라온시큐어 분기보고서 (2021.09)
3. 연결재무제표 주석

제 24(당) 3분기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 09월 30일까지
제 23(전) 3분기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 09월 30일까지
라온시큐어주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항이 연결재무제표는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 라온시큐어주식회사(이하 '회사')와 종속기업인 라온화이트햇(주) 등 6개 종속기업(이하 회사와 종속기업을 '연결회사')을 연결대상으로 하여 작성된 재무제표입니다.(1) 회사의 개요라온시큐어주식회사는 소프트웨어 개발, 판매 및 공급을 목적으로 1998년 4월 16일 설립되었습니다. 지배기업은 2000년 12월 29일 협회중개시장("KOSDAQ")에 등록하였으며, 사업의 확장 및 재무적 안정성 그리고 매출 증대 및 이익 실현의 가속화를 통한 주주가치의 극대화를 추구하고자 2012년 10월 4일을 합병기일로 하여 루멘소프트와 합병을 완료하였습니다.

회사의 보고기간종료일 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주주명	주식수	지분율(%)

이순형	6,733,658	17.41

기타	31,933,088	82.59

합 계	38,666,746	100.00

(2) 종속기업의 개요1) 현황

회사명	소재지	주식수	지분율	회사개요

라온화이트햇(주) (*1)	대한민국	2,040,000	51.0%	소프트웨어 자문 / 개발 및 공급

Digital Trust Networks Inc. (*2)	USA	4,000,000	100.0%	소프트웨어 자문 / 개발 및 공급

와우산타(주) (*3)	대한민국	-	15.3%	소프트웨어 자문 / 개발 및 공급

라온에스엔씨(주)	대한민국	6,000	30.0%	소프트웨어 자문 / 개발 및 공급

OMNIONE PTE LTD.(*4)	싱가포르	-	75.5%	소프트웨어 자문 / 개발 및 공급

RaonSecure Hong Kong Limited.(*5)	홍콩	-	51.0%	소프트웨어 자문 / 개발 및 공급

(*1) 당기 중 라온화이트햇㈜의 유상증자로 인하여 라온시큐어㈜ 지분율이 변동 하였습니다.(*2) 전기 중 Digital Trust Networks Inc.의 주식을 추가 취득하였습니다. (*3) 전기 중 와우산타㈜ 주식을 회사의 종속회사인 라온에스엔씨㈜에 매각하였으며, 라온에스엔씨㈜가 와우산타㈜ 지분을 취득하여 회사가 간접지배회사로 와우산타㈜를 회사의 종속회사로 편입하였습니다. 지분율은 회사의 유효지분율 입니다.(*4) 전기 중 회사의 종속회사인 라온화이트햇㈜와 Digital Trust Networks Inc.가 OMNIONE PTE LTD의 지분을 취득하여 회사가 간접지배회사로서 OMNIONE PTE LTD를 회사의 종속회사로 편입하였습니다. OMNIONE PTE LTD는 라온화이트햇㈜와 Digital Trust Networks Inc.가 100% 지분을 보유하고 있으며, 지분율은 회사의 유효지분율 입니다. (*5) 전기 중 회사의 종속회사인 라온화이트햇㈜가 RaonSecure Hong Kong Limited.지분을 취득하여 회사가 간접지배회사로서 RaonSecure Hong Kong Limited.를 회사의 종속회사로 편입하였습니다. RaonSecure Hong Kong Limited.는 라온화이트햇㈜가 100% 지분을 보유하고 있으며, 지분율은 회사의 유효지분율 입니다.

2) 요약 재무정보 (단위 : 원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 라온화이트햇(주) 8,381,764,717 950,864,128 5,594,150,896 1,882,250,748 Digital Trust Networks Inc. 3,282,212,599 4,945,391,179 176,550,661 (2,429,366,886) 와우산타㈜ 362,179,336 214,257,510 6,990,003 (1,082,335) 라온에스엔씨㈜ 1,884,799,520 1,150,887,972 5,000,247,882 198,332,261 OMNIONE PTE LTD. 1,746,622,904 - - (6,411,698) RaonSecure Hong Kong Limited. 9,944,962 380,475 - (247,408) 상기 종속기업의 재무제표는 외부 감사를 받지 아니한 재무제표 입니다. (단위 : 원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 라온화이트햇(주) 6,234,914,551 929,505,910 6,783,497,163 2,438,883,763 Digital Trust Networks Inc. 5,200,277,424 4,437,704,099 - (2,953,799,030) 와우산타㈜ 375,958,204 226,954,043 145,840,000 (23,125,312) 라온에스엔씨㈜ 2,999,020,529 2,463,441,242 6,602,878,372 310,844,287 OMNIONE PTE LTD. 1,656,695,395 - 5,138,382 (166,571,793) RaonSecure Hong Kong Limited. 9,409,794 350,875 - (5,394,094) 상기 종속기업의 재무제표는 외부 감사를 받지 아니한 재무제표 입니다. 2. 재무제표 작성기준과 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성 기준연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 2.2. 회사가 채택한 제,개정 기준서연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서제1116호'리스' 개정- 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 회사의 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' (개정) - 이자율지표 개혁(2단계 개정)개정된 기준서는 기존 이자율지표가 대체 지표 이자율로 대체될 때 발생할 수 있는 재무보고 영향을 해소할 수 있는 다음의 실무적 간편법을 제공하고 있습니다.ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융상품과 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 미인식ㆍ 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 수정하는 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속 적용ㆍ 특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용연결회사는 동 개정으로 인해 회사의 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.3. 회사가 적용하지 아니한 제,개정 기준서보고기간종료일 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였거나, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 주요 제,개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동, 비유동 분류 기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동, 비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다. - 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미 - 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함 - 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 - 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 연결회사는 동 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계' 의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금' 의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록,기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다.(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 동 개정사항이 연결회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. (4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가 동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 '직접 관련된 원가 접근법'을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 연결회사는 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차 보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에 적용할 것입니다. (5) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항이 연결회사에 중요한 영향을 미치지 않을것으로 예상됩니다.한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인종속기업개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1001호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다.동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다.기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다.동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 연결기업은 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다.동 개정사항은 연결회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. 2.4 연결범위의 산정 연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 '피투자자에 대한힘', '피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리', '투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력' 이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기여 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 - 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권 - 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 2.5 사업결합 종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그결과 차손익이 있다면 당기손익으로인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 2.6 외화환산 각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 - 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체의 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간종료일의 환율을 사용하여 원화로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율이 사용되어야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산되고 발생한 외환차이는 자본으로 분류되어 해외사업장환산손익으로 인식하고, 해외사업장이 처분되는 기간의 당기손익으로 인식합니다. 2.7 수익인식 연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.(1) 수행의무의 식별 연결회사는 보안솔루션 공급 및 구축 업무를 하나의 수행의무로 식별하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객이 각 재화나 용역의 요소로부터 효익을 얻을수 있는 가능성과 각 재화나 용역의 식별 가능성이 높을 경우에는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하여야 합니다. 이에 따라 연결회사는 보안솔루션 공급 및 구축이개별적으로 효익 취득이 불가능하고 각각의 재화나 용역 식별 가능성이 높지 않아 하나의 수행의무로 식별하고 있습니다. (2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 연결회사는 보안솔루션의 유지보수용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 연결회사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행 정도의 조사, 총예상 용역량 대비 현재까지 수행한 누적 용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다. (3) 거래가격의 배분 연결회사는 유지보수 용약계약을 제외한 각 계약을 하나의 수행의무로 식별하고 있어, 단일의 수행의무만 존재하므로 거래가격을 수행의무에 배분하는 이슈는 발생하지 않습니다. 2.8 현금 및 현금성자산연결회사는 보유중인 현금, 은행예금 및 확정된 금액의 현금전환이 용이하고 가치변동의위험이 중요하지 않은 단기투자자산으로서 취득 당시 만기일이 3월 이내에 도래하는자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.2.9 금융자산(1) 분류 2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 1) 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.② 기타포괄손익-공정가치 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. ③ 당기손익-공정가치 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 2) 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '금융수익'으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. (3) 손상상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적인 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권이 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 연결회사의 과거 경험,평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가를 포함하고 있습니다. 2.10 관계기업과 공동기업에 대한 투자관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다. 공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다. 연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다. 2.11 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.12 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 구 분 내용연수 기계장치 5 비품 5 차량운반구 5 시설장치 5 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.13 리스 연결회사는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’를 적용하였습니다. 가. 리스의 식별 연결회사는 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기위하여 약정의 실질에 근거하여 ⅰ)특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 ⅱ)약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다. 변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 식별되는 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스계약과 용역계약을 구분하고 있습니다. 고객이 다음 권리를 모두 갖는 경우에 사용 통제권이 고객에게 이전됩니다. ㆍ식별되는 자산의 사용으로 생기는 경제적 효익의 대부분을 얻을 권리 ㆍ식별되는 자산의 사용을 지시할 권리 나. 리스이용자의 회계처리 ㄱ. 운용리스 동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 연결회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 다음과 같이 회계처리합니다. ㆍ최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식 ㆍ사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식 ㆍ현금지급액을 현금흐름표에서 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분하여 표시 동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다. 연결회사는 동 기준서에서 허용하는 바에 따라 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와소액 기초자산 리스(예: 개인 컴퓨터, 소형 사무용 가구)에 대해 리스료를 정액 기준으로 인식하는 방법을 적용합니다.ㄴ. 금융리스 금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간 개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다.리스자산은 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 다만 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 회사는 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 다. 리스제공자의 회계처리 동 기준서 하에서도 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 그러나 동 기준서에서는 리스제공자가 리스자산에서 계속 보유하는 모든 권리에 대한 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시사항이 변경되고 확대되었습니다. 동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류). 연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 2.14 무형자산무형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 내부적으로 창출된 무형자산은 특정 요건을 충족하여 자본화된 개발비를 제외하고 지출시점에 당기비용으로 처리합니다.연결회사는 무형자산의 내용연수가 유한한지 또는 비한정인지 평가하고 내용연수를 갖는무형자산은 동 경제적 내용연수에 걸쳐 감가상각을 수행합니다. 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하며 변경이 필요할 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 그러나 회원권과 같은 비한정 내용연수의 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 수행합니다. 구 분 내 용 연 수 구 분 내 용 연 수 특 허 권 10 개 발 비 5 상 표 권 5 기타의무형자산 5 2.15 정부보조금 연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 자산 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로인식하고 있습니다. 수익 관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련 원가의 발생 없이 연결회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.16 비금융자산의 손상영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각비금융자산의 경우는 장부금액의 회수가능성과 관련된 환경의변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있으며, 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 연결회사는 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있으며, 손상차손을 인식한 경우 영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산 이외의 비금융자산은 매 회계연도말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. 2.17 매각예정비유동자산과 중단영업연결회사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 회수될 것으로 예상되는 경우 매각예정으로 분류하고 장부금액과 순공정가치중 작은 금액으로 측정합니다. 세후 중단영업손익은 계속사업손익과 구분하여 단일금액으로 표시합니다. 한편, 매각예정으로 분류된 자산(또는 처분자산집단의 일부인 비유동자산)은 감가상각하지 아니합니다. 2.18 금융부채(1) 분류 및 측정 모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다. ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채. 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적 으로 공정가치로 측정합니다. ㆍ금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되 는 경우에 생기는 금융부채. 이러한 금융부채는 주석 2.2. 나의 내용을 적용하여 측정합니다. ㆍ금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. - 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감 한 금액ㆍ시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. - 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감 한 금액 ㆍ기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가. 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. 2.19 종업원급여(1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 연결회사가 지급해야 할 법적의무 또는의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금으로지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. (2) 퇴직급여: 확정기여제도연결회사의 퇴직금제도는 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.2.20 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 2.21 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다. (1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. (2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. 2.22 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치 3. 중요한 판단과 추정연결회사의 회계정책을 적용함에 있어, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 거래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다. 3.1 금융자산의 공정가치 평가공정가치측정금융자산 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정 시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다. 3.2 매출채권, 대여금 및 기타채권에 대한 대손충당금 설정매출채권, 대여금 및 기타채권에 대한 대손충당금을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다. 3.3 유ㆍ무형자산의 측정 및 내용연수사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 유ㆍ무형자산 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다. 3.4 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. 4. 금융상품의 범주 및 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당3분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 15,084,661,570 15,084,661,570 17,981,147,594 17,981,147,594 기타포괄손익-공정가치 금융자산 335,960,498 335,960,498 335,960,498 335,960,498 당기손익-공정가치 금융자산 7,387,473,142 7,387,473,142 4,374,123,769 4,374,123,769 당기손익-공정가치 금융자산(비유동) 2,409,709,891 2,409,709,891 1,518,529,500 1,518,529,500 매출채권및기타채권 5,019,882,555 5,019,882,555 9,883,378,590 9,883,378,590 기타유동금융자산 1,655,804,134 1,655,804,134 3,313,273,735 3,313,273,735 기타비유동채권 - - 503,613,565 503,613,565 기타비유동금융자산 1,425,100,686 1,425,100,686 1,483,961,298 1,483,961,298 소 계 33,318,592,476 33,318,592,476 39,393,988,549 39,393,988,549 매입채무및기타채무 5,782,586,430 5,782,586,430 8,845,051,093 8,845,051,093 단기차입금 68,980,138 68,980,138 63,339,008 63,339,008 유동성장기사채 - - 2,764,870,091 2,764,870,091 기타금융부채 1,216,698,880 1,216,698,880 3,309,744,070 3,309,744,070 기타비유동금융부채 - - - - 소 계 6,168,290,560 6,168,290,560 1,591,425,660 1,591,425,660 13,236,556,008 13,236,556,008 16,574,429,922 16,574,429,922 (2) 공정가치 서열체계 보고기간종료일 현재 회사의 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당3분기말 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 수준 2 수준 3 합계 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - - 335,960,498 335,960,498 - 335,960,498 335,960,498 당기손익-공정가치 금융자산 - 7,387,473,142 - 7,387,473,142 4,374,123,769 - 4,374,123,769 당기손익-공정가치 금융자산(비유동) - 2,409,709,891 - 2,409,709,891 1,518,529,500 - 1,518,529,500 파생상품자산 - - - - - 299,000,900 299,000,900 파생상품부채 - - - - - 1,839,146,650 1,839,146,650 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.1) 수준1 :동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격2) 수준2 :직접적(예:가격) 또는 간접적(예:가격에서 도출되어)으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준1에 포함된 공시가격은 제외함3) 수준3 :관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 5 . 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당3분기말 전기말 보통예금 16,035,413,830 18,000,413,582 국고보조금 (950,752,260) (19,265,988) 합 계 15,084,661,570 17,981,147,594 6 . 매출채권및기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 6,977,444,431 (2,331,935,336) 4,645,509,095 미수수익 20,197,431 - 20,197,431 미수금 354,176,029 - 354,176,029 합 계 7,351,817,891 (2,331,935,336) 5,019,882,555 (단위 : 원) 구 분 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 12,132,800,609 (2,293,562,144) 9,839,238,465 받을어음 32,216,250 - 32,216,250 미수수익 11,896,175 - 11,896,175 미수금 27,700 - 27,700 합 계 12,176,940,734 (2,293,562,144) 9,883,378,590 (2) 보고기간종료일 현재 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 6개월 미만 7~12개월 미만 1년~3년 미만 3년 이상 합 계 매출채권 3,968,028,202 958,630,454 1,098,067,423 952,718,352 6,977,444,431 미수수익 20,197,431 - - - 20,197,431 미수금 354,176,029 - - - 354,176,029 (충당금설정액) (122,818,681) (498,830,550) (751,679,123) (958,606,982) (2,331,935,336) 합 계 4,219,582,981 459,799,904 346,388,300 (5,888,630) 5,019,882,555 (단위 : 원) 구 분 6개월 미만 7~12개월 미만 1년~3년 미만 3년 이상 합 계 매출채권 9,303,957,070 428,472,975 1,453,922,212 946,448,352 12,132,800,609 받을어음 32,216,250 - - - 32,216,250 미수수익 11,896,175 - - - 11,896,175 미수금 27,700 - - - 27,700 (충당금설정액) (309,955,669) (142,307,817) (894,850,306) (946,448,352) (2,293,562,144) 합 계 9,038,141,526 286,165,158 559,071,906 - 9,883,378,590 (3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기 초 설 정 제 각 환 입 기 말 매출채권 2,293,562,144 38,373,192 - - 2,331,935,336 (단위 : 원) 구 분 기 초 설 정 제 각 환 입 기 말 매출채권 1,456,686,639 836,875,505 - - 2,293,562,144 7. 기타(유동,비유동)금융자산 및 기타유동자산 (1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당3분기말 전기말 단기금융상품 1,655,804,134 3,014,272,835 당기손익-공정가치 금융자산 7,387,473,142 4,374,123,769 파생상품자산 - 299,000,900 소 계 9,043,277,276 7,687,397,504 장기금융상품 200,000,000 200,000,000 기타포괄손익-공정가치 금융자산 335,960,498 335,960,498 당기손익-공정가치 금융자산(비유동) 2,409,709,891 1,518,529,500 보증금 112,358,300 117,901,509 기타보증금 9,100,000 9,100,000 리스보증금 1,103,642,386 1,156,959,789 소 계 4,170,771,075 3,338,451,296 합 계 13,214,048,351 11,025,848,800 (*) 주석15 참조 (2) 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당3분기말 전기말 선급금 111,952,755 73,412,188 선급비용 321,335,542 456,677,783 선급법인세 32,944,510 190,274,340 합 계 466,232,807 720,364,311 (3) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 지분율 취득원가 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 장부가액 KOSIGN Corp. 4.09% 50,000,000 (24,039,502) 25,960,498 ㈜플래닛디지털 3.00% 310,000,000 - 310,000,000 합 계 360,000,000 (24,039,502) 335,960,498 (단위 : 원) 구분 지분율 취득원가 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 장부가액 KOSIGN Corp. 4.09% 50,000,000 (24,039,502) 25,960,498 ㈜플래닛디지털(*1) 3.00% 310,000,000 - 310,000,000 합 계 360,000,000 (24,039,502) 335,960,498 (4) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 금융자산(유동,비유동)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 상품 취득원가 당기손익-공정가치금융자산평가손익 장부가액 수익증권 CP 상품 775,375,344 - 775,375,344 수익증권 지수연동예금 1,000,000,000 - 1,000,000,000 수익증권 신한공모주펀드 1,000,000,000 47,986,111 1,047,986,111 수익증권 사모투자신탁 500,000,000 60,336,345 560,336,345 수익증권 CP 상품 971,265,754 28,734,246 1,000,000,000 수익증권 ABLE매칭형신탁 1,000,000,000 221,917 1,000,221,917 수익증권 CP 상품 981,824,658 13,673,972 995,498,630 수익증권 KB매칭형신탁 1,000,000,000 8,054,795 1,008,054,795 부동산펀드 유경전문투자형사모부동산신탁 1,000,000,000 12,890,000 1,012,890,000 부동산펀드 유경전문투자형사모부동산신탁 500,000,000 4,470,000 504,470,000 부동산펀드 파빌리온전문투자형 사모부동산신탁 400,000,000 5,303,891 405,303,891 방카슈랑스 저축보험 500,000,000 (12,954,000) 487,046,000 합 계 9,628,465,756 168,717,277 9,797,183,033 (단위 : 원) 구분 상품 취득원가 당기손익-공정가치금융자산평가손익 장부가액 수익증권 DB세이프 ELB 300,000,000 5,831,700 305,831,700 수익증권 단기채증권투자신탁 1,000,000,000 9,626,069 1,009,626,069 수익증권 DB세이프 ELB 1,000,000,000 10,666,000 1,010,666,000 수익증권 ABS 상품 2,074,000,000 (26,000,000) 2,048,000,000 부동산펀드 유경전문투자형사모부동산투자신탁 1,000,000,000 29,000,000 1,029,000,000 방카슈랑스 저축보험 500,000,000 (10,470,500) 489,529,500 합 계 5,874,000,000 18,653,269 5,892,653,269 (5) 보고기간종료일 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 은행명 당3분기말 전기말 정기예금 신한은행 1,000,000,000 정기적금 KEB하나은행 20,000,000 - MMDA DB금융투자 1,635,804,134 2,014,272,835 합 계 1,655,804,134 3,014,272,835 8. 기타비유동채권(1) 보고기간종료일 현재 기타비유동채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 채권액 현재가치할인차금 장부금액 장기미수금 (*1) - - - 합 계 - - - (*1) 당기 중 장기미수금을 회원권으로 분류 하였습니다. (단위 : 원) 구 분 채권액 현재가치할인차금 장부금액 장기미수금 729,230,000 (225,616,435) 503,613,565 합 계 729,230,000 (225,616,435) 503,613,565 9. 투자부동산 (1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 취득원가 손상차손누계액 감가상각누계액 장부가액 공정가치 토지 166,681,028 - - 166,681,028 166,681,028 건물 388,922,401 69,681,931 46,184,551 273,055,919 273,055,919 합 계 555,603,429 69,681,931 46,184,551 439,736,947 439,736,947 (단위 : 원) 구 분 취득원가 손상차손누계액 감가상각누계액 장부가액 공정가치 토지 340,238,780 - - 340,238,780 340,238,780 건물 793,890,497 142,238,717 79,389,096 572,262,684 572,262,684 합 계 1,134,129,277 142,238,717 79,389,096 912,501,464 912,501,464 (2) 보고기간종료일 현재 투자부동산 관련 부채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당3분기말 전기말 임대보증금 287,000,000 728,000,000 (3) 보고기간종료일 현재 투자부동산 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당3분기 전 기 임대료수입 - 3,299,094 감가상각비 9,683,263 (19,847,268) 처분이익(손실) (8,973,642) - 10. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부가액 차량운반구 112,223,187 75,948,328 - 36,274,859 비품 2,219,090,299 1,358,051,428 156,994 860,881,877 시설장치 909,500,000 226,383,320 - 683,116,680 부동산리스자산 10,304,011,574 3,316,928,132 - 6,987,083,442 차량리스자산 234,241,937 141,368,296 - 92,873,641 합 계 13,779,066,997 5,118,679,504 156,994 8,660,230,499 (단위 : 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부가액 차량운반구 109,487,993 55,976,593 - 53,511,400 비품 1,932,995,192 1,138,232,220 3,594,490 791,168,482 시설장치 1,081,270,000 574,187,148 - 507,082,852 부동산리스자산 4,147,588,336 2,150,244,379 - 1,997,343,957 차량리스자산 213,441,523 88,011,641 - 125,429,882 합 계 7,484,783,044 4,006,651,981 3,594,490 3,474,536,573 (2) 보고기간종료일 현재 유형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각 기타 주1) 기 말 차량운반구 53,511,400 762,500 10,542,538 7,906,729 450,226 36,274,859 비품 791,168,482 218,401,797 214,500,053 65,811,651 860,881,877 시설장치 507,082,852 393,000,000 66,227,010 150,739,162 683,116,680 부동산리스자산 1,997,343,957 6,108,754,252 1,137,824,899 18,810,132 6,987,083,442 차량리스자산 125,429,882 20,800,414 53,356,655 92,873,641 합 계 3,474,536,573 6,741,718,963 76,769,548 1,564,327,498 85,072,009 8,660,230,499 주1) 기타는 당3분기말 장부금액의 적용환율차이에 따른 증가 85,072천원이 포함되어 있습니다. (단위 : 원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각 기타 주1) 기 말 차량운반구 58,971,917 - - 4,805,164 (655,353) 53,511,400 비품 768,943,899 271,727,575 - 248,313,346 (1,189,646) 791,168,482 시설장치 528,878,509 179,500,000 - 201,295,657 - 507,082,852 부동산리스자산 2,089,035,396 1,178,050,977 - 1,284,042,291 14,299,875 1,997,343,957 차량리스자산 98,930,799 79,697,210 - 53,198,127 - 125,429,882 합 계 3,544,760,520 1,708,975,762 - 1,791,654,585 12,454,876 3,474,536,573 주1) 기타는 전기말 장부금액의 적용환율차이에 따른 증가 12,455천원이 포함되어 있습니다. 11 . 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 취득원가 상각누계액과 손상차손누계액 정부보조금 장부가액 특허권 203,269,050 178,848,008 24,421,042 상표권 9,727,760 6,897,676 2,830,084 개발비 4,658,599,626 2,739,210,616 1,919,389,010 소프트웨어 896,609,746 509,251,047 161,350 387,197,349 회원권 1,262,000,259 229,734,470 1,032,265,789 사용권자산(회원권) 97,537,634 97,537,634 - 영업권 160,959,000 160,959,000 합 계 7,288,703,075 3,761,479,451 161,350 3,527,062,274 (단위 : 원) 구 분 취득원가 상각누계액과 손상차손누계액 정부보조금 장부가액 특허권 203,269,050 172,039,503 - 31,229,547 상표권 9,013,640 5,905,404 - 3,108,236 개발비 4,658,599,626 2,324,693,492 - 2,333,906,134 소프트웨어 881,789,746 396,411,915 2,236,159 483,141,672 회원권 524,050,259 229,734,470 - 294,315,789 사용권자산(회원권) 276,526,914 78,030,104 - 198,496,810 영업권 160,959,000 - - 160,959,000 합 계 6,714,208,235 3,206,814,888 2,236,159 3,505,157,188 (2) 보고기간종료일 현재 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기 초 외부취득 내부개발 처 분 상 각 손상차손 기타(*) 기 말 특허권 31,229,547 - - - 7,808,497 - 999,992 24,421,042 상표권 3,108,236 714,120 - - 992,272 - - 2,830,084 개발비 2,333,906,134 - - - 414,517,124 - - 1,919,389,010 소프트웨어 483,141,672 14,820,000 - - 110,764,323 - - 387,197,349 회원권 294,315,789 - - - - 737,950,000 1,032,265,789 사용권자산(회원권)(*1) 198,496,810 - - - 19,507,530 - (178,989,280) - 영업권 160,959,000 - - - - - 160,959,000 합 계 3,505,157,188 15,534,120 - - 553,589,746 - 559,960,712 3,527,062,274 (*1)당기 중 장기미수금과 사용권자산(회원권)은 회원권으로 대체 하였습니다. (단위 : 원) 구 분 기 초 외부취득 내부개발 처 분 상 각 손상차손 기타(*) 기 말 특허권 39,881,002 8,816,900 - - 17,468,355 - - 31,229,547 상표권 1,589,036 2,826,360 - - 1,307,160 - - 3,108,236 개발비 1,696,894,764 - 989,241,603 - 352,230,233 - - 2,333,906,134 소프트웨어 483,720,827 150,864,000 - - 151,443,155 - - 483,141,672 회원권 294,315,789 - - - - - - 294,315,789 사용권자산(회원권) 237,511,862 - - - 39,015,052 - - 198,496,810 영업권 160,959,000 - - - - - - 160,959,000 합 계 2,914,872,280 162,507,260 989,241,603 - 561,463,955 - - 3,505,157,188 (3) 연결회사는 매년 영업권의 손상 발생여부에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 현금창출단위집단을 기준으로 회수가능가액을 산출하며, 이러한 산출과정은 회계추정을 요구하고 있습니다.(4) 보고기간종료일 현재 영업권 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 영 업 권 당3분기 전 기 기초장부가액 160,959,000 160,959,000 취 득 - - 손상차손 - - 기말장부가액 160,959,000 160,959,000 12. 정부보조금보고기간종료일 현재 자산취득에 사용된 정부보조금과 감가상각비 등 상계액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당3분기 전 기 기초차감 표시액 자산취득시사용액 감가상각비상계액 기말차감 표시액 기초차감 표시액 자산취득시사용액 감가상각비상계액 기말차감 표시액 비품 3,594,490 - 3,437,496 156,994 18,936,238 - 15,341,748 3,594,490 소프트웨어 2,236,159 - 2,074,809 161,350 6,435,363 - 4,199,204 2,236,159 합 계 5,830,649 - 5,512,305 318,344 25,371,601 - 19,540,952 5,830,649 13. 매입채무및기타채무 보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당3분기말 전기말 매입채무 1,971,882,748 5,492,785,790 미지급금 1,820,081,326 1,394,531,236 미지급비용 1,990,622,356 1,957,734,067 합 계 5,782,586,430 8,845,051,093 14. 장단기차입금(1) 보고기간종료일 현재 장단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당3분기말 전기말 단기차입금(*1) 65,784,080 63,339,008 합 계 65,784,080 63,339,008 (*1) 연결회사의 종속회사인 Digital Trust Networks Inc.에서 코로나19의 미국 경기부양책의 일환인 PPP(급여보호프로그램) 대출을 받았으며, 종업원급여 지원에 사용후 서류심사를 통해 탕감 받을 예정입니다. 15. 전환사채(1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당3분기말 전기말 제8회 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채(*) 액면가액 - 3,350,000,000 사채할인발행차금 - (9,278,012) 전환권조정(*) - (575,851,897) 합 계 - 2,764,870,091 유동성 대체액 - (2,764,870,091) 비유동성 잔액 - - (*) 전환사채 발행으로 수령한 수취금액은 전환사채로 분류하고. 전환사채에 내재된 지분전환권은 자본요소에 해당되지 않으므로 전환권과 조기상환권 전체를 파생상품부채로 분류하였습니다. ( * * ) 연결회사는 당기 중 전환사채 매도청구권 잔액 8억원 중 8억원을 제 3자에게 부여하였으며, 제3자는 전환사채를 인수하여 회사의 보통주로 전환하였습니다. ( * ** ) 제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 180억 전부 보통주로 전환 되었습니다. (2) 보고기간종료일 현재 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기 초 발 행 상 각 전환행사 / 상환 기 말 전환사채 3,350,000,000 - - (3,350,000,000) - 사채할인발행차금 (9,278,012) - 1,882,841 7,395,171 - 전환권조정 (575,851,897) - 108,692,347 467,159,550 - 합 계 2,764,870,091 - 110,575,188 (2,875,445,279) - (단위 : 원) 구 분 기 초 발 행 상 각 전환행사 / 상환 기 말 전환사채 18,000,000,000 - - (14,650,000,000) 3,350,000,000 사채할인발행차금 (80,007,951) - 27,417,746 43,312,193 (9,278,012) 전환권조정 (4,702,837,602) - 1,455,756,682 2,671,229,023 (575,851,897) 합 계 13,217,154,447 - 1,483,174,428 (11,935,458,784) 2,764,870,091 (3) 보고기간종료일 현재 주계약과 분리되어 당기손익-공정가치 측정되는 파생상품부채의 공정가치 변동과 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 파생상품자산 파생상품부채 매도청구권가치 전환권가치 조기상환권가치 소 계 전기말 현재 공정가치 299,000,900 1,586,811,250 252,335,400 1,839,146,650 파생상품평가이익(손실) - (1,586,600,050) (7,178,650) (1,593,778,700) 전환권 청구 행사 / 콜옵션 행사(*) 299,000,900 3,173,411,300 259,514,050 3,432,925,350 당3분기말 현재 공정가치 - - - - (*)콜옵션 행사로 인한 299,000,900원은 회사의 파생상품거래손실 299,000,900원으로 비용처리 되었습니다.16. 리스(1) 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 차입처 연이자율 당3분기말 전기말 하나은행 수탁영업부 6.01%~6.88%(*) 1,915,257,333 페블스톤제14호부동산전문투자형사모투자회사 8.03%~8.04%(*) 6,476,071,258 - 롯데캐피탈 6.03%~6.87%(*) 56,469,256 91,842,973 롯데렌탈 5.32%~6.39%(*) 5,637,872 10,983,855 SK렌터카 6.02%~6.08%(*) 32,064,308 20,530,599 South Bay Development 3.00%(*) 173,112,764 295,408,320 합 계 6,743,355,458 2,334,023,080 유동성 리스부채 대체분 (1,216,698,880) (1,470,597,420) 리스부채 잔액 5,526,656,578 863,425,660 (*)리스제공자의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.(2) 상기 리스부채의 기간별 최소 리스료와 증분 차입이자율 또는 가중평균 차입이자율로 할인한 현재가치 평가 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 기 간 금 액 1년 이내 1,703,468,638 1년 초과 5년이내 6,426,644,538 5년 초과 - 합 계 8,130,113,176 현재가치할인 (1,386,757,718) 차감 잔액 6,743,355,458 17. 퇴직급여연결회사는 확정기여형으로 퇴직연금제도에 가입하였으며, 확정기여형은 연금의 운용결과와 관계 없이 확정된 부담금을 납부하며, 당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로써 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사가 인식한 퇴직급여는다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당3분기 전3분기 매출원가 344,574,370 281,566,292 판매관리비 673,377,174 545,121,374 합 계 1,017,951,544 826,687,666 18. 기타유동부채 및 기타(유동,비유동)금융부채 (1) 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당3분기말 전기말 예수금 175,565,915 154,317,851 선수금 24,562,144 29,210,989 합 계 200,128,059 183,528,840 (2) 기타(유동,비유동)금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당3분기말 전기말 유동성리스부채 1,216,698,880 1,470,597,420 파생상품부채(*) - 1,839,146,650 소 계 1,216,698,880 3,309,744,070 리스부채 5,526,656,578 863,425,660 임대보증금 287,000,000 728,000,000 복구충당부채 354,633,982 - 소 계 6,168,290,560 1,591,425,660 합 계 7,384,989,440 4,901,169,730 (*) 주석15 참조 19 . 납입자본 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당3분기말 전기말 발행할 주식의 총수 500,000,000주 500,000,000주 1주당금액 500 500 발행한 주식수 38,666,746주 37,390,559주 보통주자본금 19,333,373,000 18,695,279,500 20. 기타불입자본 및 기타자본구성요소 (1) 보고기간 종료일 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당3분기말 전기말 자기주식처분이익 1,497,964 1,497,964 주식발행초과금 16,491,657,190 10,825,737,246 합 계 16,493,155,154 10,827,235,210 (2) 보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소 의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당3분기말 전기말 기타포괄손익-공정가치 금융자산평가손실 (24,039,502) (24,039,502) 해외사업환산손익 39,979,662 (325,402,218) 합 계 15,940,160 (349,441,720) 21. 연결이익잉여금 보고기간종료일 현재 연결이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당3분기말 전기말 이익준비금 545,520,000 35,520,000 미처분이익잉여금 (4,730,196,423) 2,049,601,113 합 계 (4,184,676,423) 2,085,121,113 22. 주당 손익 보고기간종료일 현재 연결회사의 주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다. (1) 기본주당손익 (단위 : 원) 구 분 당3분기 전3분기 3개월 누적 3개월 누적 당기순이익 (1,070,874,049) (6,217,208,502) (2,165,654,224) (8,758,023,889) 보통주순이익 (1,070,874,049) (6,217,208,502) (2,165,654,224) (8,758,023,889) 가중평균유통보통주식수 38,666,746 38,097,481 31,809,612 31,809,612 기본주당이익 (28) (163) (68) (275) (2) 보고기간종료일 현재 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 당3분기 전3분기 3개월 누적 3개월 누적 기초보통주발행주식수 38,666,746 38,097,481 31,809,612 31,809,612 전환청구 행사 5,619,048 5,619,048 - - 가중평균유통보통주식수 44,285,794 43,716,529 31,809,612 31,809,612 23. 매출액, 매출원가 및 판매관리비 (1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당3분기 전3분기 3개월 누적 3개월 누적 한시점에 인식 6,816,531,430 19,551,060,868 4,638,042,624 12,885,112,492 기간에 걸쳐 인식 1,634,712,565 5,588,938,582 2,126,397,572 5,813,245,892 합 계 8,451,243,995 25,139,999,450 6,764,440,196 18,698,358,384 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당3분기 전3분기 3개월 누적 3개월 누적 솔루션매출원가 3,571,216,446 11,024,557,033 2,664,224,827 6,601,482,345 (3) 보고기간종료일 현재 판매관리비 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당3분기 전3분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 2,706,910,603 8,218,776,939 2,580,073,688 7,266,715,030 상여금 31,544,369 92,445,219 5,500,000 53,415,786 연차수당 - 23,269,827 - - 잡급 46,550,000 104,814,762 68,145,301 217,150,223 퇴직급여 210,378,089 673,377,174 180,466,545 545,121,374 복리후생비 490,293,107 1,256,531,644 380,874,666 1,111,723,616 여비교통비 111,057,192 261,686,481 71,841,422 219,179,523 접대비 69,286,630 188,940,320 92,786,000 271,619,453 통신비 32,644,827 99,866,095 40,851,405 102,594,952 수도광열비 (11,266) 835,670 37,043 788,963 전력비 8,479,296 13,854,849 5,283,962 9,635,478 세금과공과금 41,804,778 173,391,395 45,570,824 170,337,711 감가상각비 567,980,241 1,574,010,761 426,206,366 1,197,107,940 지급임차료 15,184,278 42,597,782 69,772,776 208,725,180 보험료 13,069,480 49,868,238 19,302,595 45,915,359 운반비 1,534,238 4,796,690 1,589,100 4,865,300 교육훈련비 7,179,418 19,146,428 (14,023,200) 11,981,490 도서인쇄비 1,636,957 15,128,483 6,169,168 26,015,519 소모품비 20,923,821 67,351,380 41,148,223 139,210,569 지급수수료 951,363,877 3,307,997,115 1,071,031,269 2,889,950,471 광고선전비 7,970,522 24,579,747 12,480,258 31,454,967 대손상각비 - 38,373,192 134,762,147 330,387,143 건물관리비 194,115,580 600,013,135 172,778,340 481,205,383 판매수수료 97,086,750 472,937,274 95,387,079 410,540,903 무형자산상각비 (19,507,530) - 9,753,765 29,261,295 주식보상비용 28,657,626 53,225,331 - - 합 계 5,636,132,883 17,377,815,931 5,517,788,742 15,774,903,628 24. 비용의 성격별 분류보고기간종료일 현재 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당3분기 전3분기 3개월 누적 3개월 누적 원재료 및 상품매입액 1,877,151,507 2,831,414,456 60,167,860 541,207,247 종업원급여 2,785,004,972 8,439,306,747 2,653,718,989 7,537,281,039 복리후생비 210,378,089 673,377,174 180,466,545 545,121,374 여비교통비 490,293,107 1,256,531,644 380,874,666 1,111,723,616 접대비 111,057,192 261,686,481 71,841,422 219,179,523 세금과공과 69,286,630 188,940,320 92,786,000 271,619,453 감가상각비 41,804,778 173,391,395 45,570,824 170,337,711 지급수수료 567,980,241 1,574,010,761 426,206,366 1,197,107,940 대손상각비 951,363,877 3,307,997,115 1,071,031,269 2,889,950,471 건물관리비 - 38,373,192 134,762,147 330,387,143 판매수수료 194,115,580 600,013,135 172,778,340 481,205,383 경상연구개발비 97,086,750 472,937,274 95,387,079 410,540,903 외주용역비 1,630,232,568 4,995,201,562 1,505,532,444 3,656,017,292 기타 25,058,880 3,078,375,923 1,056,167,725 2,276,405,553 합 계 156,535,158 510,815,785 234,721,893 738,301,325 9,207,349,329 28,402,372,964 8,182,013,569 22,376,385,973 25. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 (1) 보고기간종료일 현재 발생한 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당3분기 전3분기 3개월 누적 3개월 누적 수입임대료 - - - 3,299,094 유형자산처분이익 58,038 4,942,876 - - 투자부동산처분이익 - 2,767,986 - - 잡이익 37,342,518 39,669,789 1,079,430 27,516,649 합 계 37,400,556 47,380,651 1,079,430 30,815,743 (2) 보고기간종료일 현재 발생한 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당3분기 전3분기 3개월 누적 3개월 누적 기부금 - 3,568,000 - 13,318,000 무형자산손상차손 - - (76,959,000) - 유형자산처분손실 - 66,227,010 - - 투자부동산처분손실 - 11,741,628 - - 잡손실 1,037,286 9,654,100 40,297 1,209,742 합 계 1,037,286 91,190,738 (76,918,703) 14,527,742 26. 금융수익 및 금융비용 (1) 보고기간종료일 현재 순금융비용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당3분기 전3분기 3개월 누적 3개월 누적 금융수익 133,903,504 383,161,407 127,484,089 2,201,013,188 금융비용 144,507,929 2,316,258,048 494,945,248 6,576,076,126 순금융수익(비용) (10,604,425) (1,933,096,641) (367,461,159) (4,375,062,938) (2) 보고기간종료일 현재 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당3분기 전3분기 3개월 누적 3개월 누적 금융수익 이자수익 6,615,245 139,666,824 106,359,308 289,775,910 외환차익 286,961 653,169 71,840 38,070,563 당기손익-공정가치금융자산평가이익 76,850,725 181,671,277 (21,103,230) 29,401,148 파생상품평가이익 - - - 1,787,112,000 외화환산이익 88,631 233,015 25,171 25,171 당기손익-공정가치금융자산처분이익 50,061,942 60,937,122 42,131,000 56,628,396 소 계 133,903,504 383,161,407 127,484,089 2,201,013,188 금융비용 이자비용 143,465,302 392,107,601 445,851,295 1,319,359,030 외환차손 7,822,320 10,431,612 591,190 7,619,193 외화환산손실 142,307 205,735 41,076,263 44,405,903 당기손익-공정가치금융자산평가손실 (25,172,000) 2,483,500 7,426,500 27,244,000 파생상품평가손실 - 1,593,778,700 - 5,177,448,000 파생상품거래손실 - 299,000,900 - - 당기손익-금융자산처분손실 18,250,000 18,250,000 - - 소 계 144,507,929 2,316,258,048 494,945,248 6,576,076,126 27. 법인세비용 (1) 보고기간종료일 현재 법인세비용 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당3분기 전3분기 1. 당기법인세 - 861,220 2. 일시적차이로 인한 이연법인세변동 (80,598,355) (169,844,970) 3. 자본에 반영된 이연법인세 - - 4. 법인세비용 (1+2+3) (80,598,355) (168,983,750) (2) 보고기간종료일 현재 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당3분기 전3분기 법인세비용차감전순이익 (5,239,280,242) (8,036,802,526) 적용세율 22.0% 22.0% 법인세율로 계산된 법인세비용 (1,136,141,653) (1,751,596,556) 조정사항 - 이연법인세자산 미인식 효과 323,624,515 1,553,902,237 - 세액공제/감면 - - - 세율차이 및 세율변동효과 - - - 세무상차감되지 않는 비용 731,918,783 27,849,349 - 전기 법인세 - 861,220 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 - - 손익으로 인식된 법인세비용 (80,598,355) (169,844,970) 유효세율 - - 28. 현금흐름표(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 영업에서 창출된 현금흐름 중 조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당3분기 전3분기 감가상각비 1,574,010,761 1,197,107,940 무형자산상각비 119,565,092 157,113,548 대손상각비 38,373,192 330,387,143 투자부동산처분손실 11,741,628 - 유형자산처분손실 66,227,010 - 당기손익-공정가치금융자산평가손실 2,483,500 27,244,000 주식보상비용 53,225,331 - 파생상품평가손실 1,593,778,700 5,177,448,000 외화환산손실 205,735 44,405,903 경상연구개발비(무형자산상각비) 414,517,124 205,668,102 이자비용 403,567,105 1,319,359,030 파생상품거래손실 299,000,900 - 법인세비용 (80,598,355) (169,844,970) 유형자산처분이익 (4,884,838) - 투자부동산처분이익 (2,767,986) - 외화환산이익 (233,015) (25,171) 당기손익-공정가치 금융자산평가이익 (181,671,277) (29,401,148) 파생상품평가이익 - (1,787,112,000) 잡이익 (36,839,617) - 이자수익 (139,666,824) (289,775,910) 합 계 4,130,034,166 6,182,574,467 (3) 영업에서 창출된 현금흐름 중 순운전자본의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당3분기 전3분기 매출채권의 감소(증가) 5,187,463,693 3,425,196,332 미수금의 감소(증가) (354,148,329) (3,374,084) 선급금의 감소(증가) (38,540,567) 96,732,628 선급비용의 감소(증가) 135,342,241 87,298,157 매입채무의 증가(감소) (3,520,903,042) (4,020,937,438) 미지급금의 증가(감소) 243,215,505 198,674,967 예수금의 증가(감소) 21,248,064 (2,337,773) 선수금의 증가(감소) (4,648,845) 515,092 미지급비용의 증가(감소) 32,888,289 257,600,037 복구충당부채의 증가(감소) 28,784,605 - 합 계 1,730,701,614 39,367,918 (4) 재무활동 현금흐름재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기 초 재무활동 현금흐름에서발생한 변동 상 각 비현금 변동 기 말 유동성대체 단기차입금 63,339,008 - - 5,641,130 68,980,138 유동성리스부채 1,470,597,420 (699,563,415) - 445,664,875 1,216,698,880 유동성장기사채 2,764,870,091 - 110,575,188 (2,875,445,279) - 파생상품부채 1,839,146,650 - 1,593,778,700 (3,432,925,350) - 리스부채 863,425,660 669,462,945 - 3,993,767,973 5,526,656,578 임대보증금 728,000,000 (441,000,000) - - 287,000,000 재무활동으로부터의 총부채 7,729,378,829 (471,100,470) 1,704,353,888 (1,863,296,651) 7,099,335,596 ( 5) 연결회사는 간접법에 의하여 현금흐름표를 작성하고 있으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당3분기 전3분기 리스부채 유동성 대체 493,168,552 696,357,369 전환사채 전환청구 6,304,013,444 - 리스 연장 대체 5,388,587,209 29. 특수관계자거래 (1) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래내역은 없습니다. (2) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권 및 채무는 없습니다. (3) 당3분기 및 전기 중 주요 경영진과의 자금거래 내역은 없습니다. (4) 주요경영진에 대한 보상주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 연결회사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당3분기 전3분기 급여 779,717,738 578,800,122 퇴직급여 54,125,001 50,000,000 합 계 833,842,739 628,800,122 30. 우발상황과 약정사항 (1) 보고기간종료일 현재 사용제한 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 종류 금융기관 당3분기말 전기말 사용제한내용 현금및현금성자산 보통예금 하나은행 950,752,260 21,470,394 연구과제 전용 (2) 보고기간종료일 현재 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 제공자 보증상대처 보증내용 보증금액 서울보증보험 납품관련 이행 보증 6,747,061,684 합 계 6,747,061,684 연결회사는 상기 제공받은 지급보증 이외에 대표이사 등으로부터 차입금과 관련하여연대보증을 제공받고 있습니다. (3) 보고기간종료일 현재 연결회사의 담보제공자산은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 담보자산종류 장부가액 담보제공처 담보설정액 투자부동산 59,610,755 임차인 55,000,000 31. 금융위험관리 금융상품과 관련하여 연결회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결회사에 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결회사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 위험관리 정책연결회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결회사의 위험관리 정책은 연결회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. (2) 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 수취채권에서 발생합니다. 연결회사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당3분기말 전기말 현금및현금성자산 15,084,661,570 17,981,147,594 기타유동금융자산 9,043,277,276 7,687,397,504 매출채권및기타채권 5,019,882,555 9,883,378,590 기타비유동채권 - 503,613,565 기타비유동금융자산 4,170,771,075 3,338,451,296 합 계 33,318,592,476 39,393,988,549 (3) 유동성위험유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 보고기간종료일 현재 연결회사가 보유한 금융부채 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년미만 1년~2년 2년~3년 3년초과 매입채무및기타채무 5,782,586,430 5,782,586,430 5,782,586,430 - - - 단기차입금 68,980,138 68,980,138 68,980,138 - - - 기타금융부채 1,216,698,880 1,216,698,880 1,216,698,880 - - - 기타비유동금융부채 6,168,290,560 6,168,290,560 - 1,585,455,005 1,380,464,041 3,202,371,514 합 계 13,236,556,008 13,236,556,008 7,068,265,448 1,585,455,005 1,380,464,041 3,202,371,514 연결회사는 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. (4) 외화위험관리연결회사의 환율변동위험은 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과같습니다. (단위 : USD, JPY, SGD, HKD) 구 분 당3분기말 전기말 USD JPY SGD HKD USD JPY SGD HKD 현금및현금성자산 1,865,426.96 - 1,992,035.65 65,345.70 3,964,341.33 - 1,995,623.65 67,045.20 매출채권및기타채권 - 3,474,296.00 - - - 4,172,379 - - 보고기간종료일 현재 회사의 화폐성자산과 부채를 구성하는 주요 외화 통화에 대한 원화의 환율이 상승(하락)하였더라면, 당사의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 회사가 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 구체적인 자본 및 손익의 법인세 반영 전 변동금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당3분기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 221,034,440 (221,034,440) 431,320,336 (431,320,336) JPY 3,676,431 (3,676,431) 4,398,939 (4,398,939) SGD 173,332,998 (173,332,998) 164,080,176 (164,080,176) HKD 994,496 (994,496) 941,314 (941,314) 합 계 399,038,365 (399,038,365) 600,740,765 (600,740,765) (5) 이자율위험관리연결회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율 차입금과 변동이자율 차입금의적절한균형을 유지하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사가 보유한 변동이자율 장,단기 차입금은 없습니다. (6) 자본위험관리연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 또한 연결회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입, 자산매각 그리고 유상증자 등을 통하여 부채비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다. 보고기간종료일 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당3분기말 전기말 부채 (A) 13,436,684,067 16,757,958,762 자본 (B) 36,081,268,119 34,274,088,151 현금및현금성자산 및 유동성 금융기관예치금 (C) 24,127,938,846 25,369,544,198 차입금 및 사채 (D) 68,980,138 - 부채비율 (A/B) 37.2% 48.9% 순차입금비율 (D-C)/B (*) - - (*)부의 금액으로서 그 비율은 산정하지 아니함 4. 재무제표 재무상태표 제 24 기 3분기말 2021.09.30 현재 제 23 기말 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 24 기 3분기말 제 23 기말 자산 유동자산 21,064,649,661 24,216,234,376 현금및현금성자산 (주4,5,28,31) 5,116,886,799 6,788,612,519 기타유동금융자산 (주4,7,30,31) 11,111,388,831 7,887,397,504 매출채권 및 기타채권 (주2,3,4,6,31) 4,410,127,852 9,000,233,174 기타유동자산 (주7) 426,246,179 539,991,179 비유동자산 20,375,208,388 20,241,482,003 투자부동산 (주2,13,30) 439,736,947 912,501,464 기타비유동금융자산 (주4,7,31) 4,092,917,831 7,626,954,843 종속기업투자주식 (주2,9) 1,134,000,000 1,896,573,325 기타비유동채권 (주4,8,31) 532,679,345 유형자산 (주2,3,10,12) 8,236,353,153 2,903,076,010 무형자산 (주2,3,11,12) 3,366,103,274 3,344,198,188 이연법인세자산 (주2,27) 3,106,097,183 3,025,498,828 자산총계 41,439,858,049 44,457,716,379 부채 유동부채 5,556,306,575 13,521,593,175 매입채무 및 기타채무 (주2,4,14,31) 4,357,257,731 7,505,339,911 유동성장기부채 (주4,28,31) 유동성장기사채 (주4,15,31) 2,764,870,091 기타금융부채 (주4,16,18,28,31) 1,043,586,116 3,126,021,126 기타유동부채 (주18) 155,462,728 125,362,047 비유동부채 6,168,290,560 1,479,740,284 장기차입금 전환사채 (주4,15,31) 기타비유동금융부채 (주4,16,18,28,31) 6,168,290,560 1,479,740,284 부채총계 11,724,597,135 15,001,333,459 자본 자본금 (주1,2,19) 19,333,373,000 18,695,279,500 기타불입자본 (주20) 16,493,155,154 10,827,235,210 기타자본구성요소 (주20) (24,039,502) (24,039,502) 이익잉여금(결손금) (주21) (6,087,227,738) (42,092,288) 자본총계 29,715,260,914 29,456,382,920 자본과부채총계 41,439,858,049 44,457,716,379 포괄손익계산서 제 24 기 3분기 2021.01.01 부터 2021.09.30 까지 제 23 기 3분기 2020.01.01 부터 2020.09.30 까지 (단위 : 원) 제 24 기 3분기 제 23 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) (주2,23,29) 6,102,419,391 18,459,977,973 5,155,359,434 14,417,337,052 매출원가 (주2,17,23,24,29) 3,697,220,086 11,010,360,199 2,995,173,937 6,904,672,105 매출총이익 2,405,199,305 7,449,617,774 2,160,185,497 7,512,664,947 판매비와관리비 (주17,23,24,29) 3,085,889,318 10,497,771,189 3,442,373,008 10,616,344,868 영업이익(손실) (680,690,013) (3,048,153,415) (1,282,187,511) (3,103,679,921) 금융수익 (주2,26) 375,106,920 849,727,125 130,199,528 2,210,396,296 기타영업외수익 (주25) 52,921,549 89,176,613 16,401,865 277,024,212 금융원가 (주2,26) 142,978,535 2,310,752,665 494,582,337 6,575,432,900 기타영업외비용 (주25) 82,010 1,705,731,463 (76,925,398) 1,777,015,628 법인세비용차감전순이익(손실) (395,722,089) (6,125,733,805) (1,553,243,057) (8,968,707,941) 법인세비용 (주2,3,27) 80,598,355 559,801,888 당기순이익(손실) (395,722,089) (6,045,135,450) (1,553,243,057) (8,408,906,053) 기타포괄손익 0 0 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익 0 0 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익 0 0 총포괄손익 (395,722,089) (6,045,135,450) (1,553,243,057) (8,408,906,053) 주당이익 (주22) 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (10) (159) (49) (264) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (10) (159) (49) (264) 자본변동표 제 24 기 3분기 2021.01.01 부터 2021.09.30 까지 제 23 기 3분기 2020.01.01 부터 2020.09.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 기타불입자본 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 15,904,806,000 1,497,964 (6,423,564,385) 11,973,681,521 21,456,421,100 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 0 0 0 0 전환사채의 전환 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 (8,408,906,053) (8,408,906,053) 2020.09.30 (기말자본) 15,904,806,000 1,497,964 (6,423,564,385) 3,564,775,468 13,047,515,047 2021.01.01 (기초자본) 18,695,279,500 10,827,235,210 (24,039,502) (42,092,288) 29,456,382,920 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 0 0 0 0 전환사채의 전환 638,093,500 5,665,919,944 0 0 6,304,013,444 당기순이익(손실) 0 0 0 (6,045,135,450) (6,045,135,450) 2021.09.30 (기말자본) 19,333,373,000 16,493,155,154 (24,039,502) (6,087,227,738) 29,715,260,914 현금흐름표 제 24 기 3분기 2021.01.01 부터 2021.09.30 까지 제 23 기 3분기 2020.01.01 부터 2020.09.30 까지 (단위 : 원) 제 24 기 3분기 제 23 기 3분기 영업활동현금흐름 217,548,467 (1,268,779,565) 당기순이익(손실) (6,045,135,450) (8,408,906,053) 당기순이익조정을 위한 가감 (주28) 4,979,174,657 7,261,677,117 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (주28) 1,411,462,652 (251,131,772) 이자수취(영업) 88,483,791 231,931,258 이자지급(영업) (234,671,343) (95,161,725) 법인세의 환급(납부) 18,234,160 (7,188,390) 투자활동현금흐름 (1,247,969,928) (14,420,319,402) 단기금융상품의 감소 2,713,141,438 11,800,000,000 단기대여금의 감소 0 1,868,600,000 투자부동산의 처분 454,107,612 유형자산의 처분 보증금의 감소 20,000,000 리스채권의 감소 82,833,438 77,341,506 리스보증금의 감소 0 9,138,000 당기손익-공정가치금융자산의 감소 4,403,123,769 3,032,724,687 종속기업투자주식의 처분 0 92,259,000 단기금융상품의 증가 (1,338,000,000) (15,000,000,000) 단기대여금의 증가 0 (1,042,360,000) 장기금융상품의 취득 0 0 기타포괄손익-공정가치금융자산의 증가 0 0 당기손익-공정가치금융자산의 증가 (6,146,641,098) (8,419,231,352) 종속기업투자주식의 취득 0 (4,266,500,000) 유형자산의 취득 (594,925,417) (352,994,528) 무형자산의 취득 (15,534,120) (1,146,724,063) 리스자산의 취득 (740,967,457) (807,027,867) 보증금의 증가 (100,000) (48,061,860) 리스보증금의 증가 (85,008,093) (217,482,925) 장기대여금의 증가 0 0 재무활동현금흐름 (주28) (641,306,208) 189,136,332 전환사채의 발행 0 0 리스부채의 증가 669,462,945 760,573,192 임대보증금의 증가 3,000,000 235,000,000 유동성장기부채의 상환 0 0 리스부채의 지급 (869,769,153) (731,436,860) 임대보증금의 감소 (444,000,000) (75,000,000) 현금및현금성자산의 증가(감소) (1,671,727,669) (15,499,962,635) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 1,949 (44,100,252) 기초현금및현금성자산 6,788,612,519 21,346,461,324 기말현금및현금성자산 5,116,886,799 5,802,398,437 5. 재무제표 주석 제 24(당) 3분기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 09월 30일까지 제 23(전) 3분기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 09월 30일까지 라온시큐어주식회사 1. 일반사항라온시큐어주식회사(이하 "회사”라 함)는 소프트웨어 개발, 판매 및 공급을 목적으로 1998년 4월 16일 설립되었고 2000년 12월 29일 협회중개시장("KOSDAQ")에 등록하였으며, 사업의 확장 및 재무적 안정성 그리고 매출 증대 및 이익 실현의 가속화를 통한 주주가치의 극대화를 추구하고자 2012년 10월 4일을 합병기일로하여 루멘소프트와 합병을 완료 하였습니다. 보고기간종료일 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 주주명 주식수 지분율(%) 이순형 6,733,658 17.41 기타 31,933,088 82.59 합 계 38,666,746 100.00 2. 재무제표 작성기준과 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성 기준 회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 2.2. 회사가 채택한 제,개정 기준서 회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서제1116호'리스' 개정- 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 회사의 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' (개정) - 이자율지표 개혁(2단계 개정)개정된 기준서는 기존 이자율지표가 대체 지표 이자율로 대체될 때 발생할 수 있는 재무보고 영향을 해소할 수 있는 다음의 실무적 간편법을 제공하고 있습니다.ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융상품과 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 미인식ㆍ 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 수정하는 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속 적용ㆍ 특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용회사는 동 개정으로 인해 회사의 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.3. 회사가 적용하지 아니한 제,개정 기준서보고기간종료일 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였거나, 회사가 조기 적용하지 아니한 주요 제,개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동, 비유동 분류 기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동, 비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다. - 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미 - 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함 - 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 - 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 회사는 동 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계' 의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금' 의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록,기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다.(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액 동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 동 개정사항이 회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. (4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가 동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 '직접 관련된 원가 접근법'을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 회사는 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차 보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에 적용할 것입니다.(5) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항이 회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인종속기업개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1001호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다.동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다.기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다.동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 연결기업은 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다.동 개정사항은 회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. 2.4 기능통화 및 외화환산회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다. 화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 2.5 수익인식 회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. (1) 수행의무의 식별 회사는 보안솔루션 공급 및 구축 업무를 하나의 수행의무로 식별하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객이 각 재화나 용역의 요소로부터 효익을 얻을수 있는 가능성과 각 재화나 용역의 식별 가능성이 높을 경우에는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하여야 합니다. 이에 따라 회사는 보안솔루션 공급 및 구축이 개별적으로 효익 취득이 불가능하고 각각의 재화나 용역 식별 가능성이 높지 않아 하나의 수행의무로 식별하고 있습니다. (2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 회사는 보안솔루션의 유지보수용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 회사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행 정도의 조사, 총예상 용역량 대비 현재까지 수행한 누적 용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다. (3) 거래가격의 배분 회사는 유지보수 용약계약을 제외한 각 계약을 하나의 수행의무로 식별하고 있어, 단일의 수행의무만 존재하므로 거래가격을 수행의무에 배분하는 이슈는 발생하지 않습니다. 2.6 현금 및 현금성자산회사는 보유중인 현금, 은행예금 및 확정된 금액의 현금전환이 용이하고 가치변동의위험이 중요하지 않은 단기투자자산으로서 취득 당시 만기일이 3월 이내에 도래하는자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 2.7 금융자산(1) 분류 2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 1) 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.② 기타포괄손익-공정가치 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. ③ 당기손익-공정가치 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 2) 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '금융수익'으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. (3) 손상상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적인 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권이 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 회사의 과거 경험,평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가를 포함하고 있습니다. 2.8 종속기업 및 관계기업투자회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속회사 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 회사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.9 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.10 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 구 분 내 용 연 수 기계장치 5 비품 5 차량운반구 5 시설장치 5 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.11 리스 회사는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’를 적용하였습니다. 가. 리스의 식별 회사는 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 ⅰ)특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 ⅱ)약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다. 변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 식별되는 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스계약과 용역계약을 구분하고 있습니다. 고객이 다음 권리를 모두 갖는 경우에 사용 통제권이 고객에게 이전됩니다. ㆍ식별되는 자산의 사용으로 생기는 경제적 효익의 대부분을 얻을 권리 ㆍ식별되는 자산의 사용을 지시할 권리 나. 리스이용자의 회계처리 ㄱ. 운용리스 동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 다음과 같이 회계처리합니다. ㆍ최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식 ㆍ사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식 ㆍ현금지급액을 현금흐름표에서 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분하여 표시 동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다. 회사는 동 기준서에서 허용하는 바에 따라 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스(예: 개인 컴퓨터, 소형 사무용 가구)에 대해 리스료를 정액 기준으로 인식하는 방법을 적용합니다.ㄴ. 금융리스 금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간 개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다.리스자산은 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 다만 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 회사는 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 다. 리스제공자의 회계처리 동 기준서 하에서도 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 그러나 동 기준서에서는 리스제공자가 리스자산에서 계속 보유하는 모든 권리에 대한 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시사항이 변경되고 확대되었습니다. 동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류). 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 2.12 무형자산무형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 내부적으로 창출된 무형자산은 특정 요건을 충족하여 자본화된 개발비를 제외하고 지출시점에 당기비용으로 처리합니다.회사는 무형자산의 내용연수가 유한한지 또는 비한정인지 평가하고 내용연수를 갖는무형자산은 동 경제적 내용연수에 걸쳐 감가상각을 수행합니다. 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하며 변경이 필요할 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 그러나 회원권과 같은 비한정 내용연수의 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 수행합니다. 구 분 내 용 연 수 구 분 내 용 연 수 특 허 권 10 개 발 비 5 상 표 권 5 기타의무형자산 5 2.13 정부보조금 회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 자산 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익 관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련 원가의 발생 없이 회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.14 비금융자산의 손상영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각비금융자산의 경우는 장부금액의 회수가능성과 관련된 환경의변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있으며, 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 회사는 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있으며, 손상차손을 인식한 경우 영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산 이외의 비금융자산은 매 회계연도말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. 2.15 매각예정비유동자산과 중단영업회사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 회수될 것으로 예상되는 경우 매각예정으로 분류하고 장부금액과 순공정가치중 작은 금액으로 측정합니다. 세후 중단영업손익은 계속사업손익과 구분하여 단일금액으로 표시합니다. 한편, 매각예정으로 분류된 자산(또는 처분자산집단의 일부인 비유동자산)은 감가상각하지 아니합니다. 2.16 금융부채(1) 분류 및 측정 모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다. ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채. 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적 으로 공정가치로 측정합니다. ㆍ금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되 는 경우에 생기는 금융부채. 이러한 금융부채는 주석 2.2. 나의 내용을 적용하여 측정합니다. ㆍ금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. - 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액ㆍ시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. - 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 ㆍ기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가. 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. 2.17 종업원급여(1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 회사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금으로지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. (2) 퇴직급여: 확정기여제도회사의 퇴직금제도는 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.2.18 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 2.19 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다. (1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 회사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. (2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. 2.20 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치 3. 중요한 판단과 추정회사의 회계정책을 적용함에 있어, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 거래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다. 3.1 금융자산의 공정가치 평가공정가치측정금융자산 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정 시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다. 3.2 매출채권, 대여금 및 기타채권에 대한 대손충당금 설정매출채권, 대여금 및 기타채권에 대한 대손충당금을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다. 3.3 유ㆍ무형자산의 측정 및 내용연수사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 유ㆍ무형자산 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다. 3.4 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. 4. 금융상품의 범주 및 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당3분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 5,116,886,799 5,116,886,799 6,788,612,519 6,788,612,519 기타포괄손익-공정가치 금융자산 335,960,498 335,960,498 335,960,498 335,960,498 당기손익-공정가치 금융자산 5,383,919,717 5,383,919,717 4,374,123,769 4,374,123,769 당기손익-공정가치 금융자산(비유동) 2,409,709,891 2,409,709,891 1,518,529,500 1,518,529,500 매출채권및기타채권 4,410,127,852 4,410,127,852 9,000,233,174 9,000,233,174 기타비유동채권 - - 532,679,345 532,679,345 기타유동금융자산 5,727,469,114 5,727,469,114 3,513,273,735 3,513,273,735 기타비유동금융자산 1,347,247,442 1,347,247,442 5,772,464,845 5,772,464,845 소 계 24,731,321,313 24,731,321,313 31,835,877,385 31,835,877,385 매입채무및기타채무 4,357,257,731 4,357,257,731 7,505,339,911 7,505,339,911 유동성장기사채 - - 2,764,870,091 2,764,870,091 기타금융부채 1,043,586,116 1,043,586,116 3,126,021,126 3,126,021,126 기타비유동금융부채 6,168,290,560 6,168,290,560 1,479,740,284 1,479,740,284 소 계 11,569,134,407 11,569,134,407 14,875,971,412 14,875,971,412 (2) 공정가치 서열체계 보고기간종료일 현재 회사의 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당3분기말 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 수준 2 수준 3 합계 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - - 335,960,498 335,960,498 - 335,960,498 335,960,498 당기손익-공정가치 금융자산 - 5,383,919,717 5,383,919,717 4,374,123,769 - 4,374,123,769 당기손익-공정가치 금융자산(비유동) - 2,409,709,891 - 2,409,709,891 1,518,529,500 - 1,518,529,500 파생상품자산 - - - - - 299,000,900 299,000,900 파생상품부채 - - - - - 1,839,146,650 1,839,146,650 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.1) 수준1 :동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격2) 수준2 :직접적(예:가격) 또는 간접적(예:가격에서 도출되어)으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준1에 포함된 공시가격은 제외함3) 수준3 :관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)5. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당3분기말 전기말 보통예금 5,553,264,824 6,804,550,095 국고보조금 (436,378,025) (15,937,576) 합 계 5,116,886,799 6,788,612,519 6. 매출채권및기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 6,442,446,041 (2,303,924,851) 4,138,521,190 받을어음 - - - 미수수익 121,697,734 - 121,697,734 미수금 92,271,300 - 92,271,300 유동성리스채권 57,637,628 - 57,637,628 합 계 6,714,052,703 (2,303,924,851) 4,410,127,852 (단위 : 원) 구 분 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 11,090,065,417 (2,265,551,659) 8,824,513,758 받을어음 32,216,250 - 32,216,250 미수수익 32,070,180 - 32,070,180 미수금 27,700 - 27,700 리스채권 111,405,286 - 111,405,286 합 계 11,265,784,833 (2,265,551,659) 9,000,233,174 (2) 보고기간종료일 현재 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 6개월 이하 7~12개월 미만 1년~3년 미만 3년 이상 합 계 매출채권 3,625,565,000 964,764,623 893,509,436 958,606,982 6,442,446,041 받을어음 - - - - - 미수수익 121,697,734 - - - 121,697,734 미수금 92,271,300 - - - 92,271,300 유동성리스채권 - 57,637,628 - - 57,637,628 (충당금설정액) (94,808,196) (498,830,550) (751,679,123) (958,606,982) (2,303,924,851) 합 계 3,744,725,838 523,571,701 141,830,313 - 4,410,127,852 (단위 : 원) 구 분 6개월 이하 7~12개월 미만 1년~3년 미만 3년 이상 합 계 매출채권 8,261,221,878 428,472,975 1,453,922,212 946,448,352 11,090,065,417 받을어음 32,216,250 - - - 32,216,250 미수수익 32,070,180 - - - 32,070,180 미수금 27,700 - - - 27,700 리스채권 111,405,286 - - - 111,405,286 (충당금설정액) (281,945,184) (142,307,817) (894,850,306) (946,448,352) (2,265,551,659) 합 계 8,154,996,110 286,165,158 559,071,906 - 9,000,233,174 (3) 보고기간종료일 현재 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기 초 설 정 제 각 환 입 기 말 매출채권 2,265,551,659 38,373,192 - - 2,303,924,851 (단위 : 원) 구 분 기 초 설 정 제 각 환 입 기 말 매출채권 1,456,686,639 808,865,020 - - 2,265,551,659 7. 기타(유동, 비유동) 금융자산 및 기타 유동자산(1) 보고기간종료일 현재 기타(유동,비유동)금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당3분기말 전기말 단기금융상품 1,645,804,134 3,014,272,835 단기대여금 4,081,664,980 200,000,000 당기손익-공정가치 금융자산 5,383,919,717 4,374,123,769 파생상품자산(*1) - 299,000,900 소 계 11,111,388,831 7,887,397,504 장기금융상품 200,000,000 200,000,000 기타포괄손익-공정가치 금융자산 335,960,498 335,960,498 당기손익-공정가치 금융자산(비유동) 2,409,709,891 1,518,529,500 장기대여금(*2) - 4,352,000,000 보증금 34,505,056 54,405,056 기타보증금 9,100,000 9,100,000 리스보증금 1,103,642,386 1,156,959,789 소 계 4,092,917,831 7,626,954,843 합 계 15,204,306,662 15,514,352,347 (*1) 주석15 참조 (*2) 회사의 종속회사인 Digital Trust Networks Inc.의 단기대여금이 포함되어 있습니다.(주석29 참조) (2) 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당3분기말 전기말 선급금 73,818,497 35,921,756 선급비용 321,335,542 454,743,123 선납세금 31,092,140 49,326,300 소 계 426,246,179 539,991,179 (3) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 지분율 취득원가 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 장부가액 KOSIGN Corp. 4.09% 50,000,000 (24,039,502) 25,960,498 ㈜플래닛디지털 3.00% 310,000,000 - 310,000,000 합 계 360,000,000 (24,039,502) 335,960,498 (단위 : 원) 구분 지분율 취득원가 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 장부가액 KOSIGN Corp. 4.09% 50,000,000 (24,039,502) 25,960,498 ㈜플래닛디지털 3.00% 310,000,000 - 310,000,000 합 계 360,000,000 (24,039,502) 335,960,498 (4) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 금융자산(유동,비유동)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 상품 취득원가 당기손익-공정가치금융자산평가손익 장부가액 수익증권 CP 상품 775,375,344 - 775,375,344 수익증권 지수연동예금 1,000,000,000 - 1,000,000,000 수익증권 신한공모주펀드 1,000,000,000 47,986,111 1,047,986,111 수익증권 사모투자신탁 500,000,000 60,336,345 560,336,345 수익증권 CP 상품 971,265,754 28,734,246 1,000,000,000 수익증권 ABLE매칭형신탁 1,000,000,000 221,917 1,000,221,917 부동산펀드 유경전문투자형사모부동산신탁 1,000,000,000 12,890,000 1,012,890,000 부동산펀드 유경전문투자형사모부동산신탁 500,000,000 4,470,000 504,470,000 부동산펀드 파빌리온전문투자형 사모부동산신탁 400,000,000 5,303,891 405,303,891 방카슈랑스 저축보험 500,000,000 (12,954,000) 487,046,000 합 계 7,646,641,098 146,988,510 7,793,629,608 (단위 : 원) 구분 상품 취득원가 당기손익-공정가치금융자산평가손익 장부가액 수익증권 DB세이프 ELB 300,000,000 5,831,700 305,831,700 수익증권 단기채증권투자신탁 1,000,000,000 9,626,069 1,009,626,069 수익증권 DB세이프 ELB 1,000,000,000 10,666,000 1,010,666,000 수익증권 ABS 상품 2,074,000,000 (26,000,000) 2,048,000,000 부동산펀드 유경전문투자형사모부동산투자신탁 1,000,000,000 29,000,000 1,029,000,000 방카슈랑스 저축보험 500,000,000 (10,470,500) 489,529,500 합 계 5,874,000,000 18,653,269 5,892,653,269 (5) 보고기간종료일 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 은행명 당3분기말 전기말 정기예금 신한은행 - 1,000,000,000 정기적금 KEB하나은행 10,000,000 - MMDA DB금융투자 1,635,804,134 2,014,272,835 합 계 1,645,804,134 3,014,272,835 8. 기타비유동채권(1) 보고기간종료일 현재 기타비유동채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 채권액 현재가치할인차금 장부금액 장기미수금(*1) - - - 리스채권(*2) - - - 합 계 - - - (*1) 당기중 장기미수금은 회원권으로 대체되었습니다.(*2) 당기중 리스채권은 유동성리스채권으로 대체되었습니다. (단위 : 원) 구 분 채권액 현재가치할인차금 장부금액 장기미수금 729,230,000 (225,616,435) 503,613,565 리스채권 29,065,780 - 29,065,780 합 계 758,295,780 (225,616,435) 532,679,345 9. 종속기업투자주식(1) 보고기간종료일 현재 종속기업투자주식 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 회사명 주식수 지분율 취득원가 순자산지분 장부가액 손상차손누계액 라온화이트햇(주)(*1) 2,040,000 51.00% 1,104,000,000 3,789,759,300 1,104,000,000 - Digital Trust Networks Inc.(*2) 4,000,000 100.00% 4,827,500,000 (1,663,178,580) - 4,827,500,000 라온에스엔씨(주) 6,000 30.00% 30,000,000 220,173,464 30,000,000 - (*1) 당기중 라온화이트햇㈜의 유상증자(제3자배정)로, 라온시큐어㈜의 지분율이 변동하였습니다. (*2) 당기 중 Digital Trust Networks Inc.가 자본잠식으로 장부가액과 순자산가액의 차이를 감액 하였습니다. (단위 : 주, 원) 회사명 주식수 지분율 취득원가 순자산지분 장부가액 손상차손누계액 라온화이트햇(주)(*1) 2,040,000 52.60% 1,104,000,000 2,790,880,255 1,104,000,000 - Digital Trust Networks Inc.(*2) 4,000,000 100.00% 4,827,500,000 762,573,325 762,573,325 4,064,926,675 와우산타(주)(*3) - - - - - - 라온에스엔씨(주) 6,000 30.00% 30,000,000 160,673,786 30,000,000 - (*1) 회사는 전기 중 라온화이트햇(주)의 유상증자(주주배정)에 참여하여 주식을 취득하였습니다. 유상증자 참여로 라온시큐어(주)의 지분율이 변동하였습니다. (*2) 회사는 전기 중 Digital Trust Networks Inc.의 주식을 추가 취득하였습니다. 한편, 일부 자본잠식으로 장부가액과 순자산가액의 차이를 감액 하였습니다.(*3) 회사는 전기 중 와우산타(주) 주식 30,600주를 당사의 종속회사인 라온에스엔씨(주)로 매각하였습니다. (2) 보고기간종료일 현재 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 기 초 취 득 처 분 손상차손 기 말 라온화이트햇(주) 1,104,000,000 - - - 1,104,000,000 Digital Trust Networks Inc. 762,573,325 - - (762,573,325) - 라온에스엔씨㈜ 30,000,000 - - - 30,000,000 합 계 1,896,573,325 - - (762,573,325) 1,134,000,000 (단위 : 원) 회사명 기 초 취 득 처 분 손상차손 기 말 라온화이트햇(주) 594,000,000 510,000,000 - - 1,104,000,000 Digital Trust Networks Inc. - 4,266,500,000 - (3,503,926,675) 762,573,325 와우산타㈜ 92,259,000 - (92,259,000) - - 라온에스엔씨㈜ 30,000,000 - - - 30,000,000 합 계 716,259,000 4,776,500,000 (92,259,000) (3,503,926,675) 1,896,573,325 (3) 보고기간종료일 현재 종속기업투자주식의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 라온화이트햇(주) 8,381,764,717 950,864,128 5,594,150,896 1,882,250,748 Digital Trust Networks Inc. 3,282,212,599 4,945,391,179 176,550,661 (2,429,366,886) 라온에스엔씨㈜ 1,884,799,520 1,150,887,972 5,000,247,882 198,332,261 상기 종속기업의 재무제표는 외부 감사를 받지 아니한 재무제표 입니다. (단위 : 원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 라온화이트햇(주) 6,234,914,551 929,505,910 6,783,497,163 2,438,883,763 Digital Trust Networks Inc. 5,200,277,424 4,437,704,099 - (2,953,799,030) 라온에스엔씨㈜ 2,999,020,529 2,463,441,242 6,602,878,372 310,844,287 상기 종속기업의 재무제표는 외부 감사를 받지 아니한 재무제표 입니다. 10. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부가액 차량운반구 45,454,545 45,454,545 - - 비품 1,978,523,503 1,290,035,516 156,994 688,330,993 시설장치 909,500,000 226,383,320 - 683,116,680 부동산리스자산 9,443,209,697 2,671,177,858 - 6,772,031,839 차량리스자산 234,241,937 141,368,296 - 92,873,641 합 계 12,610,929,682 4,374,419,535 156,994 8,236,353,153 (단위 : 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부가액 차량운반구 45,454,545 45,454,545 - - 비품 1,776,598,086 1,102,291,103 3,594,490 670,712,493 시설장치 1,081,270,000 574,187,148 - 507,082,852 부동산리스자산 3,334,455,445 1,734,604,662 - 1,599,850,783 차량리스자산 213,441,523 88,011,641 - 125,429,882 합 계 6,451,219,599 3,544,549,099 3,594,490 2,903,076,010 (2) 보고기간종료일 현재 유형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각 기 말 차량운반구 - - - - - 비품 670,712,493 201,925,417 - 184,306,917 688,330,993 시설장치 507,082,852 393,000,000 66,227,010 150,739,162 683,116,680 부동산리스자산 1,599,850,783 6,108,754,252 - 936,573,196 6,772,031,839 차량리스자산 125,429,882 20,800,414 - 53,356,655 92,873,641 합 계 2,903,076,010 6,724,480,083 66,227,010 1,324,975,930 8,236,353,153 (단위 : 원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각 기 말 차량운반구 - - - - - 비품 708,965,564 181,775,347 - 220,028,418 670,712,493 시설장치 528,878,509 179,500,000 - 201,295,657 507,082,852 부동산리스자산 1,880,608,770 727,330,657 - 1,008,088,644 1,599,850,783 차량리스자산 98,930,799 79,697,210 - 53,198,127 125,429,882 합 계 3,217,383,642 1,168,303,214 - 1,482,610,846 2,903,076,010 11. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 취득원가 상각누계액과 손상차손누계액 정부보조금 장부가액 특허권 203,269,050 178,848,008 24,421,042 상표권 9,727,760 6,897,676 2,830,084 개발비 4,658,599,626 2,739,210,616 1,919,389,010 소프트웨어 896,609,746 509,251,047 161,350 387,197,349 회원권(*) 1,262,000,259 229,734,470 1,032,265,789 사용권자산(회원권)(*) 97,537,634 97,537,634 - 합 계 7,127,744,075 3,761,479,451 161,350 3,366,103,274 (*) 당기중 사용권자산(회원권)은 회원권으로 대체되었습니다. (단위 : 원) 구 분 취득원가 상각누계액과 손상차손누계액 정부보조금 장부가액 특허권 203,269,050 172,039,503 - 31,229,547 상표권 9,013,640 5,905,404 - 3,108,236 개발비 4,658,599,626 2,324,693,492 - 2,333,906,134 소프트웨어 881,789,746 396,411,915 2,236,159 483,141,672 회원권 524,050,259 229,734,470 - 294,315,789 사용권자산(회원권) 276,526,914 78,030,104 - 198,496,810 합 계 6,553,249,235 3,206,814,888 2,236,159 3,344,198,188 (2) 보고기간종료일 현재 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기 초 외부취득 내부개발 처 분 상 각 손상차손 계정대체 등 기 말 특허권 31,229,547 - - - 7,808,497 - 999,992 24,421,042 상표권 3,108,236 714,120 - - 992,272 - - 2,830,084 개발비 2,333,906,134 - - - 414,517,124 - - 1,919,389,010 소프트웨어 483,141,672 14,820,000 - - 110,764,323 - - 387,197,349 회원권 294,315,789 - - - - - 737,950,000 1,032,265,789 사용권자산(회원권) 198,496,810 - - - 19,507,530 - (178,989,280) - 합 계 3,344,198,188 15,534,120 - - 553,589,746 - 559,960,712 3,366,103,274 (단위 : 원) 구 분 기 초 외부취득 내부개발 처 분 상 각 손상차손 계정대체 등(*) 기 말 특허권 39,881,002 8,816,900 - - 17,468,355 - - 31,229,547 상표권 1,589,036 2,826,360 - - 1,307,160 - - 3,108,236 개발비 1,696,894,764 - 989,241,603 - 352,230,233 - - 2,333,906,134 소프트웨어 483,720,827 150,864,000 - - 151,443,155 - - 483,141,672 회원권 294,315,789 - - - - - - 294,315,789 사용권자산(회원권) 237,511,862 - - - 39,015,052 - - 198,496,810 합 계 2,753,913,280 162,507,260 989,241,603 - 561,463,955 - - 3,344,198,188 12. 정부보조금보고기간종료일 현재 자산취득에 사용된 정부보조금과 감가상각비 등 상계액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당3분기 전 기 기초차감표시액 자산취득시사용액 감가상각비상계액 기말차감표시액 기초차감표시액 자산취득시사용액 감가상각비상계액 기말차감표시액 비품 3,594,490 - 3,437,496 156,994 18,936,238 - 15,341,748 3,594,490 소프트웨어 2,236,159 - 2,074,809 161,350 6,435,363 - 4,199,204 2,236,159 합 계 5,830,649 - 5,512,305 318,344 25,371,601 - 19,540,952 5,830,649 13. 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 취득원가 손상차손누계액 감가상각누계액 장부가액 공정가치 토지 166,681,028 - - 166,681,028 166,681,028 건물 388,922,401 69,681,931 46,184,551 273,055,919 273,055,919 합 계 555,603,429 69,681,931 46,184,551 439,736,947 439,736,947 (단위 : 원) 구 분 취득원가 손상차손누계액 감가상각누계액 장부가액 공정가치 토지 340,238,780 - - 340,238,780 340,238,780 건물 793,890,497 142,238,717 79,389,096 572,262,684 572,262,684 합 계 1,134,129,277 142,238,717 79,389,096 912,501,464 912,501,464 (2) 보고기간종료일 현재 투자부동산 관련 부채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당3분기말 전기말 임대보증금 287,000,000 728,000,000 (3) 보고기간종료일 현재 투자부동산 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당3분기 전 기 임대료수입 - 3,299,094 감가상각비 9,683,263 (19,847,268) 처분이익(손실) (8,973,642) - 14. 매입채무및기타유동채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타유동채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당3분기말 전기말 매입채무 1,768,809,876 5,098,097,751 미지급금 1,325,181,159 870,151,951 미지급비용 1,263,266,696 1,537,090,209 합 계 4,357,257,731 7,505,339,911 15. 전환사채(1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당3분기말 전기말 제8회 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채(*) 액면가액 - 3,350,000,000 사채할인발행차금 - (9,278,012) 전환권조정(*) - (575,851,897) 합 계 - 2,764,870,091 유동성 대체액 - (2,764,870,091) 비유동성 잔액 - - (*) 전환사채 발행으로 수령한 수취금액은 전환사채로 분류하고, 전환사채에 내재된 지분전환권은 자본요소에 해당되지 않으므로 전환권과 조기상환권 전체를 파생상품부채로 분류하였습니다. ( * * ) 회사는 당기 중 전환사채 매도청구권 잔액 8억원 중 8억원을 제 3자에게 부여하였으며, 제3자는 전환사채를 인수하여 회사의 보통주로 전환하였습니다. ( * ** ) 제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 180억 전부 보통주로 전환 되었습니다.(2) 보고기간종료일 현재 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기 초 발 행 상 각 전환행사 / 상환 기 말 전환사채 3,350,000,000 - - (3,350,000,000) - 사채할인발행차금 (9,278,012) - 1,882,841 7,395,171 - 전환권조정 (575,851,897) - 108,692,347 467,159,550 - 합 계 2,764,870,091 - 110,575,188 (2,875,445,279) - (단위 : 원) 구 분 기 초 발 행 상 각 전환행사 / 상환 기 말 전환사채 18,000,000,000 - - (14,650,000,000) 3,350,000,000 사채할인발행차금 (80,007,951) - 27,417,746 43,312,193 (9,278,012) 전환권조정 (4,702,837,602) - 1,455,756,682 2,671,229,023 (575,851,897) 합 계 13,217,154,447 - 1,483,174,428 (11,935,458,784) 2,764,870,091 (3) 보고기간종료일 현재 주계약과 분리되어 당기손익-공정가치 측정되는 파생상품자산 및 부채의 공정가치 변동과 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 파생상품자산 파생상품부채 매도청구권가치 전환권가치 조기상환권가치 소 계 전기말 현재 공정가치 299,000,900 1,586,811,250 252,335,400 1,839,146,650 파생상품평가이익(손실) - (1,586,600,050) (7,178,650) (1,593,778,700) 전환권 청구 행사 / 콜옵션 행사(*) 299,000,900 3,173,411,300 259,514,050 3,432,925,350 당3분기말 현재 공정가치 - - - - (*)콜옵션 행사로 인한 299,000,900원은 회사의 파생상품거래손실 299,000,900원으로 비용처리 되었습니다. 16. 리스(1) 리스이용자 ① 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 차입처 연이자율 당3분기말 전기말 하나은행 수탁영업부 6.01%~6.88%(*) - 1,915,257,333 페블스톤제14호부동산전문투자형사모투자회사 8.03%~8.04%(*) 6,476,071,258 - 롯데캐피탈 6.03%~6.87%(*) 56,469,256 91,842,973 롯데렌탈 5.32%~6.39%(*) 5,637,872 10,983,855 SK렌터카 6.02%~6.08%(*) 32,064,308 20,530,599 합 계 6,570,242,694 2,038,614,760 유동성 리스부채 대체분 (1,043,586,116) (1,286,874,476) 리스부채 잔액 5,526,656,578 751,740,284 (*)리스제공자의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.② 상기 리스부채의 기간별 최소 리스료와 증분 차입이자율 또는 가중평균 차입이자율로 할인한 현재가치 평가 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 기 간 금 액 1년 이내 1,530,355,874 1년 초과 5년이내 6,426,644,538 5년 초과 - 합 계 7,957,000,412 현재가치할인 (1,386,757,718) 차감 잔액 6,570,242,694 (2) 리스제공자① 보고기간종료일 현재 리스채권의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 연이자율 당3분기말 전기말 라온화이트햇(주) 6.88% 57,637,628 140,471,066 합 계 57,637,628 140,471,066 유동성 리스채권 대체분 (57,637,628) (111,405,286) 리스채권 잔액 - 29,065,780 ② 보고기간종료일 현재 상기 계약을 통하여 수령하게 될 것으로 기대되는 기간별 미래 최소리스료는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 기 간 금 액 1년 이내 58,800,000 1년 초과 5년이내 - 5년 초과 - 합 계 58,800,000 17. 퇴직급여회사는 확정기여형으로 퇴직연금제도에 가입하였으며, 확정기여형은 연금의 운용결과와 관계 없이 확정된 부담금을 납부하며, 당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금을퇴직급여로써 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회사가 인식한 퇴직급여는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당3분기 전3분기 매출원가 344,574,370 281,566,292 판매관리비 388,366,975 395,966,335 합 계 732,941,345 677,532,627 18. 기타유동부채 및 기타(유동,비유동)금융부채(1) 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당3분기말 전기말 예수금 130,900,584 124,795,058 선수금 24,562,144 566,989 합 계 155,462,728 125,362,047 (2) 보고기간종료일 현재 기타(유동,비유동)금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당3분기말 전기말 유동성리스부채 1,043,586,116 1,286,874,476 파생상품부채(*) - 1,839,146,650 소 계 1,043,586,116 3,126,021,126 리스부채 5,526,656,578 751,740,284 임대보증금 287,000,000 728,000,000 복구충당부채 354,633,982 - 소 계 6,168,290,560 1,479,740,284 합 계 7,211,876,676 4,605,761,410 (*) 주석15 참조 19. 납입자본 보고기간종료일 현재 보통주자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당3분기말 전기말 발행할 주식의 총수 500,000,000주 500,000,000주 1주당금액 500 500 발행한 주식수 38,666,746주 37,390,559주 보통주자본금 19,333,373,000 18,695,279,500 20. 기타불입자본 및 기타자본구성요소 (1) 보고기간 종료일 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당3분기말 전기말 자기주식처분이익 1,497,964 1,497,964 주식발행초과금 16,491,657,190 10,825,737,246 합 계 16,493,155,154 10,827,235,210 (2) 보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소 의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당3분기말 전기말 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실 (24,039,502) (24,039,502) 합 계 (24,039,502) (24,039,502) 21. 이익잉여금 보고기간종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당3분기말 전기말 이익준비금 35,520,000 35,520,000 미처분이익잉여금(미처리결손금) (6,122,747,738) (77,612,288) 합 계 (6,087,227,738) (42,092,288) 22. 주당손익 보고기간종료일 현재 회사의 주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다. (1) 기본주당손익 (단위 : 원) 구 분 당3분기 전3분기 3개월 누적 3개월 누적 당기순이익 (395,722,089) (6,045,135,450) (1,553,243,057) (8,408,906,053) 보통주순이익 (395,722,089) (6,045,135,450) (1,553,243,057) (8,408,906,053) 가중평균유통보통주식수 38,666,746 38,097,481 31,809,612 31,809,612 기본주당이익 (10) (159) (49) (264) (2) 보고기간종료일 현재 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 당3분기 전3분기 3개월 누적 3개월 누적 기초보통주발행주식수 38,666,746 37,390,559 31,809,612 31,809,612 전환청구 행사 - 706,922 가중평균유통보통주식수 38,666,746 38,097,481 31,809,612 31,809,612 23. 매출액, 매출원가 및 판매관리비 (1) 보고기간종료일 현재 매출액 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당3분기 전3분기 3개월 누적 3개월 누적 한시점에 인식 4,457,706,827 12,852,463,637 3,028,961,862 8,604,091,160 기간에 걸쳐 인식 1,644,712,564 5,607,514,336 2,126,397,572 5,813,245,892 합 계 6,102,419,391 18,459,977,973 5,155,359,434 14,417,337,052 (2) 보고기간종료일 현재 매출원가 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당3분기 전3분기 3개월 누적 3개월 누적 솔루션매출원가 3,697,220,086 11,010,360,199 2,995,173,937 6,904,672,105 (3) 보고기간종료일 현재 판매관리비 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당3분기 전3분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 1,393,354,571 4,270,179,601 1,490,398,486 4,335,654,513 상여금 31,544,369 92,445,219 5,500,000 53,415,786 연차수당 - 1,316,839 - - 잡급 46,550,000 90,234,762 56,145,301 180,150,223 퇴직급여 112,163,426 388,366,975 133,085,912 395,966,335 복리후생비 291,226,852 767,858,619 253,318,630 769,932,629 여비교통비 50,363,002 163,016,581 56,998,830 171,947,334 접대비 52,785,700 138,983,970 76,887,980 219,285,295 통신비 31,677,485 97,427,989 31,973,100 92,839,667 수도광열비 (13,656) 807,120 37,043 788,963 전력비 8,479,296 13,854,849 5,283,962 9,635,478 세금과공과금 16,145,917 81,722,664 22,196,886 77,193,541 감가상각비 486,157,183 1,334,659,193 396,279,140 1,103,189,296 지급임차료 9,544,960 25,938,733 17,196,830 35,943,555 보험료 8,839,980 26,302,080 8,283,560 16,174,050 운반비 1,517,500 4,745,500 1,396,200 4,662,400 교육훈련비 6,223,228 16,953,398 (13,638,390) 11,663,210 도서인쇄비 1,634,530 13,106,587 5,829,926 25,481,895 소모품비 18,293,938 56,522,929 22,287,143 75,872,258 지급수수료 247,169,199 1,788,823,596 450,851,783 1,763,014,894 광고선전비 2,760,640 17,569,804 10,430,140 26,668,590 대손상각비 - 38,373,192 134,762,147 330,387,143 건물관리비 191,891,978 595,623,715 171,727,555 476,675,615 판매수수료 97,086,750 472,937,274 95,387,079 410,540,903 무형자산상각비 (19,507,530) - 9,753,765 29,261,295 합 계 3,085,889,318 10,497,771,189 3,442,373,008 10,616,344,868 24. 비용의 성격별 분류보고기간종료일 현재 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당3분기 전3분기 3개월 누적 3개월 누적 원재료 및 상품매입액 982,990,029 3,361,269,755 206,167,860 786,116,338 종업원급여 1,471,448,940 4,454,176,421 1,552,043,787 4,569,220,522 복리후생비 112,163,426 388,366,975 133,085,912 395,966,335 여비교통비 291,226,852 767,858,619 253,318,630 769,932,629 접대비 50,363,002 163,016,581 56,998,830 171,947,334 감가상각비 52,785,700 138,983,970 76,887,980 219,285,295 지급수수료 486,157,183 1,334,659,193 396,279,140 1,103,189,296 대손상각비 247,169,199 1,788,823,596 450,851,783 1,763,014,894 건물관리비 - 38,373,192 134,762,147 330,387,143 판매수수료 191,891,978 595,623,715 171,727,555 476,675,615 경상연구개발비 1,630,232,568 4,995,201,562 1,505,532,444 3,656,017,292 외주용역비 1,045,223,998 2,534,323,790 1,241,116,835 2,334,686,222 기타 221,456,529 947,454,019 258,774,042 944,578,058 합 계 6,783,109,404 21,508,131,388 6,437,546,945 17,521,016,973 25. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 (1) 보고기간종료일 현재 기타영업외수익 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당3분기 전3분기 3개월 누적 3개월 누적 수입임대료 - - - 3,299,094 투자부동산처분이익 - 2,767,986 - - 기타대손충당금환입 - - - 200,000,000 잡이익 52,921,549 86,408,627 16,401,865 73,725,118 합 계 52,921,549 89,176,613 16,401,865 277,024,212 (2) 보고기간종료일 현재 기타영업외비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당3분기 전3분기 3개월 누적 3개월 누적 기부금 - 3,568,000 - 3,318,000 기타의대손상각비 - 857,935,020 - - 지분법주식손상차손 - 762,573,325 (76,959,000) 1,772,531,446 유형자산처분손실 - 66,227,010 - - 투자부동산처분손실 - 11,741,628 - - 잡손실 82,010 3,686,480 33,602 1,166,182 합 계 82,010 1,705,731,463 (76,925,398) 1,777,015,628 26. 금융수익 및 금융비용 (1) 보고기간종료일 현재 순금융비용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당3분기 전3분기 3개월 누적 3개월 누적 금융수익 375,106,920 849,727,125 130,199,528 2,210,396,296 금융비용 142,978,535 2,310,752,665 494,582,337 6,575,432,900 순금융수익(비용) 232,128,385 (1,461,025,540) (364,382,809) (4,365,036,604) (2) 보고기간종료일 현재 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당3분기 전3분기 3개월 누적 3개월 누적 금융수익 이자수익 41,174,257 240,640,563 109,074,747 299,159,018 외환차익 285,986 507,981 71,840 38,070,563 당기손익-공정가치금융자산평가이익 63,995,931 159,942,510 (21,103,230) 29,401,148 파생상품평가이익 - - - 1,787,112,000 당기손익-공정가치금융자산처분이익 219,588,804 387,698,949 25,171 25,171 외화환산이익 50,061,942 60,937,122 42,131,000 56,628,396 소 계 375,106,920 849,727,125 130,199,528 2,210,396,296 금융비용 이자비용 141,935,908 386,602,218 445,851,295 1,319,359,030 외환차손 7,822,320 10,431,612 398,405 7,146,093 외화환산손실 142,307 205,735 40,906,137 44,235,777 당기손익-공정가치 금융자산평가손실 (25,172,000) 2,483,500 7,426,500 27,244,000 파생상품평가손실 - 1,593,778,700 - 5,177,448,000 파생상품거래손실 - 299,000,900 - - 당기손익-금융자산처분손실 18,250,000 18,250,000 - - 소 계 142,978,535 2,310,752,665 494,582,337 6,575,432,900 27. 법인세비용 (1) 보고기간종료일 현재 법인세비용 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당3분기 전3분기 1. 당기법인세 - - 2. 일 시적 차이로 인한 이연법인세변동 (80,598,355) (559,801,888) 3. 자본에 반영된 이연법인세 - - 4. 법인세비용 (1+2+3) (80,598,355) (559,801,888) (2) 보고기간종료일 현재 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당3분기 전3분기 법인세비용차감전순이익 (6,125,733,805) (8,968,707,941) 적용세율 22.0% 22.0% 법인세율로 계산된 법인세비용 (1,331,161,437) (1,956,615,747) 조정사항 - 이연법인세자산 미인식 효과 518,644,299 1,368,964,510 - 세액공제/감면 - - - 세율차이 및 세율변동효과 - - - 세무상차감되지 않는 비용 731,918,783 27,849,349 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 - - 손익으로 인식된 법인세비용 (80,598,355) (559,801,888) 유효세율 - - 28. 현금흐름표 (1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 보고기간종료일 현재 영업에서 창출된 현금흐름 중 조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당3분기 전3분기 감가상각비 1,334,659,193 1,103,189,296 무형자산상각비 119,565,092 157,113,548 대손상각비 38,373,192 330,387,143 투자부동산처분손실 11,741,628 - 기타대손상각비 857,935,020 - 유형자산처분손실 66,227,010 - 지분법주식손상차손 762,573,325 1,772,531,446 당기손익-공정가치금융자산평가손실 2,483,500 27,244,000 파생상품평가손실 1,593,778,700 5,177,448,000 외화환산손실 205,735 44,235,777 경상연구개발비(무형자산상각비) 414,517,124 205,668,102 잡손실 - 1,319,359,030 이자비용 386,602,218 (559,801,888) 파생상품거래손실 299,000,900 - 법인세비용 (80,598,355) - 투자부동산처분이익 (2,767,986) - 외화환산이익 (387,698,949) (25,171) 기타대손충당금환입 - (200,000,000) 당기손익-공정가치 금융자산평가이익 (159,942,510) (29,401,148) 파생상품평가이익 - (1,787,112,000) 잡이익 (36,839,617) - 이자수익 (240,640,563) (299,159,018) 합 계 4,979,174,657 7,261,677,117 (3) 보고기간종료일 현재 영업에서 창출된 현금흐름 중 순운전자본의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당3분기 전3분기 매출채권의 감소(증가) 4,679,726,891 3,307,277,056 미수금의 감소(증가) (92,243,600) (2,226,695) 선급금의 감소(증가) (37,896,741) 69,450,548 선급비용의 감소(증가) 133,407,581 88,997,774 매입채무의 증가(감소) (3,329,287,875) (3,910,597,379) 미지급금의 증가(감소) 272,694,623 20,033,538 예수금의 증가(감소) 6,105,526 11,581,050 선수금의 증가(감소) 23,995,155 515,092 미지급비용의 증가(감소) (273,823,513) 163,837,244 복구충당부채의 증가(감소) 28,784,605 - 합 계 1,411,462,652 (251,131,772) (4) 재무활동 현금흐름재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기 초 재무활동 현금흐름에서발생한 변동 상 각 비현금 변동 기 말 유동성대체 유동성리스부채 1,286,874,476 (869,769,153) 626,480,793 1,043,586,116 유동성장기사채 2,764,870,091 110,575,188 (2,875,445,279) - 파생상품부채 1,839,146,650 1,593,778,700 (3,432,925,350) - 리스부채 751,740,284 669,462,945 - 4,105,453,349 5,526,656,578 임대보증금 728,000,000 (441,000,000) - - 287,000,000 재무활동으로부터의 총부채 7,370,631,501 (641,306,208) 1,704,353,888 (1,576,436,487) 6,857,242,694 ( 5) 회사는 간접법에 의하여 현금흐름표를 작성하고 있으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당3분기 전3분기 리스채권 유동성 대체 29,065,780 54,747,422 리스부채 유동성 대체 393,867,768 696,357,369 전환사채 전환청구 6,304,013,444 - 리스 연장 대체 5,388,587,209 29. 특수관계자거래 (1) 보고기간종료일 현재 회사와 특수관계자인 회사의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 종속회사 라온화이트햇(주) 종속회사 Digital Trust Networks Inc. 종속회사 와우산타(주)(*1) 종속회사 라온에스엔씨(주) 종속회사 OMNIONE PTE LTD.(*2) 종속회사 RaonSecure Hong Kong Limited.(*3) (*1) 전기 중 회사는 와우산타㈜ 주식 30,600주를 당사의 종속회사인 라온에스엔씨(주)로 매각하였습니다. (*2) 전기 중 회사의 종속회사인 라온화이트햇㈜와 Digital Trust Networks Inc.가 OMNIONE PTE LTD.의 지분을 취득하여 회사의 종속기업에 편입하였습니다. (*3) 전기 중 회사의 종속회사인 라온화이트햇㈜가 RaonSecure Hong Kong Limited.의 지분을 취득하여 회사의 종속기업에 편입하였습니다.(2) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 매출 등 매입 등 당3분기 전 기 당3분기 전 기 라온화이트햇(주) 16,915,365 75,980,983 79,251,000 2,005,447,181 Digital Trust Networks Inc. - - - - 와우산타(주) - - - 85,000,000 라온에스엔씨(주) 693,083,142 1,732,470,789 424,075,558 942,960,273 합 계 709,998,507 1,808,451,772 503,326,558 3,033,407,454 (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권 및 채무잔액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기말채권잔액 기말채무잔액 당3분기 전 기 당3분기 전 기 라온화이트햇(주) 57,637,628 140,471,066 58,483,700 831,304,500 Digital Trust Networks Inc. 3,763,576,996 4,352,000,000 - - 와우산타(주) 200,000,000 200,000,000 93,500,000 93,500,000 라온에스엔씨(주) 417,633,329 586,766,992 54,440,412 360,896,300 합 계 4,438,847,953 5,279,238,058 206,424,112 1,285,700,800 (4) 당3분기 및 전기 중 주요 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 계정과목 기 초 증 가 감 소 계정대체등(**) 기 말 Digital Trust Networks Inc.(*) 단기대여금 - 4,352,000,000 - (689,935,020) 3,662,064,980 Digital Trust Networks Inc.(*) 장기대여금 4,352,000,000 - (4,352,000,000) - 3,662,064,980 와우산타 단기대여금 200,000,000 - - 200,000,000 (*) 상기의 장기대여금은 Digital Trust Networks Inc. 보통주로 전환할 수 있는 전환 약정이 체결되어 있습니다. Digital Trust Networks Inc. 가 제3의 투자자로 부터 USD 15,000,000 이상의 투자 유치를 받은 경우 자동으로 주식으로 전환되며, 제3의 투자자가 회사에 1주당 인수한 금액 대비 90%로 전환합니다. Digital Trust Networks Inc. 가 제3의 투자자로 부터 USD 15,000,000 미만의 투자 유치를 받은 경우 선택적으로 주식으로 전환을 청구할 수 있으며, 제3의 투자자가 회사에 1주당 인수한 금액 대비 90%로 전환합니다. (**) 당기중 Digital Trust Networks Inc 대여금에 대하여 외화환산이익 387,600,000원과 기타의대손상각비 857,935,020원이 발생되었습니다. (* * *) Digital Trust Networks Inc 대여금은 만기가 22년 3월로 단기대여금으로 대체되었습니다. (단위 : 원) 구 분 계정과목 기 초 증 가 감 소 기 말 라온화이트햇(주) 단기대여금 100,000,000 - (100,000,000) - Digital Trust Networks Inc. 단기대여금 926,240,000 842,360,000 (1,768,600,000) - Digital Trust Networks Inc.(*) 장기대여금 - 4,352,000,000 - 4,352,000,000 와우산타 단기대여금 - 200,000,000 - 200,000,000 (*) 상기의 장기대여금은 Digital Trust Networks Inc. 보통주로 전환할 수 있는 전환 약정이 체결되어 있습니다. Digital Trust Networks Inc. 가 제3의 투자자로 부터 USD 15,000,000 이상의 투자 유치를 받은 경우 자동으로 주식으로 전환되며, 제3의 투자자가 회사에 1주당 인수한 금액 대비 90%로 전환합니다. Digital Trust Networks Inc. 가 제3의 투자자로 부터 USD 15,000,000 미만의 투자 유치를 받은 경우 선택적으로 주식으로 전환을 청구할 수 있으며, 제3의 투자자가 회사에 1주당 인수한 금액 대비 90%로 전환합니다. (5) 회사는 특수관계자와 체결한 리스 제공 계약은 312백만원이며, 당3분기 중 수령한 리스료는 88,200천원 입니다.(6) 주요경영진에 대한 보상주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 회사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당3분기 전3분기 급여 779,717,738 578,800,122 퇴직급여 54,125,001 50,000,000 합 계 833,842,739 628,800,122 30. 우발상황과 약정사항 (1) 보고기간종료일 현재 사용제한 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 종류 금융기관 당3분기말 전기말 사용제한내용 현금및현금성자산 보통예금 하나은행 436,378,025 16,886,355 연구과제 전용 (2) 보고기간종료일 현재 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 제공자 보증상대처 보증내용 보증금액 서울보증보험 납품관련 이행 보증 4,012,360,624 합 계 4,012,360,624 회사는 상기 제공받은 지급보증 이외에 대표이사 등으로부터 차입금과 관련하여 연대보증을 제공받고 있습니다. (3) 보고기간종료일 회사의 담보제공자산은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 담보자산종류 장부가액 담보제공처 담보설정액 투자부동산 59,610,755 임차인 55,000,000 31. 금융위험관리 금융상품과 관련하여 회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 회사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 위험관리 정책회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 회사의 위험관리 정책은 회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장상황과 회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로검토되고 있습니다. (2) 신용위험관리 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 수취채권에서 발생합니다. 회사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 회사 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당3분기말 전기말 현금및현금성자산 5,116,886,799 6,788,612,519 기타유동금융자산 11,111,388,831 7,887,397,504 매출채권및기타채권 4,410,127,852 9,000,233,174 기타비유동채권 - 532,679,345 기타비유동금융자산 4,092,917,831 7,626,954,843 합 계 24,731,321,313 31,835,877,385 (3) 유동성위험관리유동성위험이란 회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 보고기간종료일 현재 회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년미만 1년~2년 2년~3년 3년초과 매입채무및기타채무 4,357,257,731 4,357,257,731 4,357,257,731 - - - 기타금융부채 1,043,586,116 1,043,586,116 1,043,586,116 - - - 유동성장기사채 - - - - - 기타비유동금융부채 6,168,290,560 6,168,290,560 - 1,585,455,005 1,380,464,041 3,202,371,514 합 계 11,569,134,407 11,569,134,407 5,400,843,847 1,585,455,005 1,380,464,041 3,202,371,514 회사는 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.(4) 외화위험관리회사의 환율변동위험은 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과같습니다. (단위 : USD, JPY) 구 분 당3분기말 전기말 USD JPY USD JPY 현금및현금성자산 20.12 - 20.12 - 매출채권및기타채권 - 3,474,296.00 - 4,172,379.00 기타비유동금융자산 4,000,000.00 - 4,000,000.00 - 보고기간종료일 현재 회사의 화폐성자산과 부채를 구성하는 주요 외화 통화에 대한 원화의 환율이 상승(하락)하였더라면, 당사의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 회사가 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 구체적인 자본 및 손익의 법인세 반영 전 변동금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당3분기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 473,962,384 (473,962,384) 435,202,188 (435,202,188) JPY 3,676,431 (3,676,431) 4,398,939 (4,398,939) 합 계 477,638,815 (477,638,815) 439,601,127 (439,601,127) (5) 이자율위험관리 회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있습니다. 회사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율 차입금과 변동이자율 차입금의 적절한균형을 유지하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사가 보유한 장,단기 차입금은 없습니다.(6) 자본위험관리 회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 또한 회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입, 자산매각 그리고 유상증자 등을 통하여 부채비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다.보고기간종료일 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당3분기말 전기말 부채 (A) 11,724,597,135 15,001,333,459 자본 (B) 29,715,260,914 29,456,382,920 현금및현금성자산 및 유동성 금융기관예치금 (C) 12,146,610,650 14,177,009,123 차입금 및 사채 (D) - 2,764,870,091 부채비율 (A/B) 39.5% 50.9% 순차입금비율 (D-C)/B (*) - - (*)부의 금액으로서 그 비율은 산정하지 아니함 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 관한 사항정관에 의거 이사회결의 및 주주총회결의를 통하여 회사이익의 일정 부분을 주주에게 환원하는 주요수단으로 배당을 할 수 있습니다.당사는 누적 결손에 따른 상법상 배당가능이익이 없어 최근 5년간 배당내역이 없습니다. 당사는 수익창출을 통하여 배당가능이익을 확보할 예정이며, 주주에 대한 이익환원에 대해 노력하도록 하겠습니다.상법상 배당가능이익 확보시 회사의 지속적인 성장을 위한 투자 재원 확보 및 경영실적, 기업의 재무구조 건정성 유지, 주주가치 제고등의 요소들을 전반적으로 고려하여 배당정책을 결정할 예정입니다.또한, 당사의 지속적인 주주가치 증대를 위해 제품 및 사업에 대한 경쟁력 강화와 안정적 수익 창출을 통하여, 주주의 배당요구를 충족시킬 수 있도록 배당을 실시할 계획입니다.향후 배당방향 등 주주환원정책은 공시 및 IR 활동을 통하여 안내드릴 예정이며, 주주 친화적인 배당정책이 달성 가능하도록 지속적으로 노력하겠습니다. 향후 배당정책의 결정은 의사결정의 과정을 거쳐 공시를 통해 알리도록 하겠습니다.당사는 현재 자사주 매입 및 소각에 대한 계획은 가지고 있지 아니합니다. 이와 관련하여 변동사항이 있으면 공시를 통해 알리도록 하겠습니다. [정관의 배당에 관한 내역]제 58 조 (이익배당) ① 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 매 결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. 제 59조 (배당금지급청구권의 소멸시효) ① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다. ② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 회사에 귀속한다. 제 60 조 (분기배당) ① 회사는 이사회의 결의로 사업연도 개시일부터 3월, 6월 및 9월의 말일(이하 “분기배당 기준일”이라 한다)의 주주에게 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 정하는 바에 따라 분기배당을 할 수 있다. ② 제1항의 이사회 결의는 분기배당 기준일 이후 45일 내에 하여야 한다. ③ 분기배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1. 직전결산기의 자본의 액 2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 4. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금 5. 분기배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금의 합계액 ④ 사업연도 개시일 이후 분기배당 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인수권행사에 의한 경우를 포함한다)에는 분기배당 기준일 후에 발행된 신주에 대하여는 최근 분기배당 기준일 직후에 발행된 것으로 본다. 다만, 분기배당 기준일 후에 발행된 신주에 대하여는 최근 분기배당 기준일 직후에 발행된 것으로 본다.⑤ 제8조의 우선주식에 대한 분기배당은 보통주식과 동일한 배당률을 적용한다. 나. 최근 3사업연도 배당에 관한 사항 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제24기 (3)분기 제23기 제22기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -6,217 -10,071 2,091 (별도)당기순이익(백만원) -6,045 -12,016 1,966 (연결)주당순이익(원) -163 -310 66 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - ※ (연결)주당순이익은 기본주당순이익이며, 주당순이익의 산출근거는 III. 재무에 관한 사항 - 3.연결재무제표 주석 - 22.주당손익 항목을 참조하시기 바랍니다. 다. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - ※ 당사는 배당가능한 재원인 배당가능이익이 없어, 최근 5년간 배당을 실시하지 못하였습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2001.01.03 - 보통주 13,000,000 500 3,300 설립자본금 2006.12.13 유상증자(주주배정) 보통주 1,228,148 500 2,550 - 2007.07.12 유상증자(주주배정) 보통주 7,114,074 500 1,720 - 2008.04.25 유상증자(제3자배정) 보통주 1,452,554 500 1,370 - 2008.10.08 유상증자(주주배정) 보통주 15,956,343 500 500 - 2009.03.25 유상증자(제3자배정) 보통주 3,500,000 500 500 - 2009.07.30 무상증자 보통주 38,026,008 500 - - 2009.11.10 유상증자(주주배정) 보통주 10,000,000 500 850 - 2009.11.17 신주인수권행사 보통주 758,180 500 1,100 - 2009.12.01 신주인수권행사 보통주 3,636 500 1,100 - 2009.12.07 신주인수권행사 보통주 9,999 500 1,100 - 2009.12.22 유상증자(제3자배정) 보통주 980,387 500 1,020 - 2010.03.05 유상증자(주주배정) 보통주 32,374,103 500 500 - 2010.03.11 신주인수권행사 보통주 278,096 500 525 - 2011.05.03 무상감자 보통주 43,766,561 500 - - 2011.07.21 유상증자(일반공모) 보통주 774,522 500 1,290 - 2011.11.04 신주인수권행사 보통주 28,409 500 880 - 2012.01.12 신주인수권행사 보통주 287,943 500 705 - 2012.01.30 신주인수권행사 보통주 373,048 500 705 - 2012.02.10 신주인수권행사 보통주 720,566 500 705 - 2012.11.09 - 보통주 23,382,509 500 685 흡수합병 2013.06.20 신주인수권행사 보통주 307,218 500 651 - 2013.06.20 신주인수권행사 보통주 305,810 500 654 - 2013.07.26 신주인수권행사 보통주 384,024 500 651 - 2014.10.07 신주인수권행사 보통주 152,904 500 654 - 2014.11.17 신주인수권행사 보통주 152,904 500 654 - 2014.12.04 신주인수권행사 보통주 76,804 500 651 - 2020.09.15 전환권행사 보통주 1,238,095 500 2,625 - 2020.11.03 전환권행사 보통주 380,952 500 2,625 - 2020.11.25 전환권행사 보통주 761,904 500 2,625 - 2020.12.01 전환권행사 보통주 361,904 500 2,625 - 2020.12.03 전환권행사 보통주 742,857 500 2,625 - 2020.12.24 전환권행사 보통주 1,980,950 500 2,625 - 2020.12.28 전환권행사 보통주 114,285 500 2,625 - 2021.03.03 전환권행사 보통주 228,571 500 2,625 - 2021.03.04 전환권행사 보통주 304,759 500 2,625 - 2021.06.15 전환권행사 보통주 742,857 500 2,625 - 나. 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 제8회사모전환사채 8회 2019년 08월 28일 2022년 08월 28일 18,000,000,000 기명식보통주 2020.08.28~2022.07.28 100 2,625 - - - 합 계 - - - 18,000,000,000 - - - - - - - 보고서 작성일 현재 당사가 2019년 8월 28일 발행한 제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채는 보통주로 전환 완료 되었습니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 다. 채무증권 발행실적 (기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 라온시큐어 회사채 사모 2019년 08월 28일 18,000 0.0% - 2022년 08월 28일 상환 - 합 계 - - - 18,000 - - - - - 라. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 마. 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 바. 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 사. 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 아. 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 전환사채 발행 8 2019년 08월 28일 연구개발투자 및 운영자금 18,000 연구개발투자 및 운영자금 18,000 - 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항1) (연결)재무제표 재작성 : 해당사항 없음 2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 : 해당사항 없음3) 자산유동화 관련 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 : 해당사항 없음4) 기타 재무제표 이용에 유의할 사항- 회사가 채택한 재무제표 작성기준당사는 회계처리 및 재무제표등의 작성에 있어서 한국채택국제회계 기준을 따 르고 있으며 당사가 작성한 재무제표에 대한 공인회계사의 의견은 다음과 같 습니다. 구분 제 23 기(20.01.01~20.12.31) 제 22 기(19.01.01~19.12.31) 제 21 기(18.01.01~18.12.31) 감사인 정동회계법인 정동회계법인 정동회계법인 감사의견 적정 의견 적정 의견 적정 의견 나. 대손충당금 설정 현황(1) 대손충당금설정내역 (단위 : 원) 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제24(3)분기 매출채권 6,442,446,041 2,303,924,851 35.8% 미수금 121,697,734 - 0.0% 제23기 매출채권 11,122,281,667 2,265,551,659 20.4% 미수금 27,700 - 0.0% 제22기 매출채권 10,930,147,498 1,456,686,639 13.3% 미수금 80,300 - 0.0% (2) 대손충당금 변동 현황 (단위 : 원) 구 분 제24(분)기 제23기 제22기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 2,265,551,659 1,456,686,639 846,501,352 2. 순대손처리액(①-②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 38,373,192 808,865,020 610,185,287 4. 기말 대손충당금 잔액합계 2,303,924,851 2,265,551,659 1,456,686,639 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침매출채권 잔액에 대하여 장래의 대손가능성 추정에 의하여 산출된 대손예상액과 개별채권관리에 의해 설정된 대손예상액의 적정성을 판단하여 대손충당금으로 계상하고 있습니다. (4) 보고기간종료일 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 원) 구 분 6월이하 6월초과~1년이하 1년 초과~3년이하 3년초과 계 금액 일반 3,207,931,671 964,764,623 893,509,436 958,606,982 6,024,812,712 특수관계자 417,633,329 - - - 417,633,329 계 3,625,565,000 964,764,623 893,509,436 958,606,982 6,442,446,041 구성비율 56.3% 15.0% 13.9% 14.8% 100.0% -. 상기의 매출채권 현황은 대손충당금을 차감하지 아니한 금액입니다. 다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등회사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 총평균법(미착재료는 개별법)을 적용하여 산정된 취득원가로 평가하고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가(제품, 상품 및 재공품의 시가는 순실현가능가액, 원재료의 시가는 현행대체원가)를 대차대조표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산 평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다. 보고서종료일 현재 재고자산은 없습니다. 라. 공정가치 평가절차 요약 (1) 금융자산(가) 분류 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(나) 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. (다) 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. ③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. (라) 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '금융수익'으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. (마) 손상상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적인 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권이 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 연결회사의 과거 경험,평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가를 포함하고 있습니다. (2) 금융부채(가) 분류 및 측정 모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다. ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채. 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적 으로 공정가치로 측정합니다. ㆍ금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되 는 경우에 생기는 금융부채. 이러한 금융부채는 주석 2.2. 나의 내용을 적용하여 측정합니다. ㆍ금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. - 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감 한 금액ㆍ시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. - 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감 한 금액 ㆍ기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가. 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. (3) 공정가치의 평가 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치 (가) 금융자산의 공정가치 평가공정가치측정금융자산 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정 시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다. (4) 금융상품의 범주 및 공정가치 (가) 금융상품 종류별 공정가치 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당3분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 15,084,661,570 15,084,661,570 17,981,147,594 17,981,147,594 기타포괄손익-공정가치 금융자산 335,960,498 335,960,498 335,960,498 335,960,498 당기손익-공정가치 금융자산 7,387,473,142 7,387,473,142 4,374,123,769 4,374,123,769 당기손익-공정가치 금융자산(비유동) 2,409,709,891 2,409,709,891 1,518,529,500 1,518,529,500 매출채권및기타채권 5,019,882,555 5,019,882,555 9,883,378,590 9,883,378,590 기타유동금융자산 1,655,804,134 1,655,804,134 3,313,273,735 3,313,273,735 기타비유동채권 - - 503,613,565 503,613,565 기타비유동금융자산 1,425,100,686 1,425,100,686 1,483,961,298 1,483,961,298 소 계 33,318,592,476 33,318,592,476 39,393,988,549 39,393,988,549 매입채무및기타채무 5,782,586,430 5,782,586,430 8,845,051,093 8,845,051,093 단기차입금 68,980,138 68,980,138 63,339,008 63,339,008 유동성장기사채 - - 2,764,870,091 2,764,870,091 기타금융부채 1,216,698,880 1,216,698,880 3,309,744,070 3,309,744,070 기타비유동금융부채 6,168,290,560 6,168,290,560 1,591,425,660 1,591,425,660 소 계 13,236,556,008 13,236,556,008 16,574,429,922 16,574,429,922 (나) 공정가치 서열체계 보고기간종료일 현재 회사의 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당3분기말 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 수준 2 수준 3 합계 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - - 335,960,498 335,960,498 - 335,960,498 335,960,498 당기손익-공정가치 금융자산 - 7,387,473,142 - 7,387,473,142 4,374,123,769 - 4,374,123,769 당기손익-공정가치 금융자산(비유동) - 2,409,709,891 - 2,409,709,891 1,518,529,500 - 1,518,529,500 파생상품자산 - - - - - 299,000,900 299,000,900 파생상품부채 - - - - - 1,839,146,650 1,839,146,650 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.1) 수준1 :동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격2) 수준2 :직접적(예:가격) 또는 간접적(예:가격에서 도출되어)으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준1에 포함된 공시가격은 제외함3) 수준3 :관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 기업공시서식 작성기준에 따라 분ㆍ반기보고서의 본 항목을 기재하지 않습니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제24(3)분기(당기) 정동회계법인 - - - 제23기(전기) 정동회계법인 적정 - - 종속기업투자 및 종속기업 대여금의 손상 평가 제22기(전전기) 정동회계법인 적정 - - 매출(수익인식)의 적정성- 리스회계의 적정성- 종속기업 공정가치의 적정성 나. 감사용역 체결현황 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제24(3)분기(당기) 정동회계법인 반기검토,중간감사,기말감사 70백만원 856 21백만원 256 제23기(전기) 정동회계법인 반기검토,중간감사,기말감사 65백만원 738 65백만원 800 제22기(전전기) 정동회계법인 반기검토,중간감사,기말감사 50백만원 659 50백만원 714 다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제24(분)기(당기) - - - - - - - - - - 제23기(전기) - - - - - - - - - - 제22기(전전기) - - - - - - - - - - 라. 내부감사기구와 회계감사인과 논의한 결과 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2021년 03월 04일 라온시큐어(주) 감사 1명, 정동회계법인 업무수행이사 1명 대면방식 감사결과보고- 핵심감사사항등 회사 전반적 사항 논의 2. 내부통제에 관한 사항 가. 내부통제- 해당사항 없습니다. 나. 내부회계관리제도 사업연도 감사인 검토의견 지적사항 제24(3)분기(당기) 정동회계법인 - - 제23기(전기) 정동회계법인 경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. - 제22기(전전기) 정동회계법인 경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. - 다. 내부통제구조의 평가- 해당사항 없습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회의 구성 개요사업보고서 작성 기준일 현재 당사의 이사회는 3명의 사내이사, 1명의 사외이사 총 4인의 이사로 구성되어 있습니다.각 이사의 주요이력 및 업무분장은 "Ⅷ. 임원 및 직원 등에 관한 사항"을 참조하시기 바랍니다. 나. 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 4 1 - - - 다. 중요의결 사항 등 회차 개최일자 의안내용 사외이사 등의 성명 박춘식(출석률: 50.0%) 찬 반 여 부 1 2021.02.01 제23기 재무제표 승인의 건 찬성 2 2021.02.17 제23기 정기주주총회 소집 및 전자투표제도 도입의 건 - 3 2021.02.26 제8회 전환사채 매도청구권 행사자 지정의 건 찬성 4 2021.07.26 본점 이전의 건 - 라. 이사회 내 위원회- 해당사항 없습니다. 마. 이사의 독립성 - 이사 선임에 대하여는 상법 등 관련 법령상의 규정과 절차를 준수하며, 이사회 추천을 거쳐 주주총회에서 최종적으로 선임되고 있습니다. 이사 선임배경 추천인 활동분야 회사와의 거래 최대주주 또는 주요주주와의 관계 이순형 업무전문성 이사회 대표이사 없음 최대주주 본인 이정아 업무전문성 이사회 사업부문총괄 없음 해당사항 없음 박현우 업무전문성 이사회 연구개발본부장 없음 해당사항 없음 박춘식 업무전문성 이사회 사외이사 없음 해당사항 없음 바. 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 당사는 사외이사에게 이사회의 각 안건에 대한 내용과 경영현황에 대하여 충분히 설명하고 필요한 정보를 상시 제공하고 있습니다. 또한, 사외이사의 산업 및 회사에 대한 이해도와 전문성이 높은 점을 고려하여 현재는 별도의 교육을 실시하지 않고 있으나 사외이사의 전문성을 높이기 위한 교육이 필요할 경우 교육을 실시할 예정입니다. 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사위원회 설치여부당사는 보고서 작성기준일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 않습니다. 나. 감사의 인적사항 성 명 주 요 경 력 비 고 박종현 -.법무법인 태평양 연구원 -.신아법무법인 구성원 변호사 비상근 다. 감사의 독립성감사의 감사업무 수행은 회계감사를 위해서는 재무제표 등 회계관련서류를 검토하고언제든지 회사의 재산상태을 조사할 수 있습니다. 그리고 감사는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 설치한 내부회계관리제도의 운영실태를 내부회계관리자로부터 보고받고 이를 검토합니다. 또한 감사는 업무감사를 위하여 이사회 및 기타 중요한 회의에 출석하고 필요할 경우에는 이사에 대하여 영업에 관한 보고를 요구할 수 있습니다. 라. 감사의 주요활동내역 회차 개최일자 의안내용 가결여부 감사의 성명 박종현출석률(75.0%) 1 2021.02.01 제23기 재무제표 승인의 건 가결 찬성 2 2021.02.17 제23기 정기주주총회 소집 및 전자투표제도 도입의 건 가결 찬성 3 2021.02.26 제8회 전환사채 매도청구권 행사자 지정의 건 가결 찬성 4 2021.07.26 본점 이전의 건 가결 - 마. 감사 교육 미실시 내역 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 감사의 경력과 전문성을 고려하여 공시대상기간에는 별도 교육을 실시하지 않았으나, 감사의 전문성 향상 및 업무수행을 위한 교육이 필요할 경우 교육을 실시할 예정입니다. 바. 감사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 경영기획실 2 실장 외(평균근속연수 : 5.4년) 재무제표, 주주총회, 이사회 등 경영전반에 관한 감사업무 지원 사. 준법지원인에 관한 사항당사는 본 보고서 작성일 현재 선임된 준법지원인이 없습니다. 3. 주주총회 등에 관한 사항 가. 투표제도 현황 (기준일 : 2021년 09월 30일 ) 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 배제 미도입 도입 실시여부 미실시 미실시 실시 당사는 2020년 02월 11일과 2021년 02월 17일 이사회 결의를 통해 전자투표제를 채택하였으며, 이에 따라 제22기 정기주주총회(2020.03.23)와 제23기 정기주주총회(2021.03.29)에서 전자투표제를 실시하였습니다. 나. 소수주주권의 행사여부 행사자 소수주주권 내용 행사 사유 진행 경과 비 고 - - - - - 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 다. 경영권 경쟁보고서 제출일 현재 회사의 경영지배권에 관하여 경쟁이 없습니다. 라. 의결권 현황 (기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 38,666,746 - - - - 의결권없는 주식수(B) - - - - - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) - - - - - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) - - - - - - 의결권이 부활된 주식수(E) - - - - - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 38,666,746 - - - - 마. 주식사무 정관상 신주인수권의 내용 제10 조(신주인수권)① 이 회사의 주주는 그 소유주식수에 비례하여 신주를 배정 받을 권리 를 가진다.② 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 경우에는 주주이외의 자에 게 신주를 배정할 수 있다. 1. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의6의 규정에 의하여 이사회의 결의로 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 발행하는 주식총수의100분의20범위 내에서 우리사주조합원에게 신주를 우선 배정하는 경우. 3. 신기술의 도입, 재무구조 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 4. 상법 제542조의3의 규정에 의하여 주식매수선택권의 행사로 인하 여 신주를 발행하는 경우 5. 자본시장과 금융투자업에 관한법률 제165조의16의 규정에 의하여 주식예탁증서(DR) 발행에 따라 신주를 발행하는 경우 6. 회사가 경영상 필요로 외국인투자촉진법에 의한 외국인 투자를 위 하여 신주를 발행하는 경우 7. 긴급한 자금의 조달을 위하여 국내외 금융기관, 법인 및 개인에게 신주를 발행하 는 경우 8. 기술도입을 필요로 그 제휴회사 또는 협력회사에게 신주를 발행하 는 경우 9. 중소기업창업지원법에 의하여 중소기업 창업투자 회사에 신주를 발행하는 경우③ 주주가 신주인수권을 포기 또는 상실하거나 신주 배정시에 단수주 가 발행되었을 경우에 처리방법은 이사회 결의로 정한다 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 매 사업연도 종료후 3月 이내 주주명부폐쇄시기 매년 1월 1일부터 1월 14일까지 주권의 종류 1, 5, 10, 50, 100, 500, 1000, 10000주권의 8종 명의개서대리인 증권예탁결제원 주주의 특전 - 공고게재방법 홈페이지(http://www.raonsecure.com) / 매일경제신문 바. 주주총회 의사록 요약 주총일자 안 건 결 의 내 용 비 고 제20기정기주주총회(2018.03.26) 제1호 의안 : 제20기 재무제표 승인의 건 원안대로 승인 - 제2호 의안 : 이사 선임 승인의 건 원안대로 승인 - 제3호 의안 : 이사 보수 한도 승인의 건 원안대로 승인 - 제4호 의안 : 감사 보수 한도 승인의 건 원안대로 승인 - 제21기정기주주총회(2019.03.29) 제1호 의안 : 제21기 재무제표 승인의 건 원안대로 승인 - 제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건 부결 - 제3호 의안 : 이사 선임 승인의 건 원안대로 승인 - 제4호 의안 : 이사 보수 한도 승인의 건 원안대로 승인 - 제5호 의안 : 감사 보수 한도 승인의 건 원안대로 승인 - 제22기정기주주총회(2020.03.23) 제1호 의안 : 제22기 재무제표 승인의 건 원안대로 승인 - 제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건 부결 - 제3호 의안 : 이사 선임 승인의 건 원안대로 승인 - 제4호 의안 : 감사 선임 승인의 건 부결 - 제5호 의안 : 이사 보수 한도 승인의 건 원안대로 승인 - 제6호 의안 : 감사 보수 한도 승인의 건 원안대로 승인 - 제23기정기주주총회(2021.03.29) 제1호 의안 : 제23기 재무제표 승인의 건 원안대로 승인 - 제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건 원안대로 승인 - 제3호 의안 : 이사 선임 승인의 건 원안대로 승인 - 제4호 의안 : 감사 선임 승인의 건 원안대로 승인 - 제5호 의안 : 이사 보수 한도 승인의 건 원안대로 승인 - 제6호 의안 : 감사 보수 한도 승인의 건 원안대로 승인 - VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 가. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 이순형 최대주주 보통주 6,847,943 18.31 6,847,943 17.71 대표이사 이정아 공동보유자 보통주 382,190 1.02 382,190 0.99 - 김운봉 공동보유자 보통주 76,787 0.21 76,787 0.20 - 변준모 공동보유자 보통주 38,095 0.10 38,095 0.10 - 김태진 공동보유자 보통주 0 0.00 38,095 0.10 - 윤원석 공동보유자 보통주 0 0.00 38,095 0.10 - 최덕훈 공동보유자 보통주 0 0.00 67,548 0.17 - 계 보통주 7,345,015 19.64 7,488,753 19.37 - 우선주 - - - - - 나. 최대주주의 주요경력 및 개요 최대주주 성명 직 위 주요 경력(최근 5년간) 비고 기간 경력사항 겸임현황 이순형 대표이사 2013년 5월 ~ 현재 라온시큐어(주)대표이사 라온화이트햇(주) - 사내이사OMNIONE PTE. LTD. - DirectorDigital Trust Networks Inc. - DirectorRaonSecure Hong Kong Limited. - Director - 다. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요- 해당사항 없습니다. 2 . 주 식의 분포 가. 주식 소유현황 (기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 이순형 6,847,943 17.71 대표이사 - - - - 우리사주조합 - - - 나. 소액주주현황 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 26,004 26,012 99.95 26,436,086 37,390,559 70.69 - 3 . 주가 및 주식 거래실적 가. 국내증권시장 [최근 6개월간] (단위 : 원, 주) 종 류 21.04월 21.05월 21.06월 21.07월 21.08월 21.09월 보통주 최 고 4,880 4,695 6,070 5,480 4,965 5,020 최 저 4,235 4,120 4,590 4,755 4,280 4,455 월간거래량 299,681,973 60,162,213 294,380,151 22,527,565 18,708,850 49,676,942 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 가. 임원 현황 (기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 이순형 남 1970.10 대표이사 사내이사 상근 이사회운영 -. 소프트포럼(주) 경영총괄 부사장 -. 건국대학교 대학원 겸임교수-. 한국정보보호학회 부회장-. 라온시큐어 대표이사 6,847,943 - 본인 8년 6개월 2022.03.28 이정아 여 1970.08 사장 사내이사 상근 영업총괄 -. 한국후지쯔-. LG 정보통신-. 소프트포럼-. 라온시큐어 사장 382,190 - 공동보유자 7년 6개월 2023.03.23 박춘식 남 1958.09 사외이사 사외이사 비상근 사외이사 -. 한국전자통신연구원 책임연구원-. 국가보안기술연구소 소장-. 한국정보보호학회 회장-. 한국FIDO산업포럼 회장-. 아주대학교 사이버보안학과 교수 - - 없음 5년 6개월 2022.03.28 박현우 남 1977.08 상무 사내이사 상근 연구소총괄 -. 닉스테크-. 라온시큐어 연구개발본부장 - - 없음 7개월 2024.03.29 박종현 남 1972.06 감사 감사 비상근 감사 -. 신아법무법인 구성원 변호사-. 법무법인 대화 대표변호사 - - 없음 7년 6개월 2024.03.29 나. 직원 등 현황 (기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 천원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 솔루션 남 129 - 3 - 132 4년 2개월 5,189,893 39,317 1 0 1 - 솔루션 여 50 - 2 - 52 3년 9개월 1,601,937 30,806 - 합 계 179 - 5 - 184 - 6,791,830 36,912 - 다. 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 천원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 - - - - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 가. 이사ㆍ감사 전체의 보수현황 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 4 2,000,000 - 감사 1 500,000 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 천원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 5 633,795 126,759 - 2-2. 유형별 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 3 531,887 177,296 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 1 18,000 18,000 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 83,908 83,908 - 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황> 나. 보수지급금액 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 천원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - "해당사항 없습니다" 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 천원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - "해당사항 없습니다" 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> 다. 보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 천원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - "해당사항 없습니다" 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 천원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - "해당사항 없습니다" 라. 주식매수선택권의 부여 및 행사현황- 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. IX. 계열회사 등에 관한 사항 1. 계열회사의 현황 가. 계열회사 현황(요약) (기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 사) 기업집단의 명칭 계열회사의 수 상장 비상장 계 라온시큐어(주) - 6 6 ※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조 나. 회사와 계열회사간 임원 겸직 현황 (기준일 : 2021년 09월 30일) 겸직임원 겸직 현황 이름 직위 회사명 직위 이순형 대표이사 라온화이트햇 주식회사 사내이사 OMNIONE PTE. LTD. Director Digital Trust Networks Inc. Director RaonSecure Hong Kong Limited. Director 이정아 사내이사(사장) 라온화이트햇 주식회사 대표이사 2. 계열회사간 상호지분관계 [2021년 09월 30일 현재] (단위 : %) 구 분 지분율 라온시큐어(주) 라온화이트햇(주) Digital Trust Networks Inc. 라온에스엔씨(주) 와우산타(주) OMNIONE PTE. LTD. RaonSecure Hong Kong Limited. 계열 회사 라온시큐어(주) 해당없음 51.0% 100.0% 30.0% - - - 라온화이트햇(주) - 해당없음 - - - 50.0% 100.0% Digital Trust Networks Inc. - - 해당없음 - - 50.0% - 라온에스엔씨(주) - - - 해당없음 51.0% - - 와우산타(주) - - - 해당없음 - - OMNIONE PTE. LTD. - - - - - 해당없음 - RaonSecure Hong Kong Limited. - - - - - - 해당없음 3. 타법인출자현황 가. 타법인출자 현황(요약) (기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 출자목적 출자회사수 총 출자금액 상장 비상장 계 기초장부가액 증가(감소) 기말장부가액 취득(처분) 평가손익 경영참여 - 3 3 1,897 - -763 1,134 일반투자 - - - - - - - 단순투자 - - - - - - - 계 - 3 3 1,897 - -763 1,134 ※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조 X. 대주주 등과의 거래내용 1. 대주주등에 대한 신용공여 등"해당사항없습니다" 2. 대주주와의 자산양수도 등"해당사항없습니다" 3. 대주주와의 영업거래"해당사항없습니다" 4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래내용 가. 보고서 작성기준일 현재 특수관계자 현황 구 분 회사명 종속회사 라온화이트햇(주) Digital Trust Networks Inc. 라온에스엔씨(주) 와우산타(주) OMNIONE PTE LTD. RaonSecure Hong Kong Limited. 나. 특수관계자와의 거래 (단위 : 원) 구 분 매출 등 매입 등 당3분기 전 기 당3분기 전 기 라온화이트햇(주) 16,915,365 75,980,983 79,251,000 2,005,447,181 Digital Trust Networks Inc. - - - - 와우산타(주) - - - 85,000,000 라온에스엔씨(주) 693,083,142 1,732,470,789 424,075,558 942,960,273 합 계 709,998,507 1,808,451,772 503,326,558 3,033,407,454 다. 특수관계자와의 채권 및 채무 내역 (단위 : 원) 구 분 기말채권잔액 기말채무잔액 당3분기 전 기 당3분기 전 기 라온화이트햇(주) 57,637,628 140,471,066 58,483,700 831,304,500 Digital Trust Networks Inc. 3,763,576,996 4,352,000,000 - - 와우산타(주) 200,000,000 200,000,000 93,500,000 93,500,000 라온에스엔씨(주) 417,633,329 586,766,992 54,440,412 360,896,300 합 계 4,438,847,953 5,279,238,058 206,424,112 1,285,700,800 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항 - 해당사항 없습니다. 2. 우발부채 등에 관한 사항 가. 중요한 소송사건 - 해당사항 없습니다. 나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 (기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 매, 백만원) 제 출 처 매 수 금 액 비 고 은 행 - - - 금융기관(은행제외) - - - 법 인 - - - 기타(개인) - - - "해당사항 없습니다" 3. 제재 등과 관련된 사항 일자 대상자 내용 사유 근거법령 2020년 07월 10일 한국거래소 불성실공시법인 지정에 따른 벌점 2점 부과 유상증자 결정(종속회사의 주요경영사항) 지연공시 코스닥시장공시규정 제27조 및 제32조 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 가. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 - 해당사항 없습니다. 나. 중소기업등 기준검토표 중소기업기준검토표1.jpg 중소기업기준검토표1 중소기업기준검토표2.jpg 중소기업기준검토표2 XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (단위 : 천원) 상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속회사 여부 라온화이트햇(주) 2012.10 서울 강남구 소프트웨어 자문 / 개발 및 공급 6,234,914 지분 51.0% ○ Digital Trust Networks Inc. 2017.03 USA Santa Clara 소프트웨어 자문 / 개발 및 공급 5,200,277 지분 100% ○ 라온에스엔씨(주) 2019.12 서울 강남구 소프트웨어 자문 / 개발 및 공급 2,999,020 지분 30% 및 실질지배력 보유(주1) × 와우산타(주) 2011.11 서울 강남구 소프트웨어 자문 / 개발 및 공급 375,958 간접지배(15.3%)(주3) × OMNIONE PTE. LTD. 2019.05 Singapore 소프트웨어 자문 / 개발 및 공급 1,656,695 간접지배(75.5%)(주2) × RaonSecure Hong Kong Limited. 2019.08 HONG KONG 소프트웨어 자문 / 개발 및 공급 9,409 간접지배(51.0% )(주4) × (주1)당사의 지분율은 50% 미만이나, 당사의 지분율, 이사지명권 행사등을 감안할 때 당사가 실질적으로 지배하고 있어 연결대상 종속회사에 포함하였습니다. (주2) 당사의 종속회사인 라온화이트햇(주)와 Digital Trust Networks Inc.가 OMNIONE PTE. LTD의 지분 100%를 보유하고 있으며, 당사가 간접지배회사로서 연결대상 종속회사에 포함하였습니다. (주3) 당사의 종속회사인 라온에스엔씨㈜가 와우산타㈜ 지분을 51% 보유하고 있으며, 당사가 간접지배회사로 연결대상 종속회사에포함하였습니다.(주4) 당사의 종속회사인 라온화이트햇(주)가 RaonSecure Hong Kong Limited.지분을 100% 보유하고 있으며, 당사가 간접지배회사로서 연결대상 종속회사에 포함하였습니다. 2. 계열회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 사) 상장여부 회사수 기업명 법인등록번호 상장 - - - - - 비상장 6 Digital Trust Networks Inc.(주1) - OMNIONE PTE. LTD.(주1) - RaonSecure Hong Kong Limited.(주1) - 라온화이트햇(주) 110111-4980953 라온에스엔씨(주) 110111-7323902 와우산타(주) 110111-4729393 3. 타법인출자 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, 천주, %) 법인명 상장여부 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 라온화이트햇(주) 비상장 2012.10.18 사업다각화 50 2,040 52.60 1,104 - - - 2,040 51.00 1,104 7,276 834 Digital Trust Networks Inc. 비상장 2017.05.23 사업다각화 561 4,000 100.00 763 - - -763 4,000 100.00 - 4,580 -872 라온에스엔씨(주) 비상장 2019.12.13 사업다각화 30 6 30.00 30 - - - 6 30.00 30 1,014 -87 합 계 6,046 - 1,897 - - -763 6,046 - 1,134 12,870 -125 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 - 해당사항 없습니다. 2. 전문가와의 이해관계 - 해당사항 없습니다.