네오위즈홀딩스 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

1. 일반 사항

주식회사 네오위즈홀딩스(이하 "회사")는 컴퓨터 설비 자문업, 소프트웨어 자문 및 개발업을 목적으로 1997년 6월 6일에 설립되었으며, 2000년 6월 23일에 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 등록하였습니다. 회사는 2014년 1월 1일에 본사를 경기도 성남시 분당구 구미동에서 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 645번길로 이전하였습니다.회사는 분할 전인 2007년 4월 25일까지 온라인 게임포털 서비스인 피망과 온라인 커뮤니티 서비스인 세이클럽 등 인터넷 관련서비스를 주된 사업으로 하고 있었으며, 2007년 4월 26일을 분할등기일로 하여 게임사업부문은 인적분할하고, 인터넷사업부문과 비계열사투자부문은 물적분할하였습니다. 이에 따라 보고기간말 현재 회사는 출자사업을 영위하는 지주회사로 운영되고 있습니다.회사의 납입자본금은 설립 후 수차례의 증자와 인적분할 등을 거쳐 보고기간말 현재 4,653백만원이며, 회사의 보통주 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주	보유주식수(주)	지분율(%)

나성균	3,759,200	42.44

자기주식	713,041	8.05

기 타	4,384,625	49.51

합 계	8,856,866	100.00

2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성 기준

회사의 2019년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2019년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (1) 회사가 채택한 제·개정 기준서

회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 18에 서 설명하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1019호 '종업원급여' 개정확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1103호 '사업결합' 연차개선공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1111호 '공동약정' 연차개선공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1012호 '법인세' 연차개선기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 제정 또는 공표됐으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다. 2.2 회계정책 요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제·개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 주석 18 에서 설명하는 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품 공정가치 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 4.1 금융상품 종류별 공정가치

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산	3,048,022	3,048,022	7,228,741	7,228,741

매출채권 및 기타채권	217,640	217,640	433,897	433,897

기타금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	138,959,388	138,959,388	91,249,297	91,249,297

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	450,970	450,970

기타상각후원가 금융자산	4,645	4,645	49,379,645	49,379,645

소 계	142,229,695	142,229,695	148,742,550	148,742,550

금융부채

매입채무 및 기타채무	82,231	82,231	88,880	88,880

리스부채	345,381	345,381	-	-

소 계	427,612	427,612	88,880	88,880

4.2 공정가치 서열 체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격- 수준2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 - 수준3 : 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치금융자산	-	129,979,388	8,980,000	138,959,388

합 계	-	129,979,388	8,980,000	138,959,388

(단위: 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치금융자산	-	82,269,297	8,980,000	91,249,297

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	450,970	-	450,970

합 계	-	82,720,267	8,980,000	91,700,267

4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다.금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기손익-공정가치금융자산	파생금융상품	당기손익-공정가치금융자산

기초	8,980,000	7,223,109	7,736,800

총손익

당기손익인식액	-	(757,339)	-

당기매각액	-	(6,465,770)	-

분기말금액	8,980,000	-	7,736,800

4.4 가치평가기법 및 투입 변수 (1) 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 회사채, 국공채, 금융채 등에 대하여 미래현금흐름을 신용위험이 반영된 할인율로 할인하는 현재가치기법을 사용하고 있습니다.(2) 회사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

공정가치	수준	가치평가기법	수준 3 투입변수

당기손익-공정가치 금융자산

우선주	8,980,000	3	현재가치기법	영구성장률	1.00%

할인율	14.72%

(단위: 천원)

구 분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	수준 3 투입변수

당기손익-공정가치 금융자산

우선주	8,980,000	3	현재가치기법	영구성장률	1.00%

할인율	14.72%

4.5 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정 회사는 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정시 회사의 재무실장에 게 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무실장과 협의합니다.

4.6 거래일 평가손익 회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다. 이와 관련하여 당분기 및 전분기에 이연되고 있는 차이금액은 없습니다.

5. 영업부문 정보

회사는 단일의 영업부문으로 구성되어 있으므로 영업부문별 정보를 공시하지 않습니다. 다만, 기업전체수준의 매출 및 주요 고객정보는 다음과 같습니다. (1) 제품별ㆍ용역별 매출

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

Brand Royalty	520,971	410,910

기타지주사업	85,719	79,435

합 계	606,690	489,625

6. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 금융자산	138,959,388	91,249,297

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	450,970

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	3,048,022	7,228,741

매출채권및기타채권	217,640	433,897

기타상각후원가 금융자산	4,645	49,379,645

합 계	142,229,695	148,742,550

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무및기타채무	82,231	88,880

기타부채

리스부채	345,381	-

합 계	427,612	88,880

(2) 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당분기

기타포괄손익-공정가치금융자산	당기손익-공정가치금융자산	상각후원가 금융자산	기타부채	손익 누계

기타포괄평가손익	-	-	-	-	-

기타포괄처분손익(*1)	84,973	-	-	-	84,973

이자수익	20,542	-	352,658	-	373,200

기타이자수익	-	942,054	-	-	942,054

이자비용	-	-	-	(8,291)	(8,291)

평가손익	-	1,747,310	-	-	1,747,310

거래손익	-	3,600,564	68,458	-	3,669,022

대손상각비	-	-	-	-	-

기타의대손상각비	-	-	-	-	-

외환손익	21,375	(33,590)	314,154	-	301,939

합 계	126,890	6,256,338	735,270	(8,291)	7,110,207

(*1) 기타포괄손익으로 인식한 항목 중 당기손익으로 재분류된 금액입니다.

(단위: 천원)

구 분	전분기

기타포괄손익-공정가치금융자산	당기손익-공정가치금융자산	상각후원가 금융자산	기타부채	손익 누계

기타포괄평가손익	-	-	-	-	-

기타포괄처분손익	-	-	-	-	-

이자수익	35,703	-	1,274,628	-	1,310,331

기타이자수익	-	1,181,329	-	-	1,181,329

이자비용	-	-	-	-	0

평가손익	-	1,016,401	-	-	1,016,401

거래손익	-	(626,198)	(9,609)	-	(635,807)

대손상각비	-	-	-	-	-

기타의대손상각비	-	-	-	-	-

외환손익	(74,335)	-	140,205	-	65,870

합 계	(38,632)	1,571,532	1,405,224	-	2,938,124

7. 금융자산 7.1. 당기손익-공정가치 금융자산 (1) 당기손익-공정가치 금융자산

(1) 당기손익-공정가치 금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목

채무상품	90,605,270	66,299,889

지분상품	14,755,174	2,037,165

비유동항목

채무상품	33,598,944	22,912,243

합 계	138,959,388	91,249,297

(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익	5,048,384	1,589,532

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익	1,207,954	1,365,537

파생금융상품 관련 손익	-	(757,339)

합 계	6,256,338	2,197,730

7.2. 기타포괄손익-공정가치 금융자산 (1) 기타포괄손익-공정가치 채무상품

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동항목

국공채	-	450,970

위 채무상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류됩니다. 7.3. 매출채권 및 기타상각후원가 측정금융자산 (1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권 및 기타채권	259,790	476,047

손실충당금	(42,150)	(42,150)

매출채권 및 기타채권(순액)	217,640	433,897

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

현금 및 현금성자산	3,048,022	-	3,048,022	7,228,741	-	7,228,741

국공채	-	4,645	4,645	-	4,645	4,645

정기예금	-	-	-	48,000,000	1,375,000	49,375,000

총 장부금액	3,048,022	4,645	3,052,667	55,228,741	1,379,645	56,608,386

차감: 손실충당금	-	-	-	-	-	-

상각후원가	3,048,022	4,645	3,052,667	55,228,741	1,379,645	56,608,386

8. 유형자산(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부가액	9	5,080

취득	1,673	-

상각	(418)	(5,071)

분기말 순장부가액	1,264	9

9. 무형자산(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부가액	363,600	363,600

분기말 순장부가액	363,600	363,600

10. 종속기업 투자(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 장부가액	157,159,053	160,316,044

취득	4,995,776	-

분기말 장부가액	162,154,829	160,316,044

11. 순확정급여부채 11.1 확정급여제도 (1) 손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	44,948	30,072

순이자원가	6,004	5,820

종업원 급여에 포함된 총 비용	50,952	35,892

(2) 순확정급여부채 금액의 산정내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	591,993	538,146

사외적립자산의 공정가치	(177,745)	(175,114)

재무상태표상 부채	414,248	363,032

12. 자본금과 주식발행초과금

회사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 8,856,866주(전기말: 8,856,866주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 당분기 중 자기주식35만주를 취득하여 당분기말 현재 회사는 발행주식 중 713,041주를 종업원주식선택권 등을 위하여 보유하고 있습니다(주석 13 참조).회사는 이사회결의에 의거 2005년 8월 22일에 보통주식 15만주, 2016년 10월 25일 보통주식 20만주, 2016년 12월 6일 보통주식 10만주를 이익소각 하였습니다. 이로 인하여 보고기간말 현재 회사의 자본금은 발행주식의 액면총액과 일치하지 않습니다.

당분기와 전분기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 없습니다.

13. 주식기준보상 (1) 주식선택권 부여 현황

부여일	2018년 03월 23일	2018년 03월 30일

부여대상자	㈜네오위즈홀딩스 임직원	㈜네오위즈홀딩스 임직원

부여주식의 종류와 수량	기명식 보통주 20,000주	기명식 보통주 10,000주

부여방법	신주교부 및 자기주식교부, 차액보상방법 중 주식매수선택권 행사 신청시 이사회가 결정

행사가격	13,800원/주당	14,200원/주당

행사가능기간	2020년 3월 23일부터 2025년 3월 22일	2020년 3월 30일부터 2025년 3월 29일

행사가격의 조정	주식매수선택권의 부여일 이후 행사일 이전에 자본 또는 주식발행사항에 변동이 있는 경우에는 주식매수선택권 부여 계약 및 관계법령에 따라 행사가격 및 수량을 조정함

(2) 주식선택권의 수량의 변동(단위: 주)

구 분	당분기

기초 잔여주	30,000

분기말 잔여주	30,000

(3) 회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 블랙ㆍ숄즈 모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	가정 및 변수

2018년 03월 23일	2018년 03월 30일

선택권의 공정가치	4,052 원	4,731 원

부여일의 주가	14,050 원	15,250 원

주가변동성(*)	28.53 %	28.60 %

배당수익률	- %	- %

기대만기	4.5 년	4.5 년

무위험수익률	2.44 %	2.40 %

(*) 주가변동성은 지난 3년간 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다.

(4) 주식선택권과 관련하여 회사가 당분기에 인식한 보상원가는 48백만원(전분기: 33백만원)이며, 향후 인식할 보상원가는 31백만원입니다. 14. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 21.91% 입니다. 동 법인세율의 증가는 이연법인세자산으로 인식하는 차감할 일시적 차이에 적용되는 유효법인세율 변동에 기인합니다.

15. 우발상황 및 약정사항

(1) 보고기간말 현재 회사의 계류중인 소송사건은 없습니다.(2) 보험가입내역보고기간말 현재 회사의 보험가입 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보 험 종 류	부보금액	보험수익자	보험회사명

임원배상책임보험	3,000,000	(주)네오위즈홀딩스	DB손해보험(주)

(*) 회사는 상기 보험 이외에 일인당 최고 한도 519 백만원의 임직원 단체보장성보험을 현대해상화재보험, 흥국화재해상보험, 한화손해보험, KDB생명보험, ABL생명보험, 한화생명보험에 가입하고 있습니다.

(2) 브랜드 사용 약정보고기간말 현재 회사는 특수관계자인 ㈜네오위즈 등과 브랜드 사용 약정을 맺고 있으며, 이와 관련하여 회사는 매출을 계상하고 있습니다.(3) 서비스제공 약정회사는 특수관계자인 ㈜네오위즈와 회사의 용역서비스 제공과 관련한 약정을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 회사는 지급수수료를 계상하고 있습니다.

16. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기순손익	4,988,384	1,998,004

조정:	(5,381,051)	(2,314,851)

이자수익	(1,315,254)	(2,491,661)

이자비용	8,291	-

법인세비용	1,399,665	586,000

외환차이	(118,426)	(95,041)

퇴직급여	50,951	35,892

감가상각비	28,358	5,071

기부금	-	4,056

금융상품평가손익	(1,747,310)	(1,052,389)

금융자산거래손익	(3,753,994)	635,807

재고자산처분손익	-	-

기타비유동자산거래손익	-	-

주식보상비	48,020	33,077

연차수당,리프레쉬	18,648	24,337

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(13,178)	31,901

매출채권	1,702	5,538

기타유동채권	2,950	1,484

기타유동자산	(1,045)	6,480

재고자산	3,882	4,605

기타유동채무	(25,297)	6,364

기타유동부채	4,630	7,430

영업으로부터 창출된 현금흐름	(405,845)	(284,946)

(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 및 리스부채 계상액	369,382	-

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가	(48,030)	(15,282)

17. 특수관계자와의 거래

(1) 지배ㆍ종속 등의 관계 1) 지배기업 등

구 분	지 배 자 명	회사에 대한 지분율(%)

당분기말	전기말

최상위지배자	나성균(*)	46.16	44.26

(*) 자기주식을 고려한 후의 실질의결권에 해당하는 지분율입니다.

2) 종속기업

구 분	회 사 명	보유 지분율(%)

당분기말	전기말

종속기업	(주)네오위즈(*1)	31.72	30.25

(주)애디스콥(*2)	100.00	100.00

(주)네오위즈블레스스튜디오(*3)	-	92.27

(주)네오위즈에이블스튜디오(*1)(*2)	100.00	100.00

Neowiz Games Asia Co., Ltd.(*2)	100.00	100.00

Neowiz Games China Co., Ltd.(*2)	100.00	100.00

GameOn Co., Ltd.(*2)	100.00	100.00

지온인베스트먼트(주)(*2)	100.00	100.00

(주)네오위즈플레이스튜디오(*2)	92.41	92.41

(주)네오위즈아이엔에스(*2)	100.00	100.00

(주)네오플라이	100.00	100.00

(주)롱라이프그린케어(*2)	49.84	49.84

(주)네오위즈랩(*2)	100.00	100.00

(주)겜프스(*2)	69.78	69.78

NEOWIZ INC(*4)	100.00	-

NEOWIZ PLAY STUDIO HONG KONG LIMITED(*2)(*4)	92.41	-

(*1) 자기주식을 고려한 후의 실질의결권에 해당하는 지분율입니다.(*2) 종속기업이 보유하고 있는 지분이 포함된 지분율입니다.(*3) 당분기 중 (주)네오위즈에 흡수합병되었습니다.(*4) 당분기 중 신규 설립하였습니다.

3) 관계기업 및 공동기업

구 분	회 사 명	보유 지분율(%)

당분기말	전기말

관계기업	지온콘텐츠펀드2호(*1)	21.43	21.43

미래창조-지온펀드4호(*1)	40.00	40.00

지온방송드라마콘텐츠펀드(*1,2)	1.67	1.67

지온재기지원펀드(*1,2)	1.00	1.00

이누카인터랙티브(주)(*1)	40.00	40.00

(주)가치온소프트(*1)	34.23	34.23

(주)블루해머(*1,3)	19.96	19.96

(주)트웰브모먼츠(*1)	40.49	40.49

(주)모비릭스(*1)	21.21	21.21

㈜디디디게임(*1,3,7)	-	10.45

㈜FHL게임즈(*1,4)	19.71	19.71

에스티오케이 주식회사(*1,5)	10.00	-

㈜케이에스티모빌리티(*1)	20.26	23.33

PT. MAGNA DIGITAL LAB(*1)	49.94	49.94

디티알사모투자합자회사(*1)	42.17	42.17

공동기업	BNG Software Limited(*6)	61.91	-

(*1) 종속기업이 보유하고 있는 지분이 포함된 지분율입니다.(*2) 종속기업인 지온인베스트먼트㈜가 해당 조합의 업무집행조합원으로서 유의적인 영향력이 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.(*3) 종속기업인 ㈜네오위즈에이블스튜디오가 주주간 약정에 의해 이사회 선임권한을 보유하고 있어 유의적인영향력이 있으므로 관계기업으로 분류되었습니다.(*4) 종속기업인 ㈜네오위즈가 주주간 약정에 의해 이사회 선임권한을 보유하고 있어 유의적인 영향력이 있으므로 관계기업으로 분류되었습니다.(*5) 종속기업인 ㈜네오 플라이가 보유한 지분율 및 연결회사 경영진의 지분율을 합산하여 유의적 영향력이 있으므로 관계기업으로 분류되었습니다. (*6) 당분기 중 ㈜네오위즈플레이스튜디오의 자회사인 NEOWIZPLAYSTUDIO HONGKONG Limited가 취득하였으며, 주주간 약정에 따라 법인경영의 전반적 사항을 그 외 지분을 보유한 주주와 합의 후 진행하므로 공동기업으로 분류하였습니다. (*7) 당분기 중 지분 매도로 인하여 관계기업에서 제외되었습니다.

(2) 특수관계자와의 거래내역 1) 매출ㆍ매입

(단위: 천원)

특수관계 구분	회 사 명	당 분기

매 출	기타매입 등

종속기업	(주)네오위즈	431,661	35,292

GameOn Co.,Ltd	80,375	-

(주)네오위즈블레스스튜디오	8,813	-

(주)네오위즈플레이스튜디오	74,702	-

(주)네오위즈에이블스튜디오	7,233	-

지온인베스트먼트(주)	273	-

(단위: 천원)

특수관계 구분	회 사 명	전 분기

매 출	기타매입 등

종속기업	(주)네오위즈	334,389	22,098

(주)네오플라이	5,346	-

GameOn Co.,Ltd	74,936	-

(주)네오위즈블레스스튜디오	423	-

(주)네오위즈플레이스튜디오	47,819	-

(주)네오위즈에이블스튜디오	24,824	-

(주)겜프스	4	-

(주)네오위즈랩	114

지온인베스트먼트(주)	304	-

2) 채권ㆍ채무(단위: 천원)

특수관계 구분	회 사 명	당분기말

채 권	채 무

매출채권	보증금	미지급비용

종속기업	(주)네오위즈	146,689	21,752	5,047

GameOn Co.,Ltd	27,835	-	-

(주)네오위즈플레이스튜디오	26,354	-	-

(단위: 천원)

특수관계 구분	회 사 명	전기말

채 권	채 무

매출채권	보증금	미지급비용

종속기업	(주)네오위즈	138,832	13,476	3,434

GameOn Co.,Ltd	25,330	-	-

(주)네오위즈블레스스튜디오	1,725	-	-

(주)네오위즈플레이스튜디오	27,568	-	-

(주)네오위즈아이엔에스	230	-	-

(주)네오위즈에이블스튜디오	8,462	-	-

(주)겜프스	173	-	-

지온인베스트먼트(주)	173	-	-

(3) 기타 자금거래(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	당분기	전분기

종속기업 투자주식 취득	현금출자

종속기업	㈜네오위즈	4,995,776	-

(4) 주요 경영진에 대한 보상금액 등

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급 여	408,001	374,871

퇴직급여	23,186	21,138

주식보상비	48,020	33,077

합 계	479,207	429,086

상기의 주요 경영진에는 회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

18. 회계정책의 변경 18.1 기업회계기준서 제 1116호 '리스'의 적용 주석 2.1에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 3.12%입니다.

(단위: 천원)

구 분	당기초

전기말의 운용리스 약정	430,560

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	369,382

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	42,247

비유동 리스부채	327,135

합 계	369,382

① 재무상태 표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당기초

사용권자산

부동산	347,191	375,131

합 계	347,191	375,131

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당기초

리스부채

유동	42,247	42,247

비유동	303,134	327,135

합 계	345,381	369,382

당분기 중 증가된 사용권 자산은 없습니다.

② 손익계산서에 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당분기말	당기초

사용권자산의 감가상각비

부동산	27,940	-

합 계	27,940	-

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	8,291	-

단기리스료(판매비와관리비에 포함)	-	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함)	-	-

당분기 중 리스의 총 현금유출은 32,292천원입니다. 회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다. - 사용권자산: 375백만원 증가 - 선급비용: 6백만원 감소 - 리스부채 : 369백만원 증가 (2) 회사의 리스활동과 회계정책회사는 본사사옥을 리스하고 있습니다. 리스의 계약기간은 1년이나 기대만기를 고려하여 10년의 리스기간을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 당 분기 회사가 인식한 단기리스나 소액자산 리스는 없습니다.