케이피엠테크 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

제 47 기 2024년 12월 31일 현재
제 46 기 2023년 12월 31일 현재
주식회사 케이피엠테크와 그 종속기업

1. 회사의 개요

(1) 지배회사의 개요

주식회사 케이피엠테크(이하"지배회사")는 1978년 12월 28일 설립되어 2003년 1월 7일자로 한국증권업협회에 등록하였으며, PCB, 전자통신반도체, 자동차부품용 표면처리약품 및 전자동 도금설비의 제조, 판매업 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 지배회사는 수차례의 증자 및 감자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 19,400백만원이며, 주주 및 지분율은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율(%)

㈜텔콘알에프제약(*1)	39,786,217	20.51

에이비온㈜	19,543,973	10.07

㈜비보존	309,000	0.16

자기주식	14,685	0.01

기타	134,351,015	69.25

합 계	194,004,890	100.00

(*1) (주)텔콘알에프제약은 만기 전에 정해진 가격(228원)으로 (주)케이피엠테크 주식과 교환이 가능한 교환사채를 발행하였습니다. 해당 교환사채의 교환 대상인 (주)케이피엠테크 주식(지분율 5.65%)은 한국예탁결제원에 신탁되어 있습니다.연결재무제표는 지배회사와 지배회사의 종속기업(이하 "연결회사")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(2) 종속기업의 현황

당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	결산월	지분율(%)	주요 영업활동

당기말	전기말

(주)리버스파트너스(구.(주)케이피엠인베스트먼트)	한국	12월	100	100	경영컨설팅

KPM TECH VINA CO.,LTD	베트남	12월	100	100	도금약품 및 설비

㈜에이엠아이인베스트먼트	한국	12월	60	60	경영컨설팅

㈜코스인베스트먼트	한국	12월	100	100	경영컨설팅

티피-뷰티 제2호 조합(*1)	한국	12월	83.33	98.29	투자조합

㈜뉴온(구.㈜한일진공)(*2)	한국	12월	46.06	38.62	원료의약품 및 건강기능식품 연구 및 개발업, 제조 및 도소매

(*1) 전기 중 투자조합의 출자금을 모두 회수 후 출자 비율을 변경하여 재 투자하였습니다. (*2) 당기 중 지배회사의 종속회사인 (주)한일진공은 관계기업인 (주)뉴온을 흡수합병하였으며, 기존 (주)뉴온 보통주는 (주)한일진공 주식으로 교환되었습니다. 흡수합병 후 존속회사의 사명은 (주)뉴온(구.㈜한일진공)으로 변경되었으며 연결회사의 지배력상실로 인하여 종속기업에서 관계기업으로 변경되었으나, 흡수합병 후 유상증자를 통해 (주)뉴온의 보통주를 추가 취득하여 실질 지배력이 존재한다고 판단되어 관계기업에서 종속기업으로 변경되었습니다. 상기 지분율은 종속회사인 ㈜코스인베스트먼트의 (주)뉴온(구.㈜한일진공) 지분율 3.96%를 합산한 지분율이며 의결권이 존재하는 보통주 기준 연결실체의 유효지분율 은 50.47%입니다.

(3) 종속기업의 요약 재무정보당기말과 전기말 현재 연결재무제표 작성 대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:천원)

구분	㈜뉴온(구.㈜한일진공)	㈜리버스파트너스(구.(주)케이피엠인베스트먼트)	KPM TECH VINA CO.,LTD	㈜에이엠아이인베스트먼트	㈜코스인베스트먼트	티피-뷰티 제2호 조합

자산	127,715,628	39,074,477	7,972,908	2,966,671	28,631,438	464,572

부채	35,395,432	47,496,406	1,659,495	6,968,517	1,690,579	-

자본	92,320,196	(8,421,929)	6,313,414	(4,001,847)	26,940,859	464,572

매출	16,947,297	827,586	11,879,693	-	-	-

당기순이익	(36,737,801)	(1,033,690)	555,553	(2,848,626)	(8,870)	(13,173)

총포괄이익	(36,016,224)	(1,033,690)	896,656	(2,848,626)	(8,870)	(13,173)

② 전기말

(단위:천원)

구분	(주)한일진공	㈜하나켐텍	㈜케이피엠인베스트먼트	KPM TECH VINA CO.,LTD	㈜에이엠아이인베스트먼트	㈜코스인베스트먼트	티피-뷰티 제2호 조합

자산	59,665,951	5,130	23,584,760	8,442,453	3,245,568	28,640,308	477,745

부채	25,488,463	-	33,939,837	3,025,695	4,398,788	1,690,579	-

자본	34,177,488	5,130	(10,355,077)	5,416,758	(1,153,220)	26,949,729	477,745

매출	4,821,047	4,595	-	11,332,623	-	-	-

당기순이익	(23,233,905)	999,670	(2,321,524)	951,461	1,559,324	(8,707)	(4,512,788)

총포괄이익	(12,215,758)	1,004,744	(2,321,524)	896,535	1,559,324	(8,707)	(4,512,788)

(4) 연결회사는 종속기업인 티피-뷰티 제2호 조합의 비지배지분 16.67%를 연결재무상태표에서 비지배지분부채로 표시하여 연결회사 소유주지분과는 구분하고 있습니다.

2. 연결재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

(1) 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 연결연결회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따른 연결재무제표입니다.

① 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

② 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

③ 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. (4) 외화환산

① 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표 또한 대한민국 원화로표시하고 있습니다.

② 외화거래와 보고기간말 잔액의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

외환차이는 손익계산서에 ' 금융수익' 또는 '금융비용'에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

③ 표시통화로의 환산연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결회사의 재무제표에 대해서는다음의 방법으로 환산하고 있습니다. - 자산과 부채는 보고기간말의 마감 환율 - 수익과 비용은 해당 기간의 평균 환율 - 자본은 역사적 환율 - 환산에서 발생하는 외환 차이는 기타포괄손익으로 인식해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감 환율로 환산합니다.

(5) 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산 그리고 당좌차월을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 유동성차입금계정에 포함됩니다.

(6) 재고자산

재고자산의 단위원가는 선입선출법(미착재료는 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(7) 금융자산① 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

② 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리 합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

- 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

가. 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.나. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.다. 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

- 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

③ 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

④ 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

⑤ 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

⑥ 파생상품파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.(8) 유형자산토지 외의 모든 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가또는 재평가액에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

건 물	13 ~ 52년

구 축 물	20년

기 계 장 치	2 ~ 27년

차량운반구	4~5년

시 설 장 치	5~10년

공구와기구	2 ~ 15년

비 품	3 ~ 20년

연결회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 "기타수익(비용)"으로 표시하고 있습니다.

(9) 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 방생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.(10) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

개 발 비	5년

산업재산권	3년, 5년, 6년, 7년

독점사용권	6년

소프트웨어	5년

시설이용권	5년

기타의무형자산	5년

전용시설이용권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(11) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 또한 미래에 투자부동산으로 사용하기 위하여 건설 또는 개발중인 부동산도 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수 45년에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.투자부동산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 "기타수익(비용)"으로 표시하고 있습니다.(12) 비금융자산의 손상연결회사는 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(13) 금융부채① 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.② 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(14) 복합금융상품복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환사채 등입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

(15) 금융보증계약금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 최초 인식 이후에는 다음 중 큰 금액으로 측정되며, 후속 측정시 최초 인식 금액의 미상각잔액을 초과하는 금액은 기타금융부채로 인식하고 있습니다.- 기준서 제1109호의 손상 규정에 따라 산정한 손실충당금- 최초 인식금액에서 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액(16) 충당부채 및 우발부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 연결회사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.

또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

(17) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. ③ 기타장기종업원급여연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

④ 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(18) 외화거래

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융상품으로 분류하는 외화표시 화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 상각후원가의 변동으로 인한 부분과 기타 유가증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상각후원가의 변동부분에서 발생한 외환차이는 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동에서발생한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.

(19) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결회사가 연결회사의 보통주(자기주식)를 취득하는 경우, 직접거래원가(법인세비용을 차감한 순액)를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 연결회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가(직접거래원가 및 관련법인세를 차감한 순액)는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

(20) 수익인식기존 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.① 수행의무의 식별연결회사는 PCB, 전자통신반도체, 자동차 부품용 표면처리약품사업, 전자동 도금설비 제작 및 판매사업 등을 영위하고 있습니다. 연결회사의 계약은 단일의 수행의무로식별되며, 계약상 수행의무가 완료되는 시점에 수익을 인식합니다.② 거래가격의 산정 및 배분거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액입니다. 거래가격은 계약서에 고객과 합의한 금액이 아니라 향후 기업이 받을 것으로 예상하는 금액의 추정치입니다. 고객과 합의한 금액에할인(discount), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives) 등의 변동금액이 포함된 경우 거래가격은 고정대가와 변동대가로 이루어진 것이며, 기대값 또는 가능성이 가장 높은 금액 중 하나로 변동대가를 추정하여 거래가격을 추정합니다.

연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여변동대가를 추정하고, 반품 및 환불 등의 의무를 이행한 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 연결회사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.다만, 연결회사의 식별된 계약상 대가는 고정대가로 이루어져 있으며, 해당 계약상 고정대가는 단일의 수행의무에 거래가격을 배분하고 있습니다.

(21) 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.

당기법인세비용은 연결회사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 연결회사가 세무 보고를 위해취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는, 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 회사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

(22) 주당손익연결회사는 보통주 기본주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(23) 재무제표 확정연결회사의 연결재무제표는 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

4. 영업부문 정보(1) 당기말 현재 연결회사는 경제적 특성을 고려하여 다음의 보고부문을 구성하고 있습니다.

보고부문	보고부문의 성격

약품 사업부	PCB 및 전자부품 제조업체대상 판매

기계 사업부

기타	금속표면 처리업, 임대용역 등

(2) 당기와 전기의 보고부문별 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구 분	약품사업부	기계사업부	기타	연결조정	합 계

매출	15,614,797	2,517,203	13,242,345	(2,730,403)	28,643,942

영업이익(손실)	(2,551,449)	(2,251,640)	455,833	(214,779)	(4,562,035)

자산총액	36,587,827	68,334,718	220,862,510	(155,676,117)	170,108,938

부채총액	7,496,410	23,896,215	98,247,494	(48,726,541)	80,913,578

당기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 약품 및 기계사업부문과 연관된 1개 고객이며, 고객으로부터의 매출액은 3,163백만원 입니다.② 전기

(단위:천원)

구 분	약품사업부	기계사업부	기타	연결조정	합 계

매출	25,853,398	8,955,262	16,750,683	(6,058,140)	45,501,203

영업이익(손실)	(2,261,402)	541,960	(12,852,971)	112,329	(14,460,084)

자산총액	39,115,107	73,204,098	146,393,141	(84,259,988)	174,452,358

부채총액	2,837,021	9,045,032	73,622,897	(36,443,158)	49,061,792

전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 약품 및 기계사업부문과 연관된 3개 고객이며, 고객으로부터의 매출액은 각각 8,694백만원, 6,598백만원, 5,629백만원 입니다.

5. 현금및현금성자산 등

(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	내 역	당기말	전기말

현금및현금성자산	보통예금 등	7,972,555	7,413,851

(2) 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	내 역	당기말	전기말

단기금융상품	정기예적금	70,000	-

장기금융상품	당좌개설보증금	7,500	7,500

지식재산공제	3,600	-

적립식보험	-	51,975

질권설정된 보통예금	1,279,250	-

기타보증금	928,281	-

소 계	2,218,631	59,475

합 계	2,288,631	59,475

6. 사용제한 금융상품당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말	사용제한내역

장기금융상품	7,500	7,500	당좌개설보증금,

1,279,250	-	보통예금 질권설정

3,600	-	지식재산공제,

합 계	1,290,350	7,500

7. 매출채권및기타수취채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산:

매출채권	10,320,752	10,605,884

손실충당금	(4,862,849)	(3,459,900)

단기대여금	6,007,679	8,554,643

손실충당금	(596,494)	(1,916,655)

미수금	844,415	1,641,259

손실충당금	(329,116)	(1,329,494)

미수수익	440,457	544,138

손실충당금	-	(350,265)

소 계	11,824,844	14,289,610

비유동자산:

장기매출채권	379,143	358,719

손실충당금	(261,093)	(281,111)

장기미수수익	51,916	51,916

손실충당금	(51,916)	(51,916)

장기대여금	7,130,304	1,337,688

손실충당금	(959,243)	(959,243)

소 계	6,289,111	456,053

합 계	18,113,955	14,745,663

(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타수취채권의 손실충당금 변동은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	8,348,584	4,782,895

설정액	41	(426,993)

환입	(43,676)	(29,404)

제각	(1,484,075)	-

연결범위 변동	239,837	4,022,086

기말금액	7,060,711	8,348,584

(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

발생시점일로부터 경과일	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

3개월 이하	13,218,874	(85,778)	13,518,423	(95,470)

3개월 초과 ~ 6개월 이하	3,362,940	(27,173)	370,714	(23,434)

6개월 초과 ~ 1년 이하	1,607,519	(71,759)	155,120	(41,608)

1년 초과	6,985,333	(6,876,001)	9,049,990	(8,188,072)

합 계	25,174,666	(7,060,711)	23,094,247	(8,348,584)

8. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	4,736,050	(118,009)	4,618,041	4,242,085	(51,494)	4,190,591

제품	4,644,239	(3,722,389)	921,850	5,154,529	(4,250,633)	903,896

원재료	5,638,048	(2,501,930)	3,136,118	2,103,400	(828,159)	1,275,241

재공품	5,807,218	(2,451,833)	3,355,385	6,804,716	(3,325,031)	3,479,685

부재료	7,232	-	7,232	-	-	-

미착품	180,713	-	180,713	361,081	-	361,081

합 계	21,013,500	(8,794,161)	12,219,339	18,665,811	(8,455,317)	10,210,494

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

매출원가 :

재고자산평가손실(환입)	(9,287)	2,525,878

9. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동자산:

선급금	479,385	260,792

선급비용	699,029	193,607

환불자산	42,044	-

선납세금	1,500,673	1,024,173

소 계	2,721,131	1,478,572

기타비유동자산:

보증금	-	559,687

장기선급비용	17,316	29,318

소 계	17,316	589,005

합 계	2,738,447	2,067,577

10. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

기초금액	275,647	14,919,445	452,521	45,662,402

연결범위 변동	-	8,155,211	-	(4,342,344)

대체	(174,258)	174,258	-	-

취득	24,353,369	11,400,000	99,340	888,418

처분	(18,452,960)	(9,073,137)	(516,181)	(29,252,621)

평가손익	(1,798)	(867,293)	239,967	1,963,590

기말금액	6,000,000	24,708,484	275,647	14,919,445

(2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	보유주식수	지분율(%)	당기말	전기말

(주,좌)	취득금액	장부금액	취득금액	장부금액

시장성 있는 지분증권

에이비온㈜	1,224,217	0.40	8,898,732	8,863,331	749,280	708,120

소 계	8,898,732	8,863,331	749,280	708,120

시장성 없는 지분증권

HUMANIGEN, Inc(*1)	-	-	-	-	2,456,000	711

기계공제조합	5	-	1,000	1,000	1,000	1,000

한국도금공업협동조합 (*2)	-	-	-	-	1,000	1,000

㈜피앤아이	512	0.37	1,142,848	-	1,142,848	-

㈜엔비포스텍	80,000	2.54	1,000,000	-	1,000,000	-

㈜네이처리퍼블릭(*3)	50,000	0.60	1,062,500	-	1,062,500	283,300

지지사모부동산투자신탁제10호(*4)	168,353,986	-	114,382	174,258	114,382	176,056

㈜씨에스티	553	0.03	-	-	-	-

㈜중원바이오팜(구, ㈜중원제약)	18,840	4.87	146,274	-	146,274	-

㈜에이아이디	124	0.06	-	-	-	-

에스티-스타셋 헬스케어 조합 제1호(*5)	-	-	-	-	538,897	781,908

㈜아미팜(*6)	265,151	6.06	3,266,661	1,399,202	3,266,661	1,904,754

이뮤노바이오텍㈜	110,821	1.40	2,548,728	-	2,548,728	-

㈜에스비티엘첨단소재(구, ㈜비티엘첨단소재)(*7)	152,065	2.96	3,118,549	3,040,692	9,362,609	10,408,651

케이디비티피엘케이오픈이노베이션5호 신기술사업투자조합	800	10.00	800,000	800,000	400,000	400,000

(주)티엠뷰티	20,000	5.35	10,000,000	10,000,000	-	-

(주)레이메드(구. (주)온코메드)(*8)	45,421	2.45	430,001	430,001	430,001	430,001

소 계	23,630,943	15,845,153	22,470,900	14,387,381

시장성 없는 채무증권

단기사채(CP)챔피언상도제일차(*9)	-	-	-	-	99,340	99,591

에이준프라임인베스트먼트㈜	-	-	6,000,000	6,000,000	-	-

대륙산기㈜ 전환사채	-	-	3,900,000	-	3,900,000	-

소 계	9,900,000	6,000,000	3,999,340	99,591

합 계	42,429,675	30,708,484	27,219,520	15,195,092

(*1) 당기 중 평가손실 584천원을 인식하였으며, 처분손실 128천원을 인식하였습니다. (*2) 당기 중 조합지분 상실 사유 발생으로 처분손실 1백만원을 인식하였습니다.(*3) 당기 중 평가손실 283백만원을 인식하였습니다.(*4) 전기 중 일부를 매도하여 처분이익 160백만원을 인식하였습니다.(*5) 당기 중 조합이 해산함에 따라 처분손실 782백만원을 인식하였습니다.(*6) 당기 중 평가손실 506백만원을 인식하였습니다.(*7) 당기 중 일부 매도하여 처분손실 536백만원을 인식하였으며, 평가손실 77백만원을 인식하였습니다.(*8) 당기 중 (주)온코메드에서 (주)레이메드로 회사명을 변경하였습니다. (*9) 당기 중 전부 매도하여 처분손실 250천원을 인식하였습니다.

11. 관계기업 투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	업종	결산월	소재지	당기말	전기말

지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액

(주)에이치아이이엔지(구.오비씨(주))(*1)	절삭 가공 및 유사처리업	12월	한국	85.30	-	85.30	-

(주)뉴온(*2)	원료의약품 및 건강기능식품 연구 및 개발업, 제조 및 도소매	12월	한국	-	-	29.47	29,468,260

㈜텔콘RF제약(*3)	기타 무선통신장비 부품 제조 및 완제의약품 제조업	12월	한국	23.58	16,148,162	24.45	24,015,928

대륙산기(*3)	자원재활용 설비 제조업	12월	한국	50.00	-	50.00	-

티피-뷰티 제4호 조합	서비스	12월	한국	24.04	750,000	-	-

합 계	16,898,162	53,484,188

(*1) 오비씨(주)에서 2021년 9월 29일자로 회사명을 (주)에이치아이이엔지로 변경하였고, 당기 중 연결범위에 포함된 (주)뉴온(구.㈜한일진공)의 보유지분을 추가한 지분율입니다.(*2) 당기 중 당사의 종속회사인 (주)한일진공은 관계기업인 (주)뉴온을 흡수합병 하였으며, 기존 (주)뉴온 보통주는 (주)한일진공 주식으로 교환되었습니다. 흡수합병 후존속회사의 사명은 (주)뉴온(구.㈜한일진공)으로 변경되었으며 연결회사의 지배력 상실로 인하여 종속기업에서 관계기업으로 변경되었으나, 흡수합병 후 유상증자를 통해 (주)뉴온의 보통주를 추가 취득하여 실질 지배력이 존재한다고 판단되어 관계기업에서 종속기업으로 변경되었습니다. 상기 지분율은 종속회사인 ㈜코스인베스트먼트의 (주)뉴온(구.㈜한일진공) 지분율 3.96%를 합산한 지분율이며 의결권이 존재하는 보통주 기준 연결실체의 유효지분율은 50.47%입니다.(*3) 당기 중 연결범위에 포함된 (주)뉴온(구.㈜한일진공)의 관계기업입니다.

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

회사명	기초금액	연결범위변동	취득(처분)	지분법손익	지분법자본변동	손상차손(환입)	대체	기말금액

(주)뉴온	29,468,260	(29,468,260)	-	-	-	-	-	-

(주)뉴온(구. (주)한일진공)(*1)	-	12,635,135	(65,500)	(13,936,641)	1,367,006	-	-	-

(주)텔콘RF제약	24,015,928	(7,867,766)	-	-	-	-	-	16,148,162

티피-뷰티 제4호 조합	-	-	750,000	-	-	-	-	750,000

합 계	53,484,188	(24,700,891)	684,500	(13,936,641)	1,367,006	-	-	16,898,162

(*1) 지배력을 상실하여 연결범위에서 제외되었으나 유상증자 후 지배력을 재취득하여 지배력 획득 시점까지 지분법을 적용하였습니다.② 전기

(단위:천원)

회사명	기초금액	연결범위변동	취득(처분)	지분법손익	지분법자본변동	손상차손(환입)	대체	기말금액

(주)뉴온	-	-	29,468,260	-	-	-	-	29,468,260

(주)텔콘RF제약	-	27,918,474	26,403	3,563,303	54,860	(7,547,112)	-	24,015,928

합 계	-	27,918,474	29,494,663	3,563,303	54,860	(7,547,112)	-	53,484,188

(3) 당 기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

관계기업명(*1)	자 산	부 채	자 본	매 출	당기손익

(주)에이치아이이엔지(구.오비씨(주))	611,471	405,753	205,719	-	(50,476)

대륙산기㈜	1,163,282	7,008,575	(5,845,293)	88,399	(703,305)

(주)텔콘RF제약(*2)	163,105,933	70,453,178	92,652,755	37,865,282	(16,668,076)

티피-뷰티 제4호 조합	3,120,006	4	-	-	-

(*1) 요약 재무정보는 보고기간종료일 현재의 가결산 재무제표상의 금액입니다.(*2) 상호 순환출자관계로 상기 관계기업의 재무정보는 지분법 적용 전의 재무정보입니다. 연결회사는 상기 관계기업에 대한 지분법 적용시 지분법 적용 전 재무정보를 이용하여 지분법을 적용하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

관계기업명(*1)	자 산	부 채	자 본	매 출	당기손익

(주)에이치아이이엔지(구.오비씨(주))	711,348	405,753	305,595	-	(70)

(주)뉴온	30,246,737	2,773,616	27,473,121	30,298,577	(11,005,102)

대륙산기㈜	1,163,282	7,008,575	(5,845,293)	88,399	(703,305)

(주)텔콘RF제약(*2)	127,453,183	30,509,197	96,943,985	2,382,168	8,791,898

(*1) 요약 재무정보는 보고기간종료일 현재의 가결산 재무제표상의 금액입니다.(*2) 상호 순환출자관계로 상기 관계기업의 재무정보는 지분법 적용 전의 재무정보입니다. 연결회사는 상기 관계기업에 대한 지분법 적용시 지분법 적용 전 재무정보를이용하여 지분법을 적용하였습니다.

12. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구분	취득원가	손상차손누계액	감가상각누계액	순장부금액

토지	18,808,452	-	-	18,808,452

건물	6,702,005	-	(3,638,717)	3,063,288

구축물	229,848	-	(132,828)	97,020

기계장치	10,591,092	(4,574,414)	(5,579,422)	437,256

차량운반구	476,950	(5)	(356,430)	120,515

시설장치	2,143,474	(362,551)	(758,649)	1,022,274

공구와기구	417,674	(47,609)	(343,958)	26,107

비품	1,724,805	(73,271)	(1,600,340)	51,194

건설중인자산	-	-	-	-

사용권자산	3,077,004	(123,378)	(1,522,182)	1,431,444

합 계	44,171,304	(5,181,228)	(13,932,526)	25,057,550

② 전기말

(단위:천원)

구분	취득원가	손상차손누계액	감가상각누계액	순장부금액

토지	31,616,360	-	-	31,616,360

건물	10,631,869	(1,771,269)	(4,973,020)	3,887,580

구축물	395,383	(51,153)	(192,711)	151,519

기계장치	22,653,628	(11,684,426)	(10,594,030)	375,172

차량운반구	540,649	(47,417)	(449,308)	43,924

시설장치	2,821,112	(582,179)	(938,932)	1,300,001

공구와기구	466,976	(58,338)	(340,099)	68,539

비품	2,476,457	(102,332)	(2,337,950)	36,175

건설중인자산	575,978	(575,978)	-	-

사용권자산	3,957,511	(124,733)	(1,991,155)	1,841,624

합 계	76,135,923	(14,997,825)	(21,817,205)	39,320,894

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	기타증감	연결범위 변동	외화환산으로인한 변동	기말

토지	31,616,360	-	-	-	-	(12,807,908)	-	18,808,452

건물	3,887,580	27,300	-	(110,762)	-	(740,830)	-	3,063,288

구축물	151,519	-	-	-	-	(54,499)	-	97,020

기계장치	375,172	21,161	(17,134)	(79,246)	-	113,153	24,150	437,256

차량운반구	43,924	94,138	(1)	(20,953)	-	-	3,407	120,515

시설장치	1,300,001	-	-	(300,000)	-	22,273	-	1,022,274

공구와기구	68,539	-	(19,040)	(28,799)	-	-	5,407	26,107

비품	36,175	4,300	-	(13,765)	-	23,759	725	51,194

건설중인자산	-	-	-	-	-	-	-	-

사용권자산	1,841,624	474,561	(1,017,195)	(408,591)	10,398	331,748	198,899	1,431,444

합 계	39,320,894	621,460	(1,053,370)	(962,116)	10,398	(13,112,304)	232,588	25,057,550

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	손상차손	손상차손환입	감가상각	기타증감	연결범위 변동	외화환산으로인한 변동	기말

토지	7,830,298	-	-	-	-	-	14,245,770	9,540,292	-	31,616,360

건물	2,367,142	-	-	(875,391)	-	(302,540)	-	2,698,369	-	3,887,580

구축물	-	-	-	(25,167)	-	(18,471)	-	195,157	-	151,519

기계장치	161,024	785,784	(649,081)	(4,682,598)	-	(545,879)	7,808	5,298,206	(92)	375,172

차량운반구	899	107,236	(63,110)	(35,779)	20,922	(21,069)	-	35,437	(612)	43,924

시설장치	1	1,515,000	-	(471,506)	-	(328,248)	-	584,754	-	1,300,001

공구와기구	50,430	65,925	(182)	(47,827)	33,361	(32,742)	-	871	(1,297)	68,539

비품	29,690	47,754	(161)	(73,095)	1,907	(48,164)	-	78,500	(256)	36,175

건설중인자산	-	575,978	-	(575,978)	-	-	(186,800)	186,800	-	-

사용권자산	2,016,323	180,067	(8,720)	(124,733)	231,874	(636,553)	-	197,435	(14,069)	1,841,624

합 계	12,455,807	3,277,744	(721,254)	(6,912,074)	288,064	(1,933,665)	14,066,778	18,815,821	(16,326)	39,320,894

(3) 유형자산의 감가상각비 중 665,916천원(전기 1,308,572천원)은 매출원가에 포함되어 있으며, 288,144천원(전기 609,805원)은 판매비와 관리비에, 8,057천원(전기 15,288천원)은 시험연구비에 포함되어 있습니다.

(4) 당기말 현재 연결회사는 건물, 기계장치, 재고자산 등에 대하여 메리츠화재해상보험 및 DB손해보험에 화재보험(가입금액 31,028백만원)을 가입하고 있습니다. 보험가입금액 중 일부는 기업은행을 보험수익자로 하여 담보로 제공되어 있습니다.

13. 리스(1) 당기말과 전기말 현재 리스사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

건물	2,446,468	(1,288,273)	(79,211)	1,078,984

차량운반구	630,536	(233,908)	(44,167)	352,461

합 계	3,077,004	(1,522,181)	(123,378)	1,431,445

② 전기말

(단위:천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

건물	3,484,843	(1,738,549)	(17,264)	1,729,030

차량운반구	560,221	(340,157)	(107,469)	112,595

합 계	4,045,064	(2,078,706)	(124,733)	1,841,625

(2) 당기말과 전기말 현재 리스부채에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

리스부채	637,093	880,070	520,497	1,585,600

(3) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	기초	증가	감소	지급	이자비용	외화환산	대체(*1)	연결범위변동	기말

리스부채(유동)	520,498	108,191	(213,567)	(460,310)	56,323	12,881	415,115	197,962	637,093

리스부채(비유동)	1,585,600	371,541	(854,756)	-	-	115,499	(415,115)	77,301	880,070

합 계	2,106,098	479,732	(1,068,323)	(460,310)	56,323	128,380	-	275,263	1,517,163

(*1)기간경과에 따른 유동성 대체에 따른 증감 금액이 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초	증가	감소	지급	이자비용	외화환산	대체(*1)	연결범위변동	기말

리스부채(유동)	448,227	39,514	(10,001)	(761,133)	114,967	6,823	529,075	153,025	520,497

리스부채(비유동)	1,956,756	128,470	-	-	-	(15,802)	(529,075)	45,251	1,585,600

합 계	2,404,983	167,984	(10,001)	(761,133)	114,967	(8,979)	-	198,276	2,106,097

(*1)기간경과에 따른 유동성 대체에 따른 증감 금액이 포함되어 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

리스부채에서 발생한 현금유출	460,310	745,646

소액,단기리스 관련비용	13,379	105,260

총현금유출액	473,689	850,906

(5) 당기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말

1년이내	719,534

1년초과 5년이내	946,101

5년초과	6,059

합 계	1,671,694

14. 무형자산

당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	상각	손상차손	연결범위변동	대체	기말

특허권	54,543	-	(12,205)	-	3,471,127	-	3,513,465

영업권	-	9,893,107	-	-	-	-	9,893,107

상표권	-	-	-	-	1,891,435	-	1,891,435

통상실시권	-	-	-	-	989,542	-	989,542

독점사용권	-	-	-	-	3,753,000	-	3,753,000

소프트웨어	3,822	-	(1,176)	-	10,118	-	12,764

기타의무형자산	12,225	-	(6,050)	-	-	-	6,175

전용시설이용권	1,380,545	-	-	(200,000)	509,963	(339,509)	1,350,999

합 계	1,451,135	9,893,107	(19,431)	(200,000)	10,625,185	(339,509)	21,410,487

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	상각	손상차손	연결범위변동	대체	기말

특허권	59,123	7,208	-	(11,912)	-	124	-	54,543

영업권	-	4,301,074	-	-	(4,301,074)	-	-	-

소프트웨어	4,998	-	-	(1,176)	-	-	-	3,822

기타의무형자산	8,200	9,750	-	(5,725)	-	-	-	12,225

전용시설이용권	498,793	284,545	(48,793)	-	-	646,000	-	1,380,545

개발중인자산	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	571,114	4,602,577	(48,793)	(18,813)	(4,301,074)	646,124	-	1,451,135

15. 투자부동산

(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 말

토 지	24,127,409	-	-	-	24,127,409

건 물	6,376,582	-	-	(155,127)	6,221,455

합 계	30,503,991	-	-	(155,127)	30,348,864

② 전기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 말

토지	26,312,328	-	(2,184,919)	-	24,127,409

건물	7,541,663	-	(994,778)	(170,303)	6,376,582

합 계	33,853,991	-	(3,179,697)	(170,303)	30,503,991

(2) 당기와 전기 중 투자부동산 관련 임대수익은 각각 1,362,652천원 및 634,417천원입니다.(3) 투자부동산의 감가상각비 중155,127천원(전기 89,789천원)은 임대매출원가에 포함되어 있으며, 전기 80,514천원은 판매비와관리비로 계상하고 있습니다.(4) 당기말 현재 당사는 투자부동산에 대하여 NH손해보험에 화재보험(가입금액 13,800백만원), KB손해보험에 화재보험(가입금액 21,300백만원)을 가입하고 있습니다. KB손해보험가입금액 중 15,600백만원은 상상인저축은행, 5,400백만원은 KEB하나은행에, NH손해보험 가입금액 중 11,400백만원은 조은저축은행에, 2,400백만원은 인천저축은행에 보험수익자로 하여 담보로 제공하고 있습니다.(5) 연결회사는 투자부동산과 관련한 차입금에 대하여 담보를 제공(주석 34참조)하고있으며 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부가액과 유의한 차이가 없습니다.

16. 매입채무및기타유동채무 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타유동채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	1,833,139	-	1,576,126	-

미지급금	1,460,633	-	815,646	-

미지급비용	1,331,532	-	1,264,077	-

임대보증금	537,000	800,000	521,000	-

합 계	5,162,304	800,000	4,176,849	-

17. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채:

예수금	618,091	166,753

환불부채	102,658	-

계약부채	4,254	-

선수금	343,895	1,646,536

하자보수충당부채	11,726	92,995

복구충당부채	-	62,409

소 계	1,080,624	1,968,693

비유동부채:

기타장기종업원급여	39,713	22,694

복구충당부채	85,754	-

임대보증금	-	800,000

소 계	125,467	822,694

합 계	1,206,091	2,791,387

18. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

구매자금대출	기업은행	5.29~5.30	204,015	-

운전자금	조은저축은행	8.00	9,354,007	-

운전자금	인천저축은행	8.00	1,953,462	-

운전자금	기업은행	4.90~5.15	6,900,000	10,280,000

무역어음	기업은행	5.50	1,300,000	1,500,000

기업시설자금	기업은행	-	-	4,450,000

운전자금	(주)텔콘RF제약	-	-	7,000,000

운전자금	주요임원	-	-	55,000

합 계	19,711,484	23,285,000

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	만 기	이자율(%)	당기말	전기말

운전자금	기업은행	2025-08-18	5.09	520,000	520,000

운전자금	기업은행	2025-09-13	5.27	600,000	600,000

시설자금	기업은행	-	-	-	1,000,000

시설자금	KEB하나은행	2025-05-17	5.37	4,500,000	4,500,000

소 계	5,620,000	6,620,000

차감:유동성장기차입금	(5,620,000)	(6,620,000)

장기차입금	-	-

(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	장기차입금

2025년	5,620,000

(4) 연결회사는 차입금과 관련하여 토지, 건물, 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다(주석34 참조).

19. 전환사채 및 교환사채(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일	만기일	이자율(%)	당기말	전기말

제11회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	-	-	-	-	600,000

제12회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 (*1)	2024.01.30	2027.01.30	4.00	2,000,000	-

제13회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 (*1)	2024.03.08	2027.03.08	4.00	5,000,000	-

제11회 무보증 사모 전환사채 (*1)	2024.05.27	2027.05.27	3.00	2,000,000	-

제12회 무보증 사모 전환사채 (*1)	2024.06.28	2027.06.28	2.00	12,000,000	-

사채상환할증금	511,210	-

전환권조정	(2,131,411)	-

전환사채 소계	19,379,799	600,000

차감 : 유동성전환사채	(19,379,799)	(600,000)

합 계	-	-

(*1) 연결회사의 무보증 사모 전환사채는 보고기간 후 12개월 이내 행사가능한 조기상환청구권이 존재하여 유동성전환사채로 분류하였습니다.

(2) 전환사채 발행 상세내역은 다음과 같습니다.

구분	제11회 전환사채	제12회 전환사채	제12회 전환사채	제13회 전환사채

전환사채의 종류	무기명식 무보증 사모 전환사채	무기명식 무보증 사모 전환사채	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행회사	주식회사 케이피엠테크	주식회사 케이피엠테크	주식회사 뉴온	주식회사 뉴온

만기일	2027년 5월 27일	2027년 6월 28일	2027년 1월 30일	2027년 3월 8일

전환권의 행사기간	2025.05.27	2025.06.28	2027.05.28	2025.01.30

표시이자율	3.00%	2.00%	4.00%	4.00%

만기보장수익률	4.00%	6.00%	4.00%	4.00%

만기상환방법	만기일 원금의 103.1706%를 일시상환	만기일 원금의 113.0412%를 일시상환	만기일 원금의 100%를 일시상환	만기일 원금의 100%를 일시상환

잔여행사가능주식의 수	6,896,551 주	35,928,143 주	526,315 주	1,329,787 주

행사가격	290 원	334 원	3,800 원	3,760 원

사채발행금액(액면금액)	2,000,000,000 원	12,000,000,000 원	2,000,000,000 원	5,000,000,000 원

(3) 당기말과 전기말 현재 교환사채의 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	발행일	만기일	이자율(%)	당기말	전기말

제1회 무기명식 무이권부 무보증사모 교환사채(*1)	2024.04.04	2027.04.04	-	10,000,000	-

사채상환할증금	-	-

교환권조정	(293,619)	-

교환사채 소계	9,706,381	-

차감 : 유동성교환사채	(9,706,381)	-

합 계	-	-

(*1) 연결회사의 무보증 사모 교환사채는 보고기간 후 12개월 이내 행사가능한 조기상환청구권이 존재하여 유동성교환사채로 분류하였습니다. (4) 교환사채 발행 상세내역은 다음과 같습니다.

구분	제1회 교환사채

전환사채의 종류	무기명식 무이권부 무보증 사모 교환사채

발행회사	주식회사 뉴온

교환 대상주식	(주)뉴온 기명식 보통주

만기일	2027년 4월 4일

전환권의 행사기간	2024.05.04

표시이자율	0.00%

만기보장수익률	0.00%

만기상환방법	만기일 본 사채의 액면금액을 일시상환

잔여행사가능주식의 수	3,194,888 주

행사가격	3,130 원

사채발행금액(액면금액)	10,000,000,000 원

20. 신주인수권부사채(1) 당기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

발행회사	발행회차	발행일	만기일	이자율(%)	당기말	전기말

㈜에이엠아이인베스트먼트	5회차 (*1)	2021.07.16	2024.07.16	0.00	-	2,000,000

6회차 (*2)	2023.04.14	2026.04.14	0.00	1,500,000	1,500,000

7회차 (*2)	2024.07.16	2027.07.16	0.00	2,214,588	-

사채상환할증금	471,103	443,888

신주인수권조정	(435,197)	(516,426)

신주인수권부사채 소계	3,750,494	3,427,462

(-)유동성신주인수권부사채	(3,750,494)	(3,427,462)

합 계	-	-

(*1) 당기 중 전액 상환되었습니다.(*2) 연결회사의 무보증 사모 신주인수권부사채는 보고기간 후 12개월 이내 행사가능한 조기상환청구권이 존재하여 유동성 대체하였습니다.

(2) 신주인수권부사채 발행내역은 다음과 같습니다.

발행회사	㈜에이엠아이인베스트먼트	㈜에이엠아이인베스트먼트

구분	제6회 신주인수권부사채	제7회 신주인수권부사채

신주인수권부사채의 종류	무기명식 무보증 분리형 국내사모 신주인수권부사채	무기명식 무보증 분리형 국내사모 신주인수권부사채

만기일	2026년 4월 14일	2027년 7월 17일

신주인수권의 행사기간	2024.04.14 ~ 2026.03.14	2024.07.16 ~ 2027.07.16

보장수익률	112.6825%	112.6825%

만기상환방법	만기일 본 사채의 원금에 만기보장 수익률에 해당하는 금액을 일시상환	만기일 본 사채의 원금에 만기보장 수익률에 해당하는 금액을 일시상환

잔여행사가능주식의 수	300,000 주	442,918 주

행사가격	5,000 원	5,000 원

사채발행금액(액면금액)	1,500,000,000 원	2,214,587,900 원

21. 파생상품부채 (1) 당기말과 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	유동

파생상품부채	4,516,352	-

(2) 당기의 파생상품 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	평가손익	기 말

제 11회차 전환사채(*1)	-	627,555	-	(142,286)	485,269

제 12회차 전환사채(*1)	-	2,308,562	-	(448,183)	1,860,379

주주간계약(*2)	-	2,170,704	-	-	2,170,704

합 계	-	5,106,821	-	(590,469)	4,516,352

(*1) 전환사채에 내재되어 있는 전환권옵션과 조기상환청구권옵션을 분리하여 공정가치로 평가하고 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. (*2) 연결회사는 (주)아미팜의 보통주 일부를 매도하는 과정에서 개인투자자에게 부여한 매도선택권(풋옵션)과 매수자의 콜옵션이 파생상품요건을 충족함에 따라 공정가치로 평가하였습니다. 22. 확정급여부채

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	4,706,775	4,614,625

사외적립자산의 공정가치	(1,921,453)	(1,731,425)

재무상태표에 인식된 금액	2,785,322	2,883,200

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	4,614,625	1,233,853

연결범위의 변동	(306,158)	2,262,864

당기근무원가	393,264	857,507

이자원가	58,293	197,076

재측정요소:	73,169	1,054,198

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	(9,620)

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(99,512)	416,534

- 경험적 조정	172,681	647,284

관계사로부터 전입	-	5,283

관계사로 전출	-	(5,283)

퇴직급여지급액	(126,418)	(990,873)

기말금액	4,706,775	4,614,625

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	1,731,425	38,696

연결범위의 변동	(104,974)	1,539,572

이자수익	12,644	87,623

기여금납부액	300,000	586,000

재측정요소	(516)	(34,505)

관계사로부터 전입	-	2,442

관계사로 전출	-	(2,442)

퇴직급여지급액	(17,126)	(485,961)

기말금액	1,921,453	1,731,425

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	1,921,453	1,731,425

(5) 당기와 전기의 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	393,264	857,507

이자원가	58,293	197,076

이자수익	(12,644)	(87,623)

종업원급여에 포함된 총비용	438,913	966,960

(6) 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

매출원가(퇴직급여)	133,995	518,081

매출원가(시험연구비)	13,343	10,661

판매비와관리비(퇴직급여)	291,575	512,684

합 계	438,913	1,041,426

(7) 당기말과 전기말에 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

할인율(*1)	4.46%~4.47%	5.03%~5.11%

기대임금인상률	4.01%~승급율+3.5%	2%~승급율+5.00%

(*1) 연결회사는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량 회사채(AA0)의 수익률을 적용하고 있습니다. 사외적립자산에 대한 기대수익율은 확정급여채무의 현재가치 계산에 사용한할인율과 동일하게 적용하였습니다.(8) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정의 변동이 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1% 증가	1% 감소

할인율	(268,427)	308,230

기대임금인상률	344,837	(303,575)

(9) 당기말 현재 확정급여채무의 만기구성에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	가중평균만기	1년 미만	1년 이상5년 미만	5년 이상	합 계

급여지급액	8.25	241,908	1,231,958	6,746,769	8,220,635

(10) 당기와 전기의 기타장기종업원급여의 내역은 다음과 같습니다..

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	-	-

연결범위변동	39,713	29,403

당기근무원가	-	3,761

이자원가	-	1,652

기타장기종업원급여 지급액	-	(3,000)

재측정요소	-	(9,121)

기말금액	39,713	22,695

23. 하자보수충당부채

(1) 당기와 전기 중 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	92,995	93,045

하자보수비 설정액	11,726	92,995

하자보수비 환입액	(92,995)	(93,045)

기말금액	11,726	92,995

(2) 연결회사는 수익으로 인식한 제품에 대한 하자보수비용에 충당하기 위하여 과거의 실제 하자보수경험과 장래의 하자보수 발생가능성에 대한 추정을 근거로 하자보수충당부채를 설정하고 있습니다.

24. 자본

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 보통주 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구 분	당기말	전기말

발행할주식의 총수	500,000,000	500,000,000

1주당 금액(원)	100	100

발행주식수	194,004,890	174,460,917

자본금	19,400,489	17,446,092

(2) 당기와 전기 중 당사의 발행주식수 및 자본의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:주,천원)

구 분	일자	주식수	자본금	주식발행초과금

기 초	2024.01.01	174,460,917	17,446,094	169,271,253

유상증자	2024.12.19	19,543,973	1,954,395	4,045,603

기 말	2024.12.31	194,004,890	19,400,489	173,316,856

② 전기

(단위:주,천원)

구 분	일자	주식수	자본금	주식발행초과금

기 초	2023.01.01	162,839,307	16,283,932	165,789,738

전환권 행사	2023.02.08~02.13	532,432	53,243	159,521

전환권 행사	2023.03.24~03.28	189,189	18,919	57,110

전환권 행사	2023.04.10~04.25	6,575,669	657,567	1,964,274

전환권 행사	2023.05.08~05.10	1,486,485	148,649	445,724

전환권 행사	2023.06.07~06.28	1,216,215	121,620	366,947

전환권 행사	2023.07.21	540,540	54,054	161,813

전환권 행사	2023.12.06~2023.12.15	1,081,080	108,108	326,126

기 말	2023.12.31	174,460,917	17,446,092	169,271,253

(3) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

전환권대가	(58,932)	206,171

신주인수권대가	890,591	890,591

감자차익	4,825,744	4,825,744

사채상환이익	2,762,756	2,762,756

자기주식처분이익	896,200	896,200

기타자본잉여금	(64,336)	(329,439)

재평가적립금	3,020	3,020

자기주식	(10,583)	(10,583)

해외사업환산손익	1,360,698	1,019,595

지분법자본변동	1,967,483	600,477

기타자본조정	(1,356,205)	(1,356,205)

합 계	11,216,436	9,508,327

(4) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금	900,000	900,000

임의적립금

기업합리화적립금	94,368	94,368

재평가잉여금	4,836,248	4,836,248

사업확장적립금	3,000,000	3,000,000

미처리결손금

보험수리적손익	812,327	886,012

이월결손금	(137,429,677)	(98,197,262)

합 계	(127,786,734)	(88,480,634)

25. 주식기준보상(1) 당기말 현재 연결회사가 부여한 주식선택권의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	부여일	잔여주식수	부여방법	행사가격	가득조건	행사가능기간

1차 주식선택권(*)	2021.12.01	606,884	신주교부	2,410	용역제공 2년	부여일로부터 2년 이상 경과한 날로부터 5년 이내

2차 주식선택권(*)	2023.03.17	36,774	신주교부	4,650	용역제공 2년	부여일로부터 2년 이상 경과한 날로부터 5년 이내

(*) 2024년 2월 29일 합병기일을 기준으로, 합병소멸회사인 구, (주)뉴온이 임직원에게 부여한 주식선택권 11,400,092주는 합병존속회사인 (주)뉴온(구.(주)한일진공)으로 승계되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

수 량	가중평균행사가격	수 량	가중평균행사가격

기초	-	-	85,000	1,845

부여	-	-	-	-

행사	-	-	-	-

취소(*1)	-	-	(85,000)	1,964

연결범위 변동	643,658	2,538	-	-

기말	643,658	2,538	-	-

(*1) 약정용역제공기간이 종료되기 전 퇴사와 행사기간만료로 인한 취소분입니다.

26. 매출액

당기와 전기의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

상품매출	18,220,607	22,158,797

제품매출	9,060,683	22,749,989

임대매출	1,362,651	592,417

합 계	28,643,941	45,501,203

27. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	(1,326,178)	403,582

상품매출원가	16,736,132	20,531,199

원재료의 사용액	5,343,344	13,692,131

급여	5,370,998	10,513,832

퇴직급여	438,914	1,041,426

복리후생비	575,956	1,216,122

감가상각비	1,117,244	2,103,968

무형자산상각비	19,431	7,023

지급수수료	2,853,170	7,078,652

기타	2,076,967	3,373,352

매출원가와 판매비와관리비 합계	33,205,978	59,961,287

28. 판매비와관리비

당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여	2,962,358	4,793,303

퇴직급여	291,575	512,684

복리후생비	381,724	683,817

감가상각비	288,144	794,240

지급수수료	2,206,042	6,148,237

대손상각비	(48,542)	(563,390)

무형자산상각비	7,226	7,023

경상연구개발비	-	1,017,634

특허권상각	12,205	11,790

기타	867,666	1,901,214

합 계	6,968,398	15,306,552

29. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

I. 기타수익

수입임대료	-	45,729

손실충당금환입	(4,866)	29,404

투자자산처분이익	29,932	693,002

유형자산처분이익	-	806,935

유형자산손상차손환입	-	288,064

종속기업투자주식처분이익	4,286,706	-

염가매수차익	-	480,402

잡이익	80,848	37,399

관계기업투자주식처분이익	-	15,485,240

사채상환이익	-	11,496

리스해지이익	134,404	1,338

기타수익 소계	4,527,024	17,879,009

II. 기타비용

기타의대손상각비	41	137,188

유형자산처분손실	2,301	451,004

무형자산처분손실	-	3,497

무형자산손상차손	200,000	-

잡손실	14,414	157,244

관계기업투자주식처분손실	20,159,247	-

관계기업투자주식손상차손	-	7,547,112

재고자산폐기손실	-	22,924

리스해지손실	2,080	-

유형자산손상차손	-	6,912,075

기타비용 소계	20,378,083	15,231,044

Ⅲ. 순 기타손익(Ⅰ-Ⅱ)	(15,851,059)	2,647,965

30. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

I. 금융수익

이자수익	792,362	429,757

외환차익	234,494	532,535

외화환산이익	4,374	24,452

배당금수익	359,558	87,376

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	-	2,714,540

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	115,242	2,224,727

파생상품평가이익	590,469	-

금융수익 소계	2,096,499	6,013,387

II. 금융비용

이자비용	3,475,867	2,012,216

외환차손	47,143	328,073

외화환산손실	5,507	31,268

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	869,091	510,983

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	1,543,944	3,644,411

파생상품평가손실	2,170,704	-

금융비용 소계	8,112,256	6,526,951

Ⅲ. 순 금융손익(Ⅰ-Ⅱ)	(6,015,757)	(513,564)

31. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 내역은 다음과 같습니다.1) 금융자산① 당기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정금융자산	합계

금융자산:

현금및현금성자산	-	7,972,555	7,972,555

장단기금융상품	-	2,288,631	2,288,631

매출채권및기타채권	-	18,113,955	18,113,955

당기손익-공정가치측정금융자산	30,708,483	-	30,708,483

합 계	30,708,483	28,375,141	59,083,624

② 전기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정금융자산	합계

금융자산:

현금및현금성자산	-	7,413,851	7,413,851

매출채권및기타채권	-	14,745,661	14,745,661

장기금융상품	-	59,475	59,475

당기손익-공정가치측정금융자산	15,195,092	-	15,195,092

합 계	15,195,092	22,218,987	37,414,079

2) 금융부채① 당기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가 측정금융부채	합계

금융부채:

매입채무및기타채무	-	5,962,305	5,962,305

차입금	-	25,331,484	25,331,484

리스부채	-	1,517,163	1,517,163

전환사채	-	19,379,799	19,379,799

교환사채	-	9,706,381	9,706,381

신주인수권부사채	-	3,750,494	3,750,494

비지배지분부채	-	77,430	77,430

파생상품부채	4,516,352	-	4,516,352

합 계	4,516,352	65,725,056	70,241,408

② 전기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가 측정금융부채	합계

금융부채:

매입채무및기타채무	-	4,176,849	4,176,849

차입금	-	29,905,000	29,905,000

리스부채	-	2,106,098	2,106,098

전환사채	-	600,000	600,000

신주인수권부사채	-	3,427,462	3,427,462

비지배지분부채	-	79,625	79,625

합 계	-	40,295,034	40,295,034

(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융상품	상각후원가측정 금융상품	합 계

이자수익	-	792,362	792,362

외환차익	-	234,494	234,494

외화환산이익	-	4,375	4,375

배당금수익	359,558	-	359,558

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	115,242	-	115,242

파생상품평가이익	590,469	-	590,469

이자비용	-	(3,475,867)	(3,475,867)

외환차손	-	(47,143)	(47,143)

외화환산손실	-	(5,506)	(5,506)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	(869,091)	-	(869,091)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	(1,543,944)	-	(1,543,944)

파생상품평가손실	(2,170,704)	-	(2,170,704)

합 계	(3,518,470)	(2,497,285)	(6,015,755)

② 전기

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융상품	상각후원가측정 금융상품	합 계

이자수익	-	429,757	429,757

외환차익	-	532,535	532,535

외화환산이익	-	24,452	24,452

금융보증수익	-	87,376	87,376

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	2,714,540	-	2,714,540

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	2,224,727	-	2,224,727

이자비용	-	(2,012,216)	(2,012,216)

외환차손	-	(328,073)	(328,073)

외화환산손실	-	(31,268)	(31,268)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	(510,983)	-	(510,983)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	(3,644,411)	-	(3,644,411)

합 계	783,873	(1,297,437)	(513,564)

32. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

1. 총 당기 법인세	-	-

- 당기손익에 대한 당기법인세	-	-

- 전기법인세의 조정사항	-	-

2. 이연법인세 일시적차이의 증감	-	-

3. 자본에 직접 부가되는 법인세부담액	-	178,782

법인세비용(수익)	-	178,782

(2) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익(손실)의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(40,365,492)	(9,144,410)

적용세율에 따른 세부담액	(8,436,388)	(1,911,182)

조정사항:

- 비공제비용	1,211,294	6,052,217

- 비과세수익	-	(7,032,689)

- 이연법인세 미인식효과	2,551,868	4,147,127

- 이월결손금	5,153,661	(707,607)

- 기타	(480,435)	(369,084)

조정사항 합계	8,436,388	2,089,964

법인세비용	-	178,782

유효세율(*1)	-	-

(*1) 당기에는 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 계산하지 않습니다.

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	기 초	증가(감소)	기 말

당기손익	기타포괄손익	연결범위변동

감가상각누계액	(239,654)	-	-	-	(239,654)

공구와기구	5,586	-	-	-	5,586

기계장치	111,563	-	-	-	111,563

비품	1,886	-	-	-	1,886

대손금	7,367,463	(296,320)	-	(6,783,398)	287,745

매도가능증권	583,438	-	-	-	583,438

당기손익-공정가치측정금융자산	2,304,802	112,848	-	(21,124)	2,396,526

종속기업투자주식	13,780,978	4,941,256	-	217,741	18,939,975

관계기업투자주식	18,994,919	(1,381,819)	-	2,637,327	20,250,427

무형자산	(14,682)	-	-	-	(14,682)

무형자산감액손실	107,055	-	-	-	107,055

무형자산손상차손	324,906	-	-	15,087	339,993

유형자산손상차손	538,466	-	-	1,313,843	1,852,309

재고자산	1,684,559	(1,941)	-	155,362	1,837,980

토지재평가차익	(3,092,169)	(1,727,737)	-	1,384,100	(3,435,806)

하자보수충당부채	32,480	(16,985)	-	4,878	20,373

대손충당금	1,085,723	250,636	-	8,149,634	9,485,993

퇴직급여충당금	960,800	83,247	-	(60,331)	983,716

퇴직연금운용자산	(361,868)	(61,655)	-	21,939	(401,584)

전환사채	(1,332)	(859,918)	-	(15,920)	(877,170)

미지급연차수당	55,664	5,189	-	3,479	64,332

금융보증부채	138,907	-	-	(138,907)	-

미수수익	(628,314)	(242,592)	-	(5,529)	(876,435)

사용권자산	(55,055)	(6,576)	-	(69,335)	(130,966)

리스부채	79,563	6,081	-	61,206	146,850

영업권	-	-	-	(9,140,102)	(9,140,102)

독점사용권	-	-	-	(784,377)	(784,377)

상표권	-	-	-	340,054	340,054

특허권	-	-	-	(641,918)	(641,918)

기타	2,499	174	-	(34,083)	(31,410)

이월결손금	8,392,762	5,415,759	-	8,174,889	21,983,410

이월세액공제	947,274	56,227	-	499,564	1,503,065

합 계	53,108,219	6,275,874	-	5,284,079	64,668,172

이연법인세자산(부채)미인식액	56,200,388	-	-	-	68,349,211

이연법인세자산(부채)인식액(*1)	(3,092,169)	-	-	-	(3,681,039)

(*1) 당기말 이연법인세부채 금액에는 매각예정부채로 분류된 259백만원이 포함되어 있습니다.② 전기

(단위:천원)

구 분	기 초	증가(감소)	기 말

당기손익	기타포괄손익	연결범위변동

감가상각누계액	(240,801)	1,147	-	-	(239,654)

공구와기구	5,613	(27)	-	-	5,586

기계장치	112,097	(534)	-	-	111,563

비품	1,895	(9)	-	-	1,886

대손금	68,168	847,495	-	6,451,800	7,367,463

매도가능증권	586,229	(2,791)	-	-	583,438

당기손익-공정가치측정금융자산	2,258,870	(563,068)	-	609,000	2,304,802

종속기업투자주식	11,366,661	(114,654)	-	2,528,971	13,780,978

무형자산	(14,753)	71	-	-	(14,682)

무형자산감액손실	107,567	(512)	-	-	107,055

무형자산손상차손	310,090	(1,555)	-	16,371	324,906

재고자산	454,209	27,369	-	1,202,981	1,684,559

토지재평가차익	(1,302,067)	(1,356,165)	-	(433,937)	(3,092,169)

하자보수충당부채	20,804	(1,207)	-	12,883	32,480

대손충당금	1,413,325	(327,602)	-	-	1,085,723

퇴직급여충당금	257,221	249,126	-	454,453	960,800

퇴직연금운용자산	(7,626)	(30,932)	-	(323,310)	(361,868)

관계기업투자주식	1,423,446	1,196,721	-	16,374,752	18,994,919

전환사채	(2,533)	1,201	-	-	(1,332)

신주인수권부사채	-	-	-	-	-

미지급연차수당	19,079	6,390	-	30,195	55,664

유형자산손상차손	85,403	62,331	-	390,732	538,466

금융보증부채	-	(3,731)	-	142,638	138,907

미수수익	(375,439)	(252,875)	-	-	(628,314)

사용권자산	(9,321)	(13,691)	-	(32,043)	(55,055)

리스부채	9,424	38,306	-	31,833	79,563

기타	-	(54,640)	-	57,139	2,499

이월결손금	6,517,605	1,372,153	-	503,004	8,392,762

이월세액공제	441,604	505,670	-	-	947,274

합 계	23,506,770	1,583,987	-	28,017,462	53,108,219

이연법인세자산(부채)미인식액	23,506,770	-	-	-	-

이연법인세자산(부채)인식액	-	-	-	-	(3,092,169)

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 가산할 일시적차이를 초과하는 모든 차감할 일시적차이에 대하여 실현가능성이 확실하지 아니하여 이연법인세자산ㆍ부채를 인식하지 않았습니다.

(4) 당기말 현재 미래과세소득의 불확실 등으로 인해 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 않은 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금 액	법인세 효과

일시적차이	211,627,301	44,862,736

세무상 결손금	104,318,967	21,983,410

세액공제	1,503,065	1,503,065

합 계	317,449,333	68,349,211

(5) 당기말 현재 인식하지 않은 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	만기일

차감할일시적차이

유동성	13,805,204	1년 이내

비유동성	67,437,072	1년 이후

소 계	81,242,276

가산할일시적차이

유동성	(876,435)	1년 이내

비유동성	(12,016,630)	1년 이후

소 계	(12,893,065)

합 계	68,349,211

33. 주당손익(1) 기본주당이익

당기와 전기의 기본주당손실의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 원)

구 분	당기	전기

지배기업소유주지분순이익(손실)	(39,232,415,174)	5,050,080,555

가중평균유통보통주식수(*1)	175,140,416	173,262,328

기본주당이익(손실)	(224)	29

(*1) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당기	전기

가중평균발행주식수	175,155,101	173,262,328

가중평균자기주식수	(14,685)	(14,685)

가중평균유통보통주식수	175,140,416	173,247,643

(2) 당기말 현재 발행된 희석성 잠재적보통주에 의하여 계산된 주당손익은 희석효과가 없어 희석주당손익은 계산하지 아니하였습니다..

34. 우발채무와 약정사항

(1) 당기말 현재 금융기관 등과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:외화,천원)

구 분	금융기관	약정한도	실행액

수입신용장(AT SIGHT)	기업은행	USD 400,000	-

운전자금	기업은행	2,800,000	1,120,000

구매자금	기업은행	540,000	-

구매자금	기업은행	4,000,000	204,015

시설자금	KEB하나은행	4,500,000	4,500,000

운전자금	조은저축은행	9,500,000	9,354,007

인천저축은행	2,000,000	1,953,462

할인어음	기업은행	1,000,000	-

외상매출채권담보대출	KEB하나은행	40,000	-

외상매출채권담보대출	기업은행	400,000	-

무역어음대출 한도약정	기업은행	1,500,000	1,300,000

운전자금	기업은행	6,900,000	6,900,000

시설자금	기업은행	7,000,000	2,450,000

운전자금	기업은행	500,000	340,000

합 계	USD 400,000	-

40,680,000	28,121,484

(2) 당기말 현재 금융기관 등에 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:외화,천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보제공사유	담보권자	비고

토지	18,799,546	USD 38,40021,886,000	차입금	기업은행	근저당

건물	3,063,288

기계장치	289,911

투자부동산	30,348,864	5,400,000	차입금	KEB하나은행	담보신탁

15,600,000	전환사채12회차	상상인저축은행	2순위우선수익권

11,400,000	차입금	조은저축은행	담보신탁

2,400,000	차입금	인천저축은행	담보신탁

종속기업투자주식	27,715,037	15,600,000	전환사채12회차	상상인저축은행	근질권

자원순환관련시설	2,237,763	7,200,000	차입금	기업은행	근저당

합 계	82,454,409	USD 38,400 79,486,000

(3) 당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 지급받은 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	담보내역	담보금액

에이준프라임인베스트먼트(주)(*1)	(주)티엠뷰티 보통주 14,000주	7,000,000

(주)디이에프솔루션(*2)	(주)뉴온 교환사채 1EB 121,100주	4,600,000

(주)텔콘RF제약(*3)	(주)에스비티엘첨단소재 보통주 69,474주 (주)티엠뷰티 보통주 12,000주	7,320,006

(*1) 연결회사는 에이준프라임인베스트먼트(주)에 투자한 금액에 대한 담보로 에이준프라임인베스트먼트(주)가 보유하고 있는 (주)티엠뷰티 보통주를 제공받고 있습니다. (*2) 연결회사는 (주)디이에프솔루션에 대한 대여금의 담보로 (주)디이에프솔루션이 보유하고 있는 (주)뉴온 교환사채(1회차)에 대하여 질권을 설정하고 있습니다. (*3) 연결회사는 (주)텔콘RF제약에 대한 대여금의 담보로 (주)텔콘RF제약이 보유한 (주)에스비티엘첨단소재의 보통주 69,474주와 (주)텔콘RF제약이 담보로 제공받은(주)티엠뷰티의 보통주 12,000주에 대하여 질권을 설정하고 있습니다.

(4) 당기말 현재 연결회사는 다음과 같이 타인으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(단위:외화,천원)

제공자	보증내역	보증금액

서울보증보험	이행(하자)보증보험	1,012,042

(주)텔콘RF제약	차입금 연대보증	13,800,000

신용보증기금	차입금 지급보증	306,000

임원	차입금 지급보증	408,000,000

(5) 당기말 현재 연결회사가 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 존재하지 않습니다.

(6) 당기말 현재 연결회사의 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	원 고	피 고	내 용	소송가액	진행 및 전망

서울중앙지방법원	강성호외 114	(주)디케이디	보증금반환 청구의 소	5,323,000	소송 진행중

서울동부지방법원	송**	(주)뉴온(구.㈜한일진공)	차임증액	113,351	조정 불성립

(7) 상상인저축은행은 연결회사가 발행한 12회 무보증 전환사채를 120억원 보유하고있으며. 이에 대한 사채원리금 담보를 위해 투자부동산과 종속기업투자주식(뉴온 2,550,000주)를 담보설정 하고 있습니다. 종속기업투자주식의 담보비율을 유지하기 위해 당기말 기준으로 1,279,250천원을 상상인증권에 예수금으로 납입하였으며, 해당 예수금은 질권이 설정되어 장기금융상품으로 분류되었습니다. 뉴온의 주가 변동에 따라 담보비율이 조정될 수 있으며, 주가 하락시 추가 담보 제공 또는 예수금 추가 납입이 필요할 수 있습니다. 만약 추가 납입이 이루어지지 않을 경우, 담보 주식은 반대매매를 통해 시작가격으로 처분할 수 있습니다. (8) 연결회사는 (주)아미팜의 보통주를 매각하는 과정에서, 개인투자자들에게 매각일로부터 3년간 풋옵션을 행사할 수 있는 권리와 매수인 또는 매수인이 지정하는 자에게 계약 체결일 이후 매도인이 보유하고 있는 (주)아미팜의 보통주 중 200,000주에 대하여 콜옵션을 행사할 수 있는 권리를 부여하였습니다. 단, 풋옵션 및 콜옵션의 행사기간은 당사자들의 합의로 연장이 가능합니다.

35. 특수관계자와의 거래내용

(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계에 있는 기업의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명	지분율(%)	비 고

당기말	전기말

유의적인영향력 행사기업	(주)텔콘알에프제약	-	-	최대주주

유의적인 영향력 행사기업의 종속기업	(주)중원바이오팜, (주)텔콘파트너스, TELCON VINA,티피-이차전지 제1호 조합	-	-

관계기업	(주)에이치아이이엔지(구.오비씨(주))(*1)	85.30	85.30

기타 특수관계자	(주)에버코어인베스트먼트홀딩스	-

종속기업의 관계기업	대륙산기(*2)	50.00	50.00

(*1) 오비씨(주)에서 2021년 9월 29일자로 회사명을 (주)에이치아이이엔지로 변경하였고, (주)뉴온(구.(주)한일진공)의 지분율을 포함하였습니다.(*2) 당기 중 연결범위에 포함된 (주)뉴온(구.(주)한일진공)의 관계기업입니다

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	당기	전기

매출	기타수익	기타비용	매출	기타수익	기타비용

유의적인영향력 행사기업	(주)텔콘알에프제약	-	75,459	117,654	-	-	40,580

주요경영진	대표이사 외	-	13,656	-	-	19,894	-

합 계	-	89,115	117,654	-	19,894	40,580

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	당기말	전기말

대여금	기타채권	사채	기타채무	대여금	기타채권	차입금	기타채무

유의적인영향력 행사기업	(주)텔콘알에프제약	6,600,000	25,426	2,214,588	-	-	-	7,000,000	40,580

종속회사의 관계기업	대륙산기(주)	35,716	-	-	97	35,716	-	-	97

주요경영진	대표이사 외	477,117	-	-	-	747,778	-	-	-

합 계	7,112,833	25,426	2,214,588	97	783,494	-	7,000,000	40,677

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	자금대여 거래	연결범위편입	자금차입 거래	사채 거래

대 여	회 수	차 입	상 환	발 행	상 환

유의적인영향력 행사기업	㈜텔콘알에프제약	24,600,000	(18,000,000)	-	-	7,000,000	2,214,588	2,000,000

주요경영진	대표이사 외	45,000	70,383	102,444	-	-	-	-

합 계	24,645,000	(17,929,617)	102,444	-	7,000,000	2,214,588	2,000,000

② 전기

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	자금대여 거래	연결범위편입	차 입	유상증자	사채 거래

대 여	회 수	발 행	인 수

유의적인영향력 행사기업	㈜텔콘알에프제약	-	-	-	7,000,000	-	-	-

주요경영진	대표이사 외	390,000	278,833	311,611	-	-	-	-

합 계	390,000	278,833	311,611	7,000,000	-	-	-

(5) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자	보증금액	보증처	내용

임원	408,000	기업은행	차입금 지급보증

(6) 주요 경영진에 대한 보상

당기와 전기 중 지배기업의 주요경영진(임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

단기급여	2,637,657	2,343,535

퇴직급여	476,631	198,346

합 계	3,114,288	2,541,881

36. 현금흐름표

(1) 당기와 전기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

1.당기순이익(손실)	(40,365,492)	(8,941,162)

2.조정 항목:

퇴직급여	438,914	1,041,426

감가상각비	1,117,244	2,103,968

무형자산상각비	7,226	7,023

대손상각비	(48,542)	(603,927)

기타의대손상각비	200,041	137,188

하자보수비	(27,270)	(51)

특허권상각	12,205	11,790

이자비용	3,475,867	2,012,216

외화환산손실	5,506	31,268

재고자산평가손실	-	2,580,350

장기종업원급여	-	(3,708)

유형자산처분손실	2,301	451,004

유형자산손상차손	-	6,912,075

관계기업투자주식처분손실	20,159,247	-

관계기업투자주식손상차손	-	7,547,112

투자자산처분이익	-	(693,002)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	869,091	510,983

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	1,543,944	3,644,411

파생상품평가손실	2,170,704	-

리스해지손실	2,080	-

지분법손실	13,936,641	-

잡손실	270	66

법인세비용	-	178,782

이자수익	(792,362)	(429,757)

배당금수익	(359,558)	56,436

외화환산이익	(4,375)	(24,452)

손실충당금환입	4,866	11,133

리스해지이익	(134,404)	(1,338)

사채상환이익	-	(11,496)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	(115,242)	(2,224,727)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	-	(2,714,540)

잡이익	(43,505)	-

관계기업투자주식처분이익	-	(15,485,240)

파생상품평가이익	(590,469)	-

유형자산처분이익	(29,932)	(800,822)

유형자산손상차손환입	-	(288,064)

종속기업투자주식처분이익	(4,286,706)	-

지분법이익	-	(3,563,303)

염가매수차익	-	(480,402)

소 계	37,513,782	(87,598)

3.영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동:

매출채권의감소(증가)	3,045,122	366,447

재고자산의감소(증가)	687,002	(1,326,311)

기타채권의감소(증가)	(4,714)	565,156

기타유동자산감소(증가)	100,485	881,806

기타비유동자산감소(증가)	13,653	192,481

매입채무의증가(감소)	(735,725)	(721,668)

기타채무의증가(감소)	221,471	58,046

기타유동부채의증가(감소)	(1,719)	(379,207)

확정급여채무의 관계사전입(출)	-	2,841

사외적립자산적립	(300,000)	(586,000)

기타장기종업원급여부채의증가(감소)	-	(3,000)

퇴직금의지급	(109,292)	(502,536)

소 계	2,916,283	(1,451,945)

합계(1+2+3)	64,573	(10,480,705)

(2) 당기와 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요거래 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	당기	전기

보험수리적손익(세전)	97,941	1,071,249

전환권 행사	-	5,064,177

리스부채 유동성 대체	415,115	529,075

채권채무상계	45,000	192,073

연결범위 변동으로 인한 관계기업투자주식처분이익	-	15,458,836

연결범위 변동으로 인한 관계기업투자주식처분손실	20,159,247	-

(3) 당기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	기초장부금액	연결범위변동	재무현금 흐름에서생기는 변동(*1)	비현금 변동	기말장부금액

전환ㆍ행사	이자비용	유동성대체	기 타

단기차입금	23,285,000	(8,085,000)	4,511,484	-	-	-	-	19,711,484

유동성장기차입금	6,620,000	(1,000,000)	-	-	-	-	-	5,620,000

유동전환사채	600,000	6,317,456	10,524,490	-	1,937,853	-	-	19,379,799

유동파생상품부채	-	-	2,936,117	-	-	-	1,580,235	4,516,352

유동성교환사채	-	9,706,381	-	-	-	-	-	9,706,381

유동성신주인수권부사채	3,427,462	-	160,313	-	162,718	-	-	3,750,493

유동리스부채	520,498	197,962	(403,987)	-	-	415,115	(92,495)	637,093

비유동리스부채	1,585,600	77,301	-	-	-	(415,115)	(367,716)	880,070

유동임대보증금	521,000	-	16,415	-	-	-	(415)	537,000

비유동임대보증금	800,000	-	-	-	-	-	-	800,000

재무활동 관련 총부채	37,359,560	7,214,100	17,744,832	-	2,100,571	-	1,119,609	65,538,672

(*1) 자본의 증감으로 인한 현금흐름의 변동은 제외하였습니다.

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초장부금액	연결범위변동	재무현금 흐름에서생기는 변동(*1)	비현금 변동	기말장부금액

전환ㆍ행사	이자비용	유동성대체	기 타

단기차입금	2,017,772	10,930,000	10,334,560	-	-	-	2,668	23,285,000

유동성장기차입금	5,620,000	1,000,000	-	-	-	-	-	6,620,000

장기차입금	-	-	-	-	-	-	-	-

유동성전환사채	4,637,938	7,353,418	(6,792,755)	(4,569,994)	(28,607)	-	-	600,000

전환사채	-	-	-	-	-	-	-	-

유동성신주인수권부사채	3,990,942	-	(500,000)	-	165,617	-	(229,097)	3,427,462

유동리스부채	448,227	153,025	(761,133)	-	114,967	529,075	36,337	520,498

비유동리스부채	1,956,756	45,251	-	-	-	(529,075)	112,668	1,585,600

유동임대보증금	855,000	-	(50,627)	-	-	-	(283,373)	521,000

비유동임대보증금	800,000	-	-	-	-	-	-	800,000

재무활동 관련 총부채	20,326,635	19,481,694	2,230,045	(4,569,994)	251,977	-	(360,797)	37,359,560

(*1) 자본의 증감으로 인한 현금흐름의 변동은 제외하였습니다.

37. 위험관리 (1) 재무위험관리

연결회사는 영업활동으로 인하여 발생하는 시장위험(환위험, 이자율위험, 기타 가격위험), 신용위험, 유동성위험 및 자본관리위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.① 시장위험

가. 외환위험연결회사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 별도의 금융상품을 통한 외화표시 화폐성 자산과 부채의 경제적인 위험회피를 위한 활동을 수행하고 있지 않으며, 지급기일 조정 등을 통하여 환위험을 관리하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	145,566	(145,566)	280,143	(280,143)

CNY	61,806	(61,806)	64,751	(64,751)

EUR	46	(46)	-	-

VND	38	(38)	137	(137)

INR	28	(28)	14	(14)

SGD	139	(139)	-	-

합 계	207,623	(207,623)	345,045	(345,045)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 연결회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

금융상품의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:외화1단위,천원)

구 분	외화종류	외화금액	원화금액

당기말	전기말	당기말	전기말

현금및현금성자산	USD	205,174	851,056	301,606	1,097,352

CNY	674,255	518,208	135,707	93,713

EUR	300	300	459	428

VND	6,519,000	25,699,000	376	1,367

INR	16,204	9,294	279	144

매출채권 및 기타채권	USD	824,965	1,416,184	1,212,699	1,826,028

CNY	2,670,591	3,308,635	537,510	598,334

SGD	1,283	-	1,387	-

매입채무 및 기타채무	USD	38,135	121,630	56,059	156,830

CNY	274,063	246,299	55,161	44,541

나. 이자율위험연결회사는 금리변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 금융부채)의 공정가치변동위험 및 투자, 재무활동으로부터 발생하는 이자수익(비용)변동위험 등의 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 연결회사의 이자율변동위험은 주로 사채 및 차입금에서 비롯되며, 연결회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.

당기 및 전기 중 변동이자부 차입금의 이자율이 0.5% 변동시 손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

50bp 상승시	(63,500)	(108,925)	(63,500)	(108,925)

50bp 하락시	63,500	108,925	63,500	108,925

② 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족하게 하지 못할 경우 발생하는 재무적인 손실을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 신용위험이 발생합니다.

연결회사가 매출채권 및 기타채권에서 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 연결회사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있습니다. 연결회사는 매출채권 및 기타채권에 대해 개별적 또는 집합적으로 손상차손 발생여부를 평가하여 과거의 대손 경험률에 근거하여 채권에 대한 충당금을 설정하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	7,972,555	7,413,851

장단기금융상품	2,288,631	59,475

매출채권및기타채권	18,113,955	14,745,661

당기손익-공정가치측정금융자산	30,708,483	15,195,092

합 계	59,083,624	37,414,079

③ 유동성위험유동성위험은 연결회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인하여 연결회사가 부담하고 있는 채무를 적기에 이행하지 못할 수 있는 위험으로 정의하며, 연결회사는 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.당기 및 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.ㄱ. 당기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년이내	1년~5년	5년 초과

매입채무및기타채무	5,162,305	5,162,305	5,162,305	-	-

장기매입채무및기타채무	800,000	800,000	-	800,000	-

단기차입금(*1)	19,711,484	20,109,354	20,109,354	-	-

유동성리스부채	637,093	719,534	719,534	-	-

유동성장기부채(*1)	5,620,000	5,758,367	5,758,367	-	-

비유동리스부채	880,070	952,160	-	946,101	6,059

전환사채(*1)	19,379,799	21,806,210	21,806,210	-	-

교환사채(*1)	9,706,381	10,000,000	10,000,000	-	-

신주인수권부사채(*1)	3,750,494	4,185,598	4,185,598	-	-

비지배지분부채	77,430	77,430	-	-	77,430

합 계	65,725,056	69,570,958	67,741,368	1,746,101	83,489

ㄴ. 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년이내	1년~5년	5년 초과

매입채무및기타채무	4,176,849	4,176,849	4,176,849	-	-

단기차입금(*1)	23,285,000	16,743,203	16,743,203	-	-

유동성리스부채	520,498	608,543	608,543	-	-

유동성장기부채(*1)	6,620,000	6,839,246	6,839,246	-	-

비유동리스부채	1,585,600	1,773,801	-	1,633,579	140,222

전환사채(*1)	600,000	6,369,010	6,369,010	-	-

신주인수권부사채(*1)	3,427,462	3,726,618	3,726,618	-	-

비지배지분부채	79,625	79,624	-	-	79,624

합 계	40,295,034	40,316,895	38,463,469	1,633,579	219,847

(*1) 차입금 및 사채는 원금 및 미래에 지급하여야 하는 이자가 포함된 금액입니다.(*2) 기타금융부채에 포함된 보증계약은 회사로부터 보증을 제공받는 자가 의무를 이행하지 못할 경우 당기말 현재로부터 1년 이내에 지급의무가 발생할 수 있습니다.상기 만기분석은 장부금액을 기초로 연결회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 연결회사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다보고기간말 현재의 예측에 근거하여 연결실체는 보증계약에 따라 보증금액을 지급할가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 연결회사에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될수 있습니다.(2) 자본위험관리연결회사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

부 채	80,913,578	49,061,792

자 본	89,195,359	125,390,566

부채비율	90.72%	39.13%

38. 금융상품의 공정가치

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[공정가치로 인식된 자산](*1)

당기손익-공정가치측정금융자산	30,708,483	30,708,483	15,195,092	15,195,092

[상각후원가로 인식된 자산](*2)

현금및현금성자산	7,972,555	-	7,413,851	-

단기금융상품	70,000	-	-	-

매출채권 및 기타유동채권	11,824,843	-	14,289,609	-

장기금융상품	2,218,631	-	59,475	-

장기매출채권및기타비유동채권	6,289,112	-	456,052	-

자산 합계	59,083,624	30,708,483	37,414,079	15,195,092

[공정가치로 인식된 부채](*1)

파생상품부채	4,516,352	4,516,352	-	-

[상각후원가로 인식된 부채](*2)

매입채무및기타유동채무	5,162,305	-	4,176,849	-

장기매입채무및기타비유동채무	800,000	-	-	-

단기차입금	19,711,484	-	23,285,000	-

유동리스부채	637,093	-	520,498	-

유동성장기부채	5,620,000	-	6,620,000	-

비유동리스부채	880,070	-	1,585,600	-

전환사채	19,379,799	-	600,000	-

교환사채	9,706,381	-	-	-

신주인수권부사채	3,750,494	-	3,427,462	-

비지배지분부채	77,430	-	79,625	-

부채 합계	70,241,408	4,516,352	40,295,034	-

(*1) 시장성 있는 지분증권의 경우 보고기간 종료일 현재 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였으며, 활성거래시장이 존재하지 않는 비상장지분상품은 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않아 취득원가를 공정가치로 간주하였습니다.또한, 활성거래시장이 존재하지 않는 채무상품에 대하여는 외부평가기관의 평가를 받은 공정가치를 장부금액으로 계상하였습니다.(*2) 상각후원가로 인식된 금융자산 및 부채의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 한편, 상각후원가로 인식된 금융자산ㆍ부채는 공정가치가 장부가액과 근사하여, 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다.(2) 연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수 준	투입변수

1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(3) 보고기간종료일 현재 연결회사의 공정가치로 인식된 자산 및 부채와 공정가치가 공시되는 자산 및 부채의 수준별 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	8,863,331	-	21,845,152	30,708,483

파생상품부채	-	-	4,516,352	4,516,352

② 전기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	708,831	-	14,486,261	15,195,092

(4) 당기말 현재 공정가치로 측정되는 자산 및 부채 중 공정가치 서열체계에 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수	투입변수의 범위

당기손익-공정가치측정금융자산	지분증권	15,670,894	DCF모형 외	할인율	13.6%~14.53%

수익증권	174,258	시장가치법	수익증권을 구성하는투자자산의 공정가치	해당사항 없음

채무증권	6,000,000	해당사항 없음	해당사항 없음	해당사항 없음

자산 합계	21,845,152

파생상품부채	파생상품	4,516,352	Black-Derman-Toy Model	이자율 변동성	48.47%

이항모형	주가 변동성	50.40%,

39. 매각예정자산ㆍ부채 및 중단영업 (1) 연결회사의 종속기업인 (주)뉴온은 자산 매각을 통한 유동성 확보 및 재무구조 개선 목적으로 2024년 6월 인천광역시 남동구 소재의 토지 및 건물을 매각하기로 2024년 6월 28일 이사회에서 결정하였으며, 유형자산으로 보유 중인 인천광역시 남동구 남동동로 183번길 24 소재 토지, 건물을 10,200백만원에 양도하였 습니다. (2) 연결회사의 종속기업인 (주)뉴온은 환경부문의 유기성폐기물 자원화사업을 중단하기로 최종 결정하였습니다. 이에 따라 관련 자산ㆍ부채를 매각예정으로 분류하 였습니다. 1) 매각예정자산ㆍ부채 내역

(단위:천원)

구분	손상 전 장부금액	손상인식	장부금액

매각예정자산 :

현금및현금성자산	463	-	463

매출채권및기타채권	110,560	-	110,560

기타유동자산	5,625	-	5,625

당기법인세자산	363	-	363

유형자산(토지)	2,228,857	-	2,228,857

장기성매출채권및기타채권	6,597	-	6,597

합계	2,352,464	-	2,352,464

매각예정부채 :

매입채무및기타채무	93,361	-	93,361

단기차입금	2,790,000	-	2,790,000

리스부채	6,359	-	6,359

기타유동부채	110,000	-	110,000

이연법인세부채	258,542	-	258,542

합계	3,258,263	-	3,258,263

비지배지분	(4,167,081)	-	(4,167,081)

합계	(4,167,081)	-	(4,167,081)

매각예정자산은 공정가치에서 매각부대원가를 차감한 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정되었습니다.40. 사업결합(1) 일반사항2024년 12월 30일에 연결회사는 ㈜뉴온의 보통주 21.31%를 제3자 배정증자 방식으로 취득하여 지배력을 획득하였습니다.(2) 이전대가취득일 현재 지분취득 대가로 현금 6,000,001천원 및 현물 8,029,449천원을 이전하였습니다.(3) 식별가능한 취득자산과 인수부채가. 취득일 현재 취득자산과 인수부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금 액

유동자산	23,227,409

비유동자산	46,055,672

추가로 인식한 무형자산	3,071,376

이연법인세부채	(641,918)

유동부채	(31,636,506)

비유동부채	(3,758,926)

한일진공의 비지배지분	4,167,081

순자산	40,484,188

나. 공정가치의 측정취득한 중요한 자산의 공정가치 측정을 위해 사용된 가치평가기법은 다음과 같습니다.

취득한 자산	가치평가기법

추가로 인식한 무형자산	로열티면제법: 특허권 및 등록상표 등으로 인해 창출될 미래현금흐름에 적절한 로열티율을 고려하고, 최종 현금흐름의 현재가치를 고려하여 결정하였습니다.

만일 취득일로부터 1년 이내에 취득일에 존재하던 사실과 상황에 대해 획득된 새로운 정보로 취득일에 인식한 상기 금액을 조정해야 하거나, 취득일에 존재하는 추가적인 충당부채를 인식해야 한다면, 사업결합 회계처리에서 조정될 것입니다.(4) 영업권

(단위:원)

구 분	금 액

취득금액(이전대가)	30,324,061

- 지분취득	14,029,450

- 기존 지분의 공정가치	16,294,610

취득순자산의 공정가치	20,430,953

- 식별가능순자산 공정가치	40,484,189

- 비지배지분	(20,053,236)

영 업 권	9,893,107

41. 계속기업 관련 중요한 불확실성연결회사의 연결재무제표는 연결회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나 연결회사의 부문 중 (주)뉴온과 그 종속회사의 유동부채가 유동자산을 8,409백만원만큼 초과하고 있으며 동일로 종료하는 보고기간의 당기순손실이 36,738백만원 발생하였습니다. 이러한 상황은 연결회사의 부문 중 (주)뉴온과 그 종속회사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 초래합니다. 이에 따라 연결회사의 부문 중 (주)뉴온과 그 종속회사는 매출액의 증가, 투자수익의 발생 및 비용절감, 안정적인 자금 조달을 위해 노력을 하고 있으며, 연결회사의 부문이 계속기업으로서 존속할지 여부는 연결회사의 부문 중 (주)뉴온과 그 종속기업의 향후 영업성과 등에 따라 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일 이러한 계획에 차질이 발생하는 경우, 연결회사의 부문 중 (주)뉴온과 그 종속기업의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수 있으며, 연결회사의 재무제표에는 이러한 불확실성으로 발생할 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항이 반영되어 있지 않습니다.42. 보고기간 후 사건(1) 연결회사의 종속기업인 (주)뉴온은 2025년 1월 15일 개최된 이사회를 통하여 제14회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(발행금액 2,000백만원)을 발행하기로 결의하였으며, 2025년 1월 16일 발행 완료하였습니다. 해당 전환사채는 종속기업인 (주)뉴온이 기발행한 제12회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(발행금액 2,000백만원)에 대한 차환발행입니다.(2) 연결회사의 종속기업인 (주)뉴온은 2025년 1월 15일 개최된 이사회를 통하여 제15회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(발행금액 5,000백만원)을 발행하기로 결의하였으며, 2025년 1월 16일 발행 완료하였습니다. 해당 전환사채는 종속기업인 (주)뉴온이 기발행한 제13회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(발행금액 5,000백만원)에 대한 차환발행입니다.(3) 부동산 담보 제공의 건지배회사는 종속기업인 (주)뉴온의 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(15회차) 채무금액을 위해 지배회사가 보유한 유형자산(토지, 건물, 기계)을 담보로 제공하기로 2025년 1월 8일 이사회에서 승인하였습니다.(4) 단기 차입의 건지배회사는 2025년 1월 16일 상상인플러스저축은행으로부터 2,500백만원을 차입하였으며, 이에 대한 담보로 에이비온(주) 대표이사 신영기가 보유한 에이비온(주) 주식630,000주를 제공받았습니다.