케이피엠테크 분기보고서 (2018.03)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 (1) 2017년 감사의견의 강조사항 ① 최대주주 변경재무제표에 대한 주석 1에서 설명하고 있는 바와 같이 당기 중에 제3자 배정 유상증자로 인하여 당기말 현재 최대주주는 ㈜에버코어인베스트먼트홀딩스로 변경되었습니다. ② 보고기간 후 사건재무제표에 대한 주석 39에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 2018년 2월 27일 개최된 이사회를 통하여 원재료 매입 등의 운영자금을 목적으로 제5회 무기명식 무보증 사모 전환사채(500백만원)를 발행하기로 결의하여 2018년 2월 27일에 발행하였습니다.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 - 자산양수도(에이비온(주) 구주 양수)2017년 8월 30일 (주)케이피엠테크(양수인)이 에이비온(주) 주주 신영기외 18명(양도인)에게 에이비온(주)(대상회사) 주식의 지분 28.53%를 양수하는 계약을 체결하였고, 2017년 8월 30일 주식의 양수가 완료되었습니다. 자산양수도 가액은 13,500,000,000원 입니다. ① 자산양수도 계약체결일 : 2017년 8월 30일 ② 양수 완료일자 : 2017년 8월 30일 ③ 거래 상대방 : 신영기외 18명 ④ 계약내용

구분	내용

발행회사	에이비온(주)

주식의 종류	보통주

양수도 자산	에이비온(주) 주식 2,700,000주(28.53%)

양수인	(주)케이피엠테크

양수도 금액	13,500,000,000원

대금지급	2017년 8월 30일 (주)케이피엠테크 제3회 전환사채를 발행하여 지급

- 자산양수도(Emmaus Life Sciences Inc. 구주 양도)2017년 12월 8일 (주)케이피엠테크(양도인)이 Emmaus Life Sciences Inc.(USA)(대상회사)의 주식 3,777,778주(10.8%)를 (주)텔콘(양수인)에게 양도하는 계약을 체결하였고, 2017년 12월 8일 양도가 완료되었습니다. 자산양수도 가액은 27,244,654,935원(USD 24,933,334.80)입니다. ① 자산양수도 계약체결일 : 2017년 12월 8일 ② 양수 완료일자 : 2017년 12월 8일 ③ 거래 상대방 : (주)텔콘 ④ 계약내용

구분	내용

발행회사	Emmaus Life Sciences Inc.(USA)

주식의 종류	보통주

양수도 자산	Emmaus Life Sciences Inc. 주식 3,777,778주(10.8%)

양도인	(주)케이피엠테크

양수도 금액	27,244,654,935원(USD 24,933,334.80)

대금지급	- 2017년 12월 08일 매수인은 매도인이 2017년 3월 7일 발행한 제2회 전환사채 권면금액 일백억(￦10,000,000,000)원 및 조기상환이율을 반영한 금액인 10,227,260,000원을 본건 거래에 대한 매매대금으로 대체하여 지급하기로 하고 기 발행한 전환사채의 표면이자는 별도 매수인에게 지급하기로 한다.
- 상기 금액을 제외한 매매잔금 17,017,394,935원은 매수인이 발행하는 (주)텔콘 발행의 제9회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채로 지급하기로 한다. 단, 전환사채 발행금액 중 백만원 단위 이하인 7,394,935원은 현금지급하고 나머지 금원인 17,010,000,000원에 대해서만 전환사채를 발행한다.

나. 대손충당금 설정 현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원, %)

구 분	계정과목	채권 금액	대손충당금	대손충당금설정률

제41기 1분기(당기)	매출채권	9,872,499	(2,562,182)	25.95%

단기대여금	640,494	(640,494)	100.00%

미수금	345,316	(18,819)	5.45%

미수수익	115,109	-	0.00%

합 계	10,973,418	(3,221,495)	29.36%

제40기(전기)	매출채권	8,492,069	(2,678,701)	31.54%

단기대여금	11,799,394	(645,494)	5.47%

미수금	86,411	(24,835)	28.74%

미수수익	260,628	-	0.00%

합 계	20,638,502	(3,349,030)	16.23%

제39기(전전기)	매출채권	12,194,915	(2,246,537)	18.42%

단기대여금	2,189,650	(655,494)	29.94%

미수금	93,119	(33,743)	36.24%

미수수익	189	-	0.00%

합 계	14,477,873	(2,935,774)	20.28%

※ 채권금액은 현재가치할인차금 차감 후 금액입니다.(연결기준)※ 한국채택국제회계기준으로 작성되었습니다.(2) 대손충당금 변동 현황

(단위 : 천원)

구 분	제41기 1분기(당기)	제40기(전기)	제39기(전전기)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	3,349,030	2,935,774	2,255,540

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	99,085	(70,488)

① 대손처리액(상각채권액)	-	99,085	(243,504)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	313,993

3. 대손상각비 계상(환입)액	(127,535)	512,341	609,744

4. 기말 대손충당금 잔액합계	3,221,495	3,349,030	2,935,774

※ 연결기준임(3) 매출채권관련 대손충당금 설정 방침 1) 대손충당금 설정방침 : 재무상태표일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정

2) 대손경험률 및 대손예상액 산정근거 ㆍ 대손경험률 : 과거 3개년 평균채권잔액에 대한 실제 대손 발생액을 근거로 대손경험률을 산정하여 설정 ㆍ 대손예상액 : 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종 등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부 등을 고려하여 채권잔액의 1%초과 ~100% 범위에서 합리적인 대손 추산액 설정[대손추산액 설정기준]

채권 발생일	설정률

90일 미만	1 %

90일 이상 ~ 180일 미만	20 %

180일 이상 ~ 1년 미만	50 %

1년 이상	100 %

부도	100 %

3) 대손처리기준 : 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손처리 ㆍ 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우 ㆍ 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우 ㆍ 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우 ㆍ 담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우 ㆍ 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우

(4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황(단위 : 천원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과	계

금 액	9,225,477	695,474	1,052,467	10,973,418

구성비율	84.07%	6.34%	9.59%	100.00%

※ 매출채권잔액은 현재가치할인차금 차감 후 금액임(연결기준)

다. 재고자산 현황(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

[2018. 03. 31 현재] (단위 : 천원)

구분	제41기 1분기(당기)	제40기(전기)	제39기(전전기)

사업부	재고자산분류	취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

약품사업부	상품	1,087,226	(637,342)	449,884	1,242,701	(876,894)	365,807	1,383,255	(949,991)	433,264

제품	1,282,496	(901,109)	381,387	1,391,500	(918,868)	472,631	1,529,668	(906,621)	623,047

원재료	2,591,383	(1,825,651)	765,732	2,456,818	(1,829,626)	627,192	2,307,559	(1,836,878)	470,681

재공품	110,490	-	110,490	-	-	-	-	-	-

저장품	26,542	(21,264)	5,278	25,171	(21,264)	3,907	27,157	(21,264)	5,893

미착품	200,675	-	200,675	161,279	-	161,279	7,350	-	7,350

기계사업부	원재료	917,894	(917,894)	-	917,894	(917,894)	-	917,894	(917,894)	-

재공품	591,573	-	591,573	35,994	-	35,994	2,545,729	(92,316)	2,453,413

L	상품	25,370	(25,370)	-	25,370	(25,370)	-	25,370	(25,370)	-

제품	1,801,410	(1,657,643)	143,767	1,836,160	(1,688,918)	147,242	1,846,752	(1,698,451)	148,301

원재료	435,700	(435,700)	-	435,700	(435,700)	-	435,700	(435,700)	-

합계	상품	1,112,596	(662,712)	449,884	1,268,071	(902,264)	365,807	1,408,625	(975,361)	433,264

제품	3,083,906	(2,558,752)	525,154	3,227,660	(2,607,787)	619,873	3,376,420	(2,605,072)	771,348

원재료	3,944,977	(3,179,245)	765,732	3,810,412	(3,183,220)	627,192	3,661,153	(3,190,472)	470,681

저장품	26,542	(21,264)	5,278	25,171	(21,264)	3,907	27,157	(21,264)	5,893

재공품	702,063	-	702,063	35,994	-	35,994	2,545,729	(92,316)	2,453,413

미착품	200,675	-	200,675	161,279	-	161,279	7,350	-	7,350

합계	9,070,759	(6,421,973)	2,648,786	8,528,586	(6,714,534)	1,814,053	11,026,434	(6,884,485)	4,141,949

(2) 재고자산의 실사내역 등 1) 실사일자 : 6월말 및 12월말 기준으로 매년 2회 재고자산 실사 실시 2) 실사방법 ㆍ 사내보관재고 : 폐창식 전수조사 실시 ㆍ 사외보관재고 : 제3자 보관재고, 운송중인 재고에 대해선 전수로 물품보유확인 서 또는 장치확인서 징구 및 표본조사 병행 ㆍ 외부감사인은 당사의 재고실사에 입회ㆍ확인하고 일부 항목에 대해 표본 추출 하여 그 실재성 및 완전성 확인함. 라 . 공정가치 평가방법 (1) 현금및현금성자산

연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(2) 재고자산

재고자산의 단위원가는 선입선출법(미착재료는 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.(3) 금융상품의 공정가치연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준	투입변수

1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정되며, 연결회사는 시장가격으로 종가를 이용하고 있습니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함되는 상품들은 대부분 매도가능금융자산으로 분류되는 상장주식 등으로 구성됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

마. 증권 발행실적 및 상환 현황

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

(주)케이피엠테크	회사채	사모	2016년 08월 26일	18,000	표면 1.0%만기 4.0%	-	2019년 08월 26일	일부상환	-

(주)케이피엠테크	회사채	사모	2017년 03월 07일	10,000	표면 1.0%만기 4.0%	-	2020년 03월 07일	전액상환	-

(주)케이피엠테크	회사채	공모	2017년 08월 10일	30,000	표면 1.0%만기 4.0%	한국기업평가(주) : B-NICE신용평가(주) : B-	2022년 08월 10일	일부상환	케이프투자증권(주)

(주)케이피엠테크	회사채	사모	2017년 08월 30일	13,500	표면 0.0%만기 4.0%	-	2020년 08월 30일	-	-

(주)케이피엠테크	회사채	사모	2017년 11월 23일	550	표면 0.0%만기 0.0%	-	2020년 11월 23일	-	-

(주)케이피엠테크	회사채	사모	2018년 02월 27일	500	표면 0.0%만기 0.0%	-	2021년 02월 27일	-	-

합 계	-	-	-	72,550	-	-	-	-	-

※ 보고서 제출일 현재 2018년 4월 4일 7.5억(표면 0.0%, 만기 0.0%)의 전환사채가 발행되었으며, 만기일은 2021년 4월 4일 입니다.

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	14,731	-	-	14,731

사모	-	4,450	14,550	-	-	-	-	19,000

합계	-	4,450	14,550	-	14,731	-	-	33,731

※ 작성기준일 이후 공모 신주인수권부사채의 추가 신주인수권 행사로, 보고서 제출일 현재 공모 회사채의 잔액은 10,977백만원 입니다.

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-