네오위즈홀딩스 분기보고서 (2019.03)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 최근 3사업연도 중 재무제표 재작성 등 유의사항종속기업인 ㈜겜프스 기존주주의 잔여지분 매수약정과 관련하여 전전기의 회계처리 오류가 전기에 발견되었습니다. 이로 인하여 기타자본과 비지배지분이 각각 961백만원및 2,214백만원만큼 과대계상 되었으며, 미지급비용이 3,175백만원만큼 과소계상되었습니다. 비교표시된 전전년도 재무제표는 이러한 회계처리오류의 수정사항을 반영하여소급하여 재작성되었습니다. 이로 인한 수정 후 재무상태표(일부)와 자본변동표는다음과 같습니다.

1) 재무상태표(일부)

(단위: 백만원)

재무상태표(일부)	전전기말	수정금액	수정후

자산총계	524,778	-	524,778

유동부채	34,891	-	34,891

비유동부채	13,505	3,175	16,680

장기매입채무 및 기타비유동채무	2,333	3,175	5,508

부채총계	48,396	3,175	51,571

지배기업의 소유지분	291,078	(961)	290,117

기타자본	(59,157)	(961)	(60,117)

비지배지분	185,304	(2,214)	183,090

자본총계	476,382	(3,175)	473,207

2) 자본변동표(단위: 백만원)

과 목	전전기말(수정 전)

지배회사 소유주지분	비지배지분	총 계

자 본 금	주식발행초과금	이익잉여금	기타자본	소 계

2017년 1월 1일(전기초)	4,653,433	143,176,205	207,821,865	(66,517,389)	289,134,115	189,873,201	479,007,316

총포괄손익 :

당기순이익	-	-	(5,145,037)	-	(5,145,037)	(1,653,674)	(6,798,711)

순확정급여부채의 재측정요소	-	-	(383,371)	-	(383,371)	(838,710)	(1,222,081)

매도가능금융자산평가손익	-	-	-	8,576,333	8,576,333	66,751	8,643,084

공동기업및관계기업평가손익	-	-	-	15,052	15,052	34,469	49,521

해외사업환산손익	-	-	-	(1,335,672)	(1,335,672)	(3,058,694)	(4,394,366)

총 포괄손익 소계	-	-	(5,528,407)	7,255,712	1,727,305	(5,449,859)	(3,722,554)

소유주와의 거래 :

종속기업의 기타자본변동 등	-	-	-	-	-	-	-

종속기업의 지분율변동 등	-	-	111,449	105,025	216,473	880,984	1,097,457

소유주와의 거래 소계	-	-	111,449	105,025	216,473	880,984	1,097,457

2017년 12월 31일(전전기말)	4,653,433	143,176,205	202,404,906	(59,156,652)	291,077,893	185,304,326	476,382,219

(단위: 백만원)

과 목	전전기말(수정 후)

지배회사 소유주지분	비지배지분	총 계

자 본 금	주식발행초과금	이익잉여금	기타자본	소 계

2017년 1월 1일(전기초)	4,653,433	143,176,205	207,821,865	(66,517,389)	289,134,115	189,873,201	479,007,316

총포괄손익 :

당기순이익	-	-	(5,145,037)	-	(5,145,037)	(1,653,674)	(6,798,711)

순확정급여부채의 재측정요소	-	-	(383,371)	-	(383,371)	(838,710)	(1,222,081)

매도가능금융자산평가손익	-	-	-	8,576,333	8,576,333	66,751	8,643,084

공동기업및관계기업평가손익	-	-	-	15,052	15,052	34,469	49,521

해외사업환산손익	-	-	-	(1,335,672)	(1,335,672)	(3,058,694)	(4,394,366)

총 포괄손익 소계	-	-	(5,528,407)	7,255,712	1,727,305	(5,449,859)	(3,722,554)

소유주와의 거래 :

종속기업의 기타자본변동 등	-	-	-	(960,552)	(960,552)	(2,214,498)	(3,175,050)

종속기업의 지분율변동 등	-	-	111,449	105,025	216,473	880,984	1,097,457

소유주와의 거래 소계	-	-	111,449	(855,527)	(744,078)	(1,333,515)	(2,077,593)

2017년 12월 31일(전전기말)	4,653,433	143,176,205	202,404,906	(60,117,203)	290,117,341	183,089,828	473,207,169

나. 최근 3사업연도 중 연결재무제표에 영향을 미칠 수 있는 중요한 사항1) 종속회사 간 합병ㆍ종속회사: ㈜네오위즈온스튜디오, ㈜네오위즈에이블스튜디오ㆍ합병방법: ㈜네오위즈에이블스튜디오(존속법인)가 ㈜네오위즈온스튜디오(소멸 법인)를 흡수합병ㆍ합병기일: 2017년 12월 31일 ㆍ합병비율: ㈜네오위즈에이블스튜디오:㈜네오위즈온스튜디오 = 1 : 0 ※ ㈜네오위즈온스튜디오의 지분 100%를 ㈜네오위즈에이블스튜디오가 소유한 경우로서 완전자회사의 무증자합병ㆍ지배회사의 연결재무제표에 미치는 영향: 연결종속회사 간 합병이므로 해당 사항 없음.

2) 종속회사의 자산 양수 등ㆍ대상 종속회사: ㈜네오위즈ㆍ주요내용: 판교 사옥 소유권 이전을 위한 유형자산의 양수ㆍ양수한 자산에 대한 내용

내용	양수가액

경기도 성남시 분당구 대왕판교로 645번길 14 토지 및 건물	115,400백만원

ㆍ거래일자: 2018년 11월 20일ㆍ거래완료일: 2018년 12월 24일(매매대금 납입완료일)ㆍ거래상대방: 네오위즈엔에이치엔에샛매니지먼트㈜ ※네오위즈엔에이치엔에샛매니지먼트㈜: ㈜네오위즈가 50% 소유한 공동투자법인ㆍ양수방법: 거래상대방에 대하여 소유하고 있던 채권의 상계, 주식에 대한 유상감자 대금 및 일부 현금으로 매매대금 지급ㆍ자산 양수후 재무제표에 미치는 영향

(단위: 백만원)

과 목	자산 양수전	증감	자산 양수후

I. 유동자산	229,562	-86,846	142,716

II. 비유동자산	107,077	102,488	209,565

자 산 총 계	336,639	-	352,281

I. 유동부채	41,821	-	41,821

II. 비유동부채	8,895	-	8,895

부 채 총 계	50,716	-	50,716

I. 자본금	10,958	-	10,958

II. 주식발행초과금	126,244	-	126,244

III. 이익잉여금	215,845	15,642	231,487

IV. 기타자본	-66,797	-	-66,797

V. 비지배지분	-327	-	-327

자 본 총 계	285,923	-	301,565

부채및자본총계	336,639	-	352,281

주1) 상기 자산양수전 요약재무현황은 2018년 9월 30일 연결재무제표를 기준으로 작성하였으며, 증감액은 해당 자산양수도 거래와 관련된 단순 가감내역입니다.주2) 상기 양수한 자산에 대한 상세한 내용은 당사의 2018년 11월 20일 공시된 주요사항보고서 및 타법인주식및출자증권처분결정 내용을 참고하시기 바랍니다.

다. 대손충당금 설정현황1) 연결기준, 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제23기 1분기	매출채권	30,099	984	3.27%

미수금	3,893	1,534	39.40%

미수수익	450	173	38.44%

단기대여금	2,785	2,785	100.00%

기타보증금	5,668	2,000	35.29%

장기대여금	1,100	1,000	90.91%

합계	43,995	8,476	19.27%

제22기	매출채권	25,935	987	3.80%

미수금	3,634	1,503	41.40%

미수수익	684	173	25.30%

단기대여금	2,785	2,785	100.00%

기타보증금	5,828	2,000	34.30%

장기대여금	1,100	1,000	90.90%

합계	39,966	8,448	21.10%

제21기	매출채권	24,677	1,428	5.8%

미수금	2,788	941	33.8%

미수수익	3,286	193	5.9%

단기대여금	14,993	6,515	43.5%

기타보증금	6,984	2,000	28.6%

장기대여금	11,268	1,000	8.9%

합계	63,996	12,077	18.9%

※ 별도기준, 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제23기 1분기	매출채권	206	0	0.00%

미수금	45	42	93.46%

합계	251	42	16.78%

제22기	매출채권	203	-	0.00%

미수금	45	42	93.50%

합계	248	42	17.00%

제21기	매출채권	152	-	0.0%

미수금	44	42	96.6%

합계	196	42	21.6%

2) 연결기준, 대손충당금 변동현황(단위: 백만원)

구 분	제23기 1분기	제22기	제21기

기초 대손충당금 잔액합계	8,448	12,077	7,129

대손상각비	28	4,184	5,092

대손충당금환입	-	(6,814)	(140)

제각	-	(1,002)	-

연결범위변동	-	-	-

환율변동	-	3	(4)

당기말 금액	8,476	8,448	12,077

※ 별도기준, 대손충당금 변동현황(단위: 백만원)

구 분	제23기 1분기	제22기	제21기

기초 대손충당금 잔액합계	42	42	42

제각	-	-	-

당기말금액	42	42	42

3) 대손충당금 설정방침

연결회사는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 경험률에 근거하여 충당금을 설정하고 있습니다.

4) 당해 사업연도 경과 기간별 매출채권 및 기타채권 잔액 현황① 연결기준, 2019년 03월 31일 현재

(단위: 백만원)

구 분	정상채권	연체채권	손상채권	계

6월 이하	6월 초과12월 미만	1년 초과

일반	29,115	-	-	-	984	30,099

구성비율	96.7%	-	-	-	3.3%	100.0%

② 별도기준, 2019년 03월 31일 현재

(단위: 백만원)

구 분	정상채권	연체채권	손상채권	계

6월 이하	6월 초과12월 미만	1년 초과

특수관계자	206	-	-	-	-	206

구성비율	100.0%	-	-	-	-	100.0%

라. 재고자산 보유현황및 실사내역 등1) 연결기준, 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위: 백만원)

사업부문	계정과목	제23기 1분기	제22기	제21기

지주사업	상품	49	52	53

게임사업	상품	12	14	10

제품	-	-	-

저장품	-	-	-

기타사업	상품	6	6	1

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	0.01%	0.01%	0.01%

2) 재고자산의 실사내역 등연결회사는 당기 재고자산의 실사를 실시하지 않았으므로 기재를 생략합니다. 참고로, 상기 재고자산의 현황은 및 ㈜네오위즈홀딩스 및 종속회사인 ㈜게임온, ㈜롱라이프그린케어 등이 보유중인 재고자산의 합계로 연결감사인은 해당 회사의 장부를 참고로 작성하였습니다. 마. 공정가치 평가내역

당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 1) 금융상품 종류별 공정가치

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	101,042,926	101,042,926	102,567,279	102,567,279

매출채권및기타채권	35,418,976	35,418,976	31,417,803	31,417,803

기타금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	179,761,518	179,761,518	157,494,648	157,494,648

기타포괄손익-공정가치 금융 자산	3,033,089	3,033,089	2,781,271	2,781,271

상각후원가 금융자산	43,291,995	43,291,995	61,760,449	61,760,449

소 계	362,548,504	362,548,504	356,021,450	356,021,450

금융부채

매입채무및기타채무	35,720,276	35,720,276	39,977,336	39,977,336

리스부채	6,411,654	6,411,654	-	-

기타금융부채	526,005	526,005	566,596	566,596

소 계	42,657,935	42,657,935	40,543,932	40,543,932

2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 - 수준 2 : 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 - 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	26,826,774	130,326,177	22,608,567	179,761,518

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	1,813,784	1,219,305	3,033,089

합 계	26,826,774	132,139,961	23,827,872	182,794,607

(단위: 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

기타당기손익인식금융자산	26,057,548	109,381,880	22,055,221	157,494,649

매도가능금융자산	-	1,762,007	1,019,264	2,781,271

합 계	26,057,548	111,143,887	23,074,485	160,275,920

3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다. (2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기

당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산

기초금액	22,055,221	1,019,264

취득금액	56,401	199,951

총손익

당분기손익인식액	496,945	90

분기말금액	22,608,567	1,219,305

(단위: 천원)

구 분	전분기

당기손익-공정가치 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	파생금융상품

기초금액(*)	21,964,847	1,612,820	7,223,109

취득금액	780,057	577,630	-

처분금액	(838,835)	-	-

총손익

당분기손익인식액	207,420	4,409	(757,339)

기타포괄손익인식액	-	(1,102,252)	-

분기말금액	22,113,489	1,092,607	6,465,770

(*) 전분기 기초금액은 기업회계기준서 제1109호 적용에 따라 금융자산이 재 분류 된 후의 금액입니다.

4) 가치평가기법 및 투입변수 (1) 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 회사채, 국공채, 금융채 등에 대하여 미래현금흐름을 신용위험이 반영된 할인율로 할인하는 현재가치기법을 사용하고 있습니다.

(2) 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수

당기손익-공정가치 금융상품

전환사채	4,408,957	3	현재가치기법	상환가액	취득가액 + 연3% 복리이자

할인율	회사채(사모) CCC+ 1.92년

전환사채	47,606	3	이항모형	변동성	코스닥IT S/W 변동성

할인율	회사채(사모) CCC- 7년

전환사채	1,781,127	3	CRR(Cox-Ross-Rubinstein)이항모형	역사적 변동성	12.40%~30.70% (19.35%)

무위험이자율	1.97%~2.17% (2.08%)

전환상환우선주	8,980,000	3	현재가치기법	영구성장률	1.00%

할인율	14.72%

전환상환우선주	492,428	3	CRR(Cox-Ross-Rubinstein)이항모형	역사적 변동성	1.99%

무위험이자율	7.20%

채무상품	500,000	3	-	-	-

비상장주식	6,398,449	3	과거거래이용법	가중평균	과거 1년간 유효거래 총금액

기타포괄손익-공정가치 금융상품

비상장주식	260,650	3	유사기업비교법	주가순자산비율	평가대상기업의 평균 주당가치

비상장주식	12,946	3	-	-	-

전환우선주 및 보통주	945,709	3	유사기업비교법이용	유사기업의 선정

PSR에 의한 적정주가 추정

(단위: 천원)

구분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수

당기손익-공정가치 금융상품

전환사채	3,988,072	3	현재가치기법	상환가액	취득가액 + 연3% 복리이자

할인율	회사채(사모) CCC+ 1.92년

전환사채	47,606	3	이항모형	변동성	코스닥IT S/W 변동성

할인율	회사채(사모) CCC- 7년

전환사채	1,705,067	3	CRR(Cox-Ross-Rubinstein)이항모형	역사적 변동성	12.40%~30.70% (19.35%)

무위험이자율	1.97%~2.17% (2.08%)

전환상환우선주	8,980,000	3	현재가치기법	영구성장률	1.00%

할인율	14.72%

전환상환우선주	488,492	3	CRR(Cox-Ross-Rubinstein)이항모형	역사적 변동성	1.99%

무위험이자율	7.20%

채무상품	1,466,099	3	-	-	-

비상장주식	5,379,885	3	과거거래이용법	가중평균	과거 1년간 유효거래 총금액

기타포괄손익-공정가치 금융상품

비상장주식	260,650	3	유사기업비교법	주가순자산비율	평가대상기업의 평균 주당가치

비상장주식	12,855	3	-	-	-

전환우선주 및 보통주	745,759	3	유사기업비교법이용	유사기업의 선정

PSR에 의한 적정주가 추정

5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결회사는 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며이 러한 공 정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 연결회사의 재무실장에게 직접 보고하며 매 분기보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무실장과 협의합니다.

6) 거래일 평가손익 연결회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르 다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다. 이와 관련하여 당분기 및 전분기 에 이연되고 있는 차이금액은 없습니다.

바. 채무증권 발행실적 등

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-