케이피엠테크 반기보고서 (2016.06)
3. 연결재무제표 주석

제 39(당) 기 반기 2016년 06월 30일 종료 보고기간
제 38(전) 기 반기 2015년 06월 30일 종료 보고기간
주식회사 케이피엠테크와 그 종속기업

1. 회사의 개요(1) 지배회사의 개요지배회사인 주식회사 케이피엠테크(이하 "당사")는 1978년 12월 28일 설립되어 2003년 1월 7일자로 한국증권업협회에 등록하였으며, PCB, 전자통신반도체, 자동차부품용 표면처리약품 및 전자동 도금설비의 제조ㆍ판매업과 은나노파우더사업을 주사업 목적으로 하는 벤처기업육성에관한특별조치법의 규정에 의한 벤처기업으로서, 경기도 안산시 단원구 산단로163번길 122에 본사 및 공장을 두고 있습니다.

당사는 수차의 증자 및 감자를 거쳐 당반기말 현재 자본금은 4,006백만원이며, 주주 및 지분율은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율

대표이사 외 5인	1,652,622	20.63%

중소기업은행 외 6사	2,963,670	37.00%

기타주주	3,393,031	42.35%

자기주식	1,773	0.02%

합 계	8,011,096	100.00%

연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 통칭하여 "연결회사")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(2) 종속기업의 현황당반기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	결산월	지분율	주요 영업활동

당반기말	전기말

(주)하나켐텍	한국	12월	100%	100%	표면처리약품제조

(주)에버엑스(주1)	한국	12월	-	-	화장품도매업

심천시고려표면처리유한공사(주2)	중국	12월	100%	100%	표면처리약품 및 표면처리 설비 판매

(주1) 의결권의 과반수를 보유하고 있지 않으나, 해당 기업의 재무정책과 영업활동을 결정할 수 있는 능력이 있으므로 종속기업에 포함하였습니다.(주2) 전기중 지배회사의 지분투자로 설립되었습니다.

(3) 종속기업의 요약 재무정보당반기말과 전기말 현재 연결재무제표 작성 대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당반기말

(단위:천원)

회사명	(주)하나켐텍	(주)에버엑스	심천시고려표면처리유한공사

자산	4,757,506	38,691	119,315

부채	7,733,952	489,662	94,949

자본	(2,976,446)	(450,971)	24,366

매출	1,074,091	-	-

반기순이익(손실)	60,661	(4)	(176,364)

총포괄이익(손실)	60,661	(4)	(176,364)

② 전기말

(단위:천원)

회사명	(주)하나켐텍	(주)에버엑스	KPMTECH., LTD.(주1)	심천시고려표면처리유한공사

자산	4,701,442	38,696	-	310,646

부채	7,738,549	489,662	-	108,979

자본	(3,037,107)	(450,967)	-	201,668

매출	1,715,783	-	-	-

당기순손실	403,218	68,810	551,523	142,500

총포괄손실	403,218	68,810	551,523	152,332

(주1) 매출액 및 당기순이익 등은 전기 중 매각되기 전까지의 금액입니다.

2. 연결재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용연결회사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

연결회사의 반기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 연결중간재무제표입니다. 동 연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

반기연결재무제표에서 사용된 연결회사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2015년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

3. 유의적인 회계정책연결회사는 2015년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

4. 영업부문 정보(1) 당반기말 현재 연결회사는 경제적 특성을 고려하여 다음의 보고부문을 구성하고 있습니다.

보고부문	보고부문의 성격

약품 사업부	PCB 및 전자부품 제조업체대상 판매

기계 사업부

L H 사업부	미용제품 등 판매

기타	알미늄휠 제조업 및 금속표면 처리업 등

(2) 당반기와 전기의 보고부문별 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위:천원)

구 분	약품사업부	기계사업부	L	기타	연결조정	합 계

매출	5,848,734	6,424,076	6,435	1,074,091	(1,500,731)	11,852,605

영업손실	810,441	1,083,297	54,025	121,152	-	2,068,916

자산총액	10,829,295	20,267,074	2,272,568	4,915,513	(4,857,486)	33,426,964

부채총액	6,388,950	20,369,345	131,818	8,318,564	(8,135,051)	27,073,626

당반기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 기계사업부문과 연관된 2개 고객이며, 각 고객으로부터의 매출액은 4,600백만원과 1,820백만원입니다.

② 전기

(단위:천원)

구 분	약품사업부	기계사업부	L	기타	연결조정	합 계

매출	12,332,363	36,385,027	380,510	1,715,783	(2,755,289)	48,058,393

영업이익(손실)	(1,750,664)	156,689	14,624	(551,245)	-	(2,130,595)

자산총액	11,721,228	21,936,331	2,459,744	5,522,939	(6,098,141)	35,542,101

부채총액	6,414,553	20,450,974	132,347	8,407,957	(8,268,306)	27,137,524

5. 현금및현금성자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

보유현금	980	1,941

은행예금	107,216	900,055

합 계	108,196	901,996

6. 사용제한 금융상품 당반기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말	사용제한내역

단기금융상품	200,000	200,000	질권설정

장기금융상품	4,000	4,000	당좌개설보증금

장기금융상품	9,038	9,038	렌트보증금

합 계	213,038	213,038

7. 매출채권 및 기 타유동채권 (1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권:

매출채권	8,274,695	7,602,915

대손충당금	(1,588,607)	(1,837,130)

매출채권 소계	6,686,088	5,765,784

미수금:

미수금	92,524	113,204

대손충당금	(11,966)	(11,966)

미수금 소계	80,558	101,238

단기대여금:

단기대여금	8,088,648	7,922,724

대손충당금	(383,345)	(398,728)

단기대여금 소계	7,705,303	7,523,995

매출채권 및 기타유동채권 합계	14,471,949	13,391,018

(2) 당반기와 전기 중 매출채권 및 기타유동채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전 기

기초금액	2,247,825	7,993,116

환입	(20,401)	(4,942,846)

제각	(243,505)	(802,445)

기말금액	1,983,919	2,247,825

(3) 당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타유동채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

발생시점일로부터 경과일	당반기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

90일 미만	6,180,932	(38,737)	4,180,932	(28,125)

90일 이상 ~ 180일 미만	833,064	(53,837)	1,971,069	(64,322)

180일 이상 ~ 1년 미만	292,572	(1,435)	444,412	(33,994)

1년 이상	9,149,299	(1,967,384)	9,042,430	(2,121,384)

합 계	16,455,867	(1,983,919)	15,638,843	(2,247,825)

8. 재고자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	1,432,003	(1,152,618)	279,385	1,705,770	(1,152,618)	553,151

제품	3,187,616	(2,620,084)	567,532	3,137,078	(2,413,122)	723,955

원재료	3,538,790	(3,210,642)	328,148	3,517,385	(3,210,642)	306,744

저장품	25,562	(21,264)	4,298	28,246	(21,264)	6,983

재공품	463,030	-	463,030	1,682,827	-	1,682,827

미착품	266	-	266	-	-	-

합 계	8,647,267	(7,004,608)	1,642,659	10,071,306	(6,797,646)	3,273,660

(2) 당반기와 전반기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

매출원가 :

재고자산평가손실(환입)	206,962	(463,990)

9. 기타자산 당반기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

기타유동자산:

미수수익	5,762	5,139

선급금	81,437	56,686

선급비용	33,484	532,697

선납세금	7,689	8,258

소 계	128,373	602,780

기타비유동자산:

보증금	307,547	292,334

소 계	307,547	292,334

합 계	435,920	895,114

10. 유형자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위:천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	합 계

취득원가	7,830,298	4,868,911	10,367,684	454,840	195,464	4,459,388	28,176,585

손상차손누계액	-	-	(566,423)	-	(26,727)	(9,023)	(602,173)

감가상각누계액	-	(1,755,374)	(7,791,311)	(399,437)	(163,258)	(4,393,456)	(14,502,836)

순장부금액	7,830,298	3,113,537	2,009,950	55,403	5,479	56,909	13,071,576

② 전기말

(단위:천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	합 계

취득원가	7,830,298	4,868,911	10,251,034	454,840	192,089	4,444,083	28,041,254

손상차손누계액	-	-	(566,423)	-	(26,727)	(9,023)	(602,173)

감가상각누계액	-	(1,700,090)	(7,435,292)	(389,073)	(162,694)	(4,376,031)	(14,063,179)

순장부금액	7,830,298	3,168,820	2,249,319	65,768	2,668	59,029	13,375,902

(2) 당반기와 전반기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	기말

토지	7,830,298	-	-	-	7,830,298

건물	3,168,820	-	-	(55,283)	3,113,537

기계장치	2,249,319	116,650	-	(356,019)	2,009,950

차량운반구	65,768	-	-	(10,365)	55,403

공구와기구	2,668	3,376	-	(565)	5,479

비품	59,029	15,305	-	(17,425)	56,909

합 계	13,375,902	135,331	-	(439,657)	13,071,576

② 전반기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	기말

토지	7,830,298	-	-	-	7,830,298

건물	3,250,022	-	-	(54,702)	3,195,320

기계장치	2,881,117	47,350	-	(352,255)	2,576,212

차량운반구	60,614	29,960	(2)	(27,396)	63,176

공구와기구	1,380	1,700	-	(1,430)	1,650

비품	93,779	8,664	(2,267)	(25,774)	74,402

합 계	14,117,209	87,674	(2,269)	(461,556)	13,741,058

(3) 당반기말 현재 연 결회사는 건물, 기계장치, 재고자산 및 투자부동산에 대하여 현대해상화재보험 (주) 및 메리츠화재해상보험(주)에 화재보험(보험가입금액 14,904백만원)을 가입하고 있습니다. 보험가입금액 중 6,570백만원은 중 소기업은 행, 2,766백만 원은 우리은행을 보험수익자로 하여 각각 담보로 제공되어 있습니다 . 11. 무형자산 (1) 당반기와 전반기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	손상차손	상각	기말

전용시설이용권	78,043	-	-	-	78,043

기타의무형자산	3,995	8,500	-	(1,360)	11,135

합 계	82,038	8,500	-	(1,360)	89,178

② 전반기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	상각액	손상차손	기말

개발비	266,674	-	-	(154,028)	112,646

전용시설이용권	89,806	-	-	-	89,806

기타의무형자산	13,663	-	-	(7,884)	5,779

합 계	370,143	-	-	(161,912)	208,231

12. 투자부동산 (1) 당반기와 전반기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위:천원)

구 분	기초	감가상각비	기말

토 지	2,184,919	-	2,184,919

건 물	1,222,416	(14,888)	1,207,528

합 계	3,407,335	(14,888)	3,392,447

② 전반기

(단위:천원)

구 분	기초	감가상각비	기말

토 지	2,184,919	-	2,184,919

건 물	1,252,768	(14,888)	1,237,880

합 계	3,437,687	(14,888)	3,422,799

(2) 당반기와 전반기 중 투자부동산 관련 임대수 익은 각각 68,416천원 및 51,911천원입니다.

13. 매도가능금융자산 당반기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	보유주식수(주/좌)	지분율(%)	당반기말	전기말

취득금액	장부금액	취득금액	장부금액

지분증권>

(주)엔에스비포스텍	8,000	4.65%	1,000,000	-	1,000,000	-

기계공제조합	5	-	1,000	1,000	1,000	1,000

한국도금공업협동조합	10	-	1,000	1,000	1,000	1,000

합 계	1,002,000	2,000	1,002,000	2,000

활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 시장성 없는 지분증권은 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.

14. 매입채무 및 기타유동채무 당반기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타유동채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

매입채무	4,713,381	4,642,408

미지급금	239,690	218,091

합 계	4,953,071	4,860,499

15. 기타부채 당반기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유동부채:

예수금	29,775	29,496

미지급비용	577,878	7,757

선수금	8,003	608,520

하자보수충당부채(주18)	93,617	315,088

소 계	709,273	960,861

비유동부채:

임대보증금	55,000	55,000

소 계	55,000	55,000

합 계	764,273	1,015,861

16. 차입금

(1) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당반기말	전기말

매출채권할인	중소기업은행 외	2.00	1,220,217	1,450,542

(2) 당반기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	만 기	이자율(%)	당반기말	전기말

일반운영자금	중소기업은행 외	2016-12-31	2.00~3.00	11,855,845	11,785,688

기업구매자금	중소기업은행 외	2016-12-31	2.00	1,983,855	1,983,859

기업시설자금	중소기업은행, 우리은행	2016-12-31	2.00~3.00	3,003,000	3,003,000

수입자금	한국수출입은행	2016-12-31	3.00	2,202,350	2,206,000

소 계	19,045,050	18,978,547

차감:현재가치할인차금	(247,732)	(485,347)

차감:유동성장기부채	(18,797,318)	(18,493,200)

장기차입금	-	-

당사와 채권은행자율협의회는 2013년 6월 28일자로 기존 차입금에 대하여 상환청구유예 및 이자율 인하의 경영정상화약정을 체결하였으며, 2015년 12월 31일자로 채권은행자율협의회 공동관리 기한연장에 대한 변경약정을 체결하여 상환청구 유예기간을 2016년 12월 31일까지 연장하고, 담보부차입금 및 무담보부차입금에 대하여 적용이자율을 각각 연 3.0% 및 연 2.0%로 유지하였습니다.

17. 확정급여부채 당반기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,984,915	2,050,973

사외적립자산의 공정가치	(646,168)	(733,551)

재무상태표에 인식된 금액	1,338,747	1,317,422

18. 하자보수충당부채

(1) 당반기와 전반기 중 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	315,088	132,343

하자보수비 설정액	-	89,128

하자보수비 환입액	(221,471)	-

기말금액	93,617	221,471

(2) 연결회사는 수익으로 인식한 제품에 대한 하자보수비용에 충당하기 위하여 과거의 실제 하자보수경험과 장래의 하자보수 발생가능성에 대한 추정을 근거로 하자보수충당부채를 설정하고 있습니다.

19. 자본(1) 당반기말과 전기말 현재 당사의 보통주 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구 분	당반기말	전기말

발행할주식의 총수	50,000,000	50,000,000

1주당 금액(원)	500	500

발행주식수	8,011,096	8,011,096

자본금	4,005,548	4,005,548

(2) 당반기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

감자차익	4,825,744	4,825,744

재평가적립금	3,020	3,020

자기주식	(10,583)	(10,583)

자기주식처분이익	896,200	896,200

연결자본조정	(1,508,006)	(1,508,006)

해외사업환산손익	(56,501)	(45,731)

기타자본잉여금	4,176	4,176

합 계	4,154,050	4,164,820

(3) 당반기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

이익준비금	900,000	900,000

기업합리화적립금	94,368	94,368

재평가잉여금	4,836,248	4,836,248

임의적립금	3,000,000	3,000,000

확정급여제도의 재측정요소	189,474	64,397

미처리결손금	(31,565,654)	(29,335,716)

합 계	(22,545,564)	(20,505,100)

20. 매출액 당반기와 전반기의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

상품매출	1,325,638	1,047,516

제품매출	10,526,967	24,120,972

합 계	11,852,605	25,168,488

21. 비용의 성격별 분류 당반기와 전반기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

재고자산의 변동	1,147,855	(9,347,979)

상품매출원가	1,114,962	1,076,757

원재료의 사용액	6,323,400	27,394,233

급여	1,594,190	2,036,078

퇴직급여	247,896	176,563

복리후생비	264,590	434,027

감가상각비	454,545	476,444

무형자산상각비	1,360	161,912

지급수수료	425,954	412,250

기타	2,346,769	2,646,161

합 계(주1)	13,921,521	25,466,446

(주1) 연결포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

22. 판매비와관리비 당반기와 전반기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

급여	621,812	699,268

퇴직급여	118,354	100,006

복리후생비	97,281	105,143

여비교통비	23,695	108,071

접대비	74,704	84,141

통신비	12,608	23,492

세금과공과	135,735	505,539

감가상각비	85,496	115,736

지급임차료	37,180	37,180

수선비	2,575	27,505

보험료	26,853	44,620

차량유지비	50,830	33,275

소모품비	15,113	14,196

지급수수료	222,733	133,220

광고선전비	38,710	12,710

대손상각비	(5,019)	201,743

무형자산상각비	1,360	161,912

협회비	3,934	4,069

하자보수비	-	89,128

기타	59,729	47,166

합 계	1,623,683	2,548,120

23. 기타수익 및 기타비용 당반기와 전반기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

I. 기타수익

수입임대료	68,416	51,911

유형자산처분이익	-	6,188

기타의대손충당금환입	99,808	5,567,339

하자보수충당금환입	221,471	-

잡이익	24,801	485,279

기타수익 소계	414,496	6,110,717

II. 기타비용

기부금	-	2,502

유형자산처분손실	-	2,267

잡손실	47,056	1,997,175

기타비용 소계	47,056	2,001,944

Ⅲ. 순 기타손익(Ⅰ-Ⅱ)	367,440	4,108,773

24. 금융수익 및 금융비용

당반기와 전반기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

I. 금융수익

이자수익	816	276

외환차익	55,497	464,404

외화환산이익	3,663	21,751

금융수익 소계	59,976	486,431

II. 금융비용

이자비용	532,848	639,079

외환차손	12,757	283,803

외화환산손실	13,719	76,625

금융비용 소계	559,324	999,507

Ⅲ. 순 금융손익(Ⅰ-Ⅱ)	(499,348)	(513,076)

25. 범주별 금융상품 (1) 당반기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위:천원)

구 분	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	기타부채상각후 원가	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	108,196	-	-	108,196	108,196

단기금융상품	200,000	-	-	200,000	200,000

매출채권 및 기타유동채권	14,471,949	-	-	14,471,949	14,471,949

기타유동자산	5,762	-	-	5,762	5,762

장기금융상품	13,038	-	-	13,038	13,038

매도가능금융자산	-	2,000	-	2,000	2,000

기타비유동자산	307,547	-	-	307,547	307,547

합 계	15,106,492	2,000	-	15,108,492	15,108,492

금융부채:

매입채무 및 기타유동채무	-	-	4,953,071	4,953,071	4,953,071

차입금	-	-	20,017,535	20,017,535	20,017,535

기타유동부채	-	-	709,273	709,273	1,848,275

기타비유동부채	-	-	55,000	55,000	55,000

합 계	-	-	25,734,879	25,734,879	25,734,879

② 전기말

(단위:천원)

구 분	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	기타부채상각후 원가	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	901,996	-	-	901,996	901,996

단기금융상품	200,000	-	-	200,000	200,000

매출채권 및 기타유동채권	13,391,018	-	-	13,391,018	13,391,018

기타유동자산	12,855	-	-	12,855	12,855

장기금융상품	13,038	-	-	13,038	13,038

매도가능금융자산	-	2,000	-	2,000	2,000

기타비유동자산	292,334	-	-	292,334	292,334

합 계	14,811,241	2,000	-	14,813,241	14,813,241

금융부채:

매입채무 및 기타유동채무	-	-	4,860,499	4,860,499	4,860,499

차입금	-	-	19,943,742	19,943,742	19,943,742

기타유동부채	-	-	608,520	608,520	608,520

기타비유동부채	-	-	55,000	55,000	55,000

합 계	-	-	25,467,761	25,467,761	25,467,761

(2) 당반기와 전반기 중 금융상품의 범주별 손익 내역은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위:천원)

구 분	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	기타부채상각후 원가	합 계

당기손익 인식:

이자수익	816	-	-	816

외환차익	55,497	-	-	55,497

외화환산이익	3,663	-	-	3,663

이자비용	-	-	(532,848)	(532,848)

외환차손	(12,757)	-	-	(12,757)

외화환산손실	(13,719)	-	-	(13,719)

합 계	33,500	-	(532,848)	(499,348)

② 전반기

(단위:천원)

구 분	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	기타부채상각후 원가	합 계

당기손익 인식:

이자수익	276	-	-	276

외환차익	464,404	-	-	464,404

외화환산이익	21,751	-	-	21,751

이자비용	-	-	(639,079)	(639,079)

외환차손	(283,803)	-	-	(283,803)

외화환산손실	(76,625)	-	-	(76,625)

합 계	126,003	-	(639,079)	(513,076)

26. 법인세비용

(1) 연결회사의 당반기와 전기 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

당기 법인세 부담액	-	-

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	-	-

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용(수익)	(35,278)	45,526

법인세비용	(35,278)	45,526

27. 주당손익 기본주당이익은 지배주주의 보통주당기순이익을 연결회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 한편, 연결회사는 희석증권을 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.(1) 기본주당이익(손실) 당반기와 전반기의 기본주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	당반기	전반기

지배기업소유주지분순이익(손실)	(2,165,541,490)	2,775,067,011

가중평균유통보통주식수(*)	8,009,323	8,009,323

기본주당이익(손실)	(270)	346

(*) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당반기	전반기

발행주식수	8,011,096	8,011,096

가중평균자기주식수	(1,773)	(1,773)

가중평균유통보통주식수	8,009,323	8,009,323

28. 우발상황과 약정사항

(1) 당반기말 현재 금융기관 등과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:외화,천원)

구 분	금융기관	통 화	약정한도

수입신용장(AT SIGHT)	중소기업은행	USD	1,000,000

일반운영자금	(주)국민은행	KRW	741,000

중소기업은행	KRW	11,644,660

한국산업은행	KRW	197,896

(주)우리은행	KRW	1,338,000

기업구매자금	중소기업은행	KRW	1,350,000

(주)신한은행	KRW	434,000

(주)우리은행	KRW	200,000

기업시설자금	중소기업은행	KRW	399,000

(주)우리은행	KRW	2,650,000

수입자금	한국수출입은행	KRW	1,620,000

한국수출입은행	USD	500,000

매출채권할인	(주)국민은행	KRW	500,000

중소기업은행	KRW	4,100,000

(주)하나은행	KRW	40,000

외상매출채권담보대출	기업은행	KRW	1,000,000

합 계	KRW	26,214,556

USD	1,500,000

(2) 당반기말 현재 금융기관 등에 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보제공이유

토지	7,830,298	9,986,000USD 38,400	차입금

건물	3,113,537

기계장치	1,784,949

단기금융상품	200,000

투자부동산	3,392,447	3,180,000	차입금

재고자산	1,642,659

합 계	17,963,890	13,166,000USD 38,400

(3) 당반기말 현재 연결회사는 다음과 같이 타인으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(단위:외화,천원)

제공자	보증내역	보증금액

기술보증기금	차입금 지급보증	889,000

중소기업은행	수입신용장(AT SIGHT)	USD 1,000,000

대표이사 외	차입금 지급보증	41,163,712

한편, 당반기말 현재 단기대여금의 회수와 관련하여 특수관계자로부터 특수관계자의 당사 보유 주 식 1,609,199주 를 담 보로 제공받고 있습니 다.

(4) 당반기말 현재 타인에게 제공한 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공처	제공받은자	보증금액	보증내역

중소기업은행	채창근	220,000	가계일반자금대출

(5) 당반기말 현재 당사는 피고로 수원지방법원에 296백만원의 대금지급 청구소송에 계류중에 있으며 소송 결과는 예측할 수 없습니다.

29. 특수관계자와의 거래내용(1) 특수관계자 현황

구 분	특수관계자명	지 역	비 고

주요 경영진	대표이사 등	-	채병현, 채창근

(2) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	당반기말	전기말

대여금	대여금

주요 경영진	대표이사 등	7,605,710	7,488,378

(3) 당반기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

주요 경영진	대표이사 등	대여금	7,488,378	187,332	70,000	7,605,710

(4) 연결회사내의 거래와 채권ㆍ채무 잔액은 연결재무제표를 작성하는 과정에서 모두 제거되었습니다 (5) 연결회사는 당반기말 현재 특수관계자를 위한 지급보증의 제공 및 특수관계자로부터 담보 등을 제공받고 있습니다(주석 28 참조).

30. 현금흐름표 당반기와 전반기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

1.반기순이익(손실)	(2,165,546)	2,706,257

2.조정 항목:

퇴직급여	247,896	225,114

감가상각비	454,545	476,444

무형자산상각비	1,360	161,912

대손상각비	(5,019)	201,743

기타의대손상각비(환입)	(99,808)	(5,567,339)

관계기업투자주식처분손실	-	545,954

유형자산처분이익	-	(6,188)

유형자산처분손실	-	2,267

외화환산손실	12,683	76,625

외화환산이익	(3,663)	(21,751)

이자비용	532,848	635,029

이자수익	(684)	(275)

법인세비용	(35,278)	45,527

잡손실	-	1,915,359

소 계	1,104,880	(1,309,579)

3.영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(559,108)	1,539,086

재고자산의 감소(증가)	1,631,001	(9,798,245)

기타채권의 감소	20,680	731,675

기타유동자산 감소	180,550	2,331,849

매입채무의 증가(감소)	(286,945)	2,692,336

기타채무의 증가(감소)	21,600	(296,855)

기타유동부채의 증가(감소)	48,289	(232,561)

퇴직금의 지급	(66,215)	(29,512)

사외적립자산의 감소(증가)	-	(30,000)

소 계	989,852	(3,092,227)

4.합계(1+2+3)	(70,814)	(1,695,548)

31. 위험관리(1) 재무위험관리

연결회사의 재무위험관리 목적과 정책은 2015년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.

(2) 금융상품의 공정가치연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수 준	투입변수

1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정되며, 연결회사는 시장가격으로 종가를 이용하고 있습니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함되는 상품들은 대부분 매도가능금융자산으로 분류되는 상장주식 등으로 구성됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

32. 계속기업에 대한 불확실성연결회사의 재무제표는 연결회사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서, 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정 하에 회계처리되었습니다. 그러나 2016년 6월 30일로 종료되는 보고기간의 영업손실은 2,201백만원에 이르며, 2016년 6월 30일 현재 유동부채가 유동자산보다 9,129백만원만큼 초과하고 있고 누적결손금이 22,546백만원에 이르는 등 계속기업가정에 중대한 의문이 제기되는 상황에 있습니다. 이러한 상황하에서는 주석 33에서 설명하고 있는 바와 같이 당사의 유상증자 및 전환사채 발행 등 신규투자유치에 의한 자금조달계획의 성패와 경영개선계획을 통한 안정적 영업이익 달성 여부에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일 동 계획에 차질이 있어서 당사가 계속기업으로서 존속하기가 어려운 경우에는 계속기업가정이 타당하지 않으므로 연결회사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

33. 보고기간 종료일 이후의 사건2016년 7월 29일자로 중소기업은행 등 7개 금융기관(주식회사 케이피엠테크 채권은행자율협의회)은 주식회사 한일진공 등 5개 양수회사(주식회사 한일진공 컨소시엄)에게 당사가 발행한 2,963, 670주의 보통주식을 1주당 5,500원에 매각하기로 하는 주식 및 경영권양수도계약을 체결하였으며, 동 양수도계약에 따라 2016년 8월 25일자로 잔금 지급이 완료될 예정입니다. 또한, 당사는 2016년 7월 13일자 이사회결의에 의하여 2016년 8월 25일을 주금납입일로 하여 1주당 7,430원에 1,480,484주의 신주를 주식회사 한일진공과 주식회사 텔콘에게 발행할 예정이며, 2016년 8월 25일을 인수대금 납입일로 하여 제1회 무보증사모전환사채 20,000백만원을 유한회사 썬트리인베스트먼트 등 2개 회사에게 발행할 예정입니다.