한화오션 분기보고서 (2017.03)
5. 재무제표 주석

주석

제18기 1분기: 2017년 3월 31일 현재
제17기 : 2016년 12월 31일 현재
대우조선해양주식회사

1. 회사의 개요

대우조선해양주식회사(이하 "당사")는 2000년 10월 1일자로 대우중공업 주식회사로부터 분할 신설(분할등기일: 2000년 10월 23일)되어 2001년 2월 2일 당사의 주식을 자본시장 및 금융투자에 관한 법률에 따라 설립된 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 2003년 6월 10일 해외주식예탁증서를 룩셈부르크증권거래소에 상장하였습니다. 또한, 당사는 2002년 3월 16일자로 당사의 상호를 대우조선공업주식회사에서 대우조선해양주식회사로 변경하였으며 당사의 주요 사업내용은 특수선을 포함한 각종 선박의 건조, 플랜트 건설입니다. 당분기말 현재 당사의 주요 주주로 는 한국산업은행(79.04%) 이 있습니다 . 한편, 당사는 2016년 8월 24일 해외 DR(보통주식 예탁증권)과 관련하여 원주 전환에따른 거래규모 및 주주수 축소, 상장 효용성대비 유지비용 등을 고려하여 상장폐지 하였습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 요약분기재무제표 작성기준 당사의 2017년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표 는 보고기간말인 2017년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사 는 201 7 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다. - 기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구 분	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정1)	당기손익-
공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 당분기말 현재 대여금 및 수취채권 4,841,704백만원, 만기보유금융자산 337백만원, 매도가능금융자산 50,870백만원, 당기손익인식금융자산 34,216백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 당분기말 현재 대여금 및 수취채권 4,841,704백만원, 만기보유금융자산 337백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 당분기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 124백만원을 보유하고 있습 니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 당분기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 50,746백만원이고, 당분기 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 27백만원이 분기손익으로 재순환되었습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당분기말 현재 당기손익인식금융자산 및 부채는 전액 위험회피요건을 충족하지 못하는 파생상품으로 구성되어 있습니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 당분기말 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 4,842,041백만원(대여금 및 수취채권 4,841,704백만원, 만기보유금융자산 337백만원), 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 124백만원을 보유하고 있고,이들 자산에 대하여 손실충당금 2,781,066백만원을 설정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당분기말 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2017년 3분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 3분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

- 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

선박 및 해양ㆍ특수선 사업부문은 고객이 주문한 선박, 해양플랜트를 제작하여 판매하고 있고, 장기간의 제작 기간이 소요됩니다. 당사는 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식하고 있으며, 당분기 중 진행률에 따라 인식한 상선 및 해양ㆍ특수선 사업부문의 수익은 2,520,316백만원 (통화선도매출 조정 후 금액) 으로 당사 총 매출액의 약 99.50%에 해당합니다.

기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.

(2) 회계정책

요약분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2 (1) 1)에서설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

1) 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 금융상품

(1) 금융위험관리 1) 금융위험요소 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 해당부서에서 수행되고 있으며, 위험관리부서는 관련 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 한편, 전기말 이후 당사의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 중요한 변화는 없습니다.

2) 위험회피활동

2-1) 시장위험관리 (가) 외환위험 당사의 외환위험은 주로 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 당사의 영업거래 상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있으며, 당분기말 현재 당사의 결제되지 않은 통화선도계약의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD,천EUR,천GBP,천CAD,백만원)

구 분	평균약정환율	매도금액	매입금액	공정가치

(공정가치위험회피)

USD 매도	1,104.24	USD	5,232,000	KRW	5,777,401	(14,740)

(매매목적)

USD 매도 / EUR 매입	1.32	USD	9,366	EUR	7,080	(1,928)

USD 매도 / GBP 매입	1.45	USD	182	GBP	125	(27)

USD 매도 / CAD 매입	0.93	USD	624	CAD	672	(121)

GBP 매도	1,805.98	GBP	16,000	KRW	28,896	6,591

USD 매도	1,186.06	USD	376,000	KRW	445,960	27,219

합 계	KRW	-	KRW	6,252,257	16,994

USD	5,618,171	USD	-

EUR	-	EUR	7,080

GBP	16,000	GBP	125

CAD	-	CAD	672

(나) 가격위험 당사의 시장성 있는 지분증권 투자는 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 아니합니다. 보고기간 종료일 현재 당사는 시장가격 위험에 노출되어 있는 매도가능금융자산으로 분류되는 지분증권을 보 유하고 있으며, 10% 가격 상승시 기타자본구성요소 항목이 415백만원(법인세효과 고려 전) 증가할 것이며, 반대로 가격이 하락할 경우 감소할 것입니다.

(다) 이자율위험

당사의 이자율변동위험은 주로 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 이자율변동위험에 노출되어 있으며, 이자율위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 이자율스왑계약 등을 통해 이자율위험을 관리하고 있습니다.

2-2) 신용위험관리 신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있으며, 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금, 파생상품 등으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 한편, 신용위험에 대한 최대 노출정도는 대여금및수취채권, 파 생상품의 경우 장부금액이며, 금융보증계약은 피보증인의 청구에 의하여 지급하여야 할 최대금액 인 455,253백 만원 ( 주석16과 36 참조)입니다 . (2) 자본위험관리 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 한편, 당사의 전반적인 자본위험관리 전략은 전기말과 중요한 변동이없습니다.

(3) 금융상품의 공정가치 1) 당분기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익인식금융자산

매매목적 파생상품	-	34,216	-	34,216

파생금융자산

위험회피적용 파생상품	-	54,828	-	54,828

매도가능금융자산

상장주식	20	-	-	20

수익증권	4,135	-	-	4,135

비상장주식	-	4,497	14,707	19,204

채무증권	-	124	-	124

소 계	4,155	4,621	14,707	23,483

자산 합계	4,155	93,665	14,707	112,527

당기손익인식금융부채

매매목적 파생상품	-	2,483	-	2,483

파생금융부채

위험회피적용 파생상품	-	69,567	-	69,567

부채 합계	-	72,050	-	72,050

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익인식금융자산

매매목적 파생상품	-	7,140	-	7,140

파생금융자산

위험회피적용 파생상품	-	-	-	-

매도가능금융자산

상장주식	17	-	-	17

수익증권	4,641	-	-	4,641

비상장주식	-	1,799	14,707	16,506

채무증권	-	124	-	124

소 계	4,658	1,923	14,707	21,288

자산 합계	4,658	9,063	14,707	28,428

당기손익인식금융부채

매매목적 파생상품	-	10,931	-	10,931

파생금융부채

위험회피적용 파생상품	-	471,891	-	471,891

부채 합계	-	482,822	-	482,822

한편, 당분기 및 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없었습니다.

2) 당사의 경영진은 재무상태표에서 공정가치로 후속측정 되지 않는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있으며, 주석3 (3) 5) 에 기재를 하였습니다.

3) 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정 치 에 사용된 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 내역 등은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

4) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 백만원)

구 분	기 초	취득(처분)	대 체	평 가	분기말

매도가능금융자산

비상장주식	14,707	-	-	-	14,707

(전기)

(단위: 백만원)

구 분	기 초	취득(처분)	대 체	평 가	전기말

매도가능금융자산

비상장주식	48,940	-	(37,109)	2,876	14,707

5) 공정가치로 후속측정 하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	내 역	당분기말	전기말

매도가능금융자산	비상장주식	14,932	14,932

출자금	12,454	12,454

합 계	27,386	27,386

한편, 당사의 경영진은 상기 금융자산의 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 않은 것으로 판단하고 있습니다.

4. 중요한 회계추정 및 가정

당 사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(1) 건설형 공사계약 가. 투입법에 따른 수익인식 및 공사진행률의 산정 당사는 건설형 공사계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 계약수익과 계약원가를 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 금액을 초과청구공사로 표시하고 있습니다.

나. 총계약원가 추정치의 불확실성 공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 당사의 해양 플랜트 부문에서 전기 이전에 예측할 수 없었던 공정지연이 발생하였고 이로 인해 인도예정일이 특정기간에 집중되는 현상이 발생하게 되어 해당 부문의 공정비효율이 크게 높아지게 되면서 전반적으로 예정원가 대비 공사원가가 크게 증가하게 되었습니다. 이러한 해양플랜트에서의 공정지연이나 공정비효율 발생으로 인하여총계약원가 추정의 불확실성이 증가하였습니다. 당분기말 현재 진행 중인 공사 의 잔여계약원가 의 추정치 가 5% 증가한다면, 법인세차감전순이익 및 법인세효과차감전순자산은 289,428백만원 감소합니다 .

다. 미청구공사 손상 추정의 불확실성

당사는 미청구공사의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는 지를 매 보고기간말에 평가합니다. 미청구공사가 손상되었다는 객관적인 증거로는 발주처의 재정상황 악화, 공사 진행 지연 또는 선가의 하락으로 인한 계약취소가능성의 증가 및 선박인도 일정의 연기 등의 사유가 해당됩니다. 당사는 이러한 손상 발생에 대한 객관적인 증거를 평가한 후, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 해당 공사로부터 회수될 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

당분기말 현재 국제유가 하락추세가 장기화 되면서 일부 발주처의 재정악화 등으로 인한 계약해지, 선박인도 일정의 지연 등으로 인하여 미청구공사금액에 회수가능성에 대한 불확실성이 증가하고 있습니다.

라. 공사변경에 따른 총계약수익 추정치의 불확실성

총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 감소될 수 있으므로 계약수익의측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 당사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 당사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다. 이러한 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다.

마. 공사지연에 따른 지연배상금 추정치의 불확실성

당사는 당사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 지연배상금을 부담하면 계약수익금액이 감소될 수 있으므로 완공시기가 지연될 것으로 예상되는 계약에 대해서는 과거 경험 등을 기반으로 당사가 부담할 지연배상금을 추정합니다. 당분기말 현재 계약상 공사종료기한이 경과하는 등의 사유가 발생하여 당사가 부담할 수 있는 지연배상금의 최대금액은 1,064,198백만원으로 예상됩니다. 이 금액 중 당분기말 현재 당사의 귀책사유로 인하여 당사가 부담할 가능성이 높은 지연배상금의 최선의 추정치는 525,822백만원으로 이는 계약수익금액에서 차감되었으며, 공사완료 시점까지 지속적으로 재평가할 것입니다. 당사는 발주처에 공사종료기한에 대한 연장 클레임을 청구하고 당사에 공사종료기한미준수의 귀책사유가 없음을 소명하는 등의 대응방안을 통해 지연배상금을 최소화하기 위한 제반절차를 지속적으로 진행하고 있습니다.

(2) 이연법인세자산

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

5. 범주별 금융상품 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다. (1) 금융자산 (당분기말)

(단위: 백만원)

구 분	대여금및 수취채권	당기손익인식금융자산	만기보유금융자산	매도가능금융자산	위험회피목적파생금융자산	합 계(장부금액)	공정가치

현금및현금성자산	308,855	-	-	-	-	308,855	308,855

장ㆍ단기금융상품	407,397	-	-	-	-	407,397	407,397

당기손익인식금융자산(*1), (*2)	-	34,216	-	-	-	34,216	34,216

만기보유금융자산(*2)	-	-	337	-	-	337	337

매도가능금융자산	-	-	-	50,870	-	50,870	50,870

매출채권및기타채권(*2)	581,387	-	-	-	-	581,387	581,387

미청구공사	3,544,065	-	-	-	-	3,544,065	3,544,065

통화선도자산(*2)	-	-	-	-	54,828	54,828	54,828

합 계	4,841,704	34,216	337	50,870	54,828	4,981,955	4,981,955

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분	대여금 및 수취채권	당기손익인식금융자산	만기보유금융자산	매도가능금융자산	위험회피목적파생금융자산	합 계(장부금액)	공정가치

현금및현금성자산	144,293	-	-	-	-	144,293	144,293

장ㆍ단기금융상품	400,033	-	-	-	-	400,033	400,033

당기손익인식금융자산(*1),(*2)	-	7,140	-	-	-	7,140	7,140

만기보유금융자산(*2)	-	-	338	-	-	338	338

매도가능금융자산	-	-	-	48,674	-	48,674	48,674

매출채권및기타채권(*2)	616,896	-	-	-	-	616,896	616,896

미청구공사	4,462,694	-	-	-	-	4,462,694	4,462,694

합 계	5,623,916	7,140	338	48,674	-	5,680,068	5,680,068

(*1) 당기손익인식금융자산은 매매목적의 통화선도자산입니다.(*2) 유동성 및 비유동성 자산의 합계액이며 대손충당금 차감 후 잔액입니다.

(2) 금융부채 (당분기말)

(단위: 백만원)

구 분	당기손익인식금융부채	기타금융부채	위험회피목적파생금융부채	합 계(장부금액)	공정가치

차입금(*2)	-	4,023,335	-	4,023,335	4,023,276

사채(*2)	-	1,543,140	-	1,543,140	(*3)

당기손익인식금융부채(*1, *2)	2,483	-	-	2,483	2,483

매입채무및기타채무(*2)	-	1,310,625	-	1,310,625	1,310,625

통화선도부채(*1, *2)	-	-	69,567	69,567	69,567

금융보증부채(*2)	-	146,304	-	146,304	146,304

합 계	2,483	7,023,404	69,567	7,095,454	(*3)

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분	당기손익인식금융부채	기타금융부채	위험회피목적파생금융부채	합 계(장부금액)	공정가치

차입금(*2)	-	4,325,687	-	4,325,687	4,325,591

사채(*2)	-	1,541,311	-	1,541,311	1,409,339

당기손익인식금융부채(*1,*2)	10,931	-	-	10,931	10,931

매입채무및기타채무(*2)	-	1,711,428	-	1,711,428	1,711,428

통화선도부채(*1, *2)	-	-	471,891	471,891	471,891

금융보증부채(*2)	-	181,058	-	181,058	181,058

합 계	10,931	7,759,484	471,891	8,242,306	8,110,238

(*1) 당기손익인식금융부채는 전액 매매목적 통화선도부채로 구성되어 있으며 위험회피에 효과적인 통화선도부채는 파생금융부채로 분류하였습니다.(*2) 유동성 및 비유동성 부채의 합계액입니다.(*3) 주석 44에서 기술한 바와 같이, 2017년 4월 당사는 채권 금융기관을 포함한 사채권자와 일부 사채 및 기업어음의 출자전환과 잔여 부채에 대한 만기연장 및 이자율인하 등의 채무재조정에 합의하였습니다. 이에 따라, 동 사채의 공정가치는 변경된 조건을 따라 산출되어야 하나, 채무재조정 절차가 종결되지 아니함에 따라 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 공시를 생략하였습니다.

(3) 금융상품 범주별 손익(법인세효과 고려 전) 1) 금융자산 (당분기)

(단위: 백만원)

구 분	대여금및 수취채권	당기손익인식금융자산	만기보유금융자산	매도가능금융자산	위험회피목적파생금융자산	합 계

이자수익	4,111	-	2	-	-	4,113

배당금수익	-	-	-	476	-	476

대손상각비	23,277	-	-	-	-	23,277

외화환산이익(손실)	(284,340)	-	-	-	-	(284,340)

외환차익(차손)	(54,049)	-	-	-	-	(54,049)

통화선도평가이익(손실)	-	29,765	-	-	154,791	184,556

통화선도거래이익(손실)	-	377	-	-	3,895	4,272

매도가능금융자산평가손익(기타포괄손익)	-	-	-	2,435	-	2,435

매도가능금융자산처분이익(손실)	-	-	-	10	-	10

합 계	(311,001)	30,142	2	2,921	158,686	(119,250)

(전분기)

(단위: 백만원)

구 분	대여금및 수취채권	당기손익인식금융자산	만기보유금융자산	매도가능금융자산	위험회피목적파생금융자산	합 계

이자수익	2,729	-	2	224	-	2,955

배당금수익	-	-	-	1,169	-	1,169

대손상각비	1,122	-	-	-	-	1,122

외화환산이익(손실)	(65,917)	-	-	-	-	(65,917)

외환차익(차손)	(28,924)	-	-	-	-	(28,924)

통화선도평가이익(손실)	-	45,950	-	-	16,453	62,403

통화선도거래이익(손실)	-	9,271	-	-	1,716	10,987

매도가능금융자산평가손익(기타포괄손익)	-	-	-	(4,328)	-	(4,328)

매도가능금융자산처분이익(손실)	-	-	-	1,932	-	1,932

합 계	(90,990)	55,221	2	(1,003)	18,169	(18,601)

2) 금융부채 (당분기)

(단위: 백만원)

구 분	당기손익인식금융부채	기타금융부채	위험회피목적파생금융부채	합 계

이자비용	-	(13,317)	-	(13,317)

외화환산이익(손실)	-	249,355	-	249,355

외환차익(손실)	-	17,897	-	17,897

통화선도평가이익(손실)	4,062	-	226,535	230,597

통화선도거래이익(손실)	363	-	33,063	33,426

금융보증부채환입	-	23,534	-	23,534

자본화된금융비용	-	(30,340)	-	(30,340)

합 계	4,425	247,129	259,598	511,152

(전분기)

(단위: 백만원)

구 분	당기손익인식금융부채	기타금융부채	위험회피목적파생금융부채	합 계

이자비용	-	(12,269)	-	(12,269)

외화환산이익(손실)	-	88,509	-	88,509

외환차익(손실)	-	(674)	-	(674)

통화선도평가이익(손실)	177,063	-	-	177,063

통화선도거래이익(손실)	(12,009)	-	(14,508)	(26,517)

금융보증부채환입	-	12,040	-	12,040

자본화된금융비용	-	(58,173)	-	(58,173)

합 계	165,054	29,433	(14,508)	179,979

6. 현금및현금성자산

당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표 상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

제예금	308,855	144,293

7. 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 예금 당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있거나 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공되어 있는 예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한내용

현금및현금성자산	3,520	20,316	보증 담보 제공

단기금융상품	78,691	16,927	계약이행 보증담보 제공

장기금융상품	328,705	383,107	계약이행 보증담보 제공 등

합 계	410,916	420,350

8. 매출채권및기타채권 (1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

공사미수금	392,328	1,042,674	383,042	1,136,496

차감: 대손충당금	(114,719)	(933,144)	(113,936)	(1,004,763)

공사미수금(순액)	277,609	109,530	269,106	131,732

대여금	520,083	349,608	423,874	462,667

차감: 대손충당금	(503,949)	(301,053)	(381,840)	(412,049)

대여금(순액)	16,134	48,555	42,035	50,618

미수금	421,517	160,885	411,162	173,980

차감: 대손충당금	(384,029)	(86,784)	(385,111)	(94,810)

미수금(순액)	37,488	74,101	26,052	79,170

미수수익	81,419	32,934	81,456	33,111

차감: 대손충당금	(81,221)	(28,374)	(81,221)	(28,374)

미수수익(순액)	198	4,560	236	4,736

보증금	-	31,080	-	31,082

차감: 대손충당금	-	(17,871)	-	(17,871)

보증금(순액)	-	13,209	-	13,211

합 계	331,430	249,956	337,429	279,468

매출채권및기타채권의 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 해당 계정과목의 공정가치와 장부금액의 차이가 중요하지 않습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위: 백만원)

구 분	공사미수금	대여금	미수금	미수수익	보증금	합 계

기초잔액	1,118,700	793,888	479,921	109,595	17,871	2,519,975

손상차손(환입)	(503)	(108)	(1,797)	-	-	(2,408)

기타(제각 등)	(70,334)	11,221	(7,312)	-	-	(66,425)

분기말잔액	1,047,863	805,001	470,812	109,595	17,871	2,451,142

(전기 )

(단위: 백만원)

구 분	공사미수금	대여금	미수금	미수수익	보증금	합 계

기초잔액	999,504	438,280	210,103	112,358	-	1,760,245

손상차손(환입)	93,800	60,355	117,222	(2,763)	17,871	286,485

기타(환율변동 효과 등)	25,396	295,253	152,596	-	-	473,245

기말잔액	1,118,700	793,888	479,921	109,595	17,871	2,519,975

9. 만기보유금융자산 및 매도가능금융자산 (1) 만기보유금융자산 당분기말 및 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

국채 및 공채	26	312	7	331

(2) 매도가능금융자산

당분기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

지분증권

상장주식	-	20	-	17

수익증권	-	4,135	-	4,641

비상장주식	-	34,137	-	31,439

출자금	-	12,454	-	12,454

소 계	-	50,746	-	48,550

채무증권

국채 및 공채 등	-	124	-	124

소 계	-	124	-	124

합 계	-	50,870	-	48,674

10. 재고자산

당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

재공품(*)	444,025	(99,303)	344,722	454,841	(68,444)	386,397

원재료	438,475	(77,673)	360,802	488,319	(91,758)	396,561

저장품	10,792	-	10,792	10,094	-	10,094

미착품	132,289	-	132,289	129,673	-	129,673

합 계	1,025,581	(176,976)	848,605	1,082,927	(160,202)	922,725

(*) 발주처의 귀책사유로 계약해지가 발생한 건조중인 목적물을 재공품으로 인식하였습니다. 당사는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 한편, 손상된 재고자산의 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있습니다.

11. 기타자산

당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	941,727	-	909,483	-

선급공사원가	1,967	-	1,825	-

선급비용	130,073	113,331	128,114	125,471

기타	28,528	5,794	32,514	5,795

합 계	1,102,295	119,125	1,071,936	131,266

12. 매각예정비유동자산

주석 42에서 설명하고 있는 채권은행과의 '경영정상화계획의 이행을 위한 약정' 상당사의 물적자구계획에는 본사 사옥을 포함한 유형자산 처분 계획이 포함되어 있습니다. 당사는 이 중 1년 이내에 매각완료 조건을 충족할 것으로 예상되는 자산을 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다. 당분기말 및 전기말 현재 매각예정비유동자산으로 분류한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

토 지	22,836	33,843

건 물	13,736	13,810

건설중인자산	47,026	50,846

종속기업투자주식	-	57,421

관계기업투자주식	3,748	-

합 계	87,346	155,920

매각예정비유동자산은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하였으며 당분기말 현재 장부금액이 순공정가치를 초과하여 인식한 손익은 없습니다.

13. 종속기업투자

(1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	법인설립 및
영업소재지	주요 영업활동	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

DW Mangalia Heavy Industries S.A.	루마니아	조선업	51.00	-	51.00	-

(주)웰리브	거제	서비스	100.00	20,744	100.00	20,744

대우조선해양건설(주)	인천	토목, 건축	99.18	2,250	99.18	2,250

대우조선해양(산동)유한공사	중국	선박부품 제작	100.00	89,017	100.00	89,017

신한중공업(주)	울산	선박부품 제작	89.22	-	89.22	-

DeWind Co.	미국	풍력발전사업	100.00	-	100.00	-

삼우중공업(주)	광양	선박부품 제작	100.00	-	100.00	-

DK Maritime S.A.	파나마	해운업	100.00	-	100.00	-

DSME Oman LLC	오만	부동산 개발 및 기타	70.00	-	70.00	-

DSME Far East LLC	러시아	조선업	100.00	1	100.00	1

PT.DEC	인도네시아	광구투자	85.00	-	85.00	-

DSME정보시스템	거제	IT서비스	100.00	200	-	-

합 계	112,212	112,012

(2) 당분기 및 전기 중 종속기업투자 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 백만원)

구 분	기초잔액	취득(처분)	기타증감	분기말잔액

(주)웰리브	20,744	-	-	20,744

대우조선해양건설(주)	2,250	-	-	2,250

대우조선해양(산동)유한공사	89,017	-	-	89,017

DSME Far East LLC	1	-	-	1

DSME정보시스템	-	200	-	200

합 계	112,012	200	-	112,212

(전기)

(단위: 백만원)

구 분	기초잔액	취득(처분)	기타증감(*)	기말잔액

(주)디섹	57,421	-	(57,421)	-

(주)웰리브	20,744	-	-	20,744

대우조선해양건설(주)	2,244	6	-	2,250

대우조선해양(산동)유한공사	89,017	-	-	89,017

신한중공업(주)(*)	66,493	-	(66,493)	-

삼우중공업(주)(*)	54,567	243	(54,810)	-

DSME Far East LLC	1	-	-	1

합 계	290,487	249	(178,724)	112,012

(*) 주석 4 2에서 언급하고 있는 바와 같이, 당사의 물량 감소 및 시황악화 영업 및 재무적 어려움으로 인하여 당사와의 영업활동이 연계되어 있어 손상징후가 존재한다고판단되는 종속기업 투자주식에 대하여 전기 중 손상평가를 수행하여 일부 종속기업투자주식에 대한 손상차손 121,303백만원을 인식하였습니다.

14. 관계기업및공동기업투자

(1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업및공동기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	법인설립 및 영업소재지	주요 영업활동	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

관계기업	NIDAS Marine Ltd.	나이지리아	지주회사(해운)	49.00	-	49.00	-

NIDAS Shipping Services Ltd. (*)	키프로스	해운	13.00	-	13.00	-

한국선박금융(주)	서울	서비스	35.29	-	35.29	3,748

윙쉽테크놀러지(주)	대전	기타 공학 연구개발업	23.20	-	23.20	-

(주)티피아이메가라인	서울	해운	19.00	2,185	19.00	2,185

대한조선(주)	해남	선박건조	23.35	-	23.35	-

공동기업	SBM Shipyard Ltd.	앙골라	지주회사 (FPSO 엔지니어링 및 운영)	33.33	-	33.33	-

합 계	2,185	5,933

(*) 당사의 관계기업인 NIDAS Marine Ltd.의 종속기업으로 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단되어 관계기업투자로 분류하였습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 관계기업및공동기업투자 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위: 백만원)

구 분	기초잔액	취득(처분)	기타증감(*)	분기말잔액

관계기업	한국선박금융(주)	3,748	-	(3,748)	-

(주)티피아이메가라인	2,185	-	-	2,185

합 계	5,933	-	(3,748)	2,185

(*) 당사는 당분기 중 한국선박금융(주)의 투자주식을 매각예정비유동자산으로 분류변경하였습니다.(전기)

(단위: 백만원)

구 분	기초잔액	취득(처분)	기타증감(*)	기말잔액

관계기업	한국선박금융(주)	3,748	-	-	3,748

도미누스투자회사	31,742	-	(31,742)	-

(주)티피아이메가라인	-	2,185	-	2,185

대한조선(주)	-	11,313	(11,313)	-

합 계	35,490	13,498	(43,055)	5,933

(*) 기타증감은 손상징후가 있는 PT. DSME ENR CEPU 등 투자주식에 대하여 인식한 손상차손입니다.

15. 유형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당분기말)

(단위: 백만원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	선박항공기	공구와기구	비 품	건설중인자산	합 계

취득원가	1,402,029	1,028,429	1,271,142	898,818	171,405	204,680	322,586	211,811	329,191	5,840,091

재평가차익	549,716	-	-	-	-	-	-	-	-	549,716

정부보조금	-	(5,613)	-	(125)	-	-	(2)	(110)	-	(5,850)

감가상각누계액	-	(364,112)	(386,088)	(567,969)	(130,585)	(101,957)	(214,611)	(158,518)	-	(1,923,840)

손상차손누계액	(101)	(5,220)	-	(6,422)	-	-	-	(7,448)	(72,703)	(91,894)

장부금액	1,951,644	653,484	885,054	324,302	40,820	102,723	107,973	45,735	256,488	4,368,223

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	선박항공기	공구와기구	비 품	건설중인자산	합 계

취득원가	1,402,956	1,027,763	1,270,360	897,398	171,616	204,680	317,863	210,671	327,859	5,831,166

재평가	549,911	-	-	-	-	-	-	-	-	549,911

정부보조금	-	(5,648)	-	(139)	-	-	(2)	(118)	-	(5,907)

감가상각누계액	-	(358,789)	(377,055)	(559,529)	(128,501)	(100,122)	(209,454)	(153,708)	-	(1,887,158)

손상차손누계액	(101)	(5,220)	-	(6,422)	-	-	-	(7,448)	(72,712)	(91,903)

장부금액	1,952,766	658,106	893,305	331,308	43,115	104,558	108,407	49,397	255,147	4,396,109

(2) 당분기 및 전기 중 유형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 백만원)

구 분	기초잔액	취 득	처 분	감가상각비	기타증감(*)	분기말잔액

토지	1,952,765	-	(1,121)	-	-	1,951,644

건물	658,106	16	-	(5,363)	725	653,484

구축물	893,305	-	-	(9,033)	782	885,054

기계장치	331,308	1,975	-	(9,080)	99	324,302

차량운반구	43,115	10	-	(2,305)	-	40,820

선박항공기	104,557	-	-	(1,834)	-	102,723

공구와기구	108,408	5,438	(111)	(5,662)	(100)	107,973

비품	49,397	774	-	(4,803)	367	45,735

건설중인자산	255,147	3,132	-	-	(1,791)	256,488

합 계	4,396,108	11,345	(1,232)	(38,080)	82	4,368,223

(전기)

(단위: 백만원)

구 분	기초잔액	취 득	처 분	감가상각비	기타증감(*)	기말잔액

토지	2,142,613	16	(124,761)	-	(65,103)	1,952,765

건물	747,310	313	(58,689)	(22,415)	(8,413)	658,106

구축물	882,036	95	(23,427)	(36,835)	71,436	893,305

기계장치	344,681	19,454	(3,014)	(38,071)	8,258	331,308

차량운반구	46,668	6,057	(289)	(9,405)	84	43,115

선박항공기	110,904	1,036	(40)	(7,343)	-	104,557

공구와기구	95,191	31,469	(369)	(21,667)	3,784	108,408

비품	64,310	12,749	(116)	(20,926)	(6,620)	49,397

건설중인자산	365,576	27,154	-	-	(137,583)	255,147

합 계	4,799,289	98,343	(210,705)	(156,662)	(134,157)	4,396,108

(*) 기타증감은 건설중인자산의 본계정 대체 및 유형자산손상차손으로 인한 증감 등으로 구성되어 있습니다.

16. 담보제공자산 등 (1) 당분기말 현재 당사의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 예금을 제외한(주석7 참조) 중요한 담보제공 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD,백만원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금 등 종류	차입액	담보권자

종속기업투자	-	9,384	차입금지급보증	(*) USD 52,826	한국수출입은행

유형자산, 매각예정비유동자산 및 투자부동산	3,774,033	3,735,200	원화차입금	915,791	한국산업은행 및 한국수출입은행

USD 880,000	외화차입금	USD 2,001,310

매도가능금융자산	11,500	885,500	이행보증	-	방위산업진흥회

합 계	3,785,533	4,630,084	915,791

USD 880,000	USD 2,054,136

(*) 종속기업인 PT. DSME ENR CEPU의 차입금에 대하여 당사의 종속기업투자를 담보로 제공하고 있습니다. (2) 당분기말 현재 당사가 특수관계자 이외의 타인을 위하여 제공한 중요한 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD,천EUR)

제공받는자	지급보증액	지급보증처

(주)포스코대우	EUR 1,199	AKA

대한해운(주)	USD 120,039	한국산업은행 외

(3) 당사는 선박 등의 수주와 관련하여 한국수출입은행 등으로부터 2,108,404백만원 , USD 9,098백만, EUR 9백만, GBP 30 8백만 (총 원화상당액: 12,702,920백만원) 의 선수금환급보증 등 의 이행성보증을 제공받고 있으며, 이와 관련하여 한국수출입은행등에 대해서 건조 중인 수출목적물 및 건조용 원자재의 양도담보와 수출대전에 대한 채권 양도담보 등을 제공하고 있습니다.

17. 투자부동산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당분기말)

(단위: 백만원)

구 분	토 지	건 물	합 계

취득원가	4,661	8,473	13,134

감가상각누계액	-	(3,784)	(3,784)

장부금액	4,661	4,689	9,350

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분	토 지	건 물	합 계

취득원가	4,661	8,473	13,134

감가상각누계액	-	(3,749)	(3,749)

장부금액	4,661	4,724	9,385

(2) 당분기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위: 백만원)

구 분	토 지	건 물	합 계

기초잔액	4,661	4,725	9,386

감가상각비	-	(36)	(36)

기말잔액	4,661	4,689	9,350

(전기)

(단위: 백만원)

구 분	토 지	건 물	합 계

기초잔액	5,267	7,218	12,485

감가상각비	-	(142)	(142)

유형자산대체	(605)	(2,352)	(2,957)

기말잔액	4,662	4,724	9,386

18. 무형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	54,850	54,630

상각누계액과 손상차손누계액	(18,031)	(17,609)

장부금액	36,819	37,021

(2) 당분기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 백만원)

구 분	기초잔액	취득(처분)	상 각	분기말잔액

산업재산권	9,755	902	(413)	10,244

개발비	26,213	232	(898)	25,547

전용시설이용권	431	-	(25)	406

기타의무형자산	622	-	-	622

합 계	37,021	1,134	(1,336)	36,819

(전기)

(단위: 백만원)

구 분	기초잔액	취득(처분)	상 각	손상차손	기말잔액

산업재산권	8,760	2,500	(1,505)	-	9,755

개발비	28,826	3,531	(2,702)	(3,442)	26,213

전용시설이용권	531	-	(100)	-	431

기타의무형자산	1,913	(706)	-	(585)	622

합 계	40,030	5,325	(4,307)	(4,027)	37,021

19. 매입채무및기타채무

당분기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	835,978	-	1,029,288	-

미지급금	245,939	112,140	438,815	136,808

미지급비용	100,607	-	89,510	-

예수보증금	15,961	-	17,007	-

합 계	1,198,485	112,140	1,574,620	136,808

20. 사채

당분기말 및 전기말 현재 당사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

종 류	만기일	당분기말 이자율(%)	당분기말	전기말

제6-1회 무보증사채(*1)	2017.04.21	3.37	440,000	440,000

제4-2회 무보증사채(*1)	2017.07.23	3.73	300,000	300,000

제5-2회 무보증사채(*1)	2017.11.29	3.50	200,000	200,000

제7회 무보증사채(*1)	2018.03.19	3.28	350,000	350,000

제6-2회 무보증사채(*1)	2019.04.21	3.79	60,000	60,000

기업어음(*2)	2018.04.02	2.86	200,000	200,000

소 계	1,550,000	1,550,000

차감 : 사채할인발행차금	(6,860)	(8,689)

차감 : 유동성장기사채	(1,349,273)	(1,348,886)

장부금액	193,867	192,425

(*1) 당분기말 현재 사채이행요건을 충족하지 않아 무보증사채를 유동성사채로 분류하였습니다. (*2) 당사가 발행한 기업어음으로 사채로 분류하여 인식하고 있습니다.주석 44에서 기술한 바와 같이 2017년 4월 당사는 사채 및 기업어음에 대해 50% 이상 출자전환하고 잔여분에 대해 만기연장 및 이자율을 인하하는 등의 채무재조정안에 대하여 동의를 득하였습니다. 또한 사채권자 및 기업어음의 채무재조정을 전제로 금융기관의 출자전환 및 만기연장, 신규자금 지원이 이루어질 예정입니다.

21. 차입금

당분기말 및 전기말 현재 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 단기차입금

(단위: 천USD,백만원)

구 분	차입처	내 역	당분기말이자율(%)	당분기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

원화단기차입금	국민은행	당좌차월	CD(91일)+2.35	101,749	96,645

한국산업은행	일반대출	3.00	388,791	441,891

한국수출입은행	제작금융	3.00	407,100	254,000

KEB하나은행	일반대출	3.00	200,000	200,000

우리은행	일반대출	2.98	100,000	100,000

소 계	1,197,640	1,092,536

외화 단기차입금	한국산업은행 등	USANCE	12M Libor+0.45% 등	USD 390,067	435,354	USD 542,659	655,803

한국수출입은행	제작금융	3M Libor+2.65% 등	USD 397,985	444,190	USD 397,985	480,965

KEB하나은행	일반대출	2.95	USD 225,000	251,123	USD 225,000	271,913

소 계	USD 1,013,052	1,130,667	USD 1,165,644	1,408,681

합 계	2,328,307	2,501,217

(2) 장기차입금

(단위: 천USD,백만원)

구 분	차입처	내 역	당분기말이자율(%)	당분기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

원화장기차입금	한국산업은행	시설자금	산금채1년+1.45	119,900	119,900

우리은행	시설자금	2.00	40	60

대한주택보증	일반대출	-	113	117

소 계	120,053	120,077

외화장기차입금	한국산업은행	운영자금	3ML+2.55 등	USD 730,000	814,753	USD 730,000	882,205

한국석유공사	에너지특별자금	2.50	USD 11,712	12,966	USD 11,802	13,069

한국수출입은행	해외투자자금대출	6ML+3.05 등	USD 15,750	17,579	USD 15,750	19,034

제작금융	3ML+2.65 등	USD 653,774	729,677	USD 653,774	790,086

소 계	USD 1,411,236	1,574,975	USD 1,411,326	1,704,394

총 계	1,695,028	1,824,471

차감: 유동성장기차입금	(1,338,833)	(1,171,734)

차감 계	356,195	652,737

상기 차입금과 관련하여 당사의 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석16 참조).

22. 기타부채

당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선수금	35,281	-	17,272	-

선수수익	26	-	53	-

예수금	98,698	-	79,832	-

합 계	134,005	-	97,157	-

23. 순확정급여부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	366,060	397,046

사외적립자산의 공정가치	(224,460)	(249,649)

기타장기종업원부채	25,138	24,646

순확정급여부채	166,738	172,044

(2) 당분기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 백만원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	기타장기종업원부채	합 계

당분기초	397,046	(249,649)	24,647	172,044

당기근무원가	13,315	-	375	13,690

이자비용(이자수익)	2,579	(1,619)	149	1,109

소 계	412,940	(251,268)	25,171	186,843

재측정요소:

사외적립자산의 수익	-	1,683	-	1,683

지급액	(46,880)	25,125	(33)	(21,788)

당분기말	366,060	(224,460)	25,138	166,738

(전기)

(단위: 백만원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	기타장기종업원부채	합 계

당기초	481,403	(312,740)	36,597	205,260

당기근무원가	70,271	-	(6,323)	63,948

과거근무원가 및 정산손익	(5,619)	-	-	(5,619)

이자비용(이자수익)	11,792	(7,853)	668	4,607

소 계	557,847	(320,593)	30,942	268,196

재측정요소:

사외적립자산의 수익	-	3,522	-	3,522

인구통계적가정의 변동	-	-	-	-

재무적가정의 변동	(36,196)	-	(660)	(36,856)

경험조정으로 인한 발생	(12,748)	-	(3,893)	(16,641)

소 계	(48,944)	3,522	(4,553)	(49,975)

기여금	-	(3,000)	-	(3,000)

지급액	(111,857)	70,422	(1,742)	(43,177)

당분기말	397,046	(249,649)	24,647	172,044

24. 충당부채 당분기 및 전기 중 하자보수충당부채와 기타충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 백만원)

구 분	하자보수충당부채	기타충당부채	합 계

기초잔액	128,436	201,431	329,867

전입액(환입액)	9,263	(12,681)	(3,418)

사용액	(818)	(31,414)	(32,232)

분기말잔액	136,881	157,336	294,217

(전기)

(단위: 백만원)

구 분	하자보수충당부채	기타충당부채	합 계

기초잔액	77,845	50,184	128,029

전입액	85,109	178,468	263,577

사용액	(34,518)	(27,221)	(61,739)

기말잔액	128,436	201,431	329,867

25. 법인세비용

(1) 당분기 및 전분기 중 손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함)	301	-

차감할/가산할 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	23,638	7,048

총법인세효과	23,938	7,048

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)	(135)	1,419

법인세비용	23,804	8,467

(2) 당분기 및 전분기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

내 역	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	246,357	189,218

적용세율에 따른 세부담액	59,618	45,791

조정사항 :

비일시적차이	301	(386)

미인식 이연법인세	(36,115)	(37,274)

기 타	-	336

법인세비용	23,804	8,467

26. 파생상품 당분기말 및 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 백만원)

구 분	매 출	기타영업외손익	확정계약자산 (유동성포함)(*1)	확정계약부채 (유동성포함)(*1)	초과청구공사	통화선도자산 (유동성포함)	통화선도부채 (유동성포함)

공정가치위험회피(*1)	(8,915)	(844)	73,182	45,216	(10,034)	54,827	69,567

매매목적(*2)	-	34,567	-	-	-	34,217	2,482

합 계	(8,915)	33,723	73,182	45,216	(10,034)	89,044	72,049

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분	매 출	기타영업외손익	확정계약자산 (유동성포함)(*1)	확정계약부채 (유동성포함)(*1)	초과청구공사	통화선도자산 (유동성포함)	통화선도부채 (유동성포함)

공정가치위험회피(*1)	(211,252)	11,565	458,162	1,708	(9,589)	-	471,891

매매목적(*2)	-	44,225	-	-	-	7,140	10,931

합 계	(211,252)	55,790	458,162	1,708	(9,589)	7,140	482,822

(*1) 당사는 당분기말 현재 선박 등의 외화도급계약과 관련하여 원화(KRW)의 달러화(USD)에 대한 환율변동위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하고, 확정계약에 해당하여 공정가치위험회피회계처리를 적용하였습니다.(*2) 매매목적으로 분류되는 통화선도자산과 부채는 당기손익인식금융자산(부채)로인식되고 있습니다.

27. 자본금 당사는 2004년 8월 23일 제8차 정기 이사회의 결의에 의하여 전기 이전에 자기주식으로 취득한 총금액 15,416백만원의 보통주 1,000,000주를 이익소각 하였습니다. 이로 인하여 당분기 말 및 전기말 현재 보통주의 발행주식수의 액면총액과 재무상태표상 보통주자본금이 일치하지 아니합니다. 당분기말 및 전기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 액면금액은 각각 800,000,000주, 65,576,960주 및 5,000원 입니다.

당분기 및 전기 중 발행주식수와 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

일 자	내 역	발행주식수(주)	자본금

2016.1.1	전기초	273,415,368	1,372,077

2016.12.26	무상감자	(60,217,183)	(301,086)

2016.12.26	주식병합	(191,878,367)	(959,392)

2016.12.29	유상증자	44,257,142	221,286

2016.12.31	전기말	65,576,960	332,885

2017.3.31	당분기말	65,576,960	332,885

28. 결손금 당분기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금(*)	81,080	81,080

연구및인력개발준비금	70,000	138,333

시설적립금	3,450,000	3,450,000

배당평균적립금	70,000	70,000

미처리결손금	(4,960,936)	(8,068,869)

합 계	(1,289,856)	(4,329,456)

(*) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10%이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

29. 기타자본 (1) 당분기말 및 전기말 현재 기타불입자본, 기타자본구성요소 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

기타불입자본	자기주식	(726)	-

감자차익	-	1,260,478

주식발행초과금	-	1,565,148

기타	(16,798)	(16,798)

소 계	(17,524)	2,808,828

기타자본구성요소	유형자산재평가잉여금	416,743	416,891

매도가능금융자산평가이익	11,614	9,768

소 계	428,357	426,660

합 계	410,833	3,235,488

(2) 신종자본증권

당사는 2016년 12월 29일 자본확충을 위해 한국수출입은행에 전환사채(만기일 2046년 12월 29일, 발행금액 1,000,000백만원)를 발행하였으며 한국수출입은행이 2015년 11월 25일부터 2016년 12월 12일까지 당사에 대출한 만기 2018년 1월 2일인 수출이행자금 대출금 잔액 중 1,000,000백만원과 상계하는 방법으로 전환사채를 발행 완료하였습니다. 본 전환사채는 계약조건 상 발행자의 계약 상 현금결제의무가 없으므로 자본으로 분류되었습니다. 전환사채의 발행 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	제8회 사모 무기명식 무보증 전환사채

사채의 발행금액	1조원

사채의 만기	2046년 12월 29일(30년), 단 발행회사 재량에 따라 동일한 조건으로 만기 연장 가능

이자지급	- 금액: 발행일로부터 3년간 3%, 3년 이후부터 3년만기 공모 무보증회사채 기준수익률(등급민평수익율)에 매년 0.25% 가산- 지급: 매 분기별 지급, 이자지급정지불가사유(*)가 발생하지 않은 경우에 한하여 발행회사가 선택적으로 지급 정지 가능(*) 이자지급정지불가사유: 직전 12 개월 동안 배당금지급결의가 이루어지거나 발행회사의 주식을 매입, 상환, 이익소각한 경우

조기상환권	발행일로부터 3년 째 되는 날 사채 전부 및 일부에 대해서 상환 가능, 이후 매 1 년마다 상환 가능

전환조건	40,350원/주

기한의 이익 상실	발행회사의 청산 시

30. 주당손익 (1) 주당손익은 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 분기순손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	222,553,587,801	180,750,371,837

보통주이익	222,553,587,801	180,750,371,837

가중평균유통보통주식수	65,565,075주	21,319,818주

기본 및 희석주당분기순이익	3,394	8,478

당분기말 현재 당사가 발행한 희석성 잠재적 보통주는 희석효과가 존재하지 않아 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

(2) 당분기와 전분기 중 주당손익을 산정하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.(당분기)

구 분	발행주식수	자기주식수	유통보통주식수	일 수	적 수	가중평균유통보통주식수

2017-01-01	65,576,960	-	65,576,960	24	1,573,847,040	17,487,189

2017-01-25	65,576,960	(16,207)	65,560,753	66	4,327,009,698	48,077,886

합 계	90	5,900,856,738	65,565,075

(전분기)

구 분	발행주식수(*)	자기주식수	유통보통주식수	일 수	적 수	가중평균유통보통주식수

2016-01-01	21,319,818	-	21,319,818	91	1,940,103,438	21,319,818

합 계	91	1,940,103,438	21,319,818

당사는 2016년 12월 26일자로 당사의 최대주주의 보유 주식 60,217,183주를 소각하고, 잔여 주식수에 대하여 10주를 1주로 병합하였습니다(주석27 참조). 가중평균유통보통주식수 산정 시 발행주식수는 비교표시되는 최초 기간의 개시일에 이와 같은 무상감자의 효과를 반영하여 조정되었습니다.

31. 판매비와 관리비

(1) 당분기 및 전분기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

광고선전비	325	334

제수수료	43,036	32,710

합 계	43,361	33,044

(2) 당분기 및 전분기 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

급여	11,329	15,385

퇴직급여	1,172	1,372

복리후생비	3,154	3,252

임차료	3,913	1,140

감가상각비	1,534	1,874

대손상각비	(21,372)	(957)

수선유지비	8,499	384

여비교통비	498	669

교육훈련비	152	838

관리용역비	1,943	1,936

기타관리비	2,725	4,687

합 계	13,547	30,580

32. 금융수익 및 금융비용

당사는 금융상품에서 발생하는 이자수익(비용) 등을 금융수익(비용)으로 분류하고 있으며, 당분기 및 전분기 중 발생한 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

금융수익

이자수익:

예치금	835	935

매출채권및기타채권	3,276	1,794

기타	2	226

소 계	4,113	2,955

배당금수익:

매도가능금융자산	476	1,169

관계기업투자	196	-

소 계	672	1,169

금융보증부채환입:

종속기업 등	23,534	12,040

금융수익 계	28,319	16,164

이자비용:

은행당좌차월 및 대출금이자	43,657	57,198

차감: 적격자산의 원가에 포함된 금액	(30,340)	(44,929)

금융비용 계	13,317	12,269

순금융이익	15,002	3,895

33. 환율변동손익 당분기 및 전분기 중 환율변동손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

외환차익	83,986	94,551

외화환산이익	338,267	107,924

환율변동이익 계	422,253	202,475

외환차손	120,138	136,817

차감: 적격자산의 원가에 포함된 금액	-	(12,668)

외환차손(순액)	120,138	124,149

외화환산손실	373,252	85,908

차감: 적격자산의 원가에 포함된 금액	-	(575)

외화환산손실(순액)	373,252	85,333

환율변동손실 계	493,390	209,482

순환율변동손실	(71,137)	(7,007)

34. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(1) 당분기 및 전분기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

확정계약평가이익	4	5,089

통화선도평가이익	415,156	239,562

통화선도거래이익	37,732	13,551

매도가능금융자산처분이익	10	1,932

유형자산처분이익	207	105

기타수익	43,760	3,205

합 계	496,869	263,444

(2) 당분기 및 전분기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

확정계약평가손실	419,132	180,990

통화선도평가손실	3	95

통화선도거래손실	34	29,080

유형자산처분손실	116	91

기타의대손상각비	(1,905)	(165)

기타비용	3,975	41

합 계	421,355	210,132

35. 비 용의 성격별 분류

당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 백만원)

구 분	판관비및경상연구개발비	제조(매출)원가	합 계

재고자산의 변동	-	76,737	76,737

원재료 매입	-	979,440	979,440

종업원급여	19,160	193,442	212,602

감가상각비	1,841	36,275	38,116

무형자산상각비	19	1,317	1,336

제수수료	43,035	17,406	60,441

여비교통비	531	2,465	2,996

관리용역비	1,947	16,987	18,934

임차료	3,933	5,038	8,971

기 타	(2,067)	920,806	918,739

합 계	68,399	2,249,913	2,318,312

(전분기)

(단위: 백만원)

구 분	판관비및경상연구개발비	제조(매출)원가	합 계

재고자산의 변동	-	(153,561)	(153,561)

원재료 매입	-	1,439,283	1,439,283

종업원급여	25,373	274,359	299,732

감가상각비	2,160	36,222	38,382

무형자산상각비	-	1,035	1,035

제수수료	32,710	15,317	48,027

여비교통비	737	3,042	3,779

관리용역비	1,937	17,699	19,636

임차료	1,168	8,921	10,089

기타	12,662	1,366,828	1,379,490

합 계	76,747	3,009,145	3,085,892

36. 특수관계자

(1) 당분기말 현재 당사의 중요한 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

지배기업	한국산업은행

종속기업	DW Mangalia Heavy Industries S.A.(이하 "D.M.H.I"), (주)웰리브, 대우조선해양건설(주), 대우조선해양(산동)유한공사,디에스엠이정보시스템(주) 신한중공업(주), DeWind Co., 삼우중공업(주), DeWind NOVUS III LLC, DeWind FRISCO LLC, DK Maritime S.A., DSME Oman LLC, DSME Far East LLC, Little Pringle I, Little Pringle II, PT. DSME ENR CEPU

관계기업	NIDAS Marine Ltd., NIDAS Shipping Services Ltd., 한국선박금융(주), 윙쉽테크놀러지(주), 대한조선(주), 티피아이메가라인(주)

공동기업	SBM Shipyard Ltd., KODE NOVUS I LLC., KODE NOVUS II LLC.

기타특수관계자	Pangea LNG B.V, D Solutions AS, ZVEZDA-DSME LLC, 대구보라매(주), DSME Construction LLC, PT. DSME Indonesia, DSME Offshore Engineering Center, DSME Kazakhstan LLP, (주)해동이엔지, PAENAL YARD, PT. Petrogas Jatim Utama Cendana, KC Kazakh B.V., 세영학원, 한국산업은행의 특수관계자 등

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	명 칭	거래내용	당분기	전분기

지배기업	한국산업은행	이자수익 등	248,585	116,885

이자비용 등	11,905	29,400

차입금 차입	70,900	620,000

차입금 상환	282,960	-

종속기업	신한중공업(주)	매출	409	260

매입	62,343	62,545

이자수익 등	573	407

대우조선해양(산동)유한공사	매입	53,368	17,312

D.M.H.I	매출	2,022	1,687

이자수익 등	1,079	-

자금 대여	14,675	252,754

자금 회수	28,559	23,632

기타종속기업	매출	1,452	4,592

매입	59,651	97,621

이자수익 등	540	729

이자비용 등	11,009	9,098

자금 대여	3,437	-

자금 회수	3,859	-

관계기업 및공동기업	대한조선(주) 등	매출	461	-

매입	2,626	-

이자수익 등	1,006	285

기타특수관계자	한국산업은행 특수관계자 등	매출	35	-

매입	22,764	-

이자수익 등	69	-

이자비용 등	142	-

자금 회수	108	-

합 계	매출	4,378	6,539

매입	200,752	177,478

이자수익 등	251,852	118,306

이자비용 등	23,055	38,498

차입금 차입	70,900	620,000

차입금 상환	282,960	-

자금 대여	18,112	252,754

자금 회수	32,525	23,632

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무내역 은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 백만원)

구 분	채 권(*)	채 무

금융상품 등	매출채권	미수금	대여금 등	차입금	미지급금 등

(지배기업)

한국산업은행	861,837	-	24,274	76,783	1,593,795	47,169

(종속기업)

신한중공업(주)	-	99	-	60,006	-	13,944

대우조선해양(산동)유한공사	-	-	1	1,076	-	2,218

D.M.H.I	-	55,076	375,060	452,019	-	6,508

Dewind Co.	-	-	-	97,737	-	12

DK Maritime S.A.	-	84,837	-	-	-	-

기타	-	830	11	126,629	-	39,588

(관계기업)

대한조선(주) 등	-	20	3,234	5,616	-	-

(공동기업)

SBM Shipyards Ltd. 등	-	-	-	183,133	-	-

(기타특수관계자)

Pangea LNG B.V 등	-	3,989	2	32,846	-	-

(산업은행특수관계자)

한국산업은행의 특수관계자	3,786	1	-	13,561	-	8,213

합 계	865,623	144,852	402,582	1,049,406	1,593,795	117,652

(*) 대손충당금 차감 전 금액입니다.

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분	채 권(*)	채 무

금융상품 등	매출채권	미수금	대여금 등	차입금	미지급금 등

(지배기업)

한국산업은행	683,922	-	25,796	3,228	1,889,841	230,420

(종속기업)

신한중공업(주)	-	142	155	60,006	-	6,980

대우조선해양(산동)유한공사	-	-	1	794	-	1,439

D.M.H.I	-	55,076	375,109	466,235	-	13,649

Dewind Co.	-	-	-	94,340	-	13

DK Maritime S.A.	-	84,837	-	-	-	-

기타	-	252	5,121	132,723	-	66,531

(관계기업)

대한조선(주) 등	-	229	3,352	5,616	-	22,511

(공동기업)

SBM Shipyards Ltd. 등	-	-	-	183,133	-	-

(기타특수관계자)

Pangea LNG B.V 등	-	1,590	2	32,957	-	1,902

(산업은행특수관계자)

한국산업은행의 특수관계자	-	-	-	10,719	-	11,768

합 계	683,922	142,126	409,536	989,751	1,889,841	355,213

(*) 대손충당금 차감 전 금액입니다.

한편, 상기 특수관계자 채권과 관련된 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위: 백만원)

구 분	기 초	대손상각비(환입)	기타증감	분기말

매출채권	139,913	-	-	139,913

미수금	375,060	-	-	375,060

대여금 등	911,319	(108)	11,221	922,432

합 계	1,426,292	(108)	11,221	1,437,405

(전기)

(단위: 백만원)

구 분	기 초	대손상각비(환입)	기타증감	기 말

매출채권	151,592	(3,584)	(8,095)	139,913

미수금	201,248	30,344	143,468	375,060

대여금 등	522,649	72,527	316,143	911,319

합 계	875,489	99,287	451,516	1,426,292

(4) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

분 류	당분기	전분기

단기급여	251	283

퇴직급여	55	52

합 계	306	335

당사의 주요 경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사위원회 위원(감사)을 포함하였습니다.

(5) 당분기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 중요한 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD,천CAD)

제공받는자	통화	담보 및 보증액	지급보증처

종속기업(*1) ~ (*5)	USD	218,684	한국산업은행 등

CAD	3,200	WEIcan (풍력발전기발주업체)

공동기업(*3)	USD	81,174	한국수출입은행 등

기타특수관계자(*6) ~ (*7)	USD	8,477	Tengizchevroil LLP (TCO) 등

(*1) 당사는 종속기업인 DW Mangalia Heavy Industries S.A.가 건조중인 호선의 인 도대금을 상환재원으로 하는 차입약정 등 USD 124백만에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다. (*2) DeWind Co.가 차입한 운전자금 USD 13백만에 대한 지급보증 및 WEIcan 풍력발전기 발주업체와 체결한 터빈유지보수계약을 위해 이행보증을 제공 하였습니다.(*3) 종속회사인 DeWind Co.가 추진 중인 풍력단지개발을 위해 설립한 KODE NOVUS WIND I LLC와 DeWind FRISCO LLC의 원활한 금융조달을 위해 연대보증을제공하였습니다. (*4) 당사는 인도네시아 현지 합작법인인 PT.DEC가 사업 수행중인 CEPU광구 개발에 필요한 사업자금의 원활한 금융조달을 위하여 보증을 제공하였습니다. (*5) DSSC가 한진 수빅조선소로부터 수주한 공사에 대하여 이행보증 및 선수금 환급보증을 제공하고 있습니다.(*6) 당사는 TCO FGP Module Fabrication 공사 관련, 카자흐스탄 현지 공사수행과 관련하여 이행보증을 제공하고 있습니다. (*7) 당사는 KC Kazakh B.V.이 매각한 카자흐스탄소재 광구지분 관련하여 KazMunayGas에 이행보증을 제공하고 있습니다.

상기 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증 등과 관련하여 당사는 당분기말 현재 136,626 백만원의 금융보증부채를 인식하고 있습니다.

(6) 당분기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 중요한 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD)

제공받은 내용	관련 채무

제공자	내 용	금 액	종 류	금 액

(지배기업)

한국산업은행	USANCE	USD 500,000	단기차입금	USD 333,435

AP BOND 등	USD 2,449,905	-	-

합 계	USD 2,949,905	USD 333,435

37. 건설계약

(1) 당분기와 전기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위: 백만원)

구 분	기초잔액	신규수주	기타증감액(*1)	공사수익인식(*2)	분기말잔액

상 선	12,955,970	585,042	(808,143)	(1,586,403)	11,146,466

해양 및 특수선	7,982,303	-	(93,846)	(942,828)	6,945,629

기 타	14,340	-	3,062	1,256	18,658

합 계	20,952,613	585,042	(898,927)	(2,527,975)	18,110,753

(전기)

(단위: 백만원)

구 분	기초잔액	신규수주	기타증감액(*1)	공사수익인식(*2)	기말잔액

상 선	17,883,174	1,319,604	54,122	(6,300,930)	12,955,970

해양 및 특수선	14,429,829	486,191	(1,694,250)	(5,239,467)	7,982,303

기 타	37,176	-	(10,601)	(12,235)	14,340

합 계	32,350,179	1,805,795	(1,650,729)	(11,552,632)	20,952,613

(*1) 기타증감은 외화도급계약의 계약금액 변경 및 환율변동 등으로 인한 증감액으로 구성되어 있습니다.(*2) 위험회피회계처리에 따른 확정계약자산(부채)의 매출 가감액은 제외되어 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 진행 중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다. (당분기말)

(단위: 백만원)

구 분	누적계약수익	누적계약원가	누적손익	유보금(*)

상 선	5,432,323	(4,959,063)	473,260	1,042,674

해양 및 특수선	24,444,292	(26,890,278)	(2,445,986)	-

기 타	144,315	(92,681)	51,634	-

합 계	30,020,930	(31,942,022)	(1,921,092)	1,042,674

(전기말)

(단위: 백 만원 )

구 분	누적계약수익	누적계약원가	누적손익	유보금(*)

상 선	5,495,133	(5,105,551)	389,582	1,136,496

해양 및 특수선	23,874,457	(26,472,397)	(2,597,940)	-

기 타	145,612	(92,429)	53,183	-

합 계	29,515,202	(31,670,377)	(2,155,175)	1,136,496

(*) 인도된 호선과 관련된 상환유예 채권(대손충당금 차감 전)으로서 약정에 따라 원금 및 기간 경과 이자를 회수하고 있습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

미청구공사	초과청구공사	미청구공사	초과청구공사

상 선	1,687,625	1,935,277	2,049,325	2,143,254

해양 및 특수선	1,855,306	2,050,119	2,412,235	2,209,630

기 타	1,134	45,972	1,134	48,856

합 계	3,544,065	4,031,368	4,462,694	4,401,740

당분기말 현재 미청구공사에 포함된 공사손실충당부채는 134,700백만원(전기말: 109,258백만원)이며 초과청구공사에 포함된 공사손실충당부채는 277,011백만원(전기말: 331,350백만원)입니다.

(4) 당분기의 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	발주처	계약일	인도예정일(*1)	진행률(%)	당분기말	전기말

미청구공사	매출채권(공사미수금)	미청구공사	매출채권(공사미수금)

총 액	대손충당금	총 액	대손충당금(*2)	총 액	대손충당금	총 액	대손충당금(*2)

Drillship	아메리카지역 선주	2012.09.28	2017.06.30	90.4	-	-	-	-	-	-	-	-

Drillship	아메리카지역 선주	2012.09.28	2017.10.30	82.0	-	-	-	-	-	-	-	-

Drillship	아메리카지역 선주	2012.09.27	2019.09.30	97.9	91,992	-	-	-	99,287	-	-	-

Drillship	아프리카지역 선주	2013.10.15	2017.06.30	93.5	509,379	(97,659)	-	-	541,578	(105,744)	-	-

Drillship	아프리카지역 선주	2013.10.15	2017.12.30	93.8	510,966	(97,659)	-	-	546,065	(105,744)	-	-

Drillship	아메리카지역 선주	2013.06.24	2020.06.30	96.1	177,106	-	-	-	164,477	-	-	-

Drillship	아메리카지역 선주	2013.07.12	2018.04.01	92.9	458,525	(56,383)	-	-	491,729	(61,430)	-	-

Drillship	아메리카지역 선주	2013.07.12	2019.01.31	84.4	420,670	(78,224)	-	-	448,185	(77,876)	-	-

FPSO	유럽지역 선주	2010.08.23	2017.06.30	99.9	-	-	2,840	-	-	-	3,075	-

FP	오세아니아지역 선주	2011.10.14	2017.09.30	99.4	28,980	-	2,159	-	-	-	2,338	-

FPSO	오세아니아지역 선주	2012.03.08	2018.10.20	92.2	-	-	-	-	-	-	18,583	-

FP	아프리카지역 선주	2012.08.16	2017.08.31	94.5	-	-	(553)	-	-	-	16,222	-

FP	유럽지역 선주	2012.12.21	2017.10.15	86.1	-	-	38,552	-	-	-	43,145	-

FP	유럽지역 선주	2013.02.20	2017.07.30	93.8	-	-	22,771	-	-	-	28,274	-

FP	아시아지역 선주	2013.05.26	2018.06.30	86.4	-	-	5,125	-	-	-	3,293	-

FP	아시아지역 선주	2014.10.09	2020.07.27	4.3	-	-	-	-	-	-	-	-

FLNG	아시아지역 선주	2012.03.16	2017.08.15	99.3	5,120	-	-	-	-	-	1	-

(*1) 당분기말 현재 당사가 예상하는 예정 공사완료일자로, 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 의해 영향을 받습니다.(*2) 집합적으로 평가된 대손충당금 인식액은 포함되지 않았습니다. 당분기말 현재 2건의 계약이 발주처와 계약상의 사유로 인해 기업회계기준 제1011호 한45.2(2)에 따라 해당 항목의 공시를 생략하였습니다. 당사는 생략된 공시 항목을 자본시장법상 증권신고서, 투자설명서, 사업(분ㆍ반기)보고서 등에서 공시 공개한사실이 없습니다.

(5) 공사 유형별로 구분된 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 계약에 대한 내용은 다음과 같습니다. (당분기말)

(단위: 백만원)

구 분	공사손실충당부채	충계약수익변동금액	추정총계약원가 변동금액	공사손익변동금액	미청구공사

추정변경	오류수정	추정변경	오류수정	추정변경	오류수정	총액	손상차손누계액

상 선	86,266	4,013	-	(330,993)	-	49,259	-	1,687,625	-

해양 및 특수선	325,446	69,678	-	(178,979)	-	110,360	-	2,185,230	(329,924)

기 타	-	-	-	982	-	(1,356)	-	1,134	-

합 계	411,712	73,691	-	(508,990)	-	158,263	-	3,873,989	(329,924)

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분	공사손실충당부채	총계약수익변동금액	추정총계약원가변동금액	공사손익변동금액	미청구공사

추정변경	오류수정(*)	추정변경	오류수정(*)	추정변경	오류수정(*)	총액	손상차손누계액

상 선	127,694	109,012	-	698,651	(40)	(58,176)	16	2,049,325	-

해양 및 특수선	312,915	383,557	(130,038)	1,307,256	(93,116)	(698,934)	(99,230)	2,763,028	(350,793)

기 타	-	-	-	(457)	-	2,346	-	1,134	-

합 계	440,609	492,569	(130,038)	2,005,450	(93,156)	(754,764)	(99,214)	4,813,487	(350,793)

(*) 추정계약수익 및 추정총계약원가 오류로 인해 전기 재무제표를 재작성하였으며 이러한 오류 수정으로 인한 공사손익 변동 효과는 전기 재무제표 재작성 효과에 포함되어 있습니다.

(6) 총계약수익과 총계약원가의 추정치 변동

당분기말과 전기말 현재 진행 중인 계약의 추정총계약수익과 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당분기(전기)와 미래기간의 손익에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 백만원)

구 분	총계약수익의 추정 변동	총계약원가의 추정 변동	당분기 손익에 미치는 영향	미래 손익에 미치는 영향

상 선	4,013	(330,993)	49,259	285,747

해양 및 특수선	69,678	(178,979)	110,360	138,297

기 타	-	982	(1,356)	374

합 계	73,691	(508,990)	158,263	424,418

(전기)

(단위: 백만원)

구 분	총계약수익의 추정 변동	총계약원가의 추정 변동	전 기 손익에 미치는 영향	미래 손익에 미치는 영향

상 선	109,012	698,651	(58,176)	(531,463)

해양 및 특수선	383,557	1,307,256	(698,934)	(224,765)

기 타	-	(457)	2,346	(1,889)

합 계	492,569	2,005,450	(754,764)	(758,117)

당분 기(전기)와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당분기말(전기말)까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당분기말(전기말) 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

38. 우발부채와 주요 약정사항

(1) 당사는 당분기말 현재 하자보증 등을 위하여 백지어음 14매(제공처 한국석유공사등)를 발주처 등에 견질로 제공하고 있습니다. ( 2) 당분기말 현재 당사가 원고로 계류중인 소송사건은 서울중앙지방법원에 계류중인 분양대금 반환청구 외 9건(205,734백만원)이며, 일부 발주처와의 계약금액 정산 및 추가 공사원가 발생과 관련되어 The London Maritime Arbitrators Association에 중재를 신청하였습니다.

(3) 당분기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 서울중앙지방법원에 계류중인 연장근로수당 청구와 관련된 소송 외 47건(소송금액 USD 949,440천, 175,096백만원)입 니다. 한편, 당분기말 현재 상기의 진행중이거나 계류중인 사건에 대해서 소송의 결과 및 자원의 유출가능성을 예측할 수 없습니다. 당분기말 현재 당사는 동 계류 중인 소송사건으로부터 예상되는 손실금액 148,241백만원을 기타손실충당부채로 재무제표에 반영하였습니다.

(4) 한국거래소는 당사의 회계처리기준 위반혐의 및 전직 임직원 횡령ㆍ배임 혐의 관련 상장적격성 실질심사 대상 해당 여부에 대하여 당사를 기업심사위원회 심의대상으로 결정하였으며, 한국거래소 기업심사위원회는 2017년 9월 28일까지 1년간 개선기간을 부여하였습니다. 동 개선기간 중 회사 발행 주권의 매매거래는 정지됩니다.

39. 영업활동 현금흐름

당분기 및 전분기 중 영업활동 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

1. 분기순이익	222,554	180,750

2. 조정	64,434	(62,099)

(1) 비용의 가산	923,478	492,550

퇴직급여	14,274	18,943

복리후생비	525	599

감가상각비	38,116	38,383

무형자산상각비	1,336	1,035

확정계약평가손실	419,132	180,990

통화선도평가손실	3	95

하자보수충당부채전입	9,263	6,440

우발손실충당부채전입	-	82,595

이자비용	13,317	12,269

자본화된금융비용	30,340	58,173

외화환산손실	373,252	85,333

법인세비용	23,804	8,468

기타비용	116	(773)

(2) 수익의 차감	(859,044)	(554,649)

공사손실충당부채환입	28,898	183,625

확정계약평가이익	4	5,089

통화선도평가이익	415,156	239,562

대손충당금및기타의대손상각비환입	23,277	-

종속기업투자주식처분이익	12,215	-

이자수익	4,113	2,955

배당금수익	672	1,169

금융보증부채환입	23,534	12,040

외화환산이익	338,267	107,924

우발손실충당부채환입액	12,681	-

기타수익	227	2,285

3. 순운전자본변동	(40,655)	(790,267)

매출채권및기타채권	(10,875)	(19,364)

재고자산	74,121	44,407

미청구공사	652,976	(540,551)

기타유동자산	(18,220)	(54,469)

장기매출채권및기타채권	27,621	70,503

확정계약자산	9,360	42,789

통화선도자산	(77,523)	(78,433)

매입채무및기타채무	(368,214)	(111,763)

초과청구공사	(316,032)	(124,885)

기타유동부채	40,151	13,647

장기매입채무및기타채무	-	(27,094)

순확정급여부채	(21,787)	(4,240)

충당부채	(32,233)	(814)

영업활동에서 창출된(사용된) 현금흐름	246,333	(671,616)

40. 비현금거래 현금흐름표에 포함되지 않는 투자와 재무활동의 주요 비현금 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

장기차입금의 유동성 대체	277,959	236,312

장기대여금(대손차감)의 유동성 대체	-	14,586

건설중인자산의 본계정 대체	1,800	35,712

금융보증부채의 대여금 대손충당금 대체	11,221	96,672

관계기업투자주식의 매각예정비유동자산 대체	3,748	-

매각예정자산 관련 미수금	26,254	-

41. 부문정보 (1) 당사는 공사의 유형 별로 사업부문을 구분하고 있으며 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역, 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	재화 또는 용역	주요 고객	매출액비율(%)

상 선	LNGC 등	Maersk Line A/S 외	62.28

해양 및 특수선	해상철구조물 등	Statoil 외	37.25

기 타	에너지, 서비스	다수	0.47

합 계	100.00

( 2) 당분기 및 전분기 현재 사업부문별 재무정보는 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 백만원)

구 분	상 선	해양 및 특수선	기 타	합 계

매출액	1,577,487	943,555	12,033	2,533,075

매출총이익	217,172	60,688	5,302	283,162

(전분기)

(단위: 백만원)

구 분	상 선	해양 및 특수선	기 타	합 계

매출액	1,311,992	1,901,243	11,676	3,224,910

매출총이익	68,528	139,652	7,586	215,766

당분기 중 당사 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 고객은 2개(전분기: 1개) 거래처로 매출액은 688,702백만원 (전분기: 394,395백만원)입니다.

42. 재무정상화를 위한 자구계획 추진

당사는 다음과 같은 원인으로 전기 이전에 발생한 누적영업손실로 인하여 당분기말 현재 유동부채가 유동자산을 4,116,114백만원 초과하고 있습니다. 이러한 재무 상황에 대응하기 위해, 2015년 11월 9일 채권은행과 '경영정상화계획 이행을 위한 약정'을 체결하였습니다.

1) 해양프로젝트 공정지연에 따른 총예정원가 증가 및 인도지연에 대비한 충당금 설정해양프로젝트를 중심으로 계획대비 공정지연이 지속되어 총예정원가에 이를 반영하여 추가 손실이 발생하였습니다. 또한 공정지연에 따라 실제 프로젝트 인도가능기한이 계약상 인도일을 초과하여 인도지연 배상 가능성이 있다고 판단되어 충당금을 설정하였습니다.

2) 선주사 신용도 하락에 따른 미청구공사 회수가능성을 평가하여 대손충당금 설정

국제유가 하락에 따른 드릴쉽 선주사들의 경영상황 악화로 인수지연 요청이 있었고, 이를 감안하여 미청구공사에 대한 회수가능성을 평가하고 충당금을 설정하였습니다.

3) 지배기업 물량 감소 및 시황악화를 반영하여 종속기업 등에 대한 자산손상 인식당사는 당사의 물량 감소 및 시황악화에 따라 종속기업의 당사 투자금에 대한 손실을인식하였습니다. 또한, 재무정상화를 위하여 사업구조조정(조선ㆍ해양과 무관한 사업의 축소 및 청산, 매각)을 일괄 추진 중이며, 이 과정에서 유동성확보를 우선적으로수행하게 되면서 손실을 인식하게 되었습니다.

이러한 상황에 대응하기 위하여 당사는 채권은행과 체결한 '경영정상화계획 이행을 위한 약정' 상의 자구노력을 지속적으로 추진하고 있습니다. 동 약정에는 신규 자금지원 및 재무구조 개선(본사 사옥을 포함한 비핵심 자산 정리, 각종 비용절감 등)과 중장기 경쟁력 제고를 위한 자본확충 방안 등을 포함하고 있었습니다.

한편, 분기재무제표는 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부가액으로회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리 되었으나, 향후 조선시황의 회복여부에 따라 재무상태나 경영성과 등이 큰 폭으로 변동할 가능성이 있습니다. 이에 현 상황을 해결하고자, 주석 44에서 기술한 바와 같이 2017년 4월 당사는 사채 및 기업어음에 대해 50% 이상 출자전환하고 잔여분에 대해 만기연장 및 이자율을 인하하는 등의 채무재조정안에 대하여 동의를 득하였습니다. 또한 사채권자 및 기업어음의 채무재조정을 전제로 금융기관의 출자전환 및 만기연장, 신규자금 지원이 이루어질 예정입니다. 또한, 당사의 분기재무제표는 자율적 구조조정 이행의 최종결과에 따라 좌우되는 중요한 불확실성을 내포하고 있으나, 이로 인한 당사의 재무상태에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 합리적으로 측정할 수 없으며 이러한 불확실성으로 인해 발생할 수도 있는 자산과 부채의 분류표시와 관련 손익항목에 대한 조정 사항은 재무제표에 반영되지 않았습니다.

43. 전기 재무제표의 재작성 (1) 당사는 2016년 1분기 이전 추정의 오류와 관련하여 비교표시되는 전분기 재무제표를 재작성하였습니다. (2) 2016년 3월 31일로 종료되는 3개월 보고기간의 오류의 성격과 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	순자산	손 익

총공사예정원가 추정 및 계약금액 변동	98,063	154,023

법인세효과	238,354	-

합 계	336,417	154,023

(3) 재무제표 재작성으로 인하여 비교표시된 2016년 3월 31일로 종료되는 3개월 보고기간의 손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원, 주당이익 단위: 원)

구 분	전분기

수정 전	수정 후	차 이

매출액	3,092,509	3,224,910	132,401

매출원가	3,057,196	3,009,145	(48,051)

매출총이익(손실)	35,313	215,766	180,453

영업이익	(41,435)	139,018	180,453

법인세비용차감전순이익	35,194	189,218	154,024

법인세비용	8,468	8,468	-

분기순이익	26,727	180,750	154,023

포괄이익	22,282	176,306	154,024

기본주당이익	408	8,478	8,070

44. 보고기간 후 사건 (1) 당사는 2017년 4월 제4-2회(3,000억원), 제5-2회(2,000억원), 제6-1회(4,400억원), 제6-2회(600억원), 제7회 무보증사채(3,500억원)와 관련하여 사채권자 집회를 소집하여 채무재조정을 가결하였습니다. 동 조정 안에 따라 사채의 만기를 연장하여 2020년 7월 21일로부터 2023년 4월 21일까지 매 3개월 단위로 원금을 균등분할 상환하며, 본 사채의 이자율을 1%로 변경하였습니다. 또한, 각 사채권자는 사채 권면액의 50% 이상을 출자전환하기로 하였으며, 출자전환을 위한 신주의 발행가격은 40,350원입니다. 상기 채무재조정 안건 관련 사채권자 집회 결의에 대해 2017년 4월 21일 법원이 인가결정을 하였으나, 사채권자 1명이 즉시 항고하였고 이에 대해 부산고등법원은 2017년 5월 10일 기각 결정하였습니다. (2) 당사는 2017년 4월 기업어음의 소지인과 '기업어음 발행 조건에 대한 변경' 계약을 체결하였습니다. 본 계약에 따라 기업어음의 만기를 연장하여 2020년 7월 21일로부터 2023년 4월 21일까지 매 3개월 단위로 원금을 균등분할 상환하며, 본 기업어음의 이자율을 1%로 변경하여 재발행하기로 하였습니다. 또한, 각 소지인은 권면액의 50%를 출자전환하기로 하였으며, 출자전환을 위한 신주의 발행가격은 40,350원입니다. 본 계약은 당사의 사채권자 집회의 사채 조건 변경에 대한 의안이 가결되어 법원의 인가를 받을 때, 계약체결일로부터 소급하여 효력이 발생합니다.