네오위즈홀딩스 분기보고서 (2018.09)
5. 재무제표 주석

1. 일반 사항

주식회사 네오위즈홀딩스(이하 "회사")는 컴퓨터 설비 자문업, 소프트웨어 자문 및 개발업을 목적으로 1997년 6월 6일에 설립되었으며, 2000년 6월 23일에 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 등록하였습니다. 회사는 2014년 1월 1일에 본사를 경기도 성남시 분당구 구미동에서 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 645번길로 이전하였습니다.회사는 분할 전인 2007년 4월 25일까지 온라인 게임포털 서비스인 피망과 온라인 커뮤니티 서비스인 세이클럽 등 인터넷 관련서비스를 주된 사업으로 하고 있었으며, 2007년 4월 26일을 분할등기일로 하여 게임사업부문은 인적분할하고, 인터넷사업부문과 비계열사투자부문은 물적분할하였습니다. 이에 따라 보고기간말 현재 회사는 출자사업을 영위하는 지주회사로 운영되고 있습니다.회사의 납입자본금은 설립 후 수차례의 증자와 인적분할 등을 거쳐 보고기간말 현재 4,653백만원이며, 회사의 보통주 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주	보유주식수(주)	지분율(%)

나성균	3,759,200	42.44

자기주식	362,513	4.09

기 타	4,735,153	53.47

합 계	8,856,866	100.00

2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성 기준회사의 2018년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2018년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기업회계기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. - 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 18에서 설명하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 9월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

2.2 회계정책 요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자지분회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만, 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.2.2 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.2.3 금융자산(1) 분류2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식) - 상각후원가 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '이자수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류 합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 금융비용' 으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 금융자산상각후원가 금융자산이나 기타포괄손익-공정가치 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다.② 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 아래에서 설명하는 기업회계기준서 제1109호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표의 작성 시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.(1) 금융자산의 손상주석 18에 공시된 바와 같이 기업회계기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

4. 공정가치 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.4.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	3,340,926	3,340,926	5,921,461	5,921,461

매출채권및기타채권	525,171	525,171	404,674	404,674

기타금융자산

파생금융상품	-	-	7,223,109	7,223,109

기타당기손익-공정가치 금융자산	83,998,396	83,998,396	100,966,175	100,966,175

매도가능금융자산	-	-	23,500,344	23,500,344

기타포괄손익-공정가치 금융자산	394,745	394,745	-	-

만기보유금융자산	-	-	4,645	4,645

기타상각후원가 금융자산	64,104,486	64,104,486	15,000,000	15,000,000

합 계	152,363,724	152,363,724	153,020,408	153,020,408

금융부채

매입채무및기타채무	70,073	70,073	39,372	39,372

4.2 공정가치 서열 체계공정가치로 측정되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 - 수준 2 : 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 - 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

기타당기손익-공정가치 금융자산	-	76,261,596	7,736,800	83,998,396

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	394,745	-	394,745

합 계	-	76,656,341	7,736,800	84,393,141

(단위: 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

파생금융상품	-	-	7,223,109	7,223,109

기타당기손익인식금융자산	-	100,966,175	-	100,966,175

매도가능금융자산	5,275,764	10,487,780	7,736,800	23,500,344

합 계	5,275,764	111,453,955	14,959,909	131,689,628

4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

구분	당분기

파생금융상품	기타당기손익-공정가치 금융자산

기초	7,223,109	7,736,800

총손익

당기손익인식액	(757,339)	-

당기매각액	(6,465,770)	-

분기말금액	-	7,736,800

(단위: 천원)

구 분	전분기

파생금융상품	매도가능금융자산

기초금액	4,778,131	9,620,400

총손익

당기손익인식액	1,146,752	-

분기말금액	5,924,883	9,620,400

4.4 가치평가기법 및 투입 변수(1) 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 국공채 등에 대하여 미래현금흐름을 신용위험이 반영된 할인율로 할인하는 현재가치기법을 사용하고 있습니다.(2) 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	수준 3 투입변수

기타당기손익-공정가치 금융자산

우선주	7,736,800	3	현재가치기법	영구성장률	- %

할인율	15.22 %

(단위: 천원)

구 분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	수준 3 투입변수

파생금융상품

풋옵션	7,223,109	3	옵션가격결정모형	주식가격	해당회사의 보고기간말 주식가격

할인율	회사채(공모) BBB+ 6개월

주가변동성	해당회사 주식의 242일 주가 변동성

매도가능금융자산

우선주	7,736,800	3	현재가치기법	영구성장률	- %

할인율	15.22 %

4.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정회사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 회사의 재무실장에게 직접 보고하며, 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무실장과 협의합니다.4.6 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입 변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입 변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

유리한 변동	불리한 변동

금융자산

기타당기손익-공정가치 금융자산(*1)	646,400	(570,400)

(*1) 주요 관측불가능한 투입변수인 가중평균자본비용(15.22%)을 1.00%p 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	전분기

유리한 변동	불리한 변동

금융자산

파생금융상품(*1)	63	(94)

매도가능금융자산(*2)	623,200	(551,600)

(*1) 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율(회사채(공모) 1년 6개월 A0)의 신용등급을 한단계를 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.(*2) 주요 관측불가능한 투입변수인 가중평균자본비용(14.00%)을 1.00%p 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

4.7 거래일 평가손익회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 금융상품의공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.이와 관련하여 당분기 및 전분기에 이연되고 있는 차이금액은 없습니다. 5. 영업부문 정보

회사는 단일의 영업부문으로 구성되어 있으므로 영업부문별 정보를 공시하지 않습니다. 회사의 거래처 중 특수관계자인 단일거래처가 당분기 전체 매출의 68.24%(전분기:59.95%)를 차지하며, 해당 거래처에 대한 당분기 매출금액은 334백만원(전분기: 239백만원)입니다.

6. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 금융자산

파생금융상품	-	7,223,109

기타당기손익-공정가치 금융자산	83,998,396	100,966,175

기타포괄손익-공정가치 금융자산	394,745	-

매도가능금융자산	-	23,500,344

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	3,340,926	5,921,461

매출채권및기타채권	525,171	404,674

만기보유금융자산	-	4,645

기타상각후원가 금융자산	64,104,486	15,000,000

합 계	152,363,724	153,020,408

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무및기타채무	70,073	39,372

(2) 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익

기타당기손익-공정가치 금융자산	1,181,329	1,380,747

기타포괄손익-공정가치 금융자산	35,703	-

매도가능금융자산	-	41,695

상각후원가 금융자산	1,274,628	839,468

당기손익-공정가치 평가손익

채무상품 관련	408,203	(73,884)

지분상품 관련	1,365,537	-

파생상품 관련	(757,339)	1,146,753

거래손익

기타당기손익-공정가치 금융자산	(626,198)	-

상각후원가 금융자산	(9,609)	-

외화환산손익

기타포괄손익-공정가치 금융자산	(74,335)	-

매도가능금융자산	-	(18,409)

상각후원가 금융자산	169,376	1,696

외환차손익

상각후원가 금융자산	(29,171)	(1,202)

합 계	2,938,124	3,316,864

7. 금융자산7.1. 당기손익-공정가치 금융자산 주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 18을 참고하시기 바랍니다.(1) 당기손익-공정가치 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말(*)

유동항목

채무상품	60,585,226	99,852,294

지분상품	2,041,899	1,113,881

파생금융상품	-	7,223,109

비유동항목

채무상품	21,371,271	-

지분상품	-	-

합 계	83,998,396	108,189,284

(*) 동 상품들은 전기말에는 당기손익인식금융자산으로 분류되었습니다.

(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익	1,589,532	1,306,863

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익	1,365,537	-

파생금융상품 관련 손익	(757,339)	1,146,753

합 계	2,197,730	2,453,616

7.2. 기타포괄손익-공정가치 금융자산(1) 기타포괄손익-공정가치 지분상품당분기말 현재 기타포괄손익-공정가치 지분상품은 없으며, 전기말 중장기적으로 보유할 목적으로 매도가능금융자산으로 분류한 상품들은 모두 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류되었습니다. (2) 기타포괄손익-공정가치 채무상품기타포괄손익-공정가치 채무상품은 다음과 같으며 동 상품들은 계약 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말(*)

비유동항목

국공채	394,745	-

(*) 동 상품은 전기말에는 매도가능금융자산으로 분류되었으며, 전기말 금액은 484,380천원입니다.

위 채무상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류됩니다.

7.3. 상각후원가 금융자산(1) 매출채권및기타채권

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권및기타채권	567,321	446,824

차감: 손실충당금	(42,150)	(42,150)

매출채권및기타채권(순액)	525,171	404,674

(2) 기타 상각후원가 금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

현금및현금성자산	3,340,926	-	3,340,926	5,921,461	-	5,921,461

국공채	-	4,645	4,645	-	4,645	4,645

정기예금 등	62,224,841	1,875,000	64,099,841	15,000,000	-	15,000,000

총 장부금액	65,565,767	1,879,645	67,445,412	20,921,461	4,645	20,926,106

(3) 손상

매출 채권및기타채권과 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 18 을 참고하시기 바랍니다.

8. 유형자산(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 장부가액	5,080	20,296

상각	(5,071)	(11,412)

분기말 장부가액	9	8,884

9. 무형자산(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 장부가액	363,600	363,600

분기말 장부가액	363,600	363,600

10. 종속기업 투자(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 장부가액	160,316,044	174,340,044

분기말 장부가액	160,316,044	174,340,044

11. 순확정급여부채(1) 손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	30,072	31,818

순이자원가	5,820	4,785

종업원 급여에 포함된 총 비용	35,892	36,603

분기중에 발생한 퇴직급여 전액은 영업비용에 포함되어 있습니다.(2) 순확정급여부채 금액의 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	504,772	465,461

사외적립자산의 공정가치	(174,629)	(172,348)

재무상태표상 부채	330,143	293,113

12. 자본금과 주식발행초과금

회사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 8,856,866주(전기말: 8,856,866주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 당분기 중 자기주식 19.7만주를 취득하여 당분기말 현재 회사는 발행주식 중 362,513주를 종업원주식선택권 등을 위하여 보유하고 있습니다(주석 13 참조).

회사는 이사회결의에 의거, 2005년 8월 22일에 보통주식 15만 주, 2016년 10월 25일 보통주식 20만 주, 2016년 12월 6일 보통주식 10만 주를 이익소각하였습니다. 이로 인하여 보고기간말 현재 회사의 자본금은 발행주식의 액면총액과 일치하지 않습니다.당분기와 전분기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 없습니다.

13. 주식기준보상(1) 주식선택권 부여 현황

구 분	2018-1차	2018-2차

부여일	2018년 03월 23일	2018년 03월 30일

부여대상자	㈜네오위즈홀딩스 임직원	㈜네오위즈홀딩스 임직원

부여주식의 종류와 수량	기명식 보통주 20,000주	기명식 보통주 10,000주

부여방법	신주교부 및 자기주식교부, 차액보상방법 중 주식매수선택권 행사 신청시 이사 회가 결정

행사가격	13,800원/주당	14,200원/주당

행사가능기간	2020년 3월 23일부터 2025년 3월 22일	2020년 3월 30일부터 2025년 3월 29일

행사가격의 조정	주식매수선택권의 부여일 이후 행사일 이전에 자본 또는 주식발행사항에 변동 이 있는 경우에는 주식매수선택권 부여 계약 및 관계법령에 따라 행사가격 및 수량을 조정함

(2) 주식선택권의 수량(단위: 주)

구 분	2018-1차	2018-2차

기초 잔여주	-	-

부여	20,000	10,000

분기말 잔여주	20,000	10,000

(3) 회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 블랙ㆍ숄즈 모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	가정 및 변수

2018-1차	2018-2차

선택권의 공정가치	4,052원	4,731원

부여일의 주가	14,050원	15,250원

주가변동성(*)	28.53%	28.60%

배당수익률	-%	-%

기대만기	4.5년	4.5년

무위험수익률	2.44%	2.40%

(*) 주가변동성은 지난 3년간 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다.

(4) 주식선택권과 관련하여 회사가 당분기에 인식한 보상원가는 33백만원이며, 향후 인식할 보상원가는 95백만원입니다. 14. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기말 현재 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 22.68%(전분기말 현재 2017년 12월 31일로 종료하는 기간에 대한 예상법 인세율: 21.49 %)입니다.

15. 현 금 흐름

당분기와 전분기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매도가능금융자산 평가	-	(813,381)

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가	(15,282)	-

16. 우발상황 및 약정사항 (1) 보험가입내역보고기간말 현재 회사의 보험가입 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보 험 종 류	부보금액	보험수익자	보험회사명

임원배상책임보험	3,000,000	㈜네오위즈홀딩스	DB손해보험㈜

(*) 회사는 상기 보험 이외에 일인당 최고 한도 519백만원의 임직원 단체보장성보험을 엠지손해보험㈜에 가입하고 있습니다.

(2) 브랜드 사용 약정보고기간말 현재 회사는 특수관계자인 ㈜네오위즈 등과 브랜드 사용 약정을 맺고 있으며, 이와 관련하여 회사는 매출을 계상하고 있습니다.(3) 서비스제공 약정회사는 특수관계자인 ㈜네오위즈와 회사의 용역서비스 제공과 관련한 약정을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 회사는 지급수수료를 계상하고 있습니다.

17. 특수관계자와의 거래 (1) 특수관계자 내역

1) 종속기업

구 분	회 사 명	보유 지분율(%)

당분기말	전기말

종속기업	㈜네오위즈(*1)	30.25	30.40

㈜애디스콥(구,㈜네오위즈씨알에스)(*2)	100.00	100.00

㈜네오위즈블레스스튜디오(*2)	92.27	92.27

㈜네오위즈에이블스튜디오(*1)(*2)	100.00	100.00

Neowiz Games Asia Co., Ltd.(*2)	100.00	100.00

Neowiz Games China Co., Ltd.(*2)	100.00	100.00

GameOn Co., Ltd.(*2)	100.00	100.00

지온인베스트먼트㈜(*2)	100.00	100.00

㈜네오위즈플레이스튜디오(*2)	92.42	92.45

㈜네오위즈아이엔에스(*2)	100.00	100.00

㈜네오플라이(구,㈜네오위즈인베스트먼트)	100.00	100.00

㈜롱라이프그린케어(*2)	49.84	49.84

㈜네오위즈랩(구,㈜엠피랩)(*2)	100.00	96.09

㈜겜프스(*2)(*3)	69.78	69.78

(*1) 자기주식을 고려한 후의 실질의결권에 해당하는 지분율입니다.(*2) 종속기업이 보유하고 있는 지분이 포함된 지분율입니다.(*3) 전기 중 지분 취득으로 인하여 종속기업에 포함되었습니다.

2) 관계기업 및 공동기업

구 분	회 사 명	보유 지분율(%)

당분기말	전기말

관계기업	지온콘텐츠펀드1호(*1)	60.00	60.00

지온콘텐츠펀드2호(*1)	21.43	21.43

지온-SMCI콘텐츠펀드(*1)	1.28	1.28

미래창조펀드-지온펀드4호계정(*1)	40.00	40.00

지온방송드라마콘텐츠펀드(*1)(*2)	1.67	1.67

지온재기지원펀드(*1)(*2)	1.00	1.00

이누카인터랙티브㈜(*1)	40.00	40.00

㈜가치온소프트(*1)	34.23	34.23

㈜블루해머(*1,3)	19.96	19.96

㈜비투게임즈(*5)	-	50.00

㈜트웰브모먼츠(*1)	40.49	40.49

㈜모비릭스(*1)	21.21	21.21

㈜케이에스티모빌리티(*4)	23.33	-

PT. MAGNA DIGITAL LAB(*1)	49.94	49.92

디티알사모투자합자회사(*1)	42.17	42.17

공동기업	네오위즈엔에이치엔에셋매니지먼트㈜(*1)	50.00	50.00

(*1) 종속기업이 보유하고 있는 지분이 포함된 지분율입니다.(*2) 전기 중 지분 취득으로 인하여 관계기업에 포함되었습니다.(*3) 잠재적 의결권을 포함하여 유의적 영향력이 있으므로 관계기업으로 분류되었습니다.(*4) 당기 중 지분 취득으로 인하여 관계기업에 포함되었습니다. (*5) 당기 중 청산으로 인하여 관계기업에서 제외되었습니다.

(2) 특수관계자와의 거래내역 1) 매출ㆍ매입

(단위: 천원)

특수관계 구분	회 사 명	당분기

매 출	기타매입 등

종속기업	㈜네오위즈	334,389	22,098

㈜네오플라이(구,㈜네오위즈인베스트먼트)	5,346	-

GameOn Co.,Ltd	74,936	-

㈜네오위즈블레스스튜디오	423	-

㈜네오위즈플레이스튜디오	47,819	-

㈜네오위즈에이블스튜디오	24,824	-

㈜겜프스	4	-

㈜네오위즈랩(구,㈜엠피랩)	114	-

지온인베스트먼트㈜	304	-

(단위: 천원)

특수관계 구분	회 사 명	전분기

매 출	기타매입 등

종속기업	㈜네오위즈	239,051	21,792

㈜네오위즈인베스트먼트	6,475	-

GameOn Co.,Ltd	75,912	-

㈜네오위즈블레스스튜디오	1,796	-

㈜네오위즈플레이스튜디오	42,193	-

㈜네오위즈아이엔에스	2,698	-

㈜네오위즈에이블스튜디오	25,632	-

㈜네오위즈온스튜디오(구.(주)게임온스튜디오)	1,119	-

㈜롱라이프그린케어	909	-

지온인베스트먼트㈜	127	-

2) 채권ㆍ채무(단위: 천원)

특수관계 구분	회 사 명	당분기말

채 권	채 무

매출채권	보증금	미지급비용

종속기업	㈜네오위즈	96,890	13,476	3,434

㈜네오플라이(구,㈜네오위즈인베스트먼트)	1,585	-	-

GameOn Co.,Ltd	24,529	-	-

㈜네오위즈플레이스튜디오	16,390	-	-

㈜네오위즈에이블스튜디오	6,952	-	-

(단위: 천원)

특수관계 구분	회 사 명	전기말

채 권	채 무

매출채권	보증금	미지급비용

종속기업	㈜네오위즈	95,225	13,476	3,397

㈜네오플라이(구,㈜네오위즈인베스트먼트)	4,038	-	-

GameOn Co.,Ltd	23,728	-	-

㈜네오위즈블레스스튜디오	2,645	-	-

㈜네오위즈플레이스튜디오	18,589	-	-

㈜네오위즈아이엔에스	1,047	-	-

㈜네오위즈에이블스튜디오	5,686	-	-

(3) 주요 경영진에 대한 보상금액 등

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급 여	374,871	316,799

퇴직급여	21,138	23,186

주식보상비	33,077	-

합 계	429,086	339,985

상기의 주요 경영진에는 회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

18. 회 계정책의 변경18.1 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용주석 2에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(1) 금융상품의 분류와 측정금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

조정 내역	주석	금액

기초 이익잉여금-기준서 제1039호	156,662,600

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류	①	2,013,138

기초 이익잉여금-기준서 제1109호	158,675,738

경영진은 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기업회계기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기초 금융자산	주석	당기손익-공정가치 금융자산	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	만기보유금융자산과 대여금및수취채권	상각후원가금융자산	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호	108,189,284	23,500,344	-	21,330,780	-	153,020,408

매도가능금융자산에서 당기손익-공정 가치 금융자산으로 재분류	①	23,015,964	(23,015,964)	-	-	-	-

매도가능금융자산에서 기타포괄손익- 공정가치 금융자산으로 재분류	②	-	(484,380)	484,380	-	-	-

만기보유금융자산과 대여금및수취채권에서 상각후원가 금융자산으로 재분류	③	-	-	-	(21,330,780)	21,330,780	-

당기손익인식금융자산에서 상각후원가금융자산으로 재분류	④	(41,149,808)	-	-	-	41,149,808	-

기초 장부금액-기준서 제1109호	90,055,440	-	484,380	-	62,480,588	153,020,408

이러한 변동으로 인한 회사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기초 금융자산	주석	기타포괄손익누계액 변동	기타포괄손익-공정가치금융자산 적립금 변동	이익잉여금 변동

기초 장부금액-기준서 제1039호	2,044,599	-	156,662,600

매도가능금융자산에서 당기손익-공정 가치 측정 금융자산으로 재분류	①	(2,013,138)	-	2,013,138

매도가능금융자산에서 기타포괄손익- 공정가치 금융자산으로 재분류	②	(31,461)	31,461	-

기초 장부금액-기준서 제1109호	-	31,461	158,675,738

① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류당기초 현재 23,016백만원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산 중 채무상품는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못하였고, 지분상품은 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택하지 아니하였습니다. 당기초 현재 관련 기타포괄손익누계액 2,013백만원은 이익잉여금으로 재분류되었습니다.

② 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 재분류채무증권 중 일부는 사업모형이 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 매도를 모두 목적으로 하고 있어 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 재분류되었습니다. 해당 채권의 계약상 현금흐름은 원리금의 지급으로만 구성되어 있습니다. 이에 따라, 당기초 현재 채무상품 484백만원은 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 재분류되었습니다. ③ 만기보유금융자산과 대여금및수취채권에서 상각후원가 금융자산으로 재분류 국공채와 매출채권및기타채권 등 21,331백만원은 만기보유금융자산과 대여금및수취채권에서 상각후원가 금융자산으로 재분류되었습니다. 회사는 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 해당 금융자산을 보유하며 해당 채권의 계약상 현금흐름은 원금과 원금잔액에 대한 이자의 지급만으로 구성되어 있습니다. ④ 당기손익인식금융자산에서 상각후원가 금융자산으로 재분류 일부 금융기관예치금 41,150백만원은 당기손익인식금융자산에서 상각후원가 금융자산으로 재분류되었습니다. 회사는 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 해당 금융자산을 보유하며 해당 채권의 계약상 현금흐름은 원금과 원금잔액에 대한 이자의 지급만으로 구성되어 있습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융자산	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	5,921,461	5,921,461	-

매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가	404,490	404,490	-

단기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가	15,000,000	15,000,000	-

기타금융상품	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치	59,816,367	59,816,367	-

기타금융상품	당기손익인식금융자산	상각후원가	41,149,808	41,149,808	-

파생금융상품	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치	7,223,109	7,223,109	-

비유동금융자산

매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가	184	184	-

상장주식	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	5,275,764	5,275,764	-

수익증권	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	10,003,400	10,003,400	-

우선주	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	7,736,800	7,736,800	-

국공채	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	484,380	484,380	-

국공채	만기보유금융자산	상각후원가	4,645	4,645	-

(2) 금융자산의 손상회사는 기업회계기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 세가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다. - 제품별ㆍ용역별 매출에 따른 매출채권

- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

- 상각후원가로 측정되는 채무상품

회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.

① 매출채권

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

② 채무상품 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.

18 .2 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용 주석 2 에 기 재된 것처럼 회사는 당기부터 기업회계기준서 제1115호를 적용하였으며,경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기업회계기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.