케이피엠테크 분기보고서 (2026.03)
3. 연결재무제표 주석

제 49(당) 기 1분기 2026년 03월 31일 현재
제 48(전) 기 2025년 12월 31일 현재
주식회사 케이피엠테크와 그 종속기업

1. 회사의 개요

(1) 지배회사의 개요

주식회사 케이피엠테크(이하"지배회사")는 1978년 12월 28일 설립되어 2003년 1월 7일자로 한국증권업협회에 등록하였으며, PCB, 전자통신반도체, 자동차부품용 표면처리약품 및 전자동 도금설비의 제조, 판매업 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 지배회사는 수차례의 증자 및 감자를 거쳐 당분기말 현재 자본금은 19,515백만원이며, 주주 및 지분율은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율(%)

㈜텔콘알에프제약	28,821,307	14.77

에이비온㈜	19,543,973	10.02

㈜비보존	309,000	0.16

자기주식	14,685	0.01

기타	146,456,609	75.04

합 계	195,145,574	100.00

연결재무제표는 지배회사와 지배회사의 종속기업(이하 "연결회사")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(2) 종속기업의 현황

당분기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	결산월	지분율(%)	주요 영업활동

당분기말	전기말

(주)리버스파트너스(구.(주)케이피엠인베스트먼트)	한국	12월	100	100	경영컨설팅

KPM TECH VINA CO.,LTD	베트남	12월	100	100	도금약품 및 설비

㈜에이엠아이인베스트먼트	한국	12월	60	60	경영컨설팅

㈜코스인베스트먼트	한국	12월	100	100	경영컨설팅

티피-뷰티 제2호 조합	한국	12월	83.33	83.33	투자조합

㈜뉴온(구.㈜한일진공)	한국	12월	73.53	73.53	원료의약품 및 건강기능식품 연구 및 개발업, 제조 및 도소매

(3) 종속기업의 요약 재무정보당분기말과 전기말 현재 연결재무제표 작성 대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위:천원)

구분	㈜뉴온(구.㈜한일진공)	㈜리버스파트너스(구.(주)케이피엠인베스트먼트)	KPM TECH VINA CO.,LTD	㈜에이엠아이인베스트먼트	㈜코스인베스트먼트	티피-뷰티 제2호 조합

자산	98,735,971	22,522,525	9,671,662	4,781,849	28,618,254	450,108

부채	11,576,914	34,475,683	2,483,348	6,837,437	1,691,019	220

자본	87,159,057	(11,953,158)	7,188,314	(2,055,588)	26,927,235	449,888

매출	13,642,500	240,000	4,444,553	-	-	-

당기순이익(*1)	(7,128,091)	(225,165)	(352,088)	(35,281)	(4,256)	(2,821)

총포괄이익(*1)	(7,115,558)	(225,165)	172,139	(35,281)	(4,256)	(2,821)

(*1) 중단영업손익이 포함된 금액입니다.

② 전기말

(단위:천원)

구분	㈜뉴온	㈜리버스파트너스	KPM TECH VINA CO.,LTD	㈜에이엠아이인베스트먼트	㈜코스인베스트먼트	티피-뷰티 제2호 조합

자산	118,735,536	22,688,627	9,635,575	4,806,611	28,622,070	452,709

부채	24,649,645	34,416,619	2,619,400	6,826,919	1,690,579	-

자본	94,085,891	(11,727,992)	7,016,175	(2,020,308)	26,931,491	452,709

매출	48,163,919	960,000	18,154,858	-	-	-

당기순이익(*1)	(38,813,395)	(697,205)	950,079	1,981,539	(9,367)	(11,863)

총포괄이익(*1)	(39,006,213)	(697,205)	702,761	1,981,539	(9,367)	(11,863)

(*1) 중단영업손익이 포함된 금액입니다.

(4) 연결회사는 종속기업인 티피-뷰티 제2호 조합의 비지배지분 16.67%를 연결재무상태표에서 비지배지분부채로 표시하여 연결회사 소유주지분과는 구분하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책

연결회사의 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 분기연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다

분기연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사가 2026년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정)

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한추가 지침을 명확히 하고 추가함.
- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(나) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

(다) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래의 '변동 가능명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다

(가) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호는 손익계산서를 중심으로 정보이용자에게 기업의 성과를 분석하고 비교하는 데 유용한 정보를 제공하여 유사 기업 간 재무성과의비교가능성을 향상시킬 것으로 예상됩니다.

제1118호는 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 조기적용이 허용됩니다. 기업은 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'에 따라 이 기준서를 소급 적용해야 하므로 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 제1118호에 따라 재작성됩니다.

회사가 제1118호를 적용하여 재무제표를 작성하는 경우 현행 재무제표와 유의적인 차이를 발생시킬 것으로 예상되는 주요 회계정책은 다음과 같습니다. 이러한 부분은 향후 발생할 모든 차이를 포함한 것은 아니며 추가적인 분석결과에 따라 변경될수 있습니다.

[손익계산서 표시 등 변경]제1118호는 손익계산서에 포함된 모든 수익과 비용을 영업 범주, 투자 범주, 재무 범주, 법인세 범주, 중단영업 범주의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류하도록 합니다. 동 기준서는 투자, 재무, 법인세, 중단영업으로 분류되지 않은 모든 수익과 비용을 영업 범주로 분류하며 영업손익을 잔여 개념의 손익으로 정의하고 있습니다.

회사는 수익과 비용의 범주 분류를 위하여 주된 사업활동을 평가하여야 하며, 회사가 특정 유형의 자산 투자 또는 고객에 대한 금융제공을 주된 사업활동으로 영위하는 경우 해당 사업활동이 주된 사업활동이 아니었다면 투자 또는 재무 범주로 분류하였을 일부 수익과 비용을 영업 범주로 분류합니다.

이에 따른 영업손익은 수익에서 매출원가 및 판매비와관리비를 차감한 것으로 정의되는 현행 기업회계기준서 제1001호에 따른 영업손익과는 유의적인 차이가 있습니다. 제1118호는 현행 기업회계기준서 제1001호에 따라 산정된 영업손익을 주석으로공시할 것을 요구하고 있으며, 제1118호에 따른 영업손익과 현행 기업회계기준서 제1001호에 따른 영업손익과의 차이 조정내역도 주석으로 공시해야 합니다.

또한, 제1118호는 손익계산서에 영업 범주로 분류되는 모든 수익과 비용으로 구성되는 '영업손익', 영업손익과 투자 범주로 분류된 모든 수익과 비용으로 구성되는 '재무손익및법인세비용차감전손익', 그리고 '당기순손익'을 표시하도록 요구하고 있습니다. 다만, 회사가 주된 사업활동으로 고객에게 금융을 제공하는 경우 회계정책 선택에 따라 '재무손익및법인세비용차감전손익' 표시는 적용되지 않을 수 있습니다.

[경영진이 정의한 성과측정치 공시 도입]제1118호는 경영진이 정의한 성과측정치를 기업이 재무제표와 구분하여 공개적인 의사소통에 사용하고, 기업 전체의 재무성과 측면에 대한 경영진의 견해를 재무제표 이용자에게 전달하기 위해 사용하며, 제1118호 문단 118에서 열거하지 않거나 기업회계기준서에서 표시ㆍ공시를 명시적으로 요구하지 않는 수익과 비용의 중간합계로 정의하고 이와 관련된 공시 요구사항을 새롭게 도입하였습니다.

경영진이 정의한 성과측정치가 있는 경우 해당 지표를 보고하는 이유, 해당 지표의 산정 방법, 해당 지표와 제1118호에서 명시하는 가장 직접적으로 비교가능한 중간합계와의 조정내역, 각 조정항목의 법인세 효과, 비지배지분에 미치는 효과 등을 공시하여야 합니다.[현금흐름 분류 등 변경]한편, 제1118호의 제정에 따라 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 일부 개정이 이루어졌으며, 동 개정에 따라 간접법에 따른 영업활동현금흐름 산정의 출발점이 당기순손익에서 영업손익으로 변경되었고, 이자 및 배당 관련 현금흐름에 대한분류 선택권이 삭제되었습니다.

① 주요 영향 평가

회사는 제1118호의 의무적용일이 도래하지 않아 이를 적용하지 아니하였으며, 2027년 3월 31일로 종료되는 기간의 첫 중간재무제표를 제1118호에 따라 보고할 예정 입니다. 회사는 새로운 수익과 비용의 분류를 반영한 회계결산시스템의 구축을 완료하였으며, 2026년 중 지속적인 시스템의 정합성 검증 및 병행결산 준비 등의 작업을 수행하고 있습니다.

회사는 2026년 3월31일 현재 입수 가능한 정보 등에 기초하여 제1118호의 적용 영향에 대한 전반적인 예비 평가를 수행할 예정입니다.

(2) 재무제표 작성기준 1) 측정기준

연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. (4) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 연결재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. (5) 중단영업회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다. (6) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.3. 중요한 회계추정 및 가정 연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 영업권 손상영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다.

3) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 4) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

4. 영업부문 정보(1) 당분기말 현재 연결회사는 경제적 특성을 고려하여 다음의 보고부문을 구성하고 있습니다.

보고부문	보고부문의 성격

약품 사업부	PCB 및 전자부품 제조업체대상 판매

기계 사업부

기타	금속표면 처리업, 임대용역 등

(2) 당분기와 전분기의 보고부문별 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

구 분	약품사업부	기계사업부	기타	연결조정	합 계

매출	3,671,666	96,518	18,460,348	(2,406,837)	19,821,695

영업이익(손실)	(670,477)	(615,777)	(2,415,705)	(40,433)	(3,742,392)

자산총액	32,832,631	61,321,176	178,704,556	(151,565,351)	121,293,012

부채총액	11,417,126	36,394,234	57,539,723	(36,968,624)	68,382,459

당분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 약품 사업부문과 연관된 1개 고객이며, 고객으로부터의 매출액은 2,407백만원 입니다.② 전분기

(단위:천원)

구 분	약품사업부	기계사업부	기타	연결조정	합 계

매출	3,181,202	346,409	12,554,090	(1,801,748)	14,279,953

영업이익(손실)	(629,348)	(478,162)	(5,652,814)	(61,300)	(6,821,624)

자산총액	37,861,147	70,712,884	214,073,376	(157,412,779)	165,234,628

부채총액	8,936,483	28,486,717	102,760,665	(50,902,279)	89,281,586

전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 약품 사업부문과 연관된 1개 고객이며, 고객으로부터의 매출액은 1,802백만원 입니다.

5. 현금및현금성자산 등

(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	내 역	당분기말	전기말

현금및현금성자산	보통예금 등	12,398,372	20,776,470

(2) 당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	내 역	당분기말	전기말

단기금융상품	정기예적금	20,000	20,000

기타보증금	234,624	327,712

소 계	254,624	347,712

장기금융상품	당좌개설보증금	7,500	7,500

질권설정된 보통예금	720,000	-

기타보증금	1,163,229	1,018,262

소 계	1,890,729	1,025,762

합 계	2,145,353	1,373,474

6. 사용제한 금융상품당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한내역

단기금융상품	20,000	20,000	정기예금 질권설정

장기금융상품	7,500	7,500	당좌개설보증금,

720,000	-	보통예금 질권설정

합 계	747,500	27,500

7. 매출채권및기타수취채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산:

매출채권	11,241,190	12,544,605

손실충당금	(4,103,089)	(3,916,496)

단기대여금	670,151	679,630

손실충당금	(596,494)	(596,494)

미수금	1,250,969	1,203,975

손실충당금	(336,177)	(338,053)

미수수익	16	16,646

소 계	8,126,566	9,593,813

비유동자산:

장기매출채권	395,228	381,786

손실충당금	(244,666)	(238,817)

장기미수수익	51,916	51,916

손실충당금	(51,916)	(51,916)

장기대여금	1,167,770	1,152,771

손실충당금	(959,243)	(959,243)

소 계	359,089	336,497

합 계	8,485,655	9,930,310

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권및기타수취채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	6,101,019	7,060,711

상각	147,334	348,818

환입	(2,168)	(17,371)

기타	45,402	-

연결범위변동	-	(691)

기말금액	6,291,587	7,391,467

(3) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

발생시점일로부터 경과일	당분기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

3개월 이하	6,236,520	(23,891)	9,209,069	(110,007)

3개월 초과 ~ 6개월 이하	783,204	(506,343)	98,157	(449,472)

6개월 초과 ~ 1년 이하	1,956,937	(414,765)	1,679,274	(205,182)

1년 초과	5,800,579	(5,346,586)	5,044,829	(5,336,358)

합 계	14,777,240	(6,291,585)	16,031,329	(6,101,019)

8. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	7,782,274	(959,431)	6,822,843	7,085,539	(1,005,005)	6,080,534

제품	4,888,779	(3,666,036)	1,222,743	4,873,384	(3,688,337)	1,185,047

원재료	4,942,532	(2,288,263)	2,654,269	5,442,764	(2,287,814)	3,154,950

재공품	3,861,372	(2,496,788)	1,364,584	3,657,219	(2,496,788)	1,160,431

미착품	45,895	-	45,895	-	-	-

합 계	21,520,852	(9,410,518)	12,110,334	21,058,906	(9,477,944)	11,580,962

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가 :

재고자산평가손실(환입)	605,059	(40,095)

9. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동자산:

선급금	1,219,258	1,141,041

선급비용	532,513	312,346

환불자산	9,747	101,755

선납세금	2,164,797	2,054,017

소 계	3,926,315	3,609,159

기타비유동자산:

장기선급비용	25,576	24,108

합 계	3,951,891	3,633,267

10. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당분기와 전분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

유동	비유동	유동	비유동

기초금액	-	13,584,919	6,000,000	24,708,483

연결범위변동	-	-	-	-

취득	-	-	-	399,980

처분	-	(2)	-	(423,268)

평가손익	-	(1,685,744)	-	(1,383,365)

기말금액	-	11,899,173	6,000,000	23,301,830

(2) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	보유주식수	지분율	당분기말	전기말

(주,좌)	(%)	취득금액	장부금액	취득금액	장부금액

시장성 있는 지분증권

에이비온㈜	2,203,590	2.45	8,898,732	5,211,491	8,898,732	6,897,237

소 계	8,898,732	5,211,491	8,898,732	6,897,237

시장성 없는 지분증권

기계공제조합	5	-	1,000	1,000	1,000	1,000

㈜피앤아이	512	0.37	1,142,848	-	1,142,848	-

㈜엔비포스텍	80,000	2.54	1,000,000	-	1,000,000	-

㈜네이처리퍼블릭	50,000	0.6	1,062,500	-	1,062,500	-

㈜아미팜	1,016,012	11.09	6,258,635	4,726,487	6,258,635	4,726,487

이뮤노바이오텍㈜	110,821	0.61	2,548,728	-	2,548,728	-

케이디비티피엘케이오픈이노베이션5호신기술사업투자조합(*1)	1,600	10	1,600,000	1,530,194	1,600,000	1,530,194

㈜레이메드	45,421	2.41	430,001	430,001	430,001	430,001

소 계	14,043,712	6,687,682	14,043,712	6,687,682

시장성 없는 채무증권

대륙산기㈜ 전환사채	-	-	3,900,000	-	3,900,000	-

소 계	3,900,000	-	3,900,000	-

합 계	26,842,444	11,899,173	26,842,444	13,584,919

(*1) 전기 중 평가손실 70백만원을 인식하였습니다.

11. 관계기업 투자주식(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	업종	결산월	소재지	당분기말	전기말

지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액

(주)에이치아이이엔지(구.오비씨(주))	절삭 가공 및 유사처리업	12월	한국	85.30	-	85.30	-

㈜텔콘RF제약	기타 무선통신장비 부품 제조 및 완제의약품 제조업	12월	한국	17.78	8,769,157	17.78	10,836,587

대륙산기	자원재활용 설비 제조업	12월	한국	50.00	-	50.00	-

티피-뷰티 제4호 조합	서비스	12월	한국	24.04	-	-	-

합 계	8,769,157	10,836,587

(2) 당분기와 전분기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

회사명	기초금액	연결범위변동	취득(처분)	지분법손익	지분법자본변동	손상차손(환입)	대체	기말금액

㈜텔콘RF제약	10,836,587	-	-	(2,079,963)	12,533	-	-	8,769,157

티피-뷰티 제4호조합	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	10,836,587	-	-	(2,079,963)	12,533	-	-	8,769,157

② 전분기

(단위:천원)

회사명	기초금액	연결범위변동	취득(처분)	지분법손익	지분법자본변동	손상차손(환입)	대체	기말금액

㈜텔콘RF제약	16,148,162	-	-	(3,492,813)	(2,999)	-	-	12,652,350

티피-뷰티 제4호조합	750,000	-	-	-	-	-	-	750,000

합 계	16,898,162	-	-	(3,492,813)	(2,999)	-	-	13,402,350

(3) 관계기업의 요약 재무정보① 당분기말

(단위: 천원)

관계기업명(*1)	자 산	부 채	자 본	매 출	당기손익

(주)에이치아이이엔지(구.오비씨(주))	611,371	405,753	205,618	-	(100)

대륙산기㈜	-	-	-	-	-

(주)텔콘RF제약(*2)	150,390,491	52,967,312	97,423,179	9,699,823	(11,468,995)

(*1) 요약 재무정보는 보고기간종료일 현재의 가결산 재무제표상의 금액입니다.(*2) 상호 순환출자관계로 상기 관계기업의 재무정보는 지분법 적용 전의 재무정보입니다. 연결회사는 상기 관계기업에 대한 지분법 적용시 지분법 적용 전 재무정보를 이용하여 지분법을 적용하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

관계기업명(*1)	자 산	부 채	자 본	매 출	당기손익

(주)에이치아이이엔지(구.오비씨(주))	611,371	405,753	205,619	-	(100)

대륙산기㈜	-	-	-	-	-

(주)텔콘RF제약(*2)	156,668,062	47,849,944	108,818,117	43,161,795	(11,431,376)

(*1) 요약 재무정보는 보고기간종료일 현재의 가결산 재무제표상의 금액입니다.(*2) 상호 순환출자관계로 상기 관계기업의 재무정보는 지분법 적용 전의 재무정보입니다. 연결회사는 상기 관계기업에 대한 지분법 적용시 지분법 적용 전 재무정보를 이용하여 지분법을 적용하였습니다.

12. 유형자산① 당분기말

(단위:천원)

구분	취득원가	손상차손누계액	감가상각누계액	순장부금액

토지	7,839,204	-	-	7,839,204

건물	4,921,805	-	(2,837,341)	2,084,464

구축물	-	-	-	-

기계장치	10,521,150	(4,512,414)	(5,657,389)	351,347

차량운반구	427,318	(2)	(320,397)	106,919

시설장치	1,767,330	-	(931,765)	835,565

공구와기구	417,496	(47,609)	(351,507)	18,380

비품	1,606,329	(71,744)	(1,469,567)	65,018

사용권자산	5,177,422	(32,315)	(2,145,845)	2,999,262

합 계	32,678,054	(4,664,084)	(13,713,811)	14,300,159

② 전기말

(단위:천원)

구분	취득원가	손상차손누계액	감가상각누계액	순장부금액

토지	7,839,204	-	-	7,839,204

건물	4,903,205	-	(2,808,532)	2,094,673

구축물	-	-	-	-

기계장치	10,399,873	(4,439,700)	(5,620,813)	339,360

차량운반구	422,462	(2)	(310,747)	111,713

시설장치	2,126,015	(362,551)	(995,022)	768,442

공구와기구	415,836	(47,609)	(349,256)	18,971

비품	1,662,591	(71,745)	(1,560,684)	30,162

사용권자산	5,162,285	(111,525)	(2,045,174)	3,005,586

합 계	32,931,471	(5,033,132)	(13,690,228)	14,208,111

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	기타증감	연결범위변동	외화환산으로 인한 변동	기말

토지	7,839,204	-	-	-	-	-	-	7,839,204

건물	2,094,673	18,600	-	(28,809)	-	-	-	2,084,464

구축물	-	-	-	-	-	-	-	-

기계장치	339,360	36,308	-	(27,690)	-	-	3,369	351,347

차량운반구	111,713	-	-	(8,035)	-	-	3,241	106,919

시설장치	768,442	152,000	(1)	(84,876)	-	-	-	835,565

공구와기구	18,971	-	-	(1,485)	-	-	894	18,380

비품	30,162	40,571	(60)	(5,960)	-	-	305	65,018

사용권자산	3,005,586	286,562	-	(374,995)	-	-	82,109	2,999,262

합 계	14,208,111	534,041	(61)	(531,850)	-	-	89,918	14,300,159

② 전분기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	기타증감	연결범위변동	외화환산으로 인한 변동	기말

토지	18,808,452	-	-	-	-	-	-	18,808,452

건물	3,063,288	-	-	(39,376)	-	-	-	3,023,912

구축물	97,020	-	-	(2,773)	-	-	-	94,247

기계장치	437,257	3,401	-	(34,484)	-	-	(326)	405,848

차량운반구	120,515	-	-	(7,287)	-	-	(361)	112,867

시설장치	1,022,273	-	-	(76,831)	-	-	-	945,442

공구와기구	26,107	-	-	(1,514)	-	-	(174)	24,419

비품	51,194	2,200	-	(7,094)	-	-	(62)	46,238

사용권자산	1,431,444	177,777	(1)	(158,572)	-	-	(5,822)	1,444,826

합 계	25,057,550	183,378	(1)	(327,931)	-	-	(6,745)	24,906,251

13. 리스

(1) 당분기말과 전기말 현재 리스사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위:천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

건물	4,561,324	(1,914,587)	-	2,646,737

차량운반구	616,098	(231,258)	(32,315)	352,525

합 계	5,177,422	(2,145,845)	(32,315)	2,999,262

② 전기말

(단위:천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

건물	4,564,739	(1,850,272)	(79,211)	2,635,256

차량운반구	597,546	(194,902)	(32,314)	370,330

합 계	5,162,285	(2,045,174)	(111,525)	3,005,586

(2) 당분기말과 전기말 현재 리스부채에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

리스부채	1,208,909	1,727,474	1,221,565	1,746,290

(3) 당분기 및 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	기초	증가	감소	지급	이자비용	외화환산	대체(*)	연결범위변동	기말

리스부채(유동)	1,221,565	95,272	-	(361,461)	24,736	21,623	207,174	-	1,208,909

리스부채(비유동)	1,746,290	127,535	-	-	-	60,823	(207,174)	-	1,727,474

합 계	2,967,855	222,807	-	(361,461)	24,736	82,446	-	-	2,936,383

(*)기간경과에 따른 유동성 대체에 따른 증감 금액이 포함되어 있습니다.② 전분기

(단위:천원)

구 분	기초	증가	감소	지급	이자비용	외화환산	대체(*)	연결범위변동	기말

리스부채(유동)	637,093	36,206	(3,449)	(166,802)	1,540	(2,060)	136,364	-	638,892

리스부채(비유동)	880,070	125,237	-	-	-	(3,827)	(136,364)	-	865,116

합 계	1,517,163	161,443	(3,449)	(166,802)	1,540	(5,887)	-	-	1,504,008

(*)기간경과에 따른 유동성 대체에 따른 증감 금액이 포함되어 있습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채에서 발생한 현금유출	361,461	114,270

소액,단기리스 관련비용	65,446	3,189

총현금유출액	426,907	239,200

(5) 당분기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말

1년이내	1,252,691

1년초과 5년이내	1,784,381

5년초과	-

합 계	3,037,072

14. 무형자산

당분기와 전분기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	상각	손상차손	연결범위변동	대체	기말

특허권	2,723,980	-	-	(197,092)	-	-	-	2,526,888

영업권	8,563,923	-	-	-	-	-	-	8,563,923

상표권	1,087,399	4,469	-	(52,155)	-	-	6,247	1,045,960

통상실시권	755,209	-	-	(51,031)	-	-	-	704,178

독점사용권	893,551	-	-	(74,036)	-	-	-	819,515

소프트웨어	29,274	61,887	-	(3,854)	-	-	-	87,307

기타의무형자산	4,225	-	-	(488)	-	-	-	3,737

전용시설이용권	1,109,858	-	-	-	-	-	(8,031)	1,101,827

합 계	15,167,419	66,356	-	(378,656)	-	-	(1,784)	14,853,335

(2) 전분기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	상각	손상차손	연결범위변동	대체	기말

특허권	3,513,466	-	-	(197,375)	-	-	-	3,316,091

영업권	9,893,107	-	-	-	-	-	-	9,893,107

상표권	1,891,435	1,101	-	(74,559)	-	-	2,998	1,820,975

통상실시권	989,542	-	-	(58,361)	-	-	-	931,181

독점사용권	3,753,000	-	-	(229,181)	-	-	-	3,523,819

소프트웨어	12,764	-	-	(2,016)	-	-	-	10,748

기타의무형자산	6,175	-	-	(488)	-	-	-	5,687

전용시설이용권	1,351,000	-	-	(1,711)	-	-	(7,362)	1,341,927

합 계	21,410,489	1,101	-	(563,691)	-	-	(4,364)	20,843,535

15. 투자부동산

(1) 당분기와 전분기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 말

토 지	24,127,409	-	-	-	24,127,409

건 물	6,066,328	-	-	(38,782)	6,027,546

합 계	30,193,737	-	-	(38,782)	30,154,955

② 전분기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 말

토 지	24,127,409	-	-	-	24,127,409

건 물	6,221,455	-	-	(38,782)	6,182,673

합 계	30,348,864	-	-	(38,782)	30,310,082

(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산 관련 임대수익은 각각 373,295천원 및 388,532천원입니다.(3) 투자부동산의 감가상각비 중 38,781천원(전분기 38,782천원)은 임대매출원가에 포함되어 있습니다.(4) 연결회사는 투자부동산과 관련한 차입금에 대하여 담보를 제공(주석 34참조)하고있으며 당분기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부가액과 유의한 차이가 없습니 다.

16. 매입채무및기타유동채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타유동채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	2,465,159	-	2,700,835	-

미지급금	1,386,098	-	1,903,297	-

미지급비용	1,832,655	-	1,869,642	-

임대보증금	476,000	800,000	491,000	800,000

합 계	6,159,912	800,000	6,964,774	800,000

17. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채:

예수금	265,075	376,014

환불부채	32,489	32,489

계약부채	4,956	9,904

선수금	280,537	17,965

하자보수충당부채	13,318	13,318

소송충당부채	11,600	-

복구충당부채	84,496	84,202

소 계	692,471	533,892

비유동부채

기타장기종업원급여	76,827	69,624

복구충당부채	45,928	8,879

소 계	122,755	78,503

합 계	815,226	612,395

18. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

구매자금대출	기업은행	4.55~5.07	4,195,774	4,190,198

운전자금	조은저축은행	7.5	9,404,601	9,404,601

운전자금	인천저축은행	7.5	1,757,303	1,790,270

운전자금	기업은행	-	-	7,600,000

무역어음	기업은행	-	-	1,500,000

운전자금	㈜텔콘알에프제약	4.6	14,000,000	8,000,000

운전자금	제이제이원파트너스㈜	7	1,000,000	7,000,000

합 계	30,357,678	39,485,069

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	만 기	이자율(%)	당분기말	전기말

운전자금	기업은행	2026-08-18	4.54	520,000	520,000

운전자금	기업은행	2026-09-13	4.58	600,000	600,000

운전자금	기업은행	2028-12-15	4.52	700,000	-

소 계	1,820,000	1,120,000

차감:유동성장기차입금	(1,120,000)	(1,120,000)

장기차입금	700,000	-

(3) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	장기차입금

2026년	1,120,000

2028년	700,000

(4) 공급자금융약정부채① 공급자금융약정의 개요 및 조건연결회사는 재화 및 용역 구매대금의 원활한 결제를 위하여 중소기업은행과 구매자금대출 형태의 공급자금융약정을 체결하고 있습니다. 동 약정에 따라 은행은 공급자가 발행한 환어음 등을 당사를 대신하여 결제(대출실행)하며, 당사는 약정 조건에 따라 만기일에 은행에 해당 차입금을 상환합니다.

② 당분기말 현재 공급자금융약정과 관련하여 재무상태표 상 '단기차입금' 항목으로 인식된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

공급자금융약정부채(*1)	4,195,774	4,190,198

(*1)공급자금융약정 부채(차입금)에 영향을 미칠 중요한 사업결합이나 환율 차이는 없었습니다. 당분기와 전기에 각각 4,195,774천원과 4,190,198천원이 매입채무에서 공급자금융약정 부채로의 비현금 변동이 있었습니다.

③ 당분기말 현재 공급자금융약정 부채(단기차입금)와 공급자금융약정의 일부가 아닌 비교 가능한 매입채무의 결제 조건 및 지급기일 범위는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

공급자금융약정부채	대출실행일로부터 최장 180일
(경영상 애로시 최대 90일 연장가능)	대출실행일로부터 최장 180일
(경영상 애로시 최대 90일 연장가능)

공급자금융약정 미적용 매입채무	세금계산서 발행 후 30일	세금계산서 발행 후 30일

④ 해당 약정에 따라 은행이 대금을 결제하는 시점에 매입채무가 감소하고 단기차입금이 증가하는 비현금 변동 내역이 발생하였습니다. 당사는 동 부채의 성격 및 180일 이상의 장기 결제기한을 고려하여 해당 부채를 정상 영업주기에 사용되는 매입채무가 아닌 재무적 차입금으로 판단하였습니다. 이에 따라 현금흐름표 작성 시 은행이 연결회사를 대신하여 공급자에게 대금을 정산하는 것으로 보아, 당해 금액을 영업활동 현금유출 및 재무활동 현금유입으로 총액 표시하였습니다. 연결회사가 후속적으로 만기일에 은행에 차입금을 상환하는 현금흐름은 재무활동 현금유출로 표시됩니다.

19. 전환사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일	만기일	이자율(%)	당분기말	전기말

제14회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 (*1)	2025.01.16	2028.01.16	4.00	800,000	2,000,000

제15회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 (*1)	2025.01.16	2028.01.16	6.00	2,000,000	5,000,000

제11회 무보증 사모 전환사채 (*1)	2024.05.27	2027.05.27	3.00	500,000	500,000

제13회 무보증 사모 전환사채 (*1)	2025.12.16	2028.12.16	2.00	12,000,000	12,000,000

사채상환할증금	501,265	499,925

전환권조정	(4,773,758)	(7,363,414)

전환사채 소계	11,027,507	12,636,511

차감 : 유동성전환사채	(11,027,507)	(12,636,511)

합 계	-	-

(*1) 연결회사의 무보증 사모 전환사채는 보고기간 후 12개월 이내 행사가능한 조기상환청구권이 존재하여 유동성전환사채로 분류하였습니다.

(2) 전환사채 발행 상세내역은 다음과 같습니다.

구분	제11회 전환사채	제13회 전환사채	제14회 전환사채	제15회 전환사채

전환사채의 종류	무기명식 무보증 사모 전환사채	무기명식 무보증 사모 전환사채	무기명식 무보증 사모 전환사채	무기명식 무보증 사모 전환사채

발행회사	주식회사 케이피엠테크	주식회사 케이피엠테크	주식회사 뉴온	주식회사 뉴온

만기일	2027년 05월 27일	2028년 12월 16일	2028년 01월 16일	2028년 01월 16일

전환권의 행사기간	2027.04.27	2028.11.16	2027.12.16	2027.12.16

표시이자율	3.00%	2.00%	4.00%	6.00%

만기보장수익률	4.00%	6.00%	4.00%	6.00%

만기상환방법	만기일 본 사채의 액면금액의 103.1706%에 해당하는 금액을 일시 상환	만기일 본 사채의 액면금액의 113.0412%에 해당하는 금액을 일시 상환	만기일 본 사채의 액면금액을 일시상환	만기일 본 사채의 액면금액을 일시상환

잔여행사가능주식의 수	1,901,140주	53,333,333주	732,600주	1,831,501주

행사가격	263원	225원	1,092원	1,092원

사채발행금액(액면금액)	500,000,000원	12,000,000,000원	800,000,000원	2,000,000,000원

20. 신주인수권부사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

발행회사	발행회차	발행일	만기일	이자율(%)	당분기말	전기말

㈜에이엠아이인베스트먼트	6회차(*1)	2023.04.14	2026.04.14	0.00	1,500,000	1,500,000

7회차(*1)	2024.07.16	2027.07.16	0.00	2,214,588	2,214,588

사채상환할증금	471,103	471,103

신주인수권조정	(474,075)	(474,273)

신주인수권부사채 소계	3,711,616	3,711,418

(-)유동성신주인수권부사채	(3,711,616)	(3,711,418)

합 계	-	-

(*1) 연결회사의 무보증 사모 신주인수권부사채는 보고기간 후 12개월 이내 행사가능한 조기상환청구권이 존재하여 유동성 대체하였습니다.

(2) 신주인수권부사채 발행내역은 다음과 같습니다.

발행회사	㈜에이엠아이인베스트먼트	㈜에이엠아이인베스트먼트

구분	제6회 신주인수권부사채	제7회 신주인수권부사채

신주인수권부사채의 종류	무기명식 무보증 분리형 국내사모 신주인수권부사채	무기명식 무보증 분리형 국내사모 신주인수권부사채

만기일	2026년 04월 14일	2027년 07월 16일

신주인수권의 행사기간	2024.04.14 ~ 2026.03.14	2024.07.16 ~ 2027.07.16

보장수익률	112.68%	112.68%

만기상환방법	만기일 본 사채의 원금에 112.6825% 해당하는 금액을 일시상환	만기일 본 사채의 원금에 112.6825% 해당하는 금액을 일시상환

잔여행사가능주식의 수	300,000 주	442,918 주

행사가격	5,000 원	5,000 원

사채발행금액(액면금액)	1,500,000,000 원	2,214,587,900 원

21. 파생상품부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	유동

파생상품부채	5,808,988	6,652,785

(2) 당분기와 전분기 중 파생상품 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	평가손익	기 말

파생상품부채	6,652,785	-	(843,797)	-	5,808,988

② 전분기

(단위:천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	평가손익	기 말

파생상품부채	4,516,352	-	(249,010)	-	4,267,342

22. 확정급여부채

당분기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,961,497	3,895,440

사외적립자산의 공정가치	(1,939,453)	(1,848,525)

재무상태표에 인식된 금액	2,022,044	2,046,915

23. 하자보수충당부채

(1) 당분기와 전분기 중 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	13,318	11,726

하자보수비 설정액	-	-

하자보수비 환입액	-	(638)

기말금액	13,318	11,088

(2) 연결회사는 수익으로 인식한 제품에 대한 하자보수비용에 충당하기 위하여 과거의 실제 하자보수경험과 장래의 하자보수 발생가능성에 대한 추정을 근거로 하자보수충당부채를 설정하고 있습니다.

24. 자본

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 보통주 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구 분	당분기말	전기말

발행할주식의 총수	500,000,000	500,000,000

1주당 금액(원)	100	100

발행주식수	195,145,574	195,145,574

자본금	19,514,557	19,514,557

(2) 당분기와 전분기 중 당사의 발행주식수 및 자본의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:주,천원)

구 분	일자	주식수	자본금	주식발행초과금

기 초	2026.01.01	195,145,574	19,514,557	173,541,182

당분기말	2026.03.31	195,145,574	19,514,557	173,541,182

② 전분기

(단위:주,천원)

구 분	일자	주식수	자본금	주식발행초과금

기 초	2025.01.01	194,004,890	19,400,489	173,316,856

당분기말	2025.03.31	194,004,890	19,400,489	173,316,856

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

전환권대가	(58,932)	(58,932)

신주인수권대가	890,591	890,591

감자차익	4,825,744	4,825,744

사채상환이익	2,762,756	2,762,756

자기주식처분이익	896,200	896,200

기타자본잉여금	(6,346,537)	(6,346,537)

재평가적립금	3,020	3,020

토지재평가이익	(44,338)	(49,953)

자기주식	(10,583)	(10,583)

해외사업환산손익	1,616,188	1,091,962

지분법자본변동	1,720,867	1,720,156

주식선택권	628	-

기타자본조정	(1,356,205)	(1,356,205)

합 계	4,899,399	4,368,219

(4) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금

이익준비금	900,000	900,000

임의적립금

기업합리화적립금	94,368	94,368

재평가잉여금	4,830,633	4,836,248

사업확장적립금	3,000,000	3,000,000

미처리결손금

이월결손금	(157,422,680)	(152,106,283)

합 계	(148,597,679)	(141,848,899)

25. 주식기준보상(1) 보고기간종료일 현재 연결회사가 부여한 주식선택권의 주요 내역은 다음과 같습니다.

구 분	부여일	잔여주식수	부여방법	행사가격	가득조건	행사가능기간

1차 주식선택권(*1)	2021.12.01	606,884	신주교부	2,410	용역제공 2년	부여일로부터 2년 이상 경과한 날로부터 5년 이내

1차 주식선택권(*2)	2026.03.31	8,107,800	신주교부	175	용역제공 2년	부여일로부터 2년 이상 경과한 날로부터 5년 이내

2차 주식선택권(*1)	2023.03.17	36,774	신주교부	4,650	용역제공 2년	부여일로부터 2년 이상 경과한 날로부터 5년 이내

4차 주식선택권	2025.03.27	3,198,600	신주교부	1,271	용역제공 2년	부여일로부터 2년 이상 경과한 날로부터 5년 이내

(*1) 2024년 2월 29일 합병기일을 기준으로, 합병소멸회사인 구, (주)뉴온이 임직원에게 부여한 주식선택권 11,400,092주는 합병존속회사인 (주)뉴온으로 승계되었습니다.(*2) 지배회사가 임직원에게 부여한 주식선택권 입니다.

(2) 당분기와 전분기의 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기

수 량	가중평균행사가격	수 량	가중평균행사가격

기초	3,842,258	1,483	643,658	-

부여	8,170,800	-	3,198,600	-

행사	-	-	-	241

취소	-	-	-	-

연결범위변동	-	-	-	-

기말	12,013,058	1,483	3,842,258	241

26. 매출액

당분기와 전분기의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	14,621,571	14,621,571	5,195,854	5,195,854

제품매출	4,095,180	4,095,180	8,590,270	8,590,270

용역매출	731,649	731,649	105,297	105,297

임대매출	373,295	373,295	388,532	388,532

합 계	19,821,695	19,821,695	14,279,953	14,279,953

27. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(842,476)	(842,476)	(1,093,372)	(1,093,372)

상품매출원가	8,323,686	8,323,686	3,361,307	3,361,307

원재료의 사용액	1,893,045	1,893,045	3,712,349	3,712,349

급여	2,955,889	2,955,889	2,646,063	2,646,063

퇴직급여	278,949	278,949	278,542	278,542

복리후생비	307,223	307,223	312,167	312,167

감가상각비	570,632	570,632	275,376	275,376

무형자산상각비	378,656	378,656	632,877	632,877

지급수수료	964,393	964,393	1,090,020	1,090,020

기타	8,734,091	8,734,091	9,886,247	9,886,247

매출원가와 판매비와관리비 합계	23,564,088	23,564,088	21,101,576	21,101,576

28. 판매비와관리비

당분기와 전분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,201,618	2,201,618	1,572,058	1,572,058

퇴직급여	243,685	243,685	197,672	197,672

복리후생비	260,997	260,997	224,393	224,393

감가상각비	312,027	312,027	132,272	132,272

지급수수료	1,051,314	1,051,314	1,065,654	1,065,654

대손상각비	4,611	4,611	348,406	348,406

무형자산상각비	378,656	378,656	560,639	560,639

경상연구개발비	58,244	58,244	289,507	289,507

기타	7,884,003	7,884,003	8,206,068	8,206,068

합 계	12,395,155	12,395,155	12,596,669	12,596,669

29. 기타수익 및 기타비용

당분기와 전분기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

I. 기타수익

수입임대료	-	-	-	-

대손충당금환입	2,168	2,168	17,371	17,371

투자자산처분이익	-	-	-	-

잡이익	34,030	34,030	107,715	107,715

사채상환이익	-	-	822,110	822,110

리스해지이익	-	-	3,599	3,599

기타수익 소계	36,198	36,198	950,795	950,795

II. 기타비용

기타의대손상각비	292	292	412	412

유형자산처분손실	61	61	-	-

잡손실	9,660	9,660	26,591	26,591

사채상환손실	588,500	588,500	-	-

기부금	215,519	215,519	42,586	42,586

지분법손실	2,079,963	2,079,963	-	-

리스해지손실	56	56	-	-

기타비용 소계	2,894,051	2,894,051	69,589	69,589

Ⅲ. 순 기타손익(Ⅰ-Ⅱ)	(2,857,853)	(2,857,853)	881,207	881,207

30. 금융수익 및 금융비용

당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

I. 금융수익

이자수익	57,100	57,100	153,412	153,412

외환차익	78,916	78,916	36,194	36,194

외화환산이익	13,002	13,002	32,456	32,456

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	-	-	5,885	5,885

금융수익 소계	149,018	149,018	227,947	227,947

II. 금융비용

이자비용	1,779,619	1,779,619	2,046,413	2,046,413

외환차손	36,730	36,730	23,398	23,398

외화환산손실	48	48	1,626	1,626

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	1,685,745	1,685,745	1,383,364	1,383,364

금융비용 소계	3,502,142	3,502,142	3,454,801	3,454,801

Ⅲ. 순 금융손익(Ⅰ-Ⅱ)	(3,353,124)	(3,353,124)	(3,226,854)	(3,226,854)

31. 범주별 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 내역은 다음과 같습니다.1) 금융자산

① 당분기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정금융자산	합계

금융자산:

현금및현금성자산	-	12,398,372	12,398,372

장단기금융상품	-	2,145,353	2,145,353

매출채권및기타채권	-	8,485,655	8,485,655

당기손익-공정가치측정금융자산	11,899,173	-	11,899,173

합 계	11,899,173	23,029,380	34,928,553

② 전기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정금융자산	합계

금융자산:

현금및현금성자산	-	20,776,470	20,776,470

장단기금융상품	-	1,373,474	1,373,474

매출채권및기타채권	-	9,930,310	9,930,310

당기손익-공정가치측정금융자산	13,584,919	-	13,584,919

합 계	13,584,919	32,080,254	45,665,173

2) 금융부채① 당분기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가 측정금융부채	합계

금융부채:

매입채무및기타유동채무	-	6,959,912	6,959,912

차입금	-	32,177,678	32,177,678

리스부채	-	2,936,383	2,936,383

전환사채	-	11,027,507	11,027,507

신주인수권부사채	-	3,711,616	3,711,616

교환사채	-	-	-

비지배지분부채	-	74,981	74,981

파생상품부채	5,808,988	-	5,808,988

합 계	5,808,988	56,888,077	62,697,065

② 전기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가 측정금융부채	합계

금융부채:

매입채무및기타채무	-	7,764,774	7,764,774

차입금	-	40,605,069	40,605,069

리스부채	-	2,967,855	2,967,855

전환사채	-	12,636,511	12,636,511

신주인수권부사채	-	3,711,418	3,711,418

비지배지분부채	-	75,451	75,451

파생상품부채	6,652,785	-	6,652,785

합 계	6,652,785	67,761,078	74,413,863

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 금융지급보증이 포함되어 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 손익 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융상품	상각후원가측정 금융상품	기타금융부채	합 계

이자수익	-	57,100	-	57,100

외환차익	-	78,917	-	78,917

외화환산이익	-	13,002	-	13,002

대손충당금환입	-	2,168	-	2,168

이자비용	-	(1,779,619)	-	(1,779,619)

외환차손	-	(36,730)	-	(36,730)

외화환산손실	-	(48)	-	(48)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	(1,685,745)	-	-	(1,685,745)

사채상환손실	(588,500)	-	-	(588,500)

대손상각비	-	(4,611)	-	(4,611)

기타의대손상각비	-	(292)	-	(292)

합 계	(2,274,245)	(1,670,113)	-	(3,944,358)

② 전분기

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융상품	상각후원가측정 금융상품	기타금융부채	합 계

이자수익	-	153,411	-	153,411

외환차익	-	36,194	-	36,194

외화환산이익	-	32,457	-	32,457

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	5,885	-	-	5,885

이자비용	-	(2,046,413)	-	(2,046,413)

외환차손	-	(23,398)	-	(23,398)

외화환산손실	-	(1,625)	-	(1,625)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	(1,383,365)	-	-	(1,383,365)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	-	-	-	-

합 계	(1,377,480)	(1,849,374)	-	(3,226,854)

32. 법인세비용

(1) 법인세비용은 당분기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당분기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다.(2) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당분기말 현재 가산할 일시적차이를 초과하는 모든 차감할 일시적차이에 대하여 실현가능성이 확실하지 아니하여 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 않았습니다.(3) 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식하여야 합니다. 당사의 경우 가산할 일시적차이를 초과하는 모든 차감할 일시적차이에 대하여 실현가능성이 확실하지 아니하여 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 않았으므로 자본에 직접 인식된 이연법인세도 인식하지 아니하였습니다.

33. 주당손익(1) 기본주당이익

당분기와 전분기의 기본주당손실의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업소유주지분순이익(손실)	(6,728,779,319)	(6,728,779,319)	(9,314,523,402)	(9,314,523,402)

계속영업 당기순이익(손실)	(6,548,577,716)	(6,548,577,716)	(9,291,494,289)	(9,291,494,289)

중단영업 당기순이익(손실)	(180,201,603)	(180,201,603)	(23,029,113)	(23,029,113)

가중평균유통보통주식수(*)	195,130,889	195,130,889	193,990,205	193,990,205

계속영업기본주당이익(손실)	(34)	(34)	(48)	(48)

중단영업기본주당이익(손실)	(1)	(1)	(1)	(1)

(*) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당분기	전분기

가중평균발행주식수	195,145,574	194,004,890

가중평균자기주식수	(14,685)	(14,685)

가중평균유통보통주식수	195,130,889	193,990,205

(2) 당분기말 현재 발행된 희석성 잠재적보통주에 의하여 계산된 주당손익은 희석효과가 없어 희석주당손익은 계산하지 아니하였습니다..

34. 우발채무와 약정사항

(1) 당분기말 현재 금융기관 등과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:외화,천원)

구 분	금융기관	약정한도	실행액

수입신용장(AT SIGHT)	기업은행	USD 400,000	USD 0

운전자금	기업은행	2,800,000	1,120,000

구매자금	기업은행	4,000,000	3,685,215

구매자금	기업은행	540,000	510,558

할인어음	기업은행	1,000,000	-

무역어음대출	기업은행	700,000	700,000

일반운영자금	기업은행	500,000	340,000

중소기업시설자금대출	기업은행	6,000,000	1,300,000

운전자금	조은저축은행	9,500,000	9,404,601

운전자금	인천저축은행	2,000,000	1,757,304

운전자금	㈜텔콘알에프제약	-	14,000,000

운전자금	제이제이원파트너스	7,000,000	7,000,000

외상매출채권담보대출	KEB하나은행	40,000	-

외상매출채권담보대출	기업은행	400,000	-

합 계	USD 400,000	USD 0

34,480,000	39,817,678

(2) 당분기말 현재 금융기관 등에 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:외화,천원)

담보제공자산(*5)	장부금액	담보설정금액	담보제공사유	담보권자	비고

토지, 건물, 기계장치(*1)(*2)(*3)	10,170,159	9,406,000USD 38,400	차입금,신용장	기업은행	근저당

6,000,000	전환사채 15회차	김택만	근저당

9,600,000	차입금	㈜텔콘알에프제약	근저당

투자부동산	13,920,749	15,600,000	전환사채13회차	상상인저축은행	1순위 우선수익권

종속기업투자주식(*4)	2,397,000	근질권

투자부동산(*5)	16,234,205	11,400,000	차입금	조은저축은행	담보신탁

2,400,000	차입금	인천저축은행	담보신탁

7,200,000	차입금	㈜텔콘알에프제약	근저당

자원순환관련시설	2,237,763	7,200,000	차입금	기업은행	근저당

합 계	44,959,876	USD 38,400

68,806,000

(*1) 장부금액은 토지 7,830,298천원, 건물 2,084,463천원, 기계 255,398천원으로 구성되어 있습니다.(*2) 15회차 전환사채와 관련하여 기업은행에 제공한 동일한 자산을 후순위 담보로 제공하고 있습니다.(*3) 텔콘RF제약의 차입금을 위해 토지를 후순위 담보로 제공하고 있습니다.(*4) 당분기말 현재 연결회사가 발행한 전환사채 13회차와 관련하여 종속기업인 ㈜뉴온의 주식(2,550,000주)을 질권으로 제공하고 있으며, 해당 제공한 자산의 장부가액은 지배기업의 별도재무제표 기준 금액입니다. 한편, 뉴온의 주가변동에 따라 담보비율이 조정될 수 있으며, 주가 하락시 추가 담보 제공 또는 예수금 추가 납입이 필요할수 있습니다. 만약 추가 납입이 이루어지지 않을 경우, 담보 주식은 반대 매매를 통해시장가격으로 처분될 수 있습니다.(*5) 텔콘RF제약의 차입금과 관련하여 조은,인천 저축은행에 제공한 동일한 자산을 후순위 담보로 제공하고 있습니다.(*6) 당분기말 현재 상기 기재된 담보제공자산 외에 제이제이파트너스㈜의 차입금과 관련하여 연결회사의 종속기업인 ㈜디케이디의 주식을 담보로 제공하고 있으며, 제공한 자산의 장부가액은 별도재무제표 기준으로 2,515백만원 입니다.(3) 당분기말 현재 연결회사가 타인으로부터 지급받은 담보제공 내역은 존재하지 않습니다.

(4) 당분기말 현재 연결회사는 다음과 같이 타인으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(단위:외화,천원)

제공자	보증내역	보증금액

서울보증보험	이행(하자) 보증보험	2,012,822

신용보증기금	차입금 지급보증	306,000

㈜텔콘RF제약	차입금 연대보증	13,800,000

(5) 당분기말 현재 연결회사가 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 존재하지 않습니다.

(6) 당분기말 현재 연결회사의 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

계류법원	원 고	피 고	내 용	소송가액	진행 및 전망

서울중앙지방법원	강성호외 114	(주)디케이디	보증금반환 청구의 소	3,300,000	소송 진행중

서울동부지방법원	송**	(주)뉴온(구.㈜한일진공)	차임증액	128,630	소송 진행중

(7) 연결회사는 ㈜아미팜 보통주의 매각과 관련하여 개인투자자들에게 매각일로부터3년간 풋옵션을 부여하는 약정을 체결하였습니다. 단, 풋옵션의 행사기간은 당사자들의 합의로 연장이 가능합니다.

35. 특수관계자와의 거래내용

(1) 당분기말과 전기말 현재 특수관계에 있는 기업의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명	지분율(%)	비 고

당분기말	전기말

유의적인영향력 행사기업	(주)텔콘알에프제약(*1)	-	-	최대주주

유의적인 영향력 행사기업의 종속기업	(주)리딩파트너스,(구,(주)텔콘파트너스), TELCON VINA, 티피-이차전지 제1호 조합	-	-

관계기업	(주)에이치아이이엔지	85.30	85.30

기타 특수관계자	(주)에버코어인베스트먼트홀딩스	-	-

종속기업의 관계기업	대륙산기	50.00	50.00

(*1) 연결회사의 종속기업인 ㈜뉴온이 ㈜텔콘알에프제약의 지분을 보유하고 있어 관계기업투자주식으로 분류됩니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	당분기	전분기

매출	기타수익	기타비용	매출	기타수익	기타비용

유의적인영향력 행사기업	㈜텔콘알에프제약	-	-	91,496	-	70,790	-

주요경영진	대표이사 외	-	1,077	-	-	3,322	-

합 계	-	1,077	91,496	-	74,112	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	당분기말	전기말

대여금	기타채권	차입금	기타채무	대여금	기타채권	차입금	기타채무

유의적인영향력 행사기업	㈜텔콘알에프제약(*1)	-	-	-	17,813,194	-	-	-	11,721,500

관계기업	㈜에이치아이이엔지	-	-	-	1,000	-	-	-	1,000

종속회사의 관계기업	대륙산기㈜	35,716	-	-	97	35,716	-	-	97

주요경영진	대표이사 외	188,391	-	-	-	175,780	-	-	-

합 계	224,107	-	-	17,814,291	211,496	-	-	11,722,597

(*1) 연결회사의 종속회사 중 ㈜에이엠아이인베스트먼트가 발행한 신주인수권부사채 중 ㈜텔콘알에프제약이 인수한 금액이 포함되어 있으며, 장부가액 기준으로 작성되었습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	자금대여 거래	현금출자등	유상증자	자금차입 거래

대 여	회 수	차 입	상 환

주요경영진	대표이사 외	50,000	25,998	-	-	-	-

유의적인영향력 행사기업	㈜텔콘알에프제약	-	-	-	-	6,000,000	-

합 계	50,000	25,998	-	-	6,000,000	-

② 전분기

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	자금대여 거래	현금출자등	유상증자	자금차입 거래

대 여	회 수	차 입	상 환

주요경영진	대표이사 외	45,000	85,383	-	-	-	-

유의적인영향력 행사기업	㈜텔콘알에프제약	-	1,400,000	-	-	-	-

합 계	45,000	1,485,383	-	-	-	-

(5) 연결회사는 당분기말 현재 특수관계자로부터 담보등을 제공받고 있습니다. (주석34 참조)

(6) 주요 경영진에 대한 보상

당분기와 전분기 중 지배기업의 주요경영진(임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	493,715	566,829

퇴직급여	107,247	90,180

주식보상비용	158,695	-

합 계	759,657	657,009

36. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

1.당기순이익(손실)	(10,290,191)	(12,694,826)

2.조정 항목:

퇴직급여	200,093	243,111

감가상각비	570,632	366,711

무형자산상각비	378,656	560,639

대손상각비	147,042	348,406

기타의대손상각비	292	412

하자보수비	-	1,672

이자비용	1,912,132	2,083,696

특허권상각	-	3,051

외화환산손실	4,836	1,625

재고자산평가손실	266,723	-

재고자산폐기손실	418,773	-

장기종업원급여	7,204	3,523

유형자산처분손실	61	-

무형자산손상차손	-	-

관계기업투자주식처분손실	-	-

관계기업투자주식손상차손	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	1,685,745	1,383,365

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	-	-

사채상환손실	588,500	-

지분법손실	2,079,963	3,492,813

주식보상비용	189,352	24,577

법인세비용	(52,541)	(10,891)

이자수익	(57,475)	(153,482)

외화환산이익	(66,760)	(34,241)

대손충당금환입	(2,168)	-

사채상환이익	-	(822,109)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	-	(5,885)

손실충당금환입	-	(17,371)

종속기업투자주식처분이익	-	-

리스해지이익	-	(3,599)

유형자산처분이익	(20,000)	-

매각예정비유동자산손상차손환입	(1,901)	-

소 계	8,249,159	7,466,023

3.영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동:

매출채권의감소(증가)	1,585,487	(1,928,540)

재고자산의감소(증가)	(836,247)	31,277

기타채권의감소(증가)	(14,580)	(157,837)

기타유동자산감소(증가)	(291,547)	(1,232,467)

기타비유동자산감소(증가)	(226)	(10,922)

매입채무의증가(감소)	(463,133)	1,478,992

기타채무의증가(감소)	(374,478)	550,997

기타유동부채의증가(감소)	210,102	193,403

사외적립자산의 적립	(200,000)	-

퇴직금의지급	(17,547)	11,214

소 계	(402,169)	(1,063,883)

합계(1+2+3)	(2,443,201)	(6,292,686)

(2) 당분기와 전분기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요거래 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채 유동성 대체	17,038	136,364

단기차입금의 장기차입금 대체	700,000	-

사용권자산의 증가	270,788	-

(3) 당분기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	기초장부금액	연결범위변동	재무현금 흐름에서생기는 변동(*)	비현금 변동	기말장부금액

전환ㆍ행사	이자비용	유동성대체	기 타

단기차입금	35,294,871	-	(9,132,967)	-	-	-	-	26,161,904

공급자금융약정부채	4,190,198	-	5,576	-	-	-	-	4,195,774

유동성장기차입금	1,120,000	-	-	-	-	-	-	1,120,000

유동성전환사채	12,636,512	-	(4,200,000)	-	1,048,941	1,542,054	-	11,027,507

유동파생상품부채	6,652,785	-	-	-	-	-	(843,797)	5,808,988

유동성신주인수권부사채	3,711,418	-	-	-	29,187	-	(28,989)	3,711,616

유동리스부채	1,221,565	-	(361,461)	-	24,736	207,174	116,895	1,208,909

비유동리스부채	1,746,290	-	-	-	-	(207,174)	188,358	1,727,474

유동임대보증금	491,000	-	(15,000)	-	-	-	-	476,000

비유동임대보증금	800,000	-	-	-	-	-	-	800,000

재무활동 관련 총부채	67,864,639	-	(13,703,852)	-	1,102,864	1,542,054	(567,533)	56,238,172

(*) 중단영업으로부터의 현금흐름 정보가 반영되어 있습니다.

② 전분기

(단위:천원)

구 분	기초장부금액	연결범위변동	재무현금 흐름에서생기는 변동(*)	비현금 변동	기말장부금액

전환ㆍ행사	이자비용	유동성대체	기 타

단기차입금	19,711,484	-	5,212,872	-	-	-	12,491	24,936,847

유동성장기차입금	5,620,000	-	-	-	-	-	-	5,620,000

유동성전환사채	19,379,799	-	(1,154)	-	1,109,458	-	(250,944)	20,237,159

유동파생상품부채	4,516,352	-	-	-	-	-	(249,010)	4,267,342

유동성신주인수권부사채	3,750,494	-	-	-	22,990	-	-	3,773,484

유동성교환사채	9,706,381	-	-	-	277,076	-	-	9,983,457

유동리스부채	637,093	-	(166,802)	-	1,540	136,364	30,697	638,892

비유동리스부채	880,070	-	-	-	-	(136,364)	121,409	865,115

유동임대보증금	537,000	-	1,000	-	-	-	-	538,000

비유동임대보증금	800,000	-	-	-	-	-	-	800,000

재무활동 관련 총부채	65,538,673	-	5,045,916	-	1,411,064	-	(335,357)	71,660,296

(*) 자본의 증감으로 인한 현금흐름의 변동은 제외하였습니다.

37. 위험관리 (1) 재무위험관리

연결회사는 영업활동으로 인하여 발생하는 시장위험(환위험, 이자율위험, 기타 가격위험), 신용위험, 유동성위험 및 자본관리위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.① 시장위험

가. 외환위험연결회사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 별도의 금융상품을 통한 외화표시 화폐성 자산과 부채의 경제적인 위험회피를 위한 활동을 수행하고 있지 않으며, 지급기일 조정 등을 통하여 환위험을 관리하고 있습니다..

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	179,981	(179,981)	270,100	(270,100)

CNY	48,872	(48,872)	45,801	(45,801)

EUR	52	(52)	(287)	287

VND	41	(41)	39	(39)

INR	26	(26)	26	(26)

SGD	150	(150)	143	(143)

합 계	229,122	(229,122)	315,822	(315,822)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 연결회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

금융상품의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:외화1단위,천원)

구 분	외화종류	외화금액	원화금액

당분기말	전기말	당분기말	전기말

현금및현금성자산	USD	309,468	487,731	468,349	699,846

CNY	70,512	72,673	15,421	14,881

EUR	300	300	520	506

VND	7,199,000	7,199,000	413	393

INR	16,204	16,204	260	259

매출채권 및 기타채권	USD	945,630	1,808,113	1,437,587	2,594,461

CNY	2,164,127	2,164,127	473,295	443,127

SGD	1,283	1,283	1,502	1,434

매입채무 및 기타채무	USD	70,124	413,483	106,127	593,307

CNY	-	-	-	-

EUR	-	2,000	-	3,370

나. 이자율위험연결회사는 금리변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 금융부채)의 공정가치변동위험 및 투자, 재무활동으로부터 발생하는 이자수익(비용)변동위험 등의 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 연결회사의 이자율변동위험은 주로 사채 및 차입금에서 비롯되며, 연결회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.

당분기 및 전분기 중 변동이자부 차입금의 이자율이 0.5% 변동시 손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당분기	전분기	당분기	전분기

50bp 상승시	(30,079)	(67,000)	(30,079)	(67,000)

50bp 하락시	30,079	67,000	30,079	67,000

② 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족하게 하지 못할 경우 발생하는 재무적인 손실을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 신용위험이 발생합니다.

연결회사가 매출채권 및 기타채권에서 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 연결회사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있습니다. 연결회사는 매출채권 및 기타채권에 대해 개별적 또는 집합적으로 손상차손 발생여부를 평가하여 과거의 대손 경험률에 근거하여 채권에 대한 충당금을 설정하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	12,398,372	20,776,470

장단기금융상품	2,145,353	1,373,474

매출채권및기타채권	8,485,655	9,930,310

당기손익-공정가치측정금융자산	11,899,173	13,584,919

합 계	34,928,553	45,665,173

③ 유동성위험유동성위험은 연결회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인하여 연결회사가 부담하고 있는 채무를 적기에 이행하지 못할 수 있는 위험으로 정의하며, 연결회사는 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

ㄱ. 당분기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년이내	1년~5년	5년 초과

매입채무및기타채무	6,159,912	6,159,912	6,159,912	-	-

장기매입채무및기타채무	800,000	800,000	-	800,000	-

단기차입금(*1)	30,357,678	31,917,941	31,917,941	-	-

장기차입금(*1)	700,000	787,205	31,640	755,565	-

유동성리스부채	1,208,909	1,367,897	1,367,897	-	-

유동성장기부채(*1)	1,120,000	1,171,105	1,171,105	-	-

비유동리스부채	1,727,474	1,921,519	-	1,784,381	-

전환사채(*1)	11,027,507	15,912,925	15,912,925	-	-

신주인수권부사채(*1)	3,711,616	4,185,691	4,185,691	-	-

비지배지분부채	74,981	74,981	-	-	74,981

합 계	56,888,077	64,299,176	60,747,111	3,339,946	74,981

ㄴ. 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년이내	1년~5년	5년 초과

매입채무및기타채무	6,964,774	6,964,774	6,964,774	-	-

장기매입채무및기타채무	800,000	800,000	-	800,000	-

단기차입금(*1)	39,485,069	40,658,646	40,658,646	-	-

유동성리스부채	1,221,565	1,367,897	1,367,897	-	-

유동성장기부채(*1)	1,120,000	1,170,533	1,170,533	-	-

비유동리스부채	1,746,290	1,921,519	-	1,921,519	-

전환사채(*1)	12,636,511	20,663,679	20,663,679	-	-

신주인수권부사채(*1)	3,711,418	4,185,691	4,185,691	-	-

비지배지분부채	75,451	75,451	-	-	75,451

합 계	67,761,078	77,808,190	75,011,220	2,721,519	75,451

(*1) 차입금 및 사채는 원금 및 미래에 지급하여야 하는 이자가 포함된 금액입니다.(*2) 기타금융부채에 포함된 보증계약은 회사로부터 보증을 제공받는 자가 의무를 이행하지 못할 경우 당기말 현재로부터 1년 이내에 지급의무가 발생할 수 있습니다.상기 만기분석은 장부금액을 기초로 연결회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 연결회사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다보고기간말 현재의 예측에 근거하여 연결실체는 보증계약에 따라 보증금액을 지급할가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 연결회사에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될수 있습니다.(2) 자본위험관리연결회사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

부 채	68,382,459	80,674,503

자 본	52,930,554	62,494,163

부채비율	129.19%	129.09%

38. 금융상품의 공정가치

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[공정가치로 인식된 자산](*1)

당기손익-공정가치측정금융자산	11,899,173	11,899,173	13,584,919	13,584,919

[상각후원가로 인식된 자산](*2)

현금및현금성자산	12,398,372	-	20,776,470	-

단기금융상품	254,624	-	347,712	-

매출채권 및 기타유동채권	8,126,566	-	9,593,813	-

장기금융상품	1,890,729	-	1,025,762	-

장기매출채권및기타비유동채권	359,089	-	336,497	-

자산 합계	34,928,553	11,899,173	45,665,173	13,584,919

[공정가치로 인식된 부채](*1)

파생상품부채	5,808,988	5,808,988	6,652,785	6,652,785

[상각후원가로 인식된 부채](*2)

매입채무및기타유동채무	6,159,912	-	6,964,774	-

장기매입채무및기타비유동채무	800,000	-	800,000	-

단기차입금	30,357,678	-	39,485,069	-

장기차입금	700,000	-	-	-

유동리스부채	1,208,909	-	1,221,565	-

유동성장기부채	1,120,000	-	1,120,000	-

비유동리스부채	1,727,474	-	1,746,290	-

전환사채	11,027,507	-	12,636,511	-

신주인수권부사채	3,711,616	3,711,418	-

비지배지분부채	74,981	-	75,451	-

부채 합계	62,697,065	5,808,988	74,413,863	6,652,785

(*1) 시장성 있는 지분증권의 경우 보고기간 종료일 현재 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였으며, 활성거래시장이 존재하지 않는 비상장지분상품은 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않아 취득원가를 공정가치로 간주하였습니다.또한, 활성거래시장이 존재하지 않는 채무상품에 대하여는 외부평가기관의 평가를 받은 공정가치를 장부금액으로 계상하였습니다.(*2) 상각후원가로 인식된 금융자산 및 부채의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 한편, 상각후원가로 인식된 금융자산ㆍ부채는 공정가치가 장부가액과 근사하여, 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다.(*2) 상각후원가로 인식된 금융자산 및 부채의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 한편, 상각후원가로 인식된 금융자산ㆍ부채는 공정가치가 장부가액과 근사하여, 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다.(2) 연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수 준	투입변수

1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(3) 보고기간종료일 현재 연결회사의 공정가치로 인식된 자산 및 부채와 공정가치가 공시되는 자산 및 부채의 수준별 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	5,211,491	-	6,687,682	11,899,173

파생상품부채	-	-	5,808,988	5,808,988

② 전기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	6,897,237	-	6,687,682	13,584,919

파생상품부채	-	-	6,652,785	6,652,785

(4) 당분기말 현재 공정가치로 측정되는 자산 및 부채 중 공정가치 서열체계에 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수	투입변수의 범위

당기손익-공정가치측정금융자산	지분증권	1,530,194	순자산가치법(*1)	기초자산 주식가격	622

변동성	38.10%

지분증권	4,726,487	DCF	할인율	12.3% ~ 13.3%

조합출자금 등	431,001	취득원가(*2)	해당사항 없음	해당사항 없음

자산 합계	6,687,682

파생상품부채	5,808,988	Black-Derman-Toy Model 등	변동성	47.23% ~ 60.8%

이항모형	기초자산 주식가격	9,304

변동성	변동성	38.89%

(*1) 평가대상의 주요 자산인 상환전환우선주(RCPS)의 공정가치를 별도 평가하고, 동 평가금액을 반영하여 산출한 순자산가치를 기초로 평가대상의 공정가치를 산정하였습니다. (*2) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으며, 가치변동에 대한 명확한 증거 및 충분한 정보를 얻을 수 없으므로 취득원가를 공정가치의 최선의 추정치로 간주하였습니다.

39. 매각예정자산ㆍ부채 및 중단영업

(1) 연결회사는 당분기 중 특수목적용 기계(진공증착장비) 제조사업을 중단하기로 최종결정하였습니다. 이에 따라 관련 자산ㆍ부채를 매각예정으로 분류하고, 연결포괄손익계산서에 중단영업당기순손익으로 구분하여 표시하였습니다.(2) 연결회사는 전기 중 환경부문의 유기성폐기물 자원화사업을 중단하기로 최종 결정하였습니다. 이에 따라 관련 자산ㆍ부채를 매각예정으로 분류하고, 연결포괄손익계산서에 중단영업당기순손익으로 구분하여 표시하였습니다.1) 매각예정자산ㆍ부채 내역

(단위:천원)

구분	장비부문	환경부문	합계

매각예정자산 :

현금및현금성자산	-	2,670	2,670

매출채권및기타채권	-	426	426

기타유동자산	-	5,796	5,796

유형자산	-	2,228,857	2,228,857

장기성매출채권및기타채권	-	6,880	6,880

합 계	-	2,244,629	2,244,629

매각예정부채 :

매입채무및기타채무	-	44,201	44,201

단기차입금	-	1,640,000	1,640,000

기타유동부채	-	115,000	115,000

이연법인세부채	-	258,542	258,542

합 계	-	2,057,743	2,057,743

비지배지분	-	(2,759,938)	(2,759,938)

합 계	-	(2,759,938)	(2,759,938)

2) 중단영업 당기순이익(손실)의 구성

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

장비부문	환경부문	합 계	장비부문	환경부문	합 계

매출액	159,290	-	159,290	2,288,571	-	2,288,571

매출원가	218,304	-	218,304	2,749,267	-	2,749,267

매출총이익	(59,014)	-	(59,014)	(460,697)	-	(460,697)

판매비와관리비	266,514	11,368	277,882	841,165	11,577	852,742

영업이익	(325,528)	(11,368)	(336,896)	(1,301,861)	(11,577)	(1,313,438)

기타손익 및 금융손익	(23,821)	(28,646)	(52,467)	(88,230)	(34,055)	(122,285)

기타수익	21,900	624	22,524	14,610	1,367	15,977

기타비용	-	-	-	-	-	-

금융수익	62,356	3	62,359	13,253	1,861	15,114

금융비용	108,077	29,272	137,350	116,093	37,283	153,376

법인세비용차감전순이익	(349,350)	(40,013)	(389,363)	(1,390,091)	(45,632)	(1,435,724)

법인세비용	-	-	-	-	-	-

중단영업 당기순이익	(349,350)	(40,013)	(389,363)	(1,390,091)	(45,632)	(1,435,724)

3) 중단영업으로부터 발생한 현금흐름

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

장비부문	환경부문	합계	장비부문	환경부문	합계

영업활동으로 인한 순현금흐름	(86,957)	(42,137)	(129,095)	(850,736)	(51,592)	(902,328)

투자활동으로 인한 순현금흐름	9,656,778	-	9,656,778	12,267	-	12,267

재무활동으로 인한 순현금흐름	(8,401,728)	(700,000)	(9,101,728)	696,289	(1,665)	694,624

중단영업의 순현금흐름	1,168,093	(742,137)	425,955	(142,181)	(53,257)	(195,438)

매각예정자산은 공정가치에서 매각부대원가를 차감한 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정되었습니다.40. 보고기간 후 사건(1) 지배회사는 2026년 3월 9일 적정 유통주식수를 유지하여 주가를 안정화하고, 기업 및 주주가치를 제고하기 위하여 액면가 100원의 보통주 10주를 액면가 1,000원의 보통주 1주로 병합하는 주식액면병합을 결정하였으며, 동 안건은 2026년 3월 31일에 정기주주총회에서 승인되었습니다. 본 주식액면병합은 2026년 4월 30일 병합절차가 완료되었습니다. (2) 지배회사는 결손금 보전을 통한 재무구조 개선을 위하여 2026년 4월 7일 개최된 이사회에서 액면금액 1,000원의 기명식 보통주를 10주를 동일한 액면가액 1주로 병합하는 무상감자를 결의하였으며, 동 안건은 2026년 5월 15일 임시주주총회에서 승인될 예정입니다. (3) 지배회사는 연결회사의 제15회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채가 2026년 4월 16일 조기상환됨에 따라, 해당 사채권자에게 담보로 제공하였던 공장에 대한 근저당권 설정을 해지하였습니다.

(4) 지배회사는 2026년 4월 7일 개최된 이사회에서 채무상환자금 조달을 목적으로 (주)텔콘RF제약을 대상으로 한 제3자배정 유상증자(보통주 5,194,805주 발행)를 결의하였으며, 2026년 4월 17일 채권상계 방식으로 주금납입이 완료되었습니다.