케이피엠테크 분기보고서 (2016.03)
3. 연결재무제표 주석

제 39(당)기 1분기 2016년 03월 31일 현재
제 38(전)기 1분기 2015년 03월 31일 현재
주식회사 케이피엠테크와 그 종속기업

1. 회사의 개요(1) 지배회사의 개요

지배회사인 주식회사 케이피엠테크(이하 "당사")는 1978년 12월 28일 설립되어 2003년 1월 7일자로 한국증권업협회에 등록하였으며, PCB, 전자통신반도체, 자동차부품용 표면처리약품 및 전자동 도금설비의 제조ㆍ판매업과 은나노파우더사업을 주사업 목적으로 하는 벤처기업육성에관한특별조치법의 규정에 의한 벤처기업으로서, 경기도 안산시 단원구 산단로163번길 122에 본사 및 공장을 두고 있습니다.

당사는 수차의 증자 및 감자를 거쳐 당분기말 현재 자본금은 4,006백만원이며, 주주 및지분율은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율

대표이사 외 5인	1,652,622	20.63%

중소기업은행 외 6사	2,963,670	37.00%

기타주주	3,393,031	42.35%

자기주식	1,773	0.02%

합 계	8,011,096	100.00%

연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 통칭하여 "연결회사"), 연결회사의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(2) 종속기업의 현황당분기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	결산월	지분율	주요 영업활동

당분기말	전기말

(주)하나켐텍	한국	12월	100%	100%	표면처리약품제조

(주)에버엑스(주1)	한국	12월	-	-	화장품도매업

심천시고려표면처리유한공사(주2)	중국	12월	100%	100%	표면처리약품 및 표면처리 설비 판매

주1) 의결권의 과반수를 보유하고 있지 않으나, 해당 기업의 재무정책과 영업활동을 결정할 수 있는 능력이 있으므로 종속기업에 포함하였습니다.주2) 전기중 지배회사의 지분투자로 설립되었습니다.

(3) 종속기업의 요약 재무정보당분기말과 전기말 현재 연결재무제표 작성 대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위:천원)

회사명	(주)하나켐텍	(주)에버엑스	심천시고려표면처리유한공사

자산	4,802,784	38,691	198,346

부채	7,992,564	489,662	96,591

자본	(3,189,781)	(450,971)	101,756

매출	339,665	-	-

분기순이익	(152,674)	(4)	(99,368)

총포괄이익	(152,674)	(4)	(109,744)

② 전기말

(단위:천원)

회사명	(주)하나켐텍	(주)에버엑스	KPMTECH., LTD.(주1)	심천시고려표면처리유한공사

자산	4,701,442	38,696	-	310,646

부채	7,738,549	489,662	-	108,979

자본	(3,037,107)	(450,967)	-	201,668

매출	1,715,783	-	-	-

당기순이익	(403,218)	(68,810)	(551,523)	(142,500)

총포괄이익	(403,218)	(68,810)	(551,523)	(152,332)

주1) 매출액 및 당기순이익 등은 전기 중 매각되기 전까지의 금액입니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

연 결회사 는 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 개정서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 적용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하 고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 ' 주석 3 '에서 설명하고 있습니다.

연결회사는 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 개정서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 적용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하 고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 ' 주석 2 (4) '에서 설명하고 있습니다.

(2) 시행일이 미도래하였고 조기적용도 하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정ㆍ공표되었으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제 1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정 동 개정 내용에 따르면, 수익에 기초한 (감가)상각방법은 자산의 경제적효익 소비와 직접 관련되지 않은 요소도 영향을 미치지 않으므로 적절하지 않음을 명시하였습니다. 다만, 무형자산의 경우 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 수익과 무형자산의 경제적 효익 소비간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황에서는 수익에 기초한 상각방법이 인정됩니다. 동 개정 내용은 조기적용은 하지 않고 2016년 1월 1일이후 최초로 시작하는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정입니다. 연결회사는 상기의 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향을 파악중입니다. - 기업회계기준서 제 1027호 '별도재무제표' 개정 동 개정 내용에 따르면, 별도재무제표에서 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자의 회계처리방법에 지분법을 추가하였습니다. 동 개정 내용은 조기적용은 하지 않고 2016년 1월 1일이후 최초로 시작하는 회계연도부터 소급하여 적용될 예정입니다. 연결회사는 상기의 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향을 파악중입니다. - 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품' 제정 동 제정 내용에 따르면, 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호를 대체하며 금융상품의 분류와측정에 있어 기존 4개의 범주에서 2개의 범주로 변경되고 금융상품의 손상에 있어서 발생손실모형에서 기대손실모형으로 바뀌고 위험회피회계에 있어 기업의 위험관리 전략과 목적 등을 일부 반영하도록 하였습니다. 동 제정 내용은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기적용 할 수 있습니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향을 파악중입니다. - 기업회계기준서 제 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 동 제정 내용에 따르면, 동 기준서는 수익인식관련 단일 체계을 제공하고 기업, 산업,국가, 자본시장 수준의 비교가능성을 증진할 목적으로 제정되었고 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 및 기업회계기준해석서 제2113호, 제2115호, 2118호, 제2031호를 대체하며 수익을 인식하기 위하여 적용해야 할 5단계를 규정하고 있습니다. 동 제정 내용은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기적용 할 수 있습니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향을 파악중입니다. (2) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사의 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화와표시통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.① 법인세

연결회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

② 확정급여부채 확정급여부채의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여부채의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 연결회사는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여부채의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 연결회사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여부채와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다. 추가적인 사항은 ' 주석 16 '에서 기술하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다. (1) 연 결

연결회사는 재무제표는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표입니다. ① 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배력을 가지고 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 지배력은 다음의 3가지 요소를 모두 충족하는 경우에 지배기업이 보유하는 것으로 판단하고 있습니다. - 피투자자에 대한 힘 - 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 대한 노출 또는 변동이익에 대한 권리 보유 - 변동이익에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력 사실상 지배력 보유여부 판단시에는 1)지배기업이 보유한 의결권의 상대적규모와 다른 의결권 보유자의 분산정도, 2) 지배기업과 다른 주주 등이 보유한 잠재적 의결권, 3) 계약상 약정에서 발생하는 권리, 4) 과거주주총회에서의 의결 양상 등을 고려하여 판단하고 있으며 피투자자에 대한 잠재적인 의결권은 실질적으로 실현가능한 경우에만 고려하고 있습니다. 피투자자에 대한 의사결정권이 있는 지배기업이 피투자자를 지배하는지를 평가할 때자신이 본인인지 대리인인지 여부를 판단시 1) 의사결정권한의 범위, 2) 다른 당사자들이 갖는 권리, 3) 의사결정권자에 대한 보상, 4) 다른 지분 보유에 따른 이익변동에 대한 노출 등을 고려하고 있습니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 사업결합이 단계적으로 발생한 경우 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분은 취득일에 공정가치로 재측정되며 변동분은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사가 지불할 조건부대가는 취득일에 공정가치로 인식됩니다. 자산 또는 부채로 계상된 조건부대가의 후속적인 공정가치의 변동은 기준서 제 1039호에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정되지 않으며, 후속적으로 정산될 때 자본내에서 회계처리 됩니다.이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익은 제거됩니다. 미실현손실은 이전된 자산의 손상 여부를 우선 고려하고 제거됩니다. 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정되었습니다. ② 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분에 대한 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다.③ 종속기업의 처분 연결회사가 지배력을 상실하는 경우 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산이 되는 경우의 최초 인식시 장부금액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결회사가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서, ( 재평가잉여금을 제외한 ) 과거에 인식되었던기타포괄손익 항목은 당기손익으로 재분류되는 됩니다. ( 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체됩니다. ) ④ 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 회사가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자 기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결회사의 관계기업 투자금액은 취득시 식별된 영업권을 포함하며, 손상차손누계액 차감 후 금액으로 표시합니다.

관계기업에 대한 투자자의 소유지분이 감소하지만 투자가 관계기업의 정의를 충족하는 경우, 투자자는 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익 중 비례적 금액만을 당기손익으로 재분류합니다.

관계기업 투자의 취득 이후 발생하는 관계기업의 손익에 대한 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 관계기업의 잉여금 변동액 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 잉여금에 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 연결회사의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자금액과 동일하거나 이를 초과하게 되면 연결회사는 관계기업을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.연결회사는 매보고기간마다 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는지를결정하여야 합니다. 만약 객관적인 손상의 징후가 있다면 연결회사는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식합니다. 동 손상차손 금액은 손익계산서 상 '관계기업에 대한 손상차손'으로 하여 별도로 표시됩니다.

연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분을 제거하고 있습니다. 미실현손실도 그 거래가 이전된 자산이 손상되었다는 증거를 제시하지 않는 경우 동일하게 제거되고 있습니다. 관계기업의 회계정책은 연결회사의 회계정책과의 일관성을 위해 필요한 경우 변경하여 적용하고 있습니다. 연결회사의 지분율이 감소하였으나 유의적 영향력이 계속 유지되는 경우의 지분감소액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

⑤ 공동약정 공동약정은 연결회사가 다른 공동약정 참여자와 계약상 합의에 의하여 공동의 지배력을 행사하는 약정 입니다. 공동약정은 공동영업과 공동기업으로 분류합니다. 공동영업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 공동약정이고 공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 약정입니다. 공동영업의 경우 공동영업의 자산, 부채, 수익 및 비용 중 자신의 지분에 해당하는 자산, 부채, 수익 및 비용을 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용하는 기준서에 따라 회계처리합니다. 공동기업의 경우 공동기업에 대한 자신의 지분을 투자자산으로 인식하며, 그 투자자산은 지분법으로 회계처리하고 있으나 기업회계기준서 제1028호에 명시된 지분법 적용면제에 해당하는 경우에는 그러지 않고 있습니다. 기업회계기준서 제1111호 (공동약정)의 2013년 1월 1일자 시행으로 회계처리방법이 비례연결에서 지분법으로 변경되는 공동기업은 기업회계기준서 제1111호(공동약정) 경과규정 C2~C6에 따라 직전 기간의 시작일에 공동기업에 대한 투자자산을 인식하며 최초취득시점에 발생한 영업권을 포함하여 비례연결에 따른 자산과 부채의 장부금액을 합산하여 측정하며 이를 간주원가로 본다. 과거에 비례적으로 연결한 모든 자산과 부채의 합산결과가 부(-)의 순자산인 경우 직전 기간의 시작일에 이익잉여금을 조정하며 이러한 사실과 공동기업의 손실 중 누적 미인식된 몫을 공시하고 있습니다. 기업회계기준서 제1111호 (공동약정)의 2013년 1월 1일자 시행으로 회계처리방법이지분법에서 비례연결로 변경되는 공동영업은 기업회계기준서 제1111호(공동약정) 경과규정 C7~C11에 따라 직전 기간의 시작일에 투자자산과 관련손익을 제거하고 투자자산의 일부를 구성하였을 수도 있는 영업권을 포함하여 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 각각 인식하며 직전기간 투자자 산의 지분법에 사용한 정보를 근거로 자산과 부채의 최초 장부금액을 측정하 고 있습니다.⑥ 비지배지분과의 거래

연결회사는 비지배지분과의 거래를 연결회사 주주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분에 해당하는 금액과 지불한 대가의차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분과의 거래로부터 발생하는 손익 또한 자본에서 처리됩니다. 회사가 지배력을 상실한 후 이전 종속기업에 대한 투자자산을 보유하는 경우에는 공정가치로 재측정하고, 이에 따른 차이는 당기손익으로 인식합니다. (2) 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산 그리고 당좌차월을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 유동성차입금계정에 포함됩니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 선입선출법(미착재료는 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산

비파생금융자산은 인식 및 측정을 위하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산,대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결회가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융 자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지 아니한 경우, 연결회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 연결회사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(5) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무 편의상 관측 가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다.손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(6) 유형자산 유형자산 중 토지는 독립적인 외부 평기기관에 의하여 평가된 공정가치로 표시하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주시적으로 수행됩니다. 토지 외의 모든 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.토지의 재평가로 인한 장부금액의 증가액은 자본항목의 기타포괄손익으로 표시하고 있습니다. 단, 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 재평가로 인하여 장부금액의 감소가 발생하는 경우 동일한 자산에 대하여 기존에 인식한 기타포괄손익에서 우선적으로 차감하고 그 나머지는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가또는 재평가액에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

건 물	13 ~ 52년

기 계 장 치	2 ~ 27년

차량운반구	4년

공구와기구	2 ~ 15년

비 품	3 ~ 20년

연결회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액 차이로 결정되며, 손익계산서의 " 기타수익(비용) " 으로 표시하고 있습니다.

(7) 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 방생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기 대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

개 발 비	5년

산업재산권	5년

기타의무형자산	5년

전용시설이용권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니 다. 또한 미래에 투자부동산으로 사용하기 위하여 건설 또는 개발중인 부동산도 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액 과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수 45년 에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 투자부동산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 " 기타수익(비용) " 으로 표시하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상

연결회사는 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계 없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(11) 비파생금융부채

연결회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(12) 종업원급여 ① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(13) 외화거래

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

차입금과 현금및현금성자산으로부터 발생하는 외환차이는 손익계산서상 "금융수익(원가)"으로 표시되며, 이 외의 외환차이는 손익계산서상 "기타수익(비용)" 으로 표시됩니다.매도가능금융상품으로 분류하는 외화표시 화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 상각후원가의 변동으로 인한 부분과 기타 유가증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상각후원가의 변동부분에서 발생한 외환차이는 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동에서발생한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.

(14) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결회사가 연결회사의 보통주(자기주식)를 취득하는 경우, 직접거래원가(법인세비용을 차감한 순액)를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 연결회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가(직접거래원가 및 관련법인세를 차감한 순액)는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.(15) 수익인식

수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

연결회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익금액은 판매와 관련한 우발상황이 해소되어야만 신뢰성 있게 측정이 가능합니다. 연결회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

① 재화의 판매

재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 연결회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

② 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권에 손상이 발생하는 경우 채권의 장부금액을 회수가능액(미래 예상현금흐름을 금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상된 채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

③ 배당수익

배당수익은 배당금에 대한 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.(16) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분이익 및 금융상품의 외화환산과 관련된 이익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 매도가능금융자산처분손실 및 금융상품의 외화환산과 관련된 손실을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.

당기법인세비용은 연결회사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 연결회사가 세무 보고를 위해 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는, 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

종속기업 및 관계기업에 대한 투자자 산과 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 회사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

(18) 주당손익연결회사는 보통주 기본주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (19) 채무의 조정 연결회사는 2013년중 차입금의 일부를 출자전환하고 일부는 이자율 조정 및 원금상환을 유예하여 채무의 조건을 변경하였습니다. 출자전환으로 채권자에게 발행된 주식은 해당 주식의 공정가치로 측정하고 소멸된 차입금의 장부금액과 발행된 주식의 공정가치의 차이는 당기손익으로 인식합니다. 채무의 이자율 조정 및 원금상환의 조건 변경 후의 현금흐름을 최초 채무발생시점의 시장이자율로 할인한 현재가치와 장부가액의 차이가 10% 이상인 경우에는 채무의 실질적인 조건변경에 해당하므로 기존의 채무 장부금액을 제거하고 조건변경시점의 시장이자율로 할인한 공정가치를 새로운 부채로 인식합니다. 기존 채무의 장부금액과 새로운 부채의 공정가치의 차이는 당기 손익으로 인식합니다. 당초 채무발생시점의 시장이자율로 할인한 현금흐름의 현재가치와장부금액과의 차이가 10% 미만인 경우 해당 차이는 차입금의 유효이자율을 조정하여 잔여기간에 걸쳐 손익계산서에 인식 하고 있습니다.

(20) 부문별 보고

영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부 별로 공시되고 있습니다( 주석 4 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회 를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

4. 영업부문 정보(1) 당분기말 현재 연결회사는 경제적 특성을 고려하여 다음의 보고부문을 구성하고 있습니다.

보고부문	보고부문의 성격

약품 사업부	PCB 및 전자부품 제조업체대상 판매

기계 사업부

L H 사업부	미용제품 등 판매

기타	알미늄휠 제조업 및 금속표면 처리업 등

(2) 당분기와 전기의 보고부문별 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

구 분	약품사업부	기계사업부	L	기타	연결조정	합 계

매출	2,778,688	1,828,110	1,414	339,665	(568,939)	4,378,939

영업이익(손실)	(203,670)	(308,442)	(35,074)	(253,312)	-	(800,497)

자산총액	11,612,289	21,732,450	2,436,883	5,039,821	(5,954,086)	34,867,357

부채총액	6,465,221	20,612,513	133,392	8,578,818	(8,447,846)	27,342,097

② 전기

(단위:천원)

구 분	약품사업부	기계사업부	L	기타	연결조정	합 계

매출	12,332,363	36,385,027	380,510	1,715,783	(2,755,289)	48,058,393

영업이익(손실)	(1,750,664)	156,689	14,624	(551,245)	-	(2,130,595)

자산총액	11,721,228	21,936,331	2,459,744	5,522,939	(6,098,141)	35,542,101

부채총액	6,414,553	20,450,974	132,347	8,407,957	(8,268,306)	27,137,524

5. 현금및현금성자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	1,023	1,941

은행예금	323,509	900,055

합 계	324,532	901,996

6. 사용제한 금융상품 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한내역

단기금융상품	200,000	200,000	질권설정

장기금융상품	4,000	4,000	당좌개설보증금

장기금융상품	9,038	9,038	렌트보증금

합 계	213,038	213,038

7. 매출채권 및기 타채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권:

매출채권	7,075,667	7,602,915

대손충당금	(1,845,103)	(1,837,130)

매출채권 소계	5,230,564	5,765,784

미수금:

미수금	180,399	113,204

대손충당금	(11,966)	(11,966)

미수금 소계	168,433	101,238

단기대여금:

단기대여금	8,058,516	7,922,724

대손충당금	(386,728)	(398,728)

단기대여금 소계	7,671,788	7,523,995

매출채권및기타채권 합계	13,070,785	13,391,018

(2) 당분기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	2,247,825	7,993,116

상각비(환입)	(12,000)	(4,942,846)

제각	7,973	(802,445)

기말금액	2,243,798	2,247,825

(3) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

발생시점일로부터 경과일	당분기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

90일 미만	3,971,188	(25,312)	4,180,932	(28,125)

90일 이상 ~ 180일 미만	1,132,262	(54,009)	1,971,069	(64,322)

180일 이상 ~ 1년 미만	855,399	(1,276)	444,412	(33,994)

1년 이상	9,355,733	(2,163,201)	9,042,430	(2,121,384)

합 계	15,314,582	(2,243,798)	15,638,843	(2,247,825)

8. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	1,450,316	(1,152,618)	297,697	1,705,770	(1,152,618)	553,151

제품	3,155,589	(2,413,122)	742,467	3,137,078	(2,413,122)	723,955

원재료	3,595,572	(3,210,642)	384,930	3,517,385	(3,210,642)	306,744

저장품	24,665	(21,264)	3,402	28,246	(21,264)	6,983

재공품	1,772,524	-	1,772,524	1,682,827	-	1,682,827

미착품	75,729	-	75,729	-	-	-

합 계	10,074,395	(6,797,646)	3,276,749	10,071,306	(6,797,646)	3,273,660

(2) 당분기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

매출원가 :

재고자산평가손실(환입)	-	(238,773)

9. 기타자산 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동자산:

미수수익	5,451	5,139

선급금	830,440	56,686

선급비용	65,790	532,697

선납세금	8,264	8,258

소 계	909,945	602,780

기타비유동자산:

보증금	309,633	292,334

소 계	309,633	292,334

합 계	1,219,577	895,114

10. 유형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	합 계

취득원가	7,830,298	4,868,911	10,364,684	454,840	194,119	4,452,236	28,165,087

손상차손누계액	-	-	(566,423)	-	(26,727)	(9,023)	(602,173)

감가상각누계액	-	(1,729,523)	(7,617,995)	(394,255)	(162,943)	(4,387,129)	(14,291,845)

순장부금액	7,830,298	3,139,388	2,180,266	60,585	4,449	56,083	13,271,069

② 전기말

(단위:천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	합 계

취득원가	7,830,298	4,868,911	10,251,034	454,840	192,089	4,444,083	28,041,254

손상차손누계액	-	-	(566,423)	-	(26,727)	(9,023)	(602,173)

감가상각누계액	-	(1,700,090)	(7,435,292)	(389,073)	(162,694)	(4,376,031)	(14,063,179)

순장부금액	7,830,298	3,168,820	2,249,319	65,768	2,668	59,029	13,375,902

(2) 당분기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	기말

토지	7,830,298	-	-	-	7,830,298

건물	3,168,820	-	-	(29,432)	3,139,388

기계장치	2,249,319	113,650	-	(182,703)	2,180,266

차량운반구	65,768	-	-	(5,183)	60,585

공구와기구	2,668	2,030	-	(249)	4,449

비품	59,029	8,153	-	(11,099)	56,083

합 계	13,375,902	123,833	-	(228,666)	13,271,069

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	기말

토지	7,830,298	-	-	-	7,830,298

건물	3,250,022	35,500	-	(116,702)	3,168,820

기계장치	2,881,116	85,850	1	(717,648)	2,249,319

차량운반구	60,614	56,231	(5)	(51,072)	65,768

공구와기구	1,380	2,950	-	(1,662)	2,668

비품	93,779	17,914	(2,267)	(50,396)	59,029

합 계	14,117,209	198,444	(2,272)	(937,480)	13,375,902

(3) 당분기말 현재 연 결회사는 건물, 기계장치 및 재고자산에 대하여 현대해상화재보험 (주) 및 삼성화재해상보험(주)에 화재보험(보험가입금액 15,956백만원)을 가입하고 있습니다. 보험가입금액 중 6,570백만원은 중 소기업은 행, 2,766백만 원은 (주)우리은행을 보험수익자로하여 각각 담보로 제공되어 있습니다 . 11. 무형자산 (1) 당분기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	손상차손	상각	기말

산업재산권	-	-	-	-	-

개발비	-	-	-	-	-

전용시설이용권	78,043	-	-	-	78,043

기타의무형자산	3,995	8,500	-	(680)	11,815

합 계	82,038	8,500	-	(680)	89,858

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	상각액	손상차손	기말

개발비	266,674	-	(266,674)	-	-

전용시설이용권	80,543	-	-	(2,500)	78,043

기타의무형자산	13,663	-	(9,668)	-	3,995

합 계	360,880	-	(276,342)	(2,500)	82,038

12. 투자부동산 (1) 당분기와 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:천원)

구 분	기초	감가상각비	기말

토 지	2,184,919	-	2,184,919

건 물	1,222,416	(7,588)	1,214,828

합 계	3,407,335	(7,588)	3,399,747

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초	감가상각비	기말

토 지	2,184,919	-	2,184,919

건 물	1,252,768	(30,352)	1,222,416

합 계	3,437,687	(30,352)	3,407,336

(2) 당분기와 전기 중 투자부동산 관련 임대수 익은 각각 34,583천원 및 119,918천원입니다.

13. 관계기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	소재지	주요영업활동	지분율	당분기	전기말

기초장부금액	관계기업투자손익	기타증감액	기말장부금액	장부금액

-	-	-	-	-	-	-	-	-

14. 매도가능금융자산 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	보유주식수(주/좌)	지분율(%)	당분기말	전기말

취득금액	장부금액	취득금액	장부금액

지분증권>

(주)엔에스비포스텍	8,000	4.65%	1,000,000	-	1,000,000	-

기계공제조합	5	-	1,000	1,000	1,000	1,000

한국도금공업협동조합	10	-	1,000	1,000	1,000	1,000

합 계	-	-	1,002,000	2,000	1,002,000	2,000

활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 시장성 없는 지분증권은 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.

15. 매입채무및기타채무 당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	3,850,038	4,642,408

미지급금	233,708	218,091

합 계	4,083,746	4,860,499

16. 기타부채 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채:

예수금	30,022	29,496

미지급비용	576,400	7,757

선수금	926,765	608,520

하자보수충당부채(주19)	315,088	315,088

소 계	1,848,275	960,861

비유동부채:

임대보증금	55,000	55,000

소 계	55,000	55,000

합 계	1,903,275	1,015,861

17. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

일반운영자금	중소기업은행, (주)우리은행 외	2.00~3.00	-	-

매출채권할인	중소기업은행, (주)국민은행 외	2.00	1,557,977	1,450,542

특수관계인차입금	채창근	0.00	-	-

특수관계인차입금	채병석	0.00	-	-

합 계	1,557,977	1,450,542

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	만 기	이자율(%)	당분기말	전기말

일반운영자금	중소기업은행, (주)우리은행 외	2015-12-31	2.00~3.00	11,829,331	11,785,688

기업구매자금	중소기업은행, (주)한국외환은행 외	2015-12-31	2.00	1,983,760	1,983,859

기업시설자금	중소기업은행 및 (주)우리은행	2015-12-31	2.00~3.00	3,003,000	3,003,000

수입자금	한국수출입은행	2015-12-31	3.00	2,196,750	2,206,000

소 계	19,012,841	18,978,547

차감:유동성장기차입금	(485,347)	(485,347)

차감:현재가치할인차금(*)	(18,527,494)	(18,493,200)

합 계	-	-

당사와 채권은행자율협의회는 2013년 6월 28일자로 기존 차입금에 대하여 상환청구유예 및 이자율 인하의 경영정상화약정을 체결하였으며, 2015년 12월 31일자로 채권은행자율협의회 공동관리 기한연장에 대한 변경약정을 체결하였습니다. 또한, 동 약정의 내용에는 상환청구 유예기간을 2016년 12월 31일까지 연장하고, 담보부차입금 및 무담보부차입금에 대하여 적용이자율을 각각 연 3.0% 및 연 2.0%로 유지하는 내용이 포함되어 있습니다.(주석 32 참조)

18. 확정급여부채당분기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,923,922	2,050,973

사외적립자산의 공정가치	(654,316)	(733,551)

재무상태표에 인식된 금액	1,269,606	1,317,422

19. 하자보수충당부채

(1) 당분기 중 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	315,088	132,343

하자보수비 설정액	-	182,745

기말금액	315,088	315,088

(2) 연결회사는 수익으로 인식한 제품에 대한 하자보수비용에 충당하기 위하여 과거의 실제 하자보수경험과 장래의 하자보수 발생가능성에 대한 추정을 근거로 하자보수충당부채를 설정하고 있습니다.

20. 자본(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 보통주 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구 분	당분기말	전기말

발행할주식의 총수	50,000,000	50,000,000

1주당 금액(원)	500	500

발행주식수	8,011,096	8,011,096

자본금	4,005,548	4,005,548

(2) 당분기와 전기 중 당사의 자본금의 변동내역은 없습니다.

(단위:주,천원)

구 분	당분기	전 기

주식수	자본금	주식수	자본금

기초	8,011,096	4,005,548	8,011,096	4,005,548

기말	8,011,096	4,005,548	8,011,096	4,005,548

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

감자차익	4,825,744	4,825,744

재평가적립금	3,020	3,020

자기주식	(10,583)	(10,583)

자기주식처분이익	896,200	896,200

연결자본조정	(1,508,006)	(1,508,006)

해외사업환산손익	(10,376)	(45,731)

기타자본잉여금	4,176	4,176

합 계	4,199,968	4,164,820

(4) 당분기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구 분	당분기	전 기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초 자기주식	1,773	10,583	1,773	10,583

자기주식 처분	-	-	-	-

기말 자기주식	1,773	10,583	1,773	10,583

(5) 당분기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금	900,000	900,000

기업합리화적립금	94,368	94,368

재평가잉여금	4,836,248	4,836,248

임의적립금	3,000,000	3,000,000

확정급여제도의 재측정요소	64,397	64,397

미처리결손금	(30,314,779)	(29,885,458)

합 계	(21,419,766)	(20,990,446)

21. 매출액 당분기와 전기의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

상품매출	646,132	2,653,077

제품매출	3,732,806	45,405,316

합 계	4,378,938	48,058,393

22. 비용의 성격별 분류 당분기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(108,209)	1,637,139

상품매출원가	736,047	1,549,133

원재료의 사용액	2,469,182	15,029,401

급여	960,995	1,292,684

퇴직급여	3,828	48,851

복리후생비	101,078	298,543

감가상각비	236,253	243,449

무형자산상각비	680	83,590

지급수수료	226,468	114,573

기타	553,113	1,215,006

합 계(주1)	5,179,436	21,512,369

(*) 연결포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

23. 판매비와관리비 당분기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여	324,576	396,263

퇴직급여	-	73,161

복리후생비	43,096	49,723

여비교통비	17,136	185,126

접대비	42,139	38,426

통신비	6,565	12,881

수도광열비	-	336

전력비	865	-

세금과공과	122,992	157,902

감가상각비	46,479	57,920

지급임차료	49,785	18,630

수선비	2,065	13,433

보험료	12,838	6,133

차량유지비	25,379	13,784

운반비	1,145	1,251

교육훈련비	84	-

도서인쇄비	1,100	585

소모품비	11,303	8,448

지급수수료	92,433	17,413

광고선전비	10,910	-

대손상각비	7,973	158,868

무형자산상각비	680	83,590

협회비	3,684	3,134

하자보수비	-	-

기타	32,414	23,051

합 계	855,640	1,320,058

24. 기타수익 및 기타비용당분기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

I. 기타수익

수입임대료	34,583	18,259

기타의대손충당금환입	89,792	-

잡이익	1,425	59,094

기타수익 소계	125,800	77,353

II. 기타비용

매출채권처분손실	10,183	11,189

잡손실	27,605	69,076

기타비용 소계	37,788	80,265

Ⅲ. 순 기타손익(Ⅰ-Ⅱ)	88,012	(2,912)

25. 금융수익 및 금융비용

당분기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

I. 금융수익

이자수익	438	(1,054)

외환차익	53,999	233,245

외화환산이익	(12,654)	43,653

금융수익 소계	41,783	275,844

II. 금융비용

이자비용	128,198	321,639

외환차손	1,737	62,765

외화환산손실	343	70,661

금융비용 소계	130,278	455,065

Ⅲ. 순 금융손익(Ⅰ-Ⅱ)	(88,495)	(179,221)

26. 범주별 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	기타부채상각후 원가	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	324,533	-	-	324,533	324,533

단기금융상품	200,000	-	-	200,000	200,000

매출채권및기타채권	13,070,785	-	-	13,070,785	13,070,785

기타유동자산	909,945	-	-	909,945	909,945

장기금융상품	13,038	-	-	13,038	13,038

매도가능금융자산	-	2,000	-	2,000	2,000

기타비유동자산	309,633	-	-	309,633	309,633

합 계	14,827,934	2,000	-	14,829,933	14,829,933

금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	4,083,746	4,083,746	4,083,746

단기차입금	-	-	20,085,470	20,085,470	20,085,470

기타유동부채	-	-	1,848,275	1,848,275	1,848,275

기타비유동부채	-	-	55,000	55,000	55,000

합 계	-	-	26,072,491	26,072,492	26,072,492

② 전기말

(단위:천원)

구 분	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	기타부채상각후 원가	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	901,996	-	-	901,996	901,996

단기금융상품	200,000	-	-	200,000	200,000

매출채권및기타채권	13,391,018	-	-	13,391,018	13,391,018

기타유동자산	12,855	-	-	12,855	12,855

장기금융상품	13,038	-	-	13,038	13,038

매도가능금융자산	-	2,000	-	2,000	2,000

기타비유동자산	292,334	-	-	292,334	292,334

합 계	14,811,241	2,000	-	14,813,241	14,813,241

금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	4,860,499	4,860,499	4,860,499

단기차입금	-	-	1,450,542	1,450,542	1,450,542

기타유동부채	-	-	608,520	608,520	608,520

유동성장기차입금	-	-	18,493,200	18,493,200	18,493,200

기타비유동부채	-	-	55,000	55,000	55,000

합 계	-	-	25,467,761	25,467,761	25,467,761

(2) 당분기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:천원)

구 분	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	기타부채상각후 원가	합 계

당기손익 인식:

이자수익	438	-	-	438

외환차익	53,999	-	-	53,999

외화환산이익	(12,654)	-	-	(12,654)

이자비용	-	-	128,198	128,198

외환차손	1,737	-	-	1,737

외화환산손실	343	-	-	343

합 계	43,863	-	128,198	172,060

② 전기

(단위:천원)

구 분	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	기타부채상각후 원가	합 계

당기손익 인식:

이자수익	1,492	-	-	1,492

외환차익	880,465	-	-	880,465

외화환산이익	29,452	-	-	29,452

채무조정이익	-	-	485,347	485,347

이자비용	-	-	(1,308,220)	(1,308,220)

외환차손	(333,264)	-	-	(333,264)

외화환산손실	(149,205)	-	-	(149,205)

합 계	428,940	-	(822,873)	(393,933)

27. 법인세비용

(1) 연결회사의 당분기와 전기 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

당기 법인세 부담액	-	-

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	-	-

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용(수익)	-	50,601

법인세비용	-	50,601

(2) 당분기와 전기 중 일시적차이의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

계 정 과 목	기 초	증가(감소)	기 말

당기손익	기타포괄손익

퇴직급여충당부채	352,950	-	-	352,950

대손충당금	1,264,880	-	-	1,264,880

감가상각누계액	125,300	-	-	125,300

매도가능증권	1,934,926	-	-	1,934,926

재고자산평가손실	(52,530)	-	-	(52,530)

퇴직보험예치금	(165,128)	-	-	(165,128)

기타	(1,112,915)	-	-	(1,112,915)

이월결손금	2,924,932	-	-	2,924,932

이월세액공제	378,908	-	-	378,908

합 계	5,651,323	-	-	5,651,323

이연법인세자산(부채) 미인식액	5,651,323	-	-	5,651,323

이연법인세자산(부채) 인식액	-	-	-	-

② 전기

(단위:천원)

구 분	기 초	증가(감소)	기 말

당기손익	기타포괄손익

퇴직급여충당부채	224,538	77,811	50,601	352,950

대손충당금	2,487,053	(1,222,173)	-	1,264,880

감가상각누계액	125,300	-	-	125,300

매도가능증권	1,937,748	(2,822)	-	1,934,926

재고자산평가손실	226,449	(278,979)	-	(52,530)

퇴직보험예치금	(289,950)	124,822	-	(165,128)

기타	(920,522)	(192,393)	-	(1,112,915)

이월결손금	4,552,308	(1,627,376)	-	2,924,932

이월세액공제	378,908	-	-	378,908

합 계	8,721,832	(3,121,111)	50,601	5,651,323

이연법인세자산(부채)미인식액	8,721,832	-	-	5,651,323

이연법인세자산(부채)인식액	-	-	-	-

28. 주당손익 기본주당이익은 지배주주의 보통주당기순이익을 연결회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 한편, 연결회사는 희석증권을 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.(1) 기본주당이익(손실)당분기와 전기의 기본주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	당분기	전 기

지배기업소유주지분순이익(손실)	(811,352,584)	2,065,244,628

가중평균유통보통주식수(*)	8,009,323	8,009,323

기본주당이익(손실)	(101)	258

(*) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당분기	전 기

발행주식수	8,011,096	8,011,096

가중평균자기주식수	(1,773)	(1,773)

가중평균유통보통주식수	8,009,323	8,009,323

29. 우발상황과 약정사항

(1) 당분기말 현재 금융기관 등과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:외화1단위,천원)

구 분	금융기관	통 화	약정한도

수입신용장(AT SIGHT)	중소기업은행	USD	1,000,000

일반운영자금	(주)국민은행	KRW	741,000

중소기업은행	KRW	11,644,660

한국산업은행	KRW	197,896

(주)우리은행	KRW	1,338,000

기업구매자금	중소기업은행	KRW	1,350,000

(주)신한은행	KRW	434,000

(주)우리은행	KRW	200,000

기업시설자금	중소기업은행	KRW	399,000

(주)우리은행	KRW	2,650,000

수입자금	한국수출입은행	KRW	1,620,000

한국수출입은행	USD	500,000

매출채권할인	(주)국민은행	KRW	500,000

중소기업은행	KRW	4,100,000

(주)하나은행	KRW	40,000

외상매출채권담보대출	기업은행	KRW	1,000,000

합 계	KRW	26,214,556

USD	1,500,000

(2) 당분기말 현재 금융기관 등에 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보제공이유

토지	7,830,298	9,986,000USD38,400	차입금

건물	3,139,388

기계장치	1,932,766

단기금융상품	200,000

투자부동산	3,399,748	3,180,000	차입금

재고자산	3,225,402

합 계	19,727,602	16,416,000USD 38,400	-

(3) 당분기말 현재 연결회사는 다음과 같이 타인으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(단위:외화1단위,천원)

제공자	보증내역	보증금액

기술보증기금	차입금 지급보증	889,000

중소기업은행	수입신용장(AT SIGHT)	USD 1,000,000

대표이사 외	차입금 지급보증	41,163,712

한편, 당분기말 현재 단기대여금의 회수와 관련하여 특수관계자로부터 특수관계자의 당사 보유 주 식 1,609,199주 를 담 보로 제공받고 있습니 다.

(4) 당분기말 현재 타인에게 제공한 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공처	제공받은자	보증금액	보증내역

중소기업은행	채창근	220,000	가계일반자금대출

30. 특수관계자와의 거래내용(1) 특수관계자 현황

구 분	특수관계자명	지 역	비 고

주요 경영진	대표이사 등	-	채병현, 채창근

(2) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	당분기말	전기말

채권	채무	채권	채무

대여금	차입금	대여금	차입금

주요 경영진	대표이사 등	7,636,171	-	7,488,378	-

(3) 당분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

주요 경영진	대표이사 등	대여금	7,488,378	147,793	-	7,636,171

차입금	-	-	-	-

(4) 연결회사내의 거래와 채권ㆍ채무 잔액은 연결재무제표를 작성하는 과정에서 모두 제거되었습니다 (5) 연결회사는 당분기말 현재 특수관계자를 위한 지급보증의 제공 및 특수관계자로부터 담보 등을 제공받고 있습니다.(주29)

31. 현금흐름표 당분기와 전기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

1.분기순이익(손실)	(800,981)	277,832

2.조정 항목:

퇴직급여	3,828	56,971

감가상각비	236,253	243,449

무형자산상각비	680	83,590

대손상각비	7,973	158,868

기타의대손상각비(환입)	(89,792)	-

외화환산손실	342	70,661

외화환산이익	11,317	(43,653)

이자비용	128,198	321,639

이자수익	(355)	1,054

지분법이익(손실)	-	(4,616)

매출채권처분손실	10,183	11,189

소 계	308,628	899,153

3.영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	872,187	(1,110,567)

재고자산의 감소(증가)	(3,089)	1,872,959

기타채권의 감소(증가)	(67,195)	(43,796)

기타유동자산 감소(증가)	(630,380)	2,405,107

매입채무의 증가(감소)	(1,150,135)	2,779,909

기타채무의 증가(감소)	15,617	(294,826)

기타유동부채의 증가(감소)	1,217,923	(10,524,756)

퇴직금의 지급	(51,644)	(54,212)

소 계	203,284	(4,970,183)

4.합계(1+2+3)	(289,070)	(3,793,199)

32. 위험관리(1) 재무위험관리

연결회사의 재무위험관리 목적과 정책은 2015년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.

(2) 금융상품의 공정가치연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수 준	투입변수

1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정되며, 연결회사는 시장가격으로 종가를 이용하고 있습니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함되는 상품들은 대부분 매도가능금융자산으로 분류되는 상장주식 등으로 구성됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.