네오위즈홀딩스 분기보고서 (2022.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항1) 연결재무제표 재작성 현황해당사항 없습니다. 2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 현황① 종속회사간 소규모합병

(1) 종속회사인 ㈜네오위즈의 ㈜네오위즈블레스스튜디오 흡수합병- 합병 후 존속 및 소멸회사 내역

구분	합병 후 존속회사	합병 후 소멸회사

회사의 명칭	㈜네오위즈	㈜네오위즈블레스스튜디오

소재지	경기도 성남시 분당구 대왕판교로 645번길 14 네오위즈판교타워	경기도 성남시 분당구 대왕판교로 645번길 14 네오위즈판교타워

대표이사	문지수	이기원

상장여부	코스닥시장 주권상장법인	주권비상장법인

합병비율	1.0000000	0.0000000

주) 상기 합병 후 존속 및 소멸회사 내역은 ㈜네오위즈가 2019년 4월 8일에 제출한 주요사항보고서(회사합병결정) 기준입니다. - 합병계약의 내용

계약내용	합병 배경	㈜네오위즈가 ㈜네오위즈블레스스튜디오를 흡수합병함으로써 경영효율성 제고 및 IP성과 창출을 통한 기업가치 제고

법적 형태	소규모합병

구체적 내용	㈜네오위즈가 ㈜네오위즈블레스스튜디오를 흡수합병- 존속회사 : ㈜네오위즈- 소멸회사 : ㈜네오위즈블레스스튜디오※합병 후 존속법인의 상호 : ㈜네오위즈- 본 합병은 합병에 의한 신주 발행이 없는 무증자방식으로 상법 527조의3 규정에 의한 소규모합병에 해당되며, 합병승인은 이사회 승인으로서 갈음

주요일정	이사회 결의일 : 2019년 4월 8일합병계약일 : 2019년 4월 10일합병 종료보고 이사회 : 2019년 6월 18일합병종료공고일: 2019년 6월 18일합병등기 신청일 : 2019년 6월 20일

주) 위 합병과 관련한 보다 자세한 내용은 ㈜네오위즈가 2019년 4월 8일에 공시한 주요사항보고서(회사합병결정) 및 2019년 6월 27일에 공시한 합병등종료보고서를 참고하시기 바랍니다.- 합병 등의 전후 주요 재무사항「자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령」 제176조의5 제7항 제2호 나목 단서는 다른 회사의 발행주식총수를 소유하고 있는 회사가 그 다른 회사를 합병하면서 신주를 발행하지 않는 경우에는 합병가액의 적정성에 대한 외부평가기관의 평가를 요구하지 않는 것으로 규정하고 있는 바, 본 합병은 이에 해당하므로 위 규정에 따라 외부평가기관의 평가를 거치지 않았으며, 이에 따라 합병 등 전후의 재무사항 비교표를 생략합니다. (2) ㈜네오위즈의 ㈜네오위즈에이블스튜디오, ㈜네오위즈아이엔에스 흡수합병- 합병 후 존속 및 소멸회사 내역

구분	합병 법인	합병 후 소멸회사	합병 후 소멸회사

회사의 명칭	㈜네오위즈	㈜네오위즈에이블스튜디오	㈜네오위즈아이엔에스

소재지	경기도 성남시 분당구 대왕판교로 645번길 14 네오위즈판교타워	경기도 성남시 분당구 대왕판교로 645번길 14 네오위즈판교타워	경기도 성남시 분당구 대왕판교로 645번길 14 네오위즈판교타워

대표이사	문지수	김인권	오은석

상장여부	코스닥시장 주권상장법인	주권비상장법인	주권비상장법인

합병비율	1.0000000	0.0202852	0.0961520

주) 상기 합병 후 존속 및 소멸회사 내역은 ㈜네오위즈가 2020년 9월 18일에 제출한 주요사항보고서(회사합병결정) 기준입니다. - 합병계약의 내용

계약내용	합병 배경	㈜네오위즈가 ㈜네오위즈에이블스튜디오와 ㈜네오위즈아이엔에스를 흡수합병함으로써 사업 역량 통합, 운영을 통한 미래 포트폴리오 강화

법적 형태	소규모합병

구체적 내용	㈜네오위즈가 ㈜네오위즈에이블스튜디오와 ㈜네오위즈아이엔에스를 흡수합병- 존속회사 : ㈜네오위즈- 소멸회사 : ㈜네오위즈에이블스튜디오,㈜네오위즈아이엔에스※합병 후 존속법인의 상호 : ㈜네오위즈- 본 합병은 상법 527조의3 규정에 의한 소규모합병에 해당되며, 회사의 가치를 극대화하기 위하여 유증자합병으로 진행하며 합병승인은 이사회 승인으로서 갈음

주요일정	이사회 결의일 : 2020년 9월 14일합병계약일 : 2020년 9월 18일합병 종료보고 이사회 : 2020년 12월 1일합병종료공고일: 2020년 12월 1일합병등기 신청일 : 2020년 12월 2일

주) 위 합병과 관련한 보다 자세한 내용은 ㈜네오위즈가 2020년 9월 18일에 공시한 '주요사항보고서(회사합병결정)' 및 2020년 12월 2일에 공시한 '합병등종료보고서' 를 참고하시기 바랍니다.- 합병 등의 전후 재무사항 비교표본 합병은 합병법인 ㈜네오위즈가 100% 자회사인 피합병법인 ㈜네오위즈에이블스튜디오와 ㈜네오위즈아이엔에스를 흡수합병하는 형태로써, 합병 후 별도재무제표상 자산과 부채 및 자본이 증가됩니다. 또한 피합병법인인 ㈜네오위즈에이블스튜디오와 ㈜네오위즈아이엔에스는 합병 이전에도 연결대상 종속법인이었으며, 본 합병은 연결재무제표상 매출과 손익에 영향을 미치지 않습니다. 한편 본건 합병을 유증자합병으로 진행함에 있어, 별도 및 연결기준 자본금 증가 및 자본항목의 금액 조정은 있겠으나 총계금액에 미치는 영향은 없습니다.또한 본 합병건은 외부평가를 진행하였으나, 합병 효과를 고려한 존속법인 ㈜네오위즈의 매출액 등의 예측치를 산출하지 않았습니다. 2020년 12월 2일에 제출한 '합병등종료보고서'에 기재한 합병 전, 후의 요약재무정보는 아래와 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	합병 전	합병 후 (추정)

㈜네오위즈	㈜네오위즈에이블스튜디오	㈜네오위즈아이엔에스	㈜네오위즈

(존속회사)	(소멸회사)	(소멸회사)

[유동자산]	116,836	9,355	1,167	126,146

현금및현금성자산	8,575	4,790	352	13,718

매출채권및기타채권	23,815	1,297	207	24,316

금융자산	81,765	3,036	600	85,401

기타자산	2,670	144	6	2,610

재고자산	11	0	0	11

법인세자산	0	88	2	90

[비유동자산]	283,222	3,694	836	280,378

장기매출채권및기타채권	0	156	0	0

종속기업,공동기업및관계기업투자	123,183	0	0	120,006

투자부동산	81,821	0	0	81,821

유형자산	55,293	6	7	55,306

사용권자산	10	3,299	742	10

무형자산	5,264	233	87	5,585

금융자산	6,653	0	0	6,653

이연법인세자산	10,997	0	0	10,997

자산총계	400,057	13,048	2,003	406,523

[유동부채]	38,222	7,366	150	38,140

매입채무및기타채무	19,757	2,564	54	19,011

금융부채	9	3,671	0	9

리스부채	10	282	72	10

법인세부채	2,662	0	0	2,662

충당부채	478	0	0	478

기타부채	15,306	850	24	15,970

[비유동부채]	6,953	3,527	683	7,486

매입채무및기타채무	1,705	96	15	1,815

리스부채	0	3,009	668	0

순확정급여채무	5,248	423	0	5,671

부채총계	45,175	10,894	833	45,626

[자본금]	10,958	2,932	100	11,017

[주식발행초과금]	126,245	0	3,066	129,989

[이익잉여금]	247,362	1,872	(122)	247,362

[기타포괄손익누계액]	(251)	(10)	0	(251)

[기타자본구성요소]	(29,430)	(2,640)	(1,875)	(27,219)

자본총계	354,883	2,155	1,170	360,897

부채및자본총계	400,057	13,048	2,003	406,523

- 보호예수 현황

(기준일: 2022년 09월 30일) (단위: 주)

주식의 종류	예수주식수	예수일	반환예정일	보호예수기간	보호예수사유	총발행주식수

보통주	118,711	2020.12.15	2021.12.14	1년	증권신고서 면제	22,033,719

주) 상기 보통주는 보고서제출일 현재 전 수량이 보호예수 해제되었습니다. (3) ㈜네오위즈의 ㈜네오위즈플레이스튜디오 흡수합병- 합병 후 존속 및 소멸회사 내역

구분	합병 후 존속회사	합병 후 소멸회사

회사의 명칭	㈜네오위즈	㈜네오위즈플레이스튜디오

소재지	경기도 성남시 분당구 대왕판교로 645번길 14 네오위즈판교타워	경기도 성남시 분당구 대왕판교로 645번길 14 네오위즈판교타워

대표이사	문지수	오은석

상장여부	코스닥시장 주권상장법인	주권비상장법인

합병비율	1.0000000	0.0000000

주) 상기 합병 후 존속 및 소멸회사 내역은 ㈜네오위즈가 2020년 10월 14일에 제출한 주요사항보고서(회사합병결정) 기준입니다. - 합병계약의 내용

계약내용	합병 배경	㈜네오위즈가 ㈜네오위즈플레이스튜디오를 흡수합병함으로써 사업 역량 통합, 운영을 통한 미래 포트폴리오 강화

법적 형태	소규모합병

구체적 내용	㈜네오위즈가 ㈜네오위즈플레이스튜디오를 흡수합병- 존속회사 : ㈜네오위즈- 소멸회사 : ㈜네오위즈플레이스튜디오※합병 후 존속법인의 상호 : ㈜네오위즈- 본 합병은 합병에 의한 신주 발행이 없는 무증자방식으로 상법 527조의3 규정에 의한 소규모합병에 해당되며, 합병승인은 이사회 승인으로서 갈음

주요일정	이사회 결의일 : 2020년 10월 13일합병계약일 : 2020년 10월 14일합병 종료보고 이사회 : 2020년 12월 16일합병종료공고일: 2020년 12월 16일합병등기 신청일 : 2020년 12월 17일

주) 위 합병과 관련한 보다 자세한 내용은 ㈜네오위즈가 2020년 10월 13일에 공시한 '주요사항보고서(회사합병결정)' 및 2020년 12월 17일에 공시한 '합병등종료보고서'를 참고하시기 바랍니다. - 합병 등의 전후 주요 재무사항「자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령」 제176조의5 제7항 제2호 나목 단서는 다른 회사의 발행주식총수를 소유하고 있는 회사가 그 다른 회사를 합병하면서 신주를 발행하지 않는 경우에는 합병가액의 적정성에 대한 외부평가기관의 평가를 요구하지 않는 것으로 규정하고 있는 바, 본 합병은 이에 해당하므로 위 규정에 따라 외부평가기관의 평가를 거치치 않았으며, 이에 따라 합병 등 전후의 재무사항 비교표를 생략합니다.

(4) ㈜네오위즈와 ㈜메타라마 흡수합병 - 합병 후 존속 및 소멸회사 내역

구분	합병 후 존속회사	합병 후 소멸회사

회사의 명칭	㈜네오위즈	㈜메타라마

소재지	경기도 성남시 분당구 대왕판교로 645번길 14 네오위즈판교타워	경기도 성남시 분당구 대왕판교로 645번길 14 네오위즈판교타워

대표이사	김승철, 배태근	고성진

상장여부	코스닥시장 주권상장법인	주권비상장법인

합병비율	1.0000000	0.0000000

주) 상기 합병 후 존속 및 소멸회사 내역은 ㈜네오위즈가 2022년 6월 8일에 제출한 주요사항보고서(회사합병결정) 기준입니다. - 합병계약의 내용

계약내용	합병 배경	㈜네오위즈가 ㈜메타라마를 흡수합병함으로써 경영효율성 제고

법적 형태	소규모합병

구체적 내용	㈜네오위즈가 ㈜메타라마를 흡수합병- 존속회사 : ㈜네오위즈- 소멸회사 : ㈜메타라마※합병 후 존속법인의 상호 : ㈜네오위즈- 본 합병은 합병에 의한 신주 발행이 없는 무증자방식으로 상법 527조의3 규정에 의한 소규모합병에 해당되며, 합병승인은 이사회 승인으로서 갈음

주요일정	이사회 결의일 : 2022년 6월 7일합병계약일 : 2022년 6월 8일합병기일 : 2022년 8월 12일합병 종료보고 주주총회 갈음 이사회 : 2022년 8월 16일합병종료공고일 : 2022년 8월 16일합병등기 신청일 : 2022년 8월 17일

주) 위 합병과 관련한 보다 자세한 내용은 ㈜네오위즈가 2022년 6월 7일에 공시한 '주요사항보고서(회사합병결정)' 및 2022년 8월 17일에 공시한 '합병등종료보고서'를 참고하시기 바랍니다.- 합병 등의 전후 주요 재무사항「자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령」 제176조의5 제7항 제2호 나목 단서는 다른 회사의 발행주식총수를 소유하고 있는 회사가 그 다른 회사를 합병하면서 신주를 발행하지 않는 경우에는 합병가액의 적정성에 대한 외부평가기관의 평가를 요구하지 않는 것으로 규정하고 있는 바, 본 합병은 이에 해당하므로 위 규정에 따라 외부평가기관의 평가를 거치지 않았으며, 이에 따라 합병 등 전후의 재무사항 비교표를 생략합니다. (5) ㈜네오위즈와 ㈜네오위즈겜프스 흡수합병

- 합병 후 존속 및 소멸회사 내역

구분	합병 후 존속회사	합병 후 소멸회사

회사의 명칭	㈜네오위즈	㈜네오위즈겜프스

소재지	경기도 성남시 분당구 대왕판교로 645번길 14 네오위즈판교타워	경기도 성남시 분당구 대왕판교로 645번길 14 네오위즈판교타워

대표이사	김승철, 배태근	김관영

상장여부	코스닥시장 주권상장법인	주권비상장법인

합병비율	1.0000000	0.0000000

주) 상기 합병 후 존속 및 소멸회사 내역은 ㈜네오위즈가 2022년 9월 2일에 제출한 주요사항보고서(회사합병결정) 기준입니다. - 합병계약의 내용

계약내용	합병 배경	㈜네오위즈가 ㈜네오위즈겜프스를 흡수합병함으로써 경영효율성 제고

법적 형태	소규모합병

구체적 내용	㈜네오위즈가 ㈜네오위즈겜프스를 흡수합병- 존속회사 : ㈜네오위즈- 소멸회사 : ㈜네오위즈겜프스※합병 후 존속법인의 상호 : ㈜네오위즈- 본 합병은 합병에 의한 신주 발행이 없는 무증자방식으로 상법 527조의3 규정에 의한 소규모합병에 해당되며, 합병승인은 이사회 승인으로서 갈음

주요일정	이사회 결의일 : 2022년 8월 26일합병계약일 : 2022년 9월 2일합병기일 : 2022년 10월 29일합병 종료보고 주주총회 갈음 이사회 : 2022년 10월 31일합병종료공고일 : 2022년 10월 31일합병등기 신청일 : 2022년 11월 1일

주) 위 합병과 관련한 보다 자세한 내용은 ㈜네오위즈가 2022년 9월 2일에 공시한 '주요사항보고서(회사합병결정)'및 2022년 11월 1일에 공시한 '합병등종료보고서'를 참고하시기 바랍니다.- 합병 등의 전후 주요 재무사항「자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령」 제176조의5 제7항 제2호 나목 단서는 다른 회사의 발행주식총수를 소유하고 있는 회사가 그 다른 회사를 합병하면서 신주를 발행하지 않는 경우에는 합병가액의 적정성에 대한 외부평가기관의 평가를 요구하지 않는 것으로 규정하고 있는 바, 본 합병은 이에 해당하므로 위 규정에 따라 외부평가기관의 평가를 거치지 않았으며, 이에 따라 합병 등 전후의 재무사항 비교표를 생략합니다.

② 종속회사인 ㈜애디스콥과 타회사 ㈜티앤케이팩토리 간의 합병

종속회사	구분	내용

㈜티앤케이팩토리(구, ㈜애디스콥)	합병방법	㈜티앤케이팩토리가 ㈜애디스콥을 흡수합병

합병기일	2021년 12월 24일

합병비율	㈜티앤케이팩토리 : ㈜애디스콥 = 1 : 0.3828879

관련 공시 및 제출일자	㈜티앤케이팩토리 회사합병결정 / 2021년 11월 29일

나. 대손충당금 설정현황1) 계정과목별 대손충당금 설정내역(연결기준)

(기준일: 2022년 9월 30일 현재) (단위: 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제26기 3분기(2022년 3분기)	매출채권	31,300	1,320	4.2%

미수금	2,020	1,355	67.1%

미수수익	791	122	15.4%

단기대여금	4,409	1,377	31.2%

기타보증금	5,367	2,000	37.3%

장기대여금	2,468	1,400	56.7%

합계	46,355	7,574	16.3%

제25기(2021년)	매출채권	33,792	1,887	5.6%

미수금	2,449	1,349	55.1%

미수수익	361	122	33.8%

단기대여금	1,379	1,377	99.9%

기타보증금	5,119	2,000	39.1%

장기대여금	2,382	1,400	58.8%

합계	45,482	8,135	17.9%

제24기(2020년)	매출채권	29,307	800	2.7%

미수금	2,321	986	42.5%

미수수익	620	122	19.7%

단기대여금	1,377	1,377	100.0%

기타보증금	5,343	2,000	37.4%

장기대여금	1,505	1,400	93.0%

합계	40,473	6,685	16.5%

2) 대손충당금 변동현황(연결기준)

(기준일: 2022년 9월 30일 현재) (단위: 백만원)

구 분	제26기 3분기(2022년 3분기)	제25기(2021년)	제24기(2020년)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	8,135	6,685	7,406

2. 순대손처리액(①-②±③)	(901)	83	(899)

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	(869)

② 상각채권회수액	900	42	30

③ 기타증감액	(1)	125	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	340	1,367	178

4. 기말 대손충당금 잔액합계	7,574	8,135	6,685

3) 대손충당금 설정방침

가) 대손충당금 설정방침보고기간말 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정합니다.나) 대손경험률 및 대손예상액 산정근거- 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실율은 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령분석 및 대손경험률을 근거로 산출하였습니다. - 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 다) 대손처리기준매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유 발생 시 실대손처리- 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우- 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우- 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우- 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우

4) 당해 사업연도 경과 기간별 매출채권 및 기타채권 잔액 현황(연결기준)

(기준일: 2022년 9월 30일 현재) (단위: 백만원)

구 분	정상채권	연체채권	손상채권	계

6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과

일반	29,980	-	-	-	1,320	31,300

구성비율	95.8%	0.0%	0.0%	0.0%	4.2%	100.0%

다. 재고자산 현황 등1) 재고자산의 사업부문별 보유현황(연결기준)

(기준일: 2022년 9월 30일 현재) (단위: 백만원)

사업부문	계정과목	제26기 3분기	제25기	제24기

지주사업	상품	49	46	48

게임사업	상품	12	12	12

제품	20	10	11

저장품	-	-	-

기타사업	상품	-	-	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	0.01%	0.01%	0.01%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	9.1회	0.2회	1.7회

2) 재고자산의 실사내역 등연결회사는 당기 재고자산의 실사를 실시하지 않았으므로 기재를 생략합니다. 라. 공정가치 평가내역1) 금융상품 종류별 공정가치

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	158,159,514	158,159,514	179,549,392	179,549,392

매출채권및기타채권	34,683,370	34,683,370	36,376,729	36,376,729

기타금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	251,752,944	251,752,944	232,105,326	232,105,326

기타포괄손익-공정가치 금융자산	805,478	805,478	857,412	857,412

상각후원가 금융자산	74,399,533	74,399,533	138,642,536	138,642,536

소 계	326,957,955	326,957,955	371,605,274	371,605,274

합 계	519,800,839	519,800,839	587,531,395	587,531,395

금융부채

매입채무및기타채무	38,470,992	38,470,992	44,419,590	44,419,590

리스부채	3,354,585	3,354,585	4,472,268	4,472,268

파생금융부채	2,167,113	2,167,113	2,167,113	2,167,113

기타금융부채	23,989,148	23,989,148	16,378,865	16,378,865

합 계	67,981,838	67,981,838	67,437,836	67,437,836

2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 - 수준 2 : 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	50,487,982	106,728,096	94,536,866	251,752,944

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	805,478	805,478

합 계	50,487,982	106,728,096	95,342,344	252,558,422

공정가치로 측정되는 금융부채

파생금융부채	-	-	2,167,113	2,167,113

(단위: 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	103,884,047	81,466,050	46,755,229	232,105,326

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	857,412	857,412

합 계	103,884,047	81,466,050	47,612,641	232,962,738

공정가치로 측정되는 금융부채

파생금융부채	-	-	2,167,113	2,167,113

3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결실체는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.② 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기

당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	파생금융부채

기초금액	46,755,229	857,412	2,167,113

취득	30,463,771	-	-

처분	(25,010,272)	(168,525)	-

수준3으로의 변동	44,115,222	-	-

분기손익인식액	(1,787,084)	-	-

기타포괄손익인식액	-	116,591	-

분기말금액	94,536,866	805,478	2,167,113

(단위: 천원)

구 분	전분기

당기손익-공정가치 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산

기초금액	19,980,687	1,002,128

취득	1,200,000	3,560,925

처분	(505,746)	(30,010)

분기손익인식액	(1,963,843)	-

기타포괄손익인식액	-	(5,106)

분기말금액	18,711,098	4,527,937

4) 가치평가기법 및 투입변수① 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 회사채, 국공채, 금융채 등에 대하여 미래현금흐름을 신용위험이 반영된 할인율로 할인하는 현재가치기법과 개별 자산 및 부채를 각각 적정한 시장가치로 수정한 후 이를 합산하여 가치를 측정하는 순자산가치법을 사용하고 있습니다.② 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

공정가치	가치평가기법	수준 3 투입변수

당기손익-공정가치 금융자산

전환사채	1,134,727	현금흐름할인법	상환가액	취득가액 + 연6%복리이자

할인율	회사채(사모) BBB-1년

전환사채	388,846	이항모형	할인율, 배당률, 상승하락비율

파생상품	4,829,728	현금흐름할인법, 이항옵션모형	추정현금흐름, 주가변동성, 할인율

전환상환우선주	3,000,028	현금흐름할인법	상환가액	취득가액 + 연6% 복리이자

전환상환우선주	878,424	현금흐름할인법	상환가액	취득가액 + 연3% 복리이자

전환상환우선주	1,000,226	현금흐름할인법	상환가액	취득가액 + 연7% 복리이자

채무증권	56,632,407	자산접근법	운영사 기준가격대장

비상장 지분상품	903,000	과거거래이용법	가중평균	과거 1년간 유효거래 총금액

비상장 지분상품(*)	25,508,561	-	-

전환상환우선주	260,919	과거거래이용법	가중평균

기타포괄-공정가치 금융자산

비상장 지분상품	127,000	유사기업비교법	주가순자산비율	평가대상기업의 평균 주당가치

비상장 지분상품(*)	649,337	-	-

비상장 지분상품	29,141	유사기업비교법	유사기업의선정	PSR에 의한 적정주가 추정

파생금융부채

전환권 및 조기상환권	2,154,422	이항모형	할인율, 배당률, 상승하락비율

전환사채 매도청구권	12,691	이항모형	할인율, 배당률, 상승하락비율

(*) 비상장주식의 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분한경우에는 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 보았습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말

공정가치	가치평가기법	수준 3 투입변수

당기손익-공정가치 금융자산

전환사채	1,062,582	현금흐름할인법	상환가액	취득가액 + 연3%복리이자

할인율	회사채(사모) CCC 9개월

전환사채	388,846	이항모형	할인율, 배당률, 상승하락비율

전환상환우선주	260,919	과거거래이용법	가중평균	과거 1년간 유효거래 총금액

전환상환우선주	24,902,786	현금흐름할인법	상환가액	취득가액 + 연6%복리이자

할인율	회사채(사모) B+ 4년

비상장 지분상품(*)	200,509	-	-

채무증권	5,289,847	자산접근법	운영사 기준가격대장

비상장 지분상품	903,000	과거거래이용법	가중평균	과거 1년간 유효거래 총금액

비상장 지분상품(*)	12,250,740	-	-

채무상품	1,496,000	-	-

기타포괄-공정가치 금융자산

비상장 지분상품	127,000	유사기업비교법	주가순자산비율	평가대상기업의 평균 주당가치

비상장 지분상품(*)	701,271	-	-

비상장 지분상품	29,141	유사기업비교법	유사기업의선정	PSR에 의한 적정주가 추정

파생금융부채

전환권 및 조기상환권	2,154,422	이항모형	할인율, 배당률, 상승하락비율

전환사채 매도청구권	12,691	이항모형	할인율, 배당률, 상승하락비율

(*) 비상장주식의 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분한경우에는 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 보았습니다.

5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결실체는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 연결실체의 재무담당임원에게 직접 보고하며 매 분기 보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당임원과 협의합니다.6) 거래일 평가손익연결실체가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 금융상품의공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다. 이와 관련하여 당분기 및 전분기에 이연되고 있는 차이금액은 없습니다.