한화오션 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

제15기 2014년 1월 1일부터 2014년 12월 31일까지
제14기 2013년 1월 1일부터 2013년 12월 31일까지
대우조선해양주식회사

1. 회사의 개요

대우조선해양주식회사(이하 "당사")는 2000년 10월 1일자로 대우중공업 주식회사로부터 분할 신설(분할등기일: 2000년 10월 23일)되어 2001년 2월 2일 당사의 주식을 자본시장 및 금융투자에 관한 법률에 따라 설립된 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 2003년 6월 10일 해외주식예탁증서를 룩셈부르크증권거래소에 상장하였습니다. 또한, 당사는 2002년 3월 16일자로 당사의 상호를 대우조선공업 주식회사에서 대우조선해양주식회사로 변경하였으며 당사의 주요 사업내용은 특수선을 포함한 각종 선박의 건조, 플랜트 건설입니다. 당기말 현재 당사의 주요 주주로는 한국산업은행(31.46%), 금융위원회(12.15%) 등이 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 중요한 차이가 없습니다.

재무제표는 매 보고기간 종료일에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급 한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1032호 금융상품: 표시(개정)

동 개정사항은 금융자산과 금융부채의 상계 표시와 관련된 규정의 의미를 명확히 하여 상계의 권리는 미래사건에 따른 조건부여서는 안되며 약정기간 중 언제나 행사 가능하여야 하고 기업 자신과 거래상대방이 정상적인 사업과정인 경우뿐만 아니라 채무불이행, 지급불능 등인 경우에도 집행 가능하여야 한다는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 한편 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1036호 자산손상(개정)

동 개정사항은 손상차손이나 손상차손환입을 인식한 개별자산이나 현금창출단위에 대해서만 회수가능액을 공시하도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2121호 부담금(제정)

동 해석서는 정부가 법규에 따라 기업들에게 부과하는 부담금과 관련된 부채는 법규에 명시된 부담금 납부를 유발하는 활동이 발생하는 시점에 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 한편 동 회계정책의 변경이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준기준서 제1019호 종업원급여(개정)

근무연수의 경과와 무관한 기여금을 근무기간에 배분하지 않고 근무용역이 제공되는기간에 근무원가에서 차감하는 것을 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동개정사항은 2014년 7월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적효익 소비간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표(개정)

동 개정사항은 별도재무제표에서 종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자의 회계처리에 원가법, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 방법 뿐만아니라, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따른 지분법도 선택하여 적용할 수 있는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용 될 예정입니다.

당 사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다 .

(2) 현금및현금성자산당사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 금융기관 예금 및 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

(3) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품(개별법)을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(4) 금융자산 금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 가산하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다.

유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나(적절하다면) 그 보다 짧은 기간에 걸쳐지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초인식 시 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식합니다.2) 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매 각 을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류합니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

4) 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간 종료일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 종료일에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.5) 대여금및수취채권 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 매출채권, 대여금 그리고 기타 수취채권은 '대여금및수취채권'으로 분류됩니다. 대여금및수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정됩니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

6) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 기타금융자산은 매 보고기간 종료일에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우에는 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주됩니다.

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함합니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율 (유사한 금융자산의 현행이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를손상차손으로 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산 장부금액의 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기비용으로 인식한 손상차손은 당기이익으로 환입하지 않고 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄이익(기타자본구성요소)으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기이익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약 상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 제 3자에게 이전할 때 금융자산을 제거합니다.

만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해 금융자산에 대한보유지분과 지불하여야 할 수도 있는 금액에 대한 관련 부채를 재무상태표에 인식합니다. 반면, 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보차입으로 인식합니다.

(5) 종속기업과 관계기업과 공동기업에 대한 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자"에 따라 표시한 별도재무제표입니다. 즉, 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자가 피투자기업의 순손익 및 순자산가액의 변동에 의하지 아니하고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 계상한 재무제표입니다. 다만 당사는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택"에 따라서 종속기업 및 관계기업투자를 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 유형자산

당사는 유형자산을 당해 자산의 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 지출 및 해당 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 취득원가로 산정하고 있습니다. 또한, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

당사의 토지는 감가상각을 하고 있지 않으며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

자 산	내 용 연 수

건물	12 ~ 60년

구축물	12 ~ 51년

기계장치	6 ~ 34년

선박항공기	15 ~ 40년

차량운반구 외 기타유형자산	6 ~ 15년

유형자산의 잔존가치와 추정내용연수 및 감가상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나, 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

당사의 투자부동산 중 토지는 감가상각을 하고 있지 않으며, 건물의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

자 산	내 용 연 수

건물	50년

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 추정 경제적 내용연수를 매 보고기간 종료일에 재검토하고, 재검토 결과 변경하는 것이 타당한 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(8) 무형자산1) 개별 취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 잔존가치와 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 매 보 고 기간 종료일에 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면, 그 차이는 회계추정의 변경으로 회계처리합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 한편, 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성 가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 개별적으로 취득한 무형자산과 동일한 기준으로 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

4) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나, 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 내용연수가 유한한 무형자산별 추정 경제적 내용연수는 다음과 같습니다.

자 산	내 용 연 수

산업재산권	5 ~ 10년

개발비	5년

전용시설이용권	20 ~ 40년

무형자산 중 회원권은 계약 상 사용가능 연수가 제한적이지 않으며, 보유기간 동안 동 자산으로부터 경제적 효익이 계속적으로 발생할 것으로 예상되어 내용연수를 비한정으로 산정하였습니다.

(9) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상당사는 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 결정하기 위하여 매 보고기간 종료일에 유ㆍ무형자산의 장부금액을 검토하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 개별자산의 회수가능액을 추정합니다. 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속해 있는 현금창출단위의 회수가능액을 추정합니다. 한편, 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 적어도 매년 손상검사를 하며, 또한 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 실시합니다.회수가능액은 개별자산 또는 그 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정합니다. 사용가치를 측정함에 있어 미래현금흐름의 추정치는 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가와 미래현금흐름에서 조정되지 않은 자산의 고유위험이 반영된 세전할인율로 할인한 현재가치로 측정합니다.

개별자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 개별자산 (또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 손상차손으로 회계처리합니다. 손상차손은 즉시 당기비용으로 인식하나, 관련 자산이 재평가되어 기록된 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 처리합니다.

손상차손이 환입되는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기이익으로 인식하지만, 당해 자산이 재평가된 경우에는 재평가액의 증가로 회계처리 합니다.

(10) 리스당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 경우 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약은 운용리스로 분류합니다.

1) 당사가 리스제공자인 경우금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 이자수익은 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 인식하고 있습니다.운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간 동안 비용으로 인식하고 있습니다.2) 당사가 리스이용자인 경우당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 적은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회계정책에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융비용은 발생 즉시 비용으로 인식합니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리 합니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 운용리스 하에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리합니다.

운용리스 계약 시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 인센티브로 인한 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

(11) 외화환산당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간 종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산되지 않습니다.화폐성항목의 외환차이는 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이, 특정외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이, 해외사업장과 관련하여결제가 예정되지 않고 결제될 가능성도 없는 화폐성 채권이나 채무로서 해외사업순투자의 일부를 구성하는 항목에서 발생하는 외환차이를 제외하고는 발생하는 기간의당기손익으로 인식합니다.

(12) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 자본화 가능차입원가에서 차감합니다. 한편, 기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 당기 및 전기 중 자본화된 차입원가는 각각 98,117백만원 및 100,720백만원이며, 당기 중 적용된 자본화 이자율은 특정차입금이자율 2.60% 및 일반차입금이자율3.40% 입니다.

(13) 금융부채와 지분상품채무상품과 지분상품은 계약의 실질에 따라 금융부채 또는 지분상품(자본)으로 분류하고 있습니다. 또한, 금융부채는 당기손익인식금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 있습니다.

1) 지분상품(자본)지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식됩니다.2) 금융보증부채당사가 인식한 금융보증부채는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 최초 인식 후 금융보증부채는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 계약 상 의무금액과 최초 인식한 금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을차감한 금액 중 큰 금액으로 측정합니다.

3) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생된 금융부채나, 위험회피수단으로 지정되지 않거나 위험회피에 효과적이지 않은 파생상품은 단기매매금융부채로 분류하고 있으며, 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 4) 기타금융부채기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

5) 금융부채의 제거 당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 파생상품파생상품은 최초 인식 시 계약일의 공정가치로 측정하며 후속적으로 매 보고기간 종료일의 공정가치로 재측정합니다. 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적인 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 회피대상 위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정계약의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.파생상품은 파생상품의 잔여기간이 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있으며, 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

1) 내재파생상품 파생상품이 아닌 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 합성계약의 공정가치변동 을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품과 관련되어 있는 합성계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. 기타 내재파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. 2) 위험회피회계당사는 파생상품을 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

당사는 위험회피 개시시점에 위 험 관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 당사는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다. 3) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 손익계산서 상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식됩니다.

당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료 또는 행사되는 경우 또는 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우 위험회피회계는 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.4) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하고 있으며, 위험회피에 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 처리합니다.이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목으로 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나, 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 과거에 자본으로 인식한 파생상품평가손익은 자본에서 제거하면 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다.

현금흐름위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고, 예상거래가 궁극적으로당기손익으로 인식될 때 당기손익을 인식합니다.

다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

(15) 퇴직급여비용과 해고급여 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 임직원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 확 정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 종료일에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측 정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. 당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익 의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

(16) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재 의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다. 또한, 당사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 아니하거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석에 기재하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(17) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식합니다. 비유동자산을 구입, 건설 또는 취득하는데 사용해야 한다는 기본적인 조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태표에 해당 자산에서 차감하여 인식합니다. 기타의 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 해당 기간에 체계적인 기준에 따라 수익으로 인식합니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식합니다. (18) 수익인식당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다.

1) 재화판매, 용역제공당사는 재화의 판매로 인한 수익은 원칙적으로 재화의 인도시점에 인식하나, 재화가 인도된 후 최종 판매여부와 관련된 조건이 있는 경우에는 관련 조건이 모두 충족되는시점에 수익을 인식하고 있으며, 용역제공과 관련된 수익은 진행기준을 적용하여 인식하고 있습니다.

2) 배당수익투자로부터 발생하는 배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있으며, 손익계산서상 '금융수익'에 포함하고 있습니다.

3) 임대수익

운용리스로부터 발생하는 수익인식은 운용리스로 인한 수익인식 회계정책에 따라 인식하고 있으며, 손익계산서상 '기타영업외수익'에 포함하고 있습니다.4) 이자수익 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 당사는 채권금액의 장부금액을 회수가능액(미래 예상현금흐름을금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상 채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다. (19) 건설계약

당사는 건설형 공사계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가를 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 대금회수의 가능성이 높은 경우에 수익에 포함하고 있습니다.

한편, 건설형 공사계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에 당사는 회수가능성이 매우 높은 발생 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에 예상되는 손실은 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다.

누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 금액은 초과청구공사로 표시하고 있습니다. 한편, 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 재무상태표상 선수금으로 인식하고 있으며, 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표상 매출채권및기타채권에 포함되어 있습니다.

(20) 법인세비용법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 손익계산서상 세전 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산합니다.

2) 이연법인세이연법인세는 재무상태표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식되며, 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다.

일시적차이가 영업권으로부터 발생하거나, 자산과 부채의 최초인식 시 회계이익이나과세소득에 영향을 미치지 않는 거래(사업결합 제외)에서 발생하는 이연법인세자산과 부채는 인식하지 않습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 종료일 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당기 법인세부채와자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.3) 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 당기손익 외의 항목, 즉 기타포괄손익 또는 자본에 직접 인식되는 항목과 관련되어 있거나(이 경우 당기법인세와 이연법인세도 당기손익 외의 항목으로 인식함), 사업결합의 최초 회계처리에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다.

(21) 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치 측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으 로 관측가능한 투입변수(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 금융상품 (1) 금융위험관리1) 금융위험요소당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 해당부서에서 수행되고 있으며, 위험관리부서는 관련 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 한편, 전기말 이후 당사의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 중요한 변화는 없습니다.

2) 위험회피활동2-1) 시장위험관리 (가) 외환위험당사의 외환위험은 주로 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 당사의 영업거래 상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다.

① 외화민감도 분석당사는 주로 미국의 통화 및 유로 통화에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 백만원)

구 분	미국달러화	유로화	엔화	기타통화	합 계

자 산	부 채	자 산	부 채	자 산	부 채	자 산	부 채	자 산	부 채

기능통화(원화)	8,395,031	4,254,309	-	83,184	-	5,381	45,283	46,737	8,440,314	4,389,611

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분	미국달러화	유로화	엔화	기타통화	합 계

자 산	부 채	자 산	부 채	자 산	부 채	자 산	부 채	자 산	부 채

기능통화(원화)	7,823,232	3,731,259	196,250	112,805	-	86	830	91,475	8,020,312	3,935,625

아래의 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적 변동범위에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다.

민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성 항목만을 포함하며, 보고기간 종료일에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 양수(+)는 관련 통화에 대하여 원화 약세로 인한 손익(법인세효과 고려 전)의 증가를 나타내고, 음수(-)는 관련 통화에 대하여 원화 강세로 인한 손익의 감소를 나타냅니다.

(당기말)

(단위: 백만원)

구 분	미국달러화	유로화	엔화	기타통화

당기손익	자 본	당기손익	자 본	당기손익	자 본	당기손익	자 본

10% 상승(약세)	414,072	-	(8,318)	-	(538)	-	(145)	-

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분	미국달러화	유로화	엔화	기타통화

당기손익	자 본	당기손익	자 본	당기손익	자 본	당기손익	자 본

10% 상승(약세)	364,583	-	8,344	-	(9)	-	(9,065)	-

② 통화선도계약당사는 위험노출금액의 70%~100% 범위 내에서 외화채권 회수액 등의 외환위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하는 정책을 가지고 있습니다.

한편, 다음 표는 당기말 및 전기말 현재 결제되지 않은 통화선도계약의 세부사항을 나타낸 것입니다.

(당기말)

(단위: 천USD,천EUR,천GBP,천NOK,천AUD,천SGD,천SEK,천CAD,백만원)

구 분	평균약정환율	매도금액	매입금액	공정가치

(공정가치위험회피)

USD 매도	1,098.40	USD	9,390,752	KRW	10,314,828	(67,696)

GBP 매도	1,781.03	GBP	214,000	KRW	381,140	12,962

(현금흐름위험회피)

USD 매도 / EUR 매입	1.30	USD	324,184	EUR	249,825	(19,125)

USD 매도 / CAD 매입	0.90	USD	2,359	CAD	2,610	1,157

USD 매도 / SGD 매입	0.80	USD	4,359	SGD	5,455	3,136

USD 매도 / SEK 매입	0.15	USD	8,127	SEK	54,103	(1,304)

(매매목적)

USD 매도 / EUR 매입	1.29	USD	162,578	EUR	125,788	(9,276)

USD 매도 / NOK 매입	0.17	USD	75	NOK	448	(16)

USD 매도 / AUD 매입	0.93	USD	46,748	AUD	50,434	(5,304)

USD 매도 / CAD 매입	0.95	USD	6,328	CAD	6,639	1,501

USD 매도	1,171.43	USD	222,000	KRW	260,057	14,026

합 계	KRW	-	KRW	10,956,025	(69,939)

USD	10,167,510	USD	-

EUR	-	EUR	375,613

GBP	214,000	GBP	-

NOK	-	NOK	448

AUD	-	AUD	50,434

SGD	-	SGD	5,455

SEK	-	SEK	54,103

CAD	-	CAD	9,249

(전기말)

(단위: 천USD,천EUR,천GBP,천NOK,천AUD,천CAD,백만원)

구 분	평균약정환율	매도금액	매입금액	공정가치

(공정가치위험회피)

USD 매도	1,124.97	USD	7,553,047	KRW	8,496,950	367,230

GBP 매도	1,781.52	GBP	225,000	KRW	400,841	(19,436)

(현금흐름위험회피)

USD 매도 / EUR 매입	1.31	USD	50,051	EUR	38,211	4,513

(매매목적)

USD 매도 / EUR 매입	1.30	USD	205,504	EUR	158,325	24,378

USD 매도 / NOK 매입	0.17	USD	4,472	NOK	26,351	(187)

USD 매도 / AUD 매입	0.93	USD	57,159	AUD	61,176	1,304

USD 매도 / GBP 매입	1.57	USD	5,443	GBP	3,476	340

USD 매도 / CAD 매입	0.99	USD	5,618	CAD	5,688	756

USD 매도	1,140.29	USD	476,000	KRW	542,776	30,484

합 계	KRW	-	KRW	9,440,567	409,382

USD	8,357,294	USD	-

EUR	-	EUR	196,536

GBP	225,000	GBP	3,476

NOK	-	NOK	26,351

AUD	-	AUD	61,176

CAD	-	CAD	5,688

(나) 가격위험 당사의 시장성 있는 지분증권 투자는 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 아니합니다. 보고기간 종료일 현재 당사는 시장가격 위험에 노출되어 있는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 지분증권을 보유하고 있으며, 10% 가격 상승시 기타자본구성요소 항목이 5,812백만원이 증가(전기: 13,469백만원 증가) 할 것이며, 반대로 가격이 하락할 경우 감소할 것입니다.

(다) 이자율위험 당사의 이자율변동위험은 주로 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 이자율변동위험에 노출되어 있습니다.

당사는 이자율위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 당사는 이자율변동위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

① 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율:

금융자산	1,358,054	1,706,264

금융부채	(2,579,366)	(2,498,325)

합 계	(1,221,312)	(792,061)

변동이자율:

금융자산	121,129	343,039

금융부채	(3,655,937)	(2,975,021)

합 계	(3,534,808)	(2,631,982)

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당기말 현재 이자율이 100 basis point(bp)변동한다면, 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으며, 구체적인 손익의 변동금액(법인세효과 고려 전)은다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

변동이자율 금융상품:

100bp 상승	(35,348)	(26,320)

100bp 하락	35,348	26,320

위의 민감도분석은 변동금리부 자산 및 부채의 보고기간 종료일 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 분석을 수행하였습니다.

이자율위험을 주요 경영진에게 내부적으로 보고하는 경우 100 basis point(bp) 증감이 사용되고 있으며, 이는 합리적으로 발생가능한 이자율 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다.

2-2) 신용위험관리신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있으며, 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금, 파생상품 등으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 한편, 신용위험에 대한 최대 노출정도는 대여금및수취채권, 파생상품의 경우 장부금액이며, 금융보증계약은 피보증인의 청구에 의하여 지급하여야 할 최대금액인 1,101,168백만원(주석15, 35 참조)입니다.

당사는 개별적인 손상사건이 파악된 금융자산에 대해 개별분석을 통해 회수가능액을산정하고 산정된 회수가능액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.2-3) 유동성위험관리유동성위험관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용 한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사 자금부서는 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. (가) 당사의 비파생금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.

(당기말)

(단위: 백만원)

구 분	1년 미만	1년 이상 2년 미만	2년 이상	합 계

차입금 등(주1)	3,161,367	1,589,170	1,719,656	6,470,193

매입채무및기타채무	1,872,970	91,350	153,645	2,117,965

금융보증계약(주2)	1,101,168	-	-	1,101,168

합 계	6,135,505	1,680,520	1,873,301	9,689,326

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분	1년 미만	1년 이상 2년 미만	2년 이상	합 계

차입금 등(주1)	2,874,455	1,011,892	1,868,753	5,755,100

매입채무및기타채무	1,774,454	66,010	76,277	1,916,741

금융보증계약(주2)	1,057,568	-	-	1,057,568

합 계	5,706,477	1,077,902	1,945,030	8,729,409

(주1) 차입금(사채 포함)에 대한 현금흐름에는 예상 이자비용이 포함되어 있습니다.(주2) 보증이 요구되는 경우 당사가 지급할 수 있는 보증계약의 최대금액입니다.

(나) 당사의 비파생금융자산을 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 백만원)

구 분	1년 미만	1년 이상 2년 미만	2년 이상	합 계

현금및현금성자산	17,608	-	-	17,608

장ㆍ단기금융상품	-	-	27	27

만기보유금융자산	10	11	36	57

매도가능금융자산(채무증권)	-	-	17,221	17,221

매출채권및기타채권	376,245	274,216	439,021	1,089,482

합 계	393,863	274,227	456,305	1,124,395

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분	1년 미만	1년 이상 2년 미만	2년 이상	합 계

현금및현금성자산	225,672	-	-	225,672

장ㆍ단기금융상품	25,907	-	30	25,937

만기보유금융자산	17	8	47	72

매도가능금융자산(채무증권)	-	-	52,891	52,891

매출채권및기타채권	542,357	941,122	367,128	1,850,607

합 계	793,953	941,130	420,096	2,155,179

(다) 당사의 파생금융상품을 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 차액결제되는 파생금융상품의 경우 할인되지 않은 계약상 순현금유입 및 순현금유출에 기초하여 작성되었습니다. 수취금액이나 지급금액이 확정되지 않은 경우에는 당기말 현재 수익률곡선에 기초한 추정이자율을 사용하였습니다.(당기말)

(단위: 백만원)

구 분	1년 미만	1년 이상 2년 미만	2년 이상	합 계

(차액결제)

통화선도	14,424	(27,082)	(65,908)	(78,566)

기타	-	-	4,191	4,191

합 계	14,424	(27,082)	(61,717)	(74,375)

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분	1년 미만	1년 이상 2년 미만	2년 이상	합 계

(차액결제)

이자율스왑	(382)	-	-	(382)

통화선도	213,773	149,088	62,238	425,099

기타	-	-	4,145	4,145

합 계	213,391	149,088	66,383	428,862

(2) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 한편, 전기말 이후 당사의 자본위험관리 목적과 위험관리정책의 중요한 변화는 없습니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고,주주에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

산업 내의 타사와 마찬가지로 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며, 부채비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금 총계(재무상태표에 표시된 것)에서 현금및현금성자산과 단기금융상품을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다. 당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

차입금 총계(주석19,20)	6,235,302	5,473,346

차감: 현금및현금성자산과 단기금융상품	(17,608)	(251,579)

순차입금	6,217,694	5,221,767

자본 총계	4,799,140	4,758,772

총자본	11,016,834	9,980,539

부채비율	56.44%	52.32%

(3) 금융상품의 공정가치 1) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익인식금융자산

매매목적 파생상품	-	15,526	-	15,526

상환ㆍ전환우선주(옵션가치) 등	-	15,122	-	15,122

파생금융자산

위험회피적용 파생상품	-	104,363	-	104,363

매도가능금융자산

상장주식	44,850	-	-	44,850

수익증권	13,273	-	-	13,273

비상장주식	-	-	60,238	60,238

채무증권	-	2,395	-	2,395

상환우선주	-	14,826	-	14,826

합 계	58,123	152,232	60,238	270,593

당기손익인식금융부채

매매목적 파생상품	-	14,596	-	14,596

파생금융부채

위험회피적용 파생상품	-	175,233	-	175,233

합 계	-	189,829	-	189,829

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익인식금융자산

매매목적 파생상품	-	58,080	-	58,080

상환ㆍ전환우선주(옵션가치) 등	-	22,384	-	22,384

파생금융자산

위험회피적용 파생상품	-	372,056	-	372,056

매도가능금융자산

상장주식	123,373	-	-	123,373

수익증권	11,321	-	-	11,321

비상장주식	-	7,690	6,972	14,662

채무증권	-	124	-	124

상환우선주	8,109	8,109

전환사채	-	44,658	-	44,658

합 계	134,694	513,101	6,972	654,767

당기손익인식금융부채

매매목적 파생상품	-	1,004	-	1,004

파생금융부채

위험회피적용 파생상품	-	20,131	-	20,131

합 계	-	21,135	-	21,135

(*) 당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없었습니다.

2) 당사의 경영진은 재무상태표에서 공정가치로 후속측정 되지 않는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있으며, 주석5 에 기재를 하였습니다.

3) 다음 표 는 수준 2와 수준 3 공정가 치측정 에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체계 수준, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위와 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치간의 연관성을 설명한 것입니다.

구분	가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

(재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품)

통화선도(주석 25)	할인된 현금흐름: 통화선도의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간 종료일 현재 시장에서 공시된 선도환율에기초하여 측정하고 있습니다. 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별 선도환율에 보간법을 적용하여 통화선도의 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을 추정하여 통화선도의 공정가치를 측정하고 있습니다. 통화선도의 공정가치 측정에 사용되는 할인율은 보고기간 종료일 현재 시장에서 공시되는 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 결정하고 있습니다.	해당사항 없음	해당사항 없음

상환전환우선주	옵션가격결정모형: 상환전환우선주의 공정가치는 옵션가격결정모형을 사용하여 측정하고 있습니다. 상환전환우선주의 공정가치 측정에 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 과거 주가변동에기초하여 추정하고 있습니다.	주가변동성	주가변동성이 증가(감소)한다면전환권대가의 공정가치는 증가 (감소)할 것입니다.

비상장주식	할인된 현금흐름: 미래현금흐름을 추정하기 위하여 매출액 증가율, 세전 영업이익률, 가중평균자본비용 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하고 있습니다.	매출액 증가율3.99%~5.92% (전기:1.41%~2.02%)	매출액 증가율과 세전영업이익률이 상승(하락)하고 가중평균자본비용이 하락(상승)한다면 비상장주식의 공정가치는 증가 (감소)할 것입니다.

(재무상태표에 공정가치로 측정되지 않으나 공정가치가 공시되는 금융상품)

채무상품	할인된 현금흐름: 장기매출채권, 대여금 등 금융자산의 공정가치는 채무자와 유사한 신용도를 가진 기업에 적용되는 시장이자율을 적용하여 채무상품의 미래현금흐름을 할인하여 측정하며, 장기미지급금, 차입금 등 금융부채의 공정가치는 관련 기업의 신용도가 반영된 시장이자율을 적용하여 채무상품의 미래현금흐름을 할인하여 측정하고 있습니다.	해당사항 없음	해당사항 없음

4) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 백만원)

구 분	기초	취득(처분)	대체(*)	평가	기말

매도가능금융자산

비상장주식	6,972	-	51,796	1,470	60,238

(*) 당기 중 비상장주식의 상장으로 수준1로 분류된 부분과 채무증권의 출자전환 등으로 인해 수준2에서 대체된 부분 등으로 구성되어 있음 . (전기)

(단위: 백만원)

구 분	기초	취득(처분)	대체	평가	기말

매도가능금융자산

비상장주식	22,907	(8,304)	(12,086)	4,455	6,972

(*) 전기 중 비상장주식 일부를 매각하면서 잔여 주식을 매각금액으로 측정하면서 수준2로 분류된 부분과 관계기업투자로 대체된 부분(주석13 참조)으로 구성되어 있음.

5) 공정가치로 후속측정 하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	내 역	당기말	전기말

매도가능금융자산	비상장주식	24,690	20,521

출자금	954	954

합 계	25,644	21,475

한편, 당사의 경영진은 상기 금융자산의 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 않은 것으로 판단하고 있습니다.

(4) 금융자산의 재분류 및 양도당기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없으며, 당기말 현재양도되었으나 전체가 제거되지 않은 금융자산도 없습니다.

4. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련된 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있으며, 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토되고 있으며, 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되고, 당기 그리고 미래기간 모두에 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.

아래 항목들은 추정과 관련된 근거와는 구분되는 중요한 판단들로서, 이는 경영자가 기업의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 사항들이며, 재무제표에 인식된 금액에 영향을 미칩니다.

(1) 금융상품의 공정가치

당사가 보유하고 있는 활성시장이 있는 지분상품은 매도가능금융자산으로 분류하고 있으며, 공정가치로 평가하고 있습니다.

시장성 없는 지분상품의 공정가치는 해당 지분상품의 미래기대현금흐름을 유사한 조건과 위험을 가진 상품에 적용되는 현행이자율로 할인하여 산정하는 것이 합리적이나, 동 평가기법은 미래기대현금흐름과 할인율에 대하여 경영자의 추정을 요구하므로 불확실성에 기초하고 있습니다.

(2) 퇴직급여제도 당사 는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 동 퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대 임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당 기말 및 전기말 현재 순확정급여부채는 각각 103,326백만원 및 126,639 백만원이며 세부사항은 주석 22에서 기술하였습니다.

(3) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 손상검사를 수행하고 있습니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 개별자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다.

(4) 매도가능금융자산 및 종속기업, 관계및공동기업투자손상당사는 매도가능금융자산 및 종속기업, 관계기업및공동기업투자의 손상여부 판단 시자산의 공정가치(또는 회수가능액)가 장부금액을 하회하는 기간 및 정도와 영업성과,기술의 변화 및 영업ㆍ투자 현금흐름등을 포함한 피투자자의 단기 사업전망과 건전성 등을 평가하고 있습니다.

5. 범주별 금융상품당기말 및 전기말 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산(당기말)

(단위: 백만원)

구 분	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	만기보유금융자산	매도가능금융자산	위험회피목적파생금융자산	합계(장부금액)	공정가치

현금및현금성자산	17,608	-	-	-	-	17,608	17,608

장ㆍ단기금융상품	27	-	-	-	-	27	27

당기손익인식금융자산(주1)	-	30,649	-	-	-	30,649	30,649

만기보유금융자산	-	-	57	-	-	57	57

매도가능금융자산	-	-	-	161,226	-	161,226	161,226

매출채권및기타채권(주2)	1,089,482	-	-	-	-	1,089,482	1,089,482

통화선도자산	-	-	-	-	104,363	104,363	104,363

합 계	1,107,117	30,649	57	161,226	104,363	1,403,412	1,403,412

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	만기보유금융자산	매도가능금융자산	위험회피목적파생금융자산	합계(장부금액)	공정가치

현금및현금성자산	225,672	-	-	-	-	225,672	225,672

장ㆍ단기금융상품	25,936	-	-	-	-	25,936	25,936

당기손익인식금융자산(주1)	-	80,464	-	-	-	80,464	80,464

만기보유금융자산	-	-	72	-	-	72	72

매도가능금융자산	-	-	-	223,722	-	223,722	223,722

매출채권및기타채권(주2)	1,850,607	-	-	-	-	1,850,607	1,850,607

통화선도자산	-	-	-	-	372,056	372,056	372,056

합 계	2,102,215	80,464	72	223,722	372,056	2,778,529	2,778,529

(주1) 당기손익인식금융자산은 매매목적의 통화선도자산 및 상환ㆍ전환우선주의 옵션가치 등으로 구성되어 있습니다.(주2) 유동성 및 비유동성 자산의 합계액이며 대손충당금 차감 후 잔액입니다.

(2) 금융부채(당기말)

(단위: 백만원)

구 분	당기손익인식금융부채	기타금융부채	위험회피목적파생금융부채	합계(장부금액)	공정가치

차입금	-	3,889,636	-	3,889,636	3,876,070

사채	-	2,345,667	-	2,345,667	2,370,165

당기손익인식금융부채(*)	14,596	-	-	14,596	14,596

매입채무및기타채무	-	2,117,965	-	2,117,965	2,117,965

통화선도부채(*)	-	-	175,233	175,233	175,233

금융보증부채	-	42,900	-	42,900	42,900

합 계	14,596	8,396,168	175,233	8,585,997	8,596,929

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분	당기손익인식금융부채	기타금융부채	위험회피목적파생금융부채	합계(장부금액)	공정가치

차입금	-	3,353,718	-	3,353,718	3,350,281

사채	-	2,119,628	-	2,119,628	2,122,326

당기손익인식금융부채(*)	1,004	-	-	1,004	1,004

매입채무및기타채무	-	1,916,741	-	1,916,741	1,916,741

통화선도부채(*)	-	-	20,131	20,131	20,131

금융보증부채	-	32,856	-	32,856	32,856

합 계	1,004	7,422,943	20,131	7,444,078	7,443,339

(*) 당기손익인식금융부채는 전액 매매목적 통화선도부채로 구성되어 있으며 위험회피에 효과적인 통화선도부채는 파생금융부채로 분류하였습니다. (3) 금융상품 범주별 손익(법인세효과 고려 전)1) 금융자산(당기)

(단위: 백만원)

구 분	대여금및 수취채권	당기손익인식금융자산	만기보유금융자산	매도가능금융자산	위험회피목적파생금융자산	합 계

이자수익	45,286	-	2	247	-	45,535

배당금수익	-	-	-	690	-	690

대손상각비	(201,733)	-	-	-	-	(201,733)

외화환산이익(손실)	80,709	-	-	-	-	80,709

외환차익(차손)	(72,573)	-	-	-	-	(72,573)

통화선도평가이익(손실)	-	(40,530)	-	-	(30,663)	(71,193)

통화선도거래이익(손실)	-	3,046	-	-	78,679	81,725

매도가능금융자산평가손익(기타포괄손익)	-	-	-	7,121	-	7,121

매도가능금융자산처분이익(손실)	-	-	-	(5,699)	-	(5,699)

합 계	(148,311)	(37,484)	2	2,359	48,016	(135,418)

(전기)

(단위: 백만원)

구 분	대여금및 수취채권	당기손익인식금융자산	만기보유금융자산	매도가능금융자산	위험회피목적파생금융자산	합 계

이자수익	91,259	-	18	1,014	-	92,291

배당금수익	-	-	-	1,469	-	1,469

대손상각비	(108,215)	-	-	-	-	(108,215)

외화환산이익(손실)	(39,641)	-	-	-	-	(39,641)

외환차익(차손)	(9,878)	-	-	-	-	(9,878)

통화선도평가이익(손실)	-	26,488	-	-	247,792	274,280

통화선도거래이익(손실)	-	844	-	-	15,789	16,633

당기손익인식금융상품평가이익(손실)	(3,637)	-	-	-	(3,637)

매도가능금융자산평가손익(기타포괄손익)	-	-	-	11,004	-	11,004

매도가능금융자산처분이익(손실)	-	-	-	4,950	-	4,950

매도가능금융자산손상차손	-	-	-	(2,446)	-	(2,446)

합 계	(66,475)	23,695	18	15,991	263,581	236,810

2) 금융부채(당기)

(단위: 백만원)

구 분	당기손익인식금융부채	기타금융부채	위험회피목적파생금융부채	합 계

이자비용	-	(89,040)	(383)	(89,423)

외화환산이익(손실)	-	(151,157)	-	(151,157)

외환차익(차손)	-	(21,618)	-	(21,618)

통화선도평가이익(손실)	(417)	-	(171,819)	(172,236)

통화선도거래이익(손실)	(404)	-	(8,163)	(8,567)

현금흐름위험회피파생상품평가손익 (기타포괄손익)	-	-	(20,267)	(20,267)

금융보증부채환입(전입)	-	(10,043)	-	(10,043)

자본화된금융비용	-	(107,349)	-	(107,349)

합 계	(821)	(379,207)	(200,632)	(580,660)

(전기)

(단위: 백만원)

구 분	당기손익인식금융부채	기타금융부채	위험회피목적파생금융부채	합 계

이자비용	-	(91,677)	(821)	(92,498)

외화환산이익(손실)	-	127,926	-	127,926

외환차익(차손)	-	(18,171)	-	(18,171)

통화선도평가이익(손실)	485	-	(25,545)	(25,060)

통화선도거래이익(손실)	(3,838)	-	(24,324)	(28,162)

현금흐름위험회피파생상품평가손익 (기타포괄손익)	-	-	5,270	5,270

금융보증부채환입(전입)	-	5,749	-	5,749

자본화된금융비용	-	(100,720)	-	(100,720)

합 계	(3,353)	(76,893)	(45,420)	(125,666)

6. 현금및현금성자산

당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

현금	16	14

제예금	17,592	225,658

합 계	17,608	225,672

7. 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 예금당기말 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있거나 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공되어 있는 예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	-	25,906	동반성장펀드 등

장기금융상품	27	30	당좌개설보증금

합 계	27	25,936

8. 매출채권및기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

공사미수금	249,680	1,447,510	415,211	1,715,955

차감: 대손충당금	(55,290)	(939,518)	(55,747)	(747,186)

차감: 현재가치할인차금	-	-	-	(116,984)

공사미수금(순액)	194,390	507,992	359,464	851,785

대여금	199,271	268,284	51,416	405,139

차감: 대손충당금	(35,004)	(96,537)	(14,827)	(17,307)

대여금(순액)	164,267	36,589	387,832

미수금	343,891	-	324,383	123

차감: 대손충당금	(200,959)	-	(200,996)	-

미수금(순액)	142,932	-	123,387	123

미수수익	87,457	31,930	91,069	31,890

차감: 대손충당금	(78,382)	(28,577)	(68,152)	(1,929)

미수수익(순액)	9,075	3,353	22,917	29,961

보증금	-	30,145	-	38,819

합 계	376,245	713,237	542,357	1,308,520

매출채권및기타채권의 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 해당 계정과목의 공정가치와 장부금액의 차이가 중요하지 않습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 채권발생일 기준 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 백만원)

구 분	30일 이하	30~60일	60~90일	90일 초과	합 계

공사미수금	-	37,327	950	42,745	81,022

미수금	-	511	324	13,786	14,621

미수수익	-	-	-	5,938	5,938

합 계	-	37,838	1,274	62,469	101,581

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분	30일 이하	30~60일	60~90일	90일 초과	합 계

공사미수금	-	1,829	5,247	217,489	224,565

대여금	-	-	-	7,617	7,617

미수금	-	1,485	2,050	12,348	15,883

미수수익	-	-	-	2,616	2,616

보증금	50	670	38,038	38,758

합 계	-	3,364	7,967	278,108	289,439

(3) 당기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권및기타채권의 채권발생일 기준 연령분석내역은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 백만원)

구 분	30일 이하	30~60일	60~90일	90일 초과	합 계

공사미수금	-	-	-	1,062,773	1,062,773

대여금	-	-	-	35,004	35,004

미수금	-	-	-	200,679	200,679

미수수익	-	-	-	99,832	99,832

합 계	-	-	-	1,505,988	1,505,988

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분	30일 이하	30~60일	60~90일	90일 초과	합 계

공사미수금	-	-	-	1,041,055	1,041,055

대여금	-	-	-	-	-

미수금	-	-	-	200,956	200,956

미수수익	-	-	763	69,318	70,081

보증금	-	-	-

합 계	-	-	763	1,311,328	1,312,091

손상된 매출채권및기타채권에는 집합평가에 따라 대손설정율이 1%이하인 정상채권은 포함되어 있지 않습니다. 한편, 손상된 매출채권및기타채권 중 공사미수금은 인도된 호선과 관련된 상환유예 채권으로서 약정에 따라 원금 및 기간 경과 이자를 회수하도록 하고 있습니다.

(4) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 백만원)

구 분	공사미수금	대여금	미수금	미수수익	합 계

기초잔액	802,934	32,134	200,996	70,081	1,106,144

손상차손(환입)	192,332	234,354	(37)	36,914	463,562

기타(할인차금 상각 등)	(457)	(528)	-	(36)	(1,021)

기말잔액	994,808	265,960	200,958	106,959	1,568,685

(전기)

(단위: 백만원)

구 분	공사미수금	대여금	미수금	미수수익	합 계

기초잔액	333,826	17,307	201,130	48,361	600,624

손상차손(환입)	472,511	14,827	(135)	21,720	508,923

기타(합병 및 제각 등)	(3,403)	-	-	-	(3,403)

기말잔액	802,934	32,134	200,996	70,081	1,106,144

당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별분석을 통해 회수가능액을 산정하고 산정된 회수가능액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 발생일로부터 30일 이하까지의 채권은 정상채권으로 간주하여 별도의 대손 설정정책을 유지하고 있으며30일 이후의 채권에 대해서는 연체채권으로 분류하여 채권 연체기간에 따라 과거 대손경험율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 손익계산서의 관리비 및 기타영업외비용에 포함되어 있으며, 충당금환입은 해당 충당금설정액에서 차감되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 매출채권 등의 제각과 관련하여 발생하고 있습니다.

(5) 당기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 장부금액입니다. 한편, 당사는 일부 매출채권및기타채권과 관련하여 저당권을 설정하거나 보증서 등을 담보로 제공받고 있습니다.

9. 만기보유금융자산 및 매도가능금융자산

(1) 만기보유금융자산 당기말 및 전기말 현재 당사의 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

국채 및 공채	10	47	17	55

(2) 매도가능금융자산당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

지분증권

상장주식	-	44,850	-	123,373

수익증권	-	13,273	-	11,321

비상장주식	-	85,882	-	36,137

소 계	-	144,005	-	170,831

채무증권

상환우선주	-	14,826	-	8,109

전환사채	-	-	-	44,658

기타	-	2,395	-	124

소 계	-	17,221	-	52,891

합 계	-	161,226	-	223,722

10. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

원재료	865,759	-	865,759	500,630	-	500,630

저장품	13,129	-	13,129	12,454	-	12,454

미착품	759,032	-	759,032	314,437	-	314,437

합 계	1,637,920	-	1,637,920	827,521	-	827,521

당사는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재무상태표가액으로 하고 있습니다.

한편, 손상된 재고자산의 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있습니다.

11. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,745,086	-	1,578,182	-

선급공사원가	5,744	-	14,304	-

선급비용	140,390	250,162	90,094	147,527

기타	11,007	20,184	-	20,651

합 계	1,902,227	270,346	1,682,580	168,178

12. 종속기업투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 종속기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	법인설립 및
영업소재지	주요 영업활동	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

DW Mangalia Heavy Industries S.A.	루마니아	조선업	51.00	-	51.00	-

(주)디섹	부산	서비스, 도매	70.07	57,421	70.07	57,421

(주)웰리브	거제	서비스	100.00	20,744	100.00	20,744

(주)에프엘씨	용인	서비스	100.00	82,124	100.00	82,124

대우조선해양건설(주)	인천	토목, 건축	99.12	51,417	95.06	50,055

대우조선해양(산동)유한공사	중국	선박부품 제작	100.00	89,017	100.00	89,017

신한기계(주)	울산	선박부품 제작	83.39	72,249	83.39	72,249

DeWind Co.	미국	풍력발전사업	100.00	-	100.00	66,646

삼우중공업(주)	광양	선박부품 제작	100.00	84,309	100.00	84,309

DSME CANADA Holding Ltd.	캐나다	지주회사	100.00	-	100.00	12,212

DK Maritime S.A.	파나마	해운업	100.00	-	100.00	-

DE Maritime Inc.	마샬제도	해운업	-	-	100.00	7,376

DSME Oman LLC	오만	부동산 개발 및 기타	70.00	-	70.00	-

DSME Far East LLC	러시아	조선업	100.00	1	100.00	1

합 계	457,282	542,154

(2) 당기 중 연결대상 종속기업의 변동내역은 다음과 같습니다.

회사명	연결대상 변동 사유

DE Maritime Inc.	청산절차 종료로 인해 연결제외

(3) 당기 및 전기 중 종속기업투자 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 백만원)

회사명	기초잔액	취득(처분)	기타증감(*)	기말잔액

(주)디섹	57,421	-	-	57,421

(주)웰리브	20,744	-	-	20,744

(주)에프엘씨	82,124	-	-	82,124

대우조선해양건설(주)	50,055	1,362	-	51,417

대우조선해양(산동)유한공사	89,017	-	-	89,017

신한기계(주)	72,249	-	-	72,249

DeWind Co.	66,646	-	(66,646)	-

삼우중공업(주)	84,309	-	-	84,309

DSME CANADA Holding Ltd.	12,212	-	(12,212)	-

DK Maritime S.A.	-	-	-	-

DE Maritime Inc.	7,376	(7,376)	-	-

DSME Far East LLC	1	-	-	1

합 계	542,154	(6,014)	(78,858)	457,282

(*) 기타증감은 손상징후가 있는 DeWind Co, DSME CANADA Holding Ltd. 종속기업투자에 대하여 인식한 손상차손입니다.

(전기)

(단위: 백만원)

회사명	기초잔액	취득(처분)	기타증감(*)	기말잔액

(주)디섹	57,421	-	-	57,421

(주)웰리브	20,744	-	-	20,744

(주)에프엘씨	82,124	-	-	82,124

대우조선해양건설(주)	50,055	-	-	50,055

대우조선해양(산동)유한공사	89,017	-	-	89,017

신한기계(주)	72,249	-	-	72,249

대우조선해양 SMC(주)	11,673	(11,673)	-	-

DeWind Co.	86,646	-	(20,000)	66,646

삼우중공업(주)	84,816	(507)	-	84,309

DSME CANADA Holding Ltd.	23,625	-	(11,413)	12,212

KLDS Maritime S.A.	79,185	(79,185)	-	-

DK Maritime S.A.	9,818	-	(9,818)	-

DE Maritime Inc.	2,470	4,906	-	7,376

DSME Oman LLC	924	-	(924)	-

DSME Far East LLC	-	-	1	1

합 계	670,767	(86,459)	(32,336)	551,972

(*) 기타증감은 전기 중 손상징후가 있는 DeWind Co, DSME CANADA Holding Ltd., DSME Oman LLC,DK Maritime S.A.의 투자주식에 대하여 인식한 손상차손과 DSME Far East의 매도가능금융자산에서 종속기업투자 대체 등으로 구성되어 있습니다.

13. 관계기업및공동기업투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 관계기업및공동기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	법인설립 및 영업소재지	주요 영업활동	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

관계기업	NIDAS Marine Ltd.	나이지리아	지주회사(해운)	49.00	311	49.00	311

NIDAS Shipping Services Ltd. (주1)	키프로스	해운	13.00	90	13.00	90

한국선박금융(주)	서울	서비스	35.29	3,748	35.29	3,748

윙쉽테크놀러지(주)	대전	기타 공학 연구개발업	23.20	-	23.20	4,983

도미누스 네오스타 전략성장 사모투자전문회사 (이하"도미누스투자회사") (주2)	서울	사모펀드	26.61	31,742	26.61	25,147

공동기업	D Solutions AS	노르웨이	자원개발	50.00	-	50.00	10

PT. DSME ENR CEPU	인도네시아	자원개발, 투자 및 판매업	85.00	9,383	85.00	9,383

SBM Shipyards Ltd.	앙골라	지주회사 (FPSO 엔지니어링 및 운영)	33.33	-	33.33	7

Pangea LNG B.V.	네덜란드	자원개발	70.00	-	70.00	21,356

합 계	45,274	65,035

(주1) 당사의 관계기업인 NIDAS Marine Ltd.의 종속기업으로 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단되어 관계기업투자로 분류하였습니다.(주2) 전기 중 매도가능금융자산에서 관계기업투자로 분류하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 관계기업및공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 백만원)

구 분	기초잔액	취득(처분)	기타증감(*)	기말잔액

관계기업	NIDAS Marine Ltd.	311	-	-	311

NIDAS Shipping Services Ltd.	90	-	-	90

한국선박금융(주)	3,748	-	-	3,748

윙쉽테크놀러지(주)	4,983	-	(4,983)	-

도미누스투자회사	25,147	6,595	-	31,742

공동기업	D Solutions AS	10	-	(10)	-

PT. DSME ENR CEPU	9,383	-	-	9,383

SBM Shipyards Ltd.	7	-	(7)	-

Pangea LNG B.V.	21,356	-	(21,356)	-

합 계	65,035	6,595	(26,356)	45,274

(*) 기타증감은 손상징후가 있는 윙쉽테크놀러지(주),D Solutions AS,SBM Shipyards Ltd.,의 투자주식에 대하여 인식한 손상차손입니다.

(전기)

(단위: 백만원)

구 분	기초잔액	취득(처분)	기타증감(*)	기말잔액

관계기업	NIDAS Marine Ltd.	214	97	-	311

NIDAS Shipping Services Ltd.	-	90	-	90

한국선박금융(주)	2,848	900	-	3,748

윙쉽테크놀러지(주)	-	1,000	3,983	4,983

도미누스투자회사	-	-	25,147	25,147

공동기업	D Solutions AS	10	-	-	10

PT. DSME ENR CEPU	9,383	-	-	9,383

SBM Shipyards Ltd.	7	-	-	7

Pangea LNG B.V.	15,075	6,281	-	21,356

합 계	27,537	8,368	29,130	65,035

(*) 전기 중 매도가능금융자산에서 관계기업투자로 대체되었습니다. (3) 당기말 현재 당사가 공동기업투자에 참여하고 있는 중요한 투자의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천USD,천NOK)

구 분	지분율(%)	지분투자금액	비 고

공동기업	D Solutions AS(주1)	50.00	NOK 54	Hemla II AS 50%

PT.DSME ENR CEPU(주2)	85.00	USD 5,0002,400백만원	GNG Holdings Inc. 15%

SBM Shipyard Ltd.(주3)	33.33	USD 6	SBM 33.34%, SONANGOL 33.33%

Pangea LNG B.V.(주4)	70.00	USD 19,150	Next Decade LLC 외

(주1) 당사의 해양제품 제작역량과 Partner의 광구운영역량을 활용할 목적으로 Hemla II AS 사로부터 지분인수를 하였습니다. (주2) 당사는 인도네시아의 체푸 유전사업을 위해 GNG Holdings Inc. 와 함께 한국컨소시엄을 구성하여 참여하고 있습니다. (주3) 당사는 앙골라 정부의 에너지 산업정책과 당사의 해양구조물 제작능력 활용을 통해 현재 Oil 및 가스산업 진출을 위해 SBM 및 SONANGOL과 함께 조인트벤처를 설립, 운용하고 있습니다. (주4) 당사는 LNG 자원개발을 위해 Pangea LNG B.V.에 지분참여를 하였습니다 .

14. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 백만원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	선박항공기	공구와기구	비품	건설중인자산	합 계

취득원가	1,548,298	1,068,358	1,274,198	860,698	168,798	203,001	274,502	194,319	476,431	6,068,603

정부보조금	-	(5,259)	-	(246)	-	-	(4)	(61)	-	(5,570)

감가상각누계액	-	(332,929)	(351,175)	(498,545)	(113,484)	(92,499)	(175,520)	(125,449)	-	(1,689,601)

손상차손누계액	-	-	(11,770)	(1,385)	-	-	-	-	-	(13,155)

장부금액	1,548,298	730,170	911,253	360,522	55,314	110,502	98,978	68,809	476,431	4,360,277

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	선박항공기	공구와기구	비품	건설중인자산	합 계

취득원가	1,560,783	1,034,191	1,212,635	829,942	166,171	202,666	244,031	175,384	379,144	5,804,947

정부보조금	-	(5,387)	-	(302)	-	-	(5)	(81)	-	(5,775)

감가상각누계액	-	(311,381)	(315,739)	(465,921)	(103,588)	(84,942)	(171,586)	(122,422)	-	(1,575,579)

손상차손누계액	-	-	(6,165)	(789)	-	-	-	-	-	(6,954)

장부금액	1,560,783	717,423	890,731	362,930	62,583	117,724	72,440	52,881	379,144	4,216,639

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 백만원)

구 분	기초잔액	취 득	처 분	감가상각비	기타증감(*)	기말잔액

토지	1,560,783	-	(1,478)	-	(11,007)	1,548,298

건물	717,423	1,366	(155)	(21,494)	33,030	730,170

구축물	890,731	5,001	(159)	(35,462)	51,142	911,253

기계장치	362,930	26,721	(83)	(37,576)	8,530	360,522

차량운반구	62,583	3,260	(174)	(10,355)	-	55,314

선박항공기	117,724	-	-	(7,558)	336	110,502

공구와기구	72,440	42,342	(317)	(17,625)	2,138	98,978

비품	52,881	31,198	(187)	(17,815)	2,732	68,809

건설중인자산	379,144	200,924	-	-	(103,637)	476,431

합 계	4,216,639	310,812	(2,553)	(147,885)	(16,736)	4,360,277

(전기)

(단위: 백만원)

구 분	기초잔액	취 득	처 분	감가상각비	기타증감(*)	기말잔액

토지	1,564,719	1,408	(5,344)	-	-	1,560,783

건물	733,742	920	(60)	(25,307)	8,128	717,423

구축물	755,032	977	-	(36,208)	170,930	890,731

기계장치	364,023	25,065	(341)	(33,881)	8,064	362,930

차량운반구	60,479	10,834	(53)	(8,787)	110	62,583

선박항공기	126,839	-	(832)	(8,283)	-	117,724

공구와기구	60,550	22,094	(286)	(16,561)	6,643	72,440

비품	48,193	19,509	(47)	(14,815)	41	52,881

건설중인자산	446,454	117,480	-	-	(184,790)	379,144

합 계	4,160,031	198,287	(6,963)	(143,842)	9,126	4,216,639

(*) 기타증감은 주로 건설중인자산의 본계정 대체이며 그 외 차입원가 자본화 및 손상차손 인식액 등 으로 구성되어 있습니다.

15. 담보제공자산 등(1) 당기말 현재 당사의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 예금을 제외한(주석7참조) 중요한 담보제공 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD,백만원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금 등 종류	차입액	담보권자

자기주식	15,001	(주1)	계약이행보증	-	경상남도 외

매도가능금융자산	198	889	원화차입금	520	대한주택보증

공동기업투자	9,383	9,383	차입금지급보증	(주2)	한국산업은행

종속기업투자	-	23,625	외화차입금	USD 7,500	한국수출입은행

유형자산 및 투자부동산	2,039,024	475,200	원화차입금	200,000	한국산업은행

USD 880,000	외화차입금	USD 794,104

합 계	2,063,606	509,097	200,520

USD 880,000	USD 801,604

(주1) 경상남도 도청과 방위사업청에 계약이행보증 을 위해 자사 주 1,172천주 를 담보 로 제공 하였 습니 다. (주2) 공동기업인 PT. DSME ENR CEPU의 차입금에 대하여 당사가 지급보증을 제공하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 당사가 특수관계자 이외의 타인을 위하여 제공한 중요한 지급보증 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD,천EUR,백만원)

제공받는자	지급보증액	지급보증처

(주)대우인터내셔날	EUR 3,424	AKA

대한해운(주)	USD 197,848	한국산업은행 외

KC Casipian Explorer	EUR 3,114	WestLB, BOA, Mizuho

하동지구개발사업단	132,000	국민은행(하동갈사만제이차유한회사)

대한조선(주) (*)	102,504	한국산업은행 외

(*) 당사가 수주하여 대한조선(주)가 건조 중인 선박 6척을 한국산업은행에 담보로 제공하고 있습니다. (3) 당사는 선박 등의 수주와 관련하여 한국수출입은행 등으로부터 1,176,940백만원, USD 8,113백만, EUR 26백만, GBP 134백 만, NOK 7백만의 선수금환급보증 등의 이행성보증을 제공받고 있으며, 이와 관련하여 한국수출입은행 등에 대해서 건조중인 수출목적물 및 건조용 원자재의 양도담보와 수출대전에 대한 채권 양도담보 등을 제공하고 있습니다.

16. 투자부동산 (1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 백만원)

구 분	토 지	건 물	합 계

취득원가	4,661	8,473	13,134

감가상각누계액	-	(3,466)	(3,466)

장부금액	4,661	5,007	9,668

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분	토 지	건 물	합 계

취득원가	4,661	8,473	13,134

감가상각누계액	-	(3,325)	(3,325)

장부금액	4,661	5,148	9,809

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 백만원)

구 분	토 지	건 물	합 계

기초잔액	4,661	5,148	9,809

감가상각비	-	(141)	(141)

기말잔액	4,661	5,007	9,668

(전기)

(단위: 백만원)

구 분	토 지	건 물	합 계

기초잔액	4,661	5,435	10,096

감가상각비	-	(287)	(287)

기말잔액	4,661	5,148	9,809

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 기	전 기

임대수익	163	163

(4) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

토지	4,661	4,661	4,661	4,661

건물	5,007	5,007	5,148	5,148

합 계	9,668	9,668	9,809	9,809

토지의 공정가치 평가는 당사와 독립적인 감정평가법인에 의하여 2009년 11월 30일자로 평가되었으며, 당사는 재평가일자 대비 당기말 현재공정가치의 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치 평가를 재수행하지 아니하였습니다. 한편, 건물의 경우 공정가치와 장부금액의 차이가 중요하지 않은 것으로 판단하여 장부금액을 공정가치로 기재하였습니다.

17. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	102,737	80,152

상각누계액과 손상차손누계액	(17,196)	(13,488)

장부금액	85,541	66,664

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 백만원)

구 분	기초잔액	취득(처분)	상 각	기말잔액

산업재산권	5,771	2,665	(1,002)	7,434

개발비	56,822	20,612	(2,606)	74,828

전용시설이용권	732	-	(100)	632

기타의무형자산	3,339	(692)	-	2,647

합 계	66,664	22,585	(3,708)	85,541

(전기)

(단위: 백만원)

구 분	기초잔액	취득(처분)	상 각	기말잔액

산업재산권	4,098	2,401	(728)	5,771

개발비	53,978	8,191	(5,346)	56,823

전용시설이용권	832	-	(101)	731

기타의무형자산	2,993	346	-	3,339

합 계	61,901	10,938	(6,175)	66,664

18. 매입채무및기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	983,514	-	1,091,228	-

미지급금	619,389	244,995	491,337	142,287

미지급비용	249,191	-	173,465	-

예수보증금	20,876	-	18,424	-

합 계	1,872,970	244,995	1,774,454	142,287

19. 사채

당기말 및 전기말 현재 당사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

종 류	만기일	당기말 이자율(%)	당기말	전기말

무보증사채	2014.11.03	-	-	300,000

무보증사채	2015.07.23	3.52	200,000	200,000

무보증사채	2017.07.23	3.73	300,000	300,000

무보증사채	2015.11.29	3.34	300,000	300,000

무보증사채	2017.11.29	3.50	200,000	200,000

무보증사채	2017.04.21	3.37	440,000	-

무보증사채	2019.04.21	3.79	60,000	-

기업어음(*)	2016.04.01	2.81	300,000	300,000

기업어음(*)	2018.04.02	2.86	200,000	200,000

기업어음(*)	2016.09.09	3.05	400,000	400,000

소 계	2,400,000	2,200,000

차감: 사채할인발행차금	(54,334)	(80,372)

차감: 유동성장기사채	(499,516)	(299,624)

장부금액	1,846,150	1,820,004

(*) 당사가 발행한 기업어음으로 사채로 분류하여 인식하고 있습니다.

20. 차입금

당기말 및 전기말 현재 당사의 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 단기차입금

(단위: 천USD,천EUR,백만원)

구 분	차입처	내 역	당기말이자율(%)	당기말	전기말

외 화	원화환산액	외 화	원화환산액

원화단기차입금	한국산업은행	일반대출	은행기준금리+1.40	-	70,000	-	-

하나은행	일반대출	은행기준금리+0.89	-	70,000	-	-

국민은행	당좌대출 등	6개월 MOR+1.16등	-	24,551	-	791

우리은행	일반대출	CD(91일)+1.15	-	70,000	-	-

외환은행	일반대출	금융채(AAA)+1.30	-	40,000	-	-

한국수출입은행	단기자금	-	-	-	-	128,378

소 계	274,551	129,169

외화단기차입금	한국산업은행 등	USANCE	12ML+0.45 등	USD 1,434,945	1,577,292	USD 1,298,041	1,369,823

-	-	EUR 185	269

하나은행	일반대출	3ML+1.50	USD 41,000	45,067	USD 90,000	94,977

한국수출입은행	제작금융	3ML+2.65	USD 103,080	113,306	USD 409,063	431,684

소 계	1,735,665	1,896,753

합 계	2,010,216	2,025,922

(2) 장기차입금

(단위: 천USD,백만원)

구 분	차입처	내 역	당기말이자율(%)	당기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

원화장기차입금	한국산업은행	기금대출	-	-	-	-	100

시설자금	산금채1년+1.45	-	200,000	-	200,000

정금1년+1.00 등	-	140,000	-	199,000

정금채1년+1.11	-	70,000	-	70,000

우리은행	시설자금	2.00	-	220	-	300

대한주택보증	일반대출	1.00	-	520	-	520

소 계	410,740	469,920

외화장기차입금	한국산업은행	운영자금	3ML+2.35 등	USD 500,000	549,600	-	-

한국석유공사	에너지특별자금	2.50	USD 11,843	13,119	USD 10,801	11,957

한국수출입은행	해외투자자금대출	6ML+2.73 등	USD 39,000	42,869	USD 103,000	108,696

제작금융	3ML+1.80 등	USD 584,981	643,011	USD 497,194	524,689

블루마린 제일차유한회사	운영자금	2.49	USD 200,000	219,840	USD 200,000	211,060

한국외환은행 외	USANCE	6ML+1.00 등	USD 219	241	USD 1,397	1,474

소 계	USD 1,336,043	1,468,680	USD 812,392	857,876

차감: 유동성장기차입금	(552,886)	(444,761)

차감 계	1,326,534	883,035

상기 원화장기차입금 및 외화장기차입금은 원금분할상환되며, 이와 관련하여 당사의유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석15 참조).

21. 기타부채

당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	12	-	66	-

선수수익	330	-	320	-

예수금	291,034	-	167,152	-

합 계	291,376	-	167,538	-

22. 순확정급여부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	418,815	414,946

사외적립자산의 공정가치	(346,571)	(319,348)

기타장기종업원부채	31,082	31,041

순확정급여부채	103,326	126,639

(2) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 백만원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	기타장기종업원부채	합 계

당기초	414,946	(319,348)	31,041	126,639

당기근무원가	76,536	-	1,802	78,338

이자비용(이자수익)	16,532	(12,664)	1,180	5,048

소 계	508,014	(332,012)	34,023	210,025

재측정요소:

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	4,239	-	4,239

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(2,866)	-	(969)	(3,835)

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(30,899)	-	1,604	(29,295)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	(16,771)	-	(622)	(17,393)

소 계	(50,536)	4,239	13	(46,284)

기여금	-	(50,000)	-	(50,000)

지급액	(39,153)	31,202	(2,954)	(10,905)

관계사전입액	490	-	-	490

당기말	418,815	(346,571)	31,082	103,326

(전기)

(단위: 백만원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	기타장기종업원부채	합 계

전기초	374,304	(307,320)	27,029	94,013

당기근무원가	76,180	-	1,635	77,815

과거근무원가	-	-	3,877	3,877

이자비용(이자수익)	13,078	(10,688)	919	3,309

소 계	463,562	(318,008)	33,460	179,014

재측정요소:

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	551	-	551

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	576	-	3,589	4,165

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(20,192)	-	(3,964)	(24,156)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	(2,164)	-	(596)	(2,760)

소 계	(21,780)	551	(971)	(22,200)

기여금	-	(23,000)	-	(23,000)

지급액	(26,878)	21,109	(1,448)	(7,217)

관계사전입액	42	-	-	42

전기말	414,946	(319,348)	31,041	126,639

(3) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	3.1%	4.0%

미래임금상승률(물가상승률 포함)	2.7%	4.4%

(4) 당 기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

예적금	307,613	244,772

기타(*)	38,958	74,576

합 계	346,571	319,348

(*) 국민연금전환금이 포함된 금액입니다. (5) 보고기간 종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 기	전 기

증 가	감 소	증 가	감 소

할인율 100 basis point(bp) 변동	(36,710)	43,596	(36,216)	43,189

기대임금상승률 1% 변동	43,314	(37,168)	43,499	(37,089)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

23. 충당부채

당기 및 전기 중 하자보수충당부채와 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 백만원)

구 분	하자보수충당부채	기타충당부채(*)	합 계

기초잔액	71,830	-	71,830

전입액(환입액)	8,976	24,499	33,475

사용액	(16,886)	-	(16,886)

기말잔액	63,920	24,499	88,419

(*) 소송판결로 인해 연장ㆍ 휴일 근로수당으로 지급이 예상되는 금액입니다.

(전기)

(단위: 백만원)

구 분	하자보수충당부채	기타충당부채	합 계

기초잔액	80,221	172	80,393

전입액(환입액)	13,689	(172)	13,517

사용액	(22,080)	-	(22,080)

기말잔액	71,830	-	71,830

24. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 당사의 손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함)	129,170	40,227

±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(312,251)	(250,110)

총법인세효과	(183,081)	(209,883)

±자본에 직접 반영된 법인세비용	(8,023)	(9,076)

법인세비용	(191,104)	(218,958)

(*) 일시적차이로 인한 기말 이연법인세부채	6,739	(81,222)

일시적차이로 인한 기초 이연법인세부채	(81,222)	(271,259)

세무상결손금 및 세액공제로 인한 분기말 순이연법인세자산	393,106	168,816

세무상결손금 및 세액공제로 인한 분기초 순이연법인세자산(부채)	168,816	108,743

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	312,251	250,110

(2) 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

내 역	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	(1,122,941)	(1,139,371)

적용세율에 따른 세부담액(당기: 24.0%, 전기: 24.0%)	(271,752)	(275,728)

조정사항:

비일시적차이에 의한 세효과	9,668	7,456

세액공제	-	(3,919)

미인식 이연법인세	26,053	(6,197)

기타(*)	44,926	59,428

법인세비용	(191,104)	(218,958)

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	-	-

(*) 법인세추납액이 포함되어 있습니다.(3) 당기 및 전기 중 당사의 일시적차이의 증감내역과 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 백만원)

구 분	기 초(*)	증 감(*)	기 말

(일시적차이)

토지재평가손실	897	-	897

연구및인력개발준비금	(276,667)	73,334	(203,333)

하자보수충당부채	71,831	(7,919)	63,912

공사손실충당부채	332,178	(105,551)	226,627

외화평가환산손익	67,917	(2,655)	65,262

통화선도평가손익	(120,820)	169,719	48,899

종속기업및관계기업투자 등	175,115	-	175,115

매도가능금융자산평가손익(기타자본구성요소)	(52,962)	(7,121)	(60,083)

현금흐름위험회피파생상품평가손실 (기타자본구성요소)	(4,132)	20,268	16,136

토지재평가차익	(984,945)	-	(984,945)

압축기장충당금	(221,452)	-	(221,452)

기타	1,084,103	331,369	1,415,472

소 계	71,065	471,441	542,506

이연법인세자산(부채) 인식 제외금액	406,691	107,968	514,659

이연법인세자산(부채) 인식 대상금액	(335,627)	363,474	27,847

세 율	24.2%	24.2%

세무상결손금 중 이연법인세 인식 금액	168,816	224,290	393,106

세무상결손금으로 인한 이연법인세자산	168,816	224,290	393,106

일시적차이로 인한 이연법인세부채	87,594	312,251	399,845

(전기)

(단위: 백만원)

구 분	기 초(*)	증 감(*)	기 말

(일시적차이)

토지재평가손실	897	-	897

연구및인력개발준비금	(271,667)	(5,000)	(276,667)

하자보수충당부채	80,350	(8,519)	71,831

공사손실충당부채	46,765	285,413	332,178

외화평가환산손익	94,350	(26,433)	67,917

통화선도평가손익	(186,328)	65,508	(120,820)

종속기업및관계기업투자 등	168,420	6,695	175,115

매도가능금융자산평가손익(기타자본구성요소)	(41,958)	(11,004)	(52,962)

현금흐름위험회피파생상품평가손실 (기타자본구성요소)	1,138	(5,270)	(4,132)

토지재평가차익	(987,129)	2,184	(984,945)

압축기장충당금	(223,842)	2,391	(221,451)

기타	599,792	484,311	1,084,103

소 계	(719,210)	790,275	71,065

이연법인세자산(부채) 인식 제외금액	401,696	4,995	406,691

이연법인세자산(부채) 인식 대상금액	(1,120,906)	785,279	(335,627)

세 율	24.2%	24.2%

세무상결손금 중 이연법인세 인식 금액	108,743	60,073	168,816

세무상결손금으로 인한 이연법인세자산	108,743	168,816

일시적차이로 인한 이연법인세부채	(162,516)	190,038	87,594

(*) 기초 일시적차이 등의 금액은 전기말 및 전전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 계상되어 있는 일시적차이 등의 금액으로 당기 및 전기의 실제 세무조정 계산과정에서 동 일시적차이 등의 금액이 일부 조정 되었는 바, 동 차이조정 금액은 당기 및 전기 일시적차이 등의 증감 내역에 반영하였습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 실현가능성 등의 이유로 이연법인세자산(부채)로 인식되지 아니한 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 기	전 기

종속기업및관계기업투자 등	514,659	406,691

(5) 당기말 및 전기말 현재 자본에 직접 가감된 법인세부담액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

항 목	당기말(누적)	전기말(누적)

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

매도가능금융자산평가손익	60,083	(14,540)	45,543	52,962	(12,817)	40,145

현금흐름위험회피파생상품평가손익	(16,136)	3,905	(12,231)	4,132	(1,000)	3,132

확정급여제도재측정요소	15,609	(3,777)	11,832	(30,689)	7,427	(23,262)

합 계	59,556	(14,412)	45,144	26,405	(6,390)	20,015

당사의 자본에 직접 가감된 이연법인세는 모두 기타포괄손익 및 이익잉여금에 인식된 것으로서 상기 항목 외에 당기 및 전기 중 자본에 직접 인식된 금액 및 자본에서 당기손익으로 재분류된 항목은 없습니다.

25. 파생상품당기말 및 전기말 현재 당사의 파생상품 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 백만원)

구 분	매출	매출원가	기타영업외손익	기타자본구성요소	확정계약자산 (유동성포함)(주1)	확정계약부채 (유동성포함)(주1)	초과청구공사	통화선도자산 (유동성포함)	통화선도부채 (유동성포함)

공정가치위험회피 (주1)	168,653	-	27,934	-	140,591	132,979	5,765	119,889	189,828

현금흐름위험회피(주2)	-	-	(4,017)	(16,136)	-	-

매매목적(주3)	-	-	(38,305)	-	-	-

합 계	168,653	-	(14,388)	(16,136)	140,591	132,979

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분	매출	매출원가	기타영업외손익	기타자본구성요소	확정계약자산 (유동성포함)(주1)	확정계약부채 (유동성포함)(주1)	초과청구공사	통화선도자산 (유동성포함)	통화선도부채 (유동성포함)

공정가치위험회피 (주1)	251,382	-	(2,424)	-	34,895	364,835	(6,867)	430,136	21,135

현금흐름위험회피(주2)	-	-	(821)	4,132	-	-

매매목적(주3)	-	-	(4,045)	-	-	-

합 계	251,382	-	(7,290)	4,132	34,895	364,835

(주1) 당사는 당기말 현재 선박 등의 외화도급계약과 관련하여 원화(KRW)의 달러화 (USD), 유로화(EUR) 등에 대한 환율변동위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하고(주석3 참조), 확정계약에 해당하여 공정가치위험회피회계처리를 적용하였습니다.

(주2) 당기말 현재 당사는 외자재도입 관련 외화지출 예상거래의 환율변동위험을 회피하기 위해 통화선도계약을 체결하고 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있으며, 동계약에서 발생한 평가손실 16,136백만원 중 이연법인세로 조정되는 3,905백만원을 제외한 12,231백만원을 기타자본구성요소로 계상하였습니다. 한편, 상기 현금흐름위험회피 적용대상 파생상품약정과 관련하여 현금흐름 변동위험에 노출되는 예상 최장기간은 2017년 12월 29일까지입니다. (주3) 매매목적으로 분류되는 통화선도자산과 부채는 당기손익인식금융자산(부채)로인식되고 있는 바, 당기말 현재 당기손익인식금융자산과 부채로 인식된 금액은 각각 15,526백만원 및 14,596백만원입니다.

26. 자본금당사는 2004년 8월 23일 제8차 정기 이사회의 결의에 의하여 전기 이전에 자기주식으로 취득한 총금액 15,416백만원의 보통주 1,000,000주를 이익소각하였습니다. 이로 인하여 당기말 및 전기말 현재 보통주의 발행주식수의 액면총액과 재무상태표상 보통주자본금이 일치하지 아니합니다. 한편, 당기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수,발행한 주식의 수 및 1주당 액면금액은 각각 400,000,000주, 192,390,758주 및 5,000원입니다.

27. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금(*)	78,240	72,540

연구및인력개발준비금	276,667	271,667

시설적립금	3,300,000	3,090,000

배당평균적립금	70,000	70,000

미처분이익잉여금	(2,749,366)	(1,575,209)

합 계	975,541	1,928,998

(*) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10%이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (2) 당기 및 전기 중 배당금 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당 기	전 기

총발행주식수	192,390,758	192,390,758

이익소각	(1,000,000)	(1,000,000)

자기주식	(2,343,870)	(2,343,870)

배당가능주식수	189,046,888	189,046,888

주당 현금배당금	150	300

배당금 합계	28,357,033,200	56,714,066,400

(3) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

결손금처분계산서 ====================
제15(당) 기 2014년 1월 1일 부터 제14(전) 기 2013년 1월 1일 부터
2014년 12월 31일 까지 2013년 12월 31일 까지
처분예정일 2015년 3월 31일 처분확정일 2014년 3월 28일

대우조선해양주식회사 (단위: 원)

과 목	제 15(당) 기	제 14(전) 기

I. 미처분이익잉여금	(2,749,365,972,102)	(1,575,208,928,760)

1. 전기이월미처분이익잉여금	(1,852,622,995,160)	(670,887,500,677)

2. 확정급여제도재측정요소	35,093,760,236	16,090,936,749

3. 당기순이익	(931,836,737,178)	(920,412,364,832)

II. 연구및인력개발준비금 이입액	73,333,333,334	55,000,000,000

1. 연구및인력개발준비금	73,333,333,334	55,000,000,000

III. 이익잉여금처분액	181,197,033,200	332,414,066,400

1. 이익준비금	2,840,000,000	5,700,000,000

2. 배당금(당기: 주당배당금(률): 150원(3.0%) 전기: 주당배당금(률): 300원(6.0%))	28,357,033,200	56,714,066,400

3. 연구및인력개발준비금	-	60,000,000,000

4. 시설적립금	150,000,000,000	210,000,000,000

Ⅵ. 차기이월미처분이익잉여금	(2,857,229,671,968)	(1,852,622,995,160)

28. 기타불입자본 및 기타자본구성요소당기말 및 전기말 현재 기타불입자본과 기타자본구성요소 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

기타불입자본	자기주식(*)	(30,000)	(30,000)

기타	(5,930)	(5,930)

소 계	(35,930)	(35,930)

기타자본구성요소	매도가능금융자산평가이익	45,543	40,145

현금흐름위험회피파생상품평가손익	(12,231)	3,132

소 계	33,312	43,277

합 계	(2,618)	7,347

(*) 당사는 당기말 현재 자사주식의 가격 안정화를 통한 주주이익을 보호하기 위하여자기주식 2,343,870주(취득원가 30,000백만원)를 취득하여 기타불입자본으로 계상하고 있으며 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다.

29. 주당손익주당손익은 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 당기순손익을 계산한 것으로그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	(931,836,737,178)	(920,412,364,832)

보통주이익	(931,836,737,178)	(920,412,364,832)

가중평균유통보통주식수	189,046,888	189,046,888

기본 및 희석주당순이익(*)	(4,929)	(4,869)

(*) 당기말 현재 당사가 발행한 희석성 잠재적 보통주가 없으므로 희석효과가 발생하지 아니하여 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다. 한편, 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수는 유통보통주식수와 동일합니다.

30. 판매비와 관리비

(1) 당기 및 전기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 기	전 기

광고선전비	8,440	6,768

제수수료	145,701	140,145

합 계	154,141	146,913

(2) 당기 및 전기 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 기	전 기

급여	90,958	95,646

퇴직급여	8,334	8,243

복리후생비	26,292	27,176

임차료	4,508	4,152

감가상각비	6,222	5,976

대손상각비	195,665	475,511

수선유지비	6,185	5,744

여비교통비	11,106	12,309

교육훈련비	7,646	8,288

관리용역비	23,562	7,882

기타관리비	19,700	16,169

합 계	400,178	664,096

31. 금융수익 및 금융비용

당사는 금융상품에서 발생하는 이자수익(비용) 등을 금융수익(비용)으로 분류하고 있으며, 당기 및 전기 중 발생한 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 기	전 기

이자수익:

예치금	2,309	3,019

매출채권및기타채권	42,977	88,240

기타	249	1,032

소 계	45,535	92,291

배당금수익:

매도가능금융자산	690	1,469

종속기업투자	497	473

소 계	1,187	1,942

금융보증부채환입:

종속기업 등	-	5,749

금융수익 계	46,722	99,982

이자비용:

은행당좌차월 및 대출금이자	187,541	185,564

기타	-	820

차감: 적격자산의 원가에 포함된 금액	(98,117)	(93,886)

소 계	89,424	92,498

금융보증부채전입:

종속기업 등	10,043	-

금융비용 계	99,467	92,498

순금융수익(비용)	(52,745)	7,484

32. 환율변동손익당기 및 전기 중 환율변동손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 기	전 기

외환차익	292,508	229,878

외화환산이익	137,964	141,200

환율변동이익 계	430,472	371,078

외환차손	331,889	256,209

차감: 적격자산의 원가에 포함된 금액	(7,967)	1,719

외환차손(순액)	323,922	257,928

외화환산손실	179,527	62,814

차감: 적격자산의 원가에 포함된 금액	(1,265)	(8,552)

외화환산손실(순액)	178,262	54,262

환율변동손실 계	502,185	312,190

순환율변동이익(손실)	(71,713)	58,888

33. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 기	전 기

확정계약평가이익	257,720	84,736

통화선도평가이익	41,165	282,495

통화선도거래이익	105,616	72,763

유형자산처분이익	380	823

기타수익	20,469	33,904

합 계	425,350	474,721

(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 기	전 기

확정계약평가손실	101,453	328,772

통화선도평가손실	284,595	33,275

통화선도거래손실	32,459	84,293

유형자산처분손실	811	625

기타의대손상각비	33,148	36,412

기타비용	35,451	129,663

합 계	487,917	613,040

34. 비 용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 백만원)

구 분	판관비및경상연구개발비	제조(매출)원가	합 계

재고자산의 변동	-	(365,804)	(365,804)

원재료 매입	-	6,025,069	6,025,069

종업원급여	141,336	1,141,264	1,282,600

감가상각비	7,461	140,565	148,025

무형자산상각비	-	3,708	3,708

제수수료	145,715	81,855	227,570

여비교통비	11,672	24,608	36,280

관리용역비	23,598	71,566	95,164

임차료	4,668	52,023	56,691

기타	288,618	6,727,323	7,015,941

합 계	623,067	13,902,177	14,525,244

(전기)

(단위: 백만원)

구 분	판관비및경상연구개발비	제조(매출)원가	합 계

재고자산의 변동	-	(76,377)	(76,377)

원재료 매입	-	6,112,604	6,112,604

종업원급여	148,457	1,131,209	1,279,666

감가상각비	6,950	137,180	144,129

무형자산상각비	-	6,175	6,175

제수수료	140,147	122,315	262,462

여비교통비	13,201	29,151	42,352

관리용역비	7,988	77,754	85,741

임차료	4,423	35,773	40,196

기타	584,109	5,905,243	6,489,352

합 계	905,275	13,481,025	14,386,300

35. 특수관계자

(1) 당기말 현재 당사의 중요한 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

유의적인 영향력을 행사하는 기업	한국산업은행

종속기업	DW Mangalia Heavy Industries S.A., (주)디섹, (주)웰리브, 대우조선해양건설(주), 대우조선해양(산동)유한공사, 신한기계(주), DeWind Co.,삼우중공업(주), DSME CANADA Holding Ltd., DSME Trenton Ltd, 비아이디씨(주), DeWind Europe Gmbh, (주)에프엘씨, DeWind NOVUS III LLC, DeWind FRISCO LLC, DK Maritime S.A.,DSME Oman LLC, DSME Far East LLC, Little Pringle I, Little Pringle II

관계기업	NIDAS Marine Ltd., NIDAS Shipping Services Ltd., 한국선박금융(주), 윙쉽테크놀러지(주), 도미누스투자회사

공동기업	D Solutions AS, PT. DSME ENR CEPU, SBM Shipyard Ltd., Pangea LNG B.V, KODE NOVUS I LLC, KODE NOVUS II LLC

기타특수관계자	DSME BRAZIL LLC, ZVEZDA-DSME LLC, DSME E Trading PTE Ltd., DSME ENR PNG PTE Ltd., 대구보라매(주), DSME Construction LLC 등

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	명 칭	거래내용	당 기	전 기

유의적인 영향력을 행사하는 기업	한국산업은행	이자수익 등	55,462	44,139

이자비용 등	132,274	36,221

자금 차입	2,262,233	3,264,671

자금 상환	1,820,322	3,326,101

종속기업	신한기계	매입	263,715	227,869

매출	1,853	3,743

이자수익 등	339	509

대우조선해양(산동)유한공사	매입	152,871	164,330

기타종속기업	매입	498,616	382,209

매출	5,298	12,406

이자수익 등	2,353	6,142

이자비용 등	47,248	57,298

자금 회수	10,586	-

관계기업	Nidas Marine 등	매입	63	2,815

이자수익 등	8	6

이자비용 등	2,420	422

자금 대여	-	1,353

공동기업	SBM Shipyard 등	이자수익 등	13,663	14,813

자금 대여	-	33

자금 회수	14,367	8,705

기타특수관계자	대한조선(주) 등 (*)	매출	1,344	4,368

매입	79,098	191,666

이자수익 등	295	672

합 계	매출	8,495	20,517

매입	994,363	968,889

이자수익 등	72,120	66,281

이자비용 등	181,942	93,941

차입금 차입	2,262,233	3,264,671

차입금 상환	1,820,322	3,326,101

자금 대여	-	1,386

자금 회수	24,953	8,705

(*) 대한조선(주)와의 거래는 특수관계가 소멸하는 시점까지의 거래내역입니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무내역 은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 백만원)

구 분	채 권	채 무

금융상품 등	매출채권	미수금	대여금 등	차입금	미지급금 등

(유의적인 영향력을 행사하는 기업)

한국산업은행	262,926	-	-	30,004	1,142,879	63,243

(종속기업)

신한기계(주)	25,757	218	258	-	-	22,301

대우조선해양(산동)유한공사	-	7,635	1	27,178	-	7,092

기타	4,191	388,176	202,108	370,862	-	77,535

(관계기업)

NIDAS Marine Ltd. 등	-	-	-	5,167	-	-

(공동기업)

SBM Shipyards Ltd. 등	-	-	-	193,938	-	-

합 계	292,874	396,029	202,375	627,149	1,142,879	170,171

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분	채 권	채 무

금융상품 등	매출채권	미수금	대여금 등	차입금	미지급금 등

(유의적인 영향력을 행사하는 기업)

한국산업은행	449,597	-	-	120,091	654,266	2,411

(종속기업)

신한기계(주)	26,348	182	376	-	-	6,292

대우조선해양(산동)유한공사	-	7,330	1	32,613	-	1,577

기타	4,145	563,150	216,034	364,083	-	46,767

(관계기업)

NIDAS Marine Ltd. 등	-	-	-	9,487	-	-

(공동기업)

SBM Shipyard Ltd. 등	-	-	-	186,939	-	-

(기타특수관계자)

대한조선(주) 등	44,658	597	-	816	-	4,479

합 계	524,748	571,259	216,411	714,029	654,266	61,526

한편, 상기 특수관계자 채권과 관련된 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 백만원)

구 분	기초	대손상각비(환입)	기타증감(*)	기말

매출채권	55,402	(457)	345	55,290

미수금	200,996	(38)	-	200,958

대여금 등	77,143	26,732	(528)	103,347

합 계	333,541	26,237	(183)	359,595

(전기)

(단위: 백만원)

구 분	기초	대손상각비(환입)	기타증감(*)	기말

매출채권	77,448	(22,989)	943	55,402

미수금	200,956	(477)	517	200,996

대여금 등	59,651	21,317	(3,825)	77,143

합 계	338,055	(2,149)	(2,365)	333,541

(*) 기타증감은 채권의 회수 및 환율변동으로 인한 효과 등으로 구성되어 있습니다.

(4) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

분 류	당 기	전 기

단기급여	1,710	1,975

퇴직급여	287	305

합 계	1,997	2,280

당사의 주요 경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사위원회 위원(감사)을 포함하였습니다.

(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 중요한 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD,천CAD)

제공받는자	통화	담보 및 보증액	보증처

종속기업(주1~주5)	USD	702,514	한국산업은행 등

CAD	16,640	WEIcan (풍력발전기발주업체)

공동기업(주6~주7)	USD	157,256	한국수출입은행 등

(주1) 당사는 종속기업인 DW Mangalia Heavy Industries S.A.가 건조중인 호선의 인도대금을 담보로 하는 차입약정을 통해 단기 유동성을 확보하고자 하여 이에 대해 차입금 USD 276백만 및 L/C한도 USD 66백만에 대하여 지급보증을 제공하고 있으며 신규 수주 프로젝트의 신용 보강을 위해 R/G발급을 지원했습니다.

(주2) 종속기업인 DeWind Co.를 인수하는 과정에서 매도자인 CTC가 DeWind Co.를위해서 제공한 터빈공급계약에 대한 이행보증을 당사의 보증으로 전환하였으나 그 중 USD 4.80백만은 기계보험 가입으로 리스크 회피가 가능하며, 부품 구매계약에 대한 이행보증을 당사의 보증으로 전환한 부분에 대해서는 조건부날인증서(Escrow) 를 개설하였으므로 최소 주문량에 대하여 합의하지 못할 경우 해지 약정금을 Escrow계좌 USD 4.05백만에서 인출하여 지급가능합니다. 또한, DeWind Co.가 WEIcan 풍력발전기 발주업체와 체결한 터빈공급계약 및 유지보수를 위해 당사가 이행보증을 제공하고 있습니다. (주3) 종속기업인 DeWind Co.가 추진 중인 풍력단지개발을 위해 설립한 DeWind FRISCO LLC의 원활한 금융조달을 위해 연대보증을 제공하였습니다.( 주4) 종속기업인 (주)디섹의 NASSCO조선소에 대한 DSA/MSA 의무 이행보증을 제공하였습니다. (주5) 종속기업인 DSME Trenton Ltd의 L/C 개설에 따른 연대보증을 L/C가액의 130% 한도로 제공하였습니다. (주6) 당사는 인도네시아 현지 합작법인인 PT. DSME ENR CEPU가 사업 수행중인 CEPU광구 개발에 필요한 사업자금의 원활한 금융조달을 위하여 보증을 제공하였습니다.(주7) 종속기업인 DeWind Co.가 추진 중인 풍력단지개발을 위해 설립한 KODE NOVUS I LLC의 원활한 금융조달을 위해 연대보증을 제공하였습니다. (6) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 중요한 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD)

제공받은 내용	관련 채무

제공자	내용	금 액	종 류	금 액

(유의적인 영향력을 행사하는 기업)

한국산업은행	USANCE	USD 500,000	단기차입금	USD 294,104

AP BOND 등	USD 242,126	-	-

합 계	USD 742,126	USD 294,104

36. 건설계약

(1) 당기말 현재 당사의 공사계약 잔액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	기초계약잔액	신규수주	기타증감(주1)	공사수익(주2)	이월계약잔액

선박	8,242,540	12,852,289	128,177	(4,568,425)	16,654,580

해양 및 특수선	25,587,992	3,146,420	1,755,702	(9,147,941)	21,342,173

기타	138,349	-	42,182	(63,529)	117,002

합 계	33,968,881	15,998,709	1,926,061	(13,779,895)	38,113,755

(주1) 기타증감은 외화도급계약의 계약금액 변경 및 환율변동으로 인한 증감액 등으로 구성되어 있습니다.(주2) 위험회피회계처리에 따른 확정계약자산(부채)의 매출 가감액은 제외되어 있습니다.(2) 당기말 현재 진행중인 공사와 관련된 누적공사수익 및 누적공사원가 등의 내역은다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	누적공사수익	누적공사원가	누적공사손익	회수보류채권(*)

선박	2,503,388	(2,684,917)	-181,529	1,447,509

해양 및 특수선	18,597,071	(18,971,929)	-374,858	-

기타	96,090	(136,685)	-40,595	-

합 계	21,196,549	(21,793,531)	-596,982	1,447,509

(*) 인도된 호선과 관련된 상환유예 채권(대손충당금 차감 전)으로서 약정에 따라 원금 및 기간 경과 이자를 회수하도록 하고 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 미청구공사와 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

누적발생원가	21,793,532	19,023,303

가산: 누적이익	1,413,821	1,840,205

차감: 누적손실	(816,840)	(750,688)

누적공사수익 합계	22,390,513	20,112,820

차감: 진행청구액	(21,504,769)	(18,864,799)

소 계	885,744	1,248,021

미청구공사	4,993,591	4,537,578

차감: 공사손실충당부채	(163,741)	(281,507)

미청구공사(순액)	4,829,850	4,256,071

초과청구공사 (*)	4,107,847	3,289,557

가산: 공사손실충당부채	283,377	380,030

초과청구공사(순액)	4,391,224	3,669,587

(*) 위험회피회계처리에 따른 초과청구공사 가감액은 제외되어 있습니다.37. 우발부채와 약정사항

(1) 당사는 당기말 현재 하자보증 등을 위하여 백지어음 13매, 약속어음 2매(액면금액 1,235백만원)를 한국석유공사 등에 견질로 제공하고 있습니다.(2) 당기말 현재 당사가 원고로 계류중인 소송사건은 조세심판원에 청구중인 납부세액 환급 청구 건 외 7건(소송금액 USD 10,000천, 36,977백만원)입니다.

(3) 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 대법원에 계류중인 손해배상청구와 관련된 소송 외 19건( 소 송금액 USD 24,940천, 3,696백만원) 입 니다. 한편, 당기말 현재 상기의 진행중이거나 계류중인 사건에 대해서 소송의 결과 및 자원의 유출가능성을 예측할 수 없습니다.

(4) 당기말 현재 당사의 주요 금융기관 한도약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD, 백만원)

금 융 기 관	구 분	금 액

한국산업은행 외	당좌차월 한도	790,000

수입신용장 개설 한도	USD 2,454,000

외화지급보증 한도	USD 15,117,986

차입금 한도	1,804,073

38. 영업활동 현금흐름

당기 및 전기 중의 영업활동 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 기	전 기

1. 당기순이익	(931,837)	(920,412)

2. 조정	765,143	548,576

(1) 비용의 가산	2,416,329	1,668,615

퇴직급여	80,404	78,570

복리후생비	2,996	5,459

감가상각비	148,025	144,129

무형자산상각비	3,708	6,175

대손상각비및기타의대손상각비	466,895	508,923

확정계약평가손실	101,453	328,895

통화선도평가손실	284,595	33,275

종속기업투자처분손실	7,376	29,453

종속기업투자손상차손	78,858	42,155

관계기업투자손상차손	26,355	-

유형자산손상차손	6,201	6,954

공사손실충당부채전입	952,720	434,585

당기손익인식금융상품평가손실	3,013	3,637

이자비용	89,423	92,498

자본화된금융비용	107,349	100,720

금융보증부채전입	10,043	-

기타충당부채전입	24,499	-

외화환산손실	178,262	54,262

법인세비용	(191,104)	(218,958)

기타비용	35,258	17,883

(2) 수익의 차감	1,651,185	1,120,039

공사손실충당부채환입	1,167,140	460,319

하자보수충당부채환입	21,417	12,293

확정계약평가이익	257,720	84,736

통화선도평가이익	41,165	282,495

종속기업투자처분이익	-	31,021

이자수익	45,535	92,291

배당금수익	1,187	1,942

금융보증부채환입	-	5,749

외화환산이익	137,964	141,199

기타수익	475	7,822

3. 순운전자본변동	(70,445)	(747,724)

공사미수금의 감소(증가)	168,401	(103,039)

미수금의 감소(증가)	(19,091)	8,612

미청구공사의 증가	(316,247)	(1,524,989)

재고자산의 증가	(810,399)	(162,536)

선급금의 증가	(166,903)	(431,388)

선급공사원가의 감소(증가)	8,560	(846)

선급비용의 감소(증가)	(152,931)	70,675

장기공사미수금의 감소	209,591	488,190

통화선도자산의 감소	215,243	330,805

확정계약자산의 증가	(181,285)	(249,326)

매입채무의 증가(감소)	(113,682)	317,433

미지급금의 증가	159,627	79,570

미지급비용의 증가(감소)	78,894	(26,123)

초과청구공사의 증가	732,400	395,660

예수금의 증가	111,888	93,717

순확정급여부채의 감소	(60,415)	(30,173)

충당부채의 감소	(6,514)	(7,245)

기타순운전자본의 증감	72,420	3,278

영업활동에서 창출된 현금흐름	(237,139)	(1,119,560)

39. 비현금거래 현금흐름표에 포함되지 않는 투자와 재무활동의 주요 비현금 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 기	전 기

매도가능금융자산의 관계기업투자 대체	-	29,130

건설중인자산의 본계정 대체	104,109	203,294

장기차입금의 유동성 대체	532,248	449,003

사채의 유동성 대체	498,843	299,624

장기대여금의 유동성 대체	152,000	25,378

단기대여금의 장기대여금으로 대체	-	80,035

한편, 당사는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기금융상품, 단기대여금 및 단기차입금으로 인한 현금의 유입과 유출항목을 순증감액으로 기재하였습니다.

40. 부문정보당사의 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문은 단일보고부문이며,기업전체 수준에서 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 당기 및 전기 중 제품별 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 기	전 기

선박	4,649,052	5,855,903

해양 및 특수선	9,235,967	7,386,420

기타	63,529	117,262

합 계	13,948,548	13,359,585

(2) 당기 중 당사 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 고객은 A.P. Moller-Maersk A/S와 Cabinda Gulf Oil Company Ltd.로 매출액은 각각 1,656,541백만원과 1,793,947백만원이며, 전기 중 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 고객은 A.P. Moller-Maersk A/S로 매출액은 1,785,022백만원입니다. 한편, 당기 및 전기의 매출액은 전액 국내에 귀속됩니다. 41. 재무제표의 승인동 재무제표는 2015년 3월 9일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2015년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.