한화오션 분기보고서 (2019.09)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 20 기 3분기말: 2019년 09월 30일 현재
제 19 기말 : 2018년 12월 31일 현재
대우조선해양주식회사와 그 종속기업

1. 지배기업 개요 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 대우조선해양주식회사(이하 "당사")는 2000년 10월 1일자로 대우중공업주식회사로부터 분할 신설(분할등기일: 2000년 10월 23일)되어 2001년 2월 2일 당사의 주식을 자본시장 및 금융투자에 관한 법률에 따라 설립된 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 또한, 당사는 2002년 3월 16일자로 당사의 상호를 대우조선공업주식회사에서 대우조선해양주식회사로 변경하였으며 당사의 주요 사업내용은 특수선을 포함한 각종 선박의 건조, 해양플랜트 건설입니 다. 당 분기말 현재 당사의 주요 주주는 한국산업은 행 ( 55.72% ) 입니다.

(1) 종속기업현황 당분기말 현재 연결대상 종속기업 및 지분율은 전기말 공시된 내용과 중요한 차이가 없습니다. (2) 연결대상범위의 변동

당분기 중 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업은 다음과 같습니다.

기업명	사 유

DSME F.E. LLC	청산으로 인한 지배력 상실로 인하여 종속기업에서 제외되었습니다

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 분기연결재무제표 작성 기준

연결회사의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 연결재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되 었 으며, 연차 연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간 말 후 발생한 연결회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2018년 12월 31일로 종료하는회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표에도 반영될 것입니다. 연 결회사는 201 9 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기준서 제1116호 '리스'제정

연결회사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1116호 '리스'를 적용하였습니다. 기준서 1116호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 46에서 설명하고 있습니다.

2) 기준서 제1109호 '금융상품' 개정 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3) 기준서 제1019호 '종업원 급여' 개정 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 4) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 5) 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될 지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

6) 2015-2017 연차개선 - 사업결합(기준서 제1103호)공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. - 공동약정(기준서 제1111호)공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. - 법인세(기준서 제1012호)기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. - 차입원가(기준서 제1023호)적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 2015-2017 연차개선이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. 분기재무제표에서 사용된 연결회사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

(1) 비 금융자산의 손상 연결회사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 손상검사를 수행하고 있습니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 개별자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다.

(2) 이연법인세자산 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

(3) 금융자산의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석5 참조).

(4) 금융자 산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (5) 순확정급여부채 및 기타장기종업원급여 부채 순 확 정 급여부채 및 기타장기종업원급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석25 참조).

(6) 수 익인식 1) 투입법에 따른 수익인식 및 공사진행률의 산정연결회사는 건설형 공사계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 계약수익과 계약원가를 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다.

계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을초과하는 금액은 계약자산(미청구공사)으로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 금액을 계약부채(초과청구공사)로 표시하고 있습니다.

2) 총계약원가 추정치의 불확실성 공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 과거 회계연도에는 연결회사 의 해양 플랜트 부문에서 예측하지 못한 공정지연, 공정비효율 등으로 인하여 예정원가대비 공사원가가 크게 증가한 바 있었으며, 당분기에는 상선 및 해양 플랜트 부문에서 주요 원자재의 가격 변동 및 환율변동으로 인한 가격변동효과, 수주가정의 변동 등으로 인하여 총계약원가 추정이 변경되었습니다. 당분기말 현재 진행 중인 공사의 잔여계약원가의 추정치가 5% 증가한다면, 법인세차감전순이익 및 법인세효과차감전순 자산은 533,867 백 만원 감소 합니 다.

3) 공사변경에 따른 총계약수익 추정치의 불확실성 총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 감소될 수 있으므로 계약수익의측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 연결회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 연결회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다. 이러한 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다.

4) 공사지연에 따른 지연배상금 추정치의 불확실성 연결회사는 연결회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 지연배상금을 부담하면 계약수익금액이 감소될 수 있으므로 완공시기가 지연될 것으 로 예상되는 계약에 대해서는 과거 경험 등을 기반으로 연결회사가 부담할 지연배상금을 추정합니다. 당분기말 현재 계약상 공사종료기한이 경과하는 등의 사유가 발생하여 연결회사가 부담할 수 있는 지연배상금의 최대금액 은 1,307백만원 으로 예상되 며, 이는 계약수익금액에서 차감되었고, 공사완료 시점까지 지속적으로 재평가할 것입니다. 연결회사는 발주처에 공사종료기한에 대한 연장 클레임을 청구하고 연결회사 에 공사종료기한 미준수의 귀책사유가 없음을 소명하는 등의 대응방안을 통해 지연배상금을최소화하기 위한 제반절차를 지속적으로 진행하고 있습니다 .

5) 계약자산(미청구공사) 손상 추정의 불확실성

연결회사는 계약자산(미청구공사)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 계약자산(미청구공사)이 손상되었다는 객관적인 증거로는발주처의 재정상황 악화, 공사 진행 지연 또는 선가의 하락으로 인한 계약취소 가능성의 증가 및 선박인도 일정의 연기 등의 사유가 해당됩니다. 연결회사는 이러한 손상 발생에 대한 객관적인 증거를 평가한 후, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 해당 공사로부터 회수될 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

4. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리는 연결회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 해당부서에서 수행되고 있으며, 위험관리부서는 관련 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 한편, 전기말 이후 연결회사의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 중요한 변화는 없습니다.

1 ) 시장 위험 1-1) 외환위험 연결회사의 외환위험은 주로 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채가 기능통화 외의통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 연결회사의 영업거래 상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 연결회사의 결제되지 않은 통화선도계약의 세부내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위 : 천USD,백만원)

구 분	평균약정환율	매도금액	매입금액	공정가치

(공정가치위험회피)

USD 매도	1,107.64	USD	3,900,639	KRW	4,320,485	(277,043)

(매매목적)

USD매도	1,166.24	USD	133,332	KRW	155,497	(3,707)

합 계	USD	4,033,971	KRW	4,475,982	(280,750)

(전기말)

(단위 : 천USD,백만원)

구 분	평균약정환율	매도금액	매입금액	공정가치

(공정가치위험회피)

USD 매도	1,093.28	USD	3,738,840	KRW	4,087,603	(25,418)

(매매목적)

USD 매도	1,114.93	USD	142,083	KRW	158,412	294

합 계	USD	3,880,923	KRW	4,246,015	(25,124)

1-2) 가격위험 연결회사의 시장성 있는 지분증권 투자는 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있습니다. 보고기간 종료 일 현재 연결회사는 시장가격 위험에 노출되어 있는 연결재무상태표상 기타포괄-공정가치(FV-OCI)금융자산으로 분류되는 지분증권을 보유하고 있으며, 10% 가격 상승시 기타자본구성요소 항목이 1백만원 이 증 가 (전기: 1백만원 증가)할 것이며, 반대로 가격이 하락할 경우 감소할 것입니다. 1-3) 이자율위험 연결회사의 이자율변동위험은 주로 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결회사는 이자율변동위험에 노출되어 있으며, 이자율위험에 대한회피가 필요하다고 판단되는 경우 이자율스왑계약 등을 통해 이자율위험을 관리하고있습니다.

2) 신용위험

신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있으며, 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 금융기관 예치금, 파생상품 등으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

한편, 신용위험에 대한 최대 노출정도는 상각후원가금융자산(주석 9 참조), 파생상품의 경우 장부금액이며, 금융보증계약은 피보증인의 청구에 의하여 지급하여야 할 최대금액 인 33,967백 만원 (전기: 62,886백만원) ( 주석 18과 38 참조)입니다. 연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 금융자산에 대해 개별분석을 통해 회수가능액을 산정하고 산정된 회수가능액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다 .

3) 유동성위험관리 유동성위험관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용 한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

(2) 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 한편, 연결회사의 전반적인 자본위험관리 전략은 전기말과 중요한 변화는 없습니다.

5. 공정가치 (1) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로관측할 수 있는 투입변수

수준3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

당분 기 말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위 : 백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치 금융자산

수익증권	3,620	-	-	3,620

출자금	-	24,872	-	24,872

통화선도자산

위험회피적용 파생상품	-	431	-	431

기타포괄손익-공정가치 금융자산

상장주식	1	-	-	1

비상장주식	-	12,825	5,484	18,309

자산 합계	3,621	38,128	5,484	47,233

당기손익-공정가치 금융부채

매매목적 파생상품	-	3,707	-	3,707

통화선도부채

위험회피적용 파생상품	-	277,475	-	277,475

부채 합계	-	281,182	-	281,182

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치 금융자산

매매목적 파생상품	-	382	-	382

수익증권	3,592	-	-	3,592

출자금	-	16,607	-	16,607

통화선도자산

위험회피적용 파생상품	-	20,360	-	20,360

기타포괄손익-공정가치 금융자산

상장주식	8	-	-	8

비상장주식	-	11,832	8,247	20,079

자산 합계	3,600	49,181	8,247	61,028

당기손익-공정가치 금융부채

매매목적 파생상품	-	89	-	89

통화선도부채

위험회피적용 파생상품	-	45,778	-	45,778

부채 합계	-	45,867	-	45,867

(2) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜 에 인식합니다.

금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역

당분기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

2) 당분기 및 전기 중 반 복적인 측정치의 수준3의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 백만원)

구 분	기 초	취득(처분)	대체(*)	평 가	기 말

기타포괄손익-공정가치금융자산

비상장주식	8,247	(10)	(2,754)	-	5,483

(*) 당분기 중 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 판단된 KC LNG Tech(주)를기타포괄-공정가치 지분상품(FVOCI)에서 관계기업투자주식으로 대체하였습니다. (전기)

(단위: 백만원)

구 분	기 초	취득(처분)	대체(*)	평 가	기 말

기타포괄손익-공정가치금융자산

비상장주식	20,872	(4,679)	(7,798)	(148)	8,247

( * ) 전기 중 원가법으로 측정하는 비상장 주식을 공정가치로 평가함에 따라 수준 3으로 대체하였으며, 수준 3으로 분류하였던 비상장주식을 수준2로 대체하였습니다.

6. 범주별 금융상 품 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 분류 내역 및 공정가치는 다음과 같습니다. (1) 금융자산 (당분기말)

(단위 : 백만원)

구 분	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	상각후원가 금융자산	파생상품 (위험회피)	합 계(장부금액)	공정가치

현금및현금성자산	-	-	1,899,795	-	1,899,795	1,899,795

장ㆍ단기금융상품	-	-	645,861	-	645,861	645,861

당기손익-공정가치 금융자산(*)	28,492	-	-	-	28,492	28,492

만기보유금융자산	-	-	38	-	38	38

기타포괄-공정가치 금융자산	-	18,310	-	-	18,310	18,310

매출채권 및기타채권	-	-	406,073	-	406,073	406,073

계약자산	-	-	2,667,155	-	2,667,155	2,667,155

통화선도자산	-	-	-	431	431	431

합 계	28,492	18,310	5,618,922	431	5,666,155	5,666,155

(*) 당기손익-공정가치금융자산은 출자금 및 수익증권입니 다.

(전기말)

(단위 : 백만원)

구 분	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	상각후원가 금융자산	파생상품 (위험회피)	합 계(장부금액)	공정가치

현금및현금성자산	-	-	351,190	-	351,190	351,190

장ㆍ단기금융상품	-	-	490,765	-	490,765	490,765

당기손익-공정가치 금융자산(*)	20,582	-	-	-	20,582	20,582

만기보유금융자산	-	-	38	-	38	38

기타포괄-공정가치 금융자산	-	20,087	-	-	20,087	20,087

매출채권및기타채권	-	-	902,775	-	902,775	902,775

계약자산	-	-	4,372,352	-	4,372,352	4,372,352

통화선도자산	-	-	-	20,360	20,360	20,360

합 계	20,582	20,087	6,117,120	20,360	6,178,149	6,178,149

(*) 당기손익-공정가치 금융자산은 매매목적의 통화선도자산과 출자금 등입니다.

상기 금액은 유동성 및 비유동성자산의 합계액이며, 손실충당금 차감 후 금액입니다.

(2) 금융부채 (당분기말)

(단위: 백만원)

구 분	당기손익-공정가치 금융부채	상각후원가금융부채	파생상품(위험회피)	합계(장부금액)	공정가치

차입금	-	2,374,039	-	2,374,039	2,371,718

사채	-	614,478	-	614,478	625,065

당기손익-공정가치 금융부채(*1)	3,707	-	-	3,707	3,707

매입채무및기타채무	-	960,005	-	960,005	960,005

통화선도부채(*1)	-	-	277,475	277,475	277,475

금융보증부채(*2)	-	120	-	120	120

리스부채(*3)	55,093	-	55,093	-

합계	3,707	4,003,735	277,475	4,284,917	4,238,090

(*1) 당기손익-공정가치 금융부채는 매매목적 통화선도부채입니다 . (*2) 주석 18에 기재된 바와 같이 연결회사가 제공한 지급보증약정에 따라 예상되는 보증이행금액을 금융보증부채로 인식하였습니다. (*3) 리스부채는 기준서 제 1107호 에 따라 공정가치 기재를 생략하였습니다. ( 전기말)

(단위: 백만원)

구 분	당기손익-공정가치 금융부채	상각후원가금융부채	파생상품(위험회피)	합계(장부금액)	공정가치

차입금	-	2,605,563	-	2,605,563	2,607,391

사채	-	575,561	-	575,561	579,609

당기손익-공정가치 금융부채(*1)	89	-	-	89	89

매입채무및기타채무	-	1,148,962	-	1,148,962	1,148,962

통화선도부채	-	-	45,778	45,778	45,778

금융보증부채(*2)	-	480	-	480	480

금융리스부채	-	24,145	-	24,145	24,145

합계	89	4,354,711	45,778	4,400,578	4,406,454

(*1) 당기손익-공정가치 금융부채는 매매목적 통화선도부채입니다 . (*2) 주석 18에 기재된 바와 같이 연결회사가 제공한 지급보증약정에 따라 예상되는 보증이행금액을 금융보증부채로 인식하였습니다. 한편, 상기금액은 유동성 및 비유동성 부채의 합계액입니다.

(3) 금융상품 범주별 손익(법인세효과 고려 전) 1) 금융자산 (당분기)

(단위 : 백만원)

구 분	당기손익-공정가치 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	상각후원가 금융자산	파생상품 (위험회피)	합 계

이자수익	-	-	62,972	-	62,972

배당금수익	-	134	-	-	134

대손충당금환입	-	-	45,897	-	45,897

외화환산이익	-	-	41,519	-	41,519

외환차익	-	-	148,913	-	148,913

통화선도평가이익	-	-	-	431	431

통화선도거래이익	137	-	-	1,795	1,932

기타포괄손익-공정가치 금융자산평가이익	-	986	-	-	986

당기손익-공정가치 금융자산평가 이익	297	-	-	-	297

당기손익-공정가치 금융자산처분이익	3	-	-	-	3

합계	437	1,120	299,301	2,226	303,084

(전분기)

(단위 : 백만원)

구 분	당기손익-공정가치 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	상각후원가 금융자산	파생상품 (위험회피)	합 계

이자수익	-	-	25,385	-	25,385

배당금수익	-	1,712	-	-	1,712

대손충당금환입	-	-	121,501	-	121,501

외화환산이익	-	-	87,498	-	87,498

외환차익	-	-	120,246	-	120,246

통화선도평가이익(손실)	546	-	-	(23,771)	(23,225)

통화선도거래손실	(3,608)	-	-	(1,124)	(4,732)

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실	-	(3,771)	-	-	(3,771)

당기손익-공정가치금융자산평가손실	(2,106)	-	-	-	(2,106)

합 계	(5,168)	(2,059)	354,630	(24,895)	322,508

2) 금융부채(당분기)

(단위 : 백만원)

구 분	당기손익-공정가치 금융부채	상각후원가 금융부채	파생상품 (위험회피)	합 계

이자비용	-	(127,266)	-	(127,266)

외화환산손실	-	(107,527)	-	(107,527)

외환차손	-	(20,204)	-	(20,204)

통화선도평가손실	(6,982)	-	(277,469)	(284,451)

통화선도거래손실	(49,136)	-	(95,496)	(144,632)

금융보증부채환입	-	360	-	360

합 계	(56,118)	(254,637)	(372,965)	(683,720)

(전분기)

(단위 : 백만원)

구 분	당기손익-공정가치 금융부채	상각후원가 금융부채	파생상품 (위험회피)	합 계

이자비용	-	(125,003)	-	(125,003)

외화환산손실	-	(106,578)	-	(106,578)

외환차손	-	(62,012)	-	(62,012)

통화선도평가손실	(1,479)	-	(54,239)	(55,718)

통화선도거래손실	(12,334)	-	(24,857)	(37,191)

당기손익-공정가치금융부채평가이익	777	-	-	777

금융보증부채환입	-	777	-	777

채무조정이익	-	10	-	10

합 계	(13,036)	(292,806)	(79,096)	(384,938)

7. 현금및현금성자산

연결회 사의 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

현금	16	19

제예금	1,899,778	351,171

합 계	1,899,794	351,190

8. 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 예금 당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있거나 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공되어 있는 예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한내용

현금및현금성자산	-	3,307	보증 담보 제공

단기금융상품 (*)	75,617	71,778	계약이행 보증담보 제공 등

장기금융상품	419,359	415,987	계약이행 보증담보 제공 등

합 계	494,976	491,072

(*) 당분기말 현재 사용이 제한되어 있지 않은 단기금융상 품 150,885 백만원을 보유 하고 있습니다.

9. 금융자산 (1) 당기손익-공정가치 금융자산

1) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매매목적의 통화선도자산	-	-	382	-

수익증권	-	3,620	-	3,592

출자금	-	24,872	-	16,607

합 계	-	28,492	382	20,199

2 ) 당 분기 및 전분기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기	전분기

매매목적의 통화선도자산 관련 손익	138	(3,062)

수익증권 관련 손익	144	-

출자금 관련 손익	156	(2,106)

합 계	438	(5,168)

(2) 기타포괄손익-공정가치 금융자산 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 지분상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

상장주식	1	8

비상장주식	18,309	20,079

합 계	18,310	20,087

상기 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류됩니다. (3) 만기보유금융자산 1) 당분기말 및 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

국채 및 공채	1	37	1	37

2) 당분기말 및 전기말의 만기보유금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

기초금액	1	37	27	304

취득	-	-	-	19

처분	-	-	(27)	(285)

대체	-	-	1	(1)

기말금액	1	37	1	37

(4) 매출채권 및 기타상각후원가 측정금융자산 1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

공사미수금 및 매출채권	304,739	618,741	675,795	613,888

손실충당금	(18,192)	(600,319)	(18,481)	(600,775)

공사미수금 및 매출채권(순액)	286,547	18,422	657,314	13,113

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류합니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 2) 당분기말 및 전기말 현재 기타의 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

대여금	143,883	150,846	143,883	150,846

손실충당금	(143,883)	(144,015)	(143,883)	(144,015)

대여금(순액)	-	6,831	-	6,831

미수금	27,797	146,000	58,577	143,509

손실충당금	(8,904)	(83,015)	(9,299)	(84,604)

미수금(순액)	18,893	62,985	49,278	58,905

미수수익	31,374	8	28,840	7

손실충당금	(28,595)	(6)	(28,595)	(6)

미수수익(순액)	2,779	2	245	1

보증금(*)	8	26,501	23	133,959

손실충당금	-	(16,895)	-	(16,895)

보증금(순액)	8	9,606	23	117,064

합 계	21,680	79,424	49,546	182,801

(*) 전기 중 방위사업체에 납부한 계약이행보증금 1,075억원을 포함하고 있습니다.

10. 계약자산과 계약부채 (1) 당분기말 및 전기말 현재 계약자산과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분 기 말	전기말

계약자산

미청구공사	2,673,190	4,473,259

손실충당금	(6,035)	(100,907)

합 계	2,667,155	4,372,352

계약부채

초과청구공사	1,752,511	1,656,758

계약부채-선수금	250,254	214,532

합 계	2,002,765	1,871,290

(2) 계약부채에 대하여 인식한 수익 계약부채와 관련하여 당분기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분 기

기초의 계약부채 잔액 중 당분기에 인식한 수익	1,134,399

전기에 이행한 수행의무에 대해 당분기에 인식한 수 익 (*)	2,687

(*)전기에 의무는 이행하였으나, 당분기에 수익인식 요건을 만족하여 당분기 수익으로 인식하였습니다.

(3) 건설계약 미이행 부분 가격이 확정된 건설계약에서 이행되지 않은 수행의무는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 분기 말	전기말

보고기간말 현재 전부 또는 부분적으로 이행되지 않은 건설계약에 배분된 거래가격의 합계	9,671,113	11,964,868

11. 재고자산 당분 기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분 기 말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

재공품(*)	1,069,325	(291,726)	777,599	1,043,389	(233,897)	809,492

원재료	316,410	(30,410)	286,000	437,764	(41,138)	396,626

저장품	25,552	-	25,552	22,860	-	22,860

미착품	64,122	-	64,122	116,612	-	116,612

기타재고자산	46	-	46	45	-	45

합 계	1,475,455	(322,136)	1,153,319	1,620,670	(275,035)	1,345,635

(*) 전기 중 거래처의 재무상황 등에 의해 건조 중인 선박 2척의 계약이 해지되어 연결회사는 동 계약에 대한 계약자산(495,745백만원)을 재공품으로 대체하였습니다. 연결회사는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 한편, 손상된 재고자산의 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있습니다.

12. 기타자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	609,168	-	369,547	-

차감: 대손충당금	-	-	(463)	-

선급금(순액)	609,168	-	369,084	-

선급공사원가	3,132	-	645	-

선급비용	35,481	7,506	20,348	8,218

계약체결증분원가	27,120	-	31,142

선급부가세	582	-	1,294	-

기타의 투자자산	-	2,524	-	5,817

기타	45,182	104	35,897	143

합 계	720,665	10,134	458,410	14,178

(2) 자산으로 인식한 계약체결증분원가고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가인 브로커커미션에 대하여 자산을 인식하였습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말

당분기말 현재 자산으로 인식한 계약체결 증분원가	27,120

당분기 중 비용으로 인식한 상각비 및 손상차손 금액	25,476

이러한 계약체결증분원가는 관련된 계약의 수익인식 방법과 동일한 방법으로 비용처리됩니다. 연결회사는 잔여 대가의 예상금액에서 아직 비용으로 인식하지 않은 직접원가를 차감한 금액이 자산을 초과하는 전기말 76,339백만원에 대하여 손상차손을 인식하였습니다. 당분기 중 손상과 관련하여 29,179백만원의 손상차손 환입을 인식하였습니다. 따라서 당분기말 손상차손누계액은 47,161백만원 입니다.

13. 매각예정비유동자산

주석 44 에서 설 명하고 있는 채권은행과의 '경영정상화계획의 이행을 위한 약정' 상연결회사의 물적자구계획에는 유형자산 처분 계획이 포함되어 있습니다. 연결회사는이 중 1년 이내에 매각완료 조건을 충족할 것으로 예상되는 자산을 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다. 당 분기 말 및 전기말 현재 매각예정비유동자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

건설중인자산	-	12,914

매각예정비유동자산은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하였으며 당분 기 중 매각완료하였습니다.

14. 종속기업투자

(1) 당 분기 말 및 전기말 현재 종속기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	법인설립 및
영업소재지	결산월	주요 영업활동	연결회사 내 기업이 보 유 한 지분율(%)	비지배지분이 보유한 지분율(%)

당분기말	전기말	당분기말	전기말

대우조선해양(산동)유한공사	중 국	12월	선박부품 제작	100.00	100.00	-	-

디에스엠이정보시스템(주)	거 제	12월	IT서비스	100.00	100.00	-	-

DK Maritime S.A.	파나마	12월	해운업	100.00	100.00	-	-

DSME Far East LLC(*)	러시아	12월	조선업	-	100.00	-	-

DSME Kazakhstan LLP	카자흐스탄	12월	선박수리 및 기술지원	100.00	100.00	-	-

(*) 당분기 중 청산으로 인하여 연결범위에서 제외하였습니다.

(2) 연결대상 종속기업의 요약 재무현황 및 재무성과의 내역은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위 : 백만원)

구 분	자산	부채	자본	매출액	분기순손익	총포괄손익

대우조선해양(산동)유한공사	329,648	90,492	239,157	118,172	7,883	15,750

DK Maritime S.A.	4,757	141,570	(136,813)	-	3	(9,473)

디에스엠이정보시스템(주)	12,940	5,681	7,259	35,852	2,373	2,373

DSME Kazakhstan LLP	5,889	76	5,813	2,863	1,634	2,151

(전기)

(단위 : 백만원)

구 분	요약재무상태표(전기말)	요약 포괄손익계산서(전분기)

자산	부채	자본	매출액	분기순손익	총포괄손익

대우조선해양(산동)유한공사	327,318	103,912	223,407	63,307	(5,009)	(7,478)

DK Maritime S.A.	4,425	131,765	(127,340)	-	17	(4,687)

디에스엠이정보시스템(주)	11,045	6,159	4,886	32,491	2,605	2,605

DSME Kazakhstan LLP	6,246	154	6,092	3,574	2,896	2,284

한편, 상기 요약 재무현황 및 재무성과는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다. (3) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업에 대한 비지배지분은 없습니다.

15. 관계기업및공동기업투자

(1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업및공동기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	법인설립 및 영업소재지	주요 영업활동	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

관계기업	윙쉽테크놀러지(주)	대 전	기타 공학 연구개발업	23.20	-	23.20	-

(주)티피아이메가라인(*1)	서 울	해운	19.00	5,137	19.00	4,454

대한조선(주)	해 남	선박건조	23.35	-	23.35	-

웰리브사모투자합자회사(*2)	서 울	사모펀드	-	-	34.39	10,347

신한중공업(주)(*3)	울 산	선박부품 제작	89.22	-	89.22	-

삼우중공업(주)(*3)	광 양	선박부품 제작	100.00	-	100.00	-

KC LNG Tech(주) (*1,4)	부 산	특허권 관리 및 라이선스 사업	16.60	2,477

공동기업	SBM Shipyard Ltd.	앙골라	지주회사 (FPSO 엔지니어링 및 운영)	33.33	-	33.33	-

합 계	7,614	14,801

(*1) 연결회사는 피투자회사의 의사결정기구에 참여할 수 있는 권리를 보유하고 있어 관계기업으로 분류하였습니다.(*2) 당분기 중 피투자회사(사모투자합자회사)의 해산으로 연결회사 는 피투자회사에 대한 투자금 및 수익금을 회수하였으며 해당 투자활동은 종료되었습니다. (*3) 연결회사는 각각 2017년 중 주채권은행에 의한 관리절차 개시에 따른 지배력 상실로 종속기업에서 관계기업으로 분류하였습니다. (*4) 당분기 중 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 기타포괄-공정가치 지분상품(FVOCI)에서 관계기업투자주식으로 대체하였습니다.

(2) 연결회사의 중요한 관계기업및공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (당분기)

(단위 : 백만원)

구분	관계기업	공동기업

(주)티피아이
메가라인	대한조선㈜	신한중공업(주)	삼우중공업(주)	KC LNG Tech㈜	SBM Shipyard Ltd.

유동자산	12,821	302,171	24,010	46,225	1,506	17,937

비유동자산	24,111	329,093	324,842	231,790	12,853	108,830

자산 계	36,932	631,264	348,852	278,015	14,359	126,767

유동부채	9,880	438,735	145,916	234,783	1,571	112

비유동부채	16	328,638	167,391	11,739	849	574,588

부채 계	9,896	767,373	313,307	246,522	2,420	574,700

자본 계	27,036	(136,109)	35,545	31,493	11,939	(447,933)

매출액	16,593	449,110	178,090	108,077	4,217	-

계속영업손익	4,430	(1,078)	2,964	1,550	(2,168)	(15)

당기순손익	4,218	(21,653)	134	(4,376)	(1,665)	(24,460)

기타포괄손익	-	-	(31)	-	-	-

총포괄손익	4,218	(21,653)	103	(4,376)	(1,665)	(24,460)

(전기)

(단위 : 백만원)

구분	관계기업	공동기업

(주)티피아이
메가라인	대한조선㈜	신한중공업(주)	삼우중공업(주)	SBM Shipyard Ltd.

요약재무상태표(전기말)

유동자산	11,775	289,476	25,873	43,807	19,879

비유동자산	30,688	331,002	300,496	230,329	101,293

자산 계	42,463	620,478	326,370	274,136	121,172

유동부채	12,476	396,385	149,193	231,557	101

비유동부채	6,549	338,547	141,735	6,710	514,448

부채 계	19,024	734,933	290,928	238,267	514,549

자본 계	23,439	(114,455)	35,441	35,869	(393,377)

요약포괄손익계산서(전분기)

매출액	15,071	375,659	175,301	85,360	-

계속영업손익	4,371	(25,312)	6,457	11,000	(16)

당기순손익	3,883	(42,674)	384	4,801	(33,381)

기타포괄손익	-	-	(165)	-	-

총포괄손익	3,883	(42,674)	220	4,801	(33,381)

(3) 당분기 및 전기 중 관계기업및공동기업투자 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위 : 백만원)

구 분	기초잔액	취득(처분)	지분법손익	배당금수령	기타	기말잔액

관계기업	(주) 티피아이메가라인	4,454	-	792	(109)	-	5,137

웰리브사모투자합자회사	10,347	(9,608)	308	(1,047)	-	-

KC LNG Tech(주)	-	-	(277)	-	2,754	2,477

대한조선㈜(*)	-	-	-	-	-	-

신한중공업(주)(*)	-	-	-	-	-	-

삼우중공업(주)(*)	-	-	-	-	-	-

SBM Shipyard Ltd.(*)	-	-	-	-	-	-

합 계	14,801	(9,608)	823	(1,156)	2,754	7,614

(*) 지분법 적용의 중지로 인해 인식하지 못한 지분변동액은 각각 18,235백만원(대한조선), 10,203백만원(신한중공업), 8,451백만원(삼우중공업) 및 89,794백만원(SBM Shipyard) 입니다. (전기)

(단위: 백만원)

구 분	기초잔액	취득(처분)	지분법손익	배당금수령	기타(*1)	기말잔액

관계기업	(주) 티피아이메가라인	3,580	-	983	(109)	-	4,454

PT.PJUC	-	-	(3,684)	-	3,684	-

웰리브사모투자합자회사	12,376	-	(1,834)	(195)	-	10,347

합 계	15,956	-	(4,535)	(304)	3,684	14,801

(*1) 기타증감은 환율변동으로 인한 증감액 등으로 구성되어 있습니다.

16. 유형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당분기말)

(단위 : 백만원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량 운반구	선박항공기	공구와 기구	비 품	건설중인 자산	합 계

취득원가	1,559,620	1,124,466	1,279,691	1,151,342	188,554	188,098	355,763	232,164	128,130	6,207,828

재평가	405,729	-	-	-	-	-	-	-	-	405,729

정부보조금	-	(5,258)	-	(87)	-	-	-	(44)	-	(5,389)

감가상각누계액	-	(431,617)	(474,968)	(702,146)	(137,935)	(106,473)	(237,669)	(157,820)	-	(2,248,628)

손상차손누계액	(56,754)	(77,129)	(70,329)	(139,304)	(30,630)	(3,858)	(100,043)	(46,119)	(11,504)	(535,670)

장부금액	1,908,595	610,462	734,394	309,805	19,989	77,767	18,051	28,181	116,626	3,823,870

(전기말)

(단위 : 백만원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	선박항공기	금융리스선박항공기
(*)	공구와기구	비 품	건설중인자산	합 계

취득원가	1,485,596	1,114,539	1,249,706	1,153,499	183,789	207,389	39,698	357,922	237,787	191,309	6,221,234

재평가	408,751	-	-	-	-	-	-	-	-	-	408,751

정부보조금	-	(5,365)	-	(95)	-	-	-	-	(60)	-	(5,520)

감가상각누계액	-	(415,975)	(447,858)	(700,949)	(138,076)	(111,577)	(15,879)	(237,905)	(164,512)	-	(2,232,731)

손상차손누계액	(57,092)	(80,498)	(70,548)	(155,032)	(30,970)	(14,012)	-	(102,403)	(46,822)	(11,504)	(568,881)

장부금액	1,837,255	612,701	731,300	297,423	14,743	81,800	23,819	17,614	26,393	179,805	3,822,853

(*) 전기말 유형자산으로 분류된 금융리스 선박항공기는 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 도입에 따라 사용권자산으로 계정재분류하였습니다(주석 17참조).

(2) 당분기 및 전기 중 유형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 분기 )

(단위 : 백만원)

구 분	기초잔액(*1)	취 득	처 분	감가상각비	기타증감(2)	기말잔액

토지	1,837,254	2,925	(6,617)	-	75,033	1,908,595

건물	612,700	1,364	(1,032)	(16,526)	13,955	610,461

구축물	731,300	185	(1)	(28,421)	31,332	734,395

기계장치	297,424	31,221	(307)	(25,756)	7,223	309,805

차량운반구	14,743	7,861	-	(2,619)	4	19,989

선박항공기	81,800	790	-	(4,745)	(78)	77,767

금융리스선박항공기	23,819	-	-	-	(23,819)	-

공구와기구	17,614	2,953	(7)	(3,037)	528	18,051

비품	26,393	6,516	(7)	(4,834)	113	28,181

건설중인자산	179,805	50,190	-	-	(113,369)	116,626

합 계	3,822,852	104,005	(7,971)	(85,938)	(9,078)	3,823,870

(*1) 기업회계기준서 제 1116호 도입에 따라 사용권자산으로 계정재분류된 금융리스선박항공기 23,819백만원이 제외되어 있습니다.(*2) 기타증감은 건설중인 자산의 본계정대체, 정부보조금의 상각, 기타 계정대체 및 손상차손으로 인한 증감 등으로 구성되어 있습니다. (전기)

(단위 : 백만원)

구 분	기초잔액	취 득	처 분	감가상각비	기타증감(*)	기말잔액

토지	1,859,603	2	-	-	(22,351)	1,837,254

건물	651,937	390	-	(29,546)	(10,081)	612,700

구축물	807,556	120	-	(36,729)	(39,647)	731,300

기계장치	296,542	53,163	(147)	(33,026)	(19,108)	297,424

차량운반구	38,377	10,441	(62)	(3,092)	(30,921)	14,743

선박항공기	126,907	100	-	(6,451)	(38,756)	81,800

금융리스선박항공기	-	-	-	(15,879)	39,698	23,819

공구와기구	12,266	8,620	(164)	(4,384)	1,276	17,614

비품	16,752	14,301	(16)	(4,845)	201	26,393

건설중인자산	193,488	63,870	-	-	(77,553)	179,805

합 계	4,003,428	151,007	(389)	(133,952)	(197,242)	3,822,852

(*) 기타증감은 건설중인자산의 본계정대체, 손상차손 및 기타 계정대체로 인한 증감등으로 구성되어 있습니다 .

(3) 당분기 및 전분기 중 감가상각비(투자부동산 감가상각비 포함)가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	83,118	78,885

판매비와관리비	1,319	22,686

경상개발비	1,590	515

합 계	86,027	102,086

( 4) 유형자산 취득약정 연결회사와 서울대학교가 2015년에 체결한 협약에 따라, 연결회사는 서울대학교 시흥캠퍼스 부지에 시험수조 시설 등을 건립하고 25년 후 건물소유권을 이전할 예정입니다. 당분기말 및 전분기말 현재 관련 유형자산의 취득약정 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 백만원)

구 분	당분기	전분기

유형자산	38,490	52,760

17. 사용권 자산 (1) 당분기 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	기초잔액 (*1)	추가	감가상각비	기타증감(*2)	기말잔액

리스-건물	21,433	2,960	(8,386)	(1,422)	14,585

리스-구축물	125	-	(18)	(107)	-

리스-기계장치	29,256	11,030	(16,194)	(5,381)	18,711

리스-선박항공기-선박	27,234	-	(14,355)	1	12,880

리스-차량운반구	2,633	1,803	(1,388)	(484)	2,564

리스-토지	952	1,845	(1,180)	(816)	801

합 계	81,633	17,638	(41,521)	(8,209)	49,541

(*1) 기초잔액은 기준서 제1116호 적용에 따른 조정 후 금액입니다. (*2) 기타증감은 사용권자산의 처분 및 재측정으로 인한 차이 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기말	전기말

유동부채	46,130	-

비유동부채	8,964	24,145

합 계	55,094	24,145

(3) 당분기 중 리스로 인하여 발생한 총 현금유출 은 37,966 백만 원 이 며, 총 이자비용은 2,264백만원 입니다. (4) 당분기 중 단기리스료 150백만원 , 소액리스료 263백만원 이 발생하였으며, 매출원가 및 관리비에 포함 되었습니다.

(5) 리스부채의 계약상 잔존만기는 다음과 같습니다.

단위 : 백만원)

구분	1년 미만	1년 이상 - 5년 미만	합계

리스부채	46,130	8,964	55,094

18. 담보제공자산 등

(1) 당 분기말 현재 연결회사의 이행보증 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 예금을 제외한( 주석8 참조 ) 중요한 담보제공 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천USD,천CNY,백만원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금 등 종류	차입액	담보권자

유형자산 및투자부동산	3,445,320	3,735,200	원화차입금	625,559	한국산업은행 및 한국수출입은행

USD 880,000	외화차입금	USD 1,036,685

CNY 1,016,888	CNY 267,240	차입금	CNY 222,700	1순위: KDB상해 2순위: KDB도쿄,싱가폴

USD 23,328	USD 19,440

당기손익-공정가치 금융자산	23,662	25,858	이행보증	-	방위산업진흥회 및 자본재공제조합

합 계	3,468,982	3,761,058	625,559

-	USD 903,328	USD 1,056,125

CNY 1,016,888	CNY 267,240	CNY 222,700

(2) 당분기말 현재 연결회사가 특수관계자 이외의 타인을 위하여 제공한 중요한 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD)

제공받는자	지급보증액	지급보증처

대한해운(주)	28,275	한국산업은행 외

(3) 연결회사는 선박 등의 수출과 관련하여 선수금환급보증 등의 이행성보증을 제공 받고 있으며, 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천USD, 천EUR)

보증제공자	보증한도	실보증잔액

통화	금액	통화	금액

한국산업은행	USD	4,700,000	USD	1,555,200

한국수출입은행	USD	2,996,170	USD	2,109,222

EUR	9,348

그 외 금융기관 등	USD	153,404	USD	150,650

상기 외 방위산업진흥회 등으로부터 1,980,306 백만원 의 이행성보증을 제공받고 있습니다. 연결회사는 제공받은 이행보증, 제작금융 차입 및 주석 45 에 기재한 한국산업은행 및 한 국수출입은행의 신규자금지원한도와 관련하여 건조 중인 수출목적물, 건조용 원자재의 양도담보 및 수출대전에 대한 채권 양도담보 등을 제공하고 있습니다.

19. 투자부동산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당분기말)

(단위 : 백만원)

구 분	토 지	건 물	합 계

취득원가	4,661	8,473	13,134

감가상각누계액	-	(4,075)	(4,075)

손상차손누계액	-	(1,353)	(1,353)

장부금액	4,661	3,045	7,706

(전기말)

(단위 : 백만원)

구 분	토 지	건 물	합 계

취득원가	4,661	8,473	13,134

감가상각누계액	-	(3,986)	(3,986)

손상차손누계액	-	(1,353)	(1,353)

장부금액	4,661	3,134	7,795

(2 ) 당 분기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위 : 백만원)

구 분	토 지	건 물	합 계

기초잔액	4,661	3,134	7,795

감가상각비	-	(89)	(89)

기말잔액	4,661	3,045	7,706

( 전 기)

(단위 : 백만원)

구 분	토 지	건 물	합 계

기초잔액	4,661	3,252	7,913

감가상각비	-	(118)	(118)

기말잔액	4,661	3,134	7,795

(3) 당분기 및 전분기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기	전분기

임대수익	122	122

(4) 당분기 및 전기말 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

토지	4,661	6,792	4,661	6,992

건물	3,045	3,300	3,134	3,689

합 계	7,706	10,092	7,795	10,681

20. 무형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	69,895	68,968

상각누계액과 손상차손누계액	(29,063)	(29,194)

장부금액	40,832	39,774

(2) 당분기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 백만원)

구 분	기초잔액	취득(처분)	상 각	기타(*1)	분기말잔액

산업재산권	2,956	1,105	(333)	-	3,728

개발비	13,417	23	(110)	-	13,330

컴퓨터소프터웨어	92	107	(52)	3	150

전용시설이용권	22,532	-	(475)	799	22,856

기타의무형자산	777	(14)	-	5	768

합 계	39,774	1,221	(970)	807	40,832

(*1) 기타 증감에는 환율변동으로 인한 증감이 포함되어 있습니다.(전기)

(단위: 백만원)

구 분	기초잔액	취득(처분)	상 각	기타(*)	기말잔액

산업재산권	1,178	2,180	(402)	-	2,956

개발비	11,389	2,213	(185)	-	13,417

컴퓨터소프트웨어	448	5	(275)	(86)	92

전용시설이용권	23,268	-	(623)	(113)	22,532

기타의무형자산	1,031	(11)	-	(243)	777

합 계	37,314	4,387	(1,485)	(442)	39,774

(*) 기타 증감에는 손상차손 및 일부 종속기업 매각 등 연결범위 변동으로 인한 증감이포함되어 있습니다.

21. 매입채무및기타채무

당분기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분 기 말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무(*)	547,579	-	668,508	-

미지급금	201,997	48,345	222,439	66,224

미지급비용	131,885	-	174,062	-

예수보증금	30,198	-	17,729	-

합 계	911,659	48,345	1,082,738	66,224

(*) 매입채무에 제공된 담보는 없으며 일반적으로 45 ~90 일 이내에 지급됩니다. 매입채무 및 미지급금, 미지급비용은 거래기간이 단기임에 따라 장부금액과 공정 가치가 동일한 것으로 간주됩니다.

22. 사채

당분기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

종 류	만기일	액면이자율(%)	당분기말	전기말

제4-2회 무보증사채(*)	2023.04.21	1.00	149,102	149,102

제5-2회 무보증사채(*)	2023.04.21	1.00	98,635	98,635

제6-1회 무보증사채(*)	2023.04.21	1.00	213,113	213,113

제6-2회 무보증사채(*)	2023.04.21	1.00	29,316	29,316

제7회 무보증사채(*)	2023.04.21	1.00	148,768	148,768

기업어음(*)	2023.04.21	1.00	101,894	101,894

소 계	740,828	740,828

차감 : 사채할인발행차금	(126,350)	(165,267)

차감 : 유동성장기사채	(57,485)	-

장부금액	556,993	575,561

(*) 당분기말 현재 상환 기한이 1년 이내에 도래하는 일부 무보증사채 및 기업어음 금액을 유동성사채로 분류하였습니다.

주 석 45 에 서 기술한 바와 같이 2017년 4월 연결회사의 사채권자는 사채권자 집회를 통해 기발행사 채에 대해 50%이상 출자전환하고 잔여분에 대해 만기연장 및 이자율을 인하하는 등의 채무조정안에 대하여 결의를 하였으며, 연결회사는 기업어음에 대해 개별 보유자와 50%의 기업어음을 출자전환하고 잔여분에 대한 만기연장 및 분할발행 등을 포함한 변경계약을 체결하였습니다. 한편, 2017년 8월 1 2 일과 2017년 12월 22일, 2018년 3월 15일에 상기 채무재조정 안에 따라 사채 및 기업어음의 출자전환이 이루어졌습니다.

23. 차입금

당분기말 및 전기말 현재 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 단기차입금

(단위 : 백만원)

구 분	차입처	내 역	액면이자율(%)	당분기말	전기말

원화단기차입금	(주)국민은행	당좌차월	-	2,224	4,843

한국산업은행	일반대출	3.00	470,188	532,659

한국수출입은행	수출이행자금대출/기업구조조정 운영자금대출	3.00	192,900	292,900

소 계	665,312	830,402

외화 단기차입금	한국산업은행 등	USANCE	6ML+0.3 등	289,329	450,993

유동자금 등	PBOC*115% 등	37,529	36,247

한국수출입은행	수출이행자금대출	3 ML+2.65	143,158	133,242

KDB싱가폴/도쿄	2차시설자금	3ML+3.5	23,171	21,716

소 계	493,187	642,198

합 계	1,158,499	1,472,600

(2) 장기차입금

(단위: 백만원)

구 분	차입처	내 역	액면이자율(%)	당분기말	전기말

원화(환산)금액	원화(환산)금액

원화장기차입금	대한주택보증(주)	일반대출	-	105	109

(주)국민은행	일반대출	1.00	20,000	20,000

(주)KEB하나은행	일반대출	1.00	91,912	91,912

(주)우리은행	일반대출	1.00	19,972	19,972

(주)신한은행	일반대출	1.00	16,000	16,000

소 계	147,989	147,993

외화장기차입금	한국산업은행	운영자금	3ML+2.55 등	876,949	816,213

한국에너지공단	에너지특별자금	-	13,361	12,627

한국수출입은행	해외투자자금	6ML+3.05 등	18,920	17,610

수출이행자금대출	3ML+2.65 등	192,800	179,447

운영자금	1.00	13,542	12,604

(주) 우리은행	운영자금	1.00	5,804	5,402

소 계	1,121,376	1,043,903

총 계	1,269,365	1,191,896

차감: 유동성장기차입금	(211,725)	(197,061)

차감: 현재가치할인차금	(53,825)	(58,933)

차감 계	1,003,815	935,902

상기 차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다 (주석 18 참조).

24. 기타유동부채

당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	65	2,989

선수수익	1,145	-

예수금	123,221	123,739

기 타	10	-

합 계	124,441	126,728

25. 순확정급여부채 및 기타장기종업원급여부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 순확정급여부채 및 기타장기종업원급여부채 내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	410,139	419,793

사외적립자산의 공정가치	(366,677)	(278,877)

순확정급여부채	43,462	140,916

기타장기종업원급여부채	26,943	21,692

(2) 당 분기 및 전기 중 순확정급여부채 및 기타장기종업원급여부채 의 변동내역은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위: 백만원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	기타장기종업원부채	합 계

기초	419,793	(278,877)	21,692	162,608

당기근무원가	39,178	-	7,149	46,327

이자비용(이자수익)	7,357	(4,882)	489	2,964

소 계	466,328	(283,759)	29,330	211,899

재측정요소:

사외적립자산의 수익	-	689	-	689

소 계	-	689	-	689

기여금	-	(111,900)	-	(111,900)

지급액	(56,189)	28,292	(2,386)	(30,283)

당분기말	410,139	(366,678)	26,944	70,405

(전기)

(단위: 백만원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	기타장기종업원부채	합 계

기초	389,625	(253,031)	23,947	160,541

당기근무원가	48,316	-	1,220	49,536

이자비용(이자수익)	11,045	(7,168)	622	4,499

소 계	448,986	(260,199)	25,789	214,576

재측정요소:

사외적립자산의 수익	-	3,855	-	3,855

인구통계적가정의 변동	438	-	(773)	(335)

재무적가정의 변동	22,240	-	522	22,762

경험조정으로 인해 발생	14,291	-	(202)	14,089

소 계	36,969	3,855	(453)	40,371

기여금	-	(54,900)	-	(54,900)

지급액	(66,116)	32,367	(1,600)	(35,349)

기타증감(*)	(46)	-	(2,043)	(2,089)

기말	419,793	(278,877)	21,693	162,609

(*) 일부 종속기 업 매각 등 연결범위 변동으로 인한 증감이 포함되어 있습니다.

26. 충당부채 당분기 및 전기 중 공사손실충당부채와 하자보수충당부채, 기타 충당부채 의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 백만원)

구 분	유 동	비유동	합 계

공사손실충당부채	기타충당부채	하자보수충당부채	기타충당부채

기초금액	535,561	23,179	306,814	553,374	1,418,928

전입액(환입액)	(90,613)	23,073	36,595	(76,608)	(107,553)

사용액 등	-	(9,611)	(67,317)	(8,881)	(85,809)

기말금액	444,948	36,641	276,092	467,885	1,225,566

(전기)

(단위 : 백만원)

구 분	유 동	비유동	합 계

공사손실충당부채	기타충당부채	하자보수충당부채	기타충당부채

기초잔액	-	-	156,769	537,053	693,822

회계정책변경의 효과	457,857	-	-	-	457,857

수정후 금액	457,857	-	156,769	537,053	1,151,679

전입액(환입액)	77,870	23,179	170,560	(40,179)	231,430

사용액	-	-	(17,664)	70,038	52,374

기타증감(*)	(166)	-	(2,851)	(13,538)	(16,555)

기말잔액	535,561	23,179	306,814	553,374	1,418,928

(*) 기타 증감에는 손상차손 및 일부 종속기업 매각 등 연결범위 변동으로 인한 증감이 포함되어 있습니다.

27. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 현재 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간 법인세 율 은 0.00 % 입니다.

2 8. 파생상품 당분기말 및 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위 : 백만원)

구 분	매 출	기타영업외손익	확정계약자산(*1)	확정계약부채(*1)	계약부채	통화선도자산	통화선도부채

공정가치 위험회피(*1)	(124,574)	(55,802)	201,300	490	-	431	277,475

매매목적(*2)	-	(55,980)	-	-	-	-	3,707

합 계	(124,574)	(111,782)	201,300	490	-	431	281,182

(*1) 연결회사는 선박 등의 외화도급계약과 관련하여 원화(KRW)의 달러화(USD)에 대한 환율변동위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하고 확정계약에 해당하여 공정가치위험회피회계처리를 적용하였습니다. (*2) 매매목적으로 분류되는 통화선도자산과 부채는 당기손익-공정가치금융자산(부채)로 인식되고 있습니다. (전기말)

(단위 : 백만원)

구 분	매 출	기타영업외손익	확정계약자산(*1)	확정계약부채(*1)	계약부채	통화선도자산	통화선도부채

공정가치 위험회피(*1)	(37,241)	(10,773)	22,749	12,055	248	20,360	45,778

매매목적(*2)	-	(18,001)	-	-	-	382	89

합 계	(37,241)	(28,774)	22,749	12,055	248	20,742	45,867

(*1) 연결회사는 선박 등의 외화도급계약과 관련하여 원화(KRW)의 달러화(USD)에 대한 환율변동위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하고 확정계약에 해당하여 공정가치위험회피회계처리를 적용하였습니다. (*2) 매매목적으로 분류되는 통화선도자산과 부채는 당기손익-공정가치금융자산(부채)로 인식되고 있습니다.

29. 자본금 연결회사는 2004년 8월 23일 제8차 정기 이사회의 결의에 의하여 전기 이전에 자기주식으로 취득한 총금액 15,416백만원의 보통주 1,000,000주를 이익소각 하였습니다. 이 로 인하여 당 분기 말 및 전기말 현재 보통주의 발행주식수의 액면총액과 재무상태표상 보통주자본금이 일치하지 아니합니다. 당분 기 말 및 전기말 현재 연결회사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 액면금액은 각각 800,000,000주, 107,205,752 주 및 5,000원입니다 .

(단위 : 백만원)

일 자	내 역	발행주식수(주)	자본금

2018.01.01	전기초	106,656,288	538,281

2018.03.14	출자전환	549,464	2,747

2018.12.31	전기말	107,205,752	541,028

2019.01.01	당분기초	107,205,752	541,028

2019.09.30	당분기말	107,205,752	541,028

30. 이 익잉여금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금(*)	91,246	91,246

연구및인력개발준비금	-	20,000

시설적립금	3,450,000	3,450,000

배당평균적립금	70,000	70,000

미처리결손금	(2,917,807)	(2,984,242)

합 계	693,439	647,004

(*) 연결회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10%이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이가능합니다.

31. 기타자본 (1) 당분기말 및 전기말 현재 기타불입자본 및 기타자본구성요소 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

기타불입자본	주식발행초과금	10,437	10,437

기타(*)	6,949	6,949

소 계	17,386	17,386

기타자본구성요소	유형자산재평가잉여금	322,509	324,700

기타포괄손익-공정가치(FVOCI)평가손익	(7,066)	(8,052)

해외사업환산손익	(9,950)	(14,678)

소 계	305,493	301,970

합 계	322,879	319,356

(*) 상기 기타불입자본에는 출자전환 약정이 체결되어 발행할 주식수 및 주식가액이 확정되어 자본의 요건을 충족하였으나, 당분기말 현재 출자전환이 이루어지지 않은 기타불입자본 1,060백만원이 포함되어 있습니다.

(2) 신종자본증권

당분기말 및 전기말 현재 신종자본증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

내 역	당분기말	전기말

제8회 사모 무기명식 무보증 전환사채(*1)	1,000,000	1,000,000

제9회 사모 무기명식 무보증 전환사채(*2)	1,284,775	1,284,775

제10회 사모 무기명식 무보증 전환사채(*3)	48,057	48,057

합 계	2,332,832	2,332,832

(*1) 연결회사는 2016년 12월 29일 자본확충을 위해 한국수출입은행에 전환사채를 발행하였으며 한국수출입은행이 2015년 11월 25일부터 2016년 12월 12일까지 연결회사에 대출한 만기 2018년 1월 2일인 수출이행자금 대출금 잔액 중 1,000,000백 만원과 상계하는 방법으로 전환사채를 발행하였습니다. 본 전환사채는 계약조건 상 발행자의 현금결제의무가 없으므로 자본으로 분류되었습니다. 전환사채의 발행 조건은 2017년 6월 28일자로 변경되었으며 당분기말 현재 주요발행 조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	제8회 사모 무기명식 무보증 전환사채

사채의 발행금액	1,000,000백만원

사채의 만기	2046년 12월 29일(30년), 단 발행회사 재량에 따라 동일한 조건으로 만기 연장 가능

이자지급	- 금액: 발행일로부터 2017년 6월 28일까지 3%, 2021년 12월 31일까지 1%, 이후부터 5년 만기 공모 무보증회사채 기준수익률(등급민평수익율)에 매년 0.25% 가산- 지급: 매 분기별 지급, 이자지급정지불가사유(*)가 발생하지 않은 경우에 한하여 발행회사가 선택적으로 지급 정지 가능(*) 이자지급정지불가사유: 직전 12 개월 동안 배당금지급결의가 이루어지거나 발행회사의 주식을 매입, 상환, 이익소각한 경우

조기상환권	2021년 12월 31일 사채 전부 및 일부에 대해서 상환 가능, 이후 매 1 년마다 상환 가능

전환조건	40,350원/주

기한의 이익 상실	발행회사의 청산 시

(*2) 연결회사는 2017년 6월 28일 자본확충을 위해 한국수출입은행에 전환사채를 발행하였으며 한국수출입은행이 2014년 10월 17일부터 2017년 2월 9일까지 연결회사에 대출한 만기 2017년 12월 31일인 수출이행자금 대출금 잔액 중 1,284,775백 만원과 상계하는 방법으로 전환사채를 발행하였습니다.

본 전환사채는 계약조건 상 발행자의 현금결제의무가 없으므로 자본으로 분류되었습니다. 당분기말 현재 전환사채의 발행 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	제9회 사모 무기명식 무보증 전환사채

사채의 발행금액	1,284,775백만원

사채의 만기	2047년 6월 28일(30년), 단 발행회사 재량에 따라 동일한 조건으로 만기 연장가능

이자지급	-금액: 2021년 12월 31일까지 1.0%, 2021년 12월 31일 이후부터 5년 만기 공모 무보증회사채 기준수익률(등급민평수익률)에 매년 0.25% 가산 - 지급: 매 분기별 지급, 이자지급정지불가사유(*)가 발생하지 않은 경우에 한하여 발행회사가 선택적으로 지급 정지 가능(*) 이자지급정지불가사유: 직전 12 개월 동안 배당금지급결의가 이루어지거나 발행회사의 주식을 매입, 상환, 이익소각한 경우

조기상환권	2021년 12월 31일 사채 전부 및 일부에 대해서 상환 가능, 이후 매 1 년마다 상환 가능

전환조건	40,350원/주

기한의 이익 상실	발행회사의 청산 시

(*3) 연결회사는 2018년 03월 14일 자본확충을 위해 한국수출입은행에 전환사채를 발행하였으며 한국수출입은행이 2018년 01월 31일에 연결회사에 대출한 만기 2018년 3월 27일인 수출이행자금 대출금 잔액 중 48,057백 만원과 상계하는 방법으로 전환사채를 발행하였습니다.본 전환사채는 계약조건 상 발행자의 현금결제의무가 없으므로 자본으로 분류되었습니다. 당분기말 현재 전환사채의 발행 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	제10회 사모 무기명식 무보증 전환사채

사채의 발행금액	48,057백만원

사채의 만기	2048년 3월 14일(30년), 단 발행회사 재량에 따라 동일한 조건으로 만기 연장가능

이자지급	-금액: 2021년 12월 31일까지 1.0%, 2021년 12월 31일 이후부터 5년 만기 공모 무보증회사채 기준수익률(등급민평수익률)에 매년 0.25% 가산 - 지급: 매 분기별 지급, 이자지급정지불가사유(*)가 발생하지 않은 경우에 한하여 발행회사가 선택적으로 지급 정지 가능(*) 이자지급정지불가사유: 직전 12 개월 동안 배당금지급결의가 이루어지거나 발행회사의 주식을 매입, 상환, 이익소각한 경우

조기상환권	2021년 12월 31일 사채 전부 및 일부에 대해서 상환 가능, 이후 매 1 년마다 상환 가능

전환조건	40,350원/주

기한의 이익 상실	발행회사의 청산 시

32. 주당손익 (1) 기본주당손익은 보통주 1주에 대 한 분기 순 손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업소유주귀속분기순손익	(296,403,862,722)	44,101,987,444	(323,703,871,720)	133,057,415,132

신종자본증권 이자 (*)	(5,949,136,040)	(17,738,069,910)	(6,032,415,489)	(17,647,832,579)

지배기업소유주귀속보통주순손익	(302,352,998,762)	26,363,917,534	(329,736,287,209)	115,409,582,553

가중평균유통보통주식수	107,189,545주	107,189,545주	107,189,545주	107,044,632주

기본주당분기순손익	(2,821)	246	(3,076)	1,078

(*) 당분기말 현재 신종자본증권 관련 미지급이 자 1 7,738 백만원(누적 미지급액 52,771백만원)이 포함되어 있습니다. (2) 당분 기 와 전 분기 중 주당손익을 산정하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(당분기 3개월)

구 분	발행주식수	자기주식수	유통보통주식수	일 수	적 수	가중평균유통보통주식수

2019-07-01	107,205,752	(16,207)	107,189,545	92일	9,861,438,140	107,189,545

합 계	92일	9,861,438,140	107,189,545

(당분기 누적)

(단위 : 주)

구 분	발행주식수	자기주식수	유통보통주식수	일수	적 수	가중평균유통보통주식수

2019-01-01	107,205,752	(16,207)	107,189,545	273일	29,262,745,785	107,189,545

합 계	273일	29,262,745,785	107,189,545

(전분기 3개월)

구 분	발행주식수	자기주식수	유통보통주식수	일 수	적 수	가중평균유통보통주식수

2018-07-01	107,205,752	(16,207)	107,189,545	92일	9,861,438,140	107,189,545

합 계	92일	9,861,438,140	107,189,545

(전분기 누적)

(단위 : 주)

구 분	발행주식수	자기주식수	유통보통주식수	일수	적 수	가중평균유통보통주식수

2018-01-01	106,656,288	(16,207)	106,640,081	72일	7,678,085,832	28,124,857

2018-03-14	107,205,752	(16,207)	107,189,545	201일	21,545,098,545	78,919,775

합 계	273일	29,223,184,377	107,044,632

(3) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채(신종자본증권)가 있습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용을 보통주당기순이익에 가산했습니다.

구 분	(단위:원)

당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업소유주귀속보통주순손익	(302,352,998,762)	26,363,917,534	(329,736,287,209)	115,409,582,553

영구전환사채 이자비용(신종자본증권)	5,949,136,040	17,738,069,910	6,032,415,489	17,647,832,579

희석주당이익 산정을 위한 순손익	(296,403,862,722)	44,101,987,444	(323,703,871,720)	133,057,415,132

발행된 가중평균유통보통주식수	107,189,545주	107,189,545주	107,189,545주	107,044,632주

조정내역

영구전환사채의 전환 가정	57,814,925주	57,814,925주	57,814,925주	57,500,815주

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	165,004,470주	165,004,470주	165,004,470주	164,545,447주

희석주당순손익(*)	(*)	(*)	(*)	809

( *) 당분기말 현재 당사가 발행한 희석성 잠재적 보통주는 희석효과가 존재하지 않아기본주당손익과 동일합니다.

33. 판매비와 관리비

(1) 당분기 및 전분기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

광고선전비	758	1,612	435	893

운반및보관료	-	1	-	83

제수수료	12,969	35,327	15,377	46,189

판매촉진비	266	279	1,543	1,543

기타판매비	-	-	1	57

합 계	13,993	37,219	17,356	48,765

(2) 당 분기 및 전분 기 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	12,533	38,153	11,456	36,063

퇴직급여	937	2,799	903	2,707

복리후생비	2,734	9,590	2,909	9,369

임차료	1,304	1,307	805	2,727

감가상각비	449	1,319	380	1,887

사용권자산상각비	1,173	3,506	-	-

무형자산상각비	16	53	22	254

수선유지비	3,908	10,269	1,409	4,232

여비교통비	647	2,088	575	2,185

교육훈련비	1,092	2,676	254	766

관리용역비	3,161	7,316	1,826	8,320

기타관리비	3,426	(17,916)	(9,377)	(37,695)

합 계	31,380	61,160	11,162	30,815

34. 이자수익 및 금융손익

당분기 및 전분기 중 이자수익,금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

이자수익:

예치금	8,018	19,328	1,683	5,689

매출채권및기타채권	11,870	43,643	5,465	19,696

만기보유금융자산	-	-	(4)	-

이자수익 계	19,888	62,971	7,144	25,385

배당금수익:

기타포괄-공정가치금융자산	-	134	(5,393)	1,712

금융보증부채환입:

금융보증부채환입액(전입액)	87	360	(4,254)	777

채무조정이익:

채무조정이익	-	-	-	10

금융수익 계	87	494	(9,647)	2,499

이자비용:

은행당좌차월 및 대출금이자	42,228	127,266	42,384	125,003

금융비용 계	42,228	127,266	42,384	125,003

순금융수익(비용)	(22,253)	(63,801)	(44,887)	(97,119)

35. 환율변동손익 당분기 및 전분기 중 환율변동이익 및 환율변동손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

외환차익	88,292	244,717	45,940	244,369

외화환산이익	15,076	63,510	(18,012)	105,647

환율변동이익 계	103,368	308,227	27,928	350,016

외환차손	42,370	116,008	35,816	186,135

외화환산손실	57,135	129,518	(16,834)	124,726

환율변동손실 계	99,505	245,526	18,982	310,861

순환율변동손익	3,863	62,701	8,946	39,155

36. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(1) 당분기 및 전분기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

확정계약평가이익	168,185	315,852	7,100	101,350

통화선도평가이익	(20,468)	431	7,301	7,514

통화선도거래이익	1,760	2,776	98	5,371

유형자산처분이익	1,219	2,968	140	946

기타수익	13,975	30,813	19,234	75,750

합 계	164,671	352,840	33,873	190,931

(2) 당분기 및 전 분기 중 기 타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

확정계약평가손실	(9,383)	915	5,174	5,811

통화선도평가손실	123,589	284,452	(22,786)	86,456

통화선도거래손실	68,135	145,475	34,001	47,295

유형자산처분손실	2,301	2,314	15	603

유형자산손상차손	-	-	434	-

매각예정비유동자산손상차손	-	-	-	76,613

기타비용	4,907	18,756	474	16,929

합 계	189,549	451,912	17,312	233,707

37 . 비 용의 성격별 분류 당분기 및 전 분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위 : 백만원)

구 분	판관비, 대손상각비 및
경상연구개발비	매출원가	합 계

재고자산의 변동	-	192,726	192,726

원재료/저장품 매입	-	2,683,958	2,683,958

종업원 급여	60,244	623,304	683,548

감가상각비	2,909	83,118	86,027

사용권자산상각비	3,505	38,015	41,520

무형자산상각비	535	435	970

제수수료	35,353	47,023	82,376

여비교통비	2,421	3,117	5,538

관리용역비	7,798	55,884	63,682

임차료	1,356	19,407	20,763

외주가공비	-	1,475,190	1,475,190

기타	(11,694)	707,290	695,596

합 계	102,427	5,929,467	6,031,894

(전분기)

(단위 : 백만원)

구 분	판관비, 대손상각비 및
경상연구개발비	매출원가	합 계

재고자산의 변동	-	(655,117)	(655,117)

원재료 매입	-	3,232,905	3,232,905

종업원급여	55,969	605,681	661,650

감가상각비	23,201	78,885	102,086

무형자산상각비	732	443	1,175

제수수료	46,194	68,417	114,611

여비교통비	2,357	2,640	4,997

관리용역비	9,635	58,236	67,871

임차료	2,840	16,004	18,844

외주가공비	254	1,264,723	1,264,977

기타	(126,184)	1,386,334	1,260,150

합 계	(5,801)	6,079,950	6,074,149

38. 특수관계자

(1) 당분기말 현재 연결회사의 중요한 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

지배기업	한국산업은행

관계기업(*1)	윙쉽테크놀러지(주), (주)티피아이메가라인, 대한조선(주), 신한중공업(주), 삼우중공업(주), KC LNG Tech(주)

공동기업	SBM Shipyard Ltd.

기타특수관계자	D Solutions AS, PT. DSME Indonesia, DSME Offshore Engineering Center,PAENAL YARD, KC Kazakh B.V., 세영학원 등, 한국산업은행의 특수관계자 및 정부특수관계기업(한국수출입은행 등)(*2) 등

(*1) 당분기 중 웰리브사모투자합자회사에 대한 투자활동이 완료되어 관계기업에서 제외하였습니다.(*2) 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시'의 정부특수관계기업 관련 공시 면제 규정에 따라, 정부특수관계기업과의 모든 거래 및 약정, 채권, 채무잔액이 연결회사의 공시에 포함되어 있는 것은 아닙니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	명 칭	거래내용	당분기	전분기

지배기업	한국산업은행	이자수익 등	20,785	18,302

이자비용 등	479,585	160,993

관계기업 및 공동기업	대한조선(주) 등	매출	3,565	2,154

매입	309,889	275,590

이자수익 등	880	3,082

이자비용 등	20,968	30,954

기타특수관계자	한국수출입은행	이자비용 등	29,715	59,933

한국산업은행 특수관계자 등 (*)	매출	586,287	202,757

매입	74,546	49,082

이자수익 등	102	135

이자비용 등	238	6,659

합 계	매출	589,852	204,911

매입	384,435	324,672

이자수익 등	21,767	21,519

이자비용 등	530,506	258,539

(*)연결회사는 당분기 중 기타특수관계자인 현대상선(주) 및 그 종속기업과 체결한 계약은 없 으며 ( 전분기 : 1,210,551백만원 ), 당 분기 중 인식한 매출액은 586,280 백만원 (전분기 : 202,671백만원)입니다. 당분기말 상기 거래처와의 계약잔액은 803, 220백만원입니다. ( 3 ) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	명 칭	거래내용	당분기	전분기

지배기업	한국산업은행	차입금 차입	-	13,244

차입금 상환	115,129	220,000

기타특수관계자	한국수출입은행	차입금 차입	-	60,393

차입금 상환	100,000	220,000

출자전환(영구채 차환)	-	48,314

한국산업은행 특수관계자 등	채무인수	-	86,275

합 계	차입금 차입	-	73,637

차입금 상환	215,129	440,000

출자전환(영구채 차환)	-	48,314

채무인수	-	86,275

(4) 당 분기 말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무내역 은 다음과 같습니다. (당분기말)

(단위: 백만원)

구 분	채 권(*1)	채 무

금융상품 등	매출채권	미수금	대여금 등	차입금	미지급금 등

(지배기업)

한국산업은행	2,186,027	-	24,274	993	1,447,427	281,181

(관계기업)

대한조선(주) 등	-	188	2,285	119,456	-	19,254

(공동기업)

SBM Shipyard Ltd. 등	-	-	-	183,133	-	-

(기타특수관계자)

KC Kazakh B.V. 등	-	3,566	-	32,850	-	-

한국수출입은행(*2)	-	-	-	1,298	561,320	1,287

한국산업은행의 특수관계자	-	162,852	-	33,345	-	455

합 계	2,186,027	166,606	26,559	371,075	2,008,747	302,177

(*1 ) 손실충당금 차감 전 금액입니다. (*2) 자본으로 분류된 신종자본증권은 차입금에 포함되지 않습니다(주석31 참조). (전기말)

(단위: 백만원)

구 분	채 권(*1)	채 무

금융상품 등	매출채권	미수금	대여금 등	차입금	미지급금 등

(지배기업)

한국산업은행	887,528	-	24,274	21,299	1,499,081	42,650

(관계기업)

대한조선(주) 등	-	588	2,401	97,526	-	31,404

(공동기업)

SBM Shipyard Ltd. 등	-	-	-	183,133	-	-

(기타특수관계자)

D Solutions AS 등	-	3,722	-	32,850	-	-

한국수출입은행(*2)	-	-	-	1,487	635,804	1,191

한국산업은행의 특수관계자	3,242	198,293	-	8,464	-	15,245

합 계	890,770	202,603	26,675	344,759	2,134,885	90,490

(*1 ) 손실충당금 차감 전 금액입니다. (*2) 자본으로 분류된 신종자본증권은 차입금에 포함되지 않습니다(주석31 참조).

한편, 당분기 및 전기 중 상기 특수관계자 채권과 관련된 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. ( 당분기)

(단위: 백만원)

구 분	기초	대손상각비(환입)	기타증감	기말

매출채권	3,722	(156)	-	3,566

미수금	2,238	-	(4)	2,234

대여금 등	299,977	-	-	299,977

합 계	305,937	(156)	(4)	305,777

(전기)

(단위: 백만원)

구 분	기초	대손상각비(환입)	기타증감	기말

매출채권	-	2,967	755	3,722

미수금	-	2,238	-	2,238

대여금 등	304,276	1,620	(5,919)	299,977

합 계	304,276	6,825	(5,164)	305,937

(5) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	274	2,186	273	657

퇴직급여	18	55	19	63

합 계	292	2,241	292	720

연결회사의 주요 경영진 에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사위원회 위원(감사)을 포함하였으며, 당분기 퇴직한 주요 경영진에게 517 백만원 의 퇴직금을 지급하였습니다.

(6) 당 분기 말 현재 연결회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 주요 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천USD)

구 분	제공받는자	보증액	지급보증처

이행보증	KC Kazakh B.V. (*)	250	KazMunayGas

(*) 연결회사는 KC Kazakh B.V.이 매각한 카자흐스탄소재 광구지분 관련하여 KazMunayGas에 이행보증을 제공하고 있습니다. 연결회사는 채무보증과 관련하여 원채무자의 대출금 상환불능이 발생하여 해당 차입금 86,275백만원을 전기 중 인수하였으며, 기 인식한 당기손익인식금융부채를 상계하였습니다. 특수관계자로부터 인수한 채무와 관련하여 전기 중 출자전환 및 영구채차환 등의 채무조정이 이루어졌습니다(주석 31 및 45 참조).

(7) 당분기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 주요 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천USD, 천EUR )

제공자	내 용	한 도	종 류	실행액

(지배기업)

한국산업은행	USANCE	USD 314,400	단기차입금	USD 47,050

AP BOND 등	USD 4,700,000	-	USD 1,555,200

(기타특수관계자)

한국수출입은행	AP BOND 등	USD 2,996,170	-	USD 2,109,222

-	EUR 9,348

현대상선(주)	이행보증	USD 1,506,809	선박건조	-

합 계	USD 9,517,379	-	USD 3,711,472

-	EUR 9,348

(8) 당분기말 현재 연결회사는 관계기업인 티피아이메가라인(주)와 취소 불가능한 장기운송계약을 체결 하고 있으며, 동 운송계약기간은 10년입니다. 당분기말 현재 동 거래 와 관련하여 계상된 사용권자산과 리스부채 의 장부금액은 각각 11,909백만원과11,810백만원 입니다.

39. 건설계약 (1) 당 분기 와 전기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위 : 백만원)

구 분	기초잔액	신규수주	기타증감액(*1)	공사수익인식(*2)	분기말잔액

상 선	8,151,916	2,301,429	530,244	(4,185,747)	6,797,842

해양 및 특수선	3,807,667	-	1,095,027	(2,030,319)	2,872,375

기 타	5,286	-	(3,510)	(878)	898

합 계	11,964,869	2,301,429	1,621,761	(6,216,944)	9,671,115

(*1) 기타증감은 계약금액 변경 및 외화도급계약의 환율변동 등으로 인한 증감액으로 구성되어 있습니다. (*2) 위험회피회계처리에 따른 확정계약자산(부채)의 매출 가감액은 제외되어 있습니다. (전 기 )

(단위: 백만원)

구 분	기초잔액	신규수주	기타증감(*1)	공사수익인식(*2)	기말잔액

상 선	8,170,796	6,341,761	178,092	(6,538,733)	8,151,916

해양 및 특수선	5,203,669	737,390	839,128	(2,972,520)	3,807,667

기 타	9,622	535	(14,034)	9,163	5,286

합 계	13,384,087	7,079,686	1,003,186	(9,502,090)	11,964,869

(*1) 기타증감은 계약금액 변경 및 외화도급계약의 환율변동 등으로 인한 증감액으로 구성되어 있습니다. (*2) 위험회피회계처리에 따른 확정계약자산(부채)의 매출 가감액은 제외되어 있습니다.

(2) 당분 기 말과 전기 말 현재 진행 중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다. (당분기말)

(단위 : 백만원)

구 분	누적계약수익	누적계약원가	누적손익	유보금(*)

상 선	4,141,550	(4,526,181)	(384,631)	703,578

해양 및 특수선	19,036,859	(19,676,986)	(640,127)	-

기 타	1,309	(1,105)	204	-

합 계	23,179,718	(24,204,272)	(1,024,554)	703,578

(*) 인도된 호선과 관련된 상환유예 채권(손실충당금 차감 전)으로서 약정에 따라 원금 및 기간 경과 이자를 회수하고 있습니다 . (전기 말 )

(단위: 백만원)

구 분	누적계약수익	누적계약원가	누적손익	유보금(*)

상 선	5,907,686	(6,021,195)	(113,509)	698,725

해양 및 특수선	18,382,809	(19,730,780)	(1,347,971)	-

기 타	118,299	(79,579)	38,720	-

합 계	24,408,794	(25,831,554)	(1,422,760)	698,725

(*) 인도된 호선과 관련된 상환유예 채권(손실충당금 차감 전)으로서 약정에 따라 원금 및 기간 경과 이자를 회수하고 있습니다 .

(3) 당분기말과 전기말 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산(*1)	계약부채(*2)	계약자산	계약부채

상 선	2,044,924	704,107	2,827,775	686,112

해양 및 특수선	628,267	1,274,667	1,544,540	1,162,762

기 타	-	23,992	37	22,416

합 계	2,673,191	2,002,766	4,372,352	1,871,290

(*1) 상기 계약자산에 계약체결증분원가 및 집합적으로 평가된 손실 충당금 인식액은포함되지 않았습니다.

(*2) 상기 계약부채에 건설계약에 해당하지 않는 선수금은 포함되어 있지 않습니다.

(4) 당 분기 의 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	발주처	계약일	인도예정일 (*1)/인도일	진행률(%)	당분기말	전기말

미청구공사	매출채권(공사미수금)	미청구공사	매출채권(공사미수금)

총 액	대손충당금(*2)	총 액	대손충당금 (*2)	총 액	대손충당금(*2)	총 액	대손충당금 (*2)

Drillship	아메리카지역 선주	2012-09-27	2021-09-30	99.42%	109,007	-	1	-	113,925	-	-	-

Drillship	아프리카지역 선주	2013-10-15	2019-03-15	100.00%	-	-	-	-	501,066	(45,441)	-	-

Drillship	아프리카지역 선주	2013-10-15	2019-05-16	100.00%	-	-	-	-	505,218	(49,591)	-	-

Drillship	아메리카지역 선주	2013-06-24	2022-06-30	98.89%	198,569	-	3	-	195,092	-	-	-

FPSO	오세아니아지역 선주	2012-03-08	2019-12-31	99.59%	103,052	-	-	-	109,495	-	10,252	-

Fixed Platform	아프리카지역 선주	2012-08-16	2019-12-31	99.59%	-	-	14,687	-	78,435	-	39,418	-

Fixed Platform	유럽지역 선주	2012-12-21	2019-10-30	99.01%	-	-	18,544	-	-	-	23,708	-

Fixed Platform	아시아지역 선주	2013-05-26	2019-12-30	96.58%	-	-	-	-	10,423	-	-	-

Fixed Platform	아시아지역 선주	2014-10-09	2020-07-05	76.55%	-	-	123,552	-	-	-	167,434	-

(*1) 당분기말 현재 연결회사가 예상하는 예정 공사완료 일자로, 미래사건의 결과와 관련 된 다양한 불확실성에 의해 영향을 받습니다. (*2) 집합적으로 평가된 손실충당금 인식액은 포함되지 않았습니다. 당분기말 현재 2건의 계약이 발주처와 계약상의 사유로 인해 기업회계기준 제1115호 한129.2(2) 에 따라 해당 항목의 공시를 생략하였습니다. 연결회사는 생략된 공시 항목을 자본시장법상 증권신고서, 투자설명서, 사업(분ㆍ반기)보고서 등에서 공시 공개한 사실이 없으며, 이 항목을 재무제표에 공시하지 않는다는 사실 을 2019년 11월 11일 감사위원회에 보고하였습니다.

(5) 공사유형별로 구분된 발생한 누적 계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 계약에 대한 내용은 다음과 같습니다 . (당분기말)

(단위: 백만원)

구 분	공사손실충당부채	추정변경	계약자산(미청구공사)

총계약수익변동금액	추정총계약원가변동금액	공사손익변동금액	총액	손상차손누계액(*)

상 선	353,001	445,162	244,782	154,434	2,044,924	-

해양 및 특수선	91,947	753,718	386,712	55,388	628,267	-

기 타	-	6	(435)	724	-	-

합 계	444,948	1,198,886	631,059	210,546	2,673,191	-

(*) 집합적으로 평가된 대손충당금 인식액은 포함되지 않았습니다. (전기말)

(단위: 백만원)

구 분	공사손실충당부채	추정변경	계약자산(미청구공사)

총계약수익변동금액	추정총계약원가변동금액	공사손익변동금액	총액	손상차손누계액

상 선	395,946	(32,795)	(54,561)	195,487	2,827,775	-

해양 및 특수선	139,615	878,130	669,354	193,636	1,645,447	(100,907)

기 타	-	(12,253)	(900)	(12,253)	37	-

합 계	535,561	833,082	613,893	376,870	4,473,259	(100,907)

(6) 총계약수익과 총계약원가의 추정치 변동

당분기말과 전기말 현재 진행 중인 계약의 추정총계약수익과 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당 분기 (전기)와 미래기간의 손익에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위: 백만원)

구 분	총계약수익의 추정 변동	총계약원가의 추정 변동	당 기 손익에미치는 영향	미래 손익에 미치는 영향

상 선	445,162	244,782	154,434	45,946

해양 및 특수선	753,718	386,712	55,388	311,617

기 타	6	(435)	724	(282)

합 계	1,198,886	631,059	210,546	357,281

(전기)

(단위: 백만원)

구 분	총계약수익의 추정 변동	총계약원가의 추정 변동	당 기 손익에미치는 영향	미래 손익에 미치는 영향

상 선	(32,795)	(54,561)	195,487	(173,721)

해양 및 특수선	878,130	669,354	193,636	15,140

기 타	(12,253)	(900)	(12,253)	900

합 계	833,082	613,893	376,870	(157,681)

당분 기(전기)와 미래 손익에 미치 는 영향은 계약 개시 후 당 분기 말(전기말)까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당분 기 말(전기말) 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동 될 수 있습니다.

40. 우발부채와 주요 약정사항

(1) 연결회사는 당 분기 말 현재 하자보증 등을 위하여 백지어음 14매 (제공처: 한국석유공사 등) 를 발주처 등에 견질로 제공하고 있습니다. ( 2) 당분 기 말 현재 연결회사가 원고로 계류중인 소송사건은 손해배상 관련 외 22 건(875,558백만원, CNY14,615천)이며 , 일부 발주처와의 계약금액 정산 및 추가 공사원가 발생과 관련하여 The London Maritime Arbitrators Association에 중재를 신청하였습니다.

(3) 연결회사의 분식회계에 의한 허위 재무제표의 감사보고서, 사업보고서, 증권신고서, 투자설명서 등을 신뢰하여 주식 및 회사채/기업어음을 취득함으로써 손해를 입었다고 주장하는 일부 투자자들이 연결회사와 회계법인 등을 대상으로 손해배상청구소송을 제기하였습니다. 동 소송을 포함하여 당분기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건은 서울중앙지방법원에 계류중인 통상임금과 관련된 소송 외 82건(소송금액 USD 186,679천, 235,515백만원 )입니다. 한편, 당분기말 현재 상기의 진행중이거나 계류 중인 사건에 대해 서 소송의 결과 및 자원의 유출가능성을 예측할 수 없습니다. 그러나, 연 결회사는 동 계류 중인 소송사건의 예상 손실 및 이행보증 등 예상손실의 최선의 추정치인 504,460 백만원 을 재무 상태표상 충당부채로 계상하였습니다. (4) 연결회사는 공정거래위원회로부터 부당한 하도급대금 결정행위 등 하도급거래 공정화에 관한 법률위반에 따른 시정명령과 과징금 납부명령을 고지받아 납부를 하였습니다. 상기 사건에 대해 연결회사는 시정명령 취소의 소송을 제기하여 고등법원에서 일부인용 판결('19.5.2) 하였으나, 상대방측 보조참가인의 즉시항고('19.5.8)로 인해 대법원에서 재항고심을 진행할 예정입니다. 상기 인용 판결 결정 내용은 법위반 사실공표명령, 벌점 부과 및 영업정지/입찰참가자격 제한 요청에 대해서 행정소송 판결 시까지 효력을 정지한다는 내용이며 향후 판결 확정시 일정기간 동안 공공기관에 대한 입찰참가자격이 제한될 수 있습니다.

( 5) 연결회사의 주요 합작투자 내용은 다음과 같습니다. ① 연결회사는 한국석유공사를 포함한 한국컨소시엄(연결회사지분 9.75%)을 구성하여 나이지리아 유전개발사업에 투자하였으나 사업철수를 검토 중입니다 . 연결회사는 동 광구에 지출된 투자비는 기타의투자자산으로 계상하고 있습니다.② 연결회사는 한국석유공사를 포함한 컨소시엄(연결회사지분 5.00%)에 참여하여 카자흐스탄 유전 개발사업에 투자하였으나 사업 철수를 검토 중입니다 . 동 컨소시엄은 카자흐스탄 국영석유회사인 Kazmunay Gas와 함께 카스피해 근해의 잠빌광구를 개발하기 위하여 한국컨소시엄의 지분 27%(연결회사지분 1.35%) 를 구성하고 있습니다.

③ 연결회사는 남태평양 해저 열수광상의 독점 개발 광구권 확보를 목적으로 국토해양부와 함께 "남서태평양 해저 열수광상 탐사사업"에 투자하고 있습니다. ④ 연 결회사는 Ersai Caspian contractor LLC를 포함한 컨소시엄을 구성하여 카자흐스탄에서 TCO Project 관련하여 현장 관리 감독 및 인력 교육 용역을 수행하고 있습니다. (6) 당분기말 현재 연결회사의 건설계약과 관련하여 발주처에서 제기한 클레임 청구액은 169,490백만원 이며, 동 클레임으로부터 예상되는 손실금액 123,795백만원 은 연결 재무상태표 상 하자보수충당부채 및 하자보수비(매출원가)로 연결손익계산서에 반영하였습니다. 한편, 연결회사는 연결회사의 건설계약과 관련하여 계약 상의 하자보수의무를 부담하고 있는 바, 이에 따라 예상되는 하자보수비를 하자보수충당부채로 설정하고 있습 니다 (주석 26참조).

( 7) 당분기말 현재 연결회사의 주요 금융기관 한도약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD, 천CNY,백만원)

금융기관	구 분	금 액

한국산업은행 외	수입신용장	USD 1,072,800

외화지급보증	USD 7,852,824

CNY 2,100

차입금 한도	USD 1,110,956

CNY 222,700

KRW 3,863,543

41. 영업활동 현금흐름 당분 기 및 전 분기 중 영업활동 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

1. 분기순이익	44,102	108,629

2. 조정	354,806	607,947

(1) 비용의 가산	1,000,816	989,074

퇴직급여	41,686	39,244

복리후생비	7,638	1,059

감가상각비	86,027	102,086

사용권자산상각비	41,521	-

무형자산상각비	970	1,175

대손상각비및기타의대손상각비	(29,437)	(118,436)

확정계약평가손실	915	5,811

통화선도평가손실	284,452	86,456

통화선도거래손실	145,475	-

재고자산평가손실	57,830	1,075

종속기업투자주식처분손실	2,056	478,425

유형자산처분손실	2,314	603

사용권자산부채상계손실	6	-

당기손익-공정가치(FVPL)평가손실	38	8,384

기타의투자자산손상차손	54	-

공사손실충당부채전입	-	25,388

하자보수충당부채전입	56,738	18,486

기타충당부채전입	-	5,413

이자비용	82,745	87,281

사채할인발행차금 상각	38,916	32,664

현재가치할인차금 상각	5,605	5,058

외화환산손실	129,518	124,726

지분법손실	276	3,792

법인세비용(수익)	(132)	19,323

우발손실충당부채전입	41,834	-

기타비용	3,771	61,061

(2) 수익의 차감	(646,010)	(381,127)

공사손실충당부채환입	90,613	-

하자보수충당부채환입	20,143	252

우발손실충당부채환입	46,814	71,661

유형자산손상차손환입	-	28,241

대손상각비및기타의대손상각비환입	-	3,065

관계기업및공동지배기업투자주식처분이익	142	-

재고자산평가손실환입	10,728	5,512

유형자산처분이익	2,968	-

사용권자산부채상계이익	28	-

기타의투자자산손상차손환입	7,493	-

확정계약평가이익	315,852	101,350

통화선도평가이익	431	7,514

통화선도거래이익	2,776	-

당기손익인식금융평가이익	-	7,055

당기손익-공정가치(FVPL)평가이익	335	-

당기손익인식금융처분이익	3	-

대손충당금환입	16,460	-

이자수익	62,972	25,385

배당금수익	134	1,712

금융보증부채환입	360	777

외화환산이익	63,510	105,647

지분법이익	1,100	738

채무조정이익	-	10

잡이익	3,148	-

기타수익	-	22,208

3. 순운전자본변동	1,799,286	(210,572)

매출채권및기타채권	270,754	(29,909)

계약자산	1,768,414	(232,481)

미청구공사	-	(4,156)

재고자산	153,643	(112,396)

당기손익-공정가치(FVPL)	-	31,923

기타유동자산	(229,098)	317,764

장기매출채권및기타채권	156,690	9,543

확정계약자산	136,387	82,258

통화선도자산	(967)	23,882

기타비유동자산	146	2,013

당기손익인식금융자산	137	-

당기손익인식금융부채	(48,564)	(851)

매입채무및기타채무	(175,248)	(200,743)

당기법인세부채	-	(798)

초과청구공사	-	16,869

계약부채	(17,430)	(85,398)

충당부채	(94,452)	(8,250)

기타유동부채	154,364	85,951

장기매입채무및기타채무	-	(30,633)

순확정급여부채	(142,215)	(29,323)

확정계약부채	(11,565)	(69,616)

통화선도부채	(121,699)	24,899

기타비유동부채	(11)	(1,120)

영업활동에 사용된 현금흐름	2,198,194	506,004

42. 비현금거래 및 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 (1) 현금흐름표에 포함되지 않는 투자와 재무활동의 주요 비현금 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기	전분기

유상증자(출자전환)	-	13,170

신종자본증권의 발행(차환발행)	-	48,057

사채 및 장기차입금의 유동성 대체	57,485	-

장기차입금의 만기연장	-	239,139

건설중인자산의 본계정 대체	115,338	4,455

장기금융상품의 유동성 대체	-	25,473

계약자산 제각	96,912	-

매각예정비유동자산으로의 대체	-	66,299

기타특수관계자 채무인수	-	71,717

리스도입효과	57,814	-

한편, 연결회사는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기금융상품, 단기대여금 및 단기차입금으로 인한 현금의 유입과 유출항목을 순증감액으로 기재하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기의 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위 : 백만원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	환율변동	상 각	대체 등	분 기 말

유동성

단기차입금	1,472,600	(332,714)	18,613	-	-	1,158,499

유동성장기차입금	197,061	(4)	14,663	-	4	211,724

유동성장기사채	-	-	-	-	57,485	57,485

유동성리스부채	-	(37,966)	2,248	2,264	79,585	46,131

소 계	1,669,661	(370,684)	35,524	2,264	137,074	1,473,839

비유동성

장기차입금	935,902	-	62,313	5,605	(4)	1,003,816

사채	575,561	-	-	38,916	(57,485)	556,992

리스부채	24,145	-	-	-	(15,181)	8,964

소 계	4,874,930	-	133,361	44,521	(72,670)	1,569,772

합 계	3,205,269	(370,684)	97,837	46,785	64,404	3,043,611

(전분기)

(단위 : 백만원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	환율변동	상 각	채무조정(*)	대체 등	분 기 말

유동성

단기차입금	2,046,503	(367,369)	12,118	-	(86,275)	47,691	1,652,668

유동성장기차입금	460,882	(8,742)	32,518	-	-	(288,548)	196,110

소 계	2,507,385	(376,111)	44,636	-	(86,275)	(240,857)	1,848,778

비유동성

장기차입금	673,611	(228)	30,762	5,058	9,473	211,742	930,418

사채	530,662	-	-	32,730	(206)	-	563,186

리스부채	-	(13,230)	-	1,659	-	39,698	28,127

소 계	1,204,273	(13,458)	30,762	39,447	9,267	251,440	1,521,731

합 계	3,711,658	(389,569)	75,398	39,447	(77,008)	10,583	3,370,509

(*) 채 무 조정으로 인하여 조건변경되는 부채의 공정가치와 제거되는 부채의 장부가액의 차이가 포함되어 있습니 다(주석 45 참조 ).

43. 부문정보

( 1) 연결회사는 공사의 유형별로 사업부문을 구분하고 있으며 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역, 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다.

사업부문	재화 또는 용역	주요 고객	매출액비율(%)

상 선	LNGC 등	MARAN GAS MARITIME INC. 외	66.3%

해양 및 특수선	해상철구조물 등	TENGIZCHEVROIL LLP (TCO) 외	33.0%

기 타	에너지, 서비스	다수	0 .7%

합 계	100.0%

1) 사업부문별 구분(당분기)

(단위: 백만원)

구 분	상 선	해양 및 특수선	기 타	연결조정	연결조정 후

매출액	4,164,264	2,034,947	79,651	(108,783)	6,170,079

매출총이익	(89,580)	310,585	14,567	5,040	240,612

영업손익	123,947	2,039	2,594	9,605	138,185

감가상각비	86,017	10	1	-	86,028

사용권자산상각비	41,520	-	-	-	41,520

무형자산상각비	970	-	-	-	970

분기순손익	35,968	1,634	1,476	5,023	44,101

유형및무형자산	3,991,974	13	6	(127,291)	3,864,702

총자산	11,797,457	5,889	17,697	(136,88 8)	11,684,155

총부채	7,797,321	76	147,251	(150,673)	7,793,975

(전분기)

(단위: 백만원)

구 분	상 선	해양 및 특수선	기 타	연결조정	연결조정 후

매출액	4,903,765	1,888,283	74,623	(87,484)	6,779,187

매출총이익	430,943	167,957	94,319	6,017	699,236

영업손익(*)	691,079	-	5,073	8,888	705,040

감가상각비(*)	102,057	-	29	-	102,086

무형자산상각비(*)	1,175	-	-	-	1,175

분기순손익(*)	646,495	-	84,481	(622,347)	108,629

유형및무형자산(*)	3,987,432	-	31	(109,686)	3,877,777

총자산(*)	11,693,536	-	26,280	(173,006)	11,546,810

총부채(*)	7,938,744	-	199,690	(246,391)	7,892,043

(*) 연결회사의 상선 부문과 해양 및 특수선부문으로의 구분이 불가능하여 상선 부문에 포함하였습니다. 2) 지역별 구분 (당분기)

(단위: 백만원)

구 분	국 내	중 국	카자흐스탄 등	연결조정	연결조정 후

매출액	6,158,218	117,780	2,863	(108,783)	6,170,078

매출총손익	215,112	18,082	2,378	5,040	240,612

영업손익	115,001	11,540	2,039	9,605	138,185

감가상각비	71,165	14,852	10	-	86,027

사용권자산상각비	41,520	-	-	-	41,520

무형자산상각비	443	527	-	-	970

분기 순손익	30,457	7,883	738	5,023	44,101

유형및무형자산	3,709,787	282,192	13	(127,291)	3,864,701

총자산	11,480,749	329,648	10,646	(136,888)	11,684,155

총부채	7,712,510	90,492	141,645	(150,673)	7,793,974

(전분기)

(단위: 백만원)

구 분	국 내	루마니아	중 국	인도네시아 등	연결조정	연결조정 후

매출액	6,782,455	16,779	63,307	4,130	(87,484)	6,779,187

매출총손익	705,902	(18,973)	3,330	2,960	6,017	699,236

영업손익	719,836	(22,348)	(3,533)	2,197	8,888	705,040

감가상각비	79,231	7,896	14,934	25	-	102,086

무형자산상각비	450	158	567	-	-	1,175

분기순손익	701,118	(47,009)	(5,009)	81,876	(622,347)	108,629

유형및무형자산	3,698,095	-	289,345	23	(109,686)	3,877,777

총자산	11,366,869	-	337,649	15,298	(173,006)	11,546,810

총부채	7,831,398	-	113,817	193,219	(246,391)	7,892,043

(2) 당분기 중 연결회사 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 고객 은 2개 ( 전분기: 4개 ) 거래처로 매출액은 1,993,507백만원 (전분기: 3,119,473백만원)입니다.

44. 경영정상화를 위한 자구계획 추진

연결회사는 다음과 같은 원인으로 전기 이전에 발생한 누적영업손실로 인하여 발생한 재무 상황에 대응하기 위해, 2015년 11월 9일 채권은행과 '경영정상화계획 이행을 위한 약정'을 체결하였습니다.

(1) 해양프로젝트 공정지연에 따른 총예정원가 증가 및 인도지연에 대비한 충당금 설정해양프로젝트를 중심으로 계획대비 공정지연이 지속되어 총예정원가에 이를 반영하여 추가 손실이 발생하였습니다. 또한 공정지연에 따라 실제 프로젝트 인도 가능 기한이 계약상 인도일을 초과하여 인도지연 배상 가능성이 있다고 판단되어 충당금을 설정하였습니다.

(2) 선주사 신용도 하락에 따른 미청구공사 회수가능성을 평가하여 손실충당금 설정국제유가 하락에 따른 드릴쉽 선주사들의 경영상황 악화로 인수지연 요청이 있었고, 이를 감안하여 미청구공사에 대한 회수가능성을 평가하고 충당금을 설정하였습니다.

(3) 지배기업 물량 감소 및 시황악화를 반영하여 유형자산, 종속기업 등에 대한 자산손상 인식 연결회사는 연결회사의 물량 감소 및 시황악화에 따라 주석 16 에서 기재하는 바와 같이 전기 중 연결회사의 유형자산, 무형자산 및 투자부동산에 대하여 627,265백만원(재평가잉여금감소 86,305백만원 포함)의 손상차손을 인식하였습니다. 또한, 재무정상화를 위하여 사업구조조정(조선ㆍ해양과 무관한 사업의 축소 및 청산, 매각)을일괄 추진 중이며, 이 과정에서 (주)디섹, 대우조선해양건설(주), (주)웰리브 등을 매각및 매각계약 완료하였습니다. 한편, 2017년 6월 28일 및 2017년 8월 21일 종속기업인 신한중공업(주)과 삼우중공업(주)에 대한 한국산업은행 주채권은행 관리절차가 개시되었으며, 주채권은행과의 약정에 따라 지배력을 상실하여 해당 종속기업을 관계기업으로 재분류하였습니다. 이러한 상황에 대응하기 위하여 연결회사는 채권은행과 체결한 '경영정상화계획 이행을 위한 약정'상의 자구노력을 지속적으로 추진하고 있습니다. 동 약정에는 신규 자금지원 및 재무구조 개선(마곡지구를 포함한 비핵심 자산 정리, 각종 비용 절감 등)과 중장기 경쟁력 제고를 위한 자본확충 방안 등을 포함하고 있습니다.한편, 당분기 재무제표는 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리 되었으나, 향후 조선시황의 회복여부에 따라 재무상태나 경영성과 등이 큰 폭으로 변동할 가능성이 있습니다. 연결회사는 재무구조 개선을 위해 2017년 4월 사채 및 기업어음에 대해 50% 이상 출자전환하고 잔여분에 대해 만기연장 및 이자율을 인하하는 등의 채무조정안에 대하여 사채권자집회 결의 및 기업어음 발행 조건에 대한 변경계약서 체결로 동의를 득하였습니다. 이에 따라 회사채에 대한 출자전환 및 채무조정 절차를 진행 중입니다. 또한, 동년 6월 28일 채권금융기관(한국산업은행 등 금융기관)과 출자전환 및 만기연장의 채무조정을 실행하였으며 총 2조 9천억원을 한도로 하는 한국산업은행과 한국수출입은행의 신규자금 지원 등이 진행 중 입니다(주석 45참조). 한편, 한국산업은행 및 한국수출입은행은 회사채 및 기업어음의 보유자에게 신규자금의 지원기한을 출자전환 후 잔여채권의 상환기일까지 유지하고, 신규자금 중 미사용분을 잔여 채권에 우선사용할 수 있도록 지원할 것을 확약하였습니다.

45. 채무조정

연결회사는 2017년 3월 연결회사의 조속한 경영정상화를 위하여 협의된 '대우조선해양 구조조정 추진방안'의 발표 이후, 채권금융기관간 합의 및 사채권자집회 결의 및 기업어음 발행 조건에 대한 변경계약서 체결 등을 통하여 금융기관이 보유한 무담보채권, 무보증 무기명 회사채 제 4-2회, 제5-2회, 제6-1회, 제6-2회, 제 7회 및 기업어음에 대하여 출자전환 및 만기연장, 금리조건 변경 등 채무조정을 합의하였습니다.

(1) 채무조정의 내역

(단위 : 백만원)

구 분	채무조정대상금액	출자전환	조건변경	기 타

단기차입금 (*1,4,5)	1,695,039	1,529,533	165,058	448

사채 (*2)	1,350,000	711,066	638,934	-

기업어음	194,578	97,289	97,289	-

장기차입금 (*3,4)	680,673	680,653	-	20

합계	3,920,290	3,018,541	901,281	468

(*1) 단기차입금 중 외화채무의 출자전환대상금액 및 조건변경 금액은 2017년 6월 29일 기준채무 금액이며, 2017년 7월 3일에 발생한 차입금 800억원이 포함되어 있으며, 이중 640억원은 2017년 4분기 중 출자전환 되었습 니다. 또한, 2018년 1월 31일에 종속기업 및 관계기업에 대한 지급보증채무와 관련하여 원채무자 대출금 상환불능로 인하여 인수한 차입금 86,275백만원이 포함되어 있으며, 2018년 1분기 중 출자전환, 영구채차환발행 및 조건변경이 이루어졌습니다.

(*2) 사채의 출자전환은 2017년 8월 12일과 2017년 12월 22일 , 2018년 3월 15일 에 이루어졌으며, 보유사채의 100%가 출자전환되는 한국산업은행 보유분 제 7차(500억원)를 제외한 기타 사채권자의 보유사채는 50.4%가 출자전환되었습니다(총 17,474,086 주). (*3) 장기차입금의 채무조정대상금액과 출자전환 차이 금액 20백만원은 현금 상환분입니다.(*4) 연결회사는 2017년에 한국수출입은행 무담보채무 1,284,775백만원(단기차입금: 724,042백만원, 장기차입금: 560,733백만원)은 동일금액의 전환사채를 발행하여 상계한 바 있으며, 전기에 한국수출입은행 무담보채무 48,057백만원에 대해 동일금액의 전환사채를 발행하여 상계하였습니다(주석 31참조).(*5) 채무조정대상 외화차입금에 대한 최초 차입금 인식 시점과 출자전환 시점 및 당분기 말 환율 차이로 발생한 금액입니다. 연결회사는 상기 채무조정합의에 따라 2017년 6월 29일 채권은행 무담보채권의 출자전환에 의한 제3자배정 유상증자를 실시하였으며, 2017년 8월 12일 회사채(1차) 및 기업어음을 대상으로 총 799,124백만원, 2017년 12월 22일에 회사채(2차) 및 채권은행을 대상으로 총 65,669백만원, 2018년 3월 15일에 회사채(3차) 및 채권은행을대상으로 총 13,177백만원의 출자전환이 이루어졌습니다.

(2) 출자전환 및 조건변경 등의 내용 1) 출자전환

구 분	내 용

규 모	41,775,998주(*)

발행주식의 종류	보통주

발행가격	40,350원

처분제한	없음

(*) 당분기말 현재 출자전환이 이루어지지 않은 147,206주 (출자전환 비율 50% 가정)는 기타불입자본으로 인식하였습니다.

2) 채무의 상환유예

(단위 : 백만원)

구 분	공모사채(기업어음 포함)	무담보차입금

상환유예의 규모	736,223	165,059

유예기간	6년	10년

상환방법	3년 유예, 3년 분할상환	5년 유예, 5년 분할상환

3) 이자율 변경 및 경과이자 처리

(단위 : 백만원)

구 분	공모사채(기업어음 포함)	무담보차입금

대상채권	736,223	165,059

적용이자율	1.00%	1.00%

적용기간	6년	10년

46. 회계정책의 변경

주석2에서 설명한 바와 같이 연결회사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제 1116호 '리스' 를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 기준서 제1116호의 적용으로 제1017호의 원칙에 따라 종전에 ‘운용리스’로 분류되었던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 이러한 부채는 2019년 1월 1일 의 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일에 리스부채에 적용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율 은 3.26%입니다 . 전기말에 공시된 운용리스약정을 연결회사의 증분차입이자율로 할인한 금액과 최초적용일에 인식된 리스부채의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	금 액

전기말에 공시된 운용리스약정	59,775

증분차입이자율을 사용하여 할인한 금액	(1,960)

전기말에 인식된 금융리스부채	24,145

당분기초 인식된 리스부채	81,960

사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정되었습니다. 이로 인해 당분기 초에 사용권자산 및 리스부채가 각각 57,816백만원 증가 하였습니다 .

기준서 제1116호를 최초로 적용할 때 다음과 같은 실무적 간편법을 사용하였습니다.

- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용

- 당기초 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리

- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외

- 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정 시 사후 판단의 사용

또한 기준서 제1017호와 해석서 제2104호에 따라 리스를 포함하는 것으로 식별되지않은 계약에 대해 기준서 제 1116호를 적용하지 않았습니다.

47. 연 결 회사 지 배구조 변경 관련 제3자 배정 유상증자 연결회사는 2019년 1월 31일자 이사회 를 통해 보통주식 42,750,877주 의 유상증자를 결의하였습니다 . 동 유상증자는 연결회사의 최대주주인 한국산업은행이 보유하는당사 주식의 매각 등과 관련 하여 2019년 1월 31일 현대중공업 주식회사, 현대중공업지주 주식회사, 한국산업은행 사이에 체결된 기본합의서 및 현대중공업 주식회사 및 연결회사의 같은 날짜에 체결된 신주인수계약에 따라 진행됩니다. 동 유상증자는 공정거래위원회(해외 유관기관 포함)의 유상증자 거래 승인 및 한국산업은행과 현대중공업 주식회사의 현물출자계약에 의한 기업결합 승인 등 제반조건 충족 시, 실행될 예정입니다. 또한 거래 당사자의 채무자회생 및 파산에 관한 법률에 따른 회생절차 또는 파산절차 개시 등의 사유 발생 시, 계약은 해제될 수 있습니다.