케이피엠테크 분기보고서 (2024.03)
5. 재무제표 주석

제 47(당) 기 1분기 2024년 3월 31일 현재
제 46(전) 기 2023년 12월 31일 현재
주식회사 케이피엠테크

1. 회사의 개요주식회사 케이피엠테크(이하"당사")는 1978년 12월 28일 설립되어 2003년 1월 7일자로 한국증권업협회에 등록하였으며, PCB, 전자통신반도체, 자동차부품용 표면처리약품 및 전자동 도금설비의 제조, 판매업 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 수차례의 증자 및 감자를 거쳐 당분기말 현재 자본금은 17,446백만원이며, 주주 및 지분율은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

㈜텔콘알에프제약	39,786,217	22.81

자기주식	14,685	0.01

㈜비보존	309,000	0.18

나병길	1,800,000	1.03

기타	132,551,015	75.98

합 계	174,460,917	100.00

2. 중요한 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

2.1 분기재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2023년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 당사가 채택한 제·개정 기준서

당분기부터 새로 적용한 한국채택국제회계기준과 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’ 가상자 산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다 .

(2) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 교환가능성의 정의, 교환가능성의 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율의 추정 및 공시 요구사항을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3. 중요한 회계적 추정과 가정

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영자는 회계정책 적용과 자산과 부채의 장부금액 및 수익과 비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있으며, 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 중간재무제표 작성을 위해 회사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영자가 내린 중요한 판단은 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 영업부문 정보(1) 당분기말 현재 당사는 경제적 특성을 고려하여 다음의 보고부문을 구성하고 있습니다.

보고부문	보고부문의 성격

약품 사업부	PCB 및 전자부품 제조업체대상 판매

기계 사업부

기타	임대용역 등

(2) 당분기와 전분기의 보고부문별 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

구 분	약품사업부	기계사업부	기타	합 계

매출	4,778,443	366,513	132,663	5,277,619

영업이익(손실)	(561,902)	(792,156)	68,084	(1,285,974)

자산총액	41,641,833	77,774,033	14,104,688	133,520,554

부채총액	2,902,179	9,251,239	5,041,026	17,194,444

당분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 약품사업부문과 연관된 1개 고객이며, 고객으로부터의 매출액은 각각 1,628백만원 입니다.② 전분기

(단위:천원)

구 분	약품사업부	기계사업부	기타	합 계

매출	6,175,605	203,564	171,027	6,550,196

영업이익(손실)	(485,504)	(616,201)	110,002	(991,703)

자산총액	35,293,628	66,052,184	21,596,617	122,942,429

부채총액	2,782,560	8,871,400	5,383,410	17,037,370

당분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 약품 및 기계사업부문과 연관된 3개 고객이며, 고객으로부터의 매출액은 1,620백만원, 1,085백만원, 705백만원 입니다.

5. 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

보통예금 등	2,549,829	4,189,697

(2) 당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	내 역	당분기말	전기말

장기금융상품	당좌개설보증금	4,000	4,000

6. 사용제한 금융상품 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한내역

장기금융상품	4,000	4,000	당좌개설보증금

7. 매출채권 및 기타수취채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산:

매출채권	4,630,383	5,646,031

대손충당금	(1,329,659)	(1,340,338)

단기대여금	7,146,494	5,846,494

대손충당금	(596,494)	(596,494)

미수금	450,270	602,941

대손충당금	(322,981)	(329,494)

미수수익	3,030,975	2,675,243

대손충당금	(3,030,975)	(2,675,243)

소 계	9,978,013	9,829,140

비유동자산:

장기매출채권	247,566	240,986

대손충당금	(228,596)	(221,600)

장기대여금	25,635,389	25,589,756

소 계	25,654,359	25,609,142

합 계	35,632,372	35,438,282

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	5,163,168	5,377,510

상 각 액	355,753	327,793

환 입 액	(10,216)	(87,980)

기말금액	5,508,705	5,617,323

(3) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

발생시점일로부터 경과일	당분기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

3개월 이하	5,155,838	(380,957)	10,182,864	(378,642)

3개월 초과 ~ 6개월 이하	5,650,674	(349,039)	512,593	(299,148)

6개월 초과 ~ 1년 이하	2,826,103	(851,468)	2,388,510	(560,150)

1년 초과	27,508,464	(3,927,242)	27,517,484	(3,925,229)

합 계	41,141,079	(5,508,706)	40,601,451	(5,163,169)

8. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	2,428,050	(51,494)	2,376,556	2,483,123	(51,494)	2,431,629

제품	361,030	(31,247)	329,783	265,275	(31,247)	234,028

재공품	74,535	-	74,535	56,284	-	56,284

원재료	855,520	(63,428)	792,092	592,618	(63,746)	528,872

저장품	-	-	-	-	-	-

미착품	213,073	-	213,073	361,081	-	361,082

합 계	3,932,208	(146,169)	3,786,039	3,758,381	(146,487)	3,611,895

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)	(318)	(9,270)

9. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동자산:

선급금	1,539	10,986

선급비용	118,432	154,762

선납세금	91,821	90,473

소 계	211,792	256,221

기타비유동자산:

보증금	172,935	171,869

소 계	172,935	171,869

합 계	384,727	428,090

10. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당분기와 전분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

유동	비유동	유동	비유동

기초금액	99,591	12,355,424	-	18,890,014

취득	99,319	400,000	-	-

처분	(198,910)	-	-	-

평가손익	-	(588)	-	14,003

당분기말금액	-	12,754,836	-	18,904,017

(2) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	보유주식수	지분율(%)	당분기말	전기말

(주,좌)	취득금액	장부금액	취득금액	장부금액

시장성 있는 지분증권

HUMANIGEN, Inc(*1)	459,770	0.39	2,456,000	124	2,456,000	711

소 계	2,456,000	124	2,456,000	711

시장성 없는 지분증권

기계공제조합	5	-	1,000	1,000	1,000	1,000

한국도금공업협동조합	10	-	1,000	1,000	1,000	1,000

㈜피앤아이	512	0.37	1,142,848	-	1,142,848	-

㈜엔비포스텍	80,000	2.54	1,000,000	-	1,000,000	-

㈜네이처리퍼블릭(*2)	50,000	0.60	1,062,500	283,300	1,062,500	283,300

㈜씨에스티	553	0.03	-	-	-	-

㈜중원바이오팜(구, ㈜중원제약)	18,840	4.87	146,274	-	146,274	-

㈜에이아이디	124	0.06	-	-	-	-

에스티-스타셋 헬스케어 조합 제1호(*3)	538.897	2.51	538,897	781,908	538,897	781,908

㈜에스비티엘첨단소재(구㈜비티엘첨단소재)(*4)	507,541	10.5	9,362,609	10,408,651	9,362,609	10,408,651

케이디비티피엘케이오픈이노베이션5호신기술사업투자조합	800	10.00	800,000	800,000	400,000	400,000

소 계	14,055,128	12,275,859	13,655,128	11,875,859

시장성 없는 채무증권

단기사채(CP)챔피언상도제일차(*5)	100,000,000	-	-	-	99,340	99,591

㈜에이엠아이인베스트먼트 제5회 신주인수권부사채(*6)	-	-	-	-	-	-

㈜에이엠아이인베스트먼트 제6회 신주인수권부사채(*7)	-	-	500,000	478,854	500,000	478,854

소 계	698,910	478,854	599,340	578,445

합 계	17,011,128	12,754,837	16,710,468	12,455,015

(*1) 당분기 중 평가손실 587천원을 인식하였습니다.(*2) 전기 중 평가손실 47백만원을 인식하였습니다.(*3) 전기 중 평가이익 152백만원을 인식하였습니다.(*4) 전기 중 일부 매도하여 처분이익 249백만원을 인식하였으며, 평가이익 1,978백만원을 인식하였습니다(*5) 당분기 중 전부 매도하여 처분손실 250천원을 인식하였습니다. (*6) 전기 중 사채전부를 조기상환청구하여 처분이익 19백만원을 인식하였으며, 평가이익 535천원을 인식하였습니다. 해당 사채는 분리형 신주인수권부 사채로 신주인수권은 남아있습니다. (*7) 전기 중 평가이익 41백만원, 평가손실 62백만원을 인식하였습니다.

11. 종속기업 및 관계기업 투자주식당분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 투자주식의 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	회사명	업 종	결산월	소재지	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업	㈜하나켐텍(*1)	표면처리약품제조	12월	한국	-	-	-	-

㈜케이피엠인베스트먼트	경영컨설팅	12월	한국	100.00	-	100.00	-

KPM TECH VINA CO.,LTD	도금약품 및 설비	12월	베트남	100.00	6,565,058	100.00	6,565,058

㈜코스인베스트먼트(*2)	경영컨설팅	12월	한국	100.00	6,193,754	100.00	6,193,754

㈜에이엠아이인베스트먼트	경영컨설팅	12월	한국	60.00	-	60.00	-

티피-뷰티 제2호 조합(*3)	투자조합	12월	한국	83.33	400,000	83.33	400,000

㈜한일진공(*4)	특수목적용 기계제조업	12월	한국	-	-	24.10	10,215,801

종속기업투자주식 합계	13,158,812	23,374,613

관계기업	(주)에이치아이이엔지(구.오비씨㈜)	블록체인기반의 서비스플랫폼구축	12월	한국	21.32	-	21.32	-

㈜뉴온(구.㈜한일진공)(*4)	원료의약품 및 건강기능식품 연구 및 개발업, 제조 및 도소매	12월	한국	27.07	39,684,061	29.47	29,468,260

관계기업투자주식 합계	39,684,061	29,468,260

(*1) 전기 중 청산완료 되었습니다.

(*2) 전기 중 428백만원을 손상차손으로 인식하였습니다.(*3) 전기 중 투자조합의 출자금을 모두 회수 후 출자 비율을 변경하여 재 투자하였습니다.(*4) 당분기 중 당사의 종속회사인 (주)한일진공은 관계기업인 (주)뉴온을 흡수합병 하였으며, 기존 (주)뉴온 보통주는 (주)한일진공 주식으로 교환되었습니다. 흡수합병 후 존속회사의 사명은 ㈜뉴온(구,(주)한일진공)으로 변경되었으며 연결회사의 지배력상실로 인하여 종속기업에서 관계기업으로 변경되었습니다.

12. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	손상차손누계액	감가상각누계액	순장부금액

토지	7,830,298	-	-	7,830,298

건물	4,841,405	-	(2,612,146)	2,229,258

기계장치	2,589,849	-	(2,245,430)	344,418

차량운반구	245,734	-	(224,532)	21,202

공구와기구	154,140	-	(134,404)	19,736

비품	876,626	-	(852,658)	23,968

사용권자산	641,006	-	(444,616)	196,390

합 계	17,179,058	-	(6,513,786)	10,665,270

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	손상차손누계액	감가상각누계액	순장부금액

토지	7,830,298	-	-	7,830,298

건물	4,841,405	-	(2,584,570)	2,256,835

기계장치	2,699,849	-	(2,336,327)	363,522

차량운반구	245,734	-	(222,794)	22,940

공구와기구	154,140	-	(128,473)	25,667

비품	876,626	-	(849,548)	27,078

사용권자산	641,006	-	(414,677)	226,329

합 계	17,289,058	-	(6,536,389)	10,752,669

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각	기 말

토지	7,830,298	-	-	-	7,830,298

건물	2,256,835	-	-	(27,577)	2,229,258

기계장치	363,522	-	(1)	(19,103)	344,418

차량운반구	22,940	-	-	(1,738)	21,202

공구와기구	25,667	-	-	(5,931)	19,736

비품	27,078	-	-	(3,110)	23,968

사용권자산	226,329	-	-	(29,939)	196,390

합 계	10,752,669	-	(1)	(87,398)	10,665,270

② 전분기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각	기 말

토지	7,830,298	-	-	-	7,830,298

건물	2,367,142	-	-	(27,578)	2,339,564

기계장치	142,061	12,000	-	(14,682)	139,379

차량운반구	9	5,882	-	(12)	5,879

공구와기구	50,578	-	-	(7,410)	43,168

비품	28,601	4,260	-	(4,442)	28,419

사용권자산	341,604	8,910	(1)	(38,895)	311,618

합 계	10,760,293	31,052	(1)	(93,019)	10,698,325

(3) 유형자산의 감가상각비 중 24,482천원(전분기 17,515천원)은 매출원가에 포함되어 있으며, 60,701천원(전분기 61,587원)은 판매비와 관리비에, 2,214천원(전분기 13,917천원)은 시험연구비에 포함되어 있습니다.

(4) 당분기말 현재 당사는 건물, 기계장치, 재고자산에 대하여 메리츠화재해상보험 에 화재보험(가입금액 13,247백만원)을 가입하고 있습니다. 보험가입금액 중 6,570백만원은 기업은행을 보험수익자로 하여 담보로 제공되어 있습니다.

13. 리스

(1) 당분기말과 전기말 현재 리스사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	381,317	(253,282)	128,035

차량운반구	259,689	(191,334)	68,355

합 계	641,006	(444,616)	196,390

② 전기말

(단위:천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	381,317	(241,365)	139,952

차량운반구	347,240	(260,863)	86,377

합 계	728,557	(502,228)	226,329

(2) 당분기말과 전기말 현재 리스부채에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

리스부채	110,001	95,791	116,721	119,203

(3) 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	기초	증가	감소	지급	이자비용	대체(*)	기말

리스부채(유동)	116,722	-	-	(32,606)	2,473	23,412	110,001

리스부채(비유동)	119,203	-	-	-	-	(23,412)	95,791

합 계	235,925	-	-	(32,606)	2,473	-	205,792

(*)기간경과에 따른 유동성 대체 금액입니다.② 전분기

(단위:천원)

구 분	기초	증가	감소	지급	이자비용	대체(*)	기말

리스부채(유동)	132,615	8,686	-	(38,351)	-	29,119	132,069

리스부채(비유동)	221,489	-	-	-	-	(29,119)	192,370

합 계	354,104	8,686	-	(38,351)	-	-	324,439

(*)기간경과에 따른 유동성 대체 금액입니다.

(4) 당분기와 전분기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채에서 발생한 현금유출	32,606	38,351

소액,단기리스 관련비용	3,679	3,753

총현금유출액	36,285	42,104

(5) 당분기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말

1년이내	115,439

1년초과5년이내	99,903

합 계	215,342

14. 무형자산 (1) 당분기와 전분기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	상각액	기 말

특허권	54,541	-	(3,051)	51,490

소프트웨어	3,822	-	(294)	3,528

기타의무형자산	12,225	-	(1,513)	10,712

전용시설이용권	734,545	-	-	734,545

합 계	805,133	-	(4,858)	800,275

② 전분기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	상각액	기 말

특허권	59,123	-	(2,795)	56,328

소프트웨어	4,998	-	(294)	4,704

기타의무형자산	8,200	9,750	(1,188)	16,762

전용시설이용권	498,793	-	-	498,793

개발중인자산	-	3,845	-	3,845

합 계	571,114	13,595	(4,277)	580,432

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산 상각으로 발생한 상각비는 전액 판매비와관리비로 계상하고 있습니다.

15. 투자부동산 (1) 당분기와 전분기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:천원)

구 분	기 초	감가상각비	기 말

토지	10,501,277	-	10,501,277

건물	3,621,498	(22,447)	3,599,051

합 계	14,122,775	(22,447)	14,100,328

② 전분기

(단위:천원)

구 분	기 초	감가상각비	기 말

토지	12,686,196	-	12,686,196

건물	4,721,242	(30,035)	4,691,207

합 계	17,407,438	(30,035)	17,377,403

(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산 관련 임대수익은 각각 132,663천원 및 192,027천원입니다.(3) 투자부동산의 감가상각비 중 22,447천원(전분기 22,447천원)은 임대매출원가에 포함되어 있습니다.(4) 당분기말 현재 당사는 투자부동산에 대하여 KB손해보험에 화재보험(가입금액 5,800백만원)을 가입하고 있습니다. 보험가입금액 중 5,400백만원은 KEB하나은행을 보험수익자로 하여 담보로 제공하고 있습니다.(5) 당사는 투자부동산과 관련한 차입금에 대하여 담보를 제공(주석 31참조)하고 있으며 당분기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부가액과 유의한 차이가 없습니다.

16. 매입채무및기타유동채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타유동채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	515,323	644,302

미지급금	147,805	170,414

미지급비용	832,903	533,164

임대보증금	551,000	531,000

합 계	2,047,031	1,878,880

17. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채:

예수금	98,606	61,056

선수금	92,932	96,815

하자보수충당부채	92,995	92,995

합 계	284,533	250,866

18. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

운영자금	(주)텔콘RF제약	4.60	7,000,000	7,000,000

합 계	7,000,000	7,000,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	만 기	이자율(%)	당분기말	전기말

운영자금	기업은행	2024-08-18	5.47	520,000	520,000

운영자금	기업은행	2024-09-13	5.81	600,000	600,000

시설자금	KEB하나은행	2024-05-17	6.52	4,500,000	4,500,000

소 계	5,620,000	5,620,000

차감:유동성장기차입금	(5,620,000)	(5,620,000)

장기차입금	-	-

(3) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	장기차입금

2024년	5,620,000

19. 순확정급여부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,342,045	2,280,877

사외적립자산의 공정가치	(304,960)	(304,960)

재무상태표에 인식된 금액	2,037,085	1,975,917

20. 하자보수충당부채

(1) 당분기와 전분기 중 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	92,995	99,068

하자보수비 설정액	-	-

하자보수비 환입액	-	-

기말금액	92,995	99,068

(2) 당사는 수익으로 인식한 제품에 대한 하자보수비용에 충당하기 위하여 과거의 실제 하자보수경험과 장래의 하자보수 발생가능성에 대한 추정을 근거로 하자보수충당부채를 설정하고 있습니다.

21. 자본(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 보통주 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구 분	당분기말	전기말

발행할주식의 총수	500,000,000	500,000,000

1주당 금액(원)	100	100

발행주식수	174,460,917	174,460,917

자본금	17,446,092	17,446,092

(2) 당분기와 전분기 중 당사의 발행주식수 및 자본의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:주,천원)

구 분	일자	주식수	자본금	주식발행초과금

기 초	2024.01.01	174,460,917	17,446,094	169,271,253

당분기말	2024.03.31	174,460,917	17,446,094	169,271,253

② 전분기

(단위:주,천원)

구 분	일자	주식수	자본금	주식발행초과금

기 초	2023.01.01	162,839,307	16,283,932	165,789,738

전환권 행사	2023.02.08~02.13	532,432	53,243	159,521

전환권 행사	2023.03.24~03.28	189,189	18,919	57,110

전분기말	2023.03.31	163,560,928	16,356,094	166,006,369

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

전환권대가	265,102	265,102

신주인수권대가	56,969	56,969

감자차익	4,825,744	4,825,744

사채상환손익	2,762,756	2,762,756

자기주식처분이익	896,200	896,200

주식선택권	-	-

기타자본잉여금	140,997	140,997

재평가적립금	3,020	3,020

자기주식	(10,583)	(10,583)

합 계	8,940,205	8,940,205

(4) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금

이익준비금	900,000	900,000

임의적립금

기업합리화적립금	94,368	94,368

재평가잉여금	4,836,248	4,836,248

사업확장적립금	3,000,000	3,000,000

미처리결손금

보험수리적손익	905,163	905,163

이월결손금	(89,067,219)	(87,704,486)

합 계	(79,331,440)	(77,968,707)

22. 주식기준보상(1) 당사는 주주총회 결의에 의거하여 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으나, 전기 중 행사기간의 만료 및 중도퇴사로 인해 부여된 주식선택권이 모두 제거되었습니다

23. 매출액당분기와 전분기의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	3,652,683	3,652,683	4,743,649	4,743,649

제품매출	1,492,272	1,492,272	1,635,519	1,635,519

임대료수입	112,824	112,824	143,733	143,733

관리비수입	19,839	19,839	27,294	27,294

합 계	5,277,618	5,277,618	6,550,195	6,550,195

24. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(114,006)	(114,006)	(1,020,172)	(1,020,172)

상품매출원가	3,503,129	3,503,129	4,490,623	4,490,623

원재료의 사용액	899,238	899,238	1,882,665	1,882,665

급여	1,185,125	1,185,125	1,096,495	1,096,495

퇴직급여	70,656	70,656	111,378	111,378

복리후생비	116,352	116,352	98,241	98,241

감가상각비	109,845	109,845	123,054	123,054

무형자산상각비	4,858	4,858	1,482	1,482

지급수수료	485,249	485,249	447,560	447,560

기타	303,145	303,145	310,575	310,575

매출원가와판매비와관리비 합계	6,563,591	6,563,591	7,541,901	7,541,901

25. 판매비와관리비

당분기와 전분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	688,816	688,816	652,477	652,477

퇴직급여	44,611	44,611	44,839	44,839

복리후생비	73,673	73,673	67,669	67,669

감가상각비	55,318	55,318	69,175	69,175

지급수수료	402,686	402,686	403,490	403,490

무형자산상각비	1,807	1,807	1,482	1,482

대손상각비	(3,684)	(3,684)	(54,134)	(54,134)

기타	156,191	156,191	132,678	132,678

합 계	1,419,418	1,419,418	1,317,676	1,317,676

26. 기타수익 및 기타비용

당분기와 전분기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

I. 기타수익

수입임대료	-	-	21,000	21,000

대손충당금환입	6,532	6,532	143	143

잡이익	5,423	5,423	6,112	6,112

유형자산처분이익	1,518	1,518	-	-

기타수익 소계	13,473	13,473	27,255	27,255

II. 기타비용

기타의대손상각비	355,753	355,753	294,090	294,090

유형자산처분손실	-	-	1	1

기타비용 소계	355,753	355,753	294,091	294,091

Ⅲ. 순 기타손익(Ⅰ-Ⅱ)	(342,280)	(342,280)	(266,835)	(266,835)

27. 금융수익 및 금융비용

당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

I. 금융수익

이자수익	369,188	369,188	334,844	334,844

외환차익	63,647	63,647	148,392	148,392

외화환산이익	9,753	9,753	68,916	68,916

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	-	-	14,003	14,003

금융수익 소계	442,588	442,588	566,154	566,154

II. 금융비용

이자비용	175,658	175,658	177,856	177,856

외환차손	574	574	22,103	22,103

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	588	588	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	251	251

금융비용 소계	177,071	177,071	199,960	199,960

Ⅲ. 순 금융손익(Ⅰ-Ⅱ)	265,517	265,517	366,195	366,195

28. 범주별 금융상품 (1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 내역은 다음과 같습니다.1) 금융자산① 당분기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정금융자산	합계

금융자산:

현금및현금성자산	-	2,549,829	2,549,829

매출채권및기타유동채권	-	9,978,014	9,978,014

장기금융상품	-	4,000	4,000

장기매출채권및기타비유동채권	-	25,654,359	25,654,359

당기손익-공정가치측정금융자산	12,754,837	-	12,754,837

합 계	12,754,837	38,186,202	50,941,039

② 전기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정금융자산	합계

금융자산:

현금및현금성자산	-	4,189,697	4,189,697

매출채권및기타유동채권	-	9,829,140	9,829,140

장기금융상품	-	4,000	4,000

장기매출채권및기타비유동채권	-	25,609,142	25,609,142

당기손익-공정가치측정금융자산	12,455,015	-	12,455,015

합 계	12,455,015	39,631,979	52,086,994

2) 금융부채① 당분기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가 측정금융부채	합계

금융부채:

매입채무및기타유동채무	2,047,030	2,047,030

단기차입금	7,000,000	7,000,000

유동성리스부채	110,002	110,002

유동성장기차입금	5,620,000	5,620,000

비유동성리스부채	95,791	95,791

합 계	14,872,823	14,872,823

② 전기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가 측정금융부채	합계

금융부채:

매입채무및기타유동채무	1,878,879	1,878,879

단기차입금	7,000,000	7,000,000

유동성리스부채	116,722	116,722

유동성장기차입금	5,620,000	5,620,000

비유동성리스부채	119,203	119,203

합 계	14,734,804	14,734,804

(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융상품	상각후원가 측정 금융상품	합계

이자수익	-	369,188	369,188

외환차익	-	63,647	63,647

외화환산이익	-	9,753	9,753

이자비용	-	(175,658)	(175,658)

외환차손	-	(574)	(574)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	(251)	-	(251)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	(588)	-	(588)

합 계	(838)	266,358	265,520

② 전분기

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융상품	상각후원가 측정 금융상품	합계

이자수익	-	334,844	334,844

외환차익	-	148,392	148,392

외화환산이익	-	68,916	68,916

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	14,003	-	14,003

이자비용	-	(177,856)	(177,856)

외환차손	-	(22,103)	(22,103)

합 계	14,003	352,192	366,195

29. 법인세비용

(1) 당분기 및 전분기에 세무상 이월결손금으로 인하여 과세소득에 대하여 부담할 법인세비용은 없습니다.(2) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당분기말 현재 가산할 일시적차이를 초과하는 모든 차감할 일시적차이에 대하여 실현가능성이 확실하지 아니하여 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 않았습니다.

(3) 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식하여야 합니다. 당사의 경우 가산할 일시적차이를 초과하는 모든 차감할 일시적차이에 대하여 실현가능성이 확실하지 아니하여 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 않았으므로 자본에 직접 인식된 이연법인세도 인식하지 아니하였습니다.

30. 주당손익(1) 기본주당이익

당분기와 전분기의 기본주당손실의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기순이익(손실)	(1,362,733,436)	(1,362,733,436)	(892,344,940)	(892,344,940)

가중평균유통보통주식수(*)	174,446,232	174,446,232	163,134,231	163,134,231

기본주당이익(손실)	(8)	(8)	(5)	(5)

(*) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당분기	전분기

가중평균발행주식수	174,460,917	163,148,916

가중평균자기주식수	(14,685)	(14,685)

가중평균유통보통주식수	174,446,232	163,134,231

(2) 희석주당순이익

당분기말과 전분기말 현재 발행된 희석성 잠재적보통주에 의하여 계산된 주당손익은 희석효과가 없어 희석주당손익은 계산하지 아니하였습니다.

31. 충당부채, 우발부채와 약정사항

(1) 당분기말 현재 금융기관 등과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:외화,천원)

구 분	금융기관	약정한도	실행액

수입신용장(AT SIGHT)	기업은행	USD 400,000	USD 0

운전자금	기업은행	2,800,000	1,120,000

구매자금	기업은행	540,000	-

시설자금	KEB하나은행	4,500,000	4,500,000

할인어음	기업은행	1,000,000	-

외상매출채권담보대출	KEB하나은행	40,000	-

기업은행	400,000	-

합 계	USD 400,000	USD 0

9,280,000	5,620,000

(2) 당분기말 현재 금융기관 등에 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:외화,천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보제공사유	담보권자	비고

토지	7,830,298	9,406,000 USD 38,400	차입금	기업은행	근저당

건물	2,229,258

기계장치	344,419

당기손익-공정가치측정 금융자산	10,408,651	8,399,993	차입금	㈜텔콘알에프제약	질권설정

투자부동산	14,100,328	5,400,000	차입금	KEB하나은행	담보신탁

합 계	34,912,954	23,205,993

USD 38,400

(3) 당분기말 현재 당사는 다음과 같이 타인으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(단위:외화,천원)

제공자	보증내역	보증금액

서울보증보험	하자 보증보험	109,230

32. 특수관계자와의 거래내용

(1) 당분기말과 전기말 현재 특수관계에 있는 기업의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명	지분율(%)	비 고

당분기말	전기말

유의적인영향력 행사기업	㈜텔콘알에프제약	-	-	최대주주

유의적인 영향력 행사기업의 종속기업	㈜중원바이오팜, ㈜텔콘파트너스, TELCON VINA	-	-

종속기업(*1)	㈜하나켐텍(*2)	-	-

㈜케이피엠인베스트먼트	100.00	100.00

KPM TECH VINA CO.,LTD	100.00	100.00

㈜코스인베스트먼트(*3)	100.00	100.00

㈜에이엠아이인베스트먼트(*4)	60.00	60.00

티피-뷰티 제2호 조합(*5)	83.33	83.33

㈜디케이디	100.00	100.00

관계기업	한일인베스트먼트㈜, 한일신재생㈜	-	-

㈜에이치아이이엔지(구.오비씨㈜)	21.32	21.32

㈜뉴온(구.㈜한일진공)(*6)	27.07	24.10

(*1) 종속기업의 종속기업이 포함되어 있습니다

(*2) 전기 중 청산완료 되었습니다.(*3) 전기 중 손상차손을 428백만원 인식하였습니다.(*4) 장부가액 전액인 60백만원이 손상차손으로 인식되어 있습니다. (*5) 전기 중 투자조합의 출자금을 모두 회수 후 출자 비율을 변경하여 재 투자하였습니다. (*6) 당분기 중 당사의 종속회사인 (주)한일진공은 관계기업인 (주)뉴온을 흡수합병 하였으며, 기존 (주)뉴온 보통주는 (주)한일진공 주식으로 교환되었습니다. 흡수합병 후 존속회사의 사명은 ㈜뉴온(구,(주)한일진공)으로 변경되었으며 연결회사의 지배력상실로 인하여 종속기업에서 관계기업으로 변경되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 당사와 특수관계자와의 주요 거래내역 및 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

① 주요 거래내역

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	당분기	전분기

매출	기타수익	기타비용	매입	매출	기타수익	기타비용	매입

유의적인영향력 행사기업	㈜텔콘알에프제약	-	-	79,949	-	-	-	-	-

종속기업	㈜하나켐텍	-	-	-	-	-	8,984	-	-

㈜케이피엠인베스트먼트	-	336,986	-	-	-	269,720	-	-

㈜디케이디	-	18,747	-	-	-	315	-	-

KPM TECH VINA CO.,LTD	292,369	-	-	23,141	1,085,918	-	-	121

㈜한일진공(*1)	-	-	-	-	-	37,500	-	-

주요경영진	대표이사 외	-	3,440	-	-	-	3,188	-	-

합 계	292,369	359,173	79,949	23,141	1,085,918	319,707	-	121

② 주요 채권ㆍ채무내역

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	당분기말	전기말

매출채권	대여금	기타채권	기타채무	매출채권	대여금	기타채권	기타채무

유의적인영향력 행사기업	㈜텔콘알에프제약	-	-	-	7,120,530	-	-	-	7,040,580

종속기업	㈜하나켐텍(*1)	-	-	-	-	-	-	-	-

㈜케이피엠인베스트먼트(*2)	-	30,099,700	2,968,723	5,000	-	28,779,700	2,631,737	5,000

㈜디케이디(*2)	-	1,660,000	62,252	-	-	1,610,000	43,505	-

KPM TECH VINA CO.,LTD	65,826	-	-	2,058	798,009	-	-	55,027

㈜에이엠아이인베스트먼트	-	-	478,854	5,000	-	-	478,854	5,000

주요경영진	대표이사 외	-	354,856	-	-	-	370,056	-	-

합 계	65,826	32,114,556	3,509,829	7,132,588	798,009	30,759,756	3,154,096	7,105,607

(*1) 전기 중 청산완료되었으며, 해당 채권은 채무면제합의로 소멸되었습니다. (*2) 당분기말 현재 기타채권에 대하여 100% 손실충당금을 설정하고 있습니다.

(3) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	자금대여 거래

대 여	회 수

종속기업	㈜케이피엠인베스트먼트	1,320,000	-

㈜디케이디	50,000	-

주요경영진	대표이사 외	-	15,200

합 계	1,370,000	15,200

② 전분기

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	자금대여 거래	유상증자

대 여	회 수

종속기업	㈜하나켐텍	15,000	-	-

㈜디케이디	50,000	-	-

한일진공	-	-	8,000,000

한일인베스트먼트㈜	763,000	-	-

주요경영진	대표이사 외	-	12,555	-

합 계	828,000	12,555	8,000,000

(4) 주요 경영진에 대한 보상

당분기와 전분기 중 경영진(임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	385,438	421,314

퇴직급여	27,004	7,293

합 계	412,442	428,607

33. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

1. 당분기순이익(손실)	(1,362,733)	(892,345)

2. 조정 항목:

퇴직급여	70,656	111,378

감가상각비	109,845	123,054

무형자산상각비	1,807	1,482

대손상각비	(3,684)	(54,134)

기타의대손상각비	355,753	294,090

특허권상각	3,051	2,795

이자비용	175,658	177,856

유형자산처분손실	-	1

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	588	-

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	251	-

이자수익	(369,188)	(334,844)

외화환산이익	(9,754)	(68,916)

유형자산처분이익	(1,518)	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	-	(14,003)

대손충당금환입	(6,532)	(143)

소 계	326,933	238,616

3. 영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	1,017,342	596,261

재고자산의 감소(증가)	(174,145)	(970,568)

기타채권의 감소(증가)	144,190	(54,824)

기타유동자산 감소(증가)	45,777	(678,821)

매입채무의 증가(감소)	(128,979)	253,370

기타채무의 감소	(22,609)	173,988

기타유동부채의 증가(감소)	253,500	360,983

퇴직금의 지급	(9,487)	(18,302)

소 계	1,125,589	(337,913)

4. 합계(1 + 2 + 3)	89,789	(991,642)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

전환권 행사	-	288,793

종속기업투자주식 대체	(10,215,801)	12,949,061

리스부채 유동성 대체	23,412	29,119

채권채무상계	10,000	2,541

(3) 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	기초 장부금액	재무현금흐름에서생기는 변동	비현금 변동	기말 장부금액

전환ㆍ행사	이자비용	유동성대체	기 타

단기차입금	7,000,000	-	-	-	-	-	7,000,000

유동성장기차입금	5,620,000	-	-	-	-	-	5,620,000

유동리스부채	116,722	(32,606)	-	2,473	23,412	-	110,001

비유동리스부채	119,203	-	-	-	(23,412)	-	95,791

유동임대보증금	531,000	30,000	-	-	-	(10,000)	551,000

재무활동 관련 총부채	13,386,925	(2,606)	-	2,473	-	(10,000)	13,376,792

② 전분기

(단위:천원)

구 분	기초 장부금액	재무현금흐름에서생기는 변동	비현금 변동	기말 장부금액

전환ㆍ행사	이자비용	유동성대체	기 타

단기차입금	2,017,772	(117,773)	-	-	-	-	1,899,999

유동성장기차입금	5,620,000	-	-	-	-	-	5,620,000

유동전환사채	4,637,936	(350,000)	(264,929)	429	-	-	4,023,436

유동리스부채	132,614	(38,351)	-	-	29,119	8,686	132,068

비유동리스부채	221,489	-	-	-	(29,119)	-	192,370

유동임대보증금	865,000	3,541	-	-	-	(2,541)	866,000

재무활동 관련 총부채	13,494,811	(502,583)	(264,929)	429	-	6,145	12,733,873

34. 위험관리(1) 재무위험관리당사는 영업활동으로 인하여 발생하는 시장위험(환위험, 이자율위험, 기타 가격위험), 신용위험, 유동성위험 및 자본관리위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.① 시장위험

가. 외환위험당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 당사는 별도의 금융상품을 통한 외화표시 화폐성 자산과 부채의 경제적인 위험회피를 위한 활동을 수행하고 있지 않으며, 지급기일 조정 등을 통하여환위험을 관리하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	76,934	(76,934)	195,477	(195,477)

합 계	76,934	(76,934)	195,477	(195,477)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

금융상품의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:외화1단위,천원)

구 분	외화종류	외화금액	원화금액

당분기말	전기말	당분기말	전기말

현금및현금성자산	USD	571,237	797,778	769,343	1,028,655

매출채권 및 기타채권	USD	-	718,254	-	926,117

나. 이자율위험당사는 금리변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 금융부채)의 공정가치변동위험 및 투자, 재무활동으로부터 발생하는 이자수익(비용)변동위험 등의 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 당사의 이자율변동위험은 주로 사채 및 차입금에서 비롯되며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.당분기 및 전분기 중 변동이자부 차입금의 이자율이 0.5% 변동시 손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당분기	전분기	당분기	전분기

50bp 상승시	(22,500)	(32,000)	(22,500)	(32,000)

50bp 하락시	22,500	32,000	22,500	32,000

다. 기타가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 위험이며, 당사의 당기손익-공정가치측정금융자산중 활성화 시장에서 거래되는 지분상품은 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 활성시장에서 거래되는 지분상품에 대한 가격이 10% 변동시 당분기 및 전기 포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

활성시장에서 거래되는 지분상품	12	(12)	71	(71)

② 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족하게 하지 못할 경우 발생하는 재무적인 손실을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 신용위험이 발생합니다.당사가 매출채권및기타유동채권에서 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 당사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해개별적으로 신용도를 검토하고 있습니다. 당사는 매출채권및기타유동채권에 대해 개별적 또는 집합적으로 손상차손 발생여부를 평가하여 과거의 대손 경험률에 근거하여 채권에 대한 충당금을 설정하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	2,549,829	4,189,697

매출채권및기타채권	9,978,014	9,829,140

장기금융상품	4,000	4,000

장기매출채권및기타비유동채권	25,654,359	25,609,142

당기손익-공정가치측정금융자산	12,754,837	12,455,015

합 계	50,941,039	52,086,994

③ 유동성위험유동성위험은 당사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인하여 당사가 부담하고 있는 채무를 적기에 이행하지 못할 수 있는 위험으로 정의하며, 당사는 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

가. 당분기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년이내	1년~5년

매입채무및기타채무	2,047,030	2,047,030	2,047,030	-

단기차입금(*1)	7,000,000	7,201,470	7,201,470	-

유동성리스부채	110,002	115,439	115,439	-

유동성장기차입금*1)	5,620,000	5,701,488	5,701,488	-

비유동리스부채	95,791	99,903	-	99,903

합 계	14,872,823	15,165,330	15,065,427	99,903

(*1) 차입금 및 사채는 원금 및 미래에 지급하여야 하는 이자가 포함된 금액입니다나. 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년이내	1년~5년

매입채무및기타채무	1,878,879	1,878,879	1,878,879	-

단기차입금(*1)	7,000,000	7,281,530	7,281,530	-

유동성리스부채	116,722	123,402	123,402	-

유동성장기부채(*1)	5,620,000	5,791,783	5,791,783	-

비유동리스부채	119,203	152,941	-	152,941

합 계	14,734,804	15,228,535	15,075,594	152,941

(*1) 차입금 및 사채는 원금 및 미래에 지급하여야 하는 이자가 포함된 금액입니다

상기 만기분석은 장부금액을 기초로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

(2) 자본위험관리당사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

부 채	17,194,443	16,961,587

자 본	116,326,110	117,688,843

부채비율	14.78%	14.41%

35. 금융상품의 공정가치(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[공정가치로 인식된 자산](*1)

당기손익-공정가치측정금융자산	12,754,837	12,754,837	12,455,015	12,455,015

[상각후원가로 인식된 자산](*2)

현금및현금성자산	2,549,829	-	4,189,697	-

매출채권및기타유동채권	9,978,014	-	9,829,140	-

장기금융상품	4,000	-	4,000	-

장기매출채권및기타비유동채권	25,654,359	-	25,609,142	-

자산 합계	50,941,039	12,754,837	52,086,994	12,455,015

[상각후원가로 인식된 부채](*2)

매입채무및기타유동채무	2,047,030	-	1,878,879	-

단기차입금	7,000,000	-	7,000,000	-

유동성리스부채	110,002	-	116,722	-

유동성장기차입금	5,620,000	-	5,620,000	-

비유동리스부채	95,791	-	119,203	-

부채 합계	14,872,823	-	14,734,804	-

(*1) 시장성 있는 지분증권의 경우 보고기간 종료일 현재 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였으며, 활성거래시장이 존재하지 않는 비상장지분상품 중 업종, 규모 등이 유사한 비교대상 회사가 존재하지 않는 조합출자금 등의 경우 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분하여 취득원가를 공정가치로 간주하였습니다.또한, 활성거래시장이 존재하지 않는 채무상품에 대하여는 외부평가기관의 평가를 받은 공정가치를 장부금액으로 계상하였습니다.

(*2) 상각후원가로 인식된 금융자산 및 부채의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 한편, 상각후원가로 인식된 금융자산ㆍ부채는 공정가치가 장부가액과 근사하여, 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다.

(2) 당사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수 준	투입변수

1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(3) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	124	-	12,754,712	12,754,836

② 전기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	711	-	12,454,304	12,455,015

(4) 당분기말 현재 공정가치로 측정되는 자산 및 부채 중 공정가치 서열체계에 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수	투입변수의 범위

당기손익-공정가치측정금융자산	지분증권	12,275,859	DCF모형 외	할인율 외	15.10%

채무증권	478,854	DCF모형	할인율	18.08%

이항모형	주가변동성	14.64%

합 계	12,754,713