한화오션 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

당 기: 2021년 12월 31일 현재
전 기: 2020년 12월 31일 현재
대우조선해양주식회사와 그 종속기업

1. 지배기업 개요 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 대우조선해양주식회사(이하 "당사")는 2000년 10월 1일자로 대우중공업주식회사로부터 분할 신설(분할등기일: 2000년 10월 23일)되어 2001년 2월 2일 당사의 주식을 자본시장 및 금융투자에 관한 법률에 따라 설립된 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 또한, 당사는 2002년 3월 16일자로 당사의 상호를 대우조선공업주식회사에서 대우조선해양 주식회사로 변경하였으며, 당사의 주요 사업내용은 특수선을 포함한 각종 선박의 건조, 플랜트 건설입니 다. 당 기말 현재 당사의 주요 주주는 한국산업은 행 ( 55.68 % ) 입니다.

(1) 종속기업현황 당기말 현재 연결대상 종속기업 및 지분율은 전기말 공시된 내용과 중요한 차이가 없습니다.

(2) 연결대상범위의 변동

당기 중 연결재무제표의 작성 대상의 변동은 없습니다.

2. 중요한 회계정책 다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

(1) 연결재무제표 작성 기준

대 우 조선해양주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대 한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

(2) 회계정 책의 변경과 공시 1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정) 이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체 시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

( 가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결 합' 개정 - 개념체계의 인용 사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자 산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자 산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약이행을 위한 증분원가와 계약 이행 에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연 결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ( 라 ) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동 으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(마) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인 율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인 할 수 있도록 하였습니 다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허 용됩니다. 연결회사는 동 제정으로 인한 연결재 무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(바) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공 시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(사) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정 의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(아) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인 세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(자) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(차 ) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정

(3) 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 연결재무제표를이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

(4) 외화환산1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

2) 외화거래와 보고기간말의 환산

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 연결재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 3) 표시통화로의 환산

연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결회사의 연결재무제표에 대해서는 다음의 방법으로 환산하고 있습니다.

- 자산과 부채는 보고기간말의 마감 환율

- 수익과 비용은 해당 기간의 평균 환율

- 자본은 역사적 환율

- 환산에서 발생하는 외환 차이는 기타포괄손익으로 인식

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감 환율로 환산합니다. ( 5) 현금 및현금성자산 연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금 으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(6) 금융상 품

1) 금융자산 금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다.금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정금융부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식 시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고 있습니다.

(가) 내재파생상품

① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계

연결회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 연결회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요 건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

(7) 매출채권 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

(8) 재 고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 재공품과 미착품(개별법)을 제외하고 이동평균 을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(9) 투 자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 60년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식 하고 있습니다.

(10) 유 형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 토지를 제외한 자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

자 산	내용연수

건 물	12 ~ 60년

구축물	12 ~ 50년

기계장치	12 ~ 30년

선박항공기	15 ~ 40년

차량운반구 외 기타유형자산	6 ~ 1 5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.토지를 제외한 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 토지의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익의 재평가잉여금으로 인식하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 재평가손실은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 동일한 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다. 한편, 처분 시 매각 예정 자산과 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로대체됩니다.

( 11) 무형자산 연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각 내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내용연수

산업재산권	5 ~ 10년

개발비	5 년

전용시설이용권	20 ~ 40년

6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

(12) 정부보 조금 연결회사는 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (13) 온 실가스배출권과 배출부채 온실가스 배출 결과 발생하는 배 출부채는 연결회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대한 의무 이행에 소요되는 지출의 보고기간말 현재 최선의 추정치의 합으로 측정합니다. 배출권과 배출부채는 각각 연결재무상태표에 '무형자산(배출권자산)'과 '유동성충당부채(유동성배출충당부채)'로 분류합니다. (14) 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 45~90일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 정상영업주기 외 에 도래하지 않는다면유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 거래기간이 단기임에 따라 장부금액과 공정가치가 동일한 것으로 간주됩니다. (15) 리스

1) 리스제공자

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 연결재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

2) 리스이용자

연결회사는 다양한 사무 실, 창고, 숙소, 선박 , 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~10년의 고정기간으로 체결되지만 아래 4)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 선박, 차량운반구 및 기계장치 리스 의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사 용권 자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

3) 변동리스료일부 선박 리스는 운송량에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 운송량에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식 합니다. 이러한 변동리스료 계약으로 인한 당기 변동리스료 지급액은 2,598백만원(전기: 3,708백만원) 입니다. 4) 연장선택권 및 종료선택권연결회사 전체에 걸쳐 다수의 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. 5) 잔존가치보증계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

(16) 충당 부채 충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (17) 자기주 식 연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.

(18) 수익 연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1 ) 수행의무의 식별

연결회사는 상선과 해양 및 특수선, 기타사업을 영위하고 있으며, 당기 중 상선과 해양 및 특수선 부문 수익은 각각 3,690,145백만원 및 739,659백만원이며, 연결회사 총수익의 82.2% 및 16.5%에 해당됩니다. 연결회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 상선과 해양 및 특수선 사업부문의 계약에서는 각 호선 별 선박 등의 건조를 수행의무로 식별합니다. 또한, 구매조달 활동 등 구분되는 재화의 공급이나 용역의 제공은 별도의 수행의무로 식별됩니다.

2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

연결회사의 상선과 해양 및 특수선 사업부문은 고객이 주문한 선박 등을 건조하여 판매하고 있으며, 일반적으로 1년 이상의 건조 기간이 소요됩니다. 연결회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.

② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높인다.

③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다. 연결회사는 계약 조건을 분석한 결과, 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대하여 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단되어 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 단, 일부 계약해지선박의 재판매계약에 대하여는 해당 선박의 건조완료 정도에 따라 계약시점에 대체용도가 존재하는 것으로 보아, 선박인도시점에 수익을 인식합니다.

3) 투입법을 이용한 진행률 측정연결회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인 데다, 기업이 제 3자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

4) 변동대가

연결회사는 상선 등의 납기지연 및 중량초과 등으로 인한 지연배상금(LD)과 공사변경(Change Order) 등으로 인하여 고객에게서 받을 대가가 변동될 수 있습니다. 또한, 국내방산 계약 중 일부 계약은 '방산물자의 원가계산에 관한 규칙'에 따라 인정되는원가를 기초로 총 계약수익이 결정되는 원가보상계약이 포함되어 있습니다. 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

5) 유의적인 금융요소

연결회사는 거래가격을 산정할 때 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.

6) 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.

7) 계약체결 증분원가

연결회사는 일부 계약의 수주와 관련하여 브로커 커미션을 지급하고 있습니다. 이 러한 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 연결회사는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 계약체결 증분원가 중 회수될 것으로 예상되는 원가는 자산으로 인식하고 진행율에 걸쳐 상각합니다.

8) 보증 연결회사는 보증의 영향을 분석하였으며, 동 영향이 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. 연결회사는 일부 프로젝트에 대하여 고객에게 계약 상 합의된 산출물이라는 확신을 주는 표준보증 이외에도 별도의 추가 보증을 제공할 수 있으며, 기업회계기준서 제1115호에 따라 구별되는 별도의 수행의무에 해당됩니다.연결회사는 고객에게 제공하는 용역이 합의된 산출물에 부합한다는 확신에 더하여 고객에게 추가적으로 보증을 제공한다면 이 약속한 용역은 별도의 수행의무이며 거래가격을 제공한 용역과 보증용역에 배분하고 있습니다.

9) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다.

(19) 종업원 급여 1) 단기종업원급여 단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

(나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 5년 이상 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 연결회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (20) 자산 손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우 재평가되는 자산의 손상차손은 재평가감소액으로 처리하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고, 재평가모형에 따 라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우에는 재평가증가액으로 처리하고 있습니다. 현 금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

( 21) 법인 세 법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 연결포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산 ㆍ 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업 ㆍ 지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업 ㆍ 지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

( 22) 주당 이익 연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(23) 매각 예정비유동자산 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 연결재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다.

(24) 금 융보증계약 연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식됩니다.1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(25) 영 업부문 연결회사의 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 일상적 의사결정을 수행하는 경우에는 영업최고경영자를 최고의사결정자로 보고 있으며, 전략적 수주가 필요한 프로젝트의 경우에는 수주심의위원회를 통하여 결정하고 있습니다. (26) 오류 수정 특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 연결재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 연결재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (27) 연결재무제표 승인 연결회사의 연결재무제표는 2022년 3월 8일 자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 연결 재무제표의 작성 시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결 재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) COVID-19 영향 COVID-19의 확산은 국내 및 세계 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이로 인해 연결회사의 향후 수익과 기타 재무성과에도 잠재적으로 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. COVID-19가 재무상태 및 영업성과에 미칠 영향의 범위를 예측하는 것은 현재 시점에는 매우 불확실하며, 연결회사사의 고객과 공급자 및 글로벌시장 전반에 다양한 요인에 의해 영향을 미칠 것이므로 COVID-19의 효과는 당분간 연결회사의 영업성과에 완전히 반영되지 않을 수 있습니다.연결회사는 종업원 근무장소 및 이동의 제한, 고객관련 활동의 취소 등 현재 중대하게 변경된 방식으로 사업을 수행하고 있으며, 이는 생산성 저하와 함께 매출의 감소와 지연, 미래 매출 기회의 상실 등을 야기할 수 있을 것으로 예상됩니다. 또한 시장을 비롯한 영업환경이 중대한 불확실성에 노출됨으로 인해 고객들의 지출 수준 축소 및 공급자들의 납품 지연으로 인한 새로운 매출 감소와 기존 매출에 대한 채권의 회수 등 부정적인 영향을 예상할 수 있습니다.또한, COVID-19의 영향으로 인하여 생산량이 정상조업도에 미달할 수 있으며, 실제조업도가 정상조업도에 미달하는 경우 생산단위당 고정제조간접원가 배부액은 정상조업도를 기초로 배부되며, 배부되지 않은 고정제조간접원가(조업도손실)는 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 미래에 대한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정을 유발할 수 있으며, 따라서 COVID-19와 영업활동 변경이 연결회사의 사업, 재무상태 및 성과, 유동성에 미칠 궁극적인 영향은 현재로는 예측할 수 없습니다. (2) 러시아 제재 영향

2022년 2월 발생한 러시아-우크라이나 간 분쟁으로 인하여 미국, EU 등의 국가에서러시아에 대한 국제 재재가 이루어졌으며, 2022년 3월 1일 대한민국 정부도 국제제재에 동참하였습니다. 이로 인해, 러시아 기업은 유로나 달러와 같은 통화로 표시된 미수금을 지불하기 위한 외화에 대한 접근이 제한될 수 있으며, 외환 시장의 유동성 부족과 루블 가치의 현저한 하락으로 해당 채권에 대한 신용 위험이 증가할 수 있습니다. 또한, 러시아 은행의 SWIFT 시스템에 대한 액세스 제한으로 고객이 미수금을 결제하는 능력을 제한하여 연결회사의 대금의 수령 시기에 영향을 미칠 수 있습니다.2021년 12월 31일 현재 연결회사는 총 12척의 선박 건조 계약이 러시아 기업 또는 은행과 관계가 있으며, 해당 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 각각 435,581백만원 및 375,044백만원입니다. 이러한 제재의 영향이 재무상태 및 영업성과에 미칠 영향의 범위를 예측하는 것은 현재 시점에는 매우 불확실하며, 연결회사의 연결재무제표는 이로 인한 영향이 반영되지 아니하였습니다.

(3) 비 금융자산의 손상 연 결회사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 손상검사를 수행하고 있습니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 개별자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다.

(4) 이연법인세자산 이 연 법 인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부 가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않을 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

(5) 금융자 산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4 참조).

(6) 순확정급여부채 순확정급여부채 및 기타 장기종업원 급여 부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 25 참조).

(7) 수 익인식 1) 투입법에 따른 수익인식 및 공사진행률의 산정연결회사는 건설형 공사계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 계약수익과 계약원가를 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로나눈 비율로 측정하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 계약자산(미청구공사)으로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 금액을 계약부채(초과청구공사)로 표시하고 있습니다.

2) 총계약원가 추정치의 불확실성 공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 과거 회계연도에는 연결회사의 해양 플랜트 부문에서 예측하지 못한 공정지연, 공정비효율 등으로 인하여 예정원 가 대 비 공사원가가 크게 증가한 바 있었으며, 당기에는 상선 및 특수선 부문에서 주요 원자재의 가격 변동 및 환율변동으로 인한 가격변동효과, 수주가정의 변동 등으로 인하여 총계약원가 추정이 변경되었습니다. 당기말 현재 진행 중인 공사의 잔여계약원가의 추정치가 5%증가한다면, 법인세차감전순이익 및 법인세효과차감전순 자산 은 681,083 백 만원 감소합니다.

3) 공사변경에 따른 총계약수익 추정치의 불확실성 총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 감소될 수 있으므로 계약수익의측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받 습니다. 연결회사가 수행중인 계약 중 원가 보상계약은 계약의 수행에 따라 투입된 원가금액에 따라 계약금액을 추정하여 총계약수익에 반영하고 있습니다.

연결회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 연결회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다. 이러한 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다.

4) 공사지연에 따른 지연배상금 추정치의 불확실성 연결회사는 연결회사의 귀책사유로 완공시기가 지연되거나 계약성능 충족여부에 따라 계약금이 감소할 수 있으므로 게약가 차감 금액을 합리적으로 추정하고 있습니다.당기말 연결회사가 부담할 수 있는 최대금액은 248,443백만원으로 예상되며 이는 계약수익금액에서 차감되었으며, 공사완료 시점까지 지속적으로 재평가할 것입니다. 연결 회사는 발주처에 공사종료기한에 대한 연장 클레임을 청구하고 연결회사의 귀책사유가 없음을 소명하는 등의 대응방안을 통해 손해배상금을 최소화하기 위한 제반절차를 지속적으로 진행하고 있습니다.

5) 계약자산(미청구공사) 손상 추정의 불확실성

연결회사는 계약자산(미청구공사)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 계약자산(미청구공사)이 손상되었다는 객관적인 증거로는발주처의 재정상황 악화, 공사 진행 지연 또는 선가의 하락으로 인한 계약취소 가능성의 증가 및 선박인도 일정의 연기 등의 사유가 해당됩니다. 연결회사는 이러한 손상 발생에 대한 객관적인 증거를 평가한 후, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 해당 공사로부터 회수될 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

4. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리는 연결회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다. 외환위험관리는 외환위험관리위원회에서 승인한 정책에 따라 외환위험관리부서에서 수행되고 있으며, 외환위험관리부서는 관련 부서들과긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 한편, 전기말 이후 연결회사의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 중요한 변화는 없습니다.

1 ) 시장 위험 1-1) 외환위험

연결회사의 외환위험은 주로 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채가 기능통화 외의통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 연결회사의 영업거래 상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다.

(가) 외화민감도 분석연결회사는 주로 미국의 통화 및 유로 통화에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결 회 사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 백만원)

구 분	미국달러화	유로화	엔 화	기타통화	합 계

자 산	부 채	자 산	부 채	자 산	부 채	자 산	부 채	자 산	부 채

기능통화

KRW	1,833,744	1,823,376	293,759	172,815	-	18	4,590	3,197	2,132,093	1,999,406

CNY	27,426	40,057	-	-	-	-	-	-	27,426	40,057

KZT	823	-	-	-	-	-	-	-	823	-

합 계	1,861,993	1,863,433	293,759	172,815	-	18	4,590	3,197	2,160,342	2,039,463

(전기말)

(단위 : 백만원)

구 분	미국달러화	유로화	엔 화	기타통화	합 계

자 산	부 채	자 산	부 채	자 산	부 채	자 산	부 채	자 산	부 채

기능통화

KRW	2,877,135	1,446,913	828	133,484	22	54	5,793	6,107	2,883,778	1,586,558

CNY	24,746	21,566	-	-	-	-	-	-	24,746	21,566

KZT	1,414	-	-	-	-	-	-	-	1,414	-

합 계	2,903,295	1,468,479	828	133,484	22	54	5,793	6,107	2,909,938	1,608,124

아래의 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적 변동범위에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다.

민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성 항목만을 포함하며, 보고기간 종료일에 환율이 10% 변동할 경우를 가정한 외화환산의 변동이 당기손익(법인세효과 고려 전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 백만원)

구 분	미국달러화	유로화	엔 화	기타통화

10% 상승(원화 약세)	(144)	12,094	(2)	139

10% 감소(원화 강세)	144	(12,094)	2	(139)

(전기말)

(단위 : 백만원)

구 분	미국달러화	유로화	엔 화	기타통화

10% 상승(약세)	143,482	(13,266)	(3)	(31)

10% 감소(강세)	(143,482)	13,266	3	31

(나) 통화선도계약연결회사는 국제적으로 선박 및 해양 프로젝트를 수주하는 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 USD 또는 EUR과 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 선주로부터 수령하게 될 외화표시 선수금 및 인도대 금 의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 이러한 위험은 발생가능성이 매우 높은 USD 및 EUR 수취액에 근거하여 측정하고 있고 연결회사의 매출액의 변동성을 최소화하는 목적으로 관리됩니다. 연결회사의 위험관리 정책은 연결회사가 선주와 체결하게 되는 선박 및 해양 프로젝트 건조계약서에 기술되어 있는 입금조건에 따라 연결회사가 지급받게 되는 공사대금(확정계약)에서 발생하는 환위험 노출분의 일정비율 이상을 회피하는 것입니다. 연 결회사 는 통화선도 를 이용하여 환위험을 회피하고 있습니다 . 연결회사의 회계정책에 따라 이와 같은 선도의 주요 조건은 위험회피대상의 주요 조건과 일치되도록 하고있습니다. 연결회사는 통화선도의 현물요소만을 위험회피관계로 지정합니다. 현물요소는 현물환율의 시장가격으로 측정합니다. 계약된 선도환율과 현물환율의 차이를 선도요소로정의하고 현재가치로 할인합니다. 또한, 위험회피가능성이 매우 높다는 요건을 충족하지는 못하여 위험회피회계를 적용하지 못하는 향후 12개월 동안의 예상 매입거래에 대해서도 통화선도를 체결하는 경제적 위험회피를 수행합니다. 이러한 통화선도거래는 다른 파생상품과 동일한 위험관리정책의 적용을 받지만 당기손익-공정가치 측 정 항목으 로 분류되고 관련 손익은 모 두 당 기손익으로 인식됩니다.

당기말과 전기말 현재 연결회사의 결제되지 않은 통화선도계약의 세부내역은 다음과같습니다.

(당기말)

(단위 : 천USD, 천EUR, 백만원)

구 분	평균약정환율	매도금액	매입금액	공정가치

(공정가치위험회피)

USD 매도	1,142.21	USD	6,010,041	KRW	6,864,727	(258,865)

EUR 매도	1,353.68	EUR	189,386	KRW	256,369	1,056

합 계	USD	6,010,041	KRW	7,121,095	(257,809)

EUR	189,386

(전기말)

(단위 : 천USD, 천EUR, 백만원)

구 분	평균약정환율	매도금액	매입금액	공정가치

(공정가치위험회피)

USD 매도	1,137.42	USD	3,164,350	KRW	3,599,206	159,690

EUR 매도	1,353.68	EUR	189,386	KRW	256,369	2,699

합 계	USD	3,164,350	KRW	3,855,575	162,389

EUR	189,386

(다) 위험회피회계의 영향

환율 관련 위험회피수단이 연결회사에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천 USD, 천EUR, 백만 원)

구 분	당 기	전 기

(통화선도)

통화선도자산	2,432	166,644

통화선도부채	260,241	4,255

계약금액(USD)	USD 6,010,041	USD 3,164,350

계약금액(EUR)	EUR 189,386	EUR 189,386

만기	2022/01 ~ 2026/01	2021/01 ~ 2023/12

위험회피비율	1: 0.912	1:1.033

할인된 현물환율의 변동	(257,809)	162,389

위험회피대상의 가치 변동	282,537	(157,210)

만기시점 가중평균 선도환율(USD)	1,190.47	1,086.54

만기시점 가중평균 선도환율(EUR)	1,347.95	1,339.03

1-2) 가격위험 연결회사의 시장성 있는 지분증권 투자는 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있습니다. 연결회사는 시장가격 위험에 노출되어 있는 당기손익-공정가치측정금융자산(FVPL)으로 분류되는 지분증권을 보유하고 있습니다. 1-3) 이자율위험 연결회사의 이자율변동위험은 주로 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결회사는 이자율변동위험에 노출되어 있으며, 이자율위험에 대한회피가 필요하다고 판단되는 경우 이자율스왑계약 등을 통해 이자율위험을 관리하고있습니다.

(가) 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율:

금융자산 (*1)	2,257,715	1,856,965

금융부채 (*2)	(1,159,399)	(1,358,621)

합 계	1,098,316	498,344

변동이자율:

금융자산 (*1)	7,450	-

금융부채 (*2)	(1,542,298)	(1,333,577)

합 계	(1,534,848)	(1,333,577)

(*1) 금융자산은 현금및현금성자산, 장단기금융상품, 장단기대여금 및 상각후원가측정금융자산(국공채)으로 구성되어 있습니다.(*2) 금융부채는 장단기차입금과 사채로 구성되어 있습니다.

(나) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 차입금 및 사채에 대한 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당기말	전기말

금액	비율	금액	비율

변동이자율	1,542,298	55.9%	1,333,577	47.7%

고정이자율 - 이자율 재설정일(*)	1,214,344	44.1%	1,460,363	52.3%

6개월 미만	559,136	20.3%	750,472	26.9%

6-12개월	374,676	13.6%	160,610	5.7%

1-5년	273,983	9.9%	486,596	17.4%

5년 초과	6,550	0.3%	62,686	2.2%

사채할인발행차금	(20,610)	(58,829)

현재가치할인발행차금	(34,335)	(42,913)

합 계	2,701,697	100.0%	2,692,198	100.0%

(*) 이자율 재설정일은 계약상 이자율이 재설정되는 시점과 계약 만기 중 이른 시점을 의미합니다.

(다) 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당기말 현재 이자율이 100 basis point(bp)변동한다면, 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였으며, 구체적인 손익의 변동금액(법인세효과 고려 전)은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 기	전 기

변동이자율 금융상품:

100bp 상승	(15,348)	(13,336)

100bp 하락	15,348	13,336

위의 민감도분석은 변동금리부 자산 및 부채의 보고기간 종료일 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 분석을 수행하였습니다.

2) 신용위험

신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있으며, 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금, 파생상품 등으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 한편, 신용위험에 대한 최대 노출정도는 상각후원가 측정 금융자산(주석 9 참조) 및 파생상품 의 경우 장부금액입 니 다 .

연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 금융자산에 대해 개별분석을 통해 회수가능액을 산정하고 산정된 회수가능액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다 .

2-1) 신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래 상대 방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 Corporate Guarantee의 신용보강을 제공받고 있습니다.

2-2) 금융자산의 손상연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권- 용역 제공에 따른 계약자산- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

(가) 매출채권과 계약자산 연 결회사는 매출채권과 계약자산에 대해 과거 신용손실 경험을 적용하여 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위 해 매출채권 및 계약자산은 신용위험 특성을 기준으로 구분하였습니다.

① 당기 및 전기 중 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 백만원)

구 분	매출채권	계약자산	합 계

기초잔액	628,425	14,930	643,355

손상차손(환입)	(13,300)	(8,866)	(22,166)

기타(환율변동 효과 등)	(173)	716	543

기말잔액	614,952	6,780	621,732

(전기)

(단위 : 백만원)

구 분	매출채권	계약자산	합 계

기초잔액	618,479	7,019	625,498

손상차손(환입)	10,190	8,240	18,430

기타(환율변동 효과 등)	(244)	(329)	(573)

기말잔액	628,425	14,930	643,355

매출채권 및 계약자산의 손상차손추정금액은 손실충당금 계정으로 차감표시 되었습니다. 연결회사는 다음의 징후가 있는 경우 손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 간주하였습니다.

- 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정 의 가능성이 높은 상태가 됨- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 유의적 지연 매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비 의 과목으로 순액 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. ② 연결회사는 매출채권과 계약자산의 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권 및 계약자산을 신용위험 특성에 따라 구분하였습니다.당 기말 및 전기말 의 손실 충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 백만원)

구 분	기대손실률	총장부금액	손실충당금

매출채권	집합평가	관계사	6.66%	359	24

국가기관	0.00%	7,657	-

기 타	0.07%	250,647	187

소 계	0.08%	258,663	211

개별평가	-	623,450	614,741

매출채권 계	-	882,113	614,952

계약자산	집합평가	관계사	6.66%	-	-

국가기관	0.00%	200,217	-

기 타	0.00%	1,417,264	16

소 계	0.00%	1,617,480	16

개별평가	-	325,816	6,764

계약자산 계	-	1,943,297	6,780

(전기말)

(단위 : 백만원)

구 분	기대손실률	총장부금액	손실충당금

매출채권	집합평가	관계사	3.37%	641	22

국가기관	0.00%	42,444	-

기 타	0.87%	545,711	4,669

소 계	0.80%	588,796	4,691

개별평가	-	633,906	623,734

매출채권 계	-	1,222,702	628,425

계약자산	집합평가	관계사	3.37%	-	-

국가기관	0.00%	90,839	-

기 타	0.00%	1,791,034	32

소 계	0.00%	1,881,873	32

개별평가	-	308,942	14,898

계약자산 계	-	2,190,815	14,930

(나) 기타 상각후원가측정 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 미수금, 미수수익, 보증금이 포함됩니다. 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위 : 백만원)

구 분	대여금	미수금	미수수익	보증금	합 계

기초잔액	337,916	89,955	28,601	15,366	471,838

손상차손(환입)	(19,534)	(1,504)	-	(83)	(21,121)

기타(환율변동 효과 등)	(99,479)	(3,741)	-	-	(103,220)

기말잔액	218,903	84,710	28,601	15,283	347,497

(전기)

(단위 : 백만원)

구 분	대여금	미수금	미수수익	보증금	합 계

기초잔액	287,898	86,675	28,601	16,704	419,878

손상차손(환입)	50,018	(2,630)	-	(1,337)	46,051

기타(환율변동 효과 등)	-	5,911	-	-	5,911

기말잔액	337,916	89,956	28,601	15,367	471,840

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 신용위험이 낮은 것으로 판단되는 경우 12개월 기대신용손실로 손실충당금을 인식하며, 신용위험이 유의적으로 증가하거나 신용이 손상된 경우에는 전체 기간 기대신용손실로 손실충당금을 인식하고 있습니다. 경영진은 채무불이행 위험이 낮고 발행자가 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

(다) 당기 및 전기 중 손상과 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (당기)

(단위 : 백만원)

구 분	매출채권	계약자산	기타 상각후원가측정 금융자산	합 계

대여금	미수금	보증금

손상차손으로 인한 변동	-	-	6,831	-	-	6,831

과거 인식한 손상차손의 환입	(13,300)	(8,866)	(26,365)	(1,504)	(83)	(50,118)

합 계	(13,300)	(8,866)	(19,534)	(1,504)	(83)	(43,287)

(전기)

(단위 : 백만원)

구 분	매출채권	계약자산	기타 상각후원가측정 금융자산	합 계

대여금	미수금	보증금

손상차손으로 인한 변동	11,508	8,601	50,018	105	-	70,232

과거 인식한 손상차손의 환입	(1,318)	(361)	-	(2,735)	(1,337)	(5,751)

합 계	10,190	8,240	50,018	(2,630)	(1,337)	64,481

3) 유동성위험관리 유동성위험관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용 한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

3-1) 연결회사의 비파생금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은할인하지 아니한 금액입니다. 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.

(당기말)

(단위 : 백만원)

구 분	1년 미 만	1년 이상2년 미만	2년 이상	합 계

차입금 등(*1)	2,529,983	157,710	126,360	2,814,053

매입채무및기타채무	642,506	15,546	18,792	676,844

리스부채 (*1, 2)	18,700	16,393	27,859	62,952

합 계	3,191,189	189,649	173,011	3,553,849

(*1) 차입금(사채 포함) 및 리스부채에 대한 현금흐름에는 예상 이자비용이 포함되어 있습니다. (*2) BOT 계약에 따라 사용 중인 토지와 관련하여 인식된 리스부채 18 ,203 백 만원은 24년 뒤 연결회사의 유형자산과 상계됨에 따라 포함하지 아니하였습니다.

(전기말)

(단위 : 백만원)

구 분	1년 미 만	1년 이상2년 미만	2년 이상	합 계

차입금 등(*1)	2,283,741	267,588	289,375	2,840,704

매입채무및기타채무	735,704	11,773	3,993	751,470

리스부채 (*1, 2)	20,241	16,551	30,130	66,922

합 계	3,039,686	295,912	323,498	3,659,096

(*1) 차입금(사채 포함) 및 리스부채에 대한 현금흐름에는 예상 이자비용이 포함되어 있습니다. (*2) BOT 계약에 따라 사용 중인 토지와 관련하여 인식된 리스부채 17 ,818백만원은 25년 뒤 연결회사의 유형자산과 상계됨에 따라 포함하지 아니하였습니다.

3-2) 연결회사의 파생금융상품을 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 차액결제되는 파생금융상품의 경우 할인되지 않은 계약상 순현금유입 및 순현금유출에 기초하여 작성되었습니다. (당기말)

(단위 : 백만원)

구 분	1년 이하	1년 초과2년 이하	2년 초과	합 계

(차액결제)

통화선도	(54,143)	(163,702)	(71,094)	(288,939)

(전기말)

(단위 : 백만원)

구 분	1년 이하	1년 초과2년 이하	2년 초과	합 계

(차액결제)

통화선도	107,546	41,365	14,880	163,791

(2) 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 한편, 연결회사의 전반적인 자본위험관리 전략은 전기말과 중요한 변화는 없습니다.

연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며, 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다 . 순차입금은 차입금 총계에서 현금및현금성자산과 단기금융상품 을 차감한 금액이며 총자본은 연결 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다. 당기말 및 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당기말	전기말

차입금 총계(주석22, 23 참조)	2,701,697	2,692,198

차감: 현금및현금성자산과 단기금융상품	(2,089,632)	(1,413,453)

순차입금(A)	612,065	1,278,745

자본 총계(B)	2,217,583	3,868,971

총자본(C)=(A)+(B)	2,829,648	5,147,716

자본조달비율(A)/(C)	21.63%	24.84%

5. 공정가치 (1) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로관측할 수 있는 투입변수

수준3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

당 기 말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산

단기금융상품	-	7,450	-	7,450

수익증권	56	-	-	56

출자금	-	31,883	-	31,883

지분상품	-	-	18,968	18,968

통화선도자산

위험회피적용 파생상품	-	2,432	-	2,432

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장주식	-	1,093	5,632	6,725

자산 합계	56	42,858	24,600	67,514

통화선도부채

위험회피적용 파생상품	-	260,241	-	260,241

부채 합계	-	260,241	-	260,241

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산

단기금융상품	-	13,174	-	13,174

수익증권	1,316	-	-	1,316

출자금	-	30,597	-	30,597

통화선도자산

위험회피적용 파생상품	-	166,644	-	166,644

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장주식	-	1,749	5,632	7,381

자산 합계	1,316	212,164	5,632	219,112

통화선도부채

위험회피적용 파생상품	-	4,255	-	4,255

부채 합계	-	4,255	-	4,255

(2) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜 에 인식합니다.

금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다. 1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역

당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

2) 당기 및 전기 중 반 복적인 측정치의 수준3의 변동내역은 다음과 같습니다.

( 당기 )

(단위: 백만원)

구 분	기 초	취득(처분)	대 체(*)	평 가	당기말

당기손익-공정가치측정금융자산

지분상품	-	17,906	-	1,062	18,968

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장주식	5,632	128	-	(128)	5,632

(*) 당기 중 신한중공업(주)은 회생계획안에 대한 인가를 마쳤으며, 이에 따라 연결회사가 보유하고 있는 신한중공업(주)의 주식을 전부 무상소각하였습니다. (전기)

(단위: 백만원)

구 분	기 초	취득	대 체(*)	평 가	기 말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장주식	5,632	-	-	-	5,632

(*) 전기 중 관계기업인 대한조선(주)와 신한중공업(주)의 유의적인 영향력 상실에 따라, 관계기업투자주식에서 기타포괄손익-공정가치측정지분상품(FVOCI)으로 대체하였습니다( 주석 15 참조 ).

(3) 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계 수준2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고있습니다.

구 분	수 준	가치평가기법	투입변수	관측가능하지 않은 투입변수의 범위	공정가치(단위: 백만원)

(연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품)

통화선도	2	할인된 현금흐름	선도환율, 신용위험이 반영된 할인율	해당사항 없음	(257,809)

출자금	2	비활성시장의 공시가격	비활성시장의 공시가격	해당사항 없음	31,883

단기금융상품	2	비활성시장의 공시가격	비활성시장의 공시가격	해당사항 없음	7,450

비상장주식	2	비활성시장의 공시가격	비활성시장의 공시가격	해당사항 없음	1,093

지분상품	3	할인된 현금흐름	기초자산의 유사거래가격	해당사항 없음	18,968

비상장주식	3	순자산가치접근법	해당사항 없음	해당사항 없음	5,632

6. 범주별 금융상 품 당 기 말 및 전기말 현재 금융상품의 분류내역 및 공정가치는 다음과 같습니다. (1) 금융자산 (당기말)

(단위: 백만원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	파생상품 (위험회피)	합 계(장부금액)	공정가치

현금및현금성자산	-	-	1,778,940	-	1,778,940	1,778,940

장ㆍ단기금융상품	7,450	-	458,634	-	466,084	466,085

당기손익-공정가치측정금융자산(*)	50,907	-	-	-	50,907	50,907

상각후원가측정금융자산	-	-	20,141	-	20,141	20,141

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	6,725	-	-	6,725	6,725

매출채권및기타채권	-	-	449,054	-	449,054	449,054

계약자산	-	-	1,936,517	-	1,936,517	1,936,517

통화선도자산	-	-	-	2,432	2,432	2,432

합 계	58,357	6,725	4,643,286	2,432	4,710,800	4,710,801

(*) 출자금, 수익증권 및 지분상품 입니 다.

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융자산	파생상품 (위험회피)	합 계(장부금액)	공정가치

현금및현금성자산	-	-	1,343,559	-	1,343,559	1,343,559

장ㆍ단기금융상품	-	-	468,585	-	468,585	468,585

당기손익-공정가치측정금융자산(*)	31,913	-	-	-	31,913	31,913

상각후원가측정금융자산	-	-	19,590	-	19,590	19,590

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	7,381	-	-	7,381	7,381

매출채권및기타채권	-	-	753,273	-	753,273	753,273

계약자산	-	-	2,175,886	-	2,175,886	2,175,886

통화선도자산	-	-	-	166,644	166,644	166,644

합 계	31,913	7,381	4,760,893	166,644	4,966,831	4,966,831

(*) 출자금 및 수익증권입니 다.

상기 금액은 유동성 및 비유동성자산의 합계액이며, 손실충당금 차감 후 금액입니다.

(2) 금융부채 (당기말)

(단위: 백만원)

구 분	상각후원가측정 금융부채	파생상품 (위험회피)	합 계(장부금액)	공정가치

차입금	2,351,511	-	2,351,511	2,351,157

사채	350,186	-	350,186	349,981

매입채무및기타채무	676,844	-	676,844	676,844

통화선도부채	-	260,241	260,241	260,241

합 계	3,378,541	260,241	3,638,782	3,638,223

( 전기말)

(단위: 백만원)

구 분	상각후원가측정 금융부채	파생상품 (위험회피)	합 계(장부금액)	공정가치

차입금	2,133,459	-	2,133,459	2,136,178

사채	558,739	-	558,739	559,974

매입채무및기타채무	751,470	-	751,470	751,470

통화선도부채	-	4,255	4,255	4,255

합 계	3,443,668	4,255	3,447,923	3,451,877

한편, 상기금액은 유동성 및 비유동성 부채의 합계액입니다.

(3) 금융상품 범주별 손익(법인세효과 고려 전) 1) 금융자산 (당기)

(단위 : 백만원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	파생상품 (위험회피)	합 계

이자수익	6,385	-	33,341	-	39,726

배당금수익	107	55	-	-	162

손실충당금환입	-	-	43,277	-	43,277

외화환산이익	-	-	35,590	-	35,590

외환차익	-	-	95,990	-	95,990

통화선도평가손 실	-	-	-	(6,459)	(6,459)

통화선도거래손실	-	-	-	(46,744)	(46,744)

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손실	-	(785)	-	-	(785)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가 이익	4,915	-	-	-	4,915

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	(2,519)	-	-	-	(2,519)

합 계	8,888	(730)	208,198	(53,203)	163,153

(전기)

(단위 : 백만원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	파생상품 (위험회피)	합 계

이자수익	6,432	-	57,123	-	63,555

배당금수익	-	88	-	-	88

대손상각비	-	-	(64,480)	-	(64,480)

외화환산이익	-	-	(76,275)	-	(76,275)

외환차익	-	-	48,158	-	48,158

통화선도평가이익	-	-	-	170,907	170,907

통화선도거래이익	388	-	-	10,924	11,312

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손실	-	(1,219)	-	-	(1,219)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가 이익	538	-	-	-	538

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	23	-	-	-	23

합 계	7,381	(1,131)	(35,474)	181,831	152,607

2) 금융부채(당기)

(단위 : 백만원)

구 분	상각후원가측정 금융부채	파생상품 (위험회피)	합 계

이자비용	(113,030)	-	(113,030)

외화환산손실	(122,103)	-	(122,103)

외환차손	(8,878)	-	(8,878)

통화선도평가손실	-	(294,478)	(294,478)

통화선도거래손실	-	(70,679)	(70,679)

채무면제이익	6,831	-	6,831

합 계	(237,180)	(365,157)	(602,337)

(전기)

(단위 : 백만원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	파생상품 (위험회피)	합 계

이자비용	-	(141,820)	-	(141,820)

외화환산손실	-	94,029	-	94,029

외환차손	-	(6,346)	-	(6,346)

통화선도평가손실	-	-	19,631	19,631

통화선도거래손실	(583)	-	(78,224)	(78,807)

금융보증부채환입	-	33	-	33

합 계	(583)	(54,104)	(58,593)	(113,280)

7. 현금및현금성자산

연결회 사의 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

현금	15	16

제예금	1,778,925	1,343,543

합 계	1,778,940	1,343,559

8. 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 예금 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있거나 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공되어 있는 예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	47,747	48,720	계약이행 및 이행지급 보증담보 제공 등

장기금융상품	155,392	276,022	계약이행 및 이행지급 보증담보 제공 등

합 계	203,139	324,742

상기 장ㆍ단기 금융상품 외 유동성 보증금 62,393백만원이 사채 원리금 상환을 목적으로 예치되어 있으며, 주주손해배상 소송 등 법원 공탁금목적으로 58,201백만원이 비유동성보증금에 포함되어 있습니다(주석 9 참조).

9. 금융자산 (1) 당기손익-공정가치측정 금융자산

1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 백만원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기금융상품	7,450	-	13,174	-

수익증권	-	56	-	1,316

출자금	-	31,883	-	30,597

지분상품	-	18,968	-	-

합계	7,450	50,907	13,174	31,913

2 ) 당 기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당기	전기

매매목적의 통화선도자산 관련 손익	-	388

수익증권 관련 손익	167	(35)

출자금 관련 손익	1,393	595

지분상품 관련 손익	1,063	-

단기금융상품 관련 손익	6,265	6,432

합계	8,888	7,380

(2) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당기말	전기말

비상장주식	6,725	7,381

상기 지분상품의 처분 시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류됩 니다.

(3) 상각후원가측정 금융자산 1) 당기말 및 전기말 현재 상각후원가측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

국공채 등	-	20,141	14	19,576

2) 당기말 및 전기말의 상각후원가측정 금융자산 의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

기초금액	14	19,576	7	24,969

처분	(14)	-	(7)	-

상각	-	918	-	886

손상	-	(353)	-	(10,738)

대체(*)	-	-	14	4,459

기말금액	-	20,141	14	19,576

(*) 전기 중 피투자회사 보유지분 감소에 따른 유의적영향력 상실로 관계기업투자주식에서 상각후원가측정금융자산으로 대체하였습니다.(4) 매출채권 및 기타상각후원가측정 금융자산 1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

공사미수금 및 매출채권	273,866	607,190	612,481	608,735

손실충당금	(17,251)	(597,701)	(29,881)	(598,543)

공사미수금 및 매출채권(순액)	256,615	9,489	582,600	10,192

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류합니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 2) 당기말 및 전기말 현재 기타상각후원가측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

대여금	191,241	27,663	205,441	157,707

손실충당금	(191,241)	(27,663)	(205,441)	(132,476)

대여금(순액)	-	-	-	25,231

미수금	22,570	103,847	29,199	107,155

손실충당금	(8,872)	(75,838)	(12,633)	(77,322)

미수금(순액)	13,698	28,009	16,566	29,833

미수수익	40,910	7	37,629	7

손실충당금	(28,595)	(6)	(28,595)	(6)

미수수익(순액)	12,315	1	9,034	1

보증금(*)	62,494	81,716	67,550	27,635

손실충당금	-	(15,283)	-	(15,367)

보증금(순액)	62,494	66,433	67,550	12,268

합 계	88,507	94,443	93,150	67,333

(*) 유동성 보증금 62,393백만원 이 사채 원리금 상환을 목적으로 예치되어 있으며, 주주 손해배상 소송 등 법원 공탁금 58,201백만원이 비유동성 보증금에 포함되어 있습니다.

10. 계약자산과 계약부채 당기말 및 전기말 현재 계약자산과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 기 말	전기말

계약자산

미청구공사	1,943,297	2,190,816

손실충당금	(6,780)	(14,930)

합 계	1,936,517	2,175,886

계약부채

초과청구공사(*)	2,051,001	1,044,481

계약부채-선수금	43,171	201,210

합 계	2,094,172	1,245,691

(*) 기초의 계약부채 잔액 1,044,481 백만원 중 당 기에 수익으로 인식한 금액은 647, 112백만원 입니다.

(2) 건설계약 미이행 부분

경영진은 당기말 현재 진행기준을 적용하고 있는 건설계약의 이행되지 않은 계약에 배분된 거래가격은 선박 건조 수행의무를 이행함에 따라 수익으로 인식할 것으로 예상하고 있습니다. 대부분의 건조 계약은 1~3년 이내에 수행의무가 완료되며, 일부 특수선 계약의 경우 해당 기간을 초과하여 수행의무가 완료될 수 있습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 기 말	전기말

보고기간말 현재 전부 또는 부분적으로 이행되지 않은 건설계약에 배분된 거래가격의 합계	17,832,941	8,637,954

11. 재고자산 (1) 당 기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 기 말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

재공품	1,147,051	(557,853)	589,198	1,111,788	(433,830)	677,958

원재료	355,700	(13,193)	342,507	246,405	(20,062)	226,343

저장품	25,643	-	25,643	22,819	-	22,819

미착품	181,697	-	181,697	36,145	-	36,145

용지 등	51	-	51	46	-	46

합 계	1,710,142	(571,046)	1,139,096	1,417,203	(453,892)	963,311

연결회사는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 연결재무상태표가액으로 하고 있습니다. 한편, 손상된 재고자산의 시가가 장부금액보 다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있습니다. 이에 따라 연결회사는 당기에 재고자산평가손실 117,154백만원(전기: 112,377백만원)을 인식하였습니다. 동 금액은 연결손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다. (2) 당기에 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 2,394,938백만원(전기: 3,338,185백만원)입니다.

12. 기타자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	716,585	-	514,784	-

선급공사원가	-	-	7	-

선급비용	24,197	4,534	20,690	6,248

계약체결증분원가	12,172	-	34,321	-

선급부가세	1	-	83	-

기타의투자자산	-	2,524	-	2,524

기타	20,381	8,447	25,277	29

합 계	773,336	15,505	595,162	8,801

(2) 자산으로 인식한 계약체결증분원가1) 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가인 브로커커미션에 대하여 자산을 인식하였습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당기말	전기말

현재 자산으로 인식한 계약체결 증분원가	12,172	34,321

비용으로 인식한 상각비 및 손상차손 금액	36,275	31,715

이러한 계약체결증분원가는 관련된 계약의 수익인식 방법과 동일한 방법으로 비용처리됩니다.

2) 당기 및 전기 중 계약체결증분원가 손상차손누계액 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위 : 백만원)

구 분	기초잔액	손상차손	기말잔액

손상차손누계액	11,280	11,849	23,129

(전기)

(단위 : 백만원)

구 분	기초잔액	손상차손(환입)	기말잔액

손상차손누계액	30,074	(18,795)	11,279

13. 매각예정비유동자산

연결회사의 물적자구계획에 포함된 유형자산 처분계획 중 1년 이내에 매각완료 조건을 충족할 것으로 예상되는 자산을 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다. (1) 당 기 말 및 전기말 현재 매각예정비유동자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말(*1)	전기말(*1)(*2)

토지	149,783	14,743

건물 등	12,181	-

합계	161,964	14,743

(*1) 매각예정비유동자산은 순공정가치와 장부금액 중 낮은 금액으로 인식하였습니다. (*2) 당기 중 매각이 완료되었습니다.

(2) 당 기 말 및 전기말 매각예정비유동자산 관련 기타포괄손익누계액 은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당기말	전기말

토지재평가잉여금	44,741	3,054

14. 종속기업투자

(1) 당 기 말 및 전기말 현재 종속기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	법인설립 및
영업소재지	주요 영업활동	결산월	연결회사 내 기업이 보 유 한 지분율(%)

당기말	전기말

대우조선해양(산동)유한공사	중 국	선박부품 제작	12월	100.00	100.00

DK Maritime S.A.	파나마	해운업	12월	100.00	100.00

디에스엠이정보시스템(주)	거 제	IT서비스	12월	100.00	100.00

DSME Kazakhstan LLP	카자흐스탄	선박수리 및 기술지원	12월	100.00	100.00

(2) 당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무현황 및 재무성과의 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 백만원)

구 분	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

대우조선해양(산동)유한공사	297,642	108,262	189,380	39,635	(32,694)	(11,141)

DK Maritime S.A.	4,693	139,708	(135,015)	-	-	(11,104)

디에스엠이정보시스템(주)	15,978	3,718	12,260	45,594	2,503	2,503

DSME Kazakhstan LLP	939	2	938	964	(28)	170

(전기)

(단위: 백만원)

구 분	자산	부채	자본	매출액(*)	전기순손익(*)	총포괄손익(*)

대우조선해양(산동)유한공사	271,844	71,323	200,521	101,453	(35,810)	(33,267)

DK Maritime S.A.	4,307	128,218	(123,911)	-	(1)	7,948

디에스엠이정보시스템(주)	18,118	8,361	9,757	43,221	2,050	2,050

DSME Kazakhstan LLP	1,569	2	1,566	87	(95)	(203)

(*) 해당 수치는 전기 재무성과 내역입니다. 한편, 상기 요약 재무현황 및 재무성과는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.

(3) 당기말 현재 종속기업에 대한 비지배지분은 없습니다.

15. 관계기업투자 및 공동약정

(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자 및 공동기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	법인설립 및 영업소재지	주요 영업활동	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

관계기업	윙쉽테크놀러지(주)	대 전	기타 공학 연구개발업	23.20	-	23.20	-

(주)티피아이메가라인(*1)	서 울	해운	19.00	3,629	19.00	4,578

삼우중공업(주) (*2)	광 양	선박부품 제작	100.00	-	100.00	-

KC LNG Tech(주 )(*1)	부 산	특허권 관리 및 라이선스 사업	16.60	360	16.60	-

공동기업	SBM Shipyard Ltd.	앙골라	지주회사(FPSO 엔지니어링 및 운영)	33.33	-	33.33	-

합 계	3,989	4,578

(*1) 연결회사는 피투자회사의 의사결정기구에 참여할 수 있는 권리를 보유하고 있으므로 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(*2) 연결회사는 2017년 중 주채권은행에 의한 관리절차 개시에 따른 지배력 상실로 종속기업에서 관계기업으로 분류하였습니다. 한편, 연결회사는 PETROLEO BRASILEIRO S.A.로부터 수주한 P-79 FPSO Project의수행을 위하여 SAIPEM S.p.A.와의 공동약정에 근거하여 SAME Netherlands B.V.를 설립하였습니다. 연결회사는 해당 약정을 공동영업으로 분류하고 있으며, 약정상 자신의 몫에 해당하는 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무 및 자신의 몫에 해당하는 수익과 비용을 인식하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 연결회사의 중요한 관계기업투자 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (당기)

(단위 : 백만원)

구 분	관계기업	공동기업

(주)티피아이메가라인	삼우중공업	KC LNG Tech(주)	SBM Shipyard Ltd.

요약 재무상태표(당기말) :

유동자산	13,249	43,001	2,726	12,003

비유동자산	9,072	213,025	15,263	177,245

자산 계	22,321	256,026	17,989	189,248

유동부채	1,366	226,281	12,737	146

비유동부채	1,854	13,747	757	638,688

부채 계	3,221	240,028	13,494	638,834

자본 계	19,100	15,998	4,495	(449,586)

요약 포괄손익계산서(당기) :

매출액	14,478	87,440	4,939	-

계속영업손익	(1,571)	(1,055)	(4,137)	(20)

당기순이익(손실)	(1,541)	(9,176)	(3,893)	(25,228)

기타포괄손익	-	-	-	-

총포괄손익	(1,541)	(9,176)	(3,893)	(25,228)

(전기)

(단위 : 백만원)

구 분	관계기업	공동기업

(주)티피아이메가라인	삼우중공업	KC LNG Tech(주)	SBM Shipyard Ltd.

요약 재무상태표(전기말) :

유동자산	9,269	37,453	2,390	9,480

비유동자산	18,303	218,879	9,434	163,305

자산 계	27,571	256,331	11,824	172,785

유동부채	787	217,228	17,035	122

비유동부채	2,687	14,167	1,402	555,810

부채 계	3,474	231,394	18,437	555,932

자본 계	24,097	24,937	(6,613)	(383,147)

요약 포괄손익계산서(전기) :

매출액	17,341	135,738	867	-

계속영업손익	1,568	9,763	4,112	(22)

당기순이익(손실)	1,610	1,037	17,894	(40,608)

기타포괄손익	-	-	-	-

총포괄손익	1,610	1,037	17,894	(40,608)

(3) 당기 및 전기 중 관계기업투자 및 공동기업 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 백만원)

구 분	기초잔액	취득(처분)(*1)	지분법손익(*2)	배당금수령	기타(*3)	기말잔액

관계기업	(주)티피아이메가라인	4,578	-	(294)	(656)	-	3,628

KC LNG Tech(주)	-	2,490	(1,032)	-	(1,098)	360

합 계	4,578	2,490	(1,326)	(656)	(1,098)	3,988

(*1) 연결회사는 2021년 1월 22일 이사회 결의에 따라 무형주식을 현물출자하는 방식으로 유상증자에 참여하였습니다. 2021년 1월 26일에 체결된 주주간 합의서에 따라 주주들은 기존 지분율과 동일한 비율로 유상증자에 참여하여 현물출자에 따른 지분율 변동은 없습니다.(*2) 지분법 적용의 중지로 인해 인식하지 못한 지분변동액은 각각 23,947백만원(삼우중공업) 및 149,847백만원(SBM Shipyard Ltd.) 입니다.(*3) 연결회사는 KC LNG Tech(주)에 대한 지분법 중단으로 누적된 미반영손실을 연결회사의 회계정책에 따라 당기 중 부의지분법잉여금으로 반영하였습니다.

(전기)

(단위 : 백만원)

구 분	기초잔액	취득(처분)	지분법손익(*)	배당금수령	기말잔액

관계기업	(주)티피아이메가라인	5,053	-	312	(787)	4,578

KC LNG Tech(주)	1,873	-	(1,873)	-	-

합 계	6,926	-	(1,561)	(787)	4,578

(*) 지분법 적용의 중지로 인해 인식하지 못한 지분변동액은 각각 15,008백만원(삼우중공업), KC LNG Tech(주) 1,098백만원 및 127,703백만원(SBM Shipyard Ltd.) 입니다.

16. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위 : 백만원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	선박항공기	공구와기구	비 품	건설중인자산	합 계

취득원가(*)	1,744,937	1,198,122	1,320,234	1,298,220	192,877	188,092	327,708	233,189	43,933	6,547,312

정부보조금	-	(4,939)	-	(77)	-	-	(2)	(23)	-	(5,041)

감가상각누계액	-	(462,243)	(551,558)	(746,185)	(135,816)	(117,727)	(193,278)	(139,676)	-	(2,346,483)

손상차손누계액	(30,265)	(110,778)	(95,042)	(214,847)	(32,399)	(5,230)	(133,578)	(92,742)	(11,504)	(726,385)

장부금액	1,714,672	620,162	673,634	337,111	24,662	65,135	850	748	32,429	3,469,403

(*) 취득원가는 재평가잉여금을 합산한 금액입니다. 역사적원가로 인식하는 경우 금액은 1,349,339백만원입니다. (전기말)

(단위: 백만원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	선박항공기	공구와기구	비 품	건설중인자산	합 계

취득원가(*)	1,948,835	1,210,425	1,300,933	1,229,434	191,558	187,400	320,354	231,499	73,041	6,693,479

정부보조금	-	(5,081)	-	(81)	-	-	-	(25)	-	(5,187)

감가상각누계액	-	(459,114)	(516,391)	(717,911)	(131,824)	(111,384)	(195,079)	(144,502)	-	(2,276,205)

손상차손누계액	(58,728)	(113,272)	(97,009)	(215,093)	(32,427)	(5,230)	(124,529)	(86,420)	(11,504)	(744,212)

장부금액	1,890,107	632,958	687,533	296,349	27,307	70,786	746	552	61,537	3,667,875

(*) 취득원가는 재평가잉여금을 합산한 금액입니다. 역사적원가로 인식하는 경우 금액은 1,515,435백만원입니다.

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기 )

(단위 : 백만원)

구 분	기초잔액	취 득	처 분	감가상각비	기타증감(*)	기말잔액

토지	1,890,108	-	(2,770)	-	(172,666)	1,714,672

건물	632,959	377	(5)	(21,910)	8,741	620,162

구축물	687,534	436	(1,492)	(34,169)	21,325	673,634

기계장치	296,348	42,770	(146)	(34,983)	33,122	337,111

차량운반구	27,306	863	-	(4,659)	1,152	24,662

선박항공기	70,786	692	-	(6,344)	1	65,135

공구와기구	745	8,213	(113)	(919)	(7,076)	850

비품	552	8,686	(5)	(858)	(7,627)	748

건설중인자산	61,536	34,866	(1,772)	-	(62,201)	32,429

합 계	3,667,874	96,903	(6,303)	(103,842)	(185,229)	3,469,403

(*) 기타증감은 건설중인 자산의 본계정대체, 기타 계정대체 및 손상차손으로 인한 증감 등으로 구성되어 있습니다. (전기)

(단위: 백만원)

구 분	기초잔액	취 득	처 분	감가상각비	기타증감(*)	기말잔액

토지	1,908,595	-	-	-	(18,487)	1,890,108

건물	603,979	1,143	-	(21,342)	49,179	632,959

구축물	701,566	80	-	(33,417)	19,305	687,534

기계장치	273,676	53,517	(267)	(35,155)	4,577	296,348

차량운반구	10,153	11,376	(5)	(3,930)	9,712	27,306

선박항공기	72,690	2,130	-	(6,274)	2,240	70,786

공구와기구	5,070	20,394	(62)	(2,678)	(21,979)	745

비품	13,605	11,394	(12)	(3,184)	(21,251)	552

건설중인자산	105,125	84,979	(138)	-	(128,430)	61,536

합 계	3,694,459	185,013	(484)	(105,980)	(105,134)	3,667,874

(*) 기타증감은 건설중인 자산의 본계정대체, 기타 계정대체 및 손상차손으로 인한 증감 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 주석 42에서 언급하고 있는 바와 같이, 연결회사는 원자재 가격 상승과 국제경기변동 등으로 인하여 현금창출단위에 대한 손상 징후가 발견되어 손상검사를 수행했으며 , 그 결과 유형자산에 대해서 17,437 백 만원 (전 기: 93,078백만원)의 손 상차 손을 인식하였습니다. 손상 평가 수행결과 추정되는 회수가능금액은 개별 자산의 순공정가치로 이는 잠재적 매수자와의 예상 매각 협의가액 또는 감정평가가액입니다.

(4) 당기 및 전기 중 감가상각비(투자부동산 감가상각비 포함)가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당기	전기

매출원가	98,220	101,817

판매비와관리비	838	1,056

경상개발비	4,868	3,225

합 계	103,926	106,098

(5) 공정가치로 측정되는 유형자산연결회사가 공정가치로 측정하는 토지의 공정가치 서열체계는 모두 수준 3에 해당됩니다.1) 연결회사는 연결회사의 토지의 공정가치를 결정하기 위하여 연결회사와 독립적이고 전문자격이 있는 평가기관이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가하였습니다. 연결회사의 회계담당자는 독립된 평가보고서의 가정과 가치변동이 합리적인지 검토합니다. 평가는 대상 토지와 가치형성요인이 같거나 비슷하여 유사한 이용가치를 지닌다고 인정되는 표준지의 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 시점수정, 지역요인, 개별요인 비교 및 그 밖의 요인의 보정을 거쳐 대상 토지의 가액을 산정하는 공시지가기준법을 주된 방법으로 적용하였으며, 대상 토지와 인근지역에 있는 유사한 이용가치를 지닌 거래사례를 기준으로 보정을 거쳐 대상 토지의 가액을 산정하는 거래사례비교법으로 합리성을 검토하였습니다.

2) 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류되는 반 복 적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구 분	수 준	가치평가기법	관측가능하지않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수의 범위	주요 관측불가능한 변수와 공정가치의 상관관계

토 지	3	공시지가기준평가법	시점수정	0.94015 ~ 1.034195	지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)

지역요인	1	지역요인이 증가(감소)하면 공정가치 는 증가(감소)

개별요인	0.112 ~ 4.180	획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치 는 증 가(감소)

그 밖의 요인	1.13 ~ 8.33	지가수준 등에 대한 보정치가 증가 (감소)하면 공정가치는 증가(감소)

17. 사용권자산 (1) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위 : 백만원)

구 분	기초잔액	추가	감가상각비 (*1)	기타증감 (*2)	기말잔액

리스-건물	7,958	20,581	(4,784)	(7,716)	16,039

리스-기계장치	50	1	(43)	-	8

리스-선박항공기-선박	51,980	1,649	(12,013)	-	41,616

리스-차량운반구	1,888	623	(1,446)	231	1,296

리스-토지	23,030	-	(1,667)	2,480	23,843

합 계	84,906	22,854	(19,953)	(5,005)	82,802

(*1) 리스-차량운반구의 감가상각비 중 1,300백 만원은 경상개발비로 대체되었습니다. ( *2) 기타증감은 사용권자산 의 손상차손 평가금액 , 처분 및 재측정으로 인한 차이 등으로 구성되어 있습니다. 주석 42에서 언급하고 있는 바와 같이, 연결회사는 원자재 가격 상승과 국제경기변동 등으로 인하여 현금창출단위에 대한 손상 징후가 발견되어 손상검사를 수행했으며 , 그 결과 사용권자산에 대해서 1,226백만원 의 손상차손을인식하였습니다. 손상 평가 수행결과 추정되는 회수가능금액은 개별 자산의 순공정가치로 이는 전대가능한 리스계약의 가치 또는 계약해지시 리스계약과 관련하여 회수가능한 금액에 해당합니다. (전기)

(단위: 백만원)

구 분	기초잔액	추가	감가상각비(*1)	기타증감(*2)	기말잔액

리스-건물	13,353	45	(8,135)	2,695	7,958

리스-기계장치	4,535	72	2,880	(7,437)	50

리스-선박항공기	8,063	-	(14,009)	57,926	51,980

리스-차량운반구	2,294	728	(1,821)	687	1,888

리스-토지	350	17,960	(1,590)	6,310	23,030

합 계	28,595	18,805	(22,675)	60,181	84,906

(*1) 리스-차량운반구의 감가상각비 중 756 백만원은 경상개발비로 대체되었습니 다. (*2) 기타증감은 사용권자산의 손상차손 평가금액, 처분 및 재측정으로 인한 차이 등으로 구성되어 있습니다. 연결회사는 물량 감소 및 시황악화 등으로 인하여 현금창출단위에 대한 손상 징후가 발견되어 손상검사를 수행했으며, 그 결과 사용권자산에 대해서 17,760백만원의 손상차손 을 인식하였습니다. 손상 평가 수행결과 추정되는 회수가능금액은 개별 자산의 순공정가치로 이는 전대가능한 리스계약의 가치 또는 계약해지시 리스계약과 관련하여 회수가능한 금액에 해당합니다.

(2) 당기말 및 전기말 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당기말	전기말

유동부채	16,874	18,212

비유동부채	61,167	62,646

합 계	78,041	80,858

(3) 당기 중 리스로 인하여 발생한 총 현금유출은 23,397백만원( 전기: 34,927 백만원)이며, 총 이자비용은 2,260백만원 (전기: 2,226백 만원)입니다.

(4) 당기 중 단기리스료 941백만원( 전기: 503백 만원), 소액리스료 141백만원(전기: 192백만원) , 변동리스료 2,598백만원 ( 전기: 3,7 08백만원) 이 발생하였으며, 매출원가 및 판매비와 관리비에 포함되었습니다.

(5) 당기 및 전기 리스부채의 계약상 잔존만기는 다음과 같습니다. (당기)

(단위 : 백만원)

구 분	1년 미만	1년 이상 - 5년 미만	5년 이상	합 계

리스부채	16,874	40,906	20,261	78,041

(전기)

(단위 : 백만원)

구 분	1년 미만	1년 이상 - 5년 미만	5년 이상	합 계

리스부채	18,212	42,814	19,832	80,858

18. 담보제공자산 등

(1) 당 기말 현재 연결회사의 이행보증 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 예금을 제외한( 주석8 참조 ) 중요한 담보제공 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천USD,천CNY,백만원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금 등 종류	차입액	담보권자

유형자산 및매각예정비유동자산	3,224,691	3,735,200	원화차입금	625,559	한국산업은행 및 한국수출입은행

USD 880,000	외화차입금	USD 1,036,685

CNY 831,180	CNY 267,240	차입금	CNY 222,700	1순위: KDB상해2순위: KDB도쿄, 싱가폴

USD 23,328	USD 19,440

당기손익-공정가치측정금융자산	30,641	28,206	이행보증	-	방위산업공제조합 및 자본재공제조합

합 계	3,255,332	3,763,406	625,559

USD 903,328	USD 1,056,125

CNY 831,180	CNY 267,240	CNY 222,700

(2) 연결회사는 선박 등의 수출과 관련하여 선수금환급보증 등의 이행성보증을 제공 받고 있으며, 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천USD, 천EUR, 백 만원 )

보증제공자	보증한도	실보증잔액

통화	금액	통화	금액

한국산업은행	USD	4,700,000	USD	1,247,324

한국수출입은행	USD	4,618,264	USD	2,074,953

EUR	260,702

KRW	12,616

그 외 금융기관 등	USD	95,000	USD	83,525

상기 외 방위산업 공제조합 등으로부 터 1,813,086백만원의 이행성보증을 제공받고 있습니다. 한편, 연결회사는 제공받은 이행보증, 제작금융 차 입 및 주석 42 에 기재한 한 국산업은행 및 한국수출입은행의 신규자금지원한도와 관련하여 건조 중인 수출목 적물, 건조용 원자재의 양도담보 및 수출대금에 대한 채권 양도담보 등을 제공하고 있습니다.

19. 투자부동산 (1 ) 당 기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위 : 백만원)

구 분	토 지	건 물	합 계

기초잔액	4,661	2,897	7,558

감가상각비	-	(84)	(84)

손상차손	-	(373)	(373)

대체(*)	(4,661)	(2,440)	(7,101)

기말잔액	-	-	-

(*) 당기 중 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다. ( 전 기)

(단위 : 백만원)

구 분	토 지	건 물	합 계

기초잔액	4,661	3,015	7,676

감가상각비	-	(118)	(118)

기말잔액	4,661	2,897	7,558

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당기	전기

임대수익	73	98

20. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	31,123	29,332

상각누계액과 손상차손누계액	(29,915)	(28,436)

장부금액	1,208	896

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 백만원)

구 분	기초잔액	취득(처분)	상 각	기타(*)	기말잔액

산업재산권	1	1,548	(70)	(1,479)	-

개발비	-	268	-	13	281

컴퓨터소프터웨어	87	174	(15)	9	255

온실가스배출권	138	(120)	-	-	18

기타의무형자산	670	-	-	(17)	653

합 계	896	1,870	(85)	(1,474)	1,207

(*) 주석 42에서 언급하고 있는 바와 같이, 연결회사는 원자재 가격 상승과 국제경기변동 등으로 인하여 현금창출단위에 대한 손상 징후가 발견되어 손상검사를 수행했으며, 그 결과 무형자산에 대하여 1,479백만원 의 손상 차손 을 인식하였습니다. 손상 평가 수행결과 추정되는 회수가능금액은 개별 자산의 순공정가치로 이는 잠재적 매수자와의 예상 매각 협의가액 또는 감정평가액입니다. (전기)

(단위: 백만원)

구 분	기초잔액	취득(처분)	상 각	기타(*)	대체	기말잔액

산업재산권	1,593	1,599	(250)	(2,941)	-	1

개발비	-	-	-	-	-	-

컴퓨터소프터웨어	133	-	(48)	2	-	87

전용시설이용권	22,325	-	(640)	(21,686)	-	-

온실가스배출권	-	4,615	-	-	(4,477)	138

기타의무형자산	670	-	-	-	-	670

합 계	24,721	6,214	(938)	(24,625)	(4,477)	895

(*) 연결회사는 전기 중 물량 감소 및 시황악화 등으로인하여 현금창출단위에 대한 손상 징후가 발견되어 손상검사를 수행했으며, 그 결과 무형자산에 대하여 전기 중 2,941백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 손상 평가 수행결과 추정되는 회수가능금액은 개별 자산의 순공정가치로 이는 잠재적 매수자와의 예상 매각 협의가액 또는 감정평가액입니다.

(3 ) 의무이행을 목적으로 보유하는 온실가스 배출권1) 3차 계획기간(2021년~2025년)에 대한 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다.

구 분	2021 년도 분	2022 년도 분	2023 년도 분	2024 년도 분	2025 년도 분	합 계

무상할당 배출권	439,593	439,593	439,593	435,476	435,476	2,189,731

2) 당기 및 전기 중 배출권 증감 내용 및 장부금액은 다음과 같습니다. (당기)

(단위 : 개, 백만원)

구 분	2020 년도 분	2021 년도 분

수 량	금 액	수 량	금 액

기초	8,210	138	25,000	18

무상 할당량	388,134	-	439,593	-

할당 취소량	(7,688)	-	-	-

배출권 제출(*1)	(360,403)	-	(313,213)	-

배출권 매도(*2)	(3,253)	(120)	-	-

기말	25,000	18	151,380	18

(*1) 2020년도 분 수량은 정부에 제출한 내역이며, 2021년도 분 수량은 당기 이행연도에 대한 연결회사의 온실가스 배출량 추정치입니다.(*2) 연결회사에서 전기 온실가스 배출권 무상할당량 중 이월분 외에 매도가능한 수량을 전량 매도하였으며, 그 결과 배출권 자산감소 및 매도수익이 발생하였습니다.

(전기)

(단위 : 개, 백만원)

구 분	2019 년도 분	2020 년도 분

수 량	금 액	수 량	금 액

기초	-	-	-	-

무상 할당량	389,454	-	388,134	-

할당 취소량	(7,684)	-	(7,684)	-

배출권 제출(*)	(444,610)	(4,477)	(355,390)	-

차입량	(48,950)	-	-	-

배출권 구입	120,000	4,615	-	-

배출권 매도	-	-	-	-

기말	8,210	138	25,060	-

(*) 2019년도 분 수량은 정부에 제출한 내역이며, 2020년도 분 수량은 전기 이행연도에 대한 연결회사의 온실가스 배출량 추정치입니다.온실가스 배출 결과 발생하는 배출부채는 회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대한 의무 이행에 소요되는 지출의 보고기간말 현재 최선의 추정치의 합으로 측정합니다. 배출권과 배출부채는 각각 연결재무상태표에 '무형자산 '과 '유동성충당부채 '로 분류합니다.

21. 매입채무 및 기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 기 말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무(*)	467,169	-	465,335	-

미지급금	149,655	6,993	165,252	3,993

미지급비용	36,859	-	106,766	-

예수보증금	16,168	-	10,124	-

합 계	669,851	6,993	747,477	3,993

(*) 매입채무에 제공된 담보는 없으며 일반적으로 45 ~90 일 이내에 지급됩니다. 매입채무 및 미지급금, 미지급비용은 거래기간이 단기임에 따라 장부금액과 공정 가치가 동일한 것으로 간주됩니다.

22. 사채

당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

종 류	만기일	액면이자율(%)	당기말	전기말

제4-2회 무보증사채	2023.04.21	1.00	74,551	124,252

제5-2회 무보증사채	2023.04.21	1.00	49,318	82,196

제6-1회 무보증사채	2023.04.21	1.00	106,556	177,594

제6-2회 무보증사채	2023.04.21	1.00	14,658	24,430

제7회 무보증사채	2023.04.21	1.00	74,384	123,974

기업어음	2022.01.21~ 2023.04.21	1.00	51,329	85,123

소 계	370,796	617,569

차감 : 사채할인발행차금	(11,942)	(50,082)

차감 : 유동성사채할인발행차금	(8,669)	(8,747)

차감 : 유동성장기사채	(238,443)	(238,025)

장부금액	111,742	320,715

주석 43 에서 기술한 바와 같이 2017년 4월 연결회사의 사채권자는 사채권자 집회를 통해 기발행사 채에 대해 50%이상 출자전환하고 잔여분에 대해 만기연장 및 이자율을 인하하는 등의 채무조정안에 대하여 결의를 하였으며, 연결회사는 기업어음에 대해 개별 보유자와 50%의 기업어음을 출자전환하고 잔여분에 대한 만기연장 및 분할발행 등을 포함한 변경계약을 체결하였습니다. 한편, 2017년 8월 1 2 일과 2017년 12월 22일, 2018년 3월 15일, 2020년 10월 20일에 상기 채무재조정 안에 따라 사채 및기업어음의 출자전환이 이루어졌습니다.

23. 차입금

당기말 및 전기말 현재 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 단기차입금

(단위 : 백만원)

구 분	차입처	내 역	액면이자율(%)	당기말	전기말

원화단기차입금	(주)국민은행	당좌차월	-	2,960	1,565

한국산업은행	일반대출	3.00	432,659	432,659

한국수출입은행	수출이행자금대출	3.00	192,900	192,900

소 계	628,519	627,124

외화 단기차입금	한국산업은행 등	USANCE	6ML+0.5 등	303,587	196,751

유동자금 등	5.0025	41,480	37,182

한국수출입은행	수출이행자금대출	3 ML+2.65	141,275	129,656

KDB싱가폴/도쿄	2차시설자금	3ML+3.5	23,086	21,178

소 계	509,428	384,767

합 계	1,137,947	1,011,891

(2) 장기차입금

(단위: 백만원)

구 분	차입처	내 역	액면이자율(%)	당기말	전기말

원화장기차입금	주택도시보증공사	일반대출	-	97	101

(주)우리은행	일반대출	1.00	19,972	19,972

(주)하나은행	일반대출	1.00	91,912	91,912

(주)국민은행	일반대출	1.00	20,000	20,000

(주)신한은행	일반대출	1.00	16,000	16,000

소 계	147,981	147,985

외화장기차입금	한국산업은행	운영자금	3ML+2.08 등	865,415	794,240

한국에너지공단	에너지특별자금	-	6,478	12,984

한국수출입은행	해외투자자금	6ML+3.05 등	18,672	17,136

수출이행자금대출	3ML+2.65 등	190,264	174,616

운영자금	1.00	13,364	12,265

(주) 우리은행	운영자금	1.00	5,727	5,256

소 계	1,099,920	1,016,497

총 계	1,247,901	1,164,482

차감: 유동성장기차입금	(1,091,053)	(985,996)

차감: 현재가치할인차금	(34,335)	(42,913)

차감 계	122,513	135,573

상기 차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다 (주석 18 참조).

24. 기타유동부채

당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당기말	전기말

선수금	159	199

선수수익	257	9

예수금	401,861	217,980

기타	11	10

합 계	402,288	218,198

25. 순확정급여부채 및 기타장기종업원급여부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채 및 기타장기종업원급여부채 내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 백만원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	419,203	420,179

사외적립자산의 공정가치	(412,732)	(407,268)

순확정급여부채	6,471	12,911

기타장기종업원급여부채	25,439	28,328

(2) 당 기 및 전기 중 순확정급여부채 및 기타장기종업원급여부채 의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위 : 백만원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	기타장기종업원급여부채	합 계

당기초	420,179	(407,268)	28,328	41,239

당기근무원가	47,876	-	1,691	49,567

이자비용(이자수익)	7,975	(8,127)	568	416

소 계	476,030	(415,395)	30,587	91,222

재측정요소:

사외적립자산의 수익	-	2,191	-	2,191

인구통계적가정의 변동	(68)	-	(1,705)	(1,773)

재무적가정의 변동	(2,326)	-	(1,108)	(3,434)

경험조정으로 인한 발생	(17,428)	-	979	(16,449)

소 계	(19,822)	2,191	(1,834)	(19,465)

기여금	-	(33,179)	-	(33,179)

지급액	(37,006)	33,651	(3,315)	(6,670)

당기말	419,202	(412,732)	25,438	31,908

(전기)

(단위 : 백만원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	기타장기종업원급여부채	합 계

전기초	454,077	(401,411)	26,486	79,152

당기근무원가	56,031	-	1,572	57,603

과거근무원가	(101)	-	2,803	2,702

이자비용(이자수익)	9,067	(8,029)	537	1,575

소 계	519,074	(409,440)	31,398	141,032

재측정요소:

사외적립자산의 수익	-	897	-	897

인구통계적가정의 변동	-	-	-	-

재무적가정의 변동	(1,362)	-	(17)	(1,379)

경험조정으로 인한 발생	(21,517)	-	307	(21,210)

소 계	(22,879)	897	290	(21,692)

기여금	-	(40,821)	-	(40,821)

지급액	(76,016)	42,096	(3,360)	(37,280)

전기말	420,179	(407,268)	28,328	41,239

(3) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.64%	2.09%

미래임금상승률(물가상승률 포함)	2.70%	2.20%

(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당기말	전기말

예적금	4,797	15,019

기타(*)	407,936	392,250

합 계	412,733	407,269

(*) 국민연금전환금이 포함된 금액입니다.

(5) 보고기간 종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 기	전 기

증 가	감 소	증 가	감 소

할인율 100 basis point(bp) 변동	(37,494)	44,044	(37,409)	44,102

기대임금상승률 1% 변동	43,572	(37,823)	43,599	(37,720)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (6) 보고기간말 현재 확정급여채무의 가중평균만 기는 10.32 년 이며, 할인되지 않은 급여 지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	1년미만	1년~2년미만	2년~5년미만	5년~10년미만	10년이상	합 계

급여지급액	25,960	34,312	94,295	158,616	612,381	925,564

연 결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니 다. 2022년 12월 31일 로 종 료하는 회계연도의 예상기여금은 50,029백만원 입니다.

26. 충당부채 당 기 및 전기 중 충당부채 의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 백만원)

구 분	유 동	비유동	합 계

공사손실충당부채	하자보수충당부채	기타충당부채	하자보수충당부채	기타충당부채

기초금액	404,496	114,804	126,157	145,598	449,987	1,241,042

전입액(환입액)	1,048,535	-	118,615	(5,448)	(129,138)	1,032,564

대체액 등	57,144	65,145	(53,310)	(70,920)	(23,670)	(25,611)

사용액	-	(51,530)	(72,314)	-	(31,615)	(155,459)

기타	465	-	-	-	-	465

기말금액	1,510,640	128,419	119,148	69,230	265,564	2,093,001

(전기)

(단위 : 백만원)

구 분	유 동	비유동	합 계

공사손실충당부채	하자보수충당부채	기타충당부채	하자보수충당부채	기타충당부채

기초금액	278,834	-	74,954	273,854	690,497	1,318,139

전입액(환입액)	38,415	-	89,182	30,486	(139,703)	18,380

대체액	87,247	154,186	(4,477)	(158,742)	(91,445)	(13,231)

사용액 등	-	(39,382)	(33,502)	-	(9,363)	(82,247)

기말금액	404,496	114,804	126,157	145,598	449,986	1,241,041

27. 법인세수익

(1) 당기 및 전기 중 연결회사의 손익에 반영된 법인세수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 기	전 기

법인세납부액(환급액)	(9,829)	514

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(11,297)	(8,775)

총법인세효과	(21,126)	(8,261)

자본에 직접 반영된 법인세비용	(6,504)	-

법인세수익	(27,630)	(8,261)

(2) 당기 및 전기 중 연결회사의 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세수익간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

내 역	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(1,727,459)	78,311

적용세율에 따른 세부담액	(475,449)	20,876

조정사항:

비일시적차이	38,088	5,798

미인식 이연법인세 등(*1)	426,309	(23,180)

법인세환급액	(14,132)	-

토지양도소득세	3,641	-

기타	(6,087)	(11,755)

법인세수익	(27,630)	(8,261)

유효세율(*2)	-	-

(*1) 연결회사는 차감할 일시적차이와 미사용세무상결손금의 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 이연법인세자산을 인식하고 있으나, 원자재 가격 상승과 국제경기변동 등으로 인하여 미래과세소득의 발생이 불확실하다고 판단하여 일부 차감할 일시적 차이 및 이월결손금에 대해 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. (*2) 당기의 경우 법인세비용차감전순손실의 발생으로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 연결회사의 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 백만원)

구 분	이연법인세자산(부채)

기 초	증 감	기 말

(일시적차이)

손실충당금	315,975	(39,342)	276,633

하자보수충당부채	71,610	(17,257)	54,353

공사손실충당부채	109,747	304,952	414,699

우발손실충당부채	152,163	(47,195)	104,968

기타장기종업원부채	7,791	(795)	6,996

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	4,347	216	4,563

토지재평가차익	(255,679)	10,973	(244,706)

압축기장충당금	(60,190)	6,428	(53,762)

기타	384,649	85,393	470,042

소 계	730,413	303,373	1,033,786

결손금 등	822,468	164,510	986,978

사실과 다른 회계처리에 기인한 세액환급(*)	364,305	-	364,305

합 계	1,917,186	467,883	2,385,069

인식된 이연법인세자산(부채)	(73,102)	9,562	(63,540)

미인식된 이연법인세자산(부채)	1,990,288	458,321	2,448,609

(*) 법인세법 제58조의 3 및 법인세법 시행령 제95조의 3에 따라 사실과 다른 회계처리에 기인하여 과다 납부한 세액을 그 경정일이 속한 사업연도부터 각 사업연도의 법인세액에서 공제합니다. 이 경우 각 사업연도에서 공제되는 금액은 과다납부한 세액의 20%를 한도로 하며 공제 후 남은 세액에 대하여는 이후 사업연도로 이월되며, 만기는 없습니다.

(전기)

(단위 : 백만원)

구 분	이연법인세자산(부채)

기 초	증 감	기 말

(일시적차이)

손실충당금	297,884	18,091	315,975

하자보수충당부채	75,310	(3,700)	71,610

공사손실충당부채	76,129	33,618	109,747

우발손실충당부채	199,945	(47,782)	152,163

기타장기종업원부채	7,284	507	7,791

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	1,729	2,618	4,347

토지재평가차익	(255,679)	-	(255,679)

압축기장충당금	(60,190)	-	(60,190)

기타	380,578	4,071	384,649

소 계	722,990	7,423	730,413

결손금 등	844,264	(21,796)	822,468

사실과 다른 회계처리에 기인한 세액환급(*)	364,605	(300)	364,305

합 계	1,931,859	(14,673)	1,917,186

인식된 이연법인세자산(부채)	(81,608)	8,506	(73,102)

미인식된 이연법인세자산(부채)	2,013,468	(23,180)	1,990,288

(*) 법인세법 제58조의 3 및 법인세법 시행령 제95조의 3에 따라 사실과 다른 회계처리에 기인하여 과다 납부한 세액을 그 경정일이 속한 사업연도부터 각 사업연도의 법인세액에서 공제합니다. 이 경우 각 사업연도에서 공제되는 금액은 과다납부한 세액의 20%를 한도로 하며 공제 후 남은 세액에 대하여는 이후 사업연도로 이월되며, 만기는 없습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	9,540	9,928

12개월 이후에 회수될 이연법인세자산	514,889	534,577

소 계	524,429	544,505

이연법인세부채

12개월 이내에 회수될 이연법인세부채	(45,813)	(9,828)

12개월 이후에 회수될 이연법인세부채	(542,156)	(607,780)

소 계	(587,969)	(617,608)

이연법인세자산(부채) 순액	(63,540)	(73,103)

(5) 미인식 이연법인세자산 연결회사는 차감할 일시적차이와 미사용세무상결손금의 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 이연법인세자산을 인식하고 있으나, 원자재 가격 상승과 국제경기변동 등으로 인하여 미래과세소득의 발생이 불확실하다고 판단하여 일부 차감할 일시적 차이 및 이월결손금에 대해 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당기말	전기말

미사용결손금 등(*)	3,597,127	2,994,950

차감할 일시적차이	5,315,020	4,246,619

(*) 미사용결손금 등의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당기말	전기말

5년 이내	1,543,849	1,124,984

5년 초과 ~ 10년 이하	1,570,848	1,869,965

10년 초과 ~ 15년 이하	482,430	-

(6) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당기	전기

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

토지재평가이익	23,651	(6,504)	17,147	-	-	-

2 8. 파생상품 당기말 및 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 백만원)

구 분	매 출	기타영업외손익	확정계약자산(유동성포함)(*)	확정계약부채(유동성포함)(*)	통화선도자산(유동성포함)	통화선도부채(유동성포함)

공정가치위험회피(*)	(23,842)	(30,759)	264,663	1,203	2,432	260,241

(*) 연결회사는 선박 등의 외화도급계 약과 관련하여 원화(KRW)의 달러화 (USD) 또는 유로화(EUR)에 대한 환율변동위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하였고, 확정계약에 해당하여 공정가치위험회피회계처리를 적용하였습니다. (전기말)

(단위 : 백만원)

구 분	매 출	기타영업외손익	확정계약자산(유동성포함)(*1)	확정계약부채(유동성포함)(*1)	통화선도자산(유동성포함)	통화선도부채(유동성포함)

공정가치위험회피(*1)	5,244	(55,999)	1,546	101,844	166,644	4,255

매매목적(*2)	-	(196)	-	-	-	-

합 계	5,244	(56,195)	1,546	101,844	166,644	4,255

(*1) 연결회사는 선박 등의 외화도급계약과 관련하여 원화(KRW)의 달러화 (USD) 또는 유로화(EUR)에 대한 환율변동위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하였고, 확정계약에 해당하여 공정가치위험회피회계처리를 적용하였습니다. (*2) 매매목적으로 분류되는 통화선도자산과 부채는 당기손익-공정가치측정 금융자산(부채)로 인식되고 있습니다.

29. 자본금 연결회사는 2004년 8월 23일 제8차 정기 이사회의 결의에 의하여 전기 이전에 자기주식으로 취득한 총금액 15,416백만원의 보통주 1,000,000주를 이익소각 하였습니다. 이 로 인하여 당 기 말 및 전기말 현재 보통주의 발행주식수의 액면총액과 연결재무상태표상 보통주자본금이 일치하지 아니합니다. 당 기 말 및 전기말 현재 연결회사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 액면금액은 각각 800,000,000주, 107,290,669 주 및 5,000원입니다 .

(단위 : 백만원)

일 자	내 역	발행주식수(주)	자본금

2020.01.01	전기초	107,205,752	541,028

2020.10.20	출자전환	84,917	425

2020.12.31	전기말	107,290,669	541,453

2021.01.01	당기초	107,290,669	541,453

2021.12.31	당기말	107,290,669	541,453

30. 이 익잉여금 (1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금(*)	95,258	91,966

시설적립금	3,450,000	3,450,000

배당평균적립금	70,000	70,000

미처리결손금	(4,616,534)	(2,936,699)

합 계	(1,001,276)	675,267

(*) 연결회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10%이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이가능합니다.

31. 기타자본 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본 및 기타자본구성요소 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

기타불입자본	주식발행초과금	10,527	10,527

기타(*)	6,402	6,402

소 계	16,929	16,929

기타자본구성요소	유형자산재평가잉여금	332,904	322,509

기타포괄손익-공정가치평가손익	(16,593)	(15,809)

해외사업환산손익	11,334	(4,212)

소 계	327,645	302,488

(*) 상기 기타불입자본에는 출자전환 약정이 체결되어 발행할 주식수 및 주식가액이 확정되어 자본의 요건을 충족하였으나, 당기말 현재 출자전환이 이루어지지 않은 기타불입자본 513백만원 이 포함되어 있습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 신종자본증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

내 역	당기말	전기말

제8회 사모 무기명식 무보증 전환사채(*1)	1,000,000	1,000,000

제9회 사모 무기명식 무보증 전환사채(*2)	1,284,775	1,284,775

제10회 사모 무기명식 무보증 전환사채(*3)	48,057	48,057

합 계	2,332,832	2,332,832

(*1) 연결회사는 2016년 12월 29일 자본확충을 위해 한국수출입은행에 전환사채를 발행하였으며, 한국수출입은행이 2015년 11월 25일부터 2016년 12월 12일까지 연결회사에 대출한 만기 2018년 1월 2일인 수출이행자금 대출금 잔액 중 1,000,000백 만원과 상계하는 방법으로 전환사채를 발행하였습니다. 본 전환사채는 계약조건 상 발행자의 현금결제의무가 없으므로 자본으로 분류되었습니다. 전환사채의 발행 조건은 2017년 6월 28일 및 2021년 12월 23일자로 변경되었으며, 당기말 현재 주요발행 조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	제8회 사모 무기명식 무보증 전환사채

사채의 발행금액	1,000,000백만원

사채의 만기	2046년 12월 29일(30년), 단 발행회사 재량에 따라 동일한 조건으로 만기 연장 가능

이자지급	- 금액: 발행일로부터 2017년 6월 28일까지 3%, 2022년 12월 31일까지 1%(주1), 이후부터 5년 만기 공모 무보증회사채 기준수익률(등급민평수익율)에 매년 0.25% 가산- 지급: 매 분기별 지급, 이자지급정지불가사유(주2)가 발생하지 않은 경우에 한하여 발행회사가 선택적으로 지급 정지 가능 하며 지급이 정지된 이자는 다음 이자지급일로 이연되어 누적되며 지연이자에 대하여 만기보장수익률을 3개월 복리로 적용한 추가이자가 발생함 - 연체이자: 조기상환권 통보 후 조기상환금액을 미지급하거나, 이자지급정지불가사유(주2)가 발생하였음에도 이자를 미지급한 경우 동 연체금액에 대하여 연 15%의 연체이자가 발생함 (주1) 당기 중 영구전환사채 조건 변경이 이루어졌으며, 2021년 12월 31일까지 1% 이자지급 조건에서 2022년 12월 31일까지 1% 이자지급 조건으로 변경되었습니다.(주2) 이자지급정지불가사유: 직전 12 개월 동안 배당금지급결의가 이루어지거나 발행회사의 주식을 매입, 상환, 이익소각한 경우

조기상환권	2021년 12월 31일 사채 전부 및 일부에 대해서 상환 가능, 이후 매 1 년마다 상환 가능

전환조건	40,350원/주

기한의 이익 상실	발행회사의 청산 시

(*2) 연결회사는 2017년 6월 28일 자본확충을 위해 한국수출입은행에 전환사채를 발행하였으며, 한국수출입은행이 2014년 10월 17일부터 2017년 2월 9일까지 연결회사에 대출한 만기 2017년 12월 31일인 수출이행자금 대출금 잔액 중 1,284,775백 만원과 상계하는 방법으로 전환사채를 발행하였습니다.

본 전환사채는 계약조건 상 발행자의 현금결제의무가 없으므로 자본으로 분류되었습니다. 전환사채의 발행 조건은 2017년 6월 28일 및 2021년 12월 23일자로 변경되었으며, 당기말 현재 주요발행 조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	제9회 사모 무기명식 무보증 전환사채

사채의 발행금액	1,284,775백만원

사채의 만기	2047년 6월 28일(30년), 단 발행회사 재량에 따라 동일한 조건으로 만기 연장가능

이자지급	- 금액: 2022년 12월 31일까지 1%(주1), 2022년 12월 31일 이후부터 5년 만기 공모 무보증회사채 기준수익률(등급민평수익률)에 매년 0.25% 가산 - 지급: 매 분기별 지급, 이자지급정지불가사유(주2)가 발생하지 않은 경우에 한하여 발행회사가 선택적으로 지급 정지 가능 하며 지급이 정지된 이자는 다음 이자지급일로 이연되어 누적되며 지연이자에 대하여 만기보장수익률을 3개월 복리로 적용한 추가이자가 발생함 - 연체이자: 조기상환권 통보 후 조기상환금액을 미지급하거나, 이자지급정지불가사유(주2)가 발생하였음에도 이자를 미지급한 경우 동 연체금액에 대하여 연 15%의 연체이자가 발생함 (주1) 당기 중 영구전환사채 조건 변경이 이루어졌으며, 2021년 12월 31일까지 1% 이자지급 조건에서 2022년 12월 31일까지 1% 이자지급 조건으로 변경되었습니다. (주2) 이자지급정지불가사유: 직전 12 개월 동안 배당금지급결의가 이루어지거나 발행회사의 주식을 매입, 상환, 이익소각한 경우

조기상환권	2021년 12월 31일 사채 전부 및 일부에 대해서 상환 가능, 이후 매 1 년마다 상환 가능

전환조건	40,350원/주

기한의 이익 상실	발행회사의 청산 시

(*3) 연결회사는 2018년 3월 14일 자본확충을 위해 한국수출입은행에 전환사채를 발행하였으며, 한국수출입은행이 2018년 01월 31일에 연결회사에 대출한 만기 2018년3월 27일인 수출이행자금 대출금 잔액 중 48,057백 만원과 상계하는 방법으로 전환사채를 발행하였습니다. 본 전환사채는 계약조건 상 발행자의 현금결제의무가 없으므로 자본으로 분류되었습니다. 전환사채의 발행 조건은 2017년 6월 28일 및 2021년 12월 23일자로 변경되었으며, 당기말 현재 주요발행 조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	제10회 사모 무기명식 무보증 전환사채

사채의 발행금액	48,057백만원

사채의 만기	2048년 3월 14일(30년), 단 발행회사 재량에 따라 동일한 조건으로 만기 연장가능

이자지급	- 금액: 2022년 12월 31일까지 1.0%(주1), 2022년 12월 31일 이후부터 5년 만기 공모 무보증회사채 기준수익률(등급민평수익률)에 매년 0.25% 가산 - 지급: 매 분기별 지급, 이자지급정지불가사유(주2)가 발생하지 않은 경우에 한하여 발행회사가 선택적으로 지급 정지 가능 하며 지급이 정지된 이자는 다음 이자지급일로 이연되어 누적되며 지연이자에 대하여 만기보장수익률을 3개월 복리로 적용한 추가이자가 발생함 - 연체이자: 조기상환권 통보 후 조기상환금액을 미지급하거나, 이자지급정지불가사유(주2)가 발생하였음에도 이자를 미지급한 경우 동 연체금액에 대하여 연 15%의 연체이자가 발생함 (주1) 당기 중 영구전환사채 조건 변경이 이루어졌으며, 2021년 12월 31일까지 1% 이자지급 조건에서 2022년 12월 31일까지 1% 이자지급 조건으로 변경되었습니다.(주2) 이자지급정지불가사유: 직전 12 개월 동안 배당금지급결의가 이루어지거나 발행회사의 주식을 매입, 상환, 이익소각한 경우

조기상환권	2021년 12월 31일 사채 전부 및 일부에 대해서 상환 가능, 이후 매 1 년마다 상환 가능

전환조건	40,350원/주

기한의 이익 상실	발행회사의 청산 시

32. 주당손익 (1) 기본주당손익은 보통주 1주에 대 한 당기 순 손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

지배기업소유주귀속당기순이익(손실)	(1,699,829,429,734)	86,572,614,374

신종자본증권 이자 (*)	(24,246,748,430)	(24,006,166,650)

지배기업소유주귀속보통주이익(손실)	(1,724,076,178,164)	62,566,447,724

가중평균유통보통주식수	107,274,462주	107,206,482주

기본주당이익(손실)	(16,072)	584

(*) 당기말 현재 신종자본증권 관련 미 지급이 자 24,247 백만원(누적 미지급액 107,054 백만원)이 포함되어 있습니다.

(2) 당 기 와 전 기 중 주당손익을 산정하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 주)

구 분	발행주식수	자기주식수	유통보통주식수	일수	적 수	가중평균유통보통주식수

2021-01-01	107,290,669	(16,207)	107,274,462	365일	39,155,178,630	107,274,462

합 계	365일	39,155,178,630	107,274,462

(전기 )

(단위 : 주)

구 분	발행주식수	자기주식수	유통보통주식수	일수	적 수	가중평균유통보통주식수

2020-01-01	107,205,752	(16,207)	107,189,545	366일	39,231,373,470	107,189,545

2020-10-20	84,917	-	84,917	73일	6,198,941	16,937

합 계	366일	39,237,572,411	107,206,482

(3) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채(신종자본증권)가 있습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용을 보통주당기순이익에 가산했습니다.

구 분	(단위 : 원)

당기	전기

지배기업소유주귀속보통주이익(손실)	(1,724,076,178,164)	62,566,447,724

신종자본증권 이자	24,246,748,430	24,006,166,650

희석주당이익 산정을 위한 순이익(손실)	(1,699,829,429,734)	86,572,614,374

발행된 가중평균유통보통주식수	107,274,462주	107,206,482주

조정내역

영구전환사채의 전환 가정	57,814,925주	57,814,925주

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	165,089,387주	165,021,407주

희석주당이익(손실)	(*)	525

(*) 당기말 현재 연결회사가 발행한 희석성 잠재적 보통주는 희석효과가 존재하지 않아 기본주당손실과 동일합니다.

33. 판매비와 관리비

당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당기	전기

종업원급여	62,844	64,459

퇴직급여	3,967	6,802

제수수료	43,195	37,931

감가상각비	3,169	4,395

대손상각비(환입)	(21,907)	18,430

관리용역비	10,847	3,892

경상개발비	70,169	70,926

기타판매비와관리비	35,261	35,654

합 계	207,545	242,489

34. 금융손익 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 백만원)

구 분	당기	전기

금융수익:

이자수익	39,726	63,555

당기손익-공정가치측정금융상품평가이익	4,915	598

당기손익-공정가치측정금융상품처분이익	48	32

배당금수익	162	88

외화환산이익	47,823	106,633

외환차익	175,490	163,801

통화선도평가이익	518	191,339

통화선도거래이익	1,944	18,428

금융보증부채환입액	-	33

채무면제이익	6,831	-

합 계	277,457	544,507

금융비용:

이자비용	115,308	144,045

당기손익-공정가치측정금융상품평가손실	-	60

당기손익-공정가치측정금융상품처분손실	2,567	10

외화환산손실	134,335	88,880

외환차손	88,377	121,988

통화선도평가손실	301,455	802

통화선도거래손실	119,367	85,923

합 계	761,409	441,708

35. 기타영업외손익

당기 및 전기 중 기타영업외수익과 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당기	전기

기타영업외수익:

확정계약평가이익	388,188	28,696

유형자산처분이익	1,091	1,899

매각예정비유동자산처분이익	3,573	-

기타의손실충당금환입	21,370	1,418

충당부채환입	159,720	156,408

유형자산손상차손환입	2,506	-

기타	28,035	22,837

합 계	604,483	211,258

기타영업외비용:

확정계약평가손실	587	207,931

유형자산처분손실	1,706	313

우발손실	65,381	5,843

기타의대손상각비	-	47,468

유형자산손상차손	18,662	110,838

무형자산감액손실	1,496	2,941

기타	4,180	12,289

합 계	92,012	387,623

36 . 비 용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	(172,422)	210,262

원재료 매입	2,567,360	3,127,923

종업원급여	747,135	883,023

감가상각비	103,927	106,098

사용권자산상각비	19,953	22,674

무형자산상각비	85	938

제수수료	99,153	104,662

여비교통비	3,045	3,071

관리용역비	81,245	83,275

임차료	32,604	31,263

외주가공비	924,409	1,362,073

기 타(*)	1,834,743	941,476

합 계	6,241,237	6,876,738

(*) 기타에 포함되어있는 당기 공사손실충당부채 전입액은 1,048,535백만원(전기: 38,415백만원)입니다.

37. 특수관계자

(1) 당기말 현재 연결회사의 중요한 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

지배기업	한국산업은행

관계기업	윙쉽테크놀러지(주), (주)티피아이메가라인, 삼우중공업(주), KC LNG Tech(주)

공동약정	SBM Shipyard Ltd., SAME Netherlands B.V.

기타특수관계자	D Solutions AS, (주)크리에이텍, PT. DSME Indonesia, DSME Offshore Engineering Center, PAENAL YARD, KC Kazakh B.V., 세영학원 등, 한국산업은행의 특수관계자 및 정부특수관계기업(한국수출입은행 등)(*) 등

(*) 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시'의 정부특수관계기업 관련 공시 면제 규정에 따라, 정부특수관계기업과의 모든 거래 및 약정, 채권, 채무잔액이 연결회사의 공시에 포함되어 있는 것은 아닙니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	명 칭	거래내용	당기	전기

지배기업	한국산업은행	주식 매각(*1)	-	1,727

이자수익 등	11,507	215,008

이자비용 등	454,850	140,910

관계기업투자 및 공동약정	삼우중공업(주) 등	매출	1,032	1,461

매입	83,232	177,168

이자수익 등	3,531	1,582

이자비용 등(*2)	3,957	5,270

기타특수관계자	한국수출입은행	이자비용 등	30,706	36,660

한국산업은행 특수관계자 등 (*3)	매출	375	301,846

매입	50,830	58,725

이자수익 등	1,513	1,542

이자비용 등	274	1,295

합 계	주식 매각(*1)	-	1,727

매출	1,407	303,307

매입	134,062	235,893

이자수익 등	16,551	218,132

이자비용 등	489,787	184,135

(*1) 대한조선(주)의 주식 172,732주를 한국산업은행에 매각하면서 수령한 매각대금 상당액입니다. (*2) 당기 중 관계기업인 (주) 티피아이메가라인과의 리스거래에서 발생한 이자비 용은 1,357 백만원( 전기 : 1,562백만원 ), 변동리스료는 2,598백만원(전기: 3,708백만원) 입니다. ( *3) 연결회사는 당 기 중 기타특수관계자인 HMM(주) 및 그 종속기업과 선박건조 계약을 체결하였고, 당기 중 상기 거래처에 대해 인식한 매출액은 375백만원(전기 : 302,135 백만원)입니다. 당기말 현재 상기 거래처와의 계약잔액은 927,413백만원(전기말:없음)입니다.

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	명 칭	거래내용	당기	전기

지배기업	한국산업은행	차입금 상환	30,697	47,990

관계기업투자 및 공동약정	(주)티피아이메가라인	리스부채 상환(*)	10,523	12,071

KC LNG Tech(주)	현물출자	2,490	-

SAME Netherlands B.V.	현금출자	28	-

합 계	차입금 상환	30,697	47,990

리스부채 상환	10,523	12,071

현물출자	2,490	-

현금출자	28	-

(*) 리스부채 상환 금액에는 (2)에서 표기한 이자비용이 포함되어 있지 않습니다. (4) 당 기 말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무내역 은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 백만원)

구 분	채 권(*1)	채 무

금융상품 등	매출채권 등	미수금	대여금 등	차입금	미지급금 등

(지배기업)

한국산업은행	1,490,274	-	-	2,222	1,430,408	259,380

(관계기업)

삼우중공업(주) 등	-	115	46	15,000	-	46,230

(공동기업)

SBM Shipyard Ltd. 등	-	-	-	183,133	-	-

(기타특수관계자)

KC Kazakh B.V. 등	-	3,603	-	32,850	-	-

한국수출입은행(*2)	-	-	-	-	556,475	721

한국산업은행의 특수관계자	-	-	2,235	-	-	275,389

합 계	1,490,274	3,718	2,281	233,205	1,986,883	581,720

(*1 ) 손실충당금 차감 전 금액입니다. (*2) 자본으로 분류된 신종자본증권은 차입금에 포함되지 않았습니다(주석31 참조).

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분	채 권 (*1)	채 무

금융상품 등	매출채권	미수금	대여금 등	차입금	미지급금 등

(지배기업)

한국산업은행	1,767,372	-	-	159,949	1,324,130	7,188

(관계기업)

삼우중공업(주) 등	-	141	11	15,276	-	54,793

(공동기업)

SBM Shipyard Ltd. 등	-	-	-	183,133	-	-

(기타특수관계자)

KC Kazakh B.V. 등	-	3,603	-	32,850	-	50

한국수출입은행(*2)	-	-	-	-	526,573	806

한국산업은행의 특수관계자	1,260	114	2,234	-	-	16

합 계	1,768,632	3,858	2,245	391,208	1,850,703	62,853

(*1 ) 손실충당금 차감 전 금액입니다. (*2) 자본으로 분류된 신종자본증권은 차입금에 포함되지 않았습니다(주석31 참조). 한편, 당기 및 전기 중 상기 특수관계자 채권과 관련된 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. ( 당기)

(단위: 백만원)

구 분	기초	기타증감(*)	당기말

매출채권	3,603	-	3,603

미수금	2,234	-	2,234

대여금 등	224,152	6,831	230,983

합 계	229,989	6,831	236,820

(*) KC Kazakh BV 의 채무면제로 인한 기타 증감입니다.

(전기)

(단위: 백만원)

구 분	기초	기타증감(*)	기말

매출채권	3,603	-	3,603

미수금	2,234	-	2,234

대여금 등	299,978	(75,826)	224,152

합 계	305,815	(75,826)	229,989

(*) 신한중공업(주)의 기업회생절차가 개시되어 전기말 특수관계자에서 제외됨에 따라 공시에서 제외된 손실충당금 75,826백만원이 기타증감에 포함되어 있습니다.(5) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당기	전기

단기급여	1,374	1,591

퇴직급여	109	174

합 계	1,483	1,765

연결회사의 주요 경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사위원회 위원(감사)을 포함하였습니다.

(6) 당 기 말 현재 연결회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 주요 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD)

구 분	제공받는자	보증액	지급보증처

지급/이행보증	DSME Kzakhstan (*1)	21,288	Tengizchevroil LLP (TCO) 등

이행보증	SAME Netherlands B.V.(*2)	981,840	PETROLEO BRASILEIRO S.A

(*1) 연결회사는 TCO FGP Module Fabrication 공사관련, 카자흐스탄 현지 공사수행과 관련하여 지급 및 이행보증을 제공하고 있습니다. 총 보증금액은 1,384,651천USD이며, 컨소시엄 계약에 따라 연결회사 책임비율에 해당하는 보증액은 21,288천USD로 추정하고 있습니다. (*2) 연결회사는 SAIPEM S.p.A.와 공동설립한 SAME Netherlands B.V.에 대해서 이행보증을 제공하고 있습니다. 총 이행보증금액은 2,348,300천USD이며, 연결회사의 책임비율에 해당하는 보증액은 981,840천USD로 추정하고 있습니다.

연결회사는 KC Kazakh B.V.이 매각한 카자흐스탄소재 광구지분 관련하여 KazMunayGas에 이행보증을 제공하였으나 당기 중 보증기한이 만료되었습니다.

(7) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 주요 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천USD, 천EUR , 백만원)

제공자	내 용	한 도	종 류	실행액

(지배기업)

한국산업은행	USANCE	USD 314,400	단기차입금	USD 43,766

EUR 11,832

AP BOND 등	USD 4,700,000	-	USD 1,247,324

(기타특수관계자)

한국수출입은행	AP BOND 등	USD 4,618,264	-	USD 2,074,953

-	EUR 260,702

-	KRW 12,616

HMM(주)및 그 종속기업	이행보증	USD 786,000	선박건조	-

합 계	USD 10,418,664	합 계	USD 3,366,043

EUR 272,534

KRW 12,616

(8) 당기말 현재 연결회사는 관계기업인 티피아이메가라인(주)와 취소 불가능한 장기운송계약을 체결하고 있으며, 잔여계약기간은 약 3.6년입니다. 당기말 현재 동 거래 와 관련하여 계상된 사용 권자산과 리스부채 의 장부금액은 각각 39,962백만원과 39,669백만원 입니다.

38. 건설계약

(1) 당 기 와 전기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위 : 백만원)

구 분	기초잔액	신규수주	기타증감액(*1)	공사수익인식(*2)	기말잔액

상 선	5,972,182	10,568,330	465,768	(3,726,275)	13,280,005

해양 및 특수선	2,665,394	3,691,871	86,317	(729,822)	5,713,760

기 타	2,899	-	612	(311)	3,200

합 계	8,640,475	14,260,201	552,697	(4,456,408)	18,996,965

(*1) 기타증감은 계약금액 변경 및 외화도급계약의 환율변동 등으로 인한 증감액으로 구성되어 있습니다. (*2) 위험회피회계처리에 따른 확정계약자산(부채)의 매출 가감액은 제외되어 있습니다. (전 기 )

(단위 : 백만원)

구 분	기초잔액	신규수주	기타증감액(*1)	공사수익인식(*2)	기말잔액

상 선	6,083,772	5,108,057	(94,588)	(5,125,059)	5,972,182

해양 및 특수선	4,054,960	202,190	282,922	(1,874,678)	2,665,394

기 타	806	-	2,503	(410)	2,899

합 계	10,139,538	5,310,247	190,837	(7,000,147)	8,640,475

(*1) 기타증감은 계약금액 변경 및 외화도급계약의 환율변동 등으로 인한 증감액으로 구성되어 있습니다. (*2) 위험회피회계처리에 따른 확정계약자산(부채)의 매출 가감액은 제외되어 있습니다.

(2) 당 기 말과 전기 말 현재 진행 중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위 : 백만원)

구 분	누적계약수익	누적계약원가	누적손익	유보금(*)

상 선	2,770,327	(4,333,810)	(1,563,483)	692,027

해양 및 특수선	9,423,747	(9,990,693)	(566,947)	-

기 타	2,084	(2,211)	(127)	-

합 계	12,196,158	(14,326,714)	(2,130,557)	692,027

(*) 인도된 호선과 관련된 상환유예 채권(손실충당금 차감 전)으로서 약정에 따라 원금 및 기간 경과 이자를 회수하고 있습니다 . (전기 말 )

(단위: 백만원)

구 분	누적계약수익	누적계약원가	누적손익	유보금(*)

상 선	4,549,194	(4,865,467)	(316,273)	693,572

해양 및 특수선	10,356,139	(11,308,846)	(952,707)	-

기 타	1,773	(1,898)	(126)	-

합 계	14,907,106	(16,176,211)	(1,269,106)	693,572

(*) 인도된 호선과 관련된 상환유예 채권(손실충당금 차감 전)으로서 약정에 따라 원금 및 기간 경과 이자를 회수하고 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당기말	전기말

계약자산(*1)	계약부채(*2)	계약자산(*1)	계약부채(*2)

상 선	1,376,551	1,342,577	1,707,599	453,268

해양 및 특수선	559,805	749,666	468,319	788,870

기 타	177	1,930	-	3,554

합 계	1,936,533	2,094,173	2,175,918	1,245,692

(*1) 상기 계약자산에 계약체결증분원가 및 집합적으로 평가된 손실충당금 인식액은 포함되지 않았습니다. (*2) 상기 계약부채에 진행 중인 건설계약에 해당하지 않는 선수금은 포함되어 있지 않습니다.

(4) 당 기 의 진행기준을 적용하고 있는 계약 중 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	발주처	계약일	인도예정일 (*1)/인도일	진행률(%)	당기말	전기말

계약자산(미청구공사)	매출채권(공사미수금)	계약자산(미청구공사)	매출채권(공사미수금)

총 액	손실충당금 (*2)	총 액	손실충당금 (*2)	총 액	손실충당금 (*2)	총 액	손실충당금 (*2)

LNGB	아시아지역 선주	2020-06-05	2022-09-23	76.17%	164,862	-	-	-	-	-	-	-

LNGB	아시아지역 선주	2020-06-05	2022-12-31	58.10%	128,897	-	-	-	-	-	-	-

OSV	오세아니아지역 선주	2021-05-11	2024-08-30	1.47%	-	-	-	-	-	-	-	-

OSV	오세아니아지역 선주	2021-12-02	2025-05-31	0.00%	-	-	-	-	-	-	-	-

Drillship	유럽지역 선주	2012-09-27	2023-12-31	99.03%	119,383	-	-	-	108,914	-	-	-

Drillship	유럽지역 선주	2013-06-24	2023-12-31	98.86%	183,115	-	8,824	-	176,763	(8,601)	8,098	(8,098)

FPSO	오세아니아지역 선주	2012-03-08	2022-09-30	99.96%	9,689	-	-	-	100,082	-	-	-

Fixed Platform	아시아지역 선주	2013-05-26	2021-11-01	100.00%	-	-	-	-	-	-	6,247	-

Fixed Platform	중동지역 선주	2021-06-01	2024-07-15	1.80%	-	-	33,098	-	-	-	-	-

(*1) 당기말 현재 연결회사가 예상하는 예정 공사완료 일자로, 미래사건의 결과와 관련 된 다양한 불확실성에 의해 영향을 받습니다. (*2) 집합적으로 평가된 손실충당금 인식액은 포함되지 않았습니다. 당기말 현재 6건의 계약이 발주처와 계약상의 사유로 인해 기업회계기준 제1115호 한129.2(2) 에 따라 해당 항목의 공시를 생략하였습니다. 연결회사는 생략된 공시 항목을 자본시장법상 증권신고서, 투자설명서, 사업(분ㆍ반기)보고서에서 공시 공개한 사실이 없으며, 이 항목을 연결재무제표에 공시하지 않는다는 사실을 2022년 3월 4 일 감사위원회에 보고하였습니다.

(5) 공사유형별로 구분된 발생한 누적 계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 계약에 대한 내용은 다음과 같습니다 . (당기말)

(단위: 백만원)

구 분	공사손실충당부채	추정변경	계약자산(미청구공사)

총계약수익변동금액	추정총계약원가변동금액	공사손익변동금액	총액	손상차손누계액(*)

상 선	1,457,926	407,076	495,107	(65,633)	1,383,315	(6,764)

해양 및 특수선	52,183	52,242	96,497	(54,453)	559,805	-

기 타	532	-	1	46	177	-

합 계	1,510,641	459,318	591,605	(120,040)	1,943,297	(6,764)

(*) 집합적으로 평가된 손실충당금 인식액은 포함되지 않았습니다.

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분	공사손실충당부채	추정변경	계약자산(미청구공사)

총계약수익변동금액	추정총계약원가변동금액	공사손익변동금액	총액	손상차손누계액(*)

상 선	337,157	(158,727)	(69,339)	5,822	1,713,896	(6,297)

해양 및 특수선	66,221	47,089	79,019	(2,953)	476,920	(8,601)

기 타	1,119	2,508	2,922	(562)	-	-

합 계	404,497	(109,130)	12,602	2,307	2,190,816	(14,898)

(*) 집합적으로 평가된 손실충당금 인식액은 포함되지 않았습니다.

(6) 총계약수익과 총계약원가의 추정치 변동

당기말과 전기말 현재 진행 중인 계약의 추정총계약수익과 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당 기 (전기)와 미래기간의 손익에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 백만원)

구 분	총계약수익의 추정 변동	총계약원가의 추정 변동	당 기 손익에 미치는 영향	미래 손익에 미치는 영향

상 선	407,076	495,107	(65,633)	(22,398)

해양 및 특수선	52,242	96,497	(54,453)	10,198

기 타	-	1	46	(47)

합 계	459,318	591,605	(120,040)	(12,247)

(전기)

(단위 : 백만원)

구 분	총계약수익의추정 변동	총계약원가의추정 변동	당 기 손익에미치는 영향	미래 손익에미치는 영향

상 선	(158,727)	(69,339)	5,822	(95,210)

해양 및 특수선	47,089	79,019	(2,953)	(28,977)

기 타	2,508	2,922	(562)	148

합 계	(109,130)	12,602	2,307	(124,039)

당 기(전기)와 미래 손익에 미치 는 영향은 계약 개시 후 당 기 말(전기말)까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당 기 말(전기말) 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동 될 수 있습니다.

39. 우발부채와 주요 약정사항

(1) 연결회사는 당 기 말 현재 하자보증 등을 위하여 백지어음 1 1매 (제공처: 한국에너지공단 등) 를 발주처 등에 견질로 제공하고 있습니다. (2) 당기말 현재 연결회사가 원고로 계류중인 소송사건은 손해배상 관련 외 25건(505,581백만원, CNY10,885천)이며, 특허 관련 국제 소송이 2건이며, 일부 발주처와의 계약금액 정산 및 추가 공사원가 발생 관련 3건(소송금액 USD 13,093천)에 대해 The London Maritime Arbitrators Association에 중재를 신청하였습니다. (3) 연결회사의 분식회계에 의한 허위 연결재무제표의 감사보고서, 사업보고서, 증권신고서, 투자설명서 등을 신뢰하여 주식 및 회사채/기업어음을 취득함으로써 손해를입었다고 주장하는 일부 투자자들이 연결회사와 회계법인 등을 대상으로 손해배상청구소송을 제기하였습니다. 동 소송을 포함하여 당기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건은 공사대금과 관련된 청구 소송 외 75건(소송금액 484,083 백만원)입니다. 한편, 당기 말 현재 상기의 진행 중이거나 계류 중인 사건에대해서 소송의 결과 및 자원의 유출가능성을 예측할 수 없습니다. 그러나, 연결회사는 동 계류 중인 소송사건의 예상 손실 및 이행보증 등 예상손실의 최선의 추정 치 인 381,702 백 만원을 연결재무상태표상 충당부채로 계상하였습니다. (4) 연결회사는 공정거래위원회로부터 하도급업체들에게 선박/해양 플랜트 임가공 및관련 부품 제조를 위탁하면서, 사전에 계약 서면을 발급하지 않은 행위, 하도급대금을 부당하게 결정한 행위 및 위탁 내용을 부당하게 취소/변경한 행위에 대하여 과징금 153억원 부과와 법인고발 통지문을 접수 받았습니다. 또한, 벌점 부과 예상에 따른 후속 행정처분에 따라 향후 일정기간 공공기관 입찰참가자격제한이 제한될 수 있습니다. 이에 연결회사는 공정위행정처분(과징금/시정명령)에 대하여 집행정지 신청과 불복절차를 진행할 예정입니다. (5) 연결회사는 신한중공업에 2022년 1월 1일부터 2026년 12월 31일간 Deck House와 Engine Casing을 연결회사 상선 수주물량의 70% 이상, 일반 Block은 연간 6천톤이상을 배량하기로 하는 배량확약합의서를 체결하였으며, 매년 인도된 제품에 대해서는 품질과 납기를 평가하여 미충족시 배량확약 기준의 하향 조정 또는 물량확약을 해지할 수 있습니다.

( 6) 연결회사의 주요 합작투자 내용은 다음과 같습니다. ① 연결회사는 한국석유공사를 포함한 한국컨소시엄(연결회사지분 9.75%)을 구성하여 나이지리아 유전개발사업에 투자하였으나 사업철수를 검토 중입니다. 연결회사는동 광구에 지출된 투자비는 기타의투자자산으로 계상하고 있습니다. ② 연결회사는 한국석유공사를 포함한 컨소시엄(연결회사지분 5.00%) 에 참여하여 카자흐스탄 유전 개발사업에 투자하였으나 사업 철수를 검토 중입니다. 동 컨소시엄은 카자흐스탄 국영석유회사인 Kazmunay Gas와 함께 카스피해 근해의 잠빌광구를 개발하기 위하여 한국컨소시엄의 지분 27% (연결회사지분 1.35%) 를 구성하고 있습니다.

③ 연결회사는 남태평양 해저 열수광상의 독점 개발 광구권 확보를 목적으로 국토해양부와 함께 "남서태평양 해저 열수광상 탐사사업"에 투자하고 있습니다. ④ 연결회사는Petrofac Emirates LLC와 컨소시엄을 구성하여 아랍에미리트에서ZA DCO project의 설계, 자재 구매 및 모듈 제작 용역을 수행하고 있습니다. ⑤ 연결회사는 Ersai Caspian contractor LLC와 컨소시엄을 구성하여 카자흐스탄에서 TCO Project의 현장 관리 감독 및 인력 교육 용역을 수행하고 있습니다. 연결회사는 해당 카자흐스탄 현지 공사 수행과 관련하여 지급 및 이행보증을 제공하고 있으며 연결회사의 책임비율에 해당하는 금액은 21,288천USD(전체 1,384,651천USD)로 추정하고 있습니다.⑥ 연결회사는 PETROLEO BRASILEIRO S.A로부터 수주한 P-79 FPSO Project 수행을 위해 SAIPEM S.p.A.와함께 SAME Netherlands B.V.를 공동설립하였습니다. 연결회사는 SAME Netherlands B.V.의 공사 수행과 관련하여 이행보증을 제공하고 있으며, 연결회사의 책임비율에 해당하는 금액은 981,840천USD(전체 2,348,300천USD)로 추정하고 있습니다. (7) 당기말 현재 연결회사의 건설계약과 관련하여 발주처 및 거래처에서 제기한 클레임청구액은 1,436,728백만원이며, 동 클레임으로부터 예상되는 손실금액 161,577백만원은 연결재무상태표상 하자보수충당부채로 반영하였고, 계약금액과 상계가 예상되는 부분은 계약금액에서 187,633백만원을 차감하였습니다. 또한, 연결회사는 연결회사의 건설계약과 관련하여 계약 상의 하자보수의무를 부담하고 있는 바, 이에 따라예상되는 하자보수비를 하자보수충당부채로 설정하고 있습니다(주석 26 참조).

( 8) 당기말 현재 연결회사의 주요 금융기관 한도약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD, 천CNY, 백만원)

금융기관	구 분	금 액	비고

한국산업은행 외	수입신용장	USD 1,072,800

외화지급보증	USD 9,413,264

차입금 한도	USD 1,060,956

CNY 222,700

KRW 4,038,443

파생상품 거래 한도	USD 100,000

KRW 750,000	Risk amount

(9) 연결회사는 서울대학교와 2015년에 체결한 협약에 따라, 서울대학교 시흥캠퍼스부지에 시험수조 시설 등을 2020.09.14에 준공하여 2020.10.24에 소유권 보존등기를 완료하였습니다. 연결회사가 사용 중에 있는 해당 시설은 준공 25년 후 소유권을 서울대학교로 이전할 예정입니다.

40. 현금흐름표

(1) 당 기 및 전 기 중 영업활 동현금흐름의 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산부채의변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당기	전기

당기순이익 (손실)	(1,699,829)	86,573

조 정:

법인세비용(수익)	(27,630)	(8,261)

퇴직급여	47,725	56,968

복리후생비	426	5,203

감가상각비	103,927	106,098

사용권자산상각비	19,953	22,674

무형자산상각비	85	938

대손상각비(환입)	(21,907)	18,430

기타의대손상각비(환입)	(21,370)	46,050

상각후원가금융자산손상차손	352	10,738

재고자산평가손실	117,154	112,377

유형자산처분이익	(1,091)	(1,899)

유형자산처분손실	1,706	313

유형자산손상차손	16,156	110,838

무형자산감액손실	1,496	2,941

무형자산처분이익	(2,490)	-

매각예정비유동자산처분이익	(3,573)	-

지분법손실	1,326	1,561

배당금수익	(162)	(88)

이자수익	(39,726)	(63,555)

금융수익	(4,963)	(663)

이자비용	115,308	144,045

금융비용	2,567	69

외화환산손실	86,513	(17,753)

확정계약평가이익	(387,601)	179,236

통화선도계약손실	418,360	(123,042)

충당부채전입	1,032,547	18,380

채무면제이익	(6,831)	-

기타수익	(748)	(6,322)

기타비용	5,562	3,713

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	342,640	(251,309)

기타채권의 감소(증가)	(44,871)	10,712

계약자산의 감소(증가)	272,217	(13,573)

재고자산의 감소(증가)	(289,576)	97,885

확정계약의 감소(증가)	23,842	(4,794)

통화선도의 감소(증가)	1,839	(154,730)

기타자산의 감소(증가)	(203,108)	87,643

매입채무의 증가(감소)	1,006	(100,145)

기타채무의 증가(감소)	(98,979)	(100,891)

선수금의 증가(감소)	(59)	163

계약부채의 증가(감소)	1,000,742	(561,814)

충당부채의 증가(감소)	(155,460)	(82,248)

기타부채의 증가(감소)	(53,201)	39,671

퇴직금의 지급	(37,006)	(76,016)

사외적립자산의 감소(증가)	472	1,275

영업에서 창출(사용)된 현금흐름	513,740	(402,609)

(2) 당기와 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 투자와 재무활동의 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당기	전기

유상증자(출자전환)	-	546

현물출자를 통한 관계기업투자주식 취득	2,490	-

투자주식 처분에 따른 기타포괄손익 인식분 대체	-	8,301

관계기업투자주식 상각 후원 가측정 금융자산으로 재분류	-	4,473

사채 및 차입금의 유동성 대체	250,034	1,083,223

건설중인자산의 본계정 대체	62,200	127,981

임차보증금의 유동성 대체	-	4,325

토지처분에따른 기타포괄손익 이익잉여금대체	6,752	-

계약자산의 당기손익-공정가치측정 금융자산 대체	17,906	-

장단기금융상품 유동성대체	247,348	-

유형자산 및 투자부동산의 매각예정 비 유동자산 대체	161,964	14,743

서울사무소 복구충당부채 설정	1,331	-

유형자산취득 미지급금	-	1,366

토지재평가에 따른 기타포괄손익 변동	23,651	-

온실가스배출권과 온실가스배출부채 상계	-	4,477

신한중공업 단기대여금 제각	14,200	-

한편, 연결회사는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 Usance관련 단기차입금으로 인한 현금의 유입과 유출항목을 순증감액으로 기재하였습니다.

(3) 당기 및 전 기의 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 은 다음과 같습니다. (당기)

(단위 : 백만원)

구 분	당기초	재무활동현금흐름	환율변동	상 각	대체 등	당기말

유동성

단기차입금	1,011,891	107,887	18,168	-	-	1,137,946

유동성장기차입금	985,996	(4)	88,359	-	16,702	1,091,053

유동성장기사채	238,025	(185,045)	-	13,858	171,605	238,443

유동성리스부채	18,212	(17,459)	-	-	16,120	16,873

소 계	2,254,124	(94,621)	106,527	13,858	204,427	2,484,315

비유동성

장기차입금	135,572	-	1,482	8,992	(23,533)	122,513

사채	320,715	-	-	24,361	(233,332)	111,744

리스부채	62,646	-	-	-	(1,479)	61,167

소 계	518,933	-	1,482	33,353	(258,344)	295,424

합 계	2,773,057	(94,621)	108,009	47,211	(53,917)	2,779,739

(전기)

(단위 : 백만원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	환율변동	상 각	대체 등	기 말

유동성

단기차입금	1,124,410	(93,797)	(18,722)	-	-	1,011,891

유동성장기차입금	204,058	(4)	(63,256)	-	845,198	985,996

유동성 사채	116,270	(123,191)	-	6,990	237,956	238,025

유동성리스부채	18,446	(28,081)	-	-	27,847	18,212

소 계	1,463,184	(245,073)	(81,978)	6,990	1,111,001	2,254,124

비유동성

장기차입금	973,476	-	(1,007)	8,302	(845,198)	135,573

사채	511,815	-	-	46,925	(238,025)	320,715

리스부채	15,590	-	-	-	47,056	62,646

소 계	1,500,881	-	(1,007)	55,227	(1,036,167)	518,934

합 계	2,964,065	(245,073)	(82,985)	62,217	74,834	2,773,058

41. 부문정보

( 1) 연결회사는 공사의 유형별로 사업부문을 구분하고 있으며 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역, 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다.

사업부문	재화 또는 용역	주요 고객	매출액비율(%)

상 선	LNGC, VLCC 등	Maran Gas Maritime Inc. 외	82.2%

해양 및 특수선	해상철구조물 등	Chevron North America, 방위사업청 외	16.5%

기 타	에너지, 서비스	다수	1.3%

합 계	100.0%

1) 사업부문별 구분(당기)

(단위: 백만원)

구 분	상 선	해양 및 특수선	기 타	연결조정	연결조정 후

매출액	3,734,048	739,659	97,973	(85,094)	4,486,586

매출총이익	(1,404,120)	(197,133)	51,619	2,527	(1,547,107)

영업손익(*)	(1,764,158)	-	2,814	6,692	(1,754,652)

감가상각비(*)	108,473	-	-	(4,547)	103,926

사용권자산상각비	19,953	-	-	-	19,953

무형자산상각비(*)	85	-	-	-	85

당기순손익(*)	(1,705,843)	-	2,503	3,511	(1,699,829)

유형및무형자산(*)	3,586,845	-	174	(116,408)	3,470,611

총자산(*)	10,739,378	-	20,671	(136,840)	10,623,209

총부채(*)	8,421,411	-	143,426	(159,211)	8,405,626

(*) 연결회사의 상선 부문과 해양 및 특수선부문으로의 구분이 불가능하여 상선 부문에 포함하였습니다. (전기)

(단위: 백만원)

구 분	상 선	해양 및 특수선	기 타	연결조정	연결조정 후

매출액	5,217,327	1,873,898	95,087	(156,137)	7,030,175

매출총이익	(199,817)	536,730	61,896	(2,881)	395,928

영업손익(*)	146,317	-	1,897	5,224	153,438

감가상각비(*)	110,767	-	-	(4,669)	106,098

사용권자산상각비	22,674	-	-	-	22,674

무형자산상각비(*)	938	-	-	-	938

당기순손익(*)	78,633	-	2,050	5,889	86,572

유형및무형자산(*)	3,789,720	-	6	(120,955)	3,668,771

총자산(*)	10,426,543	-	22,425	(128,193)	10,320,775

총부채(*)	6,457,678	-	136,579	(142,453)	6,451,804

(*) 연결회사의 상선 부문과 해양 및 특수선부문으로의 구분이 불가능하여 상선 부문에 포함하였습니다. 2) 지역별 구분 (당기)

(단위: 백만원)

구 분	국 내	중 국	카자흐스탄 등	연결조정	연결조정 후

매출액	4,531,081	39,635	964	(85,094)	4,486,586

매출총손익	(1,534,828)	(14,900)	95	2,527	(1,547,106)

영업손익	(1,733,453)	(27,875)	(17)	6,692	(1,754,653)

감가상각비	95,039	13,434	-	(4,547)	103,926

사용권자산상각비	19,290	664	-	-	19,954

무형자산상각비	73	12	-	-	85

당기 순손익	(1,670,619)	(32,694)	(28)	3,511	(1,699,831)

유형및무형자산	3,376,561	210,457	-	(116,409)	3,470,609

총자산	10,456,775	297,642	5,632	(136,839)	10,623,210

총부채	8,316,866	108,262	139,709	(159,211)	8,405,626

(전기)

(단위: 백만원)

구 분	국 내	중 국	카자흐스탄 등	연결조정	연결조정 후

매출액	7,084,772	101,453	87	(156,137)	7,030,175

매출총손익	395,834	2,886	87	(2,881)	395,926

영업손익	154,257	(5,575)	(468)	5,224	153,438

감가상각비	92,780	17,981	5	(4,669)	106,097

사용권자산상각비	22,674	-	-	-	22,674

무형자산상각비	250	688	-	-	938

당기 순손익	116,588	(35,810)	(95)	5,889	86,572

유형및무형자산	3,591,296	198,428	-	(120,955)	3,668,769

총자산	10,171,249	271,844	5,876	(128,193)	10,320,776

총부채	6,394,715	71,323	128,220	(142,453)	6,451,805

(2) 당기 중 연결회사 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 고객은 2개 (전기: 3개) 거래처로 매출액은 1,280,761백만원 (전기: 2,905,412백만원)입니다.

42. 경영정상화를 위한 자구계획 추진

연결회사는 다음과 같은 원인으로 전기 이전에 발생한 누적영업손실로 인하여 발생한 재무 상황에 대응하기 위해, 2015년 11월 9일 채권은행과 '경영정상화계획 이행을 위한 약정'을 체결하였습니다.

(1) 인도지연에 대비한 충당금 설정 일부 프로젝트에 대해 공정지연에 따라 실제 인도 가능 기한이 계약상 인도일을 초과하여 인도지연 배상 가능성이 있다고 판단되어 충당금을 설정하였습니다.

(2) 선주사 신용도 하락에 따른 미청구공사 회수가능성을 평가하여 손실 충당금 설정국제유가 하락에 따른 드릴쉽 선주사들의 경영상황 악화로 인수지연 요청이 있었고, 이를 감안하여 미청구공사에 대한 회수가능성을 평가하고 충당금을 설정하였습니다.

(3) 원자재 가격 상승과 국제경기변동 으로 유형자산, 종속기업 등에 대한 자산손상 인식 연결회사는 원자재 가격 상승과 국제경기변동 으로 주석 16과 17, 20에서 기재하는 바와 같이 현금창출단위에 대한 손상평가를 수행하여 연결회사의 유형자산과 무형자산, 사용권자산에대하여 각각 17,437백만원(전기: 93,078백만원), 1,479백만원(전기:2,941백만원), 1,226백만원(전기: 17,760백만원)의 손상차손을 인식하였습니다. 또한, 재무정상화를 위하여 사업구조조정을 일괄 추진 중이며, 이 과정에서 (주)디섹,대우조선해양건설(주), (주)웰리브, Dewind Co., DW Mangalia Heavy Industries S.A.와 PT.DSME ENR CEPU 등을 매각 완료하였습니다. 한편, 2017년 6월 28일 및 2017년 8월 21일 연결회사의 종속기업인 삼우중공업(주)에 대한 한국산업은행 주채권은행 관리절차가 개시되었으며, 주채권은행과의 약정에 따라 지배력을 상실하여 해당 종속기업을 관계기업으로 재분류하였습니다. 또한, 기업회생절차가 진행 중인 신한중공업(주)와 관련하여 2021년 8월 27일 연결회사가 보유하고 있는 신한중공업(주) 주식 전부를 무상으로 소각하고, 장기대여금 등 채권 일부를 변제받는 조건으로 법원의회생계획인가가 이루어졌습니다.

이러한 상황에 대응하기 위하여 연결회사는 채권은행과 체 결한 '경영정상화계획 이행을 위한 약정'상의 자구노력을 지속적으로 추진하고 있습니다. 동 약정에는 신규 자금지원 및 재무구조 개선(마곡지구를 포함한 비 핵심 자산 정리, 각종 비용절감 등)과 중장기 경쟁력 제고를 위한 자본확충 방안 등을 포함하고 있습니다.

한편, 당기 연결재무제표는 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리 되었으나, 향후 조선시황의 회복여부에 따라 재무상태나 경영성과 등이 큰 폭으로 변동할 가능성이 있습니다. 연결회사는 재무구조 개선을 위해 2017년 4월 사채 및 기업어음에 대해 50% 이상 출자전환하고 잔여분에 대해 만기연장 및 이자율을 인하하는 등의 채무조정안에 대하여 사채권자집회 결의 및 기업어음 발행 조건에 대한 변경계약서 체결로 동의를 득하였습니다. 이에 따라 회사채에 대한 출자전환 및 채무조정 절차를 진행 중입니다. 또한, 2017년 6월 28일 채권금융기관(한국산업은행 등 금융 기관) 과 출자전환 및 만기연장의 채무조정을 실행하였으며 총 2조 9천억원을 한도로 하는 한국산업은행과 한국수출입은행의 신규자금 지원 등이 진행 중 입니다 ( 주석 43 참 조). 한편, 한국산업은행 및 한국수출입은행은 회사채 및 기업어음의 보유자에게 신규자금의 지 원기한을 출자전환 후 잔여채권의 상환기일까지 유지하고, 신규자금 중 미사용분을 잔여 채권에 우선사용할 수 있도록 지원할 것을 확약하였습니다. 또한, 당기 중 채권금융기관의 여신한도가 2022년 12월 31일으로 기한이 연장되었으며, 영구전환사채에 대하여조건변경이 이루어졌습니다(주석 31 참조).

43. 채무조정

연결회사는 2017년 3월 연결회사의 조속한 경영정상화를 위하여 협의된 '대우조선해양 구조조정 추진방안'의 발표 이후, 채권금융기관간 합의 및 사채권자집회 결의 및 기업어음 발행 조건에 대한 변경계약서 체결 등을 통하여 금융기관이 보유한 무담보채권, 무보증 무기명 회사채 제4-2회, 제5-2회, 제6-1회, 제6-2회, 제7회 및 기업어음에 대하여 출자전환 및 만기연장, 금리조건 변경 등 채무조정을 합의하였습니다.

(1) 채무조정의 내역

(단위 : 백만원)

구 분	채무조정대상금액	출자전환	조건변경	기 타

단기차입금 (*1,4,5)	1,695,039	1,529,533	166,975	(1,469)

사채 (*2)	1,350,000	711,066	638,934	-

기업어음	199,183	97,289	101,894	-

장기차입금 (*3,4)	680,653	680,633	-	20

합계	3,924,875	3,018,521	907,803	(1,449)

(*1) 단기차입금 중 외화채무의 출자전환대상금액 및 조건변경 금액은 2017년 6월 29일 기준채무 금액이며, 2017년 7월 3일에 발생한 차입금 800억원이 포함되어 있습니다. 이 중 640억원은 2017년 4분기 중 출자전환 되었습 니다. 또한, 2018년 1월 31일에 종속기업 및 관계기업에 대한 지급보증채무와 관련하여 원채무자 대출금 상환불능으로 인하여 인수한 차입금 86,275백만원이 포함되어 있으며, 2018년 1분기 중 출자전환, 영구채차환발행 및 조건변경이 이루어졌습니다. (*2) 사채의 출자전환은 2017년 8월 12일과 2017년 12월 22일, 2018년 3월 15일 및 2020년 10월 20일에 이루어졌으며 (총 17,559,003주), 보유사채의 100%가 출자전환되는 한국산업은행 보유분 제 7차(500억원)를 제외한 기타 사채권자의 보유사채는50.85%가 출자전환되었습니다. (*3) 장기차입금의 채무조정대상금액과 출자전환 차이 금액 20백만원은 현금 상환분입니다.(*4) 연결회사는 2017년에 한국수출입은행 무담보채무 1,284,775백만원(단기차입금: 724,042백만원, 장기차입금: 560,733백만원)은 동일금액의 전환사채를 발행하여 상계한 바 있으며, 2018년에 한국수출입은행 무담보채무 48,057백만원에 대해 동일금액의 전환사채를 발행하여 상계하였습니다(주석 31 참조).(*5) 채무조정대상 외화차입금에 대한 최초 차입금 인식 시점과 출자전환 시점 및 당기말 환율 차이로 발생한 금액입니다. 연결회사는 상기 채무조정합의에 따라 2017년 6월 29일 채권은행 무담보채권을 대상으로 총 792,758백만원에 대해 출자전환에 의한 제3자배정 유상증자를 실시하였으며, 2017년 8월 12일에 회사채(1차) 및 기업어음을 대상으로 총 799,124백만원, 2017년 12월 22일에 회사채(2차) 및 채권은행을 대상으로 총 65,669백만원, 2018년 3월 15일에 회사채(3차) 및 채권은행을 대상으로 총 22,171백만원, 2020년 10월 20일에 회사채(4차)를 대상으로 3,426백만원의 출자전환이 이루어졌습니다.

(2) 출자전환 및 조건변경 등의 내용1) 출자전환

구 분	내 용

규 모	41,775,998주(*)

발행주식의 종류	보통주

발행가격	40,350원

처분제한	없음

(*) 당기말 현재 출자전환이 이루어지지 않은 62,289주(출자전환 비율 50% 가정)는 기타불입자본으로 인식하였습니다.

2) 채무의 상환유예

(단위 : 백만원)

구 분	공모사채(기업어음 포함)	무담보차입금

상환유예의 규모	740,828	166,975

유예기간	6년	10년

상환방법	3년 유예, 3년 분할상환	5년 유예, 5년 분할상환

상환 개시 시점	2020.07.21	2022.09.28

상환 완료 금액(*)	370,032	-

(*) 당기말 현재 미신고 채권에 대해 지급이 보류된 168백만원이 포함되어 있습니다. 해당 금액은 장기미지급금으로 대체하였습니다.

3) 이자율 변경 및 경과이자 처리

(단위 : 백만원)

구 분	공모사채(기업어음 포함)	무담보차입금

대상채권	740,828	166,975

적용이자율	1.00%	1.00%

적용기간	6년	10년

44. 연 결 회사 지 배구조 변경 관련 제3자 배정 유상증자 연결회사는 2019년 1월 31일자 이사회를 통해 연결회사의 최대주주인 한국산업은행이 보유하는 연결회사 주식의 매각 등과 관련하여 2019년 1월 31일 현대중공업주식회사(현대중공업 주식회사의 2019년 6월 3일자 분할 후 존속회사, 이하 "한국조선해양 주식회사"), 현대중공업지주 주식회사 및 한국산업은행 사이에 체결된 기본합의서와 한국조선해양 주식회사와 연결회사 사이에 체결된 신주인수계약에 따른 보통주식42,750,877주의 유상증자를 결의한 바 있습니다.

동 유상증자는 공정거래위원회(이에 준하는 EC등의 해외 유관기관 포함)의 본건 신주인수거래 및 현물출자계약에 대한 기업결합 승인 등 필요적 정부승인을 모두 득하고 위 계약에 따른 납입 등 선행 조건의 충족 시 실행될 예정이었으나, 유럽연합 집행위원회(EC)가 2022년 1월 13일 본 기업결합에 대해 불승인 결정을 함에 따라 위 선행 조건이 충족되지 않았습니다. 이에 연결회사와 한국조선해양 주식회사는 2022년 3월 8일 신주인수거래에 관하여 해제 합의를 하였고, 위 유상증자 결정은 취소되었습니다.