네오위즈홀딩스 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

1. 일반 사항주식회사 네오위즈홀딩스(이하 "회사")는 컴퓨터 설비 자문업, 소프트웨어 자문 및 개발업을 목적으로 1997년 6월 6일에 설립되었으며, 2000년 6월 23일에 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 등록하였습니다. 회사는 2014년 1월 1일에 본사를 경기도 성남시 분당구 구미동에서 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 645번길로 이전하였습니다.회사는 분할 전인 2007년 4월 25일까지 온라인 게임포털 서비스인 피망과 온라인 커뮤니티 서비스인 세이클럽 등 인터넷 관련서비스를 주된 사업으로 하고 있었으며, 2007년 4월 26일을 분할등기일로 하여 게임사업부문은 인적분할하고, 인터넷사업부문과 비계열사투자부문은 물적분할하였습니다. 이에 따라 보고기간말 현재 회사는 출자사업을 영위하는 지주회사로 운영되고 있습니다.회사의 납입자본금은 설립 후 수차례의 증자와 인적분할 등을 거쳐 보고기간말 현재 4,653백만원이며, 회사의 보통주 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주	보유주식수(주)	지분율(%)

나성균	3,759,200	42.44

기 타	5,097,666	57.56

합 계	8,856,866	100.00

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.

- 기업회계기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기업회계기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기업회계기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소' 라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에미치는 영향을 평가하였습니다. 회사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나,회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.회사는 기업회계기준서 제1109 호의 적용을 위하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 완료하였습니다. 회사가 동 기준서의 최초적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과 동 기준서의 주요사항별로 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 21,326백만원, 만기보유금융자산 5백만원, 매도가능금융자산 23,500백만원, 당기손익인식금융자산 108,189백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호를 적용하려고 회사가 구축한 금융상품 회계처리시스템을 이용하여 추정한, 2017년 12월 31일 현재 회사가 보유하고 있는 금융자산의 분류 및측정에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 백만원)

계정과목	K-IFRS 제1039호에따른 분류	K-IFRS 제1109호에따른 분류	당기말

현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	5,921

매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가	404

유동금융상품	대여금및수취채권	상각후원가	15,000

당기손익인식금융자산	당기손익인식금융자산	상각후원가	41,150

당기손익인식금융자산	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치	59,816

파생금융자산	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치	7,224

매도가능금융자산	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	484

매도가능금융자산	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	23,016

만기보유금융자산	만기보유금융자산	상각후원가	5

합계	153,020

기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 2017년 12월 31일 현재 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 매도가능금융자산 중 23,016백만원이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되고, 현재 당기손익-공정가치로 측정되는 당기손익인식금융자산 중 41,150백만원이 상각후원가 측정 항목으로 분류됩니다. 이에 따라 전체 금융자산 153,020백만원 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 비중이 71%에서 59%로 감소하고, 금융자산의 공정가치 변동에 따른 당기손익 변동성이 감소할 것으로 판단합니다.

② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 금융부채 중 당기손익-공정가치 항목으로 지정한 금액이 없습니다.③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 21,331백만원(대여금 및 수취채권 21,326백만원, 만기보유금융자산 5백만원), 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 484백만원을 보유하고 있고,이들 자산에 대하여 손실충당금 42백만원을 설정하고 있습니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다. 회사가 구축한 금융상품 회계처리시스템을 이용하여 추정한 2017년 12월 31일 현재 손실충당금에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 백만원)

계정과목	K-IFRS 제1039호에 따른 손실충당금(A)	K-IFRS 제1109호에 따른 손실충당금(B)	증감(B-A)

매출채권및기타채권	42	42	-

합계	42	42	-

④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.2017년 12월 31일 현재 회사가 위험회피회계를 적용하는 자산, 부채, 확정계약, 예상거래는 없습니다.위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.2017년 12월 31일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 및 회계처리시스템 변경 작업을 준비중에 있습니다. 2017 회계연도를 기준으로 재무적 영향을 예비적으로 분석한 결과, 동 기준서의 변경이 회사의 수익에 미칠 수 있는 재무적 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상됩니다. 기업회계기준서 제1115호 적용으로 인하여 재무제표에 미치는 영향 요소 및 재무적 영향효과는 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국의 원화입니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류 및 측정 회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상

회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환의 연체 등이 포함됩니다. 또한매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 30% 이상 하락하거나 6개월 이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.(3) 제거회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. (4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 기타수익(비용) 또는 금융수익(비용)으로 손익계산서에 인식됩니다.2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정됩니다.2.8 매각예정 비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

기계장치	3년

차량운반구	3년

비품	3년

임차시설물	2년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 무형자산 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

소프트웨어	2년

2.12 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.13 금융부채 (1) 분류 및 측정

당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 매입채무 및 기타채무, 금융부채로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 금융비용으로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 2.14 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 금융부채로 인식됩니다. (1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액2.15 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.16 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.17 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주 또는 자기주식을 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(3) 기타장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. (4) 사내근로복지기금회사는 사내근로복지기금을 운영하고 있습니다. 회사는 사내근로복지기금출연금 지급액을 지급시점에 종업원급여로 계상하고 있습니다. (5) 해고급여해고급여는 종업원이 통상적인 퇴직시점 이전에 회사에 의해 해고되거나 종업원이 해고의 대가로 회사가 제안하는 급여를 수락하는 경우 지급됩니다. 회사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때 또는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여를 인식합니다.

2.18 수익인식 수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 로열티수익로열티수익은 계약의 실질에 따라 발생기준에 의하여 인식됩니다.

(2) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다. (3) 배당수익배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

2.19 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 6 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.2.20 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2018년 2월 8일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 21참조).(2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조). (3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 20 참조).

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 회사는 보고기간말 현재 외화금융부채는 없으며, 외화금융자산을 보유하고 있으나 금액이 작으므로 외환위험은 중요하지 않습니다.

(2) 가격위험 회사는 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고있으며, 보고기간말 현재 회사의 지분증권(종속기업 투자를 제외)의 금액은 13,013백만원(전기말: 17,466백만원)입니다.보고기간말 현재 지분증권의 가격이 약 10% 증가 및 감소할 경우 당기의 기타포괄손익 변동금액은 1,015백만원(전기: 1,362백만원)입니다.

(3) 이자율 위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.회사는 보고기간말 현재 차입금이 없으며, 따라서 이자율 위험은 중요하지 않습니다.

4.1.2 신용위험 신용 위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용 위험은 보유하고 있는 수취채권및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용 위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부에서 평가한 신용 등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용 한도의 사용 여부는 정기적으로 검토되고 있습니다(주석 8 참조). 당기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.현금및현금성자산(보고기간말 현재 현금보유액 없음), 대여금및수취채권, 매도가능금융자산과 파생금융상품 등의 금융상품의 신용위험 최대노출액은 장부금액과 동일합니다.

4.1.3 유동성 위험 회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	5년 초과

매입채무및기타채무	36,497	2,875	-	-	-

(단위: 천원)

전기말	3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	5년 초과

매입채무및기타채무	91,129	2,875	-	-	-

4.2 자본위험관리 회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간말 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금(A)	-	-

차감: 현금및현금성자산(B)	5,921,461	924,349

순부채(C=A-B)	-	-

자본총계(D)	311,520,065	325,184,384

총자본(E=C+D)	311,520,065	325,184,384

자본조달비율(C/E)(*)	-	-

(*) 당기말과 전기말 현재 회사의 차입금이 존재하지 않아 자본조달비율을 산정하지 아니하였습니다.

5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치 공정가치로 인식된 파생상품 및 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융기관예치금과 매도가능금융자산(주석 5.3, 12 참조)을 제외한 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 별도의 공정가치 공시는 하지 아니하였습니다.5.2 원가로 측정되는 금융상품 당기손익인식금융자산 및 매도가능금융자산 중 당기말 및 전기말 현재 원가로 측정된 내역은 없습니다.

5.3 금융상품 공정가치 서열 체계 - 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 - 수준 2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함- 수준 3 : 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수 (관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치

공정가치로 측정되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

파생금융상품	-	-	7,223,109	7,223,109

금융기관예치금	-	100,966,175	-	100,966,175

매도가능금융자산	5,275,764	10,487,780	7,736,800	23,500,344

(단위: 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

파생금융상품	-	-	4,778,131	4,778,131

금융기관예치금	-	114,919,307	-	114,919,307

매도가능금융자산	7,846,008	10,520,706	9,620,400	27,987,114

5.4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다.

금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당 기

파생금융상품	매도가능금융자산

기초금액	4,778,131	9,620,400

총손익

당기손익인식액	2,444,978	-

기타포괄손익인식액	-	(1,883,600)

기말금액	7,223,109	7,736,800

(단위: 천원)

구 분	전 기

파생금융상품	매도가능금융자산

기초금액	5,130,757	-

총손익

당기손익인식액	(352,626)	-

기타포괄손익인식액	-	(2,779,600)

수준 3으로의 이동(*)	-	12,400,000

기말금액	4,778,131	9,620,400

(*) 전기 중 비활성화된 시장에서 동일한 자산의 공정가치가 파악되지 아니하여, 시장에서 관측가능하지 아니한 투입변수를 사용하여 공정가치를 측정하였으며, 이에 따라 수준 3으로분류하였습니다.

5.5 가치평가기법 및 투입변수 (1) 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 국공채 등에 대하여 미래현금흐름을 신용위험이 반영된 할인율로 할인하는 현재가치기법을 사용하고 있습니다.(2) 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

공정가치	수준	가치평가기법	수준 3 투입변수

파생금융상품

풋옵션	7,223,109	3	옵션가격결정모형	주식가격	해당회사의 보고기간말 주식가격

할인율	회사채(공모) BBB+ 6개월

주가변동성	해당회사 주식의 242일 주가 변동성

매도가능금융자산

우선주	7,736,800	3	현재가치기법	영구성장률	- %

할인율	15.22 %

(단위: 천원)

구 분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	수준 3 투입변수

파생금융상품

풋옵션	4,778,131	3	옵션가격결정모형	주식가격	해당회사의 보고기간말 주식가격

할인율	회사채(공모) A0 1년 6개월

주가변동성	해당회사 주식의 245일 주가 변동성

매도가능금융자산

우선주	9,620,400	3	현재가치기법	영구성장률	- %

할인율	14.00 %

5.6 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정회사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 회사의 경영전략본부장에게 직접 보고하며, 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 경영전략본부장과 협의합니다.5.7 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입 변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입 변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

금융자산

파생금융상품(*1)	344	(183)	14,018	(18,307)

매도가능금융자산(*2)	646,400	(570,400)	623,200	(551,600)

(*1) 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율(당기: 회사채(공모) 6개월 BBB+, 전기: 회사채(공모) 1년 6개월 A0)의 신용등급을 한단계 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.
(*2) 주요 관측불가능한 투입변수인 가중평균자본비용(15.22%)을 1.00%p 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

6. 영업부문 정보회사는 단일의 영업부문으로 구성되어 있으므로 영업부문별 정보를 공시하지 않습니다. 다만, 기업 전체 수준의 매출 및 주요 고객정보는 다음과 같습니다.

(1) 기업 전체 수준에서의 공시(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

Brand Royalty	418,434	410,429

기타지주사업	133,264	132,882

합 계	551,698	543,311

(2) 고객 편중회사의 거래처 중 단일거래처가 전체 매출의 60.83%(전기: 67.17%)의 매출을 차지하며, 해당 거래처에 대한 매출금액은 336백만원(전기: 365백만원)입니다.

7. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액

- 당기말(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	만기보유금융자산	매도가능금융자산	합 계

단기매매	당기손익인식지정

현금및현금성자산	5,921,461	-	-	-	-	5,921,461

매출채권및기타채권(유동)	404,490	-	-	-	-	404,490

매출채권및기타채권(비유동)	184	-	-	-	-	184

금융자산(유동)	15,000,000	7,223,109	100,966,175	-	-	123,189,284

금융자산(비유동)	-	-	-	4,645	23,500,344	23,504,989

합 계	21,326,135	7,223,109	100,966,175	4,645	23,500,344	153,020,408

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가로 측정하는금융부채

매입채무및기타채무(유동)	39,372

- 전기말(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	만기보유금융자산	매도가능금융자산	합 계

단기매매	당기손익인식지정

현금및현금성자산	924,349	-	-	-	-	924,349

매출채권및기타채권(유동)	177,135	-	-	-	-	177,135

매출채권및기타채권(비유동)	113	-	-	-	-	113

금융자산(유동)	5,000,000	4,778,130	114,919,307	-	-	124,697,437

금융자산(비유동)	-	-	-	4,645	27,987,114	27,991,759

합 계	6,101,597	4,778,130	114,919,307	4,645	27,987,114	153,790,793

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가로 측정하는금융부채

매입채무및기타채무(유동)	94,004

(2) 금융상품 범주별 손익 구분(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

대여금 및 수취채권

이자수익	308,586	1,927,933

외화환산손익	(6,382)	-

외환차손익	(2,226)	87

당기손익인식금융자산

이자수익	2,168,069	1,856,718

파생금융상품평가손익	2,444,978	(352,626)

당기손익인식지정상품평가손실	(500,768)	-

만기보유금융자산

이자수익	71	70

매도가능금융자산

이자수익	750,001	118,867

평가손익(기타포괄손익)(*1)	(3,443,650)	(7,849,390)

처분손익(당기손익)	-	(30,321)

처분손익(손익대체)(*2)	-	5,703,580

외화환산손익	(77,977)	41,562

(*1) 법인세효과를 반영한 세후금액 기준으로 표시되었습니다.(*2) 손익대체는 기타포괄손익으로 인식한 항목 중 당기손익으로 재분류된 금액입니다.

8. 금융자산의 신용 건전성(1) 매출채권의 신용 건전성외부 신용등급 또는 거래 상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정했습니다.

(단위: 천원)

매 출 채 권	당기말	전기말

외부신용등급이 있는 거래상대방

AA	95,225	-

AA-	-	73,673

BB+	1,047	460

B	-	10,231

CCC	-	1,840

CCC-	21,234	-

C	-	230

소 계	117,506	86,434

외부신용등급이 없는 거래상대방

Group 1	-	-

Group 2	34,444	45,440

Group 3	-	-

소 계	34,444	45,440

손상되지 아니한 매출채권 합계	151,950	131,874

Group 1 - 새로운 고객/특수관계자(6개월 미만)

Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객/특수관계자(6개월 이상)Group 3 - 과거 부도경험이 있는 기존 고객/특수관계자(6개월 이상)로 채무불이행 위험이 해소됨

(2) 기타 금융자산의 신용 건전성(단위: 천원)

은행예금 및단기은행예치금	당기말	전기말

AAA	5,921,461	924,349

합 계	5,921,461	924,349

(단위: 천원)

금융기관예치금	당기말	전기말

AAA	14,091,020	5,000,000

AA+	77,633,320	39,091,175

AA	24,241,835	55,819,528

A+	-	20,008,604

합 계	115,966,175	119,919,307

(단위: 천원)

매도가능채무증권	당기말	전기말

BB	484,380	518,906

합 계	484,380	518,906

(단위: 천원)

만기보유금융자산	당기말	전기말

AAA	4,645	4,645

합 계	4,645	4,645

9. 현금및현금성자산 회사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

은행예금	5,921,461	924,349

10. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 장부금액과 대손충당금

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동

매출채권	151,950	-	151,950	131,874	-	131,874

미수금	43,634	(42,150)	1,484	42,150	(42,150)	-

미수수익	237,580	-	237,580	33,031	-	33,031

보증금	13,476	-	13,476	12,229	-	12,229

소 계	446,640	(42,150)	404,490	219,284	(42,150)	177,134

비유동

미수수익	184	-	184	113	-	113

합 계	446,824	(42,150)	404,674	219,397	(42,150)	177,247

(2) 매출채권 및 기타채권의 연령분석

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	404,674	177,247

연체되었으나 손상되지 않은 채권	-	-

손상채권(*)	42,150	42,150

합 계	446,824	219,397

(*) 보고기간말 현재 손상채권과 관련하여 전액 대손충당금을 설정하였습니다.

회사는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 경험률에 근거하여 충당금을 설정하고 있습니다.

(3) 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	42,150	42,150

기말금액	42,150	42,150

11. 금융자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

금융기관예치금(*1)	115,966,175	119,919,307

파생금융상품(주석 5,33)(*2)	7,223,109	4,778,130

소 계	123,189,284	124,697,437

비유동

매도가능금융자산(주석 5,12)	23,500,344	27,987,114

기타금융상품	4,645	4,645

소 계	23,504,989	27,991,759

합 계	146,694,273	152,689,196

(*1) 회사는 특정 금융기관예치금의 집합을 투자 전략에 따라 공정가치 기준으로 관리하고 있으며, 이를 당기손익인식금융자산으로 지정하고 있습니다. (*2) 회사가 보유중인 지분의 일부를 특정 행사가격에 매각할 수 있는 풋옵션계약에 대한 파생금융상품입니다.

12. 매도가능금융자산 (1) 매도가능금융자산의 상세내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

지분증권	13,012,564	17,466,408

수익증권	10,003,400	10,001,800

채무증권	484,380	518,906

합 계	23,500,344	27,987,114

(2) 매도가능금융자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	27,987,114	30,601,749

취득	-	10,575,990

처분	-	(8,663,134)

당기손익에 인식된 손익	6,143	5,701,908

기타포괄손익 등에 인식된 손익(*)	(4,414,936)	(10,270,961)

외환차이	(77,977)	41,562

기말금액	23,500,344	27,987,114

차감: 비유동항목	23,500,344	27,987,114

유동항목	-	-

(*) 법인세효과 차감전 금액입니다.

(3) 자본으로 인식되었던 매도가능금융자산평가손익 중 당기손익으로 재분류된 금액은 없습니다(전기: 5,704백만원, 법인세효과 차감전 금액).(4) 매도가능금융자산 중 연체되거나 손상된 자산은 없습니다.

13. 기타자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

선급금	-	1,247

선급비용	9,836	12,205

합 계	9,836	13,452

14. 재고자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상품	52,810	54,969

당기 중 비용으로 인식되어 기타영업비용에 포함된 재고자산의 원가는 34백만원(전기: 27백만원)입니다.

15. 유형자산 (1) 유형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

기계장치	4,900	(4,899)	1	4,900	(4,899)	1

차량운반구	124,447	(119,372)	5,075	124,447	(104,156)	20,291

비품	12,623	(12,619)	4	12,623	(12,619)	4

임차시설물	5,000	(5,000)	-	5,000	(5,000)	-

합 계	146,970	(141,890)	5,080	146,970	(126,674)	20,296

(2) 유형자산의 변동(단위: 천원)

구 분	당 기

기계장치	차량운반구	비품	합 계

기초 순장부가액	1	20,291	4	20,296

상각	-	(15,216)	-	(15,216)

기말 순장부가액	1	5,075	4	5,080

(단위: 천원)

구 분	전 기

기계장치	차량운반구	비품	합 계

기초 순장부가액	1	35,507	772	36,280

처분	-	-	(51)	(51)

상각	-	(15,216)	(717)	(15,933)

기말 순장부가액	1	20,291	4	20,296

당기의 유형자산 감가상각비는 전액 영업비용에 포함되어 있습니다.

16. 무형자산 (1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원가	상각누계(*)	장부금액	원가	상각누계(*)	장부금액

소프트웨어	8,330	(8,330)	-	8,330	(8,330)	-

회원권	434,950	(71,350)	363,600	434,950	(71,350)	363,600

합 계	443,280	(79,680)	363,600	443,280	(79,680)	363,600

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 무형자산의 변동 내역(단위: 천원)

구 분	당 기

소프트웨어	회원권	합 계

기초 순장부가액	-	363,600	363,600

취득	-	-	-

기말 순장부가액	-	363,600	363,600

(단위: 천원)

구 분	전 기

소프트웨어	회원권	합 계

기초 순장부가액	-	363,600	363,600

취득	-	-	-

기말 순장부가액	-	363,600	363,600

당기와 전기 중 무형자산상각비는 발생하지 않았습니다.

17. 종속기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소유지분율	주된사업장	사용재무제표일

당기말	전기말

㈜네오위즈(구,㈜네오위즈게임즈)(*1)(*2)	30.40%	30.41%	한국	2017.12.31

㈜네오위즈인베스트먼트	100.00%	100.00%	한국	2017.12.31

(*1) 소유지분율이 과반수 미만이나, 과거 주주총회에서 지배기업의 지분율과 의결권위임 지분으로 의사결정과정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있었던 상황 등을 감안하여 실질지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.(*2) 자기주식을 고려한 후의 실질의결권에 해당하는 지분율입니다.

(2) 종속기업투자의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 장부가액	174,340,044	188,840,044

손상	(14,024,000)	(14,500,000)

기말 장부가액	160,316,044	174,340,044

(3) 시장성 있는 종속기업투자의 공정가치

(단위: 천원)

구분	당기말

보유주식수	주당시장가격	공정가치	장부금액

㈜네오위즈(구,㈜네오위즈게임즈)	6,436,014주	12,250	78,841,172	119,236,842

(단위: 천원)

구분	전기말

보유주식수	주당시장가격	공정가치	장부금액

㈜네오위즈(구,㈜네오위즈게임즈)	6,436,014주	11,350	73,048,759	133,260,842

18. 매입채무 및 기타채무(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

미지급비용	39,372	94,004

19. 기타부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

예수금	12,948	13,534

부가세예수금	8,647	5,132

합 계	21,595	18,666

20. 순확정급여부채 20.1 확정급여제도회사가 운영하고 있는 확정급여제도의 대부분은 최종임금기준 연금제도이며, 동 연금제도는 종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의해 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립돼 있지 않습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 해당 국가의 규제를 받습니다.

(1) 순확정급여부채 금액의 산정내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	465,461	441,069

사외적립자산의 공정가치	(172,348)	(171,864)

재무상태표 상의 부채	293,113	269,205

(2) 확정급여채무의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	441,069	385,941

당기근무원가	42,424	43,094

이자비용	10,071	8,785

재측정요소

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(1,767)	(70,530)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(23,760)	73,779

급여의 지급	(2,576)	-

보고기간말 금액	465,461	441,069

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	171,864	169,255

이자수익	3,691	3,671

재측정요소

- 사외적립자산의 수익	(630)	(1,062)

급여의 지급	(2,577)	-

보고기간말 금액	172,348	171,864

(4) 사외적립자산의 구성내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금 액	구성비	금 액	구성비

정기예금	172,348	100%	171,864	100%

(5) 주요 보험수리적가정

구 분	당 기	전 기

할인율	2.75%	2.37%

임금상승률	3.00%	3.00%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할인율	0.50%	3.57% 감소	3.77% 증가

임금상승률	0.50%	3.74% 증가	3.57% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정 하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 39백만원입니다.당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1~2년 미만	2~5년 미만	5년 이상	합 계

급여지급액	35,666	37,774	127,082	798,209	998,731

확정급여채무의 가중평균만기는 7.53년입니다.

21. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 법인세비용 내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	467,734	1,089,554

전기법인세의 조정사항	1,773	(167,394)

총당기법인세	469,507	922,160

이연법인세

일시적차이의 증감	570,473	529,145

법인세비용	1,039,980	1,451,305

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손실	(9,200,109)	(5,388,407)

국내법인세율로 계산된 법인세수익	(2,024,023)	(1,185,449)

법인세 효과:	3,064,003	2,636,754

- 세무상 차감되지 않는 비용	72	182

- 이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이	3,085,280	3,190,000

- 인식되지 않은 일시적차이의 당기 실현	-	(373,923)

- 미환류소득에 대한 법인세효과	486	(159,088)

- 기타	(21,835)	(20,417)

법인세비용	1,039,980	1,451,305

회사의 가중평균세율은 22%(전기: 22%)입니다.

(3) 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

매도가능증권평가손실	(4,414,936)	971,286	(3,443,650)	(10,270,961)	2,421,571	(7,849,390)

순확정급여부채 재측정요소	24,897	(5,477)	19,420	(4,312)	949	(3,363)

합 계	(4,390,039)	965,809	(3,424,230)	(10,275,273)	2,422,520	(7,852,753)

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	78,984	71,658

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	15,246	14,994

소 계	94,230	86,652

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(315,640)	(1,286,926)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(1,636,180)	(1,052,652)

소 계	(1,951,820)	(2,339,578)

이연법인세자산(부채) 순액	(1,857,590)	(2,252,926)

(5) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기

당기초	손익계산서	기타포괄손익	당기말

이연법인세자산

매출채권 및 기타채권	8,890	(47)	-	8,843

유형자산	1,261	2,066	-	3,327

무형자산	15,697	-	-	15,697

매입채무 및 기타채무	6,104	299	-	6,403

확정급여부채	54,700	10,737	(5,477)	59,960

소 계	86,652	13,055	(5,477)	94,230

이연법인세부채

매도가능금융자산	(1,286,926)	-	971,286	(315,640)

파생금융상품	(1,051,189)	(537,895)	-	(1,589,084)

미수수익	(1,463)	(45,633)	-	(47,096)

소 계	(2,339,578)	(583,528)	971,286	(1,951,820)

합 계	(2,252,926)	(570,473)	965,809	(1,857,590)

(단위: 천원)

구 분	전 기

전기초	손익계산서	기타포괄손익	전기말

이연법인세자산

매출채권 및 기타채권	8,886	4	-	8,890

신주인수권부사채	312,201	(312,201)	-	-

유형자산	2,480	(1,219)	-	1,261

무형자산	78,702	(63,005)	-	15,697

매입채무 및 기타채무	6,393	(289)	-	6,104

확정급여부채	43,146	10,605	949	54,700

소 계	451,808	(366,105)	949	86,652

이연법인세부채

매도가능금융자산	(3,403,024)	(305,473)	2,421,571	(1,286,926)

파생금융상품	(1,128,767)	77,578	-	(1,051,189)

미수수익	(66,319)	64,856	-	(1,463)

소 계	(4,598,110)	(163,039)	2,421,571	(2,339,578)

합 계	(4,146,302)	(529,144)	2,422,520	(2,252,926)

(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사 유

종속기업투자	(871,832)	(14,895,832)	처분하지 않을 예정

22. 자본금 및 주식발행초과금

회사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 8,856,866주(전기말: 8,856,866주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 당기말 현재 발행 주식 중 165,513주는 회사가 종업원주식선택권 등을 위하여 보유하고 있습니다.회사가 발행한 주식은 전액 납입 완료됐습니다.

회사는 이사회결의에 의거, 2005년 8월 22일에 보통주식 15만 주, 2016년 10월 25일 보통주식 20만 주, 2016년 12월 6일 보통주식 10만 주를 이익소각하였습니다. 이로 인하여 보고기간말 현재 회사의 자본금은 발행주식의 액면총액과 일치하지 않습니다.

당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 없습니다.

23. 이익잉여금(1) 이익잉여금 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*)	1,370,186	1,370,186

미처분이익잉여금	155,292,414	165,513,083

합 계	156,662,600	166,883,269

(*) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익 배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서당기의 이익잉여금처분계산서는 2018년 3월 23일 주주총회에서 처분될 예정입니다.(전기 처분 확정일: 2017년 3월 24일)

(단위: 원)

과 목	제 21(당) 기	제 20(전) 기

미처분이익잉여금	155,292,413,638	165,513,082,884

전기이월이익잉여금	165,513,082,884	177,512,704,749

순확정급여부채 재측정요소	19,419,464	(3,363,012)

자기주식 소각	-	(5,156,547,185)

당기순손실	(10,240,088,710)	(6,839,711,668)

이익잉여금 처분액	-	-

차기이월 미처분이익잉여금	155,292,413,638	165,513,082,884

24. 기타자본(1) 기타자본의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익누계액

매도가능금융자산평가손익	2,044,599	5,488,249

소 계	2,044,599	5,488,249

기타자본

자기주식	(2,773,246)	(2,773,246)

자기주식처분손익	5,228,639	5,228,639

기타자본	2,527,835	2,527,835

소 계	4,983,228	4,983,228

합 계	7,027,827	10,471,477

(2) 기타포괄손익누계액의 증감(단위: 천원)

구 분	당 기

당기초	증감	당기손익으로의재분류	당기말

매도가능금융자산 평가손익	5,488,249	(3,443,650)	-	2,044,599

(단위: 천원)

구 분	전 기

전기초	증감	당기손익으로의재분류	전기말

매도가능금융자산 평가손익	13,337,639	(3,400,598)	(4,448,792)	5,488,249

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.

25. 영업비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 증감	2,158	10,500

상품 매입액	31,978	16,513

급여	505,686	558,631

퇴직급여	48,804	48,208

복리후생비	41,306	38,876

세금과공과금	1,509	1,960

감가상각비	15,216	15,933

지급수수료	109,590	98,984

기타비용	55,605	57,643

영업비용 합계	811,852	847,248

26. 기타수익(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분이익	-	466

무형자산처분이익	-	150,000

잡이익	20	20

합 계	20	150,486

27. 기타비용(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

종속기업투자주식손상차손	14,024,000	14,500,000

잡손실	327	825

합 계	14,024,327	14,500,825

28. 금융수익(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	3,226,727	3,903,588

외화환산이익	-	41,562

외환차익	541	1,284

금융상품거래이익	-	5,673,259

파생금융상품평가이익	2,444,978	-

합 계	5,672,246	9,619,693

29. 금융비용(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외화환산손실	84,359	-

외환차손	2,767	1,197

당기손익인식지정금융상품평가손실	500,768	-

파생금융상품평가손실	-	352,626

합 계	587,894	353,823

30. 주당순이익(1) 기본주당손익(단위: 원, 주)

구 분	당 기	전 기

보통주당기순손실	(10,240,088,710)	(6,839,711,668)

가중평균유통보통주식수(*)	8,691,353	8,936,461

기본주당손실	(1,178)	(765)

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

기초	8,856,866	9,156,866

자기주식	(165,513)	(220,405)

가중평균유통보통주식수	8,691,353	8,936,461

(2) 희석주당순손익희석효과가 있는 잠재적 보통주식은 존재하지 않으며, 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

31. 비경상적인 항목내용, 크기, 또는 발생빈도에 따라 중요한 비경상적인 항목은 손익계산서 상 관련 항목으로 통합 표시 되었습니다. 하기의 비경상적인 항목에 대한 내용과 금액에 대한 정보는 회사의 영업성과를 예측하는데 보다 유용한 정보를 제공합니다.

손익계산서에 반영된 비경상적인 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

종속기업투자주식손상차손(*)	14,024,000	14,500,000

(*) 회사는 당기 중 종속기업에 대한 투자지분에 대해, 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능가액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 장부가액을 비교하고 차액을 손상차손으로 인식하였습니다.

32. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	주석	당 기	전 기

당기순손실	(10,240,089)	(6,839,712)

조정 :	10,041,422	6,603,093

이자수익	28	(3,226,727)	(3,903,588)

법인세비용	21	1,039,980	1,451,305

외화환산손익	29	84,359	(41,562)

퇴직급여	20	48,804	48,208

감가상각비	15	15,216	15,933

유형자산처분이익	26	-	(466)

무형자산처분이익	26	-	(150,000)

재고자산손상차손	-	3,896

당기손익인식지정금융상품평가손실	29	500,768	-

파생금융상품평가손익	28,29	(2,444,978)	352,626

금융자산거래이익	28	-	(5,673,259)

종속기업투자주식손상차손	27	14,024,000	14,500,000

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(68,736)	28,541

매출채권의 증가	(20,075)	(681)

기타유동채권의 감소(증가)	(2,731)	1,245

기타유동자산의 감소(증가)	3,616	(5,722)

재고자산의 감소	2,158	6,606

기타유동채무의 증가(감소)	(54,633)	34,572

기타유동부채의 증가(감소)	2,929	(7,479)

영업활동으로부터 창출된 현금흐름	(267,403)	(208,078)

(2) 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

비유동매도가능금융자산의 평가	(4,414,936)	(10,270,961)

기타비유동금융상품의 유동성 대체	-	5,130,757

자기주식의 소각	-	5,150,714

33. 우발상황 및 약정사항

(1) 보고기간말 현재 회사의 계류중인 소송사건은 없습니다.(2) 보험가입내역 보고기간말 현재 회사의 보험가입 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보 험 종 류	부보금액	보험수익자	보험회사명

임원배상책임보험	3,000,000	㈜네오위즈홀딩스	DB손해보험㈜

(*) 회사는 상기 보험 이외에 일인당 최고 한도 519백만원의 임직원 단체보장성보험을 엠지손해보험㈜에 가입하고 있습니다.

(3) 기타 약정사항회사는 NHN엔터테인먼트㈜에 ㈜NHN벅스(구,㈜벅스) 지분을 매각하면서, 매매종결일(2015년 6월 26일)로부터 2년 후 1년간 잔여지분 중 일부인 676,380주를 동 거래상대방에게 주당 18,481원의 가격으로 매각할 수 있는 풋옵션 계약을 체결하였습니다. 회사는 해당 풋옵션의 공정가치를 파생상품자산으로 인식하고 있습니다(주석 5 참조).

34. 특수관계자와의 거래(1) 지배ㆍ종속 등의 관계1) 지배기업 등

구 분	지 배 자 명	회사에 대한 지분율(%)

당기말	전기말

최상위지배자	나성균(*)	43.25	43.25

(*) 자기주식을 고려한 후의 실질의결권에 해당하는 지분율입니다.

2) 종속기업

구 분	회 사 명	보유 지분율(%)

당기말	전기말

종속기업	㈜네오위즈(구,㈜네오위즈게임즈)(*1)	30.40	30.41

㈜네오위즈씨알에스(*2)	100.00	100.00

㈜네오위즈블레스스튜디오(*2)	92.27	91.77

㈜네오위즈에이블스튜디오(*1)(*2)	100.00	100.00

Neowiz Games Asia Co., Ltd.(*2)	100.00	100.00

Neowiz Games China Co., Ltd.(*2)	100.00	100.00

GameOn Co., Ltd.(*2)	100.00	100.00

㈜네오위즈온스튜디오(구,㈜게임온스튜디오)(*4)	-	100.00

지온인베스트먼트㈜(*2)	100.00	100.00

㈜네오위즈플레이스튜디오(*2)	92.45	92.45

㈜네오위즈아이엔에스(*2)	100.00	100.00

㈜네오위즈인베스트먼트	100.00	100.00

㈜롱라이프그린케어(*2)	49.84	49.84

㈜엠피랩(*2)	96.09	95.65

㈜겜프스(*2)(*3)	69.78	-

(*1) 자기주식을 고려한 후의 실질의결권에 해당하는 지분율입니다.(*2) 종속기업이 보유하고 있는 지분이 포함된 지분율입니다.(*3) 당기 중 지분 취득으로 인하여 종속기업에 포함되었습니다. (*4) 당기 중 ㈜네오위즈에이블스튜디오와 합병되었습니다.

3) 관계기업 및 공동기업

구 분	회 사 명	보유 지분율(%)

당기말	전기말

관계기업	지온콘텐츠펀드1호(*1)	60.00	60.00

지온콘텐츠펀드2호(*1)	21.43	21.43

지온-SMCI콘텐츠펀드(*1)	1.28	1.28

미래창조펀드-지온펀드4호계정(*1)	40.00	40.00

지온방송드라마콘텐츠펀드(*1)(*2)	1.67	-

지온재기지원펀드(*1)(*2)	1.00	-

이누카인터랙티브㈜(*1)	40.00	40.00

㈜가치온소프트(*1)	34.23	34.23

㈜블루해머(*1)	19.96	19.96

㈜비투게임즈(*1)	50.00	50.00

㈜트웰브모먼츠(*1)	40.49	40.49

㈜모비릭스(*1)	21.21	21.21

PT. MAGNA DIGITAL LAB(*1)	49.92	49.59

디티알사모투자합자회사(*1)	42.17	42.17

공동기업	네오위즈엔에이치엔에셋매니지먼트㈜(*1)	50.00	50.00

(*1) 종속기업이 보유하고 있는 지분이 포함된 지분율입니다.(*2) 당기 중 지분 취득으로 인하여 관계기업에 포함되었습니다.

4) 기타특수관계자

구 분	회 사 명	비 고

기타특수관계자	지엠씨4호문화산업전문회사	관계기업인 지온-SMCI콘텐츠펀드의 종속기업

지엠씨6호문화산업전문회사

지엠씨7호문화산업전문회사

지엠씨15호문화산업전문회사

지엠씨16호문화산업전문회사

(2) 특수관계자와의 거래내역1) 매출ㆍ매입

(단위: 천원)

특수관계 구분	회 사 명	당기

매 출	기타매입 등

종속기업	㈜네오위즈(구,㈜네오위즈게임즈)	335,602	29,056

㈜네오위즈인베스트먼트	10,513	-

GameOn Co.,Ltd.	99,640	-

㈜네오위즈블레스스튜디오	4,200	-

㈜네오위즈플레이스튜디오	60,552	-

㈜네오위즈아이엔에스	3,719	-

㈜네오위즈에이블스튜디오(*)	32,280	-

㈜롱라이프그린케어	909	-

㈜겜프스	105	-

지온인베스트먼트㈜	284	-

(*) 당기 중 종속기업인 ㈜네오위즈에이블스튜디오(존속법인)과 ㈜네오위즈온스튜디오(구,㈜게임온스튜디오)가 합병함에 따라 ㈜네오위즈온스튜디오(구,㈜게임온스튜디오)의 존속기간동안 발생한 거래를 포함하고 있습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	회 사 명	전 기

매 출	이자수익	기타수익 등	기타매입 등

종속기업	㈜네오위즈(구,㈜네오위즈게임즈)	365,346	1,730,726	-	28,444

㈜네오위즈인베스트먼트	-	-	5,673,259	-

GameOn Co.,Ltd.	106,967	-	-	-

㈜네오위즈블레스스튜디오	1,753	-	-	-

㈜네오위즈플레이스튜디오	51,551	-	-	-

㈜네오위즈아이엔에스	418	-	-	-

㈜네오위즈에이블스튜디오	209	-	-	-

㈜네오위즈온스튜디오(구,㈜게임온스튜디오)	1,280	-	-	-

㈜롱라이프그린케어	536	-	-	-

지온인베스트먼트㈜	416	-	-	-

㈜네오위즈씨알에스	10,231	-	-	-

2) 채권ㆍ채무(단위: 천원)

특수관계 구분	회 사 명	당기말

채 권	채 무

매출채권	보증금	미지급비용

종속기업	㈜네오위즈(구,㈜네오위즈게임즈)	95,225	13,476	3,397

㈜네오위즈인베스트먼트	4,038	-	-

GameOn Co.,Ltd	23,728	-	-

㈜네오위즈블레스스튜디오	2,645	-	-

㈜네오위즈플레이스튜디오	18,589	-	-

㈜네오위즈아이엔에스	1,047	-	-

㈜네오위즈에이블스튜디오	5,686	-	-

(단위: 천원)

특수관계 구분	회 사 명	전기말

채 권	채 무

매출채권	보증금	미지급비용

종속기업	㈜네오위즈(구,㈜네오위즈게임즈)	73,673	12,229	3,341

GameOn Co.,Ltd	25,920	-	-

㈜네오위즈아이엔에스	460	-	-

㈜네오위즈플레이스튜디오	18,184	-	-

㈜네오위즈온스튜디오(구,㈜게임온스튜디오)	1,150	-	-

㈜네오위즈블레스스튜디오	1,840	-	-

㈜네오위즈씨알에스	10,231	-	-

㈜네오위즈에이블스튜디오	230	-	-

(3) 주요 경영진에 대한 보상금액 등

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	418,799	443,806

퇴직급여	31,000	31,000

합 계	449,799	474,806

상기의 주요 경영진에는 회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.