네오위즈홀딩스 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 주식회사 네오위즈홀딩스(이하 "회사")와 그 종속기업(이하 회사와 그 종속기업을 포함하여 "연결회사")의 일반사항은 다음과 같습니다.회사는 컴퓨터 설비 자문업, 소프트웨어 자문 및 개발업을 목적으로 1997년 6월 6일에 설립되었으며, 2000년 6월 23일에 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 등록하였습니다. 회사는 2014년 1월 1일에 본사를 경기도 성남시 분당구 구미동에서 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 645번길로 이전하였습니다.회사는 분할 전인 2007년 4월 25일까지 온라인 게임포털 서비스인 피망과 온라인 커뮤니티 서비스인 세이클럽 등 인터넷 관련서비스를 주된 사업으로 하고 있었으며, 2007년 4월 26일을 분할등기일로 하여 게임사업부문은 인적분할하고, 인터넷사업부문과 비계열사투자부문은 물적분할하였습니다. 이에 따라 보고기간말 현재 회사는 출자사업을 영위하는 지주회사로 운영되고 있습니다.회사의 납입자본금은 설립 후 수차례의 증자와 인적분할 등을 거쳐 보고기간말 현재 4,653백만원이며, 회사의 보통주 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주	보유주식수(주)	지분율(%)

나성균	3,759,200	42.44

기 타	5,097,666	57.56

합 계	8,856,866	100.00

1.1 종속기업의 현황

당기말 및 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	지분율(%)	결산월	업 종

당기말	전기말

㈜네오위즈(구, ㈜네오위즈게임즈)(*1,2,4)	한국	30.40	30.41	12월	게임소프트웨어,소프트웨어제작 외

㈜네오위즈인베스트먼트	한국	100.00	100.00	12월	경영컨설팅 및 자문, 부동산관리

㈜롱라이프그린케어(*1,3)	한국	49.84	49.84	12월	의료용품 외

㈜엠피랩(*3)	한국	96.09	95.65	12월	온라인 음악 서비스업 외

㈜네오위즈에이블스튜디오(*3)	한국	100.00	100.00	12월	소프트웨어개발 및 자문공급 외

㈜네오위즈씨알에스(*3)	한국	100.00	100.00	12월	게임소프트웨어,소프트웨어제작 외

지온인베스트먼트㈜(*3)	한국	100.00	100.00	12월	창업자투자회사

㈜네오위즈온스튜디오(구, ㈜게임온스튜디오)(*3,5)	한국	-	100.00	12월	소프트웨어개발 및 운영업

㈜네오위즈블레스스튜디오(*3)	한국	92.27	91.77	12월	게임 소프트웨어 제작 및 공급업

㈜네오위즈아이엔에스(*3)	한국	100.00	100.00	12월	컴퓨터시스템 통합 구축 외

㈜네오위즈플레이스튜디오(*3)	한국	92.45	92.45	12월	소프트웨어개발 및 공급 외

GameOn Co., Ltd.(*3)	일본	100.00	100.00	12월	게임소프트웨어,소프트웨어제작 외

Neowiz Games Asia Co., Ltd.(*3)	홍콩	100.00	100.00	12월	지주사업

Neowiz Games China Co., Ltd.(*3)	중국	100.00	100.00	12월	그래픽 외주 용역 외

㈜겜프스(*3,6)	한국	69.78	-	12월	소프트웨어개발 및 제작 외

(*1) 회사의 소유 지분율이 과반수 미만이나, 최상위지배자 등으로부터 위임받은 의결권을 포함하여 산정한 실질지분율에 의하여 과거 주주총회에서의 의사결정과정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있었던 상황 등을 감안하여 실질지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.(*2) 자기주식을 고려한 후의 실질의결권에 해당하는 지분율입니다.(*3) 종속기업이 보유하고 있는 지분이 포함된 지분율입니다.(*4) 당기 중 사명을 ㈜네오위즈로 변경하였습니다.(*5) 당기 중 ㈜네오위즈에이블스튜디오와 합병되었습니다.(*6) 당기 중 신규 취득하였습니다.

1.2 종속기업 재무정보

당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	당기말	당 기

자 산	부 채	자 본	매 출	순손익	총포괄손익

㈜네오위즈(구, ㈜네오위즈게임즈)	358,084,232	27,981,880	330,102,352	106,849,588	(25,872,555)	(26,040,968)

㈜네오위즈인베스트먼트	69,260,133	4,293,783	64,966,350	-	1,453,221	6,728,010

㈜롱라이프그린케어	2,851,720	2,511,586	340,134	10,829,647	45,258	(178,391)

㈜엠피랩	134,467	194,917	(60,450)	701,827	31,088	31,088

㈜네오위즈에이블스튜디오	7,882,475	11,189,969	(3,307,494)	9,803,621	1,095,127	1,095,127

㈜네오위즈씨알에스	122,180	7,337,677	(7,215,497)	212,398	253,808	253,808

지온인베스트먼트㈜	6,206,363	498,677	5,707,686	575,342	(559,335)	(551,047)

㈜네오위즈온스튜디오(구, ㈜게임온스튜디오)(*1)	-	-	-	9,215,277	1,299,674	1,238,363

㈜네오위즈블레스스튜디오	2,129,388	23,577,022	(21,447,634)	1,628,370	(10,992,990)	(11,152,213)

㈜네오위즈아이엔에스	1,109,241	80,520	1,028,721	1,058,486	81,321	87,168

㈜네오위즈플레이스튜디오	8,917,598	9,762,065	(844,467)	18,804,268	109,733	(564,554)

Neowiz Games Asia Co., Ltd.	2,144,754	19,323	2,125,431	-	(131)	(131)

Neowiz Games China Co., Ltd.	148,583	156,290	(7,707)	297,658	(5,384)	(11,108)

GameOn Co., Ltd	73,157,012	10,053,208	63,103,804	56,866,769	1,860,758	(3,223,690)

㈜겜프스(*2)	1,749,183	495,408	1,253,775	2,230,632	844,715	844,715

(*1) 매출, 순손익, 총포괄손익은 종속기업에서 제외된 시점까지의 금액입니다.(*2) 매출, 순손익, 총포괄손익은 사업결합일 이후 기간의 금액입니다.

(단위: 천원)

종속기업명	전기말	전 기

자 산	부 채	자 본	매 출	순손익	총포괄손익

㈜네오위즈(구, 네오위즈게임즈)	384,869,735	29,272,447	355,597,288	117,653,566	3,632,162	3,600,802

㈜네오위즈인베스트먼트	60,529,637	2,291,297	58,238,340	-	(19,462,911)	(10,244,836)

㈜롱라이프그린케어	2,894,627	2,376,102	518,525	10,372,259	(464,789)	(684,421)

㈜엠피랩	62,714	154,252	(91,538)	308,344	(385,918)	(385,918)

㈜펜타비전(*)	-	-	-	-	(1,156)	(1,156)

㈜네오위즈에이블스튜디오	1,773,130	6,010,572	(4,237,442)	2,632,478	(915,023)	(915,023)

㈜네오위즈씨알에스	174,318	7,643,623	(7,469,305)	3,410,396	4,004,815	4,004,815

지온인베스트먼트㈜	6,697,147	438,414	6,258,733	1,049,101	197,412	(330,616)

㈜네오위즈온스튜디오(구, ㈜게임온스튜디오)	2,719,846	4,156,391	(1,436,545)	5,832,239	63,504	38,043

㈜네오위즈블레스스튜디오	3,007,814	13,313,384	(10,305,570)	3,264,759	(7,718,877)	(7,344,636)

㈜네오위즈아이엔에스	1,179,657	238,104	941,553	1,501,036	(14,368)	11,480

㈜네오위즈플레이스튜디오	8,100,537	8,500,534	(399,997)	16,564,383	2,079,435	2,005,831

Neowiz Games Asia Co., Ltd.	2,419,345	39,184	2,380,161	-	-	-

Neowiz Games China Co., Ltd.	206,325	115,544	90,781	451,982	(5,525)	(12,062)

GameOn Co., Ltd	81,941,702	15,614,208	66,327,494	68,544,919	3,909,864	6,966,319

(*) 매출, 순손익, 총포괄손익은 종속기업에서 제외된 시점까지의 금액입니다.

1.3 연결대상범위의 변동당기 중 연결재무제표의 작성 대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	사 유

㈜겜프스	당기 중 지분 취득으로 인하여 지배력을 획득하였습니다.

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.한편, 연결회사는 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 재무제표의 일부 계정과목을 당기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 순자산에 영향을 미치지 아니합니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.

- 기업회계기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기업회계기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기업회계기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다. (2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소' 라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 연결회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 영향을 평가하였습니다. 연결회사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

연결회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류와 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제 1109 호의 적용을 위하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 진행중에 있습니다. 연결회사가 동 기준서의 최초적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과 동 기준서의 주요사항별로 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.연결회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금및수취채권 216,206백만원, 만기보유금융자산 5백만원, 매도가능금융자산 74,298백만원, 당기손익인식금융자산 124,576백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 연결회사가 구축한 금융상품 회계처리시스템을 이용하여 추정한, 2017년 12월 31일 현재 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 분류 및 측정에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 백만원)

계정과목	K-IFRS 제1039호에따른 분류	K-IFRS 제1109호에따른 분류	당기말

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	71,817

매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가	104,383

대여금및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가	8,634

대여금및기타채권	대여금및수취채권	당기손익-공정가치	10,112

금융기관예치금	대여금및수취채권	상각후원가	21,260

당기손익인식금융자산	당기손익인식금융자산	상각후원가	41,150

당기손익인식금융자산	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치	76,146

파생금융상품	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치	7,280

매도가능금융자산	매도가능금융자산	기타포괄손익- 공정가치	3,835

매도가능금융자산	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	70,463

만기보유금융자산	만기보유금융자산	상각후원가	5

합계	415,085

기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정되는 대여금및수취채권 중 10,112백만원과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 매도가능금융자산 중 70,463백만원이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되며, 현재 당기손익-공정가치로 측정되는 당기손익인식금융자산 중 41,150백만원이 상각후원가 측정 항목으로 분류됩니다. 이에 따라 전체 금융자산 415,085백만원 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 비중이 30%에서 40%로 증가하고, 금융자산의 공정가치변동에 따른 당기손익 변동성이 심화될 것으로 판단합니다.② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 연결회사는 2017년12월 31일 현재 금융부채 중 당기손익-공정가치 항목으로 지정한 금액이 없습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 216,211백만원(대여금및수취채권 216,206백만원, 만기보유금융자산 5백만원), 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 969백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 12,077백만원을 설정하고 있습니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다. 연결회사가 구축한 금융상품 회계처리시스템을 이용하여 추정한 2017년 12월 31일 현재 손실충당금에 미치는영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 백만원)

계정과목	K-IFRS 제 1039 호에 따른 손실충당금(A)	K-IFRS 제 1109 호에 따른 손실충당금(B)	증감(B-A)

매출채권	1,428	1,428	-

미수금	941	941	-

미수수익	193	193	-

대여금	7,515	7,515	-

보증금	2,000	2,000	-

합계	12,077	12,077	-

④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.2017년 12월 31일 현재 연결회사가 위험회피회계를 적용하는 자산, 부채, 확정계약,예상거래는 없습니다.위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. - 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.2017년 12월 31일 현재 연결회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 및 회계처리시스템 변경 작업을 준비중에 있습니다. 2017 회계연도를 기준으로 재무적 영향을 예비적으로 분석한 결과, 동 기준서의 변경이 연결회사의 수익에 미칠 수 있는 재무적 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상됩니다. 기업회계기준서 제1115호 적용으로 인하여 재무제표에 미치는 영향 요소 및 재무적 영향효과는 연결회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

2.3 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.(1) 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

(2) 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.(3) 공동약정둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다.연결회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국의 원화입니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.2.5 금융자산(1) 분류 및 측정 연결회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다. (2) 손상 연결회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

연결회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환의 연체 등이 포함됩니다. 또한 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 30% 이상 하락하거나 6개월 이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다. (3) 제거연결회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 기타수익(비용) 또는 금융수익(비용)으로 손익계산서에 인식됩니다.2.7 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정됩니다. 2.8 매각예정 비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.9 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년 동안 정액법으로 상각됩니다. 2.10 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건 물	20 ~ 30년

기계장치	3 ~ 5년

차량운반구	3 ~ 5년

비품	3 ~ 5년

임차시설물	2 ~ 3년

금융리스자산	3 ~ 5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.11 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.12 무형자산 영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

개발비	2년

소프트웨어	2년

기타의무형자산	1 ~ 10년

2.13 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 금융부채 (1) 분류 및 측정 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 매입채무 및 기타채무, 금융부채로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 금융비용으로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.15 금융보증계약 연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 금융부채로 인식됩니다. (1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 (2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.16 복합금융상품 복합금융상품의 부채요소는 동일한 조건의 신주인수권(또는 전환권)이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고 있습니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초에 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분하고 있습니다.최초 인식 이후, 복합금융상품의 부채요소는 상환할증금을 포함한 현금흐름에 대해 유효이자율법을 이용하여 상각후 원가로 측정합니다. 복합금융상품의 자본요소는 전환 또는 소멸 시를 제외하고는 최초 인식 후 후속적으로 재측정하지 아니합니다. 2.17 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.19 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주 또는 자기주식을 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(3) 기타장기종업원급여연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다.

(4) 사내근로복지기금연결회사는 사내근로복지기금을 운영하고 있습니다. 연결회사는 사내근로복지기금출연금 지급액을 지급시점에 종업원급여로 계상하고 있습니다.

(5) 해고급여해고급여는 종업원이 통상적인 퇴직시점 이전에 회사에 의해 해고되거나 종업원이 해고의 대가로 회사가 제안하는 급여를 수락하는 경우 지급됩니다. 연결회사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때 또는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중이른 날에 해고급여를 인식합니다.2.20 수익인식 수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품,리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 수익금액은 판매와 관련한 우발상황이 해소되어야만 신뢰성 있게 측정이 가능합니다. 연결회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매연결회사의 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 연결회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.(2) 로열티수익로열티수익은 계약의 실질에 따라 발생기준에 의하여 인식됩니다.(3) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.(4) 배당수익배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.2.21 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다. 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다. 2.22 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 6 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.2.23 재무제표 승인 연결회사의 연결재무제표는 2018년 2월 8일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 영업권의 손상차손 영업권의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 17 참조). (2) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 24 참조).

연결회사는 "기업소득 환류세제"에 따라 2015년부터 3년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 3년간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조). (4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 23 참조). (5) 충당부채연결회사는 보고기간말 현재 복구의무 및 임직원 인센티브 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험률에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다(주석 21 참조).

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.4.1.1 시장위험(1) 외환위험연결회사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, JPY 등이 있습니다. 연결회사는 연결대상 회사별로 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 회사별 헷지정책을 선택하고 있습니다. 또한 연결회사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 연결회사의 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	744,167	(744,167)	527,048	(527,048)

JPY	305,033	(305,033)	277,637	(277,637)

기 타	114,535	(114,535)	123,247	(123,247)

합 계	1,163,735	(1,163,735)	927,932	(927,932)

(2) 가격위험연결회사는 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 연결회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을이용하고 있으며, 보고기간말 현재 연결회사의 지분증권투자(공동기업 및 관계기업투자를 제외)의 금액은 54,888백만원(전기말: 56,180백만원)입니다.보고기간말 현재 지분증권의 가격이 약 10% 증가 및 감소할 경우 당기의 기타포괄손익 변동금액은 4,237백만원(전기: 4,374백만원)이며 당기손익 변동금액은 45백만원(전기: 8백만원)입니다.(3) 이자율 위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

연결회사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자,기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션 하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 연결회사는 정의된 이자율 변동에 따른 손익 효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한 이자 율 변동이 모든 통화의 경우에 대하여 적용됩니다. 이러한 시나리오들은 주요 이자부포지션을 나타내는 부채에 대해서만 적용됩니다.연결회사는 보고기간말 현재 변동금리부 차입금 및 변동금리부 예금을 보유하고 있지 않으며, 따라서 이자율 위험은 중요하지 않습니다.

4.1.2 신용위험신용 위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용 위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용 위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용 위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부에서 평가한 신용 등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용 한도의 사용 여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 당기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.현금및현금성자산(현금보유액 제외), 대여금및수취채권, 매도가능금융자산과 파생금융상품 등의 금융상품의 신용위험 최대노출액은 현금보유액(보고기간말 현재 16백만원)을 제외한 장부금액과 동일합니다. 한편, 금융보증채무 지급보증액은 금융보증부채로 계상된 해당 지급보증의 총 보증액으로 보고기간말 현재 4,048만원(전기말: 4,195백만원)입니다. 금융보증계약과 관련된 연결회사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 회사가 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간말 현재 동 보증계약과 관련하여 38백만원(전기말 : 54백만원)이 재무상태표상 금융보증부채로 인식되어 있습니다. 4.1.3 유동성 위험 연결회사는 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.연결회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	5년 초과

매입채무및기타채무(*1)	16,285,181	188,884	1,261,116	524,784	-

차입금, 사채 등(*2)	70,866	818,953	-	-	-

금융보증계약(*3)	4,465,790	-	-	-	-

(*1) 현금결제 의무가 없는 금융부채는 제외하였습니다.(*2) 연결회사의 금융리스부채가 포함되어 있습니다.(*3) 금융보증계약과 관련하여 회사의 금융기관예치금 6,200백만원이 담보로 제공되어 있습니다.

(단위: 천원)

전기말	3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	5년 초과

매입채무및기타채무(*1)	15,766,620	1,090,797	-	-	-

차입금, 사채 등(*2)	826,390	211,536	95,635	-	-

금융보증계약(*3)	4,195,080	-	-	-	-

(*1) 현금결제 의무가 없는 금융부채는 제외하였습니다.(*2) 연결회사의 금융리스부채가 포함되어 있습니다.(*3) 금융보증계약과 관련하여 회사의 금융기관예치금 5,400백만원이 담보로 제공되어 있습니다.

4.2. 자본위험관리 연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의차입금 및 리스부채)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금(A)	884,526	1,133,560

차감: 현금및현금성자산(B)	71,817,101	68,971,185

순부채(C=A-B)(*)	-	-

자본총계(D)	476,382,219	479,007,316

총자본(E=C+D)	476,382,219	479,007,316

자본조달비율(C/E)(*)	-	-

(*) 당기말과 전기말 현재 순부채가 음수(-)이므로 산정하지 아니하였습니다.

5. 금융상품 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치공정가치로 인식된 단기매매증권, 파생금융상품, 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융기관예치금(주석 5.3 참조)을 제외한 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 별도의 공정가치 공시는 하지 아니하였습니다.5.2 원가로 측정되는 금융상품 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품 범주	당기말	전기말

매도가능금융자산(*)

지분증권	3,708,893	4,316,432

수익증권	311,462	600,000

합 계	4,020,355	4,916,432

(*) 비상장 지분상품이며 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.

연결회사는 위의 지분증권을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.

5.3 금융상품 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 - 수준 2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함- 수준 3 : 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수 (관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

단기매매증권	571,643	-	-	571,643

파생금융상품	-	-	7,279,715	7,279,715

매도가능금융자산	42,870,459	19,670,772	7,736,800	70,278,031

금융기관예치금	-	114,860,683	-	114,860,683

기타금융상품	-	-	1,863,682	1,863,682

(단위: 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

단기매매증권	106,882	-	-	106,882

파생금융상품	-	-	5,845,573	5,845,573

매도가능금융자산	41,924,064	18,238,235	9,620,400	69,782,699

금융기관예치금	-	129,449,931	-	129,449,931

기타금융상품	-	-	1,758,252	1,758,252

5.4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다.금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당 기

파생금융상품	매도가능금융자산	당기손익인식금융상품

기초금액	5,845,573	9,620,400	1,758,252

총손익

당기손익인식액	1,451,885	-	557,145

기타포괄손익인식액	-	(1,883,600)	-

대체	(17,743)	-	-

취득금액	-	-	1,000,000

처분금액	-	-	(1,451,715)

기말금액	7,279,715	7,736,800	1,863,682

(단위: 천원)

구 분	전 기

파생금융상품	매도가능금융자산	당기손익인식금융상품

기초금액	5,130,757	-	-

총손익

당기손익인식액	(300,543)	-	(41,748)

기타포괄손익인식액	-	(2,779,600)	-

수준 3으로부터의 이동(*)	-	12,400,000	-

취득금액	1,015,359	-	1,800,000

기말금액	5,845,573	9,620,400	1,758,252

(*) 해당 금융상품에 대한 관측가능한 시장 자료의 이용가능여부가 변경됨에 따라 수준간 이동이 발생하였습니다. 연결실체는 수준 간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간말에 수준의 변동을 인식합니다.

5.5 가치평가기법 및 투입 변수 (1) 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 회사채, 국공채, 금융채 등에 대하여 미래현금흐름을 신용위험이 반영된 할인율로 할인하는 현재가치기법을 사용하고 있습니다.(2) 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수

파생금융상품

전환사채 전환권	56,606	3	현재가치기법	상환가액	취득가액

할인율	회사채(공모) BBB- 10년

풋옵션	7,223,109	3	옵션가격결정모형	주식가격	해당회사의 보고기간말 주식가격

할인율	회사채(공모) BBB+ 6개월

주가변동성	해당회사 주식의 242일 주가 변동성

당기손익인식금융상품

전환사채	1,863,682	3	CRR( Cox-Ross-Rubinstein) 이항모형	역사적 변동성	18.48%

무위험이자율	2.35%

매도가능금융자산

지분증권	7,736,800	3	현재가치기법	영구성장률	-%

할인율	15.22%

(단위: 천원)

구 분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수

파생금융상품

전환사채 전환권 및 조기상환권	16,392	3	현재가치기법	상환가액	취득가액 + 연7% 복리이자

할인율	회사채(사모) BBB- 2년6개월

전환사채 전환권	56,606	3	현재가치기법	상환가액	취득가액

할인율	회사채(공모) BBB- 10년

전환사채 전환권	994,444	3	옵션가격결정모형	주식가격	보고기간말 보통주 주식가격

무위험이자율	국고채 1년 6개월

할인율	회사채(공모) CCC+ 2년

주가변동성	주식의 417일 주가 변동성

풋옵션	4,778,131	3	옵션가격결정모형	주식가격	해당 주식의 보고기간말 주식가격

할인율	회사채(공모) A0 1년 6개월

주가변동성	해당 주식의 245일 주가변동성

당기손익인식금융상품

전환사채	1,758,252	3	CRR( Cox-Ross-Rubinstein) 이항모형	역사적 변동성	16.54%

무위험이자율	1.774%

매도가능금융자산

지분증권	9,620,400	3	현재가치기법	영구성장율	-%

할인율	14%

5.6 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정연결회사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 연결회사의 재무담당본부장에게 직접 보고하며, 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당본부장과 협의합니다.

5.7 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입 변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익 효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

파생금융상품(*1)	344	(183)	19,827	(24,683)

매도가능금융자산(*2)	646,400	(570,400)	623,200	(551,600)

(*1) 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율의 신용등급을 한단계 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.(*2) 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

6. 영업부문 정보연결회사의 영업부문은 지주사업, 게임사업, 인터넷사업, 기타사업 총 4개의 부문으로 구성되어 있으며, 영업부문별 매출 및 영업손익, 상각비에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

영업부문	당 기

매출액	영업손익	감가상각비 및 무형자산상각비

지주사업	국 내	551,698	(260,154)	15,216

게임사업	국 내	117,178,580	5,646,506	2,102,760

해 외	56,866,769	5,226,302	2,633,811

인터넷사업	국 내	701,827	31,417	6,548

기타사업	국 내	10,829,647	(280,904)	312,035

소 계	186,128,521	10,363,167	5,070,370

내부거래제거 등	(1,264,331)	265,081	(40,893)

합 계	184,864,190	10,628,248	5,029,477

(단위: 천원)

영업부문	전 기

매출액	영업손익	감가상각비 및 무형자산상각비

지주사업	국 내	543,311	(303,937)	15,933

게임사업	국 내	122,493,499	17,048,138	1,519,642

해 외	68,544,919	6,423,304	3,659,940

인터넷사업	국 내	308,344	(385,609)	5,323

기타사업	국 내	10,372,259	(520,919)	310,875

소 계	202,262,332	22,260,977	5,511,713

내부거래제거 등	(564,237)	98,853	(40,893)

합 계	201,698,095	22,359,830	5,470,820

7. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액

1) 당기말(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	대여금 및수취채권	당기손익인식 금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계

단기매매	당기손익인식지정

현금및현금성자산	71,817,101	-	-	-	-	71,817,101

매출채권및기타채권(유동)	99,398,737	-	-	-	-	99,398,737

매출채권및기타채권(비유동)	4,984,475	-	-	-	-	4,984,475

금융자산(유동)	26,038,028	7,851,358	116,724,365	8,698,613	-	159,312,364

금융자산(비유동)	13,967,600	-	-	65,599,773	4,645	79,572,018

합 계	216,205,941	7,851,358	116,724,365	74,298,386	4,645	415,084,695

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가로 측정하는기타금융부채	기타금융부채(*)	합 계

매입채무및기타채무(유동)	18,417,409	-	18,417,409

매입채무및기타채무(비유동)	2,333,192	-	2,333,192

금융부채(유동)	-	922,384	922,384

합 계	20,750,601	922,384	21,672,985

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 금융리스부채, 금융지급보증을 포함하고 있습니다.

2) 전기말(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	대여금 및수취채권	당기손익인식 금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계

단기매매	당기손익인식지정

현금및현금성자산	68,971,185	-	-	-	-	68,971,185

매출채권 및 기타채권(유동)	98,636,113	-	-	-	-	98,636,113

매출채권 및 기타채권(비유동)	5,179,126	-	-	-	-	5,179,126

금융자산(유동)	24,190,000	4,778,131	132,382,507	2,787,807	-	164,138,445

금융자산(비유동)	13,646,979	-	-	71,911,324	4,645	85,562,948

합 계	210,623,403	4,778,131	132,382,507	74,699,131	4,645	422,487,817

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가로 측정하는기타금융부채	기타금융부채(*)	합 계

매입채무 및 기타채무(유동)	21,765,777	-	21,765,777

매입채무 및 기타채무(비유동)	784,850	-	784,850

금융부채(유동)	-	1,092,364	1,092,364

금융부채(비유동)	-	95,635	95,635

합 계	22,550,627	1,187,999	23,738,626

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 금융리스부채, 금융지급보증을 포함하고 있습니다.

(2) 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매도가능금융자산

이자수익	917,009	126,716

외화환산손익	(161,113)	141,985

거래손익(당기손익)	2,797,985	245,675

거래손익(손익대체)(*1,2)	-	213,760

평가손익(기타포괄손익)(*1)	8,643,084	5,094,063

손상(당기손익)	(1,322,139)	(2,010,000)

손상(손익대체)(*2)	(8,608,141)	(19,678,629)

만기보유금융자산

이자수익	71	70

대여금 및 수취채권

이자수익	1,494,391	2,980,268

외환차손익	(320,181)	(367,735)

외화환산손익	(413,745)	679,396

대손상각비	(130,406)	(152,718)

기타의대손상각비	(4,961,517)	(1,071,212)

대손충당금환입	139,980	3,598

기타의대손충당금환입	-	61,191

당기손익인식금융자산

이자수익	2,776,455	1,373,127

외환차손익	(15,324)	18,290

외화환산손익	(216,003)	(313)

거래손익	(91,006)	40,260

평가손익	926,669	(339,288)

손상	-	(4,499,963)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(181,448)	(49,422)

외환차손익	76,563	23,186

외화환산손익	9,851	1,278

(*1) 법인세효과를 반영한 세후금액 기준으로 표시되었습니다.(*2) 기타포괄손익으로 인식한 항목 중 당기손익으로 재분류된 금액입니다.

8. 금융자산의 신용 건전성(1) 매출채권의 신용 건전성외부 신용등급 또는 거래 상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정했습니다.

(단위: 천원)

매출채권	당기말	전기말

외부신용등급이 있는 거래상대방

AAA	2,746	-

AA+	-	10,182

AA	38,743	29,304

AA-	938,163	715,101

A+	163,966	88,160

A	-	82,423

A-	7,642	532,589

BBB+	27,535	126,620

BBB	70	395,469

BBB-	1,428,252	-

BB+	129,370	68,937

BB	518,435	-

BB-	-	558,249

B+	77,365	83

B	149,302	-

B-	-	19,792

CCC+	-	121,721

CCC	38,139	25,524

CCC-	393,961	156

D	4,029	-

소 계	3,917,718	2,774,310

외부신용등급이 없는 거래상대방

Group 1	1,521,364	1,486,532

Group 2	17,809,760	18,516,114

Group 3	-	-

소 계	19,331,124	20,002,646

손상되지 아니한 매출채권 합계	23,248,842	22,776,956

Group 1 - 새로운 고객/특수관계자(6개월 미만)

Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객/특수관계자(6개월 이상)Group 3 - 과거 부도경험이 있는 기존 고객/특수관계자(6개월 이상)로 채무불이행 위험이 해소 되었습니다.

(2) 기타 금융자산의 신용 건전성(단위: 천원)

은행예금 및 단기은행예치금(*)	당기말	전기말

AAA	58,174,172	56,467,707

AA	7,445	-

A	13,617,703	12,388,630

B	1,492	95,419

합 계	71,800,812	68,951,756

(*) 재무상태표의 '현금및현금성자산'과 차이는 직접 보유하고 있는 현금입니다.

(단위: 천원)

기타금융상품	당기말	전기말

AAA	31,014,069	17,666,857

AA+	81,917,463	46,693,356

AA	5,000,000	60,409,492

AA-	17,571,359	-

A+	-	20,008,604

A	617,792	1,031,621

A-	601,818	-

BBB	513,868	1,758,252

BB+	444,380	-

Group 1	303,616	-

합 계	137,984,365	147,568,182

(단위: 천원)

대여금및기타채권	당기말	전기말

BBB-	514,672

CCC	8,328,028	11,490,000

CCC-	10,061,461	9,301,182

group 1	-	131,125

group 2	356,139	40,000

합 계	18,745,628	21,476,979

(단위: 천원)

매도가능채무증권	당기말	전기말

BB	968,759	1,037,811

(단위: 천원)

만기보유금융자산	당기말	전기말

AAA	4,645	4,645

(단위: 천원)

보증금	당기말	전기말

B-	71,210,000	71,210,000

Group 2	4,983,835	5,378,697

합 계	76,193,835	76,588,697

9. 현금및현금성자산 연결회사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

은행예금 및 보유현금	71,817,101	68,659,613

단기은행예치금(*)	-	311,572

합 계	71,817,101	68,971,185

(*) 단기은행예치금은 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다.

10. 매출채권및기타채권(1) 매출채권및기타채권의 장부금액과 대손충당금

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유 동

매출채권	24,677,190	(1,428,348)	23,248,842	24,214,983	(1,438,027)	22,776,956

미수금	2,787,856	(941,255)	1,846,601	2,561,516	(427,095)	2,134,421

미수수익	3,274,644	(181,350)	3,093,294	2,473,836	(158,784)	2,315,052

보증금	71,210,000	-	71,210,000	71,409,684	-	71,409,684

소 계	101,949,690	(2,550,953)	99,398,737	100,660,019	(2,023,906)	98,636,113

비유동

보증금(*)	6,983,835	(2,000,000)	4,983,835	7,179,013	(2,000,000)	5,179,013

미수수익	11,664	(11,480)	184	-	-	-

기타채권	456	-	456	11,591	(11,479)	112

소 계	6,995,955	(2,011,480)	4,984,475	7,190,604	(2,011,479)	5,179,125

합 계	108,945,645	(4,562,433)	104,383,212	107,850,623	(4,035,385)	103,815,238

(*) 현재가치할인차금 차감후 금액입니다.

(2) 매출채권및기타채권의 연령분석(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	104,383,212	103,815,238

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)	-	-

손상채권(*2)	4,562,433	4,035,385

합 계	108,945,645	107,850,623

(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련되어 있습니다.(*2) 보고기간말 현재 손상채권과 관련하여 전액 대손충당금을 설정하였습니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권입니다.

연결회사는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 경험률에 근거하여 충당금을 설정하고 있습니다. (3) 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	4,035,385	4,089,489

대손상각비	130,406	152,718

기타의대손상각비	540,143	71,212

대손충당금환입(*)	(139,980)	(64,789)

채권제각	-	(276,006)

외환차이	(3,521)	62,761

기말금액	4,562,433	4,035,385

(*) 기타의대손충당금환입이 포함되어 있는 금액입니다.

연결회사는 미수금 1,400백만원과 관련하여 ㈜엔에스스튜디오 대표이사 소유의 해당 회사의 보통주 3,000,000주를 담보로 보유하고 있습니다.

11. 금융자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동

대여금및기타채권(*1)	8,478,028	11,530,000

단기매매금융자산	571,643	106,883

매도가능금융자산(주석 5,12)	8,698,613	2,787,807

파생금융상품(주석 5)	7,279,715	5,845,573

기타금융상품(*2,3)	134,284,365	143,868,182

소 계	159,312,364	164,138,445

비유동

대여금및기타채권	10,267,600	9,946,979

매도가능금융자산(주석 5,12)	65,599,773	71,911,324

만기보유금융자산	4,645	4,645

기타금융상품	3,700,000	3,700,000

소 계	79,572,018	85,562,948

합 계	238,884,382	249,701,393

(*1) 대여금과 관련하여 연결회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.(*2) 연결회사는 특정 금융기관예치금의 집합을 투자 전략에 따라 공정가치 기준으로 관리하고 있으며, 이를 당기손익인식금융자산으로 지정하고 있습니다. (*3) 보고기간말 현재 연결회사의 금융기관예치금 중 6,200백만원(전기말: 5,400백만원)은 연결회사 임직원의 주택마련대출 및 생활안정자금대출 등과 관련하여 ㈜한국씨티은행 및 ㈜KEB하나은행에 담보로 제공되어 있는 바, 사용이 제한되어 있습니다(주석 37 참조).

12. 매도가능금융자산(1) 매도가능금융자산의 상세내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

지분증권	54,316,152	56,073,078

채무증권	968,759	1,037,811

수익증권	19,013,475	17,588,242

합 계	74,298,386	74,699,131

(2) 매도가능금융자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	74,699,131	72,332,675

취 득	11,097,596	21,786,267

처 분	(12,755,095)	(3,465,629)

대 체(*1)	235,929	(999,999)

당기손익에 인식된 손익	6,143	272,381

기타포괄손익 등에 인식된 손익(*2)	11,106,075	6,320,080

손상	(9,930,280)	(21,688,629)

외환차이	(161,113)	141,985

기말금액	74,298,386	74,699,131

차감: 비유동항목	65,599,773	71,911,324

유동항목	8,698,613	2,787,807

(*1) 전기 중 ㈜모비릭스에 대한 지분을 추가 취득하여 유의적 영향력을 행사할 수 있게 됨에 따라 매도가능금융자산에서 관계기업투자주식으로 재분류 되었습니다.(*2) 법인세효과 차감 전 금액입니다.

13. 기타자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동

선급금	231,376	245,463

선급비용	3,547,528	4,388,711

선급부가가치세	203,790	1,755

기타유동자산	10,981	6,177

소 계	3,993,675	4,642,106

비유동

선급비용	1,754,572	1,812,142

기타비유동자산	5,000	5,000

소 계	1,759,572	1,817,142

합 계	5,753,247	6,459,248

14. 재고자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상 품	64,354	57,913

저장품	210	2,305

합 계	64,564	60,218

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 389백만원(전기: 399백만원)입니다.

15. 유형자산(1) 유형자산의 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원 가	상각누계(*)	장부금액	원 가	상각누계(*)	장부금액

토 지	1,877,583	-	1,877,583	-	-	-

건 물	1,526,458	(148,765)	1,377,693	3,718,582	(443,348)	3,275,234

기계장치	18,772,090	(18,267,798)	504,292	20,514,349	(20,212,082)	302,267

차량운반구	500,811	(480,137)	20,674	541,802	(458,972)	82,830

비 품	8,888,203	(6,543,376)	2,344,827	8,495,810	(7,191,403)	1,304,407

임차시설물	3,788,422	(3,536,720)	251,702	3,737,734	(3,342,008)	395,726

금융리스자산	1,950,328	(1,950,328)	-	2,209,643	(2,207,447)	2,196

건설중인자산	2,514	-	2,514	-	-	-

합 계	37,306,409	(30,927,124)	6,379,285	39,217,920	(33,855,260)	5,362,660

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 유형자산의 변동(단위: 천원)

구 분	당 기

토 지	건 물	기계장치	차량운반구	비 품	임차시설물	금융리스자산	건설중인자산	합 계

기초 순장부가액	-	3,275,234	302,267	82,830	1,304,407	395,726	2,196	-	5,362,660

취 득	-	-	486,484	-	2,406,758	141,114	-	2,514	3,036,870

처 분	-	-	(6,203)	(18,133)	(52,978)	(1,941)	(1)	-	(79,256)

대 체	1,995,111	(1,995,111)	-	-	-	-	-	-	-

상 각	-	(54,462)	(278,256)	(43,706)	(1,206,273)	(283,197)	(2,195)	-	(1,868,089)

연결범위변동	-	-	-	-	6,725	-	-	-	6,725

외환차이	(117,528)	(175,604)	-	(317)	(113,812)	-	-	-	(407,261)

기타	-	327,636	-	-	-	-	-	-	327,636

기말 순장부가액	1,877,583	1,377,693	504,292	20,674	2,344,827	251,702	-	2,514	6,379,285

(단위: 천원)

구 분	전 기

건 물	기계장치	차량운반구	비 품	임차시설물	금융리스자산	합 계

기초 순장부가액	1,809,156	776,852	121,990	1,089,016	40,278	132,787	3,970,079

취 득	1,476,943	68,219	26,416	1,172,194	296,495	-	3,040,267

처 분	-	-	(1)	(17,459)	(634)	-	(18,094)

대 체(*)	-	-	-	(307,956)	307,956	-	-

상 각	(90,778)	(542,804)	(65,224)	(668,596)	(248,369)	(140,901)	(1,756,672)

외환차이	79,913	-	(351)	37,208	-	10,310	127,080

기말 순장부가액	3,275,234	302,267	82,830	1,304,407	395,726	2,196	5,362,660

(*) 비품에서 임차시설물로 대체되었습니다.

당기 유형자산 감가상각비 중 429백만원(전기: 664백만원)은 매출원가에, 1,439백만원(전기: 1,093백만원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다.

16. 투자부동산(1) 투자부동산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원 가	상각누계(*)	장부금액	원 가	상각누계(*)	장부금액

토 지	20,023,450	(2,870,153)	17,153,297	20,023,450	(2,870,153)	17,153,297

건 물	2,681,713	(506,831)	2,174,882	2,681,713	(417,441)	2,264,272

합 계	22,705,163	(3,376,984)	19,328,179	22,705,163	(3,287,594)	19,417,569

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 투자부동산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

토 지	건 물	합 계	토 지	건 물	합 계

기초 순장부가액	17,153,297	2,264,272	19,417,569	17,153,297	2,353,662	19,506,959

상 각	-	(89,390)	(89,390)	-	(89,390)	(89,390)

기말 순장부가액	17,153,297	2,174,882	19,328,179	17,153,297	2,264,272	19,417,569

당기 투자부동산 상각액은 전액 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 21,850백만원(전기말: 21,922백만원)이며, 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행됩니다.

17. 무형자산(1) 무형자산의 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원 가	상각누계(*)	장부금액	원 가	상각누계(*)	장부금액

개발비	12,533,293	(12,533,293)	-	12,533,293	(12,533,293)	-

소프트웨어	20,169,004	(19,800,924)	368,080	19,974,144	(19,853,000)	121,144

회원권	1,806,142	(361,136)	1,445,006	1,599,102	(361,136)	1,237,966

기타의무형자산	32,542,332	(29,069,769)	3,472,563	45,199,665	(38,461,949)	6,737,716

영업권	46,741,430	(12,513,896)	34,227,534	35,394,751	(9,531,897)	25,862,854

합 계	113,792,201	(74,279,018)	39,513,183	114,700,955	(80,741,275)	33,959,680

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 무형자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당 기

소프트웨어	회원권	기타의무형자산	영업권	합 계

기초 순장부가액	121,144	1,237,966	6,737,716	25,862,854	33,959,680

취 득	384,510	207,040	37,522	-	629,072

처 분	-	-	(349)	-	(349)

손 상	-	-	-	(2,982,000)	(2,982,000)

상 각	(137,857)	-	(2,934,141)	-	(3,071,998)

연결범위변동	3,768	-	-	11,346,680	11,350,448

외환차이	(3,485)	-	(368,185)	-	(371,670)

기말 순장부가액	368,080	1,445,006	3,472,563	34,227,534	39,513,183

(단위: 천원)

구 분	전 기

소프트웨어	회원권	기타의무형자산	영업권	합 계

기초 순장부가액	389,063	1,135,766	6,374,106	25,862,854	33,761,789

취 득	374,302	102,200	2,963,571	-	3,440,073

상 각	(647,609)	-	(2,977,149)	-	(3,624,758)

외환차이	5,388	-	377,188	-	382,576

기말 순장부가액	121,144	1,237,966	6,737,716	25,862,854	33,959,680

당기 무형자산상각비 중 2,828백만원(전기: 3,389백만원)은 매출원가, 244백만원(전기: 236백만원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다.(3) 연결회사는 매 회계연도 말 또는 손상을 시사하는 징후가 발견되는 경우 손상검사를 수행하고 있습니다. 개발비 및 기타의무형자산은 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 손상을 인식하며, 당기 및 전기 중 손상차손 인식금액은 없습니다. 회원권의 회수가능가액은 최근의 활성화된 시장에서 거래되는 시장가격에서 처분부대원가를 차감한 순공정가치로 추정되며, 당기 및 전기 중 손상차손으로 인식한 금액은 없습니다.

(4) 영업권의 손상평가 영업권은 연결회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 영업부문 별로(현금창출단위 또는 현금창출단위집단임) 다음과 같이 배분됐습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기

기초금액	종속기업취득	손 상	기말금액

㈜네오위즈(구,㈜네오위즈게임즈)	25,068,308	-	(2,982,000)	22,086,308

㈜롱라이프그린케어	794,546	-	-	794,546

㈜겜프스	-	11,346,680	-	11,346,680

합 계	25,862,854	11,346,680	(2,982,000)	34,227,534

(단위: 천원)

구 분	전 기

기초금액	종속기업취득	손 상	기말금액

㈜네오위즈(구,㈜네오위즈게임즈)	25,068,308	-	-	25,068,308

㈜롱라이프그린케어	794,546	-	-	794,546

합 계	25,862,854	-	-	25,862,854

모든 현금창출단위(집단)의 회수 가능액은 사용가치에 근거했으며, 사용가치 계산 시경영진이 승인한 예산을 기초로 추정된 5년간의 세전 현금흐름을 사용했습니다. 5년후의 현금흐름의 장기성장률은 0%로 추정했습니다. 이 성장률은 관련 산업보고서의예상 장기평균성장률을 초과하지 않습니다. 유의적인 영업권이 배부된 현금창출단위 사용가치 계산에 사용된 장기성장률 및 할인율은 다음과 같습니다.

구분	㈜네오위즈(구,㈜네오위즈게임즈)

예산기간 후의 현금흐름 추정에 사용된 영구성장율	0%

현금흐름 추정에 사용된 세전할인율	20.37%

영업권에 대한 손상평가 수행결과, ㈜네오위즈(구,㈜네오위즈게임즈)의 현금창출단위 장부금액이 회수가능액으로 초과하여 손상차손 2,982백만원을 기타비용으로 인식하였습니다.

18. 공동기업 및 관계기업 투자(1) 당기말 현재 중요한 공동기업 및 관계기업 투자의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	설립국가	결산월	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

공동기업	네오위즈엔에이치엔에셋매니지먼트㈜(*1)	한국	12월	50.00	-	50.00	3,341,325

관계기업	지온콘텐츠펀드1호(*1,3)	한국	12월	60.00	-	60.00	1,280,451

지온콘텐츠펀드2호(*1,3)	한국	12월	21.43	-	21.43	1,483,152

지온-SMCI콘텐츠펀드(*1,2)	한국	12월	1.28	55,572	1.28	288,049

미래창조-지온펀드4호(*1)	한국	12월	40.00	11,381,704	40.00	11,701,584

지온방송드라마콘텐츠펀드(*1,2,4)	한국	12월	1.67	98,568	-	-

지온재기지원펀드(*1,2,4)	한국	12월	1.00	100,000	-	-

이누카인터랙티브㈜(*1)	한국	12월	40.00	-	40.00	-

㈜가치온소프트(*1,3)	한국	12월	34.23	-	34.23	147,453

㈜비투게임즈(*1,3,6)	한국	12월	50.00	-	50.00	624,937

㈜블루해머(*1,5,6)	한국	12월	19.96	376,898	19.96	162,442

㈜트웰브모먼츠(*1,6)	한국	12월	40.49	1,774,651	40.49	1,980,259

㈜모비릭스(*1,6)	한국	12월	21.21	7,303,321	21.21	7,560,000

PT MAGNA DIGITAL LAB(*1,6)	인도네시아	12월	49.9	-	49.59	-

디티알사모투자합자회사(*1,6)	한국	12월	42.17	3,195,304	42.17	3,199,069

소 계	24,286,018	28,427,396

합 계	24,286,018	31,768,721

(*1) 종속기업이 보유하고 있는 지분이 포함된 지분율입니다.(*2) 종속기업인 지온인베스트먼트㈜가 해당 조합의 업무집행조합원으로서 유의적인 영향력이 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.(*3) 당기 중 전액 손상 인식하였습니다.(*4) 당기 중 신규 취득하였습니다.(*5) 잠재적 의결권을 포함하여 유의적 영향력이 있으므로 관계기업으로 분류되었습니다.(*6) 전기 중 신규 취득하였습니다.

(2) 공동기업 및 관계기업 투자의 변동내역

(단위: 천원)

회사명	당 기

기초금액	취득	평가손익	처분	손상	기타	기말 금액

네오위즈엔에이치엔에셋매니지먼트㈜	3,341,325	-	(3,341,325)	-	-	-	-

지온콘텐츠펀드1호	1,280,451	-	-	-	(1,280,451)	-	-

지온콘텐츠펀드2호	1,483,152	-	(489,552)	-	(993,600)	-	-

지온-SMCI콘텐츠펀드	288,049	-	(15,727)	(216,750)	-	-	55,572

미래창조-지온펀드4호	11,701,584	-	(319,880)	-	-	-	11,381,704

지온방송드라마콘텐츠펀드	-	100,000	(1,432)	-	-	-	98,568

지온재기지원펀드	-	100,000	-	-	-	-	100,000

㈜가치온소프트	147,453	-	-	-	(147,453)	-	-

㈜비투게임즈	624,937	-	(384,550)	-	(240,387)	-	-

㈜블루해머	162,442	-	214,456	-	-	-	376,898

㈜트웰브모먼츠	1,980,259	-	(205,608)	-	-	-	1,774,651

㈜모비릭스	7,560,000	-	(320,167)	-	-	63,488	7,303,321

PT MAGNA DIGITAL LAB	-	361,970	(354,901)	-	-	(7,069)	-

디티알사모투자합자회사	3,199,069	49,808	(53,573)	-	-	-	3,195,304

합 계	31,768,721	611,778	(5,272,259)	(216,750)	(2,661,891)	56,419	24,286,018

(단위: 천원)

회사명	전 기

기초금액	취득	대체	평가손익	처분	기타	기말 금액

네오위즈엔에이치엔에셋매니지먼트㈜	10,776,177	-	-	(7,434,852)	-	-	3,341,325

지온콘텐츠펀드1호	2,570,220	-	-	(1,289,769)	-	-	1,280,451

지온콘텐츠펀드2호	1,660,612	-	-	(177,460)	-	-	1,483,152

지온-SMCI콘텐츠펀드	286,620	-	-	1,429	-	-	288,049

미래창조-지온펀드4호	11,812,519	-	-	(110,935)	-	-	11,701,584

㈜가치온소프트	160,213	-	-	(12,760)	-	-	147,453

㈜엔미디어플랫폼	3,329,808	-	-	286,509	(3,622,518)	6,201	-

㈜네온게임즈	182,476	-	(220,720)	38,244	-	-	-

㈜비투게임즈	-	750,000	-	(125,063)	-	-	624,937

㈜블루해머	-	299,244	-	(136,802)	-	-	162,442

㈜트웰브모먼츠	-	2,193,470	-	(213,211)	-	-	1,980,259

㈜모비릭스	-	6,240,000	1,320,000	-	-	-	7,560,000

PT MAGNA DIGITAL LAB	-	548,186	-	(523,200)	-	(24,986)	-

디티알사모투자합자회사	-	3,259,639	-	(60,570)	-	-	3,199,069

합 계	30,778,645	13,290,539	1,099,280	(9,758,440)	(3,622,518)	(18,785)	31,768,721

(3) 관계기업에 대한 주요 재무정보(단위: 천원)

회사명	당기말	당 기

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출	순손익	총포괄손익

지온콘텐츠펀드1호	319,023	203,011	3,025	-	165,155	(1,615,076)	(1,615,076)

지온콘텐츠펀드2호	1,323,008	3,506,931	111,320	-	121,561	(2,202,756)	(2,202,756)

지온-SMCI콘텐츠펀드	3,797,079	574,178	12,642	-	803,400	(1,233,451)	(1,233,451)

미래창조-지온펀드4호	13,543,089	16,653,288	354,766	-	2,825,610	587,649	587,649

지온방송드라마콘텐츠펀드(*2)	5,678,034	300,000	63,971	-	34,006	(85,938)	(85,938)

지온재기지원펀드(*2)	10,001,338	-	1,338	-	-	-	-

이누카인터랙티브㈜(*1)	-	-	-	-	-	-	-

㈜가치온소프트	2,866	5,190	188,363	647,756	276,100	(44,911)	(44,911)

㈜비투게임즈	41,938	548,764	923,193	-	82,264	(1,237,826)	(1,237,826)

㈜블루해머	340,152	446,685	384,877	172,000	2,264,127	1,145,583	1,145,583

㈜트웰브모먼츠	258,362	127,452	823,778	706,334	117,500	(1,082,828)	(1,082,828)

㈜모비릭스	7,029,743	5,348,691	2,340,979	-	15,383,541	(1,509,361)	(1,509,361)

PT MAGNA DIGITAL LAB	55,029	138,856	301,747	-	2,898	(819,653)	(819,653)

디티알사모투자합자회사	7,577,306	-	109	-	12	(127,043)	(127,043)

(*1) 보고기간말 현재의 재무제표를 입수하지 못하였습니다.(*2) 당기 중 신규 취득하였습니다.

(단위: 천원)

회사명	전기말	전 기

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출	순손익	총포괄손익

지온콘텐츠펀드1호	264,300	1,976,509	106,724	-	80,815	(2,149,616)	(2,149,616)

지온콘텐츠펀드2호	602,458	6,463,247	144,330	-	21,809	(828,148)	(828,148)

지온-SMCI콘텐츠펀드	15,276,368	7,507,178	191,480	-	2,491,362	112,053	112,053

미래창조-지온펀드4호	16,972,426	12,447,059	165,523	-	2,260,083	(277,336)	(277,336)

이누카인터랙티브㈜(*1)	-	-	-	-	-	-	-

㈜가치온소프트	4,143	3,934	152,204	639,025	285,000	(37,276)	(37,276)

㈜네온게임즈(*1,2)	-	-	-	-	-	-	-

㈜이지모드(*1,2)	-	-	-	-	-	-	-

㈜비투게임즈	450,688	663,422	271,758	-	35,278	(256,567)	(256,567)

㈜블루해머	14,524	446,685	1,125,696	180,000	114,296	(644,134)	(644,134)

㈜트웰브모먼츠	807,778	107,497	311,157	665,590	-	(851,292)	(851,292)

㈜모비릭스	7,590,386	5,460,798	1,803,668	-	7,882,530	360,945	360,945

PT MAGNA DIGITAL LAB	58,098	195,785	417,678	-	-	(1,218,916)	(1,218,916)

디티알사모투자합자회사	7,586,427	-	64	-	25	(143,636)	(143,636)

(*1) 보고기간말 현재의 재무제표를 입수하지 못하였습니다.(*2) 매출, 순손익, 총포괄손익은 관계기업에서 제외된 시점까지의 금액입니다.

(4) 공동기업에 대한 주요 재무정보(단위: 천원)

회사명	당기말	당 기

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매 출	순손익	총포괄손익

네오위즈엔에이치엔에셋매니지먼트㈜	591,587	222,581,887	230,603,618	-	139,383	(14,076,595)	(14,076,595)

(단위: 천원)

회사명	전기말	전 기

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매 출	순손익	총포괄손익

네오위즈엔에이치엔에셋매니지먼트㈜	496,269	233,170,436	227,020,253	-	104,248	(14,869,704)	(14,869,704)

(5) 주요 공동기업 및 관계기업의 장부금액으로의 조정내역

(단위: 천원)

회사명	당 기

당기말 순자산(a)	연결실체지분율(b)	순자산지분금액(a×b)	영업권(재평가차액)	내부거래	장부금액

네오위즈엔에이치엔에셋매니지먼트㈜	(7,430,143)	50.00%	(3,715,071)	18,099	3,696,972	-

지온콘텐츠펀드1호(*)	519,009	60.00%	-	-	-	-

지온콘텐츠펀드2호(*)	4,718,619	21.43%	-	-	-	-

지온-SMCI콘텐츠펀드	4,358,615	1.28%	55,572	-	-	55,572

미래창조-지온펀드4호	29,841,611	40.00%	11,936,644	-	(554,940)	11,381,704

지온방송드라마콘텐츠펀드	5,914,062	1.67%	98,568	-	-	98,568

지온재기지원펀드	10,000,000	1.00%	100,000	-	-	100,000

가치온소프트㈜(*)	(828,063)	34.23%	-	-	-	-

㈜비투게임즈(*)	(332,491)	50.00%	-	-	-	-

㈜블루해머	229,960	19.96%	45,899	330,999	-	376,898

㈜트웰브모먼츠	(1,144,298)	40.49%	(463,300)	2,005,147	232,804	1,774,651

㈜모비릭스	10,037,455	21.21%	2,129,158	5,174,163	-	7,303,321

PT MAGNA DIGITAL LAB	(107,862)	49.92%	(53,845)	-	-	-

디티알사모투자합자회사	7,577,196	42.17%	3,195,304	-	-	3,195,304

(*) 당기 중 전액 손상 인식하였습니다.

(단위: 천원)

회사명	전 기

당기말 순자산(a)	연결실체지분율(b)	순자산지분금액(a×b)	영업권	장부금액

네오위즈엔에이치엔에셋매니지먼트㈜	6,646,452	50.00%	3,323,226	18,099	3,341,325

지온콘텐츠펀드1호	2,134,085	60.00%	1,280,451	-	1,280,451

지온콘텐츠펀드2호	6,921,375	21.43%	1,483,152	-	1,483,152

지온-SMCI콘텐츠펀드	22,592,066	1.28%	288,049	-	288,049

미래창조-지온펀드4호	29,253,962	40.00%	11,701,585	-	11,701,585

가치온소프트㈜	(783,152)	34.23%	(268,090)	415,543	147,453

㈜비투게임즈	842,352	50.00%	421,176	203,761	624,937

㈜블루해머	(844,488)	19.96%	(168,557)	330,999	162,442

㈜트웰브모먼츠	(61,471)	40.49%	(24,888)	2,005,147	1,980,259

㈜모비릭스	11,247,515	21.21%	2,385,837	5,174,163	7,560,000

PT MAGNA DIGITAL LAB	(163,796)	49.59%	(81,226)	-	-

디티알사모투자합자회사	7,586,364	42.17%	3,199,069	-	3,199,069

(6) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당 기	전 기

미반영손실	미반영손실누계액	미반영손실	미반영손실누계액

PT MAGNA DIGITAL LAB	47,201	47,201	-	-

19. 매입채무및기타채무(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동

매입채무	7,638,977	9,217,415

미지급금	3,521,143	3,954,923

미지급비용	7,097,260	7,280,043

미지급배당금	105,596	115,353

보증금	54,433	1,198,043

소 계	18,417,409	21,765,777

비유동

미지급비용	624,262	571,350

보증금	1,708,930	213,500

소 계	2,333,192	784,850

합 계	20,750,601	22,550,627

20. 금융부채(1) 금융부채 장부금액의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동

단기차입금	796,980	750,961

리스부채	87,546	286,964

금융보증부채	37,858	54,439

소 계	922,384	1,092,364

비유동

리스부채	-	95,635

소 계	-	95,635

합 계	922,384	1,187,999

(2) 차입금의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 장부가액	750,961	-

차 입	3,712,985	750,961

상 환	(3,666,966)	-

기말 장부가액	796,980	750,961

(3) 차입금의 상세내역(단위: 천원)

구 분	차입처	만기일	연이자율(보고기간말 현재)	당기말	전기말

단기차입금	신한은행	2018-03-11	5.52%	500,000	500,000

신한은행	2018-03-11	5.93%	296,980	250,961

합 계	796,980	750,961

21. 충당부채(단위: 천원)

구 분	당 기

복구비용충당부채	인센티브충당부채	기타충당부채	합 계

기초금액	398,352	2,218,802	482,000	3,099,154

전입액	3,170	4,100,810	-	4,103,980

환입액	-	(221,067)	-	(221,067)

지급액	-	(4,644,655)	-	(4,644,655)

외환차이	(32,888)	(68,419)	-	(101,307)

기말금액	368,634	1,385,471	482,000	2,236,105

차감: 비유동항목	368,634	-	-	368,634

유동항목	-	1,385,471	482,000	1,867,471

(단위: 천원)

구 분	전 기

복구비용충당부채	인센티브충당부채	기타충당부채	합 계

기초금액	369,382	3,599,641	372,000	4,341,023

전입액	-	6,550,716	228,000	6,778,716

환입액	-	(224,345)	-	(224,345)

지급액	-	(7,754,848)	(118,000)	(7,872,848)

외환차이	28,970	47,638	-	76,608

기말금액	398,352	2,218,802	482,000	3,099,154

차감: 비유동항목	398,352	-	-	398,352

유동항목	-	2,218,802	482,000	2,700,802

22. 기타부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동

선수금	8,595,461	13,157,355

선수수익	635,089	662,004

예수금	837,859	897,011

기타유동부채	2,200,164	1,310,438

합 계	12,268,573	16,026,808

23. 순확정급여부채 23.1 확정급여제도(1) 순확정급여부채 금액의 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	15,461,653	14,017,437

사외적립자산의 공정가치	(10,374,218)	(9,282,744)

재무상태표 상의 부채	5,087,435	4,734,693

(2) 확정급여채무의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	14,017,437	14,082,764

당기근무원가	3,081,682	3,322,421

이자비용	230,039	216,282

관계사전출입	37,855	5,106

연결범위변동	92,621	-

재측정요소

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	(130,952)

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(55,356)	(476,221)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	1,288,887	940,080

급여의 지급	(3,231,512)	(3,942,043)

보고기간말 금액	15,461,653	14,017,437

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	9,282,744	8,084,665

이자수익	135,349	104,335

관계사전출입	298,096	(274,618)

재측정요소

- 사외적립자산의 수익	(20,920)	7,244

급여의 지급	(2,654,021)	(3,040,366)

사용자의 기여금	3,332,970	4,401,484

보고기간말 금액	10,374,218	9,282,744

(4) 사외적립자산의 구성내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금 액	구성비(%)	금 액	구성비(%)

정기예금	10,374,218	100.00	9,282,744	100.00

(5) 주요 보험수리적가정

구 분	당 기	전 기

할인율	2.07 ~ 2.84%	1.76 ~ 2.37%

임금상승률	3.00 ~ 6.94%	3.00 ~ 5.00%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할인율	0.50%	2.92% 감소	3.23% 증가

임금상승률	0.50%	3.20% 증가	2.93% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 2,940백만원입니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1~2년 미만	2~5년 미만	5년 이상	합 계

급여지급액	4,633,811	3,992,323	9,017,126	18,644,660	36,287,920

확정급여채무의 가중평균만기는 4.94년입니다. 23.2 확정기여제도 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 116백만원(전기: 133백만원)입니다.

24. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 법인세비용 내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	2,680,810	5,717,688

전기법인세의 조정사항	1,740,557	(167,394)

총당기법인세	4,421,367	5,550,294

이연법인세

일시적차이의 증감	(2,188,515)	(2,515,263)

법인세율 변경효과	-	234,837

총이연법인세	(2,188,515)	(2,280,426)

법인세비용	2,232,852	3,269,868

(2) 연결회사의 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손실	(4,565,860)	(4,950,180)

각 나라의 국내법인세율로 계산된 법인세비용	(1,438,725)	(798,074)

법인세 효과:	3,671,577	4,067,942

- 세무상 과세되지 않는 수익	(886,635)	(689,214)

- 세무상 차감되지 않는 비용	688,343	3,669,214

- 이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이	1,907,233	(1,636,911)

- 이연법인세가 인식되지 않은 세액공제	2,329,909	1,698,979

- 과거에 미인식된 이연법인세 실현효과	-	(373,923)

- 세율변동	-	234,837

- 전기법인세의 조정사항	1,740,557	(167,394)

- 미환류소득에 대한 법인세효과	-	(44,257)

- 기 타	(2,107,830)	1,376,611

법인세비용	2,232,852	3,269,868

(3) 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

매도가능증권평가손익	11,106,075	(2,462,991)	8,643,084	6,320,080	(1,226,017)	5,094,063

해외사업환산손익	(4,394,366)	-	(4,394,366)	3,136,413	-	3,136,413

순확정급여부채 재측정요소	(1,254,452)	32,371	(1,222,081)	(325,617)	19,141	(306,476)

합 계	5,457,257	(2,430,620)	3,026,637	9,130,876	(1,206,876)	7,924,000

(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세

종속기업 자기주식처분손익	(27,390)	10,707

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	9,129,875	11,643,217

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	6,712,270	6,390,423

소 계	15,842,145	18,033,640

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(6,666,050)	(9,195,373)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(1,599,925)	(813,190)

소 계	(8,265,975)	(10,008,563)

이연법인세자산(부채) 순액	7,576,170	8,025,077

(6) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기

당기초	손익계산서	기타포괄손익	외환차이	당기말

이연법인세자산

매출채권및기타채권(유동)	2,379,231	2,114,635	-	(3,352)	4,490,514

유동금융자산	1,000,900	(950,810)	-	-	50,090

매입채무및기타유동채무	745,393	(295,525)	-	10,986	460,854

기타유동부채	1,984,008	(508,499)	-	(22,400)	1,453,109

유동충당부채	280,891	-	-	(23,189)	257,702

관계기업투자주식	308,609	(366,266)	(13,967)	-	(71,624)

유형자산	1,728,280	(446,602)	-	(99,644)	1,182,034

투자부동산	631,434	-	-	-	631,434

무형자산	4,930,404	(473,530)	-	(37,713)	4,419,161

비유동금융자산	3,684,315	639,538	(1,960,250)	(12,099)	2,351,504

비유동금융부채	13,378	(4,074)	-	-	9,304

순확정급여부채	267,013	68,693	32,371	-	368,077

비유동충당부채	-	125,845	-	(7,984)	117,861

매입채무및기타채무(비유동)	79,784	(9,506)	-	-	70,278

이월세액공제	-	51,847	-	-	51,847

소 계	18,033,640	(54,254)	(1,941,846)	(195,395)	15,842,145

이연법인세부채

매출채권및기타유동채권	(696,127)	(301,603)	-	-	(997,730)

기타유동자산	(117,063)	52,763	-	-	(64,300)

유동금융자산	-	(537,895)	-	-	(537,895)

비유동금융자산	(9,100,096)	3,017,338	(502,741)	-	(6,585,499)

비유동금융부채	(59,521)	-	-	-	(59,521)

유형자산	(35,756)	12,166	-	2,560	(21,030)

소 계	(10,008,563)	2,242,769	(502,741)	2,560	(8,265,975)

합 계	8,025,077	2,188,515	(2,444,587)	(192,835)	7,576,170

(단위: 천원)

구 분	전 기

전기초	손익계산서	기타포괄손익	외환차이	전기말

이연법인세자산

매출채권및기타채권(유동)	2,812,304	(442,257)	-	9,184	2,379,231

유동금융자산	61,114	939,786	-	-	1,000,900

매입채무및기타유동채무	1,092,914	(352,335)	-	4,814	745,393

기타유동부채	1,344,613	618,729	-	20,666	1,984,008

유동충당부채	270,100	(7,434)	-	18,225	280,891

관계기업투자주식	1,745,208	(1,436,599)	-	-	308,609

유형자산	2,186,944	(594,672)	-	136,008	1,728,280

투자부동산	631,434	-	-	-	631,434

무형자산	6,972,314	(2,061,543)	-	19,633	4,930,404

비유동금융자산	3,511,184	24,448	148,422	261	3,684,315

비유동금융부채	2,297	11,081	-	-	13,378

순확정급여부채	220,532	27,339	19,142	-	267,013

매입채무및기타채무(비유동)	79,295	489	-	-	79,784

소 계	20,930,253	(3,272,968)	167,564	208,791	18,033,640

이연법인세부채

매출채권및기타유동채권	(663,870)	(32,257)	-	-	(696,127)

기타유동자산	(194,490)	77,427	-	-	(117,063)

비유동금융자산	(13,233,881)	5,508,224	(1,374,439)	-	(9,100,096)

비유동금융부채	(59,521)	-	-	-	(59,521)

유형자산	(46,468)	-	-	10,712	(35,756)

소 계	(14,198,230)	5,553,394	(1,374,439)	10,712	(10,008,563)

합 계	6,732,023	2,280,426	(1,206,875)	219,503	8,025,077

(7) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사 유

종속기업, 공동기업 및 관계기업투자	183,882,440	177,224,283	처분하지 않을 예정

기타일시적차이	13,427,047	29,174,063	미래 과세소득의 불확실

미사용결손금(*)	78,461,487	71,428,889	미래 과세소득의 불확실

합 계	275,770,974	277,827,235

(*) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

2019년	-	862,528

2020년	69,037	9,592,784

2021년 이후	78,392,450	60,973,576

(8) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사 유

외국납부세액공제	10,057,025	39,302,195	실현가능성의 불확실

25. 자본금과 주식발행초과금

회사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 8,856,866주(전기말: 8,856,866주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

회사가 발행한 주식은 전액 납입 완료됐습니다.

회사는 이사회결의에 의거, 2005년 8월 22일에 보통주식 15만 주, 2016년 10월 25일 보통주식 20만 주, 2016년 12월 6일 보통주식 10만 주를 이익소각하였습니다. 이로 인하여 보고기간말 현재 회사의 자본금은 발행주식의 액면총액과 일치하지 않습니다.

당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 없습니다.26. 이익잉여금

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*)	1,378,149	1,378,149

미처분이익잉여금	201,026,757	206,443,716

합 계	202,404,906	207,821,865

(*) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익 배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

7. 기타자본(1) 기타자본항목의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가손익누계액	8,737,712	161,379

해외사업환산손익	(6,883,234)	(5,547,562)

관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분	107,202	92,150

자기주식	(2,773,246)	(2,773,246)

자기주식처분이익	5,228,639	5,228,639

기타자본	(63,573,725)	(63,678,749)

합 계	(59,156,652)	(66,517,389)

(2) 기타포괄손익누계액의 증감(단위: 천원)

구 분	당기초	증감	당기손익으로의재분류	당기말

기타포괄손익누계액

매도가능금융자산평가손익	161,379	(31,808)	8,608,141	8,737,712

해외사업환산손익	(5,547,562)	(1,335,672)	-	(6,883,234)

관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분	92,150	15,052	-	107,202

합 계	(5,294,033)	(1,352,428)	8,608,141	1,961,680

(단위: 천원)

구 분	전기초	증감	당기손익으로의재분류	전기말

기타포괄손익누계액

매도가능금융자산평가손익	(5,289,613)	(14,013,877)	19,464,869	161,379

해외사업환산손익	(6,482,685)	935,123	-	(5,547,562)

관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분	2,191	89,959	-	92,150

합 계	(11,770,107)	(12,988,795)	19,464,869	(5,294,033)

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.

28. 비경상적인 항목내용, 크기, 또는 발생빈도에 따라 중요한 비경상적인 항목은 연결손익계산서 상 관련 항목으로 통합 표시 되었습니다. 하기의 비경상적인 항목에 대한 내용과 금액에 대한 정보는 연결회사의 영업성과를 예측하는데 보다 유용한 정보를 제공합니다.연결손익계산서에 반영된 비경상적인 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

종속기업처분이익	-	755,371

금융상품손상차손(*)	9,930,280	26,188,592

영업권손상차손	2,982,000	-

(*) 금융상품손상차손은 보유중인 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 하락함에 따라 인식되었습니다(주석12 참조).

29. 판매비와관리비(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급 여	31,861,351	32,987,185

퇴직급여	1,382,908	1,518,505

해고급여	54,085	216,168

복리후생비	5,113,054	5,250,209

여비교통비	827,777	1,033,912

통신비	297,013	299,264

수도광열비	1,419,091	1,850,101

건물관리비	1,471,213	1,271,262

세금과공과금	661,476	753,060

감가상각비	1,527,542	1,181,711

지급임차료	3,847,291	3,782,437

지급수수료	3,922,907	5,683,489

외주비	3,081,167	3,883,921

광고선전비	13,042,503	18,062,331

판매촉진비	908,295	1,249,552

대손상각비	130,406	152,718

대손충당금환입	(139,980)	(3,598)

무형자산상각비	244,194	236,078

경상연구개발비	4,202,837	5,006,586

기 타	1,923,067	2,816,920

합 계	75,778,197	87,231,811

30. 영업비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

종업원급여	62,954,423	62,416,738

복리후생비	8,131,955	8,139,555

감가상각비와 무형자산상각비	5,029,477	5,470,820

세금과공과금	757,058	857,572

지급수수료	6,340,573	12,377,125

광고선전비 및 판매촉진비	13,950,798	19,373,093

경상연구개발비	4,202,837	5,006,586

정보료	55,962,984	46,243,875

기 타	16,905,837	19,452,901

매출원가 및 판매비와관리비 합계	174,235,942	179,338,265

31. 기타수익(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분이익	87,281	84,613

무형자산처분이익	21,129	522,727

기타의대손충당금환입	-	61,191

수입임대료	2,798,342	2,405,447

종속기업투자처분이익	-	755,371

관계기업투자처분이익	-	1,210,729

잡이익	808,889	237,202

합 계	3,715,641	5,277,280

32. 기타비용(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분손실	238	4,185

무형자산처분손실	5,043	-

무형자산손상차손	2,982,000	-

기타의대손상각비	4,961,517	1,071,212

기부금	195,096	222,836

관계기업투자처분손실	-	38,244

관계기업투자손상차손	2,661,891	-

잡손실	535,986	503,299

합 계	11,341,771	1,839,776

33. 금융수익(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	5,187,926	4,480,181

배당금수익	34,386	51,972

외화환산이익	10,217	850,576

외환차익	432,193	1,164,763

금융상품거래이익	3,300,088	634,937

금융상품평가이익	3,285,761	300,580

합 계	12,250,571	7,483,009

34. 금융비용(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	181,448	49,422

외화환산손실	791,226	28,230

외환차손	691,135	1,491,022

금융상품거래손실	593,108	74,950

금융상품평가손실	2,359,093	639,868

금융상품손상차손	9,930,280	26,188,592

합 계	14,546,290	28,472,084

35. 주당순손익기본주당이익은 연결회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.(1) 기본주당순손익

(단위: 원,주)

구 분	당 기	전 기

지배회사지분에 귀속되는 계속영업당기순손실	(5,145,036,764)	(14,861,915,194)

지배회사지분에 귀속되는 중단영업손실	-	(49,421,927)

합 계	(5,145,036,764)	(14,911,337,121)

가중평균유통보통주식수	8,691,353	8,936,461

기본주당순손실

계속영업 기본주당순손실	(592)	(1,663)

중단영업 기본주당순손실	-	(6)

(2) 희석주당순손익희석효과가 있는 잠재적 보통주식은 존재하지 않으며 희석주당손익은 기본주당이익과 동일합니다.

36. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	주 석	당 기	전 기

당기순손실	(6,798,711)	(8,386,452)

조정(*) :	32,244,857	48,686,117

법인세비용	24	2,232,852	3,269,868

이자수익	33	(5,187,926)	(4,480,191)

이자비용	181,448	215,249

배당금수익	33	(34,386)	(51,972)

외화환산손익	33,34	781,009	(822,346)

퇴직급여	23	3,176,372	3,434,367

주식보상비	397,050	58,430

대손상각비	29	130,406	152,718

기타의대손상각비	32	4,961,517	1,071,212

대손충당금환입	29	(139,980)	(3,598)

기타의대손상각비환입	31	-	(61,191)

감가상각비	15,16	1,957,479	1,846,063

무형자산상각비	17	3,071,998	3,624,758

유형자산처분손익	31,32	(87,043)	(80,428)

무형자산처분손익	31,32	(16,086)	(522,727)

무형자산손상차손	32	2,982,000	-

충당부채전입및환입액	21	3,882,913	6,554,371

금융상품관련손익	6,296,631	25,967,892

공동기업및관계기업투자평가손익	18	5,272,259	9,758,439

관계기업투자처분손익	18	-	(1,172,485)

관계기업투자손상차손	18	2,661,891	-

종속기업투자주식처분손익	-	(755,371)

기타수익비용	(275,547)	683,059

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(13,187,911)	(5,314,561)

매출채권	2,785,912	11,278,200

기타채권	1,275,335	280,755

기타자산	2,787,200	(1,604,729)

재고자산	(5,144)	18,444

매입채무	(2,446,376)	(565,837)

기타부채	(5,343,288)	(257,937)

기타채무	(3,424,755)	(1,567,172)

충당부채	(4,647,825)	(7,872,848)

확정급여부채	(4,168,970)	(5,023,437)

영업으로부터 창출된 현금흐름	12,258,235	34,985,104

(*) 전기는 중단영엽손익이 포함된 금액입니다.

(2) 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유동대여금의 비유동임차보증금으로의 대체	-	10,000,000

기타비유동금융상품의 유동성 대체	1,047,616	5,130,757

매출채권의 제각	-	(276,006)

자기주식의 소각	-	5,150,714

장기대여금의 유동성 대체	323,451	-

(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

구분	기초잔액	현금흐름	비현금변동	기말잔액

환율변동	공정가치변동	공정가치위험회피관련	기타

리스부채(유동)	286,964	(295,071)	-	-	-	95,653	87,546

리스부채(비유동)	95,653	-	-	-	-	(95,653)	-

단기차입금	750,961	46,019	-	-	-	-	796,980

37. 우발상황 및 약정사항(1) 소송사건 등

보고기간말 현재 중요한 소송사건 등의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	소송상대방	사건내용	소송가액	진행상황

연결회사가 피고인 사건

특허법원	일렉트로닉아츠코리아(유)	특허등록무효	100,000	2심 진행중

특허법원	일렉트로닉아츠코리아(유)	특허권리범위확인	100,000	2심 진행중

(2) 로열티 계약 보고기간말 현재 로열티 계약은 다음과 같습니다. 연결회사는 7개 게임에 대해서 국내 및 해외의 11개 업체와 로열티 계약을 체결하고 있으며, 주요 계약사항은 다음과 같습니다. 온라인게임 'BLESS'와 관련하여 중국의 Beijing Gameage Digital Technology와 로열티계약을 체결하고 있습니다. 연결회사는 해당 로열티수입을 매출로 계상하고 있으며, 계약기간은 3~5년입니다.(3) 퍼블리싱 계약 등보고기간말 현재 퍼블리싱 계약 등은 다음과 같습니다. 연결회사는 ㈜와이즈캣, ㈜레드덕 등과 게임개발 및 퍼블리싱과 관련한 계약을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 지급한 금액을 무형자산 및 선급비용으로 계상하고 있습니다.(4) 결제대행계약 등보고기간말 현재 연결회사는 ㈜다날 등과 결제대행계약을 체결하고 있는 바, 이와 관련하여 발생한 금액을 매출원가로 계상하고 있습니다.

(5) 제공한 지급보증 및 담보보고기간말 현재 연결회사는 임직원의 주택마련대출 및 생활안정자금대출 등과 관련하여 4,466백만원(전기말: 4,195백만원) 지급보증을 제공하고 있으며, 연결회사의 기타금융자산 6,200백만원(전기말: 5,400백만원)을 ㈜한국씨티은행, ㈜우리은행, ㈜KEB하나은행에 담보로 제공하고 있습니다.(6) 제공받은 지급보증보고기간말 현재 연결회사는 ㈜티엔소프트와 이병조에 대한 부당이득금 및 손해배상소송과 관련하여 서울보증보험㈜으로부터 204백만원의 지급보증을 받고 있습니다.또한 연결회사는 미수금 1,400백만원과 관련하여 ㈜엔에스스튜디오 대표이사 소유의 해당 회사의 보통주 3,000,000주를 담보로 보유하고 있습니다.

(7) 보험가입내역

보고기간말 현재 연결회사의 보험가입 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보 험 종 류	부보금액	보험수익자	보험회사명

임원배상책임보험(*)	3,000,000	㈜네오위즈홀딩스	DB손해보험㈜

(*) 연결회사는 상기 보험 이외에 일인당 최고 한도 519백만원의 임직원 단체보장성보험을 엠지손해보험에 가입하고 있습니다.

(8) 기타 약정사항연결회사는 NHN엔터테인먼트㈜에 ㈜NHN벅스(구,㈜벅스) 지분을 매각하면서,매매종결일(2015년 6월 26일)로부터 2년 후 1년간 잔여지분 중 일부인 676,380주를 동 거래상대방에게 주당 18,481원의 가격으로 매각할 수 있는 풋옵션 계약을 체결하였습니다. 회사는 해당 풋옵션의 공정가치를 파생상품자산으로 인식하고 있습니다(주석 5 참조).(9) 종속기업투자주식 매입약정연결회사는 종속기업인 ㈜겜프스 지분을 취득하면서 잔여 지분에 대해 향후 영업성과에 따라 추가 금액을 지급하고 매수할 수 있는 계약을 체결하였습니다. 해당 계약에는 종속기업 임원의 근무용역에 대한 대가가 포함되어 있으며, 회사는 이를 현금결제형 주식기준보상거래로써 보상에 대한 대가를 인식하였습니다. 용역에 대한 대가로 부담하는 부채는 행사가능시점까지 영업성과에 따라 보고기간마다 공정가치가 변동 될 수 있습니다.

38. 특수관계자와의 거래(1) 특수관계자 내역1) 지배기업 등

구 분	지 배 자 명	회사에 대한 지분율(%)

당기말	전기말

최상위지배자	나성균(*)	43.25	43.25

(*) 자기주식을 고려한 후의 실질의결권에 해당하는 지분율입니다.

2) 공동기업 및 관계기업

구 분	회 사 명	보유 지분율(%)

당기말	전기말

공동기업	네오위즈엔에이치엔에셋매니지먼트㈜(*1)	50.00	50.00

관계기업	지온콘텐츠펀드1호(*1)	60.00	60.00

지온콘텐츠펀드2호(*1)	21.43	21.43

지온-SMCI콘텐츠펀드(*1)	1.28	1.28

미래창조-지온펀드4호(*1)	40.00	40.00

지온방송드라마콘텐츠펀드(*1,2)	1.67	-

지온재기지원펀드(*1,2)	1.00	-

이누카인터랙티브㈜(*1)	40.00	40.00

㈜가치온소프트(*1)	34.23	34.23

㈜비투게임즈(*1)	50.00	50.00

㈜블루해머(*1,3)	19.96	19.96

㈜트웰브모먼츠(*1)	40.49	40.49

㈜모비릭스(*1)	21.21	21.21

PT MAGNA DIGITAL LAB(*1)	49.92	49.59

디티알사모투자합자회사(*1)	42.17	42.17

(*1) 종속기업이 보유하고 있는 지분이 포함된 지분율 입니다.
(*2) 당기 중 신규 취득하였습니다.
(*3) 잠재적 의결권을 포함하여 유의적 영향력이 있으므로 관계기업으로 분류되었습니다.

3) 기타특수관계자

구 분	회 사 명	비 고

기타특수관계자	지엠씨4호문화산업전문회사	관계기업인 지온-SMCI콘텐츠펀드의 종속기업

지엠씨6호문화산업전문회사

지엠씨7호문화산업전문회사

지엠씨15호문화산업전문회사

지엠씨16호문화산업전문회사

(2) 특수관계자와의 거래내역1) 매출ㆍ매입

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	당 기

매 출	기타매출 등	기타매입 등

공동기업	네오위즈엔에이치엔에셋매니지먼트㈜	70,000	539,094	-

관계기업	지온콘텐츠펀드1호	5,088	-	-

지온콘텐츠펀드2호	89,863	-	-

지온-SMCI콘텐츠펀드	20,745	-	-

미래창조-지온펀드4호	330,376	-	2,037,356

지온방송드라마콘텐츠펀드	114,575	-	-

㈜블루해머	-	4,014	2,311,127

㈜비투게임즈	510,408	22,566	323

㈜트웰브모먼츠	-	7,882	610,000

㈜모비릭스	206,537	-	1,368

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	전 기

매 출	기타매출 등	기타매입 등

공동기업	네오위즈엔에이치엔에셋매니지먼트㈜	70,000	681,272	-

관계기업	지온콘텐츠펀드1호	102,057	-	-

지온콘텐츠펀드2호	139,161	-	-

지온-SMCI콘텐츠펀드	87,951	-	-

미래창조-지온펀드4호	157,432	-	-

㈜엔미디어플랫폼(*)	-	45,910	686,525

㈜비투게임즈	173,559	-	-

㈜모비릭스	56,797	-	-

㈜네온게임즈(*)	-	1,848	300,000

PT MAGNA DIGITAL LAB	307,617	-	-

(*) 특수관계자에서 제외된 시점까지의 거래를 반영하였습니다.

2) 채권ㆍ채무(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	당기말

채 권	채 무

매출채권	보증금	대여금	기 타	매입채무	보증금	기 타

공동기업	네오위즈엔에이치엔에셋매니지먼트㈜	19,250	71,210,000	12,025,000	2,710,800	-	-	5,049

관계기업	지온콘텐츠펀드2호	89,863	-	-	-	-	-	-

미래창조-지온펀드4호	330,376	-	-	-	-	-	-

지온방송드라마콘텐츠펀드	60,658	-	-	-	-	-	-

㈜블루해머	-	-	-	50,139	111,725	-	-

㈜비투게임즈	307,158	-	550,950	23,902	-	11,477	-

㈜트웰브모먼츠	-	-	-	1,045	-	1,848	-

㈜모비릭스	16,085	-	-	-	5	-

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	전기말

채 권	채 무

매출채권	보증금	대여금	기 타	매입채무	보증금	기 타

공동기업	네오위즈엔에이치엔에셋매니지먼트㈜	19,250	71,210,000	11,490,000	2,171,706	-	-	5,147

관계기업	지온콘텐츠펀드1호	102,057	-	-	-	-	-	-

지온콘텐츠펀드2호	139,161	-	-	-	-	-	-

지온-SMCI콘텐츠펀드	87,951	-	-	-	-	-	-

미래창조-지온펀드4호	157,432	-	-	-	-	-	-

㈜비투게임즈	-	-	-	-	-	11,477	-

모비릭스	39,322	-	-	-	176	-	-

(3) 장ㆍ단기대여금(단위: 천원)

구 분	당 기

기초금액	대 여	회 수	기말금액

네오위즈엔에이치엔에셋매니지먼트㈜(*1)	11,490,000	735,000	(200,000)	12,025,000

㈜비투게임즈(*2)	-	550,950	-	550,950

주임종대여금	125,000	31,000	-	156,000

합 계	11,615,000	1,316,950	(200,000)	12,731,950

(*1) 대여금 중 회수가 불확실한 3,697백만원에 대해 당기중 대손을 설정하였습니다. (*2) 대여금 중 회수가 불확실한 401백만원에 대해 당기중 대손을 설정하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	전 기

기초금액	대 여	회 수	기말금액

네오위즈엔에이치엔에셋매니지먼트㈜	10,990,000	7,890,000	(7,390,000)	11,490,000

주임종대여금	90,000	50,000	(15,000)	125,000

합 계	11,080,000	7,940,000	(7,405,000)	11,615,000

(4) 장ㆍ단기차입금

당기말과 전기말 현재 특수관계자로부터의 장ㆍ단기차입금은 없습니다. (5) 기타자금거래

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	당 기	전 기

현금출자	현금출자

관계기업	㈜블루해머	-	399,244

㈜비투게임즈	-	750,000

㈜트웰브모먼츠	-	2,193,470

㈜모비릭스	-	6,240,000

지온방송드라마콘텐츠펀드	100,000	-

지온재기지원펀드	100,000	-

PT MAGNA DIGITAL LAB	361,970	548,186

디티알사모투자합자회사	49,808	3,259,639

합계	611,778	13,390,539

(6) 주요 경영진에 대한 보상금액 등

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	3,136,096	3,151,410

퇴직급여	270,209	288,426

주식보상비	49,319	259,467

합 계	3,455,624	3,699,303

상기의 주요 경영진에는 회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

(7) 지급보증연결회사는 보고기간말 현재 회사 임직원의 주택마련대출 및 생활안정자금대출 등과관련하여 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 37 참조).

39. 중단영업전기 중 소프트웨어 개발 등을 수행하는 연결대상 종속기업인 ㈜펜타비전의 지분을 매각함에 따라 ㈜펜타비전에 대한 지배력이 상실되었습니다. 이에 따라 관련 손익을 중단영업손익으로 별도 표시하였고, 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의거하여 비교표시되는 전기 연결손익계산서를 재작성하였습니다.(1) 중단영업의 손익

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

수 익	-	163

비 용	-	166,567

세전 중단영업손실	-	(166,404)

법인세비용	-	-

중단영업으로부터의 순손실	-	(166,404)

(2) 중단영업의 현금흐름(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

영업현금흐름	-	18,193

투자현금흐름	-	-

재무현금흐름	-	(18,492)

총 현금흐름	-	(299)

40. 비지배지분에 대한 정보(1) 누적비지배지분의 변동

연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

구 분	비지배지분율(%)	당기초누적비지배지분	비지배지분에배분된 당기순손익	기 타	당기말누적비지배지분

㈜네오위즈(구,㈜네오위즈게임즈)	69.60%	189,873,201	(1,653,674)	(2,915,201)	185,304,326

2) 전기(단위: 천원)

구 분	비지배지분율(%)	전기초누적비지배지분	비지배지분에배분된 당기순손익	기 타	전기말누적비지배지분

㈜네오위즈(구,㈜네오위즈게임즈)	69.59%	184,380,693	6,524,885	(1,032,377)	189,873,201

(2) 종속기업의 요약 재무정보

비지배지분이 연결회사에 중요한 종속기업의 내부거래 제거 전 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

1) 요약 연결재무상태표(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

㈜네오위즈(구,㈜네오위즈게임즈)	㈜네오위즈(구,㈜네오위즈게임즈)

유동자산	188,793,930	196,626,649

비유동자산	115,565,449	120,811,990

유동부채	32,738,254	41,191,743

비유동부채	6,872,916	5,192,330

자 본	264,748,209	271,054,566

2) 요약 연결포괄손익계산서(단위: 천원)

구 분	당기	전기

㈜네오위즈(구,㈜네오위즈게임즈)	㈜네오위즈(구,㈜네오위즈게임즈)

매 출	174,045,348	191,038,418

당기순손익	(2,143,713)	9,853,329

기타포괄손익	(5,265,101)	2,845,306

총포괄손익	(7,408,814)	12,698,635

3) 요약 연결현금흐름표(단위: 천원)

구 분	당기	전기

㈜네오위즈(구,㈜네오위즈게임즈)	㈜네오위즈(구,㈜네오위즈게임즈)

영업활동으로 인한 현금흐름	9,081,552	30,442,632

투자활동으로 인한 현금흐름	(7,953,948)	38,200,552

재무활동으로 인한 현금흐름	(243,141)	(68,120,602)

현금및현금성자산의 증가	884,463	522,582

기초 현금및현금성자산	66,528,854	62,763,716

외화표시 현금의 환율변동효과	(3,775,853)	3,242,556

기말 현금및현금성자산	63,637,464	66,528,854

41. 사업결합

연결회사는 당기 6월 ㈜겜프스의 지분 69.78%를 12,112백만원에 취득하면서 지배력을 획득하였습니다. 회사는 인수의 결과로 모바일게임 성장 동력확보 및 전략 RPG게임 시장 경쟁력강화를 기대하고 있습니다.

인수에서 발생한 11,346백만원의 영업권은 연결회사와 ㈜겜프스의 영업을 결합하여발생하는 규모의 경제효과와 인수한 고객기반에 따른 것입니다. 인식된 영업권은 세무상 손금으로 인정되지 않습니다. ㈜겜프스에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산,부채의 가액 및 ㈜겜프스에 대한 취득일의 비지배지분의 공정가치는 아래와 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	금 액

이전대가

현금	12,112

이전대가 합계	12,112

보상자산	(480)

합 계	11,632

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금 및 현금성자산	393

유형자산	7

무형자산(소프트웨어)	4

매출채권 및 기타채권	553

매입채무 및 기타채무	(455)

퇴직급여채무:	(93)

식별가능 순자산의 공정가치	409

비지배지분	(123)

영업권	11,346

합 계	11,632

연결회사는 ㈜겜프스 주요인력 2명에 대하여 의무약정기간 (3년 10개월) 동안의 계속근무에 대한 약정을 체결하였고, 취득일 현재 이에 대한 보상자산으로 480백만원을 인식하고 있습니다.한편, 회사는 종속기업인 ㈜겜프스 지분을 취득하면서 잔여 지분에 대해 향후 영업성과에 따라 추가 금액을 지급하고 매수할 수 있는 계약을 체결하였습니다. 계약은 ㈜겜프스 주요인력 2명에 대하여 계속근무를 전제로 근무용역제공이 끝나는 시점에, 확정된 금액(4년간의 영업이익 합계액의 40%)으로 주식을 매입하는 계약으로 해당 용역에 대한 공정가치 측정금액은 4개년 영업이익의 합계액의 40% 추정치의 현재가치(이전대가의 공정가치)와 주식의 공정가치 금액의 차이금액으로 측정하여 인식하였습니다. 연결회사는 이를 현금결제형 주식기준보상거래로써 보상에 대한 대가를 인식하였으며 용역에 대한 대가로 부담하는 부채는 행사가능시점까지 영업성과에 따라 보고기간마다 공정가치가 변동 될 수 있습니다.비상장기업인 ㈜겜프스에 대한 비지배지분의 공정가치는 ㈜겜프스의 순공정가치를 사용하여 추정했습니다. 동 지불대가는 지배력의 부재와 시장성 부족을 고려하여 조정됐습니다.연결손익계산서에 반영된 취득일 이후 ㈜겜프스의 순이익은 844,715천원입니다. 만일 ㈜겜프스가 당기 기초시점부터 연결됐다면, 연결포괄손익계산서에 계상됐을 연결회사의 매출과 당기순손실은 각각 184,864,190천원 및 6,069,728천원입니다.

42. 동일지배하의 사업결합

(1) 일반사항2017년 12월 31일에 연결실체 내의 ㈜네오위즈에이블스튜디오와 ㈜네오위즈온스튜디오간의 합병이 발생하였으며 합병 후 회사명은 '㈜네오위즈에이블스튜디오'입니다.동 합병은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 따른 동일지배 하에 있는 기업간 사업결합에 해당되므로, 연결실체의 선택에 따라 장부금액법으로 회계처리하였습니다.피합병법인인 ㈜네오위즈온스튜디오의 주식평가액은 '0'이며, 100% 모자회사간 합병으로서 합병신주를 교부하지 않으므로, 합병비율은 산정하지 않았습니다. 사업결합의주된 이유는 합병을 통한 경영효율성및 사업극대화입니다.(2) 식별가능한 자산과 부채취득일 현재 인식한 ㈜네오위즈온스튜디오의 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	전 기

자산	현금및현금성자산	313

매출채권 및 기타유동채권	1,217

기타	2,967

소 계	4,497

부채	매입채무 및 기타유동채무	659

기타부채	4,006

소 계	4,665

식별가능 순자산의 장부금액	(168)

(3) 지분율의 변동동 사업결합 과정에서 발생한 주요 지분율 변동은 없습니다.