링네트 분기보고서 (2020.09)
II. 사업의 내용

1. 사업의 내용

가. NI (Network Integration) 사업 부문 네트워크란 두개 이상의 컴퓨터 장치들이 데이터 통신이라는 공통의 목적을 바탕으로 연결되어 있는 통신 구조를 말하는 것으로 서로 연결된 요소들 간의 데이터 등을 전송하는 통신망 입니다. 네트워크 시장은 LAN, WAN 그리고 인터넷이 점차 하나의 개념으로 통일되어 가고 있으며 기존 데이터뿐만 아니라 음성과 동영상을 통합한 멀티미디어 네트워크로 변화하고 있고 전송속도가 빠른 새로운 망인 광대역 무선 통신망, 케이블 TV 망, XDSL 등의 등장으로 고품질, 고성능 통신 서비스가 가능해지고 기가이더넷, ATM 등 Backbone 장비가 날로 고속화되고 대용량화 하고 있습니다. 이러한 특성을 기반으로 NI 사업은 ① 네트워크 장비 설계 및 구축 컨설팅 ② 네트워크설계/설치 기술 ③ 네트워크 H/W 및 S/W 기술 ④ 네트워크 유지보수 기술 등으로 나누어 질 수 있으며 통신장비의 기술 및 전개 방향, 확장성, 망 진단 능력 등을 바탕으로 컨설팅 서비스, 통신망 설계 서비스, 설치 및 A/S가 가능한 기술 서비스 사업입니다. 나. 스토리지.서버사업 부문 인터넷을 기반으로 한 디지털 경제 구조가 되면서, 데이터 특히 Multimedia 데이터와 Mission Critical한 정보를 처리, 보관, 관리하는 서버 시스템 산업은 정보 통신의 핵심 산업으로 자리 매김을 하고 있으며, 새로운 서버 시스템 기술의 향상 및 솔루션 개발과 더불어 미래의 시장은 지속적으로 성장할 수 있는 유망한 산업입니다. 다. 무선랜 사업 부문 1990년대 초부터 국내에 도입되기 시작한 무선 LAN은 비표준 상태이고 2Mbps 속도이기 때문에 제한된 시장인 백화점, 공장 등에서만 사용되어 오다가, 1990년대 말이 되면서 표준화 (IEEE 802.11b) 와 속도(11Mbps) 향상, 가격하락 등으로 시장이 점차 대학, 금융 및 공공, 기업 등 구분없이 확산되고 있으며, 54Mbps 속도의 무선LAN 출시에 따라 시장은 기하급수적으로 확대되리라 전망되고 있습니다. 정통부가 2.4㎓ 주파수 대역을 이용한 무선 데이터서비스 제공을 허용키로 한 것은 통신사업자가 2.4㎓대역 무선 LAN을 이용해 서비스를 할 수 있는 합법적인 근거를 마련했다는 점에서 의의가 있습니다. 무선 LAN방식을 이용한 '초고속 무선 인터넷'이라는 서비스가 등장함으로써 새로운 시장이 창출될 전망입니다. 호텔, 공항 등 공공장소에서 무선 LAN방식 초고속인터넷서비스가 본격적으로 실시되면 노트북 PC나 PDA를이용해 이동하면서 인터넷에 접속할 수 있는 시대가 본격적으로 열리게 됩니다. 또 일반 가정이나 아파트, 소규모 사무실을 대상으로 ADSL이나 케이블 모뎀 서비스 등 유선기반 초고속 인터넷서비스와 무선 LAN방식을 접목한 다양한 부가서비스가 가능해집니다. 당사는 Cisco 사의 골드 파트너 및 Specialization 자격을 획득한 파트너로서 무선 LAN인 Aironet Dealership을 가지고 있으며, Avaya, Entrasys, Intel의 무선 LAN 제품을 영업하고 있습니다. 무선에 관한 컨설팅 능력도 보유하고 있어, 무선 LAN의 고객 환경에 최적인 제품을 제안하고 있다는 것이 당사가 타사와 다른 특징입니다.

2. 당사의 시장점유율네트워크 시장의 규모 및 당사의 점유율 (단위: 백만원)

2019 년도	2018 년도

업체명	매출액	점유율	업체명	매출액	점유율

콤텍시스템	238,821	25.7%	콤텍시스템	125,165	15.5%

에스넷시스템	176,443	19.0%	에스넷시스템	165,494	20.5%

인성정보	95,058	10.2%	인성정보	101,075	12.5%

오픈베이스	53,750	5.8%	오픈베이스	45,006	5.6%

정원엔시스	128,936	13.9%	정원엔시스	110,588	13.7%

쌍용정보통신	106,535	11.5%	쌍용정보통신	121,828	15.1%

링네트	130,580	14.0%	링네트	137,188	17.0%

합계	930,123	100.0%	합계	806,344	100.0%

* 기공시된 자료(전자공시)를 기준으로 자체 조사한 내용입니다.(2019년12월31일 기준이며 별도감사보고서 기준입니다.)3. 네트워크산업의 현황, 성장성 및 향후 전망가. 네트워크산업의 현황 인터넷 사용자의 증가와 IT 기술이 나날이 발전함에 따라 비즈니스 운영의 핵심 요소가 된 네트워크 시스템의 중요성은 더욱 가중될 것입니다. 현재 국내 인터넷 이용자수가 3천만을 넘어서면서 네트워크의 고속화 필요성(10GB,FTTH)이 증대되었으며, 기관 및 기업의 네트워크 고속화를 위한 업그레이드는 네트워크 업계의 매출을 더욱 증가시킬 것으로 예상됩니다. 또한 향후 와이브로. DMB 등 이동성을 강화한 서비스 및 3G 영상 이동통신 서비스가 본격적으로 활성 되어, 관련 네트웍 장비의 추가 수요가 증가 할 것으로 예상 되고 있습니다. NI 시장은 최근 몇 년간 NI를 표방하는 중소 규모의 다수 업체들간의 치열한 경쟁이 펼쳐지고 있습니다. 향후에는 네트워킹 기술이 단순 장비 납품이 아닌 효율적인 네트워크 제안/설계, 시스템 운용상의 신뢰성을 필요로 하는 만큼 기술 지원능력과 다양한 네트워크 인프라 구축경험에서만 얻을 수 있는 문제 해결 능력은 안정된 네트워크 유지와 빠른 복구를 위한 필수적인 경쟁 요소로 작용하고 있습니다. 또한 기존 NI솔루션 뿐만 아니라, 새롭게 변화되고 있는 IT기술에 보조를 맞추어 새로운 신규 부가 솔루션을 함께 공급할 수 있느냐가 중요한 경쟁 요인이 되고 있습니다. 나. 네트워크 산업의 성장성 2000년을 전후로 네트워크 산업의 급격한 성장 이후 네트워크 시장은 성숙기에 접어들면서 국내 업체 간의 경쟁이 더욱 더 치열해 지고 있으며, 전통적인 네트워크 시장에 새로운 솔루션을 네트워크에 접목하는 시장이 주축을 이루고 있습니다. 각 업체마다 기본적인 스위치와 라우터에 대한 시장을 예전 수준으로 유지하고 새롭게 Security, CDN, 무선LAN, VoIP, Optical, IP/Telephony, Home Networking, IPTV 등 부가 솔루션 공급에 박차를 가하고 있습니다. 향후에도 이러한 솔루션 부문으로의 매출이 확장될 것으로 예상하고 있으며 SI 부문과의 연계 등 각 업체도 진정한 NI (Network Integration)업체로 발전하고자 하는 계획을 갖고 있습니다. 따라서 네트워크부문은 기존의 스위치, 라우터 시장에 통신환경의 발전에 발맞추어 신규 솔루션이 복합된 형태로 발전되어 지속적인 성장을 기대할 수 있습니다. 이러한 전망들에 따르면, 향후 네트워크 시장에서는 고속라우팅/고속스위칭 /CDN/무선LAN에 대한 수요와 더불어 CRM 같은 다양한 부가서비스를 이용할 수 있는 전화망과 데이터망의 통합 솔루션과 광 전송 장비의 수요가 크게 증가할 것으로 예상됩니다. 엑세스 부분의 경우 무선 LAN 수요가 계속해서 늘어날 것으로 전망되고 있으며, 또한 전자 상거래와 관련해 다양한 솔루션으로 B2B, 인터넷 쇼핑 몰과 웹 호스팅 서비스 시장이 확대됨에 따라 보안시장도 성장하게 될 것으로 예상되고 있습니다. 이밖에 홈 네트워킹과 이동통신사의 3세대 화상전화 및 와이브로에 대한 투자도 활발 합니다. 2017년도에는 IP Telephony사업, DMB 사업, 와이브로, 홈네트워킹 등의 서비스를위해 통신사업자들이 투자를 확대 할 것이고, 또한 웹2.0, UCC 의 폭발적인 확대로 기존 네트워크 교체뿐만 아니라 신규 네트워크 장비 및 대용량 스토리지 장비의 수요가꾸준하게 증가 할것이라는 전망입니다. 다. 대체 시장의 현황 엄밀히 말해서 네트워크 시장을 대체할 수 있는 것이 있다고는 볼 수 없지만, 일반적으로 네트워크라고 하면 유선을 생각하는 것이 통례이므로 기술적인 발전 추세에 따라 무선 랜 (Wireless LAN) 을 유선 LAN의 대체 시장이라고 말할 수 있을 것입니다. 무선 랜은 무선 전송기술을 통해 기존의 유선 랜에서의 미비점을 보완하고 유선 랜 설치가 어려운 환경에까지 무선 채널을 통해 랜을 확장하는 기술 이라고 정의할 수 있습니다. 그러나 그동안 낮은 전송속도 (2Mbps) 및 낮은 신뢰성에 비해 높은 시장가격으로 인해 반드시 무선 랜이 필요한 시장을 제외하고는시장활성화가 본격적으로 이루어지지 않았습니다. 이제 무선 랜은 유선의 보완적인 개념을 넘어 단말 접속부문에서 범용적인 무선 시장의 확대와 더불어 유선의 대체 시장으로의 자리를 점할 것으로 전망되고 있습니다. 시장으로 본다면 무선이 반드시 필요한 시장, 즉 이동성이 많은 백화점 등의 물류 및 유통시장, 대학, 병원, 항만, 공항 등의 특수한 시장을 중심으로 수요가 창출되고 있는 형편이었으나, SOHO, 일반 기업 등으로 확산되고 있고 PC 게임 방 부문에 있어서는 여러 개의 게임 방이 공동으로 E1급 전용회선을 임차해 무선 랜으로 서로 연결하여 회선비용을 절약하는 방법 등에 사용하고 있습니다. 5GHz 대역의 54Mbps 제품이 출시되고 올해를 기점으로 제품 성능과 가격 경쟁력이 유선 랜을 빠르게 추격할 것으로 보이며 이를 기반으로 다양한 솔루션과 응용기술이 등장할 전망입니다. 뿐만 아니라 홈 RF (Radio Frequency : 무선 주파수), 블루투스 등 유사기술의 통합도 가속화 될 것으로 보입니다. 또한 한국통신 등 국내 초고속 인터넷 서비스 사업자와 인터넷공유 (IP Sharing) 장비를 개발/판매하는 벤처기업 간에 IP 공유기의 정당성여부에 대한 논쟁이 끊임없이 발생하고 있습니다. 무선랜 AP가 IP 공유기들과 결합된다면 가정 내 2∼3대의 PC를 서로 연결하는 것은 물론 PC 이외의인터넷 가전제품과도 연동될 수 있어 무선 랜확산에 시너지 효과를 일으킬 수 있으리라 예상되고도 있습니다. 기업에서도 점차적으로 확산되고 있는 무선랜이 이제 는 빠르고 편리한 무선랜을 유선 랜의 대체품으로서 사용할 수 있는 날이 조만간 펼쳐질 전망입니다. 라. 경쟁 관계 NI 시장은 최근 몇년간 NI를 표방하는 중소 규모의 다수 업체들간의 치열한 경쟁이 펼쳐지고 있습니다. 네트워킹 기술은 단순 장비 납품이 아닌 효율적인 네트워크 제안/설계, 시스템 운용 상의 신뢰성을 필요로 하는 만큼 기술 지원능력과 다양한 네트워크 인프라 구축경험에서만 얻을 수 있는 문제 해결 능력은 안정된 네트워크 유지와 빠른 복구를 위한 필수적인 경쟁 요소로 작용하고 있습니다. 또한 기존 NI솔루션 뿐만 아니라, 새롭게 변화되고 있는 IT기술에 보조를 맞추어 새로운 신규 부가 솔류션을 함께 공급할 수 있느냐가 중요한 경쟁 요인이 되고 있습니다. 당사는 Cisco Gold Partnership 인증을 보유하여 최고의 기술력을 세계적인 통신장비 제조업체로부터 객관적으로 인정을 받았으며, 이에 따른 구입가격할인, 기술지원등으로 기존 업체와의 가격상의 유리함은 물론 업체의 지명도를 높이는 계기를 마련하였습니다 . 또한 당사는 새로운 시장환경에 발맞추어 IPT, 홈네트워킹, 보안, 스토리지, 영상회의 솔루션등의 신규 솔루션 신규 사업으로 활발하게 진행하고 있습니다. 이로써 기존 NI 시장에서 네트웍 솔루션 리더로서 자리를 확고히 하고, 추가로 새로운 솔루션을 함께 개발하는 등 진정한 인터넷 네트워킹 통합 솔루션 업체로서 성장해 나갈 것입니다. 마. 향후 전망 각 업체들의 단순 NI사업에서 벗어나 다양한 부가솔루션을 개발하고, 네트워크 시장을 다변화하는 움직임을 보이고 있습니다. 2018년에도 가상화 클라우드,스마트워크 등 새로운 서비스를 위해 통신사업자들의 투자가 확대 될 것입니다. 또한 Router Switch로 대표되는 기존 통신망 네트워크 장비 및 대용량 스토리지 장비의 수요가 꾸준하게 증가 할것이라는 전망입니다. 향후 지속적인 성장이 예상되는 AT(Advanced Technology) 분야는 △스마트위크 △가상화 클라우드 △네트워크 보안 △ 무선랜 △ IPT(IP텔레포니) △스토리지 네트워킹 △화상회의 솔루션 △보안 솔루션 분야로 예상되고 있어, 당사는 이러한 솔루션 분야에 대해 선도적으로 앞서 나갈 수 있도록 신제품 발굴 및 마케팅에 힘을 쏟을 예정입니다.

4. 신규사업 등의 내용 및 전망

네트워크 부분에 대해서는 고성능 장비에 대한 기술교육을 지속적으로 준비해 왔으며 스마트폰과 테블릿 PC등 개인 무선 휴대기기의 확산에 따른 스마트워크, 가상화 클라우드 네트워크,VoIP, VPN, IPT 등의 신기술의 설치 경험을 살려 대형 네트워크 수주에 초점을 맞추려 하고 있습니다. 또한 기존 유지보수 사이트를 대상으로 고객이 운영 중인 데이터 센터, 응용시스템, 네트워크, 주변기기 등의 정보시스템 전체 업무에 대한 효율적인 운영 서비스를 제공하기 위하여 장애관리, 고객관리, 보안관리 등의 매너지먼트서비스를 제공하는데 초점을 두고 있습니다(통합 유지보수사업). 향후 경쟁력의 기반은 솔루션에 있다고 판단하여 당사는 내부적으로 설치 경험과 지속적인 교육으로 자체 솔루션을 개발하고 있으며 현재 국내에는 사용되지 않으나 해외에서 사용되어 국내에도 적용 가능한 솔루션을 발굴하고 있습니다. 2019년은 신제품(IPT, 보안, 스토리지, 화상회의, 가상화, 클라우드 ) 매출 성장두각으로 2014년에 이어 6년 연속 연결기준 매출 1,000억 돌파를 기록하였습니다. 2020년 역시 이러한 신규 사업이 더욱 빠르게 성장할 것으로 예상됩니다.

5. 조직도

6. 주요 제품 및 원재료 현황가. 주요제품의 현황

[2020.09.30. 현재, 별도기준임] (단위 :백만원,% )

사업부문	매출유형	품 목	구체적용도	주요상표등	매출액(비율)

공공부문 N I	용역매출	네트윅구축용역,네트웍 유지보수(router,switch등)	네트웍 구축 및 기술지원	Cisco 등	20,038(18.86%)

일반기업부문 N I	용역매출	네트윅구축용역,네트웍 유지보수(router,switch등)	네트웍 구축 및 기술지원	Cisco 등	82,174(77.35%)

교육기관부문 N I	용역매출	네트윅구축용역,네트웍 유지보수(router,switch등)	네트웍 구축 및 기술지원	Cisco 등	4,018(3.78%)

합 계	106,230(100.00%)

나. 주요 제품 등의 가격변동추이

[2020.09.30. 현재, 별도기준임] (단위 :백만원 )

품 목	제 21 기 3분기	제 20 기	제 19 기

공공부문 N I	90	88	100

일반기업부문 N I	74	57	61

교육기관부문 N I	65	63	34

합계	76	62	67

다. 주요 원재료 등의 현황

[2020.09.30. 현재, 별도기준임] (단위 : 백만원, %)

사업부문	매입유형	품 목	구체적용도	매입액(비율)	비 고

공공부문 N I	원재료	router,switchserver 등	네트웍구축 및 기술지원	13,356(18.86%)	-

일반기업부문 N I	원재료	router,switchserver 등	네트웍구축 및 기술지원	54,770(77.35%)	-

교육기관부문 N I	원재료	router,switchserver 등	네트웍구축 및 기술지원	2,678(3.78%)	-

공 통	재고자산평가손실	-	-

합계	70,804(100.00%)	-

라. 주요 원재료 등의 가격변동추이

[2020. 09. 30. 현재, 별도기준임] (단위 : 천원 )

품 목	제21기 3분기	제20기	제19기

SWITCH	5,353	4,861	4,699

ROUTER	9,003	8,176	7,903

STORAGE	13,867	12,594	12,174

1) 산출기준

원재료별 총 매입액을 총 수량으로 나눈 평균가격으로 산출한 것입니다.

2) 주요 가격변동원인

원재료별 가격 변동의 주요 요인은 공급처별 매입단가의 변동, 환율의 변동, Cisco,NetApp등의 제품 할인 정책의 변동 등에 따라 가격이 변동됩니다7. 생산 및 설비에 관한 사항

당사는 네트워크 구축 용역 사업을 수행하므로 생산 설비를 통한 제품 생산이 아닌

인적 자원을 활용한 네트워크 관련 사업을 영위하고 있어 유형의 생산설비가 없으며 생산 능력 산정이 불가능합니다.

8. 매출에 관한 사항 가. 매출실적(별도기준)

[2020.09.30. 현재, 별도기준임] (단위 : 백만)

사업부문	매출유형	품 목	제21기 3분기	제20기	제19기

공공부문NI	용역매출	router,switchserver 등	수 출	-	-	-

내 수	20,038	28,273	38,363

합 계	20,038	28,273	38,363

일반기업NI	용역매출	router,switchserver 등	수 출	3,631	5,441	8,687

내 수	78,543	90,407	86,996

합 계	82,174	95,848	95,683

교육부문NI	용역매출	router,switchserver 등	수 출	-	-	-

내 수	4,018	6,459	3,142

합 계	4,018	6,459	3,142

합 계	수 출	3,631	5,441	8,687

내 수	102,599	125,139	128,501

합 계	106,230	130,580	137,188

나. 판매경로 및 판매방법 등1) 판매조직

당사의 판매 조직은 공공 부분 영업, 일반 기업 영업, 교육 부문 영업으로 구성되어 있으며, 공공 부문 영업은 국세청, 법무부등 정부 공공기관 및 지자체에 대한 영업을 담당하고 있고, 일반기업영업은 일반 기업체 및 국내 대그룹 자회사등을 대상으로 하며, 교육부문 영업은 전국 대학교 및 사이버대학등을 중심으로 영업을 하고 있습니다. 또한 가상화 클라우드, 스마트워크, 서버,스토리지 사업을 위하여 별도 사업팀을 구성하여 서버.스토리지 시장 확대를 위하여 노력하고 있습니다.

2) 판매경로

매출유형	품목	구분	판매경로

네트워크구축(용역)	공공부문 NI	국내	공공기관으로 부터 당사가 직접 수주하거나, SI사업자인 LG-CNS SYSTEM와 공동으로 수주하여 해외 주요 파트너사인 Cisco 등,국내외 장비업체로 부터 원자재를 구매하여 네트워크시스템을 직접 구축하고 있습니다.

일반기업 NI	국내	LS계열사, 일반 기업으로부터 당사에서 직접 수주하여 해외 주요 파트너사인 Cisco 등 국내외 장비업체로부터 원재료를 구매하여 네트워크 시스템을 직접 구축하고 있습니다.

교육부문 NI	국내	대학교 및 교육기관으로부터 당사에서 직접 수주하여 해외 주요 파트너사인 Cisco 등와 국내외 장비업체로부터 원재료를 구매하여 네트워크 시스템을 직접 구축하고 있습니다.

3) 판매방법 및 조건

당사의 판매 방법은 영업방식에 따라 직판영업과 Reseller를 통한 영업매출의 두가지형태로 분류할 수 있습니다.

① 직판 영업직판영업은 당사 매출의 대부분을 차지하는 매출의 형태로서, 특정사업분야의 Solution 및 당사의 Total Solution의 제공 및 기술용역의 형태로 전개되고 있습니다. 링네트가 최종 소비자를 직접 상대하는 영업의 형태이며, 당사가 보유하고 있는 특정의 Solution 이나 Total Solution을 제공받고자 하는 사업자 또는 소규모의 협력업체에서 감당할 수 없는 대규모의 프로젝트인 경우, 당사 기술요원의 직접영업 및 지원을 요청하는 고객에 대하여 매출유형입니다. 이는 링네트의 기술요원 및 영업사원이 네트워크 및 시스템의 검토단계에서부터 시작하여 설계/구축에 이르기까지 수행함으로써 기업 네트워크 및 시스템에 대한 최적의 Solution을 제공하게 되며, 많은 시간과 서비가 소요되나 Reseller를 통한 영업 매출에 비해서 수익성이 높은 편입니다.② Reseller를 통한 영업 매출간접매출의 형태로서 링네트의 솔루션을 제공함에 있어서 최종 소비자에게 직접 판매하지 아니하고 Reseller를 통해서 판매하는 형태입니다. 이는 당사의 협력업체를 통한 소규모 매출이라고 볼 수 있습니다. 직판영업에 비해 판매 수익률 면에서 약간 낮은편이나, 지속적인 매출 거래를 할 수 있는 장점등이 있고, 당사의 Solution을 제공하는 경우에는 기술요원의 추가적인 기술지원도 제공하고 있는 경우가 많습니다.

③ 판매전략

㉠ 자체 보유 Solution의 차별화를 통한 경쟁력 강화

각 사업 분야별로 한가지 품목의 공급에 치중하지 않고 Line화 된 연동품목의 공급, 즉, Total Soution을 제공함으로써 부가가치 창출이 주된 영업전략이며 또한 보유 부문별 Solution 및 Total Solution의 경쟁력 강화를 위해 기술자들을 자체 교육 및 해외 교육 프로그램에 참여시켜 지속적인 기술 개발 및 전문 기술자 양성에 노력하고 있습니다. ㉡ 신기술 제품의 조기발굴 및 도입으로 초기 시장 선도IT 산업 기술발전에 따른 신기술 제품의 시장 수요에 대비한 신기술 제품을 조기발굴및 도입하여 자체 TEST, 실제환경 DEMO를 거친후 향후 초기시장을 선도하는 마케팅 전략을 구사하고 있습니다. ㉢ 지속적인 기술지원, 서비스에 의한 고객과의 신뢰 구축거래 이후 종료되는 서비스가 아닌 지속적인 기술지원 및 서비스, 사후 관리등을 통해 링네트의 기술력에 대한 인지도 제고 및 우호 고객의 다수 확보를 통한 영업력 강화하고 있습니다.㉣ Outsourcing을 통한 제휴 강화자체 보유하고 있지 않은 기술은 해당 분야의 기술 보유 회사와의 전략적 제휴를 통한 기술력 강화를 꾀하고 있습니다.㉤ 다양한 마케팅 활동을 통한 판매 강화사업의 특성상 상당한 기술적 노하우를 필요로 하는 특성이 있으므로 각종 세미나, 홍보, 교육 프로그램을 실시하여 소비자들에게 보다 직접적으로 다가갈 수 있는 판매촉진 활동 강화하고 있습니다

9. 수주상황(단위 : 원)

품목	수주일자	납기	수주총액	기납품액	수주잔고

수량	금액	수량	금액	수량	금액

일반기업1	2020.8	2020.12	1식	13,105,799,000	1식	9,402,972,560	1식	3,702,826,440

일반기업2	2020.1	2020.12	1식	12,883,854,000	1식	12,498,012,861	1식	385,841,139

일반기업3	2020.5	2020.12	1식	7,294,508,000	1식	6,913,656,987	1식	380,851,013

일반기업4	2020.5	2020.12	1식	4,921,058,000	1식	4,784,815,112	1식	136,242,888

일반기업5	2020.2	2021.1	1식	3,104,363,636	1식	2,801,054,279	1식	303,309,357

공공기관1	2020.1	2020.12	1식	2,247,272,727	1식	842,727,276	1식	1,404,545,451

일반기업6	2020.5	2020.11	1식	2,208,706,000	1식	2,184,474,353	1식	24,231,647

공공기관2	2020.2	2020.12	1식	2,097,307,636	1식	1,398,205,088	1식	699,102,548

공공기업1	2020.3	2021.3	1식	1,961,054,545	1식	1,956,984,900	1식	4,069,645

공공기관3	2020.1	2020.12	1식	1,736,083,000	1식	412,200,000	1식	1,323,883,000

공공기관4	2020.4	2020.12	1식	1,711,304,910	1식	838,006,334	1식	873,298,576

기타	-	-	-	50,361,573,695	-	38,956,973,210	-	11,404,600,485

합 계	-	103,632,885,149	-	82,990,082,960	-	20,642,802,189

10. 리스크 관리에 관한 사항당사는 대부분이 시스코에 외자 직구매에 의하기 때문에 수입측면에서 환위험에 노출 되어 있습니다. 환위험관리 대책은 총 환위험 한도 설정 후 정해진 헷지비율대로 선물환 거래와 달러의 저가 분할매수를 통해 환율상승에 대비하여 환위험을 관리하고 있습니다.

11. 파생상품 등에 관한 사항 회사는 거래은행과 통화선도계약을 체결하여, 당분기중 USD 2,000,000(2건) 모두 결제되었으며 96,504,954원의 통화선도거래이익이 발행하였습니다. 전기중 7,200,000.00(12건)의 통화선도계약이 결제되었으며 120,747,000원의 통화선도거래이익과 9,412,000의 통화선도거래손실이 발행하였습니다.당분기말 현재 미결제 통화선도약정은 없습니다. 전기말 현재 미결제 통화선도 약정과 관련된 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : USD,원)

거래목적	미결제
약정금액
(USD)	파생상품자산부채	기타손익
(금융손익)

자산	부채

매매목적	1,000,000.00	-	2,714,954	(2,714,954)

합계	1,000,000.00	-	2,714,954	(2,714,954)

유동항목	1,000,000.00	-	2,714,954	(2,714,954)

12. 경영상의 주요계약 등

계약상대방	계약체결일	계약기간	계약의 목적 및 내용	계약금액	계약상의 주요내용

CISCO SYSTEMS	2001.06	-	동사의 한국내 SystemIntegrator Partner	-	동사의 Network 장비에 대한 국내 공급 및 판매권한에 대한 계약

Network Appliance	2003.02	-	동사의 장비 공급 계약	-	동사의 Server 장비에대한 국내 공급 및 판매권에 대한 계약

SafeNet	2006.03	-	동사의 장비 공급 계약	-	동사의 보안 장비에대한 국내 공급 및 판매권에 대한 계약

LG 엔시스	2006.04	-	동사의 장비 공급 계약	-	동사의 보안 장비에대한 국내 공급 및 판매권에 대한 계약

Procera Networks	2007.06	-	동사의 장비 공급 계약	-	PackLogic 제품에 대한 국내 공급 및 판매권에 대한 계약

인스웨이브	2008.03	-	동사와의 전략적 파트너쉽 계약	-	동사의 고객공유 및 공동프로젝트 수행에 대한 계약

Citrix	2009.07	-	동사의 장비 공급 계약	-	동사의 CITRIX 장비에 대한 국내 공급 및 판매권한에 대한 계약

Aruba	2011.03	-	동사의 장비 공급 계약	-	Aruba Wireless 파트너 계약

HP	2011.10	-	동사의 장비 공급 계약	-	서버 및 Storage Gold 파트너 계약

MicroSoft	2012.12	-	동사의 가상화 제품 공급계약	-	동사의 가상화 제품 국내공급 계약

Cisco,NetApp	2014.05	-	양사의 파트너계약	-	FlexPod Preminum 파트너 계약

LG-CNS	2015.07	-	양사 파트너 계약	-	Cloud service Reseller 계약

현대정보기술	2016.04	-	Cloud서비스 리셀러계약	-	Cloud service Reseller 계약

13. 연구개발활동

당사는 2000년 7월 네트워크 통신기술의 연구개발과 응용기술의 개발을 위해 링네트 네트워크기술연구소를 설립하여 운영하여 왔습니다. 그동안 12개의 연구과제를 성공적으로 완료하고 이를 시스템설계와 네트워크 설계에 응용하여 보다 효율적인 고객 네트워크 통신시스템 구축에 적용하여 좋은 성과를 거두고 있습니다. 최근에는 네트워크 장비자체의 성능향상과 빠르게 진화하는 신개념 제품의 등장 등으로 자체연구개발의 효율성이 저하되고 있는 실정입니다. 이에 당사는 네트워크 장비 판매와 유지보수 등의 대고객 서비스 사업에 집중하기 위하여 2009년 6월 30일자로 추가 연구개발 프로젝트를 진행하지 않고 연구소 허가를 자진 취소하고 연구소의 조직 및 인원을 대고객 서비스팀으로 전진 배치하여 운영하고 있습니다.14. 시장위험과 위험관리

(1) 금융위험관리 회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리 회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

(가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

장부금액	신용위험
최대노출금액	장부금액	신용위험
최대노출금액

현금및현금성자산	21,163,676,417	21,163,676,417	16,167,029,196	16,167,029,196

매출채권및기타유동채권	10,930,613,801	10,930,613,801	27,658,123,530	27,658,123,530

기타유동금융자산	25,814,060,187	25,814,060,187	21,753,120,622	21,753,120,622

기타비유동금융자산	9,790,834,317	9,790,834,317	8,938,153,296	8,938,153,296

기타비유동채권	4,577,389,375	4,577,389,375	4,283,832,711	4,283,832,711

합계	72,276,574,097	72,276,574,097	78,800,259,355	78,800,259,355

2) 유동성위험관리 회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 매입채무 및 기타채무 26,820,777,210 8,429,158,029 18,090,814,891 211,044,290 89,760,000 금융리스부채 1,039,057,976 39,315,299 78,312,086 342,813,565 578,617,026 단기차입금 633,050,000 515,700,000 - 117,350,000 - 합계 28,492,885,186 8,984,173,328 18,169,126,977 671,207,855 668,377,026 (단위 : 원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 매입채무 및 기타채무 23,567,574,041 15,671,517,893 7,795,708,995 100,347,153 - 리스부채 548,118,540 33,699,844 67,067,662 240,901,295 206,449,739 단기차입금 613,000,000 - 57,890,000 555,110,000 - 합계 24,728,692,581 15,705,217,737 7,920,666,657 896,358,448 206,449,739 3) 시장위험 회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리① 보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산 및 금융부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 USD EUR PLN CNH JPY VND(100) USD EUR PLN CNH JPY VND(100) 금융자산 매출채권 134,026,310 101,504,546 73,277,366 1,299,862,437 - - 96,598,693 313,210,254 238,510,066 2,081,679,061 - - 외화보통예금 3,974,635,370 - 174,932,143 336,604,623 - 40,483,727 1,740,131,615 - 249,032,733 224,321,101 - 84,198,230 미수금 - - - - - 368,794,990 - 44,715,642 133 - 72,837 소계 3,550,974 - 51,108,977 - - 3,506,580 2,205,525,298 313,210,254 532,258,441 2,306,000,295 - 84,271,067 금융부채 4,112,212,654 101,504,546 299,318,486 1,636,467,060 - 43,990,307 매입채무 및 기 타채무 - 10,832,654,603 - 415,920,788 2,179,286,887 1,046,454 87,982,050 단기차입금 16,667,587,932 - 187,929,949 10,249,095 - 4,965,877 115,780,000 - - 497,220,000 - - 소계 117,350,000 515,700,000 - - 10,948,434,603 - 415,920,788 2,676,506,887 1,046,454 87,982,050 16,784,937,932 - 187,929,949 525,949,095 - 4,965,877 ② 회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD (1,267,272,528) 1,267,272,528 (874,290,931) 874,290,931 EUR 10,150,455 (10,150,455) 31,321,025 (31,321,025) JPY - - (104,645) 104,645 PLN 11,138,854 (11,138,854) 11,633,765 (11,633,765) CNH 111,051,797 (111,051,797) (37,050,659) 37,050,659 VND 3,902,443 (3,902,443) (371,098) 371,098 (나) 이자율위험관리 이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 차입조건을 개선하여 지속적인 차입금리 인하 및 실질적인 예금금리우대를 통하여 이자율위험관리를 하고 있으며 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링을 실시, 대응방안을 수립하고 있습니다. 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 단기차입금 633,050,000 613,000,000 합계 633,050,000 613,000,000 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 (6,330,500) 6,330,500 (6,130,000) 6,130,000 (2) 자본위험관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 부채총계 39,940,059,441 36,413,722,338 자본총계 64,943,148,054 58,034,240,027 부채비율 61.50% 62.75% III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 당사의 제21기 3분기, 제20기, 제19기 연결 및 별도 재무정보는 한국채택국제회계기준(KIFRS)에 따라 작성되었으며 제18기(전전전기) 재무제표는 종전 기준서인 K-IFRS 1039호에 따라 작성되었습니다. 제21기 3분기 연결 및 별도 재무제표는 외부 감사인의 검토를 받지 않은 재무제표이며, 제20기, 제19기, 제18기 연결 및 별도 재무제표는 외부감사인의 감사를 받은 재무제표입니다. 요약재무정보(연결) (단위:원) 구 분 제21기3분기 제20기 제19기 제18기 [유동자산] 87,679,054,022 79,307,234,084 82,222,061,407 73,664,072,347 ㆍ현금및현금성자산 21,163,676,417 16,167,029,196 17,594,430,329 15,524,398,221 ㆍ기타유동금융자산 25,814,060,187 21,753,120,622 31,278,360,168 23,677,319,866 ㆍ매출채권및기타유동채권 29,025,762,596 30,438,583,599 20,640,739,038 27,251,293,801 ㆍ재고자산 8,813,874,409 6,533,799,886 6,208,142,048 3,706,247,221 ㆍ기타유동비금융자산 2,861,680,413 4,414,700,781 6,500,389,824 3,504,813,238 [비유동자산] 17,204,153,473 15,140,728,291 10,437,071,777 11,586,430,259 ㆍ기타비유동금융자산 9,790,834,317 8,938,153,296 7,134,355,906 7,227,172,776 ㆍ관계기업투자 ㆍ기타비유동채권 4,577,389,375 4,283,832,711 2,002,256,800 2,929,575,881 ㆍ유형자산 1,686,273,063 1,183,652,848 616,543,073 709,702,801 ㆍ무형자산 586,392,787 595,757,908 553,825,690 553,785,170 ㆍ이연법인세자산 563,263,931 139,331,528 130,090,308 166,193,631 자산총계 104,883,207,495 94,447,962,375 92,659,133,184 85,250,502,606 [유동부채] 38,319,686,664 36,114,144,261 40,321,338,428 30,279,164,866 [비유동부채] 1,620,372,777 299,578,087 0 52,709,760 부채총계 39,940,059,441 36,413,722,348 40,321,338,428 30,331,874,626 [자본금] 7,608,439,000 7,608,439,000 7,468,439,000 7,468,439,000 [자본잉여금] 13,331,477,415 12,454,336,395 11,523,043,395 11,429,451,195 [기타자본] (7,498,880,475) (9,510,621,886) (7,750,742,706) (2,916,659,511) [이익잉여금] 51,502,112,114 47,482,086,518 41,097,055,067 38,937,397,296 [비지배지분] 자본총계 64,943,148,054 58,034,240,027 52,337,794,756 54,918,627,980 매출액 107,815,397,471 131,919,332,762 137,560,878,098 148,506,989,161 영업이익 4,094,763,815 7,023,526,916 4,069,975,380 5,202,413,027 당기순이익 4,313,004,028 7,022,815,221 3,490,101,817 4,706,149,209 지배기업소유주 4,313,004,028 7,022,815,221 3,490,101,817 4,706,149,209 비지배지분 0 0 0 0 총포괄손익 4,117,124,130 6,394,133,696 2,848,954,352 5,131,021,371 지배기업소유주 4,117,124,130 6,394,133,696 2,848,954,352 5,131,021,371 비지배지분 0 0 0 0 ㆍ기본주당이익 342 571 264 338 ㆍ희석주당이익 342 571 264 338 요약재무정보(별도) (단위:원) 구 분 제21기3분기 제20기 제19기 제18기 [유동자산] 85,781,122,903 76,909,953,768 79,252,444,042 71,905,682,363 ㆍ현금및현금성자산 20,265,503,024 15,089,596,982 15,647,356,519 14,502,007,888 ㆍ기타유동금융자산 25,814,060,187 21,753,120,622 31,278,360,168 23,677,319,866 ㆍ매출채권및기타유동채권 28,526,717,743 30,226,609,983 21,319,885,966 27,313,845,095 ㆍ재고자산 8,465,010,352 5,717,441,456 5,272,366,556 3,093,747,886 ㆍ기타유동비금융자산 2,709,831,597 4,123,184,725 5,734,474,833 3,318,761,628 [비유동자산] 18,084,746,353 16,082,254,156 10,951,843,085 12,090,466,686 ㆍ기타비유동금융자산 9,790,834,317 8,938,153,296 7,143,665,906 7,234,104,080 ㆍ종속기업투자 1,055,441,500 1,055,441,500 555,441,500 555,441,500 ㆍ기타비유동채권 4,430,832,529 4,243,480,229 1,993,987,489 2,923,483,026 ㆍ유형자산 1,680,468,702 1,173,384,908 601,728,727 681,152,252 ㆍ무형자산 582,156,949 590,693,323 553,825,690 553,785,170 ㆍ이연법인세자산 545,012,356 81,100,900 103,193,773 142,500,658 자산총계 103,865,869,256 92,992,207,924 90,204,287,127 83,996,149,049 [유동부채] 37,547,903,633 34,954,368,106 38,363,866,028 29,395,698,359 [비유동부채] 1,544,596,200 277,121,096 5,000,000 57,709,760 부채총계 39,092,499,833 35,231,489,202 38,368,866,028 29,453,408,119 [자본금] 7,608,439,000 7,608,439,000 7,468,439,000 7,468,439,000 [자본잉여금] 13,331,477,415 12,454,336,395 11,523,043,395 11,429,451,195 [기타자본] (7,493,458,875) (9,505,200,286) (7,748,528,106) (2,914,444,911) [이익잉여금] 51,326,911,883 47,203,143,613 40,592,466,810 38,559,295,646 자본총계 64,773,369,423 57,760,718,722 51,835,421,099 54,542,740,930 매출액 106,230,317,617 130,579,734,221 137,188,237,928 146,033,757,463 영업이익 4,075,550,138 7,211,228,890 3,829,649,327 5,190,501,144 당기순이익 4,346,203,324 7,273,076,732 3,384,873,878 4,638,183,927 총포괄손익 4,123,768,270 6,619,221,733 2,755,084,492 5,089,597,371 ㆍ기본주당이익 345 592 256 333 ㆍ희석주당이익 345 592 256 333 ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11013#*재무제표_*.* 3분기보고서_21_00352499_(주)링네트_변환_변환.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 21 기 3분기말 2020.09.30 현재 제 20 기말 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 21 기 3분기말 제 20 기말 자산 유동자산 87,679,054,022 79,307,234,084 현금및현금성자산 21,163,676,417 16,167,029,196 기타유동금융자산 25,814,060,187 21,753,120,622 매출채권 및 기타유동채권 29,025,762,596 30,438,583,599 재고자산 8,813,874,409 6,533,799,886 기타유동자산 2,861,680,413 4,414,700,781 비유동자산 17,204,153,473 15,140,728,291 기타비유동금융자산 9,790,834,317 8,938,153,296 장기매출채권 및 기타비유동채권 4,577,389,375 4,283,832,711 유형자산 1,686,273,063 1,183,652,848 영업권 이외의 무형자산 586,392,787 595,757,908 이연법인세자산 563,263,931 139,331,528 자산총계 104,883,207,495 94,447,962,375 부채 유동부채 38,319,686,664 36,114,144,261 매입채무 및 기타유동채무 26,820,777,210 23,567,574,041 단기차입금 633,050,000 613,000,000 당기법인세부채 868,374,622 1,629,315,006 기타유동금융부채 446,957,873 352,010,285 기타유동부채 9,550,526,959 9,952,244,929 비유동부채 1,620,372,777 299,578,087 퇴직급여부채 1,028,272,674 100,754,878 기타비유동금융부채 592,100,103 198,823,209 부채총계 39,940,059,441 36,413,722,348 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 64,943,148,054 58,034,240,027 자본금 7,608,439,000 7,608,439,000 보통주자본금 7,608,439,000 7,608,439,000 자본잉여금 13,331,477,415 12,454,336,395 기타자본구성요소 (7,498,880,475) (9,510,621,886) 이익잉여금(결손금) 51,502,112,114 47,482,086,518 비지배지분 자본총계 64,943,148,054 58,034,240,027 자본과부채총계 104,883,207,495 94,447,962,375 연결 포괄손익계산서 제 21 기 3분기 2020.01.01 부터 2020.09.30 까지 제 20 기 3분기 2019.01.01 부터 2019.09.30 까지 (단위 : 원) 제 21 기 3분기 제 20 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 37,610,635,679 107,815,397,471 33,821,251,861 95,533,045,286 매출원가 33,391,710,136 95,740,371,794 28,601,493,621 81,935,476,165 매출총이익 4,218,925,543 12,075,025,677 5,219,758,240 13,597,569,121 판매비와관리비 2,485,624,024 7,866,632,080 3,059,599,442 8,024,917,200 대손상각비 127,687,840 113,629,782 113,155,392 (20,755,994) 영업이익(손실) 1,605,613,679 4,094,763,815 2,047,003,406 5,593,407,915 기타이익 553,324,419 1,334,916,330 25,537,254 596,939,083 기타손실 15,275,545 964,816,484 207,815,729 922,756,470 금융수익 805,972,436 2,476,938,096 431,228,792 2,918,305,952 금융원가 291,300,155 995,828,992 657,631,620 1,137,225,179 법인세비용차감전순이익(손실) 2,658,334,834 5,945,972,765 1,638,322,103 7,048,671,301 법인세비용 717,047,213 1,632,968,737 375,217,527 1,732,874,013 당기순이익(손실) 1,941,287,621 4,313,004,028 1,263,104,576 5,315,797,288 기타포괄손익 5,355,023 (195,879,898) (14,251,931) (133,443,633) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 0 (207,420,133) 0 (159,842,609) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 0 (207,420,133) 0 (159,842,609) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 5,355,023 11,540,235 (14,251,931) 26,398,976 해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) 5,355,023 11,540,235 (14,251,931) 26,398,976 총포괄손익 1,946,642,644 4,117,124,130 1,248,852,645 5,182,353,655 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) 1,941,287,621 4,313,004,028 1,263,104,576 5,315,797,288 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) 총 포괄손익의 귀속 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 1,946,642,644 4,117,124,130 1,248,852,645 5,182,353,655 총 포괄손익, 비지배지분 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 151 342 103 431 연결 자본변동표 제 21 기 3분기 2020.01.01 부터 2020.09.30 까지 제 20 기 3분기 2019.01.01 부터 2019.09.30 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 7,468,439,000 11,523,043,395 (7,750,742,706) 41,097,055,067 52,337,794,756 0 52,337,794,756 회계정책변경에 따른 증가(감소) (8,544,930) (8,544,930) (8,544,930) 당기순이익(손실) 5,315,797,288 5,315,797,288 5,315,797,288 기타포괄손익 (133,443,633) (133,443,633) (133,443,633) 지분의 발행 140,000,000 931,293,000 0 1,071,293,000 1,071,293,000 자기주식 거래로 인한 증감 (1,756,672,180) (1,756,672,180) (1,756,672,180) 연결대상범위의 변동 대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본 (3,207,000) 10,283,428 7,076,428 7,076,428 자본 증가(감소) 합계 140,000,000 931,293,000 (1,759,879,180) 5,184,092,153 4,495,505,973 0 4,495,505,973 2019.09.30 (기말자본) 7,608,439,000 12,454,336,395 (9,510,621,886) 46,281,147,220 56,833,300,729 0 56,833,300,729 2020.01.01 (기초자본) 7,608,439,000 12,454,336,395 (9,510,621,886) 47,482,086,518 58,034,240,027 0 58,034,240,027 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) 4,313,004,028 4,313,004,028 4,313,004,028 기타포괄손익 (195,879,898) (195,879,898) 0 (195,879,898) 지분의 발행 자기주식 거래로 인한 증감 877,141,020 2,011,741,411 2,888,882,431 2,888,882,431 연결대상범위의 변동 대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본 (97,098,534) (97,098,534) (97,098,534) 자본 증가(감소) 합계 0 877,141,020 2,011,741,411 4,020,025,596 6,908,908,027 0 6,908,908,027 2020.09.30 (기말자본) 7,608,439,000 13,331,477,415 (7,498,880,475) 51,502,112,114 64,943,148,054 0 64,943,148,054 연결 현금흐름표 제 21 기 3분기 2020.01.01 부터 2020.09.30 까지 제 20 기 3분기 2019.01.01 부터 2019.09.30 까지 (단위 : 원) 제 21 기 3분기 제 20 기 3분기 영업활동현금흐름 7,457,193,092 (10,698,834,965) 당기순이익(손실) 4,313,004,028 5,481,763,432 당기순이익조정을 위한 가감 2,512,813,892 792,856,933 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 3,087,844,958 (17,078,620,629) 이자수취(영업) 617,339,949 696,856,888 이자지급(영업) (162,685,916) (123,473,134) 배당금수취(영업) 92,181,089 54,712,497 법인세납부(환급) (3,003,304,908) (522,930,952) 투자활동현금흐름 (5,206,794,427) 3,255,131,087 단기금융상품의 처분 2,680,000,000 2,500,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 25,705,755,552 28,734,951,427 단기대여금및수취채권의 처분 46,324,500 53,658,500 장기금융상품의 처분 유형자산의 처분 54,629,962 302,653 임차보증금의 감소 15,000,000 8,927,680 장기대여금및수취채권의 처분 827,611,700 569,603,500 단기금융상품의 취득 (2,680,000,000) (2,500,000,000) 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (30,465,646,883) (22,534,900,000) 장기금융상품의 취득 (18,900,000) (18,900,000) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (500,000,000) 유형자산의 취득 (235,440,258) (79,847,508) 무형자산의 취득 (1,309,245) 임차보증금의 증가 (1,000,000) (18,353,920) 장기대여금및수취채권의 취득 (1,135,129,000) (2,959,002,000) 재무활동현금흐름 2,798,452,212 680,598,839 단기차입금의 증가 28,318,992,400 30,659,173,000 단기차입금의 상환 (28,316,172,400) (29,081,931,000) 주식의 발행 1,071,293,000 자기주식의 취득 (1,756,672,180) 종속기업에 대한 소유지분의 변동으로 인한 지급 자기주식의 처분 3,136,281,169 금융리스부채의 증가 19,550,985 금융리스부채의 지급 (340,648,957) (230,814,966) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 5,048,850,877 (6,763,105,039) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (52,203,656) 9,289,325 현금및현금성자산의순증가(감소) 4,996,647,221 (6,753,815,714) 기초현금및현금성자산 16,167,029,196 15,647,356,519 기말현금및현금성자산 21,163,676,417 8,893,540,805 3. 연결재무제표 주석 제21 (당)기 3분기 2020년 09월 30일 현재 제20 (전)기 2019년 12월 31일 현재 주식회사 링네트와 그 종속기업 1. 일반사항(1) 지배기업의 개요 주식회사 링네트와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 링네트(이하 "지배기업")는 2000년 4월에 설립되었으며, 2002년 1월 주식을 코스닥에 상장하였으며, 당분기말 현재 자본금은 7,608,439천원입니다.대주주는 사내이사인 이주석과 그 특수관계자로 자기주식 및 우리사주조합을 제외한당분기말 현재 지분율은 23.90%입니다. (2) 종속기업의 개요1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 기업명 자본금 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 (주)링네트플러스 760,000,000 100% 서울특별시 2020.09.30 네트워크구축 및 유지보수업 완전지배법인 RINGNET SPOLKA Z.O.O. 18,776,500 100% 폴란드 2020.09.30 네트워크구축 및 유지보수업 완전지배법인 GUANG ZHOU RINGNET CO.,LTD 104,150,000 100% 중국 2020.09.30 네트워크구축 및 유지보수업 완전지배법인 RINGNET VINA CO.,LTD 172,515,000 100% 베트남 2020.09.30 네트워크구축 및 유지보수업 완전지배법인 (단위 : 원) 기업명 자본금 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 (주)링네트플러스 260,000,000 100% 서울특별시 2019.12.31 네트워크구축 및 유지보수업 완전지배법인 RINGNET SPOLKA Z.O.O. 18,776,500 100% 폴란드 2019.12.31 네트워크구축 및 유지보수업 완전지배법인 GUANG ZHOU RINGNET CO.,LTD 104,150,000 100% 중국 2019.12.31 네트워크구축 및 유지보수업 완전지배법인 RINGNET VINA CO.,LTD 172,515,000 100% 베트남 2019.12.31 네트워크구축 및 유지보수업 완전지배법인 2) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. 당 분기> (단위 : 원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당분기순손익 총포괄손익 (주)링네트플러스 597,043,178 120,388,203 476,654,975 914,871,348 (33,175,090) (22,177,545) RINGNET SPOLKA Z.O.O. 372,944,496 193,164,321 179,780,175 372,888,692 33,463,503 29,566,312 GUANG ZHOU RINGNET CO.,LTD 1,992,301,955 1,359,495,376 632,806,579 1,592,894,347 (8,118,460) 14,830,691 RINGNET VINA CO.,LTD 134,965,281 201,599,689 (66,634,408) 40,802,194 (54,303,450) (53,409,754) 전기> (단위 : 원) 기업명 자산 부채 자본 매출 전기순손익 총포괄손익 (주)링네트플러스 606,797,748 107,965,228 498,832,520 985,779,270 (60,450,668) (48,948,243) RINGNET SPOLKA Z.O.O. 693,878,972 446,566,575 247,312,397 680,391,427 (240,133,853) (228,965,163) GUANG ZHOU RINGNET CO.,LTD 3,294,854,025 2,676,878,137 617,975,888 4,250,256,797 157,605,422 163,275,511 RINGNET VINA CO.,LTD 168,758,682 181,983,336 (13,224,654) 92,172,839 (74,971,837) (72,461,004) 3) 연결범위의 변동 당분기 및 전기 연결범위 변동내역은 없습니다. 2. 중요한 회계정책 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 분기연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체가 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호'사업결합' 개정 개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다. 취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1109호'금융상품', 제1039호'금융상품: 인식과 측정', 제1107호'금융상품: 공시' 개정- 이자율지표 개혁 개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호'리스' 개정- 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법 개정 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다. 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.( 4) 사업결합 연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우) 으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (5) 공동약정 연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다. 공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다. (6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (7) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 평결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (8) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (9) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (10) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산 중 원재료는 이동평균법을, 미착품은 개별법을 사용하여 단위원가를 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (11) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 기 계 장 치 5년 정액법 차량운반구 7년 정액법 공구기구비품 5년 정액법 사용권자산 계약기간 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 소프트웨어 5년 정액법 회 원 권 비한정 - 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '기타금융부채'로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 1) 금융리스리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.2) 운용리스운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다. ( 14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (16) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (17) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업 또는 연결실체 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (18) 수익 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 연결실체는 네트워크 시스템 구축, 운영 및 유지보수 등 IT서비스 전반에 걸친 토탈솔루션을 고객에게 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 고객과의 계약에서 (1) 장비설치, (2) 운영 및 유지보수 등과 같이구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 네트워크 장비 구축 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 연결실체는 고객에게 네 트워크 시스템에 대한 운영유지보수를 제공합니다. 연결회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. ① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 이에 따라 상기 용역의 경우 고객은 네트워크 시스템에 대한 유지보수를 진행하는 동안 자산을 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 4) 투입법을 이용한 진행률 측정 연결실체는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고 있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가 연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 6) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 7) 거래가격의 배분 연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 8) 보증 연결실체는 소비자보호법에서 요구하는 법정 보증기간이 경과한 후에도 고객에게 제품의 품질에 대한 보증을 제공하고 있 습니다. 9) 본인 대 대리인 연결실체의 고객과 체결한 계약에 따라 재화 및 용역을 제공합니다. 연결회사는 관련 재화나 용역을 고객에게 이전하기 전에 그 정해진 재화나 용역을 통제하고 있으므로, '본인'에 해당하여 총액으로 수익을 인식합니다. 10) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (19) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제 도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다 . 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (20) 자산손상재고자 산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연 법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (21) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 중간기간의 법인세비용연결실체의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. (22) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (23) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 연결재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. (24) 중단영업회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결실체는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(25) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (26) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금 액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.2) 이연법인세이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가 측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 위험회피파생상품자산 합계 현금및현금성자산 - 21,163,676,417 - - 21,163,676,417 기타유동금융자산 21,420,897,150 4,393,163,037 - - 25,814,060,187 매출채권(주1) - 10,792,230,051 - - 10,792,230,051 기타유동채권 - 127,595,129 - - 127,595,129 기타비유동채권 - 4,577,389,375 - - 4,577,389,375 기타비유동금융자산 9,688,834,317 102,000,000 - - 9,790,834,317 합계 31,109,731,467 41,156,054,009 - - 72,265,785,476 (주1) 금융자산으로 분류되는 매출채권은 계약자산 18,095백만원을 제외한 금액입니다. (단위 : 원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가 측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 위험회피파생상품자산 합계 현금및현금성자산 - 16,167,029,196 - - 16,167,029,196 기타유동금융자산 17,527,957,585 4,225,163,037 - - 21,753,120,622 매출채권(주1) - 27,147,231,025 - - 27,147,231,025 기타유동채권 - 510,892,505 - - 510,892,505 기타비유동채권 - 4,283,832,711 - - 4,283,832,711 기타비유동금융자산 8,687,053,296 251,100,000 - - 8,938,153,296 합계 26,215,010,881 52,585,248,474 - - 78,800,259,355 (주1) 금융자산으로 분류되는 매출채권은 계약자산 2,780백만원을 제외한 금액입니다. (2) 금융부채의 범주 (단위 : 원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 위험회피파생상품부채 합계 매입채무 - 25,981,740,820 - 25,981,740,820 기타유동채무 - 839,036,390 - 839,036,390 기타유동금융부채 - 446,957,873 - 446,957,873 단기차입금 - 633,050,000 - 633,050,000 기타비유동금융부채 - 592,100,103 - 592,100,103 합계 - 28,492,885,186 - 28,492,885,186 (단위 : 원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 위험회피파생상품부채 합계 매입채무 - 21,419,171,984 - 21,419,171,984 기타유동채무 - 2,148,402,057 - 2,148,402,057 기타유동금융부채 - 352,010,285 - 352,010,285 단기차입금 - 613,000,000 - 613,000,000 기타비유동금융부채 - 198,823,209 - 198,823,209 합계 - 24,731,407,535 - 24,731,407,535 (3) 재분류 당분기 및 전기에 재분류 내용이 없습니다. (4) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 당기손익-공정가치측정금융자산 134,829,255 - 338,176,099 - 상각후원가측정금융자산 (113,629,782) - 294,266,605 - 합계 21,199,473 - 632,442,704 - 상각후원가측정금융부채 - - (163,621,985) - 합계 - - (163,621,985) - (단위 : 원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 당기손익-공정가치측정금융자산 1,446,861,919 - 274,720,871 - 상각후원가측정금융자산 20,755,994 - 446,022,087 - 합계 1,467,617,913 - 720,742,958 - 상각후원가측정금융부채 - - (219,682,360) - 합계 - - (219,682,360) - 4. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 종 류 당분기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 기타유동금융자산 25,814,060,187 25,814,060,187 21,753,120,622 21,753,120,622 기타비유동금융자산 9,790,834,317 9,790,834,317 8,938,153,296 8,938,153,296 매출채권및기타유동채권 10,930,613,801 10,930,613,801 27,658,123,530 27,658,123,530 기타비유동채권 4,577,389,375 4,577,389,375 4,283,832,711 4,283,832,711 현금및현금성자산 21,163,676,417 21,163,676,417 16,167,029,196 16,167,029,196 합계 72,276,574,097 72,276,574,097 78,800,259,355 78,800,259,355 이자부차입금 633,050,000 633,050,000 613,000,000 613,000,000 매입채무및기타채무 26,820,777,210 26,820,777,210 23,567,574,041 23,567,574,041 금융리스부채 1,039,057,976 1,039,057,976 548,118,540 548,118,540 통화선도계약 - - 2,714,954 2,714,954 합계 28,492,885,186 28,492,885,186 24,731,407,535 24,731,407,535 (주) 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치 1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 자산 당기손익-공정가치측정금융자산 31,109,731,467 31,109,731,467 - - (단위 : 원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 자산 당기손익-공정가치측정금융자산 26,215,010,881 26,215,010,881 - - 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 현금 5,000,000 5,000,000 예금 21,158,676,417 16,162,029,196 합계 21,163,676,417 16,167,029,196 6. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 채권액 손실 충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권(주1) 29,636,743,165 (749,364,319) 28,887,378,846 30,563,425,631 (635,734,537) 29,927,691,094 기타유동채권 : 미수금 77,819,508 - 77,819,508 419,106,518 - 419,106,518 단기대여금 2,508,500 - 2,508,500 48,833,000 - 48,833,000 미수수익 58,055,742 - 58,055,742 42,952,987 - 42,952,987 소계 29,775,126,915 (749,364,319) 29,025,762,596 31,074,318,136 (635,734,537) 30,438,583,599 기타비유동채권 : 장기대여금(주2) 4,305,788,800 - 4,305,788,800 3,998,271,500 - 3,998,271,500 보증금(주2) 271,600,575 - 271,600,575 285,561,211 - 285,561,211 소계 4,577,389,375 - 4,577,389,375 4,283,832,711 - 4,283,832,711 합계 34,352,516,290 (749,364,319) 33,603,151,971 35,358,150,847 (635,734,537) 34,722,416,310 (주1) 해당 자산의 손실충당금(전기는 대손충당금)반영전 채권액에는 당분기 18,095백만원 및 전기 2,780백만원의 계약자산 금액이 포함되어 있습니다. 전기 금액은 기업회계기준서 제1115호에 따른 조정사항이 반영되기 전 금액입니다. (주2) 기타비유동채권의 명목금액과 상각후 원가의 차이가 중요하지 아니하여 명목금액을 장부금액으로 반영하였습니다. (2) 당사는 전기에 IFRS9을 도입하였습니다. 매출채권에 대해 간편법을 적용하여 회사 과거 경험 대손율을 적용하였으며, 충당금 설정율 표를 작성하여 전체기간 기대손실 손상금액을 결정하였습니다. 당분기및 전기말 현재 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 연체된 일수 무연체 3개월 연체 6개월 연체 9개월 연체 12개월 연체초과 합계 총장부금액 27,918,721,849 204,431,403 129,172,345 745,413,053 639,004,515 29,636,743,165 손상되지않은금액 27,918,721,849 204,431,403 129,172,345 745,413,053 128,405,845 29,126,144,495 기대손실율 0.11% 2.97% 10.80% 10.80% 100.00% 전체기간기대손실 9,782,333 6,080,130 13,956,834 80,540,507 128,405,845 238,765,649 개별법 510,598,670 510,598,670 순장부금액 27,908,939,516 198,351,273 115,215,511 664,872,546 - 28,887,378,846 (단위 : 원) 구 분 연체된 일수 무연체 3개월 연체 6개월 연체 9개월 연체 12개월 연체초과 합계 총장부금액 29,695,099,002 141,928,389 4,136,000 614,500,730 107,761,510 30,563,425,631 손상되지않은금액 29,695,099,002 141,928,389 4,136,000 156,475,470 55,188,100 30,052,826,961 기대손실율 0.11% 2.85% 10.79% 20.89% 100.00% 전체기간기대손실 32,774,708 4,045,048 446,453 32,681,558 55,188,100 125,135,867 개별법 - - - 458,025,260 52,573,410 510,598,670 순장부금액 29,662,324,294 137,883,341 3,689,547 123,793,912 - 29,927,691,094 (3) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실 충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 635,734,537 113,629,782 - - - 749,364,319 (단위 : 원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 316,977,711 373,069,162 54,312,336 - - 635,734,537 7. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 기타유동금융자산 : 당기손익-공정가치측정금융자산 21,420,897,150 17,527,957,585 상각후원가측정기타금융자산 4,393,163,037 4,225,163,037 소계 25,814,060,187 21,753,120,622 기타비유동금융자산 : 당기손익-공정가치측정금융자산 9,688,834,317 8,687,053,296 상각후원가측정기타금융자산 102,000,000 251,100,000 소계 9,790,834,317 8,938,153,296 합계 35,604,894,504 30,691,273,918 (2) 당분기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 유동항목 수익증권 17,045,204,362 10,495,977,364 지분증권 3,369,029,788 2,707,678,918 채무증권 1,006,663,000 4,324,301,303 소계 21,420,897,150 17,527,957,585 비유동항목 지분증권 16,552,000 16,552,000 채무증권 9,672,282,317 8,670,501,296 소계 9,688,834,317 8,687,053,296 합계 31,109,731,467 26,215,010,881 (3) 당분기말 현재 상각후원가측정기타금융자산 및 전기말 현재 대여금 및 수취채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 유동항목 : 단기금융상품 4,393,163,037 4,225,163,037 소계 4,393,163,037 4,225,163,037 비유동항목 : 장기금융상품 102,000,000 251,100,000 소계 102,000,000 251,100,000 합계 4,495,163,037 4,476,263,037 (4) 당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산에 포함된 파생상품자산은 없습니다. 8. 파생상품 및 위험회피회계 1) 당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산에 포함된 파생상품자산은 없습니다. 연결회사는 거래은행과 통화선도계약을 체결하여, 당분기중 USD 2,000,000(2건) 모두 결제되었으며 96,504,954원의 통화선도거래이익이 발행하였습니다. 전기중 7,200,000.00(12건)의 통화선도계약이 결제되었으며 120,747,000원의 통화선도거래이익과 9,412,000의 통화선도거래손실이 발행하였습니다.당분기말 현재 미결제 통화선도약정은 없습니다. 전기말 현재 미결제 통화선도 약정과 관련된 내용은 다음과 같습니다. (단위 : USD,원) 거래목적 미결제 약정금액 (USD) 파생상품자산부채 기타손익 (금융손익) 자산 부채 매매목적 1,000,000.00 - 2,714,954 (2,714,954) 합계 1,000,000.00 - 2,714,954 (2,714,954) 유동항목 1,000,000.00 - 2,714,954 (2,714,954) 9. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기 당기누계 원재료 9,350,389,100 8,290,773,082 (30,536,496) 1,059,616,018 미착품 523,101,327 523,101,327 - - 합계 9,873,490,427 8,813,874,409 (30,536,496) 1,059,616,018 회사는 당분기에 총 333,634,558의 재고자산평가손실을 비용으로 인식하였습니다. (단위 : 원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기 당기누계 원재료 4,536,004,124 3,445,851,610 339,920,238 1,090,152,514 미착품 3,087,948,276 3,087,948,276 - - 합계 7,623,952,400 6,533,799,886 339,920,238 1,090,152,514 회사는 전기에 총 412,996,353원의 재고자산평가손실을 비용으로 인식하였습니다. 10. 기타자산 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 선급금 186,775,682 1,180,682,132 선급비용 2,252,586,513 3,144,608,023 부가세대급금 422,318,218 89,410,626 합계 2,861,680,413 4,414,700,781 11. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 기계장치 1,080,955,997 (884,763,210) - - 196,192,787 차량운반구 723,937,514 (380,166,890) - - 343,770,624 비품 375,567,571 (265,438,402) - - 110,129,169 사용권자산(주1) 2,305,109,055 (1,268,928,572) - - 1,036,180,483 합계 4,485,570,137 (2,799,297,074) - - 1,686,273,063 (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 기계장치 1,076,878,974 (815,923,008) - - 260,955,966 차량운반구 626,581,969 (361,016,639) - - 265,565,330 비품 355,257,912 (239,903,543) - - 115,354,369 사용권자산(주1) 1,473,520,662 (931,743,479) - - 541,777,183 합계 3,532,239,517 (2,348,586,669) - - 1,183,652,848 (주1) 당사는 2019년 한국채택국제회계기준 K-IFRS 제1116호의 개정에 따라 사용권자산 기초취득원가금액에서 1,294,384천원을, 감가상각누계액에서 372,172천원을 조정하였습니다. (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기계장치 차량운반구 비품 사용권자산 합계 기초 260,955,966 265,565,330 115,354,369 541,777,183 1,183,652,848 증가 취득 - 207,435,717 28,004,541 - 235,440,258 계정대체 4,638,378 - - 831,588,393 836,226,771 순외환차이 - 1 31,870 - 31,871 감소 처분 - (56,109,227) - - (56,109,227) 감가상각(주1) (69,399,960) (73,121,197) (33,261,611) (337,185,093) (512,967,861) 순외환차이 (1,597) - - - (1,597) 기말 196,192,787 343,770,624 110,129,169 1,036,180,483 1,686,273,063 (주1) 감가상각비 중 판매비와관리비로 인식된 감가상각비는 405백만원이며, 매출원가에 포함된 감가상각비는 108백만원입니다. (단위 : 원) 구분 기계장치 차량운반구 비품 사용권자산(주2) 합계 기초 184,724,294 317,597,197 114,221,582 922,211,578 1,538,754,651 증가 - 취득 19,687,003 30,100,325 49,253,856 179,136,112 278,177,296 계정대체 165,552,265 - - - 165,552,265 순외환차이 283,248 - 89,747 - 372,995 감소 - 처분 - (235,141) (302,653) - (537,794) 감가상각(주1) (109,290,844) (81,897,050) (47,908,163) (559,570,507) (798,665,564) 순외환차이 - (1) - - (1) 기말 260,955,966 265,565,330 115,354,369 541,777,183 1,183,652,848 (주1) 감가상각비 중 판매비와관리비로 인식된 감가상각비는 545백만원이며, 매출원가에 포함된 감가상각비는 254백만원입니다. (주2) 당사는 2019년 한국채택국제회계기준 K-IFRS 제1116호의 개정에 따라 사용권자산 922,211,578원을 기초금액에서 조정하였습니다. 12. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 소프트웨어 149,338,245 (102,931,948) - - 46,406,297 회원권(주1) 554,686,490 - (14,700,000) - 539,986,490 합계 704,024,735 (102,931,948) (14,700,000) - 586,392,787 (주1) 영업권 및 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 소프트웨어 149,338,245 (93,566,827) - - 55,771,418 회원권(주1) 554,686,490 - (14,700,000) - 539,986,490 합계 704,024,735 (93,566,827) (14,700,000) - 595,757,908 (주1) 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 소프트웨어 회원권 합계 기초 55,771,418 539,986,490 595,757,908 증가 : 개별취득 - - - 감소 : 상각 (9,365,121) - (9,365,121) 기말 46,406,297 539,986,490 586,392,787 (단위 : 원) 구분 소프트웨어 회원권 합계 기초 13,839,200 539,986,490 553,825,690 증가 : 개별취득 52,434,245 - 52,434,245 감소 : 상각 (10,502,027) - (10,502,027) 기말 55,771,418 539,986,490 595,757,908 (3) 중요 개별무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 장부금액 잔여상각기간 장부금액 잔여상각기간 신EKP구축 3,188,428 20개월 4,666,688 29개월 Smart TAC(CTS)System 개발 38,000,000 50개월 44,840,000 59개월 더존ERP-U 인사 4,235,838 46개월 5,064,585 55개월 기타 982,031 - 1,200,145 - 합계 46,406,297 - 55,771,418 - (4) 무형자산상각비의 연결포괄손익계산서 의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 판매비와관리비 9,365,121 8,580,101 (5) 무형자산의 손상차손 관련하여 당분기 및 전기에 인식된 손상차손은 없습니다. 13. 리스 (1) 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 부동산 802,592,963 200,508,146 기계장치 233,587,520 341,269,037 합계 1,036,180,483 541,777,183 당분기 중 증가된 사용권자산은 831,588천원(전기179,136천원)입니다 (2) 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 사용권자산의 감가상각비 부동산 229,503,576 305,978,122 기계장치 107,681,517 253,592,385 합계 337,185,093 559,570,507 리스부채에 대한 이자비용 14,147,783 49,131,391 당분기중 리스의 총 현금유출은 351,333천원(전기 608,702천원)입니다. (3) 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 454,571,320 446,957,873 355,562,320 349,295,331 1년 초과 5년 이내 625,887,560 592,100,103 212,093,300 198,823,209 합계 1,080,458,880 1,039,057,976 567,655,620 548,118,540 (4) 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 유동 446,957,873 349,295,331 비유동 592,100,103 198,823,209 합계 1,039,057,976 548,118,540 (5) 리스이용자로서 잠재적으로 노출되어 있으나 리스부채의 측정치에는 반영되지 않은 미래 현금유출과 관련된 사항은 다음과 같습니다. 1) 연장선택권 및 종료선택권리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 리스이용자의 연장선택권 행사(또는 종료선택권 미행사)가 상당히 확실하지 않으므로 잠재적인 미래 현금유출은 리스부채 측정치에 포함되지 않았습니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지를 다시 평가합니다. 당분기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사효과를 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향으로, 인식된 리스부채 와 사용권자 산을 831,588천원 증액하였습니다. 14. 매입채무 및 기타채무 1) 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 매입채무 25,981,740,820 21,419,171,984 단기기타채무 미지급금 630,970,285 1,937,316,833 미지급비용 208,066,105 211,085,224 합계 26,820,777,210 23,567,574,041 15. 차입금 (1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 차입처 연이자율 당분기 전기 기타단기차입금 : 외화차입금 신한은행 1.65% 58,675,000 57,890,000 외화차입금 씨티은행 1.41% 58,675,000 57,890,000 외화차입금 우리은행 6.09% 515,700,000 497,220,000 합계 633,050,000 613,000,000 (2) 당분기 및 전기에 장기차입금의 내용은 없습니다. 16. 기타금융부채 (1) 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 단기기타금융부채 : 상각후원가측정금융부채 446,957,873 349,295,331 당기손익-공정가치측정금융부채 - 2,714,954 장기기타금융부채 : 상각후원가측정금융부채 592,100,103 198,823,209 합계 1,039,057,976 550,833,494 (2) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 당기손익-공정가치측정금융부채 : 파생상품부채(주1) - 2,714,954 (주1) 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품 (3) 상각후원가로 측정되는 금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 유동 단기리스부채(주1) 446,957,873 349,295,331 소계 446,957,873 349,295,331 비유동 리스부채(주1) 592,100,103 198,823,209 소계 592,100,103 198,823,209 합계 1,039,057,976 548,118,540 (주1) 당사는 2019년 K-IFRS 제1116호의 개정에 따라 리스이용에 따른 리스부채를 기초에 인식했습니다. 17. 퇴직급여부채 (1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 확정급여채무 현재가치 9,882,357,593 9,214,932,161 사외적립자산 공정가치 (8,854,084,919) (9,114,177,283) 합계 1,028,272,674 100,754,878 (주1) 확정급여채무 현재가치를 초과한 사외적립자산의 공정가치는 기타비유동금융자산에 계상하고 있습니다. (2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 기초 9,214,932,161 7,748,473,002 근무원가 993,119,808 1,188,344,218 이자원가 190,404,999 209,824,056 재측정요소 : 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 129,516,355 (18,765,585) 기타사항에 의한 효과 94,083,977 784,040,574 급여지급액 (535,329,896) (786,598,918) 관계사전입(전출) (204,369,811) 89,614,814 기말 9,882,357,593 9,214,932,161 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 기초 9,114,177,283 8,182,215,256 이자수익 184,405,587 217,456,128 재측정요소 : 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (44,065,540) (73,368,135) 사용자의 기여금 415,806,389 1,343,637,084 급여지급액 (505,319,836) (722,738,724) 관계사전입(전출) (310,918,964) 166,975,674 기말 8,854,084,919 9,114,177,283 확정급여제도와 관련하여 다음 보고기간 동안에 납입할 것으로 예상되는 회사 기여금의 합리적인 추정치는 1,387백만원 입니다. 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 정기예금 8,854,084,919 9,114,177,283 3) 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 사외적립자산 140,340,047 144,087,993 (4) 총비용 1) 당분기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 당기근무원가 993,119,808 870,641,936 순이자손익 5,999,412 (2,486,775) 합계 999,119,220 868,155,161 2) 당분기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 매출원가 634,207,550 481,898,883 판매비와관리비 364,911,670 386,256,278 합계 999,119,220 868,155,161 (5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 법인세차감전 재측정요소 (267,665,872) (204,926,421) 법인세효과 (60,245,739) (45,083,811) 법인세차감후 재측정요소 (207,420,133) (159,842,610) 18. 기타부채 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 기타유동부채 : 선수금(*) 9,264,333,011 7,899,811,726 예수금 251,027,155 263,459,849 부가세예수금 35,166,793 1,788,973,354 합계 9,550,526,959 9,952,244,929 (*) 당분기말 및 전기말 현재 각각 9,240백만원 및 7,875백만원의 계약부채금액이 포함되어 있습니다.(주석20 참조) 19. 계약자산과 계약부채 (1) 보고기간말 현재 계약자산과 계약부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 계약자산-미청구공사(주1) 18,095,148,795 2,780,460,069 차감: 손실충당금 - - 계약자산 합계 18,095,148,795 2,780,460,069 계약부채(주2) 9,239,788,230 7,874,910,870 계약부채 합계 9,239,788,230 7,874,910,870 (주1) 해당 자산은 재무상태표 상 매출채권및기타유동채권으로 분류되었습니다. (주석 6 참조) (주2) 해당 부채는 재무상태표 상 기타유동비금융부채로 분류되었습니다. (주석 18 참조) (2) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동 계약자산은 공사의 진행에 따라 증가하였습니다. 계약부채는 신규 계약 및 공사의 진행에 따라 증가하였습니다. (3) 보고기간 초의 계약부채 잔액 중 당분기에 수익으로 인식한 금액은 201,675천원 이며, 전기에 이행한 수행의무에 대해 당분기에 인식한 수익은 없습니다 . 20. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 발행할주식의 총수 20,000,000주 20,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 15,216,878주 15,216,878주 보통주자본금 7,608,439,000원 7,608,439,000원 2) 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 일자 증감주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 기초 14,936,878 7,468,439,000 11,250,460,740 유상증자 2019.7.24 280,000 3,826 140,000,000 931,293,000 기말 15,216,878 7,608,439,000 12,181,753,740 기초 15,216,878 7,608,439,000 12,181,753,740 기말 15,216,878 7,608,439,000 12,181,753,740 (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 주식발행초과금 12,181,753,740 12,181,753,740 기타자본잉여금 1,149,723,675 272,582,655 합계 13,331,477,415 12,454,336,395 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 12,181,753,740 - - 12,181,753,740 기타자본잉여금 272,582,655 877,141,020 - 1,149,723,675 합계 12,454,336,395 877,141,020 - 13,331,477,415 (단위 : 원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 11,250,460,740 931,293,000 - 12,181,753,740 기타자본잉여금 272,582,655 - - 272,582,655 합계 11,523,043,395 931,293,000 - 12,454,336,395 21. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 자기주식 7,493,458,875 9,505,200,286 주식할인발행차금 5,421,600 5,421,600 합계 7,498,880,475 9,510,621,886 (2) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 당분기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 2,999,867 9,505,200,286 2,539,834 7,748,528,106 취득 - - 460,033 1,756,672,180 처분 (634,819) (2,011,741,411) - - 기말 2,365,048 7,493,458,875 2,999,867 9,505,200,286 22. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 법정적립금 이익준비금(주1) 919,017,780 919,017,780 소계 919,017,780 919,017,780 임의적립금 사업확장적립금 1,200,000,000 1,200,000,000 소계 1,200,000,000 1,200,000,000 미처분이익잉여금 49,383,094,334 45,363,068,738 합계 51,502,112,114 47,482,086,518 (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. 23. 매출액 및 매출원가 (1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 용역매출액 37,610,635,679 107,815,397,471 33,821,251,861 95,533,045,286 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 용역매출원가 33,391,710,136 95,740,371,794 28,601,493,621 81,935,476,165 24. 용역계약 (1) 용역계약잔액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 기초 신규 계약금액변경 수익인식 기말 31,884,538,730 107,182,111,886 3,175,779,545 (107,815,397,471) 34,427,032,690 (단위 : 원) 기초 신규 계약금액변경 수익인식 기말 27,766,222,250 135,412,955,869 624,693,373 (131,919,332,762) 31,884,538,730 (2) 용역계약수익의 내역 (단위 : 원) 구 분 누적계약수익 누적계약원가 누적손익 용역계약 187,661,545,351 164,587,527,891 23,074,017,461 (단위 : 원) 구 분 누적계약수익 누적계약원가 누적손익 용역계약 125,202,255,698 109,679,332,332 15,522,923,366 (3) 미청구공사 및 초과청구공사의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 미청구공사(*) 초과청구공사(선수금) 미청구공사 초과청구공사(선수금) 용역계약 18,095,148,795 9,239,788,230 2,780,460,069 7,874,910,870 (*) 당분기말 및 전기말 현재 미청구공사에 해당하는 계약자산금액은 재무상태표 상 매출채권에 포함되어 있습니다.(주석6 참조) (4) 보고기간 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계약명칭 계약일 계약상 완성 납품기한 총계약수익 진행률 미청구공사 초과청구공사 P계약(*) 2020-01-03 2020-05-30 12,536,724 97.31% - 347,130 R계약(**) 2020-04-09 2020-06-24 6,945,107 95.21% - 349,401 S계약(***) 2020-07-24 2020-09-30 9,609,638 73.32% 9,609,638 - (*)총 계약금액12,884백만원 중 진행기준 적용 대상 총금액인 12,537백만원에 대하여 산정된 금액입니다.(**)총 계약금액7,295백만원 중 진행기준 적용 대상 총금액인 6,945백만원에 대하여 산정된 금액입니다.(***)총 계약금액13,106백만원 중 진행기준 적용 대상 총금액인 9,610백만원에 대하여 산정된 금액입니다.(5) 추정총계약손익의 추정치 변동당분기말 및 전기말 현재 종료되었거나 진행 중인 일부 계약의 추정총계약수익과 추정총계약원가가 변동되어, 당분기와 미래기간의 손익 및 미청구공사 잔액에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 추정총계약수익의 변동 추정총계약원가의 변동 당기 손익에 미치는 영향 미래 손익에 미치는 영향 계약자산(미청구공사)변동 당분기완료 702,921,787 (516,620,735) 1,219,542,522 - - 당분기진행 2,472,857,758 2,220,795,496 - 252,062,262 252,062,262 합 계 3,175,779,545 1,704,174,761 1,219,542,522 252,062,262 252,062,262 (단위 : 원) 구 분 추정총계약수익의 변동 추정총계약원가의 변동 당기 손익에 미치는 영향 미래 손익에 미치는 영향 계약자산(미청구공사)변동 전기완료 (123,292,899) (3,427,304,061) 3,304,011,162 - - 전기진행 747,622,636 920,996,953 - (173,374,317) (173,374,317) 합 계 624,329,737 (2,506,307,108) 3,304,011,162 (173,374,317) (173,374,317) 25. 판매비와 관리비판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 1,207,003,713 3,891,301,763 1,810,535,444 4,199,362,118 퇴직급여 120,869,853 364,911,670 110,600,030 386,256,278 복리후생비 429,086,182 1,346,286,977 422,585,251 1,259,774,378 여비교통비 25,964,227 87,182,456 49,481,491 191,991,913 접대비 101,097,677 238,813,329 73,501,765 318,938,619 통신비 5,777,552 17,926,958 6,250,506 17,313,135 세금과공과금 148,558,110 424,281,797 123,635,183 382,980,374 감가상각비 133,441,854 405,286,344 137,610,390 408,302,221 지급임차료 27,612,175 105,846,573 36,625,162 114,931,246 보험료 10,674,818 27,669,717 8,246,617 24,231,238 차량유지비 75,572,058 235,680,590 85,623,143 238,024,419 운반비 2,775,500 12,442,361 6,437,896 20,942,188 교육훈련비 28,487,370 61,791,641 34,471,761 85,199,745 도서구입비 1,708,818 7,116,190 2,562,097 6,517,666 소모품비 12,500,222 75,134,220 13,342,860 38,337,121 지급수수료 143,732,188 520,708,873 118,955,502 296,248,452 광고선전비 300,000 18,055,500 14,557,988 24,215,988 대손상각비 127,687,840 113,629,782 113,155,392 (20,755,994) 무형자산상각비 3,121,707 9,365,121 1,806,356 8,580,101 수주비 7,340,000 16,830,000 2,770,000 2,770,000 합계 2,613,311,864 7,980,261,862 3,172,754,834 8,004,161,206 26. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 임대료수익 - - 300,000 900,000 외환차익 597,657,228 713,717,712 91,482,734 270,938,221 외화환산이익 (100,057,180) 377,800,326 (109,136,983) 134,285,963 유형자산처분이익 - 545,454 - - 판매장려금 54,746,107 239,866,437 42,876,175 190,090,275 잡이익 978,264 2,986,401 15,328 724,624 합계 553,324,419 1,334,916,330 25,537,254 596,939,083 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 외환차손 12,889,877 928,470,296 217,835,685 859,675,245 외화환산손실 (3,217,071) 1,164,633 (19,790,492) 37,183,991 기부금 6,600,000 33,143,150 5,000,000 20,000,000 유형자산처분손실 - 2,024,719 - - 잡손실 (997,261) 13,686 4,770,536 5,897,234 합계 15,275,545 964,816,484 207,815,729 922,756,470 27. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 금융수익-기타 이자수익 163,451,850 632,442,704 220,640,690 720,742,958 배당금수익 23,811,277 92,181,089 328,000 54,712,497 외환차익 312,674,232 790,752,253 101,167,600 356,609,366 외화환산이익 (129,371,879) 38,187,329 (52,150,195) 2,337,939 통화선도거래이익 - 96,504,954 57,530,000 105,771,000 통화선도평가이익 - - 15,005,417 15,005,417 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 19,731,463 52,924,617 (467,821,512) 261,325,806 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 415,675,493 773,945,150 556,528,792 1,401,800,969 합계 805,972,436 2,476,938,096 431,228,792 2,918,305,952 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자비용 30,481,515 163,621,985 73,199,794 219,682,360 외환차손 65,925,233 121,235,885 510,498,178 669,725,651 외화환산손실 (66,756,529) 18,930,610 (84,686,768) 31,552,312 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 261,649,936 691,852,012 154,018,167 210,314,607 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 - 188,500 4,602,249 5,950,249 합계 291,300,155 995,828,992 657,631,620 1,137,225,179 28. 법인세비용 법인세 비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기와 전분기 중 법인세비용의 평균유효세율은 각각 27.46%와 25.09%입니다. 29. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 원재료와 소모품의 사용액 23,519,381,952 65,483,649,261 17,346,230,571 52,007,766,455 외주비 3,696,326,193 13,356,198,071 4,751,299,527 14,532,160,004 종업원급여 3,966,720,587 12,260,055,133 4,801,702,411 12,012,973,149 복리후생비 516,846,844 1,599,861,597 504,510,170 1,479,076,759 감가상각비 169,335,693 512,967,861 137,610,390 408,302,221 대손상각비 127,687,840 113,629,782 113,155,392 -20,755,994 무형자산상각비 3,121,707 9,365,121 1,806,356 8,580,101 여비교통비 88,552,386 314,849,982 168,712,349 522,697,948 접대비 101,097,677 238,813,329 73,501,765 318,938,619 통신비 14,112,408 42,681,085 14,030,953 39,617,007 세금과공과 182,068,190 517,566,207 152,412,683 464,540,014 지급임차료 35,644,705 131,182,189 46,782,481 136,459,419 보험료 22,655,623 63,578,242 19,109,286 57,882,144 차량유지비 80,376,303 245,724,359 89,137,598 247,453,885 운반비 52,872,741 169,150,424 22,991,672 122,817,731 교육훈련비 36,623,568 94,268,292 51,800,647 123,541,853 도서구입비 1,708,818 7,116,190 2,637,097 7,042,666 지급수수료 3,370,540,439 8,459,239,739 3,443,356,009 7,390,184,948 광고선전비 300,000 18,055,500 14,557,988 24,215,988 기타 19,048,326 82,681,292 18,903,110 56,142,454 합계(주) 36,005,022,000 103,720,633,656 31,774,248,455 89,939,637,371 (주) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 30. 주당이익 (1) 기본주당순이익 1) 기본주당순이익 (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기본주당순이익 : 보통주분기순이익 1,941,287,621 4,313,004,028 1,263,104,576 5,315,797,288 가중평균유통보통주식수 12,851,830 12,594,033 12,306,841 12,320,684 기본주당순이익 151 342 103 431 2) 보통주분기순이익 (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 보통주분기순이익 : 분기순이익 1,941,287,621 4,313,004,028 1,263,104,576 5,315,797,288 조정사항 - - - - 보통주분기순이익 1,941,287,621 4,313,004,028 1,263,104,576 5,315,797,288 3) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 발행주식수 : 15,216,878 15,217,823 15,143,835 15,006,622 차감 : 가중평균자기주식수 (2,365,048) (2,623,790) (2,836,994) (2,685,938) 기중유상증자효과 가중평균유통보통주식수 12,851,830 12,594,033 12,306,841 12,320,684 4) 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 31. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 금융비용 746,060,419 855,662,497 231,820,210 435,947,216 금융수익 577,412,700 (1,551,493,560) (324,681,387) (2,453,587,647) 감가상각비 242,276,030 512,967,861 137,610,390 408,302,221 무형자산상각비 2,591,376 9,365,121 1,806,356 8,580,101 퇴직급여원가 408,367,915 999,119,220 277,403,856 868,155,161 외화환산손실 (153,118,320) 20,095,243 (104,477,260) 68,736,303 재고자산평가손실 266,517,690 333,634,558 - 67,116,868 법인세비용 275,312,251 1,632,968,737 375,217,527 1,732,874,013 대손상각비 247,541,168 113,629,782 113,155,392 (20,755,994) 유형자산처분손실 2,024,719 2,024,719 - - 유형자산처분이익 (545,454) (545,454) - - 외화환산이익 (116,703,752) (414,614,832) 161,287,178 (136,623,902) 합계 2,497,736,742 2,512,813,892 869,142,262 978,744,340 (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 매출채권및기타유동채권의 감소(증가) (7,200,604,344) 1,292,903,077 669,505,883 3,128,640,751 재고자산의 감소(증가) 2,125,064,364 (2,618,347,459) (650,270,799) (2,411,555,920) 기타유동비금융자산의 감소(증가) 823,070,274 1,553,020,368 383,367,422 (201,347,498) 매입채무및기타유동채무의 증가(감소) (1,858,606,790) 3,601,254,228 (7,513,520,496) (17,136,402,343) 기타유동비금융부채의 증가(감소) (1,115,234,686) (401,717,960) (2,161,232,109) (1,080,246,958) 퇴직금의 지급 (23,260,091) 76,539,093 127,281,531 97,580,842 사외적립자산의 감소(증가) (15,806,389) (415,806,389) (99,316,748) (298,010,250) 합계 (7,265,377,662) 3,087,844,958 (9,244,185,316) (17,901,341,376) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 장기성예금의유동성대체 168,000,000 - 재고자산의유형자산대체 4,638,378 69,390,885 (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 단기차입금 613,000,000 2,820,000 - 17,230,000 - - 633,050,000 합계 613,000,000 2,820,000 - 17,230,000 - - 633,050,000 (단위 : 원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 단기차입금 1,822,503,000 (1,702,978,000) - (3,745,000) - - 115,780,000 합계 1,822,503,000 (1,702,978,000) - (3,745,000) - - 115,780,000 32. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 관계 기업명 당분기 전분기 행사하는 기업> 기타 (주)세종아이티엘 (주)세종아이티엘 (2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. 당분기> (단위 : 원) 특수관계자 관계 매출 매입 기타거래 (주)세종아이티엘 기타 2,155,253,664 1,025,002,350 37,827,024 (단위 : 원) 특수관계자 관계 매출 매입 기타거래 (주)세종아이티엘 기타 1,148,058,403 1,146,619,705 1,202,653 (3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. 당분기에 특수관계자와의 중요한 자금거래가 없습니다. (단위 : 원) 특수관계자 관계 자금대여거래 현금출자 대여 회수 (주)세종아이티엘 기타 - 32,586,000 - (4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 대여금 매입채무 (주)세종아이티엘 기타 1,743,447,750 - 131,827,093 (단위 : 원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 대여금 매입채무 (주)세종아이티엘 기타 1,033,133,640 - 160,149,438 ( 5) 특수관계자와의 대여금에 대한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 관계 과 목 거래조건 변동내용 발생일 약정기간 이율 기초 증가 감소 기말 임직원 기타 장기대여금 2011.10.24 7년거치5년분할상환 2.80% 37,485,000 - 5,355,000 32,130,000 임직원 기타 장기대여금 2012.10.30 13년 2.30% 29,988,000 - 4,284,000 25,704,000 임직원 기타 단기대여금 2014.07.24 6년분할상환 2.00% 4,865,000 - 4,865,000 - 임직원 기타 단기대여금 2014.10.07 6년분할상환 2.00% 27,175,000 - 24,943,500 2,231,500 임직원 기타 장기대여금 2015.09.10 6년분할상환 2.00% 69,296,000 - 34,032,000 35,264,000 임직원 기타 장기대여금 2016.02.12 6년분할상환 2.00% 138,944,000 - 70,519,000 68,425,000 임직원 기타 장기대여금 2016.12.13 7년분할상환 2.50% 726,144,000 - 163,998,000 562,146,000 임직원 기타 장기대여금 2017.01.03 7년분할상환 2.50% 17,493,000 - 3,213,000 14,280,000 임직원 기타 장기대여금 2017.08.01 7년분할상환 2.50% 13,328,000 - 2,142,000 11,186,000 임직원 기타 장기대여금 2019.02.18 10년분할상환등 3.70% 1,081,752,000 - 92,988,000 988,764,000 임직원 기타 장기대여금 2018.05.24 10년분할상환등 3.70% 68,370,000 - 8,478,000 59,892,000 임직원 기타 장기대여금 2019.09.03 10년분할상환등 3.30% 1,638,155,500 - 246,703,500 1,391,452,000 임직원 기타 장기대여금 2019.10.28 10년분할상환등 3.00% 145,930,000 - 17,115,000 128,815,000 임직원 기타 장기대여금 2020.01.15 7년분할상환 3.00% - 4,400,000 425,200 3,974,800 임직원 기타 장기대여금 2020.01.23 7년분할상환 3.00% - 33,000,000 3,132,000 29,868,000 임직원 기타 장기대여금 2020.01.31 7년분할상환 3.00% - 52,000,000 4,956,000 47,044,000 임직원 기타 장기대여금 2020.03.19 2년일시상환 3.00% - 100,000,000 100,000,000 - 임직원 기타 장기대여금 2020.04.29 10년분할상환등 3.00% - 662,500,000 65,828,000 596,672,000 임직원 기타 장기대여금 2020.05.26 10년분할상환등 3.00% - 56,000,000 1,944,000 54,056,000 임직원 기타 장기대여금 2020.07.07 10년분할상환등 3.00% - 61,564,000 2,499,000 59,065,000 임직원 기타 장기대여금 2020.07.07 10년분할상환등 3.00% - 59,500,000 - 59,500,000 합계 3,998,925,500 1,028,964,000 857,420,200 4,170,469,300 (6) 특수관계자와의 담보 및 지급보증은 다 음과 같습니다. (단위 : CNY) 특수관계자 관계 보증금액 보증처 보증기간 내용 GUANG ZHOU RINGNET CO.,LTD 종속기업 3,000,000 우리은행 2019.10.11 ~ 2020.10.12. 기타외화지급보증(현지금융) (7) 주요경영진에 대한 보상 연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 단기종업원급여 696,048,100 564,930,002 퇴직급여 115,448,238 120,853,188 33. 우발상황과 약정사항 (1) 이행보증 당분기말 현재 연결회사는 수주한 용역의 이행을 위하여 서울보증보 험㈜로부터 19,713,339,706원(전기:16,786,880,320원), 소프트웨어공제조합으로부터 29,475,679원(전기 29,475,679원)의 이행보증을 제공받고 있습니다. (2) 사용제한 금융자산 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 종류 금융기관 당분기 전기 사용제한내용 기타유동금융자산 정기예적금 씨티은행 외 4,057,255,437 4,057,255,437 단기차입금 및 지급보증 담보 기타비유동금융자산 당좌개설보증금 신한은행 외 7,500,000 7,500,000 당좌개설보증금 합계 4,064,755,437 4,064,755,437 (3) 제공받은 담보 및 지급보증내용 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 제공자 설정금액 설정권자 설정기간 내용 우리은행 500,000,000 구로세관 2020-11-29 기타원화지급보증 (4) 금융기관 여신한도약정 (단위 : USD, 원) 구분 금융기관 한도약정액 미사용액 외화대출 신한은행 USD 7,000,000.00 USD 6,950,000.00 외화대출 시티은행 USD 11,500,000.00 USD 11,450,000.00 외화대출 KEB하나은행 USD 2,400,000.00 USD 2,400,000.00 외화대출 우리은행 USD 2,000,000.00 USD 2,000,000.00 외화대출 국민은행 USD 6,000,000.00 USD 6,000,000.00 신용장 시티은행 USD 1,000,000.00 USD 1,000,000.00 전자방식외상매출채권담보대출 KEB하나은행 2,100,000,000 2,100,000,000 34. 영업부문 (1) 연결실체의 영업부문은 시장별로 공공부문, 일반기업부문, 교육부문으로 나누어져 있으나 각 시장별로 네트워크 시스템 통합자문 및 구축서비스업의 단일 사업을 영위하고 있습니다. (2) 연결실체 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 영업부문 A사 37,668,581,290 25,395,050,600 일반기업부문 B사 - 9,584,271,519 일반기업부문 35. 위험관리 (1) 금융위험관리 연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 연결실체는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리 연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. (가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 장부금액 신용위험 최대노출금액 장부금액 신용위험 최대노출금액 현금및현금성자산 21,163,676,417 21,163,676,417 16,167,029,196 16,167,029,196 매출채권및기타유동채권 10,930,613,801 10,930,613,801 27,658,123,530 27,658,123,530 기타유동금융자산 25,814,060,187 25,814,060,187 21,753,120,622 21,753,120,622 기타비유동금융자산 9,790,834,317 9,790,834,317 8,938,153,296 8,938,153,296 기타비유동채권 4,577,389,375 4,577,389,375 4,283,832,711 4,283,832,711 합계 72,276,574,097 72,276,574,097 78,800,259,355 78,800,259,355 2) 유동성위험관리 연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 매입채무 및 기타채무 26,820,777,210 8,429,158,029 18,090,814,891 211,044,290 89,760,000 금융리스부채 1,039,057,976 39,315,299 78,312,086 342,813,565 578,617,026 단기차입금 633,050,000 515,700,000 - 117,350,000 - 합계 28,492,885,186 8,984,173,328 18,169,126,977 671,207,855 668,377,026 (단위 : 원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 매입채무 및 기타채무 23,567,574,041 15,671,517,893 7,795,708,995 100,347,153 - 리스부채 548,118,540 33,699,844 67,067,662 240,901,295 206,449,739 단기차입금 613,000,000 - 57,890,000 555,110,000 - 합계 24,728,692,581 15,705,217,737 7,920,666,657 896,358,448 206,449,739 3) 시장위험 연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리① 보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산 및 금융부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 USD EUR PLN CNH JPY VND(100) USD EUR PLN CNH JPY VND(100) 금융자산 매출채권 134,026,310 101,504,546 73,277,366 1,299,862,437 - - 96,598,693 313,210,254 238,510,066 2,081,679,061 - - 외화보통예금 3,974,635,370 - 174,932,143 336,604,623 - 40,483,727 1,740,131,615 - 249,032,733 224,321,101 - 84,198,230 미수금 - - - - - 368,794,990 - 44,715,642 133 - 72,837 소계 3,550,974 - 51,108,977 - - 3,506,580 2,205,525,298 313,210,254 532,258,441 2,306,000,295 - 84,271,067 금융부채 4,112,212,654 101,504,546 299,318,486 1,636,467,060 - 43,990,307 매입채무 및 기 타채무 - 10,832,654,603 - 415,920,788 2,179,286,887 1,046,454 87,982,050 단기차입금 16,667,587,932 - 187,929,949 10,249,095 - 4,965,877 115,780,000 - - 497,220,000 - - 소계 117,350,000 515,700,000 - - 10,948,434,603 - 415,920,788 2,676,506,887 1,046,454 87,982,050 16,784,937,932 - 187,929,949 525,949,095 - 4,965,877 ② 연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD (1,267,272,528) 1,267,272,528 (874,290,931) 874,290,931 EUR 10,150,455 (10,150,455) 31,321,025 (31,321,025) JPY - - (104,645) 104,645 PLN 11,138,854 (11,138,854) 11,633,765 (11,633,765) CNH 111,051,797 (111,051,797) (37,050,659) 37,050,659 VND 3,902,443 (3,902,443) (371,098) 371,098 (나) 이자율위험관리 이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 차입조건을 개선하여 지속적인 차입금리 인하 및 실질적인 예금금리우대를 통하여 이자율위험관리를 하고 있으며 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링을 실시, 대응방안을 수립하고 있습니다. 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 단기차입금 633,050,000 613,000,000 합계 633,050,000 613,000,000 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 (6,330,500) 6,330,500 (6,130,000) 6,130,000 (2) 자본위험관리 연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 부채총계 39,940,059,441 36,413,722,338 자본총계 64,943,148,054 58,034,240,027 부채비율 61.50% 62.75% 4. 재무제표 재무상태표 제 21 기 3분기말 2020.09.30 현재 제 20 기말 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 21 기 3분기말 제 20 기말 자산 유동자산 85,781,122,903 76,909,953,768 현금및현금성자산 20,265,503,024 15,089,596,982 기타유동금융자산 25,814,060,187 21,753,120,622 매출채권 및 기타유동채권 28,526,717,743 30,226,609,983 재고자산 8,465,010,352 5,717,441,456 기타유동자산 2,709,831,597 4,123,184,725 비유동자산 18,084,746,353 16,082,254,156 기타비유동금융자산 9,790,834,317 8,938,153,296 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 1,055,441,500 1,055,441,500 장기매출채권 및 기타비유동채권 4,430,832,529 4,243,480,229 유형자산 1,680,468,702 1,173,384,908 영업권 이외의 무형자산 582,156,949 590,693,323 이연법인세자산 545,012,356 81,100,900 자산총계 103,865,869,256 92,992,207,924 부채 유동부채 37,547,903,633 34,954,368,106 매입채무 및 기타유동채무 26,606,576,833 22,985,167,624 단기차입금 117,350,000 115,780,000 당기법인세부채 868,374,622 1,629,315,006 기타유동금융부채 446,957,873 352,010,285 기타유동부채 9,508,644,305 9,872,095,191 비유동부채 1,544,596,200 277,121,096 장기차입금 0 기타비유동금융부채 597,100,103 203,823,209 퇴직급여부채 947,496,097 73,297,887 이연법인세부채 부채총계 39,092,499,833 35,231,489,202 자본 자본금 7,608,439,000 7,608,439,000 보통주자본금 7,608,439,000 7,608,439,000 자본잉여금 13,331,477,415 12,454,336,395 기타자본구성요소 (7,493,458,875) (9,505,200,286) 이익잉여금(결손금) 51,326,911,883 47,203,143,613 자본총계 64,773,369,423 57,760,718,722 자본과부채총계 103,865,869,256 92,992,207,924 포괄손익계산서 제 21 기 3분기 2020.01.01 부터 2020.09.30 까지 제 20 기 3분기 2019.01.01 부터 2019.09.30 까지 (단위 : 원) 제 21 기 3분기 제 20 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 37,165,987,813 106,230,317,617 35,111,428,861 95,374,804,138 매출원가 33,192,054,671 94,714,908,968 30,028,642,693 82,198,605,934 매출총이익 3,973,933,142 11,515,408,649 5,082,786,168 13,176,198,204 판매비와관리비 2,314,266,320 7,326,228,729 2,892,766,058 7,503,854,721 대손상각비 127,687,840 113,629,782 113,155,392 (20,755,994) 영업이익(손실) 1,531,978,982 4,075,550,138 2,076,864,718 5,693,099,477 기타이익 554,588,868 1,340,061,388 25,821,953 597,802,113 기타손실 16,285,762 964,816,484 203,095,299 916,909,932 금융수익 800,125,545 2,454,630,659 428,307,323 2,907,744,302 금융원가 281,739,062 955,852,376 644,931,463 1,095,280,488 법인세비용차감전순이익(손실) 2,588,668,571 5,949,573,325 1,682,967,232 7,186,455,472 법인세비용 734,963,984 1,603,370,001 379,778,372 1,704,692,040 당기순이익(손실) 1,853,704,587 4,346,203,324 1,303,188,860 5,481,763,432 기타포괄손익 2,251,104 (222,435,054) (1,695,072) (122,074,404) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 0 (218,417,678) 0 (130,909,001) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 0 (218,417,678) 0 (130,909,001) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 2,251,104 (4,017,376) (1,695,072) 8,834,597 해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) 2,251,104 (4,017,376) (1,695,072) 8,834,597 총포괄손익 1,855,955,691 4,123,768,270 1,301,493,788 5,359,689,028 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 144 345 106 445 자본변동표 제 21 기 3분기 2020.01.01 부터 2020.09.30 까지 제 20 기 3분기 2019.01.01 부터 2019.09.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 7,468,439,000 11,523,043,395 (7,748,528,106) 40,592,466,810 51,835,421,099 회계정책변경에 따른 증가(감소) (8,544,930) (8,544,930) 당기순이익(손실) 5,481,763,432 5,481,763,432 기타포괄손익 (122,074,404) (122,074,404) 지분의 발행 140,000,000 931,293,000 1,071,293,000 자기주식 거래로 인한 증감 (1,756,672,180) (1,756,672,180) 자본 증가(감소) 합계 140,000,000 931,293,000 (1,756,672,180) 5,351,144,098 4,665,764,918 2019.09.30 (기말자본) 7,468,439,000 12,454,336,395 (9,505,200,286) 45,943,610,908 56,501,186,017 2020.01.01 (기초자본) 7,608,439,000 12,454,336,395 (9,505,200,286) 47,203,143,613 57,760,718,722 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) 4,346,203,324 4,346,203,324 기타포괄손익 (222,435,054) (222,435,054) 지분의 발행 자기주식 거래로 인한 증감 877,141,020 2,011,741,411 2,888,882,431 자본 증가(감소) 합계 877,141,020 2,011,741,411 4,123,768,270 7,012,650,701 2020.09.30 (기말자본) 7,608,439,000 13,331,477,415 (7,493,458,875) 51,326,911,883 64,773,369,423 현금흐름표 제 21 기 3분기 2020.01.01 부터 2020.09.30 까지 제 20 기 3분기 2019.01.01 부터 2019.09.30 까지 (단위 : 원) 제 21 기 3분기 제 20 기 3분기 영업활동현금흐름 7,468,820,191 (10,698,834,965) 당기순이익(손실) 4,346,203,324 5,481,763,432 당기순이익조정을 위한 가감 2,371,358,716 792,856,933 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 3,200,536,849 (17,078,620,629) 이자수취(영업) 609,765,063 696,856,888 이자지급(영업) (138,898,872) (123,473,134) 배당금수취(영업) 92,181,089 54,712,497 법인세납부(환급) (3,012,325,978) (522,930,952) 투자활동현금흐름 (5,101,487,883) 3,255,131,087 단기금융상품의 처분 2,680,000,000 2,500,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 25,705,755,552 28,734,951,427 단기대여금및수취채권의 처분 43,831,500 53,658,500 유형자산의 처분 54,629,962 302,653 임차보증금의 감소 15,000,000 8,927,680 장기대여금및수취채권의 처분 827,611,700 569,603,500 단기금융상품의 취득 (2,680,000,000) (2,500,000,000) 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (30,465,646,883) (22,534,900,000) 장기금융상품의 취득 (18,900,000) (18,900,000) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 0 (500,000,000) 유형자산의 취득 (233,805,714) (79,847,508) 무형자산의 취득 0 (1,309,245) 임차보증금의 증가 (1,000,000) (18,353,920) 장기대여금및수취채권의 취득 (1,028,964,000) (2,959,002,000) 재무활동현금흐름 2,798,452,212 680,598,839 단기차입금의 증가 28,318,992,400 30,659,173,000 단기차입금의 상환 (28,316,172,400) (29,081,931,000) 자기주식의 취득 0 (1,756,672,180) 자기주식의 처분 3,136,281,169 0 주식의 발행 1,071,293,000 금융리스부채의 증가 0 19,550,985 금융리스부채의 지급 (340,648,957) (230,814,966) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 5,165,784,520 (6,763,105,039) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 10,121,522 9,289,325 현금및현금성자산의순증가(감소) 5,175,906,042 (6,753,815,714) 기초현금및현금성자산 15,089,596,982 15,647,356,519 기말현금및현금성자산 20,265,503,024 8,893,540,805 5. 재무제표 주석 제 21(당)기 3분기 2020년 09월 30일 현재 제 20(전)기 2019년 12월 31일 현재 회사명 : 주식회사 링네트 1. 일반사항 주식회사 링네트(이하 "회사")는 2000년 4월에 설립되어 네트워크 구축 및 유지보수업 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 회사는 2002년 1월 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 당기말 현재 자본금은 7,608,439천원입니다. 대주주는 사내이사인 이주석와 그 특수관계자로 자기주식및 우리사주조합을 제외한 당분기말 현재 지분율은 23.90%입니다. 2. 중요한 회계정책 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다 . 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책이나 계산방법과동일합니다 (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 개정기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자에게 사용권자산과 리스부채를 인식하도록 요구합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2019년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. ③ 실무적 간편법의 사용 회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다. - 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율 적용 - 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상 검토 - 최초 적용일로부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 단기리스와 같은 방식으로 회계처리 - 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외 - 연장 또는 종료선택권이 포함된 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용 또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 재평가하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 개정기준서는 중도상환 또는 중도환매를 허용하는 채무상품이 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가시, 거래상대방에 대한 부(-)의 보상이 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상이라면 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 개정기준서는 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용하여 잔여 보고기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 결정하도록 하고 있습니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에인식하지 않은 초과적립액이 감소하는 경우 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)은 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상이며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정해석서는 기업이 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하도록 하고 있으며, 기업이 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지를 고려하여 그 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하며, 그 가능성이 높지 않다면 과세소득(세무상결손금) 등을 산정할 때에 불확실성의 영향을 반영하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 ① 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정기준서는 배당의 모든 법인세 효과를 인식하도록 하고 있으며 과거의 거래나 사건을 어디에 인식하였는지에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정 기준서는 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료된 후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 해당 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 기준서는 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하고, 그 취득일 직전에해당 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하고 있었다면,이는 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 이전에 보유하고 있던 지분을 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하도록하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다. 취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다. 동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업 의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법 으로 표 시한 재 무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (7) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이 동 평 균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 기 계 장 치 5년 정액법 차량운반구 7년 정액법 공구기구비품 5년 정액법 사용권자산 계약기간 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 소프트웨어 5년 정액법 회 원 권 비한정 - 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (10) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (11) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (12) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (15) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (16) 수익 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 회사는 네트워크 시스템 구축, 운영 및 유지보수 등 IT서비스 전반에 걸친 토탈솔루션을 고객에게 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 고객과의 계약에서 (1) 장비설치, (2) 운영 및 유지보수 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지 에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 네트워크 장비 구축 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 회사는 고객에게 네트워크 시스템에 대한 운영유지보수를 제공합니다. 회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. ① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 이에 따라 상기 용역의 경우 고객은 네트워크 시스템에 대한 유지보수를 진행하는동안 동안 자산을 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 4) 투입법을 이용한 진행률 측정 회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가 회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 6) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 7) 거래가격의 배분 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 8) 보증 회사는 소비자보호법에서 요구하는 법정 보증기간이 경과한 후에도 고객에게 제품의품질에 대한 보증을 제공하고 있 9) 본인 대 대리인 회사는 고객과 체결한 계약에 따라 재화 및 용역을 제공합니다. 회사는 관련 재화나 용역을 고객에게 이전하기 전에 그 정해진 재화나 용역을 통제하고 있으므로, '본인'에 해당하여 총액으로 수익을 인식합니다. 10) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (17) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (18) 자산손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (19) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (20) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (21) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (22) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.2) 이연법인세이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 위험회피파생상품자산 합계 현금및현금성자산 - 20,265,503,024 - - 20,265,503,024 기타유동금융자산 21,420,897,150 4,393,163,037 - - 25,814,060,187 매출채권(주1) - 10,250,778,162 - - 10,250,778,162 기타유동채권 - 180,790,786 - - 180,790,786 기타비유동채권 - 4,430,832,529 - - 4,430,832,529 기타비유동금융자산 9,688,834,317 102,000,000 - - 9,790,834,317 합계 31,109,731,467 39,623,067,538 - - 70,732,799,005 (주1) 금융자산으로 분류되는 매출채권은 계약자산 18,095백만원을 제외한 금액입니다. (단위 : 원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 위험회피파생상품자산 합계 현금및현금성자산 - 15,089,596,982 - - 15,089,596,982 기타유동금융자산 17,527,957,585 4,225,163,037 - - 21,753,120,622 매출채권(주1) - 26,890,192,020 - - 26,890,192,020 기타유동채권 - 555,957,894 - - 555,957,894 기타비유동채권 - 4,243,480,229 - - 4,243,480,229 기타비유동금융자산 8,687,053,296 251,100,000 - - 8,938,153,296 합계 26,215,010,881 51,255,490,162 - - 77,470,501,043 (주1) 금융자산으로 분류되는 매출채권은 계약자산 2,780백만원을 제외한 금액입니다. (2) 금융부채의 범주 (단위 : 원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 위험회피파생상품부채 합계 매입채무 - 25,809,809,229 - 25,809,809,229 기타유동채무 - 796,767,604 - 796,767,604 기타유동금융부채 - 446,957,873 - 446,957,873 단기차입금 - 117,350,000 - 117,350,000 기타비유동채무 - 597,100,103 - 597,100,103 합계 - 27,767,984,809 - 27,767,984,809 (단위 : 원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 위험회피파생상품부채 합계 매입채무 - 20,906,620,831 - 20,906,620,831 기타유동채무 - 2,078,546,793 - 2,078,546,793 기타유동금융부채 - 352,010,285 - 352,010,285 단기차입금 - 115,780,000 115,780,000 기타비유동채무 - 203,823,209 - 203,823,209 합계 - 23,656,781,118 - 23,656,781,118 (3) 재분류 당분기 및 전기에 재분류 내용이 없습니다. (4) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 당기손익-공정가치측정금융자산 134,829,255 - 338,176,099 - 상각후원가측정금융자산 (113,629,782) - 286,604,869 - 합계 21,199,473 - 624,780,968 - 상각후원가측정금융부채 - - (138,844,561) - 합계 - - (138,844,561) - (단위 : 원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 당기손익-공정가치측정금융자산 1,446,861,919 - 274,720,871 - 상각후원가측정금융자산 20,755,994 - 441,813,320 - 합계 1,467,617,913 - 716,534,191 - 상각후원가측정금융부채 - - (197,929,961) - 합계 - - (197,929,961) - 4. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 종 류 장부금액 공정가치 기타유동금융자산 25,814,060,187 25,814,060,187 기타비유동금융자산 9,790,834,317 9,790,834,317 매출채권및기타유동채권 10,431,568,948 10,431,568,948 기타비유동채권 4,430,832,529 4,430,832,529 현금및현금성자산 20,265,503,024 20,265,503,024 합계 70,732,799,005 70,732,799,005 이자부차입금 117,350,000 117,350,000 매입채무및기타채무 26,611,576,833 26,611,576,833 금융리스부채 1,039,057,976 1,039,057,976 합계 27,767,984,809 27,767,984,809 (주) 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (단위: 원) 종 류 장부금액 공정가치 기타유동금융자산 21,753,120,622 21,753,120,622 기타비유동금융자산 8,938,153,296 8,938,153,296 매출채권및기타유동채권 27,446,149,914 27,446,149,914 기타비유동채권 4,243,480,229 4,243,480,229 현금및현금성자산 15,089,596,982 15,089,596,982 합계 77,470,501,043 77,470,501,043 이자부차입금 115,780,000 115,780,000 매입채무및기타채무 22,990,167,624 22,990,167,624 금융리스부채 548,118,540 548,118,540 통화선도계약 2,714,954 2,714,954 합계 23,656,781,118 23,656,781,118 (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치 1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 31,109,731,467 31,109,731,467 - - 31,109,731,467 (단위 : 원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 26,215,010,881 26,215,010,881 - - 26,215,010,881 (3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 당분기말 및 전기말 현재 공정가치 서열체계 수준 3으로 인식되는 자산이 없습니다. 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 현금 5,000,000 5,000,000 예금 20,260,503,024 15,084,596,982 합계 20,265,503,024 15,089,596,982 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 채권액 손실 충당금 장부금액 채권액 손실 충당금 장부금액 매출채권(주1) 29,095,291,276 (749,364,319) 28,345,926,957 30,306,386,626 (635,734,537) 29,670,652,089 단기기타채권 : 미수금 26,710,394 - 26,710,394 374,317,907 - 374,317,907 단기대여금 96,111,500 - 96,111,500 138,687,000 - 138,687,000 미수수익 57,968,892 - 57,968,892 42,952,987 - 42,952,987 소계 29,276,082,062 (749,364,319) 28,526,717,743 30,862,344,520 (635,734,537) 30,226,609,983 장기기타채권 : 장기대여금(주2) 4,168,237,800 - 4,168,237,800 3,966,885,500 - 3,966,885,500 보증금(주2) 262,594,729 - 262,594,729 276,594,729 - 276,594,729 소계 4,430,832,529 - 4,430,832,529 4,243,480,229 - 4,243,480,229 합계 33,706,914,591 (749,364,319) 32,957,550,272 35,105,824,749 (635,734,537) 34,470,090,212 (주1) 해당 자산의 손실충당금(전기는 대손충당금)반영전 채권액에는 당분기 18,095백만원 및 전기 2,780백만원의 계약자산 금액이 포함되어 있습니다.(주석 20 참조) (주2) 기타비유동채권의 명목금액과 상각후 원가의 차이가 중요하지 아니하여 명목금액을 장부금액으로 반영하였습니다.(2) 당사는 전기에 IFRS9을 도입하였습니다. 매출채권에 대해 간편법을 적용하여 회사 과거 경험 대손율을 적용하였으며, 충당금 설정율 표를 작성하여 전체기간 기대손실 손상금액을 결정하였습니다. 당분기및 전기말 현재 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 연체된 일수 무연체 3개월 연체 6개월 연체 9개월 연체 12개월 연체초과 합계 총장부금액 27,377,269,960 204,431,403 129,172,345 745,413,053 639,004,515 29,095,291,276 손상되지않은금액 27,377,269,960 204,431,403 129,172,345 745,413,053 128,405,845 28,584,692,606 기대손실율 0.11% 2.97% 10.80% 10.80% 100.00% 전체기간기대손실 9,782,333 6,080,130 13,956,834 80,540,507 128,405,845 238,765,649 개별법 - - - - 510,598,670 510,598,670 순장부금액 27,367,487,627 198,351,273 115,215,511 664,872,546 - 28,345,926,957 (단위 : 원) 구 분 연체된 일수 무연체 3개월 연체 6개월 연체 9개월 연체 12개월 연체초과 합계 총장부금액 29,438,059,997 141,928,389 4,136,000 614,500,730 107,761,510 30,306,386,626 손상되지않은금액 29,438,059,997 141,928,389 4,136,000 156,475,470 55,188,100 29,795,787,956 기대손실율 0.11% 2.85% 10.79% 20.89% 100.00% 전체기간기대손실 32,774,708 4,045,048 446,453 32,681,558 55,188,100 125,135,867 개별법 - - - 458,025,260 52,573,410 510,598,670 순장부금액 29,405,285,289 137,883,341 3,689,547 123,793,912 - 29,670,652,089 (3) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실 충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 635,734,537 113,629,782 - - - 749,364,319 (단위 : 원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 316,977,711 373,069,162 54,312,336 - - 635,734,537 7. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 단기기타금융자산 : 당기손익-공정가치측정금융자산 21,420,897,150 17,527,957,585 상각후원가측정기타금융자산 4,393,163,037 4,225,163,037 소계 25,814,060,187 21,753,120,622 장기기타금융자산 : 당기손익-공정가치측정금융자산 9,688,834,317 8,687,053,296 상각후원가측정기타금융자산 102,000,000 251,100,000 소계 9,790,834,317 8,938,153,296 합계 35,604,894,504 30,691,273,918 (2) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 유동항목: 수익증권 17,045,204,362 10,495,977,364 지분증권 3,369,029,788 2,707,678,918 채무증권 1,006,663,000 4,324,301,303 소계 21,420,897,150 17,527,957,585 비유동항목: 지분증권 16,552,000 16,552,000 채무증권 9,672,282,317 8,670,501,296 소계 9,688,834,317 8,687,053,296 합계 31,109,731,467 26,215,010,881 (3) 보고기간말 현재 상각후원가측정기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 유동항목 : 단기금융상품 4,393,163,037 4,225,163,037 소계 4,393,163,037 4,225,163,037 비유동항목 : 장기금융상품 102,000,000 251,100,000 소계 102,000,000 251,100,000 합계 4,495,163,037 4,476,263,037 (4) 당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산에 포함된 파생상품자산은 없습니다. 8. 파생상품 및 위험회피회계 회사는 거래은행과 통화선도계약을 체결하여, 당분기중 USD2,000,000.00(2건) 모두 결제되었 으며 96,504,954 원 의 통화선도거래이익이 발생하였습니다. 전기중 USD 7,200,000.00(12건) 모두 결제되었으며 120,747,000원의 통화선도거래이익과 9,412,000원의 통화선도거래손실이 발행하였습니다. 당분기말 현재 미결제 통화선도 약정은 없습니다.전기말 현재 미결제 통화선도 약정과 관련된 내용은 다음과 같습니다. (단위 : USD,원) 거래목적 미결제 약정금액 (USD) 파생상품자산부채 기타손익 (금융손익) 자산 부채 매매목적 1,000,000.00 - 2,714,954 (2,714,954) 합계 1,000,000.00 - 2,714,954 (2,714,954) 유동항목 1,000,000.00 - 2,714,954 (2,714,954) 9. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기 당기누계 원재료 9,001,525,043 7,941,909,025 (30,536,496) 1,059,616,018 미착품 523,101,327 523,101,327 - - 합계 9,524,626,370 8,465,010,352 (30,536,496) 1,059,616,018 회사는 당분기에 총 333,634,558원의 재고자산평가손실을 비용으로 인식하였습니다. (단위 : 원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기 당기누계 원재료 3,719,645,694 2,629,493,180 339,920,238 1,090,152,514 미착품 3,087,948,276 3,087,948,276 - - 합계 6,807,593,970 5,717,441,456 339,920,238 1,090,152,514 회사는 전기에 총 412,996,353원의 재고자산평가손실을 비용으로 인식하였습니다. 10. 기타자산 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 기타유동자산 : 선급금 119,869,123 982,857,500 선급비용 2,239,968,328 3,140,327,225 부가세대급금 349,994,146 - 합계 2,709,831,597 4,123,184,725 11. 종속기업투자 (1) 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 (주)링네트플러스 100% 서울시 구로구 2020.9.30 판매 원가법 RINGNET SPOLKA Z.O.O. 100% 폴란드 2020.9.30 판매 원가법 GUANG ZHOU RINGNET CO.,LTD 100% 중국 2020.9.30 판매 원가법 RINGNET VINA CO.,LTD 100% 베트남 2020.9.30 판매 원가법 (주) 회사는 당분기중 종속기업의 변동사항이 없습니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 (주)링네트플러스 100% 서울시 구로구 2019.12.31 판매 원가법 RINGNET SPOLKA Z.O.O. 100% 폴란드 2019.12.31 판매 원가법 GUANG ZHOU RINGNET CO.,LTD 100% 중국 2019.12.31 판매 원가법 RINGNET VINA CO.,LTD 100% 베트남 2019.12.31 판매 원가법 (주) 회사는 전기중 종속기업의 변동사항이 없습니다. (2) 투자내용 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 기업명 당분기 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 (주)링네트플러스 760,000,000 476,654,975 760,000,000 760,000,000 498,832,520 760,000,000 RINGNET SPOLKA Z.O.O. 18,776,500 179,780,175 18,776,500 18,776,500 247,312,397 18,776,500 GUANG ZHOU RINGNET CO.,LTD 104,150,000 632,806,579 104,150,000 104,150,000 617,975,888 104,150,000 RINGNET VINA CO., LTD 172,515,000 (66,634,408) 172,515,000 172,515,000 (13,224,654) 172,515,000 합계 1,055,441,500 1,222,607,321 1,055,441,500 1,055,441,500 1,350,896,151 1,055,441,500 (3) 변동내용 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. 당분기에 종속기업투자의 변동은 없습니다. (단위 : 원) 기업명 기초 취득 기말 (주)링네트플러스 260,000,000 500,000,000 760,000,000 RINGNET SPOLKA Z.O.O. 18,776,500 - 18,776,500 GUANG ZHOU RINGNET CO.,LTD 104,150,000 - 104,150,000 RINGNET VINA CO.,LTD 172,515,000 - 172,515,000 합계 555,441,500 500,000,000 1,055,441,500 (4) 요약재무정보 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 (주)링네트플러스 597,043,178 120,388,203 476,654,975 914,871,348 (33,175,090) (22,177,545) RINGNET SPOLKA Z.O.O. 372,944,496 193,164,321 179,780,175 372,888,692 33,463,503 29,566,312 GUANG ZHOU RINGNET CO.,LTD 1,992,301,955 1,359,495,376 632,806,579 1,592,894,347 (8,118,460) 14,830,691 RINGNET VINA CO.,LTD 134,965,281 201,599,689 (66,634,408) 40,802,194 (54,303,450) (53,409,754) (단위 : 원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 (주)링네트플러스 606,797,748 107,965,228 498,832,520 985,779,270 (60,450,668) (48,948,243) RINGNET SPOLKA Z.O.O. 693,878,972 446,566,575 247,312,397 680,391,427 (240,133,853) (228,965,163) GUANG ZHOU RINGNET CO.,LTD 3,294,854,025 2,676,878,137 617,975,888 4,250,256,797 157,605,422 163,275,511 RINGNET VINA CO.,LTD 168,758,682 181,983,336 (13,224,654) 92,172,839 (74,971,837) (72,461,004) 12. 유형자산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 기계장치 1,054,608,514 (858,962,966) - - 195,645,548 차량운반구 719,408,115 (375,637,491) - - 343,770,624 비품 359,840,794 (254,968,747) - - 104,872,047 사용권자산(주1) 2,305,109,055 (1,268,928,572) - - 1,036,180,483 합계 4,438,966,478 (2,758,497,776) - - 1,680,468,702 (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 기계장치 1,049,970,136 (794,602,900) - - 255,367,236 차량운반구 621,956,067 (356,390,736) - - 265,565,331 비품 341,414,231 (230,739,073) - - 110,675,158 사용권자산(주1) 1,473,520,662 (931,743,479) - - 541,777,183 합계 3,486,861,096 (2,313,476,188) - - 1,173,384,908 (주1) 당사는 2019년 한국채택국제회계기준 K-IFRS 제1116호의 개정에 따라 사용권자산 기초취득원가금액에서 1,294,384천원을, 감가상각누계액에서 372,172천원을 조정하였습니다.(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기계장치 차량운반구 비품 사용권자산 합계 기초 255,367,236 265,565,331 110,675,158 541,777,183 1,173,384,908 증가 : 취득 4,638,378 207,435,717 26,369,997 831,588,393 1,070,032,485 기타증가 - - - - - 감소 : 처분 - (56,109,227) - - (56,109,227) 감가상각 (64,360,066) (73,121,197) (32,173,108) (337,185,093) (506,839,464) 기말 195,645,548 343,770,624 104,872,047 1,036,180,483 1,680,468,702 (주1) 감가상각비 중 판매비와관리비로 인식된 감가상각비는 399백만원이며, 매출원가에 포함된 감가상각비는 108백만원입니다. (단위 : 원) 구분 기계장치 차량운반구 비품 사용권자산(주2) 합계 기초 172,733,143 317,389,643 111,605,941 922,211,578 1,523,940,305 증가 : 취득 19,687,003 30,100,325 45,080,220 179,136,112 274,003,660 기타증가 165,552,265 - - - 165,552,265 감소 : 처분 - (235,141) (302,653) - (537,794) 감가상각 (102,605,175) (81,689,496) (45,708,350) (559,570,507) (789,573,528) 기말 255,367,236 265,565,331 110,675,158 541,777,183 1,173,384,908 (주1) 감가상각비 중 판매비와관리비로 인식된 감가상각비는 536백만원이며, 매출원가에 포함된 감가상각비는 254백만원입니다.(주2) 당사는 2019년 한국채택국제회계기준 K-IFRS 제1116호의 개정에 따라 사용권자산 922,211,578원을 기초금액에서 조정하였습니다. 13. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 소프트웨어 143,813,245 (101,642,786) - - 42,170,459 회원권(주1) 554,686,490 - (14,700,000) - 539,986,490 합계 698,499,735 (101,642,786) (14,700,000) - 582,156,949 (주1) 영업권 및 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 소프트웨어 143,813,245 (93,106,412) - - 50,706,833 회원권(주1) 554,686,490 - (14,700,000) - 539,986,490 합계 698,499,735 (93,106,412) (14,700,000) - 590,693,323 (주1) 영업권 및 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 소프트웨어 회원권 합계 기초 50,706,833 539,986,490 590,693,323 증가 : 개별취득 - - - 감소 : 처분 - - - 상각 (8,536,374) - (8,536,374) 기말 42,170,459 539,986,490 582,156,949 (단위 : 원) 구분 소프트웨어 회원권 합계 기초 13,839,200 539,986,490 553,825,690 증가 : 개별취득 46,909,245 - 46,909,245 감소 : 처분 - - - 상각 (10,041,612) - (10,041,612) 기말 50,706,833 539,986,490 590,693,323 (3) 중요 개별무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 장부금액 잔여상각기간 장부금액 잔여상각기간 신EKP구축 3,188,428 20개월 4,666,688 29개월 Smart TAC(CTS) System 개발 38,000,000 50개월 44,840,000 59개월 기타 982,031 - 1,200,145 - 합계 42,170,459 - 50,706,833 - (4) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 판매비와관리비 8,536,374 8,395,935 (5) 무형자산의 손상차손 관련하여 당분기 및 전기에 인식된 손상차손은 없습니다. 14. 리스 (1) 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 부동산 802,592,963 200,508,146 기계장치 233,587,520 341,269,037 합계 1,036,180,483 541,777,183 당분기 중 증가된 사용권자산은 831,588천원(전기179,136천원)입니다.(2) 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 사용권자산의 감가상각비 부동산 229,503,576 305,978,122 기계장치 107,681,517 253,592,385 합계 337,185,093 559,570,507 리스부채에 대한 이자비용 14,147,783 49,131,391 당분기중 리스의 총 현금유출은 351,333천원(전기 608,702천원)입니다. (3) 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 454,571,320 446,957,873 355,562,320 349,295,331 1년 초과 5년 이내 625,887,560 592,100,103 212,093,300 198,823,209 합계 1,080,458,880 1,039,057,976 567,655,620 548,118,540 (4) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 유동 446,957,873 349,295,331 비유동 592,100,103 198,823,209 합계 1,039,057,976 548,118,540 (5) 리스이용자로서 잠재적으로 노출되어 있으나 리스부채의 측정치에는 반영되지 않은 미래 현금유출과 관련된 사항은 다음과 같습니다. 1) 연장선택권 및 종료선택권리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 리스이용자의 연장선택권 행사(또는 종료선택권 미행사)가 상당히 확실하지 않으므로 잠재적인 미래 현금유출은 리스부채 측정치에 포함되지 않았습니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지를 다시 평가합니다. 당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사효과를 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향으로, 인식된 리스부채와 사용권 자 산을 831,588천원 증액하였습니다. 15. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 매입채무 25,809,809,229 20,906,620,831 단기기타채무 : 미지급금 629,374,472 1,899,311,775 미지급비용 167,393,132 179,235,018 합계 26,606,576,833 22,985,167,624 16. 차입금(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 차입처 연이자율 당분기 전기 기타단기차입금 : 외화차입금 신한은행 1.65% 58,675,000 57,890,000 외화차입금 씨티은행 1.41% 58,675,000 57,890,000 합계 117,350,000 115,780,000 (2) 당분기 및 전기에 장기차입금은 없습니다. 17. 기타금융부채 (1) 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 단기기타금융부채 : 상각후원가측정금융부채 446,957,873 349,295,331 당기손익-공정가치측정금융부채 - 2,714,954 장기기타금융부채 : 상각후원가측정금융부채 597,100,103 203,823,209 합계 1,044,057,976 555,833,494 (2) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 당기손익-공정가치측정금융부채 : 파생상품부채(주1) - 2,714,954 (주1) 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품 (3) 상각후원가로 측정되는 금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 유동 금융리스부채(주1) 446,957,873 349,295,331 소계 446,957,873 349,295,331 비유동 장기임대보증금 5,000,000 5,000,000 금융리스부채(주1) 592,100,103 198,823,209 소계 597,100,103 203,823,209 합계 1,044,057,976 553,118,540 (주1) 당사는 2019년 K-IFRS 제1116호의 개정에 따라 리스이용에 따른 금융리스부채를 기초에 인식했습니다.18. 퇴직급여부채 (1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 확정급여채무 현재가치 9,691,793,225 9,046,404,453 사외적립자산 공정가치(주1) (8,744,297,128) (8,973,106,566) 합계 947,496,097 73,297,887 (주1) 확정급여채무 현재가치를 초과한 사외적립자산의 공정가치는 기타비유동금융자산에 계상하고 있습니다. (2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 기초 9,046,404,453 7,739,163,002 근무원가 906,694,743 994,908,792 이자원가 186,700,971 204,250,908 재측정요소 : 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 127,772,108 (21,595,798) 기타사항에 의한 효과 109,107,198 798,592,632 급여지급액 (513,251,008) (676,014,792) 관계사전입(전출) (171,635,240) 7,099,709 기말 9,691,793,225 9,046,404,453 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 기초 8,973,106,566 8,182,215,256 이자수익 181,609,485 216,665,664 재측정요소 : 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (43,143,358) (74,570,363) 사용자의 기여금 415,806,389 1,300,000,000 급여지급액 (493,477,711) (722,738,724) 관계사전입(전출) (289,604,243) 71,534,733 기말 8,744,297,128 8,973,106,566 확정급여제도와 관련하여 다음 보고기간 동안에 납입할 것으로 예상되는 회사 기여금의 합리적인 추정치는 1,274백만원 입니다. 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 정기예금 8,744,297,128 8,973,106,566 3) 사외적립자산 및 보상권의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 사외적립자산 138,466,127 142,095,301 (4) 총비용1) 당분기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 당기근무원가 906,694,743 747,141,999 순이자손익 5,091,486 (6,288,114) 합계 911,786,229 740,853,885 2) 당분기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 매출원가 570,047,058 451,035,290 판매비와관리비 341,739,171 289,818,595 합계 911,786,229 740,853,885 (5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 법인세차감전 재측정요소 (280,022,664) (167,832,052) 법인세효과 (61,604,986) (36,923,051) 법인세차감후 재측정요소 (218,417,678) (130,909,001) 19. 기타비금융부채 (1) 기타비금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 기타유동비금융부채 : 선수금(주1) 9,264,333,011 7,899,811,726 예수금 235,225,456 219,674,372 부가세예수금 9,085,838 1,752,609,093 합계 9,508,644,305 9,872,095,191 (주1 ) 당분기말 및 전기말 현재 각각 9,240백만원 및 7,875백만원의 계약부채금액이 포함되어 있습니다.(주석20 참조) 20. 계약자산과 계약부채 (1) 보고기간말 현재 계약자산과 계약부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 계약자산-미청구공사(주1) 18,095,148,795 2,780,460,069 차감: 손실충당금 - - 계약자산 합계 18,095,148,795 2,780,460,069 계약부채(주2) 9,239,788,230 7,874,910,870 계약부채 합계 9,239,788,230 7,874,910,870 (주1) 해당 자산은 재무상태표 상 매출채권및기타유동채권으로 분류되었습니다. (주석 6 참조)(주2) 해당 부채는 재무상태표 상 기타유동비금융부채로 분류되었습니다. (주석 19 참조) (2) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동 계약자산은 공사의 진행에 따라 증가하였습니다. 계약부채는 신규 계약 및 공사의 진행에 따라 증가하였습니다. (3) 보고기간 초의 계약부채 잔액 중 당분기에 수익으로 인식한 금액은 201,675천원 이며, 전기에 이행한 수행의무에 대해 당분기에 인식한 수익은 없습니다 . 21. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 발행할주식의 총수 20,000,000주 20,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 15,216,878주 15,216,878주 보통주자본금 7,608,439,000원 7,608,439,000원 2) 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 일자 증감주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 기초 14,936,878 7,468,439,000 11,250,460,740 유상증자 2019.7.24 280,000 3,826 140,000,000 931,293,000 기말 15,216,878 7,608,439,000 12,181,753,740 기초 15,216,878 7,608,439,000 12,181,753,740 기말 15,216,878 7,608,439,000 12,181,753,740 (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 주식발행초과금 12,181,753,740 12,181,753,740 기타자본잉여금 1,149,723,675 272,582,655 합계 13,331,477,415 12,454,336,395 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 12,181,753,740 - - 12,181,753,740 기타자본잉여금 272,582,655 877,141,020 - 1,149,723,675 합계 12,454,336,395 877,141,020 - 13,331,477,415 (단위 : 원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 11,250,460,740 931,293,000 - 12,181,753,740 기타자본잉여금 272,582,655 - - 272,582,655 합계 11,523,043,395 931,293,000 - 12,454,336,395 22. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 자기주식 7,493,458,875 9,505,200,286 (2) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 당분기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 2,999,867 9,505,200,286 2,539,834 7,748,528,106 취득 - - 460,033 1,756,672,180 처분 (634,819) (2,011,741,411) - - 기말 2,365,048 7,493,458,875 2,999,867 9,505,200,286 23. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 이익준비금(주1) 919,017,780 919,017,780 소계 919,017,780 919,017,780 사업확장적립금 1,200,000,000 1,200,000,000 소계 1,200,000,000 1,200,000,000 미처분이익잉여금 49,207,894,103 45,084,125,833 합계 51,326,911,883 47,203,143,613 (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.24. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 용역매출액 37,165,987,813 106,230,317,617 35,111,428,861 95,374,804,138 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 용역매출원가 33,192,054,671 94,714,908,968 30,028,642,693 82,198,605,934 25. 용역계약 (1) 용역계약잔액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 기초 신규 계약금액변경 수익인식 기말 31,768,977,930 105,597,032,032 3,175,779,545 (106,230,317,617) 34,311,471,890 (단위 : 원) 기초 신규 계약금액변경 수익인식 기말 27,766,222,250 133,957,796,528 624,693,373 (130,579,734,221) 31,768,977,930 (2) 용역계약수익의 내역 (단위 : 원) 구 분 누적계약수익 누적계약원가 누적손익 용역계약 187,661,545,351 164,587,527,891 23,074,017,461 (단위 : 원) 구 분 누적계약수익 누적계약원가 누적손익 용역계약 125,202,255,698 109,679,332,332 15,522,923,366 (3) 미청구공사 및 초과청구공사의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 미청구공사(*) 초과청구공사(선수금) 미청구공사 초과청구공사(선수금) 용역계약 18,095,148,795 9,239,788,230 2,780,460,069 7,874,910,870 (*) 당분기말 및 전기말 현재 미청구공사에 해당하는 계약자산금액은 재무상태표 상 매출채권에 포함되어 있습니다.(주석6 참조)(4) 보고기간 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계약명칭 계약일 계약상 완성 납품기한 총계약수익 진행률 미청구공사 초과청구공사 P계약(*) 2020-01-03 2020-05-30 12,536,724 97.31% - 347,130 R계약(**) 2020-04-09 2020-06-24 6,945,107 95.21% - 349,401 S계약(***) 2020-07-24 2020-09-30 9,609,638 73.32% 9,609,638 - (*)총 계약금액12,884백만원 중 진행기준 적용 대상 총금액인 12,537백만원에 대하여 산정된 금액입니다.(**)총 계약금액7,295백만원 중 진행기준 적용 대상 총금액인 6,945백만원에 대하여 산정된 금액입니다.(***)총 계약금액13,106백만원 중 진행기준 적용 대상 총금액인 9,610백만원에 대하여 산정된 금액입니다.(5) 추정총계약손익의 추정치 변동당분기말 및 전기말 현재 종료되었거나 진행 중인 일부 계약의 추정총계약수익과 추정총계약원가가 변동되어, 당분기와 미래기간의 손익 및 미청구공사 잔액에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 추정총계약수익의 변동 추정총계약원가의 변동 당기 손익에 미치는 영향 미래 손익에 미치는 영향 계약자산(미청구공사)변동 당분기완료 702,921,787 (516,620,735) 1,219,542,522 당분기진행 2,472,857,758 2,220,795,496 - 252,062,262 252,062,262 합 계 3,175,779,545 1,704,174,761 1,219,542,522 252,062,262 252,062,262 (단위 : 원) 구 분 추정총계약수익의 변동 추정총계약원가의 변동 당기 손익에 미치는 영향 미래 손익에 미치는 영향 계약자산(미청구공사)변동 전기완료 (123,292,899) (3,427,304,061) 3,304,011,162 - - 전기진행 747,622,636 920,996,953 - (173,374,317) (173,374,317) 합 계 624,329,737 (2,506,307,108) 3,304,011,162 (173,374,317) (173,374,317) 26. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 1,090,614,345 3,546,447,974 1,718,707,312 3,969,679,717 퇴직급여 113,419,234 341,739,171 103,586,850 289,818,595 복리후생비 409,652,238 1,290,049,250 405,034,068 1,219,409,292 여비교통비 22,674,131 77,201,072 44,553,692 175,074,690 접대비 101,010,877 238,726,529 70,596,868 315,592,492 통신비 5,303,657 16,469,457 5,772,052 15,628,487 세금과공과금 140,052,259 400,193,581 119,473,123 349,773,924 감가상각비 130,800,266 399,157,947 135,432,727 401,334,962 지급임차료 25,729,533 75,040,207 21,733,056 72,986,472 보험료 10,197,135 26,286,247 7,685,252 22,660,791 차량유지비 72,121,663 225,115,288 80,661,156 226,992,006 운반비 2,775,500 12,442,361 6,437,896 20,942,188 교육훈련비 28,487,370 61,791,641 34,471,761 85,199,745 도서구입비 1,708,818 6,627,644 2,562,097 6,517,666 소모품비 12,255,518 73,645,210 10,905,047 35,079,160 지급수수료 136,978,318 491,873,276 106,202,923 261,782,611 광고선전비 300,000 18,055,500 14,557,988 24,215,988 대손상각비 127,687,840 113,629,782 113,155,392 (20,755,994) 무형자산상각비 2,845,458 8,536,374 1,622,190 8,395,935 수주비 7,340,000 16,830,000 2,770,000 2,770,000 합계 2,441,954,160 7,439,858,511 3,005,921,450 7,483,098,727 27. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 임대료수익 2,242,663 6,489,581 600,000 1,800,000 외환차익 597,657,228 713,717,712 91,482,734 270,938,221 외화환산이익 (100,057,180) 377,800,326 (109,136,983) 134,285,963 유형자산처분이익 - 545,454 - - 판매장려금 54,746,107 239,866,437 42,876,175 190,090,275 잡이익 50 1,641,878 27 687,654 합계 554,588,868 1,340,061,388 25,821,953 597,802,113 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 외환차손 12,889,877 928,470,296 217,835,685 859,675,245 외화환산손실 (3,217,071) 1,164,633 (19,790,492) 37,183,991 기부금 6,600,000 33,143,150 5,000,000 20,000,000 유형자산처분손실 - 2,024,719 - - 잡손실 12,956 13,686 50,106 50,696 합계 16,285,762 964,816,484 203,095,299 916,909,932 28. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자수익 160,575,291 624,780,968 217,781,033 716,534,191 배당금수익 23,811,277 92,181,089 328,000 54,712,497 외환차익 312,325,108 787,584,368 100,289,765 352,139,694 외화환산이익 (131,993,087) 26,709,513 (51,334,172) 454,728 통화선도거래이익 - 96,504,954 57,530,000 105,771,000 통화선도평가이익 - - 15,005,417 15,005,417 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 416,806,422 777,027,697 555,236,457 1,496,991,184 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 18,600,534 49,842,070 (466,529,177) 166,135,591 합계 800,125,545 2,454,630,659 428,307,323 2,907,744,302 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자비용 22,241,618 138,844,561 65,261,226 197,929,961 외환차손 65,643,408 116,592,303 509,066,721 657,125,671 외화환산손실 (67,795,900) 8,375,000 (88,016,900) 23,960,000 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 261,649,936 691,852,012 156,735,416 213,031,856 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 - 188,500 1,885,000 3,233,000 합계 281,739,062 955,852,376 644,931,463 1,095,280,488 29 . 법인세비용 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기와 전분기 중 법인세비용의 평균유효세율은 각각 26.95%와 23.72%입니다 . 30. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 원재료와 소모품의 사용액 23,521,446,388 65,154,701,165 19,013,158,060 52,726,630,710 외주비 3,696,326,193 13,356,198,071 4,751,299,527 14,532,160,004 종업원급여 3,662,589,889 11,270,317,082 4,487,419,527 11,271,235,231 복리후생비 486,892,030 1,508,989,300 475,789,767 1,421,240,343 감가상각비 166,694,105 506,839,464 135,432,727 401,334,962 대손상각비 127,687,840 113,629,782 113,155,392 (20,755,994) 무형자산상각비 2,845,458 8,536,374 1,622,190 8,395,935 여비교통비 81,867,816 291,302,204 157,583,500 495,488,175 접대비 101,010,877 238,726,529 70,596,868 315,592,492 통신비 12,818,513 38,343,584 12,712,499 36,232,359 세금과공과 166,623,789 470,399,221 140,280,163 418,382,444 지급임차료 33,762,063 100,375,823 31,890,375 94,514,645 보험료 22,177,940 62,194,772 18,547,921 56,311,697 차량유지비 76,925,908 235,159,057 84,175,611 236,421,472 운반비 52,872,741 169,150,424 22,991,672 122,817,731 교육훈련비 36,623,568 93,007,049 51,206,719 122,582,240 도서구입비 1,708,818 6,627,644 2,637,097 7,042,666 지급수수료 3,363,786,569 8,429,533,142 3,430,603,430 7,355,719,107 광고선전비 300,000 18,055,500 14,557,988 24,215,988 기타 19,048,326 82,681,292 18,903,110 56,142,454 합계(주1) 35,634,008,831 102,154,767,479 33,034,564,143 89,681,704,661 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 31. 주당이익 (1) 기본주당순이익 1) 기본주당순이익 (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 보통주분기순이익 1,853,704,587 4,346,203,324 1,303,188,860 5,481,763,432 가중평균유통보통주식수 12,851,830 12,594,033 12,306,841 12,320,684 기본주당순이익 144 345 106 445 2) 보통주당기순이익 (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 보통주분기순이익 : 분기순이익 1,853,704,587 4,346,203,324 1,303,188,860 5,481,763,432 조정사항 - - - - 보통주분기순이익 1,853,704,587 4,346,203,324 1,303,188,860 5,481,763,432 3) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 발행주식수 : 15,216,878 15,217,823 15,143,835 15,006,622 차감 : 가중평균자기주식수 (2,365,048) (2,623,790) (2,836,994) (2,685,938) 기중유상증자효과 가중평균유통보통주식수 12,851,830 12,594,033 12,306,841 12,320,684 32. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 금융원가 283,891,554 830,885,073 223,881,642 414,194,817 금융수익 (619,793,524) (1,543,831,824) (321,821,730) (2,449,378,880) 감가상각비 166,694,105 506,839,464 135,432,727 401,334,962 무형자산상각비 2,845,458 8,536,374 1,622,190 8,395,935 퇴직급여원가 318,593,355 911,786,229 249,606,867 740,853,885 외화환산손실 (71,012,971) 9,539,633 (107,807,392) 61,143,991 재고자산평가손실 - 333,634,558 - 67,116,868 법인세비용 734,963,984 1,603,370,001 379,778,372 1,704,692,040 대손상각비 127,687,840 113,629,782 113,155,392 (20,755,994) 유형자산처분손실 - 2,024,719 - - 유형자산처분이익 - (545,454) - - 외화환산이익 232,050,267 (404,509,839) 160,471,155 (134,740,691) 합계 1,175,920,068 2,371,358,716 834,319,223 792,856,933 (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 매출채권및기타유동채권의 감소(증가) (5,863,267,132) 1,583,636,474 (1,222,094,145) 2,471,846,036 재고자산의 감소(증가) 2,151,036,787 (3,085,841,832) (433,029,768) (2,027,186,236) 기타유동비금융자산의 감소(증가) 680,591,850 1,413,353,128 132,629,002 (26,648,046) 매입채무및기타유동채무의 증가(감소) (1,827,619,523) 3,970,450,648 (5,681,267,622) (16,312,462,950) 기타유동비금융부채의 증가(감소) (1,026,935,818) (363,450,886) (2,180,917,495) (1,098,154,933) 퇴직금의 지급 (7,129,297) 98,195,706 143,686,189 113,985,500 사외적립자산의 감소(증가) (15,806,389) (415,806,389) - (200,000,000) 합계 (5,909,129,522) 3,200,536,849 (9,240,993,839) (17,078,620,629) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 장기성예금의유동성대체 168,000,000 - 재고자산의유형자산대체 4,638,378 69,390,885 (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 단기차입금 115,780,000 2,820,000 - (1,250,000) - - 117,350,000 합계 115,780,000 2,820,000 - (1,250,000) - - 117,350,000 (단위 : 원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 단기차입금 1,822,503,000 (1,702,978,000) - (3,745,000) - - 115,780,000 합계 1,822,503,000 (1,702,978,000) - (3,745,000) - - 115,780,000 33. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 관계 기업명 당분기 전기 행사하는 기업> 종속기업 (주)링네트플러스 (주)링네트플러스 종속기업 RINGNET SPOLKA Z.O.O. RINGNET SPOLKA Z.O.O. 종속기업 GUANG ZHOU RINGNET CO.,LTD GUANG ZHOU RINGNET CO.,LTD 종속기업 RINGNET VINA CO.,LTD RINGNET VINA CO.,LTD 기타기업 (주)세종아이티엘 (주)세종아이티엘 (2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 관계 매출 원재료매입 기타거래 (주)링네트플러스 종속기업 - 886,851,833 6,489,581 RINGNET SPOLKA Z.O.O. 종속기업 54,401 - - GUANG ZHOU RINGNET CO.,LTD 종속기업 434,089,487 - - RINGNET VINA CO.,LTD 종속기업 15,381,006 - - (주)세종아이티엘 기타 2,155,253,664 1,025,002,350 37,827,024 합계 2,604,778,558 1,911,854,183 44,316,605 (단위 : 원) 특수관계자 관계 매출 원재료매입 기타거래 (주)링네트플러스 종속기업 - 574,605,675 900,000 RINGNET SPOLKA Z.O.O. 종속기업 275,476,124 - - GUANG ZHOU RINGNET CO.,LTD 종속기업 2,404,253,537 - - RINGNET VINA CO.,LTD 종속기업 (35,915,555) - - (주)세종아이티엘 기타 1,148,058,403 1,146,619,705 1,202,653 합계 3,791,872,509 1,721,225,380 2,102,653 (3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. 당분기에 특수관계자와의 중요한 자금거래가 없습니다. (단위 : 원) 특수관계자 관계 자금대여거래 현금출자 대여 회수 링네트플러스 종속기업 - - 500,000,000 (주)세종아이티엘 기타 - 32,586,000 - RINGNET VINA CO.,LTD 종속기업 94,440,000 - - 합계 94,440,000 32,586,000 500,000,000 (4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 대여금 매입채무 (주)링네트플러스 종속기업 - - 91,020,067 RINGNET SPOLKA Z.O.O. 종속기업 - - - GUANG ZHOU RINGNET CO.,LTD 종속기업 833,290,888 - - RINGNET VINA CO.,LTD 종속기업 101,491,988 93,880,000 - (주)세종아이티엘 기타 1,743,447,750 - 131,827,093 합계 2,678,230,626 93,880,000 222,847,160 (주) 회사와 상기 특수관계 회사간의 대여 및 차입 거래에 대하여는 연 1%의 이자율을 적용하고 있습니다. (단위 : 원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 대여금 매입채무 (주)링네트플러스 종속기업 - - 15,949,996 RINGNET SPOLKA Z.O.O. 종속기업 153,960,675 - - GUANG ZHOU RINGNET CO.,LTD 종속기업 1,913,967,512 - - RINGNET VINA CO.,LTD 종속기업 85,608,901 92,624,000 - ㈜세종아이티엘 기타 1,033,133,640 - 160,149,438 합계 3,186,670,728 92,624,000 176,099,434 (5) 기타특수관계자와의 대여금에 대한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 관계 과 목 거래조건 변동내용 발생일 약정기간 이율 기초 증가 감소 기말 임직원 기타 장기대여금 2011.10.24 7년거치5년분할상환 2.80% 37,485,000 - 5,355,000 32,130,000 임직원 기타 장기대여금 2012.10.30 13년 2.30% 29,988,000 - 4,284,000 25,704,000 임직원 기타 단기대여금 2014.07.24 6년분할상환 2.00% 4,865,000 - 4,865,000 - 임직원 기타 단기대여금 2014.10.07 6년분할상환 2.00% 27,175,000 - 24,943,500 2,231,500 임직원 기타 장기대여금 2015.09.10 6년분할상환 2.00% 69,296,000 - 34,032,000 35,264,000 임직원 기타 장기대여금 2016.02.12 6년분할상환 2.00% 138,944,000 - 70,519,000 68,425,000 임직원 기타 장기대여금 2016.12.13 7년분할상환 2.50% 726,144,000 - 163,998,000 562,146,000 임직원 기타 장기대여금 2017.01.03 7년분할상환 2.50% 17,493,000 - 3,213,000 14,280,000 임직원 기타 장기대여금 2017.08.01 7년분할상환 2.50% 13,328,000 - 2,142,000 11,186,000 임직원 기타 장기대여금 2019.02.18 10년분할상환등 3.70% 1,081,752,000 - 92,988,000 988,764,000 임직원 기타 장기대여금 2018.05.24 10년분할상환등 3.70% 68,370,000 - 8,478,000 59,892,000 임직원 기타 장기대여금 2019.09.03 10년분할상환등 3.30% 1,638,155,500 - 246,703,500 1,391,452,000 임직원 기타 장기대여금 2019.10.28 10년분할상환등 3.00% 145,930,000 - 17,115,000 128,815,000 임직원 기타 장기대여금 2020.01.15 7년분할상환 3.00% - 4,400,000 425,200 3,974,800 임직원 기타 장기대여금 2020.01.23 7년분할상환 3.00% - 33,000,000 3,132,000 29,868,000 임직원 기타 장기대여금 2020.01.31 7년분할상환 3.00% - 52,000,000 4,956,000 47,044,000 임직원 기타 장기대여금 2020.03.19 2년일시상환 3.00% - 100,000,000 100,000,000 - 임직원 기타 장기대여금 2020.04.29 10년분할상환등 3.00% - 662,500,000 65,828,000 596,672,000 임직원 기타 장기대여금 2020.05.26 10년분할상환등 3.00% - 56,000,000 1,944,000 54,056,000 임직원 기타 장기대여금 2020.07.07 10년분할상환등 3.00% - 61,564,000 2,499,000 59,065,000 임직원 기타 장기대여금 2020.07.07 10년분할상환등 3.00% - 59,500,000 - 59,500,000 합계 3,998,925,500 1,028,964,000 857,420,200 4,170,469,300 (6) 특수관계자와의 지급보증 내용 특수관계자와의 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : CNY) 특수관계자 관계 보증금액 보증처 보증기간 내용 GUANG ZHOU RINGNET CO.,LTD 종속기업 3,000,000 우리은행 2019.10.11 ~ 2020.10.12. 기타외화지급보증(현지금융) (7) 주요경영진에 대한 보상 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 단기종업원급여 696,048,100 564,930,002 퇴직급여 115,448,238 120,853,188 34. 우발상황과 약정사항 (1) 이행보증 당분기말 현재 회사는 수주한 용역의 이행을 위하여 서울보증보험㈜로부터 19,713,339,706원(전기:16,786,880,320원), 소프트웨어공제조합으로부터 29,475,679원(전기 29,475,679원)의 이행보증을 제공받고 있습니다. (2) 사용제한 금융자산사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 종류 금융기관 당분기 전기 사용제한내용 기타유동금융자산 정기예적금 씨티은행 외 4,057,255,437 4,057,255,437 단기차입금 및 지급보증 담보 기타비유동금융자산 당좌개설보증금 신한은행 외 7,500,000 7,500,000 당좌개설보증금 합계 4,064,755,437 4,064,755,437 (3) 제공받은 담보 및 지급보증내용 타인으로부터 제공받은 담보내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 제공자 설정금액 설정권자 설정기간 내용 우리은행 500,000,000 구로세관 2020-11-29 기타원화지급보증 (4) 금융기관 여신한도약정 (단위 : 원) 구분 금융기관 한도약정액 미사용액 외화대출 신한은행 USD 7,000,000.00 USD 6,950,000.00 외화대출 시티은행 USD 11,500,000.00 USD 11,450,000.00 외화대출 KEB하나은행 USD 2,400,000.00 USD 2,400,000.00 외화대출 우리은행 USD 2,000,000.00 USD 2,000,000.00 외화대출 국민은행 USD 6,000,000.00 USD 6,000,000.00 신용장 시티은행 USD 1,000,000.00 USD 1,000,000.00 전자방식외상매출채권담보대출 KEB하나은행 2,100,000,000 2,100,000,000 35. 영업부문 (1) 회사의 영업부문은 시장별로 공공부문, 일반기업부문, 교육부문으로 나누어져 있으나 각 시장별로 네트워크 시스템 통합자문 및 구축서비스업의 단일 사업을 영위하고 있습니다. ( 2) 회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기 전분기 영업부문 A사 37,668,581,290 25,395,050,600 일반기업부문 B사 - 9,584,271,519 일반기업부문 36. 위험관리 (1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. (가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 장부금액 신용위험 최대노출금액 장부금액 신용위험 최대노출금액 현금및현금성자산 20,265,503,024 20,265,503,024 15,089,596,982 15,089,596,982 매출채권및기타유동채권 10,431,568,948 10,431,568,948 27,446,149,914 27,446,149,914 기타유동금융자산 25,814,060,187 25,814,060,187 21,753,120,622 21,753,120,622 기타비유동채권 4,430,832,529 4,430,832,529 4,243,480,229 4,243,480,229 기타비유동금융자산 9,790,834,317 9,790,834,317 8,938,153,296 8,938,153,296 합계 70,732,799,005 70,732,799,005 77,470,501,043 77,470,501,043 한편, 회사의 매출채권및기타유동채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어 신용위험의집중은 없으며, 신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 우리투자증권 등 신용등급이 우수한 금융기관과 당기손익인식금융자산을 거래하고 있으므로, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무 및 기타채무 26,606,576,833 8,429,158,029 17,876,614,514 211,044,290 89,760,000 - 금융리스부채 1,039,057,976 39,315,299 78,312,086 342,813,565 578,617,026 - 단기차입금 117,350,000 - - 117,350,000 - - 임대보증금 5,000,000 - - - - 5,000,000 합계 27,767,984,809 8,468,473,328 17,954,926,600 671,207,855 668,377,026 5,000,000 (단위 : 원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무 및 기타채무 22,985,167,624 15,664,742,287 7,220,078,184 100,347,153 - - 금융리스부채 548,118,540 33,699,844 67,067,662 240,901,295 206,449,739 - 단기차입금 115,780,000 - 57,890,000 57,890,000 - - 임대보증금 5,000,000 - - - - 5,000,000 합계 23,654,066,164 15,698,442,131 7,345,035,846 399,138,448 206,449,739 5,000,000 3) 시장위험회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리 ① 보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산 및 금융부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 USD EUR PLN CNH JPY USD EUR PLN CNH JPY 금융자산 - 매출채권 134,026,310 101,504,546 - 833,290,888 - 96,598,693 313,210,254 12,530,157 1,913,967,519 - 외화보통예금 3,974,635,370 - - - - 1,740,131,615 - - - - 단기대여금 93,880,000 - - - - 92,624,000 - - - - 미수금 3,550,974 - - - - 368,795,007 - - - - 소계 4,206,092,654 101,504,546 - 833,290,888 - 2,298,149,315 313,210,254 12,530,157 1,913,967,519 - 금융부채 매입채무 및 기타채무 16,667,587,932 - - - - 10,832,654,603 - - - 1,046,454 단기차입금 117,350,000 - - - - 115,780,000 - - - - 소계 16,784,937,932 - - - - 10,948,434,603 - - - 1,046,454 ② 회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD (1,257,884,528) 1,257,884,528 (865,028,529) 865,028,529 EUR 10,150,454 (10,150,454) 31,321,025 (31,321,025) PLN - - 1,253,016 (1,253,016) CNH 83,329,088 (83,329,088) 191,396,752 (191,396,752) JPY - - (104,645) 104,645 (나) 이자율위험관리회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 차입금 117,350,000 115,780,000 합계 117,350,000 115,780,000 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 (1,173,500) 1,173,500 (1,157,800) 1,157,800 (2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 부채총계 39,092,499,833 35,231,489,202 자본총계 64,773,369,423 57,760,718,722 부채비율 60.35% 61.00% 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 매출채권관련 대손충당금 설정방침 개별분석을 통해 손상발생여부를 파악하여 산출하고 개별분석에 해당되지 않는 채권은 과거의 대손경험율로 산출하여 합한 금액을 대손충당금으로 설정.(1) 개별분석거래처의 부도 또는 영업정지, 분쟁중인 채권에 대하여는 개별분석을 통해 회수가능성을 평가. 상 황 설정율 거래처와 분쟁 25% 수금의뢰(채권회수 전문기관) 50% 소송(법적대응) 75% 부도 100% (2) 대손처리기준매출채권등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실제 대손처리 함. ① 파산,부도,강제집행,사업의 폐지,채무자의 사망,실종 행방불명으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우 ② 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우 ③ 외부 채권4회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우 ④ 담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우 ⑤ 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우 ⑥ 채권회수에 대한 분쟁이 3년 이상 지속된 경우 나. 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황(연결기준) (단위 : 원 ) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 일반 27,091,765,846 52,165,250 0 27,143,931,096 기타 1,743,447,750 1,743,447,750 계 28,835,213,596 52,165,250 0 0 28,887,378,846 구성비율 99.82% 0.18% 0.00% 0.00% 100.00% (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역(연결기준) (단위 : 천원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률(%) 제21기3분기 매출채권 29,636,743 749,364 2.53% 미수금 77,819 0.00% 합계 29,714,562 749,364 2.52% 제20기 매출채권 30,563,426 635,735 2.08% 미수금 419,106 0 0.00% 합계 30,982,532 635,735 2.05% 제19기 합계 20,857,156 316,978 1.52% (2) 최근 2사업연도의 대손충당금 변동현황(연결기준) (단위 : 천원) 구 분 제21기 3분기 제20기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 635,734 316,978 1109호 최초도입에 의한 조정 조정된 기초 대손충당금 잔액합계 635,734 316,978 2. 순대손처리액(1-2+3) 0 54,312 1)대손처리액(상각채권액) 54,312 2)상각채권회수액 0 0 3)기타증감액 3. 대손상각비 계상(환입)액 113,630 373,069 4. 기말 대손충당금 잔액합계 749,364 635,734 다. 재고자산의 현황(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황(연결기준) [2020.09.30. 현재] (단위 : 백만원) 사업부문 계정과목 제21기3분기 제20기 제19기 비고 공공부문 원재료 135 294 22 - 소 계 135 294 22 - 일반기업 원재료 8,055 3,066 4967 - 소 계 8,055 3,066 4967 - 교육부문 원재료 62 49 289 - 소 계 62 49 289 - 기타(미착품포함) 원재료 597 3,125 930 - 소 계 597 3,125 930 - 합 계 원재료 8,814 6,534 6208 - 합 계 8,814 6,534 6208 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100] 8.44% 7.07 % 6.96% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 9.68회 17.52회 24.68회 - (2) 재고자산의 실사내역 등 1) 재고자산 실사일 : 2020 년 10 월 20일2) 재고자산 실사시 전문가 또는 감사인 참여 여부 : 참여안함 라. 보고기간 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11013#*진행률적용수주계약현황*.dsl 32_진행률적용수주계약현황(연결) (단위 : 원) 회사명 품목 발주처 계약일 공사기한 수주총액 진행률 미청구공사 공사미수금 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - * 해당사항 없습니다. 채무증권 발행실적 (기준일 : 2020.09.30 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - * 해당사항 없습니다. ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl 26_사채관리계약주요내용 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등 (작성기준일 : 2020.09.30 ) (단위 : 원, %) 채권명 발행일 만기일 발행액 사채관리계약체결일 사채관리회사 - - - - - - (이행현황기준일 : 2020.09.30 ) 재무비율 유지현황 계약내용 - 이행현황 - 담보권설정 제한현황 계약내용 - 이행현황 - 자산처분 제한현황 계약내용 - 이행현황 - 지배구조변경 제한현황 계약내용 - 이행현황 - 이행상황보고서 제출현황 이행현황 - * 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임. * 해당사항 없습니다. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020.09.30 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - * 해당사항 없습니다. 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2020.09.30 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - * 해당사항 없습니다. 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2020.09.30 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - * 해당사항 없습니다. 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020.09.30 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - * 해당사항 없습니다. 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020.09.30 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - * 해당사항 없습니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 - 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 분, 반기 보고서의 본 항목을기재하지 않습니다. - 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 분, 반기 보고서의 본 항목을기재하지 않습니다. V. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11013#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제21기 3분기 (당기) - - - - 제20기(전기) 삼덕회계법인 적정 - - 제19기(전전기) 삼덕회계법인 적정 - - 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제21기 3분기 (당기) - - - - - - 제20기(전기) 삼덕회계법인 반기검토/기말감사 3,000만원 857 3,000만원 857 제19기(전전기) 삼덕회계법인 반기검토/기말감사 3,000만원 847 3,000만원 847 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제21기 3분기(당기) - - - - - - - - - - 제20기(전기) - - - - - - - - - - 제19기(전전기) - - - - - - - - - - * 해당사항 없습니다. ◆click◆『내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과』 삽입 11013#*회계감사인과논의한결과.dsl 46_회계감사인과논의한결과 4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다.