링네트 분기보고서 (2019.09)
II. 사업의 내용

1. 사업의 내용

가. NI (Network Integration) 사업 부문 네트워크란 두개 이상의 컴퓨터 장치들이 데이터 통신이라는 공통의 목적을 바탕으로 연결되어 있는 통신 구조를 말하는 것으로 서로 연결된 요소들 간의 데이터 등을 전송하는 통신망 입니다. 네트워크 시장은 LAN, WAN 그리고 인터넷이 점차 하나의 개념으로 통일되어 가고 있으며 기존 데이터뿐만 아니라 음성과 동영상을 통합한 멀티미디어 네트워크로 변화하고 있고 전송속도가 빠른 새로운 망인 광대역 무선 통신망, 케이블 TV 망, XDSL 등의 등장으로 고품질, 고성능 통신 서비스가 가능해지고 기가이더넷, ATM 등 Backbone 장비가 날로 고속화되고 대용량화 하고 있습니다. 이러한 특성을 기반으로 NI 사업은 ① 네트워크 장비 설계 및 구축 컨설팅 ② 네트워크설계/설치 기술 ③ 네트워크 H/W 및 S/W 기술 ④ 네트워크 유지보수 기술 등으로 나누어 질 수 있으며 통신장비의 기술 및 전개 방향, 확장성, 망 진단 능력 등을 바탕으로 컨설팅 서비스, 통신망 설계 서비스, 설치 및 A/S가 가능한 기술 서비스 사업입니다. 나. 스토리지.서버사업 부문 인터넷을 기반으로 한 디지털 경제 구조가 되면서, 데이터 특히 Multimedia 데이터와 Mission Critical한 정보를 처리, 보관, 관리하는 서버 시스템 산업은 정보 통신의 핵심 산업으로 자리 매김을 하고 있으며, 새로운 서버 시스템 기술의 향상 및 솔루션 개발과 더불어 미래의 시장은 지속적으로 성장할 수 있는 유망한 산업입니다. 다. 무선랜 사업 부문 1990년대 초부터 국내에 도입되기 시작한 무선 LAN은 비표준 상태이고 2Mbps 속도이기 때문에 제한된 시장인 백화점, 공장 등에서만 사용되어 오다가, 1990년대 말이 되면서 표준화 (IEEE 802.11b) 와 속도(11Mbps) 향상, 가격하락 등으로 시장이 점차 대학, 금융 및 공공, 기업 등 구분없이 확산되고 있으며, 54Mbps 속도의 무선LAN 출시에 따라 시장은 기하급수적으로 확대되리라 전망되고 있습니다. 정통부가 2.4㎓ 주파수 대역을 이용한 무선 데이터서비스 제공을 허용키로 한 것은 통신사업자가 2.4㎓대역 무선 LAN을 이용해 서비스를 할 수 있는 합법적인 근거를 마련했다는 점에서 의의가 있습니다. 무선 LAN방식을 이용한 '초고속 무선 인터넷'이라는 서비스가 등장함으로써 새로운 시장이 창출될 전망입니다. 호텔, 공항 등 공공장소에서 무선 LAN방식 초고속인터넷서비스가 본격적으로 실시되면 노트북 PC나 PDA를이용해 이동하면서 인터넷에 접속할 수 있는 시대가 본격적으로 열리게 됩니다. 또 일반 가정이나 아파트, 소규모 사무실을 대상으로 ADSL이나 케이블 모뎀 서비스 등 유선기반 초고속 인터넷서비스와 무선 LAN방식을 접목한 다양한 부가서비스가 가능해집니다. 당사는 Cisco 사의 골드 파트너 및 Specialization 자격을 획득한 파트너로서 무선 LAN인 Aironet Dealership을 가지고 있으며, Avaya, Entrasys, Intel의 무선 LAN 제품을 영업하고 있습니다. 무선에 관한 컨설팅 능력도 보유하고 있어, 무선 LAN의 고객 환경에 최적인 제품을 제안하고 있다는 것이 당사가 타사와 다른 특징입니다.

2. 당사의 시장점유율네트워크 시장의 규모 및 당사의 점유율 (단위: 백만원)

2018 년도	2017 년도

업체명	매출액	점유율	업체명	매출액	점유율

콤텍시스템	125,165	15.5%	콤텍시스템	142,500	17.7%

에스넷시스템	165,494	20.5%	에스넷시스템	121,734	15.1%

인성정보	101,075	12.5%	인성정보	87,883	10.9%

오픈베이스	45,006	5.6%	오픈베이스	43,174	5.4%

정원엔시스	110,588	13.7%	정원엔시스	121,977	15.1%

쌍용정보통신	121,828	15.1%	쌍용정보통신	143,511	17.8%

링네트	137,188	17.0%	링네트	146,034	18.1%

합계	806,344	100.0%	합계	806,813	100.0%

* 기공시된 자료(전자공시)를 기준으로 자체 조사한 내용입니다.(2018년12월31일 기준이며 개별감사보고서 기준입니다.)3. 네트워크산업의 현황, 성장성 및 향후 전망가. 네트워크산업의 현황 인터넷 사용자의 증가와 IT 기술이 나날이 발전함에 따라 비즈니스 운영의 핵심 요소가 된 네트워크 시스템의 중요성은 더욱 가중될 것입니다. 현재 국내 인터넷 이용자수가 3천만을 넘어서면서 네트워크의 고속화 필요성(10GB,FTTH)이 증대되었으며, 기관 및 기업의 네트워크 고속화를 위한 업그레이드는 네트워크 업계의 매출을 더욱 증가시킬 것으로 예상됩니다. 또한 향후 와이브로. DMB 등 이동성을 강화한 서비스 및 3G 영상 이동통신 서비스가 본격적으로 활성 되어, 관련 네트웍 장비의 추가 수요가 증가 할 것으로 예상 되고 있습니다. NI 시장은 최근 몇 년간 NI를 표방하는 중소 규모의 다수 업체들간의 치열한 경쟁이 펼쳐지고 있습니다. 향후에는 네트워킹 기술이 단순 장비 납품이 아닌 효율적인 네트워크 제안/설계, 시스템 운용상의 신뢰성을 필요로 하는 만큼 기술 지원능력과 다양한 네트워크 인프라 구축경험에서만 얻을 수 있는 문제 해결 능력은 안정된 네트워크 유지와 빠른 복구를 위한 필수적인 경쟁 요소로 작용하고 있습니다. 또한 기존 NI솔루션 뿐만 아니라, 새롭게 변화되고 있는 IT기술에 보조를 맞추어 새로운 신규 부가 솔루션을 함께 공급할 수 있느냐가 중요한 경쟁 요인이 되고 있습니다. 나. 네트워크 산업의 성장성 2000년을 전후로 네트워크 산업의 급격한 성장 이후 네트워크 시장은 성숙기에 접어들면서 국내 업체 간의 경쟁이 더욱 더 치열해 지고 있으며, 전통적인 네트워크 시장에 새로운 솔루션을 네트워크에 접목하는 시장이 주축을 이루고 있습니다. 각 업체마다 기본적인 스위치와 라우터에 대한 시장을 예전 수준으로 유지하고 새롭게 Security, CDN, 무선LAN, VoIP, Optical, IP/Telephony, Home Networking, IPTV 등 부가 솔루션 공급에 박차를 가하고 있습니다. 향후에도 이러한 솔루션 부문으로의 매출이 확장될 것으로 예상하고 있으며 SI 부문과의 연계 등 각 업체도 진정한 NI (Network Integration)업체로 발전하고자 하는 계획을 갖고 있습니다. 따라서 네트워크부문은 기존의 스위치, 라우터 시장에 통신환경의 발전에 발맞추어 신규 솔루션이 복합된 형태로 발전되어 지속적인 성장을 기대할 수 있습니다. 이러한 전망들에 따르면, 향후 네트워크 시장에서는 고속라우팅/고속스위칭 /CDN/무선LAN에 대한 수요와 더불어 CRM 같은 다양한 부가서비스를 이용할 수 있는 전화망과 데이터망의 통합 솔루션과 광 전송 장비의 수요가 크게 증가할 것으로 예상됩니다. 엑세스 부분의 경우 무선 LAN 수요가 계속해서 늘어날 것으로 전망되고 있으며, 또한 전자 상거래와 관련해 다양한 솔루션으로 B2B, 인터넷 쇼핑 몰과 웹 호스팅 서비스 시장이 확대됨에 따라 보안시장도 성장하게 될 것으로 예상되고 있습니다. 이밖에 홈 네트워킹과 이동통신사의 3세대 화상전화 및 와이브로에 대한 투자도 활발 합니다. 2017년도에는 IP Telephony사업, DMB 사업, 와이브로, 홈네트워킹 등의 서비스를위해 통신사업자들이 투자를 확대 할 것이고, 또한 웹2.0, UCC 의 폭발적인 확대로 기존 네트워크 교체뿐만 아니라 신규 네트워크 장비 및 대용량 스토리지 장비의 수요가꾸준하게 증가 할것이라는 전망입니다. 다. 대체 시장의 현황 엄밀히 말해서 네트워크 시장을 대체할 수 있는 것이 있다고는 볼 수 없지만, 일반적으로 네트워크라고 하면 유선을 생각하는 것이 통례이므로 기술적인 발전 추세에 따라 무선 랜 (Wireless LAN) 을 유선 LAN의 대체 시장이라고 말할 수 있을 것입니다. 무선 랜은 무선 전송기술을 통해 기존의 유선 랜에서의 미비점을 보완하고 유선 랜 설치가 어려운 환경에까지 무선 채널을 통해 랜을 확장하는 기술 이라고 정의할 수 있습니다. 그러나 그동안 낮은 전송속도 (2Mbps) 및 낮은 신뢰성에 비해 높은 시장가격으로 인해 반드시 무선 랜이 필요한 시장을 제외하고는시장활성화가 본격적으로 이루어지지 않았습니다. 이제 무선 랜은 유선의 보완적인 개념을 넘어 단말 접속부문에서 범용적인 무선 시장의 확대와 더불어 유선의 대체 시장으로의 자리를 점할 것으로 전망되고 있습니다. 시장으로 본다면 무선이 반드시 필요한 시장, 즉 이동성이 많은 백화점 등의 물류 및 유통시장, 대학, 병원, 항만, 공항 등의 특수한 시장을 중심으로 수요가 창출되고 있는 형편이었으나, SOHO, 일반 기업 등으로 확산되고 있고 PC 게임 방 부문에 있어서는 여러 개의 게임 방이 공동으로 E1급 전용회선을 임차해 무선 랜으로 서로 연결하여 회선비용을 절약하는 방법 등에 사용하고 있습니다. 5GHz 대역의 54Mbps 제품이 출시되고 올해를 기점으로 제품 성능과 가격 경쟁력이 유선 랜을 빠르게 추격할 것으로 보이며 이를 기반으로 다양한 솔루션과 응용기술이 등장할 전망입니다. 뿐만 아니라 홈 RF (Radio Frequency : 무선 주파수), 블루투스 등 유사기술의 통합도 가속화 될 것으로 보입니다. 또한 한국통신 등 국내 초고속 인터넷 서비스 사업자와 인터넷공유 (IP Sharing) 장비를 개발/판매하는 벤처기업 간에 IP 공유기의 정당성여부에 대한 논쟁이 끊임없이 발생하고 있습니다. 무선랜 AP가 IP 공유기들과 결합된다면 가정 내 2∼3대의 PC를 서로 연결하는 것은 물론 PC 이외의인터넷 가전제품과도 연동될 수 있어 무선 랜확산에 시너지 효과를 일으킬 수 있으리라 예상되고도 있습니다. 기업에서도 점차적으로 확산되고 있는 무선랜이 이제 는 빠르고 편리한 무선랜을 유선 랜의 대체품으로서 사용할 수 있는 날이 조만간 펼쳐질 전망입니다. 라. 경쟁 관계 NI 시장은 최근 몇년간 NI를 표방하는 중소 규모의 다수 업체들간의 치열한 경쟁이 펼쳐지고 있습니다. 네트워킹 기술은 단순 장비 납품이 아닌 효율적인 네트워크 제안/설계, 시스템 운용 상의 신뢰성을 필요로 하는 만큼 기술 지원능력과 다양한 네트워크 인프라 구축경험에서만 얻을 수 있는 문제 해결 능력은 안정된 네트워크 유지와 빠른 복구를 위한 필수적인 경쟁 요소로 작용하고 있습니다. 또한 기존 NI솔루션 뿐만 아니라, 새롭게 변화되고 있는 IT기술에 보조를 맞추어 새로운 신규 부가 솔류션을 함께 공급할 수 있느냐가 중요한 경쟁 요인이 되고 있습니다. 당사는 Cisco Gold Partnership 인증을 보유하여 최고의 기술력을 세계적인 통신장비 제조업체로부터 객관적으로 인정을 받았으며, 이에 따른 구입가격할인, 기술지원등으로 기존 업체와의 가격상의 유리함은 물론 업체의 지명도를 높이는 계기를 마련하였습니다 . 또한 당사는 새로운 시장환경에 발맞추어 IPT, 홈네트워킹, 보안, 스토리지, 영상회의 솔루션등의 신규 솔루션 신규 사업으로 활발하게 진행하고 있습니다. 이로써 기존 NI 시장에서 네트웍 솔루션 리더로서 자리를 확고히 하고, 추가로 새로운 솔루션을 함께 개발하는 등 진정한 인터넷 네트워킹 통합 솔루션 업체로서 성장해 나갈 것입니다. 마. 향후 전망 각 업체들의 단순 NI사업에서 벗어나 다양한 부가솔루션을 개발하고, 네트워크 시장을 다변화하는 움직임을 보이고 있습니다. 2018년에도 가상화 클라우드,스마트워크 등 새로운 서비스를 위해 통신사업자들의 투자가 확대 될 것입니다. 또한 Router Switch로 대표되는 기존 통신망 네트워크 장비 및 대용량 스토리지 장비의 수요가 꾸준하게 증가 할것이라는 전망입니다. 향후 지속적인 성장이 예상되는 AT(Advanced Technology) 분야는 △스마트위크 △가상화 클라우드 △네트워크 보안 △ 무선랜 △ IPT(IP텔레포니) △스토리지 네트워킹 △화상회의 솔루션 △보안 솔루션 분야로 예상되고 있어, 당사는 이러한 솔루션 분야에 대해 선도적으로 앞서 나갈 수 있도록 신제품 발굴 및 마케팅에 힘을 쏟을 예정입니다.

4. 신규사업 등의 내용 및 전망

네트워크 부분에 대해서는 고성능 장비에 대한 기술교육을 지속적으로 준비해 왔으며 스마트폰과 테블릿 PC등 개인 무선 휴대기기의 확산에 따른 스마트워크, 가상화 클라우드 네트워크,VoIP, VPN, IPT 등의 신기술의 설치 경험을 살려 대형 네트워크 수주에 초점을 맞추려 하고 있습니다. 또한 기존 유지보수 사이트를 대상으로 고객이 운영 중인 데이터 센터, 응용시스템, 네트워크, 주변기기 등의 정보시스템 전체 업무에 대한 효율적인 운영 서비스를 제공하기 위하여 장애관리, 고객관리, 보안관리 등의 매너지먼트서비스를 제공하는데 초점을 두고 있습니다(통합 유지보수사업). 향후 경쟁력의 기반은 솔루션에 있다고 판단하여 당사는 내부적으로 설치 경험과 지속적인 교육으로 자체 솔루션을 개발하고 있으며 현재 국내에는 사용되지 않으나 해외에서 사용되어 국내에도 적용 가능한 솔루션을 발굴하고 있습니다. 2018년은 신제품(IPT, 보안, 스토리지, 화상회의, 가상화, 클라우드 ) 매출 성장두각으로 2014년에 이어 5년 연속 연결기준 매출 1,000억 돌파를 기록하였습니다. 2019년 역시 이러한 신규 사업이 더욱 빠르게 성장할 것으로 예상됩니다.

5. 조직도

6. 주요 제품 및 원재료 현황가. 주요제품의 현황

[2019.9.30. 현재, 개별기준임] (단위 :백만원,% )

사업부문	매출유형	품 목	구체적용도	주요상표등	매출액(비율)

공공부문 N I	용역매출	네트윅구축용역,네트웍 유지보수(router,switch등)	네트웍 구축 및 기술지원	Cisco 등	20,479 (21.47%)

일반기업부문 N I	용역매출	네트윅구축용역,네트웍 유지보수(router,switch등)	네트웍 구축 및 기술지원	Cisco 등	69,908(73.30%)

교육기관부문 N I	용역매출	네트윅구축용역,네트웍 유지보수(router,switch등)	네트웍 구축 및 기술지원	Cisco 등	4,988(5.23%)

합 계	95,375(100.00%)

나. 주요 제품 등의 가격변동추이

[2019.9.30. 현재, 개별기준임] (단위 :백만원 )

품 목	제 20 기 3분기	제 19 기	제 18 기

공공부문 N I	79	100	103

일반기업부문 N I	55	61	64

교육기관부문 N I	65	34	32

합계	59	67	71

다. 주요 원재료 등의 현황

[2019.9.30. 현재, 개별기준임] (단위 : 백만원, %)

사업부문	매입유형	품 목	구체적용도	매입액(비율)	비 고

공공부문 N I	원재료	router,switchserver 등	네트웍구축 및 기술지원	8,483(16.54%)	-

일반기업부문 N I	원재료	router,switchserver 등	네트웍구축 및 기술지원	40,847(79.62%)	-

교육기관부문 N I	원재료	router,switchserver 등	네트웍구축 및 기술지원	1,902(3.71%)	-

공 통	재고자산평가손실	67(0.13%)	-

합계	51,299(100.00%)	-

라. 주요 원재료 등의 가격변동추이

[2019. 9. 30. 현재, 개별기준임] (단위 : 천원 )

품 목	제20기 3분기	제19기	제18기

SWITCH	5,024	4,699	4,510

ROUTER	8,449	7,903	7,584

HUB	416	389	373

STORAGE	13,015	12,174	11,683

1) 산출기준

원재료별 총 매입액을 총 수량으로 나눈 평균가격으로 산출한 것입니다.

2) 주요 가격변동원인

원재료별 가격 변동의 주요 요인은 공급처별 매입단가의 변동, 환율의 변동, Cisco,NetApp등의 제품 할인 정책의 변동 등에 따라 가격이 변동됩니다7. 생산 및 설비에 관한 사항

당사는 네트워크 구축 용역 사업을 수행하므로 생산 설비를 통한 제품 생산이 아닌

인적 자원을 활용한 네트워크 관련 사업을 영위하고 있어 유형의 생산설비가 없으며 생산 능력 산정이 불가능합니다.

8. 매출에 관한 사항 가. 매출실적(별도기준)

[2019.09.30. 현재, 개별기준임] (단위 : 백만)

사업부문	매출유형	품 목	제20기 3분기	제19기	제18기

공공부문NI	용역매출	router,switchserver 등	수 출	-	-

내 수	20,479	38,363	47,751

합 계	20,479	38,363	47,751

일반기업NI	용역매출	router,switchserver 등	수 출	3,195	8,687	2,693

내 수	66,713	86,996	91,927

합 계	69,908	95,683	94,620

교육부문NI	용역매출	router,switchserver 등	수 출	-	-

내 수	4,988	3,142	3,662

합 계	4,988	3,142	3,662

합 계	수 출	3,195	8,687	2,693

내 수	92,180	128,501	143,340

합 계	95,375	137,188	146,034

나. 판매경로 및 판매방법 등1) 판매조직

당사의 판매 조직은 공공 부분 영업, 일반 기업 영업, 교육 부문 영업으로 구성되어 있으며, 공공 부문 영업은 국세청, 법무부등 정부 공공기관 및 지자체에 대한 영업을 담당하고 있고, 일반기업영업은 일반 기업체 및 LG그룹 자회사등을 대상으로 하며, 교육부문 영업은 전국 대학교 및 사이버대학등을 중심으로 영업을 하고 있습니다. 또한 가상화 클라우드, 스마트워크, 서버,스토리지 사업을 위하여 별도 사업팀을 구성하여 서버.스토리지 시장 확대를 위하여 노력하고 있습니다.

2) 판매경로

매출유형	품목	구분	판매경로

네트워크구축(용역)	공공부문 NI	국내	공공기관으로 부터 당사가 직접 수주하거나, SI사업자인 LG-CNS SYSTEM와 공동으로 수주하여 해외 주요 파트너사인 Cisco 등,국내외 장비업체로 부터 원자재를 구매하여 네트워크시스템을 직접 구축하고 있습니다.

일반기업 NI	국내	LS계열사, 일반 기업으로부터 당사에서 직접 수주하여 해외 주요 파트너사인 Cisco 등 국내외 장비업체로부터 원재료를 구매하여 네트워크 시스템을 직접 구축하고 있습니다.

교육부문 NI	국내	대학교 및 교육기관으로부터 당사에서 직접 수주하여 해외 주요 파트너사인 Cisco 등와 국내외 장비업체로부터 원재료를 구매하여 네트워크 시스템을 직접 구축하고 있습니다.

3) 판매방법 및 조건

당사의 판매 방법은 영업방식에 따라 직판영업과 Reseller를 통한 영업매출의 두가지형태로 분류할 수 있습니다.

① 직판 영업직판영업은 당사 매출의 대부분을 차지하는 매출의 형태로서, 특정사업분야의 Solution 및 당사의 Total Solution의 제공 및 기술용역의 형태로 전개되고 있습니다. 링네트가 최종 소비자를 직접 상대하는 영업의 형태이며, 당사가 보유하고 있는 특정의 Solution 이나 Total Solution을 제공받고자 하는 사업자 또는 소규모의 협력업체에서 감당할 수 없는 대규모의 프로젝트인 경우, 당사 기술요원의 직접영업 및 지원을 요청하는 고객에 대하여 매출유형입니다. 이는 링네트의 기술요원 및 영업사원이 네트워크 및 시스템의 검토단계에서부터 시작하여 설계/구축에 이르기까지 수행함으로써 기업 네트워크 및 시스템에 대한 최적의 Solution을 제공하게 되며, 많은 시간과 서비가 소요되나 Reseller를 통한 영업 매출에 비해서 수익성이 높은 편입니다.② Reseller를 통한 영업 매출간접매출의 형태로서 링네트의 솔루션을 제공함에 있어서 최종 소비자에게 직접 판매하지 아니하고 Reseller를 통해서 판매하는 형태입니다. 이는 당사의 협력업체를 통한 소규모 매출이라고 볼 수 있습니다. 직판영업에 비해 판매 수익률 면에서 약간 낮은편이나, 지속적인 매출 거래를 할 수 있는 장점등이 있고, 당사의 Solution을 제공하는 경우에는 기술요원의 추가적인 기술지원도 제공하고 있는 경우가 많습니다.

③ 판매전략

㉠ 자체 보유 Solution의 차별화를 통한 경쟁력 강화

각 사업 분야별로 한가지 품목의 공급에 치중하지 않고 Line화 된 연동품목의 공급, 즉, Total Soution을 제공함으로써 부가가치 창출이 주된 영업전략이며 또한 보유 부문별 Solution 및 Total Solution의 경쟁력 강화를 위해 기술자들을 자체 교육 및 해외 교육 프로그램에 참여시켜 지속적인 기술 개발 및 전문 기술자 양성에 노력하고 있습니다. ㉡ 신기술 제품의 조기발굴 및 도입으로 초기 시장 선도IT 산업 기술발전에 따른 신기술 제품의 시장 수요에 대비한 신기술 제품을 조기발굴및 도입하여 자체 TEST, 실제환경 DEMO를 거친후 향후 초기시장을 선도하는 마케팅 전략을 구사하고 있습니다. ㉢ 지속적인 기술지원, 서비스에 의한 고객과의 신뢰 구축거래 이후 종료되는 서비스가 아닌 지속적인 기술지원 및 서비스, 사후 관리등을 통해 링네트의 기술력에 대한 인지도 제고 및 우호 고객의 다수 확보를 통한 영업력 강화하고 있습니다.㉣ Outsourcing을 통한 제휴 강화자체 보유하고 있지 않은 기술은 해당 분야의 기술 보유 회사와의 전략적 제휴를 통한 기술력 강화를 꾀하고 있습니다.㉤ 다양한 마케팅 활동을 통한 판매 강화사업의 특성상 상당한 기술적 노하우를 필요로 하는 특성이 있으므로 각종 세미나, 홍보, 교육 프로그램을 실시하여 소비자들에게 보다 직접적으로 다가갈 수 있는 판매촉진 활동 강화하고 있습니다

9. 수주상황(단위 :원 )

품목	수주일자	납기	수주총액	기납품액	수주잔고

수량	금액	수량	금액	수량	금액

일반기업 1	2019.02	2019.12	1식	11,104,845,000	1식	10,023,022,285	1식	1,081,822,715

공공기업 1	2019.01	2019.12	1식	5,928,400,000	1식	2,223,149,940	1식	3,705,250,060

일반기업 2	2019.08	2019.11	1식	3,797,552,000	1식	3,710,570,675	1식	86,981,325

일반기업 3	2019.03	2019.12	1식	2,467,413,840	1식	2,388,631,538	1식	78,782,302

공공기관 1	2019.08	2019.12	1식	2,173,535,644	1식	244,155,611	1식	1,929,380,033

일반기업 4	2019.11	2019.11	1식	1,725,146,000	1식	1,469,936,840	1식	255,209,160

공공기관 2	2019.01	2019.12	1식	1,681,818,182	1식	1,121,211,640	1식	560,606,542

일반기업 5	2019.05	2019.12	1식	1,647,545,455	1식	686,477,275	1식	961,068,180

일반기업 6	2019.03	2019.11	1식	1,635,849,000	1식	1,574,626,332	1식	61,222,668

공공기관 2	2019.08	2019.12	1식	1,497,471,273	1식	1,361,117,992	1식	136,353,281

기타	-	-	-	27,492,933,946	-	21,400,347,023	-	9,481,830,127

합 계	-	61,152,510,340	-	42,814,003,946	-	18,338,506,394

10. 리스크 관리에 관한 사항

당사는 대부분이 시스코에 외자 직구매에 의하기 때문에 수입측면에서 환위험에 노출 되어 있습니다. 환위험관리 대책은 총 환위험 한도 설정 후 정해진 헷지비율대로 선물환 거래와 달러의 저가분할 매수를 통해 환율상승에 대비하여 환위험을 관리하고 있습니다.

11. 파생상품 등에 관한 사항 1) 기타금융자산에 포함된 파생상품자산은 다음과 같습니다. 거래목적 미결제약정금액(USD) 파생상품자산부채 기타손익(금융손익) 자산 부채 매매목적(주1) 1,600,000.00 15,005,417 - 15,005,417 합계 1,600,000.00 15,005,417 - 15,005,417 유동항목 1,600,000.00 15,005,417 - 15,005,417 비유동항목 - - - - 회사는 외화매출채권 및 외화매입채무와 관련된 환율변동위험을 회피할 목적으로 시티은행과 통화선도계약을 체결하여, 당분기중 USD3,200,000.00(4건) 모두 결제되었으며 105,771,000원의 통화선도거래이익이 발행하였습니다. 전기말 기타금융자산에 포함된 파생상품자산은 없습니다. 전기중 USD 4,240,000.00(11건) 모두 결제되었으며 164,183,000원의 통화선도거래이익과 1,354,343원의 통화선도거래손실이 발행하였습니다. 2) 회사는 외화매출채권 및 외화매입채무와 관련된 환율변동위험을 회피할 목적으로 시티은행과 통화선도계약을 체결하고 있습니다. 12. 경영상의 주요계약 등 계약상대방 계약체결일 계약기간 계약의 목적 및 내용 계약금액 계약상의 주요내용 CISCO SYSTEMS 2001.06 - 동사의 한국내 SystemIntegrator Partner - 동사의 Network 장비에 대한 국내 공급 및 판매권한에 대한 계약 Network Appliance 2003.02 - 동사의 장비 공급 계약 - 동사의 Server 장비에대한 국내 공급 및 판매권에 대한 계약 SafeNet 2006.03 - 동사의 장비 공급 계약 - 동사의 보안 장비에대한 국내 공급 및 판매권에 대한 계약 LG 엔시스 2006.04 - 동사의 장비 공급 계약 - 동사의 보안 장비에대한 국내 공급 및 판매권에 대한 계약 Procera Networks 2007.06 - 동사의 장비 공급 계약 - PackLogic 제품에 대한 국내 공급 및 판매권에 대한 계약 인스웨이브 2008.03 - 동사와의 전략적 파트너쉽 계약 - 동사의 고객공유 및 공동프로젝트 수행에 대한 계약 Citrix 2009.07 - 동사의 장비 공급 계약 - 동사의 CITRIX 장비에 대한 국내 공급 및 판매권한에 대한 계약 Aruba 2011.03 - 동사의 장비 공급 계약 - Aruba Wireless 파트너 계약 HP 2011.10 - 동사의 장비 공급 계약 - 서버 및 Storage Gold 파트너 계약 MicroSoft 2012.12 - 동사의 가상화 제품 공급계약 - 동사의 가상화 제품 국내공급 계약 Cisco,NetApp 2014.05 - 양사의 파트너계약 - FlexPod Preminum 파트너 계약 LG-CNS 2015.07 - 양사 파트너 계약 - Cloud service Reseller 계약 현대정보기술 2016.04 - Cloud서비스 리셀러계약 - Cloud service Reseller 계약 13. 연구개발활동 당사는 2000년 7월 네트워크 통신기술의 연구개발과 응용기술의 개발을 위해 링네트 네트워크기술연구소를 설립하여 운영하여 왔습니다. 그동안 12개의 연구과제*를 성공적으로 완료하고 이를 시스템설계와 네트워크 설계에 응용하여 보다 효율적인 고객 네트워크 통신시스템 구축에 적용하여 좋은 성과를 거두고 있습니다. 최근에는 네트워크 장비자체의 성능향상과 빠르게 진화하는 신개념 제품의 등장 등으로 자체연구개발의 효율성이 저하되고 있는 실정입니다. 이에 당사는 네트워크 장비 판매와 유지보수 등의 대고객 서비스 사업에 집중하기 위하여 2009년 6월 30일자로 추가 연구개발 프로젝트를 진행하지 않고 연구소 허가를 자진 취소하고 연구소의 조직 및 인원을 대고객 서비스팀으로 전진 배치하여 운영하고 있습니다.14. 시장위험과 위험관리 (1) 금융위험관리 회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다.회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리 회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. (가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 장부금액 신용위험 최대노출금액 장부금액 신용위험 최대노출금액 현금및현금성자산 10,465,784,103 10,465,784,103 17,594,430,329 17,594,430,329 매출채권및기타유동채권 17,552,653,067 17,552,653,067 20,640,739,038 20,640,739,038 기타유동금융자산 24,432,483,818 24,432,483,818 31,278,360,168 31,278,360,168 기타비유동금융자산 8,827,205,911 8,827,205,911 7,134,355,906 7,134,355,906 기타비유동채권 4,438,320,530 4,438,320,530 2,002,256,800 2,002,256,800 합계 65,716,447,429 65,716,447,429 78,650,142,241 78,650,142,241 2) 유동성위험관리 회 사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 매입채무 및 기타채무 18,777,977,894 10,913,781,388 5,182,602,980 2,681,593,526 - 리스부채 286,626,341 25,996,516 52,238,305 198,121,753 10,269,767 단기차입금 3,929,265,000 - - 3,929,265,000 - 합계 22,993,869,235 10,939,777,904 5,234,841,285 6,808,980,279 10,269,767 (단위 : 원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 매입채무 및 기타채무 35,883,314,821 17,274,168,409 18,609,146,412 단기차입금 2,310,783,000 - 760,308,000 1,550,475,000 합계 38,194,097,821 17,274,168,409 19,369,454,412 1,550,475,000 3) 시장위험 회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리 회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD (1,403,771,176) 1,403,771,176 (1,419,998,344) 1,419,998,344 EUR 68,065,113 (68,065,113) 184,010,892 (184,010,892) JPY (36,074) 36,074 (32,827) 32,827 PLN 48,612,440 (48,612,440) 47,627,756 (47,627,756) CNH 53,678,956 (53,678,956) 45,470,037 (45,470,037) VND (261,625) 261,625 5,979,366 (5,979,366) (나) 이자율위험관리 이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 차입조건을 개선하여 지속적인 차입금리 인하 및 실질적인 예금금리우대를 통하여 이자율위험관리를 하고 있으며 주간/월간 단위의 국내외 금리동향모니터링을 실시, 대응방안을 수립하고 있습니다. 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 단기차입금 3,929,265,000 2,310,783,000 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 (39,292,650) 39,292,650 (23,107,830) 23,107,830 (2) 자본위험관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 부채총계 25,505,719,399 40,321,338,428 자본총계 56,833,300,729 52,337,794,756 부채비율 44.88% 77.04% III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 * 제20기 3분기 연결 및 별도 요약 재무정보는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 작성되었으며 외부감사인의 감사(검토)를 받지 아니한 자료입니다. 비교표시된 제19기, 제18기 및 제17기는 외부감사인의 감사를 받은 자료입니다. (1) 요약재무정보(연결) (단위:원) 구 분 제20기3분기 제19기 제18기 제17기 [유동자산] 67,517,169,639 82,222,061,407 73,664,072,347 77,912,679,794 ㆍ현금및현금성자산 10,465,784,103 17,594,430,329 15,524,398,221 11,023,675,904 ㆍ기타유동금융자산 24,432,483,818 31,278,360,168 23,677,319,866 25,184,196,446 ㆍ매출채권및기타유동채권 17,552,653,067 20,640,739,038 27,251,293,801 36,447,271,151 ㆍ재고자산 8,397,869,578 6,208,142,048 3,706,247,221 2,926,504,091 ㆍ기타유동비금융자산 6,668,379,073 6,500,389,824 3,504,813,238 2,331,032,202 [비유동자산] 14,821,850,489 10,437,071,777 11,586,430,259 9,395,258,789 ㆍ기타비유동금융자산 8,827,205,911 7,134,355,906 7,227,172,776 3,730,303,396 ㆍ기타비유동채권 4,438,320,530 2,002,256,800 2,929,575,881 4,370,376,395 ㆍ유형자산 943,108,124 616,543,073 709,702,801 767,368,096 ㆍ무형자산 552,079,834 553,825,690 553,785,170 524,152,837 ㆍ이연법인세자산 61,136,090 130,090,308 166,193,631 3,058,065 자산총계 82,339,020,128 92,659,133,184 85,250,502,606 87,307,938,583 [유동부채] 24,993,137,984 40,321,338,428 30,279,164,866 36,481,903,439 [비유동부채] 512,581,415 0 52,709,760 95,220,244 부채총계 25,505,719,399 40,321,338,428 30,331,874,626 36,577,123,683 [자본금] 7,608,439,000 7,468,439,000 7,468,439,000 7,393,439,000 [자본잉여금] 12,454,336,395 11,523,043,395 11,429,451,195 10,952,835,195 [기타자본] (9,510,621,886) (7,750,742,706) (2,916,659,511) (1,422,126,761) [이익잉여금] 46,281,147,220 41,097,055,067 38,937,397,296 33,750,292,800 [비지배지분] 56,374,666 자본총계 56,833,300,729 52,337,794,756 54,918,627,980 50,730,814,900 매출액 95,533,045,286 137,560,878,098 148,506,989,161 128,940,792,208 영업이익 5,593,407,915 4,069,975,380 5,202,413,027 4,683,171,576 당기순이익 5,315,797,288 3,490,101,817 4,706,149,209 3,274,605,441 지배기업소유주 5,315,797,288 3,490,101,817 4,706,149,209 3,385,924,916 비지배지분 0 0 0 (111,319,475) 총포괄손익 5,182,353,655 2,848,954,352 5,131,021,371 3,111,950,306 지배기업소유주 5,182,353,655 2,848,954,352 5,131,021,371 3,199,420,394 비지배지분 0 0 0 (87,470,088) ㆍ기본주당이익 431 264 338 245 ㆍ희석주당이익 431 264 338 245 ()는 부의 수치임. (2) 요약재무정보(별도) (단위:원) 구 분 제20기3분기 제19기 제18기 제17기 [유동자산] 65,009,198,200 79,252,444,042 71,905,682,363 76,583,646,558 ㆍ현금및현금성자산 8,893,540,805 15,647,356,519 14,502,007,888 10,706,920,927 ㆍ기타유동금융자산 24,432,483,818 31,278,360,168 23,677,319,866 25,184,196,446 ㆍ매출채권및기타유동채권 18,888,525,288 21,319,885,966 27,313,845,095 35,958,938,752 ㆍ재고자산 7,066,883,659 5,272,366,556 3,093,747,886 2,707,397,028 ㆍ기타유동비금융자산 5,727,764,630 5,734,474,833 3,318,761,628 2,026,193,405 [비유동자산] 15,775,120,011 10,951,843,085 12,090,466,686 9,803,568,475 ㆍ기타비유동금융자산 8,827,205,911 7,143,665,906 7,234,104,080 3,730,303,396 ㆍ종속기업투자 1,055,441,500 555,441,500 555,441,500 446,588,120 ㆍ기타비유동채권 4,392,812,229 1,993,987,489 2,923,483,026 4,359,384,329 ㆍ유형자산 932,426,168 601,728,727 681,152,252 743,139,793 ㆍ무형자산 546,739,000 553,825,690 553,785,170 524,152,837 ㆍ이연법인세자산 20,495,203 103,193,773 142,500,658 자산총계 80,784,318,211 90,204,287,127 83,996,149,049 86,387,215,033 [유동부채] 23,824,841,516 38,363,866,028 29,395,698,359 35,871,141,222 [비유동부채] 458,290,678 5,000,000 57,709,760 120,013,502 부채총계 24,283,132,194 38,368,866,028 29,453,408,119 35,991,154,724 [자본금] 7,608,439,000 7,468,439,000 7,468,439,000 7,393,439,000 [자본잉여금] 12,454,336,395 11,523,043,395 11,429,451,195 10,952,835,195 [기타자본] (9,505,200,286) (7,748,528,106) (2,914,444,911) (1,419,912,161) [이익잉여금] 45,943,610,908 40,592,466,810 38,559,295,646 33,469,698,275 자본총계 56,501,186,017 51,835,421,099 54,542,740,930 50,396,060,309 매출액 95,374,804,138 137,188,237,928 146,033,757,463 125,794,858,281 영업이익 5,693,099,477 3,829,649,327 5,190,501,144 4,526,623,307 당기순이익 5,481,763,432 3,384,873,878 4,638,183,927 3,316,404,379 총포괄손익 5,359,689,028 2,755,084,492 5,089,597,371 3,134,602,375 ㆍ기본주당이익 445 256 333 240 ㆍ희석주당이익 445 256 333 240 ()는 부의 수치임. ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11013#*재무제표_*.* 3분기보고서_20_00352499_(주)링네트_변환_변환.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 20 기 3분기말 2019.09.30 현재 제 19 기말 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 20 기 3분기말 제 19 기말 자산 유동자산 67,517,169,639 82,222,061,407 현금및현금성자산 10,465,784,103 17,594,430,329 기타유동금융자산 24,432,483,818 31,278,360,168 매출채권 및 기타유동채권 17,552,653,067 20,640,739,038 재고자산 8,397,869,578 6,208,142,048 기타유동자산 6,668,379,073 6,500,389,824 비유동자산 14,821,850,489 10,437,071,777 기타비유동금융자산 8,827,205,911 7,134,355,906 장기매출채권 및 기타비유동채권 4,438,320,530 2,002,256,800 유형자산 943,108,124 616,543,073 영업권 이외의 무형자산 552,079,834 553,825,690 이연법인세자산 61,136,090 130,090,308 자산총계 82,339,020,128 92,659,133,184 부채 유동부채 24,993,137,984 40,321,338,428 매입채무 및 기타유동채무 22,707,242,894 38,194,097,821 단기매입채무 18,777,977,894 35,883,314,821 단기차입금 3,929,265,000 2,310,783,000 당기법인세부채 1,108,493,884 82,547,289 기타유동금융부채 212,954,846 0 기타유동부채 964,446,360 2,044,693,318 비유동부채 512,581,415 0 기타비유동금융부채 73,671,495 비유동 상각후원가 측정 금융부채 73,671,495 퇴직급여부채 438,909,920 확정급여채무의현재가치 438,909,920 이연법인세부채 0 부채총계 25,505,719,399 40,321,338,428 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 56,833,300,729 52,337,794,756 자본금 7,608,439,000 7,468,439,000 보통주자본금 7,608,439,000 7,468,439,000 자본잉여금 12,454,336,395 11,523,043,395 기타자본구성요소 (9,510,621,886) (7,750,742,706) 이익잉여금(결손금) 46,281,147,220 41,097,055,067 비지배지분 0 자본총계 56,833,300,729 52,337,794,756 자본과부채총계 82,339,020,128 92,659,133,184 연결 포괄손익계산서 제 20 기 3분기 2019.01.01 부터 2019.09.30 까지 제 19 기 3분기 2018.01.01 부터 2018.09.30 까지 (단위 : 원) 제 20 기 3분기 제 19 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 33,821,251,861 95,533,045,286 34,603,933,236 95,481,542,341 매출원가 28,601,493,621 81,935,476,165 31,277,530,165 85,270,292,913 매출총이익 5,219,758,240 13,597,569,121 3,326,403,071 10,211,249,428 판매비와관리비 3,172,754,834 8,004,161,206 2,246,753,716 7,115,418,110 영업이익(손실) 2,047,003,406 5,593,407,915 1,079,649,355 3,095,831,318 기타이익 25,537,254 596,939,083 284,504,503 611,090,887 기타손실 207,815,729 922,756,470 90,730,598 643,408,316 금융수익 431,228,792 2,918,305,952 342,592,441 1,687,920,288 금융원가 657,631,620 1,137,225,179 (64,994,455) 779,404,699 법인세비용차감전순이익(손실) 1,638,322,103 7,048,671,301 1,681,010,156 3,972,029,478 법인세비용 375,217,527 1,732,874,013 300,258,163 1,153,992,407 당기순이익(손실) 1,263,104,576 5,315,797,288 1,380,751,993 2,818,037,071 기타포괄손익 (14,251,931) (133,443,633) (7,820,038) (323,031,185) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 0 (159,842,609) 0 (312,887,188) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) (14,251,931) 26,398,976 (7,820,038) (10,143,997) 총포괄손익 1,248,852,645 5,182,353,655 1,372,931,955 2,495,005,886 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) 1,263,104,576 5,315,797,288 1,380,751,993 2,818,037,071 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) 총 포괄손익의 귀속 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 1,248,852,645 5,182,353,655 1,372,931,955 2,495,005,886 총 포괄손익, 비지배지분 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 103 431 104 210 연결 자본변동표 제 20 기 3분기 2019.01.01 부터 2019.09.30 까지 제 19 기 3분기 2018.01.01 부터 2018.09.30 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2018.01.01 (기초자본) 7,468,439,000 11,429,451,195 (2,916,659,511) 38,937,397,296 54,918,627,980 0 54,918,627,980 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) 2,818,037,071 2,818,037,071 2,818,037,071 기타포괄손익 (323,031,185) (323,031,185) (323,031,185) 지분의 발행 자기주식 거래로 인한 증감 (2,478,893,620) (2,478,893,620) (4,957,787,240) 대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본 32,616,747 32,616,747 32,616,747 자본 증가(감소) 합계 (2,478,893,620) 2,527,622,633 48,729,013 0 (2,430,164,607) 2018.09.30 (기말자본) 7,468,439,000 11,429,451,195 (5,395,553,131) 41,465,019,929 54,967,356,993 0 54,967,356,993 2019.01.01 (기초자본) 7,468,439,000 11,523,043,395 (7,750,742,706) 41,097,055,067 52,337,794,756 0 52,337,794,756 회계정책변경에 따른 증가(감소) (8,544,930) (8,544,930) (8,544,930) 당기순이익(손실) 5,315,797,288 5,315,797,288 5,315,797,288 기타포괄손익 (133,443,633) (133,443,633) 0 (133,443,633) 지분의 발행 140,000,000 931,293,000 1,071,293,000 1,071,293,000 자기주식 거래로 인한 증감 (1,756,672,180) (1,756,672,180) (1,756,672,180) 대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본 (3,207,000) 10,283,428 7,076,428 7,076,428 자본 증가(감소) 합계 140,000,000 931,293,000 (1,759,879,180) 5,184,092,153 4,495,505,973 0 4,495,505,973 2019.09.30 (기말자본) 7,608,439,000 12,454,336,395 (9,510,621,886) 46,281,147,220 56,833,300,729 0 56,833,300,729 연결 현금흐름표 제 20 기 3분기 2019.01.01 부터 2019.09.30 까지 제 19 기 3분기 2018.01.01 부터 2018.09.30 까지 (단위 : 원) 제 20 기 3분기 제 19 기 3분기 영업활동현금흐름 (11,553,437,581) 5,874,303,308 당기순이익(손실) 5,315,797,288 2,818,037,071 이자수취(영업) 700,996,233 562,616,149 배당금수취(영업) 54,712,497 55,833,823 이자지급(영업) (145,225,533) (86,929,110) 법인세납부(환급) (557,121,030) (1,538,882,252) 당기순이익조정을 위한 가감 978,744,340 1,098,999,457 이자수익 (720,742,958) (534,813,465) 이자비용 219,682,360 97,257,321 배당금수익 (54,712,497) (55,833,823) 당기손익인식금융자산평가손실 213,031,856 242,832,530 당기손익인식금융자산평가이익 (261,325,806) (482,247,719) 금융자산처분손실 3,233,000 78,882,456 금융자산처분이익 (1,401,800,969) (224,808,903) 파생금융자산평가손실 5,477,232 파생금융자산평가이익 (15,005,417) 법인세비용 1,732,874,013 1,153,992,407 감가상각비 408,302,221 183,245,038 무형자산상각비 8,580,101 14,535,585 퇴직급여 868,155,161 740,702,531 외화환산손실 68,736,303 118,171,877 재고자산평가손실 67,116,868 40,961,483 대손상각비 (20,755,994) 17,966,400 유형자산처분손실 7,582,257 유형자산처분이익 (11,484,145) 무형자산처분이익 (14,781,300) 외화환산이익 (136,623,902) (278,638,305) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (17,901,341,376) 2,964,628,170 매출채권 및 기타유동채권의 감소(증가) 3,128,640,751 6,023,393,716 재고자산의 감소(증가) (2,411,555,920) (3,340,460,006) 기타유동비금융자산의 감소(증가) (201,347,498) (65,165,991) 매입채무 및 기타유동채무의 증가(감소) (17,136,402,343) (181,602,462) 기타유동비금융부채의 증가(감소) (1,080,246,958) 721,959,258 확정급여채무의현재가치의 증가(감소) 97,580,842 6,503,655 사외적립자산의공정가치의 감소(증가) (298,010,250) (200,000,000) 투자활동현금흐름 3,709,904,937 (6,556,270,091) 단기금융상품의 처분 2,500,000,000 14,613,574,563 당기손익인식금융자산의 처분 28,734,951,427 4,515,528,407 단기대여금및수취채권의 처분 53,658,500 4,344,370,500 유형자산의 처분 302,653 32,747,343 무형자산의 처분 118,000,000 임차보증금의 감소 13,743,126 30,000,000 장기대여금및수취채권의 처분 573,407,500 734,145,797 단기금융상품의 취득 (2,500,000,000) (2,680,000,000) 당기손익인식금융자산의 취득 (22,534,900,000) (26,276,591,268) 단기대여금및수취채권의 취득 (1,631,500,000) 장기금융상품의 취득 (18,900,000) (18,900,000) 유형자산의 취득 (82,397,508) (121,447,650) 무형자산의 취득 (6,834,245) (122,640,000) 임차보증금의 증가 (23,512,516) (10,971,783) 장기대여금및수취채권의 취득 (2,999,614,000) (82,586,000) 재무활동현금흐름 677,391,839 (3,430,440,039) 단기차입금의 증가 30,659,173,000 15,309,815,300 단기차입금의 상환 (29,081,931,000) (16,232,100,081) 장기차입금의 상환 (29,261,638) 자기주식의 취득 (1,756,672,180) (2,478,893,620) 주식의 발행 1,071,293,000 종속회사 자본 추가출자 (3,207,000) 금융리스부채의 증가 19,550,985 금융리스부채의 지급 (230,814,966) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (7,166,140,805) (4,112,406,822) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 37,494,579 (21,220,292) 현금및현금성자산의순증가(감소) (7,128,646,226) (4,133,627,114) 기초현금및현금성자산 17,594,430,329 15,524,398,221 기말현금및현금성자산 10,465,784,103 11,390,771,107 3. 연결재무제표 주석 제20 (당)기 분기 2019년 9월 30일 현재 제19 (전)기 2019년 12월 31일 현재 주식회사 링네트와 그 종속기업 1. 일반사항(1) 지배기업의 개요 주식회사 링네트와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 링네트(이하 "지배기업")는 2000년 4월에 설립되었으며, 2002년 1월 주식을 코스닥에 상장하였습니다. 지배기업의 본사소재지와 주요사업 내용은 다음과 같습니다.1) 본사소재지 : 서울특별시 구로구 디지털로33길 27, 409호(구로동,삼성IT밸리)2) 주요사업내용 : 네트워크 구축 및 유지보수업3) 대표이사 : 이 주 석4) 주요 주주 및 지분율 (단위 : 주) 주주명 당분기 전기 주식수 지분율 주식수 지분율 이주석외 특수관계자 3,919,231 25.76% 3,828,107 25.63% 우리사주조합 956,910 6.29% 851,910 5.70% 자기주식 2,999,867 19.71% 2,539,834 17.00% 기타 7,340,870 48.24% 7,717,027 51.66% 합계 15,216,878 100.00% 14,936,878 100.00% (2) 종속기업의 개요1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 기업명 자본금 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 (주)링네트플러스 760,000,000 100% 서울특별시 2019.09.30 네트워크구축 및 유지보수업 완전지배법인 RINGNET SPOLKA Z.O.O. 18,776,500 100% 폴란드 2019.09.30 네트워크구축 및 유지보수업 완전지배법인 GUANG ZHOU RINGNET CO.,LTD 104,150,000 100% 중국 2019.09.30 네트워크구축 및 유지보수업 완전지배법인 RINGNET VINA CO.,LTD 172,515,000 100% 베트남 2019.09.30 네트워크구축 및 유지보수업 완전지배법인 (단위 : 원) 기업명 자본금 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 (주)링네트플러스 260,000,000 100% 서울특별시 2018.12.31 네트워크구축 및 유지보수업 완전지배법인 RINGNET SPOLKA Z.O.O. 18,776,500 100% 폴란드 2018.12.31 네트워크구축 및 유지보수업 완전지배법인 GUANG ZHOU RINGNET CO.,LTD 104,150,000 100% 중국 2018.12.31 네트워크구축 및 유지보수업 완전지배법인 RINGNET VINA CO.,LTD 172,515,000 100% 베트남 2018.12.31 네트워크구축 및 유지보수업 완전지배법인 2) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. 분기> (단위 : 원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당분기순손익 총포괄손익 (주)링네트플러스 573,764,929 116,747,766 457,017,163 620,139,809 (57,749,612) (90,763,600) RINGNET SPOLKA Z.O.O. 1,007,763,324 521,638,920 486,124,404 314,113,965 5,294,542 9,846,844 GUANG ZHOU RINGNET CO.,LTD 3,052,530,668 2,515,741,107 536,789,561 2,420,389,865 66,244,283 82,089,184 RINGNET BRASIL SISTEMAS CORP. LTDA 92,202,891 94,819,139 (2,616,248) 22,017,291 (63,973,830) (61,852,598) 전기> (단위 : 원) 기업명 자산 부채 자본 매출 전기순손익 총포괄손익 (주)링네트플러스 64,017,487 13,029,724 50,987,763 87,252,000 1,124,302 1,124,302 RINGNET SPOLKA Z.O.O. 2,223,600,747 1,747,323,187 476,277,560 1,092,361,705 143,665,418 130,211,962 GUANG ZHOU RINGNET CO.,LTD 6,812,047,053 6,357,346,676 454,700,377 6,225,506,638 56,073,874 52,660,787 RINGNET VINA CO., LTD 147,330,761 87,537,096 59,793,665 197,048,385 (84,794,912) (82,490,010) 3) 연결범위의 변동연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다. 당분기 연결범위 변동내역은 없습니다. 전기 연결범위 변동내역은 없습니다. 2. 중요한 회계정책 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 분기연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체가 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 개정기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자에게 사용권자산과 리스부채를인식하도록 요구합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2019년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 상기 개정내용의 적용 및 그에 따른 영향은 다음과 같습니다. ① 회계정책의 변경으로 최초 적용일에 인식된 조정 내역 (단위: 원) 계정과목 조정금액 사용권자산 477,702,232 이연법인세자산 2,410,109 자산총계 480,112,341 리스부채 308,219,644 장기리스부채 180,437,627 부채총계 488,657,271 이익잉여금 (8,544,930) 자본총계 (8,544,930) 부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 처음부터 적용해온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없습니다.② 최초 적용일 연결재무상태표에 인식된 리스부채 (단위: 원) 구 분 금 액 전기말의 운용리스약정 504,782,000 최초 적용일 현재 인식된 리스부채 488,657,271 유동리스부채 308,219,644 비유동리스부채 180,437,627 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 적용된회사의 가중평균 증분차입이자율은 3.77%입니다. 연결실체는 종전에 금융리스로 분류한 리스거래가 없습니다. ③ 실무적 간편법의 사용 연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다. - 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율 적용 - 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상 검토 - 최초 적용일로부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 단기리스와 같은 방식으로 회계처리 - 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외 - 연장 또는 종료선택권이 포함된 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용 또한 연결실체는 최초 적용일 현재 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 재평가하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 개정기준서는 중도상환 또는 중도환매를 허용하는 채무상품이 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가시, 거래상대방에 대한 부(-)의 보상이 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상이라면 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족할 수 있음을 명확히 하였습니다 . 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 개정기준서는 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용하여 잔여 보고기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 결정하도록 하고 있습니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에인식하지 않은 초과적립액이 감소하는 경우 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)은 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상이며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정해석서는 기업이 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하도록 하고 있으며, 기업이 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지를 고려하여 그 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하며, 그 가능성이 높지 않다면 과세소득(세무상결손금) 등을 산정할 때에 불확실성의 영향을 반영하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 ① 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정기준서는 배당의 모든 법인세 효과를 인식하도록 하고 있으며 과거의 거래나 사건을 어디에 인식하였는지에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정 기준서는 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료된 후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 해당 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 기준서는 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하고, 그 취득일 직전에해당 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하고 있었다면,이는 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 이전에 보유하고 있던 지분을 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하도록하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다 . ④ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 상 기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다 . 2) 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.( 4) 사업결합 연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우) 으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (5) 공동약정 연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다. 공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다. (6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준 서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (7) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 평결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (8) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (9) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융 하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (10) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산중 원재료는 이동평균법을, 미착품은 개별법을 사용하여 단위원가를 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (11) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 기 계 장 치 5년 정액법 차량운반구 7년 정액법 공구기구비품 5년 정액법 사용권자산 계약기간 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 소프트웨어 5년 정액법 회 원 권 비한정 - 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 1) 금융리스리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.2) 운용리스운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다. 14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (16) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (17) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업 또는 연결실체 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (18) 수익 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 연결실체는 네트워크 시스템 구축, 운영 및 유지보수 등 IT서비스 전반에 걸친 토탈솔루션을 고객에게 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 고객과의 계약에서 (1) 장비설치, (2) 운영 및 유지보수 등과 같이구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 네트워크 장비 구축 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 연결실체는 고객에게 네 트워크 시스템에 대한 운영유지보수를 제공합니다. 연결회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. ① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 이에 따라 상기 용역의 경우 고객은 네트워크 시스템에 대한 유지보수를 진행하는동안 동안 자산을 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 4) 투입법을 이용한 진행률 측정 연결실체는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가 연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 6) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 7) 거래가격의 배분 연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 8) 보증 연결실체는 소비자보호법에서 요구하는 법정 보증기간이 경과한 후에도 고객에게 제품의품질에 대한 보증을 제공하고 있 습니다. 9) 본인 대 대리인 연결실체의 고객과 체결한 계약에 따라 재화 및 용역을 제공합니다. 연결회사는 관련 재화나 용역을 고객에게 이전하기 전에 그 정해진 재화나 용역을 통제하고 있으므로, '본인'에 해당하여 총액으로 수익을 인식합니다 10) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (19) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제 도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다 . 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (20) 자산손상재고자 산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연 법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (21) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 중간기간의 법인세비용연결실체의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. (22) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (23) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 연결재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. (24) 중단영업회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(25) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (26) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금 액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가 측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 위험회피파생상품자산 합계 현금및현금성자산 - 10,465,784,103 - - 10,465,784,103 기타유동금융자산 19,207,320,781 5,225,163,037 - - 24,432,483,818 매출채권 - 16,851,630,520 - - 16,851,630,520 기타유동채권 - 701,022,547 - - 701,022,547 기타비유동채권 - 4,438,320,530 - - 4,438,320,530 기타비유동금융자산 8,582,405,911 244,800,000 - - 8,827,205,911 합계 27,789,726,692 37,926,720,737 - - 65,716,447,429 (단위 : 원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가 측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 위험회피파생상품자산 합계 현금및현금성자산 - 17,594,430,329 - - 17,594,430,329 기타유동금융자산 26,053,197,131 5,225,163,037 - - 31,278,360,168 매출채권 - 19,962,337,967 - - 19,962,337,967 기타유동채권 - 678,401,071 - - 678,401,071 기타비유동채권 - 2,002,256,800 - - 2,002,256,800 기타비유동금융자산 6,474,713,652 659,642,254 - - 7,134,355,906 합계 32,527,910,783 46,122,231,458 - - 78,650,142,241 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 위험회피파생상품부채 합계 매입채무 - 18,318,263,035 - 18,318,263,035 기타유동채무 - 459,714,859 - 459,714,859 단기차입금 - 3,929,265,000 - 3,929,265,000 기타유동금융부채 - 212,954,846 - 212,954,846 기타비유동금융부채 - 73,671,495 - 73,671,495 합계 - 22,993,869,235 - 22,993,869,235 (단위 : 원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 위험회피파생상품부채 합계 매입채무 - 34,848,217,662 - 34,848,217,662 기타유동채무 - 1,035,097,159 - 1,035,097,159 단기차입금 - 2,310,783,000 - 2,310,783,000 합계 - 38,194,097,821 - 38,194,097,821 (3) 재분류 당분기에 재분류 내용이 없습니다. (단위 : 원) 구분 재분류일 당기손익-공정가치 기타포괄손익-공정가치 상각후원가 합계 만기보유금융자산 2018.1.1 11,001,965,346 - - 11,001,965,346 매도가능금융자산 2018.1.1 16,552,000 - - 16,552,000 (4) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 손상차손 당기손익인식금융자산 : 단기매매금융자산 1,446,861,919 - 274,720,871 당기손익인식지정금융자산 20,755,994 - 446,022,087 합계 1,467,617,913 - 720,742,958 상각후원가측정금융부채 - - (219,682,360) 합계 - - (219,682,360) (단위 : 원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 손상차손 당기손익인식금융자산 : 205,739,664 - - - 단기매매금융자산 (297,190,958) - - - 당기손익인식지정금융자산 502,930,622 - 284,812,048 - 대여금및수취채권 (21,991,671) - 250,001,417 - 합계 183,747,993 - 534,813,465 - 상각후원가측정금융부채 - - (97,257,321) - 합계 - - (97,257,321) - 4. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 종 류 당분기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 기타유동금융자산 34,254,265,334 34,254,265,334 31,278,360,168 31,278,360,168 기타비유동금융자산 8,827,205,911 8,827,205,911 7,134,355,906 7,134,355,906 매출채권및기타유동채권 17,552,653,067 17,552,653,067 20,640,739,038 20,640,739,038 기타비유동채권 4,438,320,530 4,438,320,530 2,002,256,800 2,002,256,800 현금및현금성자산 10,465,784,103 10,465,784,103 17,594,430,329 17,594,430,329 합계 75,538,228,945 75,538,228,945 78,650,142,241 78,650,142,241 이자부차입금 3,929,265,000 3,929,265,000 2,310,783,000 2,310,783,000 매입채무및기타채무 18,777,977,894 18,777,977,894 35,883,314,821 35,883,314,821 기타유동금융부채 212,954,846 212,954,846 - - 기타비유동금융부채 73,671,495 73,671,495 - - 합계 22,993,869,235 22,993,869,235 38,194,097,821 38,194,097,821 (주) 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 자산 당기손익-공정가치측정금융자산 27,774,721,275 27,774,721,275 - - (단위 : 원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 자산 당기손익-공정가치측정금융자산 32,527,910,783 32,527,910,783 - - (3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 인식되는 자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 공정가치 서열체계 수준3으로 인식되는 자산이 없습니다. 공정가치 서열체계 수준 3으로 인식되는 자산이 없습니다. 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 현금 6,542,280 5,000,000 예금 10,459,241,823 17,589,430,329 합계 10,465,784,103 17,594,430,329 6. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 채권액 손실 충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권(주1) 17,131,047,237 (279,416,717) 16,851,630,520 20,279,315,678 (316,977,711) 19,962,337,967 기타유동채권 : 미수금 634,372,936 - 634,372,936 577,839,685 - 577,839,685 단기대여금 - - - 53,658,500 - 53,658,500 미수수익 66,649,611 - 66,649,611 46,902,886 - 46,902,886 소계 17,832,069,784 (279,416,717) 17,552,653,067 20,957,716,749 (316,977,711) 20,640,739,038 기타비유동채권 : 장기대여금(주2) 4,158,025,500 - 4,158,025,500 1,731,819,000 - 1,731,819,000 보증금(주2) 280,295,030 - 280,295,030 270,437,800 - 270,437,800 소계 4,438,320,530 - 4,438,320,530 2,002,256,800 - 2,002,256,800 합계 22,270,390,314 (279,416,717) 21,990,973,597 22,959,973,549 (316,977,711) 22,642,995,838 (주1) 해당 자산의 손실충당금(전기는 대손충당금)반영전 채권액에는 당기 6,751백만원 및 전기 1,535백만원의 계약자산 금액이 포함되어 있습니다. 전기 금액은 기업회계기준서 제1115호에 따른 조정사항이 반영되기 전 금액입니다. (주2) 기타비유동채권의 명목금액과 상각후 원가의 차이가 중요하지 아니하여 명목금액을 장부금액으로 반영하였습니다. (2) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 설정 제각 환입 기말 매출채권 316,977,711 - 16,805,000 20,755,994 279,416,717 (단위 : 원) 구분 기초 설정 제각 환입 기말 매출채권 315,074,737 43,458,574 41,555,600 - 316,977,711 (*) 1109호 최초도입에 의해, 조정(276,330,537원)된 금액으로 반영되었습니다. (3) 연결실체는 전기에 IFRS9을 도입하였습니다. 매출채권에 대해 간편법을 적용하여 회사 과거 경험 대손율을 적용하였으며, 충당금 설정율 표를 작성하여 전체기간 기대손실 손상금액을 결정하였습니다. 당분기말 현재 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 연체된 일수 무연체 3개월 연체 6개월 연체 9개월 연체 12개월 연체초과 합계 총장부금액 15,982,051,170 181,071,853 687,138,940 183,375,756 97,409,518 17,131,047,237 기대손실율 0.12% 2.46% 12.70% 36.67% 100.00% 전체기간기대손실 22,123,450 4,696,572 28,075,762 44,528,515 385,000 99,809,299 개별법 - - 117,390,130 13,705,028 48,512,260 179,607,418 순장부금액 15,959,927,720 176,375,281 541,673,048 125,142,213 48,512,258 16,851,630,520 (단위 : 원) 구 분 연체된 일수 무연체 3개월 연체 6개월 연체 9개월 연체 12개월 연체초과 합계 총장부금액 19,533,226,708 161,418,786 107,765,311 460,099,873 16,805,000 20,279,315,678 기대손실율 0.20% 4.85% 17.61% 50.74% 100.00% 전체기간기대손실 39,907,403 7,825,314 18,981,331 233,458,664 16,805,000 316,977,712 순장부금액 19,493,319,305 153,593,472 88,783,980 226,641,209 - 19,962,337,966 7. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 기타유동금융자산 : 당기손익-공정가치측정금융자산 19,192,315,364 26,053,197,131 상각후원가측정기타금융자산 5,225,163,037 5,225,163,037 파생상품자산 15,005,417 소계 24,432,483,818 31,278,360,168 기타비유동금융자산 : 당기손익-공정가치측정금융자산 8,582,405,911 6,474,713,652 상각후원가측정기타금융자산 244,800,000 659,642,254 소계 8,827,205,911 7,134,355,906 합계 33,259,689,729 38,412,716,074 (2) 당분기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 유동항목 당기손익-공정가치측정금융자산: 수익증권 15,002,200,346 20,523,435,014 지분증권 1,165,138,385 1,496,227,057 채무증권 3,024,976,633 4,033,535,060 소계 19,192,315,364 26,053,197,131 비유동항목 당기손익-공정가치측정금융자산 : 지분증권 16,552,000 16,552,000 채무증권 8,565,853,911 6,458,161,652 소계 8,582,405,911 6,474,713,652 합계 27,774,721,275 32,527,910,783 (3) 당분기말 현재 상각후원가측정기타금융자산 및 전기말 현재 대여금 및 수취채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 유동항목 : 단기금융상품 5,225,163,037 5,225,163,037 소계 5,225,163,037 5,225,163,037 비유동항목 : 장기금융상품 244,800,000 225,900,000 확정급여자산 0 443,052,254 소계 244,800,000 668,952,254 합계 5,469,963,037 5,894,115,291 8. 파생상품 및 위험회피회계 1) 기타금융자산에 포함된 파생상품자산은 다음과 같습니다. 거래목적 미결제약정금액(USD) 파생상품자산부채 기타손익(금융손익) 자산 부채 매매목적(주1) 1,600,000.00 15,005,417 - 15,005,417 합계 1,600,000.00 15,005,417 - 15,005,417 유동항목 1,600,000.00 15,005,417 - 15,005,417 비유동항목 - - - - 연결실체는 외화매출채권 및 외화매입채무와 관련된 환율변동위험을 회피할 목적으로 시티은행과 통화선도계약을 체결하여, 당분기중 USD3,200,000.00(4건) 모두 결제되었으며 105,771,000원의 통화선도거래이익이 발행하였습니다. 전기말 기타금융자산에 포함된 파생상품자산은 없습니다. 전기중 USD 4,240,000.00(11건) 모두 결제되었으며 164,183,000원의 통화선도거래이익과 1,354,343원의 통화선도거래손실이 발행하였습니다. 2) 연결실체는 외화매출채권 및 외화매입채무와 관련된 환율변동위험을 회피할 목적으로 시티은행과 통화선도계약을 체결하고 있습니다. 9. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당분기 당분기누계 원재료 7,797,530,453 7,021,765,231 25,532,946 775,765,222 미착품 1,376,104,347 1,376,104,347 - - 합계 9,173,634,800 8,397,869,578 25,532,946 775,765,222 (단위 : 원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 전기 전기누계 원재료 6,075,920,469 5,325,688,193 (77,927,624) 750,232,276 미착품 882,453,855 882,453,855 - - 합계 6,958,374,324 6,208,142,048 (77,927,624) 750,232,276 10. 기타자산 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 선급금 1,660,940,173 1,311,565,112 선급비용 4,683,587,473 4,871,434,103 부가세대급금 323,851,427 317,390,609 합계 6,668,379,073 6,500,389,824 11. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 기계장치 1,071,767,667 787,800,672 283,966,995 890,974,200 706,249,906 184,724,294 차량운반구 613,992,565 349,740,780 264,251,785 606,243,111 288,645,914 317,597,197 비품 346,405,707 228,519,027 117,886,680 306,477,180 192,255,598 114,221,582 사용권자산(주1) 878,659,240 601,656,576 277,002,664 - - - 합계 2,910,825,179 1,967,717,055 943,108,124 1,803,694,491 1,187,151,418 616,543,073 (주1) 연결실체는 2019년 한국채택국제회계기준 K-IFRS 제1116호의 개정에 따라 사용권자산 기초취득원가금액에서 849,875천원을, 감가상각누계액에서 372,172천원을 조정하였습니다. (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기계장치 차량운반구 비품 사용권자산 합계 기초 184,724,294 317,597,197 114,221,582 477,702,232 1,094,245,305 증가 취득 14,986,003 7,705,755 40,154,765 28,784,036 91,630,559 계정대체 165,552,265 - - - 165,552,265 순외환차이 385,902 - 106,522 - 492,424 감소 처분 - - 302,653 - 302,653 감가상각(주1) 81,681,469 60,843,612 36,293,536 229,483,604 408,302,221 순외환차이 - 207,555 - - 207,555 기말 283,966,995 264,251,785 117,886,680 277,002,664 943,108,124 (주1) 감가상각비 중 당분기손익으로 인식된 감가상각비는 408백만원이며, 다른 자산의 원가에 포함된 감가상각비는 없습니다. (주2) 연결실체는 2019년 한국채택국제회계기준 K-IFRS 제1116호의 개정에 따라 사용권자산 477,702,232원을 기초금액에서 조정하였습니다. (단위 : 원) 구분 기계장치 차량운반구 비품 합계 기초 243,070,041 323,728,847 142,903,913 709,702,801 증가 취득 169,110 104,633,478 24,783,790 129,586,378 계정대체 51,088,304 51,088,304 순외환차이 - 58,165 58,165 감소 처분 - 31,099,352 - 31,099,352 감가상각(주1) 109,223,036 78,745,916 53,524,286 241,493,238 순외환차이 380,125 919,860 - 1,299,985 기말 184,724,294 317,597,197 114,221,582 616,543,073 (주1) 감가상각비 중 당기손익으로 인식된 감가상각비는 241백만원이며, 다른 자산의 원가에 포함된 감가상각비는 없습니다. 12. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 소프트웨어 103,738,245 91,644,901 - 12,093,344 회원권(주1) 554,686,490 - 14,700,000 539,986,490 합계 658,424,735 91,644,901 14,700,000 552,079,834 (주1) 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 소프트웨어 96,904,000 83,064,800 - 13,839,200 회원권(주1) 554,686,490 - 14,700,000 539,986,490 합계 651,590,490 83,064,800 14,700,000 553,825,690 (주1) 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 소프트웨어 회원권 합계 기초 13,839,200 539,986,490 553,825,690 증가 : 개별취득 6,834,245 - 6,834,245 감소 : 상각 8,580,101 - 8,580,101 기말 12,093,344 539,986,490 552,079,834 (단위 : 원) 구분 소프트웨어 회원권 합계 기초 33,219,980 520,565,190 553,785,170 증가 : 개별취득 - 122,640,000 122,640,000 감소 : 처분 - 103,218,700 103,218,700 상각 19,380,780 - 19,380,780 기말 13,839,200 539,986,490 553,825,690 (3) 중요 개별무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 장부금액 잔여상각기간 장부금액 잔여상각기간 EKP 구축 - - 5,308,351 7개월 더존ERP-U 구매/자재,인사 5,340,834 58개월 583,353 1개월 신EKP구축 5,166,686 32개월 - - 기타 1,585,824 - 7,947,496 - 합계 12,093,344 - 13,839,200 - (4) 무형자산상각비의 연결포괄손익계산서 의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 판매비와관리비 8,580,101 14,535,585 (5) 무형자산의 손상차손 관련하여 당분기 및 전기에 인식된 손상차손은 없습니다. 13. 리스 (1) 당분기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 부동산 277,002,664 당분기 중 증가된 사용권자산은 28,784천원입니다. (2) 당분기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 사용권자산의 감가상각비 부동산 229,483,604 합계 229,483,604 리스부채에 대한 이자비용 11,258,034 당분기 중 리스의 총 현금유출은 240,742천원입니다. (3) 당분기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 282,214,000 276,735,954 1년 초과 5년 이내 10,423,000 9,890,387 합계 292,637,000 286,626,341 (4) 당분기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 유동 212,954,846 비유동 73,671,495 합계 286,626,341 (5) 리스이용자로서 잠재적으로 노출되어 있으나 리스부채의 측정치에는 반영되지 않은 미래 현금유출과 관련된 사항은 다음과 같습니다. 1) 연장선택권 및 종료선택권리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 리스이용자의 연장선택권 행사(또는 종료선택권 미행사)가 상당히 확실하지 않으므로 322,764천원의 잠재적인 미래 현금유출은 리스부채 측정치에 포함되지 않았습니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지를 다시 평가합니다. 당반기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사효과를 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향으로 , 인식된 리스부채와 사용권자산을 28,274천원 증액하였습니다. 14. 매입채무 및 기타채무 1) 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 매입채무 18,318,263,035 34,848,217,662 단기기타채무 미지급금 279,556,866 679,221,178 미지급비용 180,157,993 355,875,981 합계 18,777,977,894 35,883,314,821 2) 통화선도부채당분기말 및 전기말 현재 통화선도계약내역은 없습니다. 15. 차입금 (1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 차입처 연이자율 당분기 전기 기타단기차입금 : 외화차입금 신한은행 3.15% 3,363,640,000 760,308,000 외화차입금 시티은행 3.10% 60,065,000 950,385,000 외화차입금 KEB하나은행 - 111,810,000 외화차입금 우리은행 6.09% 505,560,000 488,280,000 합계 3,929,265,000 2,310,783,000 (2) 당분기 및 전기에 장기차입금의 내용은 없습니다. 16. 기타금융부채(1) 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 기타유동금융부채 : 상각후원가측정금융부채 212,954,846 - 기타비유동금융부채 : 상각후원가측정금융부채 78,671,495 - 합계 291,626,341 - (2) 상각후원가로 측정되는 금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 유동 단기리스부채(주1) 212,954,846 - 소계 212,954,846 - 비유동 리스부채(주1) 73,671,495 - 소계 73,671,495 - 합계 286,626,341 - (주1) 연결실체는 2019년 K-IFRS 제1116호의 개정에 따라 리스이용에 따른 리스부채를 기초에 인식했습니다. 17. 퇴직급여부채 (1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 확정급여채무 현재가치 8,515,650,319 7,748,473,002 사외적립자산 공정가치 (8,076,740,399) (8,182,215,256) 합계 438,909,920 (433,742,254) (주1) 확정급여채무 현재가치를 초과한 사외적립자산의 공정가치는 기타비유동금융자산에 계상하고 있습니다. (2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 기초 7,748,473,002 7,150,893,902 근무원가 870,641,936 1,014,963,710 이자원가 151,318,596 257,103,576 재측정요소 : 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 99,337,562 279,058,239 기타사항에 의한 효과 74,750,750 336,490,495 급여지급액 (564,161,299) (1,242,385,612) 관계사전입(전출) 135,289,772 (47,651,308) 기말 8,515,650,319 7,748,473,002 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 기초 8,182,215,256 8,172,830,059 이자수익 153,805,371 283,071,504 재측정요소 : 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (30,838,109) (172,234,986) 사용자의 기여금 298,010,250 1,030,000,000 급여지급액 (555,581,848) (1,131,451,321) 관계사전입(전출) 29,129,479 기말 8,076,740,399 8,182,215,256 확정급여제도와 관련하여 다음 보고기간 동안에 납입할 것으로 예상되는 회사 기여금의 합리적인 추정치는 1,109백만원 입니다. 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 정기예금 8,076,740,399 8,182,215,256 3) 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 사외적립자산 122,967,262 110,836,518 (4) 총비용 1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 당기근무원가 870,641,936 763,037,048 이자원가 151,318,596 190,972,827 사외적립자산의 이자수익 (153,805,371) (213,307,344) 합계 868,155,161 740,702,531 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 매출원가 481,898,883 470,904,427 판매비와관리비 386,256,278 269,798,104 합계 868,155,161 740,702,531 (5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 법인세차감전 재측정요소 (204,926,421) (401,137,421) 법인세효과 (45,083,811) (88,250,233) 법인세차감후 재측정요소 (159,842,610) (312,887,188) (6) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 당분기 전기 할인율 2.36% 2.80% 미래임금상승률 3.87% 3.89% 18. 기타부채 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 기타유동부채 : 선수금 666,537,359 720,722,419 예수금 252,909,335 257,342,578 부가세예수금 44,999,666 1,066,628,321 합계 964,446,360 2,044,693,318 19. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 발행할주식의 총수 20,000,000주 20,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 15,216,878주 14,936,878주 보통주자본금 7,608,439,000원 7,468,439,000원 2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 없습니다. (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 주식발행초과금 12,181,753,740 11,250,460,740 기타자본잉여금 272,582,655 272,582,655 합계 12,454,336,395 11,523,043,395 2) 당분기 및 전기에 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 11,250,460,740 931,293,000 - 12,181,753,740 기타자본잉여금 272,582,655 - - 272,582,655 합계 11,523,043,395 931,293,000 - 12,454,336,395 (단위 : 원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 11,250,460,740 - - 11,250,460,740 기타자본잉여금 178,990,455 93,592,200 - 272,582,655 합계 11,429,451,195 93,592,200 - 11,523,043,395 20. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 자기주식 9,505,200,286 7,748,528,106 주식할인발행차금 5,421,600 2,214,600 합계 9,510,621,886 7,750,742,706 (2) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 당분기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 2,539,834 7,748,528,106 1,249,104 2,914,444,911 증가 460,033 1,756,672,180 1,420,730 5,217,843,195 감소 - - 130,000 383,760,000 기말 2,999,867 9,505,200,286 2,539,834 7,748,528,106 21. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 법정적립금 이익준비금(주1) 919,017,780 919,017,780 소계 919,017,780 919,017,780 임의적립금 사업확장적립금 1,200,000,000 1,200,000,000 소계 1,200,000,000 1,200,000,000 미처분이익잉여금 44,162,129,440 38,978,037,287 합계 46,281,147,220 41,097,055,067 (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. 22. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 용역매출액 33,821,251,861 95,533,045,286 34,603,933,236 95,481,542,341 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 용역매출원가 28,601,493,621 81,935,476,165 31,277,530,165 85,270,292,913 (3)용역계약1) 용역계약 잔액 변동당분기중 용역계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 기초 신규 계약금액변경 수익인식 기말 28,073,195,700 109,001,503,574 1,207,201,934 98,131,325,259 40,150,575,949 2) 용역계약수익 내역 당분기말과 전기말 현재 진행중인 용역계약과 관련하여 인식한 손익 등의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 원) 구 분 누적계약수익 누적계약원가 누적손익 용역계약 126,480,993,404 110,586,205,581 15,894,787,822 (단위 : 원) 구 분 누적계약수익 누적계약원가 누적손익 용역계약 144,622,447,750 128,872,902,861 15,749,544,889 3) 미청구공사 및 초과청구공사 내역당분기말 및 전기말 현재 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 미청구공사(*) 초과청구공사(선수금) 미청구공사 초과청구공사(선수금) 용역계약 6,751,225,263 540,311,360 1,534,770,619 595,208,673 (*) 당분기말 및 전기말 현재 미청구공사에 해당하는 계약자산금액은 재무상태표 상 매출채권에 포함되어 있습니다.(주석6 참조) 4) 추정총계약손익의 추정치 변동당분기말 및 전기말 현재 종료되었거나 진행 중인 일부 계약의 추정총계약수익과 추정총계약원가가 변동되어, 당분기와 미래기간의 손익 및 미청구공사 잔액에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 추정총계약수익의 변동 추정총계약원가의 변동 당기 손익에미치는 영향 미래 손익에미치는 영향 계약자산(미청구공사)변동 당기완료 (19,445,749) (2,924,386,274) 2,904,940,525 - - 당기진행 1,226,284,047 1,218,332,273 - 7,951,774 7,951,774 합 계 1,206,838,298 (1,706,054,001) 2,904,940,525 7,951,774 7,951,774 (단위 : 원) 구 분 추정총계약수익의 변동 추정총계약원가의 변동 당기 손익에미치는 영향 미래 손익에미치는 영향 미청구공사변동 전기완료 (197,367,712) (785,392,279) 588,024,567 - - 전기진행 100,984,925 (829,163,661) (91,232,606) 1,021,381,192 1,021,381,192 합 계 (96,382,787) (1,614,555,940) 496,791,961 1,021,381,192 1,021,381,192 5) 주요 계약별 정보 당분기말 현재 전기매출액의 5% 이상인 계약은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계약명칭 계약일 계약상 완성 총계약수익 진행률 미청구공사 초과청구공사 납품기한 금액 평촌IDC C상면 및 춘천 리빌딩(*) 2019-02-08 2019-04-05 10,023,022 90.26% - 977,153 (*)총 계약금액11,105백만원 중 진행기준 적용 대상 총금액인 10,023백만원에 대하여 산정된 금액입니 다. 23. 판매비와 관리비판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 1,810,535,444 4,199,362,118 1,063,142,313 3,507,963,761 퇴직급여 110,600,030 386,256,278 89,915,781 269,798,104 복리후생비 422,585,251 1,259,774,378 408,758,209 1,243,698,792 여비교통비 49,481,491 191,991,913 63,090,430 223,840,894 접대비 73,501,765 318,938,619 99,050,976 233,615,478 통신비 6,250,506 17,313,135 5,782,415 19,105,478 세금과공과금 123,635,183 382,980,374 126,478,473 367,908,109 감가상각비 137,610,390 408,302,221 60,580,698 183,245,038 지급임차료 36,625,162 114,931,246 118,161,214 350,155,102 보험료 8,246,617 24,231,238 7,151,698 23,148,367 차량유지비 85,623,143 238,024,419 74,727,316 215,815,681 운반비 6,437,896 20,942,188 10,411,917 23,423,871 교육훈련비 34,471,761 85,199,745 21,919,310 49,277,368 도서구입비 2,562,097 6,517,666 3,117,105 7,072,044 소모품비 13,342,860 38,337,121 14,890,053 42,463,335 지급수수료 118,955,502 296,248,452 69,912,248 286,408,547 광고선전비 14,557,988 24,215,988 3,333,636 7,092,336 대손상각비 113,155,392 (20,755,994) (4,025,271) 17,966,400 무형자산상각비 1,806,356 8,580,101 4,845,195 14,535,585 수주비 2,770,000 2,770,000 5,510,000 28,883,820 합계 3,172,754,834 8,004,161,206 2,246,753,716 7,115,418,110 24. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 임대료수익 300,000 900,000 300,000 900,000 외환차익 91,482,734 270,938,221 19,600,133 198,644,754 외화환산이익 (109,136,983) 134,285,963 203,755,466 256,174,702 유형자산처분이익 - - - 11,484,145 무형자산처분이익 - - - 14,781,300 판매장려금 42,876,175 190,090,275 60,788,955 124,329,541 잡이익 15,328 724,624 59,949 4,776,445 합계 25,537,254 596,939,083 284,504,503 611,090,887 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 외환차손 217,835,685 859,675,245 383,088,676 544,133,660 외화환산손실 (19,790,492) 37,183,991 (295,328,122) 75,191,814 기부금 5,000,000 20,000,000 3,000,000 16,500,000 유형자산처분손실 - - (30,138) 7,582,257 잡손실 4,770,536 5,897,234 182 585 합계 207,815,729 922,756,470 90,730,598 643,408,316 25. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자수익 220,640,690 720,742,958 176,956,753 534,813,465 배당금수익 328,000 54,712,497 2,864,290 55,833,823 외환차익 101,167,600 356,609,366 122,500,948 233,284,775 외화환산이익 (52,150,195) 2,337,939 (45,625,667) 22,463,603 통화선도거래이익 57,530,000 105,771,000 93,550,000 134,468,000 통화선도평가이익 15,005,417 15,005,417 (72,943,677) - 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (467,821,512) 261,325,806 35,289,794 482,247,719 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 556,528,792 1,401,800,969 30,000,000 224,808,903 합계 431,228,792 2,918,305,952 342,592,441 1,687,920,288 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자비용 73,199,794 219,682,360 27,436,166 97,257,321 외환차손 510,498,178 669,725,651 250,061,803 310,620,754 외화환산손실 (84,686,768) 31,552,312 (233,657,478) 42,980,063 통화선도거래손실 - - - 1,354,343 통화선도평가손실 - - 5,477,232 5,477,232 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 154,018,167 210,314,607 (114,312,178) 249,173,084 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 4,602,249 5,950,249 - 72,541,902 합계 657,631,620 1,137,225,179 (64,994,455) 779,404,699 26. 법인세비용 (1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 법인세부담액(환급액및추납액포함) 1,525,120,632 668,610,044 법인세환급액 98,751,108 208,373,984 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 68,954,218 185,897,019 자본에 직접 반영된 법인세비용 40,048,055 91,111,360 법인세비용 1,732,874,013 1,153,992,407 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 당기법인세 : 확정급여제도의 재측정요소 45,083,811 88,250,233 해외사업환산손익 (7,445,865) 2,861,127 미처분이익잉여금-리스기초잉여금 2,410,109 - 합계 40,048,055 91,111,360 (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 법인세비용차감전순손익 7,048,671,301 3,972,029,478 적용세율(22%)에 따른 법인세 1,550,707,686 873,846,485 조정사항 : 비과세수익 (2,586,423) (1,759,320) 비공제비용 51,298,258 (55,135,300) 기타 133,454,492 337,040,542 법인세비용 1,732,874,013 1,153,992,407 평균유효세율 24.58% 29.05% (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 당기손익반영 자본반영 당기말 확정급여채무 - 174,403,849 - 174,403,849 사외적립자산 - (89,341,648) - (89,341,648) 미수수익 (46,902,886) (19,746,725) - (66,649,611) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (609,214,475) 347,888,669 - (261,325,806) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 922,655,921 (709,624,065) - 213,031,856 유형자산감가상각 43,244,646 21,622,323 - 64,866,969 무형자산손상차손 46,648,200 - - 46,648,200 대손충당금 92,992,638 (14,409,499) - 78,583,139 해외사업환산손익 122,256,968 - (14,206,271) 108,050,697 사용권자산 - 601,656,576 - 601,656,576 리스부채 - (592,032,899) - (592,032,899) 합계(주1) 571,681,012 (279,583,419) (14,206,271) 277,891,322 이연법인세자산(부채) 130,090,308 (61,508,353) (7,445,865) 61,136,090 (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (단위 : 원) 구분 기초 당기손익반영 자본반영 당기말 미수수익 (94,882,203) 47,979,317 - (46,902,886) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (72,218,966) (536,995,509) - (609,214,475) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 746,560,911 176,095,010 - 922,655,921 유형자산감가상각 21,622,323 21,622,323 - 43,244,646 무형자산손상차손 46,648,200 - - 46,648,200 대손충당금 - 92,992,638 - 92,992,638 해외사업환산손익 107,695,327 - 14,561,641 122,256,968 합계(주1) 755,425,592 (198,306,221) 14,561,641 571,681,012 이연법인세자산(부채) 166,193,631 (43,627,370) 7,524,047 130,090,308 (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. 27. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 원재료와 소모품의 사용액 17,346,230,571 52,007,766,455 17,793,126,992 49,369,578,527 외주비 4,751,299,527 14,532,160,004 6,886,392,882 19,626,227,559 종업원급여 4,801,702,411 12,012,973,149 3,463,927,088 10,959,402,351 복리후생비 504,510,170 1,479,076,759 516,795,434 1,585,328,059 감가상각비 137,610,390 408,302,221 60,580,698 183,245,038 대손상각비 113,155,392 (20,755,994) (4,025,271) 17,966,400 무형자산상각비 1,806,356 8,580,101 4,845,195 14,535,585 여비교통비 168,712,349 522,697,948 189,327,516 678,020,253 접대비 73,501,765 318,938,619 99,050,976 233,615,478 통신비 14,030,953 39,617,007 12,617,583 39,804,808 세금과공과 152,412,683 464,540,014 158,327,453 472,487,837 지급임차료 46,782,481 136,459,419 124,340,814 376,511,358 보험료 19,109,286 57,882,144 24,691,051 76,295,808 차량유지비 89,137,598 247,453,885 77,705,124 227,257,389 운반비 22,991,672 122,817,731 53,711,864 179,468,987 교육훈련비 51,800,647 123,541,853 36,682,904 146,255,728 도서구입비 2,637,097 7,042,666 3,267,105 7,222,044 지급수수료 3,443,356,009 7,390,184,948 4,011,924,917 8,098,143,876 광고선전비 14,557,988 24,215,988 3,333,636 7,092,336 기타 18,903,110 56,142,454 7,659,920 87,251,602 합계(주) 31,774,248,455 89,939,637,371 33,524,283,881 92,385,711,023 (주) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 28. 주당이익 (1) 기본주당순이익 1) 기본주당순이익 (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기본주당순이익 : 보통주분기순이익 1,263,104,576 5,315,797,288 1,380,751,993 2,818,037,071 가중평균유통보통주식수 12,306,841 12,320,684 13,214,122 13,395,284 기본주당순이익 103 431 104 210 2) 보통주분기순이익 (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 보통주분기순이익 : 분기순이익 1,263,104,576 5,315,797,288 1,380,751,993 2,818,037,071 조정사항 - - - - 보통주분기순이익 1,263,104,576 5,315,797,288 1,380,751,993 2,818,037,071 3) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 발행주식수 15,143,835 15,006,622 14,936,878 14,936,878 차감 : 가중평균자기주식수 (2,836,994) (2,685,938) (1,722,756) (1,541,594) 가중평균유통보통주식수 12,306,841 12,320,684 13,214,122 13,395,284 4) 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 29. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 연결재무상태표 와 연결현금흐름표 상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 재고자산의 유형자산대체 165,552,265 50,582,482 (3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 환율변동 단기차입금 2,310,783,000 1,577,242,000 41,240,000 3,929,265,000 전분기> (단위 : 원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 환율변동 장기차입금 52,709,760 (29,261,638) - 23,448,122 단기차입금 1,797,424,981 (922,284,781) 11,681,700 886,821,900 합계 1,850,134,741 (951,546,419) 11,681,700 910,270,022 30. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 관계 기업명 당분기 전분기 행사하는 기업> 기타 (주)세종아이티엘 (주)세종아이티엘 (2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 관계 매출 매입 기타거래 (주)세종아이티엘 기타 1,148,058,403 1,146,619,705 1,202,653 (단위 : 원) 특수관계자 관계 매출 매입 기타거래 (주)세종아이티엘 기타 479,850,850 6,958,149,511 900,000 (3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 관계 자금대여거래 대여 회수 (주)세종아이티엘 기타 - 32,586,000 (단위 : 원) 특수관계자 관계 자금대여거래 대여 회수 (주)세종아이티엘 기타 1,660,086,000 1,627,500,000 (4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 대여금 매입채무 (주)세종아이티엘 기타 872,131,371 - 165,672,554 (단위 : 원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 대여금 매입채무 (주)세종아이티엘 기타 38,860,038 32,586,000 1,537,436,023 (5)특수관계자와의 대여금에 대한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 관계 과 목 거래조건 변동내용 발생일 약정기간 이율 기초 증가 감소 기말 임직원 기타 장기대여금 2011.10.24 8년 2.80% 44,625,000 - 5,355,000 39,270,000 임직원 기타 장기대여금 2012.10.30 8년 2.30% 35,700,000 - 4,284,000 31,416,000 임직원 기타 장기대여금 2013.02.28 6년분할상환 2.10% 3,996,000 - 3,996,000 - 임직원 기타 장기대여금 2013.03.15 4년분할상환 2.10% 1,040,000 - 1,040,000 - 임직원 기타 장기대여금 2013.08.02 6년분할상환 등 2.00% 35,199,500 - 35,199,500 - 임직원 기타 장기대여금 2013.08.12 6년분할상환 등 2.00% 11,893,000 - 11,893,000 - 임직원 기타 장기대여금 2013.10.14 6년분할상환 2.00% 23,300,000 - 1,800,000 21,500,000 임직원 기타 장기대여금 2014.04.04 6년분할상환 2.00% 65,370,000 - 46,911,000 18,459,000 임직원 기타 장기대여금 2014.04.08 6년분할상환 2.00% 11,120,000 - 11,120,000 - 임직원 기타 장기대여금 2014.05.27 6년분할상환 2.00% 11,815,000 - 6,255,000 5,560,000 임직원 기타 장기대여금 2014.07.24 6년분할상환 2.00% 13,205,000 - 6,255,000 6,950,000 임직원 기타 장기대여금 2014.10.07 6년분할상환 2.00% 59,785,000 - 24,457,500 35,327,500 임직원 기타 장기대여금 2015.09.10 6년분할상환 2.00% 131,732,000 - 52,536,000 79,196,000 임직원 기타 장기대여금 2016.02.12 6년분할상환 2.00% 237,310,000 - 82,334,000 154,976,000 임직원 기타 장기대여금 2016.12.13 7년분할상환 2.50% 981,240,000 - 209,712,000 771,528,000 임직원 기타 장기대여금 2017.01.03 7년분할상환 2.50% 21,777,000 - 3,213,000 18,564,000 임직원 기타 장기대여금 2017.08.01 7년분할상환 2.50% 16,184,000 - 2,142,000 14,042,000 임직원 기타 장기대여금 2018.08.13 7년분할상환 3.30% 47,600,000 - 5,355,000 42,245,000 임직원 기타 장기대여금 2019.02.18 10년분할상환등 3.70% - 1,185,762,000 73,014,000 1,112,748,000 임직원 기타 장기대여금 2018.05.24 10년분할상환등 3.70% - 75,000,000 3,804,000 71,196,000 임직원 기타 장기대여금 2019.09.03 10년분할상환등 3.30% - 1,698,240,000 - 1,698,240,000 합계 1,752,891,500 2,959,002,000 590,676,000 4,121,217,500 (6) 특수관계자와의 담보 및 지급보증은 다 음과 같습니다. (단위 : CNY) 특수관계자 관계 보증금액 보증처 보증기간 내용 GUANG ZHOU RINGNET CO.,LTD 종속기업 3,000,000 우리은행 2018.10.12 ~ 2019.10.14. 기타외화지급보증(현지금융) (7) 주요경영진에 대한 보상 연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 단기종업원급여 564,930,002 575,659,996 퇴직급여 120,853,188 95,579,541 31. 우발상황과 약정사항 (1) 이행보증 당분기말 현재 연결실체는 수주한 용역의 이행을 위하여 서울보증보험㈜로부터 13,844,331,421원(전기:17,817,754,004원), 소프트웨어공제조합으로부터 29,475,679원(전기 7,324,350원)의 이행보증을 제공받고 있습니다. (2) 사용제한 금융자산사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 종류 금융기관 당분기 전기 사용제한내용 기타유동금융자산 정기예적금 씨티은행외 4,057,255,437 4,057,255,437 질권설정 기타비유동금융자산 당좌개설보증금 신한은행외 7,500,000 7,500,000 당좌개설보증금 합계 4,064,755,437 4,064,755,437 (3) 제공받은 담보 및 지급보증내용 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 제공자 보증금액 보증처 보증기간 내용 우리은행 300,000,000 구로세관 2019-11-29 기타원화지급보증 (4) 금융기관 여신한도약정 (단위 : USD, 원) 구분 금융기관 한도약정액 미사용액 외화대출 신한은행 USD 3,700,000.00 USD 900,000.00 외화대출 시티은행 USD 6,500,000.00 USD 6,450,000.00 외화대출 KEB하나은행 USD 2,400,000.00 USD 2,400,000.00 외화대출 우리은행 USD 4,000,000.00 USD 4,000,000.00 외화대출 국민은행 USD 3,000,000.00 USD 3,000,000.00 신용장 시티은행 USD 1,000,000.00 USD 1,000,000.00 전자방식외상매출채권담보대출 KEB하나은행 3,100,000,000 3,100,000,000 32. 계약자산과 계약부채(1) 연결실체가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기 계약자산-미청구공사(주1) 6,751,225,263 1,534,770,619 계약자산-선급비용 4,469,017,554 4,733,200,686 차감: 손실충당금 (37,636,947) (23,178,253) 계약자산 합계 11,182,605,870 6,244,793,052 계약부채-선수금 540,311,360 595,208,673 계약부채 합계 540,311,360 595,208,673 (주1) 해당 자산은 재무상태표 상 매출채권및기타유동채권으로 분류되었습니다. (주석 6 참조) (2 ) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동 계약자산 중 미청구공사는 공사의 진행에 따라 감소하였습니다. 또한, 당분기에 계약자산에 대해 14,459천원의 손상이 증가하였습니다. 공사선수금에 대한 계약부채는 신규 계약 및 대금청구로 인해 54,897원 감소하였습니다. (3) 보고기간 초의 계약부채 잔액 중 당분기에 수익으로 인식한 금액은 287,470천원 이며, 전기에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무에 대해 당분기에 인식한 수익은 없습니다. 33. 영업부문 (1) 연결실체의 영업부문은 시장별로 공공부문, 일반기업부문, 교육부문으로 나누어져 있으나 각 시장별로 네트워크 시스템 통합자문 및 구축서비스업의 단일 사업을 영위하고 있습니다. (2) 연결실체 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 영업부문 A사 25,395,050,600 28,553,812,500 일반기업부문 B사 9,584,271,519 - 일반기업부문 34. 위험관리 (1) 금융위험관리 연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 연결실체는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리 연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. (가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 장부금액 신용위험 최대노출금액 장부금액 신용위험 최대노출금액 현금및현금성자산 10,465,784,103 10,465,784,103 17,594,430,329 17,594,430,329 매출채권및기타유동채권 17,552,653,067 17,552,653,067 20,640,739,038 20,640,739,038 기타유동금융자산 24,432,483,818 24,432,483,818 31,278,360,168 31,278,360,168 기타비유동금융자산 8,827,205,911 8,827,205,911 7,134,355,906 7,134,355,906 기타비유동채권 4,438,320,530 4,438,320,530 2,002,256,800 2,002,256,800 합계 65,716,447,429 65,716,447,429 78,650,142,241 78,650,142,241 2) 유동성위험관리 연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 매입채무 및 기타채무 18,777,977,894 10,913,781,388 5,182,602,980 2,681,593,526 - 리스부채 286,626,341 25,996,516 52,238,305 198,121,753 10,269,767 단기차입금 3,929,265,000 - - 3,929,265,000 - 합계 22,993,869,235 10,939,777,904 5,234,841,285 6,808,980,279 10,269,767 (단위 : 원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 매입채무 및 기타채무 35,883,314,821 17,274,168,409 18,609,146,412 단기차입금 2,310,783,000 - 760,308,000 1,550,475,000 합계 38,194,097,821 17,274,168,409 19,369,454,412 1,550,475,000 3) 시장위험 연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리 연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD (1,403,771,176) 1,403,771,176 (1,419,998,344) 1,419,998,344 EUR 68,065,113 (68,065,113) 184,010,892 (184,010,892) JPY (36,074) 36,074 (32,827) 32,827 PLN 48,612,440 (48,612,440) 47,627,756 (47,627,756) CNH 53,678,956 (53,678,956) 45,470,037 (45,470,037) VND (261,625) 261,625 5,979,366 (5,979,366) (나) 이자율위험관리 이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 차입조건을 개선하여 지속적인 차입금리 인하 및 실질적인 예금금리우대를 통하여 이자율위험관리를 하고 있으며 주간/월간 단위의 국내외 금리동향모니터링을 실시, 대응방안을 수립하고 있습니다. 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 단기차입금 3,929,265,000 2,310,783,000 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 (39,292,650) 39,292,650 (23,107,830) 23,107,830 (2) 자본위험관리 연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 부채총계 25,505,719,399 40,321,338,428 자본총계 56,833,300,729 52,337,794,756 부채비율 44.88% 77.04% 4. 재무제표 재무상태표 제 20 기 3분기말 2019.09.30 현재 제 19 기말 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 20 기 3분기말 제 19 기말 자산 유동자산 65,009,198,200 79,252,444,042 현금및현금성자산 8,893,540,805 15,647,356,519 기타유동금융자산 24,432,483,818 31,278,360,168 매출채권 및 기타유동채권 18,888,525,288 21,319,885,966 재고자산 7,066,883,659 5,272,366,556 기타유동자산 5,727,764,630 5,734,474,833 비유동자산 15,775,120,011 10,951,843,085 기타비유동금융자산 8,827,205,911 7,143,665,906 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 1,055,441,500 555,441,500 장기매출채권 및 기타비유동채권 4,392,812,229 1,993,987,489 유형자산 932,426,168 601,728,727 영업권 이외의 무형자산 546,739,000 553,825,690 이연법인세자산 20,495,203 103,193,773 자산총계 80,784,318,211 90,204,287,127 부채 유동부채 23,824,841,516 38,363,866,028 매입채무 및 기타유동채무 21,740,278,243 36,420,473,777 단기매입채무 18,316,573,243 34,597,970,777 단기차입금 3,423,705,000 1,822,503,000 당기법인세부채 1,108,493,884 82,122,775 기타유동금융부채 212,954,846 0 기타유동부채 763,114,543 1,861,269,476 비유동부채 458,290,678 5,000,000 기타비유동금융부채 78,671,495 5,000,000 비유동 상각후원가 측정 금융부채 78,671,495 5,000,000 퇴직급여부채 379,619,183 확정급여채무의현재가치 379,619,183 이연법인세부채 0 0 부채총계 24,283,132,194 38,368,866,028 자본 자본금 7,608,439,000 7,468,439,000 보통주자본금 7,608,439,000 7,468,439,000 자본잉여금 12,454,336,395 11,523,043,395 기타자본구성요소 (9,505,200,286) (7,748,528,106) 이익잉여금(결손금) 45,943,610,908 40,592,466,810 자본총계 56,501,186,017 51,835,421,099 자본과부채총계 80,784,318,211 90,204,287,127 포괄손익계산서 제 20 기 3분기 2019.01.01 부터 2019.09.30 까지 제 19 기 3분기 2018.01.01 부터 2018.09.30 까지 (단위 : 원) 제 20 기 3분기 제 19 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 35,111,428,861 95,374,804,138 37,488,150,153 98,161,866,185 매출원가 30,028,642,693 82,198,605,934 34,244,172,686 88,025,546,898 매출총이익 5,082,786,168 13,176,198,204 3,243,977,467 10,136,319,287 판매비와관리비 3,005,921,450 7,483,098,727 2,120,870,751 6,778,051,648 영업이익(손실) 2,076,864,718 5,693,099,477 1,123,106,716 3,358,267,639 기타이익 25,821,953 597,802,113 289,650,924 611,930,198 기타손실 203,095,299 916,909,932 90,760,558 638,540,891 금융수익 428,307,323 2,907,744,302 344,904,942 1,653,573,817 금융원가 644,931,463 1,095,280,488 (53,068,009) 741,712,833 법인세비용차감전순이익(손실) 1,682,967,232 7,186,455,472 1,719,970,033 4,243,517,930 법인세비용 379,778,372 1,704,692,040 294,350,216 1,151,686,265 당기순이익(손실) 1,303,188,860 5,481,763,432 1,425,619,817 3,091,831,665 기타포괄손익 (1,695,072) (122,074,404) 3,528,422 (320,274,051) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 0 (130,909,001) 0 (312,887,188) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 0 (130,909,001) 0 (312,887,188) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) (1,695,072) 8,834,597 3,528,422 (7,386,863) 해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) (1,695,072) 8,834,597 3,528,422 (7,386,863) 총포괄손익 1,301,493,788 5,359,689,028 1,429,148,239 2,771,557,614 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 106 445 108 231 자본변동표 제 20 기 3분기 2019.01.01 부터 2019.09.30 까지 제 19 기 3분기 2018.01.01 부터 2018.09.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2018.01.01 (기초자본) 7,468,439,000 11,429,451,195 (2,914,444,911) 38,559,295,646 54,542,740,930 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) 3,091,831,665 3,091,831,665 기타포괄손익 (320,274,051) (320,274,051) 지분의 발행 자기주식 거래로 인한 증감 (2,478,893,620) (2,478,893,620) 자본 증가(감소) 합계 (2,478,893,620) 2,771,557,614 292,663,994 2018.09.30 (기말자본) 7,468,439,000 11,429,451,195 (5,393,338,531) 41,330,853,260 54,835,404,924 2019.01.01 (기초자본) 7,468,439,000 11,523,043,395 (7,748,528,106) 40,592,466,810 51,835,421,099 회계정책변경에 따른 증가(감소) (8,544,930) (8,544,930) 당기순이익(손실) 5,481,763,432 5,481,763,432 기타포괄손익 (122,074,404) (122,074,404) 지분의 발행 140,000,000 931,293,000 1,071,293,000 자기주식 거래로 인한 증감 (1,756,672,180) (1,756,672,180) 자본 증가(감소) 합계 140,000,000 931,293,000 (1,756,672,180) 5,351,144,098 4,665,764,918 2019.09.30 (기말자본) 7,608,439,000 12,454,336,395 (9,505,200,286) 45,943,610,908 56,501,186,017 현금흐름표 제 20 기 3분기 2019.01.01 부터 2019.09.30 까지 제 19 기 3분기 2018.01.01 부터 2018.09.30 까지 (단위 : 원) 제 20 기 3분기 제 19 기 3분기 영업활동현금흐름 (10,698,834,965) 6,061,648,838 당기순이익(손실) 5,481,763,432 3,091,831,665 이자수취(영업) 696,856,888 562,046,443 배당금수취(영업) 54,712,497 55,833,823 이자지급(영업) (123,473,134) (55,710,020) 법인세납부(환급) (522,930,952) (1,536,495,878) 당기순이익조정을 위한 가감 792,856,933 1,073,323,324 이자수익 (716,534,191) (534,243,759) 이자비용 197,929,961 91,117,590 배당금수익 (54,712,497) (55,833,823) 당기손익인식금융자산평가손실 213,031,856 249,173,084 당기손익인식금융자산평가이익 (261,325,806) (482,247,719) 금융자산처분손실 3,233,000 72,541,902 금융자산처분이익 (1,401,800,969) (224,808,903) 파생금융자산평가손실 5,477,232 파생금융자산평가이익 (15,005,417) 감가상각비 401,334,962 177,052,184 무형자산상각비 8,395,935 14,535,585 퇴직급여 740,853,885 738,915,210 외화환산손실 61,143,991 93,928,460 재고자산평가손실 67,116,868 40,961,483 법인세비용 1,704,692,040 1,151,686,265 대손상각비 (20,755,994) 17,966,400 유형자산처분손실 2,715,080 유형자산처분이익 (11,484,145) 무형자산처분이익 (14,781,300) 외화환산이익 (134,740,691) (259,347,502) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (17,078,620,629) 2,870,819,481 매출채권 및 기타유동채권의 감소(증가) 2,471,846,036 1,546,851,797 재고자산의 감소(증가) (2,027,186,236) (1,228,463,055) 기타유동비금융자산의 감소(증가) (26,648,046) 1,026,507,690 매입채무 및 기타유동채무의 증가(감소) (16,312,462,950) 968,947,697 기타유동비금융부채의 증가(감소) (1,098,154,933) 750,471,697 확정급여채무의현재가치의 증가(감소) 113,985,500 6,503,655 사외적립자산의공정가치의 감소(증가) (200,000,000) (200,000,000) 투자활동현금흐름 3,255,131,087 (6,554,320,297) 단기금융상품의 처분 2,500,000,000 2,680,000,000 당기손익인식금융자산의 처분 28,734,951,427 19,129,102,970 단기대여금및수취채권의 처분 53,658,500 1,664,370,500 장기금융상품의 처분 유형자산의 처분 302,653 32,557,274 무형자산의 처분 118,000,000 임차보증금의 감소 8,927,680 30,000,000 장기대여금및수취채권의 처분 569,603,500 734,145,797 단기금융상품의 취득 (2,500,000,000) (2,680,000,000) 당기손익인식금융자산의 취득 (22,534,900,000) (26,276,591,268) 단기대여금및수취채권의 취득 (1,631,500,000) 장기금융상품의 취득 (18,900,000) (18,900,000) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (500,000,000) 유형자산의 취득 (79,847,508) (121,447,650) 무형자산의 취득 (1,309,245) (122,640,000) 임차보증금의 증가 (18,353,920) (8,831,920) 장기대여금및수취채권의 취득 (2,959,002,000) (82,586,000) 재무활동현금흐름 680,598,839 (3,145,333,078) 단기차입금의 증가 30,659,173,000 15,309,815,300 단기차입금의 상환 (29,081,931,000) (15,946,993,120) 장기차입금의 상환 (29,261,638) 주식의 발행 1,071,293,000 자기주식의 취득 (1,756,672,180) (2,478,893,620) 금융리스부채의 증가 19,550,985 금융리스부채의 지급 (230,814,966) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (6,763,105,039) (3,638,004,537) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 9,289,325 (13,352,482) 현금및현금성자산의순증가(감소) (6,753,815,714) (3,651,357,019) 기초현금및현금성자산 15,647,356,519 14,502,007,888 기말현금및현금성자산 8,893,540,805 10,850,650,869 5. 재무제표 주석 제20 (당)기 분기 2019년 9월 30일 현재 제19 (전)기 2018년 12월 31일 현재 주식회사 링네트 1. 일반사항 주식회사 링네트(이하 "회사")는 2000년 4월에 설립되어 네트워크 구축 및 유지보수업 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 회사는 2002년 1월 코스닥시장 에 주식을상장하였으며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 주주명 당분기 전기 주식수 지분율 주식수 지분율 이주석외 특수관계자 3,919,231 25.76% 3,828,107 25.63% 우리사주조합 956,910 6.29% 851,910 5.70% 자기주식 2,999,867 19.71% 2,539,834 17.00% 기타 7,340,870 48.24% 7,717,027 51.66% 합계 15,216,878 100.00% 14,936,878 100.00% 2. 중요한 회계정책 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 분기재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 201 9년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 개정기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자에게 사용권자산과 리스부채를 인식하도록 요구합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2019년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 상기 개정내용의 적용 및 그에 따른 영향은 다음과 같습니다. ① 회계정책의 변경으로 최초 적용일에 인식된 조정 내역 (단위 : 원) 계정과목 조정금액 사용권자산 477,702,232 이연법인세자산 2,410,109 자산총계 480,112,341 리스부채 308,219,644 장기리스부채 180,437,627 부채총계 488,657,271 이익잉여금 (8,544,930) 자본총계 (8,544,930) 부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 처음부터 적용해온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없습니다.② 최초 적용일 재무상태표에 인식된 리스부채 (단위 : 원) 구 분 금 액 전기말의 운용리스약정 504,782,000 최초 적용일 현재 인식된 리스부채 488,657,271 유동리스부채 308,219,644 비유동리스부채 180,437,627 회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 적용된회사의 가중평균 증분차입이자율은 3.77%입니다. 회사는 종전에 금융리스로 분류한 리스거래가 없습니다. ③ 실무적 간편법의 사용 회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다. - 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율 적용 - 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상 검토 - 최초 적용일로부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 단기리스와 같은 방식으로 회계처리 - 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외 - 연장 또는 종료선택권이 포함된 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용 또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 재평가하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 개정기준서는 중도상환 또는 중도환매를 허용하는 채무상품이 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가시, 거래상대방에 대한 부(-)의 보상이 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상이라면 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족할 수 있음을 명확히 하였습니다 . 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 개정기준서는 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용하여 잔여 보고기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 결정하도록 하고 있습니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에인식하지 않은 초과적립액이 감소하는 경우 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다 . 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)은 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상이며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정해석서는 기업이 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하도록 하고 있으며, 기업이 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지를 고려하여 그 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하며, 그 가능성이 높지 않다면 과세소득(세무상결손금) 등을 산정할 때에 불확실성의 영향을 반영하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 ① 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정기준서는 배당의 모든 법인세 효과를 인식하도록 하고 있으며 과거의 거래나 사건을 어디에 인식하였는지에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정 기준서는 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료된 후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 해당 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용 이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 기준서는 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하고, 그 취득일 직전에해당 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하고 있었다면,이는 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 이전에 보유하고 있던 지분을 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하도록하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 상 기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업 의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (7) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 원 재 료는 이 동평 균법, 미착품은 개별법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 기 계 장 치 5년 정액법 차량운반구 7년 정액법 공구기구비품 5년 정액법 사용권자산 계약기간 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연 수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔 존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 소프트웨어 5년 정액법 회 원 권 비한정 - 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (10) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금 ( 적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (11) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상 환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (12) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '기타금융부채'로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (15) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (16) 수익 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 회사는 네트워크 시스템 구축, 운영 및 유지보수 등 IT서비스 전반에 걸친 토탈솔루션을 고객에게 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 고객과의 계약에서 (1) 장비설치, (2) 운영 및 유지보수 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 네트워크 장비 구축 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 회사는 고객에게 네트워크 시스템에 대한 운영유지보수를 제공합니다. 회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. ① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 이에 따라 상기 용역의 경우 고객은 네트워크 시스템에 대한 유지보수를 진행하는동안 동안 자산을 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 4) 투입법을 이용한 진행률 측정 회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가 회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 6) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 7) 거래가격의 배분 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 8) 보증 회사는 소비자보호법에서 요구하는 법정 보증기간이 경과한 후에도 고객에게 제품의품질에 대한 보증을 제공하고 있습 니다. 9) 본인 대 대리인 회사는 고객과 체결한 계약에 따라 재화 및 용역을 제공합니다. 회사는 관련 재화나 용역을 고객에게 이전하기 전에 그 정해진 재화나 용역을 통제하고 있으므로, '본인'에 해당하여 총액으로 수익을 인식합니다.10) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (17) 종업원급여 1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. (18) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업 원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (19) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 중간기간의 법인세비용회사의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. (20) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (21) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (22) 중단영업회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다. (23) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (24) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유 의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며 , 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가 측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 위험회피파생상품자산 합계 현금및현금성자산 - 8,893,540,805 - - 8,893,540,805 기타유동금융자산 19,207,320,781 5,225,163,037 - - 24,432,483,818 매출채권 - 18,230,354,715 - - 18,230,354,715 기타유동채권 - 658,170,573 - - 658,170,573 기타비유동채권 - 4,392,812,229 - - 4,392,812,229 기타비유동금융자산 8,582,405,911 244,800,000 - - 8,827,205,911 합계 27,789,726,692 37,644,841,359 - - 65,434,568,051 (단위 : 원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가 측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 위험회피파생상품자산 합계 현금및현금성자산 - 15,647,356,519 - - 15,647,356,519 기타유동금융자산 26,053,197,131 5,225,163,037 - - 31,278,360,168 매출채권 - 20,672,010,392 - - 20,672,010,392 기타유동채권 - 647,875,574 - - 647,875,574 기타비유동채권 - 1,993,987,489 - - 1,993,987,489 기타비유동금융자산 6,474,713,652 668,952,254 - - 7,143,665,906 합계 32,527,910,783 44,855,345,265 - - 77,383,256,048 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 위험회피파생상품부채 합계 매입채무 - 17,880,835,093 17,880,835,093 기타유동채무 - 435,738,150 - 435,738,150 기타유동금융부채 - 212,954,846 212,954,846 단기차입금 - 3,423,705,000 - 3,423,705,000 기타비유동금융부채 - 78,671,495 - 78,671,495 합계 - 22,031,904,584 - 22,031,904,584 (단위 : 원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 위험회피파생상품부채 합계 매입채무 - 33,581,222,471 - 33,581,222,471 기타유동채무 - 1,016,748,306 - 1,016,748,306 단기차입금 - 1,822,503,000 - 1,822,503,000 기타비유동금융부채 - 5,000,000 - 5,000,000 합계 - 36,425,473,777 - 36,425,473,777 (3) 재분류 당분기에 재분류 내용이 없습니다. (단위 : 원) 구분 재분류일 당기손익-공정가치 기타포괄손익-공정가치 상각후원가 합계 만기보유금융자산 2018.1.1 11,001,965,346 - - 11,001,965,346 매도가능금융자산 2018.1.1 16,552,000 - - 16,552,000 (4) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 손상차손 당기손익-공정가치측정금융자산 1,446,861,919 - 274,720,871 - 상각후원가측정금융자산 20,755,994 - 441,813,320 - 합계 1,467,617,913 - 716,534,191 - 상각후원가측정금융부채 - - (197,929,961) - 합계 - - (197,929,961) - (단위 : 원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 손상차손 당기손익인식금융자산 : 385,341,636 - - - 단기매매금융자산 (246,169,459) - - - 당기손익인식지정금융자산 631,511,095 - 284,812,048 - 대여금및수취채권 (17,966,400) - 249,431,711 - 합계 367,375,236 - 534,243,759 상각후원가측정금융부채 - - (91,117,590) - 합계 - - (91,117,590) - 4. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 종 류 당분기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 기타유동금융자산 24,432,483,818 24,432,483,818 31,278,360,168 31,278,360,168 기타비유동금융자산 8,827,205,911 8,827,205,911 7,143,665,906 7,143,665,906 매출채권및기타유동채권 18,888,525,288 18,888,525,288 21,319,885,966 21,319,885,966 기타비유동채권 4,392,812,229 4,392,812,229 1,993,987,489 1,993,987,489 현금및현금성자산 8,893,540,805 8,893,540,805 15,647,356,519 15,647,356,519 합계 65,434,568,051 65,434,568,051 77,383,256,048 77,383,256,048 이자부차입금 3,423,705,000 3,423,705,000 1,822,503,000 1,822,503,000 매입채무및기타채무 18,316,573,243 18,316,573,243 34,597,970,777 34,597,970,777 기타유동금융부채 212,954,846 212,954,846 - - 기타비유동금융부채 78,671,495 78,671,495 5,000,000 5,000,000 합계 22,031,904,584 22,031,904,584 36,425,473,777 36,425,473,777 (주) 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 자산 당기손익-공정가치측정금융자산 27,774,721,275 27,774,721,275 - - (단위 : 원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 자산 당기손익-공정가치측정금융자산 32,527,910,783 32,527,910,783 - - 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 현금 6,542,280 5,000,000 예금 8,886,998,525 15,642,356,519 합계 8,893,540,805 15,647,356,519 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 채권액 손실 충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권(주1) 18,509,771,432 (279,416,717) 18,230,354,715 20,988,988,103 (316,977,711) 20,672,010,392 단기기타채권 : 미수금 591,590,384 - 591,590,384 547,314,188 - 547,314,188 단기대여금 - - - 53,658,500 - 53,658,500 미수수익 66,580,189 - 66,580,189 46,902,886 - 46,902,886 소계 19,167,942,005 (279,416,717) 18,888,525,288 21,636,863,677 (316,977,711) 21,319,885,966 기타비유동채권 : 장기대여금(주2) 4,121,217,500 - 4,121,217,500 1,731,819,000 - 1,731,819,000 보증금(주2) 271,594,729 - 271,594,729 262,168,489 - 262,168,489 소계 4,392,812,229 - 4,392,812,229 1,993,987,489 - 1,993,987,489 합계 23,560,754,234 (279,416,717) 23,281,337,517 23,630,851,166 (316,977,711) 23,313,873,455 (주1) 해당 자산의 손실충당금(전기는 대손충당금)반영전 채권액에는 당분기 6,793백만원 및 전기 1,995백만원의 계약자산 금액이 포함되어 있습니다. (주2) 기타비유동채권의 명목금액과 상각후 원가의 차이가 중요하지 아니하여 명목금액을 장부금액으로 반영하였습니다. (2) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실 충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 설정 제각 환입 기말 매출채권 316,977,711 - 16,805,000 20,755,994 279,416,717 (단위 : 원) 구분 기초 설정 제각 환입 기말 매출채권 315,074,737 43,458,574 41,555,600 - 316,977,711 (*) 1109호 최초도입에 의해, 조정(276,330,537원)된 금액으로 반영되었습니다. (3) 당사는 전기에 IFRS9을 도입하였습니다. 매출채권에 대해 간편법을 적용하여 회사 과거 경험 대손율을 적용하였으며, 충당금 설정율 표를 작성하여 전체기간 기대손실 손상금액을 결정하였습니다. 당분기 및 전기말 현재 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 연체된 일수 무연체 3개월 연체 6개월 연체 9개월 연체 12개월 연체초과 합계 총장부금액 17,360,775,365 181,071,853 687,138,940 183,375,756 97,409,518 18,509,771,432 기대손실율 0.12% 2.46% 12.70% 36.67% 100.00% 전체기간기대손실 22,123,450 4,696,572 28,075,762 44,528,515 385,000 99,809,299 개별법 - - 117,390,130 13,705,028 48,512,260 179,607,418 순장부금액 17,338,651,915 176,375,281 541,673,048 125,142,213 48,512,258 18,230,354,715 (단위 : 원) 구 분 연체된 일수 무연체 3개월 연체 6개월 연체 9개월 연체 12개월 연체초과 합계 총장부금액 20,242,899,133 161,418,786 107,765,311 460,099,873 16,805,000 20,988,988,103 기대손실율 0.20% 4.85% 17.61% 50.74% 100.00% 전체기간기대손실 39,907,403 7,825,314 18,981,331 233,458,664 16,805,000 316,977,712 순장부금액 20,202,991,730 153,593,472 88,783,980 226,641,209 - 20,672,010,391 7. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 기타유동금융자산 : 당기손익-공정가치측정금융자산 19,192,315,364 26,053,197,131 상각후원가측정기타금융자산 5,225,163,037 5,225,163,037 파생상품자산 15,005,417 소계 24,432,483,818 31,278,360,168 기타비유동금융자산 : 당기손익-공정가치측정금융자산 8,582,405,911 6,474,713,652 상각후원가측정기타금융자산 244,800,000 668,952,254 소계 8,827,205,911 7,143,665,906 합계 33,259,689,729 38,422,026,074 (2) 당분기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 유동항목 당기손익-공정가치측정금융자산: 수익증권 15,002,200,346 20,523,435,014 지분증권 1,165,138,385 1,496,227,057 채무증권 3,024,976,633 4,033,535,060 소계 19,192,315,364 26,053,197,131 비유동항목 당기손익-공정가치측정금융자산 : 지분증권 16,552,000 16,552,000 채무증권 8,565,853,911 6,458,161,652 소계 8,582,405,911 6,474,713,652 합계 27,774,721,275 32,527,910,783 (3) 당분기말 현재 상각후원가측정기타금융자산 및 전기말 현재 상각후원가측정기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 유동항목 : 단기금융상품 5,225,163,037 5,225,163,037 소계 5,225,163,037 5,225,163,037 비유동항목 : 장기금융상품 244,800,000 225,900,000 확정급여자산 - 443,052,254 소계 244,800,000 668,952,254 합계 5,469,963,037 5,894,115,291 (4) 파생상품자산 1) 기타금융자산에 포함된 파생상품자산은 다음과 같습니다. 거래목적 미결제약정금액(USD) 파생상품자산부채 기타손익(금융손익) 자산 부채 매매목적(주1) 1,600,000.00 15,005,417 - 15,005,417 합계 1,600,000.00 15,005,417 - 15,005,417 유동항목 1,600,000.00 15,005,417 - 15,005,417 비유동항목 - - - - 회사는 외화매출채권 및 외화매입채무와 관련된 환율변동위험을 회피할 목적으로 시티은행과 통화선도계약을 체결하여, 당분기중 USD 3,200,000.00(4건)이 결제되어 105,771,000원의 통화선도거래이익이 발생하였습니다. 전기말 기타금융자산에 포함된 파생상품자산은 없습니다. 전기중 USD 4,240,000.00(11건) 모두 결제되었으며 164,183,000원의 통화선도거래이익과 1,354,343원의 통화선도거래손실이 발행하였습니다. 2) 회사는 외화매출채권 및 외화매입채무와 관련된 환율변동위험을 회피할 목적으로 시티은행과 통화선도계약을 체결하고 있습니다. 8. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당분기 당분기누계 원재료 6,466,544,534 5,690,779,312 25,532,946 775,765,222 미착품 1,376,104,347 1,376,104,347 - - 합계 7,842,648,881 7,066,883,659 25,532,946 775,765,222 (단위 : 원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 전기 전기누계 원재료 5,140,144,977 4,389,912,701 (77,927,624) 750,232,276 미착품 882,453,855 882,453,855 - - 합계 6,022,598,832 5,272,366,556 (77,927,624) 750,232,276 9. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 선급금 981,996,007 862,205,060 선급비용 4,612,897,941 4,866,738,639 부가세대급금 132,870,682 5,531,134 합계 5,727,764,630 5,734,474,833 10. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 (1) 종속기업, 관계기업 및 공동약정의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 (주)링네트플러스 100% 서울시 구로구 2019.09.30 판매 원가법 RINGNET SPOLKA Z.O.O. 100% 폴란드 2019.09.30 판매 원가법 GUANG ZHOU RINGNET CO.,LTD 100% 중국 2019.09.30 판매 원가법 RINGNET VINA CO.,LTD 100% 베트남 2019.09.30 판매 원가법 회 사는 당분기중 종속기업의 변동사항이 없습니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 (주)링네트플러스 100% 서울시 구로구 2018.12.31 판매 원가법 RINGNET SPOLKA Z.O.O. 100% 폴란드 2018.12.31 판매 원가법 GUANG ZHOU RINGNET CO.,LTD 100% 중국 2018.12.31 판매 원가법 RINGNET VINA CO.,LTD 100% 베트남 2018.12.31 판매 원가법 회 사는 전기중 종속기업의 변동사항이 없습니다. (2) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 기업명 당분기 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 (주)링네트플러스 760,000,000 457,017,163 760,000,000 260,000,000 50,987,763 260,000,000 RINGNET SPOLKA Z.O.O. 18,776,500 486,124,404 18,776,500 18,776,500 476,277,560 18,776,500 GUANG ZHOU RINGNET CO.,LTD 104,150,000 536,789,561 104,150,000 104,150,000 454,700,377 104,150,000 RINGNET VINA CO., LTD 172,515,000 (2,616,248) 172,515,000 172,515,000 59,793,665 172,515,000 합계 1,055,441,500 1,477,314,880 1,055,441,500 555,441,500 1,041,759,365 555,441,500 (3) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 기업명 기초 취득 처분 기말 (주)링네트플러스 260,000,000 500,000,000 - 760,000,000 RINGNET SPOLKA Z.O.O. 18,776,500 - - 18,776,500 GUANG ZHOU RINGNET CO.,LTD 104,150,000 - - 104,150,000 RINGNET VINA CO.,LTD 172,515,000 - - 172,515,000 합계 555,441,500 500,000,000 - 1,055,441,500 전기에 종속기업투자의 변동은 없습니다 (4) 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당분기순손익 총포괄손익 (주)링네트플러스 573,764,929 116,747,766 457,017,163 620,139,809 (57,749,612) (90,763,600) RINGNET SPOLKA Z.O.O. 1,007,763,324 521,638,920 486,124,404 314,113,965 5,294,542 9,846,844 GUANG ZHOU RINGNET CO.,LTD 3,052,530,668 2,515,741,107 536,789,561 2,420,389,865 66,244,283 82,089,184 RINGNET VINA CO.,LTD 92,202,891 94,819,139 (2,616,248) 22,017,291 (63,973,830) (61,852,598) (단위 : 원) 기업명 자산 부채 자본 매출 전기순손익 총포괄손익 (주)링네트플러스 64,017,487 13,029,724 50,987,763 87,252,000 1,124,302 1,124,302 RINGNET SPOLKA Z.O.O. 2,223,600,747 1,747,323,187 476,277,560 1,092,361,705 143,665,418 130,211,962 GUANG ZHOU RINGNET CO.,LTD 6,812,047,053 6,357,346,676 454,700,377 6,225,506,638 56,073,874 52,660,787 RINGNET VINA CO.,LTD 147,330,761 87,537,096 59,793,665 197,048,385 (84,794,912) (82,490,010) 11. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 기계장치 1,045,270,136 768,457,445 276,812,691 864,730,868 691,997,725 172,733,143 차량운반구 609,437,371 345,185,585 264,251,786 601,731,616 284,341,973 317,389,643 비품 333,938,776 219,579,749 114,359,027 297,060,374 185,454,433 111,605,941 사용권자산(주1) 878,659,240 601,656,576 277,002,664 - - - 합계 2,867,305,523 1,934,879,355 932,426,168 1,763,522,858 1,161,794,131 601,728,727 (주1) 당사는 2019년 한국채택국제회계기준 K-IFRS 제1116호의 개정에 따라 사용권자산 기초취득원가금액에서 849,875천원을, 감가상각누계액에서 372,172천원을 조정하였습니다. (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기계장치 차량운반구 비품 사용권자산(주2) 합계 기초 172,733,143 317,389,643 111,605,941 477,702,232 1,079,430,959 증가 : 취득 - 7,705,755 37,604,765 28,784,036 74,094,556 기타증가 180,538,268 - - - 180,539,268 감소 : 처분 - - 302,653 - 302,653 감가상각(주1) 76,458,720 60,843,612 34,549,026 229,483,604 401,334,962 기말 276,812,691 264,251,786 114,359,027 277,002,664 932,426,168 (주1) 감가상각비 중 당분기손익으로 인식된 감가상각비는 401백만원이며, 다른 자산의 원가에 포함된 감가상각비는 없습니다. (주2) 당사는 2019년 한국채택국제회계기준 K-IFRS 제1116호의 개정에 따라 사용권자산 477,702,232원을 기초금액에서 조정하였습니다. (단위 : 원) 구분 기계장치 차량운반구 비품 합계 기초 223,432,431 319,577,624 138,142,197 681,152,252 증가 : 취득 - 104,633,478 24,783,790 129,417,268 기타증가 51,257,414 - - 51,257,414 감소 : 처분 - 27,161,783 - 27,161,783 감가상각(주1) 101,956,702 79,659,676 51,320,046 232,936,424 기말 172,733,143 317,389,643 111,605,941 601,728,727 (주1) 감가상각비 중 전기손익으로 인식된 감가상각비는 233백만원이며, 다른 자산의 원가에 포함된 감가상각비는 없습니다. 12. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 소프트웨어 98,213,245 91,460,735 - 6,752,510 회원권(주1) 554,686,490 - 14,700,000 539,986,490 합계 652,899,735 91,460,735 14,700,000 546,739,000 (주1) 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 소프트웨어 96,904,000 83,064,800 - 13,839,200 회원권 (주1) 554,686,490 - 14,700,000 539,986,490 합계 651,590,490 83,064,800 14,700,000 553,825,690 (주1) 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 소프트웨어 회원권 합계 기초 13,839,200 539,986,490 553,825,690 증가 : 개별취득 1,309,245 - 1,309,245 감소 : 상각 8,395,935 - 8,395,935 기말 6,752,510 539,986,490 546,739,000 (단위 : 원) 구분 소프트웨어 회원권 합계 기초 33,219,980 520,565,190 553,785,170 증가 : 개별취득 - 122,640,000 122,640,000 감소 : 처분 - 103,218,700 103,218,700 상각 19,380,780 - 19,380,780 기말 13,839,200 539,986,490 553,825,690 (3) 중요 개별무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 장부금액 잔여상각기간 장부금액 잔여상각기간 EKP 구축 - - 5,308,351 7개월 더존ERP-U 구매/자재 - - 583,353 1개월 신EKP구축 5,166,686 32개월 - - 기타 1,585,824 - 7,947,496 - 합계 6,752,510 - 13,839,200 - (4) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 판매비와관리비 8,395,935 14,535,585 (5) 무형자산의 손상차손 관련하여 당분기 및 전기에 인식된 손상차손은 없습니다. 13. 리스 (1) 당분기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 부동산 277,002,664 당분기 중 증가된 사용권자산은 28,784천원입니다. (2) 당분기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 사용권자산의 감가상각비 부동산 229,483,604 합계 229,483,604 리스부채에 대한 이자비용 11,258,034 당분기 중 리스의 총 현금유출은 240,742천원입니다. (3) 당분기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 282,214,000 276,735,954 1년 초과 5년 이내 10,423,000 9,890,387 합계 292,637,000 286,626,341 (4) 당분기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 유동 212,954,846 비유동 73,671,495 합계 286,626,341 (5) 리스이용자로서 잠재적으로 노출되어 있으나 리스부채의 측정치에는 반영되지 않은 미래 현금유출과 관련된 사항은 다음과 같습니다. 1) 연장선택권 및 종료선택권리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 리스이용자의 연장선택권 행사(또는 종료선택권 미행사)가 상당히 확실하지 않으므로 322,764천원의 잠재적인 미래 현금유출은 리스부채 측정치에 포함되지 않았습니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지를 다시 평가합니다. 당반기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사효과를 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향으로 , 인식된 리스부채와 사용권자산을 28,274천원 증액하였습니다. 14. 매입채무 및 기타채무1) 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 매입채무 17,880,835,093 33,581,222,471 단기기타채무 미지급금 266,567,558 671,083,325 미지급비용 169,170,592 345,664,981 합계 18,316,573,243 34,597,970,777 2) 통화선도부채당분기말 및 전기말 현재 통화선도계약내역은 없습니다. 15. 차입금(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 차입처 연이자율 당분기 전기 기타단기차입금 : 외화차입금 신한은행 3.15% 3,363,640,000 760,308,000 외화차입금 시티은행 3.10% 60,065,000 950,385,000 외화차입금 KEB하나은행 - 111,810,000 합계 3,423,705,000 1,822,503,000 (2) 당분기 및 전기에 장기차입금의 내용은 없습니다. 16. 기타금융부채(1) 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 기타유동금융부채 : 상각후원가측정금융부채 212,954,846 - 기타비유동금융부채 : 상각후원가측정금융부채 78,671,495 5,000,000 합계 291,626,341 5,000,000 (2) 상각후원가로 측정되는 금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 유동 단기리스부채(주1) 212,954,846 - 소계 212,954,846 - 비유동 장기임대보증금 5,000,000 5,000,000 리스부채(주1) 73,671,495 - 소계 78,671,495 5,000,000 합계 291,626,341 5,000,000 (주1) 당사는 2019년 K-IFRS 제1116호의 개정에 따라 리스이용에 따른 리스부채를 기초에 인식했습니다. 17. 퇴직급여부채(1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 확정급여채무 현재가치 8,357,404,962 7,739,163,002 사외적립자산 공정가치(주1) (7,977,785,779) (8,182,215,256) 합계 379,619,183 (443,052,254) (주1) 확정급여채무 현재가치를 초과한 사외적립자산의 공정가치는 기타비유동금융자산에 계상하고 있습니다. (2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 기초 7,739,163,002 7,143,962,598 근무원가 747,141,999 1,012,585,014 이자원가 146,968,119 257,103,576 재측정요소 : 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 91,707,481 279,058,239 기타사항에 의한 효과 44,891,230 336,490,495 급여지급액 (476,117,786) (1,242,385,612) 관계사전입(전출) 63,650,917 (47,651,308) 기말 8,357,404,962 7,739,163,002 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 기초 8,182,215,256 8,172,830,059 이자수익 153,256,233 283,071,504 재측정요소 : 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (31,233,341) (172,234,986) 사용자의 기여금 200,000,000 1,030,000,000 급여지급액 (555,581,848) (1,131,451,321) 관계사전입(전출) 29,129,479 - 기말 7,977,785,779 8,182,215,256 확정급여제도와 관련하여 다음 보고기간 동안에 납입 할 것으로 예상되는 회사 기여금의 합리적인 추정치는 988백만원 입니다. 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 정기예금 7,977,785,779 8,182,215,256 3) 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 사외적립자산 122,022,892 131,507,716 (4) 총비용1) 당분기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 당기근무원가 747,141,999 761,249,727 이자원가 146,968,119 190,972,827 사외적립자산의 이자수익 (153,256,233) (213,307,344) 합계 740,853,885 738,915,210 2) 당분기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 매출원가 451,035,290 469,117,106 판매비와관리비 289,818,595 269,798,104 합계 740,853,885 738,915,210 (5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 법인세차감전 재측정요소 (167,832,052) (401,137,421) 법인세효과 (36,923,051) (88,250,233) 법인세차감후 재측정요소 (130,909,001) (312,887,188) (6) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 당분기 전기 할인율 2.36% 2.80% 미래임금상승률 3.87% 3.89% 18. 기타부채 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 기타유동부채 : 선수금 540,311,360 595,208,673 예수금 207,876,227 201,620,682 부가세예수금 14,926,956 1,064,440,121 합계 763,114,543 1,861,269,476 19. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 발행할주식의 총수 20,000,000주 20,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 15,216,878주 14,936,878주 보통주자본금 7,608,439,000원 7,468,439,000원 2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 일자 증감주식수 자본금 주식발행초과금 기초 14,936,878 7,468,439,000 11,250,460,740 전기말 14,936,878 7,468,439,000 11,250,460,740 기초 14,936,878 7,468,439,000 11,250,460,740 유상증자 2019.7.24 280,000 140,000,000 931,293,000 당분기말 15,216,878 7,608,439,000 12,181,753,740 (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 주식발행초과금 12,181,753,740 11,250,460,740 기타자본잉여금 272,582,655 272,582,655 합계 12,454,336,395 11,523,043,395 2) 당분기 및 전기에 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 11,250,460,740 931,293,000 - 12,181,753,740 기타자본잉여금 272,582,655 - - 272,582,655 합계 11,523,043,395 931,293,000 - 12,454,336,395 (단위 : 원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 11,250,460,740 - - 11,250,460,740 기타자본잉여금 178,990,455 93,592,200 - 272,582,655 합계 11,429,451,195 93,592,200 - 11,523,043,395 20. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 자기주식 9,505,200,286 7,748,528,106 (2) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 당분기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 2,539,834 7,748,528,106 1,249,104 2,914,444,911 증가 460,033 1,756,672,180 1,420,730 5,217,843,195 감소 - - 130,000 383,760,000 기말 2,999,867 9,505,200,286 2,539,834 7,748,528,106 21. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 법정적립금 : 이익준비금(주1) 919,017,780 919,017,780 소계 919,017,780 919,017,780 임의적립금 : 사업확장적립금 1,200,000,000 1,200,000,000 소계 1,200,000,000 1,200,000,000 미처분이익잉여금 43,824,593,128 38,473,449,030 합계 45,943,610,908 40,592,466,810 (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. 22. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 용역매출액 35,111,428,861 95,374,804,138 37,488,150,153 98,161,866,185 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 용역매출원가 30,028,642,693 82,198,605,934 34,244,172,686 88,025,546,898 (3) 용역계약1) 용역계약 잔액 변동당분기중 용역계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 기초 신규 계약금액변경 수익인식 기말 27,766,222,250 105,749,725,366 1,207,201,934 95,374,804,138 39,348,345,412 2) 용역계약수익 내역 당분기말과 전기말 현재 진행중인 용역계약과 관련하여 인식한 손익 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 누적계약수익 누적계약원가 누적손익 용역계약 126,480,993,404 110,586,205,581 15,894,787,822 (단위 : 원) 구 분 누적계약수익 누적계약원가 누적손익 용역계약 144,622,447,750 128,872,902,861 15,749,544,889 3) 미청구공사 및 초과청구공사 내역당분기말 및 전기말 현재 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 미청구공사(*) 초과청구공사(선수금) 미청구공사 초과청구공사(선수금) 용역계약 6,793,288,354 540,311,360 1,994,662,789 595,208,673 (*) 당분기말 및 전기말 현재 미청구공사에 해당하는 계약자산금액은 재무상태표 상 매출채권에 포함되어 있습니다.(주석6 참조) 4) 추정총계약손익의 추정치 변동당분기말 및 전기말 현재 종료되었거나 진행 중인 일부 계약의 추정총계약수익과 추정총계약원가가 변동되어, 당기와 미래기간의 손익 및 미청구공사 잔액에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 추정총계약수익의 변동 추정총계약원가의 변동 당기 손익에미치는 영향 미래 손익에미치는 영향 계약자산(미청구공사)변동 당분기완료 (19,445,749) (2,924,386,274) 2,904,940,525 - - 당분기진행 1,226,284,047 1,218,332,273 - 7,951,774 7,951,774 합 계 1,206,838,298 (1,706,054,001) 2,904,940,525 7,951,774 7,951,774 (단위 : 원) 구 분 추정총계약수익의 변동 추정총계약원가의 변동 당기 손익에미치는 영향 미래 손익에미치는 영향 계약자산(미청구공사)변동 전기완료 (197,367,712) (785,392,279) 588,024,567 - - 전기진행 100,984,925 (829,163,661) (91,232,606) 1,021,381,192 1,021,381,192 합계 (96,382,787) (1,614,555,940) 496,791,961 1,021,381,192 1,021,381,192 5) 주요 계약별 정보 당분기말 현재 전기매출액의 5% 이상인 계약은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계약명칭 계약일 계약상 완성 총계약수익 진행률 미청구공사 초과청구공사 납품기한 금액 평촌IDC C상면 및 춘천 리빌딩(*) 2019-02-08 2019-04-05 10,023,022 90.26% - 977,153 (*)총 계약금액11,105백만원 중 진행기준 적용 대상 총금액인 10,023백만원에 대하여 산정된 금액입니 다. 23. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 1,718,707,312 3,969,679,717 994,389,366 3,319,236,699 퇴직급여 103,586,850 289,818,595 89,915,781 269,798,104 복리후생비 405,034,068 1,219,409,292 399,786,869 1,226,462,432 여비교통비 44,553,692 175,074,690 51,698,612 201,970,318 접대비 70,596,868 315,592,492 98,116,058 230,966,952 통신비 5,772,052 15,628,487 5,054,306 16,284,800 세금과공과금 119,473,123 349,773,924 115,852,903 346,003,950 감가상각비 135,432,727 401,334,962 58,192,392 177,052,184 지급임차료 21,733,056 72,986,472 105,872,853 310,125,144 보험료 7,685,252 22,660,791 6,949,603 22,550,449 차량유지비 80,661,156 226,992,006 72,686,086 204,914,071 운반비 6,437,896 20,942,188 10,412,501 23,329,601 교육훈련비 34,471,761 85,199,745 21,919,310 49,277,368 도서구입비 2,562,097 6,517,666 3,117,105 7,072,044 소모품비 10,905,047 35,079,160 14,290,580 40,651,831 지급수수료 106,202,923 261,782,611 62,952,866 263,877,560 광고선전비 14,557,988 24,215,988 3,333,636 7,092,336 대손상각비 113,155,392 (20,755,994) (4,025,271) 17,966,400 무형자산상각비 1,622,190 8,395,935 4,845,195 14,535,585 수주비 2,770,000 2,770,000 5,510,000 28,883,820 합계 3,005,921,450 7,483,098,727 2,120,870,751 6,778,051,648 24. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 임대료수익 600,000 1,800,000 600,000 1,800,000 외환차익 91,482,734 270,938,221 24,446,066 198,644,754 외화환산이익 (109,136,983) 134,285,963 203,755,466 256,174,702 유형자산처분이익 - - - 11,484,145 무형자산처분이익 - - - 14,781,300 판매장려금 42,876,175 190,090,275 60,788,955 124,329,541 잡이익 27 687,654 60,437 4,715,756 합계 25,821,953 597,802,113 289,650,924 611,930,198 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 외환차손 217,835,685 859,675,245 383,088,676 544,133,660 외화환산손실 (19,790,492) 37,183,991 (295,328,122) 75,191,814 기부금 5,000,000 20,000,000 3,000,000 16,500,000 유형자산처분손실 - - - 2,715,080 잡손실 50,106 50,696 4 337 합계 203,095,299 916,909,932 90,760,558 638,540,891 25. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자수익 217,781,033 716,534,191 176,461,140 534,243,759 배당금수익 328,000 54,712,497 2,864,290 55,833,823 외환차익 100,289,765 352,139,694 117,673,392 218,798,813 외화환산이익 (51,334,172) 454,728 (37,989,997) 3,172,800 통화선도거래이익 57,530,000 105,771,000 93,550,000 134,468,000 통화선도평가이익 15,005,417 15,005,417 (72,943,677) - 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (467,821,512) 261,325,806 35,289,794 482,247,719 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 556,528,792 1,401,800,969 30,000,000 224,808,903 합계 428,307,323 2,907,744,302 344,904,942 1,653,573,817 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자비용 65,261,226 197,929,961 27,486,357 91,117,590 외환차손 509,066,721 657,125,671 249,772,643 303,312,036 외화환산손실 (88,016,900) 23,960,000 (221,492,063) 18,736,646 통화선도거래손실 - - - 1,354,343 통화선도평가손실 - - 5,477,232 5,477,232 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 156,735,416 213,031,856 (114,312,178) 249,173,084 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 1,885,000 3,233,000 - 72,541,902 합계 644,931,463 1,095,280,488 (53,068,009) 741,712,833 2 6. 법인세비용 (1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 법인세부담액 1,486,401,011 666,303,904 법인세추납액 98,751,108 208,373,984 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 82,698,570 186,674,671 자본에 직접 반영된 법인세비용 36,841,351 90,333,706 법인세비용 1,704,692,040 1,151,686,265 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 당기법인세 : 확정급여제도의 재측정요소 36,923,051 88,250,233 해외사업환산차대 (2,491,809) 2,083,473 미처분이익잉여금-리스기초잉여금 2,410,109 - 합계 36,841,351 90,333,706 (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 법인세비용차감전순손익 7,186,455,472 4,243,517,930 적용세율(22%)에 따른 법인세 1,581,020,204 933,573,945 조정사항 : 비과세수익 (2,568,541) (1,739,172) 비공제비용 50,943,579 (54,503,886) 법인세추납액 - - 기타 75,296,798 274,355,378 법인세비용 1,704,692,040 1,151,686,265 평균유효세율 23.72% 27.14% (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 당분기손익반영 자본반영 당분기말 미수수익 (46,902,886) (19,677,303) (66,580,189) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (609,214,475) 347,888,669 (261,325,806) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 922,655,921 (709,624,065) 213,031,856 유형자산감가상각 43,244,646 21,622,323 64,866,969 무형자산손상차손 46,648,200 46,648,200 대손충당금 92,992,638 (14,409,499) 78,583,139 해외사업환산손익 92,992,638 (11,326,406) 81,666,232 사용권자산 601,656,576 601,656,576 리스부채 (592,032,899) (592,032,899) 합계(주1) 469,062,614 (364,576,198) (11,326,406) 93,160,010 이연법인세자산(부채) 103,193,773 (80,206,762) (2,491,809) 20,495,203 (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (단위 : 원) 구분 기초 전기손익반영 자본반영 전기말 미수수익 (94,882,203) 47,979,317 - (46,902,886) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (72,218,966) (536,995,509) - (609,214,475) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 746,560,911 176,095,010 - 922,655,921 유형자산감가상각 21,622,323 21,622,323 - 43,244,646 무형자산손상차손 46,648,200 - - 46,648,200 대손충당금 - 92,992,638 - 92,992,638 해외사업환산손익 - - 19,638,570 19,638,570 합계(주1) 647,730,265 (198,306,221) 19,638,570 469,062,614 이연법인세자산(부채) 142,500,658 (43,627,370) 4,320,485 103,193,773 (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. 27. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 원재료와 소모품의 사용액 19,013,158,060 52,726,630,710 21,036,974,619 52,414,561,533 외주비 4,751,299,527 14,532,160,004 6,616,594,778 19,356,429,455 종업원급여 4,487,419,527 11,271,235,231 3,387,885,516 10,750,862,968 복리후생비 475,789,767 1,421,240,343 507,512,934 1,567,338,109 감가상각비 135,432,727 401,334,962 58,192,392 177,052,184 대손상각비 113,155,392 (20,755,994) (4,025,271) 17,966,400 무형자산상각비 1,622,190 8,395,935 4,845,195 14,535,585 여비교통비 157,583,500 495,488,175 177,775,698 655,669,677 접대비 70,596,868 315,592,492 98,116,058 230,966,952 통신비 12,712,499 36,232,359 11,889,474 36,984,130 세금과공과 140,280,163 418,382,444 147,455,193 449,887,168 지급임차료 31,890,375 94,514,645 112,052,453 336,481,400 보험료 18,547,921 56,311,697 24,488,956 75,697,890 차량유지비 84,175,611 236,421,472 75,663,894 216,355,779 운반비 22,991,672 122,817,731 53,712,448 179,374,717 교육훈련비 51,206,719 122,582,240 36,682,904 146,255,728 도서구입비 2,637,097 7,042,666 3,267,105 7,222,044 지급수수료 3,430,603,430 7,355,719,107 4,004,965,535 8,075,612,889 광고선전비 14,557,988 24,215,988 3,333,636 7,092,336 기타 18,903,110 56,142,454 7,659,920 87,251,602 합계(주) 33,034,564,143 89,681,704,661 36,365,043,437 94,803,598,546 (주) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 28. 주당이익 (1) 기본주당순이익 1) 기본주당순이익 (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기본주당순이익 : 보통주분기순이익 1,303,188,860 5,481,763,432 1,425,619,817 3,091,831,665 가중평균유통보통주식수 12,306,841 12,320,684 13,214,122 13,395,284 기본주당순이익 106 445 108 231 2) 보통주분기순이익 (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 보통주분기순이익 : 분기순이익 1,303,188,860 5,481,763,432 1,425,619,817 3,091,831,665 조정사항 - - - - 보통주분기순이익 1,303,188,860 5,481,763,432 1,425,619,817 3,091,831,665 3) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 발행주식수 : 15,143,835 15,006,622 14,936,878 14,936,878 차감 : 가중평균자기주식수 (2,836,994) (2,685,938) (1,722,756) (1,541,594) 가중평균유통보통주식수 12,306,841 12,320,684 13,214,122 13,395,284 4) 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 29. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 재고자산의 유형자산대체 165,552,265 50,582,482 (3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 환율변동 단기차입금 1,822,503,000 1,577,242,000 23,960,000 3,423,705,000 (단위 : 원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 환율변동 장기차입금 52,709,760 (29,261,638) - 23,448,122 단기차입금 1,512,318,020 (637,177,820) 11,681,700 886,821,900 합계 1,565,027,780 (666,439,458) 11,681,700 910,270,022 30. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 관계 기업명 당분기 전분기 행사하는 기업> 종속기업 (주)링네트플러스 (주)링네트플러스 종속기업 RINGNET SPOLKA Z.O.O. RINGNET SPOLKA Z.O.O. 종속기업 GUANG ZHOU RINGNET CO.,LTD GUANG ZHOU RINGNET CO.,LTD 종속기업(주1) RINGNET VINA CO.,LTD RINGNET VINA CO.,LTD 기타 (주)세종아이티엘 (주)세종아이티엘 (2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 관계 매출 매입 기타거래 (주)링네트플러스 종속기업 - 574,605,675 900,000 RINGNET SPOLKA Z.O.O. 종속기업 275,476,124 - - GUANG ZHOU RINGNET CO.,LTD 종속기업 2,404,253,537 - - RINGNET VINA CO.,LTD 종속기업 (35,915,555) - - (주)세종아이티엘 기타 1,148,058,403 1,146,619,705 1,202,653 합계 3,791,872,509 1,721,225,380 2,102,653 (단위 : 원) 특수관계자 관계 매출 매입 기타거래 (주)링네트플러스 종속기업 - 65,070,000 900,000 RINGNET SPOLKA Z.O.O. 종속기업 529,672,559 - - GUANG ZHOU RINGNET CO.,LTD 종속기업 4,117,894,131 - - RINGNET VINA CO.,LTD 종속기업 119,489,401 - - (주)세종아이티엘 기타 479,850,850 6,958,149,511 900,000 합계 5,246,906,941 7,023,219,511 1,800,000 (3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 관계 출자금회수 추가출자금 (주)링네트플러스 종속기업 - 500,000,000 (단위 : 원) 특수관계자 관계 자금대여거래 대여 회수 (주)세종아이티엘 기타 - 32,586,000 (단위 : 원) 특수관계자 관계 자금대여거래 대여 회수 (주)세종아이티엘 기타 1,660,086,000 1,627,500,000 (4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 대여금 매입채무 (주)링네트플러스 종속기업 - - - RINGNET SPOLKA Z.O.O. 종속기업 232,984,763 - - GUANG ZHOU RINGNET CO.,LTD 종속기업 1,768,527,943 - - RINGNET VINA CO.,LTD 종속기업 83,058,273 - - (주)세종아이티엘 기타 872,131,371 - 165,672,554 합계 2,956,702,350 - 165,672,554 (단위 : 원) 특수관계자 관계 매출채권 단기대여금 매입채무 (주)링네트플러스 종속기업 - - - RINGNET SPOLKA Z.O.O. 종속기업 1,195,166,112 - - GUANG ZHOU RINGNET CO.,LTD 종속기업 4,923,930,229 - - RINGNET VINA CO.,LTD 종속기업 112,821,936 - - (주)세종아이티엘 기타 38,860,038 32,586,000 1,537,436,023 합계 6,270,778,315 32,586,000 1,537,436,023 (주1) 회사와 상기 특수관계 회사간의 대여 및 차입 거래에 대하여는 가중평균이자율을 산정하여 적용하고 있으며 전기중 연 3.1%의 이자율을 적용하고 있습니다. (5) 특수관계자와의 대여금에 대한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 관계 과 목 거래조건 변동내용 발생일 약정기간 이율 기초 증가 감소 기말 임직원 기타 장기대여금 2011.10.24 8년 2.80% 44,625,000 - 5,355,000 39,270,000 임직원 기타 장기대여금 2012.10.30 8년 2.30% 35,700,000 - 4,284,000 31,416,000 임직원 기타 장기대여금 2013.02.28 6년분할상환 2.10% 3,996,000 - 3,996,000 - 임직원 기타 장기대여금 2013.03.15 4년분할상환 2.10% 1,040,000 - 1,040,000 - 임직원 기타 장기대여금 2013.08.02 6년분할상환 등 2.00% 35,199,500 - 35,199,500 - 임직원 기타 장기대여금 2013.08.12 6년분할상환 등 2.00% 11,893,000 - 11,893,000 - 임직원 기타 장기대여금 2013.10.14 6년분할상환 2.00% 23,300,000 - 1,800,000 21,500,000 임직원 기타 장기대여금 2014.04.04 6년분할상환 2.00% 65,370,000 - 46,911,000 18,459,000 임직원 기타 장기대여금 2014.04.08 6년분할상환 2.00% 11,120,000 - 11,120,000 - 임직원 기타 장기대여금 2014.05.27 6년분할상환 2.00% 11,815,000 - 6,255,000 5,560,000 임직원 기타 장기대여금 2014.07.24 6년분할상환 2.00% 13,205,000 - 6,255,000 6,950,000 임직원 기타 장기대여금 2014.10.07 6년분할상환 2.00% 59,785,000 - 24,457,500 35,327,500 임직원 기타 장기대여금 2015.09.10 6년분할상환 2.00% 131,732,000 - 52,536,000 79,196,000 임직원 기타 장기대여금 2016.02.12 6년분할상환 2.00% 237,310,000 - 82,334,000 154,976,000 임직원 기타 장기대여금 2016.12.13 7년분할상환 2.50% 981,240,000 - 209,712,000 771,528,000 임직원 기타 장기대여금 2017.01.03 7년분할상환 2.50% 21,777,000 - 3,213,000 18,564,000 임직원 기타 장기대여금 2017.08.01 7년분할상환 2.50% 16,184,000 - 2,142,000 14,042,000 임직원 기타 장기대여금 2018.08.13 7년분할상환 3.30% 47,600,000 - 5,355,000 42,245,000 임직원 기타 장기대여금 2019.02.18 10년분할상환등 3.70% - 1,185,762,000 73,014,000 1,112,748,000 임직원 기타 장기대여금 2018.05.24 10년분할상환등 3.70% - 75,000,000 3,804,000 71,196,000 임직원 기타 장기대여금 2019.09.03 10년분할상환등 3.30% - 1,698,240,000 - 1,698,240,000 합계 1,752,891,500 2,959,002,000 590,676,000 4,121,217,500 (6) 특수관계자와의 지급보증 내용특수관계자와의 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : CNY) 특수관계자 관계 보증금액 보증처 보증기간 내용 GUANG ZHOU RINGNET CO.,LTD 종속기업 3,000,000 우리은행 2018.10.12 ~ 2019.10.14. 기타외화지급보증(현지금융) (7) 주요경영진에 대한 보상 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 단기종업원급여 564,930,002 575,659,996 퇴직급여 120,853,188 95,579,541 31. 우발상황과 약정사항 (1) 이행보증 당분기말 현재 회사는 수주한 용역의 이행을 위하여 서울보증보험㈜로부터 13,844,331,421원(전기:17,817,754,004원), 소프트웨어공제조합으로부터 29,475,679원(전기 7,324,350원)의 이행보증을 제공받고 있습니다. (2) 사용제한 금융자산사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 종류 금융기관 당분기 전기 사용제한내용 기타유동금융자산 정기예적금 씨티은행외 4,057,255,437 4,057,255,437 질권설정 기타비유동금융자산 당좌개설보증금 신한은행외 7,500,000 7,500,000 당좌개설보증금 합계 4,064,755,437 4,064,755,437 (3) 제공받은 담보 및 지급보증내용 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 제공자 보증금액 보증처 보증기간 내용 우리은행 300,000,000 구로세관 2019-11-29 기타원화지급보증 (4) 금융기관 여신한도약정 (단위 : 원) 구분 금융기관 한도약정액 미사용액 외화대출 신한은행 USD 3,700,000.00 USD 900,000.00 외화대출 시티은행 USD 6,500,000.00 USD 6,450,000.00 외화대출 KEB하나은행 USD 2,400,000.00 USD 2,400,000.00 외화대출 우리은행 USD 4,000,000.00 USD 4,000,000.00 외화대출 국민은행 USD 3,000,000.00 USD 3,000,000.00 신용장 시티은행 USD 1,000,000.00 USD 1,000,000.00 전자방식외상매출채권담보대출 KEB하나은행 3,100,000,000 3,100,000,000 32. 계약자산과 계약부채(1) 당사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전기 계약자산-미청구공사(주1) 6,793,288,354 1,994,662,789 계약자산-선급비용 4,469,017,554 4,733,200,686 차감: 손실충당금 (37,871,441) (30,123,589) 계약자산 합계 11,224,434,467 6,697,739,886 계약부채-선수금 540,311,360 595,208,673 계약부채 합계 540,311,360 595,208,673 (주1) 해당 자산은 재무상태표 상 매출채권및기타유동채권으로 분류되었습니다. (주석 6 참조)(2) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동 계약자산 중 미청구공사는 공사의 진행에 따라 증가하였습니다. 또한, 당분기에 계약자산에 대해 7,748천원의 손상이 증가하였습니다. 공사선수금에 대한 계약부채는 신규 계약 및 대금청구로 인해 54,897천원 감소하였습니다. (3) 전기의 계약부채 잔액 중 당분기에 수익으로 인식한 금액은 287,470천원 이며, 전기에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무에 대해 당분기에 인식한 수익은 없습니다. 33. 영업부문 (1) 회사의 영업부문은 시장별로 공공부문, 일반기업부문, 교육부문으로 나누어져 있으나 각 시장별로 네트워크 시스템 통합자문 및 구축서비스업의 단일 사업을 영위하고 있습니다. (2) 회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 영업부문 A사 25,395,050,600 28,553,812,500 일반기업부문 B사 9,584,271,519 - 일반기업부문 34. 위험관리 (1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. (가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 장부금액 신용위험 최대노출금액 장부금액 신용위험 최대노출금액 현금및현금성자산 8,893,540,805 8,893,540,805 15,647,356,519 15,647,356,519 매출채권및기타유동채권 18,888,525,288 18,888,525,288 21,319,885,966 21,319,885,966 기타유동금융자산 24,432,483,818 24,432,483,818 31,278,360,168 31,278,360,168 기타비유동채권 4,392,812,229 4,392,812,229 1,993,987,489 1,993,987,489 기타비유동금융자산 8,827,205,911 8,827,205,911 7,143,665,906 7,143,665,906 합계 65,434,568,051 65,434,568,051 77,383,256,048 77,383,256,048 한편, 회사의 매출채권및기타유동채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어 신용위험의집중은 없으며, 신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 우리투자증권 등 신용등급이 우수한 금융기관과 당기손익인식금융자산을 거래하고 있으므로, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무 및 기타채무 18,316,573,243 10,913,781,388 4,721,198,329 2,681,593,526 - - 리스부채 286,626,341 25,996,516 52,238,305 198,121,753 10,269,767 단기차입금 3,423,705,000 - - 3,423,705,000 - - 임대보증금 5,000,000 - - - - 5,000,000 합계 22,031,904,584 10,939,777,904 4,773,436,634 6,303,420,279 10,269,767 5,000,000 (단위 : 원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무 및 기타채무 34,597,970,777 17,274,168,409 17,323,802,368 - - - 단기차입금 1,822,503,000 - 760,308,000 1,062,195,000 - - 임대보증금 5,000,000 - - - - 5,000,000 합계 36,425,473,777 17,274,168,409 18,084,110,368 1,062,195,000 - 5,000,000 3) 시장위험회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD (1,403,771,176) 1,403,771,176 (1,419,998,344) 1,419,998,344 EUR 68,065,113 (68,065,113) 184,010,892 (184,010,892) PLN 7,418,189 (7,418,189) 6,124,998 (6,124,998) CNH 204,279,691 (204,279,691) 531,814,169 (531,814,169) JPY (36,074) 36,074 (32,827) 32,827 (나) 이자율위험관리 이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 차입조건을 개선하여 지속적인 차입금리 인하 및 실질적인 예금금리우대를 통하여 이자율위험관리를 하고 있으며 주간/월간 단위의 국내외 금리동향모니터링을 실시, 대응방안을 수립하고 있습니다. 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 단기차입금 3,423,705,000 1,822,503,000 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 (34,237,050) 34,237,050 (18,225,030) 18,225,030 (2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 부채총계 24,283,132,194 38,368,866,028 자본총계 56,501,186,017 51,835,421,099 부채비율 42.98% 74.02% 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 매출채권관련 대손충당금 설정방침 개별분석을 통해 손상발생여부를 파악하여 산출하고 개별분석에 해당되지 않는 채권은 과거의 대손경험율로 산출하여 합한 금액을 대손충당금으로 설정.(1) 개별분석거래처의 부도 또는 영업정지, 분쟁중인 채권에 대하여는 개별분석을 통해 회수가능성을 평가. 상 황 설정율 거래처와 분쟁 25% 수금의뢰(채권회수 전문기관) 50% 소송(법적대응) 75% 부도 100% (2) 대손처리기준매출채권등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실제 대손처리 함. ① 파산,부도,강제집행,사업의 폐지,채무자의 사망,실종 행방불명으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우 ② 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우 ③ 외부 채권4회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우 ④ 담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우 ⑤ 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우 ⑥ 채권회수에 대한 분쟁이 3년 이상 지속된 경우 나. 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황(연결기준) (단위 : 원 ) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 일반 15,322,078,984 611,552,410 45,867,755 15,979,499,149 기타 872,131,371 872,131,371 계 16,194,210,355 611,552,410 45,867,755 0 16,851,630,520 구성비율 96.10% 3.63% 0.27% 0.00% 100.00% (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역(연결기준) (단위 : 천원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률(%) 제20기3분기 매출채권 17,131,047 279,416 1.63% 미수금 634,373 0 0.00% 합계 17,765,420 279,416 1.57% 제19기 매출채권 20,279,316 316,978 1.56% 미수금 577,840 0 0.00% 합계 20,857,156 316,978 1.52% 제18기 합계 26,730,834 38,744 0.14% (2) 최근 2사업연도의 대손충당금 변동현황(연결기준) (단위 : 천원) 구 분 제20기 3분기 제19기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 316,978 38,744 1109호 최초도입에 의한 조정 276,331 조정된 기초 대손충당금 잔액합계 316,978 315,075 2. 순대손처리액(1-2+3) 16,805 41,556 1)대손처리액(상각채권액) 16,805 41,556 2)상각채권회수액 0 0 3)기타증감액 3. 대손상각비 계상(환입)액 (20,756) 43,459 4. 기말 대손충당금 잔액합계 279,416 316,978 라. 재고자산의 현황(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황(연결기준) [2019.9.30. 현재] (단위 : 백만원) 사업부문 계정과목 제20기3분기 제19기 제18기 비고 공공부문 원재료 233 22 81 - 소 계 233 22 81 - 일반기업 원재료 6691 4967 1,132 - 소 계 6691 4967 1,132 - 교육부문 원재료 53 289 34 - 소 계 53 289 34 - 기타(미착품포함) 원재료 1421 930 1,846 - 소 계 1421 930 1,846 - 합 계 원재료 8398 6208 3,093 - 합 계 8398 6208 3,093 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100] 10.46 % 6.96% 3.68% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 14.40회 24.68회 45.38회 - (2) 재고자산의 실사내역 등 1) 재고자산 실사일 : 2019 년 10 월 21 일2) 재고자산 실사시 전문가 또는 감사인 참여 여부 : .참여 안함 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11013#*진행률적용수주계약현황*.dsl 32_진행률적용수주계약현황(연결) (단위 : 백만원) 회사명 품목 발주처 계약일 공사기한 수주총액 진행률 미청구공사 공사미수금 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 IDC 리빌딩 네트워크 장비 일반기업 1 2019.02.08 2019.04.05 11,105 90.26 - - - - 합 계 90.26 - - - - ※ 당사의 경우 당분기말 현재 전기매출액의 5% 이상인 계약 현황입니다. ※ 진행율은 총 계약금액 11,105백만원 중 진행기준 적용 대상 총금액인 10,023백만원에 대하여 산정된 금액입니 다. 채무증권 발행실적 (기준일 : 2019.09.30 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - * 해당사항 없습니다. ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl 26_사채관리계약주요내용 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등 (작성기준일 : 2019.09.30 ) (단위 : 원, %) 채권명 발행일 만기일 발행액 사채관리계약체결일 사채관리회사 - - - - - - (이행현황기준일 : - ) 재무비율 유지현황 계약내용 - 이행현황 - 담보권설정 제한현황 계약내용 - 이행현황 - 자산처분 제한현황 계약내용 - 이행현황 - 지배구조변경 제한현황 계약내용 - 이행현황 - 이행상황보고서 제출현황 이행현황 - * 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임. * 해당사항 없습니다. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019.09.30 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - * 해당사항 없습니다. 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2019.09.30 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - * 해당사항 없습니다. 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2019.09.30 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - * 해당사항 없습니다. 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019.09.30 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - * 해당사항 없습니다. 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019.09.30 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - * 해당사항 없습니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 - 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 분, 반기 보고서의 본 항목을기재하지 않습니다. V. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11013#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제20기 3분기(당기) - - - 제19기(전기) 삼덕회계법인 적정 - 제18기(전전기) 삼덕회계법인 적정 - 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제20기 3분기(당기) 삼덕회계법인 - - - 제19기 (당기) 삼덕회계법인 반기검토/기말감사 3,000만원 847 제18기(전기) 삼덕회계법인 반기검토/기말감사 3,000만원 763 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제20기 3분기(당기) - - - - - - - - - - 제19기(전기) - - - - - - - - - - 제18기(전전기) - - - - - - - - - - * 해당사항 없습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 당사의 이사회는 당 보고서작성 기준일 현재 3명의 사내등기이사, 1명의 사외등기이사로 구성되어 있습니다. 당사의 이사회 구성원과 관련한 자세한 사항은 당 보고서 Ⅷ. 임원 및 직원 등에 관한 사항'의 '임원 및 직원의 현황'을 참조하여 주시기 바랍니다. 가. 이사회제도에 관한 사항 (1) 이사회의 구성에 관한 사항 (가) 이사회의 권한 내용 이사회는 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사 경영의 기본방침 및 업무집행에 관한 중요 사항을 의결한다.이사회는 이사의 직무의 집행을 감독한다. ① 정관 및 주주총회로부터 위임받은 사항 - 국내외의 지점, 출장소, 사무소 및 현지법인의 설치(3조 2항) - 일반공모증자(10조 2항) - 실권주 및 단주의 처리(10조 4항) - 신주발행시 발행할 주식의 내용(10조 2항) - 주식매수선택권의 일부(3/100) 부여(12조 1항) - 주식매수선택권 부여 취소(12조 5항) - 주식의 소각(14조 1항) - 명의개서대리인 및 사무취급장소와 대행업무의 범위(15조 2항) - 주주명부의 폐쇄, 기준일의 지정(17조 3항) - 전환사채의 발행(18조 1항) - 신주인수권부사채의 발행(19조 1항) - 주주총회의 소집(22조 1항) - 대표이사의 선임(42조) - 중간배당(55조 1항)② 기타 회사 업무의 중요사항 결정 - 자금의 차입 및 차입한도 약정 - 기타 주요사항 (나) 이사후보의 인적사항에 관한 주총 전 공시여부 및 주주의 추천여부 당사는 이사 후보의 인적사항에 대하여 주주총회전 공시를 하고 있지만, 이사 선임 위한 주주의 추천은 없었습니다. (다) 사외이사후보추천위원회 설치 및 구성 현황 성 명 사외이사 여부 비 고 - - - 사외이사후보 추천 위원회가 설치 및 구성되어 있지 아니합니다 (라) 사외이사 현황 성 명 주 요 경 력 최대주주등과의 이해관계 대내외 교육 참여현황 비 고 장영민 서울대학교 법과대학, 동대학원 박사(전) 인하대 법학과교수(현) 한국법철학회 연구이사(현) 형사법학회 감사(현) 이화여자대학교 법학과 교수 없음 - - ※ 사외이사의 업무지원 조직(부서 또는 팀) : 경영지원본부 (담당자 :민병규 ☎ 02-6675-1251 ) (2) 이사회의 운영에 관한 사항 (가) 이사회 운영규정의 주요내용 ① 이사회의 구성과 소집(39조) - 이사회는 이사로 구성한다. - 이사회는 대표이사(사장) 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그 이사 가 회일 7일전에 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집한다. 그러나 이사 및 감사 전 원의 동의가 있을 때에는 소집절차를 생략할 수 있다. - 이사회의 의장은 제2항의 규정에 의한 이사회의 소집권자로 한다. - 이사는 3개월에 1회 이상 업무의 집행상황을 이사회에 보고하여야 한다. ② 이사회의 결의방법(40조) - 이사회의 결의는 이사 과반수의 출석과 출석이사의 과반수로 한다. - 이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고 모든 이사가 동영상 및 음성을 동시에 송수신하는 통신수단에 의하여 결의에 참가하는 것을 허용할 수 있다. 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 본다. - 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 자는 의결권을 행사하지 못한다 ③ 이사회의 의사록(41조) - 이사회의 의사에 관하여는 의사록을 작성하여야 한다. - 의사록에는 의사의 안건, 경과요령, 그 결과, 반대하는 자와 그 반대이유를 기재 하고 출석한 이사 및 감사가 기명날인 또는 서명하여야 한다. 나. 이사회의 주요활동내역