새로닉스 사업보고서 (2020.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 지배기업의 개요

주식회사 새로닉스(이하 "당사")는 1968년 12월 21일에 서울특별시 중구 태평로에서정화금속주식회사로 설립되어, 1981년 4월 본사 및 공장을 현재의 경상북도 구미시수출대로9길 36으로 이전하였습니다. 1985년 1월에 상호를 주식회사 정화로, 2000년 2월 29일자 임시주주총회에서 주식회사 새로닉스로 상호를 변경하였습니다. 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 통칭하여 '연결실체'), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 연결실체는 TV용 디바이스 생산, 플라스틱 사출물, 태양광 부품소재 제조, 판매 및 전자제품 임가공사업을 영위하고 있습니다.

당사는 2002년 9월 27일자로 주식을 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율

허제홍	2,613,758주	21.04%

광성전자주식회사	2,440,000주	19.64%

허제현	1,747,247주	14.06%

자기주식	192,005주	1.55%

기 타	5,430,564주	43.71%

합 계	12,423,574주	100.00%

종속기업 등의 현황은 주석 5에서 설명하고 있습니다.

2. 연결재무제표 작성기준 연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 연결재무제표는 2021년 2월 26일자 이사회에서 승인되었으며, 2021년 3월 30일 자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래에 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 11 : 지분법적용투자주식 - 연결실체가 유의적인 영향력을 행사하는지 여부- 주석 15 : 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부

② 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 5: 종속기업 - 현금창출단위에 대한 회수가능액 추정 - 주석 9 : 매출채권의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실률을 결정하기 위한 주요 가정 - 주석 11: 관계기업투자 - 회수가능액 추정 - 주석 16: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정 - 주석 25: 이연법인세자산의 실현가능성 ③ 공정가치 측정 연결실체의 회계정책과 공시사항은 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있으 며, 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다 - 주석 28: 금융상품

3. 회계정책의 변경 연결실체는 2020년 1월 1일부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 최초로 적용하였습니다.

(1) 기 업 회계기준 서 제1001 호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출 물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 상기 기준서의 개정 및 2020년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 재무제표에 중요한 영향이 없습니다.

4. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결① 사업결합연결실체는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하고 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합이 아닌 경우에 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 특정 활동과 자산의 집합을 사업으로 보 기 위하여 취득한 활동과 자산의 집합이 최소한 산출물을 창출하는 능력, 투입물, 실직적인 과정을 포함하는지를 평가하고 있습니다.

연결실체는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 간단하게 평가할 수 있는집중테스트를 적용할 수 있습니다. 연결실체는 취득한 총자산의 공정가치가 대부분이 식별가능한 비슷한 자산 집합에 집중되어 있는 경우에 선택적 집중테스트를 적용할 수 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업 결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준 측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

③ 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.⑤ 관계기업투자관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하지 않는 기업입니다. 관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산

① 인식 및 최초 측정매출채권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초의 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만, 한 번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 한 번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

1) 금융자산 - 사업모형연결실체는 사업이 관리되는 방식이 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

2) 금융자산 - 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정 기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖의 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액을 나타내며, 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

3) 금융자산 - 후속측정과 손익

금융자산 분류	후속측정과 손익 인식 방법

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익 또한 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며, 최초 인식 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 기타수익(비용) 또는 금융수익(비용)으로 인식합니다.

(6) 금융자산의 손상

① 금융자산과 계약자산연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수 증가에 따라 증가한다고 가정합니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대 존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속 기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률 가중 추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액 (즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 결제기간 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액을 차감한 금액을 장부금액으로하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 추정내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있으며, 추정내용연수는 아래와 같습니다.

구 분	추정내용년수

건 물	19 ~ 47 년

구축물	7 ~ 40 년

기계장치	5 ~ 11 년

차량운반구	3 ~ 7 년

기타의유형자산	2 ~ 10 년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액을차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 추정내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용년수

개발비	5 년

특허권	10 년

회원권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출후속지출은 관련되는 특정 자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(10) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

연결실체는 비유동자산을 취득하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하는 경우, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타의 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(12) 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 일부 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다. - 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. 연결실체는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다. 연결실체는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.

리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 배분합니다.(13) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(14) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거시에, 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(15) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 부채로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련 된 확정급여부채 는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

④ 해고급여

연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식하고 있습니다.

(16) 외화① 외화거래

연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(17) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결실체는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

연결실체는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결실체는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결실체는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

연결실체는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결실체가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우,연결실체가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결실체 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

용역수익은 연결실체가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있으며, 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(19) 금융수익과 금융비용

연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.

- 이자수익- 금융자산으로부터 발생하는 배당금수익- 이자비용

- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익

- 금융자산과 금융부채에 대한 외환환산손익

- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)

- 당기손익으로 인식된 파생상품평가손익

이자수익 및 이자비용은 기간의 경과에 따른 이자발생액을 당기손익으로 인식하며, 배당금수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(20) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고, 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 보고기간말 현재제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.

- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음.

- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있으며, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생 가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상 결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(21) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익을 지배기업 소유주지분 순이익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 지배기업 소유주지분 순이익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

(22) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

- COVID-19 관련 임차료 면제/할인/유예(기업회계기준서 제1116호 '리스')

- 의도한 사용 전의 매각금액 (기업회계기준서 제1016호 '유형자산')

- 개념체계 참조 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합')

- 부채의 유동/비유동 분류 (기업회계기준서 제1001호 '재무재표 표시')

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 및 그 개정안

연결실체는 상기의 제ㆍ개정 기준 적용시 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않다고 판단하고 있습니다.

5. 종속기업당기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	주요 영업활동	결산월	소유지분율(%)

당기말	전기말

Kwang Sung Electronics, Inc.	9620 Chesapeake Dr. Suite 201,San Diego, CA, 92123, USA	플라스틱 사출물	12월	94.74%	94.74%

(주)산코코리아	경북 구미시 산동면	Photovoltaic ribbon	12월	53.80%	53.80%

6. 비지배지분 당기와 전기의 연결실체 비지배지분과 관련된 종속기업 정보(내부거래 제거전)는 다음과 같습니다. (1) 당기

(단위 : 원)

구 분	Kwang Sung Electronics, Inc.	(주)산코코리아	합 계

비지배지분 지분율	5.26%	46.20%

유동자산	33,156,513,856	6,925,508,594	40,082,022,450

비유동자산	28,166,544,800	9,136,889,329	37,303,434,129

유동부채	13,505,777,024	10,628,854,643	24,134,631,667

비유동부채	2,219,996,544	4,131,533,009	6,351,529,553

순자산	45,597,285,088	1,302,010,271	46,899,295,359

비지배지분의 장부금액	994,100,378	601,528,745	1,595,629,123

수익	108,136,198,188	33,328,602,708	141,464,800,896

영업활동현금흐름	3,712,538,604	2,322,179,031	6,034,717,635

투자활동현금흐름	(5,496,037,334)	(1,157,253,652)	(6,653,290,986)

재무활동현금흐름	(437,377,272)	(2,442,166,887)	(2,879,544,159)

현금및현금성자산의 순증감	(2,220,876,002)	(1,277,241,508)	(3,498,117,510)

(2) 전기

(단위 : 원)

구 분	Kwang Sung Electronics, Inc.	(주)산코코리아	합 계

비지배지분 지분율	5.26%	46.20%

유동자산	31,438,382,506	8,800,617,547	40,239,000,053

비유동자산	23,701,081,448	10,009,099,509	33,710,180,957

유동부채	9,523,619,363	13,167,938,017	22,691,557,380

비유동부채	453,034,404	4,626,946,062	5,079,980,466

순자산	45,162,810,187	1,014,832,977	46,177,643,164

비지배지분의 장부금액	1,094,919,508	468,852,835	1,563,772,343

수익	101,335,614,896	38,629,397,249	139,965,012,145

영업활동현금흐름	3,790,957,963	2,011,910,267	5,802,868,230

투자활동현금흐름	(844,863,120)	(3,434,926,672)	(4,279,789,792)

재무활동현금흐름	-	1,668,531,810	1,668,531,810

현금및현금성자산의 순증감	2,946,094,843	245,515,405	3,191,610,248

7. 영업부문

(1) 연결실체는 영업활동의 성격에 따라 영업부문을 2개로 구분하고 있으 며, 각 영업부문별 수익을 창출하는 재화의 내역은 다음과 같습니다.

영업부문	재 화

전자사업부문	TV용 디바이스, 플라스틱 사출물,Flexible Flat Cable 등

태양광사업부문	Photovoltaic ribbon

(2) 연결실체의 당기와 전기의 보고부문에 대한 정보는 아래와 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	전자사업부문	태양광사업부문	합 계

당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기

외부수익	129,677,274,212	125,146,852,728	33,328,602,708	38,629,397,249	163,005,876,920	163,776,249,977

금융수익	158,136,949	233,058,654	5,747,891	10,629,537	163,884,840	243,688,191

금융비용	(674,315,744)	(396,705,236)	(388,252,067)	(426,916,988)	(1,062,567,811)	(823,622,224)

감가상각비	(3,161,762,228)	(2,499,723,119)	(1,617,399,765)	(1,297,141,006)	(4,779,161,993)	(3,796,864,125)

보고부문자산총액	122,743,593,968	115,781,668,098	16,062,397,923	18,809,717,056	138,805,991,891	134,591,385,154

보고부문부채총액	46,413,727,307	35,116,394,314	14,760,387,652	17,794,884,079	61,174,114,959	52,911,278,393

(3) 연결실체의 당기와 전기의 매출 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

상품매출액	170,181,402	495,791,550

제품매출액	160,934,609,888	159,316,906,136

수입가공료매출액	708,160,666	2,112,184,831

기타매출액	1,192,924,964	1,851,367,460

합 계	163,005,876,920	163,776,249,977

수익인식 시점

- 한 시점에 인식	163,005,876,920	163,776,249,977

(4) 지역에 대한 정보① 연결실체는 국내매출과 국외매출로 분류하고 있으며, 수익을 창출하는 재화의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	지 역	재 화

국 내	-	주방용TV, Flexible Flat Cable 등

국 외	미국 등	플라스틱 사출물 등

② 지역별 매출현황 연결실체의 당기와 전기의 지역별 매출현황은 아래와 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	국 내	국 외	합 계

당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기

매출액	35,190,976,234	34,155,689,957	127,814,900,686	129,620,560,020	163,005,876,920	163,776,249,977

(5) 고객에 대한 정보연결실체의 주요 고객사가 당기와 전기의 매출에서 차지하는 비중은 다음과 같습니다.

고객명	당 기	전 기

A	42%	40%

B	7%	13%

C	10%	7%

8. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	5,377,950	5,059,550

요구불예금	6,853,440,548	15,115,665,186

재무상태표 및 현금흐름표 상 현금및현금성자산	6,858,818,498	15,120,724,736

9. 매출채권 및 미수금

(1) 매출채권 및 미수금은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 미수금의내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	23,941,415,799	(134,071,096)	23,807,344,703	21,230,833,760	(96,417,661)	21,134,416,099

미수금	637,344,725	(9,739,422)	627,605,303	45,639,328	(612,495)	45,026,833

합 계	24,578,760,524	(143,810,518)	24,434,950,006	21,276,473,088	(97,030,156)	21,179,442,932

(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	97,030,156	469,307,914

대손상각비(대손충당금환입)	46,780,362	(116,912,728)

제각액	-	(255,365,030)

기말잔액	143,810,518	97,030,156

10. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	장부금액

상 품	8,903,447	-	8,903,447	36,906,959

제 품	7,015,866,971	(49,587,259)	6,966,279,712	6,415,728,636

재공품	760,741,850	-	760,741,850	1,253,161,674

원재료	7,829,168,956	-	7,829,168,956	6,001,804,464

부재료	601,892,346	-	601,892,346	741,270,395

부산물	60,312,778	-	60,312,778	94,877,193

저장품	38,553,338	-	38,553,338	10,180,225

합 계	16,315,439,686	(49,587,259)	16,265,852,427	14,553,929,546

연결실체는 당기 중 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 50백만원을 인식하였으며, 매출원가로 계상하였습니다.

11. 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

관계기업명	소재지	결산월	주요 영업활동	당기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

(주)엘앤에프(*)	국 내	12월	2차전지 양극활물질, BLU	20.63%	51,725,168,318	20.68%	39,786,554,938

제이에이치화학공업(주)	국 내	12월	2차전지 전구체	25.44%	1,044,642,895	27.53%	321,575,192

합 계	52,769,811,213	40,108,130,130

(*) 연결실체의 (주)엘앤에프에 대한 소유지분율은 20.63%이나, (주)엘앤에프의 자기주식 보유로 인하여 유효지분율은 23.80%입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자 중 시장성 있는 주식의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

주당가격	주식수	시장가격	주당가격	주식수	시장가격

(주)엘앤에프	41,350	5,788,865주	239,369,567,750	21,950	5,118,996주	112,361,962,200

(3) 당기와 전기 중 관계기업투자에 대한 지분법평가 및 기타 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분	기 초	취 득	지분법손익	처분손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금	배당금수익	기 말

(주)엘앤에프(*)	39,786,554,938	16,780,218,450	(3,702,214,699)	(726,845,784)	7,314,138	(163,908,925)	(255,949,800)	51,725,168,318

제이에이치화학공업(주)	321,575,192	-	267,184,524	475,571,139	(3,878,113)	(15,809,847)	-	1,044,642,895

합 계	40,108,130,130	16,780,218,450	(3,435,030,175)	(251,274,645)	3,436,025	(179,718,772)	(255,949,800)	52,769,811,213

(*) 연결실체는 당기 중 (주)엘앤에프의 유상증자에 참여하였으며, 이로 인해 지분율이 변경되었습니다.

② 전기

(단위 : 원)

구 분	기 초	지분법손익	처분손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금	배당금수익	기 말

(주)엘앤에프(*)	37,909,857,197	(2,189,862,479)	(360,690)	24,817,123	4,554,003,387	(511,899,600)	39,786,554,938

제이에이치화학공업(주)	211,004,328	58,182,947	-	-	52,387,917	-	321,575,192

합 계	38,120,861,525	(2,131,679,532)	(360,690)	24,817,123	4,606,391,304	(511,899,600)	40,108,130,130

(*) 연결실체는 전기 중 (주)엘앤에프가 주식선택권을 행사함에 따라 지분율이 소폭 감소하였습니다.

(4) 당기와 전기의 관계기업 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 원)

구 분	(주)엘앤에프	제이에이치화학공업(주)

유동자산	212,043,543,708	12,176,630,548

비유동자산	238,085,653,952	17,558,102,767

유동부채	158,120,232,264	20,967,368,266

비유동부채	110,491,321,110	4,660,828,303

순자산	181,517,644,286	4,106,536,746

- 지배기업 소유주지분	179,040,847,850	-

매출액	356,105,956,054	36,209,476,381

당기순이익(손실)	(15,018,130,143)	970,568,329

- 지배기업 소유주지분	(15,207,394,190)	-

기타포괄손익	(647,140,146)	(57,430,485)

총포괄손익	(15,665,270,289)	913,137,844

- 지배기업 소유주지분	(15,851,070,253)	-

(주)엘앤에프 및 제이에이치화학공업(주)의 요약 재무정보는 (주)엘앤에프의 연결재무제표상 금액 및 제이에이치화학공업(주)의 개별재무제표상 금액에서 회계정책 차이를 조정한 금액입니다.

② 전기

(단위 : 원)

구 분	(주)엘앤에프	제이에이치화학공업(주)

유동자산	206,225,288,157	8,074,057,477

비유동자산	193,887,789,033	18,703,832,743

유동부채	187,498,227,371	20,286,716,432

비유동부채	96,882,518,791	5,323,027,176

순자산	115,732,331,028	1,168,146,612

- 지배기업 소유주지분	114,027,778,702	-

매출액	313,264,234,672	19,262,980,473

당기순이익(손실)	(8,809,230,051)	211,354,030

- 지배기업 소유주지분	(8,992,290,953)	-

기타포괄손익	(62,634,145)	190,303,137

총포괄손익	(8,871,864,196)	401,657,167

- 지배기업 소유주지분	(9,154,966,955)	-

(5) 당기말 현재 관계기업의 재무정보 금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

관계기업명	당기말 순자산	연결실체유효 지분율	순자산지분금액	투자차액	장부금액

(주)엘앤에프	179,040,847,850	23.80%	42,616,705,137	9,108,463,181	51,725,168,318

제이에이치화학공업(주)	4,106,536,746	25.44%	1,044,642,895	-	1,044,642,895

합 계	183,147,384,596	43,661,348,032	9,108,463,181	52,769,811,213

12. 유형자산

당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기

(단위 : 원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	사용권자산	건설중인자산	합 계

기초 취득원가	5,982,631,942	16,967,561,507	1,991,390,501	45,268,615,982	809,102,213	3,934,058,421	1,018,717,758	-	75,972,078,324

기초 감가상각누계액	-	(7,220,778,391)	(835,655,610)	(31,791,161,083)	(644,031,660)	(2,857,233,336)	(162,508,725)	-	(43,511,368,805)

기초 장부금액	5,982,631,942	9,746,783,116	1,155,734,891	13,477,454,899	165,070,553	1,076,825,085	856,209,033	-	32,460,709,519

취득	-	52,046,683	97,310,000	3,676,181,091	64,385,410	667,044,255	2,912,730,436	42,980,961	7,512,678,836

감가상각	-	(463,706,427)	(52,012,288)	(3,106,942,180)	(108,076,354)	(239,939,468)	(808,485,276)	-	(4,779,161,993)

처분	-	-	-	(6,000)	-	(22,000)	-	-	(28,000)

기타증감	-	-	-	-	-	-	(358,527,451)	-	(358,527,451)

환율변동효과	(143,246,352)	(157,826,083)	-	(514,672,038)	(750,908)	(37,307,132)	(173,236,351)	(3,352,737)	(1,030,391,601)

기말 취득원가	5,839,385,590	16,576,484,642	2,088,700,501	46,844,647,296	832,700,133	4,510,639,224	3,213,440,477	39,628,224	79,945,626,087

기말 감가상각누계액	-	(7,399,187,353)	(887,667,898)	(33,312,631,524)	(712,071,432)	(3,044,038,484)	(784,750,086)	-	(46,140,346,777)

기말 장부금액	5,839,385,590	9,177,297,289	1,201,032,603	13,532,015,772	120,628,701	1,466,600,740	2,428,690,391	39,628,224	33,805,279,310

(2) 전기

(단위 : 원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	사용권자산(*)	합 계

기초 취득원가	5,901,158,014	16,567,991,145	1,633,482,068	44,588,733,986	804,341,034	3,779,808,490	-	73,275,514,737

기초 감가상각누계액	-	(6,647,443,735)	(791,480,663)	(32,385,722,168)	(603,808,852)	(3,124,164,411)	-	(43,552,619,829)

기초 장부금액	5,901,158,014	9,920,547,410	842,001,405	12,203,011,818	200,532,182	655,644,079	-	29,722,894,908

취득	-	149,845,055	357,908,433	3,926,922,470	22,850,000	570,659,394	195,473,451	5,223,658,803

감가상각	-	(428,991,741)	(44,174,947)	(2,918,747,924)	(64,477,833)	(177,962,955)	(162,508,725)	(3,796,864,125)

처분	-	-	-	(64,000)	(16,000)	(276,000)	-	(356,000)

기타증감	-	-	-	-	-	-	823,244,307	823,244,307

환율변동효과	81,473,928	105,382,392	-	266,332,535	6,182,204	28,760,567	-	488,131,626

기말 취득원가	5,982,631,942	16,967,561,507	1,991,390,501	45,268,615,982	809,102,213	3,934,058,421	1,018,717,758	75,972,078,324

기말 감가상각누계액	-	(7,220,778,391)	(835,655,610)	(31,791,161,083)	(644,031,660)	(2,857,233,336)	(162,508,725)	(43,511,368,805)

기말 장부금액	5,982,631,942	9,746,783,116	1,155,734,891	13,477,454,899	165,070,553	1,076,825,085	856,209,033	32,460,709,519

(*) 전기 중 기업회계기준서 제1116호를 최초적용함에 따라 발생하였습니다.

13. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	382,550,409	583,970,718

상각누계액과 손상차손누계액	(200,978,249)	(363,669,938)

장부금액	181,572,160	220,300,780

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분	개발비	회원권	합 계

취득원가:

기초금액	430,670,718	153,300,000	583,970,718

기타증감(*)	(201,420,309)	-	(201,420,309)

기말금액	229,250,409	153,300,000	382,550,409

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(363,669,938)	-	(363,669,938)

무형자산상각비	(38,728,620)	-	(38,728,620)

기타증감(*)	201,420,309	-	201,420,309

기말금액	(200,978,249)	-	(200,978,249)

장부금액	28,272,160	153,300,000	181,572,160

(*) 당기 중 기상각완료 된 무형자산 중 미래경제적효익이 기대되지 않는 무형자산에대하여 제거하였습니다.

② 전기

(단위 : 원)

구 분	개발비	회원권	합 계

취득원가:

기초금액	430,670,718	153,300,000	583,970,718

기말금액	430,670,718	153,300,000	583,970,718

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(294,321,830)	-	(294,321,830)

무형자산상각비	(69,348,108)	-	(69,348,108)

기말금액	(363,669,938)	-	(363,669,938)

장부금액	67,000,780	153,300,000	220,300,780

(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 980,712천원과 847,879천원이며 전액 판매비와관리비의 경상연구개발비로 계상되었습니다.

14. 차입금 당기말과 전기말 현재 원화차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처	조 건	만 기	이자율	당기말	전기말	구 분

(주)하나은행	담보	2021	2.86%~3.49%	1,390,000,000	3,170,000,000	단기차입금

(주)대구은행	2020	-	-	1,200,000,000

(주)대구은행	2021	2.15%	1,800,000,000	1,800,000,000

(주)신한은행	2021	2.90%~3.40%	1,560,000,000	1,660,000,000

농협은행	2021	2.58%	300,000,000	-

(주)국민은행	2021	2.23%	4,000,000,000	-

한국산업은행	2021	0.71%~3.71%	1,700,000,000	1,700,000,000

중소기업은행	2021	2.81%~2.88%	700,000,000	-

한국수출입은행	2021	2.04%	1,000,000,000	-

(주)대구은행	무담보	2021	2.83%	1,500,000,000	-

(주)신한은행	2021	2.33%	2,000,000,000	2,000,000,000

(주)국민은행	2021	2.37%	2,500,000,000	2,500,000,000

한국산업은행	2021	1.89%~2.40%	5,000,000,000	3,000,000,000

소 계	23,450,000,000	17,030,000,000

(주)하나은행	담보	2021	3.53%	240,000,000	300,000,000	유동성장기부채

(주)대구은행	2021	3.33%	174,960,000	169,373,333

(주)신한은행	2020	-	-	1,060,000,000

(주)국민은행	2021	2.20%~3.39%	232,500,000	390,948,276

한국산업은행	2021	2.42%	50,000,000	16,666,667

중소기업진흥공단	2021	1.31%~2.49%	290,520,000	269,200,000

(주)대구은행	무담보	2021	2.92%	166,560,000	-

소 계	1,154,540,000	2,206,188,276

(주)대구은행	담보	2024	3.33%	466,560,000	641,666,667	장기차입금

(주)국민은행	2022~2028	2.03%~3.39%	3,547,500,000	3,196,551,724

한국산업은행	2025	2.42%	187,500,000	233,333,333

중소기업진흥공단	2022~2025	1.31%~2.49%	440,960,000	711,680,000

(주)하나은행	무담보	2026	0.00%	2,000,000,000	-

(주)대구은행	2023	2.92%	263,720,000	-

소 계	6,906,240,000	4,783,231,724

합 계	31,510,780,000	24,019,420,000

상기 차입금은 원금분할상환 되거나 만기에 일시상환 됩니다. 담보부 은행차입금과 관련 하여 담보로 제공된 유형자산의 장부금액은 9,845,267천원(전기말 9,988,750천원)이며, 단기금융상품의 장부금액은 318,691천원(전기말 3,037,524천원)입니다. 또한, 연결실체의 관계기업 (주)엘앤에프의 주식 50만주가 담보로 제공되어 있습니다.

15. 리스

(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산과 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산	2,428,690,391	856,209,033

유동성리스부채	641,320,451	157,927,358

리스부채	1,957,463,764	685,448,386

(2) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식한 리스 관련 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

리스부채에 대한 이자비용	318,907,644	33,427,150

단기리스 관련 비용	267,917,335	344,451,973

소액자산 리스 관련 비용	16,159,892	3,600,000

합 계	602,984,871	381,479,123

당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 각각 894,354천원과 499,634천원입니다.

16. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

급여	25,084,728,083	24,950,147,608

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	1,050,970,258	1,230,900,423

기타장기종업원급여(복리후생비)	106,978,767	164,093,884

합 계	26,242,677,108	26,345,141,915

(2) 당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

사외적립자산의 공정가치	(46,852,823)	(46,010,219)

총 종업원급여자산	(46,852,823)	(46,010,219)

확정급여채무	5,297,620,466	4,920,537,934

장기종업원급여(기타비유동부채)	560,013,171	453,034,404

연차유급휴가에 대한 부채(미지급금)	240,682,450	411,705,650

총 종업원급여부채	6,098,316,087	5,785,277,988

확정급여제도의 운영으로 연결실체는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의보험수리적 위험에 노출됩니다.

(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기

기초 잔액	4,920,537,934	3,791,374,639	(46,010,219)	(45,168,270)	4,874,527,715	3,746,206,369

당기 비용으로 인식:

- 당기근무원가	973,966,961	1,142,176,760	-	-	973,966,961	1,142,176,760

- 이자원가(수익)	81,130,946	89,310,130	(4,127,649)	(586,467)	77,003,297	88,723,663

소 계	1,055,097,907	1,231,486,890	(4,127,649)	(586,467)	1,050,970,258	1,230,900,423

기타포괄손익으로 인식(재측정손익):

- 보험수리적손익

(재무적 가정)	(67,231,734)	73,788,045	-	-	(67,231,734)	73,788,045

(경험조정)	(255,961,501)	520,413,660	-	-	(255,961,501)	520,413,660

- 사외적립자산 수익

(사외적립자산의 재측정)	-	-	3,285,045	(21,969)	3,285,045	(21,969)

소 계	(323,193,235)	594,201,705	3,285,045	(21,969)	(319,908,190)	594,179,736

기타:

- 납부한 기여금	-	-	-	(233,513)	-	(233,513)

- 급여 지급	(354,822,140)	(696,525,300)	-	-	(354,822,140)	(696,525,300)

소 계	(354,822,140)	(696,525,300)	-	(233,513)	(354,822,140)	(696,758,813)

기말 잔액	5,297,620,466	4,920,537,934	(46,852,823)	(46,010,219)	5,250,767,643	4,874,527,715

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

단기금융상품 등	41,944,123	41,101,519

국민연금전환금	4,908,700	4,908,700

합 계	46,852,823	46,010,219

(5) 확정급여채무 관련 사항① 보험수리적 가정 당기 말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정(가중평균) 은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.96%~3.03%	2.68%~2.92%

미래 급여인상률	3.16%~5.64%	3.00%~5.94%

② 민감도분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	주요 가정의 변동	확정급여채무의 증가(감소)

할인율	1% 감소	345,304,288

1% 증가	(293,952,876)

미래 급여인상률	1% 감소	(294,719,780)

1% 증가	339,238,488

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

17. 파생상품 당기말과 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	내 역	선도계약환율	계약금액	파생상품자산(부채)

당기말	전기말

외화표시채권
(단기투자증권)	통화선도	1,133.5	원금 USD 1,000,000 및 관련 이자	-	(24,907,500)

18. 자본금과 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	내 역

수권주식수	40,000,000주

주당금액	500

발행주식수	12,423,574주

보통주자본금	6,211,787,000

당기와 전기 중 발행주식수의 변동은 없습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	4,266,634,529	4,266,634,529

자기주식처분이익	79,092,383	79,092,383

합 계	4,345,726,912	4,345,726,912

19. 기타자본항목과 기타포괄손익누계액

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

자기주식(*1)	(354,369,595)	(354,369,595)

기타자본조정(*2)	(105,317,045)	(105,317,045)

합 계	(459,686,640)	(459,686,640)

(*1) 연결실체의 당기말 현재 지배기업의 자기주식 보유수량은 192,005주입니다.

(*2) 연결실체 내 지분율 변동에 의한 발생액입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

지분법자본변동	142,733,142	2,059,301,140

해외사업환산손익	49,540,318	2,043,084,909

합 계	192,273,460	4,102,386,049

20. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금	595,795,370	546,869,094

임의적립금 등	11,613,955,000	11,613,955,000

미처분이익잉여금	53,536,396,707	53,755,297,003

합 계	65,746,147,077	65,916,121,097

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	65,916,121,097	65,218,964,539

지배기업 소유주지분 순손익	(1,716,827,326)	(1,925,687,257)

확정급여제도의 재측정요소	194,152,056	(463,460,194)

지분법이익잉여금변동	(114,357,712)	3,553,330,961

계정재분류	1,956,321,722	22,235,808

연차배당	(489,262,760)	(489,262,760)

기말금액	65,746,147,077	65,916,121,097

21. 성격별비용

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위 : 원)

구 분	판매비와관리비	제조(매출)원가	성격별 비용

재고자산의 변동	-	(58,500,853)	(58,500,853)

원재료의 사용액	-	105,480,776,221	105,480,776,221

종업원급여	7,269,619,267	18,866,079,074	26,135,698,341

감가상각비와 기타상각비	545,326,424	4,272,564,189	4,817,890,613

기타비용	6,234,853,195	18,351,390,229	24,586,243,424

합 계	14,049,798,886	146,912,308,860	160,962,107,746

(2) 전기

(단위 : 원)

구 분	판매비와관리비	제조(매출)원가	성격별 비용

재고자산의 변동	-	(869,820,242)	(869,820,242)

원재료의 사용액	-	107,002,673,651	107,002,673,651

종업원급여	6,537,376,463	19,643,671,568	26,181,048,031

감가상각비와 기타상각비	360,594,839	3,505,617,394	3,866,212,233

기타비용	6,174,199,418	21,343,419,664	27,517,619,082

합 계	13,072,170,720	150,625,562,035	163,697,732,755

22. 판매비와관리비당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

급여	6,263,929,527	5,862,456,221

퇴직급여	672,697,525	674,920,242

복리후생비	532,189,864	540,544,073

여비교통비	101,423,715	298,690,839

통신비	63,977,000	60,956,492

수도광열비	22,326,368	15,590,753

세금과공과	472,948,914	253,851,068

수선비	61,490,845	95,292,244

보험료	216,321,248	192,070,794

접대비	306,237,958	424,843,266

광고선전비	4,550,000	7,853,219

차량유지비	143,736,093	174,232,060

교육훈련비	1,137,500	1,579,500

운반비	1,174,203,844	865,171,868

지급수수료	1,951,694,771	1,737,059,317

소모품비	157,744,974	165,716,761

포장비	58,151,800	63,506,400

도서인쇄비	15,625,602	19,348,724

감가상각비	506,597,804	291,246,731

무형자산상각비	38,728,620	69,348,108

대손상각비(대손충당금환입)	46,780,362	(116,912,728)

지급임차료	256,587,464	526,922,811

경상연구개발비	980,712,155	847,878,658

잡비	4,933	3,299

합 계	14,049,798,886	13,072,170,720

23. 기타수익과 기타비용 당기와 전기 중 영업외수익과 영업외비용에 포함된 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

외환차익	429,901,668	616,554,146

외화환산이익	93,323	39,700,696

유형자산처분이익	-	15,532,000

관계기업투자처분이익	475,571,139	-

잡이익	1,541,265,589	596,122,360

합 계	2,446,831,719	1,267,909,202

(2) 기타비용

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

외환차손	1,144,527,515	489,164,369

외화환산손실	148,784,518	91,189,983

유형자산처분손실	28,000	264,000

관계기업투자처분손실	726,845,784	360,690

기부금	24,000,000	24,000,000

잡손실	474,071,020	109,913,386

합 계	2,518,256,837	714,892,428

24. 금융수익과 금융비용

(1) 당기와 전기 중 발생한 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습 니다. ① 금융수익

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	151,452,340	218,789,812

단기투자증권평가이익	-	21,873,379

단기투자증권처분이익	607,500	-

장기투자증권평가이익	9,762,500	-

배당금수익(금융자산)	2,062,500	3,025,000

합 계	163,884,840	243,688,191

② 금융비용

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	1,040,694,436	780,372,224

단기투자증권처분손실	21,873,375	-

장기투자증권평가손실	-	1,787,500

파생상품평가손실	-	41,462,500

합 계	1,062,567,811	823,622,224

(2) 당기와 전기 중 발생한 금융수익과 금융비용의 범주별 내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 원)

구 분	당기손익- 공정가치 측정금융상품	상각후원가 측정금융자산	상각후원가 측정금융부채	합 계

당기손익 인식 :

이자수익	-	151,452,340	-	151,452,340

단기투자증권처분이익	607,500	-	-	607,500

장기투자증권평가이익	9,762,500	-	-	9,762,500

배당금수익(금융자산)	2,062,500	-	-	2,062,500

금융수익 합계	12,432,500	151,452,340	-	163,884,840

이자비용	-	-	(1,040,694,436)	(1,040,694,436)

단기투자증권처분손실	(21,873,375)	-	-	(21,873,375)

금융비용 합계	(21,873,375)	-	(1,040,694,436)	(1,062,567,811)

당기손익에 인식된 순금융손익	(9,440,875)	151,452,340	(1,040,694,436)	(898,682,971)

② 전기

(단위 : 원)

구 분	당기손익- 공정가치 측정금융상품	상각후원가 측정금융자산	상각후원가 측정금융부채	합 계

당기손익 인식 :

이자수익	-	218,789,812	-	218,789,812

단기투자증권평가이익	21,873,379	-	-	21,873,379

배당금수익(금융자산)	3,025,000	-	-	3,025,000

금융수익 합계	24,898,379	218,789,812	-	243,688,191

이자비용	-	-	(780,372,224)	(780,372,224)

장기투자증권평가손실	-	-	(1,787,500)	(1,787,500)

파생상품평가손실	(41,462,500)	-	-	(41,462,500)

금융비용 합계	(41,462,500)	-	(782,159,724)	(823,622,224)

당기손익에 인식된 순금융손익	(16,564,121)	218,789,812	(782,159,724)	(579,934,033)

25. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세비용:	796,382,455	500,272,723

이연법인세비용:

일시적차이의 발생과 소멸	(1,559,456,101)	190,192,689

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세효과	17,891,338	(888,146,313)

법인세비용(수익)	(745,182,308)	(197,680,901)

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액

확정급여부채의 재측정요소	319,908,190	(20,037,681)	299,870,509	(594,179,736)	130,719,542	(463,460,194)

지분법이익잉여금	(179,718,772)	39,538,130	(140,180,642)	4,606,391,304	(1,013,406,088)	3,592,985,216

지분법자본변동	3,436,025	(1,609,111)	1,826,914	24,817,123	(5,459,767)	19,357,356

해외사업환산손익	(2,104,297,068)	-	(2,104,297,068)	1,233,711,642	-	1,233,711,642

합 계	(1,960,671,625)	17,891,338	(1,942,780,287)	5,270,740,333	(888,146,313)	4,382,594,020

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(2,361,369,090)	(2,080,079,569)

적용세율	22.0%	22.0%

적용세율에 따른 세부담액	(519,501,200)	(50,460,477)

조정사항:

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과	85,107,104	121,892,637

세액공제	-	(198,543,114)

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	602,693,268	(4,150,024)

실현가능성으로 인한 이연법인세 변동액	(795,749,779)	(26,153,577)

외국세율효과	(30,025,564)	5,734,023

기타	(87,706,137)	(46,000,369)

법인세비용(수익)	(745,182,308)	(197,680,901)

평균유효세율(*)	-	-

(*) 당기 및 전기의 경우 법인세비용차감전순손실이 발생하여 평균유효세율은 산출하지 않았습니다.

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분	기초금액	기중 변동	기말금액

미수수익	(4,956,309)	4,956,309	-

재고자산평가충당금	-	10,909,197	10,909,197

연차충당부채	30,369,473	874,384	31,243,857

확정급여채무	792,429,422	82,751,793	875,181,215

사외적립자산	(4,461,899)	(271,730)	(4,733,629)

대손충당금	5,424,952	15,216,121	20,641,073

장단기투자증권	19,789,945	2,664,393	22,454,338

외화환산이익	(11,770,153)	11,749,622	(20,531)

외화환산손실	27,596,065	4,921,602	32,517,667

감가상각누계액	15,989,049	(9,053,345)	6,935,704

관계기업및종속기업투자주식	(6,724,139,525)	1,609,811,654	(5,114,327,871)

파생상품	5,479,650	(5,479,650)	-

리스자산부채	568,537	59,499	628,036

기타	753,551,415	(261,605,784)	491,945,631

소 계	(5,094,129,378)	1,467,504,065	(3,626,625,313)

종속기업 이월결손금	895,427,541	(174,133,071)	721,294,470

종속기업 이월세액공제	188,568,610	144,461,716	333,030,326

지배기업 이월결손금	-	87,392,036	87,392,036

지배기업 이월세액공제	-	4,560,000	4,560,000

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산	(1,083,996,151)	29,671,355	(1,054,324,796)

소 계	-	91,952,036	91,952,036

합 계	(5,094,129,378)	1,559,456,101	(3,534,673,277)

② 전기

(단위 : 원)

구 분	기초금액	기중 변동	기말금액

미수수익	(9,106,827)	4,150,518	(4,956,309)

연차충당부채	30,814,528	(445,055)	30,369,473

확정급여채무	667,402,589	125,026,833	792,429,422

사외적립자산	(4,461,899)	-	(4,461,899)

대손충당금	79,742,809	(74,317,857)	5,424,952

장단기투자증권	24,208,838	(4,418,893)	19,789,945

외화환산이익	(10,274,125)	(1,496,028)	(11,770,153)

외화환산손실	31,624,371	(4,028,306)	27,596,065

감가상각누계액	37,273,657	(21,284,608)	15,989,049

관계기업및종속기업투자주식	(6,029,712,244)	(694,427,281)	(6,724,139,525)

파생상품	(3,642,100)	9,121,750	5,479,650

리스자산부채	-	568,537	568,537

기타	282,193,714	471,357,701	753,551,415

소 계	(4,903,936,689)	(190,192,689)	(5,094,129,378)

종속기업 이월결손금	1,074,290,435	(178,862,894)	895,427,541

종속기업 이월세액공제	129,105,610	59,463,000	188,568,610

지배기업 이월세액공제	116,465,441	(116,465,441)	-

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산	(1,319,861,486)	235,865,335	(1,083,996,151)

소 계	-	-	-

합 계	(4,903,936,689)	(190,192,689)	(5,094,129,378)

(5) 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산	2,638,733,550	2,735,194,659

이연법인세부채	(6,173,406,827)	(7,829,324,037)

(6) 당기말 현재 이연법인세자산 및 이연법인세부채로 인식되지 않은 종속회사투자 관련한 일시적차이의 총액은 각각 2,528백만원 및 23,157백만원입니다.

(7) 연결실체가 당기말과 전기말 현재 종속기업에 대해 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산	이연법인세부채	이연법인세자산	이연법인세부채

종속기업 투자지분	556,054,064	5,094,463,779	590,044,369	4,723,185,109

종속기업의 이월결손금(*)	721,294,470	-	895,427,541	-

종속기업의 이월세액공제(*)	333,030,326	-	188,568,610	-

(*) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 이월결손금 및 세액공제 이월액의 예상 소멸내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	1년 이내	1년 초과 3년 이내	3년 초과 5년 이내	5년 초과

종속기업의 이월결손금(*)	-	721,294,470

종속기업의 이월세액공제(*)	10,452,000	80,824,500	241,753,826	-

26. 주당손익

(1) 기본주당손익당기와 전기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(금액단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

지배기업 소유주지분 순손익	(1,716,827,326)	(1,925,687,257)

가중평균유통보통주식수(*)	12,231,569주	12,231,569주

기본주당손익	(140)	(157)

(*) 가중평균유통보통주식수

(단위 : 주)

구 분	당 기	전 기

기중 발행보통주식수	12,423,574	12,423,574

자기주식 효과	(192,005)	(192,005)

가중평균유통보통주식수	12,231,569	12,231,569

(2) 지배기업은 잠재적보통주가 없으므로 희석주당손익을 계산하지 않았습니다.

27. 위험관리 금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노 출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리 ① 위험관리 정책

연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 연결실체의 위험관리 정책을 개발하고 감독하는 업무를 수행하고 있습니다.

연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리 정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

② 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다. 연결실체는 신규 고객에 대하여 개별적으로 신용검토를 하는 신용정책을 수행하고 있습니다.ⅰ) 매출채권

연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다. 연결실체 수익은 일부 고객에 집중되어 있습니다.

대부분의 고객들이 연결실체와 지속적으로 거래해 오고 있습니다. 고객에 대한 신용위험 검토시, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다. 매출채권은 대부분 연결실체의 주거래 고객으로부터 발생합니다.

연결실체는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

ⅱ) 보증

연결실체는 관계기업 및 연결실체 내 기업간에만 보증을 제공하는 것이 연결실체의 정책입니다. 2020년 12월 31일 현재 연결실체가 제공한 보증 내역은 주석 30와 같습니다.

③ 유동성위험연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출 예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환 가능하다고 판단하고 있습니다.

④ 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

ⅰ) 환위험

연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR, JPY 등 입니다.

ⅱ) 이자율위험

연결실체는 일부 변동금리 차입금에 대하여 이자율위험에 노출되어 있습니다.ⅲ) 기타 시장가격 위험

연결실체가 보유하고 있는 공정가치측정금융자산은 시장가격 변동의 위험에 노출되어 있습니다.

(2) 자본관리

연결실체의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 연결실체는 부채비율에 기초하여 자본을 관리합니다. 연결실체의 당기말과 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	61,174,114,959	52,911,278,393

자본총계	77,631,876,932	81,680,106,761

부채비율	78.8%	64.8%

28. 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여, 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.① 당기말

(단위 : 원)

금융자산 및 부채	장부금액	공정가치 서열체계

당기손익- 공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계	수준 1	수준 2	수준 3	합 계