케이피엠테크 분기보고서 (2020.03)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 1) 재무제표 재작성 당사는 보고기간 종료일 현재 해당사항이 없습니다. 2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 가) 자산양수도(에이비온㈜ 구주 양수)2017년 08월 30일 ㈜케이피엠테크(양수인)이 에이비온㈜ 주주 신영기외 18명(양도인)에게 에이비온㈜(대상회사) 주식의 지분 28.53%를 양수하는 계약을 체결하였고, 2017년 08월 30일 주식의 양수가 완료되었습니다. 자산양수도 가액은 13,500,000,000원입니다.(1) 자산양수도 계약체결일 : 2017년 08월 30일(2) 양수 완료일자 : 2017년 08월 30일(3) 거래 상대방 : 신영기외 18명

구 분	명 칭	주소/소재지	성명/대표이사

1	개인	서울시 강남구 도곡로 78길	신영기

2	개인	서울시 강남구 도곡로 78길	최윤라

3	개인	서울시 용산구 서빙고로 67	이선자

4	개인	서울시 영등포구 당산동 5가	신영미

5	개인	서울시 관약구 관악로 168	최용석

6	한국투자그로스펀드 17호	서울시 강남구 영동대로 517	한국투자파트너스㈜

7	한국투자글로벌프로티어펀드20호	서울시 강남구 영동대로 517	한국투자파트너스㈜

8	컴퍼니케이 미래성장펀드	서울시 강남구 삼성로 434	컴퍼니케이파트너스㈜

9	퀄컴-컴퍼니케이 모바일생태계 상생펀드	서울시 강남구 삼성로 434	컴퍼니케이파트너스㈜

10	컴퍼니케이 챌린지펀드	서울시 강남구 삼성로 434	컴퍼니케이파트너스㈜

11	미래창조펀드 IBKC-솔리더스 바이오세컨더리계정조합	서울시 강남구 논현로 10길	㈜솔리더스인베스트먼트

12	나우아이비캐피탈	서울시 강남구 삼성로 511	이승원

13	LB 크로스보더펀드II	서울시 강남구 테헤란로 512	엘비인베스트먼트㈜

14	미래창조 LB선도기업 투자펀드 20호	서울시 강남구 테헤란로 512	엘비인베스트먼트㈜

15	나우일본테크놀로지펀드 1호	서울시 강남구 삼성로 511	나우아이비캐피탈㈜

16	SBI-성장사다리코넥스활성화펀드	서울시 강남구 테헤란로 509	에스비아이인베스트먼트㈜

17	개인	서울시 강남구 선릉로 206	장덕수

18	미래창조 UQIP투자조합	서울시 강남구 삼성로 86길	유큐아이파트너스㈜

19	티에스 2012-5 세컨더리 투자조합	서울시 강남구 선릉로 531	티에스인베스트먼트㈜

※ 상기 거래 상대방 중 조합의 경우 대표 업무집행조합원을 기재하였습니다.

(4) 계약내용

구 분	내 용

자산양수 배경	사업다각화 및 사업시너지 제고

발행회사	에이비온㈜

양수도 자산	에이비온㈜ 보통주 2,700,000주 (28.53%)

양수인	㈜케이피엠테크

양수도 금액	13,500,000,000원

대금지급	2017년 08월 30일 ㈜케이피엠테크 제3회 전환사채를 발행하여 지급

(5) 주요일정

구 분	일 자

외부평가계약체결일	2017년 08월 16일

이사회 결의일	2017년 08월 30일

양수도계약 체결일	2017년 08월 30일

주요사항보고서 제출일	2017년 08월 30일

자산양수도 완료일	2017년 08월 30일

(6) 합병등의 전후 주요 재무정보해당 자산양수도는 매출액, 영업이익, 당기순이익에 영향을 미치지 않는 내용으로 재무정보의 예측치 및 실적치를 기재하지 않았습니다. 나) 자산양수도(Emmaus Life Sciences Inc. 구주 양도)2017년 12월 08일 ㈜케이피엠테크(양도인)가 Emmaus Life Sciences Inc.(USA)(대상회사)의 주식 3,777,778주(10.8%)를 ㈜텔콘알에프제약(구, ㈜텔콘)(양수인)에게 양도하는 계약을 체결하였고, 2017년 12월 08일 양도가 완료되었습니다. 자산양수도 가액은 27,244,654,935원(USD 24,933,334.80)입니다.(1) 자산양수도 계약체결일 : 2017년 12월 08일(2) 양도 완료일자 : 2017년 12월 08일(3) 거래 상대방 : ㈜텔콘알에프제약(구, ㈜텔콘)

명 칭	소재지	대표이사

㈜텔콘RF제약(구,㈜텔콘)	경기도 용인시 기흥구 동탄기흥로 684	김지훈

(4) 계약내용

구 분	내 용

자산양도 배경	유가증권 처분을 통한 수익창출 및 주권관련 사채권의 취득

발행회사	Emmaus Life Sciences Inc.(USA)

양수도 자산	Emmaus Life Sciences Inc.(USA) 보통주 3,777,778주 (10.8%)

양도인	㈜케이피엠테크

양수도 금액	27,244,654,935원(USD 24,933,334.80)

대금지급	- 2017년 12월 08일 매수인은 매도인이 2017년 3월 7일 발행한 제2회 전환사채 권면금액 일백억(￦10,000,000,000)원 및 조기상환이율을 반영한 금액인 10,227,260,000원을 본건 거래에 대한 매매대금으로 대체하여 지급하기로 하고 기 발행한 전환사채의 표면이자는 별도 매수인에게 지급하기로 한다.
- 상기 금액을 제외한 매매잔금 17,017,394,935원은 매수인이 발행하는㈜텔콘 발행의 제9회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채로 지급하기로 한다. 단, 전환사채 발행금액 중 백만원 단위 이하인 7,394,935원은 현금지급하고 나머지 금액인 17,010,000,000원에 대해서만 전환사채를 발행한다.

(5) 주요일정

구 분	일 자

외부평가계약체결일	2017년 11월 27일

이사회 결의일	2017년 12월 08일

양수도계약 체결일	2017년 12월 08일

주요사항보고서 제출일	2017년 12월 08일

자산양수도 완료일	2017년 12월 08일

(6) 합병등의 전후 주요 재무정보해당 자산양수도는 매출액, 영업이익, 당기순이익에 영향을 미치지 않는 내용으로 재무정보의 예측치 및 실적치를 기재하지 않았습니다.

다) 자산양수도(㈜텔콘알에프제약 전환사채 양도)2019년 01월 21일 ㈜케이피엠테크(양도인)는 ㈜텔콘알에프제약(대상회사)이 발행한제10회, 제12회차 전환사채 권면총액 9,405,130,000원을 ㈜한일진공(양수인)에게 양도하는 계약을 체결하였고, 2019년 01월 21일 양도가 완료되었습니다. 자산양수도 가액은 12,200,000,000원입니다. (1) 자산양수도 계약체결일 : 2019년 01월 21일(2) 양도 완료일자 : 2019년 01월 21일(3) 거래 상대방 : ㈜한일진공

명 칭	소재지	대표이사

㈜한일진공	인천광역시 남동구 남동동로 183번길 30	김지훈, 이청균

(4) 계약내용

구 분	내 용

자산양도 배경	재무구조 개선 및 투자 차익 실현

발행회사	㈜텔콘알에프제약

양수도 자산	제10회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

제12회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

양수인	㈜한일진공

양수도 금액	12,200,000,000원

대금지급	현금 입금

(5) 주요일정

구 분	일 자

외부평가기간	2019년 01월 04일 ~ 2019년 01월 18일

이사회 결의일	2019년 01월 21일

양수도계약 체결일	2019년 01월 21일

주요사항보고서 제출일	2019년 01월 21일

자산양수도 완료일	2019년 01월 21일

(6) 합병등의 전후 주요 재무정보해당 자산양수도는 매출액, 영업이익, 당기순이익에 영향을 미치지 않는 내용으로 재무정보의 예측치 및 실적치를 기재하지 않았습니다.

라) 자산양수도(㈜텔콘알에프제약 구주 양도)2019년 01월 21일 ㈜케이피엠테크(양도인)가 ㈜텔콘알에프제약(대상회사)의 주식 2,917,214주를 한일진공(양수인)에게 장내매도로 양도하는 계약을 체결하였고, 2019년 01월 23일 양도가 완료되었습니다. 자산양수도 가액은 23,133,507,020원입니다. (1) 자산양수도 계약체결일 : 2019년 01월 21일(2) 양도 완료일자 : 2019년 01월 23일(3) 거래 상대방 : ㈜한일진공

명 칭	소재지	대표이사

㈜한일진공	인천광역시 남동구 남동동로 183번길 30	김지훈, 이청균

(4) 계약내용

구 분	내 용

자산양도 배경	재무구조 개선 및 투자수익 창출

발행회사	㈜텔콘알에프제약

양수도 자산	㈜텔콘알에프제약 보통주 2,917,214주

양수인	㈜한일진공

양수도 금액	23,133,507,020원

대금지급	현금 입금(장내매도)

(5) 주요일정

구 분	일 자

이사회 결의일	2019년 12월 28일

양수도계약 체결일	2019년 01월 21일

주요사항보고서	최초 제출일	2019년 12월 28일

정정 제출일	2019년 01월 21일

자산양수도 완료일	2019년 01월 23일

(6) 합병등의 전후 주요 재무정보해당 자산양수도는 매출액, 영업이익, 당기순이익에 영향을 미치지 않는 내용으로 재무정보의 예측치 및 실적치를 기재하지 않았습니다.

마) 자산양수도(㈜코스인베스트먼트 구주 양수)2019년 02월 01일 ㈜케이피엠테크(양수인)가 ㈜코스인베스트먼트의 주주 ㈜익룡개발 및 포트리스(양도인)에게 ㈜코스인베스트먼트(대상회사)의 주식 3,600,000주(지분 100%)를 양수하는 계약을 체결하였고, 2019년 03월 28일 주식의 양수가 완료되었습니다. 자산양수도 가액은 30,924,000,000원입니다.(1) 자산양수도 계약체결일 : 2019년 02월 01일(2) 양수 완료일자 : 2019년 03월 28일(3) 거래 상대방

명 칭	소재지	대표이사

㈜익룡개발	서울시 강남구 테헤란로 20길	이청균

포트리스	서울시 강남구 테헤란로 82길	이청균

(4) 계약내용

구 분	내 용

자산양수 배경	사업다각화 및 사업시너지 제고

발행회사	㈜코스인베스트먼트

양수도 자산	㈜코스인베스트먼트 보통주 3,600,000 주 (100%)

양도인	㈜익룡개발	2,310,000주

포트리스	1,290,000주

양수도 금액	30,924,000,000원

대금지급	현금 지급

(5) 주요일정

구 분	일 자

외부평가기간	2019년 01월 10일 ~ 2019년 01월 31일

이사회 결의일	2019년 02월 01일

양수도계약 체결일	2019년 02월 01일

주요사항보고서 제출일	2019년 02월 01일

자산양수도 완료일	2019년 03월 28일

(6) 합병등의 전후 주요 재무정보해당 자산양수도는 매출액, 영업이익, 당기순이익에 영향을 미치지 않는 내용으로 재무정보의 예측치 및 실적치를 기재하지 않았습니다.

바) 자산양수도(에이비온㈜ 구주 양도)2019년 05월 09일 ㈜케이피엠테크(양도인)가 에이비온㈜(대상회사)의 주식 4,429,090주를 에스티-스타셋 헬스케어 조합 제1호 외 27명(양수인)에게 양도하는 계약을 체결하였고, 2019년 05월 30일 양도가 완료되었습니다. 자산양수도 가액은 24,413,144,080원입니다. (1) 자산양수도 계약체결일 : 2019년 05월 09일(2) 양수 완료일자 : 2019년 05월 30일(3) 거래 상대방

명 칭	소재지	대표이사

에스티-스타셋 헬스케어 조합 제1호 외 27명	서울시 영등포구 은행로 30	에스티캐피탈㈜

※ 상기 거래 상대방이 조합의 경우로 대표 업무집행조합원을 기재하였습니다.(4) 계약내용

구 분	내 용

자산양도 배경	투자수익 창출 및 재무구조 개선

발행회사	에이비온㈜

양수도 자산	에이비온㈜ 보통주 4,429,090주

양수인	에스티-스타셋 헬스케어 조합 제1호 외 27명

양수도 금액	24,413,144,080원

대금지급	현금 입금

(5) 주요일정

구 분	일 자

외부평가기간	2019년 05월 02일 ~ 2019년 05월 08일

이사회 결의일	2019년 05월 09일

양수도계약 체결일	2019년 05월 09일

주요사항보고서 제출일	2019년 05월 09일

자산양수도 완료일	2019년 05월 30일

(6) 합병등의 전후 주요 재무정보해당 자산양수도는 매출액, 영업이익, 당기순이익에 영향을 미치지 않는 내용으로 재무정보의 예측치 및 실적치를 기재하지 않았습니다.

3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 우발채무에 등에 관한 사항은 "XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 2. 우발채무 등" 을 참고해 주시기 바랍니다. 4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항■ 2019년 감사보고서상 핵심감사사항 ㈜코스인베스트먼트 에 대한 영업권의 손상검사 주석 8에서 설명하고 있는 바와 같이 연결회사는 사업부문의 현금창출단위에 영업권을 배부하고 있습니다. 이 중 ㈜코스인베스트먼트에 대한 영업권은 그 장부금액이 보고기간 말 현재 연결회사의 연결재무제표에서 차지하는 비중이 유의적이고, 현금흐름할인법(DCF법)에 따른 회수가능가액 산정시 사용된 미래현금흐름 추정에는 사업부문의 경제적 환경에 주어진 불확실성 및 할인율에 대한 경영진의 판단이 포함되므로 우리는 ㈜코스인베스트먼트에 대한 영업권의 손상평가를 핵심감사사항으로 선정하였습니다. ■ 2018년 감사보고서상 특기사항가) 타법인 주식 취득 및 전환사채 발행연결회사는 2019년 1월 15일 주식회사 비티엘첨단소재의 주식 52,632주(신주 17,544, 구주 35,088)를 주당 285,000원에 취득함으로써 지분율 33.4%로 주식회사 비티엘첨단소재의 최대주주가 되었으며 지분취득을 위해 2019년 1월 15일 제7회 무기명식 무보증 사모 전환사채 100억원을 발행하였습니다.연결회사는 2019년 2월 1일 주식회사 코스인베스트먼트의 주식 360만주를 주당 8,590원에 취득함으로써 주식회사 코스인베스트먼트의 지분을 100% 보유하게 되었습니다. 나) 타법인 주식 및 전환사채 처분연결회사는 2019년 1월 21일 보유 중이던 주식회사 텔콘알에프제약의 주식 2,917,214주 전부를 23,134백만원에 처분하였으며, 동사가 발행한 권면총액 9,405백만원의전환사채를 12,200백만원에 처분하였습니다.다) 기타연결회사가 보고기간 종료일 현재 연결재무상태표에 당기손익인식-공정가치측정 금융자산으로 분류하고 있는 제18회 전환사채의 발행자인 ㈜디지탈옵틱은 최근 4개년 연속 영업손실 발생으로 인한 관리종목 지정 우려 사유 존재 및 채권자에 의한 파산 관련 풍문이 사실로 확인되어 한국거래소는 2019년 3월 5일자로 해당 회사의 주식에대해 매매거래 정지 처분을 하였습니다. 나. 대손충당금 설정 현황 1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 금액	대손충당금	대손충당금설정률

제43기 1분기(당기)	매출채권	6,406,798	2,330,531	36.4%

단기대여금	29,462,208	876,495	3.0%

미수금	749,908	28,570	3.8%

미수수익	1,280,750	-	-

장기매출채권	336,091	247,902	73.8%

합 계	38,235,755	3,483,498	9.1%

제42기(전기)	매출채권	6,449,300	2,266,507	35.1%

단기대여금	29,103,208	876,495	3.0%

미수금	703,619	34,339	4.9%

미수수익	838,837	-	-

장기매출채권	294,279	241,569	82.1%

합 계	37,389,243	3,418,910	9.1%

제41기(전전기)	매출채권	9,275,622	2,429,281	26.2%

단기대여금	27,616,547	616,547	2.2%

미수금	818,205	253,364	31.0%

미수수익	182,014	-	-

장기매출채권	289,740	45,189	15.6%

합 계	38,182,128	3,344,381	8.8%

※ 채권금액은 현재가치할인차금 차감 후 금액입니다. (연결기준)2) 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제43기 1분기	제42기	제41기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	3,418,909	3,344,382	3,349,030

2. 순대손처리액(①－②±③)	(306)	337,709	499,948

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	586,031

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	(306)	337,709	(86,083)

3. 대손상각비 계상(환입)액	64,281	412,236	495,300

4. 기말 대손충당금 잔액합계	3,483,496	3,418,909	3,344,382

※ 연결기준입니다. 3) 매출채권관련 대손충당금 설정 방침 가) 대손충당금 설정방침 : 당사는 개별적으로 중요한 채권에 대하여 손상징후 여부를 판단하여 그에 해당하는 항목에 대해서는 개별 손상검토를 실시하고, 그 외의 개별 손상검토 결과 손상차손을 인식하지 않은 채권에 대해서는 집합적 손상검토를 수행합니다. 또한, 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 사고채권으로 분류합니다. 사고채권은 화의채권 및 기타 사고채권으로 구분되며, 화의채권은 예상 변제금액을 고려하여 손상평가를 수행하고, 기타 사고채권은 담보의 종류 및 금액을 고려하여 손상차손을 인식합니다.

나) 대손경험률 및 대손예상액 산정근거ㆍ 대손경험률: 과거 3개년 평균채권잔액에 대한 신용손실 경험 등을 근거로 연령별 대손경험률을 산정하여 설정ㆍ 대손예상액: 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종 등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부 등과 채무자의 신용정보 및 미래 전망을 고려하여 합리적인 대손예상액 설정 다) 대손처리기준 : 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손처리 ㆍ 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수 불능이 객관적으로 입증된 경우ㆍ 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우ㆍ 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우ㆍ 담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우ㆍ 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우

4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황(단위 : 천원)

경과기간 구분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과	계

금 액	4,074,530	115,438	2,552,921	6,742,889

구성비율	60.4%	1.7%	37.9%	100.0%

※ 매출채권잔액은 현재가치할인차금 차감 후 금액입니다. (연결기준)

다. 재고자산 현황1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제43기 1분기	제42기	제41기

약품사업부	상 품	1,399,779	1,129,199	793,989

제 품	632,334	320,856	330,322

재공품	242,118	342,913	112,732

원재료	934,980	688,908	910,369

저장품	-	-	3,828

미착품	314,358	501,803	164,088

소 계	3,523,569	2,983,679	2,315,328

기계사업부	재공품	952,313	402,306	399,743

원재료	134,316	-	-

소 계	1,086,629	402,306	399,743

기 타	상 품	-	-	-

제 품	12,096	15,488	19,186

원재료	-	-	-

소 계	12,096	15,488	19,186

합 계	상 품	1,399,779	1,129,199	793,989

제 품	644,430	336,344	349,508

재공품	1,194,431	745,219	512,475

원재료	1,069,296	688,908	910,369

저장품	-	-	3,828

미착품	314,358	501,803	164,088

소 계	4,622,294	3,401,473	2,734,257

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	3.0%	2.1%	1.4%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	1.9회	5.6회	10.8회

※ 연결기준입니다. 2) 재고자산의 실사내역 등 가) 실사일자 : 2020년 01월 06일 ㆍ 재고실사는 주관부서 및 유관부서의 협조를 받아 외부감사인인 세일회계법인 ㆍ 감사인 1명의 입회하에 실물재고에 대하여 재고실사를 실시함 ㆍ 재고자산 변동내역은 해당기간 전체 재고의 입출고 내역의 확인을 통해 재무상태 ㆍ 표 기준 재고자산 실재성을 확인함 나) 실사방법ㆍ 사내보관재고 : 폐창식 전수조사 실시ㆍ 사외보관재고 : 제3자 보관재고, 운송중인 재고에 대해선 전수로 물품보유확인서 ㆍ 또는 장치확인서 징구 및 표본조사 병행 ㆍ 외부감사인은 당사의 재고실사에 입회ㆍ확인하고 일부 항목에 대해 표본 추출하 ㆍ 여 그 실재성 및 완정성 확인함ㆍ 재고자산의 담보제공여부: 해당사항 없음 ㆍ 장기 체화등의 내역: 해당사항 없음 3) 장기체화재고등의 내역당사는 주기적으로 재고자산에 대한 감액의 징후를 검토하여 원가와 순실현가능가치중 낮은 금액을 재무상태표가액으로 표시하고 있습니다. 당분기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가충당금	기말잔액	비 고

상 품	2,092,184	2,092,184	(692,405)	1,399,779	-

제 품	2,715,801	2,715,801	(2,071,371)	644,430	-

재 공 품	1,194,431	1,194,431	-	1,194,431	-

원 재 료	4,289,195	4,289,195	(3,219,899)	1,069,296	-

저 장 품	21,264	21,264	(21,264)	-	-

미 착 품	314,358	314,358	-	314,358	-

합 계	10,627,233	10,627,233	(6,004,939)	4,622,294	-

※ 연결기준입니다. 라 . 공정가치 평가방법

1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[공정가치로 인식된 자산](*1)

당기손익-공정가치측정금융자산	32,474,556	32,474,556	36,310,776	36,310,776

[상각후원가로 인식된 자산](*2)

현금및현금성자산	2,388,934	-	10,684,435	-

단기금융상품	1,430,323	-	310,000	-

매출채권 및 기타유동채권	34,664,069	-	33,917,623	-

장기금융상품	4,000	-	4,000	-

장기매출채권및기타비유동채권	88,188	-	52,710	-

자산 합계	71,050,070	32,474,556	81,279,544	36,310,776

[상각후원가로 인식된 부채](*2)

매입채무및기타유동채무	1,456,473	-	1,328,190	-

단기차입금	15,929,087	-	17,072,581	-

유동리스부채	391,247	-	378,514	-

유동성장기부채	3,129,804	-	2,632,398	-

장기차입금	6,020,000	-	8,009,804	-

비유동리스부채	2,302,511	-	1,838,233	-

전환사채	14,950,157	-	17,047,197	-

신주인수권부사채	2,023,084	-	2,031,520	-

기타금융부채	275,234	-	588,584	-

부채 합계	46,477,597	-	50,927,021	-

(*1) 시장성 있는 지분증권의 경우 보고기간 종료일 현재 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였으며, 활성거래시장이 존재하지 않는 비상장지분상품은 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않아 취득원가를 공정가치로 간주하였습니다. 또한, 활성거래시장이 존재하지 않는 채무상품에 대하여는 외부평가기관의 평가를 받은 공정가치를 장부금액으로 계상하였습니다.

(*2) 상각후원가로 인식된 금융자산 및 부채의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 한편, 상각후원가로 인식된 금융자산ㆍ부채는 공정가치가 장부가액과 근사하여, 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다. 2) 연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수 준	투입변수

1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

3) 보고기간종료일 현재 연결회사의 공정가치로 인식된 자산 및 부채와 공정가치가 공시되는 자산 및 부채의 수준별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	6,794,419	25,680,137	32,474,556

4) 당분기말 현재 공정가치로 측정되는 자산 및 부채 중 공정가치 서열체계에 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수	투입변수의 범위

당기손익-공정가치측정금융자산	지분증권	10,429,290	DCF모형	할인율	10.58% ~ 13.60%

수익증권	3,120,558	시장가치법	수익증권을 구성하는투자자산의 공정가치	해당사항 없음

채무증권	12,130,288	DCF모형	할인율	8.38% ~ 11.46%

이항모형	주가변동성	40.64% ~ 48.76%

합 계	25,680,136

마. 채 무증권 발행실적 등

(기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 천원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

㈜케이피엠테크	회사채	사모	2016년 08월 26일	18,000,000	표면 1.0%만기 4.0%	-	2019년 08월 26일	전액상환	-

㈜케이피엠테크	회사채	사모	2017년 03월 07일	10,000,000	표면 1.0%만기 4.0%	-	2020년 03월 07일	전액상환	-

㈜케이피엠테크	회사채	공모	2017년 08월 10일	30,000,000	표면 1.0%만기 4.0%	한국기업평가(주) : B-NICE신용평가(주) : B-	2022년 08월 10일	일부상환	케이프투자증권(주)

㈜케이피엠테크	회사채	사모	2017년 08월 30일	13,500,000	표면 0.0%만기 4.0%	-	2020년 08월 30일	전액상환	-

㈜케이피엠테크	회사채	사모	2017년 11월 23일	550,000	표면 0.0%만기 0.0%	-	2020년 11월 23일	전액상환	-

㈜케이피엠테크	회사채	사모	2018년 02월 27일	500,000	표면 0.0%만기 0.0%	-	2021년 02월 27일	-	-

㈜케이피엠테크	회사채	사모	2018년 04월 04일	750,000	표면 0.0%만기 0.0%	-	2021년 04월 04일	일부상환	-

㈜케이피엠테크	회사채	사모	2019년 01월 15일	10,000,080	표면 0.0%만기 0.0%	-	2022년 01월 15일	일부상환	-

㈜케이피엠테크	회사채	사모	2019년 03월 27일	10,000,000	표면 4.0%만기 4.0%	-	2022년 03월 27일	일부상환	-

합 계	-	-	-	93,300,080	-	-	-	-	-

2) 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등

(작성기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

제5회 무보증 신주인수권부사채	2017.08.10	2022.08.10	30,000	2017.07.21	DB금융투자

(이행현황기준일 : 2019년 06월 30일 )

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율 400% 이하 유지

이행현황	이행( 26.50% )

담보권설정 제한현황	계약내용	사채 발행 이후 지급보증 또는 담보권이 설정되는 채무 합계액이 직전 회계연도 자기자본의 500% 이하

이행현황	이행( 11.78% )

자산처분 제한현황	계약내용	직전 회계연도 자산총계의 70%초과 매매, 양도 등 처분제한

이행현황	이행( 0.00% )

지배구조변경 제한현황	계약내용	해당사항없음

이행현황	해당사항없음

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2019.11.07 제출

※ 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일입니다.

3) 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

4) 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

5) 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	61	-	-	-	-	61

사모	500	16,884	-	-	-	-	-	17,384

합계	500	16,884	61	-	-	-	-	17,445

6) 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

7) 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-