한스바이오메드 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

제 26 (당) 기 : 2024년 09월 30일 현재
제 25 (전) 기 : 2023년 09월 30일 현재
회사명 : 한스바이오메드 주식회사

1. 일반사항

한스바이오메드 주식회사(이하 "회사")는 1999년 09월 15일 설립되어 생명공학 관련제품, 의료용품 및 기타 의약 관련 제품의 제조 및 도소매업 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2009년 10월에 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다. 회사는 2000년 06월 03일자로 회사의 상호를 한스메디칼 주식회사에서 한스바이오메드 주식회사로 변경하였으며, 보고기간종료일 현재 회사의 본점 소재지는 서울특별시 송파구 정의로8길 7입니다.회사의 설립시자본금은 200,000천원이었으나, 수차례 증자를 통하여 보고기간종료일 현재 보통주 납입자본금은 6,763,184천원이며, 황호찬 회장 및 그 특수관계자가 회사 발행주식의 24.86%를 소유하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

가. 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.나. 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2023년 10월 01일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표되었으나 2023년 10월 01일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 01월 01일 이후 시작하는 회계연도부터적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다.(3) 법인세비용 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간종료일 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다.다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

다. 외화환산(1) 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 종료일의 외화환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

라. 현금 및 현금성자산현금 및 현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.마. 금융자산(1) 분류회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.㉠ 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.㉡ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.㉢ 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기 손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.(5) 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.바. 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.사. 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에서 손실충당금을 차감하여 측정하고 있습니다.

아. 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다(주석9참조).자. 종속기업, 관계기업 및 공동기업기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 회사는 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자를 기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라 원가법으로 처리하고 있습니다.또한 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.차. 매각예정자산매각예정자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.카. 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수(40년) 동안 정액법으로 상각됩니다.타. 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수

건물	40년

기계장치	10년

차량운반구, 비품	5년

시설장치	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

파. 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

하. 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 거. 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수

소프트웨어	5년

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계액입니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다.

너. 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간종료일에 환입가능성이 검토됩니다.

더. 금융부채(1) 분류 및 측정회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무및기타채무" 및 "차입금" 등으로 표시됩니다. (2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.러. 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채를 인식하고 있습니다. 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

머. 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간종료일 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.버. 종업원급여(1) 단기종업원 급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 한편, 과거 사건의 결과로 현재 지급의무(법적의무 또는 의제의무)가 발생하였고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우 이익분배금 및 상여금의 예상원가를 부채로 인식하고 있습니다.

(2) 해고급여해고급여는 종업원이 통상적인 퇴직시점 이전에 회사에 의해 해고되거나 종업원이 일정한 대가를 받고 자발적인 명예퇴직을 수락할 때 지급됩니다. 회사는 철회가능성이 없는 공식적인 세부계획에 따라 종업원을 해고할 것을 명시적으로 확약하거나 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하면서 해고급여를 제공할 것을 명시적으로 확약한때에 해고급여를 인식하고 있습니다.

(3) 퇴직급여회사는 확정기여제도를 운영하고 있으며, 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.종업원 급여에 대한 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식하였습니다.

서. 자본금회사가 회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다.이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

어. 수익인식

(1) 재화의 판매회사는 고객에게 의료기기 제품 및 상품을 공급하고 있습니다. 재화가 고객에게 인도되고, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 재화에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 재화를 특정한위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라재화를 인수하거나 인수기한이 만료되거나 회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는객관적인 증거를 입수하는 시점에 재화가 인도된 것으로 봅니다.표준 보증 조건에 따라 결함이 있는 제품을 수리하거나 대체하여야 할 회사의 의무는환불부채로 인식하고 있습니다(주석11참조).수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기때문입니다.

(2) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.저. 리스

(1) 리스제공자

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간동안리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만, 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동리스부채' 또는 '비유동리스부채'로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

처. 영업부문회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부분을 구분하고 있습니다. 회사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.

커. 재무제표의 승인회사의 재무제표는 2024년 11월 28일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 보고기간종료일 이후의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

가. 판매보증충당부채회사는 판매한 제품에 대하여 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 회사는 매보고기간종료일 미래와 현재의 보증의무를 제공하는데 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를 기준으로 보증충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 최선의 추정치는 과거 경험 및 회사가 마련한 보상안에 기초하여 결정하고 있습니다.(주석20참조)나. 법인세회사는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다(주석32참조).다. 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석8참조).라. 수익인식회사는 고객에게 재화 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 재화에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

마. 비금융자산의 손상 회사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여 판단합니다.

4. 재무위험관리 가. 재무위험관리요소회사의 재무위험관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을최소화하는데 중점을 두고 있으며 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.(1) 시장위험① 환율변동위험환율변동위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.회사는 기능통화인 원화 이외의 통화로 표시되는 판매 및 구매(재고 매입 거래 등)에대해 환율변동위험에 노출되어 있습니다.회사는 별도의 금융상품을 통한 외화표시 화폐성 자산과 부채의 경제적인 위험회피를 위한 활동을 수행하고 있지는 않으나, 환율변동위험을 주기적으로 검토하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. ⑴ 당기말

(단위: 천원)

구분	당기말

USD	EUR	CNY	THB	JPY	VND	GBP	AED

외화자산

현금및현금성자산	2,015,999	-	144,888	-	-	-	-	-

매출채권및기타채권(*)	17,712,150	551,509	1,010,583	69,960	-	1,655	4,793,337	-

자산 합계	19,728,149	551,509	1,155,471	69,960	-	1,655	4,793,337	-

외화부채	-

매입채무및기타채무	925,892	5,364	61,341	-	2,134	-	-	-

부채 합계	925,892	5,364	61,341	-	2,134	-	-	-

(*) 대손충당금 설정 전 금액입니다. ⑵ 전기말

(단위: 천원)

구분	전기말

USD	EUR	CNY	THB	JPY	VND	GBP	AED

외화자산

현금및현금성자산	2,097,141	132,452	-	-	-	-	84,023	-

매출채권및기타채권(*)	11,833,340	417,791	969,705	63,436	-	1,701	3,938,274	-

자산 합계	13,930,481	550,243	969,705	63,436	-	1,701	4,022,297	-

외화부채

매입채무및기타채무	1,716,807	22,748	147,966	-	-	-	-	9,898

부채 합계	1,716,807	22,748	147,966	-	-	-	-	9,898

(*) 대손충당금 설정 전 금액입니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율변동이 법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

5%상승시	5%하락시	5%상승시	5%하락시

USD	940,113	(940,113)	610,684	(610,684)

EUR	27,308	(27,308)	26,375	(26,375)

CNY	54,707	(54,707)	41,087	(41,087)

THB	3,498	(3,498)	3,172	(3,172)

JPY	(107)	107	-	-

VND	83	(83)	85	(85)

GBP	239,667	(239,667)	201,115	(201,115)

AED	-	-	(495)	495

합계	1,265,269	(1,265,269)	882,023	(882,023)

② 이자율위험이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 금융상품에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.당기말과 전기말 현재 변동이자율이 적용되는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

금융자산	841,613	916,256

금융부채	32,000,000	26,000,000

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동시 법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

상승시	하락시	상승시	하락시

이자수익	8,416	(8,416)	43,847	(43,847)

이자비용	(320,000)	320,000	(260,000)	260,000

합계	(311,584)	311,584	(216,153)	216,153

③ 가격위험가격위험은 이자율위험이나 외환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당기말과 전기말 현재 회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 금융자산 또는 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 회사 보유 채무상품 및 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당기손익-공정가치 지분증권의 손익은 당기손익에 영향을 미치고 기타포괄손익-공정가치 지분증권의 손익은 자본에 영향을 미칩니다.

(2) 신용위험

신용위험은 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아회사가 재무손실을 입을 위험을 의미하며, 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 예치금 등에서도 발생합니다.

(3) 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 회사는 미사용 차입금 한도를 적정수준으로 유지하고 있으며, 중장기 자금계획 및 단기 자금수지관리를 통해 현금흐름을 모니터링하고 일반적인 예상 운영비용을 충당할수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않습니다.당기말과 전기말 현재 회사가 보유한 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 현금유출액(원금과 이자상당액)은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

당기말

구분	장부금액	계약상현금흐름	3개월이내	1년미만	1년이상

매입채무	1,230,002	1,230,002	1,230,002	-	-

기타채무	4,762,143	4,762,143	4,063,168	-	698,975

단기차입금	32,000,000	32,655,514	271,774	32,383,740	-

리스부채	83,312	84,200	59,200	25,000	-

합계	38,075,457	38,731,859	5,624,144	32,408,740	698,975

② 전기말(단위: 천원)

전기말

구분	장부금액	계약상현금흐름	3개월이내	1년미만	1년이상

매입채무	1,986,663	1,986,663	1,986,663	-	-

기타채무	5,614,773	5,614,773	3,400,798	-	2,213,975

단기차입금	26,000,000	26,539,434	235,035	26,304,399	-

신주인수권부사채	12,149,500	15,000,000	15,000,000	-	-

리스부채	134,335	134,335	21,440	64,322	48,573

합계	45,885,271	49,275,205	20,643,936	26,368,721	2,262,548

나. 자본위험관리

회사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채 비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총 부채를 총 자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부채	44,832,126	65,669,460

자본총계	61,009,752	43,795,235

부채비율	73.48%	149.95%

다. 금융자산과 금융부채의 상계당기말과 전기말 현재 상계되었거나 상계되지 않았으나 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산은 존재하지 아니합니다.라. 금융자산의 양도당기말과 전기말 현재 전체가 제거되지 않거나, 전체가 제거된 양도 금융자산은 존재하지 아니합니다.

5. 금융상품 공정가치

가. 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	3,944,336	(주1)	3,468,436	(주1)

매출채권및기타채권	6,825,552	(주1)	6,140,995	(주1)

당기손익-공정가치 금융자산	-	(주1)	916,256	(주1)

합계	10,769,888	10,525,687

금융부채

매입채무및기타채무	5,992,145	(주1)	7,601,436	(주1)

차입금	32,000,000	(주1)	26,000,000	(주1)

전환사채	-	(주1)

리스부채	83,312	(주2)	134,335	(주2)

파생상품부채	-	-	12,139,500	12,139,500

신주인수권부사채	-	(주1)	12,149,500	(주1)

합계	38,075,457	58,024,771

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(주2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.나. 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(1) 당기말

당기말 공정가치로 측정되는 금융상품은 존재하지 아니합니다.(2) 전기말

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정한 금융상품

당기손익-공정가치인식금융자산	-	916,256	-	916,256

공정가치로 측정한 금융부채

파생상품부채	-	-	12,139,500	12,139,500

다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 당기 및 전기 중 각 공정가치 서열체계 수준 간 이동내역은 없습니다.

6. 범주별 금융상품

가. 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표상 자산	당기말	전기말

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	3,944,336	3,468,436

매출채권및기타채권	6,825,552	6,140,995

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치인식금융자산	-	916,256

합계	10,769,888	10,525,687

재무상태표상 부채	당기말	전기말

상각후원가측정금융부채

매입채무및기타채무	5,992,145	7,601,436

차입금	32,000,000	26,000,000

리스부채	83,312	134,335

신주인수권부사채	-	12,149,500

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	-	12,139,500

합계	38,075,457	58,024,771

나. 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자수익

당기손익-공정가치 금융자산	-	78,051

상각후원가 금융자산	120,304	88,392

이자비용

상각후원가 금융부채	(1,319,789)	(5,128,662)

기타금융부채	(4,305)	-

순손상차손익

매출채권 관련	(2,748,254)	(7,953,930)

기타 상각후원가 금융자산 관련	(713,642)	(687,862)

외환차손익	15,456	490,417

평가손익

파생상품	-	(10,887,598)

처분손익

파생상품	-	(327,108)

배당금수익

당기손익-공정가치 금융자산	-	21,173

순환산손익	(1,002,038)	(1,132,161)

합계	(5,652,268)	(25,439,288)

7. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

보통예금(원화)	941,837	1,154,820

보통예금(외화)	2,160,887	2,313,616

단기매매증권(MMW)	841,613	-

합계	3,944,337	3,468,436

8. 매출채권 및 기타채권

가. 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	24,578,036	21,016,396

손실충당금	(18,096,663)	(15,348,410)

매출채권(순액)	6,481,373	5,667,986

나. 당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	기대손실률	손실충당금	총장부금액	기대손실률	손실충당금

정상 채권	6,419,786	36.92%	2,369,909	8,509,543	37.64%	3,202,729

1개월-3개월	2,556,379	45.71%	1,168,642	1,132,514	68.11%	771,405

4개월-6개월	2,000,736	59.67%	1,193,784	1,028,618	99.99%	1,028,555

7개월-9개월	2,087,968	88.66%	1,851,161	2,349,207	100.00%	2,349,207

10개월-12개월	798,421	100.00%	798,421	3,051,927	100.00%	3,051,927

12개월 초과 연체	10,714,746	100.00%	10,714,746	4,944,587	100.00%	4,944,587

합계	24,578,036	18,096,663	21,016,396	15,348,410

다. 당기말과 전기말 매출채권 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기초	15,348,410	7,854,049

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소)	2,748,254	7,953,930

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	(459,569)

기말	18,096,664	15,348,410

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 120일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다.

라. 당기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

대여금	15,417	2,525,211	2,540,628	4,167	2,017,028	2,021,195

미수금	205,382	77,268	282,650	259,491	-	259,491

미수수익	-	152,357	152,357	107,312	-	107,312

보증금	92,764	1,450	94,214	-	97,039	97,039

총장부금액	313,563	2,756,286	3,069,849	370,970	2,114,067	2,485,037

차감: 대손충당금	-	(2,725,670)	(2,725,670)	-	(2,012,028)	(2,012,028)

합계	313,563	30,616	344,179	370,970	102,039	473,009

9. 재고자산

가. 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	460,855	-	460,855	593,290	(44,177)	549,113

제품	6,062,679	(1,547,069)	4,515,610	7,830,022	(936,215)	6,893,807

원재료	8,091,797	(4,819,160)	3,272,637	7,375,864	(4,594,824)	2,781,040

부재료	1,787,889	-	1,787,889	1,047,320	-	1,047,320

미착품	199,321	-	199,321	1,051,689	-	1,051,689

재공품	15,362,204	(114,176)	15,248,028	14,539,603	(126,986)	14,412,617

합계	31,964,745	(6,480,405)	25,484,340	32,437,788	(5,702,202)	26,735,586

나. 당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

비용으로 인식한 재고자산(매출원가)	25,740,561	25,966,558

매출원가에 가산(차감)된 재고자산평가손실(환입)	1,917,674	3,097,961

합계	27,658,235	29,064,519

10. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

선급금	119,498	297,024

선급비용	444,553	335,554

합 계	564,051	632,578

11. 환불부채 및 반품재고회수권

당기말과 전기말 현재 환불부채 및 반품재고회수권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

환불부채(주1)	1,944,194	1,893,738

반품재고회수권(주2)	365,618	441,220

(주1) 환불부채는 반품할 수 있는 고객의 권리와 관련하여 고객이 반품할 것으로 추정되는 금액이며, 동 환불부채에 상응하여 수익인식금액이 조정됩니다.(주2) 반품재고회수권은 고객이 반품권을 행사하면 당사가 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다.

12. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자가. 당기말과 전기말 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	소재지	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업	Hansbiomed USA Inc.	미국	100.00%	-	100.00%	-

Shanghai Hansbiomed Corp..	중국	100.00%	-	100.00%	-

(주)한스파마 (주1)	대한민국	65.26%	1,807,930	58.02%	2,185,869

한스케어㈜	대한민국	100.00%	800,000	100.00%	800,000

Hansbiomed (Thailand) Co., Ltd.	태국	49.00%	-	49.00%	-

Hansbiomed (Vietnam) Co., Ltd.	베트남	100.00%	-	100.00%	-

HANSBIOMED MEXICO, S.A. de C.V.	멕시코	99.96%	-	99.96%	-

한스씨엠㈜	대한민국	100.00%	100,000	100.00%	100,000

HANSBIOMED EUROPE LTD	영국	100.00%	-	100.00%	-

Hansbiomed S.A.S(Colombia)	콜롬비아	100.00%	-	100.00%	-

민트메디컬 주식회사	대한민국	100.00%	-	100.00%	300,000

Hansbiomed Ireland Ltd	아일랜드	100.00%	-	100.00%	-

소 계	2,707,930	3,385,869

공동기업	Rebirth (Qingdao) Biotechnology Co., Ltd	중국	50.00%	3,660,688	50.00%	3,660,688

소 계	3,660,688	3,660,688

관계기업	에이템즈 주식회사(주2)	대한민국	43.04%	812,883	38.82%	2,871,075

관계기업	주식회사 비투랩(주3)	대한민국	24.19%	1,706,800	-	-

소 계	2,519,683	2,871,075

합 계	8,888,301	9,917,631

(주1) 당기 중 대여금(*)을 출자전환하여 지분율이 증가하였습니다.(주2) 당기 중 지분을 추가취득 하였으며, 회수가능액을 초과하는 부분은 손상처리하였습니다.(주3) 당기 중 신규취득 하였습니다. (*)전액 대손충당금 설정된 대여금이며 설정전 장부가액은 10억원입니다. 나. 당기와 전기 중 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	9,917,631	11,112,753

취득	4,706,793	282,601

손상(주1)	(5,736,123)	(1,477,723)

기말	8,888,301	9,917,631

(주1) 당기 중 에이템즈 주식회사 5,058,184천원, 한스파마 377,938천원, 민트메디컬 300,000천원의 손상차손을 인식하였습니다.

13. 투자부동산가. 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	국고보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	국고보조금	장부금액

토지	12,495,341	-	-	12,495,341	12,412,262	-	-	12,412,262

건물	17,880,068	(3,397,444)	-	14,482,624	17,756,405	(2,929,602)	-	14,826,803

합계	30,375,409	(3,397,444)	-	26,977,965	30,168,667	(2,929,602)	-	27,239,065

나. 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	대체(주1)	감가상각	당기말(주2)

토지	12,412,262	83,079	-	12,495,341

건물	14,826,803	101,792	(445,971)	14,482,624

합계	27,239,065	184,871	(445,971)	26,977,965

(주1) 유형자산(토지, 건물)에서 투자부동산으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.(주석14 참조)(주2) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 35,800백만원(전기 35,782백만원)이며. 토지는 공시지가 기준, 건물은 장부가액 기준으로 추정하고 있습니다.

② 전기(단위: 천원)

구분	기초	취득(처분)	대체(주1)	감가상각	전기말

토지	12,422,959	5,932	(16,629)	-	12,412,262

건물	15,289,971	-	(18,742)	(444,426)	14,826,803

합계	27,712,930	5,932	(35,371)	(444,426)	27,239,065

(주1) 유형자산(토지, 건물)에서 투자부동산으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.(주석14 참조)다. 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당기	전기

임대수익	2,143,720	2,039,892

임대원가	(584,104)	(569,534)

합계	1,559,616	1,470,358

라. 회사는 투자부동산에 대해 원가법을 적용하고 있으며, 유형자산의 건물과 동일한 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

14. 유형자산

가. 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액(주1)	국고보조금	장부금액	취득원가	상각누계액(주1)	국고보조금	장부금액

토지	8,028,059	-	-	8,028,059	8,111,139	-	-	8,111,139

건물	16,348,710	(4,302,067)	-	12,046,643	16,472,373	(3,913,813)	-	12,558,560

시설장치	6,991,303	(4,649,836)	-	2,341,467	6,134,041	(3,367,459)	-	2,766,582

기계장치	14,176,998	(8,202,552)	(170,820)	5,803,626	13,269,273	(7,300,990)	(213,403)	5,754,880

차량운반구	154,197	(90,118)	(1)	64,078	129,854	(72,177)	(1)	57,676

비품	3,537,652	(3,330,086)	(4)	207,561	3,502,218	(3,149,199)	(4)	353,015

임목	292,643	-	-	292,643	292,643	-	-	292,643

사용권자산	172,038	(87,006)	-	85,032	227,888	(93,553)	-	134,335

건설중인자산	1,356,096	-	(164,738)	1,191,358	1,187,546	-	(119,288)	1,068,258

합계	51,057,696	(20,661,665)	(335,563)	30,060,467	49,326,975	(17,897,191)	(332,696)	31,097,088

(주1) 상각누계액 중 손상차손누계액이 포함되어 있습니다.나. 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	대체(주1)	감가상각	손상차손	당기말

토지	8,111,139	-	-	(83,079)	-	-	8,028,059

건물	12,558,560	-	-	(101,792)	(410,125)	-	12,046,643

시설장치	2,766,582	857,262	-	-	(1,282,377)	-	2,341,467

기계장치	5,754,880	814,125	(125,521)	269,900	(914,157)	4,400	5,803,626

차량운반구	57,676	27,870	(1)	-	(21,467)	-	64,078

비품	353,015	35,434	-	-	(180,888)	-	207,561

임목	292,643	-	-	-	-	-	292,643

사용권자산	134,335	37,703	-	-	(87,006)	-	85,032

건설중인자산	1,068,258	476,500	-	(353,400)	-	-	1,191,358

합계	31,097,088	2,248,894	(125,522)	(268,371)	(2,896,020)	4,400	30,060,467

(주1) 건설중인자산 중 무형자산(소프트웨어)으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.

② 전기(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	대체	감가상각	손상차손	당기말

토지	8,094,509	-	-	16,629	-	-	8,111,139

건물	12,820,745	24,054	-	123,289	(409,528)	-	12,558,560

시설장치	3,846,442	120,532	(1,201)	26,950	(1,226,141)	-	2,766,582

기계장치	5,941,332	887,577	(51,610)	220,580	(876,841)	(366,158)	5,754,880

차량운반구	124,448	-	(35,319)	-	(31,452)	-	57,676

비품	585,821	12,813	-	-	(245,619)	-	353,015

임목	292,643	-	-	-	-	-	292,643

사용권자산	126,852	69,934	-	-	(62,451)	-	134,335

건설중인자산	921,772	498,563	-	(352,077)	-	-	1,068,258

합계	32,754,563	1,613,473	(88,130)	35,371	(2,852,032)	(366,158)	31,097,088

다. 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식된 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

판매관리비(감가상각비)	721,452	759,551

판매관리비(경상연구개발비)	742,663	745,109

매출원가	1,431,904	1,347,372

합계	2,896,020	2,852,032

라. 당기말 현재 회사의 장ㆍ단기차입금과 관련하여 담보로 제공된 유형자산 및 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.(주석24참조)

(단위: 천원)

계정과목	장부금액(주1)	담보권자	채권최고액(주2)

토지 및 건물	33,238,278	우리은행	19,200,000

중소기업은행	19,200,000

합계	33,238,278	38,400,000

(주1) 장부금액은 투자부동산에 설정된 금액을 합한 금액입니다.(주2) 채권최고액은 투자부동산에 설정된 금액을 합한 금액입니다.마. 당기와 전기 중 유형자산에 포함된 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득	감가상각	처분/대체	기말장부금액

차량운반구	134,335	37,703	(87,006)	-	85,032

합계	134,335	37,703	(87,006)	-	85,032

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득	감가상각	처분/대체	기말장부금액

차량운반구	126,852	69,934	(62,451)	-	134,335

합계	126,852	69,934	(62,451)	-	134,335

15. 무형자산

가. 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	국고보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	국고보조금	장부금액

소프트웨어	917,455	(362,240)	(26,192)	529,023	951,125	(340,081)	(53,334)	557,709

합계	917,455	(362,240)	(26,192)	529,023	951,125	(340,081)	(53,334)	557,709

나. 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	대체	상각	당기말

소프트웨어	557,709	222,911	-	83,500	(335,098)	529,023

합계	557,709	222,911	-	83,500	(335,098)	529,023

② 전기(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	대체	상각	전기말

소프트웨어	775,536	99,874	-	-	(317,700)	557,709

합계	775,536	99,874	-	-	(317,700)	557,709

다. 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식된 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

판매관리비(감가상각비)	284,755	267,486

판매관리비(경상연구개발비)	28,907	29,841

매출원가	21,437	20,373

합계	335,098	317,700

16. 정부보조금가. 회사는 전기 이전부터 각종 연구 개발 과제와 관련하여 관련 주무부서로부터 정부보조금을 받고 있으며 전기에서 이월된 정부보조금 잔액은 387,838천원입니다. 정부보조금의 일정부분은 프로젝트 완료 후에 상환하여야 하며, 이에 따라 회사는 2024년 09월 30일 현재 338,975천원을 장기미지급금으로 계상하고 있습니다.나. 회사가 수령한 정부보조금의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

계정과목	기초	반납액	사용액	당기말

자산취득	손상차손	비용보전

현금및현금성자산	1,808	-	-	-	7	1,815

기계장치	213,403	-	-	(1)	(42,583)	170,819

차량운반구	1	-	-	-	-	1

비품	4	-	-	-	-	4

건설중인자산	119,288	-	45,450	-	-	164,738

소프트웨어	53,334	-	-	-	(27,142)	26,192

합계	387,838	-	45,450	(1)	(69,718)	363,570

② 전기(단위: 천원)

계정과목	기초	수령액	사용액	전기말

자산취득	손상차손	비용보전

현금및현금성자산	1,049	1,036,231	(155,002)	-	(880,470)	1,808

기계장치	257,889	-	-	(1,612)	(42,874)	213,403

차량운반구	626	-	-	-	(625)	1

비품	890	-	-	-	(886)	4

건설중인자산	-	-	119,288	-	-	119,288

소프트웨어	40,001	-	35,714	-	(22,381)	53,334

합계	300,455	1,036,231	-	(1,612)	(947,236)	387,838

17. 매입채무 및 기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	1,230,002	-	1,986,663	-

미지급금	1,848,536	338,975	2,428,919	588,975

미지급비용	757,400	-	803,142	-

임대보증금(주1)	2,035,000	360,000	770,000	1,625,000

합계	5,870,938	698,975	5,988,724	2,213,975

(주1) 임대보증금 중 16억원에 대해 유형자산 및 투자부동산 담보가 설정되어 있습니다.

18. 차입금

가. 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	연이자율(%)	당기말	전기말

2024.09.30

시설자금대출	우리은행	4.35%	8,000,000	8,000,000

운영자금대출	우리은행	4.51%	8,000,000	8,000,000

운영자금대출	중소기업은행	4.30%	10,000,000	10,000,000

운영자금대출	중소기업은행	4.64%	3,000,000	-

온렌딩대출	중소기업은행	4.32%	3,000,000	-

소계	32,000,000	26,000,000

유동성대체	-	-

합계	32,000,000	26,000,000

나. 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 없습니다.

다. 당기말 현재 회사는 장ㆍ단기차입금과 관련하여 회사의 토지, 건물 및 투자부동산을 담보로 제공하고 있습니다.(주석13,14,24 참조)

19. 리스가. 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

사용권자산(주1)

차량운반구	85,032	134,335

합계	85,032	134,335

리스부채

유동	83,312	85,762

비유동	-	48,573

합계	83,312	134,335

(주1) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되어 있습니다.나. 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

차량운반구	(87,006)	(62,451)

합계	(87,006)	(62,451)

리스자산에 대한 이자수익(금융수익에 포함)	4,444	-

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	(4,305)	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	(26,864)	(24,975)

당기 중 리스 관련 현금유출액은 112,626천원 입니다.

20. 충당부채가. 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	유동성대체	당기말

판매보증충당부채(유동)	890,912	5,350	(1,769,990)	1,621,000	747,273

판매보증충당부채(비유동)	4,208,202	207,957	-	(1,621,000)	2,795,159

합계	5,099,114	213,307	(1,769,990)	-	3,542,432

② 전기(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	유동성대체	전기말

판매보증충당부채(유동)	976,954	-	(2,088,258)	2,002,217	890,912

판매보증충당부채(비유동)	5,910,978	299,441	-	(2,002,217)	4,208,202

합계	6,887,932	299,441	(2,088,258)	-	5,099,114

회사는 2020년 11월 13일 '대전지방식품의약품안전청'으로부터 2015년 12월이후 생산 및 미사용된 실리콘겔인공유방 제품의 회수 및 판매중지 명령을 받았으며, 해당 제품의 이식환자를 대상으로 보상대책안을 마련하여 보상지원하고 있습니다.회사가 마련한 보상안의 내용은 다음과 같습니다.① 원재료로 인한 질환 발생 시 환자 보상 지원 - 허가사항과 다른 5가지 실리콘 원재료로 인한 인과관계가 인정되는 질환* 발생시 이와 관련된 의료비와 함께 최대 1억원 보상 * 유방보형물 역형성 대세포 림프종 (BIA-ALCL, Breast Implant Associated-Anaplastic Large Cell Lymphoma) - 보증기간: 최초 이식일을 기준으로 10년 - 원재료로 인한 과거 질병사례가 없으므로 합리적인 추정이 불가능② 유방보형물 파열 환자에 대한 수술비 지원 - 대상자: 2015년 11월부터 2020년 11월 30까지 벨라젤로 유방확대 및 재건 수술을 받았던 환자 중 파열로 인해 교체 및 제거수술을 한 환자 - 파열에 대한 수술비 지원 금액: 유방보형물 제거 및 교체 등으로 인한 수술비 및 파열에 대한 검사비 포함 최대 500만원 보상 - 파열에 대한 수술비 지원 기간: 최초 이식일을 기준으로 10년 간 해당 - 과거 보고된 파열사례에 근거하여 향후 10년간 발생될 파열비용을 추정함③ 유방보형물 이식 환자에 대한 검사비 지원 - 기간: 보상대책 발표일로부터 2026년 12월 31일까지 - 1차 검사비용: 보상대책 발표일~2022년 12월 31일 까지의 기간 중 검사비 최대 15만원 보상 - 2차 검사비용: 2023년 1월 1일~2026년 12월 31일 까지의 기간 중 검사비 최대 10만원 보상 - 검진비율에 대한 합리적인 추정이 불가하여, 발생가능한 최대 보상금액 기준으로 추정함나. 당기말 현재 현재가치로 평가한 충당부채의 기간경과에 따른 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년이내	1년초과~5년이내	5년초과~10년이내	합계

판매보증충당부채	759,210	2,311,200	813,500	3,883,910

현재가치할인차금	(11,937)	(197,638)	(131,903)	(341,478)

합계	747,273	2,113,562	681,597	3,542,432

21. 사채 가. 신주인수권부사채

(1) 당기와 전기 중 신주인수권부사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구분	발행일	기초	증가	감소	기말

제2회 무보증 사모 신주인수권부사채	2021.10.26	15,000,000	-	(15,000,000)	-

소계	15,000,000	-	(15,000,000)	-

신주인수권조정	(2,850,500)	-	2,850,500	-

합계	12,149,500	-	(12,149,500)	-

② 전기(단위: 천원)

구분	발행일	기초	증가	감소	기말

제2회 무보증 사모 신주인수권부사채	2021.10.26	15,000,000	-	-	15,000,000

소계	15,000,000	-	-	15,000,000

신주인수권조정	(5,015,412)	-	2,164,913	(2,850,500)

합계	9,984,588	-	2,164,913	12,149,500

(2) 회사가 2021년 10월 26일에 발행한 제2회 무보증 사모 신주인수권부사채는 당기중 모두 신주 발행되었으며, 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전환일	전환가격	전환주식수	전환가액

제2회차 신주인수권부사채	2023-10-04	10,636원/주	282,060	3,000,000

제2회차 신주인수권부사채	2023-10-05	10,636원/주	1,128,243	12,000,000

나. 당기와 전기 중 파생금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구분	당기초	증가	감소	당기말

파생상품부채

신주인수권 등(주1)	12,139,500	-	(12,139,500)	-

부채 합계	12,139,500	-	(12,139,500)	-

(주1) 당기 중 신수인수권부사채 발행금액 15,000백만원에 대한 신주인수권이 행사되어 1,410,303주가 발행되었습니다.② 전기

(단위: 천원)

구분	전기초	증가	감소	전기말

파생상품자산

전환사채 콜옵션(주1,2)	977,600	-	(977,600)	-

신주인수권부사채 콜옵션(주1,2)	448,965	1,454,535	(1,903,500)	-

자산 합계	1,426,565	1,454,535	(2,881,100)	-

파생상품부채

전환권 등(주1,3)	4,298,760	5,074,797	(9,373,557)	-

신주인수권 등	5,064,705	7,074,795	-	12,139,500

부채 합계	9,363,465	12,149,592	(9,373,557)	12,139,500

(주1) 회사는 전환사채와 신주인수권부사채에 포함된 내재파생상품(조기상환청구권,전환권, 신주인수권, 매도청구권 등)을 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품자산및 파생상품부채로 인식하였습니다.(주2) 회사는 전기 중 전환사채 및 신주인수권부사채의 매도청구권을 행사하여 최대주주 및 제3자에게 무상으로 양도하였으며, 최대주주 및 임직원에게 양도한 매도청구권의 공정가치는 주식보상비용으로, 제3자에게 양도한 매도청구권의 공정가치를 거래손실로 인식하였습니다. (주3) 전기 중 전환사채 발행금액 20,000백만원이 전환 청구되었으며, 전환권 행사로 2,013,083주가 발행되었습니다.

22. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

선수금	1,817	-

예수금	396	352

합계	2,213	352

23. 종업원급여

가. 당기와 전기 중 확정기여제도와 관련하여 당기 손익으로 인식한 기여금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

판매관리비(퇴직급여)	345,422	312,953

판매관리비(경상연구개발비)	72,442	185,823

제조경비(매출원가)	462,717	546,740

합계	880,582	1,045,516

나. 당기말과 전기말 현재 종업원급여부채와 관련된 부채금액의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기타종업원급여부채	577,768	601,263

24. 우발부채와 약정사항

가. 당기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래처	약정사항	약정한도액	사용금액

우리은행	시설자금대출	8,000,000	8,000,000

우리은행	운전자금대출	8,000,000	8,000,000

중소기업은행	운전자금대출	3,000,000	3,000,000

중소기업은행	운전자금대출	10,000,000	10,000,000

중소기업은행	운전자금대출	3,000,000	3,000,000

나. 당기말 현재 회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보권자	비고

유형자산 및 투자부동산	33,238,278	19,200,000	우리은행	차입에 따른 담보

19,200,000	중소기업은행	차입에 따른 담보

합계	33,238,278	38,400,000

다. 당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제공자	제공내역	제공금액

이행지급보증	서울보증보험	임차보증금 반환	50,000

합계	50,000

라. 당기말 현재 회사의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

보험종류	보험회사	부보대상	부보금액

종합보험	한화손해보험	유형자산	29,187,285

종합보험	한화손해보험	유형자산	7,447,000

승강기사고배상책임보험	한화손해보험	유형자산	40,000

승강기사고배상책임보험	한화손해보험	유형자산	20,000

승강기사고배상책임보험	한화손해보험	유형자산	10,000

가스사고배상책임보험	한화손해보험	유형자산	600,000

생산물배상책임보험	삼성화재해상보험	재고자산	USD 5,000,000

생산물배상책임보험	삼성화재해상보험	재고자산	3,500,000

생산물배상책임보험	삼성화재해상보험	재고자산	USD 2,700,000

신원보증보험	SGI서울보증보험	-	1,650,000

마. 당기말 현재 회사의 지급보증 및 이행보증과 관련하여 거래처에 견질로 제공되어 있는 어음과 수표는 없습니다.바. 당기말 현재 회사가 계류중인 소송사건은 4건이 있으며, 중요한 내역은 다음과 같습니다. - 회사가 피고인 소송

(단위: 천원)

구분	소제기일	소송상대방	소송사건내용	소송가액

서울중앙지법	2020.12.30	김00 외 4,043명	손해배상청구	40,440,000

서울동부법원	2023.11.10	형사사건	의료기기법 위반	-

서울중앙지법	2023.10.27	강00 외 1,370명	손해배상청구	4,113,000

상기 소송사건의 최종결과가 당사의 재무제표에 미칠영향을 현재로서는 합리적으로 예측할 수 없으며, 회사의 재무제표는 이러한 불확실성으로 인하여 발생가능한 조정사항을 반영하고 있지 않습니다.

25. 자본 가. 자본금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,주)

구분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	43,000,000	43,000,000

1주의 금액 (원)	500	500

발행한 주식수	13,526,367	12,116,064

보통주자본금	6,763,184	6,058,032

(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	주식수	금액	비고

2022.10.01(전기초)	10,102,981	5,051,491

2022.12.23	352,289	176,145	전환사채 전환

2023.01.27	251,635	125,818	전환사채 전환

2023.03.30	1,409,159	704,580	전환사채 전환

2023.09.30(전기말)	12,116,064	6,058,032

2023.10.01(당기초)	12,116,064	6,058,032

2023.10.04	282,060	141,030	신주인수권 행사

2023.10.05	1,128,243	564,122	신주인수권 행사

2024.09.30(당기말)	13,526,367	6,763,184

나. 자본잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	69,257,374	45,655,010

자기주식처분이익	12,966,182	12,966,182

합계	82,223,556	58,621,192

(2) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주식발행초과금	자기주식처분이익	합계

2022.10.01(전기초)	19,322,014	12,966,182	32,288,196

전환사채 전환권 행사	26,332,996	-	26,332,996

2023.09.30(전기말)	45,655,010	12,966,182	58,621,192

2023.10.01(당기초)	45,655,010	12,966,182	58,621,192

신주인수권 행사	23,602,364	-	23,602,364

2024.09.30(당기말)	69,257,374	12,966,182	82,223,556

다. 기타자본(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자기주식	(5,833,176)	(5,833,176)

주식선택권	187,543	144,970

합계	(5,645,633)	(5,688,206)

(2) 당기말 현재 회사는 주가안정 등을 목적으로 자기주식을 보유하고 있으며, 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당기	전기

주식수	금액	주식수	금액

기초	539,388	5,833,176	459,353	5,054,704

증가	-	-	80,035	778,472

기말	539,388	5,833,176	539,388	5,833,176

라. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이익준비금	804,488	804,488

기업합리화적립금	70,000	70,000

임의적립금	800,000	800,000

미처분이익잉여금	(24,005,843)	(16,870,270)

합계	(22,331,355)	(15,195,782)

회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. 한편, 회사는 조세특례제한법의 규정에 의해 법인세 산출 시 신고 조정에 의해 손금산입하는 연구및연구개발준비금을 이익잉여금 처분 시 별도 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 관련 세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다.

(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

처분예정일: 2024년 12월 27일	처분확정일: 2023년 12월 28일

I. 미처분이익잉여금	(24,005,842,865)	(16,870,270,155)

1. 전기이월미처분이익잉여금	(16,870,270,155)	12,066,410,733

3. 당기순손익(손실)	(7,135,572,710)	(28,936,680,888)

II. 이익잉여금처분액	-	-

III. 차기이월미처분이익잉여금	(24,005,842,865)	(16,870,270,155)

마. 배당

당기 및 전기에 지급된 현금배당금은 0원 입니다.26. 주식기준보상가. 회사가 부여한 주식선택권에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.

구분	내용

권리부여일	2022.01.18

발행할주식의 종류	한스바이오메드(주) 보통주식

부여방법(주1)	신주교부

부여주식수(주2)	48,000

행사가격	11,400

행사가능기간	2025.01.19 ~ 2029.01.18

가득조건	부여일이후 3년 이상 재직시

(주1) 회사가 자기주식교부 또는 차액보상으로 변경할 수 있습니다.(주2) 당기말 현재 행사 가능한 주식선택권은 35,000주입니다. 나. 주식선택권의 부여로 인하여 당기말 이후에 인식될 잔여보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

전기보상원가(누적)	144,970

당기 주식보상비 인식액	42,574

총보상원가	208,635

잔여보상원가	21,092

27. 고객과의 계약에서 생기는 수익

가. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 회사는 수익과 관련하여 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	48,391,171	45,532,830

기타 원천으로부터의 수익:임대수익 외	2,184,009	2,073,325

합계	50,575,180	47,606,154

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

(단위: 천원)

구분	당기	전기

상품	제품	기타	합계	상품	제품	기타	합계

외부고객으로부터 수익	1,411,610	46,979,561	2,184,009	50,575,180	1,705,160	43,827,670	2,073,325	47,606,154

수익인식시점

한 시점에 인식	1,411,610	46,979,561	-	48,391,171	1,705,160	43,827,670	-	45,532,829

기간에 걸쳐 인식	-	-	2,184,009	2,184,009	-	-	2,073,325	2,073,325

나. 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채(1) 당기말과 전기말 현재 회사가 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

계약부채-재화이전	41,859	50,222

(2) 계약부채의 유의적인 변동재화의 이전과 관련한 계약부채는 재화 공급계약의 감소 및 재화를 이전하기 전에 대가를 미리 받기로한 계약의 감소로 인해 계약부채가 감소하였습니다.(3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

재화이전	50,222	141,635

28. 매출원가

당기와 전기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

상품매출원가	952,094	1,073,308

제품매출원가	26,706,142	27,991,210

기타매출원가	584,103	569,534

합계	28,242,339	29,634,052

29. 비용의 성격별 분류

당기와 전기의 비용의 성격별 공시내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	(542,396)	(2,631,085)

재고자산의 매입	16,118,058	19,595,209

급여	11,835,721	11,911,691

퇴직급여	880,581	1,045,516

복리후생비	1,492,605	1,490,487

지급임차료	26,864	24,975

감가상각비	3,341,992	3,296,457

세금과공과	423,723	434,091

포장비	297,825	279,379

지급수수료	4,008,947	3,346,532

대손상각비	2,748,254	7,953,930

경상연구개발비	2,278,947	2,980,003

주식보상비용	42,574	2,446,658

광고선전비	1,480,222	1,008,269

소모품비	1,133,086	1,121,841

기타	1,824,529	1,679,688

합계	47,391,532	55,983,641

상기 금액은 포괄손익계산서의 매출원가 및 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

30. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	4,484,225	4,032,499

퇴직급여	345,422	312,953

복리후생비	715,078	673,896

여비교통비	443,120	185,442

접대비	244,529	137,443

세금과공과금	355,053	363,825

감가상각비	721,452	759,551

경상연구개발비	4,048,806	5,023,577

운반비	270,318	487,783

지급수수료	3,036,907	2,443,870

광고선전비	1,480,222	1,008,269

대손상각비	2,748,254	7,953,930

건물관리비	212,432	216,793

판매수수료	408,268	385,436

무형자산상각비	284,755	267,486

판매보증비	(1,289,291)	(999,163)

주식보상비용	42,574	2,446,658

기타	597,069	649,340

합계	19,149,193	26,349,588

31. 영업외손익

가. 당기와 전기 중 금융수익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자수익	120,304	166,443

배당금수익	-	21,173

파생상품평가이익	-	1,454,535

합계	120,304	1,642,151

나. 당기와 전기 중 금융원가의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자비용	1,537,401	5,426,174

파생상품평가손실	-	12,342,133

파생상품거래손실	-	327,108

합계	1,537,401	18,095,415

다. 당기와 전기 중 기타수익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차익	195,439	947,614

외화환산이익	447,576	1,531,172

유형자산처분이익	1,818	37,367

유형자산손상차손환입	4,400	-

잡이익	6,040	150,100

합계	655,273	2,666,253

라. 당기와 전기 중 기타비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차손	179,983	457,197

외화환산손실	1,449,614	2,663,332

기부금	17,747	16,000

유형자산처분손실	71,522	54,424

유형자산손상차손	-	366,157

기타의대손상각비	713,642	687,862

종속기업투자주식손상차손	677,939	1,477,723

지분법적용투자주식손상차손	5,058,185	-

잡손실	463,068	671,783

합계	8,631,700	6,394,478

32. 법인세비용가. 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세부담액	-	75

일시적차이로 인한 법인세변동액	115,907	317,388

전기 법인세 추가납부 등	809,790	60,242

법인세비용	925,697	377,705

나. 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	(6,209,876)	(28,558,976)

적용세율	20.90%	22.00%

적용세율에 따른 법인세	(1,297,864)	(6,282,975)

조정사항

비공제비용	2,280,146	2,190,123

기타	(56,585)	4,470,557

법인세비용	925,697	377,705

유효세율	부의금액	부의금액

다. 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 없습니다.

라. 당기와 전기 중 이연법인세 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	2023.10.01	손익계산서	2024.09.30

이연법인세자산

미지급비용(연차수당)	125,664	(4,910)	120,754

재고자산평가충당금	1,191,760	162,645	1,354,405

국고보조금	69,911	6,075	75,986

장기미지급금(국고보조금)	70,846	-	70,846

장기미지급금(성공보수료)	52,250	(52,250)	-

대손충당금	3,555,965	513,851	4,069,816

반품충당부채	395,791	10,545	406,336

파생상품부채	2,537,156	(2,537,156)	-

사용권자산(차량운반구) 감가상각누계액	19,553	(1,369)	18,184

현재가치할인차금(보증금)	-	590	590

리스부채(차량운반구, 유동)	28,076	(10,664)	17,412

판매보증부채	1,181,665	(369,928)	811,737

종속기업,지분법적용투자주식	3,370,070	906,811	4,276,881

기타	5,139,442	(854,327)	4,285,115

소계	17,738,149	(2,230,087)	15,508,062

이연법인세부채

환불자산	(92,215)	15,801	(76,414)

사용권자산(차량운반구)	(47,629)	11,673	(35,956)

기타	(2,032,095)	949,694	(1,082,401)

소계	(2,171,939)	977,168	(1,194,771)

실현가능성 없는 차이	13,248,079	12,111,067

순액	2,318,131	2,202,224

② 전기(단위: 천원)

구분	2022.10.01	손익계산서	2023.09.30

이연법인세자산

미지급비용(연차수당)	143,588	(17,924)	125,664

재고자산평가충당금	1,017,608	174,152	1,191,760

국고보조금	66,100	3,811	69,911

장기미지급금(국고보조금)	70,929	(83)	70,846

장기미지급금(성공보수료)	11,000	41,250	52,250

대손충당금	1,974,816	1,581,149	3,555,965

반품충당부채	247,178	148,613	395,791

개발비	94,958	(94,958)	-

감가상각비(업무용승용차)	3,673	(3,673)	-

파생상품부채	2,059,962	477,194	2,537,156

사용권자산(차량운반구) 감가상각누계액	6,843	12,710	19,553

리스부채(차량운반구, 유동)	27,907	169	28,076

사채상환할증금	355,736	(355,736)	-

판매보증부채	1,702,850	(521,185)	1,181,665

종속기업,지분법적용투자주식	3,440,247	(70,177)	3,370,070

기타	3,821,946	1,317,496	5,139,442

소계	15,045,341	2,692,808	17,738,149

이연법인세부채

미수수익	(14,519)	14,519	-

전환권조정	(1,176,656)	1,176,656	-

파생상품자산	(313,844)	313,844	-

환불자산	(68,009)	(24,206)	(92,215)

공정가치금융자산	(9,626)	9,626	-

사용권자산(차량운반구)	(34,750)	(12,879)	(47,629)

기타	(2,842,201)	810,106	(2,032,095)

소계	(4,459,605)	2,287,666	(2,171,939)

실현가능성 없는 차이	7,950,217	13,248,079

순액	2,635,519	2,318,131

마. 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	7,477,443	5,877,837

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	8,030,620	11,860,312

소계	15,508,063	17,738,149

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(71,369)	(115,950)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(1,123,402)	(2,055,989)

소계	(1,194,772)	(2,171,939)

실현가능성 없는 차이	12,111,067	13,248,079

이연법인세자산(부채)순액	2,202,224	2,318,131

바. 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	사유

종속기업투자주식 등	8,875,809	3,429,134	처분가능성 없음

기타 일시적차이 등	3,235,258	9,818,945	실현의 불확실성

합계	12,111,067	13,248,079

사. 미사용결손금 및 이월세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다. ① 미사용결손금

(단위: 원)

구분	미사용결손금	만료시기

2024년분	305,116,538	2039년

② 이월세액공제(단위: 원)

구분	이월세액공제	만료시기

2022년분	338,602,883	2032년

2023년분	459,298,780	2033년

2024년분	258,055,042	2024년

33. 주당손익가. 회사의 기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 주당순이익으로 그 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구분	당기	전기

당기순이익(손실)	(7,135,572,710)	(28,936,680,888)

가중평균유통보통주식수(주1)	12,968,484	10,717,315

기본주당이익(손실)	(550)	(2,700)

(주1) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수에 자기주식수를 차감한 후 가중평균하여 산정하였습니다.나. 회사의 희석주당순이익은 희석성 잠재적 보통주 1주에 대한 순이익으로 그 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구분	당기	전기

희석당기순이익(손실)	(7,135,572,710)	(28,936,680,888)

가중평균희석유통보통주식수	12,968,484	10,717,315

희석주당이익(손실)(주1)	(550)	(2,700)

(주1) 당기와 전기는 희석효과가 없어 기본주당이익과 동일합니다.

34. 특수관계자

가. 지배ㆍ종속관계 등당기말 현재 회사와 지배ㆍ종속관계 등에 있는 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	회사명

종속기업	Hansbiomed USA Inc., Shanghai Hansbiomed Corp., Hansbiomed (Thailand) Co.,Ltd.(주1),한스씨엠(주), (주)한스파마(주4), 한스케어(주), HANSBIOMED (Vietnam) Co.,Ltd, HANSBIOMED MEXICO, S.A. de C.V., HANSBIOMED EUROPE LTD, Hansbiomed S.A.S(Colombia), 민트메디컬 주식회사(주1), Hansbiomed Ireland Ltd.(주2)

공동기업	Rebirth (Qingdao) Biotechnology Co., Ltd

관계기업	에이템즈 주식회사(주3), 주식회사 비투랩(주5)

(주1) 2024년 09월 30일 현재 지분율은 50%미만이지만, 지배력을 행사하고 있기에 종속기업으로 분류하였습니다.(주2) 전기 중 신규 취득하였습니다. (주3) 당기 중 유상증자 배정 및 실권주를 추가 취득하였습니다.(주4) 당기 중 대여금을 출자전환하여 지분을 추가 취득하였습니다.(주5) 당기 중 유상증자 배정 및 실권주를 신규취득하였습니다.나. 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 주요 거래내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출등	매입등	매출등	매입등

Hansbiomed USA Inc.	8,187,325	286,444	6,207,129	329,912

Shanghai Hansbiomed Corp.	46,509	185,385	75,320	58,661

한스씨엠 주식회사	1,800	309,196	1,800	339,228

주식회사 한스파마	306,917	43,926	265,497	47,686

HansBiomed (Thailand) Co.,Ltd.	2,970,043	-	2,531,979	-

한스케어㈜	8,887,755	2,550	10,060,876	-

HANSBIOMED VIETNAM COMPANY LIMITED	6,150	-	4,895	-

HANSBIOMED MEXICO, S.A. de C.V.	978,672	-	1,268,883	-

HANSBIOMED EUROPE LTD	672,001	29,405	1,043,642	40,607

Hansbiomed S.A.S(Colombia)	1,449,390	-	1,988,561	-

민트메디컬 주식회사	6,613,123	1,497	4,865,591	-

Hansbiomed Ireland Ltd	385,464	-	555,189	-

에이템즈 주식회사	399,142	-	390,719	-

주식회사 비투랩	44,400	61,000	-	-

Rebirth (Qingdao) Biotechnology Co., Ltd	-	-	30,443	-

합계	30,948,691	919,403	29,290,524	816,094

매출등은 제품매출, 상품매출 및 임대료수입 등으로 구성되어 있으며, 매입등은 상품매입 및 지급수수료 등으로 구성되어 있습니다. 또한, 회사의 특수관계자와 매출, 매입등의 거래는 독립된 당사자간의 거래조건에 따라 이루어졌습니다.다. 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 주요 채권과 채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

채권	채무	채권	채무

Hansbiomed USA Inc.	4,708,046	-	1,994,377	-

Shanghai Hansbiomed Corp.	938,022	-	969,705	9,287

한스씨엠 주식회사	80,951	37,223	79,228	33,865

(주)한스파마	28,314	250,000	549,911	264,300

Hansbiomed (Thailand) Co., Ltd.	3,385,740	-	2,697,502	-

한스케어(주)	219,214	20,000	1,971,115	20,000

HANSBIOMED VIETNAM LTD	302,462	-	326,782	-

HANSBIOMED MEXICO, S.A. de C.V.	3,302,792	-	2,616,612	-

HANSBIOMED EUROPE LTD	4,390,037	-	3,938,274	-

Hansbiomed S.A.S(Colombia)	4,673,163	-	3,748,444	-

민트메디컬 주식회사	2,629,460	50,000	2,243,508	50,000

Hansbiomed Ireland Ltd	522,782	-	417,791	-

에이템즈 주식회사	40,916	30,000	41,542	30,000

주식회사 비투랩	4,070	20,000	-	-

Rebirth (Qingdao) Biotechnology Co., Ltd	-	-	-	-

합계	25,225,969	407,223	21,594,791	407,453

채권은 손실충당금 고려 전의 매출채권, 미수금 및 단기대여금 등으로 구성되어 있으며, 채무는 매입채무 및 임대보증금 등으로 구성되어 있습니다.당기말 현재 회사는 특수관계자에 대한 채권에 대하여 19,444백만원의 대손충당금을 설정하고 있으며, 당기 중 인식한 대손상각비는 2,115백만원입니다.라. 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	거래내용	당기	전기

종속기업	(주)한스파마(주1)	자금 대여	500,000	500,000

HANSBIOMED EUROPE LTD	자금 대여	-	195,952

(주1)한스파마에 대한 대여금 10억은 당기 5월 31일에 출자전환되어 종속기업투자주식으로 전환되었습니다.마. 당기와 전기 중 특수관계자와의 현금출자거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	당기	전기

종속기업	Hansbiomed Ireland Ltd	-	282,601

관계기업	에이템즈 주식회사	2,999,993	-

주식회사 비투랩(주1)	150,000	-

(주1) 당기 주식회사 비투랩의 유상증자 참여 150백만원 외에 구주 1,556백만원을 매입하여 총 지분 24.19%를 취득하였습니다.바. 당기말 현재 특수관계자를 위하여 제공한 담보 및 보증은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 구분	관계자	제공내역	여신금융기관	담보한도	제공금액

종속기업	한스파마	채무 연대보증	기업은행	1,200,000	1,000,000

사. 주요 경영진에 대한 보상이사와 주요 경영진에 대한 보상은 개인의 실적과 시장동향 등을 고려하여 이사회에서 결정합니다. 회사는 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하여 직ㆍ간접적으로 당해 기업 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자를 주요 경영진으로 하고 있으며 당기 및 전기 중 주요 경영진의 보상은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기급여	1,073,500	994,467

퇴직급여	67,625	62,081

주식보상비용	29,805	2,391,174

합계	1,170,930	3,447,722

35. 현금흐름표가. 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

Ⅰ. 당기순이익	(7,135,573)	(28,936,680)

Ⅱ. 조정	16,956,203	33,596,009

1. 이자비용	1,537,401	5,426,174

2. 외화환산손실	1,449,614	2,663,332

3. 재고자산평가손실	1,917,674	949,727

4. 대손상각비	2,748,254	7,953,930

5. 기타의대손상각비	713,642	687,862

6. 감가상각비	3,341,992	3,296,457

7. 무형자산상각비	335,098	317,700

8. 판매보증비	(1,289,291)	(999,163)

9. 법인세비용	925,697	377,705

10. 이자수익	(120,304)	(166,443)

11. 외화환산이익	(447,576)	(1,531,172)

12. 파생상품평가손실	-	12,342,133

13. 파생상품거래손실	-	327,108

14. 파생상품평가이익	-	(1,454,535)

15. 유형자산처분이익	(1,818)	(37,367)

16. 유형자산처분손실	71,522	54,424

17. 유형자산손상차손	-	366,158

18. 유형자산손상차손환입	(4,400)	-

19. 종속기업투자주식손상차손	677,939	1,477,723

20. 지분법적용투자주식손상차손	5,058,185	-

21. 배당금수익	-	(21,173)

22. 국고보조금 상계	-	(881,229)

23. 주식보상비용	42,574	2,446,658

Ⅲ. 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	(7,322,543)	(5,211,053)

1. 매출채권의 감소(증가)	(4,638,609)	(2,684,959)

2. 미수금의 감소(증가)	(7,126)	(119,216)

3. 선급금의 감소(증가)	155,242	238,454

4. 선급비용의 감소(증가)	(108,999)	128,820

5. 재고자산의 감소(증가)	(666,429)	(2,684,956)

6. 반품재고회수권의 감소(증가)	75,602	(132,087)

7. 임차보증금의 감소(증가)	-	(45,120)

8. 매입채무의 증가(감소)	(746,735)	(55,255)

9. 미지급금의 증가(감소)	(679,555)	417,901

10. 미지급비용의 증가(감소)	(19,190)	101,982

11. 선수금의 증가(감소)	1,817	(4,833)

12. 계약부채의 증가(감소)	(8,363)	(193,925)

13. 예수금의 증가(감소)	44	(77,464)

14. 장기미지급금의 증가(감소)	(250,000)	216,569

15. 환불부채의 증가(감소)	50,456	770,203

16. 충당부채의 증가(감소)	(480,699)	(1,087,167)

Ⅳ. 영업으로 창출된 현금	2,498,087	(551,722)

나. 회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기와 전기 현금흐름표상의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

토지및건물의 투자부동산 대체	184,872	(35,371)

건설중인자산의 유무형자산 대체	353,400	352,077

임대보증금의 유동성 대체	1,265,000	-

전환사채 상환(발행) 및 이자비용 인식	-	(16,268,542)

신주인수권부사채 상환(발행) 및 이자비용인식	24,307,516	2,164,913

다. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

구분	당기초	재무현금흐름	비현금흐름	당기말

유입	유출	유동성대체	이자비용	공정가치변동	기타

단기차입금	26,000,000	6,000,000	-	-	-	-	-	32,000,000

신주인수권부사채	12,149,500	-	-	-	31,396	2,819,104	(15,000,000)	-

파생상품자산부채	12,139,500	-	-	-	-	(2,819,104)	(9,320,396)	-

유동리스부채	85,762	-	(81,457)	48,573	-	-	30,434	83,312

비유동리스부채	48,573	-	-	(48,573)	-	-	-	-

합계	50,423,335	6,000,000	(81,457)	-	31,396	-	(24,289,962)	32,083,312

② 전기말(단위: 천원)

구분	전기초	재무현금흐름	비현금흐름	전기말

유입	유출	유동성대체	이자비용	공정가치변동	기타

단기차입금	26,000,000	-	-	-	-	-	-	26,000,000

전환사채	16,268,542	-	-	-	1,717,345	-	(17,985,887)	-

신주인수권부사채	9,984,588	-	-	-	2,164,913	-	-	12,149,500

파생상품자산부채	7,936,900	-	-	-	-	10,887,598	(6,684,998)	12,139,500

유동리스부채	50,795	-	(34,967)	69,934	-	-	-	85,762

비유동리스부채	76,057	69,934	(27,484)	(69,934)	-	-	-	48,573

합계	60,316,882	69,934	(62,451)	-	3,882,258	10,887,598	(24,670,885)	50,423,335