네오위즈홀딩스 분기보고서 (2018.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 회사의 개요 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 주식회사 네오위즈홀딩스(이하 "회사")와 그 종속기업(이하 주식회사 네오위즈홀딩스와 그 종속기업을 포함하여 "연결회사")의 일반사항은 다음과 같습니다. 회사는 컴퓨터 설비 자문업, 소프트웨어 자문 및 개발업을 목적으로 1997년 6월 6일에 설립되었으며, 2000년 6월 23일에 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 등록하였습니다. 회사는 2014년 1월 1일에 본사를 경기도 성남시 분당구 구미동에서 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 645번길로 이전하였습니다. 회사는 분할 전인 2007년 4월 25일까지 온라인 게임포털 서비스인 피망과 온라인 커뮤니티 서비스인 세이클럽 등 인터넷 관련서비스를 주된 사업으로 하고 있었으며, 2007년 4월 26일을 분할등기일로 하여 게임사업부문은 인적분할하고, 인터넷사업부문과 비계열사투자부문은 물적분할하였습니다. 이에 따라 보고기간말 현재 회사는 출자사업을 영위하는 지주회사로 운영되고 있습니다. 회사의 납입자본금은 설립 후 수차례의 증자와 인적분할 등을 거쳐 보고기간말 현재 4,653백만원 이며, 보통주 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주	보유주식수(주)	지분율(%)

나성균	3,759,200	42.44

자기주식	362,513	4.09

기 타	4,735,153	53.47

합 계	8,856,866	100.00

1.1 종속기업의 현황 보고기간 종료일 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	지분율(%)	결산월	업 종

당분기말	전기말

㈜네오위즈(*1,2,4)	한국	30.25	30.40	12월	게임소프트웨어, 소프트웨어제작 외

㈜네오플라이(구,㈜네오위즈인베스트먼트)(*5)	한국	100.00	100.00	12월	경영컨설팅 및 자문, 부동산관리

㈜롱라이프그린케어(*1,3)	한국	49.84	49.84	12월	의료용품 외

㈜네오위즈랩(구,엠피랩)(*3,5)	한국	100.00	96.09	12월	온라인 음악 서비스업 외

㈜네오위즈에이블스튜디오(*3)	한국	100.00	100.00	12월	소프트웨어개발 및 자문공급 외

㈜에디스콥(구,㈜네오위즈씨알에스)(*3,5)	한국	100.00	100.00	12월	게임소프트웨어, 소프트웨어제작 외

지온인베스트먼트㈜(*3)	한국	100.00	100.00	12월	창업자투자회사

㈜네오위즈블레스스튜디오(*3)	한국	92.27	92.27	12월	게임 소프트웨어 제작 및 공급업

㈜네오위즈아이엔에스(*3)	한국	100.00	100.00	12월	컴퓨터시스템 통합 구축 외

㈜네오위즈플레이스튜디오(*3)	한국	92.42	92.45	12월	소프트웨어개발 및 공급 외

Neowiz Games Asia Co., Ltd.(*3)	홍콩	100.00	100.00	12월	지주사업

Neowiz Games China Co., Ltd.(*3)	중국	100.00	100.00	12월	그래픽 외주 용역 외

GameOn Co., Ltd.(*3)	일본	100.00	100.00	12월	게임소프트웨어, 소프트웨어제작 외

㈜겜프스(*3,6)	한국	69.78	69.78	12월	소프트웨어개발 및 제작 외

(*1) 회사의 소유 지분율이 과반수 미만이나, 최상위지배자 등으로부터 위임받은 의결권을 포함하여 산정한 실질지분율에 의하여 과거 주주총회에서의 의사결정과정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있었던 상황 등을 감안하여 실질지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.(*2) 자기주식을 고려한 후의 실질의결권에 해당하는 지분율입니다.(*3) 종속기업이 보유하고 있는 지분이 포함된 지분율입니다.(*4) 전분기 중 사명을 변경하였습니다.
(*5) 당분기 중 사명을 변경하였습니다.(*6) 전기 중 신규 취득하였습니다.

1.2 종속기업 재무정보 보고기간 종료일 현재 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	당분기말	당분기

자 산	부 채	자 본	매 출	순손익	총포괄손익

㈜네오위즈	383,128,002	35,730,890	347,397,112	111,202,443	16,352,647	15,852,179

㈜네오플라이(구,㈜네오위즈인베스트먼트)	63,734,667	2,704,334	61,030,333	-	(2,998,495)	(3,936,017)

㈜롱라이프그린케어	3,000,591	2,311,352	689,239	9,443,350	348,881	348,881

㈜네오위즈랩(구,엠피랩)	90,357	93,865	(3,508)	421,166	56,942	56,942

㈜네오위즈에이블스튜디오	8,349,851	7,900,403	449,448	11,402,242	3,765,637	3,755,637

㈜에디스콥(구,㈜네오위즈씨알에스)	167,804	7,517,868	(7,350,064)	255,702	(134,567)	(134,567)

지온인베스트먼트㈜	6,461,277	459,278	6,001,999	832,341	294,313	237,678

㈜네오위즈블레스스튜디오	3,463,514	31,282,167	(27,818,653)	5,143,257	(6,368,460)	(6,382,302)

㈜네오위즈아이엔에스	1,174,227	68,249	1,105,978	664,294	77,257	77,257

㈜네오위즈플레이스튜디오	7,984,059	8,301,952	(317,893)	15,855,409	517,213	507,548

Neowiz Games Asia Co., Ltd.	2,227,273	18,040	2,209,233	-	(154)	(154)

Neowiz Games China Co., Ltd.	172,754	10,828	161,926	239,705	24,669	20,745

GameOn Co., Ltd	85,043,327	15,536,451	69,506,876	43,040,442	4,628,442	6,403,072

㈜겜프스	8,723,270	3,012,982	5,710,288	10,571,896	4,488,015	4,456,512

(단위: 천원)

종속기업명	전기말	전분기

자 산	부 채	자 본	매 출	순손익	총포괄손익

㈜네오위즈	358,084,232	27,981,880	330,102,352	77,770,109	4,865,694	4,713,943

㈜네오플라이(구,㈜네오위즈인베스트먼트)	69,260,133	4,293,783	64,966,350	-	1,501,428	10,117,562

㈜롱라이프그린케어	2,851,720	2,511,586	340,134	8,083,625	50,716	50,716

㈜네오위즈랩(구,엠피랩)	134,467	194,917	(60,450)	535,973	27,515	27,515

㈜네오위즈에이블스튜디오	7,882,475	11,189,969	(3,307,494)	8,483,238	1,106,341	1,106,341

㈜에디스콥(구,㈜네오위즈씨알에스)	122,180	7,337,677	(7,215,497)	212,398	260,822	260,822

지온인베스트먼트㈜	6,206,363	498,677	5,707,686	402,947	(488,779)	(544,058)

㈜네오위즈온스튜디오	-	-	-	6,699,969	1,130,324	988,922

㈜네오위즈블레스스튜디오	2,129,388	23,577,022	(21,447,634)	1,332,531	(7,749,186)	(7,753,063)

㈜네오위즈아이엔에스	1,109,241	80,520	1,028,721	805,483	75,501	75,265

㈜네오위즈플레이스튜디오	8,917,598	9,762,065	(844,467)	13,451,109	314,068	310,241

Neowiz Games Asia Co., Ltd.	2,144,754	19,323	2,125,431	-	(118)	(118)

Neowiz Games China Co., Ltd.	148,583	156,290	(7,707)	234,691	(60,592)	(60,592)

GameOn Co., Ltd	73,157,012	10,053,208	63,103,804	42,570,483	2,407,239	1,675,726

㈜겜프스	1,749,183	495,408	1,253,775	1,038,054	348,287	348,287

2. 중요한 회계정책 2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 2018년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2018년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한편, 연결회사는 당기 연결재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 연결재무제표의 일부 계정과목을 당기 연결재무제표의 계정과목에 따라 재분류하였습니다.이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 순자산에 영향을 미치지 아니합니다. (1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사 는 201 8 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 연결회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기업회계기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .- 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세정보는 주석 21에서 설명하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며 동 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 9월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 연결재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. 2.2 회계정책 요 약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.2.2 금융자산(1) 분류2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 공정가치 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식) - 상각후원가 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '이자수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 금융비용' 으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 금융자산상각후원가 금융자산이나 기타포괄손익-공정가치 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 2.2.3 수익인식 연결회사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.(1) 수행의무의 식별연결회사는 고객에게 게임 판매에 대한 라이선스 부여와 게임의 업데이트, 기획 및 개발 유지 보수등의 용역을 제공하는 게임 퍼블리싱 사업을 영위하고 있으며, 고객과의 퍼블리싱 계약은 업데이트 등의 용역이 제공되지 않는다면 라이선스에서 고객이 얻을 수 있는 효익이 유의적으로 제한될 것이기 때문에, 수행의무가 구별되지 않습니다. 이에 따라 연결회사는 퍼블리싱 계약을 하나의 수행의무로 판단하였으며, 해당 의무에 따라 계약기간동안 게임 업데이트 등을 제공하여야 하므로, 퍼블리싱 계약금액을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

(2) 계약체결 증분원가연결회사는 모바일 게임의 아이템 판매계약 실적에 따라 구글 및 애플 등에 수수료를지급하고 있으며, 이러한 수수료는 고객과 계약을 체결하려고 들인 원가로, 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가입니다. 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 연결회사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용합니다.

(3) 라이선싱: 접근권연결회사는 게임 사업에서 보유한 게임 블레스 등의 IP(지식재산권)를 고객에게 일정기간 사용하도록 라이선스하고, 라이선스에 대한 대가를 수령하고 있습니다. 연결회사는 해당 게임 IP를 사용하는 고객과 경제적 지분을 공유하고 있으며(판매기준 로열티), 해당 게임 IP는 계속하여 업그레이드 하고 있습니다. 게임 IP의 라이선스 약속의성격은 고객에게 라이선스 기간 동안 연결회사의 지적재산에 접근할 수 있도록 하는 것이므로 약속된 라이선스를 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 회계처리 합니다. 연결회사는 라이선스 기간 기준으로 수행의무의 진행률을 측정하는 것이 바람직하다고판단하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 아래에서 설명하는 기업회계기준서 제1109호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표의 작성 시 적용된 회계추정 및가정과 동일합니다. (1) 금융자산의 손상주석 21에 공시된 바와 같이 기업회계기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

4. 공정가치 당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 4.1 금융상품 종류별 공정가치

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	94,607,423	94,607,423	71,817,101	71,817,101

매출채권및기타채권	104,209,817	104,209,817	104,383,212	104,383,212

기타금융자산

파생금융상품	-	-	7,279,715	7,279,715

기타당기손익-공정가치 금융자산	150,408,784	150,408,784	117,296,008	117,296,008

매도가능금융자산(*)	-	-	70,278,031	70,278,031

기타포괄손익-공정가치 금융자산	2,699,134	2,699,134	-	-

만기보유금융자산	-	-	4,645	4,645

기타상각후원가 금융자산	82,138,540	82,138,540	40,005,627	40,005,627

소 계	434,063,698	434,063,698	411,064,339	411,064,339

금융부채

매입채무및기타채무	21,975,380	21,975,380	20,750,601	20,750,601

기타금융부채	538,749	538,749	922,384	922,384

소 계	22,514,129	22,514,129	21,672,985	21,672,985

(*) 전기말 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 매도가능지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 4,020,355천원은 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

4.2 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 - 수준 2 : 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 - 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

기타당기손익-공정가치 금융자산	32,489,741	100,012,754	17,906,289	150,408,784

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	1,523,014	1,176,120	2,699,134

합 계	32,489,741	101,535,768	19,082,409	153,107,918

(단위: 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

파생금융상품	-	-	7,279,715	7,279,715

기타당기손익인식금융자산	571,643	114,860,683	1,863,682	117,296,008

매도가능금융자산	42,870,459	19,670,772	7,736,800	70,278,031

합 계	43,442,102	134,531,455	16,880,197	194,853,754

4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기

기타당기손익-공정가치 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	파생금융상품

기초금액(*)	21,964,847	1,612,820	7,223,109

취득금액	2,283,993	954,246	-

처분금액	(7,022,534)	(271,796)	(6,465,770)

총손익

당기손익인식액	679,983	4,427	(757,339)

기타포괄손익인식액	-	(1,123,577)	-

분기말금액	17,906,289	1,176,120	-

(*) 당분기 기초금액은 기업회계기준서 제1109호 적용에 따라 금융자산이 재 분류 된 후의 금액입니다.

(단위: 천원)

구 분	전분기

기타당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	파생금융상품

기초금액	1,758,252	9,620,400	5,845,573

취득금액	1,000,000	-	-

처분금액	(1,451,715)	-	-

총손익

당기손익인식액	143,747	-	740,836

분기말금액	1,450,284	9,620,400	6,586,409

4.4 가치평가기법 및 투입변수 (1) 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 회사채, 국공채, 금융채 등에 대하여 미래현금흐름을 신용위험이 반영된 할인율로 할인하는 현재가치기법을 사용하고 있습니다.

(2) 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수

기타당기손익-공정가치 금융자산

전환사채	109,193	3	현재가치기법	상환가액	취득가액

할인율	회사채(공모) BBB- 10년

전환사채	5,413,775	3	현재가치기법	상환가액	취득가액 + 연3% 복리이자

할인율	회사채(공모) CCC+ 6개월

전환사채	2,117,590	3	CRR(Cox-Ross-Rubinstein) 이항모형	역사적 변동성	18.48%

무위험이자율	2.35%

전환상환우선주	7,736,800	3	현재가치기법	영구성장률	- %

할인율	15.22%

전환상환우선주	700,167	3	-	-	-

비상장 지분상품	974,828	3	-	-	-

채무상품	853,936	3	-	-	-

기타포괄손익-공정가치 금융자산

비상장 지분상품	1,176,120	3	-	-	-

(단위: 천원)

구 분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수

파생금융상품

전환사채 전환권	56,606	3	현재가치기법	상환가액	취득가액

할인율	회사채(공모) BBB- 10년

풋옵션	7,223,109	3	옵션가격결정모형	주식가격	해당회사의 보고기간말 주식가격

할인율	회사채(공모) BBB+ 6개월

주가변동성	해당회사 주식의 242일 주가 변동성

기타당기손익인식금융상품

전환사채	1,863,682	3	CRR( Cox-Ross-Rubinstein) 이항모형	역사적 변동성	18.48%

무위험이자율	2.35%

매도가능금융자산

우선주	7,736,800	3	현재가치기법	영구성장률	- %

할인율	15.22%

4.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결회사는 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며이 러한 공 정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 연결회사의 재무실장에게 직접 보고하며 매 분기보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무실장과 협의합니다.

4.6 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루 어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익 효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

금융자산

기타당기손익-공정가치 금융자산(*1)	785,650	(703,559)	-	-

매도가능금융자산(*2)	-	-	623,200	(551,600)

파생금융상품(*2)	-	-	176,246	(170,202)

(*1) 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율 및 가중평균자본비용을 한단계 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.(*2) 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율을 한단계 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

4.7 거래일 평가손익 연결회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르 다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다. 이와 관련하여 당분기 및 전분기 에 이연되고 있는 차이금액은 없습니다.

5. 범 주 별 금융상품 (1) 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 금융자산

파생금융상품	-	7,279,715

기타당기손익-공정가치 금융자산	150,408,784	117,296,008

매도가능금융자산	-	74,298,386

기타포괄손익-공정가치 금융자산	2,699,134	-

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	94,607,423	71,817,101

매출채권및기타채권	104,209,817	104,383,212

만기보유금융자산	-	4,645

기타상각후원가 금융자산	82,138,540	40,005,627

합 계	434,063,698	415,084,694

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무및기타채무	21,975,380	20,750,601

기타금융부채( *)	538,749	922,384

합 계	22,514,129	21,672,985

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 금융리스부채, 금융지급보증을 포함하고 있습니다.

(2) 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

배당수익

기타포괄손익-공정가치 금융자산	37,557	34,386

이자수익

기타당기손익-공정가치 금융자산	2,328,150	2,089,586

매도가능금융자산	-	41,695

기타포괄손익-공정가치 금융자산	115,055	-

상각후원가 금융자산	1,861,610	1,650,709

이자비용

상각후원가 금융부채	(64,669)	(148,828)

당기손익-공정가치 평가손익

기타당기손익-공정가치 채무상품	329,466	(375,408)

기타당기손익-공정가치 지분상품	(874,454)	-

파생금융상품	(757,339)	1,188,581

거래손익

기타당기손익-공정가치 지분상품	3,671,704	(30,545)

매도가능금융자산	-	1,577,251

상각후원가 금융자산	(9,609)	-

순손상차손익

매출채권	(89,749)	38,116

매도가능금융자산	-	(72,639)

기타상각후원가 금융자산	(3,375,483)	(2,793,618)

순환산손익

상각후원가 금융자산	469,258	(88,768)

합 계	3,641,497	3,110,518

6. 금융자산

6.1. 당기손익-공정가치 금융자산 주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영 향은 주석 21을 참고하시기 바랍니다. (1) 당기손익-공정가치 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말(*)

유동항목

지분상품	4,853,731	571,643

채무상품	85,422,133	116,724,365

비유동항목

지분상품	31,684,579	-

채무상품	28,448,341	-

합 계	150,408,784	117,296,008

(*) 동 상품들은 전기말에는 당기손익인식금융자산으로 분류되었습니다.

(2) 파생금융상품(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말(*)

유동항목

파생금융상품	-	7,279,715

(*) 동 상품들은 전기말에는 당기손익인식금융자산으로 분류되었습니다.

(3) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익	2,657,616	1,714,178

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익	2,797,250	(30,545)

파생금융상품 관련 손익	(757,339)	1,188,581

합 계	4,697,527	2,872,214

6.2. 기타포괄손익-공정가치 금융자산(1) 기타포괄손익-공정가치 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말(*)

유동항목

지분상품	27,385	-

비유동항목

지분상품	1,148,735	-

채무상품	1,523,014	-

합 계	2,699,134	-

(*) 전기에 연결회사는 동 상품들을 중장기적으로 보유할 목적으로 매도가능금융자산으로 분류하였으며, 전기말 금액은 2,581,578천원 입니다.

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않고, 채무상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류됩니다.

6.3. 상각후원가 금융자산 (1) 매출채권및기타채권

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권및기타채권	108,750,719	108,945,644

차감: 손실충당금	(4,540,902)	(4,562,432)

매출채권및기타채권(순액)	104,209,817	104,383,212

(2) 기타 상각후원가 금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

현금및현금성자산	94,607,423	-	94,607,423	71,817,101	-	71,817,101

국공채	-	4,645	4,645	-	4,645	4,645

정기예금 등	84,699,540	7,675,000	92,374,540	32,552,960	14,967,600	47,520,560

총 장부금액	179,306,963	7,679,645	186,986,608	104,370,061	14,972,245	119,342,306

차감: 손실충당금	(9,240,644)	(1,000,000)	(10,240,644)	(6,514,933)	(1,000,000)	(7,514,933)

합 계	170,066,319	6,679,645	176,745,964	97,855,128	13,972,245	111,827,373

7. 영업부문 정 보 연결회사의 영업부문은 지주사업, 게임사업, 기타사업 총 3개의 부문으로 구성되어 있으며, 영업부문별 매출 및 영업이익, 상각비에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

영업부문	당분기

매출액	영업손익	감가상각비 및무형자산상각비

지주사업	국내	489,626	(350,064)	5,071

게임사업	국내	112,393,698	9,209,890	596,056

해외	43,040,442	6,794,140	1,615,665

기타사업	국내	9,864,516	(494,911)	196,107

소 계	165,788,282	15,159,055	2,412,899

내부거래제거 등	(825,106)	248,798	(30,669)

합 계	164,963,176	15,407,853	2,382,230

(단위: 천원)

영업부문	당분기 (3개월)

매출액	영업손익	감가상각비 및무형자산상각비

지주사업	국내	148,312	(189,623)	-

게임사업	국내	32,323,048	(171,653)	188,223

해외	16,809,489	3,167,500	444,562

기타사업	국내	3,360,391	(291,996)	60,026

소 계	52,641,240	2,514,228	692,811

내부거래제거 등	(148,864)	85,018	(10,223)

합 계	52,492,376	2,599,246	682,588

(단위: 천원)

영업부문	전분기

매출액	영업손익	감가상각비 및무형자산상각비

지주사업	국내	398,754	(212,593)	11,412

게임사업	국내	86,875,842	3,246,466	1,374,529

해외	42,570,483	3,536,163	2,478,840

기타사업	국내	8,619,598	(188,436)	246,907

소 계	138,464,677	6,381,600	4,111,688

내부거래제거 등	(941,444)	182,663	(30,668)

합 계	137,523,233	6,564,263	4,081,020

(단위: 천원)

영업부문	전분기 (3개월)

매출액	영업손익	감가상각비 및무형자산상각비

지주사업	국내	136,728	(41,626)	3,804

게임사업	국내	29,876,366	1,825,964	427,110

해외	14,304,297	1,190,517	764,853

기타사업	국내	2,929,032	(62,454)	77,659

소 계	47,246,423	2,912,401	1,273,426

내부거래제거 등	(272,143)	82,420	(10,222)

합 계	46,974,280	2,994,821	1,263,204

8. 유 형자산(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부가액	6,379,285	5,362,660

취득	773,693	2,950,207

처분	(8,889)	(84,415)

상각	(1,505,197)	(1,407,538)

연결범위변동	-	6,725

외환차이	169,697	(52,684)

분기말 순장부가액	5,808,589	6,774,955

9. 투자부동산(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부가액	19,328,179	19,417,569

상각	(67,043)	(67,043)

분기말 순장부가액	19,261,136	19,350,526

10. 무형자산(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부가액	39,513,183	33,959,680

취득	4,866,567	573,360

처분	(2,710,295)	(352)

손상	(20,500)	-

상각	(809,991)	(2,606,439)

재평가	(501,711)	-

연결범위변동	-	11,350,448

외환차이	121,995	(95,366)

분기말 순장부가액	40,459,248	43,181,331

11. 공동기업 및 관계기업 투자 (1) 연결회사의 공동기업 및 관계기업 내역

(단위: 천원)

구 분	회사명	설립국가	결산월	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

공동기업	네오위즈엔에이치엔에셋매니지먼트㈜(*1)	한국	12월	50.00	-	50.00	-

관계기업	지온콘텐츠펀드1호(*1)	한국	12월	60.00	-	60.00	-

지온콘텐츠펀드2호(*1)	한국	12월	21.43	-	21.43	-

지온-SMCI콘텐츠펀드(*1,2)	한국	12월	1.28	54,448	1.28	55,572

미래창조펀드-지온펀드4호계정(*1)	한국	12월	40.00	11,518,383	40.00	11,381,704

지온방송드라마콘텐츠펀드(*1,2,4)	한국	12월	1.67	96,961	1.67	98,568

지온재기지원펀드(*1,2,4)	한국	12월	1.00	97,512	1.00	100,000

이누카인터랙티브㈜(*1)	한국	12월	40.00	-	40.00	-

㈜가치온소프트(*1,3)	한국	12월	34.23	-	34.23	-

㈜비투게임즈(*1,3,7)	한국	12월	-	-	50.00	-

㈜ 블루 해머(*1,5)	한국	12월	19.96	371,708	19.96	376,898

㈜트웰브모먼츠(*1)	한국	12월	40.49	1,531,659	40.49	1,774,651

㈜모비릭스(*1,5)	한국	12월	21.21	8,917,116	21.21	7,303,321

PT MAGNA DIGITAL LAB (*1)	인도네시아	12월	49.94	50,724	49.92	-

디티알사모투자합자회사(*1)	한국	12월	42.17	3,164,087	42.17	3,195,304

㈜케이에스티모빌리티(*6)	한국	12월	23.33	4,972,977	-	-

소 계	30,775,575	24,286,018

합 계	30,775,575	24,286,018

(*1) 종속기업이 보유하고 있는 지분이 포함된 지분율입니다.(*2) 종속기업인 지온인베스트먼트㈜가 해당 조합의 업무집행조합원으로서 유의적인 영향력이 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다. (*3) 전기 중 전액 손상 인식하였습니다.(*4) 전기 중 신규 취득하였습니다.(*5) 잠재적 의결권을 포함하여 유의적 영향력이 있으므로 관계기업으로 분류되었습니다.(*6) 당기 중 신규 취득하였습니다.(*7) 당기 중 청산으로 인하여 관계기업에서 제외되었습니다.

(2) 공동기업 및 관계기업 투자의 변동내역

(단위: 천원)

회사명	당분기

기초금액	취득	평가손익	기타	분기말 금액

지온-SMCI콘텐츠펀드	55,572	-	(1,124)	-	54,448

미래창조펀드-지온펀드4호계정	11,381,704	-	136,679	-	11,518,383

지온방송드라마콘텐츠펀드	98,568	-	(1,607)	-	96,961

지온재기지원펀드	100,000	-	(2,488)	-	97,512

㈜ 블루 해머	376,898	-	(5,190)	-	371,708

㈜트웰브모먼츠	1,774,651	-	(242,992)	-	1,531,659

㈜모비릭스	7,303,321	-	1,381,005	232,790	8,917,116

PT MAGNA DIGITAL LAB	-	268,753	(207,731)	(10,298)	50,724

디티알사모투자합자회사	3,195,304	-	(31,217)	-	3,164,087

㈜케이에스티모빌리티	-	5,000,100	(27,123)	-	4,972,977

합 계	24,286,018	5,268,853	998,212	222,492	30,775,575

(단위: 천원)

회사명	전분기

기초금액	취득	처분	평가손익	손상	기타	분기말 금액

네오위즈엔에이치엔에셋매니지먼트㈜	3,341,325	-	-	(3,341,325)	-	-	-

지온콘텐츠펀드1호	1,280,451	-	-	-	(1,280,451)	-	-

지온콘텐츠펀드2호	1,483,152	-	-	(489,552)	-	-	993,600

지온-SMCI콘텐츠펀드	288,049	-	(216,750)	(15,878)	-	-	55,421

미래창조펀드-지온펀드4호계정	11,701,584	-	-	(36,510)	-	-	11,665,074

지온방송드라마콘텐츠펀드	-	100,000	-	(679)	-	-	99,321

이누카인터랙티브㈜	-	-	-	-	-	-	-

㈜가치온소프트	147,453	-	-	-	(147,453)	-	-

㈜비투게임즈	624,937	-	-	(384,550)	-	-	240,387

㈜블루해머	162,442	-	-	216,703	-	-	379,145

㈜트웰브모먼츠	1,980,259	-	-	(235,823)	-	-	1,744,436

㈜모비릭스	7,560,000	-	-	411,086	-	(49,380)	7,921,706

PT MAGNA DIGITAL LAB	-	361,970	-	(274,337)	-	(3,388)	84,245

디티알사모투자합자회사	3,199,069	49,808	-	(40,137)	-	-	3,208,740

합 계	31,768,721	511,778	(216,750)	(4,191,002)	(1,427,904)	(52,768)	26,392,075

(3) 관계기업에 대한 주요 재무정보(단위: 천원)

회사명	당분기말	당분기

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출	순손익	총포괄손익

지온콘텐츠펀드1호	332,994	12	-	-	22,743	(186,003)	(186,003)

지온콘텐츠펀드2호	2,413,065	2,997,780	78,713	-	681,981	613,513	613,513

지온-SMCI콘텐츠펀드	4,023,307	247,103	-	-	118,438	(88,204)	(88,204)

미래창조펀드-지온콘텐츠펀드4호	13,641,561	16,850,481	308,733	-	1,591,202	341,699	341,699

지온방송드라마펀드	3,465,673	2,399,998	48,000	-	52,171	(96,391)	(96,391)

지온재기지원펀드	7,865,624	2,005,625	120,000	-	111,935	(248,398)	(248,398)

이누카인터렉티브㈜(*1)	-	-	-	-	-	-	-

가치온소프트㈜(*1)	-	-	-	-	-	-	-

비투게임즈(*2)	-	-	-	-	(72)	332,491	332,491

블루해머	134,828	446,685	205,557	172,000	758,994	(25,478)	(25,478)

트웰브모먼츠	337,409	101,852	1,208,723	975,001	-	(600,164)	(600,164)

모비릭스	12,875,598	6,480,268	1,710,518	-	22,667,704	6,528,978	7,626,416

PT MAGNA DIGITAL LAB	54,594	229,484	182,501	-	3,815	(309,102)	(309,102)

디티알사모투자합자회사	7,504,006	-	600	-	4	(74,028)	(74,028)

㈜케이에스티모빌리티	4,049,202	1,918,430	314,636	-	720,330	(47,184)	(47,184)

(*1) 보고기간말 현재의 재무제표를 입수하지 못하였습니다.(*2) 당기 중 청산되어 청산시점까지의 손익 표시하였습니다.

(단위: 천원)

회사명	전기말	전분기

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출	순손익	총포괄손익

지온콘텐츠펀드1호	319,023	203,011	3,025	-	164,197	154,524	154,524

지온콘텐츠펀드2호	1,323,008	3,506,931	111,320	-	15,961	(2,284,574)	(2,284,574)

지온-SMCI콘텐츠펀드	3,797,079	574,178	12,642	-	1,344,560	(2,032,803)	(2,032,803)

미래창조-지온펀드4호	13,543,089	16,653,288	354,766	-	2,577,891	1,296,073	1,296,073

지온방송드라마콘텐츠펀드	5,678,034	300,000	63,971	-	14,750	(40,760)	(40,760)

지온재기지원펀드	10,001,338	-	1,338	-	-	-	-

이누카인터랙티브㈜(*)	-	-	-	-	-	-	-

㈜가치온소프트	2,866	5,190	188,363	647,756	215,000	(16,396)	(16,396)

㈜비투게임즈	41,938	548,764	923,193	-	81,780	(770,891)	(770,891)

㈜블루해머	340,152	446,685	384,877	172,000	1,933,075	1,167,460	1,167,460

㈜트웰브모먼츠	258,362	127,452	823,778	706,334	117,500	(804,188)	(804,188)

㈜모비릭스	7,029,743	5,348,691	2,340,979	-	9,601,330	1,937,975	1,937,975

PT MAGNA DIGITAL LAB	55,029	138,856	301,747	-	-	(542,810)	(542,810)

디티알사모투자합자회사	7,577,306	-	109	-	10	(95,180)	(95,180)

(*) 보고기간말 현재의 재무제표를 입수하지 못하였습니다.

(4) 공동기업에 대한 주요 재무정보(단위: 천원)

회사명	당분기말	당분기

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출	순손익	총포괄손익

네오위즈엔에이치엔에셋매니지먼트㈜	697,251	216,449,963	233,131,638	-	91,684	(8,554,290)	(8,554,290)

(단위: 천원)

회사명	전기말	전분기

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출	순손익	총포괄손익

네오위즈엔에이치엔에셋매니지먼트㈜	591,587	222,581,887	230,603,618	-	107,588	(10,587,829)	(10,587,829)

12. 차입금(1) 차입금의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 장부가액	796,980	750,961

차입	3,176,976	-

상환	(3,458,314)	(74,585)

분기말 장부가액	515,642	676,376

13. 충당부채(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	2,236,105	3,099,154

충당부채 인식액	1,844,492	2,964,478

지급액(사용액)	(1,814,175)	(3,547,606)

외환차이	32,834	(21,711)

분기말금액	2,299,256	2,494,315

차감: 비유동항목	384,170	395,262

유동항목	1,915,086	2,099,053

14. 순확정급여부채

14.1 확정급여제도 (1) 순확정급여부채 금액의 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	16,406,120	15,461,653

사외적립자산의 공정가치	(9,899,714)	(10,374,218)

재무상태표 상의 부채	6,506,406	5,087,435

(2) 손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	2,476,926	2,307,557

순이자원가	201,277	170,212

종업원 급여에 포함된 총 비용	2,678,203	2,477,769

14.2 확정기여제도 당분 기 중 확정기여제도와 관련하 여 비용으로 인식한 금 액은 78,268천원 (전분 기: 86,861천원 ) 입니다.

15. 자본금 및 주 식발행초과금

회사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 8,856,866주(전기말: 8,856,866주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 당분기 중 자기주식19.7만주를 취득하여 당분기말 현재 회사는 발행주식 중 362,513주를 종업원주식선택권 등을 위하여 보유하고 있습니다(주석 16 참조).

회사는 이사회결의에 의거, 2005년 8월 22일에 보통주식 15만 주, 2016년 10월 25일 보통주식 20만 주, 2016년 12월 6일 보통주식 10만 주를 이익소각하였습니다. 이로 인하여 보고기간말 현재 회사의 자본금은 발행주식의 액면총액과 일치하지 않습니다.

당분기와 전분기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 없습니다.

16. 주식기준보상 (1) 주식선택권 부여 현황

구 분	㈜네오위즈홀딩스

2018-1차	2018-2차

부여일	2018년 03월 23일	2018년 03월 30일

부여대상자	㈜네오위즈홀딩스 임직원	㈜네오위즈홀딩스 임직원

부여주식의 종류와 수량	기명식 보통주 20,000주	기명식 보통주 10,000주

부여방법	신주교부 및 자기주식교부, 차액보상방법 중 주식매수선택권 행사 신청시 이사회가 결정

행사가격	13,800원/주당	14,200원/주당

행사가능기간	2020년 3월 23일부터 2025년 3월 22일	2020년 3월 30일부터 2025년 3월 29일

행사가격의 조정	주식매수선택권의 부여일 이후 행사일 이전에 자본 또는 주식발행사항에 변동 이 있는 경우에는 주식매수선택권 부여 계약 및 관계법령에 따라 행사가격 및 수량을 조정함

구 분	㈜네오위즈

5차	11차	12차	13차

부여일	2015년 03월 27일	2017년 03월 24일	2018년 03월 16일	2018년 03월 23일

부여대상자	㈜네오위즈 임직원	㈜네오위즈 임직원	㈜네오위즈 우리사주조합원	㈜네오위즈 임직원

부여주식의 종류와 수량	기명식 보통주 26,000주	기명식 보통주 15,000주	기명식 보통주 125,000주	기명식 보통주 60,000주

부여방법	신주교부 및 자기주식 교부, 차액 보상방법 중 주식매수선택권 행사 신청시 이사회가 결정

행사가격	22,600원/주당	11,600원/주당	10,400원/주당	15,700원/주당

행사가능기간	2017년 3월 27일부터 2019년 3월 26일	2019년 3월 24일부터 2020년 3월 23일	2019년 3월 16일부터 22일 중 회사가 지정한 날	2020년 3월 23일부터 2025년 3월 22일

행사가격의 조정	주식매수선택권의 부여일 이후 행사일 이전에 자본 또는 주식발행사항에 변동이 있는 경우에는 주식매수선택권 부여 계약및 관계법령에 따라 행사가격 및 수량을 조정함

구 분	㈜네오위즈플레이스튜디오	㈜네오위즈블레스스튜디오	㈜네오위즈에이블스튜디오

5차	우리사주4차(네오위즈)	4차	우리사주4차	1차

부여일	2015년 06월 30일	2018년 03월 16일	2018년 07월 30일	2018년 03월 26일	2016년 04월 01일

부여대상자	㈜네오위즈플레이스튜디오 임직원	㈜네오위즈플레이스튜디오 임직원	㈜네오위즈블레스스튜디오 임직원	㈜네오위즈블레스스튜디오 임직원	㈜네오위즈에이블스튜디오임직원

부여주식의 종류와 수량	기명식 보통주1,154,000주	네오위즈 보통주5,000주	기명식 보통주925,000주	기명식 보통주1,282,100주	기명식 보통주350,412주

부여방법	신주교부	우리사주	신주발행교부, 자기주식매수교부 중 선택	주식선택권 행사시점에 신주발행교부, 자기주식매수교부, 차액보상 방법 중 선택가능

행사가격	500원/주당	10,400원/주당	500원/주당	500원/주당	500원/주당

행사가능기간	2017년 7월 1일부터 2025년 6월 30일	2018년 3월 16일부터 2019년 3월 15일	2020년 7월 30일부터2025년 7월 30일	2019년 3월 26일부터2019년 4월 1일	2018년 4월 1일부터2021년 3월 31일

행사가격의 조정	주식매수선택권의 부여일 이후 행사일 이전에 자본 또는 주식발행사항에 변동이 있는 경우에는 주식매수선택권 부여 계약 및 관계법령에 따라 행사가격 및 수량을 조정함

(2) 주식선택권의 수량(단위: 주)

구 분	당분기

㈜네오위즈홀딩스	㈜네오위즈

2018-1차	2018-2차	5차	10차	11차	12차	13차

기초 잔여주	-	-	14,000	109,000	5,000	-	-

부 여	20,000	10,000	-	-	-	125,000	60,000

취 소	-	-	-	-	-	-	-

행 사	-	-	-	(99,375)	-	-	-

소 멸	-	-	(7,000)	(9,625)	-	-	-

분기말 잔여주	20,000	10,000	7,000	-	5,000	125,000	60,000

(단위: 주)

구 분	당분기

㈜네오위즈플레이스튜디오	㈜네오위즈블레스스튜디오	㈜네오위즈에이블스튜디오

5차	우리사주3차	우리사주4차	4차	우리사주4차	1차

기초 잔여주	803,000	4,000	-	-	-	262,412

부 여	-	-	5,000	925,000	1,282,100	-

취 소	-	-	-	-	-	-

행 사	-	-	-	-	-	-

소 멸	-	(4,000)	-	-	-	(15,000)

분기말 잔여주	803,000	-	5,000	925,000	1,282,100	247,412

(단위: 주)

구 분	전분기

㈜네오위즈	㈜네오위즈플레이스튜디오	㈜네오위즈에이블스튜디오

4차	5차	8차	9차	10차	11차	2차	5차	우리사주3차	1차

기초 잔여주	88,750	14,000	110,000	19,000	-	-	20,000	1,154,000	-	333,412

부 여	-	-	-	-	109,000	15,000	-	-	4,000	-

취 소	-	-	(5,000)	-	-	-	-	-	-	-

행 사	-	-	(10,000)	-	-	-	-	-	-	-

소 멸	(88,750)	-	(95,000)	(19,000)	-	-	(20,000)	(351,000)	-	(71,000)

분기말 잔여주	-	14,000	-	-	109,000	15,000	-	803,000	4,000	262,412

(3) 연결회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 블랙ㆍ숄즈 모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	가정 및 변수

㈜네오위즈홀딩스	㈜네오위즈

2018-1차	2018-2차	5차	10차	11차	12차	13차

선택권의 공정가치	4,052원	4,731원	8,616원	3,876원	3,188원	5,135원	6,705원

부여일의 주가	14,050원	15,250원	23,400원	11,250원	11,600원	14,750원	16,350원

주가변동성(*)	28.53%	28.60%	50.59%	42.21%	41.91%	43.77%	44.29%

배당수익률	-%	-%	- %	- %	- %	- %	- %

기대만기	4.5년	4.5년	3년	1년	2.5년	1년	4.5년

무위험수익률	2.44%	2.40%	1.78%	1.49%	1.63%	1.91%	2.44%

(*) 주가변동성은 과거 2~3년간 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다.

구 분	가정 및 변수

㈜네오위즈플레이스튜디오	㈜네오위즈블레스스튜디오	㈜네오위즈에이블스튜디오

5차	우리사주4차	4차	우리사주4차	1차

선택권의 공정가치	457원	5,135원	51원	9원	165원

부여일의 주가	820원	14,750원	500원	500원	500원

주가변동성(*)	1.00%	43.77%	0.01%	0.01%	1.00%

배당수익률	- %	- %	- %	- %	- %

기대만기	3.5년	1년	4.5년	1년	4년

무위험수익률	- %	- %	2.37%	1.89%	- %

(*) 주가변동성은 과거 2~3년간 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다.

(4) 지배회사는 종속기업인 ㈜ 겜프스 지분을 취득하면서 기존 주주의 잔여 지분에 대해 향후 영업성과에 따라 추가 금액을 지급하고 매수할 수 있는 계약을 체결하였습니다. 해당 계약에는 종속기업 임원의 근무용역에 대한 대가가 포함되어 있으며, 연결회사는 이를 현금결제형 주식기준보상거래로써 보상에 대한 대가를 인식하였습니다.용역에 대한 대가로 부담하는 부채는 행사가능시점까지 영업성과에 따라 보고기간마다 공정가치가 변동 될 수 있습니다. (5) 주식선택권과 관련하여 연결회사가 당분기에 인식한 보상원가는 673백만원이며,향후 인식할 보상원가는 901백만원입니다.

17. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기말 현재 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 9.50%(전분기말 현재 2017년 12월 31일로 종료하는 기간에 대한 예상법 인세율: 76.81 %)입니다. 18. 현 금흐름 당분기와 전분기 중 현금의 유입·유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매도가능금융자산 평가	-	7,835,952

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가	(1,035,964)	-

무형자산 간 교환취득	2,537,880	-

19. 우발상 황 및 약정사항

(1) 로열티 계약 연결회사는 8개 게임에 대해서 국내 및 해외의 8개 업체와 로열티 계약을 체결하고 있 는 바, 이와 관련하여 발생한 로열티수입 금액을 매출로 계상하고 있으며, 계약기간은 3~5년입니다.

(2) 퍼블리싱 계약 등 종속회사인 GameOn Co., Ltd.은 ㈜엘엔케이로직코리아 등과 퍼블리싱과 관련한 계약을 체결 하고 있습니다. 또한 연결회사는 ㈜와이즈캣등과 게임개발 및 퍼블리싱과 관련한 계약을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 지급한 금액을 무형자산 및 선급비용으로 계상하고 있습니다. (3) 결제대행계약 등보고기간말 현재 연결회사는 ㈜다날 등과 결제대행계약을 체결하고 있는 바, 이와 관련하여 발생한 금액을 매출원가로 계상하고 있습니다.

(4) 제공한 지급보증 및 담보 보고기간말 현재 연결회사는 임직원의 주택마련대출 및 생활안정자금대출 등과 관련하여 4,126백만원(전기말: 4,466백만원) 지급보증을 제공하고 있으며, 연 결 회사의 기타금융자산 6,400 백만원(전기말: 6,200백만원 ) 을 ㈜한국씨티은행, ㈜우리은행, ㈜ KEB하나은행에 담보로 제공하고 있습니다.

(5) 제공받은 지급보증 및 담보 보고기간말 현재 연결회사는 ㈜티엔소프트와 이병조에 대한 부당이득금 및 손해배상소송과 관련하여 서울보증보험㈜으로부터 204백만원의 지급보증을 받고 있습니다. 또한 연결회사는 보고기간말 현재 연결회사의 임직원들의 자금관련사고를 보호하기 위해 서울보증보험㈜으로부터 93백만원의 신원지급보증을 받고 있습니다.

(6) 보험가입내역

보고기간말 현재 연결회사의 보험가입 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보 험 종 류	부보금액	보험수익자	보험회사명

임원배상책임보험(*)	3,000,000	㈜네오위즈홀딩스	DB손해보험㈜

(*) 회사는 상기 보험 이외에 일인당 최고 한도 519 백만원의 임직원 단체보장성보험을 엠지손해보험㈜에 가입하고 있습니다.

(7) 종속기업투자주식 매입약정연결회사는 종속기업인 ㈜겜프스 지분을 취득하면서 잔여 지분에 대해 향후 영업성과에 따라 추가 금액을 지급하고 매수할 수 있는 계약을 체결하였습니다. 해당 계약에는 종속기업 임원의 근무용역에 대한 대가가 포함되어 있으며, 회사는 이를 현금결제형 주식기준보상거래로써 보상에 대한 대가를 인식하였습니다. 용역에 대한 대가로 부담하는 부채는 행사가능시점까지 영업성과에 따라 보고기간마다 공정가치가 변동 될 수 있습니다.

20. 특수관계자 거래

(1) 특수관계자 내역 1) 공동기업 및 관계기업

구 분	회 사 명	보유 지분율(%)

당분기말	전기말

공동기업	네오위즈엔에이치엔에셋매니지먼트㈜(*1)	50.00	50.00

관계기업	지온콘텐츠펀드1호(*1)	60.00	60.00

지온콘텐츠펀드2호(*1)	21.43	21.43

지온-SMCI콘텐츠펀드(*1)	1.28	1.28

미래창조펀드-지온펀드4호(*1)	40.00	40.00

지온방송드라마콘텐츠펀드(*1,2)	1.67	1.67

지온재기지원펀드(*1,2)	1.00	1.00

이누카인터랙티브㈜(*1)	40.00	40.00

㈜가치온소프트(*1)	34.23	34.23

㈜비투게임즈(*5)	-	50.00

㈜블루해머(*1,3)	19.96	19.96

㈜트웰브모먼츠(*1)	40.49	40.49

㈜모비릭스(*1)	21.21	21.21

PT MAGNA DIGITAL LAB(*1)	49.94	49.92

디티알사모투자합자회사(*1)	42.17	42.17

㈜케이에스티모빌리티(*4)	23.33	-

(*1) 종속기업이 보유하고 있는 지분이 포함된 지분율 입니다.
(*2) 전기 중 신규 취득하였습니다.
(*3) 잠재적 의결권을 포함하여 유의적 영향력이 있으므로 관계기업으로 분류되었습니다.
(*4) 당기 중 신규 취득하였습니다.
(*5) 당기 중 청산으로 인하여 관계기업에서 제외되었습니다.

(2) 특수관계자와의 거래내역 1) 매출ㆍ매입

(단위: 천원)

특수관계 구분	회 사 명	당분기

매 출	기타매출 등	기타매입 등

공동기업	네오위즈엔에이치엔에셋매니지먼트㈜	52,500	416,886	-

관계기업	지온콘텐츠펀드2호	47,593	-	-

미래창조펀드-지온펀드 4호계정	277,552	-	-

지온방송드라마콘텐츠펀드	144,000	-	-

지온재기지원펀드	353,096	-	-

㈜블루해머	-	4,086	758,994

㈜트웰브모먼츠	-	26,081	37,694

㈜모비릭스	86,532	-	391

(단위: 천원)

특수관계 구분	회 사 명	전분기

매 출	기타매출 등	기타매입 등

공동기업	네오위즈엔에이치엔에셋매니지먼트㈜	52,500	399,969	-

관계기업	지온콘텐츠펀드1호	5,088	-	-

지온콘텐츠펀드2호	72,334	-	-

지온-SMCI콘텐츠펀드	20,745	-	-

미래창조펀드-지온펀드 4호계정	236,168	-	2,037,356

지온방송드라마콘텐츠펀드	53,918	-	-

㈜블루해머	-	3,002	1,980,075

㈜비투게임즈	383,265	16,178	323

㈜트웰브모먼츠	-	5,032	278,269

㈜모비릭스	166,600	-	1,337

2) 채권ㆍ채무(단위: 천원)

특수관계 구분	회 사 명	당분기말

채 권	채 무

매출채권	보증금	대여금	기타	매입채무	보증금	기타

공동기업	네오위즈엔에이치엔에셋매니지먼트㈜	19,250	71,210,000	12,310,000	3,127,686	-	-	7,771

관계기업	지온콘텐츠펀드2호	47,593	-	-	-	-	-	-

미래창조펀드-지온펀드 4호계정	277,552	-	-	-	-	-	-

지온방송드라마콘텐츠펀드	48,000	-	-	-	-	-	-

지온재기지원펀드	120,000	-	-	-	-	-	-

㈜블루해머	-	-	-	109,193	45,579	-	-

트웰브모먼츠	-	-	100,000	704,075	37,694	1,848	-

모비릭스	8,374	-	-	-	3	-	-

(단위: 천원)

특수관계 구분	회 사 명	전기말

채 권	채 무

매출채권	보증금	대여금	기타	매입채무	보증금	기타

공동기업	네오위즈엔에이치엔에셋매니지먼트㈜	19,250	71,210,000	12,025,000	2,710,800	-	-	5,049

관계기업	지온콘텐츠펀드2호	89,863	-	-	-	-	-	-

미래창조-지온펀드4호	330,376	-	-	-	-	-	-

지온방송드라마콘텐츠펀드	60,658	-	-	-	-	-	-

㈜블루해머	-	-	-	50,139	111,725	-	-

㈜비투게임즈	307,158	-	550,950	23,902	-	11,477	-

㈜트웰브모먼츠	-	-	-	1,045	-	1,848	-

㈜모비릭스	16,085	-	-	-	5	-

(3) 장ㆍ단기대여금(단위: 천원)

구 분	당분기

기초금액	대 여	회 수	제 각	분기말금액

네오위즈엔에이치엔에셋매니지먼트㈜(*1)	12,025,000	285,000	-	-	12,310,000

㈜비투게임즈	550,950	-	(224,630)	(326,320)	-

㈜트웰브모먼츠	-	100,000	-	-	100,000

주임종대여금	156,000	40,000	(96,000)	-	100,000

(*1) 대여된 대여금 중 회수가 불확실한 6,556백만원에 대해 대손충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 당분기 중2,859백만원을 기타의대손상각비로 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	전분기

기초금액	대 여	회 수	분기말금액

네오위즈엔에이치엔에셋매니지먼트㈜	11,490,000	700,000	(200,000)	11,990,000

㈜비투게임즈(*1)	-	550,950	-	550,950

주임종대여금	125,000	36,000	-	161,000

(*1) 대여된 대여금 전액에 대해 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(4) 기타자금거래(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	당분기	전분기

현금출자 등	현금출자 등

관계기업	PT MAGNA DIGITAL LAB	268,753	361,970

디티알사모투자합자회사	-	49,808

지온방송드라마콘텐츠펀드	-	100,000

㈜케이에스티모빌리티	5,000,100	-

(5) 주요 경영진에 대한 보상금액 등

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급 여	2,566,802	2,172,428

퇴직급여	360,645	190,263

주식보상비	146,660	52,424

합 계	3,074,107	2,415,115

상기의 주요 경영진에는 연결 회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

(6) 지급보증 연결회사는 보고기간말 현재 연결 회사 임직원의 주택마련대출 및 생활안정자금대출 등과 련하여 지급보증을 제공하고 있습니다 (주석 19 참조).

21. 회계정책의 변경

21.1 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용주석 2에서 설명한 바와 같이 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 분류와 측정금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

조정 내역	주석	금액

기초 이익잉여금-기준서 제1039호	202,404,906

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로재분류	①	8,774,770

상각후원가 금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류	②	(63,948)

기준서 제1109호 도입으로 인한 총 잉여금 조정	8,710,822

기초 이익잉여금-기준서 제1109호	211,115,728

경영진은 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기업회계기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기초 금융자산	주석	당기손익-공정가치 금융자산	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	만기보유금융자산과 대여금및수취채권	상각후원가금융자산	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호	124,575,723	74,298,385	-	216,210,586	-	415,084,694

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류	①	71,716,807	(71,716,807)	-	-	-	-

대여금및수취채권에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류	②	9,900,224	-	-	(10,111,600)	-	(211,376)

당기손익인식금융자산에서 상각후원가금융자산으로 재분류	③	(41,149,808)	-	-	-	41,149,808	-

매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 재분류	④	-	(2,581,578)	2,581,578	-	-	-

만기보유금융자산과 대여금및수취채권에서 상각후원가 금융자산으로 재분류	⑤	-	-	-	(206,098,986)	206,098,986	-

기초 장부금액-기준서 제1109호	165,042,946	-	2,581,578	-	247,248,794	414,873,318

이러한 변동으로 인한 연결회사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기초 금융자산	주석	기타포괄손익누계액 변동	기타포괄손익-공정가치금융자산 적립금 변동	이익잉여금변동

기초 장부금액-기준서 제1039호	8,737,712	-	202,404,906

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로재분류	①	(8,774,770)	-	8,774,770

대여금및수취채권에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류 및 재측정	②	-	-	(63,948)

매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 재분류	④	37,058	(37,058)	-

기초 장부금액-기준서 제1109호	-	(37,058)	211,115,728

① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류 당기 초 71,717백만원 은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산 중 27,321백만원은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가 금융자산으로 분류되는 조건을 충족하지 못하였고, 44,396백만원 은 지분상품의 공정가치 변동을 당기손익에 표시할 것을 선택하였습니다.당기 초 현재 관련 기타포괄손익누계액 8,775 백만원 은 이익잉여금으로 재분류되었습니다. ② 대여금및수취채권에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류당기초 10,112백만원에 해당하는 전환사채의 주계약을 대여금및수취채권에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류하였습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가 금융자산으로 분류되는 조건을 충족하지못하였습니다. 당기 초 상각후원가 금융자산을 공정가치로 측정함에 따라 재측정 효과 (211)백만원 중 지배지분에 해당하 는 (64)백만원 을 이익잉여금 으로 재분류 하였습니다.

③ 당기손익인식금융자산에서 상각후원가 금융자산 금융자산으로 재분류당기초 일부 금융기관예치금 41,150백만원은 당기손익인식금융자산에서 상각후원가 금융자산으로 재분류되었습니다. 최초적용일의 연결회사의 사업모형은 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이고 채권의 현금흐름은 원금과 이자의 지급만을 나타냅니다.④ 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 재분류과거에 매도가능금융자산 으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 1,613백만원 이 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 재분류되었습니다. 당기초 현재 이와 관련하여 인식된 기타포괄손익누계액 (37 )백만원 은 해당 금융자산이 처분되더라도 당기 손익으로 재분류되지 않습니다. 또한, 사업모형이 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 매도를 모두 목적으로 하고 있는 상장 및 비상장채권 일부는 계약상 현금흐름은 원리금의 지급으로만 구성되어 있습니다. 이에 따라, 당기초 현재 해당 채무상품 969백만원은 매도가 능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 재분류되었습니다. ⑤ 만기보유금융자산과 대여금및수취채권에서 상각후원가 금융자산으로 재분류국공채와 매출채권및기타채권 등 206,099백만원은 만기보유금융자산과 대여금및수취채권에서 상각후원가 금융자산으로 재분류되었습니다. 회사는 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 해당 금융자산을 보유하며 해당 채권의 계약상 현금흐름은 원금과 원금잔액에 대한 이자의 지급만으로 구성되어 있습니다. ⑥ 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융자산	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	71,817,101	71,817,101	-

지분상품	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치	571,643	571,643	-

기타금융상품	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치	75,574,557	75,574,557	-

기타금융상품	당기손익인식금융자산	상각후원가	41,149,808	41,149,808	-

파생 금융상품	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치	7,279,715	7,279,715	-

매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가	99,398,737	99,398,737	-

기타금융상품	대여금및수취채권	상각후원가	26,038,027	26,038,027	-

비유동금융자산

지분상품	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	1,612,820	1,612,820	-

지분상품	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	44,395,346	44,395,346	-

수익증권	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	27,321,461	27,321,461	-

국공채	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	968,758	968,758	-

매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가	4,984,475	4,984,475	-

기타금융상품	대여금및수취채권	상각후원가	3,856,000	3,856,000	-

기타금융상품	대여금및수취채권	당기손익-공정가치	10,111,600	9,900,224	(211,376)

기타금융상품	만기보유금융자산	상각후원가	4,645	4,645	-

(2) 금융자산의 손상연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는세가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다. - 재고자산의 매출에 따른 매출채권 - 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품 - 상각후원가로 측정되는 채무상품 연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.① 매출채권매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.② 채무상품상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다. 21 .2 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 주석 2 에 기 재된 것처럼 회사는 당기부터 기업회계기준서 제1115호를 적용하였으며,경과규정에 따라 비교표시된 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.