케이피엠테크 분기보고서 (2025.03)
3. 연결재무제표 주석

제 48(당) 기 1분기 2025년 03월 31일 현재
제 47(전) 기 2024년 12월 31일 현재
주식회사 케이피엠테크와 그 종속기업

1. 회사의 개요

(1) 지배회사의 개요

주식회사 케이피엠테크(이하"지배회사")는 1978년 12월 28일 설립되어 2003년 1월 7일자로 한국증권업협회에 등록하였으며, PCB, 전자통신반도체, 자동차부품용 표면처리약품 및 전자동 도금설비의 제조, 판매업 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 지배회사는 수차례의 증자 및 감자를 거쳐 당분기말 현재 자본금은 19,400백만원이며, 주주 및 지분율은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율(%)

㈜텔콘알에프제약(*1)	39,786,217	20.51

에이비온㈜	19,543,973	10.07

㈜비보존	309,000	0.16

자기주식	14,685	0.01

기타	134,351,015	69.25

합 계	194,004,890	100.00

(*1) (주)텔콘알에프제약은 만기 전에 정해진 가격(228원)으로 (주)케이피엠테크 주식과 교환이 가능한 교환사채를 발행하였습니다. 해당 교환사채의 교환 대상인 (주)케이피엠테크 주식(지분율 5.65%)은 한국예탁결제원에 신탁되어 있습니다. 연결재무제표는 지배회사와 지배회사의 종속기업(이하 "연결회사")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(2) 종속기업의 현황

당분기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	결산월	지분율(%)	주요 영업활동

당분기말	전기말

(주)리버스파트너스(구.(주)케이피엠인베스트먼트)	한국	12월	100	100	경영컨설팅

KPM TECH VINA CO.,LTD	베트남	12월	100	100	도금약품 및 설비

㈜에이엠아이인베스트먼트	한국	12월	60	60	경영컨설팅

㈜코스인베스트먼트	한국	12월	100	100	경영컨설팅

티피-뷰티 제2호 조합(*1)	한국	12월	83.33	83.33	투자조합

㈜뉴온(구.㈜한일진공)(*2)	한국	12월	46.06	46.06	원료의약품 및 건강기능식품 연구 및 개발업, 제조 및 도소매

(*1) 전기 중 투자조합의 출자금을 모두 회수 후 출자 비율을 변경하여 재 투자하였습니다. (*2) 전기 중 지배회사의 종속회사인 (주)한일진공은 관계기업인 (주)뉴온을 흡수합병하였으며, 기존 (주)뉴온 보통주는 (주)한일진공 주식으로 교환되었습니다. 흡수합병 후 존속회사의 사명은 (주)뉴온(구.㈜한일진공)으로 변경되었으며 연결회사의 지배력상실로 인하여 종속기업에서 관계기업으로 변경되었으나, 흡수합병 후 유상증자를 통해 (주)뉴온의 보통주를 추가 취득하여 실질 지배력이 존재한다고 판단되어 관계기업에서 종속기업으로 변경되었습니다. 상기 지분율은 종속회사인 ㈜코스인베스트먼트의 (주)뉴온(구.㈜한일진공) 지분율 3.96%를 합산한 지분율이며 의결권이 존재하는 보통주 기준 연결실체의 유효지분율 은 50.47%입니다.

(3) 종속기업의 요약 재무정보당분기말과 전기말 현재 연결재무제표 작성 대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위:천원)

구분	㈜뉴온(구.㈜한일진공)	㈜리버스파트너스(구.(주)케이피엠인베스트먼트)	KPM TECH VINA CO.,LTD	㈜에이엠아이인베스트먼트	㈜코스인베스트먼트	티피-뷰티 제2호 조합

자산	119,468,172	39,629,671	8,796,230	3,076,293	28,627,194	461,313

부채	37,942,618	9,289,981	484,841	-	1,690,579	-

자본	81,525,554	30,339,690	8,311,389	3,076,293	26,936,615	461,313

매출	8,908,721	240,000	3,256,836	-	-	-

당기순이익	(10,279,712)	(536,983)	101,230	(8,976)	(4,244)	(3,259)

총포괄이익	(10,285,062)	(536,983)	68,125	(8,976)	(4,244)	(3,259)

② 전기말

(단위:천원)

구분	㈜뉴온(구.㈜한일진공)	㈜리버스파트너스(구.(주)케이피엠인베스트먼트)	KPM TECH VINA CO.,LTD	㈜에이엠아이인베스트먼트	㈜코스인베스트먼트	티피-뷰티 제2호 조합

자산	127,715,628	39,074,477	7,972,908	2,966,671	28,631,438	464,572

부채	35,395,432	47,496,406	1,659,495	6,968,517	1,690,579	-

자본	92,320,196	(8,421,929)	6,313,414	(4,001,847)	26,940,859	464,572

매출	16,947,297	827,586	11,879,693	-	-	-

당기순이익	(36,737,801)	(1,033,690)	555,553	(2,848,626)	(8,870)	(13,173)

총포괄이익	(36,016,224)	(1,033,690)	896,656	(2,848,626)	(8,870)	(13,173)

(4) 연결회사는 종속기업인 티피-뷰티 제2호 조합의 비지배지분 16.67%를 연결재무상태표에서 비지배지분부채로 표시하여 연결회사 소유주지분과는 구분하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책

분기연결재무제표는 기업회계기준서 제호중간재무보고에 따라 작성되었으며연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다분기연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며분기연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다

분기연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사가 2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 교환가능성 결여

동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다. 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 측정일에 현물환율을 추정해야 하며, 관측 가능한 환율을 조정 없이 사용하거나 다른 추정기법을 사용하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

동 기준서의 개정 또는 제정이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다

(가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품 : 공시'(개정) - 금융상품 분류와 측정

동 개정사항은 전자지급시스템을 사용하여 금융부채를 결제할 때의 금융부채의 결제일 전 이행과 관련된 조건, 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지 평가할 때고려해야 할 이자 및 우발사건 특성, 비소구 특성을 가진 금융자산, 계약상 연계된 금융상품의 특성을 명확히 합니다. 그리고 기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자와 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건에 대한 추가적인 공시 요구사항을 포함합니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의정의

동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터적용하되 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' - 사실상의 대리인 결정

동 개정사항은 사실상 대리인의 판단과 관련한 기준서 제1110호의 표현을 개정하여 기준서 문단 간의 불일치를 해소하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 위험회피회계 적용

동 개정사항은 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(마) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 : 공시' - 제거 손익

동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치'를 참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(바) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' - 원가법

동 개정으로 '원가법'이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가'로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준 1) 측정기준

연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. (4) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 연결재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. (5) 중단영업회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다. (6) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.3. 중요한 회계추정 및 가정 연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 영업권 손상영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다.

3) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 4) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

4. 영업부문 정보(1) 당분기말 현재 연결회사는 경제적 특성을 고려하여 다음의 보고부문을 구성하고 있습니다.

보고부문	보고부문의 성격

약품 사업부	PCB 및 전자부품 제조업체대상 판매

기계 사업부

기타	금속표면 처리업, 임대용역 등

(2) 당분기와 전분기의 보고부문별 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

구 분	약품사업부	기계사업부	기타	연결조정	합 계

매출	3,181,202	346,409	12,554,090	(1,801,748)	14,279,953

영업이익(손실)	(629,348)	(478,162)	(5,652,814)	(61,300)	(6,821,624)

자산총액	37,861,147	70,712,884	214,073,376	(157,412,779)	165,234,628

부채총액	8,936,483	28,486,717	102,760,665	(50,902,279)	89,281,586

당분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 약품 사업부문과 연관된 1개 고객이며, 고객으로부터의 매출액은 1,802백만원 입니다.② 전분기

(단위:천원)

구 분	약품사업부	기계사업부	기타	연결조정	합 계

매출	25,853,398	8,955,262	(27,931,536)	(315,511)	6,561,613

영업이익(손실)	(2,261,402)	541,960	176,070	(243,671)	(1,787,043)

자산총액	39,115,107	73,204,098	85,263,512	(68,212,667)	129,370,050

부채총액	2,837,021	9,045,032	48,399,052	(37,464,635)	22,816,470

당분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 약품 사업부문과 연관된 1개 고객이며, 고객으로부터의 매출액은 1,628백만원 입니다.

5. 현금및현금성자산 등

(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	내 역	당분기말	전기말

현금및현금성자산	보통예금 등	3,921,900	7,972,555

(2) 당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	내 역	당분기말	전기말

단기금융상품	정기예적금	20,000	70,000

STB	987,819	-

장기금융상품	당좌개설보증금	7,500	7,500

질권설정된 보통예금	2,756,614	1,279,250

적립식보험	-	-

지식재산공제	4,500	3,600

기타보증금	927,149	928,281

소 계	3,695,763	2,218,631

합 계	4,703,582	2,288,631

6. 사용제한 금융상품당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한내역

단기금융상품	20,000	70,000	정기예금 질권설정

장기금융상품	7,500	7,500	당좌개설보증금,

2,756,614	1,279,250	보통예금 질권설정

-	3,600	지식재산공제,

합 계	2,784,114	1,290,350

7. 매출채권및기타수취채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산:

매출채권	11,896,587	10,320,752

손실충당금	(5,205,224)	(4,862,849)

단기대여금	5,403,686	6,007,679

손실충당금	(596,494)	(596,494)

미수금	1,004,069	844,415

손실충당금	(310,642)	(329,116)

미수수익	657,337	440,457

손실충당금	(377)	-

소 계	12,848,942	11,824,844

비유동자산:

장기매출채권	385,213	379,143

손실충당금	(267,571)	(261,093)

장기미수수익	51,916	51,916

손실충당금	(51,916)	(51,916)

장기대여금	7,331,683	7,130,304

손실충당금	(959,243)	(959,243)

소 계	6,490,082	6,289,111

합 계	19,339,024	18,113,955

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권및기타수취채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	7,060,711	8,348,585

상각	348,818	(30,813)

환입	(17,371)	790

제각	-	-

연결범위변동	(691)	(3,876,508)

기말금액	7,391,467	4,442,054

(3) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

발생시점일로부터 경과일	당분기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

3개월 이하	9,070,476	(495,920)	13,218,874	(85,778)

3개월 초과 ~ 6개월 이하	7,750,910	(16,658)	3,362,940	(27,173)

6개월 초과 ~ 1년 이하	2,838,739	(35,143)	1,607,519	(71,759)

1년 초과	7,070,365	(6,843,745)	6,985,333	(6,876,001)

합 계	26,730,490	(7,391,466)	25,174,666	(7,060,711)

8. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	5,119,003	(92,646)	5,026,357	4,736,050	(118,009)	4,618,041

제품	4,769,269	(3,711,344)	1,057,925	4,644,239	(3,722,389)	921,850

원재료	5,584,667	(2,498,244)	3,086,423	5,638,048	(2,501,930)	3,136,118

재공품	5,452,755	(2,451,833)	3,000,922	5,807,218	(2,451,833)	3,355,385

부재료	-	-	-	7,232	-	7,232

미착품	-	-	-	180,713	-	180,713

합 계	20,925,694	(8,754,067)	12,171,627	21,013,500	(8,794,161)	12,219,339

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가 :

재고자산평가손실(환입)	(40,095)	(317)

9. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동자산:

선급금	958,529	479,385

선급비용	1,015,811	699,029

환불자산	42,044	42,044

선납세금	1,936,677	1,500,673

소 계	3,953,061	2,721,131

기타비유동자산:

장기선급비용	28,156	17,316

합 계	3,981,217	2,738,447

10. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당분기와 전분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

유동	비유동	유동	비유동

기초금액	6,000,000	24,708,483	275,647	14,919,445

연결범위변동	-	-	-	(708,120)

취득	-	399,980	99,319	400,000

처분	-	(423,268)	(198,910)	-

평가손익	-	(1,383,365)	463	(588)

기말금액	6,000,000	23,301,830	176,519	14,610,737

(2) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	보유주식수	지분율(%)	당분기말	전기말

(주,좌)	취득금액	장부금액	취득금액	장부금액

시장성 있는 지분증권

에이비온㈜	1,224,217	0.40	8,898,732	7,479,966	8,898,732	8,863,331

소 계	8,898,732	7,479,966	8,898,732	8,863,331

시장성 없는 지분증권

기계공제조합	5	-	1,000	1,000	1,000	1,000

한국도금공업협동조합 (*1)	-	-	1,000	-	1,000	-

㈜피앤아이	512	0.37	1,142,848	-	1,142,848	-

㈜엔비포스텍	80,000	2.54	1,000,000	-	1,000,000	-

㈜네이처리퍼블릭(*2)	50,000	0.60	1,062,500	-	1,062,500	-

지지사모부동산투자신탁제10호(*3)	168,353,986	-	-	-	114,382	174,258

㈜씨에스티	553	0.03	-	-	-	-

㈜중원바이오팜(구, ㈜중원제약)	18,840	4.87	146,274	-	146,274	-

㈜에이아이디	124	0.06	-	-	-	-

㈜아미팜(*4)	293,721	6.41	3,266,661	1,550,171	3,266,661	1,399,202

이뮤노바이오텍㈜	110,821	1.40	2,548,728	-	2,548,728	-

㈜에스비티엘첨단소재(구, ㈜비티엘첨단소재)	152,065	2.96	3,118,549	3,040,692	3,118,549	3,040,692

케이디비티피엘케이오픈이노베이션5호 신기술사업투자조합	800	10.00	800,000	800,000	800,000	800,000

(주)티엠뷰티	20,000	5.35	10,000,000	10,000,000	10,000,000	10,000,000

(주)레이메드(구. (주)온코메드)(*5)	45,421	2.45	430,001	430,001	430,001	430,001

소 계	23,517,561	15,821,864	23,631,943	15,845,153

시장성 없는 채무증권

에이준프라임인베스트먼트㈜	-	-	6,000,000	6,000,000	6,000,000	6,000,000

대륙산기㈜ 전환사채	-	-	3,900,000	-	3,900,000	-

소 계	9,900,000	6,000,000	9,900,000	6,000,000

합 계	42,316,293	29,301,830	42,430,675	30,708,484

(*1) 전기 중 손상사유 발생으로 처분손실 1백만원을 인식하였습니다. (*2) 전기 중 평가손실 283백만원을 인식하였습니다. (*3) 당분기 중 보유주식 전부를 매도하여 처분이익 6백만원을 인식하였습니다. (*4) 당분기 중 28,570주를 400백만원에 추가 취득하였습니다.(*5) 전기 중 (주)온코메드에서 (주)레이메드로 회사명을 변경하였습니다.

11. 관계기업 투자주식(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	업종	결산월	소재지	당분기말	전기말

지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액

(주)에이치아이이엔지(구.오비씨(주))(*1)	절삭 가공 및 유사처리업	12월	한국	85.30	-	85.30	-

㈜텔콘RF제약	기타 무선통신장비 부품 제조 및 완제의약품 제조업	12월	한국	23.58	12,652,350	23.58	16,148,162

대륙산기(*2)	자원재활용 설비 제조업	12월	한국	50.00	-	50.00	-

티피-뷰티 제4호 조합	서비스	12월	한국	24.04	750,000	24.04	750,000

합 계	13,402,350	16,898,162

(*1) 오비씨(주)에서 2021년 9월 29일자로 회사명을 (주)에이치아이이엔지로 변경하였고, 전기 중 연결범위에 포함된 (주)뉴온(구.㈜한일진공)의 보유지분을 추가한 지분율입니다.(*2) 전기 중 연결범위에 포함된 (주)뉴온(구.㈜한일진공)의 관계기업입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

회사명	기초금액	연결범위변동	취득(처분)	지분법손익	지분법자본변동	손상차손(환입)	대체	기말금액

㈜텔콘RF제약	16,148,162	-	-	(3,492,813)	(2,999)	-	-	12,652,350

티피-뷰티 제4호조합	750,000	-	-	-	-	-	-	750,000

합 계	16,898,162	-	-	(3,492,813)	(2,999)	-	-	13,402,350

② 전분기

(단위:천원)

회사명	기초금액	연결범위변동	취득(처분)	지분법손익	지분법자본변동	손상차손(환입)	대체	기말금액

㈜텔콘RF제약	24,015,928	(24,015,928)	-	-	-	-	-	-

㈜뉴온(구,㈜한일진공)	29,468,260	18,210,950	-	(1,463,417)	152,277	-	-	46,368,070

합 계	53,484,188	(5,804,978)	-	(1,463,417)	152,277	-	-	46,368,070

(3) 관계기업의 요약 재무정보① 당기말

(단위: 천원)

관계기업명(*1)	자 산	부 채	자 본	매 출	당기손익

(주)에이치아이이엔지(구.오비씨(주))	611,468	405,753	205,715	-	(4)

대륙산기㈜	1,163,282	7,008,575	(5,845,293)	-	(703,305)

(주)텔콘RF제약(*2)	139,788,863	71,269,770	68,519,092	9,984,031	(14,603,102)

티피-뷰티 제4호 조합	3,120,006	4	-	-	-

(*1) 요약 재무정보는 보고기간종료일 현재의 가결산 재무제표상의 금액입니다.(*2) 상호 순환출자관계로 상기 관계기업의 재무정보는 지분법 적용 전의 재무정보입니다. 연결회사는 상기 관계기업에 대한 지분법 적용시 지분법 적용 전 재무정보를 이용하여 지분법을 적용하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

관계기업명(*1)	자 산	부 채	자 본	매 출	당기손익

(주)에이치아이이엔지(구.오비씨(주))	611,471	405,753	205,719	-	(50,476)

대륙산기㈜	1,163,282	7,008,575	(5,845,293)	88,399	(703,305)

(주)텔콘RF제약(*2)	163,105,933	70,453,178	92,652,755	37,865,282	(16,668,076)

티피-뷰티 제4호 조합	3,120,006	4	-	-	-

(*1) 요약 재무정보는 보고기간종료일 현재의 가결산 재무제표상의 금액입니다.(*2) 상호 순환출자관계로 상기 관계기업의 재무정보는 지분법 적용 전의 재무정보입니다. 연결회사는 상기 관계기업에 대한 지분법 적용시 지분법 적용 전 재무정보를 이용하여 지분법을 적용하였습니다.

12. 유형자산① 당기말

(단위:천원)

구분	취득원가	손상차손누계액	감가상각누계액	순장부금액

토지	18,808,452	-	-	18,808,452

건물	6,702,005	-	(3,678,093)	3,023,912

구축물	229,848	-	(135,601)	94,247

기계장치	10,518,189	(4,557,032)	(5,555,309)	405,848

차량운반구	476,436	(5)	(363,564)	112,867

시설장치	2,143,474	(362,551)	(835,481)	945,442

공구와기구	417,437	(47,609)	(345,409)	24,419

비품	1,726,829	(73,271)	(1,607,320)	46,238

건설중인자산	-	-	-	-

사용권자산	3,170,074	(111,525)	(1,613,723)	1,444,826

합 계	44,192,744	(5,151,993)	(14,134,500)	24,906,251

② 전기말

(단위:천원)

구분	취득원가	손상차손누계액	감가상각누계액	순장부금액

토지	18,808,452	-	-	18,808,452

건물	6,702,005	-	(3,638,717)	3,063,288

구축물	229,848	-	(132,828)	97,020

기계장치	10,591,092	(4,574,414)	(5,579,422)	437,256

차량운반구	476,950	(5)	(356,430)	120,515

시설장치	2,143,474	(362,551)	(758,649)	1,022,274

공구와기구	417,674	(47,609)	(343,958)	26,107

비품	1,724,805	(73,271)	(1,600,340)	51,194

건설중인자산	-	-	-	-

사용권자산	3,077,004	(123,378)	(1,522,182)	1,431,444

합 계	44,171,304	(5,181,228)	(13,932,526)	25,057,550

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	기타증감	연결범위변동	외화환산으로 인한 변동	기말

토지	18,808,452	-	-	-	-	-	-	18,808,452

건물	3,063,288	-	-	(39,376)	-	-	-	3,023,912

구축물	97,020	-	-	(2,773)	-	-	-	94,247

기계장치	437,257	3,401	-	(34,484)	-	-	(326)	405,848

차량운반구	120,515	-	-	(7,287)	-	-	(361)	112,867

시설장치	1,022,273	-	-	(76,831)	-	-	-	945,442

공구와기구	26,107	-	-	(1,514)	-	-	(174)	24,419

비품	51,194	2,200	-	(7,094)	-	-	(62)	46,238

건설중인자산	-	-	-	-	-	-	-	-

사용권자산	1,431,444	177,777	(1)	(158,572)	-	-	(5,822)	1,444,826

합 계	25,057,550	183,378	(1)	(327,931)	-	-	(6,745)	24,906,251

② 전분기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	손상차손	손상차손환입	감가상각	기타증감	연결범위변동	외화환산으로 인한 변동	기말

토지	31,616,360	-	-	-	-	-	(23,786,062)	-	7,830,298

건물	3,887,580	-	-	-	(27,577)	-	(1,630,745)	-	2,229,258

구축물	151,519	-	-	-	-	-	(151,519)	-	-

기계장치	375,171	1,765	(1)	-	(19,635)	-	-	925	358,225

차량운반구	43,923	-	-	-	-	(2,515)	-	-	182	41,590

시설장치	1,300,001	-	-	-	(75,000)	-	-	-	1,225,001

공구와기구	68,540	-	(12,066)	-	-	(6,887)	-	-	(3,332)	46,255

비품	36,175	-	-	-	-	(3,491)	-	-	84	32,768

건설중인자산	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사용권자산	1,841,625	-	-	-	(696,435)	(64,785)	-	-	(74,653)	1,005,752

합 계	39,320,894	1,765	(12,067)	-	(696,435)	(199,890)	-	(25,568,326)	(76,794)	12,769,147

(3) 당기말 현재 연결회사는 건물, 기계장치, 재고자산 등에 대하여 메리츠화재해상보험(가입금액 13,237백만원) 및 DB손해보험(가입금액 : 11,491백만원)에 화재보험을 가입하고 있습니다. 보험가입금액 중 일부는 기업은행을 보험수익자로 하여 담보로 제공되어 있습니다.

13. 리스

(1) 당분기말과 전기말 현재 리스사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

건물	2,467,836	(1,403,328)	(79,211)	985,297

차량운반구	702,238	(210,395)	(32,314)	459,529

합 계	3,170,074	(1,613,723)	(111,525)	1,444,826

② 전기말

(단위:천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

건물	2,446,468	(1,288,273)	(79,211)	1,078,984

차량운반구	630,536	(233,908)	(44,167)	352,461

합 계	3,077,004	(1,522,181)	(123,378)	1,431,445

(2) 당기말과 전기말 현재 리스부채에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

리스부채	638,892	865,115	637,093	880,070

(3) 당분기 및 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	기초	증가	감소	지급	이자비용	외화환산	대체(*)	연결범위변동	기말

리스부채(유동)	637,093	36,206	(3,449)	(166,802)	1,540	-2,060	136,364	-	638,892

리스부채(비유동)	880,070	125,237	-	-	-	-3,827	(136,364)	-	865,116

합 계	1,517,163	161,443	(3,449)	(166,802)	1,540	(5,887)	-	-	1,504,008

(*)기간경과에 따른 유동성 대체에 따른 증감 금액이 포함되어 있습니다.② 전분기

(단위:천원)

구 분	기초	증가	감소	지급	이자비용	외화환산	대체(*)	연결범위변동	기말

리스부채(유동)	520,498	-	(139,398)	(80,554)	9,715	(5,577)	77,133	(54,582)	327,235

리스부채(비유동)	1,585,600	-	(777,384)	-	-	28,232	(77,133)	(69,483)	689,832

합 계	2,106,098	-	(916,782)	(80,554)	9,715	22,655	-	(124,065)	1,017,067

(*)기간경과에 따른 유동성 대체에 따른 증감 금액이 포함되어 있습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채에서 발생한 현금유출	114,270	80,554

소액,단기리스 관련비용	3,189	8,722

총현금유출액	239,200	89,276

(5) 당분기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말

1년이내	718,556

1년초과 5년이내	947,651

5년초과	-

합계	1,666,207

14. 무형자산

당분기와 전분기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	상각	손상차손	연결범위변동	대체	기말

특허권	3,513,466	-	-	(197,375)	-	-	-	3,316,091

영업권	9,893,107	-	-	-	-	-	-	9,893,107

상표권	1,891,435	1,101	-	(74,559)	-	-	2,998	1,820,975

통상실시권	989,542	-	-	(58,361)	-	-	-	931,181

독점사용권	3,753,000	-	-	(229,181)	-	-	-	3,523,819

소프트웨어	12,764	-	-	(2,016)	-	-	-	10,748

기타의무형자산	6,175	-	-	(488)	-	-	-	5,687

전용시설이용권	1,351,000	-	-	(1,711)	-	-	(7,362)	1,341,927

합 계	21,410,489	1,101	-	(563,691)	-	-	(4,364)	20,843,535

(2) 전분기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	상각	손상차손	연결범위변동	대체	기말

특허권	54,543	-	-	(3,051)	-	(2)	-	51,490

영업권	-	-	-	-	-	-

소프트웨어	3,822	-	-	(294)	-	-	-	3,528

기타의무형자산	12,225	-	-	(1,513)	-	-	-	10,712

전용시설이용권	1,380,545	-	-	-	-	(646,000)	-	734,545

개발중인자산	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	1,451,135	-	-	(4,858)	-	(646,002)	-	800,275

15. 투자부동산

(1) 당분기와 전분기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 말

토 지	24,127,409	-	-	-	24,127,409

건 물	6,221,455	-	-	(38,782)	6,182,673

합 계	30,348,864	-	-	(38,782)	30,310,082

② 전분기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 말

토 지	24,127,409	-	-	-	24,127,409

건 물	6,376,582	-	-	(38,782)	6,337,800

합 계	30,503,991	-	-	(38,782)	30,465,209

(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산 관련 임대수익은 각각 388,532천원 및 240,249천원입니다(3) 투자부동산의 감가상각비 중 38,782천원(전분기 22,447천원)은 임대매출원가에 포함되어 있으며, 전분기 16,334천원은 판매비와관리비로 계상하고 있습니다.(4) 당분기말 현재 당사는 투자부동산에 대하여 NH손해보험에 화재보험(가입금액 13,800백만원),KB손해보험에 화재보험(가입금액 21,300백만원)을 가입하고 있습니다. KB손해보험가입금액 중 15,600백만원은 상상인저축은행, 5,400백만원은 KEB하나은행에, NH손해보험 가입금액 중 11,400백만원은 조은저축은행에, 2,400백만원은 인천저축은행에 보험수익자로 하여 담보로 제공하고 있습니다.(5) 연결회사는 투자부동산과 관련한 차입금에 대하여 담보를 제공(주석 33참조)하고 있으며 당분기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부가액과 유의한 차이가 없습니다.

16. 매입채무및기타유동채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타유동채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	2,920,367	-	1,833,139	-

미지급금	2,093,997	-	1,460,633	-

미지급비용	1,455,360	-	1,331,532	-

임대보증금	538,000	800,000	537,000	800,000

합 계	7,007,724	800,000	5,162,304	800,000

17. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채:

예수금	175,891	618,091

환불부채	102,658	102,658

계약부채	3,835	4,254

선수금	984,209	343,895

하자보수충당부채	11,088	11,726

복구충당부채	80,242	-

소 계	1,357,923	1,080,624

비유동부채	-	-

기타장기종업원급여	43,237	39,713

복구충당부채	6,129	85,754

소 계	49,366	125,467

합 계	1,407,289	1,206,091

18. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

구매자금대출	기업은행	5.29~5.30	2,415,532	204,015

운전자금	조은저축은행	8.00	9,352,818	9,354,007

운전자금	인천저축은행	8.00	1,930,502	1,953,462

운전자금	상상인플러스저축은행	12.00	2,337,995	-

운전자금	기업은행	4.90~5.15	7,600,000	6,900,000

무역어음	기업은행	5.50	1,300,000	1,300,000

기업시설자금	기업은행	-	-	-

운전자금	(주)텔콘RF제약	-	-	-

운전자금	주요임원	-	-	-

합 계	24,936,847	19,711,484

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	만 기	이자율(%)	당기말	전기말

운전자금	기업은행	2025-08-18	5.47	520,000	520,000

운전자금	기업은행	2025-09-13	5.87	600,000	600,000

시설자금	기업은행	-	-	-	-

시설자금	KEB하나은행	2025-05-17	5.56	4,500,000	4,500,000

소 계	5,620,000	5,620,000

차감:유동성장기차입금	(5,620,000)	(5,620,000)

장기차입금	-	-

(3) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	장기차입금

2025년	5,620,000

19. 전환사채 및 교환사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일	만기일	이자율(%)	당분기말	전기말

제12회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 (*1)	2024.01.30	2027.01.30	4.00	2,000,000	2,000,000

제13회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 (*1)	2024.03.08	2027.03.08	4.00	5,000,000	5,000,000

제11회 무보증 사모 전환사채 (*1)	2024.05.27	2027.05.27	3.00	2,000,000	2,000,000

제12회 무보증 사모 전환사채 (*1)	2024.06.28	2027.06.28	2.00	12,000,000	12,000,000

사채상환할증금	511,210	511,210

전환권조정	(1,274,052)	(2,131,411)

전환사채 소계	20,237,158	19,379,799

차감 : 유동성전환사채	(20,237,158)	(19,379,799)

합 계	-	-

(*1) 연결회사의 무보증 사모 전환사채는 보고기간 후 12개월 이내 행사가능한 조기상환청구권이 존재하여 유동성전환사채로 분류하였습니다.

(2) 전환사채 발행 상세내역은 다음과 같습니다.

구분	제11회 전환사채	제12회 전환사채	제12회 전환사채	제13회 전환사채

전환사채의 종류	무기명식 무보증 사모 전환사채	무기명식 무보증 사모 전환사채	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행회사	주식회사 케이피엠테크	주식회사 케이피엠테크	주식회사 뉴온	주식회사 뉴온

만기일	2027년 5월 27일	2027년 6월 28일	2027년 1월 30일	2027년 3월 8일

전환권의 행사기간	2025.05.27	2025.06.28	2027.05.28	2025.01.30

표시이자율	3.00%	2.00%	4.00%	4.00%

만기보장수익률	4.00%	6.00%	4.00%	4.00%

만기상환방법	만기일 원금의 103.1706%를 일시상환	만기일 원금의 113.0412%를 일시상환	만기일 원금의 100%를 일시상환	만기일 원금의 100%를 일시상환

잔여행사가능주식의 수	7,604,562 주	44,609,665 주	1,614,205 주	4,035,512 주

행사가격	263 원	269 원	1,239 원	1,239 원

사채발행금액(액면금액)	2,000,000,000 원	12,000,000,000 원	2,000,000,000원	5,000,000,000원

(3) 당분기말과 전기말 현재 교환사채의 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	발행일	만기일	이자율(%)	당분기말	전기말

제1회 무기명식 무이권부 무보증사모 교환사채(*1)	2024.04.04	2027.04.04	-	10,000,000	10,000,000

사채상환할증금	-	-

교환권조정	(16,542,742)	(293,619)

교환사채 소계	9,983,457	9,706,381

차감 : 유동성교환사채	(9,983,457)	(9,706,381)

합 계	-	-

(*1) 연결회사의 무보증 사모 교환사채는 보고기간 후 12개월 이내 행사가능한 조기상환청구권이 존재하여 유동성교환사채로 분류하였습니다. (4) 교환사채 발행 상세내역은 다음과 같습니다.

구분	제1회 교환사채

전환사채의 종류	무기명식 무이권부 무보증 사모 교환사채

발행회사	주식회사 뉴온

교환 대상주식	(주)뉴온 기명식 보통주

만기일	2027년 4월 4일

전환권의 행사기간	2024.05.04

표시이자율	0.00%

만기보장수익률	0.00%

만기상환방법	만기일 본 사채의 액면금액을 일시상환

잔여행사가능주식의 수	3,194,888 주

행사가격	3,130 원

사채발행금액(액면금액)	10,000,000,000 원

20. 신주인수권부사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

발행회사	발행회차	발행일	만기일	이자율(%)	당분기말	전기말

㈜에이엠아이인베스트먼트	6회차 (*1)	2023.04.14	2026.04.14	0.00	1,500,000	1,500,000

7회차 (*1)(*2)	2024.07.16	2027.07.16	0.00	2,214,588	2,214,588

사채상환할증금	471,103	471,103

신주인수권조정	(412,207)	(435,197)

신주인수권부사채 소계	3,773,484	3,750,494

(-)유동성신주인수권부사채	(3,773,484)	(3,750,494)

합 계	-	-

(*1) 연결회사의 무보증 사모 신주인수권부사채는 보고기간 후 12개월 이내 행사가능한 조기상환청구권이 존재하여 유동성 대체하였습니다.(*2) 신주인수권 420,000주를 무상으로 취득하였습니다.

(2) 신주인수권부사채 발행내역은 다음과 같습니다.

발행회사	㈜에이엠아이인베스트먼트	㈜에이엠아이인베스트먼트

구분	제6회 신주인수권부사채	제7회 신주인수권부사채

신주인수권부사채의 종류	무기명식 무보증 분리형 국내사모 신주인수권부사채	무기명식 무보증 분리형 국내사모 신주인수권부사채

만기일	2026년 4월 14일	2027년 7월 17일

신주인수권의 행사기간	2024.04.14 ~ 2026.03.14	2024.07.16 ~ 2027.07.16

보장수익률	112.6825%	112.6825%

만기상환방법	만기일 본 사채의 원금에 만기보장 수익률에 해당하는 금액을 일시상환	만기일 본 사채의 원금에 만기보장 수익률에 해당하는 금액을 일시상환

잔여행사가능주식의 수	300,000 주	442,918 주

행사가격	5,000 원	5,000 원

사채발행금액(액면금액)	1,500,000,000 원	2,214,587,900 원

21. 파생상품부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	유동

파생상품부채	4,267,342	4,516,352

(2) 당분기와 전분기 중 파생상품 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	평가손익	기 말

제 11회차 전환사채(*1)	485,269	-	-	-	485,269

제 12회차 전환사채(*1)	1,860,379	-	-	-	1,860,379

주주간계약(*2)	2,170,704	-	(249,010)	-	1,921,694

합 계	4,516,352	-	(249,010)	-	4,267,342

(*1) 전환사채에 내재되어 있는 전환권옵션과 조기상환청구권옵션을 분리하여 공정가치로 평가하고 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. (*2) 당 분기중 연결회사는 (주)아미팜의 보통주 일부를 매도하는 과정에서 매수자에게 부여되었던 매도선택권(풋옵션)중 28,570주가 행사되었습니다.

② 전분기

(단위:천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	평가손익	기 말

제 11회차 전환사채(*1)	-	627,555	-	(142,286)	485,269

제 12회차 전환사채(*1)	-	2,308,562	-	(448,183)	1,860,379

주주간계약(*2)	-	2,170,704	-	-	2,170,704

합 계	-	5,106,821	-	(590,469)	4,516,352

(*1) 전환사채에 내재되어 있는 전환권옵션과 조기상환청구권옵션을 분리하여 공정가치로 평가하고 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. (*2) 연결회사는 (주)아미팜의 보통주 일부를 매도하는 과정에서 개인투자자에게 부여한 매도선택권(풋옵션)과 매수자의 콜옵션이 파생상품요건을 충족함에 따라 공정가치로 평가하였습니다.

주식22. 확정급여부채

당분기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	4,946,681	4,706,775

사외적립자산의 공정가치	(1,907,035)	(1,921,453)

재무상태표에 인식된 금액	3,039,646	2,785,322

23. 하자보수충당부채

(1) 당분기와 전분기 중 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	11,726	92,995

하자보수비 설정액	-	-

하자보수비 환입액	(638)	-

기말금액	11,088	92,995

(2) 연결회사는 수익으로 인식한 제품에 대한 하자보수비용에 충당하기 위하여 과거의 실제 하자보수경험과 장래의 하자보수 발생가능성에 대한 추정을 근거로 하자보수충당부채를 설정하고 있습니다.

24. 자본

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 보통주 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구 분	당분기말	전기말

발행할주식의 총수	500,000,000	500,000,000

1주당 금액(원)	100	100

발행주식수	194,004,890	194,004,890

자본금	19,400,489	19,400,489

(2) 당분기와 전분기 중 당사의 발행주식수 및 자본의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:주,천원)

구 분	일자	주식수	자본금	주식발행초과금

기 초	2025.01.01	194,004,890	19,400,489	173,316,856

당분기말	2025.03.31	194,004,890	19,400,489	173,316,856

② 전분기

(단위:주,천원)

구 분	일자	주식수	자본금	주식발행초과금

기 초	2024.01.01	174,460,917	17,446,094	169,271,253

당분기말	2024.03.31	174,460,917	17,446,094	169,271,253

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

전환권대가	66,106	(58,932)

신주인수권대가	890,591	890,591

감자차익	4,825,744	4,825,744

사채상환이익	2,762,756	2,762,756

자기주식처분이익	896,200	896,200

기타자본잉여금	(260,060)	(64,336)

재평가적립금	3,020	3,020

자기주식	(10,583)	(10,583)

해외사업환산손익	1,326,406	1,360,698

지분법자본변동	1,964,484	1,967,483

주식선택권	24,578	-

기타자본조정	(1,567,264)	(1,356,205)

합 계	10,921,978	11,216,436

(4) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금

이익준비금	900,000	900,000

임의적립금

기업합리화적립금	94,368	94,368

재평가잉여금	4,836,248	4,836,248

사업확장적립금	3,000,000	3,000,000

미처리결손금

보험수리적손익	812,327	812,327

이월결손금	(146,744,201)	(137,429,677)

합 계	(137,101,258)	(127,786,734)

25. 주식기준보상(1) 보고기간종료일 현재 연결회사가 부여한 주식선택권의 주요 내역은 다음과 같습니다.

구 분	부여일	잔여주식수	부여방법	행사가격	가득조건	행사가능기간

1차 주식선택권(*1)	2021.12.01	606,884	신주교부	2,410	용역제공 2년	부여일로부터 2년 이상 경과한 날로부터 5년 이내

2차 주식선택권(*1)	2023.03.17	36,774	신주교부	4,650	용역제공 2년	부여일로부터 2년 이상 경과한 날로부터 5년 이내

4차 주식선택권	2025.03.27	3,198,600	신주교부	1,271	용역제공 2년	부여일로부터 2년 이상 경과한 날로부터 5년 이내

(*1) 2024년 2월 29일 합병기일을 기준으로, 합병소멸회사인 구, (주)뉴온이 임직원에게 부여한 주식선택권 11,400,092주는 합병존속회사인 (주)뉴온으로 승계되었습니다.

(2) 당분기와 전분기의 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기

수 량	가중평균행사가격	수 량	가중평균행사가격

기초	643,658	-	-	-

부여	3,198,600	-	-	-

행사	-	241	-	-

취소	-	-	-	-

연결범위변동	-	-	643,658	2,538

기말	3,842,258	241	643,658	2,538

(*) 약정용역제공기간이 종료되기 전 퇴사와 행사기간만료로 인한 취소분입니다.

26. 매출액

당분기와 전분기의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	5,195,854	5,195,854	4,723,651	4,723,651

제품매출	8,590,270	8,590,270	1,597,713	1,597,713

용역매출	105,297	105,297	-	-

임대매출	388,532	388,532	240,250	240,250

합 계	14,279,953	14,279,953	6,561,614	6,561,614

27. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(1,093,372)	(1,093,372)	(78,201)	(78,201)

상품매출원가	3,361,307	3,361,307	4,676,399	4,676,399

원재료의 사용액	3,712,349	3,712,349	925,331	925,331

급여	2,646,063	2,646,063	1,401,384	1,401,384

퇴직급여	278,542	278,542	70,656	70,656

복리후생비	312,167	312,167	116,434	116,434

감가상각비	275,376	275,376	238,671	238,671

무형자산상각비	632,877	632,877	1,807	1,807

지급수수료	1,090,020	1,090,020	645,779	645,779

기타	9,886,247	9,886,247	350,397	350,397

매출원가와 판매비와관리비 합계	21,101,576	21,101,576	8,348,657	8,348,657

28. 판매비와관리비

당분기와 전분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,572,058	1,572,058	743,790	743,790

퇴직급여	197,672	197,672	44,611	44,611

복리후생비	224,393	224,393	73,673	73,673

감가상각비	132,272	132,272	65,205	65,205

지급수수료	1,065,654	1,065,654	559,237	559,237

대손상각비	348,406	348,406	(3,684)	(3,684)

무형자산상각비	560,639	560,639	1,807	1,807

경상연구개발비	289,507	289,507	-	-

특허권상각	3,051	3,051	3,051	3,051

기타	8,203,017	8,203,017	165,412	165,412

합 계	12,596,669	12,596,669	1,653,102	1,653,102

29. 기타수익 및 기타비용

당분기와 전분기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

I. 기타수익

수입임대료	-	-	-	-

대손충당금환입	17,371	17,371	42,715	42,715

투자자산처분이익	-	-	3,802	3,802

종속기업투자주식처분이익	-	-	3,385,949	3,385,949

잡이익	107,715	107,715	5,495	5,495

사채상환이익	822,110	822,110	-	-

관계기업투자주식처분이익	-	-	-	-

지분법이익	-	-	-	-

리스해지이익	3,599	3,599	97,663	97,663

기타수익 소계	950,795	950,795	3,535,624	3,535,624

II. 기타비용

기타의대손상각비	412	412	14,640	14,640

유형자산처분손실	-	-	-	-

잡손실	26,591	26,591	7,980	7,980

관계기업투자주식손상차손	-	-	-	-

기부금	42,586	42,586	-	-

기타비용 소계	69,589	69,589	22,620	22,620

Ⅲ. 순 기타손익(Ⅰ-Ⅱ)	881,207	881,207	3,513,004	3,513,004

30. 금융수익 및 금융비용

당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

I. 금융수익

이자수익	153,412	153,412	157,268	157,268

외환차익	36,194	36,194	66,536	66,536

외화환산이익	32,456	32,456	10,314	10,314

배당금수익	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	-	-	463	463

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	5,885	5,885	-	-

금융수익 소계	227,947	227,947	234,581	234,581

II. 금융비용

이자비용	2,046,413	2,046,413	243,695	243,695

외환차손	23,398	23,398	3,002	3,002

외화환산손실	1,626	1,626	2,858	2,858

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	1,383,364	1,383,364	588	588

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	-	-	250	250

금융비용 소계	3,454,801	3,454,801	250,393	250,393

Ⅲ. 순 금융손익(Ⅰ-Ⅱ)	(3,226,854)	(3,226,854)	(15,812)	(15,812)

31. 범주별 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 내역은 다음과 같습니다.1) 금융자산

① 당분기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정금융자산	합계

금융자산:

현금및현금성자산	-	3,921,900	3,921,900

장단기금융상품	-	4,703,582	4,703,582

매출채권및기타채권	-	19,339,024	19,339,024

당기손익-공정가치측정금융자산	29,301,830	-	29,301,830

합 계	29,301,830	27,964,506	57,266,336

② 전기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정금융자산	합계

금융자산:

현금및현금성자산	-	7,972,555	7,972,555

장단기금융상품	-	2,288,631	2,288,631

매출채권및기타채권	-	18,113,955	18,113,955

당기손익-공정가치측정금융자산	30,708,483	-	30,708,483

합 계	30,708,483	28,375,141	59,083,624

2) 금융부채① 당분기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가 측정금융부채	합계

금융부채:

매입채무및기타유동채무	-	7,807,724	7,807,724

차입금	-	30,556,847	30,556,847

리스부채	-	1,504,007	1,504,007

전환사채	-	20,237,159	20,237,159

신주인수권부사채	-	3,773,484	3,773,484

교환사채	-	9,983,457	9,983,457

비지배지분부채	-	76,886	76,886

파생상품부채	4,267,342	-	4,267,342

합 계	4,267,342	73,939,564	78,206,906

② 전기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가 측정금융부채	합계

금융부채:

매입채무및기타채무	-	5,962,305	5,962,305

차입금	-	25,331,484	25,331,484

리스부채	-	1,517,163	1,517,163

전환사채	-	19,379,799	19,379,799

교환사채	-	9,706,381	9,706,381

신주인수권부사채	-	3,750,494	3,750,494

비지배지분부채	-	77,430	77,430

파생상품부채	4,516,352	-	4,516,352

합 계	4,516,352	65,725,056	70,241,408

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 금융지급보증이 포함되어 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 손익 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융상품	상각후원가측정 금융상품	기타금융부채	합 계

이자수익	-	153,411	-	153,411

외환차익	-	36,194	-	36,194

외화환산이익	-	32,457	-	32,457

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	5,885	-	-	5,885

이자비용	-	(2,046,413)	-	(2,046,413)

외환차손	-	(23,398)	-	(23,398)

외화환산손실	-	(1,625)	-	(1,625)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	(1,383,365)	-	-	(1,383,365)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	-	-	-	-

합 계	(1,377,480)	(1,849,374)	-	(3,226,854)

② 전분기

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융상품	상각후원가측정 금융상품	기타금융부채	합 계

이자수익	-	157,268	-	157,268

외환차익	-	66,536	-	66,536

외화환산이익	-	10,314	-	10,314

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	463	-	463

이자비용	-	(243,695)	-	(243,695)

외환차손	-	(3,002)	-	(3,002)

외화환산손실	-	(2,858)	-	(2,858)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	(588)	-	-	(588)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	(250)	-	-	(250)

합 계	(375)	(15,437)	-	(15,812)

32. 법인세비용

(1) 법인세비용은 당분기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당분기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다.(2) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당분기말 현재 가산할 일시적차이를 초과하는 모든 차감할 일시적차이에 대하여 실현가능성이 확실하지 아니하여 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 않았습니다.(3) 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식하여야 합니다. 당사의 경우 가산할 일시적차이를 초과하는 모든 차감할 일시적차이에 대하여 실현가능성이 확실하지 아니하여 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 않았으므로 자본에 직접 인식된 이연법인세도 인식하지 아니하였습니다.

33. 주당손익(1) 기본주당이익

당분기와 전분기의 기본주당손실의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업소유주지분순이익(손실)	(9,314,523,402)	(9,314,523,402)	298,669,090	298,669,090

계속영업 당기순이익(손실)	(9,291,494,289)	(9,291,494,289)	298,669,090	298,669,090

중단영업 당기순이익(손실)	(23,029,113)	(23,029,113)	-	-

가중평균유통보통주식수(*)	193,990,205	193,990,205	174,460,917	174,460,917

계속영업기본주당이익(손실)	(48)	(48)	2	2

중단영업기본주당이익(손실)	(1)	(1)	-	-

(*) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당분기	전분기

가중평균발행주식수	194,004,890	174,460,917

가중평균자기주식수	(14,685)	(14,685)

가중평균유통보통주식수	193,990,205	174,446,232

(2) 당분기말 현재 발행된 희석성 잠재적보통주에 의하여 계산된 주당손익은 희석효과가 없어 희석주당손익은 계산하지 아니하였습니다..

34. 우발채무와 약정사항

(1) 당분기말 현재 금융기관 등과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:외화,천원)

구 분	금융기관	약정한도	실행액

수입신용장(AT SIGHT)	기업은행	USD 400,000	USD 0

중소기업자금대출	기업은행	10,400,000	8,720,000

기업구매자금대출	기업은행	4,000,000	2,415,532

기업구매자금대출	기업은행	540,000	-

할인어음	기업은행	1,000,000	-

무역어음대출	기업은행	1,500,000	1,300,000

일반운영자금	기업은행	500,000	340,000

중소기업시설자금대출	기업은행	6,000,000	2,450,000

기업시설자금	KEB하나은행	4,500,000	4,500,000

일반운영자금	조은저축은행	9,500,000	9,352,818

일반운영자금	인천저축은행	2,000,000	1,930,502

일반운영자금	상상인플러스저축은행	2,500,000	2,337,995

외상매출채권담보대출	KEB하나은행	40,000	-

외상매출채권담보대출	기업은행	400,000	-

합 계	USD 400,000	USD 0

42,880,000	33,346,847

(2) 당분기말 현재 금융기관 등에 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:외화,천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보제공사유	담보권자	비고

토지	18,799,546	USD 38,400	차입금	기업은행	근저당

건물	3,023,912	21,886,000

기계장치	272,211

투자부동산	30,310,082	5,400,000	차입금	KEB하나은행	담보신탁

15,600,000	전환사채12회차	상상인저축은행	2순위우선수익권

11,400,000	차입금	조은저축은행	담보신탁

2,400,000	차입금	인천저축은행	담보신탁

종속기업투자주식	27,715,037	15,600,000	전환사채12회차	상상인저축은행	근질권

자원순환관련시설	2,237,763	7,200,000	차입금	기업은행	근저당

합 계	82,358,551	USD 38,400

79,486,000

(3) 당분기말 현재 연결회사가 타인으로부터 지급받은 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	담보내역	담보금액

에이준프라임인베스트먼트(주)(*1)	(주)티엠뷰티 보통주 14,000주	7,000,000

(주)디이에프솔루션(*2)	(주)뉴온 교환사채 1EB 121,100주	4,600,000

㈜텔콘RF제약(*3)	㈜티엠뷰티 보통주 12,000주	6,000,000

신영기(*4)	에이비온 보통주 630,000주	3,250,000

(*1) 연결회사는 에이준프라임인베스트먼트(주)에 투자한 금액에 대한 담보로 에이준프라임인베스트먼트(주)가 보유하고 있는 (주)티엠뷰티 보통주를 제공받고 있습니다. (*2) 연결회사는 (주)디이에프솔루션에 대한 대여금의 담보로 (주)디이에프솔루션이 보유하고 있는 (주)뉴온 교환사채(1회차)에 대하여 질권을 설정하고 있습니다. (*3) 연결회사는 (주)텔콘RF제약에 대한 대여금의 상환을 담보하기 위하여 (주)텔콘RF제약이 담보로 제공받은 (주)티엠뷰티의 보통주 12,000주에 대하여 질권을 설정하고 있습니다.(*4) 연결회사는 상상인플러스저축은행의 차입금에 대한 담보로 신영기가 보유한 (주)에이비온 보통주 630,000주를 제공받고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 연결회사는 다음과 같이 타인으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(단위:외화,천원)

제공자	보증내역	보증금액

서울보증보험	이행(하자)보증보험	1,618,244

(주)텔콘RF제약	차입금 연대보증	13,800,000

신용보증기금	차입금 지급보증	306,000

(5) 당분기말 현재 연결회사가 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 존재하지 않습니다.

(6) 당분기말 현재 연결회사의 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	원 고	피 고	내 용	소송가액	진행 및 전망

서울중앙지방법원	강성호외 114	(주)디케이디	보증금반환 청구의 소	5,323,000	소송 진행중

서울동부지방법원	송**	(주)뉴온(구.㈜한일진공)	차임증액	113,351	소송 진행중

(7) 상상인저축은행은 연결회사가 발행한 12회 무보증 전환사채를 120억원 보유하고있으며. 이에 대한 사채원리금 담보를 위해 투자부동산과 종속기업투자주식(뉴온 2,550,000주)를 담보설정 하고 있습니다. 종속기업투자주식의 담보비율을 유지하기 위해 당기말 기준으로 2,756,613천원을 상상인증권에 예수금으로 납입하였으며, 해당 예수금은 질권이 설정되어 장기금융상품으로 분류되었습니다. 뉴온의 주가 변동에 따라 담보비율이 조정될 수 있으며, 주가 하락시 추가 담보 제공 또는 예수금 추가 납입이 필요할 수 있습니다. 만약 추가 납입이 이루어지지 않을 경우, 담보 주식은 반대매매를 통해 시작가격으로 처분할 수 있습니다. (8) 연결회사는 (주)아미팜의 보통주를 매각하는 과정에서, 개인투자자들에게 매각일로부터 3년간 풋옵션을 행사할 수 있는 권리와 매수인 또는 매수인이 지정하는 자에게 계약 체결일 이후 매도인이 보유하고 있는 (주)아미팜의 보통주 중 200,000주에 대하여 콜옵션을 행사할 수 있는 권리를 부여하였습니다. 단, 풋옵션 및 콜옵션의 행사기간은 당사자들의 합의로 연장이 가능합니다.

35. 특수관계자와의 거래내용

(1) 당분기말과 전기말 현재 특수관계에 있는 기업의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명	지분율(%)	비 고

당분기말	전기말

유의적인영향력 행사기업	(주)텔콘알에프제약	-	-	최대주주

유의적인 영향력 행사기업의 종속기업	(주)중원바이오팜, (주)텔콘파트너스, TELCON VINA,	-	-

관계기업	(주)에이치아이이엔지(구.오비씨(주))(*1)	85.30	85.30

기타 특수관계자	(주)에버코어인베스트먼트홀딩스	-	-

종속기업의 관계기업	대륙산기(*2)	50.00	50.00

(*1) 오비씨(주)에서 2021년 9월 29일자로 회사명을 (주)에이치아이이엔지로 변경하였고, (주)뉴온(구.(주)한일진공)의 지분율을 포함하였습니다.(*2) 전기 중 연결범위에 포함된 (주)뉴온(구.(주)한일진공)의 관계기업입니다

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	당분기	전분기

매출	기타수익	기타비용	매출	기타수익	기타비용

유의적인영향력 행사기업	㈜텔콘알에프제약	-	70,790	-	-	-	40,580

주요경영진	대표이사 외	-	3,322	-	-	3,440	-

합 계	-	74,112	-	-	3,440	40,580

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	당분기말	전기말

대여금	기타채권	차입금	기타채무	대여금	기타채권	차입금	기타채무

유의적인영향력 행사기업	(주)텔콘알에프제약	5,200,000	85,760	-	-	6,600,000	25,426	2,214,588	-

종속회사의 관계기업	대륙산기(주)	35,716	-	-	97	35,716	-	-	97

주요경영진	대표이사 외	447,245	-	-	-	477,117	-	-	-

합 계	5,682,961	85,760	-	97	7,112,833	25,426	2,214,588	97

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	자금대여 거래	현금출자등	유상증자	사채 거래

대 여	회 수	발 행	인 수

주요경영진	대표이사 외	45,000	85,383	-	-	-	-

유의적인영향력 행사기업	㈜텔콘알에프제약	-	1,400,000	-	-	-	-

합 계	45,000	1,485,383	-	-	-	-

② 전분기

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	자금대여 거래	현금출자등	유상증자	사채 거래

대 여	회 수	발 행	인 수

주요경영진	대표이사 외	-	15,200	-	-	-	-

합 계	-	15,200	-	-	-	-

(5) 연결회사는 당분기말 현재 특수관계자로부터 담보등을 제공받고 있습니다. (주석34 참조)

(6) 주요 경영진에 대한 보상

당분기와 전분기 중 지배기업의 주요경영진(임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	566,829	385,438

퇴직급여	90,180	27,004

합 계	657,009	412,442

36. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

1.당분기순이익(손실)	(12,694,826)	246,732

2.조정 항목:

퇴직급여	243,111	70,656

감가상각비	366,711	238,671

무형자산상각비	560,639	1,807

대손상각비	348,406	(3,684)

기타의대손상각비	412	14,640

하자보수비	1,672	-

이자비용	2,083,696	243,695

특허권상각	3,051	3,051

외화환산손실	1,625	2,858

장기종업원급여	3,523	-

관계기업투자주식손상차손	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	1,383,365	125

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	-	251

지분법손실	3,492,813	1,463,417

주식보상비용	24,577

법인세비용	(10,891)

이자수익	(153,482)	(157,268)

외화환산이익	(34,241)	(10,314)

외환차익	-	(42,715)

사채상환이익	(822,109)	-

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	(5,885)	-

손실충당금환입	(17,371)	-

종속기업투자주식처분이익	-	(3,385,949)

리스해지이익	(3,599)	(97,663)

유형자산처분이익	-	(3,802)

소 계	7,466,023	(1,662,224)

3.영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동:

매출채권의감소(증가)	(1,928,540)	1,782,861

재고자산의감소(증가)	31,277	340,416

기타채권의감소(증가)	(157,837)	91,436

기타유동자산감소(증가)	(1,232,467)	(89,581)

기타비유동자산감소(증가)	(10,922)	4,907

매입채무의증가(감소)	1,478,992	(791,910)

기타채무의증가(감소)	550,997	(18,707)

기타유동부채의증가(감소)	193,403	253,121

퇴직금의지급	11,214	(9,487)

소 계	(1,063,883)	1,563,056

합계(1+2+3)	(6,292,686)	147,564

(2) 당분기와 전분기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요거래 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채 유동성 대체	136,364	77,133

채권채무 상계	-	10,000

연결범위 변동으로 인한 관계기업투자주식 처분이익	-	10,215,801

(3) 당분기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	기초장부금액	연결범위변동	재무현금 흐름에서생기는 변동(*)	비현금 변동	기말장부금액

전환ㆍ행사	이자비용	유동성대체	기 타

단기차입금	19,711,484	-	5,212,872	-	-	-	12,491	24,936,847

유동성장기차입금	5,620,000	-	-	-	-	-	-	5,620,000

유동성전환사채	19,379,799	-	(1,154)	-	1,109,458	-	(250,944)	20,237,159

유동파생상품부채	4,516,352	-	-	-	-	-	(249,010)	4,267,342

유동성신주인수권부사채	3,750,494	-	-	-	22,990	-	-	3,773,484

유동성교환사채	9,706,381	-	-	-	277,076	-	-	9,983,457

유동리스부채	637,093	-	(166,802)	-	1,540	136,364	30,697	638,892

비유동리스부채	880,070	-	-	-	-	(136,364)	121,409	865,115

유동임대보증금	537,000	-	1,000	-	-	-	-	538,000

비유동임대보증금	800,000	-	-	-	-	-	-	800,000

재무활동 관련 총부채	65,538,673	-	5,045,916	-	1,411,064	-	(335,357)	71,660,296

(*) 자본의 증감으로 인한 현금흐름의 변동은 제외하였습니다.

② 전분기

(단위:천원)

구 분	기초장부금액	연결범위변동	재무현금 흐름에서생기는 변동(*)	비현금 변동	기말장부금액

전환ㆍ행사	이자비용	유동성대체	기 타

단기차입금	23,285,000	(16,285,000)	-	-	-	-	-	7,000,000

유동성장기차입금	6,620,000	(1,000,000)	-	-	-	-	-	5,620,000

유동성전환사채	600,000	(600,000)	-	-	-	-	-	-

유동성신주인수권부사채	3,427,462	-	-	-	60,795	-	-	3,488,257

유동리스부채	520,498	(54,582)	(80,554)	-	9,715	77,133	(144,974)	327,236

비유동리스부채	1,585,600	(69,483)	-	-	-	(77,133)	(749,150)	689,834

유동임대보증금	521,000	-	30,000	-	-	-	(10,000)	541,000

비유동임대보증금	800,000	-	-	-	-	-	-	800,000

재무활동 관련 총부채	37,359,560	(18,009,065)	(50,554)	-	70,510	-	(904,124)	18,466,327

(*) 자본의 증감으로 인한 현금흐름의 변동은 제외하였습니다.

37. 위험관리 (1) 재무위험관리

연결회사는 영업활동으로 인하여 발생하는 시장위험(환위험, 이자율위험, 기타 가격위험), 신용위험, 유동성위험 및 자본관리위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.① 시장위험

가. 외환위험연결회사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 별도의 금융상품을 통한 외화표시 화폐성 자산과 부채의 경제적인 위험회피를 위한 활동을 수행하고 있지 않으며, 지급기일 조정 등을 통하여 환위험을 관리하고 있습니다..

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	236,490	(235,918)	145,566	(145,566)

CNY	59,308	(61,806)	61,806	(61,806)

EUR	46	(46)	46	(46)

VND	38	(38)	38	(38)

INR	28	(28)	28	(28)

SGD	139	(139)	139	(139)

합 계	296,049	(297,975)	207,623	(207,623)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 연결회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

금융상품의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:외화1단위,천원)

구 분	외화종류	외화금액	원화금액

당분기말	전기말	당분기말	전기말

현금및현금성자산	USD	568,360	205,174	833,501	301,606

CNY	663,523	674,255	133,819	135,707

EUR	300	300	476	459

VND	6,519,000	6,519,000	374	376

INR	16,204	16,204	278	279

매출채권 및 기타채권	USD	1,930,968	824,965	2,831,765	1,212,699

CNY	2,510,487	2,670,591	506,319	537,510

SGD	1,283	1,283	1,401	1,387

매입채무 및 기타채무	USD	125,635	38,135	184,244	56,059

CNY	-	274,063	-	55,161

나. 이자율위험연결회사는 금리변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 금융부채)의 공정가치변동위험 및 투자, 재무활동으로부터 발생하는 이자수익(비용)변동위험 등의 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 연결회사의 이자율변동위험은 주로 사채 및 차입금에서 비롯되며, 연결회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.

당분기 및 전분기 중 변동이자부 차입금의 이자율이 0.5% 변동시 손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당분기	전분기	당분기	전분기

50bp 상승시	(67,000)	(22,500)	(67,000)	(22,500)

50bp 하락시	67,000	22,500	67,000	22,500

② 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족하게 하지 못할 경우 발생하는 재무적인 손실을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 신용위험이 발생합니다.

연결회사가 매출채권 및 기타채권에서 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 연결회사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있습니다. 연결회사는 매출채권 및 기타채권에 대해 개별적 또는 집합적으로 손상차손 발생여부를 평가하여 과거의 대손 경험률에 근거하여 채권에 대한 충당금을 설정하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	3,921,900	7,972,555

장단기금융상품	4,703,582	2,288,631

매출채권및기타채권	19,339,024	18,113,955

당기손익-공정가치측정금융자산	29,301,830	30,708,483

합 계	57,266,336	59,083,624

③ 유동성위험유동성위험은 연결회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인하여 연결회사가 부담하고 있는 채무를 적기에 이행하지 못할 수 있는 위험으로 정의하며, 연결회사는 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

ㄱ. 당분기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년이내	1년~5년	5년 초과

매입채무및기타채무	7,007,724	7,007,724	7,007,724	-	-

장기매입채무및기타채무	800,000	800,000	-	800,000	-

단기차입금(*1)	24,936,847	28,199,354	28,199,354	-	-

유동성리스부채	638,892	719,534	719,534	-	-

유동성장기부채(*1)	5,620,000	5,758,367	5,664,881	-	-

비유동리스부채	865,115	952,160	-	946,101	6,059

전환사채(*1)	20,237,159	21,806,210	21,806,210	-	-

신주인수권부사채(*1)	3,773,484	4,185,598	4,185,598	-	-

교환사채(*1)	9,983,457	10,000,000	10,000,000	-	-

비지배지분부채	76,886	76,886	-	-	76,886

합 계	73,939,564	79,505,833	77,583,301	1,746,101	82,945

ㄴ. 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년이내	1년~5년	5년 초과

매입채무및기타채무	5,162,305	5,162,305	5,162,305	-	-

장기매입채무및기타채무	800,000	800,000	-	800,000	-

단기차입금(*1)	19,711,484	20,109,354	20,109,354	-	-

유동성리스부채	637,093	719,534	719,534	-	-

유동성장기부채(*1)	5,620,000	5,758,367	5,758,367	-	-

비유동리스부채	880,070	952,160	-	946,101	6,059

전환사채(*1)	19,379,799	21,806,210	21,806,210	-	-

교환사채(*1)	9,706,381	10,000,000	10,000,000	-	-

신주인수권부사채(*1)	3,750,494	4,185,598	4,185,598	-	-

비지배지분부채	77,430	77,430	-	-	77,430

합 계	65,725,056	69,570,958	67,741,368	1,746,101	83,489

(*1) 차입금 및 사채는 원금 및 미래에 지급하여야 하는 이자가 포함된 금액입니다.(*2) 기타금융부채에 포함된 보증계약은 회사로부터 보증을 제공받는 자가 의무를 이행하지 못할 경우 당기말 현재로부터 1년 이내에 지급의무가 발생할 수 있습니다.상기 만기분석은 장부금액을 기초로 연결회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 연결회사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다보고기간말 현재의 예측에 근거하여 연결실체는 보증계약에 따라 보증금액을 지급할가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 연결회사에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될수 있습니다.(2) 자본위험관리연결회사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

부 채	89,281,586	80,913,578

자 본	72,042,093	89,195,359

부채비율	123.93%	90.72%

38. 금융상품의 공정가치

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[공정가치로 인식된 자산](*1)

당기손익-공정가치측정금융자산	29,301,830	29,301,830	30,708,483	30,708,483

[상각후원가로 인식된 자산](*2)

현금및현금성자산	3,921,900	-	7,972,555	-

단기금융상품	1,007,819	-	70,000	-

매출채권 및 기타유동채권	12,848,942	-	11,824,843	-

장기금융상품	3,695,763	-	2,218,631	-

장기매출채권및기타비유동채권	6,490,082	-	6,289,112	-

자산 합계	57,266,336	29,301,830	59,083,624	30,708,483

[공정가치로 인식된 부채](*1)

파생상품부채	4,267,342	4,267,342	4,516,352	4,516,352

[상각후원가로 인식된 부채](*2)

매입채무및기타유동채무	7,007,724	-	5,162,305	-

장기매입채무및기타비유동채무	800,000	-	800,000	-

단기차입금	24,936,847	-	19,711,484	-

유동리스부채	638,892	-	637,093	-

유동성장기부채	5,620,000	-	5,620,000	-

비유동리스부채	865,115	-	880,070	-

전환사채	20,237,159	-	19,379,799	-

교환사채	9,983,457	-	9,706,381	-

신주인수권부사채	3,773,484	-	3,750,494	-

비지배지분부채	76,886	-	77,430	-

부채 합계	78,206,906	4,267,342	70,241,408	4,516,352

(*1) 시장성 있는 지분증권의 경우 보고기간 종료일 현재 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였으며, 활성거래시장이 존재하지 않는 비상장지분상품은 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않아 취득원가를 공정가치로 간주하였습니다.또한, 활성거래시장이 존재하지 않는 채무상품에 대하여는 외부평가기관의 평가를 받은 공정가치를 장부금액으로 계상하였습니다.(*2) 상각후원가로 인식된 금융자산 및 부채의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 한편, 상각후원가로 인식된 금융자산ㆍ부채는 공정가치가 장부가액과 근사하여, 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다.(2) 연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수 준	투입변수

1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(3) 보고기간종료일 현재 연결회사의 공정가치로 인식된 자산 및 부채와 공정가치가 공시되는 자산 및 부채의 수준별 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	7,479,966	-	21,821,864	29,301,830

파생상품부채	-	-	4,267,342	4,267,342

② 전기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	8,863,331	-	21,845,152	30,708,483

파생상품부채	-	-	4,516,352	4,516,352

(4) 당분기말 현재 공정가치로 측정되는 자산 및 부채 중 공정가치 서열체계에 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수	투입변수의 범위

당기손익-공정가치측정금융자산	지분증권	29,301,830	DCF모형 외	할인율	13.6%~14.53%

수익증권	-	시장가치법	수익증권을 구성하는투자자산의 공정가치	해당사항 없음

자산 합계	29,301,830

파생상품부채	파생상품	4,267,342	Black-Derman-Toy Model	이자율 변동성	48.47%

이항모형	주가 변동성	50.40%,

39. 매각예정자산ㆍ부채 및 중단영업 (1) 연결회사의 종속기업인 (주)뉴온은 자산 매각을 통한 유동성 확보 및 재무구조 개선 목적으로 2024년 6월 인천광역시 남동구 소재의 토지 및 건물을 매각하기로 2024년 6월 28일 이사회에서 결정하였으며, 유형자산으로 보유 중인 인천광역시 남동구 남동동로 183번길 24 소재 토지, 건물을 10,200백만원에 양도하였 습니다. (2) 연결회사의 종속기업인 (주)뉴온은 환경부문의 유기성폐기물 자원화사업을 중단하기로 최종 결정하였습니다. 이에 따라 관련 자산ㆍ부채를 매각예정으로 분류하 였습니다. 1) 매각예정자산ㆍ부채 내역

(단위:천원)

구분	손상 전 장부금액	손상인식	장부금액

매각예정자산 :

현금및현금성자산	463	-	463

매출채권및기타채권	110,560	-	110,560

기타유동자산	5,625	-	5,625

당기법인세자산	363	-	363

유형자산(토지)	2,228,857	-	2,228,857

장기성매출채권및기타채권	6,597	-	6,597

합계	2,352,464	-	2,352,464

매각예정부채 :

매입채무및기타채무	93,361	-	93,361

단기차입금	2,790,000	-	2,790,000

리스부채	6,359	-	6,359

기타유동부채	110,000	-	110,000

이연법인세부채	258,542	-	258,542

합계	3,258,263	-	3,258,263

비지배지분	(4,167,081)	-	(4,167,081)

합계	(4,167,081)	-	(4,167,081)

매각예정자산은 공정가치에서 매각부대원가를 차감한 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정되었습니다. 2) 중단영업 당기순이익(손실)의 구성

(단위:천원)

구분	당분기

매출액	134,850

매출원가	196,549

매출총이익	(61,699)

판매비와관리비	228,265

영업손실	(289,964)

기타손익 및 금융손익	(186,066)

기타수익	142,001

기타비용	8,497

금융수익	843

금융비용	320,413

법인세비용차감전순손실	(476,030)

법인세비용	-

중단영업 당기순손실	(476,030)

3) 중단영업으로부터 발생한 현금흐름

(단위:천원)

구분	당분기

영업활동으로 인한 순현금흐름	(686,259)

투자활동으로 인한 순현금흐름	350,975

재무활동으로 인한 순현금흐름	333,461

중단영업의 순현금흐름	(1,822)