새로닉스 분기보고서 (2022.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 지배기업의 개요주식회사 새로닉스(이하 "당사")는 1968년 12월 21일에 서울특별시 중구 태평로에서정화금속주식회사로 설립되어, 1981년 4월 본사 및 공장을 이전하여 현재 경상북도 구미시 수출대로9길 36에 소재하고 있습니다. 1985년 1월에 상호를 주식회사 정화로,2000년 2월 29일자 임시주주총회에서 다시 주식회사 새로닉스로 상호를 변경하였습니다. 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체"), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 연결실체는 TV용 디바이스 생산, 주방용TV 생산, 플라스틱 사출물, 태양광 부품소재 제조 등을 영위하고 있습니다.종속기업 및 관계기업의 현황은 주석 5 및 9에서 설명하고 있습니다.

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 연결중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 평가부서에서 수행하고 있으며, 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다.공정가치의 측정에 중개인이나 평가기관이 제시하는 공정가치 등과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 관련 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 서로 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정과 관련된 자세한 정보는 주석 24에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책연결실체는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2021년 12월 31일로 종료하는회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 2022년 1월 1일부터 시행되는 다른 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준들은 연결실체의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 "충당부채, 우발부채 및 우발자산" 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약 : 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

(6) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 관련 재ㆍ개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기 할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

4. 영업부문(1) 연결실체는 영업활동의 성격에 따라 영업부문을 2개로 구분하고 있으며, 보고부문의 구분 및 측정기준은 2021년 연차연결재무제표의 기준과 동일합니다.

영업부문	주요 영업활동

전자사업부문	광학시트, 디바이스, 플라스틱 사출물,Flexible Flat Cable 등

태양광사업부문	Photovoltaic ribbon

(2) 연결실체의 당분기와 전분기의 보고부문에 대한 정보는 아래와 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	전자사업부문	태양광사업부문	합 계

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

외부수익	129,291,642,128	114,247,658,020	34,306,174,894	29,613,021,210	163,597,817,022	143,860,679,230

법인세차감전부문손익	107,247,819,633	63,416,927,443	1,436,781,688	(432,735,491)	108,684,601,321	62,984,191,952

보고부문당기순손익	83,368,879,504	49,136,123,787	1,436,781,688	(432,735,491)	84,805,661,192	48,703,388,296

보고부문자산총액	342,691,900,914	238,477,240,463	20,719,093,969	16,732,998,144	363,410,994,883	255,210,238,607

보고부문부채총액	140,786,906,050	109,439,287,158	18,573,553,299	15,863,723,364	159,360,459,349	125,303,010,522

(3) 연결실체의 당분기와 전분기의 매출구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

상품매출액	242,896,522	702,615,257	309,067,100	394,863,440

제품매출액	60,034,719,204	160,968,193,204	97,548,516,431	141,523,757,353

수입가공료매출액	-	-	330,125,702	548,574,383

기타매출액	410,334,855	1,927,008,561	990,311,541	1,393,484,054

합 계	60,687,950,581	163,597,817,022	99,178,020,774	143,860,679,230

수익인식 시점	143,860,679,230

- 한 시점에 인식	60,687,950,581	163,597,817,022	99,178,020,774	143,860,679,230

(4) 지역에 대한 정보① 연결실체는 국내매출과 국외매출로 분류하고 있으며, 수익을 창출하는 재화의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	지 역	재 화

국 내	-	주방용 TV, Flexible Flat Cable 등

국 외	미 국	플라스틱 사출물 등

② 연결실체의 당분기와 전분기의 보고부문에 대한 지역별 매출현황은 아래와 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	국 내	국 외	합 계

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

외부수익	29,113,484,913	33,169,079,682	134,484,332,109	110,691,599,548	163,597,817,022	143,860,679,230

(5) 고객에 대한 정보연결실체의 주요 고객사가 당분기와 전분기의 매출에서 차지하는 비중은 다음과 같습니다.

고객명	당분기	전분기

A	44%	43%

B	7%	11%

5. 종속기업

(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	주요 영업활동	결산월	소유지분율(%)

당분기말	전기말

Kwang Sung Electronics, Inc.	9620 Chesapeake Dr. Suite 201,San Diego, CA, 92123, USA	플라스틱 사출물	12월	94.74%	94.74%

(주)산코코리아	경북 구미시 산동면	Photovoltaic ribbon	12월	53.80%	53.80%

(2) 당분기와 전분기의 종속기업의 요약재무정보 현황은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

구 분	Kwang Sung Electronics, Inc.	(주)산코코리아

자 산	89,523,977,848	20,719,093,969

부 채	28,953,114,725	18,573,553,299

매 출	108,794,012,807	34,306,174,894

② 전분기

(단위 : 원)

구 분	Kwang Sung Electronics, Inc.	(주)산코코리아

자 산	75,237,483,635	16,732,998,144

부 채	22,809,505,224	15,863,723,364

매 출	98,436,202,191	29,613,021,210

6. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	5,381,830	5,511,740

요구불예금	4,590,607,406	6,089,910,217

재무상태표상 현금및현금성자산	4,595,989,236	6,095,421,957

7. 매출채권 및 미수금(1) 매출채권 및 미수금은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 미수금과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	50,044,311,383	(23,987,100)	50,020,324,283	30,093,122,201	(74,260,823)	30,018,861,378

미수금	270,811,643	-	270,811,643	8,963,680	-	8,963,680

합 계	50,315,123,026	(23,987,100)	50,291,135,926	30,102,085,881	(74,260,823)	30,027,825,058

(2) 당분기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전 기

기초잔액	74,260,823	143,810,518

대손상각비(대손충당금환입)	(50,273,723)	(69,549,695)

기말잔액	23,987,100	74,260,823

8. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	1,439,058,884	-	1,439,058,884	1,059,533,962	-	1,059,533,962

제 품	13,878,786,164	(181,183,100)	13,697,603,064	11,531,592,959	(201,679,077)	11,329,913,882

재공품	835,111,038	-	835,111,038	988,320,463	-	988,320,463

원재료	12,531,591,199	-	12,531,591,199	9,861,970,167	-	9,861,970,167

부재료	327,716,273	-	327,716,273	471,982,512	-	471,982,512

부산물	138,367,775	-	138,367,775	107,796,698	-	107,796,698

저장품	22,326,195	-	22,326,195	29,684,580	-	29,684,580

합 계	29,172,957,528	(181,183,100)	28,991,774,428	24,050,881,341	(201,679,077)	23,849,202,264

연결실체는 당분기 및 전분기 중 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실을 각각 181백만원 및 74백만원을 인식하였으며, 매출원가로 계상하였습니다.

9. 관계기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

관계기업명	소재지	결산월	주요 영업활동	당분기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

(주)엘앤에프(*)	국 내	12월	2차전지 양극활물질, BLU	17.81%	239,674,748,484	18.39%	132,538,633,829

제이에이치화학공업(주)	국 내	12월	2차전지 전구체	25.44%	1,891,592,770	25.44%	1,729,143,783

합 계	241,566,341,254	134,267,777,612

(*) 연결실체의 (주)엘앤에프에 대한 소유지분율은 17.81%이나, (주)엘앤에프의 자기주식 보유로 인하여 유효지분율은 19.28%입니다. 연결실체는 (주)엘앤에프에 대한 지분율은 20% 미만이나 대표이사 등 임원겸직을 통하여 이사회 및 중요한 의사결정에 참여할 수 있는 권리에 의하여 유의적 영향력을 행사하고있다고 판단되어 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 시장성 있는 주식의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

주당가격	주식수	시장가격	주당가격	주식수	시장가격

(주)엘앤에프	177,700	6,400,103주	1,137,298,303,100	222,400	6,400,103주	1,423,382,907,200

(3) 당분기와 전기 중 관계기업투자에 대한 지분법평가 및 기타 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

구 분	기 초	지분법손익	처분손익	지분법자본변동	기 말

(주)엘앤에프(*)	132,538,633,829	43,638,780,248	62,511,713,850	985,620,557	239,674,748,484

제이에이치화학공업(주)	1,729,143,783	121,142,810	-	41,306,177	1,891,592,770

합 계	134,267,777,612	43,759,923,058	62,511,713,850	1,026,926,734	241,566,341,254

(*) 연결실체는 당분기 중 (주)엘앤에프의 전환사채, 신주인수권부사채의 전환 및 자기주식처분 등으로 인하여 유효지분율이 소폭 감소하였습니다.

② 전기

(단위 : 원)

구 분	기 초	취 득	지분법손익	처분손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금	배당금수익	기 말

(주)엘앤에프(*)	51,725,168,318	46,698,583,200	(26,919,245,536)	60,380,690,483	1,463,093,511	(520,212,897)	(289,443,250)	132,538,633,829

제이에이치화학공업(주)	1,044,642,895	-	649,008,110	-	32,127,026	3,365,752	-	1,729,143,783

합 계	52,769,811,213	46,698,583,200	(26,270,237,426)	60,380,690,483	1,495,220,537	(516,847,145)	(289,443,250)	134,267,777,612

(*) 연결실체는 전기 중 (주)엘앤에프의 유상증자에 참여하였으며, 이로 인해 지분율이 변경되었습니다.

(4) 당분기와 전기의 관계기업 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

구 분	(주)엘앤에프(*)	제이에이치화학공업(주)(*)

유동자산	2,195,878,692,073	9,728,270,322

비유동자산	630,437,298,544	39,245,378,911

유동부채	1,297,937,117,359	23,779,054,560

비유동부채	316,858,917,969	17,758,661,057

순자산	1,211,519,955,289	7,435,933,616

- 지배기업소유주지분	1,205,948,574,675	7,435,933,616

매출액	2,658,883,093,882	37,583,883,458

당기순이익(손실)	227,582,648,959	476,217,670

- 지배기업소유주지분	226,311,197,394	476,217,670

기타포괄손익	486,683,837	-

총포괄이익(손실)	228,069,332,796	476,217,670

- 지배기업소유주지분	226,631,464,339	476,217,670

(*) 관계기업의 요약 재무정보는 가결산 연결재무제표상 금액에서 회계정책 차이를 조정한 금액입니다.② 전기

(단위 : 원)

구 분	(주)엘앤에프	제이에이치화학공업(주)

유동자산	1,070,617,278,632	10,996,729,110

비유동자산	436,813,131,348	27,913,032,402

유동부채	398,276,731,074	22,907,138,260

비유동부채	498,732,341,507	9,205,283,686

순자산	610,421,337,399	6,797,339,566

- 지배기업 소유주지분	606,450,201,622	6,797,339,566

매출액	970,760,874,482	40,707,282,109

당기순이익(손실)	(112,263,172,018)	2,551,279,163

- 지배기업 소유주지분	(113,092,847,715)	2,551,279,163

기타포괄손익	7,996,249,623	13,230,917

총포괄손익	(104,266,922,395)	2,564,510,080

- 지배기업 소유주지분	(105,374,023,664)	2,564,510,080

(5) 당분기말 현재 관계기업의 재무정보 금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

관계기업명	당분기말 순자산	연결실체 유효지분율	순자산지분금액	투자차액	장부금액

(주)엘앤에프	1,205,948,574,675	19.28%	232,538,758,337	7,135,990,147	239,674,748,484

제이에이치화학공업(주)	7,435,933,616	25.44%	1,891,592,770	-	1,891,592,770

합 계	1,213,384,508,291	234,430,351,107	7,135,990,147	241,566,341,254

10. 유형자산

당분기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기

(단위 : 원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	사용권자산	건설중인자산	합 계

기초 취득원가	5,002,008,590	14,865,808,887	1,989,018,501	50,473,628,783	857,784,367	4,972,333,818	3,935,095,231	25,497,734	82,121,175,911

기초 감가상각누계액	-	(7,536,748,872)	(896,615,828)	(37,327,899,544)	(792,769,799)	(3,332,967,783)	(1,531,097,734)	-	(51,418,099,560)

기초 장부금액	5,002,008,590	7,329,060,015	1,092,402,673	13,145,729,239	65,014,568	1,639,366,035	2,403,997,497	25,497,734	30,703,076,351

취득	-	-	3,800,000	2,014,428,840	111,015,017	195,720,000	272,307,251	-	2,597,271,108

감가상각	-	(253,058,165)	(36,134,599)	(2,597,347,391)	(33,332,997)	(234,714,481)	(722,332,673)	-	(3,876,920,306)

처분	-	-	(1,615,459)	(25,000)	(7,000)	(279,000)	-	-	(1,926,459)

기타증감	-	-	-	-	-	-	-	-	-

환율변동효과	511,623,432	540,737,597	-	1,731,467,681	12,994,681	101,254,610	337,169,646	5,361,944	3,240,609,591

기말 취득원가	5,513,632,022	16,461,629,293	1,962,250,601	59,804,898,203	1,125,377,643	4,562,602,680	4,818,010,266	30,859,678	94,279,260,386

기말 감가상각누계액	-	(8,844,889,846)	(903,797,986)	(45,510,644,834)	(969,693,374)	(2,861,255,516)	(2,526,868,545)	-	(61,617,150,101)

기말 장부금액	5,513,632,022	7,616,739,447	1,058,452,615	14,294,253,369	155,684,269	1,701,347,164	2,291,141,721	30,859,678	32,662,110,285

(2) 전기

(단위 : 원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	사용권자산	건설중인자산	합 계

기초 취득원가	5,839,385,590	16,576,484,642	2,088,700,501	46,844,647,296	832,700,133	4,510,639,224	3,213,440,477	39,628,224	79,945,626,087

기초 감가상각누계액	-	(7,399,187,353)	(887,667,898)	(33,312,631,524)	(712,071,432)	(3,044,038,484)	(784,750,086)	-	(46,140,346,777)

기초 장부금액	5,839,385,590	9,177,297,289	1,201,032,603	13,532,015,772	120,628,701	1,466,600,740	2,428,690,391	39,628,224	33,805,279,310

취득	-	76,435,812	1,850,000	2,076,718,946	122,759,645	417,800,673	752,236,495	24,614,185	3,472,415,756

감가상각	-	(400,117,384)	(52,139,330)	(3,194,624,447)	(135,872,722)	(285,268,289)	(803,331,339)	-	(4,871,353,511)

처분	-	-	-	(19,000)	(46,046,634)	(1,221,667)	(143,838,501)	-	(191,125,802)

기타증감(*)	(1,037,470,400)	(1,746,499,327)	(58,340,600)	41,683,210	-	-	-	(41,683,210)	(2,842,310,327)

환율변동효과	200,093,400	221,943,625	-	689,954,758	3,545,578	41,454,578	170,240,451	2,938,535	1,330,170,925

기말 취득원가	5,002,008,590	14,865,808,887	1,989,018,501	50,473,628,783	857,784,367	4,972,333,818	3,935,095,231	25,497,734	82,121,175,911

기말 감가상각누계액	-	(7,536,748,872)	(896,615,828)	(37,327,899,544)	(792,769,799)	(3,332,967,783)	(1,531,097,734)	-	(51,418,099,560)

기말 장부금액	5,002,008,590	7,329,060,015	1,092,402,673	13,145,729,239	65,014,568	1,639,366,035	2,403,997,497	25,497,734	30,703,076,351

(*) 전기 중 매각예정처분자산으로 대체되었습니다(주석28 참조).

11. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	378,872,000	382,550,409

상각누계액 및 손상차손누계액	-	(229,250,409)

장부금액	378,872,000	153,300,000

(2) 당분기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

구 분	개발비	회원권	합 계

취득원가:

기초금액	229,250,409	153,300,000	382,550,409

취득금액	-	225,572,000	225,572,000

기타증감(*)	(229,250,409)	-	(229,250,409)

기말금액	-	378,872,000	378,872,000

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(229,250,409)	-	(229,250,409)

기타증감(*)	229,250,409	-	229,250,409

기말금액	-	-	-

장부금액	-	378,872,000	378,872,000

(*) 당분기 중 기상각완료 된 무형자산 중 미래경제적효익이 기대되지 않는 무형자산에 대하여 제거하였습니다.② 전기

(단위 : 원)

구 분	개발비	회원권	합 계

취득원가:

기초금액	229,250,409	153,300,000	382,550,409

기타증감	-	-	-

기말금액	229,250,409	153,300,000	382,550,409

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(200,978,249)	-	(200,978,249)

무형자산상각비	(28,272,160)	-	(28,272,160)

기타증감	-	-	-

기말금액	(229,250,409)	-	(229,250,409)

장부금액	-	153,300,000	153,300,000

(3) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 712,988천원과 1,264,338천원이며 전액 경상연구개발비로 계상되어 있습니다.

12. 차입금

당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처	조 건	만 기	이자율(당분기)	당분기말	전기말	구 분

하나은행	담보	2023	5.18%~6.25%	1,180,000,000	1,270,000,000	단기차입금

대구은행	2023	2.9%~5.86%	2,100,000,000	4,300,000,000

신한은행	2023	5.99%~8.98%	1,314,000,000	1,560,000,000

농협은행	2023	3.88%	500,000,000	300,000,000

국민은행	2022	4.13%	7,200,000,000	7,300,000,000

한국산업은행	2023	5.95%	1,500,000,000	1,700,000,000

중소기업은행	2023	4.851%~9.50%	1,500,000,000	1,000,000,000

한국수출입은행	2022	4.90%	1,500,000,000	1,500,000,000

KB증권	2022	4.50%	-	40,000,000,000

한국투자증권	2022	5.10%	5,000,000,000	-

한국증권금융	2023	4.76%	40,000,000,000	-

대구은행	무담보	2023	6.04%	1,500,000,000	1,500,000,000

신한은행	2023	5.93%	2,000,000,000	2,000,000,000

한국산업은행	2023	2.82%~3.91%	5,000,000,000	5,000,000,000

광성전자(주)	2023	4.60%	2,500,000,000	600,000,000

소 계	72,794,000,000	68,030,000,000

하나은행	담보	2023	6.90%	180,000,000	210,000,000	유동성장기부채

대구은행	2023	6.12%	43,740,000	174,960,000

국민은행	2023	2.20%~4.95%	2,087,500,000	2,360,000,000

한국산업은행	2023	5.24%	12,500,000	50,000,000

중소기업진흥공단	2023	1.31%	30,990,000	151,720,000

대구은행	무담보	2023	3.32%	138,800,000	166,560,000

소 계	2,493,530,000	3,113,240,000

대구은행	담보	2024	6.12%	291,600,000	291,600,000	장기차입금

국민은행	2028	2.20%~4.29%	3,387,500,000	1,187,500,000

한국산업은행	2025	5.24%	137,500,000	137,500,000

중소기업진흥공단	2025	1.31%	289,240,000	289,240,000

대구은행	무담보	2023	3.32%	-	97,160,000

엘지전자	2027	-	3,000,000,000	3,000,000,000

소 계	7,105,840,000	5,003,000,000

합 계	82,393,370,000	76,146,240,000

상기 차입금은 원금분할상환 되거나 만기에 일시상환 됩니다. 담보부 은행차입금과 관련하여 담보로 제공된 유형자산 및 매각예정처분자산의 장부금액은 6,263,985천원(전기말 9,164,732천원)입니다. 또한, 연결실체의 관계기업 (주)엘앤에프의 주식 115만주가 담보로 제공되어 있습니다.

13. 리스

(1) 당분기말과 전기말 현재 사용권자산과 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산	2,291,141,721	2,403,997,497

유동성리스부채	896,758,044	863,798,438

리스부채	1,675,425,506	1,772,096,445

(2) 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식한 리스 관련 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

리스부채에 대한 이자비용	183,011,998	117,953,352

단기리스 관련 비용	467,685,449	116,010,740

소액자산 리스 관련 비용	8,522,184	8,293,276

합 계	659,219,631	242,257,368

당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 각각 1,380,682천원과 770,389천원입니다.

14. 종업원급여

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

사외적립자산의 공정가치	(44,613,615)	(46,112,877)

총 종업원급여자산	(44,613,615)	(46,112,877)

확정급여채무	5,692,710,754	5,313,619,437

장기종업원급여(기타비유동부채)	1,075,117,280	892,301,907

연차유급휴가에 대한 부채(미지급금)	126,560,568	237,571,075

총 종업원급여부채	6,894,388,602	6,443,492,419

확정급여제도의 운영으로 연결실체는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의보험수리적 위험에 노출됩니다.

(2) 당분기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

당분기	전 기	당분기	전 기	당분기	전 기

기초 잔액	5,313,619,437	5,297,620,466	(46,112,877)	(46,852,823)	5,267,506,560	5,250,767,643

당기 비용으로 인식:

- 당기근무원가	615,271,081	904,491,535	-	-	615,271,081	904,491,535

- 이자원가(수익)	74,777,686	91,676,278	(497,238)	(4,554,113)	74,280,448	87,122,165

소 계	690,048,767	996,167,813	(497,238)	(4,554,113)	689,551,529	991,613,700

기타포괄손익으로 인식(재측정손익):

- 보험수리적손익

(재무적 가정)	-	(117,163,052)	-	-	-	(117,163,052)

(경험조정)	-	(278,607,880)	-	-	-	(278,607,880)

- 사외적립자산 수익

(사외적립자산의 재측정)	-	-	-	3,803,959	-	3,803,959

소 계	-	(395,770,932)	-	3,803,959	-	(391,966,973)

기타:

- 납부한 기여금	-	-	-	-

- 급여 지급	(310,957,450)	(584,397,910)	1,996,500	1,490,100	(308,960,950)	(582,907,810)

소 계	(310,957,450)	(584,397,910)	1,996,500	1,490,100	(308,960,950)	(582,907,810)

기말 잔액	5,692,710,754	5,313,619,437	(44,613,615)	(46,112,877)	5,648,097,139	5,267,506,560

15. 자본금과 자본잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	내 역

수권주식수	40,000,000주

액면금액	500

발행주식수	12,423,574주

보통주자본금	6,211,787,000

당분기와 전기 중 지배기업의 발행주식수 변동 내역은 없습니다.

(2) 자본잉여금당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	4,266,634,529	4,266,634,529

자기주식처분이익	79,092,383	79,092,383

합 계	4,345,726,912	4,345,726,912

16. 기타자본항목과 기타포괄손익누계액(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식(*)	(354,369,595)	(354,369,595)

기타자본조정	(1,562,537,058)	(1,562,537,058)

합 계	(1,916,906,653)	(1,916,906,653)

(*) 연결실체의 당분기말과 전기말 현재 자기주식 보유수량은 192,005주입니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

지분법자본변동	2,090,757,679	1,297,490,498

해외사업환산손익	10,486,932,111	2,924,439,867

합 계	12,577,689,790	4,221,930,365

17. 이익잉여금당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금	620,258,508	620,258,508

임의적립금 등	11,613,955,000	11,613,955,000

미처분이익잉여금	165,052,362,402	81,743,365,187

합 계	177,286,575,910	93,977,578,695

18. 성격별 비용

당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위 : 원)

구 분	판매비와관리비	제조(매출)원가	성격별 비용

3개월	누 적	3개월	누 적	3개월	누 적

재고자산의 변동	-	-	(144,005,551)	(2,586,646,294)	(144,005,551)	(2,586,646,294)

원재료의 사용액	-	-	41,195,834,679	113,843,683,975	41,195,834,679	113,843,683,975

종업원급여	1,791,089,599	5,158,563,326	6,172,593,661	16,159,656,525	7,963,683,260	21,318,219,851

감가상각비와 기타상각비	181,709,908	359,171,680	1,133,922,339	3,517,748,626	1,315,632,247	3,876,920,306

기타비용	2,258,239,167	5,960,135,131	6,700,248,820	20,527,076,323	8,958,487,987	26,487,211,454

합 계	4,231,038,674	11,477,870,137	55,058,593,948	151,461,519,155	59,289,632,622	162,939,389,292

(2) 전분기

(단위 : 원)

구 분	판매비와관리비	제조(매출)원가	성격별 비용

3개월	누 적	3개월	누 적	3개월	누 적

재고자산의 변동	-	-	(2,997,206,488)	(3,330,331,346)	(2,997,206,488)	(3,330,331,346)

원재료의 사용액	-	-	58,704,569,917	88,617,896,117	58,704,569,917	88,617,896,117

종업원급여	2,873,818,006	4,642,954,491	9,587,282,884	13,512,692,308	12,461,100,890	18,155,646,799

감가상각비와 기타상각비	169,715,377	257,501,710	2,177,124,844	3,235,423,657	2,346,840,221	3,492,925,367

기타비용	3,687,573,759	5,153,331,254	25,022,896,816	32,134,316,633	28,710,470,575	37,287,647,887

합 계	6,731,107,142	10,053,787,455	92,494,667,973	134,169,997,369	99,225,775,115	144,223,784,824

19. 판매비와관리비당분기와 전분기 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	1,523,413,498	4,443,148,893	1,405,630,739	4,166,697,063

퇴직급여	182,260,749	456,739,725	245,368,378	476,257,428

복리후생비	162,506,851	454,782,130	141,220,541	406,042,215

여비교통비	86,196,303	183,107,526	40,185,452	97,050,421

통신비	19,188,730	57,302,093	14,661,300	44,579,866

수도광열비	9,152,637	16,730,652	3,725,719	8,040,208

세금과공과	66,352,642	130,355,226	97,332,551	151,541,294

수선비	20,338,480	57,316,592	16,799,479	62,073,073

보험료	47,036,164	171,287,646	42,198,925	145,122,725

접대비	104,701,353	268,111,447	87,790,547	250,258,024

광고선전비	100,414	17,899,901	14,415,976	93,708,732

차량유지비	59,372,913	153,487,147	52,859,300	131,342,596

교육훈련비	165,000	610,000	198,000	296,000

운반비	889,069,504	2,338,418,241	389,518,647	968,420,423

지급수수료	419,915,083	1,340,657,225	374,211,395	1,205,622,370

소모품비	47,191,514	138,583,425	36,928,372	115,690,525

포장비	14,344,940	35,676,540	11,410,600	39,024,800

도서인쇄비	4,943,859	14,537,219	3,676,642	15,619,284

감가상각비	181,709,908	359,171,680	80,041,953	236,308,087

무형자산상각비	-	-	7,064,541	21,193,623

대손상각비(대손충당금환입)	85,665	(50,273,723)	53,923,231	(37,723,768)

지급임차료	48,964,626	158,131,946	62,139,390	188,066,388

경상연구개발비	335,975,942	712,987,715	522,657,572	1,264,337,807

잡비	8,051,899	19,100,891	1,262,769	4,218,271

합 계	4,231,038,674	11,477,870,137	3,705,222,019	10,053,787,455

20. 기타수익과 기타비용당분기와 전분기 중 영업외수익과 영업외비용에 포함된 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

외환차익	1,039,453,552	2,092,500,459	460,822,948	738,488,588

외화환산이익	1,089,088,597	1,309,749,214	181,261,830	313,220,218

유형자산처분이익	143,840	25,756,650	58,974,174	59,138,929

매각예정비유동자산처분이익	-	357,689,673	-	-

잡이익	71,755,020	467,534,810	515,751,187	908,245,444

관계기업투자처분이익	1,777,645,764	62,511,713,850	57,214,381,767	57,314,447,382

정부보조금	-	-	38,185,135	38,185,135

합 계	3,978,086,773	66,764,944,656	58,469,377,041	59,371,725,696

(2) 기타비용

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

외환차손	10,345,380	94,457,849	(86,239,562)	123,424,915

외화환산손실	(157,585)	-	(38,750)	-

유형자산처분손실	1,873,459	1,890,459	799,925	799,925

기부금	6,000,000	18,000,000	6,000,000	38,000,000

잡손실	2,057,294	3,342,587	(1,504,060)	20,451,366

합 계	20,118,548	117,690,895	(80,982,447)	182,676,206

21. 금융수익과 금융비용

(1) 당분기 및 전분기 중 발생한 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.① 금융수익

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

이자수익	2,414,917	5,229,876	1,475,150	4,316,624

장기투자증권평가이익	-	-	(4,950,000)	15,950,000

배당금수익(금융자산)	1,100,000	3,575,000	1,100,000	3,162,500

파생상품처분이익	-	-	9,356,611,372	9,356,611,372

합 계	3,514,917	8,804,876	9,354,236,522	9,380,040,496

② 금융비용

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

이자비용	876,214,384	2,372,345,604	533,629,845	1,040,819,541

장기투자증권평가손실	5,362,500	17,462,500	-	-

합 계	881,576,884	2,389,808,104	533,629,845	1,040,819,541

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품 등의 범주별 손익 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위 : 원)

구 분	당기손익 공정가치측정	금융자산 상각후원가	금융부채 상각후원가	합 계

당기손익 인식 :

이자수익	-	5,229,876	-	5,229,876

배당금수익(금융자산)	3,575,000	-	-	3,575,000

금융수익 합계	3,575,000	5,229,876	-	8,804,876

이자비용	-	-	(2,372,345,604)	(2,372,345,604)

장기투자증권평가손실	(17,462,500)	-	-	(17,462,500)

금융비용 합계	(17,462,500)	-	(2,372,345,604)	(2,389,808,104)

당기손익에 인식된 순금융손익	(13,887,500)	5,229,876	(2,372,345,604)	(2,381,003,228)

② 전분기

(단위 : 원)

구 분	당기손익 공정가치측정	금융자산 상각후원가	금융부채 상각후원가	합 계

당기손익 인식 :

이자수익	-	4,316,624	-	4,316,624

장기투자증권평가이익	15,950,000	-	-	15,950,000

배당금수익(금융자산)	3,162,500	-	-	3,162,500

파생상품평가이익	9,356,611,372	-	-	9,356,611,372

금융수익 합계	9,375,723,872	4,316,624	-	9,380,040,496

이자비용	-	-	(1,040,819,541)	(1,040,819,541)

금융비용 합계	-	-	(1,040,819,541)	(1,040,819,541)

당기손익에 인식된 순금융손익	9,375,723,872	4,316,624	-	8,339,220,955

22. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 및 전분기 법인세비용의 평균유효세율은 각각 21.97% 및 22.67% 입니다.

23. 기본주당손익당분기와 전분기 기본주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.(1) 보통주 당기순손익

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

지배기업 소유주지분 순이익(손실)	14,969,923,556	83,308,997,216	49,377,701,876	48,072,732,309

(2) 가중평균유통보통주식수

(단위 : 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

기중 발행보통주식수	12,423,574	12,423,574	12,423,574	12,423,574

자기주식 효과	(192,005)	(192,005)	(192,005)	(192,005)

가중평균유통보통주식수	12,231,569	12,231,569	12,231,569	12,231,569

(3) 기본주당손익

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

지배기업 소유주지분 순이익(손실)	14,969,923,556	83,308,997,216	49,377,701,876	48,072,732,309

가중평균유통보통주식수	12,231,569주	12,231,569주	12,231,569주	12,231,569주

기본주당이익(손실)	1,224	6,811	4,037	3,930

(4) 지배기업은 잠재적보통주를 발행하지 않아 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

24. 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여, 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.① 당분기말

(단위 : 원)

금융자산 및 부채	장부금액	공정가치 서열체계

당기손익- 공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계	수준 1	수준 2	수준 3	합 계