케이피엠테크 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

제 46(당) 기 2023년 12월 31일 현재
제 45(전) 기 2022년 12월 31일 현재
주식회사 케이피엠테크

1. 회사의 개요

주식회사 케이피엠테크(이하"당사")는 1978년 12월 28일 설립되어 2003년 1월 7일자로 한국증권업협회에 등록하였으며, PCB, 전자통신반도체, 자동차부품용 표면처리약품 및 전자동 도금설비의 제조, 판매업 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다.

당사는 수차례의 증자 및 감자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 17,446백만원이며, 주주 및 지분율은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

㈜텔콘알에프제약	39,786,217	22.81

자기주식	14,685	0.01

㈜비보존	309,000	0.18

기타	134,351,015	77.01

합 계	174,460,917	100.00

2. 중요한 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

2.1 재무제표 작성기준

당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호(별도재무제표)에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 당사가 채택한 제·개정 기준서

2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한(material)' 회계정책으로 대체하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 또한, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '중요성에 대한 판단'을 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래당시 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

2.3 종속기업 및 관계기업 투자

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 영업부문

당사의 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.5 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 재무제표는 당사의 기능통화인 대한민국의 통화(KRW)로 표시됩니다.

(2) 외화거래와 보고기간말 잔액의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.6 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산 그리고 당좌차월을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 유동성차입금계정에 포함됩니다.

2.7 금융자산(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

가. 상각후원가 측정 금융자산

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

나. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.

다. 당기손익-공정가치측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.8 파생상품

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.9 재고자산

재고자산의 단위원가는 선입선출법(미착재료는 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.10 유형자산

토지 외의 모든 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가또는 재평가액에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

건 물	13 ~ 52년

기 계 장 치	2 ~ 27년

차량운반구	4년

공구와기구	2 ~ 15년

비 품	3 ~ 20년

당사는 매 회계연도 말에 유형자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 "기타수익(비용)"으로표시하고 있습니다.

2.11 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 방생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

2.12 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

개 발 비	5년

산업재산권	5년

기타의무형자산	5년

전용시설이용권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(1) 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

(2) 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

2.13 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 또한 미래에 투자부동산으로 사용하기 위하여 건설 또는 개발중인 부동산도 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수 45년에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 "기타수익(비용)"으로 표시하고 있습니다.

2.14 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 금융부채(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 복합금융상품

복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환사채 등입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.17 금융보증계약

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 최초 인식 이후에는 다음 중 큰 금액으로 측정되며, 후속 측정시 최초 인식 금액의 미상각잔액을 초과하는 금액은 기타금융부채로 인식하고 있습니다.

- 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

- 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식기준'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.18 충당부채 및 우발부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 당사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.

또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

2.19 종업원급여(1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

(2) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(3) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.20 수익인식

기존 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(1) 수행의무의 식별

당사는 PCB, 전자통신반도체, 자동차 부품용 표면처리약품사업, 전자동 도금설비 제작 및 판매사업 등을 영위하고 있습니다. 당사의 계약은 단일의 수행의무로 식별되며, 계약상 수행의무가 완료되는 시점에 수익을 인식합니다.

(2) 거래가격의 산정 및 배분

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액입니다. 거래가격은 계약서에 고객과 합의한 금액이 아니라 향후 기업이 받을 것으로 예상하는 금액의 추정치입니다. 고객과 합의한 금액에할인(discount), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives) 등의 변동금액이 포함된 경우 거래가격은 고정대가와 변동대가로 이루어진 것이며, 기대값 또는 가능성이 가장 높은 금액 중 하나로 변동대가를 추정하여 거래가격을 추정합니다.

당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여변동대가를 추정하고, 반품 및 환불 등의 의무를 이행한 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

다만, 당사의 식별된 계약상 대가는 고정대가로 이루어져 있으며, 해당 계약상 고정대가는 단일의 수행의무에 거래가격을 배분하고 있습니다.

2.21 법인세비용 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.22 주당이익

기본주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

희석주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

2.23 자본금

보통주와 상환의무 없는 우선주 중 부채요소를 제외한 부분을 자본으로 분류하고 있습니다.

당사가 자기주식을 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 당사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 당사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

2.24 배당금

배당금은 주주총회에서 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계적 추정과 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 보고기간말 이후의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

당사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다(주석30 참조).

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석36 참조).

(3) 확정급여부채

확정급여부채의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직급여의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여부채의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 당사는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여부채의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 당사는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여부채와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다. 추가적인사항은 주석 20에서 기술하고 있습니다.

4. 영업부문 정보

(1) 당기말 현재 당사는 경제적 특성을 고려하여 다음의 보고부문을 구성하고 있습니다.

보고부문	보고부문의 성격

약품 사업부	PCB 및 전자부품 제조업체대상 판매

기계 사업부

기타	임대용역 등

(2) 당기와 전기의 보고부문별 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구 분	약품사업부	기계사업부	기타	합 계

매출	25,853,398	8,955,262	592,417	35,401,077

영업이익(손실)	(2,261,402)	541,960	259,587	(1,459,855)

자산총액	39,115,107	73,204,098	22,331,226	134,650,431

부채총액	2,837,021	9,045,032	5,079,534	16,961,587

당기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 약품 및 기계사업부문과 연관된 3개 고객이며, 고객으로부터의 매출액은 8,457백만원, 6,598백만원, 4,490백만원 입니다.

② 전기

(단위:천원)

구 분	약품사업부	기계사업부	기타	합 계

매출	29,210,168	7,299,374	648,101	37,157,643

영업이익(손실)	453,089	743,447	336,064	1,532,600

자산총액	35,450,865	66,346,453	21,652,061	123,449,379

부채총액	2,754,176	8,780,904	5,381,825	16,916,905

전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 약품 및 기계사업부문과 연관된 2개 고객이며, 고객으로부터의 매출액은 7,265백만원, 5,616백만원 입니다.

5. 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금 등	4,189,697	18,653,869

(2) 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	내 역	당기말	전기말

장기금융상품	당좌개설보증금	4,000	4,000

6. 사용제한 금융상품

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말	사용제한내역

장기금융상품	4,000	4,000	당좌개설보증금

7. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산:

매출채권	5,646,031	6,978,544

손실충당금	(1,340,338)	(1,719,160)

단기대여금	5,846,494	1,627,493

손실충당금	(596,494)	(1,377,494)

미수금	602,941	816,786

손실충당금	(329,494)	(449,569)

미수수익	2,675,243	1,626,055

손실충당금	(2,675,243)	(1,591,504)

소 계	9,829,140	5,911,151

비유동자산:

장기매출채권	240,986	260,378

손실충당금	(221,600)	(239,782)

장기대여금	25,589,756	23,922,478

소 계	25,609,142	23,943,074

합 계	35,438,282	29,854,225

(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타수취채권의 손실충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	5,377,509	4,169,385

설 정 액	1,245,927	1,635,054

환 입 액	(408,104)	(199,924)

제 각 액	(1,052,163)	(227,006)

기말금액	5,163,169	5,377,509

(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

발생시점일로부터 경과일	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

3개월 이하	10,182,864	(378,642)	6,438,140	(325,006)

3개월 초과 ~ 6개월 이하	512,593	(299,148)	415,221	(313,882)

6개월 초과 ~ 1년 이하	2,388,510	(560,150)	967,471	(607,417)

1년 초과	27,517,484	(3,925,229)	27,410,902	(4,131,204)

합 계	40,601,451	(5,163,169)	35,231,734	(5,377,509)

8. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	2,483,123	(51,494)	2,431,629	2,261,551	(365,334)	1,896,217

제품	265,275	(31,247)	234,028	1,022,327	(694,702)	327,625

재공품	56,284	-	56,284	36,772	-	36,772

원재료	592,618	(63,746)	528,872	2,109,901	(1,081,598)	1,028,303

저장품	-	-	-	21,264	(21,264)	-

미착품	361,081	-	361,082	-	-	-

합 계	3,758,381	(146,487)	3,611,895	5,451,815	(2,162,898)	3,288,917

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)	(13,590)	(113,240)

9. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동자산:

선급금	10,986	7,623

선급비용	154,762	8,326

선납세금	90,473	36,772

소 계	256,221	52,721

기타비유동자산:

보증금	171,869	385,623

소 계	171,869	385,623

합 계	428,090	438,344

10. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

유동	비유동	유동	비유동

기초금액	-	18,890,015	-	12,167,298

대체	-	-	-	9,540,432

취득	99,340	900,000	-	1,206,195

처분	-	(9,486,614)	-	-

평가손익	251	2,052,022	-	(4,023,911)

당기말금액	99,591	12,355,424	-	18,890,014

(2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	보유주식수	지분율(%)	당기말	전기말

(주,좌)	취득금액	장부금액	취득금액	장부금액

시장성 있는 지분증권

HUMANIGEN, Inc(*1)	459,770	0.39	2,456,000	711	2,456,000	69,920

소 계	2,456,000	711	2,456,000	69,920

시장성 없는 지분증권

기계공제조합	5	-	1,000	1,000	1,000	1,000

한국도금공업협동조합	10	-	1,000	1,000	1,000	1,000

㈜피앤아이	512	0.37	1,142,848	-	1,142,848	-

㈜엔비포스텍	80,000	2.54	1,000,000	-	1,000,000	-

㈜네이처리퍼블릭(*2)	50,000	0.60	1,062,500	283,300	1,062,500	330,650

㈜씨에스티	553	0.03	-	-	-	-

㈜중원바이오팜(구, ㈜중원제약)	18,840	4.87	146,274	-	146,274	-

㈜에이아이디	124	0.06	-	-	-	-

에스티-스타셋 헬스케어 조합 제1호(*3)	538.897	2.51	538,897	781,908	538,897	629,528

㈜에스비티엘첨단소재(구㈜비티엘첨단소재)(*4)	507,541	10.50	9,362,609	10,408,651	10,746,627	9,676,006

케이디비티피엘케이오픈이노베이션5호 신기술사업투자조합	400	10.00	400,000	400,000	-	-

소 계	13,655,128	11,875,859	14,639,146	10,638,184

시장성 없는 채무증권

단기사채(CP)챔피언상도제일차	100,000,000	-	99,340	99,591	-	-

㈜에이엠아이인베스트먼트 제5회 신주인수권부사채(*5)	-	-	-	-	3,000,000	2,979,724

㈜에이엠아이인베스트먼트 제6회 신주인수권부사채(*6)	-	-	500,000	478,854

㈜한일진공 제10회 전환사채(*7)	-	-	-	-	5,000,000	5,202,186

소 계	599,340	578,445	8,000,000	8,181,910

합 계	16,710,468	12,455,015	25,095,146	18,890,014

(*1) 당기 중 평가손실 69백만원을 인식하였습니다.

(*2) 당기 중 평가손실 47백만원을 인식하였습니다.

(*3) 당기 중 평가이익 152백만원을 인식하였습니다.

(*4) 당기 중 일부 매도하여 처분이익 249백만원을 인식하였으며, 평가이익 1,978백만원을 인식하였습니다

(*5) 당기 중 사채전부를 조기상환청구하여 처분이익 19백만원을 인식하였으며, 평가이익 535천원을 인식하였습니다. 해당 사채는 분리형 신주인수권부 사채로 신주인수권은 남아있습니다. (*6) 당기 중 평가손실 21백만원을 인식하였습니다.

(*7) 당기 중 만기 도래하여 전액 상환되었습니다.

11. 종속기업 및 관계기업 투자주식

당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 투자주식의 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	회사명	업 종	결산월	소재지	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업	㈜하나켐텍(*1)	표면처리약품제조	12월	한국	-	-	100.00	-

㈜케이피엠인베스트먼트	경영컨설팅	12월	한국	100.00	-	100.00	-

KPM TECH VINA CO.,LTD	도금약품 및 설비	12월	베트남	100.00	6,565,058	100.00	3,410,017

㈜코스인베스트먼트(*2)	경영컨설팅	12월	한국	100.00	6,193,754	100.00	6,622,084

㈜에이엠아이인베스트먼트	경영컨설팅	12월	한국	60.00	-	60.00	-

티피-뷰티 제2호 조합(*3)	투자조합	12월	한국	83.33	400,000	98.29	8,600,000

㈜한일진공(*4)	특수목적용 기계제조업	12월	한국	24.10	10,215,801

종속기업투자주식 합계	23,374,613	18,632,101

관계기업	(주)에이치아이이엔지(구.오비씨(주))	블록체인기반의 서비스플랫폼구축	12월	한국	21.32	-	21.32	-

㈜뉴온(*5)	원료의약품 및 건강기능식품 연구 및 개발업, 제조, 도소매	12월	한국	29.47	29,468,260

㈜한일진공(*4)	특수목적용 기계제조업	12월	한국	-	-	12.85	4,949,061

관계기업투자주식 합계	29,468,260	4,949,061

(*1) 당기 중 청산완료 되었습니다.(*2) 당기 중 428백만원을 손상차손으로 인식하였습니다.(*3) 당기중 투자조합의 출자금을 모두 회수 후 출자 비율을 변경하여 재 투자하였습니다.(*4) 당기 중 유상증자를 통하여 보통주를 추가 취득하였으며, 실질 지배력이 존재하여 관계기업에서 종속기업으로 대체하였습니다. 또한 당기 중 손상차손 2,733백만원을 인식하였습니다. (*5) 당기 중 주식회사 뉴온 보통주를 취득하여 당사의 종속회사인 (주)한일진공과 합병신고를 하여 합병 진행중에 있습니다.

12. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	손상차손누계액	감가상각누계액	순장부금액

토지	7,830,298	-	-	7,830,298

건물	4,841,405	-	(2,584,569)	2,256,835

기계장치	2,699,849	-	(2,336,326)	363,522

차량운반구	245,734	-	(222,794)	22,940

공구와기구	154,140	-	(128,473)	25,667

비품	876,626	-	(849,548)	27,078

사용권자산	641,006	-	(414,677)	226,329

합 계	17,289,058	-	(6,536,387)	10,752,669

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	손상차손누계액	감가상각누계액	순장부금액

토지	7,830,298	-	-	7,830,298

건물	4,841,405	-	(2,474,263)	2,367,142

기계장치	7,157,603	(458,746)	(6,556,796)	142,061

차량운반구	217,922	-	(217,913)	9

공구와기구	256,604	-	(206,026)	50,578

비품	2,489,257	-	(2,460,656)	28,601

사용권자산	772,661	-	(431,057)	341,604

합 계	23,565,750	(458,746)	(12,346,711)	10,760,293

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각	대 체	기 말

토지	7,830,298	-	-	-	-	7,830,298

건물	2,367,142	-	-	(110,307)	-	2,256,835

기계장치	142,061	297,476	(5,579)	(70,435)	-	363,523

차량운반구	9	27,811	-	(4,880)	-	22,940

공구와기구	50,578	2,900	(29)	(27,782)	-	25,667

비품	28,601	13,386	(161)	(14,749)	-	27,077

사용권자산	341,604	37,591	(8,720)	(144,146)	-	226,329

합 계	10,760,293	379,164	(14,489)	(372,299)	-	10,752,669

② 전기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각	대 체	기 말

토지	7,830,298	-	-	-	-	7,830,298

건물	2,484,849	-	(7,202)	(110,506)	-	2,367,141

기계장치	211,523	-	(67)	(69,395)	-	142,061

차량운반구	2,473	-	-	(2,464)	-	9

공구와기구	81,633	-	(61)	(30,994)	-	50,578

비품	28,918	16,287	(68)	(16,536)	-	28,601

사용권자산	508,572	5,004	-	(171,972)	-	341,604

합 계	11,148,266	21,291	(7,398)	(401,867)	-	10,760,292

(3) 유형자산의 감가상각비 중 104,050천원(전기 73,315천원)은 매출원가에 포함되어 있으며, 252,960천원(전기 263,084원)은 판매비와 관리비에, 15,288천원(전기 65,468천원)은 시험연구비에 포함되어 있습니다.

(4) 당기말 현재 당사는 건물, 기계장치, 재고자산에 대하여 메리츠화재해상보험 에 화재보험(가입금액 13,247백만원)을 가입하고 있습니다. 보험가입금액 중 6,570백만원은 기업은행을 보험수익자로 하여 담보로 제공되어 있습니다.

13. 리스

(1) 당기말과 전기말 현재 리스사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	381,317	(241,365)	139,952

차량운반구	347,240	(260,863)	86,377

합 계	728,557	(502,228)	226,329

② 전기말

(단위:천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	381,317	(193,701)	187,616

차량운반구	411,706	(257,717)	153,989

합 계	793,023	(451,418)	341,605

(2) 당기말과 전기말 현재 리스부채에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

리스부채	116,721	119,203	132,614	221,489

(3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구 분	기초	증가	감소	지급	이자비용	대체(*)	기말

리스부채(유동)	132,615	22,030	(10,001)	(157,399)	13,041	116,435	116,721

리스부채(비유동)	221,489	14,149	-	-	-	(116,435)	119,203

합 계	354,104	36,179	(10,001)	(157,399)	13,041	-	235,924

(*)기간경과에 따른 유동성 대체 금액입니다.

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초	증가	감소	지급	이자비용	대체(*)	기말

리스부채(유동)	164,666	4,870	-	(187,347)	18,578	131,847	132,614

리스부채(비유동)	353,336	-	-	-	-	(131,847)	221,489

합 계	518,002	4,870	-	(187,347)	18,578	-	354,103

(*)기간경과에 따른 유동성 대체 금액입니다.

(4) 당기와 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

리스부채에서 발생한 현금유출	157,398	187,347

소액,단기리스 관련비용	15,042	14,377

총현금유출액	172,440	201,724

(5) 당기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말

1년이내	123,402

1년초과5년이내	152,941

합 계	276,343

14. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상각액	대 체	기 말

특허권	59,123	7,208	-	(11,790)	-	54,541

소프트웨어	4,998	-	-	(1,176)	-	3,822

기타의무형자산	8,200	9,750	-	(5,725)	-	12,225

전용시설이용권	498,793	284,545	(48,793)	-	-	734,545

합 계	571,114	301,503	(48,793)	(18,691)	-	805,133

② 전기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상각액	대 체	기 말

특허권	70,304	-	-	(11,181)	-	59,123

소프트웨어	-	5,880	-	(882)	-	4,998

기타의무형자산	13,563	-	-	(5,363)	-	8,200

전용시설이용권	498,793	-	-	-	-	498,793

합 계	582,660	5,880	-	(17,426)	-	571,114

(2) 당기와 전기 중 무형자산 상각으로 발생한 상각비는 전액 판매비와관리비로 계상하고 있습니다.

15. 투자부동산

(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 말

토지	12,686,196	-	(2,184,919)	-	10,501,277

건물	4,721,242	-	(994,779)	(104,965)	3,621,498

합 계	17,407,438	-	(3,179,698)	(104,965)	14,122,775

② 전기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 말

토지	12,686,196	-	-	-	12,686,196

건물	4,841,383	-	-	(120,141)	4,721,242

합 계	17,527,579	-	-	(120,141)	17,407,438

(2) 당기와 전기 중 투자부동산 관련 임대수익은 각각 634,417천원 및 732,101천원입니다.

(3) 투자부동산의 감가상각비 중 89,789천원(전기 89,789천원)은 임대매출원가에 포함되어 있으며, 15,176천원(전기 30,352천원)은 판매비와관리비로 계상하고 있습니다.

(4) 당기말 현재 당사는 투자부동산에 대하여 KB손해보험에 화재보험(가입금액 5,800백만원)을 가입하고 있습니다. 보험가입금액 중 5,400백만원은 KEB하나은행을 보험수익자로 하여 담보로 제공하고 있습니다.

(5) 당사는 투자부동산과 관련한 차입금에 대하여 담보를 제공(주석 32참조)하고 있으며 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부가액과 유의한 차이가 없습니다.

16. 매입채무및기타유동채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타유동채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	644,301	1,495,723

미지급금	170,414	156,242

미지급비용	533,164	452,941

임대보증금	531,000	865,000

합 계	1,878,880	2,969,906

17. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채:

예수금	61,056	25,667

선수금	96,815	3,902

하자보수충당부채	92,995	99,068

합 계	250,866	128,637

18. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

구매자금대출	기업은행	5.25	-	87,772

기업시설자금	KEB하나은행	7.13	-	1,930,000

운영자금	(주)텔콘RF제약	4.60	7,000,000	-

합 계	7,000,000	2,017,772

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	만 기	이자율(%)	당기말	전기말

운영자금	기업은행	2024-08-18	5.47	520,000	520,000

운영자금	기업은행	2024-09-13	5.81	600,000	600,000

시설자금	KEB하나은행	2024-05-17	6.52	4,500,000	4,500,000

소 계	5,620,000	5,620,000

차감:유동성장기차입금	(5,620,000)	(5,620,000)

장기차입금	-

(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	장기차입금

2024년	5,620,000

19. 전환사채

(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일	만기일	이자율(%)	당기말	전기말

제10회 무보증 사모 전환사채(*1)	2021.01.18	2024.01.18	4.00	-	4,650,000

사채상환할증금	-	-

전환권조정	-	(12,062)

전환사채 소계	-	4,637,938

차감 : 유동성전환사채(*3)	-	(4,637,938)

합 계	-	-

(*1) 당기 중 제10회 무보증 사모전환사채의 전환청구로 인하여 보통주 11,621,610주로 전환되었고, 상환청구로 인하여 액면금액 350,000천원의 전환사채가 상환되어 소멸하였습니다.

20. 순확정급여부채

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,280,877	1,224,862

사외적립자산의 공정가치	(304,960)	(36,314)

재무상태표에 인식된 금액	1,975,917	1,188,548

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	1,224,862	1,877,091

당기근무원가	213,760	381,170

이자원가	68,863	64,340

재측정요소:	1,006,536	(793,963)

- 재무적가정의 변동	74,463	(220,101)

- 경험적 조정	932,073	(573,862)

관계사 전입	5,283	24,598

관계사 전출	-	(7,661)

퇴직급여지급액	(238,427)	(320,714)

기말금액	2,280,877	1,224,862

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	36,313	89,498

이자수익	397	1,328

재측정요소	3,146	(860)

사외적립자산 불입액	300,000

관계사로부터 전입	2,442

퇴직급여지급액	(37,340)	(53,653)

기말금액	304,959	36,313

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	304,960	36,314

(5) 당기와 전기의 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	213,760	381,170

이자원가	68,864	64,341

이자수익	(396)	(1,327)

종업원급여에 포함된 총비용	282,228	444,184

(6) 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가(퇴직급여)	93,371	187,301

매출원가(시험연구비)	10,661	78,061

판매비와관리비(퇴직급여)	178,195	178,821

합 계	282,227	444,183

(7) 당기와 전기에 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

할인율	5.03%	5.83%

기대임금인상률	승급율+5.00%	승급율+5.00%

당사는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 통화 및예상지급시기와 일관성이 있는 우량 회사채(AA0)의 수익률을 적용하고 있습니다. 사외적립자산에 대한 기대수익율은 확정급여채무의 현재가치 계산에 사용한 할인율과 동일하게 적용하였습니다.

(8) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정의 변동이 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1% 증가	1% 감소

할인율	(92,955)	106,286

기대임금인상률	110,974	(98,331)

(9) 당기말 현재 확정급여채무의 만기구성에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	가중평균만기	1년 미만	1년 이상~5년 미만	5년 이상	합 계

급여지급액	8.60	96,224	340,981	1,843,672	2,280,877

21. 하자보수충당부채

(1) 당기와 전기 중 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	99,068	31,525

하자보수비 설정액	92,995	99,068

하자보수비 환입액	(99,068)	(31,525)

기말금액	92,995	99,068

(2) 당사는 수익으로 인식한 제품에 대한 하자보수비용에 충당하기 위하여 과거의 실제 하자보수경험과 장래의 하자보수 발생가능성에 대한 추정을 근거로 하자보수충당부채를 설정하고 있습니다.

22. 자본

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 보통주 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구 분	당기말	전기말

발행할주식의 총수	500,000,000	500,000,000

1주당 금액(원)	100	100

발행주식수	174,460,917	162,839,307

자본금	17,446,092	16,283,931

(2) 당기와 전기 중 당사의 발행주식수 및 자본의 변동은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:주,천원)

구 분	일자	주식수	자본금	주식발행초과금

기 초	2023.01.01	162,839,307	16,283,932	165,789,738

전환권 행사	2023.02.08~02.13	532,432	53,243	159,521

전환권 행사	2023.03.24~03.28	189,189	18,919	57,110

전환권 행사	2023.04.10~04.25	6,575,669	657,567	1,964,274

전환권 행사	2023.05.08~05.10	1,486,485	148,649	445,724

전환권 행사	2023.06.07~06.28	1,216,215	121,622	366,947

전환권 행사	2023-07-21	540,540	54,054	161,813

전환권 행사	2023.12.06~2023.12.15	1,081,080	108,108	326,126

당기말	2023.12.31	174,460,917	17,446,094	169,271,253

② 전기

(단위:주,천원)

구 분	일자	주식수	자본금	주식발행초과금

기 초	2022.01.01	145,677,729	14,567,773	152,778,011

유상증자	2022.04.01	10,526,315	1,052,632	8,947,368

전환권 행사	2022.04.05	3,444,316	344,432	2,914,907

신주인수권 행사	2022.06.03~06.14	4,021	402	3,774

신주인수권 행사	2022.07.01~07.11	6,241	624	4,894

전환권 행사	2022.07.11~10.21	3,180,685	318,069	1,140,784

당기말	2022.12.31	162,839,307	16,283,932	165,789,738

(3) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

전환권대가	265,102	649,453

신주인수권대가	56,969	56,969

감자차익	4,825,744	4,825,744

사채상환손익	2,762,756	2,762,756

자기주식처분이익	896,200	896,200

주식선택권	-	136,820

기타자본잉여금	140,997	4,176

재평가적립금	3,020	3,020

자기주식	(10,583)	(10,583)

합 계	8,940,205	9,324,555

(4) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금	900,000	900,000

임의적립금

기업합리화적립금	94,368	94,368

재평가잉여금	4,836,248	4,836,248

사업확장적립금	3,000,000	3,000,000

미처리결손금

보험수리적손익	905,163	1,908,552

이월결손금	(87,704,486)	(95,604,918)

합 계	(77,968,707)	(84,865,750)

(5) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

처리예정일 : 2024년 3월 29일	처리확정일 : 2023년 3월 31일

Ⅰ. 미처리결손금	86,799,322	93,696,365

전기이월미처리결손금	93,696,365	92,907,248

확정급여제도의 재측정요소	1,003,390	(793,102)

당기순손실(이익)	(7,900,433)	1,582,219

Ⅱ. 결손금처리액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금	86,799,322	93,696,365

23. 주식기준보상

(1) 당사는 주주총회 결의에 의거하여 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으나, 당기 중 행사기간의 만료 및 중도퇴사로 인해 부여된 주식선택권이 모두 제거되었습니다.

24. 매출액

당기와 전기의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

상품매출	19,878,338	20,364,502

제품매출	14,930,322	16,145,040

임대료수입	502,163	554,765

관리비수입	90,254	93,336

합 계	35,401,077	37,157,643

25. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	737,540	649,417

상품매출원가	19,154,416	19,314,158

원재료의 사용액	8,083,460	9,501,496

급여	3,875,305	2,572,950

퇴직급여	282,227	444,183

복리후생비	422,883	406,108

감가상각비	477,264	522,007

무형자산상각비	18,691	17,426

지급수수료	3,309,939	868,555

기타	499,208	1,328,743

매출원가와 판매비와관리비 합계	36,860,933	35,625,043

26. 판매비와관리비

당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

급여	2,382,386	1,425,963

퇴직급여	178,195	178,821

복리후생비	265,288	284,957

감가상각비	257,369	293,435

지급수수료	3,028,797	644,477

무형자산상각비	6,901	6,245

경상연구개발비	-	38,538

대손상각비	(408,010)	(180,887)

기타	804,861	725,050

합 계	6,515,788	3,416,599

27. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

I. 기타수익

수입임대료	42,000	84,000

손실충당금환입	94	7,881

투자자산처분이익	693,002	-

잡이익	20,992	14,093

리스해지이익	1,338	-

관계기업투자주식처분이익	-	12,854,167

종속기업투자주식손상차손환입	3,155,041	-

유형자산처분이익	6,113

기타수익 소계	3,918,580	12,960,142

II. 기타비용

기타의대손상각비	1,245,927	4,756,616

관계기업투자주식손상차손	-	3,878,313

유형자산처분손실	5,769	7,385

유형자산폐기손실	-	13

무형자산처분손실	3,497	-

종속기업투자주식손상차손	3,161,590	4,075,290

잡손실	1,797	98

사채상환손실	-	43

재고자산폐기손실	22,924	251

기타비용 소계	4,441,505	12,718,009

Ⅲ. 순 기타손익(Ⅰ-Ⅱ)	(522,925)	242,132

28. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

I. 금융수익

이자수익	1,731,416	1,350,320

외환차익	407,854	166,602

외화환산이익	43	39

배당금수익	6,449,466	-

금융보증수익	-	4,722

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	2,231,463	192,123

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	268,739	-

금융수익 소계	11,088,982	1,713,806

II. 금융비용

이자비용	509,271	695,517

외환차손	231,796	51,012

외화환산손실	24,909	108,194

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	179,190	4,216,034

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	260,603	-

금융비용 소계	1,205,768	5,070,757

Ⅲ. 순 금융손익(Ⅰ-Ⅱ)	9,833,214	(3,356,951)

29. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

1) 금융자산① 당기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정금융자산	합계

금융자산:

현금및현금성자산	-	4,189,697	4,189,697

매출채권및기타유동채권	-	9,829,140	9,829,140

장기금융상품	-	4,000	4,000

장기매출채권및기타비유동채권	-	25,609,142	25,609,142

당기손익-공정가치측정금융자산	12,455,015	-	12,455,015

합 계	12,455,015	39,631,979	52,086,994

② 전기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정금융자산	합계

금융자산:

현금및현금성자산	-	18,653,869	18,653,869

매출채권및기타유동채권	-	5,911,151	5,911,151

장기금융상품	-	4,000	4,000

장기매출채권및기타비유동채권	-	23,943,074	23,943,074

당기손익-공정가치측정금융자산	18,890,015	-	18,890,015

합 계	18,890,015	48,512,094	67,402,109

2) 금융부채① 당기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가 측정금융부채	기타금융부채	합계

금융부채:

매입채무및기타유동채무	1,878,879	-	1,878,879

단기차입금	7,000,000	-	7,000,000

유동성리스부채	116,722	-	116,722

유동성장기차입금	5,620,000	-	5,620,000

비유동성리스부채	119,203	-	119,203

합 계	14,734,804	-	14,734,804

② 전기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가 측정금융부채	기타금융부채	합계

금융부채:

매입채무및기타유동채무	2,969,906	-	2,969,906

단기차입금	2,017,772	-	2,017,772

유동성리스부채	132,615	-	132,615

유동성장기차입금	5,620,000	-	5,620,000

비유동성리스부채	221,489	-	221,489

전환사채	4,637,937	-	4,637,937

신주인수권부사채	-	-	-

기타금융부채	-	-	-

합 계	15,599,719	-	15,599,719

(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융상품	상각후원가 측정 금융상품	기타금융부채	합계

이자수익	-	1,731,416	-	1,731,416

외환차익	-	407,854	-	407,854

외화환산이익	-	43	-	43

배당금수익	-	-	6,449,466	6,449,466

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	268,739	-	-	268,739

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	2,231,463	-	-	2,231,463

이자비용	-	(509,271)	-	(509,271)

외환차손	-	(231,796)	-	(231,796)

외화환산손실	-	(24,909)	-	(24,909)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	(260,603)	-	-	(260,603)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	(179,190)	-	-	(179,190)

합 계	2,060,410	1,373,337	6,449,466	9,883,214

② 전기

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융상품	상각후원가 측정 금융상품	기타금융부채	합계

이자수익	-	1,350,320	-	1,350,320

외환차익	-	166,602	-	166,602

외화환산이익	-	39	-	39

금융보증수익	4,722	4,722

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	192,123	-	-	192,123

이자비용	-	(695,517)	-	(695,517)

외환차손	-	(51,012)	-	(51,012)

외화환산손실	-	(108,194)	-	(108,194)

금융보증비용	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	(4,216,034)	-	-	(4,216,034)

합 계	(4,023,911)	662,238	4,722	(3,356,951)

30. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

1. 당기 법인세 부담액	-	-

2. 과거기간의 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	-	-

3. 이연법인세	-	-

4. 자본에 직접 부가되는 법인세부담액	-	-

법인세비용(수익)	-	-

(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세는 없습니다.

(3) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익(손실)의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	7,900,433	(1,582,219)

적용세율에 따른 세부담액	1,651,190	(348,088)

조정사항:

- 비공제비용	2,858,209	359,771

- 비과세수익	(3,801,792)	(86,424)

- 이연법인세 미인식효과	-	(941,209)

- 이월결손금	(707,607)	-

- 자본에 직접 반영되는 법인세효과	-	-

- 과거 법인세 조정	-	1,015,950

- 기타(세율차이)	-	-

조정사항 합계	(1,651,190)	348,088

법인세비용	-	-

유효세율(*)	-	-

(*) 당기 및 전기에 법인세비용이 발생하지 않아 유효세율을 계산하지 않습니다.

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	기 초	증가(감소)	기 말

당기손익	기타포괄손익

감가상각누계액	(240,801)	1,147	-	(239,654)

공구와기구	5,613	(27)	-	5,586

기계장치	112,097	(534)	-	111,563

비품	1,895	(9)	-	1,886

대손금	68,168	219,577	-	287,745

매도가능증권	586,229	(2,791)	-	583,438

당기손익공정가치측정금융자산	1,895,943	(508,339)	-	1,387,604

종속기업투자주식	11,366,661	(624,010)	-	10,742,651

관계기업투자주식	1,118,946	565,923	-	1,684,869

무형자산	(14,753)	71	-	(14,682)

무형자산감액손실	107,567	(512)	-	107,055

무형자산손상차손	310,090	(1,477)	-	308,613

유형자산손상차손	85,403	(406)	-	84,997

재고자산	454,209	(423,593)	-	30,616

토지재평가차익	(1,302,067)	6,201	-	(1,295,866)

하자보수충당부채	20,804	(1,368)	-	19,436

대손충당금	1,117,061	(31,338)	-	1,085,723

퇴직급여충당금	257,221	219,482	-	476,703

퇴직연금운용자산	(7,626)	(56,111)	-	(63,737)

전환사채	(2,533)	2,533	-	-

신주인수권부사채	-	-	-	-

미지급연차수당	19,079	36	-	19,115

금융보증부채	-	-	-	-

미수수익	(341,472)	(217,654)	-	(559,126)

사용권자산	-	(47,303)	-	(47,303)

리스부채	-	49,308	-	49,308

이월결손금	4,326,139	(662,001)	-	3,664,138

이월세액공제	441,604	94,503	-	536,107

합 계	20,385,477	(1,418,692)	-	18,966,785

이연법인세자산(부채)미인식액	20,385,477	(1,418,692)	-	18,966,785

이연법인세자산(부채)인식액	-	-	-	-

② 전기

(단위:천원)

구 분	기 초	증가(감소)	기 말

당기손익	기타포괄손익

감가상각누계액	(252,268)	11,467	-	(240,801)

공구와기구	5,880	(267)	-	5,613

기계장치	117,435	(5,338)	-	112,097

비품	1,985	(90)	-	1,895

대손금	68,151	17	-	68,168

매도가능증권	614,145	(27,916)	-	586,229

당기손익공정가치측정금융자산	349,442	1,546,501	-	1,895,943

종속기업투자주식	12,692,732	(1,326,071)	-	11,366,661

관계기업투자주식	319,000	799,946	-	1,118,946

무형자산	(15,455)	702	-	(14,753)

무형자산감액손실	112,689	(5,122)	-	107,567

무형자산손상차손	324,856	(14,766)	-	310,090

유형자산손상차손	89,470	(4,067)	-	85,403

재고자산	500,750	(46,541)	-	454,209

토지재평가차익	(1,364,070)	62,003	-	(1,302,067)

하자보수충당부채	6,936	13,868	-	20,804

손실충당금	913,232	203,829	-	1,117,061

퇴직급여충당금	412,960	(155,739)	-	257,221

퇴직연금운용자산	(19,690)	12,064	-	(7,626)

전환사채	(12,376)	9,843	-	(2,533)

신주인수권부사채	84	(84)	-	-

미지급연차수당	27,107	(8,028)	-	19,079

금융보증부채	4,929	(4,929)	-	-

미수수익	(110,008)	(231,464)	-	(341,472)

이월결손금	6,097,166	(1,771,027)	-	4,326,139

이월세액공제	317,919	123,685	-	441,604

합 계	21,203,001	(817,524)	-	20,385,477

이연법인세자산(부채)미인식액	21,203,001	(817,524)	-	20,385,477

이연법인세자산(부채)인식액	-	-	-	-

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 가산할 일시적차이를 초과하는 모든 차감할 일시적차이에 대하여 실현가능성이 확실하지 아니하여 이연법인세자산ㆍ부채를 인식하지 않았습니다.

(5) 당기말 현재 미래과세소득의 불확실 등으로 인해 이연법인세자산으로 인식되지 않은 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금 액	법인세 효과

일시적차이	73,218,407	15,302,647

세무상결손금	17,531,761	3,664,138

합 계	90,750,168	18,966,785

(6) 당기말 현재 인식하지 않은 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	만기일

차감할일시적차이

유동성	19,115	1년 이내

비유동성	21,168,038	1년 이후

소 계	21,187,153

가산할일시적차이

유동성	(559,126)	1년 이내

비유동성	(1,661,242)	1년 이후

소 계	(2,220,368)

합 계	18,966,785

31. 주당손익(1) 기본주당이익

당기와 전기의 기본주당손실의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익(손실)	7,900,432,740	(1,582,218,714)

가중평균유통보통주식수(*)	170,084,052	157,074,002

기본주당이익(손실)	46	(10)

(*) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당 기	전 기

가중평균발행주식수	170,098,737	157,088,687

가중평균자기주식수	(14,685)	(14,685)

가중평균유통보통주식수	170,084,052	157,074,002

(2) 희석주당순이익

당기말과 전기말 현재 발행된 희석성 잠재적보통주에 의하여 계산된 주당손익은 희석효과가 없어 희석주당손익은 계산하지 아니하였습니다.

32. 충당부채, 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 금융기관 등과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:외화,천원)

구 분	금융기관	약정한도	실행액

수입신용장(AT SIGHT)	기업은행	USD 400,000	USD 0

운전자금	기업은행	2,800,000	1,120,000

구매자금	기업은행	540,000	-

시설자금	KEB하나은행	4,500,000	4,500,000

할인어음	기업은행	1,000,000	-

외상매출채권담보대출	KEB하나은행	40,000	-

기업은행	400,000	-

합 계	USD 400,000	USD 0

9,280,000	5,620,000

(2) 당기말 현재 금융기관 등에 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:외화,천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보제공사유	담보권자	비고

토지	7,830,298	9,406,000USD 38,400	차입금	기업은행	근저당

건물	2,256,835

기계장치	363,523

당기손익-공정가치측정 금융자산	10,408,651	8,399,993	차입금	㈜텔콘알에프제약	질권설정

투자부동산	14,122,775	5,400,000	차입금	KEB하나은행	담보신탁

합 계	34,982,082	23,205,993

USD 38,400

(3) 당기말 현재 당사는 다음과 같이 타인으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(단위:외화,천원)

제공자	보증내역	보증금액

서울보증보험	하자 보증보험	109,230

33. 특수관계자와의 거래내용

(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계에 있는 기업의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명	지분율(%)	비 고

당기말	전기말

유의적인영향력 행사기업	㈜텔콘알에프제약	-	-	최대주주

유의적인 영향력 행사기업의 종속기업	Detong Electronic(*2), ㈜중원바이오팜, ㈜텔콘파트너스, TELCON VINA	-	-

종속기업(*1)	㈜하나켐텍(*3)	-	100.00

㈜케이피엠인베스트먼트	100.00	100.00

KPM TECH VINA CO.,LTD	100.00	100.00

㈜코스인베스트먼트(*4)	100.00	100.00

㈜에이엠아이인베스트먼트(*5)	60.00	60.00

티피-뷰티 제2호 조합(*6)	83.33	98.29

(주)디케이디	100.00	100.00

㈜한일진공(*7)	24.10	-

관계기업	(주)에이치아이이엔지(구.오비씨(주))	21.32	21.32

한일인베스트먼트㈜, 한일신재생㈜	-	-

㈜한일진공(*7)	-	12.73

(주)뉴온(*8)	29.47	-

(*1) 종속기업의 종속기업이 포함되어 있습니다 (*2) 전기 중 청산 완료되어 유의적인 영향력 행사기업의 종속기업에서 제외되었습니다.

(*3) 당기 중 청산완료 되었습니다.(*4) 당기 중 손상차손을 428백만원 인식하였습니다.(*5) 장부가액 전액인 60백만원이 손상차손으로 인식되어 있습니다. (*6) 당기 중 투자조합의 기존 출자금을 모두 회수하고, 신규로 4억원을 재 출자 하였습니다. (*7) 당기 중 유상증자를 통하여 보통주를 추가 취득하였으며, 실질 지배력이 존재하여 관계기업에서 종속기업으로 대체하였습니다. 또한 당기 중 손상차손 2,733백만원을 인식하였습니다. (*8) 당기 중 주식회사 뉴온 보통주를 취득하여 당사의 종속회사인 (주)한일진공과 합병신고를 하여 합병 진행중에 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 당사와 특수관계자와의 주요 거래내역 및 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

① 주요 거래내역

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	당 기	전 기

매출	기타수익	기타비용	매입	매출	기타수익	기타비용	매입

유의적인영향력 행사기업	㈜텔콘알에프제약	-	-	40,580	-

종속기업	㈜하나켐텍	-	28,096	28,096	-	-	34,555	34,555	-

㈜케이피엠인베스트먼트	-	1,141,126	1,141,126	-	-	1,080,961	1,080,961	-

㈜디케이디	-	43,505	-	-	-	-	-	-

KPM TECH VINA CO.,LTD	5,629,451	-	-	-	3,429,538	-	-	7,641

티피-뷰티 제2호 조합	-	6,449,466	-	-	-	-	-	-

㈜한일진공(*1)	-	447,461	-	-	-	-	-	-

관계기업	㈜한일진공(*1)	-	-	-	-	-	150,007	-	-

주요경영진	대표이사 외	-	13,288	-	-	-	11,711	-	-

합 계	5,629,451	8,122,942	1,209,802	-	3,429,538	1,277,234	1,115,516	7,641

(*1) 당기중 유상증자를 통하여 보통주를 추가 취득하였으며, 유의적 영향력이 존재한다고 판단하여 관계기업에서 종속기업으로 대체하였습니다.

② 주요 채권ㆍ채무내역

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	당기말	전기말

매출채권	대여금	기타채권	기타채무	매출채권	대여금	기타채권	기타채무

유의적인영향력 행사기업	㈜텔콘알에프제약	-	-	-	7,040,580	-	-

종속기업	㈜하나켐텍(*1)	-	-	-	-	-	781,000	210,226	-

㈜케이피엠인베스트먼트(*2)	-	28,779,700	2,631,737	5,000	-	23,779,700	1,490,611	5,000

㈜디케이디 (* 2)	-	1,610,000	43,505	-

KPM TECH VINA CO.,LTD	798,009	-	-	55,027	472,608	-	105,171

㈜에이엠아이인베스트먼트	-	-	478,854	5,000	-	-	2,979,725	5,000

관계기업	㈜한일진공	-	-	-	-	-	-	5,226,235	-

주요경영진	대표이사 외	-	370,056	-	-	-	325,000	10,502	-

합 계	798,009	30,759,756	3,154,096	7,105,607	472,608	24,885,700	9,917,299	115,171

(*1) 당기 중 청산완료되었으며, 해당 채권은 채무면제합의로 소멸되었습니다. (* 2) 당기말 현재 기타채권에 대하여 100% 손실충당금을 설정하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	자금대여 거래	차 입	유상증자 등	출자회수	사채 거래

대 여	회수 등	발 행	인 수	회 수

유의적인영향력 행사기업	㈜텔콘알에프제약	-	-	7,000,000	-	-	-	-

종속기업	㈜하나켐텍	30,000	811,000	-	-	-	-	-

㈜케이피엠인베스트먼트	5,000,000	-	-	-	-	-	-

㈜디케이디	1,610,000	-	-	-	-	-	-

㈜에이엠아이인베스트먼트	-	-	-	-	-	500,000	-

티피-뷰티 제2호 조합	-	-	-	400,000	8,600,000	-	-	-

(주)한일진공	-	-	-	7,999,999	-	-	5,000,000

주요경영진	대표이사 외	100,000	54,944	-	-	-	-	-

합 계	6,740,000	865,944	7,000,000	8,399,999	8,600,000	-	500,000	5,000,000

② 전기

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	자금대여 거래	현금출자등	유상증자	사채 거래

대 여	회 수	발 행	인 수

유의적인영향력 행사기업	㈜텔콘알에프제약	-	-	-	9,999,999	-	-

종속기업	(주)하나켐텍	80,500	-	-	-	-	-

㈜케이피엠인베스트먼트	500,000	-	-	-	-

관계기업	㈜한일진공	-	-	7,647,374	-	-	-

주요경영진	대표이사 외	350,000	25,000	-	-	-	-

합 계	930,500	25,000	7,647,374	9,999,999	-	-

(4) 주요 경영진에 대한 보상

당기와 전기 중 경영진(임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	1,477,041	642,319

퇴직급여	58,535	29,086

합 계	1,535,576	671,405

34. 현금흐름표

(1) 당기와 전기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

1. 당기순이익(손실)	7,900,433	(1,582,219)

2. 조정 항목:

퇴직급여	282,227	444,183

감가상각비	477,264	522,007

무형자산상각비	18,691	17,426

대손상각비	(408,010)	(180,887)

기타의대손상각비	1,245,927	4,756,616

하자보수비	(6,073)	67,543

이자비용	509,271	695,517

외화환산손실	24,909	108,194

유형자산처분손실	5,769	7,385

유형자산폐기손실	-	13

관계기업투자주식손상차손	-	3,878,313

종속기업투자주식손상차손	3,161,590	4,075,290

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	179,190	4,216,034

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	260,603	-

사채상환손실	-	43

이자수익	(1,731,416)	(1,350,320)

배당금수익	(6,449,466)	-

외화환산이익	(44)	(39)

투자자산처분이익	(693,002)	-

금융보증수익	-	(4,722)

리스해지이익	(1,338)	-

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	(268,739)	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(2,231,463)	(192,123)

관계기업투자주식처분이익	-	(12,854,167)

종속기업투자주식 손상차손환입	(3,155,041)	-

손실충당금환입	(94)	(7,881)

소 계	(8,779,245)	4,198,425

3. 영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	1,364,730	(203,944)

재고자산의 감소(증가)	(322,978)	(195,082)

기타채권의 감소(증가)	(90,402)	(153,863)

기타유동자산 감소(증가)	(149,799)	198,995

매입채무의 증가(감소)	(851,380)	190,608

기타채무의 증가(감소)	14,172	(132,422)

기타유동부채의 증가(감소)	83,946	(982,163)

확정급여채무의 관계사전입(출)	2,841	-

사외적립자산 기여금납부	(300,000)	-

퇴직금의 지급	(201,088)	(250,125)

소 계	(449,958)	(1,527,996)

4. 합계(1 + 2 + 3)	(1,328,770)	1,088,210

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

보험수리적손익(세전)	1,010,477	793,102

신주인수권 행사	-	3,085

전환권 행사	4,643,676	4,718,192

종속기업투자주식 대체	12,949,061	9,540,432

리스부채 유동성 대체	116,435	131,847

기타수취채권의 제각	1,052,163

채권채무상계	192,073	6,235

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구 분	기초 장부금액	재무현금흐름에서생기는 변동	비현금 변동	기말 장부금액

전환ㆍ행사	이자비용	유동성대체	기 타

단기차입금	2,017,772	4,982,228	-	-	-	-	7,000,000

유동성장기부채	5,620,000	-	-	-	-	-	5,620,000

유동전환사채	4,637,938	(350,000)	(4,259,330)	(28,608)	-	-	-

유동리스부채	132,615	(157,398)	-	13,042	116,435	12,029	116,723

비유동리스부채	221,489	-	-	-	(116,435)	14,149	119,203

유동임대보증금	865,000	(50,627)	-	-	-	(283,373)	531,000

재무활동 관련 총부채	13,494,814	4,424,203	(4,259,330)	(15,566)	-	(257,195)	13,386,926

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초 장부금액	재무현금흐름에서생기는 변동	비현금 변동	기말 장부금액

전환ㆍ행사	이자비용	유동성대체	기 타

단기차입금	2,581,779	(564,007)	-	-	-	-	2,017,772

유동성장기차입금	6,020,000	(400,000)	-	-	-	-	5,620,000

유동전환사채	10,443,747	(1,500,003)	(4,329,302)	23,494	-	-	4,637,936

유동성신주인수권부사채	17,469	(19,951)	-	2,439	-	43	-

유동리스부채	164,666	(187,347)	-	18,578	131,847	4,870	132,614

비유동리스부채	353,336	-	-	-	(131,847)	-	221,489

유동임대보증금	850,000	21,235	-	-	-	(6,235)	865,000

재무활동 관련 총부채	20,430,997	(2,650,073)	(4,329,302)	44,511	-	(1,322)	13,494,811

35. 위험관리(1) 재무위험관리

당사는 영업활동으로 인하여 발생하는 시장위험(환위험, 이자율위험, 기타 가격위험), 신용위험, 유동성위험 및 자본관리위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

① 시장위험가. 외환위험

당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 당사는 별도의 금융상품을 통한 외화표시 화폐성 자산과 부채의 경제적인 위험회피를 위한 활동을 수행하고 있지 않으며, 지급기일 조정 등을 통하여환위험을 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	195,477	(195,477)	598,632	(598,632)

JPY	-	-	-	-

합 계	195,477	(195,477)	598,632	(598,632)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

금융상품의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:외화1단위,천원)

구 분	외화종류	외화금액	원화금액

당기말	전기말	당기말	전기말

현금및현금성자산	USD	797,778	4,184,896	1,028,655	5,303,518

매출채권 및 기타채권	USD	718,254	649,291	926,117	822,846

매입채무 및 기타채무	USD	-	110,502	-	140,039

JPY	-	-	-	-

나. 이자율위험

당사는 금리변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 금융부채)의 공정가치변동위험 및 투자, 재무활동으로부터 발생하는 이자수익(비용)변동위험 등의 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 당사의 이자율변동위험은 주로 사채 및 차입금에서 비롯되며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.

당기 및 전기 중 변동이자부 차입금의 이자율이 0.5% 변동시 손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당 기	전 기	당 기	전 기

50bp 상승시	(22,500)	(32,150)	(22,500)	(32,150)

50bp 하락시	22,500	32,150	22,500	32,150

다. 기타가격위험

기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 위험이며, 당사의 당기손익-공정가치측정금융자산중 활성화 시장에서 거래되는 지분상품은 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 활성시장에서 거래되는 지분상품에 대한 가격이 10% 변동시 당기 및 전기 포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

활성시장에서 거래되는 지분상품	71	(71)	6,992	(6,992)

② 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족하게 하지 못할 경우 발생하는 재무적인 손실을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 신용위험이 발생합니다.

당사가 매출채권및기타유동채권에서 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 당사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해개별적으로 신용도를 검토하고 있습니다. 당사는 매출채권및기타유동채권에 대해 개별적 또는 집합적으로 손상차손 발생여부를 평가하여 과거의 대손 경험률에 근거하여 채권에 대한 충당금을 설정하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	4,189,697	18,653,869

매출채권및기타채권	9,829,140	5,911,151

장기금융상품	4,000	4,000

장기매출채권및기타비유동채권	25,609,142	23,943,074

당기손익-공정가치측정금융자산	12,455,015	18,890,015

합 계	52,086,994	67,402,109

③ 유동성위험

유동성위험은 당사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인하여 당사가 부담하고 있는 채무를 적기에 이행하지 못할 수 있는 위험으로 정의하며, 당사는 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.

금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

가. 당기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년이내	1년~5년	5년 초과

매입채무및기타채무	1,878,879	1,878,879	1,878,879	-	-

단기차입금(*1)	7,000,000	7,281,530	7,281,530	-	-

유동성리스부채	116,722	123,402	123,402	-	-

유동성장기부채(*1)	5,620,000	5,791,783	5,791,783	-	-

비유동리스부채	119,203	152,941	-	152,941	-

합 계	14,734,804	15,228,535	15,075,594	152,941	-

(*1) 차입금 및 사채는 원금 및 미래에 지급하여야 하는 이자가 포함된 금액입니다

나. 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년이내	1년~5년	5년 초과

매입채무및기타채무	2,969,906	2,969,906	2,969,906	-	-

단기차입금(*1)	2,017,772	2,141,184	2,141,184	-	-

유동성리스부채	132,615	150,763	150,763	-	-

유동성장기차입금*1)	5,620,000	5,788,397	5,788,397	-	-

비유동리스부채	221,489	232,861	-	232,861	-

전환사채(*1)	4,637,937	4,696,500	4,696,500	-	-

합 계	15,599,719	15,979,611	15,746,750	232,861	-

(*1) 차입금 및 사채는 원금 및 미래에 지급하여야 하는 이자가 포함된 금액입니다

상기 만기분석은 장부금액을 기초로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 회사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다.

보고기간말 현재의 예측에 근거하여 회사는 보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 회사에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다.

(2) 자본위험관리

당사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

부 채	16,961,587	16,916,904

자 본	117,688,843	106,532,474

부채비율	14.41%	15.88%

36. 금융상품의 공정가치

(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[공정가치로 인식된 자산](*1)

당기손익-공정가치측정금융자산	12,455,015	12,455,015	18,890,015	18,890,015

[상각후원가로 인식된 자산](*2)

현금및현금성자산	4,189,697	-	18,653,869	-

매출채권및기타유동채권	9,829,140	-	5,911,151	-

장기금융상품	4,000	-	4,000	-

장기매출채권및기타비유동채권	25,609,142	-	23,943,074	-

자산 합계	52,086,994	12,455,015	67,402,109	18,890,015

[상각후원가로 인식된 부채](*2)

매입채무및기타유동채무	1,878,879	-	2,969,906	-

단기차입금	7,000,000	-	2,017,772	-

유동성리스부채	116,722	-	132,615	-

유동성장기차입금	5,620,000	-	5,620,000	-

비유동리스부채	119,203	-	221,489	-

전환사채	-	-	4,637,937	-

부채 합계	14,734,804	-	15,599,719	-

(*1) 시장성 있는 지분증권의 경우 보고기간 종료일 현재 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였으며, 활성거래시장이 존재하지 않는 비상장지분상품 중 업종, 규모 등이 유사한 비교대상 회사가 존재하지 않는 조합출자금 등의 경우 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분하여 취득원가를 공정가치로 간주하였습니다. 또한, 활성거래시장이 존재하지 않는 채무상품에 대하여는 외부평가기관의 평가를 받은 공정가치를 장부금액으로 계상하였습니다.(*2) 상각후원가로 인식된 금융자산 및 부채의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 한편, 상각후원가로 인식된 금융자산ㆍ부채는 공정가치가 장부가액과 근사하여, 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다.

(2) 당사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수 준	투입변수

1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(3) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	711	-	12,454,304	12,455,015

② 전기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	69,920	-	18,820,094	18,890,014

(4) 당기말 현재 공정가치로 측정되는 자산 및 부채 중 공정가치 서열체계에 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수	투입변수의 범위

당기손익-공정가치측정금융자산	지분증권	11,875,859	DCF모형 외	할인율 외	15.10%

채무증권	578,445	DCF모형	할인율	18.08%

이항모형	주가변동성	14.64%

합 계	12,454,304

37. 보고기간 종료일 이후의 사건당사의 종속기업인 (주)한일진공은 2024년 1월 26일 임시주주총회를 통하여 당사의 관계기업인 (주)뉴온과 합병을 승인하였으며 (주)한일진공은 (주)뉴온으로 상호를 변경하였습니다.