케이피엠테크 분기보고서 (2025.09)
3. 연결재무제표 주석

제 48(당) 기 3분기 2025년 09월 30일 현재
제 47(전) 기 2024년 12월 31일 현재
주식회사 케이피엠테크와 그 종속기업

1. 회사의 개요

(1) 지배회사의 개요

주식회사 케이피엠테크(이하"지배회사")는 1978년 12월 28일 설립되어 2003년 1월 7일자로 한국증권업협회에 등록하였으며, PCB, 전자통신반도체, 자동차부품용 표면처리약품 및 전자동 도금설비의 제조, 판매업 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 지배회사는 수차례의 증자 및 감자를 거쳐 당분기말 현재 자본금은 19,515백만원이며, 주주 및 지분율은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율(%)

㈜텔콘알에프제약	28,821,307	14.77%

에이비온㈜	19,543,973	10.02%

㈜비보존	309,000	0.16%

자기주식	14,685	0.01%

기타	146,456,609	75.05%

합 계	195,145,574	100.00%

연결재무제표는 지배회사와 지배회사의 종속기업(이하 "연결회사")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(2) 종속기업의 현황

당분기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	결산월	지분율(%)	주요 영업활동

당분기말	전기말

㈜리버스파트너스(구.㈜케이피엠인베스트먼트)	한국	12월	100	100	경영컨설팅

KPM TECH VINA CO.,LTD	베트남	12월	100	100	도금약품 및 설비

㈜에이엠아이인베스트먼트	한국	12월	60	60	경영컨설팅

㈜코스인베스트먼트	한국	12월	100	100	경영컨설팅

티피-뷰티 제2호 조합	한국	12월	83.33	83.33	투자조합

㈜뉴온(구.㈜한일진공)(*1)	한국	12월	46.06	46.06	원료의약품 및 건강기능식품 연구 및 개발업, 제조 및 도소매

(*1) 전기 중 지배회사의 종속회사인 ㈜한일진공은 관계기업인 ㈜뉴온을 흡수합병하였으며, 기존 ㈜뉴온 보통주는 ㈜한일진공 주식으로 교환되었습니다. 흡수합병 후 존속회사의 사명은 ㈜뉴온(구.㈜한일진공)으로 변경되었으며 연결회사의 지배력상실로인하여 종속기업에서 관계기업으로 변경되었으나, 흡수합병 후 유상증자를 통해 ㈜뉴온의 보통주를 추가 취득하여 실질 지배력이 존재한다고 판단되어 관계기업에서 종속기업으로 변경되었습니다. 상기 지분율은 종속회사인 ㈜코스인베스트먼트의 ㈜뉴온(구.㈜한일진공) 지분율 3.96%를 합산한 지분율이며 의결권이 존재하는 보통주 기준 연결실체의 유효지분율은 50.47%입니다.

(3) 종속기업의 요약 재무정보당분기말과 전기말 현재 연결재무제표 작성 대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위:천원)

구 분	㈜뉴온(구.㈜한일진공)	㈜리버스파트너스(구.㈜케이피엠인베스트먼트)	KPM TECH VINA CO.,LTD	㈜에이엠아이인베스트먼트	㈜코스인베스트먼트	티피-뷰티 제2호조합

자산	115,979,272	40,118,038	9,072,435	2,762,663	28,623,264	455,585

부채	47,760,373	42,520,959	2,806,019	6,834,063	1,690,579	-

자본	68,218,899	(2,402,921)	6,266,416	(4,071,400)	26,932,685	455,585

매출	40,237,979	720,000	11,685,224	-	-	-

당기순이익	(23,893,529)	6,019,008	323,226	(69,554)	(8,174)	(8,987)

총포괄이익	(23,940,845)	6,019,008	(46,997)	(69,554)	(8,174)	(8,987)

② 전기말

(단위:천원)

구 분	㈜뉴온(구.㈜한일진공)	㈜리버스파트너스(구.㈜케이피엠인베스트먼트)	KPM TECH VINA CO.,LTD	㈜에이엠아이인베스트먼트	㈜코스인베스트먼트	티피-뷰티 제2호 조합

자산	127,715,628	39,074,477	7,972,908	2,966,671	28,631,438	464,572

부채	35,395,432	47,496,406	1,659,495	6,968,517	1,690,579	-

자본	92,320,196	(8,421,929)	6,313,414	(4,001,847)	26,940,859	464,572

매출	16,947,297	827,586	11,879,693	-	-	-

당기순이익	(36,737,801)	(1,033,690)	555,553	(2,848,626)	(8,870)	(13,173)

총포괄이익	(36,016,224)	(1,033,690)	896,656	(2,848,626)	(8,870)	(13,173)

(4) 연결회사는 종속기업인 티피-뷰티 제2호 조합의 비지배지분 16.67%를 연결재무상태표에서 비지배지분부채로 표시하여 연결회사 소유주지분과는 구분하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고' 에 따라 작성된 중간재무제표로서 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 동 분기연결재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2024년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

분기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결회사가 당기에 신규로 적용하는 제ㆍ개정 기업회계기준서는 다음과 같습니다.

2.2 당사가 채택한 제·개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : 불명확한 표현 및 기준서간 상이한 용어 개정

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 용어 및 내용이 기준서간 일관되도록 개정

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채 제거 시 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상 대리인 여부는 판단의 대상임을 명확히 함

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법'을 삭제하고 '원가'로 대체하여 기준서간 용어일치

3. 중요한 회계추정 및 가정 분기연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 분기연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 공정가치금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (2) 영업권 손상영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다.

(3) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.

(4) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

4. 영업부문 정보(1) 당분기말 현재 연결회사는 경제적 특성을 고려하여 다음의 보고부문을 구성하고 있습니다.

보고부문	보고부문의 성격

약품 사업부	PCB 및 전자부품 제조업체대상 판매

기계 사업부

기타	금속표면 처리업, 임대용역 등

(2) 당분기와 전분기의 보고부문별 재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	약품사업부	기계사업부	기타	연결조정	합 계

매출	9,005,488	785,321	53,070,822	(5,198,256)	57,663,375

영업이익(손실)	(1,702,242)	(1,138,405)	(13,518,158)	237,965	(16,120,840)

자산총액	35,916,429	67,080,754	210,980,662	(166,474,725)	147,503,120

부채총액	8,522,223	27,166,186	105,302,068	(60,875,935)	80,114,542

② 전분기

(단위:천원)

구 분	약품사업부	기계사업부	기타	연결조정	합 계

매출	12,144,272	1,224,741	7,954,703	(1,145,288)	20,178,428

영업이익(손실)	(2,304,857)	(1,812,876)	(71,325)	(152,738)	(4,341,796)

자산총액	45,835,129	85,605,811	92,507,032	(83,300,175)	140,647,797

부채총액	6,895,222	21,979,815	61,341,569	(49,505,907)	40,710,699

전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 약품 및 기계사업부문과연관된 2개 고객이며, 고객으로부터의 매출액은 각각 2,733백만원, 2,049백만원 입니다.

5. 현금및현금성자산 등

(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	내 역	당분기말	전기말

현금및현금성자산	보통예금 등	15,105,717	7,972,555

(2) 당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	내 역	당분기말	전기말

단기금융상품	정기예적금	20,000	70,000

장기금융상품	당좌개설보증금	7,500	7,500

질권설정된 보통예금	2,641,268	1,279,250

지식재산공제	6,300	3,600

기타보증금	1,332,000	928,281

소 계	3,987,068	2,218,631

합 계	4,007,068	2,288,631

6. 사용제한 금융상품당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한내역

단기금융상품	20,000	-	정기예금 질권설정

장기금융상품	7,500	7,500	당좌개설보증금

2,641,268	1,279,250	보통예금 질권설정

-	3,600	지식재산공제

소 계	2,648,768	1,290,350

합 계	2,668,768	1,290,350

7. 매출채권및기타수취채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산:

매출채권	11,232,716	10,320,752

손실충당금	(3,204,837)	(4,862,849)

단기대여금	742,856	6,007,679

손실충당금	(596,494)	(596,494)

미수금	751,568	844,415

손실충당금	(349,872)	(329,116)

미수수익	9,603	440,457

손실충당금	-	-

소 계	8,585,540	11,824,844

비유동자산:

장기매출채권	418,752	379,143

손실충당금	(280,147)	(261,093)

장기미수수익	51,916	51,916

손실충당금	(51,916)	(51,916)

장기대여금	1,293,898	7,130,304

손실충당금	(959,243)	(959,243)

소 계	473,260	6,289,111

합 계	9,058,800	18,113,955

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권및기타수취채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	7,060,711	8,348,585

상각	(1,585,756)	(9,752)

환입	(4,560)	5,314

제각	-	(1,908,070)

기타	(27,885)	(3,876,508)

분기말	5,442,510	2,559,569

(3) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

발생시점일로부터 경과일	당분기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

3개월 이하	7,010,564	(14,741)	13,218,874	(85,778)

3개월 초과 ~ 6개월 이하	1,717,698	(212,153)	3,362,940	(27,173)

6개월 초과 ~ 1년 이하	222,263	(8,696)	1,607,519	(71,759)

1년 초과	5,550,784	(5,206,920)	6,985,333	(6,876,001)

합 계	14,501,309	(5,442,510)	25,174,666	(7,060,711)

8. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	6,888,128	(11,508)	6,876,620	4,736,050	(118,009)	4,618,041

제품	4,993,619	(3,581,139)	1,412,480	4,644,239	(3,722,389)	921,850

원재료	5,005,014	(2,635,455)	2,369,559	5,638,048	(2,501,930)	3,136,118

재공품	4,741,638	(2,407,485)	2,334,153	5,807,218	(2,451,833)	3,355,385

부재료	-	-	-	7,232	-	7,232

미착품	495,978	-	495,978	180,713	-	180,713

합 계	22,124,377	(8,635,587)	13,488,790	21,013,500	(8,794,161)	12,219,339

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가 :

재고자산평가손실(환입)	243,967	(23,410)

9. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동자산:

선급금	1,459,635	479,385

선급비용	502,977	699,029

환불자산	93,343	42,044

선납세금	1,873,915	1,500,673

소 계	3,929,870	2,721,131

기타비유동자산:

장기선급비용	26,447	17,316

합 계	3,956,317	2,738,447

10. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당분기와 전분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

유동	비유동	유동	비유동

기초	6,000,000	24,708,484	275,647	14,919,445

연결범위변동	-	-	-	(708,120)

대체	-	(2,116,673)	-	-

취득	-	4,199,970	99,319	400,000

처분	(6,000,000)	(13,214,950)	(198,910)	(781,908)

평가손익	-	(2,974,848)	(2,242)	(712)

분기말	-	10,601,983	173,814	13,828,705

(2) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	보유주식수	지분율(%)	당분기말	전기말

(주,좌)	취득금액	장부금액	취득금액	장부금액

시장성 있는 지분증권

에이비온㈜	1,224,217	4.16	8,898,732	5,888,484	8,898,732	8,863,331

소 계	8,898,732	5,888,484	8,898,732	8,863,331

시장성 없는 지분증권

기계공제조합	5	-	1,000	1,000	1,000	1,000

㈜피앤아이	512	0.37	1,142,848	-	1,142,848	-

㈜엔비포스텍	80,000	2.54	1,000,000	-	1,000,000	-

㈜네이처리퍼블릭(*1)	50,000	0.60	1,062,500	-	1,062,500	-

지지사모부동산투자신탁제10호(*2)	-	-	-	-	114,382	174,258

㈜씨에스티	553	0.03	-	-	-	-

㈜중원바이오팜(구, ㈜중원제약)(*3)	-	-	-	-	146,274	-

㈜에이아이디	124	0.06	-	-	-	-

㈜아미팜(*4)	508,006	11.09	4,549,958	2,682,498	3,266,661	1,399,202

이뮤노바이오텍㈜	27,705	0.61	2,548,728	-	2,548,728	-

㈜에스비티엘첨단소재(*5)(구, ㈜비티엘첨단소재)	-	-	-	-	3,118,549	3,040,692

케이디비티피엘케이오픈이노베이션5호 신기술사업투자조합	1,600	10.00	1,600,000	1,600,000	800,000	800,000

㈜티엠뷰티(*6)	-	-	-	-	10,000,000	10,000,000

㈜레이메드(구. ㈜온코메드)	45,421	2.45	430,001	430,001	430,001	430,001

소 계	12,335,035	4,713,499	23,630,943	15,845,153

시장성 없는 채무증권

에이준프라임인베스트먼트㈜(*7)	-	-	-	-	6,000,000	6,000,000

대륙산기㈜ 전환사채	-	-	3,900,000	-	3,900,000	-

소 계	3,900,000	-	9,900,000	6,000,000

합 계	25,133,767	10,601,983	42,429,675	30,708,484

(*1) 전기 중 평가손실 283백만원을 인식하였습니다.(*2) 당분기 중 보유주식 전부를 매도하여 처분이익 38백만원을 인식하였습니다.(*3) 당분기 중 보유주식 전부를 매도하여 처분이익 6백만원을 인식하였습니다.(*4) 당분기 중 242,855주를 3,400백만원에 추가 취득하였습니다.

(*5) 당분기 중 전액 매도하여 처분손실 151백만원을 인식하였습니다.(*6) 당분기 중 전부 매도하여 처분이익 4,500백만원을 인식하였습니다.(*7) 당분기 중 전부 매도하여 처분이익 2,700백만원을 인식하였습니다.

11. 관계기업 투자주식(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	업종	결산월	소재지	당분기말	전기말

지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액

㈜ 에이치아이이엔지(구.오비씨㈜)(*1)	절삭 가공 및 유사처리업	12월	한국	85.3	-	85.30	-

㈜텔콘RF제약	기타 무선통신장비 부품 제조 및 완제의약품 제조업	12월	한국	17.78	12,684,862	23.58	16,148,162

대륙산기(*2)	자원재활용 설비 제조업	12월	한국	50.00	-	50.00	-

티피-뷰티 제4호 조합(*3)	서비스	12월	한국	-	-	24.04	750,000

합 계	12,684,862	16,898,162

(*1) 전기 중 연결범위에 포함된 ㈜뉴온(구.㈜한일진공)의 보유지분을 추가한 지분율입니다.(*2) 전기 중 연결범위에 포함된 ㈜뉴온(구.㈜한일진공)의 관계기업입니다.

(*3) 당분기 중 전부 매도하여 관계기업투자주식처분이익 600백만원을 인식하였습니다.(2) 당분기와 전분기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

회사명	기초	취득(처분)	지분법손익	지분법자본변동	분기말

㈜텔콘RF제약	16,148,162	1,646,538	(5,070,349)	(39,489)	12,684,862

티피-뷰티 제4호조합	750,000	(750,000)	-	-	-

합 계	16,898,162	896,538	(5,070,349)	(39,489)	12,684,862

② 전분기

(단위:천원)

회사명	기초	연결범위변동	취득(처분)	지분법손익	지분법자본변동	분기말

㈜텔콘RF제약	24,015,928	(24,015,928)	-	-	-	-

㈜뉴온	29,468,260	(29,468,260)	-	-	-	-

㈜뉴온(구,㈜한일진공)	-	47,679,209	(68,013)	(4,169,679)	601,689	44,043,206

합 계	53,484,188	(5,804,979)	(68,013)	(4,169,679)	601,689	44,043,206

(3) 관계기업의 요약 재무정보① 당분기말

(단위: 천원)

관계기업명(*1)	자 산	부 채	자 본	매 출	당기손익

㈜에이치아이이엔지(구.오비씨㈜)	611,371	405,753	205,619	-	(100)

㈜텔콘RF제약(*2)	156,553,858	54,540,022	102,013,835	29,839,322	(21,280,544)

(*1) 요약 재무정보는 보고기간종료일 현재의 가결산 재무제표상의 금액입니다.(*2) 상호 순환출자관계로 상기 관계기업의 재무정보는 지분법 적용 전의 재무정보입니다. 연결회사는 상기 관계기업에 대한 지분법 적용시 지분법 적용 전 재무정보를이용하여 지분법을 적용하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

관계기업명(*1)	자 산	부 채	자 본	매 출	당기손익

㈜에이치아이이엔지(구.오비씨㈜)	611,471	405,753	205,719	-	(50,476)

대륙산기㈜	1,163,282	7,008,575	(5,845,293)	88,399	(703,305)

㈜텔콘RF제약(*2)	163,105,933	70,453,178	92,652,755	37,865,282	(16,668,076)

티피-뷰티 제4호 조합	3,120,006	4	-	-	-

(*1) 요약 재무정보는 보고기간종료일 현재의 가결산 재무제표상의 금액입니다.(*2) 상호 순환출자관계로 상기 관계기업의 재무정보는 지분법 적용 전의 재무정보입니다. 연결회사는 상기 관계기업에 대한 지분법 적용시 지분법 적용 전 재무정보를이용하여 지분법을 적용하였습니다.

12. 유형자산① 당분기말

(단위:천원)

구 분	취득원가	손상차손누계액	감가상각누계액	순장부금액

토지	18,808,452	-	-	18,808,452

건물	6,736,505	-	(3,757,719)	2,978,786

구축물	229,848	-	(141,146)	88,702

기계장치	10,365,044	(4,374,518)	(5,631,940)	358,586

차량운반구	494,938	(5)	(377,084)	117,849

시설장치	2,203,015	(362,551)	(992,213)	848,251

공구와기구	414,947	(47,609)	(347,444)	19,894

비품	1,724,365	(73,271)	(1,615,515)	35,579

사용권자산	4,855,676	(111,525)	(1,692,599)	3,051,552

합 계	45,832,790	(4,969,479)	(14,555,660)	26,307,651

② 전기말

(단위:천원)

구 분	취득원가	손상차손누계액	감가상각누계액	순장부금액

토지	18,808,452	-	-	18,808,452

건물	6,702,005	-	(3,638,717)	3,063,288

구축물	229,848	-	(132,828)	97,020

기계장치	10,591,092	(4,574,414)	(5,579,422)	437,256

차량운반구	476,950	(5)	(356,430)	120,515

시설장치	2,143,474	(362,551)	(758,649)	1,022,274

공구와기구	417,674	(47,609)	(343,958)	26,107

비품	1,724,805	(73,271)	(1,600,340)	51,194

건설중인자산	-	-	-	-

사용권자산	3,077,004	(123,378)	(1,522,182)	1,431,444

합 계	44,171,304	(5,181,228)	(13,932,526)	25,057,550

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	기타증감	외화환산으로인한 변동	분기말

토지	18,808,452	-	-	-	-	-	18,808,452

건물	3,063,288	34,500	-	(119,002)	-	-	2,978,786

구축물	97,020	-	-	(8,318)	-	-	88,702

기계장치	437,256	55,451	-	(105,520)	(24,516)	(4,085)	358,586

차량운반구	120,515	24,570	-	(22,639)	-	(4,597)	117,849

시설장치	1,022,274	59,541	-	(233,564)	-	-	848,251

공구와기구	26,107	-	-	(4,364)	-	(1,849)	19,894

비품	51,194	5,820	-	(21,187)	-	(248)	35,579

사용권자산	1,431,444	2,409,747	(91,122)	(651,512)	-	(47,005)	3,051,552

합 계	25,057,550	2,589,629	(91,122)	(1,166,106)	(24,516)	(57,784)	26,307,651

② 전분기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	손상차손환입	감가상각	연결범위변동	외화환산으로 인한 변동	분기말

토지	31,616,360	-	-	-	-	(23,786,062)	-	7,830,298

건물	3,887,580	27,300	-	-	(82,844)	(1,630,745)	-	2,201,291

구축물	151,519	-	-	-	-	(151,519)	-	-

기계장치	375,171	21,053	(32,535)	-	(59,866)	-	38,265	342,088

차량운반구	43,923	93,951	(1)	-	(13,466)	-	(107)	124,300

시설장치	1,300,001	-	-	-	(225,000)	-	-	1,075,001

공구와기구	25,326	-	-	-	(17,793)	-	(1)	7,532

비품	79,389	-	(16,071)	-	(14,099)	-	596	49,815

사용권자산	1,841,625	174,990	(16,731)	(994,947)	(304,255)	-	433,644	1,134,326

합 계	39,320,894	317,294	(65,338)	(994,947)	(717,323)	(25,568,326)	472,397	12,764,651

(3) 유형자산의 감가상각비 중 665,499천원 (전분기 438,085천원)은 매출원가에 포함되어 있으며, 495,870천원(전기 273,048원)은 판매비와 관리비에, 4,738천원(전기 6,191천원)은 시험연구비에 포함되어 있습니다.

(4)당분기말 현재 연결회사는 건물, 기계장치, 재고자산 등에 대하여 메리츠화재해상보험(가입금액 22,300백만원), DB손해보험(가입금액 : 11,491백만원), 현대해상화재보험(가입금액: 1,200백만원) 에 화재보험을 가입하고 있습니다. 보험가입금액 중 일부는 기업은행, 하나은행, 상상인저축은행을 보험수익자로 하여 담보로 제공되어 있습니다.

13. 리스

(1) 당분기말과 전기말 현재 리스사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위:천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

건물	4,261,883	(1,515,227)	(79,211)	2,667,445

차량운반구	593,793	(177,372)	(32,314)	384,107

합 계	4,855,676	(1,692,599)	(111,525)	3,051,552

② 전기말

(단위:천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

건물	2,446,468	(1,288,273)	(79,211)	1,078,984

차량운반구	630,536	(233,908)	(44,167)	352,461

합 계	3,077,004	(1,522,181)	(123,378)	1,431,445

(2) 당분기말과 전기말 현재 리스부채에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

리스부채	1,116,277	1,901,294	637,093	880,070

(3) 당분기 및 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	기초	증가	감소	지급	이자비용	외화환산	대체(*)	분기말

리스부채(유동)	637,093	470,703	(73,880)	(718,700)	67,659	(13,528)	746,930	1,116,277

리스부채(비유동)	880,070	1,830,214	(18,042)	-	-	(44,018)	(746,930)	1,901,294

합 계	1,517,163	2,300,917	(91,922)	(718,700)	67,659	(57,546)	-	3,017,571

(*)기간경과에 따른 유동성 대체에 따른 증감 금액이 포함되어 있습니다.

② 전분기

(단위:천원)

구 분	기초	증가	감소	지급	이자비용	외화환산	대체(*)	연결범위변동	분기말

리스부채(유동)	520,498	108,722	(199,379)	(342,784)	32,480	4,397	309,880	(54,582)	379,232

리스부채(비유동)	1,585,600	349,190	(794,020)	-	-	10,266	(309,880)	(69,483)	771,673

합 계	2,106,098	457,912	(993,399)	(342,784)	32,480	14,663	-	(124,065)	1,150,905

(*)기간경과에 따른 유동성 대체에 따른 증감 금액이 포함되어 있습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채에서 발생한 현금유출(*1)	723,753	342,784

소액,단기리스 관련비용	199,652	22,336

총현금유출액	923,405	365,120

(*1) 중단영업으로부터 발생한 현금흐름은 제외되어 있습니다.(주석39 참조)(5) 당분기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말

1년이내	1,001,340

1년초과 5년이내	1,807,719

5년초과	9,100

합 계	2,818,159

14. 무형자산

당분기와 전분기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	대체	분기말

특허권	3,513,465	-	-	(592,283)	-	2,921,182

영업권	9,893,107	-	-	-	-	9,893,107

상표권	1,891,435	9,398	-	(224,503)	9,401	1,685,731

통상실시권	989,542	-	-	(176,376)	-	813,166

독점사용권	3,753,000	-	-	(687,543)	-	3,065,457

소프트웨어	12,764	10,800	-	(6,874)	-	16,690

기타의무형자산	6,175	-	-	(1,463)	-	4,712

전용시설이용권	1,350,999	-	-	(3,441)	(22,826)	1,324,732

합 계	21,410,487	20,198	-	(1,692,483)	(13,425)	19,724,777

(2) 전분기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	연결범위변동	분기말

특허권	54,543	-	-	(9,154)	(2)	45,387

소프트웨어	3,822	-	-	(882)	-	2,940

기타의무형자산	12,225	-	-	(4,538)	-	7,687

전용시설이용권	1,380,545	-	-	-	(646,000)	734,545

합 계	1,451,135	-	-	(14,574)	(646,002)	790,559

15. 투자부동산

(1) 당분기와 전분기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	분기말

토지	24,127,409	-	-	-	24,127,409

건물	6,221,455	-	-	(116,346)	6,105,109

합 계	30,348,864	-	-	(116,346)	30,232,518

② 전분기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	분기말

토지	24,127,409	-	-	-	24,127,409

건물	6,376,582	-	-	(116,345)	6,260,236

합 계	30,503,991	-	-	(116,345)	30,387,645

(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산 관련 임대수익은 각각 1,147,619천원 및 983,572천원입니다.(3) 당분기 투자부동산의 감가상각비 116,345천원(전분기 116,345천원)은 임대매출원가에 포함되어 있습니다.(4) 당뷴기말 현재 당사는 투자부동산에 대하여 NH손해보험에 화재보험(가입금액 13,800백만원), KB손해보험에 화재보험(가입금액 21,300백만원)을 가입하고 있습니다.KB손해보험가입금액 중 15,600백만원은 상상인저축은행, 5,400백만원은 KEB하나은행에, NH손해보험 가입금액 중 11,400백만원은 조은저축은행에, 2,400백만원은 인천저축은행에 보험수익자로 하여 담보로 제공하고 있습니다.(5) 연결회사는 투자부동산과 관련한 차입금에 대하여 담보를 제공(주석 34참조)하고있으며 당분기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부가액과 유의한 차이가 없습니다

16. 매입채무및기타유동채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타유동채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	4,988,414	-	1,833,139	-

미지급금	1,417,342	-	1,460,633	-

미지급비용	1,761,767	-	1,331,532	-

임대보증금	491,000	800,000	537,000	800,000

합 계	8,658,523	800,000	5,162,304	800,000

17. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채:

예수금	217,347	618,091

환불부채	227,916	102,658

계약부채	9,286	4,254

선수금	2,197,725	343,895

하자보수충당부채	10,016	11,726

복구충당부채	83,542	-

소 계	2,745,832	1,080,624

비유동부채:

기타장기종업원급여	51,130	39,713

복구충당부채	8,848	85,754

소 계	59,978	125,467

합 계	2,805,810	1,206,091

18. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

구매자금대출	기업은행	4.49~4.68	3,737,024	204,015

운전자금	조은저축은행	7.5	9,352,818	9,354,007

운전자금	인천저축은행	7.5	1,803,122	1,953,462

운전자금	기업은행	4.89~5.15	7,600,000	6,900,000

무역어음	기업은행	4.47~4.50	1,500,000	1,300,000

운전자금	상상인플러스저축은행	12.00	1,350,000	-

운전자금	상상인저축은행	12.00	650,000	-

합 계	25,992,964	19,711,484

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	만기	이자율(%)	당분기말	전기말

운전자금	기업은행	2025-08-18	4.54	520,000	520,000

운전자금	기업은행	2025-09-13	5.27	600,000	600,000

시설자금	KEB하나은행	2025-10-16	5.33	3,200,000	4,500,000

소 계	4,320,000	5,620,000

차감:유동성장기차입금	(4,320,000)	(5,620,000)

장기차입금	-

(3) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	장기차입금

2025년	4,320,000

19. 전환사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일	만기일	이자율(%)	당분기말	전기말

제12회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*1)	-	-	-	2,000,000

제13회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*1)	-	-	-	5,000,000

제14회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*1)	2025.01.16	2028.01.16	4.00	2,000,000	-

제15회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*1)	2025.01.16	2028.01.16	6.00	5,000,000	-

제11회 무보증 사모 전환사채(*1)	2024.05.27	2027.05.27	3.00	600,000	2,000,000

제12회 무보증 사모 전환사채(*1)	2024.06.28	2027.06.28	2.00	12,000,000	12,000,000

사채상환할증금	756,768	511,210

전환권조정	(788,575)	(2,131,411)

전환사채 소계	19,568,193	19,379,799

차감 : 유동성전환사채	(19,568,193)	(19,379,799)

합 계	-	-

(*1) 연결회사의 무보증 사모 전환사채는 보고기간 후 12개월 이내 행사가능한 조기상환청구권이 존재하여 유동성전환사채로 분류하였습니다.

(2) 전환사채 발행 상세내역은 다음과 같습니다.

구분	제11회 전환사채	제12회 전환사채	제14회 전환사채	제15회 전환사채

전환사채의 종류	무기명식 무보증 사모 전환사채	무기명식 무보증 사모 전환사채	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행회사	주식회사 케이피엠테크	주식회사 케이피엠테크	주식회사 뉴온	주식회사 뉴온

만기일	2027년 05월 27일	2027년 06월 28일	2028년 01월 16일	2028년 01월 16일

전환권의 행사기간	2027.04.27	2027.05.28	2027.12.16	2027.12.16

표시이자율	3.00%	2.00%	4.00%	6.00%

만기보장수익률	4.00%	6.00%	4.00%	6.00%

만기상환방법	만기일 본 사채의 액면금액을 일시상환	만기일 본 사채의 액면금액을 일시상환	만기일에 원금의 100%를 일시에 상환	만기일에 원금의 100%를 일시에 상환

잔여행사가능주식의 수	2,281,368주	47,244,094주	1,707,941주	4,269,854주

행사가격	263원	254원	1,171원	1,171원

사채발행금액(액면금액)	600,000,000원	12,000,000,000원	2,000,000,000원	5,000,000,000원

(3) 당분기말과 전기말 현재 교환사채의 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	발행일	만기일	이자율(%)	당분기말	전기말

제1회 무기명식 무이권부 무보증사모 교환사채(*1)	2024.04.04	2027.04.04	-	-	10,000,000

사채상환할증금	-	-

교환권조정	-	(293,619)

교환사채 소계	-	9,706,381

차감 : 유동성교환사채	-	(9,706,381)

합 계	-	-

(*1) 연결회사의 무보증 사모 교환사채는 보고기간 후 12개월 이내 행사가능한 조기상환청구권이 존재하여 유동성교환사채로 분류하였습니다.

20. 신주인수권부사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

발행회사	발행회차	발행일	만기일	이자율(%)	당분기말	전기말

㈜에이엠아이인베스트먼트	6회차(*1)	2023.04.14	2026.04.14	0.00	1,500,000	1,500,000

7회차(*1)(*2)	2024.07.16	2027.07.16	0.00	2,214,588	2,214,588

사채상환할증금	471,103	471,103

신주인수권조정	(474,273)	(435,197)

신주인수권부사채 소계	3,711,418	3,750,494

(-)유동성신주인수권부사채	(3,711,418)	(3,750,494)

합 계	-	-

(*1) 연결회사의 무보증 사모 신주인수권부사채는 보고기간 후 12개월 이내 행사가능한 조기상환청구권이 존재하여 유동성 대체하였습니다.(*2) 전기 중 신주인수권 420,000주를 무상으로 취득하였습니다.

(2) 신주인수권부사채 발행내역은 다음과 같습니다.

발행회사	㈜에이엠아이인베스트먼트	㈜에이엠아이인베스트먼트

구분	제6회 신주인수권부사채	제7회 신주인수권부사채

신주인수권부사채의 종류	무기명식 무보증 분리형 국내사모 신주인수권부사채	무기명식 무보증 분리형 국내사모 신주인수권부사채

만기일	2026년 4월 14일	2027년 7월 17일

신주인수권의 행사기간	2024.04.14 ~ 2026.03.14	2024.07.16 ~ 2027.07.16

보장수익률	112.6825%	112.6825%

만기상환방법	만기일 본 사채의 원금에 만기보장 수익률에 해당하는 금액을 일시상환	만기일 본 사채의 원금에 만기보장 수익률에 해당하는 금액을 일시상환

잔여행사가능주식의 수	300,000주	442,918주

행사가격	5,000원	5,000원

사채발행금액(액면금액)	1,500,000,000원	2,214,587,900원

21. 파생상품부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	유동

파생상품부채	2,080,056	4,516,352

(2) 당분기와 전분기 중 파생상품 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	기초	증가	감소	평가손익	분기말

제 11회차 전환사채(*1)	485,269	-	(319,623)	-	165,646

제 12회차 전환사채(*1)	1,860,379	-	-	-	1,860,379

주주간계약(*2)	2,170,704	-	(2,116,673)	-	54,031

합 계	4,516,352	-	(2,436,296)	-	2,080,056

(*1) 전환사채에 내재되어 있는 전환권옵션과 조기상환청구권옵션을 분리하여 공정가치로 평가하고 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.(*2) 당분기 중 연결회사는 ㈜아미팜의 보통주 일부를 매도하는 과정에서 매수자에게 부여되었던 매도선택권(풋옵션)중 242,855주가 행사되었습니다.

② 전분기

(단위:천원)

구 분	기초	증가	감소	평가손익	분기말

제 11회차 전환사채(*1)	-	254,203	-	-	254,203

제 12회차 전환사채(*1)	-	1,240,381	-	-	1,240,381

합 계	-	1,494,584	-	-	1,494,584

(*1) 전환사채에 내재되어 있는 전환권옵션과 조기상환청구권옵션을 분리하여 공정가치로 평가하고 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

22. 확정급여부채

당분기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	5,357,807	4,706,775

사외적립자산의 공정가치	(2,762,378)	(1,921,453)

재무상태표에 인식된 금액	2,595,429	2,785,322

23. 하자보수충당부채

(1) 당분기와 전분기 중 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	11,726	92,995

하자보수비 설정액	601	1,825

하자보수비 환입액	(2,311)	(18,803)

기말금액	10,016	76,017

(2) 연결회사는 수익으로 인식한 제품에 대한 하자보수비용에 충당하기 위하여 과거의 실제 하자보수경험과 장래의 하자보수 발생가능성에 대한 추정을 근거로 하자보수충당부채를 설정하고 있습니다.

24. 자본

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 보통주 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구 분	당분기말	전기말

발행할주식의 총수	500,000,000	500,000,000

1주당 금액(원)	100	100

발행주식수	195,145,574	194,004,890

자본금	19,514,558	19,400,489

(2) 당분기와 전분기 중 당사의 발행주식수 및 자본의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:주,천원)

구 분	일자	주식수	자본금	주식발행초과금

기 초	2024.01.01	194,004,890	19,400,489	173,316,856

전환권 행사	2025.06.10	380,228	38,023	73,817

전환권 행사	2025.06.25	380,228	38,023	75,165

전환권 행사	2025.06.27	380,228	38,023	75,344

분기말	2025.09.30	195,145,574	19,514,558	173,541,182

② 전분기

(단위:주,천원)

구 분	일자	주식수	자본금	주식발행초과금

기 초	2024.01.01	174,460,917	17,446,092	169,271,253

분기말	2024.09.30	174,460,917	17,446,092	169,271,253

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

전환권대가	(129,617)	(58,932)

신주인수권대가	890,591	890,591

감자차익	4,825,744	4,825,744

사채상환이익	2,762,756	2,762,756

자기주식처분이익	896,200	896,200

기타자본잉여금	170,673	(64,336)

재평가적립금	3,020	3,020

자기주식	(10,583)	(10,583)

해외사업환산손익	969,058	1,360,698

지분법자본변동	1,947,554	1,967,483

주식선택권	206,062	-

기타자본조정	(1,555,090)	(1,356,205)

합 계	10,976,368	11,216,436

(4) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금

이익준비금	900,000	900,000

임의적립금

기업합리화적립금	94,368	94,368

재평가잉여금	4,836,248	4,836,248

사업확장적립금	3,000,000	3,000,000

미처리결손금

보험수리적손익	812,327	812,327

이월결손금	(148,113,781)	(137,429,677)

합 계	(138,470,838)	(127,786,734)

25. 주식기준보상(1) 보고기간종료일 현재 연결회사가 부여한 주식선택권의 주요 내역은 다음과 같습니다.

구 분	부여일	잔여주식수	부여방법	행사가격	가득조건	행사가능기간

1차 주식선택권(*1)	2021.12.01	606,884	신주교부	2,410	용역제공 2년	부여일로부터 2년 이상 경과한 날로부터 5년 이내

2차 주식선택권(*1)	2023.03.17	36,774	신주교부	4,650	용역제공 2년	부여일로부터 2년 이상 경과한 날로부터 5년 이내

4차 주식선택권	2025.03.27	3,198,600	신주교부	1,271	용역제공 2년	부여일로부터 2년 이상 경과한 날로부터 5년 이내

(*1) 2024년 2월 29일 합병기일을 기준으로, 합병소멸회사인 구. ㈜뉴온이 임직원에게 부여한 주식선택권 11,400,092주는 합병존속회사인 ㈜뉴온으로 승계되었습니다.

(2) 당분기와 전분기의 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기

수 량	가중평균행사가격	수 량	가중평균행사가격

기초	643,658	2,538	-	-

부여	3,198,600	1,271	-	-

행사	-	-	-	-

취소	-	-	-	-

분기말	3,805,484	1,483	-	-

26. 매출액

당분기와 전분기의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	14,110,541	31,546,332	4,162,422	14,386,175

제품매출	7,691,231	23,748,010	1,704,179	4,808,682

용역매출	713,127	1,221,414	-	-

임대매출	376,575	1,147,619	373,103	983,571

합 계	22,891,474	57,663,375	6,239,704	20,178,428

27. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	2,184,141	(3,921,081)	(699,097)	(2,064,922)

상품매출원가	6,627,992	16,818,461	9,381,467	13,391,930

원재료의 사용액	2,041,271	10,462,387	2,011,197	3,832,134

급여	3,128,845	8,765,973	2,820,119	4,086,274

퇴직급여	354,551	915,229	141,132	210,739

복리후생비	413,164	1,100,677	293,271	433,665

감가상각비	204,785	1,008,449	523,489	631,223

무형자산상각비	564,760	1,692,483	9,715	217,019

지급수수료	1,076,096	3,136,148	1,551,659	2,268,841

기타	11,531,836	33,805,489	944,447	1,513,321

매출원가와 판매비와관리비 합계	28,127,441	73,784,215	16,977,399	24,520,224

28. 판매비와관리비

당분기와 전분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,190,183	5,839,037	714,439	2,284,289

퇴직급여	274,827	678,057	44,116	133,339

복리후생비	331,563	838,086	95,402	288,163

감가상각비	204,671	495,870	50,669	213,398

지급수수료	752,011	2,795,137	437,529	1,809,022

대손상각비	(451,429)	(1,611,072)	(3,035)	(10,384)

무형자산상각비	564,760	1,692,483	4,858	14,574

경상연구개발비	619,716	1,329,700	-	-

기타	10,457,360	30,580,969	225,738	641,019

합 계	14,943,662	42,638,267	1,569,716	5,373,420

29. 기타수익 및 기타비용

당분기와 전분기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

I. 기타수익

손실충당금환입	(14,314)	4,560	(5,668)	(5,314)

투자자산처분이익	-	-	-	29,800

유형자산처분이익	-	-	20,724	-

손해배상금수익	93,097	93,097	-	-

종속기업투자주식처분이익	51,514	51,514	-	3,385,949

잡이익	182,551	432,576	9,937	74,823

사채상환이익	-	885,448	-	-

관계기업투자주식처분이익	(855,783)	600,000	-	-

리스해지이익	137	10,945	4,796	133,663

기타수익 소계	(542,798)	2,078,140	29,789	3,618,921

II. 기타비용

기타의대손상각비	21,020	25,316	(29,279)	-

유형자산처분손실	-	-	-	2,301

관계기업투자주식처분손실	3,144,427	3,144,427	428,943	511,539

잡손실	157,141	187,021	(3,436)	11,356

기부금	-	330,448	-	-

리스해지손실	-	-	-	-

기타비용 소계	3,322,588	3,687,212	396,229	525,196

Ⅲ. 순 기타손익(Ⅰ-Ⅱ)	(3,865,386)	(1,609,072)	(366,440)	3,093,725

30. 금융수익 및 금융비용

당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

I. 금융수익

이자수익	293,698	764,585	212,489	645,394

외환차익	40,588	111,678	11,841	114,202

외화환산이익	(13,340)	32,976	(7,997)	-

배당금수익	-	-	359,558	359,558

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(2,179,106)	-	-	463

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	38,433	7,244,318	-	-

신주인수권처분이익	602,766	602,766	-	-

파생상품처분이익	-	266,898	575,890	-

금융수익 소계	(1,216,961)	9,023,221	1,151,781	1,119,617

II. 금융비용

이자비용	1,151,122	4,414,342	1,331,991	1,861,607

외환차손	30,398	169,854	30,023	38,721

외화환산손실	(83,349)	53,163	17,256	22,192

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	2,974,847	2,974,847	487	3,289

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	151,457	151,457	-	782,285

금융비용 소계	4,224,475	7,763,663	1,379,757	2,708,094

Ⅲ. 순 금융손익(Ⅰ-Ⅱ)	(5,441,436)	1,259,558	(227,976)	(1,588,477)

31. 범주별 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 내역은 다음과 같습니다.1) 금융자산

① 당분기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정금융자산	합계

금융자산:

현금및현금성자산	-	15,105,717	15,105,717

장단기금융상품	-	4,007,068	4,007,068

매출채권및기타채권	-	9,058,800	9,058,800

당기손익-공정가치측정금융자산	10,601,983	-	10,601,983

합 계	10,601,983	28,171,585	38,773,568

② 전기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정금융자산	합계

금융자산:

현금및현금성자산	-	7,972,555	7,972,555

장단기금융상품	-	2,288,631	2,288,631

매출채권및기타채권	-	18,113,955	18,113,955

당기손익-공정가치측정금융자산	30,708,483	-	30,708,483

합 계	30,708,483	28,375,141	59,083,624

2) 금융부채① 당분기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가 측정금융부채	합계

금융부채:

매입채무및기타유동채무	-	9,458,523	9,458,523

차입금	-	30,312,964	30,312,964

리스부채	-	3,017,571	3,017,571

전환사채	-	19,568,193	19,568,193

신주인수권부사채	-	3,711,418	3,711,418

교환사채	-	-	0

비지배지분부채	-	75,931	75,931

파생상품부채	2,080,056	-	2,080,056

합 계	2,080,056	66,144,600	68,224,656

② 전기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가 측정금융부채	합계

금융부채:

매입채무및기타채무	-	5,962,305	5,962,305

차입금	-	25,331,484	25,331,484

리스부채	-	1,517,163	1,517,163

전환사채	-	19,379,799	19,379,799

교환사채	-	9,706,381	9,706,381

신주인수권부사채	-	3,750,494	3,750,494

비지배지분부채	-	77,430	77,430

파생상품부채	4,516,352	-	4,516,352

합 계	4,516,352	65,725,056	70,241,408

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 손익 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융상품	상각후원가측정 금융상품	합 계

이자수익	-	764,584	764,584

외환차익	-	111,678	111,678

외화환산이익	-	32,977	32,977

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	7,244,318	-	7,244,318

파생상품처분이익	266,898	-	266,898

이자비용	-	(4,414,342)	(4,414,342)

외환차손	-	(169,854)	(169,854)

외화환산손실	-	(53,163)	(53,163)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	(2,974,847)	-	(2,974,847)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	(151,457)	-	(151,457)

합 계	4,384,912	(3,728,120)	656,792

② 전분기

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융상품	상각후원가측정 금융상품	합 계

이자수익	-	645,394	645,394

외환차익	-	114,202	114,202

외화환산이익	-	-	-

배당금수익	-	359,558	359,558

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	463	463

이자비용	-	(1,861,607)	(1,861,607)

외환차손	-	(38,721)	(38,721)

외화환산손실	-	(22,192)	(22,192)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	(3,289)	-	(3,289)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	(782,285)	-	(782,285)

합 계	(785,111)	(803,366)	(1,588,477)

32. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 경영진의 가중평균연간법인세율에 대한 최선의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 법인세비용에는 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항이 포함되어 있습니다.

33. 주당손익(1) 기본주당이익

당분기와 전분기의 기본주당손실의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업소유주지분순이익(손실)	(8,214,370,687)	(8,889,497,226)	(2,582,835,170)	(6,869,819,284)

계속영업 당기순이익(손실)	(8,205,615,293)	(8,863,773,834)	(2,582,835,170)	(6,869,819,284)

중단영업 당기순이익(손실)	(8,755,394)	(25,723,392)	-	-

가중평균유통보통주식수(*)	195,130,889	194,146,195	174,446,232	174,446,232

계속영업기본주당이익(손실)	(42)	(46)	(15)	(39)

중단영업기본주당이익(손실)	(0.04)	(0.13)	-	-

(*) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

가중평균발행주식수	195,145,574	194,160,880	174,460,917	174,460,917

가중평균자기주식수	(14,685)	(14,685)	(14,685)	(14,685)

가중평균유통보통주식수	195,130,889	194,146,195	174,446,232	174,446,232

(2) 당분기말 현재 발행된 희석성 잠재적보통주에 의하여 계산된 주당손익은 희석효과가 없어 희석주당손익은 계산하지 아니하였습니다.

34. 우발채무와 약정사항

(1) 당분기말 현재 금융기관 등과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:외화,천원)

구 분	금융기관	약정한도	실행액

수입신용장(AT SIGHT)	기업은행	USD 400,000	USD 0

중소기업자금대출	기업은행	10,400,000	8,720,000

기업구매자금대출	기업은행	4,000,000	3,264,289

기업구매자금대출	기업은행	540,000	472,734

할인어음	기업은행	1,000,000	-

무역어음대출	기업은행	1,500,000	1,500,000

일반운영자금	기업은행	500,000	340,000

중소기업시설자금대출	기업은행	6,000,000	2,450,000

일반운영자금	상상인플러스저축은행	1,800,000	1,350,000

일반운영자금	상상인저축은행	950,000	650,000

기업시설자금	KEB하나은행	4,500,000	3,200,000

일반운영자금	조은저축은행	9,500,000	9,352,819

일반운영자금	인천저축은행	2,000,000	1,803,122

외상매출채권담보대출	KEB하나은행	40,000	-

외상매출채권담보대출	기업은행	400,000	-

합 계	USD 400,000	USD 0

43,130,000	33,102,964

(2) 당분기말 현재 금융기관 등에 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:외화,천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보제공사유	담보권자	비고

토지	18,799,546	USD 38,40028,466,000	차입금	기업은행	근저당

건물	2,978,786	㈜뉴온 15회차 전환사채(*1)	김택만	근저당

기계장치	252,656

투자부동산	30,232,518	5,400,000	차입금	KEB하나은행	담보신탁

15,600,000	전환사채 12회차	상상인저축은행	2순위 우선수익권

11,400,000	차입금	조은저축은행	담보신탁

2,400,000	차입금	인천저축은행	담보신탁

종속기업투자주식	27,715,037	15,600,000	전환사채 12회차	상상인저축은행	근질권

관계기업투자주식	4,093,346	2,764,800	차입금	상상인플러스저축은행	근질권

관계기업투자주식	2,200,174	1,486,080	차입금	상상인저축은행	근질권

자원순환관련시설	2,237,763	7,200,000	차입금	기업은행	근저당

합 계	88,509,826	USD 38,400

90,316,880

(*1) 지배회사가 보유한 토지 및 건물을 종속회사 ㈜뉴온이 발행한 15회차 전환사채를 위해 후순위 담보를 제공하고 있습니다.

(3) 당분기말 현재 연결회사가 타인으로부터 지급받은 담보제공 내역은 존재하지 않습니다.

(4) 당분기말 현재 연결회사는 다음과 같이 타인으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(단위:외화,천원)

제공자	보증내역	보증금액

서울보증보험	이행(하자)보증보험	1,335,274

신용보증기금	차입금 연대보증	306,000

㈜텔콘RF제약	차입금 지급보증	13,800,000

임원(*1)	차입금 지급보증	408,000

(*1) 연결회사의 종속회사인 ㈜뉴온은 기업은행 차입금에 관하여 특수관계자인 임원으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(5) 당분기말 현재 연결회사가 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 존재하지 않습니다.

(6) 당분기말 현재 연결회사의 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

계류법원	원고	피고	내용	소송가액	진행 및 전망

서울중앙지방법원	강성호외 114	㈜디케이디	보증금반환 청구의 소	3,300,000	소송 진행중

서울동부지방법원	송**	㈜뉴온(구.㈜한일진공)	차임증액	113,351	소송 진행중

(7) 상상인저축은행은 연결회사가 발행한 12회 무보증 전환사채를 120억원 보유하고있으며. 이에 대한 사채원리금 를 위해 투자부동산과 종속기업투자주식(뉴온 2,550,000주)를 담보설정 하고 있습니다. 종속기업투자주식의 담보비율을 유지하기 위해 당분기말 기준으로 2,641,268천원을 상상인증권에 예수금으로 납입하였으며, 해당 예수금은 질권이 설정되어 장기금융상품으로 분류되었습니다. 뉴온의 주가 변동에 따라 담보비율이 조정될 수 있으며, 주가 하락시 추가 담보 제공 또는 예수금 추가납입이 필요할 수 있습니다. 만약 추가 납입이 이루어지지 않을 경우, 담보 주식은 반대매매를 통해 시작가격으로 처분할 수 있습니다. (8) 연결회사는 ㈜아미팜의 보통주를 매각하는 과정에서, 개인투자자들에게 매각일로부터 3년간 풋옵션을 행사할 수 있는 권리와 매수인 또는 매수인이 지정하는 자에게 계약 체결일 이후 매도인이 보유하고 있는 ㈜아미팜의 보통주에 대하여 콜옵션을 행사할 수 있는 권리를 부여하였습니다. 단, 풋옵션 및 콜옵션의 행사기간은 당사자들의 합의로 연장이 가능합니다.

35. 특수관계자와의 거래내용

(1) 당분기말과 전기말 현재 특수관계에 있는 기업의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명	지분율(%)	비 고

당분기말	전기말

유의적인영향력 행사기업	㈜텔콘알에프제약	-	-	최대주주

유의적인 영향력 행사기업의 종속기업	㈜중원바이오팜, ㈜텔콘파트너스, TELCON VINA,티피-이차전지 제1호 조합	-	-

관계기업	㈜에이치아이이엔지(구.오비씨㈜)(*1)	85.30	85.30

기타 특수관계자	㈜에버코어인베스트먼트홀딩스	-	-

종속기업의 관계기업	대륙산기(*2)	50.00	50.00

(*1) 종속회사인 ㈜뉴온(구.㈜한일진공)의 지분율을 포함하였습니다.(*2) 전기 중 연결범위에 포함된 (주)뉴온(구.㈜한일진공)의 관계기업입니다

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	당분기	전분기

매출	기타수익	기타비용	매출	기타수익	매입 등

유의적인영향력 행사기업	㈜텔콘알에프제약	7,507	164,044	-	-	117,654

주요경영진	대표이사 외	-	10,124	-	-	10,228	-

합 계	7,507	174,168	-	-	10,228	117,654

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	당분기말	전기말

대여금	기타채권	차입금	기타채무	대여금	기타채권	사채	기타채무

유의적인영향력 행사기업	㈜텔콘알에프제약	-	-	-	3,711,418	6,600,000	25,426	2,214,588	-

종속회사의 관계기업	대륙산기㈜	35,716	-	-	97	35,716	-	-	97

주요경영진	대표이사 외	379,963	-	-	-	477,117	-	-	-

합 계	415,679	-	-	3,711,515	7,112,833	25,426	2,214,588	97

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	자금대여 거래	자금차입 거래

대 여	회 수	차 입	상 환

주요경영진	대표이사 외	307,000	570,118

유의적인영향력 행사기업	㈜텔콘알에프제약	600,000	7,200,000

합 계	907,000	7,770,118

② 전분기

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	자금대여 거래	자금차입 거래

대 여	회 수	차 입	상 환

주요경영진	대표이사 외	45,000	54,767	-	-

유의적인영향력 행사기업	㈜텔콘알에프제약	-	-	-	7,000,000

합 계	45,000	54,767	-	7,000,000

(5) 연결회사는 당분기말 현재 특수관계자로부터 담보등을 제공받고 있습니다. (주석34 참조)

(6) 주요 경영진에 대한 보상

당분기와 전분기 중 지배기업의 주요경영진(임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	1,804,787	1,259,398

퇴직급여	223,547	81,013

주식보상비용	330,269	-

합 계	2,358,603	1,340,411

36. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

1.당기순이익(손실)	(21,568,682)	(7,008,307)

2.조정 항목:

퇴직급여	784,505	210,739

감가상각비	1,282,452	833,669

무형자산상각비	1,692,483	5,420

대손상각비	(1,611,072)	(10,384)

기타의대손상각비	25,316	-

하자보수비	601	37,022

특허권상각	-	9,154

이자비용	4,523,243	1,861,607

외화환산손실	53,163	22,192

재고자산평가손실	(115,020)	-

재고자산폐기손실	402,544

반품비용	825,915

장기종업원급여	11,417	-

유형자산처분손실	-	2,301

관계기업투자주식처분손실	3,144,427	511,539

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	2,974,847	3,289

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	151,457	782,286

리스해지손실	-	2,080

지분법손실	5,070,349	4,169,679

잡손실	144,912	270

주식보상비용	408,315

법인세비용	(106,688)	-

이자수익	(768,778)	(645,394)

파생상품처분이익	(266,898)

외화환산이익	(32,977)	-

사채상환이익	(822,109)

리스해지이익	(10,945)	(133,663)

대손충당금환입	(4,560)	5,314

종속기업투자주식처분이익	(51,514)	(3,385,949)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	(7,844,318)	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	-	(463)

잡이익	-	(43,505)

유형자산처분이익	-	(29,800)

신주인수권처분이익	(602,766)

소 계	9,258,301	4,207,403

3.영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동:

매출채권의감소(증가)	(2,699,864)	3,295,504

재고자산의감소(증가)	(1,761,124)	(625,567)

기타채권의감소(증가)	21,020,644	(10,968,168)

기타유동자산감소(증가)	(910,009)	(211,702)

기타비유동자산감소(증가)	(10,808)	18,380

매입채무의증가(감소)	3,488,244	(547,418)

기타채무의증가(감소)	725,994	(102,055)

기타유동부채의증가(감소)	1,630,783	892,608

사외적립자산의 적립	(850,000)	(300,000)

퇴직금의지급	(39,433)	(65,176)

소 계	20,594,427	(8,613,594)

합계(1+2+3)	8,284,046	(11,414,499)

(2) 당분기와 전분기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요거래 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

전환권 행사	338,395	-

리스부채 유동성 대체	746,930	283,929

대여금의 유동성 대체	693,355	-

전환사채의 차환발행	6,666,511	-

연결범위 변동으로 인한 관계기업투자주식 처분이익	-	10,215,801

(3) 당분기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

구 분	기초장부금액	재무현금
흐름에서생기는 변동(*)	비현금 변동	기말장부금액

전환ㆍ행사	이자비용	유동성대체	기 타

단기차입금	19,711,484	6,281,480	-	-	-	-	25,992,964

유동성장기차입금	5,620,000	(1,300,000)	-	-	-	-	4,320,000

유동성전환사채	19,379,799	(1,111,166)	(285,670)	1,602,520	-	(17,290)	19,568,193

파생상품부채	4,516,352	-	-	-	-	(2,436,296)	2,080,056

유동성신주인수권부사채	3,750,494	(63,339)	-	32,848	-	(8,585)	3,711,418

유동리스부채	637,093	(718,700)	-	67,659	746,930	383,295	1,116,277

비유동리스부채	880,070	-	-	-	(746,930)	1,768,154	1,901,294

유동임대보증금	537,000	(90,582)	-	-	-	44,582	491,000

비유동임대보증금	800,000	-	-	-	-	-	800,000

재무활동 관련 총부채	55,832,292	2,997,693	(285,670)	1,703,027	-	(266,140)	59,981,202

(*) 자본의 증감으로 인한 현금흐름의 변동은 제외하였습니다.

② 전분기

(단위:천원)

구 분	기초장부금액	연결범위변동	재무현금
흐름에서생기는 변동(*)	비현금 변동	기말장부금액

전환ㆍ행사	이자비용	유동성대체	기 타

단기차입금	23,285,000	(16,285,000)	2,764,209	-	-	-	-	9,764,209

유동성장기차입금	6,620,000	(1,000,000)	-	-	-	-	-	5,620,000

유동성전환사채	600,000	(600,000)	12,146,023	-	599,620	-	-	12,745,643

파생상품부채	-	-	1,494,584	-	-	-	-	1,494,584

유동성신주인수권부사채	3,427,462	-	214,588	-	139,572	-	(282,264)	3,499,358

유동리스부채	520,498	(54,582)	(342,784)	-	42,222	309,880	(96,001)	379,233

비유동리스부채	1,585,600	(69,483)	-	-	-	(309,880)	(434,563)	771,674

유동임대보증금	521,000	-	41,000	-	-	-	(45,000)	517,000

비유동임대보증금	800,000	-	-	-	-	-	-	800,000

재무활동 관련 총부채	37,359,560	(18,009,065)	16,317,620	-	781,414	-	(857,828)	35,591,701

(*) 자본의 증감으로 인한 현금흐름의 변동은 제외하였습니다.

37. 위험관리 (1) 재무위험관리

연결회사는 영업활동으로 인하여 발생하는 시장위험(환위험, 이자율위험, 기타 가격위험), 신용위험, 유동성위험 및 자본관리위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.① 시장위험

가. 외환위험연결회사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 별도의 금융상품을 통한 외화표시 화폐성 자산과 부채의 경제적인 위험회피를 위한 활동을 수행하고 있지 않으며, 지급기일 조정 등을 통하여 환위험을 관리하고 있습니다..

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	199,872	(199,872)	145,566	(145,566)

CNY	44,007	(44,007)	61,806	(61,806)

EUR	49	(49)	46	(46)

VND	10	(10)	38	(38)

INR	26	(26)	28	(28)

SGD	139	(139)	139	(139)

합 계	244,103	(244,103)	207,623	(207,623)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 연결회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

금융상품의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:외화1단위,천원)

구 분	외화종류	외화금액	원화금액

당분기말	전기말	당분기말	전기말

현금및현금성자산	USD	190,497	205,174	267,115	301,606

CNY	66,180	674,255	13,026	135,707

EUR	300	300	493	459

VND	1,901,000	6,519,000	101	376

INR	16,204	16,204	256	279

매출채권 및 기타채권	USD	1,295,903	824,965	1,817,114	1,212,699

CNY	2,169,728	2,670,591	427,046	537,510

SGD	1,283	1,283	1,395	1,387

매입채무 및 기타채무	USD	60,983	38,135	85,510	56,059

CNY	-	274,063	-	55,161

나. 이자율위험연결회사는 금리변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 금융부채)의 공정가치변동위험 및 투자, 재무활동으로부터 발생하는 이자수익(비용)변동위험 등의 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 연결회사의 이자율변동위험은 주로 사채 및 차입금에서 비롯되며, 연결회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.

당분기 및 전분기 중 변동이자부 차입금의 이자율이 0.5% 변동시 손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당분기	전분기	당분기	전분기

50bp 상승시	(57,000)	(22,500)	(57,000)	(22,500)

50bp 하락시	57,000	22,500	57,000	22,500

② 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족하게 하지 못할 경우 발생하는 재무적인 손실을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 신용위험이 발생합니다.

연결회사가 매출채권 및 기타채권에서 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 연결회사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있습니다. 연결회사는 매출채권 및 기타채권에 대해 개별적 또는 집합적으로 손상차손 발생여부를 평가하여 과거의 대손 경험률에 근거하여 채권에 대한 충당금을 설정하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	15,105,717	7,972,555

장단기금융상품	4,007,068	2,288,631

매출채권및기타채권	9,058,800	18,113,955

당기손익-공정가치측정금융자산	10,601,983	30,708,483

합 계	38,773,568	59,083,624

③ 유동성위험유동성위험은 연결회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인하여 연결회사가 부담하고 있는 채무를 적기에 이행하지 못할 수 있는 위험으로 정의하며, 연결회사는 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

ㄱ. 당분기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년이내	1년~5년	5년 초과

매입채무및기타채무	8,658,523	8,658,523	8,658,523	-	-

장기매입채무및기타채무	800,000	800,000	-	800,000	-

단기차입금(*1)	25,992,964	28,396,909	28,396,909	-	-

유동성리스부채	1,116,277	1,001,340	1,001,340	-	-

유동성장기부채(*1)	4,320,000	4,996,561	4,996,561	-	-

비유동리스부채	1,901,294	1,816,819	-	1,807,719	9,100

전환사채(*1)	19,568,193	20,505,077	20,505,077	-	-

신주인수권부사채(*1)	3,711,418	4,185,598	4,185,598	-	-

교환사채(*1)	-	10,000,000	10,000,000

비지배지분부채	75,931	75,931	-	-	75,931

합 계	66,144,600	80,436,758	77,744,008	2,607,719	85,031

ㄴ. 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년이내	1년~5년	5년 초과

매입채무및기타채무	5,162,305	5,162,305	5,162,305	-	-

장기매입채무및기타채무	800,000	800,000	-	800,000	-

단기차입금(*1)	19,711,484	20,109,354	20,109,354	-	-

유동성리스부채	637,093	719,534	719,534	-	-

유동성장기부채(*1)	5,620,000	5,758,367	5,758,367	-	-

비유동리스부채	880,070	952,160	-	946,101	6,059

전환사채(*1)	19,379,799	21,806,210	21,806,210	-	-

교환사채(*1)	9,706,381	10,000,000	10,000,000	-	-

신주인수권부사채(*1)	3,750,494	4,185,598	4,185,598	-	-

비지배지분부채	77,430	77,430	-	-	77,430

합 계	65,725,056	69,570,958	67,741,368	1,746,101	83,489

(*1) 차입금 및 사채는 원금 및 미래에 지급하여야 하는 이자가 포함된 금액입니다.(*2) 기타금융부채에 포함된 보증계약은 회사로부터 보증을 제공받는 자가 의무를 이행하지 못할 경우 당기말 현재로부터 1년 이내에 지급의무가 발생할 수 있습니다.상기 만기분석은 장부금액을 기초로 연결회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 연결회사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다보고기간말 현재의 예측에 근거하여 연결실체는 보증계약에 따라 보증금액을 지급할가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 연결회사에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될수 있습니다.(2) 자본위험관리연결회사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

부 채	80,114,542	80,913,578

자 본	67,388,579	89,195,359

부채비율	118.88%	90.72%

38. 금융상품의 공정가치

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[공정가치로 인식된 자산](*1)

당기손익-공정가치측정금융자산	10,601,983	10,601,983	30,708,483	30,708,483

[상각후원가로 인식된 자산](*2)

현금및현금성자산	15,105,717	-	7,972,555	-

단기금융상품	20,000	-	70,000	-

매출채권및기타유동채권	8,585,540	-	11,824,843	-

장기금융상품	3,987,068	-	2,218,631	-

장기매출채권및기타비유동채권	473,260	-	6,289,112	-

자산 합계	38,773,568	10,601,983	59,083,624	30,708,483

[공정가치로 인식된 부채](*1)

파생상품부채	2,080,056	2,080,056	4,516,352	4,516,352

[상각후원가로 인식된 부채](*2)

매입채무및기타유동채무	8,658,523	-	5,162,305	-

장기매입채무및기타비유동채무	800,000	-	800,000	-

단기차입금	25,992,964	-	19,711,484	-

유동리스부채	1,116,277	-	637,093	-

유동성장기부채	4,320,000	-	5,620,000	-

비유동리스부채	1,901,294	-	880,070	-

전환사채	19,568,193	-	19,379,799	-

교환사채	-	-	9,706,381	-

신주인수권부사채	3,711,418	-	3,750,494	-

비지배지분부채	75,931	-	77,430	-

부채 합계	68,224,656	2,080,056	70,241,408	4,516,352

(*1) 시장성 있는 지분증권의 경우 보고기간 종료일 현재 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였으며, 활성거래시장이 존재하지 않는 비상장지분상품은 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않아 취득원가를 공정가치로 간주하였습니다.또한, 활성거래시장이 존재하지 않는 채무상품에 대하여는 외부평가기관의 평가를 받은 공정가치를 장부금액으로 계상하였습니다.(*2) 상각후원가로 인식된 금융자산 및 부채의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 한편, 상각후원가로 인식된 금융자산ㆍ부채는 공정가치가 장부가액과 근사하여, 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다.(2) 연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수 준	투입변수

1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(3) 보고기간종료일 현재 연결회사의 공정가치로 인식된 자산 및 부채와 공정가치가 공시되는 자산 및 부채의 수준별 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	5,888,484	-	4,713,499	10,601,983

파생상품부채	-	-	2,080,056	2,080,056

② 전기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	8,863,331	-	21,845,152	30,708,483

파생상품부채	-	-	4,516,352	4,516,352

(4) 당분기말 현재 공정가치로 측정되는 자산 및 부채 중 공정가치 서열체계에 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수	투입변수의 범위

당기손익-공정가치측정금융자산	지분증권	10,601,983	DCF모형 외	할인율	13.6%~14.53%

파생상품부채	파생상품	2,080,056	Black-Derman-Toy Model	이자율 변동성	48.47%

이항모형	주가 변동성	50.40%,

39. 매각예정자산ㆍ부채 및 중단영업(1) 연결회사의 종속기업인 ㈜뉴온은 자산 매각을 통한 유동성 확보 및 재무구조 개선 목적으로 2024년 6월 인천광역시 남동구 소재의 토지 및 건물을 매각하기로 2024년 6월 28일 이사회에서 결정하였으며, 유형자산으로 보유 중인 인천광역시 남동구 남동동로 183번길 24 소재 토지, 건물을 10,200백만원에 양도하였습니다.(2) 연결회사의 종속기업인 ㈜뉴온은 환경부문의 유기성폐기물 자원화사업을 중단하기로 최종 결정하였습니다. 이에 따라 관련 자산ㆍ부채를 매각예정으로 분류하였습니다.1) 매각예정자산ㆍ부채 내역

(단위:천원)

구분	손상 전 장부금액	손상인식	장부금액

매각예정자산 :

현금및현금성자산	19,055	-	19,055

매출채권및기타채권	73,429	-	73,429

기타유동자산	6,470	-	6,470

당기법인세자산	-	-	-

유형자산(토지)	2,228,857	-	2,228,857

장기성매출채권및기타채권	6,828	-	6,828

합계	2,334,639	-	2,334,639

매각예정부채 :

매입채무및기타채무	44,999	-	44,999

단기차입금	2,790,000	-	2,790,000

리스부채	1,306	-	1,306

기타유동부채	115,000	-	115,000

이연법인세부채	258,542	-	258,542

합계	3,209,848	-	3,209,848

비지배지분	(2,691,180)	-	(2,691,180)

합계	(2,691,180)	-	(2,691,180)

매각예정자산은 공정가치에서 매각부대원가를 차감한 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정되었습니다.2) 중단영업 당기순이익(손실)의 구성

(단위:천원)

구분	당분기

매출액	-

매출원가	-

매출총이익	-

판매비와관리비	31,354

영업손실	(31,354)

기타손익 및 금융손익	(103,313)

기타수익	1,377

기타비용	1

금융수익	4,213

금융비용	108,901

법인세비용차감전순손실	(134,667)

법인세비용	-

중단영업 당기순손실	(134,667)

3) 중단영업으로부터 발생한 현금흐름

(단위:천원)

구분	당분기

영업활동으로 인한 순현금흐름	(96,656)

투자활동으로 인한 순현금흐름	-

재무활동으로 인한 순현금흐름	115,247

중단영업의 순현금흐름	18,591