새로닉스 사업보고서 (2016.12)
3. 연결재무제표 주석

제 47(당) 기말 2016년 12월 31일 현재
제 46(전) 기말 2015년 12월 31일 현재
주식회사 새로닉스 및 그 종속기업

1. 지배기업의 개요

주식회사 새로닉스(이하 "당사")는 1968년 12월 21일에 서울특별시 중구 태평로에서정화금속주식회사로 설립되어, 1981년 4월 본사 및 공장을 현재의 경상북도 구미시수출대로 9길 36으로 이전하였습니다. 1985년 1월에 상호를 주식회사 정화로, 2000년2월 29일자 임시주주총회에서 다시 주식회사 새로닉스로 상호를 변경하였습니다. 2016년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 통칭하여 '연결실체'), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 연결실체는 TV용 디바이스 생산, 플라스틱 사출물, 태양광 부품소재 제조 및판매 및 광학시트, 전자제품 임가공사업을 영위하고 있습니다.

연결실체는 2002년 9월 27일자로 주식을 코스닥시장에 상장하였으며, 보고기간말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율

허제홍	2,613,758주	21.04%

광성전자주식회사	2,440,000주	19.64%

허제현	1,747,247주	14.06%

자기주식	192,005주	1.55%

기 타	5,430,564주	43.71%

합 계	12,423,574주	100.00%

종속기업 등의 현황은 주석 5에서 설명하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 재무제표는 2017 년 2월 21 일자 이사회 에서 승인되었으며, 2017년 3월 2 2 일자 주주총회에서 최종 승인되었습니다.

(1) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석16: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정 - 주석25: 이연법인세자산의 실현가능성- 주석28: 금융상품 - 측정 및 손상차손

② 공정가치 측정 연결실체의 회계정책과 공시사항은 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있으 며, 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다- 주석15: 매각예정비유동자산 - 주석28: 금융상품

3. 회계정책의 변경연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

4. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

③ 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하지 않는 기업입니다.관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산

연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금및수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융 자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(5) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.

① 위험회피회계연결실체는 이자율위험을 회피하기 위하여 이자율스왑의 파생금융상품계약을 체결하고 있습니다. 회피대상 위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

연결실체는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다.

ⅰ) 공정가치위험회피

위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

ⅱ) 현금흐름위험회피

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타 파생상품

위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가 치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다 .① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 추정내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있으며, 추정내용연수는 아래와 같습니다.

구 분	추정내용년수

건 물	19 ~ 47 년

구축물	7 ~ 40 년

기계장치	5 ~ 11 년

차량운반구	3 ~ 7 년

기타의유형자산	2 ~ 10 년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 추정내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용년수

개발비	5 년

특허권	10 년

회원권	비한정 내용연수

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(10) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

연결실체는 비유동자산을 취득하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하는 경우, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타의 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.(12) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(13) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(14) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 부채로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련 된 확정급여부채 는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

④ 해고급여

연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식하고 있습니다.

(15) 외화① 외화거래

연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(16) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(17) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

재화의 판매의 경우, 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적 효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

(18) 금융수익과 금융비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분이익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동 등을 포함하고 있습니다.이자수익은 기간의 경과에 따른 이자발생액을 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 매도가능금융자산처분손실, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 기간의 경과에 따른 이자발생액을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있으며, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(20) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익을 지배기업 소유주지분 순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 지배기업 소유주지분 순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

(21) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다. 연결실체는 아래 기준서의 적용과 관련한 연결실체의 재무적 영향에 대하여 파악 중에 있습니다.

구분	적용시기	주요 내용	소급적용 여부	조기적용 여부

기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'	2017년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대해 다음 내용의 공시를 요구함- 재무적현금으로 인한 변동- 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력의 획득 또는 상실에서 생기는 변동- 환율변동효과- 공정가치 변동- 그밖의 변동	전진 적용	조기적용 가능

기업회계기준서 제1012호 '법인세'	2017년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	1. 일시적차이의 명확화- 공정가치로 측정하는 채무상품의 경우 예상 회수방식(매각 또는보유)에 관계없이 채무상품의 장부금액과 세무기준액의 차이로 일시적차이를 산정2. 미래과세소득 추정방법 명확화- 장부금액 이상으로 회수될 자산을 포함- 현재의 차감할 일시적 차이는 미래 과세소득 계산에 포함하지 않음	소급 적용	조기적용 가능

기업회계기준서제1102호 '주식기준보상'	2018년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	1. 현금결제형 주식기준보상 거래를 관련 부채의 공정가치로 측정할 때 가득조건과 비가득조건을 고려하는 방법을 명확히 함2. 주식결제형 주식기준보상에서 원천징수세액 상당액만큼 부여할 주식수에서 차감하고 주식을 교부 하는 경우, 이에 대한 별도의 고려 없이 당초 부여된 조건대로 주식결제형으로 분류3. 현금결제형에서 주식결제형으로 바꾸는 조건변경의 경우- 조건변경일 현재의 공정가치에 기초하여 측정하고, 조건변경일까지 제공한 용역에 대한 부분을 자본으로 인식- 현금결제형 주식기준보상거래와 관련하여 인식한 부채는 제거하고 이와 새로 자본으로 인식된 금액의 차이는 당기손익으로 인식	전진 또는소급 적용	조기적용 가능

기업회계기준서제1109호 '금융상품'	2018년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	1. 금융자산의 분류: 1)계약상 현금흐름의 특징(SPPI 인지 여부)과 2)사업모형(Held to collect, Held to collect for sell, Other)의 목적을 기초로 분류2. 기대신용손실모형이 발생손실 모형을 대체, 기대손실모형은 이원적 측정모형을 사용3. 위험회피효과를 평가하기 위한 목적 중심적인 모형 제시	소급 적용	조기적용 가능

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에 따른수익'	2018년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	1. 단일의 기준서로서 수익인식을 위한 5 단계 분석(계약의 식별 →수행의무의 식별 → 거래가격의 결정 → 거래가격의 배분 → 수익인식)을 제시2. 통제에 기반한 모델이 위험과 보상에 기반한 모델을 대체(위험과 보상은 수행의무의 이행시점을 나타내는 하나의 지표로 변경)	소급 적용	조기적용 가능

5. 종속기업당기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	주요 영업활동	결산월	소유지분율(%)

당기말	전기말

Kwang Sung Electronics, Inc.	9620 Chesapeake Dr. Suite 201,San Diego, CA, 92123, USA	플라스틱 사출물	12월말	90.00%	90.00%

(주)산코코리아	경북 구미시 산동면	Photovoltaic ribbon	12월말	53.80%	53.80%

6. 비지배지분당기와 전기 중 연결실체의 비지배지분과 관련된 종속기업 정보(내부거래 제거전)는다음과 같습니다. (1) 당기

(단위 : 원)

구 분	Kwang Sung Electronics, Inc.	(주)산코코리아	합 계

비지배지분 지분율	10.00%	46.20%

유동자산	30,984,281,939	5,256,644,053	36,240,925,992

비유동자산	23,478,776,929	6,790,508,856	30,269,285,785

유동부채	5,399,868,041	5,120,020,749	10,519,888,790

비유동부채	121,173,878	2,527,004,636	2,648,178,514

순자산	48,942,016,949	4,400,127,524	53,342,144,473

비지배지분의 장부금액	4,914,523,895	2,032,858,916	6,947,382,811

수익	77,002,116,751	15,243,713,177	92,245,829,928

영업활동현금흐름	2,857,314,247	1,192,607,749	4,049,921,996

투자활동현금흐름	(10,236,256,192)	(1,308,724,497)	(11,544,980,689)

재무활동현금흐름	(2,321,000,000)	(596,179,886)	(2,917,179,886)

현금및현금성자산의 순증감	(9,699,941,945)	(712,296,634)	(10,412,238,579)

(2) 전기

(단위 : 원)

구 분	Kwang Sung Electronics, Inc.	(주)산코코리아	합 계

비지배지분 지분율	10.00%	46.20%

유동자산	36,798,098,540	3,441,327,451	40,239,425,991

비유동자산	15,371,097,611	6,440,033,030	21,811,130,641

유동부채	7,544,906,532	3,492,792,626	11,037,699,158

비유동부채	113,849,252	2,848,302,999	2,962,152,251

순자산	44,510,440,367	3,540,264,856	48,050,705,223

비지배지분의 장부금액	4,451,044,038	1,635,602,363	6,086,646,401

수익	92,137,576,302	13,441,530,279	105,579,106,581

영업활동현금흐름	9,537,343,505	1,492,329,236	11,029,672,741

투자활동현금흐름	(892,638,865)	(3,258,438,601)	(4,151,077,466)

재무활동현금흐름	(1,131,490,000)	2,630,443,195	1,498,953,195

현금및현금성자산의 순증감	7,513,214,640	864,333,830	8,377,548,470

7. 영업부문

(1) 연결실체는 영업활동의 성격에 따라 영업부문을 2개로 구분하고 있으 며, 각 영업부문별 수익을 창출하는 재화의 내역은 다음과 같습니다.

영업부문	재 화

전자사업부문	광학시트, TV용 디바이스, 플라스틱 사출물,Flexible Flat Cable 등

태양광사업부문	Photovoltaic ribbon

(2) 연결실체의 당기와 전기의 보고부문에 대한 정보는 아래와 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	전자사업부문	태양광사업부문	합 계

당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기

외부수익	102,611,755,044	117,111,887,731	15,243,713,177	13,441,530,279	117,855,468,221	130,553,418,010

금융수익	1,170,239,969	87,624,753	1,260,895	1,089,630	1,171,500,864	88,714,383

금융비용	(403,357,053)	(458,916,800)	(143,682,758)	(186,368,800)	(547,039,811)	(645,285,600)

감가상각비	(3,761,197,055)	(3,965,309,509)	(940,659,750)	(790,449,428)	(4,701,856,805)	(4,755,758,937)

보고부문자산총액	99,983,018,171	89,488,773,732	12,047,152,909	9,881,360,481	112,030,171,080	99,370,134,213

보고부문부채총액	27,490,874,910	28,038,967,777	7,647,025,385	6,341,095,625	35,137,900,295	34,380,063,402

(3) 연결실체의 당기와 전기의 매출 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

상품매출액	420,508,256	683,946,338

제품매출액	111,310,367,341	122,743,817,343

수입가공료매출액	5,063,088,238	6,155,704,793

기타매출액	1,061,504,386	969,949,536

합 계	117,855,468,221	130,553,418,010

(4) 지역에 대한 정보① 연결실체는 국내매출과 국외매출로 분류하고 있으며, 수익을 창출하는 재화의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	지 역	재 화

국 내	-	광학시트, 디바이스 등

국 외	미국 등	플라스틱 사출물 등

② 지역별부문의 매출현황 연결실체의 당기와 전기의 보고부문에 대한 지역별 매출현황은 아래와 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	국 내	국 외	합 계

당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기

매출액	38,542,462,408	37,515,167,741	79,313,005,813	93,038,250,269	117,855,468,221	130,553,418,010

(5) 고객에 대한 정보연결실체의 당기와 전기 중 주요 고객사가 매출에서 차지하는 비중은 다음과 같습니다.

고객명	당 기	전 기

A	56%	63%

B	22%	18%

8. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	5,059,430	5,057,270

요구불예금	20,269,641,824	28,895,347,763

재무상태표 및 현금흐름표 상 현금및현금성자산	20,274,701,254	28,900,405,033

9. 매출채권 및 미수금

(1) 매출채권 및 미수금은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 미수금의내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	15,757,658,218	(879,340,037)	14,878,318,181	11,475,088,095	(552,871,951)	10,922,216,144

미수금	307,806,450	(222,086,872)	85,719,578	428,428,823	(222,765,159)	205,663,664

합 계	16,065,464,668	(1,101,426,909)	14,964,037,759	11,903,516,918	(775,637,110)	11,127,879,808

(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	775,637,110	718,573,948

대손상각비	355,590,603	57,063,162

제각액	(29,800,804)	-

기말잔액	1,101,426,909	775,637,110

10. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	115,970,869	-	115,970,869	38,572,334	-	38,572,334

제 품	3,640,951,792	-	3,640,951,792	3,052,224,387	(62,177,927)	2,990,046,460

재공품	1,673,446,146	-	1,673,446,146	1,122,118,077	(9,643,425)	1,112,474,652

원재료	4,535,322,426	-	4,535,322,426	4,360,090,807	(161,476,820)	4,198,613,987

부재료	742,016,589	-	742,016,589	229,666,177	-	229,666,177

저장품	12,011,711	-	12,011,711	14,104,402	-	14,104,402

합 계	10,719,719,533	-	10,719,719,533	8,816,776,184	(233,298,172)	8,583,478,012

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 손실은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

재고자산평가손실(환입)	(233,298,172)	6,833,252

재고자산폐기손실	213,920,881	-

당기 중, 장기 재고를 전액 폐기하였으며, 관련 재고자산에 대하여 폐기손실을 인식하였습니다.

11. 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

관계기업명	소재지	결산월	주요 영업활동	당기말	전기말	비 고

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

(주)엘앤에프(*1)	국 내	12월	2차전지 양극활물질, BLU	22.08%	28,786,555,802	20.74%	8,527,022,324

제이에이치화학공업(주)(*2)	국 내	12월	2차전지 전구체	33.23%	-	32.97%	-	지분법중단

합 계	28,786,555,802	8,527,022,324

(*1) 당기 중 (주)엘앤에프는 합병, 유상증자 및 전환상환우선주의 전환 등을 실시하였습니다. 이로 인하여 연결실체의 (주)엘앤에프에 대한 지분이 20.74%에서 22.08%로 변동하였습니다. (*2) 당기 중 제이에이치화학공업(주)는 유상증자를 실시하였습니다. 이로 인하여 연결실체의 제이에이치화학공업(주)에 대한 지분이 32.97%에서 33.23%로 변동하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 관계기업주식 중 시장성 있는 주식의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

주당가격	주식수	시장가격	주당가격	주식수	시장가격

(주)엘앤에프	14,950	5,118,996주	76,528,990,200	9,580	2,947,444주	28,236,513,520

(3) 당기와 전기 중 지분법적용투자자산의 지분법평가 및 기타변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분	기 초	취 득	지분법손익	처분손실	지분법자본변동	지분법이익잉여금	배당금수익	기 말

(주)엘앤에프(*1)	8,527,022,324	19,999,993,920	1,207,044,975	(997,424,416)	183,542,783	(74,674,904)	(58,948,880)	28,786,555,802

제이에이치화학공업(주)(*2)	-	561,489,000	-	-	-	(561,489,000)	-	-

합 계	8,527,022,324	20,561,482,920	1,207,044,975	(997,424,416)	183,542,783	(636,163,904)	(58,948,880)	28,786,555,802

(*1) 연결실체는 당기중 (주)엘앤에프의 유상증자에 참여하여 2,171,552주를 추가 취득하여 지분변동차액 11,485,753천원이 발생하였으며, 합병 및 전환상환우선주의 전환 등에 따라 지분이 감소하여 관계기업투자처분손실 997,424천원이 발생하였습니다.(*2) 연결실체는 당기 중 제이에이치화학공업(주)의 유상증자에 참여하여 374,326주를 추가 취득하여 지분변동차액 67,463천원이 발생하였습니다.한편, 전기이전 피투자회사의 완전자본잠식으로 인하여 지분법 적용이 중단됨에 따라 당기 미반영손실은 645,801천원이며, 당기말 현재 인식하지 못한 지분의 누계액은1,355,299천원입니다.

② 전기

(단위 : 원)

구 분	기 초	취 득	지분법손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금	처분손익	기 말

(주)엘앤에프	10,059,536,981	-	(1,160,343,389)	(391,615,669)	78,393,281	(58,948,880)	8,527,022,324

제이에이치화학공업(주)	-	1,082,761,500	-	-	(1,082,761,500)	-	-

합 계	10,059,536,981	1,082,761,500	(1,160,343,389)	(391,615,669)	(1,004,368,219)	(58,948,880)	8,527,022,324

(4) 당기와 전기 중 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 원)

구 분	(주)엘앤에프(*)	제이에이치화학공업(주)

유동자산	106,903,880,167	5,609,767,453

비유동자산	83,320,766,958	17,809,745,644

유동부채	76,292,901,628	14,855,496,111

비유동부채	39,025,041,249	13,478,618,623

순자산	74,906,704,248	(4,914,601,637)

- 지배기업소유주지분	75,949,014,415	-

매출액	177,352,598,902	18,338,041,571

당기순이익(손실)	5,224,613,001	(1,958,646,911)

- 지배기업소유주지분	5,688,978,514	-

기타포괄손익	(372,248,314)	144,162,568

총포괄손실	4,852,364,687	(1,814,484,343)

- 지배기업소유주지분	5,341,109,525	-

(*) (주)엘앤에프의 요약 재무정보는 (주)엘앤에프의 연결재무제표 상 금액에서 회계정책차이를 조정한 금액입니다.

② 전기

(단위 : 원)

구 분	(주)엘앤에프(*)	제이에이치화학공업(주)

유동자산	70,074,091,169	2,310,022,807

비유동자산	85,872,040,330	17,999,444,446

유동부채	56,676,013,166	10,656,622,596

비유동부채	52,625,268,317	14,291,977,595

순자산	46,644,850,016	(4,639,132,938)

- 지배기업소유주지분	38,542,508,251	-

매출액	235,128,640,553	897,026,845

당기순손실	(4,999,321,393)	(3,311,234,679)

- 지배기업소유주지분	(3,542,397,426)	-

기타포괄손익	461,958,607	65,217,243

총포괄손실	(4,537,362,786)	(3,246,017,436)

- 지배기업소유주지분	(3,151,106,153)	-

(5) 당기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

관계기업명	당기말 순자산	연결실체지분율	순자산지분금액	투자차액	미반영지분누계	장부금액

(주)엘앤에프	75,949,014,415	22.08%	16,769,129,152	12,017,426,650	-	28,786,555,802

제이에이치화학공업(주)	(4,914,601,637)	33.23%	(1,633,262,270)	277,963,252	1,355,299,018	-

합 계	71,034,412,778	15,135,866,882	12,295,389,902	1,355,299,018	28,786,555,802

12. 유형자산

당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기

(단위 : 원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초 취득원가	5,308,573,750	16,099,905,894	1,633,482,068	42,458,521,760	888,331,895	4,081,201,156	211,200,000	70,681,216,523

기초 감가상각누계액	-	(5,483,442,253)	(662,853,716)	(28,197,564,340)	(602,418,976)	(3,019,763,276)	-	(37,966,042,561)

기초 장부가액	5,308,573,750	10,616,463,641	970,628,352	14,260,957,420	285,912,919	1,061,437,880	211,200,000	32,715,173,962

취득	-	-	-	712,618,179	19,872,900	177,160,700	863,345,000	1,772,996,779

감가상각	-	(507,134,500)	(44,758,038)	(3,748,196,856)	(68,261,132)	(333,506,279)	-	(4,701,856,805)

처분(*)	-	-	-	(136,073,814)	(3,000)	(5,142,249)	-	(141,219,063)

기타증감	-	-	-	834,410,000	-	25,000,000	(859,410,000)	-

환율변동효과	53,006,760	79,827,632	-	230,527,020	6,094,622	5,164,622	-	374,620,656

기말 취득원가	5,361,580,510	16,304,365,389	1,633,482,068	41,583,240,406	894,952,936	3,601,167,624	215,135,000	69,593,923,933

기말 감가상각누계액	-	(6,115,208,616)	(707,611,754)	(29,428,998,457)	(651,336,627)	(2,671,052,950)	-	(39,574,208,404)

기말 장부가액	5,361,580,510	10,189,156,773	925,870,314	12,154,241,949	243,616,309	930,114,674	215,135,000	30,019,715,529

(*) 당기 중 장부가액 141,219천원의 유형자산이 처분되었으며, 이로 인해 유형자산처분이익 2,815천원 및 유형자산처분손실 101,216천원이 각각 기타수익 및 기타비용으로 계상되었습니다.

(2) 전기

(단위 : 원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초 취득원가	8,014,560,888	15,551,818,191	1,626,982,068	38,196,191,520	763,193,113	3,844,369,692	129,600,000	68,126,715,472

기초 감가상각누계액	-	(4,978,826,937)	(618,149,845)	(23,335,675,194)	(613,506,122)	(2,613,350,823)	-	(32,159,508,921)

기초 장부가액	8,014,560,888	10,572,991,254	1,008,832,223	14,860,516,326	149,686,991	1,231,018,869	129,600,000	35,967,206,551

취득	-	1,419,565,159	6,500,000	2,283,491,358	180,252,569	264,324,348	281,600,000	4,435,733,434

감가상각	-	(523,401,601)	(44,703,871)	(3,742,189,133)	(53,162,273)	(392,302,059)	-	(4,755,758,937)

처분(*1)	-	-	-	-	(2,585,455)	-	-	(2,585,455)

기타증감(*2)	(2,811,710,210)	(1,042,077,006)	-	200,000,000	-	(46,720,000)	(200,000,000)	(3,900,507,216)

환율변동효과	105,723,072	189,385,835	-	659,138,869	11,721,087	5,116,722	-	971,085,585

기말 취득원가	5,308,573,750	16,099,905,894	1,633,482,068	42,458,521,760	888,331,895	4,081,201,156	211,200,000	70,681,216,523

기말 감가상각누계액	-	(5,483,442,253)	(662,853,716)	(28,197,564,340)	(602,418,976)	(3,019,763,276)	-	(37,966,042,561)

기말 장부가액	5,308,573,750	10,616,463,641	970,628,352	14,260,957,420	285,912,919	1,061,437,880	211,200,000	32,715,173,962

(*1) 전기 중 장부가액 2,585천원의 유형자산이 처분되었으며, 이로 인해 유형자산처분이익 16,754천원이 기타수익으로 계상되었습니다. (*2) 전기 중 유형자산 장부가액 3,900,507천 원이 매각예정비유동자산으로 계정 대체되었습니다.

13. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	3,905,665,813	3,736,098,863

상각누계액과 손상차손누계액	(3,194,295,869)	(3,135,933,502)

장부가액	711,369,944	600,165,361

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분	개발비	특허권	회원권	합 계

취득원가:

기초금액	3,326,335,213	7,095,650	402,668,000	3,736,098,863

취득금액	169,566,950	-	-	169,566,950

기말금액	3,495,902,163	7,095,650	402,668,000	3,905,665,813

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(3,129,054,899)	(6,878,603)	-	(3,135,933,502)

무형자산상각비	(58,230,103)	(132,264)	-	(58,362,367)

기말금액	(3,187,285,002)	(7,010,867)	-	(3,194,295,869)

장부가액	308,617,161	84,783	402,668,000	711,369,944

② 전기

(단위 : 원)

구 분	개발비	특허권	회원권	합 계

취득원가:

기초금액	3,218,565,573	7,095,650	402,668,000	3,628,329,223

취득금액	107,769,640	-	-	107,769,640

기말금액	3,326,335,213	7,095,650	402,668,000	3,736,098,863

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(3,047,584,398)	(6,684,289)	-	(3,054,268,687)

무형자산상각비	(81,470,501)	(194,314)	-	(81,664,815)

기말금액	(3,129,054,899)	(6,878,603)	-	(3,135,933,502)

장부가액	197,280,314	217,047	402,668,000	600,165,361

(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 368,311천원과623,639천원이며 전액 판매비와관리비의 경상연구개발비로 계상되었습니다.

14. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 원화차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처	조 건	내 역	만 기	이자율	당기말	전기말	구 분

(주)국민은행	담보	운영자금	2016	3.30%	-	1,200,000,000	단기차입금

KEB하나은행	운영자금	2017	0.95%~4.06%	1,950,000,000	1,501,000,000

농협은행	운영자금	2016	3.30%	-	450,000,000

중소기업은행	무담보	운영자금	2017	3.61%	2,000,000,000	2,000,000,000

소 계	3,950,000,000	5,151,000,000

(주)국민은행	담보	운영자금	2017	3.96%	450,000,000	262,500,000	유동성장기부채

시설자금	2017	2.44%	58,680,000	272,640,000

일본삼광금속	무담보	운영자금	2016	3.00%	-	88,888,892

소 계	508,680,000	624,028,892

(주)대구은행	담보	시설자금	2018	3.41%	1,800,000,000	1,800,000,000	장기차입금

(주)국민은행	시설자금	2019	2.44%	78,430,000	636,640,000

운영자금	2018	2.99%	2,500,000,000	2,500,000,000

운영자금	2020	3.96%	1,087,500,000	1,537,500,000

(주)신한은행	운영자금	2018	2.95%	1,000,000,000	1,000,000,000

(주)신한은행	무담보	운영자금	2018	3.01%	3,000,000,000	3,000,000,000

소 계	9,465,930,000	10,474,140,000

합 계	13,924,610,000	16,249,168,892

(2) 당기말과 전기말 현재 외화차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 원)

차입처	조 건	내 역	만 기	통 화	이자율	당기말	전기말	구 분

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

일본삼광금속	무담보	시설자금	2017	JPY	2.00%	-	-	JPY 20,000,000	194,402,000	유동성장기부채

3.50%	JPY 5,081,148	52,681,850	JPY 5,081,140	49,388,994

소 계	JPY 5,081,148	52,681,850	JPY 25,081,140	243,790,994

Union Bank	담보	운영자금	2017	USD	2.75%	-	-	USD 2,000,000	2,344,000,000	장기차입금

일본삼광금속	무담보	시설자금	2017	JPY	3.50%	-	-	JPY 5,081,128	49,389,267

소 계	-	-	USD 2,000,000JPY 5,081,128	2,393,389,267

합 계	JPY 5,081,148	52,681,850	USD 2,000,000JPY 30,162,268	2,637,180,261

상기 차입금은 원금분할상환 되거나 만기에 일시상환 됩니다. 담보부 은행차입금과 관련하여 담보로 제공된 유형자산의 장부가액은 14,142,202천원(전기말 17,955,848천원)이며, 금융상품(현금및현금성자산)의 장부가액은 3,625,500 천원(전기말 3,516,000천원)입니다.

15. 매각예정비유동자산연결실체는 2016년 1월 15일 이사회의 결정에 따라 대구사업부분의 부동산 전부를 매각하는 의사결정을 하였습니다. 이에 따라 전기말 대구사업부분의 매각예정 부동산을 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다. 부동산 외 기계장치 등은 본사로 이전하여관련 사업을 계속 진행하며, 매각예정으로 분류된 부동산은 2016년 3월에 매각 되었습니다.(1) 처분자산집단의 자산전기말 현재 매각예정대상 비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	금 액

토 지	2,811,710,210

건 물	1,042,077,006

기타비유동자산	46,720,000

합 계	3,900,507,216

(2) 처분자산집단 자산의 처분당기 중 매각예정대상 비유동자산의 처분 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	금 액

토 지	12,511,203,000

건 물	1,042,077,000

기타비유동자산	46,720,000

합 계	13,600,000,000

16. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

급여	17,377,769,165	14,449,205,881

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	832,486,665	702,324,490

합 계	18,210,255,830	15,151,530,371

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

사외적립자산의 공정가치	(45,297,256)	(48,371,329)

총 종업원급여자산	(45,297,256)	(48,371,329)

확정급여채무	2,970,385,424	2,678,202,265

장기 종업원급여	121,173,878	113,849,252

연차유급휴가에 대한 부채(미지급금)	314,166,799	280,729,375

총 종업원급여부채	3,405,726,101	3,072,780,892

확정급여제도의 운영으로 연결실체는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의보험수리적 위험에 노출됩니다.

(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채(자산)

당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기

기초 잔액	2,678,202,265	2,330,214,885	(48,371,329)	(47,545,896)	2,629,830,936	2,282,668,989

당기 비용으로 인식:

- 당기근무원가	766,960,509	638,915,611	-	-	766,960,509	638,915,611

- 이자원가(수익)	66,036,384	64,248,829	(510,228)	(555,104)	65,526,156	63,693,725

소 계	832,996,893	703,164,440	(510,228)	(555,104)	832,486,665	702,609,336

기타포괄손익으로 인식(재측정손익):

- 보험수리적손익

(재무적 가정)	(16,413,879)	(45,040,338)	-	-	(16,413,879)	(45,040,338)

(경험조정)	122,304,825	81,386,480	-	-	122,304,825	81,386,480

(기타)	-	3,644,702	-	-	-	3,644,702

- 사외적립자산 수익

(사외적립자산의 재측정)	-	-	3,461,901	14,517	3,461,901	14,517

소 계	105,890,946	39,990,844	3,461,901	14,517	109,352,847	40,005,361

기타:

- 납부한 기여금	-	-	-	(284,846)	-	(284,846)

- 급여 지급	(646,704,680)	(395,167,904)	122,400	-	(646,582,280)	(395,167,904)

소 계	(646,704,680)	(395,167,904)	122,400	(284,846)	(646,582,280)	(395,452,750)

기말 잔액	2,970,385,424	2,678,202,265	(45,297,256)	(48,371,329)	2,925,088,168	2,629,830,936

재무상태표에 표시된 기말 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

사외적립자산의 공정가치	(45,297,256)	(48,371,329)

확정급여채무	2,970,385,424	2,678,202,265

순확정급여부채	2,925,088,168	2,629,830,936

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

단기금융상품 등	38,783,856	38,038,129

국민연금전환금	6,513,400	10,333,200

합 계	45,297,256	48,371,329

(5) 확정급여채무① 보험수리적 가정 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정(가중평균)은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.96%	2.85%

미래 급여인상율	3.49%	3.66%

② 민감도분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	주요 가정의 변동	확정급여채무의 증가(감소)

할인율	1% 감소	158,943,323

1% 증가	(138,500,088)

미래 급여인상율	1% 감소	(141,009,546)

1% 증가	158,877,112

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

17. 파생상품당기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	내 역	선도계약환율	계약금액	파생상품자산(부채)

외화표시채권
(장기투자증권)	통화선도	1,133.5	원금 USD 1,000,000 및 관련 이자	(88,125,000)

18. 자본금과 자본잉여금

(1) 자본금당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	내 역

수권주식수	40,000,000주

주당금액	500

발행주식수	12,423,574주

보통주자본금	6,211,787,000

당기와 전기 중 발행주식수의 변동은 없습니다.

(2) 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	4,266,634,529	4,266,634,529

자기주식처분이익	79,092,383	79,092,383

합 계	4,345,726,912	4,345,726,912

19. 기타자본항목과 기타포괄손익누계액

(1) 기타자본항목당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

자기주식(*1)	(354,369,595)	(354,369,595)

기타자본조정(*2)	(105,317,045)	(105,317,045)

합 계	(459,686,640)	(459,686,640)

(*1) 연결실체의 당기말 현재 지배기업의 자기주식 보유수량은 192,005주 입니다.

(*2) 연결실체 내 지분율변동에 의한 발생액입니다.

(2) 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

지분법자본변동	575,382,792	434,826,720

해외사업환산손익	3,408,467,174	2,272,392,695

합 계	3,983,849,966	2,707,219,415

20. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금	400,090,266	351,163,990

임의적립금 등	11,613,955,000	11,613,955,000

미처분이익잉여금	43,849,165,470	34,133,258,733

합 계	55,863,210,736	46,098,377,723

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	46,098,377,723	42,110,964,857

당기순이익	11,691,172,385	6,283,238,275

(-)차감 : 비지배지분	(733,326,757)	(753,743,726)

확정급여제도의 재측정요소	(85,442,573)	(31,204,182)

지분법이익잉여금변동	(618,307,282)	(1,021,614,741)

연차배당	(489,262,760)	(489,262,760)

기말금액	55,863,210,736	46,098,377,723

21. 성격별비용

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위 : 원)

구 분	판매비와관리비	제조(매출)원가	성격별 비용

재고자산의 변동	-	(1,287,182,670)	(1,287,182,670)

원재료의 사용액	-	64,456,710,774	64,456,710,774

종업원급여	6,908,156,114	11,302,099,716	18,210,255,830

감가상각비와 기타상각비	285,805,520	4,474,413,652	4,760,219,172

기타비용	6,451,967,893	20,782,001,885	27,233,969,778

합 계	13,645,929,527	99,728,043,357	113,373,972,884

(2) 전기

(단위 : 원)

구 분	판매비와관리비	제조(매출)원가	성격별 비용

재고자산의 변동	-	(169,199,207)	(169,199,207)

원재료의 사용액	-	70,075,081,654	70,075,081,654

종업원급여	2,473,504,437	12,678,025,934	15,151,530,371

감가상각비와 기타상각비	357,727,274	4,479,696,478	4,837,423,752

기타비용	10,916,685,072	20,472,996,423	31,389,681,495

합 계	13,747,916,783	107,536,601,282	121,284,518,065

22. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

급여	6,465,019,519	6,863,357,520

퇴직급여	443,136,595	333,026,983

복리후생비	1,113,194,836	1,066,761,346

여비교통비	281,865,730	344,137,023

통신비	63,592,336	73,594,949

수도광열비	18,792,655	25,491,054

세금과공과	220,781,612	209,443,591

수선비	48,468,617	39,244,782

보험료	321,135,593	336,639,674

접대비	246,652,576	223,308,945

광고선전비	5,356,351	15,388,000

차량유지비	162,945,369	178,723,731

교육훈련비	10,283,750	813,000

운반비	690,652,596	754,306,905

지급수수료	1,451,310,774	1,120,521,925

소모품비	150,570,666	260,747,458

포장비	51,122,000	43,357,800

도서인쇄비	29,537,091	16,868,659

감가상각비	227,443,153	280,486,732

무형자산상각비	58,362,367	77,240,542

외주가공비	4,612,775	22,806,410

대손상각비(대손충당금환입)	355,590,603	57,063,162

견본비	-	114,495,114

지급임차료	855,743,599	666,452,774

경상연구개발비	368,311,128	623,638,704

잡비	1,447,236	-

합 계	13,645,929,527	13,747,916,783

23. 기타수익과 기타비용 당기 및 전기 중 영업외수익과 영업외비용에 포함된 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

외환차익	707,474,096	730,052,211

외화환산이익	157,012,689	34,827,132

유형자산처분이익	2,815,182	16,753,972

매각예정비유동자산처분이익	9,699,492,784	-

잡이익	1,104,124,543	1,219,978,320

정부보조금수익	-	176,930,483

합 계	11,670,919,294	2,178,542,118

(2) 기타비용

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

외환차손	832,528,048	459,961,515

외화환산손실	3,347,207	18,563,876

유형자산처분손실	101,216,063	-

재고자산폐기손실	213,920,881	-

관계기업투자처분손실	997,424,416	-

기부금	24,000,000	34,000,000

잡손실	367,426,421	159,256,272

합 계	2,539,863,036	671,781,663

24. 금융수익과 금융비용당기 및 전기 중 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

Ⅰ. 금융수익:

- 이자수익

대여금및수취채권	-	13,046,950

매도가능금융자산	37,171,949

현금및현금성자산	156,532,665	73,467,433

소 계	193,704,614	86,514,383

- 배당금수익

당기손익인식금융자산	2,268,750	2,200,000

- 단기투자증권평가이익

당기손익인식금융자산	25,025,000	-

- 장기투자증권처분이익

매도가능금융자산	950,502,500

금융수익 합계	1,171,500,864	88,714,383

Ⅱ. 금융비용:

- 이자비용

상각후원가측정금융부채	458,914,811	541,922,176

- 단기투자증권평가손실

당기손익인식금융자산	-	29,975,000

- 파생상품거래손실

위험회피목적파생상품	-	13,788,424

매매목적파생상품	-	59,600,000

- 파생상품평가손실

매매목적파생상품	88,125,000	-

금융비용 합계	547,039,811	645,285,600

Ⅲ. 당기손익에 인식된 순금융손익 (Ⅰ-Ⅱ)	624,461,053	(556,571,217)

25. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세비용:	3,711,857,178	2,727,072,397

이연법인세비용:

일시적차이의 발생과 소멸	41,028,060	48,435,122

법인세비용	3,752,885,238	2,775,507,519

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액

파생상품평가손익	-	-	-	12,807,829	(2,817,722)	9,990,107

확정급여부채의 재측정	(109,541,760)	24,099,187	(85,442,573)	(40,005,361)	8,801,179	(31,204,182)

지분법이익잉여금	(636,163,904)	16,428,479	(619,735,425)	(1,004,368,219)	(17,246,522)	(1,021,614,741)

지분법자본변동	183,542,783	(40,379,413)	143,163,370	(391,615,669)	86,155,447	(305,460,222)

해외사업환산손익	1,262,304,977	-	1,262,304,977	2,616,320,171	-	2,616,320,171

합 계	700,142,096	148,253	700,290,349	1,193,138,751	74,892,382	1,268,031,133

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	15,444,057,623	9,058,745,794

적용세율	22.0%	22.0%

적용세율에 따른 세부담액	3,138,954,625	2,226,389,825

조정사항:

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과	47,841,296	30,271,443

세액공제	(136,259,788)	(170,581,302)

실현가능성으로 인한 이연법인세 변동액	(189,169,787)	(111,145,199)

외국세율효과	598,007,028	956,995,383

기타	293,511,864	(156,422,631)

법인세비용	3,752,885,238	2,775,507,519

평균유효세율	24.3%	30.6%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

미수수익	(1,882,434)	82,141	-	(1,800,293)

재고자산평가충당금	51,325,598	(51,325,598)	-	-

연차충당부채	29,610,651	(558,388)	-	29,052,263

확정급여채무	498,764,636	52,242,581	-	551,007,217

사외적립자산	(4,083,269)	(95,571)	-	(4,178,840)

대손충당금	146,285,341	74,588,945	-	220,874,286

단기투자증권	28,837,088	(5,505,500)	-	23,331,588

외화환산이익	(7,335,060)	(26,724,318)	-	(34,059,378)

외화환산손실	638,535	(626,518)	-	12,017

감가상각누계액	1,867,910	48,171,018	-	50,038,928

관계기업및종속기업투자주식	(4,284,148,075)	30,658,881	-	(4,253,489,194)

지분법자본변동	(121,549,608)	-	(40,379,413)	(161,929,021)

파생상품	-	19,387,500	-	19,387,500

기타	410,619,318	8,077,169	16,428,479	435,124,966

소 계	(3,251,049,369)	148,372,342	(23,950,934)	(3,126,627,961)

이월세액공제	281,766,656	(165,301,215)	-	116,465,441

합 계	(2,969,282,713)	(16,928,873)	(23,950,934)	(3,010,162,520)

② 전기

(단위 : 원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

미수수익	(12,653)	(1,869,781)	-	(1,882,434)

재고자산평가충당금	49,822,282	1,503,316	-	51,325,598

연차충당부채	29,931,521	(320,870)	-	29,610,651

확정급여채무	410,765,535	87,999,101	-	498,764,636

사외적립자산	(3,964,340)	(118,929)	-	(4,083,269)

대손충당금	133,933,723	12,351,618	-	146,285,341

단기투자증권	22,242,588	6,594,500	-	28,837,088

외화환산이익	(100,753)	(7,234,307)	-	(7,335,060)

외화환산손실	2,128,983	(1,490,448)	-	638,535

감가상각누계액	(41,935,385)	43,803,295	-	1,867,910

관계기업및종속기업투자주식	(4,462,840,957)	178,692,882	-	(4,284,148,075)

지분법자본변동	(207,705,055)	-	86,155,447	(121,549,608)

파생상품	2,817,722	1,643,340	(4,461,062)	-

기타	532,730,963	(104,865,123)	(17,246,522)	410,619,318

소 계	(3,532,185,826)	216,688,594	64,447,863	(3,251,049,369)

이월세액공제	536,445,853	(254,679,197)	-	281,766,656

합 계	(2,995,739,973)	(37,990,603)	64,447,863	(2,969,282,713)

(5) 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	금 액

이연법인세자산	1,450,799,706

이연법인세부채	(4,460,962,226)

(6 ) 당기말 현재 이연법인세 자산 및 이연법인세부채로 인식되지 않은 종속기업및관계기업과 관련된 일시적차이의 총액은 각각 792백만원 및 20,697백만원 입니다. 한편,전기말 현재 이연법인세자산 및 이연법인세부채로 인식 되지 않은 종속회사및관계회사와 관련된 일시적차이의 총액은 각각 669백만원 및 17,845백만원입니다. (7) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

종속기업 이월결손금	259,331,531	448,501,318

종속기업 이월세액공제	30,143,825	153,482,239

보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 이월결손금 및 이월세액공제의 예상 소멸내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	1년 이내	1년 초과 5년 이내	합 계

종속기업 이월결손금	110,000,000	149,331,531	259,331,531

종속기업 이월세액공제	30,143,825	-	30,143,825

26. 주당손익

(1) 기본주당손익당기와 전기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

지배기업 소유주지분 순이익	10,957,845,628	5,529,494,549

가중평균유통보통주식수(*)	12,231,569주	12,231,569주

기본주당이익	896	452

(*) 가중평균유통보통주식수

(단위 : 주)

구 분	당 기	전 기

기중 발행보통주식수	12,423,574	12,423,574

자기주식 효과	(192,005)	(192,005)

가중평균유통보통주식수	12,231,569	12,231,569

(2) 지배기업은 잠재적보통주가 없으므로 희석주당손익을 계산하지 않았습니다.

27. 위험관리 금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노 출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리 ① 위험관리 정책

연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 연결실체의 위험관리 정책을 개발하고 감독하는 업무를 수행하고 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

② 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 대여금및수취채권에서 발생합니다. 연결실체는 신규 고객에 대하여 개별적으로 신용검토를 하는 신용정책을 수행하고 있습니다.ⅰ) 매출채권

연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다. 연결실체 수익은 일부 고객에 집중되어 있습니다.

대부분의 고객들이 연결실체와 지속적으로 거래해 오고 있습니다. 고객에 대한 신용위험 검토시, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다. 매출채권은 대부분 연결실체의 주거래 고객으로부터 발생합니다.

연결실체는 대여금및수취채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

ⅱ) 보증

연결실체는 관계기업 및 연결실체 내 기업간에만 보증을 제공하는 것이 연결실체의 정책입니다.

③ 유동성위험

유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결실체는 실제원가로 제품에 대한 원가를 산정합니다. 이러한 방법은 현금흐름 요구사항을 모니터링하고 투자에 대한 현금 수익을 최적화하는데 도움을 줍니다. 일반적으로 연결실체는 부채상환을 포함하여, 60일에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 유동성자산을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

④ 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

ⅰ) 환위험

연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR, JPY 등 입니다.

ⅱ) 이자율위험

연결실체는 이자율스왑을 이용하여 차입금의 이자율 변동위험 노출의 일부를 고정이자율로 바꾸는 정책을 채택하고 있습니다.ⅲ) 기타 시장가격 위험

연결실체가 보유하고 있는 당기손익인식금융자산은 시장가격 변동의 위험에 노출되어 있습니다.

(2) 자본관리

연결실체의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 연결실체는 부채비율에 기초하여 자본을 관리합니다 연결실체의 당기말과 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	35,137,900,295	34,380,063,402

자본총계	76,892,270,785	64,990,070,811

부채비율	45.7%	52.9%

28. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치① 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[공정가치로 측정되는 금융자산]

당기손익인식금융자산(*1)

단기투자증권	70,812,500	70,812,500	45,787,500	45,787,500

[공정가치로 측정되지 않는 금융자산](*2)

매도가능금융자산

장기투자증권	1,208,500,000	1,208,500,000	679,522,500	679,522,500

대여금및수취채권

단기금융상품	1,620,000,000	1,620,000,000	1,230,000,000	1,230,000,000

매출채권	14,878,318,181	14,878,318,181	10,922,216,144	10,922,216,144

미수금	85,719,578	85,719,578	205,663,664	205,663,664

미수수익	52,692,865	52,692,865	69,886,154	69,886,154

장기금융상품	3,300,000	3,300,000	3,300,000	3,300,000

장기미수수익	130,411,285	130,411,285	168,934,083	168,934,083

기타비유동금융자산	475,123,706	475,123,706	296,711,256	296,711,256

소 계	17,245,565,615	17,245,565,615	12,896,711,301	12,896,711,301

현금및현금성자산	20,274,701,254	20,274,701,254	28,900,405,033	28,900,405,033

금융자산 합계	38,799,579,369	38,799,579,369	42,522,426,334	42,522,426,334

[공정가치로 측정되는 금융부채]

매매목적 파생상품(*3)	88,125,000	88,125,000	-	-

[공정가치로 측정되지 않는 금융부채](*2)

매입채무	9,582,172,331	9,582,172,331	7,336,210,642	7,336,210,642

단기차입금	3,950,000,000	3,950,000,000	5,151,000,000	5,151,000,000

유동성장기부채	561,361,850	561,361,850	867,819,886	867,819,886

미지급금	1,617,037,549	1,617,037,549	1,539,695,448	1,539,695,448

미지급비용	380,818,981	380,818,981	284,705,951	284,705,951

장기미지급비용	121,173,878	121,173,878	113,849,252	113,849,252

장기차입금	9,465,930,000	9,465,930,000	12,867,529,267	12,867,529,267

금융보증부채	174,921,001	174,921,001	230,263,717	230,263,717

소 계	25,853,415,590	25,853,415,590	28,391,074,163	28,391,074,163

금융부채 합계	25,941,540,590	25,941,540,590	28,391,074,163	28,391,074,163

(*1) 시장에서 거래되는 당기손익인식금융자산의 공정가치는 당기말 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정됩니다.

(*2) 연결실체의 공정가치로 측정되지 않는 금융자산ㆍ부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되어 장부금액을 공정가치로 사용하였습니다.(*3) 선도계약의 공정가치는 각 선도계약의 조건과 만기에 따른 미래 예상 현금흐름을 시장접근법 따라 평가한 금액을 적용하여 산정됩니다.② 공정가치 결정에 사용된 이자율연결실체가 당기말과 전기말 현재 공정가치 산정을 위해 적용한 이자율은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

차입금	0.95%~4.06%	2.00%~3.77%

ⅰ) 당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

[금융자산]

당기손익인식금융자산	70,812,500	-	-	70,812,500

[금융부채]

매매목적 파생상품	-	(88,125,000)	-	(88,125,000)

ⅱ) 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

[금융자산]

당기손익인식금융자산	45,787,500	-	-	45,787,500

당기와 전기 중 수준간의 이동은 없었으며, 공정가치평가를 하지 않은 매도가능금융자산의 경우, 공정가치 서열체계에서 제외하였습니다.

④ 당기말과 전기말 현재 연결실체의 장ㆍ단기투자증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	내 역	당기말	전기말

[단기투자증권]

시장성 있는 지분증권	(주)포스코	70,812,500	45,787,500

[장기투자증권]

시장성 없는 지분증권	(주)머니투데이	-	679,522,500

외화표시채권	-	1,208,500,000	-

(2) 신용위험① 신용위험에 대 한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

당기손익인식금융자산	70,812,500	45,787,500

매도가능금융자산	1,208,500,000	679,522,500

대여금및수취채권	17,245,565,615	12,896,711,301

현금및현금성자산(*)	20,269,641,824	28,895,347,763

합 계	38,794,519,939	42,517,369,064

(*) 연결실체의 보고기간말 현재 현금시재액을 제외한 금액입니다.

당기말과 전기말 현재 대여금및수취채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

국 내	7,576,123,826	6,138,556,133

미 국	9,669,441,789	6,758,155,168

합 계	17,245,565,615	12,896,711,301

당기말과 전기말 현재 대여금및수취채권의 거래대상별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

도매업체	14,878,318,181	10,922,216,144

기 타	2,367,247,434	1,974,495,157

합 계	17,245,565,615	12,896,711,301

② 손상차손

당기말과 전기말 현재 대여금및수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기일미도래	12,033,038,895	-	1,768,831,493	-

0-90일	4,504,894,011	(45,048,935)	10,233,892,041	(28,530,790)

91-365일	471,692,186	(14,468,156)	214,939,741	(14,413,252)

1년 초과	1,337,367,432	(1,041,909,818)	1,454,685,136	(732,693,068)

합 계	18,346,992,524	(1,101,426,909)	13,672,348,411	(775,637,110)

대여금및수취채권의 대손충당금은 연결실체가 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 연결실체가 자산을 회수할 수 없다고 결정하면, 대손충당금은 금융자산과 상계제거됩니다. 연결실체는 일부 대여금및수취채권 중 매출채권에 대하여 집합적 손상차손을 인식하고 있습니다.

(3) 유동성위험

당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1-2년	2-5년	5년 이상

[비파생금융부채]

담보부 차입금	8,924,610,000	9,343,785,662	2,496,633,570	5,549,249,625	1,297,902,467	-

무담보부 차입금	5,052,681,850	5,233,348,669	2,085,797,557	3,147,551,112	-	-

매입채무	9,582,172,331	9,582,172,331	9,582,172,331	-	-	-

미지급금	1,617,037,549	1,617,037,549	1,617,037,549	-	-	-

미지급비용	380,818,981	380,818,981	380,818,981	-	-	-

장기미지급비용	121,173,878	121,173,878	-	-	-	121,173,878

금융보증부채(*)	174,921,001	10,625,259,400	10,625,259,400	-	-	-

소 계	25,853,415,590	36,903,596,470	26,787,719,388	8,696,800,737	1,297,902,467	121,173,878

[파생금융부채]

매매목적 파생상품	88,125,000	88,125,000	3,750,000	3,750,000	80,625,000	-

합 계	25,941,540,590	36,991,721,470	26,791,469,388	8,700,550,737	1,378,527,467	121,173,878

(*) 금융보증계약의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(4) 환위험① 환위험에 대한 노출

연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

USD	JPY	EUR	USD	JPY	EUR

외화예금	190,775,502	9,186	1,553,710	2,048,218,551	8,612	1,569,558

매출채권	891,865,808	-	-	576,385,357	-	-

장기투자증권(외화표시채권)	1,208,500,000	-	-	-	-	-

매입채무	-	-	-	-	(527,799)	-

유동성장기부채	-	(5,081,148)	-	-	(243,790,994)	-

장기차입금	-	-	-	-	(49,389,267)	-

재무상태표 상 총액	2,291,141,310	(5,071,962)	1,553,710	2,624,603,908	(293,699,448)	1,569,558

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

비 고	평균환율	기말환율

당 기	전 기	당기말	전기말

USD	1,160.5	1,131.49	1,208.5	1,172.00

JPY	10.6817	9.3456	10.3681	9.7201

EUR	1,283.30	1,255.16	1,267.60	1,280.53

② 민감도분석

당기말과 전기말 현재 USD, JPY, EUR의 환율이 상승(하락)할 경우, 연결실체의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다.

(단위 : 원)

비 고	당기말	전기말

자 본	손 익	자 본	손 익

USD 10% 상승	229,114,131	229,114,131	262,460,391	262,460,391

USD 10% 하락	(229,114,131)	(229,114,131)	(262,460,391)	(262,460,391)

JPY 10% 상승	(507,196)	(507,196)	(29,369,945)	(29,369,945)

JPY 10% 하락	507,196	507,196	29,369,945	29,369,945

EUR 10% 상승	155,371	155,371	156,956	156,956

EUR 10% 하락	(155,371)	(155,371)	(156,956)	(156,956)

상기 자본과 손익의 증가(감소)는 법인세 차감 전 금액입니다.

(5) 이자율위험

① 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

비 고	당기말	전기말

[고정이자율]

금융자산	1,620,000,000	6,072,409,984

금융부채	(8,890,181,850)	(13,476,069,153)

합 계	(7,270,181,850)	(7,403,659,169)

[변동이자율]

금융자산	20,272,941,824	24,056,237,779

금융부채	(5,087,110,000)	(5,410,280,000)

합 계	15,185,831,824	18,645,957,779

② 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

기말 현재 이자율이 100베이시스포인트(bp) 변동한다면, 향후 1년간 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의변동금액은다음과 같습니다.

(단위 : 원)

비 고	손 익	자 본

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

[당 기]

변동이자율 금융상품	151,858,318	(151,858,318)	151,858,318	(151,858,318)

[전 기]

변동이자율 금융상품	186,459,578	(186,459,578)	186,459,578	(186,459,578)

상기 자본과 손익의 증가(감소)는 법인세 차감 전 금액입니다.

29. 약정사항

당기말 현재 금융회사와의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 원)

금융회사	약정내용	한도금액	실행후 잔액

(주)대구은행	무역금융	3,000,000,000	3,000,000,000

(주)국민은행	1,500,000,000	1,500,000,000

KEB하나은행	500,000,000	500,000,000

KEB하나은행	일반자금	1,950,000,000	-

(주)신한은행	3,000,000,000	-

(주)신한은행	1,000,000,000	-

중소기업은행	중소기업자금	2,000,000,000	-

합 계	12,950,000,000	5,000,000,000

30. 특수관계자

(1) 당기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

관계기업	(주)엘앤에프, 제이에이치화학공업(주)

기 타	광미래신재료유한공사, 광성전자(주)

(2) 주요 경영진과의 거래

주요 경영진은 단기종업원급여, 퇴직급여를 제공받고 있습니다. 연결실체는 당기 중 2,642,630천원(전기 : 2,863,983천원)의 보상을 주요 경영진에게 제공하였습니다.

(3) 특수관계자거래

(단위 : 원)

특수관계자 구분	회사명	당 기	전 기

배당금 수령	외주가공비	지급임차료	배당금 수령	매 입

관계기업	(주)엘앤에프	58,948,880	-	-	58,948,880	-

기 타	광성전자(주)	-	1,637,635,665	156,750,000	-	1,723,568,890

합 계	58,948,880	1,637,635,665	156,750,000	63,033,080	1,723,568,890

(4) 특수관계자에 대한 채권 내역

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

매입채무

광성전자(주)	108,843,887	183,272,501

(5) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제공받은 회사	지급보증금액	차입금액	여신금융기관

관계기업	제이에이치화학공업(주)(*)	10,625,259,400	20,019,445,000	(주)대구은행 등

(*) 제이에이치화학공업(주)의 지급보증과 관련하여 (주)앨엔에프와 연대보증을 제공하고 있으며, 연결실체의 단기금융상품 1,600,000천원이 담보로 제공되어 있습니다.연결실체는 상기 지급보증과 관련하여 당기말 현재 174,921천원의 금융보증부채를 계상하고 있습니다.