네오위즈홀딩스 분기보고서 (2024.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항1) 연결재무제표 재작성 현황해당사항 없습니다. 2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 현황① 종속회사간 소규모합병

(1) ㈜네오위즈의 ㈜메타라마 흡수합병 - 합병 후 존속 및 소멸회사 내역

구분	합병 후 존속회사	합병 후 소멸회사

회사의 명칭	㈜네오위즈	㈜메타라마

소재지	경기도 성남시 분당구 대왕판교로 645번길 14 네오위즈판교타워	경기도 성남시 분당구 대왕판교로 645번길 14 네오위즈판교타워

대표이사	김승철, 배태근	고성진

상장여부	코스닥시장 주권상장법인	주권비상장법인

합병비율	1.0000000	0.0000000

주) 상기 합병 후 존속 및 소멸회사 내역은 ㈜네오위즈가 2022년 6월 8일에 제출한 주요사항보고서(회사합병결정) 기준입니다. - 합병계약의 내용

계약내용	합병 배경	㈜네오위즈가 ㈜메타라마를 흡수합병함으로써 경영효율성 제고

법적 형태	소규모합병

구체적 내용	㈜네오위즈가 ㈜메타라마를 흡수합병- 존속회사 : ㈜네오위즈- 소멸회사 : ㈜메타라마※합병 후 존속법인의 상호 : ㈜네오위즈- 본 합병은 합병에 의한 신주 발행이 없는 무증자방식으로 상법 527조의3 규정에 의한 소규모합병에 해당되며, 합병승인은 이사회 승인으로서 갈음

주요일정	이사회 결의일 : 2022년 06월 07일합병계약일 : 2022년 06월 08일합병기일 : 2022년 08월 12일합병 종료보고 주주총회 갈음 이사회 : 2022년 08월 16일합병종료공고일 : 2022년 08월 16일합병등기 신청일 : 2022년 08월 17일

주) 위 합병과 관련한 보다 자세한 내용은 ㈜네오위즈가 2022년 6월 7일에 공시한 '주요사항보고서(회사합병결정)' 및 2022년 8월 17일에 공시한 '합병등종료보고서'를 참고하시기 바랍니다.- 합병 등의 전후 주요 재무사항「자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령」 제176조의5 제7항 제2호 나목 단서는 다른 회사의 발행주식총수를 소유하고 있는 회사가 그 다른 회사를 합병하면서 신주를 발행하지 않는 경우에는 합병가액의 적정성에 대한 외부평가기관의 평가를 요구하지 않는 것으로 규정하고 있는 바, 본 합병은 이에 해당하므로 위 규정에 따라 외부평가기관의 평가를 거치지 않았으며, 이에 따라 합병 등 전후의 재무사항 비교표를 생략합니다. (2) ㈜네오위즈의 ㈜네오위즈겜프스 흡수합병

- 합병 후 존속 및 소멸회사 내역

구분	합병 후 존속회사	합병 후 소멸회사

회사의 명칭	㈜네오위즈	㈜네오위즈겜프스

소재지	경기도 성남시 분당구 대왕판교로 645번길 14 네오위즈판교타워	경기도 성남시 분당구 대왕판교로 645번길 14 네오위즈판교타워

대표이사	김승철, 배태근	김관영

상장여부	코스닥시장 주권상장법인	주권비상장법인

합병비율	1.0000000	0.0000000

주) 상기 합병 후 존속 및 소멸회사 내역은 ㈜네오위즈가 2022년 9월 2일에 제출한 주요사항보고서(회사합병결정) 기준입니다. - 합병계약의 내용

계약내용	합병 배경	㈜네오위즈가 ㈜네오위즈겜프스를 흡수합병함으로써 경영효율성 제고

법적 형태	소규모합병

구체적 내용	㈜네오위즈가 ㈜네오위즈겜프스를 흡수합병- 존속회사 : ㈜네오위즈- 소멸회사 : ㈜네오위즈겜프스※합병 후 존속법인의 상호 : ㈜네오위즈- 본 합병은 합병에 의한 신주 발행이 없는 무증자방식으로 상법 527조의3 규정에 의한 소규모합병에 해당되며, 합병승인은 이사회 승인으로서 갈음

주요일정	이사회 결의일 : 2022년 08월 26일합병계약일 : 2022년 09월 02일합병기일 : 2022년 10월 29일합병 종료보고 주주총회 갈음 이사회 : 2022년 10월 31일합병종료공고일 : 2022년 10월 31일합병등기 신청일 : 2022년 11월 01일

주) 위 합병과 관련한 보다 자세한 내용은 ㈜네오위즈가 2022년 9월 2일에 공시한 '주요사항보고서(회사합병결정)'및 2022년 11월 1일에 공시한 '합병등종료보고서'를 참고하시기 바랍니다.- 합병 등의 전후 주요 재무사항「자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령」 제176조의5 제7항 제2호 나목 단서는 다른 회사의 발행주식총수를 소유하고 있는 회사가 그 다른 회사를 합병하면서 신주를 발행하지 않는 경우에는 합병가액의 적정성에 대한 외부평가기관의 평가를 요구하지 않는 것으로 규정하고 있는 바, 본 합병은 이에 해당하므로 위 규정에 따라 외부평가기관의 평가를 거치지 않았으며, 이에 따라 합병 등 전후의 재무사항 비교표를 생략합니다.

② 종속회사인 ㈜애디스콥과 타회사 ㈜티앤케이팩토리 간의 합병

종속회사	구분	내용

㈜티앤케이팩토리(구, ㈜애디스콥)	합병방법	타회사인 ㈜티앤케이팩토리가 종속회사인 ㈜애디스콥(지분율 100%)을 흡수합병㈜네오위즈는 ㈜티앤케이팩토리의 지분율 50%를 보유함

합병기일	2021년 12월 24일

합병비율	㈜티앤케이팩토리 : ㈜애디스콥 = 1 : 0.3828879

관련 공시 및 제출일자	㈜티앤케이팩토리 회사합병결정 / 2021년 11월 29일

나. 대손충당금 설정현황(연결기준)1) 계정과목별 대손충당금 설정내역(연결기준)

(기준일: 2024년 9월 30일 현재) (단위: 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제28기 3분기(2024년 3분기)	매출채권	35,656	1,153	3.2%

미수금	7,577	1,240	16.4%

미수수익	1,714	93	5.4%

단기대여금	3,492	1,377	39.4%

기타보증금	3,485	2,000	57.4%

장기대여금	1,379	1,000	72.5%

기타유동자산	9,589	134	1.4%

기타비유동자산	1,254	300	23.9%

합계	64,146	7,297	11.4%

제27기(2023년)	매출채권	42,898	1,189	2.8%

미수금	6,887	1,277	18.5%

미수수익	1,201	93	7.7%

단기대여금	4,677	1,377	29.4%

기타보증금	5,933	2,000	33.7%

장기대여금	1,458	1,000	68.6%

합계	63,054	6,936	11.0%

제26기(2022년)	매출채권	28,465	1,525	5.4%

미수금	2,525	1,765	69.9%

미수수익	590	122	20.7%

단기대여금	5,317	1,377	25.9%

기타보증금	5,262	2,000	38.0%

장기대여금	2,536	1,400	55.2%

합계	44,695	8,189	18.3%

2) 대손충당금 변동현황(연결기준)

(기준일: 2024년 9월 30일 현재) (단위: 백만원)

구 분	제28기 3분기(2024년 3분기)	제27기(2023년)	제26기(2022년)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	6,936	8,189	8,135

2. 순대손처리액(①-②±③)	(246)	(1,498)	(904)

① 대손처리액(상각채권액)	(16)	(1,322)	-

② 상각채권회수액	45	175	(900)

③ 기타증감액	(185)	(1)	(4)

3. 대손상각비 계상(환입)액	607	245	958

4. 기말 대손충당금 잔액합계	7,297	6,936	8,189

3) 대손충당금 설정방침

① 대손충당금 설정방침보고기간말 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정합니다.② 대손경험률 및 대손예상액 산정근거- 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실율은 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령분석 및 대손경험률을 근거로 산출하였습니다. - 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. ③ 대손처리기준매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유 발생 시 실대손처리- 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우- 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우- 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우- 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우

4) 당해 사업연도 경과 기간별 매출채권 및 기타채권 잔액 현황(연결기준)

(기준일: 2024년 9월 30일 현재) (단위: 백만원)

구 분	정상채권	연체채권	손상채권	계

6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과

일반	34,503	-	-	-	1,153	35,656

구성비율	96.8%	-	-	-	3.2%	100.0%

다. 재고자산 현황 등1) 재고자산의 사업부문별 보유현황(연결기준)

(기준일: 2024년 9월 30일 현재) (단위: 백만원)

사업부문	계정과목	제28기 3분기	제27기	제26기

지주사업	상품	43	46	47

게임사업	상품	2	2	2

제품	79	121	30

저장품	-	-	-

기타사업	상품	2	-	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	0.01%	0.02%	0.01%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	3.6회	1.6회	9.9회

2) 재고자산의 실사내역 등연결회사는 당기 재고자산의 실사를 실시하지 않았으므로 기재를 생략합니다. 라. 공정가치 평가내역1) 금융상품 종류별 공정가치

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	144,377,937	144,377,937	158,433,965	158,433,965

매출채권및기타채권	43,946,743	43,946,743	52,362,034	52,362,034

기타금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	203,816,778	203,816,778	199,064,455	199,064,455

기타포괄손익-공정가치 금융자산	4,032,965	4,032,965	2,564,922	2,564,922

기타상각후원가 금융자산	105,404,940	105,404,940	96,777,437	96,777,437

소계	313,254,683	313,254,683	298,406,814	298,406,814

합계	501,579,363	501,579,363	509,202,813	509,202,813

금융부채

매입채무및기타채무(*1)	23,968,124	23,968,124	23,373,265	23,373,265

기타금융부채

파생상품부채	-	-	178,706	178,706

유동성장기차입금(*2)	-	-	19,035,426	19,035,426

기타금융부채	3,926	3,926	14,977	14,977

소계	3,926	3,926	19,229,109	19,229,109

합계	23,972,050	23,972,050	42,602,374	42,602,374

(*1) 종업원급여제도에 따른 사용자의 의무로 인한 부채 등 22,094만원(전기말 : 26,315백만원)은 제외하였습니다.(*2) 당분기 중 연결실체는 케이비케이프제1호사모투자 합자회사의 상환전환우선주 19,366백만원을 상환하였습니다.

2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	38,526,096	44,778,000	120,512,682	203,816,778

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	4,032,965	4,032,965

소 계	38,526,096	44,778,000	124,545,647	207,849,743

(단위: 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	48,455,032	46,132,494	104,476,929	199,064,455

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	2,564,922	2,564,922

소 계	48,455,032	46,132,494	107,041,851	201,629,377

공정가치로 측정되는 금융부채

파생금융부채	-	-	178,706	178,706

3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결실체는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기와 전분기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없습니다.② 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기

당기손익-공정가치 금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	파생금융부채

기초금액	104,476,929	2,564,922	178,706

취득	24,805,572	1,497,900	-

처분	(11,049,907)	-	-

기타증감	45,245	(43,391)	(178,706)

당분기손익인식액	2,234,843	-	-

기타포괄인식액	-	13,534	-

분기말금액	120,512,682	4,032,965	-

(단위: 천원)

구 분	전분기

당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	파생금융부채

기초금액	82,582,422	2,600,762	1,263,872

취득	11,166,457	47,185	-

처분	(2,167,313)	-	-

수준3에서의 변동(*)	(197,400)	-	-

연결범위변동	500,010	-	-

기타증감	-	-	(48,024)

전분기손익인식액	4,173,585	-	-

기타포괄손익인식액	-	26,319	-

분기말금액	96,057,761	2,674,266	1,215,848

(*) 비상장주식으로 취득원가로 측정하였으나 전분기말 평가방법이 시장가격으로 변경되어 수준3에서 수준1로 이동하였으며, 연결실체는 수준 간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간 말에 수준의 변동을 인식합니다.

4) 가치평가기법 및 투입변수

① 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 신탁상품 등에 대하여 미래현금흐름을 신용위험이 반영된 할인율로 할인하는 현재가치기법과 개별 자산 및 부채를 각각 적정한 시장가치로 수정한 후 이를 합산하여 가치를 측정하는 순자산가치법을 사용하고 있습니다.

② 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

공정가치	가치평가기법	주요 투입변수

당기손익-공정가치 금융상품

전환상환우선주	7,707,935	옵션가격결정모형 등	기초자산가격, 기초자산의 변동성

비상장 지분상품	14,752,336	현금흐름할인법 등	영구성장률, 할인율

펀드 및 출자금	92,290,828	순자산가치법 등	기초자산가격

비상장 지분상품	1,052,483	순자산가치법	운영사 기준가격대장 주가변동성, 할인율

비상장 지분상품	4,709,100	배당할인모형	유사상장 리츠 할인율

기타포괄손익-공정가치 금융상품

비상장 지분상품	4,032,965	시장접근법 등	PBR, EV/EBITDA, 추정현금흐름, 할인율

(단위: 천원)

구 분	전기말

공정가치	가치평가기법	수준 3 투입변수

당기손익-공정가치 금융상품

전환상환우선주	5,431,713	옵션가격결정모형	기초자산가격, 기초자산의 변동성

비상장 지분상품	11,531,169	현금흐름할인법 등	영구성장률, 할인율

펀드 및 출자금	81,752,464	순자산가치법 등	기초자산가격

비상장 지분상품	1,052,483	순자산가치법	운영사 기준가격대장 주가변동성, 할인율

비상장 지분상품	4,709,100	배당할인모형	유사상장 리츠 할인율

기타포괄손익-공정가치 금융상품

비상장 지분상품	2,564,922	시장접근법 등	PBR, EV/EBITDA, 추정현금흐름, 할인율

파생금융부채

전환권 및 조기상환권	178,706	옵션가격결정모형	기초자산가격, 기초자산의 변동성

5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결실체는 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정 시 연결실체의 재무담당이사에게 직접 보고하며 매 분기 보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.6) 거래일 평가손익 연결실체가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 금융상품의공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다. 이와 관련하여 당분기 및 전분기에 이연되고 있는 차이금액은 없습니다.

7) 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액은 다음과 같으며, 당분기와 전분기 중 인식한 손익은 없습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

㈜티앤케이팩토리 제1종 전환상환우선주 전환권	-	37,669