케이피엠테크 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

제 40(당) 기 2017년 12월 31일 현재
제 39(전) 기 2016년 12월 31일 현재
주식회사 케이피엠테크

1. 회사의 개요

주식회사 케이피엠테크(이하 "당사")는 1978년 12월 28일 설립되어 2003년 1월 7 일자로 한국증권업협회에 등록하였으며, PCB, 전자통신반도체, 자동차부품용 표면처리약품 및 전자동 도금설비의 제조ㆍ판매업과 은나노파우더사업을 주사업 목적으로 하는 벤처기업육성에관한특별조치법의 규정에 의한 벤처기업으로서, 경기도 안산시 단원구 산단로163번길 122에 본사 및 공장을 두고 있습니다.전기 중 당사의 최대주주가 채창근 외 특수관계인 5인에서 ㈜텔콘으로 변경되었으며, 2016년 8월25일자 이사회결의에 의거 대표이사가 채병현에서 이청균으로 변경되었습니다. 또한 당기 중 제3자배정 유상증자로 인하여 당기말 현재 최대주주는 ㈜에버코어인베스트먼트홀딩스로 변경되었습니다.당사는 수차례의 증자 및 감자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 7,470백만원이며, 주주 및 지분율은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

㈜에버코어인베스트먼트홀딩스	13,709,511	18.35

㈜텔콘	13,527,825	18.11

Emmaus Life Sciences, Inc.	4,248,720	5.69

㈜비보존	3,830,000	5.13

기타	39,388,899	52.73

합 계	74,704,955	100.00

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하고 있습니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 적용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하 고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 '주석 3'에서 설명하고 있습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.

(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화당사는 당사의 재무제표에 포함되는 항목들을 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석 7: 대손충당금- 주석 23: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석 24: 충당부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정- 주석 32: 법인세비용(수익) - 이연법인세자산의 인식 3. 유의적인 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.(1) 종속기업 및 관계기업 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산 그리고 당좌차월을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 유동성차입금계정에 포함됩니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 선입선출법(미착재료는 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산

비파생금융자산은 인식 및 측정을 위하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산,대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.⑤ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(5) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무 편의상 관측 가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다.손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(6) 유형자산토지 외의 모든 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가또는 재평가액에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

건 물	13 ~ 52년

기 계 장 치	2 ~ 27년

차량운반구	4년

공구와기구	2 ~ 15년

비 품	3 ~ 20년

당사는 매 회계연도 말에 유형자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 "기타수익(비용)"으로표시하고 있습니다.

(7) 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 방생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

개 발 비	5년

산업재산권	5년

기타의무형자산	5년

전용시설이용권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 또한 미래에 투자부동산으로 사용하기 위하여 건설 또는 개발중인 부동산도 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수 45년에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.투자부동산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 "기타수익(비용)"으로 표시하고 있습니다.(10) 비금융자산의 손상당사는 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계 없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(11) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(12) 복합금융상품당사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권(신주인수권)을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는"주식회사 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고 있습니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초에 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 최초 인식 이후, 복합금융상품의 부채요소는 상환할증금을 포함한 현금흐름에 대해 유효이자율법을 이용하여 상각후 원가로 측정합니다. 복합금융상품의 자본요소는 전환 또는 소멸 시를 제외하고는 최초 인식 후 후속적으로 재측정하지 아니합니다.

(13) 종업원급여 ① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(14) 외화거래

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융상품으로 분류하는 외화표시 화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 상각후원가의 변동으로 인한 부분과 기타 유가증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상각후원가의 변동부분에서 발생한 외환차이는 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동에서발생한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.

(15) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 당사의 보통주(자기주식)를 취득하는 경우, 직접거래원가(법인세비용을 차감한 순액)를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 당사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가(직접거래원가 및 관련법인세를 차감한 순액)는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

(16) 수익인식

수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익금액은 판매와 관련한 우발상황이 해소되어야만 신뢰성 있게 측정이 가능합니다. 당사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

① 재화의 판매

재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 당사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

② 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권에 손상이 발생하는 경우 채권의 장부금액을 회수가능액(미래 예상현금흐름을 금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상된 채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

③ 배당수익배당수익은 배당금에 대한 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

(17) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분이익 및 금융상품의 외화환산과 관련된 이익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 매도가능금융자산처분손실 및 금융상품의 외화환산과 관련된 손실을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.

당기법인세비용은 당사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 당사가 세무 보고를 위해 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는, 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 회사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

(19) 주당손익당사는 보통주 기본주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 재무제표 확정 당사의 재무제표는 2018년 3월 9일자 이사회에서 사실상 확정되었습니다.

(21) 제ㆍ개정된 기준서의 적용당사는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내용을 최초로적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.① 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

동 개정사항은 재무제표이용자들이 재무활동에서 생기는 부채의 변동(현금흐름에서 생기는 변동과 비현금 변동을 모두 포함)을 평가할 수 있는 공시를 요구하고 있습니다. 당기에 동 개정사항을 최초 적용함에 따른 추가 공시내용은 주석 36번에 기술되어 있으며, 당 사는 동 개정사항의 경과규정에 따라 이전 기간의 비교정보는 표시하지않았습니다. 추가공시사항 이외에는 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.② 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.③ 2014 - 2016 연차개선

기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' (개정) - 공시규정의 범위 구분

개정 기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분(또는 공동기업이나 관계기업에 대한 기업의 지분 중 일부)이 매각예정으로 분류(또는 매각예정으로분류된 처분자산집단에 포함)되더라도, 기준서 제1112호 문단 B10-B16을 제외한 기준서 제1112호의 다른 공시규정은 적용하여 공시하여야 함을 명확히 하였습니다.

2017년 12월 31일 현재 당사는 매각예정자산으로 분류한 타 기업에 대한 지분은 없으므로 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(22) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

④ 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.⑤ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 당사는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.

동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.

당사는 1) 당사가 리스이용자인 금융리스 및 2) 당사가 리스제공자인 경우(운용리스 및 금융리스)는 동 기준서의 적용이 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

⑥ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 당기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 당사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

가. 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-
공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 당기말 현재 대여금및수취채권 27,216백만원, 매도가능금융자산 60,758백만원, 당기손익인식금융자산 2,846백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 당기말 현재 대여금및수취채권 27,216백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 당기말 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 34,121백만원을 보유하고 있고, 이 중에는 복합상품에서 내재파생상품을 분리한 후 주계약이 채무상품인 경우도 34,121백만원 포함되어 있습니다.

예비영향평 가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 당기말 현재 위 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품에 적용할 경우, 대부분이 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산으로 분류될 것으로 예상합니다. 다만, 복합상품의 주계약인 채무상품 34,121백만원의 경우 계약상 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되어 있지 않아 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류될 가능성이 있어 당기손익 변동성이 다소 증가할 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 26,638백만원이고, 당기 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 582백만원이 당기손익으로 재순환되었습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 당사는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 당기말 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품을 2,846백만원 보유하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 당기말 현재 당기손익인식금융자산에 적용할 경우, 당기말 현재 당사가 보유한 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품은 내재파생상품으로서 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을분류하므로, 당기손익 변동성이 감소할 것으로 판단합니다.

나. 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

당사는 당기말 현재 금융부채가 42,743백만원 이며, 당기손익-공정가치 측정 항목은없습니다.

다. 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익’의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 당기말 현재 상각후원가로 측정하는 대여금및수취채권 27,216백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 6,806백만원을 설정하고 있습니다.

유의적 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하여 예비영향평가를 한 결과 당사의 당기말 현재 예상되는 손실충당금의 증가는 없습니다.

⑦ 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호'수익', 제1011호'건설계약', 기업회계기해석서 제2031호'수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호'고객충성제도', 제2115호'부동산건설약정', 제2118호'고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호'회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에5단계 수익인식모형(① 계약 식별→ ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무에 배분→ ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 당기말 현재 회계부서 소속직원으로 구성되고 필요시 실무 부서의 도움을 받는 TF팀을 구성하였습니다.

당기말 현재 당사는 제정 기준서의 도입과 관련하여, 동 기준서를 적용할 경우 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석 완료하였습니다. 당사가 당기말 현재의 상황 및 이용 가능한 정보에 기초하여 평가한 결과 기업회계기준서 제1115호를 도입하더라도 당사의 재무상태표 및 손익계산서에 미치는 영향은 중요하지 않다고 판단하였습니다.

4. 영업부문 정보(1) 당기말 현재 당사는 경제적 특성을 고려하여 다음의 보고부문을 구성하고 있습니다.

보고부문	보고부문의 성격

약품 사업부	PCB 및 전자부품 제조업체대상 판매

기계 사업부

L 사업부	미용제품 등 판매

(2) 당기와 전기의 보고부문별 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	약품사업부	기계사업부	L	합 계

매출	10,961,453	19,020,279	4,272	29,986,004

영업이익(손실)	(5,745,289)	(713,637)	(19,760)	(6,478,686)

자산총액	42,319,569	79,201,263	8,880,920	130,401,752

부채총액	10,727,922	34,202,918	221,340	45,152,180

당기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 약품 및 기계사업부문과 연관된3개 고객이며, 각 고객으로부터의 매출액은 8,007백만원, 4,700백만원 및 3,529백만원입니다.

② 전기

(단위:천원)

구 분	약품사업부	기계사업부	L	합 계

매출	12,235,452	10,679,550	9,011	22,924,013

영업이익(손실)	(2,145,605)	(1,557,144)	(71,215)	(3,773,964)

자산총액	26,946,454	50,430,409	5,654,814	83,031,677

부채총액	8,640,343	27,547,271	178,269	36,365,883

전기 중 당사 매출액의 10%이상을 차지하는 고객은 약품사업부 2개 고객과 기계사업부 2개 고객이며, 동 고객들에 대한 약품사업부와 기계사업부 매출액은 각각 5,322백만원과 10,530백만원입니다. 5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

예적금 등	9,716,244	11,287,585

6. 사용제한 금융상품당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말	사용제한내역

장기금융상품	4,000	4,000	당좌개설보증금

7. 매출채권및기타유동채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	9,559,757	11,813,192

대손충당금	(3,746,389)	(1,879,420)

단기대여금	14,438,454	4,578,609

대손충당금	(3,034,453)	(3,044,453)

미수금	50,458	90,531

대손충당금	(24,835)	(33,743)

미수수익	252,495	189

합 계	17,495,487	11,524,905

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타유동채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	4,957,615	4,680,159

상각(환입)	1,947,146	520,961

제각	(99,084)	(243,505)

기말금액	6,805,677	4,957,615

(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타유동채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

발생시점일로부터 경과일	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

90일 미만	6,353,927	(28,604)	8,632,945	(6,740)

90일 이상 ~ 180일 미만	12,304,840	(101,068)	1,901,550	(44,306)

180일 이상 ~ 1년 미만	738,179	(37,771)	141,437	(16,163)

1년 이상	4,904,219	(6,638,235)	5,806,588	(4,890,406)

합 계	24,301,165	(6,805,678)	16,482,520	(4,957,615)

8. 금융상품의 양도당기말과 전기말 현재 전체가 제거되지 못한 양도 금융자산과 관련 부채에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	매출채권

당기말	전기말

자산의 장부금액	631,881	132,173

부채의 장부금액	(631,881)	(132,173)

양수인이 양도자산에 대해 소구권을 갖고 있는 경우

양도 자산의 공정가치	631,881	132,173

관련 부채의 공정가치	(631,881)	(132,173)

순포지션	-	-

당기말과 전기말 현재 당사가 금융기관에 할인양도한 매출채권의 잔액 중 각각 631,881천원 및 132,173천원에 대해서 당사는 양도한 매출채권이 만기에 회수되지 않는 경우, 회수되지 않은 매출채권금액 전액에 대한 소구의무를 부담하고 있습니다. 당사는 양도한 매출채권과 관련된 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않았기 때문에 동 매출채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보차입으로 인식하였습니다( 주석19 참고).

9. 당기손익인식금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

단기매매금융자산	-	1,310,748

파생상품자산(*)	2,846,483	-

합 계	2,846,483	1,310,748

(*) 당사는 ㈜케이피엠인베스트먼트가 발행한 신주인수권부사채와 ㈜디지탈옵틱과 ㈜텔콘에서 발행한 전환사채를 인수하여 각각 신주인수권부사채 및 전환사채의 공정가치에 포함되어 있는 신주인수권 및 전환권의 가치를 분리하여 파생상품자산으로 인식하였습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 단기매매금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분	피투자회사	주식수	취득원가	장부가액	누적평가손익

상장주식	㈜디지탈옵틱(*)	-	-	-	-

(*) 당기 중 보유지분 전체를 매도하였으며, 처분이익 16,317천원을 인식하였습니다. ② 전기말

(단위:천원)

구 분	피투자회사	주식수	취득원가	장부가액	누적평가손익

상장주식	㈜디지탈옵틱	362,586	1,327,065	1,310,748	(16,317)

(3) 당기말 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말

㈜케이피엠인베스트먼트 제1회 신주인수권부사채	918,330

㈜디지탈옵틱 제10회 전환사채	820,580

㈜디지탈옵틱 제11회 전환사채	820,580

㈜텔콘 제9회 전환사채	286,993

합 계	2,846,483

(4) 당기 중 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기

기초금액	-

취 득	2,053,173

처 분	-

평가손익(*)	793,310

기말금액	2,846,483

(*) 파생상품자산에 대하여 이항옵션모형에 따라 공정가액으로 평가하여, 파생상품평가이익 1,265,060천원과 파생상품평가손실 471,750천원이 발생하였습니다.

10. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	1,268,071	(902,264)	365,807	1,408,625	(975,361)	433,264

제품	3,227,660	(2,607,787)	619,873	3,376,420	(2,605,072)	771,348

재공품	35,994	-	35,994	2,545,729	(92,316)	2,453,413

원재료	3,776,763	(3,183,220)	593,543	3,624,555	(3,190,472)	434,083

저장품	25,171	(21,263)	3,908	27,157	(21,264)	5,893

미착품	161,279	-	161,279	7,350	-	7,350

합 계	8,494,938	(6,714,534)	1,780,404	10,989,836	(6,884,485)	4,105,351

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가 :

재고자산평가손실(환입)	(169,951)	86,839

11. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동자산:

선급금	478,839	717,026

대손충당금	(456,091)	(548,463)

선급비용	154,089	45,298

선납세금	46,493	1,817

소 계	223,330	215,678

기타비유동자산:

보증금	583,267	394,741

장기선급비용	164,589	-

소 계	747,856	394,741

합 계	971,186	610,419

12. 매도가능금융자산 (1) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	36,941,989	2,000

취 득	46,027,718	37,685,113

처 분	(23,333,882)	-

평가손익	1,122,482	(745,124)

기말금액	60,758,307	36,941,989

(2) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	보유주식수(주/좌)	지분율(%)	당기말	전기말

취득금액	장부금액	취득금액	장부금액

시장성 없는 지분증권

기계공제조합	5	-	1,000	1,000	1,000	1,000

한국도금공업협동조합	10	-	1,000	1,000	1,000	1,000

㈜피앤아이	512	0.37	1,142,848	-	1,142,848	-

㈜엔비포스텍	8,000	2.75	1,000,000	-	1,000,000	-

㈜텔콘제약	42,000	18.75	3,003,568	2,283,771	3,003,568	2,257,542

Emmaus Life Science Inc.(*1)	-	-	-	-	18,640,500	18,640,500

㈜비보존	1,896,852	14.48	14,809,465	14,809,465	13,861,505	13,861,505

㈜네이처리퍼블릭	50,000	0.62	1,062,500	1,062,500	-	-

베리타스고덕사모부동산투자신탁제1호(*2)	3,700,000,000	-	3,670,360	3,667,107	2,179,540	2,180,442

지지사모부동산투자신탁제10호(*3)	3,186,336,987	-	3,000,000	2,961,541	-	-

DB 고배당플러스 Wrap	-	-	300,000	301,136	-	-

㈜케이씨엑스(*4)	310,000	11.92	1,550,000	1,550,000	-	-

소 계	29,540,741	26,637,520	39,829,961	36,941,989

시장성 없는 채무증권

㈜케이피엠인베스트먼트 제1회 신주인수권부사채	-	-	8,609,920	9,792,350	-	-

㈜디지탈옵틱 제10회 전환사채	-	-	3,672,808	3,932,552	-	-

㈜디지탈옵틱 제11회 전환사채	-	-	3,672,808	3,932,552	-	-

㈜텔콘 제9회 전환사채	-	-	17,001,464	16,463,333	-	-

소 계	32,957,000	34,120,787	-	-

합 계	62,497,741	60,758,307	39,829,961	36,941,989

(*1) 당기 중 지분 전체를 매도하였으며, 처분이익 8,604백만원을 인식하였습니다. (*2) 당기와 전기 중 체결한 매매계약과 관련하여 당사에 부여된 풋옵션은 당기 중 해제되었습니다.(*3) 당기에 체결한 매매계약과 관련하여 2018년 6월 30일까지 공정가치로 매도 청구할 수 있는 풋옵션이 부여되어 있습니다.(*4) 당기 중 유상증자를 통하여 취득한 의결권부 상환전환우선주 200,000주(취득금액 1,000백만원)가 포함되어 있습니다.

13. 종속기업 및 관계기업 투자주식당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회사명	업 종	결산월	소재지	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	㈜하나켐텍	표면처리약품제조	12월	한국	100.00%	-	100.00%	-

㈜케이피엠인베스트먼트(*1)	경영컨설팅	12월	한국	100.00%	-	-	-

KPM TECH VINA CO.,LTD(*2)	도금약품 및 설비	12월	베트남	100.00%	543,818	-	-

종속기업투자주식 합계	543,818	-

관계기업	㈜중원바이오팜(구, ㈜중원제약)(*3)	건강기능식품제조	12월	한국	21.74%	146,274	21.74%	281,469

㈜텔콘생명과학(*4)	신약연구개발	12월	한국	-	-	30.00%	900,000

에이비온㈜(*5)	신약연구개발	12월	한국	41.69%	21,299,996	-	-

관계기업투자주식 합계	21,446,270	1,181,469

(*1) 당기 중 설립되었으며, 손상차손으로 10백만원을 인식하였습니다.

(*2) 당기 중 설립되었습니다.(*3) 전기 취득금액은 500백만원이며, 당기와 전기 중 손상차손으로 각각 135백만원및 219백만원을 인식하였습니다. (*4) 당기 중 ㈜비보존에 흡수합병되어 관계기업에서 제외되었습니다.(*5) 당기 중 유상증자(신주인수) 및 지분인수(구주인수)를 통하여 취득하였습니다.

14. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	합 계

취득원가	7,830,298	4,868,910	9,610,823	249,995	209,164	3,800,046	26,569,236

손상차손누계액	-	-	(1,025,169)	-	(26,727)	(9,023)	(1,060,919)

감가상각누계액	-	(1,934,208)	(8,125,206)	(202,015)	(167,212)	(3,658,025)	(14,086,666)

순장부금액	7,830,298	2,934,702	460,448	47,980	15,225	132,998	11,421,651

② 전기말

(단위:천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	합 계

취득원가	7,830,298	4,868,911	9,683,584	277,340	195,464	3,784,069	26,639,666

손상차손누계액	-	-	(566,423)	-	(26,727)	(9,023)	(602,173)

감가상각누계액	-	(1,817,294)	(7,595,034)	(232,303)	(163,891)	(3,599,315)	(13,407,837)

순장부금액	7,830,298	3,051,617	1,522,127	45,037	4,846	175,731	12,629,656

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각	손상차손	기 말

토지	7,830,298	-	-	-	-	7,830,298

건물	3,051,617	-	-	(116,915)	-	2,934,702

기계장치	1,522,126	5,500	(29,348)	(579,084)	(458,746)	460,448

차량운반구	45,037	30,793	(9,615)	(18,235)	-	47,980

공구와기구	4,847	13,700	-	(3,321)	-	15,226

비품	175,731	15,977	-	(58,711)	-	132,997

합 계	12,629,656	65,970	(38,963)	(776,266)	(458,746)	11,421,651

② 전기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각	손상차손	기 말

토지	7,830,298	-	-	-	-	7,830,298

건물	3,168,820	-	-	(117,203)	-	3,051,617

기계장치	1,979,319	152,550	-	(609,742)	-	1,522,127

차량운반구	65,768	-	(1)	(20,730)	-	45,037

공구와기구	2,668	3,376	-	(1,198)	-	4,846

비품	58,839	150,028	-	(33,136)	-	175,731

합 계	13,105,712	305,954	(1)	(782,009)	-	12,629,656

(3) 당기말 현재 당사는 건물, 기계장치, 재고자산 및 투자부동산에 대하여 메리츠화재해상보험 및 롯데손해보험, DB손해보험에 화재보험(가입금액 15,512백만원)을 가입하고 있습니다. 보험가입금액 중 6,570백만원은 기업은행, 34백만원은 우리은행을보험수익자로 하여 각각 담보로 제공되어 있습니다.

15. 무형자산 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상각액	손상차손	기 말

기타의무형자산	9,775	17,700	-	(4,997)	-	22,478

전용시설이용권	48,793	-	-	-	-	48,793

합 계	58,568	17,700	-	(4,997)	-	71,271

② 전기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상각액	손상차손	기 말

기타의무형자산	3,995	8,500	-	(2,720)	-	9,775

전용시설이용권	78,043	-	(29,250)	-	-	48,793

합 계	82,038	8,500	(29,250)	(2,720)	-	58,568

16. 투자부동산 (1) 당기와 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 말

토지	2,184,919	-	-	-	2,184,919

건물	1,192,065	-	-	(30,352)	1,161,713

합 계	3,376,984	-	-	(30,352)	3,346,632

② 전기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 말

토지	2,184,919	-	-	-	2,184,919

건물	1,222,416	-	-	(30,352)	1,192,064

합 계	3,407,335	-	-	(30,352)	3,376,983

(2) 당기와 전기 중 투자부동산 관련 임대수익은 각각 101,805천원 및 136,318천원입니다.

17. 매입채무및기타유동채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타유동채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	2,321,095	4,370,173

미지급금	255,563	162,159

합 계	2,576,658	4,532,332

18. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채:

예수금	62,004	37,143

선수금	7,772	3,052,917

미지급비용	764,365	696,784

하자보수충당부채	43,712	52,425

소 계	877,853	3,839,269

비유동부채:

임대보증금	35,000	55,000

합 계	9 12,853	3,894,269

19. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

일반자금대출	세종저축은행	17.00	3,000,000	-

일반자금대출	공평저축은행	17.00	1,000,000	-

매출채권할인	기업은행 외	2.00	631,881	132,173

합 계	4,631,881	132,173

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	만 기	이자율(%)	당기말	전기말

일반운영자금	기업은행 외	2018년 이후	2.00~3.00	9,700,556	9,700,556

기업구매자금	기업은행 외	2018년 이후	2.00~3.00	1,813,416	1,983,790

기업시설자금	기업은행, 우리은행	2018년 이후	2.00~3.00	3,003,000	3,003,000

소 계	14,516,972	14,687,346

차감:현재가치할인차금	(433,248)	(839,600)

차감:유동성장기부채	-	-

장기차입금	14,083,724	13,847,746

당사는 전기 중 채권은행 공동관리 절차(work-out)가 종료되었지만, 2016년 8월 26일 채권은행자율협의회와 기존 금리(담보차입금 및 무담보차입금 각각 연 3% 및 연 2%)를 유지하며, 상환청구 유예기간을 2018년 12월 31일로 연장하고 유예기간 이후에는 1차년도 30%, 2차년도 30%, 3차년도 40%의 채권원금을 상환하는 경영정상화약정을 체결하였습니다.(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	장기차입금

2019년	4,225,117

2020년	4,225,118

2021년 이후	5,633,489

합 계	14,083,724

20. 전환사채(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일	만기일	이자율(%)	당기말	전기말

제1회 무보증 사모 전환사채	2016.08.26	2019.08.26	4.00	5,350,000	18,000,000

제3회 무보증 사모 전환사채	2017.08.30	2020.08.30	4.00	13,500,000	-

제4회 무보증 사모 전환사채	2017.11.23	2020.11.23	-	550,000	-

사채상환할증금	2,221,025	1,712,142

전환권조정	(7,545,005)	(7,136,668)

전환사채 소계	14,076,020	12,575,474

차감 : 유동성전환사채	(4,419,287)	(12,575,474)

합 계	9,656,733	-

(2) 당사의 전환사채 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	제1회 전환사채	제3회 전환사채	제4회 전환사채

전환사채의 종류	무기명식 무보증 사모 전환사채	무기명식 무보증 사모 전환사채	무기명식 무보증 사모 전환사채

만기일	2019년 8월 26일	2020년 8월 30일	2020년 11월 23일

전환권의 행사기간	2017.08.26 ~ 2019.08.25	2018.08.30 ~ 2020.08.30	2018.11.24 ~ 2020.11.22

보장수익률	109.5119%	112.6825%	100.0000%

만기상환방법	만기일 본 사채의 원금에 만기보장 수익률에 해당하는 금액을 일시상환	만기일 본 사채의 원금에 만기보장 수익률에 해당하는 금액을 일시상환	만기일 본 사채의 액면금액을 일시상환

잔여행사가능주식의 수	3,282,208주	9,246,575주	321,261주

행사가격	1,630원	1,460원	1,712원

사채발행금액(액면금액)	5,350,000,000원	13,500,000,000원	550,000,000원

21. 신주인수권부사채(1) 당기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일	만기일	이자율(%)	당기말

제5회 무보증 공모 신주인수권부사채	2017.08.10	2022.08.10	4.00	15,859,426

사채상환할증금	2,619,057

신주인수권조정	(11,464,069)

신주인수권부사채 소계	7,014,414

차감 : 유동성신주인수권부사채	-

합 계	7,014,414

(2) 당사의 신주인수권부사채 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	제5회 신주인수권부사채

신주인수권부사채의 종류	무기명식 무보증 공모 신주인수권부사채

만기일	2022년 8월 10일

신주인수권의 행사기간	2017.09.10 ~ 2022.07.10

보장수익률	116.5142%

만기상환방법	만기일 본 사채의 원금에 만기보장 수익률에 해당하는 금액을 일시상환

잔여행사가능주식의 수	11,870,771주

행사가격	1,335원

사채발행금액(액면금액)	15,859,426,220원

22. 기타금융부채당기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말

비유동

금융보증부채	360,060

당사는 ㈜디지탈옵틱의 전환사채에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다. 23. 퇴직급여채무(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,780,763	1,727,232

사외적립자산의 공정가치	(284,192)	(343,344)

재무상태표에 인식된 금액	1,496,571	1,383,888

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	1,727,232	2,011,279

당기근무원가	520,207	497,087

이자원가	48,825	55,890

재측정요소:	(334,812)	(217,062)

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(229,111)	91,054

- 경험적 조정	(105,701)	(308,116)

퇴직급여지급액	(180,689)	(619,962)

기말금액	1,780,763	1,727,232

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	343,344	703,046

이자수익	18,357	26,112

재측정요소	(15,823)	(21,291)

퇴직급여지급액	(61,686)	(364,523)

기말금액	284,192	343,344

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	284,192	343,344

(5) 당기와 전기의 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	520,207	497,087

이자원가	48,825	55,890

이자수익	(18,357)	(26,112)

종업원급여에 포함된 총비용	550,675	526,865

(6) 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가(퇴직급여)	296,479	357,304

매출원가(시험연구비)	111,660	-

판매비와관리비(퇴직급여)	142,536	169,561

합 계	550,675	526,865

(7) 당기와 전기에 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

할인율	3.30%	2.91%

기대임금인상률	승급율+5.00%	승급율 + 5.00%

당사는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 통화 및예상지급시기와 일관성이 있는 우량 회사채(AA0)의 수익률을 적용하고 있습니다. 사외적립자산에 대한 기대수익율은 확정급여채무의 현재가치 계산에 사용한 할인율과 동일하게 적용하였습니다.(8) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정의 변동이 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1% 증가	1% 감소

할인율	(146,037)	171,832

기대임금인상률	167,362	(145,328)

(9) 당기말 현재 확정급여채무의 만기구성에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	가중평균만기	1년 미만	1년 이상~5년 미만	5년 이상	합 계

급여지급액	8.89	345,344	393,657	1,748,696	2,487,697

24. 하자보수충당부채

(1) 당기와 전기 중 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	52,425	315,088

하자보수비 설정액	43,712	52,425

하자보수비 환입액	(52,425)	(315,088)

기말금액	43,712	52,425

(2) 당사는 수익으로 인식한 제품에 대한 하자보수비용에 충당하기 위하여 과거의 실제 하자보수경험과 장래의 하자보수 발생가능성에 대한 추정을 근거로 하자보수충당부채를 설정하고 있습니다.

25. 자본 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 보통주 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구 분	당기말	전기말

발행할주식의 총수	100,000,000	50,000,000

1주당 금액(원)	100	500

발행주식수	74,704,955	11,107,324

자본금	7,470,496	5,553,662

(2) 당기와 전기 중 당사의 발행주식수 및 유통주식수 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:주,천원)

구 분	일 자	주식수	자본금	주식발행초과금

기 초	2017.01.01	11,107,324	5,553,662	56,220,543

유상증자	2017.04.21	144,096	72,049	1,801,200

액면분할	2017.06.12	45,005,680	-	-

유상증자	2017.09.01	2,047,781	204,778	2,795,221

신주인수권 행사	2017.09.11~12.29	9,474,612	947,461	11,659,168

전환권 행사	2017.09.06~12.28	6,925,462	692,546	11,514,083

기 말	2017.12.31	74,704,955	7,470,496	83,990,215

② 전기

(단위:주,천원)

구 분	일 자	주식수	자본금	주식발행초과금

기 초	2016.01.01	8,011,096	4,005,548	21,190,275

유상증자	2016.08.30	1,480,484	740,242	10,259,754

유상증자	2016.10.07	849,744	424,872	13,893,314

유상증자	2016.11.03	766,000	383,000	10,877,200

기 말	2016.12.31	11,107,324	5,553,662	56,220,543

(3) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

전환권대가	6,346,945	4,667,949

신주인수권대가	7,397,528	-

감자차익	4,825,744	4,825,744

사채상환손익	1,947,192	-

자기주식처분이익	896,200	896,200

매도가능금융자산평가손익	344,633	(581,197)

기타자본잉여금	4,176	4,176

재평가적립금	3,020	3,020

자기주식	(10,583)	(10,583)

합 계	21,754,855	9,805,309

(4) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금	900,000	900,000

기업합리화적립금	94,368	94,368

재평가잉여금	4,836,248	4,836,248

임의적립금	3,000,000	3,000,000

확정급여제도의 재측정요소	536,087	217,099

미처리결손금	(37,332,698)	(33,961,437)

합 계	(27,965,995)	(24,913,722)

(5) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

처리예정일 : 2018년 3월 28일	처리확정일 : 2017년 3월 29일

Ⅰ. 미처리결손금	(37,332,698)	(33,961,437)

전기이월미처리결손금	(33,961,437)	(30,689,963)

당기순손실	(3,371,261)	(3,271,474)

Ⅱ. 결손금처리액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금	(37,332,698)	(33,961,437)

26. 매출액당기와 전기의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

상품매출	3,517,328	3,653,902

제품매출	26,468,676	19,270,111

합 계	29,986,004	22,924,013

27. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	2,658,495	(1,102,245)

상품매출원가	2,732,821	3,151,552

원재료의 사용액	15,698,643	12,805,106

급여	4,133,307	3,012,528

퇴직급여	550,675	526,865

복리후생비	601,834	499,963

감가상각비	806,617	812,360

무형자산상각비	4,997	2,720

지급수수료	3,203,409	823,078

기타	6,073,892	6,166,050

매출원가와판매비와관리비 합계	36,464,690	26,697,977

28. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

급여	1,666,771	1,297,324

퇴직급여	142,536	169,560

복리후생비	315,617	213,805

여비교통비	190,094	60,541

접대비	291,682	169,578

통신비	24,487	23,942

수도광열비	3,104	1,894

전력비	9,477	11,693

세금과공과금	408,585	467,451

감가상각비	155,299	153,780

지급임차료	226,113	97,316

수선비	13,361	11,703

보험료	40,805	45,466

차량유지비	40,132	79,164

운반비	9,318	7,499

교육훈련비	781	1,422

도서인쇄비	15,054	8,258

사무용품비	3,741	3,914

소모품비	21,465	69,134

지급수수료	1,826,785	599,375

광고선전비	-	208,191

판매촉진비	72,000	74,000

대손상각비	1,966,054	657,284

무형자산상각비	4,997	2,720

경상연구개발비	1,000,000	-

하자보수비	43,712	52,425

협회비	4,299	3,934

합 계	8,496,269	4,491,373

29. 기타수익 및 기타비용당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

I. 기타수익

수입임대료	101,805	136,318

기타의대손충당금환입	111,280	158,099

관계기업투자주식처분이익	26,229	-

유형자산처분이익	8,985	-

무형자산처분이익	-	7,000

사채상환이익	38,155	-

하자보수충당부채환입	52,425	315,088

잡이익	17,823	207,906

기타수익 소계	356,702	824,411

II. 기타비용

기타의대손상각비	-	570,240

관계기업투자주식처분손실	15,200	-

관계기업투자주식손상차손	135,196	218,544

종속기업투자주식처분손실	-	354,000

종속기업투자주식손상차손	10,000	-

유형자산처분손실	63	1

유형자산손상차손	458,746	-

유형자산폐기손실	29,348	-

사채상환손실	306,047

잡손실	181,470	297,616

기타비용 소계	1,136,070	1,440,401

Ⅲ. 순 기타손익(Ⅰ-Ⅱ)	(779,368)	(615,990)

30. 금융수익 및 금융비용당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

I. 금융수익

이자수익	1,294,386	6,876

배당금수익	172,515	3,255

외환차익	50,425	101,679

외화환산이익	210	149,030

단기매매금융자산처분이익	16,316	-

매도가능금융자산처분이익	9,360,596	-

채무면제이익	-	1,553,290

파생상품평가이익	1,265,060	-

금융수익 소계	12,159,508	1,814,130

II. 금융비용

이자비용	5,866,974	1,813,665

외환차손	364,100	53,826

외화환산손실	62,515	7,587

단기매매금융자산평가손실	-	16,316

매도가능금융자산처분손실	746,026	-

파생상품평가손실	471,750	-

금융비용 소계	7,511,365	1,891,394

Ⅲ. 순 금융손익(Ⅰ-Ⅱ)	4,648,143	(77,264)

31. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	상각후원가로측정하는금융부채	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	9,716,244	-	-	-	9,716,244	9,716,244

매출채권및기타유동채권	17,495,487	-	-	-	17,495,487	17,495,487

당기손익인식금융자산	-	2,846,483	-	-	2,846,483	2,846,483

장기금융상품	4,000	-	-	-	4,000	4,000

매도가능금융자산	-	-	60,758,307	-	60,758,307	60,758,307

합 계	27,215,731	2,846,483	60,758,307	-	90,820,521	90,820,521

금융부채:

매입채무및기타유동채무	-	-	-	2,576,658	2,576,658	2,576,658

단기차입금	-	-	-	4,631,881	4,631,881	4,631,881

장기차입금	-	-	-	14,083,724	14,083,724	14,083,724

전환사채(유동성포함)	-	-	-	14,076,019	14,076,019	14,076,019

신주인수권부사채	-	-	-	7,014,414	7,014,414	7,014,414

기타금융부채	-	-	-	360,060	360,060	360,060

합 계	-	-	-	42,742,756	42,742,756	42,742,756

② 전기말

(단위:천원)

구 분	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	상각후원가로측정하는금융부채	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	11,287,585	-	-	-	11,287,585	11,287,585

매출채권및기타유동채권	11,524,904	-	-	-	11,524,904	11,524,904

단기매매금융자산	-	1,310,748	-	-	1,310,748	1,310,748

장기금융상품	4,000	-	-	-	4,000	4,000

매도가능금융자산	-	-	36,941,989	-	36,941,989	36,941,989

기타자산	394,741	-	-	-	394,741	394,741

합 계	23,211,230	1,310,748	36,941,989	-	61,463,967	61,463,967

금융부채:

매입채무및기타유동채무	-	-	-	4,532,332	4,532,332	4,532,332

사채	-	-	-	12,575,474	12,575,474	12,575,474

차입금	-	-	-	13,979,919	13,979,919	13,979,919

기타부채	-	-	-	55,000	55,000	55,000

합 계	-	-	-	31,142,725	31,142,725	31,142,725

(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	상각후원가로측정하는금융부채	합 계

이자수익	1,294,386	-	-	-	1,294,386

배당금수익	-	-	172,515	-	172,515

외환차익	50,425	-	-	-	50,425

외화환산이익	210	-	-	-	210

단기매매금융자산처분이익	-	16,316	-	-	16,316

매도가능금융자산처분이익	-	-	9,360,596	-	9,360,596

파생상품평가이익	-	1,265,060	-	-	1,265,060

이자비용	-	-	-	(5,866,974)	(5,866,974)

외환차손	(364,100)	-	-	-	(364,100)

외화환산손실	(62,515)	-	-	-	(62,515)

매도가능금융자산처분손실	-	-	(746,026)	-	(746,026)

파생상품평가손실	-	(471,750)	-	-	(471,750)

합 계	918,406	809,626	8,787,085	(5,866,974)	4,648,143

② 전기

(단위:천원)

구 분	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	상각후원가로측정하는금융부채	합 계

이자수익	6,876	-	-	-	6,876

외환차익	101,679	-	-	-	101,679

외화환산이익	149,030	-	-	-	149,030

채무면제이익	-	-	-	1,553,290	1,553,290

매도가능금융자산평가손익	-	-	(581,197)	-	(581,197)

이자비용	-	-	-	(1,813,665)	(1,813,665)

외환차손	(53,826)	-	-	-	(53,826)

외화환산손실	(7,587)	-	-	-	(7,587)

단기매매금융자산평가손실	-	(16,316)	-	-	(16,316)

합 계	196,172	(16,316)	(581,197)	(260,375)	(661,716)

32. 법인세비용(수익)(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

당기 법인세 부담액	-	-

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 변동	1,631,227	-

총법인세효과	1,631,227	-

세무상결손금으로 인한 이연법인세 변동액	203,304	-

이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액	73,054	-

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용(수익)	(1,907,585)	(1,195,744)

자본에 직접 반영된 법인세비용	761,351	-

법인세비용(수익)	761,351	(1,195,744)

(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액

전환권대가	2,700,909	925,279	3,626,188	5,984,550	(1,316,601)	4,667,949

매도가능금융자산평가손익	1,089,758	(163,928)	925,830	(745,124)	163,928	(581,196)

확정급여제도 재측정요소	318,989	-	318,989	195,772	(43,070)	152,702

합 계	4,109,656	761,351	4,871,007	5,435,198	(1,195,743)	4,239,455

(3) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익(손실)의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손실	(2,609,911)	(4,467,217)

적용세율	22%	22%

적용세율에 따른 세부담액	(574,180)	-

조정사항:

- 비공제비용	2,493,094	-

- 비과세수익	(3,481)	-

- 세액공제	73,053	-

- 자본에 직접 반영되는 법인세효과	761,351	(1,195,744)

- 인식되지 않은 이연법인세자산 효과	(1,907,585)	-

- 기타	(80,901)	-

조정사항 합계	1,335,531	(1,195,744)

법인세비용(수익)	761,351	(1,195,744)

유효세율(*)	-	-

(*) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 계산하지 않습니다.

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	기 초	증가(감소)	기 말

당기손익	기타포괄손익

감가상각누계액	(252,268)	-	-	(252,268)

공구와기구	5,880	-	-	5,880

기계장치	117,435	-	-	117,435

비품	1,985	-	-	1,985

대손금	9,043	-	-	9,043

매도가능증권	2,062,008	(52,724)	(163,928)	1,845,356

무형자산	(15,455)	-	-	(15,455)

무형자산감액손실	112,689	-	-	112,689

무형자산손상차손	324,856	-	-	324,856

유형자산손상차손	2,970	-	-	2,970

재고자산	1,514,587	(37,390)	-	1,477,197

토지재평가차익	(1,364,070)	-	-	(1,364,070)

하자보수충당부채	11,534	(1,917)	-	9,617

대손충당금	1,044,743	524,970	-	1,569,713

퇴직급여충당금	379,991	11,777	-	391,768

퇴직연금운용자산	(80,425)	17,903	-	(62,522)

단기매매금융자산	3,590	-	-	3,590

관계기업투자주식	48,080	(48,080)	-	-

전환사채	(1,193,396)	(903,159)	925,279	(1,171,276)

선급비용	173	(173)	-	-

신주인수권부사채	-	(1,945,903)	-	(1,945,903)

미지급연차수당	-	36,510	-	36,510

파생상품평가손실	-	103,785	-	103,785

파생상품평가이익	-	(278,313)	-	(278,313)

유형자산손상차손	-	100,924	-	100,924

금융보증부채	-	79,213	-	79,213

이월결손금	2,110,606	(203,304)	-	1,907,302

이월세액공제	378,908	(73,054)	-	305,854

합 계	5,223,464	(2,668,935)	761,351	3,315,880

이연법인세자산(부채)미인식액	5,223,464	3,315,880

이연법인세자산(부채)인식액	-	-

② 전기

(단위:천원)

구 분	기 초	증가(감소)	기 말

당기손익	기타포괄손익

감가상각누계액	(252,268)	-	-	(252,268)

공구와기구	5,880	-	-	5,880

기계장치	117,435	-	-	117,435

비품	1,985	-	-	1,985

대손금	9,043	-	-	9,043

매도가능증권	1,934,926	-	-	1,934,926

무형자산	(15,455)	-	-	(15,455)

무형자산감액손실	112,689	-	-	112,689

무형자산손상차손	324,856	-	-	324,856

유형자산손상차손	2,970	-	-	2,970

재고자산	226,449	(226,449)	-	-

상품	(31,401)	245,980	-	214,579

제품	(271,875)	844,991	-	573,116

재공품	-	20,310	-	20,310

원재료	24,297	677,607	-	701,904

저장품	-	4,678	-	4,678

토지재평가차익	(1,364,070)	-	-	(1,364,070)

하자보수충당부채	69,319	(57,786)	-	11,534

대손충당금	1,264,880	(220,136)	-	1,044,743

퇴직급여충당금	334,787	(16,029)	-	318,758

퇴직급여충당금	18,163	86,140	(43,070)	61,233

퇴직연금운용자산	(165,128)	84,703	-	(80,425)

단기매매금융자산	-	3,590	-	3,590

매도가능금융자산	-	(781)	-	(781)

매도가능금융자산평가이익	-	44	(198)	(155)

매도가능금융자산평가손실	-	(36,108)	164,126	128,018

관계기업투자주식	-	48,080	-	48,080

전환사채(사채할인발행차금)	-	(253,466)	(1,316,601)	(1,570,067)

전환사채(상환할증금)	-	376,671	-	376,671

선급비용	-	173	-	173

이월결손금	2,924,932	(814,326)	-	2,110,606

이월세액공제	378,908	-	-	378,908

합 계	5,651,323	767,886	(1,195,744)	5,223,465

이연법인세자산(부채)미인식액	5,651,323	5,223,465

이연법인세자산(부채)인식액	-	-

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 가산할 일시적차이를 초과하는 모든 차감할 일시적차이에 대하여 실현가능성이 확실하지 아니하여 이연법인세자산ㆍ부채를 인식하지 않았습니다.

(5) 당기말 현재 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 것으로 판단하여 종속기업 및 관계기업투자의 일시적차이에 대하여 이연법인세자산ㆍ부채를 인식하지 않았습니다.당기말 현재 인식하지 않은 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	만기일

차감할일시적차이

유동성	6,896,803	2018년

비유동성	21,251,061	2019년이후

소 계	28,147,864

가산할일시적차이

비유동성	(23,135,483)	2019년이후

종속기업 및 관계기업

종속기업투자주식	10,000	-

관계기업투자주식	353,740	-

소 계	363,740

이월결손금

2013년 발생	8,633,534	2023년

2015년 발생	36,019	2025년

소 계	8,669,553

이월세액공제

2016년 발생	132,745	2021년

2017년 발생	173,109	2022년

소 계	305,854

합 계	14,351,528

33. 주당손익(1) 기본주당손실당기와 전기의 기본주당손실의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	당 기	전 기

당기순손실	(3,371,261,457)	(3,271,473,725)

가중평균유통보통주식수(*)	59,603,691	44,164,455

기본주당손실	(57)	(74)

(*) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당 기	전 기

가중평균발행주식수	59,618,376	44,179,140

가중평균자기주식수	(14,685)	(14,685)

가중평균유통보통주식수	59,603,691	44,164,455

당기와 전기 발행주식수는 2017년 6월 12일 액면가 500원에서 100원으로 변경하는 액면분할을 반영한 발행주식수입니다.(2) 보고기간종료일 현재 발행된 희석성 잠재적보통주에 의하여 계산된 주당손익은 희석효과가 없어 희석주당손익은 계산하지 아니하였습니다.

34. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 금융기관 등과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:외화,천원)

구 분	금융기관	약정한도	실행액

수입신용장(AT SIGHT)	기업은행	USD 1,000,000	USD 90,510

일반운영자금	국민은행	741,000	-

기업은행	11,644,660	9,264,660

한국산업은행	197,896	197,896

우리은행	1,338,000	238,000

세종저축은행	3,000,000	3,000,000

공평저축은행	1,000,000	1,000,000

기업구매자금	기업은행	1,350,000	1,335,061

신한은행	434,000	365,398

우리은행	200,000	112,956

기업시설자금	기업은행	399,000	399,000

우리은행	2,604,000	2,604,000

매출채권할인	기업은행	4,100,000	631,881

KEB하나은행	40,000	-

외상매출채권담보대출	기업은행	1,000,000	-

합 계	USD 1,000,000	USD 90,510

28,048,556	19,148,852

(2) 당기말 현재 금융기관 등에 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:외화,천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보제공사유	담보권자

토지	7,830,298	9,986,000USD 38,400	차입금	기업은행

건물	2,934,702

기계장치	460,448

투자부동산	3,346,632	3,180,000	차입금	우리은행

재고자산	1,780,404

매도가능금융자산	7,129,698	3,900,000	차입금	세종저축은행

매도가능금융자산	2,376,566	1,300,000	차입금	공평저축은행

합 계	25,858,748	18,366,000USD 38,400

(3) 당기말 현재 당사가 타인에게 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:외화,천원)

제공자	보증내역	보증금액

기술보증기금	차입금 지급보증	889,000

기업은행	수입신용장(AT SIGHT)	USD 1,000,000

㈜텔콘(*)	차입금 등 지급보증	9,767,581

㈜에버코어인베스트먼트홀딩스	차입금 등 지급보증	17,738,476

㈜ 디지탈옵틱	차입금 지급보증	6,500,000

서울보증보험	이행하자 및 공탁	282,000

(*) ㈜텔콘은 기술보증기금 보증금액의 130%에 해당하는 1,155백만원에 대해 연대보증을 제공하고 있습니다.(4) 당기말 현재 당사가 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:외화,천원)

지급보증처	보증내역	보증금액

공평저축은행	디지탈옵틱 13CB 연대보증	1,000,000

㈜엔케이파트너스	5,000,000

(5) 당기말 현재 당사의 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계류법원	원고	피고	내용	소송가액	진행 및 전망

서울고등법원	김영태	당사	산업기계 설치대금 등 청구의 소	207,200	2심 진행중(*)

(*) 2017년 6월 중 서울중앙지방법원이 원고인 김영태의 일부승소(1심)를 선고함에 따라 판결금액에 대해 공탁금 240백만원을 예치하여 항소심을 진행하였고, 2018년 2월 중 제1심판결 중 피고 패소 부분을 취소하는 판결이 확정되었습니다.

35. 특수관계자와의 거래내용

(1) 당기말과 전기말 현재 당사와 특수관계에 있는 기업의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명	지분율(%)	비 고

당기말	전기말

종속기업	㈜하나켐텍	100	100

㈜케이피엠인베스트먼트	100	-	(*1)

KPM TECH VINA CO.,LTD	100	-	(*1)

관계기업	㈜중원바이오팜(구, ㈜중원제약)	21.74	21.74

㈜텔콘생명과학	-	30.00	(*2)

에이비온㈜	41.69	-	(*3)

기타특수관계자	㈜에버코어인베스트먼트홀딩스	-	-

㈜디지탈옵틱	-	-

(*1) 당기 중 설립되었습니다.(*2) 당기 중 ㈜비보존에 흡수합병되어 관계기업에서 제외되었습니다.(*3) 당기 중 유상증자(신주인수) 및 지분인수(구주인수)를 통하여 취득하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 당사와 특수관계자와의 주요 거래내역 및 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.① 주요 거래내역

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	당 기	전 기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

종속기업	㈜하나켐텍	1,086,239	1,214,998	1,114,710	2,014,848

② 주요 채권ㆍ채무내역

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	당기말	전기말

매출채권	대여금	기타채권	기타채무	매출채권	대여금	기타채권

종속기업	㈜하나켐텍	1,438,738	2,388,959	318,628	-	399,539	2,388,959	548,463

㈜케이피엠인베스트먼트	-	9,000,000	10,822,340	5,000	-	-	-

기타특수관계자	㈜디지탈옵틱	-	2,400,000	9,592,762	-	-	-	-

주요경영자	임원	-	-	-	-	-	1,009,156	-

합 계	1,438,738	13,788,959	20,733,730	5,000	399,539	3,398,115	548,463

당사는 당기말 현재 ㈜하나켐텍에 대한 채권에 대하여 1,435백만원의 대손상각비와 230백만원의 기타의대손충당금환입을 인식하였으며, 채권 전액에 해당하는 4,146백만원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	자금대여 거래	현금출자등	사채 거래

대 여	회 수	발 행	인 수

종속기업	㈜케이피엠인베스트먼트	13,000,000	4,000,000	10,000	-	10,000,000

KPM TECH VINA CO.,LTD	-	-	543,818	-	-

관계기업	에이비온㈜(*)	-	-	6,999,996	-	-

기타특수관계자	㈜디지탈옵틱	5,700,000	3,300,000	-	-	8,000,000

주요경영자	임원	224,771	1,233,927	-	-	-

합 계	18,924,771	8,533,927	7,553,814	-	18,000,000

(*) 당기 중 유상증자(신주인수) 및 지분인수(구주인수) 금액은 각각 6,999백만원 및 14,300백만원입니다.

② 전기

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	계정과목	기 초	증 가	감 소	기 말

종속기업	㈜하나켐텍	대여금	6,880,379	-	4,491,420	2,388,959

선급금	406,600	2,923,850	2,781,987	548,463

㈜에버엑스	대여금	443,877	-	-	443,877

심천시고려표면처리유한공사	선급금	108,979	79,751	51,362	137,368

주요경영자	임원	대여금	3,089,674	102,906	2,183,424	1,009,156

합 계	대여금	10,413,930	102,906	6,674,844	3,841,992

선급금	515,579	3,003,601	2,833,349	685,831

(4) 당사는 당기말 현재 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 34 참조).

(5) 당사의 차입금과 관련하여 ㈜디지탈옵틱의 매도가능금융자산 6,500백만원을 담보로 제공받고 있습니다.(6) 주요 경영진에 대한 보상 당기와 전기 중 경영진(임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	1,003,316	467,887

퇴직급여	18,113	31,936

합 계	1,021,429	499,823

36. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

1. 당기순손실	(3,371,261)	(3,271,474)

2. 조정 항목:

퇴직급여	550,675	526,865

감가상각비	806,617	812,360

무형자산상각비	4,997	2,720

대손상각비	1,966,054	657,284

기타의대손상각비	-	570,240

하자보수비	43,712	52,425

이자비용	5,866,974	1,813,665

외화환산손실	62,515	(26,974)

유형자산처분손실	63	1

유형자산폐기손실	29,348	-

유형자산손상차손	458,746	-

단기매매금융자산평가손실	-	16,316

매도가능금융자산처분손실	746,026	-

관계기업투자처분손실	15,200	-

관계기업투자주식손상차손	135,196	218,544

종속기업투자주식처분손실	-	354,000

종속기업투자주식손상차손	10,000	-

파생상품평가손실	471,750	-

사채상환손실	306,047	-

법인세비용(수익)	761,351	(1,195,744)

이자수익	(1,294,386)	(6,876)

외화환산이익	(210)	(119,238)

파생상품평가이익	(1,265,060)	-

유형자산처분이익	(8,985)	-

단기매매금융자산처분이익	(16,316)	-

매도가능금융자산처분이익	(9,360,596)	-

관계기업투자주식처분이익	(26,229)	-

사채상환이익	(38,156)	-

채무면제이익	-	(1,553,290)

기타의대손충당금환입	(111,280)	(158,099)

하자보수충당부채환입	(52,425)	(315,088)

소 계	61,628	1,649,110

3. 영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	2,595,143	(5,708,498)

재고자산의 감소(증가)	2,324,948	(846,734)

기타채권의 감소(증가)	40,073	22,255

기타유동자산 감소(증가)	326,840	334,135

매입채무의 증가(감소)	(2,048,869)	(222,158)

기타채무의 증가(감소)	93,404	7,237

기타유동부채의 증가(감소)	(3,013,183)	3,136,496

퇴직금의 지급	(119,003)	(255,439)

소 계	199,353	(3,532,706)

4. 합계(1 + 2 + 3)	(3,110,280)	(5,155,069)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권 제각	99,085	243,505

보험수리적손익(세전)	318,989	195,772

매도가능금융자산평가	925,830	(745,124)

전환권대가의 발생	4,959,527	4,667,949

유동성차입금의 장기차입금 대체	-	14,687,346

(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초 장부금액	재무현금흐름에서생기는 변동	비현금 변동	기말 장부금액

현재가치할인차금	전환ㆍ행사	이자비용	기 타

단기차입금	132,173	4,240,000	-	-	-	259,708	4,631,881

유동성전환사채	12,575,474	6,599,262	-	(9,296,891)	2,987,736	(8,446,294)	4,419,287

장기차입금	13,847,746	(170,374)	406,352	-	-	-	14,083,724

전환사채	-	-	-	-	566,260	9,090,473	9,656,733

신주인수권부사채	-	12,265,402	-	(5,988,313)	737,325	-	7,014,414

임대보증금	55,000	(20,000)	-	-	-	-	35,000

재무활동 관련 총부채	26,610,393	22,914,290	406,352	(15,285,204)	4,291,321	903,887	39,841,039

37. 위험관리 (1) 재무위험관리당사는 영업활동으로 인하여 발생하는 시장위험(환위험, 이자율위험), 신용위험, 유동성위험 및 자본관리위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.① 시장위험가. 외환위험당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 당사는 별도의 금융상품을 통한 외화표시 화폐성 자산과 부채의 경제적인 위험회피를 위한 활동을 수행하고 있지 않으며, 지급기일 조정 등을 통하여환위험을 관리하고 있습니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	181,505	(181,505)	384,135	(384,135)

JPY	(129)	129	(141)	141

CNY	916	(916)	14,707	(14,707)

합 계	182,292	(182,292)	398,701	(398,701)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

금융상품의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:외화1단위,천원)

구 분	외화종류	외화금액	원화금액

당기말	전기말	당기말	전기말

현금및현금성자산	CNY	56,001	56,000	9,165	9,703

USD	411,631	579,002	441,022	699,724

매출채권	USD	1,283,121	2,600,270	1,374,736	3,142,426

선급금	CNY	-	792,842	-	137,368

매입채무	USD	660	660	707	798

JPY	136,000	136,000	1,291	1,410

나. 이자율위험당사는 금리변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 금융부채)의 공정가치변동위험 및 투자, 재무활동으로부터 발생하는 이자수익(비용)변동위험 등의 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 당사의 이자율변동위험은 주로 사채 및 차입금에서 비롯되며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 변동이자부 차입금은 존재하지 않습니다.② 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족하게 하지 못할 경우 발생하는 재무적인 손실을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 신용위험이 발생합니다.당사가 매출채권및기타유동채권에서 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 당사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해개별적으로 신용도를 검토하고 있습니다. 당사는 매출채권및기타유동채권에 대해 개별적 또는 집합적으로 손상차손 발생여부를 평가하여 과거의 대손 경험률에 근거하여 채권에 대한 충당금을 설정하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	9,716,244	11,287,585

매출채권및기타채권	17,495,487	11,524,904

당기손익인식금융자산	2,846,483	1,310,748

장기금융상품	4,000	4,000

매도가능금융자산	60,758,307	36,941,989

합 계	90,820,521	61,069,226

③ 유동성위험유동성위험은 당사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인하여 당사가 부담하고 있는 채무를 적기에 이행하지 못할 수 있는 위험으로 정의하며, 당사는 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.ㄱ. 당기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상	1년이내	1년~5년

매입채무및기타채무	2,576,658	2,576,658	2,576,658	-

단기차입금	4,631,881	4,881,525	4,881,525	-

장기차입금	14,083,724	15,789,863	410,610	15,379,253

전환사채(유동성포함)	14,076,019	20,654,844	5,774,324	14,880,520

신주인수권부사채	7,014,414	16,767,444	136,615	16,630,829

기타금융부채	360,060	360,060	-	360,060

합 계	42,742,756	61,030,394	13,779,732	47,250,662

ㄴ. 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상	1년이내	1년~5년

매입채무및기타채무	4,532,332	4,532,332	4,532,332	-

단기차입금	132,173	132,173	132,173	-

사채	12,575,474	18,000,000	18,000,000	-

장기차입금	13,847,746	14,687,346	-	14,687,346

기타비유동부채	55,000	55,000	-	55,000

합 계	31,142,725	37,406,851	22,664,505	14,742,346

상기 만기분석은 금융부채의 할인되지 아니한 명목현금흐름으로서 지급을 요구받을수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.(2) 자본위험관리당사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

부채	45,152,180	36,365,883

자본	85,249,571	46,665,793

부채비율	52.96%	77.93%

38. 금융상품의 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[공정가치로 인식된 자산](*1)

당기손익인식금융자산	2,846,483	2,846,483	1,310,748	1,310,748

장기금융상품	4,000	4,000	4,000	4,000

매도가능금융자산	60,758,307	60,758,307	36,941,989	36,941,989

[상각후원가로 인식된 자산](*2)

현금및현금성자산	9,716,244	9,716,244	11,287,585	11,287,585

매출채권및기타유동채권	17,495,487	17,495,487	11,524,905	11,524,905

자산 합계	90,820,521	90,820,521	61,069,227	61,069,227

[상각후원가로 인식된 부채](*2)

매입채무및기타유동채무	2,576,658	2,576,658	4,532,332	4,532,332

단기차입금	4,631,881	4,631,881	132,173	132,173

장기차입금	14,083,724	14,083,724	13,847,746	13,847,746

전환사채(유동성포함)	14,076,019	14,076,019	12,575,474	12,575,474

신주인수권부사채	7,014,414	7,014,414	-	-

기타금융부채	360,060	360,060	-	-

부채 합계	42,742,756	42,742,756	31,087,725	31,087,725

(*1) 시장성 있는 지분증권의 경우 보고기간 종료일 현재 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였으며, 활성거래시장이 존재하지 않는 비상장지분상품은 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않아 취득원가를 공정가치로 간주하였습니다. 또한, 활성거래시장이 존재하지 않는 채무상품에 대하여는 외부평가기관의 평가를 받은 공정가치를 장부금액으로 계상하였습니다.(*2) 상각후원가로 인식된 금융자산 및 부채의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 한편, 상각후원가로 인식된 금융자산ㆍ부채는 공정가치가 장부가액과 근사하여, 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다.

(2) 당사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수 준	투입변수

1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(3) 보고기간종료일 현재 당사의 공정가치로 인식된 자산 및 부채와 공정가치가 공시되는 자산 및 부채의 수준별 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

파생상품자산	-	-	2,846,483	2,846,483

매도가능금융자산(*)	-	-	41,050,571	41,050,571

합 계	-	-	43,897,054	43,897,054

(*)활성거래시장이 존재하지 않는 비상장지분상품은 제외하였습니다.② 전기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

단기매매금융자산	1,310,748	-	-	1,310,748

매도가능금융자산	2,180,442	-	34,761,547	36,941,989

합 계	3,491,190	-	34,761,547	38,252,737

39. 보고기간 후 사건당사는 2018년 2월 27일 개최된 이사회를 통하여 원재료 매입 등의 운영자금을 목적으로 제5회 무기명식 무보증 사모 전환사채를 발행하기로 결의하여 2018년 2월 27일에 발행하였습니다. 전환사채의 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.

회 차	발행금액	액면이자율	만기일	만기상환방법

(단위:천원)

제 5 회	500,000	-	2021년 02월 27일	일시상환