네오위즈홀딩스 사업보고서 (2021.12)
5. 재무제표 주석

1. 일반 사항 주식회사 네오위즈홀딩스(이하 "당사")는 컴퓨터 설비 자문업, 소프트웨어 자문 및 개발업을 목적으로 1997년 6월 6일에 설립되었으며, 2000년 6월 23일에 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 등록하였습니다. 당사는 2014년 1월 1일에 본사를 경기도 성남시 분당구 구미동에서 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 645번길로 이전하였습니다.당사는 분할 전인 2007년 4월 25일까지 온라인 게임포털 서비스인 피망과 온라인 커뮤니티 서비스인 세이클럽 등 인터넷 관련서비스를 주된 사업으로 하고 있었으며, 2007년 4월 26일을 분할등기일로 하여 게임사업부문은 인적분할하고, 인터넷사업부문과 비계열사투자부문은 물적분할하였습니다. 이에 따라 보고기간말 현재 당사는 출자사업을 영위하는 지주회사로 운영되고 있습니다.당사의 납입자본금은 설립 후 수차례의 증자와 인적분할 등을 거쳐 보고기간 말 현재 4,653 백만원이며, 당사의 보통주 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주	보유주식수(주)	지분율(%)

나성균	3,759,200	42.44

자기주식	1,635,069	18.46

기 타	3,462,597	39.10

합 계	8,856,866	100.0

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

(1) 재무제표 작성 기준

당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제 5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제 1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사의 재무제표는 2022년 2월 7일자 이사회에서 승인되었으며, 20 22년 3월 24일자주주총회에서 최종 승인 될 예정입니다. 1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

2) 기능통화와 표시통화당사의 각 재무제표에 포함되는 항목들은 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(2) 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을적용하여 작성되었습니다. 1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제 1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제 1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다.

한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

3) 비파생금융자산 ① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고 기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합 니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산 별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업 모형의 목적을 평가합니다.

그러한 정보는 다음을 고려합니다. - 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에 는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기 대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진 에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험 과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아 니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

③ 제거 당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

4) 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

5) 금융자산의 손상 ① 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간 말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.

당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하 지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산보고기간 말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불 가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인 고객에 대해 당사는 유사 자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 180일 이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

과 목	추정 내용연수

기계장치	3년

차량운반구	3년

비품	3년

임차시설물	2년

당사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

7) 무형자산무형자산은 최초로 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

과 목	추정 내용연수

소프트웨어	2년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간 말에 재검토하여, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

8) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정적인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교대사하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

9) 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.

리스이용자

리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다.리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.

- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액

- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택 권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족 하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.

당사는 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로인식합니다.

10) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약 상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

11) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높고 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

13) 외화당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 이외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.14) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

15) 금융수익과 비용

당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 배당금수익- 외화환산손익- 외환차손익- 금융상품거래손익- 금융상품평가손익- 이자비용이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

16) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제 1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제 1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간 말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

17) 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사는 지주회사로 종속기업 및 관계기업으로부터의 브랜드 사용권과 경영자문용역등에 대한 대가를 주요매출로 하고 있으며 매출과정에서 별도의 수행의무 분리가 발생하지 않습니다.

① 용역의 제공용역의 제공으로 인한 수익은 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하며, 지금까지 수행을 완료한 단계에 따라 수익금액을 결정합니다. 하나의 계약 내 각 용역이 다른 보고기간에 제공되는 경우 상대적 개별판매가격에 기초하여 거래대가를 배분합니다.② 상표권 사용수익상표권 사용수익은 상표권을 제공하는 대가로 약속된 판매 기준이나 사용기준의 수익을 후속판매나 사용이 있는 경우에 인식하고 있습니다.

③ 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다. ④ 배당수익배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

18) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 19) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

20) 복합금융상품 복합금융상품의 부채요소는 동일한 조건의 신주인수권(또는 전환권)이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고 있습니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초에 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성 시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치의 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정치의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

(1) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 6 : 금융상품 공정가치 - 공정가치 평가방법 및 가정 - 주석 31: 우발 상 황 및 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

(2) 공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측 가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 6 : 금융상품 공정가치

4. 영업부문정보당사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.

5. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

1) 시장위험 ① 외환위험 (가) 외환위험보고기간 말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

USD	JPY	USD	JPY

현금및현금성자산	25,031,338	-	19,025,034	-

매출채권	-	25,756	-	26,357

미수수익	20,499	-	46,433	-

단기금융상품	15,209,593	-	21,252,562	-

당기손익-공정가치 금융자산	1,683,569	-	10,340,386	-

합 계	41,944,999	25,756	50,664,415	26,357

보고기간 말 현재 당사가 보유한 외화금융부채 및 파생상품은 없습니다.

(나) 민감도 분석한편, 당기 및 전기의 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동 시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

10% 상승 시	10% 하락 시	10% 상승 시	10% 하락 시

USD	3,271,710	(3,271,710)	3,951,824	(3,951,824)

JPY	2,009	(2,009)	2,056	(2,056)

합 계	3,273,719	(3,273,719)	3,953,880	(3,953,880)

② 가격위험당 사는 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 당사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고있으며, 보고기간말 현재 당사의 지분증권(종속기업투자를 제외)의 금액은 5,043백만원(전기: 2,852백만원)입니다. 보고기간 말 현재 지분증권의 가격이 약 10% 증가 및 감소할 경우 당기손익 변동금액은 393백 만원(전기: 222백만원 ) 입니 다.

③ 이자율 위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.당사는 보고기간 말 현재 차입금이 없으며, 따라서 현금흐름 이자율위험과 공정가치 이자율위험은 중요하지 않습니다.

2) 신용위험 ① 위험관리신용위험은 당사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 기업 및 개인고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금및현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 금융기관 예치금 등에서도 발생합니다.당기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.현금및현금성자산(보고기간말 현재 현금보유액 없음), 대여금및수취채권, 채무상품과 파생금융상품 등의 금융상품의 신용위험 최대노출액은 장부금액과 동일합니다.② 금융자산의 손상당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실율은 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령분석 및 대손 경험률에 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 보고기간 말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	정상	3개월 이내	3개월 초과6개월 이내	6개월 초과12개월 이하	12개월 초과	합 계

당기말

총 장부금액- 매출채권	240,403	-	-	-	-	240,403

전기말

총 장부금액- 매출채권	236,019	-	-	-	-	236,019

(나) 상각후원가 측정 기타채권 및 기타금융자산상각후원가로 측정하는 기타채권 및 기타금융자산에는 대여금, 미수금, 보증금 등이 포함됩니다. 당기와 전기의 상각후원가로 측정되는 기타금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 없습니다.

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

(다) 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 국공채, 회사채와 할인 대상이 되는 매출채권을 포함합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금은 당기손익에 인식되고 공정가치평가손실로 기타포괄손익에 인식되었을 금액을 감소시킵니다. 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 없습니다. (라) 당기손익-공정가치 측정 금융자산당사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 당사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액과 동일합니다. 3) 유동성위험 당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

보고기간 말 현재 당사의 유동성위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	5년 초과	합 계

매입채무및기타채무(*)	367,967	-	-	-	-	367,967

리스부채	22,064	47,711	56,575	169,726	113,150	409,226

(*) 현금 결제를 필요로 하지 않는 부채는 제외하였습니다.

(단위: 천원)

전기말	3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	5년 초과	합 계

매입채무및기타채무(*)	118,898	-	-	-	-	118,898

리스부채	20,648	61,944	64,112	152,737	152,737	452,178

(*) 현금 결제를 필요로 하지 않는 부채는 제외하였습니다. (2) 자본위험관리 당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간 말 현재 당사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금(A)	-	-

차감: 현금및현금성자산(B)	33,531,079	48,201,290

순부채(C=A-B)	(33,531,079)	(48,201,290)

자본총계(D)	286,083,347	289,972,111

총자본(E=C+D)	252,552,268	241,770,821

자본조달비율(C/E)(*)	-	-

(*) 당기말과 전기말 현재 자본조달비율이 0% 미만이므로 산출하지 않았습니다.

6. 금융상품 공정가치 당기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. (1) 금융상품 종류별 공정가치

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	33,531,079	33,531,079	48,201,290	48,201,290

매출채권및기타채권	1,014,124	1,014,124	993,900	993,900

기타금융자산

당기손익- 공정가치 금융자산	63,702,980	63,702,980	53,349,851	53,349,851

상각후원가 금융자산	25,209,593	25,209,593	24,044,101	24,044,101

소 계	88,912,573	88,912,573	77,393,952	77,393,952

합 계	123,457,776	123,457,776	126,589,142	126,589,142

금융부채

매입채무및기타채무	425,150	425,150	171,581	171,581

리스부채	342,238	342,238	373,677	373,677

합 계	767,388	767,388	545,258	545,258

(2) 공정가치 서열 체계

보고기간 말 현재 당사의 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	-	63,702,980	-	63,702,980

(단위: 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	2,852,379	50,497,472	-	53,349,851

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.

금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없습니다.

2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	전 기

당기손익-공정가치 금융자산

기초금액	17,842,484

수준3으로의 이동	(2,973,920)

매각금액	(14,439,827)

당기손익 인식액	(428,737)

기말금액	-

(4) 가치평가기법 및 투입변수 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 금융상품 등에 대하여 미래현금흐름을 신용위험이 반영된 할인율로 할인하는 현재가치기법을 사용하고 있습니다.

(5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정 당사는 재무보고 목적의 공정가치 측정하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치 는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 당사의 재무담당이사에게 직접 보고하며, 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.

( 6) 거래 일 평가손익 당사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금 융상품의 만기동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다. 이와 관련 하여 당기 및 전기 에 이연되고 있는 차이금액은 없습니다.

7. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

당기손익-공정가치 금융자산	63,702,980	53,349,851

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	33,531,079	48,201,290

매출채권및기타채권	1,014,124	993,900

기타상각후원가 금융자산	25,209,593	24,044,101

소 계	59,754,796	73,239,291

합 계	123,457,776	126,589,142

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무및기타채무	425,150	171,581

기타부채

리스부채	342,238	373,677

합 계	767,388	545,258

(2) 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당기

당기손익-공정가치금융자산	상각후원가금융자산	상각후원가금융부채	기타부채	합 계

이자수익	-	566,116	-	-	566,116

배당수익	96,418	-	-	-	96,418

이자비용	-	-	-	(9,475)	(9,475)

평가손익	(895,241)	-	-	-	(895,241)

거래손익	4,035,521	-	-	-	4,035,521

외환손익	-	3,824,429	-	-	3,824,429

합 계	3,236,698	4,390,545	-	(9,475)	7,617,768

(단위: 천원)

구 분	전기

당기손익-공정가치금융자산	상각후원가금융자산	상각후원가금융부채	기타부채	합 계

이자수익	-	275,156	-	-	275,156

이자비용	-	-	-	(10,999)	(10,999)

평가손익	(2,530,872)	-	-	-	(2,530,872)

거래손익	2,727,024	-	-	-	2,727,024

외환손익	29,807	(4,089,897)	(11)	-	(4,060,101)

합 계	225,959	(3,814,741)	(11)	(10,999)	(3,599,792)

8. 현금및현금성자산 보고기간 말 현재 당사의 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같으며, 사용이 제한된 내역은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

은행예금	7,112,408	1,536,863

기타현금성자산	26,418,671	46,664,427

합 계	33,531,079	48,201,290

9. 금융자산 (1) 당기손익-공정가치 금융자산 1) 당기손익-공정가치 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동항목

지분상품	-	2,852,379

채무상품	22,923,679	20,397,031

비유동항목

지분상품	5,043,012	-

채무상품	35,736,289	30,100,441

합 계	63,702,980	53,349,851

2) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익	359,051	(1,361,220)

당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익	2,877,647	1,587,179

합 계	3,236,698	225,959

(2) 기타포괄손익-공정가치 금융자산당기말 현재 기타포괄손익-공정가치 지분상품 및 채무상품은 없습니다.

(3) 상각후원가 금융자산1) 매출채권및기타채권

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	240,403	236,019

차감: 손실충당금	-	-

매출채권(순액)	240,403	236,019

미수금	47,947	47,305

미수수익	53,494	61,239

보증금	714,430	691,486

차감 : 손실충당금	(42,150)	(42,149)

기타채권(순액)	773,721	757,881

매출채권및기타채권 합계	1,014,124	993,900

2) 기타상각후원가 금융자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	33,531,079	48,201,290

정기예금 등	25,209,593	24,044,101

합 계	58,740,672	72,245,391

10. 기타자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	322	-

선급비용	13,271	10,668

합계	13,593	10,668

1 1 . 재고자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상품	46,210	48,419

당기 중 비용으로 인식되어 기타영업비용에 포함된 재고자산의 원가는 10백만원 (전기: 17백만원)입니다. 12. 유형자산 (1) 유형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

기계장치	4,900	(4,899)	1	4,900	(4,899)	1

차량운반구	301,972	(107,487)	194,485	131,431	(59,944)	71,487

비품	21,460	(17,020)	4,440	17,183	(14,615)	2,568

임차시설물	5,000	(5,000)	-	5,000	(5,000)	-

합 계	333,332	(134,406)	198,926	158,514	(84,458)	74,056

(2) 유형자산의 변동(단위: 천원)

구 분	당기

기계장치	차량운반구	비품	합 계

기초 순장부가액	1	71,487	2,568	74,056

취득	-	170,542	4,277	174,819

상각	-	(47,544)	(2,405)	(49,949)

기말 순장부가액	1	194,485	4,440	198,926

(단위: 천원)

구 분	전기

기계장치	차량운반구	비품	합 계

기초 순장부가액	1	1	2,247	2,249

취득	-	85,783	1,657	87,440

상각	-	(14,297)	(1,336)	(15,633)

기말 순장부가액	1	71,487	2,568	74,056

13. 리스(1) 재무상태 표에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	348,947	392,875

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

리스부채

유동	62,778	60,251

비유동	279,460	313,426

합 계	342,238	373,677

당기 중 증가된 사용권자산은 52백만원입니다.

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비	95,647	70,908

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	9,475	10,999

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함)	1,741	2,316

당기 중 리스의 총 현금유출은 82백만원 입니다.

14. 무형자산 (1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액(*)	장부금액	취득원가	상각누계액(*)	장부금액

소프트웨어	8,330	(8,330)	-	8,330	(8,330)	-

회원권	569,150	(33,173)	535,977	364,750	(30,673)	334,077

합 계	577,480	(41,503)	535,977	373,080	(39,003)	334,077

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 무형자산의 변동 내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 순장부가액	334,077	334,077

취득	511,000	-

처분	(306,600)	-

손상	(2,500)	-

기말 순장부가액	535,977	334,077

15. 종속기업투자 (1) 보고기간 말 현재 당사의 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소유지분율(%)	주된사업장	장부금액

당기말	전기말	당기말	전기말

㈜네오위즈(*1,2)	31.91	31.45	한국	116,075,618	116,075,618

㈜네오플라이	100.00	100.00	한국	46,079,211	46,079,211

합 계	162,154,829	162,154,829

(*1) 소유지분율이 과반수 미만이나, 과거 주주총회에서 지배기업의 지분율과 의결권위임 지분으로 의사결정과정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있었던 상황 등을 감안하여 실질지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.(*2) 자기주식을 고려한 후의 실질의결권에 해당하는 지분율입니다. (2) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 없습니다.

(3) 시장성 있는 종속기업투자의 공정가치

(단위: 천원)

구 분	당기말

보유주식수(주)	주당시장가격(원)	공정가치	장부금액

㈜네오위즈	6,776,338주	36,100	244,625,802	116,075,618

(단위: 천원)

구 분	전기말

보유주식수(주)	주당시장가격(원)	공정가치	장부금액

㈜네오위즈	6,776,338주	22,450	152,128,788	116,075,618

16. 매 입 채 무 및 기타채무(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미지급금	7,380	-

미지급비용	417,770	171,581

합 계	425,150	171,581

17. 기타부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부가가치세예수금	4,417	17,667

예수금	18,719	15,130

합 계	23,136	32,797

18. 순 확정급여부채 당사가 운영하고 있는 확정급여제도의 대부분은 최종임금기준 연금제도이며, 동 연금제도는 종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의해 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립되어 있지 않습니다.

(1) 순확정급여부채 금액의 산정내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	683,316	656,546

사외적립자산의 공정가치	(596,870)	(174,211)

재무상태표 상 부채	86,446	482,335

(2) 확정급여채무의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	656,546	612,939

당기근무원가	60,643	56,523

이자비용	10,999	10,399

관계사전출입	(16,407)	-

재측정요소

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익	-	(15,694)

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(24,177)	2,618

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(4,288)	583

급여의 지급	-	(10,822)

기말금액	683,316	656,546

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	174,212	178,341

이자수익	2,956	3,026

사외적립자산 재측정요소	(298)	371

급여의 지급	-	(7,527)

사용자의 기여금	420,000	-

기말금액	596,870	174,211

(4) 사외적립자산의 구성내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금등가물	596,870	174,211

(5) 주요 보험수리적가정

구 분	당 기	전 기

할인율	2.47%	1.82%

임금상승률	3.00%	3.00%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.0%p	5.07% 감소	5.55% 증가

임금상승률	1.0%p	5.47% 증가	5.10% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정 하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 56백만원입니다.

보고기간 말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1~2년 미만	2~5년 미만	5년 이상	합 계

급여지급액	95,959	183,868	245,309	718,918	1,244,054

확정급여채무의 가중평균만기는 5.49 년입니다.

19. 법인세비용(수익) 및 이연법인세 (1) 법인세비용(수익) 내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	1,331,739	144,493

전기법인세의 조정사항	(6,648)	3,650

투자상생협력촉진 과세액	19,431	129,955

총 당기법인세	1,344,522	278,098

이연법인세

일시적차이의 증감	68,405	(1,110,796)

자본에 직접 반영된 이연법인세	(6,197)	(2,830)

총 이연법인세	62,208	(1,113,626)

법인세비용(수익)	1,406,730	(835,528)

(2) 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용(수익)과 당사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	6,466,257	(4,338,095)

법인세율로 계산된 법인세비용(수익)	1,399,458	(828,286)

법인세 효과:	7,272	(7,242)

- 세무상 과세되지 않는 수익	(6,325)	-

- 세무상 차감되지 않는 비용	8,147	8,764

- 미환류소득에 대한 법인세효과	19,431	129,955

- 기타	(13,981)	(145,961)

법인세비용(수익)	1,406,730	(835,528)

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)(*)	21.75%	-

(*) 전기 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 유효세율은 산정하지 않았습니다.

(3) 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 이연법인세효과는 다음과 같 습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여부채 재측정요소	28,167	(6,197)	21,970	12,864	(2,830)	10,034

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	830,099	1,212,946

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	325,657	20,240

소 계	1,155,756	1,233,186

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(76,768)	(86,432)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(11,769)	(11,130)

소 계	(88,537)	(97,562)

이연법인세자산(부채) 순액	1,067,219	1,135,624

(5) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

당기초	조정	조정후기초	손익계산서	기타포괄손익	당기말

이연법인세자산

매출채권 및 기타채권	8,650	-	8,650	(11)	-	8,639

당기손익-공정가치 금융자산	1,014,822	-	1,014,822	(43,675)	-	971,147

유형자산	13	2,265	2,278	4,538	-	6,816

리스부채	89,149	-	89,149	(11,401)	-	77,748

무형자산	6,748	-	6,748	550	-	7,298

매입채무 및 기타채무	11,590	-	11,590	53,790	-	65,380

확정급여부채	102,214	-	102,214	(77,289)	(6,197)	18,728

소 계	1,233,186	2,265	1,235,451	(73,498)	(6,197)	1,155,756

이연법인세부채

사용권자산	(86,432)	-	(86,432)	9,664	-	(76,768)

미수수익	(11,130)	-	(11,130)	(639)	-	(11,769)

소 계	(97,562)	-	(97,562)	9,025	-	(88,537)

합 계	1,135,624	2,265	1,137,889	(64,473)	(6,197)	1,067,219

(단위: 천원)

구 분	전기

전기초	손익계산서	기타포괄손익	전기말

이연법인세자산

매출채권 및 기타채권	8,635	15	-	8,650

당기손익-공정가치 금융자산	(92,501)	1,107,323	-	1,014,822

유형자산	1	12	-	13

리스부채	81,676	7,473	-	89,149

무형자산	6,748	-	-	6,748

매입채무 및 기타채무	11,271	319	-	11,590

확정급여부채	91,087	13,957	(2,830)	102,214

소 계	106,917	1,129,099	(2,830)	1,233,186

이연법인세부채

사용권자산	(80,683)	(5,749)	-	(86,432)

미수수익	(1,406)	(9,724)	-	(11,130)

소 계	(82,089)	(15,473)	-	(97,562)

합 계	24,828	1,113,626	(2,830)	1,135,624

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사는 일시적차이에 대해서 이연법인세자산을 인식하였으며 동 금액은 미래 과세소득에 대한 추정이 변경된다면 변경될 수 있습니다.

(6) 보고기간 말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사유

종속기업투자	7,285,168	7,285,168	처분하지 않을 예정

20. 자본금 및 주식 발행초과금

당사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 8,856,866주(전기말: 8,856,8 66주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 당기 중 자기주식 17만주 를 취득하여 당기말 현재 당사는 발행주식 중 1,635,069주를 자기주식으로 종업원주식선택권 등을 위하여 보유하고 있습니다.

당사는 이사회결의에 의거, 2005년 8월 22일에 보통주식 15만 주, 2016년 10월 25일 보통주식 20만 주, 2016년 12월 6일 보통주식 10만 주를 이익소각하였습니다. 이로 인하여 보고기간말 현재 회사의 자본금은 발행주식의 액면총액과 일치하지 않습니다.당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 없습니다.

21. 주식기준보상 (1) 주식선택권 부여 현황

구 분	2018-1차	2018-2차

부여일	2018년 03월 23일	2018년 03월 30일

부여대상자	㈜네오위즈홀딩스 임직원	㈜네오위즈홀딩스 임직원

부여주식의 종류와 수량	기명식 보통주 20,000주	기명식 보통주 10,000주

부여방법	신주교부 및 자기주식교부, 차액보상방법 중 주식매수선택권 행사 신청시 이사 회가 결정

행사가격	13,800원/주당	14,200원/주당

행사가능기간	2020년 3월 23일부터2025년 3월 22일	2020년 3월 30일부터2025년 3월 29일

행사가격의 조정	주식매수선택권의 부여일 이후 행사일 이전에 자본 또는 주식발행사항에 변동 이 있는 경우에는 주식매수선택권 부여 계약 및 관계법령에 따라 행사가격 및 수량을 조정함

(2) 주식선택권의 수량(단위: 주)

구 분	당기	전기

2018-1차	2018-2차	2018-1차	2018-2차

기초 잔여주	10,000	10,000	20,000	10,000

부여	-	-	-	-

행사	-	-	(10,000)	-

기말 잔여주	10,000	10,000	10,000	10,000

(3) 당사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 블랙ㆍ숄즈 모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	가정 및 변수

2018-1차	2018-2차

선택권의 공정가치	4,052원	4,731원

부여일의 주가	14,050원	15,250원

주가변동성(*)	28.53%	28.60%

기대만기	4.5년	4.5년

무위험수익률	2.44%	2.40%

(*) 주가변동성은 지난 3년간 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다.(4) 주 식선택권과 관련하여 당사가 당기에 인식한 보상원가는 없습니다.(전기:15백만원)

22. 이익잉여금 (1) 이익잉여금 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*)	1,470,355	1,470,355

미처분이익잉여금	158,570,994	153,489,497

합 계	160,041,349	154,959,852

(*) 당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익 배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서 당기의 이익잉여금처분계산서는 2022년 3월 24일 주주총회 에 서 처분될 예정입니다. (전기 처분 확정일: 2021년 3월 25일)

(단위: 원)

구 분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

미처분이익잉여금	158,570,994,417	153,489,496,647

전기이월이익잉여금	153,489,496,647	156,982,030,857

순확정급여부채 재측정요소	21,970,230	10,033,652

당기순손익	5,059,527,540	(3,502,567,862)

이익잉여금 처분액	(5,497,231,876)	-

이익준비금	(499,748,352)	-

배당금 (현금배당주당배당금(률): 보통주: 당기 692원(138.4%)	(4,997,483,524)	-

차기이월 미처분이익잉여금	153,073,762,541	153,489,496,647

23. 기타자본(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식기준보상	87,823	87,823

자기주식	(29,649,454)	(20,679,193)

자기주식처분손익	5,246,155	5,246,155

기타자본	2,527,835	2,527,835

합 계	(21,787,641)	(12,817,380)

24. 영업비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	1,143,933	827,717

퇴직급여	68,685	63,896

복리후생비	205,995	162,279

세금과공과금	1,828	61,603

감가상각비	145,596	86,541

지급수수료	359,433	450,795

상품원가	10,463	17,278

기타비용	64,496	57,739

합 계	2,000,429	1,727,848

25. 기타수익(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분이익	8,655	-

잡이익	13,952	160

합 계	22,607	160

26. 기타비용(단위: 천원)

구 분	당기	전기

무형자산손상차손	2,500	-

무형자산처분손실	6,600	-

잡손실	192	249

합 계	9,292	249

27. 금융수익(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	566,116	275,156

외화환산이익	146,185	-

외환차익	3,755,204	55,151

금융상품거래이익	4,040,211	5,980,465

금융상품평가이익	1,093,822	360,388

배당금수익	96,419	-

합 계	9,697,957	6,671,160

28. 금융비용(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	9,475	10,999

외화환산손실	24,825	1,755,142

외환차손	52,135	2,360,110

금융상품거래손실	4,690	3,253,441

금융상품평가손실	1,989,063	2,891,260

합 계	2,080,188	10,270,952

29. 주당순손익 기본주당손익은 당사의 보통주당기순손익을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다. (1) 기본 주당손익

(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기

보통주당기순이익(손실)	5,059,527,540	(3,502,567,862)

가중평균유통보통주식수	7,369,730	7,557,302

기본주당손익	687	(463)

(2) 희석주당순손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식기준보상이 있습니다.주식기준보상으로 인한 주식수는 주식기준보상에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식기준보상이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다.

1) 희석주당손익 산정을 위한 당기순손익

(단위: 원)

구 분	당기	전기

보통주당기순이익(손실)	5,059,527,540	(3,502,567,862)

희석주당순손익익 산정을 위한 당기순이익(손실)	5,059,527,540	(3,502,567,862)

2) 희석주당손익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	당기	전기

발행된 가중평균유통보통주식수	7,369,730	7,557,302

조정내역

주식기준보상	14,175	1,974

희석주당손익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	7,383,905	7,559,276

3) 희석주당손익(단위: 주, 원)

구 분	당기	전기

희석주당손익 산정을 위한 당기순이익(손실)	5,059,527,540	(3,502,567,862)

희석주당손익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	7,383,905	7,559,276

희석주당이익(손실)	685	(463)

30. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기순이익(손실)	5,059,528	(3,502,568)

조정 :	(2,288,741)	626,069

이자수익	(566,116)	(275,156)

배당금수익	(96,418)	-

이자비용	9,475	10,999

법인세비용(수익)	1,406,730	(835,528)

외환차이	(121,360)	1,755,142

퇴직급여	68,686	63,896

감가상각비	145,596	86,541

유형자산거래순이익	(8,655)	-

무형자산손상차손	2,500	-

무형자산거래순손실	6,600	-

금융상품평가순손실	895,241	2,530,872

금융자산거래순이익	(4,035,521)	(2,727,024)

주식보상비	-	14,878

연차수당,리프레쉬	4,501	1,449

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(206,598)	67,029

매출채권의 감소(증가)	(4,383)	7,365

기타유동채권의 증가	(641)	(854)

기타유동자산의 증가	(15,470)	(3,117)

재고자산의 감소(증가)	2,209	(2,610)

기타유동채무의 증가	245,211	64,472

기타유동부채의 증가	2,883	5,068

퇴직금의 지급	(436,407)	(3,295)

영업활동으로부터 창출된 현금흐름	2,564,189	(2,809,470)

(2) 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산 및 리스부채 계상액	51,720	97,044

비유동금융상품의 유동성 대체	9,728,228	2,374,307

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 1) 당기

(단위: 천원)

구 분	리스부채

당기초	373,677

재무현금흐름	(80,232)

기타 비금융변동	취득	39,318

기타변동(*)	9,475

당기말	342,238

(*) 기타변동에는 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.

2) 전기(단위: 천원)

구 분	리스부채

전기초	366,038

재무현금흐름	(54,485)

기타 비금융변동	취득	58,267

기타변동(*)	3,857

전기말	373,677

(*) 기타변동에는 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.

31. 우발상황 및 약정사항

(1) 보고기간 말 현재 당사의 계류중인 소송사건은 없습니다. (2) 보고기간 말 현재 당사의 보험가입 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	부보금액	보험수익자	보험회사명

임원배상책임보험	3,000,000	㈜네오위즈홀딩스	DB손해보험㈜

당사는 상기 보험 이외에 일인당 최고 한도 919백만원의 임직원 단체보장성보험을 현대해상화재보험, ABL생명보험에 가입하고 있습니다. (3) 브랜드 사용 약정 보고기간 말 현재 당사는 특수관계자인 ㈜네오위즈 등과 브랜드 사용 약정을 맺고 있으며, 이와 관련하여 당사는 매출을 계상하고 있습니다.(4) 서비스제공 약정당사는 특수관계자인 ㈜네오위즈와 당사의 용역서비스 제공과 관련한 약정을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 당사는 지급수수료를 계상하고있습니다.

32. 특수관계자와의 거래 (1) 지배ㆍ종속 등의 관계 1) 지배기업

구 분	지배자명	당사에 대한 지분율(%)

당기말	전기말

최상위지배자	나성균(*)	52.05	50.83

(*) 자기주식을 고려한 후의 실질의결권에 해당하는 지분율입니다.

2) 종속기업

회사명	보유 지분율(%)

당기말	전기말

㈜네오위즈(*1,2)	31.91	31.45

㈜네오플라이	100.00	100.00

㈜네오위즈겜프스(*3)	100.00	69.78

㈜네오위즈랩(*3)	100.00	100.00

㈜티앤케이팩토리(구)㈜에디스콥)(*3,6)	50.00	100.00

GameOn Co., Ltd.(*3)	100.00	100.00

Neowiz Games Asia Co., Ltd.(*3)	100.00	100.00

Neowiz Games China Co., Ltd.(*3)	100.00	100.00

NEOWIZ INC(*3)	100.00	100.00

NEOWIZ PLAY STUDIO HONG KONG LIMITED(*3)	100.00	100.00

지온인베스트먼트㈜(*3)	100.00	100.00

㈜네오팝(*3)	84.57	76.00

㈜퀘스트게임즈(*3)	90.71	85.71

㈜슈퍼플렉스(*3)	70.00	70.00

㈜스티키핸즈(*3,4)	60.00	-

㈜겜플리트(*3,4)	51.00	-

㈜하이디어(*3,4,7)	100.00	-

BNG Software Limited(*3,5)	100.00	-

Green Armadillo Games B.V.(*3,5)	100.00	-

㈜에프앰애드(*3,8)	11.76	-

NEOPIN PTE. LTD.(*3,9)	100.00	-

(*1) 당사의 소유 지분율이 과반수 미만이나, 최상위지배자 등으로부터 위임받은 의결권을 포함하여 산정한 실질지분율에 의하여 과거 주주총회에서의 의사결정과정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있었던 상황 등을 감안하여 실질지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.(*2) 자기주식을 고려한 후의 실질의결권에 해당하는 지분율입니다.(*3) 종속기업이 보유하고 있는 지분이 포함된 지분율입니다.(*4) 당기 중 ㈜네오위즈의 종속기업으로 포함되었습니다.

(*5) 당기 중 NEOWIZ PLAY STUDIO HONG KONG LIMITED의 종속기업으로 포함되었습니다.(*6) 당기 중 ㈜에디스콥이 ㈜티앤케이팩토리로 흡수합병되었습니다.(*7) 종속기업인 네오위즈가 1년 뒤 매입할 주식에 대한 지분율을 포함하여 반영하였습니다. (*8) 당기 중 ㈜에디스콥이 ㈜티앤케이팩토리로 흡수합병되며 종속기업으로 포함되었으며, ㈜티앤케이팩토리가 보유한 전환사채 행사시 잠재적 의결권을 포함한 지분율은 90.91%입니다. (*9) 당기 중 ㈜네오플라이의 종속기업으로 포함되었습니다.

3) 관계기업 및 공동기업

구 분	회사명	보유 지분율(%)

당기말	전기말

공동기업	BNG Software Limited(*1,8)	-	67.00

관계기업	㈜모비릭스(*1,3)	14.29	21.21

㈜블루해머(*1,5)	-	19.96

㈜FHL게임즈(*1,6)	-	19.71

미래창조-지온펀드4호(*1)	40.00	40.00

이누카인터랙티브㈜(*1,7)	-	40.00

지온방송드라마콘텐츠펀드(*1,2)	1.67	1.67

지온재기지원펀드(*1,2)	1.00	1.00

지온콘텐츠펀드2호(*1,7)	-	21.43

우리동네친구들(*1,7)	-	40.00

㈜파우게임즈(*1,4)	39.18	40.00

Adsota Corp.(*1,9)	49.00	-

㈜플래닛츠(*1,9)	41.17	-

PT. MAGNA DIGITAL LAB(*1)	49.95	49.95

디티알사모투자합자회사(*1)	42.17	42.17

㈜케이에스티모빌리티(*1,4)	3.03	5.42

(*1) 종속기업이 보유하고 있는 지분이 포함된 지분율입니다.(*2) 종속기업인 지온인베스트먼트㈜가 해당 조합의 업무집행조합원으로서 유의적인 영향력이 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.(*3) 지분율이 20%미만이지만 종속기업인 ㈜네오위즈가 임원 지명권을 보유하고 있어 관계기업으로 분류하였습니다.(*4) 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 소유지분과 연계된 손익에 실질적으로 접근할 수 없으므로 동 전환상환우선주를 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류하혔습니다.(*5) 당기 중 파산되어 관계기업에서 제외되었습니다.(*6) 당기 중 지분 처분으로 인하여 관계기업에서 제외되었습니다.(*7) 당기 중 청산되어 관계기업에서 제외되었습니다.(*8) 당기 중 NEOWIZ PLAY STUDIO HONG KONG LIMITED의 종속기업으로 포함되었습니다. (*9) 당기 중 ㈜애디스콥이 ㈜티앤케이팩토리로 흡수합병되며 관계기업으로 포함되었습니다.

(2) 특수관계자와의 거래내역 1) 영업수익ㆍ영업비용

(단위: 천원)

구 분	회사명	당 기

영업수익	영업비용 등

종속기업	㈜네오위즈	653,846	55,602

㈜네오플라이	72,164	-

GameOn Co.,Ltd	103,447	-

㈜슈퍼플렉스	21	-

지온인베스트먼트㈜	2,073	-

(단위: 천원)

구 분	회사명	전 기

영업수익	영업비용 등

종속기업	㈜네오위즈	686,190	50,284

㈜네오위즈겜프스(구,㈜겜프스)	4,376	-

GameOn Co.,Ltd.	110,330	-

지온인베스트먼트㈜	1,184	-

㈜네오위즈플레이스튜디오	155,874	-

㈜네오위즈에이블스튜디오	28,790	-

㈜퀘스트게임즈	146	-

㈜슈퍼플렉스	157	-

㈜네오플라이	211	-

2) 채권ㆍ채무(단위: 천원)

구 분	회사명	당기말

채권	채무

매출채권	보증금	미지급금	미지급비용

종속기업	㈜네오위즈	166,194	25,592	-	1,109

㈜네오플라이	48,393	-	-	-

GameOn Co.,Ltd	25,756	-	-	-

㈜네오위즈겜프스	-	-	3,435	-

(단위: 천원)

구 분	회사명	전기말

채권	채무

매출채권	보증금	미지급비용

종속기업	㈜네오위즈	205,119	23,032	5,343

㈜네오위즈겜프스(구,㈜겜프스)	4,167	-	-

GameOn Co.,Ltd.	26,357	-	-

㈜퀘스트게임즈	161	-	-

㈜슈퍼플렉스	173	-	-

(3) 주요 경영진에 대한 보상금액 등

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	592,334	577,000

퇴직급여	43,980	41,738

주식보상비	-	14,878

합 계	636,314	633,616

상기의 주요 경영진에는 당사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.