네오위즈홀딩스 분기보고서 (2023.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 지배기업의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 주식회사 네오위즈홀딩스(이하 "지배기업")와 그 종속기업(이하 주식회사 네오위즈홀딩스와 그 종속기업을 포함하여 "연결실체")의 일반사항은 다음과 같습니다.지배기업은 컴퓨터 설비 자문업, 소프트웨어 자문 및 개발업을 목적으로 1997년 6월6일에 설립되었으며, 2000년 6월 23일에 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에등록하였습니다. 지배기업은 2014년 1월 1일에 본사를 경기도 성남시 분당구 구미동에서 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 645번길로 이전하였습니다.지배기업은 분할 전인 2007년 4월 25일까지 온라인 게임포털 서비스인 피망과 온라인 커뮤니티 서비스인 세이클럽 등 인터넷 관련서비스를 주된 사업으로 하고 있었으며, 2007년 4월 26일을 분할등기일로 하여 게임사업부문은 인적분할하고, 인터넷사업부문과 비계열사투자부문은 물적분할하였습니다. 이에 따라 보고기간말 현재 지배기업은 출자사업을 영위하는 지주회사로 운영되고 있습니다. 지배기업의 납입자본금은 설립 후 수차례의 증자와 인적분할 등을 거쳐 보고기간 말 현재 4,653백만원이며, 보통주 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주	보유주식수(주)	지분율(%)

나성균	3,759,200	42.44

자기주식	1,818,752	20.53

기타	3,278,914	37.03

합 계	8,856,866	100.00

(1) 종속기업의 현황보고기간 말 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	지분율(%)	결산월	업 종

당분기말	전기말

㈜네오위즈(*1,2)	한국	32.93	32.85	12월	게임소프트웨어,소프트웨어제작 외

㈜네오플라이	한국	100.00	100.00	12월	경영컨설팅 및 자문, 부동산관리

NEOPIN PTE. LTD.(*3)	싱가포르	100.00	100.00	12월	소프트웨어개발 및 공급

H LAB LIMITED(*3)	UAE	100.00	100.00	12월	소프트웨어개발 및 공급

㈜티앤케이팩토리(*3,4)	한국	50.00	50.00	12월	소프트웨어개발 및 제작

㈜에프엠애드(*3,5)	한국	11.76	11.76	12월	광고대행업

지온인베스트먼트㈜(*3)	한국	100.00	100.00	12월	창업자투자회사

NEOWIZPLAYSTUDIO HONGKONG LIMITED(*3)	홍콩	100.00	100.00	12월	소프트웨어개발 및 공급

BNG SOFTWARE LIMITED(*3)	홍콩	100.00	100.00	12월	소프트웨어개발 및 공급

Green Armadillo Games B.V.(*3)	퀴라소	100.00	100.00	12월	소프트웨어개발 및 공급

INTELLA PTE. LTD.(*3)	싱가포르	100.00	100.00	12월	소프트웨어개발 및 공급

Neowiz Games Asia Co., Ltd.(*3)	홍콩	100.00	100.00	12월	지주사업

Neowiz Games China Co., Ltd.(*3)	중국	100.00	100.00	12월	그래픽 외주 용역 외

GameOn Co., Ltd.(*3)	일본	100.00	100.00	12월	게임 소프트웨어 제작 및 온라인게임 퍼블리싱

GOP Co., Ltd.(*3,7)	일본	-	100.00	12월	게임 소프트웨어 제작 및 온라인게임 퍼블리싱

NEOWIZ INC(*3)	미국	100.00	100.00	12월	사업 외주용역 외

㈜네오팝(*3)	한국	84.57	84.57	12월	소프트웨어개발 및 제작

㈜슈퍼플렉스(*3)	한국	70.00	70.00	12월	소프트웨어개발 및 제작

㈜스티키핸즈(*3,8)	한국	80.00	60.00	12월	소프트웨어개발 및 제작

㈜겜플리트(*3)	한국	51.00	51.00	12월	소프트웨어개발 및 제작

㈜하이디어(*3)	한국	100.00	100.00	12월	소프트웨어개발 및 제작

㈜블루스카이게임즈(*3)	한국	100.00	100.00	12월	소프트웨어개발 및 제작

㈜네오위즈스포츠(*3)	한국	100.00	100.00	12월	소프트웨어개발 및 제작

MASSIVE GAMING PTY. LTD.(*3)	호주	100.00	100.00	12월	소프트웨어개발 및 제작

Novaflow Labs Ltd.(*3)	영국령버진아일랜드	100.00	100.00	12월	소프트웨어개발 및 제작

㈜네오위즈랩(*3)	한국	100.00	100.00	12월	온라인 음악 서비스업 외

NEOWIZ Santa Monica(*3,6)	미국	100.00	-	12월	소프트웨어개발 및 제작

(*1) 지배기업의 소유 지분율이 과반수 미만이나, 최상위지배자 등으로부터 위임받은 의결권을 포함하여 산정한 실질지분율에 의하여 과거 주주총회에서의 의사결정과정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있었던 상황 등을 감안하여 실질지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.(*2) 자기주식을 고려한 후의 실질의결권에 해당하는 지분율입니다.(*3) 종속기업이 보유하고 있는 지분이 포함된 지분율입니다.(*4) ㈜티앤케이팩토리가 발행한 전환상환우선주를 포함한 지분율입니다.(*5) ㈜티앤케이팩토리가 보유한 전환사채 행사시 잠재적 의결권을 포함한 지분율은 90.91%입니다.(*6) 당분기 중 연결실체로 편입되었습니다.(*7) 당분기 중 매각으로 인해 연결실체에서 제외되었습니다.

(*8) 당분기 중 종속회사의 기존주주의 지분에 대한 추가매입약정 실행에 따라 지분율이 증가하였습니다.(2) 종속기업 재무정보보고기간 말 현재 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	당분기말	당분기

자 산	부 채	자 본	영업수익	분기순손익	총포괄손익

㈜네오위즈	489,696,010	48,132,957	441,563,053	53,994,829	7,516,271	7,490,060

㈜네오플라이	97,725,141	8,712,571	89,012,570	850,790	5,057,123	5,536,426

NEOPIN PTE. LTD.	22,579,103	44,295,008	(21,715,905)	82,804	(20,210)	(643,814)

H LAB LIMITED	5,484,314	321,625	5,162,689	-	(1,541,908)	(1,225,129)

㈜티앤케이팩토리	82,317,397	23,507,931	58,809,466	7,908,941	(159,108)	(159,108)

㈜에프엠애드	1,922,212	1,905,445	16,767	499,371	(141,575)	(141,575)

지온인베스트먼트㈜	11,262,980	1,914,274	9,348,706	287,966	(142,713)	(191,915)

NEOWIZPLAYSTUDIO HONGKONG LIMITED	2,015,090	3,302	2,011,788	-	(916)	(784)

BNG SOFTWARE LIMITED	2,883,742	157,370	2,726,372	189,951	173,600	211,095

Green Armadillo Games B.V.	68	11,030	(10,962)	26,758	11,768	11,077

INTELLA PTE. LTD.	1,313,422	652	1,312,770	-	(17,169)	19,693

Neowiz Games Asia Co., Ltd.	644	-	644	-	(314)	(314)

Neowiz Games China Co., Ltd.	55,830	-	55,830	-	(2,005)	(973)

GameOn Co., Ltd.	65,024,115	3,651,976	61,372,139	1,191,614	927,388	2,561,308

NEOWIZ INC	125,408	57	125,351	-	(89,536)	(85,446)

㈜네오팝	502,284	176,552	325,732	71,543	(37,167)	(37,167)

㈜슈퍼플렉스	3,176,145	750,464	2,425,681	370,604	(195,133)	(195,133)

㈜스티키핸즈	2,486,736	776,698	1,710,038	448,200	(208,696)	(208,696)

㈜겜플리트	1,805,604	363,387	1,442,217	220,462	(109,688)	(109,688)

㈜하이디어	16,739,670	8,290,523	8,449,147	7,744,925	1,453,361	1,453,361

㈜블루스카이게임즈	6,270	119	6,151	-	(3,136)	(3,136)

㈜네오위즈스포츠	7,227,184	2,444,587	4,782,597	2,223,249	465,085	465,085

MASSIVE GAMING PTY. LTD.	2,819,393	2,635,767	183,626	2,114,795	(408,278)	(371,893)

Novaflow Labs Ltd.	14,769,154	14,993,699	(224,545)	-	188,955	568,174

㈜네오위즈랩	496,793	155,724	341,069	247	(45,806)	(45,806)

NEOWIZ Santa Monica(*)	630,612	130	630,482	-	(20,954)	7,082

(*) 영업수익, 분기순손익, 총포괄손익은 연결실체에 편입된 시점부터의 금액입니다.

(단위: 천원)

종속기업명	전기말	전분기

자 산	부 채	자 본	영업수익	분기순손익	총포괄손익

㈜네오위즈	481,769,119	45,842,437	435,926,682	55,621,431	9,236,831	9,217,975

㈜네오플라이	90,520,209	7,044,065	83,476,144	1,528,985	(5,535,349)	(5,695,923)

NEOPIN PTE. LTD.	21,991,027	43,063,118	(21,072,091)	-	(1,726,177)	(1,433,422)

H LAB LIMITED	2,314,098	47,513	2,266,585	-	-	-

㈜티앤케이팩토리	82,802,016	23,948,211	58,853,805	11,352,675	1,798,186	1,798,186

㈜에프엠애드	2,063,781	1,905,439	158,342	975,701	(132,122)	(132,122)

지온인베스트먼트㈜	11,597,056	2,056,435	9,540,621	172,685	212,145	218,741

NEOWIZPLAYSTUDIO HONGKONG LIMITED	2,018,991	6,419	2,012,572	-	(1,149)	(843)

BNG SOFTWARE LIMITED	3,929,529	1,414,252	2,515,277	135,229	129,094	156,375

Green Armadillo Games B.V.	66	22,105	(22,039)	-	(13,096)	(13,242)

INTELLA PTE. LTD.	1,293,077	-	1,293,077	-	-	-

Neowiz Games Asia Co., Ltd.	938	-	938	-	(186)	(186)

Neowiz Games China Co., Ltd.	56,823	-	56,823	-	(9,111)	(7,642)

GameOn Co., Ltd.	67,961,130	9,150,299	58,810,831	7,251,857	(1,149,997)	(3,465,619)

GOP Co., Ltd.	10,065,185	2,861,538	7,203,647	-	-	-

NEOWIZ INC	210,849	52	210,797	-	(83,651)	(72,239)

㈜네오위즈겜프스	-	-	-	936,020	453,682	453,682

㈜네오팝	529,183	168,006	361,177	69,873	(16,482)	(16,482)

㈜메타라마	-	-	-	471,964	(53,562)	(53,562)

㈜슈퍼플렉스	3,271,944	657,154	2,614,790	889,310	257,940	257,940

㈜스티키핸즈	2,648,414	735,705	1,912,709	747,421	(114,708)	(114,708)

㈜겜플리트	1,954,300	402,395	1,551,905	344,001	60,076	60,076

㈜하이디어	16,035,065	9,039,279	6,995,786	6,987,502	3,108,550	3,108,550

㈜블루스카이게임즈	9,292	5	9,287	-	-	-

㈜네오위즈스포츠(*)	6,763,541	2,446,029	4,317,512	314,264	(214,275)	(214,275)

MASSIVE GAMING PTY. LTD.	563,143	7,624	555,519	-	-	-

Novaflow Labs Ltd.	8,162,023	8,954,742	(792,719)	-	-	-

㈜네오위즈랩	526,108	139,233	386,875	201,621	(31,369)	(31,369)

(*) 영업수익, 분기순손익, 총포괄손익은 연결실체에 편입된 시점부터의 금액입니다.

(3) 연결대상범위의 변동

당분기 중 연결재무제표의 작성 대상에 포함 또는 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	변동내용	변동사유

GOP Co., Ltd.	대상 제외	당분기 중 매각으로 인해 연결실체에서 제외되었습니다.

NEOWIZ Santa Monica	대상 포함	당분기 중 연결실체로 편입되었습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 분기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 연결재무제표 작성기준연결실체의 2023년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2023년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2.1.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 유의적인 회계정책분기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.3. 중요한 회계추정 및 가정연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품 공정가치당분기 중 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(1) 금융상품 종류별 공정가치

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	141,740,832	141,740,832	130,753,849	130,753,849

매출채권및기타채권	33,186,347	33,186,347	31,497,198	31,497,198

기타금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	238,401,730	238,401,730	242,894,235	242,894,235

기타포괄손익-공정가치 금융자산	2,629,131	2,629,131	2,600,762	2,600,762

상각후원가 금융자산	52,785,632	52,785,632	60,436,891	60,436,891

소 계	293,816,493	293,816,493	305,931,888	305,931,888

합 계	468,743,672	468,743,672	468,182,935	468,182,935

금융부채

매입채무 및 기타채무(*)	19,643,683	19,643,683	21,728,077	21,728,077

단기차입금	6,519,000	6,519,000	6,336,500	6,336,500

파생금융부채	1,263,872	1,263,872	1,263,872	1,263,872

유동성장기차입금	18,418,548	18,418,548	18,004,464	18,004,464

기타금융부채	28,812	28,812	32,357	32,357

합 계	45,873,915	45,873,915	47,365,270	47,365,270

(*) 종업원급여제도에 따른 사용자의 의무로 인한 부채는 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	58,904,179	84,127,228	95,370,323	238,401,730

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	2,629,131	2,629,131

합 계	58,904,179	84,127,228	97,999,454	241,030,861

공정가치로 측정되는 금융부채

파생금융부채	-	-	1,263,872	1,263,872

(단위: 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	49,714,888	110,596,925	82,582,422	242,894,235

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	2,600,762	2,600,762

합 계	49,714,888	110,596,925	85,183,184	245,494,997

공정가치로 측정되는 금융부채

파생금융부채	-	-	1,263,872	1,263,872

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결실체는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기

당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	파생금융부채

기초금액	82,582,422	2,600,762	1,263,872

취득	7,062,940	-	-

처분	(272,633)	-	-

수준3으로의 변동	2,515,119	-	-

총손익

당분기손익인식액	3.482.475	-	-

기타포괄손익인식액	-	28,369	-

분기말금액	95,370,323	2,629,131	1,263,872

(단위: 천원)

구 분	전분기

당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	파생금융부채

기초금액	46,755,229	857,412	2,167,113

취득	7,728,328	-	-

처분	-	(1,647)	-

총손익

당분기손익인식액	30,890	-	-

기타포괄손익인식액	-	(225)	-

분기말금액	54,514,447	855,540	2,167,113

(4) 가치평가기법 및 투입변수1) 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 신탁상품 등에 대하여 미래현금흐름을 신용위험이 반영된 할인율로 할인하는 현재가치기법과 개별 자산 및 부채를 각각 적정한 시장가치로 수정한 후 이를 합산하여 가치를 측정하는 순자산가치법을 사용하고 있습니다.

2) 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

공정가치	가치평가기법	수준 3 투입변수

당기손익-공정가치 금융상품

전환사채	1,122,504	현금흐름할인법	할인율	회사채(사모) BBB- 9개월

전환사채	230,670	이항모형	할인율, 배당률

전환상환우선주(*)	5,075,252	-	-

전환우선주(*)	589,839	-	-

채무증권	69,060,520	자산접근법순자산가치법	운영사 기준가격대장, 주가변동성, 할인율

파생상품	3,124,537	현금흐름할인법, 이항옵션모형	추정현금흐름, 주가변동성, 할인율

비상장 지분상품	663,390	과거거래이용법	가중평균	과거 1년간 유효거래 총금액

비상장 지분상품(*)	7,395,447	-	-

펀드	1,320,000	순자산가치법	운영사 기준가격대장, 주가변동성, 할인율

비상장 지분상품	1,704,864	현금흐름할인법	추정현금흐름, 할인율

비상장 지분상품	5,083,300	배당할인모형	유사상장 리츠 할인율

기타포괄손익-공정가치 금융상품

비상장 지분상품	127,000	유사기업비교법	주가순자산비율	평가대상기업의 평균 주당가치

비상장 지분상품(*)	1,464,388	-	-

비상장 지분상품	1,037,743	현금흐름할인법	추정현금흐름, 할인율

파생금융부채

전환권 및 조기상환권	1,263,872	이항모형	할인율, 배당률

(*) 비상장주식의 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분하여 취득원가를 최선의 추정치로 보았습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말

공정가치	가치평가기법	수준 3 투입변수

당기손익-공정가치 금융상품

전환사채	1,133,363	현금흐름할인법	할인율	회사채(사모) BBB- 9개월

전환사채	230,670	이항모형	할인율, 배당률

전환상환우선주(*)	4,878,678	-	-

채무증권	57,982,693	자산접근법순자산가치법	운영사 기준가격대장, 주가변동성, 할인율

파생상품	3,124,537	현금흐름할인법, 이항옵션모형	추정현금흐름, 주가변동성, 할인율

채무증권	14,985,381	자산접근법	운영사 기준가격대장

비상장 지분상품	663,390	과거거래이용법	가중평균	과거 1년간 유효거래 총금액

비상장 지분상품(*)	6,460,927	-	-

펀드	1,320,000	순자산가치법	운영사 기준가격대장, 주가변동성, 할인율

비상장 지분상품	1,704,864	현금흐름할인법	추정현금흐름, 할인율

비상장 지분상품	5,083,300	배당할인모형	유사상장 리츠 할인율

기타포괄손익-공정가치 금융상품

비상장 지분상품	127,000	유사기업비교법	주가순자산비율	평가대상기업의 평균 주당가치

비상장 지분상품(*)	1,436,019	-	-

비상장 지분상품	1,037,743	현금흐름할인법	추정현금흐름, 할인율

파생금융부채

전환권 및 조기상환권	1,263,872	이항모형	할인율, 배당률

(*) 비상장주식의 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분하여 취득원가를 최선의 추정치로 보았습니다.

(5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결실체는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 연결실체의 재무실장에게 직접 보고하며 매 분기보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무실장과 협의합니다.

(6) 거래일 평가손익연결실체가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다. 이와 관련하여 당분기 및 전분기에 이연되고 있는 차이금액은 없습니다.

5. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

연결재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 금융자산	238,401,730	242,894,235

기타포괄손익-공정가치 금융자산	2,629,131	2,600,762

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	141,740,832	130,753,849

매출채권및기타채권	33,186,347	31,497,198

기타상각후원가 금융자산	52,785,632	60,436,891

소 계	227,712,811	222,687,938

합 계	468,743,672	468,182,935

(단위: 천원)

연결재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

파생금융부채	1,263,872	1,263,872

상각후원가 금융부채

매입채무및기타채무(*)	19,643,683	21,728,077

단기차입금	6,519,000	6,336,500

유동성장기차입금	18,418,548	18,004,464

기타금융부채	28,812	32,357

소 계	44,610,043	46,101,398

합 계	45,873,915	47,365,270

(*) 금융상품의 범주에 속하지 않는 종업원과 관련된 미지급비용은 제외되어 있습니다.

(2) 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원

구 분	당분기

기타포괄손익공정가치
금융자산	당기손익
공정가치
금융자산	상각후원가 금융자산	상각후원가 금융부채	기타부채	합 계

기타포괄평가손익(*)	(2,651)	-	-	-	-	(2,651)

배당수익	-	441	-	-	-	441

이자수익	-	4,729	1,115,370	-	-	1,120,099

이자비용	-	(433,148)	(433,148)

평가손익	-	6,248,942	-	-	-	6,248,942

거래손익	-	2,048,123	-	-	-	2,048,123

대손상각비환입	-	-	165,389	-	-	165,389

외환손익	-	-	1,299,319	(166,830)	-	1,132,489

합 계	(2,651)	8,302,235	2,580,078	(166,830)	(433,148)	10,279,684

(*) 법인세효과를 반영한 세후금액 기준으로 표시되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	전분기

기타포괄손익공정가치
금융자산	당기손익
공정가치
금융자산	상각후원가 금융자산	상각후원가 금융부채	기타부채	합 계

기타포괄평가손익(*)	(225)	-	-	-	-	(225)

기타포괄처분손익(*)	6,596	-	-	-	-	6,596

배당수익	-	385	-	-	-	385

이자수익	-	497	960,647	-	-	961,144

이자비용	-	-	-	(565)	(143,612)	(144,177)

평가손익	-	(7,157,790)	-	(93,717)	-	(7,251,507)

거래손익	-	944,038	-	-	-	944,038

대손상각비	-	-	(10,867)	-	-	(10,867)

외환손익	-	-	2,497,673	(45,782)	-	2,451,891

합 계	6,371	(6,212,870)	3,447,453	(140,064)	(143,612)	(3,042,722)

(*) 법인세효과를 반영한 세후금액 기준으로 표시되었습니다.

6. 금융자산

(1) 당기손익-공정가치 금융자산 1) 당기손익-공정가치 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목

상장 지분상품	146,353	143,864

채무상품	98,039,634	120,073,390

소 계	98,185,987	120,217,254

비유동항목

상장 지분상품	58,757,826	49,571,024

비상장 지분상품	16,167,001	15,035,908

전환상환우선주	5,665,091	4,878,678

파생상품	3,124,537	3,124,537

채무상품	56,501,288	50,066,834

소 계	140,215,743	122,676,981

합 계	238,401,730	242,894,235

2) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익	6,581,571	(7,439,070)

당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익	1,720,664	1,226,200

합 계	8,302,235	(6,212,870)

(2) 기타포괄손익-공정가치 금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동항목

비상장 지분상품(*)	2,629,131	2,600,762

합 계	2,629,131	2,600,762

(*) 위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(3) 상각후원가 금융자산1) 매출채권및기타채권

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	29,817,913	28,465,411

차감: 손실충당금	(1,359,462)	(1,524,816)

소 계	28,458,451	26,940,595

미수금	2,477,933	2,525,396

미수수익	568,335	589,889

보증금	5,563,303	5,328,508

차감 : 손실충당금	(3,881,677)	(3,887,190)

소 계	4,727,894	4,556,603

합 계	33,186,345	31,497,198

2) 기타상각후원가 금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

현금및현금성자산	141,740,832	-	141,740,832	130,753,849	-	130,753,849

대여금 등	5,343,639	2,642,323	7,985,962	5,316,997	2,535,817	7,852,814

금융상품(정기예금 등)	44,346,355	3,230,285	47,576,640	54,330,762	1,030,285	55,361,047

차감: 손실충당금	(1,376,970)	(1,400,000)	(2,776,970)	(1,376,970)	(1,400,000)	(2,776,970)

합 계	190,053,856	4,472,608	194,526,464	189,024,638	2,166,102	191,190,740

7. 영업부문 정보연결실체의 영업부문은 지주사업, 게임사업, 임대사업, 기타사업 총 4개의 부문으로 구성되어 있으며, 영업부문별 매출 및 영업이익, 고정자산상각비에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

영업부문	당분기

영업수익	영업이익	고정자산상각비

지주사업	국내	193,814	(425,509)	53,514

게임사업	국내	63,832,400	4,080,774	1,177,186

해외	3,523,118	(1,029,465)	475,943

임대사업	국내	1,241,412	86,487	180,308

기타사업	국내	9,547,315	(747,721)	562,669

해외	82,805	(1,670,070)	37,261

소 계	78,420,864	294,496	2,486,881

내부거래제거 등	(9,295,289)	(1,753,834)	1,806,722

합 계	69,125,575	(1,459,338)	4,293,603

(단위: 천원)

영업부문	전분기

영업수익	영업이익	고정자산상각비

지주사업	국내	194,790	(300,043)	45,942

게임사업	국내	65,299,145	12,620,654	1,179,516

해외	7,387,086	(950,768)	1,039,186

임대사업	국내	1,082,641	24,164	223,284

기타사업	국내	14,231,667	448,529	421,992

해외	-	(7,338)	355

소 계	88,195,329	11,835,198	2,910,275

내부거래제거 등	(10,151,840)	(2,162,352)	1,875,469

합 계	78,043,489	9,672,846	4,785,744

8. 유형자산(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부가액	87,936,498	81,902,098

취득	343,212	428,537

처분	1	(50,746)

대체(*)	1,650	300,342

상각	(816,349)	(840,638)

외환차이	76,283	(118,666)

분기말 순장부가액	87,541,295	81,620,927

(*) 임대면적 변동에 따른 투자부동산과 유형자산 간의 대체로 인한 증감 및 매각예정비유동자산과 유형자산간의 대체로 인한 증감입니다.

9. 리스(1) 연결재무상태표에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	2,393,902	2,752,055

차량운반구	357,914	272,220

합 계	2,751,816	3,024,275

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	1,786,738	2,123,184

비유동	811,557	726,170

합 계	2,598,295	2,849,354

(2) 연결포괄손익계산서에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	588,491	566,481

차량운반구	26,536	11,572

합 계	615,027	578,053

사용권자산의 외환차이(해외사업환산손익에 포함)	43,327	(121,617)

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	19,064	15,033

단기리스료(영업비용에 포함)	6,314	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	28,082	23,540

당분기 중 리스의 총 현금유출은 608백만원(전분기: 603백만원)입니다.

(3) 리스제공자연결실체는 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 연결실체는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다.

10. 투자부동산(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부가액	35,660,060	44,270,379

대체(*)	-	(300,342)

상각	(162,138)	(182,251)

분기말 순장부가액	35,497,922	43,787,786

(*) 임대면적 변동에 따른 투자부동산과 유형자산간의 대체로 인한 감소입니다.

11. 무형자산(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부가액	114,731,318	113,328,674

취득(*1)	164,454,120	57,894,547

처분(*1)	(163,094,242)	(20,728,095)

상각	(2,700,090)	(3,184,801)

평가(*2)	2,380,019	(213,863)

기타	8,925	781,921

외환차이	859,028	(136,098)

분기말 순장부가액	116,639,078	147,742,285

(*1) 당분기 중 암호화폐 교환으로 인한 취득 및 처분한 금액은 160,469백만원 및 162,968백만원입니다(주석 20참조).(*2) 당분기 중 암호화폐로 인한 평가손익이며, 당분기말 현재 보유 중인 암호화폐는 38,201백만원(전기말 : 35,481백만원) 입니다.

12. 공동기업 및 관계기업 투자(1) 연결실체의 공동기업 및 관계기업 내역

구 분	회사명	설립국가	결산월	소유지분율(%)

당분기말	전기말

관계기업	지온방송드라마콘텐츠펀드(*1,2)	한국	12월	1.67	1.67

지온재기지원펀드(*1,2)	한국	12월	1.00	1.00

알로이스-지온 PGK 펀드(*1,2)	한국	12월	0.50	0.50

지온 NEW-K콘텐츠 투자조합(*1,2)	한국	12월	1.04	1.04

㈜모비릭스(*1,3)	한국	12월	13.44	13.44

㈜파우게임즈(*1)	한국	12월	39.18	39.18

㈜플래닛츠(*1)	한국	12월	41.17	41.17

ADSOTA CORPORATION(*1)	베트남	12월	49.00	49.00

PT. MAGNA DIGITAL LAB(*1,4)	인도네시아	12월	-	49.95

디티알사모투자합자회사(*1)	한국	12월	42.17	42.17

(*1) 종속기업이 보유하고 있는 지분이 포함된 지분율입니다.(*2) 종속기업인 지온인베스트먼트㈜가 해당 조합의 업무집행조합원으로서 유의적인 영향력이 있으므로 관계기업으로 분류되었습니다.(*3) 종속기업인 네오위즈가 주주간 약정에 의해 이사회 선임권한을 보유하고 있어 유의적인 영향력이 있으므로 관계기업으로 분류되었습니다.(*4) 당분기 중 청산되어 관계기업에서 제외되었습니다.

(2) 공동기업 및 관계기업 투자의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	회사명	당분기

기초금액	평가손익	기 타	분기말 금액

관계기업	지온방송드라마콘텐츠펀드	171,813	(1,839)	-	169,974

지온재기지원펀드	187,598	(490)	-	187,108

알로이스-지온 PGK 펀드	18,534	(430)	-	18,104

지온 NEW-K콘텐츠 투자조합	128,749	(1,303)	-	127,446

㈜모비릭스	14,209,057	(48,622)	136,349	14,296,784

㈜파우게임즈	38,588,294	1,104,100	-	39,692,394

㈜플래닛츠	149,277	49,141	-	198,418

ADSOTA CORPORATION	612,668	2,366	20,598	635,632

합 계	54,065,990	1,102,923	156,947	55,325,860

(단위: 천원)

구 분	회사명	전분기

기초금액	취 득	처 분	평가손익	기 타	분기말 금액

관계기업	미래창조-지온펀드4호	11,451,060	-	(6,280,000)	963,413	-	6,134,473

지온방송드라마콘텐츠펀드	176,031	-	-	(5,802)	-	170,229

지온재기지원펀드	192,479	-	-	(1,166)	-	191,313

알로이스-지온 PGK 펀드	-	19,000	-	-	-	19,000

㈜모비릭스	14,001,240	-	(237,913)	103,458	(515,484)	13,351,301

ADSOTA CORPORATION	662,231	-	-	-	-	662,231

㈜플래닛츠	309,798	-	-	21,782	-	331,580

PT MAGNA DIGITAL LAB	8,927	-	-	(9,024)	97	-

합 계	26,801,766	19,000	(6,517,913)	1,072,661	(515,387)	20,860,127

(3) 관계기업에 대한 주요 재무정보(단위: 천원)

회사명	당분기말	당분기

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	영업수익	당기순손익	총포괄손익

지온방송드라마콘텐츠펀드	10,198,419	-	-	-	69,428	(110,346)	(110,346)

지온재기지원펀드	4,607,257	14,648,568	545,067	-	47,822	(49,015)	(49,015)

알로이스-지온 PGK 펀드	275,932	3,335,422	-	-	448	(85,774)	(85,774)

지온 NEW-K콘텐츠 투자조합	5,220,810	7,189,873	156,250	-	32,680	(125,293)	(125,293)

㈜모비릭스	39,047,062	51,951,953	9,241,425	959,863	25,280,044	(361,700)	652,599

㈜파우게임즈	32,383,674	64,217,483	4,451,411	12,806,518	13,052,157	2,376,907	2,376,907

㈜플래닛츠	3,518,491	465,889	4,317,279	1,115,046	4,848,572	119,346	119,346

ADSOTA CORPORATION(*)	1,509,633	11,011	270,300	-	-	-	-

디티알사모투자합자회사	280,237	-	394,586	-	31,760	2,610	2,610

(*) 보고기간 말 현재의 재무제표를 입수하지 못하여 전기말 및 전분기 재무정보를 기재하였습니다.

(단위: 천원)

회사명	전기말	전분기

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	영업수익	당기순손익	총포괄손익

미래창조-지온펀드4호(*1)	-	-	-	-	5,066,052	2,408,533	2,408,533

지온방송드라마콘텐츠펀드	10,312,091	-	3,327	-	23,967	(348,131)	(348,131)

지온재기지원펀드	3,319,652	15,898,568	458,446	-	5,380	(116,621)	(116,621)

알로이스-지온 PGK 펀드(*2)	363,467	3,335,422	1,760	-	-	-	-

지온 NEW-K콘텐츠 투자조합	10,042,239	2,499,867	162,380	-	-	-	-

㈜모비릭스	36,710,617	49,893,299	5,657,748	801,040	12,129,022	747,539	747,539

㈜파우게임즈	32,255,205	65,233,502	6,102,655	14,860,778	-	-	-

㈜플래닛츠	2,234,444	498,482	3,194,791	1,105,426	2,962,719	52,901	52,901

ADSOTA CORPORATION	1,509,633	11,011	270,300	-	-	-	-

PT. MAGNA DIGITAL LAB	-	-	-	-	-	(14)	(14)

디티알사모투자합자회사	33,526	-	338,273	-	7	(27,805)	(27,805)

(*1) 전분기 말 이후 청산하였습니다.(*2) 전분기 중 관계기업으로 편입되었습니다.

13. 충당부채(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	10,903,534	5,566,739

전입액	1,743,165	1,525,533

환입액	(43,637)	(173,958)

사용액	(9,865,766)	(4,037,371)

외환차이	11,495	(17,219)

분기말금액	2,748,791	2,863,724

유동성충당부채	2,111,895	2,204,220

비유동성충당부채	636,896	659,504

14. 기타부채(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금(*)	12,767,583	10,748,529

선수수익	39,487,752	38,102,224

예수금	4,995,717	2,153,767

부가가치세예수금	3,392,392	2,887,390

합 계	60,643,444	53,891,910

(*) 계약부채가 포함되어 있습니다.

15. 순확정급여부채

(1) 확정급여제도연결실체가 운영하고 있는 확정급여제도의 대부분은 최종임금기준 연금제도이며, 동연금제도는 종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의해 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립되어 있지 않습니다.

1) 순확정급여부채 금액의 산정내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	30,987,201	30,074,352

사외적립자산의 공정가치	(24,225,653)	(24,398,912)

연결재무상태표 상의 부채	6,761,548	5,675,440

2) 연결포괄손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	1,722,119	1,669,456

순이자원가	60,311	60,416

종업원 급여에 포함된 총 비용	1,782,430	1,729,872

(2) 확정기여제도당분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 61백만원(전분기: 392만원)입니다.

16. 자본금 및 주식발행초과금지배기업이 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 8,856,866주(전기말: 8,856,866주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 당분기 중 자기주식 163,683주를 취득하여 당분기말 현재 지배기업은 발행주식 중 1,818,752주를 종업원주식선택권 등을 위하여 보유하고 있습니다(주석 17 참조).연결실체는 이사회결의에 의거 2005년 8월 22일에 보통주식 15만주, 2016년 10월 25일 보통주식 20만주, 2016년 12월 6일 보통주식 10만주를 이익소각 하였습니다. 이로 인하여 보고기간말 현재 연결실체의 자본금은 발행주식의 액면총액과 일치하지 않습니다.

당분기와 전분기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 없습니다.

17. 주식기준보상(1) 주식선택권 부여 현황

구 분	㈜네오위즈홀딩스

2018-1차	2018-2차	2023-1차

부여일	2018년 03월 23일	2018년 03월 30일	2023년 03월 29일

부여대상자	㈜네오위즈홀딩스 임직원	㈜네오위즈홀딩스 임직원	㈜네오위즈홀딩스 임직원

부여주식의 종류와 수량	기명식 보통주 20,000주	기명식 보통주 10,000주	기명식 보통주 20,000주

부여방법	신주교부 및 자기주식교부, 차액보상방법 중 주식매수선택권 행사 신청시 이사 회가 결정

행사가격	13,800원/주당	14,200원/주당	30,700원/주당

행사가능기간	2020년 3월 23일부터 2025년 3월 22일	2020년 3월 30일부터 2025년 3월 29일	2025년 3월 29일부터 2030년 3월 28일

행사가격의 조정	주식매수선택권의 부여일 이후 행사일 이전에 자본 또는 주식발행사항에 변동이 있는 경우에는 주식매수선택권 부여 계약 및 관계법령에 따라 행사가격 및 수량을 조정함

구 분	㈜네오위즈

13차(*1)	15차(*1)	17차(*2)	19차(*1)

부여일	2018년 03월 23일	2019년 03월 28일	2020년 11월 02일	2021년 04월 21일

부여대상자	(주)네오위즈 임직원	(주)네오위즈 임직원	(주)네오위즈 임직원	(주)네오위즈 우리사주조합원

부여주식의 종류와 수량	보통주 60,000주	보통주 60,000주	보통주 252,700주	보통주 350,100주

부여방법	신주교부 및 자기주식교부, 차액보상방법 중 주식매수선택권 행사 신청시 이사회가 결정

행사가격	15,700원/주당	14,300원/주당	-	17,500원/주당

행사가능기간	2020년 03월 23일부터 2025년 03월 22일	2021년 03월 28일부터 2026년 03월 27일	2022년 11월 02일부터 2025년 11월 01일	2022년 04월 21일부터 2022년 04월 27일 중 연결실체가 지정한 날

행사가격의 조정	주식매수선택권의 부여일 이후 행사일 이전에 자본 또는 주식발행사항에 변동이 있는 경우에는 주식매수선택권 부여 계약 및 관계법령에 따라 행사가격 및 수량을 조정함

구 분	㈜네오위즈

20차(*2,4)	21차(*2)	22차	23차

부여일	2021년 04월 21일	2021년 08월 02일	2022년 05월 10일	2023년 03월 14일

부여대상자	(주)네오위즈 임직원 외	(주)네오위즈 임직원	(주)네오위즈 우리사주조합원	(주)네오위즈 우리사주조합원

부여주식의 종류와 수량	보통주 80,500주	보통주 5,000주	보통주 2,500주	보통주 2,000주

부여방법	신주교부 및 자기주식교부, 차액보상방법 중 주식매수선택권 행사 신청시 이사회가 결정

행사가격	-	-	13,900원/주당	29,900원/주당

행사가능기간	2023년 04월 21일부터 2026년 04월 20일	2023년 02월 02일부터 2026년 02월 01일	2023년 05월 10일부터 2023년 05월 16일	2024년 03월 14일부터 2024년 03월 20일

행사가격의 조정	주식매수선택권의 부여일 이후 행사일 이전에 자본 또는 주식발행사항에 변동이 있는 경우에는주식매수선택권 부여 계약 및 관계법령에 따라 행사가격 및 수량을 조정함

구 분	㈜네오위즈

24차(*2,3)

부여일	2023년 03월 28일

부여대상자	㈜네오위즈 임직원

부여주식의 종류와 수량	주가 변동에 따라 보통주 수량 변경

부여방법	신주교부 및 자기주식교부, 차액보상방법 중 주식매수선택권 행사 신청시 이사회가 결정

행사가격	14,300원/주당

행사가능기간	2023년 11월 01일부터 2025년 12월 31일

행사가격의 조정	-

(*1) 주식매수선택권의 부여일 이후 행사일 이전에 자본 또는 주식발행사항에 변동이 있는 경우에는 주식매수선택권 부여 계약 및 관계법령에 따라 행사가격 및 수량이 조정될 수 있습니다.(*2) 임직원에게 목표주가 또는 근무조건을 달성할 경우 자기주식을 무상으로 지급하는 계약(Stock Grant)을 체결 하였습니다.(*3) 주식매수선택권 부여주식수에 행사시점의 평균 주가와 주당 14,300원과의 차액을 곱한 금액을 행사시점의 평균 주가로 나누어 주식으로 지급하는 주가차액보상계약입니다.

구 분	㈜티앤케이팩토리

1차	2차	3차	4차	5차	6차

부여일	2016년 04월 01일	2017년 10월 01일	2019년 08월 01일	2020년 10월 28일	2021년 11월 26일	2022년 04월 22일

부여대상자	㈜티앤케이팩토리 임직원	㈜티앤케이팩토리 임직원	㈜티앤케이팩토리 임직원	㈜티앤케이팩토리 임직원	㈜티앤케이팩토리 임직원	㈜티앤케이팩토리 임직원

부여주식의 종류와 수량	보통주 245,244주	보통주 81,316주	보통주 34,000주	보통주 19,000주	보통주 82,000주	보통주 188,400주

부여방법	신주교부

행사가격	9,400원/주당	10,799원/주당	10,799원/주당	19,904원/주당	19,904원/주당	16,918원/주당

행사가능기간	2018년 04월 01일부터 2024년 04월 01일	2019년 10월 01일부터 2023년 10월 01일	2021년 08월 01일부터 2026년 08월 01일	2023년 10월 28일부터 2027년 10월 28일	2023년 11월 26일부터 2028년 11월 26일	2024년 4월 20일부터 2029년 4월 20일

행사가격의 조정	주식매수선택권의 부여일 이후 행사일 이전에 자본 또는 주식발행사항에 변동이 있는 경우에는주식매수선택권 부여 계약 및 관계법령에 따라 행사가격 및 수량을 조정함

(2) 주식선택권의 수량의 변동1) 당분기

(단위: 주)

구 분	㈜네오위즈홀딩스	㈜네오위즈

2018-1차	2018-2차	2023-1차	13차	15차	17차	20차	21차	22차	23차	24차

기초 잔여주	10,000	10,000	-	50,000	55,000	205,150	59,500	5,000	2,500	-	-

부여	-	-	20,000	-	-	-	-	-	-	2,000	100,000

행사	(10,000)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

소멸	-	-	-	-	-	(2,200)	-	-	-	-	-

분기말 잔여주	-	10,000	20,000	50,000	55,000	202,950	59,500	5,000	2,500	2,000	100,000

(단위: 주)

구 분	㈜티앤케이팩토리

1차	2차	3차	4차	5차	6차

기초 잔여주	84,385	75,982	25,000	10,000	77,000	176,900

분기말 잔여주	84,385	75,982	25,000	10,000	77,000	176,900

2) 전분기(단위: 주)

구 분	㈜네오위즈홀딩스	㈜네오위즈

2018-1차	2018-2차	13차	15차	17차	19차	20차	21차

기초 잔여주	10,000	10,000	50,000	55,000	222,100	314,350	73,500	5,000

소멸	-	-	-	-	(3,800)	(16,600)	(7,000)	-

분기말 잔여주	10,000	10,000	50,000	55,000	218,300	297,750	66,500	5,000

(단위: 주)

구 분	㈜티앤케이팩토리

1차	2차	3차	4차	5차

기초 잔여주	125,699	75,982	30,000	14,000	82,000

취소	-	-	(333)	-	-

소멸	-	-	(667)	(1,000)	-

분기말 잔여주	125,699	75,982	29,000	13,000	82,000

(3) 연결실체는 부여된 주식선택권의 보상원가를 블랙ㆍ숄즈 모형과 이항모형 및 LSMC모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	가정 및 변수

㈜네오위즈홀딩스

2018-1차	2018-2차	2023-1차

선택권의 공정가치	4,052원	4,731원	21,916원

부여일의 주가	14,050	15,250	31,200

주가변동성(*)	28.53%	28.60%	72.39%

기대만기	4.5년	4.5년	4.5년

무위험수익률	2.44%	2.40%	3.30%

구 분	가정 및 변수

㈜네오위즈

13차	15차	17차	19차	20차	21차	22차	23차	24차

선택권의 공정가치	6,705원	7,642원	8,091원	9,823원	13,942원	6,256원	7,709원	17,035원	28,808원

부여일의 주가	16,350원	14,450원	21,400원	25,550원	24,550원	26,200원	19,850원	42,650원	40,700원

주가변동성(*)	44.29%	50.29%	63.54%	53.72%	44.64%	34.84%	57.95%	58.73%	57.41%

기대만기	4.5년	4.5년	3.5년	1년	3.5년	3.5년	1년	1년	1.7년

무위험수익률	2.44%	1.82%	1.30%	0.64%	1.57%	1.62%	2.01%	3.67%	3.29%

구 분	가정 및 변수

㈜티앤케이팩토리

1차	2차	3차	4차	5차	6차

선택권의 공정가치	11,217원	9,764원	4,983원	5,113원	6,340원	8,144원

부여일의 주가	20,195원	20,195원	20,195원	20,195원	20,195원	20,229원

주가변동성(*)	24.12%	24.69%	23.37%	23.35%	23.63%	22.53%

기대만기	1.3년	0.8년	3.6년	4.8년	5.9년	3.3년

무위험수익률	1.63%	1.44%	2.09%	2.12%	2.25%	3.25%

(*) 주가변동성은 지난 3년간 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다.

(4) 주식선택권과 관련하여 당분기에 인식한 보상원가는 112백만원(전분기:850백만원)이며, 향후 인식할 보상원가는 494백만원 입니다.

18. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 32.21%입니다.

19. 우발상황 및 약정사항(1) 로열티 계약

연결실체는 11개 게임에 대해서 국내 및 해외의 13개 업체와 로열티 계약을 체결하고 있는 바, 이와 관련하여 발생한 로열티수입 금액을 매출로 계상하고 있으며, 계약기간은 1~7년입니다.

(2) 퍼블리싱 계약 등종속기업인 GameOn Co., Ltd.은 ㈜엘엔케이로직코리아 등과 온라인게임의 개발 및공동 퍼블리싱과 관련하여 전략적 제휴 계약을 맺고 있습니다.또한 연결실체는 사우스포게임즈 등과 게임개발 및 퍼블리싱과 관련한 계약을 체결하고 있습니다.

(3) 결제대행계약 등보고기간말 현재 연결실체는 ㈜다날 등과 결제대행계약을 체결하고 있는 바, 이와 관련하여 발생한 금액을 영업비용으로 계상하고 있습니다.

(4) 제공한 지급보증 및 담보당분기말 현재 연결실체는 임직원의 주택마련대출 및 생활안정자금대출 등과 관련하여 1,148백만원(전기말: 2,303백만원) 지급보증을 제공하고 있으며, 이와 관련하여 금융보증부채 29백만원(전기말: 32백만원)을 계상하고 있습니다. 또한 연결실체의 기타금융자산 3,430백만원(전기말: 3,830백만원)을 ㈜KEB하나은행과 ㈜우리은행에담보로 제공하고 있습니다. 또한 개발사인 블루포션이 인텔라엑스 플랫폼에 온보딩하는 조건으로 10억 상당의 IX토큰을 지급하고, 지켜지지 않을 시 원복하는 조건으로 계약하였습니다.(5) 제공받은 지급보증 및 담보보고기간 말 현재 연결실체는 서울보증보험㈜으로부터 PAYCO 결제서비스 제공 계약 220백만원, 케이지이니시스 INIPAY 서비스 이용계약 80백만원, KBS 라디오 전용 모바일 어플리케이션 콩(KONG) 광고대행 계약 60백만원, 카카오페이 이용계약 50백만원, 네이버페이 결제형 가맹점계약 100백만원의 지급보증을 받고 있으며, 지분매각에 따른 대금회수를 위한 채권가압류 공탁보증보험으로 지분매입사인 주식회사 에스에프플래닛에 72백만원, 연대보증인인 정철에게 48백만원을 가압류신청 상태이며, 직원 대출금 회수를 위해 채권가압류 공탁보증보험 81백만원을 가입하였습니다.(6) 보험가입내역

보고기간말 현재 연결실체의 보험가입 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	부보금액	보험수익자	보험회사명

임원배상책임보험	3,000,000	㈜네오위즈홀딩스	DB손해보험㈜

연결실체는 상기 보험 이외에 일인당 최고 한도 925백만원의 임직원 단체보장성보험을 DB손해보험에 가입하고 있습니다.

(7) 종속기업투자주식 매입약정연결실체는 종속기업인 ㈜슈퍼플렉스, ㈜네오팝, ㈜스티키핸즈와 ㈜겜플리트의 지분을 취득하면서 기존 주주의 잔여 지분에 대해 향후 영업성과에 따라 추가 금액을 지급하고 매수하는계약을 체결하였고, ㈜네오팝의 기존 주주와 매수할 수 있는 지분의 매매대금 산정 조건을 변경하는 부속합의를 체결하였습니다.

(8) 동반매도참여권 및 동반매도요구권연결실체는 종속기업인 ㈜티앤케이팩토리의 지분을 취득하면서 기존주주와 동반매도요구권(Tag-Along right), 동반매도참여권(Drag-Along right)이 포함된 주주간계약을 체결하였습니다.(9) 계류중인 소송사건보고기간 말 현재 연결회사가 피고인 사건 3건(소송가액: 698백만원)이 계류 중입니다. 연결회사는 당분기말 현재 계류 중인 소송사건의 결과를 현재로서는 예측할 수 없습니다.당분기말 현재 동 소송으로 인한 자원의 유출금액 및 시기는 불확실하며, 연결실체의경영진은 소송결과가 연결실체의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.(10) 종속기업인 ㈜네오플라이는 지배기업으로부터 물적분할방식으로 분할설립되었으며, 상법 제530조의9 제1항의 의거 분할 전의 채무 및 분할 전의 원인행위로 분할 후에 우발채무 등이 발생하는 경우 이에 대한 채무를 지배기업과 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

(11) 연결실체는 클레이튼 재단과의 차입 약정에 따라 클레이튼 재단으로부터 암호화폐를 차입하였으며, 해당 암호화폐는 네오핀 플랫폼의 유동성 풀에 투입하는 용도로만 사용이 가능합니다. 계약종료 시 연결실체는 동 약정에 따라 이를 차입한 수량의 암호화폐로 반환할 의무가 있고, 연결실체가 개발한 회계정책에 따라 연결재무상태표에 단기차입금으로 계상하였습니다.

20. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	9,629,389	6,013,574

조정:	(2,795,200)	13,835,734

이자수익	(1,120,099)	(961,144)

이자비용	433,148	144,177

법인세비용	4,575,487	2,768,738

배당금수익	(441)	(385)

외환환산이익	(429,034)	(1,196,788)

대손상각비	(165,389)	10,867

퇴직급여	1,782,430	1,729,872

주식보상비	111,797	849,938

감가상각비	1,593,512	1,600,943

무형자산상각비	2,700,090	3,184,801

유형자산거래손익	(8,589)	999

무형자산거래손익	(347,763)	1,724,096

무형자산재평가손익	(1,263,323)	307,064

금융상품평가손익	(6,248,941)	7,251,507

금융상품거래손익	(2,048,123)	(944,038)

공동기업및관계기업투자평가손익	(1,102,922)	(1,072,661)

공동기업및관계기업투자처분손익	-	(3,111,841)

매각예정비유동자산처분손익	(2,580,713)	-

충당부채전입액	1,699,528	1,351,575

기타수익비용	(375,855)	198,014

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(11,155,831)	(11,337,308)

매출채권의 감소	2,000,556	6,342,609

기타채권의 감소	895,835	877,476

기타자산의 증가	(862,537)	(2,953,958)

재고자산의 감소	(24,112)	1,272

매입채무의 감소	(5,849,587)	(6,352,720)

기타채무의 감소	(2,620,847)	(5,985,765)

기타부채의 증가(감소)	5,962,367	552,440

충당부채의 감소	(9,865,766)	(4,035,034)

퇴직금 지급액	(1,194,790)	(1,204,650)

사외적립자산 감소	403,050	1,421,022

영업으로부터 창출된 현금흐름	(4,321,642)	8,512,000

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 및 리스부채 계상액	292,976	-

교환으로 인한 암호화폐의 취득	160,469,409	43,767,616

교환으로 인한 암호화폐의 처분	(162,968,254)	(18,338,458)

비유동금융자산 유동성 대체	-	645,730

미지급배당금 계상액	-	4,997,484

투자부동산에서 유형자산으로 대체	-	300,342

21. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 자산과 부채(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익1) 연결실체는 수익과 관련해 연결포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	68,048,936	77,122,422

임대매출	1,076,639	921,067

합 계	69,125,575	78,043,489

2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

게임매출	67,355,518	72,686,231

기타매출	9,823,933	14,426,457

내부거래제거 등	(9,130,515)	(9,990,266)

합 계	68,048,936	77,122,422

(2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채1) 당분기말 및 전기말 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자산으로 인식한 계약이행원가(*1)	12,461,511	3,583,437

계약부채(*2)	11,017,871	8,170,444

(*1) 선급비용 및 건설중인무형자산에 포함되어 있습니다.(*2) 선수금에 포함되어 있습니다.2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채의 유의적인 변동게임서비스를 제공하기전에 대가를 미리 받음으로서 계약부채가 발생하였으며, 해당게임의 서비스 이후 계약기간에 따라 매출을 인식함으로써 계약부채가 감소하였습니다.당분기 계약부채 중 계약이 종료되며 반환의무가 없는 잔여금액에 대해 매출로 인식하였습니다.

3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당분기와 전분기 중 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

게임매출	4,212,145	6,429,914

로열티매출	1,109,761	237,596

광고매출	229,553	48,767

기타매출	3,500	3,500

합계	5,554,959	6,719,777

22. 특수관계자 거래

(1) 특수관계자 내역1) 지배기업 등

구 분	지배자 및 지배기업명	지배기업에 대한 지분율(%)(*)

당분기말	전기말

최상위지배자	나성균	53.41	52.20

(*) 자기주식을 고려한 후의 실질의결권에 해당하는 지분율입니다.

2) 관계기업

구 분	회사명	보유 지분율(%)

당분기말	전기말

관계기업	지온방송드라마콘텐츠펀드(*1,2)	1.67	1.67

지온재기지원펀드(*1,2)	1.00	1.00

알로이스-지온 PGK 펀드(*1,2)	0.50	0.50

지온 NEW-K콘텐츠 투자조합(*1,2)	1.04	1.04

㈜모비릭스(*1,3)	13.44	13.44

㈜파우게임즈(*1)	39.18	39.18

㈜플래닛츠(*1)	41.17	41.17

ADSOTA CORPORATION(*1)	49.00	49.00

㈜크레이지마인드(*1,4)	25.00	25.00

PT. MAGNA DIGITAL LAB(*1,5)	-	49.95

디티알사모투자합자회사(*1)	42.17	42.17

㈜케이에스티모빌리티(*1,4)	3.03	3.03

(*1) 종속기업이 보유하고 있는 지분이 포함된 지분율입니다.(*2) 종속기업인 지온인베스트먼트㈜가 해당 조합의 업무집행조합원으로서 유의적인 영향력이 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.(*3) 지분율 20% 미만이지만 종속기업인 ㈜네오위즈가 임원 지명권을 보유하고 있어 관계기업으로 분류하였습니다.(*4) 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 소유지분과 연계된 손익에 실질적으로 접근할 수 없으므로 동 전환상환우선주를 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류하였습니다.(*5) 당분기 중 청산으로 인해 관계기업에서 제외되었습니다.

(2) 특수관계자와의 거래내역1) 영업수익ㆍ영업비용 등

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	당분기

영업수익	영업비용 등

관계기업	지온재기지원펀드	93,816	-

알로이스-지온 PGK 펀드	37,900	-

지온 NEW-K콘텐츠 투자조합	156,250	-

㈜모비릭스	11,103	44,916

㈜파우게임즈	208,743	-

합 계	507,812	44,916

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	전분기

영업수익	영업비용 등

관계기업	지온방송드라마콘텐츠펀드	14,705	-

지온재기지원펀드	120,079	-

알로이스-지온 PGK 펀드	37,900	-

㈜모비릭스	18,301	93,588

㈜파우게임즈	344,887	-

합 계	535,872	93,588

2) 채권ㆍ채무(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	당분기말

채 권	채 무

매출채권	매입채무	보증금

관계기업	지온재기지원펀드	545,067	-	-

지온 NEW-K콘텐츠 투자조합	156,250	-	-

㈜모비릭스	4,044	15,893	-

㈜파우게임즈	72,010	-	291,403

합 계	777,371	15,893	291,403

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	전기말

채권	채무

매출채권	매입채무	보증금	기타

관계기업	지온재기지원펀드	451,251	-	-	-

지온 NEW-K콘텐츠 투자조합	156,250	-	-	-

㈜모비릭스	4,335	21,485	-	-

㈜파우게임즈	78,492	-	261,048	-

㈜플래닛츠	-	-	-	57,536

합 계	690,328	21,485	261,048	57,536

3) 장ㆍ단기대여금(단위: 천원)

구 분	당분기

기초금액	대 여	회 수	분기말금액

주임종대여금	172,525	235,000	(101,389)	306,136

(단위: 천원)

구 분	전분기

기초금액	대 여	회 수	분기말금액

주임종대여금	83,587	50,000	(43,587)	90,000

4) 기타자금거래(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	현금출자

당분기	전분기

관계기업	알로이스-지온 PGK 펀드	-	19,000

(주)크레이지마인드	-	3,000,028

합 계	-	3,019,028

5) 주요 경영진에 대한 보상금액 등(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	3,739,102	1,953,979

퇴직급여	555,347	425,119

주식보상비	50,138	95,243

합 계	4,344,587	2,474,341

상기의 주요 경영진에는 연결실체의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과책임을 가진 지배회사의 이사(비상임 포함) 및 감사위원과 주요 자회사의 이사(등기임원)이 포함되어 있습니다.

6) 지급보증연결실체는 보고기간말 현재 임직원의 주택마련대출 및 생활안정자금대출 등과 관련하여 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 19 참조).23. 매각예정자산 및 매각예정부채2022년 11월 중 연결실체는 경영진의 의사결정에 의하여 의하여 종속회사 GOP Co., Ltd.를 매각하기로 결정했으며 이로 인해 종속회사 GOP Co., Ltd.와 관련된 자산 및 부채는 매각예정으로 표시하였으며, 동 거래는 2023년 2월 28일에 매각완료되었습니다.

(1) 전기말 현재 매각예정으로 분류한 자산 부채의 내역의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말

자산:

현금및현금성자산	3,135,231

재고자산	9,405

유형자산	271,563

무형자산	2,933,481

기타자산	1,917,763

합 계	8,267,443

부채:

매입채무 및 기타채무	428,066

충당부채	89,855

기타유동부채	1,978,179

합 계	2,496,100

매각예정으로 분류된 자산과 부채는 기업회계기준서 제1105호에 따라 장부금액인 5,771 백만원으로 측정됐습니다.

(2) 매각예정으로 분류된 처분자산집단과 관련하여 기타포괄손익에 직접 인식한 손익누계액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

외화환산조정	-	42,577