네오위즈홀딩스 사업보고서 (2018.12)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 최근 3사업연도 중 재무제표 재작성 등 유의사항 종 속 기 업인 ㈜겜프스 기존주주의 잔여지분 매수약정과 관련하여 전기의 회계처리 오류가 당기에 발견되었으며, 이로 인하여 기타자본과 비지배지분이 각각 961백만원및 2,214백만원만큼 과대계상 되었으며, 미지급비용이 3,175백만원만큼 과소계상되었습니다. 비교표시된 전년도 재무제표는 이러한 회계처리오류의 수정사항을 반영하여 소급하여 재작성되었습니다. 이 로 인한 수정 후 재무상태표(일부)와 자본변동표는다음과 같습니다. 1) 재 무상태표(일부)

(단위: 백만원)

재무상태표(일부)	전기말	수정금액	수정후

자산총계	524,778	-	524,778

유동부채	34,891	-	34,891

비유동부채	13,505	3,175	16,680

장기매입채무 및 기타비유동채무	2,333	3,175	5,508

부채총계	48,396	3,175	51,571

지배기업의 소유지분	291,078	(961)	290,117

기타자본	(59,157)	(961)	(60,117)

비지배지분	185,304	(2,214)	183,090

자본총계	476,382	(3,175)	473,207

2) 자본변동표(단위: 백만원)

과 목	전기말(수정 전)

지배회사 소유주지분	비지배지분	총 계

자 본 금	주식발행초과금	이익잉여금	기타자본	소 계

2017년 1월 1일(전기초)	4,653,433	143,176,205	207,821,865	(66,517,389)	289,134,115	189,873,201	479,007,316

총포괄손익 :

당기순이익	-	-	(5,145,037)	-	(5,145,037)	(1,653,674)	(6,798,711)

순확정급여부채의 재측정요소	-	-	(383,371)	-	(383,371)	(838,710)	(1,222,081)

매도가능금융자산평가손익	-	-	-	8,576,333	8,576,333	66,751	8,643,084

공동기업및관계기업평가손익	-	-	-	15,052	15,052	34,469	49,521

해외사업환산손익	-	-	-	(1,335,672)	(1,335,672)	(3,058,694)	(4,394,366)

총 포괄손익 소계	-	-	(5,528,407)	7,255,712	1,727,305	(5,449,859)	(3,722,554)

소유주와의 거래 :

종속기업의 기타자본변동 등	-	-	-	-	-	-	-

종속기업의 지분율변동 등	-	-	111,449	105,025	216,473	880,984	1,097,457

소유주와의 거래 소계	-	-	111,449	105,025	216,473	880,984	1,097,457

2017년 12월 31일(전기말)	4,653,433	143,176,205	202,404,906	(59,156,652)	291,077,893	185,304,326	476,382,219

(단위: 백만원)

과 목	전기말(수정 후)

지배회사 소유주지분	비지배지분	총 계

자 본 금	주식발행초과금	이익잉여금	기타자본	소 계

2017년 1월 1일(전기초)	4,653,433	143,176,205	207,821,865	(66,517,389)	289,134,115	189,873,201	479,007,316

총포괄손익 :

당기순이익	-	-	(5,145,037)	-	(5,145,037)	(1,653,674)	(6,798,711)

순확정급여부채의 재측정요소	-	-	(383,371)	-	(383,371)	(838,710)	(1,222,081)

매도가능금융자산평가손익	-	-	-	8,576,333	8,576,333	66,751	8,643,084

공동기업및관계기업평가손익	-	-	-	15,052	15,052	34,469	49,521

해외사업환산손익	-	-	-	(1,335,672)	(1,335,672)	(3,058,694)	(4,394,366)

총 포괄손익 소계	-	-	(5,528,407)	7,255,712	1,727,305	(5,449,859)	(3,722,554)

소유주와의 거래 :

종속기업의 기타자본변동 등	-	-	-	(960,552)	(960,552)	(2,214,498)	(3,175,050)

종속기업의 지분율변동 등	-	-	111,449	105,025	216,473	880,984	1,097,457

소유주와의 거래 소계	-	-	111,449	(855,527)	(744,078)	(1,333,515)	(2,077,593)

2017년 12월 31일(전기말)	4,653,433	143,176,205	202,404,906	(60,117,203)	290,117,341	183,089,828	473,207,169

나. 최근 3사업연도 중 연결재무제표에 영향을 미칠 수 있는 중요한 사항1) 종속회사 간 합병ㆍ종속회사: ㈜네오위즈온스튜디오, ㈜네오위즈에이블스튜디오ㆍ합병방법: ㈜네오위즈에이블스튜디오(존속법인)가 ㈜네오위즈온스튜디오(소멸 법인)를 흡수합병ㆍ합병기일: 2017년 12월 31일 ㆍ합병비율: ㈜네오위즈에이블스튜디오:㈜네오위즈온스튜디오 = 1 : 0 ※ ㈜네오위즈온스튜디오의 지분 100%를 ㈜네오위즈에이블스튜디오가 소유한 경우로서 완전자회사의 무증자합병ㆍ지배회사의 연결재무제표에 미치는 영향: 연결종속회사 간 합병이므로 해당 사항 없음.

2) 종속회사의 자산 양수 등ㆍ대상 종속회사: ㈜네오위즈ㆍ주요내용: 판교 사옥 소유권 이전을 위한 유형자산의 양수ㆍ양수한 자산에 대한 내용

내용	양수가액

경기도 성남시 분당구 대왕판교로 645번길 14 토지 및 건물	115,400백만원

ㆍ거래일자: 2018년 11월 20일ㆍ거래완료일: 2018년 12월 24일(매매대금 납입완료일)ㆍ거래상대방: 네오위즈엔에이치엔에샛매니지먼트㈜ ※네오위즈엔에이치엔에샛매니지먼트㈜: ㈜네오위즈가 50% 소유한 공동투자법인ㆍ양수방법: 거래상대방에 대하여 소유하고 있던 채권의 상계, 주식에 대한 유상감자 대금 및 일부 현금으로 매매대금 지급ㆍ자산 양수후 재무제표에 미치는 영향

(단위: 백만원)

과 목	자산 양수전	증감	자산 양수후

I. 유동자산	229,562	-86,846	142,716

II. 비유동자산	107,077	102,488	209,565

자 산 총 계	336,639	-	352,281

I. 유동부채	41,821	-	41,821

II. 비유동부채	8,895	-	8,895

부 채 총 계	50,716	-	50,716

I. 자본금	10,958	-	10,958

II. 주식발행초과금	126,244	-	126,244

III. 이익잉여금	215,845	15,642	231,487

IV. 기타자본	-66,797	-	-66,797

V. 비지배지분	-327	-	-327

자 본 총 계	285,923	-	301,565

부채및자본총계	336,639	-	352,281

주1) 상기 자산양수전 요약재무현황은 2018년 9월 30일 연결재무제표를 기준으로 작성하였으며, 증감액은 해당 자산양수도 거래와 관련된 단순 가감내역입니다.주2) 상기 양수한 자산에 대한 상세한 내용은 당사의 2018년 11월 20일 공시된 주요사항보고서 및 타법인주식및출자증권처분결정 내용을 참고하시기 바랍니다.

다. 대손충당금 설정현황1) 연결기준, 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제22기	매출채권	25,935	987	3.8%

미수금	3,634	1,503	41.4%

미수수익	684	173	25.3%

단기대여금	2,785	2,785	100.0%

기타보증금	5,828	2,000	34.3%

장기대여금	1,100	1,000	90.9%

합계	39,966	8,448	21.1%

제21기	매출채권	24,677	1,428	5.8%

미수금	2,788	941	33.8%

미수수익	3,286	193	5.9%

단기대여금	14,993	6,515	43.5%

기타보증금	6,984	2,000	28.6%

장기대여금	11,268	1,000	8.9%

합계	63,996	12,077	18.9%

제20기	매출채권	24,215	1,438	5.9%

미수금	2,562	427	16.7%

미수수익	2,485	170	6.8%

단기대여금	13,624	2,094	15.4%

기타보증금	7,179	2,000	27.9%

장기대여금	10,947	1,000	9.1%

합계	61,012	7,129	11.7%

※ 별도기준, 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제22기	매출채권	203	-	0.0%

미수금	45	42	93.5%

합계	248	42	17.0%

제21기	매출채권	152	-	0.0%

미수금	44	42	96.6%

합계	196	42	21.6%

제20기	매출채권	132	-	0.0%

미수금	42	42	100.0%

합계	174	42	24.2%

2) 연결기준, 대손충당금 변동현황(단위: 백만원)

구 분	제22기	제21기	제20기

기초 대손충당금 잔액합계	12,077	7,129	6,783

대손상각비	4,184	5,092	1,224

대손충당금환입	(6,814)	(140)	(65)

제각	(1,002)	-	(816)

연결범위변동	-	-	-

환율변동	3	(4)	3

당기말 금액	8,448	12,077	7,129

※ 별도기준, 대손충당금 변동현황(단위: 백만원)

구 분	제22기	제21기	제20기

기초 대손충당금 잔액합계	42	42	42

제각	-	-	-

당기말금액	42	42	42

3) 대손충당금 설정방침

연결회사는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 경험률에 근거하여 충당금을 설정하고 있습니다. 4) 당해 사업연도 경과 기간별 매출채권 및 기타채권 잔액 현황① 연결기준, 2018년 12월 31일 현재

(단위: 백만원)

구 분	정상채권	연체채권	손상채권	계

6월 이하	6월 초과12월 미만	1년 초과

일반	24,948	-	-	-	987	25,935

구성비율	96.2%	-	-	-	3.8%	100.0%

② 별도기준, 2018년 12월 31일 현재

(단위: 백만원)

구 분	정상채권	연체채권	손상채권	계

6월 이하	6월 초과12월 미만	1년 초과

특수관계자	203	-	-	-	-	203

구성비율	100.0%	-	-	-	-	100.0%

라. 재고자산 보유현황및 실사내역 등1) 연결기준, 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위: 백만원)

사업부문	계정과목	제22기	제21기	제20기

지주사업	상품	52	53	55

게임사업	상품	14	10	3

제품	-	-	-

저장품	-	-	2

기타사업	상품	6	1	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	0.01%	0.01%	0.01%

2) 재고자산의 실사내역 등연결회사는 당기 재고자산의 실사를 실시하지 않았으므로 기재를 생략합니다. 참고로, 상기 재고자산의 현황은 및 ㈜네오위즈홀딩스 및 종속회사인 ㈜게임온, ㈜롱라이프그린케어 등이 보유중인 재고자산의 합계로 연결감사인은 해당 회사의 장부를 참고로 작성하였습니다. 마. 공정가치 평가내역

당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 1) 금융상품 종류별 공정가치

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	102,567,279	102,567,279	71,817,101	71,817,101

매출채권및기타채권	31,417,803	31,417,803	104,383,212	104,383,212

기타금융자산

파생금융상품	-	-	7,279,715	7,279,715

당기손익-공정가치 금융자산	157,494,649	157,494,649	117,296,008	117,296,008

매도가능금융자산(*)	-	-	70,278,031	70,278,031

기타포괄손익-공정가치 금융자산	2,781,271	2,781,271	-	-

만기보유금융상품	-	-	4,645	4,645

기타상각후원가 금융자산	61,760,449	61,760,449	40,005,627	40,005,627

소 계	356,021,451	356,021,451	411,064,339	411,064,339

금융부채

매입채무및기타채무	39,977,336	39,977,336	23,925,651	23,925,651

기타금융부채	566,596	566,596	922,384	922,384

소 계	40,543,932	40,543,932	24,848,035	24,848,035

(*) 전기말 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 매도가능 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 - 수준 2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자 산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함- 수준 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관 측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	26,057,548	109,381,880	22,055,221	157,494,649

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	1,762,007	1,019,264	2,781,271

합 계	26,057,548	111,143,887	23,074,485	160,275,920

(단위: 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

파생금융상품	-	-	7,279,715	7,279,715

당기손익-공정가치 금융자산	571,643	114,860,683	1,863,682	117,296,008

매도가능금융자산	42,870,459	19,670,772	7,736,800	70,278,031

합 계	43,442,102	134,531,455	16,880,197	194,853,754

3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당기

당기손익-공정가치 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	파생금융상품

기초금액(*)	21,964,847	1,612,820	7,223,109

취득금액	2,533,996	1,018,516	-

처분금액	(6,395,714)	(271,796)	(6,465,770)

대체	(780,980)	-	-

총손익

당기손익인식액	4,733,072	4,619	(757,339)

기타포괄손익인식액	-	(1,344,895)	-

기말금액	22,055,221	1,019,264	-

(*) 당기 기초금액은 기업회계기준서 1109호 적용에 따라 금융자산이 재분류 된 후의 금액입니다. .

(단위: 천원)

구 분	전기

당기손익인식금융상품	매도가능금융자산	파생금융상품

기초금액	1,758,252	9,620,400	5,845,573

취득금액	1,000,000	-	-

처분금액	(1,451,715)	-	-

대체	-	-	(17,743)

총손익

당기손익인식액	557,145	-	1,451,885

기타포괄손익인식액	-	(1,883,600)	-

기말금액	1,863,682	7,736,800	7,279,715

4) 가치평가기법 및 투입변수 (가) 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 회사채, 국공채, 금융채 등에 대하여 미래현금흐름을 신용위험이 반영된 할인율로 할인하는 현재가치기법을 사용하고 있습니다. (나) 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수

당기손익-공정가치 금융상품

전환사채	3,988,072	3	현재가치기법	상환가액	취득가액 + 연3% 복리이자

할인율	회사채(사모) CCC+ 1.92년

전환사채	47,606	3	이항모형	변동성	코스닥IT S/W 변동성

할인율	회사채(사모) CCC- 7년

전환사채	1,705,067	3	CRR(Cox-Ross-Rubinstein)이항모형	역사적 변동성	12.40%~30.70% (19.35%)

무위험이자율	1.97%~2.17% (2.08%)

전환상환우선주	8,980,000	3	현재가치기법	영구성장률	1.00%

할인율	14.72%

전환상환우선주	488,492	3	CRR(Cox-Ross-Rubinstein)이항모형	역사적 변동성	1.99%

무위험이자율	7.20%

채무상품	1,466,099	3	-	-	-

비상장주식	5,379,885	3	과거거래이용법	가중평균	과거 1년간 유효거래 총금액

기타포괄손익-공정가치 금융상품

비상장주식	260,650	3	유사기업비교법	주가순자산비율	평가대상기업의 평균 주당가치

비상장주식	12,855	3	-	-	-

전환우선주 및 보통주	745,759	3	유사기업비교법이용	유사기업의 선정

PSR에 의한 적정주가 추정

(단위: 천원)

구분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수

파생금융상품

전환사채 전환권	56,606	3	현재가치기법	상환가액	취득가액

할인율	회사채(공모) BBB- 10년

풋옵션	7,223,109	3	옵션가격결정모형	주식가격	해당회사의 보고기간말 주식가격

할인율	회사채(공모) BBB+ 6개월

주가변동성	해당회사 주식의 242일 주가 변동성

기타당기손익인식금융상품

전환사채	1,863,682	3	CRR( Cox-Ross-Rubinstein) 이항모형	역사적 변동성	18.48%

무위험이자율	2.35%

매도가능금융자산

우선주	7,736,800	3	현재가치기법	영구성장률	- %

할인율	15.22%

5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정 연결회사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 연결회사의 재무실장에게 직접 보고하며, 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무실장과 협의합니다.

6) 거래 일 평가손익 연결회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금 융상품의 만기동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다. 이와 관련 하여 당기 및 전기 에 이연되고 있는 차이금액은 없습니다. 바. 채무증권 발행실적 등

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-