한화오션 분기보고서 (2020.09)
5. 재무제표 주석

당분기 : 2020년 9월 30일 현재
전분기 : 2019년 9월 30일 현재
대우조선해양 주식회사

1. 일반 사항 대우조선해양 주식회 사(이하 "당사")는 2000년 10월 1일자로 대우중공업 주식회사로부터 분할 신설(분할등기일: 2000년 10월 23일)되어 2001년 2월 2일 당사의 주식을 자본시장 및 금융투자에 관한 법률에 따라 설립된 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 또한, 당사는 2002년 3월 16일자로 당사의 상호를 대우조선공업주식회사 에서 대 우조선해양 주식회사로 변경하였으며, 당사의 주요 사업내용은 특수선을 포함한 각종 선박의 건조, 플랜트 건설입니다 . 당분 기말 현재 당사의 주요 주주는 한국산업은 행 ( 55.72 % ) 입니다.

2. 중요한 회계정책 당 사의 2020년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표 는 보고기간말인 2020년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 당사 가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해 당 기준서의 개정 이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다 음 과 같 습니다. (1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제 ㆍ 할인 ㆍ 유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 회계정책

요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 2. (1) . 1)에 서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

1) 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 아래에서 설명하는 COVID-19의 영향 을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

1) COVID-19 영향 2020년 COVID-19의 확산은 국내 및 세계 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이로 인해 당사의 향후 수익과 기타 재무성과에도 잠재적으로 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. COVID-19가 재무상태 및 영업성과에 미칠 영향의 범위를 예측하는 것은 현재 시점에는 매우 불확실하며, 당사의 고객과 공급자 및 글로벌 시장 전반에 다양한 요인에 의해 영향을 미칠 것이므로 COVID-19의 효과는 당분간 당사의 영업성과에 완전히 반영되지 않을 수 있습니다.당사는 종업원 근무장소 및 이동의 제한, 고객관련 활동의 취소 등 현재 중대하게 변경된 방식으로 사업을 수행하고 있으며, 이는 생산성 저하와 함께 매출의 감소와 지연, 미래 매출 기회의 상실 등을 야기할 수 있을 것으로 예상됩니다. 또한 시장을 비롯한 영업환경이 중대한 불확실성에 노출됨으로 인해 고객들의 지출 수준 축소 및 공급자들의 납품 지연으로 인한 새로운 매출 감소와 기존 매출에 대한 채권의 회수 등 부정적인 영향을 예상 할 수 있습니다.또한, COVID-19의 영향으로 인하여 생산량이 정상조업도에 미달할 수 있으며, 실제조업도가 정상조업도에 미달하는 경우 생산단위당 고정제조간접원가 배부액은 정상조업도를 기초로 배부되며, 배부되지 않은 고정제조간접원가(조업도손실)은 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 미래에 대한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정을 유발할 수 있으며, 따라서 COVID-19와 영업활동 변경이 당사의 사업, 재무상태 및 성과, 유동성에 미칠 궁극적인 영향은 현재로는 예측할 수 없습니다.

4. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 환위험관리위원회 에서 승인한 정책에 따라 해당부서에서수행되고 있으며, 위험관리부서는 관련 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 한편, 전기말 이후 당사의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 중요한 변화는 없습니다. 1 ) 시장 위험 1-1) 외환위험 당사의 외환위험은 주로 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 당사의 영업거래 상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 당사의 결 제 되지 않은 통화선도계약의 세부내역은 다음과 같습니 다 . (당분기말)

(단위 : 천USD,백만원)

구 분	평균약정환율	매도금액	매입금액	공정가치

(공정가치위험회피)

USD 매도	1,141.18	USD	2,840,426	KRW	3,241,427	(72,631)

합 계	USD	2,840,426	KRW	3,241,427	(72,631)

(전기말)

(단위 : 천USD,백만원)

구 분	평균약정환율	매도금액	매입금액	공정가치

(공정가치위험회피)

USD 매도	1,108.98	USD	3,338,975	KRW	3,702,868	(115,577)

(매매목적)

USD 매도	1,170.75	USD	18,000	KRW	21,074	287

합 계	USD	3,356,975	KRW	3,723,942	(115,290)

1-2) 가격위험 당사의 시장성 있는 지분증권 투자는 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 당사는 시장가격 위험에 노출되어 있는 기타포괄손익-공정가치(F V OCI) 금융자산 으로 분류되는 지분증권을 보유하고 있습니다.

1-3) 이자율위험 당사의 이자율변동위험은 주로 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 이자율변동위험에 노출되어 있으며, 이자율위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 이자율스왑계약 등을 통해 이자율위험을 관리하고 있습니다.

2) 신용위험

신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있으며, 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금, 파생상품 등으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 독립적인 신용평 가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

한편, 신용위험에 대한 최대 노출정도는 상각후원가금융자산(주석 9 참조) 및 파생상품의 경우 장부금액이며, 당분기 중 금융보증계약의 기간은 만료되었습니다. 전기말 금융보증계약은 피보증인의 청구에 의하여 지급하여야 할 최대금액인 21,854백만원(주석 18 참조)입니다.

3) 유동성위험관리 유동성위험관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용 한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

(2) 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 한편, 당사의 전반적인 자본위험관리 전략은 전기말과 중요한 변화는없습니다.

5. 공정가치 (1) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로관측할 수 있는 투입변수

수준3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

당 분기 말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위 : 백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치 금융자산

단기금융상품	-	50,088	-	50,088

수익증권	1,889	-	-	1,889

출자금	-	30,383	-	30,383

통화선도자산

위험회피적용 파생상품	-	25,462	-	25,462

기타포괄손익-공정가치 금융자산

상장주식	1	-	-	1

비상장주식	-	1,745	5,632	7,377

자산 합계	1,890	107,678	5,632	115,200

통화선도부채

위험회피적용 파생상품	-	98,093	-	98,093

부채 합계	-	98,093	-	98,093

(전기말)

(단위 : 백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치 금융자산

매매목적 파생상품	-	287	-	287

수익증권	3,392	-	-	3,392

출자금	-	25,002	-	25,002

통화선도자산

위험회피적용 파생상품	-	6,910	-	6,910

기타포괄손익-공정가치 금융자산

상장주식	1	-	-	1

비상장주식	-	13,455	5,632	19,087

자산 합계	3,393	45,654	5,632	54,679

통화선도부채

위험회피적용 파생상품	-	122,487	-	122,487

부채 합계	-	122,487	-	122,487

(2) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜 에 인식합니다.

1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역 당분기 및 전기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

2) 당분기 및 전기 중 반 복적인 측정치의 수준3의 변동내역은 다음과 같습니다.

( 당분기 )

(단위 : 백만원)

구 분	기 초	취득(처분)	대체(*)	평 가	기 말

기타포괄손익-공정가치금융자산

비상장주식	5,632	-	-	-	5,632

(*) 당분기 중 관계기업인 대한조선(주)과 신한중공업(주)의 유의적인 영향력 상실에 따라, 관계기업투자주식에서 기타포괄손익-공정가치 지분상품(FVOCI)으로 대체하였습니 다 (주석 15 참조). (전기)

(단위 : 백만원)

구 분	기 초	취득(처분)	대체(*)	평 가	기 말

기타포괄손익-공정가치금융자산

비상장주식	8,248	(10)	(2,754)	148	5,632

(*) 전기 중 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 판단된 KC LNG Tech(주)를 기타포괄손익-공정가치 지분상품(FVOCI)에서 관계기업투자주식으로 대체하였습니다.

(3) 가치평가기법 및 투입변수 당사는 공정가치 서열체계 수준2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고있습니다.

구 분	수 준	가치평가기법	관측가능하지 않은투입변수	관측가능하지 않은 투입변수의 범위	공정가치(단위: 백만원)

(재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품)

통화선도	2	할인된 현금흐름	선도환율, 신용위험이 반영된 할인율	해당사항 없음	(72,631)

출자금	2	비활성시장의 공시가격	비활성시장의 공시가격	해당사항 없음	30,383

단기금융상품	2	비활성시장의 공시가격	비활성시장의 공시가격	해당사항 없음	50,088

비상장주식	2	비활성시장의 공시가격	비활성시장의 공시가격	해당사항 없음	1,745

비상장주식	3	순자산가치접근법	해당사항 없음	해당사항 없음	5,632

6. 범주별 금융상품 당 분기 말 및 전기말 현재 금융상품의 분류내역 및 공정가치는 다음과 같습니다. (1) 금융자산 (당분기말)

(단위 : 백만원)

구 분	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	상각후원가 금융자산	파생상품 (위험회피)	합 계(장부금액)	공정가치

현금및현금성자산	-	-	1,596,592	-	1,596,592	1,596,592

장ㆍ단기금융상품	50,088	-	448,386	-	498,474	498,474

당기손익-공정가치 금융자산 (*)	32,272	-	-	-	32,272	32,272

상각후원가금융자산	-	-	30,111	-	30,111	30,111

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	7,377	-	-	7,377	7,377

매출채권 및기타채권	-	-	279,140	-	279,140	279,140

계약자산	-	-	2,367,489	-	2,367,489	2,367,489

통화선도자산	-	-	-	25,462	25,462	25,462

합 계	82,360	7,377	4,721,718	25,462	4,836,917	4,836,917

(*) 출자금 및 수익증권입니다.

(전기말)

(단위 : 백만원)

구 분	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	상각후원가 금융자산	파생상품 (위험회피)	합 계(장부금액)	공정가치

현금및현금성자산	-	-	1,991,736	-	1,991,736	1,991,736

장ㆍ단기금융상품	-	-	823,196	-	823,196	823,196

당기손익-공정가치 금융자산 (*)	28,681	-	-	-	28,681	28,681

상각후원가금융자산	-	-	24,976	-	24,976	24,976

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	19,087	-	-	19,087	19,087

매출채권 및기타채권	-	-	459,376	-	459,376	459,376

계약자산	-	-	2,171,367	-	2,171,367	2,171,367

통화선도자산	-	-	-	6,910	6,910	6,910

합 계	28,681	19,087	5,470,651	6,910	5,525,329	5,525,329

(*) 매매목적의 통화선도자산 과 출자금 및 수익증권입니다.

상기 금액은 유동성 및 비유동성자산의 합계액이며, 손실충당금 차감 후 금액입니다.

(2) 금융부채(당분기말)

(단위: 백만원)

구 분	상각후원가 금융부채	파생상품 (위험회피)	합 계(장부금액)	공정가치

차입금	2,128,999	-	2,128,999	2,130,597

사채	608,017	-	608,017	611,052

매입채무및기타채무	788,213	-	788,213	788,213

통화선도부채	-	98,093	98,093	98,093

합 계	3,525,229	98,093	3,623,322	3,627,955

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분	상각후원가 금융부채	파생상품 (위험회피)	합 계(장부금액)	공정가치

차입금	2,242,555	-	2,242,555	2,244,195

사채	628,085	-	628,085	634,004

매입채무및기타채무	955,445	-	955,445	955,445

통화선도부채	-	122,487	122,487	122,487

금융보증부채 ( *)	33	-	33	33

합 계	3,826,118	122,487	3,948,605	3,956,164

(*) 주석18에 기재된 바와 같이 당사가 제공한 지급보증약정에 따라 예상되는 보증이행금액을 금융보증부채로 인식하였습니다.

한편, 상기금액은 유동성 및 비유동성 부채의 합계액입니다.

(3) 금융상품 범주별 손익(법인세효과 고려 전) 1) 금융자산

(당분기)

(단위 : 백만원)

구 분	당기손익-공정가치 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	상각후원가 금융자산	파생상품 (위험회피)	합 계

이자수익	6,432	-	46,252	-	52,684

배당금수익	-	88	-	-	88

대손상 각비	-	-	(67,725)	-	(67,725)

외화환산손익	-	-	2,331	-	2,331

외환차손익	-	-	64,738	-	64,738

통화선도평가이익	-	-	-	22,860	22,860

통화선도거래이익	-	-	-	3,855	3,855

기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익	-	(1,223)	-	-	(1,223)

당기손익-공정가치 금융자산 평 가손익	483	-	-	-	483

당기손익-공정가치 금융자산 처분손익	32	-	-	-	32

합 계	6,947	(1,135)	45,596	26,715	78,123

(전분기)

(단위 : 백만원)

구 분	당기손익-공정가치 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	상각후원가 금융자산	파생상품 (위험회피)	합 계

이자수익	-	-	62,815	-	62,815

배당금수익	-	134	-	-	134

대손충당금환입	-	-	45,897	-	45,897

외화환산손익	-	-	41,519	-	41,519

외환차손익	-	-	148,913	-	148,913

통화선도평가이익	-	-	-	431	431

통화선도거래이익	137	-	-	1,795	1,932

기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익	-	986	-	-	986

당기손익-공정가치 금융자산 평가 손익	297	-	-	-	297

당기손익-공정가치 금융자산 처분손익	3	-	-	-	3

합 계	437	1,120	299,144	2,226	302,927

2) 금융부채(당분기)

(단위 : 백만원)

구분	당기손익-공정가치 금융부채	상각후원가 금융부채	파생상품 (위험회피)	합계

이자비용	-	(106,518)	-	(106,518)

외화환산손익	-	(13,331)	-	(13,331)

외환차손익	-	(11,559)	-	(11,559)

통화선도평가 손실	-	-	(49,243)	(49,243)

통화선도거래 손실	(583)	-	(84,082)	(84,665)

금융보증부채환입	-	33	-	33

합계	(583)	(131,375)	(133,325)	(265,283)

(전분기)

(단위 : 백만원)

구 분	당기손익-공정가치 금융부채	상각후원가 금융부채	파생상품 (위험회피)	합 계

이자비용	-	(122,382)	-	(122,382)

외화환산손익	-	(107,564)	-	(107,564)

외환차손익	-	(19,872)	-	(19,872)

통화선도평가 손실	(6,982)	-	(277,469)	(284,451)

통화선도거래 손실	(49,136)	-	(95,496)	(144,632)

금융보증부채환입	-	360	-	360

합 계	(56,118)	(249,458)	(372,965)	(678,541)

7. 현금및현금성자산 당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표 상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당분 기 말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

제예금	1,596,592	1,991,736

8. 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 예금 당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있거나 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공되어 있는 예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	47,095	9,123	계약이행 보증담보 제공 등

장기금융상품	401,272	415,983	계약이행 보증담보 제공 등

합 계	448,367	425,106

상기 장ㆍ단기 금융상품 외에 유동성 보증금 62,936백만원이 사채 원리금 상환을 목적으로 예치되어 있습니다.

9. 금융자산 (1) 당기손익-공정가치 금융자산

1) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매매목적의 통화선도자산	-	-	287	-

단기금융상품	50,088	-	-	-

수익증권	-	1,889	-	3,392

출자금	-	30,383	-	25,002

합 계	50,088	32,272	287	28,394

2) 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식된 금 액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기	전분기

매매목적의 통화선도자산 관련 손익	-	138

출자금 관련 손익	381	156

수익증권 관련 손익	45	144

단기금융상품 관련 손익	6,520	-

합 계	6,946	438

(2) 기타포괄손익-공정가치 금융자산 1) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 지분상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

상장주식	1	1

비상장주식	7,377	19,087

합 계	7,378	19,088

상기 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류됩니다.

(3) 상각후원가 금융자산 1) 당분기말 및 전기말 현재 상각후원가금융자산 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

국공채 등	21	30,090	7	24,969

2) 당분기말 및 전기말의 상각후원가금융자산 의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

기초금액	7	24,969	1	37

처분	-	-	(1)	-

상각	-	662	-	-

대체(*)	14	4,459	7	24,932

기말금액	21	30,090	7	24,969

(*) 당분기 중 피투자회사 보유지분 감소에 따른 유의적 영향력 상실에 의한 관계기업투자주식에서 상각후원가금융자산으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.

(4) 매출채권 및 기타상각후원가측정 금융자산

1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

공사미수금	105,601	711,617	361,369	705,126

손실충당금	(26,128)	(683,896)	(18,726)	(684,589)

공사미수금(순액)	79,473	27,721	342,643	20,537

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류합니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다.

2) 당분기말 및 전기말 현재 기타의 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

대여금	173,111	178,918	173,111	140,018

손실충당금	(173,111)	(153,687)	(173,111)	(114,787)

대여금(순액)	-	25,231	-	25,231

미수금	48,725	111,605	30,350	116,042

손실충당금	(16,005)	(78,213)	(9,072)	(79,836)

미수금(순액)	32,720	33,392	21,278	36,206

미수수익	36,415	7	32,440	7

손실충당금	(28,595)	(6)	(28,595)	(6)

미수수익(순액)	7,820	1	3,845	1

보증금(*)	62,936	25,923	-	26,339

손실충당금	-	(16,077)	-	(16,704)

보증금(순액)	62,936	9,846	-	9,635

합계	103,476	68,470	25,123	71,073

(*) 유동성 보증금 62,936백만원이 사채 원리금 상환을 목적으로 예치되어 있습니다.

10. 계약자산과 계약부채 (1) 당분기말 및 전기말 현재 계약자산과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 분기 말	전기말

계약자산

미청구공사	2,392,026	2,171,404

손실충당금	(24,538)	(37)

합 계	2,367,488	2,171,367

계약부채

초과청구공사(*)	1,029,298	1,601,085

계약부채-선수금	201,210	201,210

합 계	1,230,508	1,802,295

(*) 기초의 계약부채 잔액 1,601,085백만원 중 당분기에 수익으로 인식한 금액은 1,309,530 백만원 입 니다.

11. 재고자산 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 분기 말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

재공품	1,101,200	(478,059)	623,141	1,079,600	(311,664)	767,936

원재료	233,254	(27,280)	205,974	323,511	(29,851)	293,660

저장품	18,108	-	18,108	16,526	-	16,526

미착품	90,290	-	90,290	72,354	-	72,354

합 계	1,442,852	(505,339)	937,513	1,491,991	(341,515)	1,150,476

당사는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 한편, 손상된 재고자산의 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있습니다. 이에 따라 당 사는 당분기에 재고자산평가손실 163,823 백 만원(전분기 : 47,102백만원)을 인식하였 습니다. 동 금액은 손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다.

12. 기타자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	691,001	-	566,185	-

선급공사원가	7,250	-	4,689	-

선급비용	31,791	4,858	18,167	6,051

계약체결증분원가	28,397	-	39,720	-

기타의투자자산	-	2,524	-	2,524

기타	18,990	-	51,852	-

합계	777,429	7,382	680,613	8,575

(2) 자산으로 인식한 계약체결증분원가1) 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가인 브로커커미션에 대하여 자산을 인식하였습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

현재 자산으로 인식한 계약체결 증분원가	28,397	39,720

비용으로 인식한 상각비 및 손상차손 금액	(26,070)	(23,462)

이러한 계약체결증분원가는 관련된 계약의 수익인식 방법과 동일한 방법으로 비용처리됩니다.

2) 당분기 및 전분기 중 계약체결증분원가 손상차손누계액 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위 : 백만원)

구 분	기초잔액	손상차손환입	분기말잔액

손상차손누계액	30,074	(8,764)	21,310

(전분기)

(단위 : 백만원)

구 분	기초잔액	손상차손환입	분기말잔액

손상차손누계액	76,339	(29,178)	47,161

13. 매각예정비유동자산

주석 43 에서 설명하고 있는 채권은행과의 '경영정상화계획의 이행을 위한 약정'상 당사의 물적자구계획에는 유형자산 처분 계획이 포함되어 있습니다. 당사는 이 중 1년 이내에 매각완료 조건을 충족할 것으로 예상되는 자산을 매각예정비유동자산으로분류하였습니다. 당 분기 말 및 전기말 현재 매각예정비유동자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

토지	14,743	-

매각예정비유동자산은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하였으며 당기 중 매각 예정입니다. 당분기말 현재 장부금액이 순공정가치를 초과하여 인식한 손익은 없습니다.

14. 종속기업투자

(1) 당 분기 말 및 전기말 현재 종속기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	법인설립 및 영업소재지	주요 영업활동	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

대우조선해양(산동)유한공사	중 국	선박부품 제작	100.00	-	100.00	-

DK Maritime S.A.	파나마	해운업	100.00	-	100.00	-

디에스엠이정보시스템(주)	거 제	IT서비스	100.00	200	100.00	200

DSME Kazakhstan LLP	카자흐스탄	선박수리 및 기술지원	100.00	546	100.00	546

합 계	746	746

(2) 당분기 및 전기 중 종속기업투자 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위 : 백만원)

구분	기초잔액	취득(처분)	기타증감	기말잔액

디에스엠이정보시스템(주)	200	-	-	200

DSME Kazakhstan LLP	546	-	-	546

합계	746	-	-	746

(전 기 )

(단위 : 백만원)

구분	기초잔액	취득(처분)	기타증감	기말잔액

DSME Far East LLC(*)	1	(1)	-	-

디에스엠이정보시스템(주)	200	-	-	200

DSME Kazakhstan LLP	546	-	-	546

합계	747	(1)	-	746

(*) 전기 중 청산이 완료되었습니다.

15. 관계기 업 및 공동 기업투자

(1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업및공동기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	법인설립 및 영업소재지	주요 영업활동	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

관계기업	윙쉽테크놀러지(주)	대 전	기타 공학 연구개발업	23.20	-	23.20	-

(주)티피아이메가라인(*1)	서 울	해운	19.00	2,185	19.00	2,185

대한조선 (주 ) (*2)	해 남	선박건조	12.76	-	23.35	5,132

신한중공업(주) (*3)	울 산	선박부품 제작	89.22	-	89.22	-

삼우중공업(주) (*4)	광 양	선박부품 제작	100.00	-	100.00	-

KC LNG Tech(주) (*1,5)	부 산	특허권 관리 및 라이선스 사업	16.60	-	16.60	1,873

공동기업	SBM Shipyard Ltd.	앙골라	지주회사(FPSO 엔지니어링 및 운영)	33.33	-	33.33	-

합 계	2,185	9,190

(*1) 당사는 피투자회사의 의사결정기구에 참여할 수 있는 권리를 보유하고 있어 관계기업으로 분류하였습니다. (*2) 당사는 당분기 중 피투자회사 보유 지분 감소에 따른 유의적인 영향력을 상실하여 기타포괄-공정가치 지분상품 (FVOCI) 로 대체 하였습니다. (*3) 당사는 당분기 중 피투자회사의 기업회생 절차 개시에 따라 유의적인 영향력을 상실하여 기타포괄-공정가치 지분상품(FVOCI)로 대체 하였습니다. (*4) 당사는 2017년 중 주채권은행에 의한 피투자회사의 관리절차 개시에 따른 지배력 상실로 종속기업에서 관계기업으로 분류하였습니다. (*5) 전기 중 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 기타포괄 손익- 공정가치 지분상품(FVOCI)에서 관계기업투자주식으로 대체하였습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 관계기업 및 공동기업투자 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위 : 백만원)

구 분	기초잔액	취득(처분)	기타증감	기 말잔액

관계기업	(주)티피아이메가라인	2,185	-	-	2,185

대한조선 (주)	5,132	(660)	(4,472)	-

KC LNG Tech (주)	1,873	-	(1,873)	-

합 계	9,190	(660)	(6,345)	2,185

(전기)

(단위 : 백만원)

구 분	기초잔액	취득(처분)	기타증감	기 말잔액

관계기업	(주)티피아이메가라인	2,185	-	-	2,185

웰리브사모투자합자회사	9,750	(9,750)	-	-

대한조선 (주)	-	-	5,132	5,132

KC LNG Tech (주)	-	-	1,873	1,873

합 계	11,935	(9,750)	7,005	9,190

16. 유형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당분기말)

(단위 : 백만원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	선박항공기	공구와기구	비품	건설중인자산	합 계

취득원가	1,543,106	1,064,387	1,323,711	1,007,455	179,045	187,399	288,829	220,221	119,610	5,933,763

재평가	405,729	-	-	-	-	-	-	-	-	405,729

정부보조금	-	(5,116)	-	(81)	-	-	-	(29)	-	(5,226)

감가상각누계액	-	(430,883)	(499,884)	(580,055)	(124,487)	(109,824)	(169,962)	(141,568)	-	(2,056,663)

손상차손누계액	(54,983)	(91,187)	(104,084)	(188,886)	(41,700)	(7,376)	(99,717)	(64,217)	(11,504)	(663,654)

장부금액	1,893,852	537,201	719,743	238,433	12,858	70,199	19,150	14,407	108,106	3,613,949

(전기말)

(단위 : 백만원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	선박항공기	공구와기구	비품	건설중인자산	합 계

취득원가	1,559,620	1,056,647	1,305,236	955,996	178,692	188,530	329,009	234,883	116,383	5,924,996

재평가	405,729	-	-	-	-	-	-	-	-	405,729

정부보조금	-	(5,223)	-	(82)	-	-	-	(41)	-	(5,346)

감가상각누계액	-	(417,047)	(475,597)	(576,098)	(126,864)	(107,984)	(210,259)	(154,501)	-	(2,068,350)

손상차손누계액	(56,754)	(91,243)	(104,162)	(191,724)	(41,724)	(7,856)	(114,586)	(67,244)	(11,504)	(686,797)

장부금액	1,908,595	543,134	725,477	188,092	10,104	72,690	4,164	13,097	104,879	3,570,232

(2) 당분기 및 전기 중 유형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분 기 )

(단위 : 백만원)

구 분	기초잔액	취 득	처 분	감가상각비	기타증감(*)	기말잔액

토지	1,908,595	-	-	-	(14,743)	1,893,852

건물	543,134	288	-	(13,856)	7,635	537,201

구축물	725,476	50	-	(24,359)	18,576	719,743

기계장치	188,092	65,371	(8)	(18,333)	3,311	238,433

차량운반구	10,104	5,698	-	(3,024)	80	12,858

선박항공기	72,690	2,130	-	(4,715)	94	70,199

공구와기구	4,164	14,725	(9)	(1,452)	1,722	19,150

비품	13,097	3,297	(6)	(1,994)	13	14,407

건설중인자산	104,879	34,857	-	-	(31,631)	108,105

합 계	3,570,231	126,416	(23)	(67,733)	(14,943)	3,613,948

(*) 기타증감은 건설중 인자 산의 본계정대체, 기타 계정대체 등으로 구성되어 있습니다.

(전기)

(단위 : 백만원)

구 분	기초잔액 (*1)	취 득	처 분	감가상각비	기타증감(*2)	기말잔액

토지	1,837,254	2,925	(6,618)	-	75,034	1,908,595

건물	551,951	1,539	(1,033)	(20,855)	11,532	543,134

구축물	755,580	225	(1)	(33,389)	3,061	725,476

기계장치	203,096	53,341	(407)	(22,044)	(45,894)	188,092

차량운반구	14,641	8,856	-	(2,299)	(11,094)	10,104

선박항공기	81,800	1,269	-	(6,300)	(4,079)	72,690

공구와기구	16,437	4,533	(10)	(3,336)	(13,460)	4,164

비품	25,739	14,780	(7)	(6,618)	(20,797)	13,097

건설중인자산	179,633	66,547	-	-	(141,301)	104,879

합 계	3,666,131	154,015	(8,076)	(94,841)	(146,998)	3,570,231

(*1) 한국채택국제회계기준서 제1116호 도입에 따라 금융리스선박항공기 23,819백만원이 사용권 자산으로 대체 되었습니다.(*2) 기타증감은 건설중인 자산의 본계정대체, 기타 계정대체 및 손상차손으로 인한 증감 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 주석 43에서 언급하고 있는 바와 같이, 당사는 전기 중 물량 감소 및 시황악화 등으로 인하여 현금창출단위에 대한 손상 징후가 있는 경우에 해 당되는 것으로 판단하였습니다. 이에 따라 현금창출단위에 대한 손상평가를 수행하여 전기 중 당사의 유형자산과 무형자산에 대하여 각각 141,881백만원 및 14,051 백만원을 손상차손으로 인식하였습니다. 손상 평가 수행결과 추정되는 회수가능금액은 개별 자산의 순공정가치로 이는 잠재적 매수자와의 예상 매각 협의가액 또는 감정평가가액입니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 감가상각비(투자부동산 감가상각비 포함)가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	65,519	68,473

판매비와관리비	570	1,101

경상개발비	1,733	1,590

합 계	67,822	71,164

( 5) 유형자산 취득약정 당사와 서울대학교가 2015년에 체결한 협약에 따라, 당사는 서울대학교 시흥캠퍼스 부지에 시험수조 시설 등을 2020년에 건립 완료 예정이며, 건립 완료 25년 후 건물소유권을 이전할 예정입니다. 당분기말 및 전기말 현재 관련 유형자산의 취득약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기	전기

유형자산	10,447	24,038

17. 사용권 자산 (1) 당분기 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	기초잔액	추가	감가상각비(*1)	기타증감(*2)	기말잔액

리스-건물	13,353	45	(6,722)	2,717	9,393

리스-기계장치	4,535	72	2,934	(7,437)	104

리스-선박항공기	8,063	-	(10,569)	57,983	55,477

리스-차량운반구	2,294	533	(1,411)	812	2,228

리스-토지	350	237	(1,161)	1,991	1,417

합 계	28,595	887	(16,929)	56,066	68,619

(*1) 리스-차량운반구의 감가상각비 중 443 백만 원은 경상개발비로 대체되었습니다.(*2) 기타증감은 사용권자산의 처분 및 재측정으로 인한 차이 등으로 구성되어 있습니다. (2) 당분기말 및 전기말 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기말	전기말

유동부채	19,051	18,446

비유동부채	48,890	15,590

합 계	67,941	34,036

(3) 당분기 중 리스로 인하여 발생한 총 현금유출 은 25,475 백 만원 이 며, 총 이자비용은 1,629백만원 입니다.

(4) 당분기 중 단기리스 료 267 백 만원, 소액리스료 132 백 만원 이 발생하였으며, 매출원가 및 관리비에 포함 되었습니다.

(5) 리스부채의 계약상 잔존만기는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	1년 미만	1년 이상 - 5년 미만	합 계

리스부채	19,051	48,890	67,941

18. 담보제공자산 등

(1) 당분기말 현재 당사의 이행보증 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 예금을 제외한(주석 8 참조) 중요한 담보제공 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천USD, 백만원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금 등 종류	차입액	담보권자

유형자산 및투자부동산	3,371,547	3,735,200	원화차입금	625,559	한국산업은행 및한국수출입은행

USD 880,000	외화차입금	USD 1,036,685

당기손익-공정가치금융자산	29,157	30,858	이행보증	-	방위산업진흥회 및자본재공제조합

합 계	3,400,704	3,766,058	625,559

USD 880,000	USD 1,036,685

(2) 당분기말 현재 당사가 특수관계자 이외의 타인을 위하여 제공한 중요한 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD)

제공받는자	지급보증액(*)	지급보증처

대한해운 (주)	-	한국산업은행 외

(*)당분기중 상환 완료하였습니다.

(3) 당사는 선박 등의 수출과 관련하여 선수금환급보증 등의 이행성보증을 제공 받고있으며, 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천USD, 천EUR, 백 만원 )

보증제공자	보증한도	실보증잔액

통화	금액	통화	금액

한국산업은행	USD	4,700,000	USD	977,626

한국수출입은행	USD	3,532,362	USD	2,337,723

EUR	75,618

KRW	12,616

그 외 금융기관 등	USD	95,000	USD	91,313

상기 외 방위산업진흥회 등으로부 터 2,366,713백만원의 이행성보증을 제공받고 있습니다. 또한, 피투자회사로 대여한 32,600 백 만원에 대하여 전액을 담보 받고 있습니다. 한편, 당사는 제공받은 이행보증, 제작금융 차 입 및 주석 44 에 기재한 한 국산업은행 및 한국수출입은행의 신규자금지원한도와 관련하여 건조 중인 수출목적물, 건조용 원자재의 양도담보 및 수출대금에 대한 채권 양도담보 등을 제공하고 있습니다.

19. 투자부동산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당분기말)

(단위 : 백만원)

구 분	토 지	건 물	합 계

취득원가	4,661	8,473	13,134

감가상각누계액	-	(4,194)	(4,194)

손상차손누계액	-	(1,353)	(1,353)

장부금액	4,661	2,926	7,587

(전기말)

(단위 : 백만원)

구 분	토 지	건 물	합 계

취득원가	4,661	8,473	13,134

감가상각누계액	-	(4,105)	(4,105)

손상차손누계액	-	(1,353)	(1,353)

장부금액	4,661	3,015	7,676

(2 ) 당 분기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위 : 백만원)

구 분	토 지	건 물	합 계

기초잔액	4,661	3,015	7,676

감가상각비	-	(89)	(89)

기말잔액	4,661	2,926	7,587

(전기)

(단위 : 백만원)

구 분	토 지	건 물	합 계

기초잔액	4,661	3,134	7,795

감가상각비	-	(119)	(119)

기말잔액	4,661	3,015	7,676

(3) 당분기 및 전분기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기	전분기

임대수익	73	122

(4) 당분기말 및 전기말 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

토지	4,661	6,792	4,661	6,792

건물	2,926	3,300	3,015	3,300

합 계	7,587	10,092	7,676	10,092

20. 무형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	19,567	18,379

상각누계액과 손상차손누계액	(16,289)	(16,116)

장부금액	3,278	2,263

(2) 당분기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 백만원)

구 분	기초잔액	취득(처분)	상 각	대체	기말잔액

산업재산권	1,593	1,050	(173)	-	2,470

개발비	-	-	-	-	-

온실가스배출권	-	4,615	-	(4,477)	138

기타의무형자산	670	-	-	-	670

합 계	2,263	5,665	(173)	(4,477)	3,278

(전기)

(단위 : 백만원)

구 분	기초잔액	취득(처분)	상 각	손상차손(*)	기말잔액

산업재산권	2,956	1,678	(459)	(2,582)	1,593

개발비	13,417	23	(147)	(13,293)	-

기타의무형자산	636	(2)	-	36	670

합 계	17,009	1,699	(606)	(15,839)	2,263

(*) 주석 43에서 언급하고 있는 바와 같이, 당사는 물량 감소 및 시황악화 등으로 인하여 현금창출단위에 대한 손상 징후가 있는 경우에 해당되는 것으로 판단하였습니다. 이에 따라 현금창출단위에 대한 손상평가를 수행하여 전기 중 당사의 유형자산과무형자산에 대하여 각각 141,881백만원, 14,051백만원을 손상차손으로 인식하였습니다. 손상 평가 수행결과 추정되는 회수가능금액은 개별 자산의 순공정가치로 이는 잠재적 매수자와의 예상 매각 협의가액 또는 감정평가가액입니다.

21. 매입채무 및 기타채무

당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분 기 말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무(*)	512,887	-	561,119	-

미지급금	142,349	24,826	184,642	43,446

미지급비용	92,840	-	142,158	-

예수보증금	15,311	-	24,080	-

합 계	763,387	24,826	911,999	43,446

(*) 매입채무에 제공된 담보는 없으며 일반적으로 45~90일 이내에 지급됩니다. 매입채무 및 미지급금, 미지급비용은 거래기간이 단기임에 따라 장부금액과 공정 가치가 동일한 것으로 간주됩니다.

22. 사채

당분기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

종 류	만기일	액면이자율(%)	당분기말	전기말

제4-2회 무보증사채	2023.04.21	1.00	136,677	149,102

제5-2회 무보증사채	2023.04.21	1.00	90,416	98,635

제6-1회 무보증사채	2023.04.21	1.00	195,353	213,113

제6-2회 무보증사채	2023.04.21	1.00	26,873	29,316

제7회 무보증사채	2023.04.21	1.00	136,371	148,768

기업어음	2020.10.21~2023.04.21	1.00	93,519	101,894

소 계	679,209	740,828

차감 : 사채할인발행차금	(62,417)	(105,754)

차감 : 유동성사채할인발행차금	(8,776)	(6,990)

차감 : 유동성장기사채	(237,912)	(116,270)

장부금액	370,104	511,814

주석 4 4 에 서 기술한 바와 같이 2017년 4월 당사의 사채권자는 사채권자 집회를 통해기발행사채에 대해 50%이상 출자전환하고 잔여분에 대해 만기연장 및 이자율을 인하하는 등의 채무조 정안에 대하여 결의를 하였으며, 당사는 기업어음에 대해 개별 보유자와 50%의 기업어음을 출자전환하고 잔여분에 대한 만기연장 및 분할발행 등을 포함한 변경계약을 체결하였습니다. 한편, 2017년 8월 1 2 일과 2017년 12월 22일, 2018년 3월 15일에 상기 채무재조정 안에 따라 사채 및 기업어음의 출자전환이 이루어졌습니다.

23. 차입금

당 분기말 및 전기말 현재 장ㆍ단기차입 금의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 단기차입금

(단위 : 백만원)

구 분	차입처	내 역	액면이자율(%)	당분기말	전기말

원화단기차입금	(주)국민은행	당좌차월	-	1,239	7,725

한국산업은행	일반대출	3.00	432,659	432,659

한국수출입은행	수출이행자금대출	3.00	192,900	192,900

소 계	626,798	633,284

외화 단기차입금	한국산업은행 등	USANCE	6ML+0.5 등	164,321	293,764

한국수출입은행	수출이행자금대출	3ML+2.65	139,845	137,974

소 계	304,166	431,738

합 계	930,964	1,065,022

(2) 장기차입금

(단위: 백만원)

구 분	차입처	내 역	액면이자율(%)	당분기말	전기말

원화장기차입금	주택도시보증공사	일반대출	-	101	105

(주)국민은행	일반대출	1.00	20,000	20,000

(주)하나은행	일반대출	1.00	91,912	91,912

(주)우리은행	일반대출	1.00	19,972	19,972

(주)신한은행	일반대출	1.00	16,000	16,000

소 계	147,985	147,989

외화장기차입금	한국산업은행	운영자금	3ML+2.08 등	856,655	845,194

한국에너지공단	에너지특별자금	-	13,269	13,216

한국수출입은행	해외투자자금	6ML+3.05 등	18,483	18,235

수출이행자금대출	3ML+2.65 등	188,339	185,819

운영자금	1.00	13,228	13,051

(주)우리은행	운영자금	1.00	5,669	5,593

소 계	1,095,643	1,081,108

총 계	1,243,628	1,229,097

차감: 유동성장기차입금	(206,825)	(204,058)

차감: 현재가치할인차금	(45,593)	(51,565)

차감 계	991,210	973,474

상기 차입금과 관련하여 당사의 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다 (주석 18 참조).

24. 기타유동부채

당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

선수수익	77	2

예수금	216,512	176,506

합 계	216,589	176,508

25. 순확정급여부채 및 기타장기종업원급여부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 순확정급여부채 및 기타장기종업원급여부채 내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	425,883	451,818

사외적립자산의 공정가치	(364,502)	(399,250)

순확정급여부채	61,381	52,568

기타장기종업원급여부채	26,769	26,486

(2) 당 분기 및 전기 중 순확정급여부채 및 기타장기종업원급여부채 의 변동내역은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위 : 백만원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	기타장기종업원급여부채	합 계

당분기초	451,818	(399,250)	26,486	79,054

당기근무원가	41,435	-	1,179	42,614

이자비용(이자수익)	6,838	(6,022)	403	1,219

소 계	500,091	(405,272)	28,068	122,887

재측정요소:

사외적립자산의 수익	-	277	-	277

소 계	-	277	-	277

지급액	(74,208)	40,493	(1,299)	(35,014)

당분기말	425,883	(364,502)	26,769	88,150

(전기)

(단위 : 백만원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	기타장기종업원급여부채	합 계

전기초	418,410	(277,618)	21,692	162,484

당기근무원가	51,133	-	7,688	58,821

이자비용(이자수익)	9,809	(6,507)	512	3,814

소 계	479,352	(284,125)	29,892	225,119

재측정요소:

사외적립자산의 수익	-	1,126	-	1,126

인구통계적가정의 변동	3	-	21	24

재무적가정의 변동	24,993	-	(113)	24,880

경험조정으로 인한 발생	19,008	-	445	19,453

소 계	44,004	1,126	353	45,483

기여금	-	(152,300)	-	(152,300)

지급액	(71,538)	36,049	(3,759)	(39,248)

전기말	451,818	(399,250)	26,486	79,054

26. 충당부채 당 분기 및 전기 중 공사손실충당부채와 하자보수충당부채, 기타 충당부채 의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 백만원)

구 분	유 동	비유동	합 계

공사손실충당부채	하자보수충당부채	기타충당부채	하자보수충당부채	기타충당부채

당분기초	276,833	-	74,954	273,854	690,497	1,316,138

전입액(환입액)	(159,755)	-	4,313	836	13,510	(141,096)

대체액	87,247	142,859	(4,477)	(142,859)	(91,445)	(8,675)

사용액 등	-	(27,392)	(33,502)	-	(9,362)	(70,256)

당분기말	204,325	115,467	41,288	131,831	603,200	1,096,111

(전기)

(단위 : 백만원)

구 분	유 동	비유동	합 계

공사손실충당부채	기타충당부채	하자보수충당부채	기타충당부채

전기초	535,561	23,179	306,814	553,374	1,418,928

전입액(환입액)	(258,728)	36,566	41,011	209,945	28,794

사용액 등	-	15,209	(73,971)	(72,822)	(131,584)

전기말	276,833	74,954	273,854	690,497	1,316,138

27. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

2 8. 파생상품 당분기말 및 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위 : 백만원)

구 분	매 출	기타영업외손익	확정계약자산(*1)	확정계약부채(*1)	통화선도자산	통화선도부채

공정가치위험회피(*1)	(108,293)	(57,242)	36,323	21,555	25,462	98,093

매매목적(*2)	-	(583)	-	-	-	-

합 계	(108,293)	(57,825)	36,323	21,555	25,462	98,093

(*1) 당사는 선박 등의 외화도급계약과 관련하여 원화(KRW)의 달러화(USD)에 대한 환율변동위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하였고, 확정계약에 해당하여 공정가치위험회피회계처리를 적용하였습니다. (*2) 매매목적으로 분류되는 통화선도자산과 부채는 당기손익-공정가치금융자산(부채)로 인식되고 있습니다. (전기말)

(단위 : 백만원)

구 분	매 출	기타영업외손익	확정계약자산(*1)	확정계약부채(*1)	계약부채	통화선도자산	통화선도부채

공정가치위험회피(*1)	(135,746)	(58,566)	80,050	5,906	450	6,910	122,487

매매목적(*2)	-	(55,634)	-	-	-	287	-

합 계	(135,746)	(114,200)	80,050	5,906	450	7,197	122,487

(*1) 당사는 선박 등의 외화도급계약과 관련하여 원화(KRW)의 달러화(USD)에 대한 환율변동위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하였고, 확정계약에 해당하여 공정가치위험회피회계처리를 적용하였습니다. (*2) 매매목적으로 분류되는 통화선도자산과 부채는 당기손익-공정가치금융자산(부채)로 인식되고 있습니다.

29. 자본금 당사는 2004년 8월 23일 제8차 정기 이사회의 결의에 의하여 전기 이전에 자기주식으로 취득한 총금액 15,416백만원의 보통주 1,000,000주를 이익소각 하였습니다. 이 로 인하여 당 분기 말 및 전기말 현재 보통주의 발행주식수의 액면총액과 재무상태표상 보통주자본금이 일치하지 아니합니다. 당 분기 말 및 전기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 액면금액은 각 각 800,000,000주, 107,205,752 주 및 5 ,000원 입니다 .

(단위 : 백만원)

일 자	내 역	발행주식수(주)	자본금

2019.01.01	전 기 초	107,205,752	541,028

2019.12.31	전기말	107,205,752	541,028

2020.01.01	당분기초	107,205,752	541,028

2020.09.30	당분기말	107,205,752	541,028

30. 이익잉여금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금(*)	81,080	81,080

시설적립금	3,450,000	3,450,000

배당평균적립금	70,000	70,000

미처리결손금	(2,889,274)	(3,159,396)

합 계	711,806	441,684

(*) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10%이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

31. 기타자본 (1) 당분기말 및 전기말 현재 기타불입자본 및 기타자본구성요소 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

기타불입자본	주식발행초과금	10,435	10,437

기타(*)	(10,694)	(10,694)

소 계	(259)	(257)

기타자본구성요소	유형자산재평가잉여금	322,509	322,509

기타포괄손익-공정가치 평가손익	(15,814)	(6,289)

소 계	306,695	316,220

(*) 상기 기타불입자본에는 출자전환 약정이 체결되어 발행할 주식수 및 주식가액이 확정되어 자본의 요건을 충족하였으나, 당분기말 현재 출자전환이 이루어지지 않은 기타불입자 본 1,060 백만 원 이 포함되어 있습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 신종자본증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

내 역	당분기말	전기말

제8회 사모 무기명식 무보증 전환사채(*1)	1,000,000	1,000,000

제9회 사모 무기명식 무보증 전환사채(*2)	1,284,775	1,284,775

제10회 사모 무기명식 무보증 전환사채(*3)	48,057	48,057

합 계	2,332,832	2,332,832

(*1) 당사는 2016년 12월 29일 자본확충을 위해 한국수출입은행에 전환사채를 발행하였으며, 한국수출입은행이 2015년 11월 25일부터 2016년 12월 12일까지 당사에 대출한 만기 2018년 1월 2일인 수출이행자금 대출금 잔액 중 1,000,000백 만원과 상계하는 방법으로 전환사채를 발행하였습니다.

본 전환사채는 계약조건 상 발행자의 현금결제의무가 없으므로 자본으로 분류되었습니다. 전환사채의 발행 조건은 2017년 6월 28일자로 변경되었으며, 당분기말 현재 주요발행 조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	제8회 사모 무기명식 무보증 전환사채

사채의 발행금액	1,000,000백만원

사채의 만기	2046년 12월 29일(30년), 단 발행회사 재량에 따라 동일한 조건으로 만기연장 가능

이자지급	- 금액: 발행일로부터 2017년 6월 28일까지 3%, 2021년 12월 31일까지 1%, 이후부터 5년 만기 공모 무보증회사채 기준수익률(등급민평수익율)에 매년 0.25% 가산- 지급: 매 분기별 지급, 이자지급정지불가사유(*)가 발생하지 않은 경우에 한하여 발행회사가 선택적으로 지급 정지 가능 하며 지급이 정지된 이자는 다음 이자지급일로 이연되어 누적되며 지연이자에 대하여 만기보장수익률을 3개월 복리로 적용한 추가이자가 발생함 - 연체이자: 조기상환권 통보 후 조기상환금액을 미지급하거나, 이자지급정지불가사유(*)가 발생하지 않았음에도 이자를 미지급한 경우 동 연체금액에 대하여 연 15%의 연체이자가 발생함 (*) 이자지급정지불가사유: 직전 12 개월 동안 배당금지급결의가 이루어지거나 발행회사의 주식을 매입, 상환, 이익소각한 경우

조기상환권	2021년 12월 31일 사채 전부 및 일부에 대해서 상환 가능, 이후 매 1 년마다 상환 가능

전환조건	40,350원/주

기한의 이익 상실	발행회사의 청산 시

(*2) 당사는 2017년 6월 28일 자본확충을 위해 한국수출입은행에 전환사채를 발행하였으며, 한국수출입은행이 2014년 10월 17일부터 2017년 2월 9일까지 당사에 대출한 만기 2017년 12월 31일인 수출이행자금 대출금 잔액 중 1,284,775백 만원과 상계하는 방법으로 전환사채를 발행하였습니다.

본 전환사채는 계약조건 상 발행자의 현금결제의무가 없으므로 자본으로 분류되었습니다. 당분기말 현재 전환사채의 발행 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	제9회 사모 무기명식 무보증 전환사채

사채의 발행금액	1,284,775백만원

사채의 만기	2047년 6월 28일(30년), 단 발행회사 재량에 따라 동일한 조건으로 만기 연장가능

이자지급	- 금액: 2021년 12월 31일까지 1.0%, 2021년 12월 31일 이후부터 5년 만기 공모 무보증회사채 기준수익률(등급민평수익률)에 매년 0.25% 가산 - 지급: 매 분기별 지급, 이자지급정지불가사유(*)가 발생하지 않은 경우에 한하여 발행회사가 선택적으로 지급 정지 가능 하며 지급이 정지된 이자는 다음 이자지급일로 이연되어 누적되며 지연이자에 대하여 만기보장수익률을 3개월 복리로 적용한 추가이자가 발생함 - 연체이자: 조기상환권 통보 후 조기상환금액을 미지급하거나, 이자지급정지불가사유(*)가 발생하지 않았음에도 이자를 미지급한 경우 동 연체금액에 대하여 연 15%의 연체이자가 발생함 (*) 이자지급정지불가사유: 직전 12 개월 동안 배당금지급결의가 이루어지거나 발행회사의 주식을 매입, 상환, 이익소각한 경우

조기상환권	2021년 12월 31일 사채 전부 및 일부에 대해서 상환 가능, 이후 매 1 년마다 상환 가능

전환조건	40,350원/주

기한의 이익 상실	발행회사의 청산 시

(*3) 당사는 2018년 3월 14일 자본확충을 위해 한국수출입은행에 전환사채를 발행하였으며 한국수출입은행이 2018년 1월 31일에 당사에 대출한 만기 2018년 3월 27일인 수출이행자금 대출금 잔액 중 48,057백 만원과 상계하는 방법으로 전환사채를 발행하였습니다. 본 전환사채는 계약조건 상 발행자의 현금결제의무가 없으므로 자본으로 분류되었습니다. 당분기말 현재 전환사채의 발행 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	제10회 사모 무기명식 무보증 전환사채

사채의 발행금액	48,057백만원

사채의 만기	2048년 3월 14일(30년), 단 발행회사 재량에 따라 동일한 조건으로 만기 연장가능

이자지급	- 금액: 2021년 12월 31일까지 1.0%, 2021년 12월 31일 이후부터 5년 만기 공모 무보증회사채 기준수익률(등급민평수익률)에 매년 0.25% 가산 - 지급: 매 분기별 지급, 이자지급정지불가사유(*)가 발생하지 않은 경우에 한하여 발행회사가 선택적으로 지급 정지 가능 하며 지급이 정지된 이자는 다음 이자지급일로 이연되어 누적되며 지연이자에 대하여 만기보장수익률을 3개월 복리로 적용한 추가이자가 발생함 - 연체이자: 조기상환권 통보 후 조기상환금액을 미지급하거나, 이자지급정지불가사유(*)가 발생하지 않았음에도 이자를 미지급한 경우 동 연체금액에 대하여 연 15%의 연체이자가 발생함 (*) 이자지급정지불가사유: 직전 12 개월 동안 배당금지급결의가 이루어지거나 발행회사의 주식을 매입, 상환, 이익소각한 경우

조기상환권	2021년 12월 31일 사채 전부 및 일부에 대해서 상환 가능, 이후 매 1 년마다 상환 가능

전환조건	40,350원/주

기한의 이익 상실	발행회사의 청산 시

32. 주당손익 (1) 기본주당손익은 보통주 1주에 대 한 당 분 기 및 전분기 순 손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

분기순이익 (손실)	(29,051,377,294)	262,097,413,251	(304,644,133,770)	28,084,505,873

신종자본증권 이자 (*)	(6,046,467,380)	(17,916,116,940)	(5,949,136,040)	(17,738,069,910)

보통주이익(손실)	(35,097,844,674)	244,181,296,311	(310,593,269,810)	10,346,435,963

가중평균유통보통주식수	107,189,545주	107,189,545주	107,189,545주	107,189,545주

기본주당이익(손실)	(327)	2,278	(2,898)	97

(*) 당분기말 현재 신종자본증 권 관련 미지급이 자 17,916 백 만원 ( 누적 미지급액 76,717 백만 원 ) 이 포함되어 있습니다. (2) 당 분기 와 전 분기 중 주당손익을 산정하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(당분기 3개월)

(단위 : 주)

구 분	발행주식수	자기주식수	유통보통주식수	일수	적 수	가중평균유통보통주식수

2020-07-01	107,205,752	(16,207)	107,189,545	92일	9,861,438,140	107,189,545

합 계	92일	9,861,438,140	107,189,545

(당분기 누적)

(단위 : 주)

구 분	발행주식수	자기주식수	유통보통주식수	일수	적 수	가중평균유통보통주식수

2020-01-01	107,205,752	(16,207)	107,189,545	274일	29,369,935,330	107,189,545

합 계	274일	29,369,935,330	107,189,545

(전분기 3개월)

(단위 : 주)

구 분	발행주식수	자기주식수	유통보통주식수	일수	적 수	가중평균유통보통주식수

2019-07-01	107,205,752	(16,207)	107,189,545	92일	9,861,438,140	107,189,545

합 계	92일	9,861,438,140	107,189,545

(전분기 누적)

(단위 : 주)

구 분	발행주식수	자기주식수	유통보통주식수	일수	적 수	가중평균유통보통주식수

2019-01-01	107,205,752	(16,207)	107,189,545	273일	29,262,745,785	107,189,545

합 계	273일	29,262,745,785	107,189,545

(3) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채(신종자본증권)가 있습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용을 보통주당기순이익에 가산했습니다.

구 분	(단위 : 원)

당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

보통주이익 (손 실)	(35,097,844,674)	244,181,296,311	(310,593,269,810)	10,346,435,963

신종자본증권 이자	6,046,467,380	17,916,116,940	5,949,136,040	17,738,069,910

희석주당이익 산정을 위한 순이익 (손실)	(29,051,377,294)	262,097,413,251	(304,644,133,770)	28,084,505,873

발행된 가중평균유통보통주식수	107,189,545주	107,189,545주	107,189,545주	107,189,545주

조정내역

영구전환사채의 전환 가정	57,814,925주	57,814,925주	57,814,925주	57,814,925주

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	165,004,470주	165,004,470주	165,004,470주	165,004,470주

희석주 당이익 (손실)	(*)	1,588	(*)	(*)

( *) 당사가 발행한 희석성 잠재적 보통주는 희석효과가 존재하지 않아 기본주당손익과 동일합니다.

33. 판매비와 관리비

당분기 및 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

종업원급여	13,867	41,161	15,337	45,866

퇴직급여	968	3,106	925	2,762

제수수료	7,158	27,043	12,782	35,208

감가상각비	762	3,295	1,550	4,606

대손상각비(환입)	10,994	31,209	(775)	(38,849)

관리용역비	1,779	5,607	4,163	9,966

경상개발비	15,240	45,225	14,963	42,898

기타판매비와관리비	6,847	21,916	9,304	(2,890)

합 계	57,615	178,562	58,249	99,567

34. 금융손 익

당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

금융수익:

이자수익	14,050	52,684	19,801	62,815

당기손익-공정가치측정금융상품평가이익	(224)	486	88	335

당기손익-공정가치측정금융상품처분이익	22	32	2	3

배당금수익	175	4,284	1,047	3,614

외화환산이익	(13,903)	11,790	11,079	56,299

외환차익	19,260	139,066	87,650	242,065

통화선도평가이익	18,167	25,066	(20,468)	431

통화선도거래이익	994	3,855	1,760	2,776

금융보증부채환입액	-	33	87	360

합 계	38,541	237,296	101,046	368,698

금융비용:

이자비용	33,629	108,147	41,346	124,645

당기손익-공정가치측정금융상품평가손실	2	3	33	38

당기손익-공정가치측정금융상품처분손실	-	1	-	-

외화환산손실	(36,709)	22,790	53,123	122,344

외환차손	27,972	85,887	41,895	113,023

통화선도평가손실	(92,776)	51,449	123,589	284,451

통화선도거래손실	27,844	84,665	68,135	145,475

합 계	(40,038)	352,942	328,121	789,976

3 5. 기타영업외손익

당분기 및 전분기 중 기타영업외수익과 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

기타영업외수익:

확정계약평가이익	(66,202)	74,655	168,185	315,852

유형자산처분이익	376	1,669	1,219	2,965

기타의투자자산손상차손환입	-	-	2,375	7,493

기타의대손충당금환입	(246)	719	395	16,460

기타	2,731	11,170	10,384	22,464

합 계	(63,341)	88,213	182,558	365,234

기타영업외비용:

확정계약평가손실	18,390	25,288	(9,383)	915

유형자산처분손실	10	23	2,300	2,309

우발손실	19,883	25,825	3,601	17,316

기타의대손상각비	37,235	37,235	(274)	9,413

기타	1,625	3,185	17	145

합 계	77,143	91,556	(3,739)	30,098

36. 비 용의 성격별 분류 당분기 및 전 분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 백만원)

구 분	판매비와관리비	매출원가	합 계

재고자산의 변동	-	212,963	212,963

원재료 매입	-	2,399,788	2,399,788

종업원급여	44,890	449,653	494,543

감가상각비	2,303	65,519	67,822

사용권자산 상각비	3,169	13,760	16,929

무형자산상각비	-	173	173

제수수료	27,053	45,134	72,187

여비교통비	986	1,366	2,352

관리용역비	5,607	51,846	57,453

임차료	525	19,845	20,370

외주가공비	-	1,025,766	1,025,766

기 타	94,029	525,122	619,151

합 계	178,562	4,810,935	4,989,497

(전분기)

(단위 : 백만원)

구 분	판매비와관리비	매출원가	합 계

재고자산의 변동	-	191,454	191,454

원재료 매입	-	2,673,615	2,673,615

종업원급여	58,444	594,565	653,009

감가상각비	2,691	68,473	71,164

사용권자산 상각비	3,505	38,015	41,520

무형자산상각비	8	435	443

제수수료	35,215	46,202	81,417

여비교통비	2,349	2,912	5,261

관리용역비	10,447	46,949	57,396

임차료	1,275	17,434	18,709

외주가공비	-	1,455,351	1,455,351

기 타	(14,367)	774,987	760,620

합 계	99,567	5,910,392	6,009,959

37. 특수관계자

(1) 당분기말 현재 당사의 중요한 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

지배기업	한국산업은행

종속기업	대우조선해양(산동)유한공사, DK Maritime S.A . , DSME정보시스템(주), DSME Kazakhstan LLP

관계기업(*1)	윙쉽테크놀러지(주), (주)티피아이메가라 인, 삼 우중공업 (주), KC LNG Tech(주)

공동기업	SBM Shipyard Ltd.

기타특수관계자	D Solutions AS, PT. DSME Indonesia, DSME Offshore Engineering Center, PAENAL YARD, KC Kazakh B.V., 세영학원 등, 한국산업은행의 특수관계자 및 정부특수관계기업(한국수출입은행 등) (*2) 등

(*1) 당분기 중 관계기업인 신한중공업㈜ 및 대한조선㈜의 유의적 영향력 상실에 따라, 관계기업에서 제외하였습니다. (*2) 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시'의 정부특수관계기업 관련 공시 면제 규정에 따라, 정부특수관계기업과의 모든 거래 및 약정, 채권, 채무잔액이 당사의 공시에 포함되어 있는 것은 아닙니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	명 칭	거래내용	당분기	전분기

지배기업	한국산업은행	주 식 매 각(*1)	1,727	-

이자수익 등	36,722	20,785

이자비용 등	175,685	477,093

종속기업	대우조선해양(산동)유한공사	매출	1,950	2,611

매입	83,826	104,798

기타종속기업	매출	102	106

매입	15,828	30,555

이자수익 등	3,752	2,335

이자비용 등	16,241	4,748

관계기업 및 공동기업	삼우중공업(주) 등	매출	1,170	3,565

매입	151,718	309,889

이자수익 등	1,573	880

이자비용 등 (*2)	4,292	20,968

기타특수관계자	한국수출입은행	이자비용 등	28,747	29,715

한국산업은행 특수관계자 등 ( *3)	매출	301,838	586,287

매입	45,765	74,546

이자수익 등	39	102

이자비용 등	1,233	238

합 계	주식 매각 (*1)	1,727	-

매출	305,060	592,569

매입	297,137	519,788

이자수익 등	42,086	24,102

이자비용 등	226,198	532,762

(*1) 전기 관계기업으로 분류하였던 대한조 선(주)의 주식 172,732주를 한국 산업은행에 매각하면서 수령한 매각대금 상당액 입니다. (*2) 당분기 중 관계기업인 (주)티피아이메가라인과의 리스거래에서 발생한 이자 1,174백만원(전분기 897백만원) 및 변동리스료 3,118백만원(전분기 3,363백만원)으로 구성되어 있습니다. ( *3) 당사는 당분기 및 전분기 중 기타특수관계자인 HMM(주) (구, 현대상선(주)) 및 그 종 속기 업과 체결한 계 약은 없 으며 , 당분 기 중 인식한 매출액은 302,135 백 만원 (전분기 : 586,280 백 만원)입니다. 당분기말 현재 상기 거래처와의 계약잔액은 없습니다(전기말 : 315,687백만원) .

(3) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	명 칭	거래내용	당분기	전분기

지배기업	한국산업은행	차입금 상환	45,017	115,129

관계기업 및 공동기업	(주)티피아이메가라인(*)	리스부채 상 환	9,489	12,333

기타특수관계자	한국수출입은행	차입금 상환	-	100,000

합 계	차입금 상환	45,017	215,129

리스부채 상 환	9,489	12,333

(*) 리스부채 상환과 관련하여 인식한 이자비용은 당분기 1,174백만원(전분기 897백 만원)입니다.

(4) 당 분기 말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무내역 은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위 : 백만원)

구 분	채 권(*1)	채 무

금융상품 등	매출채권 등	미수금	대여금 등	차입금	미지급금 등

(지배기업)

한국산업은행	1,624,542	-	-	24,810	1,329,358	99,572

(종속기업)

대우조선해양(산동)유한공사	-	415	-	8,534	-	-

DK Maritime S.A.	-	84,837	-	-	-	-

기타	-	10	45	-	-	2,414

(관계기업)

삼우중공업(주) 등	-	200	64	15,000	-	61,414

(공동기업)

SBM Shipyard Ltd. 등	-	-	-	183,133	-	-

(기타특수관계자)

KC Kazakh B.V. 등	-	3,603	-	32,850	-	-

한국수출입은행(*2)	-	-	-	654	552,794	945

한국산업은행의 특수관계자	1,833	116	2,234	-	-	38

합 계	1,626,375	89,181	2,343	264,981	1,882,152	164,383

(*1) 손실충당금 차감 전 금액입니다.(*2) 자본으로 분류된 신종자본증권은 차입금에 포함되지 않았습니다(주석 31 참조).

(전기말)

(단위 : 백만원)

구 분	채 권(*1)	채 무

금융상품 등	매출채권 등	미수금	대여금 등	차입금	미지급금 등

(지배기업)

한국산업은행	2,206,980	-	-	6,815	1,362,914	125,292

(종속기업)

대우조선해양(산동)유한공사	-	544	-	25,379	-	-

DK Maritime S.A.	-	84,837	-	-	-	-

기타	-	15	31	-	-	3,588

(관계기업)

대한조선(주) 등	-	252	2,283	125,563	-	16,371

(공동기업)

SBM Shipyard Ltd. 등	-	-	-	183,133	-	-

(기타특수관계자)

KC Kazakh B.V. 등	-	3,566	-	32,850	-	-

한국수출입은행(*2)	-	-	-	1,199	547,979	1,006

한국산업은행의 특수관계자	3,149	490,259	-	33,318	-	10,331

합 계	2,210,129	579,473	2,314	408,257	1,910,893	156,588

(*1) 손실충당금 차감 전 금액입니다.(*2) 자본으로 분류된 신종자본증권은 차입금에 포함되지 않았습니다(주석 31 참조).

한편, 당분기 및 전기 중 상기 특수관계자 채권과 관련된 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 백만원)

구 분	기 초	기타증감(*)	기 말

매출채권	88,520	(81)	88,439

미수금	2,246	(12)	2,234

대여금 등	299,978	(75,826)	224,152

합 계	390,744	(75,919)	314,825

(*) 신한중공업(주)의 기업회생절차가 개시되어 당분기말 특수관계자에서 제외됨에따라 공시에서 제외된 대손충당금 75,826백만원이 기타증감에 포함되어 있습니다.

(전기)

(단위 : 백만원)

구 분	기 초	기타증감	기 말

매출채권	88,558	(38)	88,520

미수금	2,238	8	2,246

대여금 등	299,978	-	299,978

합 계	390,774	(30)	390,744

(5) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

단기급여	294	998	274	2,186

퇴직급여	25	74	18	55

합 계	319	1,072	292	2,241

당사의 주요 경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사위원회 위원(감사)을 포함하였습니다.

(6) 당 분기 말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 주요 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천USD)

구 분	제공받는자	보증액	지급보증처

이행보증	DSME Kzakhstan (*1)	20,448	Tengizchevroil LLP (TCO) 등

이행보증	KC Kazakh B.V. (*2)	250	KazMunayGas

(*1) 당사는 TCO FGP Module Fabrication 공사관련, 카자흐스탄 현지 공사수행과 관련하여 이행보증을 제공하고 있습니다. (*2) 당사는 KC Kazakh B.V.이 매각한 카자흐스탄소재 광구지분 관련하여 KazMunayGas에 이행보증을 제공하고 있습니다.

(7) 당분기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 주요 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천USD, 천EUR , 백만원)

제공자	내 용	한 도	종 류	실행액

(지배기업)

한국산업은행	USANCE	USD 314,400	단기차입금	USD 30,882

EUR 2,778

AP BOND 등	USD 4,700,000	-	USD 977,626

(기타특수관계자)

한국수출입은행	AP BOND 등	USD 3,532,362	-	USD 2,337,723

-	EUR 75,618

-	KRW 12,616

HMM(주)(구, 현대상선(주))	이행보증	USD 1,087,940	선박건조	-

합 계	USD 9,634,702	USD 3,346,231

EUR 78,396

KRW 12,616

(8) 당분기말 현재 당사는 관계기업인 티피아이메가라인(주)와 취소 불가능한 장기운송계약을 체결 하고 있으며, 잔여계약기간은 약 5년입니다. 당분기말 현재 동 거래 와 관련하여 계상 된 사용 권자산과 리스부채 의 장부금액은 각각 53,901 백만원과 52,774백만원 입니다.

38. 건설계약 (1) 당 분기 와 전기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위 : 백만원)

구 분	기초잔액	신규수주	기타증감액(*1)	공사수익인식(*2)	기말잔액

상 선	6,083,772	2,302,068	135,207	(4,011,647)	4,509,400

해양 및 특수선	4,054,960	-	117,151	(1,439,539)	2,732,572

기 타	806	-	2,514	(171)	3,149

합 계	10,139,538	2,302,068	254,872	(5,451,357)	7,245,121

(*1) 기타증감은 계약금액 변경 및 외화도급계약의 환율변동 등으로 인한 증감액으로 구성되어 있습니다.(*2) 위험회피회계처리에 따른 확정계약자산(부채)의 매출 가감액은 제외되어 있습니다. (전 기 )

(단위 : 백만원)

구 분	기초잔액	신규수주	기타증감액(*1)	공사수익인식(*2)	기말잔액

상 선	8,151,916	3,358,315	341,113	(5,767,572)	6,083,772

해양 및 특수선	3,807,667	1,606,396	1,272,459	(2,631,562)	4,054,960

기 타	5,286	-	(3,541)	(939)	806

합 계	11,964,869	4,964,711	1,610,031	(8,400,073)	10,139,538

(*1) 기타증감은 계약금액 변경 및 외화도급계약의 환율변동 등으로 인한 증감액으로 구성되어 있습니다.(*2) 위험회피회계처리에 따른 확정계약자산(부채)의 매출 가감액은 제외되어 있습니다.

(2) 당 분기 말과 전기 말 현재 진행 중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다. (당분기말)

(단위 : 백만원)

구 분	누적계약수익	누적계약원가	누적손익	유보금(*)

상 선	3,926,904	(3,916,139)	10,764	711,617

해양 및 특수선	14,110,621	(13,777,735)	332,886	-

기 타	1,534	(1,844)	(310)	-

합 계	18,039,059	(17,695,718)	343,340	711,617

(*) 인도된 호선과 관련된 상환유예 채권(손실충당금 차감 전)으로서 약정에 따라 원금 및 기간 경과 이자를 회수하고 있습니다 . (전기 말 )

(단위 : 백만원)

구 분	누적계약수익	누적계약원가	누적손익	유보금(*)

상 선	3,679,468	(3,844,399)	(164,931)	705,126

해양 및 특수선	16,338,499	(16,519,595)	(181,096)	-

기 타	1,369	(1,174)	195	-

합 계	20,019,336	(20,365,168)	(345,832)	705,126

(*) 인도된 호선과 관련된 상환유예 채권(손실충당금 차감 전)으로서 약정에 따라 원금 및 기간 경과 이자를 회수하고 있습니다 .

(3) 당분기말과 전기말 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산(*1)	계약부채(*2)	계약자산 (*1)	계약부채 (*2)

상 선	1,901,376	434,252	1,674,325	633,039

해양 및 특수선	466,161	792,889	497,078	1,160,451

기 타	-	3,367	1	8,805

합 계	2,367,537	1,230,508	2,171,404	1,802,295

(*1) 상기 계약자산에 계약체결증분원가 및 집합적으로 평가된 손실 충당금 인식액은 포함되지 않았습니다.

(*2) 상기 계약부채에 건설계약에 해당하지 않는 선수금은 포함되어 있지 않습니다.

(4) 당 분기 의 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	발주처	계약일	인도예정일 (*1)/인도일	진행률(%)	당분기말	전기말

계약자산 (미청구공사)	매출채권(공사미수금)	계약자산(미청구공사)	매출채권(공사미수금)

총 액	대손충당금 (*2)	총 액	대손충당금 (*2)	총 액	대손충당금 (*2)	총 액	대손충당금 (*2)

LNGB	아시아지역 선주	2020-06-05	2022-09-23	1.00%	-	-	-	-	-	-	-	-

LNGB	아시아지역 선주	2020-06-05	2022-12-01	0.00%	-	-	-	-	-	-	-	-

Drillship	유럽지역 선주	2012-09-27	2021-09-30	98.76%	113,626	-	-	-	102,015	-	24	-

Drillship	유럽지역 선주	2013-06-24	2022-06-30	98.60%	194,434	(24,489)	8,734	(8,734)	189,169	-	15	-

FPSO	오세아니아지역 선주	2012-03-08	2021-12-31	99.78%	110,751	-	93	-	103,708	-	-	-

Fixed Platform	유럽지역 선주	2012-12-21	2020-01-15	100.00%	-	-	-	-	-	-	7,337	-

Fixed Platform	아시아지역 선주	2013-05-26	2021-03-31	96.94%	-	-	-	-	-	-	1,933	-

Fixed Platform	아시아지역 선주	2014-10-09	2020-12-31	99.88%	-	-	18,808	-	-	-	99,456	-

(*1) 당분기말 현재 당사가 예상하는 예정 공사완료 일자로, 미래사건의 결과와 관련 된 다양한 불확실성에 의해 영향을 받습니다. (*2) 집합적으로 평가된 손실충당금 인식액은 포함되지 않았습니다. 당분기말 현 재 4건의 계약이 발주처와 계 약상의 사유로 인해 기업회계기준 제1115호 한 129.2(2)에 따라 해당 항목의 공시를 생략하였습니다. 당사는 생략된 공시 항목을 자본 시장법상 증권신고서, 투자설명서, 사업(분ㆍ반기)보고서 등에서 공시 공개한사실이 없으며, 이 항목을 재무제표에 공시하지 않는다는 사실을 2020 년 11월 13 일 감사위원회에 보고하였습니다.

(5) 공사유형별로 구분된 발생한 누적 계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 계약에 대한 내용은 다음과 같습니다 . (당분기말)

(단위 : 백만원)

구 분	공사손실 충당부채	추정변경	계약자산(미청구공사)

총계약수익변동금액	추정총계약원가변동금액	공사손익변동금액	총액	손상차손누계액(*)

상 선	109,929	103,700	48,416	126,158	1,901,376	-

해양 및 특수선	93,239	123,436	(344,991)	525,632	490,650	(24,489)

기 타	1,159	2,508	2,930	(574)	-	-

합 계	204,327	229,644	(293,644)	651,216	2,392,026	(24,489)

(*) 집합적으로 평가된 대손충당금 인식액은 포함되지 않았습니다. (전기말)

(단위 : 백만원)

구 분	공사손실충당부채	추정변경	계약자산(미청구공사)

총계약수익변동금액	추정총계약원가변동금액	공사손익변동금액	총액	손상차손누계액(*)

상 선	184,284	200,887	96,221	186,341	1,674,325	-

해양 및 특수선	92,550	925,321	443,065	453,801	497,078	-

기 타	-	6	(435)	418	1	-

합 계	276,834	1,126,214	538,851	640,560	2,171,404	-

(*) 집합적으로 평가된 대손충당금 인식액은 포함되지 않았습니다.

(6) 총계약수익과 총계약원가의 추정치 변동

당분기말과 전기말 현재 진행 중인 계약의 추정총계약수익과 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당 분 기 (전기)와 미래기간의 손익에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위: 백만원)

구 분	총계약수익의추정 변동	총계약원가의추정 변동	당 기 손익에 미치는 영향	미래 손익에미치는 영향

상 선	103,700	48,416	126,158	(70,874)

해양 및 특수선	123,436	(344,991)	525,632	(57,205)

기 타	2,508	2,930	(574)	152

합 계	229,644	(293,645)	651,216	(127,927)

(전기)

(단위: 백만원)

구 분	총계약수익의추정 변동	총계약원가의추정 변동	당 기 손익에미치는 영향	미래 손익에미치는 영향

상 선	200,887	96,221	186,341	(81,674)

해양 및 특수선	925,321	443,065	453,801	28,455

기 타	6	(435)	418	24

합 계	1,126,214	538,851	640,560	(53,195)

당 분기 (전기)와 미래 손익에 미치 는 영향은 계약 개시 후 당 분기 말(전기말)까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당 분기 말(전기말) 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동 될 수 있습니다.

39. 우발부채와 주요 약정사항

(1) 당사는 당 분기 말 현재 하자보증 등을 위하여 백지어음 14 매 (제공처: 한국에너지공단 등)를 발주처 등에 견질로 제공하고 있습니다. (2) 당분기말 현재 당사가 원고로 계류중인 소송사건은 손해배상 관련 외 19건(952,717백 만원 )이며, 일부 발주처와의 계약금액 정산 및 추가 공사원가 발생 관련 7 건 (소송금액 USD 1 39,986천, 225,599백 만원)에 대해 Th e L ondon Maritime Arbitrators Association에 중재를 신청하였습니다. (3) 당사의 분 식회계 에 의한 허위 재무제표의 감사보고서, 사업보고서, 증권신고서, 투자설명서 등을 신뢰하여 주식 및 회사채/기업어음을 취득함으로써 손해를 입었다고 주장하는 일부 투자자들이 당사와 회계법인 등을 대상으로 손해배상청구소송을 제기하였습니다. 동 소송을 포함하여 당분기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 공사대금과 관련 된 청구 소송 외 80 건(소송금액 USD 173,748 천 , 385,672 백 만 원 ) 입니다 . 한편, 당분기말 현재 상기의 진행중이거나 계 류 중인 사건에 대해서 소송의 결과 및 자원의 유출가능성을 예측할 수 없습니다. 그러나, 당 사는 동 계류 중인 소송사건의 예상 손실 및 이행보증 등 예상손실 의 최선의 추 정치인 644,488백 만원 을 재무상태표상 충당부채로 계상하였습니다.

( 4) 당 사는 공정거래위원회로부터 부당한 하도급대금 결정행위 등 하도급거래 공정화에 관한 법률 위반에 따른 시정명령과 과징금 납부명령을 고지('19.3.5)받아 납부를하였습니다. 상기 사건에 대해 당사는 시정명령취소의 소송을 제기하여 고등법원에서 일부인용 판결('19.5.2) 하였으나, 상대방측 보조참가인이 즉시 항고('19.5.8) 하였지만 대법원 재항고심에서 기각결정('19.9.6) 났습니다. 상기 인용 판결 결정 내용은 법 위반 사실 공표명령, 벌점 부과 및 영업정지/입찰참가자격 제한 요청에 대해 행정소송 판결 시까지 효력을 정지한다는 내용입니다. 또한 당사는 위 사건과 별개로 2016.1.10.부터 2019.1.9.까지 발생한 거래에 대하여 공정거래위원회로부터 하도급거래공정화에 관한 법률위반 여부에 대한 조사를 전수조사 받았으며 이에 따른 시정명령과 과징금 부과처분이 예상됩니다. 향후 판결 확정 및 시정명령에따라 일정기간 동안 공공기관에 대한 입찰참가자격이 제한 될 수 있습니다.

(5) 당사는 서울회생법원 제17부로부터 2020년 6월 30일 기업회생절차 개시 결정을 받은 신한중공업㈜에 대하여, 2020년 7월 21일에 자금 대여(552억원) 약정을 체결하였습니다. 이 중 389억을 실행하였으며, 잔액 163억에 대하여 충당부채를 설정하였습니다. ( 6) 당사의 주요 합작투자 내용은 다음과 같습니다. ① 당사는 한국석유공사를 포함한 한국컨소시엄(당사지분 9.75%)을 구성하여 나이지리아 유전개발사업에 투자하였으나 사업철수를 검토 중입니다 . 당사는 동 광구에 지출된 투자비는 기타의투자자산으로 계상하고 있습니다.② 당사는 한국석유공사를 포함한 컨소시엄(당사지분 5.00%)에 참여하여 카자흐스탄 유전 개발사업에 투자하였으나 사업 철수를 검토 중입니다 . 동 컨소시엄은 카자흐스탄 국영석유회사인 Kazmunay Gas와 함께 카스피해 근해의 잠빌광구를 개발하기 위하여 한국컨소시엄의 지분 27%(당사지분 1.35%) 를 구성하고 있습니다.

③ 당사는 남태평양 해저 열수광상의 독점 개발 광구권 확보를 목적으로 국토해양부와 함께 "남서태평양 해저 열수광상 탐사사업"에 투자하고 있습니다. ④ 당사는 Ersai Caspian contractor LLC를 포함한 컨소시엄을 구성하여 카자흐스탄에서 TCO Project 관련하여 현장 관리 감독 및 인력 교육 용역을 수행하고 있습니다. ( 7) 당 분기말 현재 당사의 건설계약과 관련하여 발주처 및 거래처에서 제기한 클레임청구액 은 379,746 백만 원 이며, 동 클레임으로부터 예상되는 손실금액 160,058 백 만원 은 재무상태표상 하자보수충당부채로 반영하였습니다. 또한, 당사는 당사의 건 설계약과 관련하여 계약 상의 하자보수의무를 부담하고 있는 바, 이에 따라 예상되는 하자보수비를 하자보수충당부채로 설정하고 있습니다(주석 26 참조). ( 8) 당 분 기말 현재 당사의 주요 금융기관 한도약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천USD, 백만원)

금융기관	구 분	금 액

한국산업은행 외	수입신용장	USD 1,072,800

외화지급보증	USD 8,327,362

차입금 한도	USD 1,041,516

KRW 3,845,543

40. 영업에서 창출(사용)된 현금흐름 당 분기 및 전 분기 중 영업에 서 창출(사용)된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기	전분기

1. 분기순이익	262,097	28,085

2. 조정	345,144	329,518

(1) 비용의 가산	751,806	970,380

퇴직급여	42,251	40,857

복리후생비	1,583	7,638

감가상각비	67,822	71,164

사용권자산상각비	16,929	41,521

무형자산상각비	173	443

대손상각비및기타의대손상각비	68,445	(29,437)

재고자산 평가 손실	166,394	57,830

확정계약평가손실	25,288	915

통화선도평가손실	51,449	284,451

통화선도거래손실	84,664	145,475

유형자산처분손실	23	2,309

사용권자산부채상계손실	23	6

당기손익- 공정가치(FVPL)평가손실	3	38

관계기업및공동지배기업투자주식손상차손	1,873	-

투자자산손상차손	34	54

이자비용	60,467	80,124

외화환산손실	22,791	122,344

법인세수 익	-	(1,820)

공사손실충당부채전입	48,629	-

하자보수충당부채전입	7,147	56,738

우발손실충당부채전입	30,876	41,833

수선유지비	193	179

사채할인발행차금 상각	41,551	38,916

현재가치할인차금 상각	6,129	5,605

기타비용	7,069	3,196

(2) 수익의 차감	(406,662)	(640,862)

재고자산평가손실환입	2,572	10,728

확정계약평가이익	74,655	315,852

통화선도평가이익	25,066	431

통화선도거래이익	3,855	2,776

유형자산처분이익	1,669	2,965

관계기업및공동지배기업투자주식처분이익	1,068	-

당기손익-공정가치금융자산평가이익	486	335

당기손익-공정가치금융자산처분이익	33	3

대손충당금환입	719	16,460

이자수익	52,684	62,815

배당금수익	4,284	3,614

사용권자산부채상계이익	1	28

기타의투자자산손상차손환입	-	7,493

공사손실충당부채환입	208,384	90,613

하자보수충당부채환입	6,310	20,143

우발손실충당부채환입	13,053	46,814

금융보증부채환입	33	360

외화환산이익	11,790	56,299

기타영업외수익	-	3,133

3. 순운전자본변동	(854,827)	1,833,581

매출채권및기타채권	244,386	314,413

재고자산	60,328	152,371

계약자산	(201,179)	1,776,628

기타유동자산	(106,887)	(225,808)

장기매출채권및기타채권	(949)	156,690

당기손익-공정가치금융자산	(296)	137

매입채무및기타채무	(169,107)	(206,967)

계약부채	(574,391)	145,227

기타유동부채	39,353	3,432

확정계약자산부채	108,742	124,822

통화선도자산부채	(149,556)	(171,230)

순확정급여부채 및 기타장기종업원급여부채	(35,014)	(141,614)

충당부채	(37,371)	(71,341)

기타충당부채	(32,886)	(23,179)

영업에서 창출(사용)된 현금흐름	(247,586)	2,191,184

41. 비현금거래 및 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 (1) 현금흐름표에 포함되지 않는 투자와 재무활동의 주요 비현금 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기	전분기

리스도입효과	-	57,814

계약자산 제각	-	96,912

투자주식 처분에 따른 기타포괄손익 인식분 대체	8,302	-

관계기업투자주식 상각후원가 금융자산으로 재분류	4,473	-

사채 및 차입금 유동성 대체	176,561	57,485

건설중인자산의 본계정 대체	31,437	115,338

한편, 당사는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 Usance관련단기차입금으로 인한 현금의 유입과 유출항목을 순증감액으로 기재하였습니다.

(2) 당분기 및 전 분 기의 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위 : 백만원)

구 분	당분기초	재무활동현금흐름	환율변동	상 각	대체 등	당분기말

유동성

단기차입금	1,065,022	(132,461)	(1,596)	-	-	930,965

유동성장기차입금	204,058	(4)	2,767	-	4	206,825

유동성장기사채	116,270	(61,619)	-	6,704	176,557	237,912

유동성리스부채	18,446	(23,069)	-	-	23,675	19,052

소 계	1,403,796	(217,153)	1,171	6,704	200,236	1,394,754

비유동성

장기차입금	973,475	-	11,609	6,129	(4)	991,209

사채	511,815	-	-	34,847	(176,557)	370,105

리스부채	15,590	-	-	-	33,300	48,890

소 계	1,500,880	-	11,609	40,976	(143,261)	1,410,204

합 계	2,904,676	(217,153)	12,780	47,680	56,975	2,804,958

(전분기)

(단위 : 백만원)

구 분	기초	재무활동현금흐름	환율변동	상 각	대체 등	기말

유동성

단기차입금	1,414,638	(332,714)	15,875	-	-	1,097,799

유동성장기차입금	197,061	(4)	14,663	-	4	211,724

유동성장기사채	-	-	-	-	57,485	57,485

유동성리스부채	57,814	(37,966)	2,247	-	24,034	46,129

소 계	1,669,513	(370,684)	32,785	-	81,523	1,413,137

비유동성

장기차입금	935,902	-	62,313	5,605	(4)	1,003,816

사채	575,561	-	-	38,916	(57,485)	556,992

리스부채	24,145	-	-	-	(15,181)	8,964

소 계	1,535,608	-	62,313	44,521	(72,670)	1,569,772

합 계	3,205,121	(370,684)	95,098	44,521	8,853	2,982,909

42. 부문정보

( 1) 당사는 공사의 유형별로 사업부문을 구분하고 있으며 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역, 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다.

사업부문	재화 또는 용역	주요 고객	매출액비율(%)

상 선	LNGC 등	Maran Gas Maritime Inc. 외	72.5

해양 및 특수선	해상철구조물 등	Tengizchevroil LLP (TCO) 외	26.8

기 타	에너지, 서비스	다수	0.7

합 계	100.0

(2) 당분기 및 전분기 현재 사업부문별 재무정보는 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 백만원)

구 분	상 선	해양 및 특수선	기 타	합 계

매출액	3,891,202	1,439,568	39,813	5,370,583

매출총이익	131,789	384,257	43,603	559,649

(전분기)

(단위 : 백만원)

구 분	상 선	해양 및 특수선	기 타	합 계

매출액	4,048,004	2,032,083	42,279	6,122,366

매출총이익	(106,426)	308,207	10,194	211,975

( 3) 당분 기 중 당사 매 출액의 10%이상을 차 지하는 주요 고객은 2개 ( 전분기: 2개) 거래처로 매 출액 은 1,632,801 백만원 (전분 기 : 1,993,507 백만원) 입 니다. (4) 당사는 지역별 및 영업부문별 영업손익, 당기순손익 및 부문별 자산과 부채를 별도로 구분하여 보고하지 않고 있습니다.

43. 경영정상화를 위한 자구계획 추진

당사는 다음과 같은 원인으로 전기 이전에 발생한 누적영업손실로 인하여 발생한 재무 상황에 대응하기 위해, 2015년 11월 9일 채권은행과 '경영정상화계획 이행을 위한 약정'을 체결 하였습니다.

(1) 인도지연에 대비한 충당금 설정 일부 프로젝트에 대해 공정지연에 따라 실제 인도 가능 기한이 계약상 인도일을 초과하여 인도지연 배상 가능성이 있다고 판단되어 충당금을 설정하였습니다.

(2) 선주사 신용도 하락에 따른 미청구공사 회수가능성을 평가하여 대손 충 당금 설정국제유가 하락에 따른 드릴쉽 선주사들의 경영상황 악화로 인수지연 요청이 있었고, 이를 감안하여 미청구공사에 대한 회수가능성을 평가하고 충당금을 설정하였습니다.

(3) 물량 감소 및 시황악화를 반영하여 유형자산, 종속기업 등에 대한 자산손상 인식 당사는 물량 감소 및 시황악화에 따라 주석 16 과 20 에서 기재하는 바와 같이 전기 중현금창출단위에 대한 손상평가를 수행하여 전기 중 당사의 유형자산과 무형자산에 대하여 각각 141,881백만원 및 14,051백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 당사는 2018년 중 종속기업에 대한 당사 투자금에 대해 22,806백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 또한, 재무정상화를 위하여 사업구조조정을 일괄 추진 중이며, 이 과정에서 (주)디섹, 대우조선해양건설(주), (주)웰리브, Dewind Co., DW Mangalia Heavy Industries S.A.와 PT.DSME ENR CEPU 등을 매각 완료하였습니다. 한편, 2017년 6월 28일 및 2017년 8월 21일 당사의 종속기업인 신한중공업(주)과 삼우중공업(주)에 대한 한 국산업은행 주채권은행 관리절차가 개시되었으며, 주채권은행과의 약정에따라 지배력을 상실하여 해당 종속기업을 관계기업으로 재분류하였습니다. 한편, 2020년 6월 신한중공업(주)의 기업회생절차가 개시되어 당사의 신한중공업(주)에 대한 유의적인 영향력이 상실되어 기타포괄손익-공정가치 지분상품으로 분류하였습니다.

이러한 상황에 대응하기 위하여 당사는 채권은행과 체결한 '경영정상화계획 이행을 위한 약정'상의 자구노력을 지속적으로 추진하고 있습니다. 동 약정에는 신규 자금지원 및 재무구조 개선(마곡지구를 포함한 비핵심 자산 정리, 각종 비용 절감 등)과 중장기 경쟁력 제고를 위한 자본확충 방안 등을 포함하고 있습니다. 한편, 당분기 재무제표는 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리 되었으나, 향후 조선시황의 회복여부에 따라 재무상태나 경영성과 등이 큰 폭으로 변동할 가능성이 있습니다. 당사는재무구조 개선을 위해 2017년 4월 사채 및 기업어음에 대해 50% 이상 출자전환하고 잔여분에 대해 만기연장 및 이자율을 인하하는 등의 채무조정안에 대하여 사채권자집회 결의 및 기업어음 발행 조건에 대한 변경계약서 체결로 동의를 득하였습니다.이에 따라 회사채에 대한 출자전환 및 채무조정 절차를 진행 중입니다. 또한, 2017년6월 28일 채권금융기관(한국산업은행 등 금융기관)과 출자전환 및 만기연장의 채무조정을 실행하였으며 총 2조 9천억원을 한도로 하는 한국산업은행과 한국수출입은행의 신규자금 지원 등이 진행 중입니다 (주석 44 참조) . 한편, 한국산업은행 및 한국수출입은행은 회사채 및 기업어음의 보유자에게 신규자금의 지원기한을 출자전환 후

잔여채권의 상환기일까지 유지하고, 신규자금 중 미사용분을 잔여 채권에 우선 사용할 수 있도록 지원할 것을 확약하였습니다.

44. 채무조정

당사는 2017년 3월 당사의 조속한 경영정상화를 위하여 협의된 '대우조선해양 구조조정 추 진방안'의 발표 이후, 채권금융기관간 합의 및 사채권자집회 결의 및 기업어음 발행 조건에 대한 변경계약서 체결 등을 통하여 금융기관이 보유한 무담보채권, 무보증 무기명 회 사채 제 4-2회, 제5-2회, 제6-1회, 제6-2회, 제 7회 및 기업어음에 대하여 출자전환 및 만기연장, 금리조건 변경 등 채무조정을 합의하였습니다.

(1) 채무조정의 내역

(단위 : 백만원)

구 분	채무조정대상금액	출자전환	조건변경	기 타

단기차입금 (*1,4,5)	1,695,039	1,529,533	165,058	448

사채 (*2)	1,350,000	711,066	638,934	-

기업어음	194,578	97,289	97,289	-

장기차입금 (*3,4)	680,673	680,653	-	20

합 계	3,920,290	3,018,541	901,281	468

(*1) 단기차입금 중 외화채무의 출자전환대상금액 및 조건변경 금액은 2017년 6월 2 9 일 기준채무 금액이며, 2017년 7월 3일에 발생한 차입금 800억원이 포함되어 있습니다. 이중 640억원은 2017년 4분기 중 출자전환 되었습니다. 또한, 2018년 1월 31일에 종속기업 및 관계기업에 대한 지급보증채무와 관련하여 원채무자 대출금 상환불능으로 인하여 인수한 차입금 86,275백만원이 포함되어 있으며, 2018년 1분기 중 출자전환, 영구채차환발행 및 조건변경이 이루어졌습니다. (*2) 사채의 출자전환은 2017년 8월 12 일 과 2017년 12월 22일 및 2018년 3월 15일 에 이루어졌으며, 보유사채의 100%가 출자전환되는 한국산업은행 보유분 제 7차(500억원)를 제외한 기타 사채권자의 보유사채는 50.4%가 출자전환되었습니다(총 17,474,086주). (*3) 장기차입금의 채무조정대상금액과 출자전환 차이 금액 20백만원 은 현금 상환분입니다.

(*4) 당사는 2017년 에 한국수출입은행 무담보채무 1,284,775백만원(단기차입금: 724,042백만원, 장기차입금: 560,733백만원)은 동일금액의 전환사채를 발행하여 상계한 바 있으며, 2018년 에 한국수출입은행 무담보채무 48,057백만원에 대해 동일금액의 전환사채를 발행하 여 상계하였습니다( 주석 31 참조).

(*5) 채무조정대상 외화차입금에 대한 최초 차입금 인식 시점과 출자전환 시점 및 당분기말 환율 차이로 발생한 금액입니다.

당사는 상기 채무조정합의에 따라 2017년 6월 29일 채권은행 무담보채권을 대상으로 총 792,758백만원에 대해 출자전환에 의한 제 3자 배정 유상증자를 실시하였으며,2017년 8월 12 일 에 회사채(1차) 및 기업어음을 대상으로 총 799,124백만원, 2017년12월 22일 에 회사채(2차) 및 채권은행을 대상으로 총 65,669백만원, 2018년 3월 15일 에 회사채(3차) 및 채권은행을 대상으로 총 13,177백만원의 출자전환이 이루어졌습니다. 또한 2017년 회사 채 사채권자집회결의에 대한 후속 조치로 2020년 10월 20일에 회사채(4차)를 대상으로 총 3,426백만원의 출자전환이 이루어질 예정입니다( 주석 46 참조 ).

(2) 출자전환 및 조건변경 등의 내용 1) 출자전환

구 분	내 용

규 모	41,775,998주(*)

발행주식의 종류	보통주

발행가격	40,350원

처분제한	없음

(*) 당 분기 말 현재 출자전환이 이루어지지 않은 147,206주 (출자전환 비율 50% 가정)는 기타불입자본으로 인식하였습니다.

2) 채무의 상환유예

(단위 : 백만원)

구 분	공모사채(기업어음 포함)	무담보차입금

상환유예의 규모	736,223	165,059

유예기간	6년	10년

상환방법	3년 유예, 3년 분할상환	5년 유예, 5년 분할상환

3) 이자율 변경 및 경과이자 처리

(단위 : 백만원)

구 분	공모사채(기업어음 포함)	무담보차입금

대상채권	736,223	165,059

적용이자율	1.00%	1.00%

적용기간	6년	10년

45. 당 사 지배구조 변경 관련 제3자 배정 유상증자 당사는 2019년 1월 31일자 이사회를 통해 보통주식 42,750,877주의 유상증자를 결의하였습니다. 동 유상증자는 당사 의 최대주주인 한국산업은행이 보유하는 당사주식의 매각 등과 관련하여 2019년 1월 31일 현대중공업 주식회사(현대중공업 주식회사의 2019 년 6월 3일자 분할 후 존속회사, 이하"한국조선해양 주식회사"), 현대중공업지주 주식회사, 한국산업은행 사이에 체결된 기본합의서 와 한국조선해양 주식회사및 당 사와 체결 된 신주인수계약에 따라 진행됩니다.이 후 2020년 1월 22일자 이사회를 통해 제3자배정 대상자 분할에 따른 대상자 변경(前 현대중공업에서 現 한국조선해양) 및 신주인수계약 일부 조항(거래 종료일)을 변경하는 변경 계약 체결을 결의 하였습니다. 동 유상증자는 공정거래위원회(해외 유관기관 포함)의 유상증자 거래 승인 및 한국조선해양 주식회사의 현물출 자계약에 의한 기업결합 승인 등 제반조건 이 충족되어야 실행될 예정입니다. 또한 거래 당사자의 채무자회생 및 파산에 관한 법률에 따 른 회생절차 또는 파산절차 개시 등의 사유 발생 시, 계약은 해제될 수 있습니다.

46. 보고기간 후 사건 당사는 재무구조개선을 위한 2017년 회 사채 사채권자집회결의에 대한 후속 조치로 출자전환에 참여하지 않은 회사채 투자자에게 출자전환 완료를 목적으로 2020년 9월 25일 이사회를 통하여 제3자배정 유상증자를 결정하였습니다.유상증자를 통해 발행할 주식의 종류와 수는 보통주 84,9 17주이며, 무보 증사채 제4-2회, 제5-2회, 제6-1회, 제6-2회 및 제7회차에 대한 채무조정 사채권자집회 결의에 근거하여 신주인수인의 납입채무와 인수인이 보유한 당 사 채권을 상계하는 방식을 통해 2020년 10월 19일을 납입일로하여 주당 40,350원에 발행되었습니다. 해당 주식의 유통예정일은 2020년 11월 4일입니다.