네오위즈홀딩스 반기보고서 (2017.06)
5. 재무제표 주석

제 21 기 반기 2017년 6월 30일 현재
제 20 기 2016년 12월 31일 현재
주식회사 네오위즈홀딩스

1. 회사의 개요

주식회사 네오위즈홀딩스(이하 "회사")는 컴퓨터 설비 자문업, 소프트웨어 자문 및 개발업을 목적으로 1997년 6월 6일에 설립되었으며, 2000년 6월 23일에 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 등록하였습니다. 회사는 2014년 1월 1일에 본사를 경기도 성남시 분당구 구미동에서 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 645번길로 이전하였습니다.회사는 분할 전인 2007년 4월 25일까지 온라인 게임포털 서비스인 피망과 온라인 커뮤니티 서비스인 세이클럽 등 인터넷 관련서비스를 주된 사업으로 하고 있었으며, 2007년 4월 26일을 분할등기일로 하여 게임사업부문은 인적분할하고, 인터넷사업부문과 비계열사투자부문은 물적분할하였습니다. 이에 따라 보고기간말 현재 회사는 출자사업을 영위하는 지주회사로 운영되고 있습니다.회사의 납입자본금은 설립 후 수차례의 증자와 인적분할 등을 거쳐 보고기간말 현재 4,653백만원이며, 회사의 보통주 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주	보유주식수(주)	지분율(%)

나성균	3,759,200	42.44

기 타	5,097,666	57.56

합 계	8,856,866	100.00

2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 회사의 2017년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기재무제표는 보고기간말 인 2017년 6월 30일 현 재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사 는 201 7 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기업회계기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사가 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용 할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석할 예정입니다. 또한 재무영향 분석 결과에 따라 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련된 내부관리 프로세스를 정비하고 회계처리시스템 변경작업에 착수할 예정입니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소불가) (*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 2017년 6월 30일 현재 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 당기손익인식금융자산을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 6월 30일 현재 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 6월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사는 2017년 6월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 6월 30일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있습니다.

② 금융부채의 분류 및 측

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을회계정책으로 선택할 수 있음 (*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 2017년 6월 30일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품(대출채권 및 수취채권, 만기보유금융자산), 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포 괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금을 설정하고 있습니다.

④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.2017년 6월 30일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 계획중에 있으며, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석할 예정입니다.

2.2 회계정책 요약반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1 (1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자지분 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만, 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.2 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약반기재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성 시 적용된 회계추정 및가정과 동일합니다.

4. 공정가치 당반기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 4.1 금융상품 종류별 공정가치 공정가치로 인식된 매도가능금융자산과 파생상품 및 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융기관예치금(주석 4.4 참조)을 제외한 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 별도의 공정가치 공시는 하지 아니하였습니다. 4.2 거래일 평가손익 회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다. 이와 관련 하여 당반기 및 전반 기에 이연되고 있는 차이금액은 없습니다.

4.3 원가로 측정되는 금융상품당기손익인식금융자산 및 매도가능금융자산 중 당반기 및 전기말 현재 원가로 측정된 내역은 없습니다.

4.4 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 - 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

(단위: 천원)

구 분	당반기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

파생금융상품	-	-	5,431,689	5,431,689

금융기관예치금	-	104,168,958	-	104,168,958

매도가능금융자산	7,068,171	10,513,951	9,620,400	27,202,522

(단위: 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

파생금융상품	-	-	4,778,131	4,778,131

금융기관예치금	-	114,919,307	-	114,919,307

매도가능금융자산	7,846,008	10,520,706	9,620,400	27,987,114

4.5 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.(1) 당반기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다. (2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당반기

파생금융상품	매도가능금융자산

기초금액	4,778,131	9,620,400

총손익

당기손익인식액	653,558	-

반기말금액	5,431,689	9,620,400

(단위: 천원)

구 분	전반기

파생금융상품

기초금액	5,130,757

총손익

당기손익인식액	(246,641)

반기말금액	4,884,116

4.6 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말

공정가치	수준	가치평가기법	수준 3 투입변수

파생금융상품

풋옵션	5,431,689	3	옵션가격결정모형	주식가격	해당 회사의 보고기간말 주식가격

할인율	회사채(공모) A0 1년

주가변동성	해당 회사 주식의 246일 주가 변동성

매도가능금융자산

우선주	9,620,400	3	현재가치기법	영구성장률	- %

할인율	14.00 %

(단위: 천원)

구 분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	수준 3 투입변수

파생금융상품

풋옵션	4,778,131	3	옵션가격결정모형	주식가격	해당 회사의 보고기간말 주식가격

할인율	회사채(공모) A0 1년 6개월

주가변동성	해당 회사 주식의 245일 주가 변동성

매도가능금융자산

우선주	9,620,400	3	현재가치기법	영구성장률	- %

할인율	14.00 %

4.7 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정 회사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며 이러한공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 회사의 경영전략본부장에게 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 경영전략본부장과 협의합니다.

4.8 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

금융자산

파생금융상품(*1)	685	(493)	113,953	(134,644)

매도가능금융자산(*2)	623,200	(551,600)	-	-

합 계	623,885	(552,093)	113,953	(134,644)

(*1) 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율(회사채(공모) 1년 A0 (전반기 : 회사채(공모) 2년 BBB0)의 신용등급을 한단계 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다. (*2) 주요 관측불가능한 투입변수인 가중평균자본비용(14.00%)을 1.00%p 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

5. 영업부문 정보 회사는 단일의 영업부문으로 구성되어 있으므로 영업부문별 정보를 공시하지 않습니다. 다만, 기업전체수준의 매출 및 주요 고객정보는 다음과 같습니다. (1) 제품별ㆍ용역별 매출

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

Brand Royalty	116,730	197,695	126,352	244,493

기타지주사업	37,145	64,331	29,878	59,487

합 계	153,875	262,026	156,230	303,980

(2) 고객 편중 회사의 거래처 중 단일거래처가 배당금 수익을 제외한 전체 매출의 60.10%(전반기: 72.05%)의 매출을 차지하며, 해당 거래처에 대한 매출금액은 157백만원(전반기: 219백만원)입니다.

6. 매도가능금융자산(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	27,987,114	30,601,749

처분	-	(8,632,813)

당기손익에 인식된 손익	2,415	5,673,259

기타포괄손익 등에 인식된 손익(*1)	(746,686)	(7,260,911)

외환차이	(40,321)	-

반기말금액	27,202,522	20,381,284

차감: 비유동항목	27,202,522	20,381,284

유동항목	-	-

(*1) 법인세효과 차감 전 금액입니다.

7. 유형 자산(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초 장부가액	20,296	36,280

처분	-	(51)

상각	(7,608)	(8,000)

반기말 장부가액	12,688	28,229

8. 무형자산(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초 장부가액	363,600	363,600

상각	-	-

반기말 장부가액	363,600	363,600

9. 종속기업 투자(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초 장부가액	174,340,044	188,840,044

처분	-	-

반기말 장부가액	174,340,044	188,840,044

10 . 순확정급여부채(1) 순확정급여부채 금액의 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	464,740	441,069

사외적립자산의 공정가치	(173,602)	(171,864)

재무상태표 상의 부채	291,138	269,205

(2) 손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	10,606	21,211	10,774	21,548

순이자원가	1,595	3,191	1,278	2,556

종업원 급여에 포함된 총 비용	12,201	24,402	12,052	24,104

반기중에 발생한 퇴직급여 전액은 영업비용에 포함되어 있습니다.

11. 자본금 및 주식발행초과금 (1) 자본금 내역

구 분	보통주

발행할 주식의 총수	50,000,000 주

1주의 금액	500 원

발행한 주식수	8,856,866 주

자본금	4,653,433,000 원

회사는 이사회결의에 의거, 2005년 8월 22일에 보통주식 15만 주, 2016년 10월 25일 보통주식 20만 주, 2016년 12월 6일 보통주식 10만 주를 이익소 각하였습니다. 이로 인하여 보고기간말 현재 회사의 자본금은 발행주식의 액면총액과 일치하지 않습니다. (2) 자본금 및 주식발행초과금은 당반기 중 변동이 없습니다.

12. 법인세 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 21.47%(2016년 6월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 22.02%)입니다.

13. 우발상황 및 약정사항 (1) 보고기간말 현재 회사의 계류중인 소송사건은 없습니다.(2) 보고기간말 현재 회사의 보험가입 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보 험 종 류	부보금액	보험수익자	보험회사명

임원배상책임보험	3,000,000	(주)네오위즈홀딩스	AIG손해보험(주)

(*) 회사는 상기 보험 이외에 일인당 최고 한도 451백만원의 임직원 단체보장성보험을 엠지손해보험에 가입하고 있습니다.

(3) 기타 약정사항회사는 NHN엔터테인먼트(주)에 (주)엔에이치엔벅스(구,(주)벅스) 지분을 매각하면서,매매종결일(2015년 6월 23일)로부터 2년 후 1년간 잔여지분 중 일부인 676,380주를 동 거래상대방에게 주당 18,481원의 가격으로 매각할 수 있는 풋옵션 계약을 체결하였습니다. 회사는 해당 풋옵션의 공정가치를 파생상품자산으로 인식하고 있습니다 (주석 4 참조). 14. 특수관계자와의 거래

(1) 지배ㆍ종속 등의 관계 1) 지배기업 등

구 분	지 배 자 명	회사에 대한 지분율(%)

당반기말	전기말

최상위지배자	나성균(*)	43.25	43.25

(*) 자기주식을 고려한 후의 실질의결권에 해당하는 지분율입니다.

2) 종속기업

구 분	회 사 명	보유 지분율(%)

당반기말	전기말

종속기업	(주)네오위즈(구.(주)네오위즈게임즈)(*1)	30.40	30.41

(주)네오위즈씨알에스(*2)	100.00	100.00

(주)네오위즈블레스스튜디오(*2)	91.77	91.77

(주)네오위즈에이블스튜디오(*1)(*2)	100.00	100.00

Neowiz Games Asia Co., Ltd.(*2)	100.00	100.00

Neowiz Games China Co., Ltd.(*2)	100.00	100.00

GameOn Co., Ltd.(*2)	100.00	100.00

(주)네오위즈온스튜디오(구.(주)게임온스튜디오)(*2)	100.00	100.00

지온인베스트먼트(주)(*2)	100.00	100.00

(주)네오위즈플레이스튜디오(*2)	92.45	92.45

(주)네오위즈아이엔에스(*2)	100.00	100.00

(주)네오위즈인베스트먼트	100.00	100.00

(주)롱라이프그린케어(*2)	49.84	49.84

(주)엠피랩(*2)	95.65	95.65

(주)겜프스(*2)(*3)	69.78	-

(*1) 자기주식을 고려한 후의 실질의결권에 해당하는 지분율입니다.(*2) 종속기업이 보유하고 있는 지분이 포함된 지분율입니다.(*3) 당반기 중 지분 취득으로 인하여 종속기업에 포함되었습니다.

3) 관계기업 및 공동기업

구 분	회 사 명	보유 지분율(%)

당반기말	전기말

관계기업	지온콘텐츠펀드1호(*1)	60.00	60.00

지온콘텐츠펀드2호(*1)	21.43	21.43

지온-SMCI콘텐츠펀드(*1)	1.28	1.28

미래창조펀드-지온펀드4호계정(*1)	40.00	40.00

지온방송드라마콘텐츠펀드(*1)(*2)	1.70	-

이누카인터랙티브(주)(*1)	40.00	40.00

(주)가치온소프트(*1)	34.23	34.23

(주)블루해머(*1)	19.96	19.96

(주)비투게임즈(*1)	50.00	50.00

(주)트웰브모먼츠(*1)	40.49	40.49

(주)모비릭스(*1)	21.21	21.21

PT. MAGNA DIGITAL LAB(*1)	49.92	49.59

디티알사모투자합자회사(*1)	42.17	42.17

공동기업	네오위즈엔에이치엔에셋매니지먼트(주)(*1)	50.00	50.00

(*1) 종속기업이 보유하고 있는 지분이 포함된 지분율입니다.(*2) 당반기 중 지분 취득으로 인하여 관계기업에 포함되었습니다.

4) 기타특수관계자

구 분	회 사 명	비 고

기타특수관계자	Pmang Games Indoesia, PT	관계기업인 ㈜비투게임즈의 종속기업

지엠씨4호문화산업전문회사	관계기업인 지온-SMCI콘텐츠펀드의 종속기업

지엠씨6호문화산업전문회사

지엠씨7호문화산업전문회사

지엠씨15호문화산업전문회사

지엠씨16호문화산업전문회사

(2) 특수관계자와의 거래내역 1) 매출ㆍ매입

(단위: 천원)

특수관계 구분	회 사 명	당반기

매 출	기타매입 등

종속기업	(주)네오위즈(구.(주)네오위즈게임즈)	157,475	14,528

GameOn Co.,Ltd	50,402	-

(주)네오위즈블레스스튜디오	1,696	-

(주)네오위즈플레이스튜디오	28,645	-

(주)네오위즈아이엔에스	1,914	-

(주)네오위즈에이블스튜디오	18,614	-

(주)네오위즈온스튜디오(구.(주)게임온스튜디오)	1,119	-

(주)롱라이프그린케어	909	-

지온인베스트먼트(주)	127	-

(단위: 천원)

특수관계 구분	회 사 명	전 반 기

매 출	이자수익	기타수익 등	기타매입 등

종속기업	(주)네오위즈(구.(주)네오위즈게임즈)	219,421	1,730,726	-	14,222

(주)네오위즈인베스트먼트	-	-	5,673,259	-

GameOn Co.,Ltd	53,954	-	-	-

(주)네오위즈플레이스튜디오	28,572	-	-	-

(주)롱라이프그린케어	536	-	-	-

(주)네오위즈온스튜디오(구.(주)게임온스튜디오)	198	-	-	-

지온인베스트먼트(주)	259	-	-	-

2) 채권ㆍ채무(단위: 천원)

특수관계 구분	회 사 명	당반기말

채 권	채 무

매출채권	보증금	미지급비용

종속기업	(주)네오위즈(구.(주)네오위즈게임즈)	84,025	13,476	3,397

GameOn Co.,Ltd	25,439	-	-

(주)네오위즈아이엔에스	807	-	-

(주)네오위즈플레이스튜디오	13,466	-	-

(주)네오위즈에이블스튜디오	18,432	-	-

(단위: 천원)

특수관계 구분	회 사 명	전기말

채 권	채 무

매출채권	보증금	미지급비용

종속기업	(주)네오위즈(구.(주)네오위즈게임즈)	73,673	12,229	3,341

GameOn Co.,Ltd	25,920	-	-

(주)네오위즈아이엔에스	460	-	-

(주)네오위즈플레이스튜디오	18,184	-	-

(주)네오위즈온스튜디오(구.(주)게임온스튜디오)	1,150	-	-

(주)네오위즈블레스스튜디오	1,840	-	-

(주)네오위즈씨알에스	10,231	-	-

(주)네오위즈에이블스튜디오	230	-	-

(3) 주요 경영진에 대한 보상금액 등

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급 여	102,258	214,799	102,000	239,806

퇴직급여	7,729	15,373	7,729	15,373

상기의 주요 경영진에는 회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.