네오위즈홀딩스 분기보고서 (2025.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 지배기업의 개요

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 네오위즈홀딩스(이하 "지배기업")와 그 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 포함하여 "연결실체")의 일반사항은 다음과 같습니다.

지배기업은 컴퓨터 설비 자문업, 소프트웨어 자문 및 개발업을 목적으로 1997년 6월6일에 설립되었으며, 2000년 6월 23일에 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 등록하였습니다. 지배기업은 2014년 1월 1일에 본사를 경기도 성남시 분당구 구미동에서 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 645번길 14로 이전하였습니다.

지배기업은 분할 전인 2007년 4월 25일까지 온라인 게임포털 서비스인 피망과 온라인 커뮤니티 서비스인 세이클럽 등 인터넷 관련서비스를 주된 사업으로 하고 있었으며, 2007년 4월 26일을 분할등기일로 하여 게임사업부문은 인적분할하고, 인터넷사업부문과 비계열사투자부문은 물적분할하였습니다. 이에 따라 보고기간말 현재 지배기업은 출자사업을 영위하는 지주회사로 운영되고 있습니다.

지배기업의 납입자본금은 설립 후 수차례의 증자와 인적분할 등을 거쳐 당분기말 현재 4,653,433 천원이며, 지배기업의 보통주 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주	보유주식수(주)	지분율(%)

나성균	3,759,200	44.93

자기주식	2,201,093	26.31

기 타	2,405,990	28.76

합 계	8,366,283	100.00

(1) 종속기업의 현황

당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	지분율(%)	결산월	업종

당분기말	전기말

㈜네오위즈(*1,2)	한국	34.30	34.03	12월	게임소프트웨어,소프트웨어제작 외

㈜네오위즈파트너스	한국	100.00	100.00	12월	경영컨설팅 및 자문, 부동산관리

H LAB LIMITED(*3)	UAE	100.00	100.00	12월	소프트웨어개발 및 공급

NEOPIN PTE. LTD.(*3)	싱가포르	100.00	100.00	12월	소프트웨어개발 및 공급

㈜에이치랩코리아(*3)	한국	100.00	100.00	12월	소프트웨어개발 및 공급

비전프로젝트 Horizon 사모투자신탁 제1호(*3)	한국	100.00	100.00	12월	일반사모집합투자기구

㈜티앤케이팩토리(*3)	한국	58.83	58.83	12월	소프트웨어개발 및 제작

㈜퀵윈스튜디오(*3)	한국	100.00	100.00	12월	소프트웨어개발 및 제작

NEOWIZ PLAY STUDIO HONG KONG LIMITED(*3)	홍콩	100.00	100.00	12월	소프트웨어개발 및 공급

BNG SOFTWARE LIMITED(*3,8)	홍콩	100.00	100.00	12월	소프트웨어개발 및 공급

INTELLA PTE. LTD.(*3)	싱가포르	100.00	100.00	12월	소프트웨어개발 및 공급

Novaflow Labs Ltd.(*3)	영국령버진아일랜드	100.00	100.00	12월	소프트웨어개발 및 제작

Neowiz Games Asia Co., Ltd.(*3,9)	홍콩	-	100.00	12월	지주사업

NEOWIZ GameOn Corp.(구,GameOn Co., Ltd.)(*3,5)	일본	100.00	100.00	12월	게임 소프트웨어 제작 및 온라인게임 퍼블리싱

지온인베스트먼트㈜(*3)	한국	100.00	100.00	12월	창업자투자회사

㈜네오팝(*3)	한국	84.57	84.57	12월	소프트웨어개발 및 제작

㈜콩닥스튜디오(구,㈜슈퍼플렉스)(*3,5)	한국	100.00	100.00	12월	소프트웨어개발 및 제작

㈜스티키핸즈(*3,4)	한국	100.00	80.00	12월	소프트웨어개발 및 제작

㈜겜플리트(*3)	한국	80.00	80.00	12월	소프트웨어개발 및 제작

㈜하이디어(*3)	한국	100.00	100.00	12월	소프트웨어개발 및 제작

㈜블루스카이게임즈(*3)	한국	100.00	100.00	12월	소프트웨어개발 및 제작

㈜네오위즈스포츠(*3)	한국	100.00	100.00	12월	소프트웨어개발 및 제작

MASSIVE GAMING PTY. LTD.(*3)	호주	100.00	100.00	12월	소프트웨어개발 및 제작

PROPEL WAVE GAMES PTY LTD(*3)	호주	100.00	100.00	12월	소프트웨어개발 및 제작

Massive Gaming Malta Limited(*3)	몰타	100.00	100.00	12월	소프트웨어개발 및 제작

NEOWIZ Santa Monica(*3)	미국	100.00	100.00	12월	소프트웨어개발 및 제작

㈜파우게임즈(*3)	한국	51.27	51.27	12월	소프트웨어개발 및 제작

㈜에스에이치인터렉티브(*3,6)	한국	-	50.25	12월	소프트웨어개발 및 제작

NEOWIZ TAIWAN LTD.(*3,7)	대만	100.00	-	12월	소프트웨어개발 및 공급

(*1) 지배기업의 소유 지분율이 과반수 미만이나, 최상위지배자 등으로부터 위임받은 의결권을 포함하여 산정한 실질지분율에 의하여 과거 주주총회에서의 의사결정과정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있었던 상황 등을 감안하여 실질지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.

(*2) 자기주식을 고려한 후의 실질의결권에 해당하는 지분율입니다.

(*3) 종속기업이 보유하고 있는 지분이 포함된 지분율입니다.

(*4) 당분기 중 종속회사의 기존 주주의 지분에 대한 추가매입약정 실행에 따라 지분율이 증가하였습니다.

(*5) 당분기 중 사명이 변경되었습니다.

(*6) 당분기 중 매각으로 인해 연결실체에서 제외되었습니다.

(*7) 당분기 중 설립하여 연결실체로 편입되었습니다.

(*8) 당분기 중 종속회사인 ㈜네오위즈가 NEOWIZ PLAY STUDIO HONG KONG LIMITED가 보유하고 있는 BNG SOFTWARE LTD 주식을 유상감자 대가로 취득하였습니다.

(*9) 당분기 중 청산으로 연결실체에서 제외되었습니다.

(2) 종속기업 재무정보

당분기말과 당분기 및 전기말과 전분기 현재 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	당분기말	당분기

자산	부채	자본	영업수익	분기순손익	총포괄손익

㈜네오위즈	611,400,018	73,462,362	537,937,656	281,009,938	55,951,496	55,423,859

㈜네오위즈파트너스	94,111,797	4,591,288	89,520,509	-	14,123,090	14,114,966

H LAB LIMITED	15,324,054	1,235,740	14,088,314	2,236,514	(3,795,520)	(3,451,572)

NEOPIN PTE. LTD.	-	46,132,729	(46,132,729)	-	(281,176)	1,937,822

㈜에이치랩코리아	600,743	653,764	(53,021)	1,016,494	(271,439)	(271,439)

비전 프로젝트 Horizon 일반 사모투자신탁 제1호	2,130,306	1,597	2,128,709	-	44,932	44,932

㈜티앤케이팩토리	66,025,932	8,803,853	57,222,079	28,723,415	595,600	595,600

㈜퀵윈스튜디오	2,263,000	1,812,745	450,255	275,280	150,876	150,876

NEOWIZ PLAY STUDIO HONG KONG LIMITED	155	-	155	-	(329)	(67,875)

BNG SOFTWARE LIMITED	3,354,846	16,790	3,338,056	-	5,672	(90,420)

INTELLA PTE. LTD.	4,405,840	1,126,785	3,279,055	1,466,242	108,897	127,341

Novaflow Labs Ltd.	12,972,231	15,046,822	(2,074,591)	18,042	(1,830,487)	(82,590)

Neowiz Games Asia Co., Ltd.(*3)	-	-	-	-	-	(2,254)

NEOWIZ GameOn Corp.(구,GameOn Co., Ltd.)	58,218,543	4,799,996	53,418,547	4,408,145	(160,433)	215,189

지온인베스트먼트㈜	6,931,771	1,526,929	5,404,842	625,074	(35,530)	(35,530)

㈜네오팝	446,607	287,746	158,861	379,889	112,274	112,274

㈜콩닥스튜디오(구,㈜슈퍼플렉스)	1,929,333	80,184	1,849,149	25,563	(22,576)	(22,576)

㈜스티키핸즈	2,724,992	518,770	2,206,222	5,163,214	(27,407)	(27,407)

㈜겜플리트	1,508,370	460,703	1,047,667	1,333,409	258,929	258,929

㈜하이디어	16,183,075	5,521,663	10,661,412	10,742,136	(69,756)	(69,756)

㈜블루스카이게임즈	2,751	-	2,751	-	-	-

㈜네오위즈스포츠	9,985,713	2,862,274	7,123,439	7,165,644	2,149,898	2,149,898

MASSIVE GAMING PTY. LTD.	7,046,475	815,643	6,230,832	5,258,176	2,304,450	2,373,063

PROPEL WAVE GAMES PTY LTD	87,346	-	87,346	-	(4,447)	(3,665)

Massive Gaming Malta Limited	33,428	7,630	25,798	-	(320,140)	(319,212)

NEOWIZ Santa Monica	1,557,779	15,550	1,542,229	1,854,655	(372,145)	(461,786)

㈜파우게임즈	21,682,543	6,087,326	15,595,217	9,704,463	(3,990,545)	(3,990,545)

㈜에스에이치인터렉티브(*1)	-	-	-	159,713	(212,395)	(212,395)

NEOWIZ TAIWAN LTD.(*2)	87,476	35,580	51,896	-	(54,279)	(53,934)

(*1) 영업수익, 분기순손익, 총포괄손익은 매각된 시점까지의 금액입니다.

(*2) 영업수익, 분기순손익, 총포괄손익은 연결실체에 편입된 시점부터의 금액입니다.

(*3) 영업수익, 분기순손익, 총포괄손익은 청산된 시점까지의 금액입니다.

(단위: 천원)

종속기업명	전기말	전분기

자산	부채	자본	영업수익	분기순손익	총포괄손익

㈜네오위즈	554,809,041	68,637,938	486,171,103	214,625,375	41,218,975	41,630,509

㈜네오위즈파트너스	77,879,190	2,473,647	75,405,543	548,938	(11,724,350)	(11,634,024)

H LAB LIMITED	21,013,320	1,722,933	19,290,387	456,571	(1,755,013)	(1,499,130)

NEOPIN PTE. LTD.	2,016,898	50,087,449	(48,070,551)	228,129	(4,244,723)	(4,842,901)

㈜에이치랩코리아(*2)	906,353	687,935	218,418	897,486	(1,096,496)	(1,096,496)

비전 프로젝트 Horizon 일반 사모투자신탁 제1호	2,142,587	1,704	2,140,883	-	-	-

㈜티앤케이팩토리	64,047,142	7,702,523	56,344,619	30,279,597	1,032,582	1,032,582

㈜퀵윈스튜디오(*2)	1,088	1,708	(620)	-	(553)	(553)

㈜에프엠애드(*4)	-	-	-	1,072,642	(86,911)	(86,911)

NEOWIZ PLAY STUDIO HONG KONG LIMITED	2,007,795	-	2,007,795	-	4,818	4,614

BNG SOFTWARE LIMITED	3,428,476	-	3,428,476	139,274	(388,083)	(346,646)

Green Armadillo Games B.V.	-	-	-	37,052	384	261

INTELLA PTE. LTD.	4,067,989	916,275	3,151,714	1,526,715	1,991,215	2,074,241

Novaflow Labs Ltd.	16,116,896	18,108,897	(1,992,001)	281,126	(4,251,918)	(3,267,771)

Neowiz Games Asia Co., Ltd.	29,162	-	29,162	-	97,283	(8,859)

Neowiz Games China Co., Ltd.(*1)	-	-	-	-	(10,716)	(10,716)

NEOWIZ GameOn Corp.(구,GameOn Co., Ltd.)	58,555,029	5,330,927	53,224,102	6,661,851	(5,416,643)	(4,921,579)

지온인베스트먼트㈜	6,895,354	1,454,982	5,440,372	701,797	(35,485)	(35,485)

㈜네오팝	277,218	230,631	46,587	95,383	(136,095)	(136,095)

㈜콩닥스튜디오(구,㈜슈퍼플렉스)	2,424,124	552,399	1,871,725	563,606	(197,177)	(197,177)

㈜스티키핸즈	3,462,121	1,228,492	2,233,629	8,927,495	124,012	124,012

㈜겜플리트	1,243,330	454,592	788,738	790,096	(316,412)	(316,412)

㈜하이디어	18,237,230	7,379,425	10,857,805	11,163,024	156,570	156,570

㈜블루스카이게임즈	2,751	-	2,751	-	-	-

㈜네오위즈스포츠	11,277,479	3,303,938	7,973,541	6,753,670	1,381,877	1,381,877

MASSIVE GAMING PTY. LTD.	5,265,437	1,407,668	3,857,769	6,963,550	1,558,686	1,657,072

PROPEL WAVE GAMES PTY LTD(*2)	91,011	-	91,011	-	(323)	1,106

Massive Gaming Malta Limited(*2)	66,150	-	66,150	-	-	(2,556)

㈜네오위즈랩(*3)	-	-	-	-	(3,013)	(3,013)

NEOWIZ Santa Monica	2,233,464	229,449	2,004,015	1,030,015	(206,870)	(210,313)

㈜파우게임즈	25,504,191	6,006,252	19,497,939	14,940,887	(6,667,334)	(6,667,334)

㈜에스에이치인터렉티브	287,521	1,315,465	(1,027,944)	1,734,601	(1,163,372)	(1,163,372)

(*1) 영업수익, 분기순손익, 총포괄손익은 청산된 시점까지의 금액입니다.

(*2) 영업수익, 분기순손익, 총포괄손익은 연결실체에 편입된 시점부터의 금액입니다.

(*3) 영업수익, 분기순손익, 총포괄손익은 매각된 시점까지의 금액입니다.

(*4) 영업수익, 분기순손익, 총포괄손익은 관계기업으로 분류된 시점까지의 금액입니다.

(3) 연결대상범위의 변동

당분기 중 연결재무제표의 작성 대상에 포함 또는 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	변동내용	변동사유

㈜에스에이치인터렉티브	대상 제외	당분기 중 매각으로 인해 연결실체에서 제외되었습니다.

Neowiz Games Asia Co., Ltd.	대상 제외	당분기 중 청산으로 인해 연결실체에서 제외되었습니다.

NEOWIZ TAIWAN LTD.	대상 포함	당분기 중 설립하여 지배력을 획득하였습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성기준

연결실체의 2025년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로, 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

2.2 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품 공정가치

당분기 중 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	116,610,662	116,610,662	147,366,066	147,366,066

매출채권및기타채권	49,086,910	49,086,910	50,790,344	50,790,344

기타금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	276,343,283	276,343,283	192,549,215	192,549,215

기타포괄손익-공정가치 금융자산	4,875,512	4,875,512	4,396,438	4,396,438

기타상각후원가 금융자산	127,252,952	127,252,952	116,273,959	116,273,959

소계	408,471,747	408,471,747	313,219,612	313,219,612

합계	574,169,319	574,169,319	511,376,022	511,376,022

금융부채

매입채무및기타채무(*)	27,802,039	27,802,039	23,169,794	23,169,794

기타금융부채	6,150	6,150	7,970	7,970

합계	27,808,189	27,808,189	23,177,764	23,177,764

(*) 종업원급여제도에 따른 사용자의 의무로 인한 부채 등 27,023,099천원(전기말 : 27,946,711천원)은 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	71,916,299	77,374,484	127,052,500	276,343,283

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	4,875,512	4,875,512

합 계	71,916,299	77,374,484	131,928,012	281,218,795

(단위: 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	41,309,304	31,173,096	120,066,815	192,549,215

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	4,396,438	4,396,438

합 계	41,309,304	31,173,096	124,463,253	196,945,653

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결실체는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.

금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기와 전분기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없습니다.

2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기

당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산

기초금액	120,066,815	4,396,438

취득	18,587,060	463,045

처분	(20,607,858)	-

기타증감	(248,377)	16,029

분기손익인식액	9,254,860	-

분기말금액	127,052,500	4,875,512

(단위: 천원)

구 분	전분기

당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	파생금융부채

기초금액	104,476,929	2,564,922	178,706

취득	24,805,572	1,497,900	-

처분	(11,049,907)	-	-

기타증감	45,245	(43,391)	(178,706)

분기손익인식액	2,234,843	-	-

기타포괄손익인식액	-	13,534	-

분기말금액	120,512,682	4,032,965	-

(4) 가치평가기법 및 투입변수

연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	주요 투입변수

당기손익-공정가치 금융상품

전환상환우선주	4,984,146	3	옵션가격결정모형 등	기초자산가격, 기초자산의 변동성

비상장 지분상품	13,095,285	3	현금흐름할인법 등	영구성장률, 할인율

펀드 등	77,374,484	2	순자산가치법 등	운영사 기준가격

펀드 등	97,101,080	3	순자산가치법 등	기초자산가격

비상장 지분상품	6,087,389	3	순자산가치법 등	기초자산가격 등

비상장 지분상품	5,784,600	3	배당할인모형	유사상장 리츠 할인율

기타포괄손익-공정가치 금융상품

비상장 지분상품	4,875,512	3	유사기업비교법 등	주가순자산비율 등

(단위: 천원)

구 분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	주요 투입변수

당기손익-공정가치 금융상품

전환상환우선주	4,970,847	3	옵션가격결정모형 등	기초자산가격, 기초자산의 변동성

비상장 지분상품	12,814,125	3	현금흐름할인법 등	영구성장률, 할인율 등

펀드 등	28,515,886	2	순자산가치법 등	운용사 기준가격대장

펀드 등	91,745,855	3	순자산가치법 등	기초자산가격

파생상품	2,657,210	2	시장접근법	통화선도환율

비상장 지분상품	4,751,389	3	순자산가치법 등	기초자산가격 등

비상장 지분상품	5,784,600	3	배당할인모형	유사상장 리츠 할인율

기타포괄손익-공정가치 금융상품

비상장 지분상품	4,396,438	3	시장접근법 등	PBR, EV/EBITDA, 추정현금흐름, 할인율

(5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정

연결실체는 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정 시 연결실체의 재무담당이사에게 직접 보고하며 매 분기 보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.

(6) 거래일 평가손익

연결실체가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 금융상품의공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다. 이와 관련하여 당분기 및 전분기에 이연되고 있는 차이금액은 없습니다.

5. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

연결재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 금융자산	276,343,283	192,549,215

기타포괄손익-공정가치 금융자산	4,875,512	4,396,438

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	116,610,662	147,366,066

매출채권및기타채권	49,086,910	50,790,344

기타상각후원가 금융자산	127,252,952	116,273,959

소 계	292,950,524	314,430,369

합 계	574,169,319	511,376,022

(단위: 천원)

연결재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무및기타채무(*)	27,802,039	23,169,794

기타금융부채	6,150	7,970

합 계	27,808,189	23,177,764

(*) 종업원급여제도에 따른 사용자의 의무로 인한 부채 등 27,023,099천원(전기말 : 27,946,711천원)은 제외하였습니다.

(2) 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당분기

기타포괄손익-공정가치 금융자산	당기손익-공정가치금융자산	상각후원가금융자산	상각후원가금융부채	합 계

이자수익	-	-	5,001,551	-	5,001,551

이자비용	-	-	-	(610)	(610)

배당수익	61,439	429,614	-	-	491,053

평가손익	-	25,701,031	-	-	25,701,031

거래손익	-	1,123,312	-	-	1,123,312

대손충당금환입	-	-	32,011	-	32,011

외환손익	-	-	(1,808,092)	125,987	(1,682,105)

합 계	61,439	27,253,957	3,225,470	125,377	30,666,243

(단위: 천원)

구 분	전분기

기타포괄손익-공정가치 금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	상각후원가금융자산	파생금융부채	상각후원가금융부채	당기손익-공정가치금융부채	합 계

기타포괄평가손익(*)	13,534	-	-	-	-	-	13,534

기타포괄처분손익(*)	39,550	-	-	-	-	-	39,550

이자수익	-	-	5,930,843	-	-	-	5,930,843

이자비용	-	-	-	-	(441,056)	-	(441,056)

배당수익	20,559	341,088	-	-	-	-	361,647

평가손익	-	(15,430,368)	-	104,495	-	197,895	(15,127,978)

거래손익	-	2,363,489	-	185,765	-	-	2,549,254

대손상각비	-	-	44,865	-	-	-	44,865

외환손익	-	1,036	733,110	-	(222,941)	-	511,205

합 계	73,643	(12,724,755)	6,708,818	290,260	(663,997)	197,895	(6,118,136)

(*) 법인세효과를 반영한 세후금액을 기준으로 표시되었습니다.

6. 현금및현금성자산

당분기말 현재 연결실체의 현금및현금성자산은 모두 현금성증권 및 은행예금으로 구성되어 있으며, 사용이 제한된 내역은 없습니다.

7. 금융자산(1) 금융자산의 세부내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

당기손익-공정가치 금융자산	144,547,715	131,795,568	78,252,520	114,296,694

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	4,875,512	-	4,396,438

기타상각후원가 금융자산	116,623,600	10,629,352	112,555,880	3,718,079

합 계	261,171,315	147,300,432	190,808,400	122,411,211

(2) 당기손익-공정가치 금융자산

1) 당기손익-공정가치 금융자산 세부내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목

상장 지분상품	8,915,374	8,315,334

비상장 지분상품	779,000	912,000

채무상품	134,853,341	66,367,976

파생상품	-	2,657,210

소 계	144,547,715	78,252,520

비유동항목

상장 지분상품	43,041,389	31,211,128

비상장 지분상품	24,188,274	22,438,113

전환상환우선주	4,984,146	4,970,847

채무상품	59,581,759	55,676,606

소 계	131,795,568	114,296,694

합 계	276,343,283	192,549,214

2) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익	16,103,070	(17,266,938)

당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익	12,780,400	4,674,594

당기손익-공정가치 파생상품 관련 손익	(1,629,513)	(132,411)

합 계	27,253,957	(12,724,755)

(3) 기타포괄손익-공정가치 금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동항목

비상장 지분상품(*)	4,875,512	4,396,438

합 계	4,875,512	4,396,438

(*) 위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(4) 상각후원가 금융자산1) 매출채권및기타채권

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	45,359,875	40,072,107

차감 : 손실충당금	(697,223)	(744,074)

매출채권(순액)	44,662,652	39,328,033

기타채권

미수금	3,152,863	10,096,153

차감 : 손실충당금	(1,241,034)	(1,240,751)

미수수익	1,374,512	1,210,596

차감 : 손실충당금	(144,615)	(92,592)

보증금	3,282,532	3,488,905

차감 : 손실충당금	(2,000,000)	(2,000,000)

기타채권(순액)	4,424,258	11,462,311

합 계	49,086,910	50,790,344

2) 기타 상각후원가금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

대여금	2,608,019	6,327,420	8,935,439	3,013,035	1,266,150	4,279,185

금융상품(정기예금 등)	116,592,551	5,301,930	121,894,481	110,919,815	3,451,929	114,371,744

차감 : 손실충당금	(2,576,970)	(1,000,000)	(3,576,970)	(1,376,970)	(1,000,000)	(2,376,970)

합 계	116,623,600	10,629,350	127,252,950	112,555,880	3,718,079	116,273,959

8. 유형자산(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부가액	89,597,726	89,709,757

취득	657,946	1,196,804

처분	(12,943)	(5,776)

대체	-	(10,256)

상각	(2,485,863)	(2,525,621)

연결범위변동	-	(13,360)

외환차이	7,517	37,911

분기말 순장부가액	87,764,383	88,389,459

9. 리스(1) 연결재무상태표에 인식된 금액

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	3,134,940	3,389,876

차량운반구	277,264	404,529

합계	3,412,204	3,794,405

당분기 중 증가한 사용권자산은 375,248천원(전분기 : 250,388천원)입니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

리스부채

유동	732,688	871,839

비유동	2,700,996	2,927,263

합계	3,433,684	3,799,102

(2) 연결포괄손익계산서에 인식된 금액

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	620,255	826,411

차량운반구	134,156	182,282

합계	754,411	1,008,693

사용권자산의 외환차이(해외사업환산손익에 포함)	22,133	66,584

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	40,229	85,247

단기리스료(영업비용에 포함)	20,797	-

단기리스가 아닌 소액자산리스료(영업비용에 포함)	81,314	86,348

당분기 중 리스의 총 현금유출은 808,390천원(전분기 : 1,197,643천원)입니다.

(3) 리스제공자

연결실체는 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 연결실체는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다.

연결실체가 당분기 중에 인식한 리스료 수익은 3,468,430천원(전분기 : 3,288,743천원)입니다.

다음은 운용리스료에 대한 만기분석표이며, 당분기말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

1년 이내	1,708,648	1,044,920

1년 초과 ~ 2년 이내	2,904	16,366

합 계	1,711,552	1,061,286

10. 투자부동산(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부가액	29,212,226	31,475,900

상각	(398,064)	(421,042)

분기말 순장부가액	28,814,162	31,054,858

11. 무형자산(1) 무형자산의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부가액	128,933,842	177,795,797

취득(*1)	231,615,124	162,442,101

처분(*1)	(236,818,990)	(169,742,896)

상각	(9,166,753)	(9,811,697)

평가(*2)	4,148,104	2,303,982

손상	(752,330)	(1,701,551)

대체	-	(21,413)

연결범위변동	-	(278,809)

외환차이	(915,088)	788,038

분기말 순장부가액	117,043,909	161,773,552

(*1) 당분기 중 가상자산 교환으로 인한 취득 및 처분 금액은 220,035,262천원(전분기 : 155,028,119 천원) 및 221,720,628천원(전분기 : 152,060,802천원)입니다(주석 19 참조).

(*2) 당분기 중 가상자산으로 인한 평가손익이며, 당분기말 현재 보유 중인 가상자산은 30,563,694천원(전기말 : 128,934,841천원) 입니다.

(2) 가상자산1) 가상자산의 개발 및 발행 현황

연결실체는 블록체인 기반의 글로벌 서비스 플랫폼을 만들어 다양한 서비스를 제공하고자 합니다. 연결실체가 블록체인 플랫폼에서 제공하는 서비스를 이용하기 위해 고객은 연결실체가 발행한 유틸리티 Token을 지불하여야 합니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1001호에 따라 주주 및 유틸리티 Token 보유자 등 요약분기연결재무제표 이용자에게 경제적 의사결정에 목적 적합하고 신뢰할 수 있는 회계 정보를 제공하고자 합니다.

연결실체는 유틸리티 Token 및 기타 가상자산을 활용한 다양한 거래, 사건, 상황에 대하여 구체적으로 적용할 수 있는 한국채택국제회계기준이 없는 경우, 회계정책을 개발하여 적용할 수 있으므로 이에 따라 회계정보를 작성하였습니다.

한편, 연결실체가 영위하는 블록체인 사업은 관련 법령과 규제가 명확하지 않아 사업의 불확실성이 매우 크기 때문에, 향후 관계 당국의 블록체인 사업 관련 법령과 규제의 변경이 연결실체의 사업에 미치는 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다.

① 가상자산 발행목적 및 관련위험가. NEOPIN Token

연결실체는 2021년 가상자산 NEOPIN Token을 개발하였습니다.

연결실체는 전기 중 NEOPIN 생태계의 독립성과 자율적 운영을 지원하고, 탈중앙화를 위한 거버넌스 강화를 위해 개발된 플랫폼과 프로토콜을 포함한 사업에 관한 권리, 의무 및 NEOPIN Token 유보물량 전체를 Neopin DLT Foundation에 출연하였습니다.

나. INTELLA X Token

연결실체는 2022년 가상자산 Intella X Token을 개발하였습니다. INTELLA X Token은 다양한 블록체인 플랫폼에서 서비스를 제공하고자 발행한 유틸리티 Token 입니다.

연결실체가 개발한 INTELLA X Token은 기존 Web3 게임 및 플랫폼 서비스 제공에서 더 나은 가치 창출을 위해 목표를 전환하여 새로운 블록체인 기반의 글로벌 서비스를 준비하고 있습니다.

INTELLA X Token의 총 발행량은 2,000,000,000개로 백서에 따라 제한되어 있으며, 추가로 발행되지 않습니다. INTELLA Token은 당분기말 현재 거래소에 상장되어 있지 않으며, INTELLA X 플랫폼은 개발 중에 있습니다.

② 가상자산 발행 및 배분현황

당분기말과 전기말 현재 연결실체가 개발한 가상자산 발행 및 배분현황은 다음과 같습니다.

(단위: 수량(개수), 금액(천원))

구 분	당분기말

취득경로	총 발행량	배분물량	유보물량(*1)	취득원가(*2)	장부금액(*2)

INTELLA X Token	자체 개발	2,000,000,000	-	2,000,000,000	-	-

합 계	2,000,000,000	-	2,000,000,000	-	-

(*1) 플랫폼사가 서비스를 위해 보유하고 있는 수량과 시장에 유통가능한 수량을 제외한 연결실체 자체 보유 수량으로 시장에 유통되지 않은 수량입니다.

(*2) 개발에 소요된 비용을 자산화하지 않고 모두 비용처리하였고, 그 결과 당분기말 현재 연결재무상태표에 자산으로 계상되어 있는 금액은 없습니다.

(단위: 수량(개수), 금액(천원))

구 분	전기말

취득경로	총 발행량	배분물량	출연(*5)	유보물량(*1)	취득원가(*2)	장부금액(*2)

유상매각(*3)	생태계 운영및 마케팅	기타(*4)	계

NEOPIN Token	자체 개발 외	1,000,000,000	11,715,150	94,419,810	1,533,551	107,668,511	892,331,489	-	-	-

INTELLA X Token	자체 개발	2,000,000,000	-	-	-	-	-	2,000,000,000	-	-

합 계	3,000,000,000	11,715,150	94,419,810	1,533,551	107,668,511	892,331,489	2,000,000,000	-	-

(*1) 플랫폼사가 서비스를 위해 보유하고 있는 수량과 시장에 유통가능한 수량을 제외한 연결실체 자체 보유 수량으로 시장에 유통되지 않은 수량입니다.

(*2) 개발에 소요된 비용을 자산화하지 않고 모두 당기 비용처리하였고, 그 결과 당분기말 현재 연결재무상태표에 자산으로 계상되어 있는 금액은 없습니다.

(*3) 외부 투자자 매각 수량 8,728,400개와 파트너재단과 생태계 확장을 위해 스왑한 물량 2,986,750개의 합계입니다.

(*4) 유상매각한 가상자산의 락업기간 동안 지급된 리워드 수량이 포함되어 있습니다.

(*1,5) 당기 중 Neopin DLT Foundation에 사업에 관한 권리, 의무 및 유보물량을 출연함에 따라 당분기말 현재 연결실체가 보유한 NEOPIN TOKEN 유보물량은 없습니다.

③ 가상자산 유상매각 등의 수익인식 현황

당분기말 현재 연결실체는 NEOPIN Token 매각 및 처분과 관련된 수행의무가 이행되지 못하였다고 판단하여 이를 수익으로 인식하지 아니하였고 대가로 수령한 가상자산의 거래 당시 시세에 해당하는 금액 32,183,375천원(전기말 : 33,739,525천원)을 당분기말 현재 계약부채로 인식하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 NEOPIN Token의 매각 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 수량(개수), 금액(천원))

거래상대방	매각월	계약수량(*)	당분기말	전기말	지급조건

지급수량	계약부채(*)	지급수량	계약부채

기타(*1)	2022-01	8,578,400	10,111,951	24,330,803	10,111,951	25,507,260	대금(ETH)수취일로부터 6개월 후 18개월간 월할 하여 락업 해제. 락업 물량의 연 15% 리워드 지급 조건

기타	2022-02	2,986,750	2,986,750	7,011,000	2,986,750	7,350,000	상호 토큰 교환일로부터 2년 예치 후 18개월간 월할 하여 처분 제한 해제

기타	2022-03	150,000	150,000	841,572	150,000	882,265	대금(USDT) 수취 1년 후 전량 락업 해제

합계	11,715,150	13,248,701	32,183,375	13,248,701	33,739,525

(*1) 계약수량과 지급수량의 차이는 락업물량에 대해 지급된 연 15%의 리워드 지급수량으로 인해 발생되었습니다.

당분기말 현재 연결실체가 발행한 INTELLA X Token 중 101,265,384개가 가상자산 매매계약에 의해 매각되었으나, 최초 상장일로부터 6개월까지의 매매대상자산의 처분이 제한됨에 따라, 발행물량 2,000,000,000개 전체를 연결실체가 보관하고 있으며, 유통수량은 없습니다.

연결실체는 INTELLA X Token 매각과 관련된 수행의무가 이행되지 못하였다고 판단하여 이를 수익으로 인식하지 아니하였고 대가로 수령한 가상자산의 거래 당시 시세에 해당하는 금액 5,701,345천원(전기말 : 8,902,320천원)을 당분기말 현재 계약부채로 인식하고 있습니다.

연결실체는 INTELLA X Token 보유 고객에게 서비스 등 제공 의무를 부담하므로, 고객이 INTELLA X Token을 지불하고 높은 수준의 서비스 등을 사용하여 연결실체의 수행의무가 완료된 적절한 시점에 수익을 인식할 계획입니다.

당분기말과 전기말 현재 INTELLA X Token의 매각 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 수량(개수), 금액(천원))

거래상대방	매각월	계약수량(*)	당분기말	전기말	지급조건

지급수량	계약부채(*)	지급수량	계약부채

기타	2022-11	88,150,000	-	4,944,157	-	8,108,520	최초 상장일로부터 6개월간의 락업기간. 락업기간 종료일로부터 18개월간 균등 배부.

기타	2023-01	12,500,000	-	701,100	-	735,000	최초 상장일로부터 6개월간의 락업기간. 락업기간 종료일로부터 18개월간 균등 배부.

기타	2023-02	615,384	-	56,088	-	58,800	최초 상장일로부터 6개월간의 락업기간. 락업기간 종료일로부터 18개월간 균등 배부.

합계	101,265,384	-	5,701,345	-	8,902,320

(*) 당분기 당사자들 간 계약해제 합의에 따라 계약수량과 계약 부채 금액이 변경되었습니다.

④ 유보물량 현황 및 향후 관리계획

연결실체는 전기 중 NEOPIN Token 발행물량 1,000,000,000개 중 892,331,489개를 Neopin DLT Foundation에 출연함에 따라 당분기말 현재 연결실체가 보유한 유보물량은 없습니다.

당분기말 현재 연결실체는 INTELLA X Token 2,000,000,000개를 유보하고 있습니다.

가상자산 매매계약에 따른 수량 101,265,384개는 최초 거래소 상장 후 순차적으로 배분될 예정이며, 이외 수량은 보고기간말 현재 각 항목별 구체적 사용방법이 정해지지 않았습니다.

⑤ 수행의무가. NEOPIN Token

연결실체의 목표는 중앙화 금융 서비스(Centralized Finance)와 탈중앙화 금융서비스(Decentralized Finance)의 투명성과 분산성의 장점을 결합한 씨디파이(CeDeFi) 서비스의 이용이 가능한 온체인 블록체인 금융 생태계를 개발하는 것입니다.

목표달성을 위해 연결실체는 스마트 계약과 블록체인 기술을 기반으로 한 NEOPIN Wallet을 출시하였으며, 서비스 참여자들이 가상자산 Swap, Yield farming, 가상자산Staking 서비스 등을 이용할 수 있는 플랫폼과 프로토콜을 개발하였습니다.

또한, 연결실체는 씨디파이 서비스의 추가 개발 및 출시를 통해 NEOPIN 플랫폼의 예치 자산 규모(Total Value Locked)를 확대하고, 더 많은 서비스 참여자들이 생태계에 유입될 수 있도록 하는 것을 목표로 삼았습니다. 아울러, NEOPIN 플랫폼과 프로토콜 및 씨디파이 서비스의 독립성과 투명성, 신뢰성을 강화할 방안을 수립 중이었습니다.

이에 따라, 연결실체는 NEOPIN 생태계의 장기적인 성장과 독립성을 확보하기 위해 기존 운영 구조를 점진적으로 발전시킬 필요가 있다고 결정하였습니다. NEOPIN 플랫폼의 자율적 운영과 탈중앙화를 보다 효과적으로 실현할 수 있는 방향을 모색한 결과, 적절한 거버넌스 체계를 구축하는 것이 필수적이라는 판단에 따라 개발된 플랫폼과 프로토콜을 포함한 사업에 관한 권리, 의무 및 NEOPIN Token 유보물량 전체를 Neopin DLT Foundation에 출연하였습니다.

네오핀 플랫폼의 개발 및 운영, NEOPIN Token의 발행 및 분배와 관련된 주요 의사결정은 Neopin DLT Foundation에 의하여 수행됩니다.

연결실체가 추구하는 온체인 블록체인 생태계의 완성은 다음 사항들을 충족하는 것을 전제로 하며, 당분기말 현재 고객의 연결실체에 대한 정당한 기대 등을 고려하여 계약부채를 지속적으로 인식하고 있습니다.

- NEOPIN Token이 플랫폼의 주요 재화로 기능 수행

- 씨디파이 서비스의 추가 개발을 통한 생태계 활성화

- 예치 자산 규모(Total Value Locked)에 대한 목표 달성을 통한 생태계 활성화

- NEOPIN 플랫폼과 프로토콜, 씨디파이 서비스의 독립성, 투명성 및 신뢰성을 제고 할 수 있는 분산화된 생태계 구현

나. INTELLA X Token

연결실체의 목표는 Web3 생태계에서 새로운 플랫폼 서비스 모델을 제시하고, 다양한 수익 창출 구조를 통해 기존 플랫폼의 한계를 극복하는 것입니다.

이를 위해 연결실체는 Web3 시장의 변화에 유연하게 대응하며, 플랫폼 고도화를 지속적으로 계획하고 다양한 가능성을 검토하며 개발을 진행하고 있습니다.

연결실체는 다양한 가능성을 검토하는 가운데, 장기적으로는 이용자 기반을 확장하고 생태계 내에서 실질적인 가치를 창출할 수 있는 플랫폼 모델을 수립하고자 합니다. 이러한 방향성 하에, 연결실체가 발행한 INTELLA X Token이 플랫폼의 주요 재화로 기능하며, 그 가치를 유지하고 생태계의 활성화로 이어질 것으로 기대하고 있습니다.

연결실체는 전기말 기준으로 백서를 기초하여 제공할 서비스의 내용과 토큰의 기능에 따른 수행의무를 식별하여 공시한 바 있으나, 연결실체는 현재 다양한 수익모델을검토하고 있으며, INTELLA X Token이 서비스 내에서 어떻게 활용되는지에 대해서 백서를 변경할 계획을 가지고 있습니다. 이후 백서의 변경에 따라 수행의무에 대한 공시사항은 변경될 수 있습니다.

연결실체가 구상하는 플랫폼이 완성되기 위해서는 다음과 같은 요소 등이 충족되어야 하며, 이에 연결실체는 당분기말 현재 INTELLA X Token 매각과 관련된 수행의무가 아직 이행되지 못하였다고 판단하였습니다.

- INTELLA X Token이 플랫폼 내 주요 재화로 기능 수행

- 새롭고 경쟁력 있는 플랫폼 서비스 모델을 통한 Web3 생태계의 활성화 및 안정화

2) 제3자로부터 취득한 가상자산

연결실체는 매매차익 확보 등의 목적으로 다양한 종류의 가상자산을 제3자로부터 취득하여 보유하고 있습니다. 가상자산을 기업회계기준서 제 1038호에 따른 무형자산으로 인식하고, 취득시 지급한 원가를 최초 장부금액으로 인식하며, 매 보고기간마다거래빈도와 규모를 고려하여 활성시장에서의 거래가격에 따라 재평가하고 있습니다.

활성시장이 존재하는 가상자산은 재평가일의 공정가치를 장부금액으로 인식하고, 활성시장이 존재하지 않는 가상자산은 손상 징후가 있는 경우 회수 가능액과 장부금액의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 가상자산의 공정가치를 산정하기 위해 코인마켓캡에서 제공하는 해당 가상자산의 평균 시장 가격을 활용하고 있습니다. 코인마켓캡은 각 거래소에서 제공하는 가격과 거래량 정보 등을 종합하여 산출된 평균 시장 가격을 제공합니다. 또한 연결실체는 가상자산의 거래소의 마감시간이 없어 코인마켓캡이 제공하는 UTC 기준의 종가를 사용하고 있습니다.

① 가상자산 취득 및 보유현황(단위: 수량(개수), 금액(원))

가상자산	상장여부(*1)	수량	공정가치(개당)(*2)

전기말	취득	처분	당분기말	전기말	당분기말

Bitcoin	상장	94	178	(178)	94	137,340,928	145,318,368

Ethereum	상장	547	10,695	(9,951)	1,291	4,898,822	3,372,640

USD Coin	상장	1,587,296	520,082	(1,677,918)	429,460	1,470	1,356

NITE	비상장	40,000,000	-	-	40,000,000	-	-

TOTEMX	비상장	506	-	-	506	-	-

BORA	상장	706	-	(705)	1	191	140

KAIA	상장	3,394,172	5,453,004	(7,677,814)	1,169,362	296	217

Tether	상장	10,304,897	80,300,042	(86,778,433)	3,826,506	1,467	1,357

POL(구, MATIC)	상장	822,870	153,430	(50,159)	926,141	662	255

EOS	상장	16,733	54,199	(41,945)	28,987	1,137	773

Neopin-LP	비상장	7,079,106	-	(7,079,106)	-	-	-

ATOM	상장	109,116	19,522	(4,794)	123,844	9,092	5,746

기타(*3)	-	56,726,785	87,705,189	(131,560,120)	12,871,854	-	-

합 계	120,042,828	174,216,341	(234,881,123)	59,378,046	-	-

(*1) 국/내외 거래소 상장을 포함하며, 탈중앙화 거래소(DEX) 상장은 제외하였습니다.

(*2) 코인마켓캡에서 제공하는 보고기간말 평균 시장가격을 활용하여 산정하였으며,개발중이거나 거래소에 상장하지 않은 가상자산은 손상 징후가 없는 경우 취득원가로 인식하였습니다.

(*3) 에어드랍 등 무상으로 취득하거나 장부 금액이 중요하지 않은 토큰은 기타로 분류됩니다.

② 가상자산 계상현황(단위: 천원)

가상자산	평가방법	취득경로	당분기말	전기말

취득원가	재평가누계액	손상차손누계액	장부가액	취득원가	재평가누계액	손상차손누계액	장부가액

Bitcoin	재평가모형	유상취득	3,898,247	11,178,766	-	15,077,013	3,963,340	9,013,163	-	12,976,503

Ethereum	재평가모형	유상취득 외	5,000,040	2,503,572	-	7,503,612	2,066,700	615,179	-	2,681,879

USD Coin	재평가모형	유상취득 외	601,978	(84)	-	601,894	2,299,799	33,815	-	2,333,614

NITE	원가모형	유상취득	400,000	-	(400,000)	-	400,000	-	(400,000)	-

TOTEMX	원가모형	유상취득	112,430	-	(112,430)	-	112,430	-	(112,430)	-

BORA	원가모형	유상취득	1	-	(1)	-	168	-	-	168

KAIA	원가모형	유상취득	250,914	-	(438)	250,476	1,140,358	-	(138,571)	1,001,787

Tether	재평가모형	유상취득 외	5,230,194	134,564	-	5,364,758	14,737,136	381,370	-	15,118,506

POL(구, MATIC)	원가모형	유상취득	937,467	-	(380,895)	556,572	945,129	-	(399,245)	545,884

EOS	원가모형	유상취득	23,192	-	(7,198)	15,994	16,994	-	-	16,994

Neopin-LP	재평가모형	유상취득 외	-	-	-	-	3,851,110	-	(3,424,499)	426,611

ATOM	원가모형	유상취득 외	1,035,901	-	(321,304)	714,597	-	-	-	-

기타	원가모형	유상취득 외	1,220,759	-	(741,981)	478,778	2,499,224	-	(1,155,739)	1,343,485

합 계	18,711,123	13,816,818	(1,964,247)	30,563,694	32,032,388	10,043,527	(5,630,484)	36,445,431

③ 가상자산 처분현황(단위: 수량(개수), 금액(천원))

구 분	당분기	전분기

처분수량	처분가액	장부가액	처분손익	처분수량	처분가액	장부가액	처분손익

Bitcoin	178	24,156,437	23,598,222	558,215	105	9,409,858	7,060,312	2,349,546

Ethereum	9,951	41,250,481	42,080,970	(830,489)	11,469	46,082,901	45,782,070	300,831

USD Coin	1,677,918	2,369,475	2,380,310	(10,835)	7,115,109	6,697,772	6,830,301	(132,529)

BORA	705	161	161	-	1,895,229	284,819	387,807	(102,988)

KAIA	7,677,814	1,579,784	1,668,618	(88,834)	18,468,728	4,593,359	4,936,636	(343,277)

Tether	86,778,433	121,586,457	122,717,586	(1,131,129)	62,352,245	83,822,431	84,260,530	(438,099)

POL(구, MATIC)	50,159	13,974	31,706	(17,732)	37,829	21,936	28,033	(6,097)

EOS	41,945	31,262	40,847	(9,585)	393,566	415,496	435,667	(20,171)

Neopin-LP	7,079,106	410,008	410,008	-	983,193	484,087	521,720	(37,633)

ATOM	4,794	27,786	27,786	-	104,004	980,490	980,490	-

기타	131,560,120	41,876,738	43,400,878	(1,524,140)	68,693,605	19,044,206	18,348,888	695,318

합 계	234,881,123	233,302,563	236,357,092	(3,054,529)	160,055,082	171,837,355	169,572,454	2,264,901

④ 가상자산 보유위험

연결실체가 보유한 가상자산의 플랫폼 구축회사 및 발행회사는 가상자산이 사용되는생태계를 지속적으로 활성화할 의무가 있으나 사업이 계획대로 진행되지 않을 경우 보유한 가상자산의 가치가 소멸될 수도 있는 상황입니다. 또한 가상자산 거래소에 위탁 보관된 경우 거래소의 파산 및 해킹사고 발생시 위탁한 가상자산을 반환받지 못할위험이 있습니다.

당분기말 현재 보유하고 있던 가상자산의 공정가치가 당분기말 이후 변동하고 있으나 검토보고서일 현재 이러한 변동이 연결재무제표에 미칠 영향을 예측할 수 없습니다. 연결실체의 연결재무제표에는 이러한 불확실성으로 인하여 발생 가능한 조정사항이 반영되어있지 않습니다.

12. 관계기업 투자(1) 연결실체의 관계기업 내역

구 분	회사명	설립국가	결산월	소유지분율(%)

당분기말	전기말

관계기업	지온재기지원펀드(*1,2)	한국	12월	1.00	1.00

알로이스-지온 PGK 펀드(*1,2)	한국	12월	0.50	0.50

지온 NEW-K콘텐츠 투자조합(*1,2)	한국	12월	1.04	1.04

㈜플래닛츠(*1,4)	한국	12월	-	41.17

ADSOTA CORPORATION(*1)	베트남	12월	49.00	49.00

㈜에프엠애드(*1,3,4)	한국	12월	-	11.76

Blank Sp. z o.o.(*1)	폴란드	12월	21.26	21.26

디티알사모투자합자회사(*1)	한국	12월	42.17	42.17

어니스트-델타 핀테크 투자조합(*5)	한국	12월	33.33	-

파인밸류PreIPO12호(*1,5)	한국	12월	30.30	-

(*1) 종속기업이 보유하고 있는 지분이 포함된 지분율입니다.

(*2) 종속기업인 지온인베스트먼트㈜가 해당 조합 및 펀드의 업무집행조합원으로서 유의적인 영향력이 있으므로 관계기업으로 분류되었습니다.

(*3) 지분율이 20% 미만이지만 임원 지명권을 보유하고 있어 관계기업으로 분류하였습니다.

(*4) 당분기 중 청산으로 관계기업에서 제외되었습니다.

(*5) 당분기 중 관계기업으로 편입되었습니다.

(2) 관계기업 투자의 변동내역(단위: 천원)

구 분	회사명	당분기

기초금액	취득	평가손익	기타	분기말금액

관계기업	지온재기지원펀드	121,662	-	(10,837)	-	110,825

알로이스-지온 PGK 펀드	18,531	-	(436)	-	18,095

지온 NEW-K콘텐츠 투자조합	178,629	65,000	(3,569)	-	240,060

ADSOTA CORPORATION	110,453	-	-	-	110,453

Blank Sp. z o.o.	21,907,823	-	(382,973)	342,122	21,866,972

어니스트-델타 핀테크 투자조합	-	1,000,000	(6,321)	-	993,679

파인밸류PreIPO12호	-	1,000,000	(1,455)	-	998,545

합 계	22,337,098	2,065,000	(405,591)	342,122	24,338,629

(단위: 천원)

구 분	회사명	전분기

기초금액	취득	처분	평가손익	대체	기타	분기말금액

관계기업	지온재기지원펀드	149,028	-	-	(27,112)	-	-	121,916

알로이스-지온 PGK 펀드	18,098	-	-	(429)	-	-	17,669

지온 NEW-K콘텐츠 투자조합	123,592	65,000	-	(3,704)	-	-	184,888

㈜모비릭스(*)	12,993,723	-	(310,158)	(401,330)	(12,011,674)	(270,561)	-

ADSOTA CORPORATION	292,440	-	-	-	-	-	292,440

Blank Sp. z o.o.	21,990,900	-	-	(437,713)	-	215,467	21,768,654

합 계	35,567,781	65,000	(310,158)	(870,288)	(12,011,674)	(55,094)	22,385,567

(*) 전분기 중 유의적인 영향력을 상실함에 따라 관계기업에서 금융자산으로 대체되었으며, 관계기업투자 처분과 관련하여 3,103,033천원의 기타비용을 인식하였습니다.

13. 충당부채(단위: 천원)

구 분	당분기

소송충당부채	복구비용충당부채	고객보상충당부채	기타충당부채	합 계

기초금액	557,100	120,819	73,495	143,808	895,222

전입액	-	588	265,620	457,228	723,436

환입액	-	-	-	(8,712)	(8,712)

사용액	(450,316)	-	(259,082)	(401,962)	(1,111,360)

외환차이	(6,784)	929	-	-	(5,855)

기말금액	100,000	122,336	80,033	190,362	492,731

유동성충당부채	100,000	-	80,033	190,362	370,395

비유동성충당부채	-	122,336	-	-	122,336

(단위: 천원)

구 분	전분기

소송충당부채	복구비용충당부채	고객보상충당부채	기타충당부채	합 계

기초금액	563,958	117,746	79,213	1,460,550	2,221,467

전입액	-	-	343,846	728,886	1,072,732

환입액	-	-	-	(540,307)	(540,307)

사용액	-	-	(349,115)	(1,374,534)	(1,723,649)

외환차이	-	1,529	-	59,466	60,995

기말금액	563,958	119,275	73,944	334,061	1,091,238

유동성충당부채	400,000	-	73,944	334,061	808,005

비유동성충당부채	163,958	119,275	-	-	283,233

14. 기타부채(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목

선수금(*1)	11,957,915	15,983,078

선수수익(*1,2)	39,032,704	45,747,139

예수금	2,409,558	2,611,078

부가가치세예수금	3,585,235	3,040,607

소 계	56,985,412	67,381,902

비유동항목

선수금(*1)	2,527,138	3,825,886

합 계	59,512,550	71,207,788

(*1) 계약부채가 포함되어 있습니다(주석 21 참조).

(*2) 연결실체가 발행한 가상자산 매각과 관련된 부채가 포함되어 있습니다(주석 11 참조).

15. 순확정급여부채(1) 확정급여제도

1) 순확정급여부채 금액의 산정내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	38,957,862	40,981,715

사외적립자산의 공정가치	(31,422,821)	(40,056,850)

연결재무상태표 상의 부채	8,172,474	2,455,836

연결재무상태표 상의 자산	(637,433)	(1,530,971)

2) 연결포괄손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	5,278,136	5,919,966

순이자원가	(56,052)	227,899

과거근무원가	-	893,302

종업원 급여에 포함된 총 비용	5,222,084	7,041,167

(2) 확정기여제도

당분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 1,233,571천원(전분기 : 707,602천원)입니다.

16. 자본금 및 주식발행초과금

지배기업이 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 8,366,283주(전기말: 8,856,866주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 당분기말 현재 발행주식 중 2,201,093주를 종업원주식선택권 등을 위하여 보유하고 있습니다.

지배기업은 이사회결의에 의거 2005년 8월 22일에 보통주식 150,000주, 2016년 10월 25일 보통주식 200,000주, 2016년 12월 6일 보통주식 100,000주, 2025년 2월 12일 보통주식 263,020주, 2025년 9월 12일 보통주식 227,563주를 이익소각 하였습니다. 이로 인하여 보고기간 말 현재 당사의 자본금은 발행주식의 액면총액과 일치하지 않습니다.

당분기와 전분기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 없습니다.

2024년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 1,997,802천원은 2025년 4월에 지급되었으며 전기 지급액은 없습니다.

17. 주식기준보상17.1 주식선택권(1) 주식선택권 부여 현황

① 주식결제형

구 분	㈜네오위즈홀딩스

2018-2차	2023-1차

부여일	2018년 03월 30일	2023년 03월 29일

부여대상자	㈜네오위즈홀딩스 임직원	㈜네오위즈홀딩스 임직원

부여주식의 종류와 수량	보통주 10,000주	보통주 20,000주

부여방법	신주교부 및 자기주식교부, 차액보상방법 중주식매수선택권 행사 신청시 이사회가 결정

가득조건	부여일로부터 2년 이상 재직

행사가격	14,200원/주당	30,700원/주당

행사가능기간	2020년 03월 30일부터 2025년 03월 29일	2025년 03월 29일부터 2030년 03월 28일

행사가격의 조정	주식매수선택권의 부여일 이후 행사일 이전에 자본 또는 주식발행사항에 변동이 있는 경우에는 주식매수선택권 부여 계약 및 관계법령에 따라 행사가격 및 수량을 조정함

구 분	㈜티앤케이팩토리

1차	2차	3차

부여일	2016년 04월 01일	2017년 10월 01일	2019년 08월 01일

부여대상자	㈜티앤케이팩토리 임직원	㈜티앤케이팩토리 임직원	㈜티앤케이팩토리 임직원

부여주식의 종류와 수량	보통주 202,064주	보통주 66,999주	보통주 28,014주

부여방법	신주교부

가득조건	부여수량별로 부여일로부터 2년~5년이상 재직

행사가격	6,648원/주당	7,638원/주당	14,077원/주당

행사가능기간	2018년 04월 01일부터2026년 04월 01일	2019년 10월 01일부터2025년 10월 01일	2021년 08월 01일부터2026년 08월 01일

행사가격의 조정	주식매수선택권의 부여일 이후 행사일 이전에 자본 또는 주식발행사항에 변동이 있는 경우에는 주식매수선택권 부여 계약 및 관계법령에 따라 행사가격 및 수량을 조정함

구 분	㈜티앤케이팩토리

5차	6차	7차	8차

부여일	2021년 11월 26일	2022년 04월 20일	2023년 07월 19일	2024년 10월 02일

부여대상자	㈜티앤케이팩토리 임직원	㈜티앤케이팩토리 임직원	㈜티앤케이팩토리 임직원	㈜티앤케이팩토리 임직원

부여주식의 종류와 수량	보통주 67,563주	보통주 162,198주	보통주 59,834주	보통주 68,000주

부여방법	신주교부

가득조건	부여수량별로 부여일로부터 2년~5년이상 재직

행사가격	14,077원/주당	12,209원/주당	12,209원/주당	12,209원/주당

행사가능기간	2023년 11월 26일부터2028년 11월 26일	2024년 04월 20일부터2029년 04월 20일	2025년 07월 19일부터2030년 07월 19일	2026년 10월 02일부터2031년 10월 02일

행사가격의 조정	주식매수선택권의 부여일 이후 행사일 이전에 자본 또는 주식발행사항에 변동이 있는 경우에는 주식매수선택권 부여 계약 및 관계법령에 따라 행사가격 및 수량을 조정함

구 분	㈜파우게임즈

1차	2차	3차

부여일	2021년 04월 01일	2022년 04월 01일	2023년 04월 01일

부여대상자	㈜파우게임즈 임직원	㈜파우게임즈 임직원	㈜파우게임즈 임직원

부여주식의 종류와 수량	보통주 667,500주	보통주 677,500주	보통주 202,500주

부여방법	신주교부

용역제공기간	2년

행사가격	1,000원/주당	1,000원/주당	1,000원/주당

행사가능기간	2023년 04월 01일부터2027년 03월 31일	2024년 04월 01일부터2028년 03월 31일	2025년 04월 01일부터2029년 03월 31일

행사가격의 조정	주식매수선택권의 부여일 이후 행사일 이전에 자본 또는 주식발행사항에 변동이 있는 경우에는 주식매수선택권 부여 계약 및 관계법령에 따라 행사가격 및 수량을 조정함

구 분	㈜하이디어

1차

부여일	2024년 03월 29일

부여대상자	㈜하이디어 임직원

부여주식의 종류와 수량	보통주 3,200주

부여방법	신주교부 및 자기주식교부, 차액보상방법 중 주식매수선택권 행사 신청시 이사회가 결정

가득조건	부여일로부터 2년 이상 재직

행사가격	731,769원/주당

행사가능기간	2026년 03월 30일부터2031년 03월 29일

행사가격의 조정	주식매수선택권의 부여일 이후 행사일 이전에 자본 또는 주식발행사항에 변동이 있는 경우에는 주식매수선택권 부여 계약 및 관계법령에 따라 행사가격 및 수량을 조정함

② 현금결제형

구 분	㈜네오위즈

13차(*1)	15차(*1)	27차(*2)

부여일	2018년 03월 23일	2019년 03월 28일	2023년 11월 09일

부여대상자	㈜네오위즈 임직원	㈜네오위즈 임직원	㈜네오위즈 임직원

부여주식의 종류와 수량	보통주 60,000주	보통주 60,000주	보통주 100,000주

부여방법	신주교부 및 자기주식교부, 차액보상방법 중 주식매수선택권 행사 신청시 이사회가 결정	주가연계현금보상

가득조건	부여일로부터 2년이상 재직	부여일로부터 1년이상 재직

행사가격	15,700원/주당	14,300원/주당	15,950원/주당

행사가능기간	2020년 03월 23일부터2025년 03월 22일	2021년 03월 28일부터2026년 03월 27일	2024년 11월 09일부터2029년 11월 08일

(*1) 주식매수선택권의 부여일 이후 행사일 이전에 자본 또는 주식발행사항에 변동이 있는 경우에는 주식매수선택권 부여 계약 및 관계법령에 따라 행사가격 및 수량이조정될 수 있습니다.

(*2) 보통주식 100,000주 수량에 행사시점의 직전 1개월간의 회사의 보통주식 1주에 대한 공개주식시장의 일일 종가 평균액과 주당 15,950원과의 차액을 곱한 금액을 행사시점의 평균 주가로 나눈 수량의 주식을 현금으로 지급하는 주가연계현금보상(Phantom Stock)을 부여하였습니다. 권리가 행사되기 전까지 매보고기간말과 결제일에 공정가치를 재측정하고 변동액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

현금결제형	600,614	545,629

주식결제형	275,374	1,937,037

합 계	875,988	2,482,666

17.2 양도제한조건부주식

연결실체는 임직원에게 성과조건 또는 근무조건을 달성할 경우 자기주식을 무상으로 지급하는 양도제한조건부주식을 부여하였습니다.

(1) 양도제한조건부주식의 부여현황

구 분	㈜네오위즈

17차	20차	24차(*1)

부여일	2020년 11월 02일	2021년 04월 21일	2023년 03월 28일

부여대상자	㈜네오위즈 임직원	㈜네오위즈 임직원 외	㈜네오위즈 임직원

부여주식의 종류와 수량	보통주 252,700주	보통주 80,500주	보통주 100,000주

부여방법	신주교부 및 자기주식교부 중 행사 신청시 이사회가 결정

가득조건	부여일로부터 2년 이상 재직 및 행사가능 기간 중 연속된 10 영업일 동안 일일종가 54,200원 이상 유지	부여일로부터 2년 이상 재직 및 행사가능 기간 중 연속된 10 영업일 동안 일일종가 48,800원 이상 유지	부여일부터 2023년 10월 31일까지 재직

행사가능기간	2022년 11월 02일부터2025년 11월 01일	2022년 11월 02일부터2026년 04월 20일	2023년 11월 01일부터2025년 12월 31일

구 분	㈜네오위즈

25차(*2)	29차(*3)	30차(*4)	31차(*4)

부여일	2023년 07월 24일	2024년 05월 10일	2025년 05월 13일	2025년 05월 13일

부여대상자	㈜네오위즈 임직원 외	㈜네오위즈 임직원	㈜네오위즈 임직원	㈜네오위즈 임직원

부여주식의 종류와 수량	보통주 256,000주	보통주 15,000주	보통주 5,450주	보통주 39,524주

부여방법	신주교부 및 자기주식교부 중 행사 신청시 이사회가 결정	이사회 결의를 통해 자기주식교부

가득조건	부여일부터 2023년 12월 31일까지 재직(2022년 이후 입사자는 입사일부터 2년간 재직) 및 부여일부터 2025년 12월 31일 중 연속된 15 영업일 동안 일일 종가 100,000원 이상 유지	부여일로부터 2025년까지 재직하며 프로젝트 성과에 따라 지급받는 주식수량이 변동	-

행사가능기간	2024년 01월 01일부터2025년 12월 31일	2026년 01월 01일부터 2026년 01월 31일	-	-

(*1) 보통주 100,000주에 행사시점의 평균 주가(행사시점의 직전 1개월간의 회사의 보통주식 1주에 대한 일일 종가 평균액)와 주당 14,300원과의 차액을 곱한 금액을 행사시점의 평균 주가로 나눈 수량의 주식을 지급하는 주가차액보상계약입니다.

(*2) 최초 약정시점에 최대 주식지급가능수량이 정해지고 업무성과평가에 따라 지급받는 주식수량이 정해지는 계약입니다.

(*3) 약정된 최대 성과 달성시 조기 지급하며 최대 지급 수량은 15,000주입니다.

(*4) 부여일에 주식이 지급되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 양도제한조건부주식과 관련하여 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

양도제한조건부주식	1,253,181	919,403

18. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 25.47%(전분기 : 41.91%) 입니다.

19. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순손익	60,326,692	5,691,532

조정:	9,568,691	49,229,960

이자수익	(5,001,551)	(5,930,843)

이자비용	40,838	526,303

법인세비용	20,619,607	4,105,745

배당금수익	(491,053)	(361,647)

외환차이	(812,809)	809,217

대손상각비	-	92,934

대손충당금환입	(32,011)	-

퇴직급여	5,222,084	7,041,167

주식보상비	2,129,169	3,402,069

감가상각비	3,638,337	3,955,356

무형자산상각비	9,166,753	9,811,697

유형자산처분손익	(1,499)	(462)

무형자산처분손익	2,105,629	(2,277,042)

무형자산손상차손	752,330	1,701,551

무형자산재평가손익	(927)	212,626

금융상품평가손익	(25,701,031)	15,127,978

금융상품거래손익	(1,123,312)	(2,519,794)

종속기업및관계기업투자거래손익	86,343	3,576,353

관계기업투자평가손익	405,591	870,287

충당부채전입액 및 환입액	714,724	532,425

기타수익비용	(2,148,521)	8,554,040

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(6,199,848)	(13,400,709)

매출채권	(2,546,882)	6,285,650

기타채권	7,275,035	(2,544,964)

기타자산	(1,782,248)	3,101,335

재고자산	(261,271)	43,131

매입채무	5,470,748	(1,904,683)

기타채무	(4,590,307)	(4,697,322)

기타부채	(8,100,051)	(9,670,570)

충당부채	(1,111,360)	(1,723,649)

퇴직금 지급액	(10,097,148)	(3,121,384)

사외적립자산 감소	9,543,636	831,747

영업으로부터 창출된 현금흐름	63,695,535	41,520,783

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 및 리스부채 계상액	375,248	250,388

교환으로 인한 가상자산의 취득	220,035,262	155,028,119

교환으로 인한 가상자산의 처분	221,720,629	152,060,802

ICO투자로 인한 가상자산의 변동	25,886	135,389

관계기업투자주식에서 당기손익-공정가치 금융자산 대체	-	7,857,327

20. 우발상황 및 약정사항(1) 보험가입내역

당분기말 현재 연결실체의 주요 보험가입 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보 험 종 류	부보금액	보험수익자	보험회사명

임원배상책임보험	5,000,000	(주)네오위즈홀딩스	메리츠화재보험

(2) 로열티 계약

연결실체는 20개 게임에 대해서 국내 및 해외의 22개 업체와 로열티 계약을 체결하고 있는 바, 이와 관련하여 발생한 로열티수입을 영업수익으로 계상하고 있으며, 계약기간은 1~7년입니다.

(3) 퍼블리싱 계약 등

연결실체는 (주)사우스포게임즈 등과 게임개발 및 퍼블리싱과 관련한 계약을 체결하고 있습니다.

(4) 결제대행계약 등

당분기말 현재 연결실체는 ㈜다날 등과 결제대행계약을 체결하고 있는 바, 이와 관련하여 발생한 금액을 영업비용으로 계상하고 있습니다.

(5) 동반매도참여권 및 동반매도요구권

연결실체는 종속기업인 ㈜티앤케이팩토리 기존주주와 기존주주의 동반매도참여권(Tag-along Right), 최대주주의 우선매수권(Right of First Refusal) 이 포함된 주주간 계약을 체결하였으며, ㈜파우게임즈 기존주주와 최대주주의 우선매수권(Right of First Refusal)이 포함된 주주간 계약을 체결하였습니다.

또한 관계기업인 Blank Sp. z o.o.의 지분을 취득하는 과정에서 기존주주와 동반매도참여권(Tag-along Right), 동반매도요구권(Drag-along Right) 및 우선매수권(Right of First Refusal) 이 포함된 주주간 계약을 체결하였습니다.

(6) 가상자산 관련 계약

연결실체는 연결실체가 개발 후 보유하고 있던 INTELLA X Token 2,000,000,000개중 101,265,384개를 매각하였으며, 매각 대가로 다른 가상자산을 수령하였습니다. 상기 계약 등으로 지급할 물량은 아직 거래상대방의 지갑 또는 Smart Contract에 전송되지 않고 연결실체가 보유하고 있습니다. 연결실체는 매각대가로 수령한 가상자산의 공정가치로 계약부채 5,701,345천원(전기말 : 8,902,320천원)을 인식하였습니다.

연결실체는 연결실체가 개발 후 보유하고 있던 NEOPIN Token 1,000,000,000개 중 8,728,400개를 매각하여 매각대가로 가상자산을 수령하였고, 2,986,750개를 연결실체 외부 파트너 재단이 발행한 토큰과 교환하였습니다. 연결실체는 매각 및 교환 대가로 수령한 가상자산의 공정가치로 계약부채 32,183,375천원(전기말 : 33,739,525천원)을 인식하였습니다.

(7) 종속기업투자주식 매입약정

연결실체는 종속기업인 ㈜네오팝, ㈜겜플리트의 지분을 취득하면서 기존 주주의 잔여 지분에 대해 향후 영업성과에 따라 추가 금액을 지급하고 매수하는계약을 체결하였고, ㈜네오팝의 기존 주주와 매수할 수 있는 지분의 매매대금 산정 조건을 변경하는 부속합의를 체결하였습니다.

(8) 제공한 지급보증 및 담보

당분기말 현재 연결실체는 임직원의 주식매수선택권 행사가액과 관련하여 1,000,000천원(전기말 : 1,000,000천원)의 지급보증을 제공하고 있습니다. 또한, 임직원의 주택마련대출 및 생활안정자금대출등과 관련하여 650,422천원(전기말 : 1,453,863천원)의 지급보증을 제공하고 있으며, 이와 관련하여 유동금융보증부채 3,019천원, 비유동금융보증부채 3,130천원(전기말 : 유동 3,759천원, 비유동 4,211천원)을 계상하고 있습니다. 또한 연결실체의 기타금융자산 3,451,930천원(전기말 : 3,451,930천원)을 ㈜하나은행과 ㈜우리은행에 담보로 제공하고 있습니다.

(9) 제공받은 지급보증 및 담보

당분기말 연결실체는 서울보증보험㈜으로부터 직원대출금 회수를 위해 채권가압류 공탁보증보험 80,500천원을 가입하였으며, 서비스 이용계약 등을 위하여 435,000천원의 지급보증을 제공 받고 있습니다.

(10) 종속기업인 ㈜네오위즈파트너스는 지배기업으로부터 물적분할방식으로 분할설립되었으며, 상법 제530조의9 제1항의 의거 분할 전의 채무 및 분할 전의 원인행위로 분할 후에 우발채무 등이 발생하는 경우 이에 대한 채무를 지배기업과 연대하여 변제할 책임이 있습니다

(11) 소송사건 등

당분기말 연결실체가 게임물 내 광고 상품 관련하여 원고로 소송중인 행정사건 1건(소송가액 : 50,000천원)과 형사사건으로 정식재판을 청구하여 소송중인 사건 1건이 진행중이며, 이와 관련하여 충당부채 100,000천원을 계상하고 있습니다.

21. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 자산과 부채

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익

1) 연결실체는 수익과 관련해 연결포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	325,458,786	274,885,152

임대매출	3,468,430	3,288,743

합 계	328,927,216	278,173,895

2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

게임매출	285,131,522	237,391,216

기타매출	40,327,264	37,493,936

합 계	325,458,786	274,885,152

3) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 이행시기

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

수익인식 시기

기간에 걸쳐 이행	190,589,510	160,322,776

한 시점에 이행	134,869,276	114,562,376

합 계	325,458,786	274,885,152

(2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채

1) 당분기말 및 전기말 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

수취채권	44,307,464	39,019,050

자산으로 인식한 계약이행원가	853,444	1,085,901

자산으로 인식한 계약체결증분원가	1,343,145	1,761,996

계약부채(*)

게임사업 등 관련	13,671,055	21,008,014

가상자산 관련	37,884,721	42,641,845

(*) 선수금 및 선수수익에 포함되어 있습니다.

22. 특수관계자와의 거래(1) 특수관계자 내역

1) 최상위 지배자

구 분	지배자 및 지배기업명	지배기업에 대한 지분율(%)

당분기말	전기말

최상위지배자	나성균(*)	60.97	58.90

(*) 자기주식을 고려한 후의 실질의결권에 해당하는 지분율입니다.

2) 관계기업

구 분	회사명	보유 지분율(%)

당분기말	전기말

관계기업	지온재기지원펀드(*1,2)	1.00	1.00

알로이스-지온 PGK 펀드(*1,2)	0.50	0.50

지온 NEW-K콘텐츠 투자조합(*1,2)	1.04	1.04

㈜플래닛츠(*1,3)	-	41.17

ADSOTA CORPORATION(*1)	49.00	49.00

㈜에프엠애드(*1,3,5)	-	11.76

Blank Sp. z o.o.(*1)	21.26	21.26

㈜크레이지마인드(*1,4)	25.00	25.00

㈜그레이비츠(*1,4)	25.00	25.00

디티알사모투자합자회사(*1)	42.17	42.17

㈜케이에스티모빌리티(*1,4)	3.03	3.03

어니스트-델타 핀테크 투자조합(*6)	33.33	-

파인밸류PreIPO12호(1,6)	30.30	-

(*1) 종속기업이 보유하고 있는 지분이 포함된 지분율입니다.

(*2) 종속기업인 지온인베스트먼트㈜가 해당 조합 및 펀드의 업무집행조합원으로서 유의적인 영향력이 있으므로 관계기업으로 분류되었습니다.

(*3) 당분기 중 청산으로 관계기업에서 제외되었습니다.

(*4) 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 소유지분과 연계된 손익에 실질적으로 접근할 수 없으므로 동 전환상환우선주를 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류하였습니다.

(*5) 지분율이 20% 미만이지만 임원 지명권을 보유하고 있어 관계기업으로 분류하였습니다.

(*6) 당분기 중 관계기업으로 편입되었습니다.

(2) 특수관계자와의 거래내역1) 영업수익ㆍ영업비용 등

(단위: 천원)

구 분	회사명	당분기

영업수익	영업비용 등

관계기업	지온재기지원펀드	127,799	-

알로이스-지온 PGK 펀드	37,900	-

지온 NEW-K콘텐츠 투자조합	459,375	-

㈜에프엠애드	-	32,693

Blank Sp. z o.o.	-	406,919

합 계	625,074	439,612

(단위: 천원)

구 분	회사명	전분기

영업수익	무형자산처분	영업비용 등

관계기업	지온재기지원펀드	195,147	-	-

알로이스-지온 PGK 펀드	37,900	-	-

지온 NEW-K콘텐츠 투자조합	468,750	-	-

㈜모비릭스(*1)	-	24,480	61,448

㈜크레이지마인드	33,907	-	-

㈜에프엠애드(*2)	-	-	25,330

합 계	735,704	24,480	86,778

(*1) 관계기업에서 제외되기 전까지 발생한 거래내역이 반영되어 있습니다.

(*2) 관계기업으로 분류된 이후부터 발생한 거래내역이 반영되어 있습니다.

2) 채권ㆍ채무(단위: 천원)

구 분	회사명	당분기말

채권	채무

매출채권	기타

관계기업	지온재기지원펀드	127,799	-

지온 NEW-K콘텐츠 투자조합	306,250	-

Blank Sp. z o.o.	-	76,327

합 계	434,049	76,327

(단위: 천원)

구 분	회사명	전기말

채권	채무

매출채권	기타

관계기업	지온재기지원펀드	253,456	-

지온 NEW-K콘텐츠 투자조합	153,125	-

㈜에프엠애드	-	14,960

합 계	406,581	14,960

3) 장ㆍ단기대여금(단위: 천원)

구 분	당분기

기초금액	대여	회수	분기말금액

주임종대여금	242,652	150,000	(122,063)	270,589

(단위: 천원)

구 분	전분기

기초금액	대여	회수	분기말금액

주임종대여금	331,496	160,000	(215,658)	275,838

4) 기타자금거래(단위: 천원)

구 분	회사명	당분기	전분기

현금출자	현금출자

관계기업	지온 NEW-K콘텐츠 투자조합	65,000	65,000

어니스트-델타 핀테크 투자조합	1,000,000	-

파인밸류PreIPO12호	1,000,000	-

합계	2,065,000	65,000

5) 주요 경영진에 대한 보상금액 등(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	6,427,739	8,555,338

퇴직급여	347,559	634,207

주식보상비	964,355	1,229,995

합 계	7,739,653	10,419,540

상기의 주요 경영진에는 연결실체의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과책임을 가진 지배회사의 이사(비상임 포함) 및 감사위원과 주요 자회사의 이사(등기임원)가 포함되어 있습니다.

6) 지급보증

연결실체는 당분기말 현재 연결실체 임직원의 주택마련대출 및 생활안정자금대출등과 관련하여 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 20 참조).

23. 영업부문 정보

연결실체의 영업부문은 지주사업, 게임사업, 임대사업, 기타사업 총 4개의 부문으로 구성되어 있으며, 영업부문별 영업수익 및 영업이익, 고정자산상각비 및 지리적 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

영업부문	당분기(누적)

영업수익	영업이익	고정자산상각비

지주사업	국내	993,778	(719,786)	47,070

게임사업	국내	302,882,584	58,378,942	6,176,384

해외	13,005,260	(821,681)	552,491

임대사업	국내	4,646,955	3,003,552	558,597

기타사업	국내	38,794,694	1,276,230	2,013,966

해외	2,236,514	(942,605)	185,289

소 계	362,559,785	60,174,652	9,533,797

내부거래제거 등	(33,632,569)	(7,598,990)	3,271,292

합 계	328,927,216	52,575,662	12,805,089

(단위: 천원)

영업부문	당분기(3개월)

영업수익	영업이익	고정자산상각비

지주사업	국내	363,676	(184,300)	15,938

게임사업	국내	117,908,234	26,163,504	1,192,178

해외	4,126,414	(652,592)	181,128

임대사업	국내	1,559,908	959,008	186,199

기타사업	국내	13,446,212	862,853	668,137

해외	1,698,122	1,023,996	61,507

소 계	139,102,566	28,172,469	2,305,087

내부거래제거 등	(9,914,960)	(1,261,321)	1,183,227

합 계	129,187,606	26,911,148	3,488,314

(단위: 천원)

영업부문	전분기(누적)

영업수익	영업이익	고정자산상각비

지주사업	국내	2,393,843	599,652	114,185

게임사업	국내	250,323,670	28,496,065	5,310,385

해외	16,639,583	(3,603,113)	695,182

임대사업	국내	4,503,643	2,711,708	585,014

기타사업	국내	38,267,284	1,477,800	2,112,463

해외	684,700	(6,420,164)	287,819

소 계	312,812,723	23,261,948	9,105,048

내부거래제거 등	(34,638,828)	(6,731,639)	4,662,004

합 계	278,173,895	16,530,309	13,767,052

(단위: 천원)

영업부문	전분기(3개월)

영업수익	영업이익	고정자산상각비

지주사업	국내	239,139	(298,318)	26,821

게임사업	국내	83,204,726	7,298,484	1,786,199

해외	4,300,638	(1,391,770)	245,102

임대사업	국내	1,550,035	930,975	195,005

기타사업	국내	13,740,411	1,158,334	681,273

해외	131,847	(1,581,321)	97,011

소 계	103,166,796	6,116,384	3,031,411

내부거래제거 등	(9,732,257)	(1,889,996)	2,061,458

합 계	93,434,539	4,226,388	5,092,869