케이피엠테크 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

제 44(당) 기 2021년 12월 31일 현재
제 43(전) 기 2020년 12월 31일 현재
주식회사 케이피엠테크와 그 종속기업

1. 회사의 개요

(1) 지배회사의 개요주식회사 케이피엠테크(이하"지배회사")는 1978년 12월 28일 설립되어 2003년 1월 7일자로 한국증권업협회에 등록하였으며, PCB, 전자통신반도체, 자동차부품용 표면처리약품 및 전자동 도금설비의 제조, 판매업 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 지배회사는 수차례의 증자 및 감자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 14,568백만원이며, 주주 및 지분율은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율(%)

㈜텔콘알에프제약	25,815,586	17.72

자기주식	14,685	0.01

기타	119,847,458	82.27

합 계	145,677,729	100.00

연결재무제표는 지배회사와 지배회사의 종속기업(이하 "연결회사")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(2) 종속기업의 현황

당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	결산월	지분율(%)	주요 영업활동

당기말	전기말

㈜하나켐텍	한국	12월	100	100	표면처리제품제조

㈜케이피엠인베스트먼트(*1)	한국	12월	100	100	경영컨설팅

KPM TECH VINA CO.,LTD(*2)	베트남	12월	100	100	도금약품 및 설비

㈜에이엠아이인베스트먼트	한국	12월	60	60	경영컨설팅

㈜코스인베스트먼트(*3)	한국	12월	100	100	경영컨설팅

티피-뷰티 제2호 조합	한국	12월	98.29	98.29	투자조합

(*1) 전기 중 ㈜디케이디 지분을 취득하여 종속기업으로 포함하고 있습니다.(*2) 당기 중 USD1,150,000를 현금출자하였으며, USD8,528,004.82가 출자전환 되었습니다.(*3) 당기 중 유상증자 참여를 통해 보통주 55,000주를 추가취득 하였습니다.

(3) 종속기업의 요약 재무정보당기말과 전기말 현재 연결재무제표 작성 대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:천원)

구분	㈜하나켐텍	㈜케이피엠인베스트먼트	KPM TECH VINACO.,LTD	㈜에이엠아이인베스트먼트	㈜코스인베스트먼트	티피-뷰티 제2호 조합

자산	2,449	17,694,059	12,778,771	6,649,247	28,658,533	15,890,062

부채	906,227	23,905,646	3,213,401	9,126,101	1,690,579	2,913,750

자본	(903,778)	(6,211,587)	9,565,371	(2,476,854)	26,967,954	12,976,312

매출	-	-	6,805,560	-	-	-

당기순이익	(142,640)	(4,326,017)	(1,512,038)	(1,669,634)	(55,299)	18,885

총포괄이익	(148,315)	(4,308,982)	(860,080)	(1,669,634)	(55,299)	18,885

② 전기말

(단위:천원)

구분	㈜하나켐텍	㈜케이피엠인베스트먼트	KPM TECH VINACO.,LTD	㈜에이엠아이인베스트먼트	㈜코스인베스트먼트	티피-뷰티 제2호 조합

자산	51,626	33,452,722	9,753,659	8,520,652	28,611,934	16,099,710

부채	807,088	35,355,327	10,094,814	9,813,109	2,686,800	3,142,283

자본	(755,462)	(1,902,605)	(341,155)	(1,292,458)	25,925,134	12,957,427

매출	-	-	4,071,537	-	-	-

당기순이익	(233,995)	(5,011,447)	(1,899,389)	(940,784)	57,728	4,260,155

총포괄이익	(239,182)	(5,003,290)	(1,851,482)	(940,784)	57,728	4,260,155

(4) 연결대상범위의 변동전기 중 연결재무제표 작성대상범위의 변동 내용은 다음과 같습니다.

구분	기업명	변동 내용

신규 연결	㈜디케이디	지분 취득

(5) 연결회사는 종속기업인 티피-뷰티 제2호조합의 비지배지분 1.71%를 연결재무상태표에서 비지배지분부채로 표시하여 연결회사 소유주지분과는 구분하고 있습니다.

2. 연결재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

(1) 연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결연결회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따른 연결재무제표입니다.

① 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

② 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

③ 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

(3) 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산 그리고 당좌차월을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 유동성차입금계정에 포함됩니다.

(4) 재고자산

재고자산의 단위원가는 선입선출법(미착재료는 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 금융자산① 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

② 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

- 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

가. 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.나. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.다. 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

- 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

③ 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

④ 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

⑤ 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

⑥ 파생상품파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.(6) 유형자산토지 외의 모든 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가또는 재평가액에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

건 물	13 ~ 52년

기 계 장 치	2 ~ 27년

차량운반구	4년

공구와기구	2 ~ 15년

비 품	3 ~ 20년

연결회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 "기타수익(비용)"으로 표시하고 있습니다.

(7) 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 방생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

개 발 비	5년

산업재산권	5년

기타의무형자산	5년

전용시설이용권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 또한 미래에 투자부동산으로 사용하기 위하여 건설 또는 개발중인 부동산도 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수 45년에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.투자부동산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 "기타수익(비용)"으로 표시하고 있습니다.(10) 비금융자산의 손상연결회사는 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(11) 금융부채① 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.② 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(12) 복합금융상품복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환사채 등입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

(13) 금융보증계약금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 최초 인식 이후에는 다음 중 큰 금액으로 측정되며, 후속 측정시 최초 인식 금액의 미상각잔액을 초과하는 금액은 기타금융부채로 인식하고 있습니다.- 기준서 제1109호의 손상 규정에 따라 산정한 손실충당금- 최초 인식금액에서 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액(14) 충당부채 및 우발부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 연결회사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.

또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

(15) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

③ 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(16) 외화거래

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융상품으로 분류하는 외화표시 화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 상각후원가의 변동으로 인한 부분과 기타 유가증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상각후원가의 변동부분에서 발생한 외환차이는 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동에서발생한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.

(17) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결회사가 연결회사의 보통주(자기주식)를 취득하는 경우, 직접거래원가(법인세비용을 차감한 순액)를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 연결회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가(직접거래원가 및 관련법인세를 차감한 순액)는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

(18) 수익인식기존 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.① 수행의무의 식별연결회사는 PCB, 전자통신반도체, 자동차 부품용 표면처리약품사업, 전자동 도금설비 제작 및 판매사업 등을 영위하고 있습니다. 연결회사의 계약은 단일의 수행의무로식별되며, 계약상 수행의무가 완료되는 시점에 수익을 인식합니다.② 거래가격의 산정 및 배분거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액입니다. 거래가격은 계약서에 고객과 합의한 금액이 아니라 향후 기업이 받을 것으로 예상하는 금액의 추정치입니다. 고객과 합의한 금액에할인(discount), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives) 등의 변동금액이 포함된 경우 거래가격은 고정대가와 변동대가로 이루어진 것이며, 기대값 또는 가능성이 가장 높은 금액 중 하나로 변동대가를 추정하여 거래가격을 추정합니다.

연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여변동대가를 추정하고, 반품 및 환불 등의 의무를 이행한 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 연결회사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.다만, 연결회사의 식별된 계약상 대가는 고정대가로 이루어져 있으며, 해당 계약상 고정대가는 단일의 수행의무에 거래가격을 배분하고 있습니다.

(19) 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.

당기법인세비용은 연결회사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 연결회사가 세무 보고를 위해취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는, 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 회사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

(20) 주당손익연결회사는 보통주 기본주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(21) 재무제표 확정 연결회사의 연결재무제표는 2022년 3월 7일자 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(22) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준연결회사의 연결재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

⑥ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

⑦ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

⑧ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

⑨ 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

4. 영업부문 정보(1) 당기말 현재 연결회사는 경제적 특성을 고려하여 다음의 보고부문을 구성하고 있습니다.

보고부문	보고부문의 성격

약품 사업부	PCB 및 전자부품 제조업체대상 판매

기계 사업부

L H 사업부	미용제품 등 판매

기타	금속표면 처리업,임대용역 등

(2) 당기와 전기의 보고부문별 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구 분	약품사업부	기계사업부	기타	연결조정	합 계

매출	25,299,481	7,504,034	7,409,137	(4,297,387)	35,915,265

영업이익(손실)	(5,342,515)	(4,887,436)	(1,751,898)	3,929,240	(8,052,609)

자산총액	33,745,859	63,155,526	103,079,616	(68,434,682)	131,546,319

부채총액	4,754,794	15,159,303	47,163,804	(29,347,765)	37,730,136

당기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 약품 및 기계사업부문과 연관된 2개 고객이며, 고객으로부터의 매출액은 5,393백만원, 3,824백만원 입니다.② 전기

(단위:천원)

구 분	약품사업부	기계사업부	L	기타	연결조정	합 계

매출	20,412,755	2,248,007	15,000	4,603,873	(4,137,044)	23,142,591

영업이익(손실)	(3,147,613)	(5,148,715)	28,088	(2,212,553)	2,010,745	(8,470,048)

자산총액	44,910,801	84,050,765	9,424,699	110,994,681	(80,790,942)	168,590,004

부채총액	4,348,199	13,862,991	89,713	67,179,421	(43,587,295)	41,893,029

전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 약품 및 기계사업부문과 연관된4개 고객이며, 각 고객으로부터의 매출액은 6,050백만원, 3,970백만원, 2,759백만원, 2,627백만원 입니다.

5. 현금및현금성자산 등

(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	내 역	당기말	전기말

현금및현금성자산	보통예금 등	9,860,507	1,245,100

(2) 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	내 역	당기말	전기말

단기금융상품	예적금 등	-	10,013

장기금융상품	당좌개설보증금	4,000	4,000

합 계	4,000	14,013

6. 사용제한 금융상품당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말	사용제한내역

장기금융상품	4,000	4,000	당좌개설보증금

7. 매출채권및기타수취채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산:

매출채권	9,188,224	7,926,847

대손충당금	(2,542,205)	(2,323,622)

단기대여금	2,426,494	1,876,494

대손충당금	(1,876,494)	(1,376,494)

미수금	664,815	936,554

대손충당금	(310,851)	(316,050)

미수수익	135,617	111,375

대손충당금	(86,315)	(22,879)

소 계	7,599,285	6,812,225

비유동자산:

장기매출채권	401,999	359,715

대손충당금	(294,481)	(267,355)

장기대여금	-	18,000,000

소 계	107,518	18,092,360

합 계	7,706,803	24,904,585

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타수취채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	4,306,400	3,418,910

상각	813,240	896,599

환입	(5,806)	(9,107)

제각	(3,488)	-

기말금액	5,110,346	4,306,402

(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

발생시점일로부터 경과일	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

3개월 이하	5,604,608	(201,381)	5,872,115	(48,356)

3개월 초과 ~ 6개월 이하	1,801,291	(165,594)	1,376,689	(506,760)

6개월 초과 ~ 1년 이하	393,838	(14,310)	18,104,421	(11,669)

1년 초과	5,017,412	(4,729,061)	3,857,761	(3,739,617)

합 계	12,817,149	(5,110,346)	29,210,986	(4,306,402)

8. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	2,901,389	(369,288)	2,532,101	1,859,328	(357,644)	1,501,684

제품	1,296,343	(763,127)	533,216	1,252,430	(821,974)	430,456

원재료	1,884,758	(1,163,341)	721,417	2,576,330	(1,089,793)	1,486,537

저장품	21,264	(21,264)	-	29,963	(21,264)	8,699

재공품	533,158	-	533,158	3,562,201	-	3,562,201

미착품	431,341	-	431,341	428,642	-	428,642

합 계	7,068,253	(2,317,020)	4,751,233	9,708,894	(2,290,675)	7,418,219

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

매출원가 :

재고자산평가손실(환입)	26,345	(391,437)

9. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동자산:

선급금	139,586	1,498,536

선급비용	180,773	219,421

선납세금	1,546,603	1,537,551

소 계	1,866,962	3,255,508

기타비유동자산:

보증금	432,865	451,952

장기선급비용	315,905	323,223

장기선급금(*)	3,132,717	3,394,800

소 계	3,881,487	4,169,975

합 계	5,748,449	7,425,483

(*) 장기선급금은 HUMANIGEN, Inc.로부터 렌질루맙(코로나치료제)에 대한 한국 및 필리핀 판매 라이선스 계약금과 마일스톤 1차분 US$6,000,000을 지급한 건이며, 당기 중 손상차손 3,614백만원을 인식하였습니다.

10. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

기초금액	12,964,556	31,612,691	-	50,705,576

연결범위의 변동	-	-	3,946,543	-

대체(*)	-	10,331,949	6,828,676	(18,610,276)

취득	-	-	12,000,000	7,459,480

처분	(10,313,816)	-	(10,368,265)	(15,322,010)

평가손익	(2,186,939)	(10,601,946)	557,602	7,379,921

기말금액	463,801	31,342,694	12,964,556	31,612,691

(*) 당기는 ㈜아미팜 지분율 감소에 따라 계정대체한 금액이며, 전기는 만기가 1년이내로 도래하는 채무상품을 유동성대체 한 금액입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	보유주식수	지분율(%)	당기말	전기말

(주,좌)	취득금액	장부금액	취득금액	장부금액

시장성 있는 지분증권

HUMANIGEN, Inc(*1)	459,770	0.72	2,456,000	2,027,613	2,456,000	8,833,676

소 계	2,456,000	2,027,613	2,456,000	8,833,676

시장성 없는 지분증권

기계공제조합	5	-	1,000	1,000	1,000	1,000

한국도금공업협동조합	10	-	1,000	1,000	1,000	1,000

㈜피앤아이	512	0.37	1,142,848	-	1,142,848	-

㈜엔비포스텍	80,000	2.54	1,000,000	-	1,000,000	-

㈜네이처리퍼블릭(*2)	50,000	0.06	1,062,500	535,050	1,062,500	685,650

지지사모부동산투자신탁제10호(*3)	926,896,844	-	629,746	463,801	12,964,556	12,964,556

㈜케이씨엑스	62,000	4.94	3,100,000	-	3,100,000	-

㈜씨에스티	553	0.03	-	-	-	-

㈜중원바이오팜(구, ㈜중원제약)(*4)	18,840	4.87	146,274	-	146,274	25,641

㈜에이아이디	124	0.06	-	-	-	-

에스티-스타셋 헬스케어 조합 제1호(*5)	538.897	2.51	538,897	1,395,779	538,897	654,665

㈜티르티르(*6)	27,127	16.07	8,568,605	15,885,998	8,568,605	15,893,875

㈜아미팜(*7)	669,211	16.88	8,244,680	6,077,000	-	-

소 계	24,435,550	24,359,628	28,525,680	30,226,387

시장성 없는 채무증권

㈜한일진공 제10회 전환사채(*8)	-	-	5,000,000	5,419,254	5,000,000	5,517,194

소 계	5,000,000	5,419,254	5,000,000	5,517,194

합 계	31,891,550	31,806,495	35,981,680	44,577,257

(*1) 당기 중 평가손실 6,806백만원을 인식하였습니다.(*2) 당기 중 평가손실 151백만원을 인식하였습니다.(*3) 당기 중 평가손실 2,187백만원을 인식하였으며, 일부를 환매함에 따라 보유좌수가 감소하였습니다. (*4) 당기 중 평가손실 26백만원을 인식하였습니다.(*5) 당기 중 평가이익 741백만원을 인식하였습니다.(*6) 당기 중 보통주 평가손실 68백만원, 상환전환우선주 평가이익 60백만원을 인식하였습니다.(*7) 당기 중 지분율 감소에 따라 유의적인 영향력을 상실하여 관계기업투자주식에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 대체하였으며 평가손실 4,255백만원을 인식하였습니다.(*8) 당기 중 평가손실 98백만원을 인식하였습니다.

(3) 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득과 관련하여 체결한 풋옵션 등에 관한 사항

1) ㈜케이씨엑스의 향후 재무상황에 따라 연결회사에게 보통주의 일정수량에 대해 다음의 풋옵션이 부여되어 있습니다(최초 계약조건 기재).

풋옵션에 관한 권리의 내용은 다음과 같습니다. -충족요건 : ㈜케이씨엑스의 2019년부터 2021년까지 3개 회계연도의 평균 세전 당기순이익이 10억원에 미달한 경우-행사가능 주식수 : ㈜케이씨엑스 보통주 220,000주-행사가격 : 1주당 5,000원-행사기간 : 행사요건이 충족된 날(2021년 회계연도의 재무제표에 관한 주주총회의 승인을 받은 날을 말한다)부터 1개월간.

2) ㈜케이씨엑스의 상환전환우선주에 부여된 전환권과 상환권의 내용은 다음과 같습니다.① 전환권

조건	내용

전환기간	최초 발행일 이후부터 존속기간 만료 전일까지

전환비율	우선주 1주당 보통주 1주

② 조기(만기)상환권

조건	내용

상환조건	2019년부터 2021년까지 ㈜케이씨엑스의 3개 회계연도 평균 세전 당기순이익이 10억원에 미달하는 경우

상환금액	권면금액의 전부 또는 일부

상환기간	2021년 재무제표에 관한 주주총회 승인일부터

3) ㈜티르티르의 전환상환우선주에 대한 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

발행일자	2019.07.01

주당 발행가액(원)	315,870

주식의 내용	이익배당에 관한 사항	참가적, 누적적 우선배당률 2%

상환에 관한 사항	상환방법	상환청구가 있는 날로부터 30일이내 현금상환

상환기간	발행일로부터 3년이 경과한 날로부터본건 주식의 존속기간 말료일까지

주당 상환가액	1주당 발행가액

전환에 관한 사항	전환조건	전환우선주 1주당 보통주 1주

전환가격조정	전환가격 하회하는 발행가액으로 유상증자나전환사채,신주인수권부사채 발행시 하향조정

전환청구기간	발행일로부터 5년이 경과하는 날까지

의결권에 관한 사항	1주당 1의결권

4) ㈜티르티르의 보통주와 전환상환우선주에 부여된 콜옵션과 풋옵션의 내용은 다음과 같습니다.① 풋옵션연결회사가 보유한 풋옵션에 관한 권리의 내용은 다음과 같습니다. -대상 : ㈜티르티르 보통주 6,298주, 전환상환우선주 7,032주-행사기간 : 본 합의서 체결일로부터 3년간(각 당사자간 합의시 연장 가능)-행사가격 : 대상주식을 취득한 금액에 연 3%의 기간수익률을 더한 금액② 콜옵션계약상대방이 보유한 콜옵션에 관한 권리의 내용은 다음과 같습니다. -대상 : ㈜티르티르 보통주 6,298주, 전환상환우선주 7,032주-행사기간 : 본 합의서 체결일로부터 3년간(각 당사자간 합의시 연장 가능)-행사가격 : 대상주식을 취득한 금액에 연 4%의 기간수익률을 더한 금액

11. 관계기업 투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	업종	결산월	소재지	당기말	전기말

지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액

(주)에이치아이이엔지(구.오비씨(주))(*1)	블록체인기반의 서비스플랫폼구축	12월	한국	42.35	-	42.65	-

㈜아미팜(*2)	의약품연구개발	12월	한국	-	-	24.18	8,405,067

㈜비티엘첨단소재(*3)	이차전지 소재개발,제조, 판매	12월	한국	27.12	8,439,637	29.50	12,417,288

㈜한일진공(*4)	진공증착장비	12월	한국	21.36	11,073,178	21.36	26,473,854

합 계	19,512,815	47,296,209

(*1) 오비씨(주)에서 2021년 9월 29일자로 회사명을 (주)에이치아이이엔지로 변경하였습니다.(*2) 당기 중 지분율 감소에 따라 유의적인 영향력을 상실하여 관계기업투자주식에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 대체하였으며, 처분이익 4,548백만원을 인식하였습니다. (*3) 당기 중 유상증자 참여를 통해 보통주 98,378주를 추가취득 하였으며, 지분법손실 1,618백만원, 손상차손 3,836백만원을 인식하였습니다.(*4) 종속기업인 ㈜코스인베스트먼트의 관계기업으로 당기 중 지분법손실 8,316백만원, 지분법자본변동 121백만원, 손상차손 7,207백만원을 인식하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

회사명	기초금액	취득(처분)	지분법손익	지분법자본변동	손상차손(환입)	대체	기말금액

㈜아미팜	8,405,067	-	(430,582)	-	-	(7,974,485)	-

㈜비티엘첨단소재	12,417,288	1,475,670	(1,617,821)	-	(3,835,500)	-	8,439,637

㈜한일진공	26,473,853	-	(8,315,631)	121,810	(7,206,854)	-	11,073,178

합 계	47,296,208	1,475,670	(10,364,034)	121,810	(11,042,354)	(7,974,485)	19,512,815

② 전기

(단위:천원)

회사명	기초금액	취득(처분)	지분법손익	지분법자본변동	손상차손(환입)	기말금액

(주)에이치아이이엔지(구.오비씨(주))	728,721	-	(728,721)	-	-	-

㈜아미팜	8,953,153	-	(548,086)	-	-	8,405,067

㈜비티엘첨단소재	13,676,319	-	(1,259,031)	-	-	12,417,288

㈜한일진공	17,880,317	4,878,352	2,430,511	262,486	1,023,827	26,473,853

합 계	41,238,510	4,878,352	(105,327)	262,486	1,023,827	47,296,208

(3) 관계기업의 요약 재무정보① 당기말

(단위: 천원)

관계기업명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손실

(주)에이치아이이엔지(구.오비씨(주))	766,982	406,049	360,933	-	(246,784)

㈜비티엘첨단소재	12,922,573	5,488,143	7,434,430	285,019	(5,515,221)

㈜한일진공(*)	132,313,928	28,729,671	103,584,257	10,084,902	(28,039,358)

(*) 상호 순환출자관계로 상기 관계기업의 재무정보는 지분법 적용 전의 재무정보입니다. 연결회사는 상기 관계기업에 대한 지분법 적용시 지분법 적용 전 재무정보를 이용하여 지분법을 적용하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

관계기업명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익

오비씨㈜	1,032,378	424,661	607,717	80,000	(3,740,154)

㈜아미팜	2,296,690	77,643	2,219,047	69,599	(2,117,838)

㈜비티엘첨단소재	10,773,448	7,642,892	3,130,556	126,317	(4,268,094)

㈜한일진공(*)	154,177,660	24,844,893	129,332,767	15,667,649	7,071,223

(*) 상호 순환출자관계로 상기 관계기업의 재무정보는 지분법 적용 전의 재무정보입니다. 연결회사는 상기 관계기업에 대한 지분법 적용시 지분법 적용 전 재무정보를 이용하여 지분법을 적용하였습니다.

12. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구분	취득원가	손상차손누계액	감가상각누계액	순장부금액

토지	7,830,298	-	-	7,830,298

건물	4,850,405	-	(2,365,556)	2,484,849

기계장치	10,254,629	(458,746)	(7,651,192)	2,144,691

차량운반구	252,408	-	(224,246)	28,162

시설장치	77,000	-	(76,999)	1

공구와기구	278,337	-	(197,044)	81,293

비품	3,896,757	-	(3,542,681)	354,076

건설중인자산	1,912,869	-	-	1,912,869

사용권자산	3,671,395	-	(975,158)	2,696,237

합 계	33,024,098	(458,746)	(15,032,876)	17,532,476

② 전기말

(단위:천원)

구분	취득원가	손상차손누계액	감가상각누계액	순장부금액

토지	7,830,298	-	-	7,830,298

건물	4,850,405	-	(2,257,098)	2,593,307

기계장치	9,907,159	(458,746)	(7,389,300)	2,059,113

차량운반구	281,245	-	(256,731)	24,514

시설장치	77,000	-	(71,867)	5,133

공구와기구	278,337	-	(163,241)	115,096

비품	3,851,612	-	(3,495,098)	356,514

건설중인자산	1,419,710	-	-	1,419,710

사용권자산	3,509,102	-	(591,394)	2,917,708

합 계	32,004,868	(458,746)	(14,224,729)	17,321,393

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	대체	감가상각	기타증감	외화환산으로 인한 변동	기말

토지	7,830,298	-	-	-	-	-	7,830,298

건물	2,593,307	-	-	(108,458)	-	-	2,484,849

기계장치	2,059,113	99,509	(1)	18,313	(238,643)	32,000	174,400	2,144,691

차량운반구	24,514	-	(2)	18,711	(16,621)	-	1,560	28,162

시설장치	5,133	-	-	(5,132)	-	1

공구와기구	115,096	-	-	(33,803)	-	-	81,293

비품	356,514	15,114	(11)	21,661	(72,012)	-	32,810	354,076

건설중인자산	1,419,710	419,813	-	(58,685)	-	(32,000)	164,031	1,912,869

사용권자산	2,917,708	132,667	(12,973)	(507,455)	144,677	21,613	2,696,237

합 계	17,321,393	667,103	(12,987)	-	(982,124)	144,677	394,414	17,532,476

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	대체	감가상각	연결범위변동	외화환산으로인한 변동	기말

토지	7,830,298	-	-	-	-	-	-	7,830,298

건물	2,736,007	9,700	(29,012)	-	(123,388)	-	-	2,593,307

기계장치	1,345,479	66,255	(13,057)	938,220	(227,739)	-	(50,045)	2,059,113

차량운반구	45,286	-	-	-	(20,318)	-	(454)	24,514

시설장치	20,533	-	-	-	(15,400)	-	-	5,133

공구와기구	21,331	127,640	(4)	-	(33,871)	-	-	115,096

비품	381,385	39,168	(854)	55,175	(105,470)	1,091	(13,981)	356,514

건설중인자산	445,412	1,993,527	-	(993,395)	-	-	(25,834)	1,419,710

사용권자산	2,218,007	1,323,160	(79,037)	-	(525,472)	58,387	(77,337)	2,917,708

합 계	15,043,738	3,559,450	(121,964)	-	(1,051,658)	59,478	(167,651)	17,321,393

(3) 당기말 현재 연결회사는 건물, 기계장치, 재고자산에 대하여 메리츠화재해상보험에 화재보험(가입금액 13,247백만원)을 가입하고 있습니다. 보험가입금액 중 6,570백만원은 기업은행을 보험수익자로 하여 담보로 제공되어 있습니다.

13. 리스(1) 당기말과 전기말 현재 리스사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	3,245,468	(822,522)	2,422,946

차량운반구	425,927	(152,636)	273,291

합 계	3,671,395	(975,158)	2,696,237

② 전기말

(단위:천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	3,144,579	(505,551)	2,639,028

차량운반구	364,523	(85,843)	278,680

합 계	3,509,102	(591,394)	2,917,708

(2) 당기말과 전기말 현재 리스부채에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

리스부채	460,739	2,351,692	432,386	2,512,286

(3) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	기초	증가	감소	지급	이자비용	외화환산	대체(*)	기말

리스부채(유동)	432,386	147,076	(121,895)	(559,627)	123,291	16,336	423,172	460,739

리스부채(비유동)	2,512,286	429,511	(385,585)	-	-	218,652	(423,172)	2,351,692

합 계	2,944,672	576,587	(507,480)	(559,627)	123,291	234,988	-	2,812,431

(*)기간경과에 따른 유동성 대체에 따른 증감 금액이 포함되어 있습니다.② 전기

(단위:천원)

구 분	기초	증가	감소	지급	이자비용	외화환산	대체(*)	기말

리스부채(유동)	378,514	295,265	(77,709)	(591,017)	120,391	7,947	298,995	432,386

리스부채(비유동)	1,838,233	1,070,849	(9,086)	-	-	(88,715)	(298,995)	2,512,286

합 계	2,216,747	1,366,114	(86,795)	(591,017)	120,391	(80,768)	-	2,944,672

(*)기간경과에 따른 유동성 대체에 따른 증감 금액이 포함되어 있습니다.(4) 당기와 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

리스부채에서 발생한 현금유출	559,627	591,017

소액,단기리스 관련비용	95,263	96,638

총현금유출액	654,890	687,655

(5) 당기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말

1년이내	573,689

1년초과 5년이내	1,906,900

5년초과	751,829

합계	3,232,418

14. 무형자산 (1) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	상각	손상차손	대체	기말

특허권	-	-	-	(8,437)	-	78,741	70,304

기타의무형자산	21,203	-	(7,639)	-	-	13,564

전용시설이용권	498,793	-	-	-	-	-	498,793

개발중인자산	53,087	25,654	-	-	-	(78,741)	-

합 계	573,083	25,654	-	(16,076)	-	-	582,661

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	상각	손상차손	기말

기타의무형자산	10,043	20,500	-	(9,340)	-	21,203

전용시설이용권	498,793	-	-	-	-	498,793

개발중인자산	-	53,088	-	-	-	53,088

합 계	508,836	73,588	-	(9,340)	-	573,084

15. 투자부동산

(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 말

토지	12,686,196	13,626,132	-	-	26,312,328

건물	4,961,524	2,940,208	-	(174,590)	7,727,142

합 계	17,647,720	16,566,340	-	(174,590)	34,039,470

② 전기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 말

토지	12,686,196	-	-	-	12,686,196

건물	5,081,952	-	-	(120,428)	4,961,524

합 계	17,768,148	-	-	(120,428)	17,647,720

(2) 당기와 전기 중 투자부동산 관련 임대수익은 각각 687,577천원 및 616,336천원입니다.(3) 투자부동산의 감가상각비 중 89,789천원(전기 89,789천원)은 임대매출원가에 포함되어 있으며, 84,801천원(전기 30,639천원)은 판매비와관리비로 계상하고 있습니다.(4) 당기말 현재 당사는 투자부동산에 대하여 DB손해보험, KB손해보험에 화재보험(가입금액 7,200백만원)을 가입하고 있습니다. 보험가입금액 중 5,400백만원은 하나은행을 보험수익자로 하여 각각 담보로 제공되고 있습니다. (5) 연결회사는 투자부동산과 관련한 차입금에 대하여 담보를 제공(주석 34참조)하고 있으며 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부가액과 유의한 차이가 없습니다.

16. 매입채무및기타유동채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타유동채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	1,729,767	2,290,566

미지급금	477,858	336,755

미지급비용	1,112,794	516,623

임대보증금	840,000	825,000

합 계	4,160,419	3,968,944

17. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채:

예수금	201,396	72,982

선수금	2,655,670	9,736

하자보수충당부채	28,514	878

합 계	2,885,580	83,596

18. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

일반운전자금	삼성증권 외(*)	-	-	980,000

구매자금대출	기업은행	3.44~3.89	531,779	220,681

시설자금	KEB하나은행	3.80	2,050,000	2,170,000

합 계	2,581,779	3,370,681

(*) 당기 중 차입금 전액 상환되어, 차입관련 담보설정되어있던 (주)한일진공 보통주 790,698주가 질권 해지되었습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	만 기	이자율(%)	당기말	전기말

일반운전자금	기업은행	2022년	3.34~3.38	1,520,000	3,350,204

시설자금	기업은행	-	-	-	159,600

KEB하나은행	2022년	4.23	4,500,000	4,500,000

일반자금	㈜엠에스뉴브	-	-	-	7,000,000

소 계	6,020,000	15,009,804

차감:유동성장기차입금	(6,020,000)	(8,009,804)

장기차입금	-	7,000,000

연결회사는 2016년 8월 26일 채권은행 공동관리 절차(work-out)가 종료되고, 채권은행자율협의회와 기존 금리(담보차입금 및 무담보차입금 각각 연 3% 및 연 2%)를 유지하는 경영정상화 약정을 체결하였으며, 2018년 12월 31일자로 상환청구 유예기간이 만료되었습니다. 유예기간 이 후 1차년도 30%, 2차년도 30%, 3차년도 40%의 채권원금을 상환하고 있습니다.

(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	장기차입금

2022년	6,020,000

19. 전환사채(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일	만기일	이자율(%)	당기말	전기말

제7회 무보증 사모 전환사채(*1)	2019.01.15	2022.01.15	-	-	1,337,492

제9회 무보증 사모 전환사채 (*2)	2020.08.24	2023.08.24	4.00	500,000	6,300,000

제10회 무보증 사모 전환사채	2021.01.18	2024.01.18	4.00	10,000,000	-

사채상환할증금	-	-

전환권조정	(56,253)	(682,106)

전환사채 소계	10,443,747	6,955,386

차감 : 유동성전환사채(*3)	(10,443,747)	(6,955,386)

합 계	-	-

(*1) 당기 중 제7회 무보증 사모전환사채의 전환청구로 인하여 보통주 1,949,696주로 전환되었고, 해당 전환사채는 소멸되었습니다. (*2) 당기 중 제9회 무보증 사모전환사채의 전환청구로 인하여 보통주 5,370,357주로 전환되었습니다.(*3) 제9회, 제10회 무보증 사모 전환사채는 보고기간 후 12개월 이내 행사가능한 조기상환청구권이 존재하여 유동성전환사채로 분류하였습니다.

(2) 전환사채 발행 상세내역은 다음과 같습니다.

구분	제9회 전환사채	제10회 전환사채

전환사채의 종류	무기명식 무보증 사모 전환사채	무기명식 무보증 사모 전환사채

만기일	2023년 8월 24일	2024년 1월 18일

전환권의 행사기간	2021.08.24 ~ 2023.07.24	2022.01.18 ~ 2023.12.18

표시이자율	4.00%	4.00%

만기보장수익률	4.00%	4.00%

만기상환방법	만기일 본 사채의 액면금액을 일시상환	만기일 본 사채의 액면금액을 일시상환

잔여행사가능주식의 수	462,962 주	8,658,008 주

행사가격	1,080 원	1,155 원

사채발행금액(액면금액)	500,000,000 원	10,000,000,000 원

20. 신주인수권부사채(1) 당기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

발행회사	발행회차	발행일	만기일	이자율(%)	당기말	전기말

㈜케이피엠테크	5회차(*1)	2017.08.10	2022.08.10	1.00	17,086	18,487

㈜에이엠아이인베스트먼트	1회차(*2)	2018.07.16	2021.07.16	0.00	-	2,000,000

4회차	2020.04.14	2023.04.14	0.00	2,000,000	2,000,000

5회차	2021.07.16	2024.07.16	0.00	2,000,000	-

사채상환할증금	510,122	510,353

신주인수권조정	(622,640)	(605,274)

신주인수권부사채 소계	3,904,568	3,923,566

(-)유동성신주인수권부사채 (*3)	(3,904,568)	(3,923,566)

합 계	-	-

(*1) 당기 중 제 5회 무보증 공모 신주인수권부사채의 조기상환청구로 인하여 권면금액 1,401천원이 상환되었으며, 신주인수권 행사로 인하여 보통주 51,585주가 발행되었습니다.(*2) 당기 중 제 1회 무보증 공모 신주인수권부사채의 만기상환 청구로 인하여 권면금액 2,000백만원이 상환되었습니다.(*3) 제5회 무보증 공모 신주인수권부사채와 제4회, 제5회 무보증 사모 신주인수권부사채는 보고기간 후 12개월 이내 행사가능한 조기상환청구권이 존재하여 유동성 대체하였습니다.(2) 신주인수권부사채 발행내역은 다음과 같습니다.

발행회사	㈜케이피엠테크	㈜에이엠아이인베스트먼트	㈜에이엠아이인베스트먼트

구분	제5회 신주인수권부사채	제4회 신주인수권부사채	제5회 신주인수권부사채

신주인수권부사채의 종류	무기명식 무보증 분리형 국내공모 신주인수권부사채	무기명식 무보증 분리형 국내사모 신주인수권부사채	무기명식 무보증 분리형 국내사모 신주인수권부사채

만기일	2022년 8월 10일	2023년 4월 14일	2024년 7월 16일

신주인수권의 행사기간	2017.09.10 ~ 2022.07.10	2021.04.14 ~ 2023.03.14	2022.07.16 ~ 2024.06.16

보장수익률	116.5142%	112.6825%	112.6825%

만기상환방법	만기일 본 사채의 원금에 116.5142% 해당하는 금액을 일시상환	만기일 본 사채의 원금에 112.6825% 해당하는 금액을 일시상환	만기일 본 사채의 원금에 112.6825% 해당하는 금액을 일시상환

잔여행사가능주식의 수	181,586 주	400,000 주	400,000 주

행사가격	708 원	5,000 원	5,000 원

사채발행금액(액면금액)	17,086,475 원	2,000,000,000 원	2,000,000,000 원

21. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융보증부채(*)	22,404	-	35,351	16,231

(*) 연결회사는 ㈜디지탈옵틱의 차입금에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다.

22. 확정급여부채(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,928,058	2,186,654

사외적립자산의 공정가치	(93,133)	(133,810)

재무상태표에 인식된 금액	1,834,925	2,052,844

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	2,186,654	1,733,050

당기근무원가	469,455	396,349

이자원가	60,824	45,977

재측정요소:	(286,960)	143,198

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(87,228)	(8,710)

- 경험적 조정	(199,732)	151,908

관계사로부터 전입	79,860	167,898

관계사로 전출	(79,860)	(180,570)

퇴직급여지급액	(501,915)	(119,248)

기말금액	1,928,058	2,186,654

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	133,810	162,021

이자수익	2,170	3,158

재측정요소	(1,644)	(1,619)

관계사로부터 전입	-	31,606

관계사로 전출	-	(31,606)

퇴직급여지급액	(41,203)	(29,750)

기말금액	93,133	133,810

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	93,133	133,810

(5) 당기와 전기의 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	469,455	396,349

이자원가	60,824	45,977

이자수익	(2,170)	(3,158)

종업원급여에 포함된 총비용	528,109	439,168

(6) 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

매출원가(퇴직급여)	208,870	157,939

매출원가(시험연구비)	72,509	59,124

판매비와관리비(퇴직급여)	246,730	222,105

합 계	528,109	439,168

(7) 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	3.25%	2.69%

기대임금인상률	승급율+5.00%	승급율+4.67%

연결회사는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량 회사채(AA0)의 수익률을 적용하고 있습니다. 사외적립자산에 대한 기대수익율은 확정급여채무의 현재가치 계산에 사용한 할인율과 동일하게 적용하였습니다.

(8) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정의 변동이 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1% 증가	1% 감소

할인율	(151,058)	176,466

기대임금인상률	181,286	(157,439)

(9) 당기말 현재 확정급여채무의 만기구성에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	가중평균만기	1년 미만	1년 이상5년 미만	5년 이상	합 계

급여지급액	10.25	125,755	369,757	1,432,547	1,928,059

23. 하자보수충당부채

(1) 당기와 전기 중 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	878	11,314

하자보수비 설정액	29,437	716

하자보수비 환입액	(1,801)	(11,151)

기말금액	28,514	879

(2) 연결회사는 수익으로 인식한 제품에 대한 하자보수비용에 충당하기 위하여 과거의 실제 하자보수경험과 장래의 하자보수 발생가능성에 대한 추정을 근거로 하자보수충당부채를 설정하고 있습니다.

24. 자본 (1) 당기말과 전기말 현재 보통주 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구 분	당기말	전기말

발행할주식의 총수	500,000,000	500,000,000

1주당 금액(원)	100	100

발행주식수	145,677,729	138,261,091

자본금	14,567,773	13,826,109

(2) 당기와 전기 중 발행주식수 및 유통주식수 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:주,천원)

구 분	일자	주식수	자본금	주식발행초과금

기 초	2021.01.01	138,261,091	13,826,109	145,493,007

전환권 행사	2021.01.11~08.31	7,320,053	732,005	7,123,172

신주인수권 행사	2021.04.15~08.12	51,585	5,159	48,412

주식선택권 행사	2021.05.21~08.11	45,000	4,500	113,419

당기말	2021.12.31	145,677,729	14,567,773	152,778,011

② 전기

(단위:주,천원)

구 분	일자	주식수	자본금	주식발행초과금

기 초	2020.01.01	94,685,458	9,468,546	111,513,202

신주인수권 행사	2020.01.28~12.24	12,980,117	1,298,012	12,303,500

전환권 행사	2020.01.15~11.06	29,895,516	2,989,552	20,224,542

주식선택권 행사	2020.09.21~12.10	700,000	70,000	1,451,763

전기말	2020.12.31	138,261,091	13,826,110	145,493,007

(3) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

전환권대가	1,038,343	1,214,746

신주인수권대가	756,218	656,809

감자차익	4,825,744	4,825,744

사채상환이익	2,762,756	2,762,756

자기주식처분이익	896,200	896,200

기타자본잉여금	4,176	4,176

재평가적립금	3,020	3,020

자기주식	(10,583)	(10,583)

주식선택권	136,820	176,935

해외사업환산손익	782,785	141,374

지분법자본변동	299,865	178,054

기타자본조정	(1,508,006)	(1,508,006)

합 계	9,987,338	9,341,225

(4) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금	900,000	900,000

임의적립금

기업합리화적립금	94,368	94,368

재평가잉여금	4,836,248	4,836,248

임의적립금	3,000,000	3,000,000

미처리결손금

보험수리적손익	1,114,782	829,466

이월결손금	(91,626,367)	(50,025,175)

합 계	(81,680,969)	(40,365,093)

25. 주식기준보상(1) 당기말 현재 주식결제형 주식기준보상을 부여하고 있으며 내역은 다음과 같습니다.

구분	㈜케이피엠테크

1차	2차

부여일	2018년 03월 28일	2018년 06월 29일

결재방식	주식결제형	주식결제형

부여대상	임직원	임직원

부여주식수(최초)	800,000주	260,000주

주당 행사가격(최초)	1,409원	2,083원

가득조건	근로용역제공 2년	근로용역제공 2년

행사가능기간	가득일 이후 3년	가득일 이후 3년

(2) 당기말 현재 주식선택권의 공정가치를 추정하는데 사용된 주요가정은 다음과 같습니다.

구분	㈜케이피엠테크

1차	2차

보통주 공정가치	1,435원	1,855원

무위험이자율	2.232%	2.115%

기대행사기간	2년	2년

예상주가변동성	89.14%	112.66%

주식선택권 공정가치	700원	1,036원

(3) 당기와 전기의 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

수 량	가중평균행사가격	수 량	가중평균행사가격

기초	190,000	1,941	920,000	1,596

부여	-	-	-	-

행사	(45,000)	2,083	(700,000)	1,510

취소(*)	-	-	(30,000)	1,409

기말	145,000	1,897	190,000	1,941

(*) 약정용역제공기간이 종료되기 전 퇴사로 인한 취소분입니다.

26. 매출액당기와 전기의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

상품매출	16,835,702	12,554,941

제품매출	18,475,986	10,055,314

임대매출	603,577	532,336

합 계	35,915,265	23,142,591

27. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	1,159,258	(4,178,898)

상품매출원가	15,323,272	11,716,776

원재료의 사용액	11,635,358	11,451,564

급여	5,793,102	6,116,054

퇴직급여	528,109	446,330

복리후생비	743,083	490,471

감가상각비	1,156,714	1,172,085

무형자산상각비	7,640	9,340

지급수수료	2,954,378	1,488,896

기타	4,666,959	2,900,022

매출원가와 판매비와관리비 합계	43,967,873	31,612,640

28. 판매비와관리비

당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여	2,975,590	3,707,561

퇴직급여	246,730	222,106

복리후생비	463,235	339,177

감가상각비	376,016	420,859

지급수수료	2,019,651	1,419,533

대손상각비	244,013	82,901

무형자산상각비	7,640	9,340

경상연구개발비	1,267,723	886,425

주식보상비용	-	71,464

특허권상각	8,437	-

기타	1,277,684	868,659

합 계	8,886,719	8,028,025

29. 기타수익 및 기타비용당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

I. 기타수익

수입임대료	84,800	88,800

대손충당금환입	5,806	9,107

유형자산처분이익	12,769	76,354

잡이익	2,040,866	68,118

리스해지이익	370	1,160

관계기업투자주식처분이익	4,547,991	99,352

관계기업투자주식손상차손환입	-	1,023,827

사채상환이익	-	19,925

기타수익 소계	6,692,602	1,386,643

II. 기타비용

기타의대손상각비	4,180,441	813,698

유형자산폐기손실	11	2,595

유형자산처분손실	8,061	48

사채상환손실	266	22,148

영업권손상차손	-	274,063

관계기업투자주식손상차손	11,042,354	-

잡손실	174,230	284,221

재고자산폐기손실	3,229	46,171

리스해지손실	-	135

기타비용 소계	15,408,591	1,443,079

Ⅲ.순기타손익(Ⅰ-Ⅱ)	(8,715,989)	(56,436)

30. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

I. 금융수익

이자수익	712,447	1,661,061

배당금수익	-	14,006

외환차익	221,117	72,673

외화환산이익	17,935	2,987

채무면제이익	-	68,385

금융보증수익	-	56,541

파생상품평가이익	300,442	166,950

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	801,484	17,514,975

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	-	94,839

금융수익 소계	2,053,425	19,652,417

II. 금융비용

이자비용	3,036,491	3,082,852

외환차손	31,798	10,160

외화환산손실	12,403	627,562

금융보증비용	388	-

파생상품평가손실	165,542	3,142,276

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	13,590,369	9,577,451

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	4,810,265

금융비용 소계	16,836,991	21,250,566

Ⅲ. 순금융손익(Ⅰ-Ⅱ)	(14,783,566)	(1,598,149)

31. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 내역은 다음과 같습니다.1) 금융자산① 당기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정금융자산	합계

금융자산:

현금및현금성자산	-	9,860,507	9,860,507

매출채권및기타유동채권	-	7,599,286	7,599,286

장기금융상품	-	4,000	4,000

장기매출채권및기타비유동채권	-	107,518	107,518

파생상품자산	1,408	-	1,408

당기손익-공정가치측정금융자산	31,806,495	-	31,806,495

합 계	31,807,903	17,571,311	49,379,214

② 전기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정금융자산	합계

금융자산:

현금및현금성자산	-	1,245,100	1,245,100

단기금융상품	-	10,013	10,013

매출채권및기타유동채권	-	6,812,225	6,812,225

장기금융상품	-	4,000	4,000

장기매출채권및기타비유동채권	-	18,092,360	18,092,360

파생상품자산	166,950	-	166,950

당기손익-공정가치측정금융자산	44,577,248	-	44,577,248

합 계	44,744,198	26,163,698	70,907,896

2) 금융부채① 당기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가 측정금융부채	기타금융부채(*)	합계

금융부채:

매입채무 및 기타유동채무	-	4,160,419	-	4,160,419

단기차입금	-	2,581,779	-	2,581,779

유동성리스부채	-	460,739	-	460,739

유동성장기차입금	-	6,020,000	-	6,020,000

비유동성리스부채	-	2,351,692	-	2,351,692

전환사채	-	10,443,747	-	10,443,747

신주인수권부사채	-	3,904,568	-	3,904,568

비지배지분부채	-	222,451	-	222,451

파생상품부채	2,841,834	-	-	2,841,834

기타금융부채	-	-	22,404	22,404

합 계	2,841,834	30,145,394	22,404	33,009,632

(*)기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 금융지급보증이 포함되어 있습니다.

② 전기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가 측정금융부채	기타금융부채(*)	합계

금융부채:

매입채무 및 기타유동채무	-	3,968,944	-	3,968,944

단기차입금	-	3,370,681	-	3,370,681

유동성리스부채	-	432,386	-	432,386

유동성장기차입금	-	8,009,804	-	8,009,804

장기차입금	-	7,000,000	-	7,000,000

비유동성리스부채	-	2,512,286	-	2,512,286

전환사채	-	6,955,386	-	6,955,386

신주인수권부사채	-	3,923,566	-	3,923,566

비지배지분부채	-	222,127	-	222,127

파생상품부채	3,142,276	-	-	3,142,276

기타금융부채	-	-	51,582	51,582

합 계	3,142,276	36,395,180	51,582	39,589,038

(*)기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 금융지급보증이 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융상품	상각후원가 측정 금융상품	기타금융부채	합 계

이자수익	-	712,447	-	712,447

외환차익	-	221,117	-	221,117

외화환산이익	-	17,935	-	17,935

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	801,484	-	-	801,484

파생상품평가이익	300,442	300,442

이자비용	-	(3,036,491)	-	(3,036,491)

외환차손	-	(31,798)	-	(31,798)

외화환산손실	-	(12,403)	-	(12,403)

금융보증비용	-	-	(388)	(388)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	(13,590,369)	-	-	(13,590,369)

파생상품평가손실	(165,542)	(165,542)

합 계	(12,653,985)	(2,129,193)	(388)	(14,783,566)

② 전기

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융상품	상각후원가측정 금융상품	기타금융부채	합계

이자수익	-	1,661,061	-	1,661,061

배당금수익	14,006	-	-	14,006

외환차익	-	72,673	-	72,673

외화환산이익	-	2,987	-	2,987

채무면제이익	-	68,385	-	68,385

파생상품평가이익	166,950	-	-	166,950

금융보증수익	-	-	56,541	56,541

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	17,514,975	-	-	17,514,975

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	94,839	-	-	94,839

이자비용	-	(3,082,852)	-	(3,082,852)

외환차손	-	(10,160)	-	(10,160)

외화환산손실	-	(627,562)	-	(627,562)

파생상품평가손실	(3,142,276)	-	-	(3,142,276)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	(9,577,451)	-	-	(9,577,451)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	(4,810,265)	-	-	(4,810,265)

합 계	260,778	(1,915,468)	56,541	(1,598,149)

32. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

1. 총 당기 법인세

- 당기손익에 대한 당기법인세	-	-

- 전기법인세의 조정사항	-	(159,878)

2. 이연법인세 일시적차이의 증감	-	-

3. 자본에 직접 부가되는 법인세부담액	-	(216,844)

법인세비용(수익)	-	(376,722)

(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액

전환권대가	-	-	-	-	-	-

신주인수권대가	-	-	-	985,655	(216,844)	768,811

합 계	-	-	-	985,655	(216,844)	768,811

(3) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익(손실)의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(41,916,201)	(10,229,959)

적용세율에 따른 세부담액	(9,221,564)	(2,250,591)

조정사항:

- 비공제비용	293,898	6,246,978

- 비과세수익	(51,384)	(6,094,644)

- 이월결손금	8,979,050	2,098,257

- 세액공제	-	-

- 자본에 직접 반영되는 법인세효과	-	(216,844)

- 과거 법인세 조정	-	(159,878)

- 기타

조정사항 합계	9,221,564	1,873,869

법인세비용	-	(376,722)

유효세율(*)	-	-

(*) 당기에는 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 계산하지 않습니다.

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)

구 분	기 초	증가(감소)	기 말

당기손익	기타포괄손익	연결범위변동

감가상각누계액	(252,268)	-	-	-	(252,268)

공구와기구	5,880	-	-	-	5,880

기계장치	117,435	-	-	-	117,435

비품	1,985	-	-	-	1,985

대손금	68,151	-	-	-	68,151

매도가능증권	1,611,182	(997,037)	-	-	614,145

당기손익-공정가치측정금융자산	(503,808)	2,331,414	-	-	1,827,606

미지급이자	7,791,290	4,901,442	-	-	12,692,732

무형자산	(15,455)	-	-	-	(15,455)

무형자산감액손실	112,689	-	-	-	112,689

무형자산손상차손	324,856	-	-	-	324,856

재고자산	503,949	(3,199)	-	-	500,750

토지재평가차익	(1,364,070)	-	-	-	(1,364,070)

하자보수충당부채	501	6,435	-	-	6,936

대손충당금	1,657,306	(446,490)	-	-	1,210,816

퇴직급여충당금	441,312	(17,139)	-	-	424,173

퇴직연금운용자산	(26,256)	6,566	-	-	(19,690)

관계기업투자주식	638,000	-	-	-	638,000

전환사채	(150,063)	137,687	-	-	(12,376)

신주인수권부사채	(709)	793	-	-	84

급여	616	(616)	-	-	-

미지급연차수당	27,958	(851)	-	-	27,107

유형자산손상차손	89,470	-	-	-	89,470

금융보증부채	12,301	(6,333)	-	-	5,968

미수수익	(244,369)	134,361	-	-	(110,008)

사용권자산	-	(11,370)	-	-	(11,370)

리스부채	12,593	(1,331)	-	-	11,262

이월결손금	-	7,253,526	-	-	7,253,526

이월세액공제	208,970	108,949	-	-	317,919

합 계	11,069,446	13,396,807	-	-	24,466,253

이연법인세자산(부채)미인식액	11,069,446	-	-	-	24,466,253

이연법인세자산(부채)인식액	-	-	-	-	-

② 전기

(단위:천원)

구 분	기 초	증가(감소)	기 말

당기손익	기타포괄손익	연결범위변동

감가상각누계액	(212,662)	(39,606)	-	-	(252,268)

공구와기구	5,880	-	-	-	5,880

기계장치	117,435	-	-	-	117,435

비품	1,985	-	-	-	1,985

대손금	68,151	-	-	-	68,151

매도가능증권	730,226	880,956	-	-	1,611,182

당기손익-공정가치측정금융자산	(1,017,804)	513,996	-	-	(503,808)

미지급이자	(943,119)	8,734,409	-	-	7,791,290

무형자산	(15,455)	-	-	-	(15,455)

무형자산감액손실	112,689	-	-	-	112,689

무형자산손상차손	324,856	-	-	-	324,856

재고자산	1,373,222	(869,273)	-	-	503,949

토지재평가차익	(1,364,070)	-	-	-	(1,364,070)

하자보수충당부채	3,340	(2,839)	-	-	501

대손충당금	939,089	718,217	-	-	1,657,306

퇴직급여충당금	473,028	(31,716)	-	-	441,312

퇴직연금운용자산	(104,608)	78,352	-	-	(26,256)

관계기업투자주식	1,238,591	(600,591)	-	-	638,000

전환사채	(730,246)	580,183	-	-	(150,063)

신주인수권부사채	8,527	207,608	(216,844)	-	(709)

급여	1,922	(1,306)	-	-	616

확정급여부채	60,052	(60,052)	-	-	-

미지급연차수당	31,156	(3,198)	-	-	27,958

유형자산손상차손	2,970	86,500	-	-	89,470

금융보증부채	3,717	8,584	-	-	12,301

미수수익	(944,921)	700,552	-	-	(244,369)

사용권자산	(104,326)	104,326	-	-	-

리스부채	101,464	(88,871)	-	-	12,593

이월결손금	11,950,081	-	-	(11,950,081)	-

이월세액공제	2,909,467	-	-	(2,700,497)	208,970

합 계	15,020,638	10,916,231	(216,844)	(14,650,578)	11,069,446

이연법인세자산(부채)미인식액	15,020,638	-	-	-	11,069,446

이연법인세자산(부채)인식액	-	.-	-	-	-

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 연결회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한요소들을 고려하여 평가합니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 가산할 일시적차이를 초과하는 모든 차감할 일시적차이에 대하여 실현가능성이 확실하지 아니하여 이연법인세자산ㆍ부채를 인식하지 않았습니다.

(5) 당기말 현재 인식하지 않은 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	만기일

차감할일시적차이

유동성	27,107	1년 이내

비유동성	26,224,383	1년 이후

소 계	26,251,490

가산할일시적차이

유동성	(110,008)	1년 이내

비유동성	(1,675,229)	1년 이후

소 계	(1,785,237)

합 계	24,466,253

33. 주당손익(1) 기본주당이익(손실)

당기와 전기의 기본주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	당기	전기

지배기업소유주지분순이익(손실)	(41,601,192,183)	(8,712,992,942)

가중평균유통보통주식수(*)	142,086,229	113,332,959

기본주당이익(손실)	(293)	(77)

(*) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당기	전기

가중평균발행주식수	142,100,914	113,347,644

가중평균자기주식수	(14,685)	(14,685)

가중평균유통보통주식수	142,086,229	113,332,959

(2) 당기말 현재 발행된 희석성 잠재적보통주에 의하여 계산된 주당손익은 희석효과가 없어 희석주당손익은 계산하지 아니하였습니다.

34. 우발채무와 약정사항

(1) 당기말 현재 금융기관 등과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:외화,천원)

구 분	금융기관	약정한도	실행액

수입신용장(AT SIGHT)	기업은행	USD 400,000	-

일반운영자금	기업은행	4,000,000	1,520,000

기업구매자금	기업은행	540,000	531,779

기업시설자금	KEB하나은행	6,560,000	6,550,000

할인어음	기업은행	1,000,000	-

외상매출채권담보대출	KEB하나은행	40,000	-

기업은행	400,000	-

합 계	USD 400,000	-

12,540,000	8,601,779

(2) 당기말 현재 금융기관 등에 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:외화,천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보제공사유	담보권자	비고

토지	7,830,298	9,986,000USD 38,400	차입금	기업은행	근저당

건물	2,484,848

기계장치	211,523

투자부동산	17,527,579	7,860,000	차입금	KEB하나은행	담보신탁

합 계	28,054,248	17,846,000USD 38,400

(3) 당기말 현재 연결회사는 다음과 같이 타인으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(단위:외화,천원)

제공자	보증내역	보증금액

서울보증보험	공탁 지급보증	1,087,250

이행(계약/선급금) 보증보험	396,660

(4) 당기말 현재 연결회사가 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지급보증처	보증내역	보증금액

국민은행	㈜디지탈옵틱 차입금 연대보증	347,250

35. 특수관계자와의 거래내용

(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계에 있는 기업의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명	지분율(%)	비 고

당기말	전기말

유의적인영향력 행사기업	㈜텔콘알에프제약(*1)	-	-	최대주주

유의적인 영향력 행사기업의 종속기업	Detong Electronic(*2),㈜중원바이오팜, ㈜텔콘파트너스 ,TELCON VINA	-	-

관계기업	(주)에이치아이이엔지(구.오비씨(주))(*3)	42.35	42.65

㈜아미팜(*4)	-	24.18

㈜비티엘첨단소재(*5)	27.12	29.50

㈜한일진공(*6)	21.36	21.36

관계기업의 종속기업	동관한일진공기계 유한공사, 한일인베스트먼트㈜, 한일신재생㈜	-	-

기타 특수관계자	(주)에버코어인베스트먼트홀딩스	-	-

(*1) 전기 중 최대주주가 ㈜텔콘알에프제약으로 변경되었습니다.(*2) 당기 중 청산완료되어 유의적인 영향력 행사기업의 종속기업에서 제외되었습니다. (*3) 오비씨(주)에서 2021년 9월 29일자로 회사명을 (주)에이치아이이엔지로 변경하였습니다.(*4) 당기 중 지분율 감소에 따라 유의적인 영향력을 상실하여 관계기업투자주식에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 대체 하였습니다.(*5) 당기 중 유상증자 참여를 통해 보통주 98,378주를 추가취득 하였으며, 지분법손실 1,618백만원, 손상차손 3,836백만원을 인식하였습니다.(*6) 종속기업인 ㈜코스인베스트먼트의 관계기업으로 당기 중 지분법손실 8,316백만원, 지분법자본변동 121백만원, 손상차손 7,207백만원을 인식하였습니다.(주석 11 참조).

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	당기	전기

기타수익	기타수익	자산매각

유의적인영향력 행사기업	㈜텔콘알에프제약	-	-	8,407,197

관계기업	㈜한일진공	150,000	24,049	-

합 계	150,000	24,049	8,407,197

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	당기말	전기말

기타채권	기타채무	기타채권	기타채무

관계기업	㈜한일진공	5,443,303	-	5,541,243	-

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	자금차입 거래	현금출자등	사채 거래

차 입	회 수	발 행	인 수

관계기업	㈜비티엘첨단소재	-	-	1,475,670	-	-

기타특수관계자	(주)에버코어인베스트먼트홀딩스	10,800,000	10,800,000	-	-	-

합 계	10,800,000	10,800,000	1,475,670	-	-

② 전기

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	자금차입 거래	현금출자등	사채 거래

차 입	회 수	발 행	인 수

관계기업	㈜한일진공	-	-	4,779,000	-	5,000,000

(5) 연결회사는 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보는 없습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상

당기와 전기 중 지배기업의 주요경영진(임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

단기급여	1,466,436	1,689,575

퇴직급여	53,026	45,585

합 계	1,519,462	1,735,160

36. 현금흐름표

(1) 당기와 전기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

1.당기순이익(손실)	(41,916,201)	(9,853,237)

2.조정 항목:

퇴직급여	528,109	446,330

감가상각비	1,156,714	1,172,085

무형자산상각비	7,640	9,340

대손상각비	244,013	82,901

기타의대손상각비	4,180,441	813,698

하자보수비	27,636	(10,436)

주식보상비용	-	96,485

특허권상각	8,437	-

이자비용	2,928,626	3,082,852

외화환산손실	12,403	627,562

유형자산처분손실	8,061	48

유형자산폐기손실	11	2,595

관계기업투자주식손상차손	11,042,354	-

영업권손상차손	-	274,063

금융보증비용	388	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	13,590,368	9,577,451

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	-	4,810,265

파생상품평가손실	165,542	3,142,276

사채상환손실	266	22,148

리스해지손실	-	135

지분법손실	10,364,036	2,535,838

잡손실	12,215	66,621

법인세비용	-	(159,878)

이자수익	(712,447)	(1,661,061)

배당금수익	-	(14,006)

외화환산이익	(17,935)	(2,987)

외환차익	(17,386)	-

대손충당금환입	(5,806)	(9,107)

금융보증수익	-	(56,541)

지분법이익	-	(2,430,512)

리스해지이익	(370)	(1,160)

사채상환이익	-	(19,925)

채무면제이익	-	(68,385)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	-	(94,839)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(801,484)	(17,514,975)

관계기업투자주식손상차손환입	-	(1,023,827)

관계기업투자주식처분이익	(4,547,991)	(99,352)

파생상품평가이익	(300,442)	(166,950)

유형자산처분이익	(12,769)	(76,354)

소 계	37,860,630	3,352,398

3.영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동:

매출채권의감소(증가)	(3,597,871)	(4,901,402)

재고자산의감소(증가)	2,845,942	(3,990,644)

기타채권의감소(증가)	197,512	(386,987)

기타유동자산감소(증가)	129,447	(450,556)

기타비유동자산감소(증가)	28,536	(15,771)

매입채무의증가(감소)	1,924,030	4,385,692

기타채무의증가(감소)	128,975	(12,045)

기타유동부채의증가(감소)	3,270,102	(91,086)

기타비유동부채의증가(감소)	-	829,281

퇴직금의지급	(380,852)	78,399

소 계	4,545,821	(4,555,119)

합계(1+2+3)	490,249	(11,055,958)

(2) 당기와 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요거래 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	당기	전기

신주인수권 행사	53,571	4,328,891

전환권 행사	7,855,178	23,214,094

장기차입금 유동성 대체	-	8,009,804

리스부채 유동성 대체	416,856	292,945

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	기초 장부금액	재무현금 흐름에서생기는 변동(*)	비현금 변동	기말 장부금액

전환ㆍ행사	이자비용	유동성대체	기 타

단기차입금	3,370,681	(805,578)	-	-	-	16,676	2,581,779

유동성장기차입금	8,009,804	(1,989,804)	-	-	-	-	6,020,000

장기차입금	7,000,000	(7,000,000)	-	-	-	-	-

유동성전환사채	6,955,386	8,966,148	(6,784,937)	1,307,150	-	-	10,443,747

유동성신주인수권부사채	3,923,566	(255,232)	-	235,968	-	266	3,904,568

유동리스부채	432,386	(559,628)	-	123,291	423,172	41,518	460,739

비유동리스부채	2,512,286	-	-	-	(423,172)	262,578	2,351,692

유동임대보증금	825,000	15,000	-	-	-	-	840,000

재무활동 관련 총부채	33,029,109	(1,629,094)	(6,784,937)	1,666,409	-	321,038	26,602,525

(*) 자본의 증감으로 인한 현금흐름의 변동은 제외하였습니다.

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초 장부금액	재무현금 흐름에서생기는 변동(*)	비현금 변동	기말 장부금액

전환ㆍ행사	이자비용	유동성대체	기 타

단기차입금	17,072,581	(14,305,618)	-	-	-	603,718	3,370,681

유동성장기차입금	2,632,398	(2,632,398)	-	-	8,009,804	-	8,009,804

장기차입금	8,009,804	7,000,000	-	-	(8,009,804)	-	7,000,000

유동성전환사채	16,446,432	(100,000)	(17,148,490)	1,421,184	6,336,260	-	6,955,386

전환사채	600,765	5,609,988	-	125,507	(6,336,260)	-	-

유동성신주인수권부사채	2,031,520	1,931,971	(298)	303,311	-	(342,938)	3,923,566

유동리스부채	378,514	(591,018)	-	120,380	292,945	231,565	432,386

비유동리스부채	1,838,233	-	-	-	(292,945)	966,998	2,512,286

유동임대보증금	810,000	15,000	-	-	-	-	825,000

재무활동 관련 총부채	49,820,247	(3,072,075)	(17,148,788)	1,970,382	-	1,459,343	33,029,109

(*) 자본의 증감으로 인한 현금흐름의 변동은 제외하였습니다.

37. 위험관리 (1) 재무위험관리

연결회사는 영업활동으로 인하여 발생하는 시장위험(환위험, 이자율위험, 기타 가격위험), 신용위험, 유동성위험 및 자본관리위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.① 시장위험

가. 외환위험연결회사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 별도의 금융상품을 통한 외화표시 화폐성 자산과 부채의 경제적인 위험회피를 위한 활동을 수행하고 있지 않으며, 지급기일 조정 등을 통하여 환위험을 관리하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	127,894	(127,894)	746,148	(746,148)

JPY	(140)	140	(143)	143

합 계	127,754	(127,754)	746,005	(746,005)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 연결회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

금융상품의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:외화1단위,천원)

구 분	외화종류	외화금액	원화금액

당기말	전기말	당기말	전기말

현금및현금성자산	USD	528,719	11,668	626,797	12,695

매출채권 및 기타채권	USD	550,759	6,866,136	652,924	7,470,356

매입채무 및 기타채무	USD	660	19,824	782	21,569

JPY	136,000	136,000	1,401	1,434

나. 이자율위험연결회사는 금리변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 금융부채)의 공정가치변동위험 및 투자, 재무활동으로부터 발생하는 이자수익(비용)변동위험 등의 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 연결회사의 이자율변동위험은 주로 사채 및 차입금에서 비롯되며, 연결회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.

당기 및 전기 중 변동이자부 차입금의 이자율이 0.5% 변동시 손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

50bp 상승시	(32,750)	(33,350)	(32,750)	(33,350)

50bp 하락시	32,750	33,350	32,750	33,350

다. 기타가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 위험이며, 연결회사의 당기손익-공정가치측정금융자산중 활성화 시장에서 거래되는 지분상품은 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 활성시장에서 거래되는 지분상품에 대한 가격이 10% 변동시 당기 포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

활성시장에서 거래되는 지분상품	202,761	(202,761)	883,368	(888,368)

② 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족하게 하지 못할 경우 발생하는 재무적인 손실을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 신용위험이 발생합니다.

연결회사가 매출채권 및 기타채권에서 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 연결회사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있습니다. 연결회사는 매출채권 및 기타채권에 대해 개별적 또는 집합적으로 손상차손 발생여부를 평가하여 과거의 대손 경험률에 근거하여 채권에 대한 충당금을 설정하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	9,860,507	1,245,100

단기금융상품	-	10,013

매출채권및기타유동채권	7,599,286	6,812,225

장기금융상품	4,000	4,000

장기매출채권및기타비유동채권	107,518	18,092,360

파생상품자산	1,408	166,950

당기손익-공정가치측정금융자산	31,806,495	44,577,248

합 계	49,379,214	70,907,896

③ 유동성위험유동성위험은 연결회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인하여 연결회사가 부담하고 있는 채무를 적기에 이행하지 못할 수 있는 위험으로 정의하며, 연결회사는 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.ㄱ. 당기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년이내	1년~5년	5년 초과

매입채무및기타채무	4,160,419	4,160,419	4,160,419	-	-

단기차입금(*1)	2,581,779	2,657,731	2,657,731	-	-

유동성리스부채	460,739	573,689	573,689	-	-

유동성장기부채(*1)	6,020,000	6,133,465	6,133,465	-	-

비유동리스부채	2,351,692	2,658,729	-	1,906,900	751,829

전환사채(*1)	10,443,747	10,605,000	10,605,000	-	-

신주인수권부사채(*1)	3,904,568	4,245,959	4,245,959	-	-

비지배지분부채	222,451	222,451	-	222,451

파생상품부채	2,841,834	2,841,834	2,841,834	-	-

기타금융부채(*2)	22,404	347,250	347,250	-	-

합 계	33,009,632	34,446,527	31,565,347	1,906,900	974,280

ㄴ. 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년이내	1년~5년	5년 초과

매입채무및기타채무	3,968,944	3,968,944	3,968,944	-	-

단기차입금(*1)	3,370,681	3,457,395	3,457,395	-	-

유동성리스부채	432,386	455,355	455,355	-	-

유동성장기차입금(*1)	8,009,804	8,111,837	8,111,837	-	-

장기차입금(*1)	7,000,000	8,051,439	543,699	7,507,740	-

비유동리스부채	2,512,286	2,554,726	-	1,621,271	933,455

전환사채(*1)	6,955,386	7,700,492	7,700,492	-	-

신주인수권부사채(*1)	3,923,566	4,311,749	4,311,749	-	-

비지배지분부채	222,127	222,127	-	-	222,127

파생상품부채	3,142,276	3,142,276	3,142,276	-

기타금융부채(*2)	51,582	810,040	810,040	-	-

합 계	39,589,038	42,786,380	32,501,787	9,129,011	1,155,582

(*1) 차입금 및 사채는 원금 및 미래에 지급하여야 하는 이자가 포함된 금액입니다.(*2) 기타금융부채에 포함된 보증계약은 회사로부터 보증을 제공받는 자가 의무를 이행하지 못할 경우 당기말 현재로부터 1년 이내에 지급의무가 발생할 수 있습니다.상기 만기분석은 장부금액을 기초로 연결회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 연결회사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다보고기간말 현재의 예측에 근거하여 연결실체는 보증계약에 따라 보증금액을 지급할가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 연결회사에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될수 있습니다.(2) 자본위험관리연결회사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

부 채	37,730,136	41,838,029

자 본	93,816,184	126,696,974

부채비율	40.22%	33.07%

38. 금융상품의 공정가치

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[공정가치로 인식된 자산](*1)

당기손익-공정가치측정금융자산	31,806,495	31,806,495	44,577,248	44,577,248

파생상품자산	1,408	1,408	166,950	166,950

[상각후원가로 인식된 자산](*2)

현금및현금성자산	9,860,507	-	1,245,100	-

단기금융상품	-	-	10,013	-

매출채권 및 기타유동채권	7,599,286	-	6,812,225	-

장기금융상품	4,000	-	4,000	-

장기매출채권 및 기타비유동채권	107,518	-	18,092,360	-

자산 합계	49,379,214	31,807,903	70,907,896	44,744,198

[공정가치로 인식된 부채](*1)

파생상품부채	2,841,834	2,841,834	3,142,276	3,142,276

[상각후원가로 인식된 부채](*2)

매입채무및기타유동채무	2,207,625	-	2,627,321	-

단기차입금	2,581,779	-	3,370,681	-

유동리스부채	460,739	-	432,386	-

유동성장기차입금	6,020,000	-	8,009,804	-

장기차입금	-	-	7,000,000	-

비유동리스부채	2,351,692	-	2,512,286	-

전환사채	10,443,747	-	6,955,386	-

신주인수권부사채	3,904,568	-	3,923,566	-

비지배지분부채	222,451	-	222,127	-

기타금융부채	22,404	-	51,582	-

부채 합계	31,056,839	2,841,834	38,247,415	3,142,276

(*1) 시장성 있는 지분증권의 경우 보고기간 종료일 현재 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였으며, 활성거래시장이 존재하지 않는 비상장지분상품은 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않아 취득원가를 공정가치로 간주하였습니다.또한, 활성거래시장이 존재하지 않는 채무상품에 대하여는 외부평가기관의 평가를 받은 공정가치를 장부금액으로 계상하였습니다.(*2) 상각후원가로 인식된 금융자산 및 부채의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 한편, 상각후원가로 인식된 금융자산ㆍ부채는 공정가치가 장부가액과 근사하여, 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다.(2) 연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수 준	투입변수

1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(3) 보고기간종료일 현재 연결회사의 공정가치로 인식된 자산 및 부채와 공정가치가 공시되는 자산 및 부채의 수준별 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	2,027,613	-	29,778,882	31,806,495

파생상품자산	-	-	1,408	1,408

합 계	2,027,613	-	29,780,290	31,807,903

파생상품부채	-	-	2,841,834	2,841,834

② 전기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	8,833,676	-	35,743,572	44,577,248

파생상품자산	-	-	166,950	166,950

합 계	8,833,676	-	35,910,522	44,744,198

파생상품부채	-	-	3,142,276	3,142,276

(4) 당기말 현재 공정가치로 측정되는 자산 및 부채 중 공정가치 서열체계에 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수	투입변수의 범위

당기손익-공정가치측정금융자산	지분증권	23,895,827	DCF모형	할인율	12.18% ~ 15.81%

수익증권	463,801	시장가치법	수익증권을 구성하는 투자자산의 공정가치	해당사항 없음

채무증권	5,419,254	DCF모형	할인율	12.70%

이항모형	주가변동성	30.69%

합 계	29,778,882

파생상품자산	파생상품	1,408	DCF모형	할인율	12.18%

이항모형	주가변동성	26.61%

파생상품부채	2,841,834	DCF모형	할인율	12.18%

이항모형	주가변동성	26.61%