한화오션 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

당분기 : 2023년 9월 30일 현재
전분기 : 2022년 9월 30일 현재
한화오션주식회사와 그 종속회사

1. 지배기업 개요

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 한화오션주식회사(이하 "당사")는 2000년 10월 1일자로 대우중공업주식회사로부터 분할 신설(분할등기일: 2000년 10월 23일)되어 2001년 2월 2일 당사의 주식을 자본시장 및 금융투자에 관한 법률에 따라 설립된 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 또한, 당사는 2002년 3월 16일자로 당사의 상호를 대우조선공업주식회사에서 대우조선해양주식회사로, 2023년 5월 23일자로 한화오션주식회사로 변경하였으며, 당사의 주요 사업내용은 특수선을 포함한 각종 선박의 건조, 플랜트 건설입니다.당분기말 현재 당사의 주요 주주는 한화에어로스페이스(주)외 4개사 48.16%, 한국산업은행 27.55% 입니다.

(1) 종속기업현황

당분기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소재지	업종	소유지분율	결산월

당분기말	전기말

한화해양공정(산동)유한공사(구, 대우조선해양공정(산동)유한공사)	중 국	선박부품제작	100.00%	100.00%	12월

DK Maritime S.A.	파나마	해운업	100.00%	100.00%	12월

한화오션디지털(주)(구, 디에스엠이정보시스템(주))	거 제	IT서비스	100.00%	100.00%	12월

DSME Kazakhstan LLP	카자흐스탄	선박수리 및 기술지원	100.00%	100.00%	12월

한화오션에코텍(주)(구, 삼우중공업(주))(*)	광 양	선박부품제작	96.99%	100.00%	12월

(*) 연결회사는 당분기 중 주채권은행에 의한 피투자회사의 관리절차 종결에 따른 지배력 획득으로 관계기업에서 종속기업으로 분류하였습니다.

(2) 연결대상범위의 변동

당분기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

기업명	사 유

한화오션에코텍(주)(구, 삼우중공업(주))	주채권은행의 관리절차 종결에 따른 지배력 획득.

2. 중요한 회계정책

한화오션주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 요약분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약분기재무제표입니다. 연결회사의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2023년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(마) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 회계정책

요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.(1)1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

- 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

- 러시아 제재 영향

2022년 2월 발생한 러시아-우크라이나 간 분쟁으로 인하여 미국, EU 등의 국가에서러시아에 대한 국제 제재가 이루어졌으며, 2022년 3월 1일 대한민국 정부도 국제 제재에 동참하였습니다. 이로 인해, 러시아 기업은 유로나 달러와 같은 통화로 표시된 미수금을 지불하기 위한 외화에 대한 접근이 제한될 수 있으며, 외환 시장의 유동성 부족과 루블 가치의 현저한 하락으로 해당 채권에 대한 신용 위험이 증가할 수 있습니다. 또한, 러시아 은행의 SWIFT 시스템에 대한 액세스 제한으로 고객이 미수금을 결제하는 능력을 제한하여 연결회사의 대금의 수령 시기에 영향을 미칠 수 있습니다.당분기말 현재 연결회사가 체결하고 있는 선박 계약 및 약정 중 일부가 관련국가의 기업 또는 은행과 관계가 있으며, 이러한 제재의 영향이 재무상태 및 영업성과에 미칠 영향의 범위를 예측하는 것은 현재 시점에는 매우 불확실하며, 연결회사의 재무제표는 이로 인한 영향이 반영되지 아니하였습니다. 한편 동 계약 중 선주의 건조대금 지급이 기한 내 이루어지지 않은 계약에 대하여는 계약해지를 통지하였으며 이에 따라 당분기말 현재 재고자산으로 인식하고 있습니다.

4. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리는 연결회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다. 외환위험관리는 환위험관리위원회에서 승인한 정책에따라 위험관리부서에서 수행되고 있으며, 위험관리부서는 관련 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 한편, 전기말 이후 연결회사의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 중요한 변화는 없습니다.

1) 시장위험1-1) 외환위험

연결회사의 외환위험은 주로 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채가 기능통화 외의통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 연결회사의 영업거래 상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다.

연결회사의 위험관리 정책은 연결회사가 선주와 체결하게 되는 선박 및 해양 프로젝트 건조계약서에 기술되어 있는 입금조건에 따라 연결회사가 지급받게 되는 공사대금(확정계약)에서 발생하는 환위험 노출분의 일정비율 이상을 회피하는 것입니다.

당분기말과 전기말 현재 연결회사의 결제되지 않은 통화선도계약의 세부내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위 : 천USD, 백만원)

구 분	평균약정환율	매도금액	매입금액	공정가치

(공정가치위험회피)

USD 매도	1,158.66	USD	4,514,610	KRW	5,230,909	(700,290)

(전기말)

(단위 : 천USD, 천EUR, 백만원)

구 분	평균약정환율	매도금액	매입금액	공정가치

(공정가치위험회피)

USD 매도	1,152.05	USD	5,960,312	KRW	6,866,575	(484,920)

EUR 매도	1,353.68	EUR	189,386	KRW	256,369	2,712

(매매목적)

USD 매도	1,147.68	USD	299,238	KRW	343,431	(31,440)

합 계	USD	6,259,550	KRW	7,466,375	(513,648)

EUR	189,386

1-2) 가격위험

연결회사의 시장성 있는 지분증권 투자는 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있습니다. 연결회사는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산(FVPL)으로 분류되는 지분증권을 보유하였으나, 전기 중 전량 매각 완료 하였습니다.

1-3) 이자율위험

연결회사의 이자율변동위험은 주로 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결회사는 이자율변동위험에 노출되어 있으며, 이자율위험에 대한회피가 필요하다고 판단되는 경우 이자율스왑계약 등을 통해 이자율위험을 관리하고있습니다.

2) 신용위험

신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있으며, 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금, 파생상품 등으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

한편, 신용위험에 대한 최대 노출정도는 상각후원가측정금융자산(주석 9 참조) 및 파생상품의 경우 장부금액입니다.

3) 유동성위험관리

유동성위험관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용 한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

(2) 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 한편, 연결회사의 전반적인 자본위험관리 전략은 전기말과 중요한 변화는 없습니다.

5. 공정가치(1) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위 : 백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산

수익증권	56	-	-	56

출자금	-	32,003	-	32,003

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장주식	-	2,676	5,632	8,308

자산 합계	56	34,679	5,632	40,367

통화선도부채

위험회피적용 파생상품	-	700,290	-	700,290

부채 합계	-	700,290	-	700,290

(전기말)

(단위 : 백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산

단기금융상품	-	242,957	-	242,957

수익증권	56	-	-	56

출자금	-	31,754	-	31,754

통화선도자산

위험회피적용 파생상품	-	3,504	-	3,504

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장주식	-	2,455	5,632	8,087

자산 합계	56	280,670	5,632	286,358

당기손익-공정가치측정금융부채

매매목적 파생상품	-	31,440	-	31,440

통화선도부채

위험회피적용 파생상품	-	485,712	-	485,712

부채 합계	-	517,152	-	517,152

(2) 공정가치 서열체계 수준 간 이동

당분기 및 전기 중 수준3으로 분류된 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 백만원)

구 분	기 초	취 득	대 체	평 가	당분기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장주식	5,632	-	-	-	5,632

(전기)

(단위 : 백만원)

구 분	기 초	취득(처분)	대 체	평 가	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산

지분상품	18,968	(26,590)	-	7,622	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장주식	5,632	-	-	-	5,632

6. 범주별 금융상품

당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 분류내역 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(1) 금융자산(당분기말)

(단위 : 백만원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계(장부금액)	공정가치

현금및현금성자산	-	-	978,618	978,618	978,618

기타금융자산(장ㆍ단기금융상품)	-	-	113,139	113,139	113,139

기타금융자산(당기손익-공정가치측정금융자산)(*)	32,059	-	-	32,059	32,059

기타금융자산(기타포괄손익-공정가치측정금융자산)	-	8,307	-	8,307	8,307

매출채권및기타채권	-	-	464,598	464,598	464,598

합 계	32,059	8,307	1,556,355	1,596,721	1,596,721

(*) 출자금 및 수익증권입니다.

(전기말)

(단위 : 백만원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	파생상품 (위험회피)	합 계(장부금액)	공정가치

현금및현금성자산	-	-	659,721	-	659,721	659,721

기타금융자산(장ㆍ단기금융상품)	242,957	-	249,631	-	492,588	492,588

기타금융자산(당기손익-공정가치측정금융자산)(*)	31,809	-	-	-	31,809	31,809

기타금융자산(상각후원가측정금융자산)	-	-	16	-	16	16

기타금융자산(기타포괄손익-공정가치측정금융자산)	-	8,087	-	-	8,087	8,087

매출채권및기타채권	-	-	608,281	-	608,281	608,281

통화선도자산	-	-	-	3,504	3,504	3,504

합 계	274,766	8,087	1,517,649	3,504	1,804,006	1,804,006

(*) 출자금 및 수익증권입니다.

상기 금액은 유동성 및 비유동성자산의 합계액이며, 손실충당금 차감 후 금액입니다

(2) 금융부채(당분기말)

(단위 : 백만원)

구 분	상각후원가측정 금융부채	파생상품 (위험회피)	합 계(장부금액)	공정가치

차입금	2,314,969	-	2,314,969	2,312,705

매입채무및기타채무	958,685	-	958,685	958,685

통화선도부채	-	700,290	700,290	700,290

합 계	3,273,654	700,290	3,973,944	3,971,680

(전기말)

(단위 : 백만원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	파생상품 (위험회피)	합 계(장부금액)	공정가치

차입금	-	2,565,290	-	2,565,290	2,561,429

사채	-	121,954	-	121,954	121,237

당기손익-공정가치측정금융부채(*)	31,440	-	-	31,440	31,440

매입채무및기타채무	-	926,703	-	926,703	926,703

통화선도부채	-	-	485,712	485,712	485,712

합 계	31,440	3,613,947	485,712	4,131,099	4,126,521

(*) 매매목적의 통화선도부채입니다.상기금액은 유동성 및 비유동성 부채의 합계액입니다.

(3) 금융상품 범주별 손익(법인세효과 고려 전)

1) 금융자산(당분기)

(단위 : 백만원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	파생상품 (위험회피)	합 계

이자수익	4,351	-	40,044	-	44,395

배당금수익	8	65	-	-	73

손실충당금환입	-	-	39,158	-	39,158

외화환산이익(손실)	-	-	9,383	-	9,383

외환차익(차손)	-	-	78,671	-	78,671

통화선도거래이익(손실)	-	-	-	(14,168)	(14,168)

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가이익(손실)	-	220	-	-	220

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익(손실)	7,241	-	-	-	7,241

합 계	11,600	285	167,256	(14,168)	164,973

(전분기)

(단위 : 백만원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	파생상품 (위험회피)	합 계

이자수익	6,093	-	25,264	-	31,357

배당금수익	15	46	-	-	61

손실충당금환입	-	-	5,718	-	5,718

외화환산이익	-	-	26,565	-	26,565

외환차익	-	-	116,371	-	116,371

통화선도거래이익	-	-	-	292	292

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가이익(손실)	-	1,345	-	-	1,345

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익(손실)	(1,048)	-	-	-	(1,048)

상각후원가측정금융자산손상차손	-	-	(10,527)	-	(10,527)

상각후원가측정금융자산처분손실	-	-	(236)	-	(236)

합 계	5,060	1,391	163,155	292	169,898

2) 금융부채(당분기)

(단위 : 백만원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	파생상품 (위험회피)	합 계

이자비용	-	(110,166)	-	(110,166)

외화환산손실	-	(108,600)	-	(108,600)

외환차손	-	(20,998)	-	(20,998)

통화선도평가손실	-	-	(390,129)	(390,129)

통화선도거래손실	(20,088)	-	(70,459)	(90,547)

합 계	(20,088)	(239,764)	(460,588)	(720,440)

(전분기)

(단위 : 백만원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	파생상품 (위험회피)	합 계

이자비용	-	(81,684)	-	(81,684)

외화환산손실	-	(410,648)	-	(410,648)

외환차손	-	(22,047)	-	(22,047)

통화선도평가손실	(42,538)	-	(1,198,123)	(1,240,661)

통화선도거래손실	-	-	(93,177)	(93,177)

합 계	(42,538)	(514,379)	(1,291,300)	(1,848,217)

7. 현금및현금성자산 등

당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산 등의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

제예금	978,618	659,721

기타금융유동자산(단기금융상품)	112,801	492,238

기타금융비유동자산(장기금융상품)	339	350

합 계	1,091,758	1,152,309

8. 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 예금

당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있거나 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공되어 있는 예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한내용

현금및현금성자산	127,536	-	특정 목적으로의 사용 제한

기타금융유동자산(단기금융상품)	4,066	4,044	질권 설정

기타금융유동자산(단기금융상품)	90,286	234,005	계약이행 및 이행지급 보증담보 제공 등

기타금융비유동자산(장기금융상품)	339	350

합 계	222,227	238,399

상기 장ㆍ단기 금융상품 외 주주손해배상 소송 등 법원 공탁금목적으로 178,461백만원이 비유동성보증금에 포함되어 있습니다(주석 9참조).

9. 금융자산(1) 당기손익-공정가치측정 금융자산

1) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기금융상품	-	-	242,957	-

수익증권	-	56	-	56

출자금	-	32,003	-	31,754

합 계	-	32,059	242,957	31,810

2) 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기	전분기

출자금 관련 손익	206	(120)

지분상품 관련 손익	-	7,622

단기금융상품 관련 손익	11,394	(2,442)

합 계	11,600	5,060

(2) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

비상장주식	8,308	8,087

상기 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류됩니다.

(3) 상각후원가측정 금융자산

당분기말 및 전기말 현재 상각후원가측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

국공채 등	-	-	16	-

정기예금 등	112,801	339	249,281	350

합 계	112,801	339	249,297	350

(4) 매출채권 및 기타상각후원가측정 금융자산

1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

공사미수금 및 매출채권	208,785	616,456	340,375	609,549

손실충당금	(13,908)	(596,379)	(16,507)	(596,939)

공사미수금 및 매출채권(순액)	194,877	20,077	323,868	12,610

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류합니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다.

2) 당분기말 및 전기말 현재 기타상각후원가측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

대여금	3,795	27,663	179,654	27,663

손실충당금	(3,688)	(27,663)	(179,654)	(27,663)

대여금(순액)	107	-	-	-

미수금	66,271	71,143	26,723	71,343

손실충당금	(8,999)	(70,806)	(8,888)	(70,806)

미수금(순액)	57,272	337	17,835	537

미수수익	31,543	6	28,811	6

손실충당금	(27,828)	(6)	(27,828)	(6)

미수수익(순액)	3,715	-	983	-

보증금(*)	1,154	187,058	62,056	205,676

손실충당금	-	-	-	(15,283)

보증금(순액)	1,154	187,058	62,056	190,393

합 계	62,248	187,395	80,874	190,930

(*) 주주 손해배상 소송 등 법원 공탁금 178,461백만원이 비유동성 보증금에 포함되어 있습니다.

10. 계약자산과 계약부채

당분기말 및 전기말 현재 계약자산과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산

미청구공사	2,613,725	2,572,599

손실충당금	(6,710)	(6,524)

합 계	2,607,015	2,566,075

계약부채

초과청구공사(*)	4,548,632	4,599,082

계약부채-선수금	82,515	82,515

합 계	4,631,147	4,681,597

(*) 기초의 계약부채 잔액 4,599,605백만원 중 당분기에 수익으로 인식한 금액은 1,735,733백만원 입니다.

11. 재고자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

재공품	2,440,151	(377,004)	2,063,147	1,776,349	(459,210)	1,317,139

원재료	874,424	(42,561)	831,863	792,115	(24,791)	767,324

저장품	30,685	-	30,685	28,449	-	28,449

미착품	115,505	-	115,505	89,164	-	89,164

합 계	3,460,765	(419,565)	3,041,200	2,686,077	(484,001)	2,202,076

연결회사는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 연결재무상태표가액으로 하고 있습니다. 한편, 손상된 재고자산의 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있습니다. 이에 따라 연결회사는 당분기에 재고자산평가손실 64,472백만원을 환입하였으며, 전분기에는 22,663백만원을 인식하였습니다. 동 금액은 연결손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다.

(2) 당분기에 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 2,603,868백만원(전분기: 2,126,342백만원)입니다.

12. 기타자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,177,356	-	1,177,045	-

선급비용	84,698	3,854	49,538	3,672

계약체결증분원가	34,479	-	33,478	-

선급부가세	103	-	50	-

기타의투자자산	-	2,524	-	2,524

기타	63,086	6,059	28,761	5,597

합 계	1,359,722	12,437	1,288,872	11,793

(2) 자산으로 인식한 계약체결증분원가

1) 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가인 브로커커미션에 대하여 자산을 인식하였습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

현재 자산으로 인식한 계약체결 증분원가	34,479	33,478

비용으로 인식한 상각비 및 손상차손 금액	2,976	304

이러한 계약체결증분원가는 관련된 계약의 수익인식 방법과 동일한 방법으로 비용처리됩니다.

2) 당분기 및 전분기 중 계약체결증분원가 손상차손누계액 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 백만원)

구 분	기초잔액	손상환입	분기말잔액

손상차손누계액	14,666	(6,807)	7,859

(전분기)

(단위 : 백만원)

구 분	기초잔액	손상환입	분기말잔액

손상차손누계액	23,128	(6,127)	17,001

13. 매각예정비유동자산

전기말 현재 연결회사의 물적자구계획에 포함된 유형자산 처분계획 중 1년 이내에 매각완료 조건을 충족할 것으로 예상되는 자산을 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다.

(1) 당분기말 및 전기말 현재 매각예정비유동자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말(*)

토지	-	283

(*)매각예정비유동자산은 순공정가치와 장부금액 중 낮은 금액으로 인식하였습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 매각예정비유동자산 관련 기타포괄손익누계액은 없습니다.

14. 종속기업투자

(1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	법인설립 및
영업소재지	주요 영업활동	결산월	연결회사 내 기업이보유한 지분율(%)

당분기말	전기말

한화해양공정(산동)유한공사
(구, 대우조선해양공정(산동)유한공사)	중 국	선박부품 제작	12월	100.00	100.00

DK Maritime S.A.	파나마	해운업	12월	100.00	100.00

한화오션디지털(주)
(구, 디에스엠이정보시스템(주))	거 제	IT서비스	12월	100.00	100.00

DSME Kazakhstan LLP	카자흐스탄	선박수리 및 기술지원	12월	100.00	100.00

한화오션에코텍(주)(구, 삼우중공업(주))(*)	광 양	선박부품 제작	12월	96.99	100.00

(*) 연결회사는 한국산업은행과 2023년 5월 9일 한화오션에코텍(주)의 출자전환, 무상감자 및 유상증자 절차를 포함하는 금융지원합의서를 체결하였으며, 동 절차를 통하여 한화오션에코텍(주)의 모든 금융지원약정 및 주채권은행의 경영정상화계획 약정이 종결되었습니다. 이에 따라 연결회사는 한화오션에코텍(주)에 대한 지배력을 획득하여 관계기업에서 종속기업으로 분류하였습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무현황 및 재무성과의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 백만원)

구 분	자산	부채	자본	매출액	분기순손익	총포괄손익

한화해양공정(산동)유한공사
(구, 대우조선해양공정(산동)유한공사)	300,697	84,422	216,275	156,784	13,989	17,057

DK Maritime S.A.	5,314	158,481	(153,167)	-	(9)	(8,836)

한화오션디지털(주)
(구, 디에스엠이정보시스템(주))	21,455	6,690	14,765	41,171	552	552

DSME Kazakhstan LLP	1,000	-	1,000	-	-	21

한화오션에코텍(주)(구, 삼우중공업(주))	279,111	145,947	133,164	28,989	2,853	2,853

(전기)

(단위: 백만원)

구 분	자산	부채	자본	매출액(*)	분기순손익(*)	총포괄손익(*)

한화해양공정(산동)유한공사
(구, 대우조선해양공정(산동)유한공사)	286,181	86,963	199,218	119,237	6,377	20,262

DK Maritime S.A.	5,017	149,348	(144,331)	-	-	(28,392)

한화오션디지털(주)
(구, 디에스엠이정보시스템)	22,180	7,968	14,213	32,188	1,059	1,059

DSME Kazakhstan LLP	983	3	979	-	65	80

(*) 해당 수치는 전분기 재무성과 내역입니다.

한편, 상기 요약 재무현황 및 재무성과는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.

(3) 당분기말 현재 연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 분기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 백만원)

구 분	비지배지분율 (%)	당기초 누적 비지배지분	비지배지분에 배분된 분기순손익	기타(*)	당기말 누적 비지배지분

한화오션에코텍(주)(구, 삼우중공업(주))	3.01	-	86	3,917	4,003

(*) 사업결합으로 인한 증가 효과가 포함되어 있습니다(주석 44참조).

15. 관계기업 및 공동기업

(1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	법인설립 및영업소재지	주요 영업활동	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

관계기업	윙쉽테크놀러지(주)	대 전	기타 공학 연구개발업	23.20	-	23.20	-

(주)티피아이메가라인(*1)	서 울	해운	19.00	4,022	19.00	3,694

한화오션에코텍(주)
(구, 삼우중공업(주))(*2)	광 양	선박부품 제작	-	-	100.00	-

KC LNG Tech(주)(*1)	부 산	특허권 관리 및 라이선스 사업	16.60	-	16.60	-

공동기업	SBM Shipyard Ltd.(*3)	앙골라	지주회사(FPSO 엔지니어링 및 운영)	33.33	-	33.33	-

합 계	4,022	3,694

(*1) 연결회사는 피투자회사의 의사결정기구에 참여할 수 있는 권리를 보유하고 있으므로 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.

(*2) 연결회사는 한국산업은행과 2023년 5월 9일 한화오션에코텍(주)의 출자전환, 무상감자 및 유상증자 절차를 포함하는 금융지원합의서를 체결하였으며, 동 절차를 통하여 한화오션에코텍(주)의 모든 금융지원약정 및 주채권은행의 경영정상화계획 약정이 종결되었습니다. 이에 따라 연결회사는 한화오션에코텍(주)에 대한 지배력을 획득하여 관계기업에서 종속기업으로 분류하였습니다.(*3) 연결회사는 2023년 8월 23일 Sonangol E.P와 SBM Shipyard Ltd. 지분 및 대여금과 Paenal Yard 채권 매각 계약(SPA)을 체결하였으며 2023년 10월 31일 매각 완료되었습니다.

한편, 연결회사는 PETROLEO BRASILEIRO S.A.로부터 수주한 P-79 FPSO Project의 수행을 위하여 SAIPEM S.p.A.와의 공동약정에 근거하여 SAME NetherlandsB.V.를 설립하였습니다. 연결회사는 해당 약정을 공동영업으로 분류하고 있으며, 약정상 자신의 몫에 해당하는 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무 및 자신의 몫에 해당하는 수익과 비용을 인식하고 있습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 관계기업투자 및 공동기업 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 백만원)

구분	기초잔액	지분법손익(*)	배당금수령	당분기말잔액

관계기업	(주)티피아이메가라인	3,695	1,277	(950)	4,022

(*) 지분법 적용의 중지로 인해 인식하지 못한 지분변동액은 각각 172,957백만원(SBM Shipyard Ltd.) 및 1,323백만원(KC LNG Tech)입니다.

(전기)

(단위 : 백만원)

구분	기초잔액	지분법손익(*)	배당금수령	기말잔액

관계기업	(주)티피아이메가라인	3,629	590	(524)	3,695

KC LNG Tech(주)	360	(360)	-	-

합계	3,989	230	(524)	3,695

(*) 지분법 적용의 중지로 인해 인식하지 못한 지분변동액은 각각 32,004백만원(한화오션에코텍(주)) 및 172,957백만원(SBM Shipyard Ltd.), 1,056백만원(KC LNG Tech) 입니다.

16. 유형자산

(1) 당분기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 백만원)

구 분	토지	건물 및 구축물	기계장치	건설중인자산	기타자산	합 계

기초	2,082,541	1,228,549	324,390	38,630	112,569	3,786,679

사업결합	128,400	64,697	12,063	138	1,129	206,427

취득	-	360	20,708	35,008	24,538	80,614

처분	-	(105)	(315)	-	(35)	(455)

감가상각	-	(43,406)	(27,440)	-	(13,058)	(83,904)

대체	-	17,842	9,589	(30,069)	2,638	-

기타증감(*1)	-	6,037	673	10,337	31	17,078

분기말	2,210,941	1,273,974	339,668	54,044	127,812	4,006,439

취득원가(*2)	2,210,941	2,711,250	1,342,838	54,044	923,199	7,242,272

감가상각누계액	-	(1,176,241)	(770,522)	-	(540,299)	(2,487,062)

손상차손누계액	-	(261,035)	(232,648)	-	(255,088)	(748,771)

(*1) 기타증감은 건설중인 자산의 미착고정자산 및 선급금 대체로 인한 변동과 환율변동효과 등을 포함하고 있습니다.(*2) 토지 취득원가는 재평가잉여금을 합산한 금액입니다. 역사적 원가로 인식하는 경우 금액은 1,384,956백만원입니다.

(전기)

(단위 : 백만원)

구 분	토지	건물 및 구축물	기계장치	건설중인자산	기타자산	합 계

기초	1,714,672	1,293,796	337,111	32,429	91,395	3,469,403

취득	165	1,190	42,149	42,110	35,192	120,806

처분	-	(53)	(519)	-	(29)	(601)

감가상각	-	(57,330)	(35,976)	-	(13,233)	(106,539)

대체	(283)	24,316	6,518	(35,899)	5,774	426

기타증감(*1)	367,987	(33,370)	(24,893)	(9)	(6,530)	303,185

기말	2,082,541	1,228,549	324,390	38,631	112,569	3,786,680

취득원가(*2)	2,082,541	2,530,165	1,327,527	38,630	970,761	6,949,624

감가상각누계액	-	(1,067,462)	(767,470)	-	(589,253)	(2,424,185)

손상차손누계액	-	(234,154)	(235,668)	-	(268,937)	(738,759)

(*1) 기타증감은 토지 재평가, 손상차손으로 인한 변동, 환율변동효과로 구성되어 있습니다.(*2) 토지 취득원가는 재평가잉여금을 합산한 금액입니다. 역사적 원가로 인식하는 경우 금액은 1,318,837백만원입니다.

(2) 주석 41에서 언급하고 있는 바와 같이, 연결회사는 원자재 가격 상승과 국제경기변동 등으로 인하여 현금창출단위에 대한 손상 징후가 발견되어 손상검사를 수행했으며, 그 결과 유형자산에 대해서 전기 중 60,254백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 손상 평가 수행결과 개별자산에 인식된 손상차손 금액은 개별자산의 순공정가치(잠재적 매수자와의 예상 매각 협의가액 또는 감정평가액)금액을 한도로 배부되었습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 감가상각비(투자부동산 감가상각비 포함)가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	78,154	74,344

판매비와관리비	1,201	597

경상개발비	4,548	3,967

합 계	83,903	78,908

17. 사용권자산

연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 당분기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 백만원)

구 분	기초잔액	사업결합	추 가	감가상각비(*1)	기타증감(*2)	분기말잔액

리스-건물	12,369	10	21,072	(5,093)	721	29,079

리스-기계장치	50	196	11	(47)	-	210

리스-선박항공기	33,269	-	-	(11,229)	-	22,040

리스-차량운반구	2,693	3,376	4,531	(2,542)	78	8,136

리스-토지	23,203	-	2,701	(2,242)	987	24,649

리스-비품	-	9	-	(1)	-	8

합 계	71,584	3,591	28,315	(21,154)	1,786	84,122

(*1) 리스-차량운반구의 감가상각비 중 1,252백만원은 경상개발비로 대체되었습니다.

(*2) 기타증감은 사용권자산의 처분 및 재측정으로 인한 차이 등으로 구성되어 있습니다.

(전기)

(단위 : 백만원)

구 분	기초잔액	추 가	감가상각비(*1)	기타증감(*2)	기말잔액

리스-건물	16,039	280	(4,688)	738	12,369

리스-기계장치	7	14	(40)	70	51

리스-선박항공기	41,617	5,866	(15,703)	1,489	33,269

리스-차량운반구	1,296	2,844	(1,526)	78	2,692

리스-토지	23,844	887	(1,867)	339	23,203

합 계	82,803	9,891	(23,824)	2,714	71,584

(*1) 리스-차량운반구의 감가상각비 중 1,169백만원은 경상개발비로 대체되었습니다.

(*2) 기타증감은 사용권자산의 손상차손 평가금액, 처분 및 재측정으로 인한 차이 등으로 구성되어 있습니다. 주석 41에서 언급하고 있는 바와 같이, 연결회사는 원자재 가격 상승과 국제경기변동 등으로 인하여 현금창출단위에 대한 손상 징후가 발견되어 손상검사를 수행했으며, 그 결과 사용권자산에 대해서 359백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 손상 평가 수행결과 개별자산에 인식된 손상차손금액은 개별자산의순공정가치(전대가능한 리스계약의 가치, 계약해지시 리스계약과 관련하여 회수가능금액)금액을 한도로 배부되었습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기말	전기말

유동부채	27,036	20,405

비유동부채	55,011	48,605

합 계	82,047	69,010

(3) 당분기 중 리스로 인하여 발생한 총 현금유출은 31,429백만원(전분기: 23,625백만원)이며, 총 이자비용은 1,731백만원(전분기: 1,536백만원)입니다.

(4) 당분기 중 단기리스료 2,800백만원(전분기: 1,648백만원), 소액리스료 54백만원(전분기: 40백만원), 변동리스료 6,457백만원(전분기: 3,834백만원)이 발생하였으며, 매출원가 및 관리비에 포함 되었습니다.

(5) 당분기 및 전기 리스부채의 계약상 잔존만기는 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 백만원)

구 분	1년 미만	1년 이상 - 5년 미만	5년 이상	합 계

리스부채	27,036	33,976	21,035	82,047

(전기)

(단위 : 백만원)

구 분	1년 미만	1년 이상 - 5년 미만	5년 이상	합 계

리스부채	20,405	27,905	20,700	69,010

18. 담보제공자산 등

(1) 당분기말 현재 연결회사의 이행보증 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 예금을 제외한(주석8 참조) 중요한 담보제공 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천USD, 천CNY, 백만원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금 등 종류	차입액	담보권자

유형자산	3,517,896	4,004,700	원화차입금	713,842	한국산업은행 및 한국수출입은행

USD 880,000	외화차입금	USD 1,034,430

CNY 752,876	CNY 267,240	차입금	CNY 222,700	1순위: KDB상해2순위: KDB도쿄, 싱가폴

USD 23,328	USD 18,468

당기손익-공정가치측정 금융자산	30,697	28,206	이행보증	-	방위산업공제조합 및자본재공제조합

합 계	3,548,593	4,032,906	713,842

USD 903,328	USD 1,052,898

CNY 752,876	CNY 267,240	CNY 222,700

(2) 연결회사는 선박 등의 수출과 관련하여 선수금환급보증 등의 이행성보증을 제공 받고 있으며, 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천USD,천EUR,백만원)

보증제공자	보증한도	실보증잔액

통화	금액	통화	금액

한국산업은행	USD	5,000,000	USD	2,473,435

한국수출입은행	USD	6,396,018	USD	3,650,453

EUR	9,348

KRW	7,026

그 외 금융기관 등	USD	42,000	USD	41,600

상기 외 방위산업공제조합 등으로부터 1,925,114백만원의 이행성보증을 제공받고 있습니다. 한편, 연결회사는 제공받은 이행보증, 제작금융 차입 및 주석 41에 기재한 한국산업은행 및 한국수출입은행의 신규자금지원한도와 관련하여 건조 중인 수출목적물, 건조용 원자재의 양도담보 및 수출대금에 대한 채권 양도담보 등을 제공하고 있습니다.

19. 무형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	27,090	23,954

상각누계액과 손상차손누계액	(23,889)	(22,422)

장부금액	3,201	1,532

(2) 당분기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 백만원)

구 분	기초잔액	사업결합	취득(처분)	상 각	기타	분기말잔액

산업재산권	-	-	1,169	(47)	-	1,122

개발비	523	-	(533)	-	10	-

컴퓨터소프트웨어	362	329	888	(122)	-	1,457

기타의무형자산	647	-	-	-	(26)	621

합 계	1,532	329	1,524	(169)	(16)	3,200

(전기)

(단위 : 백만원)

구 분	기초잔액	취득(처분)	상 각	기타(*)	기말잔액

산업재산권	-	1,496	(75)	(1,421)	-

개발비	281	262	-	(21)	522

컴퓨터소프트웨어	255	172	(60)	(5)	362

온실가스배출권	18	(18)	-	-	-

기타의무형자산	653	-	-	(6)	647

합 계	1,207	1,912	(135)	(1,453)	1,531

(*) 주석 41에서 언급하고 있는 바와 같이, 연결회사는 원자재 가격 상승과 국제경기변동등으로 인하여 현금창출단위에 대한 손상 징후가 발견되어 손상검사를 수행했으며, 그 결과 전기 중 무형자산에 대하여 1,422백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 손상 평가 수행결과 개별자산에 인식된 손상차손금액은 개별자산의 순공정가치(잠재적 매수자와의 예상 매각 협의가액 또는 감정평가액)금액을 한도로 배부되었습니다.

20. 매입채무 및 기타채무

당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무(*)	771,966	-	616,968	-

미지급금	82,808	5,156	188,712	4,854

미지급비용	87,943	391	107,602	391

예수보증금	10,415	5	8,177	-

합 계	953,132	5,552	921,459	5,245

(*) 매입채무에 제공된 담보는 없으며 일반적으로 45~90일 이내에 지급됩니다. 매입채무 및 미지급금, 미지급비용은 거래기간이 단기임에 따라 장부금액과 공정가치가 동일한 것으로 간주됩니다.

21. 사채

당분기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

종 류	만기일	액면이자율(%)	당분기말	전기말

제4-2회 무보증사채	2023.04.21	-	-	24,850

제5-2회 무보증사채	2023.04.21	-	-	16,439

제6-1회 무보증사채	2023.04.21	-	-	35,519

제6-2회 무보증사채	2023.04.21	-	-	4,886

제7회 무보증사채	2023.04.21	-	-	24,795

기업어음	2023.04.21	-	-	17,196

소 계	-	123,685

차감 : 사채할인발행차금	-	-

차감 : 유동성사채할인발행차금	-	(1,731)

차감 : 유동성장기사채	-	(121,954)

장부금액	-	-

주석 42에서 기술한 바와 같이 2017년 4월 연결회사의 사채권자는 사채권자 집회를 통해기발행사채에 대해 50%이상 출자전환하고 잔여분에 대해 만기연장 및 이자율을 인하하는 등의 채무조정안에 대하여 결의를 하였으며, 연결회사는 기업어음에 대해 개별 보유자와 50%의 기업어음을 출자전환하고 잔여분에 대한 만기연장 및 분할발행 등을 포함한 변경계약을 체결하였습니다. 한편, 2017년 8월 12일과 2017년 12월 22일, 2018년 3월 15일, 2020년 10월 20일에 상기 채무재조정 안에 따라 사채 및기업어음의 출자전환이 이루어 졌습니다.

22. 차입금

당분기말 및 전기말 현재 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 단기차입금

(단위 : 백만원)

구 분	차입처	내 역	액면이자율(%)	당분기말	전기말

원화단기차입금	(주)국민은행	당좌차월	-	-	3,514

한국산업은행	당좌차월	5.01	10	-

일반대출	3.00	432,659	432,659

한국수출입은행	수출이행자금대출	-	-	192,900

소 계	432,669	629,073

외화 단기차입금	한국산업은행 등	USANCE	3.59 ~ 6.22	78,060	438,363

유동자금 등	-	-	40,407

한국수출입은행	수출이행자금대출	3M SOFR + 1	-	151,023

KDB싱가폴/도쿄	2차시설자금	3M SOFR + 3.76	24,434	24,565

소 계	102,494	654,358

합 계	535,163	1,283,431

(2) 장기차입금

(단위 : 백만원)

구 분	차입처	내 역	액면이자율(%)	당분기말	전기말

원화장기차입금	주택도시보증공사	일반대출	-	89	93

한국수출입은행	일반대출	3.00	192,900	-

(주)우리은행	일반대출	1.00	15,978	17,975

(주)하나은행	일반대출	1.00	73,530	82,721

(주)국민은행	일반대출	1.00	16,000	18,000

(주)신한은행	일반대출	1.00	12,800	14,400

한국산업은행	일반대출	4.80	88,283	-

소 계	399,580	133,189

외화장기차입금	한국산업은행	운영자금	3M SOFR + 1	981,704	925,129

한국에너지공단	에너지특별자금	-	7,009	6,750

한국수출입은행	해외투자자금	6M SOFR + 1	21,181	19,960

수출이행자금대출	3M SOFR + 1	376,089	203,393

운영자금	1.00	12,127	12,857

(주)우리은행	운영자금	1.00	5,197	5,510

소 계	1,403,307	1,173,599

총 계	1,802,887	1,306,788

차감: 유동성장기차입금	(41,074)	(1,182,144)

차감: 현재가치할인차금	(23,080)	(24,928)

차감 계	1,738,733	99,716

상기 차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 18 참조).

23. 기타유동부채

당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	201,545	265

선수수익	617	577

예수금	389,754	565,134

기 타	11	11

합 계	591,927	565,987

24. 순확정급여부채(자산) 및 기타장기종업원급여부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 순확정급여부채(자산) 및 기타장기종업원급여부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	521,254	415,514

사외적립자산의 공정가치	(467,792)	(474,840)

순확정급여부채(자산)(*)	53,462	(59,326)

기타장기종업원급여부채	57,914	22,026

(*) 보고기간종료일 현재 사외적립자산 중 확정급여채무를 초과하는 금액 715백만원은 순확정급여자산으로 대체되었습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 순확정급여부채(자산) 및 기타장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 백만원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	기타장기종업원급여부채	합 계

당분기초	415,514	(474,840)	22,026	(37,300)

사업결합	4,251	(4,855)	173	(431)

당기근무원가	33,581	-	984	34,565

과거근무원가	20,847	-	38,639	59,486

이자비용(이자수익)	14,775	(17,287)	776	(1,736)

소 계	488,968	(496,982)	62,598	54,584

재측정요소:

사외적립자산의 수익	-	724	-	724

재무적가정의 변동	50,717	-	1,756	52,473

경험조정으로 인한 발생	5,334	-	(4,544)	790

소 계	56,051	724	(2,788)	53,987

기여금	-	(1,984)	-	(1,984)

지급액	(39,401)	30,423	(1,897)	(10,875)

기타증감(*)	15,636	27	-	15,663

당분기말	521,254	(467,792)	57,913	111,375

(*) 확정급여채무 중 계열사간 전입자 퇴직금 승계액 및 사외적립자산 중 국민연금전환금에 대한 회수액입니다.

(전기)

(단위 : 백만원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	기타장기종업원급여부채	합 계

전기초	419,203	(412,732)	25,439	31,910

당기근무원가	44,443	-	1,517	45,960

이자비용(이자수익)	10,038	(11,027)	619	(370)

소 계	473,684	(423,759)	27,575	77,500

재측정요소:

사외적립자산의 수익	-	3,298	-	3,298

재무적가정의 변동	(60,074)	-	(4,137)	(64,211)

경험조정으로 인한 발생	49,456	-	1,755	51,211

소 계	(10,618)	3,298	(2,382)	(9,702)

기여금	-	(96,635)	-	(96,635)

지급액	(47,552)	42,255	(3,168)	(8,465)

전기말	415,514	(474,841)	22,025	(37,302)

25. 충당부채

당분기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 백만원)

구 분	유 동	비유동	합 계

공사손실충당부채	하자보수충당부채	기타충당부채	하자보수충당부채	기타충당부채

기초금액	1,338,904	94,455	136,895	75,940	253,051	1,899,245

사업결합	3,095	-	-	-	-	3,095

전입액(환입액)	(734,949)	-	(72,691)	(6,124)	(5,805)	(819,569)

대체액	-	42,234	26,064	(42,234)	(26,064)	-

사용액 등	-	(15,675)	(459)	-	(4,298)	(20,432)

기타	5	-	-	-	-	5

분기말금액	607,055	121,014	89,809	27,582	216,884	1,062,344

(전기)

(단위 : 백만원)

구 분	유 동	비유동	합 계

공사손실충당부채	하자보수충당부채	기타충당부채	하자보수충당부채	기타충당부채

기초금액	1,510,640	128,418	119,148	69,230	265,564	2,093,001

전입액(환입액)	(169,498)	-	40,488	76,290	10,486	(42,234)

대체액	-	75,355	-	(69,580)	-	5,775

사용액 등	-	(109,318)	(22,741)	-	(22,999)	(155,058)

기타	(2,237)	-	-	-	-	(2,237)

기말금액	1,338,905	94,455	136,895	75,940	253,051	1,899,247

26. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

27. 파생상품

당분기말 및 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위 : 백만원)

구 분	매 출	기타손익	확정계약자산(유동성포함)(*)	계약부채	통화선도부채(유동성포함)

공정가치위험회피(*)	(289,146)	(72,692)	550,233	(19,967)	700,290

(*) 연결회사는 선박 등의 외화도급계약과 관련하여 원화(KRW)의 달러화(USD)에 대한 환율변동위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하였고, 확정계약에 해당하여 공정가치위험회피회계처리를 적용하였습니다.

(전기말)

(단위 : 백만원)

구 분	매 출	기타손익	확정계약자산(유동성포함)(*1)	확정계약부채(유동성포함)(*1)	계약부채	통화선도자산(유동성포함)	통화선도부채(유동성포함)

공정가치위험회피(*1)	(223,267)	(81,782)	433,262	985	(4,917)	3,504	485,712

매매목적(*2)	-	-	-	-	-	-	31,440

합 계	(223,267)	(81,782)	433,262	985	(4,917)	3,504	517,152

(*1) 연결회사는 선박 등의 외화도급계약과 관련하여 원화(KRW)의 달러화(USD) 또는 유로화(EUR)에 대한 환율변동위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하였고, 확정계약에 해당하여 공정가치위험회피회계처리를 적용하였습니다.

(*2) 매매목적으로 분류되는 통화선도부채는 당기손익-공정가치측정 금융부채로 인식되고 있습니다.

28. 자본금

연결회사는 2004년 8월 23일 제8차 정기 이사회의 결의에 의하여 전기 이전에 자기주식으로 취득한 총금액 15,416백만원의 보통주 1,000,000주를 이익소각 하였습니다. 이로 인하여 당분기말 및 전기말 현재 보통주의 발행주식수의 액면총액과 연결재무상태표상 보통주자본금이 일치하지 아니합니다. 당분기말 및 전기말 현재 연결회사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 액면금액은 각각 1,000,000,000주(전기말:800,000,000주), 216,873,399주(전기말:107,290,669주) 및 5,000원입니다.

(단위 : 백만원)

일 자	내 역	발행주식수(주)	자본금

2022.01.01	전기초	107,290,669	541,453

2022.12.31	전기말	107,290,669	541,453

2023.01.01	당분기초	107,290,669	541,453

2023.05.24	유상증자	104,438,643	522,193

2023.06.02	출자전환	5,144,087	25,721

2023.09.30	당분기말	216,873,399	1,089,367

29. 이익잉여금(결손금)

(1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금(*)	95,258	95,258

시설적립금	3,450,000	3,450,000

배당평균적립금	70,000	70,000

미처리결손금	(6,645,967)	(6,315,969)

합 계	(3,030,709)	(2,700,711)

(*) 연결회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10%이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이가능합니다.

30. 기타자본

(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본잉여금, 자본조정, 기타포괄손익누계액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

자본잉여금	주식발행초과금	1,601,159	10,527

기타	105,996	(398)

소 계	1,707,155	10,129

자본조정	자기주식	(726)	(726)

자기주식처분손실	(10,867)	(10,867)

기타(*)	18,393	18,393

소 계	6,800	6,800

기타포괄손익누계액	유형자산재평가잉여금	563,011	563,011

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	(8,294)	(8,514)

해외사업환산손익	9,613	(29)

소 계	564,330	554,468

(*) 상기 자본조정에는 출자전환 약정이 체결되어 발행할 주식수 및 주식가액이 확정되어 자본의 요건을 충족하였으나, 당분기말 현재 출자전환이 이루어지지 않은 기타불입자본 513백만원이 포함되어 있습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 신종자본증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

내 역	당분기말	전기말

제8회 사모 무기명식 무보증 전환사채(*1)	1,000,000	1,000,000

제9회 사모 무기명식 무보증 전환사채(*2)	1,284,775	1,284,775

제10회 사모 무기명식 무보증 전환사채(*3)	48,057	48,057

합 계	2,332,832	2,332,832

(*1) 연결회사는 2016년 12월 29일 자본확충을 위해 한국수출입은행에 전환사채를 발행하였으며, 한국수출입은행이 2015년 11월 25일부터 2016년 12월 12일까지 연결회사에 대출한 만기 2018년 1월 2일인 수출이행자금 대출금 잔액 중 1,000,000백만원과 상계하는 방법으로 전환사채를 발행하였습니다.본 전환사채는 계약조건 상 발행자의 현금결제의무가 없으므로 자본으로 분류되었습니다. 전환사채의 발행 조건은 2017년 6월 28일, 2021년 12월 23일, 2022년 12월 23일, 2023년 5월 23일 및 2023년 6월 1일자로 변경되었으며, 당분기말 현재 주요발행 조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	제8회 사모 무기명식 무보증 전환사채

사채의 발행금액	1,000,000백만원

사채의 만기	2046년 12월 29일(30년), 단 발행회사 재량에 따라 동일한 조건으로 만기 연장 가능

이자지급	- 금액: 발행일로부터 2017년 6월 28일까지 3%, 이후부터 2023년 5월 23일(이하 “거래종결일”)로부터 5년이 되는 날의 전일까지 1.0%, 이후부터 거래종결일로부터 11년이 되는 날의 전일까지는 연 1.5%, 그 이후부터 거래종결일로부터 17년이 되는 날의 전일까지는 연 2.0%, 그 이후부터 만기일의 전일까지는 연 2.93%- 지급: 매 분기별 지급, 이자지급정지불가사유(주1)가 발생하지 않은 경우에 한하여 발행회사가 선택적으로 지급 정지 가능하며 지급이 정지된 이자는 다음 이자지급일로 이연되어 누적되며 지연이자에 대하여 만기보장수익률을 3개월 복리로 적용한 추가이자가 발생함- 연체이자: 조기상환권 통보 후 조기상환금액을 미지급하거나, 이자지급정지불가사유(주1)가 발생하였음에도 이자를 미지급한 경우 동 연체금액에 대하여 연 15%의 연체이자가 발생함(주1) 이자지급정지불가사유: 직전 12 개월 동안 배당금지급결의가 이루어지거나 발행회사의 주식을 매입, 상환, 이익소각한 경우

조기상환권	- 2021년 12월 31일 사채 전부 및 일부에 대해서 상환 가능, 이후 매 1 년마다 상환 가능- 거래종결일로부터 5년이 경과한 날로부터 시작하여 그로부터 6년이 되는 날까지 매 6개월마다 본 사채의 권면총액의 0.5%에 해당하는 금액을, 그 다음 날로부터 시작하여 그로부터 6년이 되는 날까지 매 6개월마다 본 사채의 권면총액의 1.5%에 해당하는 금액을, 그 다음날로부터 만기일까지 매 6개월마다 각각 본 사채의 권면총액의 2.5%에 해당하는 금액을 분할하여 상환 가능(신설)

전환조건	40,350원/주

기한의 이익 상실	발행회사의 청산 시

미지급이자의 출자전환(신설)	- 인수회사는 본 사채에 대하여 발생하였거나 발생하는 누적 미지급이자를 발행회사의 기명식 보통주식으로 출자전환하기로 결정할 수 있음- 이 경우 출자전환 가격은 증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정 제5-18조 제 2항에 따라 발행회사의 이사회결의일인 2023년 5월 23일에 동 일자를 기준일로 하여 산정한 금액으로 함(단, 할인율 적용 없음)

(*2) 연결회사는 2017년 6월 28일 자본확충을 위해 한국수출입은행에 전환사채를 발행하였으며, 한국수출입은행이 2014년 10월 17일부터 2017년 2월 9일까지 연결회사에 대출한 만기 2017년 12월 31일인 수출이행자금 대출금 잔액 중 1,284,775백만원과 상계하는 방법으로 전환사채를 발행하였습니다.

본 전환사채는 계약조건 상 발행자의 현금결제의무가 없으므로 자본으로 분류되었습니다. 전환사채의 발행 조건은 2021년 12월 23일, 2022년 12월 23일, 2023년 5월 23일 및 2023년 6월 1일자로 변경되었으며, 당분기말 현재 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	제9회 사모 무기명식 무보증 전환사채

사채의 발행금액	1,284,775백만원

사채의 만기	2047년 6월 28일(30년), 단 발행회사 재량에 따라 동일한 조건으로 만기 연장가능

이자지급	- 금액: 발행일로부터 2023년 5월 23일(이하 “거래종결일”)로부터 5년이 되는 날의 전일까지 1.0%, 이후부터 거래종결일로부터 11년이 되는 날의 전일까지는 연 1.5%, 그 이후부터 거래종결일로부터 17년이 되는 날의 전일까지는 연 2.0%, 그 이후부터 만기일의 전일까지는 연 2.93%- 지급: 매 분기별 지급, 이자지급정지불가사유(주1)가 발생하지 않은 경우에 한하여 발행회사가 선택적으로 지급 정지 가능하며 지급이 정지된 이자는 다음 이자지급일로 이연되어 누적되며 지연이자에 대하여 만기보장수익률을 3개월 복리로 적용한 추가이자가 발생함 - 연체이자: 조기상환권 통보 후 조기상환금액을 미지급하거나, 이자지급정지불가사유(주1)가 발생하였음에도 이자를 미지급한 경우 동 연체금액에 대하여 연 15%의 연체이자가 발생함(주1) 이자지급정지불가사유: 직전 12 개월 동안 배당금지급결의가 이루어지거나 발행회사의 주식을 매입, 상환, 이익소각한 경우

조기상환권	- 2021년 12월 31일 사채 전부 및 일부에 대해서 상환 가능, 이후 매 1 년마다 상환 가능- 거래종결일로부터 5년이 경과한 날로부터 시작하여 그로부터 6년이 되는 날까지 매 6개월마다 본 사채의 권면총액의 0.5%에 해당하는 금액을, 그 다음 날로부터 시작하여 그로부터 6년이 되는 날까지 매 6개월마다 본 사채의 권면총액의 1.5%에 해당하는 금액을, 그 다음날로부터 만기일까지 매 6개월마다 각각 본 사채의 권면총액의 2.5%에 해당하는 금액을 분할하여 상환 가능(신설)

전환조건	40,350원/주

기한의 이익 상실	발행회사의 청산 시

미지급이자의출자전환(신설)	- 인수회사는 본 사채에 대하여 발생하였거나 발생하는 누적 미지급이자를 발행회사의 기명식 보통주식으로 출자전환하기로 결정할 수 있음- 이 경우 출자전환 가격은 증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정 제5-18조 제 2항에 따라 발행회사의 이사회결의일인 2023년 5월 23일에 동 일자를 기준일로 하여 산정한 금액으로 함(단, 할인율 적용 없음)

(*3) 연결회사는 2018년 3월 14일 자본확충을 위해 한국수출입은행에 전환사채를 발행하였으며, 한국수출입은행이 2018년 1월 31일에 연결회사에 대출한 만기 2018년3월 27일인 수출이행자금 대출금 잔액 중 48,057백만원과 상계하는 방법으로 전환사채를 발행하였습니다.본 전환사채는 계약조건 상 발행자의 현금결제의무가 없으므로 자본으로 분류되었습니다. 전환사채의 발행 조건은 2021년 12월 23일, 2022년 12월 23일, 2023년 5월 23일 및 2023년 6월 1일자로 변경되었으며, 당분기말 현재 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	제10회 사모 무기명식 무보증 전환사채

사채의 발행금액	48,057백만원

사채의 만기	2048년 3월 14일(30년), 단 발행회사 재량에 따라 동일한 조건으로 만기 연장가능

이자지급	- 금액: 발행일로부터 2023년 5월 23일(이하 “거래종결일”)로부터 5년이 되는 날의 전일까지 1.0%, 이후부터 거래종결일로부터 11년이 되는 날의 전일까지는 연 1.5%, 그 이후부터 거래종결일로부터 17년이 되는 날의 전일까지는 연 2.0%, 그 이후부터 만기일의 전일까지는 연 2.93%- 지급: 매 분기별 지급, 이자지급정지불가사유(주1)가 발생하지 않은 경우에 한하여 발행회사가 선택적으로 지급 정지 가능하며 지급이 정지된 이자는 다음 이자지급일로 이연되어 누적되며 지연이자에 대하여 만기보장수익률을 3개월 복리로 적용한 추가이자가 발생함 - 연체이자: 조기상환권 통보 후 조기상환금액을 미지급하거나, 이자지급정지불가사유(주1)가 발생하였음에도 이자를 미지급한 경우 동 연체금액에 대하여 연 15%의 연체이자가 발생함(주1) 이자지급정지불가사유: 직전 12 개월 동안 배당금지급결의가 이루어지거나 발행회사의 주식을 매입, 상환, 이익소각한 경우

조기상환권	- 2021년 12월 31일 사채 전부 및 일부에 대해서 상환 가능, 이후 매 1 년마다 상환 가능
- 거래종결일로부터 5년이 경과한 날로부터 시작하여 그로부터 6년이 되는 날까지 매 6개월마다 본 사채의 권면총액의 0.5%에 해당하는 금액을, 그 다음 날로부터 시작하여 그로부터 6년이 되는 날까지 매 6개월마다 본 사채의 권면총액의 1.5%에 해당하는 금액을, 그 다음날로부터 만기일까지 매 6개월마다 각각 본 사채의 권면총액의 2.5%에 해당하는 금액을 분할하여 상환 가능(신설)

전환조건	40,350원/주

기한의 이익 상실	발행회사의 청산 시

미지급이자의출자전환(신설)	- 인수회사는 본 사채에 대하여 발생하였거나 발생하는 누적 미지급이자를 발행회사의 기명식 보통주식으로 출자전환하기로 결정할 수 있음- 이 경우 출자전환 가격은 증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정 제5-18조 제 2항에 따라 발행회사의 이사회결의일인 2023년 5월 23일에 동 일자를 기준일로 하여 산정한 금액으로 함(단, 할인율 적용 없음)

31. 주당손익

(1) 기본주당손익은 보통주 1주에 대한 분기순손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업소유주귀속분기순이익(손실)	231,519,937,113	(126,099,309,090)	(646,627,784,013)	(1,314,507,570,131)

신종자본증권 이자(*)	(5,832,080,640)	(18,008,800,420)	(6,130,084,710)	(18,277,971,900)

지배기업소유주귀속보통주이익(손실)	225,687,856,473	(144,108,109,510)	(652,757,868,723)	(1,332,785,542,031)

가중평균유통보통주식수	216,857,192주	159,287,129주	107,274,462주	107,274,462주

기본주당이익(손실)	1,041	(905)	(6,085)	(12,424)

(*) 당분기말 현재 신종자본증권 관련 미지급이자 2,429백만원(누적 미지급액 2,429백만원)이 포함되어 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 주당손익을 산정하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(당분기 3개월)

(단위 : 주)

구 분	발행주식수	자기주식수	유통보통주식수	일수	적 수	가중평균유통보통주식수

2023-07-01	107,290,669	(16,207)	107,274,462	92일	9,869,250,504	107,274,462

2023-07-01	104,438,643	-	104,438,643	92일	9,608,355,156	104,438,643

2023-07-01	5,144,087	-	5,144,087	92일	473,256,004	5,144,087

합 계	92일	19,950,861,664	216,857,192

(당분기 누적)

(단위 : 주)

구 분	발행주식수	자기주식수	유통보통주식수	일수	적 수	가중평균유통보통주식수

2023-01-01	107,290,669	(16,207)	107,274,462	273일	29,285,928,126	107,274,462

2023-05-24	104,438,643	-	104,438,643	130일	13,577,023,590	49,732,687

2023-06-02	5,144,087	-	5,144,087	121일	622,434,527	2,279,980

합 계	273일	43,485,386,243	159,287,129

(전분기 3개월)

(단위 : 주)

구 분	발행주식수	자기주식수	유통보통주식수	일수	적 수	가중평균유통보통주식수

2022-07-01	107,290,669	(16,207)	107,274,462	92일	9,869,250,504	107,274,462

합 계	92일	9,869,250,504	107,274,462

(전분기 누적)

(단위 : 주)

구 분	발행주식수	자기주식수	유통보통주식수	일수	적 수	가중평균유통보통주식수

2022-01-01	107,290,669	(16,207)	107,274,462	273일	29,285,928,126	107,274,462

합 계	273일	29,285,928,126	107,274,462

(3) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채(신종자본증권)가 있습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 분기순이익에 전환사채에 대한 이자비용을 보통주당기순이익에 가산했습니다.

구 분	(단위 : 원)

당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

지배기업소유주귀속보통주이익(손실)	225,687,856,473	(144,108,109,510)	(652,757,868,723)	(1,332,785,542,031)

신종자본증권 이자	5,832,080,640	18,008,800,420	6,130,084,710	18,277,971,900

희석주당이익 산정을 위한 순이익(손실)	231,519,937,113	(126,099,309,090)	(646,627,784,013)	(1,314,507,570,131)

발행된 가중평균유통보통주식수	216,857,192주	159,287,129주	107,274,462주	107,274,462주

조정내역

영구전환사채의 전환 가정	57,814,925주	57,814,925주	57,814,925주	57,814,925주

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	274,672,117주	217,102,054주	165,089,387주	165,089,387주

희석주당이익(손실)	843	(*)	(*)	(*)

(*) 당분기말 현재 연결회사가 발행한 희석성 잠재적 보통주는 희석효과가 존재하지 않아 기본주당손실과 동일합니다.

32. 판매비와 관리비

당분기 및 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

종업원급여	18,143	52,230	14,946	45,837

퇴직급여	980	6,530	824	2,484

제수수료	15,762	51,092	16,194	46,496

감가상각비	1,750	4,374	845	2,298

손실충당금환입	(1,554)	(205)	(136)	(408)

관리용역비	2,719	7,202	3,075	7,249

경상개발비	18,236	55,141	16,478	48,196

기타판매비와관리비	11,709	33,397	8,854	28,723

합 계	67,745	209,761	61,080	180,875

33. 금융수익 및 금융비용

당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

금융수익:

이자수익	24,644	66,787	17,751	46,534

당기손익-공정가치측정금융상품평가이익	5,274	7,241	4,542	7,788

배당금수익	-	73	-	61

외화환산이익	24,914	59,393	72,772	183,439

외환차익	117,712	305,485	191,808	315,015

통화선도평가이익	-	-	(1,207)	-

통화선도거래이익	16,433	33,482	673	673

합 계	188,977	472,461	286,339	553,510

금융비용:

이자비용	35,878	119,206	32,927	85,588

당기손익-공정가치측정금융상품평가손실	-	-	8,633	8,836

상각후원가측정금융자산손상차손	-	-	10,527	10,527

상각후원가측정금융자산처분손실	-	-	236	236

외화환산손실	20,088	111,731	232,205	426,563

외환차손	82,041	247,812	134,593	220,691

통화선도평가손실	128,809	390,129	666,220	1,240,661

통화선도거래손실	59,736	138,197	84,571	93,558

합 계	326,552	1,007,075	1,169,912	2,086,660

34. 기타수익 및 기타비용

당분기 및 전분기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

기타영업외수익:

확정계약평가이익	171,965	434,767	750,241	1,324,991

유형자산처분이익	41	208	50	376

매각예정비유동자산처분이익	-	417	3,147	3,147

기타의손실충당금환입	38,653	38,820	4,801	5,318

충당부채환입	94,793	94,793	-	-

유형자산손상차손환입	-	3,803	-	-

기타	1,401	10,388	76,376	84,939

합 계	306,853	583,196	834,615	1,418,771

기타영업외비용:

확정계약평가손실	9,372	12,614	(163)	-

유형자산처분손실	139	339	161	504

우발손실	2,782	14,262	14,149	34,590

기타	24	169	(8,363)	2,583

합 계	12,317	27,384	5,784	37,677

35. 비용의 성격별 분류

당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(803,643)	(655,072)

원재료 매입	3,407,511	2,781,414

종업원급여	691,669	623,804

감가상각비	83,904	78,908

사용권자산상각비	21,154	17,617

무형자산상각비	169	73

제수수료	89,518	77,871

여비교통비	6,664	4,184

관리용역비	73,103	52,533

임차료	34,937	24,874

외주가공비	1,617,122	970,140

공사손실충당금 환입액	(734,949)	(57,464)

기 타	837,884	689,507

합 계	5,325,043	4,608,389

36. 특수관계자

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 중요한 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.(당분기말)

구 분	특수관계자의 명칭

연결회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	한화에어로스페이스(주), 한국산업은행

관계기업	윙쉽테크놀러지(주), (주)티피아이메가라인, KC LNG TECH(주)

공동기업	SBM Shipyard Ltd., SAME Netherlands B.V.

기타특수관계자	한화에어로스페이스(주)의 종속기업과 한화에어로스페이스(주)의 지배기업인 (주)한화와 그 종속기업 등(*), PT. DSME Indonesia, PAENAL YARD, KC Kazakh B.V.

(*) 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사를 포함하고 있습니다.

(전기말)

구 분	특수관계자의 명칭

지배기업	한국산업은행

관계기업	윙쉽테크놀러지(주), (주)티피아이메가라인, 삼우중공업(주), KC LNG Tech(주)

공동약정	SBM Shipyard Ltd., SAME Netherlands B.V.

기타특수관계자	PT. DSME Indonesia, PAENAL YARD, KC Kazakh B.V., 한국산업은행의 특수관계자 및 정부특수관계기업(한국수출입은행 등)(*) 등

(*) 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시'의 정부특수관계기업 관련 공시 면제 규정에 따라, 정부특수관계기업과의 모든 거래 및 약정, 채권, 채무잔액이 연결회사의 공시에 포함되어 있는 것은 아닙니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 백만원)

구 분	명 칭	거래내용	당분기

연결회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	한화에어로스페이스(주)	매입	56,897

한국산업은행	이자수익 등	38,434

이자비용 등	597,422

관계기업및 공동기업	(주)티피아이메가라인 등	이자비용 등(*1)	4,819

한화오션에코텍(주)(*2)(구, 삼우중공업(주))	매출	1,232

매입	84,067

이자수익 등	1,741

기타특수관계자	(주)한화와 그 종속기업 등(*3)	매출	167

매입	5,439

자산의 취득	34,473

이자수익 등	370

이자비용 등	8,907

한국수출입은행(*4)	이자비용 등	18,537

한국산업은행 특수관계자 등(*4)	매출(*5)	88,352

매입	29,162

이자비용 등	84

합 계	매출	89,751

매입	175,565

자산의 취득	34,473

이자수익 등	40,545

이자비용 등	629,769

(*1) 당분기 중 관계기업인 (주)티피아이메가라인과의 리스거래에서 발생한 이자비용은 564백만원, 변동리스료는 4,101백만원입니다.(*2) 연결회사는 2023년 7월 18일 한화오션에코텍(주)에 대한 지배력을 획득하였으며, 지배력 획득 이전의 거래내역을 관계기업으로 구분하였습니다.(*3) (주)한화의 특수관계자인 한화생명보험(주)와의 리스거래에서 발생한 이자비용은 347백만원입니다.(*4) 2023년 5월 23일 임시주주총회 결의 및 제3자 배정 유상증자가 완료된 바, 한국산업은행간 체결하였던 '경영정상화계획 이행을 위한 약정'이 2023년 5월 23일부로 해지됨에 따라 특수관계자에서 제외되었습니다.(*5) 연결회사는 한국산업은행의 특수관계자인 HMM(주) 및 그 종속기업과 선박건조계약을 체결하였고, 당분기 중 상기 거래처에 대해 인식한 매출액은 88,342백만원 입니다.

(전분기)

(단위: 백만원)

구 분	명 칭	거래내용	전분기

지배기업	한국산업은행	이자수익 등	4,479

이자비용 등	1,368,465

관계기업투자 및 공동기업	한화오션에코텍(주)(구, 삼우중공업(주)) 등	매출	1,364

매입	86,902

이자수익 등	1,630

이자비용 등(*1)	3,922

기타특수관계자	한국수출입은행	이자비용 등	29,247

한국산업은행특수관계자 등(*2)	매출	4,226

매입	40,894

이자수익 등	1

이자비용 등	231

합 계	매출	5,590

매입	127,796

이자수익 등	6,110

이자비용 등	1,401,865

(*1) 전분기 중 관계기업인 (주)티피아이메가라인과의 리스거래에서 발생한 이자비용은 809백만원, 변동리스료는 3,113백만원입니다.

(*2) 연결회사는 전분기 중 기타특수관계자인 HMM(주) 및 그 종속기업과 선박건조계약을 체결하였고, 전분기 중 상기 거래처에 대해 인식한 매출액은 4,226백만원입니다. 전분기말 현재 상기거래처와의 계약 잔액은 1,059,399백만원입니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 백만원)

구 분	명 칭	거래내용	당분기

연결회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	한화에어로스페이스(주)	유상증자	1,000,000

한국산업은행	차입금 차입	460,000

차입금 상환	566,678

관계기업및 공동기업	(주)티피아이메가라인	리스부채 상환(*1)	8,346

한화오션에코텍(주)(구, 삼우중공업(주))	유상증자(출자)(*2)	20,000

기타특수관계자	(주)한화와 그 종속기업 등	유상증자	1,000,000

리스부채 상환(*1)	1,356

한국수출입은행(*3)	차입금 차입	460,000

차입금 상환	714

합 계	차입금 차입	920,000

차입금 상환	567,392

리스부채 상환	9,702

유상증자	2,000,000

유상증자(출자)	20,000

(*1) 리스부채 상환 금액에는 (2)에서 표기한 이자비용이 포함되어 있지 않습니다.(*2) 한국산업은행과의 금융지원합의에 따른 보증금 출자전환 금액이 포함되어 있습니다.(*3) 2023년 5월 23일 임시주주총회 결의 및 제3자 배정 유상증자가 완료된 바, 한국산업은행간 체결하였던 '경영정상화계획 이행을 위한 약정'이 2023년 5월 23일부로 해지됨에 따라 특수관계자에서 제외되었습니다.

(전분기)

(단위: 백만원)

구 분	명 칭	거래내용	전분기

지배기업	한국산업은행	차입금 차입	50,024

차입금 상환	-

관계기업 및 공동약정	(주)티피아이메가라인	리스부채 상환(*)	8,101

KC LNG Tech(주)	현물출자	-

SAME Netherlands B.V.	현금출자	-

SBM Shipyard Ltd.	자금 회수	4,778

기타특수관계자	한국수출입은행	차입금 상환	668

합 계	차입금 차입	50,024

차입금 상환	668

리스부채 상환	8,101

현물출자	-

현금출자	-

자금 회수	4,778

(*) 리스부채 상환 금액에는 (2)에서 표기한 이자비용이 포함되어 있지 않습니다.

(4) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위 : 백만원)

구 분	채 권(*1)	채 무

금융상품 등	대여금 등	차입금	미지급금 등

(연결회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업)

한화에어로스페이스(주)	-	69,130	-	178

한국산업은행	398,956	1,468	1,541,884	705,556

(관계기업)

(주)티피아이메가라인 등	-	-	-	20,481

(공동기업)

SAME Netherlands B.V.	-	-	-	155

(기타특수관계자)

KC Kazakh B.V. 등	-	27,663	-	-

(주)한화의 특수관계자	-	46,659	-	22,490

합 계	398,956	144,920	1,541,884	748,860

(*1) 손실충당금 차감 전 금액입니다.

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분	채 권(*1)	채 무

금융상품 등	매출채권 등	미수금	대여금 등	차입금	미지급금 등

(지배기업)

한국산업은행	755,112	-	-	3,271	1,548,844	526,045

(관계기업)

한화오션에코텍(주) (구, 삼우중공업(주)) 등	-	208	277	15,000	-	34,364

(공동기업)

SBM Shipyard Ltd. 등	-	-	-	175,966	-	-

(기타특수관계자)

KC Kazakh B.V. 등	-	3,603	-	27,663	-	-

한국수출입은행(*2)	-	-	-	2,977	580,133	1,574

한국산업은행의 특수관계자	-	-	-	-	-	286,041

합 계	755,112	3,811	277	224,877	2,128,977	848,024

(*1) 손실충당금 차감 전 금액입니다.

(*2) 자본으로 분류된 신종자본증권은 차입금에 포함되지 않았습니다(주석30 참조).

한편, 당분기 및 전기 중 상기 특수관계자 채권과 관련된 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 백만원)

구 분	기초	기타증감 (*)	당분기말

매출채권	3,603	(3,603)	-

대여금 등	218,629	(190,966)	27,663

합 계	222,232	(194,569)	27,663

(*) Sonangol E.P와 체결한 SBM Shipyard Ltd. 지분, 대여금 및 Paenal Yard 채권에 대한 매각계약(SPA)과 한화오션 에코텍(주)(구, 삼우중공업(주))와의 보증금 출자전환이 포함되어 있습니다.

(전기)

(단위 : 백만원)

구 분	기초	손실충당금환입	기말

매출채권	3,603	-	3,603

대여금 등	225,796	(7,167)	218,629

합 계	229,399	(7,167)	222,232

(5) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	988	3,001	409	1,403

퇴직급여	297	3,512	21	208

합 계	1,285	6,513	430	1,611

연결회사의 주요 경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사위원회 위원(감사)을 포함하였습니다.

(6) 당분기말 현재 연결회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 주요 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천USD)

구 분	제공받는자	보증액	지급보증처

이행보증	SAME Netherlands B.V.(*)	1,001,205	PETROLEO BRASILEIRO S.A

(*) 연결회사는 SAIPEM S.p.A.와 공동설립한 SAME Netherlands B.V.에 대해서 이행보증을 제공하고 있습니다. 총 이행보증금액은 2,388,196천USD이며, 연결회사의 책임비율에 해당하는 보증액은 1,001,205천USD로 추정하고 있습니다.

연결회사는 카자흐스탄 현지 TCO FGP Module Fabrication 공사수행과 관련하여 이행보증을 제공하였으나 전기 중 보증기한이 만료되었습니다.

(7) 당분기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 주요 담보 및 보증의내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천USD, 천EUR, 백만원)

제공자	내 용	한 도	종 류	실행액

(연결회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업)

한국산업은행	USANCE	USD 344,400	단기차입금	USD 3,259

EUR 11,457

AP BOND 등	USD 5,000,000	-	USD 2,473,435

(8) 당분기말 현재 연결회사는 관계기업인 티피아이메가라인(주)와 취소 불가능한 장기운송계약을 체결하고 있으며, 잔여계약기간은 약 1.7년입니다. 당분기말 현재 동 거래와 관련하여 계상된 사용권자산과 리스부채의 장부금액은 각각 20,446백만원과20,481백만원입니다.(9) 연결회사는 자금운용 수익성 제고를 위해 한화투자증권(주)와 400,000백만원 한도의 수익증권 및 기타 금융상품 약정을 체결하였으며, 당분기말 현재 잔여한도금액은 400,000백만원입니다.

37. 건설계약

(1) 당분기와 전기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 백만원)

구 분	기초잔액	신규수주	기타증감액(*1)	공사수익인식(*2)	분기말잔액

상 선	21,417,339	1,526,978	1,213,014	(4,126,858)	20,030,473

해양 및 특수선	6,421,341	329,106	383,290	(1,335,296)	5,798,441

기 타	2,221	-	2,575	(603)	4,193

합 계	27,840,901	1,856,084	1,598,879	(5,462,757)	25,833,107

(*1) 기타증감은 계약금액 변경 및 외화도급계약의 환율변동 등으로 인한 증감액으로 구성되어 있습니다.

(*2) 위험회피회계처리에 따른 확정계약자산(부채)의 매출 가감액은 제외되어 있습니다.

(전기)

(단위 : 백만원)

구 분	기초잔액	신규수주	기타증감액(*1)	공사수익인식(*2)	기말잔액

상 선	13,280,005	11,968,028	450,317	(4,281,011)	21,417,339

해양 및 특수선	5,713,760	1,152,056	252,466	(696,941)	6,421,341

기 타	3,200	81	(627)	(433)	2,221

합 계	18,996,965	13,120,165	702,156	(4,978,385)	27,840,901

(*1) 기타증감은 계약금액 변경 및 외화도급계약의 환율변동 등으로 인한 증감액으로 구성되어 있습니다.

(*2) 위험회피회계처리에 따른 확정계약자산(부채)의 매출 가감액은 제외되어 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 진행 중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위 : 백만원)

구 분	누적계약수익	누적계약원가	누적손익	유보금(*)

상 선	4,316,109	(5,148,314)	(832,205)	603,566

해양 및 특수선	3,698,219	(3,730,827)	(32,608)	-

기 타	17,982	(6,230)	11,752	-

합 계	8,032,310	(8,885,371)	(853,061)	603,566

(*) 인도된 호선과 관련된 상환유예 채권(손실충당금 차감 전)으로서 약정에 따라 원금 및 기간 경과 이자를 회수하고 있습니다.

(전기말)

(단위 : 백만원)

구 분	누적계약수익	누적계약원가	누적손익	유보금(*)

상 선	3,933,197	(5,651,147)	(1,717,950)	605,225

해양 및 특수선	4,955,897	(4,662,606)	293,291	-

기 타	1,893	(2,480)	(587)	-

합 계	8,890,987	(10,316,233)	(1,425,246)	605,225

(*) 인도된 호선과 관련된 상환유예 채권(손실충당금 차감 전)으로서 약정에 따라 원금 및 기간 경과 이자를 회수하고 있습니다.

(3) 당분기의 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	발주처	계약일	인도예정일(*1)/인도일	진행률(%)	당분기말	전기말

계약자산(미청구공사)	매출채권(공사미수금)	계약자산(미청구공사)	매출채권(공사미수금)

총 액	손실충당금(*2)	총 액	손실충당금(*2)	총 액	손실충당금(*2)	총 액	손실충당금(*2)

LNGB	아시아지역 선주	2020-06-05	2023-02-21	100.00%	-	-	-	-	267,923	-	-	-

LNGB	아시아지역 선주	2020-06-05	2023-06-30	100.00%	-	-	-	-	244,916	-	-	-

LNGC	아시아지역 선주	2020-10-09	2024-02-20	92.92%	194,475	-	-	-	91,264	-	36,834	-

LNGC	아시아지역 선주	2020-10-09	2024-05-24	87.31%	168,947	-	-	-	21,763	-	-	-

LNGC	아시아지역 선주	2020-10-09	2025-07-18	2.33%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	아시아지역 선주	2021-07-30	2024-06-05	69.67%	112,400	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	아시아지역 선주	2021-09-13	2024-04-17	69.01%	79,891	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	아시아지역 선주	2021-09-13	2024-05-30	60.29%	57,971	-	-	-	-	-	26,767	-

LNGC	아시아지역 선주	2021-09-13	2024-07-16	39.32%	-	-	28,471	-	-	-	-	-

LNGC	아시아지역 선주	2021-09-13	2024-10-11	17.93%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	아시아지역 선주	2021-10-20	2024-12-31	4.12%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	유럽지역 선주	2021-11-10	2024-08-28	33.04%	10,015	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	유럽지역 선주	2021-11-10	2024-10-11	16.81%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	미주지역 선주	2021-11-30	2025-03-31	1.66%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	미주지역 선주	2021-11-30	2025-05-19	0.12%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	미주지역 선주	2021-11-30	2024-07-18	41.85%	5,261	-	27,590	-	-	-	-	-

LNGC	미주지역 선주	2021-11-30	2024-08-28	29.05%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	미주지역 선주	2021-11-30	2025-06-30	0.08%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	미주지역 선주	2021-11-30	2025-09-30	0.03%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	아시아지역 선주	2022-01-14	2024-09-18	26.22%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	유럽지역 선주	2022-01-05	2025-06-30	0.49%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	유럽지역 선주	2022-01-05	2025-10-24	0.02%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	유럽지역 선주	2022-01-28	2025-12-24	0.01%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	유럽지역 선주	2022-01-28	2026-01-15	0.01%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	미주지역 선주	2022-03-23	2025-07-24	1.20%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	미주지역 선주	2022-03-23	2025-09-03	0.00%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	미주지역 선주	2022-03-23	2025-12-04	0.00%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	미주지역 선주	2022-03-17	2025-12-24	0.00%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	미주지역 선주	2022-03-17	2026-01-29	0.00%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	아시아지역 선주	2022-06-05	2024-11-22	9.28%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	아시아지역 선주	2022-06-05	2024-11-22	5.35%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	아시아지역 선주	2022-06-05	2025-01-03	0.60%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	아시아지역 선주	2022-06-05	2025-02-14	0.18%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	아시아지역 선주	2022-04-14	2025-08-14	0.54%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	아시아지역 선주	2022-04-14	2026-03-31	0.01%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	유럽지역 선주	2022-06-08	2026-04-21	0.04%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	유럽지역 선주	2022-06-08	2026-05-13	0.02%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	아시아지역 선주	2022-08-12	2026-08-13	0.01%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	아시아지역 선주	2022-09-05	2025-02-13	0.14%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	아시아지역 선주	2022-09-05	2025-03-31	0.03%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	아시아지역 선주	2022-09-05	2025-05-19	0.01%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	아시아지역 선주	2022-09-05	2025-06-11	0.01%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	아시아지역 선주	2022-09-05	2025-11-13	0.00%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	아시아지역 선주	2022-09-05	2025-11-12	0.00%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	아시아지역 선주	2022-09-05	2026-02-25	0.00%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	유럽지역 선주	2022-09-30	2025-08-14	0.56%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	유럽지역 선주	2022-09-30	2025-09-30	0.00%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	유럽지역 선주	2022-09-30	2026-06-30	0.00%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	유럽지역 선주	2022-09-30	2026-09-02	0.00%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	아시아지역 선주	2022-09-30	2026-02-06	0.01%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	아시아지역 선주	2022-09-30	2026-05-13	0.00%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	유럽지역 선주	2022-09-21	2026-03-31	0.00%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	유럽지역 선주	2022-09-21	2026-06-30	0.00%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	미주지역 선주	2022-10-20	2026-07-23	0.01%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	미주지역 선주	2022-10-20	2026-10-23	0.00%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	아시아지역 선주	2022-11-04	2026-09-23	0.00%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	유럽지역 선주	2022-11-08	2026-11-13	0.00%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	아시아지역 선주	2023-02-10	2027-02-05	0.00%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	유럽지역 선주	2023-03-13	2027-02-24	0.00%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	유럽지역 선주	2023-03-13	2027-04-21	0.00%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGC	아시아지역 선주	2023-04-07	2027-06-08	0.00%	-	-	34,292	-	-	-	-	-

LNGC	아시아지역 선주	2023-07-31	2026-12-23	0.00%	-	-	-	-	-	-	-	-

OSV	오세아니아지역 선주	2021-05-11	2024-11-30	64.82%	203,293	-	-	-	-	-	-	-

OSV	오세아니아지역 선주	2021-12-02	2025-07-15	13.14%	-	-	-	-	-	-	-	-

DRSP	유럽지역 선주	2012-09-27	2023-12-31	99.41%	152,902	-	-	-	137,943	-	-	-

DRSP	유럽지역 선주	2013-06-24	2023-12-31	99.19%	207,721	-	10,009	-	195,750	-	8,821	-

FPU	미주지역 선주	2019-11-21	2023-03-29	100.00%	-	-	-	-	8,608	-	3,295	-

FP	중동지역 선주	2021-06-01	2025-05-15	53.94%	14,408	-	45,753	-	-	-	16,813	-

FPU	오세아니아지역 선주	2022-01-10	2026-01-04	8.70%	-	-	5,404	-	-	-	3,910	-

(*1) 당분기말 현재 연결회사가 예상하는 예정 공사완료일자로, 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 의해 영향을 받습니다.

(*2) 집합적으로 평가된 손실충당금 인식액은 포함되지 않았습니다.

당분기말 현재 7건의 계약이 발주처와 계약상의 사유로 인해 기업회계기준 제1115호 한 129.2(2)에 따라 해당 항목의 공시를 생략하였습니다. 연결회사는 생략된 공시 항목을 자본시장법상 증권신고서, 투자설명서, 사업(분ㆍ반기)보고서에서 공시 공개한사실이 없으며, 이 항목을 연결재무제표에 공시하지 않는다는 사실을 2023년 11월 8일 감사위원회에 보고하였습니다.

(4) 공사유형별로 구분된 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 계약에 대한 내용은 다음과 같습니다 .

(당분기말)

(단위 : 백만원)

구 분	공사손실충당부채	추정변경	계약자산(미청구공사)

총계약수익변동금액(*1)	추정총계약원가변동금액	공사손익변동금액(*1)	총액	손상차손누계액(*2)

상 선	466,021	997,821	383,764	402,850	1,856,167	(6,618)

해양 및 특수선	140,638	312,852	225,953	148,712	757,558	-

기 타	397	-	165	(131)	-	-

합 계	607,056	1,310,673	609,882	551,431	2,613,725	(6,618)

(*1) 위험회피회계처리에 따른 확정계약자산(부채)의 계약금액 가감액은 제외되어 있습니다. (*2) 집합적으로 평가된 손실충당금 인식액은 포함되지 않았습니다.

(전기말)

(단위 : 백만원)

구 분	공사손실충당부채	추정변경	계약자산(미청구공사)

총계약수익변동금액(*1)	추정총계약원가변동금액	공사손익변동금액(*1)	총액	손상차손누계액(*2)

상 선	1,044,572	794,032	1,195,826	(2,632)	1,901,005	(6,518)

해양 및 특수선	293,984	337,451	355,656	(80,097)	671,593	-

기 타	348	-	2	47	-	-

합 계	1,338,904	1,131,483	1,551,484	(82,682)	2,572,598	(6,518)

(*1) 위험회피회계처리에 따른 확정계약자산(부채)의 계약금액 가감액은 제외되어 있습니다. (*2) 집합적으로 평가된 손실충당금 인식액은 포함되지 않았습니다.

38. 우발부채와 주요 약정사항

(1) 연결회사는 당분기말 현재 하자보증 등을 위하여 백지어음 11매(제공처: 한국에너지공단 등)를 발주처 등에 견질로 제공하고 있습니다.

(2) 당분기말 현재 연결회사가 원고로 계류중인 소송사건은 손해배상 관련 외 27건(531,295백만원)이며, 특허 관련 국제 소송이 3건이며, 일부 발주처와의 계약금액 정산 및 추가 공사원가발생 관련 12건(소송금액 USD 432,784천, GBP 5천, 17,774백만원)에 대해 The London Maritime Arbitrators Association에 중재를 신청하였습니다.

(3) 연결회사의 분식회계에 의한 허위 연결재무제표의 감사보고서, 사업보고서, 증권신고서, 투자설명서 등을 신뢰하여 주식 및 회사채/기업어음을 취득함으로써 손해를입었다고 주장하는 일부 투자자들이 연결회사와 회계법인 등을 대상으로 손해배상청구소송을 제기하였습니다. 동 소송을 포함하여 당분기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건은 공사대금과 관련된 청구 소송 외 79건(소송금액 365,181백만원)입니다. 한편, 당분기말 현재 상기의 진행 중이거나 계류 중인 사건에 대해서 소송의 결과 및 자원의 유출가능성을 예측할 수 없습니다. 그러나, 연결회사는 동 계류 중인 소송사건의 예상 손실 및 이행보증 등 예상손실의 최선의 추정치인 305,289백만원을연결재무상태표상 충당부채로 계상하였습니다.

(4) 연결회사는 주식회사 신한중공업에 2022년 1월 1일부터 2026년 12월 31일간 Deck House와 Engine Casing을 연결회사 상선 수주물량의 70% 이상, 일반 Block은 연간 6천톤이상을 배량하기로 하는 배량확약합의서를 체결하였으며, 매년 인도된 제품에 대해서는 품질과 납기를 평가하여 미충족 시 배량확약 기준의 하향 조정 또는 물량확약을해지 할 수 있습니다.

(5) 연결회사의 주요 합작투자 내용은 다음과 같습니다.

① 연결회사는 한국석유공사를 포함한 한국컨소시엄(연결회사지분 9.75%)을 구성하여 나이지리아 유전개발사업에 투자하였으나 사업철수를 검토 중입니다. 연결회사는동 광구에 지출된 투자비는 기타의투자자산으로 계상하고 있습니다.

② 연결회사는 한국석유공사를 포함한 컨소시엄(연결회사지분 5.00%)에 참여하여 카자흐스탄 유전 개발사업에 투자하였으나 사업 철수를 검토 중입니다. 동 컨소시엄은 카자흐스탄 국영석유회사인 Kazmunay Gas와 함께 카스피해 근해의 잠빌광구를 개발하기 위하여 한국컨소시엄의 지분 27%(연결회사지분 1.35%)를 구성하여 투자하고 있습니다.

③ 연결회사는 남태평양 해저 열수광상의 독점 개발 광구권 확보를 목적으로 국토해양부와 함께 "남서태평양 해저 열수광상 탐사사업"에 투자하고 있습니다.

④ 연결회사는 PETROLEO BRASILEIRO S.A. 로부터 수주한 P-79 FPSO Project 수행을 위하여 SAIPEM S.p.A.와 함께 SAME Netherlands B.V.를 공동설립하였습니다. 연결회사는 SAME Netherlands B.V.의 공사수행과 관련하여 이행보증을 제공하고 있으며, 연결회사의 책임비율에 해당하는 금액은1,001,205천USD(전체 2,388,196천USD)로 추정하고 있습니다.

(6) 당분기말 현재 연결회사의 주요 금융기관 한도약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천USD,천CNY,백만원)

금융기관	구 분	금 액	비고

한국산업은행 외	수입신용장	USD 1,102,800

외화지급보증	USD 11,438,018

차입금 한도	USD 1,056,763

CNY 222,700

KRW 4,018,866

파생상품 거래한도	USD 7,570,000

KRW 750,000	Risk Amount

(7) 연결회사는 서울대학교와 2015년에 체결한 협약에 따라, 서울대학교 시흥캠퍼스부지에 시험수조 시설 등을 2020.09.14에 준공하여 2020.10.24에 소유권 보존등기를 완료하였습니다. 연결회사가 사용 중에 있는 해당 시설은 준공 25년 후 소유권을 서울대학교로 이전할 예정입니다.

(8) 연결회사는 2022년 12월 16일 한국산업은행 및 수출입은행과 차입금 금리 조건 변경 합의서를 체결하였습니다(주석 22). 또한 약정 만기일의 경우 기존 2023년 12월 31일에서 2028년 5월 23일(거래 종결일부터 5년 경과한 날)로 연장 되었습니다.

39. 현금흐름표

(1) 당분기 및 전분기 중 영업활동현금흐름의 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

법인세차감전 순손실	(125,195)	(1,349,526)

조 정:

퇴직급여	51,915	33,546

복리후생비	37,611	1,593

감가상각비	83,904	78,908

사용권자산상각비	21,154	17,617

무형자산상각비	169	73

손실충당금환입	(205)	(408)

상각후원가측정금융자산손상차손	-	10,527

기타의손실충당금환입	(38,820)	(5,318)

재고자산평가손실(환입)	(64,472)	22,663

유형자산처분이익	(208)	(376)

유형자산처분손실	339	504

유형자산손상환입	(3,798)	-

무형자산손상차손	26	-

매각예정비유동자산처분이익	(417)	(3,147)

지분법손실(이익)	(1,277)	38

배당금수익	(73)	(61)

이자수익	(66,787)	(46,534)

금융수익	(7,241)	(7,788)

이자비용	119,206	85,588

금융비용	-	8,836

외화환산손실	52,338	243,888

확정계약평가이익	(422,153)	(1,324,991)

통화선도계약손실	494,845	1,333,546

충당부채전입(환입)	(819,593)	148,194

기타손익	(38)	472

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의 감소	130,994	60,278

기타채권의 증가(감소)	3,344	(116,193)

계약자산의 감소(증가)	54,808	(807,580)

재고자산의 증가	(765,431)	(466,036)

확정계약의 감소	304,196	240,762

통화선도의 증가	(240,363)	(131,879)

기타자산의 증가	(67,380)	(477,614)

매입채무의 감소	134,144	4,921

기타채무의 증가(감소)	(122,410)	6,011

선수금의 감소	-	(43)

계약부채의 증가(감소)	(80,899)	1,482,036

충당부채의 감소	(20,431)	(142,882)

기타부채의 감소	(61,662)	(67,701)

퇴직금의 지급	(23,765)	(37,855)

사외적립자산의 감소	28,467	32,814

영업에서 창출(사용)된 현금흐름	(1,415,158)	(1,173,117)

(2) 당분기와 전분기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 투자와 재무활동의 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기	전분기

출자전환	141,293	-

사채 및 차입금의 유동성 대체	16,958	136,311

토지재평가잉여금의 이익잉여금대체	-	44,741

건설중인자산의 본계정 대체	30,069	16,625

차입금 만기연장	1,492,405	-

유형자산의 매각예정비유동자산 대체	-	283

유동성보증금과 사채 상계	61,808	61,717

유형자산취득 미지급금	2,341	-

한편, 연결회사는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 Usance관련 단기차입금으로 인한 현금의 유입과 유출항목을 순증감액으로 기재하였습니다.

(3) 당분기 및 전분기의 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(당분기)

구 분	(단위 : 백만원)

단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	유동성장기사채	유동성리스부채	리스부채	합계

당분기초	1,283,431	1,182,144	99,715	121,954	20,405	48,605	2,756,254

사업결합	-	8,044	75,575	-	3,500	185	87,304

현금흐름	(406,495)	(16,833)	-	(61,836)	(20,421)	-	(505,585)

외화환산손익	2,149	125	80,377	-	1	(4)	82,648

사채할인발행차금상각(*1)	-	-	6,736	1,731	-	-	8,467

유동성대체	(343,923)	(1,132,406)	1,476,329	-	(3,675)	3,675	-

기타	-	-	-	(61,849)	27,225	2,551	(32,073)

당분기말	535,162	41,074	1,738,732	-	27,035	55,012	2,397,015

(*1) 사채할인발행차금상각에는 현재가치할인차금상각이 포함되어 있습니다.

(전분기)

구 분	(단위 : 백만원)

단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	유동성장기사채	사채	유동성리스부채	리스부채	합계

전분기초	1,137,946	1,091,053	122,513	238,443	111,743	16,874	61,167	2,779,739

현금흐름	197,967	(8,353)	-	(123,498)	-	(16,566)	-	49,550

외화환산손익	75,736	226,328	3,330	-	-	2	-	305,396

사채할인발행차금상각(*1)	-	-	7,268	8,394	7,665	-	-	23,327

유동성대체	-	16,902	(16,902)	119,409	(119,409)	7,802	(7,802)	-

기타	-	-	-	(61,803)	-	12,862	-	(48,941)

전분기말	1,411,649	1,325,930	116,209	180,944	-	20,974	53,365	3,109,071

(*1) 사채할인발행차금상각에는 현재가치할인차금상각이 포함되어 있습니다.

40. 부문정보

(1) 연결회사는 공사의 유형별로 사업부문을 구분하고 있으며 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역, 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다.

사업부문	재화 또는 용역	주요 고객	매출액비율(%)

상 선	LNGC, VLCC 등	Mitsui O.S.K Lines.Ltd 외	73.6

해양 및 특수선	해상철구조물 등	NORTH OIL COMPANY, 방사청 외	25.3

기 타	에너지, 서비스	다수	1.1

합 계	100.0

1) 사업부문별 구분(당분기)

(단위 : 백만원)

구 분	상 선	해양 및 특수선	기 타	연결조정	연결조정 후

매출액	4,029,221	1,310,554	98,481	(260,883)	5,177,373

매출총이익	(132,878)	159,265	38,547	(2,843)	62,091

영업손익(*)	(151,420)	-	444	3,306	(147,670)

감가상각비(*)	87,197	-	12	(3,305)	83,904

사용권자산상각비	21,154	-	-	-	21,154

무형자산상각비(*)	129	-	40	-	169

분기순손익(*)	(134,335)	-	887	7,435	(126,013)

유형및무형자산(*)	4,114,140	-	252	(104,753)	4,009,639

총자산(*)	13,412,993	-	26,595	(169,825)	13,269,763

총부채(*)	10,634,660	-	164,997	(203,672)	10,595,985

(*) 연결회사의 상선부문과 해양 및 특수선부문으로의 구분이 불가능하여 상선부문에 포함하였습니다.

(전분기)

(단위 : 백만원)

구 분	상 선	해양 및 특수선	기 타	연결조정	연결조정 후

매출액	3,090,175	355,274	87,500	(121,992)	3,410,957

매출총이익	(567,641)	(501,408)	54,161	(1,669)	(1,016,557)

영업손익(*)	(1,201,850)	-	1,008	3,410	(1,197,432)

감가상각비(*)	82,318	-	-	(3,410)	78,908

사용권자산상각비	17,617	-	-	-	17,617

무형자산상각비(*)	73	-	-	-	73

분기순손익(*)	(1,318,829)	-	1,059	3,262	(1,314,508)

유형및무형자산(*)	3,592,710	-	382	(112,998)	3,480,094

총자산(*)	12,598,122	-	27,873	(126,826)	12,499,169

총부채(*)	11,586,218	-	177,961	(163,695)	11,600,484

(*) 연결회사의 상선부문과 해양 및 특수선부문으로의 구분이 불가능하여 상선부문에 포함하였습니다.

2) 지역별 구분(당분기)

(단위 : 백만원)

구 분	국 내	중 국	카자흐스탄 등	연결조정	연결조정 후

매출액	5,281,473	156,783	-	(260,883)	5,177,373

매출총손익	37,756	27,178	-	(2,843)	62,091

영업손익	(170,099)	19,156	(33)	3,306	(147,670)

감가상각비	78,272	8,937	-	(3,305)	83,904

사용권자산상각비	20,302	852	-	-	21,154

무형자산상각비	103	66	-	-	169

분기순손익	(147,428)	13,988	(9)	7,435	(126,014)

유형및무형자산	3,928,252	186,140	-	(104,753)	4,009,639

총자산	13,132,577	300,697	6,314	(169,825)	13,269,763

총부채	10,556,754	84,422	158,481	(203,672)	10,595,985

(전분기)

(단위 : 백만원)

구 분	국 내	중 국	카자흐스탄 등	연결조정	연결조정 후

매출액	3,413,712	119,237	-	(121,992)	3,410,957

매출총손익	(1,032,893)	18,005	-	(1,669)	(1,016,557)

영업손익	(1,211,520)	10,701	(23)	3,410	(1,197,432)

감가상각비	72,790	9,528	-	(3,410)	78,908

사용권자산상각비	17,079	538	-	-	17,617

무형자산상각비	75	(2)	-	-	73

분기순손익	(1,324,212)	6,377	65	3,262	(1,314,508)

유형및무형자산	3,374,963	218,130	-	(112,999)	3,480,094

총자산	12,309,871	309,425	6,699	(126,826)	12,499,169

총부채	11,495,306	99,784	169,089	(163,695)	11,600,484

(2) 당분기 중 연결회사 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 고객은 2개(전분기: 3개)거래처로 매출액은 1,667,497백만원(전분기: 1,404,276백만원)입니다.

41. 경영정상화를 위한 자구계획 추진

연결회사는 다음과 같은 원인으로 전기 이전에 발생한 누적영업손실로 인하여 발생한 재무 상황에 대응하기 위해, 2015년 11월 9일 채권은행과 '경영정상화계획 이행을 위한 약정'을 체결하였습니다.

(1) 인도지연에 대비한 충당금 설정

일부 프로젝트에 대해 공정지연에 따라 실제 인도 가능 기한이 계약상 인도일을 초과하여 인도지연 배상 가능성이 있다고 판단되어 충당금을 설정하였습니다.

(2) 선주사 신용도 하락에 따른 미청구공사 회수가능성을 평가하여 손실충당금 설정

국제유가 하락에 따른 드릴쉽 선주사들의 경영상황 악화로 인수지연 요청이 있었고, 이를 감안하여 미청구공사에 대한 회수가능성을 평가하고 충당금을 설정하였습니다.

(3) 원자재 가격 상승과 국제경기변동으로 유형자산, 종속기업 등에 대한 자산손상 인식

연결회사는 원자재 가격 상승과 국제경기변동으로 주석 16과 17, 19에서 기재하는 바와 같이 현금창출단위에 대한 손상평가를 수행하여 연결회사의 유형자산과 무형자산, 사용권자산에 대하여 전기 중 각각 53,908백만원, 1,422백만원, 359백만원의 손상차손을 인식하였습니다.

연결회사는 2018년 중 종속기업에 대한 당사 투자금에 대해 22,806백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 또한, 재무정상화를 위하여 사업구조조정을 일괄 추진 중이며, 이 과정에서 (주)디섹, 대우조선해양건설(주), (주)웰리브, Dewind Co., DW Mangalia Heavy Industries S.A.와 PT.DSME ENR CEPU 등을 매각 완료하였습니다. 한편, 2017년 6월 28일 및 2017년 8월 21일 연결회사의 종속기업인 한화오션에코텍(주)(구, 삼우중공업(주))에 대한 한국산업은행 주채권은행 관리절차가 개시되었으며, 주채권은행과의 약정에 따라 지배력을 상실하여 해당 종속기업을 관계기업으로 재분류하였습니다. 또한, 기업회생절차가 진행 중인 신한중공업(주)와 관련하여 2021년 8월 27일 연결회사가 보유하고 있는 신한중공업(주) 주식 전부를 무상으로 소각하고, 장기대여금 등 채권 일부를 변제받는 조건으로 법원의회생계획인가가 이루어졌습니다.

이러한 상황에 대응하기 위하여 연결회사는 채권은행과 체결한 '경영정상화계획 이행을 위한 약정'상의 자구노력을 지속적으로 추진하고 있습니다. 동 약정에는 신규 자금지원 및 재무구조 개선(마곡지구를 포함한 비핵심 자산 정리, 각종 비용절감 등)과 중장기 경쟁력 제고를 위한 자본확충 방안 등을 포함하고 있습니다.

한편, 당분기 연결재무제표는 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리 되었으나, 향후 조선시황의 회복여부에 따라 재무상태나 경영성과 등이 큰 폭으로 변동할 가능성이 있습니다.연결회사는 재무구조 개선을 위해 2017년 4월 사채 및 기업어음에 대해 50% 이상 출자전환하고 잔여분에 대해 만기연장 및 이자율을 인하하는 등의 채무조정안에 대하여 사채권자집회 결의 및 기업어음 발행 조건에 대한 변경계약서 체결로 동의를 득하였습니다. 이에 따라 회사채 대한 출자전환 및 채무조정 절차를 진행 중입니다. 또한, 2017년 6월 28일 채권금융기관(한국산업은행 등 금융기관)과 출자전환 및 만기연장의 채무조정을 실행하였으며 총 2조 9천억원을 한도로 하는 한국산업은행과 한국수출입은행의 신규자금 지원 등이 진행 중 입니다(주석 42참조). 한편, 한국산업은행 및 한국수출입은행은 회사채 및 기업어음의 보유자에게 신규자금의 지원기한을 출자전환 후 잔여채권의 상환기일까지 유지하고, 신규자금 중 미사용분을 잔여 채권에 우선사용할 수 있도록 지원할 것을 확약하였습니다.또한, 당기 중 채권금융기관의 여신한도가 2028년 5월 23일로 기한이 연장되었으며,영구전환사채에 대하여 조건변경이 이루어졌습니다(주석 30 참조).한편, 2023년 5월 23일 임시주주총회 결의 및 제 3자 배정 유상증자가 완료된 바, 회사와 한국산업은행간 체결하였던 '경영정상화계획 이행을 위한 약정'(체결일: 2015년 11월 9일) 및 '경영정상화계획 이행을 위한 추가약정'(체결일: 2017년 5월 17일)은 2023년 5월 23일부로 해지되었습니다.

2023년 5월 당사, 한화오션에코텍(주)(구, 삼우중공업(주)), 한국산업은행과 금융지원합의서를 체결하여 2023년 6월 14일 연결회사의 보증금 150억원, 한국산업은행의 차입금 886억원을 출자전환, 2023년 7월 17일 69대1 균등 무상감자, 2023년 7월 18일 당사가 현금 200억원을 유상증자하였습니다. 2023년 7월 18일 연결회사의 유상증자가 완료되어 한국산업은행과 경영정상화 약정이 종결되어 한화오션에코텍(주)(구, 삼우중공업)이 연결회사의 종속회사로 편입되었습니다.

42. 채무조정

연결회사는 2017년 3월 연결회사의 조속한 경영정상화를 위하여 협의된 '대우조선해양 구조조정 추진방안'의 발표 이후, 채권금융기관간 합의 및 사채권자집회 결의 및 기업어음 발행 조건에 대한 변경계약서 체결 등을 통하여 금융기관이 보유한 무담보채권, 무보증 무기명 회사채 제 4-2회, 제5-2회, 제6-1회, 제6-2회, 제 7회 및 기업어음에 대하여 출자전환 및 만기연장, 금리조건 변경 등 채무조정을 합의하였습니다.

(1) 채무조정의 내역

(단위 : 백만원)

구 분	채무조정대상금액	출자전환	조건변경	기 타

단기차입금 (*1,4,5)	1,695,039	1,529,533	169,159	(3,653)

사채 (*2)	1,350,000	711,066	638,934	-

기업어음	199,183	97,289	101,894	-

장기차입금 (*3,4)	680,653	680,633	-	20

합계	3,924,875	3,018,521	909,987	(3,633)

(*1) 단기차입금 중 외화채무의 출자전환대상금액 및 조건변경 금액은 2017년 6월 29일 기준채무 금액이며, 2017년 7월 3일에 발생한 차입금 800억원이 포함되어 있습니다. 이 중 640억원은 2017년 4분기 중 출자전환 되었습니다. 또한, 2018년 1월 31일에 종속기업 및 관계기업에 대한 지급보증채무와 관련하여 원채무자 대출금 상환불능으로 인하여 인수한 차입금 86,275백만원이 포함되어 있으며, 2018년 1분기 중 출자전환, 영구채차환발행 및 조건변경이 이루어졌습니다.

(*2) 사채의 출자전환은 2017년 8월 12일과 2017년 12월 22일, 2018년 3월 15일 및 2020년 10월 20일에 이루어졌으며 (총 17,559,003주), 보유사채의 100%가 출자전환되는 한국산업은행 보유분 제 7차(500억원)를 제외한 기타 사채권자의 보유사채는50.85%가 출자전환되었습니다.

(*3) 장기차입금의 채무조정대상금액과 출자전환 차이 금액 20백만원은 현금 상환분입니다.

(*4) 연결회사는 2017년에 한국수출입은행 무담보채무 1,284,775백만원(단기차입금: 724,042백만원, 장기차입금: 560,733백만원)은 동일금액의 전환사채를 발행하여 상계한 바 있으며, 2018년에 한국수출입은행 무담보채무 48,057백만원에 대해 동일금액의 전환사채를 발행하여 상계하였습니다(주석 30참조).

(*5) 채무조정대상 외화차입금에 대한 최초 차입금 인식 시점과 출자전환 시점 및 당분기말 환율 차이로 발생한 금액입니다.

연결회사는 상기 채무조정합의에 따라 2017년 6월 29일 채권은행 무담보채권을 대상으로 총 792,758백만원에 대해 출자전환에 의한 제3자배정 유상증자를 실시하였으며, 2017년 8월 12일에 회사채(1차) 및 기업어음을 대상으로 총 799,124백만원, 2017년 12월 22일에 회사채(2차) 및 채권은행을 대상으로 총 65,669백만원, 2018년 3월 15일에 회사채(3차) 및 채권은행을 대상으로 총 22,171백만원, 2020년 10월 20일에 회사채(4차)를 대상으로 3,426백만원의 출자전환이 이루어졌습니다.

(2) 출자전환 및 조건변경 등의 내용

1) 출자전환

구 분	내 용

규 모	41,775,998주(*)

발행주식의 종류	보통주

발행가격	40,350원

처분제한	없음

(*) 당분기말 현재 출자전환이 이루어지지 않은 62,289주(출자전환 비율 50% 가정)는 기타불입자본으로 인식하였습니다.

2) 채무의 상환유예

(단위 : 백만원)

구 분	공모사채(기업어음 포함)	무담보차입금

상환유예의 규모	740,828	169,159

유예기간	6년	10년

상환방법	3년 유예, 3년 분할상환	5년 유예, 5년 분할상환

상환 개시 시점	2020.07.21	2022.09.28

상환 완료 금액(*)	740,828	33,527

(*) 당분기말 현재 미신고 채권에 대해 지급이 보류된 306백만원이 포함되어 있습니다. 해당 금액은 장기미지급금으로 대체하였습니다.

3) 이자율 변경 및 경과이자 처리

(단위 : 백만원)

구 분	공모사채(기업어음 포함)	무담보차입금

대상채권	740,828	169,159

적용이자율	1.00%	1.00%

적용기간	6년	10년

43. 연결회사 지배구조 변경 관련 제3자 배정 유상증자

연결회사는 2022년 9월 26일 이사회를 거쳐 한화에어로스페이스 주식회사, 한화시스템 주식회사, Hanwha Impact Partners Inc., 한화컨버전스 주식회사, Hanwha Energy Corporation Singapore Pte. Ltd., Hanwha Energy Corporation Japan(이하 "인수인들")을 조건부 투자예정자로 지정하고 경쟁입찰(stalking horse bidding)을 통해 최종 투자자를 선정하는 내용의 투자합의를 인수인들과 체결하였습니다. 투자의향서접수 결과 투자의향서 제출자가 없음에 따라 인수인들 단독으로 상세실사 완료하고 투자합의서에 정한 바에 따라 2022년 12월 6일 인수인들을 최종 투자자로 확정하였습니다연결회사는 공정거래위원회(이에 준하는 경쟁당국 등 해외 유관기관 포함) 및 방산업체의 매매 등에 관한 승인을 포함한 필요적 정부 승인의 취득, 중대한 부정적 영향의 미발생 및 부존재 등을 주요 선행조건으로 하여 인수인들과 2022년 12월 16일 신주인수계약(제3자배정 유상증자)을 체결하였습니다. 2023년 1월 12일 'Hanwha Energy Corporation Japan'을 신주인수계약의 당사자에서 제외하고 'Hanwha Energy Corporation Japan'의 인수 예정 주식을 'Hanwha Energy Corporation Singapore Pte. Ltd.'가 인수하는 내용의 '신주인수계약에 대한 변경계약'을 체결하였습니다. 총 유상증자금액은 약 2조원(총 2,000,000,013,450원)으로 1주당 발행가액 19,150원으로 하여 총 104,438,643주가 발행되었습니다.

44. 사업결합(1) 일반사항연결회사는 2023년 7월 18일 선박 및 해양 대형 구조물을 생산하는 한화오션에코텍(주)에 대한 지배력을 획득하였으며, 당분기말 현재 96.99%의 지분을 보유하고있습니다. 연결회사는 2010년부터 한화오션에코텍(구, 삼우중공업(주))에 대하여 100%의 주식을 보유하고 있었으나, 2017년「기업구조조정촉진법」에 의거 부실징후기업에 해당하여 한국산업은행과 경영정상화 약정을 체결함에 따라 지배력을 상실하여 관계기업으로 분류하였습니다. 2023년 5월 연결회사, 한화오션에코텍(주), 한국산업은행과 금융지원합의서를 체결하여 2023년 6월 14일 연결회사의 보증금 150억원, 한국산업은행의 차입금 886억원을 출자전환, 2023년 7월 17일 69대 1 균등 무상감자, 2023년 7월 18일 연결회사가 현금 200억원을 유상증자하였습니다. 2023년 7월 18일 연결회사의 유상증자가 완료되어 한국산업은행과 경영정상화 약정이 종결되어한화오션에코텍(주)가 연결회사의 종속회사로 편입되었습니다.(2) 식별가능한 순자산취득일 현재 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	계정과목	금액

자산	현금및현금성자산	7,964

단기금융상품	13,708

매출채권및기타채권	7,873

계약자산	26,259

재고자산	9,315

유형자산	206,427

사용권자산	3,591

무형자산	329

확정급여자산	604

기타자산	2,817

소계	278,887

부채	매입채무및기타채무	21,540

리스부채	3,684

계약부채	23,087

공사손실충당부채	3,095

이연법인세부채	12,883

장기차입금	75,575

기타장기종업원부채	173

기타부채	8,539

소계	148,576

총 식별가능한 순자산(*)	130,311

(*) 당분기말 현재 한화오션에코텍(주)와의 사업결합으로 발생할 식별가능한 순자산 공정가치를 측정하기 위한 매수가격배분(PPA) 평가가 완료되지 않아 순자산 장부금액으로 기재하였습니다.(3) 회계처리 요약사업결합 회계처리는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	금액

이전대가	20,000

총 식별가능한 순자산(*1)	130,311

비지배지분(*2)	3,917

기타자본잉여금(*3)	106,394

(*1) 최종가치평가 결과에 따라 식별가능한 순자산의 금액이 조정될 예정입니다.(*2) 비지배지분은 식별가능한 순자산의 비례적 금액으로 측정하였습니다.(*3) K-IFRS 1001호 '재무제표 표시' 문단 7 및 106에 따라, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 보아 염가매수차익 대신 기타자본잉여금으로 처리하였습니다.

(4) 사업결합으로 인한 총현금흐름사업결합으로 인한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	금액

현금및현금성자산 지급액	20,000

취득한 현금및현금성자산	7,964

현금및현금성자산 순지출액	(12,036)