케이피엠테크 사업보고서 (2016.12)
3. 연결재무제표 주석

제 39 기 2016년 12월 31일 현재
제 38 기 2015년 12월 31일 현재
주식회사 케이피엠테크와 그 종속기업

1. 회사의 개요

(1) 지배회사의 개요지배회사인 주식회사 케이피엠테크(이하 "당사" 또는 "지배회사")는 1978년 12월 28일 설립되어 2003년 1월 7일자로 한국증권업협회에 등록하였으며, PCB, 전자통신반도체, 자동차부품용 표면처리약품 및 전자동 도금설비의 제조ㆍ판매업과 은나노파우더사업을 주사업 목적으로 하는 벤처기업육성에 관한 특별조치법의 규정에 의한 벤처기업으로서, 경기도 안산시 단원구 산단로 163번길 122에 본사 및 공장을 두고 있습니다.당기 중 당사의 최대주주가 채창근 외 특수관계인 5인에서 주식회사 텔콘으로 변경되었으며, 2016년 8월25일자 이사회결의에 의거 대표이사가 채병현에서 이청균으로변경되었습니다.당사는 수차례의 증자 및 감자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 5,554백만원이며, 주주 및 지분율은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율

(주)텔콘	1,739,565	15.66%

Emmaus Life Sciences Inc.(USA)	849,744	7.65%

시저제1호투자조합	790,000	7.11%

(주)비보존	766,000	6.90%

필로스제1호투자조합	690,000	6.21%

(주)오에프씨	660,000	5.94%

기타	5,612,015	50.53%

합 계	11,107,324	100.00%

연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 "연결회사")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(2) 종속기업의 현황당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	결산월	지분율	주요 영업활동

당기말	전기말

(주)하나켐텍	한국	12월	100%	100%	표면처리약품제조

(주)에버엑스(*1)	한국	12월	-	-	화장품도매업

심천시고려표면처리유한공사(*2)	중국	12월	-	100%	표면처리약품 및 표면처리 설비 판매

(*1) 당기 중 최대주주 및 대표이사 변경으로 인하여 당기 종속기업에서 제외되었습니다.(*2) 당기 중 보유 지분 전체를 매각하여 종속기업투자주식처분손실 354백만원을 인식하였습니다.

(3) 종속기업의 요약 재무정보당기말과 전기말 현재 연결재무제표 작성 대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위:천원)

구 분	(주)하나켐텍

자산	882,646

부채	4,111,639

자본	(3,228,993)

매출	2,121,792

당기순손실	(191,886)

총포괄손실	(191,886)

② 전기말

(단위:천원)

구분	(주)하나켐텍	(주)에버엑스	KPMTECH., LTD(*1)	심천시고려표면처리유한공사

자산	4,701,442	38,696	-	310,646

부채	7,738,549	489,662	-	108,979

자본	(3,037,107)	(450,967)	-	201,668

매출	1,715,783	-	-	-

당기순손실	403,218	68,810	(551,523)	142,500

총포괄손실	403,218	68,810	(551,523)	152,332

(*1)매출액 및 당기순이익 등은 전기 중 매각되기 전까지의 금액입니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용연결회사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 적용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 '주석 3'에서 설명하고 있습니다.(2) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 연결회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석 7: 대손충당금- 주석 20: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석 21: 충당부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정- 주석 29: 법인세비용 - 이연법인세자산의 인식3. 유의적인 회계정책

연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.(1) 연결

연결회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 작성된 연결재무제표입니다. ① 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배력을 가지고 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며,지배력은 다음의 3가지 요소를 모두 충족하는 경우에 지배기업이 보유하는 것으로 판단하고 있습니다. - 피투자자에 대한 힘 - 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 대한 노출 또는 변동이익에 대한 권리 보유 - 변동이익에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력사실상 지배력 보유여부 판단시에는 1)지배기업이 보유한 의결권의 상대적규모와 다른 의결권 보유자의 분산정도, 2) 지배기업과 다른 주주 등이 보유한 잠재적 의결권, 3) 계약상 약정에서 발생하는 권리, 4) 과거주주총회에서의 의결 양상 등을 고려하여 판단하고 있으며 피투자자에 대한 잠재적인 의결권은 실질적으로 실현가능한 경우에만 고려하고 있습니다.피투자자에 대한 의사결정권이 있는 지배기업이 피투자자를 지배하는지를 평가할 때자신이 본인인지 대리인인지 여부를 판단시 1) 의사결정권한의 범위, 2) 다른 당사자들이 갖는 권리, 3) 의사결정권자에 대한 보상, 4) 다른 지분 보유에 따른 이익변동에 대한 노출 등을 고려하고 있습니다.종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다.취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 사업결합이 단계적으로 발생한 경우 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분은 취득일에 공정가치로 재측정되며 변동분은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사가 지불할 조건부대가는 취득일에 공정가치로 인식됩니다. 자산 또는 부채로 계상된 조건부대가의 후속적인 공정가치의 변동은 기준서 제 1039호에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정되지 않으며, 후속적으로 정산될 때 자본내에서 회계처리 됩니다.이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익은 제거됩니다. 미실현손실은 이전된 자산의 손상 여부를 우선 고려하고 제거됩니다. 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정되었습니다.② 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분에 대한 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다.③ 종속기업의 처분연결회사가 지배력을 상실하는 경우 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산이 되는 경우의 최초 인식시 장부금액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결회사가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서, (재평가잉여금을 제외한) 과거에 인식되었던기타포괄손익 항목은 당기손익으로 재분류됩니다. (재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체됩니다.)④ 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 회사가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자 기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결회사의 관계기업 투자금액은 취득시 식별된 영업권을 포함하며, 손상차손누계액 차감 후 금액으로 표시합니다.

관계기업에 대한 투자자의 소유지분이 감소하지만 투자가 관계기업의 정의를 충족하는 경우, 투자자는 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익 중 비례적 금액만을 당기손익으로 재분류합니다.

관계기업 투자의 취득 이후 발생하는 관계기업의 손익에 대한 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 관계기업의 잉여금 변동액 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 잉여금에 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 연결회사의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자금액과 동일하거나 이를 초과하게 되면 연결회사는 관계기업을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.연결회사는 매보고기간마다 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는지를결정하여야 합니다. 만약 객관적인 손상의 징후가 있다면 연결회사는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식합니다. 동 손상차손 금액은 손익계산서 상 '관계기업에 대한 손상차손'으로 하여 별도로 표시됩니다.

연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분을 제거하고 있습니다. 미실현손실도 그 거래가 이전된 자산이 손상되었다는 증거를 제시하지 않는 경우 동일하게 제거되고 있습니다. 관계기업의 회계정책은 연결회사의 회계정책과의 일관성을 위해 필요한 경우 변경하여 적용하고 있습니다. 연결회사의 지분율이 감소하였으나 유의적 영향력이 계속 유지되는 경우의 지분감소액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

⑤ 공동약정공동약정은 연결회사가 다른 공동약정 참여자와 계약상 합의에 의하여 공동의 지배력을 행사하는 약정입니다. 공동약정은 공동영업과 공동기업으로 분류합니다. 공동영업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 공동약정이고 공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 약정입니다.공동영업의 경우 공동영업의 자산, 부채, 수익 및 비용 중 자신의 지분에 해당하는 자산, 부채, 수익 및 비용을 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용하는 기준서에 따라 회계처리합니다.⑥ 비지배지분과의 거래

연결회사는 비지배지분과의 거래를 연결회사 주주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분에 해당하는 금액과 지불한 대가의차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분과의 거래로부터 발생하는 손익 또한 자본에서 처리됩니다. 회사가 지배력을 상실한 후 이전 종속기업에 대한 투자자산을 보유하는 경우에는 공정가치로 재측정하고, 이에 따른 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(2) 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산 그리고 당좌차월을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 연결재무상태표상 유동성차입금계정에 포함됩니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 선입선출법(미착재료는 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산

비파생금융자산은 인식 및 측정을 위하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산,대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(5) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무 편의상 관측 가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다.손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(6) 유형자산토지 외의 모든 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가또는 재평가액에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

건 물	13 ~ 52년

기 계 장 치	2 ~ 27년

차량운반구	4년

공구와기구	2 ~ 15년

비 품	3 ~ 20년

당사는 매 회계연도 말에 유형자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 "기타수익(비용)"으로표시하고 있습니다. (7) 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 방생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

개 발 비	5년

산업재산권	5년

기타의무형자산	5년

전용시설이용권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 또한 미래에 투자부동산으로 사용하기 위하여 건설 또는 개발중인 부동산도 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수 45년에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.투자부동산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 "기타수익(비용)"으로 표시하고 있습니다.(10) 비금융자산의 손상

당사는 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계 없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(11) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. (12) 복합금융상품당사는 금융감독원 질의회신"회제이-00094" 에 의거하여 전환권(신주인수권)을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는"주식회사 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고 있습니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초에 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 최초 인식 이후, 복합금융상품의 부채요소는 상환할증금을 포함한 현금흐름에 대해 유효이자율법을 이용하여 상각후 원가로 측정합니다. 복합금융상품의 자본요소는 전환 또는 소멸 시를 제외하고는 최초 인식 후 후속적으로 재측정하지 아니합니다.

(13) 종업원급여 ① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(14) 외화거래

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

차입금과 현금및현금성자산으로부터 발생하는 외환차이는 손익계산서상 "금융수익(원가)"으로 표시되며, 이 외의 외환차이는 손익계산서상 "기타수익(비용)"으로 표시됩니다.매도가능금융상품으로 분류하는 외화표시 화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 상각후원가의 변동으로 인한 부분과 기타 유가증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상각후원가의 변동부분에서 발생한 외환차이는 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동에서발생한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.

(15) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결회사가 연결회사의 보통주(자기주식)를 취득하는 경우, 직접거래원가(법인세비용을 차감한 순액)를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 연결회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가(직접거래원가 및 관련법인세를 차감한 순액)는 연결회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.(16) 수익인식

수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

연결회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익금액은 판매와 관련한 우발상황이 해소되어야만 신뢰성 있게 측정이 가능합니다. 연결회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

① 재화의 판매

재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 당사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

② 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권에 손상이 발생하는 경우 채권의 장부금액을 회수가능액(미래 예상현금흐름을 금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상된 채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

③ 배당수익

배당수익은 배당금에 대한 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.(17) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분이익 및 금융상품의 외화환산과 관련된 이익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 매도가능금융자산처분손실 및 금융상품의 외화환산과 관련된 손실을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.

당기법인세비용은 당사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 당사가 세무 보고를 위해 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는, 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 회사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

(19) 주당손익연결회사는 보통주 기본주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(20) 재무제표 확정연결회사의 연결재무제표는 2017년 3월 3일자 이사회에서 사실상 확정되었습니다.

(21) 제ㆍ개정된 기준서의 적용연결재무제표는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호'재무제표 표시' 개정중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 하였습니다. 지분법을 적용하는 관계ㆍ공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분을 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목과 후속적으로 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 표시함을 명확히 하였습니다. 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가하였습니다. 기업회계기준서 제1001호의 채택으로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1027호'별도재무제표' 개정기업회계기준서 제1027호'별도재무제표' 개정에 따라 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산은 범주별로 원가법, 기업회계기준서 제1039호에 따른 방법, 또는 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법 중 하나를 선택하여 회계처리 할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1027호의 채택으로 연결회사는 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 원가법으로 회계처리하였으며, 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.③ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정) - 지분 취득의 회계처리

개정 기준서는 공동영업자가 사업을 구성하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우 사업결합에 대한 기업회계기준서 제1103호의 관련 원칙을 적용하도록 하고 있습니다. 또한 공동지배력을 유지하는 상황에서 공동영업에 대한 지분을 추가취득한 경우 기존 지분을 재측정하지 않음을 명확히 하였습니다. 그리고 적용범위에 대한 예외를 추가하여 보고기업을 포함한 공동지배력을 공유하는 당사자들이 동일한 최상위지배자의 동일지배 하에 있을 때는 개정 기준서를 적용하지 않도록 하였습니다. 개정 기준서는 공동영업에 대한 최초 지분취득시와 동일한 공동영업에 대한 추가 지분취득 모두에 적용됩니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' (개정) - 허용되는 감가상각 방법과 상각방법의 명확화

개정된 기준서는 수익은 자산을 사용하여 소비되는 경제적효익의 형태를 반영하기보다는 자산이 포함된 사업을 운영하여 창출되는 경제적효익의 형태를 반영하므로 수익에 기초한 방법은 유형자산의 감가상각에 사용될 수 없고 매우 제한된 상황에서만 무형자산의 상각에 사용될 수 있다는 점을 명확히 하였습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용됩니다. 당사는 수익에 기초한상각방법을 적용하고 있지 않으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(22) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준연결회사의 연결재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. ② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호'수익', 제1011호'건설계약', 기업회계기해석서 제2031호'수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호'고객충성제도', 제2115호'부동산건설약정', 제2118호'고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호'회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에5단계 수익인식모형(① 계약 식별→ ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무에 배분→ ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.2016년 12월 31일 현재 연결회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못하였습니다.

③ 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자

개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 제1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 동 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) - 공시개선

개정 기준서는 공시개선 프로젝트의 일부이며 재무제표 이용자가 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동을 평가할 수 있도록 하는 공시를 제공할 것을 요구하고 있습니다. 최초 적용시 전기 정보를 비교표시할 필요는 없습니다. 동 개정사항은 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 개정 기준서를 적용함에 따라 당사는 추가적인 공시를 제공하게 될 것입니다.

⑤ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식

개정 기준서는 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 개정 기준서는 소급하여 적용되지만, 최초 적용시 비교표시 기간의 기초 자본의 변동은 기초 이익잉여금과 자본의 다른 항목에 배분하지 않고 전액을 기초 이익잉여금(또는 자본의 다른 항목)으로 인식할 수 있습니다. 이러한 완화 규정을 적용하는 경우 그 사실을공시하여야 합니다. 개정 기준서는 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4. 영업부문 정보(1) 당기말 현재 연결회사는 경제적 특성을 고려하여 다음의 보고부문을 구성하고 있습니다.

보고부문	보고부문의 성격

약품 사업부	PCB 및 전자부품 제조업체대상 판매

기계 사업부

L H 사업부	미용제품 등 판매

기타	알미늄휠 제조업 및 금속표면 처리업 등

(2) 당기와 전기의 보고부문별 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구 분	약품사업부	기계사업부	L	기타	연결조정	합 계

매출	12,235,452	10,679,550	9,011	2,121,792	(3,129,559)	21,916,246

영업이익(손실)	(2,145,605)	(1,557,144)	(71,215)	(91,904)	3,996	(3,861,872)

자산총액	26,946,454	50,430,408	5,654,814	882,646	(643,294)	83,271,028

부채총액	8,640,343	27,547,271	178,269	4,111,639	(3,578,078)	36,899,444

당기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 약품사업부 2개 고객과 기계사업부 2개 고객이며, 동 고객들에 대한 약품사업부와 기계사업부 매출액은 각각 5,322백만원과 10,530백만원입니다.

② 전기

(단위:천원)

구 분	약품사업부	기계사업부	L	기타	연결조정	합 계

매출	12,332,363	36,385,027	380,510	1,715,783	(2,755,289)	48,058,393

영업이익(손실)	(1,750,664)	156,689	14,624	(551,245)	-	(2,130,595)

자산총액	11,721,228	21,936,331	2,459,744	5,522,939	(6,098,141)	35,542,101

부채총액	6,414,553	20,450,974	132,347	8,407,957	(8,268,306)	27,137,524

5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	-	1,941

예적금 등	11,288,189	900,055

합 계	11,288,189	901,996

6. 사용제한 금융상품당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말	사용제한내역

단기금융상품	-	200,000	질권설정

장기금융상품	4,000	4,000	당좌개설보증금

합 계	4,000	204,000

7. 매출채권 및 기타유동채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	12,194,915	7,602,915

대손충당금	(2,246,537)	(1,837,130)

단기대여금	2,189,650	7,922,724

대손충당금	(655,494)	(398,728)

미수금	93,119	113,204

대손충당금	(33,743)	(11,966)

미수수익	189	12,855

대손충당금	-	(7,716)

합 계	11,542,099	13,396,158

(2) 연결회사는 금융기관에 매출채권을 양도하고 현금을 수령하였으나 당기말 현재 만기가 도래하지 아니한 132백만원을 담보부 차입거래로 회계처리하고 있습니다(주석 18 참조).

(3) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타유동채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전 기

기초금액	2,255,541	7,993,116

상각(환입)	609,744	(4,942,846)

제각	(243,505)	(802,445)

연결범위변동	313,994	-

기말금액	2,935,774	2,247,825

(4) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

발생시점일로부터 경과일	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

90일 미만	9,028,488	(6,740)	4,180,932	(28,125)

90일 이상 ~ 180일 미만	1,901,550	(44,368)	1,971,069	(64,322)

180일 이상 ~ 1년 미만	141,437	(16,163)	444,412	(33,994)

1년 이상	3,406,398	(2,868,503)	9,042,430	(2,121,384)

합 계	14,477,873	(2,935,774)	15,638,843	(2,247,825)

8. 단기매매금융자산당기말 현재 단기매매금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	피투자회사	지분율	장부가액	공정가액	장부가액

상장주식	(주)디지탈옵틱	1.75%	1,327,065	1,310,748	1,310,748

9. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	1,408,625	(975,361)	433,264	1,705,770	(1,152,618)	553,151

제품	3,376,420	(2,605,072)	771,348	3,137,078	(2,413,122)	723,955

원재료	3,661,153	(3,190,472)	470,681	3,517,385	(3,210,642)	306,744

저장품	27,157	(21,264)	5,893	28,246	(21,264)	6,983

재공품	2,545,729	(92,316)	2,453,413	1,682,827	-	1,682,827

미착품	7,350	-	7,350	-	-	-

합 계	11,026,434	(6,884,485)	4,141,949	10,071,306	(6,797,646)	3,273,660

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

매출원가 :

재고자산평가손실(환입)	86,839	(238,772)

10. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동자산:

선급금	171,829	56,686

선급비용	45,298	532,697

선납세금	2,725	8,258

소 계	219,852	597,641

기타비유동자산:

보증금	402,004	292,334

소 계	402,004	292,334

합 계	621,856	889,975

11. 매도가능금융자산 (1) 연결회사의 매도가능금융자산의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	2,000	2,000

취득	37,685,113	-

처분	-	-

평가손익	(745,124)	-

기말금액	36,941,989	2,000

(2) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	보유주식수(주/좌)	지분율(%)	당기말	전기말

취득금액	장부금액	취득금액	장부금액

(주)엔비포스텍	8,000	2.75	1,000,000	-	1,000,000	-

(주)피앤아이	512	0.37	1,142,848	-	1,142,848	-

기계공제조합	5	-	1,000	1,000	1,000	1,000

한국도금공업협동조합	10	-	1,000	1,000	1,000	1,000

(주)텔콘제약(*1)	42,000	18.75	3,003,568	2,257,542	-	-

Emmaus Life Science Inc.	3,777,778	11.29	18,640,500	18,640,500	-	-

(주)비보존	1,777,116	18.05	13,861,505	13,861,505	-	-

베리타스고덕사모부동산 제1호	2,200,000,000	-	2,179,540	2,180,442	-	-

합 계	39,829,961	36,941,989	2,144,848	2,000

활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 시장성 없는 지분증권은 취득원가로 측정하였습니다.(*1) 당기 중 매도가능금융자산평가손실 745백만원을 인식하였습니다.

12. 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	취득일	주식수(주)	지분율(%)	취득가액	장부가액

(주)중원제약	2016.09.05	37,680	21.74%	500,014	281,470

(주)텔콘생명과학	2016.12.22	1,800,000	30.00%	900,000	893,367

합 계	1,400,014	1,174,837

(2) 관계기업투자의 지분법평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	기초금액	취득(처분)	지분법손익	손상차손	기말금액

(주)중원제약	-	500,014	-	(218,544)	281,470

(주)텔콘생명과학	-	900,000	(6,633)	-	893,367

합 계	-	1,400,014	(6,633)	(218,544)	1,174,837

(3) 관계기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순이익

(주)중원제약	1,311,948	138,281	1,173,667	819,987	(19,306)

(주)텔콘생명과학	2,977,889	-	2,977,889	-	(22,110)

13. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	합 계

취득원가	7,830,298	4,868,911	10,403,584	277,340	195,464	4,551,289	28,126,886

손상차손누계액	-	-	(566,423)	-	(26,727)	(9,023)	(602,173)

감가상각누계액	-	(1,817,294)	(8,135,034)	(232,303)	(163,891)	(4,366,382)	(14,714,904)

순장부금액	7,830,298	3,051,617	1,702,126	45,037	4,847	175,883	12,809,808

② 전기말

(단위:천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	합 계

취득원가	7,830,298	4,868,911	10,251,034	454,840	192,089	4,444,083	28,041,254

손상차손누계액	-	-	(566,423)	-	(26,727)	(9,023)	(602,173)

감가상각누계액	-	(1,700,090)	(7,435,292)	(389,073)	(162,694)	(4,376,031)	(14,063,179)

순장부금액	7,830,298	3,168,820	2,249,319	65,768	2,668	59,029	13,375,902

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	기말

토지	7,830,298	-	-	-	7,830,298

건물	3,168,820	-	-	(117,203)	3,051,617

기계장치	2,249,319	152,550	-	(699,742)	1,702,127

차량운반구	65,768	-	(1)	(20,730)	45,037

공구와기구	2,668	3,376	-	(1,197)	4,847

비품	59,029	150,028	-	(33,174)	175,883

합 계	13,375,902	305,954	(1)	(872,046)	12,809,808

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	기말

토지	7,830,298	-	-	-	7,830,298

건물	3,250,022	35,500	-	(116,702)	3,168,820

기계장치	2,881,117	85,850	1	(717,648)	2,249,319

차량운반구	60,614	56,231	(5)	(51,072)	65,768

공구와기구	1,380	2,950	-	(1,662)	2,668

비품	93,779	17,914	(2,267)	(50,396)	59,029

합 계	14,117,209	198,444	(2,272)	(937,480)	13,375,902

(3) 당기말 현재 연결회사는 건물, 기계장치, 재고자산 및 투자부동산에 대하여 메리츠화재해상보험 및 롯데손해보험에 화재보험(보험가입금액 15,014백만원)을 가입하고 있습니다. 보험가입금액 중 6,570백만원은 중소기업은행, 34백만원은 우리은행을 보험수익자로 하여 각각 담보로 제공되어 있습니다.

14. 무형자산 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	상각액	손상차손	기말

기타의무형자산	3,995	8,500	-	(2,720)	-	9,775

전용시설이용권	78,043	-	(29,250)	-	-	48,793

합 계	82,038	8,500	(29,250)	(2,720)	-	58,568

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	상각액	손상차손	기말

개발비	266,674	-	-	(266,674)	-	-

기타의무형자산	13,663	-	-	(9,668)	-	3,995

전용시설이용권	80,543	-	-	-	(2,500)	78,043

합 계	360,880	-	-	(276,342)	(2,500)	82,038

15. 투자부동산 (1) 당기와 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	기말

토지	2,184,919	-	-	-	2,184,919

건물	1,222,416	-	-	(30,352)	1,192,064

합 계	3,407,335	-	-	(30,352)	3,376,983

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	기말

토지	2,184,919	-	-	-	2,184,919

건물	1,252,768	-	-	(30,352)	1,222,416

합 계	3,437,687	-	-	(30,352)	3,407,335

(2) 당기와 전기 중 투자부동산 관련 임대수익은 각각 136백만원 및 120백만원입니다.

16. 매입채무 및 기타유동채무

당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타유동채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	4,774,167	4,642,408

미지급금	241,135	218,091

합 계	5,015,302	4,860,499

17. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채:

예수금	40,009	29,496

미지급비용	712,620	7,757

선수금	3,052,917	608,520

하자보수충당부채	52,425	315,088

소 계	3,857,971	960,861

비유동부채:

임대보증금	55,000	55,000

소 계	55,000	55,000

합 계	3,912,971	1,015,861

18. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

매출채권할인	중소기업은행	2.00 %	132,173	1,450,542

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

일반운영자금	중소기업은행 외	2.00~3.00	9,700,556	11,785,688

기업구매자금	중소기업은행 외	2.00~3.00	1,983,790	1,983,859

기업시설자금	중소기업은행, 우리은행	2.00~3.00	3,003,000	3,003,000

수입자금	한국수출입은행	-	-	2,206,000

소 계	14,687,346	18,978,547

차감:현재가치할인차금	(839,600)	(485,347)

차감:유동성장기부채	-	(18,493,200)

장기차입금	13,847,746	-

당사는 당기 중 채권은행 공동관리 절차(work-out)가 종료되었지만, 2016년 8월 26일자로 채권은행자율협의회와 기존 금리(담보차입금 및 무담보차입금 각각 연 3% 및 연 2%)를 유지하며 상환청구 유예기간을 2018년 12월 31일로 연장하는 경영정상화약정을 체결하였습니다. 동 채무재조정으로 인하여 연결회사는 당기 중 채무조정이익 840백만원을 금융수익으로 인식하였습니다. 19. 전환사채 (1) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금액

액면금액	18,000,000

상환할증금	1,712,142

전환권조정	(7,136,668)

전기말 잔액	-

사채증(감)	12,575,474

당기말 잔액	12,575,474

(2) 연결회사의 당기 전환사채 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	제1회 전환사채

전환사채의 종류	무기명식 무보증 사모 전환사채

만기일	2019년 8월 26일

전환권의 행사기간	2017.08.26 ~ 2019.08.25

보장수익률	109.5119%

만기상환방법	만기일 본 사채의 원금에 만기보장 수익률에 해당하는 금액을 일시상환

잔여행사가능주식의 수	1,946,577 주

행사가격	9,247 원

사채발행금액(액면금액)	18,000,000,000 원

기타	조기상환청구권이 있음

20. 확정급여부채(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,789,626	2,050,973

사외적립자산의 공정가치	(373,850)	(733,551)

재무상태표에 인식된 금액	1,415,776	1,317,422

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초	2,050,973	1,462,142

당기근무원가	519,787	426,352

이자원가	55,890	41,431

재측정요소:	(217,063)	221,224

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	13,135

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	91,053	112,623

- 경험적 조정	(308,116)	95,466

퇴직급여지급액	(619,962)	(100,176)

기말	1,789,626	2,050,973

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초	733,552	750,572

이자수익	26,112	21,256

재측정요소	(21,291)	(8,782)

퇴직급여지급액	(364,523)	(29,494)

기말	373,850	733,551

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	373,850	733,551

(5) 당기와 전기의 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	519,787	426,352

이자원가	55,890	41,431

이자수익	(26,112)	(21,256)

종업원급여에 포함된 총비용	549,565	446,527

(6) 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가(퇴직급여)	380,004	190,621

매출원가(시험연구비)	-	77,164

판매비와관리비(퇴직급여)	169,561	178,742

합 계	549,565	446,527

(7) 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.91%	2.85%

기대임금인상률	승급율 + 5.00%	승급율 + 5.00%

연결회사는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 통화 및예상지급시기와 일관성이 있는 우량 회사채(AA0)의 수익률을 적용하고 있습니다. 사외적립자산에 대한 기대수익율은 확정급여채무의 현재가치 계산에 사용한 할인율과 동일하게 적용하였습니다.

(8) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정의 변동이 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1% 증가	1% 감소

할인율	(156,430)	186,403

기대임금인상률	180,779	(155,153)

(9) 당기말 현재 확정급여채무의 만기구성에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	가중평균만기	1년 미만	1년 이상5년 미만	5년 이상	합 계

급여지급액	9.02	307,249	343,766	1,735,933	2,386,948

21. 하자보수충당부채

(1) 당기와 전기 중 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	315,088	132,343

하자보수비 설정액	52,425	182,745

하자보수비 환입액	(315,088)	-

기말금액	52,425	315,088

(2) 연결회사는 수익으로 인식한 제품에 대한 하자보수비용에 충당하기 위하여 과거의 실제 하자보수경험과 장래의 하자보수 발생가능성에 대한 추정을 근거로 하자보수충당부채를 설정하고 있습니다.

22. 자본 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 보통주 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구 분	당기말	전기말

발행할주식의 총수	50,000,000	50,000,000

1주당 금액(원)	500	500

발행주식수	11,107,324	8,011,096

자본금	5,553,662	4,005,548

(2) 당기의 자본금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

일자	주당발행가액(원)	유상증자 수량	자본금	주식발행초과금

2016. 8.30	7,430	1,480,484	740,242	10,259,754

2016. 10.7	16,850	849,744	424,872	13,893,314

2016. 11.3	14,700	766,000	383,000	10,877,200

계	3,096,228	1,548,114	35,030,268

당기의 유상증자는 제3자배정 방식으로 이루어졌습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

감자차익	4,825,744	4,825,744

기타자본잉여금	4,176	4,176

전환권대가	4,667,949	-

재평가적립금	3,020	3,020

자기주식	(10,583)	(10,583)

자기주식처분이익	896,200	896,200

매도가능금융자산평가손익	(581,197)	-

연결자본조정	(1,508,006)	(1,508,006)

해외사업환산손익	(45,731)

합 계	8,297,303	4,164,820

(4) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금	900,000	900,000

기업합리화적립금	94,368	94,368

재평가잉여금	4,836,248	4,836,248

임의적립금	3,000,000	3,000,000

확정급여제도의 재측정요소	217,099	64,397

미처리결손금	(32,747,638)	(29,335,716)

합 계	(23,699,923)	(20,505,100)

23. 매출액당기와 전기의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

상품매출	2,893,868	2,653,077

제품매출	19,022,379	45,405,316

합 계	21,916,247	48,058,393

24. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	(1,102,245)	1,668,735

상품매출원가	3,151,552	1,774,885

원재료의 사용액	12,783,551	30,288,307

급여	3,238,351	2,847,900

퇴직급여	549,565	272,928

복리후생비	558,574	555,793

감가상각비	902,398	720,563

무형자산상각비	2,720	237,955

지급수수료	1,187,310	762,212

기타	4,506,343	3,477,356

합 계(주1)	25,778,119	42,606,634

(주1) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

25. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여	1,297,324	1,334,559

퇴직급여	169,560	178,742

복리후생비	213,805	252,189

여비교통비	60,541	156,554

접대비	169,578	166,010

통신비	23,942	44,034

수도광열비	1,894	-

전력비	11,693	10,157

세금과공과금	473,335	1,466,643

감가상각비	153,780	226,193

지급임차료	97,316	126,517

수선비	11,703	36,489

보험료	45,466	46,048

차량유지비	79,164	83,173

운반비	7,499	8,923

교육훈련비	1,422	714

도서인쇄비	8,258	7,876

사무용품비	3,914	-

소모품비	69,134	33,695

지급수수료	599,813	114,224

광고선전비	208,191	33,905

판매촉진비	74,000	-

대손상각비	653,350	(155,660)

무형자산상각비	2,720	276,342

하자보수비	52,425	182,745

협회비	3,934	7,379

합 계	4,493,761	4,910,154

26. 기타수익 및 기타비용당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

I. 기타수익

배당금수익	3,255	-

수입임대료	136,318	119,918

유형자산처분이익	-	8,821

투자자산처분이익	-	24,327

대손충당금환입	65,383	4,791,449

하자보수충당금환입	315,088	-

무형자산처분이익	7,000	-

잡이익	207,927	283,550

소 계	734,971	5,228,065

II. 기타비용

기부금	-	1,000

기타의대손상각비	21,777	4,263

단기매매금융자산평가손실	16,316	-

무형자산손상차손	-	2,500

유형자산처분손실	1	2,267

종속기업투자주식처분손실	354,000	545,954

관계기업투자주식손상차손	218,544	-

잡손실	443,354	100,516

소 계	1,053,992	656,500

Ⅲ.순기타손익(Ⅰ-Ⅱ)	(319,021)	4,571,565

27. 금융수익 및 금융비용당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

I. 금융수익

이자수익	6,879	1,492

외환차익	101,679	880,465

외화환산이익	149,030	29,452

채무면제이익	1,553,290	485,347

소 계	1,810,878	1,396,756

II. 금융비용

이자비용	1,813,665	1,308,220

외환차손	53,826	333,264

외화환산손실	7,587	149,205

소 계	1,875,078	1,790,689

Ⅲ. 순 금융손익(Ⅰ-Ⅱ)	(64,200)	(393,933)

28. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분	대여금 및수취채권	단기매매금융자산	매도가능금융자산	기타부채상각후 원가	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	11,288,189	-	-	-	11,288,189	11,288,189

단기금융상품	-	-	-	-	-	-

매출채권 및 기타유동채권	11,542,100	-	-	-	11,542,100	11,542,100

단기매매금융자산	-	1,310,748	-	-	1,310,748	1,310,748

장기금융상품	4,000	-	-	-	4,000	4,000

매도가능금융자산	-	-	36,941,989	-	36,941,989	36,941,989

기타비유동자산	402,004	-	-	-	402,004	402,004

합 계	23,236,293	1,310,748	36,941,989	-	61,489,030	61,489,030

금융부채:

매입채무 및 기타유동채무	-	-	-	5,015,303	5,015,303	5,015,303

단기차입금	-	-	-	132,173	132,173	132,173

전환사채	-	-	-	12,575,474	12,575,474	12,575,474

장기차입금	-	-	-	13,847,746	13,847,746	13,847,746

기타부채	-	-	-	55,000	55,000	55,000

합 계	-	-	-	31,625,696	31,625,696	31,625,696

② 전기말

(단위:천원)

구 분	대여금 및수취채권	단기매매금융자산	매도가능금융자산	기타부채상각후 원가	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	901,996	-	-	-	901,996	901,996

단기금융상품	200,000	-	-	-	200,000	200,000

매출채권 및 기타유동채권	13,396,157	-	-	-	13,396,157	13,396,157

장기금융상품	13,038	-	-	-	13,038	13,038

매도가능금융자산	-	-	2,000	-	2,000	2,000

기타비유동자산	292,334	-	-	-	292,334	292,334

합 계	14,803,525	-	2,000	-	14,805,525	14,805,525

금융부채:

매입채무 및 기타유동채무	-	-	-	4,860,499	4,860,499	4,860,499

차입금	-	-	-	19,943,742	19,943,742	19,943,742

기타부채	-	-	-	55,000	55,000	55,000

합 계	-	-	-	24,859,241	24,859,241	24,859,241

(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	대여금 및수취채권	단기매매금융자산	매도가능금융자산	기타부채상각후 원가	합 계

이자수익	6,879	-	-	-	6,879

외환차익	101,679	-	-	-	101,679

외화환산이익	149,030	-	-	-	149,030

채무면제이익	-	-	-	1,553,290	1,553,290

매도가능금융자산평가손익	-	-	(581,197)	-	(581,197)

이자비용	-	-	-	(1,813,665)	(1,813,665)

외환차손	(53,826)	-	-	-	(53,826)

외화환산손실	(7,587)	-	-	-	(7,587)

단기매매금융자산평가손실	-	(16,316)	-	-	(16,316)

합 계	196,175	(16,316)	(581,197)	(260,375)	(661,713)

② 전기

(단위:천원)

구 분	대여금 및수취채권	단기매매금융자산	매도가능금융자산	기타부채상각후 원가	합 계

이자수익	1,492	-	-	-	1,492

외환차익	880,465	-	-	-	880,465

외화환산이익	29,452	-	-	-	29,452

채무면제이익	-	-	-	485,347	485,347

이자비용	-	-	-	(1,308,220)	(1,308,220)

외환차손	(333,264)	-	-	-	(333,264)

외화환산손실	(149,205)	-	-	-	(149,205)

합 계	428,940	-	-	(822,873)	(393,933)

29. 법인세비용

(1) 연결회사의 당기와 전기 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기 법인세 부담액	-	-

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	-	-

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용(수익)	(1,195,744)	50,601

법인세비용	(1,195,744)	50,601

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(4,251,725)	2,047,037

적용세율	22.0%	22.0%

적용세율에 따른 세부담액	-	428,348

조정사항:

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	-	-

미사용이월결손금공제	-	(428,348)

기타	(1,195,744)	50,601

조정사항 합계	(1,195,744)	(377,747)

법인세비용	(1,195,744)	50,601

유효세율	-	2.5%

(3) 당기와 전기중 일시적차이의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	기 초	증가(감소)	기 말

당기손익	기타포괄손익

감가상각누계액	(252,268)	-	-	(252,268)

공구와기구	5,880	-	-	5,880

기계장치	117,435	-	-	117,435

비품	1,985	-	-	1,985

대손금	9,043	-	-	9,043

매도가능증권	1,934,926	-	-	1,934,926

무형자산	(15,455)	-	-	(15,455)

무형자산감액손실	112,689	-	-	112,689

무형자산손상차손	324,856	-	-	324,856

유형자산손상차손	2,970	-	-	2,970

재고자산	226,449	(226,449)	-	-

상품	(31,401)	245,980	-	214,579

제품	(271,875)	844,991	-	573,116

재공품	-	20,310	-	20,310

원재료	24,297	677,607	-	701,904

저장품	-	4,678	-	4,678

토지재평가차익	(1,364,070)	-	-	(1,364,070)

하자보수충당부채	69,319	(57,786)	-	11,534

대손충당금	1,264,880	(220,136)	-	1,044,743

퇴직급여충당금	334,787	(16,029)	-	318,758

퇴직급여충당금	18,163	86,140	(43,070)	61,233

퇴직연금운용자산	(165,128)	84,703	-	(80,425)

단기매매금융자산	-	3,590	-	3,590

매도가능금융자산	-	(781)	-	(781)

매도가능금융자산평가이익	-	44	(198)	(155)

매도가능금융자산평가손실	-	(36,108)	164,126	128,018

관계기업투자주식	-	48,080	-	48,080

전환사채(사채할인발행차금)	-	(253,466)	(1,316,601)	(1,570,067)

전환사채(상환할증금)	-	376,671	-	376,671

선급비용	-	173	-	173

이월결손금	2,924,932	(814,326)	-	2,110,606

이월세액공제	378,908	-	-	378,908

합 계	5,651,323	767,886	(1,195,744)	5,223,465

이연법인세자산(부채)미인식액	5,651,323	5,223,465

이연법인세자산(부채)인식액	-	-

② 전기

(단위:천원)

구 분	기 초	증가(감소)	기 말

당기손익	기타포괄손익

퇴직급여충당부채	224,538	77,811	50,601	352,950

대손충당금	2,487,053	(1,222,173)	-	1,264,880

감가상각누계액	125,300	-	-	125,300

매도가능증권	1,937,748	(2,822)	-	1,934,926

재고자산평가손실	226,449	(278,979)	-	(52,530)

퇴직보험예치금	(289,950)	124,822	-	(165,128)

기타	(920,522)	(192,393)	-	(1,112,915)

이월결손금	4,552,308	(1,627,376)	-	2,924,932

이월세액공제	378,908	-	-	378,908

합 계	8,721,832	(3,121,111)	50,601	5,651,323

이연법인세자산(부채)미인식액	8,721,832	5,651,323

이연법인세자산(부채)인식액	-	-

(4) 당기말 및 전기말 현재 자본에 직접 반영된 법인세효과

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

이익잉여금 :

전환권대가	5,984,550	(1,316,601)	4,667,949	-	-	-

매도가능금융자산평가이익	902	(198)	704	-	-	-

매도가능금융자산평가손실	(746,026)	164,126	(581,900)	-	-	-

확정급여제도 재측정요소	195,772	(43,070)	152,702	(230,006)	50,601	(179,405)

(5) 이연법인세자산으로 인식하지 않은 일시적차이, 이월결손금 및 세액공제이월액

(단위:천원)

구 분	금 액	만기일

차감할 일시적차이 :

유동성	13,985,570	2017년

비유동성	13,365,206	2018년 이후

소 계	27,350,775

가산할 일시적차이 :

유동성	(7,137,371)	2017년

비유동성	(7,786,355)	2018년 이후

소 계	(14,923,726)

이월결손금 :

2013년 발생분	9,593,663	2023년

세액공제이월액 :

2013년 발생분	1,722,309	2023년

합 계	23,743,022

차감할 일시적차이, 이월결손금 및 세액공제이월액의 금액이 기존 가산할 일시적차이의 소멸로 인한 이익을 초과하기 때문에 이연법인세자산의 사용여부는 미래과세소득의 발생여부에 따라 결정됩니다. 이연법인세자산에 대한 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 연결회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있으며, 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 현재 차감할 일시적차이, 미사용 이월결손금 및 세액공제에 대한 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

30. 주당손익(1) 기본주당이익(손실)당기와 전기의 기본주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	당기	전기

지배기업소유주지분순이익(손실)	(3,055,981,831)	2,065,244,628

가중평균유통보통주식수(*)	8,832,891	8,009,323

기본주당이익(손실)	(346)	258

(*) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당기	전기

가중평균발행주식수	8,835,828	8,011,096

가중평균자기주식수	(2,937)	(1,773)

가중평균유통보통주식수	8,832,891	8,009,323

당기의 가중평균발행주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.

일 자	구 분	발행주식수	일 수	적수

2016. 1. 1	-	8,011,096	366	2,932,061,136

2016. 8.30	유상증자	1,480,484	124	183,580,016

2016. 10.7	유상증자	849,744	86	73,077,984

2016. 11.3	유상증자	766,000	59	45,194,000

소계	3,233,913,136

가중평균발행주식수	8,835,828

(2) 보고기간 종료일 현재 발행된 희석성 잠재적보통주에 의하여 계산된 주당손익은 희석효과가 없어 희석주당손익은 계산하지 아니하였습니다.

31. 우발채무와 약정사항

(1) 당기말 현재 금융기관 등과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:외화,천원)

구 분	금융기관	통 화	약정한도

수입신용장(AT SIGHT)	중소기업은행	USD	1,000,000

일반운영자금	국민은행	KRW	741,000

중소기업은행	KRW	11,644,660

한국산업은행	KRW	197,896

우리은행	KRW	1,338,000

기업구매자금	중소기업은행	KRW	1,350,000

신한은행	KRW	434,000

우리은행	KRW	200,000

기업시설자금	중소기업은행	KRW	399,000

우리은행	KRW	2,604,000

매출채권할인	국민은행	KRW	250,000

중소기업은행	KRW	4,100,000

하나은행	KRW	40,000

외상매출채권담보대출	중소기업은행	KRW	1,000,000

합 계	KRW	24,298,556

USD	1,000,000

(2) 당기말 현재 금융기관 등에 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:외화,천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보제공사유	담보권자

토지	7,830,298	9,986,000 USD 38,400	차입금	중소기업은행

건물	3,051,617

기계장치	1,522,127

투자부동산	3,376,983	3,180,000	차입금	우리은행

재고자산	4,105,351

합 계	19,886,376	13,166,000 USD 38,400

(3) 당기말 현재 당사는 다음과 같이 타인으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(단위:외화,천원)

제공자	보증내역	보증금액

기술보증기금	차입금 지급보증	889,000

중소기업은행	수입신용장(AT SIGHT)	USD 1,000,000

(주)텔콘	차입금 등 지급보증	33,090,076

텔콘홀딩스(주)	차입금 등 지급보증	8,000,000

한편, 당기말 현재 단기대여금의 회수와 관련하여 당사의 임원인 채병현으로부터 당사 보유주식 279,600주를 담보로 제공받고 있습니다.(4) 당기말 현재 연결회사는 피고로 수원지방법원에 296백만원의 대금지급 청구소송에 계류 중에 있으며 소송 결과는 예측할 수 없습니다.

32. 특수관계자와의 거래내용

(1) 당기말 현재 연결회사와 특수관계에 있는 기업의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명	지 역	영업활동내역

관계기업	(주)텔콘제약	대한민국	의약품 제조업

(주)텔콘생명과학	대한민국	의약품 개발, 제조업

(2) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	당기말	전기말

대여금	미수수익	대여금

관계기업	(주)텔콘제약	500,000	189	-

주요 경영진	임원	1,009,156	-	7,466,035

합 계	1,509,156	189	7,466,035

(3) 당기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

관계기업	(주)텔콘제약	대여금	-	500,000	-	500,000

주요 경영진	임원	대여금	7,466,035	190,648	6,647,528	1,009,155

(4) 연결회사내의 거래와 채권ㆍ채무 잔액은 연결재무제표를 작성하는 과정에서 모두 제거되었습니다(5) 연결회사는 당기말 현재 특수관계자로부터 담보 등을 제공받고 있습니다(주석 31 참조).(6) 연결회사는 당기 중 당사의 종속기업인 심천시고려표면처리유한공사의 지분을 당사의 임원인 채병현에게 매각하여 종속기업투자주식처분손실 354백만원(처분금액 0원)이 발생하였습니다.

33. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

1.당기순이익(손실)	(3,055,982)	1,996,435

2.조정 항목:

퇴직급여	549,565	369,363

시험연구비	-	77,164

감가상각비	902,398	967,832

무형자산상각비	2,720	276,342

대손상각비	653,350	(155,660)

기타의대손상각비	21,777	-

하자보수비	52,425	182,745

유형자산처분손실	1	2,267

무형자산손상차손	-	2,500

이자비용	1,813,665	1,308,220

외화환산손실	(26,974)	149,205

단기매매금융자산평가손실	16,316	-

관계기업투자주식손상차손	218,544	545,954

종속기업투자주식처분손실	354,000	-

지분법손실	6,633	-

잡손실	45,731	-

법인세비용	(1,195,744)	50,601

이자수익	(6,876)	(1,492)

외화환산이익	(119,238)	(29,452)

대손충당금환입	(65,383)	(4,787,186)

하자보수충당금환입	(315,088)	-

유형자산처분이익	-	(8,821)

종속기업투자주식처분이익	-	(24,327)

채무면제이익	(1,553,290)	(485,347)

잡이익	-	(70,438)

소 계	1,354,532	(1,630,530)

3.영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(6,352,225)	2,845,749

재고자산의 감소(증가)	(868,290)	4,302,007

기타채권의 감소	19,864	1,696,294

기타유동자산의 감소	334,135	2,190,816

매입채무의 감소	(177,227)	(6,209,320)

기타채무의 증가(감소)	27,496	(304,807)

기타유동부채의 증가(감소)	3,906,008	(10,015,007)

퇴직금의지급	(255,439)	(70,682)

소 계	(3,365,678)	(5,564,950)

4.합계(1+2+3)	(5,067,128)	(5,199,045)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

매출채권 제각	243,505	802,445

보험수리적손익(세전)	195,772	230,006

매도가능금융자산평가	(745,124)	-

전환권대가의 발생	4,667,949	-

유동성차입금의 장기차입금 대체	14,687,346	-

연결범위 변동으로 인한 비지배지분 감소	450,967	-

34. 위험관리 (1) 재무위험관리

연결회사는 영업활동으로 인하여 발생하는 시장위험(환위험, 이자율위험), 신용위험, 유동성위험 및 자본관리위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당연결회의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. ① 시장위험

가. 외환위험연결회사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 당사는 별도의 금융상품을 통한 외화표시 화폐성 자산과 부채의 경제적인 위험회피를 위한 활동을 수행하고 있지 않으며, 지급기일 조정 등을 통하여환위험을 관리하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD/원	384,135	(384,135)	17,439	(17,439)

JPY/원	(141)	141	(132)	132

CNY/원	14,707	(14,707)	10,898	(10,898)

VND/원	-	-	10	(10)

합 계	398,701	(398,701)	28,215	(28,215)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 연결회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

금융상품의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:외화1단위,천원)

구 분	외화종류	외화금액	원화금액

당기말	전기말	당기말	전기말

현금및현금성자산	USD	579,002	524,832	699,724	615,103

VND	-	1,890,000	-	99

HKD	-	12	-	2

CNY	56,000	-	9,703	-

매출채권	USD	2,600,270	124,626	3,142,426	146,062

선급금	CNY	792,842	603,592	137,368	108,979

외상매입금	USD	660	660	798	774

JPY	136,000	136,000	1,410	1,322

유동성장기차입금	USD	-	500,000	-	586,000

나. 이자율위험연결회사는 금리변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 금융부채)의 공정가치변동위험 및 투자, 재무활동으로부터 발생하는 이자수익(비용)변동위험 등의 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 연결회사의 이자율변동위험은 주로 사채 및 차입금에서 비롯되며, 연결회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 변동이자부 차입금은 존재하지 않습니다.

② 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족하게 하지 못할 경우 발생하는 재무적인 손실을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 신용위험이 발생합니다.

연결회사가 매출채권 및 기타채권에서 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 연결회사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있습니다. 연결회사는 매출채권 및 기타채권에 대해 개별적 또는 집합적으로 손상차손 발생여부를 평가하여 과거의 대손 경험률에 근거하여 채권에 대한 충당금을 설정하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산(주1)	11,288,189	900,055

단기금융상품	-	200,000

매출채권및기타채권	11,542,100	13,396,157

장기금융상품	4,000	13,038

기타비유동자산	402,004	292,334

합 계	23,236,293	14,801,584

주1) 연결회사의 보유현금은 제외하였습니다.

③ 유동성위험유동성위험은 연결회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인하여 연결회사가 부담하고 있는 채무를 적기에 이행하지 못할 수 있는 위험으로 정의하며, 연결회사는 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. ㄱ. 당기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년이내	1년~5년

매입채무및기타채무	5,015,303	5,015,303	5,015,303	-

단기차입금	132,173	132,173	132,173	-

장기차입금	13,847,746	14,687,346	-	14,687,346

전환사채	12,575,474	18,000,000	18,000,000	-

기타비유동부채	55,000	55,000	-	55,000

합 계	31,625,696	37,889,822	23,147,476	14,742,346

ㄴ. 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년이내	1년~5년

매입채무및기타채무	4,860,499	4,860,499	4,860,499	-

단기차입금	1,450,542	1,450,542	1,450,542	-

유동성장기차입금	18,978,547	18,978,547	18,978,547	-

기타비유동부채	55,000	55,000	-	55,000

합 계	25,344,588	25,344,588	25,289,588	55,000

상기 만기분석은 금융부채의 할인되지 아니한 명목현금흐름으로서 지급을 요구받을수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

(2) 자본위험관리연결회사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

부 채	36,899,444	27,137,524

자 본	46,371,585	8,404,576

부채비율	79.57%	322.89%

35. 금융상품의 공정가치

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치