새로닉스 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

제 55(당) 1분기 2024년 03월 31일 현재
제 54(전) 기말 2023년 12월 31일 현재
주식회사 새로닉스와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요

주식회사 새로닉스(이하 "당사")는 1968년 12월 21일에 서울특별시 중구 태평로에서정화금속주식회사로 설립되어, 1981년 4월 본사 및 공장을 현재의 경상북도 구미시수출대로9길 36으로 이전하였습니다. 1985년 1월에 상호를 주식회사 정화로, 2000년 2월 29일자 임시주주총회에서 주식회사 새로닉스로 상호를 변경하였습니다. 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 통칭하여 '연결실체'), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 연결실체는 TV용 디바이스 생산, 플라스틱 사출물, 태양광 부품소재 제조, 판매를 영위하고 있습니다.

당사는 2002년 9월 27일자로 주식을 코스닥시장에 상장하였으며, 당분기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율

허제홍	2,613,758주	21.04%

광성전자주식회사	2,440,000주	19.64%

허제현	1,747,247주	14.06%

자기주식	192,005주	1.55%

기 타	5,430,564주	43.71%

합 계	12,423,574주	100.00%

종속기업 등의 현황은 주석 5에서 설명하고 있습니다.

2. 연결재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 연결중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 평가부서에서 수행하고 있으며, 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다.공정가치의 측정에 중개인이나 평가기관이 제시하는 공정가치 등과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 관련 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 서로 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정과 관련된 자세한 정보는 주석 24에 포함되어 있습니다.

3. 중요한 회계정책

연결실체의 분기연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을적용하고 있습니다.

연결실체가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 상기 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.회계정책의 변경은 연결실체의 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표에도 반영될 것입니다.

4. 종속기업당분기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	주요 영업활동	결산월	소유지분율(%)

당분기말	전기말

Kwangsung Electronics Inc.	9620 Chesapeake Dr. Suite 201,San Diego, CA, 92123, USA	플라스틱 사출물	12월	94.74%	94.74%

(주)JH머티리얼즈	경북 구미시 산동면	Photovoltaic ribbon	12월	53.80%	53.80%

5. 비지배지분당분기와 전기의 연결실체 비지배지분과 관련된 종속기업 정보(내부거래 제거전)는 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위 : 원)

구 분	Kwangsung Electronics Inc.	(주)JH머티리얼즈	합 계

비지배지분 지분율	5.26%	46.20%

유동자산	44,780,596,296	17,458,153,773	62,238,750,069

비유동자산	31,205,519,695	9,856,612,204	41,062,131,899

유동부채	13,605,819,391	22,864,782,479	36,470,601,870

비유동부채	2,319,612,495	3,247,331,685	5,566,944,180

순자산	60,060,684,105	1,202,651,813	61,263,335,918

비지배지분의 장부금액	4,141,944,807	555,625,137	4,697,569,944

수익	27,105,454,679	14,569,459,768	41,674,914,447

영업활동현금흐름	4,756,516,549	400,660,748	5,157,177,297

투자활동현금흐름	-	(12,043,539)	(12,043,539)

재무활동현금흐름	(269,246,261)	1,889,611,003	1,620,364,742

외화환산으로 인한 현금의 변동	444,634,895	64,336	444,699,231

현금및현금성자산의 순증감	4,931,905,183	2,278,292,548	7,210,197,731

(2) 전기(단위 : 원)

구 분	Kwangsung Electronics Inc.	(주)JH머티리얼즈	합 계

비지배지분 지분율	5.26%	46.20%

유동자산	43,563,964,961	13,319,285,849	56,883,250,810

비유동자산	31,054,552,671	10,278,966,630	41,333,519,301

유동부채	13,792,598,333	19,624,056,847	33,416,655,180

비유동부채	2,213,128,739	3,191,621,155	5,404,749,894

순자산	58,612,790,560	782,574,477	59,395,365,037

비지배지분의 장부금액	4,233,313,772	361,549,408	4,594,863,180

수익	136,817,678,889	43,942,626,001	180,760,304,890

영업활동현금흐름	5,476,001,248	(1,890,485,337)	3,585,515,911

투자활동현금흐름	(664,555,512)	(3,207,644,409)	(3,872,199,921)

재무활동현금흐름	(1,037,242,235)	5,066,838,912	4,029,596,677

외화환산으로 인한 현금의 변동	26,096,089	-	26,096,089

현금및현금성자산의 순증감	3,800,299,590	(31,290,834)	3,769,008,756

6. 영업부문

(1) 연결실체는 영업활동의 성격에 따라 영업부문을 2개로 구분하고 있으며, 각 영업부문별 수익을 창출하는 재화의 내역은 다음과 같습니다.

영업부문	재 화

전자사업부문	TV용 디바이스, 플라스틱 사출물,Flexible Flat Cable 등

태양광사업부문	Photovoltaic ribbon

(2) 연결실체의 당분기와 전분기의 보고부문에 대한 정보는 아래와 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	전자사업부문	태양광사업부문	합 계

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

외부수익	32,322,629,261	35,853,038,080	14,569,459,768	8,748,705,004	46,892,089,029	44,601,743,084

금융수익	76,752,582	30,992,697	293,513	376,061	77,046,095	31,368,758

금융비용	(994,568,466)	(862,209,092)	(234,713,346)	(174,571,115)	(1,229,281,812)	(1,036,780,207)

감가상각비	(850,447,073)	(845,676,730)	(434,397,965)	(352,981,899)	(1,284,845,038)	(1,198,658,629)

보고부문자산총액	276,667,903,708	324,495,909,471	27,314,765,977	20,333,859,312	303,982,669,685	344,829,768,783

보고부문부채총액	118,609,501,862	126,516,025,843	26,112,114,164	18,801,912,669	144,721,616,026	145,317,938,512

(3) 연결실체의 당분기와 전분기의 매출 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

상품매출액	260,039,452	261,372,157

제품매출액	46,260,744,916	44,044,212,066

기타매출액	371,304,661	296,158,861

합 계	46,892,089,029	44,601,743,084

수익인식 시점

- 한 시점에 인식	46,892,089,029	44,601,743,084

- 기간에 걸쳐 인식	-	-

합 계	46,892,089,029	44,601,743,084

(4) 지역에 대한 정보① 연결실체는 국내매출과 국외매출로 분류하고 있으며, 수익을 창출하는 재화의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	지 역	재 화

국 내	-	주방용TV, Flexible Flat Cable 등

국 외	미국 등	플라스틱 사출물 등

② 지역별 매출현황연결실체의 당분기와 전분기의 지역별 매출현황은 아래와 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	국 내	국 외	합 계

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

매출액	3,446,047,102	7,419,903,372	43,446,041,927	37,181,839,712	46,892,089,029	44,601,743,084

7. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	5,488,170	5,944,270

요구불예금	17,849,313,305	13,744,308,147

재무상태표 및 현금흐름표 상 현금및현금성자산	17,854,801,475	13,750,252,417

8. 매출채권 및 미수금

(1) 매출채권 및 미수금은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 미수금의내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	34,578,724,594	(31,247,794)	34,547,476,800	36,502,748,260	(25,123,927)	36,477,624,333

미수금	387,579,250	-	387,579,250	260,087,129	-	260,087,129

합 계	34,966,303,844	(31,247,794)	34,935,056,050	36,762,835,389	(25,123,927)	36,737,711,462

(2) 당분기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전 기

기초잔액	25,123,927	4,147,220

대손상각비(대손충당금환입)	6,123,867	20,976,707

기말잔액	31,247,794	25,123,927

(3) 당분기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	연체된 일수

3개월 이내	6개월 이내	9개월 이내	12개월 이내	12개월 초과	합 계

총장부금액	34,323,695,169	255,029,425	-	-	-	34,578,724,594

기대손실율	0.09%	0.08%	-	-	-	0.09%

전체기간기대손실	(31,056,335)	(191,459)	-	-	-	(31,247,794)

순장부금액	34,292,638,834	254,837,966	-	-	-	34,547,476,800

9. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	60,984,316	(57,498,980)	3,485,336	60,984,316	(60,984,316)	-

제 품	8,629,235,998	(559,797,084)	8,069,438,914	9,502,020,599	(552,534,970)	8,949,485,629

재공품	863,670,903	(160,108,536)	703,562,367	889,232,488	(188,017,990)	701,214,498

원재료	8,595,517,907	-	8,595,517,907	7,146,606,770	-	7,146,606,770

부재료	1,167,045,267	-	1,167,045,267	1,014,882,305	-	1,014,882,305

부산물	79,421,671	-	79,421,671	94,722,163	-	94,722,163

저장품	19,049,300	-	19,049,300	13,440,510	-	13,440,510

합 계	19,414,925,362	(777,404,600)	18,637,520,762	18,721,889,151	(801,537,276)	17,920,351,875

연결실체는 당분기 및 전기 중 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 환입 24백만원 및 재고자산평가손실 712백만원을 인식하였으며, 매출원가로 계상하였습니다.

10. 관계기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

관계기업명	소재지	결산월	주요 영업활동	당분기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

(주)엘앤에프(*1)	국 내	12월	2차전지 양극활물질	17.65%	188,450,497,883	17.66%	209,698,872,300

제이에이치화학공업(주)	국 내	12월	2차전지 전구체	24.61%	7,896,479,042	24.61%	7,997,135,334

합 계	196,346,976,925	217,696,007,634

(*1) 연결실체의 (주)엘앤에프에 대한 소유지분율은 17.65%이나, (주)엘앤에프의 자기주식 보유로 인하여 유효지분율은 19.09%입니다. 연결실체는 (주)엘앤에프의 지분율이 20% 미만이나 이사회 및 중요한 의사결정에 참여할 수 있는 권리에 의하여 유의적 영향력을 행사하고 있다고 판단되어 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자 중 시장성 있는 주식의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

주당가격	주식수	시장가격	주당가격	주식수	시장가격

(주)엘앤에프	174,100	6,400,103주	1,114,257,932,300	204,000	6,400,103주	1,305,621,012,000

(3) 당분기와 전기 중 관계기업투자에 대한 지분법평가 및 기타 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

구 분	기 초	취 득	지분법손익	처분손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금	배당금수익	기 말

(주)엘앤에프	209,698,872,300	-	(21,298,394,766)	46,843,281	3,177,068	-	-	188,450,497,883

제이에이치화학공업(주)	7,997,135,334	-	(100,656,292)	-	-	-	-	7,896,479,042

합 계	217,696,007,634	-	(21,399,051,058)	46,843,281	3,177,068	-	-	196,346,976,925

② 전기(단위 : 원)

구 분	기 초	취 득	지분법손익	처분손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금	배당금수익	기 말

(주)엘앤에프	246,363,364,020	-	(37,113,156,964)	4,352,216,262	(170,796,950)	(532,702,568)	(3,200,051,500)	209,698,872,300

제이에이치화학공업(주)	1,751,609,894	6,359,634,000	38,073,922	(86,489,833)	-	(65,692,649)	-	7,997,135,334

합 계	248,114,973,914	6,359,634,000	(37,075,083,042)	4,265,726,429	(170,796,950)	(598,395,217)	(3,200,051,500)	217,696,007,634

(4) 당분기와 전기의 관계기업 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당분기(단위 : 원)

구 분	(주)엘앤에프	제이에이치화학공업(주)

자산	3,376,709,926,187	82,481,134,072

부채	2,404,452,325,798	50,373,090,927

순자산	972,257,600,389	32,108,043,145

- 지배기업 소유주지분	960,001,691,127	32,108,043,145

매출액	635,670,838,838	6,481,663,741

당기순이익	(111,693,463,183)	(408,923,696)

- 지배기업 소유주지분	(111,539,835,113)	(408,923,696)

기타포괄손익	25,108,017	-

총포괄손익	(111,668,355,166)	(408,923,696)

- 지배기업 소유주지분	(111,523,312,543)	(408,923,696)

(주)엘앤에프 및 제이에이치화학공업(주)의 요약 재무정보는 (주)엘앤에프의 연결재무제표상 금액과 제이에이치화학공업(주)의 개별재무제표상 금액에서 회계정책 차이를 조정한 금액입니다.

② 전기(단위 : 원)

구 분	(주)엘앤에프	제이에이치화학공업(주)

자산	3,326,675,592,431	81,826,244,504

부채	2,241,456,006,787	49,309,277,663

순자산	1,085,219,585,644	32,516,966,841

- 지배기업 소유주지분	1,072,818,633,759	32,516,966,841

매출액	4,644,090,367,589	71,581,317,818

당기순이익	(194,922,089,742)	152,017,390

- 지배기업 소유주지분	(194,314,485,084)	152,017,390

기타포괄손익	(4,015,821,991)	(266,881,285)

총포괄손익	(198,937,911,733)	(114,863,895)

- 지배기업 소유주지분	(197,996,699,187)	(114,863,895)

(5) 당분기말 현재 관계기업의 재무정보 금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

관계기업명	당분기말 순자산(*)	연결실체유효 지분율	순자산지분금액	투자차액	장부금액

(주)엘앤에프	960,001,691,127	19.09%	181,383,994,758	7,066,503,125	188,450,497,883

제이에이치화학공업(주)	32,108,043,145	24.61%	7,896,479,042	-	7,896,479,042

합 계	992,109,734,272	189,280,473,800	7,066,503,125	196,346,976,925

(*) 관계기업의 비지배지분 및 보유하고 있는 주식선택권 금액을 제외한 금액입니다.

11. 유형자산

당분기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기

(단위 : 원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	사용권자산	합 계

기초 취득원가	5,215,236,326	15,538,612,313	1,962,250,601	59,869,369,382	1,044,379,322	4,839,010,912	5,252,340,503	93,721,199,359

기초 감가상각누계액	-	(8,643,316,119)	(963,923,363)	(46,673,175,664)	(844,119,400)	(2,941,630,906)	(3,308,568,830)	(63,374,734,282)

기초 장부금액	5,215,236,326	6,895,296,194	998,327,238	13,196,193,718	200,259,922	1,897,380,006	1,943,771,673	30,346,465,077

취득	-	-	-	-	-	14,098,084	119,362,561	133,460,645

감가상각	-	(91,437,548)	(11,690,669)	(814,356,105)	(7,894,938)	(96,599,136)	(262,866,642)	(1,284,845,038)

처분	-	-	-	(1,000)	-	-	-	(1,000)

환율변동효과	117,798,576	113,489,889	-	338,050,674	8,265,919	21,741,300	58,826,875	658,173,233

기말 취득원가	5,333,034,902	15,908,760,002	1,962,250,601	61,436,301,752	1,085,492,761	4,895,357,290	5,541,784,060	96,162,981,368

기말 감가상각누계액	-	(8,991,411,467)	(975,614,032)	(48,716,414,465)	(884,861,858)	(3,058,737,036)	(3,682,689,593)	(66,309,728,451)

기말 장부금액	5,333,034,902	6,917,348,535	986,636,569	12,719,887,287	200,630,903	1,836,620,254	1,859,094,467	29,853,252,917

(2) 전기(단위 : 원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	사용권자산	합 계

기초 취득원가	5,169,881,822	15,426,937,001	1,962,250,601	54,800,127,976	1,015,232,518	4,546,565,911	4,309,982,490	87,230,978,319

기초 감가상각누계액	-	(8,237,871,369)	(915,823,166)	(42,194,352,329)	(875,335,892)	(2,844,516,787)	(2,363,631,762)	(57,431,531,305)

기초 장부금액	5,169,881,822	7,189,065,632	1,046,427,435	12,605,775,647	139,896,626	1,702,049,124	1,946,350,728	29,799,447,014

취득(*)	-	23,187,998	-	3,301,498,792	166,383,642	524,520,309	997,480,489	5,013,071,230

감가상각	-	(365,608,269)	(48,100,197)	(2,872,871,717)	(34,524,148)	(338,323,226)	(999,652,313)	(4,659,079,870)

처분	-	(185,553)	-	(15,000)	(71,318,801)	(82,000)	(25,366,405)	(96,967,759)

환율변동효과	45,354,504	48,836,386	-	161,805,996	(177,397)	9,215,799	24,959,174	289,994,462

기말 취득원가	5,215,236,326	15,538,612,313	1,962,250,601	59,869,369,382	1,044,379,322	4,839,010,912	5,252,340,503	93,721,199,359

기말 감가상각누계액	-	(8,643,316,119)	(963,923,363)	(46,673,175,664)	(844,119,400)	(2,941,630,906)	(3,308,568,830)	(63,374,734,282)

기말 장부금액	5,215,236,326	6,895,296,194	998,327,238	13,196,193,718	200,259,922	1,897,380,006	1,943,771,673	30,346,465,077

(*) 전기 중 기계장치 취득시 수령한 국고보조금 1,737,292천원을 차감하여 반영하였습니다. 기계장치 장부금액은 국고보조금을 차감한 금액으로 표기되어 있습니다.

12. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	378,872,000	378,872,000

상각누계액과 손상차손누계액	-	-

장부금액	378,872,000	378,872,000

(2) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 300,826천원과 152,186천원이며 전액 판매비와관리비의 경상연구개발비로 계상되었습니다.

13. 정부보조금

(1) 당분기와 전기 중 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	배부처	당분기	전 기	회계처리	정부보조금내용

정부보조금	한국에너지기술평가원	11,802,009	278,698,206	비용차감	에너지 수요관리 핵심 기술 개발

정부보조금	한국에너지기술평가원	-	1,737,292,440	자산취득(기계장치)	에너지 수요관리 핵심 기술 개발

합계	11,802,009	2,015,990,646

(2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위 : 원)

과 목	기 초	증 가	감 소	기 말

기계장치	2,703,661,793	-	(130,024,554)	2,573,637,239

② 전기(단위 : 원)

과 목	기 초	증 가	감 소	기 말

기계장치	1,295,360,098	1,737,292,440	(328,990,745)	2,703,661,793

14. 차입금 (1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처	이자율	당분기말	전기말

하나은행	5.07%~6.32%	1,705,000,000	1,770,000,000

대구은행	6.42%	10,800,000,000	11,800,000,000

신한은행	6.25%	349,539,560	804,967,251

농협은행	7.12%	300,000,000	800,000,000

국민은행	5.37%	25,000,000,000	26,000,000,000

한국산업은행	5.95%	1,500,000,000	1,500,000,000

중소기업은행	4.48%~6.12%	3,500,000,000	500,000,000

한국수출입은행	5.06%	1,500,000,000	1,500,000,000

한국증권금융	5.33%	40,000,000,000	40,000,000,000

광성전자(주)	4.60%	1,100,000,000	1,000,000,000

합 계	85,754,539,560	85,674,967,251

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금 및 유동성장기부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처	이자율	당분기말	전기말	최종만기일	상환방법

하나은행	3.00%	450,000,000	450,000,000	2026년	만기일시상환

대구은행	6.66%	72,900,000	116,640,000	2024년	원금균등분할상환

국민은행	2.50%~6.12%	1,732,777,779	2,016,111,112	2028년	원금균등분할상환

한국산업은행	5.45%	75,000,000	87,500,000	2025년	원금균등분할상환

중소기업진흥공단	2.06%	134,290,000	165,280,000	2025년	원금균등분할상환

LG전자(주)	0.00%	2,333,333,328	2,499,999,996	2027년	원금균등분할상환

소 계	4,798,301,107	5,335,531,108

차감 : 유동성장기부채	(2,124,481,118)	(2,411,711,117)

차 감 계	2,673,819,989	2,923,819,991

은행차입금과 관련하여 제공된 유형자산의 장부금액은 6,331,260천원(전기말 6,374,243천원)이입니다. 또한, 연결실체의 관계기업 (주)엘앤에프의 주식 173만주가 담보로 제공되어 있습니다(주석30 참조).

15. 리스

(1) 당분기말과 전기말 현재 사용권자산과 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산	1,859,094,467	1,943,771,673

유동성리스부채	995,309,715	1,078,954,095

리스부채	1,093,440,479	1,097,674,910

(2) 당분기와 전기 중 당기손익으로 인식한 리스 관련 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전 기

리스부채에 대한 이자비용	56,316,828	254,444,233

단기리스 관련 비용	176,050,456	482,787,764

소액자산 리스 관련 비용	3,770,730	13,508,770

감가상각비	262,866,642	999,652,313

합 계	499,004,656	1,750,393,080

당분기와 전분기 중 리스의 총 현금유출은 각각 511,288천원과 796,251천원입니다.

16. 종업원급여

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

사외적립자산의 공정가치	(55,320,954)	(106,620,503)

총 종업원급여자산	(55,320,954)	(106,620,503)

확정급여채무	4,052,203,454	4,175,040,942

장기종업원급여(기타비유동부채)	1,632,691,016	1,538,206,218

연차유급휴가에 대한 부채(미지급금)	287,783,267	262,086,099

총 종업원급여부채	5,972,677,737	5,975,333,259

확정급여제도의 운영으로 연결실체는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의보험수리적 위험에 노출됩니다.

(2) 당분기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

당분기	전 기	당분기	전 기	당분기	전 기

기초 잔액	4,175,040,942	5,027,265,187	(106,620,503)	(83,432,530)	4,068,420,439	4,943,832,657

당기 비용으로 인식:

- 당기근무원가	166,132,813	728,543,326	-	-	166,132,813	728,543,326

- 이자원가(수익)	29,563,169	132,402,005	(175,359)	(8,202,253)	29,387,810	124,199,752

소 계	195,695,982	860,945,331	(175,359)	(8,202,253)	195,520,623	852,743,078

기타포괄손익으로 인식(재측정손익):

- 보험수리적손익	-	302,668,294	-	-	-	302,668,294

(재무적 가정)	-	98,850,453	-	-	-	98,850,453

(경험조정)	-	203,817,841	-	-	-	203,817,841

- 사외적립자산 수익

(사외적립자산의 재측정)	-	-	-	5,049,705	-	5,049,705

소 계	-	302,668,294	-	5,049,705	-	307,717,999

기타:

- 납부한 기여금	-	-	-	(20,035,425)	-	(20,035,425)

- 급여 지급	(318,533,470)	(2,015,837,870)	51,474,908	-	(267,058,562)	(2,015,837,870)

소 계	(318,533,470)	(2,015,837,870)	51,474,908	(20,035,425)	(267,058,562)	(2,035,873,295)

기말 잔액	4,052,203,454	4,175,040,942	(55,320,954)	(106,620,503)	3,996,882,500	4,068,420,439

17. 충당부채당분기 및 전기 중 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	판매보증충당부채

당분기	전기

충당부채 변동내용 :

기초	63,277,702	-

설정	-	63,277,702

기말 :	63,277,702	63,277,702

유동성	63,277,702	63,277,702

비유동성	-	-

18. 자본금과 자본잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	내 역

수권주식수	40,000,000주

주당금액	500

발행주식수	12,423,574주

보통주자본금	6,211,787,000

당분기와 전기 중 발행주식수의 변동은 없습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	4,266,634,529	4,266,634,529

자기주식처분이익	79,092,383	79,092,383

합 계	4,345,726,912	4,345,726,912

19. 기타자본항목과 기타포괄손익누계액

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식(*)	(354,369,595)	(354,369,595)

기타자본조정	(1,562,537,058)	(1,562,537,058)

합 계	(1,916,906,653)	(1,916,906,653)

(*) 연결실체의 당분기말 현재 지배기업의 자기주식 보유수량은 192,005주입니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

지분법자본변동	(68,544,797)	(71,032,807)

해외사업환산손익	7,873,206,981	6,020,516,398

합 계	7,804,662,184	5,949,483,591

20. 이익잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금	620,258,508	620,258,508

임의적립금 등	11,613,955,000	11,613,955,000

미처분이익잉여금	125,884,000,764	143,252,371,436

합 계	138,118,214,272	155,486,584,944

(2) 당분기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	155,486,584,944	184,810,172,835

지배기업 소유주지분 순손익	(17,368,370,672)	(28,688,041,594)

확정급여제도의 재측정요소	-	(166,416,196)

지분법이익잉여금변동	-	(469,130,101)

기말금액	138,118,214,272	155,486,584,944

21. 성격별비용

당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위 : 원)

구 분	판매비와관리비	제조(매출)원가	성격별 비용

재고자산의 변동	-	868,604,720	868,604,720

원재료의 사용액	-	28,346,604,039	28,346,604,039

종업원급여	1,578,046,881	6,826,887,275	8,404,934,156

감가상각비와 기타상각비	124,518,837	1,160,326,201	1,284,845,038

기타비용	1,738,599,117	6,382,532,855	8,121,131,972

합 계	3,441,164,835	43,584,955,090	47,026,119,925

(2) 전분기(단위 : 원)

구 분	판매비와관리비	제조(매출)원가	성격별 비용

재고자산의 변동	-	848,244,452	848,244,452

원재료의 사용액	-	29,606,076,816	29,606,076,816

종업원급여	1,744,228,531	6,238,560,966	7,982,789,497

감가상각비와 기타상각비	76,932,426	1,121,726,203	1,198,658,629

기타비용	1,695,857,822	6,808,127,846	8,503,985,668

합 계	3,517,018,779	44,622,736,283	48,139,755,062

22. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 발생한 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,374,875,518	1,513,502,098

퇴직급여	98,151,651	128,142,076

복리후생비	142,365,619	145,659,204

여비교통비	64,841,665	68,232,110

통신비	16,826,893	16,104,629

수도광열비	3,676,762	4,741,812

세금과공과	37,641,365	40,122,965

수선비	31,412,399	12,009,320

보험료	131,083,870	107,067,151

접대비	46,895,100	100,193,131

광고선전비	10,615,598	10,782,402

차량유지비	46,681,393	44,795,487

교육훈련비	100,000	45,000

운반비	258,194,632	229,310,459

지급수수료	562,784,824	644,478,259

판매보증비	-	-

소모품비	33,958,546	40,444,230

포장비	10,460,000	12,361,340

도서인쇄비	6,180,452	5,338,419

감가상각비	124,518,837	76,932,426

대손상각비(대손충당금환입)	6,123,867	60,905,170

지급임차료	132,949,797	102,132,961

경상연구개발비	300,826,047	152,186,133

잡비	-	1,531,997

합 계	3,441,164,835	3,517,018,779

23. 기타수익과 기타비용당분기와 전분기 중 영업외수익과 영업외비용에 포함된 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

외환차익	494,016,231	334,807,688

외화환산이익	219,805,616	133,670,656

관계기업투자처분이익	46,843,281	-

잡이익	161,965,998	82,300,534

합 계	922,631,126	550,778,878

(2) 기타비용(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

외환차손	48,182,764	152,765,752

외화환산손실	-	21,592,376

유형자산처분손실	1,000	539,076

기부금	6,000,000	6,000,000

잡손실	567,413	131,069

합 계	54,751,177	181,028,273

24. 금융수익과 금융비용

(1) 당분기와 전분기 중 발생한 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.① 금융수익

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	77,046,095	6,206,258

장기투자증권평가이익	-	25,162,500

합 계	77,046,095	31,368,758

② 금융비용(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	1,229,281,812	1,036,780,207

합 계	1,229,281,812	1,036,780,207

(2) 당분기와 전분기 중 발생한 금융수익과 금융비용의 범주별 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위 : 원)

구 분	당기손익- 공정가치 측정금융상품	상각후원가 측정금융자산	상각후원가 측정금융부채	합 계

당기손익 인식 :

이자수익	-	77,046,095	-	77,046,095

장기투자증권처분이익	-	-	-	-

배당금수익(금융자산)	-	-	-	-

금융수익 합계	-	77,046,095	-	77,046,095

이자비용	-	-	(1,229,281,812)	(1,229,281,812)

금융비용 합계	-	-	(1,229,281,812)	(1,229,281,812)

당기손익에 인식된 순금융손익	-	77,046,095	(1,229,281,812)	(1,152,235,717)

② 전분기(단위 : 원)

구 분	당기손익- 공정가치 측정금융상품	상각후원가 측정금융자산	상각후원가 측정금융부채	합 계

당기손익 인식 :

이자수익	-	6,206,258	-	6,206,258

장기투자증권평가이익	25,162,500	-	-	25,162,500

배당금수익(금융자산)	-	-	-	-

금융수익 합계	25,162,500	6,206,258	-	31,368,758

이자비용	-	-	(1,036,780,207)	(1,036,780,207)

금융비용 합계	-	-	(1,036,780,207)	(1,036,780,207)

당기손익에 인식된 순금융손익	25,162,500	6,206,258	(1,036,780,207)	(1,005,411,449)

25. 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 및 전분기의 경우 법인세차감전순손실이 발생하여 평균유효세율은 산출하지 않습니다.

26. 주당손익

(1) 기본주당손익당분기와 전분기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(금액단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

지배기업 소유주지분 순손익	(17,368,370,672)	(5,487,638,365)

가중평균유통보통주식수(*)	12,231,569	12,231,569

기본주당손익	(1,420)	(449)

(*) 가중평균유통보통주식수(단위 : 주)

구 분	당분기	전 기

기중 발행보통주식수	12,423,574	12,423,574

자기주식 효과	(192,005)	(192,005)

가중평균유통보통주식수	12,231,569	12,231,569

(2) 지배기업은 잠재적보통주가 없으므로 희석주당손익을 계산하지 않았습니다.

27. 위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리① 위험관리 정책

연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 연결실체의 위험관리 정책을 개발하고 감독하는 업무를 수행하고 있습니다.

연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리 정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

② 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다. 연결실체는 신규 고객에 대하여 개별적으로 신용검토를 하는 신용정책을 수행하고 있습니다.ⅰ) 매출채권

연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다. 연결실체 수익은 일부 고객에 집중되어 있습니다.

대부분의 고객들이 연결실체와 지속적으로 거래해 오고 있습니다. 고객에 대한 신용위험 검토시, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다. 매출채권은 대부분 연결실체의 주거래 고객으로부터 발생합니다.

연결실체는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

ⅱ) 보증

연결실체는 관계기업 및 연결실체 내 기업간에만 보증을 제공하는 것이 연결실체의 정책입니다. 2023년 12월 31일 현재 연결실체가 연결실체 외 제공한 보증 내역은 없습니다.

③ 유동성위험연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출 예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환 가능하다고 판단하고 있습니다.

④ 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

ⅰ) 환위험

연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 등 입니다.

ⅱ) 이자율위험

연결실체는 일부 변동금리 차입금에 대하여 이자율위험에 노출되어 있습니다.ⅲ) 기타 시장가격 위험

연결실체가 보유하고 있는 공정가치측정금융자산은 시장가격 변동의 위험에 노출되어 있습니다.

(2) 자본관리

연결실체의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 연결실체는 부채비율에 기초하여 자본을 관리합니다.연결실체의 당분기말과 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	144,721,616,026	148,301,896,441

자본총계	159,261,053,659	174,671,538,974

부채비율	90.9%	84.9%

28. 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여, 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.① 당분기말

(단위 : 원)

금융자산 및 부채	장부금액	공정가치 서열체계

당기손익- 공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계	수준 1	수준 2	수준 3	합 계