라온시큐어 사업보고서 (2019.12)
3. 연결재무제표 주석

제 22(당) 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 21(전) 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
라온시큐어주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항이 연결재무제표는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 라온시큐어주식회사(이하 '회사')와 종속기업인 라온화이트햇(주) 등 4개 종속기업(이하 회사와 종속기업을 '연결회사')을 연결대상으로 하여 작성된 재무제표입니다.(1) 회사의 개요라온시큐어주식회사는 소프트웨어 개발, 판매 및 공급을 목적으로 1998년 4월 16일 설립되었습니다. 지배기업은 2000년 12월29일 협회중개시장("KOSDAQ")에 등록하였으며, 사업의 확장 및 재무적 안정성 그리고 매출 증대 및 이익 실현의 가속화를 통한 주주가치의 극대화를 추구하고자 2012년 10월 4일을 합병기일로 하여 루멘소프트와 합병을 완료하였습니다.

회사의 당기 보고기간종료일 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주주명	주식수	지분율(%)

이순형	6,733,658	21.17

기타	25,075,954	78.83

합 계	31,809,612	100.00

(2) 종속기업의 개요1) 현황

회사명	소재지	주식수	지분율	회사개요

라온화이트햇(주) (*1)	대한민국	1,020,000	51.8%	소프트웨어 자문 / 개발 및 공급

Digital Trust Networks Inc. (*2)	USA	500,000	100.0%	소프트웨어 자문 / 개발 및 공급

와우산타(주) (*3)	대한민국	30,600	51.0%	소프트웨어 자문 / 개발 및 공급

라온에스엔씨(주) (*3)	대한민국	6,000	30.0%	소프트웨어 자문 / 개발 및 공급

(*1) 당기중 라온화이트햇(주)의 주식을 추가 취득하여 라온시큐어(주)의 지분율이 변동하였습니다. (*2) 당기 중 Raonsecure USA Inc. 에서 Digital Trust Networks Inc. 로 상호 변경 되었습니다. (*3) 당기 중 와우산타(주)와 라온에스엔씨(주)의 지분을 취득하여 종속기업에 편입하였습니다.

2) 요약 재무정보 (단위 : 원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 라온화이트햇(주) 2,707,319,946 794,795,068 3,120,159,742 741,816,117 Digital Trust Networks Inc. 566,625,166 953,089,487 - (924,696,028) 와우산타㈜ 179,968,399 7,838,926 16,391,210 (6,958,526) 라온에스엔씨㈜ 1,827,945,000 1,603,210,000 1,743,800,000 124,735,000 상기 종속기업의 재무제표는 외부 감사를 받지 아니한 재무제표 입니다. (단위 : 원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 라온화이트햇㈜ 1,408,062,961 237,354,200 946,385,369 93,537,618 Raonsecure USA Inc. 518,352,424 4,590,013 - (44,566,618) 상기 종속기업의 재무제표는 외부 감사를 받지 아니한 재무제표 입니다. 2. 재무제표 작성기준과 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성 기준연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 2.2. 회사가 채택한 제,개정 기준서연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 연결회사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1116호 '리스'를 적용하였습니다. 기준서 제1116호의 경과규정에 따라 비교표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. (2) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 동 기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용대상임을 명확히 하였으며,관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 기준서의 개정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 동 기준서는 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 기준서의 개정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 동 기준서는 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 동 기준서의 개정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다. (5) 기업회계해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 동 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 동 해석서의 제정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2015-2017 cycle 기업회계기준서 제1103호‘사업결합’, 기업회계기준서 제1111호'공동약정', 기업회계기준서 제1012호'법인세' 및 기업회계기준서 제1023호'차입원가'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 동 연차개선으로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다. 2.3. 회사가 적용하지 아니한 제,개정 기준서보고기간종료일 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 주요 제,개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없을것으로 예상됩니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다. 2.4. 회계정책의 변경(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용 연결회사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1116호를 적용하였으며,경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.최초적용일인 2019년 1월 1일 현재 사용권자산 및 리스부채는 각각 2,349백만원, 2,197백만원 증가하였으며, 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 금 액 1. 2018년 12월 31일 금융리스 부채 - 2. 2019년 1월 1일 운용리스 약정 조정내역 2,197 - 2018년 12월 31일의 운용리스 약정 2,579 - 2019년 1월 1일의 운용리스 약정 할인금액 (291) (조정) 단기리스 및 소액자산리스 예외규정 적용 (91) 3. 2019년 1월 1일의 리스부채 2,197 2.5 연결범위의 산정 연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 '피투자자에 대한힘', '피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리', '투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력' 이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기여 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 - 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권 - 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 2.6 사업결합 종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그결과 차손익이 있다면 당기손익으로인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 2.7 외화환산 각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 - 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체의 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간종료일의 환율을 사용하여 원화로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율이 사용되어야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산되고 발생한 외환차이는 자본으로 분류되어 해외사업장환산손익으로 인식하고, 해외사업장이 처분되는 기간의 당기손익으로 인식합니다. 2.8 수익인식 연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.(1) 수행의무의 식별 연결회사는 보안솔루션 공급 및 구축 업무를 하나의 수행의무로 식별하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객이 각 재화나 용역의 요소로부터 효익을 얻을수 있는 가능성과 각 재화나 용역의 식별 가능성이 높을 경우에는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하여야 합니다. 이에 따라 연결회사는 보안솔루션 공급 및 구축이개별적으로 효익 취득이 불가능하고 각각의 재화나 용역 식별 가능성이 높지 않아 하나의 수행의무로 식별하고 있습니다. (2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 연결회사는 보안솔루션의 유지보수용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 연결회사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행 정도의 조사, 총예상 용역량 대비 현재까지 수행한 누적 용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다. (3) 거래가격의 배분 연결회사는 유지보수 용약계약을 제외한 각 계약을 하나의 수행의무로 식별하고 있어, 단일의 수행의무만 존재하므로 거래가격을 수행의무에 배분하는 이슈는 발생하지 않습니다. 2.9 현금 및 현금성자산연결회사는 보유중인 현금, 은행예금 및 확정된 금액의 현금전환이 용이하고 가치변동의위험이 중요하지 않은 단기투자자산으로서 취득 당시 만기일이 3월 이내에 도래하는자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.2.10 금융자산(1) 분류 2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 1) 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.② 기타포괄손익-공정가치 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. ③ 당기손익-공정가치 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 2) 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '금융수익'으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. (3) 손상상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적인 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권이 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 연결회사의 과거 경험,평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가를 포함하고 있습니다. 2.11 관계기업과 공동기업에 대한 투자관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다. 공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다. 연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다. 2.12 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.13 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 구 분 내용연수 기계장치 5 비품 5 차량운반구 5 시설장치 5 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.14 리스 연결회사는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’를 적용하였습니다. 가. 리스의 식별 연결회사는 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기위하여 약정의 실질에 근거하여 ⅰ)특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 ⅱ)약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다. 변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 식별되는 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스계약과 용역계약을 구분하고 있습니다. 고객이 다음 권리를 모두 갖는 경우에 사용 통제권이 고객에게 이전됩니다. ㆍ식별되는 자산의 사용으로 생기는 경제적 효익의 대부분을 얻을 권리 ㆍ식별되는 자산의 사용을 지시할 권리 나. 리스이용자의 회계처리 ㄱ. 운용리스 동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 연결회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 다음과 같이 회계처리합니다. ㆍ최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식 ㆍ사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식 ㆍ현금지급액을 현금흐름표에서 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분하여 표시 동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다. 연결회사는 동 기준서에서 허용하는 바에 따라 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와소액 기초자산 리스(예: 개인 컴퓨터, 소형 사무용 가구)에 대해 리스료를 정액 기준으로 인식하는 방법을 적용합니다.ㄴ. 금융리스 금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간 개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다.리스자산은 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 다만 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 회사는 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 다. 리스제공자의 회계처리 동 기준서 하에서도 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 그러나 동 기준서에서는 리스제공자가 리스자산에서 계속 보유하는 모든 권리에 대한 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시사항이 변경되고 확대되었습니다. 동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류). 연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 2.15 무형자산무형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 내부적으로 창출된 무형자산은 특정 요건을 충족하여 자본화된 개발비를 제외하고 지출시점에 당기비용으로 처리합니다.연결회사는 무형자산의 내용연수가 유한한지 또는 비한정인지 평가하고 내용연수를 갖는무형자산은 동 경제적 내용연수에 걸쳐 감가상각을 수행합니다. 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하며 변경이 필요할 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 그러나 회원권과 같은 비한정 내용연수의 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 수행합니다. 구 분 내 용 연 수 구 분 내 용 연 수 특 허 권 10 개 발 비 5 상 표 권 5 기타의무형자산 5 2.16 정부보조금 연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 자산 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로인식하고 있습니다. 수익 관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련 원가의 발생 없이 연결회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.17 비금융자산의 손상영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각비금융자산의 경우는 장부금액의 회수가능성과 관련된 환경의변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있으며, 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 연결회사는 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있으며, 손상차손을 인식한 경우 영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산 이외의 비금융자산은 매 회계연도말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. 2.18 매각예정비유동자산과 중단영업연결회사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 회수될 것으로 예상되는 경우 매각예정으로 분류하고 장부금액과 순공정가치중 작은 금액으로 측정합니다. 세후 중단영업손익은 계속사업손익과 구분하여 단일금액으로 표시합니다. 한편, 매각예정으로 분류된 자산(또는 처분자산집단의 일부인 비유동자산)은 감가상각하지 아니합니다. 2.19 금융부채(1) 분류 및 측정 모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다. ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채. 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적 으로 공정가치로 측정합니다. ㆍ금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되 는 경우에 생기는 금융부채. 이러한 금융부채는 주석 2.2. 나의 내용을 적용하여 측정합니다. ㆍ금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. - 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감 한 금액ㆍ시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. - 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감 한 금액 ㆍ기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가. 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. 2.20 종업원급여(1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 연결회사가 지급해야 할 법적의무 또는의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금으로지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. (2) 퇴직급여: 확정기여제도연결회사의 퇴직금제도는 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.2.21 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 2.22 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다. (1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. (2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. 2.23 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치 3. 중요한 판단과 추정연결회사의 회계정책을 적용함에 있어, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 거래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다. 3.1 금융자산의 공정가치 평가공정가치측정금융자산 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정 시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다. 3.2 매출채권, 대여금 및 기타채권에 대한 대손충당금 설정매출채권, 대여금 및 기타채권에 대한 대손충당금을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다. 3.3 유ㆍ무형자산의 측정 및 내용연수사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 유ㆍ무형자산 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다. 3.4 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. 4. 금융상품의 범주 및 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 23,547,777,863 23,547,777,863 5,719,560,555 5,719,560,555 기타포괄손익-공정가치 금융자산 335,960,498 335,960,498 25,960,498 25,960,498 당기손익-공정가치 금융자산 1,019,702,083 1,019,702,083 - - 당기손익-공정가치 금융자산(비유동) 1,027,520,000 1,027,520,000 - - 매출채권및기타채권 10,305,926,698 10,305,926,698 9,425,402,737 9,425,402,737 기타유동금융자산 469,085,780 469,085,780 - - 기타비유동채권 3,322,268,730 3,322,268,730 4,919,036,074 4,919,036,074 기타비유동금융자산 1,154,063,294 1,154,063,294 1,143,455,570 1,143,455,570 소 계 41,182,304,946 41,182,304,946 21,233,415,434 21,233,415,434 매입채무및기타채무 7,222,904,434 7,222,904,434 6,212,978,678 6,212,978,678 유동성장기부채 - - 183,320,000 183,320,000 기타금융부채 4,501,670,400 4,501,670,400 - - 전환사채 13,217,154,447 13,217,154,447 - - 기타비유동금융부채 3,157,019,133 3,157,019,133 625,000,000 625,000,000 소 계 28,098,748,414 28,098,748,414 7,021,298,678 7,021,298,678 (2) 공정가치 서열체계 보고기간종료일 현재 회사의 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 수준 3 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - - 335,960,498 335,960,498 25,960,498 당기손익-공정가치 금융자산 - - 1,019,702,083 1,019,702,083 - 당기손익-공정가치 금융자산(비유동) - - 1,027,520,000 1,027,520,000 - 파생상품자산 - - 513,180,000 513,180,000 - 파생상품부채 - - 3,554,586,000 3,554,586,000 - 파생상품부채(비유동) - - 1,217,916,000 1,217,916,000 - 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.1) 수준1 :동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격2) 수준2 :직접적(예:가격) 또는 간접적(예:가격에서 도출되어)으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준1에 포함된 공시가격은 제외함3) 수준3 :관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 5 . 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 현금 1,351,451 - 보통예금 23,546,426,412 5,719,560,555 합 계 23,547,777,863 5,719,560,555 6 . 매출채권및기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 11,661,895,095 (1,456,686,639) 10,205,208,456 받을어음 58,883,000 - 58,883,000 미수수익 38,240,491 - 38,240,491 미수금 3,594,751 - 3,594,751 합 계 11,762,613,337 (1,456,686,639) 10,305,926,698 (단위 : 원) 구 분 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 10,140,413,872 (846,501,352) 9,293,912,520 받을어음 45,749,000 - 45,749,000 미수수익 76,584,184 - 76,584,184 미수금 9,157,033 - 9,157,033 합 계 10,271,904,089 (846,501,352) 9,425,402,737 (2) 보고기간종료일 현재 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 6개월 미만 7~12개월 미만 1년~3년 미만 3년 이상 합 계 매출채권 9,904,053,170 421,601,943 693,832,630 642,407,352 11,661,895,095 받을어음 58,883,000 - - - 58,883,000 미수수익 38,240,491 - - - 38,240,491 미수금 3,594,751 - - - 3,594,751 (충당금설정액) (157,826,802) (71,519,855) (584,932,630) (642,407,352) (1,456,686,639) 합 계 9,846,944,610 350,082,088 108,900,000 - 10,305,926,698 (단위 : 원) 구 분 6개월 미만 7~12개월 미만 1년~3년 미만 3년 이상 합 계 매출채권 7,773,066,068 1,520,846,452 320,614,952 525,886,400 10,140,413,872 받을어음 45,749,000 - - - 45,749,000 미수수익 76,584,184 - - - 76,584,184 미수금 9,157,033 - - - 9,157,033 (충당금설정액) - - (320,614,952) (525,886,400) (846,501,352) 합 계 7,904,556,285 1,520,846,452 - - 9,425,402,737 (3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기 초 설 정 제 각 환 입 기 말 매출채권 846,501,352 610,185,287 - - 1,456,686,639 (단위 : 원) 구 분 기 초 설 정 제 각 환 입 기 말 매출채권 877,371,975 - - 30,870,623 846,501,352 7. 기타(유동,비유동)금융자산 및 기타유동자산 (1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 단기금융상품 2,800,000,000 4,919,036,074 단기대여금 9,088,730 - 당기손익-공정가치 금융자산 1,019,702,083 - 파생상품자산 513,180,000 - 소 계 4,341,970,813 4,919,036,074 장기금융상품 200,000,000 200,000,000 기타포괄손익-공정가치 금융자산 335,960,498 25,960,498 당기손익-공정가치 금융자산(비유동) 1,027,520,000 - 보증금 63,536,405 934,355,570 기타보증금 9,100,000 9,100,000 리스보증금 881,426,889 - 소 계 2,517,543,792 1,169,416,068 합 계 6,859,514,605 6,088,452,142 (2) 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 선급금 180,751,016 179,605,039 선급비용 472,721,709 192,377,726 선급법인세 30,119,540 14,348,580 합 계 683,592,265 386,331,345 (3) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 지분율 취득원가 평가손익 장부가액 KOSIGN Corp. 4.09% 50,000,000 (24,039,502) 25,960,498 ㈜플래닛디지털(*1) 3.00% 310,000,000 - 310,000,000 (*1) 연결회사는 당기 중 ㈜플래닛디지털의 유상증자에 참여하여 지분을 취득하였으며, 단기매매목적이 아닌 지분증권을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였습니다. (4) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 금융자산(유동,비유동)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 상품 취득원가 당기손익-공정가치 금융자산평가손익 장부가액 수익증권 ELB특정금전신탁 1,000,000,000 19,702,083 1,019,702,083 부동산펀드 유경전문투자형사모부동산투자신탁 1,000,000,000 27,520,000 1,027,520,000 8. 기타비유동채권(1) 보고기간종료일 현재 기타비유동채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 채권액 현재가치할인차금 장부금액 장기미수금 729,230,000 (260,144,220) 469,085,780 합 계 729,230,000 (260,144,220) 469,085,780 9. 투자부동산 (1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 취득원가 손상차손누계액 감가상각누계액 장부가액 공정가치 토지 340,238,780 - - 340,238,780 340,238,780 건물 793,890,497 142,238,717 59,541,828 592,109,952 592,109,952 합 계 1,134,129,277 142,238,717 59,541,828 932,348,732 932,348,732 (단위 : 원) 구 분 취득원가 손상차손누계액 감가상각누계액 장부가액 공정가치 토지 361,196,748 - - 361,196,748 361,196,748 건물 842,792,423 151,000,312 42,139,656 649,652,455 649,652,455 합 계 1,203,989,171 151,000,312 42,139,656 1,010,849,203 1,010,849,203 (2) 보고기간종료일 현재 투자부동산 관련 부채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 임대보증금 568,000,000 625,000,000 (3) 보고기간종료일 현재 투자부동산 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 임대료수입 12,568,199 18,236,377 감가상각비 (20,764,179) (21,069,828) 처분이익(손실) (99,928) - 10. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부가액 차량운반구 110,908,984 51,937,067 - 58,971,917 비품 1,663,740,313 875,860,176 18,936,238 768,943,899 시설장치 901,770,000 372,891,491 - 528,878,509 부동산리스자산 2,885,026,959 795,991,563 - 2,089,035,396 차량리스자산 133,744,313 34,813,514 - 98,930,799 합 계 5,695,190,569 1,300,688,734 18,936,238 3,544,760,520 (단위 : 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부가액 차량운반구 101,590,870 80,535,884 - 21,054,986 비품 1,163,607,178 697,272,684 34,404,190 431,930,304 시설장치 781,470,000 229,182,499 - 552,287,501 합 계 2,046,668,048 1,006,991,067 34,404,190 1,005,272,791 (2) 보고기간종료일 현재 유형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각 기타 주1) 기 말 차량운반구 21,054,986 41,883,900 - 4,746,527 779,558 58,971,917 비품 431,930,304 500,133,135 - 163,161,349 41,809 768,943,899 시설장치 552,287,501 337,000,000 195,030,004 165,378,988 - 528,878,509 부동산리스자산 - 2,910,074,937 - 821,039,541 - 2,089,035,396 차량리스자산 - 133,744,313 - 34,813,514 - 98,930,799 합 계 1,005,272,791 3,922,836,285 195,030,004 1,189,139,919 821,367 3,544,760,520 주1) 기타는 당기말 장부금액의 적용환율차이에 따른 증가 821천원이 포함되어 있습니다. (단위 : 원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각 기타 주1) 기 말 차량운반구 19,965,507 22,762,325 6,592,150 15,053,515 (27,181) 21,054,986 비품 236,858,015 290,918,851 - 95,846,562 - 431,930,304 시설장치 407,153,167 261,700,000 - 116,565,666 - 552,287,501 합 계 663,976,689 575,381,176 6,592,150 227,465,743 (27,181) 1,005,272,791 주1) 기타는 전기말 장부금액의 적용환율차이에 따른 감소 27천원이 포함되어 있습니다. 11 . 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 취득원가 상각누계액과 손상차손누계액 정부보조금 장부가액 특허권 194,452,150 154,571,148 - 39,881,002 상표권 6,187,280 4,598,244 - 1,589,036 개발비 3,669,358,023 1,972,463,259 - 1,696,894,764 소프트웨어 730,925,746 240,769,556 6,435,363 483,720,827 회원권 524,050,259 229,734,470 - 294,315,789 사용권자산(회원권) 276,526,914 39,015,052 - 237,511,862 영업권 160,959,000 - - 160,959,000 합 계 5,562,459,372 2,641,151,729 6,435,363 2,914,872,280 (단위 : 원) 구 분 취득원가 상각누계액과 손상차손누계액 정부보조금 장부가액 특허권 184,274,150 137,954,748 - 46,319,402 상표권 6,187,280 3,856,356 - 2,330,924 개발비 2,628,366,123 1,756,308,003 - 872,058,120 소프트웨어 316,730,746 147,856,829 11,187,567 157,686,350 회원권 1,262,000,259 229,734,470 - 1,032,265,789 합 계 4,397,558,558 2,275,710,406 11,187,567 2,110,660,585 (2) 보고기간종료일 현재 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기 초 외부취득 내부개발 처 분 상 각 손상차손 기타(*) 기 말 특허권 46,319,402 10,178,000 - - 16,616,400 - - 39,881,002 상표권 2,330,924 - - - 741,888 - - 1,589,036 개발비 872,058,120 - 1,040,991,900 - 216,155,256 - - 1,696,894,764 소프트웨어 157,686,350 414,195,000 - - 88,160,523 - - 483,720,827 회원권 1,032,265,789 - - - - - (737,950,000) 294,315,789 사용권자산(회원권) - - - - 39,015,052 - 276,526,914 237,511,862 영업권 - 160,959,000 - - - - - 160,959,000 합 계 2,110,660,585 585,332,000 1,040,991,900 - 360,689,119 - (461,423,086) 2,914,872,280 (*) 당기 중 회원권에서 사용권자산 및 장기미수금으로 계정 재분류 하였습니다. (단위 : 원) 구 분 기 초 외부취득 내부개발 처 분 상 각 손상차손(*) 기 말 특허권 60,018,423 3,547,800 - - 17,246,821 - 46,319,402 상표권 2,250,544 783,120 - - 702,740 - 2,330,924 개발비 853,570,515 - 309,793,100 - 291,305,495 - 872,058,120 소프트웨어 140,806,587 65,964,928 - - 49,085,165 - 157,686,350 회원권 1,207,265,789 - - - - 175,000,000 1,032,265,789 합 계 2,263,911,858 70,295,848 309,793,100 - 358,340,221 175,000,000 2,110,660,585 (*) 전기 중 아난티클럽 회원권의 회수 가능성이 낮아 장부가액과 시세 차이를 손상차손을 설정하였습니다. (3) 연결기업은 매년 영업권의 손상 발생여부에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 현금창출단위집단을 기준으로 회수가능가액을 산출하며, 이러한 산출과정은 회계추정을 요구하고 있습니다.(4) 당기와 전기중 영업권 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 영 업 권 당기말 전기말 기초장부가액 - - 취 득 160,959,000 - 손상차손 - - 기말장부가액 160,959,000 - 12. 정부보조금보고기간종료일 현재 자산취득에 사용된 정부보조금과 감가상각비 등 상계액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 기초차감 표시액 자산취득시사용액 감가상각비상계액 기말차감 표시액 기초차감 표시액 자산취득시사용액 감가상각비상계액 기말차감 표시액 비품 34,404,190 - 15,467,952 18,936,238 49,872,150 - 15,467,960 34,404,190 소프트웨어 11,187,567 - 4,752,204 6,435,363 15,939,767 - 4,752,200 11,187,567 합 계 45,591,757 - 20,220,156 25,371,601 65,811,917 - 20,220,160 45,591,757 13. 매입채무및기타채무 보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 4,972,982,916 4,534,253,390 미지급금 1,075,584,599 824,275,073 미지급비용 1,174,336,919 854,450,215 합 계 7,222,904,434 6,212,978,678 14. 장단기차입금 (1) 보고기간종료일 현재 장 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 유동성장기차입금 - 183,320,000 합 계 - 183,320,000 (2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 차입처 이자율 당기말 전기말 중소기업자금대출 국민은행 1.60% - 183,320,000 합 계 - 183,320,000 15. 전환사채(1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 제8회 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채 액면가액 18,000,000,000 - 사채할인발행차금 (80,007,951) - 전환권조정(*) (4,702,837,602) - 합 계 13,217,154,447 - (*) 전환사채 발행으로 수령한 수취금액은 전환사채로 분류하고. 전환사채에 내재된 지분전환권은 자본요소에 해당되지 않으므로 전환권과 조기상환권 전체를 파생상품부채로 분류하였습니다.(2) 보고기간종료일 현재 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기 초 발 행 상 각 기 말 전환사채 - 18,000,000,000 - 18,000,000,000 사채할인발행차금 - (90,300,000) 10,292,049 (80,007,951) 전환권조정 - (5,211,270,000) 508,432,398 (4,702,837,602) 합 계 - 12,698,430,000 518,724,447 13,217,154,447 (3) 보고기간종료일 현재 주계약과 분리되어 당기손익-공정가치 측정되는 파생상품부채의 공정가치 변동과 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 파생상품자산 파생상품부채 매도청구권가치 전환권가치 조기상환권가치 소 계 발행일 현재 공정가치 477,000,000 4,552,380,000 1,135,890,000 5,688,270,000 파생상품평가이익(손실) 36,180,000 997,794,000 (82,026,000) 915,768,000 파생상품거래이익(손실) - - - - 당기말 현재 공정가치 513,180,000 3,554,586,000 1,217,916,000 4,772,502,000 (4) 보고기간종료일 현재 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다. 구 분 세 부 내 역 사채의 명칭 제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 액면금액 18,000,000,000원 발행금액 사채 권면총액의 100% 발 행 일 2019년 08월 28일 만 기 일 2022년 08월 28일 이자지급방법 본 전환사채의 표면이자는 0.0%로 해당사항 없음. 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2022년 08월 28일에 권면금액의 100.00%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 전환청구기간 2020년 08월 28일부터 2022년 07월 28일까지 조기상환청구권 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2021년 08월 28일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 매도청구권 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날(2020년 08월 28일)부터 2년이 되는 날(2021년 08월 28일)까지 매 3개월(마지막 매도청구권 행사는 발행일 이후 24개월이 되는 날)에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 매매가액은 사채발행일로부터 매매대금 지급기일 전일까지 연 2%(3개월 복리)의 이율을 적용하여 계산한 금액으로 한다.매수인은 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 발행금액의 35%롤 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. 전환가액(원/주) 2,785원 전환가액 조정에 관한 사항 본 사채 발행 후 매 3개월마다 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 전환가격의 최저조정한도는 발행 당시 전환가액(조정일 전에 본 목 외의 사유로 전환가격이 이미 조정된 경우에는 그 조정된 전환가격)의 70%에 해당하는 가액으로 한다. 16. 리스(1) 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 차입처 연이자율 당기말 전기말 하나은행 수탁영업부 증분차입이자율(*) 2,223,230,150 - 롯데캐피탈 증분차입이자율(*) 73,081,512 - 롯데렌탈 증분차입이자율(*) 21,423,611 - 현대캐피탈 증분차입이자율(*) 452,260 - 합 계 2,318,187,533 - 유동성 리스부채 대체분 (947,084,400) - 리스부채 잔액 1,371,103,133 - (*)리스제공자의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.(2) 상기 리스부채의 기간별 최소 리스료와 증분 차입이자율 또는 가중평균 차입이자율로 할인한 현재가치 평가 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 기 간 금 액 1년 이내 1,074,890,464 1년 초과 5년이내 1,474,309,706 5년 초과 - 합 계 2,549,200,170 현재가치할인 (231,012,637) 차감 잔액 2,318,187,533 17. 퇴직급여연결회사는 확정기여형으로 퇴직연금제도에 가입하였으며, 확정기여형은 연금의 운용결과와 관계 없이 확정된 부담금을 납부하며, 당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로써 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사가 인식한 퇴직급여는다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 매출원가 265,420,127 217,029,700 판매관리비 543,598,983 402,080,344 합 계 809,019,110 619,110,044 18. 기타유동부채 및 기타(유동,비유동)금융부채 (1) 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 예수금 163,405,626 103,852,176 선수금 2,024 5,069,850 합 계 163,407,650 108,922,026 (2) 기타(유동,비유동)금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 유동성리스부채 947,084,400 - 파생상품부채 3,554,586,000 - 소 계 4,501,670,400 - 리스부채 1,371,103,133 - 파생상품부채(비유동) 1,217,916,000 - 임대보증금 568,000,000 625,000,000 소 계 3,157,019,133 625,000,000 합 계 7,658,689,533 625,000,000 19 . 납입자본 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 500,000,000주 500,000,000주 1주당금액 500 500 발행한 주식수 31,809,612주 31,809,612주 보통주자본금 15,904,806,000 15,904,806,000 20. 기타불입자본 및 기타자본구성요소 (1) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 자기주식처분이익 1,497,964 1,497,964 합 계 1,497,964 1,497,964 (2) 보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소 의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 주식할인발행차금 (6,399,524,883) (6,399,524,883) 기타포괄손익-공정가치 금융자산평가손실 (24,039,502) (24,039,502) 해외사업환산손익 9,158,325 22,629,029 합 계 (6,414,406,060) (6,400,935,356) 21. 연결이익잉여금 보고기간종료일 현재 연결이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금 35,520,000 35,520,000 미처분이익잉여금 12,165,266,714 9,965,164,855 합 계 12,200,786,714 10,000,684,855 22. 주당 손익 보고기간종료일 현재 연결회사의 주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다. (1) 기본주당손익 (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 지배주주 당기순이익 2,091,073,037 3,723,596,026 지배주주 보통주순이익 2,091,073,037 3,723,596,026 가중평균유통보통주식수 31,809,612 31,809,612 기본주당이익 66 117 (2) 보고기간종료일 현재 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. 당기> (단위 : 원) 구 분 기 간 발행보통주식수 일 수 적 수 당 기 2019.01.01~2019.12.31 31,809,612 365 11,610,508,380 가중평균유통보통주식수 : 11,610,508,380 ÷ 365 ＝ 31,809,612 주 (단위 : 원) 구 분 기 간 발행보통주식수 일 수 적 수 전 기 2018.01.01~2018.12.31 31,809,612 365 11,610,508,380 가중평균유통보통주식수 : 11,610,508,380 ÷ 365 ＝ 31,809,612 주 (3) 희석주당손익① 보고기간종료일 현재 회사의 희석주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 지배주주 당기순이익 2,091,073,037 3,723,596,026 희석화효과이익 (337,914,371) - 지배주주 희석 당기순이익 1,753,158,666 3,723,596,026 가중평균희석유통보통주식수 34,023,035 31,809,612 희석주당이익 52 117 ② 보고기간종료일 현재 가중평균희석유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 가중평균유통보통주식수 31,809,612 31,809,612 전환권 효과 2,213,423 - 가중평균희석유통보통주식수 34,023,035 31,809,612 23. 매출액, 매출원가 및 판매관리비 (1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 솔루션매출 30,443,293,632 24,610,372,107 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 솔루션매출원가 12,289,341,541 10,344,886,503 (3) 보고기간종료일 현재 판매관리비 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 급여 7,732,708,187 5,717,367,687 퇴직급여 543,598,983 402,080,344 복리후생비 1,268,163,446 977,968,993 여비교통비 523,210,486 354,269,139 접대비 323,321,000 277,041,433 통신비 108,210,595 46,838,086 수도광열비 1,340,041 785,787 전력비 13,431,909 10,440,734 세금과공과금 98,944,621 66,551,251 감가상각비 1,209,904,098 248,535,571 지급임차료 261,923,394 623,850,380 보험료 36,281,281 20,562,730 운반비 6,865,210 5,279,819 교육훈련비 25,319,880 20,432,098 도서인쇄비 34,934,711 26,898,666 소모품비 111,605,563 56,253,531 지급수수료 1,792,045,979 975,289,680 광고선전비 45,634,823 52,691,567 대손상각비 610,185,287 (30,870,623) 건물관리비 506,206,974 312,844,409 판매수수료 739,807,947 76,991,363 무형자산상각비 39,015,052 - 합 계 16,032,659,467 10,242,102,645 24. 비용의 성격별 분류보고기간종료일 현재 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 원재료 및 상품매입액 3,979,212,703 4,243,705,868 종업원급여 8,276,307,170 6,119,448,031 복리후생비 1,268,163,446 977,968,993 여비교통비 523,210,486 354,269,139 접대비 323,321,000 277,041,433 감가상각비 1,209,904,098 248,535,571 지급임차료 261,923,394 623,850,380 지급수수료 1,792,045,979 975,289,680 대손상각비 610,185,287 (30,870,623) 건물관리비 506,206,974 312,844,409 경상연구개발비 4,382,154,022 3,822,411,393 외주용역비 3,822,456,005 2,211,734,516 무형자산상각비 144,533,863 67,034,726 기타 1,222,376,581 383,725,632 합 계 28,322,001,008 20,586,989,148 25. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 (1) 보고기간종료일 현재 발생한 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 수입임대료 12,568,199 18,236,377 유형자산처분이익 - 680,577 잡이익 1,759,613 1,472,161 합 계 14,327,812 20,389,115 (2) 보고기간종료일 현재 발생한 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 기부금 18,378,000 10,000,000 무형자산손상차손 - 175,000,000 유형자산처분손실 217,703,583 - 투자부동산처분손실 99,928 - 잡손실 50,862,665 5,979,842 합 계 287,044,176 190,979,842 26. 금융수익 및 금융비용 (1) 보고기간종료일 현재 순금융비용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 금융수익 1,236,694,575 141,662,451 금융비용 687,313,046 5,590,688 순금융수익(비용) 549,381,529 136,071,763 (2) 보고기간종료일 현재 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 232,620,280 141,407,451 외환차익 4,904,212 255,000 당기손익-공정가치금융자산평가이익 47,222,083 - 파생상품평가이익 951,948,000 - 소 계 1,236,694,575 141,662,451 이자비용 683,574,106 4,640,530 외환차손 3,365,868 950,158 외화환산손실 373,072 - 소 계 687,313,046 5,590,688 27. 법인세비용 (1) 보고기간종료일 현재 법인세비용 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 1. 당기법인세 63,861,059 80,285,700 2. 일시적차이로 인한 이연법인세변동 (198,609,713) 123,256,937 3. 자본에 반영된 이연법인세 - - 4. 법인세비용 (1+2+3) (134,748,654) 203,542,637 (2) 보고기간종료일 현재 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 2,397,957,789 3,988,863,995 적용세율 22% 22% 법인세율로 계산된 법인세비용 505,550,714 877,550,079 조정사항 - 이연법인세자산 미인식 효과 - (1,183,632) - 세액공제/감면 (718,908,186) (806,953,612) - 세율차이 및 세율변동효과 16,634,564 45,291,235 - 세무상차감되지 않는 비용 61,974,254 88,835,527 - 전기 법인세 - 3,040 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 - - 손익으로 인식된 법인세비용 (134,748,654) 203,542,637 유효세율 해당사항없음 5.1% (3) 보고기간종료일 현재 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증 감 기말잔액 기초잔액 기말잔액 대손충당금 744,632,613 602,938,438 1,347,571,051 163,819,175 296,465,633 미수수익 (76,584,184) 38,343,693 (38,240,491) (16,848,520) (8,412,908) 무형자산손상차 229,734,470 - 229,734,470 50,541,583 50,541,583 매각예정자산손상차손 151,000,312 (8,761,595) 142,238,717 33,220,069 31,292,518 업무용승용차 2,181,817 3,999,105 6,180,922 480,000 1,359,803 감가상각비 174,101 - 174,101 38,302 38,302 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 24,039,502 - 24,039,502 5,288,690 5,288,690 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 - (47,222,083) (47,222,083) - (10,388,858) 사용권자산 - (237,511,862) (237,511,862) - (52,252,610) 장기미수금 - 260,144,220 260,144,220 - 57,231,728 리스부채 - 2,318,187,533 2,318,187,533 - 510,001,257 리스자산 - (1,979,539,569) (1,979,539,569) - (435,498,705) 리스보증금 - 143,593,711 143,593,711 - 31,590,616 리스채권 - (244,490,083) (244,490,083) - (53,787,818) 국고보조금 - - - - - 파생상품평가이익 - (951,948,000) (951,948,000) - (209,428,560) 이전가격 - 7,876,523 7,876,523 - 1,732,835 소 계 1,075,178,631 (94,389,969) 980,788,662 236,539,299 215,773,506 이월세액공제 1,425,754,439 219,375,506 1,645,129,945 1,425,754,439 1,645,129,945 합 계 2,500,933,070 (94,389,969) 2,406,543,101 1,662,293,738 1,860,903,451 차감: 미인식 이연법인세자산 - - 이연법인세자산 계 1,662,293,738 1,860,903,451 (단위 : 원) 구 분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증 감 기말잔액 기초잔액 기말잔액 대손충당금 817,819,134 (73,186,521) 744,632,613 179,920,209 163,819,175 미수수익 (47,578,306) (29,005,878) (76,584,184) (10,467,227) (16,848,520) 무형자산손상차손 54,734,470 175,000,000 229,734,470 12,041,583 50,541,583 무형자산손상차손 102,227,248 (102,227,248) - 22,489,995 - 매각예정자산손상차손 151,000,312 - 151,000,312 33,220,069 33,220,069 업무용승용차 2,181,817 - 2,181,817 480,000 480,000 감가상각비 174,101 - 174,101 38,302 38,302 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 24,039,502 24,039,502 - 5,288,690 이월결손금 - - - - - 소 계 1,080,558,776 (5,380,145) 1,075,178,631 237,722,931 236,539,299 이월세액공제 1,547,827,744 (122,073,305) 1,425,754,439 1,547,827,744 1,425,754,439 합 계 2,628,386,520 (127,453,450) 2,500,933,070 1,785,550,675 1,662,293,738 차감: 미인식 이연법인세자산 - - 이연법인세자산 계 1,785,550,675 1,662,293,738 28. 현금흐름표(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 영업에서 창출된 현금흐름 중 조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 감가상각비 1,209,904,098 248,535,571 무형자산상각비 144,533,863 358,340,221 대손상각비 610,185,287 (30,870,623) 투자부동산처분손실 99,928 - 무형자산손상차손 - 175,000,000 유형자산처분손실 217,703,583 - 외화환산손실 373,072 - 경상연구개발비 216,155,256 - 잡손실 24,414,603 - 이자비용 683,574,106 4,640,530 법인세비용 (134,748,654) 203,542,637 유형자산처분이익 - (680,577) 당기손익-공정가치 금융자산평가이익 (47,222,083) - 파생상품평가이익 (951,948,000) - 이자수익 (232,620,280) (141,407,451) 합 계 1,740,404,779 817,100,308 (3) 영업에서 창출된 현금흐름 중 순운전자본의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 매출채권의 감소(증가) (1,534,988,295) (4,230,878,766) 미수금의 감소(증가) 5,562,282 (7,897,533) 선급금의 감소(증가) (1,145,977) (62,665,547) 선급비용의 감소(증가) (280,343,983) 49,179,791 매입채무의 증가(감소) 438,729,526 2,658,707,650 미지급금의 증가(감소) 187,448,467 52,640,896 예수금의 증가(감소) 59,553,450 27,523,979 선수금의 증가(감소) (5,067,826) 5,069,850 미지급비용의 증가(감소) 319,886,704 150,947,912 선수수익의 증가(감소) - (15,000,000) 합 계 (810,365,652) (1,372,371,768) (4) 재무활동 현금흐름재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기 초 재무활동 현금흐름에서발생한 변동 상 각 비현금 변동 기 말 유동성대체 유동성장기부채 183,320,000 (183,320,000) - - - 유동성리스부채 - (614,345,358) - 1,561,429,758 947,084,400 전환사채 - 17,909,700,000 518,724,447 (5,211,270,000) 13,217,154,447 파생상품부채 - - (997,794,000) 4,552,380,000 3,554,586,000 파생상품부채(비유동) - - 82,026,000 1,135,890,000 1,217,916,000 리스부채 - 572,552,395 - 798,550,738 1,371,103,133 임대보증금 625,000,000 (57,000,000) - - 568,000,000 재무활동으로부터의 총부채 808,320,000 17,627,587,037 (397,043,553) 2,836,980,496 20,875,843,980 29. 특수관계자거래 (1) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래내역은 없습니다. (2) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권 및 채무는 없습니다. (3) 당기 및 전기 중 주요 경영진과의 자금거래 내역은 없습니다. (4) 주요경영진에 대한 보상주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 연결회사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 급여 810,243,920 821,054,654 퇴직급여 60,835,000 61,849,310 합 계 871,078,920 882,903,964 30. 우발상황과 약정사항 (1) 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 종류 금융기관 당기말 전기말 사용제한내용 단기기타금융자산 정기예금 신한은행 - 119,036,074 질권설정 (2) 제공받은 지급보증 (단위 : 원) 제공자 보증상대처 보증내용 보증금액 서울보증보험 납품관련 이행 보증 4,315,145,900 합 계 4,315,145,900 연결회사는 상기 제공받은 지급보증 이외에 대표이사 등으로부터 차입금과 관련하여연대보증을 제공받고 있습니다. (3) 보고기간종료일 현재 연결회사의 담보제공자산은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 담보자산종류 장부가액 담보제공처 담보설정액 투자부동산 125,629,382 임차인 115,000,000 31. 금융위험관리 금융상품과 관련하여 연결회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결회사에 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결회사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 위험관리 정책연결회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결회사의 위험관리 정책은 연결회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. (2) 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 수취채권에서 발생합니다. 연결회사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 23,547,777,863 5,719,560,555 기타유동금융자산 4,341,970,813 4,919,036,074 매출채권및기타채권 10,305,926,698 9,425,402,737 기타비유동채권 469,085,780 - 기타비유동금융자산 2,517,543,792 1,169,416,068 합 계 41,182,304,946 21,233,415,434 (3) 유동성위험유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 보고기간종료일 현재 연결회사가 보유한 금융부채 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년미만 1년~2년 2년~3년 3년초과 매입채무및기타채무 7,222,904,434 7,222,904,434 7,222,904,434 - - - 기타금융부채 4,501,670,400 4,501,670,400 4,501,670,400 - - - 전환사채 13,217,154,447 13,217,154,447 - 13,217,154,447 - - 기타비유동금융부채 3,157,019,133 3,157,019,133 - 2,826,711,834 330,307,299 - 합 계 28,098,748,414 28,098,748,414 11,724,574,834 16,043,866,281 330,307,299 - 연결회사는 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. (4) 이자율위험관리연결회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율 차입금과 변동이자율 차입금의적절한균형을 유지하고 있습니다. ① 보고기간종료일 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 유동성장기차입금 - 183,320,000 합 계 - 183,320,000 ② 보고기간종료일 현재 변동이자부 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이당기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 1%상승시 1%하락시 1%상승시 1%하락시 손익효과 - - (1,833,200) 1,833,200 (5) 자본위험관리연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 또한 연결회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입, 자산매각 그리고 유상증자 등을 통하여 부채비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다. 보고기간종료일 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 부채 (A) 27,748,976,064 7,130,220,704 자본 (B) 22,856,626,130 20,278,602,392 현금및현금성자산 및 유동성 금융기관예치금 (C) 27,367,479,946 10,638,596,629 차입금 및 사채 (D) 13,217,154,447 183,320,000 부채비율 (A/B) 121.4% 35.2% 순차입금비율 (D-C)/B (*) - - (*)부의 금액으로서 그 비율은 산정하지 아니함 4. 재무제표 제22기(당기) 및 제21기(전기) 재무제표 2018년 1월 1일부터 적용되는 기준서 K-IFRS 1109호'금융상품' 및 K-IFRS 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 작성되었으며, 제20기(전전기) 재무제표는 종전기준서인 K-IFRS 1039호 '금융상품 : 인식과 측정' 및 K-IFRS 1018호 '수익'에 따라 작성되었습니다.아래의 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)을 적용하여 작성되었습니다. 재무상태표 제 22 기 2019.12.31 현재 제 21 기 2018.12.31 현재 제 20 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 자산 유동자산 36,735,831,833 19,043,059,362 13,155,179,620 현금및현금성자산 (주4,5,29,32) 21,346,461,324 4,221,354,117 2,964,272,804 기타유동금융자산 (주4,7,31,32) 5,159,122,083 5,019,036,074 4,719,036,074 매출채권 및 기타채권 (주2,3,4,6,32) 9,615,800,668 9,416,956,737 5,126,749,937 기타유동자산 (주7) 614,447,758 385,712,434 345,120,805 비유동자산 12,719,135,533 7,782,878,349 7,170,108,773 투자부동산 (주2,13,31) 932,348,732 1,010,849,203 1,031,919,031 기타비유동금융자산 (주4,7,32) 2,461,350,583 1,118,857,018 738,750,520 종속기업투자주식 (주2,9) 716,259,000 896,000,000 686,000,000 기타비유동채권 (주4,8,32) 609,556,845 유형자산 (주2,3,10,12) 3,217,383,642 984,217,805 663,976,689 무형자산 (주2,3,11,12) 2,753,913,280 2,110,660,585 2,263,911,858 이연법인세자산 (주2,28) 2,028,323,451 1,662,293,738 1,785,550,675 자산총계 49,454,967,366 26,825,937,711 20,325,288,393 부채 유동부채 11,624,372,686 6,710,806,491 3,716,134,697 매입채무 및 기타채무 (주2,4,14,32) 7,002,672,887 6,438,132,567 3,446,942,572 단기차입금 유동성장기부채 (주4,15,29,32) 183,320,000 183,306,668 기타금융부채 (주4,17,19,29,32) 4,501,670,400 기타유동부채 (주2) 120,029,399 89,353,924 85,885,457 비유동부채 16,374,173,580 625,000,000 831,333,332 장기차입금 183,333,332 전환사채 (주4,16,32) 13,217,154,447 기타비유동금융부채 (주4,17,19,29,32) 3,157,019,133 625,000,000 648,000,000 부채총계 27,998,546,266 7,335,806,491 4,547,468,029 자본 자본금 (주1,2,20) 15,904,806,000 15,904,806,000 15,904,806,000 기타불입자본 (주21) 1,497,964 1,497,964 1,497,964 기타자본구성요소 (주21) (6,423,564,385) (6,423,564,385) (6,399,524,883) 이익잉여금(결손금) (주22) 11,973,681,521 10,007,391,641 6,271,041,283 자본총계 21,456,421,100 19,490,131,220 15,777,820,364 자본과부채총계 49,454,967,366 26,825,937,711 20,325,288,393 포괄손익계산서 제 22 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 21 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 20 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 수익(매출액) (주2,24,30) 28,319,235,403 24,537,192,556 21,073,046,433 매출원가 (주2,18,24,25,30) 12,763,221,744 10,695,342,341 8,244,609,257 매출총이익 15,556,013,659 13,841,850,215 12,828,437,176 판매비와관리비 (주18,24,25,30) 13,442,520,616 9,878,209,448 9,696,011,247 영업이익(손실) 2,113,493,043 3,963,640,767 3,132,425,929 금융수익 (주2,27) 1,249,523,533 141,194,453 70,306,011 기타영업외수익 (주26) 44,905,528 20,259,027 51,205,358 금융원가 (주27) 725,253,046 5,290,530 20,172,002 기타영업외비용 (주26) 1,032,455,623 180,794,002 110,089,212 법인세비용차감전순이익(손실) 1,650,213,435 3,939,009,715 3,123,676,084 법인세비용 (주2,3,28) (316,076,445) 202,659,357 (185,767,634) 당기순이익(손실) 1,966,289,880 3,736,350,358 3,309,443,718 기타포괄손익 (24,039,502) 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익 (24,039,502) 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익 (24,039,502) 총포괄손익 1,966,289,880 3,712,310,856 3,309,443,718 주당이익 (주23) 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 62 117 104 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 48 117 104 자본변동표 제 22 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 21 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 20 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 기타불입자본 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 15,904,806,000 1,497,964 (6,399,524,883) 2,961,597,565 12,468,376,646 당기순이익(손실) 3,309,443,718 3,309,443,718 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 2017.12.31 (기말자본) 15,904,806,000 1,497,964 (6,399,524,883) 6,271,041,283 15,777,820,364 2018.01.01 (기초자본) 15,904,806,000 1,497,964 (6,399,524,883) 6,271,041,283 15,777,820,364 당기순이익(손실) 3,736,350,358 3,736,350,358 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 (24,039,502) (24,039,502) 2018.12.31 (기말자본) 15,904,806,000 1,497,964 (6,423,564,385) 10,007,391,641 19,490,131,220 2019.01.01 (기초자본) 15,904,806,000 1,497,964 (6,423,564,385) 10,007,391,641 19,490,131,220 당기순이익(손실) 1,966,289,880 1,966,289,880 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 2019.12.31 (기말자본) 15,904,806,000 1,497,964 (6,423,564,385) 11,973,681,521 21,456,421,100 현금흐름표 제 22 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 21 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 20 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 영업활동현금흐름 3,988,064,588 3,302,982,385 2,804,811,153 당기순이익(손실) 1,966,289,880 3,736,350,358 3,309,443,718 당기순이익조정을 위한 가감 (주29) 2,261,984,910 815,004,868 305,879,668 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (주29) (412,413,472) (1,346,580,443) (828,990,850) 이자수취(영업) 188,494,289 111,933,575 32,514,100 이자지급(영업) (1,504,729) (4,495,883) (16,215,013) 법인세의 환급(납부) (14,786,290) (9,230,090) 2,179,530 투자활동현금흐름 (4,490,544,418) (1,839,581,072) (4,394,697,837) 단기금융상품의 처분 4,919,036,074 4,500,000,000 210,495,555 투자부동산의 처분 57,636,364 141,390,909 유형자산의 처분 7,272,727 무형자산의 처분 250,000,000 보증금의 감소 110,503,320 108,000,000 1,314,026,000 리스채권의 감소 47,400,000 단기금융상품의 취득 (2,800,000,000) (4,800,000,000) (4,619,036,074) 단기대여금의 취득 (964,180,000) 장기금융상품의 취득 (200,000,000) 기타포괄-공정가치금융자산의 취득 (310,000,000) 당기손익-공정가치금융자산의 취득 (2,000,000,000) 종속기업투자주식의 취득 (381,259,000) (210,000,000) (636,000,000) 유형자산의 취득 (768,215,561) (552,618,851) (134,834,351) 무형자산의 취득 (1,465,364,900) (380,088,948) (878,804,556) 리스자산의 취득 (717,010,806) 보증금의 증가 (5,643,196) (312,146,000) (41,935,320) 리스보증금의 증가 (213,446,713) 재무활동현금흐름 (주29) 17,627,587,037 (206,320,000) (1,280,360,000) 전환사채의 증가 17,909,700,000 리스부채의 증가 572,552,395 임대보증금의 증가 123,000,000 258,000,000 197,000,000 단기차입금의 상환 (1,100,000,000) 유동성장기부채의 상환 (183,320,000) (183,320,000) (183,360,000) 리스부채의 지급 (614,345,358) 임대보증금의 감소 (180,000,000) (281,000,000) (194,000,000) 현금및현금성자산의순증가(감소) 17,125,107,207 1,257,081,313 (2,870,246,684) 기초현금및현금성자산 4,221,354,117 2,964,272,804 5,834,519,488 기말현금및현금성자산 21,346,461,324 4,221,354,117 2,964,272,804 5. 재무제표 주석 제 22(당) 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 제 21(전) 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 라온시큐어주식회사 1. 일반사항라온시큐어주식회사(이하 "회사”라 함)는 소프트웨어 개발, 판매 및 공급을 목적으로 1998년 4월 16일 설립되었고 2000년 12월29일 협회중개시장("KOSDAQ")에 등록하였으며, 사업의 확장 및 재무적 안정성 그리고 매출 증대 및 이익 실현의 가속화를 통한 주주가치의 극대화를 추구하고자 2012년 10월 4일을 합병기일로하여 루멘소프트와 합병을 완료 하였습니다. 보고기간종료일 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 주주명 주식수 지분율(%) 이순형 6,733,658 21.17 기타 25,075,954 78.83 합 계 31,809,612 100.00 2. 재무제표 작성기준과 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성 기준 회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 2.2. 회사가 채택한 제,개정 기준서회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 회사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1116호 '리스'를 적용하였습니다. 기준서 제1116호의 경과규정에 따라 비교표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다. (2) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 동 기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용대상임을 명확히 하였으며,관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 동 기준서는 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 동 기준서는 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 동 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다. (5) 기업회계해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 동 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 동 해석서의 제정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2015-2017 cycle 기업회계기준서 제1103호‘사업결합’, 기업회계기준서 제1111호'공동약정', 기업회계기준서 제1012호'법인세' 및 기업회계기준서 제1023호'차입원가'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 동 연차개선으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다. 2.3. 회사가 적용하지 아니한 제,개정 기준서보고기간종료일 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 회사가 조기 적용하지 아니한 주요 제,개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없을것으로 예상됩니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다. 2.4. 회계정책의 변경(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용 회사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1116호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.최초적용일인 2019년 1월 1일 현재 사용권자산 및 리스부채는 각각 2,349백만원, 2,197백만원 증가하였으며, 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 금 액 1. 2018년 12월 31일 금융리스 부채 - 2. 2019년 1월 1일 운용리스 약정 조정내역 2,197 - 2018년 12월 31일의 운용리스 약정 2,579 - 2019년 1월 1일의 운용리스 약정 할인금액 (291) (조정) 단기리스 및 소액자산리스 예외규정 적용 (91) 3. 2019년 1월 1일의 리스부채 2,197 2.5 기능통화 및 외화환산회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다. 화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 2.6 수익인식 회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. (1) 수행의무의 식별 회사는 보안솔루션 공급 및 구축 업무를 하나의 수행의무로 식별하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객이 각 재화나 용역의 요소로부터 효익을 얻을수 있는 가능성과 각 재화나 용역의 식별 가능성이 높을 경우에는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하여야 합니다. 이에 따라 회사는 보안솔루션 공급 및 구축이 개별적으로 효익 취득이 불가능하고 각각의 재화나 용역 식별 가능성이 높지 않아 하나의 수행의무로 식별하고 있습니다. (2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 회사는 보안솔루션의 유지보수용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 회사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행 정도의 조사, 총예상 용역량 대비 현재까지 수행한 누적 용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다. (3) 거래가격의 배분 회사는 유지보수 용약계약을 제외한 각 계약을 하나의 수행의무로 식별하고 있어, 단일의 수행의무만 존재하므로 거래가격을 수행의무에 배분하는 이슈는 발생하지 않습니다. 2.7 현금 및 현금성자산회사는 보유중인 현금, 은행예금 및 확정된 금액의 현금전환이 용이하고 가치변동의위험이 중요하지 않은 단기투자자산으로서 취득 당시 만기일이 3월 이내에 도래하는자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 2.8 금융자산(1) 분류 2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 1) 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.② 기타포괄손익-공정가치 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. ③ 당기손익-공정가치 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 2) 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '금융수익'으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. (3) 손상상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적인 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권이 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 회사의 과거 경험,평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가를 포함하고 있습니다. 2.9 종속기업 및 관계기업투자회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속회사 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 회사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.10 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.11 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 구 분 내 용 연 수 기계장치 5 비품 5 차량운반구 5 시설장치 5 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.12 리스 회사는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’를 적용하였습니다. 가. 리스의 식별 회사는 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 ⅰ)특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 ⅱ)약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다. 변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 식별되는 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스계약과 용역계약을 구분하고 있습니다. 고객이 다음 권리를 모두 갖는 경우에 사용 통제권이 고객에게 이전됩니다. ㆍ식별되는 자산의 사용으로 생기는 경제적 효익의 대부분을 얻을 권리 ㆍ식별되는 자산의 사용을 지시할 권리 나. 리스이용자의 회계처리 ㄱ. 운용리스 동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 다음과 같이 회계처리합니다. ㆍ최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식 ㆍ사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식 ㆍ현금지급액을 현금흐름표에서 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분하여 표시 동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다. 회사는 동 기준서에서 허용하는 바에 따라 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스(예: 개인 컴퓨터, 소형 사무용 가구)에 대해 리스료를 정액 기준으로 인식하는 방법을 적용합니다.ㄴ. 금융리스 금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간 개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다.리스자산은 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 다만 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 회사는 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 다. 리스제공자의 회계처리 동 기준서 하에서도 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 그러나 동 기준서에서는 리스제공자가 리스자산에서 계속 보유하는 모든 권리에 대한 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시사항이 변경되고 확대되었습니다. 동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류). 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 2.13 무형자산무형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 내부적으로 창출된 무형자산은 특정 요건을 충족하여 자본화된 개발비를 제외하고 지출시점에 당기비용으로 처리합니다.회사는 무형자산의 내용연수가 유한한지 또는 비한정인지 평가하고 내용연수를 갖는무형자산은 동 경제적 내용연수에 걸쳐 감가상각을 수행합니다. 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하며 변경이 필요할 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 그러나 회원권과 같은 비한정 내용연수의 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 수행합니다. 구 분 내 용 연 수 구 분 내 용 연 수 특 허 권 10 개 발 비 5 상 표 권 5 기타의무형자산 5 2.14 정부보조금 회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 자산 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익 관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련 원가의 발생 없이 회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.15 비금융자산의 손상영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각비금융자산의 경우는 장부금액의 회수가능성과 관련된 환경의변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있으며, 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 회사는 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있으며, 손상차손을 인식한 경우 영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산 이외의 비금융자산은 매 회계연도말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. 2.16 매각예정비유동자산과 중단영업회사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 회수될 것으로 예상되는 경우 매각예정으로 분류하고 장부금액과 순공정가치중 작은 금액으로 측정합니다. 세후 중단영업손익은 계속사업손익과 구분하여 단일금액으로 표시합니다. 한편, 매각예정으로 분류된 자산(또는 처분자산집단의 일부인 비유동자산)은 감가상각하지 아니합니다. 2.17 금융부채(1) 분류 및 측정 모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다. ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채. 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적 으로 공정가치로 측정합니다. ㆍ금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되 는 경우에 생기는 금융부채. 이러한 금융부채는 주석 2.2. 나의 내용을 적용하여 측정합니다. ㆍ금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. - 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액ㆍ시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. - 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 ㆍ기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가. 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. 2.18 종업원급여(1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 회사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금으로지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. (2) 퇴직급여: 확정기여제도회사의 퇴직금제도는 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.2.19 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 2.20 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다. (1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 회사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. (2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. 2.21 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치 3. 중요한 판단과 추정회사의 회계정책을 적용함에 있어, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 거래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다. 3.1 금융자산의 공정가치 평가공정가치측정금융자산 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정 시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다. 3.2 매출채권, 대여금 및 기타채권에 대한 대손충당금 설정매출채권, 대여금 및 기타채권에 대한 대손충당금을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다. 3.3 유ㆍ무형자산의 측정 및 내용연수사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 유ㆍ무형자산 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다. 3.4 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. 4. 금융상품의 범주 및 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 21,346,461,324 21,346,461,324 4,221,354,117 4,221,354,117 기타포괄손익-공정가치 금융자산 335,960,498 335,960,498 25,960,498 25,960,498 당기손익-공정가치 금융자산 1,019,702,083 1,019,702,083 - - 당기손익-공정가치 금융자산(비유동) 1,027,520,000 1,027,520,000 - - 매출채권및기타채권 9,615,800,668 9,615,800,668 9,416,956,737 9,416,956,737 기타비유동채권 609,556,845 609,556,845 - - 기타유동금융자산 4,139,420,000 4,139,420,000 5,019,036,074 5,019,036,074 기타비유동금융자산 1,097,870,085 1,097,870,085 1,092,896,520 1,092,896,520 소 계 39,192,291,503 39,192,291,503 19,776,203,946 19,776,203,946 매입채무및기타채무 7,002,672,887 7,002,672,887 6,438,132,567 6,438,132,567 유동성장기부채 - - 183,320,000 183,320,000 전환사채 13,217,154,447 13,217,154,447 - - 기타금융부채 4,501,670,400 4,501,670,400 - - 기타비유동금융부채 3,157,019,133 3,157,019,133 625,000,000 625,000,000 소 계 27,878,516,867 27,878,516,867 7,246,452,567 7,246,452,567 (2) 공정가치 서열체계 보고기간종료일 현재 회사의 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 수준 3 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - - 335,960,498 335,960,498 25,960,498 당기손익-공정가치 금융자산 - - 1,019,702,083 1,019,702,083 - 당기손익-공정가치 금융자산(비유동) - 1,027,520,000 - 1,027,520,000 - 파생상품자산 - - 513,180,000 513,180,000 - 파생상품부채 - - 3,554,586,000 3,554,586,000 - 파생상품부채(비유동) - - 1,217,916,000 1,217,916,000 - 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.1) 수준1 :동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격2) 수준2 :직접적(예:가격) 또는 간접적(예:가격에서 도출되어)으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준1에 포함된 공시가격은 제외함3) 수준3 :관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)5. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 보통예금 21,346,461,324 4,221,354,117 합 계 21,346,461,324 4,221,354,117 6. 매출채권및기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 10,871,264,498 (1,456,686,639) 9,414,577,859 받을어음 58,883,000 - 58,883,000 미수수익 38,240,491 - 38,240,491 미수금 80,300 - 80,300 리스채권 104,019,018 - 104,019,018 합 계 11,072,487,307 (1,456,686,639) 9,615,800,668 (단위 : 원) 구 분 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 10,131,967,872 (846,501,352) 9,285,466,520 받을어음 45,749,000 - 45,749,000 미수수익 76,584,184 - 76,584,184 미수금 9,157,033 - 9,157,033 합 계 10,263,458,089 (846,501,352) 9,416,956,737 (2) 보고기간종료일 현재 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 6개월 이하 7~12개월 미만 1년~3년 미만 3년 이상 합 계 매출채권 9,113,422,573 421,601,943 693,832,630 642,407,352 10,871,264,498 받을어음 58,883,000 - - - 58,883,000 미수수익 38,240,491 - - - 38,240,491 미수금 80,300 - - - 80,300 리스채권 104,019,018 - - - 104,019,018 (충당금설정액) (157,826,802) (71,519,855) (584,932,630) (642,407,352) (1,456,686,639) 합 계 9,156,818,580 350,082,088 108,900,000 - 9,615,800,668 (단위 : 원) 구 분 6개월 이하 7~12개월 미만 1년~3년 미만 3년 이상 합 계 매출채권 7,764,620,068 1,520,846,452 320,614,952 525,886,400 10,131,967,872 받을어음 45,749,000 - - - 45,749,000 미수수익 76,584,184 - - - 76,584,184 미수금 9,157,033 - - - 9,157,033 (충당금설정액) - - (320,614,952) (525,886,400) (846,501,352) 합 계 7,896,110,285 1,520,846,452 - - 9,416,956,737 (3) 보고기간종료일 현재 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기 초 설 정 제 각 환 입 기 말 매출채권 846,501,352 610,185,287 - - 1,456,686,639 (단위 : 원) 구 분 기 초 설 정 제 각 환 입 기 말 매출채권 877,371,975 - - 30,870,623 846,501,352 7. 기타(유동, 비유동) 금융자산 및 기타 유동자산(1) 보고기간종료일 현재 기타(유동,비유동)금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 단기금융상품 2,800,000,000 4,919,036,074 단기대여금 826,240,000 100,000,000 당기손익-공정가치 금융자산 1,019,702,083 - 파생상품자산 513,180,000 - 소 계 5,159,122,083 5,019,036,074 장기금융상품 200,000,000 200,000,000 기타포괄손익-공정가치 금융자산 335,960,498 25,960,498 당기손익-공정가치 금융자산(비유동) 1,027,520,000 - 보증금 7,343,196 883,796,520 기타보증금 9,100,000 9,100,000 리스보증금 881,426,889 - 소 계 2,461,350,583 1,118,857,018 합 계 7,620,472,666 6,137,893,092 (2) 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 선급금 114,227,815 179,111,708 선급비용 471,210,653 192,377,726 선납세금 29,009,290 14,223,000 소 계 614,447,758 385,712,434 (3) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 지분율 취득원가 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 장부가액 KOSIGN Corp. 4.09% 50,000,000 (24,039,502) 25,960,498 ㈜플래닛디지털(*1) 3.00% 310,000,000 - 310,000,000 합 계 360,000,000 (24,039,502) 335,960,498 (*1) 회사는 당기 중 ㈜플래닛디지털의 유상증자에 참여하여 지분을 취득하였으며, 단기매매목적이 아닌 지분증권을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였습니다.(4) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 금융자산(유동,비유동)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 상품 취득원가 당기손익-공정가치금융자산평가손익 장부가액 수익증권 ELB특정금전신탁 1,000,000,000 19,702,083 1,019,702,083 부동산펀드 유경전문투자형사모부동산투자신탁 1,000,000,000 27,520,000 1,027,520,000 8. 기타비유동채권(1) 보고기간종료일 현재 기타비유동채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 채권액 현재가치할인차금 장부금액 장기미수금 729,230,000 (260,144,220) 469,085,780 리스채권 140,471,065 - 140,471,065 합 계 869,701,065 (260,144,220) 609,556,845 9. 종속기업투자주식(1) 보고기간종료일 현재 종속기업투자주식 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 회사명 주식수 지분율 취득원가 순자산지분 장부가액 손상차손누계액 라온화이트햇(주)(*1) 1,020,000 51.78% 594,000,000 990,241,307 594,000,000 - Digital Trust Networks Inc.(*2) 500,000 100.00% 561,000,000 (386,464,321) - 561,000,000 와우산타㈜(*3) 30,600 51.00% 92,259,000 87,786,031 92,259,000 - 라온에스엔씨㈜(*3) 6,000 30.00% 30,000,000 67,420,500 30,000,000 - (*1) 당기중 라온화이트햇(주)의 주식을 추가 취득하여 라온시큐어(주)의 지분율이 변동하였습니다. (*2) 당기 중 Raonsecure USA Inc. 에서 Digital Trust Networks Inc. 로 상호 변경 되었습니다. 한편, 당기중 완전자본잠식으로 전액 감액하였습니다. (*3) 회사는 당기 중 와우산타㈜와 라온에스엔씨㈜의 지분을 취득하여 회사의 종속기업에 편입하였습니다. (단위 : 주, 원) 회사명 주식수 지분율 취득원가 순자산지분 손상차손누계액 라온화이트햇(주)(*1) 670,000 34.01% 335,000,000 398,159,832 - Raonsecure USA Inc. 500,000 100.00% 561,000,000 513,762,411 - (*1) 전기중 라온화이트햇(주)의 유상증자(주주배정, 제3자 배정) 등의 사유로 라온시큐어(주)의 지분율이 변동하였습니다. (2) 보고기간종료일 현재 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 기 초 취 득 처 분 손상차손 기 말 라온화이트햇(주) 335,000,000 259,000,000 - - 594,000,000 Digital Trust Networks Inc. 561,000,000 - - (561,000,000) - 와우산타㈜ - 92,259,000 - - 92,259,000 라온에스엔씨㈜ - 30,000,000 - - 30,000,000 합 계 896,000,000 381,259,000 - (561,000,000) 716,259,000 (단위 : 원) 회사명 기 초 취 득 처 분 손상차손 기 말 라온화이트햇(주) 125,000,000 210,000,000 - - 335,000,000 Raonsecure USA Inc. 561,000,000 - - - 561,000,000 합 계 686,000,000 210,000,000 - - 896,000,000 (3) 보고기간종료일 현재 종속기업투자주식의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 라온화이트햇(주) 2,707,319,946 794,795,068 3,120,159,742 741,816,117 Digital Trust Networks Inc. 566,625,166 953,089,487 - (924,696,028) 와우산타㈜ 179,968,399 7,838,926 16,391,210 (6,958,526) 라온에스엔씨㈜ 1,827,945,000 1,603,210,000 1,743,800,000 124,735,000 상기 종속기업의 재무제표는 외부 감사를 받지 아니한 재무제표 입니다. (단위 : 원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 전기순손익 라온화이트햇(주) 1,408,062,961 237,354,200 946,385,369 93,537,618 Raonsecure USA Inc. 518,352,424 4,590,013 - (44,566,618) 상기 종속기업의 재무제표는 외부 감사를 받지 아니한 재무제표 입니다. 10. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부가액 차량운반구 45,454,545 45,454,545 - - 비품 1,594,822,739 866,920,937 18,936,238 708,965,564 시설장치 901,770,000 372,891,491 - 528,878,509 부동산리스자산 2,607,124,788 726,516,018 - 1,880,608,770 차량리스자산 133,744,313 34,813,514 - 98,930,799 합 계 5,282,916,385 2,046,596,505 18,936,238 3,217,383,642 (단위 : 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부가액 차량운반구 78,828,545 78,828,545 - - 비품 1,163,607,178 697,272,684 34,404,190 431,930,304 시설장치 781,470,000 229,182,499 - 552,287,501 합 계 2,023,905,723 1,005,283,728 34,404,190 984,217,805 (2) 보고기간종료일 현재 유형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각 기 말 차량운반구 - - - - - 비품 431,930,304 431,215,561 - 154,180,301 708,965,564 시설장치 552,287,501 337,000,000 195,030,004 165,378,988 528,878,509 부동산리스자산 - 2,932,748,516 300,575,750 751,563,996 1,880,608,770 차량리스자산 - 133,744,313 - 34,813,514 98,930,799 합 계 984,217,805 3,834,708,390 495,605,754 1,105,936,799 3,217,383,642 (단위 : 원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각 기 말 차량운반구 19,965,507 - 6,592,150 13,373,357 - 비품 236,858,015 290,918,851 - 95,846,562 431,930,304 시설장치 407,153,167 261,700,000 - 116,565,666 552,287,501 합 계 663,976,689 552,618,851 6,592,150 225,785,585 984,217,805 11. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 취득원가 상각누계액과 손상차손누계액 정부보조금 장부가액 특허권 194,452,150 154,571,148 - 39,881,002 상표권 6,187,280 4,598,244 - 1,589,036 개발비 3,669,358,023 1,972,463,259 - 1,696,894,764 소프트웨어 730,925,746 240,769,556 6,435,363 483,720,827 회원권 524,050,259 229,734,470 - 294,315,789 사용권자산(회원권) 276,526,914 39,015,052 - 237,511,862 합 계 5,401,500,372 2,641,151,729 6,435,363 2,753,913,280 (단위 : 원) 구 분 취득원가 상각누계액과 손상차손누계액 정부보조금 장부가액 특허권 184,274,150 137,954,748 - 46,319,402 상표권 6,187,280 3,856,356 - 2,330,924 개발비 2,628,366,123 1,756,308,003 - 872,058,120 소프트웨어 316,730,746 147,856,829 11,187,567 157,686,350 회원권 1,262,000,259 229,734,470 - 1,032,265,789 합 계 4,397,558,558 2,275,710,406 11,187,567 2,110,660,585 (2) 보고기간종료일 현재 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기 초 외부취득 내부개발 처 분 상 각 손상차손 계정대체 등(*) 기 말 특허권 46,319,402 10,178,000 - - 16,616,400 - - 39,881,002 상표권 2,330,924 - - - 741,888 - - 1,589,036 개발비 872,058,120 - 1,040,991,900 - 216,155,256 - - 1,696,894,764 소프트웨어 157,686,350 414,195,000 - - 88,160,523 - - 483,720,827 회원권 1,032,265,789 - - - - - (737,950,000) 294,315,789 사용권자산(회원권) - - - - 39,015,052 - 276,526,914 237,511,862 합 계 2,110,660,585 424,373,000 1,040,991,900 - 360,689,119 - (461,423,086) 2,753,913,280 (*) 당기 중 회원권에서 사용권자산(회원권) 및 장기미수금으로 계정 재분류 하였습니다. (단위 : 원) 구 분 기 초 외부취득 내부개발 처 분 상 각 손상차손(*) 기 말 특허권 60,018,423 3,547,800 - - 17,246,821 - 46,319,402 상표권 2,250,544 783,120 - - 702,740 - 2,330,924 개발비 853,570,515 - 309,793,100 - 291,305,495 - 872,058,120 소프트웨어 140,806,587 65,964,928 - - 49,085,165 157,686,350 회원권 1,207,265,789 - - - - 175,000,000 1,032,265,789 합 계 2,263,911,858 70,295,848 309,793,100 - 358,340,221 175,000,000 2,110,660,585 (*) 전기 중 아난티클럽 회원권의 회수 가능성이 낮아 장부가액과 시세 차이를 손상차손을 설정하였습니다. 12. 정부보조금보고기간종료일 현재 자산취득에 사용된 정부보조금과 감가상각비 등 상계액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기초차감표시액 자산취득시사용액 감가상각비상계액 기말차감표시액 기초차감표시액 자산취득시사용액 감가상각비상계액 기말차감표시액 비품 34,404,190 - 15,467,952 18,936,238 49,872,150 - 15,467,960 34,404,190 소프트웨어 11,187,567 - 4,752,204 6,435,363 15,939,767 - 4,752,200 11,187,567 합 계 45,591,757 - 20,220,156 25,371,601 65,811,917 - 20,220,160 45,591,757 13. 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 취득원가 손상차손누계액 감가상각누계액 장부가액 공정가치 토지 340,238,780 - - 340,238,780 340,238,780 건물 793,890,497 142,238,717 59,541,828 592,109,952 592,109,952 합 계 1,134,129,277 142,238,717 59,541,828 932,348,732 932,348,732 (단위 : 원) 구 분 취득원가 손상차손누계액 감가상각누계액 장부가액 공정가치 토지 361,196,748 - - 361,196,748 361,196,748 건물 842,792,423 151,000,312 42,139,656 649,652,455 649,652,455 합 계 1,203,989,171 151,000,312 42,139,656 1,010,849,203 1,010,849,203 (2) 보고기간종료일 현재 투자부동산 관련 부채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 임대보증금 568,000,000 625,000,000 (3) 보고기간종료일 현재 투자부동산 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 임대료수입 12,568,199 18,236,377 감가상각비 (20,764,179) (21,069,828) 처분이익(손실) (99,928) - 14. 매입채무및기타유동채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타유동채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 4,963,222,572 4,694,673,390 미지급금 1,061,297,734 891,195,753 미지급비용 978,152,581 852,263,424 합 계 7,002,672,887 6,438,132,567 15. 장단기차입금 (1) 보고기간종료일 현재 장단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 유동성장기차입금 - 183,320,000 합 계 - 183,320,000 (2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 차입처 이자율 당기말 전기말 중소기업자금대출 국민은행 1.60% - 183,320,000 합 계 - 183,320,000 16. 전환사채(1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 제8회 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채(*) 액면가액 18,000,000,000 - 사채할인발행차금 (80,007,951) - 전환권조정(*) (4,702,837,602) - 합 계 13,217,154,447 - (*) 전환사채 발행으로 수령한 수취금액은 전환사채로 분류하고. 전환사채에 내재된 지분전환권은 자본요소에 해당되지 않으므로 전환권과 조기상환권 전체를 파생상품부채로 분류하였습니다.(2) 보고기간종료일 현재 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기 초 발 행 상 각 기 말 전환사채 - 18,000,000,000 - 18,000,000,000 사채할인발행차금 - (90,300,000) 10,292,049 (80,007,951) 전환권조정 - (5,211,270,000) 508,432,398 (4,702,837,602) 합 계 - 12,698,430,000 518,724,447 13,217,154,447 (3) 보고기간종료일 현재 주계약과 분리되어 당기손익-공정가치 측정되는 파생상품자산 및 부채의 공정가치 변동과 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 파생상품자산 파생상품부채 매도청구권가치 전환권가치 조기상환권가치 소 계 발행일 현재 공정가치 477,000,000 4,552,380,000 1,135,890,000 5,688,270,000 파생상품평가이익(손실) 36,180,000 997,794,000 (82,026,000) 915,768,000 파생상품거래이익(손실) - - - - 당기말 현재 공정가치 513,180,000 3,554,586,000 1,217,916,000 4,772,502,000 (4) 보고기간종료일 현재 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다. 구 분 세 부 내 역 사채의 명칭 제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 액면금액 18,000,000,000원 발행금액 사채 권면총액의 100% 발 행 일 2019년 08월 28일 만 기 일 2022년 08월 28일 이자지급방법 본 전환사채의 표면이자는 0.0%로 해당사항 없음. 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2022년 08월 28일에 권면금액의 100.00%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 전환청구기간 2020년 08월 28일부터 2022년 07월 28일까지 조기상환청구권 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2021년 08월 28일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 매도청구권 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날(2020년 08월 28일)부터 2년이 되는 날(2021년 08월 28일)까지 매 3개월(마지막 매도청구권 행사는 발행일 이후 24개월이 되는 날)에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 매매가액은 사채발행일로부터 매매대금 지급기일 전일까지 연 2%(3개월 복리)의 이율을 적용하여 계산한 금액으로 한다.매수인은 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 발행금액의 35%롤 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. 전환가액(원/주) 2,785원 전환가액 조정에 관한 사항 본 사채 발행 후 매 3개월마다 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 전환가격의 최저조정한도는 발행 당시 전환가액(조정일 전에 본 목 외의 사유로 전환가격이 이미 조정된 경우에는 그 조정된 전환가격)의 70%에 해당하는 가액으로 한다. 17. 리스(1) 리스이용자 ① 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 차입처 연이자율 당기말 전기말 하나은행 수탁영업부 증분차입이자율(*) 2,223,230,150 - 롯데캐피탈 증분차입이자율(*) 73,081,512 - 롯데렌탈 증분차입이자율(*) 21,423,611 - 현대캐피탈 증분차입이자율(*) 452,260 - 합 계 2,318,187,533 - 유동성 리스부채 대체분 (947,084,400) - 리스부채 잔액 1,371,103,133 - (*)리스제공자의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.② 상기 리스부채의 기간별 최소 리스료와 증분 차입이자율 또는 가중평균 차입이자율로 할인한 현재가치 평가 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 기 간 금 액 1년 이내 1,074,890,464 1년 초과 5년이내 1,474,309,706 5년 초과 - 합 계 2,549,200,170 현재가치할인 (231,012,637) 차감 잔액 2,318,187,533 (2) 리스제공자① 보고기간종료일 현재 리스채권의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 연이자율 당기말 전기말 라온화이트햇(주) 6.88% 244,490,083 - 합 계 244,490,083 - 유동성 리스채권 대체분 (104,019,018) - 리스채권 잔액 140,471,065 - ② 보고기간종료일 현재 상기 계약을 통하여 수령하게 될 것으로 기대되는 기간별 미래 최소리스료는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 기 간 금 액 1년 이내 117,600,000 1년 초과 5년이내 147,000,000 5년 초과 - 합 계 264,600,000 18. 퇴직급여회사는 확정기여형으로 퇴직연금제도에 가입하였으며, 확정기여형은 연금의 운용결과와 관계 없이 확정된 부담금을 납부하며, 당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금을퇴직급여로써 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회사가 인식한 퇴직급여는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 매출원가 265,420,127 217,029,700 판매관리비 449,795,131 378,573,804 합 계 715,215,258 595,603,504 19. 기타유동부채 및 기타(유동,비유동)금융부채(1) 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 예수금 120,027,375 89,353,924 선수금 2,024 - 합 계 120,029,399 89,353,924 (2) 보고기간종료일 현재 기타(유동,비유동)금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 유동성리스부채 947,084,400 - 파생상품부채 3,554,586,000 - 소 계 4,501,670,400 - 리스부채 1,371,103,133 - 파생상품부채(비유동) 1,217,916,000 - 임대보증금 568,000,000 625,000,000 소 계 3,157,019,133 625,000,000 합 계 7,658,689,533 625,000,000 20. 납입자본 보고기간종료일 현재 보통주자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 500,000,000주 500,000,000주 1주당금액 500 500 발행한 주식수 31,809,612주 31,809,612주 보통주자본금 15,904,806,000 15,904,806,000 21. 기타불입자본 및 기타자본구성요소 (1) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 자기주식처분이익 1,497,964 1,497,964 합 계 1,497,964 1,497,964 (2) 보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소 의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 주식할인발행차금 (6,399,524,883) (6,399,524,883) 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실 (24,039,502) (24,039,502) 합 계 (6,423,564,385) (6,423,564,385) 22. 이익잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금 35,520,000 35,520,000 미처분이익잉여금 11,938,161,521 9,971,871,641 합 계 11,973,681,521 10,007,391,641 (2) 보고기간종료일현재 이익잉여금 처분계산서는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 처분예정일 : 2020년 3월 23일 처분확정일 : 2019년 3월 29일 Ⅰ. 미처분이익잉여금 11,938,161,521 9,971,871,641 1. 기초이월이익잉여금 9,971,871,641 6,235,521,283 2. 당기순이익 1,966,289,880 3,736,350,358 Ⅱ. 이익잉여금처분액 - - Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 11,938,161,521 9,971,871,641 23. 주당손익 보고기간종료일 현재 회사의 주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다. (1) 기본주당손익 (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익 1,966,289,880 3,736,350,358 보통주순이익 1,966,289,880 3,736,350,358 가중평균유통보통주식수 31,809,612 31,809,612 기본주당이익 62 117 (2) 보고기간종료일 현재 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기 간 발행보통주식수 일 수 적 수 당기 2019.01.01~2019.12.31 31,809,612 365 11,610,508,380 가중평균유통보통주식수 : 11,610,508,380 ÷ 365 ＝ 31,809,612 주 (단위 : 원) 구 분 기 간 발행보통주식수 일 수 적 수 전기 2018.01.01~2018.12.31 31,809,612 365 11,610,508,380 가중평균유통보통주식수 : 11,610,508,380 ÷ 365 ＝ 31,809,612 주(3) 희석주당손익 ① 보고기간종료일 현재 회사의 희석주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익 1,966,289,880 3,736,350,358 희석화효과이익 (337,914,371) - 희석 당기순이익 1,628,375,509 3,736,350,358 가중평균희석유통보통주식수 34,023,035 31,809,612 희석주당이익 48 117 ② 보고기간종료일 현재 가중평균희석유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 가중평균유통보통주식수 31,809,612 31,809,612 전환권 효과 2,213,423 - 가중평균희석유통보통주식수 34,023,035 31,809,612 24. 매출액, 매출원가 및 판매관리비 (1) 보고기간종료일 현재 매출액 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 솔루션매출 28,319,235,403 24,537,192,556 (2) 보고기간종료일 현재 매출원가 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 솔루션매출원가 12,763,221,744 10,695,342,341 (3) 보고기간종료일 현재 판매관리비 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 급여 5,933,624,248 5,099,982,774 퇴직급여 449,795,131 378,573,804 복리후생비 1,043,616,198 876,462,291 여비교통비 443,099,269 352,480,049 접대비 322,614,000 277,041,433 통신비 106,250,458 45,211,642 수도광열비 1,340,041 785,787 전력비 13,254,402 9,934,226 세금과공과금 65,450,318 61,575,609 감가상각비 1,126,700,978 246,855,413 지급임차료 90,009,728 531,564,894 보험료 27,267,333 19,988,373 운반비 6,865,210 5,211,819 교육훈련비 24,305,280 20,375,098 도서인쇄비 34,890,038 26,812,666 소모품비 101,742,236 56,253,531 지급수수료 1,726,479,001 1,458,656,690 광고선전비 45,634,823 52,691,567 대손상각비 610,185,287 (30,870,623) 건물관리비 490,573,638 311,631,042 판매수수료 739,807,947 76,991,363 무형자산상각비 39,015,052 - 합 계 13,442,520,616 9,878,209,448 25. 비용의 성격별 분류보고기간종료일 현재 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 원재료 및 상품매입액 3,979,212,703 4,243,705,868 종업원급여 6,383,419,379 5,478,556,578 복리후생비 1,043,616,198 876,462,291 여비교통비 443,099,269 352,480,049 접대비 322,614,000 277,041,433 감가상각비 1,126,700,978 246,855,413 지급임차료 90,009,728 531,564,894 지급수수료 1,726,479,001 1,458,656,690 대손상각비 610,185,287 (30,870,623) 건물관리비 490,573,638 311,631,042 경상연구개발비 4,382,154,022 3,822,411,393 외주용역비 4,296,336,208 2,562,190,354 무형자산상각비 144,533,863 67,034,726 기타 1,166,808,086 375,831,681 합 계 26,205,742,360 20,573,551,789 26. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 (1) 보고기간종료일 현재 기타영업외수익 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 수입임대료 12,568,199 18,236,377 유형자산처분이익 - 680,577 잡이익 32,337,329 1,342,073 합 계 44,905,528 20,259,027 (2) 보고기간종료일 현재 기타영업외비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 기부금 3,378,000 - 기타대손상각비 200,000,000 - 지분법주식손상차손 561,000,000 - 무형자산손상차손 - 175,000,000 유형자산처분손실 217,703,583 - 투자부동산처분손실 99,928 - 잡손실 50,274,112 5,794,002 합 계 1,032,455,623 180,794,002 27. 금융수익 및 금융비용 (1) 보고기간종료일 현재 순금융비용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 금융수익 1,249,523,533 141,194,453 금융비용 725,253,046 5,290,530 순금융수익(비용) 524,270,487 135,903,923 (2) 보고기간종료일 현재 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 245,449,238 140,939,453 외환차익 4,904,212 255,000 당기손익-공정가치 금융자산평가이익 47,222,083 - 파생상품평가이익 951,948,000 - 소 계 1,249,523,533 141,194,453 이자비용 683,574,106 4,640,530 외환차손 3,365,868 650,000 외화환산손실 38,313,072 - 소 계 725,253,046 5,290,530 28. 법인세비용 (1) 보고기간종료일 현재 법인세비용 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 1. 당기법인세 49,953,268 79,402,420 2. 일 시적 차이로 인한 이연법인세변동 (366,029,713) 123,256,937 3. 자본에 반영된 이연법인세 - - 4. 법인세비용 (1+2+3) (316,076,445) 202,659,357 (2) 보고기간종료일 현재 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 1,650,213,435 3,939,009,715 적용세율 22.0% 22.0% 법인세율로 계산된 법인세비용 341,046,956 866,582,137 조정사항 - 이연법인세자산 미인식 효과 - (1,183,632) - 세액공제/감면 (718,908,186) (806,953,612) - 세율차이 및 세율변동효과 - 55,378,937 - 세무상차감되지 않는 비용 61,784,785 88,835,527 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 - - 손익으로 인식된 법인세비용 (316,076,445) 202,659,357 유효세율 해당사항없음 5.14% (3) 보고기간종료일 현재 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증 감 기말잔액 기초잔액 기말잔액 대손충당금 744,632,613 602,938,438 1,347,571,051 163,819,175 296,465,633 미수수익 (76,584,184) 38,343,693 (38,240,491) (16,848,520) (8,412,908) 무형자산손상차손(회원권) 229,734,470 - 229,734,470 50,541,583 50,541,583 무형자산손상차손(개발비) - - - - - 매각예정자산손상차손 151,000,312 (8,761,595) 142,238,717 33,220,069 31,292,518 업무용승용차(감가상각비) 2,181,817 3,999,105 6,180,922 480,000 1,359,803 감가상각비 174,101 - 174,101 38,302 38,302 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 24,039,502 - 24,039,502 5,288,690 5,288,690 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 - (47,222,083) (47,222,083) - (10,388,858) 사용권자산(회원권) - (237,511,862) (237,511,862) - (52,252,610) 장기미수금(현할차) - 260,144,220 260,144,220 - 57,231,728 리스부채 - 2,318,187,533 2,318,187,533 - 510,001,257 리스자산 - (1,979,539,569) (1,979,539,569) - (435,498,705) 리스보증금(현할차) - 143,593,711 143,593,711 - 31,590,616 리스채권 - (244,490,083) (244,490,083) - (53,787,818) 국고보조금 - - - - - 파생상품평가이익 - (951,948,000) (951,948,000) - (209,428,560) 이전가격 - 7,876,523 7,876,523 - 1,732,835 기타대손상각비 - 200,000,000 200,000,000 - 44,000,000 지분법주식손상차손 - 561,000,000 561,000,000 - 123,420,000 소 계 1,075,178,631 666,610,031 1,741,788,662 236,539,299 383,193,506 이월세액공제 1,425,754,439 219,375,506 1,645,129,945 1,425,754,439 1,645,129,945 합 계 1,662,293,738 2,028,323,451 차감: 미인식 이연법인세자산 - - 이연법인세자산 계 1,662,293,738 2,028,323,451 (단위 : 원) 구 분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증 감 기말잔액 기초잔액 기말잔액 대손충당금 817,819,134 (73,186,521) 744,632,613 179,920,209 163,819,175 미수수익 (47,578,306) (29,005,878) (76,584,184) (10,467,227) (16,848,520) 무형자산손상차손 54,734,470 175,000,000 229,734,470 12,041,583 50,541,583 무형자산손상차손 102,227,248 (102,227,248) - 22,489,995 - 매각예정자산손상차손 151,000,312 - 151,000,312 33,220,069 33,220,069 업무용승용차 2,181,817 - 2,181,817 480,000 480,000 감가상각비 174,101 - 174,101 38,302 38,302 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 24,039,502 24,039,502 - 5,288,690 소 계 1,080,558,776 (5,380,145) 1,075,178,631 237,722,931 236,539,299 이월세액공제 1,547,827,744 (122,073,305) 1,425,754,439 1,547,827,744 1,425,754,439 합 계 2,628,386,520 (127,453,450) 2,500,933,070 1,785,550,675 1,662,293,738 차감: 미인식 이연법인세자산 - - 이연법인세자산 계 1,785,550,675 1,662,293,738 29. 현금흐름표 (1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 보고기간종료일 현재 영업에서 창출된 현금흐름 중 조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 감가상각비 1,126,700,978 246,855,413 무형자산상각비 144,533,863 358,340,221 대손상각비 610,185,287 (30,870,623) 투자부동산처분손실 99,928 - 무형자산손상차손 - 175,000,000 기타대손상각비 200,000,000 - 유형자산처분손실 217,703,583 - 지분법주식손상차손 561,000,000 - 외화환산손실 38,313,072 - 경상연구개발비(무형자산상각비) 216,155,256 - 잡손실 24,414,603 - 이자비용 683,574,106 4,640,530 법인세비용 (316,076,445) 202,659,357 유형자산처분이익 - (680,577) 당기손익-공정가치 금융자산평가이익 (47,222,083) - 파생상품평가이익 (951,948,000) - 이자수익 (245,449,238) (140,939,453) 합 계 2,261,984,910 815,004,868 (3) 보고기간종료일 현재 영업에서 창출된 현금흐름 중 순운전자본의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 매출채권의 감소(증가) (752,803,698) (4,222,432,766) 미수금의 감소(증가) 9,076,733 (7,897,533) 선급금의 감소(증가) 64,883,893 (80,541,330) 선급비용의 감소(증가) (278,832,927) 49,179,791 매입채무의 증가(감소) 268,549,182 2,740,985,861 미지급금의 증가(감소) 120,148,713 21,895,946 예수금의 증가(감소) 30,673,451 18,468,467 선수금의 증가(감소) 2,024 - 미지급비용의 증가(감소) 125,889,157 148,761,121 선수수익의 증가(감소) - (15,000,000) 합 계 (412,413,472) (1,346,580,443) (4) 재무활동 현금흐름재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기 초 재무활동 현금흐름에서발생한 변동 상 각 비현금 변동 기 말 유동성대체 유동성장기부채 183,320,000 (183,320,000) - - - 유동성리스부채 - (614,345,358) - 1,561,429,758 947,084,400 전환사채 - 17,909,700,000 518,724,447 (5,211,270,000) 13,217,154,447 파생상품부채 - - (997,794,000) 4,552,380,000 3,554,586,000 파생상품부채(비유동) - - 82,026,000 1,135,890,000 1,217,916,000 리스부채 - 572,552,395 - 798,550,738 1,371,103,133 임대보증금 625,000,000 (57,000,000) - - 568,000,000 재무활동으로부터의 총부채 808,320,000 17,627,587,037 (397,043,553) 2,836,980,496 20,875,843,980 30. 특수관계자거래 (1) 보고기간종료일 현재 회사와 특수관계자인 회사의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 종속회사 라온화이트햇(주) 종속회사 Digital Trust Networks Inc. (*1) 종속회사 와우산타㈜(*2) 종속회사 라온에스엔씨㈜(*2) (*1) 당기 중 Raonsecure USA Inc. 에서 Digital Trust Networks Inc. 로 상호 변경 되었습니다.(*2) 회사는 당기 중 와우산타㈜와 라온에스엔씨㈜의 지분을 취득하여 회사의 종속기업에 편입하였습니다.(2) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 매출 등 매입 등 당 기 전 기 당 기 전 기 라온화이트햇(주) 44,587,912 - 1,637,292,723 873,205,818 라온에스엔씨(주) 1,089,000,000 - 30,000,000 - 합 계 1,133,587,912 - 1,667,292,723 873,205,818 (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권 및 채무잔액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기말채권잔액 기말채무잔액 당 기 전 기 당 기 전 기 라온화이트햇(주) 344,490,083 - 584,893,600 347,530,000 Digital Trust Networks Inc.(*) 726,240,000 - - - 와우산타(주) - - 8,800,000 - 라온에스엔씨(주) 1,197,900,000 - 33,000,000 - 합 계 2,268,630,083 - 626,693,600 347,530,000 (*) 상기 채권에 대하여 대손충당금 200,000천원이 설정되어 있습니다.(4) 당기 및 전기 중 주요 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 계정과목 기 초 증 가 감 소 기 말 라온화이트햇(주) 단기대여금 10,000,000 - - 100,000,000 Digital Trust Networks Inc. 단기대여금 - 926,240,000 - 926,240,000 (단위 : 원) 구 분 계정과목 기 초 증 가 감 소 기 말 라온화이트햇(주) 단기대여금 10,000,000 - - 100,000,000 (5) 회사는 당기중 특수관계자와 체결한 리스 제공 계약은 312백만원이며, 당기중 수령한 리스료는 47,400천원 입니다.(6) 주요경영진에 대한 보상주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 회사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 급여 810,243,920 821,054,654 퇴직급여 60,835,000 61,849,310 합 계 871,078,920 882,903,964 31. 우발상황과 약정사항(1) 보고기간종료일 현재 사용제한 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 종류 금융기관 당기말 전기말 사용제한내용 단기기타금융자산 정기예금 신한은행 - 119,036,074 질권설정 (2) 보고기간종료일 현재 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 제공자 보증상대처 보증내용 보증금액 서울보증보험 납품관련 이행 보증 4,221,560,900 합 계 4,221,560,900 회사는 상기 제공받은 지급보증 이외에 대표이사 등으로부터 차입금과 관련하여 연대보증을 제공받고 있습니다. (3) 보고기간종료일 회사의 담보제공자산은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 담보자산종류 장부가액 담보제공처 담보설정액 투자부동산 125,629,382 임차인 115,000,000 32. 금융위험관리 금융상품과 관련하여 회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 회사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 위험관리 정책회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 회사의 위험관리 정책은 회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장상황과 회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로검토되고 있습니다. (2) 신용위험관리 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 수취채권에서 발생합니다. 회사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 회사 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 21,346,461,324 4,221,354,117 기타유동금융자산 5,159,122,083 5,019,036,074 매출채권및기타채권 9,615,800,668 9,416,956,737 기타비유동채권 609,556,845 - 기타비유동금융자산 2,461,350,583 1,118,857,018 합 계 39,192,291,503 19,776,203,946 (3) 유동성위험관리유동성위험이란 회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 보고기간종료일 현재 회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년미만 1년~2년 2년~3년 3년초과 매입채무및기타채무 7,002,672,887 7,002,672,887 7,002,672,887 - - - 기타금융부채 4,501,670,400 4,501,670,400 4,501,670,400 - - - 전환사채 13,217,154,447 13,217,154,447 - 13,217,154,447 기타비유동금융부채 3,157,019,133 3,157,019,133 - 2,826,711,834 330,307,299 합 계 27,878,516,867 27,878,516,867 11,504,343,287 16,043,866,281 330,307,299 - 회사는 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. (4) 이자율위험관리 회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있습니다. 회사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율 차입금과 변동이자율 차입금의 적절한균형을 유지하고 있습니다. ① 보고기간종료일 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 유동성장기차입금 - 183,320,000 합계 - 183,320,000 ② 보고기간종료일 현재 변동이자부 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 1%상승시 1%하락시 1%상승시 1%하락시 손익효과 - - (1,833,200) 1,833,200 (5) 자본위험관리 회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 또한 회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입, 자산매각 그리고 유상증자 등을 통하여 부채비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다.보고기간종료일 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 부채 (A) 27,998,546,266 7,335,806,491 자본 (B) 21,456,421,100 19,490,131,220 현금및현금성자산 및 유동성 금융기관예치금 (C) 25,166,163,407 9,140,390,191 차입금 및 사채 (D) 13,217,154,447 183,320,000 부채비율 (A/B) 130.5% 37.6% 순차입금비율 (D-C)/B (*) - - (*)부의 금액으로서 그 비율은 산정하지 아니함 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항1) (연결)재무제표 재작성 : 해당사항 없음 2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 : 해당사항 없음3) 자산유동화 관련 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 : 해당사항 없음4) 기타 재무제표 이용에 유의할 사항- 회사가 채택한 재무제표 작성기준당사는 회계처리 및 재무제표등의 작성에 있어서 한국채택국제회계 기준을 따 르고 있으며 당사가 작성한 재무제표에 대한 공인회계사의 의견은 다음과 같 습니다. 구분 제 22 기(19.01.01~19.12.31) 제 21 기(18.01.01~18.12.31) 제 20 기(17.01.01~17.12.31) 감사인 정동회계법인 정동회계법인 한길회계법인 감사의견 적정 의견 적정 의견 적정 의견 나. 대손충당금 설정 현황(1) 대손충당금설정내역 (단위 : 원) 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제22기 매출채권 10,930,147,498 1,456,686,639 13.3% 미수금 80,300 0.0% 제21기 매출채권 10,177,716,872 846,501,352 8.3% 미수금 9,157,033 - 0.0% 제20기 매출채권 5,955,284,106 877,371,975 14.7% 미수금 1,259,500 - 0.0% (2) 대손충당금 변동 현황 (단위 : 원) 구 분 제22기 제21기 제20기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 846,501,352 877,371,975 1,176,694,397 2. 순대손처리액(①-②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 610,185,287 (30,870,623) (299,322,422) 4. 기말 대손충당금 잔액합계 1,456,686,639 846,501,352 877,371,975 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침매출채권 잔액에 대하여 장래의 대손가능성 추정에 의하여 산출된 대손예상액과 개별채권관리에 의해 설정된 대손예상액의 적정성을 판단하여 대손충당금으로 계상하고 있습니다. (4) 보고기간종료일 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 원) 구 분 6월이하 6월초과~1년이하 1년 초과~3년이하 3년초과 계 금액 일반 7,974,405,573 421,601,943 693,832,630 642,407,352 9,732,247,498 특수관계자 1,197,900,000 - - - 1,197,900,000 계 9,172,305,573 421,601,943 693,832,630 642,407,352 10,930,147,498 구성비율 83.9% 3.9% 6.3% 5.9% 100.0% -. 상기의 매출채권 현황은 대손충당금을 차감하지 아니한 금액입니다.다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등회사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 총평균법(미착재료는 개별법)을 적용하여 산정된 취득원가로 평가하고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가(제품, 상품 및 재공품의 시가는 순실현가능가액, 원재료의 시가는 현행대체원가)를 대차대조표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산 평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다. 보고서종료일 현재 재고자산은 없습니다.라. 공정가치 평가절차 요약 (1) 금융자산(가) 분류 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(나) 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. (다) 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. ③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. (라) 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '금융수익'으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. (마) 손상상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적인 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권이 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 연결회사의 과거 경험,평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가를 포함하고 있습니다. (2) 금융부채(가) 분류 및 측정 모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다. ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채. 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적 으로 공정가치로 측정합니다. ㆍ금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되 는 경우에 생기는 금융부채. 이러한 금융부채는 주석 2.2. 나의 내용을 적용하여 측정합니다. ㆍ금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. - 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감 한 금액ㆍ시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. - 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감 한 금액 ㆍ기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가. 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. (3) 공정가치의 평가 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치 (가) 금융자산의 공정가치 평가공정가치측정금융자산 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정 시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다. (4) 금융상품의 범주 및 공정가치 (가) 금융상품 종류별 공정가치 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 23,547,777,863 23,547,777,863 5,719,560,555 5,719,560,555 기타포괄손익-공정가치 금융자산 335,960,498 335,960,498 25,960,498 25,960,498 당기손익-공정가치 금융자산 1,019,702,083 1,019,702,083 - - 당기손익-공정가치 금융자산(비유동) 1,027,520,000 1,027,520,000 - - 매출채권및기타채권 10,305,926,698 10,305,926,698 9,425,402,737 9,425,402,737 기타유동금융자산 469,085,780 469,085,780 - - 기타비유동채권 3,322,268,730 3,322,268,730 4,919,036,074 4,919,036,074 기타비유동금융자산 1,154,063,294 1,154,063,294 1,143,455,570 1,143,455,570 소 계 41,182,304,946 41,182,304,946 21,233,415,434 21,233,415,434 매입채무및기타채무 7,222,904,434 7,222,904,434 6,212,978,678 6,212,978,678 유동성장기부채 - - 183,320,000 183,320,000 기타금융부채 4,501,670,400 4,501,670,400 - - 전환사채 13,217,154,447 13,217,154,447 - - 기타비유동금융부채 3,157,019,133 3,157,019,133 625,000,000 625,000,000 소 계 28,098,748,414 28,098,748,414 7,021,298,678 7,021,298,678 (나) 공정가치 서열체계 보고기간종료일 현재 회사의 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 수준 3 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - - 335,960,498 335,960,498 25,960,498 당기손익-공정가치 금융자산 - - 1,019,702,083 1,019,702,083 - 당기손익-공정가치 금융자산(비유동) - - 1,027,520,000 1,027,520,000 - 파생상품자산 - - 513,180,000 513,180,000 - 파생상품부채 - - 3,554,586,000 3,554,586,000 - 파생상품부채(비유동) - - 1,217,916,000 1,217,916,000 - 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.1) 수준1 :동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격2) 수준2 :직접적(예:가격) 또는 간접적(예:가격에서 도출되어)으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준1에 포함된 공시가격은 제외함3) 수준3 :관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 마. 채무증권 발행실적 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 라온시큐어 회사채 사모 2019년 08월 28일 18,000 0.0% - 2022년 08월 28일 미상환 - 합 계 - - - 18,000 - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 바. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 사. 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 아. 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - 18,000 - - - - 18,000 합계 - - 18,000 - - - - 18,000 자. 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 차. 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 이사의 경영진단 의견서에서 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다.또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부 환경에 관한 요인이포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보를 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다.결론적으로는 동 이사의 경영진단 의견서상에 회사가 예상한 결과 또는 상황이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 의견서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 최신화할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 재무상태 및 영업실적 가. 재무상태 (단위 : 백만원, %) 과 목 요약 연결재무상태표 증감률 제22기 제21기 제22기 1. 유 동 자 산 38,879 20,450 90.1% 2. 비 유 동 자 산 12,240 6,958 75.9% 자 산 총 계 51,119 27,409 86.5% 1. 유 동 부 채 11,888 6,505 82.7% 2. 비 유 동 부 채 16,374 625 2,519.9% 부 채 총 계 28,262 7,130 296.4% [지배기업의 소유주에 귀속되는 자본] 21,693 19,506 11.2% 1. 자 본 금 15,905 15,905 0.0% 2. 기타불입자본 1 1 0.0% 3. 기타자본구성요소 (6,414) (6,401) 0.2% 4. 이 익 잉 여 금 12,201 10,001 22.0% [비지배지분] 1,164 773 50.7% 자 본 총 계 22,857 20,279 12.7% 부채와 자본총계 51,119 27,409 86.5% [( )는 부(-)의 수치임]2019년말 요약연결재무상태표상 자산총계는 전년대비 86.5%가 증가한 511억원을 기록하였으며, 부채총계는 전년대비 296.4% 증가한 282억원, 자본총계는 12%가 증가한 228억원을 기록하였습니다. 부채비율은 123.6%입니다 나. 영업실적 (단위 : 백만원, %) 과 목 요약 연결포괄손익계산서 증감률 제22기 제21기 제22기 1. 매 출 액 30,443 24,610 23.7% 2. 매 출 원 가 12,289 10,345 18.8% 3. 매 출 총 이 익 18,154 14,265 27.3% 4. 영업이익(손실) 2,121 4,023 -47.3% 5. 법인세비용차감전손익 2,398 3,989 -39.9% 6. 당기순이익(손실) 2,533 3,785 -33.1% [( )는 부(-)의 수치임]연결회사의 2019년 매출액은 전년대비 23.7% 증가하였고 영업이익은 47.3% 감소, 당기순이익 33.1% 감소 하였습니다. 3. 유동성 및 자금조달과 지출 가. 유동성연결회사의 유동비율은 '18년 314.4% '19년 327.0%이며, 부채비율은 '18년 35.1%, '19년 123.6%로써 안정적인 유동성 관리를 하고 있습니다.나. 자금조달2019년 12월 31일 기준 은행차입금은 전액 상환하였고 2019년 8월에 전환사채 180억원 발행하였으며, 신규 자금조달 계획은 없습니다.다. 자금지출당사는 신규 투자는 계획하고 있지 않으므로 운영자금 이외의 자금지출은 계획하고 있지 않습니다. 4. 부외거래 해당사항 없습니다. 5. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 해당사항 없습니다. V. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제22기(당기) 정동회계법인 적정 - - 매출(수익인식)의 적정성- 리스회계의 적정성- 종속기업 공정가치의 적정성 제21기(전기) 정동회계법인 적정 - - 제20기(전전기) 한길회계법인 적정 - - 2. 감사용역 체결현황 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제22기(당기) 정동회계법인 반기검토,중간감사,기말감사 50백만원 714 제21기(전기) 정동회계법인 반기검토,중간감사,기말감사 50백만원 659 제20기(전전기) 한길회계법인 반기검토,중간감사,기말감사 60백만원 632 3. 회계감사인과 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제22기(당기) - - - - - - - - - - 제21기(전기) - - - - - - - - - - 제20기(전전기) - - - - - - - - - - 4. 내부회계관리제도 당사의 회계감사인은 2019년(22기) 내부회계관리제도 운영실태보고서를 검토한 결과, 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였다고 의견을 표명하였습니다. ◆click◆『내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과』 삽입 11011#*회계감사인과논의한결과.dsl 46_회계감사인과논의한결과 5. 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2019년 04월 08일 라온시큐어 주식회사 2명, 정동회계법인 업무수행이사 1명 대면방식 감사 계획 2 2019년 07월 31일 라온시큐어 주식회사 2명, 정동회계법인 업무수행이사 1명 대면방식 반기검토 일정 3 2020년 03월 05일 라온시큐어 주식회사 1명, 정동회계법인 업무수행이사 1명 전자메일 감사결과보고 VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회의 구성 개요사업보고서 작성 기준일 현재 당사의 이사회는 3명의 사내이사, 2명의 사외이사 총 5인의 이사로 구성되어 있습니다.각 이사의 주요이력 및 업무분장은 "Ⅷ. 임원 및 직원 등에 관한 사항"을 참조하시기 바랍니다.나. 중요의결 사항 등 회차 개최일자 의안내용 가결여부 사외이사 등의 성명 김인석출석률(14.2%) 박춘식출석률(14.2%) 1 2019.02 제21기 재무제표 승인의 건 가결 - - 2 2019.02 제21기 정기주주총회 소집 및 전자투표제도 도입의 건 가결 - - 3 2019.03 대표이사 중임의 건 가결 - - 4 2019.08 미국현지법인 금전대여의 건 가결 - - 5 2019.08 라온시큐어 주식회사 제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행의 건 가결 - - 6 2019.12 국내자회사 설립(투자)의 건 가결 - - 7 2019.12 미국현지법인 금전대여 연장 및 추가 대여의 건 가결 찬성 찬성 다. 이사회 내 위원회-. 해당사항 없습니다.라. 이사의 독립성 - 이사 선임에 대하여는 상법 등 관련 법령상의 규정과 절차를 준수하며, 이사회 추천을 거쳐 주주총회에서 최종적으로 선임되고 있습니다. 이사 선임배경 추천인 활동분야 회사와의 거래 최대주주 또는 주요주주와의 관계 이순형 업무전문성 이사회 대표이사 없음 최대주주 본인 이정아 업무전문성 이사회 사업부문총괄 없음 해당사항 없음 변준모 업무전문성 이사회 영업본부장 없음 해당사항 없음 김인석 업무전문성 이사회 사외이사 없음 해당사항 없음 박춘식 업무전문성 이사회 사외이사 없음 해당사항 없음 ◆click◆『사외이사 교육실시 현황』 삽입 11011#*_사외이사_교육_*.dsl 40_01_사외이사_교육_실시현황 마. 사외이사 교육실시 현황 교육일자 교육실시주체 참석 사외이사 불참시 사유 주요 교육내용 2019년 12월 10일 회계담당임원 김인석,박춘식 해당사항 없음 신외감법 및 내부회계관리제도 주요사항 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사의 인적사항 성 명 주 요 경 력 비 고 박종현 -.법무법인 태평양 연구원 -.신아법무법인 구성원 변호사 비상근 상기 감사는 2017년 03월 27일 정기주주총회에서 선임되었습니다. 나. 감사의 독립성감사의 감사업무 수행은 회계감사를 위해서는 재무제표 등 회계관련서류를 검토하고 언제든지 회사의 재산상태을 조사할 수 있습니다. 그리고 감사는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 설치한 내부회계관리제도의 운영실태를 내부회계관리자로부터 보고받고 이를 검토합니다. 또한 감사는 업무감사를 위하여 이사회 및 기타 중요한 회의에 출석하고 필요할 경우에는 이사에 대하여 영업에 관한 보고를 요구할 수 있습니다. 다. 감사의 주요활동내역 회차 개최일자 의안내용 가결여부 감사의 성명 박종현출석률(14.2%) 1 2019.02 제21기 재무제표 승인의 건 가결 - 2 2019.02 제21기 정기주주총회 소집 및 전자투표제도 도입의 건 가결 찬성 3 2019.03 대표이사 중임의 건 가결 - 4 2019.08 미국현지법인 금전대여의 건 가결 - 5 2019.08 라온시큐어 주식회사 제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행의 건 가결 - 6 2019.12 국내자회사 설립(투자)의 건 가결 - 7 2019.12 미국현지법인 금전대여 연장 및 추가 대여의 건 가결 - ◆click◆『감사위원회 위원의 인적사항 및 사외이사 여부』 삽입 11011#*감사위원현황.dsl ◆click◆『감사위원회(감사) 교육실시 현황』 삽입 11011#*_감사*_교육_*.dsl 41_02_감사_교육_실시현황 라. 감사 교육실시 현황 교육일자 교육실시주체 주요 교육내용 2019년 12월 10일 회계담당임원 신외감법 및 내부회계관리제도 주요사항 ◆click◆『감사위원회(감사) 지원조직 현황』 삽입 11011#*_감사*_지원조직_*.dsl 42_02_감사_지원조직_현황 마. 감사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 경영지원팀 2 팀장 외(평균근속연수 : 3.5년) 재무제표, 주주총회, 이사회 등 경영전반에 관한 감사업무 지원 ◆click◆『준법지원인 등 지원조직 현황』 삽입 11011#*_준법지원인등_지원조직_*.dsl 43_02_준법지원인등_지원조직_해당사항없음 지원조직이 없는 경우에는 그 사실을 기재한다. 바. 준법지원인에 관한 사항당사는 본 보고서 작성일 현재 선임된 준법지원인이 없습니다. 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 가. 집중투표제의 채택여부 신고서 제출일 현재 집중투표제를 채택하고 있지 않습니다. 나. 서면투표제 또는 전자투표제의 채택여부 신고서 제출일 현재 서면투표제나 전자투표제를 채택하고 있지 않습니다. 다. 소수주주권의 행사여부 행사자 소수주주권 내용 행사 사유 진행 경과 비 고 - - - - - 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 그 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 이순형 최대주주 보통주 6,733,658 21.17 6,733,658 21.17 대표이사 최재영 공동보유자 보통주 297,180 0.93 15,000 0.05 장내매도 이정아 공동보유자 보통주 306,000 0.96 306,000 0.96 - 김운봉 공동보유자 보통주 38,692 0.12 38,692 0.12 - 계 보통주 7,375,530 23.18 7,093,350 22.30 - 우선주 - - - - - 2. 최대주주의 주요경력 및 개요 최대주주 성명 직 위 주요 경력(최근 5년간) 비고 기간 경력사항 겸임현황 이순형 대표이사 2013년 5월 ~ 현재 라온시큐어(주)대표이사 없음 - ◆복수click가능◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주가단체인경우.dsl ◆복수click가능◆『최대주주의 최대주주(최대출자자)가 법인 또는 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주의최대출자자가단체인경우.dsl ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11011#*최대주주변동내역.dsl 3 . 주 식의 분포보고서 작성기준일 현재 5% 이상 지분을 보유하고 있는 주주는 아래와 같습니다. (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 이순형 6,733,658 21.17 대표이사 - - - - 우리사주조합 - - - 4 . 소액주주현황 ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11011#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 14,914 99.97% 24,591,411 77.30% - 5 . 주 식사무 정관상 신주인수권의 내용 제10 조(신주인수권)① 이 회사의 주주는 그 소유주식수에 비례하여 신주를 배정 받을 권리 를 가진다.② 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 경우에는 주주이외의 자에 게 신주를 배정할 수 있다. 1. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의6의 규정에 의하여 이사회의 결의로 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 발행하는 주식총수의100분의20범위 내에서 우리사주조합원에게 신주를 우선 배정하는 경우. 3. 신기술의 도입, 재무구조 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 4. 상법 제542조의3의 규정에 의하여 주식매수선택권의 행사로 인하 여 신주를 발행하는 경우 5. 자본시장과 금융투자업에 관한법률 제165조의16의 규정에 의하여 주식예탁증서(DR) 발행에 따라 신주를 발행하는 경우 6. 회사가 경영상 필요로 외국인투자촉진법에 의한 외국인 투자를 위 하여 신주를 발행하는 경우 7. 긴급한 자금의 조달을 위하여 국내외 금융기관, 법인 및 개인에게 신주를 발행하 는 경우 8. 기술도입을 필요로 그 제휴회사 또는 협력회사에게 신주를 발행하 는 경우 9. 중소기업창업지원법에 의하여 중소기업 창업투자 회사에 신주를 발행하는 경우③ 주주가 신주인수권을 포기 또는 상실하거나 신주 배정시에 단수주 가 발행되었을 경우에 처리방법은 이사회 결의로 정한다 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 매 사업연도 종료후 3月 이내 주주명부폐쇄시기 매년 1월 1일부터 1월 14일까지 주권의 종류 1, 5, 10, 50, 100, 500, 1000, 10000주권의 8종 명의개서대리인 증권예탁결제원 주주의 특전 - 공고게재방법 홈페이지(http://www.raonsecure.com) / 매일경제신문 6 . 주가 및 주식 거래실적 가. 국내증권시장 [최근 6개월간] (단위 : 원, 천주) 종 류 19.7월 19.8월 19.9월 19.10월 19.11월 19.12월 보통주 최 고 3,515 2,895 3,095 3,210 3,135 2,870 최 저 2,770 2,400 2,795 2,850 2,770 2,710 월간거래량 14,244,445 13,111,702 14,281,828 17,642,252 17,642,252 3,846,782 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 가. 임원 현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 이순형 남 1970.10 대표이사 등기임원 비상근 이사회운영 -. 소프트포럼(주) 경영총괄 부사장 -. 건국대학교 대학원 겸임교수-. 한국정보보호학회 부회장-. 라온시큐어 대표이사 6,733,658 - 본인 6년 9개월 2022.03.28 이정아 여 1970.08 사내이사 등기임원 상근 사내이사 -. 한국후지쯔-. LG 정보통신-. 소프트포럼-. 라온시큐어 부사장 306,000 - 공동보유자 5년 9개월 2020.03.28 변준모 남 1971.08 사내이사 등기임원 상근 사내이사 -. 한국 심트라-. 에이캐시-. 이니텍-. 라온시큐어 전무이사 - - 없음 1년 9개월 2021.03.26 김인석 남 1955.12 사외이사 등기임원 비상근 사외이사 -. 한국은행-. 금융감독원-. 고려대학교 정보보호 대학원 교수 - - 없음 5년 9개월 2020.03.28 박춘식 남 1958.09 사외이사 등기임원 비상근 사외이사 -. 한국전자통신연구원 책임연구원-. 국가보안기술연구소 소장-. 한국정보보호학회 회장-. 한국FIDO산업포럼 회장-. 아주대학교 사이버보안학과 교수 - - 없음 3년 9개월 2022.03.28 박종현 남 1972.06 감사 등기임원 비상근 감사 -. 신아법무법인 구성원 변호사-. 법무법인 대화 대표변호사 - - 없음 5년 9개월 2020.03.28 나. 직원 현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 솔루션 남 127 - 5 - 132 4 6,159,886 46,666 - - - - 솔루션 여 36 - 4 - 40 3 1,355,914 33,898 - 합 계 163 - 9 - 172 - 7,515,800 43,697 - * 직원 현황 표는 미등기임원을 포함하여 작성한다 다. 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 - - - - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 가. 이사ㆍ감사 전체의 보수현황 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 5 2,000,000 - 감사 1 100,000 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 천원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 6 671,731 111,955 - 2-2. 유형별 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 3 599,731 199,910 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 2 48,000 24,000 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 24,000 24,000 - 보수현황> 나. 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 천원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - "해당사항없습니다" 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 천원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - "해당사항없습니다" 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> 다. 보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 천원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - "해당사항없습니다" 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 천원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - "해당사항없습니다" ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11011#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl IX. 계열회사 등에 관한 사항 1. 계열회사의 현황 당사는 2019년 12월 31일 현재 당사를 제외하고 4개의 계열회사를 보유하고 있습니다. NO 법인명 상장여부 비고 1 라온화이트햇(주) 비상장 - 2 Digital Trust Networks Inc. 비상장 - 3 와우산타(주) 비상장 - 4 라온에스엔씨(주) 비상장 - 2. 계열회사간 상호지분관계 [2019년 12월 31일 현재] (단위 : %) 구 분 지분율 라온시큐어(주) 라온화이트햇(주) Digital Trust Networks Inc. 와우산타(주) 라온에스엔씨(주) 계열 회사 라온시큐어(주) 해당없음 51.78% 100.0 51.00% 30.00% 라온화이트햇(주) - 해당없음 - - - Digital Trust Networks Inc. - - 해당없음 - - 와우산타(주) - - 해당없음 - 라온에스엔씨(주) - - - 해당없음 ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11011#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황 3. 타법인출자현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, 천주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 라온화이트햇(주) 2012.10.18 사업다각화 50 670 34.01 335 350 259 - 1,020 34.01 594 2,707 742 Digital Trust Networks Inc. 2017.05.23 사업다각화 561 500 100.00 561 - - -561 500 100.00 - 567 -925 와우산타(주) 2019.10.01 사업다각화 92 - - - 31 92 - 31 51.00 92 180 -7 라온에스엔씨(주) 2019.12.13 사업다각화 30 - - - 6 30 - 6 30.00 30 1,828 125 합 계 1,170 - 896 387 381 -561 1,557 - 716 5,282 -65 X. 이해관계자와의 거래내용 1. 대주주등에 대한 신용공여 등"해당사항없습니다" 2. 대주주와의 자산양수도 등"해당사항없습니다" 3. 대주주와의 영업거래"해당사항없습니다" 4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래내용"해당사항없습니다" XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 주요경영사항신고내용의 진행상황등"공시대상 기간중 해당사항 없습니다." 2. 주주총회의사록 요약 주총일자 안 건 결 의 내 용 비 고 제20기정기주주총회(2018.03.26) 제1호 의안 : 제20기 재무제표 승인의 건 원안대로 승인 - 제2호 의안 : 이사 선임 승인의 건 원안대로 승인 - 제3호 의안 : 이사 보수 한도 승인의 건 원안대로 승인 - 제4호 의안 : 감사 보수 한도 승인의 건 원안대로 승인 - 제21기정기주주총회(2019.03.29) 제1호 의안 : 제21기 재무제표 승인의 건 원안대로 승인 - 제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건 부결 - 제3호 의안 : 이사 선임 승인의 건 원안대로 승인 - 제4호 의안 : 이사 보수 한도 승인의 건 원안대로 승인 - 제5호 의안 : 감사 보수 한도 승인의 건 원안대로 승인 - 제22기정기주주총회(2020.03.23) 제1호 의안 : 제22기 재무제표 승인의 건 원안대로 승인 - 제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건 부결 - 제3호 의안 : 이사 선임 승인의 건 원안대로 승인 - 제4호 의안 : 감사 선임 승인의 건 부결 - 제5호 의안 : 이사 보수 한도 승인의 건 원안대로 승인 - 제6호 의안 : 감사 보수 한도 승인의 건 원안대로 승인 - 3. 중요한 소송 사건"해당사항없습니다" 4. 제재현황 제재일자 원 인 제 재 내 용 - - - "해당사항없습니다" 5. 합병등의 사후 정보"공시대상 기간중 해당사항 없습니다." 6. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 (기준일 : 2019년 12월 31일) (단위 : 원) 제 출 처 매 수 금 액 비 고 은 행 - - - 금융기관(은행제외) - - - 법 인 - - - 기타(개인) - - - "해당사항없습니다" ◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11011#*신용보강제공현황.dsl ◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11011#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11011#*단기매매차익미환수현황.dsl ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11011#*공모자금의사용내역.dsl ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11011#*사모자금의사용내역.dsl 19_사모자금의사용내역 7. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 전환사채 발행 8 2019년 08월 28일 연구개발투자 및 운영자금 18,000 연구개발투자 및 운영자금 18,000 - ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11011#*합병등전후의재무사항비교표.dsl ◆click◆『보호예수 현황』 삽입 11011#*보호예수현황.dsl 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 "해당사항없습니다" 2. 전문가와의 이해관계 "해당사항없습니다"