라온시큐어 분기보고서 (2018.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 지배기업 및 종속기업("연결실체")의 개요

(1) 지배기업의 개요라온시큐어주식회사(이하 "지배기업")는 소프트웨어 개발, 판매 및 공급을 목적으로 1998년 4월 16일 설립되었습니다. 지배기업은 2000년 12월29일 협회중개시장("KOSDAQ")에 등록하였으며, 사업의 확장 및 재무적 안정성 그리고 매출 증대 및 이익 실현의 가속화를 통한 주주가치의 극대화를 추구하고자 2012년 10월 4일을 합병기일로 하여 루멘소프트와 합병을 완료 하였습니다.

지배기업의 당기 보고기간종료일 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주주명	주식수	지분율(%)

이순형	6,733,658	21.17

기타	25,075,954	78.83

합 계	31,809,612	100.00

(2) 종속기업의 개요1) 현황

회사명	소재지	지분율	주식수	회사개요

라온화이트햇㈜	대한민국	50% 주1)	250,000	소프트웨어 자문 / 개발 및 공급

Raonsecure USA Inc.	USA	100%	500,000	소프트웨어 자문 / 개발 및 공급

주1) 라온화이트햇(주)의 자기주식취득으로 인한 라온시큐어(주)의 지분율이 증가 하였습니다 .

2) 요약 재무정보 (단위 : 원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 라온화이트햇㈜ 539,584,822 175,909,582 204,721,818 36,504,097 Raonsecure USA Inc. 533,250,000 - - - (단위 : 원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 라온화이트햇㈜ 548,824,973 206,653,830 826,170,533 150,979,065 Raonsecure USA Inc. 535,700,000 - - - (3) 비지배지분에 대한 정보보고기간종료일 현재 비지배지분 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 비지배지분율 자본금 기초이익잉여금 당기순이익 비지배지분 라온화이트햇㈜ 47% 주1) 110,000,000 46,085,571 17,156,926 173,242,497 주1) 라온화이트햇(주)의 자기주식취득으로 인해 비지배 지분율이 감소 하였습니다. 2. 연결재무제표 작성 기준 및 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성 기준연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. ① 당기 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경연 결실체는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제 ㆍ 개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정) 동 개정사항은 재무제표이용자들이 재무활동에서 생기는 부채의 변동(현금흐름에서 생기는 변동과 비현금 변동을 모두 포함)을 평가할 수 있는 공시를 요구하고 있습니다. 당기에 동 개정사항을 최초 적용함에 따른 추가 공시내용은 주석 25번에 기술되어 있으며, 동 개정사항의 경과규정에 따라 이전 기간의 비교정보는 표시하지 않았습니다. 추가공시사항 이외에는 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정) 동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 연결실체는 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 중 기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시'에 대한 개정사항을 당기에 최초 적용하였으며, 시행일이 도래하지 않은 기타 개정사항은 조기도입하지 아니하였습니다. 개정사항에서는매각예정으로 분류된(또는 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함된) 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 지분에 대해서는 요약재무정보를 제공할 필요가 없다고 규정하고 있으며, 이러한 점은 동 지분에 대한 기업회계기준서 제1112호 공시규정의유일한 예외사항임을 명확히 하고 있습니다. ② 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준 - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.1) 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형/계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(*1) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(*1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가).(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가). 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연결실체는 2018년 03월 31일 현재 대여금 및 수취채권 13,051백만원, 매도가능금융자산 50백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 2018년 03월 31일 현재 대여금 및 수취채권 13,051백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 2018년 03월 31일 현재 채무상품을 보유하고 있지 않습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결실체의 2018년 03월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은50백만원이고, 2018 회계연도 당기손익으로 재순환 된 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 2018년 03월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다. 2) 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 연결실체는 2018년03월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융부채를 보유하고 있지 않습니다. 3) 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분(*1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음. 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연결실체는 2018년 03월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 13,051백만원(대여금 및 수취채권 13,051백만원)에 대하여 손실충당금 877백만원을 설정하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정) 동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익 : 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 2018년 03월 31일 현재 연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 연결실체는2018년 2분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2018년 1분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 연결실체의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. 1) 수행의무의 식별 연결실체는 고객에게 IT보안과 관련한 컨설팅, 시스템 구축ㆍ운영ㆍ유지ㆍ보수 등의솔루션을 제공하는 사업을 영위하고 있고, 관련 사업은 2018 회계연도 연결실체 총 수익의 100%에 해당합니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 솔루션 계약에서 (1) 소프트웨어 판매, (2) 설치용역, (3) 소프트웨어 업데이트 및 (4) 유지보수 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 2) 거래가격의 배분연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다. - 기업회계기준서 제1116호 리스(제정) 동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 연결실체는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다. 동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다. 리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정) 동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정) 동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. - 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정) 이 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다. 동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 기업은 동 해석서를 소급적 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. 전진적 적용에는 특정 경과규정이 적용됩니다. 연결실체는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 연결실체의 재무제표에 영향을 미치지 않을 것이라고 예상하고 있습니다. - 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 연결실체는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 없을 것으로 판단하고 있습니다. 게다가 연결실체는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다. 연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다. (2) 연결범위의 산정 연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 '피투자자에 대한힘', '피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리', '투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력' 이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기여 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 - 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권 - 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (3) 사업결합 종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그결과 차손익이 있다면 당기손익으로인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (4) 외화환산 각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 - 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체의 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간종료일의 환율을 사용하여 원화로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율이 사용되어야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산되고 발생한 외환차이는 자본으로 분류되어 해외사업장환산손익으로 인식하고, 해외사업장이 처분되는 기간의 당기손익으로 인식합니다. (5) 수익인식 연결실체는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 활동별 수익인식 요건을 충족하는 경우에 수익을인식하고 있습니다. ① 재화의 판매 연결실체는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다. ② 용역의 제공 용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 연결실체는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행 정도의 조사, 총예상 용역량 대비 현재까지 수행한 누적 용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다. ③ 배당금수익과 이자수익 투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. (6) 현금 및 현금성자산연결실체는 보유중인 현금, 은행예금 및 확정된 금액의 현금전환이 용이하고 가치변동의위험이 중요하지 않은 단기투자자산으로서 취득 당시 만기일이 3월 이내에 도래하는 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.(7) 금융자산금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다. ① 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 만기보유금융자산 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.③ 매도가능금융자산매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있으며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. ④ 대여금 및 수취채권 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. ⑤ 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다. 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적인 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권이 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 연결실체의 과거 경험,평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가를 포함하고 있습니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다. 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융자산의 경우, 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다. 매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 한편, 매도가능채무상품은 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하나, 매도가능지분상품은 당기손익으로 환입하지 아니합니다.금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 관계기업과 공동기업에 대한 투자관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다. 공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다. 연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다. (9) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 구 분 내 용 연 수 기계장치 5 비품 5 차량운반구 5 시설장치 5 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 무형자산무형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 내부적으로 창출된 무형자산은 특정 요건을 충족하여 자본화된 개발비를 제외하고 지출시점에 당기비용으로 처리합니다.연결실체는 무형자산의 내용연수가 유한한지 또는 비한정인지 평가하고 내용연수를 갖는 무형자산은 동 경제적 내용연수에 걸쳐 감가상각을 수행합니다. 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하며 변경이 필요할 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 그러나 회원권과 같은 비한정 내용연수의 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 수행합니다. 구 분 내 용 연 수 구 분 내 용 연 수 특 허 권 10 개 발 비 5 상 표 권 5 기타의무형자산 5 (12) 영업권사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)의 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. (13) 정부보조금 연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 자산 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로인식하고 있습니다. 수익 관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련 원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 비금융자산의 손상영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각비금융자산의 경우는 장부금액의 회수가능성과 관련된 환경의변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있으며, 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 연결실체는 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있으며, 손상차손을 인식한 경우 영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산 이외의 비금융자산은 매 회계연도말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. (15) 매각예정비유동자산과 중단영업연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 회수될 것으로 예상되는 경우 매각예정으로 분류하고 장부금액과 순공정가치중 작은 금액으로 측정합니다. 세후 중단영업손익은 계속사업손익과 구분하여 단일금액으로 표시합니다. 한편, 매각예정으로 분류된 자산(또는 처분자산집단의 일부인 비유동자산)은 감가상각하지 아니합니다. (16) 금융부채와 지분상품① 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. ② 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접 발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. ③ 금융부채 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다. 금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '금융손익' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다. 한편, 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. ④ 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정 합니다. ― 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 ― 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 ⑤ 금융부채의 제거 연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.(17) 종업원급여① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 연결실체가 지급해야 할 법적의무 또는의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. ② 퇴직급여: 확정기여제도연결실체의 퇴직금제도는 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.(18) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. (19) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다. ① 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. ② 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (20) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치 3. 중요한 판단과 추정연결실체의 회계정책을 적용함에 있어, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 거래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다. (1) 금융자산의 공정가치 평가매도가능금융자산 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정 시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고있습니다. (2) 매출채권, 대여금 및 기타채권에 대한 대손충당금 설정매출채권, 대여금 및 기타채권에 대한 대손충당금을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다. (3) 유ㆍ무형자산의 측정 및 내용연수사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 유ㆍ무형자산 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다. (4) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. 4. 금융상품의 범주 및 공정가치 (1) 금융자산의 범주보고기간종료일 현재 계정별 금융자산의 구분 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 합 계 공정가액 현금및현금성자산 3,415,497,352 - 3,415,497,352 3,415,497,352 기타유동금융자산 4,619,036,074 - 4,619,036,074 4,619,036,074 매출채권및기타채권 4,158,287,100 - 4,158,287,100 4,158,287,100 기타비유동금융자산 858,750,520 50,000,000 908,750,520 908,750,520 합 계 13,051,950,822 50,000,000 13,101,571,046 13,101,571,046 (단위 : 원) 계정과목 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 합 계 공정가액 현금및현금성자산 3,692,450,714 - 3,692,450,714 3,692,450,714 기타유동금융자산 4,619,036,074 - 4,619,036,074 4,619,036,074 매출채권및기타채권 5,126,749,937 - 5,126,749,937 5,126,749,937 기타비유동금융자산 738,750,520 50,000,000 788,750,520 788,750,520 합 계 14,176,987,245 50,000,000 14,226,987,245 14,226,987,245 (2) 금융부채의 범주보고기간종료일 현재 계정별 금융부채의 구분 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 상각후원가측정금융부채 공정가액 매입채무및기타채무 2,061,140,822 2,061,140,822 유동성장기차입금 183,310,001 183,310,001 장기차입금 137,499,999 137,499,999 기타비유동금융부채 640,000,000 640,000,000 합 계 3,021,950,822 3,021,950,822 (단위 : 원) 계정과목 상각후원가측정금융부채 공정가액 매입채무및기타채무 3,270,251,873 3,270,251,873 유동성장기차입금 183,306,668 183,306,668 장기차입금 183,333,332 183,333,332 기타비유동금융부채 638,000,000 638,000,000 합 계 4,274,891,873 4,274,891,873 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 이자수익(비용) 이자수익(비용) 금융자산 대여금및수취채권 45,484,786 16,625,856 금융부채 상각후원가측정금융부채 (1,418,117) (10,333,883) (4) 공정가치 서열체계 연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 연결실체의 지분증권 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 금융상품의 경우, 재무상태표에 인식된 공정가치측정치가 없으므로 상기 서열체계 분류에 포함되지 아니하였습니다. 5 . 현금및현금성자산 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전 기 현금 2,260,861 - 보통예금 3,413,236,491 3,692,450,714 합 계 3,415,497,352 3,692,450,714 6 . 매출채권및기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 4,949,980,644 (877,371,975) 4,072,608,669 미수수익 19,165,501 - 19,165,501 미수금 66,512,930 - 66,512,930 합 계 5,035,659,075 (877,371,975) 4,158,287,100 (단위 : 원) 구분 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 5,955,284,106 (877,371,975) 5,077,912,131 미수수익 47,578,306 - 47,578,306 미수금 1,259,500 - 1,259,500 합 계 6,004,121,912 (877,371,975) 5,126,749,937 (2) 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 6개월 미만 7~12개월 미만 1년~3년 미만 3년 이상 합 계 매출채권 3,987,423,292 144,430,000 380,190,952 437,936,400 4,949,980,644 미수수익 47,578,306 - - - 47,578,306 미수금 1,259,500 - - - 1,259,500 (충당금설정액) - (59,244,623) (380,190,952) (437,936,400) (877,371,975) 합 계 4,073,101,723 85,185,377 - - 4,158,287,100 (단위 : 원) 구 분 6개월 미만 7~12개월 미만 1년~3년 미만 3년 이상 합 계 매출채권 4,949,105,890 329,070,864 406,104,752 271,002,600 5,955,284,106 미수수익 47,578,306 - - - 47,578,306 미수금 1,259,500 - - - 1,259,500 (충당금설정액) (103,800,690) (113,963,933) (388,604,752) (271,002,600) (877,371,975) 계 4,894,143,006 215,106,931 17,500,000 - 5,126,749,937 (3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기 초 설 정 제 각 환 입 기 말 매출채권 877,371,975 - - - 877,371,975 (단위 : 원) 구 분 기 초 설 정 제 각 환 입 기 말 매출채권 1,176,694,397 - - 299,322,422 877,371,975 7. 기타(유동,비유동)금융자산 및 기타(유동,비유동)비금융자산 (1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전 기 기타유동금융자산 정기예적금 4,619,036,074 4,619,036,074 기타비유동금융자산 장기성 예금 200,000,000 - 매도가능증권 50,000,000 50,000,000 보증금 658,750,520 738,750,520 소 계 908,750,520 788,750,520 합 계 5,527,786,594 5,407,786,594 (2) 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전 기 선급금 110,965,906 116,939,492 선급비용 203,701,573 241,557,517 선급법인세 13,475,030 5,069,070 합 계 328,142,509 363,566,079 (3) 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 지분율 취득원가 장부가액 KOSIGN Corp. 4.09% 50,000,000 50,000,000 8. 투자부동산 (1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 취득원가 손상차손누계액 감가상각누계액 장부가액 토지 361,196,748 - - 361,196,748 건물 842,792,423 151,000,312 26,337,285 665,454,826 합 계 1,203,989,171 151,000,312 21,069,828 1,026,651,574 (단위 : 원) 구 분 취득원가 손상차손누계액 감가상각누계액 장부가액 토지 361,196,748 - - 361,196,748 건물 842,792,423 151,000,312 21,069,828 670,722,283 합 계 1,203,989,171 151,000,312 21,069,828 1,031,919,031 (2) 보고기간종료일 현재 투자부동산 관련 부채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 임대보증금 640,000,000 638,000,000 (3) 보고기간종료일 현재 투자부동산 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 임대료수입 4,322,730 18,454,542 감가상각비 (5,267,457) 22,201,638 처분이익(손실) - (676,091) 평가이익(손실) - - 9. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 차량운반구 91,587,545 76,201,415 - 15,386,130 비품 916,672,782 611,457,841 46,005,160 259,209,481 시설장치 564,770,000 140,855,333 - 423,914,667 합 계 1,573,030,027 826,264,589 46,005,160 698,510,278 (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 차량운반구 91,587,545 71,622,038 - 19,965,507 비품 872,688,327 585,958,162 49,872,150 236,858,015 시설장치 519,770,000 112,616,833 - 407,153,167 합 계 1,484,045,872 770,197,033 49,872,150 663,976,689 (2) 보고기간종료일 현재 유형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각 기 말 차량운반구 38,283,015 - - 18,317,508 19,965,507 비품 186,730,822 134,834,351 - 84,707,158 236,858,015 시설장치 511,107,167 - - 103,954,000 407,153,167 합 계 736,121,004 134,834,351 - 206,978,666 663,976,689 (단위 : 원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각 기 말 차량운반구 19,965,507 - - 4,579,377 15,386,130 비품 236,858,015 43,984,155 - 21,632,689 259,209,481 시설장치 407,153,167 45,000,000 - 28,238,500 423,914,667 합 계 663,976,689 88,984,155 - 54,450,566 698,510,278 10 . 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전 기 취득원가 4,102,797,538 4,563,625,650 상각누계액과 손상차손누계액 (1,804,639,113) (2,283,774,025) 정부보조금 (14,751,717) (15,939,767) 장부가액 2,251,796,908 2,263,911,858 (2) 보고기간종료일 현재 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기 초 외부취득 내부개발 처 분 상 각 손상차손 기 말 산업재산권 62,268,967 3,547,800 - - 4,701,992 - 61,114,775 개발비 853,570,515 - 44,235,200 - 80,948,509 - 816,857,206 기타의무형자산 140,806,587 37,544,928 - - 11,792,377 - 166,559,138 회원권 1,207,265,789 - - - - - 1,207,265,789 합 계 2,263,911,858 41,092,728 44,235,200 - 97,442,878 - 2,251,796,908 (단위 : 원) 구 분 기 초 외부취득 내부개발 처 분 상 각 손상차손(*) 기 말 산업재산권 76,930,817 3,571,100 - - 18,232,950 - 62,268,967 개발비 1,144,984,818 - 273,320,001 - 462,507,056 102,227,248 853,570,515 기타의무형자산 81,306,983 90,763,455 - - 31,263,851 - 140,806,587 회원권 946,815,789 511,150,000 - 250,700,000 - - 1,207,265,789 합 계 2,250,038,407 605,484,555 273,320,001 250,700,000 512,003,857 102,227,248 2,263,911,858 (*) 전기 중 "터치앤샘"과 "TouchenSafe" 개발비 관련 매출액이 유의적으로 감소하여 전액 손상차손을 설정하였습니다. 11. 정부보조금보고기간종료일 현재 자산취득에 사용된 정보보조금과 감가상각비 등 상계액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 기초차감 표시액 자산취득시사용액 감가상각비상계액 기말차감 표시액 기초차감 표시액 자산취득시사용액 감가상각비상계액 기말차감 표시액 비품 49,872,150 - 3,866,990 46,005,160 65,340,110 - 15,467,960 49,872,150 기타의무형자산 15,939,767 - 1,188,050 14,751,717 20,691,967 - 4,752,200 15,939,767 합 계 65,811,917 - 5,055,040 60,756,877 86,032,077 - 20,220,160 65,811,917 12. 매입채무및기타채무 보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 매입채무 808,468,925 1,875,545,740 미지급금 536,631,433 691,348,477 미지급비용 716,040,464 703,357,656 합 계 2,061,140,822 3,270,251,873 13. 장단기차입금 (1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 유동성장기차입금 183,301,001 183,306,668 장기차입금 137,499,999 183,333,332 합 계 320,810,000 366,640,000 (2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 차입처 이자율 당분기 전기 중소기업자금대출 국민은행 1.60% 320,810,000 366,640,000 합 계 320,810,000 366,640,000 14. 퇴직급여연결실체는 확정기여형으로 퇴직연금제도에 가입하였으며, 확정기여형은 연금의 운용결과와 관계 없이 확정된 부담금을 납부하며, 당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로써 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 인식한 퇴직급여는다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 매출원가 51,678,000 188,625,900 판매관리비 92,379,220 429,546,153 합 계 144,057,220 618,172,053 15. 기타유동부채 및 기타비유동금융부채 (1) 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 예수금 78,900,157 76,328,197 선수금 1,834,370 - 선수수익 15,000,000 15,000,000 합 계 95,734,527 91,328,197 (2) 기타비유동금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 임대보증금 640,000,000 638,000,000 16 . 납입자본 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 발행할 주식의 총수 500,000,000주 500,000,000주 1주당금액 500 500 발행한 주식수 31,809,612주 31,809,612주 보통주자본금 15,904,806,000 15,904,806,000 17. 기타자본구성요소 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다 . (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 자기주식처분이익 1,497,964 1,497,964 주식할인발행차금 (6,399,524,883) (6,399,524,883) 합 계 (6,398,026,919) (6,398,026,919) 18. 연결이익잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 연결이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 이익준비금 35,520,000 35,520,000 미처분이익잉여금 6,358,996,063 6,256,306,855 합 계 6,394,516,063 6,291,826,855 (2) 보고기간종료일 현재 지배기업의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 처분확정일 : 2018년 3월 26일 처분확정일 : 2017년 3월 27일 Ⅰ. 미처분이익잉여금 6,235,521,283 2,926,077,565 1. 기초이월이익잉여금 2,926,077,565 1,059,996,265 2. 당기순이익 3,309,443,718 1,866,081,300 Ⅱ. 이익잉여금처분액 - - Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 6,235,521,283 2,926,077,565 19. 주당 손익 보고기간종료일 현재 연결실체의 주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다. (1) 기본주당손익 (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 지배회사지분 당기순이익 102,689,208 274,454,102 가중평균유통보통주식수 31,809,612 31,809,612 기본주당이익 3 9 (2) 보고기간종료일 현재 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기 간 발행보통주식수 일 수 적 수 당분기 2018.01.01~2018.02.31 31,809,612 90 2,862,865,080 가중평균유통보통주식수 : 2,862,865,080 ÷ 90 ＝ 31,809,612 주 (단위 : 원) 구 분 기 간 발행보통주식수 일 수 적 수 전분기 2017.01.01~2017.03.31 31,809,612 90 2,862,865,080 가중평균유통보통주식수 : 2,862,865,080 ÷ 90 ＝ 31,809,612 주 (3) 희석주당이익 보고기간종료일 현재 희석주당순이익(손실)은 기본주당순이익(손실)과 동일 합니다. 20. 매출액, 매출원가 및 판매관리비 (1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 솔루션매출 3,888,365,574 4,234,026,303 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 솔루션매출원가 1,347,887,850 1,561,506,959 (3) 보고기간종료일 현재 판매관리비 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 급여 1,323,237,450 1,264,913,068 퇴직급여 92,379,220 98,494,922 복리후생비 223,046,483 370,417,383 여비교통비 94,502,277 69,090,326 접대비 50,174,950 69,065,547 통신비 18,230,599 32,951,495 수도광열비 296,490 1,206,031 전력비 1,514,974 2,984,083 세금과공과금 24,323,887 8,003,489 감가상각비 59,718,023 57,815,579 지급임차료 28,010,695 15,066,789 보험료 7,998,088 13,979,881 운반비 1,536,819 1,576,500 교육훈련비 920,000 7,823,150 도서인쇄비 5,870,396 4,430,699 소모품비 19,045,962 15,972,813 지급수수료 363,081,958 263,513,584 광고선전비 16,560,960 - 건물관리비 76,085,798 74,689,240 판매수수료 44,514,090 34,673,636 합 계 2,451,049,119 2,406,488,215 21. 비용의 성격별 분류보고기간종료일 현재 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 원재료 및 상품매입액 245,547,943 210,087,635 종업원급여 1,415,516,670 1,416,229,585 감가상각 및 기타상각비 76,212,392 197,614,644 복리후생비 223,046,483 370,417,383 지급수수료 363,081,958 263,513,584 지급임차료 28,010,695 15,066,789 경상개발비 837,992,847 482,208,801 기타 609,427,981 1,012,856,753 영업비용의 합계 3,798,936,969 3,967,995,174 (주) 영업비용은 포괄손익계산서상 판매관리비 및 매출원가의 합계액입니다. 22. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 (1) 당기 및 전기 중 발생한 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 수입임대료 4,322,730 3,859,089 잡이익 130 2,274 합 계 4,322,860 3,861,363 (2) 당기 및 전기 중 발생한 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 투자부동산처분손실 - 1,299,003 기부금 10,000,000 - 잡손실 5,522,000 431,360 합 계 15,522,000 1,730,363 23. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기 및 전기의 순금융비용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 금융수익 45,484,786 16,625,856 금융비용 1,418,117 10,333,883 순금융수익(비용) 44,066,669 6,291,973 (2) 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 금융수익 이자수익 45,484,786 16,625,856 금융비용 이자비용 1,418,117 10,333,883 24. 법인세비용 (1) 법인세비용의 구성내역당기와 전기 중 법인세의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 1. 당기법인세 - 29,715,590 2. 이연법인세비용 - (215,483,224) 3. 자본에 반영된 이연법인세 - - 4. 법인세비용 (1+2+3) - (185,767,634) (2) 회계이익과 법인세비용의 관계당기와 전기 중 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 법인세비용차감전순이익 119,846,134 3,249,355,149 적용세율 22% 22% 법인세율로 계산된 법인세비용 26,366,149 714,858,133 조정사항 - 이연법인세자산 미인식 효과 - (628,209,305) - 세액공제/감면 - (301,691,650) - 세율차이 및 세율변동효과 - (22,000,000) - 세무상차감되지 않는 비용 - 51,275,188 - 전기 법인세 - - 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 - - 손익으로 인식된 법인세비용 - (185,767,634) 유효세율 - - (3) 보고기간종료일 현재 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증감 기말잔액 기초잔액 기말잔액 대손충당금 817,819,134 - 817,819,134 179,920,209 179,920,209 미수수익 (47,578,306) - (47,578,306) (10,467,227) (10,467,227) 무형자산손상차손(회원권) 54,734,470 - 54,734,470 12,041,583 12,041,583 무형자산손상차손(개발비) 102,227,248 - 102,227,248 22,489,995 22,489,995 매각예정자산손상차손 151,000,312 - 151,000,312 33,220,069 33,220,069 업무용승용차(감가상각비) 2,181,817 - 2,181,817 480,000 480,000 감가상각비 174,101 - 174,101 38,302 38,302 소 계 1,080,558,776 - 1,080,558,776 237,722,931 237,722,931 이월세액공제 1,547,827,744 - 1,547,827,744 1,547,827,744 1,547,827,744 합 계 1,785,550,675 1,785,550,675 차감: 미인식 이연법인세자산 - - 이연법인세자산 계 1,785,550,675 1,785,550,675 (단위 : 원) 구 분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증감 기말잔액 기초잔액 기말잔액 대손충당금 1,139,961,623 (322,142,489) 817,819,134 250,791,557 179,920,209 미수수익 (9,786,395) (37,791,911) (47,578,306) (2,153,007) (10,467,227) 무형자산손상차손(회원권) 54,734,470 - 54,734,470 12,041,583 12,041,583 무형자산손상차손(개발비) 6,236,330 95,990,918 102,227,248 1,371,993 22,489,995 매각예정자산손상차손 171,535,249 (20,534,937) 151,000,312 37,737,755 33,220,069 업무용승용차(감가상각비) - 2,181,817 2,181,817 - 480,000 감가상각비 - 174,101 174,101 - 38,302 이월결손금 1,466,196,316 (1,466,196,316) - 322,563,190 - 소 계 2,828,905,159 (1,748,318,817) 1,080,558,776 622,353,071 237,722,931 이월세액공제 1,315,575,891 232,251,853 1,547,827,744 1,315,575,891 1,547,827,744 합 계 1,937,928,962 1,785,550,675 차감: 미인식 이연법인세자산 (367,861,511) - 이연법인세자산 계 1,570,067,451 1,785,550,675 25. 현금흐름표(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 영업에서 창출된 현금흐름 중 조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 감가상각비 59,718,023 57,815,579 무형자산상각비 16,494,369 139,799,065 경상개발비(감가상각비) 80,948,509 - 이자비용 1,418,117 10,333,883 외화환산손실 2,450,000 - 투자부동산처분손실 - 1,299,003 이자수익 (8,684455) (16,625,856) 합 계 152,344,563 192,621,674 (3) 영업에서 창출된 현금흐름 중 순운전자본의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 매출채권의 감소(증가) 1,005,303,462 (694,199,505) 미수수익의 증가 - (1,826,291) 미수금의 감소(증가) (65,253,430) (57,302,473) 선급금의 증가 5,973,586 4,491,694 선급비용의 증가 37,855,944 37,882,015 선급법인세의 증가 (8,404,960) - 매입채무의 증가(감소) (1,067,076,815) 145,518,018 미지급금의 증가 (154,717,044) 79,387,759 예수금의 증가(감소) 2,571,960 4,789,507 선수금의 감소 1,834,370 (26,000,000) 미지급비용의 증가(감소) 12,409,586 38,153,231 선수수익의 증가(감소) - (2,073,880) 합 계 (229,504,341) (471,179,925) (4) 재무활동 현금흐름재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기 초 재무활동 현금흐름에서발생한 변동 비현금 변동 기말 유동성대체 유동성장기부채 183,306,668 (45,830,000) 45,833,333 183,310,001 장기차입금 183,333,332 - (45,833,333) 137,499,999 임대보증금 648,000,000 (8,000,000) - 640,000,000 재무활동으로부터의 총부채 1,014,640,000 (53,830,000) - 960,810,000 26. 특수관계자거래 (1) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권 및 채무잔액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기말채권잔액 기말채무잔액 당기 전기 당기 전기 주주ㆍ임원ㆍ종업원 - - - - (2) 주요경영진에 대한 보상주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 연결실체 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 당기종업원급여 203,000,000 766,220,081 퇴직급여 15,000,000 63,000,000 합 계 218,000,00 829,220,081 27. 우발상황과 약정사항 (1) 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 종류 금융기관 당분기 전기 사용제한내용 단기기타금융자산 정기예금 신한은행 119,036,074 119,036,074 질권설정 (2) 제공받은 지급보증 (단위 : 원) 제공자 보증상대처 보증내용 보증금액 기술신용보증기금 국민은행 차입금 보증 288,729,000 서울보증보험 납품관련 이행 보증 2,465,277,591 합 계 2,754,006,591 연결실체는 상기 제공받은 지급보증 이외에 대표이사 등으로부터 차입금과 관련하여연대보증을 제공받고 있습니다. (3) 차입약정한도 보고기간종료일 현재 연결실체의 잔여 차입약정한도는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 금융기관 대출종류 한도설정액 국민은행 일반자금 대출약정 500,000,000 (4) 보고기간종료일 현재 연결실체의 담보제공자산은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 담보자산종류 장부가액 담보제공처 담보설정액 투자부동산 1,026,651,574 임차인 640,000,000 28. 금융위험관리 금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체에 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 위험관리 정책연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. (2) 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 수취채권에서 발생합니다. 연결실체는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 현금및현금성자산 3,415,497,352 3,692,450,714 기타유동금융자산 4,619,036,074 4,619,036,074 매출채권및기타채권 4,158,287,100 5,126,749,937 기타비유동금융자산 908,750,520 788,750,520 합 계 13,101,571,046 14,226,987,245 (3) 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년미만 1년~2년 2년~3년 3년초과 매입채무및기타채무 2,061,140,822 2,061,140,822 2,061,140,822 - - - 유동성장기차입금 183,310,001 183,310,001 183,310,001 - - - 장기차입금 137,499,999 137,499,999 - 137,499,999 - - 기타비유동금융부채 640,000,000 640,000,000 640,000,000 - - - 합 계 3,021,950,822 3,021,950,822 2,884,450,823 137,499,999 - - 연결실체는 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. (4) 이자율위험관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율 차입금과 변동이자율 차입금의적절한균형을 유지하고 있습니다. ① 보고기간종료일 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 유동성장기차입금 183,310,001 183,306,668 장기차입금 137,499,999 183,333,332 합 계 320,810,000 366,640,000 ② 보고기간종료일 현재 변동이자부 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이당기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 1%상승시 1%하락시 1%상승시 1%하락시 손익효과 (3,208,100) 3,208,100 (3,666,400) 3,666,400 (5) 자본위험관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 또한 연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입, 자산매각 그리고 유상증자 등을 통하여 부채비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다. 보고기간종료일 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 부채 (A) 4,336,220,070 4,336,220,070 자본 (B) 15,969,691,507 15,969,691,507 현금및현금성자산 및 유동성 금융기관예치금 (C) 8,311,486,788 8,311,486,788 차입금 및 사채 (D) 366,640,000 366,640,000 부채비율 (A/B) 27.3% 27.3% 순차입금비율 (D-C)/B (*) - - (*)부의 금액으로서 그 비율은 산정하지 아니함 4. 재무제표 재무상태표 제 21 기 1분기말 2018.03.31 현재 제 20 기말 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 21 기 1분기말 제 20 기말 자산 유동자산 11,822,043,478 13,155,179,620 현금및현금성자산 2,632,287,229 2,964,272,804 기타유동금융자산 4,719,036,074 4,719,036,074 매출채권 및 기타유동채권 4,148,387,100 5,126,749,937 기타유동자산 322,333,075 345,120,805 비유동자산 7,307,259,955 7,170,108,773 투자부동산 1,026,651,574 1,031,919,031 기타비유동금융자산 858,750,520 738,750,520 지분법적용 투자지분 686,000,000 686,000,000 유형자산 698,510,278 663,976,689 무형자산 2,251,796,908 2,263,911,858 이연법인세자산 1,785,550,675 1,785,550,675 자산총계 19,129,303,433 20,325,288,393 부채 유동부채 2,488,191,033 3,716,134,697 매입채무 및 기타유동채무 2,214,555,555 3,446,942,572 유동성장기차입금 183,310,001 183,306,668 기타유동부채 90,325,477 85,885,457 비유동부채 777,499,999 831,333,332 장기차입금 137,499,999 183,333,332 기타비유동금융부채 640,000,000 648,000,000 부채총계 3,265,691,032 4,547,468,029 자본 자본금 15,904,806,000 15,904,806,000 기타자본구성요소 (6,398,026,919) (6,398,026,919) 이익잉여금(결손금) 6,356,833,320 6,271,041,283 자본총계 15,863,612,401 15,777,820,364 자본과부채총계 19,129,303,433 20,325,288,393 포괄손익계산서 제 21 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 제 20 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 (단위 : 원) 제 21 기 1분기 제 20 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 3,879,365,574 3,879,365,574 4,161,026,306 4,161,026,306 매출원가 1,379,209,668 1,379,209,668 1,531,725,141 1,531,725,141 매출총이익 2,500,155,906 2,500,155,906 2,629,301,165 2,629,301,165 판매비와관리비 2,457,091,219 2,457,091,219 2,434,467,233 2,434,467,233 영업이익(손실) 43,064,687 43,064,687 194,833,932 194,833,932 금융수익 45,344,607 45,344,607 16,624,257 16,624,257 기타이익 4,322,860 4,322,860 11,361,362 11,361,362 금융원가 1,418,117 1,418,117 10,333,883 10,333,883 기타손실 5,522,000 5,522,000 1,730,363 1,730,363 법인세비용차감전순이익(손실) 85,792,037 85,792,037 210,755,305 210,755,305 법인세비용 당기순이익(손실) 85,792,037 85,792,037 210,755,305 210,755,305 기타포괄손익 총포괄손익 85,792,037 85,792,037 210,755,305 210,755,305 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 3 3 7 7 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 3 3 7 7 자본변동표 제 21 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 제 20 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 15,904,806,000 (6,398,026,916) 2,961,597,565 12,468,376,646 당기순이익(손실) 210,755,305 210,755,305 2017.03.31 (기말자본) 15,907,806,000 (6,398,026,916) 3,172,352,870 12,679,131,951 2018.01.01 (기초자본) 15,904,806,000 (6,398,026,916) 6,271,041,283 15,777,820,364 당기순이익(손실) 85,792,037 85,792,037 2018.03.31 (기말자본) 15,904,806,000 (6,398,026,916) 6,356,833,320 15,863,612,401 현금흐름표 제 21 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 제 20 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 (단위 : 원) 제 21 기 1분기 제 20 기 1분기 영업활동현금흐름 16,156,508 (54,271,528) 당기순이익(손실) 85,792,037 210,755,305 당기순이익조정을 위한 가감 149,894,563 192,623,273 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (255,482,457) (461,664,620) 이자수취(영업) 37,097,260 16,624,257 이자지급(영업) (1,144,895) (10,333,883) 법인세납부(환급) (2,275,860) 투자활동현금흐름 (294,312,083) (1,740,446,202) 단기금융상품의 처분 3,000,000,000 투자부동산의 처분 66,481,818 임차보증금의 감소 80,000,000 1,302,776,000 단기금융상품의 취득 (3,000,000,000) (3,000,000,000) 장기금융상품의 취득 (200,000,000) 유형자산의 취득 (88,984,155) (31,085,999) 무형자산의 취득 (85,327,928) (77,282,701) 임차보증금의 증가 (1,335,320) 재무활동현금흐름 (53,830,000) (45,870,000) 임대보증금의 증가 67,000,000 유동성장기부채의 상환 (45,830,000) (45,870,000) 임대보증금의 감소 (75,000,000) 현금및현금성자산의순증가(감소) (331,985,575) (1,840,587,730) 기초현금및현금성자산 2,964,272,804 5,834,519,488 기말현금및현금성자산 2,632,287,229 3,993,931,758 5. 재무제표 주석 1. 일반사항라온시큐어주식회사(이하 "당사”라 함)는 1998년 4월 16일 설립되었으며, 소프트웨어 개발, 판매 및 공급을 목적으로 하고 있습니다. 당사는 2000년 12월29일 협회중개시장("KOSDAQ")에 등록하였으며, 사업의 확장 및 재무적 안정성 그리고 매출 증대 및 이익 실현의 가속화를 통한 주주가치의 극대화를 추구하고자 2012년 10월 4일을 합병기일로하여 합병을 완료 하였습니다. 보고기간종료일 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 주주명 주식수 지분율(%) 이순형 6,733,658 21.17 기타 25,075,954 78.83 합 계 31,809,612 100.00 2. 재무제표 작성기준과 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성 기준 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. ① 당기 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경당 사는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제 ㆍ 개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정) 동 개정사항은 재무제표이용자들이 재무활동에서 생기는 부채의 변동(현금흐름에서 생기는 변동과 비현금 변동을 모두 포함)을 평가할 수 있는 공시를 요구하고 있습니다. 당기에 동 개정사항을 최초 적용함에 따른 추가 공시내용은 주석 26번에 기술되어 있으며, 동 개정사항의 경과규정에 따라 이전 기간의 비교정보는 표시하지 않았습니다. 추가공시사항 이외에는 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정) 동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 당사는 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 중 기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시'에 대한 개정사항을 당기에 최초 적용하였으며, 시행일이 도래하지 않은 기타 개정사항은 조기도입하지 아니하였습니다. 개정사항에서는 매각예정으로 분류된(또는 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함된) 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 지분에 대해서는 요약재무정보를 제공할 필요가 없다고 규정하고 있으며, 이러한 점은 동 지분에 대한 기업회계기준서 제1112호 공시규정의유일한 예외사항임을 명확히 하고 있습니다. ② 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준 - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.1) 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형/계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(*1) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(*1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가).(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가). 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 당사는 2018년 03월 31일 현재 대여금 및 수취채권 12,308백만원, 매도가능금융자산 50백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2018년 03월 31일 현재 대여금 및 수취채권 12,308백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2018년 03월 31일 현재 채무상품을 보유하고 있지 않습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 2018년 03월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 50백만원이고, 2018 회계연도 당기손익으로 재순환 된 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2018년 03월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다. 2) 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 당사는 2018년 03월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융부채를 보유하고 있지 않습니다. 3) 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분(*1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음. 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사는 2018년 03월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 12,308백만원(대여금 및 수취채권 12,308백만원)에 대하여 손실충당금 877백만원을 설정하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정) 동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익 : 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 2018년 03월 31일 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2018년 1분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를2018년 2분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. 1) 수행의무의 식별 당사는 고객에게 IT보안과 관련한 컨설팅, 시스템 구축ㆍ운영ㆍ유지ㆍ보수 등의 솔루션을 제공하는 사업을 영위하고 있고, 관련 사업은 2018 회계연도 당사 총 수익의 100%에 해당합니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 솔루션 계약에서 (1) 소프트웨어 판매, (2) 설치용역, (3) 소프트웨어 업데이트 및 (4) 유지보수 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 2) 거래가격의 배분당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다. - 기업회계기준서 제1116호 리스(제정) 동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 당사는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다. 동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다. 리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정) 동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정) 동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. - 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정) 이 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다. 동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 기업은 동 해석서를 소급적 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. 전진적 적용에는 특정 경과규정이 적용됩니다. 당사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 당사의 재무제표에 영향을 미치지 않을 것이라고 예상하고 있습니다. (2) 기능통화 및 외화환산당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다. 화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 (3) 수익인식 당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 활동별 수익인식 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. ① 재화의 판매 당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다. ② 용역의 제공 용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 당사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행 정도의 조사, 총예상 용역량 대비 현재까지 수행한 누적 용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다. ③ 배당금수익과 이자수익 투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. (4) 현금 및 현금성자산당사는 보유중인 현금, 은행예금 및 확정된 금액의 현금전환이 용이하고 가치변동의위험이 중요하지 않은 단기투자자산으로서 취득 당시 만기일이 3월 이내에 도래하는자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.(5) 금융자산금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다. ① 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 만기보유금융자산 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다. ③ 매도가능금융자산매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있으며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. ④ 대여금 및 수취채권 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. ⑤ 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다. 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적인 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권이 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험,평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가를 포함하고 있습니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다. 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융자산의 경우, 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다. 매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 한편, 매도가능채무상품은 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하나, 매도가능지분상품은 당기손익으로 환입하지 아니합니다.금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다.만약양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (6) 종속기업 및 관계기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속회사 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 구 분 내 용 연 수 기계장치 5 비품 5 차량운반구 5 시설장치 5 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산무형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 내부적으로 창출된 무형자산은 특정 요건을 충족하여 자본화된 개발비를 제외하고 지출시점에 당기비용으로 처리합니다.당사는 무형자산의 내용연수가 유한한지 또는 비한정인지 평가하고 내용연수를 갖는무형자산은 동 경제적 내용연수에 걸쳐 감가상각을 수행합니다. 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하며 변경이 필요할 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 그러나 회원권과 같은 비한정 내용연수의 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 수행합니다. 구 분 내 용 연 수 구 분 내 용 연 수 특 허 권 10 개 발 비 5 상 표 권 5 기타의무형자산 5 (10) 정부보조금 당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 자산 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익 관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련 원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 비금융자산의 손상영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각비금융자산의 경우는 장부금액의 회수가능성과 관련된 환경의변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있으며, 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 당사는 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있으며, 손상차손을 인식한 경우 영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산 이외의 비금융자산은 매 회계연도말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. (12) 매각예정비유동자산과 중단영업당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 회수될 것으로 예상되는 경우 매각예정으로 분류하고 장부금액과 순공정가치중 작은 금액으로 측정합니다. 세후 중단영업손익은 계속사업손익과 구분하여 단일금액으로 표시합니다. 한편, 매각예정으로 분류된 자산(또는 처분자산집단의 일부인 비유동자산)은 감가상각하지 아니합니다.(13) 금융부채와 지분상품① 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. ② 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접 발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. ③ 금융부채 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다. 금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '금융손익' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다. 한편, 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.④ 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정 합니다. ― 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 ― 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 ⑤ 금융부채의 제거 당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 종업원급여① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금으로지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. ② 퇴직급여: 확정기여제도당사의 퇴직금제도는 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.(15) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. (16) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다. ① 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. ② 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (17) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치 3. 중요한 판단과 추정당사의 회계정책을 적용함에 있어, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 거래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다. (1) 금융자산의 공정가치 평가매도가능금융자산 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정 시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고있습니다. (2) 매출채권, 대여금 및 기타채권에 대한 대손충당금 설정매출채권, 대여금 및 기타채권에 대한 대손충당금을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다. (3) 유ㆍ무형자산의 측정 및 내용연수사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 유ㆍ무형자산 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다. (4) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. 4. 금융상품의 범주 및 공정가치 (1) 금융자산의 범주 보고기간종료일 현재 계정별 금융자산의 구분 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합 계 공정가액 현금및현금성자산 2,632,287,229 - 2,632,287,229 2,632,287,229 기타유동금융자산 4,719,036,074 - 4,719,036,074 4,719,036,074 매출채권및기타유동채권 4,148,387,100 - 4,148,387,100 4,148,387,100 기타비유동금융자산 808,750,520 50,000,000 858,750,520 858,750,520 합 계 12,308,460,923 50,000,000 12,358,460,923 12,358,460,923 (단위 : 원) 구 분 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 합 계 공정가액 현금및현금성자산 2,964,272,804 - 2,964,272,804 2,964,272,804 기타유동금융자산 4,719,036,074 - 4,719,036,074 4,719,036,074 매출채권및기타유동채권 5,126,749,937 - 5,126,749,937 5,126,749,937 기타비유동금융자산 688,750,520 50,000,000 738,750,520 738,750,520 합 계 13,498,809,335 50,000,000 13,548,809,335 13,548,809,335 (2) 금융부채의 범주 보고기간종료일 현재 계정별 금융부채의 구분 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 상각후원가측정금융부채 공정가액 매입채무및기타유동채무 2,214,555,555 2,214,555,555 유동성장기차입금 183,310,001 183,310,001 장기차입금 137,499,999 137,499,999 기타비유동금융부채 640,000,000 640,000,000 합 계 3,175,365,555 3,175,365,555 (단위 : 원) 구 분 상각후원가측정금융부채 공정가액 매입채무및기타유동채무 3,446,942,572 3,446,942,572 유동성장기차입금 183,306,668 183,306,668 장기차입금 183,333,332 183,333,332 기타비유동금융부채 648,000,000 648,000,000 합 계 4,461,582,572 4,461,582,572 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 이자수익(비용) 이자수익(비용) 금융자산 대여금및수취채권 45,344,607 16,624,257 금융부채 상각후원가측정금융부채 (1,418,117) (10,333,883) (4) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 당사의 지분증권 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게측정할 수 없어 원가로 측정한 금융상품의 경우, 재무상태표에 인식된 공정가치측정치가 없으므로 상기 서열체계 분류에 포함되지 아니하였습니다. 5. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 현금 2,260,861 - 보통예금 2,630,026,368 2,964,272,804 합 계 2,632,287,229 2,964,272,804 6. 매출채권및기타유동채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 4,940,080,644 (877,371,975 ) 4,062,708,669 미수수익 19,165,501 - 19,165,501 미수금 66,512,930 - 66,512,930 합 계 5,025,759,075 (877,371,975) 4,148,387,100 (단위 : 원) 구 분 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 5,955,284,106 (877,371,975 ) 5,077,912,131 미수수익 47,578,306 - 47,578,306 미수금 1,259,500 - 1,259,500 합 계 6,004,121,912 (877,371,975) 5,126,749,937 (2) 보고기간종료일 현재 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타유동채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 6개월 이하 7~12개월 미만 1년~3년 미만 3년 이상 합 계 매출채권 3,977,523,292 144,430,000 380,190,952 437,936,400 4,940,080,644 미수수익 19,165,501 - - - 19,165,501 미수금 66,512,930 - - - 66,512,930 (충당금설정액) - (59,244,623) (380,190,952) (437,936,400) (877,371,975) 합 계 4,063,201,723 85,185,377 - - 4,148,387,100 (단위 : 원) 구 분 6개월 이하 7~12개월 미만 1년~3년 미만 3년 이상 합 계 매출채권 4,949,105,890 329,070,864 406,104,752 271,002,600 5,955,284,106 미수수익 47,578,306 - - - 47,578,306 미수금 1,259,500 - - - 1,259,500 (충당금설정액) (103,800,690) (113,963,933) (388,604,752) (271,002,600) (877,371,975) 합 계 4,894,143,006 215,106,931 17,500,000 - 5,126,749,937 (3) 보고기간종료일 현재 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기 초 설 정 제 각 환 입 기 말 매출채권 877,371,975 - - - 877,371,975 (단위 : 원) 구 분 기 초 설 정 제 각 환 입 기 말 매출채권 1,176,694,397 - - 299,322,422 877,371,975 7. 기타(유동,비유동)금융자산 및 기타(유동,비유동)비금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타(유동,비유동)금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 기타유동금융자산 정기예적금 4,619,036,074 4,619,036,074 단기대여금 100,000,000 100,000,000 소 계 4,719,036,074 4,719,036,074 기타비유동금융자산 장기성 예금 200,000,000 - 매도가능증권 50,000,000 50,000,000 보증금 608,750,520 688,750,520 소 계 858,750,520 738,750,520 합 계 5,577,786,594 5,457,786,594 (2) 보고기간종료일 현재 기타유동비금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 선급금 105,280,032 98,570,378 선급비용 203,701,573 241,557,517 선급법인세 13,351,470 4,992,910 합 계 322,333,075 345,120,805 (3) 보고기간종료일 현재 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 지분율 취득원가 장부가액 KOSIGN Corp. 4.09% 50,000,000 50,000,000 8. 종속기업투자주식(1) 보고기간종료일 현재 종속기업투자주식 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 회사명 주식수 지분율 취득원가 순자산지분 손상차손누계액 라온화이트햇(주) 250,000 53% 주1) 125,000,000 285,979,956 - Raonsecure USA Inc. 500,000 100% 561,000,000 533,250,000 - 주1) 라온화이트햇(주)의 자기주식취득으로 인해 라온시큐어(주)의 지분율이 증가 하였습니다. (단위 : 주, 원) 회사명 주식수 지분율 취득원가 순자산지분 손상차손누계액 라온화이트햇(주) 250,000 50% 125,000,000 274,412,486 - Raonsecure USA Inc. 500,000 100% 561,000,000 535,700,000 - (2) 보고기간종료일 현재 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 기 초 취 득 처 분 손상차손 기 말 라온화이트햇(주) 125,000,000 - - - 125,000,000 Raonsecure USA Inc. 561,000,000 - - - 561,000,000 (단위 : 원) 회사명 기 초 취 득 처 분 손상차손 기 말 라온화이트햇(주) 50,000,000 75,000000 - - 125,000,000 Raonsecure USA Inc. - 561,000,000 - - 561,000,000 (3) 보고기간종료일 현재 종속기업투자주식의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 라온화이트햇(주) 539,584,822 175,909,582 204,721,818 36,504,097 Raonsecure USA Inc. 533,250,000 - - - 상기 종속기업의 재무제표는 외부 검토를 받지 아니한 재무제표 입니다. (단위 : 원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 라온화이트햇(주) 548,824,973 206,653,830 826,170,533 150,979,065 Raonsecure USA Inc. 535,700,000 - - - 상기 종속기업의 재무제표는 외부 감사를 받지 아니한 재무제표 입니다. 9. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부가액 차량운반구 91,587,545 76,201,415 - 15,386,130 비품 916,672,782 611,457,841 46,005,160 259,209,481 시설장치 564,770,000 140,855,333 - 423,914,667 합 계 1,573,030,027 826,264,589 46,005,160 698,510,278 (단위 : 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부가액 차량운반구 91,587,545 71,622,038 - 19,965,507 비품 872,688,327 585,958,162 49,872,150 236,858,015 시설장치 519,770,000 112,616,833 - 407,153,167 합 계 1,484,045,872 770,197,033 49,872,150 663,976,689 (2) 보고기간종료일 현재 유형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각 기 말 차량운반구 19,965,507 - - 4,579,377 15,386,130 비품 236,858,015 43,984,155 - 21,632,689 259,209,481 시설장치 407,153,167 45,000,000 - 28,238,500 423,914,667 합 계 663,976,689 88,984,155 - 54,450,566 698,510,278 (단위 : 원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각 기 말 차량운반구 38,283,015 - - 18,317,508 19,965,507 비품 186,730,822 134,834,351 - 84,707,158 236,858,015 시설장치 511,107,167 - - 103,954,000 407,153,167 합 계 736,121,004 134,834,351 - 206,978,666 663,976,689 10. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 취득원가 4,102,797,538 4,563,625,650 상각누계액과 손상차손누계액 (1,804,639,113) (2,283,774,025) 정부보조금 (14,751,717) (15,939,767) 장부가액 2,251,796,908 2,263,911,858 (2) 보고기간종료일 현재 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기 초 외부취득 내부개발 처 분 상 각 손상차손 기 말 산업재산권 62,268,967 3,547,800 - - 4,701,992 - 61,114,775 개발비 853,570,515 - 44,235,200 - 80,948,509 - 816,857,206 기타의무형자산 140,806,587 37,544,928 - - 11,792,377 - 166,559,138 회원권 1,207,265,789 - - - - - 1,207,265,789 합 계 2,263,911,858 41,092,728 44,235,200 - 97,442,878 - 2,251,796,908 (단위 : 원) 구 분 기 초 외부취득 내부개발 처 분 상 각 손상차손(*) 기 말 산업재산권 76,930,817 3,571,100 - - 18,232,950 - 62,268,967 개발비 1,144,984,818 - 273,320,001 - 462,507,056 102,227,248 853,570,515 기타의무형자산 81,306,983 90,763,455 - - 31,263,851 - 140,806,587 회원권 946,815,789 511,150,000 - 250,700,000 - - 1,207,265,789 합 계 2,250,038,407 605,484,555 273,320,001 250,700,000 512,003,857 102,227,248 2,263,911,858 (*) 전기 중 "터치앤샘"과 "TouchenSafe" 개발비 관련 매출액이 유의적으로 감소하여 전액 손상차손을 설정하였습니다. 11. 정부보조금보고기간종료일 현재 자산취득에 사용된 정부보조금과 감가상각비 등 상계액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 기초차감표시액 자산취득시사용액 감가상각비상계액 기말차감표시액 기초차감표시액 자산취득시사용액 감가상각비상계액 기말차감표시액 비품 49,872,150 - 3,866,990 46,005,160 65,340,110 - 15,467,960 49,872,150 기타의무형자산 15,939,767 - 1,188,050 14,751,717 20,691,967 - 4,752,200 15,939,767 합 계 65,811,917 - 5,055,040 60,756,877 86,032,077 - 20,220,160 65,811,917 12. 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 취득원가 손상차손누계액 감가상각누계액 장부가액 토지 361,196,748 - - 361,196,748 건물 842,792,423 151,000,312 26,337,285 665,454,826 합 계 1,203,989,171 151,000,312 21,069,828 1,026,651,574 (단위 : 원) 구 분 취득원가 손상차손누계액 감가상각누계액 장부가액 토지 361,196,748 - - 361,196,748 건물 842,792,423 151,000,312 21,069,828 670,722,283 합 계 1,203,989,171 151,000,312 21,069,828 1,031,919,031 (2) 보고기간종료일 현재 투자부동산 관련 부채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 임대보증금 640,000,000 638,000,000 (3) 보고기간종료일 현재 투자부동산 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 임대료수입 4,322,730 18,454,542 감가상각비 (5,267,457) 22,201,638 처분이익(손실) - (676,091) 평가이익(손실) - - 13. 매입채무및기타유동채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타유동채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 매입채무 851,544,190 1,953,687,529 미지급금 646,970,901 789,897,387 미지급비용 716,040,464 703,357,656 합 계 2,214,555,555 3,446,942,572 14. 장단기차입금 (1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 유동성장기차입금 183,310,001 183,306,668 장기차입금 137,499,999 183,333,332 합 계 320,810,000 366,640,000 (2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 차입처 이자율 당분기 전기 중소기업자금대출 국민은행 1.60% 320,810,000 366,640,000 합 계 320,810,000 366,640,000 15. 퇴직급여당사는 확정기여형으로 퇴직연금제도에 가입하였으며, 확정기여형은 연금의 운용결과와 관계 없이 확정된 부담금을 납부하며, 당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금을퇴직급여로써 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사가 인식한 퇴직급여는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 매출원가 51,678,000 188,625,900 판매관리비 81,674,750 412,135,257 합 계 133,352,750 600,761,157 16. 기타유동부채 및 기타비유동금융부채(1) 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 예수금 75,325,477 70,885,457 선수수익 15,000,000 15,000,000 합 계 90,325,477 85,885,457 (2) 보고기간종료일 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 임대보증금 640,000,000 648,000,000 17. 납입자본 보고기간종료일 현재 보통주자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 발행할 주식의 총수 500,000,000주 500,000,000주 1주당금액 500 500 발행한 주식수 31,809,612주 31,809,612주 보통주자본금 15,904,806,000 15,904,806,000 18. 기타자본구성요소 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다 . (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 자기주식처분이익 1,497,964 1,497,964 주식할인발행차금 (6,399,524,883) (6,399,524,883) 합 계 (6,398,026,919) (6,398,026,919) 19. 이익잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 이익준비금 35,520,000 35,520,000 미처분이익잉여금 6,321,313,320 6,235,521,283 합 계 6,356,833,320 6,271,041,283 (2) 보고기간종료일 현재 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 처분확정일 : 2018년 3월 26일 처분확정일 : 2017년 3월 27일 Ⅰ. 미처분이익잉여금 6,235,521,283 2,926,077,565 1. 기초이월이익잉여금 2,926,077,565 1,059,996,265 2. 당기순이익 3,309,443,718 1,866,081,300 Ⅱ. 이익잉여금처분액 - - Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 6,235,521,283 2,926,077,565 20. 주당손익 보고기간종료일 현재 당사의 주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다. (1) 기본주당손익 (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 당기순이익 85,792,037 210,755,305 보통주순이익 85,792,037 210,755,305 가중평균유통보통주식수 31,809,612 31,809,612 기본주당이익 3 7 (2) 보고기간종료일 현재 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기 간 발행보통주식수 일 수 적 수 당분기 2018.01.01~2018.02.31 31,809,612 90 2,862,865,080 가중평균유통보통주식수 : 2,862,865,080 ÷ 90 ＝ 31,809,612 주 (단위 : 원) 구 분 기 간 발행보통주식수 일 수 적 수 전분기 2017.01.01~2017.03.31 31,809,612 90 2,862,865,080 가중평균유통보통주식수 : 2,862,865,080 ÷ 90 ＝ 31,809,612 주(3) 희석주당이익(손실)보고기간종료일 현재 희석주당순이익(손실)은 기본주당순이익(손실)과 동일합니다. 21. 매출액, 매출원가 및 판매관리비 (1) 보고기간종료일 현재 매출액 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 솔루션매출 3,879,365,574 4,161,026,306 (2) 보고기간종료일 현재 매출원가 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 솔루션매출원가 1,379,209,668 1,531,725,141 (3) 보고기간종료일 현재 판매관리비 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 급여 1,219,882,320 1,204,636,133 퇴직급여 85,701,720 91,507,280 복리후생비 206,482,028 361,838,927 여비교통비 94,502,277 69,090,326 접대비 50,174,950 69,065,547 통신비 17,921,760 32,951,495 수도광열비 296,490 1,026,031 전력비 1,419,494 2,984,083 세금과공과금 24,323,887 8,003,489 감가상각비 59,718,023 57,815,579 지급임차료 14,183,104 15,066,789 보험료 7,998,088 13,979,881 운반비 1,536,819 1,576,500 교육훈련비 920,000 7,823,150 도서인쇄비 5,870,396 4,430,699 소모품비 19,045,962 15,972,813 지급수수료 509,953,053 367,335,635 광고선전비 16,560,960 - 건물관리비 76,085,798 74,689,240 판매수수료 44,514,090 34,673,636 합 계 2,457,091,219 2,434,467,233 22. 비용의 성격별 분류보고기간종료일 현재 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 원재료 및 상품매입액 245,547,943 210,087,635 종업원급여 1,305,584,040 1,348,965,008 감가상각 및 기타상각비 76,212,392 197,614,644 복리후생비 206,482,028 361,838,927 지급수수료 509,953,053 367,335,635 지급임차료 14,183,104 15,066,789 경상개발비 837,992,847 482,208,801 기타 640,345,480 983,074,935 합 계 3,836,300,887 3,966,192,374 23. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 (1) 보고기간종료일 현재 기타영업외수익 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 수입임대료 4,322,730 11,359,089 잡이익 130 2,273 합 계 4,322,860 11,361,362 (2) 보고기간종료일 현재 기타영업외비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 투자부동산처분손실 - 1,299,003 잡손실 5,522,000 431,360 합 계 5,522,000 1,730,363 24. 금융수익 및 금융비용 (1) 보고기간종료일 현재 순금융비용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 금융수익 45,344,607 16,624,257 금융비용 1,418,117 10,333,883 순금융수익(비용) 43,926,490 6,290,374 (2) 보고기간종료일 현재 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 금융수익 이자수익 45,344,607 16,624,257 금융비용 이자비용 1,418,117 10,333,883 25. 법인세비용 (1) 보고기간종료일 현재 법인세비용 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 1. 당기법인세 - 29,715,590 2. 이연법인세비용 - (215,483,224) 3. 자본에 반영된 이연법인세 - - 4. 법인세비용 (1+2+3) - (185,767,634) (2) 보고기간종료일 현재 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 법인세비용차감전순이익 85,792,037 3,123,676,084 적용세율 22% 22% 법인세율로 계산된 법인세비용 18,874,248 687,208,738 조정사항 - 이연법인세자산 미인식 효과 (600,559,910) - 세액공제/감면 (301,691,650) - 세율차이 및 세율변동효과 (22,000,000) - 세무상차감되지 않는 비용 51,275,188 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 - - 손익으로 인식된 법인세비용 - (185,767,634) 유효세율 - - (3) 보고기간종료일 현재 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증감 기말잔액 기초잔액 기말잔액 대손충당금 817,819,134 - 817,819,134 179,920,209 179,920,209 미수수익 (47,578,306) - (47,578,306) (10,467,227) (10,467,227) 무형자산손상차손(회원권) 54,734,470 - 54,734,470 12,041,583 12,041,583 무형자산손상차손(개발비) 102,227,248 - 102,227,248 22,489,995 22,489,995 매각예정자산손상차손 151,000,312 - 151,000,312 33,220,069 33,220,069 업무용승용차(감가상각비) 2,181,817 - 2,181,817 480,000 480,000 감가상각비 174,101 - 174,101 38,302 38,302 소 계 1,080,558,776 - 1,080,558,776 237,722,931 237,722,931 이월세액공제 1,547,827,744 - 1,547,827,744 1,547,827,744 1,547,827,744 합 계 1,785,550,675 1,785,550,675 차감: 미인식 이연법인세자산 - - 이연법인세자산 계 1,785,550,675 1,785,550,675 (단위 : 원) 구 분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증감 기말잔액 기초잔액 기말잔액 대손충당금 1,139,961,623 (322,142,489) 817,819,134 250,791,557 179,920,209 미수수익 (9,786,395) (37,791,911) (47,578,306) (2,153,007) (10,467,227) 무형자산손상차손(회원권) 54,734,470 - 54,734,470 12,041,583 12,041,583 무형자산손상차손(개발비) 6,236,330 95,990,918 102,227,248 1,371,993 22,489,995 매각예정자산손상차손 171,535,249 (20,534,937) 151,000,312 37,737,755 33,220,069 업무용승용차(감가상각비) - 2,181,817 2,181,817 - 480,000 감가상각비 - 174,101 174,101 - 38,302 이월결손금 1,466,196,316 (1,466,196,316) - 322,563,190 - 소 계 2,828,905,159 (1,748,318,817) 1,080,558,776 622,353,071 237,722,931 이월세액공제 1,315,575,891 232,251,853 1,547,827,744 1,315,575,891 1,547,827,744 합 계 1,937,928,962 1,785,550,675 차감: 미인식 이연법인세자산 (367,861,511) - 이연법인세자산 계 1,570,067,451 1,785,550,675 26. 현금흐름표 (1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 보고기간종료일 현재 영업에서 창출된 현금흐름 중 조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 감가상각비 59,718,023 57,815,579 무형자산상각비 14,467,369 139,799,065 경상개발비(감가상각비) 80,948,509 - 이자비용 1,418,117 10,333,883 투자부동산처분손실 - 1,299,003 이자수익 (8,684,455) (16,624,257) 합 계 149,894,563 192,623,273 (3) 보고기간종료일 현재 영업에서 창출된 현금흐름 중 순운전자본의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 매출채권의 감소(증가) 1,015,203,462 (672,199,505) 미수금의 감소 (65,253,430) (57,302,473) 미수수익의 증가 - (1,826,291) 선급금의 증가 (6,709,654) 4,491,694 선급비용의 증가 37,855,944 37,882,015 선급법인세의 증가 (8,358,560) - 매입채무의 증가(감소) (1,102,143,339) 152,008,018 미지급금의 증가 (142,926,486) 50,440,388 예수금의 증가(감소) 4,440,020 4,961,883 선수금의 증가(감소) - (16,200,000) 미지급비용의 증가(감소) 12,409,586 38,153,231 선수수익의 증가(감소) - (2,073,880) 합 계 (255,482,457) (461,664,620) (4) 재무활동 현금흐름재무활동에서 발생한 부채의 당분기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기 초 재무활동 현금흐름에서발생한 변동 비현금 변동 기말 유동성대체 단기차입금 - - - - 유동성장기부채 183,306,668 (45,830,000) 45,833,333 183,310,001 장기차입금 183,333,332 - (45,833,333) 137,499,999 임대보증금 648,000,000 (8,000,000) - 640,000,000 재무활동으로부터의 총부채 1,014,640,000 (53,830,000) - 960,810,000 27. 특수관계자거래 (1) 보고기간종료일 현재 당사와 특수관계자인 회사의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 종속회사 라온화이트햇(주) 종속회사 Raonsecure USA Inc. (2) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 매출 등 매입 등 당분기 전기 당분기 전기 라온화이트햇㈜ - 30,000,000 215,294,000 657,834,172 (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권 및 채무잔액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기말채권잔액 기말채무잔액 당분기 전기 당분기 전기 라온화이트햇㈜ - - 223,915,265 277,901,789 (4) 주요경영진에 대한 보상주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 급여 203,000,000 766,220,081 퇴직급여 15,000,000 63,000,000 합 계 218,000,00 829,220,081 28. 우발상황과 약정사항(1) 보고기간종료일 현재 사용제한 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 종류 금융기관 당분기 전기 사용제한내용 단기기타금융자산 정기예금 신한은행 119,036,074 119,036,074 질권설정 (2) 보고기간종료일 현재 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 제공자 보증상대처 보증내용 보증금액 기술신용보증기금 국민은행 차입금 보증 288,729,000 서울보증보험 납품관련 이행 보증 2,465,277,591 합 계 2,754,006,591 당사는 상기 제공받은 지급보증 이외에 대표이사 등으로부터 차입금과 관련하여 연대보증을 제공받고 있습니다. (3) 보고기간종료일 현재 당사의 잔여 차입약정한도는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 금융기관 대출종류 한도설정액 국민은행 일반자금 대출약정 500,000,000 (4) 보고기간종료일 당사의 담보제공자산은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 담보자산종류 장부가액 담보제공처 담보설정액 투자부동산 1,026,651,574 임차인 640,000,000 29. 금융위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 위험관리 정책당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로검토되고 있습니다. (2) 신용위험관리 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 수취채권에서 발생합니다. 당사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당사 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 현금및현금성자산 2,632,287,229 2,964,272,804 기타유동금융자산 4,719,036,074 4,719,036,074 매출채권및기타유동채권 4,148,384,100 5,126,749,937 기타비유동금융자산 858,750,520 738,750,520 합 계 12,358,460,923 13,548,809,335 (3) 유동성위험관리유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 보고기간종료일 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년미만 1년~2년 2년~3년 3년초과 매입채무및기타유동채무 2,214,555,555 2,214,555,555 2,214,555,555 - - - 유동성장기차입금 183,310,001 183,310,001 183,310,001 - - - 장기차입금 137,499,999 137,499,999 - 137,499,999 - - 기타비유동금융부채 640,000,000 640,000,000 640,000,000 - - - 합 계 3,175,365,555 3,175,365,555 3,037,865,556 137,499,999 - - 당사는 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. (4) 이자율위험관리 당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있습니다. 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율 차입금과 변동이자율 차입금의 적절한균형을 유지하고 있습니다. ① 보고기간종료일 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 유동성장기차입금 183,310,001 183,306,668 장기차입금 137,499,999 183,333,332 합계 320,810,000 366,640,000 ② 보고기간종료일 현재 변동이자부 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 1%상승시 1%하락시 1%상승시 1%하락시 손익효과 (3,208,100) 3,208,100 (3,666,400) 3,666,400 (5) 자본위험관리 당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 또한 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입, 자산매각 그리고 유상증자 등을 통하여 부채비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다. 보고기간종료일 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 부채 (A) 3,265,691,032 4,547,468,029 자본 (B) 15,863,612,401 15,777,820,364 현금및현금성자산 및 유동성 금융기관예치금 (C) 7,251,323,303 7,583,308,878 차입금 및 사채 (D) 320,810,000 366,640,000 부채비율 (A/B) 20.6% 28.8% 순차입금비율 (D-C)/B (*) - - (*)부의 금액으로서 그 비율은 산정하지 아니함 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당금 설정 현황(1) 대손충당금설정내역 (단위 : 원) 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제21(1분)기 매출채권 4,949,980,644 877,371,975 17.7% 미수금 66,512,930 - 0.0% 제20기 매출채권 5,955,284,106 877,371,975 14.7% 미수금 1,259,500 - 0.0% 제19기 매출채권 3,673,277,458 1,176,694,397 32.0% 미수금 2,677,102 - 0.0% (2) 대손충당금 변동 현황 (단위 : 원) 구 분 제21(1분)기 제20기 제19기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 877,371,975 1,176,694,397 1,495,001,201 2. 순대손처리액(①-②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 - (299,322,422) (318,306,804) 4. 기말 대손충당금 잔액합계 877,371,975 877,371,975 1,176,694,397 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침매출채권 잔액에 대하여 장래의 대손가능성 추정에 의하여 산출된 대손예상액을 대손충당금으로 계상하고 있습니다. (4) 보고기간종료일 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 원) 구 분 6월이하 6월초과~1년이하 1년 초과~3년이하 3년초과 계 금액 일반 3,987,423,292 144,430,000 380,190,952 437,936,400 4,949,980,644 특수관계자 - - - - - 계 3,987,423,292 144,430,000 380,190,952 437,936,400 4,949,980,644 구성비율 80.6% 2.9% 7.7% 8.8% 100.0% -. 상기의 매출채권 현황은 대손충당금을 차감하지 아니한 금액입니다.나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등회사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 총평균법(미착재료는 개별법)을 적용하여 산정된 취득원가로 평가하고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가(제품, 상품 및 재공품의 시가는 순실현가능가액, 원재료의 시가는 현행대체원가)를 대차대조표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산 평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다. 보고서종료일 현재 재고자산은 없습니다.다. 공정가치 평가절차 요약 (1) 비파생금융자산 금융자산은 인식 및 측정과 관련하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다. (나) 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결기업이 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.(다) 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.(라)매도가능금융자산당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하고 있습니다. 단, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품과 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 원가로 측정하고 있습니다. (마) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결기업이 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 회사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. (바) 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 회사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.연결기업은 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융부채는 차입금, 매입채무 및 미지급금, 기타금융부채 등으로 구성되어 있습니다.금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 차감하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. (2) 파생금융상품 파생금융상품은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 거래원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험회피는 공정가치위험회피를 적용하며, 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피는 현금흐름위험회피를 적용하고 있습니다.위험회피의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하며, 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 성격 및 회피대상위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 문서화하고 있습니다. 또한,위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 위험회피효과를 계속적으로 평가하고 있습니다. 최초 인식 후 파생금융상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 손익은 다음과 같이 인식하고 있습니다.(가) 공정가치위험회피공정가치위험회피수단으로 지정된 파생상품의 재측정에 따른 공정가치의 변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 현금흐름위험회피현금흐름위험회피수단으로 지정된 파생상품의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고, 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식한 관련 손익은 위험회피대상인 예상거래가 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하게 된다면, 관련 손익은 기타포괄손익에서 제거하여 관련 자산이나 부채의 최초 원가 또는 장부금액에 포함하고 있습니다.위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하거나, 위험회피수단의 지정이 철회되면 현금흐름위험회피회계는 전진적으로 적용이 중지됩니다. 기타포괄손익으로 인식한 위험회피수단의 누적손익은 예상거래가 발생하는 시점에 상기와 동일하게 처리되나, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.위험회피회계의 조건을 충족하지 않거나 위험회피수단으로 지정되지 아니한 파생상품의 공정가치 변동액은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 금융자산의 범주 보고기간종료일 현재 계정별 금융자산의 구분 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 합 계 공정가액 현금및현금성자산 3,415,497,352 - 3,415,497,352 3,415,497,352 기타유동금융자산 4,619,036,074 - 4,619,036,074 4,619,036,074 매출채권및기타채권 4,158,287,100 - 4,158,287,100 4,158,287,100 기타비유동금융자산 858,750,520 50,000,000 908,750,520 908,750,520 합 계 13,051,950,822 50,000,000 13,101,571,046 13,101,571,046 (단위 : 원) 계정과목 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 합 계 공정가액 현금및현금성자산 3,692,450,714 - 3,692,450,714 3,692,450,714 기타유동금융자산 4,619,036,074 - 4,619,036,074 4,619,036,074 매출채권및기타채권 5,126,749,937 - 5,126,749,937 5,126,749,937 기타비유동금융자산 738,750,520 50,000,000 788,750,520 788,750,520 합 계 14,176,987,245 50,000,000 14,226,987,245 14,226,987,245 (4) 금융부채의 범주 보고기간종료일 현재 계정별 금융부채의 구분 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 상각후원가측정금융부채 공정가액 매입채무및기타채무 2,061,140,822 2,061,140,822 유동성장기차입금 183,310,001 183,310,001 장기차입금 137,499,999 137,499,999 기타비유동금융부채 640,000,000 640,000,000 합 계 3,021,950,822 3,021,950,822 (단위 : 원) 계정과목 상각후원가측정금융부채 공정가액 매입채무및기타채무 3,270,251,873 3,270,251,873 유동성장기차입금 183,306,668 183,306,668 장기차입금 183,333,332 183,333,332 기타비유동금융부채 638,000,000 638,000,000 합 계 4,274,891,873 4,274,891,873 (5) 금융자산과 금융부채의 공정가치와 장부가액은 동일하며, 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 미래에 기대되는 유입 현금흐름의 명목가액을 회사의 신용도 등을 고려한 적절한 할인율로 할인하여 산출하였습니다. (6) 보고기간종료일 현재 금융자산 및 금융부채 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (가) 금융자산 (단위 : 원) 금융자산범주 계정명 당분기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치로 인식된 금융자산 현금및현금성자산 3,415,497,352 3,415,497,352 3,692,450,714 3,692,450,714 기타유동금융자산 4,619,036,074 4,619,036,074 4,619,036,074 4,619,036,074 상각후원가로 인식된 금융자산 매출채권및기타채권 4,158,287,100 4,158,287,100 5,126,749,937 5,126,749,937 기타비유동금융자산 908,750,520 908,750,520 788,750,520 788,750,520 합계 13,101,571,046 13,101,571,046 14,226,987,245 14,226,987,245 (나) 금융부채 (단위 : 원) 금융부채범주 계정명 당분기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가로 인식된 금융부채 매입채무및기타채무 2,061,140,822 2,061,140,822 3,270,251,873 3,270,251,873 유동성단기차입금 183,310,001 183,310,001 183,306,668 183,306,668 장기차입금 137,499,999 137,499,999 183,333,332 183,333,332 기타비유동금융부채 640,000,000 640,000,000 638,000,000 638,000,000 합계 3,021,950,822 3,021,950,822 4,274,891,873 4,274,891,873 (7)공정가치 서열체계경영진은 재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산(대여금 및 수취채권) 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 또한, 매도가능금융자산 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우 원가로 측정하고 있습니다. 연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11013#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11013#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제20기(당기) 한길회계법인 적정의견 - 제19기(전기) 한길회계법인 적정의견 - 제18기(전전기) 한길우림회계법인 적정의견 - 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제20기(당기) 한길회계법인 반기검토,기말감사 60,000,000 632 제19기(전기) 한길회계법인 반기검토,기말감사 60,000,000 632 제18기(전전기) 한길우림회계법인 반기검토,기말감사 60,000,000 636 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제20기(당기) - - - - - - - - - - 제19기(당기) - - - - - - - - - - 제18기(전전기) - - - - - - - - - - V. 이사의 경영진단 및 분석의견 "해당사항없습니다" VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회의 구성 개요사업보고서 작성 기준일 현재 당사의 이사회는 3명의 사내이사, 2명의 사외이사 총 5인의 이사로 구성되어 있습니다.각 이사의 주요이력 및 업무분장은 "임원의 현황"을 참조하시기 바랍니다.나. 중요의결 사항 등 회차 개최일자 의안내용 가결여부 사외이사 등의 성명 김인석출석률(0%) 박춘식출석률(100%) 1 2018.01 제20기 재무제표 승인의 건 가결 - 찬성 2 2018.02 제20기 정기주주총회 소집의 건 가결 - 찬성 다. 이사회 내 위원회-. 해당사항 없습니다. 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사의 인적사항 성 명 주 요 경 력 비 고 박종현 -.법무법인 태평양 연구원 -.신아법무법인 구성원 변호사 비상근 상기 감사는 2017년 03월 27일 정기주주총회에서 선임되었습니다. 나. 감사의 독립성감사의 감사업무 수행은 회계감사를 위해서는 재무제표 등 회계관련서류를 검토하고 언제든지 회사의 재산상태을 조사할 수 있습니다. 그리고 감사는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 설치한 내부회계관리제도의 운영실태를 내부회계관리자로부터 보고받고 이를 검토합니다. 또한 감사는 업무감사를 위하여 이사회 및 기타 중요한 회의에 출석하고 필요할 경우에는 이사에 대하여 영업에 관한 보고를 요구할 수 있습니다. 다. 감사의 주요활동내역 회차 개최일자 의안내용 가결여부 감사의 성명 박종현출석률(0%) 1 2018.01 제20기 재무제표 승인의 건 가결 - 2 2018.02 제20기 정기주주총회 소집의 건 가결 - 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 가. 집중투표제의 채택여부 신고서 제출일 현재 집중투표제를 채택하고 있지 않습니다. 나. 서면투표제 또는 전자투표제의 채택여부 신고서 제출일 현재 서면투표제나 전자투표제를 채택하고 있지 않습니다. 다. 소수주주권의 행사여부 행사자 소수주주권 내용 행사 사유 진행 경과 비 고 - - - - - 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. VII. 주주에 관한 사항 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 이순형 최대주주 보통주 6,733,658 21.17 6,733,658 21.17 대표이사 최재영 공동보유자 보통주 330,100 1.04 330,100 1.04 - 이정아 공동보유자 보통주 306,000 0.96 306,000 0.96 - 김운봉 공동보유자 보통주 38,692 0.12 38,692 0.12 - 계 보통주 7,408,450 23.29 7,408,450 23.29 - 우선주 - - - - - 최대주주의 주요개요 최대주주명 주요경력 이순형 소프트포럼(주)경영총괄 부사장건국대학교 대학원 겸임교수한국정보보호학회 부회장현)라온시큐어(주) 대표이사 ◆click◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11013#*최대주주가단체인경우.dsl ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11013#*최대주주변동내역.dsl ◆click◆『주식 소유현황』 삽입 11013#*주식소유현황.dsl 35_주식소유현황 주식 소유현황 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 이순형 6,733,658 21.17 대표이사 - - - - 우리사주조합 - - - ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11013#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 14,458 99.98 24,745,854 77.79 - 1.주식사무 정관상 신주인수권의 내용 제10 조(신주인수권)① 이 회사의 주주는 그 소유주식수에 비례하여 신주를 배정 받을 권리 를 가진다.② 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 경우에는 주주이외의 자에 게 신주를 배정할 수 있다. 1. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의6의 규정에 의하여 이사회의 결의로 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 발행하는 주식총수의100분의20범위 내에서 우리사주조합원에게 신주를 우선 배정하는 경우. 3. 신기술의 도입, 재무구조 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 4. 상법 제542조의3의 규정에 의하여 주식매수선택권의 행사로 인하 여 신주를 발행하는 경우 5. 자본시장과 금융투자업에 관한법률 제165조의16의 규정에 의하여 주식예탁증서(DR) 발행에 따라 신주를 발행하는 경우 6. 회사가 경영상 필요로 외국인투자촉진법에 의한 외국인 투자를 위 하여 신주를 발행하는 경우 7. 긴급한 자금의 조달을 위하여 국내외 금융기관, 법인 및 개인에게 신주를 발행하 는 경우 8. 기술도입을 필요로 그 제휴회사 또는 협력회사에게 신주를 발행하 는 경우 9. 중소기업창업지원법에 의하여 중소기업 창업투자 회사에 신주를 발행하는 경우③ 주주가 신주인수권을 포기 또는 상실하거나 신주 배정시에 단수주 가 발행되었을 경우에 처리방법은 이사회 결의로 정한다 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 매 사업연도 종료후 3月 이내 주주명부폐쇄시기 매년 1월 1일부터 1월 14일까지 주권의 종류 1, 5, 10, 50, 100, 500, 1000, 10000주권의 8종 명의개서대리인 증권예탁결제원 주주의 특전 - 공고게재신문 매일경제신문 2. 주가 및 주식 거래실적 가. 국내증권시장 [최근 6개월간] (단위 : 원, 천주) 종 류 10월 11월 12월 1월 2월 3월 보통주 최 고 2,880 2,870 4,130 최 저 2,580 2,565 2,635 월간거래량 3,600 5,512 58,817 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 임원 현황 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 이순형 남 1970.10 사내이사 등기임원 상근 이사회운영 -. 소프트포럼(주) 경영총괄 부사장 -. 건국대학교 대학원 겸임교수-. 한국정보보호학회 부회장-. 라온시큐어 대표이사 6,733,658 - 25개월 2019.03.28 이정아 여 1970.08 사내이사 등기임원 상근 사내이사 -. 한국후지쯔-. LG 정보통신-. 소프트포럼-. 라온시큐어 부사장 306,000 - 13개월 2020.03.28 변준모 남 1971.08 사내이사 등기임원 상근 사내이사 -. 한국 심트라-. 에이캐시-. 이니텍-. 라온시큐어 전무이사 - - 1개월 2021.03.26 김인석 남 1955.12 사외이사 등기임원 비상근 사외이사 -. 한국은행-. 금융감독원-. 고려대학교 정보보호 대학원 교수 - - 13개월 2020.03.28 박춘식 남 1958.09 사외이사 등기임원 비상근 사외이사 -. 한국전자통신연구원 책임연구원-. 국가보안기술연구소 소장-. 한국정보보호학회 회장-. 한국FIDO산업포럼 회장-. 서울여자대학교 정보보호학과 교수 - - 25개월 2019.03.28 박종현 남 1972.06 감사 등기임원 비상근 감사 -. 법무법인 태평양 연구원-. 신아법무법인 구성원 변호사-. 법무법인 대화 대표변호사 - - 13개월 2020.03.28 직원 현황 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 천원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 솔루션 남 117 - 1 - 118 4 1,540,949 13,058 - 솔루션 여 33 - - - 33 4 345,632 10,473 - 합 계 150 - 1 - 151 - 1,886,581 - - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 5 2,000,000 - 감사 1 100,000 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 천원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 6 150,501 25,083 - 2-2. 유형별 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 3 132,501 44,167 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 2 12,000 6,000 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 6,000 6,000 - 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 천원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - "해당사항없습니다" 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 천원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - "해당사항없습니다" ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11013#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl IX. 계열회사 등에 관한 사항 당사는 2018년 03월 31일 현재 당사를 제외하고 2개의 계열회사를 보유하고 있습니다. NO 법인명 상장여부 비고 1 라온화이트햇(주) 비상장 - 2 Raonsecure USA Inc. 비상장 - ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11013#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황 타법인출자 현황 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, 천주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 라온화이트햇(주) 2012.10.18 사업다각화 50 250 50 125 - - - 250 50 125 543 37 Raonsecure USA Inc. 2017.05.23 사업다각화 561 500 100 561 - - - 500 100 561 533 - 합 계 750 - 686 - - - 750 - 686 1,328 151 X. 이해관계자와의 거래내용 1. 대주주등에 대한 신용공여 등"해당사항없습니다"2. 대주주와의 자산양수도 등"해당사항없습니다"3. 대주주와의 영업거래"해당사항없습니다"4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래내용 "해당사항없습니다" XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 주요경영사항신고내용의 진행상황 등 기 신고한 주요경영사항의 진행상황 공시대상 기간중 해당사항 없습니다.2. 주주총회의사록 요약 주총일자 안 건 결 의 내 용 비 고 제18기정기주주총회(2016.03.28) 제1호 의안 : 제18기 재무제표 승인의 건 원안대로 승인 - 제2호 의안 : 이사 선임 승인의 건 원안대로 승인 - 제3호 의안 : 이사 보수 한도 승인의 건 원안대로 승인 - 제4호 의안 : 감사 보수 한도 승인의 건 원안대로 승인 - 제19기정기주주총회(2017.03.27) 제1호 의안 : 제19기 재무제표 승인의 건 원안대로 승인 - 제2호 의안 : 이사 선임 승인의 건 원안대로 승인 - 제3호 의안 : 감사 선임 승인의 건 원안대로 승인 - 제4호 의안 : 이사 보수 한도 승인의 건 원안대로 승인 - 제5호 의안 : 감사 보수 한도 승인의 건 원안대로 승인 - 제20기정기주주총회(2018.03.26) 제1호 의안 : 제20기 재무제표 승인의 건 원안대로 승인 - 제2호 의안 : 이사 선임 승인의 건 원안대로 승인 - 제3호 의안 : 이사 보수 한도 승인의 건 원안대로 승인 - 제4호 의안 : 감사 보수 한도 승인의 건 원안대로 승인 - 3. 중요한 소송 사건"해당사항없습니다"4. 제재현황 제재일자 원 인 제 재 내 용 - - - "해당사항없습니다" 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 (기준일 : 2017년 12월 31일) (단위 : 원) 제 출 처 매 수 금 액 비 고 은 행 - - - 금융기관(은행제외) - - - 법 인 - - - 기타(개인) - - - "해당사항없습니다" 6. 합병등의 사후 정보"공시대상 기간중 해당사항 없습니다." ◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11013#*신용보강제공현황.dsl ◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11013#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11013#*단기매매차익미환수현황.dsl ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11013#*공모자금의사용내역.dsl ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11013#*사모자금의사용내역.dsl ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11013#*합병등전후의재무사항비교표.dsl ◆click◆『보호예수 현황』 삽입 11013#*보호예수현황.dsl 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 "해당사항없습니다" 2. 전문가와의 이해관계 "해당사항없습니다"