한스바이오메드 분기보고서 (2023.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 이용에 유의할 사항당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. 작성기준일 현재 유효하거나 조기적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 당분기 재무제표는 회계감사인의 감사 및 검토를 받지 않았습니다. 기타 자세한 사항은 "Ⅲ.재무에 관한 사항"을 참조하시기 바랍니다. (2) 최근 3사업연도 중 합병, 분할, 자산양수도 또는 영업양수도 사항 해당사항 없습니다. (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항해당사항 없습니다.

2. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3개년 사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

연결 재무제표 기준 >

(2022년 12월 31일 기준) (단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제25기 1분기	매출채권	12,822,714	3,127,968	24.39%

기타채권	721,101	-	0.00%

합 계	13,543,815	3,127,968	23.10%

제24기	매출채권	12,912,729	3,351,947	25.96%

기타채권	1,107,852	-	0.00%

합 계	14,020,581	3,351,947	23.91%

제23기	매출채권	10,509,512	3,172,595	30.19%

기타채권	2,926,615	-	0.00%

합 계	13,436,127	3,172,595	23.61%

별도 재무제표 기준 >

(2022년 12월 31일 기준) (단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제25기 1분기	매출채권	19,436,533	7,483,061	38.50%

기타채권	2,068,360	1,324,166	64.02%

합 계	21,504,893	8,807,227	40.95%

제24기	매출채권	19,985,936	7,854,049	39.30%

기타채권	1,590,541	1,324,166	83.25%

합 계	21,576,477	9,178,215	42.54%

제23기	매출채권	14,250,689	5,318,964	37.32%

기타채권	2,775,087	-	-

합 계	17,025,776	5,318,964	31.24%

(2) 최근 3개년 사업연도의 대손충당금 변동현황 연결 재무제표 기준 >

(2022년 12월 31일 기준) (단위 : 천원)

구 분	제25기 1분기	제24기	제23기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	3,351,947	3,172,595	403,360

2. 순대손처리액(①－②±③)	(197,752)	25,397	(9,837)

① 대손처리액(상각채권액)	(5,034)	(5,034)	(9,126)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액 (주1)	(192,718)	30,431	(711)

3. 대손상각비 계상(환입)액	(26,227)	153,955	2,779,072

4. 기말 대손충당금 잔액합계	3,127,968	3,351,947	3,172,595

(주1) 회계정책 변경(기준서 제1109호)으로 인한 기초 이익잉여금 조정 및 환율변동으로 인한 금액입니다. 별도 재무제표 기준 >

(2022년 12월 31일 기준) (단위 : 천원)

구 분	제25기 1분기	제24기	제23기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	7,854,049	5,318,964	8,053,133

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액 (주1)	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(370,988)	2,535,085	(2,734,169)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	7,483,061	7,854,049	5,318,964

(주1) 회계정책 변경(기준서 제1109호)으로 인한 기초 이익잉여금 조정금액입니다.

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

회사는 매출채권에 대해서 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용하며, 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 채무자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 채무자 특유의 요소와 채무자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 회사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용을 근거로 향후 회수가능성과 합리적, 객관적 기준에 따라 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 연결 재무제표 기준 >

(2022년 12월 31일 기준) (단위 : 천원)

구 분	6개월 이하	6개월 초과1년 이하	1년 초과	계

금 액	9,398,742	329,599	3,094,373	12,822,714

구성비율(%)	73.30%	2.57%	24.13%	100.00%

별도 재무제표 기준 >

(2022년 12월 31일 기준) (단위 : 천원)

구 분	6개월 이하	6개월 초과1년 이하	1년 초과	계

금 액	12,529,591	1,166,036	3,397,890	17,093,517

구성비율(%)	73,30%	6.82%	19.88%	100.00%

3. 재고자산의 보유 및 실사내역 등

(1) 최근 3개년 사업연도의 재고자산의 품목별 보유현황

기준 >

(2022년 12월 31일 기준) (단위 : 천원)

품목구분	계정과목	제25기 1분기	제24기	제23기

인체조직	상 품	409,390	418,865	196,254

제 품	6,475,992	4,981,539	5,155,814

원재료	1,243,259	1,186,154	841,102

부재료	254,177	269,316	278,143

재공품	12,509,378	11,926,714	6,561,853

미착품	139,460	937,458	878,245

소 계	21,031,656	19,720,046	13,911,411

실리콘	상 품	-	-	-

제 품	828,881	842,616	837,935

원재료	3,759,781	3,792,082	3,975,116

부재료	77,306	77,498	87,128

재공품	13,404	5,288	875,152

미착품	11,650	-	-

소 계	4,691,022	4,717,484	5,775,331

의료기기	상 품	29,535	56,959	-

제 품	3,364,881	3,420,945	2,539,647

원재료	1,441,258	1,439,905	711,634

부재료	556,313	701,460	345,893

재공품	85,863	297,627	476,986

미착품	4,024	-	-

소 계	5,481,874	5,916,896	4,074,160

기타	상 품	376,095	396,004	162,816

제 품	408,357	483,796	82,375

원재료	318,054	299,895	291,525

부재료	109,191	96,981	49,999

재공품	14,051	4,246	222,906

미착품	-	-	-

소 계	1,225,748	1,280,922	809,621

평가충당금	상 품	(55,994)	(37,575)	(9,957)

제 품	(1,402,668)	(1,164,530)	(1,200,583)

원재료	(3,641,220)	(3,497,578)	(3,800,581)

재공품	-	-	(886,042)

소 계	(5,099,882)	(4,699,683)	(5,897,163)

합 계	상 품	759,026	834,253	349,113

제 품	9,675,443	8,564,366	7,415,188

원재료	3,121,131	3,220,458	2,018,796

부재료	996,989	1,145,255	761,163

재공품	12,622,696	12,233,875	7,250,855

미착품	155,134	937,458	878,245

소 계	27,330,419	26,935,665	18,673,360

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	21.37%	20.45%	14.43%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가 ÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	1.15회	1.19회	1.55회

(2) 재고자산의 실사내역 등(가) 실사일자 : 2023년 01월 02일(월)입회자 : 당사 재고관리 담당자 및 생산관리팀매회계연도 결산기에 감사인 입회 하에 재고자산을 실사하고 있습니다. 또한, 매월말 회사의 내부 감사절차에 따라 재고자산을 실사하고 있습니다. 매월말 재고자산 실사에는 감사인의 입회 없이 생산관리팀의 입회하에 자체 재고조사를 실시하였습니다. 실사일과 대차대조표일(보고기간 종료일) 사이의 재고자산 차이는 입출고내역을 추적하여 서류 및 시스템 반영 여부로 확인하고 있습니다.(나) 장기체화재고 현황 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가(제품, 재공품의 시가는 순 실현가능가액, 원재료의 시가는 현행대체원가)를 대차대조표가액으로 하고 있습니다 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금 액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다

연결 재무제표 기준 >(단위: 천원)

구분	제25기 1분기	제24기	제23기

취득원가	평가손실 충당금	장부금액	취득원가	평가손실 충당금	장부금액	취득원가	평가손실 충당금	장부금액

상품	815,020	(55,994)	759,026	871,827	(37,575)	834,252	359,071	(9,957)	349,114

제품	11,078,111	(1,402,668)	9,675,443	9,728,896	(1,164,530)	8,564,366	8,615,771	(1,200,583)	7,415,188

원재료	6,762,351	(3,641,220)	3,121,131	6,718,036	(3,497,578)	3,220,458	5,819,377	(3,800,581)	2,018,796

부재료	996,989	-	996,989	1,145,255	-	1,145,255	761,164	-	761,164

미착품	155,134	-	155,134	937,459	-	937,459	878,245	-	878,245

재공품	12,622,696	-	12,622,696	12,233,875	-	12,233,875	8,136,898	(886,042)	7,250,856

합 계	32,430,301	(5,099,882)	27,330,419	31,653,348	(4,699,683)	26,935,665	24,570,526	(5,897,163)	18,673,363

4. 공정가치평가 내역(1) 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치보고기간 종료일 현재 회사의 범주별 금융상품 및 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. 연결 재무제표 기준 >

(단위: 천원)

구분	제25기 1분기	제24기말	제23기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	7,543,608	(주1)	7,523,956	(주1)	7,050,819	(주1)

매출채권및기타채권	10,858,250	(주1)	10,668,634	(주1)	10,263,532	(주1)

당기손익-공정가치 금융자산	4,321,270	4,321,270	6,029,504	6,029,504	13,217,088	13,217,088

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	(주1)	-	(주1)	100,000	(주1)

파생상품자산	448,965	448,965	1,426,565	1,426,565	-	-

합계	23,172,093	25,648,659	30,631,439

금융부채

매입채무및기타채무	9,222,953	(주1)	9,670,571	(주1)	6,813,923	(주1)

차입금	27,300,000	(주1)	27,300,000	(주1)	36,300,000	(주1)

리스부채	1,912,604	(주2)	2,356,403	(주2)	2,398,164	(주2)

전환사채	14,235,789	(주1)	16,268,542	(주1)	12,878,545	(주1)

신주인수권부사채	10,490,890	(주1)	9,984,588	(주1)	-	-

파생상품부채	8,627,913	8,627,913	9,363,465	9,363,465	11,154,780	11,154,780

합계	71,790,149	74,943,569	69,545,412

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(주2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. 연결 재무제표 기준 >

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정한 자산/부채

당기손익-공정가치 금융자산	-	4,321,270	-	4,321,270

파생상품자산	-	-	448,965	448,965

파생상품부채	-	-	8,627,913	8,627,913

당분기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.