네오위즈홀딩스 사업보고서 (2021.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 1) 연결재무제표 재작성 현황 해 당사항 없습니다. 2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 현황 ① 종속회사간 소규모합병

종속회사	구분	내용

㈜네오위즈,㈜네오위즈블레스스튜디오	합병방법	㈜네오위즈가 자회사인 ㈜네오위즈블레스스튜디오(지분율 100%)를 흡수합병

합병기일	2019년 6월 17일

합병비율	㈜네오위즈 : ㈜네오위즈블레스스튜디오 = 1 : 0

관련 공시 및 제출일자	주요사항보고서(회사합병결정) / 2019년 4월 1일합병등종료보고서(합병) / 2019년 6월 27일

㈜네오위즈,㈜네오위즈에이블스튜디오,㈜네오위즈아이엔에스	합병방법	㈜네오위즈가 자회사인 ㈜네오위즈에이블스튜디오와 ㈜네오위즈아이엔에스(지분율 100%)를 흡수합병

합병기일	2020년 11월 30일

합병비율	㈜네오위즈 : ㈜네오위즈에이블스튜디오 : ㈜네오위즈아이엔에스 = 1 : 0.0202852 : 0.0961520

관련 공시 및 제출일자	주요사항보고서(회사합병결정) / 2020년 9월 14일합병등종료보고서(합병) / 2020년 12월 2일

㈜네오위즈,㈜네오위즈플레이스튜디오	합병방법	㈜네오위즈가 자회사인 ㈜네오위즈플레이스튜디오(지분율 100%)를 흡수합병

합병기일	2020년 12월 15일

합병비율	㈜네오위즈 : ㈜네오위즈플레이스튜디오 = 1 : 0

관련 공시 및 제출일자	주요사항보고서(회사합병결정) / 2020년 10월 13일합병등종료보고서(합병) / 2020년 12월 17일

② 종 속회사인 ㈜애디스콥과 타회사 ㈜티앤케이팩토리간의 합병

종속회사	구분	내용

㈜티앤케이팩토리(구 ㈜애디스콥)	합병방법	타회사인 ㈜티앤케이팩토리가 종속회사인 ㈜애디스콥(지분율 100%)을 흡수합병㈜네오위즈는 ㈜티앤케이팩토리의 지분율 50%를 보유함

합병기일	2021년 12월 24일

합병비율	1 : 0.3828879

관련 공시 및 제출일자	㈜티앤케이팩토리 회사합병결정 / 2021년 11월 29일

나 . 대손충당금 설정현황 1) 계정과목별 대손충당금 설정내역(연결기준)

(기준일: 2021년 12월 31일 현재) (단위: 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제25기	매출채권	33,792	1,887	5.6%

미수금	2,449	1,349	55.1%

미수수익	361	122	33.8%

단기대여금	1,379	1,377	99.9%

기타보증금	5,119	2,000	39.1%

장기대여금	2,382	1,400	58.8%

합계	45,482	8,135	17.9%

제24기	매출채권	29,307	800	2.7%

미수금	2,321	986	42.5%

미수수익	620	122	19.7%

단기대여금	1,377	1,377	100.0%

기타보증금	5,343	2,000	37.4%

장기대여금	1,505	1,400	93.0%

합계	40,473	6,685	16.5%

제23기	매출채권	26,931	1,002	3.7%

미수금	1,879	937	49.9%

미수수익	493	173	35.1%

단기대여금	1,794	1,794	100.0%

기타보증금	1,600	1,500	93.8%

장기대여금	4,705	2,000	42.5%

합계	37,402	7,406	19.8%

2) 대손충당금 변동현황(연결기준)

(기준일: 2021년 12월 31일 현재) (단위: 백만원)

구 분	제25기(2021년)	제24기(2020년)	제23기(2019년)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	6,685	7,406	8,448

2. 순대손처리액(①-②±③)	83	(899)	(1,135)

① 대손처리액(상각채권액)	-	(869)	-

② 상각채권회수액	42	30	508

③ 기타증감액	125	-	(627)

3. 대손상각비 계상(환입)액	1,367	178	93

4. 기말 대손충당금 잔액합계	8,135	6,685	7,406

3) 대손충당금 설정방침

가) 대손충당금 설정방침보고기간말 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정합니다.나) 대손경험률 및 대손예상액 산정근거- 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실율은 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령분석 및 대손경험률을 근거로 산출하였습니다. - 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 다) 대손처리기준매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유 발생 시 실대손처리- 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우 - 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우 - 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우 - 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우

4) 당해 사업연도 경과 기간별 매출채권 및 기타채권 잔액 현황(연결기준)

(기준일: 2021년 12월 31일 현재) (단위: 백만원)

구 분	정상채권	연체채권	손상채권	계

6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과

일반	31,030	875	-	-	1,887	33,792

구성비율	91.8%	2.6%	0.0%	0.9%	5.6%	100.0%

다. 재고자산 현황 등1) 재고자산의 사업부문별 보유현황(연결기준)

(기준일: 2021년 12월 31일 현재) (단위: 백만원)

사업부문	계정과목	제25기	제24기	제23기

지주사업	상품	46	48	46

게임사업	상품	12	12	12

제품	10	11	11

저장품	-	-	-

기타사업	상품	-	-	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	0.01%	0.01%	0.01%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	0.2회	1.7회	0.9회

2) 재고자산의 실사내역 등연결회사는 당기 재고자산의 실사를 실시하지 않았으므로 기재를 생략합니다. 참고로, 상기 재고자산의 현황은 ㈜네오위즈홀딩스 및 종속회사인 ㈜네오위즈, ㈜게임온이 보유중인 재고자산의 합계로 연결감사인은 해당 회사의 장부를 참고로 작성하였습니다. 라. 공정가치 평가내역 1) 금융상품 종류별 공정가치

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	179,549,392	179,549,392	232,195,014	232,195,014

매출채권및기타채권	36,376,729	36,376,729	33,733,023	33,733,023

기타금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	232,105,326	232,105,326	163,781,123	163,781,123

기타포괄손익-공정가치 금융자산	857,412	857,412	1,002,128	1,002,128

상각후원가 금융자산	138,642,536	138,642,536	63,294,395	63,294,395

소 계	371,605,274	371,605,274	228,077,646	228,077,646

합 계	587,531,395	587,531,395	494,005,683	494,005,683

금융부채

매입채무및기타채무	44,419,590	44,419,590	39,086,254	39,086,254

리스부채	4,472,268	4,472,268	2,404,325	2,404,325

기타금융부채	18,545,978	18,545,978	6,531	6,531

합 계	67,437,836	67,437,836	41,497,110	41,497,110

2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 - 수준 2 : 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 - 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	103,884,047	81,466,050	46,755,229	232,105,326

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	857,412	857,412

합 계	103,884,047	81,466,050	47,612,641	232,962,738

(단위: 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	76,952,703	66,847,733	19,980,687	163,781,123

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	1,002,128	1,002,128

합 계	76,952,703	66,847,733	20,982,815	164,783,251

3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 연결실체는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다. ② 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당기

당기손익-공정가치 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산

기초금액	19,980,687	1,002,128

취득금액	14,646,229	99,987

처분금액	(778,090)	(30,009)

기타	388,846	-

총손익

당기손익인식액	12,517,557	-

기타포괄손익인식액	-	(214,694)

기말금액	46,755,229	857,412

(단위: 천원)

구 분	전기

당기손익-공정가치 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산

기초금액	31,266,049	1,035,092

취득금액	9,851,039	2,490

처분금액	(26,047,833)	(15,396)

수준 3으로의 이동	-	-

수준 3에서의 이동	(6,536,777)	-

총손익

당기손익인식액	11,448,209	-

기타포괄손익인식액	-	(20,058)

기말금액	19,980,687	1,002,128

4) 가치평가기법 및 투입변수 ① 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 회사채, 국공채, 금융채 등에 대하여 미래현금흐름을 신용위험이 반영된 할인율로 할인하는 현재가치기법을 사용하고 있습니다.② 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

공정가치	수준	가치평가기법	수준 3 투입변수

당기손익-공정가치 금융상품

전환사채	1,062,582	3	현금흐름할인법	상환가액	취득가액 + 연3%복리이자

할인율	회사채(사모) CCC 1년

전환사채	388,846	3	이항모형	할인율, 배당률, 상승하락비율

전환상환우선주	260,919	3	과거거래이용법	가중평균	과거 1년간 유효거래 총금액

전환상환우선주	24,902,786	3	현금흐름할인법	상환가액	취득가액 + 연6%복리이자

할인율	회사채(사모) B+ 4년

비상장 지분상품(*)	200,509	3	-	-

채무상품	5,289,847	3	자산접근법	운영사 기준가격대장

비상장 지분상품	6,989,292	3	유사기업비교법	주가순자산비율	평가대상기업의 평균 주당가치

비상장 지분상품	903,000	3	과거거래이용법	가중평균	과거 1년간 유효거래 총금액

비상장 지분상품(*)	3,861,448	3	-	-

비상장 지분상품(*)	1,400,000	3	-	-

채무상품	1,496,000	3	-	-

기타포괄손익-공정가치 금융상품

비상장 지분상품	127,000	3	유사기업비교법	주가순자산비율	평가대상기업의 평균 주당가치

비상장 지분상품(*)	701,271	3	-	-	-

비상장 지분상품	29,141	3	유사기업비교법	유사기업의선정	PSR에 의한 적정주가 추정

(*) 비상장주식의 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분한 경우에는 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 보았습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	수준 3 투입변수

당기손익-공정가치 금융상품

전환사채	1,039,040	3	현금흐름할인법	상환가액	취득가액 + 연3%복리이자

할인율	회사채(사모) CCC 1년 6개월

전환상환우선주	2,773,290	3	과거거래이용법	가중평균	과거 1년간 유효거래 총금액

전환상환우선주	13,818,481	3	현금흐름할인법	상환가액	취득가액 + 연5%복리이자

할인율	회사채(사모) B+ 4년

기타비상장주식(*)	897,917	3	-	-

채무상품	266,559	3	자산접근법	운영사 기준가격대장

비상장주식	268,000	3	유사기업비교법	주가순자산비율	평가대상기업의 평균 주당가치

비상장주식	617,400	3	과거거래이용법	가중평균	과거 1년간 유효거래 총금액

기타비상장주식(*)	300,000	3	-	-

기타포괄-공정가치 금융상품

비상장주식	154,000	3	유사기업비교법	주가순자산비율	평가대상기업의 평균 주당가치

기타비상장주식(*)	818,987	3	-	-

비상장주식	29,141	3	유사기업비교법	유사기업의선정	PSR에 의한 적정주가 추정

(*) 비상장주식의 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분한 경우에는 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 보았습니다.

5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정 연결실체는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 연결실체의 재무담당임원 에게 직접 보고하며, 매분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당임원 과 협의 합니다.

6) 거래 일 평가손익 연결실체가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금 융상품의 만기동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다. 이와 관련 하여 당기 및 전기 에 이연되고 있는 차이금액은 없습니다.