케이피엠테크 분기보고서 (2016.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정 현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원, %)

구 분	계정과목	채권 금액	대손충당금	대손충당금설정률

제39기 3분기(당기)	매출채권	7,148,889	(1,665,790)	23.30 %

단기대여금	1,393,501	(359,346)	25.79 %

미수금	76,237	(11,966)	15.70 %

미수수익	7,716	(7,716)	100.00 %

합 계	8,626,344	(2,044,817)	23.70 %

제38기(전기)	매출채권	7,602,915	(1,837,130)	24.16 %

단기대여금	7,922,724	(398,728)	5.03 %

미수금	113,204	(11,966)	10.57 %

미수수익	12,855	(7,716)	60.02 %

합 계	15,651,698	(2,255,541)	14.41 %

제37기(전전기)	매출채권	11,702,013	2,795,235	23.89 %

단기대여금	7,668,589	5,190,178	67.68 %

미수금	1,809,408	7,703	0.43 %

미수수익	15,726	7,716	49.07 %

합 계	21,195,736	8,000,832	-

※ 채권금액은 현재가치할인차금 차감 후 금액입니다.(연결기준)※ 한국채택국제회계기준으로 작성되었습니다. (2) 대손충당금 변동 현황

(단위 : 천원)

구 분	제39기 반기(당기)	제38기(전기)	제37기(전전기)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	2,255,541	8,000,832	8,935,177

2. 순대손처리액(①－②±③)	(243,505)	(1,243,721)	297,064

① 대손처리액(상각채권액)	(243,505)	(403,560)	297,566

② 상각채권회수액	-	840,161	502

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	32,781	(4,501,570)	(1,231,410)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	2,044,817	2,255,541	8,000,832

※ 연결기준임(3) 매출채권관련 대손충당금 설정 방침 1) 대손충당금 설정방침 : 재무상태표일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정

2) 대손경험률 및 대손예상액 산정근거 ㆍ 대손경험률 : 과거 3개년 평균채권잔액에 대한 실제 대손 발생액을 근거로 대손경험률을 산정하여 설정 ㆍ 대손예상액 : 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종 등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부 등을 고려하여 채권잔액의 1%초과 ~100% 범위에서 합리적인 대손 추산액 설정[대손추산액 설정기준]

채권 발생일	설정률

90일 미만	1 %

90일 이상 ~ 180일 미만	20 %

180일 이상 ~ 1년 미만	50 %

1년 이상	100 %

부도	100 %

3) 대손처리기준 : 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손처리 ㆍ 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우 ㆍ 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우 ㆍ 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우 ㆍ 담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우 ㆍ 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우

(4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황(단위 : 천원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과	계

금 액	4,938,808	360,563	3,326,972	8,626,344

구성비율	57.25%	4.18%	38.57%	100.00%

※ 매출채권잔액은 현재가치할인차금 차감 후 금액임(연결기준)

나. 재고자산 현황(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

[2016. 09. 30 현재] (단위 : 천원)

구분	제39기 3분기(당기)	제38기(전기)	제37기(전전기)

사업부	재고자산분류	취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

약품사업부	상품	1,533,473	(1,127,248)	406,225	1,453,288	(954,339)	498,950	1,453,288	(954,339)	498,950

제품	1,400,871	(921,633)	479,238	1,133,438	(763,886)	369,552	1,133,438	(763,886)	369,552

원재료	2,153,020	(1,857,048)	295,972	2,201,458	(1,746,606)	454,853	2,201,458	(1,746,606)	454,853

저장품	27,011	(21,264)	5,747	27,297	(21,264)	6,034	27,297	(21,264)	6,034

미착품	175,809	-	175,809	-	-	-	-	-	-

기계사업부	원재료	917,894	(917,894)	-	917,894	(917,894)	-	917,894	(917,894)	-

재공품	1,010,742	1,010,742	5,999,247	-	5,999,247	5,999,247	-	5,999,247

L	상품	25,370	(25,370)	-	25,370	(25,370)	-	25,370	(25,370)	-

제품	1,846,752	(1,698,451)	148,301	2,372,207	(2,171,361)	200,847	2,372,207	(2,171,361)	200,847

원재료	435,700	(435,700)	-	435,700	(435,700)	-	435,700	(435,700)	-

합계	상품	1,558,843	(1,152,618)	406,225	1,478,658	(979,709)	498,950	1,478,658	(979,709)	498,950

제품	3,247,623	(2,620,084)	627,539	3,505,645	(2,935,246)	570,399	3,505,645	(2,935,246)	570,399

원재료	3,506,614	(3,210,642)	295,972	3,555,052	(3,100,200)	454,853	3,555,052	(3,100,200)	454,853

저장품	27,011	(21,264)	5,747	27,297	(21,264)	6,034	27,297	(21,264)	6,034

재공품	1,010,742	-	1,010,742	5,999,247	-	5,999,247	5,999,247	-	5,999,247

미착품	175,809	-	175,809	-	-	-	-	-	-

합계	9,526,642	(7,004,608)	2,522,034	14,565,900	(7,036,418)	7,529,482	14,565,900	(7,036,418)	7,529,482

(2) 재고자산의 실사내역 등 1) 실사일자 : 6월말 및 12월말 기준으로 매년 2회 재고자산 실사 실시 2) 실사방법 ㆍ 사내보관재고 : 폐창식 전수조사 실시 ㆍ 사외보관재고 : 제3자 보관재고, 운송중인 재고에 대해선 전수로 물품보유확인 서 또는 장치확인서 징구 및 표본조사 병행 ㆍ 외부감사인은 당사의 재고실사에 입회ㆍ확인하고 일부 항목에 대해 표본 추출 하여 그 실재성 및 완전성 확인함. 다. 공정가치 평가방법(1) 현금및현금성자산

연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(2) 재고자산

재고자산의 단위원가는 선입선출법(미착재료는 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.(3) 금융상품의 공정가치연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준	투입변수

1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정되며, 연결회사는 시장가격으로 종가를 이용하고 있습니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함되는 상품들은 대부분 매도가능금융자산으로 분류되는 상장주식 등으로 구성됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-