한화오션 분기보고서 (2017.03)
3. 연결재무제표 주석

주석

제18기 1분기: 2017년 3월 31일 현재
제17기 : 2016년 12월 31일 현재
대우조선해양주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 대우조선해양주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")는 2000년 10월 1일자로 대우중공업주식회사로부터분할 신설(분할등기일: 2000년 10월 23일)되어 2001년 2월 2일 연결회사의 주식을 자본시장 및 금융투자에 관한 법률에 따라 설립된 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 2003년 6월 10일 해외주식예탁증서를 룩셈부르크증권거래소에 상장하였습니다. 또한, 연결회사는 2002년 3월 16일자로 연결회사의 상호를 대우조선공업주식회사에서 대우조선해양주식회사로 변경하였으며 연결회사의 주요 사업내용은 특수선을 포함한 각종 선박의 건조, 플랜트 건설입니 다. 당분기말 현재 연결회사의 주요 주주로는 한국산업은행(49.7%), 금융위원회(8.5%) 등 이 있 습 니 다 . 한편, 연결회사는 2016년 8월 24일 해외 DR(보통주식 예탁증권)과 관련하여 원주 전환에따른 거래규모 및 주주수 축소, 상장 효용성대비 유지비용 등을 고려하여 상장폐지하였습니다. (1) 종속기업현황 당분기말 현재 연결대상 종속기업 및 지분율은 전기말 공시된 내용과 중요한 차이가 없습니다.

(2) 연결대상범위의 변동 당분기에 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업은 다음과 같습니다.

기업명	사 유

디섹, BIDC	매각으로 인한 지배력 상실로 인하여 연결범위에서 제외되었습니다.

2. 중요한 회계정책(1) 분기연결재무제표 작성기준

연결회사의 2017년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표 는 보고기간말인 2017년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사 는 201 7 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다 . 연결회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2 018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 해석서의 제정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 연결재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구 분	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정1)	당기손익-
공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결회사는 당분기말 현재 대여금 및 수취채권 5,344,350백만원, 만기보유금융자산 349백만원, 매도가능금융자산 90,241백만원, 당기손익인식금융자산 34,216백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결회사는 당분기말 현재 대여금 및 수취채권 5,344,350 백만 원, 만기보유금융자산 349백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 당분기말현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 280백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결회사의 당분기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 89,961백만원이고, 당분기 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 27백만원이 당기손익으로 재순환되었습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당분기말 현재 당기손익인식금융자산 및 부채는 전액 위험회피요건을 충족하지 못하는 파생상품으로 구성되어 있습니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분 1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결회사는 당분기말 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 5,344,699백만원(대여금 및 수취채권 5,344,350백만원, 만기보유금융자산 349백만원 ), 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 280백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 1,646,573백만원을 설정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 연결재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당분기말 현재 연결회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 연결회사는 2017년3분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를2017년 3분기 연결재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로연결회사의 연결재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

- 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

선박, 해양/특수선 및 건설 사업부문은 고객이 주문한 선박, 해양플랜트 등을 제작하여 판매하고 있고, 장기간의 제작 기간이 소요됩니다. 연결회사는 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하 여 인식하고 있으며, 당기 중 진행률에 따라 인식한 선박, 해양/특수선 및 건설 사업부문의 수익은 2,698,177백만원으로 연결회사 총 매출액의 약 98.82%에 해당합니다.

기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.

(2) 회계정책 요약분기연결재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2 (1) 1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 1) 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 금융상품 (1) 금융위험관리 1) 금융위험요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리는 연결회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 해당부서에서 수행되고 있으며, 위험관리부서는 관련 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 한편, 전기말 이후 연결회사의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 중요한 변화는 없습니다.

2) 위험회피활동

2-1) 시장위험관리 (가) 외환위험 연결회사의 외환위험은 주로 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 연결회사의 영업거래 상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있으며, 당분기말 현재 연결회사의 결제되지 않은 통화선도계약의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD,천EUR,천GBP,천CAD,백만원)

구 분	평균약정환율	매도금액	매입금액	공정가치

(공정가치위험회피)

USD 매도	1,104.24	USD	5,232,000	KRW	5,777,401	(14,740)

(매매목적)

USD매도 / EUR 매입	1.32	USD	9,366	EUR	7,080	(1,928)

USD매도 / GBP매입	1.45	USD	182	GBP	125	(27)

USD매도 / CAD매입	0.93	USD	624	CAD	672	(121)

GBP매도	1.805.98	GBP	16,000	KRW	28,896	6,591

USD매도	1,186.06	USD	376,000	KRW	445,960	27,219

합 계	KRW	-	KRW	6,252,257	16,994

USD	5,618,171	USD	-

EUR	-	EUR	7,080

GBP	16,000	GBP	125

CAD	-	CAD	672

(나) 가격위험 연결회사의 시장성 있는 지분증권 투자는 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 아니합니다. 당분기말 현재 연결회사는 시장가격 위험에 노출되어 있는 매도가능금융자산으로 분류되는 지분증권을 보유하고 있으며, 10% 가격 상승시 기타자본구성요소 항목이 418백만원(법인세효과 고려 전) 증가할 것이며, 반대로 가격이 하락할 경우 감소할 것입니다.

2-2) 신용위험관리 신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있으며, 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금, 파생상품 등으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 한편, 신용위험에 대한 최대 노출정도는 대여금및수취채권, 파생상품의 경우 장부금액이며, 금융보증계약은 피보증인의 청구에 의하여 지급하여야 할 최대금액 인 226,004 백만원 (주석16과 36 참조)입니다.

2-3) 유동성위험관리 유동성위험관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 연결회사 자금부서는 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 한편, 전기말과 비교하여 금융부채의 할인되지 않은 계약상 현금흐름에유의적인 변동은 없습니다.

(2) 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 한편, 연결회사의 전반적인 자본위험관리 전략은 전기말과 중요한 변동이 없습니다. (3) 금융상품의 공정가치 1) 당분기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익인식금융자산

매매목적 파생상품	-	34,216	-	34,216

파생금융자산

위험회피적용 파생상품	-	54,828	-	54,828

매도가능금융자산

상장주식	48	-	-	48

수익증권	4,135	-	-	4,135

비상장주식	-	4,497	14,707	19,204

채무증권	-	278	-	278

합 계	4,182	93,820	14,707	112,709

당기손익인식금융부채

매매목적 파생상품	-	2,483	-	2,483

파생금융부채

위험회피적용 파생상품	-	69,567	-	69,567

합 계	-	72,050	-	72,050

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익인식금융자산

매매목적 파생상품	-	7,140	-	7,140

기타	1,906	-	-	1,906

매도가능금융자산

상장주식	42	-	-	42

수익증권	4,641	-	-	4,641

비상장주식	-	1,799	32,648	34,447

채무증권	-	252	-	252

합 계	6,589	9,191	32,648	48,428

당기손익인식금융부채

매매목적 파생상품	-	10,931	-	10,931

파생금융부채

위험회피적용 파생상품	-	471,891	-	471,891

합 계	-	482,822	-	482,822

한편, 당분기 및 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없었습니다.

2) 연결회사의 경영진은 연결재무상태표에서 공정가치로 후속측정 되지 않는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있으며, 주석 3 (3) 5)에 기재를 하였습니다.

3) 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정 치 에 사용된 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 내역 등은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

4) 연결재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 백만원)

구 분	기 초	취득(처분)	평가	분기말

매도가능금융자산

비상장주식	32,648	(17,941)	-	14,707

(전기)

(단위: 백만원)

구 분	기 초	취득(처분)	대체(*)	평가	기말

매도가능금융자산

비상장주식	65,979	551	(37,090)	3,208	32,648

(*) 전기 중 비상장주식의 상장으로 수준1로 분류된 부분과 채무증권의 출자전환 등으로 인해 수준2에서 대체된 부분 등으로 구성되어 있음.

5) 공정가치로 후속측정 하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	내 역	당분기말	전기말

매도가능금융자산	비상장주식	35,812	35,910

출자금	30,765	12,726

합 계	66,577	48,636

한편, 연결회사의 경영진은 상기 금융자산의 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 않은 것으로 판단하고 있습니다.

4. 중요한 회 계추정 및 가정 연결회사 는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(1) 건설형 공사계약 가. 투입법에 따른 수익인식 및 공사진행률의 산정 연결회사는 건설형 공사계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 계약수익과 계약원가를 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로나눈 비율로 측정하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 금액을 초과청구공사로 표시하고 있습니다.

나. 총계약원가 추정치의 불확실성 공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 연결회사의 해양 플랜드 부문에서 전기 이전에 예측할 수 없었던 공정지연이 발생하였고 이로 인해 인도예정일이 특정기간에 집중되는 현상이 발생하게 되어 해당 부문의 공정비효율이 크게 높아지게 되면서 전반적으로 예정원가 대비 공사원가가 크게 증가하게 되었습니다. 이러한 해양플랜트에서의 공정지연이나 공정비효율 발생으로 인하여총계약원가 추정의 불확실성 증가하였습니다. 당분기말 현재 진행 중인 공사의 잔여계약원가 의 추정치가 5% 증가한다면, 법인세차감전순이익 및 법인세효과차감전순자산은 296,827백만원 감소합니다.

다. 미청구공사 손상 추정의 불확실성

연결회사는 미청구공사의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는 지를 매 보고기간말에 평가합니다. 미청구공사가 손상되었다는 객관적인 증거로는 발주처의 재정상황 악화, 공사 진행 지연 또는 선가의 하락으로 인한 계약취소가능성의 증가 및 선박인도 일정의 연기 등의 사유가 해당됩니다. 연결회사는 이러한 손상 발생에 대한 객관적인 증거를 평가한 후, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 해당 공사로부터 회수될 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

당분기말 현재 국제유가 하락추세가 장기화 되면서 일부 발주처의 재정악화 등으로 인한 계약해지, 선박인도 일정의 지연 등으로 인하여 미청구공사금액에 회수가능성에 대한 불확실성이 증가하고 있습니다.

라. 공사변경에 따른 총계약수익 추정치의 불확실성

총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 감소될 수 있으므로 계약수익의측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 연결회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 연결회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다. 이러한 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다.

마. 공사지연에 따른 지연배상금 추정치의 불확실성

연결회사는 연결회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 지연배상금을 부담하면 계약수익금액이 감소될 수 있으므로 완공시기가 지연될 것으로 예상되는 계약에 대해서는 과거 경험 등을 기반으로 연결회사가 부담할 지연배상금을 추정합니다. 당분기말 현재 계약상 공사종료기한이 경과하는 등의 사유가 발생하여 연결회사가 부담할 수 있는 지연배상금의 최대금액은 1,065,386백만원으로 예상됩니다. 이 금액 중 당분기말현재 연결회사의 귀책사유로 인하여 연결회사가 부담할 가능성이 높은 지연배상금의최선의 추정치는 527,010백만원으로 이는 계약수익금액에서 차감되었으며, 공사완료 시점까지 지속적으로 재평가할 것입니다. 연결회사는 발주처에 공사종료기한에 대한 연장 클레임을 청구하고 연결회사에 공사종료기한미준수의 귀책사유가 없음을 소명하는 등의 대응방안을 통해 지연배상금을 최소화하기 위한 제반절차를 지속적으로 진행하고 있습니다.

(2) 이연법인세자산

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

5. 범주별 금융상품 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다. (1) 금융자산

(당분기말)

(단위: 백만원)

구 분	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	만기보유금융자산	매도가능금융자산	위험회피목적파생금융자산	합 계(장부금액)	공정가치

현금및현금성자산	395,405	-	-	-	-	395,405	395,405

장ㆍ단기금융상품	420,071	-	-	-	-	420,071	420,071

당기손익인식금융자산(*1),(*2)	-	34,216	-	-	-	34,216	34,216

만기보유금융자산(*2)	-	-	349	-	-	349	349

매도가능금융자산	-	-	-	90,241	-	90,241	90,241

매출채권및기타채권(*2)	721,410	-	-	-	-	721,410	721,410

미청구공사	3,807,464	-	-	-	-	3,807,464	3,807,464

통화선도자산(*2)	-	-	-	-	54,828	54,828	54,828

합 계	5,344,350	34,216	349	90,241	54,828	5,523,984	5,523,984

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	만기보유금융자산	매도가능금융자산	위험회피목적파생금융자산	합 계(장부금액)	공정가치

현금및현금성자산	224,268	-	-	-	-	224,268	224,268

장ㆍ단기금융상품	415,817	-	-	-	-	415,817	415,817

당기손익인식금융자산(*1),(*2)	-	9,046	-	-	-	9,046	9,046

만기보유금융자산(*2)	-	-	347	-	-	347	347

매도가능금융자산	-	-	88,017	-	88,017	88,017

매출채권및기타채권(*2)	698,039	-	-	-	-	698,039	698,039

미청구공사	4,744,493	-	-	-	-	4,744,493	4,744,493

합 계	6,082,617	9,046	347	88,017	-	6,180,027	6,180,027

(*1) 당기손익인식금융자산은 매매목적의 통화선도자산으로 구성되어 있습니다. (*2) 유동성 및 비유동성 자산의 합계액이며 대손충당금 차감 후 잔액입니다.

(2) 금융부채(당분기말)

(단위: 백만원)

구 분	당기손익인식금융부채	기타금융부채	위험회피목적 파생금융부채	합 계 (장부금액)	공정가치

차입금(*2)	-	4,758,038	-	4,758,038	4,023,276

사채(*2)	-	1,543,140	-	1,543,140	(*3)

당기손익인식금융부채(*1,*2)	2,483	-	-	2,483	2,483

매입채무및기타채무(*2)	-	1,514,859	-	1,514,859	1,514,859

통화선도부채(*1,*2)	-	-	69,567	69,567	69,567

금융보증부채(*2)	-	78,442	-	78,442	78,442

합 계	2,483	7,894,479	69,567	7,966,529	(*3)

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분	당기손익인식금융부채	기타금융부채	위험회피목적파생금융부채	합계(장부금액)	공정가치

차입금(*2)	-	5,089,238	-	5,089,238	5,089,142

사채(*2)	-	1,541,311	-	1,541,311	1,409,339

당기손익인식금융부채(*1,*2)	10,931	-	-	10,931	10,931

매입채무및기타채무(*2)	-	1,829,118	-	1,829,118	1,829,118

통화선도부채(*1,*2)	-	-	471,891	471,891	471,891

금융보증부채(*2)	-	89,672	-	89,672	89,672

합 계	10,931	8,549,339	471,891	9,032,161	8,900,093

(*1) 당기손익인식금융부채는 매매목적 통화선도부채 및 이자율스왑부채로 구성되어 있으며, 위험회피에 효과적인 통화선도부채는 파생금융부채로 분류하였습니다.(*2) 유동성 및 비유동성 부채의 합계입니다. (*3) 주석 44에서 기술한 바와 같이, 2017년 4월 연결회사는 채권 금융기관을 포함한사채권자와 일부 사채 및 기업어음의 출자전환과 잔여 부채에 대한 만기연장 및 이자율인하 등의 채무재조정에 합의하였습니다. 이에 따라, 동 사채의 공정가치는 변경된조건을 따라 산출되어야 하나, 채무재조정 절차가 종결되지 아니함에 따라 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 공시를 생략하였습니다.

(3) 금융상품 범주별 손익(법인세효과 고려 전) 1) 금융자산 (당분기)

(단위: 백만원)

구 분	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	만기보유금융자산	매도가능금융자산	위험회피목적파생금융자산	합 계

이자수익	4,340	-	2	-	-	4,342

배당금수익	-	-	-	744	-	744

대손상각비	22,491	-	-	-	-	22,491

외화환산이익(손실)	211,282	-	-	-	-	211,282

외환차익(차손)	122	-	-	-	-	122

통화선도평가이익(손실)	-	29,765	-	-	154,791	184,556

통화선도거래이익(손실)	-	377	-	-	3,895	4,272

매도가능금융자산평가손익(기타포괄손익)	-	-	-	2,435	-	2,435

매도가능금융자산처분이익(손실)	-	-	-	10	-	10

합 계	238,235	30,142	2	3,189	158,686	430,254

(전분기)

(단위: 백만원)

구 분	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	만기보유금융자산	매도가능금융자산	위험회피목적파생금융자산	합 계

이자수익	3,733	-	2	224	-	3,959

배당금수익	-	-	-	3,736	-	3,736

대손상각비	(862)	-	-	-	-	(862)

외화환산이익(손실)	(70,763)	-	-	-	-	(70,763)

외환차익(차손)	(22,709)	-	-	-	-	(22,709)

통화선도평가이익(손실)	-	46,080	-	-	16,453	62,533

통화선도거래이익(손실)	-	9,271	-	-	1,716	10,987

매도가능금융자산평가손익(기타포괄손익)	-	-	-	(4,331)	-	(4,331)

매도가능금융자산처분이익(손실)	-	-	-	1,932	-	1,932

합 계	(90,601)	55,351	2	1,561	18,169	(15,518)

2) 금융부채(당분기)

(단위: 백만원)

구 분	당기손익인식금융부채	기타금융부채	위험회피목적파생금융부채	합 계

이자비용	-	(21,665)	-	(21,665)

외화환산이익(손실)	-	(251,587)	-	(251,587)

외환차익(차손)	-	(27,074)	-	(27,074)

통화선도평가이익(손실)	4,062	-	226,535	230,597

통화선도거래이익(손실)	363	-	33,063	33,426

금융보증부채환입	-	11,230	-	11,230

자본화된금융비용	-	(33,481)	-	(33,481)

합 계	4,425	(322,577)	259,598	(58,554)

(전분기)

(단위: 백만원)

구 분	당기손익인식금융부채	기타금융부채	위험회피목적파생금융부채	합 계

이자비용	-	(24,736)	-	(24,736)

외화환산이익(손실)	-	75,879	-	75,879

외환차익(차손)	-	33,156	-	33,156

통화선도평가이익(손실)	20,409	-	156,654	177,063

통화선도거래이익(손실)	(12,009)	-	(14,508)	(26,517)

금융보증부채환입	-	4,774	-	4,774

자본화된금융비용	-	(62,463)	-	(62,463)

합 계	8,400	26,610	142,146	177,156

6. 현금및현금성자산

연결회사의 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

현금	1,736	1,862

제예금	393,669	222,405

합 계	395,405	224,267

7. 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 예금

당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있거나 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공되어 있는 예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한내용

현금및현금성자산	34,106	44,020	PF수입금 관리계좌 등

단기금융상품	83,952	21,988	계약이행 보증담보 제공

장기금융상품	331,599	385,475	계약이행 보증담보 제공 등

합 계	449,657	451,483

8. 매출채권및기타채권 (1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

공사미수금 및 매출채권	424,647	1,090,820	388,161	1,190,442

차감: 대손충당금	(84,449)	(935,091)	(84,999)	(1,014,737)

공사미수금 및 매출채권(순액)	340,198	155,729	303,162	175,705

대여금	52,516	273,845	33,904	297,212

차감: 대손충당금	(13,201)	(209,973)	(11,650)	(211,632)

대여금(순액)	39,315	63,872	22,254	85,580

미수금	83,985	41,447	69,880	36,367

차감: 대손충당금	(23,979)	-	(25,224)	-

미수금(순액)	60,006	41,447	44,656	36,367

미수수익	41,581	2,111	40,021	12,725

차감: 대손충당금	(38,929)	(2,042)	(38,929)	(2,042)

미수수익(순액)	2,652	69	1,092	10,683

보증금	1,241	19,952	1,514	20,098

차감: 대손충당금	-	(3,072)	-	(3,072)

보증금(순액)	1,241	16,880	1,514	17,026

합 계	443,412	277,997	372,678	325,362

매출채권및기타채권의 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 해당 계정과목의 공정가치와 장부금액의 차이가 중요하지 않습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 백만원)

구 분	공사미수금및 매출채권	대여금	미수금	미수수익	보증금	합 계

기초잔액	1,099,738	223,282	25,222	40,971	3,072	1,392,285

손상차손(환입)	7,945	(108)	(9,058)	-	-	(1,221)

기타(할인차금 상각 등)	(88,143)	-	7,814	-	-	(80,329)

기말잔액	1,019,540	223,174	23,978	40,971	3,072	1,310,735

(전기)

(단위: 백만원)

구 분	공사미수금및 매출채권	대여금	미수금	미수수익	보증금	합 계

기초잔액	868,634	222,933	22,219	41,484	-	1,155,270

손상차손(환입)	199,834	349	3,003	(513)	3,072	205,745

기타(할인차금 상각 등)	31,270	-	-	-	-	31,270

기말잔액	1,099,738	223,282	25,222	40,971	3,072	1,392,285

9. 만기보유금융자산 및 매도가능금융자산 (1) 만기보유금융자산 당분기말 및 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

국채 및 공채	29	320	8	339

(2) 매도가능금융자산

당분기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

지분증권

상장주식	-	48	-	42

수익증권	-	4,135	-	4,641

비상장주식	-	55,016	-	70,357

출자금	-	30,762	-	12,726

소 계	-	89,961	-	87,766

채무증권

국채 및 공채 등	-	280	-	252

소 계	-	280	-	252

합 계	-	90,241	-	88,017

10. 재고자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

상품	311	-	311	331	-	331

재공품(*)	449,340	(99,303)	350,037	459,957	(68,444)	391,513

원재료	519,239	(88,669)	430,570	616,214	(103,300)	512,914

저장품	19,101	-	19,101	18,932	-	18,932

미착품	159,109	-	159,109	134,007	-	134,007

가설자재	40	-	40	44	-	44

용지 등	10,606	-	10,606	13,321	-	13,321

합 계	1,157,746	(187,972)	969,774	1,242,806	(171,744)	1,071,062

(*) 발주처의 귀책사유 발생으로 계약해지가 발생한 건조중인 목적물을 미완성공사로 인식하였습니다. 연결회사는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 연결재무상태표가액으로 하고 있습니다.

한편, 손상된 재고자산의 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있습니다.

11. 기타자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	985,069	-	948,244	-

차감: 대손충당금	(683)	-	(689)	-

선금금(순액)	984,386	-	947,555	-

선급공사원가	2,095	-	1,958	-

선급비용	133,507	115,483	128,673	127,804

선급부가세	20,168	-	24,665	-

기타	52,366	6,037	56,535	6,070

합 계	1,192,522	121,520	1,159,386	133,874

(2) 당분기 및 전기 중 기타자산의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	선급금

당분기	전 기

기초잔액	689	667

손상차손(환입)	(6)	22

기말잔액	683	689

12. 매각예정비유동자산

주석 42에서 설명하고 있는 채권은행과의 '경영정상화계획의 이행을 위한 약정' 상연결회사의 물적자구계획에는 본사 사옥을 포함한 유형자산 처분 계획이 포함되어 있습니다. 연결회사는 이 중 1년 이내에 매각완료 조건을 충족할 것으로 예상되는 자산을매각예정비유동자산으로 분류하였습니다. 당분기말 및 전기말 현재 매각예정비유동자산으로 분류한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

토 지	26,656	33,843

건 물	13,736	13,810

건설중인자산	43,207	28,524

관계기업투자주식	3,152	-

소 계	86,751	76,177

매각예정 처분자산 집단 내 자산(*)	-	171,817

자산합계	86,751	247,994

매각예정 처분자산 집단 내 부채(*)	-	115,090

(*) 연결회사는 전기말 현재 매각이 확정된 종속기업의 자산과 부채를 각각 매각예정비유동자산과 매각예정부채로 분류하였습니다. 매각예정으로 분류된 처분자산집단 내 자산과 부채는 기준서 제1105호에 따라 순공정가치로 측정되었으며, 이는 예상 계약금액에 근거합니다. 연결회사는 처분자산집단 관련하여 전기 중 손상차손 22,324백만원을 인식하였습니다.

13. 종속기업

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황 및 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분	법인설립 및 영업소재지	결산월	주요 영업활동	연결회사 내 기업이 보 유 한 지분율(%)	비지배지분이 보유한 지분율(%) (*1)

당분기말	전기말	당분기말	전기말

DW Mangalia Heavy Industries S.A.	루마니아	12월	조선업	51.00	51.00	49.00	49.00

(주)디섹(*2)	부산	12월	서비스, 도매	-	70.07	-	29.93

(주)웰리브	거제	12월	서비스	100.00	100.00	-	-

대우조선해양건설(주)	인천	12월	토목, 건축	99.21	99.21	0.79	0.79

대우조선해양(산동)유한공사	중국	12월	선박부품 제작	100.00	100.00	-	-

신한중공업(주)	울산	12월	선박부품 제작	89.22	89.22	10.78	10.78

DeWind Co.	미국	12월	풍력발전사업	100.00	100.00	-	-

DeWind Frisco LLC	미국	12월	풍력발전사업	100.00	100.00	-	-

DeWind Novus III LLC	미국	12월	풍력발전사업	100.00	100.00	-	-

Little Pringle I	미국	12월	풍력발전사업	100.00	100.00	-	-

Little Pringle II	미국	12월	풍력발전사업	100.00	100.00	-	-

삼우중공업(주)	광양	12월	선박부품 제작	100.00	100.00	-	-

DK Maritime S.A.	파나마	12월	해운업	100.00	100.00	-	-

DSME Oman LLC	오만	12월	부동산개발 및 기타	70.00	70.00	30.00	30.00

DSME정보시스템㈜	거제	12월	서비스	100.00	-	-

DSME Far East LLC	러시아	12월	조선업	100.00	100.00	-	-

비아이디씨(주) (*2)	부산	12월	창고,포장,운송업	-	51.04	-	64.24

PT.DSME ENR CEPU	인도네시아	12월	광구투자	85.00	85.00	15.00	15.00

(*1) 비지배지분이 보유한 지분율은 연결회사의 소유주에게 직ㆍ간접적으로 귀속되지 않는 지분을 의미하는 것으로, 각 종속기업의 100% 지분에서 연결회사 내 기업(또는 기업들)이 해당 종속기업에 대하여 직접 보유하고 있는 단순 합산한 지분율을 차감하여 계산한 지분율과는 차이가 발생할 수 있습니다. (*2) 당분기 중 매각으로 인하여 연결범위에서 제외되었습니다.

(2) 당분기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무현황 및 재무성과의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매출액	분기순손익	총포괄손익

신한중공업(주)	335,282	291,744	43,538	49,968	(3,189)	(3,202)

삼우중공업(주)	296,890	260,383	36,507	41,593	1,240	1,240

대우조선해양건설(주)	210,826	190,360	20,466	89,424	3,056	3,056

(주)웰리브	95,233	25,977	69,256	42,851	40	40

DSME정보시스템(주)	7,848	6,411	1,437	7,146	1,237	1,237

DW Mangalia Heavy Industries S.A.	407,023	1,193,197	(786,174)	124,398	11,972	67,454

대우조선해양(산동)유한공사	364,599	136,123	228,476	34,314	1,823	(13,584)

DeWind Co.(*)	20,855	175,219	(154,364)	526	(1,418)	11,294

DK Maritime S.A.	4,400	131,529	(127,129)	-	6	6

DSME Oman LLC	3,736	57,790	(54,054)	-	(775)	3,650

PT.DSME ENR CEPU	104,958	92,378	12,580	29	(1,025)	(2,114)

DSME Far East LLC	1,838	696	1,142	-	(36)	(40)

(*) DeWind Frisco LLC, DeWind Novus III LLC, Little Pringle I 및 Little Pringle II를 포함한 연결재무제표 기준 재무현황입니다.한편, 상기 요약 재무현황 및 재무성과는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.

(3) 당분기 중 비지배지분의 몫이 중요한 종속기업의 비지배지분 귀속 재무현황 등의내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	비지배지분	비지배지분에 귀속되는분기순손익	비지배지분에 귀속되는총포괄손익	당분기 중비지배지분에게지급된 배당금

DW Mangalia Heavy Industries S.A.	(385,225)	5,866	33,052	-

신한중공업(주)	(631)	20	20	-

대우조선해양건설(주)	4,516	(392)	(394)	-

(4) 당분기 중 비지배지분의 몫이 중요한 종속기업의 요약 현금흐름의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	기 초	영업활동현금흐름	투자활동현금흐름	재무활동현금흐름	환율변동효과	분기말

DW Mangalia Heavy Industries S.A.	7,843	7,156	(850)	(11,710)	(382)	2,057

신한중공업(주)	3,992	326	(5,314)	3,360	-	2,364

대우조선해양건설(주)	14,908	15,252	218	(5,450)	-	24,928

14. 관계기업및공동기업투자

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 관계기업및공동기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	법인설립 및 영업소재지	주요 영업활동	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

관계기업	NIDAS Marine Ltd.	나이지리아	지주회사(해운)	49.00	-	49.00	-

NIDAS Shipping Services Ltd. (*1)	키프로스	해운업	13.00	-	13.00	-

한국선박금융(주)(*2)	서울	서비스	35.29	-	35.29	3,152

윙쉽테크놀러지(주)	대전	기타 공학 연구개발업	23.20	-	23.20	-

(주)티피아이메가라인	서울	해운	19.00	6,006	19.00	6,177

PT.PJUC	인도네시아	자원개발, 투자 및 판매업	45.00	7,394	45.00	9,030

대한조선(주)	해남	선박건조	23.35	-	23.35	-

공동기업	SBM Shipyard Ltd.	앙골라	지주회사(FPSO 엔지니어링 및 운영)	33.33	-	33.33	-

KODE NOVUS I LLC	미국	풍력발전사업	50.00	-	50.00	-

KODE NOVUS II LLC	미국	풍력발전사업	48.00	-	48.00	-

합 계	13,400	18,359

(*1) 연결회사의 관계기업인 NIDAS Marine Ltd.의 종속기업으로 유의적인 영향력을행사할 수 있다고 판단되어 관계기업투자로 분류하였으며, 연결회사의 유효지분율은55.6%입니다. (*2) 당분기 중 매각예정자산으로 분류하였습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 관계기업및공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 백만원)

구 분	기초잔액	지분법손익	지분법자본변동	배당금수령	기타(*)	분기말잔액

관계기업	한국선박금융(주)	3,152	-	596	-	(3,748)	-

(주)티피아이메가라인	6,177	25	-	(196)	-	6,006

PT. PJUC	9,030	-	-	-	(1,636)	7,394

대한조선(주)	-	27	-	-	(27)	-

합 계	18,359	52	596	(196)	(5,411)	13,400

(*) 기타증감은 투자성격의 대여금에 대해 인식한 대손충당금 증감액 및 계정대체 입니다.

(전기)

(단위: 백만원)

구 분	기초잔액	지분법손익	지분법자본변동	기 타(*)	기말잔액

관계기업	한국선박금융(주)	3,305	(161)	8	-	3,152

도미누스투자회사	30,192	-	-	(30,192)	-

(주)티피아이메가라인	-	3,993	-	2,184	6,177

PT. PJUC	-	3,681	-	5,349	9,030

대한조선(주)	-	(828)	-	828	-

공동기업	KODE NOVUS I LLC	-	(1,360)	-	1,360	-

합 계	33,497	5,325	8	(20,471)	18,359

(*) 기타증감은 손상차손, 환율변동으로 인한 증감액 및 계정대체 등으로 구성되어 있습니다.

15. 유형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당분기말)

(단위: 백만원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	선박항공기	공구와기구	비품	건설중인자산	합 계

취득원가	1,680,439	1,399,640	1,413,864	1,277,641	242,462	204,680	371,070	245,328	474,444	7,309,568

재평가	549,715	-	-	-	-	-	-	-	-	549,715

정부보조금	-	(5,613)	-	(125)	-	-	(2)	(110)	-	(5,850)

감가상각누계액	-	(472,432)	(433,310)	(762,475)	(161,649)	(101,956)	(256,740)	(186,420)	-	(2,374,982)

손상차손누계액	(110)	(87,721)	(93,437)	(33,174)	(14,525)	-	(2,442)	(8,612)	(82,048)	(322,069)

장부금액	2,230,044	833,874	887,117	481,867	66,289	102,723	111,887	50,185	392,396	5,156,382

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	선박항공기	공구와기구	비품	건설중인자산	합 계

취득원가	1,666,730	1,405,176	1,420,338	1,296,349	247,487	204,680	367,971	244,449	471,586	7,324,766

재평가	549,911	-	-	-	-	-	-	-	-	549,911

정부보조금	-	(5,648)	-	(139)	-	-	(2)	(118)	-	(5,907)

감가상각누계액	-	(461,729)	(425,459)	(759,338)	(160,942)	(100,122)	(252,839)	(181,480)	-	(2,341,909)

손상차손누계액	(110)	(91,935)	(93,438)	(33,957)	(15,485)	-	(2,442)	(8,613)	(83,002)	(328,982)

장부금액	2,216,531	845,864	901,441	502,915	71,060	104,558	112,688	54,238	388,584	5,197,879

(2) 당분기 및 전기 중 유형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 백만원)

구 분	기초잔액	취 득	처 분	감가상각비	기타증감(*)	분기말잔액

토 지	2,216,531	15,142	(1,121)	-	(508)	2,230,044

건 물	845,864	16	(1)	(8,286)	(3,719)	833,874

구축물	901,441	-	-	(10,600)	(3,724)	887,117

기계장치	502,915	2,125	(46)	(13,990)	(9,137)	481,867

차량운반구	71,060	34	(135)	(3,022)	(1,648)	66,289

선박항공기	104,558	-	-	(1,834)	(1)	102,724

공구와기구	112,688	5,473	(121)	(6,102)	(51)	111,887

비 품	54,238	947	(11)	(5,314)	325	50,185

건설중인자산	388,584	19,973	(15,591)	-	(570)	392,396

합 계	5,197,879	43,710	(17,026)	(49,148)	(19,033)	5,156,382

(전기)

(단위: 백만원)

구 분	기초잔액	취 득	처 분	감가상각비	기타증감(*)	기말잔액

토 지	2,416,233	1,428	(125,378)	-	(75,752)	2,216,531

건 물	1,003,612	3,548	(59,427)	(29,588)	(72,281)	845,864

구축물	973,034	1,413	(23,979)	(43,536)	(5,491)	901,441

기계장치	576,542	21,701	(4,979)	(58,718)	(31,631)	502,915

차량운반구	79,266	7,232	(831)	(13,045)	(1,562)	71,060

선박항공기	110,904	1,036	(40)	(7,343)	1	104,558

공구와기구	104,089	31,909	(2,671)	(23,296)	2,657	112,688

비 품	74,002	13,247	(2,756)	(22,407)	(7,848)	54,238

건설중인자산	500,653	37,323	(1,089)	-	(148,303)	388,584

합 계	5,838,335	118,837	(221,150)	(197,933)	(340,210)	5,197,879

(*) 기타증감은 주로 건설중인자산의 본계정 대체이며 그 외 차입원가 자본화 및 환율변동으로 인한 증감 등이 포함되어 있습니다.

16. 담보제공자산 등

(1) 당분기말 현재 연결회사의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 예금을 제외한(주석7 참조) 중요한 담보제공 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천 USD, 천RON, 천CNY , 백만원 )

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금 등 종류	차입액	담보권자

매도가능금융자산	11,500	885,500	이행보증	-	방위산업진흥회

매도가능금융자산	17,662	17,662	원화차입금 등	12,225	건설공제조합 외

종속기업투자(*)	-	9,384	외화차입금지급보증	USD 56,883	한국수출입은행

관계기업투자주식	USD 6,625	USD 6,625	USD 52,834

유형자산, 매각예정비유동자산, 투자부동산 및 매출채권	4,140,966	4,231,402	외화/원화차입금	1,270,822	우리은행 등

USD 880,000	USD 2,001,310

RON 561,797	RON 655,261	RON 140,020

CNY 1,265,758	CNY 267,240	CNY 222,700	TRANSILVANIA BANK 외

USD 19,440	한국산업은행 등

합 계	4,170,128	5,143,948	1,283,007

USD 6,625	USD 886,625	USD 2,126,410

CNY 1,265,758	CNY 267,240	CNY 222,700

RON 561,797	RON 655,261	RON 140,020

(*) 종속기업인 PT.DSME ENR CEPU의 차입금에 대하여 연결회사의 종속기업투자를 담보로 제공하고 있습니다.

(2) 당분기말 현재 연결회사가 특수관계자 이외의 타인을 위하여 제공한 중요한 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD,천EUR,백만원)

제공받는자	지급보증액	지급보증처

(주)포스코대우	EUR 1,199	AKA

대한해운(주)	USD 120,039	한국산업은행 등

(주)한국토지신탁 외	262,575	건설공제조합 등

상기 지급보증 이외에 (주)대우건설 등에 시공연대보증 및 하자이행연대보증 등을 제공하고 있습니다.

(3) 연결회사는 선박 등의 수출과 관련하여 한국수출입은행 등으로부터 2,111,937백만원, USD 9,098백만, EUR 9백만, GBP 30 8백만 (총 원화상당액: 12,706,453백만원) 의 선수금환급보증 등의 이행성보증을 제공받고 있으며, 이와 관련하여 한국수출입은행 등에 대해서 건조 중인 수출목적물 및 건조용 원자재의 양도담보와 수출대전에 대한 채권 양도담보 등을 제공하고 있습니다.

17. 투자부동산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당분기말)

(단위: 백만원)

구 분	토 지	건 물	합 계

취득원가	4,661	8,473	13,134

감가상각누계액	-	(3,784)	(3,784)

장부금액	4,661	4,689	9,350

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분	토 지	건 물	합 계

취득원가	4,661	9,286	13,947

감가상각누계액	-	(3,776)	(3,776)

장부금액	4,661	5,510	10,171

(2) 당분기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 백만원)

구 분	토 지	건 물	합 계

기초잔액	4,661	5,509	10,170

취득(처분)	-	(785)	(785)

감가상각비	-	(35)	(35)

기말잔액	4,661	4,689	9,350

(전기)

(단위: 백만원)

구 분	토 지	건 물	합 계

기초잔액	6,075	7,218	13,293

취득(처분)	-	(3,122)	(3,122)

감가상각비	-	(223)	(223)

기타증감	(1,414)	1,636	222

기말잔액	4,661	5,509	10,170

18. 무형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	126,770	141,735

상각누계액과 손상차손누계액	(65,045)	(68,430)

장부금액	61,725	73,305

(2) 당분기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 백만원)

구 분	기초잔액	취득(처분)	상각	기타(*)	분기말잔액

영업권	8,727	(8,727)	-	-	-

산업재산권	9,784	902	(419)	-	10,267

개발비	25,962	231	(1,101)	-	25,092

컴퓨터소프트웨어	1,156	66	(174)	(58)	990

전용시설이용권	25,714	-	(182)	(1,600)	23,932

기타의무형자산	1,962	(434)	(45)	(39)	1,444

합 계	73,305	(7,962)	(1,921)	(1,697)	61,725

(전기)

(단위: 백만원)

구 분	기초잔액	취득(처분)	상 각	기타(*)	기말잔액

영업권	8,949	-	-	(222)	8,727

산업재산권	8,877	2,501	(1,557)	(37)	9,784

개발비	28,917	3,532	(2,861)	(3,626)	25,962

컴퓨터소프트웨어	2,348	43	(1,048)	(187)	1,156

전용시설이용권	27,232	-	(742)	(776)	25,714

기타의무형자산	5,571	(548)	(277)	(2,784)	1,962

합 계	81,894	5,528	(6,485)	(7,632)	73,305

(*) 기타증감에는 손상차손과 환율변동으로 인한 증감 등이 포함되어 있습니다.

19. 매입채무및기타채무

당분기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	550,663	-	615,905	-

미지급금	721,843	122,340	934,048	140,303

미지급비용	89,602	11,356	104,435	13,423

예수보증금	19,056	-	21,003	-

합 계	1,381,164	133,696	1,675,391	153,726

20. 사채

당분기말 및 전기말 현재 연결회사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

종 류	만기일	당분기말 이자율(%)	당분기말	전기말

제6-1회 무보증사채(*1)	2017.04.21	3.37	440,000	440,000

제4-2회 무보증사채(*1)	2017.07.23	3.73	300,000	300,000

제5-2회 무보증사채(*1)	2017.11.29	3.50	200,000	200,000

제7회 무보증사채(*1)	2018.03.19	3.28	350,000	350,000

제6-2회 무보증사채(*1)	2019.04.21	3.79	60,000	60,000

기업어음(*2)	2018.04.02	2.86	200,000	200,000

소 계	1,550,000	1,550,000

차감: 사채할인발행차금	(6,860)	(8,690)

차감: 유동성장기사채	(1,349,273)	(1,348,886)

장부금액	193,867	192,424

(*1) 당분기말 현재 사채이행요건을 충족하지 않아 무보증사채를 유동성사채로 분류하였습니다. (*2) 연결회사가 발행한 기업어음으로 사채로 분류하여 인식하고 있습니다.

주석 44에서 기술한 바와 같이 2017년 4월 연결회사는 사채 및 기업어음에 대해 50% 이상 출자전환하고 잔여분에 대해 만기연장 및 이자율을 인하하는 등의 채무재조정안에 대하여 동의를 득하였습니다. 또한 사채권자 및 기업어음의 채무재조정을 전제로 금융기관의 출자전환 및 만기연장, 신규자금 지원이 이루어질 예정입니다.

21. 차입금

당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (1) 단기차입금

(단위: 천USD,천CNY,천RON,백만원)

구 분	차입처	내 역	당분기말이자율(%)	당분기말	전기말

외 화	원화환산액	외 화	원화환산액

원화 단기차입금	한국산업은행	일반대출 외	3.00 등	-	523,859	-	570,555

국민은행	당좌차월	금융채(6개월)+2.05	-	101,749	-	96,645

운전자금 외	6개월 MOR+0.91 등	-	25,256	-	14,300

부산은행	운영자금	시장기준금리(MOR연동) 1.63%+3.25%	-	-	-	10,000

신한은행	시설자금	7.05	-	-	-	13,720

우리은행	일반대출 외	3.00 등	-	129,662	-	131,660

KEB하나은행	일반대출 외	3.00 등	-	100,500	-	207,000

한국수출입은행	제작금융	3.00	-	407,100	-	254,000

광주은행	운영자금	4.43	-	-	-	2,000

건설공제조합 등	출자금대출	1.43 등	-	143,745	-	12,225

소 계	1,431,871	1,312,105

외화단기차입금	한국산업은행 외	USANCE	3ML+2.60 등	USD 474,067	529,137	USD 562,099	679,168

RON 26,407	6,922	-	-

CNY 19,440	21,764	-	-

신한은행	운전자금	1,5%+3M Libor	USD 50,000	55,851	USD 50,000	60,210

KEB하나은행	일반대출	2.95	USD 150,000	167,415	USD 225,000	271,913

한국수출입은행	제작금융	3ML+2.65 등	USD 397,985	444,191	USD 397,985	480,965

CEC Bank	유동자금	3.84	-	-	RON 39,532	11,062

우리은행	유동자금	LIBOR(3m)+Spread (3.95%)	USD 12,600	14,063	USD 14,000	16,919

스탠다드차타드은행	유동자금	LIBOR(3m)+Spread (3.95%)	-	-	USD 18,000	21,634

한국산업은행	유동자금	PBOC*115%	-	-	CNY 40,500	7,018

소 계	1,239,343	1,548,889

합 계	2,671,214	2,860,994

(2) 장기차입금

(단위: 천USD, 천CNY , 백만원)

구 분	차입처	내 역	당 분기 말 이자율	당분기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

원화장기차입금	한국산업은행	시설자금	산금채1년+1.45 등	-	227,941	-	310,877

우리은행	시설자금	2.00 등	-	7,622	-	7,642

농협은행	PF대출	2.73	-	23,000	-	23,000

광주은행 외	시설자금 외	7.05 등	-	119,303	-	6,612

소 계	377,866	348,131

외화장기차입금	한국산업은행	운영자금	3ML+2.35% 등	USD 730,000	814,753	USD 742,850	897,679

CNY 182,200	31,568

한국석유공사	에너지특별자금	2.5	USD 11,712	12,967	USD 11,802	13,069

한국수출입은행	제작금융 외	3ML+2.4 등	USD 731,964	816,944	USD 736,025	889,486

우리은행 외	운영자금	Libor (3m) + 3.3% 등	USD 6,607	7,375	USD 5,258	6,305

PLAN-UP DM	운영자금	3M Libor+3,51%	USD 50,956	56,919	USD 34,484	41,525

소 계	1,708,958	1,879,632

합 계	2,086,824	2,227,763

차감: 유동성장기차입금	(1,512,690)	(1,486,203)

차감: 현재가치할증(할인)차금	-	481

차감 계	574,134	742,041

상기 차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석16 참조).

22. 기타부채

당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선수금	52,436	4,252	25,189	5,948

선수수익	38	-	240	-

예수금	108,918	-	90,697	-

기타	24,160	30	24,224	35

합 계	185,552	4,282	140,350	5,983

23. 순확정급여부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	396,400	428,386

사외적립자산의 공정가치	(239,813)	(266,050)

기타장기종업원부채	29,487	29,057

순확정급여부채	186,075	191,393

(2) 당분기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 백만원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	기타장기종업원부채	합 계

당기초	428,386	(266,050)	29,057	191,393

당기근무원가	14,736	-	544	15,280

이자비용(이자수익)	2,769	(1,703)	154	1,220

소 계	445,891	(267,753)	29,755	207,893

재측정요소

사외적립자산의 수익	-	1,701	-	1,701

지급액	(49,490)	26,239	(268)	(23,519)

당분기말	396,401	(239,813)	29,487	186,075

(전기)

(단위: 백만원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	기타장기종업원부채	합 계

전기초	531,108	(352,449)	41,627	220,286

당기근무원가	79,902	-	(6,513)	73,389

과거근무원가	(5,619)	-	-	(5,619)

이자비용(이자수익)	14,931	(8,864)	694	6,761

소 계	620,322	(361,313)	35,808	294,817

재측정요소:

사외적립자산의 수익	-	4,059	-	4,059

인구통계적가정의 변동	(11)	-	(21)	(32)

재무적가정의 변동	(38,503)	-	(667)	(39,170)

경험조정으로 인해 발생	(14,474)	-	(4,001)	(18,475)

소 계	(52,988)	4,059	(4,689)	(53,618)

기여금	-	(6,000)	-	(6,000)

지급액	(123,357)	76,500	(1,824)	(48,681)

기타증감	(15,591)	20,704	(238)	4,875

전기말	428,386	(266,050)	29,057	191,393

24. 충당부채

당분기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 백만원)

구 분	하자보수충당부채	기타충당부채	합 계

기초잔액	141,203	258,393	399,596

전입액	8,794	(12,829)	(4,035)

사용액	(1,814)	(33,809)	(35,623)

기타증감(*)	(231)	(1,379)	(1,610)

분기말잔액	147,952	210,376	358,328

유동성충당부채	(3,006)	-	(3,006)

차감 계	144,946	210,376	355,322

(전기)

(단위: 백만원)

구 분	하자보수충당부채	기타충당부채	합 계

기초잔액	87,950	61,680	149,630

전입액(환입액)	90,458	217,806	308,264

사용액	(37,149)	(22,245)	(59,394)

기타증감(*)	(55)	1,151	1,096

기말잔액	141,204	258,392	399,596

유동성충당부채	(3,698)	-	(3,698)

차감 계	137,506	258,392	395,898

(*) 기타증감은 연결범위의 변동 및 환율변동으로 인한 증감 등으로 구성되어 있습니다.

25. 법인세비용

(1) 당분기 및 전분기 중 손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함)	5,488	4,737

차감할/가산할 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	20,246	34,211

총법인세효과	25,734	38,948

차감할/가산할 자본에 직접 반영된 법인세비용	(606)	1,316

법인세비용	25,128	40,264

(2) 당분기 및 전분기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

내 역	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	258,756	225,727

적용세율에 따른 세부담액	62,619	54,626

조정사항:

비일시적차이에 의한 세효과	621	(939)

기 타	(38,112)	(13,423)

법인세비용	25,128	40,264

상기 법인세비용차감전순이익에 대한 가중평균 적용세율은 연결회사가 소재하는 대한민국에서 과세소득에 대하여 적용되는 법인세율(주민세 포함) 입니다.

26. 파생상품 당분기말 및 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 백만원)

구 분	매 출	기타영업외손익	확정계약자산 (유동성포함)(*1)	확정계약부채 (유동성포함)(*1)	초과청구공사	통화선도자산 (유동성포함)	통화선도부채 (유동성포함)

공정가치위험회피(*1)	(8,915)	(844)	73,182	45,216	(10,034)	54,827	69,567

매매목적(*2)	-	34,567	-	-	-	34,217	2,482

합 계	(8,915)	33,723	73,182	45,216	(10,034)	89,044	72,049

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분	매 출	기타영업외손익	확정계약자산 (유동성포함)(*1)	확정계약부채 (유동성포함)(*1)	초과청구공사	통화선도자산 (유동성포함)	통화선도부채 (유동성포함)

공정가치위험회피(*1)	(211,252)	11,565	458,162	1,708	(9,589)	-	471,891

매매목적(*2)	-	44,225	-	-	-	7,140	10,931

합 계	(211,252)	55,790	458,162	1,708	(9,589)	7,140	482,822

(*1) 연결회사는 당분기 말 현재 선박 등의 외화도급계약과 관련하여 원화(KRW)의 달러화(USD)에 대한 환율변동위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하고, 확정계약에 해당하여 공정가치위험회피회계처리를 적용하였습니다.(*2) 매매목적으로 분류되는 통화선도자산과 부채는 당기손익인식금융자산(부채)로인식되고 있습니다.

27. 자본금 연결회사는 2004년 8월 23일 제8차 정기 이사회의 결의에 의하여 전기 이전에 자기주식으로 취득한 총금액 15,416백만원의 보통주 1,000,000주를 이익소각 하였습니다. 이로 인하여 당분기 말 및 전기말 현재 보통주의 발행주식수의 액면총액과 재무상태표상 보통주자본금이 일치하지 아니합니다. 당분기말 현재 연결회사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 액면금액은각각 800,000,000주, 65,576,960주 및 5,000원 입니다.

당분기 및 전기 중 발행주식수와 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

일 자	내 역	발행주식수(주)	자본금

2016.1.1	전기초	273,415,368	1,372,077

2016.12.26	무상감자	(60,217,183)	(301,086)

2016.12.26	주식병합	(191,878,367)	(959,392)

2016.12.29	유상증자	44,257,142	221,286

2016.12.31	전기말	65,576,960	332,885

2017.3.31	당분기말	65,576,960	332,885

28. 결손금 당분기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금(*)	91,916	93,013

연구및인력개발준비금	70,000	138,333

시설적립금	3,450,000	3,450,000

배당평균적립금	70,000	70,000

미처리결손금	(4,186,478)	(7,298,114)

합 계	(504,562)	(3,546,768)

(*) 연결회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10%이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이가능합니다.

29. 기 타자본 (1) 당분기 말 및 전기말 현재 기타불입자본 및 기타자본구성요소 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

기타불입자본	자기주식	(726)	-

감자차익	-	1,260,478

주식발행초과금	-	1,565,148

기타	5,398	4,590

소 계	4,672	2,830,216

기타자본구성요소	유형자산재평가잉여금	440,127	441,030

매도가능금융자산평가손익	13,565	11,717

(부의)지분법자본변동	(596)	21

해외사업환산손익	(62,500)	(42,191)

소 계	390,596	410,577

합 계	395,268	3,240,793

(2) 신종자본증권

연결회사는 2016년 12월 29일 자본확충을 위해 한국수출입은행에 전환사채(만기일 2046년 12월 29일, 발행금액 1,000,000백만원)를 발행하였으며 한국수출입은행이 2015년 11월 25일부터 2016년 12월 12일까지 연결회사에 대출한 만기 2018년 1월 2일인 수출이행자금 대출금 잔액 중 1,000,000백만원과 상계하는 방법으로 전환사채를 발행 완료하였습니다.

본 전환사채는 계약조건 상 발행자의 계약 상 현금결제의무가 없으므로 자본으로 분류되었습니다. 전환사채의 발행 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	제8회 사모 무기명식 무보증 전환사채

사채의 발행금액	1조원

사채의 만기	2046년 12월 29일(30년), 단 발행회사 재량에 따라 동일한 조건으로 만기 연장 가능

이자지급	- 금액: 발행일로부터 3년간 3%, 3년 이후부터 3년만기 공모 무보증회사채 기준수익률(등급민평수익율)에 매년 0.25% 가산- 지급: 매 분기별 지급, 이자지급정지불가사유(*)가 발생하지 않은 경우에 한하여 발행회사가 선택적으로 지급 정지 가능(*) 이자지급정지불가사유: 직전 12 개월 동안 배당금지급결의가 이루어지거나 발행회사의 주식을 매입, 상환, 이익소각한 경우

조기상환권	발행일로부터 3년 째 되는 날 사채 전부 및 일부에 대해서 상환 가능, 이후 매 1 년마다 상환 가능

전환조건	40,350원/주

기한의 이익 상실	발행회사의 청산 시

30. 주당손익

주당손익은 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 분기순손익을 계산한 것으로그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

지배기업 소유주 귀속 분기순이익	228,520,152,119	163,866,080,302

가중평균유통보통주식수	65,565,075 주	21,319,818 주

기본 및 희석주당분기순이익 (*)	3,485	7,686

당분기말 현재 연결회사가 발행한 희석성 잠재적 보통주는 희석효과가 존재하지 않아 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

(2) 당분기와 전분기 중 주당손익을 산정하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.(당분기)

구 분	발행주식수	자기주식수	유통보통주식수	일 수	적 수	가중평균유통보통주식수

2017-01-01	65,576,960	-	65,576,960	24	1,573,847,040	17,487,189

2017-01-25	65,576,960	(16,207)	65,560,753	66	4,327,009,698	48,077,886

합 계	90	5,900,856,738	65,565,075

(전분기)

구 분	발행주식수	자기주식수	유통보통주식수	일 수	적 수	가중평균유통보통주식수

2016-01-01	21,319,818	-	21,319,818	91	1,940,103,438	21,319,818

합 계	91	1,940,103,438	21,319,818

연결회사는 2016년 12월 26일자로 연결회사의 최대주주의 보유 주식 60,217,183주를 소각하고, 잔여 주식수에 대하여 10주를 1주로 병합하였습니다(주석 27 참조). 가중평균유통보통주식수 산정 시 발행주식수는 비교표시되는 최초 기간의 개시일에 이와 같은 무상감자의 효과를 반영하여 조정되었습니다.

31. 판매비와 관리비

(1) 당분기 및 전분기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

광고선전비	338	599

제수수료	44,080	33,125

기타	401	6,999

합 계	44,818	40,723

(2) 당분기 및 전분기 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

급여	15,668	22,025

퇴직급여	1,506	1,818

복리후생비	765	2,364

임차료	3,352	971

감가상각비	2,042	413

무형자산상각비	413	377

대손상각비	(13,325)	1,281

수선유지비	6,299	561

여비교통비	582	886

교육훈련비	163	739

관리용역비	1,926	4,721

기타관리비	5,745	8,687

합 계	25,136	44,843

32. 금융수익 및 금융비용

연결회사는 금융상품에서 발생하는 이자수익(비용) 등을 금융수익(비용)으로 분류하고 있으며, 당분기 및 전분기 중 발생한 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

이자수익:

예치금	957	2,250

매출채권및기타채권	3,383	1,484

기타	2	226

소 계	4,343	3,960

배당금수익	942	3,736

금융보증부채환입액	11,230	4,774

금융수익 계	16,515	12,470

이자비용:

은행당좌차월 및 대출금이자	55,146	73,955

차감: 적격자산의 원가에 포함된 금액	(33,481)	(49,219)

금융비용 계	21,665	24,736

순금융손실	(5,150)	(12,266)

33. 환율변동손익

당분기 및 전분기 중 환율변동손익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

외환차익	101,377	145,080

외화환산이익	343,623	107,188

환율변동이익 계	445,000	252,268

외환차손	128,329	147,301

차감: 적격자산의 원가에 포함된 금액	-	(12,668)

외환차손(순액)	128,329	134,633

외화환산손실	383,928	102,648

차감: 적격자산의 원가에 포함된 금액	-	(575)

외화환산손실(순액)	383,928	102,072

환율변동손실 계	512,257	236,706

순환율변동손익	(67,257)	15,562

34. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(1) 당분기 및 전분기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

확정계약평가이익	4	5,089

통화선도평가이익	415,156	239,691

통화선도거래이익	37,732	13,551

유형자산처분이익	224	395

기타수익	51,512	20,388

합 계	504,628	279,114

(2) 당분기 및 전분기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

확정계약평가손실	419,132	180,990

통화선도평가손실	3	95

통화선도거래손실	34	29,080

유형자산처분손실	160	377

기타의대손상각비	(9,166)	(419)

기타비용	7,512	4,326

합 계	417,676	214,449

35. 비 용의 성격별 분류

당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 백만원)

구 분	판관비및경상연구개발비	제조(매출)원가	합 계

재고자산의 변동	-	(25,831)	(25,831)

원재료 매입	-	1,032,217	1,032,217

종업원급여	20,388	223,601	243,989

감가상각비	2,349	46,835	49,184

무형자산상각비	589	1,331	1,920

제수수료	43,707	21,256	64,963

여비교통비	614	2,512	3,126

관리용역비	2,254	20,727	22,981

임차료	4,493	14,790	19,283

기타	7,051	1,088,292	1,095,343

합 계	81,445	2,425,730	2,507,175

(전분기)

(단위: 백만원)

구 분	판관비및경상연구개발비	제조(매출)원가	합 계

재고자산의 변동	-	(94,229)	(94,229)

원재료 매입	-	1,563,183	1,563,183

종업원급여	30,187	348,480	378,667

감가상각비	699	47,125	47,824

무형자산상각비	545	1,092	1,637

제수수료	34,294	21,853	56,147

여비교통비	961	3,949	4,910

관리용역비	5,661	43,744	49,405

임차료	999	17,793	18,792

기타	25,365	1,458,651	1,484,016

합 계	98,711	3,411,641	3,510,352

36. 특수관계자

(1) 당분기말 현재 연결회사의 중요한 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

지배기업	한국산업은행

관계기업	NIDAS Marine Ltd., NIDAS Shipping Services Ltd., 한국선박금융(주), 윙쉽테크놀러지(주),(주)티피아이메가라인, PT. PJUC, 대한조선(주)

공동기업	SBM Shipyard Ltd., KODE NOVUS I LLC, KODE NOVUS II LLC

기타특수관계자	Pangea LNG B.V, D Solutions AS, DSME Kazakhstan LLP, (주)해동이엔지, PAENAL YARD, KC Kazakh B.V., DSME Construction LLC, 한국산업은행의 특수관계자 등 (*)

(*) 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시'의 정부특수관계기업 관련 공시면제규정에 따라, 정부특수관계기업과의 모든 거래 및 약정, 채권, 채무잔액이 연결회사의 공시에 포함되어 있는 것은 아닙니다.

(2) 당사와 당사의 종속기업 사이의 거래는 연결시 제거되었으며, 주석으로 공시되지 않습니다. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	명 칭	거래내용	당분기	전분기

지배기업	한국산업은행	이자수익 등	248,585	116,899

이자비용 등	16,623	33,353

차입금 차입	165,499	750,691

차입금 상환	394,338	202,451

관계기업	NIDAS Marine Ltd., 등	매출	461	-

매입	2,656	-

이자수익 등	2,095	-

자금 대여	2,352	-

자금 회수	4,587	-

공동기업	SBM Shipyard 등	이자수익 등	-	285

기타특수관계자	기타	매출	1,034	-

매입	22,794	-

이자수익 등	69	-

이자비용 등	142	-

자금 대여	-	-

자금 회수	108	-

합 계	매출	1,495	-

매입	25,449	-

이자수익 등	250,749	117,184

이자비용 등	16,765	33,353

차입금 차입	165,499	750,691

차입금 상환	394,338	202,451

자금 대여	2,352	-

자금 회수	4,695	-

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 백만원)

구 분	채 권(*)	채 무

금융상품 등	매출채권	미수금	대여금 등	차입금	미지급금 등

(지배기업)

한국산업은행	867,545	-	24,274	76,783	1,593,804	47,169

(관계기업)

NIDAS Marine Ltd., 등	-	20	11,940	78,520	-	-

(공동기업)

SBM Shipyard Ltd. 등	-	5,431	5,387	187,318	-	650

(기타특수관계자)

D Solutions AS 등	3,786	3,989	2	46,407	-	8,213

합 계	871,331	9,440	41,603	389,028	1,593,804	56,032

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분	채 권(*)	채 무

금융상품 등	매출채권	미수금	대여금 등	차입금	미지급금 등

(지배기업)

한국산업은행	690,086	-	25,796	3,228	2,286,906	230,605

(관계기업)

NIDAS Marine Ltd., 등	-	229	3,352	86,896	-	22,511

(공동기업)

SBM Shipyard Ltd. 등	-	5,438	6,275	187,665	-	-

(기타특수관계자)

(주)해동이엔지 등	4,758	7,028	6,278	48,208	221,512	13,671

합 계	694,844	12,695	41,701	325,997	2,508,418	266,787

(*) 대손충당금 차감 전 금액입니다.

한편, 상기 특수관계자 채권과 관련된 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위: 백만원)

구 분	기 초	대손상각비(환입)	기타증감	분기말

대여금 등	216,975	(11,335)	11,221	216,861

(전기)

(단위: 백만원)

구 분	기 초	대손상각비	기타증감	기말

대여금 등	198,370	48	18,557	216,975

(4) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	471	735

퇴직급여	165	165

합 계	636	900

연결회사의 주요 경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사위원회 위원(감사)을 포함하였습니다.

(5) 당분기말 현재 연결회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 중요한 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD)

제공받는자	통화	담보 및 보증액	보증처

공동기업 (*1)	USD	81,537	한국수출입은행 등

기타특수관계자 (*2),(*3)	USD	8,477	Tengizchevroil LLP (TCO) 등

(*1) 풍력발전단지를 운용하고 있는 KODE NOVUS I LLC의 원활한 금융조달을 위해 연대보증을 제공하였습니다.(*2) 연결회사는 TCO FGP Module Fabrication 공사관련, 카자흐스탄 현지 공사수행과 관련하여 이행보증을 제공하였습니다.(*3) 연결회사는 KC Kazakh B.V.이 매각한 카자흐스탄 소재 광구지분 관련하여 KazMunayGas에 이행보증을 제공하고 있습니다.

상기 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증 등과 관련하여 연결회사는 당분기말 현재 78,442백만원 의 금융보증부채 를 인식하고 있습니다.

(6) 당분기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 중요한 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD, 백만원)

제공받은 내용	관련 채무

제공자	물건 또는 내용	금 액	종 류	금 액

(지배기업)

한국산업은행	USANCE	USD 530,000	단기차입금	USD 333,435

18,263

AP BOND 등	USD 2,449,905	-	-

합 계	USD 2,979,905	합 계	USD 333,435

18,263

37. 건설계약 (1) 당분기와 전기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 백만원)

구 분	기초잔액	신규수주	기타증감액(*1)	공사수익인식(*2)	기말잔액

상 선	13,210,280	598,126	(860,435)	(1,683,048)	11,264,923

해양 및 특수선	7,982,303	-	(93,846)	(942,828)	6,945,629

건 설	823,154	49,518	(39,264)	(81,216)	752,192

기 타	15,358	1,243	3,062	244	19,907

합 계	22,031,095	648,887	(990,483)	(2,706,848)	18,982,651

(전기)

(단위: 백만원)

구 분	기초잔액	신규수주	기타증감(*1)	공사수익인식(*2)	기말잔액

상 선	18,970,464	1,343,725	(258,493)	(6,845,416)	13,210,280

해양 및 특수선	14,430,996	486,191	(1,695,417)	(5,239,467)	7,982,303

건 설	844,240	488,565	(72,805)	(436,846)	823,154

기 타	37,176	2,427	(9,685)	(14,560)	15,358

합 계	34,282,876	2,320,908	(2,036,400)	(12,536,289)	22,031,095

(*1) 기타증감은 외화도급계약의 계약금액 변경 및 환율변동 등으로 인한 증감액으로 구성되어 있습니다.(*2) 위험회피회계처리에 따른 확정계약자산(부채)의 매출 가감액은 제외되어 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 진행 중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 백만원)

구 분	누적계약수익	누적계약원가	누적손익	유보금(*)

상 선	5,747,778	(5,242,178)	505,600	1,042,674

해양 및 특수선	24,444,292	(26,890,278)	(2,445,986)	-

건 설	451,017	(415,828)	35,189	-

기 타	145,388	(93,606)	51,782	-

합 계	30,788,475	(32,641,890)	(1,853,415)	1,042,674

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분	누적계약수익	누적계약원가	누적손익	유보금(*)

상 선	5,805,931	(5,399,785)	406,146	1,136,496

해양 및 특수선	23,874,457	(26,472,397)	(2,597,940)	-

건 설	509,233	(458,523)	50,710	-

기 타	146,214	(93,001)	53,213	-

합 계	30,335,835	(32,423,706)	(2,087,871)	1,136,496

(*) 인도된 호선과 관련된 상환유예 채권(대손충당금 차감 전)으로서 약정에 따라 원금 및 기간 경과 이자를 회수하고 있습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

미청구공사	초과청구공사	미청구공사	초과청구공사

상 선	1,903,370	2,014,563	2,255,291	2,239,419

해양 및 특수선	1,855,428	2,050,119	2,431,794	2,221,643

건 설	47,535	7,844	56,274	3,421

기 타	1,131	45,972	1,134	48,855

합 계	3,807,464	4,118,498	4,744,493	4,513,338

당분기말 현재 미청구공사에 포함된 공사손실충당부채는 136,234백만원(전기말: 111,170백만원)이며 초과청구공사에 포함된 공사손실충당부채는 277,011백만원(전기말 331,350백만원)입니다.

(4) 당분기의 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	발주처	계약일	인도예정일(*1)	진행률(%)	당분기말	전기말

미청구공사	매출채권(공사미수금)	미청구공사	매출채권(공사미수금)

총 액	대손충당금	총 액	대손충당금(*2)	총 액	대손충당금	총 액	대손충당금(*2)

Drillship	아메리카지역 선주	2012.09.28	2017.06.30	90.4	-	-	-	-	-	-	-	-

Drillship	아메리카지역 선주	2012.09.28	2017.10.30	82.0	-	-	-	-	-	-	-	-

Drillship	아메리카지역 선주	2012.09.27	2019.09.30	97.9	91,992	-	-	-	99,287	-	-	-

Drillship	아프리카지역 선주	2013.10.15	2017.06.30	93.5	509,379	(97,659)	-	-	541,578	(105,744)	-	-

Drillship	아프리카지역 선주	2013.10.15	2017.12.30	93.8	510,966	(97,659)	-	-	546,065	(105,744)	-	-

Drillship	아메리카지역 선주	2013.06.24	2020.06.30	96.1	177,106	-	-	-	164,477	-	-	-

Drillship	아메리카지역 선주	2013.07.12	2018.04.01	92.9	458,525	(56,383)	-	-	491,729	(61,430)	-	-

Drillship	아메리카지역 선주	2013.07.12	2019.01.31	84.4	420,670	(78,224)	-	-	448,185	(77,876)	-	-

FPSO	유럽지역 선주	2010.08.23	2017.06.30	99.9	-	-	2,840	-	-	-	3,075	-

FP	오세아니아지역 선주	2011.10.14	2017.09.30	99.4	28,980	-	2,159	-	-	-	2,338	-

FPSO	오세아니아지역 선주	2012.03.08	2018.10.20	92.2	-	-	-	-	-	-	18,583	-

FP	아프리카지역 선주	2012.08.16	2017.08.31	94.5	-	-	(553)	-	-	-	16,222	-

FP	유럽지역 선주	2012.12.21	2017.10.15	86.1	-	-	38,552	-	-	-	43,145	-

FP	유럽지역 선주	2013.02.20	2017.07.30	93.8	-	-	22,771	-	-	-	28,274	-

FP	아시아지역 선주	2013.05.26	2018.06.30	86.4	-	-	5,125	-	-	-	3,293	-

FP	아시아지역 선주	2014.10.09	2020.07.27	4.3	-	-	-	-	-	-	-	-

FLNG	아시아지역 선주	2012.03.16	2017.08.15	99.3	5,120	-	-	-	-	-	1	-

(*1) 당분기말 현재 연결회사가 예상하는 예정 공사완료일자로, 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 의해 영향을 받습니다.(*2) 집합적으로 평가된 대손충당금 인식액은 포함되지 않았습니다. 당분기말 현재 2건의 계약이 발주처와 계약상의 사유로 인해 기업회계기준 제1011호 한45.2(2)에 따라 해당 항목의 공시를 생략하였습니다. 연결회사는 생략된 공시 항목을 자본시장법상 증권신고서, 투자설명서, 사업(분ㆍ반기)보고서 등에서 공시 공개한사실이 없습니다.

(5) 영업부문별로 구분된 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 계약에 대한 내용은 다음과 같습니다 .(당분기말)

(단위: 백만원)

영업부문	공사손실충당부채	총계약수익변동금액	추정총계약원가변동금액	공사손익변동금액	미청구공사

추정변경	오류수정	추정변경	오류수정	추정변경	오류수정	총액	손상차손누계액

상 선	86,283	6,979	-	(348,134)	-	61,020	-	1,903,370	-

해양 및 특수선	325,446	69,678	-	(178,979)	-	110,360	-	2,185,352	(329,924)

건 설	1,516	2,581	-	(245)	-	1,066	-	47,535	-

기 타	-	-	-	982	-	(1,356)	-	1,131	-

합 계	413,245	79,238	-	(526,376)	-	171,090	-	4,137,388	(329,924)

(전기말)

(단위: 백만원)

영업부문	공사손실충당부채	총계약수익변동금액	추정총계약원가변동금액	공사손익변동금액	미청구공사

추정변경	오류수정(*)	추정변경	오류수정(*)	추정변경	오류수정(*)	총액	손상차손누계액

상 선	127,694	118,149	-	692,542	(40)	(53,132)	16	2,255,291	-

해양 및 특수선	312,915	383,557	(130,038)	1,307,256	(93,116)	(698,934)	(99,230)	2,782,587	(350,793)

건 설	1,911	10,646	-	20,221	-	(9,720)	-	56,274	-

기 타	-	(22)	-	(435)	-	2,324	-	1,134	-

합 계	442,520	512,330	(130,038)	2,019,584	(93,156)	(759,462)	(99,214)	5,095,286	(350,793)

(*) 추정계약수익 및 추정총계약원가 오류로 인해 전기 재무제표를 재작성하였으며 이러한 오류 수정으로 인한 공사손익 변동 효과는 전기 재무제표 재작성 효과에 포함되어 있습니다.

(6) 총계약수익과 총계약원가의 추정치 변동

당분기말과 전기말 현재 진행 중인 계약의 추정총계약수익과 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당분기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위: 백만원)

구 분	총계약수익의 추정 변동	총계약원가의 추정 변동	당분기 손익에 미치는 영향	미래 손익에 미치는 영향

상 선	6,979	(348,134)	61,020	294,093

해양 및 특수선	69,678	(178,979)	110,360	138,297

건 설	2,581	(245)	1,066	1,760

기 타	-	982	(1,356)	374

합 계	79,238	(526,376)	171,090	434,524

(전기)

(단위: 백만원)

구 분	총계약수익의 추정 변동	총계약원가의 추정 변동	전 기 손익에 미치는 영향	미래 손익에 미치는 영향

상 선	118,149	692,542	(53,132)	(521,261)

해양 및 특수선	383,557	1,307,256	(698,934)	(224,765)

건 설	10,646	20,222	(9,720)	144

기 타	(22)	(435)	2,324	(1,911)

합 계	512,330	2,019,585	(759,462)	(747,793)

당분 기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당분기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당분기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

38. 우발부채와 주요 약정사항

(1) 연결회사는 당분기말 현재 하자보증 등을 위하여 백지어음 23매, 약속어음 1매 (액면금액: USD67,646천), 당좌수표 1매 (액면금액 : 4,386백만원) 를 발주처 등에 견질로 제공하고 있습니다.

(2) 당분기말 현재 연결회사가 원고로 계류중인 소송사건은 서울고등법원에 계류중인 과징금 집행정지 신청 외 35건(소송금액은 RON 1,237천, CNY 15,485천 및 217,388백만원)이며, 일부 발주처와의 계약금액 정산 및 추가 공사원가 발생과 관련되어 The London Maritime Arbitrators Association에 중재를 신청하였습니다.(3) 당분기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건은 대법원에 계류중인 손해배상 청구와 관련된 소송 외 72건(소송금액은 USD 964,994천, RON 2,179천 및 192,941백만원)입니다. 한편, 당분기말 현재 상기의 진행 중이거나 계류중인 사건에 대해서 소송의 결과 및 자원의 유출가능성을 예측할 수 없습니다. 당분기말 현재 연결회사는 동 계류 중인 소송사건으로부터 예상되는 손실금액 148,241백만원을 기타손실충당부채로 재무제표에 반영하였습니다. (4) 한국거래소는 연결회사의 회계처리기준 위반혐의 및 전직 임직원 횡령ㆍ배임 혐의 관련 상장적격성 실질심사 대상 해당 여부에 대하여 연결회사를 기업심사위원회 심의대상으로 결정하였으며, 한국거래소 기업심사위원회는 2017년 9월 28일까지 1년간 개선기간을 부여하였습니다. 동 개선기간 중 회사 발행 주권의 매매거래는 정지됩니다.

39. 영업활동 현금흐름

당분기 및 전분기 중 영업활동 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

1. 분기순이익	233,628	185,463

2. 조정	95,483	4,835

(1) 비용의 가산	935,290	580,317

공사손실충당부채전입	(577)	889

하자보수충당부채전입	9,878	7,891

퇴직급여	15,976	21,648

복리후생비	698	703

감가상각비	49,184	47,824

무형자산상각비	1,921	1,637

대손상각비및기타의대손상각비	(22,491)	862

확정계약평가손실	419,132	180,990

통화선도평가손실	3	95

재고자산평가손실	867	543

당기손익인식금융자산평가손실	-	500

이자비용	21,666	24,736

자본화된금융비용	33,481	62,463

외화환산손실	383,928	102,072

지분법손실	-	1,581

법인세비용	25,128	40,264

기타비용	(3,504)	85,619

(2) 수익의 차감	(839,807)	(575,482)

공사손실충당부채환입	29,277	190,381

하자보수충당부채환입	1,084	201

우발손실충당부채환입	12,681	292

확정계약평가이익	4	5,089

통화선도평가이익	415,156	239,691

이자수익	4,343	3,959

배당금수익	942	3,736

금융보증부채환입	11,230	4,774

외화환산이익	343,623	107,188

지분법이익	51	-

기타수익	21,416	20,171

3. 순운전자본변동	(41,583)	(839,317)

매출채권및기타채권	(15,877)	217,873

미청구공사	640,136	(539,201)

재고자산	110,556	87,815

기타유동자산	3,807	48,084

장기매출채권및기타채권	32,974	(134,699)

기타비유동자산	10,977	19

통화선도자산	(77,523)	(78,433)

확정계약자산	9,360	42,789

매입채무및기타채무	(384,737)	(228,491)

당기법인세부채	37	(37)

초과청구공사	(334,694)	(149,519)

기타유동부채	(13)	(2)

장기매입채무및기타채무	15,935	(23,264)

순확정급여부채	(23,474)	(4,773)

충당부채	(33,238)	(1,379)

기타비유동부채	4,191	(76,099)

영업활동에서 창출된(사용된) 현금흐름	287,528	(649,019)

40. 비현금거래 연 결현금흐름표에 포함되지 않는 투자와 재무활동의 주요 비현금 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

장기차입금의 유동성 대체	669,669	37,396

건설중인 자산의 본계정 대체	2,624	624,636

금융보증부채의 대여금 대손 계정대체	11,221	-

매각예정비유동자산 관련 미수금 대체	26,254	-

관계기업투자주식의 매각예정비유동자산 대체	3,748	-

41. 부문정보 (1) 연결회사는 재화의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역, 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다.

사업부문	재화 또는 용역	주요 고객	매출액비율(%)

상 선	LNGC 등	Maersk Line A/S 외	62.52

해양 및 특수선	해상철구조물 등	Statoil 외	32.28

건 설	아파트, 도로 등	다수	3.06

기 타	에너지, 서비스	다수	2.14

합 계	100.00

1) 사업부문별 구분(당분기)

(단위: 백만원)

구 분	상 선	해양 및 특수선	건 설	기 타	연결조정	연결조정 후

매출액	1,827,760	943,555	89,424	62,586	(192,861)	2,730,464

매출총이익	234,518	62,879	7,207	6,272	(6,141)	304,735

영업손익(*)	224,158	-	3,639	1,042	(5,551)	223,288

감가상각비(*)	48,505	-	24	655	-	49,184

무형자산상각비(*)	1,707	-	-	10	203	1,920

분기순손익(*)	234,400	-	3,056	(671)	(3,157)	233,628

유형및무형자산(*)	5,397,627	-	374	40,869	(220,764)	5,218,106

총자산(*)	13,624,653	-	210,826	242,120	(379,972)	13,697,627

총부채(*)	13,648,445	-	190,360	490,001	(1,457,961)	12,870,845

(*) 연결회사의 선박부문과 해양 및 특수선부문으로의 구분이 불가능하여 선박부문에 포함하였습니다.

(전기)

(단위: 백만원)

구 분	상 선	해양 및 특수선	건 설	기 타	연결조정	연결조정 후

매출액	1,617,475	1,901,243	114,190	240,955	(209,333)	3,664,530

매출총손익	70,285	139,652	8,468	40,124	(5,640)	252,889

영업손익(*)	131,740	-	2,975	15,043	4,420	154,178

감가상각비(*)	48,063	-	32	1,940	(2,211)	47,824

무형자산상각비(*)	1,504	-	-	93	40	1,637

당기순손익(*)	218,490	-	2,688	11,426	(47,141)	185,463

유형및무형자산(*)	5,476,697	-	188	564,047	(158,100)	5,882,832

총자산(*)	19,387,117	-	310,167	483,423	(1,113,539)	19,067,168

총부채(*)	19,161,623	-	295,197	476,064	(1,623,731)	18,309,153

(*) 연결회사의 선박부문과 해양 및 특수선부문으로의 구분이 불가능하여 선박부문에 포함하였습니다.

2) 지역별 구분(당분기)

(단위: 백만원)

구 분	국 내	루마니아	중 국	미 국 등	연결조정	연결조정 후

매출액	2,764,058	124,398	34,314	556	(192,861)	2,730,465

매출총손익	297,829	6,843	5,879	325	(6,141)	304,735

영업손익	222,414	4,003	3,152	(729)	(5,551)	223,289

감가상각비	40,991	2,943	5,148	102	-	49,184

무형자산상각비	1,373	115	221	9	203	1,921

당기 순손익	226,237	11,972	1,823	(3,248)	(3,157)	233,627

유형및무형자산	4,964,824	150,709	319,293	4,044	(220,764)	5,218,106

총자산	13,170,189	407,023	364,599	135,788	(379,972)	13,697,627

총부채	12,541,873	1,193,197	136,123	457,612	(1,457,961)	12,870,844

(전기)

(단위: 백만원)

구 분	국 내	루마니아	중 국	미 국 등	연결조정	연결조정 후

매출액	3,635,573	153,616	41,132	43,542	(209,333)	3,664,530

매출총손익	260,959	(11,087)	5,330	3,327	(5,640)	252,889

영업손익	164,769	(14,201)	1,964	(2,774)	4,420	154,178

감가상각비	42,287	3,128	3,626	994	(2,211)	47,824

무형자산상각비	1,148	162	247	40	40	1,637

당기 순손익	198,727	36,372	560	(3,055)	(47,141)	185,463

유형및무형자산	5,408,046	180,435	372,414	80,037	(158,100)	5,882,832

총자산	18,799,182	740,481	456,684	184,360	(1,113,539)	19,067,168

총부채	17,922,174	1,469,112	203,758	337,840	(1,623,731)	18,309,153

(2) 당분기 중 연결회사 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 고객은 2개(전분기: 1개) 거래처로 매출액은 688,702백만원(전분기: 394,395백만원)입니다.

42. 재무정상화를 위한 자구계획 추진

연결회사는 다음과 같은 원인으로 전기 이전에 발생한 누적영업손실로 인하여 당분기말 현재 유동부채가 유동자산을 4,212,796백만원 초과하고 있습니다. 이러한 재무상황에 대응하기 위해, 2015년 11월 9일 채권은행과 '경영정상화계획 이행을 위한 약정'을 체결하였습니다.

1) 해양프로젝트 공정지연에 따른 총예정원가 증가 및 인도지연에 대비한 충당금 설정해양프로젝트를 중심으로 계획대비 공정지연이 지속되어 총예정원가에 이를 반영하여 추가 손실이 발생하였습니다. 또한 공정지연에 따라 실제 프로젝트 인도가능기한이 계약상 인도일을 초과하여 인도지연 배상 가능성이 있다고 판단되어 충당금을 설정하였습니다.

2) 선주사 신용도 하락에 따른 미청구공사 회수가능성을 평가하여 대손충당금 설정

국제유가 하락에 따른 드릴쉽 선주사들의 경영상황 악화로 인수지연 요청이 있었고, 이를 감안하여 미청구공사에 대한 회수가능성을 평가하고 충당금을 설정하였습니다.

3) 지배기업 물량 감소 및 시황악화를 반영하여 종속기업 등에 대한 자산손상 인식연결회사는 지배기업(당사)의 물량 감소 및 시황악화에 따라 종속기업의 당사 투자금에 대한 손실을 인식하였습니다. 또한, 재무정상화를 위하여 사업구조조정 (조선ㆍ해양과 무관한 사업의 축소 및 청산, 매각)을 일괄 추진 중이며, 이 과정에서 유동성확보를 우선적으로 수행하게 되면서 손실을 인식하게 되었습니다.

이러한 상황에 대응하기 위하여 연결회사는 채권은행과 체결한 '경영정상화계획 이행을 위한 약정' 상의 자구노력을 지속적으로 추진하고 있습니다. 동 약정에는 신규 자금지원 및 재무구조 개선(본사 사옥을 포함한 비 핵심 자산 정리, 각종 비용절감 등)과 중장기 경쟁력 제고를 위한 자본확충 방안 등을 포함하고 있었습니다.

한편, 분기연결재무제표는 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부가액으로회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리 되었으나, 향후 조선시황의 회복여부에 따라 재무상태나 경영성과 등이 큰 폭으로 변동할 가능성이 있습니다. 이에현 상황을 해결하고자, 주석 44에서 기술한 바와 같이 2017년 4월 연결회사는 사채 및 기업어음에 대해 50% 이상 출자전환하고 잔여분에 대해 만기연장 및 이자율을 인하하는 등의 채무재조정안에 대하여 동의를 득하였습니다. 또한 사채권자 및 기업어음의 채무재조정을 전제로 금융기관의 출자전환 및 만기연장, 신규자금 지원이 이루어질 예정입니다. 또한, 연결회사의 분기연결재무제표는 자율적 구조조정 이행의 최종결과에 따라 좌우되는 중요한 불확실성을 내포하고 있으나, 이로 인한 연결회사의 재무상태에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 합리적으로 측정할 수 없으며 이러한 불확실성으로 인해 발생할 수도 있는 자산과 부채의 분류표시와 관련 손익항목에 대한 조정 사항은 재무제표에 반영되지 않았습니다.

43. 전기 재무제표의 재작성 (1) 연결회사는 2016년 1분기 이전 추정의 오류와 관련하여 비교표시되는 전분기 연결재무제표를 재작성하였습니다. (2) 2016년 3월 31일로 종료되는 3개월 보고기간의 오류의 성격과 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	순자산	손익

총공사예정원가 추정 및 계약금액 변동	53,063	154,023

법인세효과	283,354	-

합 계	336,417	154,023

(3) 분기연결재무제표 재작성으로 인하여 비교표시된 2016년 3월 31일로 종료되는 3개월 보고기간의 손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원, 주당이익 단위: 원)

구 분	전분기

수정 전	수정 후	차 이

매출액	3,532,130	3,664,531	132,401

매출원가	3,459,692	3,411,641	(48,051)

매출총이익	72,438	252,890	180,452

영업이익(손실)	(26,274)	154,179	180,453

법인세비용차감전순이익	71,704	225,727	154,023

법인세비용	40,264	40,264	-

분기순이익	31,440	185,463	154,023

포괄이익(손실)	(20,949)	133,074	154,023

기본주당이익	462	7,686	7,224

44. 보고기간 후 사건 (1) 연결회사는 2017년 4월 제4-2회(3,000억원), 제5-2회(2,000억원), 제6-1회(4,400억원), 제6-2회(600억원), 제7회 무보증사채(3,500억원)와 관련하여 사채권자 집회를 소집하여 채무재조정안을 가결하였습니다. 동 조정안에 따라 사채의 만기를 연장하여 2020년 7월 21일로부터 2023년 4월 21일까지 매 3개월 단위로 원금을 균등분할 상환하며, 본 사채의 이자율을 1%로 변경하였습니다. 또한, 각 사채권자는 사채 권면액의 50% 이상을 출자전환하기로 하였으며, 출자전환을 위한 신주의 발행가격은 40,350원입니다.

상기 채무재조정 안건 관련 사채권자 집회 결의에 대해 2017년 4월 21일 법원이 인가결정을 하였으나, 사채권자 1명이 즉시 항고하였고 이에 대해 부산고등법원은 2017년 5월 10일 기각 결정하였습니다. (2) 연결회사는 2017년 4월 기업어음의 소지인과 '기업어음 발행 조건에 대한 변경' 계약을 체결하였습니다. 본 계약에 따라 기업어음의 만기를 연장하여 2020년 7월 21일로부터 2023년 4월 21일까지 매 3개월 단위로 원금을 균등분할 상환하며, 본 기업어음의 이자율을 1%로 변경하여 재발행하기로 하였습니다. 또한, 각 소지인은 권면액의 50%를 출자전환하기로 하였으며, 출자전환을 위한 신주의 발행가격은 40,350원입니다. 본 계약은 연결회사의 사채권자 집회의 사채 조건 변경에 대한 의안이 가결되어 법원의 인가를 받을 때, 계약체결일로부터 소급하여 효력이 발생합니다.