한화오션 분기보고서 (2016.09)
5. 재무제표 주석

제17기 3분기: 2016년 9월 30일 현재
제16기 : 2015년 12월 31일 현재
대우조선해양주식회사

1. 회사의 개요

대우조선해양주식회사(이하 "당사")는 2000년 10월 1일자로 대우중공업 주식회사로부터 분할 신설(분할등기일: 2000년 10월 23일)되어 2001년 2월 2일 당사의 주식을 자본시장 및 금융투자에 관한 법률에 따라 설립된 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 2003년 6월 10일 해외주식예탁증서를 룩셈부르크증권거래소에 상장하였습니다. 또한, 당사는 2002년 3월 16일자로 당사의 상호를 대우조선공업주식회사에서 대우조선해양주식회사로 변경하였으며 당사의 주요 사업내용은 특수선을 포함한 각종 선박의 건조, 플랜트 건설입니다. 당분기말 현재 당사의 주요 주주로는 한국산업은행(49.7%), 금융위원회(8.5%) 등이 있습니다 . 한편, 2016년 7월 22일 당사의 이사회는 해외 DR(보통주식 예탁증권)의 원주 전환에따른 거래 규모 및 주주수 축소, 상장 효용성대비 유지비용 등을 고려하여 상장폐지를 결의하였습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 분기 재무제표 작성기준 당사의 2016년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약 분기 재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약 분기 재 무제표 는 보고기간말인 2016년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사 는 201 6 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 함. 또한, 지분법을 적용하는 관계·공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분의 표시방법을 명확히 하였으며, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가함. - 기준서 1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산', 해석서 2115호 '부동산건설약정' 개정 수주산업 회계정보의 구체적 공시를 위해, 수주산업 특유의 회계 추정 및 잠재 리스크 관련 정보를 개별공사별 또는 영업부문별로 구분하여 상세하게 공시하 도록 개정함. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1041호 '농림어업' 개정생산용식물을 기업회계기준서 제1041호의 적용범위에서 제외하고 기업회계기준서 제1016호의 적용범위에 추가함.- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정수익에 기초한 (감가)상각방법은 자산의 경제적 소비와 직접 관련되지 않는 판매수량등의 영향을 받으므로 제한된 상황에서 무형자산의 경우를 제외하고는 사용할 수 없음을 명확히 함.

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시', 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 개정

ㆍ 기업회계기준서 제1110호 개정: 연결재무제표의 작성 면제가 투자기업인 지배기업의 종속기업에도 적용될 수 있음을 명확히 함. 또한, 투자기업의 종속기업 자체가 투자기업의 조건을 충족하면서 지배기업의 투자활동과 관련된 용역을 제공하는 경우에도 투자기업인 지배기업은 해당 기업을 연결하지 않는 것임을 명확히 함. ㆍ 기업회계기준서 제1028호 개정: 투자기업이 아닌 투자자가 투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면 제를 추가함. ㆍ 기업회계기준서 제1112호의 개정: 투자기업에 대한 공시범위를 명확히 함.

- 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'개정공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하도록 규정함.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

ㆍ기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업': 매각예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품': 공시: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는 용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 '공시-금융자산과 금융부채의 상계'에 의한 추가적인 공시가 기준서 제1034호'중간재무보고' 에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는 것은 아니라는 것을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1019호 '종업원급여': 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고': 기준서 상 '중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련정보 간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정함.

2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 당사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다.

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을파악하고 있습니다.

(2) 회계정책

분기 재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2 (1) 1)에서 설명하는 제·개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

1) 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 금융상품

(1) 금융위험관리 1) 금융위험요소 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 해당부서에서 수행되고 있으며, 위험관리부서는 관련 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 한편, 전기말 이후 당사의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 중요한 변화는 없습니다.

2) 위험회피활동

2-1) 시장위험관리 (가) 외환위험 당사의 외환위험은 주로 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 당사의 영업거래 상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있으며, 당분기 말 현재 당사의 결제되지 않은 통화선도계약의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD,천EUR,천GBP,천SGD,천CAD,백만원)	공정가치(단위:백만원)

구 분	평균약정환율	매도금액	매입금액

(공정가치위험회피)

USD 매도	1,098.87	USD	6,118,500	KRW	6,723,456	12,784

(매매목적)

USD 매도 / EUR 매입	1.22	USD	69,269	EUR	56,827	(5,755)

USD 매도 / SGD 매입	0.74	USD	264	SGD	355	219

USD 매도 / GBP 매입	1.45	USD	182	GBP	125	(19)

USD 매도 / CAD 매입	0.94	USD	856	CAD	909	(160)

USD 매도	1,173.94	USD	740,000	KRW	868,715	69,712

GBP 매도	1,799.41	GBP	42,000	KRW	75,575	(4)

합 계	KRW	-	KRW	7,667,746	76,777

USD	6,929,071	USD	-

EUR	-	EUR	56,827

GBP	42,000	GBP	125

SGD	-	SGD	355

CAD	-	CAD	909

(나) 가격위험 당사의 시장성 있는 지분증권 투자는 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 아니합니다. 보고기간 종료일 현재 당사는 시장가격 위험에 노출되어 있는 매도가능금융자산으로 분류되는 지분증권을 보유하고 있으며, 10% 가격 상승시 기타자본구성요소 항목이 467백만원(법인세효과고려 전) 증가할 것이며, 반대로 가격이 하락할 경우 감소할 것입니다.

(다) 이자율위험

당사의 이자율변동위험은 주로 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 이자율변동위험에 노출되어 있으며, 이자율위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 이자율스왑계약 등을 통해 이자율위험을 관리하고 있습니다.

2-2) 신용위험관리 신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있으며, 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금, 파생상품 등으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 한편, 신용위험에 대한 최대 노출정도는 대여금및수취채권, 파생상품의 경우 장부금액이며, 금융보증계약은 피보증인의 청구에 의하여 지급하여야 할 최대금액인 580,930백 만원(주석16,36 참조)입니다. (2) 자본위험관리 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 한편, 당사의 전반적인 자본위험관리 전략은 전기말과 중요한 변동이없습니다.

(3) 금융상품의 공정가치 1) 당분기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익인식금융자산

매매목적 파생상품	-	69,932	-	69,932

파생금융자산

위험회피적용 파생상품	-	75,581	-	75,581

매도가능금융자산

상장주식	-	12	12

수익증권	4,656	-	-	4,656

비상장주식	-	-	11,831	11,831

채무증권	-	124	-	124

소 계	4,656	136	11,831	16,623

자산 합계	4,656	145,649	11,831	162,136

당기손익인식금융부채

매매목적 파생상품	-	5,937	-	5,937

파생금융부채

위험회피적용 파생상품	-	62,797	-	62,797

부채 합계	-	68,797	-	68,797

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익인식금융자산

매매목적 파생상품	-	4,494	-	4,494

파생금융자산

위험회피적용 파생상품	-	1,630	-	1,630

매도가능금융자산

상장주식	8,191	-	-	8,191

수익증권	10,898	-	-	10,898

비상장주식	-	-	48,940	48,940

채무증권	-	2,358	-	2,358

소 계	19,089	2,358	48,940	70,387

자산 합계	19,089	8,482	48,940	76,511

당기손익인식금융부채

매매목적 파생상품	-	94,196	-	94,196

파생금융부채

위험회피적용 파생상품	-	556,165	-	556,165

부채 합계	-	650,361	-	650,361

한편, 당분기 및 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없었습니다.

2) 당사의 경영진은 재무상태표에서 공정가치로 후속측정 되지 않는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있으며, 주석5 에 기재를 하였습니다.

3) 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정 치 에 사용된 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 내역 등은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

4) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 백만원)

구 분	기초	취득(처분)	대체	평가	분기말

매도가능금융자산

비상장주식	48,940	-	(37,109)	-	11,831

(전기)

(단위: 백만원)

구 분	기초	취득(처분)	대체	평가	전기말

매도가능금융자산

비상장주식	60,238	-	-	(11,298)	48,940

5) 공정가치로 후속측정 하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	내 역	당분기말	전기말

매도가능금융자산	비상장주식	20,415	23,314

출자금	4,454	4,454

합 계	24,869	27,768

한편, 당사의 경영진은 상기 금융자산의 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 않은 것으로 판단하고 있습니다.

4. 중요한 회계추정 및 가정 당 사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(1) 건설형 공사계약 가. 투입법에 따른 수익인식 및 공사진행률의 산정 당사는 건설형 공사계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 계약수익과 계약원가를 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 금액을 초과청구공사로 표시하고 있습니다.

나. 총계약원가 추정치의 불확실성 공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 당사의 해양 플랜트 부문에서 전기 이전에 예측할 수 없었던 공정지연이 발생하였고 이로 인해 인도예정일이 특정기간에 집중되는 현상이 발생하게 되어 해당 부문의 공정비효율이 크게 높아지게 되면서 전반적으로 예정원가 대비 공사원가가 크게 증가하게 되었습니다. 이러한 해양플랜트에서의 공정지연이나 공정비효율 발생으로 인하여총계약원가 추정의 불확실성 증가하였습니다. 당분기말 현재 진행 중인 공사 의 잔여계약원가 의 추정치가 5% 증가한다면, 법인세차감전순이익 및 법인세효과차감전순자산은 252,351 백만원 감소합니 다.

다. 미청구공사 손상 추정의 불확실성

당사는 미청구공사의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는 지를 매 보고기간말에 평가합니다. 미청구공사가 손상되었다는 객관적인 증거로는 발주처의 재정상황 악화, 공사 진행 지연 또는 선가의 하락으로 인한 계약취소가능성의 증가 및 선박인도 일정의 연기 등의 사유가 해당됩니다. 당사는 이러한 손상 발생에 대한 객관적인 증거를 평가한 후, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 해당 공사로부터 회수될 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

당분기말 현재 국제유가 하락추세가 장기화 되면서 일부 발주처의 재정악화 등으로 인한 계약해지, 선박인도 일정의 지연 등으로 인하여 미청구공사금액에 회수가능성에 대한 불확실성이 증가하고 있습니다.

라. 공사변경에 따른 총계약수익 추정치의 불확실성

총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 감소될 수 있으므로 계약수익의측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 당사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 당사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다. 이러한 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다.

마. 공사지연에 따른 지연배상금 추정치의 불확실성

당사는 당사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 지연배상금을 부담하면 계약수익금액이 감소될 수 있으므로 완공시기가 지연될 것으로 예상되는 계약에 대해서는 과거 경험 등을 기반으로 당사가 부담할 지연배상금을 추정합니다. 이러한 지연배상금의 추정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 의해 영향을 받습 니다. 당사는 발주처에 공사종료기한에 대한 연장 클레임을 청구하고 당사에 공사종료기한미준수의 귀책사유가 없음을 소명하는 등의 대응방안을 통해 지연배상금을 최소화하기 위한 제반절차를 지속적으로 진행하고 있습니다.

(2) 이연법인세자산

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

5. 범주별 금융상품 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다. (1) 금융자산 (당분기말)

(단위: 백만원)

구 분	대여금 및 수취채권	당기손익인식금융자산	만기보유금융자산	매도가능금융자산	위험회피목적파생금융자산	합계(장부금액)	공정가치

현금및현금성자산	610,989	-	-	-	-	610,989	610,989

장기금융상품	26	-	-	-	-	26	26

당기손익인식금융자산(*1,*2)	-	69,932	-	-	-	69,932	69,932

만기보유금융자산(*2)	-	-	339	-	-	339	339

매도가능금융자산	-	-	-	41,492	-	41,492	41,492

매출채권및기타채권(*2)	638,193	-	-	-	-	638,193	638,193

미청구공사	4,252,365	-	-	-	-	4,252,365	4,252,365

통화선도자산(*1,*2)	-	-	-	-	75,581	75,581	75,581

합 계	5,501,573	69,932	339	41,492	75,581	5,688,917	5,688,917

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분	대여금 및 수취채권	당기손익인식금융자산	만기보유금융자산	매도가능금융자산	위험회피목적파생금융자산	합계(장부금액)	공정가치

현금및현금성자산	1,072,187	-	-	-	-	1,072,187	1,072,187

장기금융상품	27	-	-	-	-	27	27

당기손익인식금융자산(*1,*2)	-	4,494	-	-	-	4,494	4,494

만기보유금융자산(*2)	-	-	327	-	-	327	327

매도가능금융자산	-	-	-	98,156	-	98,156	98,156

매출채권및기타채권(*2)	945,751	-	-	-	-	945,751	945,751

미청구공사	5,044,603	-	-	-	-	5,044,603	5,044,603

통화선도자산(*1,*2)	-	-	-	-	1,630	1,630	1,630

합 계	7,062,568	4,494	327	98,156	1,630	7,167,175	7,167,175

(*1) 당기손익인식금융자산은 매매목적의 통화선도자산으로 구성되어 있으며 위험회피에 효과적인 통화선도자산은 파생금융자산으로 분류하였습니다.(*2) 유동성 및 비유동성 자산의 합계액이며 대손충당금 차감 후 잔액입니다.

(2) 금융부채 (당분기말)

(단위: 백만원)

구 분	당기손익인식금융부채	기타금융부채	위험회피목적파생금융부채	합계(장부금액)	공정가치

차입금(*1)	-	6,787,658	-	6,787,658	6,787,390

사채(*1)	-	1,539,447	-	1,539,447	1,439,423

당기손익인식금융부채(*1,*2)	5,937	-	-	5,937	5,937

매입채무및기타채무(*1)	-	1,738,616	-	1,738,616	1,738,616

통화선도부채(*1,*2)	-	-	62,797	62,797	62,797

금융보증부채(*1)	-	228,124	-	228,124	228,124

합 계	5,937	10,293,845	62,797	10,362,579	10,262,287

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분	당기손익인식금융부채	기타금융부채	위험회피목적파생금융부채	합계(장부금액)	공정가치

차입금(*1)	-	5,633,395	-	5,633,395	5,624,931

사채(*1)	-	2,223,083	-	2,223,083	2,048,378

당기손익인식금융부채(*1,*2)	94,196	-	-	94,196	94,196

매입채무및기타채무(*1)	-	2,446,260	-	2,446,260	2,446,260

통화선도부채(*1,*2)	-	-	556,165	556,165	556,165

금융보증부채(*1)	-	357,246	-	357,246	357,246

합 계	94,196	10,659,984	556,165	11,310,345	11,127,176

(*1) 유동성 및 비유동성부채의 합계액입니다.(*2) 당기손익인식금융부채는 전액 매매목적 통화선도부채로 구성되어 있으며 위험회피에 효과적인 통화선도부채는 파생금융부채로 분류하였습니다.

(3) 금융상품 범주별 손익(법인세효과 고려 전) 1) 금융자산 (당분기)

(단위: 백만원)

구 분	대여금 및 수취채권	당기손익인식금융자산	만기보유금융자산	매도가능금융자산	위험회피목적파생금융자산	합 계

이자수익	9,169	-	7	427	-	9,603

배당금수익	-	-	-	1,168	-	1,168

대손상각비	(451,811)	-	-	-	-	(451,811)

외화환산이익(손실)	(177,342)	-	-	-	-	(177,342)

외환차익(차손)	(53,848)	-	-	-	-	(53,848)

통화선도평가이익(손실)	-	76,390	-	-	206,643	283,033

통화선도거래이익(손실)	-	38,112	-	-	31,492	69,604

매도가능금융자산평가손익(기타포괄손익)	-	-	-	(10,074)	-	(10,074)

매도가능금융자산처분이익(손실)	-	-	-	7,582	-	7,582

매도가능금융자산손상차손환입(전입)	-	-	-	(3,809)	-	(3,809)

(전분기)

(단위: 백만원)

구 분	대여금 및 수취채권	당기손익인식금융자산	만기보유금융자산	매도가능금융자산	위험회피목적파생금융자산	합 계

이자수익	7,604	-	4	-	-	7,608

배당금수익	-	-	-	1,045	-	1,045

대손상각비	(691,978)	-	-	-	-	(691,978)

외화환산이익(손실)	275,312	-	-	-	-	275,312

외환차익(손실)	22,038	-	-	-	-	22,038

통화선도평가이익(손실)	-	(29,716)	-	-	(3,126)	(32,842)

통화선도거래이익(손실)	-	6,539	-	-	(22,165)	(15,626)

매도가능금융자산평가손익(기타포괄손익)	-	-	-	(23,691)	-	(23,691)

매도가능금융자산처분이익(손실)	-	-	-	(1,266)	-	(1,266)

매도가능금융자산손상차손환입(전입)	-	-	-	(8)	-	(8)

2) 금융부채(당분기)

(단위: 백만원)

구 분	당기손익인식금융부채	기타금융부채	위험회피목적파생금융부채	합 계

이자비용	-	182,919	-	182,919

외화환산이익(손실)	-	214,945	-	214,945

외환차익(손실)	-	30,396	-	30,396

통화선도평가이익(손실)	1,991	-	168,824	170,815

통화선도거래이익(손실)	(2,467)	-	23,876	21,409

금융보증부채환입(전입)	-	(86,495)	-	(86,495)

자본화된금융비용	-	(149,428)	-	(149,428)

(전분기)

(단위: 백만원)

구 분	당기손익인식금융부채	기타금융부채	위험회피목적파생금융부채	합 계

이자비용	-	147,635	-	147,635

외화환산이익(손실)	-	(366,421)	-	(366,421)

외환차익(손실)	-	(34,629)	-	(34,629)

통화선도평가이익(손실)	(157,571)	-	(663,069)	(820,640)

통화선도거래이익(손실)	(29,317)	-	(35,241)	(64,558)

현금흐름위험회피파생상품평가손익 (기타포괄손익)	-	-	16,136	16,136

금융보증부채환입(전입)	-	(287,143)	-	(287,143)

자본화된금융비용	-	(151,504)	-	(151,504)

6. 현금및현금성자산

당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표 상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

제예금	610,989	1,072,187

7. 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 예금 당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있거나 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공되어 있는 예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한내용

현금및현금성자산	286,945	143,715	계약이행 보증금, 질권설정 외

장기금융상품	26	27	당좌개설보증금

합 계	286,971	143,742

8. 매출채권및기타채권 (1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

공사미수금	326,314	1,051,285	413,370	1,233,500

차감: 대손충당금	(72,773)	(916,789)	(72,682)	(926,822)

공사미수금(순액)	253,541	134,496	340,688	306,678

대여금	397,423	376,597	94,263	541,888

차감: 대손충당금	(308,904)	(345,342)	(67,786)	(370,494)

대여금(순액)	88,519	31,255	26,477	171,394

미수금	395,839	34,604	279,811	47

차감: 대손충당금	(327,263)	-	(210,103)	-

미수금(순액)	68,576	34,604	69,708	47

미수수익	81,378	34,649	84,158	33,903

차감: 대손충당금	(81,221)	(30,895)	(81,462)	(30,895)

미수수익(순액)	157	3,754	2,696	3,008

보증금	-	23,291	-	25,055

합 계	410,793	227,400	439,569	506,182

매출채권및기타채권의 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 해당 계정과목의 공정가치와 장부금액의 차이가 중요하지 않습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위: 백만원)

구 분	공사미수금	대여금	미수금	미수수익	합 계

기초잔액	999,504	438,280	210,103	112,358	1,760,245

손상차손(환입)	49,804	349	117,160	(242)	167,071

기타(*)	(59,746)	215,616	-	-	155,870

분기말잔액	989,562	654,245	327,263	112,116	2,083,186

(*) 우발손실충당부채로부터 대체 금액 및 환율효과가 포함되어 있습니다.

(전기 )

(단위: 백만원)

구 분	공사미수금	대여금	미수금	미수수익	합 계

기초잔액	794,018	39,424	200,958	100,599	1,134,999

손상차손(환입)	168,320	398,856	9,145	11,758	588,079

기타	37,166	-	-	-	37,166

기말잔액	999,504	438,280	210,103	112,357	1,760,244

9. 만기보유금융자산 및 매도가능금융자산 (1) 만기보유금융자산 당분기말 및 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

국채 및 공채	6	333	11	316

(2) 매도가능금융자산

당분기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

지분증권

상장주식	-	12	-	8,191

수익증권	-	4,656	-	10,898

비상장주식	-	36,700	-	76,709

소 계	-	41,368	-	95,798

채무증권	-	124	-	2,358

합 계	-	41,492	-	98,156

10. 재고자산

당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

재공품(*)	429,462	(71,414)	358,048	377,857	(10,355)	367,502

원재료	560,950	(69,679)	491,271	629,392	(69,800)	559,592

저장품	11,932	-	11,932	11,563	-	11,563

미착품	397,757	-	397,757	800,047	(767)	799,280

합 계	1,400,101	(141,093)	1,259,008	1,818,859	(80,922)	1,737,937

(*) 발주처의 귀책사유로 계약해지가 발생한 건조중인 목적물을 재공품으로 인식하였습니다. 당사는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 한편, 손상된 재고자산의 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있습니다.

11. 기타자산

당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,047,610	-	1,113,299	-

선급공사원가	2,250	-	2,227	-

선급비용	138,899	89,246	140,975	126,253

기타	56,889	5,796	90,593	5,796

합 계	1,245,648	95,042	1,347,094	132,049

12. 매각예정비유동자산

주석 42에서 설명하고 있는 채권은행과의 '경영정상화계획의 이행을 위한 약정' 상당사의 물적자구계획에는 본사 사옥을 포함한 유형자산 처분 계획이 포함되어 있습니다. 당사는 이 중 1년 이내에 매각완료 조건을 충족할 것으로 예상되는 자산을 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다. 당분기말 및 전기말 현재 매각예정비유동자산으로 분류한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

토 지	145,534	-

건 물	75,087	-

건설중인자산	3,819	-

합 계	224,440	-

매각예정비유동자산은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하였으며 당분기말 현재 장부금액이 순공정가치를 초과하여 인식한 손익은 없습니다. 한 편, 당사의 자구계획의 일환으로 당분기말 현재 매각예정비유동자산으로 분류한 서울사무소 사옥을 보고기간 후 매각하였 습니다(주 석43 참조).

13. 종속기업투자

(1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	법인설립 및
영업소재지	주요 영업활동	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

DW Mangalia Heavy Industries S.A.	루마니아	조선업	51.00	-	51.00	-

(주)디섹	부산	서비스, 도매	70.07	57,421	70.07	57,421

(주)웰리브	거제	서비스	100.00	20,744	100.00	20,744

대우조선해양건설(주)	인천	토목, 건축	99.18	2,250	99.18	2,244

대우조선해양(산동)유한공사	중국	선박부품 제작	100.00	89,017	100.00	89,017

신한중공업(주)	울산	선박부품 제작	89.22	66,493	89.22	66,493

DeWind Co.	미국	풍력발전사업	100.00	-	100.00	-

삼우중공업(주)	광양	선박부품 제작	100.00	54,811	100.00	54,567

DK Maritime S.A.	파나마	해운업	100.00	-	100.00	-

DSME Oman LLC	오만	부동산 개발 및 기타	70.00	-	70.00	-

DSME Far East LLC	러시아	조선업	100.00	1	100.00	1

합 계	290,737	290,487

(2) 당분기 및 전기 중 종속기업투자 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 분기 )

(단위: 백만원)

구 분	기초잔액	취득(처분)	기타증감	분기말잔액

(주)디섹	57,421	-	-	57,421

(주)웰리브	20,744	-	-	20,744

대우조선해양건설(주)	2,244	6	-	2,250

대우조선해양(산동)유한공사	89,017	-	-	89,017

신한중공업(주)	66,493	-	-	66,493

삼우중공업(주)	54,567	243	-	54,811

DSME Far East LLC	1	-	-	1

합 계	290,487	249	-	290,737

(전기)

(단위: 백만원)

회사명	기초잔액	취득(처분)	기타증감	기말잔액

(주)디섹	57,421	-	-	57,421

(주)웰리브	20,744	-	-	20,744

(주)에프엘씨	82,124	(82,124)	-	-

대우조선해양건설(주)	51,417	174	(49,347)	2,244

대우조선해양(산동)유한공사	89,017	-	-	89,017

신한중공업(주)	72,249	-	(5,756)	66,493

DeWind Co.	46,646	-	(46,646)	-

삼우중공업(주)	84,309	-	(29,742)	54,567

DK Maritime S.A.	9,818	-	(9,818)	-

DSME Far East	1	-	-	1

합 계	513,746	(81,950)	(141,309)	290,487

14. 관계기업및공동기업투자

(1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업및공동기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	법인설립 및 영업소재지	주요 영업활동	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

관계기업	NIDAS Marine Ltd.	나이지리아	지주회사(해운)	49.00	-	49.00	-

NIDAS Shipping Services Ltd. (*)	키프로스	해운업	13.00	-	13.00	-

한국선박금융(주)	서울	서비스	35.29	3,748	35.29	3,748

윙쉽테크놀러지(주)	대전	기타 공학 연구개발업	23.20	-	23.20	-

도미누스 네오스타 전략성장 사모투자전문회사 (이하 "도미누스투자회사")	서울	사모펀드	26.61	31,742	26.61	31,742

대한조선(주)	해남	조선업	23.35	-	-	-

공동기업	PT. DSME ENR CEPU	인도네시아	자원개발, 투자 및 판매업	85.00	-	85.00	-

SBM Shipyard Ltd.	앙골라	지주회사 (FPSO 엔지니어링 및 운영)	33.33	-	33.33	-

합 계	35,490	35,490

(*) 당사의 관계기업인 NIDAS Marine Ltd.의 종속기업으로 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단되어 관계기업투자로 분류하였습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 관계기업및공동기업투자 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위: 백만원)

구 분	기초잔액	취득(처분)	기타증감(*2)	분기말잔액

관계기업	한국선박금융(주)	3,748	-	-	3,748

도미누스투자회사	31,742	-	-	31,742

대한조선(주) (*1)	-	11,313	(11,313)	-

합 계	35,490	11,313	(11,313)	35,490

(*1) 매도가능금융자산에서 관계기업으로 분류하였습니다.(*2) 기타증감은 손상징후가 있는 투자주식에 대하여 인식한 손상차손입니다.

(전기)

(단위: 백만원)

구 분	기초잔액	취득(처분)	기타증감(*)	기말잔액

관계기업	NIDAS Marine Ltd.	311	-	(311)	-

NIDAS Shipping Services Ltd.	90	-	(90)	-

한국선박금융(주)	3,748	-	-	3,748

도미누스투자회사	31,742	-	-	31,742

공동기업	PT. DSME ENR CEPU	9,383	-	(9,383)	-

SBM Shipyards Ltd.	7	-	(7)	-

합 계	45,281	-	(9,791)	35,490

(*) 기타증감은 손상징후가 있는 투자주식에 대하여 인식한 손상차손입니다.

(3) 당분기말 현재 공동기업투자에 참여하고 있는 중요한 투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD,백만원)

구 분	지분율(%)	지분투자금액	비 고

공동기업	PT.DSME ENR CEPU (*1)	85.00	USD 5,0002,400	GNG Holdings Inc. 15%

SBM Shipyard Ltd. (*2)	33.33	USD 6	SBM 33.34%, SONANGOL 33.33%

(*1) 당사는 인도네시아의 체푸 유전사업을 위해 GNG Holdings Inc. 와 함께 한국컨소시엄을 구성하여 참여하고 있습니다. (*2) 당사는 앙골라 정부의 에너지 산업정책과 당사의 해양구조물 제작 능력 활용을통해 현지 Oil 및 가스산업 진출을 위해 SBM 및 SONANGOL과 함께 조인트벤처를 설립, 운용하고 있습니다.

15. 유형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당분기말)

(단위: 백만원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	선박항공기	공구와기구	비품	건설중인자산	합 계

취득원가	1,401,880	1,022,226	1,302,485	894,733	169,055	204,680	306,236	209,654	391,942	5,902,891

재평가	557,750	-	-	-	-	-	-	-	-	557,750

정부보조금	-	(5,684)	-	(153)	-	-	(2)	(125)	-	(5,964)

감가상각누계액	-	(354,456)	(386,525)	(552,301)	(126,414)	(98,288)	(203,398)	(149,527)	-	(1,870,909)

손상차손누계액	-	-	(11,770)	(7,807)	-	-	-	-	(58,496)	(78,073)

장부금액	1,959,630	662,086	904,190	334,472	42,641	106,392	102,836	60,002	333,446	4,505,695

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	선박항공기	공구와기구	비품	건설중인자산	합 계

취득원가	1,583,039	1,105,922	1,280,961	882,978	168,946	204,060	286,333	200,964	413,576	6,126,779

재평가	559,574	-	-	-	-	-	-	-	-	559,574

정부보조금	-	(5,255)	-	(186)	-	-	(3)	(45)	-	(5,489)

감가상각누계액	-	(353,357)	(387,155)	(530,304)	(122,278)	(93,156)	(191,139)	(136,609)	-	(1,813,998)

손상차손누계액	-	-	(11,770)	(7,807)	-	-	-	-	(48,000)	(67,577)

장부금액	2,142,613	747,310	882,036	344,681	46,668	110,904	95,191	64,310	365,576	4,799,289

(2) 당분기 및 전기 중 유형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 백만원)

구 분	기초잔액	취 득	처 분	감가상각비	기타증감(*)	분기말잔액

토지	2,142,613	-	(7,556)	-	(175,427)	1,959,630

건물	747,310	272	(2,504)	(16,934)	(66,058)	662,086

구축물	882,036	90	(18,740)	(27,820)	68,624	904,190

기계장치	344,681	16,460	(2,724)	(28,664)	4,719	334,472

차량운반구	46,668	3,092	(289)	(6,913)	83	42,641

선박항공기	110,904	1,036	(40)	(5,508)	-	106,392

공구와기구	95,191	19,516	(298)	(15,254)	3,681	102,836

비품	64,310	10,393	(65)	(15,463)	827	60,002

건설중인자산	365,576	26,198	-	-	(58,328)	333,446

합 계	4,799,289	77,057	(32,216)	(116,556)	(221,879)	4,505,695

(전기)

(단위: 백만원)

구 분	기초잔액	취 득	처 분	감가상각비	기타증감(*)	기말잔액

토지	1,548,298	468	(9,084)	-	602,931	2,142,613

건물	730,170	3,791	(6,600)	(22,337)	42,286	747,310

구축물	911,253	(3,392)	(3)	(35,994)	10,172	882,036

기계장치	360,522	24,402	(291)	(38,262)	(1,690)	344,681

차량운반구	55,314	920	(67)	(9,499)	-	46,668

선박항공기	110,502	129	(2,603)	(7,857)	10,733	110,904

공구와기구	98,978	12,501	(509)	(18,837)	3,058	95,191

비품	68,809	14,486	(22)	(19,235)	272	64,310

건설중인자산	476,431	54,440	-	-	(165,295)	365,576

합 계	4,360,277	107,745	(19,179)	(152,021)	502,467	4,799,289

(*) 기타증감은 토지재평가, 매각예정비유동자산의 대체, 건설중인자산의 본계정 대체 및 유형자산손상차손으로 인한 증감 등으로 구성되어 있습니다(주석40 참조).

16. 담보제공자산 등 (1) 당분기말 현재 당사의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 예금을 제외한(주석7 참조) 중요한 담보제공 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD,백만원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금 등 종류	차입액	담보권자

공동기업투자	-	9,384	차입금지급보증	(*) USD 56,879	한국수출입은행

유형자산	3,753,764	3,735,200	원화차입금	3,261,567	한국산업은행 및 한국수출입은행 등

USD 880,000	외화차입금	USD 1,067,337

합 계	3,753,764	3,744,584	3,261,567

USD 880,000	USD 1,124,216

(*) 공동기업인 PT. DSME ENR CEPU의 차입금에 대하여 당사의 공동기업투자를 담보로 제공하고 있습니다. (2) 당분기말 현재 당사가 특수관계자 이외의 타인을 위하여 제공한 중요한 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD,천EUR)

제공받는자	지급보증액	지급보증처

(주)포스코대우 등	EUR 1,777	AKA

대한해운(주)	USD 137,880	한국산업은행 외

(3) 당사는 선박 등의 수주와 관련하여 한국수출입은행 등으로부터 1,827,620백만원, USD 9,376백만, EUR 30백만, GBP 400백만 의 선수금환급보증 등의 이행성보증을 제공받고 있으며, 이와 관련하여 한국수출입은행 등에 대해서 건조중인 수출목적물 및 건조용 원자재의 양도담보와 수출대전에 대한 채권 양도담보 등을 제공하고 있습니다.

17. 투자부동산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당분기말)

(단위: 백만원)

구 분	토 지	건 물	합 계

취득원가	4,661	8,473	13,134

감가상각누계액	-	(3,713)	(3,713)

장부금액	4,661	4,760	9,421

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분	토 지	건 물	합 계

취득원가	5,267	10,865	16,132

감가상각누계액	-	(3,647)	(3,647)

장부금액	5,267	7,218	12,485

(2) 당분기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위: 백만원)

구 분	토 지	건 물	합 계

기초잔액	5,267	7,218	12,485

감가상각비	-	(106)	(106)

유형자산대체	(606)	(2,352)	(2,958)

분기말 잔액	4,661	4,760	9,421

(전기)

(단위: 백만원)

구 분	토 지	건 물	합 계

기초잔액	4,661	5,007	9,668

취득	606	2,392	2,998

감가상각비	-	(181)	(181)

기말잔액	5,267	7,218	12,485

18. 무형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	56,921	114,865

상각누계액과 손상차손누계액	(15,862)	(74,835)

장부금액	41,059	40,030

(2) 당분기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 백만원)

구 분	기초잔액	취득(처분)	상 각	분기 말잔액

산업재산권	8,760	1,827	(1,105)	9,482

개발비	28,826	3,007	(1,966)	29,867

전용시설이용권	531	-	(75)	456

기타의무형자산	1,913	(659)	-	1,254

합 계	40,030	4,175	(3,146)	41,059

(전기)

(단위: 백만원)

구 분	기초잔액	취득(처분)	상 각	손상차손	기말잔액

산업재산권	7,434	2,591	(1,265)	-	8,760

개발비	74,828	10,270	(4,479)	(51,793)	28,826

전용시설이용권	632	-	(101)	-	531

기타의무형자산	2,647	(734)	-	-	1,913

합 계	85,541	12,127	(5,845)	(51,793)	40,030

19. 매입채무및기타채무

당분기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	1,123,579	-	1,616,003	-

미지급금	302,781	92,177	436,198	122,379

미지급비용	203,818	-	257,610	-

예수보증금	16,261	-	14,070	-

합 계	1,646,439	92,177	2,323,881	122,379

20. 사채

당분기말 및 전기말 현재 당사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

종 류	만기일	당분기말 이자율	당분기말	전기말

무보증사채(*1)	2017.07.23	3.73%	300,000	300,000

무보증사채(*1)	2017.11.29	3.50%	200,000	200,000

무보증사채(*1)	2017.04.21	3.37%	440,000	440,000

무보증사채(*1)	2019.04.21	3.79%	60,000	60,000

무보증사채(*1)	2018.03.19	3.28%	350,000	350,000

기업어음(*2)	2018.04.02	2.86%	200,000	200,000

기업어음(*2)	2016.09.09	3.05%	-	400,000

기업어음(*2)	2016.04.01	2.81%	-	300,000

소 계	1,550,000	2,250,000

차감 : 사채할인발행차금	(10,553)	(26,918)

차감 : 유동성장기사채	(1,348,503)	(2,036,511)

장부금액	190,944	186,571

(*1) 당분기말 및 전기말 현재 사채이행요건을 충족하지 못하여 무보증사채를 유동성사채로 분류하였습니다.(*2) 당사가 발행한 기업어음으로 사채로 분류하여 인식하고 있습니다.

21. 차입금

당분기말 및 전기말 현재 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 단기차입금

(단위: 천USD, 천GBP ,백만원)

구 분	차입처	내 역	당 분기 말이자율	당분 기 말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

원화단기차입금	국민은행	당좌차월	6개월금융채+2.05 %	-	104,806	-	100,419

한국산업은행	일반대출	3.00%	-	1,922,000	-	620,000

한국수출입은행	제작금융	3.00%	-	1,067,951	-	269,951

우리은행	일반대출	CD(91일)+1.19%	-	100,000	-	100,000

KEB하나은행	일반대출	은행기준금리+0.93% 등	-	200,000	-	200,000

소 계	3,394,757	1,290,370

외화 단기차입금	한국산업은행 등	USANCE	12ML+0.45% 등	USD 684,492	750,408	USD 1,116,211	1,308,199

농협	USANCE	1.54%	GBP 236	335	-	-

한국수출입은행	제작금융	3ML +2.65 % 등	USD 365,657	400,870	USD 255,432	299,366

KEB하나은행	일반대출	2.95% 등	USD 225,000	246,667	USD 225,000	263,700

소 계	1,398,280	1,871,265

합 계	4,793,037	3,161,635

(2) 장기차입금

(단위: 천USD,백만원)

구 분	차입처	내 역	당 분기 말이자율	당분 기 말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

원화장기차입금	한국산업은행	시설자금	산금채1년+1.45%	-	161,567	-	166,667

산금채1년+1.00% 등	-	140,000	-	140,000

우리은행	시설자금	2.00%	-	80	-	140

대한주택보증	일반대출	-	-	117	-	121

한국수출입은행	제작자금	3.00%	-	110,049	-	110,049

소 계	411,813	416,977

외화장기차입금	한국산업은행	운영자금	3M Libor+2.35% 등	USD 730,000	800,299	USD 730,000	855,560

한국석유공사	에너지특별자금	2.50%	USD 11,802	13,069	USD 11,802	13,069

한국수출입은행	해외투자자금	6M Libor+3.05%	USD 15,750	17,267	USD 15,750	18,459

제작금융	3M Libor+2.4% 등	USD 686,102	752,172	USD 796,327	933,295

블루마린제일차유한회사	운영자금	-	USD 200,000	234,400

소 계	USD 1,443,654	1,582,807	USD 1,753,879	2,054,783

총 계	1,994,620	2,471,760

차감: 유동성장기차입금	(1,208,463)	(1,056,408)

차감 계	786,157	1,415,352

상기 원화장기차입금 및 외화장기차입금은 원금분할상환되며, 이와 관련하여 당사의유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석16 참조).

22. 기타부채

당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선수금	8,156	-	7,644	-

선수수익	467	-	316	-

예수금	88,865	-	60,171	-

합 계	97,488	-	68,131	-

23. 순확정급여부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	512,031	481,403

사외적립자산의 공정가치	(291,786)	(312,740)

기타장기종업원부채	37,234	36,597

순확정급여부채	257,479	205,260

(2) 당 분기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 백만원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	기타장기종업원부채	합 계

당기초	481,403	(312,740)	36,597	205,260

당기근무원가	53,591	-	1,297	54,888

이자비용(이자수익)	9,127	(5,890)	501	3,738

소 계	544,121	(318,630)	38,395	263,886

재측정요소:

사외적립자산의 수익	-	2,761	-	2,761

지급액	(32,091)	24,084	(1,161)	(9,168)

당분기말	512,030	(291,785)	37,234	257,479

(전기)

(단위: 백만원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	기타장기종업원부채	합 계

전기초	418,815	(346,571)	31,082	103,326

당기근무원가	68,074	-	9,928	78,002

과거근무원가	12,540	-	-	12,540

이자비용(이자수익)	12,868	(10,295)	854	3,427

소 계	512,297	(356,866)	41,864	197,295

재측정요소:

사외적립자산의 수익	-	2,433	-	2,433

인구통계적가정의 변동	226	-	(1,549)	(1,323)

재무적가정의 변동	23,094	-	627	23,721

경험조정으로 인한 발생	2,392	-	(2,001)	391

소 계	25,712	2,433	(2,923)	25,222

기여금	-	(21,989)	-	(21,989)

지급액	(56,746)	63,682	(2,344)	4,592

관계사전입액	140	-	-	140

전기말	481,403	(312,740)	36,597	205,260

24. 충당부채 당분기 및 전기 중 하자보수충당부채와 기타충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 백만원)

구 분	하자보수충당부채	기타충당부채	합 계

기초잔액	77,835	50,184	128,019

전입액(환입액)	22,853	75,419	98,272

사용액	(11,494)	-	(11,494)

분기말잔액	89,194	125,603	214,797

(전기)

(단위: 백만원)

구 분	하자보수충당부채	기타충당부채	합 계

기초잔액	63,912	24,499	88,411

전입액(환입액)	22,187	25,685	47,872

사용액	(8,264)	-	(8,264)

기말잔액	77,835	50,184	128,019

25. 법인세비용

(1) 당 분기 및 전 분기 중 손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함)	(286,280)	533,753

±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	1,136,600	(1,221,246)

총법인세효과	850,320	(687,493)

±자본에 직접 반영된 법인세비용	3,599	(135,488)

법인세비용	853,919	(822,981)

(2) 당 분기 및 전 분기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

내 역	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	(708,073)	(3,223,819)

적용세율에 따른 세부담액	(171,354)	(780,164)

조정사항 :

비일시적차이	12	5,331

미인식 이연법인세 (*)	1,024,583	-

기타	678	(48,148)

법인세비용	853,919	(822,981)

(*) 당사는 차감할 일시적차이와 미사용세무상결손금의 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 이연법인세자산을 인식하고 있으나, 국제유가의하락과 이에 따른 수주 감소 등으로 인하여 미래과세 소득의 발생이 불확실하다고 판단하여 전기말 인식하였던 이연법인세자산 중 일부를 법인세비용으로 반영하였습니다.

26. 파생상품 당분기말 및 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 백만원)

구 분	매출	기타영업외손익	확정계약자산 (유동성포함)	확정계약부채 (유동성포함)	초과청구공사	통화선도자산 (유동성포함)	통화선도부채 (유동성포함)

공정가치위험회피 (*1)	(86,377)	(42,338)	60,887	68,886	(13,252)	75,581	62,797

매매목적 (*2)	-	112,715	-	-	69,932	5,937

합 계	(86,377)	70,377	60,887	68,886	145,513	68,734

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분	매출	기타영업외손익	확정계약자산 (유동성포함)	확정계약부채 (유동성포함)	초과청구공사	통화선도자산 (유동성포함)	통화선도부채 (유동성포함)

공정가치위험회피 (*1)	(85,351)	140,095	551,828	3,236	(17,522)	6,124	650,362

매매목적 (*2)	-	(205,609)	-	-

합 계	(85,351)	(65,514)	551,828	3,236

(*1) 당사는 당 분기 말 현재 선박 등의 외화도급계약과 관련하여 원화(KRW)의 달러화 (USD)에 대한 환율변동위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하고, 확정계약에 해당하여 공정가치위험회피회계처리를 적용하였습니다. (*2) 매매목적으로 분류되는 통화선도자산과 부채는 당기손익인식금융자산(부채)로인식되고 있습니다.

27. 자본금 당사는 2004년 8월 23일 제8차 정기 이사회의 결의에 의하여 전기 이전에 자기주식으로 취득한 총금액 15,416백만원의 보통주 1,000,000주를 이익소각 하였습니다. 이로 인하여 당분기 말 및 전기말 현재 보통주의 발행주식수의 액면총액과 재무상태표상 보통주자본금이 일치하지 아니합니다. 한편, 전기 중 이사회결의(2015년 12월 22일)를 통하여 제 3자 배정 유상증자의 형태로 82,024,610주를 신규 발행하였습니다. 당분기 말 현재 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 액면금액은 각각 800,000,000주, 273,415,368주 및 5,000원입니다.

28. 이익잉여금(결손금) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금(*)	81,080	81,080

연구및인력개발준비금	138,333	203,333

시설적립금	3,450,000	3,450,000

배당평균적립금	70,000	70,000

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(6,865,364)	(5,368,316)

합 계	(3,125,951)	(1,563,903)

(*) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10%이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

29. 기타불입자본 및 기타자본구성요소 당분기말 및 전기말 현재 기타불입자본 및 기타자본구성요소 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

기타불입자본	주식발행초과금 등	(14,728)	(14,677)

기타자본구성요소	유형자산재평가잉여금(*)	422,842	424,385

매도가능금융자산평가이익	7,331	14,967

소 계	430,173	439,352

(*) 전 기 중 유형자산에 대하여 후속측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 변경하게 되면서 유형자산재평가잉여금을 인식하였습니다.

30. 주당손익 주당손익은 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 분기 순손익을 계산한 것으로그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

내 역	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

분기순 손실	(109,544,860,334)	(1,561,991,128,992)	(1,417,787,249,590)	(2,400,837,330,884)

보통주 손실	(109,544,860,334)	(1,561,991,128,992)	(1,417,787,249,590)	(2,400,837,330,884)

가중평균유통보통주식수	273,415,368	273,415,368	189,046,888	189,046,888

기본 및 희석주당분기순손익(*)	(401)	(5,713)	(7,500)	(12,700)

(*) 당분기말 및 전분기말 현재 당사가 발행한 희석성 잠재적 보통주가 없으므로 희석효과가 발생하지 아니하여 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

31. 판매비와 관리비

(1) 당분기 및 전분기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

광고선전비	75	731	4,632	8,173

제수수료	24,829	84,507	33,329	107,680

합 계	24,904	85,238	37,961	115,853

(2) 당 분기 및 전 분기 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	11,053	41,361	13,935	59,099

퇴직급여	1,295	3,949	1,387	3,834

복리후생비	2,078	9,415	4,453	18,770

임차료	217	2,159	1,045	3,399

감가상각비	1,981	5,758	2,029	5,571

대손상각비	191,297	334,543	230,453	332,109

수선유지비	1,000	2,652	2,037	3,814

여비교통비	547	2,084	994	4,234

교육훈련비	599	2,195	1,940	5,174

관리용역비	1,833	5,798	5,535	9,268

기타관리비	4,098	14,813	1,877	11,322

합 계	215,998	424,727	265,685	456,594

32. 금융수익 및 금융비용

당사는 금융상품에서 발생하는 이자수익(비용) 등을 금융수익(비용)으로 분류하고 있으며, 당분기 및 전분기 중 금융손익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익:

예치금	1,415	3,051	1,309	2,129

매출채권및기타채권	2,130	6,119	1,268	5,475

기타	98	433	2	4

소 계	3,643	9,603	2,579	7,608

배당금수익:

매도가능금융자산	-	1,168	12	1,045

종속기업투자	-	-	1,398

소 계	-	1,168	12	2,443

금융수익 계	3,643	10,771	2,591	10,051

이자비용:

은행당좌차월 및 대출금이자	62,251	182,919	50,313	147,629

기타	-	-	2	6

차감: 적격자산의 원가에 포함된 금액	(40,372)	(130,423)	(44,002)	(120,464)

소 계	21,879	52,496	6,313	27,171

금융보증부채전입:

종속기업 등	10,176	86,495	286,068	287,143

금융비용 계	32,055	138,991	292,381	314,314

순금융수익	(28,412)	(128,220)	(289,790)	(304,263)

33. 환율변동손익 당분기 및 전분기 중 환율변동손익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	85,941	229,244	179,550	335,086

외화환산이익	154,245	224,459	193,233	347,637

환율변동이익 계	240,186	453,703	372,783	682,723

외환차손	97,570	252,696	211,663	347,677

차감: 적격자산의 원가에 포함된 금액	-	(15,418)	(16,985)	(19,091)

외환차손(순액)	97,570	237,278	194,678	328,586

외화환산손실	138,788	186,856	295,971	438,746

차감: 적격자산의 원가에 포함된 금액	-	(3,587)	(444)	(11,949)

외화환산손실(순액)	138,788	183,269	295,527	426,797

환율변동손실 계	236,358	420,547	490,205	755,383

순환율변동손익	3,828	33,156	(117,422)	(72,660)

34. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(1) 당분기 및 전분기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

확정계약평가이익	-	7,254	689,426	797,854

통화선도평가이익	282,458	453,921	-	853

통화선도거래이익	90,734	126,952	1	20,007

매도가능금융자산처분이익	11	10,422	4,438	5,171

유형자산처분이익	1,120	3,467	2,829	3,355

기타수익	2,975	7,297	6,887	15,114

합 계	377,298	609,313	703,581	842,354

(2) 당분기 및 전분기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

확정계약평가손실	337,767	481,738	-	9,143

통화선도평가손실	-	73	722,720	854,335

통화선도거래손실	926	35,939	68,806	100,191

유형자산처분손실	480	13,175	890	1,044

기타의대손상각비	20,941	117,268	339,975	359,869

기타비용	3,925	66,837	251,750	296,285

합 계	364,039	715,030	1,384,141	1,620,867

35 . 비 용의 성격별 분류

당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 백만원)

구 분	판관비및경상연구개발비	제조(매출)원가	합 계

재고자산의 변동	-	77,406	77,406

원재료 매입	-	4,012,937	4,012,937

종업원급여	67,868	770,012	837,880

감가상각비	6,649	110,013	116,662

무형자산상각비	-	3,146	3,146

제수수료	84,501	78,394	162,895

여비교통비	2,275	8,936	11,211

관리용역비	5,798	49,881	55,679

임차료	2,257	30,536	32,793

기타	380,481	3,741,230	4,121,711

합 계	549,829	8,882,491	9,432,320

(전분기)

(단위: 백만원)

구 분	판관비 및 경상연구개발비	제조(매출)원가	합 계

재고자산의 변동	-	(169,365)	(169,365)

원재료 매입	-	5,243,068	5,243,068

종업원급여	94,374	886,780	981,154

감가상각비	6,719	106,997	113,716

무형자산상각비	-	4,824	4,824

제수수료	107,693	69,512	177,205

여비교통비	4,590	13,856	18,446

관리용역비	9,302	56,112	65,414

임차료	3,503	33,878	37,381

기타	396,014	5,034,973	5,430,987

합 계	622,195	11,280,635	11,902,830

36. 특수관계자

(1) 당분기말 현재 당사의 중요한 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

지배기업	한국산업은행

종속기업	DW Mangalia Heavy Industries S.A.(이하 "D.M.H.I), (주)디섹, (주)웰리브, 대우조선해양건설 (주), 대우조선해양(산동)유한공사, 신한중공업(주), DeWind Co., 삼우중공업(주), 비아이디씨(주), DeWind Europe Gmbh, DeWind NOVUS III LLC, DeWind FRISCO LLC, DK Maritime S.A., DSME Oman LLC, DSME Far East LLC, Little Pringle I, Little Pringle II

관계기업	NIDAS Marine Ltd., NIDAS Shipping Services Ltd., 한국선박금융(주), 윙쉽테크놀러지(주), 도미누스-네오스타전략성장사모투자전문회사, 대한조선(주)

공동기업	PT. DSME ENR CEPU, SBM Shipyard Ltd., KODE NOVUS I LLC, KODE NOVUS II LLC

기타특수관계자	Pangea LNG B.V, D Solutions AS, ZVEZDA-DSME LLC, 대구보라매(주), DSME Construction LLC, (주)해동이엔지, PAENAL YARD, KC Kazakh B.V., DSME Kazakhstan LLP 등

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	명 칭	거래내용	당분기	전분기

지배기업	한국산업은행	이자수익 등	280,036	7,508

이자비용 등	91,490	292,390

차입금 차입	1,527,170	646,420

차입금 상환	191,100	583,554

종속기업	신한중공업(주)	매출	621	1,288

매입	178,606	215,787

이자수익 등	450	1,029

대우조선해양(산동)유한공사	매입	95,923	155,088

기타종속기업	매출	3,381	6,664

매입	293,319	294,647

이자수익 등	4,666	4,885

이자비용 등	27,420	48,368

자금 대여	373,733	60,835

자금 회수	92,411	358

관계기업	대한조선(주) 등	매출	33	-

자금 대여	-	11,333

이자수익 등	77	1,365

공동기업	SBM Shipyard Ltd. 등	이자수익 등	741	3,400

자금 회수	-	7,492

기타특수관계자	(주)해동이엔지 등	매출	171	-

매입	4,312	-

합 계	매출	4,206	7,952

매입	572,160	665,522

이자수익 등	285,970	18,187

이자비용 등	118,910	340,758

차입금 차입	1,527,170	646,420

차입금 상환	191,100	583,554

자금 대여	373,733	72,168

자금 회수	92,411	7,850

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무내역 은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 백만원)

구 분	채 권	채 무

금융상품 등	매출채권	미수금	대여금 등	차입금	미지급금 등

(지배기업)

한국산업은행	808,360	-	-	100,576	3,393,688	40,871

(종속기업)

신한중공업(주)	-	107	18	-	-	5,472

대우조선해양(산동)유한공사	-	-	1	-	-	260

D.M.H.I	-	55,076	231,300	442,430	-	6,393

Dewind Co.	-	-	-	70,162	-	32,994

기타	-	85,101	2,135	99,798	-	80,824

(관계기업)

NIDAS Marine Ltd. 등	-	9,186	2,248	5,612	-	-

(공동기업)

SBM Shipyard Ltd. 등	-	-	-	207,560	-	-

(기타특수관계자)

D Solutions AS 등	-	3,699	69	32,954	-	403

합 계	808,360	153,169	235,771	959,092	3,393,688	167,217

(전기)

(단위: 백만원)

구 분	채 권	채 무

금융상품 등	매출채권	미수금	대여금 등	차입금	미지급금 등

(지배기업)

한국산업은행	1,293,742	-	-	2,597	2,129,775	248,618

(종속기업)

신한중공업(주)	-	70	537	-	-	39,334

대우조선해양(산동)유한공사	-	-	95	-	-	1,665

D.M.H.I	-	55,131	200,956	299,811	-	431

Dewind Co.	-	-	-	102,796	-	4,884

기타	-	147,871	508	114,211	-	106,999

(관계기업)

NIDAS Marine Ltd. 등	-	-	-	5,616	-	-

(공동기업)

SBM Shipyards Ltd. 등	-	-	-	214,012	-	-

(기타특수관계자)

D Solutions AS 등	-	-	-	5,187	-	-

합 계	1,293,742	203,072	202,096	744,230	2,129,775	401,931

한편, 상기 특수관계자 채권과 관련된 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 백만원)

구 분	기초	대손상각비(환입)	기타증감	분기말

매출채권	151,592	(3,584)	(8,095)	139,913

미수금	201,248	30,344	(292)	231,300

대여금 등	522,649	-	215,616	738,265

합 계	875,489	26,760	207,229	1,109,478

(전기)

(단위: 백만원)

구 분	기초	대손상각비(환입)	기타증감	기말

매출채권	55,290	90,379	5,923	151,592

미수금	200,958	290	-	201,248

대여금 등	108,534	393,459	20,656	522,649

합 계	364,782	484,128	26,579	875,489

(4) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	270	833	289	1,344

퇴직급여	-	-	32	135

합 계	270	833	321	1,479

당사의 주요 경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사위원회 위원(감사)을 포함하였습니다.

(5) 당분기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 중요한 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD,천CAD)

제공받는자	통화	담보 및 보증액	지급보증처

종속기업(*1~*5)	USD	305,190	한국산업은행 등

CAD	4,000	WEIcan (풍력발전기발주업체)

공동기업(*6~*7)	USD	156,158	한국수출입은행 등

기타특수관계자(*8~9)	USD	8,477	Tengizchevroil LLP (TCO) 등

(*1) 당사는 종속기업인 DW Mangalia Heavy Industries S.A.가 건조중인 호선의 인도대금을 상환재원으로 하는 차입약정 등 USD 198백만에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다.

(*2) Dewind Co.가 차입한 운전자금 USD15백만에 대한 지급보증 및 WEIcan 풍력발전기 발주업체와 체결한 유지보수계약을 위해 당사가 이행보증을 제공하고 있습니다. (*3) 종속기업인 DeWind Co.가 추진 중인 풍력단지개발을 위해 설립한 DeWind FRISCO LLC의 원활한 금융조달을 위해 연대보증을 제공하고 있습니다.( *4) 종속기업인 (주)디섹의 NASSCO조선소에 대한 DSA/MSA 의무 이행보증을 제공하고 있습니다. (*5) DSSC가 한진 수빅조선소로부터 수주한 공사에 대하여 이행보증을 제공하고 있습니다. (*6) 당사는 인도네시아 현지 합작법인인 PT. DSME ENR CEPU가 사업 수행중인 CEPU 광구 개발에 필요한 사업자금의 원활한 금융조달을 위하여 보증을 제공하고 있습니다.(*7) 종속기업인 DeWind Co.가 추진 중인 풍력단지개발을 위해 설립한 KODE NOVUS I LLC의 원활한 금융조달을 위해 연대보증을 제공하고 있습니다.( *8) 당사는 TCO FGP Module Fabrication 공사관련, 카자흐스탄 현지 공사수행과 관련하여 이행보증을 제공하고 있습니다. (*9) 당사는 KC Kazakh B.V.이 매각한 카자흐스탄소재 광구지분 관련하여 KazMunayGas에 이행보증을 제공하고 있습니다.

(6) 당분기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 중요한 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD)

제공받은 내용	관련 채무

제공자	내용	금 액	종 류	금 액

(지배기업)

한국산업은행	USANCE	USD 500,000	단기차입금	USD 337,337

AP BOND 등	USD 1,877,845	-	-

합 계	USD 2,377,845	USD 337,337

37. 건설계약

(1) 당분기와 전기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 백만원)

구분	기초잔액	증감액	기타증감액(*1)	공사수익인식(*2)	기말잔액

조선	17,883,001	975,008	(1,088,261)	(4,381,373)	13,388,375

해양 및 특수선	14,424,995	116,390	(1,801,082)	(4,607,286)	8,133,017

기타	37,176	-	496	(4,784)	32,888

합 계	32,345,172	1,091,398	(2,888,847)	(8,993,443)	21,554,280

(전 기 )

(단위: 백만원)

구분	기초잔액	신규수주	기타증감액(*1)	공사수익인식(*2)	기말잔액

조선	16,654,579	5,907,705	386,183	(5,065,466)	17,883,001

해양 및 특수선	21,575,993	36,500	1,132,678	(8,320,176)	14,424,995

기타	117,002	16,623	(30,367)	(66,082)	37,176

합 계	38,347,574	5,960,828	1,488,494	(13,451,724)	32,345,172

(*1) 기타증감은 외화도급계약의 계약금액 변경 및 환율변동으로 인한 증감액 등으로 구성되어 있습니다.(*2) 위험회피회계처리에 따른 확정계약자산(부채)의 매출 가감액은 제외되어 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 진행 중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 백만원)

구분	누적계약수익	누적계약원가	누적손익	유보금(*)

조선	4,568,485	(4,272,552)	295,933	1,051,285

해양 및 특수선	23,146,415	(24,611,497)	(1,465,082)	-

기타	139,704	(93,002)	46,702	-

합 계	27,854,604	(28,977,051)	(1,122,447)	1,051,285

(전기 말 )

(단위: 백만원)

구분	누적계약수익	누적계약원가	누적손익	유보금 (*)

조선	3,793,020	(3,659,716)	133,304	1,233,500

해양 및 특수선	20,409,482	(22,444,033)	(2,034,551)	-

기타	269,919	(55,643)	214,276	-

합 계	24,472,421	(26,159,392)	(1,686,971)	1,233,500

(*) 인도된 호선과 관련된 상환유예 채권(대손충당금 차감 전)으로서 약정에 따라 원금 및 기간 경과 이자를 회수하고 있습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

미청구공사	초과청구공사	미청구공사	초과청구공사

조선	1,810,384	2,563,784	1,724,209	2,700,359

해양 및 특수선	2,432,997	1,488,225	3,307,958	2,583,830

기타	8,984	28,490	12,437	18,433

합 계	4,252,365	4,080,499	5,044,604	5,302,622

당분기말 현재 미청구공사에 포함된 공사손실충당부채는 285,574백만원 (전기말: 110,703백만원)이며 초과청구공사에 포함된 공사손실충당부채는 7,800백만원 (전기말: 380,576백만원)입니다. (4) 당분기의 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

계약을 구별할 수 있는 명칭	계약일	인도 예정일(*1)	진행률	미청구공사	매출채권(공사미수금)

총액	대손충당금	총액	대손충당금(*2)

소난골 드릴쉽 1호기	2013-10-15	2016-12-31	98.4%	535,195	(95,926)	-	-

소난골 드릴쉽 2호기	2013-10-15	2016-12-31	92.4%	492,374	(95,926)	-	-

토탈 클로브 에프피에스오	2010-08-23	2016-12-31	99.9%	-	-	2,790	-

쉐브론 윗스톤 플랫폼	2011-10-14	2016-12-31	99.2%	10,101	-	12,323	-

인펙스 익시스 FPSO	2012-03-08	2018-10-20	87.3%	23,112	-	-	-

쉐브론 마푸메이라 술 픽스드 플랫폼	2012-08-16	2017-08-31	92.3%	125,088	-	29	-

스타트오일 마리너 탑사이드 EPC	2012-12-21	2017-10-15	78.7%	-	-	29,825	-

지나 크록 탑사이드 EPCH	2013-02-20	2016-12-19	87.8%	-	-	8,759	-

자드코 유지 750 온쇼어 모듈 프로젝트	2013-05-26	2018-06-30	62.7%	-	-	2,988	-

티씨오 에프지피 모듈 페브리케이션 프로젝트	2014-10-09	2020-07-27	-	-	-	8,186	-

페트로나스 에프엘엔지	2012-03-16	2017-01-15	98.2%	40,727	-	-	-

(*1) 당분기말 현재 당사가 예상하는 예정 공사완료 일자로, 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 의해 영향을 받습니다.(*2) 집합적으로 평가된 대손충당금 인식액은 포함되지 않았습니다.(*3) 당분기말 현재 공사 초기단계로 진행률을 신뢰성있게 측정할 수 없어 발생한 계약원가의 범위 내에서 회수가능한 금액을 수익으로 인식하였습니다.

당분기말 현재 2건의 계약이 발주처와 계약상의 사유로 인해 기업회계기준 제1011호 한45.2(2)에 따라 해당 항목의 공시를 생략하였습니다. 당사는 생략된 공시 항목을 자본시장법상 증권신고서, 투자설명서, 사업(분ㆍ반기)보고서 등에서 공시 공개한사실이 없으며, 이 항목을 분기재무제표에 공시하지 않는다는 사실을 2016년 11월 10일자로 감사위원회에 보고하였습니다.

(5) 영업부문별로 구분된 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 계약에 대한 내용은 다음과 같습니다 .

(단위: 백만원)

영업부문	공사손실충당부채	공사손익변동금액	추정총계약원가변동금액	미청구공사

추정변경	오류수정	추정변경	오류수정	총액	손상차손누계액

조선	15,115	31,269	-	(204,435)	-	1,810,384	-

해양 및 특수선	278,259	(29,302)	-	570,572	-	2,717,736	(284,739)

기타	-	(1,000)	-	781	-	8,984	-

합 계	293,374	967	-	366,918	-	4,537,104	(284,739)

(6) 총계약수익과 총계약원가의 추정치 변동

당분기말 현재 진행 중인 계약의 추정총계약수익과 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당 분기 와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	총계약수익의 추정 변동	총계약원가의 추정 변동	당 분기 손익에 미치는 영향	미래 손익에 미치는 영향

조선	95,613	(204,435)	31,269	268,779

해양 및 특수선	466,051	570,572	(29,302)	(75,219)

기타	-	781	(1,000)	219

합계	561,664	366,918	967	193,779

당분 기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당 분기 말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당 분기 말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

38. 우발부채와 주요 약정사항

(1) 당사는 당 분기 말 현재 하자보증 등을 위하여 백지어음 14매를 발주처 등에 견질로 제공하고 있습니다.(2) 당 분기 말 현재 당사가 원고로 계류중인 소송사건은 서울중앙지방법원에 계류중인 분양대금 반환청구 외 10건(218,765백만원)이며, 일부 발주처와의 계약금액 정산 및 추가 공사원가 발생과 관련하여 The London Maritime Arbitrators Association에 중재를 신청하였습니다.

(3) 당 분기 말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 서울중앙지방법원에 계류중인 연장근로수당 청구와 관련된 소송 외 44건(소송금액 USD 13,631천, 141,611백만원)입 니다. 한편, 당 분기 말 현재 상기의 진행중이거나 계류중인 사건에 대해서 소송의 결과 및 자원의 유출가능성을 예측할 수 없습니다. (4) 한국거래소는 회사의 회계처리기준 위반혐의 및 전직 임직원 횡령ㆍ배임 혐의 관련 상장적격성 실질심사 대상 해당 여부에 대하여 회사를 기업심사위원회 심의대상으로 결정하였습니다. 동 결정에 따라 2016년 9월 28일, 기업심사위원회는 2017년 9월 28일까지 1년간 개선기간을 부여하였으며, 동 개선기간 중 회사 발행 주권의 매매거래가 정지됩니다.

39. 영업활동 현금흐름 당분기 및 전분기 중 영업활동 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

1. 분기 순손실	(1,561,991)	(2,400,837)

2. 조정	1,669,768	1,072,236

(1) 비용의 가산	2,577,967	3,182,251

퇴직급여	56,828	65,465

복리후생비	1,798	2,047

감가상각비	116,662	113,716

유형자산손상차손	10,496	54,422

무형자산상각비	3,146	4,824

대손상각비및기타의대손상각비	451,811	691,978

확정계약평가손실	481,738	9,143

통화선도평가손실	73	854,335

종속,관계및공동기업투자손상차손	11,313	56,873

이자비용	52,496	27,171

금융보증부채전입	86,495	287,143

자본화된금융비용	149,428	151,504

외화환산손실	183,269	426,797

법인세비용(수익)	853,918	(822,981)

기타비용	118,496	1,259,814

(2) 수익의 차감	(908,199)	(2,110,015)

공사손실충당부채환입	197,904	944,916

하자보수충당부채환입	-	15

확정계약평가이익	7,254	797,854

통화선도평가이익	453,921	853

이자수익	9,603	7,608

배당금수익	1,168	2,443

외화환산이익	224,459	347,637

기타수익	13,890	8,689

3. 순운전자본변동	(707,218)	1,297,312

매출채권및기타채권	112,073	(144,731)

재고자산	478,929	23,122

미청구공사	173,024	(131,997)

기타유동자산	127,444	761,734

장기매출채권및기타채권	113,697	249,390

확정계약자산	82,107	95,694

통화선도자산	(267,168)	33,652

이연법인세자산	(677)	-

매입채무및기타채무	(686,715)	391,957

초과청구공사	(849,348)	351,302

기타유동부채	30,079	(214,421)

장기매입채무및기타채무	-	(98,619)

순확정급여부채	(9,168)	(15,600)

충당부채	(11,495)	(4171)

영업활동에서 창출된(사용된) 현금흐름	(599,441)	(31,289)

40. 비현금거래 현금흐름표에 포함되지 않는 투자와 재무활동의 주요 비현금 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

장기대여금의 유동성 대체	101,403	-

사채 및 장기차입금의 유동성 대체	591,543	3,233,091

건설중인자산의 본계정 대체	43,733	64,752

매각예정비유동자산으로의 대체	224,440	82,124

금융보증부채의 대여금 대손충당금 대체	233,157	-

장단기대여금과 미수금 상계	141,703	-

유형자산처분 미수금	7,740	-

한편, 당사는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기금융상품, 장기대여금 및 단기차입금으로 인한 현금의 유입과 유출항목을 순증감액으로 기재하였습니다.

41. 부문정보

(1) 당사는 재화의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역, 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다.

사업부문	재화 또는 용역	주요 고객	매출액비율(%)

선박	LNGC 등	MARAN TANKERS MANAGEMENT 외	48.1%

해양 및 특수선	해상철구조물 등	Statoil 외	51.5%

기타	에너지, 서비스	다수	0.4%

합 계	100.0%

당분기 및 전분기 현재 사업부문별 재무정보는 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 백만원)

구 분	선 박	해양 및 특수선	기 타	합 계

매출액	4,294,996	4,607,347	33,998	8,936,341

매출총이익	262,552	(230,775)	22,073	53,850

(전분기)

(단위: 백만원)

구 분	선 박	해양 및 특수선	기 타	합 계

매출액	3,522,489	6,319,403	49,428	9,891,321

매출총손실	359	(1,394,737)	5,063	(1,389,315)

(2) 당분기와 전분기 중 매출액의 10%이상을 차지하는 고객은 Statoil로 매출액은 각각 1,013,730백만원과 1,319,620백만원입니다.

42. 재무정상화를 위한 자구계획 추진

당사는 다음과 같은 원인으로 당분기까지 495,979 백만원의 영업손실을 인식하였습니다.

1) 국제유가 하락추세 장기화에 따른 일부 발주처의 상황 변화

당 분기 중 국제유가 하락추세가 장기화 되면서 일부 발주처의 재정악화 등으로 계약해지가 발생하면서 추가 손실이 발생하였습니다. 이러한 상황 변화를 고려하여 당사는 향후 전반적으로 수정ㆍ추가 작업에 대한 공사계약 금액 증액 가능성이 현저히 저하되고 인도지연 배상금이 지급될 수도 있을 것으로 판단을 하게 되었습니다. 2) 해양플랜트 작업물량의 급격한 증가

건조경험이 부족한 해양 부유식 생산저장하역설비, 극지용 시추장비 등해양플랜트에서 전기 이전에는 예측할 수 없었던 발주처의 재작업 요구 등의 사유로 공정지연이 발생하였습니다. 이로 인해 해양플랜트 인도예정일이 특정기간에 집중되는 현상이 발생하게 되면서 해양플랜트 등의 작업물량이 일시적으로 급격히 증가하게 되었습니다. 이로 인해 인력부족 등 공정비효율이 크게 높아지게 되었고 해양플랜트 외 상선 등 다른 프로젝트에도 악영향을 주어 전반적으로 예정원가 대비 공사원가가 크게 증가하게 되었습니다. 3) 종속기업, 관계및공동기업의 청산 및 매각추진당사는 전기 이전에 대규모 손실이 발생하면서 재무정상화를 위하여 사업구조조정(조선ㆍ해양과 무관한 사업의 축소 및 청산, 매각)을 일괄 추진하게 되었습니다. 한편, 당사는 당분기말 현재 유동부채가 유동자산을 5,271,644백만원 초과하고 있는재무상황에 대응하기 위해 2015년 11월 9일 채권은행과 '경영정상화계획 이행을 위한 약정'을 체결하였습니다. 동 약정에는 신규 자금지원 및 재무구조 개선(본사 사옥을 포함한 비핵심 자산 정리, 각종 비용절감 등)과 중장기 경쟁력 제고를 위한 자본확충 방안 등을 포함하고 있습니다.

43. 보고기간 후 사건 (1) 2016년 11월 10일 당사의 이사회는 당사의 최대주주의 주식에 대한 차등감자와 주식 10주를 1주로 병합하기로 결의하였습니다. 이러한 내용은 2016년 11월 25일 임시주주총회에서 결의될 예정입니다. (2) 당사의 자구계획의 일환으로 당분기말 현재 매각예정비유동자산으로 분류한 서울사무소 사옥을 보고기간 후 매각하였습니다. 관련 매각금액은 170,000 백만원이며, 해당 매각예정비유동자산의 장부금액은 164,212 백만원입니다. (3) 보고기간 후 당사는 세무조사를 받고 있습니다. 해당 세무조사 결과를 예측할 수 없으며, 이로 인한 영향은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

44. 전기 재무제표의 재작성 당사는 2016년 4월 14 일자로 2013, 2014 회계연도의 추정 오류와 관련하여 재무제표를 재작성하였습니다. 이에 따라 2015년 9월 30일로 종료되는 9개월 보고기간의 재무제표는 전기 오류 수정사항을 반영하였습니다. (1) 전기 오류의 성격이 2015년 9월 30일로 종료되는 3개월 및 9개월 보고기간의 손익과 2015년 9월 30일 현재 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분	손익	순자산

3개월	누적

총공사예정원가 추정 및 계약금액 변동	629,130	2,402,144	2,402,144

장기매출채권 회수가능액 추정	171,577	255,472	255,472

기타	(90,041)	(62,672)	(62,673)

법인세 효과	(171,981)	(627,976)	(627,976)

합 계	538,685	1,966,968	1,966,967

(2) 재무제표 재작성으로 인하여 비교표시된 2015년 9월 30일로 종료되는 보고기간의 손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원, 주당손익 단위: 원)

구 분	수정전	수정후	차이

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

매출액	2,746,862	7,999,578	2,899,065	9,891,321	152,203	1,891,743

매출원가	3,727,624	11,791,037	3,250,698	11,280,635	(476,926)	(510,402)

매출총이익(손실)	(980,763)	(3,791,459)	(351,633)	(1,389,315)	629,130	2,402,144

영업손실	(1,469,255)	(4,669,127)	(668,549)	(2,011,510)	800,706	2,657,617

법인세비용차감전순손실	(2,514,041)	(5,818,763)	(1,803,375)	(3,223,819)	710,666	2,594,944

법인세수익	557,569	1,450,957	385,588	822,981	(171,981)	(627,976)

분기순손실	(1,956,472)	(4,367,805)	(1,417,787)	(2,400,837)	538,685	1,966,968

포괄손실	(1,518,908)	(3,943,421)	(979,986)	(1,976,454)	538,922	1,966,967

기본주당손실	(10,349)	(23,104)	(7,500)	(12,700)	2,849	10,404