네오위즈홀딩스 분기보고서 (2017.09)
3. 연결재무제표 주석

제 21 기 분기 2017년 9월 30일 현재
제 20 기 2016년 12월 31일 현재
주식회사 네오위즈홀딩스와 그 종속기업

1. 회사의 개요 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 주식회사 네오위즈홀딩스(이하 "회사")와 그 종속기업(이하 주식회사 네오위즈홀딩스와 그 종속기업을 포함하여 "연결회사")의 일반사항은 다음과 같습니다. 회사는 컴퓨터 설비 자문업, 소프트웨어 자문 및 개발업을 목적으로 1997년 6월 6일에 설립되었으며, 2000년 6월 23일에 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 등록하였습니다. 회사는 2014년 1월 1일에 본사를 경기도 성남시 분당구 구미동에서 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 645번길로 이전하였습니다. 회사는 분할 전인 2007년 4월 25일까지 온라인 게임포털 서비스인 피망과 온라인 커뮤니티 서비스인 세이클럽 등 인터넷 관련서비스를 주된 사업으로 하고 있었으며, 2007년 4월 26일을 분할등기일로 하여 게임사업부문은 인적분할하고, 인터넷사업부문과 비계열사투자부문은 물적분할하였습니다. 이에 따라 보고기간말 현재 회사는 출자사업을 영위하는 지주회사로 운영되고 있습니다. 회사의 납입자본금은 설립 후 수차례의 증자와 인적분할 등을 거쳐 보고기간말 현재 4,653백만원 이며, 보통주 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주	보유주식수(주)	지분율(%)

나성균	3,759,200	42.44

기 타	5,097,666	57.56

합 계	8,856,866	100.00

(1) 종속기업의 현황 보고기간 종료일 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	지분율(%)	결산월	업 종

당분기말	전기말

㈜네오위즈(*1,2,4)	한국	30.40	30.41	12월	게임소프트웨어,소프트웨어제작 외

㈜네오위즈인베스트먼트	한국	100.00	100.00	12월	경영컨설팅 및 자문, 부동산관리

㈜롱라이프그린케어(*1,3)	한국	49.84	49.84	12월	의료용품 외

㈜엠피랩(*3)	한국	96.09	95.65	12월	온라인 음악 서비스업 외

㈜네오위즈에이블스튜디오(*3)	한국	100.00	100.00	12월	소프트웨어개발 및 자문공급 외

㈜네오위즈씨알에스(*3)	한국	100.00	100.00	12월	게임소프트웨어,소프트웨어제작 외

지온인베스트먼트㈜(*3)	한국	100.00	100.00	12월	창업자투자회사

㈜네오위즈온스튜디오(구, ㈜게임온스튜디오)(*3)	한국	100.00	100.00	12월	소프트웨어개발 및 운영업

㈜네오위즈블레스스튜디오(*3)	한국	92.27	91.77	12월	게임 소프트웨어 제작 및 공급업

㈜네오위즈아이엔에스(*3)	한국	100.00	100.00	12월	컴퓨터시스템 통합 구축 외

㈜네오위즈플레이스튜디오(*3)	한국	92.45	92.45	12월	소프트웨어개발 및 공급 외

GameOn Co., Ltd.(*3)	일본	100.00	100.00	12월	게임소프트웨어,소프트웨어제작 외

Neowiz Games Asia Co., Ltd.(*3)	홍콩	100.00	100.00	12월	지주사업

Neowiz Games China Co., Ltd.(*3)	중국	100.00	100.00	12월	그래픽 외주 용역 외

주식회사 겜프스(*3,5)	한국	69.78	-	12월	소프트웨어개발 및 제작 외

(*1) 회사의 소유 지분율이 과반수 미만이나, 최상위지배자 등으로부터 위임받은 의결권을 포함하여 산정한 실질지분율에 의하여 과거 주주총회에서의 의사결정과정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있었던 상황 등을 감안하여 실질지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.(*2) 자기주식을 고려한 후의 실질의결권에 해당하는 지분율입니다.(*3) 종속기업이 보유하고 있는 지분이 포함된 지분율입니다.(*4) 당분기 중 ㈜네오위즈게임즈에서 ㈜네오위즈로 사명을 변경하였습니다.(*5) 당분기 중 신규 취득 하였습니다.

(2) 연결대상범위의 변동

기업명	사 유

주식회사 겜프스	당분기 중 지분 취득으로 지배력을 획득하였습니다.

(3) 종속기업 재무정보보고기간 종료일 현재 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	당분기말	당분기

자 산	부 채	자 본	매 출	순손익	총포괄손익

㈜네오위즈(구, ㈜네오위즈게임즈)	388,156,351	27,349,230	360,807,121	77,770,109	4,865,694	4,713,943

㈜네오위즈인베스트먼트	73,556,231	5,200,329	68,355,902	-	1,501,428	10,117,562

㈜롱라이프그린케어	2,800,830	2,231,365	569,465	8,083,625	50,716	50,716

㈜엠피랩	117,001	181,024	(64,023)	535,973	27,515	27,515

㈜네오위즈에이블스튜디오 (구, ㈜네오위즈모바일)	3,647,807	6,780,882	(3,133,075)	8,483,238	1,106,341	1,106,341

㈜네오위즈씨알에스	155,225	7,363,708	(7,208,483)	212,398	260,822	260,822

지온인베스트먼트㈜	6,189,399	474,724	5,714,675	402,947	(488,779)	(544,058)

㈜네오위즈온스튜디오(구, ㈜게임온스튜디오)	3,998,178	4,423,637	(425,459)	6,699,969	1,130,324	988,922

㈜네오위즈블레스스튜디오	2,066,284	20,119,667	(18,053,383)	1,332,531	(7,749,186)	(7,753,063)

㈜네오위즈아이엔에스	1,139,904	123,085	1,016,819	805,483	75,501	75,265

㈜네오위즈플레이스튜디오	8,030,405	8,029,712	693	13,451,109	314,068	310,241

Neowiz Games Asia Co., Ltd.	2,281,293	18,474	2,262,819	-	(118)	(118)

Neowiz Games China Co., Ltd.	149,718	46,031	103,687	234,691	(60,592)	(60,592)

GameOn Co., Ltd	77,871,369	9,868,149	68,003,220	42,570,483	2,407,239	1,675,726

주식회사 겜프스(*)	1,199,212	441,866	757,346	1,038,054	348,287	348,287

(*) 해당 종속기업의 매출, 순손익, 총포괄손익은 사업결합일 이후 기간의 금액입니다.

(단위: 천원)

종속기업명	전기말	전분기

자 산	부 채	자 본	매 출	순손익	총포괄손익

㈜네오위즈(구, ㈜네오위즈게임즈)	384,869,735	29,272,447	355,597,288	96,289,233	19,387,553	19,050,840

㈜네오위즈인베스트먼트	60,529,637	2,291,297	58,238,340	-	37,220	(7,221,402)

㈜롱라이프그린케어	2,894,627	2,376,102	518,525	7,829,582	(264,721)	(264,721)

㈜엠피랩	62,714	154,252	(91,538)	308,344	449,217	449,217

㈜펜타비전(*)	-	-	-	-	(1,156)	(1,156)

㈜네오위즈에이블스튜디오 (구, ㈜네오위즈모바일)	1,773,130	6,010,572	(4,237,442)	2,217,416	(703,727)	(703,727)

㈜네오위즈씨알에스	174,318	7,643,623	(7,469,305)	3,289,882	4,000,514	4,000,514

지온인베스트먼트㈜	6,697,147	438,414	6,258,733	761,087	114,652	(432,999)

㈜네오위즈온스튜디오(구, ㈜게임온스튜디오)	2,719,846	4,156,391	(1,436,545)	4,425,973	231,714	231,756

㈜네오위즈블레스스튜디오	3,007,814	13,313,384	(10,305,570)	2,894,713	(5,140,444)	(5,151,805)

㈜네오위즈아이엔에스	1,179,657	238,104	941,553	1,151,270	(29,075)	(29,356)

㈜네오위즈플레이스튜디오	8,100,537	8,500,534	(399,997)	11,173,735	1,529,753	1,844,324

Neowiz Games Asia Co., Ltd.	2,419,345	39,184	2,380,161	-	(135)	(135)

Neowiz Games China Co., Ltd.	206,325	115,544	90,781	344,573	76,325	57,955

GameOn Co., Ltd	81,941,702	15,614,208	66,327,494	50,815,034	3,399,004	8,908,987

(*) 해당 종속기업의 매출, 순손익, 총포괄손익은 종속기업에서 제외된 시점까지의 금액입니다.

2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2017년 9월 30일로 종료하는 3개월 및 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2017년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사 는 201 7 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기업회계기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석할 예정입니다. 또한 재무영향 분석결과에 따라 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련된 내부관리 프로세스를 정비하고 회계처리시스템 변경작업에 착수할 예정입니다 .

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결회사는 2017년 9월 30일 현재대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 201 7년 9월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있고, 이 중에서 복합상품에서 내재파생상품을 분리한 후 주계약이 채무상품인 경우는 없습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습 니다. 연결회사는 2017년 9월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니 다. 연결회사는 2017년 9월 30일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. (*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결회사는 2017년 9월 30일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품(대출채권 및 수취채권, 만기보유금융자산), 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금을 설정하고 있습니다.

④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 9월 30일 현재 연결회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 계획중에 있으며, 동 기준서를적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석할 예정입니다.

2.2 회계정책 요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치 공정가치로 인식된 단기매매증권, 파생금융상품, 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융기관예치금(주석 4.3 참조)을 제외한 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 별도의 공정가치 공시는 하지 아니하였습니다.연결회사가 보유하고 있는 금융자산 및 금융부채는 장부금액을 공정가치의 합리적인근사치로 추정하였으므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

4.2 원가로 측정되는 금융상품

금 융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품 범주	당분기말	전기말

매도가능금융자산

지분증권(*)	5,112,604	4,316,432

수익증권	326,016	600,000

합 계	5,438,620	4,916,432

(*) 비상장 지분상품이며 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.

연결회사는 위의 지분증권을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.

4.3 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 - 수준 2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함- 수준 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

단기매매증권	580,467	-	-	580,467

파생금융상품	-	-	6,586,409	6,586,409

매도가능금융자산	49,312,320	18,047,094	9,620,400	76,979,814

금융기관예치금	-	116,097,749	-	116,097,749

기타금융상품	-	-	1,450,284	1,450,284

(단위: 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

단기매매증권	106,882	-	-	106,882

파생금융상품	-	-	5,845,573	5,845,573

매도가능금융자산	41,924,064	18,238,235	9,620,400	69,782,699

금융기관예치금	-	129,449,931	-	129,449,931

기타금융상품	-	-	1,758,252	1,758,252

4.4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없습니다. (2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매도가능금융자산	기타금융상품	파생금융상품	매도가능금융자산	파생금융상품

기초금액	9,620,400	1,758,252	5,845,573	-	5,130,757

취득금액	-	1,000,000	-	4,920,000	1,613,562

처분금액	-	(1,451,715)	-	-	-

수준3으로의 변동	-	-	-	1,320,000

총손익

당기손익인식액	-	143,747	740,836	-	178,179

분기말금액	9,620,400	1,450,284	6,586,409	6,240,000	6,922,498

4.5 가치평가기법 및 투입변수 (1) 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 회사채, 국공채, 금융채 등에 대하여 미래현금흐름을 신용위험이 반영된 할인율로 할인하는 현재가치기법을 사용하고 있습니다.(2) 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수

파생금융상품

전환사채 전환권 및 조기상환권	17,743	3	현재가치기법	상환가액	취득가액 + 연7% 복리이자

할인율	회사채(공모) BBB- 1년 6개월

전환사채 전환권	56,606	3	현재가치기법	상환가액	취득가액

할인율	회사채(공모) BBB- 10년

전환사채 전환권	587,177	3	옵션가격결정
모형	주식가격	보고기간말 보통주 주식가격

무위험이자율	국고채 1년

할인율	회사채(공모) BBB- 1년

주가변동성	주식의 365일 주가 변동성

풋옵션	5,924,883	3	옵션가격결정모형	주식가격	해당 주식의 보고기간말 주식가격

할인율	회사채(공모) A0 1년

주가변동성	해당 주식의 248일 주가 변동성

당기손익인식금융상품

전환사채	1,450,284	3	CRR(Cox-Ross-Rubinstein) 이항모형	역사적 변동성	16.54%

무위험이자율	1.774%

매도가능금융자산

지분증권	9,620,400	3	현재가치기법	할인율	14%

영구성장율	-%

(단위: 천원)

구 분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수

파생금융상품

전환사채 전환권 및 조기상환권	16,392	3	현재가치기법	상환가액	취득가액 + 연7% 복리이자

할인율	회사채(사모) BBB- 2년6개월

전환사채 전환권	56,606	3	현재가치기법	상환가액	취득가액

할인율	회사채(공모) BBB- 10년

전환사채 전환권	994,444	3	옵션가격결정모형	주식가격	보고기간말 보통주 주식가격

무위험이자율	국고채 1년 6개월

할인율	회사채(공모) CCC+ 2년

주가변동성	주식의 417일 주가 변동성

풋옵션	4,778,131	3	옵션가격결정모형	주식가격	해당 주식의 보고기간말 주식가격

할인율	회사채(공모) A0 1년 6개월

주가변동성	해당 주식의 245일 주가변동성

당기손익인식금융상품

전환사채	1,758,252	3	CRR(Cox-Ross-Rubinstein) 이항모형	역사적 변동성	16.54%

무위험이자율	1.774%

매도가능금융자산

지분증권	9,620,400	3	현재가치기법	할인율	14%

영구성장율	-%

4.6 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결회사는 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며이 러한 공 정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 연결회사의 경영전략본부장에게 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 경영전략본부장과 협의합니다.

4.7 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루 어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

파생금융상품

전환권 및 조기상환권(*1)	176,183	(170,108)	5,604	(6,194)

풋옵션(*1)	63	(94)	78,826	(105,717)

매도가능금융자산(*2)	623,200	(551,600)	736,969	(585,951)

(*1) 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율의 신용등급을 한단계 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다. (*2) 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

4.8 거래일 평가손익 연결회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르 다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다. 이와 관련하여 당분기 및 전분기 에 이연되고 있는 차이금액은 없습니다.

5. 영업부문 정 보 연결회사의 영업부문은 지주사업, 게임사업, 인터넷사업, 기타사업 총 4개의 부문으로 구성되어 있으며, 영업부문별 매출 및 영업손익, 상각비에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

영업부문	당분기

매출액	영업손익	상각비

지주사업	국내	398,754	(212,593)	11,412

게임사업	국내	86,875,842	3,246,466	1,374,529

해외	42,570,483	3,536,163	2,478,840

인터넷사업	국내	535,973	27,887	4,830

기타사업	국내	8,083,625	(216,323)	242,077

소 계	138,464,677	6,381,600	4,111,688

내부거래제거 등	(941,444)	182,663	(30,668)

합 계	137,523,233	6,564,263	4,081,020

(단위: 천원)

영업부문	당분기 (3개월)

매출액	영업손익	상각비

지주사업	국내	136,728	(41,626)	3,804

게임사업	국내	29,876,366	1,825,964	427,110

해외	14,304,297	1,190,517	764,853

인터넷사업	국내	135,722	(28,312)	1,718

기타사업	국내	2,793,310	(34,142)	75,941

소 계	47,246,423	2,912,401	1,273,426

내부거래제거 등	(272,143)	82,420	(10,222)

합 계	46,974,280	2,994,821	1,263,204

(단위: 천원)

영업부문	전분기

매출액	영업손익	상각비

지주사업	국내	410,370	(225,437)	11,999

게임사업	국내	100,603,267	19,867,078	1,074,283

해외	50,815,034	5,369,913	2,791,976

인터넷사업	국내	308,344	(218,951)	3,951

기타사업	국내	7,829,582	(312,887)	222,501

소 계	159,966,597	24,479,716	4,104,710

내부거래제거 등	(428,201)	65,596	(30,670)

합 계	159,538,396	24,545,312	4,074,040

(단위: 천원)

영업부문	전분기 (3개월)

매출액	영업손익	상각비

지주사업	국내	106,390	(93,180)	3,999

게임사업	국내	25,747,092	806,014	448,193

해외	16,690,798	1,747,357	901,366

인터넷사업	국내	307,853	134,974	1,372

기타사업	국내	2,544,301	(203,570)	85,912

소 계	45,396,434	2,391,595	1,440,842

내부거래제거 등	(108,591)	33,437	(10,222)

합 계	45,287,843	2,425,032	1,430,620

6. 매도가능금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	74,699,131	72,332,675

취 득	5,898,904	8,674,185

처 분	(8,158,060)	(998,676)

대 체	-	200,000

당기손익에 인식된 손실	(72,639)	-

기타포괄손익 등에 인식된 손익(*)	10,070,267	(12,117,733)

외환차이	(19,169)	64,742

분기말금액	82,418,434	68,155,193

차감: 비유동항목	75,659,327	66,071,854

유동항목	6,759,107	2,083,339

(*) 법인세효과 차감 전 금액입니다.

7. 중단영업 전분기 중 소프트웨어 개발 등을 수행하는 연결대상 종속기업인 ㈜펜타비전의 지분을 매각함에 따라 ㈜펜타비전에 대한 지배력이 상실되었습니다. 이에 따라 관련 손익을 전분기 연결손익계산서에서 중단영업손익으로 별도 표시하였습니다.당분기 중 중단영업손익으로 표시된 손익은 없습니다.

(1) 중단영업의 손실(단위: 천원)

구 분	전분기

3개월	누적

수익	-	163

비용	-	166,567

세전 중단영업손실	-	(166,404)

법인세비용	-	-

중단영업으로부터의 손실	-	(166,404)

(2) 중단영업의 현금흐름(단위: 천원)

구 분	전분기

3개월	누적

영업현금흐름	-	18,193

투자현금흐름	-	-

재무현금흐름	-	(18,492)

총 현금흐름	-	(299)

8. 유 형자산(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부가액	5,362,660	3,970,079

취득	2,950,207	1,272,524

처분	(84,415)	(17,957)

상각	(1,407,538)	(1,350,631)

연결범위변동	6,725	-

외환차이	(52,684)	282,624

분기말 순장부가액	6,774,955	4,156,639

9. 투자부동산(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부가액	19,417,569	19,506,959

상각	(67,043)	(67,042)

분기말 순장부가액	19,350,526	19,439,917

10. 무형자산(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부가액	33,959,680	33,761,789

취득	573,360	1,757,874

처분	(352)	-

상각	(2,606,439)	(2,656,367)

종속기업의 취득(주석 18)	11,350,448	-

외환차이	(95,366)	692,297

분기말 순장부가액	43,181,331	33,555,593

11. 공동기업 및 관계기업 투자 (1) 연결회사의 공동기업 및 관계기업 내역

(단위: 천원)

구 분	회사명	설립국가	결산월	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

공동기업	네오위즈엔에이치엔에셋매니지먼트㈜(*1)	한국	12월	50.00	-	50.00	3,341,325

관계기업	지온콘텐츠펀드1호(*1)	한국	12월	60.00	-	60.00	1,280,451

지온콘텐츠펀드2호(*1)	한국	12월	21.43	993,600	21.43	1,483,152

지온-SMCI콘텐츠펀드(*1,2)	한국	12월	1.27	55,421	1.28	288,049

미래창조펀드-지온펀드4호계정(*1)	한국	12월	40.00	11,665,074	40.00	11,701,584

지온방송드라마콘텐츠펀드(*2,5)	한국	12월	1.70	99,321	-	-

이누카인터랙티브(주)(*1)	한국	12월	40.00	-	40.00	-

㈜가치온소프트(*1)	한국	12월	34.23	-	34.23	147,453

㈜비투게임즈(*1,3)	한국	12월	50.00	240,387	50.00	624,937

㈜ 블루 해머(*1,3,4)	한국	12월	19.96	379,145	19.96	162,442

㈜트웰브모먼츠(*1,3)	한국	12월	40.49	1,744,436	40.49	1,980,259

㈜모비릭스(*1,3)	한국	12월	21.21	7,921,706	21.21	7,560,000

PT MAGNA DIGITAL LAB (*1,3)	인도네시아	12월	49.92	84,245	49.59	-

디티알사모투자합자회사(*1,3)	한국	12월	42.17	3,208,740	42.17	3,199,069

소 계	26,392,075	28,427,396

합 계	26,392,075	31,768,721

(*1) 종속기업이 보유하고 있는 지분이 포함된 지분율입니다.(*2) 종속기업인 지온인베스트먼트㈜가 해당 조합의 업무집행조합원으로서 유의적인 영향력이 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다. (*3) 전기 중 신규 취득하였습니다. (*4) 잠재적 의결권을 포함하여 유의적 영향력이 있으므로 관계기업으로 분류되었습니다.(*5) 당분기 중 신규 취득하였습니다.

(2) 공동기업 및 관계기업 투자의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	회사명	당분기

기초금액	취 득	처 분	평가손익	손 상	기 타	분기말 금액

공동기업	네오위즈엔에이치엔에셋매니지먼트㈜	3,341,325	-	-	(3,341,325)	-	-	-

관계기업	지온콘텐츠펀드1호	1,280,451	-	-	-	(1,280,451)	-	-

지온콘텐츠펀드2호	1,483,152	-	-	(489,552)	-	-	993,600

지온-SMCI콘텐츠펀드	288,049	-	(216,750)	(15,878)	-	-	55,421

미래창조펀드-지온펀드4호계정	11,701,584	-	-	(36,510)	-	-	11,665,074

지온방송드라마콘텐츠펀드	-	100,000	-	(679)	-	-	99,321

이누카인터랙티브㈜	-	-	-	-	-	-	-

㈜가치온소프트	147,453	-	-	-	(147,453)	-	-

㈜비투게임즈	624,937	-	-	(384,550)	-	-	240,387

㈜ 블루 해머	162,442	-	-	216,703	-	-	379,145

㈜트웰브모먼츠	1,980,259	-	-	(235,823)	-	-	1,744,436

㈜모비릭스	7,560,000	-	-	411,086	-	(49,380)	7,921,706

PT MAGNA DIGITAL LAB	-	361,970	-	(274,337)	-	(3,388)	84,245

디티알사모투자합자회사	3,199,069	49,808	-	(40,137)	-	-	3,208,740

합 계	31,768,721	511,778	(216,750)	(4,191,002)	(1,427,904)	(52,768)	26,392,075

(단위: 천원)

구 분	회사명	전분기

기초금액	취 득	처 분	평가손익	기 타	분기말 금액

공동기업	네오위즈엔에이치엔에셋매니지먼트㈜	10,776,177	-	-	(5,686,051)	-	5,090,126

관계기업	지온콘텐츠펀드1호	2,570,220	-	-	(2,028)	-	2,568,192

지온콘텐츠펀드2호	1,660,612	-	-	(79,416)	-	1,581,196

지온-SMCI콘텐츠펀드	286,620	-	-	5,251	-	291,871

미래창조펀드-지온펀드4호계정	11,812,519	-	-	(244,833)	-	11,567,686

㈜이지모드	-	-	-	-	-	-

이누카인터랙티브㈜	-	-	-	-	-	-

㈜가치온소프트	160,213	-	-	(14,393)	-	145,820

㈜엔미디어플랫폼	3,329,808	-	(3,622,520)	286,511	6,201	-

㈜네온게임즈	182,476	-	(220,720)	38,244	-	-

㈜비투게임즈	-	750,000	-	(10,352)	-	739,648

㈜ 블루해머	-	299,244	-	(92,439)	-	206,805

㈜트웰브모먼츠	-	2,193,470	-	-	-	2,193,470

PT MAGNA DIGITAL LAB	-	548,186	-	(443,757)	(27,445)	76,984

디티알사모투자합자회사	-	3,259,639	-	(47,226)	-	3,212,413

합 계	30,778,645	7,050,539	(3,843,240)	(6,290,489)	(21,244)	27,674,211

(3) 관계기업에 대한 주요 재무정보(단위: 천원)

회사명	당분기말	당분기

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출	이익(손실)	총포괄손익

지온콘텐츠펀드1호	319,006	203,011	-	-	164,197	154,524	154,524

지온콘텐츠펀드2호	994,729	3,714,406	72,334	-	15,961	(2,284,574)	(2,284,574)

지온-SMCI콘텐츠펀드	19,958,470	1,972,532	54,132	-	1,344,560	(2,032,803)	(2,032,803)

미래창조펀드-지온펀드4호계정	16,092,735	14,693,468	236,168	-	2,577,891	1,296,073	1,296,073

지온방송드라마콘텐츠펀드(*1,2)	5,713,157	300,000	53,918	-	14,750	(40,760)	(40,760)

이누카인터랙티브㈜ (*3)	-	-	-	-	-	-	-

㈜가치온소프트	7,086	4,857	174,705	636,785	215,000	(16,396)	(16,396)

㈜비투게임즈	164,367	650,471	753,988	-	81,780	(770,891)	(770,891)

㈜ 블루해머	388,591	446,685	403,439	180,000	1,933,075	1,167,460	1,167,460

㈜트웰브모먼츠	190,553	125,318	480,380	701,150	117,500	(804,188)	(804,188)

㈜모비릭스	9,283,479	5,127,900	1,456,467	-	9,601,330	1,937,975	1,937,975

PT MAGNA DIGITAL LAB(*4)	61,628	342,745	235,597	290,048	-	(542,810)	(542,810)

디티알사모투자합자회사	7,609,917	-	619	-	10	(95,180)	(95,180)

(*1) 매출, 이익(손실), 총포괄손익은 관계기업으로 포함된 시점부터의 금액입니다.(*2) 당분기 중 신규 취득하였습니다. (*3) 보고기간말 현재의 재무제표를 입수하지 못하였습니다.(*4) 보고기간말 현재의 재무제표를 입수하지 못하여 당반기말의 재무정보를 표시하였습니다.

(단위: 천원)

회사명	전기말	전분기

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출	이익(손실)	총포괄손익

지온콘텐츠펀드1호	264,300	1,976,509	106,724	-	80,535	(3,380)	(3,380)

지온콘텐츠펀드2호	602,458	6,463,247	144,330	-	20,911	(370,608)	(370,608)

지온-SMCI콘텐츠펀드	15,276,368	7,507,178	191,480	-	1,926,391	411,874	411,874

미래창조펀드-지온펀드4호계정	16,972,426	12,447,059	165,523	-	848,786	(612,082)	(612,082)

㈜이지모드 (*1,2)	-	-	-	-	-	-	-

이누카인터랙티브㈜ (*1)	-	-	-	-	-	-	-

㈜가치온소프트	4,143	3,934	152,204	639,025	210,000	(42,047)	(42,047)

㈜엔미디어플랫폼 (*2)	-	-	-	-	7,260,824	813,944	813,944

㈜네온게임즈 (*2)	-	-	-	-	300.000	191,221	191,221

㈜비투게임즈	450,688	663,422	271,758	-	-	(26,474)	(26,474)

㈜ 블루해머	14,524	446,685	1,125,696	180,000	114,296	(500,549)	(500,549)

㈜트웰브모먼츠	807,778	107,497	311,157	665,590	-	(324,686)	(324,686)

모비릭스	7,590,386	5,460,798	1,803,668	-	-	-	-

PT MAGNA DIGITAL LAB	58,098	195,785	417,678	-	-	(894,910)	(894,910)

디티알사모투자합자회사	7,586,427	-	64	-	20	(112,012)	(112,012)

(*1) 보고기간말 현재의 재무제표를 입수하지 못하였습니다.
(*2) 매출, 이익(손실), 총포괄손익은 관계기업에서 제외된 시점까지의 금액입니다.

(4) 공동기업에 대한 연결회사의 참여지분에 해당하는 주요 재무정보

(단위: 천원)

회사명	당분기말	당분기

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출	손실	총포괄손익

네오위즈엔에이치엔에셋매니지먼트㈜	687,714	225,229,024	229,858,116	-	107,588	(10,587,829)	(10,587,829)

(단위: 천원)

회사명	전기말	전분기

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출	손실	총포괄손익

네오위즈엔에이치엔에셋매니지먼트㈜	496,269	233,170,436	227,020,253	-	71,932	(11,372,103)	(11,372,103)

12. 차 입 금 (1) 차입금의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 장부가액	750,961	-

차입	-	758,490

상환	(74,585)	-

분기말 장부가액	676,376	758,490

13. 충당부채(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	3,099,154	4,341,023

충당부채 인식액	2,964,478	3,932,612

지급액(사용액)	(3,547,606)	(4,957,382)

외환차이	(21,711)	133,310

분기말금액	2,494,315	3,449,563

차감: 비유동항목	395,262	415,225

유동항목	2,099,053	3,034,338

14. 순확정급여부채

14.1 확정급여제도 (1) 순확정급여부채 금액의 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	14,682,178	14,017,437

사외적립자산의 공정가치	(8,407,740)	(9,282,743)

재무상태표 상의 부채	6,274,438	4,734,694

(2) 손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	760,196	2,307,557	832,749	2,456,813

순이자원가	57,454	170,212	27,043	76,082

종업원 급여에 포함된 총 비용	817,650	2,477,769	859,792	2,532,895

14.2 확정기여제도당분 기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금 액은 86,861천원(전분기: 103,000천원)입니다.

15. 자본금 및 주 식발행초과금(1) 자본금 내역

구 분	보통주

발행할 주식의 총수	50,000,000 주

1주의 금액	500 원

발행한 주식수	8,856,866 주

자본금	4,653,433,000 원

회사는 이사회결의에 의거 2005년 8월 22일에 보통주식 15만주, 2016년 10월 25일에 보통주식 20만주, 2016년 12월 6일에 보통주식 10만주를 이익소각 하였습니다. 이로 인하여 보고기간말 현재 회사의 자본금은 발행주식의 액면총액과 일치하지 않습니다. (2) 자본금 및 주식발행초과금은 당분기 중 변동이 없습니다.

16. 우발상 황 및 약정사항(1) 소송사건 등

보고기간말 현재 중요한 소송사건 등의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	소송상대방	사건내용	소송가액	진행상황

연결회사가 피고인 사건

특허법원	일렉트로닉아츠코리아(유)	특허등록무효	100,000	1심 진행중

특허법원	일렉트로닉아츠코리아(유)	특허권리범위확인	100,000	1심 진행중

연결회사가 원고인 사건

수원지방법원	티엔소프트 / 이병조	부당이득금	929,673	1심 진행중

수원지방법원	티엔소프트	손해배상	15,000	1심 진행중

(2) 로열티 계약 보고기간말 현재 로열티 계약은 다음과 같습니다. 연결회사는 6개 게임에 대해서 국내 및 해외의 9개 업체와 로열티 계약을 체결하고 있으며, 주요 계약사항은 다음과 같습니다. 온라인게임 'BLESS'와 관련하여 중국의 Beijing Gameage Digital Technology와 로열티계약을 체결하고 있습니다. 연결회사는 해당 로열티수입을 매출로 계상하고 있으며, 계약기간은 3~5년입니다.

(3) 퍼블리싱 계약 등보고기간말 현재 퍼블리싱 계약 등은 다음과 같습니다. 연결회사는 ㈜와이즈캣, ㈜레드덕 등과 게임개발 및 퍼블리싱과 관련한 계약을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 지급한 금액을 무형자산 및 선급비용으로 계상하고 있습니다.Game On Co., Ltd. 은 ㈜엘엔케이로직코리아 등과 퍼블리싱과 관련한 계약을 체결하고 있습니다.

(4) 결제대행계약 등보고기간말 현재 연결회사는 ㈜다날 등과 결제대행계약을 체결하고 있는 바, 이와 관련하여 발생한 금액을 매출원가로 계상하고 있습니다.

(5) 제공한 지급보증 및 담보 보고기간말 현재 연결회사는 임직원의 주택마련대출 및 생활안정자금대출 등과 관련하여 4,204백만원(전기말: 4,195백만원) 지급보증을 제공하고 있으며, 연 결 회사의 기타금융자산 6,200백만원(전기말: 5,400백만원 ) 을 ㈜한국씨티은행, ㈜ KEB하나은행에 담보로 제공하고 있습니다. (6) 제공받은 지급보증 보고기간말 현재 회사는 ㈜티엔소프트와 이병조에 대한 부당이득금 및 손해배상 소송과 관련하여 서울보증보험㈜으로부터 204백만원의 지급보증을 받고 있습니다.또한 연결회사는 미수금 1,400백만원과 관련하여 ㈜엔에스스튜디오 대표이사 소유의 해당 회사의 보통주 3,000,000주를 담보로 보유하고 있습니다. (7) 보험가입내역

보고기간말 현재 연결회사의 보험가입 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보 험 종 류	부보금액	보험수익자	보험회사명

임원배상책임보험(*)	3,000,000	㈜네오위즈홀딩스	AIG손해보험㈜

(*) 연결회사는 상기 보험 이외에 일인당 최고 한도 451백만원의 임직원 단체보장성보험을 엠지손해보험에 가입하고 있습니다.

(8) 기타 약정사항 연결회사는 NHN엔터테인먼트㈜에 ㈜엔에이치엔벅스(구,㈜벅스) 지분을 매각하면서,매매종결일(2015년 6월 23일)로부터 2년 후 1년간 잔여지분 중 일부인 676,380주를 동 거래상대방에게 주당 18,481원의 가격으로 매각할 수 있는 풋옵션 계약을 체결하였습니다. 회사는 해당 풋옵션의 공정가치를 파생상품자산으로 인식하고 있습니다 (주석 4 참조).

(9) 종속기업투자주식 매입약정 연결회사는 종속기업인 겜프스 지분을 취득하면서 잔여 지분에 대해 향후 영업성과에 따라 추가 금액을 지급하고 매수할 수 있는 계약을 체결하였습니다. 해당 계약에는 종속회사 임원의 근무용역에 대한 대가가 포함되어 있으며, 회사는 이를 현금결제형 주식기준보상거래로써 보상에 대한 대가를 인식하였습니다. 용역에 대한 대가로 부담하는 부채는 행사가능시점까지 영업성과에 따라 보고기간마다 공정가치가 변동 될 수 있습니다.

17. 특수관계자 거래

(1) 특수관계자 내역 1) 지배기업 등

구 분	지배자 및 지배기업명	회사에 대한 지분율(%)

당분기말	전기말

최상위지배자	나성균(*)	43.25	43.25

(*) 자기주식을 고려한 후의 실질의결권에 해당하는 지분율입니다.

2) 공동기업과 관계기 업

구 분	회 사 명	보유 지분율(%)

당분기말	전기말

공동기업	네오위즈엔에이치엔에셋매니지먼트㈜(*1)	50.00	50.00

관계기업	지온콘텐츠펀드1호(*1)	60.00	60.00

지온콘텐츠펀드2호(*1)	21.43	21.43

지온-SMCI콘텐츠펀드(*1,2)	1.27	1.28

미래창조펀드-지온펀드 4호계정(*1)	40.00	40.00

지온방송드라마콘텐츠펀드(*1,2)	1.70	-

㈜블루해머(*1,3)	19.96	19.96

이누카인터랙티브㈜(*1)	40.00	40.00

㈜가치온소프트(*1)	34.23	34.23

㈜비투게임즈(*1)	50.00	50.00

㈜트웰브모먼츠(*1)	40.49	40.49

㈜모비릭스(*1)	21.21	21.21

PT MAGNA DIGITAL LAB(*1)	49.92	49.59

디티알사모투자합자회사(*1)	42.17	42.17

(*1) 종속기업이 보유하고 있는 지분이 포함된 지분율 입니다.
(*2) 해당 조합의 업무집행조합원으로서 유의적인 영향력이 있으므로 관계기업으로 분류되었습니다.
(*3) 잠재적 의결권을 포함하여 유의적 영향력이 있으므로 관계기업으로 분류되었습니다.

3) 기타특수관계자

구 분	회 사 명	비 고

기타특수관계자	Pmang Games Indonesia, PT	관계기업인 ㈜비투게임즈의 종속기업

지엠씨4호문화산업전문회사	관계기업인 지온-SMCI콘텐츠펀드의 종속기업

지엠씨6호문화산업전문회사

지엠씨7호문화산업전문회사

지엠씨15호문화산업전문회사

지엠씨16호문화산업전문회사

(2) 특수관계자와의 거래내역 1) 매출ㆍ매입

(단위: 천원)

특수관계 구분	회 사 명	당분기

매 출	기타매출 등	기타매입 등

공동기업	네오위즈엔에이치엔에셋매니지먼트㈜	52,500	399,969	-

관계기업	지온콘텐츠펀드1호	5,088	-	-

지온콘텐츠펀드2호	72,334	-	-

지온-SMCI콘텐츠펀드	20,745	-	-

미래창조펀드-지온펀드4호계정	236,168	-	2,037,356

지온방송드라마콘텐츠펀드	53,918	-	-

㈜블루해머	-	3,002	1,980,075

㈜비투게임즈	383,265	16,178	323

트웰브모먼츠	-	5,032	278,269

모비릭스	166,600	-	1,337

(단위: 천원)

특수관계 구분	회 사 명	전분기

매 출	기타매출 등	기타매입 등

공동기업	네오위즈엔에이치엔에셋매니지먼트㈜	52,500	534,706	-

관계기업	지온콘텐츠펀드1호	76,619	-	-

지온콘텐츠펀드2호	106,668	-	-

지온-SMCI콘텐츠펀드	71,299	-	-

미래창조펀드-지온펀드4호계정	562,500	-	393,785

㈜엔미디어플랫폼	-	45,910	686,525

㈜네온게임즈	-	1,848	300,000

PT MAGNA DIGITAL LAB	307,617	-	-

2) 채권ㆍ채무(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	당분기말

채 권	채 무

매출채권	보증금	대여금	기 타	매입채무	보증금	기 타

공동기업	네오위즈엔에이치엔에셋매니지먼트㈜	19,250	71,210,000	11,990,000	2,571,675	-	-	7,652

관계기업	지온콘텐츠펀드2호	72,334	-	-	-	-	-	-

미래창조펀드-지온펀드4호계정	236,168	-	-	-	-	-	-

지온방송드라마콘텐츠펀드	53,918	-	-	-	-	-	-

㈜블루해머	-	-	-	49,127	157,242	-	-

㈜비투게임즈	169,684	-	550,950	16,178	-	11,477	264

트웰브모먼츠	-	-	-	-	-	1,848	-

모비릭스	17,031	-	-	-	21	-	-

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	전기말

채 권	채 무

매출채권	보증금	대여금	기 타	매입채무	보증금	기 타

공동기업	네오위즈엔에이치엔에셋매니지먼트㈜	19,250	71,210,000	11,490,000	2,171,706	-	-	5,147

관계기업	지온콘텐츠펀드1호	102,057	-	-	-	-	-	-

지온콘텐츠펀드2호	139,161	-	-	-	-	-	-

지온-SMCI콘텐츠펀드	87,951	-	-	-	-	-	-

미래창조펀드-지온펀드4호계정	157,432	-	-	-	-	-	-

㈜비투게임즈	-	-	-	-	-	11,477	-

㈜모비릭스	39,322	-	-	-	176	-	-

(3) 장ㆍ단기대여금(단위: 천원)

구 분	당분기

기초금액	대 여	회 수	분기말금액

네오위즈엔에이치엔에셋매니지먼트㈜	11,490,000	700,000	(200,000)	11,990,000

㈜비투게임즈	-	550,950	-	550,950

주임종대여금	125,000	36,000	-	161,000

(단위: 천원)

구 분	전분기

기초금액	대 여	회 수	분기말금액

네오위즈엔에이치엔에셋매니지먼트㈜	10,990,000	8,090,000	(7,640,000)	11,440,000

주임종대여금	90,000	50,000	(12,500)	127,500

(4) 장ㆍ단기차입금

당분기말 및 전분기말 현재 특수관계자로부터의 장ㆍ단기차입금은 없습니다.

(5) 기타자금거래(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	당분기	전분기

현금출자 등	현금출자 등

관계기업	㈜블루해머	-	399,244

㈜비투게임즈	-	750,000

㈜트웰브모먼츠	-	800,031

PT MAGNA DIGITAL LAB	361,970	548,186

디티알사모투자합자회사	49,808	3,259,639

지온방송드라마콘텐츠펀드	100,000	-

(6) 주요 경영진에 대한 보상금액 등

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급 여	2,172,428	1,941,441

퇴직급여	190,263	191,052

주식보상비	52,424	185,600

합 계	2,415,115	2,318,093

상기의 주요 경영진에는 연결 회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

(7) 지급보증 연결회사는 보고기간말 현재 연결 회사 임직원의 주택마련대출 및 생활안정자금대출 등과 관련하여 지급보증을 제공하고 있습니다 (주석 16 참고).

18. 사업결합

연결회사는 겜프스의 지분 일부를 12,112백만원에 취득하였습니다. 연결회사는 인수의 결과로 모바일게임 성장 동력확보 및 전략 RPG게임 시장 경쟁력강화를 기대하고 있습니다.

인수에서 발생한 11,346백만원의 영업권은 연결회사와 겜프스의 영업을 결합하여 발생하는 규모의 경제효과와 인수한 고객기반에 따른 것입니다. 인식된 영업권은 세무상 손금으로 인정되지 않습니다. 겜프스에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액 및 겜프스에 대한 취득일의 비지배지분의공정가치는 아래와 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	금 액

이전대가

현금	12,112

이전대가 합계	12,112

보상자산	(480)

합 계	11,632

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금 및 현금성자산	393

유형자산	7

무형자산(소프트웨어)	4

매출채권 및 기타채권	553

매입채무 및 기타채무	(455)

퇴직급여채무:	(93)

식별가능 순자산의 공정가치	409

비지배지분	(123)

영업권	11,346

합 계	11,632

비상장기업인 겜프스에 대한 비지배지분의 공정가치는 겜프스의 순공정가치를 사용하여 추정했습니다. 동 지불대가는 지배력의 부재와 시장성 부족을 고려하여 조정됐습니다.연결손익계산서에 반영된 취득일 이후 겜프스의 순이익은 255,112천원입니다. 만일 겜프스가 당분기 기초시점부터 연결됐다면, 연결포괄손익계산서에 계상됐을 연결회사의 매출과 분기순손실은 각각 129,446,325 천원 및 1,852,782천원입니 다.

겜프스에 대한 영업권은 잠정적으로 결정된 가액으로 향후 이전가격배분을 위한 평가가 수행될 예정이며, 최종 가치평가 결과에 따라 금액이 확정될 것입니다.