라온시큐어 사업보고서 (2015.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 지배기업 및 종속기업("연결실체")의 개요(1) 지배기업의 개요

라온시큐어주식회사(이하 "지배기업")는 소프트웨어 개발, 판매 및 공급을 목적으로 2008년 6월 16일에 설립되었습니다. 지배기업은 사업의 확장 및 재무적 안정성 그리고 매출 증대 및 이익 실현의 가속화를통한 주주가치의 극대화를 추구하고자 테라움주식회사와 2012년 2월 7일 합병계약을 체결하였으며, 2012년 10월 4일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 지배기업은 2000년 12월 29일 협회중개시장("KOSDAQ")에 등록하였으며, 2001년 1월 3일자로 주식매매거래를 시작하였습니다.

한편, 지배기업의 보고기간종료일 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주주명	주식수	지분율(%)

이순형	6,733,658	21.17

기타	25,075,954	78.83

합 계	31,809,612	100.00

(2) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업 개요

회사명	소재지	지분율	주식수	회사개요

라온화이트햇(주)	서울	100%	100,000	소프트웨어 교육

(3) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 재무상태는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

라온화이트햇(주)(*)	339,677,133	189,493,176	504,268,725	74,251,649

2. 연결재무제표 작성 기준 및 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작 성 기준 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

① 당기 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경 - 기업회계기준기준서 제1019호 종업원급여(개정)

근무연수의 경과와 무관한 기여금을 근무기간에 배분하지 않고 근무용역이 제공되는기간에 근무원가에서 차감하는 것을 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준 - 기업회계기준기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다.

연결실체는 상기 열거된 제ㆍ개정 사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

(2) 연결범위의 산정 연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 '피투자자에 대한힘', '피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리', '투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력' 이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기여 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
- 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (3) 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그결과 차손익이 있다면 당기손익으로인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(4) 외화 환산

각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체의 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간종료일의 환율을 사용하여 원화로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율이 사용되어야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산되고 발생한 외환차이는 자본으로 분류되어 해외사업장환산손익으로 인식하고, 해외사업장이 처분되는 기간의 당기손익으로 인식합니다.

(5) 수익인식

연결실체는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 활동별 수익인식 요건을 충족하는 경우에 수익을인식하고 있습니다.

① 재화의 판매

연결실체는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다.

② 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 연결실체는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행 정도의 조사, 총예상 용역량 대비 현재까지 수행한 누적 용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.

③ 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

(6) 현금 및 현금성자산연결실체는 보유중인 현금, 은행예금 및 확정된 금액의 현금전환이 용이하고 가치변동의위험이 중요하지 않은 단기투자자산으로서 취득 당시 만기일이 3월 이내에 도래하는 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.(7) 금융자산금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.③ 매도가능금융자산매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있으며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

④ 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적인 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권이 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 연결실체의 과거 경험,평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가를 포함하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융자산의 경우, 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 한편, 매도가능채무상품은 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하나, 매도가능지분상품은 당기손익으로 환입하지 아니합니다.금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다.

연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

(9) 공동영업에 대한 투자공동영업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 공동약정으로, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.연결실체가 공동영업 하에서 활동을 수행하는 경우, 연결실체는 공동약정의 자산, 부채, 수익 및 비용 중 자신의 몫을 인식하는 회계처리를 하고 있습니다. 공동영업자인 연결실체가 공동영업에 자산을 판매하거나 출자하는 것과 같은 거래를하는 경우, 그것은 공동영업의 다른 당사자와의 거래를 수행하는 것으로 간주되어, 연결실체는 거래의 결과인 손익을 다른 당사자들의 지분 한도까지만 인식하고 있습니다. 공동영업자인 연결실체가 공동영업과 자산의 구매와 같은 거래를 하는 경우, 연결실체는 자산을 제3자에게 재판매하기 전까지는 손익에 대한 자신의 몫을 인식하지 않습니다.

(10) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	구 분	내 용 연 수

기계장치	5	비품	5

차량운반구	5	시설장치	5

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 무형자산무형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 내부적으로 창출된 무형자산은 특정 요건을 충족하여 자본화된 개발비를 제외하고 지출시점에 당기비용으로 처리합니다.연결실체는 무형자산의 내용연수가 유한한지 또는 비한정인지 평가하고 내용연수를 갖는 무형자산은 동 경제적 내용연수에 걸쳐 감가상각을 수행합니다. 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하며 변경이 필요할 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 그러나 회원권과 같은 비한정 내용연수의 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 수행합니다.

구 분	내 용 연 수	구 분	내 용 연 수

특 허 권	10	개 발 비	5

상 표 권	5	기타의무형자산	5

(12) 영업권 사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)의 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

(13) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 자산 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로인식하고 있습니다.

수익 관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련 원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 비금융자산의 손상영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각비금융자산의 경우는 장부금액의 회수가능성과 관련된 환경의변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있으며, 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 연결실체는 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있으며, 손상차손을 인식한 경우 영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산 이외의 비금융자산은 매 회계연도말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

(15) 매각예정비유동자산과 중단영업연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 회수될 것으로 예상되는 경우 매각예정으로 분류하고 장부금액과 순공정가치중 작은 금액으로 측정합니다. 세후 중단영업손익은 계속사업손익과 구분하여 단일금액으로 표시합니다. 한편, 매각예정으로 분류된 자산(또는 처분자산집단의 일부인 비유동자산)은 감가상각하지 아니합니다.

(16) 금융부채와 지분상품① 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

② 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접 발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

③ 금융부채

금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다. 금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '금융손익' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다. 한편, 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.④ 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정 합니다.

― 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
― 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

⑤ 금융부채의 제거

연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.(17) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 연결실체가 지급해야 할 법적의무 또는의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정기여제도연결실체의 퇴직금제도는 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.(18) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

(19) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.

① 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

② 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다.

또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(20) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

3. 중요한 판단과 추정연결실체의 회계정책을 적용함에 있어, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 거래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.

(1) 금융자산의 공정가치 평가매도가능금융자산 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정 시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고있습니다.

(2) 매출채권, 대여금 및 기타채권에 대한 대손충당금 설정매출채권, 대여금 및 기타채권에 대한 대손충당금을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.

(3) 유ㆍ무형자산의 측정 및 내용연수사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 유ㆍ무형자산 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.

(4) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

4. 금융상품의 범주 및 공정가치 (1) 금융자산의 범주보고기간종료일 현재 계정별 금융자산의 구분 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원) 계정과목 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 합 계 공정가액 현금및현금성자산 4,638,125,742 - 4,638,125,742 4,638,125,742 기타유동금융자산 110,495,555 - 110,495,555 110,495,555 매출채권및기타채권 4,123,418,630 - 4,123,418,630 4,123,418,630 기타비유동금융자산 1,454,476,000 50,000,000 1,504,476,000 1,504,476,000 합 계 10,326,515,927 50,000,000 10,376,515,927 10,376,515,927 (단위 : 원) 계정과목 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 합 계 공정가액 현금및현금성자산 2,706,556,773 - 2,706,556,773 2,706,556,773 기타유동금융자산 110,495,555 - 110,495,555 110,495,555 매출채권및기타채권 4,430,405,263 - 4,430,405,263 4,430,405,263 기타비유동금융자산 1,758,114,204 52,651,355 1,810,765,559 1,810,765,559 합 계 9,005,571,795 52,651,355 9,058,223,150 9,058,223,150 (2) 금융부채의 범주보고기간종료일 현재 계정별 금융부채의 구분 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 상각후원가측정금융부채 공정가액 매입채무및기타채무 2,264,908,499 2,264,908,499 단기차입금 1,200,000,000 1,200,000,000 매각예정자산관련부채 982,000,000 982,000,000 장기차입금 550,000,000 550,000,000 합 계 4,996,908,499 4,996,908,499 (단위 : 원) 계정과목 상각후원가측정금융부채 공정가액 매입채무및기타채무 1,857,872,225 1,857,872,225 단기차입금 1,200,000,000 1,200,000,000 매각예정자산관련부채 1,190,000,000 1,190,000,000 장기차입금 550,000,000 550,000,000 합 계 4,797,872,225 4,797,872,225 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 원) 구 분 당기 전기 금융자산 대여금및수취채권 334,296,599 (363,381,369) 매도가능금융자산 1,873,949 530,271 금융부채 상각후원가측정금융부채 55,768,448 64,663,481 (4) 공정가치 서열체계 연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 연결실체의 지분증권 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 금융상품의 경우, 재무상태표에 인식된 공정가치측정치가 없으므로 상기 서열체계 분류에 포함되지 아니하였습니다. 5. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 현금 403,600 - 보통예금 4,637,722,142 2,706,556,773 합 계 4,638,125,742 2,706,556,773 6. 매출채권및기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 유동자산으로 분류된 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 5,611,411,730 (1,495,001,201) 4,116,410,529 미수수익 6,451,366 - 6,451,366 미수금 556,735 - 556,735 합 계 5,618,419,831 (1,495,001,201) 4,123,418,630 (단위 : 원) 구분 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 6,611,690,902 (2,199,840,599) 4,411,850,303 미수수익 18,548,225 - 18,548,225 미수금 1,409,487,866 (1,409,481,131) 6,735 합 계 8,039,726,993 (3,609,321,730) 4,430,405,263 (2) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 6개월 미만 7~12개월 미만 1년~3년 미만 3년 이상 합 계 매출채권 3,923,296,942 430,091,360 634,681,941 623,341,487 5,611,411,730 미수수익 6,451,366 - - - 6,451,366 미수금 556,735 - - - 556,735 (충당금설정액) (29,648,665) (302,633,508) (539,377,541) (623,341,487) (1,495,001,201) 합 계 3,900,656,378 127,457,852 95,304,400 - 4,123,418,630 (단위 : 원) 구 분 6개월 미만 7~12개월 미만 1년~3년 미만 3년 이상 합 계 매출채권 3,454,354,947 957,495,356 2,071,532,599 128,308,000 6,611,690,902 미수수익 18,548,225 - - - 18,548,225 미수금 6,735 - 1,409,481,131 - 1,409,487,866 (충당금설정액) - - (3,481,013,730) (128,308,000) (3,609,321,730) 계 3,472,909,907 957,495,356 - - 4,430,405,263 (3) 보고기간종료일 현재 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기 초 설 정 제 각 환 입 기 말 매출채권 2,199,840,599 - 419,404,582 285,434,816 1,495,001,201 미수금 1,409,481,131 - 1,409,481,131 - - 합 계 3,609,321,730 - 1,828,885,713 285,434,816 1,495,001,201 (단위 : 원) 구 분 기 초 설 정 제 각 환 입 기 말 매출채권 1,524,177,171 675,663,428 - - 2,199,840,599 미수금 1,404,248,440 5,232,691 - - 1,409,481,131 합 계 2,928,425,611 680,896,119 - - 3,609,321,730 7. 기타(유동,비유동)금융자산 및 기타(유동,비유동)비금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기타유동금융자산 정기예적금 110,495,555 110,495,555 기타비유동금융자산 장기성예금 - 168,960,104 매도가능증권 50,000,000 52,651,355 장기대여금 - 215,000,000 (대손충당금) - (215,000,000) 보증금 1,454,476,000 1,689,154,100 (대손충당금) - (100,000,000) 소 계 1,504,476,000 1,810,765,559 합계 1,614,971,555 1,921,261,114 (2) 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 선급금 11,866,949 2,241,904 선급비용 145,969,567 20,687,962 당기법인세자산 9,037,960 7,056,170 합 계 166,874,476 29,986,036 (3) 보고기간종료일 현재 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 지분율 취득원가 장부가액 KOSIGN Corp. 2.25% 50,000,000 50,000,000 8. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 차량운반구 91,587,545 34,987,021 - 56,600,524 비품 554,577,129 387,996,273 19,041,345 147,539,511 시설장치 189,506,000 154,184,984 - 35,321,016 합 계 835,670,674 577,168,278 19,041,345 239,461,051 (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 차량운반구 102,011,463 39,732,340 - 62,279,123 비품 491,735,239 277,318,606 8,008,381 206,408,252 시설장치 189,506,000 116,283,784 - 73,222,216 합 계 783,252,702 433,334,730 8,008,381 341,909,591 (2) 보고기간종료일 현재 유형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각 기 말 차량운반구 62,279,123 12,759,000 - 18,437,599 56,600,524 비품 206,408,252 22,846,245 - 81,714,986 147,539,511 시설장치 73,222,216 - - 37,901,200 35,321,016 합 계 341,909,591 35,605,245 - 138,053,785 239,461,051 (단위 : 원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각 기 말 차량운반구 45,667,415 33,374,000 - 16,762,292 62,279,123 비품 241,511,865 50,844,981 - 85,948,594 206,408,252 시설장치 111,123,416 - - 37,901,200 73,222,216 합 계 398,302,696 84,218,981 - 140,612,086 341,909,591 9. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 취득원가 3,058,279,621 3,015,213,968 상각누계액과 손상차손누계액 (655,852,481) (940,142,141) 정부보조금 (5,625,946) (3,008,707) 장부가액 2,396,801,194 2,072,063,120 (2) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기 초 취 득 상 각 기 말 산업재산권 110,394,066 - 18,211,085 92,182,981 개발비 1,228,234,649 253,878,585 199,157,399 1,282,955,835 기타의무형자산 13,418,616 80,780,000 19,352,027 74,846,589 회원권 720,015,789 226,800,000 - 946,815,789 합 계 2,072,063,120 561,458,585 236,720,511 2,396,801,194 (단위 : 원) 구 분 기 초 취 득 상 각 기 말 산업재산권 128,605,151 - 18,211,085 110,394,066 개발비 1,570,859,459 426,540,740 371,819,554 1,228,234,649 기타의무형자산 13,510,560 76,040,000 14,612,027 13,418,616 회원권 310,015,789 226,800,000 - 720,015,789 합 계 2,022,990,959 729,380,740 404,642,666 2,072,063,120 10. 매각예정자산 (1) 보고기간종료일 현재 매각예정 비유동자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 취득원가 공정가치 장부가액 손상차손 토 지 410,316,873 360,004,321 360,004,321 50,312,552 건 물 957,406,050 840,010,083 840,010,083 117,395,967 합 계 1,367,722,923 1,200,014,404 1,200,014,404 167,708,519 (단위 : 원) 구 분 취득원가 공정가치 장부가액 손상차손 토 지 511,399,517 448,692,332 448,692,332 62,707,185 건 물 1,130,304,189 991,707,668 991,707,668 138,596,521 합 계 1,641,703,706 1,440,400,000 1,440,400,000 201,303,706 (2) 보고기간종료일 현재 매각예정자산관련부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 임대보증금 982,000,000 1,190,000,000 (3) 보고기간종료일 현재 매각예정비유동자산 관련 손익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 임대료수입 11,200,000 4,285,453 처분이익 15,241,677 - 11. 매입채무및기타채무 보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 매입채무 1,013,926,561 939,148,076 미지급금 450,518,808 282,800,424 미지급비용 800,463,130 635,923,725 합 계 2,264,908,499 1,857,872,225 12. 단기(장기) 차입금 (1) 보고기간종료일 현재 단기(장기)차입금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 단기차입금 1,200,000,000 1,200,000,000 장기차입금 550,000,000 550,000,000 합 계 1,750,000,000 1,750,000,000 (2) 보고기간종료일 현재 단기(장기)차입금 등의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 차입처 연이자율 당기 전기 중소기업자금대출 신한은행 3.20% 500,000,000 500,000,000 중소기업자금대출 중소 기업은행 3.57 % 100,000,000 100,000,000 중소기업자금대출 신 한은행 3.20 % 600,000,000 600,000,000 중소기업자금대출 국민은행 1.77% 550,000,000 550,000,000 합 계 1,750,000,000 1,750,000,000 13. 퇴직급여연결실체는 확정기여형으로 퇴직연금제도에 가입하였으며, 확정기여형은 연금의 운용결과와 관계 없이 확정된 부담금을 납부하며, 당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로써 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 인식한 퇴직급여는다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 매출원가 73,398,836 81,753,024 판매관리비 323,457,822 397,850,836 합 계 396,856,658 479,603,860 14. 기타유동부채 및 기타비유동금융부채 (1) 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 예수금 124,405,341 58,780,960 선수금 31,787,456 - 선수수익 283,236,273 - 예수보증금 20,000,000 20,000,000 합 계 459,429,070 78,780,960 15 . 납입자본 (1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 발행할 주식의 총수 500,000,000주 500,000,000주 1주당금액 500 500 발행한 주식수 31,809,612주 31,809,612주 보통주자본금 15,904,806,000 15,904,806,000 (2) 보고기간종료일 현재 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 일 자 주식의 종류 증감주식 수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 전 기 전기초 보통주 31,427,000 500 15,713,500,000 - 신주인수권의 행사 2014-10-07 보통주 152,904 500 76,452,000 - 신주인수권의 행사 2014-11-17 보통주 152,904 500 76,452,000 - 신주인수권의 행사 2014-12-04 보통주 76,804 500 38,402,000 - 전기말 보통주 31,809,612 500 15,904,806,000 - 당기 당기초 보통주 31,809,612 500 15,904,806,000 - 당기말 보통주 31,809,612 500 15,904,806,000 - 16. 기타자본구성요소 (1) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다 . (단위 : 원) 구 분 당기 전기 자기주식처분이익 1,497,964 1,497,964 주식할인발행차금 (6,399,524,883) (6,399,524,883) 합 계 (6,398,026,919) (6,398,026,919) (2) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 자기주식처분이익 1,497,964 - - 1,497,964 주식할인발행차금 (6,399,524,883) - - (6,399,524,883) 합 계 (6,398,026,919) - - (6,398,026,919) (단위 : 원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 자기주식처분이익 1,497,964 - - 1,497,964 신주인수권대가 56,230,579 - 56,230,579 - 주식할인발행차금 (6,514,447,298) - 114,922,415 (6,399,524,883) 합 계 (6,456,718,755) - 171,152,994 (6,398,026,919) 17. 연결이익잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 연결이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 이익준비금 35,520,000 35,520,000 미처분이익잉여금 1,160,180,222 470,082,640 합 계 1,195,700,222 505,602,640 (2) 보고기간종료일 현재 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위 : 원) (단위:원) 과 목 당 기 전 기 처분예정일 : 2016년 3월 28일 처분확정일 : 2015년 3월 30일 Ⅰ. 미처분이익잉여금 1,160,180,222 470,082,640 1. 기초이월이익잉여금 470,082,640 1,927,803,512 2. 당기순이익(손실) 690,097,582 (1,457,720,872) Ⅱ. 이익잉여금처분액 - - Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 1,160,180,222 470,082,640 18. 주당 손익 보고기간종료일 현재 연결실체의 주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다. (1) 기본주당손익 (단위 : 원) 구 분 당기 전기 당반기순이익(손실) 690,097,582 (1,457,720,872) 보통주순이익(손실) 690,097,582 (1,457,720,872) 가중평균유통보통주식수(주1) 31,809,612 31,487,770 기본주당이익(손실) 22 (46) (주) 당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평가하여 유통보통주식수를 산출하였습니다. (2) 보고기간종료일 현재 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기 간 발행보통주식수 일 수 적 수 당기 2015.01.01~2015.12.31 31,809,612 365 11,610,508,380 가중평균유통보통주식수 : 11,610,508,380 ÷ 365 ＝ 31,809,612 주 (단위 : 원) 구 분 일 자 발행보통주식수 일 수 적 수 전기초 2014.01.01~2014.12.31 31,427,000 365 11,470,855,000 신주인수권의 행사 2014.10.07~2014.12.31 152,904 86 13,149,744 신주인수권의 행사 2014.11.17~2014.12.31 152,904 45 6,880,680 신주인수권의 행사 2014.12.04~2014.12.31 76,804 28 2,150,512 합계 31,809,612 11,493,035,936 가중평균유통보통주식수 : 11,493,035,936 ÷ 365 ＝ 31,487,770주 (3) 희석주당이익 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일 합니다. 19. 매출액, 매출원가 및 판매관리비 (1) 보고기간종료일 현재 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 솔루션매출 12,450,442,186 11,217,065,635 (2)보고기간종료일 현재 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 솔루션매출원가 4,664,323,730 5,218,644,558 (3) 보고기간종료일 현재 판매관리비의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 급여 4,126,225,244 4,722,913,635 퇴직급여 323,457,822 397,850,836 복리후생비 560,820,213 539,141,061 여비교통비 179,469,401 239,723,816 접대비 177,483,485 208,909,333 통신비 84,232,637 83,254,191 수도광열비 4,133,230 4,754,431 전력비 38,365,949 38,007,508 세금과공과금 45,544,152 53,342,973 감가상각비 138,053,785 140,612,086 지급임차료 555,126,520 613,189,004 보험료 19,437,074 61,134,063 경상개발비 103,670,835 - 운반비 6,673,620 6,586,000 교육훈련비 15,356,280 52,333,028 도서인쇄비 29,658,425 26,774,949 소모품비 51,522,168 54,215,930 지급수수료 565,221,392 527,274,488 광고선전비 31,096,809 27,462,733 대손상각비 (285,434,816) 680,896,119 건물관리비 255,375,029 257,976,540 잡비 - 64,000 합 계 7,025,489,254 8,736,416,724 20. 비용의 성격별 분류보고기간종료일 현재 매출원가 및 판매관리비를 성격별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 원재료 및 상품매입액 911,610,034 1,150,354,962 종업원급여 5,425,042,094 5,212,017,495 감가상각 및 기타상각비 542,696,451 1,186,306,044 복리후생비 772,313,645 781,262,027 지급수수료 565,274,392 527,311,488 지급임차료 555,126,520 613,189,004 경상개발비 273,797,916 - 기타 2,643,951,932 4,484,620,262 영업비용의 합계 11,689,812,984 13,955,061,282 (주) 영업비용은 포괄손익계산서상 판매관리비 및 매출원가의 합계액입니다. 21. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 (1) 보고기간종료일 현재 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 수입임대료 11,200,000 - 매각예정자산처분이익 15,241,677 - 잡이익 76,827,229 198,570,161 합 계 103,268,906 198,570,161 (2) 보고기간종료일 현재 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 잡손실 945,791 34,052,316 합 계 945,791 34,052,316 22. 금융수익 및 금융비용 (1) 보고기간종료일 현재 순금융비용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 금융수익 51,723,188 318,045,021 금융비용 56,755,904 64,663,481 순금융수익(비용) (5,032,716) 253,381,540 (2) 보고기간종료일 현재 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 금융수익 이자수익 49,849,239 66,454,669 투자자산처분이익 1,873,949 - 투자자산평가이익 - 530,271 외환차익 - 556,652 대손충당금환입 - 250,503,429 금융비용 이자비용 55,768,448 64,663,481 외환차손 987,456 - 23. 법인세비용 (1) 보고기간종료일 현재 법인세비용 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 1. 당기법인세 518,830 1,525,390 2. 이연법인세비용 167,303,189 (863,900,780) 3. 자본에 반영된 이연법인세 - - 4. 법인세비용 (1+2+3) 167,822,019 (862,375,390) (2) 보고기간종료일 현재 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손익 857,919,601 (2,320,096,262) 적용세율 22% 22% 법인세율로 계산된 법인세비용 188,742,312 (510,421,178) 조정 항목: - 세무상 과세되지 않는 수익 - - - 세무상 차감되지 않는 비용 502,900,841 43,044,724 - 세율차이 및 세율변동효과 - - - 이연법인세 미인식효과 (523,821,134) (394,998,936) 법인세비용 167,822,019 (862,375,390) 유효세율 19.6% - (3) 보고기간종료일 현재 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증감 기말잔액 기초잔액 기말잔액 대손충당금 3,845,336,942 (2,365,696,435) 1,479,640,507 412,532,993 325,520,912 미수수익 (18,548,225) 12,096,859 (6,451,366) (4,080,610) (1,419,301) 무형자산손상차손(회원권) 54,734,470 - 54,734,470 12,041,583 12,041,583 무형자산손상차손(개발비) 56,126,974 (24,945,322) 31,181,652 12,347,934 6,859,964 매각예정자산손상차손 201,303,706 (33,595,187) 167,708,519 - 36,895,874 단기투자자산평가이익 (530,217) 530,217 - - - 정부보조금 - 271,399,000 271,399,000 (116,648) 59,707,780 이월결손금 3,945,466,643 (761,143,440) 3,184,323,203 868,002,661 700,551,105 소계 8,083,890,293 (2,901,354,308) 5,182,535,985 1,300,727,915 1,140,157,917 이월세액공제 645,725,098 304,150,233 949,875,331 645,725,096 949,875,331 합계 1,946,453,009 2,090,033,248 차감: 미인식 이연법인세자산 - (310,883,428) 이연법인세자산 계 1,946,453,009 1,779,149,820 (단위 : 원) 구분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증감 기말잔액 기초잔액 기말잔액 대손충당금 3,654,470,824 190,866,118 3,845,336,942 315,748,924 412,532,993 미수수익 (16,168,274) 34,716,499 (18,548,225) (3,557,020) (4,080,610) 무형자산손상차손(회원권) 54,734,470 - 54,734,470 12,041,583 12,041,583 무형자산손상차손(개발비) 145,423,733 (89,296,759) 56,126,974 25,253,630 12,347,934 매각예정자산손상차손 201,303,706 - 201,303,706 - - 감가상각충당금 (30,412,405) 30,412,405 - (6,690,729) - 단기투자자산평가이익 - (530,217) (530,217) - (116,648) 이월결손금 1,943,166,221 2,002,300,422 3,945,466,643 438,086,831 868,002,661 소계 5,952,518,275 2,168,468,468 8,083,890,293 780,883,219 1,300,727,915 이월세액공제 301,880,272 343,844,826 645,725,098 301,880,272 645,725,096 합계 1,082,763,491 1,946,453,009 차감: 미인식 이연법인세자산 - - 이연법인세자산 계 1,082,763,491 1,946,453,009 (4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생이 거의 확실하여 미래 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 이월세액공제에 대하여 인식한 것입니다. (5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 이월세액공제 310,883,428 - 24. 현금흐름표(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 보고기간종료일 현재 영업에서 창출된 현금흐름 중 조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 감가상각비 138,053,785 140,612,086 무형자산상각비 404,642,666 364,797,839 대손상각비 (285,434,816) 680,896,119 이자비용 55,768,448 64,663,481 대손충당금환입 - (250,503,429) 이자수익 (49,849,239) (66,454,669) 투자자산평가이익 - (530,271) 투자자산처분이익 (1,873,949) 매각예정자산처분이익 (15,241,677) - 법인세비용 167,822,019 (862,375,390) 합 계 413,887,237 71,105,766 (3) 보고기간종료일 현재 영업에서 창출된 현금흐름 중 순운전자본의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소 580,874,590 926,116,031 미수수익의 증가 (855,500) (40,833) 미수금의 감소(증가) (550,000) 5,383,906 선급금의 감소(증가) (9,625,045) 48,056,339 선급비용의 감소(증가) (125,281,605) 69,659,560 매입채무의 증가(감소) 74,778,485 (586,764,577) 미지급금의 증가(감소) 167,718,384 (51,850,197) 예수금의 증가 65,624,381 24,947,430 선수금의 증가 31,787,456 - 부가세예수금의 감소 - (6,978,337) 미지급비용의 증가(감소) 164,166,008 (34,658,747) 선수수익의 증가(감소) 283,236,273 (113,562,313) 합 계 1,231,873,427 280,308,262 25. 특수관계자거래 (1) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권 및 채무잔액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기말채권잔액 기말채무잔액 당기 전기 당기 전기 주주ㆍ임원ㆍ종업원 - - 20,000,000 20,000,000 (2) 주요경영진에 대한 보상주요 경영진은 직·간접적으로 당해 연결실체 활동의 계획·지휘·통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 당기종업원급여 536,676,200 614,966,664 퇴직급여 15,700,000 21,600,000 합 계 552,376,200 636,566,664 26. 우발상황과 약정사항 (1) 보고기간종료일 현재 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 종류 금융기관 당기 전기 사용제한내용 단기기타금융자산 정기예금 신한은행 110,495,555 110,495,555 질권설정 장기기타금융자산 정기예금 신한은행 - 112,789,000 질권설정 장기기타금융자산 정기예금 신한은행 - 12,129,753 질권설정 합 계 110,495,555 235,414,308 (2) 보고기간종료일 현재 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 제공자 보증상대처 보증내용 보증금액 기술신용보증기금 중소기업은행 등 차입금 보증 2,000,000,000 서울보증보험 납품관련 이행 보증 1,346,699,537 계 3,346,699,537 연결실체는 상기 제공받은 지급보증 이외에 대표이사 등으로부터 차입금과 관련하여연대보증을 제공받고 있습니다. (3) 차입약정한도 보고기간종료일 현재 연결실체의 차입약정한도는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 금융기관 대출종류 한도설정액 국민은행 일반자금 대출약정 1,050,000,000 중소기업은행 일반자금 대출약정 1,200,000,000 합 계 2,250,000,000 (4) 보고기간종료일 현재 연결실체의 담보제공자산은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 담보자산종류 장부가액 담보제공처 담보설정액 내 용 매각예정비유동자산 1,200,014,404 임차인 306,000,000 전세권 (5) 계류중인 소송사건당기 보고기간종료일 현재 계류중인 중요한 소송사건은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 소송명 원고 피고 계류법원 진행상황 소송금액 소송전망 손해배상 ㈜엄마사랑 연결실체 수원지방법원 1심 계류중 700,000,000 예측할 수 없음 상기 소송사건에 대한 법원의 판단 결과로 초래될 수도 있는 손실에 대한 충당부채는재무제표에 반영되지 아니하였습니다. 27. 금융위험관리 금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 위험관리 정책연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. (2) 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 수취채권에서 발생합니다. 연결실체는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 현금및현금성자산 4,638,125,742 2,706,556,773 기타유동금융자산 110,495,555 110,495,555 매출채권및기타채권 4,123,418,630 4,430,405,263 기타비유동금융자산 1,504,476,000 1,810,765,559 합 계 10,376,515,927 9,058,223,150 (3) 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년미만 1년~2년 2년~3년 3년초과 매입채무및기타채무 2,264,908,499 2,264,908,499 2,264,908,499 - - - 단기차입금 1,200,000,000 1,200,000,000 1,200,000,000 - - - 매각예정자산관련부채 982,000,000 982,000,000 982,000,000 장기차입금 550,000,000 550,000,000 - 183,333,333 183,333,333 183,333,334 합 계 4,996,908,499 4,996,908,499 4,446,908,499 183,333,333 183,333,333 183,333,334 연결실체는 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. (4) 이자율위험관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율 차입금과 변동이자율 차입금의적절한균형을 유지하고 있습니다. ① 보고기간종료일 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 단기차입금 1,200,000,000 1,200,000,000 장기차입금 550,000,000 550,000,000 합 계 1,750,000,000 1,750,000,000 ② 보고기간종료일 현재 변동이자부 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 1%상승시 1%하락시 1%상승시 1%하락시 손익효과 (17,500,000) 17,500,000 (17,500,000) 17,500,000 (5) 자본위험관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 또한 연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입, 자산매각 그리고 유상증자 등을 통하여 부채비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다. 보고기간종료일 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 부채 (A) 5,456,337,569 4,876,653,185 자본 (B) 10,702,479,303 10,012,381,721 현금및현금성자산 및 유동성 금융기관예치금 (C) 4,748,621,297 2,817,052,328 차입금 및 사채 (D) 1,750,000,000 1,750,000,000 부채비율 (A/B) 51.0% 48.7% 순차입금비율 (D-C)/B (*) - - (*)부의 금액으로서 그 비율은 산정하지 아니함 28. 재무제표 항목의 표시의 재분류연결실체는 계정과목의 성격을 보다 잘 나타내기 위하여 비교표시된 전기재무제표항목을 다음과 같이 재분류하였습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 금액 급여 판매비와관리비 매출원가 1,827,197,529 퇴직급여 판매비와관리비 매출원가 152,106,687 무형자산상각비 매출원가 판매비와관리비 364,797,839 외주용역비 매출원가 판매비와관리비 1,900,077,498 4. 재무제표 재무상태표 제 18 기 2015.12.31 현재 제 17 기 2014.12.31 현재 제 16 기 2013.12.31 현재 (단위 : 원) 제 18 기 제 17 기 제 16 기 자산 유동자산 10,195,123,694 8,735,729,567 10,842,890,055 현금및현금성자산 4,515,248,660 2,642,658,553 3,109,317,580 기타유동금융자산 110,495,555 110,495,555 107,401,223 매출채권 및 기타유동채권 4,102,519,630 4,412,205,263 6,042,621,368 기타유동비금융자산 266,845,445 129,970,196 143,149,884 매각예정비유동자산 1,200,014,404 1,440,400,000 1,440,400,000 비유동자산 5,969,888,065 6,221,191,279 5,573,082,966 기타비유동금융자산 1,504,476,000 1,810,765,559 2,019,025,820 지분법적용 투자지분 50,000,000 50,000,000 50,000,000 유형자산 239,461,051 341,909,591 398,302,696 영업권 이외의 무형자산 2,396,801,194 2,072,063,120 2,022,990,959 이연법인세자산 1,779,149,820 1,946,453,009 1,082,763,491 자산총계 16,165,011,759 14,956,920,846 16,415,973,021 부채 유동부채 5,002,716,413 4,410,471,433 5,207,476,835 매입채무 및 기타유동채무 1,595,776,945 1,308,076,818 1,893,345,884 단기차입금 1,200,000,000 1,200,000,000 1,500,000,000 기타유동비금융부채 1,224,939,468 712,394,615 821,410,473 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함된 부채 982,000,000 1,190,000,000 992,720,478 비유동부채 560,000,000 560,000,000 10,000,000 장기차입금 550,000,000 550,000,000 기타비유동비금융부채 10,000,000 10,000,000 10,000,000 부채총계 5,562,716,413 4,970,471,433 5,217,476,835 자본 납입자본 15,904,806,000 15,904,806,000 15,713,500,000 기타자본구성요소 (6,398,026,919) (6,398,026,919) (6,456,718,755) 이익잉여금(결손금) 1,095,516,265 479,670,332 1,941,714,941 자본총계 10,602,295,346 9,986,449,413 11,198,496,186 자본과부채총계 16,165,011,759 14,956,920,846 16,415,973,021 포괄손익계산서 제 18 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 17 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 제 16 기 2013.01.01 부터 2013.12.31 까지 (단위 : 원) 제 18 기 제 17 기 제 16 기 수익(매출액) 12,292,742,116 11,093,612,899 16,427,862,666 매출원가 4,892,080,112 5,357,748,540 8,202,903,496 매출총이익 7,400,662,004 5,735,864,359 8,224,959,170 판매비와관리비 6,728,620,575 8,495,617,958 9,859,638,631 영업이익(손실) 672,041,429 (2,759,753,599) (1,634,679,461) 금융수익 49,737,950 66,385,426 83,570,367 기타이익 119,071,438 466,037,068 930,587,032 금융원가 55,768,448 64,663,481 264,423,661 기타손실 1,933,247 33,950,803 319,630,178 법인세비용차감전순이익(손실) 783,149,122 (2,325,945,389) (1,204,575,901) 법인세비용 167,303,189 (863,900,780) (761,494,900) 당기순이익(손실) 615,845,933 (1,462,044,609) (443,081,001) 기타포괄손익 0 총포괄손익 615,845,933 (1,462,044,609) (443,081,001) 주당이익 기본주당이익(손실) 19 (46) (14) 희석주당이익(손실) 19 (46) (14) 자본변동표 제 18 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 17 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 제 16 기 2013.01.01 부터 2013.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 기타자본잉여금 미처분이익잉여금(미처리결손금) 자본 합계 2013.01.01 (기초자본) 15,214,974,000 (6,613,661,628) 2,384,795,942 10,986,108,314 신주인수권행사 498,526,000 154,755,753 653,281,753 자기주식매도 2,187,120 2,187,120 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) (443,081,001) (443,081,001) 2013.12.31 (기말자본) 15,713,500,000 (6,456,718,755) 1,941,714,941 11,198,496,186 2014.01.01 (기초자본) 15,713,500,000 (6,456,718,755) 1,941,714,941 11,198,496,186 신주인수권행사 191,306,000 58,691,836 249,997,836 자기주식매도 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) (1,462,044,609) (1,462,044,609) 2014.12.31 (기말자본) 15,904,806,000 (6,398,026,919) 479,670,332 9,986,449,413 2015.01.01 (기초자본) 15,904,806,000 6,398,026,919 479,670,332 9,986,449,413 신주인수권행사 자기주식매도 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 615,845,933 615,845,933 2015.12.31 (기말자본) 15,904,806,000 6,398,026,919 1,095,516,265 10,602,295,346 현금흐름표 제 18 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 17 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 제 16 기 2013.01.01 부터 2013.12.31 까지 (단위 : 원) 제 18 기 제 17 기 제 16 기 영업활동현금흐름 2,075,659,260 (824,767,511) 1,596,478,418 당기순이익(손실) 615,845,933 (1,462,044,609) (443,081,001) 당기순이익조정을 위한 가감 257,845,308 929,148,887 931,833,690 영업활동자산부채의 증감 1,206,436,403 (295,794,490) 1,405,192,520 이자수취 26,212,169 68,724,544 23,293,233 이자지급 (28,711,763) (64,801,843) (320,067,614) 법인세납부(환급) (1,968,790) (692,410) 투자활동현금흐름 (203,069,153) (141,889,352) 12,248,611,282 단기금융상품의 처분 250,503,429 20,000,000 매각예정비유동자산의처분 255,627,273 12,273,036,364 장기금융상품의 처분 168,960,104 40,140,049 지분법적용 투자지분의 처분 800,200,000 보증금의 감소 134,678,100 210,911,616 158,627,000 단기대여금및수취채권의 처분 115,303,727 비유동매도가능금융자산의 처분 2,651,355 단기금융상품의 취득 (3,094,332) 단기대여금및수취채권의 취득 (100,000,000) 장기금융상품의 취득 (23,076,061) 기타유형자산의 취득 (35,605,245) (84,218,981) (131,512,786) 영업권 이외의 무형자산의 취득 (729,380,740) (413,870,000) (949,132,651) 비유동매도가능금융자산의 취득 (2,121,084) 보증금의 증가 (4,974,360) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (50,000,000) 재무활동현금흐름 499,997,836 (10,923,759,149) 주식의 발행 249,997,836 549,998,823 단기차입금의 증가 100,128,498 장기차입금의 증가 550,000,000 단기차입금의 상환 (300,000,000) (10,397,000,000) 자기주식의 처분 2,187,120 현금의기타유입(유출) (1,179,073,590) 현금및현금성자산의순증가(감소) 1,872,590,107 (466,659,027) 2,921,330,551 기초현금및현금성자산 2,642,658,553 3,109,317,580 187,987,029 기말현금및현금성자산 4,515,248,660 2,642,658,553 3,109,317,580 이익잉여금처분계산서 제 18 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 17 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 제 16 기 2013.01.01 부터 2013.12.31 까지 (단위 : 원) 과목 제 18 기 제 17 기 제 16 기 I. 미처분이익잉여금 1,187,299,454 444,150,332 1,906,194,941 전기이월미처분이익잉여금 444,150,332 1,906,194,941 2,349,275,942 보험수리적손익 - - - 자기주식이익소각 - - - 당기순이익 615,845,933 (1,462,044,609) (443,081,001) II. 이익잉여금처분액 - - - III. 차기이월미처분이익잉여금 1,059,996,265 444,150,332 1,906,194,941 5. 재무제표 주석 1. 일반사항라온시큐어주식회사(이하 "당사"라 함)는 소프트웨어 개발, 판매 및 공급을 목적으로2008년 6월 16일에 설립되었습니다. 당사는 사업의 확장 및 재무적 안정성 그리고 매출 증대 및 이익 실현의 가속화를 통한 주주가치의 극대화를 추구하고자 테라움주식회사와 2012년 2월 7일 합병계약을 체결하였으며, 2012년 10월 4일을 합병기일로하여 합병을 완료하였습니다. 당사는 2000년 12월29일 협회중개시장("KOSDAQ")에등록하였으며, 2001년 1월 3일자로 주식매매거래를 시작하였습니다. 보고기간종료일 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 주주명 주식수 지분율(%) 이순형 6,733,658 21.17 기타 25,075,954 78.83 합 계 31,809,612 100.00 2. 재무제표 작성기준 과 중요한 회계정책(1) 재무제표 작 성 기준 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. ① 당기 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경 - 기업회계기준기준서 제1019호 종업원급여(개정) 근무연수의 경과와 무관한 기여금을 근무기간에 배분하지 않고 근무용역이 제공되는기간에 근무원가에서 차감하는 것을 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준 - 기업회계기준기준서 제1001호 재무제표 표시(개정) 동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산(개정) 동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준기준서 제1038호 무형자산(개정) 동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정) 동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 당사는 상기 열거된 제ㆍ개정 사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다. (2) 기능통화 및 외화환산 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다. 화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 (3) 수익인식 당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 활동별 수익인식 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. ① 재화의 판매 당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다. ② 용역의 제공 용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 당사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행 정도의 조사, 총예상 용역량 대비 현재까지 수행한 누적 용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다. ③ 배당금수익과 이자수익 투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. (4) 현금 및 현금성자산당사는 보유중인 현금, 은행예금 및 확정된 금액의 현금전환이 용이하고 가치변동의위험이 중요하지 않은 단기투자자산으로서 취득 당시 만기일이 3월 이내에 도래하는자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.(5) 금융자산금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다. ① 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 만기보유금융자산 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다.③ 매도가능금융자산매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있으며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. ④ 대여금 및 수취채권 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. ⑤ 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다. 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적인 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권이 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험,평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가를 포함하고 있습니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다. 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융자산의 경우, 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다. 매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 한편, 매도가능채무상품은 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하나, 매도가능지분상품은 당기손익으로 환입하지 아니합니다.금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다.만약양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (6) 종속기업 및 관계기업투자 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속회사 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 구 분 내 용 연 수 기계장치 5 비품 5 차량운반구 5 시설장치 5 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 무형자산무형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 내부적으로 창출된 무형자산은 특정 요건을 충족하여 자본화된 개발비를 제외하고 지출시점에 당기비용으로 처리합니다.당사는 무형자산의 내용연수가 유한한지 또는 비한정인지 평가하고 내용연수를 갖는무형자산은 동 경제적 내용연수에 걸쳐 감가상각을 수행합니다. 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하며 변경이 필요할 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 그러나 회원권과 같은 비한정 내용연수의 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 수행합니다. 구 분 내 용 연 수 구 분 내 용 연 수 특 허 권 10 개 발 비 5 상 표 권 5 기타의무형자산 5 (9) 정부보조금 당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 자산 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익 관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련 원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 비금융자산의 손상영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각비금융자산의 경우는 장부금액의 회수가능성과 관련된 환경의변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있으며, 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 당사는 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있으며, 손상차손을 인식한 경우 영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산 이외의 비금융자산은 매 회계연도말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. (11) 매각예정비유동자산과 중단영업당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 회수될 것으로 예상되는 경우 매각예정으로 분류하고 장부금액과 순공정가치중 작은 금액으로 측정합니다. 세후 중단영업손익은 계속사업손익과 구분하여 단일금액으로 표시합니다. 한편, 매각예정으로 분류된 자산(또는 처분자산집단의 일부인 비유동자산)은 감가상각하지 아니합니다.(12) 금융부채와 지분상품① 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. ② 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접 발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. ③ 금융부채 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다. 금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '금융손익' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다. 한편, 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.④ 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정 합니다. ― 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 ― 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 ⑤ 금융부채의 제거 당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 종업원급여① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금으로지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. ② 퇴직급여: 확정기여제도당사의 퇴직금제도는 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.(14) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. (15) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다. ① 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. ② 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (16) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치 3. 중요한 판단과 추정당사의 회계정책을 적용함에 있어, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 거래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다. (1) 금융자산의 공정가치 평가매도가능금융자산 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정 시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고있습니다. (2) 매출채권, 대여금 및 기타채권에 대한 대손충당금 설정매출채권, 대여금 및 기타채권에 대한 대손충당금을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다. (3) 유ㆍ무형자산의 측정 및 내용연수사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 유ㆍ무형자산 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다. (4) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. 4. 금융상품의 범주 및 공정가치 (1) 금융자산의 범주 보고기간종료일 현재 계정별 금융자산의 구분 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합 계 공정가액 현금및현금성자산 4,515,248,660 - 4,515,248,660 4,515,248,660 기타유동금융자산 210,495,555 - 210,495,555 210,495,555 매출채권및기타유동채권 4,102,519,630 - 4,102,519,630 4,102,519,630 기타비유동금융자산 1,454,476,000 50,000,000 1,504,476,000 1,504,476,000 합 계 10,282,739,845 50,000,000 10,332,739,845 10,332,739,845 (단위 : 원) 계정과목 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 합 계 공정가액 현금및현금성자산 2,642,658,553 - 2,642,658,553 2,642,658,553 기타유동금융자산 210,495,555 - 210,495,555 210,495,555 매출채권및기타유동채권 4,412,205,263 - 4,412,205,263 4,412,205,263 기타비유동금융자산 1,758,114,204 52,651,355 1,810,765,559 1,810,765,559 합 계 9,023,473,575 52,651,355 9,076,124,930 9,076,124,930 (2) 금융부채의 범주 보고기간종료일 현재 계정별 금융부채의 구분 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 상각후원가측정금융부채 공정가액 매입채무및기타유동채무 2,396,240,075 2,396,240,075 단기차입금 1,200,000,000 1,200,000,000 매각예정자산관련부채 982,000,000 982,000,000 장기차입금 550,000,000 550,000,000 기타비유동금융부채 10,000,000 10,000,000 합 계 5,138,240,075 5,138,240,075 (단위 : 원) 계정과목 상각후원가측정금융부채 공정가액 매입채무및기타유동채무 1,944,000,543 1,944,000,543 단기차입금 1,200,000,000 1,200,000,000 매각예정자산관련부채 1,190,000,000 1,190,000,000 장기차입금 550,000,000 550,000,000 기타비유동금융부채 10,000,000 10,000,000 합 계 4,894,000,543 4,894,000,543 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 원) 구분 당기 전기 금융자산 대여금및수취채권 334,185,310 (363,450,612) 매도가능금융자산 1,873,949 530,271 금융부채 상각후원가측정금융부채 55,768,448 64,663,481 (4) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 당사의 지분증권 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게측정할 수 없어 원가로 측정한 금융상품의 경우, 재무상태표에 인식된 공정가치측정치가 없으므로 상기 서열체계 분류에 포함되지 아니하였습니다. 5 . 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 현금 403,600 - 보통예금 4,514,845,060 2,642,658,553 합계 4,515,248,660 2,642,658,553 6. 매출채권및기타유동채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 5,588,312,730 (1,495,001,201) 4,093,311,529 미수수익 6,451,366 - 6,451,366 미수금 2,756,735 - 2,756,735 합 계 5,597,520,831 (1,495,001,201) 4,102,519,630 (단위 : 원) 구 분 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 6,591,290,902 (2,199,840,599) 4,391,450,303 미수수익 18,548,225 - 18,548,225 미수금 1,411,687,866 (1,409,481,131) 2,206,735 합 계 8,021,526,993 (3,609,321,730) 4,412,205,263 (2) 보고기간종료일 현재 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타유동채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 6개월 이하 7~12개월 미만 1년~3년 미만 3년 이상 합 계 매출채권 3,900,197,942 430,091,360 634,681,941 623,341,487 5,588,312,730 미수수익 6,451,366 - - - 6,451,366 미수금 2,756,735 - - - 2,756,735 (충당금설정액) (29,648,665) (302,633,508) (539,377,541) (623,341,487) (1,495,001,201) 합 계 3,879,757,378 127,457,852 95,304,400 - 4,102,519,630 (단위 : 원) 구 분 6개월 이하 7~12개월 미만 1년~3년 미만 3년 이상 합 계 매출채권 3,433,954,947 957,495,356 2,071,532,599 128,308,000 6,591,290,902 미수수익 18,548,225 - - - 18,548,225 미수금 2,206,735 - 1,409,481,131 - 1,411,687,866 (충당금설정액) - - (3,481,013,730) (128,308,000) (3,609,321,730) 합 계 3,454,709,907 957,495,356 - - 4,412,205,263 (3) 보고기간종료일 현재 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기 초 설 정 제 각 환 입 기 말 매출채권 2,199,840,599 - 419,404,582 285,434,816 1,495,001,201 미수금 1,409,481,131 - 1,409,481,131 - - 합 계 3,609,321,730 - 1,828,885,713 285,434,816 1,495,001,201 (단위 : 원) 구 분 기 초 설 정 제 각 환 입 기 말 매출채권 1,524,177,171 675,663,428 - - 2,199,840,599 미수금 1,404,248,440 5,232,691 - - 1,409,481,131 합 계 2,928,425,611 680,896,119 - - 3,609,321,730 7. 기타(유동,비유동)금융자산 및 기타(유동,비유동)비금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 기타(유동,비유동)금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전 기 기타유동금융자산 정기예적금 110,495,555 110,495,555 단기대여금 100,000,000 100,000,000 소 계 210,495,555 210,495,555 기타비유동금융자산 장기성예금 - 168,960,104 매도가능증권 50,000,000 52,651,355 장기대여금 - 215,000,000 (대손충당금) - (215,000,000) 보증금 1,454,476,000 1,689,154,100 (대손충당금) - (100,000,000) 소 계 1,504,476,000 1,810,765,559 합 계 1,714,971,555 2,021,261,114 (2) 보고기간종료일 현재 기타유동비금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 선급금 11,859,888 2,235,034 선급비용 145,969,567 20,687,962 당기법인세자산 9,015,990 7,047,200 합 계 166,845,445 29,970,196 (3) 보고기간종료일 현재 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 지분율 취득원가 장부가액 KOSIGN Corp. 2.25% 50,000,000 50,000,000 8. 종속기업투자주식(1) 보고기간종료일 현재 종속기업투자주식 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 회사명 주식수 지분율 취득원가 순자산지분 손상차손누계액 라온화이트햇㈜ 100,000 100.00% 50,000,000 150,183,957 - (단위 : 주, 원) 회사명 주식수 지분율 취득원가 순자산지분 손상차손누계액 라온화이트햇㈜ 100,000 100.00% 50,000,000 75,932,308 - (2) 보고기간종료일 현재 종속기업투자주식 의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 기 초 취 득 처 분 손상차손 기 말 라온화이트햇㈜ 50,000,000 - - - 50,000,000 (단위 : 원) 회사명 기 초 취 득 처 분 손상차손 기 말 라온화이트햇㈜ 50,000,000 - - - 50,000,000 (3) 보고기간종료일 현재 종속기업투자주식 의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 라온화이트햇㈜ 339,677,133 189,493,176 504,268,725 74,251,649 상기 종속기업의 재무제표는 외부 검토를 받지 아니한 재무제표 입니다 (단위 : 원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 라온화이트햇㈜ 211,231,740 135,299,432 272,658,991 4,323,737 상기 종속기업의 재무제표는 외부 감사를 받지 아니한 재무제표 입니다 9. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부가액 차량운반구 91,587,545 34,987,021 - 56,600,524 비품 554,577,129 387,996,273 19,041,345 147,539,511 시설장치 189,506,000 154,184,984 - 35,321,016 합 계 835,670,674 577,168,278 19,041,345 239,461,051 (단위 : 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부가액 차량운반구 102,011,463 39,732,340 - 62,279,123 비품 491,735,239 277,318,606 8,008,381 206,408,252 시설장치 189,506,000 116,283,784 - 73,222,216 합 계 783,252,702 433,334,730 8,008,381 341,909,591 (2) 보고기간종료일 현재 유형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각 기 말 차량운반구 62,279,123 12,759,000 - 18,437,599 56,600,524 비품 206,408,252 22,846,245 - 81,714,986 147,539,511 시설장치 73,222,216 - - 37,901,200 35,321,016 합 계 341,909,591 35,605,245 - 138,053,785 239,461,051 (단위 : 원) 구 분 기 초 취 득 처분 감가상각 기 말 차량운반구 45,667,415 33,374,000 - 16,762,292 62,279,123 비품 241,511,865 50,844,981 - 85,948,594 206,408,252 시설장치 111,123,416 - - 37,901,200 73,222,216 합 계 398,302,696 84,218,981 - 140,612,086 341,909,591 10. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 취득원가 3,058,279,621 3,015,213,968 상각누계액과 손상차손누계액 (655,852,481) (940,142,141) 정부보조금 (5,625,946) (3,008,707) 장부가액 2,396,801,194 2,072,063,120 (2) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기 초 취 득 상 각 기 말 산업재산권 110,394,066 - 18,211,085 92,182,981 개발비 1,228,234,649 426,540,740 371,819,554 1,282,955,835 기타의무형자산 13,418,616 76,040,000 14,612,027 74,846,589 회원권 720,015,789 226,800,000 - 946,815,789 합 계 2,072,063,120 729,380,740 404,642,666 2,396,801,194 (단위 : 원) 구 분 기 초 취 득 상 각 기 말 산업재산권 128,605,151 - 18,211,085 110,394,066 개발비 1,570,859,459 - 342,624,810 1,228,234,649 기타의무형자산 13,510,560 3,870,000 3,961,944 13,418,616 회원권 310,015,789 410,000,000 - 720,015,789 합 계 2,022,990,959 413,870,000 364,797,839 2,072,063,120 11. 매각예정자산 (1) 보고기간종료일 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 취득원가 공정가치 장부가액 손상차손 토 지 410,316,873 360,004,321 360,004,321 50,312,552 건 물 957,406,050 840,010,083 840,010,083 117,395,967 합 계 1,367,722,923 1,200,014,404 1,200,014,404 167,708,519 (단위 : 원) 구 분 취득원가 공정가치 장부가액 손상차손 토 지 511,399,517 448,692,332 448,692,332 62,707,185 건 물 1,130,304,189 991,707,668 991,707,668 138,596,521 합 계 1,641,703,706 1,440,400,000 1,440,400,000 201,303,706 (2) 보고기간종료일 현재 매각예정자산관련부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 임대보증금 982,000,000 1,190,000,000 (3) 보고기간종료일 현재 매각예정비유동자산 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 임대료수입 11,200,000 4,285,453 처분이익 15,241,677 - 12. 매입채무및기타유동채무 보고기간종료일 현재 매입채무및기타유동채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 매입채무 1,191,498,581 1,056,065,756 미지급금 404,278,364 252,011,062 미지급비용 800,463,130 635,923,725 합 계 2,396,240,075 1,944,000,543 13. 단기(장기)차입금 (1) 보고기간종료일 현재 단기(장기)차입금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 단기차입금 1,200,000,000 1,200,000,000 장기차입금 550,000,000 550,000,000 합 계 1,750,000,000 1,750,000,000 (2)보고기간종료일 현재 단기(장기)차입금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 차입처 이자율 당기 전기 중소기업자금대출 신한은행 3.20% 500,000,000 500,000,000 중소기업자금대출 중소 기업은행 3.57 % 100,000,000 100,000,000 중소기업자금대출 신 한은행 3.20 % 600,000,000 600,000,000 중소기업자금대출 국민은행 1.77% 550,000,000 550,000,000 합 계 1,750,000,000 1,750,000,000 14. 퇴직급여당사는 확정기여형으로 퇴직연금제도에 가입하였으며, 확정기여형은 연금의 운용결과와 관계 없이 확정된 부담금을 납부하며, 당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금을퇴직급여로써 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사가 인식한 퇴직급여는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 매출원가 73,398,836 81,753,024 판매관리비 298,440,873 365,475,101 합 계 371,839,709 447,228,125 15. 기타유동비금융부채 및 기타비유동금융부채 (1) 보고기간종료일 현재 기타유동비금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 예수금 121,240,065 56,470,890 선수수익 283,236,273 - 예수보증금 20,000,000 20,000,000 합 계 424,476,338 76,470,890 (2) 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전 기 임대보증금 10,000,000 10,000,000 16. 납 입자본 (1) 보고기간종료일 현재 보통주자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 발행할 주식의 총수 500,000,000주 500,000,000주 1주당금액 500 500 발행한 주식수 31,809,612주 31,809,612주 보통주자본금 15,904,806,000 15,904,806,000 (2) 보고기간종료일 현재 보통주자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 일 자 주식의 종류 증감주식 수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 전기 전기초 보통주 31,427,000 500 15,713,500,000 - 신주인수권의 행사 2014-10-07 보통주 152,904 500 76,452,000 - 신주인수권의 행사 2014-11-17 보통주 152,904 500 76,452,000 - 신주인수권의 행사 2014-12-04 보통주 76,804 500 38,402,000 - 전기말 보통주 31,809,612 500 15,904,806,000 - 당기 당기초 보통주 31,809,612 500 15,904,806,000 - 당기말 보통주 31,809,612 500 15,904,806,000 - 17. 기타자본구성요소 (1) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다 . (단위 : 원) 구 분 당기 전기 자기주식처분이익 1,497,964 1,497,964 주식할인발행차금 (6,399,524,883) (6,399,524,883) 합계 (6,398,026,919) (6,398,026,919) (2) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 자기주식처분이익 1,497,964 - - 1,497,964 주식할인발행차금 (6,399,524,883) - - (6,399,524,883) 합 계 (6,398,026,919) - - (6,398,026,919) (단위 : 원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 자기주식처분이익 1,497,964 - - 1,497,964 신주인수권대가 56,230,579 - 56,230,579 - 주식할인발행차금 (6,514,447,298) - 114,922,415 (6,399,524,883) 합 계 (6,456,718,755) - 171,152,994 (6,398,026,919) 18. 이익잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전 기 이익준비금 35,520,000 35,520,000 미처분이익잉여금 1,059,996,265 444,150,332 합 계 1,095,516,265 479,670,332 (2) 보고기간종료일 현재 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위 : 원) (단위:원) 과 목 당 기 전 기 처분예정일 : 2016년 3월 28일 처분확정일 : 2015년 3월 30일 Ⅰ. 미처분이익잉여금 1,059,996,265 444,150,332 1. 기초이월이익잉여금 444,150,332 1,906,194,941 2. 당기순이익(손실) 615,845,933 (1,462,044,609) Ⅱ. 이익잉여금처분액 - - Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 1,059,996,265 444,150,332 19. 주당 손익 보고기간종료일 현재 당사의 주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다. (1) 기본주당손익 (단위 : 원) 구 분 당기 전기 당기순이익(손실) 615,845,933 (1,462,044,609) 보통주순이익(손실) 615,845,933 (1,462,044,609) 가중평균유통보통주식수 31,809,612 31,487,770 기본주당이익(손실) 19 (46) (2) 보고기간종료일 현재 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기 간 발행보통주식수 일 수 적 수 당기 2015.01.01~2015.12.31 31,809,612 365 11,610,508,380 가중평균유통보통주식수 : 11,610,508,380 ÷ 365 ＝ 31,809,612 주 (단위 : 원) 구 분 일 자 발행보통주식수 일 수 적 수 전기초 2014.01.01~2014.12.31 31,427,000 365 11,470,855,000 신주인수권의 행사 2014.10.07~2014.12.31 152,904 86 13,149,744 신주인수권의 행사 2014.11.17~2014.12.31 152,904 45 6,880,680 신주인수권의 행사 2014.12.04~2014.12.31 76,804 28 2,150,512 합계 31,809,612 11,493,035,936 가중평균유통보통주식수 : 11,493,035,936 ÷ 365 ＝ 31,487,770주 (3) 희석주당이익(손실)보고기간종료일 현재 희석주당순이익(손실)은 기본주당순이익(손실)과 동일 합니다. 20. 매출액, 매출원가 및 판매관리비 (1) 보고기간종료일 현재 매출액 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 솔루션매출 12,292,742,116 11,093,612,899 (2) 보고기간종료일 현재 매출원가 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 솔루션매출원가 4,892,080,112 5,357,748,540 (3) 보고기간종료일 현재 판매관리비 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 급여 3,954,114,693 4,543,180,375 퇴직급여 298,440,873 365,475,101 복리후생비 532,395,503 524,071,971 여비교통비 175,307,161 238,546,461 접대비 177,483,485 208,909,333 통신비 84,232,637 83,254,191 수도광열비 4,133,230 4,754,431 전력비 38,365,949 38,007,508 세금과공과금 45,517,152 53,297,883 감가상각비 138,053,785 140,612,086 지급임차료 549,126,520 613,189,004 보험료 18,835,324 61,134,063 운반비 6,673,620 6,566,000 교육훈련비 20,263,098 62,435,301 도서인쇄비 20,120,927 25,743,622 소모품비 49,383,048 48,863,360 지급수수료 615,156,548 511,214,536 광고선전비 31,076,809 27,426,073 대손상각비 (285,434,816) 680,896,119 건물관리비 255,375,029 257,976,540 잡비 - 64,000 합 계 6,728,620,575 8,495,617,958 21. 비용의 성격별 분류보고기간종료일 현재 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 원재료 및 상품매입액 911,610,034 1,150,354,962 종업원급여 5,227,914,594 4,786,540,086 감가상각 및 기타상각비 542,696,451 1,186,306,044 복리후생비 743,888,935 766,192,937 지급수수료 615,209,548 511,254,536 지급임차료 549,126,520 613,189,004 경상개발비 170,127,081 - 기타의 비용 2,860,127,524 4,839,528,929 합 계 11,620,700,687 13,853,366,498 (주) 영업비용은 포괄손익계산서상 판매관리비 및 매출원가의 합계액입니다. 22. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 (1) 보고기간종료일 현재 기타영업외수익 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 수입임대료 29,200,000 10,716,063 매각예정자산처분이익 15,241,677 - 잡이익 72,755,812 203,730,653 합 계 117,197,489 214,446,716 (2) 보고기간종료일 현재 기타영업외비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 잡손실 945,791 33,950,803 합 계 945,791 33,950,803 23. 금융수익 및 금융비용 (1) 보고기간종료일 현재 순금융비용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 금융수익 51,611,899 317,975,778 금융비용 56,755,904 64,663,481 순금융수익(비용) (5,144,005) 253,312,297 (2) 보고기간종료일 현재 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 금융수익 이자수익 49,737,950 66,385,426 투자자산처분이익 1,873,949 - 투자자산평가이익 - 530,271 대손충당금환입 - 250,503,429 외환차익 - 556,652 금융비용 이자비용 55,768,448 64,663,481 외환차손 987,456 - 24. 법인세비용 (1) 보고기간종료일 현재 법인세비용 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 1. 당기법인세 - - 2. 이연법인세비용 167,303,189 (863,900,780) 3. 자본에 반영된 이연법인세 - - 4. 법인세비용 (1+2+3) 167,303,189 (863,900,780) (2) 보고기간종료일 현재 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손익 783,149,122 (2,325,945,389) 적용세율 22% 22% 법인세율로 계산된 법인세비용 172,292,807 (511,707,986) 조정 항목: - 세무상 과세되지 않는 수익 - - - 세무상 차감되지 않는 비용 518,831,516 42,806,142 - 세율차이 및 세율변동효과 - - - 이연법인세 미인식효과 (523,821,134) (394,998,936) 법인세비용 167,303,189 (863,900,780) 유효세율 21.4% - (3) 보고기간종료일 현재 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증감 기말잔액 기초잔액 기말잔액 대손충당금 3,845,336,942 (2,365,696,435) 1,479,640,507 412,532,993 325,520,912 미수수익 (18,548,225) 12,096,859 (6,451,366) (4,080,610) (1,419,301) 무형자산손상차손(회원권) 54,734,470 - 54,734,470 12,041,583 12,041,583 무형자산손상차손(개발비) 56,126,974 (24,945,322) 31,181,652 12,347,934 6,859,964 매각예정자산손상차손 201,303,706 (33,595,187) 167,708,519 - 36,895,874 단기투자자산평가이익 (530,217) 530,217 - - - 정부보조금 - 271,399,000 271,399,000 (116,648) 59,707,780 이월결손금 3,945,466,643 (761,143,440) 3,184,323,203 868,002,661 700,551,105 소계 8,083,890,293 (2,901,354,308) 5,182,535,985 1,300,727,915 1,140,157,917 이월세액공제 645,725,098 304,150,233 949,875,331 645,725,096 949,875,331 합계 1,946,453,009 2,090,033,248 차감: 미인식 이연법인세자산 - (310,883,428) 이연법인세자산 계 1,946,453,009 1,779,149,820 (단위 : 원) 구분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증감 기말잔액 기초잔액 기말잔액 대손충당금 3,654,470,824 190,866,118 3,845,336,942 315,748,924 412,532,993 미수수익 (16,168,274) 34,716,499 (18,548,225) (3,557,020) (4,080,610) 무형자산손상차손(회원권) 54,734,470 - 54,734,470 12,041,583 12,041,583 무형자산손상차손(개발비) 145,423,733 (89,296,759) 56,126,974 25,253,630 12,347,934 매각예정자산손상차손 201,303,706 - 201,303,706 - - 감가상각충당금 (30,412,405) 30,412,405 - (6,690,729) - 단기투자자산평가이익 - (530,217) (530,217) - (116,648) 이월결손금 1,943,166,221 2,002,300,422 3,945,466,643 438,086,831 868,002,661 소계 5,952,518,275 2,168,468,468 8,083,890,293 780,883,219 1,300,727,915 이월세액공제 301,880,272 343,844,826 645,725,098 301,880,272 645,725,096 합계 1,082,763,491 1,946,453,009 차감: 미인식 이연법인세자산 - - 이연법인세자산 계 1,082,763,491 1,946,453,009 (4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생이 거의 확실하여 미래 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 이월세액공제에 대하여 인식한 것입니다. (5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 이월세액공제 310,883,428 - 25. 현금흐름표 (1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 보고기간종료일 현재 영업에서 창출된 현금흐름 중 조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 법인세비용 167,303,189 (863,900,780) 감가상각비 138,053,785 140,612,086 무형자산상각비 404,642,666 364,797,839 대손상각비 (285,434,816) 680,896,119 이자비용 55,768,448 64,663,481 대손충당금환입액 - (250,503,429) 투자자산평가이익 - (530,271) 투자자산처분이익 (1,873,949) - 이자수익 (49,737,950) (66,385,426) 매각예정자산처분이익 (15,241,677) - 합 계 413,479,696 69,649,619 (3) 보고기간종료일 현재 영업에서 창출된 현금흐름 중 순운전자본의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소 583,573,590 942,766,031 미수금의 감소(증가) (550,000) 9,133,906 미수수익의 증가 (855,500) (40,833) 선급금의 감소(증가) (9,624,854) 47,900,488 선급비용의 감소(증가) (125,281,605) 69,659,560 매입채무의 증가(감소) 135,432,825 (501,746,897) 미지급금의 증가(감소) 152,267,302 (83,522,169) 예수금의 증가 64,769,175 25,922,460 미지급비용의 증가(감소) 164,166,008 (21,514,367) 선수수익의 증가(감소) 283,236,273 (113,562,313) 합 계 1,247,133,214 374,995,866 26. 특수관계자거래 (1) 보고기간종료일 현재 당사와 특수관계자인 회사의 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기 종속회사 라온화이트햇㈜ (2) 보고기간종료일 현재 특수관 계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 자금대여 매출 등 매입 등 당기 전기 당기 전기 당기 전기 라온화이트햇㈜ 100,000,000 100,000,000 26,905,455 16,000,000 337,663,200 149,206,255 (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권 및 채무잔액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기말채권잔액 기말채무잔액 당기 전기 당기 전기 라온화이트햇㈜ 108,300,000 102,200,000 187,572,020 126,917,680 주주ㆍ임원ㆍ종업원 - - 20,000,000 20,000,000 합 계 108,300,000 102,200,000 207,572,020 146,917,680 (4) 주요경영진에 대한 보상주요 경영진은 직·간접적으로 당사 활동의 계획·지휘·통제에 대한 권한과 책임을가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 당기종업원급여 536,676,200 614,966,664 퇴직급여 15,700,000 21,600,000 합 계 552,376,200 636,566,664 27. 우발상황과 약정사항 (1) 보고기간종료일 현재 사용제한 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 종류 금융기관 당기 전기 사용제한내용 단기기타금융자산 정기예금 신한은행 110,495,555 110,495,555 질권설정 장기기타금융자산 정기예금 신한은행 - 112,789,000 질권설정 장기기타금융자산 정기예금 신한은행 - 12,129,753 질권설정 합 계 110,495,555 235,414,308 (2) 보고기간종료일 현재 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 제공자 보증상대처 보증내용 보증금액 기술신용보증기금 중소기업은행 등 차입금 보증 2,000,000,000 서울보증보험 납품관련 이행 보증 1,346,699,537 합 계 3,346,699,537 당사는 상기 제공받은 지급보증 이외에 대표이사 등으로부터 차입금과 관련하여 연대보증을 제공받고 있습니다. (3) 보고기간종료일 현재 당사 차입약정한도는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 금융기관 대출종류 한도설정액 국민은행 일반자금 대출약정 1,050,000,000 신한은행 일반자금 대출약정 1,100,000,000 중소기업은행 일반자금 대출약정 100,000,000 합 계 2,250,000,000 (4) 보고기간종료일 현재 담보로 제공된 당사의 소유자산은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 담보자산종류 장부가액 담보제공처 담보설정액 내 용 매각예정비유동자산 1,200,014,404 임차인 306,000,000 전세권 (5) 계류중인 소송사건당기 보고기간종료일 현재 계류중인 중요한 소송사건은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 소송명 원고 피고 계류법원 진행상황 소송금액 소송전망 손해배상 ㈜엄마사랑 당사 수원지방법원 1심 계류중 700,000,000 예측할 수 없음 상기 소송사건에 대한 법원의 판단 결과로 초래될 수도 있는 손실에 대한 충당부채는재무제표에 반영되지 아니하였습니다. 28. 금융위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 위험관리 정책당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로검토되고 있습니다. (2) 신용위험관리 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 수취채권에서 발생합니다. 당사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당사 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 현금및현금성자산 4,515,248,660 2,642,658,553 기타유동금융자산 210,495,555 210,495,555 매출채권및기타유동채권 4,102,519,630 4,412,205,263 기타비유동금융자산 1,504,476,000 1,810,765,559 합 계 10,332,739,845 9,076,124,930 (3) 유동성위험관리유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 보고기간종료일 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 1년미만 1년~2년 2년~3년 3년초과 매입채무및기타유동채무 2,396,240,075 2,396,240,075 2,396,240,075 - - - 단기차입금 1,200,000,000 1,200,000,000 1,200,000,000 - - - 매각예정자산관련부채 982,000,000 982,000,000 982,000,000 - - - 장기차입금 550,000,000 550,000,000 - 183,333,333 183,333,333 183,333,334 기타비유동금융부채 10,000,000 10,000,000 - - - 10,000,000 합 계 5,138,240,075 5,138,240,075 4,578,240,075 183,333,333 183,333,333 193,333,334 당사는 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. (4) 이자율위험관리 당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있습니다. 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율 차입금과 변동이자율 차입금의 적절한균형을 유지하고 있습니다. ① 보고기간종료일 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 단기차입금 1,200,000,000 1,200,000,000 장기차입금 550,000,000 550,000,000 합계 1,750,000,000 1,750,000,000 ② 보고기간종료일 현재 변동이자부 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 1%상승시 1%하락시 1%상승시 1%하락시 손익효과 (17,500,000) 17,500,000 (17,500,000) 17,500,000 (5) 자본위험관리 당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 또한 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입, 자산매각 그리고 유상증자 등을 통하여 부채비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다. 보고기간종료일 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 부채 (A) 5,562,716,413 4,970,471,433 자본 (B) 10,602,295,346 9,986,449,413 현금및현금성자산 및 유동성 금융기관예치금 (C) 4,625,744,215 2,753,154,108 차입금 및 사채 (D) 1,750,000,000 1,750,000,000 부채비율 (A/B) 52.5% 49.8% 순차입금비율 (D-C)/B (*) - - (*)부의 금액으로서 그 비율은 산정하지 아니함 29. 재무제표 항목의 표시의 재분류당사는 계정과목의 성격을 보다 잘 나타내기 위하여 비교표시된 전기재무제표 항목을 다음과 같이 재분류하였습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 금액 급여 판매비와관리비 매출원가 1,827,197,529 퇴직급여 판매비와관리비 매출원가 152,106,687 무형자산상각비 매출원가 판매비와관리비 364,797,839 외주용역비 매출원가 판매비와관리비 1,900,077,498 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당금 설정 현황(1) 대손충당금설정내역 (단위 : 원) 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제18기 매출채권 5,611,411,730 1,495,001,201 26.6% 미수금 556,735 - 0.0% 제17기 매출채권 6,611,690,902 2,199,840,599 33.2% 미수금 1,409,487,866 1,409,481,131 99.9% 제16기 매출채권 7,543,039,624 1,524,177,171 20.2% 미수금 1,409,639,081 1,404,248,440 99.6% (2) 대손충당금 변동 현황 (단위 : 원) 구 분 제18기 제17기 제16기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 3,609,321,730 2,928,425,611 3,021,501,636 2. 순대손처리액(①-②±③) (1,828,885,713) (93,076,025) ① 대손처리액(상각채권액) (1,828,885,713) ② 상각채권회수액 93,076,025 ③ 기타증감액 3. 대손상각비 계상(환입)액 (285,434,816) 680,896,119 4. 기말 대손충당금 잔액합계 1,495,001,201 3,609,321,730 2,928,425,611 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 매출채권 잔액에 대하여 장래의 대손가능성 추정에 의하여 산출된 대손예상액을 대손충당금으로 계상하고 있습니다. (4) 보고기간종료일 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 원) 구 분 6월이하 6월초과~1년이하 1년 초과~3년이하 3년초과 계 금액 일반 3,923,296,942 430,091,360 634,681,941 623,341,487 5,611,411,730 특수관계자 계 3,923,296,942 430,091,360 634,681,941 623,341,487 5,611,411,730 구성비율 69.9% 7.7% 11.3% 11.1% 100.0% -. 상기의 매출채권 현황은 대손충당금을 차감하지 아니한 금액입니다.나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 회사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 총평균법(미착재료는 개별법)을 적용하여 산정된 취득원가로 평가하고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가(제품, 상품 및 재공품의 시가는 순실현가능가액, 원재료의 시가는 현행대체원가)를 대차대조표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산 평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다. 보고서종료일 현재 재고자산은 없습니다.다. 공정가치 평가절차 요약 (1) 비파생금융자산 금융자산은 인식 및 측정과 관련하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다. (나) 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결기업이 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.(다) 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.(라)매도가능금융자산당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하고 있습니다. 단, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품과 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 원가로 측정하고 있습니다. (마) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결기업이 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 회사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. (바) 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 회사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.연결기업은 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융부채는 차입금, 매입채무 및 미지급금, 기타금융부채 등으로 구성되어 있습니다.금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 차감하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. (2) 파생금융상품 파생금융상품은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 거래원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험회피는 공정가치위험회피를 적용하며, 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피는 현금흐름위험회피를 적용하고 있습니다.위험회피의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하며, 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 성격 및 회피대상위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 문서화하고 있습니다. 또한,위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 위험회피효과를 계속적으로 평가하고 있습니다. 최초 인식 후 파생금융상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 손익은 다음과 같이 인식하고 있습니다.(가) 공정가치위험회피공정가치위험회피수단으로 지정된 파생상품의 재측정에 따른 공정가치의 변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 현금흐름위험회피현금흐름위험회피수단으로 지정된 파생상품의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고, 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식한 관련 손익은 위험회피대상인 예상거래가 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하게 된다면, 관련 손익은 기타포괄손익에서 제거하여 관련 자산이나 부채의 최초 원가 또는 장부금액에 포함하고 있습니다.위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하거나, 위험회피수단의 지정이 철회되면 현금흐름위험회피회계는 전진적으로 적용이 중지됩니다. 기타포괄손익으로 인식한 위험회피수단의 누적손익은 예상거래가 발생하는 시점에 상기와 동일하게 처리되나, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.위험회피회계의 조건을 충족하지 않거나 위험회피수단으로 지정되지 아니한 파생상품의 공정가치 변동액은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 금융자산의 범주 보고기간종료일 현재 계정별 금융자산의 구분 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 합 계 공정가액 현금및현금성자산 4,638,125,742 - 4,638,125,742 4,638,125,742 기타유동금융자산 110,495,555 - 110,495,555 110,495,555 매출채권및기타채권 4,123,418,630 - 4,123,418,630 4,123,418,630 기타비유동금융자산 - 50,000,000 50,000,000 50,000,000 합 계 8,872,039,927 50,000,000 8,922,039,927 8,922,039,927 (단위 : 원) 계정과목 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 합 계 공정가액 현금및현금성자산 2,706,556,773 - 2,706,556,773 3,163,580,737 기타유동금융자산 110,495,555 - 110,495,555 107,401,223 매출채권및기타채권 4,430,405,263 - 4,430,405,263 6,040,421,368 기타비유동금융자산 168,960,104 52,651,355 221,611,459 221,611,459 합 계 7,416,417,695 52,651,355 7,469,069,050 9,533,014,787 (4) 금융부채의 범주 보고기간종료일 현재 계정별 금융부채의 구분 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 상각후원가측정금융부채 공정가액 매입채무및기타채무 2,264,908,499 2,264,908,499 단기차입금 1,200,000,000 1,200,000,000 장기차입금 550,000,000 550,000,000 기타비유동금융부채 1,441,429,070 1,441,429,070 합 계 5,456,337,569 5,456,337,569 (단위 : 원) 계정과목 상각후원가측정금융부채 공정가액 매입채무및기타채무 1,857,872,225 1,857,872,225 단기차입금 1,200,000,000 1,200,000,000 장기차입금 550,000,000 550,000,000 기타비유동금융부채 1,190,000,000 1,190,000,000 합 계 4,797,872,225 4,797,872,225 (5) 금융자산과 금융부채의 공정가치와 장부가액은 동일하며, 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 미래에 기대되는 유입 현금흐름의 명목가액을 회사의 신용도 등을 고려한 적절한 할인율로 할인하여 산출하였습니다. (6) 보고기간종료일 현재 금융자산 및 금융부채 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (가)금융자산 (단위 : 원) 금융자산범주 계정명 당기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치로 인식된 금융자산 현금및현금성자산 4,638,125,742 4,638,125,742 2,706,556,773 2,706,556,773 기타유동금융자산 110,495,555 110,495,555 110,495,555 110,495,555 상각후원가로 인식된 금융자산 매출채권및기타채권 4,123,418,630 4,123,418,630 4,430,405,263 4,430,405,263 기타비유동금융자산 50,000,000 50,000,000 221,611,459 221,611,459 합계 8,922,039,927 8,922,039,927 7,469,069,050 7,469,069,050 (나) 금융부채 (단위 : 원) 금융부채범주 계정명 당기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가로 인식된 금융부채 매입채무및기타채무 2,264,908,499 2,264,908,499 1,857,872,225 1,857,872,225 단기차입금 1,200,000,000 1,200,000,000 1,200,000,000 1,200,000,000 장기차입금 550,000,000 550,000,000 550,000,000 550,000,000 기타비유동금융부채 1,441,429,070 1,441,429,070 1,190,000,000 1,190,000,000 합계 5,456,337,569 5,456,337,569 4,797,872,225 4,797,872,225 (7)공정가치 서열체계경영진은 재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산(대여금 및 수취채권) 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 또한, 매도가능금융자산 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우 원가로 측정하고 있습니다. 연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 채무증권 발행실적 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 26_사채관리계약주요내용 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등 (작성기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 채권명 발행일 만기일 발행액 사채관리계약체결일 사채관리회사 - - - - - - 재무비율 유지현황 계약내용 - 이행현황 - 담보권설정 제한현황 계약내용 - 이행현황 - 자산처분 제한현황 계약내용 - 이행현황 - 이행상황보고서 제출현황 이행현황 - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제18기(당기) 한길우림회계법인 적정의견 - 제17기(전기) 정동회계법인 적정의견 - 제16기(전전기) 이촌회계법인 적정의견 - 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제18기(당기) 한길우림회계법인 반기검토,기말감사 60,000,000 668 제17기(전기) 정동회계법인 반기검토,기말감사 80,000,000 414 제16기(전전기) 이촌회계법인 반기검토,기말감사 85,000,000 792 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제18기(당기) - - - - - 제17기(전기) - - - - - 제16기(전전기) - - - - - V. 이사의 경영진단 및 분석의견 "해당사항없습니다" VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회의 구성 개요제18기 정기주주총회시 사외이사 1인의 퇴임으로 사업보고서 작성기준일 현재 당사의 이사회는 3명의 사내이사, 2명의 사외이사 총 5인의 이사로 구성되어 있습니다.각 이사의 주요이력 및 업무분장은 "임원의 현황"을 참조하시기 바랍니다.나. 중요의결 사항 등 회차 개최일자 의안내용 가결여부 사외이사 등의 성명 김용삼 김인석 박춘식 1 2015.02 제17기 재무제표 승인의 건 가결 찬성 - - 2 2015.02 제17기 정기주주총회 소집의 건 가결 찬성 - - 3 2015.03 본점 이전의 건 가결 찬성 - - 4 2016.01 제18기 재무제표 승인의 건 가결 찬성 - - 5 2016.02 제18기 정기주주총회 소집의 건 가결 찬성 - - 다. 이사회 내 위원회-. 해당사항 없습니다. 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사위원회(감사)의 인적사항 성 명 주 요 경 력 비 고 박종현 -.법무법인 태평양 연구원 -.신아법무법인 구성원 변호사 비상근 상기 감사는 2014년 03월 28일 정기주주총회에서 선임되었습니다. 나. 감사의 독립성감사의 감사업무 수행은 회계감사를 위해서는 재무제표 등 회계관련서류를 검토하고 언제든지 회사의 재산상태을 조사할 수 있습니다. 그리고 감사는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 설치한 내부회계관리제도의 운영실태를 내부회계관리자로부터 보고받고 이를 검토합니다. 또한 감사는 업무감사를 위하여 이사회 및 기타 중요한 회의에 출석하고 필요할 경우에는 이사에 대하여 영업에 관한 보고를 요구할 수 있습니다. 다. 감사위원회(감사)의 주요활동내역 회 차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 비 고 - - - - - 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 가. 집중투표제의 채택여부 신고서 제출일 현재 집중투표제를 채택하고 있지 않습니다. 나. 서면투표제 또는 전자투표제의 채택여부 신고서 제출일 현재 서면투표제나 전자투표제를 채택하고 있지 않습니다. 다. 소수주주권의 행사여부 행사자 소수주주권 내용 행사 사유 진행 경과 비 고 - - - - - 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. VII. 주주에 관한 사항 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 이순형 최대주주 보통주 0 0 6,733,658 21.17 대표이사 계 보통주 0 0 6,733,658 21.17 - 우선주 - - - - - ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11011#*최대주주변동내역.dsl 8_최대주주변동내역 최대주주 변동내역 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 비 고 2013년 05월 15일 이순형외 3인 12,038,389 39.56 - 주식 소유현황 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 이순형 6,733,658 21.17 대표이사 - - - - 우리사주조합 - - - ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11011#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 14,838 99.99% 25,075,954 78.83% - 1.주식사무 정관상 신주인수권의 내용 제10 조(신주인수권)① 이 회사의 주주는 그 소유주식수에 비례하여 신주를 배정 받을 권리 를 가진다.② 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 경우에는 주주이외의 자에 게 신주를 배정할 수 있다. 1. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의6의 규정에 의하여 이사회의 결의로 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 발행하는 주식총수의100분의20범위 내에서 우리사주조합원에게 신주를 우선 배정하는 경우. 3. 신기술의 도입, 재무구조 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 4. 상법 제542조의3의 규정에 의하여 주식매수선택권의 행사로 인하 여 신주를 발행하는 경우 5. 자본시장과 금융투자업에 관한법률 제165조의16의 규정에 의하여 주식예탁증서(DR) 발행에 따라 신주를 발행하는 경우 6. 회사가 경영상 필요로 외국인투자촉진법에 의한 외국인 투자를 위 하여 신주를 발행하는 경우 7. 긴급한 자금의 조달을 위하여 국내외 금융기관, 법인 및 개인에게 신주를 발행하 는 경우 8. 기술도입을 필요로 그 제휴회사 또는 협력회사에게 신주를 발행하 는 경우 9. 중소기업창업지원법에 의하여 중소기업 창업투자 회사에 신주를 발행하는 경우③ 주주가 신주인수권을 포기 또는 상실하거나 신주 배정시에 단수주 가 발행되었을 경우에 처리방법은 이사회 결의로 정한다 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 매 사업연도 종료후 3月 이내 주주명부폐쇄시기 매년 1월 1일부터 1월 14일까지 주권의 종류 1, 5, 10, 50, 100, 500, 1000, 10000주권의 8종 명의개서대리인 증권예탁결제원 주주의 특전 - 공고게재신문 매일경제신문 2. 주가 및 주식 거래실적 가. 국내증권시장 [최근 6개월간] (단위 : 원, 천주) 종 류 07월 08월 09월 10월 11월 12월 보통주 최 고 3,800 5,890 5,860 5,860 3,995 3,535 최 저 3,015 4,230 4,370 4,195 3,185 2,930 월간거래량 59,784 220,511 39,320 48,235 28,398 77,336 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 임원 현황 (기준일 : 2016년 03월 28일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 이순형 남 1970.10 사내이사 등기임원 상근 이사회운영 -. 소프트포럼(주) 경영총괄 부사장 -. 건국대학교 대학원 겸임교수-. 한국정보보호학회 부회장-. 라온시큐어 대표이사 6,733,658 - 1개월 2019.03.28 최재영 남 1970.10 사내이사 등기임원 상근 사내이사 -. SK C-. 소프트포럼-. 라온시큐어 부사장 330,100 - 24개월 2017.03.27 이정아 여 1970.08 사내이사 등기임원 상근 사내이사 -. 한국후지쯔-. LG 정보통신-. 소프트포럼-. 라온시큐어 부사장 306,000 - 24개월 2017.03.27 김인석 남 1955.12 사외이사 등기임원 비상근 사외이사 -. 한국은행-. 금융감독원-. 고려대학교 정보보호 대학원 교수 - - 24개월 2017.03.27 박춘식 남 1958.09 사외이사 등기임원 비상근 사외이사 -. 한국전자통신연구원 책임연구원-. 국가보안기술연구소 소장-. 한국정보보호학회 회장-. 한국FIDO산업포럼 회장-. 서울여자대학교 정보보호학과 교수 - - 1개월 2019.03.28 박종현 남 1972.06 감사 등기임원 비상근 감사 -. 법무법인 태평양 연구원-. 신아법무법인 구성원 변호사-. 법무법인 대화 대표변호사 - - 24개월 2017.03.27 직원 현황 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 솔루션 남 85 - 2 - 87 4 3,535,655 40,640 - 솔루션 여 22 - - - 22 4 663,869 30,176 - 합 계 107 - 2 - 109 - 4,199,524 - - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 5 2,000,000 - 감사 1 100,000 - 2. 보수지급금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 등기이사 3 460,176 153,392 - 사외이사 3 62,000 20,667 - 감사위원회 위원 또는 감사 1 14,000 14,000 - 계 7 536,176 - - 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - "해당사항없습니다" 2. 산정기준 및 방법 "해당사항없습니다" ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11011#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl IX. 계열회사 등에 관한 사항 ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11011#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황 타법인출자 현황 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, 천주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 라온화이트햇(주) 2012.10.18 사업다각화 50 100 100 50 - - - 100 100 50 340 74 합 계 100 100 50 - - - 100 100 50 340 74 X. 이해관계자와의 거래내용 1. 대주주등에 대한 신용공여 등"해당사항없습니다"2. 대주주와의 자산양수도 등"해당사항없습니다"3. 대주주와의 영업거래"해당사항없습니다"4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래내용 "해당사항없습니다" XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 주요경영사항신고내용의 진행상황 등 기 신고한 주요경영사항의 진행상황 신고일자 제 목 신 고 내 용 신고사항의 진행상황 2012.01.09 사모 신주인수권부사채 발행의건 500,000,000원 신주인수권부사채 발행 결정 완료 2012.02.07 합병 결정 루멘 소프트(주)와 합병 결정 완료 2012.04.09 중요한자산양수도 결정 매그넘 벤처 캐피탈(주) 주식 100% 매각매각금액 : 2,350백만원 완료 2012.05.22 단일판매.공급계약체결의 건 케이티텔레캅 공급계약 완료 2012.09.27 임시주주총회 결과 1) 제1호 의안 : 정관일부 변경의 건 -> 원안대로 승인 완료 2013.02.05 중요한자산양수도 결정 평택공장 매각 완료 2013.05.06 대표이사 변경 이순형 대표이사 취임 완료 2013.05.15 최대주주변경 에스엔피리스트럭처링외4인 -> 이순형외 3인으로 변경 완료 2. 주주총회의사록 요약 주총일자 안 건 결 의 내 용 비 고 제14기정기주주총회(2012.03.30) 제1호의안 : 제14기(2011.01.01~2011.12.31)재무제표 승인의 건 원안대로 승인 - 제2호의안 : 이사 보수 한도액 결정의 건 원안대로 승인 - 제3호의안 : 감사 보수 한도액 결정의 건 원안대로 승인 - 제15기 임시주주총회(2012.08.24) 제1호의안 : 합병 계약 승인의 건 원안대로 승인 - 제2호의안 : 이사 선임의 건 원안대로 승인 - 제3호의안 : 정관 일부 변경의 건 원안대로 승인 - 제4호의안 : 임원 퇴직금 규정 변경의 건 원안대로 승인 - 제15기 임시주주총회(2012.09.27) 제1호 의안 : 정관일부 변경의 건 원안대로 승인 - 제15기정기주주총회(2013.03.29) 제1호 의안 : 제15기 재무제표 승인의 건 원안대로 승인 - 제2호 의안 : 이사 선임의 건 원안대로 승인 - 제3호 의안 : 감사 선임의 건 원안대로 승인 - 제4호 의안 : 이사 보수 한도 승인의 건 원안대로 승인 - 제5호 의안 : 감사 보수 한도 승인의 건 원안대로 승인 - 제16기정기주주총회(2014.03.28) 제1호 의안 : 제16기 재무제표 승인의 건 원안대로 승인 - 제2호 의안 : 이사 선임의 건 원안대로 승인 - 제3호 의안 : 감사 선임의 건 원안대로 승인 - 제4호 의안 : 이사 보수 한도 승인의 건 원안대로 승인 - 제5호 의안 : 감사 보수 한도 승인의 건 원안대로 승인 - 제6호 의안 : 정관일부 변경의 건 원안대로 승인 - 제17기정기주주총회(2015.03.30) 제1호 의안 : 제17기 재무제표 승인의 건 원안대로 승인 - 제2호 의안 : 이사 보수 한도 승인의 건 원안대로 승인 - 제3호 의안 : 감사 보수 한도 승인의 건 원안대로 승인 - 제4호 의안 : 정관일부 변경의 건 원안대로 승인 - 제18기정기주주총회(2016.03.28) 제1호 의안 : 제18기 재무제표 승인의 건 원안대로 승인 - 제2호 의안 : 이사 선임 승인의 건 원안대로 승인 - 제3호 의안 : 이사 보수 한도 승인의 건 원안대로 승인 - 제4호 의안 : 감사 보수 한도 승인의 건 원안대로 승인 - 3. 중요한 소송 사건-. 해당사항 없습니다.4. 제재현황 제재일자 원 인 제 재 내 용 - - - "해당사항없습니다"5. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 (기준일 : ) (단위 : ) 제 출 처 매 수 금 액 비 고 은 행 - - - 금융기관(은행제외) - - - 법 인 - - - 기타(개인) - - - "해당사항없습니다" ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11011#*단기매매차익미환수현황.dsl ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11011#*공모자금의사용내역.dsl ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11011#*사모자금의사용내역.dsl ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11011#*합병등전후의재무사항비교표.dsl 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 "해당사항없습니다" 2. 전문가와의 이해관계 "해당사항없습니다"