케이피엠테크 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

제 46(당) 기 3분기 2023년 09월 30일 현재
제 45(전) 기 3분기 2022년 09월 30일 현재
주식회사 케이피엠테크와 그 종속기업

1. 회사의 개요

(1) 지배회사의 개요

주식회사 케이피엠테크(이하"지배회사")는 1978년 12월 28일 설립되어 2003년 1월 7일자로 한국증권업협회에 등록하였으며, PCB, 전자통신반도체, 자동차부품용 표면처리약품 및 전자동 도금설비의 제조, 판매업 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 지배회사는 수차례의 증자 및 감자를 거쳐 당분기말 현재 자본금은 17,337백만원이며, 주주 및 지분율은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율(%)

㈜텔콘알에프제약	39,786,217	22.95

자기주식	14,685	0.01

비보존(주)	309,000	0.18

기타	133,269,935	76.87

합 계	173,379,837	23.13

연결재무제표는 지배회사와 지배회사의 종속기업(이하 "연결회사")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(2) 종속기업의 현황

당분기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	결산월	지분율(%)	주요 영업활동

당분기말	전기말

㈜하나켐텍	한국	12월	100	100	표면처리제품제조

㈜케이피엠인베스트먼트	한국	12월	100	100	경영컨설팅

KPM TECH VINA CO.,LTD	베트남	12월	100	100	도금약품 및 설비

㈜에이엠아이인베스트먼트	한국	12월	60	60	경영컨설팅

㈜코스인베스트먼트	한국	12월	100	100	경영컨설팅

티피-뷰티 제2호 조합(*1)	한국	12월	-	98.29	투자조합

㈜한일진공(*2)	한국	12월	38.95	-	진공장비개발및제조

(*1) 당분기 중 투자조합의 출자금을 모두 회수하였습니다.(*2) 당분기 중 유상증자 참여를 통해 보통주 13,355,592주를 추가취득 하였으며, 실질 지배력이 존재하여 관계기업에서 종속기업으로 대체하였으며, 종속회사 ㈜코스인베스트먼트의 ㈜한일진공 지분율 14.64%를 합산한 지분율입니다.

(3) 종속기업의 요약 재무정보당분기말과 전기말 현재 연결재무제표 작성 대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위:천원)

구분	㈜한일진공	㈜하나켐텍	㈜케이피엠인베스트먼트	KPM TECH VINACO.,LTD	㈜에이엠아이인베스트먼트	㈜코스인베스트먼트	티피-뷰티 제2호 조합

자산	62,741,555	9,411	18,649,846	8,641,180	4,208,645	28,641,498	30

부채	22,169,629	1,057,024	28,342,195	4,253,150	7,206,536	1,690,579	-

자본	40,571,925	(1,047,614)	(9,692,349)	4,388,030	(2,997,891)	26,950,919	30

매출	2,928,709	4,595	-	7,076,996	-	-	-

당기순이익	(5,263,669)	(53,074)	(1,658,796)	(198,701)	(285,346)	(7,518)	(4,510,503)

총포괄이익	(5,343,039)	(48,000)	(1,658,796)	(132,193)	(285,346)	(7,518)	(4,510,503)

② 전기말

(단위:천원)

구분	㈜하나켐텍	㈜케이피엠인베스트먼트	KPM TECH VINACO.,LTD	㈜에이엠아이인베스트먼트	㈜코스인베스트먼트	티피-뷰티 제2호 조합

자산	2,588	18,107,412	11,988,248	4,426,309	28,649,455	26,385,596

부채	1,002,202	26,140,965	3,287,123	7,444,316	1,691,019	6,503,435

자본	(999,614)	(8,033,553)	8,701,125	(3,018,007)	26,958,436	19,882,161

매출	-	-	7,930,746	-	-	-

당기순이익	(94,537)	(1,827,947)	(1,156,054)	(541,154)	(9,518)	6,905,849

총포괄이익	(95,836)	(1,821,967)	(864,245)	(541,154)	(9,518)	6,905,849

(4) 연결회사는 종속기업인 주식회사 티피-뷰티 제2호 조합의 비지배지분 1.71%를 연결재무상태표에서 비지배지분부채로 표시하여 연결회사 소유주지분과는 구분하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다.분기연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 분기연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정)개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(다) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다.단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(라) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준1) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.(4) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 연결재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다.(5) 중단영업회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(6) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다.1) 금융상품의 공정가치금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.2) 영업권 손상영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다.

3) 이연법인세이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.4) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

4. 영업부문 정보(1) 당분기말 현재 연결회사는 경제적 특성을 고려하여 다음의 보고부문을 구성하고 있습니다.

보고부문	보고부문의 성격

약품 사업부	PCB 및 전자부품 제조업체대상 판매

기계 사업부

기타	금속표면 처리업, 임대용역 등

(2) 당분기와 전분기의 보고부문별 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

구 분	약품사업부	기계사업부	기타	연결조정	합 계

매출	19,673,423	6,985,971	10,471,340	(4,763,396)	32,367,338

영업이익(손실)	(717,940)	1,060,695	(9,341,120)	76,485	(8,921,880)

자산총액	37,335,105	69,872,817	144,872,296	(82,943,834)	169,136,384

부채총액	1,424,921	4,542,955	69,768,513	(40,699,533)	35,036,856

당분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 약품 및 기계사업부문과 연관된 3개 고객이며, 고객으로부터의 매출액은 각각 6,466백만원, 5,910백만원, 3,375백만원 입니다.② 전분기

(단위:천원)

구 분	약품사업부	기계사업부	기타	연결조정	합 계

매출	21,983,704	1,545,985	5,923,194	(2,254,130)	27,198,753

영업이익(손실)	371,125	(1,274,992)	(707,702)	(245,808)	(1,857,377)

자산총액	39,815,135	74,514,204	103,635,597	(88,942,801)	129,022,135

부채총액	3,403,632	10,851,510	46,521,301	(30,925,912)	29,850,531

전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 약품사업부문과 연관된 1개 고객이며, 고객으로부터의 매출액은 5,290백만원 입니다.

5. 현금및현금성자산 등

(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	내 역	당분기말	전기말

현금및현금성자산	보통예금 등	29,221,062	19,419,661

(2) 당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	내 역	당분기말	전기말

장기금융상품	당좌개설보증금	7,500	4,000

적립식보험	37,800	-

6. 사용제한 금융상품당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한내역

장기금융상품	7,500	4,000	당좌개설보증금

7. 매출채권및기타수취채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산:

매출채권	10,348,693	8,602,943

손실충당금	(3,903,203)	(2,181,187)

단기대여금	3,122,868	2,852,503

손실충당금	(1,912,211)	(1,876,494)

미수금	1,566,976	781,618

손실충당금	(1,328,849)	(340,237)

미수수익	387,124	237,327

손실충당금	(318,101)	(145,195)

소 계	7,963,297	7,931,278

비유동자산:

장기매출채권	400,560	340,884

대손충당금	(321,309)	(239,782)

장기미수수익	51,916	-

대손충당금	(51,916)	-

장기대여금	1,388,832	142,778

대손충당금	(959,243)	-

소 계	508,840	243,880

합 계	8,472,137	8,175,158

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권및기타수취채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	4,782,895	5,110,346

상각	30,723	3,849

환입	(40,872)	3,448

제각	-	(212,173)

연결범위의 변동	4,022,086	-

기말금액	8,794,832	4,905,470

(3) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

발생시점일로부터 경과일	당분기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

3개월 이하	7,197,083	(70,177)	7,078,768	(172,184)

3개월 초과 ~ 6개월 이하	350,095	(36,991)	(333,737)	(12,139)

6개월 초과 ~ 1년 이하	205,743	(9,441)	632,349	(7,849)

1년 초과	9,514,048	(8,678,223)	5,580,674	(4,590,723)

합 계	17,266,969	(8,794,832)	12,958,054	(4,782,895)

8. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	4,659,368	(373,680)	4,285,688	4,055,241	(365,334)	3,689,907

제품	5,784,146	(4,898,333)	885,813	1,022,327	(694,702)	327,625

원재료	4,155,269	(1,528,409)	2,626,860	2,384,179	(1,122,481)	1,261,698

저장품	21,264	(21,264)	-	21,264	(21,264)	-

재공품	9,017,722	(2,338,094)	6,679,628	322,935	-	322,935

미착품	363,724	-	363,724	-	-	-

합 계	24,001,493	(9,159,780)	14,841,713	7,805,946	(2,203,781)	5,602,165

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가 :

재고자산평가손실(환입)	1,227,519	(102,685)

9. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동자산:

선급금	200,420	685,320

선급비용	83,717	88,903

선납세금	1,330,227	1,032,656

소 계	1,614,364	1,806,879

기타비유동자산:

보증금	627,296	453,669

장기선급비용	56,989	219,687

소 계	684,285	673,356

합 계	2,298,649	2,480,235

10. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당분기와 전분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

유동	비유동	유동	비유동

기초금액	452,521	45,662,402	463,801	31,342,694

연결범위의 변동	-	(4,342,344)	-	-

대체(*)	-	-	-	9,540,432

취득	-	458,417	-	1,011,464

처분	(516,181)	(26,384,656)	-	(1,431,459)

평가손익	239,155	(40,217)	(12,522)	(1,975,778)

기말금액	175,495	15,353,602	451,279	38,487,353

(*) ㈜에스비티엘첨단소재 지분율 감소에 따라 계정대체한 금액입니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	보유주식수	지분율(%)	당분기말	전기말

(주,좌)	취득금액	장부금액	취득금액	장부금액

시장성 있는 지분증권

HUMANIGEN, Inc(*1)	459,770	0.39	2,456,000	6,183	2,456,000	69,920

에이비온㈜	84,000	0.40	749,280	588,840	-	-

소 계	3,205,280	595,023	2,456,000	69,920

시장성 없는 지분증권

기계공제조합	5	-	1,000	1,000	1,000	1,000

한국도금공업협동조합	10	-	1,000	1,000	1,000	1,000

㈜피앤아이	512	0.37	1,142,848	-	1,142,848	-

㈜엔비포스텍	80,000	2.54	1,000,000	-	1,000,000	-

㈜네이처리퍼블릭(*2)	50,000	0.60	1,062,500	330,650	1,062,500	330,650

지지사모부동산투자신탁제10호(*3)	168,353,986	-	114,382	175,494	629,746	452,520

㈜씨에스티	553	0.03	-	-	-	-

㈜중원바이오팜(구, ㈜중원제약)	18,840	4.87	146,274	-	146,274	-

㈜에이아이디	124	0.06	-	-	-	-

에스티-스타셋 헬스케어 조합 제1호(*4)	538.897	2.51	538,897	629,528	538,897	629,528

㈜티르티르(*5)	-	-	-	-	8,568,605	26,384,656

㈜아미팜(*6)	511,576	12.90	6,302,617	3,367,457	6,302,617	3,367,457

이뮤노바이오텍㈜	110,821	1.40	2,548,728	352,939	-	-

㈜에스비티엘첨단소재(구, ㈜비티엘첨단소재)(*7)	582,541	12.06	10,746,627	9,676,006	10,746,627	9,676,006

케이디비티피엘케이오픈이노베이션5호 신기술사업투자조합	400	10.00	400,000	400,000	-	-

소 계	24,004,873	14,934,074	30,140,114	40,842,817

시장성 없는 채무증권

㈜한일진공 제10회 전환사채(*8)	-	-	-	-	5,000,000	5,202,186

대륙산기㈜ 전환사채	-	-	3,900,000	-	-	-

소 계	3,900,000	-	5,000,000	5,202,186

합 계	31,110,153	15,529,097	37,596,114	46,114,923

(*1) 당분기 중 평가손실 64백만원을 인식하였습니다.(*2) 전기 중 평가손실 204백만원을 인식하였습니다.(*3) 당분기 중 758,542,858좌를 처분하였으며 처분이익 160백만원을 인식하였습니다.(*4) 전기 중 평가손실 766백만원을 인식하였습니다.(*5) 당분기 중 보유 지분 전부를 처분하였으며 처분손실 3,644백만원을 인식하였습니다.(*6) 전기 중 보유주식 일부(157,635주)를 처분하였으며, 처분이익 958백만원 및 평가손실 1,278백만원을 인식하였습니다.(*7) 전기 중 지분율 감소에 따라 유의적영향력을 상실하여 관계기업투자주식에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 대체하였고, 평가손실 1,071백만원을 인식하였습니다.(*8) 당분기 중 채무증권 발행자가 연결범위에 포함되어 내부거래 제거되었습니다.

(3) 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득과 관련하여 체결한 콜옵션 등에 관한 사항

1) ㈜티르티르의 전환상환우선주에 대한 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

발행일자	2019.07.01

주당 발행가액(원)	315,870

주식의 내용	이익배당에 관한 사항	참가적, 누적적 우선배당률 2%

상환에 관한 사항	상환방법	상환청구가 있는 날로부터 30일이내 현금상환

상환기간	발행일로부터 3년이 경과한 날로부터본건 주식의 존속기간 말료일까지

주당 상환가액	1주당 발행가액

전환에 관한 사항	전환조건	전환우선주 1주당 보통주 1주

전환가격조정	전환가격 하회하는 발행가액으로 유상증자나전환사채,신주인수권부사채 발행시 하향조정

전환청구기간	발행일로부터 5년이 경과하는 날까지

의결권에 관한 사항	1주당 1의결권

2) ㈜티르티르의 보통주와 전환상환우선주에 부여된 콜옵션과 풋옵션의 내용은 다음과 같습니다.① 풋옵션연결회사가 보유한 풋옵션에 관한 권리의 내용은 다음과 같습니다.-대상 : ㈜티르티르 보통주 6,298주, 전환상환우선주 7,032주-행사기간 : 본 합의서 체결일로부터 3년간(각 당사자간 합의시 연장 가능)-행사가격 : 대상주식을 취득한 금액에 연 3%의 기간수익률을 더한 금액② 콜옵션계약상대방이 보유한 콜옵션에 관한 권리의 내용은 다음과 같습니다.-대상 : ㈜티르티르 보통주 6,298주, 전환상환우선주 7,032주-행사기간 : 본 합의서 체결일로부터 3년간(각 당사자간 합의시 연장 가능)-행사가격 : 대상주식을 취득한 금액에 연 4%의 기간수익률을 더한 금액당분기 중 (주)티르티르의 보통주와 전환상환우선주에 부여된 계약상대방의 콜옵션이 전부 행사되었습니다.

11. 관계기업 투자주식(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	업종	결산월	소재지	당분기말	전기말

지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액

(주)에이치아이이엔지(구.오비씨(주))(*1)	블록체인기반의서비스플랫폼구축	12월	한국	85.30	-	42.65	-

㈜텔콘RF제약	기타 무선통신장비 부품 제조 및 완제의약품 제조업	12월	한국	25.35	30,216,208	-	-

대륙산기(주)(*2)	자원재활용 설비 제조업	12월	한국	50.00	-	-	-

㈜한일진공(*3)	진공증착장비	12월	한국	-	-	29.63	-

합 계	30,216,208	-

(*1) 오비씨(주)에서 2021년 9월 29일자로 회사명을 (주)에이치아이이엔지로 변경하였고, 당분기 중 연결범위에 포함된 ㈜한일진공의 보유지분을 추가한 지분율입니다.(*2) 당분기 중 연결범위에 포함된 ㈜한일진공의 관계기업입니다.(*3) 당분기 중 지배력을 획득하여 연결범위에 포함되어 관계기업에서 제외되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

회사명	기초금액	연결범위변동	취득(처분)	지분법손익	지분법자본변동	손상차손(환입)	대체	기말금액

㈜텔콘RF제약	-	27,918,474	260,039	2,119,574	(81,879)	-	-	30,216,208

② 전분기

(단위:천원)

회사명	기초금액	취득(처분)	지분법손익	지분법자본변동	손상차손(환입)	대체	기말금액

㈜에스비티엘첨단소재(구,㈜비티엘첨단소재)	8,439,637	-	(240,620)	-	-	(8,199,017)	-

㈜한일진공	11,073,178	7,647,374	(19,000,197)	279,645	-	-	-

합 계	19,512,815	7,647,374	(19,240,817)	279,645	-	(8,199,017)	-

(3) 관계기업의 요약 재무정보① 당분기말

(단위: 천원)

관계기업명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손실

(주)에이치아이이엔지(구.오비씨(주))	711,346	405,753	305,593	-	68

대륙산기㈜(*1)	1,163,282	7,008,575	(5,845,293)	88,399	(703,305)

(주)텔콘RF제약(*2)	127,453,183	30,509,197	96,943,985	23,382,168	8,791,898

(*1) 해당 관계기업의 재무정보를 입수하지 못함에 따라 해당 요약 재무정보는 21년말 현재의 가결산 재무제표상의 금액입니다.(*2) 상호 순환출자관계로 상기 관계기업의 재무정보는 지분법 적용 전의 재무정보입니다. 연결회사는 상기 관계기업에 대한 지분법 적용시 지분법 적용 전 재무정보를이용하여 지분법을 적용하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

관계기업명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손실

(주)에이치아이이엔지(구.오비씨(주))	723,724	405,753	317,971	-	(42,962)

㈜한일진공(*)	67,602,391	23,892,399	43,709,992	6,907,587	(53,897,336)

(*) 상호 순환출자관계로 상기 관계기업의 재무정보는 지분법 적용 전의 재무정보입니다. 연결회사는 상기 관계기업에 대한 지분법 적용시 지분법 적용 전 재무정보를 이용하여 지분법을 적용하였습니다.

12. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구분	취득원가	손상차손누계액	감가상각누계액	순장부금액

토지	17,370,590	-	-	17,370,590

건물	10,631,869	(895,878)	(4,897,385)	4,838,606

구축물	395,383	(25,985)	(188,094)	181,304

기계장치	26,723,962	(9,931,379)	(11,198,713)	5,593,870

차량운반구	541,906	(32,675)	(445,156)	64,075

시설장치	2,821,112	(110,673)	(831,976)	1,878,463

공구와기구	384,552	(299)	(331,498)	52,755

비품	4,155,905	(53,970)	(3,978,807)	123,128

건설중인자산	160,000	-	-	160,000

사용권자산	4,152,134	(233,143)	(1,969,405)	1,949,586

합 계	67,337,413	(11,284,002)	(23,841,034)	32,212,377

② 전기말

(단위:천원)

구분	취득원가	손상차손누계액	감가상각누계액	순장부금액

토지	7,830,298	-	-	7,830,298

건물	4,841,405	-	(2,474,263)	2,367,142

기계장치	12,286,971	(4,119,411)	(8,006,537)	161,023

차량운반구	253,467	(20,502)	(232,066)	899

시설장치	-	-	1	1

공구와기구	257,766	-	(207,528)	50,238

비품	3,757,746	(272,517)	(3,455,347)	29,882

사용권자산	3,712,375	(227,219)	(1,468,832)	2,016,324

합 계	32,940,028	(4,639,649)	(15,844,572)	12,455,807

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	연결범위 변동	감가상각	기타증감	외화환산으로인한 변동	기말

토지	7,830,298	-	-	9,540,292	-	-	-	17,370,590

건물	2,367,142	-	-	2,698,368	(226,905)	-	-	4,838,605

구축물	-	-	-	195,157	(13,852)	-	-	181,305

기계장치	161,024	785,920	(56,369)	5,298,206	(412,317)	-	(182,594)	5,593,870

차량운반구	899	107,236	(63,110)	35,437	(16,410)	-	23	64,075

시설장치	1	1,515,000	-	584,755	(221,293)	-	-	1,878,463

공구와기구	50,238	24,500	(29)	872	(22,825)	-	-	52,756

비품	29,882	51,860	(151)	78,500	(37,067)	-	103	123,127

건설중인자산	-	-	-	186,800	-	-	(26,800)	160,000

사용권자산	2,016,323	180,229	(1)	197,435	(486,557)	-	42,157	1,949,586

합 계	12,455,807	2,664,745	(119,660)	18,815,822	(1,437,227)	-	(167,111)	32,212,377

② 전분기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	대체	감가상각	기타증감	외화환산으로인한 변동	기말

토지	7,830,298	-	-	-	-	-	-	7,830,298

건물	2,484,848	-	(7,200)	-	(82,929)	-	-	2,394,719

기계장치	2,144,691	22,129	-	-	(286,646)	2,015,672	476,902	4,372,748

차량운반구	28,162	-	-	-	(6,364)	-	3,617	25,415

시설장치	1	-	-	-	-	-	1

공구와기구	81,294	-	-	-	(23,246)	-	-	58,048

비품	354,076	16,287	(13)	-	(60,014)	-	46,066	356,402

건설중인자산	1,912,869	-	-	-	-	(2,015,672)	102,803	-

사용권자산	2,696,237	5,004	-	-	(394,334)	-	295,752	2,602,659

합 계	17,532,476	43,420	(7,213)	-	(853,533)	-	925,140	17,640,290

(3) 당분기말 현재 당사는 건물, 기계장치, 재고자산에 대하여 메리츠화재해상보험 및 삼성화재보험에 화재보험 (가입금액 33,772백만원)을 가입하고 있습니다. 보험가입금액 중 일부는 기업은행을 보험수익자로 하여 담보로 제공되어 있습니다.

13. 리스(1) 당분기말과 전기말 현재 리스사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

건물	3,631,120	(627,518)	(1,278,110)	1,725,492

차량운반구	579,885	(355,789)	-	224,096

합 계	4,211,005	(983,307)	(1,278,110)	1,949,588

② 전기말

(단위:천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

건물	3,321,031	(1,231,477)	(202,158)	1,887,396

차량운반구	411,707	(257,718)	(25,061)	128,928

합 계	3,732,738	(1,489,195)	(227,219)	2,016,324

(2) 당분기말과 전기말 현재 리스부채에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

리스부채	568,452	1,762,862	448,227	1,956,756

(3) 당분기 및 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	기초	증가	감소	지급	이자비용	외화환산	대체(*)	연결범위 변동	기말

리스부채(유동)	448,227	39,514	-	(568,961)	87,776	(4,522)	413,394	153,025	568,453

리스부채(비유동)	1,956,756	130,008	-	-	-	44,241	(413,394)	45,251	1,762,862

합 계	2,404,983	169,522	-	(568,961)	87,776	39,719	-	198,276	2,331,315

(*)기간경과에 따른 유동성 대체에 따른 증감 금액이 포함되어 있습니다.② 전분기

(단위:천원)

구 분	기초	증가	감소	지급	이자비용	외화환산	대체(*)	기말

리스부채(유동)	460,739	4,870	-	(448,921)	90,092	196,460	190,091	493,331

리스부채(비유동)	2,351,692	-	(13,898)	-	-	133,034	(190,091)	2,280,737

합 계	2,812,431	4,870	(13,898)	(448,921)	90,092	329,494	-	2,774,068

(*)기간경과에 따른 유동성 대체에 따른 증감 금액이 포함되어 있습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채에서 발생한 현금유출	574,016	448,921

소액,단기리스 관련비용	90,337	74,382

총현금유출액	664,353	523,303

(5) 당분기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말

1년이내	666,446

1년초과 5년이내	1,727,102

5년초과	225,116

합계	2,618,664

14. 무형자산

당분기와 전분기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	상각	손상차손	연결범위 변동	대체	기말

특허권	59,123	7,208	-	(8,860)	-	124	-	57,595

영업권	-	4,301,074	-	-	-	-	-	4,301,074

소프트웨어	4,998	-	-	(882)	-	-	-	4,116

기타의무형자산	8,200	9,750	-	(4,213)	-	-	-	13,737

전용시설이용권	498,793	284,545	(48,793)	-	-	646,000	-	1,380,545

개발중인자산	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	571,114	4,602,577	(48,793)	(13,955)	-	646,124	-	5,757,067

(2) 전분기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	상각	손상차손	대체	기말

특허권	70,304	-	-	(8,386)	-	-	61,918

기타의무형자산	-	5,880	-	(588)	-	-	5,292

전용시설이용권	13,563	-	-	(4,338)	-	-	9,225

개발중인자산	498,793	-	-	-	-	-	498,793

합 계	582,660	5,880	-	(13,312)	-	-	575,228

15. 투자부동산

(1) 당분기와 전분기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 말

토지	26,312,328	-	(2,184,919)	-	24,127,409

건물	7,541,663	-	(994,779)	(131,521)	6,415,363

합 계	33,853,991	-	(3,179,698)	(131,521)	30,542,772

② 전분기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 말

토지	26,312,328	-	-	-	26,312,328

건물	7,727,142	-	-	(141,466)	7,585,676

합 계	34,039,470	-	-	(141,466)	33,898,004

(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산 관련 임대수익은 각각 503,039천원 및 545,217천원입니다. (3) 투자부동산의 감가상각비 중 67,342천원(전분기 69,699천원)은 임대매출원가에 포함되어 있으며, 64,179천원(전분기 64,179천원)은 판매비와관리비로 계상하고 있습니다. (4) 당분기말 현재 당사는 투자부동산에 대하여 DB손해보험, KB손해보험에 화재보험(가입금액 7,200백만원)을 가입하고 있습니다. 보험가입금액 중 5,400백만원은 하나은행을 보험수익자로 하여 각각 담보로 제공되고 있습니다. (5) 연결회사는 투자부동산과 관련한 차입금에 대하여 담보를 제공(주석 33참조)하고 있으며 당분기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부가액과 유의한 차이가 없습니다.

16. 매입채무및기타유동채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타유동채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	2,393,666	2,056,869

미지급금	558,182	466,105

미지급비용	1,379,466	481,288

임대보증금	520,000	855,000

합 계	4,851,314	3,859,262

17. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채:

예수금	164,943	25,733

선수금	3,019,172	6,572

하자보수충당부채	181,580	93,046

복구충당부채	62,140	-

합 계	3,427,835	125,351

18. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

구매자금대출	기업은행	-	-	87,772

시설자금대출	KEB하나은행	-	-	1,930,000

운전자금	기업은행	6.47~6.62	6,280,000	-

기업시설자금	기업은행	9.5	4,450,000	-

합 계	10,730,000	2,017,772

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	만 기	이자율(%)	당분기말	전기말

운전자금	기업은행	2024-08-18	5.47	520,000	520,000

운전자금	기업은행	2024-09-13	5.81	600,000	600,000

시설자금	기업은행	2024-01-14	9.50	1,000,000	-

시설자금	KEB하나은행	2024-05-17	5.81	4,500,000	4,500,000

소 계	6,620,000	5,620,000

차감:유동성장기차입금	(6,620,000)	(5,620,000)

장기차입금	-	-

(3) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	장기차입금

1년 이내	6,620,000

19. 전환사채(1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일	만기일	이자율(%)	당분기말	전기말

제10회 무보증 사모 전환사채(*1)	2021.01.18	2024.01.18	4.00	400,000	4,650,000

제11회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*2)	2021.11.04	2024.11.04	4.00	600,000	-

사채상환할증금	-	-

전환권조정	(813)	(12,062)

전환사채 소계	999,187	4,637,938

차감 : 유동성전환사채(*3)	(999,187)	(4,637,938)

합 계	-	-

(*1) 당분기 중 제10회 무보증 사모전환사채의 전환청구로 인하여 보통주 10,540,530주로 전환되었고, 상환청구로 인하여 액면금액 350,000천원의 전환사채가 상환되었습니다.(*2) 당분기 중 제11회 무보증 사모전환사채의 전환청구로 인하여 보통주 938,477주로 전환되었고, 상환청구로 인하여 액면금액 1,100,000천원의 전환사채가 상환되었습니다.(*3) 제10회, 11회 무보증 사모 전환사채는 보고기간 후 12개월 이내 행사가능한 조기상환청구권이 존재하여 유동성전환사채로 분류하였습니다.

(2) 전환사채 발행 상세내역은 다음과 같습니다.

구분	제10회 전환사채	제11회 전환사채

전환사채의 종류	무기명식 무보증 사모 전환사채	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행회사	주식회사 케이피엠테크	주식회사 한일진공

만기일	2024년 1월 18일	2024년 11월 4일

전환권의 행사기간	2021.01.18 ~ 2023.12.18	2022.11.04 ~ 2024.10.04

표시이자율	4.00%	4.00%

만기보장수익률	4.00%	4.00%

만기상환방법	만기일 본 사채의 액면금액을 일시상환	만기일 본 사채의 액면금액을 일시상환

잔여행사가능주식의 수	1,081,081 주	1,690,140 주

행사가격	370 원	355 원

사채발행금액(액면금액)	400,000,000 원	600,000,000 원

20. 신주인수권부사채(1) 당분기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

발행회사	발행회차	발행일	만기일	이자율(%)	당분기말	전기말

㈜에이엠아이인베스트먼트	4회차(*1)	2020.04.14	2023.04.14	-	-	2,000,000

5회차	2021.07.16	2024.07.16	-	2,000,000	2,000,000

6회차	2023.04.14	2026.04.14	-	1,500,000	-

사채상환할증금	443,888	507,300

신주인수권조정	(643,599)	(516,358)

신주인수권부사채 소계	3,300,289	3,990,942

(-)유동성신주인수권부사채 (*2)	(3,300,289)	(3,990,942)

합 계	-	-

(*1) 제4회 무보증 사모 신주인수권부사채는 당분기 중 전액 상환되었습니다.(*2) 제5회, 제6회 무보증 사모 신주인수권부사채는 보고기간 후 12개월 이내 행사가능한 조기상환청구권이 존재하여 유동성 대체하였습니다.

(2) 신주인수권부사채 발행내역은 다음과 같습니다.

발행회사	㈜에이엠아이인베스트먼트	㈜에이엠아이인베스트먼트	㈜에이엠아이인베스트먼트

구분	제4회 신주인수권부사채	제5회 신주인수권부사채	제6회 신주인수권부사채

신주인수권부사채의 종류	무기명식 무보증 분리형 국내사모 신주인수권부사채	무기명식 무보증 분리형 국내사모 신주인수권부사채	무기명식 무보증 분리형 국내사모 신주인수권부사채

만기일	2023년 4월 14일	2024년 7월 16일	2026년 4월 14일

신주인수권의 행사기간	2021.04.14 ~ 2023.03.14	2022.07.16 ~ 2024.06.16	2024.04.14 ~ 2026.03.14

보장수익률	112.6825%	112.6825%	112.6825%

만기상환방법	만기일 본 사채의 원금에 112.6825% 해당하는 금액을 일시상환	만기일 본 사채의 원금에 112.6825% 해당하는 금액을 일시상환	만기일 본 사채의 원금에 112.6825% 해당하는 금액을 일시상환

잔여행사가능주식의 수	0 주	400,000 주	300,000 주

행사가격	5,000 원	5,000 원	5,000 원

사채발행금액(액면금액)	2,000,000,000 원	2,000,000,000 원	1,500,000,000 원

21. 확정급여부채당분기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,647,602	1,233,853

사외적립자산의 공정가치	(1,819,104)	(38,696)

재무상태표에 인식된 금액	1,828,498	1,195,157

22. 하자보수충당부채

(1) 당분기와 전분기 중 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	99,068	28,514

하자보수비 설정액	96,260	9,295

하자보수비 환입액	(13,748)	3,011

기말금액	181,580	40,820

(2) 연결회사는 수익으로 인식한 제품에 대한 하자보수비용에 충당하기 위하여 과거의 실제 하자보수경험과 장래의 하자보수 발생가능성에 대한 추정을 근거로 하자보수충당부채를 설정하고 있습니다.

23. 자본

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 보통주 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구 분	당분기말	전기말

발행할주식의 총수	500,000,000	500,000,000

1주당 금액(원)	100	100

발행주식수	173,379,837	162,839,307

자본금	17,337,984	16,283,931

(2) 당분기와 전분기 중 당사의 발행주식수 및 자본의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:주,천원)

구 분	일자	주식수	자본금	주식발행초과금

기 초	2023.01.01	162,839,307	16,283,932	165,789,738

전환권 행사	2023.02.08~02.13	532,432	53,243	159,521

전환권 행사	2023.03.24~03.28	189,189	18,919	57,110

전환권 행사	2023.04.10~04.25	6,575,669	657,567	1,964,274

전환권 행사	2023.05.08~05.10	1,486,485	148,649	445,724

전환권 행사	2023.06.07~06.28	1,216,215	121,620	366,947

전환권 행사	2023.07.21	540,540	54,054	161,813

당분기말	2023.03.31	173,379,837	17,337,984	168,945,127

② 전분기

(단위:주,천원)

구 분	일자	주식수	자본금	주식발행초과금

기 초	2022.01.01	145,677,729	14,567,773	152,778,011

유상증자	2022.04.01	10,526,315	1,052,632	8,947,368

전환권 행사	2022.04.05	3,444,316	344,432	2,914,907

신주인수권 행사	2022.06.03~06.14	4,021	402	3,774

신주인수권 행사	2022.07.01~07.11	6,241	624	4,894

전환권 행사	2022.07.11~07.12	883,390	88,339	452,985

당분기말	2022.09.30	160,542,012	16,054,202	165,101,939

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

전환권대가	14,549	649,453

신주인수권대가	890,591	753,133

감자차익	4,825,744	4,825,744

사채상환이익	2,762,756	2,762,756

자기주식처분이익	896,200	896,200

기타자본잉여금	90,462	4,176

재평가적립금	3,020	3,020

자기주식	(10,583)	(10,583)

주식선택권	-	136,820

해외사업환산손익	1,142,641	1,074,593

지분법자본변동	529,606	579,509

기타자본조정	(1,511,890)	(1,508,006)

합 계	9,633,096	10,166,815

(4) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금

이익준비금	900,000	900,000

임의적립금

기업합리화적립금	94,368	94,368

재평가잉여금	4,836,248	4,836,248

임의적립금	3,000,000	3,000,000

미처리결손금

보험수리적손익	1,917,640	1,912,567

이월결손금	(94,874,671)	(103,247,342)

합 계	(84,126,415)	(92,504,159)

24. 주식기준보상(1) 당사는 주주총회 결의에 의거하여 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으나, 당분기 중 행사기간의 만료 및 중도퇴사로 인해 부여된 주식선택권이 모두 제거되었습니다

(2) 당분기와 전분기의 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기

수 량	가중평균행사가격	수 량	가중평균행사가격

기초	85,000	1,845	145,000	1,897

부여	-	-	-	-

행사	-	-	-	-

취소(*)	(85,000)	1,964	(60,000)	1,971

기말	-	-	85,000	1,845

(*) 약정용역제공기간이 종료되기 전 퇴사로 인한 취소분입니다.

25. 매출액

당분기와 전분기의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	5,821,197	16,419,173	4,992,911	16,064,996

제품매출	8,812,383	15,487,124	2,732,847	10,651,539

임대매출	134,867	461,040	166,148	482,218

합 계	14,768,447	32,367,337	7,891,906	27,198,753

26. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(1,449,231)	(4,339,238)	(2,811,625)	(2,451,844)

상품매출원가	5,473,765	15,125,599	4,767,550	14,736,910

원재료의 사용액	5,594,139	11,422,528	3,271,361	7,357,265

급여	2,696,938	8,231,583	1,833,670	3,161,728

퇴직급여	192,730	544,759	139,100	359,004

복리후생비	315,170	909,292	109,402	317,652

감가상각비	715,115	1,704,611	730,156	994,996

무형자산상각비	1,806	5,216	4,080	13,312

지급수수료	1,661,667	4,044,599	1,291,926	1,717,518

기타	740,437	3,640,269	2,369,305	2,849,590

매출원가와판매비와관리비 합계	15,942,536	41,289,218	11,704,925	29,056,131

27. 판매비와관리비

당분기와 전분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,290,301	3,694,265	417,090	1,290,315

퇴직급여	78,425	191,782	73,826	175,604

복리후생비	184,355	509,239	79,021	227,592

감가상각비	246,456	583,006	102,664	304,541

지급수수료	1,333,031	3,466,052	317,952	998,786

대손상각비	59,188	(41,711)	(85,944)	(69,276)

무형자산상각비	1,807	5,216	1,319	4,926

경상연구개발비	209,081	834,181	-	38,538

특허권상각	3,148	8,739	2,762	8,386

기타	700,411	1,394,364	389,318	688,809

합 계	4,106,203	10,645,133	1,298,008	3,668,221

28. 기타수익 및 기타비용

당분기와 전분기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

I.기타수익

수입임대료	21,823	44,468	21,000	63,000

대손충당금환입	6,012	40,872	(6,717)	(3,448)

투자자산처분이익	693,002	693,002	-	-

유형자산처분이익	-	342,863	-	-

잡이익	(906)	35,561	3,153	17,143

관계기업투자주식처분이익	-	15,718,876	-	13,094,787

사채상환이익	112,179	434,011	-	-

기타수익 소계	832,110	17,309,653	17,436	13,171,482

II.기타비용

기타의대손상각비	40,848	70,221	24,643	57,574

유형자산폐기손실	-	-	-	13

유형자산처분손실	13,892	55,242	2	7,202

무형자산처분손실	-	3,497	-	-

사채상환손실	-	-	43	43

잡손실	99,755	150,898	16,192	79,508

기타비용 소계	154,495	279,858	40,880	144,340

Ⅲ.순기타손익(Ⅰ-Ⅱ)	677,615	17,029,795	(23,444)	13,027,142

29. 금융수익 및 금융비용

당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

I.금융수익

이자수익	72,192	234,101	104,868	267,706

외환차익	72,421	419,337	43,863	123,313

외화환산이익	108,172	150,057	(9,491)	13,623

배당금수익	-	143,812	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(276,034)	262,675	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	160,067	160,067	-	958,221

파생상품평가이익	-	-	-	56,980

금융수익 소계	136,818	1,370,049	139,240	1,419,843

II.금융비용

이자비용	412,536	1,475,797	151,931	705,462

외환차손	202,322	231,934	7,859	15,228

외화환산손실	(39,427)	31,969	2,488	4,172

금융보증비용	-	-	(6,249)	(4,722)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	61,755	63,737	932,947	2,183,032

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	3,644,411	3,644,411	-	-

파생상품평가손실	-	-	-	1,408

금융비용 소계	4,281,597	5,447,848	1,088,976	2,904,580

Ⅲ. 순 금융손익(Ⅰ-Ⅱ)	(4,144,779)	(4,077,799)	(949,736)	(1,484,737)

30. 범주별 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 내역은 다음과 같습니다.1) 금융자산① 당분기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정금융자산	합계

금융자산:

현금및현금성자산	-	29,221,062	29,221,062

매출채권및기타유동채권	-	7,963,297	7,963,297

장기금융상품	-	45,300	45,300

장기매출채권및기타비유동채권	-	508,840	508,840

당기손익-공정가치측정금융자산	15,529,096	-	15,529,096

합 계	15,529,096	37,738,499	53,267,595

② 전기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정금융자산	합계

금융자산:

현금및현금성자산	-	19,419,661	19,419,661

매출채권및기타유동채권	-	7,931,279	7,931,279

파생상품자산	-	933	933

장기금융상품	-	4,000	4,000

장기매출채권및기타비유동채권	-	243,879	243,879

당기손익-공정가치측정금융자산	46,114,923	-	46,114,923

합 계	46,114,923	27,599,752	73,714,675

2) 금융부채① 당분기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가 측정금융부채	기타금융부채(*)	합계

금융부채:

매입채무 및 기타유동채무	-	4,851,314	-	4,851,314

단기차입금	-	10,730,000	-	10,730,000

유동성리스부채	-	568,453	-	568,453

유동성장기부채	-	6,620,000	-	6,620,000

비유동성리스부채	-	1,762,862	-	1,762,862

전환사채	-	999,187	-	999,187

신주인수권부사채	-	3,300,289	-	3,300,289

비지배지분부채	-	1	-	1

합 계	-	28,832,106	-	28,832,106

(*)기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 금융지급보증이 포함되어 있습니다.② 전기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가 측정금융부채	기타금융부채(*)	합계

금융부채:

매입채무 및 기타유동채무	-	3,859,262	-	3,859,262

단기차입금	-	2,017,772	-	2,017,772

유동성리스부채	-	448,227	-	448,227

유동성장기차입금	-	5,620,000	-	5,620,000

비유동성리스부채	-	1,956,756	-	1,956,756

전환사채	-	4,637,938	-	4,637,938

신주인수권부사채	-	3,990,942	-	3,990,942

비지배지분부채	-	340,837	-	340,837

파생상품부채	6,335,269	-	-	6,335,269

합 계	6,335,269	22,871,734	-	29,207,003

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 손익 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융상품	상각후원가측정 금융상품	기타금융부채	합 계

이자수익	-	234,101	-	234,101

외환차익	-	419,337	-	419,337

외화환산이익	-	150,057	-	150,057

금융보증수익	-	143,812	-	143,812

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	262,675	-	262,675

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	160,067	-	-	160,067

이자비용	-	(1,475,797)	-	(1,475,797)

외환차손	-	(231,934)	-	(231,934)

외화환산손실	-	(31,969)	-	(31,969)

금융보증비용	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	(63,737)	-	-	(63,737)

합 계	359,005	(792,393)	-	(433,388)

② 전분기

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융상품	상각후원가측정 금융상품	기타금융부채	합 계

이자수익	-	267,706	-	267,706

외환차익	-	123,313	-	123,313

외화환산이익	-	13,623	-	13,623

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	958,221	-	-	958,221

파생상품평가이익	56,980	-	-	56,980

이자비용	-	(705,462)	-	(705,462)

외환차손	-	(15,228)	-	(15,228)

외화환산손실	-	(4,172)	-	(4,172)

금융보증비용	-	-	4,722	4,722

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	(2,183,032)	-	-	(2,183,032)

파생상품평가손실	(1,408)	-	-	(1,408)

합 계	(1,169,239)	(320,220)	4,722	(1,484,737)

31. 법인세비용(1) 법인세비용은 당분기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당분기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다.(2) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당분기말 현재 가산할 일시적차이를 초과하는 모든 차감할 일시적차이에 대하여 실현가능성이 확실하지 아니하여 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 않았습니다.(3) 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식하여야 합니다. 당사의 경우 가산할 일시적차이를 초과하는 모든 차감할 일시적차이에 대하여 실현가능성이 확실하지 아니하여 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 않았으므로 자본에 직접 인식된 이연법인세도 인식하지 아니하였습니다.

32. 주당손익(1) 기본주당이익

당분기와 전분기의 기본주당손실의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업소유주지분순이익(손실)	(5,372,603,928)	8,372,671,716	(8,410,428,961)	(9,513,813,959)

가중평균유통보통주식수(*)	173,247,643	168,901,113	160,424,956	155,244,469

기본주당이익(손실)	(31)	50	(52)	(61)

(*) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당분기	전분기

가중평균발행주식수	168,915,798	155,259,154

가중평균자기주식수	(14,685)	(14,685)

가중평균유통보통주식수	168,901,113	155,244,469

(2) 당분기말 현재 발행된 희석성 잠재적보통주에 의하여 계산된 주당손익은 희석효과가 없어 희석주당손익은 계산하지 아니하였습니다.

33. 우발채무와 약정사항

(1) 당분기말 현재 금융기관 등과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:외화,천원)

구 분	금융기관	약정한도	실행액

수입신용장(AT SIGHT)	기업은행	USD 400,000	-

일반운영자금	기업은행	2,800,000	1,120,000

기업구매자금	기업은행	540,000	-

기업시설자금	KEB하나은행	4,500,000	4,500,000

할인어음	기업은행	1,000,000	-

외상매출채권담보대출	KEB하나은행	40,000	-

기업은행	400,000	-

운전자금 회전대출 한도약정	기업은행	2,000,000	-

무역어음대출 한도약정	기업은행	1,500,000	-

중소기업자금대출	기업은행	4,900,000	4,900,000

중소기업자금대출	기업은행	1,000,000	1,000,000

중소기업시설자금대출	기업은행	6,000,000	4,450,000

일반자금 원화대출	기업은행	500,000	380,000

중소기업시설자금대출	기업은행	1,000,000	1,000,000

운전자금 회전대출 한도약정	한국투자증권	5,000,000	-

합 계	USD 400,000	-

31,180,000	17,350,000

(2) 당분기말 현재 금융기관 등에 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:외화,천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보제공사유	담보권자	비고

토지	7,830,298	USD 38,4009,406,000	차입금	기업은행	근저당

건물	2,311,988

기계장치	166,289

투자부동산	14,145,222	5,400,000	차입금	KEB하나은행	담보신탁

토지, 건물	10,202,671	11,280,000	차입금	기업은행	근저당

600,000	차입금	기업은행

4,317,862	8,400,000	차입금	기업은행

합 계	38,974,330	35,086,000

USD 38,400

(3) 당분기말 현재 연결회사는 다음과 같이 타인으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(단위:외화,천원)

제공자	보증내역	보증금액

서울보증보험	공탁 보증보험	1,082,050

이행(하자/선급/계약) 보증보험	1,283,251

신용보증기금	차입금 지급보증	1,392,000

(4) 당분기말 현재 연결회사가 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 존재하지 않습니다.

34. 특수관계자와의 거래내용

(1) 당분기말과 전기말 현재 특수관계에 있는 기업의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명	지분율(%)	비 고

당분기말	전기말

유의적인영향력 행사기업	㈜텔콘알에프제약	25.35	-	최대주주

유의적인 영향력 행사기업의 종속기업	Detong Electronic㈜중원바이오팜, ㈜텔콘파트너스 ,TELCON VINA	-	-

관계기업	(주)에이치아이이엔지(구.오비씨(주))(*1)	85.29	42.65

㈜에스비티엘첨단소재(구㈜비티엘첨단소재)(*2)	-	-

㈜한일진공(*3)	-	29.63

기타 특수관계자	(주)에버코어인베스트먼트홀딩스	-	-

종속기업의 관계기업	대륙산기	50.00	-

(*1) 오비씨(주)에서 2021년 9월 29일자로 회사명을 (주)에이치아이이엔지로 변경하였고, 당분기 중 연결범위에 포함된 ㈜한일진공의 보유지분을 추가한 지분율입니다.(*2) 전기 중 지분율 감소에 따라 유의적영향력을 상실하여 관계기업투자주식에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 대체하였으며 처분이익 12,854백만원을 인식하였습니다.(*3) 당분기 중 유상증자 참여를 통해 보통주 13,355,592주를 추가취득 하였으며, 실질 지배력이 존재하여 관계기업에서 종속기업으로 대체하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	당분기	전분기

매출	기타수익	매입 등	매출	기타수익	매입 등

관계기업	㈜한일진공	-	-	-	-	112,507	-

주요경영진	대표이사 외	-	14,347	-	-	-	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	당분기말	전기말

대여금	기타채권	기타채무	대여금	기타채권	기타채무

관계기업	(주)한일진공	-	-	-	-	5,202,210	-

종속회사의 관계기업	대륙산기㈜	35,716	-	97	-	-	-

주요경영진	대표이사 외	765,200	-	-	325,000	10,502	-

합 계	800,916	-	97	325,000	5,212,712	-

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	자금대여 거래	현금출자등	사채 거래

대 여	회 수	발 행	인 수

주요경영진	대표이사 외	966,611	201,411	-	-	-

② 전분기

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	자금대여 거래	현금출자등	사채 거래

대 여	회 수	발 행	인 수

주요경영진	대표이사 외	350,000	16,668	-	-	-

(5) 주요 경영진에 대한 보상

당분기와 전분기 중 지배기업의 주요경영진(임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	1,799,695	510,602

퇴직급여	43,901	26,878

합 계	1,843,596	537,480

35. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

1.당분기순이익(손실)	6,122,464	(9,555,789)

2.조정 항목:

퇴직급여	867,390	359,004

감가상각비	1,568,748	994,996

무형자산상각비	5,216	4,926

대손상각비	(82,248)	(69,276)

기타의대손상각비	70,221	57,574

하자보수비	88,534	12,306

특허권상각	8,739	8,386

이자비용	1,154,465	710,680

외화환산손실	31,969	4,172

재고자산평가손실	1,259,715	-

장기종업원급여	4,211	-

유형자산처분손실	55,242	7,202

유형자산폐기손실	-	13

금융보증비용	-	(4,722)

투자자산처분이익	(693,002)	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	70,885	2,183,032

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	3,644,411	-

파생상품평가손실	-	1,408

사채상환손실	-	43

지분법손실	-	19,240,817

잡손실	66	223

법인세비용	27,227	-

이자수익	(234,101)	(284,542)

외화환산이익	(150,057)	(13,623)

지분법이익	(2,119,574)	-

대손충당금환입	(335)	3,448

파생상품평가이익	-	(56,980)

사채상환이익	(434,011)	-

관계기업투자주식처분이익	(15,718,876)	(240,620)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	(160,067)	(13,812,388)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(269,823)	-

유형자산처분이익	(336,751)	-

소 계	(11,341,806)	9,106,079

3.영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동:

매출채권의감소(증가)	301,085	1,524,794

재고자산의감소(증가)	(3,761,409)	(1,594,363)

기타채권의감소(증가)	630,957	87,409

기타유동자산감소(증가)	(77,172)	(255,948)

기타비유동자산감소(증가)	166,608	117,868

매입채무의증가(감소)	452,255	(707,863)

기타채무의증가(감소)	83,316	(96,401)

기타유동부채의증가(감소)	985,781	(3,271,539)

확정급여채무의 관계사전입(출)	2,841	-

사외적립자산의 적립	(300,000)	-

퇴직금의지급	(328,559)	(203,100)

소 계	(1,844,297)	(4,399,143)

합계(1+2+3)	(7,063,639)	(4,848,853)

(2) 당분기와 전분기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요거래 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

신주인수권 행사	-	3,085

전환권 행사	4,629,943	3,800,663

리스부채 유동성 대체	413,394	190,091

전환사채 발행과 관련한 관계기업투자주식의 취득	12,949,061	-

연결범위 변동으로 인한 관계기업투자주식 처분이익	15,458,836	-

(3) 당분기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	기초장부금액	연결범위변동	재무현금 흐름에서생기는 변동(*)	비현금 변동	기말장부금액

전환ㆍ행사	이자비용	유동성대체	기 타

단기차입금	2,017,772	10,930,000	(2,220,440)	-	-	-	2,667	10,729,999

유동성장기차입금	5,620,000	1,000,000	-	-	-	-	-	6,620,000

장기차입금	-	-	-	-	-	-	-	-

유동성전환사채	4,637,938	2,041,933	(1,481,269)	(4,260,849)	61,435	-	-	999,188

유동성신주인수권부사채	3,990,942	-	(500,000)	-	38,443	-	(229,097)	3,300,288

유동리스부채	448,227	153,025	(568,961)	-	87,776	413,394	34,993	568,454

비유동리스부채	1,956,756	45,251	-	-	-	(413,394)	174,250	1,762,863

유동임대보증금	855,000	-	(51,627)	-	-	-	(283,373)	520,000

비유동임대보증금	800,000	-	-	-	-	-	-	800,000

재무활동 관련 총부채	20,326,635	14,170,209	(4,822,297)	(4,260,849)	187,654	-	(300,560)	25,300,792

(*) 자본의 증감으로 인한 현금흐름의 변동은 제외하였습니다.

② 전분기

(단위:천원)

구 분	기초장부금액	재무현금 흐름에서생기는 변동(*)	비현금 변동	기말장부금액

전환ㆍ행사	이자비용	유동성대체	기 타

단기차입금	2,581,779	(534,006)	-	-	-	2,667	2,050,440

유동성장기차입금	6,020,000	(400,000)	-	-	-	-	5,620,000

장기차입금	-	-	-	-	-	-	-

유동성전환사채	10,443,747	(2)	(3,487,748)	23,377	-	-	6,979,374

전환사채	-	-	-	-	-	-	-

유동성신주인수권부사채	3,904,568	(19,951)	-	104,840	-	43	3,989,500

유동리스부채	460,739	(448,921)	-	90,092	190,091	201,329	493,330

비유동리스부채	2,351,692	-	-	-	(190,091)	119,136	2,280,737

유동임대보증금	840,000	21,235	-	-	-	(6,235)	855,000

비유동임대보증금	-	-	-	-	-	-	-

재무활동 관련 총부채	26,602,525	(1,381,645)	(3,487,748)	218,309	-	316,940	22,268,381

(*) 자본의 증감으로 인한 현금흐름의 변동은 제외하였습니다.

36. 위험관리 (1) 재무위험관리

연결회사는 영업활동으로 인하여 발생하는 시장위험(환위험, 이자율위험, 기타 가격위험), 신용위험, 유동성위험 및 자본관리위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.① 시장위험

가. 외환위험연결회사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 별도의 금융상품을 통한 외화표시 화폐성 자산과 부채의 경제적인 위험회피를 위한 활동을 수행하고 있지 않으며, 지급기일 조정 등을 통하여 환위험을 관리하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	420,954	(420,954)	598,632	(598,632)

CNY	166,243	(166,243)	-	-

VND	15	(15)	-	-

INR	15	(15)	-	-

합 계	587,227	(587,227)	598,632	(598,632)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 연결회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

금융상품의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:외화1단위,천원)

구 분	외화종류	외화금액	원화금액

당분기말	전기말	당분기말	전기말

현금및현금성자산	USD	1,932,968	4,184,896	2,599,455	5,303,518

CNY	4,532,767	-	835,253	-

EUR	300	-	428	-

VND	25,699,000	-	149	-

INR	9,294	-	149	-

매출채권 및 기타채권	USD	1,329,618	649,291	1,788,070	822,846

CNY	4,734,673	-	872,458	-

매입채무 및 기타채무	USD	132,351	110,502	177,985	140,039

CNY	245,742	-	45,283	-

나. 이자율위험연결회사는 금리변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 금융부채)의 공정가치변동위험 및 투자, 재무활동으로부터 발생하는 이자수익(비용)변동위험 등의 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 연결회사의 이자율변동위험은 주로 사채 및 차입금에서 비롯되며, 연결회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.

당분기 및 전분기 중 변동이자부 차입금의 이자율이 0.5% 변동시 손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당분기	전분기	당분기	전분기

50bp 상승시	(81,150)	(32,300)	(81,150)	(32,300)

50bp 하락시	81,150	32,300	81,150	32,300

② 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족하게 하지 못할 경우 발생하는 재무적인 손실을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 신용위험이 발생합니다.

연결회사가 매출채권 및 기타채권에서 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 연결회사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있습니다. 연결회사는 매출채권 및 기타채권에 대해 개별적 또는 집합적으로 손상차손 발생여부를 평가하여 과거의 대손 경험률에 근거하여 채권에 대한 충당금을 설정하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	29,221,062	19,419,661

매출채권및기타유동채권	7,963,297	7,931,279

장기금융상품	45,300	4,000

장기매출채권및기타비유동채권	508,840	243,879

파생상품자산	-	933

당기손익-공정가치측정금융자산	15,529,096	46,114,923

합 계	53,267,595	73,714,675

③ 유동성위험유동성위험은 연결회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인하여 연결회사가 부담하고 있는 채무를 적기에 이행하지 못할 수 있는 위험으로 정의하며, 연결회사는 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.ㄱ. 당분기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년이내	1년~5년	5년 초과

매입채무및기타채무	4,851,314	4,851,314	4,851,314	-	-

단기차입금(*1)	10,730,000	10,973,897	10,973,897

유동성리스부채	568,453	666,446	666,446	-	-

유동성장기부채(*1)	6,620,000	6,838,726	6,838,726	-	-

비유동리스부채	1,762,862	1,952,218	-	1,727,102	225,116

전환사채(*1)	999,187	1,057,525	1,057,525	-	-

신주인수권부사채(*1)	3,300,289	3,726,618	3,726,618	-	-

비지배지분부채	1	1	-	-	1

합 계	28,832,106	30,066,745	28,114,526	1,727,102	225,117

ㄴ. 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년이내	1년~5년	5년 초과

매입채무및기타채무	3,859,262	3,859,262	3,859,262	-	-

단기차입금(*1)	2,017,772	2,141,184	2,141,184	-	-

유동성리스부채	448,227	549,938	549,938	-	-

유동성장기부채(*1)	5,620,000	5,788,397	5,788,397	-	-

비유동리스부채	1,956,756	2,176,157	-	1,710,481	465,676

전환사채(*1)	4,637,938	4,696,500	4,696,500	-	-

신주인수권부사채(*1)	3,990,942	4,311,264	4,311,264	-	-

비지배지분부채	340,837	340,837	-	-	340,837

파생상품부채	6,335,269	6,335,269	6,335,269	-	-

합 계	29,207,003	30,198,808	27,681,814	1,710,481	806,513

(*1) 차입금 및 사채는 원금 및 미래에 지급하여야 하는 이자가 포함된 금액입니다.상기 만기분석은 장부금액을 기초로 연결회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 연결회사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다보고기간말 현재의 예측에 근거하여 연결실체는 보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 연결회사에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될수 있습니다.(2) 자본위험관리연결회사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

부 채	35,036,856	31,327,510

자 본	134,099,528	97,350,479

부채비율	26.13%	32.18%

37. 금융상품의 공정가치

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[공정가치로 인식된 자산](*1)

당기손익-공정가치측정금융자산	15,529,096	15,529,096	46,114,923	46,114,923

파생상품자산	-	-	933	933

[상각후원가로 인식된 자산](*2)

현금및현금성자산	29,221,062	-	19,419,661	-

매출채권 및 기타유동채권	7,963,297	-	7,931,279	-

장기금융상품	45,300	-	4,000	-

장기매출채권 및 기타비유동채권	508,840	-	243,879	-

자산 합계	53,267,595	15,529,096	73,714,675	46,115,856

[공정가치로 인식된 부채](*1)

파생상품부채	-	-	6,335,269	6,335,269

[상각후원가로 인식된 부채](*2)

매입채무및기타유동채무	4,851,314	-	3,859,262	-

단기차입금	10,730,000	-	2,017,772	-

유동리스부채	568,453	-	448,227	-

유동성장기차입금	6,620,000	-	5,620,000	-

비유동리스부채	1,762,862	-	1,956,756	-

전환사채	999,187	-	4,637,938	-

신주인수권부사채	3,300,289	-	3,990,942	-

비지배지분부채	1	-	340,837	-

부채 합계	28,832,106	-	29,207,003	6,335,269

(*1) 시장성 있는 지분증권의 경우 보고기간 종료일 현재 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였으며, 활성거래시장이 존재하지 않는 비상장지분상품은 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않아 취득원가를 공정가치로 간주하였습니다.또한, 활성거래시장이 존재하지 않는 채무상품에 대하여는 외부평가기관의 평가를 받은 공정가치를 장부금액으로 계상하였습니다.(*2) 상각후원가로 인식된 금융자산 및 부채의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 한편, 상각후원가로 인식된 금융자산ㆍ부채는 공정가치가 장부가액과 근사하여, 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다.(2) 연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수 준	투입변수

1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(3) 보고기간종료일 현재 연결회사의 공정가치로 인식된 자산 및 부채와 공정가치가 공시되는 자산 및 부채의 수준별 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	595,023	-	14,934,073	15,529,096

② 전기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	69,920	-	46,045,003	46,114,923

파생상품자산	-	-	933	933

합 계	69,920	-	46,045,936	46,115,856

파생상품부채	-	-	6,335,269	6,335,269

(4) 당분기말 현재 공정가치로 측정되는 자산 및 부채 중 공정가치 서열체계에 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수	투입변수의 범위

당기손익-공정가치측정금융자산	지분증권	14,758,578	DCF모형	할인율	12.18% ~ 15.81%

수익증권	175,494	시장가치법	수익증권을 구성하는투자자산의 공정가치	해당사항 없음

채무증권	-	DCF모형	할인율	12.70%

이항모형	주가변동성	30.69%

합 계	14,934,072

파생상품자산	파생상품	-	DCF모형	할인율	12.18%

이항모형	주가변동성	26.61%

파생상품부채	-	DCF모형	할인율	12.18%

이항모형	주가변동성	26.61%