케이피엠테크 분기보고서 (2017.09)
5. 재무제표 주석

제40(당)기 3분기말 : 2017년 09월 30일 현재
제39(전)기말 : 2016년 12월 31일 현재
주식회사 케이피엠테크

1. 회사의 개요

주식회사 케이피엠테크(이하"당사")는 1978년 12월 28일 설립되어 2003년 1월 7일자로 한국증권업협회에 등록하였으며, PCB, 전자통신반도체, 자동차부품용 표면처리약품 및 전자동 도금설비의 제조, 판매업과 은나노파우더사업을 주사업 목적으로 하는 벤처기업육성에관한특별조치법의 규정에 의한 벤처기업으로서, 경기도 안산시 단원구 산단로 163번길 122에 본사 및 공장을 두고 있습니다.당사는 수차례의 증자 및 감자를 거쳐 당분기말 현재 자본금은 6,380백만원이며, 주주 및 지분율은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

텔콘홀딩스㈜	13,709,511	21.49%

㈜텔콘	13,527,825	21.20%

Emmaus Life Sciences, Inc.	4,248,720	6.66%

㈜비보존	3,830,000	6.00%

기타	28,487,828	44.65%

합 계	63,803,884	100.00%

2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.(2) 측정기준

당사의 재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

(3) 기능통화와 표시통화당사는 당사의 재무제표에 포함되는 항목들을 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책분기재무제표는 보고기간말인 2017년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니 다.당사는 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 분기재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. - 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다.- 기준서 제1109호 '금융상품' 제정 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 및 회계처리시스템 변경 작업에 착수 하였으며, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석 중입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 9월 30일 현재 당사는 기업회계기준서 제 1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수 하였으며, 동 기준서를 적용할경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석 중입니다.

4. 영업부문 정보(1) 당분기말 현재 당사는 경제적 특성을 고려하여 다음의 보고부문을 구성하고 있습니다.

보고부문	보고부문의 성격

약품 사업부	PCB 및 전자부품 제조업체대상 판매

기계 사업부

L 사업부	미용제품 등 판매

(2) 당분기와 전기의 보고부문별 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

구 분	약품사업부	기계사업부	L	합 계

매출	8,777,914	11,592,227	4,272	20,374,413

영업손실	(3,057,596)	(748,717)	(19,131)	(3,825,444)

자산총액	44,593,355	83,456,664	9,358,082	137,408,101

부채총액	15,389,506	49,065,050	317,519	64,772,075

당분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 기계사업부문과 연관된 3개 고객이며, 각 고객으로부터의 매출액은 5,402백만원, 3,528백만원, 2,350백만원입니다.

② 전기

(단위:천원)

구 분	약품사업부	기계사업부	L	합 계

매출	8,849,940	6,903,973	6,435	15,760,348

영업손실	(1,128,035)	(1,858,294)	(63,098)	(3,049,427)

자산총액	26,946,454	50,430,409	5,654,814	83,031,677

부채총액	8,640,343	27,547,271	178,269	36,365,883

전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 약품사업부 2개 고객과 기계사업부 2개 고객이며, 동 고객들에 대한 약품사업부와 기계사업부 매출액은 각각 5,322백만원과 10,530백만원입니다. 5. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

예적금 등	16,384,890	11,287,585

6. 사용제한 금융상품 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한내역

장기금융상품	4,000	4,000	당좌개설보증금

7. 매출채권및기타유동채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	6,470,829	11,813,192

대손충당금	(2,115,642)	(1,879,420)

단기대여금	14,446,454	4,578,609

대손충당금	(3,039,453)	(3,044,453)

미수금	309,316	90,531

대손충당금	(27,591)	(33,743)

미수수익	65,980	189

합 계	16,109,893	11,524,905

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권및기타유동채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	4,957,616	4,680,159

상각(환입)	225,070	(96,333)

제각	-	(243,505)

기말금액	5,182,686	4,340,321

(3) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타유동채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

발생시점일로부터 경과일	당분기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

90일 미만	15,183,660	(29,304)	8,632,945	(6,740)

90일 이상 ~ 180일 미만	666,191	(127,963)	1,901,550	(44,306)

180일 이상 ~ 1년 미만	834,618	(417,309)	141,437	(16,163)

1년 이상	4,608,110	(4,608,110)	5,806,588	(4,890,406)

합 계	21,292,579	(5,182,686)	16,482,520	(4,957,615)

8. 금융상품의 양도당분기말과 전기말 현재 전체가 제거되지 못한 양도 금융자산과 관련 부채에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	매출채권

당분기말	전기말

자산의 장부금액	847,335	132,173

부채의 장부금액	(847,335)	(132,173)

양수인이 양도자산에 대해 소구권을 갖고 있는 경우

양도 자산의 공정가치	847,335	132,173

관련 부채의 공정가치	(847,335)	(132,173)

순포지션	-	-

당분기말과 전기말 현재 당사가 금융기관에 할인양도한 매출채권의 잔액 중 각각 847,335 천원 및 132,173천원에 대해서 당사는 양도한 매출채권이 만기에 회수되지 않 는 경우, 회수되지 않은 매출채권금액 전액에 대한 소구의무를 부담하고 있습니다.당사는 양도한 매출채권과 관련된 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않았기 때문에 동 매출채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보차입으로 인식하였습니다 (주석19 참고).

9. 당기손익인식금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

단기매매금융자산	-	1,310,748

파생상품자산(*)	2,012,086	-

합 계	2,012,086	1,310,748

(*) 당사는 ㈜케이피엠인베스트먼트가 발행한 신주인수권부사채와 ㈜ 디지탈옵틱 에서 발행한 전환사채를 인수하여 각각 신주인수권부사채 및 전환사채의 공정가치에 포함되어 있는 신주인수권과 전환권의 가치를 분리하여 파생상품자산으로 인식하였습니다. (2) 당분기말과 전기말 현재 단기매매금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	피투자회사	주식수	취득원가	장부가액	누적평가손익

상장주식	㈜ 디지탈옵틱(*1)	-	-	-	-

(*1) 당분기 중 보유지분 전체를 매도하였으며, 처분이익 16,317천원을 인식하였습니다.

② 전기말

(단위:천원)

구 분	피투자회사	주식수	취득원가	장부가액	누적평가손익

상장주식	㈜ 디지탈옵틱	362,586	1,327,065	1,310,748	(16,317)

(3) 당분기말 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말

㈜케이피엠인베스트먼트 제1회 신주인수권부사채	1,427,510

㈜ 디지탈옵틱 제10회 전환사채	292,288

㈜ 디지탈옵틱 제11회 전환사채	292,288

합 계	2,012,086

(4) 당분기 중 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기

기초금액	-

취 득	2,044,464

처 분	-

평가손익(*)	(32,378)

기말금액	2,012,086

(*) 파생상품자산에 대하여 이항옵션모형에 따라 공정가액으로 평가하여, 파생상품평가이익 37,430천원과 파생상품평가손실 69,808천원이 발생하였습니다.

10. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	1,399,564	(915,195)	484,369	1,408,625	(975,361)	433,264

제품	3,308,749	(2,570,123)	738,626	3,376,420	(2,605,072)	771,348

재공품	3,365,080	-	3,365,080	2,545,729	(92,316)	2,453,413

원재료	3,754,535	(3,185,037)	569,498	3,624,555	(3,190,472)	434,083

저장품	26,488	(21,264)	5,224	27,157	(21,264)	5,893

미착품	20,748	-	20,748	7,350	-	7,350

합 계	11,875,164	(6,691,619)	5,183,545	10,989,836	(6,884,485)	4,105,351

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)	(192,866)	206,962

11. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동자산:

선급금	1,702,108	717,026

대손충당금	(134,653)	(548,463)

선급비용	193,710	45,298

선납세금	14,374	1,817

소 계	1,775,539	215,678

기타비유동자산:

보증금	585,561	394,741

선급비용	279,024	-

소 계	864,585	394,741

합 계	2,640,124	610,419

12. 매도가능금융자산 (1) 당분기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	36,941,989	2,000

취 득	26,077,427	37,685,113

처 분	(2,257,542)	-

평가손익	710,483	(745,124)

기말금액	61,472,357	36,941,989

(2) 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	보유주식수	지분율(%)	당분기말	전기말

(주,좌)	취득금액	장부금액	취득금액	장부금액

시장성 없는 지분증권

기계공제조합	5	-	1,000	1,000	1,000	1,000

한국도금공업협동조합	10	-	1,000	1,000	1,000	1,000

㈜ 피앤아이	512	0.37	1,142,848	-	1,142,848	-

㈜엔비포스텍	8,000	2.75	1,000,000	-	1,000,000	-

㈜텔콘제약	42,000	18.75	3,003,568	2,283,771	3,003,568	2,257,542

Emmaus Life Science Inc.	3,777,778	10.90	18,640,500	18,640,500	18,640,500	18,640,500

㈜비보존	2,016,852	19.02	15,746,305	15,746,305	13,861,505	13,861,505

㈜네이처리퍼블릭	50,000	0.62	1,062,500	1,062,500	-	-

베리타스고덕사모부동산투자신탁제1호	3,700,000,000	-	3,670,360	3,657,302	2,179,540	2,180,442

지지사모부동산투자신탁제10호	3,186,336,987	-	3,000,000	2,971,514	-	-

동부밸류이로보어드바이저투자신탁	395,276,720	-	400,000	415,989	-	-

소 계	47,668,081	44,779,881	39,829,961	36,941,989

시장성 없는 채무증권

㈜케이피엠인베스트먼트 신주인수권부사채	-	-	8,609,920	9,176,300	-	-

㈜디지탈옵틱 제10회 전환사채	-	-	3,672,808	3,758,088	-	-

㈜디지탈옵틱 제11회 전환사채	-	-	3,672,808	3,758,088	-	-

소 계	15,955,536	16,692,476	-	-

합 계	63,623,617	61,472,357	39,829,961	36,941,989

13. 관계기업 및 종속기업 투자주식당분기말과 전기말 현재 관계기업 및 종속기업 투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회사명	업 종	결산월	소재지	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	㈜하나켐텍	표면처리약품제조	12월	한국	100.00%	-	100.00%	-

㈜케이피엠인베스트먼트(*1)	경영컨설팅	12월	한국	100.00%	10,000	-	-

소 계	10,000	-

관계기업	㈜중원제약(*2)	건강기능식품제조	12월	한국	21.74%	281,469	21.74%	281,469

㈜텔콘생명과학(*3)	신약연구개발	12월	한국	-	-	30.00%	900,000

에이비온㈜(*4)	신약연구개발	12월	한국	36.99%	17,799,997	-	-

소 계	18,081,466	1,181,469

합 계	18,091,466	1,181,469

(*1) 당기 중 설립되었습니다.(*2) 전기 취득금액은 500백만원이며, 전기 중 손상차손으로 219백만원을 인식하였습니다.(*3) 당기 중 ㈜비보존에 흡수합병되어 관계기업에서 제외되었습니다.(*4) 당기 중 유상증자(신주인수) 및 지분인수(구주인수)를 통하여 취득하였습니다.

14. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	합 계

취득원가	7,830,298	4,868,911	9,610,823	261,173	209,164	3,800,046	26,580,415

손상차손누계액	-	-	(566,423)	-	(26,727)	(9,023)	(602,173)

감가상각누계액	-	(1,901,517)	(7,978,174)	(207,754)	(166,382)	(3,642,021)	(13,895,848)

순장부금액	7,830,298	2,967,394	1,066,226	53,419	16,055	149,002	12,082,394

② 전기말

(단위:천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	합 계

취득원가	7,830,298	4,868,911	9,683,584	277,340	195,464	3,784,069	26,639,666

손상차손누계액	-	-	(566,423)	-	(26,727)	(9,023)	(602,173)

감가상각누계액	-	(1,817,294)	(7,595,034)	(232,303)	(163,891)	(3,599,315)	(13,407,837)

순장부금액	7,830,298	3,051,617	1,522,127	45,037	4,846	175,731	12,629,656

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각	기 말

토지	7,830,298	-	-	-	7,830,298

건물	3,051,617	-	-	(84,223)	2,967,394

기계장치	1,522,126	5,500	(29,348)	(432,052)	1,066,226

차량운반구	45,037	30,793	(9,614)	(12,797)	53,419

공구와기구	4,847	13,700	-	(2,491)	16,056

비품	175,731	15,976	-	(42,706)	149,001

합 계	12,629,656	65,969	(38,962)	(574,269)	12,082,394

② 전분기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각	기 말

토지	7,830,298	-	-	-	7,830,298

건물	3,168,820	-	-	(84,511)	3,084,309

기계장치	1,979,319	120,150	-	(458,155)	1,641,314

차량운반구	65,768	-	-	(15,547)	50,221

공구와기구	2,668	3,376	-	(881)	5,163

비품	58,839	21,332	-	(23,129)	57,042

합 계	13,105,712	144,858	-	(582,223)	12,668,347

(3) 당분기말 현재 당사는 건물, 기계장치, 재고자산 및 투자부동산에 대하여 메리츠화재해상보험 및 롯데손해보험에 화재보험(가입금액 15,014백만원)을 가입하고 있습니다. 보험가입금액 중 6,570백만원은 중소기업은행, 34백만원은 우리은행을 보험수익자로 하여 각각 담보로 제공되어 있습니다.

15. 무형자산 당분기와 전분기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상각액	손상차손	기 말

기타의무형자산	9,775	17,700	-	(3,431)	-	24,044

전용시설이용권	48,793	-	-	-	-	48,793

합 계	58,568	17,700	-	(3,431)	-	72,837

② 전분기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상각액	손상차손	기 말

기타의무형자산	3,995	8,500	-	(2,040)	-	10,455

전용시설이용권	78,043	-	-	-	-	78,043

합 계	82,038	8,500	-	(2,040)	-	88,498

16. 투자부동산 (1) 당분기와 전분기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 말

토지	2,184,919	-	-	-	2,184,919

건물	1,192,065	-	-	(22,476)	1,169,589

합 계	3,376,984	-	-	(22,476)	3,354,508

② 전분기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 말

토지	2,184,919	-	-	-	2,184,919

건물	1,222,416	-	-	(22,476)	1,199,940

합 계	3,407,335	-	-	(22,476)	3,384,859

(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산 관련 임대수익은 각각 80,805천원 및 102,321천원입니다.

17. 매입채무및기타유동채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타유동채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	3,609,888	4,370,173

미지급금	894,584	162,159

합 계	4,504,472	4,532,332

18. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채:

예수금	84,121	37,143

선수금	1,887,773	3,052,917

미지급비용	480,607	696,784

하자보수충당부채	52,425	52,425

소 계	2,504,926	3,839,269

비유동부채:

임대보증금	35,000	55,000

합 계	2,539,926	3,894,269

19. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

일반자금대출	세종저축은행	17.00	3,000,000	-

일반자금대출	공평저축은행	17.00	1,000,000	-

매출채권할인	중소기업은행 외	2.00	847,335	132,173

합 계	4,847,335	132,173

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	만 기	이자율(%)	당분기말	전기말

일반운영자금	중소기업은행 외	2018.12.31	2.00~3.00	10,695,281	9,700,556

기업구매자금	중소기업은행 외	2018.12.31	2.00~3.00	1,330,681	1,983,790

기업시설자금	중소기업은행, 우리은행	2018.12.31	2.00~3.00	3,003,000	3,003,000

소 계	15,028,962	14,687,346

차감:현재가치할인차금	(538,127)	(839,600)

차감:유동성장기부채	-	-

장기차입금	14,490,835	13,847,746

당사는 채권은행 공동관리 절차(work-out)가 종료되었지만, 2016년 8월 26일자로 채권은행자율협의회와 기존 금리(담보차입금 및 무담보차입금 각각 연 3% 및 연 2%)를 유지하며 상환청구 유예기간을 2018년 12월 31일로 연장하는 경영정상화약정을체결하였습니다.

20. 전환사채 (1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일	만기일	이자율(%)	당분기말	전기말

제1회 무보증 사모 전환사채	2016.08.26	2019.08.26	4.00	12,100,000	18,000,000

제2회 무보증 사모 전환사채	2017.03.07	2020.03.07	4.00	10,000,000	-

제3회 무보증 사모 전환사채	2017.08.30	2020.08.03	4.00	13,500,000	-

사채상환할증금	2,102,130	1,712,142

전환권조정	(12,009,428)	(7,136,668)

전환사채 소계	25,692,702	12,575,474

(-)유동성전환사채	(16,777,372)	(12,575,474)

합 계	8,915,330	-

(2) 당사의 전환사채 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	제1회 전환사채	제2회 전환사채	제3회 전환사채

전환사채의 종류	무기명식 무보증 사모 전환사채	무기명식 무보증 사모 전환사채	무기명식 무보증 사모 전환사채

만기일	2019년 8월 26일	2020년 3월 7일	2020년 8월 30일

전환권의 행사기간	2017.08.26 ~ 2019.08.25	2018.03.07 ~ 2020.02.07	2018.08.30 ~ 2020.08.30

보장수익률	109.5119%	109.5119%	112.6825%

만기상환방법	만기일 본 사채의 원금에 만기보장수익률에 해당하는 금액을 일시상환	만기일 본 사채의 원금에 만기보장수익률에 해당하는 금액을 일시상환	만기일 본 사채의 원금에 만기보장수익률에 해당하는 금액을 일시상환

잔여행사가능주식의 수	7,168,246 주	5,920,663 주	8,593,252 주

행사가격	1,688 원	1,689 원	1,571 원

사채발행금액(액면금액)	12,100,000,000 원	10,000,000,000 원	13,500,000,000 원

21. 신주인수권부사채

(1) 당분기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	발행일	만기일	이자율(%)	당분기말

제5회 무보증 공모 신주인수권부사채	2017.08.10	2022.08.10	4.00	24,872,038

사채상환할증금	4,107,418

신주인수권조정	(18,519,932)

신주인수권부사채 소계	10,459,524

(-)유동성신주인수권부사채	-

합 계	10,459,524

(2) 당사의 신주인수권부사채 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	제5회 신주인수권부사채

신주인수권부사채의 종류	무기명식 무보증 공모 신주인수권부사채

만기일	2022년 8월 10일

신주인수권의 행사기간	2017.09.10 ~ 2022.07.10

보장수익률	116.5142%

만기상환방법	만기일 본 사채의 원금에 만기보장 수익률에 해당하는 금액을 일시상환

잔여행사가능주식의 수	13,166,775 주

행사가격	1,889 원

사채발행금액(액면금액)	24,872,038,000 원

22. 금융보증부채

당분기말 현재 금융보증부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말

비유동

금융보증부채	515,700

당사는 ㈜디지탈옵틱의 전환사채에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다.

23. 확정급여부채 당분기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,003,238	1,727,232

사외적립자산의 공정가치	(281,658)	(343,344)

재무상태표에 인식된 금액	1,721,580	1,383,888

24. 하자보수충당부채

(1) 당분기와 전분기 중 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	52,425	315,088

하자보수비 설정액	-	-

하자보수비 환입액	-	(296,753)

기말금액	52,425	18,335

(2) 당사는 수익으로 인식한 제품에 대한 하자보수비용에 충당하기 위하여 과거의 실제 하자보수경험과 장래의 하자보수 발생가능성에 대한 추정을 근거로 하자보수충당부채를 설정하고 있습니다.

25. 자본 (1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 보통주 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구 분	당분기말	전기말

발행할주식의 총수	100,000,000	50,000,000

1주당 금액(원)	100	500

발행주식수	63,803,884	11,107,324

자본금	6,380,388	5,553,662

(2) 당분기와 전기 중 당사의 발행주식수 및 유통주식수 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:주,천원)

구 분	일자	주식수	자본금	주식발행초과금

기 초	2017-01-01	11,107,324	5,553,662	56,220,543

유상증자	2017-04-21	144,096	72,048	1,801,200

액면분할	2017-06-12	45,005,680	-	-

유상증자	2017-09-01	2,047,781	204,778	2,795,221

전환권 행사	2017-09-06	296,208	29,621	528,197

전환권 행사	2017-09-07	177,725	17,772	317,028

전환권 행사	2017-09-11	2,310,426	231,042	3,797,224

신주인수권 행사	2017-09-11	2,653,700	265,370	4,160,843

신주인수권 행사	2017-09-12	44,215	4,422	69,347

신주인수권 행사	2017-09-14	16,729	1,673	26,251

당분기말	2017-09-30	63,803,884	6,380,388	69,715,854

② 전기

(단위:주,천원)

구 분	일자	주식수	자본금	주식발행초과금

기 초	2016-01-01	8,011,096	4,005,548	21,190,275

유상증자	2016-08-30	1,480,484	740,242	10,259,754

유상증자	2016-10-07	849,744	424,872	13,893,314

유상증자	2016-11-03	766,000	383,000	10,877,200

전기말	2016-12-31	11,107,324	5,553,662	56,220,543

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

감자차익	4,825,744	4,825,744

기타자본잉여금	4,176	4,176

전환권대가	11,321,533	4,667,949

신주인수권대가	11,610,148	-

재평가적립금	3,020	3,020

자기주식	(10,582)	(10,583)

자기주식처분이익	896,200	896,200

매도가능금융자산평가손익	191,093	(581,197)

합 계	28,841,332	9,805,309

(4) 당분기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금	900,000	900,000

기업합리화적립금	94,368	94,368

재평가잉여금	4,836,248	4,836,248

임의적립금	3,000,000	3,000,000

확정급여제도의 재측정요소	178,418	217,099

미처리결손금	(41,310,581)	(33,961,437)

합 계	(32,301,547)	(24,913,722)

26. 매출액 당분기와 전분기의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	830,465	2,777,878	1,041,279	2,680,825

제품매출	2,263,515	17,596,535	2,439,825	13,079,524

합 계	3,093,980	20,374,413	3,481,104	15,760,349

27. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(2,931,257)	(751,680)	(1,680,458)	(561,540)

상품매출원가	670,307	2,196,969	778,617	2,207,487

원재료의 사용액	3,555,876	11,908,418	2,686,521	8,251,485

급여	873,850	2,555,970	770,345	2,197,299

퇴직급여	132,396	394,633	147,274	384,822

복리후생비	164,481	441,128	112,685	338,398

감가상각비	200,164	596,745	195,193	604,700

무형자산상각비	1,565	3,432	680	2,040

지급수수료	988,271	2,897,568	188,772	455,006

기타	1,244,925	3,956,675	1,383,138	4,930,078

매출원가와 판매비와관리비 합계	4,900,578	24,199,858	4,582,767	18,809,775

28. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	444,212	1,210,261	343,633	912,133

퇴직급여	44,750	136,841	19,323	137,677

복리후생비	91,662	229,213	44,562	131,777

여비교통비	35,693	105,230	(3,988)	18,921

접대비	83,207	265,684	50,692	111,718

통신비	6,787	18,052	6,212	17,532

수도광열비	333	2,251	273	1,152

전력비	1,244	8,693	2,806	8,919

세금과공과금	178,293	257,883	70,329	202,623

감가상각비	38,803	115,198	32,039	117,535

지급임차료	48,533	177,808	12,410	49,590

수선비	7,572	12,861	780	3,355

보험료	9,987	29,697	8,972	35,825

차량유지비	10,270	30,630	26,413	61,094

운반비	3,603	6,218	1,497	3,621

교육훈련비	268	483	44	216

도서인쇄비	4,238	8,276	467	2,012

사무용품비	478	3,280	911	1,865

소모품비	4,365	17,572	16,683	30,212

지급수수료	896,940	2,611,053	141,890	302,978

광고선전비	-	-	167,530	198,106

판매촉진비	19,500	55,500	21,500	57,500

대손상각비	16,405	236,222	40,785	35,767

무형고정자산상각	1,565	3,432	680	2,040

협회비	-	4,298	-	3,934

합 계	1,948,708	5,546,636	1,006,443	2,448,102

29. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

I. 기타수익

수입임대료	21,000	80,805	33,904	102,321

대손충당금환입	207,339	424,963	32,291	132,099

하자보수충당금환입	-	-	75,282	296,753

관계기업투자주식처분이익	-	26,229	-	-

유형자산처분이익	7,622	7,622	-	-

사채상환이익	404,482	404,482	-	-

잡이익	9,234	9,646	2,199	23,475

기타수익 소계	649,677	953,747	143,676	554,648

II. 기타비용

기타의대손상각비	-	-	127,274	843,119

유형자산처분손실	-	63	-	-

매출채권처분손실	-	-	27,373	27,373

관계기업투자주식처분손실	-	15,200	-	-

유형자산폐기손실	29,348	29,348	-	-

잡손실	163,884	174,369	63,404	110,460

기타비용 소계	193,232	218,980	218,051	980,952

Ⅲ. 순 기타손익(Ⅰ-Ⅱ)	456,445	734,767	(74,375)	(426,304)

30. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

I. 금융수익

이자수익	491,141	739,567	1,922	2,606

배당금수익	44,278	130,548	-	-

외환차익	27,418	45,967	44	52,716

외화환산이익	(12,445)	63	21,483	25,146

채무면제이익	-	-	709,225	709,225

단기매매금융자산처분이익	-	16,316	-	-

파생상품평가이익	-	37,430	-	-

금융수익 소계	550,392	969,891	732,674	789,693

II. 금융비용

이자비용	1,761,005	3,833,609	457,756	990,604

외환차손	12,687	304,933	41,044	53,801

외화환산손실	3,505	6,554	5,050	17,733

파생상품평가손실	-	69,808	-	-

매도가능금융자산처분손실	-	746,026	-	-

금융비용 소계	1,777,197	4,960,930	503,850	1,062,138

Ⅲ. 순 금융손익(Ⅰ-Ⅱ)	(1,226,805)	(3,991,039)	228,824	(272,445)

31. 범주별 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	기타부채상각후 원가	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	16,384,890	-	-	-	16,384,890	16,384,890

매출채권및기타유동채권	16,109,894	-	-	-	16,109,894	16,109,894

당기손익인식금융자산	-	2,012,086	-	-	2,012,086	2,012,086

장기금융상품	4,000	-	-	-	4,000	4,000

매도가능금융자산	-	-	61,472,357	-	61,472,357	61,472,357

합 계	32,498,784	2,012,086	61,472,357	-	95,983,227	95,983,227

금융부채:

매입채무및기타유동채무	-	-	-	4,504,472	4,504,472	4,504,472

사채	-	-	-	36,152,226	36,152,226	36,152,226

차입금	-	-	-	19,338,171	19,338,171	19,338,171

금융보증부채	-	-	-	515,700	515,700	515,700

합 계	-	-	-	60,510,569	60,510,569	60,510,569

② 전기말

(단위:천원)

구 분	대여금 및수취채권	단기매매금융자산	매도가능금융자산	기타부채상각후 원가	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	11,287,585	-	-	-	11,287,585	11,287,585

매출채권및기타유동채권	11,524,904	-	-	-	11,524,904	11,524,904

당기손익인식금융자산	-	1,310,748	-	-	1,310,748	1,310,748

장기금융상품	4,000	-	-	-	4,000	4,000

매도가능금융자산	-	-	36,941,989	-	36,941,989	36,941,989

합 계	22,816,489	1,310,748	36,941,989	-	61,069,226	61,069,226

금융부채:

매입채무및기타유동채무	-	-	-	4,532,332	4,532,332	4,532,332

사채	-	-	-	12,575,474	12,575,474	12,575,474

차입금	-	-	-	13,979,919	13,979,919	13,979,919

합 계	-	-	-	31,087,725	31,087,725	31,087,725

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 손익 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	기타부채상각후 원가	합 계

이자수익	739,567	-	-	-	739,567

배당금수익	-	-	130,548	-	130,548

외환차익	45,967	-	-	-	45,967

외화환산이익	63	-	-	-	63

단기매매금융자산처분이익	-	16,316	-	-	16,316

파생상품평가이익	-	37,430	-	-	37,430

이자비용	-	-	-	(3,833,609)	(3,833,609)

외환차손	(304,933)	-	-	-	(304,933)

외화환산손실	(6,554)	-	-	-	(6,554)

파생상품평가손실	-	(69,808)	-	-	(69,808)

매도가능금융자산처분손실	-	-	(746,026)	-	(746,026)

합 계	474,110	(16,062)	(615,478)	(3,833,609)	(3,991,039)

② 전분기

(단위:천원)

구 분	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	기타부채상각후 원가	합 계

이자수익	2,606	-	-	2,606

외환차익	52,716	-	-	52,716

외화환산이익	25,146	-	-	25,146

채무면제이익	-	-	709,225	709,225

이자비용	-	-	(990,604)	(990,604)

외환차손	(53,801)	-	-	(53,801)

외화환산손실	(17,733)	-	-	(17,733)

합 계	8,934	-	(281,379)	(272,445)

32. 법인세비용

(1) 당분기 및 전분기에 세무상 이월결손금으로 인하여 과세소득에 대하여 부담할 법인세비용은 없습니다. (2) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당분기말 현재 가산할 일시적차이를 초과하는 모든 차감할 일시적차이에 대하여 실현가능성이 확실하지 아니하여 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 않았습니다.(3) 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식하여야 합니다. 당사의 경우 가산할 일시적차이를 초과하는 모든 차감할 일시적차이에 대하여 실현가능성이 확실하지 아니하여 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 않았으므로 자본에 직접 인식된 이연법인세도 인식하지 아니하였습니다.

33. 주당손익(1) 기본주당손실당분기와 전분기의 기본주당손실의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순손실	(3,885,039,002)	(7,349,144,777)	324,328,753	(2,441,354,218)

가중평균유통보통주식수(*)	58,128,405	56,587,683	42,621,370	40,046,615

기본주당이익(손실)	(68)	(130)	8	(60)

(*) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당분기	전분기

가중평균발행주식수	56,602,368	40,055,480

가중평균자기주식수	(14,685)	(8,865)

가중평균유통보통주식수	56,587,683	40,046,615

당분기와 전분기 발행주식수는 2017년 6월 12일 액면가 500원에서 100원으로 변경하는 액면분할을 반영한 발행주식수입니다. (2) 보고기간종료일 현재 발행된 희석성 잠재적보통주에 의하여 계산된 주당손익은 희석효과가 없어 희석주당손익은 계산하지 아니하였습니다.

34. 우발부채와 약정사항

(1) 당분기말 현재 금융기관 등과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:외화,천원)

구 분	금융기관	통 화	약정한도

수입신용장(AT SIGHT)	중소기업은행	USD	1,000,000

일반운영자금	㈜국민은행	KRW	741,000

중소기업은행	KRW	11,644,660

한국산업은행	KRW	197,896

㈜우리은행	KRW	1,338,000

㈜세종상호저축은행	KRW	3,000,000

㈜공평저축은행	KRW	1,000,000

기업구매자금	중소기업은행	KRW	1,350,000

㈜신한은행	KRW	434,000

㈜우리은행	KRW	200,000

기업시설자금	중소기업은행	KRW	399,000

㈜우리은행	KRW	2,604,000

매출채권할인	중소기업은행	KRW	4,100,000

㈜하나은행	KRW	40,000

외상매출채권담보대출	기업은행	KRW	1,000,000

합 계	KRW	28,048,556

USD	1,000,000

(2) 당분기말 현재 금융기관 등에 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:외화,천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보제공사유	담보권자

토지	7,830,298	9,986,000USD 38,400	차입금	중소기업은행

건물	2,967,394

기계장치	1,066,226

투자부동산	3,354,508	3,180,000	차입금	우리은행

재고자산	5,183,545

디지탈옵틱10회 CB,11회 CB	6,075,564	3,900,000	차입금	세종상호저축은행

디지탈옵틱10회 CB,11회 CB	2,025,188	1,300,000	차입금	공평저축은행

합 계	28,502,723	18,366,000USD 38,400

(3) 당분기말 현재 당사는 다음과 같이 타인으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(단위:외화,천원)

제공자	보증내역	보증금액

기술보증기금	차입금 지급보증	889,000

중소기업은행	수입신용장(AT SIGHT)	USD 1,000,000

㈜텔콘	차입금 등 지급보증	25,726,896

텔콘홀딩스㈜	차입금 등 지급보증	9,760,000

(4) 당분기말 현재 당사가 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지급보증처	보증내역	보증금액

공평저축은행	㈜ 디지탈옵틱13회 CB 연대보증	1,000,000

㈜엔케이파트너스	5,000,000

(5) 당분기말 현재 당사는 피고로 수원지방법원에 296백만원의 대금지급 청구소송에 계류중에 있으며 소송 결과는 예측할 수 없습니다.

35. 특수관계자와의 거래내용

(1) 당분기말과 전기말 현재 특수관계에 있는 기업의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명	지분율	비 고

당분기말	전기말

종속기업	㈜하나켐텍	100%	100%

㈜케이피엠인베스트먼트	100%	-

관계기업	㈜중원제약	21.74%	21.74%

㈜텔콘생명과학	-	30.00%

에이비온㈜	36.99%	-

(2) 당분기와 전분기 중 당사와 특수관계자와의 주요 거래내역 및 당분기말과 전분기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.① 주요 거래내역

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

종속기업	㈜하나켐텍	947,415	1,073,486	751,493	1,432,434

② 주요 채권ㆍ채무내역

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	당분기말	전기말

매출채권	대여금	기타채권	기타채무	매출채권	대여금	기타채권

종속기업	㈜하나켐텍	1,441,695	2,388,959	183,628	-	399,539	2,388,959	548,463

㈜케이피엠인베스트먼트	-	9,000,000	10,611,120	5,000	-	-	-

주요경영자	임원	-	-	4,220	-	-	1,009,156	-

합 계	1,441,695	11,388,959	10,798,968	5,000	399,539	3,398,115	548,463

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	계정과목	기 초	증 가	감 소	기 말

종속기업	㈜하나켐텍	대여금	2,388,959	-	-	2,388,959

선급금	548,463	816,000	1,180,835	183,628

㈜케이피엠인베스트먼트	대여금	-	13,000,000	4,000,000	9,000,000

주요경영자	임원	대여금	1,009,156	224,771	1,233,927	-

합 계	대여금	3,398,115	13,224,771	5,233,927	11,388,959

선급금	548,463	816,000	1,180,835	183,628

② 전분기

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	계정과목	기 초	증 가	감 소	기 말

종속기업	㈜하나켐텍	대여금	6,880,379	-	4,491,420	2,388,959

선급금	406,600	827,850	391,331	843,119

㈜에버엑스	대여금	443,877	-	-	443,877

심천시고려표면처리유한공사	선급금	108,979	30,267	42,037	97,209

주요경영자	임원	대여금	3,089,675	102,906	2,183,425	1,009,156

합 계	대여금	10,413,931	102,906	6,674,845	3,841,992

선급금	515,579	858,117	433,368	940,328

(4) 당사는 당분기말 현재 ㈜하나켐텍에 대한 대여금 및 선급금 전액에 대하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.(5) 당사는 당분기말 현재 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 34 참조).

(6) 주요 경영진에 대한 보상

당분기와 전분기 중 경영진(임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	732,509	328,229

퇴직급여	36,954	31,333

합 계	769,463	359,562

36. 현금흐름표 (1) 당분기와 전분기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

1. 분기순손실	(7,349,145)	(2,441,354)

2. 조정 항목:

퇴직급여	394,633	384,822

감가상각비	596,745	604,700

대손상각비	236,222	35,767

기타의대손상각비	-	843,119

무형자산상각비	3,432	2,040

이자비용	3,833,609	990,604

외화환산손실	6,554	17,320

관계기업투자주식처분손실	15,200	-

유형자산처분손실	63	-

유형자산폐기손실	29,348	-

매도가능자산처분손실	746,026	-

파생상품평가손실	69,808	-

법인세비용	267,427	(1,306,823)

이자수익	(739,567)	(2,606)

파생상품평가이익	(37,430)	-

대손충당금환입	(424,963)	(132,099)

외화환산이익	(63)	(3,091)

유형자산처분이익	(7,622)	-

사채상환이익	(404,482)	-

단기매매금융자산처분이익	(16,316)	-

관계기업투자주식처분이익	(26,229)	-

채무면제이익	-	(709,225)

하자보수충당금환입	-	(296,753)

3. 영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	6,051,021	180,778

기타채권의 감소(증가)	(218,785)	40,150

기타유동자산 감소(증가)	(895,047)	52,678

재고자산의 감소(증가)	(1,078,193)	736,584

매입채무의 증가(감소)	(760,222)	(614,609)

기타채무의 감소	732,425	238,190

기타유동부채의 증가(감소)	(1,392,227)	68,273

퇴직금의 지급	(95,621)	(236,812)

4. 합계(1 + 2 + 3)	(463,399)	(1,548,347)

37. 위험관리 (1) 재무위험관리당사는 영업활동으로 인하여 발생하는 시장위험(환위험, 이자율위험), 신용위험, 유동성위험 및 자본관리위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.① 시장위험

가. 외환위험당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 당사는 별도의 금융상품을 통한 외화표시 화폐성 자산과 부채의 경제적인 위험회피를 위한 활동을 수행하고 있지 않으며, 지급기일 조정 등을 통하여환위험을 관리하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	22,406	(22,406)	384,135	(384,135)

JPY	(139)	139	(141)	141

CNY	965	(965)	14,707	(14,707)

합 계	23,232	(23,232)	398,701	(398,701)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

금융상품의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:외화1단위,천원)

구 분	외화종류	외화금액	원화금액

당분기말	전기말	당분기말	전기말

현금및현금성자산	USD	-	579,002	-	699,724

CNY	56,001	56,000	9,652	9,703

매출채권	USD	196,053	2,600,270	224,814	3,142,426

매입채무	USD	660	660	757	798

JPY	136,000	136,000	1,388	1,410

나. 이자율위험당사는 금리변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 금융부채)의 공정가치변동위험 및 투자, 재무활동으로부터 발생하는 이자수익(비용)변동위험 등의 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 당사의 이자율변동위험은 주로 사채 및 차입금에서 비롯되며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 변동이자부 차입금은 존재하지 않습니다.

② 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족하게 하지 못할 경우 발생하는 재무적인 손실을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 신용위험이 발생합니다.당사가 매출채권및기타유동채권에서 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 당사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해개별적으로 신용도를 검토하고 있습니다. 당사는 매출채권및기타유동채권에 대해 개별적 또는 집합적으로 손상차손 발생여부를 평가하여 과거의 대손 경험률에 근거하여 채권에 대한 충당금을 설정하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산(*1)	16,384,890	11,287,585

매출채권및기타채권	16,109,894	11,524,904

당기손익인식금융자산	2,012,086	1,310,748

장기금융상품	4,000	4,000

매도가능금융자산	61,472,357	36,941,989

합 계	95,983,227	61,069,226

(*1) 당사의 보유현금은 제외하였습니다.

③ 유동성위험유동성위험은 당사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인하여 당사가 부담하고 있는 채무를 적기에 이행하지 못할 수 있는 위험으로 정의하며, 당사는 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.가. 당분기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년이내	1년~5년

매입채무및기타채무	4,504,472	4,504,472	4,504,472	-

단기차입금	4,847,335	4,847,335	4,847,335	-

사채	36,152,226	66,681,586	24,202,130	42,479,456

장기차입금	14,490,835	15,028,962	-	15,028,962

금융보증부채	515,700	515,700	-	515,700

합 계	60,510,568	91,578,055	33,553,937	58,024,118

나. 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년이내	1년~5년

매입채무및기타채무	4,532,332	4,532,332	4,532,332	-

단기차입금	132,173	132,173	132,173	-

사채	12,575,474	18,000,000	18,000,000	-

장기차입금	13,847,746	14,687,346	-	14,687,346

합 계	31,087,725	37,351,851	22,664,505	14,687,346

상기 만기분석은 금융부채의 할인되지 아니한 명목현금흐름으로서 지급을 요구받을수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

(2) 자본위험관리당사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

부채	64,772,074	36,365,883

자본	72,636,026	46,665,793

부채비율	89.17%	77.93%

38. 금융상품의 공정가치 (1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[공정가치로 인식된 자산](*1)

당기손익인식금융자산	2,012,086	2,012,086	1,310,748	1,310,748

장기금융상품	4,000	4,000	4,000	4,000

매도가능금융자산	61,472,357	61,472 , 357	36,941,989	36,941,989

[상각후원가로 인식된 자산](*2)

현금및현금성자산	16,384,890	16,384,890	11,287,585	11,287,585

매출채권및기타유동채권	16,109,894	16,109,894	11,524,905	11,524,905

자산 합계	95,983,227	95,983,227	61,069,227	61,069,227

[상각후원가로 인식된 부채](*2)

매입채무및기타유동채무	4,504,472	4,504,472	4,532,332	4,532,332

단기차입금	4,847,335	4,847,335	132,173	132,173

사채	36,152,226	36,152,226	12,575,474	12,575,474

장기차입금	14,490,835	14,490,835	13,847,746	13,847,746

금융보증부채	515,700	515,700	-	-

부채 합계	60,510,568	60,510,568	31,087,725	31,087,725

(*1) 시장성 있는 지분증권의 경우 보고기간 종료일 현재 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였으며, 활성거래시장이 존재하지 않는 비상장지분상품은 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않아 취득원가를 공정가치로 간주하였습니다. 또한, 활성거래시장이 존재하지 않는 채무상품에 대하여는 외부평가기관의 평가를 받은 공정가치를 장부금액으로 계상하였습니다.

(*2) 상각후원가로 인식된 금융자산 및 부채의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 한편, 상각후원가로 인식된 금융자산ㆍ부채는 공정가치가 장부가액과 근사하여, 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다.

(2) 당사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수 준	투입변수

1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(3) 보고기간종료일 현재 당사의 공정가치로 인식된 자산 및 부채와 공정가치가 공시되는 자산 및 부채의 수준별 내역은 다음과 같습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

파생상품자산	-	-	2,012,086	2,012,086

매도가능금융자산(*)	-	-	61,472,357	61,472,357

합 계	-	-	63,484,443	63,484,443

(*)활성거래시장이 존재하지 않는 비상장지분상품은 제외하였습니다.

② 전기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

단기매매금융자산	1,310,748	-	-	1,310,748

매도가능금융자산	2,180,442	-	34,761,547	36,941,989

합 계	3,491,190	-	34,761,547	38,252,737

39. 보고기간 종료일 이후의 사건 - 해당사항 없음.