라온시큐어 사업보고서 (2023.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1). 재무제표 재작성- 해당사항 없음(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항- 2023년 중 종속회사인 라온화이트햇(주)를 흡수합병 하였습니다. 주요 종속기업에 대한 사항은 'XII. 상세표'의 '1. 연결대상 종속회사 현황(상세)' 항목을 참고 하시기 바랍니다.(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 해당사항 없음(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항- 해당사항 없음(5) 핵심감사사항 솔루션매출의 기간귀속 입니다. 자세한 사항은 2024년 3월 15일 공시된 감사보고서제출 보고서에서 연결감사보고서의 '독립된 감사인의 감사보고서'를 참조하시기 바랍니다.

나. 대손충당금 설정 현황(1) 대손충당금설정내역

(단위 : 원)

구분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제26기	매출채권	15,613,597,952	1,969,512,468	12.6%

미수금	20,223,971	1,891,377	9.4%

제25기	매출채권	9,927,697,125	1,916,979,214	19.4%

미수금	698,376,537	-	0.0%

제24기	매출채권	12,569,530,186	3,639,358,628	29.0%

미수금	44,479,647	-	0.0%

(2) 대손충당금 변동 현황(단위 : 원)

구 분	제26기	제25기	제24기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,916,979,214	3,639,358,628	2,293,562,144

2. 순대손처리액(①-②±③)	(19,800,000)	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	(19,800,000)	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	74,224,631	(1,722,379,414)	1,345,796,484

4. 기말 대손충당금 잔액합계	1,971,403,845	1,916,979,214	3,639,358,628

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

(가) 대손충당금 설정방침

1) 손상증거가 발생한 채권의 대손충당금 설정 - 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해서는 개별분석을 통하여 회수금액을 산 정하고 회수가능액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식2) 손상증거가 없는 채권의 대손충당금 설정 - 연령분석을 통한 각 연체구간별로 연결그룹내 각 회사의 과거경험률 등을 반영한 추산율을 근거로 대손충당금 인식(나) 대손경험률 산정근거

- 과거 3개년 사업년도종료일 현재 채권잔액에 대한 실제 대손 발생액을 근거로 대 손경험률을 산정 - 집합채권별 연령분석(다) 대손처리기준

1) 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유 발생시 실대손처리 - 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수 불능이 객관적으로 입증된 경우 - 소송에 패소하였거나 법적청구권이 소멸한 경우 - 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우2) 집합채권이 손상되었다는 객관적인 증거 - 연결회사의 대금회수에 관한 과거 경험 - 평균신용기간을 초과하는 대금지불의 연체횟수 증가 - 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어 주목할 만한 변화

(4) 보고기간종료일 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 원)

구 분	6개월 이하	6개월초과~1년이하	1년초과~3년이하	3년초과	계

매출채권	12,000,231,017	1,368,039,955	885,347,845	1,359,979,135	15,613,597,952

구성비율	76.86%	8.76%	5.67%	8.71%	100.00%

- 상기의 매출채권 현황은 대손충당금을 차감하지 아니한 금액입니다.다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 원)

사업부문	계정과목	제 26 기	제 25 기	제 24 기	비고

솔루션 사업	상 품	261,969,187	287,908,410	-	-

합 계	261,969,187	287,908,410	-	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	0.35%	0.37%	-	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2]	84.7	58.1	-	-

(2) 재고자산의 실사내역 등회사는 매년 12월말을 기준으로 재고실사를 하고 있으며, 분,반기의 경우 재고자산 실사를 생략합니다. 재고자산의 실사를 생략한 경우 입출장부 및 해당 부서의 자체 재고파악 등에 의한 방법으로 재고자산을 파악하고 있습니다. 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 이동평균법(미착재료는 개별법)을 적용하여 산정된 취득원가로 평가하고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가(제품, 상품 및 재공품의 시가는 순실현가능가액, 원재료의 시가는 현행대체원가)를 대차대조표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산 평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.

라. 공정가치 평가절차 요약

(1) 보고기간종료일 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 측정된 자산

유동성당기손익-공정가치측정금융자산	3,971,409,571	3,971,409,571	13,530,982,614	13,530,982,614

당기손익-공정가치측정금융자산	13,379,458,159	13,379,458,159	6,519,664,679	6,519,664,679

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	117,199,382	117,199,382	100,537,070	100,537,070

파생상품자산	-	-	227,500,000	227,500,000

소 계	17,468,067,112	17,468,067,112	20,378,684,363	20,378,684,363

상각후원가로 측정된 자산

현금및현금성자산	7,845,326,798	7,845,326,798	20,328,488,172	20,328,488,172

매출채권	13,644,085,484	13,644,085,484	8,010,717,911	8,010,717,911

기타유동금융자산	6,106,216,470	6,106,216,470	13,680,542,603	13,680,542,603

기타비유동금융자산	5,469,855,465	5,469,855,465	5,375,900,222	5,375,900,222

소 계	33,065,484,217	33,065,484,217	47,395,648,908	47,395,648,908

금융자산 합계	50,533,551,329	50,533,551,329	67,774,333,271	67,774,333,271

공정가치로 측정된 부채

파생상품부채	-	-	2,660,360,000	2,660,360,000

상각후원가로 인식된 부채

단기차입금	1,000,000,000	1,000,000,000	-	-

유동성장기차입금	65,650,000	65,650,000	-	-

전환사채	-	-	16,847,230,260	16,847,230,260

매입채무	7,964,318,354	7,964,318,354	6,372,206,009	6,372,206,009

유동성리스부채	2,615,346,171	2,615,346,171	735,774,219	735,774,219

리스부채	7,032,246,596	7,032,246,596	115,379,893	115,379,893

기타유동금융부채(*)	5,414,324,987	5,414,324,987	3,840,575,872	3,840,575,872

기타비유동금융부채	10,768,192	10,768,192	229,000,000	229,000,000

소 계	24,102,654,300	24,102,654,300	28,140,166,253	28,140,166,253

금융부채 합계	24,102,654,300	24,102,654,300	30,800,526,253	30,800,526,253

(*) 종업원급여에 해당하는 부채 2,327,957,876원 (전기말: 2,029,861,143원) 이 포함되어 있습니다.

(2) 공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 측정치 가. 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 수준
수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정하고 있습니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 자산이나 부채의 공정가치로서 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 연결실체는 현금흐름할인기법을 활용하고 있으며 보고기간말 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준 2'에 포함하고 있습니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함하고 있습니다. '수준 3' 에 포함된 자산 및 부채는 원가기준접근법, 순자산가치평가법, 이항모형 등을 사용합니다. 나. 공정가치로 측정되는 자산과 부채 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계별 금액은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위 : 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 자산 :

유동성당기손익-공정가치측정 금융자산	-	3,971,409,571	-	3,971,409,571

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	10,379,458,159	3,000,000,000	13,379,458,159

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	117,199,382	117,199,382

(전기말)

(단위 : 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 자산 :

유동성 당기손익-공정가치측정 금융자산	-	13,530,982,614	-	13,530,982,614

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	6,519,664,679	-	6,519,664,679

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	100,537,070	100,537,070

파생상품자산	-	-	227,500,000	227,500,000

공정가치로 측정되는 부채 :

파생상품부채	-	-	2,660,360,000	2,660,360,000

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채 중 공정가치 서열체계 수준 2와 수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	공정가치 금액	수준	가치평가기법	투입변수

당기말	전기말	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	14,350,867,730	20,050,647,293	2	현금흐름할인	신용등급 고려한 할인율 등

3,000,000,000	-	3	원가기준접근(*)	-	취득원가

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	117,199,382	100,537,070	3	순자산가치평가	피투자회사 보유자산의 공정가치

파생상품자산	-	227,500,000	3	-	이항모형(TF 모형)	연환산 주가변동성 등

파생상품부채	-	2,660,360,000	3	-	이항모형(TF 모형)	연환산 주가변동성 등,

(*) 프로젝트 투자 계약으로 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없어, 원가를 공정가치에 대한 최선의 추정치로 판단하였습니다. 마. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

공정가치로 측정된 금융자산

유동성당기손익-공정가치측정금융자산	3,971,409,571	13,530,982,614

당기손익-공정가치측정금융자산	13,379,458,159	6,519,664,679

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	117,199,382	100,537,070

파생상품자산	-	227,500,000

상각후원가로 측정된 금융자산

현금및현금성자산	7,845,326,798	20,328,488,172

매출채권	13,644,085,484	8,010,717,911

기타유동금융자산	6,106,216,470	13,680,542,603

기타비유동금융자산	5,469,855,465	5,375,900,222

합 계	50,533,551,329	67,774,333,271

(단위 : 원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

공정가치로 측정된 금융부채

파생상품부채	-	2,660,360,000

상각후원가로 측정된 금융부채

단기차입금	1,000,000,000	-

유동성장기차입금	65,650,000	-

전환사채	-	16,847,230,260

매입채무	7,964,318,354	6,372,206,009

유동성리스부채	2,615,346,171	735,774,219

리스부채	7,032,246,596	115,379,893

기타유동금융부채	5,414,324,987	3,840,575,872

기타비유동금융부채	10,768,192	229,000,000

합 계	24,102,654,300	30,800,526,253

(2) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우를 제외하고 금융상품의 공정가치는 장부가액과 동일합니다. (3) 보고기간 중 범주별 금융상품의 순손익 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

이자수익(비용)

상각후원가로 측정된 금융자산	1,388,107,405	812,133,731

공정가치로 측정된 금융자산	817,967,113	70,633,899

상각후원가로 측정된 금융부채	(2,207,189,561)	(1,823,413,883)

소 계	(1,115,043)	(940,646,253)

처분손익

공정가치로 측정된 금융자산	378,310,507	345,700,543

상각후원가로 측정된 금융부채	(1,668,407,900)	-

공정가치로 측정된 금융부채	2,656,020,000	-

소 계	1,365,922,607	345,700,543

평가손익

공정가치로 측정된 금융자산	264,053,051	2,133,186,067

공정가치로 측정된 금융부채	4,340,000	(249,160,000)

소 계	268,393,051	1,884,026,067

순외화손익

상각후원가로 측정된 금융자산	(2,520,828)	(7,105,759)

상각후원가로 측정된 금융부채	(2,531,177)	161,251

소 계	(5,052,005)	(6,944,508)

금융수수료

상각후원가로 측정된 금융자산	(6,341,235)	(15,758,463)

공정가치로 측정된 금융자산	(7,235,533)	(5,957,419)

소 계	(13,576,768)	(21,715,882)

합 계	1,614,571,842	1,260,419,967