한화오션 분기보고서 (2022.09)
5. 재무제표 주석

주석

당분기 : 2022년 9월 30일 현재
전분기 : 2021년 9월 30일 현재
대우조선해양주식회사

1. 일반 사항대우조선해양주식회사(이하 "당사")는 2000년 10월 1일자로 대우중공업 주식회사로부터 분할 신설(분할등기일: 2000년 10월 23일)되어 2001년 2월 2일 당사의 주식을 자본시장 및 금융투자에 관한 법률에 따라 설립된 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 또한, 당사는 2002년 3월 16일자로 당사의 상호를 대우조선공업주식회사에서 대우조선해양주식회사로 변경하였으며, 당사의 주요 사업내용은 특수선을 포함한 각종 선박의 건조, 플랜트 건설입니다. 당분기말 현재 당사의 주요 주주는 한국산업은행(55.68%)입니다.

2. 중요한 회계정책당사의 2022년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2022년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(마) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(마) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 회계정책 요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.(1)1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

- 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

- 러시아 제재 영향

2022년 2월 발생한 러시아-우크라이나 간 분쟁으로 인하여 미국, EU 등의 국가에서러시아에 대한 국제 제재가 이루어졌으며, 2022년 3월 1일 대한민국 정부도 국제 제재에 동참하였습니다. 이로 인해, 러시아 기업은 유로나 달러와 같은 통화로 표시된 미수금을 지불하기 위한 외화에 대한 접근이 제한될 수 있으며, 외환 시장의 유동성 부족과 루블 가치의 현저한 하락으로 해당 채권에 대한 신용 위험이 증가할 수 있습니다. 또한, 러시아 은행의 SWIFT 시스템에 대한 액세스 제한으로 고객이 미수금을 결제하는 능력을 제한하여 당사의 대금의 수령 시기에 영향을 미칠 수 있습니다. 당분기말 현재 당사가 체결하고 있는 선박건조 계약 중 일부가 러시아 기업 또는 은행과 관계가 있으며, 해당 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 각각 1,433,092백만원 및 332,901백만원입니다. 한편 동 계약 중 선주의 건조대금 지급이 기한 내 이루어지지 않은 계약에 대하여는 계약해지를 통지하였으며 이에 따라 재고자산으로 인식하고 있는 금액은 555,525백만원 입니다. 이러한 제재의 영향이 재무상태 및 영업성과에 미칠 영향의 범위를 예측하는 것은 현재 시점에는 매우 불확실하며, 당사의재무제표는 이로 인한 영향이 반영되지 아니하였습니다.

4. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다. 외환위험관리는 환위험관리위원회에서 승인한 정책에 따라 위험관리부서에서 수행되고 있으며, 위험관리부서는 관련 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 한편, 전기말 이후 당사의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 중요한 변화는 없습니다.1) 시장위험1-1) 외환위험당사의 외환위험은 주로 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 당사의 영업거래 상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 선주와 체결하게 되는 선박 및 해양 프로젝트 건조계약서에 기술되어 있는 입금조건에 따라 당사가 지급받게 되는 공사대금(확정계약)에서 발생하는 환위험 노출분의 일정비율 이상을 회피하는 것입니다.당분기말과 전기말 현재 당사의 결제되지 않은 통화선도계약의 세부내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위 : 천USD, 천EUR, 백만원)

구 분	평균약정환율	매도금액	매입금액	공정가치

(공정가치위험회피)

USD 매도	1,149.61	USD	6,353,839	KRW	7,304,462	(1,411,019)

EUR 매도	1,353.68	EUR	189,386	KRW	256,369	(5,919)

(매매목적)

USD 매도	1,149.37	USD	199,492	KRW	229,289	(50,922)

합 계	USD	6,553,331	KRW	7,790,120	(1,467,859)

EUR	189,386

(전기말)

(단위 : 천USD, 천EUR,백만원)

구 분	평균약정환율	매도금액	매입금액	공정가치

(공정가치위험회피)

USD 매도	1,142.21	USD	6,010,041	KRW	6,864,727	(258,865)

EUR 매도	1,353.68	EUR	189,386	KRW	256,369	1,056

합 계	USD	6,010,041	KRW	7,121,095	(257,809)

EUR	189,386

1-2) 가격위험당사의 시장성 있는 지분증권 투자는 경영진의판단에 따라 이루어지고 있습니다. 당사는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산(FVPL)으로 분류되는 지분증권을 보유하였으나, 3분기에 전량 매각 완료 하였습니다.

1-3) 이자율위험당사의 이자율변동위험은 주로 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 이자율변동위험에 노출되어 있으며, 이자율위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 이자율스왑계약 등을 통해 이자율위험을 관리하고 있습니다.

2) 신용위험

신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있으며, 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금, 파생상품 등으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

한편, 신용위험에 대한 최대 노출정도는 상각후원가측정금융자산(주석 9 참조) 및 파생상품의 경우 장부금액입니다.

3) 유동성위험관리유동성위험관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용 한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

(2) 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 한편, 당사의 전반적인 자본위험관리 전략은 전기말과 중요한 변화는없습니다.

5. 공정가치 (1) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로관측할 수 있는 투입변수

수준3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위 : 백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산

단기금융상품	-	291,464	-	291,464

수익증권	56	-	-	56

출자금	-	31,749	-	31,749

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

비상장주식	-	2,437	5,632	8,069

자산 합계	56	325,650	5,632	331,338

당기손익-공정가치측정 금융부채

매매목적 파생상품	-	50,922	-	50,922

통화선도부채

위험회피적용 파생상품	-	1,416,937	-	1,416,937

부채 합계	-	1,467,859	-	1,467,859

(전기말)

(단위 : 백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산

수익증권	56	-	-	56

출자금	-	31,883	-	31,883

지분상품	-	-	18,968	18,968

통화선도자산

위험회피적용 파생상품	-	2,432	-	2,432

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

비상장주식	-	1,093	5,632	6,725

자산 합계	56	35,408	24,600	60,064

통화선도부채

위험회피적용 파생상품	-	260,241	-	260,241

부채 합계	-	260,241	-	260,241

(2) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.

금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역 당분기 및 전기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

2) 당분기 및 전기 중 반복적인 측정치의 수준3의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 백만원)

구 분	기 초	취득(처분)	대 체	평 가	당분기말

당기손익-공정가치측정금융자산

지분상품	18,968	(26,590)	-	7,622	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장주식	5,632	-	-	-	5,632

(전기)

(단위 : 백만원)

구 분	기 초	취득(처분)(*)	대 체	평 가	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산

지분상품	-	17,906	-	1,062	18,968

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장주식	5,632	128	-	(128)	5,632

(*) 전기 중 신한중공업(주)은 회생계획안에 대한 인가를 마쳤으며, 이에 따라 당사가보유하고 있는 신한중공업(주)의 주식을 전부 무상소각하였습니다.

(3) 가치평가기법 및 투입변수 당사는 공정가치 서열체계 수준2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구 분	수 준	가치평가기법	투입변수	관측가능하지 않은 투입변수의 범위	공정가치(단위: 백만원)

(재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품)

통화선도	2	할인된 현금흐름	선도환율, 신용위험이 반영된 할인율	해당사항 없음	(1,467,859)

출자금	2	비활성시장의 공시가격	비활성시장의 공시가격	해당사항 없음	31,749

단기금융상품	2	비활성시장의 공시가격	비활성시장의 공시가격	해당사항 없음	291,464

비상장주식	2	비활성시장의 공시가격	비활성시장의 공시가격	해당사항 없음	2,437

비상장주식	3	순자산가치접근법	해당사항 없음	해당사항 없음	5,632

6. 범주별 금융상품당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 분류내역 및 공정가치는 다음과 같습니다.(1) 금융자산(당분기말)

(단위 : 백만원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융자산	합 계(장부금액)	공정가치

현금및현금성자산	-	-	657,428	657,428	657,428

장ㆍ단기금융상품	291,464	-	159,892	451,356	451,356

당기손익-공정가치측정금융자산 (*)	31,804	-	-	31,804	31,804

상각후원가측정금융자산	-	-	16	16	16

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	8,069	-	8,069	8,069

매출채권및기타채권	-	-	432,937	432,937	432,937

합 계	323,268	8,069	1,250,273	1,581,610	1,581,610

(*) 출자금 및 수익증권입니다.

(전기말)

(단위 : 백만원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융자산	파생상품 (위험회피)	합 계(장부금액)	공정가치

현금및현금성자산	-	-	1,748,495	-	1,748,495	1,748,495

장ㆍ단기금융상품	-	-	446,895	-	446,895	446,895

당기손익-공정가치측정금융자산 (*)	50,907	-	-	-	50,907	50,907

상각후원가측정금융자산	-	-	20,141	-	20,141	20,141

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	6,725	-	-	6,725	6,725

매출채권및기타채권	-	-	449,109	-	449,109	449,109

통화선도자산	-	-	-	2,432	2,432	2,432

합 계	50,907	6,725	2,664,640	2,432	2,724,704	2,724,704

(*) 출자금, 수익증권 및 지분상품입니다.

상기 금액은 유동성 및 비유동성자산의 합계액이며, 손실충당금 차감 후 금액입니다.

(2) 금융부채(당분기말)

(단위: 백만원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	파생상품 (위험회피)	합 계(장부금액)	공정가치

차입금	-	2,781,767	-	2,781,767	2,778,438

사채	-	180,944	-	180,944	179,883

당기손익-공정가치측정 금융부채(*)	50,922	-	-	50,922	50,922

매입채무및기타채무	-	692,883	-	692,883	692,883

통화선도부채	-	-	1,416,937	1,416,937	1,416,937

합 계	50,922	3,655,594	1,416,937	5,123,453	5,119,063

(*) 매매목적의 통화선도부채입니다.

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분	상각후원가측정 금융부채	파생상품 (위험회피)	합 계(장부금액)	공정가치

차입금	2,286,945	-	2,286,945	2,286,591

사채	350,186	-	350,186	349,981

매입채무및기타채무	658,177	-	658,177	658,177

통화선도부채	-	260,241	260,241	260,241

합 계	3,295,308	260,241	3,555,549	3,554,990

한편, 상기금액은 유동성 및 비유동성 부채의 합계액입니다.

(3) 금융상품 범주별 손익(법인세효과 고려 전)1) 금융자산

(당분기)

(단위 : 백만원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	파생상품 (위험회피)	합 계

이자수익	5,995	-	24,987	-	30,982

배당금수익	15	46	-	-	61

손실충당금환입	-	-	5,718	-	5,718

외화환산이익	-	-	26,565	-	26,565

외환차익	-	-	116,371	-	116,371

통화선도거래이익	-	-	-	292	292

기타포괄손익-공정가치 측정지분상품 평가이익	-	1,345	-	-	1,345

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	(1,048)	-	-	-	(1,048)

상각후원가측정금융자산손상차손	-	-	(10,527)	-	(10,527)

상각후원가측정금융자산처분손실	-	-	(236)	-	(236)

합 계	4,962	1,391	162,878	292	169,523

(전분기)

(단위 : 백만원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	파생상품 (위험회피)	합 계

이자수익	2,844	-	14,130	-	16,974

배당금수익	107	55	-	-	162

손실충당금환입	-	-	32,204	-	32,204

외화환산이익	-	-	9,998	-	9,998

외환차익	-	-	86,237	-	86,237

통화선도평가손실	-	-	-	(9,912)	(9,912)

통화선도거래손실	-	-	-	(41,908)	(41,908)

기타포괄손익-공정가치 측정지분상품 평가이익	-	425	-	-	425

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	2,707	-	-	-	2,707

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	(604)	-	-	-	(604)

합 계	5,054	480	142,569	(51,820)	96,283

2) 금융부채(당분기)

(단위 : 백만원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	파생상품 (위험회피)	합 계

이자비용	-	(79,035)	-	(79,035)

외화환산손실	-	(408,580)	-	(408,580)

외환차손	-	(22,532)	-	(22,532)

통화선도평가손실	(42,538)	-	(1,198,123)	(1,240,661)

통화선도거래손실	-	-	(93,177)	(93,177)

합 계	(42,538)	(510,147)	(1,291,300)	(1,843,985)

(전분기)

(단위 : 백만원)

구분	상각후원가측정 금융부채	파생상품 (위험회피)	합계

이자비용	(78,935)	-	(78,935)

외화환산손실	(122,434)	-	(122,434)

외환차손	(5,553)	-	(5,553)

통화선도평가손실	-	(301,833)	(301,833)

통화선도거래손실	-	(42,473)	(42,473)

채무면제이익	6,831	-	6,831

합계	(200,091)	(344,306)	(544,397)

7. 현금및현금성자산 등당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산 등의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

제예금	657,428	1,748,495

단기금융상품	451,007	291,503

장기금융상품	350	155,392

합 계	1,108,785	2,195,390

8. 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 예금당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있거나 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공되어 있는 예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	156,635	43,008	계약이행 및 이행지급 보증담보 제공 등

장기금융상품	350	155,392	계약이행 및 이행지급 보증담보 제공 등

합 계	156,985	198,400

상기 장ㆍ단기 금융상품 외 유동성 보증금 62,145백만원이 사채 원리금 상환을 목적으로 예치되어 있으며, 주주손해배상 소송 등 법원 공탁금 목적으로 179,380백만원이 비유동성 보증금에 포함되어 있습니다(주석 9 참조).

9. 금융자산(1) 당기손익-공정가치측정 금융자산

1) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기금융상품	291,464	-	-	-

수익증권	-	56	-	56

출자금	-	31,749	-	31,883

지분상품	-	-	-	18,968

합 계	291,464	31,805	-	50,907

2) 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기	전분기

수익증권 관련 손익	-	167

출자금 관련 손익	(120)	1,110

지분상품 관련 손익	7,622	1,053

단기금융상품 관련 손익	(2,541)	2,724

합 계	4,961	5,054

(2) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

비상장주식	8,069	6,725

상기 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류됩니다.

(3) 상각후원가측정 금융자산 1) 당분기말 및 전기말 현재 상각후원가측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

국공채 등	16	-	-	20,141

2) 당분기말 및 전기말의 상각후원가측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

기초금액	-	20,141	14	19,576

취득	-	460	-	-

처분	-	(9,740)	(14)	-

상각	-	705	-	918

손상	-	(11,550)	-	(353)

대체	16	(16)	-	-

기말금액	16	-	-	20,141

(4) 매출채권 및 기타상각후원가측정 금융자산

1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

공사미수금	145,775	693,558	274,646	692,026

손실충당금	(17,151)	(682,237)	(17,251)	(682,537)

공사미수금(순액)	128,624	11,321	257,395	9,489

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류합니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다.

2) 당분기말 및 전기말 현재 기타상각후원가측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

대여금	182,043	27,663	191,241	27,663

손실충당금	(182,043)	(27,663)	(191,241)	(27,663)

대여금(순액)	-	-	-	-

미수금	22,184	104,519	22,256	103,757

손실충당금	(8,879)	(75,292)	(8,872)	(75,839)

미수금(순액)	13,305	29,227	13,384	27,918

미수수익	28,482	6	40,692	7

손실충당금	(27,828)	(6)	(28,595)	(6)

미수수익(순액)	654	-	12,097	1

보증금(*)	62,145	202,943	62,393	81,715

손실충당금	-	(15,283)	-	(15,284)

보증금(순액)	62,145	187,660	62,393	66,431

합 계	76,104	216,887	87,874	94,350

(*) 유동성 보증금 62,145백만원이 사채 원리금 상환을 목적으로 예치되어 있으며, 주주 손해배상 소송 등 법원 공탁금 179,380백만원이 비유동성 보증금에 포함되어 있습니다.

10. 계약자산과 계약부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 계약자산과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산

미청구공사	2,658,824	1,919,979

손실충당금	(7)	(16)

합 계	2,658,817	1,919,963

계약부채

초과청구공사(*)	3,540,061	2,050,923

계약부채-선수금	-	43,171

합 계	3,540,061	2,094,094

(*) 기초의 계약부채 잔액 2,050,923백만원 중 당분기에 수익으로 인식한 금액은 759,762백만원 입니다.

11. 재고자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

재공품	1,307,354	(237,404)	1,069,950	1,147,051	(557,853)	589,198

원재료	719,199	(19,956)	699,243	352,683	(13,193)	339,490

저장품	22,062	-	22,062	18,491	-	18,491

미착품	180,517	-	180,517	181,697	-	181,697

합 계	2,229,132	(257,360)	1,971,772	1,699,922	(571,046)	1,128,876

당사는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 한편, 손상된 재고자산의 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있습니다. 이에 따라 당사는 당분기에 재고자산평가손실 22,663백만원(전분기: 145,899백만원)을 인식하였습니다. 동 금액은 손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다.(2) 당분기에 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 2,202,819백만원(전분기: 1,885,931백만원)입니다.

12. 기타자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,181,920	-	731,705	-

선급비용	41,998	1,970	23,385	2,843

계약체결증분원가	30,714	-	12,172	-

기타의투자자산	-	2,524	-	2,524

기타	25,493	5,352	20,381	8,447

합계	1,280,125	9,846	787,643	13,814

(2) 자산으로 인식한 계약체결증분원가1) 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가인 브로커커미션에 대하여 자산을 인식하였습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

현재 자산으로 인식한 계약체결 증분원가	30,714	12,172

비용으로 인식한 상각비 및 손상차손 금액	316	36,275

이러한 계약체결증분원가는 관련된 계약의 수익인식 방법과 동일한 방법으로 비용처리됩니다.

2) 당분기 및 전분기 중 계약체결증분원가 손상차손누계액 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위 : 백만원)

구 분	기초잔액	손상환입	분기말잔액

손상차손누계액	23,128	(6,127)	17,001

(전분기)

(단위 : 백만원)

구 분	기초잔액	손상차손	분기말잔액

손상차손누계액	11,280	13,120	24,400

13. 매각예정비유동자산

당사의 물적자구계획에 포함된 유형자산 처분계획 중 1년 이내에 매각완료 조건을 충족할 것으로 예상되는 자산을 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다.(1) 당분기말 및 전기말 현재 매각예정비유동자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

토 지	283	149,783

건물 등	-	12,181

합 계	283	161,964

매각예정비유동자산은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 인식하였습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 매각예정비유동자산 관련 기타포괄손익누계액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

토지재평가잉여금	-	44,741

14. 종속기업투자

(1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	법인설립 및 영업소재지	주요 영업활동	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

대우조선해양(산동)유한공사	중 국	선박부품 제작	100.00	-	100.00	-

DK Maritime S.A.	파나마	해운업	100.00	-	100.00	-

디에스엠이정보시스템(주)	거 제	IT서비스	100.00	200	100.00	200

DSME Kazakhstan LLP	카자흐스탄	선박수리 및 기술지원	100.00	546	100.00	546

합 계	746	746

(2) 당분기 및 전기 중 종속기업투자 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 백만원)

구분	기초잔액	취득(처분)	기말잔액

디에스엠이정보시스템(주)	200	-	200

DSME Kazakhstan LLP	546	-	546

합계	746	-	746

(전기)

(단위 : 백만원)

구분	기초잔액	취득(처분)	기말잔액

디에스엠이정보시스템(주)	200	-	200

DSME Kazakhstan LLP	546	-	546

합계	746	-	746

15. 관계기업투자 및 공동약정

(1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업투자 및 공동기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	법인설립 및 영업소재지	주요 영업활동	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

관계기업	윙쉽테크놀러지(주)	대 전	기타 공학 연구개발업	23.20	-	23.20	-

(주)티피아이메가라인(*1)	서 울	해운	19.00	2,185	19.00	2,185

삼우중공업(주)(*2)	광 양	선박부품 제작	100.00	-	100.00	-

KC LNG Tech(주)(*1)	부 산	특허권 관리 및 라이선스 사업	16.60	331	16.60	746

공동기업	SBM Shipyard Ltd.	앙골라	지주회사(FPSO 엔지니어링 및 운영)	33.33	-	33.33	-

합 계	2,516	2,931

(*1) 당사는 피투자회사의 의사결정기구에 참여할 수 있는 권리를 보유하고 있으므로 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(*2) 당사는 2017년 중 주채권은행에 의한 피투자회사의 관리절차 개시에 따른 지배력 상실로 종속기업에서 관계기업으로 분류하였습니다.한편, 당사는 PETROLEO BRASILEIRO S.A.로부터 수주한 P-79 FPSO Project의수행을 위하여 SAIPEM S.p.A.와의 공동약정에 근거하여 SAME Netherlands B.V.를 설립하였습니다. 당사는 해당 약정을 공동영업으로 분류하고 있으며, 약정상 자신의 몫에 해당하는 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무 및 자신의 몫에 해당하는 수익과 비용을 인식하고 있습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 관계기업투자 및 공동기업 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 백만원)

구 분	기초잔액	취득	기타증감(*)	분기말잔액

관계기업	(주)티피아이메가라인	2,185	-	-	2,185

KC LNG Tech(주)	746	-	(415)	331

합 계	2,931	-	(415)	2,516

(*) 피투자회사 투자주식에 대한 손상 징후가 파악되어 당사 회계 정책에 따라 손상을 인식하였습니다.

(전기)

(단위 : 백만원)

구 분	기초잔액	취득(처분)	기타증감(*2)	기말잔액

관계기업	(주)티피아이메가라인	2,185	-	-	2,185

KC LNG Tech(주)(*1)	-	2,490	(1,744)	746

합 계	2,185	2,490	(1,744)	2,931

(*1) 당사는 2021년 1월 22일 이사회 결의에 따라 무형자산을 현물출자하는 방식으로 유상증자에 참여하였습니다. 2021년 1월 26일에 체결된 주주간 합의서에 따라 주주들은 기존 지분율과 동일한 비율로 유상증자에 참여하여 현물출자에 따른 지분율 변동은 없습니다.(*2) 피투자회사 투자주식에 대한 손상 징후가 파악되어 당사 회계 정책에 따라 손상을 인식하였습니다.

16. 유형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위 : 백만원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	선박항공기	공구와기구	비 품	건설중인자산	합 계

취득원가	1,349,102	1,102,665	1,343,038	1,083,618	184,637	188,157	304,619	229,932	40,055	5,825,823

재평가	395,717	-	-	-	-	-	-	-	-	395,717

정부보조금	-	(4,706)	-	(8)	(106)	-	-	-	-	(4,820)

감가상각누계액	-	(448,662)	(562,247)	(601,801)	(130,102)	(122,499)	(164,162)	(133,026)	-	(2,162,499)

손상차손누계액	(30,265)	(98,482)	(104,171)	(185,607)	(32,379)	(5,230)	(132,890)	(92,213)	-	(681,237)

장부금액	1,714,554	550,815	676,620	296,202	22,050	60,428	7,567	4,693	40,055	3,372,984

(전기말)

(단위 : 백만원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	선박항공기	공구와기구	비 품	건설중인자산	합 계

취득원가	1,349,312	1,100,357	1,335,258	1,058,995	183,859	188,092	299,078	227,602	41,762	5,784,315

재평가	395,625	-	-	-	-	-	-	-	-	395,625

정부보조금	-	(4,939)	-	(77)	-	-	(2)	(23)	-	(5,041)

감가상각누계액	-	(433,690)	(537,033)	(586,868)	(126,808)	(117,727)	(165,494)	(134,813)	-	(2,102,433)

손상차손누계액	(30,265)	(99,631)	(104,171)	(187,230)	(32,399)	(5,230)	(133,578)	(92,741)	(11,505)	(696,750)

장부금액	1,714,672	562,097	694,054	284,820	24,652	65,135	4	25	30,257	3,375,716

(2) 당분기 및 전기 중 유형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 백만원)

구 분	기초잔액	취 득	처 분	감가상각비	기타증감(*)	분기말잔액

토 지	1,714,672	165	-	-	(283)	1,714,554

건 물	562,097	225	-	(15,245)	3,738	550,815

구축물	694,054	421	-	(25,214)	7,359	676,620

기계장치	284,820	33,233	(501)	(23,313)	1,963	296,202

차량운반구	24,652	964	-	(3,566)	-	22,050

선박항공기	65,135	65	-	(4,772)	-	60,428

공구와기구	4	6,998	-	(435)	1,000	7,567

비 품	25	4,205	-	(240)	703	4,693

건설중인자산	30,257	24,846	-	-	(15,048)	40,055

합 계	3,375,716	71,122	(501)	(72,785)	(568)	3,372,984

(*) 기타증감은 건설중인자산의 본계정대체, 기타 계정대체 등으로 구성되어 있습니다.

(전기)

(단위 : 백만원)

구 분	기초잔액	취 득	처 분	감가상각비	기타증감(*)	기말잔액

토 지	1,890,107	-	(2,770)	-	(172,665)	1,714,672

건 물	584,506	365	-	(20,363)	(2,412)	562,096

구축물	712,360	436	-	(33,086)	14,344	694,054

기계장치	245,656	41,750	(146)	(29,161)	26,722	284,821

차량운반구	27,291	863	-	(4,652)	1,150	24,652

선박항공기	70,787	692	-	(6,344)	-	65,135

공구와기구	6	7,846	-	(686)	(7,162)	4

비 품	26	8,358	(4)	(661)	(7,694)	25

건설중인자산	59,743	32,931	-	-	(62,417)	30,257

합 계	3,590,482	93,241	(2,920)	(94,953)	(210,134)	3,375,716

(*) 기타증감은 건설중인자산의 본계정대체, 기타 계정대체 및 손상차손으로 인한 증감 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 주석 42에서 언급하고 있는 바와 같이, 당사는 원자재 가격 상승과 국제경기변동 등으로 인하여 현금창출단위에 대한 손상 징후가 발견되어 손상검사를 수행했으며, 그 결과 유형자산에 대해서 전기 중 17,437백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 손상 평가 수행결과 추정되는 회수가능금액은 개별 자산의 순공정가치로 이는 잠재적 매수자와의 예상 매각 협의가액 또는 감정평가가액입니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 감가상각비(투자부동산 감가상각비 포함)가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	68,377	66,559

판매비와관리비	441	473

경상개발비	3,967	3,575

합 계	72,785	70,607

17. 사용권자산 (1) 당분기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당분기)

단위 : 백만원)

구 분	기초잔액	추 가	감가상각비(*1)	기타증감(*2)	분기말잔액

리스-건물	16,039	270	(3,481)	853	13,681

리스-기계장치	7	14	(29)	72	64

리스-선박항공기-선박	41,617	5,866	(11,642)	1,511	37,352

리스-차량운반구	1,296	2,136	(1,100)	269	2,601

리스-토지	148	887	(826)	969	1,178

합 계	59,107	9,173	(17,078)	3,674	54,876

(*1) 리스-차량운반구의 감가상각비 중 878백만원은 경상개발비로 대체되었습니다.(*2) 기타증감은 사용권자산의 처분 및 재측정으로 인한 차이 등으로 구성되어 있습니다.

(전기)

(단위 : 백만원)

구 분	기초잔액	추 가	감가상각비(*1)	기타증감(*2)	기말잔액

리스-건물	7,958	20,581	(4,784)	(7,716)	16,039

리스-기계장치	50	-	(43)	-	7

리스-선박항공기	51,980	1,649	(12,012)	-	41,617

리스-차량운반구	1,888	623	(1,446)	231	1,296

리스-토지	1,165	-	(1,004)	(13)	148

합 계	63,041	22,853	(19,289)	(7,498)	59,107

(*1) 리스-차량운반구의 감가상각비 중 1,300백만원은 경상개발비로 대체되었습니다.(*2) 기타증감은 사용권자산의 손상차손 평가금액, 처분 및 재측정으로 인한 차이 등으로 구성되어 있습니다. 주석 42에서 언급하고 있는 바와 같이, 당사는 원자재 가격 상승과 국제경기변동 등으로 인하여 현금창출단위에 대한 손상 징후가 발견되어 손상검사를 수행했으며, 그 결과 사용권자산에 대해서 1,226백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 손상 평가 수행결과 추정되는 회수가능금액은 개별 자산의 순공정가치로 이는 전대가능한 리스계약의 가치 또는 계약해지시 리스계약과 관련하여 회수 가능한 금액에 해당합니다.

(2) 당분기말 및 전기말 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기말	전기말

유동부채	20,974	16,874

비유동부채	53,365	61,167

합 계	74,339	78,041

(3) 당분기 중 리스로 인하여 발생한 총 현금유출은 23,449백만원(전분기: 16,632백만원)이며, 총 이자비용은 1,536백만원(전분기: 1,733백만원)입니다.

(4) 당분기 중 단기리스료 1,496백만원(전분기: 57백만원), 소액리스료 16백만원(전분기: 111백만원), 변동리스료 3,834백만원(전분기: 2,061백만원)이 발생하였으며, 매출원가 및 관리비에 포함되었습니다.

(5) 당분기 및 전기 리스부채의 계약상 잔존만기는 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 백만원)

구 분	1년 미만	1년 이상 - 5년 미만	5년 이상	합 계

리스부채	20,974	32,775	20,590	74,339

(전기)

(단위 : 백만원)

구 분	1년 미만	1년 이상 - 5년 미만	5년 이상	합 계

리스부채	16,874	40,906	20,261	78,041

18. 담보제공자산 등

(1) 당분기말 현재 당사의 이행보증 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 예금을 제외한(주석 8 참조) 중요한 담보제공 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천USD, 백만원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금 등 종류	차입액	담보권자

유형자산	3,025,790	3,735,200	원화차입금	625,559	한국산업은행 및한국수출입은행

USD 880,000	외화차입금	USD 1,036,121

당기손익-공정가치측정 금융자산	30,509	28,206	이행보증	-	방위산업공제조합 및자본재공제조합

합 계	3,056,299	3,763,406	625,559

USD 880,000	USD 1,036,121

(2) 당사는 선박 등의 수출과 관련하여 선수금환급보증 등의 이행성보증을 제공 받고있으며, 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천USD, 천EUR, 백만원)

보증제공자	보증한도	실보증잔액

통화	금액	통화	금액

한국산업은행	USD	4,700,000	USD	1,778,579

한국수출입은행	USD	6,090,813	USD	2,631,556

EUR	316,435

KRW	12,616

그 외 금융기관 등	USD	95,000	USD	83,525

상기 외 방위산업공제조합 등으로부터 2,131,160백만원의 이행성보증을 제공받고 있습니다. 한편, 당사는 제공받은 이행보증, 제작금융 차입 및 주석 42에 기재한 한국산업은행 및 한국수출입은행의 신규자금지원한도와 관련하여 건조 중인 수출목적물,건조용 원자재의 양도담보 및 수출대금에 대한 채권 양도담보 등을 제공하고 있습니다.

19. 투자부동산(1) 당분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 없으며, 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(전기)

(단위 : 백만원)

구 분	토 지	건 물	합 계

기초잔액	4,661	2,897	7,558

감가상각비	-	(84)	(84)

손상차손	-	(373)	(373)

대체(*)	(4,661)	(2,440)	(7,101)

기말잔액	-	-	-

(*) 전기 중 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기	전분기

임대수익	-	73

20. 무형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	22,511	21,543

상각누계액과 손상차손누계액	(20,915)	(20,873)

장부금액	1,596	670

(2) 당분기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 백만원)

구 분	기초잔액	취득(처분)	상 각	분기말잔액

산업재산권	-	985	(42)	943

온실가스배출권	18	(18)	-	-

기타의무형자산	653	-	-	653

합 계	671	967	(42)	1,596

(전기)

(단위 : 백만원)

구 분	기초잔액	취득(처분)	상 각	손상차손(*)	기말잔액

산업재산권	-	1,548	(69)	(1,479)	-

온실가스배출권	138	(120)	-	-	18

기타의무형자산	670	-	-	(17)	653

합 계	808	1,428	(69)	(1,496)	671

(*) 주석 42에서 언급하고 있는 바와 같이, 당사는 원자재 가격 상승과 국제경기변동 등으로 인하여 현금창출단위에 대한 손상 징후가 발견되어 손상검사를 수행했으며, 그 결과 무형자산에 대하여 전기 중 1,479백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 손상 평가 수행결과 추정되는 회수가능금액은 개별 자산의 순공정가치로 이는 잠재적 매수자와의 예상 매각 협의가액 또는 감정평가액입니다.

21. 매입채무 및 기타채무

당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무(*)	473,988	-	464,445	-

미지급금	153,600	5,429	146,446	6,993

미지급비용	53,249	-	34,419	-

예수보증금	6,616	-	5,874	-

합 계	687,453	5,429	651,184	6,993

(*) 매입채무에 제공된 담보는 없으며 일반적으로 45~90일 이내에 지급됩니다. 매입채무 및 미지급금, 미지급비용은 거래기간이 단기임에 따라 장부금액과 공정가치가 동일한 것으로 간주됩니다.

22. 사채

당분기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

종 류	만기일	액면이자율(%)	당분기말	전기말

제4-2회 무보증사채	2023.04.21	1.00	37,276	74,551

제5-2회 무보증사채	2023.04.21	1.00	24,659	49,318

제6-1회 무보증사채	2023.04.21	1.00	53,278	106,556

제6-2회 무보증사채	2023.04.21	1.00	7,329	14,658

제7회 무보증사채	2023.04.21	1.00	37,192	74,384

기업어음	2022.10.21 ~2023.04.21	1.00	25,761	51,329

소 계	185,495	370,796

차감 : 사채할인발행차금	-	(11,942)

차감 : 유동성사채할인발행차금	(4,551)	(8,669)

차감 : 유동성장기사채	(180,944)	(238,443)

장부금액	-	111,742

주석 43에서 기술한 바와 같이 2017년 4월 당사의 사채권자는 사채권자 집회를 통해기발행사채에 대해 50%이상 출자전환하고 잔여분에 대해 만기연장 및 이자율을 인하하는 등의 채무조정안에 대하여 결의를 하였으며, 당사는 기업어음에 대해 개별 보유자와 50%의 기업어음을 출자전환하고 잔여분에 대한 만기연장 및 분할발행 등을 포함한 변경계약을 체결하였습니다. 한편, 2017년 8월 12일과 2017년 12월 22일, 2018년 3월 15일, 2020년 10월 20일에 상기 채무재조정 안에 따라 사채 및 기업어음의 출자전환이 이루어졌습니다.

23. 차입금

당분기말 및 전기말 현재 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 단기차입금

(단위 : 백만원)

구 분	차입처	내 역	액면이자율(%)	당분기말	전기말

원화단기차입금	(주)국민은행	당좌차월	-	3,347	2,960

한국산업은행	일반대출	3.00	432,659	432,659

한국수출입은행	수출이행자금대출	3.00	192,900	192,900

소 계	628,906	628,519

외화 단기차입금	한국산업은행 등	USANCE	6ML+0.5 등	539,737	303,586

한국수출입은행	수출이행자금대출	3ML+2.65	170,984	141,275

소 계	710,721	444,861

합 계	1,339,627	1,073,380

(2) 장기차입금

(단위: 백만원)

구 분	차입처	내 역	액면이자율(%)	당분기말	전기말

원화장기차입금	주택도시보증공사	일반대출	-	93	97

(주)우리은행	일반대출	1.00	18,973	19,972

(주)하나은행	일반대출	1.00	87,316	91,912

(주)국민은행	일반대출	1.00	19,000	20,000

(주)신한은행	일반대출	1.00	15,200	16,000

소 계	140,582	147,981

외화장기차입금	한국산업은행	운영자금	3ML+2.08 등	1,047,404	865,415

한국에너지공단	에너지특별자금	-	7,309	6,478

한국수출입은행	해외투자자금	6ML+3.05 등	22,598	18,672

수출이행자금대출	3ML+2.65 등	230,275	190,264

운영자금	1.00	15,365	13,364

(주)우리은행	운영자금	1.00	6,585	5,727

소 계	1,329,536	1,099,920

총 계	1,470,118	1,247,901

차감: 유동성장기차입금	(1,325,930)	(1,091,053)

차감: 현재가치할인차금	(27,980)	(34,335)

차감 계	116,208	122,513

상기 차입금과 관련하여 당사의 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 18 참조).

24. 기타유동부채

당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

선수수익	(29)	4

예수금	547,602	400,571

기타	3	-

합 계	547,576	400,575

25. 순확정급여부채 및 기타장기종업원급여부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 순확정급여부채 및 기타장기종업원급여부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	419,375	415,634

사외적립자산의 공정가치	(382,252)	(409,164)

순확정급여부채	37,123	6,470

기타장기종업원급여부채	25,513	25,439

(2) 당분기 및 전기 중 순확정급여부채 및 기타장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 백만원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	기타장기종업원급여부채	합 계

당분기초	415,634	(409,164)	25,439	31,909

당기근무원가	33,060	-	1,128	34,188

이자비용(이자수익)	7,879	(8,270)	465	74

소 계	456,573	(417,434)	27,032	66,171

재측정요소:

사외적립자산의 수익	-	2,477	-	2,477

소 계	-	2,477	-	2,477

지급액	(37,198)	32,705	(1,519)	(6,012)

당분기말	419,375	(382,252)	25,513	62,636

(전기)

(단위 : 백만원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	기타장기종업원급여부채	합 계

전기초	417,087	(404,469)	28,330	40,948

당기근무원가	46,923	-	1,690	48,613

이자비용(이자수익)	7,976	(8,128)	568	416

소 계	471,986	(412,597)	30,588	89,977

재측정요소:

사외적립자산의 수익	-	2,191	-	2,191

인구통계적가정의 변동	(68)	-	(1,705)	(1,773)

재무적가정의 변동	(2,326)	-	(1,108)	(3,434)

경험조정으로 인한 발생	(17,428)	-	979	(16,449)

소 계	(19,822)	2,191	(1,834)	(19,465)

기여금	-	(32,000)	-	(32,000)

지급액	(36,530)	33,242	(3,315)	(6,603)

전기말	415,634	(409,164)	25,439	31,909

26. 충당부채당분기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 백만원)

구 분	유 동	비유동	합 계

공사손실충당부채	하자보수충당부채	기타충당부채	하자보수충당부채	기타충당부채

기초금액	1,507,994	128,418	119,148	69,230	265,565	2,090,355

전입액(환입액)	(57,464)	-	80,865	75,805	49,011	148,217

대체액 등	-	83,984	-	(78,210)	-	5,774

사용액	-	(100,770)	(23,403)	-	(18,708)	(142,881)

분기말금액	1,450,530	111,632	176,610	66,825	295,868	2,101,465

(전기)

(단위 : 백만원)

구 분	유 동	비유동	합 계

공사손실충당부채	하자보수충당부채	기타충당부채	하자보수충당부채	기타충당부채

기초금액	399,080	114,804	126,158	145,598	449,986	1,235,626

전입액(환입액)	1,051,770	-	118,615	(5,447)	(129,137)	1,035,801

대체액	57,144	65,145	(53,311)	(70,921)	(23,670)	(25,613)

사용액 등	-	(51,531)	(72,314)	-	(31,614)	(155,459)

기말금액	1,507,994	128,418	119,148	69,230	265,565	2,090,355

27. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

28. 파생상품 당분기말 및 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위 : 백만원)

구 분	매 출	기타영업외손익	확정계약자산(유동성포함)(*1)	확정계약부채(유동성포함)(*1)	계약부채	통화선도자산(유동성포함)	통화선도부채(유동성포함)

공정가치위험회피(*1)	(240,668)	(8,555)	1,347,689	-	(92)	-	1,416,937

매매목적(*2)	-	-	-	-	-	-	50,922

합 계	(240,668)	(8,555)	1,347,689	-	(92)	-	1,467,859

(*1) 당사는 선박 등의 외화도급계약과 관련하여 원화(KRW)의 달러화(USD) 또는 유로화(EUR)에 대한 환율변동위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하였고, 확정계약에 해당하여 공정가치위험회피회계처리를 적용하였습니다.(*2) 매매목적으로 분류되는 통화선도부채는 당기손익-공정가치측정금융부채로 인식되고 있습니다.(전기말)

(단위 : 백만원)

구 분	매 출	기타영업외손익	확정계약자산(유동성포함)(*)	확정계약부채(유동성포함)(*)	통화선도자산(유동성포함)	통화선도부채(유동성포함)

공정가치위험회피(*)	(23,842)	(30,759)	264,663	1,203	2,432	260,241

(*) 당사는 선박 등의 외화도급계약과 관련하여 원화(KRW)의 달러화(USD) 또는 유로화(EUR)에 대한 환율변동위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하였고, 확정계약에 해당하여 공정가치위험회피회계처리를 적용하였습니다.

29. 자본금당사는 2004년 8월 23일 제8차 정기 이사회의 결의에 의하여 전기 이전에 자기주식으로 취득한 총금액 15,416백만원의 보통주 1,000,000주를 이익소각하였습니다. 이로 인하여 당분기말 및 전기말 현재 보통주의 발행주식수의 액면총액과 재무상태표상 보통주자본금이 일치하지 아니합니다. 당분기말 및 전기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 액면금액은 각각 800,000,000주, 107,290,669주 및 5,000원입니다.

(단위 : 백만원)

일 자	내 역	발행주식수(주)	자본금

2021.01.01	전기초	107,290,669	541,453

2021.12.31	전기말	107,290,669	541,453

2022.01.01	당분기초	107,290,669	541,453

2022.09.30	당분기말	107,290,669	541,453

30. 이익잉여금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금(*)	81,080	81,080

시설적립금	3,450,000	3,450,000

배당평균적립금	70,000	70,000

미처리결손금	(5,946,330)	(4,663,312)

합 계	(2,345,250)	(1,062,232)

(*) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10%이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

31. 기타자본(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타불입자본 및 기타자본구성요소 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

기타불입자본	주식발행초과금	10,527	10,527

기타(*)	(11,242)	(11,242)

소 계	(715)	(715)

기타자본구성요소	유형자산재평가잉여금	288,163	332,904

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	(15,239)	(16,593)

소 계	272,924	316,311

(*) 상기 기타불입자본에는 출자전환 약정이 체결되어 발행할 주식수 및 주식가액이 확정되어 자본의 요건을 충족하였으나, 당분기말 현재 출자전환이 이루어지지 않은 기타불입자본 513백만원이 포함되어 있습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 신종자본증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

내 역	당분기말	전기말

제8회 사모 무기명식 무보증 전환사채(*1)	1,000,000	1,000,000

제9회 사모 무기명식 무보증 전환사채(*2)	1,284,775	1,284,775

제10회 사모 무기명식 무보증 전환사채(*3)	48,057	48,057

합 계	2,332,832	2,332,832

(*1) 당사는 2016년 12월 29일 자본확충을 위해 한국수출입은행에 전환사채를 발행하였으며, 한국수출입은행이 2015년 11월 25일부터 2016년 12월 12일까지 당사에 대출한 만기 2018년 1월 2일인 수출이행자금 대출금 잔액 중 1,000,000백만원과 상계하는 방법으로 전환사채를 발행하였습니다.

본 전환사채는 계약조건 상 발행자의 현금결제의무가 없으므로 자본으로 분류되었습니다. 전환사채의 발행 조건은 2017년 6월 28일 및 2021년 12월 23일자로 변경되었으며, 당분기말 현재 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	제8회 사모 무기명식 무보증 전환사채

사채의 발행금액	1,000,000백만원

사채의 만기	2046년 12월 29일(30년), 단 발행회사 재량에 따라 동일한 조건으로 만기연장 가능

이자지급	- 금액: 발행일로부터 2017년 6월 28일까지 3%, 2022년 12월 31일까지 1%(주1), 이후부터 5년만기 공모 무보증회사채 기준수익률(등급민평수익율)에 매년 0.25% 가산- 지급: 매 분기별 지급, 이자지급정지불가사유(주2)가 발생하지 않은 경우에 한하여 발행회사가 선택적으로 지급 정지 가능하며 지급이 정지된 이자는 다음 이자지급일로 이연되어 누적되며 지연이자에 대하여 만기보장수익률을 3개월 복리로 적용한 추가이자가 발생함 - 연체이자: 조기상환권 통보 후 조기상환금액을 미지급하거나, 이자지급정지불가사유(주2)가 발생하였음에도 이자를 미지급한 경우 동 연체금액에 대하여 연 15%의 연체이자가 발생함(주1) 전기 중 영구전환사채 조건 변경이 이루어졌으며, 2021년 12월 31일까지 1% 이자지급 조건에서 2022년 12월 31일까지 1% 이자지급 조건으로 변경되었습니다.(주2) 이자지급정지불가사유: 직전 12 개월 동안 배당금지급결의가 이루어지거나 발행회사의 주식을 매입, 상환, 이익소각한 경우

조기상환권	2021년 12월 31일 사채 전부 및 일부에 대해서 상환 가능, 이후 매 1 년마다 상환 가능

전환조건	40,350원/주

기한의 이익 상실	발행회사의 청산 시

(*2) 당사는 2017년 6월 28일 자본확충을 위해 한국수출입은행에 전환사채를 발행하였으며, 한국수출입은행이 2014년 10월 17일부터 2017년 2월 9일까지 당사에 대출한 만기 2017년 12월 31일인 수출이행자금 대출금 잔액 중 1,284,775백만원과 상계하는 방법으로 전환사채를 발행하였습니다.

본 전환사채는 계약조건 상 발행자의 현금결제의무가 없으므로 자본으로 분류되었습니다. 전환사채의 발행 조건은 2017년 6월 28일 및 2021년 12월 23일자로 변경되었으며, 당분기말 현재 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	제9회 사모 무기명식 무보증 전환사채

사채의 발행금액	1,284,775백만원

사채의 만기	2047년 6월 28일(30년), 단 발행회사 재량에 따라 동일한 조건으로 만기 연장가능

이자지급	- 금액: 2022년 12월 31일까지 1.0%(주1), 2022년 12월 31일 이후부터 5년 만기 공모 무보증회사채 기준수익률(등급민평수익률)에 매년 0.25% 가산 - 지급: 매 분기별 지급, 이자지급정지불가사유(주2)가 발생하지 않은 경우에 한하여 발행회사가 선택적으로 지급 정지 가능하며 지급이 정지된 이자는 다음 이자지급일로 이연되어 누적되며 지연이자에 대하여 만기보장수익률을 3개월 복리로 적용한 추가이자가 발생함 - 연체이자: 조기상환권 통보 후 조기상환금액을 미지급하거나, 이자지급정지불가사유(주2)가 발생하였음에도 이자를 미지급한 경우 동 연체금액에 대하여 연 15%의 연체이자가 발생함(주1) 전기 중 영구전환사채 조건 변경이 이루어졌으며, 2021년 12월 31일까지 1% 이자지급 조건에서 2022년 12월 31일까지 1% 이자지급 조건으로 변경되었습니다.(주2) 이자지급정지불가사유: 직전 12 개월 동안 배당금지급결의가 이루어지거나 발행회사의 주식을 매입, 상환, 이익소각한 경우

조기상환권	2021년 12월 31일 사채 전부 및 일부에 대해서 상환 가능, 이후 매 1 년마다 상환 가능

전환조건	40,350원/주

기한의 이익 상실	발행회사의 청산 시

(*3) 당사는 2018년 3월 14일 자본확충을 위해 한국수출입은행에 전환사채를 발행하였으며 한국수출입은행이 2018년 1월 31일에 당사에 대출한 만기 2018년 3월 27일인 수출이행자금 대출금 잔액 중 48,057백만원과 상계하는 방법으로 전환사채를 발행하였습니다.본 전환사채는 계약조건 상 발행자의 현금결제의무가 없으므로 자본으로 분류되었습니다. 전환사채의 발행 조건은 2017년 6월 28일 및 2021년 12월 23일자로 변경되었으며, 당분기말 현재 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	제10회 사모 무기명식 무보증 전환사채

사채의 발행금액	48,057백만원

사채의 만기	2048년 3월 14일(30년), 단 발행회사 재량에 따라 동일한 조건으로 만기 연장가능

이자지급	- 금액: 2022년 12월 31일까지 1.0%(주1), 2022년 12월 31일 이후부터 5년 만기 공모 무보증회사채 기준수익률(등급민평수익률)에 매년 0.25% 가산 - 지급: 매 분기별 지급, 이자지급정지불가사유(주2)가 발생하지 않은 경우에 한하여 발행회사가 선택적으로 지급 정지 가능하며 지급이 정지된 이자는 다음 이자지급일로 이연되어 누적되며 지연이자에 대하여 만기보장수익률을 3개월 복리로 적용한 추가이자가 발생함 - 연체이자: 조기상환권 통보 후 조기상환금액을 미지급하거나, 이자지급정지불가사유(주2)가 발생하였음에도 이자를 미지급한 경우 동 연체금액에 대하여 연 15%의 연체이자가 발생함(주1) 전기 중 영구전환사채 조건 변경이 이루어졌으며, 2021년 12월 31일까지 1% 이자지급 조건에서 2022년 12월 31일까지 1% 이자지급 조건으로 변경되었습니다.(주2) 이자지급정지불가사유: 직전 12 개월 동안 배당금지급결의가 이루어지거나 발행회사의 주식을 매입, 상환, 이익소각한 경우

조기상환권	2021년 12월 31일 사채 전부 및 일부에 대해서 상환 가능, 이후 매 1 년마다 상환 가능

전환조건	40,350원/주

기한의 이익 상실	발행회사의 청산 시

32. 주당손익 (1) 기본주당손익은 보통주 1주에 대한 분기순손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

분기순손실	(652,679,622,356)	(1,325,270,920,469)	(47,290,961,118)	(1,283,283,534,631)

신종자본증권 이자(*)	(6,130,084,710)	(18,277,971,900)	(6,069,165,080)	(18,095,951,060)

보통주손실	(658,809,707,066)	(1,343,548,892,369)	(53,360,126,198)	(1,301,379,485,691)

가중평균유통보통주식수	107,274,462주	107,274,462주	107,274,462주	107,274,462주

기본주당손실	(6,141)	(12,524)	(497)	(12,131)

(*) 당분기말 현재 신종자본증권 관련 미지급이자 18,278백만원(누적 미지급액 125,332백만원)이 포함되어 있습니다.(2) 당분기와 전기 중 주당손익을 산정하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(당분기 3개월)

(단위 : 주)

구 분	발행주식수	자기주식수	유통보통주식수	일수	적 수	가중평균유통보통주식수

2022-07-01	107,290,669	(16,207)	107,274,462	92일	9,869,250,504	107,274,462

합 계	92일	9,869,250,504	107,274,462

(당분기 누적)

(단위 : 주)

구 분	발행주식수	자기주식수	유통보통주식수	일수	적 수	가중평균유통보통주식수

2022-01-01	107,290,669	(16,207)	107,274,462	273일	29,285,928,126	107,274,462

합 계	273일	29,285,928,126	107,274,462

(전분기 3개월)

(단위 : 주)

구 분	발행주식수	자기주식수	유통보통주식수	일수	적 수	가중평균유통보통주식수

2021-07-01	107,290,669	(16,207)	107,274,462	92일	9,869,250,504	107,274,462

합 계	92일	9,869,250,504	107,274,462

(전분기 누적)

(단위 : 주)

구 분	발행주식수	자기주식수	유통보통주식수	일수	적 수	가중평균유통보통주식수

2021-01-01	107,290,669	(16,207)	107,274,462	273일	29,285,928,126	107,274,462

합 계	273일	29,285,928,126	107,274,462

(3) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채(신종자본증권)가 있습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 분기순이익에 전환사채에 대한 이자비용을 보통주당기순이익에 가산했습니다.

구 분	(단위 : 원)

당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

보통주손실	(658,809,707,066)	(1,343,548,892,369)	(53,360,126,198)	(1,301,379,485,691)

신종자본증권 이자	6,130,084,710	18,277,971,900	6,069,165,080	18,095,951,060

희석주당이익 산정을 위한 순손실	(652,679,622,356)	(1,325,270,920,469)	(47,290,961,118)	(1,283,283,534,631)

발행된 가중평균유통보통주식수	107,274,462주	107,274,462주	107,274,462주	107,274,462주

조정내역

영구전환사채의 전환 가정	57,814,925주	57,814,925주	57,814,925주	57,814,925주

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	165,089,387주	165,089,387주	165,089,387주	165,089,387주

희석주당손실	(*)	(*)	(*)	(*)

(*) 당분기말 현재 당사가 발행한 희석성 잠재적 보통주는 희석효과가 존재하지 않아기본주당손실과 동일합니다.

33. 판매비와 관리비

당분기 및 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

종업원급여	13,783	42,291	13,280	41,623

퇴직급여	820	2,430	881	3,055

제수수료	16,246	46,507	8,317	29,614

감가상각비	784	2,130	752	2,203

손실충당금환입	(136)	(408)	260	(20,570)

관리용역비	3,047	9,321	2,921	7,975

경상개발비	16,486	48,196	18,281	46,596

기타판매비와관리비	8,016	27,354	7,669	21,405

합 계	59,046	177,821	52,361	131,901

34. 금융손익

당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

금융수익:

이자수익	17,626	46,159	8,720	25,947

당기손익-공정가치측정금융상품평가이익	4,542	7,788	846	2,707

당기손익-공정가치측정금융상품처분이익	-	-	46	48

배당금수익	-	586	-	818

외화환산이익	66,964	172,331	29,507	66,626

외환차익	190,698	313,192	56,871	140,122

통화선도평가이익	(1,207)	-	(561)	255

통화선도거래이익	673	673	-	1,079

채무면제이익	-	-	6,831	6,831

합 계	279,296	540,729	102,260	244,433

금융비용:

이자비용	31,933	82,939	27,509	86,155

당기손익-공정가치측정금융상품평가손실	8,633	8,836	(6)	-

당기손익-공정가치측정금융상품처분손실	-	-	-	652

상각후원가측정금융자산손상차손	10,527	10,527	-	-

상각후원가측정금융자산처분손실	236	236	-	-

외화환산손실	225,530	414,165	78,873	130,453

외환차손	133,787	219,353	16,765	59,439

통화선도평가손실	666,220	1,240,661	212,806	312,000

통화선도거래손실	84,571	93,558	48,208	85,460

합 계	1,161,437	2,070,275	384,155	674,159

35. 기타영업외손익

당분기 및 전분기 중 기타영업외수익과 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

기타영업외수익:

확정계약평가이익	750,241	1,324,991	265,520	364,945

유형자산처분이익	50	376	506	969

무형자산처분이익	-	-	-	2,490

매각예정비유동자산처분이익	3,147	3,147	-	3,257

기타의손실충당금환입	4,801	5,318	19,562	20,258

기타	76,291	84,742	17,053	31,126

합 계	834,530	1,418,574	302,641	423,045

기타영업외비용:

확정계약평가손실	(163)	-	1	372

유형자산처분손실	138	481	13	153

우발손실	14,149	34,590	56,203	61,316

기타	(8,237)	2,969	185	6,776

합 계	5,887	38,040	56,402	68,617

36. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(652,072)	23,525

원재료 매입	2,854,892	1,862,406

종업원급여	588,892	535,637

감가상각비	72,786	70,607

사용권자산상각비	17,078	14,324

무형자산상각비	42	38

제수수료	77,496	61,913

여비교통비	4,098	1,748

관리용역비	58,767	57,203

임차료	23,300	21,157

외주가공비	956,042	679,237

공사손실충당금 전입(환입)액	(57,464)	722,134

기 타	650,196	315,602

합 계	4,594,053	4,365,531

37. 특수관계자

(1) 당분기말 현재 당사의 중요한 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

지배기업	한국산업은행

종속기업	대우조선해양(산동)유한공사, DK Maritime S.A., DSME정보시스템(주), DSME Kazakhstan LLP

관계기업	윙쉽테크놀러지(주), (주)티피아이메가라인, 삼우중공업(주), KC LNG TECH㈜

공동약정	SBM Shipyard Ltd., SAME Netherlands B.V.

기타특수관계자	PT. DSME Indonesia, DSME Offshore Engineering Center, PAENAL YARD, KC Kazakh B.V., 한국산업은행의 특수관계자 및 정부특수관계기업(한국수출입은행 등) (*) 등

(*) 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시'의 정부특수관계기업 관련 공시 면제 규정에 따라, 정부특수관계기업과의 모든 거래 및 약정, 채권, 채무잔액이 당사의 공시에 포함되어 있는 것은 아닙니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	명 칭	거래내용	당분기	전분기

지배기업	한국산업은행	이자수익 등	4,462	8,424

이자비용 등	1,366,862	418,760

종속기업	대우조선해양(산동)유한공사	매 출	3,042	949

매 입	86,966	32,731

기타종속기업	매 출	116	114

매 입	8,261	15,991

이자수익 등	-	2

이자비용 등	24,869	15,310

관계기업투자 및 공동약정	삼우중공업(주) 등	매출	1,364	676

매입	86,902	60,151

이자수익 등	1,630	2,863

이자비용 등(*1)	3,922	3,111

기타특수관계자	한국수출입은행	이자비용 등	29,247	22,693

한국산업은행 특수관계자 등(*2)	매출	4,226	60

매입	40,894	39,534

이자수익 등	1	5

이자비용 등	231	211

합 계	매출	8,748	1,799

매입	223,023	148,407

이자수익 등	6,093	11,294

이자비용 등	1,425,131	460,085

(*1) 당분기 중 관계기업인 (주)티피아이메가라인과의 리스거래에서 발생한 이자비용은 809백만원(전분기: 1,047백만원), 변동리스료는 3,113백만원(전분기: 2,061백만원)입니다.(*2) 당사는 당분기 중 기타특수관계자인 HMM(주) 및 그 종속기업과 선박건조계약을 체결하였고, 당분기 중 상기 거래처에 대해 인식한 매출액은 4,226백만원(전분기: 60백만원)입니다. 당분기말 현재 상기거래처와의 계약 잔액은 1,059,399백만원(전기말: 927,414백만원)입니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	명 칭	거래내용	당분기	전분기

지배기업	한국산업은행	차입금 차입	50,024	-

차입금 상환	-	2,286

관계기업투자 및 공동약정	(주)티피아이메가라인	리스부채 상환(*)	8,101	7,863

KC LNG Tech(주)	현물출자	-	2,490

SAME Netherlands B.V.	현금출자	-	28

SBM Shipyard Ltd.	자금 회수	4,778	-

기타특수관계자	한국수출입은행	차입금 상환	668	-

합 계	차입금 차입	50,024	-

차입금 상환	668	2,286

리스부채 상환	8,101	7,863

현물출자	-	2,490

현금출자	-	28

자금 회수	4,778	-

(*) 리스부채 상환 금액에는 (2)에서 표기한 이자비용이 포함되어 있지 않습니다.

(4) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위 : 백만원)

구 분	채 권(*1)	채 무

금융상품 등	매출채권 등	미수금	대여금 등	차입금	미지급금 등

(지배기업)

한국산업은행	742,681	-	-	1,415	1,597,855	1,468,210

(종속기업)

대우조선해양(산동)유한공사	-	231	5	23,969	-	-

DK Maritime S.A.	-	84,837	-	-	-	-

기타	-	10	-	-	-	3,279

(관계기업)

삼우중공업(주) 등	-	183	189	15,000	-	36,103

(공동기업)

SBM Shipyard Ltd. 등	-	-	-	178,355	-	-

(기타특수관계자)

KC Kazakh B.V. 등	-	3,603	-	27,663	-	-

한국수출입은행(*2)	-	-	-	2,393	632,122	1,646

한국산업은행의 특수관계자	-	-	-	-	-	271,154

합 계	742,681	88,864	194	248,795	2,229,977	1,780,392

(*1) 손실충당금 차감 전 금액입니다.(*2) 자본으로 분류된 신종자본증권은 차입금에 포함되지 않았습니다(주석 31 참조).

(전기말)

(단위 : 백만원)

구 분	채 권(*1)	채 무

금융상품 등	매출채권 등	미수금	대여금 등	차입금	미지급금 등

(지배기업)

한국산업은행	1,490,274	-	-	2,222	1,365,842	258,376

(종속기업)

대우조선해양(산동)유한공사	-	229	4	16,562	-	1,014

DK Maritime S.A.	-	84,837	-	-	-	-

기타	-	14	36	-	-	2,668

(관계기업)

삼우중공업(주) 등	-	115	46	15,000	-	46,230

(공동기업)

SBM Shipyard Ltd. 등	-	-	-	183,133	-	-

(기타특수관계자)

KC Kazakh B.V. 등	-	3,603	-	32,850	-	-

한국수출입은행(*2)	-	-	-	-	556,475	721

한국산업은행의 특수관계자	-	-	2,235	-	-	275,390

합 계	1,490,274	88,798	2,321	249,767	1,922,317	584,399

(*1) 손실충당금 차감 전 금액입니다.(*2) 자본으로 분류된 신종자본증권은 차입금에 포함되지 않았습니다(주석 31 참조).

한편, 당분기 및 전기 중 상기 특수관계자 채권과 관련된 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 백만원)

구 분	기 초	기타증감	당분기말

매출채권	88,440	-	88,440

대여금 등	225,796	(4,778)	221,018

합 계	314,236	(4,778)	309,458

(전기)

(단위 : 백만원)

구 분	기 초	기타증감(*)	기 말

매출채권	88,440	-	88,440

미수금	2,234	-	2,234

대여금 등	224,152	6,831	230,983

합 계	314,826	6,831	321,657

(*) KC Kazakh BV 의 채무면제로 인한 기타증감입니다.(5) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

단기급여	364	1,179	239	885

퇴직급여	27	191	23	70

합 계	391	1,370	262	955

당사의 주요 경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사위원회 위원(감사)을 포함하였습니다.

(6) 당분기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 주요 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천USD)

구 분	제공받는자	보증액	지급보증처

이행보증	DSME Kzakhstan (*1)	20,448	Tengizchevroil LLP (TCO) 등

이행보증	SAME Netherlands B.V.(*2)	981,840	PETROLEO BRASILEIRO S.A.

(*1) 당사는 TCO FGP Module Fabrication 공사관련, 카자흐스탄 현지 공사수행과 관련하여 이행보증을 제공하고 있습니다. 총 보증금액은 1,383,811천USD이며, 컨소시엄 계약에 따라 당사 책임비율에 해당하는 보증액은 20,448천USD로 추정하고 있습니다.(*2) 당사는 SAIPEM S.p.A.와 공동설립한 SAME Netherlands B.V.에 대해서 이행보증을 제공하고 있습니다. 총 이행보증금액은 2,348,300천USD이며, 당사의 책임비율에 해당하는 보증액은 981,840천USD로 추정하고 있습니다.

당사는 KC Kazakh B.V.이 매각한 카자흐스탄소재 광구지분 관련하여 KazMunayGas에 이행보증을 제공하였으나 전기 중 보증기한이 만료되었습니다.

(7) 당분기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 주요 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천USD, 천EUR, 백만원)

제공자	내 용	한 도	종 류	실행액

(지배기업)

한국산업은행	USANCE	USD 314,400	단기차입금	USD 422,867

EUR 40,544

AP BOND 등	USD 4,700,000	-	USD 1,778,579

(기타특수관계자)

한국수출입은행	AP BOND 등	USD 6,090,813	-	USD 2,631,556

-	EUR 316,435

-	KRW 12,616

HMM(주) 및 그 종속기업	이행보증	USD 786,000	선박건조	-

합 계	USD 11,891,213	USD 4,833,002

EUR 356,979

KRW 12,616

(8) 당분기말 현재 당사는 관계기업인 티피아이메가라인(주)와 취소 불가능한 장기운송계약을 체결하고 있으며, 잔여계약기간은 약 2.7년입니다. 당분기말 현재 동 거래와 관련하여 계상된 사용권자산과 리스부채의 장부금액은 각각 31,598백만원과 31,568백만원입니다.

38. 건설계약 (1) 당분기와 전기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 백만원)

구 분	기초잔액	신규수주	기타증감액(*1)	공사수익인식(*2)	분기말잔액

상 선	13,280,005	11,953,510	1,904,241	(3,225,828)	23,911,928

해양 및 특수선	5,713,760	1,082,545	370,670	(349,185)	6,817,790

기 타	3,200	-	(559)	(327)	2,314

합 계	18,996,965	13,036,055	2,274,352	(3,575,340)	30,732,032

(*1) 기타증감은 계약금액 변경 및 외화도급계약의 환율변동 등으로 인한 증감액으로 구성되어 있습니다.(*2) 위험회피회계처리에 따른 확정계약자산(부채)의 매출 가감액은 제외되어 있습니다. (전기)

(단위 : 백만원)

구 분	기초잔액	신규수주	기타증감액(*1)	공사수익인식(*2)	기말잔액

상 선	5,969,662	10,568,330	468,066	(3,726,053)	13,280,005

해양 및 특수선	2,665,394	3,691,871	86,317	(729,822)	5,713,760

기 타	2,899	-	612	(311)	3,200

합 계	8,637,955	14,260,201	554,995	(4,456,186)	18,996,965

(*1) 기타증감은 계약금액 변경 및 외화도급계약의 환율변동 등으로 인한 증감액으로 구성되어 있습니다.(*2) 위험회피회계처리에 따른 확정계약자산(부채)의 매출 가감액은 제외되어 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 진행 중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위 : 백만원)

구 분	누적계약수익	누적계약원가	누적손익	유보금(*)

상 선	3,654,804	(5,168,844)	(1,514,040)	692,160

해양 및 특수선	4,650,022	(4,504,053)	145,969	-

기 타	1,787	(2,389)	(602)	-

합 계	8,306,613	(9,675,286)	(1,368,673)	692,160

(*) 인도된 호선과 관련된 상환유예 채권(손실충당금 차감 전)으로서 약정에 따라 원금 및 기간 경과 이자를 회수하고 있습니다.(전기말)

(단위 : 백만원)

구 분	누적계약수익	누적계약원가	누적손익	유보금(*)

상 선	2,770,327	(4,333,810)	(1,563,483)	692,027

해양 및 특수선	9,423,747	(9,990,693)	(566,947)	-

기 타	2,084	(2,211)	(127)	-

합 계	12,196,158	(14,326,714)	(2,130,557)	692,027

(*) 인도된 호선과 관련된 상환유예 채권(손실충당금 차감 전)으로서 약정에 따라 원금 및 기간 경과 이자를 회수하고 있습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산(*1)	계약부채(*2)	계약자산(*1)	계약부채(*2)

상 선	1,972,143	2,571,007	1,359,997	1,342,499

해양 및 특수선	686,681	966,265	559,805	749,666

기 타	-	2,789	177	1,930

합 계	2,658,824	3,540,061	1,919,979	2,094,095

(*1) 상기 계약자산에 계약체결증분원가 및 집합적으로 평가된 손실충당금 인식액은 포함되지 않았습니다.

(*2) 상기 계약부채에 진행 중인 건설계약에 해당하지 않는 선수금은 포함되어 있지 않습니다.

(4) 당분기의 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	발주처	계약일	인도예정일(*1)/인도일	진행률(%)	당분기말	전기말

계약자산(미청구공사)	매출채권(공사미수금)	계약자산(미청구공사)	매출채권(공사미수금)

총 액	손실충당금(*2)	총 액	손실충당금(*2)	총 액	손실충당금(*2)	총 액	손실충당금(*2)

LNGB	아시아지역 선주	2020-06-05	2022-12-31	90.17%	256,061	-	-	-	164,862	-	-	-

LNGB	아시아지역 선주	2020-06-05	2023-03-22	84.40%	211,392	-	-	-	128,897	-	-	-

LNGC	유럽지역 선주	2020-10-09	2023-07-31	50.78%	86,773	-	41,703	-	-	-	-	-

LNGC	아시아지역 선주	2020-10-09	2023-10-06	32.71%	11,302	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	아시아지역 선주	2020-10-09	2023-10-31	18.54%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	아시아지역 선주	2020-10-09	2024-01-15	0.59%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	아시아지역 선주	2020-05-20	2023-11-13	6.80%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	아시아지역 선주	2021-05-28	2024-01-11	2.77%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	아시아지역 선주	2021-07-30	2024-04-25	0.07%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	아시아지역 선주	2021-09-13	2024-03-29	1.29%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	아시아지역 선주	2021-09-13	2024-05-17	0.01%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	아시아지역 선주	2021-09-13	2024-07-09	0.00%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	아시아지역 선주	2021-09-13	2024-09-11	0.00%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	아시아지역 선주	2021-10-20	2024-09-20	0.33%	-	-	-	-	2	-	-	-

LNGC	유럽지역 선주	2021-11-10	2024-06-27	0.78%	-	-	-	-	9	-	-	-

LNGC	유럽지역 선주	2021-11-10	2024-09-10	0.00%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	미주지역 선주	2021-11-30	2025-01-31	0.03%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	미주지역 선주	2021-11-30	2025-03-13	0.00%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	미주지역 선주	2021-11-30	2024-05-31	0.86%	-	-	-	-	17	-	-	-

LNGC	미주지역 선주	2021-11-30	2024-09-03	0.12%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	미주지역 선주	2021-11-30	2025-08-06	0.02%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	미주지역 선주	2021-11-30	2025-09-23	0.01%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	아시아지역 선주	2022-01-14	2024-09-25	0.10%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	유럽지역 선주	2022-01-05	2025-06-16	0.00%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	유럽지역 선주	2022-01-05	2025-07-28	0.00%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	유럽지역 선주	2022-01-28	2025-09-15	0.00%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	유럽지역 선주	2022-01-28	2025-12-09	0.00%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	미주지역 선주	2022-03-23	2025-06-04	0.02%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	미주지역 선주	2022-03-23	2025-08-27	0.00%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	미주지역 선주	2022-03-23	2025-11-20	0.00%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	미주지역 선주	2022-03-17	2025-11-07	0.00%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	미주지역 선주	2022-03-17	2025-12-19	0.00%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	아시아지역 선주	2022-06-05	2024-10-30	0.10%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	아시아지역 선주	2022-06-05	2024-11-08	0.00%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	아시아지역 선주	2022-06-05	2024-12-11	0.00%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	아시아지역 선주	2022-06-05	2024-12-18	0.00%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	아시아지역 선주	2022-04-14	2025-05-29	0.00%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	아시아지역 선주	2022-04-14	2026-08-12	0.00%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	유럽지역 선주	2022-06-08	2026-03-26	0.00%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	유럽지역 선주	2022-06-08	2026-04-27	0.00%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	아시아지역 선주	2022-08-12	2026-08-12	0.00%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	아시아지역 선주	2022-09-05	2025-02-12	0.00%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	아시아지역 선주	2022-09-05	2025-03-31	0.00%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	아시아지역 선주	2022-09-05	2025-05-19	0.00%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	아시아지역 선주	2022-09-05	2025-05-22	0.00%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	아시아지역 선주	2022-09-05	2025-10-23	0.00%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	아시아지역 선주	2022-09-05	2025-11-12	0.00%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	아시아지역 선주	2022-09-05	2026-02-05	0.00%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	유럽지역 선주	2022-09-30	2025-08-14	0.00%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	유럽지역 선주	2022-09-30	2025-08-14	0.00%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	유럽지역 선주	2022-09-30	2026-06-30	0.00%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	유럽지역 선주	2022-09-30	2026-09-02	0.00%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	아시아지역 선주	2022-09-30	2026-01-30	0.00%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	아시아지역 선주	2022-09-30	2026-04-20	0.00%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	유럽지역 선주	2022-09-21	2026-03-31	0.00%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	유럽지역 선주	2022-09-21	2026-05-11	0.00%	-	-	-	-	-	-	-	-

OSV	미주지역 선주	2021-05-11	2024-08-31	3.90%	-	-	-	-	-	-	-	-

OSV	미주지역 선주	2021-12-02	2025-05-31	0.13%	-	-	-	-	-	-	-	-

DRSP	유럽지역 선주	2012-09-27	2023-12-31	99.13%	152,823	-	-	-	119,383	-	-	-

DRSP	유럽지역 선주	2013-06-24	2023-12-31	98.79%	221,623	-	10,679	-	183,115	-	8,824	-

CONT	유럽지역 선주	2020-12-22	2023-03-27	79.74%	119,648	-	-	-	-	-	19,442	-

CONT	유럽지역 선주	2020-12-22	2023-04-25	63.52%	104,509	-	-	-	-	-	-	-

CONT	유럽지역 선주	2020-12-22	2023-07-12	36.38%	39,747	-	-	-	-	-	-	-

CONT	유럽지역 선주	2020-12-22	2023-09-28	15.91%	-	-	-	-	-	-	-	-

CONT	유럽지역 선주	2020-12-22	2023-11-22	12.49%	6,277	-	-	-	-	-	-	-

CONT	유럽지역 선주	2020-12-22	2023-12-29	4.48%	-	-	-	-	-	-	-	-

CONT	유럽지역 선주	2021-06-18	2024-02-22	0.30%	-	-	-	-	-	-	-	-

CONT	유럽지역 선주	2021-06-18	2024-05-07	0.06%	-	-	-	-	-	-	-	-

CONT	유럽지역 선주	2021-06-18	2024-08-16	0.02%	-	-	-	-	-	-	-	-

CONT	유럽지역 선주	2021-06-18	2024-10-09	0.01%	-	-	-	-	-	-	-	-

CONT	유럽지역 선주	2021-06-18	2024-10-31	0.01%	-	-	-	-	-	-	-	-

CONT	유럽지역 선주	2021-06-18	2024-12-31	0.01%	-	-	-	-	-	-	-	-

CONT	유럽지역 선주	2022-01-29	2025-01-21	0.02%	-	-	-	-	-	-	-	-

CONT	유럽지역 선주	2022-01-29	2025-04-07	0.00%	-	-	-	-	-	-	-	-

CONT	유럽지역 선주	2022-01-29	2025-06-16	0.00%	-	-	-	-	-	-	-	-

CONT	유럽지역 선주	2022-01-29	2025-07-01	0.00%	-	-	-	-	-	-	-	-

CONT	유럽지역 선주	2022-01-29	2025-09-10	0.00%	-	-	-	-	-	-	-	-

CONT	유럽지역 선주	2022-01-29	2025-09-24	0.00%	-	-	-	-	-	-	-	-

FPSO	오세아니아지역 선주	2012-03-08	2022-09-26	100.00%	-	-	-	-	9,689	-	-	-

FP	아시아지역 선주	2013-05-26	2021-11-01	100.00%	-	-	-	-	-	-	-	-

FPU	미주지역 선주	2019-11-21	2023-01-30	94.58%	-	-	14,988	-	-	-	1,121	-

FP	아시아지역 선주	2021-06-01	2024-07-15	9.78%	-	-	8,861	-	-	-	33,098	-

FPU	오세아니아지역 선주	2022-01-10	2025-06-27	1.19%	-	-	4,940	-	-	-	-	-

(*1) 당분기말 현재 당사가 예상하는 예정 공사완료일자로, 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 의해 영향을 받습니다.(*2) 집합적으로 평가된 손실충당금 인식액은 포함되지 않았습니다.당분기말 현재 7건의 계약이 발주처와 계약상의 사유로 인해 기업회계기준 제1115호 한 129.2(2)에 따라 해당 항목의 공시를 생략하였습니다. 당사는 생략된 공시 항목을 자본시장법상 증권신고서, 투자설명서, 사업(분ㆍ반기)보고서에서 공시 공개한 사실이 없으며, 이 항목을 재무제표에 공시하지 않는다는 사실을 2022년 11월 4일 감사위원회에 보고하였습니다.

(5) 공사유형별로 구분된 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 계약에 대한 내용은 다음과 같습니다 .(당분기말)

(단위 : 백만원)

구 분	공사손실충당부채	추정변경	계약자산(미청구공사)

총계약수익변동금액(*1)	추정총계약원가변동금액	공사손익변동금액(*1)	총액	손상차손누계액(*2)

상 선	1,105,357	2,204,650	1,462,286	381,916	1,972,143	-

해양 및 특수선	344,800	255,479	419,761	(241,583)	686,681	-

기 타	373	-	18	16	-	-

합 계	1,450,530	2,460,129	1,882,065	140,349	2,658,824	-

(*1) 위험회피회계처리에 따른 확정계약자산(부채)의 계약금액 가감액은 제외되어 있습니다. (*2) 집합적으로 평가된 손실충당금 인식액은 포함되지 않았습니다. (전기말)

(단위 : 백만원)

구 분	공사손실충당부채	추정변경	계약자산(미청구공사)

총계약수익변동금액(*1)	추정총계약원가변동금액	공사손익변동금액(*1)	총액	손상차손누계액(*2)

상 선	1,455,280	407,076	495,107	(65,633)	1,359,997	-

해양 및 특수선	52,183	52,242	96,497	(54,453)	559,805	-

기 타	532	-	1	46	177	-

합 계	1,507,995	459,318	591,605	(120,040)	1,919,979	-

(*1) 위험회피회계처리에 따른 확정계약자산(부채)의 계약금액 가감액은 제외되어 있습니다. (*2) 집합적으로 평가된 손실충당금 인식액은 포함되지 않았습니다.

(6) 총계약수익과 총계약원가의 추정치 변동

당분기말과 전기말 현재 진행 중인 계약의 추정총계약수익과 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당분기(전기)와 미래기간의 손익에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 백만원)

구 분	총계약수익의추정 변동(*)	총계약원가의추정 변동	당기 손익에미치는 영향(*)	미래 손익에미치는 영향(*)

상 선	2,204,650	1,462,286	381,916	360,448

해양 및 특수선	255,479	419,761	(241,583)	77,301

기 타	-	18	16	(34)

합 계	2,460,129	1,882,065	140,349	437,715

(*) 위험회피회계처리에 따른 확정계약자산(부채)의 계약금액 가감액은 제외되어 있습니다. (전기)

(단위: 백만원)

구 분	총계약수익의추정 변동(*)	총계약원가의추정 변동	당기 손익에미치는 영향(*)	미래 손익에미치는 영향(*)

상 선	407,076	495,107	(65,633)	(22,398)

해양 및 특수선	52,242	96,497	(54,453)	10,198

기 타	-	1	46	(47)

합 계	459,318	591,605	(120,040)	(12,247)

(*) 위험회피회계처리에 따른 확정계약자산(부채)의 계약금액 가감액은 제외되어 있습니다.

당분기(전기)와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당분기말(전기말)까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당분기말(전기말) 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

39. 우발부채와 주요 약정사항

(1) 당사는 당분기말 현재 하자보증 등을 위하여 백지어음 11매(제공처: 한국석유공사 등)를 발주처 등에 견질로 제공하고 있습니다. (2) 당분기말 현재 당사가 원고로 계류 중인 소송사건은 손해배상 관련 외 29건(543,358백만원)이고, 특허 관련 국제 소송이 3건이며, 일부 발주처와의 계약금액 정산 및 추가 공사원가 발생 관련 6건(소송금액 USD 200,956천)에 대해 The London Maritime Arbitrators Association에 중재를 신청하였습니다.

(3) 당사의 분식회계에 의한 허위 재무제표의 감사보고서, 사업보고서, 증권신고서, 투자설명서 등을 신뢰하여 주식 및 회사채/기업어음을 취득함으로써 손해를 입었다고 주장하는 일부 투자자들이 당사와 회계법인 등을 대상으로 손해배상청구소송을 제기하였습니다. 동 소송을 포함하여 당분기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 공사대금과 관련된 청구 소송 외 70건(소송금액 349,860백만원)입니다. 한편, 당분기말 현재 상기의 진행 중이거나 계류 중인 사건에 대해서 소송의 결과 및 자원의 유출가능성을 예측할 수 없습니다. 그러나 당사는 동 계류 중인 소송사건의 예상 손실 및 이행보증 등 예상손실의 최선의 추정치인 470,042백만원을 재무상태표상 충당부채로 계상하였습니다.

(4) 당사는 공정거래위원회로부터 하도급업체들에게 선박/해양플랜트 임가공 및 관련 부품 제조를 위탁하면서, 사전에 계약 서면을 발급하지 않은 행위, 하도급대금을 부당하게 결정한 행위 및 위탁 내 부당하게 취소/변경한 행위에 대하여 과징금 153억원 부과와 법인고발 통지문을 접수 받았습니다. 또한, 벌점 부과 예상에 따른 후속 행정처분에 따라 향후 일정기간 공공기관 입찰참가자격제한이 제한될 수 있습니다. 이에 당사는 공정위행정처분(과징금/시정명령)에 대하여 집행정지 신청과 불복절차를 진행할 예정입니다.(5) 당사는 신한중공업에 2022년 1월 1일부터 2026년 12월 31일간 Deck House와 Engine Casing을 당사 상선 수주물량의 70% 이상, 일반 Block은 연간 6천톤 이상을 배량하기로 하는 배량확약합의서를 체결하였으며, 매년 인도된 제품에 대해서는 품질과 납기를 평가하여 미충족 시 배량확약 기준의 하향 조정 또는 물량확약을 해지 할 수 있습니다.

(6) 당사의 주요 합작투자 내용은 다음과 같습니다. ① 당사는 한국석유공사를 포함한 한국컨소시엄(당사지분 9.75%)을 구성하여 나이지리아 유전개발사업에 투자하였으나 사업철수를 검토 중입니다. 당사는 동 광구에 지출된 투자비는 기타의투자자산으로 계상하고 있습니다.② 당사는 한국석유공사를 포함한 컨소시엄(당사지분 5.00%)에 참여하여 카자흐스탄 유전 개발사업에 투자하였으나 사업 철수를 검토 중입니다. 동 컨소시엄은 카자흐스탄 국영석유회사인 Kazmunay Gas와 함께 카스피해 근해의 잠빌광구를 개발하기 위하여 한국컨소시엄의 지분 27%(당사지분 1.35%)를 구성하고 있습니다.③ 당사는 남태평양 해저 열수광상의 독점 개발 광구권 확보를 목적으로 국토해양부와 함께 "남서태평양 해저 열수광상 탐사사업"에 투자하고 있습니다.④ 당사는 Petrofac Emirates LLC와 컨소시엄을 구성하여 아랍에미리트에서 ZADCO project의 설계, 자재 구매 및 모듈 제작 용역을 수행하고 있습니다.⑤ 당사의 종속회사인 DSME Kazakhstan LLP는 Ersai Caspian contractor LLC와 컨소시엄을 구성하여 카자흐스탄에서 TCO Project의 현장 관리 감독 및 인력 교육 용역을 수행하고 있습니다. 당사는 해당 카자흐스탄 현지 공사 수행과 관련하여 이행보증을 제공하고 있으며, 당사의 책임비율에 해당하는 금액은 20,448천USD(전체 1,383,811천USD)로 추정하고 있습니다.⑥ 당사는 PETROLEO BRASILEIRO S.A. 로부터 수주한 P-79 FPSO Project 수행을 위하여 SAIPEM S.p.A.와 함께 SAME Netherlands B.V.를 공동설립하였습니다. 당사는 SAME Netherlands B.V.의 공사수행과 관련하여 이행보증을 제공하고 있으며, 당사의 책임비율에 해당하는 금액은 981,840천USD(전체 2,348,300천USD)로 추정하고 있습니다.(7) 당분기말 현재 당사의 건설계약과 관련하여 발주처 및 거래처에서 제기한 클레임청구액은 462,160백만원이며, 동 클레임으로부터 예상되는 손실금액 138,064백만원은 재무상태표상 하자보수충당부채로 반영하였습니다. 또한, 당사는 당사의 건설계약과 관련하여 계약 상의 하자보수의무를 부담하고 있는 바, 이에 따라 예상되는 하자보수비를 하자보수충당부채로 설정하고 있습니다(주석 26 참조).당사는 당사의 귀책사유로 완공시기가 지연되거나 계약성능 충족여부에 따라 계약금이 감소할 수 있으므로 계약가 차감 금액을 합리적으로 추정하고 있습니다. 당분기말당사가 부담할 수 있는 최대 금액은 348,615백만원으로 예상되며 이는 계약수익금액에서 차감되었으며, 공사완료 시점까지 지속적으로 재평가할 것입니다.당사는 발주처에 공사종료기한에 대한 연장 클레임을 청구하고 당사의 귀책사유가 없음을 소명하는 등의 대응방안을 통해 손해배상금을 최소화하기 위한 제반절차를 지속적으로 진행하고 있습니다.(8) 당분기말 현재 당사의 주요 금융기관 한도약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천USD, 백만원)

금융기관	구 분	금 액	비고

한국산업은행 외	수입신용장	USD 1,072,800

외화지급보증	USD 10,885,813

차입금 한도	USD 1,040,710

KRW 4,031,049

파생상품 거래 한도	USD 100,000

KRW 750,000	Risk Amount

(9) 당사는 서울대학교와 2015년에 체결한 협약에 따라, 서울대학교 시흥캠퍼스 부지에 시험수조 시설 등을 2020.09.14에 준공하여 2020.10.24에 소유권 보존등기를 완료하였습니다. 당사가 사용 중에 있는 해당 시설은 준공 25년 후 소유권을 서울대학교로 이전할 예정입니다.

(10) 당사는 2020년 5월 중 Construction Capacity Reservation을 주요 내용으로 하는 Deed of Agreement을 체결하였으며, 동 계약에 따라 계약상대방인 QatarEnergy(구, Qatar Petroleum) 사에 LNG운반선에 대한 발주 옵션이 부여되었습니다. 당분기말 일부 옵션은 만기도래로 소멸되었으며, 일부 옵션은 행사가 되어 계약 체결 완료 되었습니다.

40. 현금흐름표(1) 당분기 및 전분기 중 영업활동현금흐름의 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기	전분기

분기순손실	(1,325,271)	(1,283,284)

조 정:

법인세수익	(36,271)	(17,729)

퇴직급여	32,669	36,716

복리후생비	1,593	1,689

감가상각비	72,786	70,607

사용권자산상각비	17,078	14,324

무형자산상각비	42	38

손실충당금환입	(408)	(20,570)

기타의손실충당금환입	(5,318)	(20,258)

상각후원가금융자산손상차손	10,527	-

재고자산평가손실	22,663	145,899

유형자산처분이익	(376)	(969)

유형자산처분손실	481	153

무형자산처분이익	-	(2,490)

무형자산처분손실	8	-

매각예정비유동자산처분이익	(3,147)	(3,257)

배당금수익	(586)	(818)

이자수익	(46,159)	(25,947)

금융수익	(7,788)	(2,755)

채무면제이익	-	(6,831)

이자비용	82,939	86,155

금융비용	8,836	651

외화환산손실	241,834	63,827

확정계약평가이익	(1,324,991)	(364,573)

통화선도계약손실	1,333,545	396,126

충당부채전입	148,194	847,000

기타수익	(2,123)	(615)

기타비용	2,951	1,918

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의 감소	60,731	431,803

기타채권의 증가	(116,003)	(80,769)

계약자산의 감소(증가)	(775,927)	282,146

재고자산의 증가	(465,971)	(122,374)

확정계약의 감소	240,762	9,960

통화선도의 감소(증가)	(131,879)	16,040

기타자산의 증가	(488,278)	(188,509)

매입채무의 증가(감소)	2,486	(164,091)

기타채무의 증가(감소)	13,299	(113,664)

계약부채의 증가	1,486,794	594,216

충당부채의 감소	(142,882)	(70,637)

기타부채의 감소	(70,201)	(30,905)

퇴직금의 지급	(37,199)	(34,676)

사외적립자산의 감소	32,705	31,600

영업에서 창출(사용)된 현금흐름	(1,167,855)	475,147

(2) 당분기와 전분기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 투자와 재무활동의 주요 비현금 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기	전분기

현물출자를 통한 관계기업투자주식 취득	-	2,490

사채 및 차입금 유동성 대체	136,311	184,273

토지재평가잉여금의 이익잉여금대체	44,741	3,054

건설중인자산의 본계정 대체	14,650	27,832

유형자산의 매각예정비유동자산 대체	283	199,954

서울사무소 복구충당부채 설정	-	1,331

유동성보증금과 사채 상계	61,717	62,958

신한중공업 단기대여금 제각	-	14,200

한편, 당사는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 Usance 관련 단기차입금으로 인한 현금의 유입과 유출항목을 순증감액으로 기재하였습니다.

(3) 당분기 및 전분기의 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 백만원)

구 분	당분기초	재무활동현금흐름	환율변동	상 각	대체 등	당분기말

유동성

단기차입금	1,073,380	197,967	68,281	-	-	1,339,628

유동성장기차입금	1,091,052	(8,353)	226,328	-	16,902	1,325,929

유동성장기사채	238,443	(123,498)	-	8,394	57,605	180,944

유동성리스부채	16,874	(16,566)	2	-	20,664	20,974

소 계	2,419,749	49,550	294,611	8,394	95,171	2,867,475

비유동성

장기차입금	122,513	-	3,330	7,268	(16,902)	116,209

사채	111,743	-	-	7,665	(119,408)	-

리스부채	61,167	-	-	-	(7,802)	53,365

소 계	295,423	-	3,330	14,933	(144,112)	169,574

합 계	2,715,172	49,550	297,941	23,327	(48,941)	3,037,049

(전분기)

(단위 : 백만원)

구 분	전분기초	재무활동현금흐름	환율변동	상 각	대체 등	전분기말

유동성

단기차입금	953,531	(2,155)	16,662	-	-	968,038

유동성장기차입금	985,996	(4)	88,769	-	7,398	1,082,159

유동성장기사채	238,025	(123,349)	-	8,467	115,176	238,319

유동성리스부채	18,212	(12,670)	-	-	10,696	16,238

소 계	2,195,764	(138,178)	105,431	8,467	133,270	2,304,754

비유동성

장기차입금	135,572	-	500	6,630	(14,229)	128,473

사채	320,715	-	-	21,915	(176,875)	165,755

리스부채	62,646	-	-	-	2,044	64,690

소 계	518,933	-	500	28,545	(189,060)	358,918

합 계	2,714,697	(138,178)	105,931	37,012	(55,790)	2,663,672

41. 부문정보

(1) 당사는 공사의 유형별로 사업부문을 구분하고 있으며 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역, 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다.

사업부문	재화 또는 용역	주요 고객	매출액비율(%)

상 선	LNGC, VLCC 등	Zodiac Maritime Ltd 외	88.0

해양 및 특수선	해상철구조물 등	Chevron North America, 방위사업청 외	10.5

기 타	에너지, 서비스	다수	1.5

합 계	100

(2) 당분기 및 전분기 현재 사업부문별 재무정보는 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 백만원)

구 분	상 선	해양 및 특수선	기 타	합 계

매출액	2,974,589	355,274	51,662	3,381,525

매출총이익	(582,495)	(501,408)	49,196	(1,034,707)

(전분기)

(단위 : 백만원)

구 분	상 선	해양 및 특수선	기 타	합 계

매출액	2,571,634	534,233	33,947	3,139,814

매출총이익	(936,302)	(187,832)	30,319	(1,093,815)

(3) 당분기 중 당사 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 고객은 3개(전분기: 2개) 거래처로 매출액은 1,404,276백만원(전분기 : 1,117,352백만원)입니다.(4) 당사는 지역별 및 영업부문별 영업손익, 당기순손익 및 부문별 자산과 부채를 별도로 구분하여 보고하지 않고 있습니다.

42. 경영정상화를 위한 자구계획 추진

당사는 다음과 같은 원인으로 전기 이전에 발생한 누적영업손실로 인하여 발생한 재무 상황에 대응하기 위해, 2015년 11월 9일 채권은행과 '경영정상화계획 이행을 위한 약정'을 체결하였습니다.

(1) 인도지연에 대비한 충당금 설정일부 프로젝트에 대해 공정지연에 따라 실제 인도 가능 기한이 계약상 인도일을 초과하여 인도지연 배상 가능성이 있다고 판단되어 충당금을 설정하였습니다.

(2) 선주사 신용도 하락에 따른 미청구공사 회수가능성을 평가하여 손실충당금 설정국제유가 하락에 따른 드릴쉽 선주사들의 경영상황 악화로 인수지연 요청이 있었고, 이를 감안하여 미청구공사에 대한 회수가능성을 평가하였습니다.

(3) 원자재 가격 상승과 국제경기변동으로 유형자산, 종속기업 등에 대한 자산손상 인식당사는 원자재 가격 상승과 국제경기변동으로 주석 16과 17, 20에서 기재하는 바와 같이 현금창출단위에 대한 손상평가를 수행하여 당사의 유형자산과 무형자산, 사용권자산에 대하여 전기 중 각각 17,437백만원, 1,479백만원, 1,226백만원의 손상차손을 인식하였습니다.당사는 2018년 중 종속기업에 대한 당사 투자금에 대해 22,806백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 또한, 재무정상화를 위하여 사업구조조정을 일괄 추진 중이며, 이 과정에서 (주)디섹, 대우조선해양건설(주), (주)웰리브, Dewind Co., DW Mangalia Heavy Industries S.A.와 PT.DSME ENR CEPU 등을 매각 완료하였습니다. 한편, 2017년 6월 28일 및 2017년 8월 21일 당사의 종속기업인 삼우중공업(주)에 대한 한국산업은행 주채권은행 관리절차가 개시되었으며, 주채권은행과의 약정에 따라 지배력을 상실하여 해당 종속기업을 관계기업으로 재분류하였습니다. 또한, 기업회생절차가 진행 중인 신한중공업(주)와 관련하여 2021년 8월 27일 당사가 보유하고 있는 신한중공업(주) 주식 전부를 무상으로 소각하고, 장기대여금 등 채권 일부를 변제받는 조건으로 법원의 회생계획인가가 이루어졌습니다.이러한 상황에 대응하기 위하여 당사는 채권은행과 체결한 '경영정상화계획 이행을 위한 약정'상의 자구노력을 지속적으로 추진하고 있습니다. 동 약정에는 신규 자금지원 및 재무구조 개선(마곡지구를 포함한 비핵심 자산 정리, 각종 비용 절감 등)과 중장기 경쟁력 제고를 위한 자본확충 방안 등을 포함하고 있습니다.한편, 당분기 재무제표는 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리 되었으나, 향후 조선시황의 회복여부에 따라 재무상태나 경영성과 등이 큰 폭으로 변동할 가능성이 있습니다. 당사는 재무구조 개선을 위해 2017년 4월 사채 및 기업어음에 대해 50% 이상 출자전환하고 잔여분에 대해 만기연장 및 이자율을 인하하는 등의 채무조정안에 대하여 사채권자집회 결의 및 기업어음 발행 조건에 대한 변경계약서 체결로 동의를 득하였습니다. 이에 따라 회사채에 대한 출자전환 및 채무조정 절차를 진행 중입니다. 또한, 2017년 6월 28일 채권금융기관(한국산업은행 등 금융기관)과 출자전환 및 만기연장의 채무조정을 실행하였으며 총 2조 9천억원을 한도로 하는 한국산업은행과 한국수출입은행의 신규자금 지원 등이 진행 중입니다(주석 43 참조). 한편, 한국산업은행 및 한국수출입은행은 회사채 및 기업어음의 보유자에게 신규자금의 지원기한을 출자전환 후 잔여채권의 상환기일까지 유지하고, 신규자금 중 미사용분을 잔여 채권에 우선사용할 수 있도록 지원할 것을 확약하였습니다.또한, 전기 중 채권금융기관의 여신한도가 2022년 12월 31일으로 기한이 연장되었으며, 영구전환사채에 대하여 조건변경이 이루어졌습니다(주석 31 참조).

43. 채무조정

당사는 2017년 3월 당사의 조속한 경영정상화를 위하여 협의된 '대우조선해양 구조조정 추진방안'의 발표 이후, 채권금융기관간 합의 및 사채권자집회 결의 및 기업어음 발행 조건에 대한 변경계약서 체결 등을 통하여 금융기관이 보유한 무담보채권, 무보증 무기명 회사채 제4-2회, 제5-2회, 제6-1회, 제6-2회, 제7회 및 기업어음에 대하여 출자전환 및 만기연장, 금리조건 변경 등 채무조정을 합의하였습니다.

(1) 채무조정의 내역

(단위 : 백만원)

구 분	채무조정대상금액	출자전환	조건변경	기 타

단기차입금 (*1,4,5)	1,695,039	1,529,533	170,989	(5,483)

사채 (*2)	1,350,000	711,066	638,934	-

기업어음	199,183	97,289	101,894	-

장기차입금 (*3,4)	680,653	680,633	-	20

합 계	3,924,875	3,018,521	911,817	(5,463)

(*1) 단기차입금 중 외화채무의 출자전환대상금액 및 조건변경 금액은 2017년 6월 29일 기준채무 금액이며, 2017년 7월 3일에 발생한 차입금 800억원이 포함되어 있습니다. 이중 640억원은 2017년 4분기 중 출자전환 되었습니다. 또한, 2018년 1월 31일에 종속기업 및 관계기업에 대한 지급보증채무와 관련하여 원채무자 대출금 상환불능으로 인하여 인수한 차입금 86,275백만원이 포함되어 있으며, 2018년 1분기 중 출자전환, 영구채차환발행 및 조건변경이 이루어졌습니다.(*2) 사채의 출자전환은 2017년 8월 12일과 2017년 12월 22일, 2018년 3월 15일 및 2020년 10월 20일에 이루어졌으며 (총 17,559,003주), 보유사채의 100%가 출자전환되는 한국산업은행 보유분 제 7차(500억원)를 제외한 기타 사채권자의 보유사채는50.85%가 출자전환되었습니다.(*3) 장기차입금의 채무조정대상금액과 출자전환 차이 금액 20백만원은 현금 상환분입니다.

(*4) 당사는 2017년에 한국수출입은행 무담보채무 1,284,775백만원(단기차입금: 724,042백만원, 장기차입금: 560,733백만원)은 동일금액의 전환사채를 발행하여 상계한 바 있으며, 2018년에 한국수출입은행 무담보채무 48,057백만원에 대해 동일금액의 전환사채를 발행하여 상계하였습니다(주석 31 참조).

(*5) 채무조정대상 외화차입금에 대한 최초 차입금 인식 시점과 출자전환 시점 및 당분기말 환율 차이로 발생한 금액입니다.

당사는 상기 채무조정합의에 따라 2017년 6월 29일 채권은행 무담보채권을 대상으로 총 792,758백만원에 대해 출자전환에 의한 제3자배정 유상증자를 실시하였으며, 2017년 8월 12일에 회사채(1차) 및 기업어음을 대상으로 총 799,124백만원, 2017년 12월 22일에 회사채(2차) 및 채권은행을 대상으로 총 65,669백만원, 2018년 3월 15일에 회사채(3차) 및 채권은행을 대상으로 총 22,171백만원, 2020년 10월 20일에 회사채(4차)를 대상으로 3,426백만원의 출자전환이 이루어졌습니다.

(2) 출자전환 및 조건변경 등의 내용 1) 출자전환

구 분	내 용

규 모	41,775,998주(*)

발행주식의 종류	보통주

발행가격	40,350원

처분제한	없음

(*) 당분기말 현재 출자전환이 이루어지지 않은 62,289주(출자전환 비율 50% 가정)는 기타불입자본으로 인식하였습니다.

2) 채무의 상환유예

(단위 : 백만원)

구 분	공모사채(기업어음 포함)	무담보차입금

상환유예의 규모	740,828	170,990

유예기간	6년	10년

상환방법	3년 유예, 3년 분할상환	5년 유예, 5년 분할상환

상환 개시 시점	2020.07.21	2022.09.28

상환 완료 금액(*)	555,334	-

(*) 당분기말 현재 미신고 채권에 대해 지급이 보류된 254백만원이 포함되어 있습니다. 해당 금액은 장기미지급금으로 대체하였습니다.

3) 이자율 변경 및 경과이자 처리

(단위 : 백만원)

구 분	공모사채(기업어음 포함)	무담보차입금

대상채권	740,828	170,990

적용이자율	1.00%	1.00%

적용기간	6년	10년

44. 당사 지배구조 변경 관련 제3자 배정 유상증자

당사는 2019년 1월 31일자 이사회를 통해 당사의 최대주주인 한국산업은행이 보유하는 당사 주식의 매각 등과 관련하여 2019년 1월 31일 현대중공업주식회사(현대중공업 주식회사의 2019년 6월 3일자 분할 후 존속회사, 이하 "한국조선해양 주식회사"), 현대중공업지주 주식회사 및 한국산업은행 사이에 체결된 기본합의서와 한국조선해양 주식회사와 당사 사이에 체결된 신주인수계약에 따른 보통주식 42,750,877주의 유상증자를 결의한 바 있습니다.

동 유상증자는 공정거래위원회(이에 준하는 EC등의 해외 유관기관 포함)의 본건 신주인수거래 및 현물출자계약에 대한 기업결합 승인 등 필요적 정부승인을 모두 득하고 위 계약에 따른 납입 등 선행 조건의 충족 시 실행될 예정이었으나, 유럽연합 집행위원회(European Commission)가 2022년 1월 13일 본 기업결합에 대해 불승인 결정을 함에 따라 선행 조건 미충족으로 2022년 3월 8일 본건 신주인수거래 및 현물출자계약은 합의 해제되었습니다.

당사는 2022년 9월 26일 이사회를 거쳐 한화에어로스페이스 주식회사, 한화시스템 주식회사, Hanwha Impact Partners Inc., 주식회사 에스아이티, Hanwha Energy Corporation Singapore Pte. Ltd., Hanwha Energy Corporation Japan(이하 "인수인들")을 조건부 투자예정자로 지정하고 경쟁입찰(stalking horse bidding)을 통해 최종 투자자를 선정하는 내용의 투자합의를 인수인들과 체결하였습니다. 그리고 투자의향서 접수 결과 투자의향서 제출자가 없음에 따라 인수인들 단독으로 상세실사 등 본 투자 유치 일정이 진행 중에 있습니다.

상세실사 이후 인수인들이 최종 투자자로 확정될 경우, 당사는 공정거래위원회(이에 준하는 경쟁당국 등 해외 유관기관 포함) 및 방산업체의 매매 등에 관한 승인을 포함한 필요적 정부 승인의 취득, 중대한 부정적 영향의 미발생 및 부존재 등을 주요 선행조건으로 하여 인수인들과 신주인수계약(제3자배정 유상증자)을 체결할 예정입니다.그리고 총 유상증자금액은 약 2조원(총 2,000,000,013,450원)으로 1주당 발행가액 19,150원으로 하여 총 104,438,643주가 발행될 예정입니다.