네오위즈홀딩스 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 지배기업의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 네오위즈홀딩스(이하 "지배기업")와 그 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 포함하여 "연결실체")의 일반사항은 다음과 같습니다.지배기업은 컴퓨터 설비 자문업, 소프트웨어 자문 및 개발업을 목적으로 1997년 6월6일에 설립되었으며, 2000년 6월 23일에 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에등록하였습니다. 지배기업은 2014년 1월 1일에 본사를 경기도 성남시 분당구 구미동에서 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 645번길 14로 이전하였습니다.지배기업은 분할 전인 2007년 4월 25일까지 온라인 게임포털 서비스인 피망과 온라인 커뮤니티 서비스인 세이클럽 등 인터넷 관련서비스를 주된 사업으로 하고 있었으며, 2007년 4월 26일을 분할등기일로 하여 게임사업부문은 인적분할하고, 인터넷사업부문과 비계열사투자부문은 물적분할하였습니다. 이에 따라 보고기간말 현재 지배기업은 출자사업을 영위하는 지주회사로 운영되고 있습니다.지배기업의 납입자본금은 설립 후 수차례의 증자와 인적분할 등을 거쳐 당분기말 현재 4,653백만원이며, 지배기업의 보통주 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주	보유주식수(주)	지분율(%)

나성균	3,759,200	42.44

자기주식	2,354,877	26.59

기 타	2,742,789	30.97

합 계	8,856,866	100.00

(1) 종속기업의 현황당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	지분율(%)	결산월	업종

당분기말	전기말

㈜네오위즈(*1,2)	한국	34.04	33.24	12월	게임소프트웨어,소프트웨어제작 외

㈜네오위즈파트너스	한국	100.00	100.00	12월	경영컨설팅 및 자문, 부동산관리

H LAB LIMITED(*3)	UAE	100.00	100.00	12월	소프트웨어개발 및 공급

NEOPIN PTE. LTD.(*3)	싱가포르	100.00	100.00	12월	소프트웨어개발 및 공급

㈜에이치랩코리아(*3,6)	한국	100.00	-	12월	소프트웨어개발 및 공급

㈜티앤케이팩토리(*3,4)	한국	58.83	50.65	12월	소프트웨어개발 및 제작

㈜퀵윈스튜디오(*3,6)	한국	100.00	-	12월	소프트웨어개발 및 제작

㈜에프엠애드(*3,5)	한국	-	11.76	12월	광고대행업

NEOWIZ PLAY STUDIO HONG KONG LIMITED(*3)	홍콩	100.00	100.00	12월	소프트웨어개발 및 공급

BNG SOFTWARE LIMITED(*3)	홍콩	100.00	100.00	12월	소프트웨어개발 및 공급

Green Armadillo Games B.V.(*3)	퀴라소	100.00	100.00	12월	소프트웨어개발 및 공급

INTELLA PTE. LTD.(*3)	싱가포르	100.00	100.00	12월	소프트웨어개발 및 공급

Novaflow Labs Ltd.(*3)	영국령버진아일랜드	100.00	100.00	12월	소프트웨어개발 및 제작

Neowiz Games Asia Co., Ltd.(*3)	홍콩	100.00	100.00	12월	지주사업

Neowiz Games China Co., Ltd.(*3,7)	중국	-	100.00	12월	그래픽 외주 용역 외

GameOn Co., Ltd.(*3)	일본	100.00	100.00	12월	게임 소프트웨어 제작 및 온라인게임 퍼블리싱

지온인베스트먼트㈜(*3)	한국	100.00	100.00	12월	창업자투자회사

㈜네오팝(*3)	한국	84.57	84.57	12월	소프트웨어개발 및 제작

㈜슈퍼플렉스(*3)	한국	100.00	100.00	12월	소프트웨어개발 및 제작

㈜스티키핸즈(*3)	한국	80.00	80.00	12월	소프트웨어개발 및 제작

㈜겜플리트(*3,9)	한국	80.00	51.00	12월	소프트웨어개발 및 제작

㈜하이디어(*3)	한국	100.00	100.00	12월	소프트웨어개발 및 제작

㈜블루스카이게임즈(*3)	한국	100.00	100.00	12월	소프트웨어개발 및 제작

㈜네오위즈스포츠(*3)	한국	100.00	100.00	12월	소프트웨어개발 및 제작

MASSIVE GAMING PTY. LTD.(*3)	호주	100.00	100.00	12월	소프트웨어개발 및 제작

PROPEL WAVE GAMES PTY LTD(*3,6)	호주	100.00	-	12월	소프트웨어개발 및 제작

Massive Gaming Malta Limited(*3,6)	몰타	100.00	-	12월	소프트웨어개발 및 제작

㈜네오위즈랩(*3,8)	한국	-	100.00	12월	온라인 음악 서비스업 외

NEOWIZ Santa Monica(*3)	미국	100.00	100.00	12월	소프트웨어개발 및 제작

㈜파우게임즈(*3)	한국	51.27	51.49	12월	소프트웨어개발 및 제작

㈜에스에이치인터렉티브(*3)	한국	50.25	50.25	12월	소프트웨어개발 및 제작

(*1) 지배기업의 소유 지분율이 과반수 미만이나, 최상위지배자 등으로부터 위임받은 의결권을 포함하여 산정한 실질지분율에 의하여 과거 주주총회에서의 의사결정과정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있었던 상황 등을 감안하여 실질지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.(*2) 자기주식을 고려한 후의 실질의결권에 해당하는 지분율입니다.(*3) 종속기업이 보유하고 있는 지분이 포함된 지분율입니다.(*4) ㈜티앤케이팩토리가 발행한 전환상환우선주를 상환하여 지분율이 변동되었습니다.

(*5) ㈜티앤케이팩토리가 보유한 전환사채의 잠재적 의결권을 고려하여 종속기업으로 포함하였으나, 당분기 중 전환권이 만료되어 관계기업으로 분류되었습니다.(*6) 당분기 중 연결실체로 편입되었습니다.(*7) 당분기 중 청산되어 연결실체에서 제외되었습니다.(*8) 당분기 중 매각으로 인해 연결실체에서 제외되었습니다.(*9) 당분기 중 종속회사의 기존 주주의 지분에 대한 추가매입약정 실행에 따라 지분율이 증가하였습니다.

(2) 종속기업 재무정보당분기말과 당분기 및 전기말과 전분기 현재 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	당분기말	당분기

자산	부채	자본	영업수익	분기순손익	총포괄손익

㈜네오위즈	569,114,491	75,696,252	493,418,239	214,625,375	41,218,975	41,630,509

㈜네오위즈파트너스	78,350,997	2,982,357	75,368,640	548,938	(11,724,350)	(11,634,024)

H LAB LIMITED	10,849,281	1,310,090	9,539,191	456,571	(1,755,013)	(1,499,130)

NEOPIN PTE. LTD.	4,705,486	39,542,038	(34,836,552)	228,129	(4,244,723)	(4,842,901)

㈜에이치랩코리아(*2)	863,769	645,265	218,504	897,486	(1,096,496)	(1,096,496)

㈜티앤케이팩토리	66,170,925	9,254,757	56,916,168	30,279,597	1,032,582	1,032,582

㈜퀵윈스튜디오(*2)	1,039	592	447	-	(553)	(553)

㈜에프엠애드(*4)	-	-	-	1,072,642	(86,911)	(86,911)

NEOWIZ PLAY STUDIO HONG KONG LIMITED	2,008,231	-	2,008,231	-	4,818	4,614

BNG SOFTWARE LIMITED	2,442,779	81,589	2,361,190	139,274	(388,083)	(346,646)

Green Armadillo Games B.V.	14,106	17,562	(3,456)	37,052	384	261

INTELLA PTE. LTD.	4,402,750	1,090,838	3,311,912	1,526,715	1,991,215	2,074,241

Novaflow Labs Ltd.	13,923,333	17,103,996	(3,180,663)	281,126	(4,251,918)	(3,267,771)

Neowiz Games Asia Co., Ltd.	26,178	-	26,178	-	97,283	(8,859)

Neowiz Games China Co., Ltd.(*1)	-	-	-	-	(10,716)	(10,716)

GameOn Co., Ltd.	57,672,964	5,840,191	51,832,773	6,661,851	(5,416,643)	(4,921,579)

지온인베스트먼트㈜	7,644,791	1,352,888	6,291,903	701,797	(35,485)	(35,485)

㈜네오팝	311,686	204,353	107,333	95,383	(136,095)	(136,095)

㈜슈퍼플렉스	2,458,643	569,098	1,889,545	563,606	(197,177)	(197,177)

㈜스티키핸즈	3,576,310	1,414,328	2,161,982	8,927,495	124,012	124,012

㈜겜플리트	1,203,862	395,609	808,253	790,096	(316,412)	(316,412)

㈜하이디어	16,961,228	6,583,882	10,377,346	11,163,024	156,570	156,570

㈜블루스카이게임즈	4,106	670	3,436	-	-	-

㈜네오위즈스포츠	9,994,531	2,492,121	7,502,410	6,753,670	1,381,877	1,381,877

MASSIVE GAMING PTY. LTD.	4,317,666	912,773	3,404,893	6,963,550	1,558,686	1,657,072

PROPEL WAVE GAMES PTY LTD(*2)	90,915	-	90,915	-	(323)	1,106

Massive Gaming Malta Limited(*2)	59,382	-	59,382	-	-	(2,556)

㈜네오위즈랩(*3)	-	-	-	-	(3,013)	(3,013)

NEOWIZ Santa Monica	722,512	138,956	583,556	1,030,015	(206,870)	(210,313)

㈜파우게임즈	32,828,643	6,259,375	26,569,268	14,940,887	(6,667,334)	(6,667,334)

㈜에스에이치인터렉티브	364,633	1,294,949	(930,316)	1,734,601	(1,163,372)	(1,163,372)

(*1) 영업수익, 분기순손익, 총포괄손익은 청산된 시점까지의 금액입니다.(*2) 영업수익, 분기순손익, 총포괄손익은 연결실체에 편입된 시점부터의 금액입니다.(*3) 영업수익, 분기순손익, 총포괄손익은 매각된 시점까지의 금액입니다.(*4) 영업수익, 분기순손익, 총포괄손익은 관계기업으로 분류된 시점까지의 금액입니다.

(단위: 천원)

종속기업명	전기말	전분기

자산	부채	자본	영업수익	분기순손익	총포괄손익

㈜네오위즈	555,950,503	90,170,581	465,779,922	199,273,087	36,286,690	35,085,347

㈜네오위즈파트너스(구,㈜네오플라이)	89,718,452	7,715,718	82,002,734	2,250,497	(7,764,409)	(7,568,080)

H LAB LIMITED	15,354,853	4,316,532	11,038,321	-	(3,970,691)	(3,176,920)

NEOPIN PTE. LTD.	8,802,479	38,796,130	(29,993,651)	202,174	(211,949)	(1,507,832)

㈜티앤케이팩토리	87,698,462	28,389,548	59,308,914	25,493,844	827,543	827,543

㈜에프엠애드	1,602,759	1,927,070	(324,311)	1,896,280	(257,893)	(257,893)

NEOWIZ PLAY STUDIO HONG KONG LIMITED	2,010,315	6,698	2,003,617	-	(1,940)	(1,683)

BNG SOFTWARE LIMITED	2,825,161	117,325	2,707,836	363,552	127,747	203,646

Green Armadillo Games B.V.	15,740	19,457	(3,717)	51,250	10,118	9,057

INTELLA PTE. LTD.	2,013,591	775,920	1,237,671	44,760	(284,921)	(241,741)

Novaflow Labs Ltd.	15,173,088	15,085,980	87,108	-	157,192	383,569

Neowiz Games Asia Co., Ltd.	52,345	-	52,345	-	(353)	(353)

Neowiz Games China Co., Ltd.	45,182	-	45,182	-	(12,527)	(6,342)

GameOn Co., Ltd.	62,375,840	5,688,692	56,687,148	3,210,865	83,372	(2,905,948)

지온인베스트먼트㈜	7,826,285	1,498,897	6,327,388	726,619	(158,036)	(207,238)

NEOWIZ INC(*2)	-	-	-	58,195	(142,622)	(204,800)

㈜네오팝	439,726	196,298	243,428	188,968	(92,920)	(92,920)

㈜슈퍼플렉스	2,733,223	646,501	2,086,722	778,739	(393,469)	(393,469)

㈜스티키핸즈	3,711,219	1,673,249	2,037,970	4,429,659	(82,352)	(82,352)

㈜겜플리트	1,530,480	405,815	1,124,665	618,213	(390,796)	(390,796)

㈜하이디어	16,645,561	6,716,805	9,928,756	19,248,109	2,296,552	2,296,552

㈜블루스카이게임즈	4,106	670	3,436	-	(5,851)	(5,851)

㈜네오위즈스포츠	9,165,122	3,044,589	6,120,533	7,112,853	1,523,672	1,523,672

MASSIVE GAMING PTY. LTD.	2,758,839	1,011,018	1,747,821	6,841,985	(1,310,642)	(1,376,551)

㈜네오위즈랩	367,596	23,954	343,642	263	(42,126)	(42,126)

NEOWIZ Santa Monica(*1)	189,039	66,370	122,669	68	(308,789)	(270,352)

㈜파우게임즈(*1)	36,351,035	3,829,055	32,521,980	12,119,883	178,381	178,381

㈜에스에이치인터렉티브(*1)	991,792	758,736	233,056	268,987	(570,489)	(570,489)

(*1) 영업수익, 분기순손익, 총포괄손익은 연결실체에 편입된 시점부터의 금액입니다.(*2) 영업수익, 분기순손익, 총포괄손익은 청산된 시점까지의 금액입니다.

(3) 연결대상범위의 변동당분기 중 연결재무제표의 작성 대상에 포함 또는 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	변동내용	변동사유

PROPEL WAVE GAMES PTY LTD	대상 포함	당분기 중 설립하여 지배력을 획득하였습니다.

㈜에이치랩코리아	대상 포함	당분기 중 설립하여 지배력을 획득하였습니다.

Massive Gaming Malta Limited	대상 포함	당분기 중 설립하여 지배력을 획득하였습니다.

㈜퀵윈스튜디오	대상 포함	당분기 중 설립하여 지배력을 획득하였습니다.

㈜네오위즈랩	대상 제외	당분기 중 매각으로 인해 연결실체에서 제외되었습니다.

Neowiz Games China Co., Ltd.	대상 제외	당분기 중 청산되어 연결실체에서 제외되었습니다.

㈜에프엠애드	대상 제외	당분기 중 ㈜티앤케이팩토리가 보유한 전환사채의 전환권이 만료되어 연결실체에서 제외되었습니다

2. 중요한 회계정책다음은 요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 연결재무제표 작성기준연결실체의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로, 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.2.1.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간연결재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스'개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정으로 인해 연결실체는 가상자산과 관련한 상세 내용을 관련 주석에서 공시하고 있습니다(주석 11참조).

2.1.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.3. 중요한 회계추정 및 가정연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품 공정가치당분기 중 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(1) 금융상품 종류별 공정가치

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	144,377,937	144,377,937	158,433,965	158,433,965

매출채권및기타채권	43,946,743	43,946,743	52,362,034	52,362,034

기타금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	203,816,778	203,816,778	199,064,455	199,064,455

기타포괄손익-공정가치 금융자산	4,032,965	4,032,965	2,564,922	2,564,922

기타상각후원가 금융자산	105,404,940	105,404,940	96,777,437	96,777,437

소계	313,254,683	313,254,683	298,406,814	298,406,814

합계	501,579,363	501,579,363	509,202,813	509,202,813

금융부채

매입채무및기타채무(*1)	23,968,124	23,968,124	23,373,265	23,373,265

기타금융부채

파생상품부채	-	-	178,706	178,706

유동성장기차입금(*2)	-	-	19,035,426	19,035,426

기타금융부채	3,926	3,926	14,977	14,977

소계	3,926	3,926	19,229,109	19,229,109

합계	23,972,050	23,972,050	42,602,374	42,602,374

(*1) 종업원급여제도에 따른 사용자의 의무로 인한 부채 등 22,094만원(전기말 : 26,315백만원)은 제외하였습니다.(*2) 당분기 중 연결실체는 케이비케이프제1호사모투자 합자회사의 상환전환우선주 19,366백만원을 상환하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	38,526,096	44,778,000	120,512,682	203,816,778

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	4,032,965	4,032,965

소 계	38,526,096	44,778,000	124,545,647	207,849,743

(단위: 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	48,455,032	46,132,494	104,476,929	199,064,455

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	2,564,922	2,564,922

소 계	48,455,032	46,132,494	107,041,851	201,629,377

공정가치로 측정되는 금융부채

파생금융부채	-	-	178,706	178,706

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 연결실체는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기와 전분기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없습니다.

2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기

당기손익-공정가치 금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	파생금융부채

기초금액	104,476,929	2,564,922	178,706

취득	24,805,572	1,497,900	-

처분	(11,049,907)	-	-

기타증감	45,245	(43,391)	(178,706)

당분기손익인식액	2,234,843	-	-

기타포괄인식액	-	13,534	-

분기말금액	120,512,682	4,032,965	-

(단위: 천원)

구 분	전분기

당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	파생금융부채

기초금액	82,582,422	2,600,762	1,263,872

취득	11,166,457	47,185	-

처분	(2,167,313)	-	-

수준3에서의 변동(*)	(197,400)	-	-

연결범위변동	500,010	-	-

기타증감	-	-	(48,024)

전분기손익인식액	4,173,585	-	-

기타포괄손익인식액	-	26,319	-

분기말금액	96,057,761	2,674,266	1,215,848

(*) 비상장주식으로 취득원가로 측정하였으나 전분기말 평가방법이 시장가격으로 변경되어 수준3에서 수준1로 이동하였으며, 연결실체는 수준 간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간 말에 수준의 변동을 인식합니다.

(4) 가치평가기법 및 투입변수 1) 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 신탁상품 등에 대하여 미래현금흐름을 신용위험이 반영된 할인율로 할인하는 현재가치기법과 개별 자산 및 부채를 각각 적정한 시장가치로 수정한 후 이를 합산하여 가치를 측정하는 순자산가치법을 사용하고 있습니다.

2) 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

공정가치	가치평가기법	주요 투입변수

당기손익-공정가치 금융상품

전환상환우선주	7,707,935	옵션가격결정모형 등	기초자산가격, 기초자산의 변동성

비상장 지분상품	14,752,336	현금흐름할인법 등	영구성장률, 할인율

펀드 및 출자금	92,290,828	순자산가치법 등	기초자산가격

비상장 지분상품	1,052,483	순자산가치법	운영사 기준가격대장 주가변동성, 할인율

비상장 지분상품	4,709,100	배당할인모형	유사상장 리츠 할인율

기타포괄손익-공정가치 금융상품

비상장 지분상품	4,032,965	시장접근법 등	PBR, EV/EBITDA, 추정현금흐름, 할인율

(단위: 천원)

구 분	전기말

공정가치	가치평가기법	수준 3 투입변수

당기손익-공정가치 금융상품

전환상환우선주	5,431,713	옵션가격결정모형	기초자산가격, 기초자산의 변동성

비상장 지분상품	11,531,169	현금흐름할인법 등	영구성장률, 할인율

펀드 및 출자금	81,752,464	순자산가치법 등	기초자산가격

비상장 지분상품	1,052,483	순자산가치법	운영사 기준가격대장 주가변동성, 할인율

비상장 지분상품	4,709,100	배당할인모형	유사상장 리츠 할인율

기타포괄손익-공정가치 금융상품

비상장 지분상품	2,564,922	시장접근법 등	PBR, EV/EBITDA, 추정현금흐름, 할인율

파생금융부채

전환권 및 조기상환권	178,706	옵션가격결정모형	기초자산가격, 기초자산의 변동성

(5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정연결실체는 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정 시 연결실체의 재무담당이사에게 직접 보고하며 매 분기 보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.

(6) 거래일 평가손익연결실체가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 금융상품의공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다. 이와 관련하여 당분기 및 전분기에 이연되고 있는 차이금액은 없습니다.(7) 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액은 다음과 같으며, 당분기와 전분기 중 인식한 손익은 없습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

㈜티앤케이팩토리 제1종 전환상환우선주 전환권	-	37,669

5. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

연결재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 금융자산	203,816,778	199,064,455

기타포괄손익-공정가치 금융자산	4,032,965	2,564,922

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	144,377,937	158,433,965

매출채권및기타채권	43,946,743	52,362,033

기타상각후원가 금융자산	105,404,940	96,777,436

소 계	293,729,620	307,573,434

합 계	501,579,363	509,202,811

(단위: 천원)

연결재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

파생금융부채	-	178,706

상각후원가 금융부채

매입채무및기타채무(*1)	23,968,124	23,373,265

유동성장기차입금(*2)	-	19,035,426

기타금융부채	3,926	14,977

소 계	23,972,050	42,423,668

합 계	23,972,050	42,602,374

(*1) 종업원급여제도에 따른 사용자의 의무로 인한 부채 등 22,094백만원(전기말 : 26,315백만원)은 제외하였습니다.(*2) 당분기 중 연결실체는 케이비케이프제1호사모투자 합자회사의 상환전환우선주 19,366백만원을 상환하였습니다.

(2) 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당분기

기타포괄손익-공정가치 금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	상각후원가금융자산	파생금융부채	상각후원가금융부채	당기손익-공정가치금융부채	합 계

기타포괄평가손익(*)	13,534	-	-	-	-	-	13,534

기타포괄처분손익(*)	39,550	-	-	-	-	-	39,550

이자수익	-	-	5,930,843	-	-	-	5,930,843

이자비용	-	-	-	-	(441,056)	-	(441,056)

배당수익	20,559	341,088	-	-	-	-	361,647

평가손익	-	(15,430,368)	-	104,495	-	197,895	(15,127,978)

거래손익	-	2,363,489	-	185,765	-	-	2,549,254

대손상각비	-	-	44,865	-	-	-	44,865

외환손익	-	1,036	733,110	-	(222,941)	-	511,205

합 계	73,643	(12,724,755)	6,708,818	290,260	(663,997)	197,895	(6,118,136)

(*) 법인세효과를 반영한 세후금액 기준으로 표시되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	전분기

기타포괄손익-공정가치 금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	상각후원가금융자산	상각후원가금융부채	당기손익-공정가치금융부채	합 계

기타포괄평가손익(*)	(5,931)	-	-	-	-	(5,931)

이자수익	-	-	3,694,547	-	-	3,694,547

이자비용	-	-	-	(1,292,255)	-	(1,292,255)

배당수익	-	89,775	-	-	-	89,775

평가손익	-	(4,627,387)	-	300,909	(387,150)	(4,713,628)

거래손익	-	3,009,568	-	-	-	3,009,568

대손충당금환입	-	-	135,354	-	-	135,354

외환손익	-	-	2,696,551	(207,044)	-	2,489,507

합 계	(5,931)	(1,528,044)	6,526,452	(1,198,390)	(387,150)	3,406,937

(*) 법인세효과를 반영한 세후금액을 기준으로 표시되었습니다.

6. 현금및현금성자산당분기말 현재 연결실체의 현금및현금성자산은 모두 현금성증권 및 은행예금으로 구성되어 있으며, 사용이 제한된 내역은 없습니다.

7. 금융자산(1) 금융자산의 세부내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

당기손익-공정가치 금융자산	117,780,192	86,036,586	72,042,184	127,022,271

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	4,032,965	-	2,564,922

기타상각후원가 금융자산	104,825,916	579,023	93,319,080	3,458,356

합 계	222,606,108	90,648,574	165,361,264	133,045,549

(2) 당기손익-공정가치 금융자산 1) 당기손익-공정가치 금융자산 세부내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목

상장 지분상품	35,917,954	2,000,839

비상장 지분상품	881,483	-

채무상품	80,980,755	70,041,345

소 계	117,780,192	72,042,184

비유동항목

상장 지분상품	1,449,113	46,454,193

비상장 지분상품	19,632,436	17,292,752

전환상환우선주	7,707,935	2,436,145

채무상품	57,247,102	60,839,181

소 계	86,036,586	127,022,271

합 계	203,816,778	199,064,455

2) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익	(17,266,938)	(7,838,082)

당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익	4,674,594	6,310,038

당기손익-공정가치 파생상품 관련 손익	(132,411)	-

합 계	(12,724,755)	(1,528,044)

(3) 기타포괄손익-공정가치 금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동항목

비상장 지분상품(*)	4,032,965	2,564,922

합 계	4,032,965	2,564,922

(*) 위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. (4) 상각후원가 금융자산

1) 매출채권및기타채권(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	35,656,301	42,898,041

차감 : 손실충당금	(1,152,935)	(1,188,869)

매출채권(순액)	34,503,366	41,709,172

기타채권

미수금	7,577,358	6,887,442

미수수익	1,714,377	1,201,195

보증금	3,484,519	5,933,366

차감 : 손실충당금	(3,332,877)	(3,369,141)

기타채권(순액)	9,443,377	10,652,862

합 계	43,946,743	52,362,034

2) 기타 상각후원가금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

대여금	3,491,990	1,379,024	4,871,014	4,676,970	1,458,356	6,135,326

금융상품(정기예금 등)	102,710,896	200,000	102,910,896	90,019,080	3,000,000	93,019,080

차감: 손실충당금	(1,376,970)	(1,000,000)	(2,376,970)	(1,376,970)	(1,000,000)	(2,376,970)

합 계	104,825,916	579,024	105,404,940	93,319,080	3,458,356	96,777,436

8. 유형자산(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부가액	89,709,757	87,936,498

취득	1,196,804	884,293

처분	(5,776)	(28,593)

대체	(10,256)	(4,924)

상각	(2,525,621)	(2,434,860)

연결범위변동	(13,360)	394,072

외환차이	37,911	(115,288)

분기말 순장부가액	88,389,459	86,631,198

9. 리스(1) 연결재무상태표에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	3,523,812	4,301,983

차량운반구	587,095	699,005

합 계	4,110,907	5,000,988

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	989,884	1,313,891

비유동	3,094,391	3,649,260

합 계	4,084,275	4,963,151

당분기 중 증가한 사용권자산은 250백만원(전분기 : 1,432백만원)입니다.(2) 연결포괄손익계산서에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	826,411	1,951,135

차량운반구	182,282	122,861

합 계	1,008,693	2,073,996

사용권자산의 외환차이(해외사업환산손익에 포함)	66,584	(29,629)

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	85,247	97,659

단기리스료(판매비와관리비에 포함)	-	31,220

단기리스가 아닌 소액자산리스료(영업비용에 포함)	86,348	87,230

당분기 중 리스의 총 현금유출은 1,198백만원(전분기 : 2,170백만원)입니다.

(3) 리스제공자연결실체는 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 연결실체는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다.

연결실체가 당분기 중에 인식한 리스료 수익은 3,289백만원(전분기 : 3,165백만원)입니다. 다음은 운용리스료에 대한 만기분석표이며, 당분기말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1년 이내	1,638,035	928,759

1년 초과 ~ 2년 이내	19,216	23,016

2년 초과 ~ 3년 이내	2,904	16,366

합 계	1,660,155	968,141

10. 투자부동산(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부가액	31,475,900	35,660,060

상각	(421,042)	(493,861)

분기말 순장부가액	31,054,858	35,166,199

11. 무형자산(1) 무형자산의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부가액	177,795,797	114,731,318

취득(*1)	162,442,101	269,204,530

처분(*1)	(169,742,896)	(263,982,557)

상각	(9,811,697)	(9,048,278)

평가(*2)	2,303,982	2,173,016

손상	(1,701,551)	-

대체	(21,413)	-

기타	-	(2,064)

연결범위변동	(278,809)	79,739,062

외환차이	788,038	1,376,692

분기말 순장부가액	161,773,552	194,191,719

(*1) 당분기 중 가상자산 교환으로 인한 취득 및 처분 금액은 155,028백만원(전분기 : 259,482백만원) 및 152,061백만원(전분기 : 259,312백만원)입니다(주석 19 참조).(*2) 당분기 중 가상자산으로 인한 평가손익이며, 당분기말 현재 보유 중인 가상자산은 27,787백만원(전기말 : 34,265백만원) 입니다.

(2) 가상자산1) 가상자산의 개발 및 발행 현황

연결실체는 블록체인 기반의 글로벌 서비스 플랫폼을 만들어 다양한 서비스를 제공하고자 합니다. 연결실체가 블록체인 플랫폼에서 제공하는 서비스를 이용하기 위해 고객은 연결실체가 발행한 유틸리티 Token을 지불하여야 합니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1001호에 따라 주주 및 유틸리티 Token 보유자 등 요약분기연결재무제표 이용자에게 경제적 의사결정에 목적 적합하고 신뢰할 수 있는 회계 정보를 제공하고자 합니다.

연결실체는 유틸리티 Token 및 기타 가상자산을 활용한 다양한 거래, 사건, 상황에 대하여 구체적으로 적용할 수 있는 한국채택국제회계기준이 없는 경우, 회계정책을 개발하여 적용할 수 있으므로 이에 따라 회계정보를 작성하였습니다.

한편, 연결실체가 영위하는 블록체인 사업은 관련 법령과 규제가 명확하지 않아 사업의 불확실성이 매우 크기 때문에, 향후 관계 당국의 블록체인 사업 관련 법령과 규제의 변경이 연결실체의 사업에 미치는 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다.

① 가상자산 발행목적 및 관련위험가. NEOPIN Token연결실체는 2021년 가상자산 NEOPIN Token을 개발하였습니다. NEOPIN Token은 연결실체가 서비스 중인 네오핀 플랫폼에서 사용되는 유틸리티 Token입니다.NEOPIN Token은 2022년 2월 MEXC 거래소에 최초 상장 이후 당분기말 현재 빗썸, 코인원 등 11개 국내 및 해외 거래소에 상장되어 있으며, 네오핀 플랫폼 내의 다양한 디파이(DeFi, 탈중앙화금융) 서비스에서 사용되고 있습니다.NEOPIN PTE. LTD.은 2024년에는 다양한 체인을 기반으로 하는 신규 Defi 서비스 출시를 기획하고 있으며, 상호 시너지를 발생시킬 수 있는 여러 파트너사와 제휴 및 투자를 진행할 계획입니다.연결실체가 개발한 NEOPIN Token과 관련하여 백서에 따라 NEOPIN Token의 가치가 유지되고 생태계가 활성화 되도록 하기 위해서 연결실체는 다양한 블록체인 기반의 서비스를 지속적으로 확보할 필요가 있습니다. 만일 생태계가 예상대로 활성화되지 않을 경우, 가상자산 사용가치가 낮아질 위험이 있습니다.NEOPIN Token의 총 발행량은 1,000,000,000개로 백서에 따라 제한되어 있으며, 추가로 발행되지 않습니다.당분기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 NEOPIN Token은 879,392,154 개로 총 발행물량의 87.94%이며, 추가 매각 등으로 유통되는 경우 거래소 시세의 희석요인으로 작용할 수 있습니다.나. INTELLA X Token연결실체는 2022년 가상자산 INTELLA X Token을 개발하였습니다. INTELLA X Token은 INTELLA X 플랫폼에서 블록체인 게임의 개발자, 사용자 및 Token 보유자에게 Web3 게임 및 플랫폼 서비스를 제공하고자 발행한 유틸리티 Token입니다.회사가 개발한 INTELLA X Token은 INTELLA X 플랫폼에서 운영되는 다수 게임들의 게임 토큰과 교환 가능하며, 연결실체는 INTELLA X Token의 가치가 유지되고 생태계가 활성화될 수 있도록 다양한 게임을 지속적으로 INTELLA X 플랫폼에 온보딩하고, 다수의 이용자가 해당 게임들을 즐길 수 있도록 노력하고 있습니다. 이는 다양한 게임이 하나의 플랫폼을 통해 연결되어 유저간의 상호작용을 바탕으로 공통의 이해 충족을 목적으로 하고 있습니다.연결실체가 개발한 INTELLA X Token과 관련하여 백서에 따라 INTELLA X Token의 가치가 유지되고 생태계가 활성화 되도록 하기 위해서 연결실체는 다양한 블록체인 기반의 게임 서비스를 지속적으로 확보할 필요가 있습니다. 만일 생태계가 예상대로 활성화되지 않을 경우, 가상자산 사용가치가 낮아질 위험이 있습니다.INTELLA X Token의 총 발행량은 2,000,000,000개로 백서에 따라 제한되어 있으며, 추가로 발행되지 않습니다. INTELLA Token은 당분기말 현재 거래소에 상장되어 있지 않으며, INTELLA X 플랫폼은 개발 중에 있습니다.② 가상자산 발행 및 배분현황당분기말과 전기말 현재 연결실체가 개발한 가상자산 발행 및 배분현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 수량(개수), 금액(천원))

구 분	당분기말

취득경로	총 발행량	배분물량	유보물량(*1)	취득원가(*2)	장부금액(*2)

유상매각(*3)	생태계 운영 및 마케팅	기타(*4)	계

NEOPIN Token	자체 개발 외	1,000,000,000	11,715,150	107,359,145	1,533,551	120,607,846	879,392,154	-	-

INTELLA X Token	자체 개발	2,000,000,000	-	-	-	-	2,000,000,000	-	-

합 계	3,000,000,000	11,715,150	107,359,145	1,533,551	120,607,846	2, 879,392,154	-	-

(*1) 플랫폼사가 서비스를 위해 보유하고 있는 수량과 시장에 유통가능한 수량을 제외한 연결실체 자체 보유 수량으로 시장에 유통되지 않은 수량입니다.(*2) 개발에 소요된 비용을 자산화하지 않고 모두 당기 비용처리하였고, 그 결과 당분기말 현재 연결재무상태표에 자산으로 계상되어 있는 금액은 없습니다.(*3) 외부 투자자 매각 수량 8,728,400개와 파트너재단과 생태계 확장을 위해 스왑한 물량 2,986,750개의 합계입니다.(*4) 유상매각한 가상자산의 락업기간 동안 지급된 리워드 수량이 포함되어 있습니다.

(단위 : 수량(개수), 금액(천원))

구 분	전기말

취득경로	총 발행량	배분물량	유보물량(*1)	취득원가(*2)	장부금액(*2)

유상매각(*3)	생태계 운영 및 마케팅	기타(*4)	계

NEOPIN Token	자체 개발 외	1,000,000,000	11,715,150	60,480,327	1,533,551	73,729,028	926,270,972	-	-

INTELLA X Token	자체 개발	2,000,000,000	-	-	-	-	2,000,000,000	-	-

합 계	3,000,000,000	11,715,150	60,480,327	1,533,551	73,729,028	2,926,270,972	-	-

(*1) 플랫폼사가 서비스를 위해 보유하고 있는 수량과 시장에 유통가능한 수량을 제외한 연결실체 자체 보유 수량으로 시장에 유통되지 않은 수량입니다.(*2) 개발에 소요된 비용을 자산화하지 않고 모두 당기 비용처리하였고, 그 결과 전분기말 현재 연결재무상태표에 자산으로 계상되어 있는 금액은 없습니다.

(*3) 외부 투자자 매각 수량 8,728,400개와 파트너재단과 생태계 확장을 위해 스왑한 물량 2,986,750개의 합계입니다.(*4) 유상매각한 가상자산의 락업기간 동안 지급된 리워드 수량이 포함되어 있습니다.③ 가상자산 유상매각 등의 수익인식 현황당분기말 현재 연결실체는 NEOPIN Token 매각 및 처분과 관련된 수행의무가 이행되지 못하였다고 판단하여 이를 수익으로 인식하지 아니하였고 대가로 수령한 가상자산의 거래 당시 시세에 해당하는 금액 30,288백만원(전기말 : 29,635백만원)을 당분기말 현재 계약부채로 인식하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 NEOPIN Token의 매각 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 수량(개수), 금액(천원))

거래상대방	매각월	계약수량	당분기말	전기말	지급조건

지급수량	계약부채	지급수량	계약부채

기타(*1)	2022-01	8,578,400	10,111,951	22,897,538	10,111,951	22,404,552	대금(ETH)수취일로부터 6개월 후 18개월간 월할 하여 락업 해제. 락업 물량의 연 15% 리워드 지급 조건

기타	2022-02	2,986,750	2,986,750	6,598,000	2,986,750	6,455,945	상호 토큰 교환일로부터 2년 예치 후 18개월간 월할 하여 처분 제한 해제

기타	2022-03	150,000	150,000	791,997	150,000	774,946	대금(USDT) 수취 1년 후 전량 락업 해제

합계	11,715,150	13,248,701	30,287,535	13,248,701	29,635,443

(*1) 계약수량과 지급수량의 차이는 락업물량에 대해 지급된 연 15%의 리워드 지급수량으로 인해 발생되었습니다.당분기말 현재 연결실체가 발행한 INTELLA X Token 중 169,765,384개가 가상자산 매매계약에 의해 매각되었으나, 최초 상장일로부터 6개월까지의 매매대상자산의 처분이 제한됨에 따라, 발행물량 2,000,000,000개 전체를 연결실체가 보관하고 있으며, 유통수량은 없습니다. 연결실체는 INTELLA X Token 매각과 관련된 수행의무가 이행되지 못하였다고 판단하여 이를 수익으로 인식하지 아니하였고 대가로 수령한 가상자산의 거래 당시 시세에 해당하는 금액 8,981백만원(전기말 : 9,446백만원)을 당분기말 현재 계약부채로 인식하고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 INTELLA X Token의 매각 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 수량(개수), 금액(천원))

거래상대방	매각월	계약수량(*)	당분기말	전기말	지급조건

지급수량	계약부채(*)	지급수량	계약부채

기타	2022-11	156,650,000	-	8,268,614	-	8,724,080	최초 상장일로부터 6개월간의 락업기간. 락업기간 종료일로부터 18개월간 균등 배부.

기타	2023-01	12,500,000	-	659,800	-	644,700	최초 상장일로부터 6개월간의 락업기간. 락업기간 종료일로부터 18개월간 균등 배부.

기타	2023-02	615,384	-	52,784	-	77,364	최초 상장일로부터 6개월간의 락업기간. 락업기간 종료일로부터 18개월간 균등 배부.

합계	169,765,384	-	8,981,198	-	9,446,144

(*) 당분기 중 당사자들 간 계약해제 합의에 따라 계약수량과 계약부채 금액이 변경되었습니다.연결실체는 NEOPIN Token, INTELLA X Token 보유 고객에게 서비스 등 제공 의무를 부담하므로, 고객이 NEOPIN Token, INTELLA X Token을 지불하고 높은 수준의 서비스 등을 사용하여 연결실체의 수행의무가 완료된 적절한 시점에 수익을 인식할 계획입니다.④ 유보물량 현황 및 향후 관리계획연결실체는 당분기말 현재 NEOPIN Token 발행물량 1,000,000,000개 중 879,392,154개를 보유하고 있으며 백서의 토큰노믹스 정책에 따라 Ecosystem, Marketing, Parner 등 6가지 사용목적을 위해 토큰을 보유하고 있습니다. 구체적인 사용 계획은 Xangle에 별도 공시하고 있습니다.연결실체는 당분기말 현재 INTELLA X Token 백서의 토큰노믹스 정책에 따라 Ecosystem, Marketing, Parnerships 등 7가지 사용목적을 위해 2,000,000,000개의 토큰을 유보하고 있습니다.가상자산 매매계약에 따른 수량 169,765,384개는 최초 거래소 상장 후 순차적으로 배분될 예정이며, 이외 보고기간말 현재 각 항목별 구체적 사용방법이 정해지지 않았습니다.⑤ 수행의무가. NEOPIN Token연결실체의 목표는 중앙화 금융 서비스(Centralized Finance)와 탈중앙화 금융서비스(Decentralized Finance)의 투명성과 분산성의 장점을 결합한 씨디파이(CeDeFi) 서비스의 이용이 가능한 온체인 블록체인 금융 생태계를 개발하는 것입니다.목표달성을 위해 연결실체는 스마트 계약과 블록체인 기술을 기반으로 한 NEOPIN Wallet을 출시하였으며, 서비스 참여자들이 가상자산 Swap, Yield farming, 가상자산Staking 서비스 등을 이용할 수 있는 플랫폼과 프로토콜을 개발하였습니다.연결실체는 향후 씨디파이 서비스를 추가 개발 및 출시하여 NEOPIN 플랫폼의 예치 자산 규모(Total Value Locked)를 증가시키고 더 많은 서비스 참여자들이 생태계에참여할 있도록 할 예정입니다. 네오핀 플랫폼과 프로토콜 및 씨디파이 서비스의 독립성과 투명성, 신뢰성을 제고할 수 있는 방안을 수립 중에 있습니다.이를 통해 연결실체가 목표하였던 씨디파이 생태계의 구현이 완료되고, 연결실체가 발행한 NEOPIN Token이 사용되는 생태계가 활성화 될 것을 기대하고 있습니다.연결실체가 추구하는 온체인 블록체인 생태계의 완성은 다음 사항들을 충족하는 것을 전제로 합니다.- NEOPIN Token이 플랫폼의 주요 재화로 기능 수행 - 씨디파이 서비스의 추가 개발을 통한 생태계 활성화 - 예치 자산 규모(Total Value Locked)에 대한 목표 달성을 통한 생태계 활성화 - NEOPIN 플랫폼과 프로토콜, 씨디파이 서비스의 독립성, 투명성 및 신뢰성을 제고할 수 있는 분산화된 생태계 구현 다만, 현재 네오핀은 블록체인 생태계의 규모와 활동성을 측정하는 중요한 지표인 예치 자산 규모(Total Value Locked)가 충분한 수준에 도달하지 못하였으며, 씨디파이 서비스 출시를 통해 달성하고자 하였던 플랫폼과 프로토콜의 완전한 분산화가 완료되지 않은 사유로 서비스가 목표한 수준에 도달하지 못했다고 판단하고 있습니다.나. INTELLA X Token연결실체의 목표는 Web3 생태계에서 새로운 플랫폼 서비스 모델을 제시하고, 인센티브를 기여자에게 제공하여 기존 플랫폼의 단점을 극복할 수 있는 새로운 수익공유 프로토콜을 도입하는 것입니다.목표달성을 위해 연결 실체는 INTELLA X만의 Token, 월렛, DEX, 론치패드, 마켓플레이스등을 개발을 하고 있으며, 이러한 개발 결과물이 기능적으로 완료된 후에도 변화되는 Web3 시장 변화에 맞춰 플랫폼 고도화 작업을 계획하고 있습니다.이용자에게는 쉽게 접근하여 사용할 수 있는 서비스를 제공하고, 개발사에게는 INTELLA X 플랫폼에 연동할 수 있는 API 제공, INTELLA X 에서 개발한 컨트랙트를 게임에 적용할 수 있도록 기술적 지원, 기술 상담 등의 개발자 친화적 온보딩 프로세스를 제공할 계획입니다.또한 연결실체는 장기적으로 시장 변화에 맞춰 새로운 플랫폼 서비스 모델을 기획하고 다양한 재미를 줄 수 있는 글로벌게임을 지속적으로 온보딩하여 다수의 이용자를 확보해 나갈것이며, 게임 외에도 다양한 메인넷과의 협업으로 멀티체인을 구성, 새로운 체인의 이용자를 확보하고자 합니다.이를 통해 연결실체가 발행한 INTELLA X token이 플랫폼의 주요 재화로 사용이 되면서가치가 유지되고 생태계가 활성화 될 것을 기대하고 있습니다.다만, INTELLA X 플랫폼에 온보딩되어 있는 게임은 현재 Crypto Golf Impact, HOS 등의 소수의 게임에 불과하며, 이 또한 INTELLA X Token이 상장되지 않은 관계로 USDC와 같은 기존 상용화된 토큰을 사용하여 서비스하는 소프트 런칭 단계로 서비스가 목표한 수준에 도달하지 못했다고 판단하고 있습니다.연결실체가 추구하는 플랫폼의 완성은 연결 실체가 계획하고 있는 모든것들이 완성되어야 합니다.- INTELLA X Token 이 플랫폼의 주요 재화로 기능 수행 - 개발사의 친화적인 온보딩 서비스 제공 - 다수의 게임 온보딩을 통한 이용자를 확보하여 생태계 활성화 - 멀티체인 확장 및 체인간의 안정성과 보안을 유지할 수 있는 새로운 생태계 구축 - 새롭고 경쟁력있는 플랫폼서비스 모델을 통한 Web3 생태계의 활성화 및 안정화

⑥ 자체발행 가상자산 상장 및 거래소가격 현황NEOPIN Token은 2022년 2월 MEXC 거래소에 최초 상장 이후 당분기말 현재 빗썸, 코인원 등 11개 국내 및 해외 거래소에 상장되어 있으며, 당분기말 현재 코인마켓캡에서 제공하는 NEOPIN Token의 시장가격은 307.60원입니다.INTELLA X Token은 당분기말 현재 거래소에 상장되어 있지 않습니다.2) 제3자로부터 취득한 가상자산연결실체는 매매차익 확보 등의 목적으로 다양한 종류의 가상자산을 제3자로부터 취득하여 보유하고 있습니다. 가상자산을 기업회계기준서 제 1038호에 따른 무형자산으로 인식하고, 취득시 지급한 원가를 최초 장부금액으로 인식하며, 매 보고기간마다거래빈도와 규모를 고려하여 활성시장에서의 거래가격에 따라 재평가하고 있습니다.

활성시장이 존재하는 가상자산은 재평가일의 공정가치를 장부금액으로 인식하고, 활성시장이 존재하지 않는 가상자산은 손상 징후가 있는 경우 회수 가능액과 장부금액의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.연결실체는 가상자산의 공정가치를 산정하기 위해 코인마켓캡에서 제공하는 해당 가상자산의 평균 시장 가격을 활용하고 있습니다. 코인마켓캡은 각 거래소에서 제공하는 가격과 거래량 정보 등을 종합하여 산출된 평균 시장 가격을 제공합니다. 또한 연결실체는 가상자산의 거래소의 마감시간이 없어 코인마켓캡이 제공하는 UTC 기준의 종가를 사용하고 있습니다.

① 가상자산 취득 및 보유현황(단위 : 수량(개수), 금액(원))

가상자산	상장여부(*1)	수량	공정가치(개당)(*2)

전기말	취득	처분	당분기말	전기말	당분기말

Bitcoin	상장	153	75	(105)	123	54,392,564	83,569,606

Ethereum	상장	606	11,465	(11,469)	602	2,946,265	3,435,002

USD Coin	상장	4,810,593	4,651,777	(7,115,109)	2,347,261	1,285	1,320

Neopin-LP	비상장	1,846,901	5,961,449	(983,193)	6,825,157	-	-

NITE	비상장	40,000,000	-	-	40,000,000	-	-

TOTEMX	비상장	506	-	-	506	-	-

BORA	상장	1,538,611	357,325	(1,895,229)	707	208	128

Klaytn	상장	10,453,160	20,047,813	(18,468,728)	12,032,245	312	178

Tether	상장	6,846,820	60,057,407	(62,352,245)	4,551,982	1,289	1,319

WEMIX	상장	154,874	-	(154,874)	-	3,276	1,160

MATIC	상장	415,991	77,511	(37,829)	455,673	1,256	522

EOS	상장	431,942	127,197	(393,566)	165,573	1,089	680

TRX	상장	2,840,761	641,973	(202,368)	3,280,366	139	206

ATOM	상장	94,797	117,215	(104,004)	108,008	11,781	6,240

XRP	상장	1,002,144	5,969,508	(5,970,954)	1,000,698	793	807

기타(*3)	-	37,371,486	97,053,461	(62,365,409)	72,059,538	-	-

합 계	107,809,345	195,074,176	(160,055,082)	142,828,439	-	-

(*1) 국/내외 거래소 상장을 포함하며, 탈중앙화 거래소(DEX) 상장은 제외하였습니다.(*2) 코인마켓캡에서 제공하는 보고기간말 평균 시장가격을 활용하여 산정하였으며,개발중이거나 거래소에 상장하지 않은 가상자산은 손상 징후가 없는 경우 취득원가로 인식하였습니다.(*3) 에어드랍 등 무상으로 취득하거나 장부 금액이 중요하지 않은 토큰은 기타로 분류됩니다.

② 가상자산 계상현황(단위 : 천원)

가상자산	평가방법	취득경로	당분기말	전기말

취득원가	재평가누계액	손상차손누계액	장부가액	취득원가	재평가누계액	손상차손누계액	장부가액

Bitcoin	재평가모형	유상취득	5,731,853	4,511,202	-	10,243,055	6,151,830	2,160,585	-	8,312,415

Ethereum	재평가모형	유상취득 외	2,108,243	(40,102)	-	2,068,141	1,356,442	426,722	-	1,783,164

USD Coin	재평가모형	유상취득 외	3,112,590	(31,176)	-	3,081,414	6,633,484	(428,125)	-	6,205,359

Neopin-LP	원가모형	유상취득 외	3,505,667	-	(2,932,151)	573,516	6,898,720	-	(5,925,360)	973,360

NITE	원가모형	유상취득	400,000	-	(400,000)	-	400,000	-	(400,000)	-

TOTEMX	원가모형	유상취득	112,430	-	(112,430)	-	112,430	-	(112,430)	-

BORA	원가모형	유상취득	134	-	(1)	133	1,184,988	-	(864,555)	320,433

Klaytn	원가모형	유상취득	6,349,814	-	(3,758,181)	2,591,633	8,829,167	-	(5,612,796)	3,216,371

Tether	재평가모형	유상취득 외	6,010,728	(5,800)	-	6,004,928	8,860,218	(34,171)	-	8,826,047

WEMIX	원가모형	유상취득	-	-	-	-	78,960	-	-	78,960

MATIC	원가모형	유상취득	690,137	-	(153,589)	536,548	655,835	-	(150,865)	504,970

EOS	원가모형	유상취득	326,272	-	(236,925)	89,347	700,013	-	(233,938)	466,075

TRX	원가모형	유상취득	335,902	-	-	335,902	245,905	-	-	245,905

ATOM	원가모형	유상취득 외	885,117	-	(211,184)	673,933	876,095	-	-	876,095

XRP	원가모형	유상취득 외	660,546	-	-	660,546	809,579	-	(15,664)	793,915

기타	원가모형	유상취득 외	2,022,523	-	(1,094,321)	928,202	2,767,328	-	(1,105,576)	1,661,752

합 계	32,251,956	4,434,124	(8,898,782)	27,787,298	46,560,994	2,125,011	(14,421,184)	34,264,821

③ 가상자산 처분현황

(단위 : 수량(개수), 금액(천원))

구 분	당분기	전분기

처분수량	처분가액	장부가액	처분손익	처분수량	처분가액	장부가액	처분손익

Bitcoin	105	9,409,858	7,060,312	2,349,546	2,569	88,029,341	87,235,042	794,299

Ethereum	11,469	46,082,901	45,782,070	300,831	15,039	33,285,245	33,612,698	(327,453)

USD Coin	7,115,109	6,697,772	6,830,301	(132,529)	11,956,148	10,295,818	10,457,363	(161,545)

Neopin-LP	983,193	484,087	521,720	(37,633)	73,564	7,224	10,288	(3,064)

BORA	1,895,229	284,819	387,807	(102,988)	79,975	18,794	11,239	7,555

Klaytn	18,468,728	4,593,359	4,936,636	(343,277)	815,319	865,929	832,841	33,088

Tether	62,352,245	83,822,431	84,260,530	(438,099)	100,075,995	136,611,491	136,216,002	395,489

WEMIX	154,874	426,308	82,845	343,463	150,000	380,344	77,122	303,222

MATIC	37,829	21,936	28,033	(6,097)	47,074	83,538	83,553	(15)

Swapscanner	-	-	-	-	271,160	390,096	390,096	-

EOS	393,566	415,496	435,667	(20,171)	216,960	641,190	571,634	69,556

TRX	202,368	35,591	21,803	13,788	1,104,356	107,519	86,626	20,893

ATOM	104,004	980,490	980,490	-	-	3,253	3,253	-

XRP	5,970,954	4,248,063	4,380,252	(132,189)	12,705,100	8,740,285	9,087,822	(347,537)

기타	62,365,409	14,334,244	13,863,988	470,256	6,087,537	4,062,878	4,231,323	(168,445)

합 계	160,055,082	171,837,355	169,572,454	2,264,901	133,600,796	283,522,945	282,906,902	616,043

④ 가상자산 보유위험

연결실체가 보유한 가상자산의 플랫폼 구축회사 및 발행회사는 가상자산이 사용되는생태계를 지속적으로 활성화할 의무가 있으나 사업이 계획대로 진행되지 않을 경우 보유한 가상자산의 가치가 소멸될 수도 있는 상황입니다. 또한 가상자산 거래소에 위탁 보관된 경우 거래소의 파산 및 해킹사고 발생시 위탁한 가상자산을 반환받지 못할위험이 있습니다.

당분기말 현재 보유하고 있던 가상자산의 공정가치가 당분기말 이후 변동하고 있으나 검토보고서일 현재 이러한 변동이 연결재무제표에 미칠 영향을 예측할 수 없습니다. 연결실체의 연결재무제표에는 이러한 불확실성으로 인하여 발생 가능한 조정사항이 반영되어있지 않습니다.

12. 관계기업 투자(1) 연결실체의 관계기업 내역

구 분	회사명	설립국가	결산월	소유지분율(%)

당분기말	전기말

관계기업	지온재기지원펀드(*1,2)	한국	12월	1.00	1.00

알로이스-지온 PGK 펀드(*1,2)	한국	12월	0.50	0.50

지온 NEW-K콘텐츠 투자조합(*1,2)	한국	12월	1.04	1.04

㈜모비릭스(*1,3)	한국	12월	-	13.44

㈜플래닛츠(*1)	한국	12월	41.17	41.17

ADSOTA CORPORATION(*1)	베트남	12월	49.00	49.00

㈜에프엠애드(*1,4,5)	한국	12월	11.76	-

Blank Sp. z o.o.(*1)	폴란드	12월	21.26	21.26

디티알사모투자합자회사(*1)	한국	12월	42.17	42.17

(*1) 종속기업이 보유하고 있는 지분이 포함된 지분율입니다.(*2) 종속기업인 지온인베스트먼트㈜가 해당 조합 및 펀드의 업무집행조합원으로서 유의적인 영향력이 있으므로 관계기업으로 분류되었습니다.(*3) 당분기 중 유의적인 영향력을 상실하여 관계기업에서 제외되었습니다.(*4) 종속기업인 ㈜티앤케이팩토리가 보유한 전환사채의 잠재적 의결권을 고려하여 종속기업으로 포함하였으나, 당분기 중 전환권이 만료되어 종속기업에서 제외되었습니다.(*5) 지분율이 20% 미만이지만 임원 지명권을 보유하고 있어 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 관계기업 투자의 변동내역(단위: 천원)

구 분	회사명	당분기

기초금액	취득	처분	평가손익	대체	기타	분기말금액

관계기업	지온재기지원펀드	149,028	-	-	(27,112)	-	-	121,916

알로이스-지온 PGK 펀드	18,098	-	-	(429)	-	-	17,669

지온 NEW-K콘텐츠 투자조합	123,592	65,000	-	(3,704)	-	-	184,888

㈜모비릭스(*)	12,993,723	-	(310,158)	(401,330)	(12,011,674)	(270,561)	-

ADSOTA CORPORATION	292,440	-	-	-	-	-	292,440

Blank Sp. z o.o.	21,990,900	-	-	(437,713)	-	215,467	21,768,654

합 계	35,567,781	65,000	(310,158)	(870,288)	(12,011,674)	(55,094)	22,385,567

(*) 당분기 중 유의적인 영향력을 상실함에 따라 관계기업에서 금융자산으로 대체되었으며, 관계기업투자 처분과 관련하여 3,103백만원의 기타비용을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	전분기

기초금액	처분	평가손익	대체	기타	분기말금액

관계기업	지온방송드라마콘텐츠펀드	171,813	(139,694)	(32,119)	-	-	-

지온재기지원펀드	187,598	-	(1,811)	-	-	185,787

알로이스-지온 PGK 펀드	18,534	-	(429)	-	-	18,105

지온 NEW-K콘텐츠 투자조합	128,749	-	(3,676)	-	-	125,073

㈜모비릭스	14,209,057	-	(52,562)	-	(402,125)	13,754,370

㈜파우게임즈(*)	38,588,294	-	1,104,100	(39,692,394)	-	-

㈜플래닛츠	149,278	-	(25,262)	-	-	124,016

ADSOTA CORPORATION	612,669	-	(107,502)	-	15,776	520,943

합 계	54,065,992	(139,694)	880,739	(39,692,394)	(386,349)	14,728,294

(*) 전분기 중 지배력을 획득함에 따라 관계기업에서 종속기업으로 대체되었으며, 관계기업투자 처분과 관련하여 15,159백만원의 기타수익을 인식하였습니다.

(3) 관계기업에 대한 주요 재무정보(단위: 천원)

회사명	당분기말	당분기

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	영업수익	분기순손익	총포괄손익

지온재기지원펀드	5,223,078	7,163,623	195,147	-	95,332	(2,711,211)	(2,711,211)

알로이스-지온 PGK 펀드	189,126	3,335,422	-	-	1,377	(85,506)	(85,506)

지온 NEW-K콘텐츠 투자조합	4,544,152	13,389,814	156,250	-	124,967	(356,141)	(356,141)

㈜모비릭스(*1)	-	-	-	-	28,325,082	(3,058,515)	(5,120,448)

㈜플래닛츠(*2)	359,431	307,385	1,868,700	962,735	424,493	(344,796)	(344,796)

ADSOTA CORPORATION	1,209,247	53,449	817,495	-	2,152,004	(376,020)	(376,020)

㈜에프엠애드(*3)	285,904	1,080,849	2,054,770	35,659	348,425	(312,453)	(312,453)

Blank Sp. z o.o.	20,796,267	365,112	395,301	-	-	(1,964,014)	(1,964,014)

디티알사모투자합자회사	26,391	-	514,917	-	19	(83,543)	(83,543)

(*1) 관계기업에서 제외되기 직전까지의 손익입니다.(*2) 당분기말 현재의 재무제표를 입수하지 못하여 2024년 1분기 재무정보를 기재하였습니다.(*3) 관계기업으로 편입된 시점부터의 손익입니다.

(단위: 천원)

회사명	전기말	전분기

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	영업수익	분기순손익	총포괄손익

지온방송드라마콘텐츠펀드(*2)	-	-	-	-	93,109	(1,924,878)	(1,924,878)

지온재기지원펀드	5,022,420	10,229,125	348,780	-	98,175	(181,107)	(181,107)

알로이스-지온 PGK 펀드	276,392	3,335,422	1,760	-	1,220	(85,663)	(85,663)

지온 NEW-K콘텐츠 투자조합	3,313,792	8,716,190	146,126	-	77,623	(353,510)	(353,510)

㈜모비릭스	34,023,216	43,291,046	5,499,477	710,575	70,738,163	(391,009)	(3,382,440)

㈜파우게임즈(*1)	-	-	-	-	21,662,855	3,789,520	3,789,520

㈜플래닛츠	508,427	339,811	1,673,449	994,612	9,050,785	(61,352)	(61,352)

ADSOTA CORPORATION	1,895,876	74,777	1,159,010	-	2,656,578	(219,393)	(365,207)

Blank Sp. z o.o.	22,371,268	52,950	212,334	-	-	-	-

디티알사모투자합자회사	30,957	-	435,941	-	53,009	(3,270)	(3,270)

(*1) 연결실체에 편입되기 직전까지의 손익입니다.(*2) 청산시점까지의 손익입니다.

13. 충당부채(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 장부가액	2,221,467	1,029,713

전입 및 환입액	532,425	1,028,215

사용액	(1,723,649)	(654,266)

외환차이	60,995	(17,168)

분기말 장부가액	1,091,238	1,386,494

유동성충당부채	808,006	776,791

비유동성충당부채	283,232	609,703

14. 기타부채(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목

선수금(*1)	15,372,738	22,531,613

선수수익(*1,2)	41,179,237	40,347,740

예수금	2,366,252	2,905,625

부가가치세예수금	3,278,402	3,290,234

소 계	62,196,629	69,075,212

비유동항목

선수금(*1)	4,227,107	5,744,559

합 계	66,423,736	74,819,771

(*1) 계약부채가 포함되어 있습니다(주석 21 참조).(*2) 연결실체가 발행한 가상자산매각과 관련된 부채가 포함되어 있습니다(주석 11 참조).

15. 순확정급여부채(1) 확정급여제도1) 순확정급여부채 금액의 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	41,364,557	35,828,147

사외적립자산의 공정가치	(25,013,206)	(25,236,420)

연결재무상태표 상의 부채	16,351,351	10,591,727

2) 연결포괄손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	5,919,966	5,020,083

순이자원가	227,899	190,071

과거근무원가	893,302	-

종업원 급여에 포함된 총 비용	7,041,167	5,210,154

(2) 확정기여제도당분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 708백만원(전분기 : 377백만원)입니다.

16. 자본금 및 주식발행초과금지배기업이 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 8,856,866주(전기말: 8,856,866주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 당분기말 현재 지배기업은 발행 주식 중 2,354,877주를 종업원주식선택권 등을 위하여 자기주식으로 보유하고 있습니다. 지배기업은 이사회결의에 의거 2005년 8월 22일에 보통주식 150,000주, 2016년 10월 25일 보통주식 200,000주, 2016년 12월 6일 보통주식 100,000주를 이익소각 하였습니다. 이로 인하여 보고기간말 현재 지배기업의 자본금은 발행주식의 액면총액과 일치하지 않습니다.당분기와 전분기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 없습니다.

17. 주식기준보상

(1) 주식선택권 부여 현황① 주식결제형

구 분	㈜네오위즈홀딩스

2018-1차	2018-2차	2023-1차

부여일	2018년 03월 23일	2018년 03월 30일	2023년 03월 29일

부여대상자	㈜네오위즈홀딩스 임직원	㈜네오위즈홀딩스 임직원	㈜네오위즈홀딩스 임직원

부여주식의 종류와 수량	보통주 20,000주	보통주 10,000주	보통주 20,000주

부여방법	신주교부 및 자기주식교부, 차액보상방법 중 주식매수선택권 행사 신청시 이사회가 결정

가득조건	부여일로부터 2년 이상 재직

행사가격	13,800원/주당	14,200원/주당	30,700원/주당

행사가능기간	2020년 03월 23일부터 2025년 03월 22일	2020년 03월 30일부터 2025년 03월 29일	2025년 03월 29일부터 2030년 03월 28일

행사가격의 조정	주식매수선택권의 부여일 이후 행사일 이전에 자본 또는 주식발행사항에 변동이 있는 경우에는 주식매수선택권 부여 계약 및 관계법령에 따라 행사가격 및 수량을 조정함

구 분	㈜네오위즈

22차	23차	28차

부여일	2022년 05월 10일	2023년 03월 14일	2024년 05월 10일

부여대상자	㈜네오위즈 우리사주조합원	㈜네오위즈 우리사주조합원	㈜네오위즈 우리사주조합원

부여주식의 종류와 수량	보통주 2,500주	보통주 2,000주	보통주 1,000주

부여방법	신주교부 및 자기주식교부 중 주식매수선택권 행사 신청시 이사회가 결정

가득조건	부여일로부터 1년이상 재직	부여일로부터 6개월 이상 재직

행사가격	13,900원/주당	29,900원/주당	15,800원/주당

행사가능기간	2023년 05월 10일부터 2023년 05월 16일	2024년 03월 14일부터 2024년 03월 20일	2024년 11월 10일부터 2024년 11월 16일

구 분	㈜티앤케이팩토리

1차	2차	3차

부여일	2016년 04월 01일	2017년 10월 01일	2019년 08월 01일

부여대상자	㈜티앤케이팩토리 임직원	㈜티앤케이팩토리 임직원	㈜티앤케이팩토리 임직원

부여주식의 종류와 수량(*)	보통주 202,064주	보통주 66,999주	보통주 28,014주

부여방법	신주교부

가득조건	부여수량별로 부여일로부터 2년 ~ 4년이상 재직

행사가격(*)	6,648원/주당	7,638원/주당	14,077원/주당

행사가능기간	2018년 04월 01일부터 2026년 04월 01일	2019년 10월 01일부터 2025년 10월 01일	2021년 08월 01일부터 2026년 08월 01일

행사가격의 조정	주식매수선택권의 부여일 이후 행사일 이전에 자본 또는 주식발행사항에 변동이 있는 경우에는 주식매수선택권 부여 계약 및 관계법령에 따라 행사가격 및 수량을 조정함

(*) 2024년 4월 1일 ㈜티앤케이팩토리가 발행한 전환상환우선주가 상환됨에 따라 주식선택권 부여계약서 조항에 근거하여 부여수량 및 행사가격이 변동되었습니다.

구 분	㈜티앤케이팩토리

4차	5차	6차	7차

부여일	2020년 10월 28일	2021년 11월 26일	2022년 04월 22일	2023년 07월 19일

부여대상자	㈜티앤케이팩토리 임직원	㈜티앤케이팩토리 임직원	㈜티앤케이팩토리 임직원	㈜티앤케이팩토리 임직원

부여주식의 종류와 수량(*)	보통주 15,655주	보통주 67,563주	보통주 162,198주	보통주 59,834주

부여방법	신주교부

가득조건	부여수량별로 부여일로부터 2년 ~ 4년이상 재직

행사가격(*)	14,077원/주당	14,077원/주당	12,209원/주당	12,209원/주당

행사가능기간	2023년 10월 28일부터 2027년 10월 28일	2023년 11월 26일부터 2028년 11월 26일	2024년 04월 20일부터 2029년 04월 20일	2025년 07월 19일부터 2030년 07월 19일

행사가격의 조정	주식매수선택권의 부여일 이후 행사일 이전에 자본 또는 주식발행사항에 변동이 있는 경우에는 주식매수선택권 부여 계약 및 관계법령에 따라 행사가격 및 수량을 조정함

(*) 2024년 4월 1일 ㈜티앤케이팩토리가 발행한 전환상환우선주가 상환됨에 따라 주식선택권 부여계약서 조항에 근거하여 부여수량 및 행사가격이 변동되었습니다.

구 분	㈜파우게임즈

1차(*)	2차(*)	3차(*)	4차

부여일	2021년 04월 01일	2022년 04월 01일	2023년 04월 01일	2024년 03월 29일

부여대상자	㈜파우게임즈 임직원	㈜파우게임즈 임직원	㈜파우게임즈 임직원	(주)파우게임즈 임직원

부여주식의 종류와 수량	보통주 667,500주	보통주 677,500주	보통주 202,500주	보통주 65,000주

부여방법	신주교부

용역제공기간	2년

행사가격	1,000원/주당	1,000원/주당	1,000원/주당	1,000원/주당

행사가능기간	2023년 04월 01일부터 2027년 03월 31일	2024년 04월 01일부터 2028년 03월 31일	2025년 04월 01일부터 2029년 03월 31일	2026년 03월 29일부터 2030년 03월 31일

행사가격의 조정	주식매수선택권의 부여일 이후 행사일 이전에 자본 또는 주식발행사항에 변동이 있는 경우에는 주식매수선택권 부여 계약 및 관계법령에 따라 행사가격 및 수량을 조정함

(*) 2024년 3월 28일 무상증자로 인해 부여수량 및 행사가격이 변동되었습니다.

구 분	㈜하이디어

1차

부여일	2024년 03월 28일

부여대상자	㈜하이디어 임직원

부여주식의 종류와 수량	보통주 3,200주

부여방법	신주교부 및 자기주식교부, 차액보상방법 중 주식매수선택권 행사 신청시 이사회가 결정

가득조건	부여일로부터 2년 이상 재직

행사가격	731,769원/주당

행사가능기간	2026년 03월 30일부터 2031년 03월 29일

행사가격의 조정	주식매수선택권의 부여일 이후 행사일 이전에 자본 또는 주식발행사항에 변동이 있는 경우에는 주식매수선택권 부여 계약 및 관계법령에 따라 행사가격 및 수량을 조정함

② 현금결제형

구 분	㈜네오위즈

13차(*1,2)	15차(*1,2)	27차(*3)

부여일	2018년 03월 23일	2019년 03월 28일	2023년 11월 09일

부여대상자	㈜네오위즈 임직원	㈜네오위즈 임직원	㈜네오위즈 임직원

부여주식의 종류와 수량	보통주 60,000주	보통주 60,000주	보통주 100,000주

부여방법	신주교부 및 자기주식교부, 차액보상방법 중 주식매수선택권 행사 신청시 이사회가 결정	주가연계현금보상

가득조건	부여일로부터 2년이상 재직	부여일로부터 1년이상 재직

행사가격	15,700원/주당	14,300원/주당	15,950원/주당

행사가능기간	2020년 03월 23일부터 2025년 03월 22일	2021년 03월 28일부터 2026년 03월 27일	2024년 11월 09일부터 2029년 11월 08일

(*1) 주식매수선택권의 부여일 이후 행사일 이전에 자본 또는 주식발행사항에 변동이 있는 경우에는 주식매수선택권 부여 계약 및 관계법령에 따라 행사가격 및 수량이조정될 수 있습니다.(*2) 전기 중 현금을 지급해야 하는 의무가 있는 것으로 보고 현금결제형 주식기준보상으로 인식하였으며, 조건변경일 공정가치를 재측정하고 기타자본 2,682백만원을 차감조정 하였습니다. 권리가 행사되기 전까지 매보고기간말과 결제일에 공정가치를재측정하고 변동액은 당기손익으로 인식됩니다.(*3) 주식매수선택권 부여주식수에 행사시점의 직전 1개월간의 회사의 보통주식 1주에 대한 공개주식시장의 일일 종가 평균액과 주당 15,950원과의 차액을 곱한 금액을행사시점의 평균 주가로 나누어 현금으로 지급하는 주가연계현금보상(Phantom Stock)을 부여하였습니다. 권리가 행사되기 전까지 매보고기간말과 결제일에 공정가치를 재측정하고 변동액은 당기손익으로 인식됩니다.

③ 양도제한조건부주식(Restricted Stock Unit)

연결실체는 임직원에게 목표주가 또는 근무조건을 달성할 경우 자기주식을 무상으로 지급하는 양도제한조건부주식(Restricted Stock Unit)을 부여하였습니다.

구 분	㈜네오위즈

17차	20차	21차

부여일	2020년 11월 02일	2021년 04월 21일	2021년 08월 02일

부여대상자	㈜네오위즈 임직원	㈜네오위즈 임직원 외	㈜네오위즈 임직원

부여주식의 종류와 수량	보통주 252,700주	보통주 80,500주	보통주 5,000주

부여방법	신주교부 및 자기주식교부 중 행사 신청시 이사회가 결정

가득조건	부여일로부터 2년 이상 재직 및 행사가능 기간 중 연속된 10 영업일 동안 일일종가 54,200원 이상 유지	부여일로부터 2년 이상 재직 및 행사가능 기간 중 연속된 10 영업일 동안 일일종가 48,800원 이상 유지	부여일로부터 1년 6개월 이상 재직 및 행사가능 기간 중 연속된 10 영업일 동안 일일종가 54,200원 이상 유지

행사가능기간	2022년 11월 02일부터 2025년 11월 01일	2023년 11월 02일부터 2026년 04월 20일	2023년 02월 02일부터 2026년 02월 01일

구 분	㈜네오위즈

24차(*1)	25차(*2)	26차(*3)	29차(*4)

부여일	2023년 03월 28일	2023년 07월 24일	2023년 11월 09일	2024년 05월 10일

부여대상자	㈜네오위즈 임직원	㈜네오위즈 임직원 외	㈜네오위즈 임직원	㈜네오위즈 임직원

부여주식의 종류와 수량	보통주 100,000주	보통주 256,000주	보통주 1,000주	보통주 15,000주

부여방법	신주교부 및 자기주식교부 중 행사 신청시 이사회가 결정

가득조건	부여일부터 2023년 10월 31일까지 재직	부여일부터 2023년 12월 31일까지 재직(2022년 이후 입사자는 입사일부터 2년간 재직) 및 부여일부터 2025년 12월 31일 중 연속된 15 영업일 동안 일일 종가 100,000원 이상 유지	부여일부터 2024년 10월 23일까지 재직	부여일로부터 2025년까지 재직하며 프로젝트 성과에 따라 지급받는 주식수량이 변동

행사가능기간	2023년 11월 01일부터 2025년 12월 31일	2024년 01월 01일부터 2025년 12월 31일	2024년 10월 24일부터 2025년 01월 23일	2026년 01월 01일부터 2026년 01월 31일

(*1) 주식매수선택권 부여주식수에 행사시점의 평균 주가와 주당 14,300원과의 차액을 곱한 금액을 행사시점의 직전 1개월간의 회사의 보통주식 1주에 대한 공개주식시장의 일일 종가 평균액으로 나누어 주식으로 지급하는 주가차액보상계약입니다.(*2) 최초 약정시점에 최대 주식지급가능수량이 정해지고 업무성과평가에 따라 지급받는 주식수량이 정해지는 계약입니다.(*3) 업무성과평가 결과에 따라 지급여부가 정해지는 계약입니다.(*4) 약정된 최대 성과 달성시 조기 지급하며 최대 지급 수량은 15,000주입니다.

(2) 주식선택권의 수량의 변동1) 당분기

(단위: 주)

㈜네오위즈홀딩스	기초 잔여주	부여	행사	소멸	분기말 잔여주

2018-2차	10,000	-	-	-	10,000

2023-1차	20,000	-	-	-	20,000

합계	30,000	-	-	-	30,000

(단위: 주)

㈜네오위즈	기초 잔여주	부여	행사	소멸	분기말 잔여주

13차	20,000	-	-	-	20,000

15차	30,000	-	-	-	30,000

17차	181,250	-	-	(1,500)	179,750

20차	49,000	-	-	-	49,000

23차	2,000	-	-	(2,000)	-

24차	100,000	-	-	-	100,000

25차	206,850	-	-	(4,300)	202,550

26차	1,000	-	-	-	1,000

27차	100,000	-	-	-	100,000

28차	-	1,000	-	-	1,000

29차	-	15,000	-	-	15,000

합 계	690,100	16,000	-	(7,800)	698,300

(단위: 주)

㈜티앤케이팩토리	기초 잔여주(*)	부여	행사	소멸(*)	분기말 잔여주

1차	69,528	-	-	(3,234)	66,294

2차	60,132	-	-	(4,314)	55,818

3차	20,598	-	-	-	20,598

4차	1,648	-	-	(1,648)	-

5차	57,675	-	-	(6,589)	51,086

6차	126,642	-	-	(4,994)	121,648

7차	59,834	-	-	(15,670)	44,164

합 계	396,057	-	-	(36,449)	359,608

(*) 2024년 4월 1일 ㈜티앤케이팩토리가 발행한 전환상환우선주가 상환됨에 따라 주식선택권 부여계약서 조항에 근거하여 부여수량 및 행사가격이 변동되었습니다.

(단위: 주)

㈜파우게임즈	기초 잔여주(*)	부여	행사	소멸	분기말 잔여주

1차	254,500	-	(22,000)	(2,500)	230,000

2차	525,000	-	(37,500)	(30,000)	457,500

3차	197,500	-	-	(45,000)	152,500

4차	-	65,000	-	-	65,000

합 계	977,000	65,000	(59,500)	(77,500)	905,000

(*) 2024년 03월 28일 무상증자로 인해 부여수량 및 행사가격이 변동되었습니다.

(단위: 주)

㈜하이디어	기초 잔여주	부여	행사	소멸	분기말 잔여주

1차	-	3,200	-	-	3,200

2) 전분기(단위: 주)

㈜네오위즈홀딩스	기초 잔여주	부여	행사	소멸	분기말 잔여주

2018-1차	10,000	-	(10,000)	-	-

2018-2차	10,000	-	-	-	10,000

2023-1차	-	20,000	-	-	20,000

합계	20,000	20,000	(10,000)	-	30,000

(단위: 주)

㈜네오위즈	기초 잔여주	부여	행사	소멸	분기말 잔여주

13차	50,000	-	(30,000)	-	20,000

15차	55,000	-	(25,000)	-	30,000

17차	205,150	-	-	(20,200)	184,950

20차	59,500	-	-	(3,500)	56,000

21차	5,000	-	-	-	5,000

22차	2,500	-	(2,500)	-	-

23차	-	2,000	-	-	2,000

24차	-	100,000	-	-	100,000

25차	-	206,850	-	-	206,850

합 계	377,150	308,850	(57,500)	(23,700)	604,800

(단위: 주)

㈜티앤케이팩토리	기초 잔여주(*)	부여(*)	행사	소멸(*)	분기말 잔여주

1차	69,528	-	-	-	69,528

2차	62,604	-	-	-	62,604

3차	20,598	-	-	-	20,598

4차	8,239	-	-	(6,591)	1,648

5차	63,442	-	-	(5,767)	57,675

6차	152,297	-	-	(23,503)	128,794

7차	-	59,834	-	-	59,834

합 계	376,708	59,834	-	(35,861)	400,681

(*) 2024년 4월 1일 ㈜티앤케이팩토리가 발행한 전환상환우선주가 상환됨에 따라 주식선택권 부여계약서 조항에 근거하여 부여수량 및 행사가격이 변동되었습니다.

(단위: 주)

㈜파우게임즈	기초 잔여주	연결범위변동(*)	행사(*)	소멸(*)	분기말 잔여주

1차	-	575,000	(208,500)	(24,500)	342,000

2차	-	605,000	-	(37,500)	567,500

3차	-	202,500	-	(5,000)	197,500

합계	-	1,382,500	(208,500)	(67,000)	1,107,000

(*) 2024년 3월 28일의 무상증자로 인한 부여수량 및 행사가격이 변동되었습니다.

(3) 연결실체는 부여된 주식선택권 및 RSU의 보상원가를 이항모형 등을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	㈜네오위즈홀딩스

2018-1차	2018-2차	2023-1차

선택권의 공정가치	4,052원	4,731원	21,916원

부여일의 주가	14,050원	15,250원	31,200원

주가변동성(*2)	28.53%	28.60%	72.39%

기대만기	4.5년	4.5년	4.5년

무위험수익률	2.44%	2.40%	3.30%

구 분	㈜네오위즈

13차(*1)	15차(*1)	17차	20차	21차	22차

선택권 또는 RSU의 공정가치	6,667원	9,367원	8,091원	13,942원	6,256원	7,709원

부여일의 주가	21,450원	21,450원	21,400원	24,550원	26,200원	19,800원

주가변동성(*2)	53.98%	53.98%	63.54%	44.64%	34.84%	57.95%

기대만기	0.2년	0.7년	3.5년	3.5년	3.5년	1년

무위험수익률	2.96%	2.88%	1.30%	1.57%	1.62%	2.01%

구 분	㈜네오위즈

23차	24차	25차	26차	27차(*1)	28차	29차

선택권 또는 RSU의 공정가치	17,035원	28,808원	11,899원 ~11,972원	30,250원	12,367원	9,051원	23,950원

부여일의 주가	42,650원	40,700원	36,000원	30,250원	21,450원	23,950원	23,950원

주가변동성(*2)	58.73%	57.41%	55.53%	58.24%	53.98%	57.92%	57.92%

기대만기	1년	1.7년	1.6년	1.1년	2.6년	0.5년	1.6년

무위험수익률	3.67%	3.29%	3.64%	3.76%	2.89%	3.45%	3.44%

구 분	㈜티앤케이팩토리

1차(*3)	2차(*3)	3차 (*3)	4차 (*3)	5차 (*3)	6차 (*3)	7차

선택권의 공정가치	9,236원	8,213원	5,440원	6,609원	7,422원	8,266원	8,653원

부여일의 주가	15,085원	15,085원	15,085원	15,085원	15,085원	15,085원	16,159 원

주가변동성(*2)	52.62%	52.62%	52.62%	52.62%	52.62%	52.62%	49.01%

기대만기	1년	0.8년	1.2년	1.8년	2.3년	2.6년	4.5년

무위험수익률	3.43%	3.43%	3.43%	3.43%	3.43%	3.43%	3.59%

구 분	㈜파우게임즈	㈜하이디어

1차(*4)	2차(*4)	3차(*4)	4차	1차

선택권의 공정가치	4,837원	3,731원	9,261원	9,597원	360,092원

부여일의 주가	5,322원	4,664원	10,196원	10,533원	614,776원

주가변동성(*2)	52.34%	60.43%	49.58%	49.58%	60.00%

기대만기	2.7년	2.0년	2.0년	2.0년	4.5년

무위험수익률	1.72%	2.92%	3.34%	3.34%	3.42%

(*1) 현금결제형 주식기준보상으로 당분기말 현재 적용된 가정 및 변수입니다.

(*2) 주가변동성은 지난 3년간 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다. (*3) 2024년 4월 1일 ㈜티앤케이팩토리가 발행한 전환상환우선주가 상환됨에 따라 주식선택권 부여계약서 조항에 근거하여 부여수량 및 행사가격이 변동되었습니다.행사가격 변경을 반영하여 공정가치와 제반 가정 및 변수가 조정되었으며, 증분공정가치 127백만원이 조건변경 결과로 부여되었습니다.(*4) 무상증자로 인해 주식선택권의 공정가치와 부여일의 주가가 조정되었습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

현금결제형	545,629	(701,895)

주식결제형	1,937,037	735,805

양도제한조건부주식	919,403	3,142,097

합 계	3,402,069	3,176,007

(5) 현금결제형 주식기준보상과 관련하여 인식한 부채의 장부금액 및 내재가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	㈜네오위즈

당분기말	전기말

장부금액	내재가치	장부금액	내재가치

13차	133,344	5,750원/주	257,984	10,950원/주

15차	281,003	7,150원/주	457,377	12,350원/주

27차	1,104,531	5,500원/주	257,887	10,700원/주

합 계	1,518,878	973,248

18. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 41.91% 입니다.

19. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	5,691,532	36,873,772

조정 :	49,229,960	5,619,071

이자수익	(5,930,843)	(3,694,547)

이자비용	526,303	1,389,914

법인세비용	4,105,745	(2,611,095)

배당금수익	(361,647)	(89,775)

외환차이	809,217	(1,280,821)

대손상각비	92,934	34,646

대손충당금환입	-	(170,000)

퇴직급여	7,041,167	5,210,154

주식보상비	3,402,069	2,610,463

감가상각비	3,955,356	5,002,717

무형자산상각비	9,811,697	9,048,278

유형자산거래손익	(462)	(38,789)

무형자산거래손익	(2,277,042)	(202,618)

무형자산손상차손	1,701,551	-

무형자산재평가손익	212,626	(1,391,440)

금융상품평가손익	15,127,978	4,713,627

금융상품거래손익	(2,519,794)	(3,009,568)

매각예정비유동자산처분이익	-	(2,541,529)

종속기업및관계기업투자거래손익	3,576,353	(15,343,979)

공동기업및관계기업투자평가손익	870,287	(880,739)

충당부채전입액 및 환입액	532,425	1,028,215

기타수익비용	8,554,040	7,835,957

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(13,400,709)	(32,575,656)

매출채권	6,285,650	(41,054,975)

기타채권	(2,544,964)	(2,963,944)

기타자산	3,101,335	556,494

재고자산	43,131	(30,347)

매입채무	(1,904,683)	(293,276)

기타채무	(4,697,322)	(6,981,765)

기타부채	(9,670,570)	21,412,173

충당부채	(1,723,649)	(654,266)

퇴직금 지급액	(3,121,384)	(3,348,504)

사외적립자산 감소	831,747	782,754

영업으로부터 창출된 현금흐름	41,520,783	9,917,187

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 및 리스부채 계상액	250,388	1,431,781

교환으로 인한 가상자산의 취득	155,028,119	259,482,056

교환으로 인한 가상자산의 처분	152,060,802	259,311,734

ICO투자로 인한 가상자산의 취득	135,389	-

비유동금융자산의 유동성대체	67,811,363	8,785,411

주식선택권 행사로 인한 자기주식 교부	-	41,304

20. 우발상황 및 약정사항(1) 로열티 계약 연결실체는 17개 게임에 대해서 국내 및 해외의 19개 업체와 로열티 계약을 체결하고 있는 바, 이와 관련하여 발생한 로열티수입을 영업수익으로 계상하고 있으며, 계약기간은 1~7년입니다.(2) 퍼블리싱 계약 등연결실체는 (주)사우스포게임즈 등과 게임개발 및 퍼블리싱과 관련한 계약을 체결하고 있습니다.

(3) 결제대행계약 등당분기말 현재 연결실체는 ㈜다날 등과 결제대행계약을 체결하고 있는 바, 이와 관련하여 발생한 금액을 영업비용으로 계상하고 있습니다.

(4) 제공한 지급보증 및 담보당분기말 현재 연결실체는 임직원의 주식매수선택권 행사가액과 관련하여 1,000백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다. 또한, 임직원의 주택마련대출 및 생활안정자금대출등과 관련하여 1,593백만원(전기말 : 1,032백만원) 지급보증을 제공하고 있으며, 이와 관련하여 금융보증부채 4백만원(전기말 : 15백만원)을 계상하고 있습니다.또한 연결실체의 기타금융자산 3,430백만원(전기말 : 3,430백만원)을 ㈜KEB하나은행과 ㈜우리은행에 담보로 제공하고 있습니다.

(5) 제공받은 지급보증 및 담보당분기말 현재 연결실체는 서울보증보험㈜으로부터 케이지이니시스 INIPAY 서비스이용계약 80백만원, 카카오페이 이용계약 50백만원, 네이버페이 결제형 가맹점계약 100백만원, 토스페이먼츠 전자결제 서비스 이용계약 50백만원, 네이버페이 포인트공급 서비스 이용계약 80백만원, 갤럭시아머니트리 충전소 제휴계약 50백만원의 지급보증을 받고 있습니다. 또한, 지분매각에 따른 대금회수를 위한 채권가압류 공탁보증보험으로 지분매입사인 주식회사 에스에프플래닛에 72백만원, 연대보증인인 정철에게 48백만원을 가압류신청 상태이며, 직원 대출금 회수를 위해 채권가압류 공탁보증보험 81백만원을 가입하였습니다.

(6) 보험가입내역당분기말 현재 연결실체의 보험가입 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보 험 종 류	부보금액	보험수익자	보험회사명

임원배상책임보험	5,000,000	㈜네오위즈홀딩스	메리츠화재보험

연결실체는 상기 보험 이외에 일인당 최고 한도 1,040백만원의 임직원 단체보장성보험을 DB손해보험에 가입하고 있습니다.(7) 종속기업투자주식 매입약정연결실체는 종속기업인 ㈜네오팝, ㈜스티키핸즈와 ㈜겜플리트의 지분을 취득하면서 기존 주주의 잔여 지분에 대해 향후 영업성과에 따라 추가 금액을 지급하고 매수하는계약을 체결하였고, ㈜네오팝의 기존 주주와 매수할 수 있는 지분의 매매대금 산정 조건을 변경하는 부속합의를 체결하였습니다.(8) 소송사건 등당분기말 현재 연결실체가 원고로 소송중인 사건 3건(소송가액 :535백만원) 및 피고인 사건 1건(소송가액:164백만원)이 계류 중입니다.당분기말 연결실체가 게임물 내 광고 상품 관련하여 원고로 소송중인 사건 2건(소송가액: 100백만원)과 관련하여 충당부채 400백만원을 계상하고 있습니다. 피고로 소송중인사건 관련하여 충당부채 164백만원을 계상하고 있으며, 피고로 계류중인 소송사건의 결과를 현재로서는 예측할 수 없습니다.

(9) 동반매도참여권 및 동반매도요구권연결실체는 종속기업인 ㈜티앤케이팩토리 기존주주와 기존주주의 동반매도참여권(Tag-along Right), 최대주주의 우선매수권(Right of First Refusal) 이 포함된 주주간 계약을 체결하였으며, ㈜파우게임즈 기존주주와 최대주주의 우선매수권(Right of First Refusal)이 포함된 주주간 계약을 체결하였습니다. 또한 관계기업인 Blank Sp. z o.o.의 지분을 취득하는 과정에서 기존주주와 동반매도참여권(Tag-along Right), 동반매도요구권(Drag-along Right) 및 우선매수권(Right of First Refusal) 이 포함된 주주간 계약을 체결하였습니다.

(10) 가상자산 관련 계약연결실체는 연결실체가 개발 후 보유하고 있던 INTELLA X Token 2,000,000,000개중 169,765,384개를 매각하였으며, 매각 대가로 다른 가상자산을 수령하였습니다. 상기 계약 등으로 지급할 물량은 아직 거래상대방의 지갑 또는 Smart Contract에 전송되지 않고 연결실체가 보유하고 있습니다. 연결실체는 매각대가로 수령한 가상자산의 공정가치로 계약부채 8,981백만원(전기말 : 9,446백만원)을 인식하였습니다.연결실체는 연결실체가 개발 후 보유하고 있던 NEOPIN Token 1,000,000,000개 중 8,728,400개를 매각하여 매각대가로 가상자산을 수령하였고, 2,986,750개를 연결실체 외부 파트너 재단이 발행한 토큰과 교환하였습니다. 연결실체는 매각 및 교환 대가로 수령한 가상자산의 공정가치로 계약부채 30,288백만원을 인식하였습니다.

(11) 종속기업인 ㈜네오위즈파트너스는 지배기업으로부터 물적분할방식으로 분할설립되었으며, 상법 제530조의9 제1항의 의거 분할 전의 채무 및 분할 전의 원인행위로 분할 후에 우발채무 등이 발생하는 경우 이에 대한 채무를 지배기업과 연대하여 변제할 책임이 있습니다.(12) 연결실체는 클레이튼 재단과의 차입 약정에 따라 클레이튼 재단으로부터 가상자산을 차입하였으며, 해당 가상자산은 네오핀 플랫폼의 유동성 풀에 투입하는 용도로만 사용이 가능합니다. 계약종료 시 연결실체는 동 약정에 따라 이를 차입한 수량의 가상자산을 반환할 의무가 있고, 연결실체가 개발한 회계정책에 따라 연결재무상태표에 유동충당부채 91백만원(전기말 : 1,255백만원)을 계상하였습니다.(13) 연결실체는 개발사인 블루포션에게 인텔라엑스 플랫폼에 게임을 온보딩하는 조건으로 10억 상당의 IX토큰을 지급하기로 하였으며 지켜지지 않을 시 원복하는 조건으로 계약하였습니다.

21. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 자산과 부채(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익1) 연결실체는 수익과 관련해 연결포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	274,885,152	254,397,184

임대매출	3,288,743	3,164,552

합 계	278,173,895	257,561,736

2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

게임매출	237,391,216	225,559,223

기타매출	37,493,936	28,837,961

합 계	274,885,152	254,397,184

(2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채1) 당분기말 및 전기말 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

수취채권	34,196,582	41,439,728

자산으로 인식한 계약이행원가(*1)	2,469,320	3,696,240

자산으로 인식한 계약체결증분원가(*1)	637,426	987,609

계약부채(*2)

게임사업 등 관련	20,437,954	29,183,846

가상자산 관련	39,268,733	39,081,588

(*1) 선급비용에 포함되어 있습니다.(*2) 선수금 및 선수수익에 포함되어 있습니다.

2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채의 유의적인 변동게임서비스를 제공하기 전에 License Fee 등의 대가를 미리 지급함으로써 계약이행원가가 발생하였으며, 해당게임의 서비스 이후 계약기간에 따른 비용을 인식함에 따라 자산으로 인식한 계약이행원가는 감소합니다.게임서비스를 제공하기 전에 대가를 미리 받음으로써 계약부채가 발생하였으며, 해당게임의 서비스 이후 계약기간에 따른 매출을 인식함에 따라 계약부채는 감소합니다.당분기 계약부채 중 계약이 종료되며 반환의무가 없는 잔여금액에 대해 매출로 인식하였습니다.

3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당분기와 전분기 중 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초의 계약부채 잔액 중 인식한 수익

게임매출	7,791,747	4,218,185

로열티매출	10,477,350	2,426,562

광고매출	212,494	950,561

기타매출	24,750	10,500

합계	18,506,341	7,605,808

4) 자산으로 인식한 계약이행원가 및 계약체결증분원가

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자산으로 인식한 계약이행원가	2,469,320	3,696,240

자산으로 인식한 계약체결증분원가	637,426	987,609

당분기 중 비용으로 인식한 상각비	4,463,491	6,548,923

22. 특수관계자와의 거래(1) 특수관계자 내역1) 최상위지배자

구 분	지배자 및 지배기업명	지배기업에 대한 지분율(%)

당분기말	전기말

최상위지배자	나성균(*)	57.82	56.57

(*) 자기주식을 고려한 후의 실질의결권에 해당하는 지분율입니다.

2) 관계기업

구 분	회사명	보유 지분율(%)

당분기말	전기말

관계기업	지온재기지원펀드(*1,2)	1.00	1.00

알로이스-지온 PGK 펀드(*1,2)	0.50	0.50

지온 NEW-K콘텐츠 투자조합(*1,2)	1.04	1.04

㈜모비릭스(*1,3)	-	13.44

㈜플래닛츠(*1)	41.17	41.17

ADSOTA CORPORATION(*1)	49.00	49.00

㈜에프엠애드(*1,5,6)	11.76	-

Blank Sp. z o.o.(*1)	21.26	21.26

㈜크레이지마인드(*1,4)	25.00	25.00

㈜그레이비츠(*1,4)	25.00	25.00

디티알사모투자합자회사(*1)	42.17	42.17

㈜케이에스티모빌리티(*1,4)	3.03	3.03

(*1) 종속기업이 보유하고 있는 지분이 포함된 지분율입니다.(*2) 종속기업인 지온인베스트먼트㈜가 해당 조합 및 펀드의 업무집행조합원으로서 유의적인 영향력이 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.(*3) 당분기 중 유의적인 영향력을 상실하여 관계기업에서 제외되었습니다.(*4) 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 소유지분과 연계된 손익에 실질적으로 접근할 수 없으므로 동 전환상환우선주를 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류하였습니다.(*5) 전기말 종속기업인 ㈜티앤케이팩토리가 보유한 전환사채의 잠재적 의결권을 고려하여 종속기업으로 포함하였으나, 당분기 중 전환권이 만료되어 종속기업에서 제외되었습니다.(*6) 지분율이 20% 미만이지만 임원 지명권을 보유하고 있어 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 특수관계자와의 거래내역1) 영업수익ㆍ영업비용 등

(단위: 천원)

구 분	회사명	당분기

영업수익	무형자산 처분	영업비용 등

관계기업	지온재기지원펀드	195,147	-	-

알로이스-지온 PGK 펀드	37,900	-	-

지온 NEW-K콘텐츠 투자조합	468,750	-	-

㈜모비릭스(*1)	-	24,480	61,448

㈜크레이지마인드	33,907	-	-

㈜에프엠애드(*2)	-	-	25,330

합 계	735,704	24,480	86,778

(*1) 관계기업에서 제외되기 전까지 발생한 거래내역이 반영되어 있습니다.(*2) 관계기업으로 분류된 이후부터 발생한 거래내역이 반영되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	전분기

영업수익	무형자산 처분	영업비용 등

관계기업	지온재기지원펀드	266,733	-	-

알로이스-지온 PGK 펀드	37,900	-	-

지온 NEW-K콘텐츠 투자조합	421,875	-	-

㈜모비릭스	23,745	20,844	136,402

㈜플래닛츠	15,760	-	-

합 계	766,013	20,844	136,402

2) 채권ㆍ채무(단위: 천원)

구 분	회사명	당분기말

채권	채무

매출채권	기타

관계기업	지온재기지원펀드	195,147	-

지온 NEW-K콘텐츠 투자조합	156,250	-

㈜에프엠애드	-	1,485

합 계	351,397	1,485

단위: 천원)

구 분	회사명	전기말

채권	채무

매출채권	기타	매입채무

관계기업	지온재기지원펀드	341,585	-	-

지온 NEW-K콘텐츠 투자조합	140,625	-	-

㈜모비릭스	-	3,758	16,045

합 계	482,210	3,758	16,045

3) 장ㆍ단기대여금(단위: 천원)

구 분	당분기

기초금액	대여	회수	분기말금액

주임종대여금	331,496	160,000	(215,658)	275,838

(단위: 천원)

구 분	전분기

기초금액	대여	회수	분기말금액

주임종대여금	172,525	315,000	(239,655)	247,870

4) 기타자금거래(단위: 천원)

구 분	회사명	현금출자

당분기	전분기

관계기업	지온 NEW-K콘텐츠 투자조합	65,000	-

5) 주요 경영진에 대한 보상금액 등(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	8,555,338	7,404,769

퇴직급여	634,207	607,101

주식보상비	1,229,995	2,080,716

합 계	10,419,540	10,092,586

상기의 주요 경영진에는 연결실체의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과책임을 가진 지배회사의 이사(비상임 포함) 및 감사위원과 주요 자회사의 이사(등기임원)가 포함되어 있습니다.

6) 지급보증연결실체는 당분기말 현재 연결실체 임직원의 주택마련대출 및 생활안정자금대출등과 관련하여 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 20 참조).

23. 영업부문 정보연결실체의 영업부문은 지주사업, 게임사업, 임대사업, 기타사업 총 4개의 부문으로 구성되어 있으며, 영업부문별 영업수익 및 영업이익, 고정자산상각비 및 지리적 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

영업부문	당분기(누적)

영업수익	영업이익	고정자산상각비

지주사업	국내	2,393,843	599,652	114,185

게임사업	국내	250,323,670	28,496,065	5,310,385

해외	16,639,583	(3,603,113)	695,182

임대사업	국내	4,503,643	2,711,708	585,014

기타사업	국내	38,267,284	1,477,800	2,112,463

해외	684,700	(6,420,164)	287,819

소 계	312,812,723	23,261,948	9,105,048

내부거래제거 등	(34,638,828)	(6,731,639)	4,662,004

합 계	278,173,895	16,530,309	13,767,052

(단위: 천원)

영업부문	당분기(3개월)

영업수익	영업이익	고정자산상각비

지주사업	국내	239,139	(298,318)	26,821

게임사업	국내	83,204,726	7,298,484	1,786,199

해외	4,300,638	(1,391,770)	245,102

임대사업	국내	1,550,035	930,975	195,005

기타사업	국내	13,740,411	1,158,334	681,273

해외	131,847	(1,581,321)	97,011

소 계	103,166,796	6,116,384	3,031,411

내부거래제거 등	(9,732,257)	(1,889,996)	2,061,458

합 계	93,434,539	4,226,388	5,092,869

(단위: 천원)

영업부문	전분기(누적)

영업수익	영업이익	고정자산상각비

지주사업	국내	692,083	(979,179)	154,607

게임사업	국내	240,097,837	26,341,077	3,864,551

해외	10,570,674	(4,376,570)	1,477,582

임대사업	국내	3,940,661	(658,275)	1,276,270

기타사업	국내	30,367,504	(337,123)	1,841,769

해외	202,174	(3,992,832)	240,906

소 계	285,870,933	15,997,098	8,855,685

내부거래제거 등	(28,309,196)	(6,139,143)	5,195,311

합 계	257,561,737	9,857,955	14,050,996

(단위: 천원)

영업부문	전분기(3개월)

영업수익	영업이익	고정자산상각비

지주사업	국내	313,977	(245,975)	47,183

게임사업	국내	112,159,924	24,846,218	1,701,466

해외	3,865,650	(1,059,135)	511,935

임대사업	국내	1,358,967	(1,414,259)	425,423

기타사업	국내	10,000,654	(121,814)	619,705

해외	56,226	(1,130,991)	157,690

소 계	127,755,398	20,874,044	3,463,402

내부거래제거 등	(9,937,395)	(2,577,670)	1,736,879

합 계	117,818,003	18,296,374	5,200,281

24. 사업결합

(1) 전분기 중 연결실체는 시스템 소프트웨어 개발 및 공급을 주업으로 하는 (주)파우게임즈의 지분을 13.43% 추가 취득하였습니다. 동 주식의 취득은 연결실체의 사업 및 고객기반 확대를 위해 이루어졌습니다.

(2) 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산ㆍ부채의 가액 및 취득일 현재 비지배지분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

이전대가

현금및현금성자산	18,805,025

사업결합이전 보유하고 있던 지분의 공정가치(*)	54,851,848

합 계	73,656,873

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산	2,958,751

매출채권및기타채권	5,520,510

금융자산	25,500,010

유형자산	394,072

사용권자산	542,546

무형자산	29,010,507

이연법인세자산	1,605,936

기타자산	803,525

매입채무및기타채무	(2,350,279)

리스부채	(436,188)

기타부채	(2,917,235)

이연법인세부채	(6,007,099)

식별가능 순자산의 공정가치	54,625,056

비지배지분	(30,346,914)

영업권	49,378,731

합 계	73,656,873

(*) 전분기 중 사업결합 전에 보유하였던 (주)파우게임즈 지분 39.18%를 공정가치로 측정하여 15,159백만원을 연결포괄손익계산서상 기타수익으로 인식했습니다. 이전대가의 일부인 주식 1,066,700주의 공정가치 54,852백만원은 이익접근법에 의해 추정된 것입니다.