네오위즈홀딩스 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

1. 일반 사항주식회사 네오위즈홀딩스(이하 "당사")는 컴퓨터 설비 자문업, 소프트웨어 자문 및 개발업을 목적으로 1997년 6월 6일에 설립되었으며, 2000년 6월 23일에 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 등록하였습니다. 당사는 2014년 1월 1일에 본사를 경기도 성남시 분당구 구미동에서 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 645번길로 이전하였습니다.당사는 분할 전인 2007년 4월 25일까지 온라인 게임포털 서비스인 피망과 온라인 커뮤니티 서비스인 세이클럽 등 인터넷 관련서비스를 주된 사업으로 하고 있었으며, 2007년 4월 26일을 분할등기일로 하여 게임사업부문은 인적분할하고, 인터넷사업부문과 비계열사투자부문은 물적분할하였습니다. 이에 따라 보고기간말 현재 당사는 출자사업을 영위하는 지주회사로 운영되고 있습니다.당사의 납입자본금은 설립 후 수차례의 증자와 인적분할 등을 거쳐 보고기간 말 현재4,653백만원이며, 당사의 보통주 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주	보유주식수(주)	지분율(%)

나성균	3,759,200	42.44

자기주식	2,211,093	24.96

기 타	2,886,573	32.60

합 계	8,856,866	100.00

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산 및무형자산과 투자부동산 유형

- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시 하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 종속기업 및 관계기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제 1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제 1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다.

한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

2.6 금융자산(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(당사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 5.(1).2) 참조).

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(당사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 9, 손상에 대한 회계정책은 주석 5.(1).2) 참조).2.8 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래경제적효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

과 목	추정 내용연수

기계장치	3년

차량운반구	3년

비품	3년

임차시설물	2년

당사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

2.9 무형자산무형자산은 최초로 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

과 목	추정 내용연수

소프트웨어	2년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간 말에 재검토하여, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

2.10 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.11 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12 개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.12 리스 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.

- 리스이용자

리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다.리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.

- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액

- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택 권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족 하지 않는 사용권자산을 '사용권자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.

단기리스와 소액 기초자산 리스

당사는 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로인식합니다.

2.13 금융부채 (1) 분류 및 측정당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

(2) 제거당사는 금융부채의 계약 상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

2.15 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

2.16 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제 1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제 1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간 말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

2.17 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사는 지주회사로 종속기업 및 관계기업으로부터의 브랜드 사용권과 경영자문용역등에 대한 대가를 주요매출로 하고 있으며 매출과정에서 별도의 수행의무 분리가 발생하지 않습니다.

① 용역의 제공용역의 제공으로 인한 수익은 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하며, 지금까지 수행을 완료한 단계에 따라 수익금액을 결정합니다. 하나의 계약 내 각 용역이 다른 보고기간에 제공되는 경우 상대적 개별판매가격에 기초하여 거래대가를 배분합니다.② 상표권 사용수익상표권 사용수익은 상표권을 제공하는 대가로 약속된 판매 기준이나 사용기준의 수익을 후속판매나 사용이 있는 경우에 인식하고 있습니다.

2.18 재무제표 승인당사의 재무제표는 2024년 3월 12일자로 이사회에서 승인 되었으며, 2024년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 19 참조).

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 6 참조).

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 18 참조).

(4) 종속기업 및 관계기업투자주식의 손상차손종속기업 및 관계기업투자주식의 손상여부를 검토하기 위한 투자주식의 회수가능액은 사용가치 또는 순공정가치에 근거한 계산에 기초하여 결정됩니다.(5) 주식기준보상당사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 준으로 측정하고 있으며, 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려한 평가모형을 사용하여 추정합니다(주석 23 참조).

4. 영업부문정보

당사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.

5. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

1) 시장위험① 외환위험 (가) 외환위험보고기간 말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

USD	JPY	USD	JPY

현금및현금성자산	14,228,482	1,164,106	20,393,271	-

매출채권	-	22,340	-	23,830

단기금융상품	-	-	8,117,739	-

당기손익-공정가치 금융자산	8,083,513	-	1,694,673	-

합 계	22,311,995	1,186,446	30,205,683	23,830

보고기간 말 현재 당사가 보유한 외화금융부채 및 파생상품은 없습니다.

(나) 민감도 분석한편, 당기 및 전기의 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동 시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

10% 상승 시	10% 하락 시	10% 상승 시	10% 하락 시

USD	1,764,879	(1,764,879)	2,356,043	(2,356,043)

JPY	93,848	(93,848)	1,859	(1,859)

합 계	1,858,727	(1,858,727)	2,357,902	(2,357,902)

② 가격위험당사는 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 당사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고있으며, 보고기간말 현재 당사의 지분증권(종속기업투자를 제외)의 금액은 5,512백만원(전기 : 5,083백만원)입니다. 보고기간 말 현재 지분증권의 가격이 약 10% 증가 및 감소할 경우 당기손익 변동금액은 436백만원(전기 : 396백만원)입니다.

③ 이자율 위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.당사는 보고기간말 현재 차입금이 없으며, 따라서 현금흐름 이자율위험과 공정가치 이자율위험은 중요하지 않습니다.

2) 신용위험 ① 위험관리신용위험은 당사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 기업 및 개인고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금및현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 금융기관 예치금 등에서도 발생합니다.당기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.현금및현금성자산(보고기간말 현재 현금보유액 없음), 대여금및수취채권, 채무상품과 파생금융상품 등의 금융상품의 신용위험 최대노출액은 장부금액과 동일합니다.② 금융자산의 손상당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실률은 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령분석 및 대손 경험률에 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 보고기간 말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	정상	3개월 이내	3개월 초과6개월 이내	6개월 초과12개월 이하	12개월 초과	합 계

당기말

총 장부금액- 매출채권	292,290	-	-	-	-	292,290

전기말

총 장부금액- 매출채권	188,925	-	-	-	-	188,925

당기와 전기중 매출채권 손실충당금의 변동내역은 없습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타채권 및 기타금융자산상각후원가로 측정하는 기타채권 및 기타금융자산에는 대여금, 미수금, 보증금 등이 포함됩니다. 당기와 전기의 상각후원가로 측정되는 기타금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 없습니다.

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

(다) 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 국공채, 회사채와 할인 대상이 되는 매출채권을 포함합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금은 당기손익에 인식되고 공정가치평가손실로 기타포괄손익에 인식되었을 금액을 감소시킵니다. 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 없습니다. (라) 당기손익-공정가치 측정 금융자산당사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말 현재 당사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액과 동일합니다.3) 유동성위험당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

보고기간말 현재 당사의 유동성위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	5년 초과	합 계

매입채무및기타채무(*)	107,843	-	-	-	-	107,843

리스부채	26,412	58,236	69,648	182,604	241,374	578,274

합 계	134,255	58,236	69,648	182,604	241,374	686,117

(*) 종업원급여제도에 따른 사용자의 의무로 인한 부채 310백만원은 제외하였습니다.

(단위: 천원)

전기말	3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	5년 초과	합 계

매입채무및기타채무(*)	117,974	-	-	-	-	117,974

리스부채	25,068	75,204	76,272	177,012	53,736	407,292

합 계	143,042	75,204	76,272	177,012	53,736	525,266

(*) 종업원급여제도에 따른 사용자의 의무로 인한 부채 283백만원은 제외하였습니다.

(2) 자본위험관리당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간 말 현재 당사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금(A)	-	-

차감: 현금및현금성자산(B)	22,630,386	28,731,000

순부채(C=A-B)	(22,630,386)	(28,731,000)

자본총계(D)	269,875,176	279,911,169

총자본(E=C+D)	247,244,790	251,180,169

자본조달비율(C/E)(*)	-	-

(*) 당기말과 전기말 현재 자본조달비율이 0% 미만이므로 자본조달비율을 산출하지 않았습니다.

6. 금융상품 공정가치 당기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(1) 금융상품 종류별 공정가치

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	22,630,386	22,630,386	28,731,000	28,731,000

매출채권및기타채권	1,306,184	1,306,184	1,228,767	1,228,767

기타금융자산

당기손익- 공정가치 금융자산	68,820,342	68,820,342	54,746,718	54,746,718

상각후원가 금융자산	13,671,154	13,671,154	30,866,242	30,866,242

소 계	82,491,496	82,491,496	85,612,960	85,612,960

합 계	106,428,066	106,428,066	115,572,727	115,572,727

금융부채

매입채무및기타채무(*)	107,843	107,843	117,974	117,974

합 계	107,843	107,843	117,974	117,974

(*) 종업원급여제도에 따른 사용자의 의무로 인한 부채 310백만원(전기말 : 283백만원)은 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열 체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

보고기간말 현재 당사의 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	-	18,090,938	50,729,405	68,820,343

(단위: 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	-	18,433,230	36,313,488	54,746,718

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다.

금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기와 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없습니다.

2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 금융자산

당 기	전 기

기초금액	36,313,488	-

취득금액	13,619,650	4,323,382

수준3으로의 이동	-	40,191,992

처분	(1,977,093)	(3,569,224)

당기손익 인식액	2,773,360	(4,632,662)

기말금액	50,729,405	36,313,488

(4) 가치평가기법 및 투입변수 1) 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 신탁상품 등에 대하여 미래현금흐름을 신용위험이 반영된 할인율로 할인하는 현재가치기법과 개별 자산 및 부채를 각각 적정한 시장가치로 수정한 후 이를 합산하여 가치를 측정하는 순자산가치법을 사용하고 있습니다.2) 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

공정가치	가치평가기법	주요 투입변수

당기손익-공정가치 금융자산

채무상품	20,426,073	순자산가치법	운영사 기준가격대장 등

채무상품	24,791,231	순자산가치법	-

비상장 지분상품	4,709,100	배당할인모형	유사상장 리츠 할인율

비상장 지분상품	803,000	순자산가치법	-

(단위: 천원)

구 분	전기말

공정가치	가치평가기법	주요 투입변수

당기손익-공정가치 금융자산

채무상품	10,736,729	순자산가치법	운영사 기준가격대장 등

채무상품	20,493,459	순자산가치법	-

비상장 지분상품	5,083,300	배당할인모형	유사상장 리츠 할인율

(5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정당사는 재무보고 목적의 공정가치 측정하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 당사의 재무담당이사에게 직접 보고하며, 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.

(6) 거래일 평가손익당사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다. 이와 관련하여 당기 및 전기에 이연되고 있는 차이금액은 없습니다.

7. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

당기손익-공정가치 금융자산	68,820,342	54,746,718

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	22,630,386	28,731,000

매출채권및기타채권	1,306,184	1,228,767

기타상각후원가 금융자산	13,671,154	30,866,242

소 계	37,607,724	60,826,009

합 계	106,428,066	115,572,727

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무및기타채무(*)	107,843	117,974

합 계	107,843	117,974

(*) 종업원 급여제도에 따른 사용자의 의무로 인한 부채 310백만원(전기말 : 283백만원)은 제외하였습니다.

(2) 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당기

당기손익-공정가치금융자산	상각후원가금융자산	합 계

이자수익	-	1,827,922	1,827,922

평가손익	3,309,141	-	3,309,141

거래손익	3,067,182	-	3,067,182

외환손익	-	217,504	217,504

합 계	6,376,323	2,045,426	8,421,749

(단위: 천원)

구 분	전기

당기손익-공정가치금융자산	상각후원가금융자산	합 계

이자수익	-	1,035,304	1,035,304

평가손익	(4,814,772)	-	(4,814,772)

거래손익	3,036,620	-	3,036,620

외환손익	-	1,879,239	1,879,239

합 계	(1,778,152)	2,914,543	1,136,391

8. 현금및현금성자산 보고기간말 현재 당사의 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같으며, 사용이 제한된 내역은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

은행예금	2,520,576	2,480,267

기타현금성자산	20,109,810	26,250,733

합 계	22,630,386	28,731,000

9. 금융자산 (1) 금융자산의 세부내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

당기손익-공정가치 금융자산	32,691,852	36,128,490	19,758,538	34,988,180

기타상각후원가 금융자산	13,671,154	-	30,866,242	-

합 계	46,363,006	36,128,490	50,624,780	34,988,180

(2) 당기손익-공정가치 금융자산 세부내역1) 당기손익-공정가치 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동항목

채무상품	32,691,852	19,758,538

비유동항목

지분상품	5,512,100	5,083,300

채무상품	30,616,390	29,904,880

합 계	68,820,342	54,746,718

2) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익	(69,200)	190,047

당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익	6,445,523	(1,968,199)

합 계	6,376,323	(1,778,152)

(3) 기타포괄손익-공정가치 금융자산당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 지분상품 및 채무상품은 없습니다.

(4) 상각후원가 금융자산1) 매출채권및기타채권

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	292,290	188,925

차감: 손실충당금	-	-

매출채권(순액)	292,290	188,925

미수금	50,239	49,914

미수수익	85,717	139,838

보증금	920,087	892,240

차감 : 손실충당금	(42,150)	(42,150)

기타채권(순액)	1,013,893	1,039,842

매출채권및기타채권 합계	1,306,183	1,228,767

2) 기타상각후원가 금융자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금 등	13,671,154	30,866,242

10. 기타자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	4,533	-

선급비용	16,398	15,945

합계	20,931	15,945

11. 재고자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상품	46,161	47,384

당기 중 비용으로 인식되어 기타영업비용에 포함된 재고자산의 원가는 4백만원(전기: 8백만원)입니다.

12. 유형자산 (1) 유형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

기계장치	4,900	(4,899)	1	4,900	(4,899)	1

차량운반구	301,972	(264,072)	37,900	301,972	(192,928)	109,044

비품	29,827	(24,907)	4,920	27,697	(20,923)	6,774

임차시설물	5,000	(5,000)	-	5,000	(5,000)	-

합 계	341,699	(298,878)	42,821	339,569	(223,750)	115,819

(2) 유형자산의 변동(단위: 천원)

구 분	당기

기계장치	차량운반구	비품	합 계

기초 순장부가액	1	109,044	6,774	115,819

취득	-	-	2,130	2,130

상각	-	(71,144)	(3,984)	(75,128)

기말 순장부가액	1	37,900	4,920	42,821

(단위: 천원)

구 분	전기

기계장치	차량운반구	비품	합 계

기초 순장부가액	1	194,485	4,440	198,926

취득	-	-	6,237	6,237

상각	-	(85,441)	(3,903)	(89,344)

기말 순장부가액	1	109,044	6,774	115,819

당기 및 전기 유형자산 감가상각비는 전액 영업비용에 포함되어 있습니다.

13. 리스(1) 재무상태표에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	443,966	375,789

차량운반구	25,596	41,066

합 계	469,562	416,855

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

리스부채

유동	82,918	88,655

비유동	379,627	283,201

합 계	462,545	371,856

당기 중 증가된 사용권 자산은 175백만원(전기 : 180백만원)입니다.

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	111,678	107,016

차량운반구	10,267	5,204

합 계	121,945	112,220

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	26,407	12,986

당기 중 리스의 총 현금유출은 98백만원(전기 : 95백만원) 입니다.

14. 무형자산 (1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액(*)	장부금액	취득원가	상각누계액(*)	장부금액

소프트웨어	8,330	(8,330)	-	8,330	(8,330)	-

회원권	532,350	(11,850)	520,500	532,350	(11,850)	520,500

합 계	540,680	(20,180)	520,500	540,680	(20,180)	520,500

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 무형자산의 변동 내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 순장부가액	520,500	535,977

처분	-	(15,477)

기말 순장부가액	520,500	520,500

15. 종속기업투자(1) 보고기간말 현재 당사의 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소유지분율(%)	주된사업장	장부금액

당기말	전기말	당기말	전기말

㈜네오위즈(*1,2)	33.24	32.85	한국	116,075,618	116,075,618

㈜네오위즈파트너스(구,㈜네오플라이)	100.00	100.00	한국	46,079,211	46,079,211

합 계	162,154,829	162,154,829

(*1) 소유지분율이 과반수 미만이나, 과거 주주총회에서 지배기업의 지분율과 의결권위임 지분으로 의사결정과정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있었던 상황 등을 감안하여 실질지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.(*2) 자기주식을 고려한 후의 실질의결권에 해당하는 지분율입니다.(2) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 없습니다.

(3) 시장성 있는 종속기업투자의 공정가치

(단위: 천원)

구 분	당기말

보유주식수(주)	주당시장가격(원)	공정가치	장부금액

㈜네오위즈	6,776,338주	26,650	180,589,408	116,075,618

(단위: 천원)

구 분	전기말

보유주식수(주)	주당시장가격(원)	공정가치	장부금액

㈜네오위즈	6,776,338주	36,950	250,385,689	116,075,618

16. 매입채무 및 기타채무(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

미지급금	6,945	1,070

미지급비용	385,403	399,600

비유동

미지급비용	25,186	-

합 계	417,534	400,670

17. 기타부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부가가치세예수금	18,076	5,012

선수금	1,000	-

예수금	26,515	31,377

합 계	45,591	36,389

18. 종업원급여(1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표상 매입채무 및 기타채무에 인식된 종업원급여 관련 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여부채(*)	284,505	250,782

기타장기종업원급여부채	25,186	31,914

합 계	309,691	282,696

(*) 단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해인식한 금액과 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기유급휴가 중 보고기간말 후 12개월이 되기 전에 결제될 것으로 예상되는 금액이 포함되어 있습니다.

(2) 확정급여제도당사가 운영하고 있는 확정급여제도의 대부분은 최종 임금기준 연금제도이며, 동 연금제도는 종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의해 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립되어 있지 않습니다.

1) 순확정급여부채(자산) 금액의 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	822,200	707,548

사외적립자산의 공정가치	(822,633)	(608,809)

재무상태표상 부채(자산)	(433)	98,739

2) 확정급여채무의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	707,548	683,316

당기근무원가	70,720	64,080

이자비용	32,331	15,487

관계사전출입	61,768	-

재측정요소

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익	(20)	6,144

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	37,918	(95,750)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	206,045	34,271

급여의 지급	(294,110)	-

기말금액	822,200	707,548

3) 사외적립자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	608,808	596,870

이자수익	28,370	13,693

사외적립자산 재측정요소	5,360	(1,755)

급여의 지급	-	-

사용자의 기여금	180,095	-

기말금액	822,633	608,808

4) 사외적립자산의 구성내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금등가물	822,633	608,809

5) 주요 보험수리적가정

구 분	당 기	전 기

할인율	3.98%	5.11%

임금상승률	3.00%	3.00%

6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1% p	4.16% 감소	4.49% 증가

임금상승률	1% p	4.49% 증가	4.24% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정 하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 70백만원입니다.

보고기간 말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1~2년 미만	2~5년 미만	5년 이상	합 계

급여지급액	135,401	119,001	273,153	460,522	988,077

확정급여채무의 가중평균만기는 4.49년(전기 : 4.52년)입니다.

19. 법인세비용(수익) 및 이연법인세(1) 법인세비용(수익) 내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	671,366	1,100,393

전기법인세의 조정사항	7,536	(84,010)

투자상생협력촉진 과세액	276,893	-

자본에 직접 반영된 법인세	29,361	-

총 당기법인세	985,156	1,016,383

이연법인세

일시적차이의 증감	703,439	(1,055,984)

자본에 직접 반영된 이연법인세	49,864	(11,788)

총 이연법인세	753,303	(1,067,772)

법인세비용(수익)	1,738,459	(51,389)

(2) 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용(수익)과 당사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	6,883,156	(256,488)

법인세율로 계산된 법인세비용(수익)	1,392,936	(55,321)

법인세 효과:	345,523	3,932

- 세무상 과세되지 않는 수익	(8,199)	(378)

- 세무상 차감되지 않는 비용	36,644	13,375

- 투자상생협력촉진 과세액	276,893	-

- 전기법인세의 조정사항	7,536	(84,010)

- 기타	32,649	74,945

법인세비용(수익)	1,738,459	(51,389)

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)(*)	25.26%	-

(*) 전기는 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 유효세율은 산정하지 않았습니다.

(3) 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 이연법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여부채 재측정요소	(238,582)	49,864	(188,719)	53,581	(11,788)	41,793

(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

자기주식처분손익	29,361	-

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	1,471,092	2,172,158

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	64,726	67,394

소 계	1,535,818	2,239,552

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(98,138)	(87,123)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(17,916)	(29,226)

소 계	(116,054)	(116,349)

이연법인세자산(부채) 순액	1,419,764	2,123,203

(6) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기

당기초	손익계산서	기타포괄손익	당기말

이연법인세자산

매출채권 및 기타채권	8,311	(8,311)	-	-

당기손익-공정가치 금융자산	2,050,492	(698,882)	-	1,351,610

유형자산	10,852	4,374	-	15,226

리스부채	2,477	-	-	2,477

무형자산	87,977	13,803	-	101,780

매입채무 및 기타채무	59,083	5,642	-	64,725

확정급여부채	20,360	(70,224)	49,864	-

소 계	2,239,552	(753,598)	49,864	1,535,818

이연법인세부채

사용권자산	(87,122)	(11,016)	-	(98,138)

미수수익	(29,227)	11,311	-	(17,916)

소 계	(116,349)	295	-	(116,054)

합 계	2,123,203	(753,303)	49,864	1,419,764

(단위: 천원)

구 분	전 기

전기초	조정	조정후기초	손익계산서	기타포괄손익	전기말

이연법인세자산

매출채권 및 기타채권	8,639	-	8,639	(328)	-	8,311

당기손익-공정가치 금융자산	971,147	-	971,147	1,079,345	-	2,050,492

유형자산	6,816	-	6,816	4,036	-	10,852

리스부채	77,748	-	77,748	10,229	-	87,977

무형자산	7,298	-	7,298	(4,821)	-	2,477

매입채무 및 기타채무	65,380	-	65,380	(6,297)	-	59,083

확정급여부채	18,728	-	18,728	13,420	(11,788)	20,360

소 계	1,155,756	-	1,155,756	1,095,584	(11,788)	2,239,552

이연법인세부채

사용권자산	(76,768)	-	(76,768)	(10,354)	-	(87,122)

미수수익	(11,769)	2,399	(9,370)	(19,857)	-	(29,227)

소 계	(88,537)	2,399	(86,138)	(30,211)	-	(116,349)

합 계	1,067,219	2,399	1,069,618	1,065,373	(11,788)	2,123,203

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사는 일시적차이에 대해서 이연법인세자산을 인식하였으며 동 금액은 미래 과세소득에 대한 추정이 변경된다면 변경될 수 있습니다.

(7) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사유

종속기업투자	7,285,168	7,285,168	처분하지 않을 예정

자기주식	214,944	214,944	미래차감시점의 불확실

20. 자본금 및 주식발행초과금

당사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 8,856,866주(전기말 : 8,856,866주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 당기 중 자기주식 556,024주를 취득하여 당기말 현재 당사는 발행주식 중 2,211,093주를 자기주식으로 종업원주식선택권 등을 위하여 보유하고 있습니다(주석 23 참조).

당사는 이사회결의에 의거, 2005년 8월 22일에 보통주식 15만 주, 2016년 10월 25일 보통주식 20만 주, 2016년 12월 6일 보통주식 10만 주를 이익소각하였습니다. 이로 인하여 보고기간말 현재 회사의 자본금은 발행주식의 액면총액과 일치하지 않습니다.당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 없습니다.

21. 이익잉여금(1) 이익잉여금 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*)	1,970,104	1,970,103

미처분이익잉여금	157,866,435	152,910,457

합 계	159,836,539	154,880,560

(*) 당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익 배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서당기의 이익잉여금처분계산서는 2024년 3월 28일 주주총회에서 처분될 예정입니다(전기 처분 확정일: 2023년 3월 29일).

(단위: 원)

구 분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

미처분이익잉여금	157,866,435,214	152,910,456,401

전기이월이익잉여금	152,910,456,401	153,073,762,541

순확정급여부채 재측정요소	(188,718,753)	41,792,990

당기순손익	5,144,697,566	(205,099,130)

차기이월 미처분이익잉여금	157,866,435,214	152,910,456,401

22. 기타자본(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식기준보상	213,628	87,823

자기주식(*)	(45,667,498)	(30,660,842)

자기주식처분손익(*)	5,135,033	5,246,155

기타자본	2,527,835	2,527,835

합 계	(37,791,002)	(22,799,029)

(*) 당사는 당기 중 자기주식 556,024주를 취득하고, 주식선택권 행사로 인해 자기주식처분손실 111백만원을 기타자본으로 인식하였습니다.

23. 주식기준보상(1) 주식선택권 부여 현황

부여일	2018년 03월 23일	2018년 03월 30일	2023년 03월 29일

부여대상자	㈜네오위즈홀딩스 임직원	㈜네오위즈홀딩스 임직원	㈜네오위즈홀딩스 임직원

부여주식의 종류와 수량	기명식 보통주 20,000주	기명식 보통주 10,000주	기명식 보통주 20,000주

부여방법	신주교부 및 자기주식교부, 차액보상방법 중 주식매수선택권 행사 신청시 이사회가 결정

행사가격	13,800원/주당	14,200원/주당	30,700원/주당

가득조건	부여일로부터 2년 이상 재직	부여일로부터 2년 이상 재직	부여일로부터 2년 이상 재직

행사가능기간	2020년 3월 23일부터 2025년 3월 22일	2020년 3월 30일부터 2025년 3월 29일	2025년 3월 29일부터 2030년 3월 28일

행사가격의 조정	주식매수선택권의 부여일 이후 행사일 이전에 자본 또는 주식발행사항에 변동이 있는 경우에는 주식매수선택권 부여 계약 및 관계법령에 따라 행사가격 및 수량을 조정함

(2) 주식선택권의 수량의 변동- 당기

(단위: 주)

구 분	기초 잔여주	부여	행사	소멸	기말 잔여주

2018-1차	10,000	-	(10,000)	-	-

2018-2차	10,000	-	-	-	10,000

2023-1차	-	20,000	-	-	20,000

합계	20,000	20,000	(10,000)	-	30,000

- 전기(단위: 주)

구 분	기초 잔여주	부여	행사	소멸	기말 잔여주

2018-1차	10,000	-	-	-	10,000

2018-2차	10,000	-	-	-	10,000

합계	20,000	-	-	-	20,000

(3) 당사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형 등을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	가정 및 변수

2018년 03월 23일	2018년 03월 30일	2023년 03월 29일

선택권의 공정가치	4,052원	4,731원	21,916원

부여일의 주가	14,050원	15,250원	31,200원

주가변동성(*)	28.53%	28.60%	72.39%

기대만기	4.5년	4.5년	4.5년

무위험수익률	2.44%	2.40%	3.30%

(*) 주가변동성은 지난 3년간 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다.

(4) 주식선택권과 관련하여 당사가 당기에 인식한 보상원가는 166백만원(전기 : -)이며, 향후 인식할 보상원가는 272백만원입니다.

24. 영업비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	1,341,763	1,208,869

퇴직급여	74,680	65,874

복리후생비(*)	242,274	163,263

세금과공과금	1,528	2,149

감가상각비	197,071	201,564

지급수수료	372,006	386,108

상품원가	4,410	8,092

주식보상비용	166,322	-

기타비용	126,186	132,564

합 계	2,526,240	2,168,483

(*) 종업원에 대한 사회보장제도 비용이 포함되어 있습니다.

25. 기타수익(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

리스해지이익	4,745	3,799

무형자산손상차손환입	-	13,523

잡이익	31,396	2,421

합 계	36,141	19,743

26. 기타비용(단위: 천원)

구 분	당기	전기

잡손실	7,340	226

합 계	7,340	226

27. 금융수익(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	1,827,921	1,035,304

외화환산이익	15,648	65,703

외환차익	2,533,744	4,740,394

금융상품거래이익	3,069,727	3,522,892

금융상품평가이익	4,500,086	1,349,415

합 계	11,947,126	10,713,708

28. 금융비용(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	26,407	12,986

외화환산손실	230,863	1,536,687

외환차손	2,101,026	1,390,171

금융상품거래손실	2,545	486,272

금융상품평가손실	1,190,944	6,164,187

합 계	3,551,785	9,590,303

29. 주당순손익기본주당손익은 당사의 보통주당기순손익을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.(1) 기본주당손익

(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기

보통주당기순이익(손실)	5,144,697,566	(205,099,130)

가중평균유통보통주식수	6,933,864	7,205,830

기본주당손익	742	(28)

(2) 희석주당순손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식기준보상이 있습니다.주식기준보상으로 인한 주식수는 주식기준보상에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식기준보상이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다.1) 희석주당손익 산정을 위한 당기순손익

(단위: 원)

구 분	당기	전기

보통주당기순이익(손실)	5,144,697,566	(205,099,130)

희석주당순손익 산정을 위한 당기순이익(손실)	5,144,697,566	(205,099,130)

2) 희석주당손익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	당기	전기

발행된 가중평균유통보통주식수	6,933,864	7,205,830

조정내역

주식기준보상	4,977	14,499

희석주당손익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	6,938,841	7,220,329

3) 희석주당손익(단위: 주, 원)

구 분	당기	전기

희석주당손익 산정을 위한 당기순이익(손실)	5,144,697,566	(205,099,130)

희석주당손익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	6,938,841	7,220,329

희석주당이익(*)	741	-

(*) 전기는 잠재적 보통주식으로 인한 반희석 효과가 발생하므로 희석주당손실은 계산하지 아니하였습니다.

30. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기순이익(손실)	5,144,698	(205,099)

조정 :	(5,778,815)	2,436,598

이자수익	(1,827,922)	(1,035,304)

이자비용	26,407	12,986

법인세비용(수익)	1,738,459	(51,389)

외환차이	215,214	1,470,984

퇴직급여	74,681	65,874

감가상각비	197,072	201,564

리스해지이익	(4,745)	(3,799)

무형자산손상차손환입	-	(13,523)

금융상품평가순손실	(3,309,141)	4,814,772

금융자산거래순이익	(3,067,182)	(3,036,620)

주식보상비	166,322	-

기타단기종업원급여	12,020	9,513

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(505,844)	25,246

매출채권의 감소(증가)	(103,365)	51,479

기타유동채권의 증가	(325)	(1,967)

기타유동자산의 증가	(4,986)	(2,352)

재고자산의 감소(증가)	1,223	(1,174)

기타유동채무의 증가(감소)	4,842	(33,993)

기타유동부채의 증가	9,203	13,253

퇴직금의 지급	(232,342)	-

사외적립자산의 증가	(180,094)	-

영업활동으로부터 창출된 현금흐름	(1,139,961)	2,255,205

(2) 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산 및 리스부채 계상액	174,651	180,127

비유동금융상품의 유동성 대체	9,348,566	645,730

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

리스부채	리스부채

기초	371,856	342,238

재무현금흐름	(71,316)	(82,018)

기타 비금융변동(*)	162,004	111,636

기말	462,544	371,856

(*) 기타변동에는 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.

31. 우발상황 및 약정사항

(1) 보고기간 말 현재 당사의 계류중인 소송사건은 없습니다.(2) 보고기간 말 현재 당사의 보험가입 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	부보금액	보험수익자	보험회사명

임원배상책임보험	5,000,000	㈜네오위즈홀딩스	메리츠화재보험

당사는 상기 보험 이외에 일인당 최고 한도 1,040백만원의 임직원 단체보장성보험을DB손해보험에 가입하고 있습니다.(3) 브랜드 사용 약정보고기간말 현재 당사는 특수관계자인 ㈜네오위즈 등과 브랜드 사용 약정을 맺고 있으며, 이와 관련하여 당사는 매출을 계상하고 있습니다.(4) 서비스제공 약정당사는 특수관계자인 ㈜네오위즈와 당사의 용역서비스 제공과 관련한 약정을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 당사는 지급수수료를 계상하고있습니다.(5) 특수관계자인 ㈜네오위즈파트너스 (구,㈜네오플라이)는 당사로부터 물적분할방식으로 분할설립되었으며, 상법 제530조의9 제1항의 의거 분할 전의 채무 및 분할 전의 원인행위로 분할 후에 우발채무 등이 발생하는 경우 이에 대한 채무를 당사와 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

32. 특수관계자와의 거래(1) 지배ㆍ종속 등의 관계1) 지배기업

구 분	지배자명	당사에 대한 지분율(%)

당기말	전기말

최상위지배자	나성균(*)	56.57	52.20

(*) 자기주식을 고려한 후의 실질의결권에 해당하는 지분율입니다.

2) 종속기업

회사명	보유 지분율(%)

당기말	전기말

㈜네오위즈(*1,2)	33.24	32.85

㈜네오위즈파트너스 (구,㈜네오플라이)(*10)	100.00	100.00

㈜네오위즈랩(*3)	100.00	100.00

㈜티앤케이팩토리(구)(*3,6,9)	50.65	50.00

GameOn Co., Ltd.(*3)	100.00	100.00

Neowiz Games Asia Co., Ltd.(*3)	100.00	100.00

Neowiz Games China Co., Ltd.(*3)	100.00	100.00

NEOWIZ INC(*3,11)	-	100.00

NEOWIZ PLAY STUDIO HONG KONG LIMITED(*3)	100.00	100.00

지온인베스트먼트㈜(*3)	100.00	100.00

㈜네오팝(*3)	84.57	84.57

㈜슈퍼플렉스(*3,8)	100.00	70.00

㈜스티키핸즈(*3,8)	80.00	60.00

㈜겜플리트(*3)	51.00	51.00

㈜하이디어(*3)	100.00	100.00

BNG Software Limited(*3)	100.00	100.00

Green Armadillo Games B.V.(*3)	100.00	100.00

㈜에프엠애드(*3,4)	11.76	11.76

NEOPIN PTE. LTD.(*3)	100.00	100.00

H LAB LIMITED(*3)	100.00	100.00

㈜블루스카이게임즈(*3)	100.00	100.00

㈜네오위즈스포츠(*3)	100.00	100.00

MASSIVE GAMING PTY. LTD.(*3)	100.00	100.00

GOP Co., Ltd.(*3,7)	-	100.00

INTELLA PTE. LTD.(*3)	100.00	100.00

Novaflow Labs Ltd.(*3)	100.00	100.00

NEOWIZ Santa Monica(*3,5)	100.00	-

㈜파우게임즈(*3,5)	51.49	39.18

㈜에스에이치인터렉티브(*3,5)	50.25	-

(*1) 당사의 소유 지분율이 과반수 미만이나, 최상위지배자 등으로부터 위임받은 의결권을 포함하여 산정한 실질지분율에 의하여 과거 주주총회에서의 의사결정과정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있었던 상황 등을 감안하여 실질지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.(*2) 자기주식을 고려한 후의 실질의결권에 해당하는 지분율입니다.(*3) 종속기업이 보유하고 있는 지분이 포함된 지분율입니다.(*4) ㈜티앤케이팩토리가 보유한 전환사채 행사시 잠재적 의결권을 포함한 지분율은 90.91%입니다.(*5) 당기 중 ㈜네오위즈의 종속기업으로 포함되었습니다.(*6) ㈜티앤케이팩토리가 발행한 전환상환우선주를 포함한 지분율입니다.(*7) 당기 중 매각되어 종속기업에서 제외되었습니다.(*8) 당기 중 (주)네오위즈가 종속기업의 기존 주주의 지분에 대한 추가매입약정 실행에 따라 지분율이 증가하였습니다.(*9) 당기 중 전환상환우선주 추가 취득에 따라 지분율이 증가하였습니다.(*10) 당기 중 사명이 변경되었습니다. (*11) 당기 중 청산되어 종속기업에서 제외되었습니다.

3) 관계기업

회사명	보유 지분율(%)

당기말	전기말

지온방송드라마콘텐츠펀드(*1,2,7)	-	1.67

지온재기지원펀드(*1,2)	1.00	1.00

알로이스-지온 PGK펀드(*1,2)	0.50	0.50

지온 NEW-K콘텐츠(*1,2)	1.04	1.04

㈜모비릭스(*1,3)	13.44	13.44

㈜플래닛츠(*1)	41.17	41.17

ADSOTA CORPORATION(*1)	49.00	49.00

㈜크레이지마인드(*1,5)	25.00	25.00

㈜파우게임즈(*1,8)	-	39.18

㈜그레이비츠(*1,6,9)	25.00	-

Blank Sp.z o.o.(*1,9)	21.26	-

PT. MAGNA DIGITAL LAB(*1,7)	-	49.95

디티알사모투자합자회사(*1)	42.17	42.17

㈜케이에스티모빌리티(*1,4)	3.03	3.03

(*1) 종속기업이 보유하고 있는 지분이 포함된 지분율입니다.(*2) 종속기업인 지온인베스트먼트㈜가 해당 조합의 업무집행조합원으로서 유의적인 영향력이 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.(*3) 지분율이 20% 미만이지만 종속기업인 ㈜네오위즈가 임원 지명권을 보유하고 있어 유의적인 영향력이 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.(*4) 종속기업인 (주)네오위즈파트너스(구,㈜네오플라이)가 주주간 약정에 의해 이사회 선임권한을 보유하고 있으나, 소유지분과 연계된 손익에 실질적으로 접근 할 수 없어 금융자산으로 분류되어 있습니다.(*5) 종속기업인 ㈜네오위즈가 의결권을 20% 이상 보유하고 있으나, 소유지분과 연계된 손익에 실질적으로 현재 접근할 수 없으므로 동 전환상환우선주를 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류하였습니다.(*6) 종속기업인 ㈜네오위즈의 종속기업 ㈜파우게임즈가 의결권을 20% 이상 보유하고 있으나, 소유지분과 연계된 손익에 실질적으로 현재 접근할 수 없으므로 동 전환상환우선주를 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류하였습니다.(*7) 당기 중 청산되어 관계기업에서 제외되었습니다.(*8) 당기 중 지분을 추가 취득하여 관계기업에서 종속기업으로 재분류되었습니다.(*9) 당기 중 관계기업으로 편입되었습니다.

(2) 특수관계자와의 거래내역1) 영업수익ㆍ영업비용

(단위: 천원)

구 분	회사명	당 기

영업수익	영업비용 등

종속기업	㈜네오위즈	859,322	24,103

GameOn Co.,Ltd	92,263	-

㈜네오위즈스포츠	28,305	-

(단위: 천원)

구 분	회사명	전 기

영업수익	영업비용 등

종속기업	㈜네오위즈	656,934	66,025

㈜네오위즈겜프스	7,692	-

GameOn Co.,Ltd	97,141	-

㈜네오위즈파트너스	3,364	-

2) 채권ㆍ채무(단위: 천원)

구 분	회사명	당기말

채권	채무

매출채권	보증금(*)	미지급비용	리스부채

종속기업	㈜네오위즈	262,884	30,710	7,618	422,448

GameOn Co.,Ltd	22,340	-	-	-

㈜네오위즈스포츠	6,967	-	-	-

(*)임차보증금에 대한 현재가치할인차금 12,074천원이 제외된 금액입니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	전기말

채권	채무

매출채권	보증금(*)	미지급비용	리스부채

종속기업	㈜네오위즈	164,854	27,511	6,031	290,368

GameOn Co.,Ltd	23,830	-	-	-

(*) 임차보증금에 대한 현재가치할인차금 5,206천원이 제외된 금액입니다.3) 자금거래

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	상환(*)

당 기	전 기

종속기업	㈜네오위즈	59,112	53,736

(*) 상기 자금상환거래는 리스부채이며, 이자비용 24백만원(전기 : 11백만원)이 포함된 금액입니다.

(4) 주요 경영진에 대한 보상금액 등

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	774,965	642,001

퇴직급여	82,717	90,901

주식보상비	149,690	-

합 계	1,007,372	732,902

상기의 주요 경영진에는 당사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.