한스바이오메드 분기보고서 (2022.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 이용에 유의할 사항당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. 작성기준일 현재 유효하거나 조기적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 당기 재무제표 및 비교 표시 된 제23기 재무제표는 회계감사인의 감사를 받은 재무제표입니다. 기타 자세한 사항은 "Ⅲ.재무에 관한 사항"을 참조하시기 바랍니다.(2) 최근 3사업연도 중 합병, 분할, 자산양수도 또는 영업양수도 사항 해당사항 없습니다.(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항해당사항 없습니다.

2. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

연결 재무제표 기준 >

(2021년 12월 31일 기준) (단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제24기 1분기	매출채권	10,484,025	3,219,280	30.71%

기타채권	2,926,615	-	0.00%

합 계	13,410,640	3,219,280	24.01%

제23기	매출채권	10,509,512	3,172,595	30.19%

기타채권	2,926,615	-	0.00%

합 계	13,436,127	3,172,595	23.61%

제22기	매출채권	15,021,471	401,995	2.68%

기타채권	1,273,967	1,365	0.11%

합 계	16,295,438	403,360	2.48%

별도 재무제표 기준 >

(2021년 12월 31일 기준) (단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제24기 1분기	매출채권	15,462,268	5,881,453	38.04%

기타채권	3,077,930	-	-

합 계	18,540,198	5,881,453	31.72%

제23기	매출채권	14,250,689	5,318,964	37.32%

기타채권	2,775,087	-	-

합 계	17,025,776	5,318,964	31.24%

제22기	매출채권	21,393,337	8,053,133	37.64%

기타채권	495,561	-	-

합 계	21,888,898	8,053,133	36.79%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 연결 재무제표 기준 >

(2021년 12월 31일 기준) (단위 : 천원)

구 분	제24기 1분기	제23기	제22기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	3,172,595	403,360	603,640

2. 순대손처리액(①－②±③)	543	(9,837)	(212,961)

① 대손처리액(상각채권액)	-	(9,126)	(111,620)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액 (주)	543	(711)	(101,341)

3. 대손상각비 계상(환입)액	46,142	2,779,072	12,681

4. 기말 대손충당금 잔액합계	3,219,280	3,172,595	403,360

(주) 회계정책 변경(기준서 제1109호)으로 인한 기초 이익잉여금 조정 및 환율변동으로 인한 금액입니다. 별도 재무제표 기준 >

(2021년 12월 31일 기준) (단위 : 천원)

구 분	제24기 1분기	제23기	제22기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	5,318,964	8,053,133	538,442

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	(111,620)

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	(111,620)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액 (주)	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	562,489	(2,734,169)	7,626,311

4. 기말 대손충당금 잔액합계	5,881,453	5,318,964	8,053,133

(주) 회계정책 변경(기준서 제1109호)으로 인한 기초 이익잉여금 조정금액입니다.

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

회사는 매출채권에 대해서 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용하며, 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 채무자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 채무자 특유의 요소와 채무자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 회사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용을 근거로 향후 회수가능성과 합리적, 객관적 기준에 따라 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 연결 재무제표 기준 >

(2021년 12월 31일 기준) (단위 : 천원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과	계

금 액	6,950,305	1,479,115	2,054,605	10,484,025

구성비율(%)	66.29%	14.11%	19.60%	100.00%

별도 재무제표 기준 >

(2021년 12월 31일 기준) (단위 : 천원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과	계

금 액	12,459,222	1,468,844	1,534,202	15,462,268

구성비율(%)	80.58%	9.50%	9.92%	100.00%

3. 재고자산의 보유 및 실사내역 등

(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 품목별 보유현황

기준 >

(2021년 12월 31일 기준) (단위 : 천원)

품목구분	계정과목	제24기 1분기	제23기	제22기

인체조직	상 품	-	196,254	201,239

제 품	5,366,997	5,155,814	3,611,410

원재료	727,648	841,102	3,299,097

부재료	305,232	278,143	275,846

재공품	7,996,907	6,561,853	3,706,266

미착품	297,437	878,245	158,668

소 계	14,694,221	13,911,411	11,252,526

실리콘	상 품	-	-	-

제 품	454,334	837,935	2,413,558

원재료	3,971,635	3,975,116	2,982,415

부재료	86,728	87,128	127,550

재공품	969,231	875,152	2,179,295

미착품	-	-	62,316

소 계	5,481,928	5,775,331	7,765,134

의료기기	상 품	296,730	162,816	1,153,776

제 품	3,098,720	2,622,022	1,460,422

원재료	1,711,563	1,003,159	977,680

부재료	400,419	395,892	523,646

재공품	484,909	699,892	451,012

미착품	4,867	-	-

소 계	5,997,208	4,883,781	4,566,536

평가충당금	상 품	(10,816)	(9,957)	(323,370)

제 품	(1,111,686)	(1,200,583)	(2,423,871)

원재료	(3,797,503)	(3,800,581)	(1,209,995)

재공품	(885,247)	(886,042)	(1,886,942)

소 계	(5,805,252)	(5,897,163)	(5,844,178)

합 계	상 품	285,914	349,113	1,031,646

제 품	7,808,365	7,415,188	5,061,519

원재료	2,613,343	2,018,796	6,049,196

부재료	792,379	761,163	927,041

재공품	8,565,800	7,250,855	4,449,631

미착품	302,304	878,245	220,984

소 계	20,368,105	18,673,360	17,740,017

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	14.22%	14.43%	13.46%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가 ÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	1.35회	1.55회	2.21회

(2) 재고자산의 실사내역 등 (가) 실사일자 : 2022년 01월 3일 (월)입 회자 : 당사 재고관리 담당자 및 생산관리팀 매회계연도 결산기에 감사인 입회 하에 재고자산을 실사하고 있습니다. 또한, 매월말 회사의 내부 감사절차에 따라 재고자산을 실사하고 있습니다. 매월말 재고자산 실사에는 감사인의 입회 없이 생산관리팀의 입회하에 자체 재고조사를 실시하였습니다. 실사일과 대차대조표일(보고기간 종료일) 사이의 재고자산 차이는 입출고내역을 추적하여 서류 및 시스템 반영 여부로 확인하고 있습니다. (나) 장기체화재고 현황재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가(제품, 재공품의 시가는 순 실현가능가액, 원재료의 시가는 현행대체원가)를 대차대조표가액으로 하고 있습니다 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금 액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다

연결 재무제표 기준 >(단위: 천원)

구분	제24기 1분기	제23기	제22기

취득원가	평가손실 충당금	장부금액	취득원가	평가손실 충당금	장부금액	취득원가	평가손실 충당금	장부금액

상품	296,730	(10,816)	285,914	359,071	(9,957)	349,114	1,355,015	(323,370)	1,031,646

제품	8,920,051	(1,111,686)	7,808,365	8,615,771	(1,200,583)	7,415,188	7,485,390	(2,423,871)	5,061,519

원재료	6,410,846	(3,797,503)	2,613,343	5,819,377	(3,800,581)	2,018,796	7,259,191	(1,209,995)	6,049,196

부재료	792,379	-	792,379	761,164	-	761,164	927,041	-	927,041

미착품	302,304	-	302,304	878,245	-	878,245	220,984	-	220,984

재공품	9,451,048	(885,247)	8,565,801	8,136,898	(886,042)	7,250,856	6,336,573	(1,886,942)	4,449,631

합 계	26,173,358	(5,805,252)	20,368,106	24,570,526	(5,897,163)	18,673,363	23,584,194	(5,844,178)	17,740,017

4. 공정가치평가 내역 (1) 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치보고기간 종료일 현재 회사의 범주별 금융상품 및 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제24기 1분기	제23기말	제22기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	8,300,973	(주1)	7,050,819	(주1)	13,840,500	(주1)

매출채권및기타채권	10,517,847	(주1)	10,263,532	(주1)	15,892,078	(주1)

당기손익-공정가치 금융자산	24,224,064	24,224,064	13,217,088	13,217,088	9,021,880	9,021,880

기타포괄손익-공정가치 금융자산	100,000	(주2)	100,000	(주2)	100,000	(주2)

파생상품자산	-	-	-	-	704,819	704,819

합계	43,142,884	30,631,439	39,559,277

금융부채:

매입채무및기타채무	8,606,379	(주1)	6,813,923	(주1)	9,504,600	(주1)

차입금	36,300,000	(주1)	36,300,000	(주1)	18,585,916	(주1)

리스부채	2,244,338	(주1)	2,398,164	(주1)	1,151,534	(주1)

전환사채	13,659,845	(주1)	12,878,545	(주1)	13,109,291	(주1)

신주인수권부사채	8,569,678	(주1)	-	-	-	-

파생상품부채	17,887,065	17,887,065	11,154,780	11,154,780	6,649,004	6,649,004

합계	87,267,305	69,545,412	49,000,345

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(주2) 매도가능금융자산 중 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계 회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정한 자산/부채

당기손익공정가치 금융자산	-	24,224,064	-	24,224,064

파생상품부채	-	-	17,887,065	17,887,065

당기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.