케이피엠테크 분기보고서 (2020.09)
3. 연결재무제표 주석

제 43(당) 기 3분기 2020년 09월 30일 현재
제 42(전) 기 2019년 12월 31일 현재
주식회사 케이피엠테크와 그 종속기업

1. 회사의 개요

(1) 지배회사의 개요주식회사 케이피엠테크(이하"지배회사")는 1978년 12월 28일 설립되어 2003년 1월 7일자로 한국증권업협회에 등록하였으며, PCB, 전자통신반도체, 자동차부품용 표면처리약품 및 전자동 도금설비의 제조, 판매업 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 지배회사는 수차례의 증자 및 감자를 거쳐 당분기말 현재 자본금은 13,001백만원이며, 주주 및 지분율은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

㈜에버코어인베스트먼트홀딩스	13,709,511	10.55

㈜텔콘알에프제약	7,023,041	5.40

자기주식	14,685	0.01

기타	109,257,796	84.04

합 계	130,005,033	100.00

연결재무제표는 지배회사와 지배회사의 종속기업(이하 "연결회사")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(2) 종속기업의 현황당분기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	결산월	지분율(%)	주요 영업활동

당분기말	전기말

㈜하나켐텍	한국	12월	100.0	100.0	표면처리제품제조

㈜케이피엠인베스트먼트	한국	12월	100.0	100.0	경영컨설팅

KPM TECH VINA CO.,LTD	베트남	12월	100.0	100.0	도금약품 및 설비

㈜에이엠아이인베스트먼트	한국	12월	60.0	60.0	경영컨설팅

㈜코스인베스트먼트(*1)	한국	12월	100.0	100.0	경영컨설팅

티피-뷰티 제2호 조합(*2)	한국	12월	98.3	98.3	투자조합

(*1) 전기 중 구주양수를 통하여 360만주(지분율100%)를 309억원에 취득하였으며 당분기 중 유상증자 참여를 통해 보통주 1,000,000주를 추가취득 하였습니다.(*2) 전기 중 8,600백만원을 출자(지분율98.29%, 액면가 5백만원)하였습니다.(3) 종속기업의 요약 재무정보당분기말과 전기말 현재 연결재무제표 작성대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과같습니다. ① 당분기말

(단위:천원)

구분	㈜하나켐텍	㈜케이피엠인베스트먼트	KPM TECH VINACO.,LTD	㈜에이엠아이인베스트먼트	㈜코스인베스트먼트	티피-뷰티 제2호 조합

자산	63,310	25,082,368	10,258,823	8,625,810	28,725,860	8,628,117

부채	774,036	22,405,083	9,878,356	9,735,479	2,776,981	7

자본	(710,726)	2,677,285	380,467	(1,109,669)	25,948,878	8,628,109

매출	-	-	2,967,669	-	-	-

당분기순이익	(194,446)	(427,132)	(1,169,905)	(757,995)	81,472	(69,163)

총포괄이익	(194,446)	(423,399)	(1,129,860)	(757,995)	81,472	(69,163)

② 전기말

(단위:천원)

구분	㈜하나켐텍	㈜케이피엠인베스트먼트	KPM TECH VINACO.,LTD	㈜에이엠아이인베스트먼트	에이비온㈜(*)	㈜코스인베스트먼트	티피-뷰티 제2호 조합

자산	58,300	34,991,643	6,905,051	9,066,179	-	26,881,203	8,697,280

부채	574,580	41,890,958	5,394,724	9,677,955	-	5,940,656	7

자본	(516,280)	(6,899,315)	1,510,327	(611,776)	-	20,940,547	8,697,273

매출	224,163	-	2,832,622	-	375,209	-	-

당기순이익	(693,455)	(2,721,125)	(1,132,923)	(3,408,375)	(2,116,696)	(1,162,505)	(52,728)

총포괄이익	(658,175)	(2,731,484)	(1,050,316)	(3,408,375)	(2,116,696)	(1,162,505)	(52,728)

(*) 2019년 5월 30일 지분율 감소에 따라 지배력을 상실하여 종속기업에서 제외되었습니다. 2. 연결재무제표 작성기준연결회사의 2020년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2020년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

3. 유의적인 회계정책

분기연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.연결회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시 및 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시와 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및오류의 중요성 정의를 일치시키고 중요성의 정의를 명확하게 개정하였습니다. 새로운 정의에 따르면, 특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락 또는 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 연결회사의 재무상태나 경영성과에 미치는중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1103호 사업결합(개정)동 개정사항은 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 투입물과 산출물을 창출하거나 산출물의 창출에 기여할 수 있는 실질적인 과정을 포함해야 한다는 점을 명시하고 있습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한 투입물과 과정을 모두 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있음을 분명히 했습니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 연결회사의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시, 제1109호 금융상품, 제1039호 금융상품: 인식과 측정(개정)

동 개정사항은 이자율지표 개혁으로 직접적인 영향을 받는 모든 위험회피관계에 적용할 수 있도록 예외규정을 제공합니다. 만약, 이자율지표 개혁이 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 이자율지표에 기초한 현금흐름의 시기 또는 금액에 대한 불확실성을 발생시키는 경우에 위험회피관계가 영향을 받습니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 당사의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

분기연결재무제표 작성시 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수있습니다. 분기연결재무제표 작성을 위해 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

다만, COVID-19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 연결회사는 도소매업, 화학제품업 등 다양한 산업을 영위하는 기업에 투자하고 있으며, COVID-19의 영향으로 인한 시장의 불확실성에 노출되어 있습니다. 당분기말 현재 이러한 COVID-19의 영향에 따른 불확실성은 해소되지 아니하였으며, 이러한 불확실성은 연결회사의 재무성과 및 현금흐름에 유의적 영향을 미칠 수 있습니다.

4. 영업부문 정보(1) 당분기말 현재 연결회사는 경제적 특성을 고려하여 다음의 보고부문을 구성하고 있습니다.

보고부문	보고부문의 성격

약품 사업부	PCB 및 전자부품 제조업체대상 판매

기계 사업부

L 사업부	미용제품 등 판매

기 타	금속표면 처리업,임대용역 등

(2) 당분기와 전분기의 보고부문별 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:천원)

구 분	약품사업부	기계사업부	L	기 타	연결조정	합 계

매출	15,364,040	2,110,254	15,000	3,361,235	(3,288,858)	17,561,671

영업이익(손실)	(2,294,744)	(3,492,560)	27,028	(1,412,120)	1,225,511	(5,946,885)

자산총액	46,628,709	87,265,836	9,785,209	95,888,667	(80,699,554)	158,868,867

부채총액	4,774,654	15,222,624	98,512	50,849,943	(30,618,973)	40,326,760

당분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 약품 및 기계사업부문과 연관된 4개 고객이며, 각 고객으로부터의 매출액은 5,257백만원, 3,200백만원, 1,948백만원, 1,788백만원 입니다.

② 전분기

(단위:천원)

구 분	약품사업부	기계사업부	L	기 타	연결조정	합 계

매출	7,796,908	3,179,567	7,865	2,223,467	(1,898,627)	11,309,180

영업이익(손실)	(1,117,575)	(2,463,336)	4,212	(3,728,043)	(313,552)	(7,618,294)

자산총액	50,256,786	94,055,800	10,546,574	102,285,984	(75,318,779)	181,826,365

부채총액	6,547,081	20,873,500	135,081	65,031,818	(30,897,713)	61,689,767

전분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 약품 및 기계사업부문과 연관된 2개 고객이며, 각 고객으로부터의 매출액은 1,685백만원, 1,475백만원 입니다.

5. 현금및현금성자산 등

(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

예적금 등	16,037,116	10,684,435

( 2) 당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	내 역	당분기말	전기말

단기금융상품	예적금 등	-	310,000

장기금융상품	당좌개설보증금	4,000	4,000

합계	4,000	314,000

6. 사용제한 금융상품 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한내역

장기금융상품	4,000	4,000	당좌개설보증금

7. 매출채권및기타수취채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산:

매출채권	7,135,134	6,449,300

대손충당금	(2,360,293)	(2,266,507)

단기대여금	3,457,704	29,103,208

대손충당금	(876,494)	(876,495)

미수금	608,158	703,619

대손충당금	(429,538)	(34,339)

미수수익	173,737	838,837

소 계	7,708,408	33,917,623

비유동자산:

장기대여금	18,000,000	-

장기매출채권	397,370	294,279

대손충당금	(261,522)	(241,569)

소 계	18,135,848	52,710

합 계	25,844,256	33,970,333

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권및기타수취채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	3,418,910	3,344,381

상각(환입)	508,938	186,533

연결범위변동	-	(337,709)

분기말금액	3,927,848	3,193,205

(3) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

발생시점일로부터 경과일	당분기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

3개월 이하	5,968,394	(28,924)	6,250,229	(214,225)

3개월 초과 ~ 6개월 이하	18,275,092	(132,497)	317,844	(85,423)

6개월 초과 ~ 1년 이하	1,624,112	(218,785)	657,075	(47,770)

1년 초과	3,904,505	(3,547,641)	30,164,095	(3,071,492)

합 계	29,772,103	(3,927,847)	37,389,243	(3,418,910)

8. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	2,004,249	(442,167)	1,562,082	1,821,849	(692,650)	1,129,199

제품	2,338,724	(1,885,997)	452,727	2,643,825	(2,307,481)	336,344

원재료	4,129,603	(2,776,966)	1,352,637	3,909,431	(3,220,522)	688,909

저장품	21,264	(21,264)	-	21,264	(21,264)	-

재공품	780,500	-	780,500	745,219	-	745,219

미착품	349,342	-	349,342	501,803	-	501,803

합 계	9,623,682	(5,126,394)	4,497,288	9,643,391	(6,241,917)	3,401,474

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)	(1,115,523)	(276,795)

9. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동자산:

선급금	162,181	47,694

선급비용	189,709	605,003

선납세금	1,446,565	1,209,364

소 계	1,798,455	1,862,061

기타비유동자산:

보증금	458,039	375,387

장기선급비용	504,387	627,219

소 계	962,426	1,002,606

합 계	2,760,881	2,864,667

10. 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 당분기와 전분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

유동	비유동	비유동

기초금액	-	39,176,276	64,537,260

대체(*)	11,022,976	(11,022,976)	6,784,572

취득	-	2,456,000	9,214,804

처분	-	(8,767,565)	(50,744,426)

평가손익	-	(2,538,453)	1,049,165

분기말금액	11,022,976	19,303,282	30,841,375

(*) 만 기 가 1년 이내로 도래하는 채무상품을 유동성대체 하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	보유주식수	지분율(%)	당분기말	전기말

(주,좌)	취득금액	장부금액	취득금액	장부금액

시장성 있는 지분증권

HUMANIGEN, Inc(*1)	459,770	0.89	2,456,000	5,740,707	-	-

소 계	2,456,000	5,740,707	-	-

시장성 없는 지분증권

기계공제조합	5	-	1,000	1,000	1,000	1,000

한국도금공업협동조합	10	-	1,000	1,000	1,000	1,000

㈜피앤아이	512	0.37	1,142,848	-	1,142,848	-

㈜엔비포스텍	80,000	2.54	1,000,000	-	1,000,000	-

㈜네이처리퍼블릭(*2)	50,000	0.62	1,062,500	1,005,750	1,062,500	1,005,750

지지사모부동산투자신탁제10호	3,186,336,987	-	3,000,000	2,849,095	3,000,000	2,880,289

DB 고배당플러스 Wrap	264,415,942	-	300,000	284,190	300,000	285,401

㈜케이씨엑스(*3)	62,000	4.94	3,100,000	-	3,100,000	-

㈜씨에스티	553	0.03	-	-	-	-

㈜중원바이오팜(구, ㈜중원제약)(*4)	18,840	4.87	146,274	38,716	146,274	38,716

㈜에이아이디	124	0.06	-	-	-	-

㈜디케이디(*5)	420	14.00	2,100	2,100	2,100	2,100

에스티-스타셋 헬스케어 조합 제1호(*6)	538.897	2.51	538,897	812,119	538,897	812,119

㈜에이비온(*7)	-	-	-	-	6,784,572	10,585,508

㈜티르티르(*8)	27,127	16.07	8,568,605	8,568,605	8,568,605	8,568,605

소 계	18,863,224	13,562,575	25,647,796	24,180,488

시장성 없는 채무증권

㈜디지탈옵틱 제18회 전환사채	-	-	8,000,000	11,022,976	8,000,000	12,130,288

소 계	8,000,000	11,022,976	8,000,000	12,130,288

합 계	29,319,224	30,326,258	33,647,796	36,310,776

(*1) 당분기 중 취득하여 5:1의 주식병합이 이루어졌으며 미국 나스닥 시장에 상장되어 평가이익 3,285백만원을 인식하였습니다.(*2) 전기 중 평가손실 57백만원을 인식하였습니다.(*3) 전기 중 무상감자와 유상증자로 인해 지분율의 변동(23.85%→4.94%)이 발생하였으며 평가손실 733백만원을 인식하였습니다.(*4) 전기 중 평가손실 4백만원을 인식하였습니다.(*5) 전기 중 2.1백만원을 출자하여 공동설립하였습니다.(*6) 전기 중 539백만원(538.897좌, 좌당 1백만원)을 출자하였으며, 평가이익 273백만원을 인식하였습니다.(*7) 당분기 중 평가손실 4,431백만원을 인식하였으며, 보유주식(1,230,873주) 전부를 6,277백만원에 처분하여 처분이익 92백만원을 인식하였습니다.(*8) 전기 중 구주양수를 통해 12,817주를 취득하였으며, 유상증자 참여를 통해 신주14,310주를 취득하였습니다.

(3) 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득과 관련하여 체결한 콜옵션 등에 관한 사항

1) ㈜케이씨엑스의 향후 재무상황에 따라 당사 및 매도자에게 각각 동 보통주의 일정수량에 대하여 다음의 콜옵션과 풋옵션이 부여되어 있습니다.① 콜옵션콜옵션에 관한 권리의 내용은 다음과 같습니다. -충족요건 : 아래 조건 중 하나를 충족하는 경우

회계년도	세전당기순이익

2018년	20억원 이상

2019년	30억원 이상

2020년	40억원 이상

-행사가능 주식수 : ㈜케이씨엑스 보통주 100,000주-행사가격 : 1주당 5,000원-행사기간 : 행사요건이 충족된 날을 기산일로 하고 2020년 회계년도의 재무제표에 관한 주주총회의 승인을 받은날부터 1개월째가 되는날을 만료일로 한다.② 풋옵션풋옵션에 관한 권리의 내용은 다음과 같습니다. -충족요건 : ㈜케이씨엑스의 2019년부터 2021년까지 3개 회계연도의 평균 세전 당기순이익이 10억원에 미달한 경우-행사가능 주식수 : ㈜케이씨엑스 보통주 110,000주-행사가격 : 1주당 5,000원-행사기간 : 행사요건이 충족된 날(2021년 회계연도의 재무제표에 관한 주주총회의 승인을 받은 날을 말한다)부터 1개월간.

2) ㈜케이씨엑스의 상환전환우선주에 부여된 전환권과 상환권의 내용은 다음과 같습니다.① 전환권

조건	내용

전환기간	최초 발행일 이후부터 존속기간 만료 전일까지

전환비율	우선주 1주당 보통주 1주

② 조기(만기)상환권

조건	내용

상환조건	2019년부터 2021년까지 ㈜케이씨엑스의 3개 회계연도 평균 세전 당기순이익이 10억원에 미달하는 경우

상환금액	권면금액의 전부 또는 일부

상환기간	2021년 재무제표에 관한 주주총회 승인일부터

3) ㈜티르티르의 보통주와 전환상환우선주에 부여된 콜옵션과 풋옵션의 내용은 다음과 같습니다.① 풋옵션연결실체가 보유한 풋옵션에 관한 권리의 내용은 다음과 같습니다. -대상 : ㈜티르티르 보통주 6,298주, 전환상환우선주 7,032주-행사기간 : 본 합의서 체결일로부터 3년간(각 당사자간 합의시 연장 가능)-행사가격 : 대상주식을 취득한 금액에 연 3%의 기간수익률을 더한 금액② 콜옵션계약상대방이 보유한 콜옵션에 관한 권리의 내용은 다음과 같습니다. -대상 : ㈜티르티르 보통주 6,298주, 전환상환우선주 7,032주-행사기간 : 본 합의서 체결일로부터 3년간(각 당사자간 합의시 연장 가능)-행사가격 : 대상주식을 취득한 금액에 연 4%의 기간수익률을 더한 금액

11. 관계기업투자주식(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	회사명	업종	결산월	소재지	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

관계기업	오비씨㈜(*1)	블록체인기반의 서비스플랫폼구축	12월	한국	42.65	71,840	42.65	728,721

㈜아미팜(*2)	의약품연구개발	12월	한국	24.18	8,518,606	24.18	8,953,153

㈜비티엘첨단소재(*3)	이차전지 소재개발,제조, 판매	12월	한국	32.49	12,798,714	32.49	13,676,319

㈜한일진공(*4)	특수목적용 기계제조업	12월	한국	26.01	22,603,275	15.34	17,880,317

합 계	43,992,435	41,238,510

(*1) 전기 중 손상차손 1,596백만원을 인식하였습니다.(*2) 종속기업의 보유 지분율이 20% 이상에 해당하여 관계기업투자로 분류하였습니다.(*3) 전기 중 구주양수를 통해 35,088주를 취득하였으며, 유상증자 참여를 통해 신주17,544주를 취득하였습니다. 구주 35,088주의 취득금액 중 10,000백만원은 제7회 전환사채 대용납입으로 취득하였으며, 이후 1,381주를 매도하였습니다(주석 19 참조) . (*4) 종속기업인 ㈜코스인베스트먼트의 관계기업으로 전기 중 손상차손 13,036백만원을 인식하였으며, 당분기 중 유상증자 참여를 통해 신주 810만주를 추가로 취득하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.①당분기

(단위:천원)

회사명	기초금액	연결범위변동	취득(처분)	지분법손익	지분법자본변동	손상차손	대체	기말금액

오비씨㈜	728,721	-	-	(656,881)	-	-	-	71,840

㈜아미팜	8,953,153	-	-	(434,547)	-	-	-	8,518,606

㈜비티엘첨단소재	13,676,319	-	-	(877,605)	-	-	-	12,798,714

㈜한일진공	17,880,317	4,782,609	(162,308)	102,657	-	-	22,603,275

합 계	41,238,510	-	4,782,609	(2,131,341)	102,657	-	-	43,992,435

②전분기

(단위:천원)

회사명	기초금액	연결범위변동	취득(처분)	지분법손익	지분법자본변동	손상차손	대체	기말금액

오비씨㈜	2,643,283	-	-	(211,384)	-	-	-	2,431,899

㈜케이씨엑스(*1)	733,460	-	-	(338,989)	-	(394,471)	-	-

㈜아미팜	9,641,795	-	-	(378,123)	-	-	-	9,263,672

㈜비티엘첨단소재(*2)	-	-	14,606,535	(402,058)	-	-	-	14,204,477

㈜한일진공	-	25,002,025	(327,658)	(1,815,703)	277,172	-	-	23,135,836

합 계	13,018,538	25,002,025	14,278,877	(3,146,257)	277,172	(394,471)	-	49,035,884

(*1) 전분기 이후 무상감자와 유상증자로 인해 지분율이 감소하여 당기손익-공정가치측정금융자산으로 대체되었습니다. (*2) 비티엘첨단소재 취득금액 중 10,000백만원은 제7회 전환사채 대용납입으로 취득하였습니다. (3) 관계기업의 요약 재무정보① 당분기

(단위:천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순이익

오비씨㈜	3,471,349	437,239	3,034,110	80,000	(1,313,761)

㈜아미팜	2,743,336	89,321	2,654,015	55,562	(1,682,870)

㈜비티엘첨단소재	14,953,349	15,017,991	(64,642)	39,518	(2,701,158)

㈜한일진공(*)	114,650,553	14,550,586	100,099,967	13,182,464	(2,697,839)

(*) 상호 순환출자관계로 상기 관계기업의 재무정보는 지분법 적용 전의 재무정보입니다. 연결회사는 상기 관계기업에 대한 지분법 적용시 지분법 적용 전 재무정보를 이용하여 지분법을 적용하였습니다.

② 전기

(단위:천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순이익

오비씨㈜	6,009,823	661,951	5,347,872	-	(745,978)

㈜아미팜	4,491,953	144,538	4,347,415	186,405	(2,651,990)

㈜비티엘첨단소재	6,584,652	4,080,161	2,504,491	23,414	(2,867,077)

㈜한일진공(*)	146,454,855	24,832,010	121,622,845	26,220,461	(8,056,792)

(*) 상호 순환출자관계로 상기 관계기업의 재무정보는 지분법 적용 전의 재무정보입니다. 연결회사는 상기 관계기업에 대한 지분법 적용시 지분법 적용 전 재무정보를 이용하여 지분법을 적용하였습니다.

(4) 관계기업투자주식의 취득과 관련하여 체결한 콜옵션 등에 관한 사항

㈜아미팜 지분 매입시 연결회사 및 ㈜아미팜 특정 주주 간 동 보통주의 일정수량에 대하여 다음의 콜옵션과 풋옵션 계약을 체결하였습니다. ① 풋옵션연결실체가 보유한 풋옵션에 관한 권리의 내용은 다음과 같습니다.

-행사가능 주식수 : ㈜아미팜 보통주 811,688주의 절반인 405,844주-행사가격 : 원금+연리 7%-행사기간 : 콜옵션 행사기간 만료일인 2020년 12월 31일부터 2개월 이내

② 콜옵션특정 주주가 보유한 콜옵션에 관한 권리의 내용은 다음과 같습니다. -행사가능 주식수 : ㈜아미팜 보통주 811,688주의 절반인 405,844주-행사가격 : 원금+연리 8%-행사기간 : 2019년 7월 1일부터 2020년 12월 31일까지

12. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구분	취득원가	손상차손누계액	감가상각누계액	순장부금액

토지	7,830,298	-	-	7,830,298

건물	4,850,405	-	(2,229,983)	2,620,422

기계장치	9,526,287	(458,746)	(7,344,552)	1,722,989

차량운반구	282,249	-	(252,147)	30,102

시설장치	77,000	-	(68,017)	8,983

공구와기구	278,337	-	(154,639)	123,698

비품	4,475,783	-	(4,070,978)	404,805

건설중인자산	1,872,931	-	-	1,872,931

사용권자산	3,324,327	-	(784,600)	2,539,727

합 계	32,517,617	(458,746)	(14,904,916)	17,153,955

② 전기말

(단위:천원)

구분	취득원가	손상차손누계액	감가상각누계액	순장부금액

토지	7,830,298	-	-	7,830,298

건물	4,897,911	-	(2,161,904)	2,736,007

기계장치	11,533,023	(1,025,169)	(9,162,375)	1,345,479

차량운반구	282,077	-	(236,791)	45,286

시설장치	77,000	-	(56,467)	20,533

공구와기구	229,247	(26,727)	(181,189)	21,331

비품	4,913,143	(9,023)	(4,522,735)	381,385

건설중인자산	445,412	-	-	445,412

사용권자산	2,621,637	-	(403,630)	2,218,007

합 계	32,829,748	(1,060,919)	(16,725,091)	15,043,738

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	대체	기타증감(*)	연결범위변동	외화환산으로 인한 변동	기말

토지	7,830,298	-	-	-	-	-	-	-	7,830,298

건물	2,736,007	9,700	(29,012)	(96,273)	-	-	-	-	2,620,422

기계장치	1,345,479	84,843	(13,057)	(172,437)	464,068	-	-	14,093	1,722,989

차량운반구	45,286	-	-	(15,350)	-	-	-	166	30,102

시설장치	20,533	-	-	(11,550)	-	-	8,983

공구와기구	21,331	127,640	(4)	(25,269)	-	-	-	-	123,698

비품	381,385	100,336	(515)	(80,752)	-	-	-	4,351	404,805

건설중인자산	445,412	1,889,585	-	-	(467,411)	-	-	5,345	1,872,931

사용권자산	2,218,007	683,405	-	(387,267)	-	-	-	25,582	2,539,727

합 계	15,043,738	2,895,509	(42,588)	(788,898)	(3,343)	-	-	49,537	17,153,955

② 전 분기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	기타증감(*)	연결범위변동	외화환산으로 인한 변동	기말

토지	10,544,074	-	-	-	-	(2,713,776)	-	7,830,298

건물	4,221,067	29,000	-	(104,915)	-	(1,375,970)	-	2,769,182

기계장치	1,490,722	1,064,553	-	(297,762)	-	(879,125)	1,911	1,380,299

차량운반구	70,701	-	-	(20,166)	-	-	891	51,426

시설장치	1,110	-	-	(11,873)	-	35,146	-	24,383

생물자산	435,000	-	-	(60,417)	-	(374,583)	-	-

공구와기구	11,904	27,120	-	(8,436)	-	-	-	30,588

비품	175,596	293,797	-	(67,208)	-	(12,536)	2,907	392,556

건설중인자산	15,931	375,040	-	-	-	-	1,190	392,161

사용권자산	-	37,402	-	(336,620)	2,704,304	-	(7,225)	2,397,861

합 계	16,966,105	1,826,912	-	(907,397)	2,704,304	(5,320,844)	(326)	15,268,754

(*) 전분기 중 기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따라 사용권자산이 증가하였습니다(주석13 참조).

(3) 당분기말 현재 연결회사는 건물, 기계장치, 재고자산에 대하여 메리츠화재해상보험에 화재보험(가입금액 13,247백만원)을 가입하고 있습니다. 보험가입금액 중 6,570백만원은 기업은행을 보험수익자로 하여 담보로 제공되어 있습니다.

13. 리스(1) 당분기말과 전기말 현재 리스사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 말

(단위:천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	2,902,609	(549,123)	2,353,486

차량운반구	421,718	(235,477)	186,241

합 계	3,324,327	(784,600)	2,539,727

② 전 기 말

(단위:천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	2,350,688	(274,252)	2,076,436

차량운반구	270,950	(129,378)	141,572

합 계	2,621,638	(403,630)	2,218,008

(2) 당분기말과 전기말 현재 리스부채에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

리스부채	346,639	2,225,941	378,515	1,838,232

(3) 당분기 및 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:천원)

구 분	기초	회계정책 변경효과	증가	감소	지급	이자비용	외화환산	대체(*)	기말

리스부채(유동)	378,514	-	88,485	-	(419,310)	85,582	1,338	212,030	346,639

리스부채(비유동)	1,838,233	-	581,382	-	-	-	18,355	(212,030)	2,225,940

합 계	2,216,747	-	669,867	-	(419,310)	85,582	19,693	-	2,572,579

(*)기간경과에 따른 유동성 대체에 따른 증감 금액이 포함되어 있습니다. ② 전 분기

(단위:천원)

구 분	기초	회계정책 변경효과	증가	감소	지급	이자비용	외화환산	대체(*)	기말

리스부채(유동)	-	394,276	11,671	-	(384,206)	81,936	-	309,916	413,593

리스부채(비유동)	-	2,261,234	24,922	-	-	-	(307,692)	1,978,464

합 계	-	2,655,510	36,593	-	(384,206)	81,936	-	2,224	2,392,057

(*)기간경과에 따른 유동성 대체에 따른 증감 금액이 포함되어 있습니다.(4) 당분기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채에서 발생한 현금유출	419,310	384,206

소액,단기리스 관련비용	73,412	46,274

총현금유출액	492,722	430,480

(5) 당분기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말

1년이내	437,816

1년초과 5년이내	1,461,152

5년초과	1,143,754

합계	3,042,722

14. 무형자산 당분기와 전분기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	상각	손상차손	연결범위변동	기말

기타의무형자산	10,043	20,500	-	(7,005)	-	-	23,538

전용시설이용권	498,793	-	-	-	-	-	498,793

개발중인자산	-	52,591	-	-	-	-	52,591

합 계	508,836	73,091	-	(7,005)	-	-	574,922

② 전분기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	상각	손상차손	연결범위변동	기말

기타의무형자산	78,110	-	-	(21,733)	-	(44,853)	11,524

전용시설이용권	498,793	-	-	-	-	-	498,793

특허권	16,717,571	-	-	(444,707)	(16,272,864)	-

영업권	26,064,390	-	-	(19,748,295)	6,316,095

합 계	43,358,864	-	-	(466,440)	-	(36,066,012)	6,826,412

15. 투자부동산 (1 ) 당분기와 전분기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 말

토지	12,686,196	-	-	-	12,686,196

건물	5,081,952	-	-	(90,393)	4,991,559

합 계	17,768,148	-	-	(90,393)	17,677,755

② 전분기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 말

토지	2,184,919	10,501,277	-	-	12,686,196

건물	1,131,649	4,040,514	-	(59,889)	5,112,274

합 계	3,316,568	14,541,791	-	(59,889)	17,798,470

(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산 관련 임대수익은 각각 456,566천원 및 310,308천원입니다.

(3) 투자부동산의 감가상각비 중 67,342천원(전분기 37,412천원)은 임대매출원가에 포함되어 있으며, 23,051천원(전분기 22,476천원)은 판매비와관리비로 계상하고 있습니다. (4) 당분기말 현재 연결회사는 투자부동산에 대하여 롯데손해보험, DB손해보험, KB손해보험에 화재보험(가입금액 10,664백만원)을 가입하고 있습니다. 보험가입금액 중 5,434백만원은 하나은행을 보험수익자로 하여 각각 담보로 제공되고 있습니다. (5) 연결회사는 투자부동산을 관련 차입금에 대하여 담보 제공(주석 34참조)하고 있으며 당분기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부가액과 유의한 차이가 없습니다.

16. 매입채무및기타유동채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타유동채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	1,853,931	1,002,974

미지급금	487,874	325,215

합 계	2,341,805	1,328,189

17. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채:

예수금	87,603	249,915

선수금	15,263	7,779

미지급비용	628,285	1,713,625

하자보수충당부채	1,774	11,314

임대보증금	825,000	810,000

합 계	1,557,925	2,792,633

18. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

일반자금	㈜엠에스뉴브	6.00	-	10,000,000

KB증권 외	4.75~6.30	1,080,000	4,229,999

할인어음	기업은행	3.28	97,110	-

구매자금	기업은행	3.31~3.68	529,510	552,582

시설자금	하나은행	3.84	2,200,000	2,290,000

합 계	3,906,620	17,072,581

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	만 기	이자율(%)	당분기말	전기말

운전자금	기업은행	2021년	2.97~3.89	3,350,204	5,862,902

시설자금	기업은행	2021년	3.23	159,600	279,300

KEB하나은행	2021년	3.35	4,500,000	4,500,000

일반자금	㈜엠에스뉴브	2022년	7.50	7,000,000	-

소 계	15,009,804	10,642,202

차감:유동성장기부채	(8,009,804)	(2,632,398)

장기차입금	7,000,000	8,009,804

연결회사는 2016년 8월 26일 채권은행 공동관리 절차(work-out)가 종료되고, 채권은행자율협의회와 기존 금리(담보차입금 및 무담보차입금 각각 연 3% 및 연 2%)를 유지하는 경영정상화 약정을 체결하였으며, 2018년 12월 31일자로 상환청구 유예기간이만료되었습니다. 유예기간 이후에는 약정내용에 따라 1차년도 30%, 2차년도 30%, 3차년도 40%의 채권원금을 상환하고 있습니다.

(3) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	장기차입금

2021년	8,009,804

2022년	7,000,000

합 계	15,009,804

19. 전환사채 (1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일	만기일	이자율(%)	당분기말	전기말

제5회 무보증 사모 전환사채	2018.02.27	2021.02.27	-	500,000	500,000

제6회 무보증 사모 전환사채	2018.04.04	2021.04.04	-	250,000	250,000

제7회 무보증 사모 전환사채(*1)	2019.01.15	2022.01.15	-	3,616,665	9,616,495

제8회 무보증 사모 전환사채(*2)	2019.03.27	2022.03.27	4.00	-	10,000,000

제9회 무보증 사모 전환사채	2020.08.24	2023.08.24	4.00	6,300,000	-

사채상환할증금	-	-

전환권조정	(1,418,633)	(3,319,298)

전환사채 소계	9,248,032	17,047,197

(-)유동성전환사채(*3)	(9,248,032)	(16,446,432)

합 계	-	600,765

(*1) 당분기 중 제7회 무보증 사모전환사채의 전환청구로 인하여 보통주 8,145,823주로 전환되었습니다.(*2) 당분기 중 제8회 무보증 사모전환사채의 조기상환청구로 인하여 권면금액 100,000천원이 상환되었으며, 전환청구로 인하여 보통주 16,666,659주로 전환되었고, 해당 전환사채는 소멸되었습니다.(*3) 제5회, 제6회 무보증사모전환사채는 보고기한 후 12개월 이내 만기가 도래함에 따라 유동성전환사채로 분류하였으며, 제7회, 제9회 무보증 사모 전환사채는 보고기간 후 12개월 이내 행사가능한 조기상환청구권이 존재하여 유동성전환사채로 분류하였습니다.

(2) 전환사채 발행 상세내역은 다음과 같습니다.

구 분	제5회 전환사채	제6회 전환사채

전환사채의 종류	무기명식 무보증 사모 전환사채	무기명식 무보증 사모 전환사채

만기일	2021년 2월 27일	2021년 4월 4일

전환권의 행사기간	2019.02.27 ~ 2021.01.27	2019.04.04 ~ 2021.03.04

보장수익률	100.0000%	100.0000%

만기상환방법	만기일 본 사채의 액면금액을 일시상환	만기일 본 사채의 액면금액을 일시상환

잔여행사가능주식의 수	841,750 주	359,712 주

행사가격	594 원	695 원

사채발행금액(액면금액)	500,000,000 원	250,000,000 원

구 분	제7회 전환사채	제9회 전환사채

전환사채의 종류	무기명식 무보증 사모 전환사채	무기명식 무보증 사모 전환사채

만기일	2022년 1월 15일	2023년 8월 24일

전환권의 행사기간	2020.01.15 ~ 2021.12.15	2021.08.24 ~ 2023.07.24

보장수익률	100.0000%	100.0000%

만기상환방법	만기일 본 사채의 액면금액을 일시상환	만기일 본 사채의 액면금액을 일시상환

잔여행사가능주식의 수	5,272,106 주	5,833,333 주

행사가격	686 원	1,080 원

사채발행금액(액면금액)	3,616,665,000 원	6,300,000,000 원

20. 신주인수권부사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

발행회사	발행회차	발행일	만기일	이자율(%)	당분기말	전기말

㈜케이피엠테크(*1)	5회차	2017.08.10	2022.08.10	4.00	18,487	81,299

㈜에이엠아이인베스트먼트	1회차	2018.07.16	2021.07.16	4.00	2,000,000	2,000,000

4회차	2020.04.14	2023.04.14	4.00	2,000,000	-

사채상환할증금	510,353	260,029

신주인수권조정	(673,368)	(309,808)

신주인수권부사채 소계	3,855,472	2,031,520

차감 : 유동성신주인수권부사채(*2)	(3,855,472)	(2,031,520)

합 계	-	-

(*1) 당분기 중 제 5회 무보증 공모 신주인수권부사채의 조기상환청구로 인하여 권면금액 62,812천원이 상환되었으며, 신주인수권 행사로 인하여 보통주 10,007,093주가 발행되었습니다. (*2) 제5회 무보증 공모 신주인수권부사채와 제1회, 제4회 무보증 사모 신주인수권부사채는 보고기간 후 12개월 이내 행사가능한 조기상환청구권이 존재하여 유동성 대체하였습니다.(2) 연결회사의 신주인수권부사채 발행내역은 다음과 같습니다.

발행회사	㈜케이피엠테크	㈜에이엠아이인베스트먼트	㈜에이엠아이인베스트먼트

구분	제5회 신주인수권부사채	제1회 신주인수권부사채	제4회 신주인수권부사채

신주인수권부사채의 종류	무기명식 무보증 분리형 국내공모신주인수권부사채	무기명식 무보증 분리형 국내사모신주인수권부사채	무기명식 무보증 분리형 국내사모 신주인수권부사채

만기일	2022년 8월 10일	2021년 7월 16일	2023년 4월 14일

신주인수권의 행사기간	2017.09.10 ~ 2022.07.10	2019.07.16 ~ 2021.06.16	2021.04.14 ~ 2023.03.14

보장수익률	116.5142%	112.6825%	112.6825%

만기상환방법	만기일 본 사채의 원금에 만기보장 수익률에 해당하는 금액을 일시상환	만기일 본 사채의 원금에 만기보장 수익률에 해당하는 금액을 일시상환	만기일 본 사채의 원금에 만기보장 수익률에 해당하는 금액을 일시상환

잔여행사가능주식의 수	3,205,948 주	400,000 주	400,000 주

행사가격	708 원	5,000 원	5,000 원

사채발행금액(액면금액)	18,487,475 원	2,000,000,000 원	2,000,000,000 원

21. 기타금융부채

당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융보증부채	35,083	23,866	272,373	316,211

연결회사는 ㈜디지탈옵틱의 차입금에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다.

22. 확정급여부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,922,890	1,733,050

사외적립자산의 공정가치	(147,318)	(162,021)

재무상태표에 인식된 금액	1,775,572	1,571,029

23. 하자보수충당부채

(1) 당분기와 전분기 중 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	11,314	50,127

하자보수비 설정액	296	7,732

하자보수비 환입액	(9,835)	(23,997)

기말금액	1,775	33,862

(2) 연결회사는 수익으로 인식한 제품에 대한 하자보수비용에 충당하기 위하여 과거의 실제 하자보수경험과 장래의 하자보수 발생가능성에 대한 추정을 근거로 하자보수충당부채를 설정하고 있습니다.

24. 자본 (1) 당분기말과 전기말 현재 지배회사의 보통주 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구 분	당분기말	전기말

발행할주식의 총수	500,000,000	500,000,000

1주당 금액(원)	100	100

발행주식수	130,005,033	94,685,458

자본금	13,000,503	9,468,546

(2) 당분기와 전분기 중 지배회사의 발행주식수 및 유통주식수 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:주,천원)

구 분	일자	주식수	자본금	주식발행초과금

기 초	2020.01.01	94,685,458	9,468,546	111,508,009

연결범위변동	-	-	-	5,193

신주인수권 행사	2020.01.28~09.29	10,007,093	1,000,709	9,513,344

전환권 행사	2020.01.15~09.18	24,812,482	2,481,248	15,150,162

주식선택권 행사	2020.09.21~09.29	500,000	50,000	1,058,577

분 기 말	2020.09.30	130,005,033	13,000,503	137,235,285

② 전분기

(단위:주,천원)

구 분	일자	주식수	자본금	주식발행초과금

기 초	2019.01.01	88,891,450	8,889,145	105,095,822

신주인수권 행사	2019.01.15~09.20	1,480,157	46,581	574,373

전환권 행사	2019.02.20~09.09	3,562,899	457,724	4,966,728

분 기 말	2019.09.30	93,934,506	9,393,450	110,636,923

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

전환권대가	2,475,730	5,339,749

신주인수권대가	1,639,367	4,829,341

감자차익	4,825,744	4,825,744

사채상환이익	2,762,756	2,773,117

자기주식처분이익	896,200	896,200

기타자본잉여금	4,176	(27,249)

재평가적립금	3,020	3,020

자기주식	(10,583)	(10,583)

주식선택권	313,620	580,611

해외사업환산손익	134,099	89,159

지분법자본변동	19,866	(82,791)

기타자본조정	(1,508,006)	(1,508,006)

합 계	11,555,989	17,708,312

(4) 당분기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금

이익준비금	900,000	900,000

임의적립금

기업합리화적립금	94,368	94,368

재평가잉여금	4,836,248	4,836,248

사업확장적립금	3,000,000	3,000,000

미처리결손금

보험수리적손익	978,016	950,883

이월결손금	(51,676,924)	(41,312,183)

합 계	(41,868,292)	(31,530,684)

25. 주식기준보상 (1) 당분기말 현재 주식결제형 주식기준보상을 부여하고 있으며 내역은 다음과 같습니다.

구분	㈜케이피엠테크

1차	2차

부여일	2018년 03월 28일	2018년 06월 29일

결재방식	주식결제형	주식결제형

부여대상	임직원	임직원

최초 부여주식수	800,000주	260,000주

주당 행사가격	1,409원	2,083원

가득조건	근로용역제공 2년	근로용역제공 2년

행사가능기간	가득일 이후 3년	가득일 이후 3년

(2) 당분기말 현재 주식선택권의 공정가치를 추정하는데 사용된 주요가정은 다음과 같습니다.

구분	㈜케이피엠테크

1차	2차

보통주 공정가치	1,435원	1,855원

무위험이자율	2.232%	2.115%

기대행사기간	2년	2년

예상주가변동성	89.14%	112.66%

주식선택권 공정가치	700원	1,036원

(3) 당분기 및 전분기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

수 량	가중평균행사가격	수 량	가중평균행사가격

기초	920,000	1,596	1,392,000	3,347

행사	(500,000)	1,544	-	-

취소(*)	(30,000)	1,409	(75,000)	1,409

연결범위변동	-	-	(397,000)	7,771

분기말	390,000	1,677	920,000	1,596

(*) 약정용역제공기간이 종료되기 전 퇴사로 인한 취소분입니다.

(4) 연결회사는 주식기준보상과 관련하여 당분기 96,485천원(전분기 241,722천원)을 주식보상비용으로 인식하였습니다.

26. 매출액당분기와 전분기의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	3,277,125	9,857,356	1,660,113	3,292,412

제품매출	2,577,495	7,310,749	1,531,210	7,394,252

임대매출	115,865	326,033	122,101	209,538

관리비수입	22,569	67,533	22,665	37,770

연구개발용역수입	-	-	-	375,209

합 계	5,993,054	17,561,671	3,336,089	11,309,181

27. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(109,412)	(2,117,570)	(393,966)	(610,502)

상품매출원가	3,077,983	9,267,481	1,135,899	2,131,718

원재료의 사용액	2,154,631	6,800,292	1,341,120	5,329,163

급여	1,363,711	4,556,992	1,125,536	3,722,573

퇴직급여	96,881	317,909	109,324	330,713

복리후생비	117,083	344,665	131,733	423,052

감가상각비	285,858	879,292	241,412	967,283

무형자산상각비	2,335	7,005	1,565	466,440

지급수수료	630,610	1,553,671	590,323	2,531,221

기타	92,283	1,898,819	903,309	3,635,814

매출원가와 판매비와관리비 합계	7,711,963	23,508,556	5,186,255	18,927,475

28. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	853,863	2,856,166	578,863	1,884,872

퇴직급여	39,396	139,883	40,453	125,092

복리후생비	81,718	240,084	96,597	295,416

감가상각비	104,061	324,992	103,422	547,648

지급수수료	368,011	971,412	360,009	2,021,567

무형자산상각비	2,335	7,005	1,565	466,440

경상연구개발비	-	248,956	80,760	1,252,604

주식보상비용	-	71,464	49,955	132,972

기타	189,619	698,541	418,061	1,127,042

합 계	1,639,003	5,558,503	1,729,685	7,853,653

29. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

I. 기타수익

수입임대료	22,200	66,600	22,200	80,253

대손충당금환입	251	9,427	(11,520)	8,447

유형자산처분이익	4,611	76,354	-	8,434

잡이익	11,926	40,841	12,902	14,437

관계기업투자주식처분이익	-	3,609	-	-

사채상환이익	-	19,925	-	-

기타수익 소계	38,988	216,756	23,582	111,571

II. 기타비용

기타의대손상각비	(19,895)	404,627	37,325	37,503

관계기업투자주식손상차손	-	-	394,471	394,471

관계기업투자주식처분손실	-	-	60,661	329,626

유형자산폐기손실	2,254	2,254	-	-

유형자산처분손실	-	50	-	-

사채상환손실	14,127	22,148	155,543	8,519,390

잡손실	109,141	228,697	1,654	33,319

재고자산폐기손실	1,596	10,709	-	-

종속기업투자주식처분손실	-	-	-	528,906

기타비용소계	107,223	668,485	649,654	9,843,215

Ⅲ.순기타손익(Ⅰ-Ⅱ)	(68,235)	(451,729)	(626,072)	(9,731,644)

30. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

I. 금융수익

이자수익	395,704	1,211,825	458,734	1,362,904

배당금수익	-	-	-	371,454

외환차익	9	46,179	30,425	271,742

외화환산이익	(69,989)	68,577	60,118	78,702

금융보증수익	(25)	56,574	(2,730)	94,460

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	3,284,707	3,284,707	(3,989)	1,213,979

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	3,139	94,839	-	1,032,602

금융수익 소계	3,613,545	4,762,701	542,558	4,425,843

II. 금융비용

이자비용	649,994	2,389,520	1,282,011	3,803,731

외환차손	1,372	7,388	2,231	124,400

외화환산손실	82,660	151,914	(36)	222

금융보증비용	-	-	78	6,772

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(5,952)	5,570,860	10,802	164,815

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	-	-	1,695,453

금융비용 소계	728,074	8,119,682	1,295,086	5,795,393

Ⅲ. 순 금융손익(Ⅰ-Ⅱ)	2,885,471	(3,356,981)	(752,528)	(1,369,550)

31. 범주별 금융상품

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융자산① 당분기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	-	16,037,116	16,037,116

매출채권및기타유동채권	-	7,708,408	7,708,408

장기금융상품	-	4,000	4,000

장기매출채권및기타비유동채권	-	18,135,848	18,135,848

당기손익-공정가치측정금융자산	30,326,258	-	30,326,258

합 계	30,326,258	41,885,372	72,211,630

② 전기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	-	10,684,435	10,684,435

단기금융상품	-	310,000	310,000

매출채권및기타유동채권	-	33,917,623	33,917,623

장기금융상품	-	4,000	4,000

장기매출채권및기타비유동채권	-	52,710	52,710

당기손익-공정가치측정금융자산	36,310,776	-	36,310,776

합 계	36,310,776	44,968,768	81,279,544

(2) 금융부채① 당분기말

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	기타금융부채(*)	합계

매입채무및기타유동채무	-	2,341,805	-	2,341,805

단기차입금	-	3,906,620	-	3,906,620

유동성리스부채	-	346,639	-	346,639

유동성장기부채	-	8,009,804	-	8,009,804

장기차입금	-	7,000,000	-	7,000,000

비유동리스부채	-	2,225,941	-	2,225,941

전환사채	-	9,248,032	-	9,248,032

신주인수권부사채	-	3,855,472	-	3,855,472

기타금융부채	-	-	58,949	58,949

합 계	-	36,934,313	58,949	36,993,262

(*)기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 금융지급보증이 포함되어 있습니다.② 전기말

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	기타금융부채(*)	합계

매입채무및기타유동채무	-	1,328,190	-	1,328,190

단기차입금	-	17,072,581	-	17,072,581

유동성리스부채	-	378,514	-	378,514

유동성장기부채	-	2,632,398	-	2,632,398

장기차입금	-	8,009,804	-	8,009,804

비유동리스부채	-	1,838,233	-	1,838,233

전환사채	-	17,047,197	-	17,047,197

신주인수권부사채	-	2,031,520	-	2,031,520

기타금융부채	-	-	588,584	588,584

합 계	-	50,338,437	588,584	50,927,021

(*)기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 금융지급보증이 포함되어 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 손익 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융상품	상각후원가 측정 금융상품	기타금융부채	합계

이자수익	-	1,211,825	-	1,211,825

외환차익	-	46,179	-	46,179

외화환산이익	-	68,577	-	68,577

금융보증수익	-	-	56,574	56,574

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	3,284,707	-	-	3,284,707

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	94,839	-	-	94,839

이자비용	-	(2,389,520)	-	(2,389,520)

외환차손	-	(7,388)	-	(7,388)

외화환산손실	-	(151,914)	-	(151,914)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	(5,570,860)	-	-	(5,570,860)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	-	-	-	-

합 계	(2,191,314)	(1,222,241)	56,574	(3,356,981)

② 전분기

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융상품	상각후원가 측정 금융상품	기타금융부채	합계

이자수익	-	1,362,904	-	1,362,904

배당금수익	-	371,454	-	371,454

외환차익	-	271,742	-	271,742

외화환산이익	-	78,702	-	78,702

금융보증수익	-	-	94,460	94,460

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	1,213,979	-	-	1,213,979

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	1,032,602	-	-	1,032,602

이자비용	-	(3,803,731)	-	(3,803,731)

외환차손	-	(124,400)	-	(124,400)

외화환산손실	-	(222)	-	(222)

금융보증비용	(6,772)	(6,772)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(164,815)	-	-	(164,815)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	(1,695,453)	-	-	(1,695,453)

합 계	386,313	(1,843,551)	87,688	(1,369,550)

32. 법인세비용(1) 당분기 및 전분기에 세무상 이월결손금으로 인하여 과세소득에 대하여 부담할 법인세비용은 없습니다. (2) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당분기말 현재 가산할 일시적차이를 초과하는 모든 차감할 일시적차이에 대하여 실현가능성이 확실하지 아니하여 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 않았습니다. (3) 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식하여야 합니다. 당사의 경우 가산할 일시적차이를 초과하는 모든 차감할 일시적차이에 대하여 실현가능성이 확실하지 아니하여 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 않았으므로 자본에 직접 인식된 이연법인세도 인식하지 아니하였습니다.

33. 주당손익(1) 기본주당이익당분기와 전분기의 기본주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업소유주지분순이익(손실)	930,466,120	(10,206,042,526)	(3,520,731,359)	(20,272,563,922)

가중평균유통보통주식수(*)	118,128,317	105,922,076	92,622,184	91,570,815

기본주당이익(손실)	16	(96)	(38)	(221)

(*) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당분기	전분기

가중평균발행주식수	105,936,761	91,585,500

가중평균자기주식수	(14,685)	(14,685)

가중평균유통보통주식수	105,922,076	91,570,815

(2) 보고기간종료일 현재 발행된 희석성 잠재적보통주에 의하여 계산된 주당손익은 희석효과가 없어 희석주당손익은 계산하지 아니하였습니다.

34. 우발부채와 약정사항

(1) 당분기말 현재 금융기관 등과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:외화,천원)

구 분	금융기관	약정한도	실행액

수입신용장(AT SIGHT)	기업은행	USD 400,000	USD -

일반운영자금	국민은행	295,000	-

기업은행	9,344,660	3,350,204

KB증권	1,000,000	100,000

삼성증권	2,000,000	780,000

NH투자증권	500,000	200,000

구매자금	기업은행	540,000	529,510

할인어음	기업은행	1,640,000	97,110

시설자금	기업은행	399,000	159,600

KEB하나은행	6,800,000	6,700,000

외상매출채권담보대출	KEB하나은행	40,000	-

기업은행	400,000	-

합 계	USD 400,000	USD -

22,958,660	11,916,424

(2) 당분기말 현재 연결회사가 타인에게 제공받은 담보의 내역은 다음과 같습니다.

① 연결회사는 (주)디케이디에 대여한 금액1,831백만원 중 1,640백만원을 (주)디케이디 보유 수익증권 100% 금액으로 담보 제공받고 있습니다.② 연결회사의 종속회사인 (주)케이피엠인베스트먼트는 포항리버카운티 지역주택조합사업을 추진하고 있는 (주)글로벌제이앤케이에 180억원을 대여하였으며, 해당 대여금은 채무자와 포항리버카운티 지역주택조합 간에 체결한 금전소비대차계약에 의거하여 조합사업의 신탁계좌에 예치되어 있으며 공사비 충당 목적으로만 인출이 가능합니다. 추후 공사비 충당을 위한 자금인출이 발생할 시 채무자는 조합사업 신탁계약에 의거하여 우선수익권을 설정받아 연결회사에 즉시 담보제공 할 예정입니다.

(3) 당분기말 현재 금융기관 등에 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:외화,천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보제공사유	담보권자	비고

토지	7,830,298	9,986,000USD 38,400	차입금	기업은행	근저당

건물	2,620,421

기계장치	257,022

투자부동산	17,677,755	8,040,000	차입금	KEB하나은행	담보신탁

관계기업투자주식(*1)	9,737,690	10,000,080	전환사채	7CB 사채권자	질권설정

관계기업투자주식(*2)	1,300,511	1,650,000	차입금	KB증권 외

합 계	39,423,697	29,676,080USD 38,400

(*1) 전기 중 제 7회 전환사채 인수대금에 갈음하여 취득한 ㈜비티엘첨단소재의 보통주 35,088주는 제 7회 전환사채권자에게 선순위 근질권이 설정되어 있습니다(*2) (주)코스인베스트먼트의 차입금과 관련하여 연결회사가 보유한 한일진공 보통주의 일부가 질권으로 설정되어 있습니다.

(4) 당분기말 현재 연결회사는 다음과 같이 타인으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(단위:외화,천원)

제공자	보증내역	보증금액

기업은행	수입신용장(AT SIGHT)	USD 400,000

㈜텔콘알에프제약	법인차량리스 연대보증	7,808

㈜에버코어인베스트먼트홀딩스	차입금 지급보증	3,335,780

서울보증보험	공탁 지급보증	58,000

㈜디케이디 대표이사	대여금 연대보증	191,500

(5) 당분기말 현재 연결회사가 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지급보증처	보증내역	보증금액

국민은행	㈜디지탈옵틱 차입금 연대보증	925,740

35. 특수관계자와의 거래내용

(1) 당분기말과 전기말 현재 특수관계에 있는 기업의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명	지분율(%)	비 고

당분기말	전기말

관계기업	오비씨㈜	42.65	42.65

㈜아미팜	24.18	24.18

㈜비티엘첨단소재(*1)	32.49	32.49

㈜한일진공(*2)	26.01	15.34

기타특수관계자	㈜에버코어인베스트먼트홀딩스	-	-	최대주주

㈜텔콘알에프제약(*3)	-	-

(*1) 전기 중 구주양수를 통해 35,088주를 취득하였으며, 유상증자 참여를 통해 신주 17,544주를 취득하였습니다. 구주 35,088주의 취득금액 중 10,000백만원은 제7회 전환사채 대용납입으로 취득하였습니다. 이후 1,381주를 매도하였습니다(주석 19 참조).(*2) 전기 중 구주양수를 통하여 취득한 종속기업 ㈜코스인베스트먼트의 관계기업으로 전기 중 손상차손 13,036백만원을 인식하였으며, 당분기 중 유상증자 참여를 통해 신주 810만주를 취득하였습니다. (주석 11 참조)(*3) 관계기업인 ㈜한일진공의 관계기업입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역 및 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.① 주요 거래내역

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

관계기업	㈜한일진공	-	316,000	-	-

기타특수관계자	㈜텔콘알에프제약	6,277,452	-	-	-

합 계	6,277,452	316,000	-	-

② 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명	당분기말	전기말

기타채권	기타채무	기타채권	기타채무

관계기업	㈜한일진공	-	2,505,968	-	2,189,967

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	자금거래대여	현금출자등	사채 거래

대 여	회 수	발 행	인 수

관계기업	㈜한일진공	-	-	4,779,000	-	-

② 전분기

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	자금거래대여	현금출자등	사채 거래

대 여	회 수	발 행	인 수

관계기업	㈜비티엘첨단소재	-	-	5,000,040	-	-

(4) 연결회사는 당분기말 현재 특수관계자로부터 담보 등을 제공받고 있습니다(주석 34 참조).

(5) 주요 경영진에 대한 보상 당분기와 전분기 중 경영진(임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	1,449,468	610,665

퇴직급여	106,474	10,509

합 계	1,555,942	621,174

36. 현금흐름표 당분기와 전분기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

1.당분기순이익(손실)	(11,510,217)	(21,984,284)

2. 조정 항목:

퇴직급여	317,909	330,713

감가상각비	879,292	967,283

무형자산상각비	7,005	466,440

대손상각비	113,738	157,211

기타의대손상각비	404,627	37,503

하자보수비	(9,539)	(16,266)

주식보상비용	96,485	241,723

이자비용	2,389,520	3,803,731

외화환산손실	151,914	222

유형자산처분손실	50	-

유형자산폐기손실	2,254	-

관계기업투자주식처분손실	-	329,626

관계기업투자주식손상차손	-	394,471

금융보증비용	-	6,772

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	5,570,860	164,815

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	1,695,453

사채상환손실	22,148	8,519,390

종속기업투자주식처분손실	-	528,906

지분법손실	2,131,341	3,146,258

잡손실	66,621	-

법인세비용	(159,878)	118,541

이자수익	(1,211,825)	(1,362,904)

외화환산이익	(68,577)	(78,702)

대손충당금환입	(9,427)	(8,447)

금융보증수익	(56,574)	(94,460)

사채상환이익	(19,925)	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(94,839)	(1,032,602)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(3,284,707)	(1,213,979)

유형자산처분이익	(76,354)	(8,434)

소 계	7,162,119	17,093,264

3. 영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동:

매출채권의감소(증가)	(3,225,831)	3,179,947

재고자산의감소(증가)	(1,090,674)	(707,865)

기타채권의감소(증가)	(98,120)	(178,128)

기타유동자산감소(증가)	(154,955)	(249,332)

기타비유동자산감소(증가)	(248,201)	(13,853)

매입채무의증가(감소)	3,448,294	(2,702,787)

기타채무의증가(감소)	148,405	(16,624)

기타유동부채의증가(감소)	(177,658)	(902,131)

기타비유동부채의증가(감소)	474,949	-

사외적립자산적립	-	300,202

퇴직금의지급	33,821	(68,952)

소 계	(889,970)	(1,359,523)

4.합계(1+2+3)	(5,238,068)	(6,250,543)

(2) 당분기와 전분기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

신주인수권 행사	3,346,334	-

전환권 행사	17,631,410	-

장기차입금 유동성 대체	8,009,804	-

리스부채 유동성 대체	212,030	-

전환사채의 대용납입	-	10,000,080

종속기업투자주식과 당기손익-공정가치금융자산의 대체	-	6,784,572

회계정책 변경에 따른 사용권자산 및 부채의 인식	152,730	2,634,287

(3) 당분기와 전분기의 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	기초장부금액	재무현금흐름에서생기는 변동(*)	비현금 변동	기말장부금액

전환ㆍ행사	이자비용	유동성대체	기 타

단기차입금	17,072,581	(13,398,830)	-	-	-	232,869	3,906,620

유동성장기차입금	2,632,398	(2,632,398)	-	-	8,009,804	-	8,009,804

장기차입금	8,009,804	7,000,000	-	-	(8,009,804)	-	7,000,000

유동성전환사채	16,446,432	(100,000)	(14,212,949)	778,289	6,336,260	-	9,248,032

전환사채	600,765	5,609,988	-	125,507	(6,336,260)	-	-

유동성신주인수권부사채	2,031,520	1,931,903	(298)	6,376	-	(114,029)	3,855,472

유동리스부채	378,514	(419,311)	-	85,581	212,030	89,825	346,639

비유동리스부채	1,838,233	-	-	-	(212,030)	599,738	2,225,941

유동임대보증금	810,000	15,000	-	-	-	-	825,000

비유동임대보증금	-	-	-	-	-	-	-

재무활동 관련 총부채	49,820,247	(1,993,648)	(14,213,247)	995,753	-	808,403	35,417,508

(*) 자본의 증감으로 인한 현금흐름의 변동은 제외하였습니다. ② 전분기

(단위:천원)

구 분	기초장부금액	연결범위의 변동	재무현금흐름에서생기는 변동(*)	비현금 변동	기말장부금액

전환ㆍ행사	이자비용	유동성대체	기 타

단기차입금	21,526,520	519,999	111,552	-	-	-	-	22,158,071

유동성장기차입금	4,713,658	(1,300,000)	(2,632,458)	-	-	2,632,398	-	3,413,598

장기차입금	7,965,002	-	4,500,000	-	-	(2,632,398)	-	9,832,604

유동성전환사채	4,060,075	-	(619,234)	(3,828,284)	1,260,367	12,882,899	(135,555)	13,620,268

전환사채	826,730	-	6,766,340	(349,046)	331,612	(12,882,899)	5,880,459	573,196

유동성신주인수권부사채	8,099,642	-	(12,797,362)	(8,299)	2,531,304	-	3,844,763	1,670,048

유동리스부채	-	-	(384,206)	-	81,936	309,916	405,946	413,592

비유동리스부채	-	-	-	-	-	(307,692)	2,286,155	1,978,463

전환우선주	-	(8,999,953)	8,999,953	-	-	-	-	-

유동임대보증금	-	-	780,000	-	-	40,000	(10,000)	810,000

비유동임대보증금	32,000	(30,000)	28,000	-	-	(40,000)	10,000	-

재무활동 관련 총부채	47,223,627	(9,809,954)	4,752,585	(4,185,629)	4,205,219	2,224	12,281,768	54,469,840

(*) 자본의 증감으로 인한 현금흐름의 변동은 제외하였습니다.

37. 위험관리(1) 재무위험관리

연결회사는 영업활동으로 인하여 발생하는 시장위험(환위험, 이자율위험, 기타 가격위험), 신용위험, 유동성위험 및 자본관리위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.① 시장위험

가. 외환위험연결회사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 별도의 금융상품을 통한 외화표시 화폐성 자산과 부채의 경제적인 위험회피를 위한 활동을 수행하고 있지 않으며, 지급기일 조정 등을 통하여 환위험을 관리하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	724,007	(724,007)	410,160	(410,160)

JPY	(151)	151	(145)	145

합 계	723,856	(723,856)	410,015	(410,015)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 연결회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

금융상품의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:외화1단위,천원)

구 분	외화종류	외화금액	원화금액

당분기말	전기말	당분기말	전기말

현금및현금성자산	USD	-	146,988	-	170,183

매출채권 및 기타채권	USD	6,176,216	3,426,652	7,247,789	3,967,378

매입채무 및 기타채무	USD	6,581	31,059	7,723	35,960

JPY	136,000	136,000	1,512	1,446

나. 이자율위험연결회사는 금리변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 금융부채)의 공정가치변동위험 및 투자, 재무활동으로부터 발생하는 이자수익(비용)변동위험 등의 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 연결회사의 이자율변동위험은 주로 사채 및 차입금에서 비롯되며, 연결회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.

당분기 및 전분기 중 변동이자부 차입금의 이자율이 0.5% 변동시 손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당분기	전분기	당분기	전분기

50bp 상승시	(22,500)	(22,500)	(22,500)	(22,500)

50bp 하락시	22,500	22,500	22,500	22,500

② 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족하게 하지 못할 경우 발생하는 재무적인 손실을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 신용위험이 발생합니다.

연결회사가 매출채권 및 기타채권에서 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 연결회사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있습니다. 연결회사는 매출채권 및 기타채권에 대해 개별적 또는 집합적으로 손상차손 발생여부를 평가하여 과거의 대손 경험률에 근거하여 채권에 대한 충당금을 설정하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	16,037,116	10,684,435

단기금융상품	-	310,000

매출채권및기타유동채권	7,708,408	33,917,623

장기금융상품	4,000	4,000

장기매출채권및기타비유동채권	18,135,848	52,710

당기손익-공정가치측정금융자산	30,326,258	36,310,776

합 계	72,211,630	81,279,544

③ 유동성위험유동성위험은 연결회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인하여 연결회사가 부담하고 있는 채무를 적기에 이행하지 못할 수 있는 위험으로 정의하며, 연결회사는 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.

금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.ㄱ. 당분기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년이내	1년~5년	5년 초과

매입채무및기타유동채무	2,341,805	2,341,805	2,341,805	-	-

단기차입금(*1)	3,906,620	3,949,513	3,949,513	-	-

유동성리스부채	346,639	437,816	437,816	-	-

유동성장기부채(*1)	8,009,804	8,172,183	8,172,183	-	-

장기차입금(*1)	7,000,000	8,181,920	392,262	7,789,658	-

비유동리스부채	2,225,941	2,604,906	-	1,461,152	1,143,754

전환사채(*1)	9,248,032	10,729,665	10,729,665	-	-

신주인수권부사채(*1)	3,855,472	4,289,665	4,289,665	-	-

기타금융부채(*2)	58,949	925,740	925,740	-	-

합 계	36,993,262	41,633,213	31,238,649	9,250,810	1,143,754

ㄴ. 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년이내	1년~5년	5년 초과

매입채무및기타유동채무	1,328,190	1,328,190	1,328,190	-	-

단기차입금(*1)	17,072,581	17,360,257	17,360,257	-	-

유동성리스부채	378,514	466,945	466,945	-	-

유동성장기부채(*1)	2,632,398	2,662,746	2,662,746	-	-

장기차입금(*1)	8,009,804	8,433,707	316,544	8,117,163	-

비유동리스부채	1,838,233	2,159,949	-	1,366,199	793,750

전환사채(*1)	17,047,197	20,466,495	19,716,495	750,000	-

신주인수권부사채(*1)	2,031,520	2,213,048	2,213,048	-	-

기타금융부채(*2)	588,584	1,434,830	1,434,830	-	-

합 계	50,927,021	56,526,167	45,499,055	10,233,362	793,750

(*1) 차입금 및 사채는 원금 및 미래에 지급하여야 하는 이자가 포함된 금액입니다. (*2) 기타금융부채에 포함된 보증계약은 회사로부터 보증을 제공받는 자가 의무를 이행하지 못할 경우 당분기말 현재로부터 1년이내에 지급의무가 발생할 수 있습니다. 상기 만기분석은 장부금액을 기초로 연결회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 연결회사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다보고기간말 현재의 예측에 근거하여 연결실체는 보증계약에 따라 보증금액을 지급할가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 연결회사에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될수 있습니다.

(2) 자본위험관리연결회사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

부 채	40,326,760	55,290,682

자 본	118,542,107	106,814,239

부채비율	34.02%	51.76%

38. 금융상품의 공정가치

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[공정가치로 인식된 자산](*1)

당기손익-공정가치측정금융자산	30,326,258	30,326,258	36,310,776	36,310,776

[상각후원가로 인식된 자산](*2)

현금및현금성자산	16,037,116	-	10,684,435	-

단기금융상품	-	-	310,000	-

매출채권 및 기타유동채권	7,708,408	-	33,917,623	-

장기금융상품	4,000	-	4,000	-

장기매출채권및기타비유동채권	18,135,848	-	52,710	-

자산 합계	72,211,630	30,326,258	81,279,544	36,310,776

[상각후원가로 인식된 부채](*2)

매입채무및기타유동채무	2,341,805	-	1,328,190	-

단기차입금	3,906,620	-	17,072,581	-

유동리스부채	346,639	-	378,514	-

유동성장기부채	8,009,804	-	2,632,398	-

장기차입금	7,000,000	-	8,009,804	-

비유동리스부채	2,225,941	-	1,838,233	-

전환사채	9,248,032	-	17,047,197	-

신주인수권부사채	3,855,472	-	2,031,520	-

기타금융부채	58,949	-	588,584	-

부채 합계	36,993,262	-	50,927,021	-

(*1) 시장성 있는 지분증권의 경우 보고기간 종료일 현재 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였으며, 활성거래시장이 존재하지 않는 비상장지분상품은 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않아 취득원가를 공정가치로 간주하였습니다. 또한, 활성거래시장이 존재하지 않는 채무상품에 대하여는 외부평가기관의 평가를 받은 공정가치를 장부금액으로 계상하였습니다.

(*2) 상각후원가로 인식된 금융자산 및 부채의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 한편, 상각후원가로 인식된 금융자산ㆍ부채는 공정가치가 장부가액과 근사하여, 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다.(2) 연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수 준	투입변수

1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(3) 보고기간종료일 현재 연결회사의 공정가치로 인식된 자산 및 부채와 공정가치가 공시되는 자산 및 부채의 수준별 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	5,740,707	-	24,585,551	30,326,258

② 전기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	10,585,508	25,725,268	36,310,776

(4) 당분기말 현재 공정가치로 측정되는 자산 및 부채 중 공정가치 서열체계에 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수	투입변수의 범위

당기손익-공정가치측정금융자산	지분증권	10,429,290	DCF모형	할인율	10.58%~13.60%

수익증권	3,133,285	시장가치법	수익증권을 구성하는 투자자산의 공정가치	해당사항 없음

채무증권	11,022,976	DCF모형	할인율	8.38%~11.46%

이항모형	주가변동성	40.64%~48.76%

합 계	24,585,551

(5) 당분기말 현재 수준3으로 분류되는 항목별 관측불가능한 투입변수의 변동에 따른 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	유리한 변동	불리한 변동

당기손익-공정가치측정금융자산(*)	6,507	(6,144)

(*) 당기손익-공정가치측정금융자산 중 지분증권만을 분석대상으로 하였으며, 관측불가능한 투입변수인 할인율을 각각 (-)1%~1%로 조정하여 공정가치변동을 산출하고 있습니다.39. 보고기간 후 사건2020년 11월 3일 ㈜에버코어인베스트먼트홀딩스와 ㈜텔콘RF제약이 체결한 주식양수도 계약에 따라 회사의 최대주주(지분율 15.65%)가 ㈜텔콘RF제약으로 변경되었습니다. 또한, 2020년 11월 6일 최대주주인 (주)텔콘RF제약은 회사가 발행한 전환사채를 전환하여 5,083,034주를 추가 취득하였으며 지분율은 18.76%로 변경되었습니다.