네오위즈홀딩스 분기보고서 (2017.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 1) 제19기 중 ㈜엔미디어플랫폼의 타법인에 흡수합병과 ㈜NHN벅스(구, ㈜네오위즈인터넷) 지분 일부 매각, 제20기 중 ㈜펜타비전 지분매각으로 연결제외 됨에 따라 관련 손익을 중단영업손익으로 별도 표시하고, 비교 표시되는 제19기 연결 손익계산서를 재작성 하였습니다. 2) 제19기 연결재무제표 재작성에 따른 영향으로는 재무상태표의 변동은 없으며 손익계산서는 영업이익 128백만원 감소 및 중단영업이익 103백만원 증가하였습니다. 나. 최근 3사업연도 중 연결재무제표에 영향을 미칠 수 있는 중요한 사항

1) 종속회사의 합병ㆍ종속회사: ㈜엔미디어플랫폼ㆍ합병방법: ㈜리더스소프트에 흡수합병※ ㈜엔미디어플랫폼은 소멸되나 사명은 그대로 사용 됨

ㆍ합병기일: 2015년 04월 30일ㆍ합병비율: ㈜엔미디어플랫폼 주식 1주당 ㈜리더스소프트 주식 0.0909116주 교부ㆍ지배회사의 연결재무제표에 미치는 효과: 지배력 상실로 연결대상 제외, 중단손익 으로 분류 되었으며 비교표시되는 재무제표를 재작성 하였습니다.2) 지배회사의 자산(주식) 양도 결정ㆍ지배회사: ㈜네오위즈홀딩스ㆍ이사회 결의일 : 2015년 05월 07일ㆍ자산의 양도 방법 : 장외거래를 통한 ㈜NHN벅스(구, ㈜네오위즈인터넷)의 주식 처분ㆍ거래상대방: 엔에이치엔엔터테인먼트㈜ㆍ양도 자산에 대한 내용

자산의 종류	주식수	양도 단가	양도 총액

㈜NHN벅스(구, ㈜네오위즈인터넷) 기명식 보통주	4,734,640주	18,481원/주	87,501백만원

주1) ㈜NHN벅스(구, ㈜네오위즈인터넷) 보유주식 일부 처분으로 지배회사의 연결대상 법인에서 제외 되었습니다.주2) 상기 양도한 자산에 대한 상세한 내용은 당사의 2015년 06월 26일 공시된 주요사항보고서의 내용을 참고하시기 바랍니다.

다. 대손충당금 설정현황 1) 계정과목별 대손충당금 설정내역 ① 연결기준

(단위: 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제21기 제3분기	매출채권	24,061	1,400	5.8%

미수금	4,892	944	19.3%

미수수익	3,096	170	5.5%

단기대여금	14,958	4,370	29.2%

기타보증금	7,206	2,000	27.8%

장기대여금	11,295	1,000	8.9%

합계	65,508	9,884	15.1%

제20기	매출채권	24,215	1,438	5.9%

미수금	2,562	427	16.7%

미수수익	2,485	170	6.8%

단기대여금	13,624	2,094	15.4%

기타보증금	7,179	2,000	27.9%

장기대여금	10,947	1,000	9.1%

합계	61,012	7,129	11.7%

제19기	매출채권	35,171	1,288	3.7%

미수금	2,690	661	24.6%

미수수익	2,373	140	5.9%

단기대여금	23,104	1,694	7.3%

기타보증금	5,935	2,000	33.7%

장기대여금	1,070	1,000	93.5%

합계	70,343	6,783	9.6%

② 별도기준(단위: 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제21기 제3분기	매출채권	135	-

미수금	42	42	100.0%

합계	177	42	23.8%

제20기	매출채권	132	-	0.0%

미수금	42	42	100.0%

합계	174	42	24.2%

제19기	매출채권	131	-	0.0%

미수금	45	42	94.7%

합계	176	42	24.0%

2) 대손충당금 변동현황① 연결기준(단위: 백만원)

구 분	제21기 제3분기	제20기	제19기

기초 대손충당금 잔액합계	7,129	6,783	8,741

대손상각비	2,895	1,224	842

대손충당금환입	(139)	(65)	(445)

제각	-	(816)	(1,860)

연결범위변동	-	-	(497)

환율변동	(1)	3	2

당기말 금액	9,884	7,129	6,783

② 별도기준(단위: 백만원)

구 분	제21기 제3기	제20기	제19기

기초 대손충당금 잔액합계	42	42	56

제각	-	-	14

당기말금액	42	42	42

3) 대손충당금 설정방침

연결회사는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 경험률에 근거하여 충당금을 설정하고 있습니다. 4) 당해 사업연도 경과 기간별 매출채권 및 기타채권 잔액 현황① 연결기준

(기준일: 2017년 9월 30일 현재) (단위: 백만원)

구 분	정상채권	연체채권	손상채권	계

6월 이하	6월 초과12월 미만	1년 초과

금액	23,079	-	-	-	982	24,061

구성비율	95.9%	-	-	-	4.1%	100.0%

② 별도기준

(기준일: 2017년 9월 30일 현재) (단위: 백만원)

구 분	정상채권	연체채권	손상채권	계

6월 이하	6월 초과12월 미만	1년 초과

금액	135	-	-	-	-	135

구성비율	100.0%	-	-	-	-	100.0%

라. 재고자산 보유현황및 실사내역 등 1) 연결기준 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위: 백만원)

사업부문	계정과목	제21기 3분기	제20기	제19기

지주사업	상품	54	55	65

게임사업	상품	12	3	4

제품	-	-	-

저장품	-	22	5

기타사업	상품	2	-	8

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	0.01%	0.01%	0.01%

주) 지배기업이 소유한 별도기준의 재고자산은 없습니다.2) 재고자산의 실사내역 등연결회사는 당기 재고자산의 실사를 실시하지 않았으므로 기재를 생략합니다. 참고로, 상기 재고자산의 현황은 및 ㈜네오위즈홀딩스 및 종속회사인 ㈜게임온, ㈜롱라이프그린케어 등이 보유중인 재고자산의 합계로 연결감사인은 해당 회사의 장부를 참고로 작성하였습니다. 마. 공정가치 평가내역

당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

1) 금융상품 종류별 공정가치 공정가치로 인식된 단기매매증권, 파생금융상품, 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융기관예치금을 제외한 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 별도의 공정가치 공시는 하지 아니하였습니다.연결회사가 보유하고 있는 금융자산 및 금융부채는 장부금액을 공정가치의 합리적인근사치로 추정하였으므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

2) 원가로 측정되는 금융상품

금 융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품 범주	당분기말	전기말

매도가능금융자산

지분증권(*)	5,112,604	4,316,432

수익증권	326,016	600,000

합 계	5,438,620	4,916,432

(*) 비상장 지분상품이며 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.

연결회사는 위의 지분증권을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.

3) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 - 수준 2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함- 수준 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

단기매매증권	580,467	-	-	580,467

파생금융상품	-	-	6,586,409	6,586,409

매도가능금융자산	49,312,320	18,047,094	9,620,400	76,979,814

금융기관예치금	-	116,097,749	-	116,097,749

기타금융상품	-	-	1,450,284	1,450,284

(단위: 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

단기매매증권	106,882	-	-	106,882

파생금융상품	-	-	5,845,573	5,845,573

매도가능금융자산	41,924,064	18,238,235	9,620,400	69,782,699

금융기관예치금	-	129,449,931	-	129,449,931

기타금융상품	-	-	1,758,252	1,758,252

4) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없습니다. (2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매도가능금융자산	기타금융상품	파생금융상품	매도가능금융자산	파생금융상품

기초금액	9,620,400	1,758,252	5,845,573	-	5,130,757

취득금액	-	1,000,000	-	4,920,000	1,613,562

처분금액	-	(1,451,715)	-	-	-

수준3으로의 변동	-	-	-	1,320,000

총손익

당기손익인식액	-	143,747	740,836	-	178,179

분기말금액	9,620,400	1,450,284	6,586,409	6,240,000	6,922,498

5) 가치평가기법 및 투입변수 (1) 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 회사채, 국공채, 금융채 등에 대하여 미래현금흐름을 신용위험이 반영된 할인율로 할인하는 현재가치기법을 사용하고 있습니다.(2) 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수

파생금융상품

전환사채 전환권 및 조기상환권	17,743	3	현재가치기법	상환가액	취득가액 + 연7% 복리이자

할인율	회사채(공모) BBB- 1년 6개월

전환사채 전환권	56,606	3	현재가치기법	상환가액	취득가액

할인율	회사채(공모) BBB- 10년

전환사채 전환권	587,177	3	옵션가격결정
모형	주식가격	보고기간말 보통주 주식가격

무위험이자율	국고채 1년

할인율	회사채(공모) BBB- 1년

주가변동성	주식의 365일 주가 변동성

풋옵션	5,924,883	3	옵션가격결정모형	주식가격	해당 주식의 보고기간말 주식가격

할인율	회사채(공모) A0 1년

주가변동성	해당 주식의 248일 주가 변동성

당기손익인식금융상품

전환사채	1,450,284	3	CRR(Cox-Ross-Rubinstein) 이항모형	역사적 변동성	16.54%

무위험이자율	1.774%

매도가능금융자산

지분증권	9,620,400	3	현재가치기법	할인율	14%

영구성장율	-%

(단위: 천원)

구 분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수

파생금융상품

전환사채 전환권 및 조기상환권	16,392	3	현재가치기법	상환가액	취득가액 + 연7% 복리이자

할인율	회사채(사모) BBB- 2년6개월

전환사채 전환권	56,606	3	현재가치기법	상환가액	취득가액

할인율	회사채(공모) BBB- 10년

전환사채 전환권	994,444	3	옵션가격결정모형	주식가격	보고기간말 보통주 주식가격

무위험이자율	국고채 1년 6개월

할인율	회사채(공모) CCC+ 2년

주가변동성	주식의 417일 주가 변동성

풋옵션	4,778,131	3	옵션가격결정모형	주식가격	해당 주식의 보고기간말 주식가격

할인율	회사채(공모) A0 1년 6개월

주가변동성	해당 주식의 245일 주가변동성

당기손익인식금융상품

전환사채	1,758,252	3	CRR(Cox-Ross-Rubinstein) 이항모형	역사적 변동성	16.54%

무위험이자율	1.774%

매도가능금융자산

지분증권	9,620,400	3	현재가치기법	할인율	14%

영구성장율	-%

6) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결회사는 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며이 러한 공 정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 연결회사의 경영전략본부장에게 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 경영전략본부장과 협의합니다.

7) 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루 어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

파생금융상품

전환권 및 조기상환권(*1)	176,183	(170,108)	5,604	(6,194)

풋옵션(*1)	63	(94)	78,826	(105,717)

매도가능금융자산(*2)	623,200	(551,600)	736,969	(585,951)

(*1) 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율의 신용등급을 한단계 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다. (*2) 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

8) 거래일 평가손익 연결회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르 다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다. 이와 관련하여 당분기 및 전분기 에 이연되고 있는 차이금액은 없습니다.

바. 채무증권 발행실적 등

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

주1) 종속회사인 ㈜네오위즈에서 2011년 3월 11일 신주인수권부사채(사모) 800억원이 발행하였고, 2016년 3월 10일 채권의 만기가 도래함에 따라 전액 상환 및 관련 신주인수권전량 권리 소멸되었습니다.주2) 별도 기준의 채무증권 발행실적은 없습니다.

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-