한화오션 사업보고서 (2016.12)
6. 기타 재무에 관한 사항

(1) 대손충당금 설정현황 가. 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제15기	매출채권	314,710	12,329	3.92%

미청구공사	5,152,169	-	-

단기대여금	142,818	138,868	97.23%

미수금	176,460	9,220	5.22%

미수수익	41,080	32,768	79.77%

선급금	1,735,456	677	0.04%

장기매출채권	1,243,259	939,518	75.57%

장기대여금	85,802	38,458	44.82%

장기미수금	4,675	-	-

장기미수수익	3,353	-	-

합 계	8,899,782	1,171,838	13.17%

제14기	매출채권	440,568	2,658	0.60%

미청구공사	4,541,145

단기대여금	7,809	136	1.74%

미수금	139,795	9,411	6.73%

미수수익	51,976	23,329	44.88%

선급금	1,574,615	1,063	0.07%

장기성매출채권	1,272,841	747,187	58.70%

장기대여금	210,486	3,593	1.71%

장기미수수익	2,690	1,929	71.71%

합 계	8,241,925	789,306	9.58%

제13기	매출채권	321,944	4,132	1.30%

미청구공사	2,854,584

단기대여금	13,105	124	0.90%

미수금	168,505	7,894	4.70%

미수수익	54,166	6,017	11.10%

선급금	1,178,429	1,673	0.10%

장기성매출채권	1,759,406	254,999	14.50%

장기대여금	194,961	3,228	1.70%

합 계	6,545,100	278,067	4.25%

나. 대손충당금 변동현황(단위 : 백만원)

구 분	제15기	제14기	제13기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	789,306	278,067	125,806

2. 순대손처리액(①－②±③)	-6,150	-5,317	-8,172

① 대손처리액(상각채권액)

② 상각채권회수액

③ 기타증감액	-6,150	-5,317	-8,172

3. 대손상각비 계상(환입)액	388,682	516,556	160,433

4. 기말 대손충당금 잔액합계	1,171,838	789,306	278,067

다. 매출채권관련 대손충당금 설정방침

연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별분석을 통해 회수가능액을산정하고 산정된 회수가능액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 발생일로부터 30일 이하까지의 채권은 정상채권으로 간주하여 별도의 대손 설정정책을 유지하고 있으며 30일 이후의 채권에 대해서는 연체채권으로 분류하여 채권 연체기간에 따라 과거 대손경험율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 연결손익계산서의 관리비 및 기타영업외비용에포함되어 있으며, 충당금 환입은 해당 충당금 설정액에서 차감되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금 회수 가능성이 없는 매출채권 등의 제각과 관련하여 발생하고 있습니다. 라. 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 당기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 채권발생일 기준 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	30일 이하	30~60일	60~90일	90일 초과	합 계

공사미수금 및 매출채권	-	38,398	2,729	63,564	104,691

대여금	-	-	-	3,854	3,854

미수금	-	1,687	606	17,378	19,671

미수수익	-	-	-	5,957	5,957

보증금	-	-	-	3	3

합 계	-	40,085	3,335	90,756	134,176

당기말 현재 손상된 매출채권및기타채권의 채권발생일 기준 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	30일 이하	30~60일	60~90일	90일 초과	합 계

공사미수금 및 매출채권	-	-	-	1,130,725	1,130,725

대여금	-	-	-	1,918	1,918

미수금	-	-	-	14,489	14,489

미수수익	-	-	-	31,675	31,675

합 계	-	-	-	1,178,807	1,178,807

손상된 매출채권및기타채권에는 집합평가에 따라 대손설정율이 1%이하인 정상채권은 포함되어 있지 않습니다. 한편, 손상된 매출채권및기타채권 중 공사미수금은 인도된 호선과 관련된 상환유예 채권으로서 약정에 따라 원금 및 기간 경과 이자를 회수하도록 하고 있습니다.

(2) 재고자산 현황 등 가. 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제15기	제14기	제13기

조선사업	원재료, 저장품 등	355,764	194,896	262,895

해양·특수선사업	원재료, 저장품 등	712,168	395,023	262,117

건설사업	원재료, 저장품 등	130,234	147,678	193,442

기타사업	원재료, 저장품 등	29,347	117,743	230,878

-	미착품 등	791,712	326,473	248,867

합 계	원재료, 저장품, 미착품 등	2,019,225	1,181,813	1,198,199

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	11.4%	7.0%	7.4%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	9.6회	12.3회	13.2회

나. 재고자산의 실사내용

(1) 실사일자 - 매년 12월말일을 기준으로 연1회 정기재고조사 실시 - 정기재고조사 기준일인 12월말과 대차대조표일 사이의 변동분에 대하여는 외부감사인이 해당기간의 입출고 내역을 확인하여 실재성을 점검 - 2014년도 재고자산 실사일 : (2015.01.07~2015.01.08) (2) 실사방법 - 회사는 외부감사인의 입회하에 재고조사를 실시하고, 일부 품목에 대하여는 표본 추출하여 실재성 및 완전성을 확인함(3) 장기체화재고 등의 현황 - 해당사항 없음

(3) 채무증권 발행실적 등 가. 채무증권 발행실적

(기준일 : 2014년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

대우조선해양	기업어음증권	사모	2012년 03월 28일	100,000	3.68%	A1 한국기업평가, NICE신용평가	2012년 06월 28일	상환완료	-

대우조선해양	기업어음증권	사모	2012년 03월 29일	100,000	3.68%	A1 한국기업평가, NICE신용평가	2012년 06월 29일	상환완료	-

대우조선해양	기업어음증권	사모	2012년 04월 09일	200,000	3.47%	A1 한국기업평가, NICE신용평가	2012년 04월 24일	상환완료	-

대우조선해양	기업어음증권	사모	2012년 09월 25일	100,000	3.27%	A1 한국신용평가, NICE신용평가	2012년 10월 26일	상환완료	-

대우조선해양	기업어음증권	사모	2012년 09월 26일	50,000	3.27%	A1 한국신용평가, NICE신용평가	2012년 10월 26일	상환완료	-

대우조선해양	기업어음증권	사모	2012년 10월 02일	150,000	3.20%	A1 한국신용평가, NICE신용평가	2012년 10월 17일	상환완료	-

대우조선해양	기업어음증권	사모	2013년 01월 28일	200,000	2.87%	A1 한국신용평가, NICE신용평가	2013년 04월 29일	상환완료	-

대우조선해양	기업어음증권	사모	2013년 01월 31일	200,000	2.87%	A1 한국기업평가, NICE신용평가	2013년 05월 31일	상환완료	-

대우조선해양	기업어음증권	사모	2013년 03월 04일	100,000	2.80%	A1 한국신용평가, NICE신용평가	2013년 09월 04일	상환완료	-

대우조선해양	기업어음증권	사모	2013년 03월 05일	100,000	2.80%	A1 한국신용평가, NICE신용평가	2013년 09월 05일	상환완료	-

대우조선해양	기업어음증권	사모	2013년 04월 01일	300,000	2.81%	A1 한국신용평가, NICE신용평가	2016년 04월 01일	미상환	-

대우조선해양	기업어음증권	사모	2013년 04월 01일	100,000	2.86%	A1 한국신용평가, NICE신용평가	2018년 04월 02일	미상환	-

대우조선해양	기업어음증권	사모	2013년 04월 02일	100,000	2.86%	A1 한국신용평가, NICE신용평가	2018년 04월 02일	미상환	-

대우조선해양	기업어음증권	사모	2013년 06월 03일	200,000	2.69%	A1 한국신용평가, 한국기업평가	2013년 06월 28일	상환완료	-

대우조선해양	기업어음증권	공모	2013년 09월 09일	400,000	3.05%	A1 한국신용평가, 한국기업평가	2016년 09월 09일	미상환	미래에셋증권

대우조선해양	기업어음증권	사모	2014년 07월 02일	100,000	2.81%	A1 한국신용평가, 한국기업평가	2014년 09월 26일	상환완료	-

대우조선해양	기업어음증권	사모	2014년 07월 02일	100,000	2.81%	A1 한국신용평가, 한국기업평가	2014년 09월 26일	상환완료	-

대우조선해양	회사채	공모	2011년 11월 03일	300,000	4.41%	AA- 한국기업평가,NICE신용평가	2014년 11월 03일	상환완료	KB투자증권, 우리투자증권

대우조선해양	회사채	공모	2012년 07월 23일	200,000	3.52%	AA- 한국신용평가,NICE신용평가	2015년 07월 23일	미상환	미래에셋증권, 한국투자증권

대우조선해양	회사채	공모	2012년 07월 23일	300,000	3.73%	AA- 한국신용평가,NICE신용평가	2017년 07월 23일	미상환	미래에셋증권, 한국투자증권

대우조선해양	회사채	공모	2012년 11월 29일	300,000	3.34%	AA- 한국신용평가,NICE신용평가	2015년 11월 29일	미상환	미래에셋증권, KB투자증권, 신한금융투자, 한화투자증권,현대증권

대우조선해양	회사채	공모	2012년 11월 29일	200,000	3.50%	AA- 한국신용평가,NICE신용평가	2017년 11월 29일	미상환	미래에셋증권, KB투자증권, 신한금융투자, 한화투자증권,현대증권

대우조선해양	회사채	공모	2014년 04월 21일	440,000	3.37%	AA- 한국신용평가,NICE신용평가	2017년 04월 21일	미상환	한국투자증권, 미래에셋증권동부증권

대우조선해양	회사채	공모	2014년 04월 21일	60,000	3.79%	AA- 한국신용평가,NICE신용평가	2019년 04월 21일	미상환	한국투자증권, 미래에셋증권동부증권

신한기계(*)	회사채	사모	2012년 06월 19일	36,000	1.50%	-	2016년 12월 19일	미상환	디엔피지홀딩스1(유)

신한기계(*)	회사채	사모	2012년 08월 20일	14,000	1.50%	-	2017년 02월 20일	미상환	디엔피지홀딩스1(유)

삼우중공업	회사채	사모	2010년 04월 08일	5,000	CD3개월+3.08%	-	2012년 04월 07일	상환완료	한국산업은행

대우조선해양건설	회사채	사모	2012년 06월 22일	15,000	7.30%	BBB+한국신용평가	2015년 06월 22일	미상환	부국증권

합 계	-	-	-	4,470,000	-	-	-	-	-

(*) 신한기계가 발행한 채무증권의 종류는 전환사채입니다. 나. 기업어음증권 미상환 잔액

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2014년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	400,000	-	-	400,000

사모	-	-	-	-	-	300,000	-	200,000	500,000

합계	-	-	-	-	-	700,000	-	200,000	900,000

기업어음증권 미상환 잔액(연결기준)

(기준일 : 2014년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	400,000	-	-	400,000

사모	-	-	-	-	-	300,000	-	200,000	500,000

합계	-	-	-	-	-	700,000	-	200,000	900,000

다. 전자단기사채 미상환 잔액

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2014년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

전자단기사채 미상환 잔액(연결기준)

(기준일 : 2014년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

라. 회사채 미상환 잔액

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2014년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	500,000	-	940,000	-	60,000	-	-	1,500,000

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	500,000	-	940,000	-	60,000	-	-	1,500,000

회사채 미상환 잔액(연결기준)

(기준일 : 2014년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	500,000	-	940,000	-	60,000	-	-	1,500,000

사모	15,000	36,000	14,000	-	-	-	-	65,000

합계	515,000	36,000	954,000	-	60,000	-	-	1,565,000

마. 신종자본증권 미상환 잔액

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2014년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

신종자본증권 미상환 잔액(연결기준)

(기준일 : 2014년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

바. 조건부자본증권 미상환 잔액

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2014년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

조건부자본증권 미상환 잔액(연결기준)

(기준일 : 2014년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(4) 공정가치평가 절차 요약 가. 금융상품의 공정가치와 그 평가방법 (1) 당기말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익인식금융자산

매매목적 파생상품	-	15,526	-	15,526

파생금융자산

위험회피적용 파생상품	-	104,363	-	104,363

매도가능금융자산

상장주식	44,880	-	-	44,880

수익증권	13,273	-	-	13,273

비상장주식	-	-	76,027	76,027

채무증권	-	2,921	-	2,921

합 계	58,153	122,810	76,027	256,990

당기손익인식금융부채

매매목적 파생상품	-	15,854	-	15,854

파생금융부채

위험회피적용 파생상품	-	175,233	-	175,233

합 계	-	191,087	-	191,087

(*) 당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없었습니다.

(2) 연결실체의 경영진은 연결재무상태표에서 공정가치로 후속측정 되지 않는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있으며, 연결재무제표 주석5 에기재를 하였습니다.

(3) 다음 표 는 수준 2와 수준 3 공정가 치측정 에 사용된 가치평가기법, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의연관성을 설명한 것입니다.

구분	가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수	범위(가중평균)	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

(연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품)

통화선도이자율스왑(주석 25)	할인된 현금흐름: 통화선도의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간 종료일 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하고 있습니다. 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면,시장에서 공시된 각 기간별 선도환율에 보간법을 적용하여 통화선도의 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을 추정하여 통화선도의 공정가치를 측정하고 있습니다. 통화선도의 공정가치 측정에 사용되는 할인율은 보고기간 종료일 현재 시장에서 공시되는 이자율로부터 도출된 수익률 곡선을 사용하여 결정하고 있습니다. : 이자율스왑의 공정가치 측정에 사용되는 할인율과선도이자율은 보고기간 종료일 현재 시장에서 공시된 이자율로부터 도출되는 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 결정하고 있습니다. 이자율스왑의 공정가치는 상기 방법으로 도출된 선도이자율에 기초하여 추정한 이자율스왑의 미래현금흐름을 적절한 할인율로 할인한 금액으로 측정하고 있습니다.	해당사항 없음	해당사항 없음	해당사항 없음

비상장주식	할인된 현금흐름: 미래현금흐름을 추정하기 위하여 매출액 증가율,세전 영업이익률, 가중평균자본비용 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하고있습니다.	매출액 증가율	매출액 증가율3.99%~5.92% (전기:1.41%~2.02%)	매출액 증가율과 세전영업이익률이 상승(하락)하고 가중평균자본비용이 하락(상승)한다면 비상장주식의 공정가치는 증가 (감소)할 것입니다.

(연결재무상태표에 공정가치로 측정되지 않으나 공정가치가 공시되는 금융상품)

채무상품	할인된 현금흐름: 장기매출채권, 대여금 등 금융자산의 공정가치는 채무자와 유사한 신용도를 가진 기업에 적용되는 시장이자율을 적용하여 채무상품의 미래현금흐름을 할인하여 측정하며, 장기미지급금, 차입금 등 금융부채의 공정가치는 관련 기업의 신용도가 반영된 시장이자율을 적용하여 채무상품의 미래현금흐름을 할인하여 측정하고 있습니다.	해당사항 없음	해당사항 없음	해당사항 없음

(4) 연결재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	기초	취득(처분)	대체(*)	평가	기말

매도가능금융자산

비상장주식	22,655	-	51,796	1,576	76,027

(*) 당기 중 비상장주식 상장으로 수준1로 분류된 부분과 채무증권의 출자전환 등으로 인해 수준2에서 대체된 부분 등으로 구성되어 있음 .

(5) 공정가치로 후속측정 하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	내 역	당기말

매도가능금융자산	비상장주식	55,570

출자금	1,552

합 계	57,122

한편, 연결실체의 경영진은 상기 금융자산의 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 않은 것으로 판단하고 있습니다.

나. 유형자산의 공정가치와 그 평가방법 - 당사는 공시대상기간 중 유형자산에 대한 재평가를 시행하지 않았습니다.