한화오션 분기보고서 (2019.03)
5. 재무제표 주석

주석

제 20 기 1분기말: 2019년 03월 31일 현재
제 19 기 기말: 2018년 12월 31일 현재
대우조선해양 주식회사

1. 일반 사항 대우조선해양 주식회 사(이하 "당사")는 2000년 10월 1일자로 대우중공업 주식회사로부터 분할 신설(분할등기일: 2000년 10월 23일)되어 2001년 2월 2일 당사의 주식을 자본시장 및 금융투자에 관한 법률에 따라 설립된 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 또한, 당사는 2002년 3월 16일자로 당사의 상호를 대우조선공업주식회사 에서 대 우조선해양주식회사로 변경하였으며, 당사의 주요 사업내용은 특수선을 포함한 각종 선박의 건조, 플랜트 건설입니다 . 당 분기말 현재 당사의 주요 주주는 한국산업은 행 ( 55.72% ) 입니다.

2. 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준 당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간 말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

( 2) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기준서 제1116호 '리스'제정

당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1116호 '리스'를 적용하였습니다. 기준서 1116호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 46에서 설명하고 있습니다.

2) 기준서 제1109호 '금융상품'개정 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기준서 제1019호 '종업원 급여' 개정 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 4) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 5) 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될 지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 6) 2015-2017 연차개선 - 사업결합(기준서 제1103호)공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. - 공동약정(기준서 제1111호)공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. - 법인세(기준서 제1012호)기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다.

- 차입원가(기준서 제1023호)적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 2015-2017 연차개선이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

(1) 비 금융자산의 손상 당 사 는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 손상검사를 수행하고 있습니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 개별자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다.

(2) 이연법인세자산 이 연 법 인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부 가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않을 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. (3) 금융자산의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(4) 금융자 산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4 참조). (5) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 25 참조).

(6) 수 익인식 1) 투입법에 따른 수익인식 및 공사진행률의 산정당사는 건설형 공사계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 계약수익과 계약원가를 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다.

계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을초과하는 금액은 계약자산(미청구공사)으로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 금액을 계약부채(초과청구공사)로 표시하고 있습니다.

2) 총계약원가 추정치의 불확실성공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 과거 회계연도에는 당사의 해양 플랜트 부문에서 예측하지 못한 공정지연, 공정비효율 등으로 인하여 예정원가대비 공사원가가 크게 증가한 바 있었으며, 당분기에는 상선 및 해양 플랜트 부문에서 주요 원자재의 가격 변동 및 환율변동으로 인한 가격변동효과 등으로 인하여 총계약원가 추정이 변경되었습니다. 당분기말 현재 진행 중인 공사의 잔여계약원가의 추정치가 5%증가한다면, 법인세차감전순이익 및 법인세효과차감전순 자산은 593,133 백 만원 감소합니다.

3) 공사변경에 따른 총계약수익 추정치의 불확실성 총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 감소될 수 있으므로 계약수익의측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다.

당사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 당사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다. 이러한 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다.

4) 공사지연에 따른 지연배상금 추정치의 불확실성 당사는 당사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 지연배상금을 부담하면 계약수익금액이 감소될 수 있으므로 완공시기가 지연될 것으 로 예상되는 계약에 대해서는 과거 경험 등을 기반으로 당사가 부담할 지연배상금을 추정합니다. 당분기말 현재 계약상 공사종료기한 이 경과하는 등의 사유가 발생하여 당사가 부담할 수 있는 지연배상금의 최대금 액 은 122,747 백만원으로 예상됩 니다. 이 금액 중 당분기말 현재 당사의 귀책사유로 인하여 당사가 부담할 가능성이 높은 지연배상금의 최선의 추정치는 81,793백만원으로 이는 계약수익금액에서 차감되었으며, 공사완료 시점까지 지속적으로 재평가할 것입니다. 당사는 발주처에 공사종료기한에 대한 연장 클레임을 청구하고 당사에 공사종료기한미준수의 귀책사유가 없음을 소명하는 등의 대응방안을 통해 지연배상금을 최소화하기 위한 제반절차를 지속적으로 진행하고 있습니다.

5) 계약자산(미청구공사) 손상 추정의 불확실성

당사는 계약자산(미청구공사)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 계약자산(미청구공사)이 손상되었다는 객관적인 증거로는 발주처의 재정상황 악화, 공사 진행 지연 또는 선가의 하락으로 인한 계약취소 가능성의증가 및 선박인도 일정의 연기 등의 사유가 해당됩니다. 당사는 이러한 손상 발생에 대한 객관적인 증거를 평가한 후, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 해당 공사로부터 회수될 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

4. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 해당부서에서 수행되고 있으며, 위험관리부서는 관련 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 한편, 전기말 이후 당사의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 중요한 변화는 없습니다. 1 ) 시장 위험 1-1) 외환위험 당사의 외환위험은 주로 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 당사의 영업거래 상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있으며, 당분기말과 전기말 현재 결제되지 않은 통화선도계약의 세부내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위 : 천USD,백만원)

구 분	평균약정환율	매도금액	매입금액	공정가치

(공정가치위험회피)

USD 매도	1,095.06	USD	4,068,835	KRW	4,455,611	(84,496)

(매매목적)

USD 매도	1,120.43	USD	299,750	KRW	335,849	(3,731)

합 계	USD	4,368,585	KRW	4,791,460	(88,227)

(전기말)

(단위 : 천USD,백만원)

구 분	평균약정환율	매도금액	매입금액	공정가치

(공정가치위험회피)

USD 매도	1,093.28	USD	3,738,840	KRW	4,087,603	(25,418)

(매매목적)

USD 매도	1,114.93	USD	142,083	KRW	158,412	294

합 계	USD	3,880,923	KRW	4,246,015	(25,124)

1-2) 가격위험 당사의 시장성 있는 지분증권 투자는 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 당사는 시장가격 위험에 노출되어 있는 기타포괄손익-공정가 치(FV-OCI)금융자산으로 분류되는 지분증권을 보유하고 있으며, 10% 가격 상승시 기 타자본구성요소 항목 이 1백만원 ( 전기 : 1백만원) 증가할 것이며, 반 대로 가격이 하락할 경우 감소할 것 입 니다.

1-3) 이자율위험 당사의 이자율변동위험은 주로 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 이자율변동위험에 노출되어 있으며, 이자율위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 이자율스왑계약 등을 통해 이자율위험을 관리하고 있습니다.

2) 신용위험

신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있으며, 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금, 파생상품 등으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 독립적인 신용평 가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

한편, 신용위험에 대한 최대 노출정도는 상각후원가금융자산 (주석 9 참조) 및 파생상품의 경우 장부금액이며, 금융보증계약은 피보증인의 청구에 의하여 지 급하여야 할 최대금 액인 53,506 백 만원 (전기: 62,886백만원) ( 주석 18과 38 참조)입니다. 당사는 개별적인 손상사건이 파악된 금융자산에 대해 개별분석을 통해 회수가능액을산정하고 산정된 회수가능액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.

3) 유동성위험관리 유동성위험관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용 한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

(2) 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 한편, 당사의 전반적인 자본위험관리 전략은 전기말과 중요한 변화는없습니다.

5. 공정가치 (1) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

당분 기 말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위 : 백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치 금융자산

수익증권	3,626	-	-	3,626

출자금	-	19,812	-	19,812

통화선도자산

위험회피적용 파생상품	-	4,397	-	4,397

기타포괄손익-공정가치 금융자산

상장주식	8	-	-	8

비상장주식	-	11,854	8,237	20,091

자산 합계	3,634	36,063	8,237	47,934

당기손익-공정가치 금융부채

매매목적 파생상품	-	3,731	-	3,731

통화선도부채

위험회피적용 파생상품	-	88,893	-	88,893

부채 합계	-	92,624	-	92,624

(전기말)

(단위 : 백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치 금융자산

매매목적 파생상품	-	382	-	382

수익증권	3,592	-	-	3,592

출자금	-	16,607	-	16,607

통화선도자산

위험회피적용 파생상품	-	20,360	-	20,360

기타포괄손익-공정가치 금융자산

상장주식	8	-	-	8

비상장주식	-	11,832	8,247	20,079

자산 합계	3,600	49,181	8,247	61,028

당기손익-공정가치 금융부채

매매목적 파생상품	-	89	-	89

통화선도부채

위험회피적용 파생상품	-	45,778	-	45,778

부채 합계	-	45,867	-	45,867

(2) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜 에 인식합니다.

1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역

당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

2) 당분기 및 전기 중 반 복적인 측정치의 수준3의 변동내역은 다음과 같습니다.

( 당분기 )

(단위 : 백만원)

구 분	기 초	취득(처분)	대체	평 가	기 말

기타포괄손익-공정가치금융자산

비상장주식	8,247	(10)	-	-	8,237

(전기)

(단위 : 백만원)

구 분	기 초	취득(처분)	대체(*)	평 가	기 말

기타포괄손익-공정가치금융자산

비상장주식	20,872	(4,679)	(7,798)	(148)	8,247

( * ) 전기 중 원가법으로 측정하는 비상장 주식을 공정가치로 평가함에 따라 수준 3으로 대체되었습니다.

6. 범주별 금융상품 당 분 기 말 및 전기말 현재 금융상품의 분류내역 및 공정가치는 다음과 같습니다. (1) 금융자산 (당분기말)

(단위 : 백만원)

구 분	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	상각후원가 금융자산	파생상품 (위험회피)	합 계(장부금액)	공정가치

현금및현금성자산	-	-	1,226,348	-	1,226,348	1,226,348

장ㆍ단기금융상품	-	-	512,039	-	512,039	512,039

당기손익-공정가치 금융자산 (*)	23,437	-	-	-	23,437	23,437

만기보유금융자산	-	-	38	-	38	38

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	20,100	-	-	20,100	20,100

매출채권 및기타채권	-	-	859,249	-	859,249	859,249

계약자산	-	-	3,150,577	-	3,150,577	3,150,577

통화선도자산	-	-	-	4,397	4,397	4,397

합 계	23,437	20,100	5,748,251	4,397	5,796,185	5,796,185

(*) 당기손익-공정가치금융자산은 출자금 및 수익증권입니 다.

(전기말)

(단위 : 백만원)

구 분	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	상각후원가 금융자산	파생상품 (위험회피)	합 계(장부금액)	공정가치

현금및현금성자산	-	-	325,732	-	325,732	325,732

장ㆍ단기금융상품	-	-	487,430	-	487,430	487,430

당기손익-공정가치 금융자산 (*)	20,582	-	-	-	20,582	20,582

만기보유금융자산	-	-	38	-	38	38

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	20,087	-	-	20,087	20,087

매출채권 및기타채권	-	-	907,184	-	907,184	907,184

계약자산	-	-	4,349,897	-	4,349,897	4,349,897

통화선도자산	-	-	-	20,360	20,360	20,360

합 계	20,582	20,087	6,070,281	20,360	6,131,310	6,131,310

(*) 당기손익-공정가치금융자산은 매매목적의 통화선도자산 과 출자금 등 입니 다.

상기 금액은 유동성 및 비유동성자산의 합계액이며, 손실충당금 차감 후 금액입니다.

(2) 금융부채(당분기말)

(단위: 백만원)

구 분	당기손익-공정가치 금융부채	상각후원가 금융부채	파생상품 (위험회피)	합 계(장부금액)	공정가치

차입금	-	2,382,786	-	2,382,786	2,385,488

사채	-	587,668	-	587,668	594,545

당기손익-공정가치 금융부채(*1)	3,731	-	-	3,731	3,731

매입채무및기타채무	-	1,152,141	-	1,152,141	1,152,141

통화선도부채	-	-	88,893	88,893	88,893

금융보증부채(*2)	-	336	-	336	336

리스부채	-	77,436	-	77,436	77,436

합 계	3,731	4,200,367	88,893	4,292,991	4,302,570

(*1) 당기손익-공정가치 금융부채는 매매목적 통화선도부채입니다.(*2) 주석18에 기재된 바와 같이 당사가 제공한 지급보증약정에 따라 예상되는 보증이행금액을 금융보증부채로 인식하였습니다.

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분	당기손익-공정가치 금융부채	상각후원가 금융부채	파생상품 (위험회피)	합 계(장부금액)	공정가치

차입금	-	2,547,600	-	2,547,600	2,549,429

사채	-	575,561	-	575,561	579,609

당기손익-공정가치 금융부채(*1)	89	-	-	89	89

매입채무및기타채무	-	1,142,104	-	1,142,104	1,142,104

통화선도부채	-	-	45,778	45,778	45,778

금융보증부채(*2)	-	480	-	480	480

금융리스부채	-	24,145	-	24,145	24,145

합 계	89	4,289,890	45,778	4,335,757	4,341,634

(*1) 당기손익-공정가치 금융부채는 매매목적 통화선도부채입니다.(*2) 주석18에 기재된 바와 같이 당사가 제공한 지급보증약정에 따라 예상되는 보증이행금액을 금융보증부채로 인식하였습니다.상기금액은 유동성 및 비유동성 부채의 합계액입니다.

(3) 금융상품 범주별 손익(법인세효과 고려 전) 1) 금융자산

(당분기)

(단위 : 백만원)

구 분	당기손익-공정가치 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	상각후원가 금융자산	파생상품 (위험회피)	합 계

이자수익	-	-	15,480	-	15,480

배당금수익	-	134	-	-	134

대손충당금환입	-	-	5,247	-	5,247

외화환산이익	-	-	38,118	-	38,118

외환차익	-	-	32,746	-	32,746

통화선도평가이익(손실)	-	-	-	(4,374)	(4,374)

통화선도거래이익(손실)	138	-	-	(172)	(34)

기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가이익(손실)	-	23	-	-	23

당기손익-공정가치 금융자산평가이익(손실)	194	-	-	-	194

당기손익-공정가치 금융자산 처분이익(손실)	1	-	-	-	1

합 계	333	157	91,591	(4,546)	87,535

(전분기)

(단위 : 백만원)

구 분	당기손익-공정가치 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	상각후원가 금융자산	파생상품 (위험회피)	합 계

이자수익	-	-	5,070	-	5,070

배당금수익	-	147	-	-	147

대손상각비	-	-	(98,532)	-	(98,532)

외화환산손실	-	-	(19,387)	-	(19,387)

외환차손	-	-	(42,591)	-	(42,591)

통화선도평가이익(손실)	2,868	-	-	31,542	34,410

통화선도거래이익(손실)	(398)	-	-	525	127

기타포괄손익-공정가치 금융자산평가이익(손실)	-	(4,892)	-	-	(4,892)

당기손익-공정가치 금융자산평가이익(손실)	(2,120)	-	-	-	(2,120)

합 계	350	(4,745)	(155,440)	32,067	(127,768)

2) 금융부채(당분기)

(단위 : 백만원)

구 분	당기손익-공정가치 금융부채	상각후원가 금융부채	파생상품 (위험회피)	합 계

이자비용	-	(42,062)	-	(42,062)

외화환산이익(손실)	-	(30,738)	-	(30,738)

외환차손	-	118	-	118

통화선도평가이익(손실)	(3,731)	-	(72,799)	(76,530)

통화선도거래이익(손실)	(6,460)	-	(13,213)	(19,673)

금융보증부채환입	-	144	-	144

합 계	(10,191)	(72,538)	(86,012)	(168,741)

(전분기)

(단위 : 백만원)

구 분	당기손익-공정가치 금융부채	상각후원가 금융부채	파생상품 (위험회피)	합 계

이자비용	-	(37,282)	-	(37,282)

외화환산이익(손실)	-	10,310	-	10,310

외환차손	-	2,159	-	2,159

통화선도평가이익(손실)	-	-	2,050	2,050

통화선도거래이익(손실)	74	-	(1,141)	(1,067)

당기손익-공정가치금융부채평가이익(손실)	777	-	-	777

금융보증부채환입	-	(504)	-	(504)

채무조정이익	-	10	-	10

합 계	851	(25,307)	909	(23,547)

7. 현금및현금성자산 당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표 상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당 분기 말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

제예금	1,226,348	325,732

8. 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 예금 당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있거나 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공되어 있는 예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	100,042	71,778	이행보증 담보제공 등

장기금융상품	411,997	415,652	이행보증 담보제공 등

합 계	512,039	487,430

9. 금융자산 (1) 당기손익-공정가치 금융자산

1) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매매목적의 통화선도자산	-	-	382	-

출자금	-	19,811	-	16,607

수익증권	-	3,626	-	3,592

합 계	-	23,437	382	20,199

2) 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식된 금 액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기	전분기

매매목적의 통화선도자산 관련 손익	138	2,470

당기손익-공정가치평가손실	-	(2,120)

출자금 관련 손익	146	-

수익증권 관련 손익	48	-

합 계	332	350

(2) 기타포괄손익-공정가치 금융자산 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 지분상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

상장주식	8	8

비상장주식	20,091	20,079

합 계	20,099	20,087

(*) 상기 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류됩니다.

(3) 만기보유금융자산 1) 당분기말 및 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

국채 및 공채	1	37	1	37

2) 당분기말 및 전기말의 만기보유금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

기초금액	1	37	27	304

취득	-	-	-	19

처분	-	-	(27)	(285)

대체	-	-	1	(1)

기말금액	1	37	1	37

(4) 매출채권 및 기타상각후원가 측정금융자산

1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

공사미수금	759,357	700,423	676,099	698,725

손실충당금	(18,719)	(685,496)	(18,481)	(685,612)

공사미수금(순액)	740,638	14,927	657,618	13,113

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류합니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다.

2) 당분기말 및 전기말 현재 기타의 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

대여금	143,883	150,846	143,883	150,846

손실충당금	(143,883)	(144,015)	(143,883)	(144,015)

대여금(순액)	-	6,831	-	6,831

미수금	32,068	144,980	62,709	145,741

손실충당금	(8,896)	(81,425)	(9,299)	(86,837)

미수금(순액)	23,172	63,555	53,410	58,904

미수수익	29,098	8	28,836	7

손실충당금	(28,595)	(6)	(28,594)	(6)

미수수익(순액)	503	2	242	1

보증금	-	26,516	-	133,958

손실충당금	-	(16,895)	-	(16,894)

보증금(순액)	-	9,621	-	117,064

합계	23,675	80,009	53,652	182,800

10. 계약자산과 계약부채 (1) 당분기말 및 전기말 현재 계약자산과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 분기 말	전기말

계약자산

미청구공사	3,201,105	4,445,022

손실충당금	(50,528)	(95,125)

합 계	3,150,577	4,349,897

계약부채

초과청구공사	1,661,327	1,660,814

계약부채-선수금	214,533	214,533

합 계	1,875,860	1,875,347

(2) 계약부채에 대하여 인식한 수익 당분기 계약부채와 관련하여 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분 기

기초의 계약부채 잔액 중 당분기에 인식한 수익	674,434

전기에 이행한 수행의무에 대해 당분기에 인식한 수 익 (*)	575

(*) 전기에 의무는 이행하였으나, 당분기에 수익인식 요건을 만족하여 당분기 수익으로 인식하였습니다. (3) 건설계약 미이행 부분 가격이 확정된 건설계약에서 이행되지 않은 수행의무는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 분기	전분기

보고기간말 현재 전부 또는 부분적으로 이행되지 않은 건설계약에 배분된 거래가격의 합계	11,902,774	10,991,640

11. 재고자산 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분 기 말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

재공품(*)	1,051,419	(169,105)	882,314	1,043,378	(233,897)	809,481

원재료	408,539	(45,076)	363,463	433,419	(41,138)	392,281

저장품	15,619	-	15,619	15,494	-	15,494

미착품	71,776	-	71,776	116,612	-	116,612

합 계	1,547,353	(214,181)	1,333,172	1,608,903	(275,035)	1,333,868

(*) 전기 중 거래처의 재무상황 등에 의한 건조 중인 선박 2척의 계약이 해지되었습니다. 당사는 동 계약에 대한 계약자산(495,745백만원)을 재공품으로 대체하였습니다.

당사는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법 을 사용하여 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 한편, 손상된 재고자산의 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있습니다.

12. 기타자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	575,994	-	408,620	-

선급공사원가	712	-	645	-

선급비용	32,890	5,903	20,069	6,313

계약체결증분원가	51,886	-	31,142	-

기타	51,949	4,344	35,893	5,817

합 계	713,431	10,247	496,369	12,130

(2) 자산으로 인식한 계약체결증분원가고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가인 브로커커미션에 대하여 자산을 인식하였습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말

당분기말 현재 자산으로 인식한 계약체결 증분원가	51,886

당분기 중 비용으로 인식한 상각비 및 손상차손 금액	(10,585)

이러한 계약체결증분원가는 관련된 계약의 수익인식 방법과 동일한 방법으로 비용처리됩니다. 한편, 잔여 대가의 예상금 액에서 아직 비용으로 인식하지 않은 직접원가를 차감한 금액을 초과하는 자산의 장부금액에 대하여 전기말에 기 인식한 손상차손누계액 76,339백만원 중 당분기에 자산성을 인정받은 30,781백만원에 대하여 손상차손 환입을 인식하였습니다. 따라서 당분기말 손상차손누계액은 45,558백만원 입니다.

13. 매각예정비유동자산

주석 44 에서 설명하고 있는 채권은행과의 '경영정상화계획의 이행을 위한 약정' 상당사의 물적자구계획에는 유형자산 처분 계획이 포함되어 있습니다. 당사는 이 중 1년 이내에 매각완료 조건을 충족할 것으로 예상되는 자산을 매각예정비유동자산으로분류하였습니다. 당 분기 말 및 전기말 현재 매각예정비유동자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

건설중인자산	12,914	12,914

매각예정비유동자산은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하였으며 당분 기 말 현재 장부금액이 순공정가치를 초과하여 인식한 손익은 없습니 다.

14. 종속기업투자

(1) 당 분기 말 및 전기말 현재 종속기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	법인설립 및 영업소재지	주요 영업활동	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

대우조선해양(산동)유한공사	중 국	선박부품 제작	100.00	-	100.00	-

DK Maritime S.A.	파나마	해운업	100.00	-	100.00	-

DSME Far East LLC	러시아	조선업	100.00	1	100.00	1

디에스엠이정보시스템(주)	거 제	IT서비스	100.00	200	100.00	200

DSME Kazakhstan LLP	카자흐스탄	선박수리 및 기술지원	100.00	545	100.00	545

합 계	746	746

(2) 당분기 및 전기 중 종속기업투자 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위 : 백만원)

구분	기초잔액	취득(처분)	기타증감	기말잔액

DSME Far East LLC	1	-	-	1

디에스엠이정보시스템(주)	200	-	-	200

DSME Kazakhstan LLP	545	-	-	545

합계	746	-	-	746

(전 기 )

(단위 : 백만원)

구분	기초잔액	취득(처분)	기타증감	기말잔액

대우조선해양(산동)유한공사	22,806	-	(22,806)	-

DSME Far East LLC	1	-	-	1

디에스엠이정보시스템(주)	200	-	-	200

DSME Kazakhstan LLP	-	-	545	545

합 계	23,007	-	(22,261)	746

(*) 주석 44 에서 언급하고 있는 바와 같이, 당사의 물량 감소 및 시황악화 영업 및 재무적 어려움으로 인하여 당사와의 영업활동이 연계되어 있어 손상징후가 존재한다고판단되는 종속기업 투자주식에 대하여 전기 중 손상평가를 수행하여 손상차손 22,806백만원 을 인식 하였습니다.

15. 관계기업 및 공동기업투자

(1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업및공동기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	법인설립 및 영업소재지	주요 영업활동	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

관계기업	윙쉽테크놀러지 (주)	대 전	기타 공학 연구개발업	23.20	-	23.20	-

(주) 티피아이메가라인 (*1)	서 울	해운	19.00	2,185	19.00	2,185

대한조선(주)	해 남	선박건조	23.35	-	23.35	-

웰리브사모투자합자회사 (*2)	거 제	지주회사	34.39	9,750	34.39	9,750

신한중공업 (주) (*3)	울 산	선박부품 제작	89.22	-	89.22	-

삼우중공업 (주) (*3)	광 양	선박부품 제작	100.00	-	100.00	-

공동기업	SBM Shipyard Ltd.	앙골라	지주회사FPSO 엔지니어링 및 운영	33.33	-	33.33	-

합 계	11,935	11,935

(*1) 당사는 피투자회사의 의사결정기구에 참여할 수 있는 권리를 보유하고 있어 관계기업으로 분류하였습니다. (*2) 당사는 2017년 중 (주)웰리브의 보통주 1,200,000주(100%)를 웰리브홀딩스(주)에게 매각하였으며, 매각대금의 일부는 웰리브홀딩스(주)의 투자자인 웰리브사모투자합자회사의 지분 34.39%으로 수취하였습니다. 한편, 당사는 피투자회사의 선순위사원으로서 매년 납입출자금의 2%에 해당하는 분배금을 수령할 수 있으며, 합작회사의 잔여재산 분배 시 납입출자금과 연 6%의 내부수익률에 해당하는 금액을 우선 분배받을 권리를 보유하고 있습니다 . (*3) 당사는 2017년 중 주채권은행에 의한 관리절차 개시에 따른 지배력 상실로 종속기업에서 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 관계기업 및 공동기업투자 장부금액의 변동내역은 없습니다. (당분기)

(단위 : 백만원)

구 분	기초잔액	취득(처분)	기타증감	기 말잔액

관계기업	(주) 티피아이메가라인	2,185	-	-	2,185

웰리브사모투자합자회사	9,750	-	-	9,750

합 계	11,935	-	-	11,935

(전기)

(단위 : 백만원)

구 분	기초잔액	취득(처분)	기타증감	기 말잔액

관계기업	(주) 티피아이메가라인	2,185	-	-	2,185

웰리브사모투자합자회사	9,750	-	-	9,750

합 계	11,935	-	-	11,935

16. 유형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당분기말)

(단위 : 백만원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	선박항공기	공구와기구	비품	건설중인자산	합 계

취득원가	1,485,595	1,038,310	1,277,880	934,662	173,563	207,309	331,522	237,333	195,363	5,881,537

재평가	408,751	-	-	-	-	-	-	-	-	408,751

정부보조금	-	(5,329)	-	(92)	-	-	-	(53)	-	(5,474)

감가상각누계액	-	(402,303)	(450,341)	(582,570)	(128,376)	(113,158)	(212,785)	(161,251)	-	(2,050,784)

손상차손누계액	(57,092)	(80,549)	(80,179)	(150,197)	(30,939)	(14,012)	(102,231)	(46,822)	(11,504)	(573,525)

장부금액	1,837,254	550,129	747,360	201,803	14,248	80,139	16,506	29,207	183,859	3,660,505

(전기말)

(단위 : 백만원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	선박항공기	금융리스선박항공기(*)	공구와기구	비 품	건설중인자산	합 계

취득원가	1,485,596	1,035,342	1,278,077	945,978	175,511	207,389	39,698	331,718	232,351	191,137	5,922,797

재평가	408,751	-	-	-	-	-	-	-	-	-	408,751

정부보조금	-	(5,365)	-	(95)	-	-	-	-	(60)	-	(5,520)

감가상각누계액	-	(397,478)	(442,318)	(587,755)	(129,901)	(111,577)	(15,879)	(212,876)	(159,730)	-	(2,057,514)

손상차손누계액	(57,092)	(80,548)	(80,179)	(155,032)	(30,969)	(14,012)	-	(102,404)	(46,822)	(11,504)	(578,562)

장부금액	1,837,254	551,951	755,580	203,096	14,641	81,800	23,819	16,438	25,739	179,633	3,689,951

(*) 전기말 유형자산으로 분류된 금융리스 선박항공기는 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 도입에 따라 당분기말 주석 17에 기술하였습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 유형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 분기 )

(단위 : 백만원)

구 분	기초잔액	취 득	처 분	감가상각비	기타증감(*)	기말잔액

토지	1,837,254	-	-	-	-	1,837,254

건물	551,951	1,193	-	(4,789)	1,774	550,129

구축물	755,580	23	-	(8,054)	(189)	747,360

기계장치	203,096	2,267	-	(5,459)	1,899	201,803

차량운반구	14,641	378	-	(770)	-	14,249

선박항공기	81,800	-	-	(1,584)	(77)	80,139

공구와기구	16,437	890	(2)	(892)	72	16,505

비품	25,740	4,889	-	(1,512)	90	29,207

건설중인자산	179,633	6,399	-	-	(2,173)	183,859

합 계	3,666,132	16,039	(2)	(23,060)	1,396	3,660,505

(*) 기타증감은 건설중인자산의 본계정대체, 정부보조금의 상각, 기타 계정대체 및 손상차손으로 인한 증감 등으로 구성되어 있습니다.

(전기)

(단위 : 백만원)

구 분	기초잔액	취 득	처 분	감가상각비	기타증감(*)	기말잔액

토지	1,853,910	2	-	-	(16,658)	1,837,254

건물	565,943	390	-	(19,094)	4,712	551,951

구축물	781,611	120	-	(32,192)	6,041	755,580

기계장치	168,649	52,822	(53)	(21,126)	2,804	203,096

차량운반구	7,162	10,441	(61)	(2,902)	1	14,641

선박항공기	126,907	100	-	(6,451)	(38,756)	81,800

금융리스선박항공기	-	-	-	(15,879)	39,698	23,819

공구와기구	10,787	8,605	(6)	(4,083)	1,134	16,437

비품	15,955	14,254	(8)	(4,622)	160	25,739

건설중인자산	193,921	63,612	-	-	(77,900)	179,633

합 계	3,724,845	150,346	(128)	(106,349)	(78,764)	3,689,950

(*) 기타증감은 건설중인자산의 본계정대체, 정부보조금의 상각, 기타 계정대체 및 손상차손으로 인한 증감 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 당분기 및 전기 중 감가상각비(투자부동산 감가상각비 포함)가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	22,278	25,917

판매비와관리비	352	262

경상개발비	460	133

합 계	23,090	26,312

( 4) 유형자산 취득약정 당사와 서울대학교가 2015년에 체결한 협약에 따라, 서울대학교 시흥캠퍼스 부지에 시험수조시설 등을 건립하고 25년 후 건물소유권을 이전할 예정입니다. 당분기말 및전기말 현재 관련 유형자산의 취득약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기	전 기

유형자산	39,462	40,719

17. 사용권 자산 (1) 당분기 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	기초잔액	추가	감가상각비	기타증감(*)	기말잔액

리스-건물	21,433	2,953	(2,626)	(1,422)	20,338

리스-구축물	125	-	(18)	(107)	-

리스-기계장치	29,256	4,479	(5,125)	(522)	28,088

리스-선박항공기	27,234	-	(4,785)	1	22,450

리스-차량운반구	2,633	1,065	(411)	(342)	2,945

리스-토지	952	1,689	(277)	(816)	1,548

합 계	81,633	10,186	(13,242)	(3,208)	75,369

(*) 기타증감은 사용권자산의 처분, 재측정으로 인한 차이 등으로 구성되어 있습니다 (2) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기말	전기말

유동부채	52,011	-

비유동부채	25,425	24,145

합 계	77,436	24,145

(3) 당분기 중 리스로 인하여 발생한 총 현금유출 은 7,338백만원이 며, 총 이자비용은 845백만원입니다. (4) 리스부채의 계약상 잔존만기는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	1년 미만	1년 이상 - 5년 미만	합계

리스부채	52,011	25,425	77,436

18. 담보제공자산 등

(1) 당분기말 현재 당사의 이행보증 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 예금을 제외한(주석 8 참조) 중요한 담보제공 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천USD,백만원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금 등 종류	차입액	담보권자

유형자산 및투자부동산	3,326,134	3,735,200	원화차입금	625,559	한국산업은행 및 한국수출입은행

USD 880,000	외화차입금	USD 1,036,685

당기손익-공정가치금융자산	18,612	20,808	이행보증	-	방위산업진흥회 및 자본재공제조합

합 계	3,344,746	3,756,008	625,559

USD 880,000	USD 1,036,685

(2) 당분기말 현재 당사가 특수관계자 이외의 타인을 위하여 제공한 중요한 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD)

제공받는자	지급보증액	지급보증처

대한해운㈜	47,026	한국산업은행 외

(3) 당사는 선박 등의 수출과 관련하여 선수금환급보증 등의 이행성보증을 제공 받고있으며, 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천USD, 천EUR)

보증제공자	보증한도	실보증잔액

통화	금액	통화	금액

한국산업은행	USD	4,700,000	USD	1,397,972

한국수출입은행	USD	3,712,057	USD	2,716,065

EUR	33,124

그 외 금융기관 등	USD	270,807	USD	268,054

상기 외 방위산업진흥회 등으로 부터 2,121,309 백만 원의 이행성보증을 제공받고 있습니다. 한편, 당사는 제공받은 이행보증, 제작금융 차 입 및 주석 45 에 기재한 한국산업은행 및 한국수출입은행의 신규자금지원한도와 관련하여 건조 중인 수출목적물, 건조용 원자재의 양도담보 및 수출대전에 대한 채권 양도담보 등을 제공하고 있습니 다.

19. 투자부동산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당분기말)

(단위 : 백만원)

구 분	토 지	건 물	합 계

취득원가	4,661	8,473	13,134

감가상각누계액	-	(4,016)	(4,016)

손상차손누계액	-	(1,353)	(1,353)

장부금액	4,661	3,104	7,765

(전기말)

(단위 : 백만원)

구 분	토 지	건 물	합 계

취득원가	4,661	8,473	13,134

감가상각누계액	-	(3,986)	(3,986)

손상차손누계액	-	(1,353)	(1,353)

장부금액	4,661	3,134	7,795

(2 ) 당분 기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위 : 백만원)

구 분	토 지	건 물	합 계

기초잔액	4,661	3,134	7,795

감가상각비	-	(30)	(30)

기말잔액	4,661	3,104	7,765

(전기)

(단위 : 백만원)

구 분	토 지	건 물	합 계

기초잔액	4,661	3,253	7,914

감가상각비	-	(119)	(119)

기말잔액	4,661	3,134	7,795

(3) 당분기 및 전분기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기	전분기

임대수익	41	41

(4) 당분기말 및 전기말 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

토지	4,661	6,792	4,661	6,992

건물	3,104	3,300	3,134	3,689

합 계	7,765	10,092	7,795	10,681

20. 무형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	65,726	40,382

상각누계액과 손상차손누계액	(48,408)	(23,373)

장부금액	17,318	17,009

(2) 당분기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 백만원)

구 분	기초잔액	취득(처분)	상 각	손상차손	기말잔액

산업재산권	2,956	427	(105)	-	3,278

개발비	13,417	23	(37)	-	13,403

기타의무형자산	636	-	-	-	636

합 계	17,009	450	(142)	-	17,317

(전기)

(단위 : 백만원)

구 분	기초잔액	취득(처분)	상 각	손상차손	기말잔액

산업재산권	1,178	2,179	(401)	-	2,956

개발비	11,389	2,214	(186)	-	13,417

기타의무형자산	771	-	-	(135)	636

합 계	13,338	4,393	(587)	(135)	17,009

21. 매입채무및기타채무

당분기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 분기 말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무(*)	661,838	-	663,265	-

미지급금	269,835	61,766	223,979	66,224

미지급비용	142,164	-	171,388	-

예수보증금	16,538	-	17,248	-

합 계	1,090,375	61,766	1,075,880	66,224

(*) 매입채무에 제공된 담보는 없으며 일반적으로 45 ~90 일 이내에 지급됩니다. 매입채무 및 미지급금, 미지급비용은 거래기간이 단기임에 따라 장부금액과 공정 가치가 동일한 것으로 간주됩니다.

22. 사채

당분기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

종 류	만기일	액면이자율(%)	당분기말	전기말

제4-2회 무보증사채	2023.04.21	1.00	149,102	149,102

제5-2회 무보증사채	2023.04.21	1.00	98,635	98,635

제6-1회 무보증사채	2023.04.21	1.00	213,113	213,113

제6-2회 무보증사채	2023.04.21	1.00	29,316	29,316

제7회 무보증사채	2023.04.21	1.00	148,768	148,768

기업어음	2023.04.21	1.00	101,894	101,894

소 계	740,828	740,828

차감 : 사채할인발행차금	(153,161)	(165,267)

장부금액	587,667	575,561

주석 44 에 서 기술한 바와 같이 2017년 4월 당사의 사채권자는 사채권자 집회를 통해기발행사채에 대해 50%이상 출자전환하고 잔여분에 대해 만기연장 및 이자율을 인하하는 등의 채무조 정안에 대하여 결의를 하였으며, 당사는 기업어음에 대해 개별 보유자와 50%의 기업어음을 출자전환하고 잔여분에 대한 만기연장 및 분할발행 등을 포함한 변경계약을 체결하였습니다. 한편, 2017년 8월 1 2 일과 2017년 12월 22일, 2018년 3월 15일에 상기 채무재조정 안에 따라 사채 및 기업어음의 출자전환이 이루어졌습니다.

23. 차입금

당분 기말 및 전기말 현재 장ㆍ단기차입 금의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 단기차입금

(단위 : 백만원)

구 분	차입처	내 역	액면이자율(%)	당분기말	전기말

원화단기차입금	(주)국민은행	당좌차월	-	3,897	4,843

한국산업은행	일반대출	3.00	432,659	532,659

한국수출입은행	수출이행자금대출/기업구조조정 운영자금대출	3.00	-	292,900

소 계	436,556	830,402

외화 단기차입금	한국산업은행 등	USANCE	6ML+0.3 등	464,940	450,993

한국수출입은행	수출이행자금대출	3ML+2.65	-	133,243

소 계	464,940	584,236

합 계	901,496	1,414,638

(2) 장기차입금

(단위: 백만원)

구 분	차입처	내 역	액면이자율(%)	당분기말	전기말

원화장기차입금	대한주택보증(주)	일반대출	-	105	109

(주)국민은행	일반대출	1.00	20,000	20,000

(주)하나은행	일반대출	1.00	91,912	91,912

(주)우리은행	일반대출	1.00	19,972	19,972

(주)신한은행	일반대출	1.00	16,000	16,000

수출입은행	수출이행자금대출	3.00	192,900	-

소 계	340,889	147,993

외화장기차입금	한국산업은행	운영자금	3ML+2.55 등	830,594	816,213

한국에너지공단	에너지특별자금	-	12,627	12,627

한국수출입은행	해외투자자금	6ML+3.05 등	17,920	17,610

수출이행자금대출	3ML+2.65 등	318,199	179,447

운영자금	1.00	12,826	12,604

(주)우리은행	운영자금	1.00	5,497	5,402

소 계	1,197,663	1,043,903

총 계	1,538,552	1,191,896

차감: 유동성장기차입금	(4)	(197,061)

차감: 현재가치할인차금	(57,262)	(58,933)

차감 계	1,481,286	935,902

상기 차입금과 관련하여 당사의 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다 (주석 18 참조).

24. 기타유동부채

당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	9,040	2,738

예수금	119,465	122,355

합 계	128,505	125,093

25. 순확정급여부채 및 기타장기종업원급여부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 순확정급여부채 및 기타장기종업원급여부채 내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	404,206	418,410

사외적립자산의 공정가치	(264,116)	(277,618)

순확정급여부채	140,090	140,792

기타장기종업원급여부채	21,269	21,692

(2) 당 분기 및 전기 중 순확정급여부채 및 기타장기종업원급여부채 의 변동내역은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위 : 백만원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	기타장기종업원급여부채	합 계

당분기초	418,410	(277,618)	21,692	162,484

당기근무원가	12,783	-	295	13,078

이자비용(이자수익)	2,452	(1,627)	128	953

소 계	433,645	(279,245)	22,115	176,515

재측정요소:

사외적립자산의 수익	-	924	-	924

경험조정으로 인한 발생	-	-	-	-

소 계	-	924	-	924

지급액	(29,439)	14,205	(846)	(16,080)

당분기말	404,206	(264,116)	21,269	161,359

(전기)

(단위 : 백만원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	기타장기종업원급여부채	합 계

전기초	388,870	(252,381)	21,903	158,392

당기근무원가	47,566	-	1,220	48,786

이자비용(이자수익)	11,046	(7,168)	621	4,499

소 계	447,482	(259,549)	23,744	211,677

재측정요소:

사외적립자산의 수익	-	3,854	-	3,854

인구통계적가정의 변동	438	-	(773)	(335)

재무적가정의 변동	22,240	-	522	22,762

경험조정으로 인한 발생	14,291	-	(201)	14,090

소 계	36,969	3,854	(452)	40,371

기여금	-	(54,200)	-	(54,200)

지급액	(66,041)	32,277	(1,600)	(35,364)

전 기 말	418,410	(277,618)	21,692	162,484

26. 충당부채 당분기 및 전기 중 공사손실충당부채와 하자보수충당부채, 기타 충당부채 의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 백만원)

구 분	유 동	비유동	합 계

공사손실충당부채	기타충당부채	하자보수충당부채	기타충당부채

기초금액	535,561	23,179	306,814	553,374	1,418,928

전입액(환입액)	(157,274)	1	(3,271)	(5,666)	(166,210)

사용액 등	-	-	(6,260)	(6,134)	(12,394)

기말금액	378,287	23,180	297,283	541,574	1,240,324

(전기)

(단위 : 백만원)

구 분	유 동	비유동	합 계

공사손실충당부채	기타충당부채	하자보수충당부채	기타충당부채

기초금액	-	-	153,918	523,515	677,433

회계정책변경의 효과	457,691	-	-	-	457,691

수정후 금액	457,691	-	153,918	523,515	1,135,124

전입액(환입액)	77,870	23,179	170,560	(40,179)	231,430

사용액 등	-	-	(17,664)	70,038	52,374

기말금액	535,561	23,179	306,814	553,374	1,418,928

27. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계 연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기말 현재 2019.12.31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 0.08%입니다.

2 8. 파생상품 당분기말 및 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위 : 백만원)

구 분	매 출	기타영업외손익	확정계약자산	확정계약부채	계약부채	통화선도자산	통화선도부채

공정가치위험회피(*1)	(13,003)	(23,761)	65,795	1,554	-	4,397	88,893

매매목적(*2)	-	(10,053)	-	-	-	-	3,731

합 계	(13,003)	(33,814)	65,795	1,554	-	4,397	92,624

(*1) 당사는 당분기말 및 전 기 말 현재 선박 등의 외화 도급계약과 관련하여 원화(KRW)의 달러화(USD)에 대한 환율변동위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하였으며, 해당 거래가 확정계약에 해당하여 공정가치위험회피회계처리를 적용하였습니다. (*2) 매매목적으로 분류되는 통화선도자산과 부채는 당기손익-공정가치금융자산(부채)로 인식되고 있습니다.

(전기말)

(단위 : 백만원)

구 분	매 출	기타영업외손익	확정계약자산	확정계약부채	계약부채	통화선도자산	통화선도부채

공정가치위험회피(*1)	(37,241)	(10,773)	22,749	12,055	248	20,360	45,778

매매목적(*2)	-	(18,001)	-	-	-	382	89

합 계	(37,241)	(28,774)	22,749	12,055	248	20,742	45,867

29. 자본금 당사는 2004년 8월 23일 제8차 정기 이사회의 결의에 의하여 전기 이전에 자기주식으로 취득한 총금액 15,416백만원의 보통주 1,000,000주를 이익소각 하였습니다. 이 로 인하여 당 분기 말 및 전기말 현재 보통주의 발행주식수의 액면총액과 재무상태표상 보통주자본금이 일치하지 아니합니다. 당분 기 말 및 전기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 액면금액은 각 각 800,000,000주, 107,205,752 주 및 5 ,000원 입니다 .

(단위 : 백만원)

일 자	내 역	발행주식수(주)	자본금

2018.01.01	전기초	106,656,288	538,281

2018.03.14	출자전환	549,464	2,747

2018.12.31	전기말	107,205,752	541,028

2019.01.01	당분기초	107,205,752	541,028

2019.03.31	당분기말	107,205,752	541,028

30. 이익잉여금 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금(*)	81,080	81,080

연구및인력개발준비금	-	20,000

시설적립금	3,450,000	3,450,000

배당평균적립금	70,000	70,000

미처리결손금	(2,859,426)	(3,079,566)

합 계	741,654	541,514

(*) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10%이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

31. 기타자본 (1) 당분기말 및 전기말 현재 기타불입자본 및 기타자본구성요소 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

기타불입자본	주식발행초과금	10,437	10,437

기타(*)	(10,694)	(10,694)

소 계	(257)	(257)

기타자본구성요소	유형자산재평가잉여금	324,700	324,700

기타포괄손익-공정가치평가손익	(8,030)	(8,052)

소 계	316,670	316,648

(*) 상기 기타불입자본에는 출자전환 약정이 체결되어 발행할 주식수 및 주식가액이 확정되어 자본의 요건을 충족하였으나, 당분기말 현재 출자전환이 이루어지지 않은 기타불입자본 1,060백만원이 포함되어 있습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 신종자본증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

내 역	당분기말	전기말

제8회 사모 무기명식 무보증 전환사채(*1)	1,000,000	1,000,000

제9회 사모 무기명식 무보증 전환사채(*2)	1,284,775	1,284,775

제10회 사모 무기명식 무보증 전환사채(*3)	48,057	48,057

합 계	2,332,832	2,332,832

(*1) 당사는 2016년 12월 29일 자본확충을 위해 한국수출입은행에 전환사채를 발행하였으며, 한국수출입은행이 2015년 11월 25일부터 2016년 12월 12일까지 당사에 대출한 만기 2018년 1월 2일인 수출이행자금 대출금 잔액 중 1,000,000백 만원과 상계하는 방법으로 전환사채를 발행하였습니다.

본 전환사채는 계약조건 상 발행자의 현금결제의무가 없으므로 자본으로 분류되었습니다. 전환사채의 발행 조건은 2017년 6월 28일자로 변경되었으며, 당분기말 현재 주요발행 조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	제8회 사모 무기명식 무보증 전환사채

사채의 발행금액	1,000,000백만원

사채의 만기	2046년 12월 29일(30년), 단 발행회사 재량에 따라 동일한 조건으로 만기 연장 가능

이자지급	- 금액: 발행일로부터 2017년 6월 28일까지 3%, 2021년 12월 31일까지 1%, 이후부터 5년 만기 공모 무보증회사채 기준수익률(등급민평수익율)에 매년 0.25% 가산- 지급: 매 3개월 후지급, 이자지급정지불가사유(*)가 발생하지 않은 경우에 한하여 발행회사가 선택적으로 지급 정지 가능(*) 이자지급정지불가사유: 직전 12 개월 동안 배당금지급결의가 이루어지거나 발행회사의 주식을 매입, 상환, 이익소각한 경우

조기상환권	2021년 12월 31일 사채 전부 및 일부에 대해서 상환 가능, 이후 매 1 년마다 상환 가능

전환조건	40,350원/주

기한의 이익 상실	발행회사의 청산 시

(*2) 당사는 2017년 6월 28일 자본확충을 위해 한국수출입은행에 전환사채를 발행하였으며, 한국수출입은행이 2014년 10월 17일부터 2017년 2월 9일까지 당사에 대출한 만기 2017년 12월 31일인 수출이행자금 대출금 잔액 중 1,284,775백 만원과 상계하는 방법으로 전환사채를 발행하였습니다.

본 전환사채는 계약조건 상 발행자의 현금결제의무가 없으므로 자본으로 분류되었습니다. 당분기말 현재 전환사채의 발행 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	제9회 사모 무기명식 무보증 전환사채

사채의 발행금액	1,284,775백만원

사채의 만기	2047년 6월 28일(30년), 단 발행회사 재량에 따라 동일한 조건으로 만기 연장가능

이자지급	- 금액: 2021년 12월 31일까지 1.0%, 2021년 12월 31일 이후부터 5년 만기 공모 무보증회사채 기준수익률(등급민평수익률)에 매년 0.25% 가산 - 지급: 매 3개월 후지급, 이자지급정지불가사유(*)가 발생하지 않은 경우에 한하여 발행회사가 선택적으로 지급 정지 가능(*) 이자지급정지불가사유: 직전 12 개월 동안 배당금지급결의가 이루어지거나 발행회사의 주식을 매입, 상환, 이익소각한 경우

조기상환권	발행일로부터 3년 째 되는 날 사채 전부 및 일부에 대해서 상환 가능, 이후 매 1 년마다 상환 가능

전환조건	40,350원/주

기한의 이익 상실	발행회사의 청산 시

(*3) 당사는 2018년 3월 14일 자본확충을 위해 한국수출입은행에 전환사채를 발행하였으며 한국수출입은행이 2018년 1월 31일에 당사에 대출한 만기 2018년 3월 27일인 수출이행자금 대출금 잔액 중 48,057백 만원과 상계하는 방법으로 전환사채를 발행하였습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	제10회 사모 무기명식 무보증 전환사채

사채의 발행금액	48,057백만원

사채의 만기	2048년 3월 14일(30년), 단 발행회사 재량에 따라 동일한 조건으로 만기 연장가능

이자지급	- 금액: 2021년 12월 31일까지 1.0%, 2021년 12월 31일 이후부터 5년 만기 공모 무보증회사채 기준수익률(등급민평수익률)에 매년 0.25% 가산 - 지급: 매 3개월 후지급, 이자지급정지불가사유(*)가 발생하지 않은 경우에 한하여 발행회사가 선택적으로 지급 정지 가능(*) 이자지급정지불가사유: 직전 12 개월 동안 배당금지급결의가 이루어지거나 발행회사의 주식을 매입, 상환, 이익소각한 경우- 연체이자율: 조기상환권 통보 후 조기상환금액을 미지급하거나, 이자지급정지불가사유(*)가 발생하지 않았음에도 이자를 미지급한 경우 15%의 연체이자율 적용

조기상환권	이자율조정일(*)로부터 사채 전부 및 일부 조기 상환 가능 (*) 이자율조정일: 2021년 12월 31일

전환조건	40,350원/주

기한의 이익 상실	발행회사의 청산 시

32. 주당손익 (1) 기본주당손익은 보통주 1주에 대 한 당기 순 손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	201,063,907,513	240,448,033,942

신종자본증권 이자 (*)	(5,919,663,690)	(5,740,532,880)

보통주이익	195,144,243,823	234,707,501,062

가중평균유통보통주식수	107,189,545주	106,749,974주

기본주당순이익	1,821	2,199

(*) 당분기말 현재 신종자본증 권 관련 미지급이자 5,920백만원 ( 누적 미지급액 40,953백만원 ) 이 포함되어 있습니다. (2) 당분 기 와 전 분기 중 주당손익을 산정하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 주)

구 분	발행주식수	자기주식수	유통보통주식수	일수	적 수	가중평균유통보통주식수

2019-01-01	107,205,752	(16,207)	107,189,545	90일	9,647,059,050	107,189,545

합 계	90일	9,647,059,050	107,189,545

(전분기 )

(단위 : 주)

구 분	발행주식수	자기주식수	유통보통주식수	일수	적 수	가중평균유통보통주식수

2018-01-01	106,656,288	(16,207)	106,640,081	72일	7,678,085,832	85,312,065

2018-03-14	107,205,752	(16,207)	107,189,545	18일	1,929,411,810	21,437,909

합 계	90일	9,607,497,642	106,749,974

(3) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채(신종자본증권)가 있습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용을 보통주당기순이익에 가산했습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

보통주이익	195,144,243,823	234,707,501,062

신종자본증권 이자	5,919,663,690	5,740,532,880

희석주당이익 산정을 위한 순이익	201,063,907,513	240,448,033,942

발행된 가중평균유통보통주식수	107,189,545주	106,749,974주

조정내역

영구전환사채의 전환 가정	57,814,927주	62,992,069주

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	165,004,472주	169,742,043주

희석주당순이익	1,219	1,417

33. 판매비와 관리비

(1) 당분기 및 전분기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기	전분기

광고선전비	375	237

운반및보관료	-	12

제수수료	11,196	14,212

합 계	11,571	14,461

(2) 당 분기 및 전 분기 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기	전분기

급여	12,789	11,220

퇴직급여	913	948

복리후생비	2,643	2,591

임차료	423	1,206

감가상각비	1,512	262

수선유지비	11,434	1,741

여비교통비	561	592

교육훈련비	447	209

관리용역비	3,002	4,867

세금과공과	447	-

기타관리비(*)	2,847	(94,180)

합 계	37,018	(70,544)

(*) 전분기 금액에는 대손상각비 환입액이 포함되어 있습니다.

34. 이자수익 및 금융손 익

당분기 및 전분기 중 이자수익, 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기	전분기

이자수익:

예치금	3,058	2,092

매출채권및기타채권	12,422	2,976

만기보유금융자산	-	2

이자수익 소계	15,480	5,070

배당금수익:

기타포괄손익-공정가치금융자산	134	147

관계기업투자주식	109	109

배당금수익 소계	243	256

금융보증부채환입:

종속기업 등	144	-

채무조정이익:

채무조정이익	-	10

금융수익 계	15,867	5,336

이자비용:

은행당좌차월 및 대출금이자	42,062	37,282

차감: 적격자산의 원가에 포함된 금액	-	-

이자비용 소계	42,062	37,282

금융보증부채전입:

종속기업 등	-	503

금융비용 계	42,062	37,786

순금융수익(비용)	(26,195)	(32,450)

35. 환율변동손익 당분기 및 전분기 중 환율변동이익 및 환율변동손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기	전분기

외환차익	46,447	28,580

외화환산이익	39,527	13,017

환율변동이익 계	85,974	41,597

외환차손	13,583	69,012

외화환산손실	32,146	22,094

환율변동손실 계	45,729	91,106

순환율변동이익(손실)	40,245	(49,509)

3 6. 기타영업외손익

(1) 당분기 및 전분기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기	전분기

확정계약평가이익	66,837	1,839

통화선도평가이익	-	36,460

통화선도거래이익	809	2,509

유형자산처분이익	333	164

기타수익	11,096	14,802

합 계	79,075	55,774

(2) 당분기 및 전분 기 중 기 타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기	전분기

확정계약평가손실	39	28,995

통화선도평가손실	80,904	-

통화선도거래손실	20,517	3,449

유형자산처분손실	2	1

투자자산손상차손	-	43

기타비용	413	10,671

합 계	101,875	43,159

37 . 비 용의 성격별 분류 당분기 및 전 분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 백만원)

구 분	판관비, 경상연구개발비및 대손상각비	매출원가	합 계

재고자산의 변동	-	696	696

원재료 매입	-	938,936	938,936

종업원급여	19,633	190,520	210,153

감가상각비	812	22,278	23,090

사용권자산 상각비	1,160	12,083	13,243

무형자산상각비	3	139	142

제수수료	11,196	14,523	25,719

여비교통비	631	784	1,415

관리용역비	3,165	15,761	18,926

임차료	437	5,483	5,920

외주가공비	-	460,832	460,832

기 타	24,241	113,469	137,710

합 계	61,278	1,775,504	1,836,782

(전분기)

(단위 : 백만원)

구 분	판관비, 경상연구개발비및 대손상각비	매출원가	합 계

재고자산의 변동	-	(587,108)	(587,108)

원재료 매입	-	1,116,620	1,116,620

종업원급여	17,819	190,511	208,330

감가상각비	395	25,917	26,312

무형자산상각비	2	162	164

제수수료	14,215	17,625	31,840

여비교통비	636	746	1,382

관리용역비	5,837	14,098	19,935

임차료	1,232	4,946	6,178

외주가공비	-	413,044	413,044

기타	(83,501)	786,435	702,934

합 계	(43,365)	1,982,996	1,939,631

38. 특수관계자

(1) 당분기말 현재 당사의 중요한 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

지배기업	한국산업은행

종속기업	대우조선해양(산동)유한공사,DK Maritime S.A., DSME Far East LLC, DSME정보시스템(주), DSME Kazakhstan LLP

관계기업	윙쉽테크놀러지(주), (주)티피아이메가라인, 대한조선(주), 웰리브사모투자합자회사, 신한중공업(주), 삼우중공업(주), (주)웰리브

공동기업	SBM Shipyard Ltd.

기타특수관계자	D Solutions AS, PT. DSME Indonesia, DSME Offshore Engineering Center, PAENAL YARD, KC Kazakh B.V., 세영학원 등, 한국산업은행의 특수관계자 및 정부특수관계기업(한국수출입은행 등)(*) 등

(*) 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시'의 정부특수관계기업 관련 공시 면제 규정에 따라, 정부특수관계기업과의 모든 거래 및 약정, 채권, 채무잔액이 당사의 공시에 포함되어 있는 것은 아닙니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	명 칭	거래내용	당분기	전분기

지배기업	한국산업은행	이자수익 등	4,467	31,167

이자비용 등	114,295	19,686

종속기업	대우조선해양(산동)유한공사	매출	190	-

매입	20,854	20,762

기타종속기업	매출	31	72

매입	12,072	6,812

이자수익 등	1,123	2

이자비용 등	-	5,835

관계기업 및 공동기업	대한조선(주) 등	매출	2,061	766

매입	101,269	95,219

이자수익 등	293	464

이자비용 등	10,366	10,223

기타특수관계자	한국수출입은행	이자비용 등	10,011	13,492

한국산업은행 특수관계자 등 (*)	매출	140,079	11,297

매입	22,900	17,774

이자수익 등	43	49

이자비용 등	77	1,088

합 계	매출	142,361	12,135

매입	157,095	140,567

이자수익 등	5,926	31,682

이자비용 등	134,749	50,324

(*) 당사는 당분기 중 기타특수관계자인 현대상선(주) 및 그 종속기업과 체결한 계약은 없으며(전분기 : 1,216,426백만원), 당분기 중 인식한 매출액은 124,653 백만원(전분기 : 11,297백만원)입니다. 당분기말 상기 거래처와의 계약잔액은 1,213,592백만원입니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	명 칭	거래내용	당분기	전분기

지배기업	한국산업은행	차입금 차입	47,358	-

차입금 상환	100,000	173,202

종속기업	기타종속기업	자금회수	-	1,547

기타특수관계자	한국수출입은행	차입금 차입	-	60,393

차입금 상환	100,000	170,000

출자전환(영구채 차환)	-	48,314

한국산업은행 특수관계자 등	채무인수	-	86,275

합 계	차입금 차입	47,358	60,393

차입금 상환	200,000	343,202

자금회수	-	1,547

출자전환	-	48,314

채무인수	-	86,275

(4) 당 분기 말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무내역 은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위 : 백만원)

구 분	채 권(*1)	채 무

금융상품 등	매출채권 등	미수금	대여금 등	차입금	미지급금 등

(지배기업)

한국산업은행	1,929,834	-	24,274	5,224	1,402,858	92,427

(종속기업)

대우조선해양(산동)유한공사	-	190	-	58,482	-	670

DK Maritime S.A.	-	84,837	-	-	-	-

기타	-	11	30	-	-	9,823

(관계기업)

대한조선(주) 등	-	423	2,305	113,753	-	29,650

(공동기업)

SBM Shipyard Ltd. 등	-	-	-	183,133	-	-

(기타특수관계자)

KC Kazakh B.V. 등	-	3,722	-	32,850	-	-

한국수출입은행(*2)	-	-	-	1,273	541,846	1,250

한국산업은행의 특수관계자	32,708	165,023	-	28,886	-	3,410

합 계	1,962,542	254,206	26,609	423,601	1,944,704	137,230

(*1 ) 손실충당금 차감 전 금액입니다. (*2) 자본으로 분류된 신종자본증권은 차입금에 포함되지 않았습니다( 주석 31 참조) .

(전기말)

(단위 : 백만원)

구 분	채 권(*1)	채 무

금융상품 등	매출채권 등	미수금	대여금 등	차입금	미지급금 등

(지배기업)

한국산업은행	883,102	-	24,274	21,299	1,441,119	42,650

(종속기업)

대우조선해양(산동)유한공사	-	423	4,472	41,370	-	1,453

DK Maritime S.A.	-	84,837	-	-	-	-

기타	-	11	165	-	-	2,833

(관계기업)

대한조선(주) 등	-	587	2,401	97,526	-	31,404

(공동기업)

SBM Shipyard Ltd. 등	-	-	-	183,133	-	-

(기타특수관계자)

PAENAL YARD 등	-	3,722	-	32,850	-	-

한국수출입은행(*2)	-	-	-	1,487	635,804	1,191

한국산업은행의 특수관계자	3,242	198,293	-	8,464	-	15,244

합 계	886,344	287,873	31,312	386,129	2,076,923	94,775

(*1 ) 손실충당금 차감 전 금액입니다. (*2) 자본으로 분류된 신종자본증권은 차입금에 포함되지 않았습니다( 주석 31 참조) .

한편, 당분기 및 전기 중 상기 특수관계자 채권과 관련된 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 백만원)

구 분	기 초	대손상각비	기타증감	기 말

매출채권	88,558	(156)	-	88,402

미수금	2,238	-	6	2,244

대여금 등	299,978	-	-	299,978

합 계	390,774	(156)	6	390,624

(전기)

(단위 : 백만원)

구 분	기 초	대손상각비	기타증감 (*)	기 말

매출채권	163,503	2,967	(77,912)	88,558

미수금	376,914	2,238	(376,914)	2,238

대여금 등	1,004,676	427	(705,125)	299,978

합 계	1,545,093	5,632	(1,159,951)	390,774

(*) 당사는 종속기업인 Dewind Co.의 원활한 매각을 위하여 Dewind Co. 에 대한 대여금 114,115백만원을 출자전환 후, 관련 지분을 전액 매각하였습니다. 또한 종속기업인 DW Mangalia Heavy Industries S.A.와 PT.DSME ENR CEPU의 매각으로 각각 987,377백만원 및 11,793백만원의 매출채권 등을 제각하였습니다.

(5) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	1,645	141

퇴직급여	18	26

합 계	1,663	167

당사의 주요 경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사위원회 위원(감사)을 포함하였으며, 당분기 퇴직한 주요 경영진에게 517백만원의 퇴직금을 지급하였습니다.

(6) 당 기 말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 주요 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천USD)

구 분	제공받는자	보증액	지급보증처

이행보증	DSME Kazakhstan LLP (*1)	8,227	Tengizchevroil LLP (TCO) 등

이행보증	KC Kazakh B.V. (*2)	250	KazMunayGas

(*1) 당사는 TCO FGP Module Fabrication 공사관련, 카자흐스탄 현지 공사수행과 관련하여 이행보증을 제공하고 있습니다.(*2) 당사는 KC Kazakh B.V.이 매각한 카자흐스탄소재 광구지분 관련하여 KazMunayGas에 이행보증을 제공하고 있습니다.

당사는 전기 중 종속기업 및 관계기업에 대한 지급보증채무 중 출자전환, 영구채차환및 만기연장 등 조건변경이 예상되는 채무 51,252백만원을 당기손익인식금융부채로지정하였습니다. 이와 관련하여 원채무자의 대출금 상환불능이 발생하여 해당 차입금 86,275백만원을 전기 중 인수하였으며, 인식한 당기손익인식금융부채를 상계하였습니다. 특수관계자로부터 인수한 채무와 관련하여 전기 중 출자전환 및 영구채차환 등의 채무조정이 이루어졌습니다(주석 31 및 44 참조).

(7) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 주요 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천USD, 천EUR )

제공자	내 용	한 도	종 류	실행액

(지배기업

한국산업은행	USANCE	USD 314,400	단기차입금	USD 36,293

AP BOND 등	USD 4,700,000	-	USD 1,397,972

(기타특수관계자)

한국수출입은행	AP BOND 등	USD 3,712,057	-	USD 2,716,065

-	EUR 33,124

현대상선(주)	이행보증	USD 418,869	선박건조	USD 0

합 계	USD 9,145,326	USD 4,150,330

EUR 33,124

(8) 당분기말 현재 당사는 관계기업인 티피아이메가라인㈜와 취소 불가능한 장기운송계약을 체결하고 있으며, 동 운송계약기간은 10년입니다. 당분기말 현재 동 거래와 관련하여 계상된 사용권자산과 리스부채의 장부금액은 각각 19,849백만원과 20,098백만원입니다.

39. 건설계약 (1) 당분 기 와 전기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위 : 백만원)

구 분	기초잔액	신규수주	기타증감액(*1)	공사수익인식(*2)	기말잔액

상 선	8,151,916	1,252,132	146,555	(1,350,752)	8,199,851

해양 및 특수선	3,807,667	1,842	586,110	(680,779)	3,714,840

기 타	5,285	-	(838)	(16,364)	(11,917)

합 계	11,964,868	1,253,974	731,827	(2,047,895)	11,902,774

(*1) 기타증감은 계약금액 변경 및 외화도급계약의 환율변동 등으로 인한 증감액으로 구성되어 있습니다.(*2) 위험회피회계처리에 따른 확정계약자산(부채)의 매출 가감액은 제외되어 있습니다. (전 기 )

(단위 : 백만원)

구 분	기초잔액	신규수주	기타증감액(*1)	공사수익인식(*2)	기말잔액

상 선	8,091,605	6,334,736	252,242	(6,526,667)	8,151,916

해양 및 특수선	5,203,669	737,390	839,128	(2,972,520)	3,807,667

기 타	9,622	535	(14,034)	9,163	5,286

합 계	13,304,896	7,072,661	1,077,336	(9,490,024)	11,964,869

(*1) 기타증감은 계약금액 변경 및 외화도급계약의 환율변동 등으로 인한 증감액으로 구성되어 있습니다.(*2) 위험회피회계처리에 따른 확정계약자산(부채)의 매출 가감액은 제외되어 있습니다.

(2) 당분 기 말과 전기 말 현재 진행 중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다. (당분기말)

(단위 : 백만원)

구 분	누적계약수익	누적계약원가	누적손익	유보금(*)

상 선	4,719,669	(4,871,673)	(152,004)	700,423

해양 및 특수선	18,344,568	(19,432,227)	(1,087,658)	-

기 타	133,996	(79,636)	54,360	-

합 계	23,198,233	(24,383,536)	(1,185,302)	700,423

(*) 인도된 호선과 관련된 상환유예 채권(손실충당금 차감 전)으로서 약정에 따라 원금 및 기간 경과 이자를 회수하고 있습니다 . (전분기 말 )

(단위 : 백만원)

구 분	누적계약수익	누적계약원가	누적손익	유보금(*)

상 선	4,856,907	(4,876,005)	(19,098)	966,607

해양 및 특수선	20,151,027	(21,431,072)	(1,280,045)	-

기 타	132,311	(81,249)	51,062	-

합 계	25,140,245	(26,388,326)	(1,248,081)	966,607

(*) 인도된 호선과 관련된 상환유예 채권(손실충당금 차감 전)으로서 약정에 따라 원금 및 기간 경과 이자를 회수하고 있습니다 .

(3) 당분기말과 전기말 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산	계약부채	계약자산	계약부채

상 선	2,468,401	701,285	2,805,320	690,169

해양 및 특수선	682,176	1,166,242	1,544,540	1,162,762

기 타	-	8,332	37	22,416

합 계	3,150,577	1,875,859	4,349,897	1,875,347

(4) 당분 기 의 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	발주처	계약일	인도예정일 (*1)/인도일	진행률(%)	당분기말	전기말

계약자산(미청구공사)	매출채권(공사미수금)	계약자산(미청구공사)	매출채권(공사미수금)

총 액	손실충당금 (*2)	총 액	손실충당금 (*2)	총 액	손실충당금 (*2)	총 액	손실충당금 (*2)

Drillship	아메리카지역 선주	2012-09-27	2020-09-30	99.39%	119,048	-	-	-	113,925	-	-	-

Drillship	아프리카지역 선주	2013-10-15	2019-03-15	100.00%	-	-	1,106	-	501,066	(45,441)	-	-

Drillship	아프리카지역 선주	2013-10-15	2019-05-15	97.39%	50,465	(50,465)	463,654	-	505,218	(49,591)	-	-

Drillship	아메리카지역 선주	2013-06-24	2021-06-30	99.07%	203,538	-	7	-	195,092	-	-	-

FPSO	오세아니아지역 선주	2012-03-08	2019-12-31	98.76%	122,170	-	10,462	-	109,495	-	10,252	-

Fixed Platform	아프리카지역 선주	2012-08-16	2019-12-31	99.66%	1,425	-	53,908	-	78,435	-	39,418	-

Fixed Platform	유럽지역 선주	2012-12-21	2019-10-30	95.50%	-	-	25,800	-	-	-	23,708	-

Fixed Platform	아시아지역 선주	2013-05-26	2019-12-30	96.59%	11,162	-	-	-	10,423	-	-	-

Fixed Platform	아시아지역 선주	2014-10-09	2020-10-01	57.38%	-	-	118,176	-	-	-	167,434	-

(*1) 당분기말 현재 당사가 예상하는 예정 공사완료 일자로, 미래사건의 결과와 관련 된 다양한 불확실성에 의해 영향을 받습니다. (*2) 집합적으로 평가된 손실충당금 인식액은 포함되지 않았습니다. 당분기말 현재 2건의 계약이 발주처와 계 약상의 사유로 인해 기업회계기준서 제1115호 한129.2(2)에 따라 해당 항목의 공시를 생략하였습니다. 당사는 생략된 공시 항목을 자본 시장법상 증권신고서, 투자설명서, 사업(분ㆍ반기)보고서 등에서 공시 공개한 사실이 없으며, 이 항목을 분기재무제표에 공시하지 않는다는 사실을 2019년 5월13일 감사위원회에 보고하였습니다.

(5) 공사유형별로 구분된 발생한 누적 계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 계약에 대한 내용은 다음과 같습니다 . (당분기말)

(단위 : 백만원)

구 분	공사손실충당부채	추정변경	계약자산(미청구공사)

총계약수익변동금액	추정총계약원가변동금액	공사손익변동금액	총액	손상차손누계액

상 선	280,563	119,676	32,653	72,611	2,468,400	-

해양 및 특수선	97,724	290,592	234,367	62,661	732,705	(50,528)

기 타	-	-	-	-	-	-

합 계	378,287	410,268	267,020	135,272	3,201,105	(50,528)

(전기말)

(단위 : 백만원)

구 분	공사손실충당부채	추정변경	미청구공사

총계약수익변동금액	추정총계약원가변동금액	공사손익변동금액	총액	손상차손누계액

상 선	395,946	(32,795)	(54,561)	195,487	2,805,320	-

해양 및 특수선	139,615	878,130	669,354	193,636	1,639,665	(95,125)

기 타	-	(12,253)	(900)	(12,253)	37	-

합 계	535,561	833,082	613,893	376,870	4,445,022	(95,125)

(6) 총계약수익과 총계약원가의 추정치 변동

당분기말과 전기말 현재 진행 중인 계약의 추정총계약수익과 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당분 기 (전기)와 미래기간의 손익에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위: 백만원)

구 분	총계약수익의추정 변동	총계약원가의추정 변동	당 기 손익에미치는 영향	미래 손익에미치는 영향

상 선	119,676	32,653	72,611	14,412

해양 및 특수선	290,592	234,367	62,661	(6,436)

기 타	-	-	-	-

합 계	410,268	267,020	135,272	7,976

(전기)

(단위: 백만원)

구 분	총계약수익의추정 변동	총계약원가의추정 변동	당 기 손익에미치는 영향	미래 손익에미치는 영향

상 선	(32,795)	(54,561)	195,487	(173,721)

해양 및 특수선	878,130	669,354	193,636	15,140

기 타	(12,253)	(900)	(12,253)	900

합 계	833,082	613,893	376,870	(157,681)

당분 기(전기)와 미래 손익에 미치 는 영향은 계약 개시 후 당 분기 말(전기말)까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당 분기 말(전기말) 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동 될 수 있습니다.

40. 우발부채와 주요 약정사항

(1) 당사는 당 분기 말 현재 하자보증 등을 위하여 백지어음 14매 (제공처: 한국석유공사 등)를 발주처 등에 견질로 제공하고 있습니다. ( 2) 당 분기 말 현재 당사가 원고로 계류중인 소송사건은 손해배상 관련 외 14 건(833,971백만원 )이며 , 일부 발주처와의 계약금액 정산 및 추가 공사원가 발생과 관련하여 The London Maritime Arbitrators Association에 중재를 신청하였습니다.

(3) 당사의 분식회계에 의한 허위 재무제표의 감사보고서, 사업보고서, 증권신고서, 투자설 명서 등을 신뢰하여 주식 및 회사채/기업어음을 취득함으로써 손해를 입었다고 주장하는 일부 투자자들이 당사와 회계법인 등을 대상으로 손해배상청구 소송을 제 기하였습니다. 동 소송을 포함하여 당분기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 공사대금과 관련된 청구 소송 외 79건(소송금액 USD 81,015천, 237,801백만원) 입니다. 한편, 당분기말 현재 상기의 진행중이거나 계류 중인 사건에 대해서 소송의 결과 및 자원의 유출가능성을 예측할 수 없습니다. 그러나, 당 사는 동 계류 중인 소송사건의 예상 손실 및 이행보증 등 예상손실 의 최선의 추정치인 541,574 백만원 을 재무상태표상 충당부채로 계상하였습니다. (4) 당사는 공정거래위원회로부터 부당한 하도급대금 결정행위 등 하도급거래 공정화에 관한 법률위반에 따른 시정명령과 과징금 납부명령을 고지받았습니다. 상기 사건에 대해 당사는 시정명령 취소의 소송을 제기하였으며, 고지된 과징금에 대해 부채로 계상하고 있습니다. 상기 시정명령에는 공공기관 입찰을 제한하는 행정조치가 포함되어 향후 소송 진행경과에 따라 일정기간 동안 공공기관에 대한 입찰참가자격이 제한될 수 있습니다.

( 5) 당사의 주요 합작투자 내용은 다음과 같습니다. ① 당사는 한국석유공사를 포함한 한국컨소시엄(당사지분 9.75%)을 구성하여 나이지리아 유전개발사업에 투자하고 있습니다. 당사는 동 광구에 지출된 투자비는 기타의 투자자산으로 계상하고 있습니다.

② 당사는 한국석유공사를 포함한 컨소시엄(당사지분 5.00%)에 참여하여 카자흐스탄 유전 개발사업에 투자하고 있습니다. 동 컨소시엄은 카자흐스탄 국영석유회사인 Kazmunay Gas와 함께 카스피해 근해의 잠빌광구를 개발하기 위하여 한국컨소시엄의 지분 27%(당사지분 1.35%)를 구성하여 투자하고 있습니다.

③ 당사는 남태평양 해저 열수광상의 독점 개발 광구권 확보를 목적으로 국토해양부와 함께 "남서태평양 해저 열수광상 탐사사업"에 투자하고 있습니다. (6) 당분기말 현재 당사의 건설계약과 관련하여 발주처에서 제기한 클레임 청구액은 173,883 백만원이며, 동 클레임으로부터 예상되는 손실금액 153,812 백만원은 재무상태표상 하자보수충당부채로 반영하였습니다. 또한, 당사는 당사의 건 설계약과 관련하여 계약 상의 하자보수의무를 부담하고 있는 바, 이에 따라 예상되는 하자보수비를 하자보수충당부채로 설정하고 있습니다(주석 26 참조).

( 7) 당분기말 현재 당사의 주요 금융기관 한도약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천USD, 백만원)

금융기관	구 분	금 액

한국산업은행 외	수입신용장	USD 1,072,800

외화지급보증	USD 8,682,864

차입금 한도	USD 1,041,516

KRW 3,845,543

41. 영업에서 창출(사용)된 현금흐름 당 분기 및 전 분기 중 영업에 서 창출(사용)된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기	전분기

1. 분기순이익	201,064	240,448

2. 조정	(93,738)	(58,959)

(1) 비용의 가산	219,131	213,372

퇴직급여	13,629	13,058

복리후생비	423	460

감가상각비	23,090	22,341

사용권자산상각비	13,242	3,970

무형자산상각비	142	164

대손상각비	568	(96,524)

기타의대손상각비	10,250	47

확정계약평가손실	39	28,995

통화선도평가손실	80,904	-

유형자산처분손실	2	1

당기손익- 공정가치(FVPL)평가손실	11	8,398

기타의투자자산손상차손	-	43

이자비용	28,159	25,994

금융보증부채전입	-	504

외화환산손실	32,146	22,094

법인세비용	160	9,750

공사손실충당부채 전입	-	155,812

하자보수충당부채전입	2,076	5,593

우발손실충당부채전입	342	1,341

수선유지비	-	42

사채할인발행차금 상각	12,107	9,714

현재가치할인차금 상각	1,797	1,574

기타영업외비용	44	-

(2) 수익의 차감	(312,869)	(272,331)

공사손실충당부채환입	157,274	202,543

하자보수충당부채환입	5,346	296

우발손실충당부채환입	6,009	3,198

확정계약평가이익	66,837	1,839

통화선도평가이익	-	36,460

대손상각비	16,065	2,056

기타의투자자산손상차손환입	2,663	-

당기손익-공정가치(FVPL)평가이익	205	7,055

당기손익-공정가치금융자산처분이익	1	-

유형자산처분이익	333	164

이자수익	15,480	5,070

배당금수익	243	256

사용권자산부채상계이익	11	-

금융보증부채환입	144	-

외화환산이익	39,527	13,017

채무조정이익	-	10

출자전환외환차익	-	368

기타영업외수익	2,731	-

3. 순운전자본변동	1,049,565	266,723

매출채권및기타채권	(100,845)	37,130

재고자산	4,184	(105,811)

계약자산	1,239,949	616,475

기타유동자산	(205,737)	151,107

장기매출채권및기타채권	109,171	2,236

확정계약자산	23,753	(14,880)

통화선도자산	(65,482)	34,649

매입채무및기타채무	(20,729)	(253,171)

계약부채	(23,295)	(272,966)

기타유동부채	74,019	88,029

순확정급여부채 및 기타장기종업원급여부채	(16,080)	(14,059)

충당부채	(6,524)	(2,016)

통화선도부채	47,682	-

확정계약부채	(10,501)	-

영업에서 창출(사용)된 현금흐름	1,156,891	448,212

42. 비현금거래 및 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 (1) 현금흐름표에 포함되지 않는 투자와 재무활동의 주요 비현금 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기	전분기

유상증자(출자전환)	-	13,170

신종자본증권의 발행(차환발행)	-	48,057

기타특수관계자 채무인수	-	86,275

리스 도입 효과	57,814	-

공사 미수금 제각	45,135	-

장기대여금의 유동성 대체	-	1,547

장기차입금의 유동성 대체	-	246,418

단기차입금의 장기성 대체 등	525,544	-

건설중인자산의 본계정 대체	3,583	2,347

장기금융상품의 유동성 대체	-	22,263

계약자산의 재고자산 대체	-	495,745

한편, 당사는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기금융상품, 단기대여금 및 단기차입금으로 인한 현금의 유입과 유출항목을 순증감액으로 기재하였습니다.

(2) 당분기 및 전기의 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위 : 백만원)

구 분	기초	재무활동현금흐름	환율변동	상 각	대체 등	기말

유동성

단기차입금	1,414,638	(193,698)	9,047	-	(328,491)	901,496

유동성장기차입금	197,061	(4)	-	-	(197,053)	4

유동성리스부채	57,814	(7,338)	551	-	984	52,011

소 계	1,669,513	(201,040)	9,598	-	(524,560)	953,511

비유동성

장기차입금	935,902	-	18,043	1,797	525,544	1,481,286

사채	575,561	-	-	12,107	-	587,668

리스부채	24,145	-	-	845	435	25,425

소 계	1,535,608	-	18,043	14,749	525,979	2,094,379

합 계	3,205,121	(201,040)	27,641	14,749	1,419	3,047,890

(전기)

(단위 : 백만원)

구 분	전기초	재무활동현금흐름	환율변동	상 각	채무조정(*)	대체 등	전기말

유동성

단기차입금	1,950,687	(538,917)	2,501	-	(86,275)	86,642	1,414,638

유동성장기차입금	435,253	(4)	8,230	-	-	(246,418)	197,061

소 계	2,385,940	(538,921)	10,731	-	(86,275)	(159,776)	1,611,699

비유동성

장기차입금	638,935	(340)	34,502	6,886	9,474	246,445	935,902

사채	530,661	-	-	45,107	(207)	-	575,561

금융리스부채	-	(17,640)	-	2,086	-	39,699	24,145

소 계	1,169,596	(17,980)	34,502	54,079	9,267	286,144	1,535,608

합 계	3,555,536	(556,901)	45,233	54,079	(77,008)	126,368	3,147,307

(*) 채 무 조정으로 인하여 조건변경되는 부채의 공정가치와 제거되는 부채의 장부가액의 차이가 포함되어 있습니다( 주석 45 참조).

43. 부문정보

( 1) 당사는 공사의 유형별로 사업부문을 구분하고 있으며 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역, 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다.

사업부문	재화 또는 용역	주요 고객	매출액비율(%)

상 선	LNGC 등	MARAN GAS MARITIME INC. 외	65.3%

해양 및 특수선	해상철구조물 등	TENGIZCHEVROIL LLP (TCO) 외	33.2%

기 타	에너지, 서비스	다수	1.5%

합 계	100.0%

(2) 당분기 및 전분기 현재 사업부문별 재무정보는 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 백만원)

구 분	상 선	해양 및 특수선	기 타	합 계

매출액	1,333,367	677,923	29,651	2,040,941

매출총이익	94,294	142,569	28,574	265,437

(전분기)

(단위 : 백만원)

구 분	상 선	해양 및 특수선	기 타	합 계

매출액	1,622,246	622,375	12,544	2,257,165

매출총이익	163,220	109,177	1,771	274,168

(3) 당 분기중 당사 매 출액의 10%이상을 차지하는 주요 고객은 2개 (전분기: 3개) 거래처로 매 출액 은 709,514 백만원 (전분 기 : 810,272백만원)입 니다. (4) 당사는 지역별 및 영업부문별 영업손익, 당기순손익 및 부문별 자산과 부채를 별도로 구분하여 보고하지 않고 있습니다.

44. 경영정상화를 위한 자구계획 추진

당사는 다음과 같은 원인으로 전기 이전에 발생한 누적영업손실로 인하여 발생한 재무 상황에 대응하기 위해, 2015년 11월 9일 채권은행과 '경영정상화계획 이행을 위한 약정'을 체결 하였습니다.

(1) 해양프로젝트 공정지연에 따른 총예정원가 증가 및 인도지연에 대비한 충당금 설정해양프로젝트를 중심으로 계획대비 공정지연이 지속되어 총예정원가에 이를 반영하여 추가 손실이 발생하였습니다. 또한 공정지연에 따라 실제 프로젝트 인도 가능 기한이 계약상 인도일을 초과하여 인도지연 배상 가능성이 있다고 판단되어 충당금을 설정하였습니다.

(2) 선주사 신용도 하락에 따른 미청구공사 회수가능성을 평가하여 손실 충당금 설정국제유가 하락에 따른 드릴쉽 선주사들의 경영상황 악화로 인수지연 요청이 있었고, 이를 감안하여 미청구공사에 대한 회수가능성을 평가하고 충당금을 설정하였습니다.

(3) 종속기업 등에 대한 자산 손상 인식 당사는 전기 중 종속기업에 대한 당사 투자금에 대해 22,807백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 또한, 재무정상화를 위하여 사업구조조정 을 일괄 추진 중이며, 이 과정에서 (주)디섹, 대우조선해양건설(주), (주)웰리브, Dewind Co., DW Mangalia Heavy Industries S.A.와 PT.DSME ENR CEPU 등을 매각 완료하였습니다. 한편, 2017년 6월 28일 및 2017년 8월 21일 당사의 종속기업인 신한중공업(주)과 삼우중공업(주)에 대한 한국산업은행 주채권은행 관리절차가 개시되었으며, 주채권은행과의 약정에 따라 지배력을 상실하여 해당 종속기업을 관계기업으로 재분류하였습니다.

이러한 상황에 대응하기 위하여 당사는 채권은행과 체결한 '경영정상화계획 이행을 위한 약정'상의 자구노력을 지속적으로 추진하고 있습니다. 동 약정에는 신규 자금지원 및 재무구조 개선(마곡지구를 포함한 비 핵심 자산 정리, 각종 비용절감 등)과 중장기 경쟁력 제고를 위한 자본확충 방안 등을 포함하고 있습니다. 한편, 당기 재무제표는 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리 되었으나, 향후 조선시황의 회복여부에 따라 재무상태나 경영성과 등이 큰 폭으로 변동할 가능성이 있습니다. 당사는재무구조 개선을 위해 2017년 4월 사채 및 기업어음에 대해 50% 이상 출자전환하고잔여분에 대해 만기연장 및 이자율을 인하하는 등의 채무조정안에 대하여 사채권자집회 결의 및 기업어음 발행 조건에 대한 변경계약서 체결로 동의를 득하였습니다. 이에 따라 회사채 대한 출자전환 및 채무조정 절차를 진행 중입니다. 또한, 2017년 6월 28일 채권금융기관(한국산업은행 등 금융기관)과 출자전환 및 만기연장의 채무조정을 실행하였으며 총 2조 9천억원을 한도로 하는 한국산업은행과 한국수출입은행의 신규자금 지원 등이 진행 중 입니다 (주석 45 참조) . 한편, 한국산업은행 및 한국수출입은행은 회사채 및 기업어음의 보유자에게 신규자금의 지원기한을 출자전환 후 잔여채권의 상환기일까지 유지하고, 신규자금 중 미사용분을 잔여 채권에 우선 사용할 수 있도록 지원할 것을 확약하였습니다.

45. 채무조정

당사는 2017년 3월 당사의 조속한 경영정상화를 위하여 협의된 '대우조선해양 구조조정 추 진방안'의 발표 이후, 채권금융기관간 합의 및 사채권자집회 결의 및 기업어음 발행 조건에 대한 변경계약서 체결 등을 통하여 금융기관이 보유한 무담보채권, 무보증 무기명 회 사채 제 4-2회, 제5-2회, 제6-1회, 제6-2회, 제 7회 및 기업어음에 대하여 출자전환 및 만기연장, 금리조건 변경 등 채무조정을 합의하였습니다.

(1) 채무조정의 내역

(단위 : 백만원)

구 분	채무조정대상금액	출자전환	조건변경	기 타

단기차입금 (*1,4,5)	1,695,039	1,529,533	165,058	448

사채 (*2)	1,350,000	711,066	638,934	-

기업어음	194,578	97,289	97,289	-

장기차입금 (*3,4)	680,673	680,653	-	20

합 계	3,920,290	3,018,541	901,281	468

(*1) 단기차입금 중 외화채무의 출자전환대상금액 및 조건변경 금액은 2017년 6월 2 9 일 기준채무 금액이며, 2017년 7월 3일에 발생한 차입금 800억원이 포함되어 있습니다. 이중 640억원은 2017년 4분기 중 출자전환 되었습니다. 또한, 2018년 1월 31일에 종속기업 및 관계기업에 대한 지급보증채무와 관련하여 원채무자 대출금 상환불능으로 인하여 인수한 차입금 86,275백만원이 포함되어 있으며, 2018년 1분기 중 출자전환, 영구채차환발행 및 조건변경이 이루어졌습니다. (*2) 사채의 출자전환은 2017년 8월 12 일 과 2017년 12월 22일 및 2018년 3월 15일 에 이루어졌으며, 보유사채의 100%가 출자전환되는 한국산업은행 보유분 제 7차(500억원)를 제외한 기타 사채권자의 보유사채는 50.4%가 출자전환되었습니다(총 17,474,086주). (*3) 장기차입금의 채무조정대상금액과 출자전환 차이 금액 20백만원 은 현금 상환분입니다.(*4) 당사는 2017년 에 한국수출입은행 무담보채무 1,284,775백만원(단기차입금: 724,042백만원, 장기차입금: 560,733백만원)은 동일금액의 전환사채를 발행하여 상계한 바 있으며, 전기 에 한국수출입은행 무담보채무 48,057백만원에 대해 동일금액의 전환사채를 발행하 여 상계하였습니다( 주석 31 참조).

(*5) 채무조정대상 외화차입금에 대한 최초 차입금 인식 시점과 출자전환 시점 및 환율 차이로 발생한 금액입니다.

당사는 상기 채무조정합의에 따라 2017년 6월 29일 채권은행 무담보채권의 출자전환에 의한 제3자배정 유상증자를 실시하였으며, 2017년 8월 12 일 에 회사채(1차) 및 기업어음을 대상으로 총 799,124백만원, 2017년 12월 22일 에 회사채(2차) 및 채권은행을 대상으로 총 65,669백만원, 2018년 3월 15일 에 회사채(3차) 및 채권은행을 대상으로 총 13,170백만원의 출자전환이 이루어졌습니다.

(2) 출자전환 및 조건변경 등의 내용 1) 출자전환

구 분	내 용

규 모	41,775,998주(*)

발행주식의 종류	보통주

발행가격	40,350원

처분제한	없음

(*) 당 분기 말 현재 출자전환이 이루어지지 않은 147,206주 (출자전환 비율 50% 가정)는 기타불입자본으로 인식하였습니다.

2) 채무의 상환유예

(단위 : 백만원)

구 분	공모사채(기업어음 포함)	무담보차입금

상환유예의 규모	736,223	165,059

유예기간	6년	10년

상환방법	3년 유예, 3년 분할상환	5년 유예, 5년 분할상환

3) 이자율 변경 및 경과이자 처리

(단위 : 백만원)

구 분	공모사채(기업어음 포함)	무담보차입금

대상채권	736,223	165,059

적용이자율	1.00%	1.00%

적용기간	6년	10년

46. 회계정책의 변경 주석2에서 설명한 바와 같이 당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1116호 '리스' 를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제1116호의 적용으로 제1017호의 원칙에 따라 종전에 ‘운용리스’로 분류되었던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 이러한 부채는 2019년 1월 1일의 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일에 리스부채에 적용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율 은 3.26%입니다 .전기말에 공시된 운용리스약정을 당사의 증분차입이자율로 할인한 금액과 최초적용일에 인식된 리스부채의 차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	금 액

전기말에 공시된 운용리스약정	59,775

증분차입이자율을 사용하여 할인한 금액	(1,960)

전기말에 인식된 금융리스부채	24,145

당기초 인식된 리스부채	81,959

사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정되었습니다. 이로 인해 당기초에 사용권자산 및 리스부채가 각 57,816백만원 증가 하였습 니다.

기준서 제1116호를 최초로 적용할 때 다음과 같은 실무적 간편법을 사용하였습니다.

- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용

- 당기초 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스를 단기리스와 같은 방식으 로 회계처리

- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외

- 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정 시 사후 판단의 사용

또한 기준서 제1017호와 해석서 제2104호에 따라 리스를 포함하는 것으로 식별되지않은 계약에 대해 기준서 제 1116호를 적용하지 않았습니다.

47. 당 사 지배구조 변경 관련 제3자 배정 유상증자 당사는 2019년 1월 31일자 이사회를 통해 보통주식 42,750,877주의 유상증자를 결의하였습니다. 동 유상증자는 당사의 최대주주인 한국산업은행이 보유하는 당사 주식의 매각 등과 관련하여 2019년 1월 31일 현대중공업 주식회사, 현대중공업지주 주식회사, 한국산업은행 사이에 체결된 기본합의서 및 현대중공업 주식회사 및 당사의 같은 날짜에 체결된 신주인수계약에 따라 진행됩니다. 동 유상증자는 공정거래위원회(해외 유관기관 포함)의 유상증자 거래 승인 및 한국산업은행과 현대중공업 주식회사의 현물출자계약에 의한 기업결합 승인 등 제반조건 충족 시, 실행될 예정입니다. 또한 거래 당사자의 채무자회생 및 파산에 관한 법률에 따른 회생절차 또는 파산절차 개시 등의 사유 발생 시, 계약은 해제될 수 있습니다.

48. 보 고기간 후 사건 당사는 2019년 4월 19일 Dewind Co.와 WEIcan 양사간 체결한 터빈유지보수 계약에대한 이행보증의무가 소멸 하였습니다. 당사는 과거 발주처의 귀책사유로 계약해지된 Drillship 1척에 대하여 재공품으로 인식하였으며, 2019년 4월 30일 노르웨이 선사와 매각 계약을 체결하였습니다.