	207,651	48,584	(10)	8,433

DK Maritime S.A.	5,161	153,649	(148,488)	-	-	(4,157)

디에스엠이정보시스템(주)	27,861	13,317	14,544	11,807	331	331

DSME Kazakhstan LLP	990	4	986	-	(41)	7

(전기)

(단위: 백만원)

구 분	자산	부채	자본	매출액(*)	분기순손익(*)	총포괄손익(*)

대우조선해양(산동)유한공사	286,181	86,963	199,218	31,084	(2,240)	1,578

DK Maritime S.A.	5,017	149,348	(144,331)	-	-	(2,881)

디에스엠이정보시스템(주)	22,180	7,968	14,213	9,594	392	392

DSME Kazakhstan LLP	983	3	979	-	35	(4)

(*) 해당 수치는 전분기 재무성과 내역입니다. 한편, 상기 요약 재무현황 및 재무성과는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다. (3) 당분기말 현재 종속기업에 대한 비지배지분은 없습니다.

15. 관계기업투자 및 공동약정

(1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업투자 및 공동기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	법인설립 및 영업소재지	주요 영업활동	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

관계기업	윙쉽테크놀러지(주)	대 전	기타 공학 연구개발업	23.20	-	23.20	-

(주)티피아이메가라인(*1)	서 울	해운	19.00	3,117	19.00	3,694

삼우중공업(주)(*2)	광 양	선박부품 제작	100.00	-	100.00	-

KC LNG Tech(주)(*1)	부 산	특허권 관리 및 라이선스 사업	16.60	-	16.60	-

공동기업	SBM Shipyard Ltd.	앙골라	지주회사 (FPSO 엔지니어링 및 운영)	33.33	-	33.33	-

합 계	3,117	3,694

(*1) 연결회사는 피투자회사의 의사결정기구에 참여할 수 있는 권리를 보유하고 있으므로 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(*2) 연결회사는 2017년 중 주채권은행에 의한 피투자회사의 관리절차 개시에 따른 지배력 상실로 종속기업에서 관계기업으로 분류하였습니다.한편, 연결회사는 PETROLEO BRASILEIRO S.A.로부터 수주한 P-79 FPSO Project의 수행을 위하여 SAIPEM S.p.A.와의 공동약정에 근거하여 SAME NetherlandsB.V.를 설립하였습니다. 연결회사는 해당 약정을 공동영업으로 분류하고 있으며, 약정상 자신의 몫에 해당하는 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무 및 자신의 몫에 해당하는 수익과 비용을 인식하고 있습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 관계기업투자 및 공동기업 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 백만원)

구분	기초잔액	취득(처분)	지분법손익(*)	배당금수령	당분기말잔액

관계기업	(주)티피아이메가라인	3,695	-	372	(950)	3,117

(*) 지분법 적용의 중지로 인해 인식하지 못한 지분변동액은 각각 32,459백만원(삼우중공업) 및 172,957백만원(SBM Shipyard Ltd.), 1,163백만원(KC LNG Tech)입니다

(전기)

(단위 : 백만원)

구분	기초잔액	취득(처분)	지분법손익(*)	배당금수령	기말잔액

관계기업	(주)티피아이메가라인	3,629	-	590	(524)	3,695

KC LNG Tech(주)	360	-	(360)	-	-

합계	3,989	-	230	(524)	3,695

(*) 지분법 적용의 중지로 인해 인식하지 못한 지분변동액은 각각 32,004백만원(삼우중공업) 및 172,957백만원(SBM Shipyard Ltd.), 1,056백만원(KC LNG Tech)입니다

16. 유형자산

(1) 당분기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 백만원)

구 분	토지	건물 및 구축물	기계장치	건설중인자산	기타자산	합계

기초	2,082,542	1,228,549	324,390	38,630	112,569	3,786,680

취득	-	206	1,732	3,005	5,545	10,488

처분	-	-	(94)	-	(5)	(99)

감가상각	-	(14,164)	(9,077)	-	(3,934)	(27,175)

대체	-	13,066	6,344	(18,435)	763	1,738

기타증감(*1)	-	6,011	1,798	54	95	7,958

분기말	2,082,542	1,233,668	325,092	23,254	115,033	3,779,589

취득원가(*2)	2,082,542	2,554,691	1,341,911	23,254	973,136	6,975,533

감가상각누계액	-	(1,086,361)	(779,928)	-	(591,624)	(2,457,912)

손상차손누계액	-	(234,662)	(236,891)	-	(266,479)	(738,031)

(*1) 기타증감은 환율변동효과를 포함하고 있습니다.(*2) 토지 취득원가는 재평가잉여금을 합산한 금액입니다. 역사적 원가로 인식하는 경우 금액은 1,318,837백만원입니다.

(전기)

(단위 : 백만원)

구 분	토지	건물 및 구축물	기계장치	건설중인자산	기타자산	합계

기초	1,714,672	1,293,796	337,111	32,429	91,395	3,469,403

취득	165	1,190	42,149	42,110	35,192	120,806

처분	-	(53)	(519)	-	(29)	(601)

감가상각	-	(57,330)	(35,976)	-	(13,233)	(106,539)

대체	(283)	24,316	6,518	(35,899)	5,774	426

기타증감(*1)	367,987	(33,370)	(24,893)	(9)	(6,530)	303,185

기말	2,082,541	1,228,549	324,390	38,631	112,569	3,786,680

취득원가(*2)	2,082,541	2,530,165	1,327,527	38,630	970,761	6,949,624

감가상각누계액	-	(1,067,462)	(767,470)	-	(589,253)	(2,424,185)

손상차손누계액	-	(234,154)	(235,668)	-	(268,937)	(738,759)

(*1) 기타증감은 토지 재평가, 손상차손으로 인한 변동, 환율변동효과로 구성되어 있습니다.(*2) 토지 취득원가는 재평가잉여금을 합산한 금액입니다. 역사적 원가로 인식하는 경우 금액은 1,318,837백만원입니다.

(2) 주석 41에서 언급하고 있는 바와 같이, 연결회사는 원자재 가격 상승과 국제경기변동 등으로 인하여 현금창출단위에 대한 손상 징후가 발견되어 손상검사를 수행했으며, 그 결과 유형자산에 대해서 전기 중 60,254백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 손상 평가 수행결과 개별자산에 인식된 손상차손 금액은 개별자산의 순공정가치(잠재적 매수자와의 예상 매각 협의가액 또는 감정평가액)금액을 한도로 배부되었습니다. (3) 당분기 및 전분기 중 감가상각비(투자부동산 감가상각비 포함)가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	25,455	24,447

판매비와관리비	277	197

경상개발비	1,443	1,300

합 계	27,175	25,944

17. 사용권자산 연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 당분기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위 : 백만원)

구 분	기초잔액	추가	감가상각비(*1)	기타증감(*2)	분기말잔액

리스-건물	12,369	247	(1,591)	699	11,724

리스-기계장치	51	-	(10)	-	40

리스-선박항공기	33,269	-	(3,815)	-	29,454

리스-차량운반구	2,692	567	(612)	207	2,855

리스-토지	23,203	487	(1,065)	1,583	24,208

합 계	71,584	1,301	(7,093)	2,489	68,281

(*1) 리스-차량운반구의 감가상각비 중 293백만원은 경상개발비로 대체되었습니다.(*2) 기타증감은 사용권자산의 처분 및 재측정으로 인한 차이 등으로 구성되어 있습니다.(전기)

(단위 : 백만원)

구 분	기초잔액	추 가	감가상각비(*1)	기타증감(*2)	기말잔액

리스-건물	16,039	280	(4,688)	738	12,369

리스-기계장치	7	14	(40)	70	51

리스-선박항공기	41,617	5,866	(15,703)	1,489	33,269

리스-차량운반구	1,296	2,844	(1,526)	78	2,692

리스-토지	23,844	887	(1,867)	339	23,203

합 계	82,803	9,891	(23,824)	2,714	71,584

(*1) 리스-차량운반구의 감가상각비 중 1,169백만원은 경상개발비로 대체되었습니다.

(*2) 기타증감은 사용권자산의 손상차손 평가금액, 처분 및 재측정으로 인한 차이 등으로 구성되어 있습니다. 주석 41에서 언급하고 있는 바와 같이, 연결회사는 원자재 가격 상승과 국제경기변동 등으로 인하여 현금창출단위에 대한 손상 징후가 발견되어 손상검사를 수행했으며, 그 결과 사용권자산에 대해서 359백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 손상 평가 수행결과 개별자산에 인식된 손상차손금액은 개별자산의순공정가치(전대가능한 리스계약의 가치, 계약해지시 리스계약과 관련하여 회수가능금액)금액을 한도로 배부되었습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기말	전기말

유동부채	21,991	20,405

비유동부채	44,451	48,605

합 계	66,442	69,010

(3) 당분기 중 리스로 인하여 발생한 총 현금유출은 9,517백만원(전분기: 6,326백만원)이며, 총 이자비용은 941백만원(전분기: 518백만원)입니다.(4) 당분기 중 단기리스료 1,194백만원(전분기: 397백만원), 소액리스료 23백만원(전분기: 50백만원), 변동리스료 1,944백만원(전분기: 696백만원)이 발생하였으며, 매출원가 및 관리비에 포함 되었습니다.

(5) 당분기 및 전기 리스부채의 계약상 잔존만기는 다음과 같습니다. (당분기)

(단위 : 백만원)

구분	1년 미만	1년 이상 - 5년 미만	5년 이상	합계

리스부채	21,991	23,640	20,811	66,442

(전기)

(단위 : 백만원)

구분	1년 미만	1년 이상 - 5년 미만	5년 이상	합계

리스부채	20,405	27,905	20,700	69,010

18. 담보제공자산 등

(1) 당분기말 현재 연결회사의 이행보증 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 예금을 제외한(주석8 참조) 중요한 담보제공 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천USD, 천CNY, 백만원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금 등 종류	차입액	담보권자

유형자산	3,335,563	3,735,200	원화차입금	1,045,559	한국산업은행 및 한국수출입은행

USD 880,000	외화차입금	USD 1,034,994

CNY 783,072	CNY 267,240	차입금	CNY 222,700	1순위: KDB상해2순위: KDB도쿄, 싱가폴

USD 23,328	USD 19,440

당기손익-공정가치측정금융자산	30,697	28,206	이행보증	-	방위산업공제조합 및 자본재공제조합

합 계	3,366,260	3,763,406	1,045,559

USD 903,328	USD 1,054,434

CNY 783,072	CNY 267,240	CNY 222,700

(2) 연결회사는 선박 등의 수출과 관련하여 선수금환급보증 등의 이행성보증을 제공 받고 있으며, 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천USD, 천EUR, 백만원)

보증제공자	보증한도	실보증잔액

통화	금액	통화	금액

한국산업은행	USD	5,000,000	USD	2,159,362

한국수출입은행	USD	6,814,494	USD	3,493,491

EUR	166,428

KRW	12,616

그 외 금융기관 등	USD	95,000	USD	41,699

상기 외 방위산업공제조합 등으로부터 1,989,578백만원의 이행성보증을 제공받고 있습니다. 한편, 연결회사는 제공받은 이행보증, 제작금융 차입 및 주석 41에 기재한 한국산업은행 및 한국수출입은행의 신규자금지원한도와 관련하여 건조 중인 수출목적물, 건조용 원자재의 양도담보 및 수출대금에 대한 채권 양도담보 등을 제공하고 있습니다.

19. 무형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	24,688	23,954

상각누계액과 손상차손누계액	(22,441)	(22,422)

장부금액	2,247	1,532

(2) 당분기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 백만원)

구 분	기초잔액	취득(처분)	상 각	기타	분기말잔액

산업재산권	-	355	(6)	-	349

개발비	523	(537)	-	14	-

컴퓨터소프트웨어	362	894	(26)	20	1,250

기타의무형자산	647	-	-	-	647

합 계	1,532	712	(32)	34	2,246

(전기)

(단위 : 백만원)

구 분	기초잔액	취득(처분)	상 각	기타(*)	기말잔액

산업재산권	-	1,496	(75)	(1,421)	-

개발비	281	262	-	(21)	522

컴퓨터소프트웨어	255	172	(60)	(5)	362

온실가스배출권	18	(18)	-	-	-

기타의무형자산	653	-	-	(6)	647

합 계	1,207	1,912	(135)	(1,453)	1,531

(*) 주석 41에서 언급하고 있는 바와 같이, 연결회사는 원자재 가격 상승과 국제경기변동등으로 인하여 현금창출단위에 대한 손상 징후가 발견되어 손상검사를 수행했으며, 그 결과 전기 중 무형자산에 대하여 1,422백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 손상 평가 수행결과 개별자산에 인식된 손상차손금액은 개별자산의 순공정가치(잠재적 매수자와의 예상 매각 협의가액 또는 감정평가액)금액을 한도로 배부되었습니다.

20. 매입채무 및 기타채무

당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무(*)	661,493	-	616,968	-

미지급금	180,611	5,011	188,712	4,854

미지급비용	68,062	391	107,602	391

예수보증금	8,997	-	8,177	-

합 계	919,163	5,402	921,459	5,245

(*) 매입채무에 제공된 담보는 없으며 일반적으로 45~90일 이내에 지급됩니다. 매입채무 및 미지급금, 미지급비용은 거래기간이 단기임에 따라 장부금액과 공정가치가 동일한 것으로 간주됩니다.

21. 사채

당분기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

종 류	만기일	액면이자율(%)	당분기말	전기말

제4-2회 무보증사채	2023.04.21	1.00	12,425	24,850

제5-2회 무보증사채	2023.04.21	1.00	8,219	16,439

제6-1회 무보증사채	2023.04.21	1.00	17,759	35,519

제6-2회 무보증사채	2023.04.21	1.00	2,443	4,886

제7회 무보증사채	2023.04.21	1.00	12,397	24,795

기업어음	2023.04.21	1.00	8,608	17,196

소 계	61,851	123,685

차감 : 사채할인발행차금	-	-

차감 : 유동성사채할인발행차금	(270)	(1,731)

차감 : 유동성장기사채	(61,581)	(121,954)

장부금액	-	-

주석 42에서 기술한 바와 같이 2017년 4월 연결회사의 사채권자는 사채권자 집회를 통해 기발행사채에 대해 50%이상 출자전환하고 잔여분에 대해 만기연장 및 이자율을 인하하는 등의 채무조정안에 대하여 결의를 하였으며, 연결회사는 기업어음에 대해 개별 보유자와 50%의 기업어음을 출자전환하고 잔여분에 대한 만기연장 및 분할발행 등을 포함한 변경계약을 체결하였습니다. 한편, 2017년 8월 12일과 2017년 12월 22일, 2018년 3월 15일, 2020년 10월 20일에 상기 채무재조정 안에 따라 사채 및기업어음의 출자전환이 이루어졌습니다.

22. 차입금

당분기말 및 전기말 현재 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 단기차입금

(단위 : 백만원)

구 분	차입처	내 역	액면이자율(%)	당분기말	전기말

원화단기차입금	(주)국민은행	당좌차월	-	7,940	3,514

한국산업은행	일반대출	3.00	642,659	432,659

한국수출입은행	수출이행자금대출	3.00	192,900	192,900

운영자금	3.00	210,000	-

소 계	1,053,499	629,073

외화 단기차입금	한국산업은행 등	USANCE	6ML+0.5 등	430,870	438,363

유동자금 등	5.0025	42,119	40,407

한국수출입은행	수출이행자금대출	SOFR 3M+2.65	155,373	151,023

KDB싱가폴/도쿄	2차시설자금	3ML+3.5	25,265	24,565

소 계	653,627	654,358

합 계	1,707,126	1,283,431

(2) 장기차입금

(단위 : 백만원)

구 분	차입처	내 역	액면이자율(%)	당분기말	전기말

원화장기차입금	주택도시보증공사	일반대출	-	89	93

(주)우리은행	일반대출	1.00	16,976	17,975

(주)하나은행	일반대출	1.00	78,125	82,721

(주)국민은행	일반대출	1.00	17,000	18,000

(주)신한은행	일반대출	1.00	13,600	14,400

소 계	125,790	133,189

외화장기차입금	한국산업은행	운영자금	SOFR 3M+2.34 등	951,774	925,129

한국에너지공단	에너지특별자금	-	6,872	6,750

한국수출입은행	해외투자자금	SOFR 6M+3.05	20,535	19,960

수출이행자금대출	SOFR 3M+2.65	209,251	203,393

운영자금	1.00	12,493	12,857

(주)우리은행	운영자금	1.00	5,354	5,510

소 계	1,206,279	1,173,599

총 계	1,332,069	1,306,788

차감: 유동성장기차입금	(1,215,340)	(1,182,144)

차감: 현재가치할인차금	(22,797)	(24,928)

차감 계	93,932	99,716

상기 차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 18 참조).

23. 기타유동부채

당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	92	265

선수수익	2,957	577

예수금	577,878	565,134

기 타	12	11

합 계	580,939	565,987

24. 순확정급여부채(자산) 및 기타장기종업원급여부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 순확정급여부채(자산) 및 기타장기종업원급여부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	402,761	415,514

사외적립자산의 공정가치	(456,172)	(474,840)

순확정급여자산(*)	(53,411)	(59,326)

기타장기종업원급여부채	21,558	22,026

(*) 보고기간종료일 현재 사외적립자산 중 확정급여채무를 초과하는 금액 53,600백만원(전기말 59,706백만원)은 순확정급여자산으로 대체되었습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 순확정급여부채(자산) 및 기타장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 백만원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	기타장기종업원급여부채	합 계

당분기초	415,514	(474,840)	22,026	(37,300)

당기근무원가	10,668	-	315	10,983

이자비용(이자수익)	5,061	(6,140)	266	(813)

소 계	431,243	(480,980)	22,607	(27,130)

재측정요소:

사외적립자산의 수익	-	1,095	-	1,095

소 계	-	1,095	-	1,095

기여금	-	(534)	-	(534)

지급액	(28,482)	24,227	(1,048)	(5,304)

기타증감(*)	-	21	-	21

당분기말	402,761	(456,172)	21,559	(31,852)

(*) 사외적립자산 중 국민연금전환금에 대한 회수액입니다.

(전기)

(단위 : 백만원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	기타장기종업원급여부채	합 계

전기초	419,203	(412,732)	25,439	31,910

당기근무원가	44,443	-	1,517	45,960

이자비용(이자수익)	10,038	(11,027)	619	(370)

소 계	473,684	(423,759)	27,575	77,500

재측정요소:

사외적립자산의 수익	-	3,298	-	3,298

재무적가정의 변동	(60,074)	-	(4,137)	(64,211)

경험조정으로 인한 발생	49,456	-	1,755	51,211

소 계	(10,618)	3,298	(2,382)	(9,702)

기여금	-	(96,635)	-	(96,635)

지급액	(47,552)	42,255	(3,168)	(8,465)

전기말	415,514	(474,841)	22,025	(37,302)

25. 충당부채당분기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 백만원)

구 분	유 동	비유동	합 계

공사손실충당부채	하자보수충당부채	기타충당부채	하자보수충당부채	기타충당부채

기초금액	1,338,904	94,455	136,895	75,940	253,051	1,899,245

전입액(환입액)	(311,533)	-	13,696	2,553	1,955	(293,329)

대체액	-	(541)	26,815	541	(26,815)	-

사용액 등	-	(2,986)	-	-	(1,766)	(4,752)

기타	18	-	-	-	-	18

분기말금액	1,027,389	90,928	177,406	79,034	226,425	1,601,182

(전기)

(단위 : 백만원)

구 분	유 동	비유동	합 계

공사손실충당부채	하자보수충당부채	기타충당부채	하자보수충당부채	기타충당부채

기초금액	1,510,640	128,418	119,148	69,230	265,564	2,093,001

전입액(환입액)	(169,498)	-	40,488	76,290	10,486	(42,234)

대체액	-	75,355	-	(69,580)	-	5,775

사용액 등	-	(109,318)	(22,741)	-	(22,999)	(155,058)

기타	(2,237)	-	-	-	-	(2,237)

기말금액	1,338,905	94,455	136,895	75,940	253,051	1,899,247

26. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

27. 파생상품당분기말 및 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위 : 백만원)

구 분	매 출	기타영업외손익	확정계약자산(유동성포함)(*1)	확정계약부채(유동성포함)(*1)	계약부채	통화선도자산(유동성포함)	통화선도부채(유동성포함)

공정가치위험회피(*1)	(75,934)	(29,991)	545,969	152	(2,009)	976	605,020

매매목적(*2)	-	-	-	-	-	-	28,739

합계	(75,934)	(29,991)	545,969	152	(2,009)	976	633,759

(*1) 연결회사는 선박 등의 외화도급계약과 관련하여 원화(KRW)의 달러화(USD) 또는 유로화(EUR)에 대한 환율변동위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하였고, 확정계약에 해당하여 공정가치위험회피회계처리를 적용하였습니다.

(*2) 매매목적으로 분류되는 통화선도부채는 당기손익-공정가치측정금융부채로 인식되고 있습니다.(전기말)

(단위 : 백만원)

구 분	매 출	기타영업외손익	확정계약자산(유동성포함)(*1)	확정계약부채(유동성포함)(*1)	계약부채	통화선도자산(유동성포함)	통화선도부채(유동성포함)

공정가치위험회피(*1)	(223,267)	(81,782)	433,262	985	(4,917)	3,504	485,712

매매목적(*2)	-	-	-	-	-	-	31,440

합계	(223,267)	(81,782)	433,262	985	(4,917)	3,504	517,152

(*1) 연결회사는 선박 등의 외화도급계약과 관련하여 원화(KRW)의 달러화(USD) 또는 유로화(EUR)에 대한 환율변동위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하였고, 확정계약에 해당하여 공정가치위험회피회계처리를 적용하였습니다.

(*2) 매매목적으로 분류되는 통화선도부채는 당기손익-공정가치측정 금융부채로 인식되고 있습니다.

28. 자본금연결회사는 2004년 8월 23일 제8차 정기 이사회의 결의에 의하여 전기 이전에 자기주식으로 취득한 총금액 15,416백만원의 보통주 1,000,000주를 이익소각 하였습니다. 이로 인하여 당분기말 및 전기말 현재 보통주의 발행주식수의 액면총액과 연결재무상태표상 보통주자본금이 일치하지 아니합니다. 당분기말 및 전기말 현재 연결회사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 액면금액은 각각 800,000,000주, 107,290,669주 및 5,000원입니다.

(단위 : 백만원)

일 자	내 역	발행주식수(주)	자본금

2022.01.01	전기초	107,290,669	541,453

2022.12.31	전기말	107,290,669	541,453

2023.01.01	당분기초	107,290,669	541,453

2023.03.31	당분기말	107,290,669	541,453

29. 이익잉여금(결손금) (1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금(*)	95,258	95,258

시설적립금	3,450,000	3,450,000

배당평균적립금	70,000	70,000

미처리결손금	(6,437,473)	(6,315,969)

합 계	(2,822,215)	(2,700,711)

(*) 연결회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10%이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이가능합니다.

30. 기타자본(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타불입자본 및 기타자본구성요소 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

기타불입자본	주식발행초과금	10,527	10,527

기타(*)	6,402	6,402

소 계	16,929	16,929

기타자본구성요소	유형자산재평가잉여금	563,011	563,011

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(8,905)	(8,514)

해외사업환산손익	5,955	(29)

소 계	560,061	554,468

(*) 상기 기타불입자본에는 출자전환 약정이 체결되어 발행할 주식수 및 주식가액이 확정되어 자본의 요건을 충족하였으나, 당분기말 현재 출자전환이 이루어지지 않은 기타불입자본 513백만원이 포함되어 있습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 신종자본증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

내 역	당분기말	전기말

제8회 사모 무기명식 무보증 전환사채(*1)	1,000,000	1,000,000

제9회 사모 무기명식 무보증 전환사채(*2)	1,284,775	1,284,775

제10회 사모 무기명식 무보증 전환사채(*3)	48,057	48,057

합 계	2,332,832	2,332,832

(*1) 연결회사는 2016년 12월 29일 자본확충을 위해 한국수출입은행에 전환사채를 발행하였으며, 한국수출입은행이 2015년 11월 25일부터 2016년 12월 12일까지 연결회사에 대출한 만기 2018년 1월 2일인 수출이행자금 대출금 잔액 중 1,000,000백만원과 상계하는 방법으로 전환사채를 발행하였습니다.

본 전환사채는 계약조건 상 발행자의 현금결제의무가 없으므로 자본으로 분류되었습니다. 전환사채의 발행 조건은 2017년 6월 28일, 2021년 12월 23일 및 2022년 12월 23일자로 변경되었으며, 당분기말 현재 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	제8회 사모 무기명식 무보증 전환사채

사채의 발행금액	1,000,000백만원

사채의 만기	2046년 12월 29일(30년), 단 발행회사 재량에 따라 동일한 조건으로 만기연장 가능

이자지급	- 금액: 발행일로부터 2017년 6월 28일까지 3%, 2023년 12월 31일까지 1%(주1), 이후부터 5년만기 공모 무보증회사채 기준수익률(등급민평수익율)에 매년 0.25% 가산- 지급: 매 분기별 지급, 이자지급정지불가사유(주2)가 발생하지 않은 경우에 한하여 발행회사가 선택적으로 지급 정지 가능하며 지급이 정지된 이자는 다음 이자지급일로이연되어 누적되며 지연이자에 대하여 만기보장수익률을 3개월 복리로 적용한 추가이자가 발생함 - 연체이자: 조기상환권 통보 후 조기상환금액을 미지급하거나, 이자지급정지불가사유(주2)가 발생하였음에도 이자를 미지급한 경우 동 연체금액에 대하여 연 15%의 연체이자가 발생함(주1) 전기 중 영구전환사채 조건 변경이 이루어졌으며, 2022년 12월 31일까지 1% 이자지급 조건에서 2023년 12월 31일까지 1% 이자지급 조건으로 변경되었습니다.(주2) 이자지급정지불가사유: 직전 12 개월 동안 배당금지급결의가 이루어지거나 발행회사의 주식을 매입, 상환, 이익소각한 경우

조기상환권	2021년 12월 31일 사채 전부 및 일부에 대해서 상환 가능, 이후 매 1 년마다 상환 가능

전환조건	40,350원/주

기한의 이익 상실	발행회사의 청산 시

(*2) 연결회사는 2017년 6월 28일 자본확충을 위해 한국수출입은행에 전환사채를 발행하였으며, 한국수출입은행이 2014년 10월 17일부터 2017년 2월 9일까지 연결회사에 대출한 만기 2017년 12월 31일인 수출이행자금 대출금 잔액 중 1,284,775백만원과 상계하는 방법으로 전환사채를 발행하였습니다.본 전환사채는 계약조건 상 발행자의 현금결제의무가 없으므로 자본으로 분류되었습니다. 전환사채의 발행 조건은 2021년 12월 23일 및 2022년 12월 23일자로 변경되었으며, 당분기말 현재 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	제9회 사모 무기명식 무보증 전환사채

사채의 발행금액	1,284,775백만원

사채의 만기	2047년 6월 28일(30년), 단 발행회사 재량에 따라 동일한 조건으로 만기연장 가능

이자지급	- 금액: 2023년 12월 31일까지 1.0%(주1), 2023년 12월 31일 이후부터 5년 만기 공모 무보증회사채 기준수익률(등급민평수익률)에 매년 0.25% 가산 - 지급: 매 분기별 지급, 이자지급정지불가사유(주2)가 발생하지 않은 경우에 한하여 발행회사가 선택적으로 지급 정지 가능하며 지급이 정지된 이자는 다음 이자지급일로이연되어 누적되며 지연이자에 대하여 만기보장수익률을 3개월 복리로 적용한 추가이자가 발생함 - 연체이자: 조기상환권 통보 후 조기상환금액을 미지급하거나, 이자지급정지불가사유(주2)가 발생하였음에도 이자를 미지급한 경우 동 연체금액에 대하여 연 15%의 연체이자가 발생함(주1) 전기 중 영구전환사채 조건 변경이 이루어졌으며, 2022년 12월 31일까지 1% 이자지급 조건에서 2023년 12월 31일까지 1% 이자지급 조건으로 변경되었습니다.(주2) 이자지급정지불가사유: 직전 12 개월 동안 배당금지급결의가 이루어지거나 발행회사의 주식을 매입, 상환, 이익소각한 경우

조기상환권	2021년 12월 31일 사채 전부 및 일부에 대해서 상환 가능, 이후 매 1 년마다 상환 가능

전환조건	40,350원/주

기한의 이익 상실	발행회사의 청산 시

(*3) 연결회사는 2018년 3월 14일 자본확충을 위해 한국수출입은행에 전환사채를 발행하였으며, 한국수출입은행이 2018년 1월 31일에 연결회사에 대출한 만기 2018년 3월 27일인 수출이행자금 대출금 잔액 중 48,057백만원과 상계하는 방법으로 전환사채를 발행하였습니다.본 전환사채는 계약조건 상 발행자의 현금결제의무가 없으므로 자본으로 분류되었습니다. 전환사채의 발행 조건은 2021년 12월 23일 및 2022년 12월 23일자로 변경되었으며, 당분기말 현재 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	제10회 사모 무기명식 무보증 전환사채

사채의 발행금액	48,057백만원

사채의 만기	2048년 3월 14일(30년), 단 발행회사 재량에 따라 동일한 조건으로 만기연장 가능

이자지급	- 금액: 2023년 12월 31일까지 1.0%(주1), 2023년 12월 31일 이후부터 5년 만기 공모 무보증회사채 기준수익률(등급민평수익률)에 매년 0.25% 가산 - 지급: 매 분기별 지급, 이자지급정지불가사유(주2)가 발생하지 않은 경우에 한하여 발행회사가 선택적으로 지급 정지 가능하며 지급이 정지된 이자는 다음 이자지급일로이연되어 누적되며 지연이자에 대하여 만기보장수익률을 3개월 복리로 적용한 추가이자가 발생함 - 연체이자: 조기상환권 통보 후 조기상환금액을 미지급하거나, 이자지급정지불가사유(주2)가 발생하였음에도 이자를 미지급한 경우 동 연체금액에 대하여 연 15%의 연체이자가 발생함(주1) 전기 중 영구전환사채 조건 변경이 이루어졌으며, 2022년 12월 31일까지 1% 이자지급 조건에서 2023년 12월 31일까지 1% 이자지급 조건으로 변경되었습니다.(주2) 이자지급정지불가사유: 직전 12 개월 동안 배당금지급결의가 이루어지거나 발행회사의 주식을 매입, 상환, 이익소각한 경우

조기상환권	2021년 12월 31일 사채 전부 및 일부에 대해서 상환 가능, 이후 매 1 년마다 상환 가능

전환조건	40,350원/주

기한의 이익 상실	발행회사의 청산 시

31. 주당손익(1) 기본주당손익은 보통주 1주에 대한 분기순손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

지배기업소유주귀속분기순손실	(120,409,015,414)	(491,797,923,196)

신종자본증권 이자 (*)	(6,160,942,230)	(6,100,097,540)

지배기업소유주귀속보통주손실	(126,569,957,644)	(497,898,020,736)

가중평균유통보통주식수	107,274,462주	107,274,462주

기본주당순손실	(1,180)	(4,641)

(*) 당분기말 현재 신종자본증권 관련 미지급이자 6,161백만원(누적 미지급액 137,706백만원)이 포함되어 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 주당손익을 산정하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 주)

구 분	발행주식수	자기주식수	유통보통주식수	일수	적 수	가중평균유통보통주식수

2023-01-01	107,290,669	(16,207)	107,274,462	90일	9,654,701,580	107,274,462

합 계	90일	9,654,701,580	107,274,462

(전분기)

(단위 : 주)

구 분	발행주식수	자기주식수	유통보통주식수	일수	적 수	가중평균유통보통주식수

2022-01-01	107,290,669	(16,207)	107,274,462	90일	9,654,701,580	107,274,462

합 계	90일	9,654,701,580	107,274,462

(3) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채(신종자본증권)가 있습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 분기순이익에 전환사채에 대한 이자비용을 보통주당기순이익에 가산했습니다.

구 분	(단위 : 원)

당분기	전분기

지배기업소유주귀속보통주손실	(126,569,957,644)	(497,898,020,736)

신종자본증권 이자	6,160,942,230	6,100,097,540

희석주당이익 산정을 위한 순손실	(120,409,015,414)	(491,797,923,196)

발행된 가중평균유통보통주식수	107,274,462주	107,274,462주

조정내역

영구전환사채의 전환 가정	57,814,925주	57,814,925주

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	165,089,387주	165,089,387주

희석주당순손실	(*)	(*)

(*) 당분기말 현재 연결회사가 발행한 희석성 잠재적 보통주는 희석효과가 존재하지 않아 기본주당손실과 동일합니다.

32. 판매비와 관리비

당분기 및 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기	전분기

종업원급여	15,637	16,696

퇴직급여	754	935

제수수료	17,174	14,307

감가상각비	870	752

손실충당금환입	(402)	(91)

관리용역비	2,019	2,430

경상개발비	16,028	15,139

기타판매비와관리비	3,960	5,494

합 계	56,040	55,662

33. 금융손익 당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기	전분기

금융수익:

이자수익	24,009	14,338

당기손익-공정가치측정금융상품평가이익	189	4,591

배당금수익	65	46

외화환산이익	62,628	24,927

외환차익	97,721	40,349

통화선도평가이익	-	739

통화선도거래이익	10,446	-

합 계	195,058	84,990

금융비용:

이자비용	41,593	25,198

당기손익-공정가치측정금융상품평가손실	5	206

상각후원가측정금융자산손상차손	-	10,291

외화환산손실	79,922	43,997

외환차손	88,769	16,300

통화선도평가손실	204,063	72,302

통화선도거래손실	22,941	1,852

합 계	437,293	170,146

34. 기타영업외손익

당분기 및 전분기 중 기타영업외수익과 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기	전분기

기타영업외수익:

확정계약평가이익	188,578	68,252

유형자산처분이익	70	211

매각예정비유동자산처분이익	417	-

기타의손실충당금환입	-	313

기타	4,640	3,152

합 계	193,705	71,928

기타영업외비용:

확정계약평가손실	2,011	78

유형자산처분손실	99	156

우발손실	6,662	7,702

기타의대손상각비	100	-

기타	90	65

합 계	8,962	8,001

35. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(298,611)	(193,520)

원재료 매입	946,382	993,491

종업원급여	203,926	196,226

감가상각비	27,175	25,945

사용권자산상각비	7,094	5,456

무형자산상각비	31	18

제수수료	28,182	23,968

여비교통비	1,860	594

관리용역비	21,692	16,193

임차료	14,945	11,071

외주가공비	469,156	283,106

공사손실충당금 전입액(환입액)	(311,533)	143,953

기 타	392,331	209,055

합 계	1,502,630	1,715,556

36. 특수관계자

(1) 당분기말 현재 연결회사의 중요한 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

지배기업	한국산업은행

관계기업	윙쉽테크놀러지(주), (주)티피아이메가라인, 삼우중공업(주), KC LNG Tech(주)

공동약정	SBM Shipyard Ltd., SAME Netherlands B.V.

기타특수관계자	PT. DSME Indonesia, PAENAL YARD, KC Kazakh B.V., 한국산업은행의 특수관계자 및 정부특수관계기업(한국수출입은행 등)(*) 등

(*) 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시'의 정부특수관계기업 관련 공시 면제 규정에 따라, 정부특수관계기업과의 모든 거래 및 약정, 채권, 채무잔액이 연결회사의 공시에 포함되어 있는 것은 아닙니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	명 칭	거래내용	당분기	전분기

지배기업	한국산업은행	이자수익 등	11,075	9,085

이자비용 등	256,731	84,346

관계기업투자 및 공동약정	삼우중공업(주) 등	매출	452	376

매입	34,322	31,874

이자수익 등	21	565

이자비용 등(*1)	1,661	835

기타특수관계자	한국수출입은행	이자비용 등	15,526	8,697

한국산업은행 특수관계자 등(*2)	매출	34,066	957

매입	18,691	13,104

이자비용 등	70	65

합 계	매출	34,518	1,333

매입	53,013	44,978

이자수익 등	11,096	9,650

이자비용 등	273,988	93,943

(*1) 당분기 중 관계기업인 (주)티피아이메가라인과의 리스거래에서 발생한 이자비용은 209백만원(전분기: 290백만원), 변동리스료는 1,453백만원(전분기: 545백만원)입니다.(*2) 연결회사는 당분기 중 기타특수관계자인 HMM(주) 및 그 종속기업과 선박건조계약을 체결하였고, 당분기 중 상기 거래처에 대해 인식한 매출액은 34,056백만원(전분기: 957백만원)입니다. 당분기말 현재 상기거래처와의 계약 잔액은 951,351백만원(전기말: 965,736백만원)입니다.(3) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	명 칭	거래내용	당분기	전분기

지배기업	한국산업은행	차입금 차입	210,000	-

차입금 상환	9,385	69,536

관계기업투자 및 공동약정	(주)티피아이메가라인	리스부채 상환(*)	2,761	2,680

기타특수관계자	한국수출입은행	차입금 상환	714	-

합 계	차입금 차입	210,000	-

차입금 상환	10,099	69,536

리스부채 상환	2,761	2,680

(*) 리스부채 상환 금액에는 (2)에서 표기한 이자비용이 포함되어 있지 않습니다.(4) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위 : 백만원)

구 분	채 권(*1)	채 무

금융상품 등	매출채권 등	미수금	대여금 등	차입금	미지급금 등

(지배기업)

한국산업은행	574,477	-	-	1,705	1,775,777	636,749

(관계기업)

삼우중공업(주) 등	-	184	207	15,000	-	32,407

(공동기업)

SBM Shipyard Ltd. 등	-	-	-	175,966	-	-

(기타특수관계자)

KC Kazakh B.V. 등	-	3,603	-	27,663	-	-

한국수출입은행(*2)	-	-	-	2,923	800,551	3,117

한국산업은행의 특수관계자	-	-	-	-	-	269,063

합 계	574,477	3,787	207	223,257	2,576,328	941,336

(*1) 손실충당금 차감 전 금액입니다.(*2) 자본으로 분류된 신종자본증권은 차입금에 포함되어 있지 않습니다(주석30 참조).

(전기말)

(단위 : 백만원)

구 분	채 권(*1)	채 무

금융상품 등	매출채권 등	미수금	대여금 등	차입금	미지급금 등

(지배기업)

한국산업은행	755,112	-	-	3,271	1,548,844	526,045

(관계기업)

삼우중공업(주) 등	-	208	277	15,000	-	34,364

(공동기업)

SBM Shipyard Ltd. 등	-	-	-	175,966	-	-

(기타특수관계자)

KC Kazakh B.V. 등	-	3,603	-	27,663	-	-

한국수출입은행(*2)	-	-	-	2,977	580,133	1,574

한국산업은행의 특수관계자	-	-	-	-	-	286,041

합 계	755,112	3,811	277	224,877	2,128,977	848,024

(*1) 손실충당금 차감 전 금액입니다.(*2) 자본으로 분류된 신종자본증권은 차입금에 포함되어 있지 않습니다(주석30 참조).

한편, 당분기 및 전기 중 상기 특수관계자 채권과 관련된 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 백만원)

구 분	기초	기타증감	당분기말

매출채권	3,603	-	3,603

대여금 등	218,629	-	218,629

합 계	222,232	-	222,232

(전기)

(단위 : 백만원)

구 분	기초	손실충당금환입	기말

매출채권	3,603	-	3,603

대여금 등	225,796	(7,167)	218,629

합 계	229,399	(7,167)	222,232

(5) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	316	562

퇴직급여	43	58

합 계	359	620

연결회사의 주요 경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사위원회 위원(감사)을 포함하였습니다.

(6) 당분기말 현재 연결회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 주요 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천USD)

구 분	제공받는자	보증액	지급보증처

이행보증	SAME Netherlands B.V.(*)	981,840	PETROLEO BRASILEIRO S.A

(*) 연결회사는 SAIPEM S.p.A.와 공동설립한 SAME Netherlands B.V.에 대해서 이행보증을 제공하고 있습니다. 총 이행보증금액은 2,348,300천USD이며, 연결회사의 책임비율에 해당하는 보증액은 981,840천USD로 추정하고 있습니다.

연결회사는 카자흐스탄 현지 TCO FGP Module Fabrication 공사수행과 관련하여 이행보증을 제공하였으나 전기 중 보증기한이 만료되었습니다.

(7) 당분기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 주요 담보 및 보증의내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천USD, 천EUR, 천GBP, 백만원)

제공자	내 용	한 도	종 류	실행액

(지배기업)

한국산업은행	USANCE	USD 314,400	단기차입금	USD 47,487

EUR 38,014

GBP 462

AP BOND 등	USD 5,000,000	-	USD 2,159,362

(기타특수관계자)

한국수출입은행	AP BOND 등	USD 6,814,493	-	USD 3,493,491

-	EUR 166,428

-	KRW 12,616

HMM(주)및 그 종속기업	이행보증	USD 786,000	선박건조	-

합 계	USD 12,914,893	합 계	USD 5,700,340

EUR 204,442

GBP 462

KRW 12,616

(8) 당분기말 현재 연결회사는 관계기업인 티피아이메가라인(주)와 취소 불가능한 장기운송계약을 체결하고 있으며, 잔여계약기간은 약 2.2년입니다. 당분기말 현재 동 거래와 관련하여 계상된 사용권자산과 리스부채의 장부금액은 각각 26,022백만원과26,066백만원입니다.

37. 건설계약(1) 당분기와 전기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 백만원)

구 분	기초잔액	신규수주	기타증감액(*1)	공사수익인식(*2)	분기말잔액

상 선	21,417,339	987,629	515,714	(1,176,702)	21,743,980

해양 및 특수선	6,421,341	54,021	333,761	(328,582)	6,480,541

기 타	2,221	-	2,486	(299)	4,408

합 계	27,840,901	1,041,650	851,961	(1,505,583)	28,228,929

(*1) 기타증감은 계약금액 변경 및 외화도급계약의 환율변동 등으로 인한 증감액으로 구성되어 있습니다.(*2) 위험회피회계처리에 따른 확정계약자산(부채)의 매출 가감액은 제외되어 있습니다.(전기)

(단위 : 백만원)

구 분	기초잔액	신규수주	기타증감액(*1)	공사수익인식(*2)	기말잔액

상 선	13,280,005	11,968,028	450,317	(4,281,011)	21,417,339

해양 및 특수선	5,713,760	1,152,056	252,466	(696,941)	6,421,341

기 타	3,200	81	(627)	(433)	2,221

합 계	18,996,965	13,120,165	702,156	(4,978,385)	27,840,901

(*1) 기타증감은 계약금액 변경 및 외화도급계약의 환율변동 등으로 인한 증감액으로 구성되어 있습니다.(*2) 위험회피회계처리에 따른 확정계약자산(부채)의 매출 가감액은 제외되어 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 진행 중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위 : 백만원)

구 분	누적계약수익	누적계약원가	누적손익	유보금(*)

상 선	3,953,390	(5,519,492)	(1,566,102)	604,745

해양 및 특수선	3,545,526	(3,465,384)	80,142	-

기 타	20,422	(6,142)	14,280	-

합 계	7,519,338	(8,991,018)	(1,471,680)	604,745

(*) 인도된 호선과 관련된 상환유예 채권(손실충당금 차감 전)으로서 약정에 따라 원금 및 기간 경과 이자를 회수하고 있습니다.(전기말)

(단위: 백만원)

구 분	누적계약수익	누적계약원가	누적손익	유보금(*)

상 선	3,933,197	(5,651,147)	(1,717,950)	605,225

해양 및 특수선	4,955,897	(4,662,606)	293,291	-

기 타	1,893	(2,480)	(587)	-

합 계	8,890,987	(10,316,233)	(1,425,246)	605,225

(*) 인도된 호선과 관련된 상환유예 채권(손실충당금 차감 전)으로서 약정에 따라 원금 및 기간 경과 이자를 회수하고 있습니다.

(3) 당분기의 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	발주처	계약일	인도예정일(*1)/인도일	진행률(%)	당분기말	전기말

계약자산(미청구공사)	매출채권(공사미수금)	계약자산(미청구공사)	매출채권(공사미수금)

총 액	손실충당금(*2)	총 액	손실충당금(*2)	총 액	손실충당금(*2)	총 액	손실충당금(*2)

LNGB	아시아지역 선주	2020-06-05	2023-02-21	100.00%	-	-	-	-	267,923	-	-	-

LNGB	아시아지역 선주	2020-06-05	2023-06-15	95.26%	269,898	-	-	-	244,916	-	-	-

LNGC	아시아지역 선주	2020-10-09	2024-01-05	81.98%	151,320	-	-	-	91,264	-	36,834	-

LNGC	아시아지역 선주	2020-10-09	2024-03-07	73.94%	115,625	-	-	-	21,763	-	-	-

LNGC	아시아지역 선주	2020-10-09	2025-07-18	0.88%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	아시아지역 선주	2021-07-30	2024-06-05	7.10%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	아시아지역 선주	2021-09-13	2024-04-17	17.21%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	아시아지역 선주	2021-09-13	2024-05-30	7.29%	-	-	-	-	-	-	26,767	-

LNGC	아시아지역 선주	2021-09-13	2024-07-16	1.72%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	아시아지역 선주	2021-09-13	2024-10-11	0.11%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	아시아지역 선주	2021-10-20	2024-12-31	0.59%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	유럽지역 선주	2021-11-10	2024-08-28	2.35%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	유럽지역 선주	2021-11-10	2024-10-11	0.45%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	미주지역 선주	2021-11-30	2025-03-31	0.31%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	미주지역 선주	2021-11-30	2025-05-19	0.00%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	미주지역 선주	2021-11-30	2024-07-18	4.30%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	미주지역 선주	2021-11-30	2024-08-28	0.70%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	미주지역 선주	2021-11-30	2025-06-30	0.04%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	미주지역 선주	2021-11-30	2025-09-30	0.02%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	아시아지역 선주	2022-01-14	2024-09-18	1.05%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	유럽지역 선주	2022-01-05	2025-06-30	0.11%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	유럽지역 선주	2022-01-05	2025-10-24	0.01%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	유럽지역 선주	2022-01-28	2025-12-24	0.01%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	유럽지역 선주	2022-01-28	2026-01-15	0.01%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	미주지역 선주	2022-03-23	2025-07-24	0.13%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	미주지역 선주	2022-03-23	2025-09-03	0.00%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	미주지역 선주	2022-03-23	2025-12-04	0.00%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	미주지역 선주	2022-03-17	2025-12-24	0.00%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	미주지역 선주	2022-03-17	2026-01-29	0.00%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	아시아지역 선주	2022-06-05	2024-11-22	1.23%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	아시아지역 선주	2022-06-05	2024-11-22	0.01%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	아시아지역 선주	2022-06-05	2025-01-03	0.00%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	아시아지역 선주	2022-06-05	2025-02-14	0.00%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	아시아지역 선주	2022-04-14	2025-08-14	0.06%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	아시아지역 선주	2022-04-14	2026-03-31	0.00%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	유럽지역 선주	2022-06-08	2026-04-21	0.00%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	유럽지역 선주	2022-06-08	2026-05-13	0.00%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	아시아지역 선주	2022-08-12	2026-08-13	0.00%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	아시아지역 선주	2022-09-05	2025-02-13	0.02%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	아시아지역 선주	2022-09-05	2025-03-31	0.00%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	아시아지역 선주	2022-09-05	2025-05-19	0.00%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	아시아지역 선주	2022-09-05	2025-06-11	0.00%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	아시아지역 선주	2022-09-05	2025-11-13	0.00%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	아시아지역 선주	2022-09-05	2025-11-12	0.00%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	아시아지역 선주	2022-09-05	2026-02-25	0.00%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	유럽지역 선주	2022-09-30	2025-08-14	0.05%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	유럽지역 선주	2022-09-30	2025-09-30	0.00%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	유럽지역 선주	2022-09-30	2026-06-30	0.00%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	유럽지역 선주	2022-09-30	2026-09-02	0.00%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	아시아지역 선주	2022-09-30	2026-02-06	0.00%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	아시아지역 선주	2022-09-30	2026-05-13	0.00%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	유럽지역 선주	2022-09-21	2026-03-31	0.00%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	유럽지역 선주	2022-09-21	2026-06-30	0.00%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	미주지역 선주	2022-10-20	2026-07-23	0.00%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	미주지역 선주	2022-10-20	2026-10-23	0.00%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	아시아지역 선주	2022-11-04	2026-09-23	0.00%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	유럽지역 선주	2022-11-08	2026-11-13	0.00%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	아시아지역 선주	2023-02-10	2027-02-05	0.00%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	유럽지역 선주	2023-03-13	2027-02-24	0.00%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	유럽지역 선주	2023-03-13	2027-04-21	0.00%	-	-	-	-	-	-	-	-

OSV	미주지역 선주	2021-05-11	2024-08-31	30.55%	47,207	-	-	-	-	-	-	-

OSV	미주지역 선주	2021-12-02	2025-05-31	0.69%	-	-	-	-	-	-	-	-

DRSP	유럽지역 선주	2012-09-27	2023-12-31	99.31%	143,910	-	-	-	137,943	-	-	-

DRSP	유럽지역 선주	2013-06-24	2023-12-31	99.08%	201,388	-	9,704	-	195,750	-	8,821	-

FPU	미주지역 선주	2019-11-21	2023-03-22	100.00%	17,581	-	-	-	8,608	-	3,295	-

FP	아시아지역 선주	2021-06-01	2025-04-06	23.47%	-	-	34,088	-	-	-	16,813	-

FPU	오세아니아지역 선주	2022-01-10	2026-01-04	4.88%	-	-	9,054	-	-	-	3,910	-

(*1) 당분기말 현재 연결회사가 예상하는 예정 공사완료일자로, 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 의해 영향을 받습니다.(*2) 집합적으로 평가된 손실충당금 인식액은 포함되지 않았습니다.당분기말 현재 5건의 계약이 발주처와 계약상의 사유로 인해 기업회계기준 제1115호 한 129.2(2)에 따라 해당 항목의 공시를 생략하였습니다. 연결회사는 생략된 공시 항목을 자본시장법상 증권신고서, 투자설명서, 사업(분ㆍ반기)보고서에서 공시 공개한사실이 없으며, 이 항목을 연결재무제표에 공시하지 않는다는 사실을 2023년 5월 12일 감사위원회에 보고하였습니다.

(4) 공사유형별로 구분된 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 계약에 대한 내용은 다음과 같습니다 .(당분기말)

(단위: 백만원)

구 분	공사손실충당부채	추정변경	계약자산(미청구공사)

총계약수익변동금액(*1)	추정총계약원가변동금액	공사손익변동금액	총액	손상차손누계액(*2)

상 선	816,607	523,231	263,556	216,247	2,118,802	(6,501)

해양 및 특수선	210,435	254,575	171,894	104,173	687,580	-

기 타	346	188	(156)	168	-	-

합 계	1,027,388	777,994	435,294	320,588	2,806,382	(6,501)

(*1) 위험회피회계처리에 따른 확정계약자산(부채)의 계약금액 가감액은 제외되어 있습니다.(*2) 집합적으로 평가된 손실충당금 인식액은 포함되지 않았습니다.

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분	공사손실충당부채	추정변경	계약자산(미청구공사)

총계약수익변동금액(*1)	추정총계약원가변동금액	공사손익변동금액	총액	손상차손
누계액(*2)

상 선	1,044,572	794,032	1,195,826	(2,632)	1,901,005	(6,518)

해양 및 특수선	293,984	337,451	355,656	(80,097)	671,593	-

기 타	348	-	2	47	-	-

합 계	1,338,904	1,131,483	1,551,484	(82,682)	2,572,598	(6,518)

(*1) 위험회피회계처리에 따른 확정계약자산(부채)의 계약금액 가감액은 제외되어 있습니다.(*2) 집합적으로 평가된 손실충당금 인식액은 포함되지 않았습니다.

38. 우발부채와 주요 약정사항

(1) 연결회사는 당분기말 현재 하자보증 등을 위하여 백지어음 11매(제공처: 한국에너지공단 등)를 발주처 등에 견질로 제공하고 있습니다. (2) 당분기말 현재 연결회사가 원고로 계류중인 소송사건은 손해배상 관련 외 27건(528,023백만원, CNY3,730천)이고, 특허 관련 국제 소송이 3건이며,일부 발주처와의 계약금액 정산 및 추가 공사원가발생 관련 8건(소송금액 USD 417,611천)에 대해 The London Maritime Arbitrators Association에 중재를 신청하였습니다.(3) 연결회사의 분식회계에 의한 허위 연결재무제표의 감사보고서, 사업보고서, 증권신고서, 투자설명서 등을 신뢰하여 주식 및 회사채/기업어음을 취득함으로써 손해를입었다고 주장하는 일부 투자자들이 연결회사와 회계법인 등을 대상으로 손해배상청구소송을 제기하였습니다. 동 소송을 포함하여 당분기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건은 공사대금과 관련된 청구 소송 외 78건(소송금액 350,430백만원)입니다. 한편, 당분기말 현재 상기의 진행 중이거나 계류 중인 사건에 대해서 소송의 결과 및 자원의 유출가능성을 예측할 수 없습니다. 그러나, 연결회사는 동 계류 중인 소송사건의 예상 손실 및 이행보증 등 예상손실의 최선의 추정치인 401,823백만원을연결재무상태표상 충당부채로 계상하였습니다. (4) 연결회사는 신한중공업에 2022년 1월 1일부터 2026년 12월 31일간 Deck House와 Engine Casing을 연결회사 상선 수주물량의 70% 이상, 일반 Block은 연간 6천톤이상을 배량하기로 하는 배량확약합의서를 체결하였으며, 매년 인도된 제품에 대해서는 품질과 납기를 평가하여 미충족 시 배량확약 기준의 하향 조정 또는 물량확약을해지 할 수 있습니다.

(5) 연결회사의 주요 합작투자 내용은 다음과 같습니다. ① 연결회사는 한국석유공사를 포함한 한국컨소시엄(연결회사지분 9.75%)을 구성하여 나이지리아 유전개발사업에 투자하였으나 사업철수를 검토 중입니다. 연결회사는동 광구에 지출된 투자비는 기타의투자자산으로 계상하고 있습니다.② 연결회사는 한국석유공사를 포함한 컨소시엄(연결회사지분 5.00%)에 참여하여 카자흐스탄 유전 개발사업에 투자하였으나 사업 철수를 검토 중입니다. 동 컨소시엄은 카자흐스탄 국영석유회사인 Kazmunay Gas와 함께 카스피해 근해의 잠빌광구를 개발하기 위하여 한국컨소시엄의 지분 27%(연결회사지분 1.35%)를 구성하여 투자하고 있습니다.

③ 연결회사는 남태평양 해저 열수광상의 독점 개발 광구권 확보를 목적으로 국토해양부와 함께 "남서태평양 해저 열수광상 탐사사업"에 투자하고 있습니다.④ 연결회사는 Petrofac Emirates LLC와 컨소시엄을 구성하여 아랍에미리트에서ZADCO project의 설계, 자재 구매 및 모듈 제작 용역을 수행하고 있습니다. ⑤ 연결회사는 PETROLEO BRASILEIRO S.A. 로부터 수주한 P-79 FPSO Project수행을 위하여 SAIPEM S.p.A.와 함께 SAME Netherlands B.V.를 공동설립하였습니다. 연결회사는 SAME Netherlands B.V.의 공사수행과 관련하여 이행보증을 제공하고 있으며, 연결회사의 책임비율에 해당하는 금액은 981,840천USD(전체 2,348,300천USD)로 추정하고 있습니다.

(6) 당분기말 현재 연결회사의 주요 금융기관 한도약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD, 천CNY, 백만원)

금융기관	구 분	금 액	비고

한국산업은행 외	수입신용장	USD 1,072,800

외화지급보증	USD 11,909,494

차입금 한도	USD 1,058,540

CNY 222,700

KRW 4,016,260

파생상품 거래한도	USD 100,000

KRW 1,450,000	Risk Amount

(7) 연결회사는 서울대학교와 2015년에 체결한 협약에 따라, 서울대학교 시흥캠퍼스부지에 시험수조 시설 등을 2020.09.14에 준공하여 2020.10.24에 소유권 보존등기를 완료하였습니다. 연결회사가 사용 중에 있는 해당 시설은 준공 25년 후 소유권을 서울대학교로 이전할 예정입니다.

39. 현금흐름표

(1) 당분기 및 전분기 중 영업활동현금흐름의 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기	전분기

법인세차감전순손실	(119,913)	(491,482)

조 정:

퇴직급여	9,590	11,182

복리후생비	581	531

감가상각비	27,175	25,945

사용권자산상각비	7,094	5,456

무형자산상각비	31	18

손실충당금환입	(402)	(91)

상각후원가측정금융자산손상차손	-	10,291

기타의손실충당금전입(환입)	99	(313)

재고자산평가손실(환입)	26,112	(13,067)

유형자산처분이익	(70)	(211)

유형자산처분손실	99	156

매각예정비유동자산처분이익	(417)	-

지분법손익	(372)	148

배당금수익	(65)	(46)

이자수익	(24,009)	(14,338)

금융수익	(189)	(4,591)

이자비용	41,593	25,198

금융비용	5	206

외화환산손실	17,086	19,070

확정계약평가이익	(186,567)	(68,174)

통화선도계약손실	216,558	73,415

충당부채전입(환입)	(293,338)	193,597

기타손익	(26)	17

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	172,413	(94,472)

기타채권의 증가	(3,394)	(90,477)

계약자산의 증가	(175,746)	(337,128)

재고자산의 감소(증가)	(327,114)	28,308

확정계약의 감소	73,026	23,213

통화선도의 증가	(86,513)	(4,083)

기타자산의 증가	(71,001)	(219,686)

매입채무의 증가(감소)	40,389	(9,360)

기타채무의 감소	(50,811)	(16,507)

계약부채의 증가(감소)	(20,221)	224,333

충당부채의 감소	(4,752)	(18,470)

기타부채의 증가(감소)	(11,880)	22,358

퇴직금의 지급	(28,483)	(22,893)

사외적립자산의 감소	23,714	20,827

영업에서 창출(사용)된 현금흐름	(749,719)	(721,120)

(2) 당분기와 전분기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 투자와 재무활동의 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기	전분기

사채 및 차입금의 유동성 대체	8,448	66,046

건설중인자산의 본계정 대체	20,164	7,030

유동성보증금과 사채 상계	61,808	61,718

유형자산취득 미지급금	532	-

한편, 연결회사는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 Usance관련 단기차입금으로 인한 현금의 유입과 유출항목을 순증감액으로 기재하였습니다.

(3) 당분기 및 전분기의 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.(당분기)

구 분	(단위 : 백만원)

단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	유동성장기사채	유동성리스부채	리스부채	합계

당분기초	1,283,431	1,182,144	99,715	121,954	20,406	48,605	2,756,255

현금흐름	401,223	(8,419)	-	-	(5,415)	-	387,389

외화환산손익	22,472	33,166	414	-	-	-	56,052

사채할인발행차금상각(*1)	-	-	2,251	1,460	-	-	3,711

유동성대체	-	8,448	(8,448)	-	4,154	(4,154)	-

기타	-	-	-	(61,833)	2,846	-	(58,987)

당분기말	1,707,126	1,215,339	93,932	61,581	21,991	44,451	3,144,420

(*1) 사채할인발행차금상각에는 현재가치할인차금상각이 포함되어 있습니다.

(전분기)

구 분	(단위 : 백만원)

단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	사채	유동성장기사채	유동성리스부채	리스부채	합계

전분기초	1,137,946	1,091,053	122,513	111,744	238,443	16,873	61,167	2,779,739

현금흐름	201,792	(4)	-	-	-	(4,816)	-	196,972

외화환산손익	7,448	22,969	349	-	-	-	-	30,766

사채할인발행차금상각(*1)	-	-	2,334	2,323	3,988	-	-	8,645

유동성대체	-	8,373	(8,373)	-	(332)	332	-

기타	-	-	-	(57,673)	(4,073)	8,329	-	(53,417)

전분기말	1,347,186	1,122,391	116,823	56,394	238,358	20,054	61,499	2,962,705

(*1) 사채할인발행차금상각에는 현재가치할인차금상각이 포함되어 있습니다.

40. 부문정보

(1) 연결회사는 공사의 유형별로 사업부문을 구분하고 있으며 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역, 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다.

사업부문	재화 또는 용역	주요 고객	매출액비율(%)

상 선	LNGC등	Zodiac Maritime Ltd 외	76.1

해양 및 특수선	해상철구조물 등	NORTH OIL COMPANY, 방위사업청 외	22.6

기 타	에너지, 서비스	다수	1.3

합 계	100.0

(2) 당분기 및 전분기 현재 사업부문별 재무정보는 다음과 같습니다.

1) 사업부문별 구분(당분기)

(단위 : 백만원)

구 분	상 선	해양 및 특수선	기 타	연결조정	연결조정 후

매출액	1,144,592	325,988	29,197	(59,942)	1,439,835

매출총이익	(60,392)	46,567	10,676	(3,605)	(6,754)

영업손익(*)	(64,208)	-	276	1,137	(62,795)

감가상각비(*)	28,307	-	4	(1,137)	27,174

사용권자산상각비	7,094	-	-	-	7,094

무형자산상각비(*)	18	-	13	-	31

분기순손익(*)	(121,299)	-	331	559	(120,409)

유형및무형자산(*)	3,892,275	-	287	(110,726)	3,781,836

총자산(*)	12,412,731	-	33,022	(126,651)	12,319,102

총부채(*)	11,682,970	-	166,966	(159,894)	11,690,042

(*) 연결회사의 상선부문과 해양 및 특수선부문으로의 구분이 불가능하여 상선부문에 포함하였습니다.(전분기)

(단위 : 백만원)

구 분	상 선	해양 및 특수선	기 타	연결조정	연결조정 후

매출액	1,079,964	168,174	27,679	(30,367)	1,245,450

매출총이익	(455,926)	28,474	16,952	(3,943)	(414,443)

영업손익(*)	(471,573)	-	351	1,115	(470,107)

감가상각비(*)	27,061	-	-	(1,116)	25,945

사용권자산상각비	5,456	-	-	-	5,456

무형자산상각비(*)	18	-	-	-	18

분기순손익(*)	(492,634)	-	392	444	(491,798)

유형및무형자산(*)	3,578,988	-	165	(115,292)	3,463,861

총자산(*)	10,881,633	-	25,077	(147,444)	10,759,266

총부채(*)	9,053,754	-	150,322	(171,369)	9,032,707

(*) 연결회사의 상선부문과 해양 및 특수선부문으로의 구분이 불가능하여 상선부문에 포함하였습니다.2) 지역별 구분 (당분기)

(단위 : 백만원)

구 분	국 내	중 국	카자흐스탄 등	연결조정	연결조정 후

매출액	1,451,192	48,584	-	(59,941)	1,439,835

매출총손익	(7,307)	4,156	-	(3,603)	(6,754)

영업손익	(65,763)	1,844	(12)	1,136	(62,795)

감가상각비	25,387	2,925	-	(1,137)	27,175

사용권자산상각비	6,920	174	-	-	7,094

무형자산상각비	19	12	-	-	31

분기순손익	(120,917)	(10)	(41)	559	(120,409)

유형및무형자산	3,697,400	195,161	-	(110,725)	3,781,836

총자산	12,139,787	299,814	6,151	(126,650)	12,319,102

총부채	11,604,119	92,163	153,653	(159,893)	11,690,042

(전분기)

(단위 : 백만원)

구 분	국 내	중 국	카자흐스탄 등	연결조정	연결조정 후

매출액	1,244,734	31,084	-	(30,367)	1,245,451

매출총손익	(411,545)	1,045	-	(3,943)	(414,443)

영업손익	(469,936)	(1,271)	(14)	1,115	(470,106)

감가상각비	23,929	3,132	-	(1,116)	25,945

사용권자산상각비	5,279	177	-	-	5,456

무형자산상각비	15	3	-	-	18

분기순손익	(490,036)	(2,241)	35	444	(491,798)

유형및무형자산	3,367,094	212,058	-	(115,293)	3,463,859

총자산	10,598,727	302,255	5,728	(147,443)	10,759,267

총부채	8,950,089	111,297	142,691	(171,369)	9,032,708

(3) 당분기 중 연결회사 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 고객은 3개(전분기: 2개) 거래처로 매출액은 696,142백만원(전분기: 408,400백만원)입니다.

41. 경영정상화를 위한 자구계획 추진

연결회사는 다음과 같은 원인으로 전기 이전에 발생한 누적영업손실로 인하여 발생한 재무 상황에 대응하기 위해, 2015년 11월 9일 채권은행과 '경영정상화계획 이행을 위한 약정'을 체결하였습니다.

(1) 인도지연에 대비한 계약수익금액 조정일부 프로젝트에 대해 공정지연에 따라 실제 인도 가능 기한이 계약상 인도일을 초과하여 인도지연 배상 가능성이 있다고 판단되어 계약수익금액에서 차감하였습니다..

(2) 선주사 신용도 하락에 따른 미청구공사 회수가능성을 평가하여 손실충당금 설정국제유가 하락에 따른 드릴쉽 선주사들의 경영상황 악화로 인수지연 요청이 있었고, 이를 감안하여 미청구공사에 대한 회수가능성을 평가하고 충당금을 설정하였습니다.

(3) 원자재 가격 상승과 국제경기변동으로 유형자산, 종속기업 등에 대한 자산손상 인식연결회사는 원자재 가격 상승과 국제경기변동으로 주석 16과 17, 19에서 기재하는 바와 같이 현금창출단위에 대한 손상평가를 수행하여 연결회사의 유형자산과 무형자산, 사용권자산에 대하여 전기 중 각각 60,254백만원, 1,421백만원, 359백만원의 손상차손을 인식하였습니다.연결회사는 2018년 중 종속기업에 대한 당사 투자금에 대해 22,806백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 또한, 재무정상화를 위하여 사업구조조정을 일괄 추진 중이며,이 과정에서 (주)디섹, 대우조선해양건설(주), (주)웰리브, Dewind Co., DW MangaliaHeavy Industries S.A.와 PT.DSME ENR CEPU 등을 매각 완료하였습니다. 한편, 2017년 6월 28일 및 2017년 8월 21일 당사의 종속기업인 삼우중공업(주)에 대한 한국산업은행 주채권은행 관리절차가 개시되었으며, 주채권은행과의 약정에 따라 지배력을 상실하여 해당 종속기업을 관계기업으로 재분류하였습니다. 또한, 기업회생절차가 진행 중인 신한중공업(주)와 관련하여 2021년 8월 27일 연결회사가 보유하고 있는 신한중공업(주) 주식 전부를 무상으로 소각하고, 장기대여금 등 채권 일부를 변제받는 조건으로 법원의 회생계획인가가 이루어졌습니다.이러한 상황에 대응하기 위하여 연결회사는 채권은행과 체결한 '경영정상화계획 이행을 위한 약정'상의 자구노력을 지속적으로 추진하고 있습니다. 동 약정에는 신규 자금지원 및 재무구조 개선(마곡지구를 포함한 비핵심 자산 정리, 각종 비용 절감 등)과 중장기 경쟁력 제고를 위한 자본확충 방안 등을 포함하고 있습니다.한편, 당분기 연결재무제표는 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리 되었으나, 향후 조선시황의 회복여부에 따라 재무상태나 경영성과 등이 큰 폭으로 변동할 가능성이 있습니다.연결회사는 재무구조 개선을 위해 2017년 4월 사채 및 기업어음에 대해 50% 이상 출자전환하고 잔여분에 대해 만기연장 및 이자율을 인하하는 등의 채무조정안에 대하여 사채권자집회 결의 및 기업어음 발행 조건에 대한 변경계약서 체결로 동의를 득하였습니다. 이에 따라 회사채에 대한 출자전환 및 채무조정 절차를 진행 중입니다. 또한, 2017년 6월 28일 채권금융기관(한국산업은행 등 금융기관)과 출자전환 및 만기연장의 채무조정을 실행하였으며 총 2조 9천억원을 한도로 하는 한국산업은행과 한국수출입은행의 신규자금 지원 등이 진행 중입니다(주석 42 참조). 한편, 한국산업은행 및 한국수출입은행은 회사채 및 기업어음의 보유자에게 신규자금의 지원기한을출자전환 후 잔여채권의 상환기일까지 유지하고, 신규자금 중 미사용분을 잔여 채권에 우선사용할 수 있도록 지원할 것을 확약하였습니다.또한, 전기 중 채권금융기관의 여신한도가 2023년 6월 28일, 2023년 12월 31일 등으로 기한이 연장되었으며, 영구전환사채에 대하여 조건변경이 이루어졌습니다(주석 30 참조).

42. 채무조정

연결회사는 2017년 3월 연결회사의 조속한 경영정상화를 위하여 협의된 '대우조선해양 구조조정 추진방안'의 발표 이후, 채권금융기관간 합의 및 사채권자집회 결의 및 기업어음 발행 조건에 대한 변경계약서 체결 등을 통하여 금융기관이 보유한 무담보채권, 무보증 무기명 회사채 제 4-2회, 제5-2회, 제6-1회, 제6-2회, 제 7회 및 기업어음에 대하여 출자전환 및 만기연장, 금리조건 변경 등 채무조정을 합의하였습니다.

(1) 채무조정의 내역

(단위 : 백만원)

구 분	채무조정대상금액	출자전환	조건변경	기 타

단기차입금 (*1,4,5)	1,695,039	1,529,533	168,660	(3,154)

사채 (*2)	1,350,000	711,066	638,934	-

기업어음	199,183	97,289	101,894	-

장기차입금 (*3,4)	680,653	680,633	-	20

합계	3,924,875	3,018,521	909,488	(3,134)

(*1) 단기차입금 중 외화채무의 출자전환대상금액 및 조건변경 금액은 2017년 6월 29일 기준채무 금액이며, 2017년 7월 3일에 발생한 차입금 800억원이 포함되어 있습니다. 이 중 640억원은 2017년 4분기 중 출자전환 되었습니다. 또한, 2018년 1월 31일에 종속기업 및 관계기업에 대한 지급보증채무와 관련하여 원채무자 대출금 상환불능으로 인하여 인수한 차입금 86,275백만원이 포함되어 있으며, 2018년 1분기 중 출자전환, 영구채차환발행 및 조건변경이 이루어졌습니다.(*2) 사채의 출자전환은 2017년 8월 12일과 2017년 12월 22일, 2018년 3월 15일 및 2020년 10월 20일에 이루어졌으며 (총 17,559,003주), 보유사채의 100%가 출자전환되는 한국산업은행 보유분 제 7차(500억원)를 제외한 기타 사채권자의 보유사채는50.85%가 출자전환되었습니다.(*3) 장기차입금의 채무조정대상금액과 출자전환 차이 금액 20백만원은 현금 상환분입니다.(*4) 연결회사는 2017년에 한국수출입은행 무담보채무 1,284,775백만원(단기차입금: 724,042백만원, 장기차입금: 560,733백만원)은 동일금액의 전환사채를 발행하여 상계한 바 있으며, 2018년에 한국수출입은행 무담보채무 48,057백만원에 대해 동일금액의 전환사채를 발행하여 상계하였습니다(주석 30참조).(*5) 채무조정대상 외화차입금에 대한 최초 차입금 인식 시점과 출자전환 시점 및 당분기말 환율 차이로 발생한 금액입니다.연결회사는 상기 채무조정합의에 따라 2017년 6월 29일 채권은행 무담보채권을 대상으로 총 792,758백만원에 대해 출자전환에 의한 제3자배정 유상증자를 실시하였으며, 2017년 8월 12일에 회사채(1차) 및 기업어음을 대상으로 총 799,124백만원, 2017년 12월 22일에 회사채(2차) 및 채권은행을 대상으로 총 65,669백만원, 2018년 3월 15일에 회사채(3차) 및 채권은행을 대상으로 총 22,171백만원, 2020년 10월 20일에 회사채(4차)를 대상으로 3,426백만원의 출자전환이 이루어졌습니다.

(2) 출자전환 및 조건변경 등의 내용1) 출자전환

구 분	내 용

규 모	41,775,998주(*)

발행주식의 종류	보통주

발행가격	40,350원

처분제한	없음

(*) 당분기말 현재 출자전환이 이루어지지 않은 62,289주(출자전환 비율 50% 가정)는 기타불입자본으로 인식하였습니다.

2) 채무의 상환유예

(단위 : 백만원)

구 분	공모사채(기업어음 포함)	무담보차입금

상환유예의 규모	740,828	168,660

유예기간	6년	10년

상환방법	3년 유예, 3년 분할상환	5년 유예, 5년 분할상환

상환 개시 시점	2020.07.21	2022.09.28

상환 완료 금액(*)	678,977	25,112

(*) 당분기말 현재 미신고 채권에 대해 지급이 보류된 308백만원이 포함되어 있습니다. 해당 금액은 장기미지급금으로 대체하였습니다.

3) 이자율 변경 및 경과이자 처리

(단위 : 백만원)

구 분	공모사채(기업어음 포함)	무담보차입금

대상채권	740,828	168,660

적용이자율	1.00%	1.00%

적용기간	6년	10년

43. 연결회사 지배구조 변경 관련 제3자 배정 유상증자연결회사는 2022년 9월 26일 이사회를 거쳐 한화에어로스페이스 주식회사, 한화시스템 주식회사, Hanwha Impact Partners Inc., 한화컨버전스 주식회사, Hanwha Energy Corporation Singapore Pte. Ltd., Hanwha Energy Corporation Japan(이하 "인수인들")을 조건부 투자예정자로 지정하고 경쟁입찰(stalking horse bidding)을 통해 최종 투자자를 선정하는 내용의 투자합의를 인수인들과 체결하였습니다. 투자의향서접수 결과 투자의향서 제출자가 없음에 따라 인수인들 단독으로 상세실사 완료하고 투자합의서에 정한 바에 따라 2022년 12월 6일 인수인들을 최종 투자자로 확정하였습니다연결회사는 공정거래위원회(이에 준하는 경쟁당국 등 해외 유관기관 포함) 및 방산업체의 매매 등에 관한 승인을 포함한 필요적 정부 승인의 취득, 중대한 부정적 영향의 미발생 및 부존재 등을 주요 선행조건으로 하여 인수인들과 2022년 12월 16일 신주인수계약(제3자배정 유상증자)을 체결하였습니다. 2023년 1월 12일 'Hanwha Energy Corporation Japan'을 신주인수계약의 당사자에서 제외하고 'Hanwha Energy Corporation Japan'의 인수 예정 주식을 'Hanwha Energy Corporation Singapore Pte. Ltd.'가 인수하는 내용의 '신주인수계약에 대한 변경계약'을 체결하였습니다. 총 유상증자금액은 약 2조원(총 2,000,000,013,450원)으로 1주당 발행가액 19,150원으로 하여 총 104,438,643주가 발행될 예정입니다.