한화오션 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

주석

제17기: 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지
제16기: 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지
대우조선해양주식회사

1. 당사의 개요

대우조선해양주식회사(이하 "당사")는 2000년 10월 1일자로 대우중공업 주식회사로부터 분할 신설(분할등기일: 2000년 10월 23일)되어 2001년 2월 2일 당사의 주식을 자본시장 및 금융투자에 관한 법률에 따라 설립된 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 2003년 6월 10일 해외주식예탁증서를 룩셈부르크증권거래소에 상장하였습니다. 또한, 당사는 2002년 3월 16일자로 당사의 상호를 대우조선공업 주식회사에서 대우조선해양주식회사로 변경하였으며 당사의 주요 사업내용은 특수선을 포함한 각종 선박의 건조, 해양플랜트 건설입니다. 당기말 현재 당사의 주요 주주로는 한국산업은행 ( 79.04%) 등 이 있습니다. 한편, 당사는 2016년 8월 24일 해외 DR(보통주식 예탁증권)과 관련하여 원주 전환에따른 거래규모 및 주주수 축소, 상장 효용성대비 유지비용 등을 고려하여 상장폐지 하였습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 4에서 설명하고 있습니다.

1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사 는 201 6 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시'

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 하였습니다. 또한, 지분법을 적용하는 관계·공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분을 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목과 후속적으로 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 표시함을명확히 하였습니다. 또한, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가하였습니다.

- 기준서 제1016호 '유형자산', 기준서 제1041호 '농림어업': 생산용식물

생산용식물(Bearer Plants)을 기준서 제1041호 '농림어업'의 적용범위에서 제외하고 기준서 제1016호 '유형자산'의 적용범위에 추가하였습니다.

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1038호 '무형자산': 수익에 기초한 감가상각방법

자산을 사용함으로써 창출되는 수익에 기초하여 (감가)상각하는 것은 명백한 반증을 제공할 수 있는 무형자산의 경우를 제외하고는 적절하지 않다는 것을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1110호 '연결재무제표', 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자', 기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분공시': 투자기업의 연결예외

ㆍ기준서 제1110호 '연결재무제표'는 상위 지배회사가 투자기업인 경우도 연결재무제표 작성이 면제 가능한 것으로 개정하였으며, 투자기업은 자신을 위해 '투자활동 관련 용역을 제공하는 종속기업'이 투자기업에 해당하는 경우에는 해당 기업을 공정가치로 측정해야 함을 명확히 하였습니다.

ㆍ기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자': 투자기업이 아닌 투자자가 투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면제를 추가하였습니다.

ㆍ기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시'는 연결재무제표를 작성하지 않는 투자기업도 해당 기준서에서 요구하는 투자기업과 관련된 사항들을 공시해야 함을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1111호 '공동약정'

공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득 하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용한다는 점을 명확히 하였습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

ㆍ기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업, 매각 예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함

ㆍ기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는 용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 '공시 -금융자산과 금융부채의 상계’에 의한 추가적인 공시가 기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는 것은 아니라는 것을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1019호 종업원급여: 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1034호 중간재무보고: 기준서상 '중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정함.

- 기준서 1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산', 해석서 2115호 '부동산건설약정'

수주산업 회계정보를 구체적으로 공시하기 위해, 수주산업 특유의 회계 추정 및 잠재리스크 관련 정보를 개별공사별 또는 영업부문별로 구분하여 상세하게 공시하도록 하는 요구사항을 명확히 하였습니다.

2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정및 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다.

①금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정1)	당기손익-
공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 5,623,916백만원, 만기보유금융자산 338백만원, 매도가능금융자산 48,674백만원, 당기손익인식금융자산 7,140백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 5,623,916백만원, 만기보유금융자산 338백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 201 6년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 124백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 48,550백만원이고, 당기 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 9,909백만원이 당기손익으로 재순환되었습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 2016년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산 및 부채는 전액 위험회피요건을 충족하지 못하는 파생상품으로 구성되어 있습니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 2016년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 5,624,254백만원(대여금 및 수취채권 5,623,916백만원, 만기보유금융자산 338백만원), 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 124백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 2,519,975백만원을 설정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2016년 12월 31일 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 기준서의 주요 사항별로 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

- 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

선박 및 해양/특수선 사업부문은 고객이 주문한 선박, 해양플랜트를 제작하여 판매하고 있고, 장기간의 제작 기간이 소요됩니다. 당사는 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식하고 있으며, 당기 중 진행률에 따라 인식한 선박 및 해양/특수선 사업부문의 수익은 11,332,838백만원으로 당사 총 매출액의 약 99.54%에 해당합니다.

기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.

(2) 현금및현금성자산 당사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 금융기관 예금 및 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

(3) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품(개별법)을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (4) 금융자산 금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 가산하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다.

유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나(적절하다면) 그 보다 짧은 기간에 걸쳐지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초인식 시 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식합니다. 2) 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매 각 을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류합니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

4) 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간 종료일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 종료일에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 5) 대여금및수취채권 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 매출채권, 대여금 그리고 기타 수취채권은 '대여금및수취채권'으로 분류됩니다. 대여금및수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정됩니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

6) 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 기타금융자산은 매 보고기간 종료일에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우에는 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주됩니다.

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함합니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율 (유사한 금융자산의 현행이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를손상차손으로 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산 장부금액의 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기비용으로 인식한 손상차손은 당기이익으로 환입하지 않고 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄이익(기타자본구성요소)으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기이익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약 상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 제 3자에게 이전할 때 금융자산을 제거합니다.

만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해 금융자산에 대한보유지분과 지불하여야 할 수도 있는 금액에 대한 관련 부채를 재무상태표에 인식합니다. 반면, 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보차입으로 인식합니다.

(5) 종속기업과 관계기업과 공동기업에 대한 투자 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 표시한 별도재무제표입니다. 즉, 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자가 피투자기업의 순손익 및 순자산가액의 변동에 의하지 아니하고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 계상한 재무제표입니다. 다만 당사는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따라서 종속기업 및 관계기업투자를 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 유형자산

토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 당사는 유형자산을 재평가할 때, 재평가 시점의 총장부금액에서 기존의 감가상각누계액을 제거하여 자산의 순장부금액이 재평가금액이 되도록 수정합니다. 당사는 기타의 유형자산(건물, 기계장치, 비품 등)을 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 재평가된 금액에 근거한 감가상각액과 최초원가에 근거한 감가상각액의 차이는 재평가잉여금에서 이익잉여금으로 대체됩니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 동안 정액법으로 상각됩니다.

자 산	내 용 연 수

건물	12 ~ 60년

구축물	12 ~ 51년

기계장치	6 ~ 34년

선박항공기	15 ~ 40년

차량운반구 외 기타유형자산	6 ~ 15년

당사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하여 필요한 경우 조정하고, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 기타수익 및 기타비용으로 표시됩니다.

유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다

(7) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

당사의 투자부동산 중 토지는 감가상각을 하고 있지 않으며, 건물의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

자 산	내 용 연 수

건물	50년

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 추정 경제적 내용연수를 매 보고기간 종료일에 재검토하고, 재검토 결과 변경하는 것이 타당한 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(8) 무형자산 1) 개별 취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 잔존가치와 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 매 보 고 기간 종료일에 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면, 그 차이는 회계추정의 변경으로 회계처리합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 한편, 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성 가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산 사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 개별적으로 취득한 무형자산과 동일한 기준으로 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

4) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나, 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 내용연수가 유한한 무형자산별 추정 경제적 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내 용 연 수

산업재산권	5 ~ 10년

개발비	5년

전용시설이용권	20 ~ 40년

무형자산 중 회원권은 계약 상 사용가능 연수가 제한적이지 않으며, 보유기간 동안 동 자산으로부터 경제적 효익이 계속적으로 발생할 것으로 예상되어 내용연수를 비한정으로 산정하였습니다.

(9) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 당사는 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 결정하기 위하여 매 보고기간 종료일에 유ㆍ무형자산의 장부금액을 검토하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 개별자산의 회수가능액을 추정합니다. 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속해 있는 현금창출단위의 회수가능액을 추정합니다. 한편, 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 적어도 매년 손상검사를 하며, 또한 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 실시합니다.회수가능액은 개별자산 또는 그 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정합니다. 사용가치를 측정함에 있어 미래현금흐름의 추정치는 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가와 미래현금흐름에서 조정되지 않은 자산의 고유위험이 반영된 세전할인율로 할인한 현재가치로 측정합니다.

개별자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 개별자산 (또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 손상차손으로 회계처리합니다. 손상차손은 즉시 당기비용으로 인식하나, 관련 자산이 재평가되어 기록된 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 처리합니다.

손상차손이 환입되는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기이익으로 인식하지만, 당해 자산이 재평가된 경우에는 재평가액의 증가로 회계처리 합니다.

(10) 리스 당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 경우 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약은 운용리스로 분류합니다.

1) 당사가 리스제공자인 경우 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 이자수익은 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 인식하고 있습니다.운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간 동안 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 당사가 리스이용자인 경우 당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 적은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회계정책에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융비용은 발생 즉시 비용으로 인식합니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리 합니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 운용리스 하에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리합니다.

운용리스 계약 시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 인센티브로 인한 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

(11) 외화환산 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간 종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산되지 않습니다.화폐성항목의 외환차이는 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이, 특정외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이, 해외사업장과 관련하여결제가 예정되지 않고 결제될 가능성도 없는 화폐성 채권이나 채무로서 해외사업순투자의 일부를 구성하는 항목에서 발생하는 외환차이를 제외하고는 발생하는 기간의당기손익으로 인식합니다.

(12) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 자본화 가능차입원가에서 차감합니다. 한편, 기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 당기 및 전기 중 자본화된 차입원가는 각각 199,399백만원 및 205,237백만원 이며, 당기 중 적용된 자본화 이자율은 특정차입금이자율 3.25% 및 일반차입금이자율 2.59%입니다.

(13) 금융부채와 지분상품 채무상품과 지분상품은 계약의 실질에 따라 금융부채 또는 지분상품(자본)으로 분류하고 있습니다. 또한, 금융부채는 당기손익인식금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 있습니다.

1) 지분상품(자본) 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식됩니다. 2) 금융보증부채 당사가 인식한 금융보증부채는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 최초 인식 후 금융보증부채는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 계약 상 의무금액과 최초 인식한 금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을차감한 금액 중 큰 금액으로 측정합니다.

3) 당기손익인식금융부채 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생된 금융부채나, 위험회피수단으로 지정되지 않거나 위험회피에 효과적이지 않은 파생상품은 단기매매금융부채로 분류하고 있으며, 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다.

4) 기타금융부채 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

5) 금융부채의 제거 당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 파생상품 파생상품은 최초 인식 시 계약일의 공정가치로 측정하며 후속적으로 매 보고기간 종료일의 공정가치로 재측정합니다. 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적인 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 회피대상 위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정계약의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.파생상품은 파생상품의 잔여기간이 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있으며, 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

1) 내재파생상품 파생상품이 아닌 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 합성계약의 공정가치변동 을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품과 관련되어 있는 합성계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. 기타 내재파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. 2) 위험회피회계 당사는 파생상품을 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

당사는 위험회피 개시시점에 위 험 관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 당사는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다. 3) 공정가치위험회피 위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 손익계산서 상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식됩니다.

당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료 또는 행사되는 경우 또는 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우 위험회피회계는 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 현금흐름위험회피 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하고 있으며, 위험회피에 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 처리합니다.이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목으로 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나, 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 과거에 자본으로 인식한 파생상품평가손익은 자본에서 제거하면 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다.

현금흐름위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고, 예상거래가 궁극적으로당기손익으로 인식될 때 당기손익을 인식합니다.

다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

(15) 퇴직급여비용과 해고급여 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 임직원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 확 정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 종료일에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측 정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. 당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익 의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

(16) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재 의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다. 또한, 당사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 아니하거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석에 기재하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(17) 정부보조금 정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식합니다. 비유동자산을 구입, 건설 또는 취득하는데 사용해야 한다는 기본적인 조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태표에 해당 자산에서 차감하여 인식합니다. 기타의 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 해당 기간에 체계적인 기준에 따라 수익으로 인식합니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식합니다. (18) 수익인식 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다.

1) 재화판매, 용역제공 당사는 재화의 판매로 인한 수익은 원칙적으로 재화의 인도시점에 인식하나, 재화가 인도된 후 최종 판매여부와 관련된 조건이 있는 경우에는 관련 조건이 모두 충족되는시점에 수익을 인식하고 있으며, 용역제공과 관련된 수익은 진행기준을 적용하여 인식하고 있습니다.

2) 배당수익 투자로부터 발생하는 배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있으며, 손익계산서상 '금융수익'에 포함하고 있습니다.

3) 임대수익

운용리스로부터 발생하는 수익인식은 운용리스로 인한 수익인식 회계정책에 따라 인식하고 있으며, 손익계산서상 '기타영업외수익'에 포함하고 있습니다.

4) 이자수익 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 당사는 채권금액의 장부금액을 회수가능액(미래 예상현금흐름을금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상 채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다. (19) 건설계약

당사는 건설형 공사계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가를 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 대금회수의 가능성이 높은 경우에 수익에 포함하고 있습니다.

한편, 건설형 공사계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에 당사는 회수가능성이 매우 높은 발생 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에 예상되는 손실은 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다.

누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 금액은 초과청구공사로 표시하고 있습니다. 한편, 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 재무상태표상 선수금으로 인식하고 있으며, 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표상 매출채권및기타채권에 포함되어 있습니다.

(20) 법인세비용 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 손익계산서상 세전 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산합니다.

2) 이연법인세 이연법인세는 재무상태표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식되며, 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다.

일시적차이가 영업권으로부터 발생하거나, 자산과 부채의 최초인식 시 회계이익이나과세소득에 영향을 미치지 않는 거래(사업결합 제외)에서 발생하는 이연법인세자산과 부채는 인식하지 않습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 종료일 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.이연법인세자산과 부채는 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당기 법인세부채와자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 당기손익 외의 항목, 즉 기타포괄손익 또는 자본에 직접 인식되는 항목과 관련되어 있거나(이 경우 당기법인세와 이연법인세도 당기손익 외의 항목으로 인식함), 사업결합의 최초 회계처리에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다.

(21) 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치 측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으 로 관측가능한 투입변수(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 금융상품 (1) 금융위험관리1) 금융위험요소 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 해당부서에서 수행되고 있으며, 위험관리부서는 관련 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 한편, 전기말 이후 당사의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 중요한 변화는 없습니다.

2) 위험회피활동2-1) 시장위험관리 (가) 외환위험 당사의 외환위험은 주로 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 당사의 영업거래 상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다.

① 외화민감도 분석당사는 주로 미국의 통화 및 유로 통화에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 백만원)

구 분	미국달러화	유로화	엔화	기타통화	합 계

자 산	부 채	자 산	부 채	자 산	부 채	자 산	부 채	자 산	부 채

기능통화(원화)	5,441,716	3,742,916	7,604	169,491	-	519	134,616	108,773	5,583,936	4,021,699

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분	미국달러화	유로화	엔화	기타통화	합 계

자 산	부 채	자 산	부 채	자 산	부 채	자 산	부 채	자 산	부 채

기능통화(원화)	5,729,086	4,825,199	10,663	197,331	-	405	70,957	78,424	5,810,706	5,101,359

아래의 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적 변동범위에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다.

민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성 항목만을 포함하며, 보고기간 종료일에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산의 변동이 당기손익(법인세효과 고려 전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 백만원)

구 분	미국달러화	유로화	엔화	기타통화

10% 상승(원화 약세)	169,880	(16,189)	(52)	2,584

10% 감소(원화 강세)	(169,880)	16,189	52	(2,584)

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분	미국달러화	유로화	엔화	기타통화

10% 상승(원화 약세)	90,389	(18,667)	(41)	(747)

10% 감소(원화 강세)	(90,389)	18,667	41	747

② 통화선도계약 당사는 위험노출금액의 70%~100% 범위 내 에서 외화채권 회수액 등의 외환위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하는 정책을 가지고 있습니다. 한편, 다음 표는 당기말 및 전기말 현재 결제되지 않은 통화선도계약의 세부사항을 나타낸 것입니다.(당기말)

(단위: 천USD,천EUR,천GBP,천CAD,백만원)

구 분	평균약정환율	매도금액	매입금액	공정가치

(공정가치위험회피)

USD 매도	1,104.19	USD	5,897,500	KRW	6,511,952	(471,891)

(매매목적)

USD 매도 / EUR 매입	1.31	USD	12,359	EUR	9,449	(2,787)

USD 매도 / GBP 매입	1.45	USD	182	GBP	125	(31)

USD 매도 / CAD 매입	0.94	USD	856	CAD	909	(200)

USD 매도	1,184.43	USD	394,000	KRW	466,665	(6,023)

GBP 매도	1,805.98	GBP	16,000	KRW	28,896	5,251

합 계	KRW	-	KRW	7,007,513	(475,681)

USD	6,304,897	USD	-

EUR	-	EUR	9,449

GBP	16,000	GBP	125

CAD	-	CAD	909

(전기말)

(단위: 천USD,천EUR,천GBP,천AUD,천SGD,천SEK,천CAD,백만원)

구 분	평균약정환율	매도금액	매입금액	공정가치

(공정가치위험회피)

USD 매도	1,095.73	USD	8,350,500	KRW	9,149,855	(554,535)

(매매목적)

USD 매도 / EUR 매입	1.24	USD	237,941	EUR	192,602	(30,496)

USD 매도 / AUD 매입	0.92	USD	28,655	AUD	31,086	(6,913)

USD 매도 / SGD 매입	0.80	USD	283	SGD	355	(38)

USD 매도 / SEK 매입	0.15	USD	958	SEK	6,365	(229)

USD 매도 / GBP 매입	1.56	USD	4,321	GBP	2,778	(217)

USD 매도 / CAD 매입	0.92	USD	3,054	CAD	3,321	(729)

GBP 매도	1,126.94	GBP	1,200,000	KRW	1,352,331	(55,081)

USD 매도	1,788.11	USD	84,000	KRW	150,201	4,000

합 계	KRW	-	KRW	10,652,387	(644,238)

USD	8,709,712	USD	-

EUR	-	EUR	192,602

GBP	1,200,000	GBP	2,778

AUD	-	AUD	31,086

SGD	-	SGD	355

SEK	-	SEK	6,365

CAD	-	CAD	3,321

(나) 가격위험 당사의 시장성 있는 지분증권 투자는 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 아니합니다. 보고기간 종료일 현재 당사는 시장가격 위험에 노출되어 있는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 지분증권을 보유하고 있으며, 10% 가격 상승시 기타자본구성요소 항목이 464백만원이 증가(전기: 1,909백만원 증가) 할 것이며, 반대로 가격이 하락할 경우 감소할 것입니다.

(다) 이자율위험 당사의 이자율변동위험은 주로 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 이자율변동위험에 노출되어 있습니다.

당사는 이자율위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 당사는 이자율변동위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

① 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율:

금융자산 (*1)	465,406	911,459

금융부채 (*2)	(2,822,360)	(3,497,730)

합 계	(2,356,954)	(2,586,271)

변동이자율:

금융자산 (*1)	171,573	358,954

금융부채 (*2)	(3,044,638)	(4,385,665)

합 계	(2,873,065)	(4,026,711)

(*1) 금융자산은 현금및현금성자산, 장단기 금융상품 과 장단기대여금으로 구성되어 있습니다.(*2) 금융부채는 장단기차입금과 사채로 구성되어 있습니다.② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당기말 현재 이자율이 100 basis point(bp)변동한다면, 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였으며, 구체적인 손익의 변동금액(법인세효과 고려 전)은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 기	전 기

변동이자율 금융상품:

100bp 상승	(28,731)	(40,267)

100bp 하락	28,731	40,267

위의 민감도분석은 변동금리부 자산 및 부채의 보고기간 종료일 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 분석을 수행하였습니다.

이자율위험과 관련하여 주요 경영진에게 내부적으로 보고하는 경우 100 basis point(bp) 증감이 사용되고 있으며, 이는 합리적으로 발생가능한 이자율 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다.

2-2) 신용위험관리 신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있으며, 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금, 파생상품 등으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 한편, 신용위험에 대한 최대 노출정도는 대여금및수취채권, 파생상품의 경우 장부금액이며, 금융보증계약은 피보증인의 청구에 의하여 지급하여 야 할 최대금액인 558,985백만원 (전 기: 984,356백만원) ( 주석15, 35 참조 )입니다.

당사는 개별적인 손상사건이 파악된 금융자산에 대해 개별분석을 통해 회수가능액을산정하고 산정된 회수가능액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 2-3) 유동성위험관리 유동성위험관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용 한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. (가) 당사의 비파생금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다. (당기말)

(단위: 백만원)

구 분	1년 미만	1년 이상 2년 미만	2년 이상	합 계

차입금 등(주1)	5,156,368	495,941	387,290	6,039,599

매입채무및기타채무	1,574,620	63,727	73,082	1,711,429

금융보증계약(주2)	558,985	-	-	558,985

합 계	7,289,973	559,668	460,372	8,310,013

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분	1년 미만	1년 이상 2년 미만	2년 이상	합 계

차입금 등(주1)	6,443,899	624,759	1,041,840	8,110,498

매입채무및기타채무	2,323,881	43,414	78,965	2,446,260

금융보증계약(주2)	984,356	-	-	984,356

합 계	9,752,136	668,173	1,120,805	11,541,114

(주1) 차입금(사채 포함)에 대한 현금흐름에는 예상 이자비용이 포함되어 있습니다.(주2) 보증이 요구되는 경우 당사가 지급할 수 있는 보증계약의 최대금액입니다.

(나) 당사의 파생금융상품을 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 차액결제되는 파생금융상품의 경우 할인되지 않은 계약상 순현금유입 및 순현금유출에 기초하여 작성되었습니다. 수취금액이나 지급금액이 확정되지 않은 경우에는 보고기간 종료일 현재 수익률곡선에 기초한 추정이자율을 사용하였습니다.(당기말)

(단위: 백만원)

구 분	1년 미만	1년 이상 2년 미만	2년 이상	합 계

(차액결제)

통화선도	(224,358)	(217,669)	(121,006)	(563,033)

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분	1년 미만	1년 이상 2년 미만	2년 이상	합 계

(차액결제)

통화선도	(311,753)	(173,611)	(242,740)	(728,104)

(2) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 한편, 전기말 이후 당사의 자본위험관리 목적과 위험관리정책의 중요한 변화는 없습니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고,주주에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

산업 내의 타사와 마찬가지로 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며, 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금 총계(재무상태표에 표시된 것)에서 현금및현금성자산과 단기금융상품을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다. 당기말 및 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

차입금 총계(주석19, 20)	5,866,998	7,856,477

차감: 현금및현금성자산과 단기금융상품	(161,220)	(1,072,187)

순차입금	5,705,778	6,784,290

자본 총계	238,917	415,242

총자본	5,944,695	7,199,532

자본조달비율	95.98%	94.23%

(3) 금융상품의 공정가치 1) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 백만원)

구 분	수준 1(*)	수준 2(*)	수준 3	합 계

당기손익인식금융자산

매매목적 파생상품	-	7,140	-	7,140

매도가능금융자산

상장주식	17	-	-	17

수익증권	4,641	-	-	4,641

비상장주식	-	1,799	14,707	16,506

채무증권	-	124	-	124

합 계	4,658	9,063	14,707	28,428

당기손익인식금융부채

매매목적 파생상품	-	10,931	-	10,931

파생금융부채

위험회피적용 파생상품	-	471,891	-	471,891

합 계	-	482,822	-	482,822

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분	수준 1(*)	수준 2(*)	수준 3	합 계

당기손익인식금융자산

매매목적 파생상품	-	4,494	-	4,494

파생금융자산

위험회피적용 파생상품	-	1,630	-	1,630

매도가능금융자산

상장주식	8,191	-	-	8,191

수익증권	10,898	-	-	10,898

비상장주식	-	-	48,940	48,940

채무증권	-	2,358	-	2,358

합 계	19,089	8,482	48,940	76,511

당기손익인식금융부채

매매목적 파생상품	-	94,196	-	94,196

파생금융부채

위험회피적용 파생상품	-	556,165	-	556,165

합 계	-	650,361	-	650,361

(*) 당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없었습니다.

2) 당사의 경영진은 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있으며, 주석5 에 기재를 하였습니다.

3) 다음 표 는 수준 2와 수준 3 공정가 치측정 에 사용된 가치평가기법, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치간의 연관성을 설명한 것입니다.

구분	수준	가치평가기법	투입변수	관측가능하지 않은 투입변수의 범위

(재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품)

통화선도	2	할인된 현금흐름	선도환율,신용위험이 반영된 할인율	해당사항 없음

비상장주식	2	비활성시장의 공시가격	비활성시장의 공시가격	해당사항 없음

3	할인된 현금흐름	가중평균자본비용	9.07%

매출액 성장율	1.7%

유사기업비교법	PBR	1.01

PSR	0.63

EV/EBITDA	5.5

(재무상태표에 공정가치로 측정되지 않으나 공정가치가 공시되는 금융상품)

채무상품	2	할인된 현금흐름	신용위험이 반영된 할인율	해당사항 없음

4) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 백만원)

구 분	기초	취득(처분)	대체(*)	평가	기말

매도가능금융자산

비상장주식	48,940	-	(37,109)	2,876	14,707

(*) 당기 중 비상장주식의 상장으로 수준1로 분류된 부분과 채무증권의 출자전환 등으로 인해 수준2에서 대체된 부분 등으로 구성되어 있음 .

(전기)

(단위: 백만원)

구 분	기초	취득(처분)	대체	평가	기말

매도가능금융자산

비상장주식	60,238	-	-	(11,298)	48,940

5) 공정가치로 후속측정 하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	내 역	당기말	전기말

매도가능금융자산	비상장주식	14,932	23,314

출자금	12,454	4,454

합 계	27,386	27,768

한편, 당사의 경영진은 상기 금융자산의 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 않은 것으로 판단하고 있습니다.

(4) 금융자산의 재분류 및 양도당기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없으며, 당기말 현재양도되었으나 전체가 제거되지 않은 금융자산도 없습니다.

4. 중요한 회계추정 및 가정

당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련된 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있으며, 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토되고 있으며, 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되고, 당기 그리고 미래기간 모두에 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.

아래 항목들은 추정과 관련된 근거와는 구분되는 중요한 판단들로서, 이는 경영자가 기업의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 사항들이며, 재무제표에 인식된 금액에 영향을 미칩니다.

(1) 건설형 공사계약 1) 투입법에 따른 수익인식 및 공사진행률의 산정 당사는 건설형 공사계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 계약수익과 계약원가를 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 금액을 초과청구공사로 표시하고 있습니다.

2) 총계약원가 추정의 불확실성 공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 당사의 해양 플랜트 부문에서 전기 이전에 예측할 수 없었던 공정지연이 발생하였고 이로 인해 인도예정일이 특정기간에 집중되는 현상이 발생하게 되어 해당 부문의 공정비효율이 크게 높아지게 되면서 전반적으로 예정원가 대비 공사원가가 크게 증가하게 되었습니다. 이러한 해양플랜트에서의 공정지연이나 공정비효율 발생으로 인하여총계약원가 추정의 불확실성 증가하였습니다. 당기말 현재 진행 중인 공사의 잔여 계약원가의 추정치가 5% 증가한다면, 법인세차감전순손실은 283,034백만원 증가하고 법인세효과차감전순자산은 283,034 백만원 감소합니다.

3) 미청구공사 손상 추정의 불확실성

당사는 미청구공사의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는 지를 매 보고기간말에 평가합니다. 미청구공사가 손상되었다는 객관적인 증거로는 발주처의 재정상황 악화, 공사 진행 지연 또는 선가의 하락으로 인한 계약취소가능성의 증가 및 인도 일정의 연기 등의 사유가 해당됩니다. 당사는 이러한 손상 발생에 대한 객관적인 증거를 평가한 후, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 해당 공사로부터 회수될 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

당기말 현재 국제유가 하락추세가 장기화 되면서 일부 발주처의 재정악화 등으로 인한 계약해지, 인도 일정의 지연 등으로 인하여 미청구공사금액에 회수가능성에 대한 불확실성이 증가하고 있습니다.

4) 공사변경에 따른 총계약수익 추정의 불확실성

총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 감소될 수 있으므로 계약수익의측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 당사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 당사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다. 이러한 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다.

5) 공사지연에 따른 지연배상금 추정치의 불확실성

당사는 당사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 지연배상금을 부담하면 계약수익금액이 감소될 수 있으므로 완공시기가 지연될 것으로 예상되는 계약에 대해서는 과거 경험 등을 기반으로 당사가 부담할 지연배상금을 추정합니다. 당기말 현재 계약상 공사종료기한이 경과하는 등의 사유가 발생하여 당사가 부담할 수 있는 지연배상금의 최대금액은 1,134,274백만원으로 예상됩니다. 이 금액 중 당기말 현재 당사의 귀책사유로 인하여 당사가 부담할 가능성이 높은 지연배상금의 최선의 추정치는 556,750백만원 으로 이는 계약수익금액에서 차감되었으며, 공사완료 시점까지 지속적으로 재평가할 것입니다. 당사는 발주처에 공사종료기한에 대한 연장 클레임을 청구하고 당사에 공사종료기한미준수의 귀책사유가 없음을 소명하는 등의 대응방안을 통해 지연배상금을 최소화하기 위한 제반절차를 지속적으로 진행하고 있습니다.

(2) 이연법인세자산

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

(3) 금융상품의 공정가치

당사가 보유하고 있는 활성시장이 있는 지분상품은 매도가능금융자산으로 분류하고 있으며, 공정가치로 평가하고 있습니다.

시장성 없는 지분상품의 공정가치는 해당 지분상품의 미래기대현금흐름을 유사한 조건과 위험을 가진 상품에 적용되는 현행이자율로 할인하여 산정하는 것이 합리적이나, 동 평가기법은 미래기대현금흐름과 할인율에 대하여 경영자의 추정을 요구하므로 불확실성에 기초하고 있습니다.

(4) 퇴직급여제도 당사 는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 동 퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할 인율, 기대 임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당 기말 및 전기말 현재 순확정급여부채는 각각 172,044 백만원 및 205,260백만원이며 세부사항은 주석 22에서 기술하였습니다.

(5) 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 손상검사를 수행하고 있습니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 개별자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다.

(6) 매도가능금융자산 및 종속기업, 관계및공동기업투자손상 당사는 매도가능금융자산 및 종속기업, 관계기업및공동기업투자의 손상여부 판단 시자산의 공정가치(또는 회수가능액)가 장부금액을 하회하는 기간 및 정도와 영업성과,기술의 변화 및 영업ㆍ투자 현금흐름등을 포함한 피투자자의 단기 사업전망과 건전성 등을 평가하고 있습니다.

5. 범주별 금융상품 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산 (당기말)

(단위: 백만원)

구 분	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	만기보유금융자산	매도가능금융자산	위험회피목적파생금융자산	합계(장부금액)	공정가치

현금및현금성자산	144,293	-	-	-	-	144,293	144,293

장ㆍ단기금융상품	400,033	-	-	-	-	400,033	400,033

당기손익인식금융자산(주1)	-	7,140	-	-	-	7,140	7,140

만기보유금융자산	-	-	338	-	-	338	338

매도가능금융자산	-	-	-	48,674	-	48,674	48,674

매출채권및기타채권(주2)	616,896	-	-	-	-	616,896	616,896

미청구공사	4,462,694	-	-	-	-	4,462,694	4,462,694

합 계	5,623,916	7,140	338	48,674	-	5,680,068	5,680,068

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	만기보유금융자산	매도가능금융자산	위험회피목적파생금융자산	합계(장부금액)	공정가치

현금및현금성자산	1,072,187	-	-	-	-	1,072,187	1,072,187

장ㆍ단기금융상품	27	-	-	-	-	27	27

당기손익인식금융자산(주1)	-	4,494	-	-	-	4,494	4,494

만기보유금융자산	-	-	327	-	-	327	327

매도가능금융자산	-	-	-	98,156	-	98,156	98,156

매출채권및기타채권(주2)	945,751	-	-	-	-	945,751	945,751

미청구공사	4,585,777	-	-	-	-	4,585,777	4,585,777

통화선도자산	-	-	-	-	1,630	1,630	1,630

합 계	6,603,742	4,494	327	98,156	1,630	6,708,349	6,708,349

(주1) 당기손익인식금융자산은 매매목적의 통화선도자산 및 상환ㆍ전환우선주의 옵션가치 등으로 구성되어 있습니다.(주2) 유동성 및 비유동성 자산의 합계액이며 대손충당금 차감 후 잔액입니다.

(2) 금융부채 (당기말)

(단위: 백만원)

구 분	당기손익인식금융부채	기타금융부채	위험회피목적파생금융부채	합계(장부금액)	공정가치

차입금	-	4,325,687	-	4,325,687	4,325,591

사채	-	1,541,311	-	1,541,311	1,409,339

당기손익인식금융부채(*1)	10,931	-	-	10,931	10,931

매입채무및기타채무	-	1,711,428	-	1,711,428	1,711,428

통화선도부채(*1)	-	-	471,891	471,891	471,891

금융보증부채(*2)	-	181,058	-	181,058	181,058

합 계	10,931	7,759,484	471,891	8,242,306	8,110,238

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분	당기손익인식금융부채	기타금융부채	위험회피목적파생금융부채	합계(장부금액)	공정가치

차입금	-	5,633,395	-	5,633,395	5,624,931

사채	-	2,223,083	-	2,223,083	2,048,378

당기손익인식금융부채(*1)	94,196	-	-	94,196	94,196

매입채무및기타채무	-	2,446,260	-	2,446,260	2,446,260

통화선도부채(*1)	-	-	556,165	556,165	556,165

금융보증부채(*2)	-	357,246	-	357,246	357,246

합 계	94,196	10,659,984	556,165	11,310,345	11,127,176

(*1) 당기손익인식금융부채는 전액 매매목적 통화선도부채로 구성되어 있으며 위험회피에 효과적인 통화선도부채는 파생금융부채로 분류하였습니다.(*2) 주석15와 주석35에 기재된 바와 같이 특수관계자 등에게 당사가 제공한 지급보증약정에 따라 예상되는 보증 이행금액을 금융보증부채로 인식하였습니다.

(3) 금융상품 범주별 손익(법인세효과 고려 전) 1) 금융자산 (당기)

(단위: 백만원)

구 분	대여금및 수취채권	당기손익인식금융자산	만기보유금융자산	매도가능금융자산	위험회피목적파생금융자산	합 계

이자수익	15,354	-	9	-	-	15,363

배당금수익	-	-	-	826	-	826

대손상각비	(637,278)	-	-	-	-	(637,278)

외화환산이익(손실)	106,901	-	-	-	-	106,901

외환차익(차손)	(66,020)	-	-	-	-	(66,020)

통화선도평가이익(손실)	-	5,747	-	-	-	5,747

통화선도거래이익(손실)	-	54,680	-	-	33,473	88,153

매도가능금융자산평가손익(기타포괄손익)	-	-	-	(7,340)	-	(7,340)

매도가능금융자산처분이익(손실)	-	-	-	7,586	-	7,586

매도가능금융자산손상차손환입(전입)	-	-	-	(13,214)	-	(13,214)

합 계	(581,043)	60,427	9	(12,142)	33,473	(499,276)

(전기)

(단위: 백만원)

구 분	대여금및 수취채권	당기손익인식금융자산	만기보유금융자산	매도가능금융자산	위험회피목적파생금융자산	합 계

이자수익	9,621	-	6	922	-	10,549

배당금수익	-	-	-	1,054	-	1,054

대손상각비	(765,745)	-	-	-	-	(765,745)

외화환산이익(손실)	71,700	-	-	-	-	71,700

외환차익(차손)	(35,530)	-	-	-	-	(35,530)

당기손익인식금융자산처분이익(손실)	-	(211)	-	-	-	(211)

통화선도평가이익(손실)	-	(30,301)	-	-	1,630	(28,671)

통화선도거래이익(손실)	-	(10,691)	-	-	(21,135)	(31,826)

매도가능금융자산평가손익(기타포괄손익)	-	-	-	(40,338)	-	(40,338)

매도가능금융자산처분이익(손실)	-	-	-	5,617	-	5,617

매도가능금융자산손상차손환입(전입)	-	-	-	(3,458)	-	(3,458)

합 계	(719,954)	(41,203)	6	(36,203)	(19,505)	(816,859)

2) 금융부채 (당기)

(단위: 백만원)

구 분	당기손익인식금융부채	기타금융부채	위험회피목적파생금융부채	합 계

이자비용	-	(248,124)	-	(248,124)

외화환산이익(손실)	-	(159,449)	-	(159,449)

외환차익(차손)	-	37,021	-	37,021

통화선도평가이익(손실)	(4,027)	-	(162,618)	(166,645)

통화선도거래이익(손실)	(10,865)	-	28,218	17,353

금융보증부채환입(전입)	-	(119,065)	-	(119,065)

자본화된금융비용	-	(199,399)	-	(199,399)

합 계	(14,892)	(689,016)	(134,400)	(838,308)

(전기)

(단위: 백만원)

구 분	당기손익인식금융부채	기타금융부채	위험회피목적파생금융부채	합 계

이자비용	-	(42,065)	-	(42,065)

외화환산이익(손실)	-	(173,843)	-	(173,843)

외환차익(차손)	-	(38,417)	-	(38,417)

통화선도평가이익(손실)	(81,625)	-	(449,324)	(530,949)

통화선도거래이익(손실)	(55,924)	-	(64,704)	(120,628)

현금흐름위험회피파생상품평가손익 (기타포괄손익)	-	-	16,136	16,136

금융보증부채환입(전입)	-	(314,347)	-	(314,347)

자본화된금융비용	-	(205,237)	-	(205,237)

합 계	(137,549)	(773,909)	(497,892)	(1,409,350)

6. 현금및현금성자산

당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

현금	-	-

제예금	144,293	1,072,187

합 계	144,293	1,072,187

7. 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 예금 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있거나 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공되어 있는 예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말	사용제한내용

현금및현금성자산	20,316	143,715	보증 담보 제공

단기금융상품	16,927	-	계약이행 보증담보 제공

장기금융상품	383,107	27	계약이행 보증담보 제공 등

합 계	420,350	143,742

8. 매출채권및기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

공사미수금	383,042	1,136,496	413,370	1,233,500

차감: 대손충당금	(113,936)	(1,004,763)	(72,682)	(926,822)

공사미수금(순액)	269,106	131,733	340,688	306,678

대여금	423,875	462,667	94,263	541,888

차감: 대손충당금	(381,840)	(412,049)	(67,786)	(370,494)

대여금(순액)	42,035	50,618	26,478	171,394

미수금	411,163	173,980	279,811	47

차감: 대손충당금	(385,111)	(94,810)	(210,103)	-

미수금(순액)	26,052	79,170	69,708	47

미수수익	81,456	33,111	84,158	33,903

차감: 대손충당금	(81,221)	(28,374)	(81,462)	(30,895)

미수수익(순액)	235	4,737	2,696	3,007

보증금	-	31,082	-	25,055

차감: 대손충당금	-	(17,871)	-	-

보증금(순액)	-	13,211	-	25,055

합 계	337,428	279,469	439,571	506,180

매출채권및기타채권의 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 해당 계정과목의 공정가치와 장부금액의 차이가 중요하지 않습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 채권발생일 기준 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 백만원)

구 분	30일 이하	30~60일	60~90일	90일 초과	합 계

공사미수금	-	51,043	249	81,893	133,185

대여금	-	-	-	-	-

미수금	268	180	285	18,712	19,445

미수수익	-	-	-	147	147

보증금	-	-	-	-	-

합 계	268	51,223	534	100,752	152,777

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분	30일 이하	30~60일	60~90일	90일 초과	합 계

공사미수금	-	3,754	-	126,035	129,789

대여금	-	-	-	40,322	40,322

미수금	-	-	4,030	19,155	23,185

미수수익	-	-	-	2,690	2,690

합 계	-	3,754	4,030	188,202	195,986

(3) 당기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권및기타채권의 채권발생일 기준 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 백만원)

구 분	채권금액	대손충당금

30일 이하	30~60일	60~90일	90일 초과	합 계

공사미수금	-	-	-	1,183,785	1,183,785	1,118,392

대여금	743,372	-	-	57,701	801,073	793,888

미수금	-	-	531	524,288	524,819	478,773

미수수익	-	-	-	114,281	114,281	109,595

보증금	22,614	-	-	-	22,614	17,871

합 계	765,986	-	531	1,880,055	2,646,572	2,518,519

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분	채권금액	대손충당금

30일 이하	30~60일	60~90일	90일 초과	합 계

공사미수금	-	-	-	1,255,514	1,255,514	1,118,507

대여금	51,568	-	-	544,261	595,829	438,280

미수금	-	-	-	200,884	200,884	200,884

미수수익	-	-	-	115,360	115,360	112,358

합 계	51,568	-	-	2,116,019	2,167,587	1,870,029

손상된 매출채권및기타채권에는 집합평가에 따라 대손설정율이 1% 이하인 정상채권은 포함되어 있지 않습니다.

(4) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 백만원)

구 분	공사미수금	대여금	미수금	미수수익	보증금	합 계

기초잔액	999,504	438,280	210,103	112,358	-	1,760,245

손상차손(환입)	93,800	60,355	117,222	(2,763)	17,871	286,485

기타(환율변동 효과 등)	25,396	295,253	152,596	-	-	473,245

기말잔액	1,118,700	793,888	479,921	109,595	17,871	2,519,975

(전기)

(단위: 백만원)

구 분	공사미수금	대여금	미수금	미수수익	합 계

기초잔액	794,018	39,424	200,958	100,599	1,134,999

손상차손(환입)	168,320	398,856	9,145	11,758	588,079

기타(환율변동 효과 등)	37,166	-	-	-	37,166

기말잔액	999,504	438,280	210,103	112,357	1,760,244

당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별분석을 통해 회수가능액을 산정하고 산정된 회수가능액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 발생일로부터 30일 이하까지의 채권은 정상채권으로 간주하여 별도의 대손 설정정책을 유지하고 있으며30일 이후의 채권에 대해서는 연체채권으로 분류하여 채권 연체기간에 따라 과거 대손경험율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 손익계산서의 관리비 및 기타영업외비용에 포함되어 있으며, 충당금환입은 해당 충당금설정액에서 차감되어 있습니다. 한편, 손익계산서 상 관리비의 대손상각비에는 미청구공사에 대한 대손상각비가 포함되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 매출채권 등의 제각과 관련하여 발생하고 있습니다.

(5) 당기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 장부금액입니다. 한편, 당사는 일부 매출채권및기타채권과 관련하여 저당권을 설정하거나 보증서 등을 담보로 제공받고 있습니다.

9. 만기보유금융자산 및 매도가능금융자산

(1) 만기보유금융자산 당기말 및 전기말 현재 당사의 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

국채 및 공채	7	331	11	316

(2) 매도가능금융자산 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

지분증권

상장주식	-	17	-	8,191

수익증권	-	4,641	-	10,898

비상장주식	-	31,439	-	72,255

출자금	-	12,454	-	4,454

소 계	-	48,550	-	95,798

채무증권

국채 및 공채 등	-	124	-	2,358

소 계	-	124	-	2,358

합 계	-	48,674	-	98,156

10. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

미완성공사 (*)	454,841	(68,444)	386,397	377,857	(10,355)	367,502

원재료	488,319	(91,758)	396,561	629,392	(69,800)	559,592

저장품	10,094	-	10,094	11,563	-	11,563

미착품	129,673	-	129,673	800,047	(767)	799,280

합 계	1,082,927	(160,202)	922,725	1,818,859	(80,922)	1,737,937

(*) 당기 중 발주처의 귀책사유 발생으로 계약해지가 발생한 건조중인 목적물을 미완성공사로 인식하였습니다.당사는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재무상태표가액으로 하고 있습니다.

한편, 손상된 재고자산의 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있습니다.

11. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	909,483	-	1,113,299	-

선급공사원가	1,825	-	2,227	-

선급비용	128,114	125,471	140,975	126,253

기타	32,513	5,795	90,593	5,796

합 계	1,071,935	131,266	1,347,094	132,049

12. 종속기업투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 종속기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	법인설립 및
영업소재지	주요 영업활동	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

DW Mangalia Heavy Industries S.A.	루마니아	조선업	51.00	-	51.00	-

(주)디섹	부산	서비스, 도매	70.07	-	70.07	57,421

(주)웰리브	거제	서비스	100.00	20,744	100.00	20,744

대우조선해양건설(주)	인천	토목, 건축	99.18	2,250	99.18	2,244

대우조선해양(산동)유한공사	중국	선박부품 제작	100.00	89,017	100.00	89,017

신한중공업(주)	울산	선박부품 제작	89.22	-	89.22	66,493

DeWind Co.	미국	풍력발전사업	100.00	-	100.00	-

삼우중공업(주)	광양	선박부품 제작	100.00	-	100.00	54,567

DSME CANADA Holding Ltd.	캐나다	지주회사	-	-	100.00	-

DK Maritime S.A.	파나마	해운업	100.00	-	100.00	-

DSME Oman LLC	오만	부동산 개발 및 기타	70.00	-	70.00	-

DSME Far East LLC	러시아	조선업	100.00	1	100.00	1

PT. DSME ENR CEPU	인도네시아	광구투자	85.00	-	-	-

합 계	112,012	290,487

(2) 당기 중 연결대상 종속기업의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분	연결대상 변동 사유

PT. DSME ENR CEPU	지배력에 따른 종속기업 분류

(주)디섹	매각예정 자산 분류에 따른 제외

DSME CANADA Holding Ltd.DSME Trenton DeWind Europe Gmbh.	청산에 따른 연결대상 제외

(3) 당기 및 전기 중 종속기업투자 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 백만원)

구 분	기초잔액	취득(처분)	기타증감	기말잔액

(주)디섹	57,421	-	(57,421)	-

(주)웰리브	20,744	-	-	20,744

대우조선해양건설(주)	2,244	6	-	2,250

대우조선해양(산동)유한공사	89,017	-	-	89,017

신한중공업(주) (*1)	66,493	-	(66,493)	-

삼우중공업(주) (*1)	54,567	243	(54,810)	-

DSME Far East	1	-	-	1

합 계	290,487	249	(178,724)	112,012

(전기)

단위: 백만원)

구 분	기초잔액	취득(처분)	기타증감	기말잔액

(주)디섹	57,421	-	-	57,421

(주)웰리브	20,744	-	-	20,744

(주)에프엘씨	82,124	(82,124)	-	-

대우조선해양건설(주) (*1)	51,417	174	(49,347)	2,244

대우조선해양(산동)유한공사	89,017	-	-	89,017

신한중공업(주) (*1,2)	72,249	-	(5,756)	66,493

DeWind Co. (*1)	46,646	-	(46,646)	-

삼우중공업(주) (*1)	84,309	-	(29,742)	54,567

DK Maritime S.A. (*1)	9,818	-	(9,818)	-

DSME Far East	1	-	-	1

합 계	513,746	(81,950)	(141,309)	290,487

(*1) 주석 4 4에서 언급하고 있는 바와 같이, 당사의 물량 감소 및 시황악화 영업 및 재무적 어려움으로 인하여 당사와의 영업활동이 연계되어 있어 손상징후가 존재한다고 판단되는 종속기업 투자주식에 대하여 손상평가를 수행하였습니다. 손상평가 수행 결과, 일부 종속기업투자주식에 대한 손상차손 121,303백만원(전기: 110,602백만원)을 종속기업, 관계및공동기업투자손익으로 인식하였습니다. (*2) 당사는 전기 중 신한중공업(주)에 대한 상환전환우선주를 보통주로 전환하였습니다.

13. 관계기업및공동기업투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 관계기업및공동기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	법인설립 및 영업소재지	주요 영업활동	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

관계기업	NIDAS Marine Ltd.	나이지리아	지주회사(해운)	49.00	-	49.00	-

NIDAS Shipping Services Ltd.	키프로스	해운	13.00	-	13.00	-

한국선박금융(주)	서울	서비스	35.29	3,748	35.29	3,748

윙쉽테크놀러지(주)	대전	기타 공학 연구개발업	23.20	-	23.20	-

도미누스 네오스타 전략성장 사모투자전문회사 (이하"도미누스투자회사") (*1)	서울	사모펀드	_	_	26.61	31,742

(주)티피아이메가라인(*2)	서울	해운	19.00	2,185	-	-

대한조선(주)	해남	선박건조	23.35	-	-	-

공동기업	PT. DSME ENR CEPU (*3)	인도네시아	자원개발, 투자 및 판매업	-	-	85.00	-

SBM Shipyards Ltd.	앙골라	지주회사 (FPSO 엔지니어링 및 운영)	33.33	-	33.33	-

합 계	5,933	35,490

(*1) 당기 중 당사의 종속기업인 신한중공업(주)의 전환사채 상환을 위하여 당사의 동 펀드 후순위출자자로서의 분배금 수령 권리를 신한중공업(주)의 전환사채 투자자에게 양도하였고, 관련 의결권도 위임하였습니다. 이에 따라, 해당 펀드에 대한 유의적인 영향력을 상실한 것으로 보아 매도가능금융자산으로 분류하였습니다. (*2) 당기 중 매도가능금융자산에서 관계기업투자로 분류하였습니 다. (*3) PT. DSME ENR CEPU는 당사가 지배력을 행사하고 있으므로, 당기에 종속기업투자로 분류하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 관계기업및공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 백만원)

구 분	기초잔액	취득(처분)	기타증감	기말잔액

관계기업	한국선박금융(주)	3,748	-	-	3,748

도미누스투자회사	31,742	-	(31,742)	-

(주)티피아이메가라인	-	2,185	-	2,185

대한조선(주) (*)	-	11,313	(11,313)	-

합 계	35,490	13,498	(43,055)	5,933

(*) 기타증감은 손상차손 인식액입니다. (전기)

(단위: 백만원)

구 분	기초잔액	취득(처분)	기타증감	기말잔액

관계기업	NIDAS Marine Ltd.(*)	311	-	(311)	-

NIDAS Shipping Services Ltd. (*)	90	-	(90)	-

한국선박금융(주)	3,748	-	-	3,748

도미누스투자회사	31,742	-	-	31,742

공동기업	PT. DSME ENR CEPU (*)	9,383	-	(9,383)	-

SBM Shipyards Ltd. (*)	7	-	(7)	-

합 계	45,281	-	(9,791)	35,490

(*) 기타증감은 손상차손 인식액입니다.

14. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 백만원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	선박항공기	공구와기구	비품	건설중인자산	합 계

취득원가	1,402,855	1,022,543	1,270,360	897,398	171,616	204,680	317,863	203,223	327,859	5,818,397

재평가	549,911	-	-	-	-	-	-	-	-	549,911

정부보조금	-	(5,648)	-	(139)	-	-	(2)	(118)	-	(5,907)

감가상각누계액	-	(358,789)	(377,055)	(559,529)	(128,501)	(100,122)	(209,454)	(153,708)	-	(1,887,158)

손상차손누계액	-	-	-	(6,422)	-	-	-	-	(72,712)	(79,134)

장부금액	1,952,766	658,106	893,305	331,308	43,115	104,558	108,407	49,397	255,147	4,396,109

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	선박항공기	공구와기구	비품	건설중인자산	합 계

취득원가	1,583,039	1,105,922	1,280,961	882,978	168,946	204,060	286,333	200,964	413,576	6,126,779

재평가	559,574	-	-	-	-	-	-	-	-	559,574

정부보조금	-	(5,255)	-	(186)	-	-	(3)	(45)	-	(5,489)

감가상각누계액	-	(353,357)	(387,155)	(530,304)	(122,278)	(93,156)	(191,139)	(136,609)	-	(1,813,998)

손상차손누계액	-	-	(11,770)	(7,807)	-	-	-	-	(48,000)	(67,577)

장부금액	2,142,613	747,310	882,036	344,681	46,668	110,904	95,191	64,310	365,576	4,799,289

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 백만원)

구 분	기초잔액	취 득	처 분	감가상각비	기타증감(*)	기말잔액

토지	2,142,613	16	(124,761)	-	(65,103)	1,952,765

건물	747,310	313	(58,689)	(22,415)	(8,413)	658,106

구축물	882,036	95	(23,427)	(36,835)	71,436	893,305

기계장치	344,681	19,454	(3,014)	(38,071)	8,258	331,308

차량운반구	46,668	6,057	(289)	(9,405)	84	43,115

선박항공기	110,904	1,036	(40)	(7,343)	-	104,557

공구와기구	95,191	31,469	(369)	(21,667)	3,784	108,408

비품	64,310	12,749	(116)	(20,926)	(6,620)	49,397

건설중인자산	365,576	27,154	-	-	(137,583)	255,147

합 계	4,799,289	98,343	(210,705)	(156,662)	(134,157)	4,396,108

(전기)

(단위: 백만원)

구 분	기초잔액	취 득	처 분	감가상각비	기타증감(*)	기말잔액

토지	1,548,298	468	(9,084)	-	602,931	2,142,613

건물	730,170	3,791	(6,600)	(22,337)	42,286	747,310

구축물	911,253	(3,392)	(3)	(35,994)	10,172	882,036

기계장치	360,522	24,402	(291)	(38,262)	(1,690)	344,681

차량운반구	55,314	920	(67)	(9,499)	-	46,668

선박항공기	110,502	129	(2,603)	(7,857)	10,733	110,904

공구와기구	98,978	12,501	(509)	(18,837)	3,058	95,191

비품	68,809	14,486	(22)	(19,235)	272	64,310

건설중인자산	476,431	54,440	-	-	(165,295)	365,576

합 계	4,360,277	107,745	(19,179)	(152,021)	502,467	4,799,289

(*) 기타증감은 토지재평가 및 건설중인자산의 본계정 대체, 유형자산손상차손으로 인한 증감 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 당사는 주석 44에서 기술한 바와 같이 당사의 재무정상화를 위하여 진행 중인 사업구조조정 과정에서 일부 자산의 매각을 계획하고 있습니다. 당사는 이러한 자산에 대한 별도의 사용가치를 추정할 수 없으므로 잠재적 매수자와의 예상 매각 협의가액 또는 감정평가가액을 순공정가치로 보아 회수가능액이 장부가액에 미달하여 발생한 손상차손 37,481백만원(전기: 54,422백만원)을 당기 중 기타영업외비용으로 인식하였습니다.

(4) 당사는 전기부터 토지에 대해 재평가모형을 적용하였으며, 전기 중 토지재평가로인해 기타포괄이익으로 인식한 재평가잉여금 558,875백만원(법인세효과 차감 전)을 기타자본구성요소로 인식하였으며, 평가손실 301백만원은 기타영업외비용으로 인식하였습니다. 15. 담보제공자산 등

(1) 당기말 현재 당사의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 예금을 제외한(주석7참조) 중요한 담보제공 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD,백만원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금 등 종류	차입액	담보권자

종속기업투자	-	9,383	차입금지급보증	(*) USD 56,884	한국수출입은행

매도가능금융자산	11,500	885,500	이행보증	-	방위사업진흥회

유형자산, 매각예정비유동자산 및 투자부동산	3,787,529	3,735,200	원화차입금	815,791	한국산업은행 및 한국수출입은행

USD 880,000	외화차입금	USD 2,050,266

합 계	3,799,029	4,630,084	815,791

USD 880,000	USD 2,107,149

(*) 종속기업인 PT. DSME ENR CEPU의 차입금에 대하여 당사의 종속기업투자를 담보로 제공하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 당사가 특수관계자 이외의 타인을 위하여 제공한 중요한 지급보증 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD,천EUR)

제공받는자	지급보증액(한도)	지급보증처

(주)포스코대우 등	EUR 1,199	AKA

대한해운(주)	USD 128,819	한국산업은행 외

(3) 당사는 선박 등의 수주와 관련하여 한국수출입은행 등으로부터 2,081,095백만원, USD 9,202백만, EUR 9백만, GBP 427백 만(총 원화상당액: 13,844,902백만원)의 선수금환급보증 등의 이행성보증을 제공받고 있으며, 이와 관련하여 한국수출입은행등에 대해 서 건조중인 수출목적물 및 건조용 원자재의 양도담보와 수출대전에 대한 채권 양도담보 등을 제공하고 있습니다.

16. 투자부동산 (1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 백만원)

구 분	토 지	건 물	합 계

취득원가	4,661	8,473	13,134

감가상각누계액	-	(3,749)	(3,749)

장부금액	4,661	4,724	9,385

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분	토 지	건 물	합 계

취득원가	5,267	10,865	16,132

감가상각누계액	-	(3,647)	(3,647)

장부금액	5,267	7,218	12,485

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 백만원)

구 분	토 지	건 물	합 계

기초잔액	5,267	7,218	12,485

감가상각비	-	(142)	(142)

유형자산대체	(605)	(2,352)	(2,957)

기말잔액	4,662	4,724	9,386

(전기)

(단위: 백만원)

구 분	토 지	건 물	합 계

기초잔액	4,661	5,007	9,668

취득	606	2,392	2,998

감가상각비	-	(181)	(181)

기말잔액	5,267	7,218	12,485

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 기	전 기

임대수익	179	216

(4) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

토지	4,661	4,661	5,267	5,267

건물	4,724	4,724	7,218	7,218

합 계	9,385	9,385	12,485	12,485

토지의 공정가치 평가는 당사와 독립적인 감정평가법인에 의하여 2015년 12월에 평가를 하였습니다. 한편, 건물의 경우 공정가치와 장부금액의 차이가 중요하지 않은 것으로 판단하여 장부금액을 공정가치로 기재하였습니다. 17. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	54,630	114,865

상각누계액과 손상차손누계액	(17,609)	(74,835)

장부금액	37,021	40,030

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 백만원)

구 분	기초잔액	취득(처분)	상 각	손상차손	기말잔액

산업재산권	8,760	2,500	(1,505)	-	9,755

개발비	28,826	3,531	(2,702)	(3,442)	26,213

전용시설이용권	531	-	(100)	-	431

기타의무형자산	1,913	(706)	-	(585)	622

합 계	40,030	5,325	(4,307)	(4,027)	37,021

(전기)

(단위: 백만원)

구 분	기초잔액	취득(처분)	상 각	손상차손(*)	기말잔액

산업재산권	7,434	2,591	(1,265)	-	8,760

개발비	74,828	10,270	(4,479)	(51,793)	28,826

전용시설이용권	632	-	(101)	-	531

기타의무형자산	2,647	(734)	-	-	1,913

합 계	85,541	12,127	(5,845)	(51,793)	40,030

(*) 전기 중 풍력개발 등의 개발활동을 중단하게 되면서 손상차손을 인식하였습니다.

18. 매입채무및기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	1,029,288	-	1,616,003	-

미지급금	438,815	136,808	436,198	122,379

미지급비용	89,510	-	257,611	-

예수보증금	17,007	-	14,070	-

합 계	1,574,620	136,808	2,323,882	122,379

19. 사채

당기말 및 전기말 현재 당사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

종 류	만기일	당기말 이자율(%)	당기말	전기말

제6-1회 무보증사채(*1)	2017.04.21	3.37	440,000	440,000

제4-2회 무보증사채(*1)	2017.07.23	3.73	300,000	300,000

제5-2회 무보증사채(*1)	2017.11.29	3.50	200,000	200,000

제7회 무보증사채(*1)	2018.03.19	3.28	350,000	350,000

제6-2회 무보증사채(*1)	2019.04.21	3.79	60,000	60,000

기업어음(*2)	-	-	-	300,000

기업어음(*2)	-	-	-	400,000

기업어음(*2)	2018.04.02	2.86	200,000	200,000

소 계	1,550,000	2,250,000

차감: 사채할인발행차금	(8,689)	(26,918)

차감: 유동성장기사채	(1,348,886)	(2,036,511)

장부금액	192,425	186,571

(*1) 당기말 현재 사채이행요건을 충족하지 못하고 있으며, 이에 따라 유동성사채로 분류하였습니다. (*2) 당사가 발행한 기업어음으로 사채로 분류하여 인식하고 있습니다.

20. 차입금

당기말 및 전기말 현재 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 단기차입금

(단위: 천USD,천GBP,백만원)

구 분	차입처	내 역	당기말이자율(%)	당기말	전기말

외 화	원화환산액	외 화	원화환산액

원화 단기차입금	국민은행	당좌차월	금융채(6개월)+2.05	96,645	100,419

한국산업은행	일반대출	3.00	441,891	620,000

한국수출입은행	제작금융	3.00	254,000	269,951

KEB하나은행	일반대출	3.00	200,000	200,000

우리은행	일반대출	3.00	100,000	100,000

소 계	1,092,536	1,290,370

외화단기차입금	한국산업은행 등	USANCE	12ML+0.45 등	USD 542,659	655,803	USD 1,116,211	1,308,199

한국수출입은행	제작금융	3ML+2.65 등	USD 397,985	480,965	USD 255,432	299,366

KEB하나은행	일반대출	2.95	USD 225,000	271,913	USD 225,000	263,700

소 계	USD 1,165,644	1,408,681	USD 1,596,643	1,871,265

합 계	2,501,217	-	3,161,635

(2) 장기차입금

(단위: 천USD,백만원)

구 분	차입처	내 역	당기말이자율(%)	당기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

원화장기차입금	한국산업은행	시설자금	산금채1년+1.45	119,900	166,667

산금채1년+1.00 등	-	140,000

우리은행	시설자금	2.00	60	140

대한주택보증	일반대출	-	117	121

한국수출입은행	제작금융	-	-	110,049

소 계	120,077	416,977

외화장기차입금	한국산업은행	운영자금	3ML+2.55 등	USD 430,000	519,655	USD 730,000	855,560

운영자금	3ML+2.55 등	USD 300,000	362,550	-	-

한국석유공사	에너지특별자금	2.50	USD 11,802	13,069	USD 11,802	13,069

한국수출입은행	해외투자자금대출	6ML+3.05 등	USD 15,750	19,034	USD 15,750	18,459

제작금융	3ML+2.65 등	USD 653,774	790,086	USD 796,327	933,295

블루마린 제일차유한회사	운영자금	-	-	-	USD 200,000	234,400

소 계	USD 1,411,326	1,704,394	USD 1,753,879	2,054,783

차감: 유동성장기차입금	-	(1,171,734)	-	(1,056,408)

차감 계	-	652,737	-	1,415,352

상기 차입금과 관련하여 당사의 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석15 참조).

21. 기타부채

당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	17,272	-	7,644	-

선수수익	53	-	316	-

예수금	79,832	-	60,171	-

합 계	97,157	-	68,131	-

22. 순확정급여부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	397,046	481,403

사외적립자산의 공정가치	(249,649)	(312,740)

기타장기종업원부채	24,646	36,597

순확정급여부채	172,044	205,260

(2) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 백만원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	기타장기종업원부채	합 계

당기초	481,403	(312,740)	36,597	205,260

당기근무원가	70,271	-	(6,323)	63,948

과거근무원가 및 정산손익	(5,619)	-	-	(5,619)

이자비용(이자수익)	11,792	-	668	12,460

사외적립자산의 기대수익	-	(7,853)	-	(7,853)

소 계	557,847	(320,593)	30,942	268,196

재측정요소:	-	-	-	-

사외적립자산의 수익	-	3,522	-	3,522

인구통계적가정의 변동	-	-	-	-

재무적가정의 변동	(36,196)	-	(660)	(36,856)

경험조정으로 인한 발생	(12,748)	-	(3,893)	(16,641)

소 계	(48,944)	3,522	(4,553)	(49,975)

기여금	-	(3,000)	-	(3,000)

지급액	(111,857)	70,422	(1,742)	(43,177)

당기말	397,046	(249,649)	24,647	172,044

(전기)

(단위: 백만원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	기타장기종업원부채	합 계

전기초	418,815	(346,571)	31,082	103,326

당기근무원가	68,074	-	9,928	78,002

과거근무원가 및 정산손익	12,540	-	-	12,540

이자비용(이자수익)	12,868	(10,295)	854	3,427

소 계	512,297	(356,866)	41,864	197,295

재측정요소:

사외적립자산의 수익	-	2,433	-	2,433

인구통계적가정의 변동	226	-	(1,549)	(1,323)

재무적가정의 변동	23,094	-	627	23,721

경험조정으로 인한 발생	2,392	-	(2,001)	391

소 계	25,712	2,433	(2,923)	25,222

기여금	-	(21,989)	-	(21,989)

지급액	(56,746)	63,682	(2,344)	4,592

관계사전입액	140	-	-	140

전기말	481,403	(312,740)	36,597	205,260

(3) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.6%	2.6%

미래임금상승률(물가상승률 포함)	1.9%	2.7%

(4) 당 기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

예적금	233,850	304,370

기타(*)	15,799	8,370

합 계	249,649	312,740

(*) 국민연금전환금이 포함된 금액입니다.

(5) 보고기간 종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 기	전 기

증 가	감 소	증 가	감 소

할인율 100 basis point(bp) 변동	(35,909)	42,579	(42,658)	50,597

기대임금상승률 1% 변동	42,445	(36,464)	49,994	(42,991)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

23. 충당부채

당기 및 전기 중 하자보수충당부채와 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 백만원)

구 분	하자보수충당부채	기타충당부채	합 계

기초잔액	77,845	50,184	128,029

전입액	85,109	178,468	263,577

사용액	(34,518)	(27,221)	(61,739)

기말잔액	128,436	201,431	329,867

(전기)

(단위: 백만원)

구 분	하자보수충당부채	기타충당부채	합 계

기초잔액	63,912	24,499	88,411

전입액	22,188	25,685	47,873

사용액	(8,255)	-	(8,255)

기말잔액	77,845	50,184	128,029

24. 법인세비용(수익)

(1) 당기 및 전기 중 당사의 손익에 반영된 법인세비용(수익)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 기	전 기

법인세납부액	677	104,938

±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	916,754	(1,020,109)

총법인세효과	917,432	(915,171)

±자본에 직접 반영된 법인세비용	(6,939)	(119,352)

법인세비용(수익)	910,492	(1,034,523)

(2) 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

내 역	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(2,080,504)	(3,342,442)

적용세율에 따른 세부담액	(503,482)	(808,871)

조정사항:

비일시적차이에 의한 세효과	677	(4,259)

미인식 이연법인세	1,413,297	(188,200)

기타 (*1)	-	(33,193)

법인세비용(수익)	910,492	(1,034,523)

유효세율 (*2)	-	-

(*1) 법인세 추납액 등이 포함되어 있습니다.(*2) 당기 및 전기의 경우 법인세비용차감전순손실의 발생으로 유효세율을 산정하지아니하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 당사의 일시적차이와 결손금의 증감내역과 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 백만원)

구 분	기 초	증 감	기 말

(일시적차이)

토지재평가손실	1,333	(358)	975

연구및인력개발준비금	(138,333)	68,333	(70,000)

하자보수충당부채	77,845	50,591	128,436

공사손실충당부채	536,379	(95,770)	440,609

외화평가환산손익	30,864	(27,074)	3,790

통화선도평가손익	101,465	(91,827)	9,638

종속기업및관계기업투자 등	179,682	-	179,682

매도가능금융자산평가손익(기타자본구성요소)	(19,746)	6,859	(12,887)

토지재평가차익	(982,902)	43,072	(939,830)

압축기장충당금	(221,338)	1,038	(220,300)

우발손실충당부채	50,184	151,247	201,431

기타	2,674,486	1,614,583	4,289,069

소 계	2,289,918	1,720,694	4,010,612

(결손금)	4,393,207	2,149,840	6,543,047

합 계	6,683,125	3,870,534	10,553,659

이연법인세자산(부채) 인식 제외금액	815,546	7,658,775	8,474,321

이연법인세자산(부채) 인식 대상금액	5,867,579	(3,788,241)	2,079,338

세 율	24.20%	24.20%	24.20%

이연법인세자산(부채)	1,419,954	(916,754)	503,200

(전기)

(단위: 백만원)

구 분	기 초	증 감	기 말

(일시적차이)

토지재평가손실	897	436	1,333

연구및인력개발준비금	(203,333)	65,000	(138,333)

하자보수충당부채	63,912	13,933	77,845

공사손실충당부채	226,627	309,752	536,379

외화평가환산손익	65,262	(34,398)	30,864

통화선도평가손익	48,899	52,566	101,465

종속기업및관계기업투자 등	175,115	4,567	179,682

매도가능금융자산평가손익(기타자본구성요소)	(60,083)	40,337	(19,746)

현금흐름위험회피파생상품평가손실 (기타자본구성요소)	16,136	(16,136)	-

토지재평가차익	(984,945)	2,043	(982,902)

압축기장충당금	(221,452)	114	(221,338)

기타	1,415,471	1,309,198	2,724,669

소 계	542,506	1,747,412	2,289,918

(결손금)	1,694,632	2,698,575	4,393,207

합 계	2,237,138	4,445,987	6,683,125

이연법인세자산(부채) 인식 제외금액	584,886	230,660	815,546

이연법인세자산(부채) 인식 대상금액	1,652,252	4,215,327	5,867,579

세 율	24.20%	24.20%	24.20%

이연법인세자산(부채)	399,845	1,020,109	1,419,954

(4) 미인식 이연법인세자산 당사는 차감할 일시적차이와 미사용세무상결손금의 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 이연법인세자산을 인식하고 있으나, 국제유가의 하락과 이에 따른 수주 감소 등으로 인하여 미래과세 소득의 발생이 불확실하다고 판단하여 전기말 인식하였던 이연법인세자산 중 일부를 법인세비용으로 반영하였습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 자본에 가감된 이연법인세 자산 및 부채는 다음과 같습니다.(당기말)

(단위:백만원)

구분	세전금액	법인세효과	세후

매도가능금융자산평가손익	12,887	(3,119)	9,768

유형자산재평가이익	549,988	(133,097)	416,891

보험수리적손익	32,886	(7,958)	24,928

합 계	595,761	(144,174)	451,587

(전기말)

(단위:백만원)

구분	세전금액	법인세효과	세후

매도가능금융자산평가손익	19,746	(4,778)	14,968

유형자산재평가이익	559,875	(135,490)	424,385

보험수리적손익	(12,535)	3,034	(9,501)

합 계	567,086	(137,234)	429,852

25. 파생상품 당기말 및 전기말 현재 당사의 파생상품 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 백만원)

구 분	매출	기타영업외손익	확정계약자산 (유동성포함)(주1)	확정계약부채 (유동성포함)(주1)	초과청구공사	통화선도자산 (유동성포함)	통화선도부채 (유동성포함)

공정가치위험회피 (주1)	(211,252)	11,565	458,162	1,708	(9,589)	-	471,891

매매목적(주2)	-	44,225	-	-	-	7,140	10,931

합 계	(211,252)	55,790	458,162	1,708	(9,589)	7,140	482,822

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분	매출	기타영업외손익	확정계약자산 (유동성포함)(주1)	확정계약부채 (유동성포함)(주1)	초과청구공사	통화선도자산 (유동성포함)	통화선도부채 (유동성포함)

공정가치위험회피(주1)	(82,293)	140,095	551,828	3,236	(17,522)	6,124	650,362

매매목적(주2)	-	(204,728)	-	-	-	-	-

합 계	(82,293)	(64,634)	551,828	3,236	(17,522)	6,124	650,362

(주1) 당사는 선박 등의 외화도급계약과 관련하여 원화(KRW)의 달러화 (USD)에 대한 환율변동위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하고, 확정계약에 해당하여 공정가치위험회피회계처리를 적용하였습니다.

(주2) 매매목적으로 분류되는 통화선도자산과 부채는 당기손익인식금융자산(부채)로인식되고 있는 바, 당기말 현재 당기손익인식금융자산과 부채로 인식된 금액은 각각 7,140백만원(전기: 4,494백만원) 및 10,931백만원(전기: 94,196백만원)입니다.

26. 자본금 당사는 2004년 8월 23일 제8차 정기 이사회의 결의에 의하여 전기 이전에 자기주식으로 취득한 총금액 15,416백만원의 보통주 1,000,000주를 이익소각 하였습니다. 이로 인하여 당기 말 및 전기말 현재 보통주의 발행주식수의 액면총액과 재무상태표상 보통주자본금이 일치하지 아니합니다. 당기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 액면금액은 각각 800,000,000주, 65,576,960주 및 5,000원 입니다. 당기 및 전기 중 발행주식수와 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

일자	내역	발행주식수 (주)	자본금

2015.1.1	전기초	191,390,758	961,954

2015.12.24	유상증자 (*1)	82,024,610	410,123

2015.12.31	전기말	273,415,368	1,372,077

2016.1.1	당기초	273,415,368	1,372,077

2016.12.26	무상감자 (*2)	(60,217,183)	(301,086)

2016.12.26	주식병합 (*2)	(191,878,367)	(959,392)

2016.12.29	유상증자 (*3)	44,257,142	221,286

2016.12.31	당기말	65,576,960	332,885

(*1) 전기 중 이사회결의(2015년 12월 22일)를 통하여 제 3자 배정 유상증자의 형태로 82,024,610주를 신규 발행하였습니다. (*2) 당 기 중 임시주주총회(2016년 11월 25일)을 통하여 최대주주 주식 60,217,183주를 전량 소각하고, 그 후 잔여주식은 10주를 1주로 병합, 그 외 주주의 주식은 10주를 1주로 병합하여 감자 후 주식수는 21,319,818주입니다. 그 결과, 보통주자본금 1,260,478백만원이 감소하고 동 금액을 감자차익으로 인식하였습니다.(*3) 당기 중 이사회 결의(2016년 12월 12일)를 통하여 최대주주가 당사에 대하여 보유하고 있는 채권 1,785,776백만원을 보통주식 44,257,142주로 출자전환하는 제 3자 배정 유상증자를 실시하였습니다. 그 결과, 보통주자본금 221,286백만원과 주식발행초과금 1,563,028백만원(주식발행비 차감 후)이 증가하였습니다.

27. 결손금 (1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금(*)	81,080	81,080

연구및인력개발준비금	138,333	203,333

시설적립금	3,450,000	3,450,000

배당평균적립금	70,000	70,000

미처리결손금	(8,068,869)	(5,185,923)

합 계	(4,329,456)	(1,381,510)

(*) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10%이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(2) 당기 및 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

결손금처리계산서====================
제17(당) 기 2016년 1월 1일 부터 제16(전) 기 2015년 1월 1일 부터
2016년 12월 31일 까지 2015년 12월 31일 까지
처리예정일 2017년 3월 30일 처리확정일 2016년 3월 30일

대우조선해양주식회사 (단위: 원)

과 목	제 17(당) 기	제 16(전) 기

I. 미처리결손금	(8,068,868,915,013)	(5,185,922,988,289)

1. 전기이월미처리결손금	(5,120,922,988,290)	(2,857,229,671,968)

2. 확정급여제도재측정요소	34,428,921,630	(21,333,353,610)

3. 재평가잉여금 재분류	8,621,697,528	558,924,000

4. 당기순손실	(2,990,996,545,881)	(2,307,918,886,711)

II. 연구및인력개발준비금 이입액	68,333,333,333	64,999,999,999

1. 연구및인력개발준비금	68,333,333,333	64,999,999,999

III. 자본잉여금이입액	2,825,626,198,634	-

1. 감자차익	1,260,477,750,000	-

2. 주식발행초과금	1,565,148,448,634	-

Ⅵ. 결손금처리액	-	-

Ⅴ. 차기이월미처리결손금	(5,174,909,383,046)	(5,120,922,988,290)

비교표시된 전기의 결손금처리계산서는 2016년 3월 30일자 주주총회에서 확정되었으나, 주석 43에서 설명하고 있는 전기 이전 재무제표의 재작성으로 인한 효과를 반영하여 수정되었습니다.

28. 기타불입자본 및 기타자본구성요소 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본과 기타자본구성요소 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

기타불입자본	감자차익	1,260,478	-

주식발행초과금	1,565,148	2,121

기타	(16,798)	(16,798)

소 계	2,808,828	(14,677)

기타자본구성요소	유형자산재평가잉여금(*)	416,891	424,385

매도가능금융자산평가이익	9,768	14,967

소 계	426,660	439,352

합 계	3,235,488	424,675

(*) 전 기 중 유형자산에 대하여 후속측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 변경하게 되면서 유형자산재평가잉여금을 인식하였습니다.

29. 주당손익 (1) 주당손익은 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 당기순손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	당 기	전 기

당기순손실	(2,990,996,545,881)	(2,307,918,886,711)

보통주 순손실	(2,990,996,545,881)	(2,307,918,886,711)

가중평균유통보통주식수	21,682,581	14,917,211

기본 및 희석주당순손익(*)	(137,945)	(154,715)

(*) 당기말 현재 당사가 발행한 희석성 잠재적 보통주는 희석효과가 존재하지 않아 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

(2) 당기와 전기 중 주당손익을 산정하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.(당기)

구 분	발행주식수(*)	자기주식수	유통보통주식수	일 수	적 수	가중평균유통보통주식수

2016-01-01	21,319,818	-	21,319,818	363	7,739,093,934	21,145,065

2016-12-29	65,576,960	-	65,576,960	3	196,730,880	537,516

합 계	366	7,935,824,814	21,682,581

(전기)

구 분	발행주식수(*)	자기주식수	유통보통주식수	일 수	적 수	가중평균유통보통주식수

2015-01-01	14,923,873	(182,765)	14,741,108	285	4,201,215,780	11,510,180

2015-10-13	14,923,873	(111,967)	14,811,906	1	14,811,906	40,581

2015-10-14	14,923,873	(93,078)	14,830,795	1	14,830,795	40,632

2015-10-15	14,923,873	(71,568)	14,852,305	1	14,852,305	40,691

2015-10-16	14,923,873	(68,223)	14,855,650	3	44,566,950	122,101

2015-10-19	14,923,873	(65,264)	14,858,609	1	14,858,609	40,709

2015-10-20	14,923,873	(59,638)	14,864,235	1	14,864,235	40,724

2015-10-21	14,923,873	(57,322)	14,866,551	5	74,332,755	203,651

2015-10-26	14,923,873	(53,544)	14,870,329	3	44,610,987	122,222

2015-10-29	14,923,873	(52,199)	14,871,674	6	89,230,044	244,466

2015-11-04	14,923,873	(30,800)	14,893,073	1	14,893,073	40,803

2015-11-05	14,923,873	(22,714)	14,901,159	5	74,505,795	204,125

2015-11-10	14,923,873	-	14,923,873	44	656,650,412	1,799,042

2015-12-24	21,319,818	-	21,319,818	8	170,558,544	467,284

합 계	365	5,444,782,190	14,917,211

당사는 2016년 12월 26일자로 당사의 최대주주의 보유 주식 60,217,183주를 소각하고, 잔여 주식수에 대하여 10주를 1주로 병합하였습니다(주석 26 참조). 가중평균유통보통주식수 산정 시 발행주식수는 비교표시되는 최초 기간의 개시일에 이와 같은 무상감자의 효과를 반영하여 조정되었습니다.

(3) 당사는 당기 중 보통주로 전환 가능한 신종자본증권을 발행하였으나, 반희석효과로 인해 희석주당순손익을 산정하지 아니하였습니다(주석42 참조).

30. 판매비와 관리비

(1) 당기 및 전기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 기	전 기

광고선전비	983	8,892

제수수료	115,950	144,182

합 계	116,933	153,074

(2) 당기 및 전기 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 기	전 기

급여	47,650	77,168

퇴직급여	11,256	9,716

복리후생비	7,227	33,019

임차료	5,411	4,392

감가상각비	7,424	7,491

대손상각비	444,593	145,488

수선유지비	3,697	5,447

여비교통비	2,619	5,163

교육훈련비	2,408	6,605

관리용역비	7,615	21,257

기타관리비	19,876	16,910

합 계	559,776	332,656

31. 금융수익 및 금융비용

당사는 금융상품에서 발생하는 이자수익(비용) 등을 금융수익(비용)으로 분류하고 있으며, 당기 및 전기 중 발생한 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 기	전 기

이자수익:

예치금	3,711	2,655

매출채권및기타채권	11,643	6,966

기타	9	928

소 계	15,363	10,549

배당금수익:

매도가능금융자산	826	1,054

종속기업투자	-	1,398

관계기업투자	342	-

소 계	1,168	2,452

금융수익 계	16,530	13,001

이자비용:

은행당좌차월 및 대출금이자	248,035	197,470

기타	89	8,784

차감: 적격자산의 원가에 포함된 금액	(178,833)	(164,189)

소 계	69,291	42,065

금융보증부채전입:

종속기업 등	119,065	314,347

금융비용 계	188,356	356,412

순금융수익(비용)	(171,825)	(343,411)

32. 환율변동손익 당기 및 전기 중 환율변동손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 기	전 기

외환차익	306,728	439,254

외화환산이익	147,613	231,128

환율변동이익 계	454,341	670,382

외환차손	335,727	628,333

차감: 적격자산의 원가에 포함된 금액	(16,164)	(28,853)

외환차손(순액)	319,563	599,480

외화환산손실	200,161	254,132

차감: 적격자산의 원가에 포함된 금액	(4,402)	(12,195)

외화환산손실(순액)	195,759	241,937

환율변동손실 계	515,322	841,417

순환율변동이익(손실)	(60,981)	(171,035)

33. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 기	전 기

확정계약평가이익	187,809	657,713

통화선도평가이익	5,841	1,630

통화선도거래이익	154,562	20,272

매도가능 금융 자산처분이익	10,432	12,053

유형자산처분이익	26,228	6,014

기타수익	42,615	119,298

합 계	427,487	816,980

(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 기	전 기

확정계약평가손실	76,627	11,152

통화선도평가손실	166,738	561,250

통화선도거래손실	49,056	172,726

유형자산처분손실	33,210	3,347

유형자산손상차손	37,481	54,422

기타의대손상각비	192,686	186,571

기타비용	171,136	229,422

합 계	726,934	1,218,890

34. 비 용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 백만원)

구 분	판관비및경상연구개발비	제조(매출)원가	합 계

재고자산의 변동	-	815,211	815,211

원재료 매입	-	5,360,538	5,360,538

종업원급여	82,370	986,768	1,069,138

감가상각비	8,596	148,208	156,804

무형자산상각비	6	4,301	4,307

제수수료	115,950	102,728	218,678

여비교통비	2,852	11,147	13,999

관리용역비	7,626	64,361	71,987

임차료	5,575	41,571	47,146

기타	505,971	4,535,218	5,041,189

합 계	728,946	12,070,051	12,798,997

(전기)

(단위: 백만원)

구 분	판관비및경상연구개발비	제조(매출)원가	합 계

재고자산의 변동	-	(59,769)	(59,769)

원재료 매입	-	6,963,150	6,963,150

종업원급여	137,871	1,194,429	1,332,300

감가상각비	8,879	143,323	152,202

무형자산상각비	-	5,845	5,845

제수수료	144,206	103,831	248,037

여비교통비	5,608	17,490	23,098

관리용역비	21,293	75,236	96,529

임차료	4,542	48,895	53,437

기타	232,649	7,019,181	7,251,830

합 계	555,048	15,511,611	16,066,659

35. 특수관계자

(1) 당기말 현재 당사의 중요한 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

지배기업	한국산업은행

종속기업	DW Mangalia Heavy Industries S.A.(이하 "D.M.H.I), (주)디섹, (주)웰리브, 대우조선해양건설 (주), 대우조선해양(산동)유한공사, 신한중공업(주), DeWind Co., 삼우중공업(주), 비아이디씨(주), DeWind Europe Gmbh, DeWind NOVUS III LLC, DeWind FRISCO LLC, DK Maritime S.A., DSME Oman LLC, DSME Far East LLC, Little Pringle I, Little Pringle II, PT. DSME ENR CEPU

관계기업	NIDAS Marine Ltd., NIDAS Shipping Services Ltd., 한국선박금융(주), 윙쉽테크놀러지(주), 도미누스-네오스타전략성장사모투자전문회사, 대한조선(주), (주)티피아이메가라인

공동기업	SBM Shipyard Ltd., KODE NOVUS I LLC, KODE NOVUS II LLC

기타특수관계자	Pangea LNG B.V, D Solutions AS, PT. DSME Indonesia(DECI), DSME Kazakhstan LLP, DSME Offshore Engineering Center, (주)해동이엔지, PAENAL YARD, KC Kazakh B.V., 세영학원 등, 한국산업은행의 특수관계자 등 (*)

(*) 당사의 최대주주인 한국산업은행은 전기 중 제3자 배정 유상증자에 참여(주석26 참조)하면서 중대한 영향력을 행사하는 기업에서 지배기업으로 변경되었습니다. 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시'의 정부특수관계기업 관련 공시 면제 규정 에 따라, 정부특수관계기업과의 모든 거래 및 약정, 채권, 채무잔액이 당사의 공시에 포함되어 있는 것은 아닙니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	명 칭	거래내용	당 기	전 기

지배기업	한국산업은행	이자수익 등	66,217	12,845

이자비용 등	208,682	261,453

차입금 차입	1,646,946	1,464,549

차입금 상환	191,100	761,827

출자전환	1,784,314	-

종속기업	신한중공업(주)	매출	869	1,525

매입	243,196	269,932

이자수익 등	661	1,434

이자비용 등	-	51

자금 대여	60,006	-

대우조선해양(산동)유한공사	매입	122,145	207,187

기타종속기업	매출	4,598	7,636

매입	361,555	408,919

이자수익 등	13,378	4,169

이자비용 등	38,985	65,138

자금 대여	475,380	126,349

자금 회수	144,441	4,502

관계기업	대한조선(주) 등	매출	243	-

매입	16,264	-

이자수익 등	462	-

공동기업	SBM Shipyard 등	이자수익 등	-	5,063

자금 대여	-	11,333

자금 회수	-	7,492

기타특수관계자	(주)해동이엔지 등	매출	191	-

매입	4,648	-

이자수익 등	6,882	-

이자비용 등	9	-

산업은행특수관계자	한국산업은행의 특수관계자 등	매출	10	-

매입	48,058	-

이자수익 등	286	-

이자비용 등	65,220	-

합 계	매출	5,911	9,161

매입	795,866	886,038

이자수익 등	87,886	23,511

이자비용 등	312,896	326,642

차입금 차입	1,646,946	1,464,549

차입금 상환	191,100	761,827

자금 대여	535,386	137,682

자금 회수	144,441	11,994

출자전환	1,784,314	-

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무내역 은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 백만원)

구 분	채 권 (*)	채 무

금융상품 등	매출채권	미수금	대여금 등	차입금	미지급금 등

(지배기업)

한국산업은행	683,922	-	25,796	3,228	1,889,841	230,420

(종속기업)

신한중공업(주)	-	142	155	60,006	-	6,980

대우조선해양(산동)유한공사	-	-	1	794	-	1,439

D.M.H.I	-	55,076	375,109	466,235	-	13,649

Dewind Co.	-	-	-	94,340	-	13

DK Maritime S.A.	-	84,837	-	-	-	-

기타	-	252	5,121	132,723	-	66,531

(관계기업)

대한조선(주) 등	-	229	3,352	5,616	-	22,511

(공동기업)

SBM Shipyards Ltd. 등	-	-	-	183,133	-	-

(기타특수관계자)

Pangea LNG B.V 등	-	1,590	2	32,957	-	1,902

(산업은행특수관계자)

한국산업은행의 특수관계자	-	-	-	10,719	-	11,768

합 계	683,922	142,126	409,536	989,751	1,889,841	355,213

(*) 대손충당금 차감 전 금액입니다.

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분	채 권 (*)	채 무

금융상품 등	매출채권	미수금	대여금 등	차입금	미지급금 등

(지배기업)

한국산업은행	1,293,742	-	-	2,597	2,172,664	248,618

(종속기업)

신한중공업(주)	-	70	537	-	-	39,334

대우조선해양(산동)유한공사	-	-	95	-	-	1,665

D.M.H.I	-	55,131	200,956	299,811	-	431

Dewind Co.	-	-	-	102,796	-	4,884

기타	-	147,871	508	114,211	-	106,999

(관계기업)

NIDAS Marine Ltd. 등	-	-	-	5,616	-	-

(공동기업)

SBM Shipyards Ltd. 등	-	-	-	214,012	-	-

(기타특수관계자)

Pangea LNG B.V 등	-	-	-	5,187	-	-

합 계	1,293,742	203,072	202,096	744,230	2,172,664	401,931

(*) 대손충당금 차감 전 금액입니다.

한편, 상기 특수관계자 채권과 관련된 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 백만원)

구 분	기초	대손상각비(환입)	기타증감(*)	기말

매출채권	151,592	(3,584)	(8,095)	139,913

미수금	201,248	30,344	143,468	375,060

대여금 등	522,649	72,527	316,143	911,319

합 계	875,489	99,287	451,516	1,426,292

(*) 당기 중 종속기업 (주)디섹의 원할한 매각 진행을 위하여 (주)디섹이 D.M.H.I 에 대하여 보유하고 있는 채권 중 회수가능성이 낮은 143,760백만원을 당사로 무상이전하였으며, 동 채권에 대하여 당사는 미수금과 대손충당금을 각각 인식하였습니다. 또한, 당사는 종속기업인 D.M.H.I 와 Dewind Co.의 차입금 상환을 위하여 제공한 지급보증과 관련하여 당사가 이행할 보증금액을 금융보증부채로 계상하였습니다. 이에따라, 지급보증의 이행 과정에서 당사가 종속기업으로 제공한 대여금이 발생하는 경우 기 인식한 금융보증부채를 대여금에 대한 대손충당금으로 대체하였습니다. 당기 중 대체된 금융보증부채 금액은 295,253백만원입니다.

(전기)

(단위: 백만원)

구 분	기초	대손상각비(환입)	기타증감(*)	기말

매출채권	55,290	90,379	5,923	151,592

미수금	200,958	290	-	201,248

대여금 등	108,534	393,459	20,656	522,649

합 계	364,782	484,128	26,579	875,489

(*) 기타증감은 채권의 회수 및 환율변동으로 인한 효과 등으로 구성되어 있습니다.

(4) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

분 류	당 기	전 기

단기급여	1,216	1,634

퇴직급여	-	229

합 계	1,216	1,863

당사의 주요 경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사위원회 위원(감사)을 포함하였습니다.

(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 중요한 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD,천CAD)

제공받는자	통화	지급보증 및 이행보증금액(한도)	보증처

종속기업 (주1~주5)	USD	292,510	한국산업은행 등

CAD	4,000	WEIcan (풍력발전기발주업체)

공동기업 (주6)	USD	81,174	한국수출입은행 등

기타특수관계자 (주7~주8)	USD	8,477	Tengizchevroil LLP (TCO) 등

(주1) 당사는 종속기업인 DW Mangalia Heavy Industries S.A.가 건조중인 호선의 인도대금을 상환재원으로 하는 차입약정 등 USD162백만에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다.

(주2) DeWind Co.가 차입한 운전자금 USD15백만에 대한 지급보증 및 WEIcan 풍력발전기 발주업체와 체결한 터빈유지보수계약을 위해 이행보증을 제공 하였습니다.( 주3) 종속회사인 ㈜디섹의 NASSCO 조선소 등 에 대한 DSA/MSA 의무 이행보증을 제공하였습니다. (주4) 당사는 인도네시아 현지 합작법인인 PT.DEC가 사업 수행중인 CEPU광구 개발에 필요한 사업자금의 원활한 금융조달을 위하여 보증을 제공하였습니다.(주5) DSSC가 한진 수빅조선소로부터 수주한 공사에 대 하 여 이행보증을 제공하고 있습니다.(주6) 종속회사인 DeWind Co.가 추진 중인 풍력단지개발을 위해 설립한 KODE NOVUS WIND I LLC와 DeWind FRISCO LLC의 원활한 금융조달을 위해 연대보증을제공하였습니다. (주7) 당사는 TCO FGP Module Fabrication 공사관련, 카자흐스탄 현지 공사수행과 관련하여 이행보증을 제공하고 있습니다. (주8) 당사는 KC Kazakh B.V. 이 매각한 카자흐스탄소재 광구지분 관련하여 KazMunayGas에 이행보증을 제공하고 있습니다.

(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 중요한 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD)

제공받은 내용	관련 채무

제공자	내용	금 액	종 류	금 액

(지배기업)

한국산업은행	USANCE 한도	USD 500,000	단기차입금	USD 333,435

외화지급보증한도(AP BOND 등)	USD 2,193,981	-	-

합 계	USD 2,693,981	USD 333,435

36. 건설계약

(1) 당기와 전기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 백만원)

구분	기초잔액	신규수주	기타증감액(*1)	공사수익인식(*2)	기말잔액

조선	17,883,174	1,319,604	54,122	(6,300,930)	12,955,970

해양 및 특수선	14,429,829	486,191	(1,694,250)	(5,239,467)	7,982,303

기타	37,176	-	(10,601)	(12,235)	14,340

합 계	32,350,179	1,805,795	(1,650,729)	(11,552,632)	20,952,613

(전 기 )

(단위: 백만원)

구분	기초잔액	신규수주	기타증감액(*1)	공사수익인식(*2)	기말잔액

조선	16,654,580	5,907,705	386,530	(5,065,641)	17,883,174

해양 및 특수선	21,342,173	36,500	1,806,824	(8,755,668)	14,429,829

기타	117,002	16,623	(77,693)	(18,756)	37,176

합 계	38,113,755	5,960,828	2,115,661	(13,840,065)	32,350,179

(*1) 기타증감은 외화도급계약의 계약금액 변경 및 환율변동으로 인한 증감액 등으로 구성되어 있습니다.(*2) 위험회피회계처리에 따른 확정계약자산(부채)의 매출 가감액은 제외되어 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 진행 중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 백만원)

구분	누적계약수익	누적계약원가	누적손익	유보금(*)

조선	5,495,133	(5,105,551)	389,582	1,136,496

해양 및 특수선	23,874,457	(26,472,397)	(2,597,940)	-

기타	145,612	(92,429)	53,183	-

합 계	29,515,202	(31,670,377)	(2,155,175)	1,136,496

(전기말 )

(단위: 백만원)

구분	누적계약수익	누적계약원가	누적손익	유보금 (*)

조선	3,797,267	(3,659,636)	137,631	1,233,500

해양 및 특수선	20,430,522	(22,396,233)	(1,965,711)	-

기타	134,944	(89,808)	45,136	-

합 계	24,362,733	(26,145,677)	(1,782,944)	1,233,500

(*) 인도된 호선과 관련된 상환유예 채권(대손충당금 차감 전)으로서 약정에 따라 원금 및 기간 경과 이자를 회수하고 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

미청구공사	초과청구공사	미청구공사	초과청구공사

조선	2,049,325	2,143,254	1,724,209	2,700,359

해양 및 특수선	2,412,235	2,209,630	2,849,131	2,225,954

기타	1,134	48,856	12,437	18,434

합 계	4,462,694	4,401,740	4,585,777	4,944,747

당 기말 현재 미청구공사에 포함된 공사손실충당부채는 109,258 백만원 (전기말: 115,645백만원)이며 초과청구공사에 포함된 공사손실충당부채는 331,350백 만원 (전기말: 420,734백만원)입니다. (4) 당기말의 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

계약을 구별할 수 있는 명칭	발주처	계약일	인도 예정일(*1)	진행률(%)	미청구공사	매출채권(공사미수금)

총액	대손충당금	총액	대손충당금(*2)

Drillship	아프리카지역 선주	2013-10-15	2017-06-30	92.14	541,578	(105,744)	-	-

Drillship	아프리카지역 선주	2013-10-15	2017-12-30	92.77	546,065	(105,744)	-	-

FPSO	유럽지역 선주	2010-08-23	2017-04-30	99.89	-	-	3,075	-

Fixed Platform	오세아니아지역 선주	2011-10-14	2017-04-30	99.09	-	-	2,338	-

FPSO	오세아니아지역 선주	2012-03-08	2018-10-20	88.68	-	-	18,583	-

Fixed Platform	아프리카지역 선주	2012-08-16	2017-08-31	92.63	-	-	16,222	-

Fixed Platform	유럽지역 선주	2012-12-21	2017-10-15	79.61	-	-	43,145	-

Fixed Platform	유럽지역 선주	2013-02-20	2017-07-30	93.52	-	-	28,274	-

Fixed Platform	아시아지역 선주	2013-05-26	2018-06-30	82.71	-	-	3,293	-

Fixed Platform	아시아지역 선주	2014-10-09	2020-07-27	2.90	-	-	-	-

FLNG	아시아지역 선주	2012-03-16	2017-04-15	98.32	-	-	1	-

(*1) 당기말 현재 당사가 예상하는 예정 공사완료 일자로, 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 의해 영향을 받습니다.(*2) 집합적으로 평가된 대손충당금 인식액은 포함되지 않았습니다.

당기말 현재 2건의 계약이 발주처와 계약상의 사유로 인해 기업회계기준 제1011호 한45.2(2)에 따라 해당 항목의 공시를 생략하였습니다. 당사는 생략된 공시 항목을 자본시장법상 증권신고서, 투자설명서, 사업(분ㆍ반기)보고서 등에서 공시 공개한 사 실이 없 으며 , 이 항목을 재무제표에 공시하지 않는다는 사실을 2017년 3월 15일자로감사위원회에 보고하였습니다. (5) 공사 유형별 로 구분된 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 계약에 대한 내용은 다음과 같습니다 .

(단위: 백만원)

영업부문	공사손실충당부채	총계약수익변동금액	추정총계약원가변동금액	공사손익변동금액	미청구공사

추정변경	오류수정(*)	추정변경	오류수정(*)	추정변경	오류수정(*)	총액	손상차손누계액

조선	127,694	109,012	-	698,651	(40)	(58,176)	16	2,049,325	-

해양 및 특수선	312,915	383,557	(130,038)	1,307,256	(93,116)	(698,934)	(99,230)	2,763,028	(350,793)

기타	-	-	-	(457)	-	2,346	-	1,134	-

합 계	440,609	492,569	(130,038)	2,005,450	(93,156)	(754,764)	(99,214)	4,813,487	(350,793)

(*) 추정계약수익 및 추정총계약원가 오류로 인해 전기 재무제표를 재작성하였으며 이러한 오류 수정으로 인한 공사손익 변동 효과는 전기 재무제표 재작성 효과에 포함되어 있습니다.

(6) 총계약수익과 총계약원가의 추정치 변동

당기말 현재 진행 중인 계약의 추정총계약수익과 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당 기 와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	총계약수익의 추정 변동	총계약원가의 추정 변동	당 기 손익에 미치는 영향	미래 손익에 미치는 영향

조선	109,012	698,651	(58,176)	(531,463)

해양 및 특수선	383,557	1,307,256	(698,934)	(224,765)

기타	-	(457)	2,346	(1,889)

합 계	492,569	2,005,450	(754,764)	(758,117)

당 기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당 기 말까지 발생한 상황에 근거하여추정한 총계약원가와 당 기 말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

37. 우발부채와 약정사항

(1) 당사는 당기말 현재 담보 및 이행보증 등을 위하여 백지어음 14매를 한국석유공사 등에 견질로 제공하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 당사가 원고로 계류중인 소송사건은 서울중앙지방법원에 계류중인 분양대금 반환청구 건 외 8건(소송금액 205,734백만원)이며, 일부 발주처와의 계약금액 정산 및 추가 공사원가 발생과 관련되어 The London Maritime Arbitrators Association에 중재를 신청하였습니다.

(3) 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송 및 중재 건은 서울고등법원에 계류중인 연장근로수당 청구와 관련된 소송 외 39건( 소 송금액 USD 929,440천, 160,253백만원) 입 니다. 한편, 당기말 현재 상기의 진행중이거나 계류중인 사건에 대해서 소송의 결과 및 자원의 유출가능성을 예측할 수 없습니다. 당기말 현재 회사는 동 계류중인 소송사건으로부터 예상되는 손실금액 165,391백만원을 기타손실충당부채로 재무제표에반영하였습니다. (4) 당 사 의 주요 합작투자 내용은 다음과 같습니다. ① 당사는 한국석유공사를 포함한 한국컨소시엄(당사지분 9.75%)을 구성하여 나이지리아 유전개발사업에 투자하고 있습니다. 당사는 동 광구에 지출된 투자비는 기타의투자자산으로 계상하고 있습니다. ② 당사는 한국석유공사를 포함한 컨소시엄(당사지분 5.00%)에 참여하여 카자흐스탄 유전 개발사업에 투자하고 있습니다. 동 컨소시엄은 카자흐스탄 국영석유회사인 Kazmunay Gas와 함께 카스피해 근해의 잠빌광구를 개발하기 위하여 한국컨소시엄의 지분 27%(당사지분 1.35%)를 구성하여 투자하고 있습니다. ③ 당사는 인도네시아의 체푸 유전사업을 위해 GNG Holdings Inc.와 함께 한국컨소시엄 (당사지분 85%)을 구성하여 참여하고 있습니다.④ 당사는 남태평양 해저 열수광상의 독점 개발 광구권 확보를 목적으로 국토해양부와 함께 "남서태평양 해저 열수광상 탐사사업"에 투자하고 있습니다.

(5) 당기말 현재 당사의 주요 금융기관 한도약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD,백만원)

금 융 기 관	구 분	금 액

한국산업은행 외	수입신용장 개설 한도	USD 1,286,000

외화지급보증 한도	USD 16,065,060

차입금 한도 등	2,114,768

USD 2,034,311

(6) 한국거래소는 당사의 회계처리기준 위반혐의 및 전직 임직원 횡령ㆍ배임 혐의 관련 상장적격성 실질심사 대상 해당 여부에 대하여 당사를 기업심사위원회 심의대상으로 결정하였습니다. 동 결정에 따라 2016년 9월 28일, 기업심사위원회는 2017년 9월 28일까지 1년간 개선기간을 부여하였으며, 동 개선기간 중 당사 발행 주권의 매매거래가 정지됩니다. 38. 영업활동 현금흐름

당기 및 전기 중의 영업활동 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 기	전 기

1. 당기 순손실	(2,990,997)	(2,307,919)

2. 조정	2,511,601	457,229

(1) 비용의 가산	4,578,404	3,631,989

퇴직급여	68,590	83,188

복리후생비	(10,209)	7,859

감가상각비	156,804	152,202

무형자산상각비	4,307	5,845

유형자산손상차손	37,481	54,422

대손상각비및기타의대손상각비	637,278	332,058

확정계약평가손실	76,627	11,152

통화선도평가손실	166,738	561,250

종속,관계및공동기업투자손상차손	132,616	120,387

이자비용	69,291	42,065

금융보증부채전입	119,065	314,347

자본화된금융비용	199,399	205,237

외화환산손실	195,759	241,937

법인세비용(수익)	910,492	(1,034,523)

공사손실충당부채전입	1,573,827	2,264,253

하자보수충당부채전입	86,104	29,860

기타비용	154,235	240,451

(2) 수익의 차감	(2,066,803)	(3,174,760)

공사손실충당부채환입	1,669,596	2,174,992

하자보수충당부채환입	996	7,672

확정계약평가이익	187,809	657,713

통화선도평가이익	5,841	1,630

이자수익	15,363	10,549

배당금수익	1,168	2,452

외화환산이익	147,613	231,128

기타수익	38,418	88,624

3. 순운전자본변동	(225,465)	1,544,372

매출채권및기타채권	28,921	(75,666)

재고자산	815,211	129,147

미청구공사	(141,385)	(106,464)

기타유동자산	297,443	665,548

장기매출채권및기타채권	125,798	290,170

확정계약자산	203,319	105,581

통화선도자산	(329,453)	30,814

매입채무및기타채무	(770,348)	345,901

초과청구공사	(453,623)	410,400

기타유동부채	25,598	(225,540)

순확정급여부채	(46,178)	(17,257)

충당부채	19,232	(8,263)

영업활동에서 사용된 현금흐름	(704,861)	(306,318)

39. 비현금거래 현금흐름표에 포함되지 않는 투자와 재무활동의 주요 비현금 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 기	전 기

유상증자(출자전환)	1,784,314	-

신종자본증권의 발행(차환발행)	1,000,000	-

건설중인자산의 본계정 대체	61,746	114,312

사채 및 장기차입금의 유동성 대체	577,650	3,058,940

장기대여금의 유동성 대체	273,527	26,000

금융보증부채의 대여금 대손충당금 대체	295,253	-

장단기대여금과 미수금 상계	141,703	-

매각예정비유동자산으로의 대체	155,920	-

한편, 당사는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기금융상품, 단기대여금 및 단기차입금으로 인한 현금의 유입과 유출항목을 순증감액으로 기재하였습니다.

40. 부문정보 (1) 당사는 공사의 유형 별로 사업부문을 구분하고 있으며 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역, 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	재화 또는 용역	주요 고객	매출액비율(%)

선 박	LNGC 등	Maersk Line A/S 외	53.49

해양 및 특수선	해상철구조물 등	Statoil 외	46.05

기 타	에너지, 서비스	다수	0.46

합 계	100.0

(2) 당기 및 전기 현재 사업부문별 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 백만원)

구 분	선 박	해양 및 특수선	기 타	합 계

매출액	6,089,678	5,243,160	52,612	11,385,450

매출총이익(손실)	290,285	(1,011,434)	36,547	(684,602)

(전기)

(단위: 백만원)

구 분	선 박	해양 및 특수선	기 타	합 계

매출액	4,949,552	8,786,421	66,922	13,802,895

매출총이익(손실)	34,910	(1,744,699)	1,073	(1,708,716)

(3) 당기와 전기 당사 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 고객은 1개 거래처로 매출액은 각각 1,216,425백만원과 1,620,308백만원입니다.

41. 매각예정비유동자산

주석 44에서 설명하고 있는 채권은행과의 '경영정상화계획의 이행을 위한 약정' 상당사의 물적자구계획에는 종속기업투자주식의 매각 및 조선·해양과 무관한 사업과 관련된 유형자산 처분 계획이 포함되어 있습니다. 당사는 이 중 1년 이내에 매각완료조건을 충족할 것으로 예상되는 자산을 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다.

당기말 및 전기말 현재 매각예정비유동자산으로 분류한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당 기	전 기

토 지	33,843	-

건 물	13,810	-

건설중인자산	50,846	-

종속기업투자주식	57,421	-

합 계	155,920	-

매각예정비유동자산은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하였으며 당기말 현재 장부금액이 순공정가치를 초과하여 인식한 손상차손 9,969 백만원을 기타영업외비용으로 인식하였습니다.

42. 신종자본증권 당사는 2016년 12월 29일 자본확충을 위해 한국수출입은행에 전환사채(만기일 2046년 12월 29일, 발행금액 1,000,000백만원)를 발행하였으며 한국수출입은행이 2015년 11월 25일부터 2016년 12월 12일까지 당사에 대출한 만기 2018년 1월 2일인 수출이행자금 대출금 잔액 중 1,000,000백만원과 상계하는 방법으로 전환사채를 발행 완료하였습니다. 본 전환사채는 계약조건 상 발행자의 계약 상 현금결제의무가 없으므로 자본으로 분류되었습니다. 전환사채의 발행 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	제8회 사모 무기명식 무보증 전환사채

사채의 발행금액	1조원

사채의 만기	2046년 12월 29일(30년), 단 발행회사 재량에 따라 동일한 조건으로 만기 연장 가능

이자지급	- 금액: 발행일로부터 3년간 3%, 3년 이후부터 3년만기 공모 무보증회사채 기준수익률(등급민평수익율)에 매년 0.25% 가산- 지급: 매 분기별 지급, 이자지급정지불가사유(*)가 발생하지 않은 경우에 한하여 발행회사가 선택적으로 지급 정지 가능(*) 이자지급정지불가사유: 직전 12 개월 동안 배당금지급결의가 이루어지거나 발행회사의 주식을 매입, 상환, 이익소각한 경우

조기상환권	발행일로부터 3년 째 되는 날 사채 전부 및 일부에 대해서 상환 가능, 이후 매 1 년마다 상환 가능

전환조건	40,350원/주

기한의 이익 상실	발행회사의 청산 시

43. 전기 재무제표의 재작성 당사는 2015년 12월 31일 이전 회계연도의 추정의 오류와 관련하여 비교표시되는 전기 및 전기초 재무제표를 재작성하였습니다. (1) 오류의 성격과 비교표시되는 전기 및 전기초 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	2015년 12월 31일자본총계	2015년 당기손익	2015년 1월 1일자본총계

총 공사예정원가 추정	(100,960)	460,658	(561,619)

계약금액 증액 가능성 추정	-	93,828	(93,828)

장기매출채권 회수가능액 추정	-	203,096	(203,096)

종속기업주식 회수가능성 추정	-	287,060	(287,060)

법인세효과	283,354	174,611	108,743

합 계	182,394	1,219,253	(1,036,860)

(2) 재무제표 재작성으로 인하여 비교표시된 2015년 기말과 기초의 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	전기말	전기초

수정 전	수정 후	차이	수정 전	수정 후	차이

매출채권및기타채권	439,571	439,571	-	509,345	376,245	(133,100)

미청구공사	5,044,603	4,585,777	(458,826)	5,342,185	4,829,850	(512,335)

유동성확정계약자산	158,016	158,016	-	27,069	15,699	(11,370)

종속기업투자	290,487	290,487	-	513,746	457,282	(56,464)

관계기업및공동기업투자	35,490	35,490	-	45,282	45,275	(7)

장기매출채권및기타채권	506,180	506,180	-	1,013,823	713,237	(300,586)

이연법인세자산	1,136,600	1,419,954	283,354	291,102	399,845	108,743

자산 계	17,250,464	17,074,992	(175,472)	16,439,081	15,533,961	(905,120)

유동성확정계약부채	1,749	1,749	-	84,523	91,202	6,679

초과청구공사	5,302,622	4,944,747	(357,875)	4,271,936	4,396,989	125,053

충당부채	128,020	128,029	9	88,411	88,419	8

확정계약부채	1,488	1,488	-	41,777	41,777	-

부채 계	17,017,615	16,659,749	(357,866)	13,467,344	13,599,085	131,741

이익잉여금	(1,563,903)	(1,381,510)	182,394	2,012,401	975,541	(1,036,860)

자본 계	232,849	415,242	182,394	2,971,737	1,934,877	(1,036,860)

(3) 재무제표 재작성으로 인하여 비교표시된 2015년 손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	수정 전	수정 후	차이

매출액	13,366,373	13,802,895	436,522

매출원가	15,687,000	15,511,611	(175,389)

매출총이익(손실)	(2,320,627)	(1,708,716)	611,911

판매비	153,074	153,074	-

관리비	533,446	332,656	(200,790)

경상연구개발비	69,319	69,319	-

영업손실	(3,076,465)	(2,263,764)	812,701

금융수익	13,001	13,001	-

금융비용	356,412	356,412	-

관계및공동기업투자손익	(218,794)	(162,323)	56,471

환율변동이익	670,382	670,382	-

환율변동손실	783,991	841,417	57,426

기타영업외수익	816,980	816,980	-

기타영업외비용	1,451,786	1,218,890	(232,896)

법인세비용차감전순손실	(4,387,085)	(3,342,442)	1,044,643

법인세비용(수익)	(859,912)	(1,034,523)	(174,611)

당기순손실	(3,527,173)	(2,307,919)	1,219,254

기본및희석주당손익 (원)	(236,450)	(154,715)	81,735

44. 재무정상화를 위한 자구계획 추진

당사는 다음과 같은 원인으로 당기 중 2,990,997백만원의 순손실을 인식하였습니다.

1) 해양프로젝트 공정지연에 따른 총예정원가 증가 및 인도지연에 대비한 충당금 설정

해양프로젝트를 중심으로 계획대비 공정지연이 지속되어 총예정원가에 이를 반영하여 추가 손실이 발생하였습니다. 또한 공정지연에 따라 실제 프로젝트 인도가능기한이 계약상 인도일을 초과하여 인도지연 배상 가능성이 있다고 판단되어 충당금을 설정하였습니다.

2) 선주사 신용도 하락에 따른 미청구공사 회수가능성을 평가하여 대손충당금 설정

국제유가 하락에 따른 드릴쉽 선주사들의 경영상황 악화로 인수지연 요청이 있었고, 이를 감안하여 미청구공사에 대한 회수가능성을 평가하고 충당금을 설정하였습니다.

3) 지배회사(본사) 물량 감소 및 시황악화를 반영하여 종속기업등에 대한 자산손상 인식

당기 중 당사는 지배회사의 물량 감소 및 시황악화에 따라 종속기업의 당사 투자금에대한 손실을 인식하였습니다. 또한, 재무정상화를 위하여 사업구조조정 (조선ㆍ해양과 무관한 사업의 축소 및 청산, 매각)을 일괄 추진 중이며, 이 과정에서 유동성확보를 우선적으로 수행하게 되면서 당기에 손익을 인식하게 되었습니다.

당사는 당기말 현재 유동부채가 유동자산을 4,149,033백만원 초과하고 있는 재무 상황에 대응하기 위해, 2015년 11월 9일 채권은행과 체결한 '경영정상화계획 이행을 위한 약정' 상의 자구노력을 지속적으로 추진하고 있습니다.

동 약정에는 신규 자금지원 및 재무구조 개선(본사 사옥을 포함한 비 핵심 자산 정리,각종 비용절감 등)과 중장기 경쟁력 제고를 위한 자본확충 방안 등을 포함하고 있었습니다. 한편, 재무제표는 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리 되었으나, 향후 조선시황의 회복여부에 따라 재무상태나 경영성과 등이 큰 폭으로 변동할 가능성이 있습니다. 이에현 상황을 해결하고자, 전기 '경영정상화계획 이행을 위한 약정' 외 추가적으로 모든 이해관계자의 손실분담을 전제로 한 '선 채무조정 후 유동성 지원' 방식의 정상화 추진 중에 있으며, 자율적 구조조정 이행의 최종결과에 따라서도 좌우되는 중요한 불확실성을 내포하고 있으나, 이로 인한 당사의 재무상태에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 합리적으로 측정할 수 없으며 이러한 불확실성으로 인해 발생할 수도 있는 자산과 부채의 분류표시와 관련 손익항목에 대한 조정 사항은 재무제표에 반영되지 않았습니다.

45. 보고기간 후 사건 당사의 이사회는 2017년 3월 24일 제4-2회, 제5-2회, 제6-1회, 제6-2회, 제7회 무보증사채와 관련하여 출자전환 및 만기연장 등을 안건으로 하는 사채권자 집회를 소집하였으며, 해당 사채권자 집회의 일시는 2017년 4월 17일 ~ 18일입니다. 46. 재무제표의 승인 당사의 재무제표는 2017년 3월 24일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.