네오위즈홀딩스 분기보고서 (2022.09)
5. 재무제표 주석

1. 일반 사항

주식회사 네오위즈홀딩스(이하 "당사")는 컴퓨터 설비 자문업, 소프트웨어 자문 및 개발업을 목적으로 1997년 6월 6일에 설립되었으며, 2000년 6월 23일에 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 등록하였습니다. 당사는 2014년 1월 1일에 본사를 경기도 성남시 분당구 구미동에서 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 645번길로 이전하였습니다.당사는 분할 전인 2007년 4월 25일까지 온라인 게임포털 서비스인 피망과 온라인 커뮤니티 서비스인 세이클럽 등 인터넷 관련서비스를 주된 사업으로 하고 있었으며, 2007년 4월 26일을 분할등기일로 하여 게임사업부문은 인적분할하고, 인터넷사업부문과 비계열사투자부문은 물적분할하였습니다. 이에 따라 보고기간말 현재 당사는 출자사업을 영위하는 지주회사로 운영되고 있습니다.당사의 납입자본금은 설립 후 수차례의 증자와 인적분할 등을 거쳐 보고기간말 현재 4,653백만원이며, 당사의 보통주 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주	보유주식수(주)	지분율(%)

나성균	3,759,200	42.44

자기주식	1,655,069	18.69

기 타	3,442,597	38.87

합 계	8,856,866	100.00

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.(2) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.3. 유의적인 회계정책당사는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 2022년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

4. 영업부문 정보

당사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.

5. 금융상품 공정가치당분기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(1) 금융상품 종류별 공정가치

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	27,731,502	27,731,502	33,531,079	33,531,079

매출채권및기타채권	1,127,798	1,127,798	1,014,124	1,014,124

기타금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	77,487,798	77,487,798	63,702,980	63,702,980

상각후원가 금융자산	15,372,074	15,372,074	25,209,593	25,209,593

소 계	92,859,872	92,859,872	88,912,573	88,912,573

합 계	121,719,172	121,719,172	123,457,776	123,457,776

금융부채

매입채무및기타채무	186,101	186,101	425,150	425,150

리스부채	393,509	393,509	342,238	342,238

합 계	579,610	579,610	767,388	767,388

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치금융자산	-	38,366,165	39,121,633	77,487,798

(단위: 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치금융자산	-	63,702,980	-	63,702,980

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다.금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기와 전분기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

2) 당분기와 전분기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기

당기손익-공정가치금융자산

기초금액	-

취득	4,323,382

수준 3으로의 이동	37,943,497

처분	(1,231,828)

당기손익인식액	(1,913,418)

분기말금액	39,121,633

(4) 가치평가기법 및 투입 변수1) 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 회사채, 국공채, 금융채 등에 대하여 미래현금흐름을 신용위험이 반영된 할인율로 할인하는 현재가치기법과 개별 자산및 부채를 각각 적정한 시장가치로 수정한 후 이를 합산하여 가치를 측정하는 순자산가치법을 사용하고 있습니다.

2) 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

공정가치	가치평가기법	수준 3 투입변수

당기손익-공정가치 금융자산

채무상품	34,078,621	자산접근법	운영사 기준가격대장

비상장 지분상품(*)	5,043,012	-	-

(*) 비상장주식의 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분한경우에는 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 보았습니다.

(5) 거래일 평가손익당사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다. 이와 관련하여 당분기 및 전분기에 이연되고 있는 차이금액은 없습니다.

6. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 금융자산	77,487,798	63,702,980

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	27,731,502	33,531,079

매출채권및기타채권	1,127,798	1,014,124

기타상각후원가 금융자산	15,372,074	25,209,593

소 계	44,231,374	59,754,796

합 계	121,719,172	123,457,776

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가 금융부채	186,101	425,150

리스부채	393,509	342,238

합 계	579,610	767,388

(2) 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당분기

당기손익공정가치금융자산	상각후원가금융자산	기타부채	합 계

이자수익	-	649,360	-	649,360

이자비용	-	-	(9,571)	(9,571)

평가손익	(1,397,267)	-	-	(1,397,267)

거래손익	2,481,022	-	-	2,481,022

외환손익	-	5,122,001	-	5,122,001

합 계	1,083,755	5,771,361	(9,571)	6,845,545

(단위: 천원)

구 분	전분기

당기손익공정가치금융자산	상각후원가금융자산	기타부채	합 계

이자수익	-	408,755	-	408,755

배당금수익	96,418	-	-	96,418

이자비용	-	-	(7,255)	(7,255)

평가손익	603,677	-	-	603,677

거래손익	1,986,532	-	-	1,986,532

외환손익	-	3,892,103	-	3,892,103

합 계	2,686,627	4,300,858	(7,255)	6,980,230

7. 금융자산(1) 당기손익-공정가치 금융자산 1) 당기손익-공정가치 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목

채무상품	39,683,211	22,923,679

비유동항목

지분상품	5,043,012	5,043,012

채무상품	32,761,575	35,736,289

합 계	77,487,798	63,702,980

2) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익	149,759	359,051

당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익	933,996	2,327,576

합 계	1,083,755	2,686,627

(2) 상각후원가 금융자산1) 매출채권및기타채권

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	194,282	240,403

차감: 손실충당금	-	-

소 계	194,282	240,403

미수금	42,150	47,947

미수수익	49,223	53,494

보증금	884,293	714,430

차감 : 손실충당금	(42,150)	(42,150)

소 계	933,516	773,721

합 계	1,127,798	1,014,124

2) 기타상각후원가 금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	27,731,502	33,531,079

금융상품(정기예금 등)	15,372,074	25,209,593

합 계	43,103,576	58,740,672

8. 유형자산(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부가액	198,926	74,056

취 득	6,237	174,819

상 각	(66,969)	(27,852)

분기말 순장부가액	138,194	221,023

9. 리스(1) 재무상태표에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	448,075	348,947

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유 동	98,687	62,778

비유동	294,822	279,460

합 계	393,509	342,238

당분기 중 증가된 사용권자산은 180 백만원입니다.

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	78,384	47,366

차량운반구	2,616	-

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	9,571	7,255

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	-	1,741

당분기 중 리스의 총 현금유출은 70 백만원입니다.

10. 무형자산(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부가액	535,977	334,077

취득	-	511,000

처분	(15,477)	(306,600)

분기말 순장부가액	520,500	538,477

11. 종속기업 투자

당분기와 전분기 중 종속기업투자의 변동내역은 없습니다.

12. 순확정급여부채(1) 순확정급여부채 금액의 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	742,992	683,316

사외적립자산의 공정가치	(605,982)	(596,870)

재무상태표상 부채	137,010	86,446

(2) 포괄손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	48,060	47,518

순이자원가	2,504	7,004

종업원 급여에 포함된 총 비용	50,564	54,522

13. 자본금과 주식발행초과금당사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 8,856,866주(전기말: 8,856,866주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 당분기 중 자기주식20,000주를 취득하여 당분기말 현재 당사는 발행주식 중 1,655,069주를 종업원주식선택권 등을 위하여 보유하고 있습니다(주석 14 참조).

당사는 이사회결의에 의거 2005년 8월 22일에 보통주식 150,000주, 2016년 10월 25일 보통주식 200,000주, 2016년 12월 6일 보통주식 100,000주를 이익소각 하였습니다. 이로 인하여 보고기간 말 현재 당사의 자본금은 발행주식의 액면총액과 일치하지 않습니다.

당분기와 전분기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 없습니다.

14. 주식기준보상(1) 주식선택권 부여 현황

부여일	2018년 03월 23일	2018년 03월 30일

부여대상자	㈜네오위즈홀딩스 임직원	㈜네오위즈홀딩스 임직원

부여주식의 종류와 수량	기명식 보통주 20,000주	기명식 보통주 10,000주

부여방법	신주교부 및 자기주식교부, 차액보상방법 중 주식매수선택권 행사 신청시 이사회가 결정

행사가격	13,800원/주당	14,200원/주당

행사가능기간	2020년 3월 23일부터 2025년 3월 22일	2020년 3월 30일부터 2025년 3월 29일

행사가격의 조정	주식매수선택권의 부여일 이후 행사일 이전에 자본 또는 주식발행사항에 변동이 있는 경우에는 주식매수선택권 부여 계약 및 관계법령에 따라 행사가격 및 수량을 조정함

(2) 주식선택권의 수량의 변동당분기와 전분기 중 주식선택권 수량의 변동은 없습니다.

(3) 당사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 블랙ㆍ숄즈 모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	가정 및 변수

2018년 03월 23일	2018년 03월 30일

선택권의 공정가치	4,052 원	4,731 원

부여일의 주가	14,050 원	15,250 원

주가변동성(*)	28.53 %	28.60 %

배당수익률	- %	- %

기대만기	4.5 년	4.5 년

무위험수익률	2.44 %	2.40 %

(*) 주가변동성은 지난 3년간 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다.(4) 주식선택권과 관련하여 당사가 당분기에 인식한 보상원가 및 향후 인식할 보상원가는 없습니다.

15. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 22.85%입니다.

16. 우발상황 및 약정사항

(1) 보고기간 말 현재 당사가 계류중인 소송사건은 없습니다.(2) 보험가입내역보고기간 말 현재 당사의 보험가입 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	부보금액	보험수익자	보험회사명

임원배상책임보험	3,000,000	(주)네오위즈홀딩스	DB손해보험(주)

당사는 상기 보험 이외에 일인당 최고 한도 919백만원의 임직원 단체보장성보험을 현대해상화재보험, ABL생명보험에 가입하고 있습니다.(3) 브랜드 사용 약정보고기간 말 현재 당사는 특수관계자인 ㈜네오위즈 등과 브랜드 사용 약정을 맺고 있으며, 이와 관련하여 당사는 영업수익을 계상하고 있습니다.

(4) 서비스제공 약정당사는 특수관계자인 ㈜네오위즈와 당사의 용역서비스 제공과 관련한 약정을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 당사는 지급수수료를 계상하고 있습니다.

17. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	4,648,291	4,901,283

조 정:	(1,051,031)	(3,671,680)

이자수익	(649,360)	(408,755)

배당금수익	-	(96,418)

이자비용	9,571	7,255

법인세비용	1,376,720	1,376,792

외환차이	(896,471)	(2,131,005)

퇴직급여	50,564	54,522

감가상각비	147,969	99,359

유형자산거래손익	(3,799)	(8,655)

무형자산거래손익	(13,523)	6,600

금융상품평가손익	1,397,267	(603,677)

금융자산거래손익	(2,481,022)	(1,986,532)

연차수당,리프레쉬	11,053	18,834

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(183,372)	(17,640)

매출채권의 감소	46,122	50,194

기타유동채권의 감소	5,796	5,153

기타유동자산의 증가	(8,018)	(20,082)

재고자산의 감소(증가)	(2,874)	179

기타유동채무의 감소	(250,104)	(39,220)

기타유동부채의 증가	25,706	2,543

퇴직금 지급액	-	(16,407)

영업으로부터 창출된 현금흐름	3,413,888	1,211,963

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 및 리스부채 계상액	180,127	51,720

비유동금융자산의 유동성대체	645,730	7,863,141

18. 특수관계자와의 거래

(1) 특수관계자 내역1) 지배기업 등

구 분	지배자명	회사에 대한 지분율(%)(*)

당분기말	전기말

최상위지배자	나성균	52.20	52.05

(*) 자기주식을 고려한 후의 실질의결권에 해당하는 지분율입니다.

2) 종속기업

구 분	회사명	보유 지분율(%)

당분기말	전기말

종속기업	㈜네오위즈(*1,2)	32.45	31.91

㈜네오플라이	100.00	100.00

㈜네오위즈겜프스(*3)	100.00	100.00

㈜네오위즈랩(*3)	100.00	100.00

㈜티앤케이팩토리(구)㈜에디스콥)(*3,8)	50.00	50.00

GameOn Co., Ltd.(*3)	100.00	100.00

Neowiz Games Asia Co., Ltd.(*3)	100.00	100.00

Neowiz Games China Co., Ltd.(*3)	100.00	100.00

NEOWIZ INC(*3)	100.00	100.00

NEOWIZ PLAY STUDIO HONG KONG LIMITED(*3)	100.00	100.00

지온인베스트먼트㈜(*3)	100.00	100.00

㈜네오팝(*3)	84.57	84.57

㈜메타라마(구)㈜퀘스트게임즈)(*3,12)	-	90.71

㈜슈퍼플렉스(*3)	70.00	70.00

㈜스티키핸즈(*3)	60.00	60.00

㈜겜플리트(*3)	51.00	51.00

㈜하이디어(*3,4)	100.00	100.00

㈜블루스카이게임즈(*3,11)	100.00	-

㈜네오위즈스포츠(*3,6)	100.00	-

BNG Software Limited(*3)	100.00	100.00

Green Armadillo Games B.V.(*3)	100.00	100.00

Intella America Inc(*3,7)	100.00	-

㈜에프앰애드(*3,5)	11.76	11.76

NEOPIN PTE. LTD.(*3)	100.00	100.00

G·O·P(*3,10)	100.00	-

Intella PTE. LTD.(*3,9)	100.00	-

(*1) 당사의 소유 지분율이 과반수 미만이나, 최상위지배자 등으로부터 위임받은 의결권을 포함하여 산정한 실질지분율에 의하여 과거 주주총회에서의 의사결정과정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있었던 상황 등을 감안하여 실질지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.(*2) 자기주식을 고려한 후의 실질의결권에 해당하는 지분율입니다.(*3) 종속기업이 보유하고 있는 지분이 포함된 지분율입니다.(*4) 종속기업인 ㈜네오위즈의 매입약정에 따른 지분율을 포함하여 반영하였습니다.(*5) ㈜티앤케이팩토리가 보유한 전환사채 행사시 잠재적 의결권을 포함한 지분율은90.91%입니다.(*6) 당분기 중 ㈜네오위즈의 종속기업으로 포함되었습니다.(*7) 당분기 중 BNG Software Limited의 종속기업으로 포함되었습니다.(*8) ㈜티앤케이팩토리가 발행한 전환상환우선주를 포함한 지분율입니다.(*9) 당분기 중 Intella America Inc의 종속기업으로 포함되었습니다.(*10) 당분기 중 GameOn Co., Ltd.의 종속기업으로 포함되었습니다.(*11) 당분기 중 ㈜하이디어의 종속기업으로 포함되었습니다.(*12) 당분기 중 ㈜네오위즈에 흡수합병되었습니다.

3) 관계기업

구 분	회사명	보유 지분율(%)

당분기말	전기말

관계기업	㈜모비릭스(*1,3)	13.44	14.29

미래창조-지온펀드4호(*1)	40.00	40.00

지온방송드라마콘텐츠펀드(*1,2)	1.67	1.67

지온재기지원펀드(*1,2)	1.00	1.00

알로이스-지온 PGK펀드(*1,2,5)	0.50	-

지온 NEW-K콘텐츠(*1,2,5)	1.04	-

㈜파우게임즈(*1)	39.18	39.18

Adsota Corp.(*1)	49.00	49.00

㈜플래닛츠(*1)	41.17	41.17

㈜크레이지마인드(*1,5)	25.00	-

PT. MAGNA DIGITAL LAB(*1)	49.95	49.95

디티알사모투자합자회사(*1)	42.17	42.17

㈜케이에스티모빌리티(*1,4)	3.03	3.03

(*1) 종속기업이 보유하고 있는 지분이 포함된 지분율입니다.(*2) 종속기업인 지온인베스트먼트㈜가 해당 조합의 업무집행조합원으로서 유의적인 영향력이 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.(*3) 종속기업인 ㈜네오위즈가 임원 지명권을 보유하고 있어 유의적인 영향력이 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.(*4) 종속기업인 ㈜네오플라이가 주주간 약정에 의해 이사회 선임권한을 보유하고 있어 유의적인 영향력이 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.(*5) 당분기 중 관계기업으로 포함되었습니다.

(2) 특수관계자와의 거래내역1) 영업수익ㆍ영업비용 등

(단위: 천원)

구 분	회사명	당분기

영업수익	영업비용 등

종속기업	㈜네오위즈	492,026	49,553

㈜네오위즈겜프스	6,928	-

GameOn Co.,Ltd	73,311	-

㈜네오플라이	3,363	-

(단위: 천원)

구 분	회사명	전분기

영업수익	영업비용 등

종속기업	㈜네오위즈	481,448	41,574

㈜네오플라이	23,771	-

GameOn Co.,Ltd	77,691	-

㈜네오위즈겜프스	3,435	-

지온인베스트먼트㈜	545	-

2) 채권ㆍ채무(단위: 천원)

구 분	회사명	당분기말

채 권	채 무

매출채권	보증금	미지급비용

종속기업	㈜네오위즈	167,671	27,511	6,060

㈜네오플라이	-	-	8,022

GameOn Co.,Ltd	24,831	-	-

㈜네오위즈겜프스	1,626	-	-

(단위: 천원)

구 분	회사명	전기말

채권	채무

매출채권	보증금	미지급금	미지급비용

종속기업	㈜네오위즈	166,194	25,592	-	1,109

㈜네오플라이	48,393	-	-	-

GameOn Co.,Ltd	25,756	-	-	-

㈜네오위즈겜프스	-	-	3,435	-

3) 주요 경영진에 대한 보상금액 등(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급 여	481,501	441,334

퇴직급여	34,096	32,805

합 계	515,597	474,139

상기의 주요 경영진에는 당사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.