네오위즈홀딩스 분기보고서 (2016.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 회사의 개요 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 주식회사 네오위즈홀딩스(이하 "회사")와 그 종속기업(이하 주식회사 네오위즈홀딩스와 그 종속기업을 포함하여 "연결회사")의 일반사항은 다음과 같습니다. 회사는 컴퓨터 설비 자문업, 소프트웨어 자문 및 개발업을 목적으로 1997년 6월 6일에 설립되었으며, 2000년 6월 23일에 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 등록하였습니다. 회사는 2014년 1월 1일에 본사를 경기도 성남시 분당구 구미동에서 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 645번길로 이전하였습니다. 회사는 분할 전인 2007년 4월 25일까지 온라인 게임포털 서비스인 피망과 온라인 커뮤니티 서비스인 세이클럽 등 인터넷 관련서비스를 주된 사업으로 하고 있었으며, 2007년 4월 26일을 분할등기일로 하여 게임사업부문은 인적분할하고, 인터넷사업부문과 비계열사투자부문은 물적분할하였습니다. 이에 따라 보고기간말 현재 회사는 출자사업을 영위하는 지주회사로 운영되고 있습니다. 회사의 납입자본금은 설립 후 수차례의 증자와 인적분할 등을 거쳐 보고기간말 현재 4,653백만원 이며, 보통주 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주	보유주식수(주)	지분율(%)

나성균	3,759,200	41.05

기 타	5,397,666	58.95

합 계	9,156,866	100.00

(1) 종속기업의 현황 보고기간 종료일 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	지분율(%)	결산월	업 종

당분기말	전기말

㈜네오위즈게임즈(*1,2)	한국	30.41	29.70	12월	게임소프트웨어,소프트웨어제작 외

㈜네오위즈인베스트먼트	한국	100.00	100.00	12월	경영컨설팅 및 자문, 부동산관리

㈜롱라이프그린케어(*1,3)	한국	49.84	49.84	12월	의료용품 외

㈜엠피랩(*3)	한국	94.74	100.00	12월	온라인 음악 서비스업 외

㈜펜타비전(*3,4)	한국	-	100.00	12월	소프트웨어개발 및 운영업

㈜네오위즈에이블스튜디오(*3,5)	한국	100.00	100.00	12월	소프트웨어개발 및 자문공급 외

㈜네오위즈씨알에스(*3)	한국	89.93	89.93	12월	게임소프트웨어,소프트웨어제작 외

지온인베스트먼트㈜(*3)	한국	100.00	100.00	12월	창업자투자회사

㈜게임온스튜디오(*3)	한국	100.00	100.00	12월	소프트웨어개발 및 운영업

㈜네오위즈블레스스튜디오(*3)	한국	100.00	100.00	12월	게임 소프트웨어 제작 및 공급업

㈜네오위즈아이엔에스(*3)	한국	100.00	100.00	12월	컴퓨터시스템 통합 구축 외

㈜네오위즈플레이스튜디오(*3)	한국	92.45	92.45	12월	소프트웨어개발 및 공급 외

GameOn Co., Ltd.(*3)	일본	100.00	100.00	12월	게임소프트웨어,소프트웨어제작 외

Neowiz Games Asia Co., Ltd.(*3)	홍콩	100.00	100.00	12월	지주사업

Neowiz Games China Co., Ltd.(*3)	중국	100.00	100.00	12월	그래픽 외주 용역 외

(*1) 회사의 소유 지분율이 과반수 미만이나, 최상위지배자 등으로부터 위임받은 의결권을 포함하여 산정한 실질지분율에 의하여 과거 주주총회에서의 의사결정과정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있었던 상황 등을 감안하여 실질지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.(*2) 자기주식을 고려한 후의 실질의결권에 해당하는 지분율입니다.(*3) 종속기업이 보유하고 있는 지분이 포함된 지분율입니다.(*4) 당분기 중 투자지분 전부를 매각하여 지배력을 상실하였습니다. (*5) 당분기 중 ㈜네오위즈모바일에서 ㈜네오위즈에이블스튜디오로 사명을 변경하였습니다.

(2) 연결대상범위의 변동

당분기 중 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업은 다음과 같습니다.

기업명	사 유

㈜펜타비전	당분기 중 종속기업에 대한 지분을 처분하여 지배력을 상실하였습니다.

(3) 종속기업 재무정보 보고기간 종료일 현재 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	2016년 3월 31일	당분기

자 산	부 채	자 본	매 출	순이익	총포괄손익

㈜네오위즈게임즈	398,414,255	37,235,126	361,179,129	39,545,311	10,034,692	9,701,091

㈜네오위즈인베스트먼트	73,160,058	8,365,086	64,794,972	-	52,784	(3,688,205)

㈜롱라이프그린케어	3,300,240	2,057,341	1,242,899	2,640,245	39,729	39,729

㈜엠피랩	731,566	121,946	609,620	-	515,240	-

㈜펜타비전(*)	-	-	-	-	(1,156)	(1,156)

㈜네오위즈에이블스튜디오	1,246,640	5,520,786	(4,274,146)	10,331	(631,050)	(631,050)

㈜네오위즈씨알에스	219,929	8,751,832	(8,531,903)	3,074,886	2,942,217	2,942,217

지온인베스트먼트㈜	7,021,751	644,691	6,377,060	220,416	93,726	(212,290)

㈜게임온스튜디오	2,344,419	3,858,921	(1,514,502)	1,395,259	(25,267)	(25,138)

㈜네오위즈블레스스튜디오	2,021,375	7,030,781	(5,009,406)	1,902,951	(994,621)	(1,001,205)

㈜네오위즈아이엔에스	3,358,602	273,918	3,084,684	404,553	(20,342)	(20,389)

㈜네오위즈플레이스튜디오	3,790,460	7,170,342	(3,379,882)	3,414,862	(780,624)	(786,775)

Neowiz Games Asia Co., Ltd.	2,309,327	18,700	2,290,627	-	(78)	(78)

Neowiz Games China Co., Ltd.	248,196	55,142	193,054	133,762	35,570	61,078

GameOn Co., Ltd	75,542,769	12,952,496	62,590,273	17,087,605	596,630	3,229,097

(*) 매출, 이익(손실), 총포괄손익은 종속기업에서 제외된 시점까지의 금액입니다.

(단위: 천원)

종속기업명	2015년 12월 31일	전분기

자 산	부 채	자 본	매 출	순이익	총포괄손익

㈜네오위즈게임즈	449,105,231	89,836,212	359,269,019	34,078,424	15,277,925	15,216,332

㈜벅스(구,㈜네오위즈인터넷)(*)	-	-	-	13,483,962	1,625,469	1,528,010

㈜네오위즈인베스트먼트	73,706,427	5,223,251	68,483,176	2,374,319	(82,759)	(1,560,888)

㈜롱라이프그린케어	2,904,840	1,701,670	1,203,170	2,374,319	17,007	17,007

㈜엠피랩	197,181	152,801	44,380	-	(109,696)	(109,696)

㈜펜타비전	66,555	770,770	(704,215)	-	(15,294)	(15,294)

㈜네오위즈에이블스튜디오	122,212	4,317,308	(4,195,096)	354	434,251	434,251

㈜네오위즈씨알에스	330,950	11,805,070	(11,474,120)	336,801	(844,334)	(844,334)

지온인베스트먼트㈜	7,252,717	663,368	6,589,349	321,852	116,959	292,654

㈜게임온스튜디오	2,375,525	3,864,889	(1,489,364)	1,259,868	(232,687)	(232,529)

㈜엔미디어플랫폼(*)	-	-	-	-	(59,390)	(59,326)

㈜네오위즈블레스스튜디오	793,061	4,806,765	(4,013,704)	155,738	(2,776,113)	(2,780,104)

㈜네오위즈아이엔에스	3,489,469	384,396	3,105,073	952,492	80,250	80,139

㈜네오위즈플레이스튜디오	5,184,219	7,820,134	(2,635,915)	1,050,000	(1,873,291)	(1,842,708)

GameOn Co., Ltd.	75,809,938	16,448,763	59,361,175	14,038,018	1,496,548	1,478,058

Neowiz Games Asia Co., Ltd.	2,346,440	19,000	2,327,440	-	(99)	(99)

Neowiz Games China Co., Ltd.	259,959	100,031	159,928	119,263	(2,804)	22,680

(*) 매출, 이익(손실), 총포괄손익은 종속기업에서 제외된 시점까지의 금액입니다.

2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 연결회사의 2016년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2016년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결회사 는 201 6 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 함. 또한, 지분법을 적용하는 관계·공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분의 표시방법을 명확히 하였으며, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가함. - 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'및 해석서 제2115호 '부동산건설약정' 개정 수주산업 회계정보의 구체적 공시를 위해, 수주산업 특유의 회계 추정 및 잠재 리스크 관련 정보를 개별공사별 또는 영업부문별로 구분하여 상세하게 공시하도록 개정함. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정수익에 기초한 (감가)상각방법은 자산의 경제적 소비와 직접 관련되지 않는 판매수량등의 영향을 받으므로 제한된 상황에서 무형자산의 경우를 제외하고는 사용할 수 없음을 명확히 함.

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시', 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 개정

ㆍ 기업회계기준서 제1110호 개정: 연결재무제표의 작성 면제가 투자기업인 지배기업의 종속기업에도 적용될 수 있음을 명확히 함. 또한, 투자기업의 종속기업 자체가 투자기업의 조건을 충족하면서 지배기업의 투자활동과 관련된 용역을 제공하는 경우에도 투자기업인 지배기업은 해당 기업을 연결하지 않는 것임을 명확히 함. ㆍ 기업회계기준서 제1028호 개정: 투자기업이 아닌 투자자가 투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면 제를 추가함. ㆍ 기업회계기준서 제1112호의 개정: 투자기업에 대한 공시범위를 명확히 함. - 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하도록 규정함. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

ㆍ기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업: 매각 예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함.ㆍ기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는 용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012년의 개정사항인 '공시 -금융자산과 금융부채의 상계'에 의한 추가적인 공시가 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고' 에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는 것은 아니라는 것을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1019호 종업원급여: 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1034호 중간재무보고: 기준서 상 중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정함.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다.

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을파악하고 있습니다.

2.2 회계정책 요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 4.1 금융상품 종류별 공정가치 공정가치로 인식된 단기매매증권, 파생금융상품, 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융기관예치금(주석4.3 참조)을 제외한 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 별도의 공정가치 공시는 하지 아니하였습니다.연결회사가 보유하고 있는 금융자산 및 금융부채는 장부금액을 공정가치의 합리적인근사치로 추정하였으므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

4.2 원가로 측정되는 금융상품 금 융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품 범주	구 분	2016년 3월 31일	2015년 12월 31일

당기손익인식금융자산

지분증권(*1)	비트패킹컴퍼니 ㈜	4,499,963	4,499,963

매도가능금융자산

지분증권(*2)	㈜레드덕	568,253	568,253

㈜엔에스스튜디오	573,783	573,783

Big Basin Fund I, L.P.	418,139	263,587

㈜옐로모바일	1,540,000	1,540,000

㈜모비릭스	999,999	999,999

기 타	536,948	496,394

수익증권	㈜네온게임즈	100,000	100,000

소 계	4,737,122	4,542,016

합 계	9,237,085	9,041,979

(*1) 비상장 지분상품이며 합리적인 공정가치 측정치의 범위가 유의적이고, 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다 (*2) 비상장 지분상품이며 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다..

연결회사는 위의 지분증권을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.

4.3 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 - 수준 2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함- 수준 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016년 3월 31일

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

단기매매증권	32,813	-	-	32,813

파생금융상품	-	-	5,769,866	5,769,866

매도가능금융자산	45,204,491	15,489,841	-	60,694,332

금융기관예치금	-	155,556,456	-	155,556,456

(단위: 천원)

구 분	2015년 12월 31일

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

단기매매증권	30,322	-	-	30,322

파생금융상품	-	-	5,130,757	5,130,757

매도가능금융자산	53,334,566	14,456,092	-	67,790,658

금융기관예치금	-	154,638,965	-	154,638,965

4.4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다. (2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

파생금융상품	매도가능금융자산

기초금액	5,130,757	11,029,477

취득금액	12,573	-

총손익

당기손익인식액	626,536	876

분기말금액	5,769,866	11,030,353

4.5 가치평가기법 및 투입변수 (1) 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 회사채, 국공채, 금융채 등에 대하여 미래현금흐름을 신용위험이 반영된 할인율로 할인하는 현재가치기법을 사용하고 있습니다.(2) 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016년 3월 31일

공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수

파생금융상품

전환권 및 조기상환권	11,763	3	현재가치기법	상환가액	취득가액 + 연7% 복리이자

할인율	회사채(사모) BBB- 3년

풋옵션	5,758,102	3	옵션가격결정모형	주식가격	㈜벅스의 보고기간말 주식가격

할인율	회사채(사모) BBB0 2년

주가변동성	㈜벅스 주식의 247일 주가 변동성

(단위: 천원)

구 분	2015년 12월 31일

공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수

파생금융상품

풋옵션	5,130,757	3	옵션가격결정모형	주식가격	해당 주식의 보고기간말 주식가격

할인율	회사채(공모) BBB0 2년 6개월

주가변동성	㈜벅스 주식의 247일 주가 변동성

4.6 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결회사는 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며이 러한 공 정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 연결회사의 재무담당본부장에게 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당본부장과 협의합니다.

4.7 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루 어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

파생금융상품

전환권 및 조기상환권(*1)	8,944	(11,487)	-	-

풋옵션(*2)	135,678	(161,255)	-	-

매도가능금융자산(*3)	-	-	953,578	(829,822)

(*1) 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율(회사채(사모) 3년, BBB0)을 한단계 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.(*2) 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율 (회사채(사모) 2년, BBB0) 을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.(*3) 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율(회사채(사모) 2.6년, BBB0)을 한단계 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

4.8 거래일 평가손익 연결회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르 다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다. 이와 관련하여 당분기 및 전분기 에 이연되고 있는 차이금액은 없습니다.

5. 영업부문 정 보 연결회사의 영업부문은 지주사업, 게임사업, 인터넷사업, 기타사업 총 4개의 부문으로 구성되어 있으며, 영업부문별 매출 및 영업이익, 상각비에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 부문별 매출액, 영업이익 및 상각비에 관한 정보

(단위: 천원)

영업부문	당분기

매출액	영업이익	상각비

지주사업	국내	147,750	(89,344)	4,000

게임사업	국내	39,984,734	10,706,902	337,917

일본	17,087,605	1,618,985	1,002,583

인터넷사업	국내	-	(180,032)	1,206

기타사업	국내	2,640,245	22,347	64,468

소 계	59,860,334	12,078,858	1,410,174

내부거래제거 등	(163,830)	32,454	(10,223)

합 계	59,696,504	12,111,312	1,399,951

(단위: 천원)

영업부문	전분기

매출액	영업이익	상각비

지주사업	국내	167,658	(44,091)	1,649

게임사업	국내	34,088,611	5,736,251	908,861

일본	14,038,018	2,124,011	747,689

인터넷사업	국내	-	(109,730)	434

기타사업	국내	2,374,319	18,462	46,455

소 계	50,668,606	7,724,903	1,705,088

내부거래제거 등	(811,225)	(260,047)	(142,766)

합 계	49,857,381	7,464,856	1,562,322

(2) 고객 편중 연결회사의 거래처 중 단일거래처가 전체 매출의 20.0%( 전 분기: 22.1% )의 매출을 차지하며, 해당 거래처에 대한 매출금액은 11,925백만원(전분기: 11,031백만원 )입니 다.

6. 매도가능금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	72,332,675	45,232,256

취득금액	1,194,781	187,295

처분금액	(433,125)	-

당기손익에 인식된 손익	-	2,356

기타포괄손익 등에 인식된 손익(*)	(7,698,083)	(1,698,531)

외환차이	35,206	195

분기말금액	65,431,454	43,723,571

차감: 비유동항목	60,495,159	43,723,571

유동항목	4,936,295	-

(*) 법인세효과 차감 전 금액입니다.

7. 중단영업 당분기 중 소프트웨어 개발 등을 수행하는 연결대상 종속기업인 ㈜펜타비전의 지분을 매각함에 따라 ㈜펜타비전에 대한 지배력이 상실되었습니다. 이에 따라 관련 손익을 중단영업손익으로 별도 표시하였고, 기업회계기준서 제1105호 "매각예정비유동자산과 중단영업"에 의거하여 비교표시되는 전분기 연결손익계산서를 재작성하였습니다

한편, 전기 손익 및 현금흐름에는 전기 중 지분을 일부 매각함에 따라 연결대상 종속기업에서 제외된 ㈜벅스 대한 금액이 반영되어 있습니다.

(1) 중단영업의 손익(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

수익	163	15,151,216

비용	166,567	12,564,902

세전 중단영업손익	(166,404)	2,586,314

법인세비용	-	(11,556)

중단영업으로부터의 순손익	(166,404)	2,597,870

(2) 중단영업의 현금흐름(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

영업현금흐름	18,193	1,188,912

투자현금흐름	-	(524,700)

재무현금흐름	(18,492)	(30,000)

총 현금흐름	(299)	634,212

8. 유 형자산(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부가액	3,970,079	9,298,715

취득	341,206	287,156

처분	(12,771)	(1)

대체(*)	-	(3,219,890)

매각예정자산으로 분류	-	(53,640)

상각	(556,109)	(967,303)

외환차이	140,202	161

분기말 순장부가액	3,882,607	5,345,198

(*) 유형자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다.

9. 투자부동산(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부가액	19,506,959	16,376,460

대체(*)	-	3,219,890

상각	(22,348)	(22,348)

분기말 순장부가액	19,484,611	19,574,002

(*) 유형자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다.

10. 무형자산(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부가액	33,761,789	63,365,006

취득	1,022,208	23,182

처분	-	(1,838)

매각예정자산으로 분류	-	(3,735,544)

상각	(821,513)	(740,454)

외환차이	330,598	2,715

분기말 순장부가액	34,293,082	58,913,067

11. 공동기업 및 관계기업 투자 (1) 연결회사의 공동기업 및 관계기업 내역

(단위: 천원)

구 분	회사명	설립국가	결산월	2016년 3월 31일	2015년 12월 31일

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

공동기업	네오위즈엔에이치엔에셋매니지먼트㈜(*1)	한국	12월	50.00	8,939,059	50.00	10,776,177

관계기업	지온콘텐츠펀드1호(*1)	한국	12월	60.00	2,554,126	60.00	2,570,220

지온콘텐츠펀드2호(*1)	한국	12월	21.43	1,664,644	21.43	1,660,612

지온-SMCI콘텐츠펀드(*1,2)	한국	12월	1.28	285,179	1.28	286,620

미래창조펀드-지온펀드4호계정(*1)	한국	12월	40.00	11,592,756	40.00	11,812,519

㈜이지모드(*1)	한국	12월	28.13	-	28.13	-

이누카인터랙티브㈜(*1)	한국	12월	40.00	-	40.00	-

㈜가치온소프트(*1)	한국	12월	34.23	148,651	34.23	160,213

㈜엔미디어플랫폼(*1)	한국	12월	33.62	3,630,463	33.62	3,329,808

㈜네온게임즈(*1)	한국	12월	20.00	220,720	20.00	182,476

소 계	20,096,539	20,002,468

합 계	29,035,598	30,778,645

(*1) 종속기업이 보유하고 있는 지분이 포함된 지분율입니다.(*2) 종속기업인 지온인베스트먼트㈜가 해당 조합의 업무집행조합원으로서 유의적인 영향력이 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 공동기업 및 관계기업 투자의 변동내역

(단위: 천원)

회사명	당분기

기초금액	평가손익	기타	분기말 금액

네오위즈엔에이치엔에셋매니지먼트㈜	10,776,177	(1,837,118)	-	8,939,059

지온콘텐츠펀드1호	2,570,220	(16,094)	-	2,554,126

지온콘텐츠펀드2호	1,660,612	4,032	-	1,664,644

지온-SMCI콘텐츠펀드	286,620	(1,441)	-	285,179

미래창조펀드-지온펀드4호계정	11,812,519	(219,763)	-	11,592,756

㈜이지모드	-	-	-	-

이누카인터랙티브㈜	-	-	-	-

㈜가치온소프트	160,213	(11,562)	-	148,651

㈜엔미디어플랫폼(*1)	3,329,808	294,680	5,975	3,630,463

㈜네온게임즈(*2)	182,476	38,244	-	220,720

합 계	30,778,645	(1,749,022)	5,975	29,035,598

(*1) 전기 중 합병계약으로 지분율이 감소하여 종속기업에서 관계기업으로 재분류 되었으며, 이를 취득으로 표시하였습니다.(*2) 전기 중 신규취득하였습니다.

(단위: 천원)

회사명	전분기

기초금액	취득	평가손익	기타	분기말 금액

네오위즈엔에이치엔에셋매니지먼트㈜	18,462,898	-	(1,800,340)	-	16,662,558

지온콘텐츠펀드1호	5,899,184	-	(21,157)	-	5,878,027

지온콘텐츠펀드2호	7,022,785	-	(13,148)	-	7,009,637

지온-SMCI콘텐츠펀드	4,502,654	-	38,164	-	4,540,818

미래창조펀드-지온펀드4호계정	2,123,158	6,000,000	(54,515)	-	8,068,643

㈜이지모드	-	-	-	-	-

이누카인터랙티브㈜	-	-	-	-	-

㈜가치온소프트	152,603	-	17,443	-	170,046

일신M	2,370,757	-	19,183	-	2,389,940

㈜타우인사이트	-	-	-	-	-

㈜티엔엠미디어	-	-	-	-	-

합 계	40,534,039	6,000,000	(1,814,370)	-	44,719,669

(3) 관계기업에 대한 주요 재무정보(단위: 천원)

회사명	2016년 3월 31일	당분기

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출	이익(손실)	총포괄이익

지온콘텐츠펀드1호	170,942	4,135,614	49,678	-	219	(26,823)	(26,823)

지온콘텐츠펀드2호	351,135	7,454,746	37,543	-	611	18,815	18,815

지온-SMCI콘텐츠펀드	12,013,931	10,419,618	66,533	-	418,032	(112,997)	(112,997)

미래창조펀드-지온펀드4호계정	12,865,575	14,305,047	188,732	-	50,676	(549,407)	(549,407)

㈜이지모드(*)	-	-	-	-	-	-	-

이누카인터랙티브㈜(*)	-	-	-	-	-	-	-

㈜가치온소프트	1,113	6,536	127,546	659,754	60,000	(33,775)	(33,775)

㈜엔미디어플랫폼	5,242,826	2,978,511	3,173,881	217,311	3,980,268	838,242	838,242

㈜네온게임즈	519,252	21,851	138,132	-	300,000	191,221	191,221

(*) 보고기간말 현재의 재무제표를 입수하지 못하였습니다.

(단위: 천원)

회사명	2015년 12월 31일	전분기

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출	이익(손실)	총포괄이익

지온콘텐츠펀드1호	282,084	4,150,614	148,997	-	2,474	(35,261)	(35,261)

지온콘텐츠펀드2호	217,340	7,695,607	163,424	-	21,097	(26,295)	(26,295)

지온-SMCI콘텐츠펀드	6,736,199	15,918,062	174,247	-	247,674	145,469	145,469

미래창조펀드-지온펀드4호계정	14,465,327	15,254,296	188,325	-	52,857	(136,286)	(136,286)

㈜이지모드(*1)	-	-	-	-	-	-	-

이누카인터랙티브㈜(*1)	-	-	-	-	-	-	-

㈜가치온소프트	7,659	6,487	116,376	643,645	150,000	50,954	50,954

㈜엔미디어플랫폼	4,497,700	3,023,166	3,337,005	247,985	-	-	-

㈜네온게임즈	306,874	11,663	6,787	-	-	-	-

일신M(*2)	-	-	-	-	109,994	76,731	76,731

㈜타우인사이트(*2)	-	-	-	-	-	-	-

티엔엠미디어(*2)	-	-	-	-	43,618	(67,185)	(67,185)

(*1) 보고기간말 현재의 재무제표를 입수하지 못하였습니다. (*2) 전기중 종속기업인 ㈜벅스(구:㈜네오위즈인터넷)의 지분 일부를 매각함에 따라 관계기업에서 제외되었습니다.

(4) 공동기업에 대한 연결회사의 참여지분에 해당하는 주요 재무정보

(단위: 천원)

회사명	2016년 3월 31일	당분기

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출	이익(손실)	총포괄손익

네오위즈엔에이치엔에셋매니지먼트㈜	393,153	241,111,847	223,663,080	-	21,587	(3,674,235)	(3,674,235)

(단위: 천원)

회사명	2015년 12월 31일	전분기

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출	이익(손실)	총포괄손익

네오위즈엔에이치엔에셋매니지먼트㈜	462,847	243,758,985	222,705,676	-	673,580	(3,600,681)	(3,600,681)

12. 금융부채 (1) 차입금의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 장부가액	-	1,329,798

차입	500,000	177,930

상환	-	(200,000)

매각예정부채로 분류	-	(320,000)

외환차이	-	-

분기말 장부가액	500,000	987,728

13. 충당부채(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	4,341,023	8,542,579

충당부채 인식액	700,455	1,337,411

지급액(사용액)	(1,877,678)	(3,468,816)

외환차이	70,257	2,252

기말금액	3,234,057	6,413,426

차감: 비유동항목	390,982	346,824

유동항목	2,843,075	6,066,602

14. 순확정급여부채 14.1 확정급여제도 (1) 순확정급여부채 금액의 산정내역

(단위: 천원)

구 분	2016년 3월 31일	2015년 12월 31일

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	14,567,398	14,082,764

사외적립자산의 공정가치	(7,693,195)	(8,084,665)

재무상태표 상의 부채	6,874,203	5,998,099

(2) 손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	803,399	1,058,661

순이자원가	23,373	47,647

종업원 급여에 포함된 총 비용	826,772	1,106,308

14.2 확정기여제도당분 기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금 액은 33,504천원 (전분 기: 155,763 천원 ) 입니다.

15. 자본금 및 주 식발행초과금 (1) 자본금 내역

구 분	보통주

발행할 주식의 총수	50,000,000 주

1주의 금액	500 원

발행한 주식수	9,156,866 주

자본금	4,653,433,000 원

회사는 2005년 8월 1일의 이사회결의에 의거 2005년 8월 22일에 보통주식 15만주를 이익소각하였습니다. 이로 인하여 보고기간말 현재 회사의 자본금은 발행주식의 액면총액과 일치하지 않습니다. (2) 자본금 및 주식발행초과금은 당분기 중 변동이 없습니다.

16. 법인세 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인 식하였습니다. 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 28.5% ( 2 015년 3월 31일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 35.8%) 입니다. 동 법인세율의 증가는 이연법인세가 인식되지 않은 차감할 일시적차이 및세액공제의 증가에 기인합니다.

17. 우발상 황 및 약정사항

(1) 소송사건 등 보고기간말 현재 중요한 소송사건 등의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	소송상대방	사건내용	소송가액	진행상황

연결회사가 피고인 사건

서울중앙지방법원	일렉트로닉아츠코리아(유)	구상금	578,024	1심 진행중

서울동부지방법원	사단법인 일구회	손해배상	1,112,417	1심 진행중

부산지방법원	개인	손해배상	1,000	1심 진행중

연결회사가 원고인 사건

인천지방법원 부천지원	가온커뮤니케이션즈	재산명시 신청	2,501,202	1심 진행중

(2) 로열티 계약 보고기간말 현재 로열티 계약은 다음과 같습니다. ㈜네오위즈게임즈는 8개 게임에 대해서 해외의 12개 업체와 로열티 계약을 체결하고 있으며, 주요 계약사항은 다음과 같습니다. 온라인게임 'AVA'와 관련하여 중국의 Shenzhen Tencent Computer System Company Ltd.와 로열티계약을 체결하고 있으며, '크로스파이어'와 관련하여 ㈜스마일게이트와 로열티계약을 체결하고 있습니다. ㈜네오위즈게임즈 는 해당 로열 티수입 을 매 출로 계상하고 있으며, 계약기간은 3~5년입니다.

(3) 퍼블리싱 계약 등보고기간말 현재 퍼블리싱 계약 등은 다음과 같습니다. ㈜네오위즈게임즈는 ㈜와이즈캣, ㈜레드덕 등과 게임개발 및 퍼블리싱과 관련한 계약을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 지급한 금액을 무형자산 및 선급비용으로 계상하고 있습니다.Game On Co., Ltd. 은 ㈜엘엔케이로직코리아 등과 퍼블리싱과 관련한 계약을 체결하고 있습니다. (4) 결제대행계약 등보고기간말 현재 (주)네오위즈게임즈는 ㈜다날 등과 결제대행계약을 체결하고 있는 바, 이와 관련하여 발생한 금액을 매출원가로 계상하고 있습니다.

(5) 제공한 지급보증 및 담보 보고기간말 현재 연결회사는 임직원의 주택마련대출 및 생활안정자금대출 등과 관련하여 4,195백만원(전기말: 4,606백만원) 지급보증을 제공하고 있으며, 연 결 회사의 기타금융자산 5,700백만원(전기말: 5,700백만원 ) 을 ㈜한국씨티은행, ㈜ KEB하나은행에 담보로 제공하고 있습니다. (6) 제공받은 지급보증 (주)네오위즈게임즈는 미수금 1,400백만원과 관련하여 (주)엔에스스튜디오 대표이사소유의 해당 회사의 보통주 280,000주를 담보로 보유하고 있습니다.(7) 보험가입내역 보고기간말 현재 회사의 보험가입 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보 험 종 류	부보금액	보험수익자	보험회사명

임원배상책임보험	3,000,000	네오위즈홀딩스	AIG손해보험(주)

(*) 회사는 상기 보험 이외에 일인당 최고 한도 451백만원의 임직원 단체보장성보험을 현대해상화재보험에 가입하고 있습니다.

(8) 기타 약정사항연결회사는 전기 중 NHN엔터테인먼트(주)에 (주)벅스(구:(주)네오위즈인터넷) 지분을매각하면서, 매매종결일(2015년 6월 23일)로부터 2년 후 1년간 잔여지분 중 일부인 676,380주를 동 거래상대방에게 주당 18,481원의 가격으로 매각할 수 있는 풋옵션 계약을 체결하였습니다. 회사는 해당 풋옵션의 공정가치를 파생상품자산으로 인식하고 있습니다(주석4참조).

18. 특수관계자 거래 (1) 특수관계자 내역 1) 지배기업 등

구 분	지배자 및 지배기업명	회사에 대한 지분율(%)

2016년 3월 31일	2015년 12월 31일

최상위지배자	나성균	41.05	41.05

2) 관계기업 등

구 분	회 사 명	보유 지분율(%)

2016년 3월 31일	2015년 12월 31일

관계기업	지온콘텐츠펀드1호(*)	60.00	60.00

지온콘텐츠펀드2호(*)	21.43	21.43

지온-SMCI콘텐츠펀드(*)	1.28	1.28

미래창조펀드-지온펀드 4호계정(*)	40.00	40.00

이누카인터랙티브㈜(*)	40.00	40.00

㈜이지모드(*)	28.13	28.13

㈜가치온소프트(*)	34.23	34.23

㈜엔미디어플랫폼(*)	33.62	33.62

㈜네온게임즈(*)	20.00	20.00

공동기업	네오위즈엔에이치엔에셋매니지먼트㈜(*)	50.00	50.00

(*) 종속기업이 보유하고 있는 지분이 포함된 지분율입니다.

3) 기타특수관계자

구 분	회 사 명	비 고

기타특수관계자	지엠씨1호문화산업전문회사	관계기업인 지온-SMCI콘텐츠펀드의 종속기업

지엠씨4호문화산업전문회사

지엠씨6호문화산업전문회사

지엠씨7호문화산업전문회사

지엠씨8호문화산업전문회사

지엠씨10호문화산업전문회사

지엠씨11호문화산업전문회사

지엠씨12호문화산업전문회사

지엠씨13호문화산업전문회사

지엠씨15호문화산업전문회사

지엠씨16호문화산업전문회사

지엠씨17호문화산업전문회사

강남1970문화산업전문회사

암살문화산업전문회사

영화내부자들문화산업전문회사

어반문화산업전문회사

인더하이츠문화산업전문회사

레미제라블문화산업전문회사

미사고문화산업전문회사

(2) 특수관계자와의 거래내역 1) 매출ㆍ매입

(단위: 천원)

특수관계 구분	회 사 명	당분기

매 출	기타매출 등	기타매입 등

공동기업	네오위즈엔에이치엔에셋매니지먼트㈜	17,500	189,058	-

관계기업	㈜엔미디어플랫폼	-	22,503	421,456

㈜네온게임즈	-	-	300,000

(단위: 천원)

특수관계 구분	회 사 명	전분기

매 출	기타매출 등	기타매입 등

공동기업	네오위즈엔에이치엔에셋매니지먼트㈜	17,500	173,804	-

관계기업	지온콘텐츠펀드1호	36,372	-	-

지온콘텐츠펀드2호	47,980	-	-

지온-SMCI콘텐츠펀드	50,000	-	-

미래창조펀드-지온펀드4호계정	187,500	-	-

2) 채권ㆍ채무(단위: 천원)

특수관계 구분	회 사 명	2016년 3월 31일

채 권	채 무

매출채권	보증금	대여금	기타	보증금	기타

공동기업	네오위즈엔에이치엔에셋매니지먼트㈜	19,250	71,210,000	10,990,000	1,684,362	-	3,163

관계기업	지온콘텐츠펀드1호	49,678	-	-	-	-	-

지온콘텐츠펀드2호	36,267	-	-	-	-	-

지온-SMCI콘텐츠펀드	27,650	-	-	-	-	-

미래창조펀드-지온펀드 4호계정	187,500	-	-	-	-	-

㈜엔미디어플랫폼	-	-	-	8,251	60,424	115,500

㈜네온게임즈	-	-	-	678	10,800	-

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	2015년 12월 31일

채 권	채 무

매출채권	보증금	대여금	기 타	매입채무	기 타

공동기업	네오위즈엔에이치엔에셋매니지먼트㈜	19,250	71,210,000	10,990,000	1,495,304	-	3,577

관계기업	지온콘텐츠펀드1호	162,599	-	-	-	-	-

지온콘텐츠펀드2호	82,114	-	-	-	-	-

지온-SMCI콘텐츠펀드	187,500	-	-	-	-	-

㈜엔미디어플랫폼	-	-	-	22,500	-	211,819

㈜네온게임즈	426	-	-	-	-	-

(3) 장ㆍ단기대여금(단위: 천원)

구 분	당분기

기초금액	대 여	회 수	분기말금액

네오위즈엔에이치엔에셋매니지먼트㈜	10,990,000	-	-	10,990,000

주임종대여금	90,000	10,000	(5,000)	95,000

(단위: 천원)

구 분	전분기

기초금액	대 여	회 수	분기말금액

네오위즈엔에이치엔에셋매니지먼트㈜	10,140,000	200,000	-	10,340,000

주임종대여금	30,000	-	-	30,000

(4) 장ㆍ단기차입금당분기말 및 전분기말 현재 특수관계자로부터의 장ㆍ단기차입금은 없습니다.

(5) 기타자금거래당분기말 현재 특수관계자와의 기타자금거래는 없습니다. 전분기말 현재 특수관계자와의 기타자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	전분기

현금출자

관계기업	미래창조펀드-지온펀드4호계정	6,000,000

(6) 주요 경영진에 대한 보상금액 등

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급 여	683,008	875,377

퇴직급여	50,546	58,386

합 계	733,554	933,763

상기의 주요 경영진에는 연결 회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

(7) 지급보증 연결회사는 보고기간말 현재 연결 회사 임직원의 주택마련대출 및 생활안정자금대출 등과관련하여 지급보증을 제공하고 있습니다 (주석17).