네오위즈홀딩스 분기보고서 (2021.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 1) 연결재무제표 재작성 현황 해 당사항 없습니다. 2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 현황 ① 종속회사간 소규모합병

종속회사	구분	내용

㈜네오위즈,㈜네오위즈블레스스튜디오	합병방법	㈜네오위즈가 자회사인 ㈜네오위즈블레스스튜디오(지분율 100%)를 흡수합병

합병기일	2019년 6월 17일

합병비율	㈜네오위즈 : ㈜네오위즈블레스스튜디오 = 1 : 0

합병 후 재무제표에 미치는 영향	지배회사가 연결종속회사를 흡수합병하였고 무증자 방식으로 진행했으므로 합병 후 연결재무제표에 미치는 영향은 없음.

관련 공시 및 제출일자	주요사항보고서(회사합병결정) / 2019년 4월 1일합병등종료보고서(합병) / 2019년 6월 27일

㈜네오위즈,㈜네오위즈에이블스튜디오,㈜네오위즈아이엔에스	합병방법	㈜네오위즈가 자회사인 ㈜네오위즈에이블스튜디오와 ㈜네오위즈아이엔에스(지분율 100%)를 흡수합병

합병기일	2020년 11월 30일

합병비율	㈜네오위즈 : ㈜네오위즈에이블스튜디오 : ㈜네오위즈아이엔에스 = 1 : 0.0202852 : 0.0961520

합병 후 재무제표에 미치는 영향	하기 표 참고

관련 공시 및 제출일자	주요사항보고서(회사합병결정) / 2020년 9월 14일합병등종료보고서(합병) / 2020년 12월 2일

㈜네오위즈,㈜네오위즈플레이스튜디오	합병방법	㈜네오위즈가 자회사인 ㈜네오위즈플레이스튜디오(지분율 100%)를 흡수합병

합병기일	2020년 12월 15일

합병비율	㈜네오위즈 : ㈜네오위즈플레이스튜디오 = 1 : 0

합병 후 재무제표에 미치는 영향	지배회사가 연결종속회사를 흡수합병하였고 무증자 방식으로 진행했으므로 합병 후 연결재무제표에 미치는 영향은 없음.

관련 공시 및 제출일자	주요사항보고서(회사합병결정) / 2020년 10월 13일합병등종료보고서(합병) / 2020년 12월 17일

ㆍ㈜네오위즈에이블스튜디오,㈜네오위즈아이엔에스와의 합병 후 재무제표에 미치는 영향

(단위: 백만원)

구 분	합병 전	합병 후

㈜네오위즈	㈜네오위즈에이블스튜디오	㈜네오위즈아이엔에스	㈜네오위즈

(존속회사)	(소멸회사)	(소멸회사)

[유동자산]	116,836	9,355	1,167	149,350

현금및현금성자산	8,575	4,790	352	87,576

매출채권및기타채권	23,815	1,297	207	22,241

금융자산	81,765	3,036	600	37,626

기타자산	2,670	144	6	1,896

재고자산	11	0	0	11

법인세자산	0	88	2	0

[비유동자산]	283,222	3,694	836	299,450

장기매출채권및기타채권	0	156	0	0

종속기업,공동기업및관계기업투자	123,183	0	0	123,672

투자부동산	81,821	0	0	61,612

유형자산	55,293	6	7	75,586

사용권자산	10	3,299	742	6

무형자산	5,264	233	87	5,473

금융자산	6,653	0	0	15,748

이연법인세자산	10,997	0	0	17,353

자산총계	400,057	13,048	2,003	448,800

[유동부채]	38,222	7,366	150	43,911

매입채무및기타채무	19,757	2,564	54	16,286

금융부채	9	3,671	0	6

리스부채	10	282	72	6

법인세부채	2,662	0	0	4,849

충당부채	478	0	0	5,673

기타부채	15,306	850	24	17,091

[비유동부채]	6,953	3,527	683	11,699

매입채무및기타채무	1,705	96	15	2,891

리스부채	0	3,009	668	0

순확정급여채무	5,248	423	0	8,808

부채총계	45,175	10,894	833	55,610

[자본금]	10,958	2,932	100	11,017

[주식발행초과금]	126,245	0	3,066	129,989

[이익잉여금]	247,362	1,872	(122)	265,761

[기타포괄손익누계액]	(251)	(10)	0	0

[기타자본구성요소]	(29,430)	(2,640)	(1,875)	(13,577)

자본총계	354,883	2,155	1,170	393,190

부채및자본총계	400,057	13,048	2,003	448,800

나 . 대손충당금 설정현황 1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(기준일: 2021년 9월 30일 현재) (단위: 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제25기 3분기	매출채권	30,191	816	2.7%

미수금	2,048	1,350	65.9%

미수수익	397	122	30.7%

단기대여금	1,377	1,377	100.0%

기타보증금	5,425	2,000	36.9%

장기대여금	1,480	1,400	94.6%

합계	40,918	7,065	17.3%

제24기	매출채권	29,307	800	2.7%

미수금	2,321	986	42.5%

미수수익	620	122	19.7%

단기대여금	1,377	1,377	100.0%

기타보증금	5,343	2,000	37.4%

장기대여금	1,505	1,400	93.0%

합계	40,473	6,685	16.5%

제23기	매출채권	26,931	1,002	3.7%

미수금	1,879	937	49.9%

미수수익	493	173	35.1%

단기대여금	1,794	1,794	100.0%

기타보증금	1,600	1,500	93.8%

장기대여금	4,705	2,000	42.5%

합계	37,402	7,406	19.8%

주) 상기 대손충당금 설정내역은 연결 기준으로 작성되었습니다. 2) 대손충당금 변동현황

(기준일: 2021년 9월 30일 현재) (단위: 백만원)

구 분	제25기 3분기	제24기	제23기

기초 대손충당금 잔액합계	6,685	7,406	8,448

대손상각비	382	178	63

대손충당금환입	(3)	(30)	(508)

제각	-	(869)	(30)

연결범위변동	1	-	(568)

환율변동	-	-	1

당기말 금액	7,065	6,685	7,406

주) 상기 대손충당금 변동현황은 연결 기준으로 작성하였습니다. 3) 대손충당금 설정방침

연결회사는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 경험률에 근거하여 충당금을 설정하고 있습니다.

4) 당해 사업연도 경과 기간별 매출채권 및 기타채권 잔액 현황

(기준일: 2021년 9월 30일 현재) (단위: 백만원)

구 분	정상채권	연체채권	손상채권	계

6월 이하	6월 초과12월 미만	1년 초과

일반	29,376	-	-	-	815	30,191

구성비율	97.3%	-	-	-	2.7%	100.0%

주) 상기 매출채권 및 기타채권 잔액 현황은 연결 기준으로 작성하였습니다.

다. 재고자산 현황 등1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(기준일: 2021년 9월 30일 현재) (단위: 백만원)

사업부문	계정과목	제25기 3분기	제24기	제23기

지주사업	상품	48	48	46

게임사업	상품	12	12	12

제품	11	11	11

저장품	-	-	-

기타사업	상품	-	-	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	0.01%	0.01%	0.01%

주) 상기 재고자산의 사업부문별 보유현황은 연결 기준으로 작성되었습니다.

2) 재고자산의 실사내역 등연결회사는 당기 재고자산의 실사를 실시하지 않았으므로 기재를 생략합니다. 참고로, 상기 재고자산의 현황은 ㈜네오위즈홀딩스 및 종속회사인 ㈜네오위즈, ㈜게임온이 보유중인 재고자산의 합계로 연결감사인은 해당 회사의 장부를 참고로 작성하였습니다. 라. 공정가치 평가내역 1) 금융상품 종류별 공정가치

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	181,589,854	181,589,854	232,195,014	232,195,014

매출채권및기타채권	33,790,015	33,790,015	33,733,023	33,733,023

기타금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	206,626,739	206,626,739	163,781,123	163,781,123

기타포괄손익-공정가치 금융자산	4,527,937	4,527,937	1,002,128	1,002,128

상각후원가 금융자산	135,686,249	135,686,249	63,294,395	63,294,395

소 계	346,840,925	346,840,925	228,077,646	228,077,646

합 계	562,220,794	562,220,794	494,005,683	494,005,683

금융부채

매입채무및기타채무	30,760,224	30,760,224	39,086,254	39,086,254

리스부채	942,585	942,585	2,404,325	2,404,325

기타금융부채	20,997	20,997	6,531	6,531

합 계	31,723,806	31,723,806	41,497,110	41,497,110

2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 - 수준 2 : 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 - 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	111,050,966	76,864,675	18,711,098	206,626,739

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	4,527,937	4,527,937

합 계	111,050,966	76,864,675	23,239,035	211,154,676

(단위: 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	76,952,703	66,847,733	19,980,687	163,781,123

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	1,002,128	1,002,128

합 계	76,952,703	66,847,733	20,982,815	164,783,251

3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 연결실체는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다. ② 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기

당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산

기초금액	19,980,687	1,002,128

취득	1,200,000	3,560,925

처분	(505,746)	(30,010)

총손익

당반기손익인식액	(1,963,843)	-

기타포괄손익인식액	-	(5,106)

반기말금액	18,711,098	4,527,937

(단위: 천원)

구 분	전기

당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산

기초금액	31,266,049	1,035,092

취득금액	3,006,347	2,395

처분금액	(23,354,206)	(15,397)

당분기손익인식액

기타포괄손익인식액	(624,278)	(20,007)

대체금액	-	291

분기말금액	5,167,658	-

15,461,570	1,002,374

4) 가치평가기법 및 투입변수 ① 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 회사채, 국공채, 금융채 등에 대하여 미래현금흐름을 신용위험이 반영된 할인율로 할인하는 현재가치기법을 사용하고 있습니다.② 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	수준 3 투입변수

당기손익-공정가치 금융상품

전환사채	1,025,345	3	현금흐름할인법	상환가액	취득가액 + 연3%복리이자

할인율	회사채(사모) CCC 1년

전환상환우선주	823,142	3	과거거래이용법	가중평균	과거 1년간 유효거래 총금액

전환상환우선주	13,818,481	3	현금흐름할인법	상환가액	취득가액 + 연6%복리이자

할인율	회사채(사모) B+ 4년

비상장 지분상품(*)	280,517	3	-	-

채무상품	128,313	3	자산접근법	운영사 기준가격대장

비상장 지분상품	268,000	3	유사기업비교법	주가순자산비율	평가대상기업의 평균 주당가치

비상장 지분상품	867,300	3	과거거래이용법	가중평균	과거 1년간 유효거래 총금액

비상장 지분상품(*)	400,000	3	-	-

비상장 지분상품(*)	800,000	3	-	-

채무상품	300,000	3	-	-

기타포괄-공정가치 금융상품

비상장 지분상품	253,987	3	유사기업비교법	주가순자산비율	평가대상기업의 평균 주당가치

비상장 지분상품(*)	4,244,809	3	-	-

비상장 지분상품	29,141	3	유사기업비교법	유사기업의선정	PSR에 의한 적정주가 추정

(*) 비상장주식의 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분한 경우에는 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 보았습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	수준 3 투입변수

당기손익-공정가치 금융상품

전환사채	1,039,040	3	현금흐름할인법	상환가액	취득가액 + 연3%복리이자

할인율	회사채(사모) CCC 1년 6개월

전환상환우선주	2,773,290	3	과거거래이용법	가중평균	과거 1년간 유효거래 총금액

전환상환우선주	13,818,481	3	현금흐름할인법	상환가액	취득가액 + 연6%복리이자

할인율	회사채(사모) B+ 4년

비상장 지분상품(*)	897,917	3	-	-

채무상품	266,559	3	자산접근법	운영사 기준가격대장

비상장 지분상품	268,000	3	유사기업비교법	주가순자산비율	평가대상기업의 평균 주당가치

비상장 지분상품	617,400	3	과거거래이용법	가중평균	과거 1년간 유효거래 총금액

비상장 지분상품(*)	300,000	3	-	-

기타포괄-공정가치 금융상품

비상장 지분상품	154,000	3	유사기업비교법	주가순자산비율	평가대상기업의 평균 주당가치

비상장 지분상품(*)	818,987	3	-	-

비상장 지분상품	29,141	3	유사기업비교법	유사기업의선정	PSR에 의한 적정주가 추정

(*) 비상장주식의 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분한 경우에는 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 보았습니다.

5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결실체는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 연결실체의 재무실장에게 직접 보고하며 매 분기보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무실장과 협의합니다. .

6) 거래일 평가손익 연결실체가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르 다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다. 이와 관련하여 당기 및 전기 에 이연되고 있는 차이금액은 없습니다.