케이피엠테크 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

제 47(당) 기 3분기 2024년 9월 30일 현재
제 46(전) 기 2023년 12월 31일 현재
주식회사 케이피엠테크

1. 회사의 개요주식회사 케이피엠테크(이하"당사")는 1978년 12월 28일 설립되어 2003년 1월 7일자로 한국증권업협회에 등록하였으며, PCB, 전자통신반도체, 자동차부품용 표면처리약품 및 전자동 도금설비의 제조, 판매업 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 수차례의 증자 및 감자를 거쳐 당분기말 현재 자본금은 17,284백만원이며, 주주 및 지분율은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

㈜텔콘알에프제약	39,786,217	22.81

자기주식	14,685	0.01

기타	134,660,015	77.19

합 계	174,460,917	100.00

2. 중요한 회계정책분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 분기재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 당사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

4. 영업부문 정보(1) 당분기말 현재 당사는 경제적 특성을 고려하여 다음의 보고부문을 구성하고 있습니다.

보고부문	보고부문의 성격

약품 사업부	PCB 및 전자부품 제조업체대상 판매

기계 사업부

기타	임대용역 등

(2) 당분기와 전분기의 보고부문별 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

구 분	약품사업부	기계사업부	기타	합 계

매출	12,144,272	1,224,741	395,985	13,764,998

영업이익(손실)	(2,304,857)	(1,812,876)	127,209	(3,990,524)

자산총액	45,835,129	85,605,811	14,060,232	145,501,172

부채총액	6,895,222	21,979,815	5,007,061	33,882,098

당분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 약품사업부문과 연관된 3개 고객이며, 고객으로부터의 매출액은 각각 2,733백만원, 2,049백만원, 1,681백만원 입니다.② 전분기

(단위:천원)

구 분	약품사업부	기계사업부	기타	합 계

매출	19,673,423	6,985,971	461,040	27,120,434

영업이익(손실)	(717,940)	1,060,695	259,343	602,098

자산총액	37,335,105	69,872,817	21,980,134	129,188,056

부채총액	1,424,921	4,542,955	5,049,399	11,017,275

당분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 약품 및 기계사업부문과 연관된 3개 고객이며, 고객으로부터의 매출액은 각각 6,466백만원, 5,910백만원, 3,375백만원 입니다.

5. 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

보통예금 등	3,760,835	4,189,697

(2) 당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	내 역	당분기말	전기말

장기금융상품	당좌개설보증금	4,000	4,000

6. 사용제한 금융상품 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한내역

장기금융상품	4,000	4,000	당좌개설보증금

7. 매출채권 및 기타수취채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산:

매출채권	3,493,377	5,646,031

손실충당금	(1,309,225)	(1,340,338)

단기대여금	8,876,494	5,846,494

손실충당금	(596,494)	(596,494)

미수금	522,678	602,941

손실충당금	(328,729)	(329,494)

미수수익	3,774,070	2,675,243

손실충당금	(3,774,070)	(2,675,243)

소 계	10,658,101	9,829,140

비유동자산:

장기매출채권	260,729	240,986

손실충당금	(242,332)	(221,600)

장기대여금	26,294,685	25,589,756

소 계	26,313,082	25,609,142

합 계	36,971,183	35,438,282

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권 및 기타수취채권의 손실충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전분기말

기초금액	5,163,169	5,377,510

상 각 액	1,098,828	915,721

환 입 액	(11,147)	(344,248)

기말금액	6,250,850	5,948,983

(3) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

발생시점일로부터 경과일	당분기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

3개월 이하	5,503,132	(395,974)	10,182,864	(378,642)

3개월 초과 ~ 6개월 이하	386,573	(361,349)	512,593	(299,148)

6개월 초과 ~ 1년 이하	7,322,595	(702,646)	2,388,510	(560,150)

1년 초과	30,009,733	(4,790,881)	27,517,484	(3,925,229)

합 계	43,222,033	(6,250,850)	40,601,451	(5,163,169)

8. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	2,234,242	(34,831)	2,199,411	2,483,123	(51,494)	2,431,629

제품	339,516	(28,661)	310,855	265,275	(31,247)	234,028

재공품	278,003	-	278,003	56,284	-	56,284

원재료	730,960	(59,584)	671,376	592,618	(63,746)	528,872

저장품	-	-	-	-	-	-

미착품	214,873	-	214,873	361,081	-	361,082

합 계	3,797,594	(123,076)	3,674,518	3,758,381	(146,487)	3,611,895

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)	(23,411)	8,687

9. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동자산:

선급금	840	10,986

선급비용	61,877	154,762

선납세금	23,205	90,473

소 계	85,922	256,221

기타비유동자산:

보증금	170,725	171,869

소 계	170,725	171,869

합 계	256,647	428,090

10. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당분기와 전분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

유동	비유동	비유동

기초금액	99,591	12,355,424	18,890,015

취득	99,319	10,400,000	900,000

처분 (*1)	198,910	781,908	-

평가손익	-	(711)	(67,416)

분기말금액	-	21,972,805	19,722,599

(*1) 처분금액에는 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 782,286천원이 포함되어 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	보유주식수	지분율(%)	당분기말	전기말

(주,좌)	취득금액	장부금액	취득금액	장부금액

시장성 없는 지분증권

HUMANIGEN, Inc(*1)	-	-	-	-	2,456,000	711

기계공제조합	5	-	1,000	1,000	1,000	1,000

한국도금공업협동조합	10	-	1,000	1,000	1,000	1,000

㈜피앤아이	512	0.37	1,142,848	-	1,142,848	-

㈜엔비포스텍	80,000	2.54	1,000,000	-	1,000,000	-

㈜네이처리퍼블릭(*2)	50,000	0.60	1,062,500	283,300	1,062,500	283,300

㈜씨에스티	553	0.03	-	-	-	-

㈜중원바이오팜(구, ㈜중원제약)	18,840	4.87	146,274	-	146,274	-

㈜에이아이디	124	0.06	-	-	-	-

에스티-스타셋 헬스케어 조합 제1호(*3)	-	-	-	-	538,897	781,908

㈜에스비티엘첨단소재(구㈜비티엘첨단소재)(*4)	507,541	10.37	9,362,609	10,408,651	9,362,609	10,408,651

케이디비티피엘케이오픈이노베이션5호 신기술사업투자조합	800	10.00	800,000	800,000	400,000	400,000

소 계	13,516,231	11,493,951	16,111,128	11,876,570

시장성 없는 채무증권

단기사채(CP)챔피언상도제일차(*5)	100,000,000	-	-	-	99,340	99,591

㈜에이엠아이인베스트먼트 제5회 신주인수권부사채(*6)	-	-	-	-	-	-

㈜에이엠아이인베스트먼트 제6회 신주인수권부사채(*7)	-	-	500,000	478,854	500,000	478,854

㈜리버스파트너스 제1회 전환사채	-	-	10,000,000	10,000,000	-	-

소 계	10,500,000	10,478,854	599,340	578,445

합 계	24,016,231	21,972,805	16,710,468	12,455,015

(*1) 당분기중 손상사유 발생으로 평가손실 584천원을 인식하였으며, 처분손실128천원을 인식하였습니다. (*2) 전기 중 평가손실 47백만원을 인식하였습니다.(*3) 당분기 중 처분손실 782백만원을 인식하였습니다.(*4) 전기 중 일부 매도하여 처분이익 249백만원을 인식하였으며, 평가이익 1,978백만원을 인식하였습니다 (*5) 당분기 중 전부 매도하여 처분손실 250천원을 인식하였습니다. (*6) 전기 중 사채전부를 조기상환청구하여 처분이익 19백만원을 인식하였으며, 평가이익 535천원을 인식하였습니다. (*7) 전기 중 평가이익 41백만원, 평가손실 62백만원을 인식하였습니다.

11. 종속기업 및 관계기업 투자주식당분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 투자주식의 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	회사명	업 종	결산월	소재지	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업	㈜리버스파트너스(구.㈜케이피엠인베스트먼트)	경영컨설팅	12월	한국	100.00	-	100.00	-

KPM TECH VINA CO.,LTD	도금약품 및 설비	12월	베트남	100.00	6,565,058	100.00	6,565,058

㈜코스인베스트먼트(*1)	경영컨설팅	12월	한국	100.00	6,193,754	100.00	6,193,754

㈜에이엠아이인베스트먼트	경영컨설팅	12월	한국	60.00	-	60.00	-

티피-뷰티 제2호 조합(*2)	투자조합	12월	한국	83.33	400,000	83.33	400,000

㈜한일진공(*3)	특수목적용 기계제조업	12월	한국	-	-	24.10	10,215,801

종속기업투자주식 합계	13,158,812	23,374,613

관계기업	(주)에이치아이이엔지(구.오비씨㈜)	블록체인기반의 서비스플랫폼구축	12월	한국	25.00	-	25.00	-

㈜뉴온(*3)	원료의약품 및 건강기능식품 연구 및 개발업, 제조 및 도소매	12월	한국	-	-	29.47	29,468,260

㈜뉴온(구. (주)한일진공)(*3)	특수목적용 기계장비제작 및 건강기능식품제조업	12월	한국	26.42	40,127,587	-	-

관계기업투자주식 합계	40,127,587	29,468,260

(*1) 전기 중 428백만원을 손상차손으로 인식하였습니다.(*2) 전기 중 투자조합의 출자금을 모두 회수 후 출자 비율을 변경하여 재 투자하였습니다.(*3) 당분기 중 당사의 종속회사인 (주)한일진공은 관계기업인 (주)뉴온을 흡수합병 하였으며, 기존 (주)뉴온 보통주는 (주)한일진공 주식으로 교환되었습니다. 흡수합병 후 존속회사의 사명은 ㈜뉴온(구,(주)한일진공)으로 변경되었으며 연결회사의 지배력상실로 인하여 종속기업에서 관계기업으로 변경되었습니다.

12. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	순장부금액

토지	7,830,298	-	7,830,298

건물	4,868,705	(2,667,413)	2,201,292

기계장치	2,585,108	(2,277,043)	308,065

차량운반구	276,070	(201,334)	74,736

공구와기구	154,140	(146,266)	7,874

비품	876,626	(858,353)	18,273

사용권자산	723,682	(435,431)	288,251

합 계	17,314,629	(6,585,840)	10,728,789

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	순장부금액

토지	7,830,298	-	7,830,298

건물	4,841,405	(2,584,570)	2,256,835

기계장치	2,699,849	(2,336,327)	363,522

차량운반구	245,734	(222,794)	22,940

공구와기구	154,140	(128,473)	25,667

비품	876,626	(849,548)	27,078

사용권자산	641,006	(414,677)	226,329

합 계	17,289,058	(6,536,389)	10,752,669

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각	기 말

토지	7,830,298	-	-	-	7,830,298

건물	2,256,835	27,300	-	(82,843)	2,201,292

기계장치	363,522	1,460	(2)	(56,915)	308,065

차량운반구	22,940	60,296	(1)	(8,499)	74,736

공구와기구	25,667	-	-	(17,793)	7,874

비품	27,078	-	-	(8,805)	18,273

사용권자산	226,329	174,990	(16,731)	(96,337)	288,251

합 계	10,752,669	264,046	(16,734)	(271,192)	10,728,789

② 전분기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각	기 말

토지	7,830,298	-	-	-	7,830,298

건물	2,367,142	-	-	(82,729)	2,284,413

기계장치	142,061	297,476	(5,579)	(51,223)	382,735

차량운반구	9	27,811	-	(3,142)	24,678

공구와기구	50,578	2,900	(29)	(20,905)	32,544

비품	28,601	13,386	-	(11,592)	30,395

사용권자산	341,604	37,591	(1)	(111,293)	267,901

합 계	10,760,293	379,164	(5,609)	(280,884)	10,852,964

(3) 유형자산의 감가상각비 중 73,093천원(전분기 79,485천원)은 매출원가에 포함되어 있으며, 175,758천원(전분기 189,346원)은 판매비와 관리비에, 6,191천원(전분기 12,054천원)은 시험연구비에 포함되어 있습니다.

(4) 당분기말 현재 당사는 건물, 기계장치, 재고자산에 대하여 메리츠화재해상보험 에 화재보험(가입금액 13,237백만원)을 가입하고 있습니다. 보험가입금액 중 6,570백만원은 기업은행을 보험수익자로 하여 담보로 제공되어 있습니다.

13. 리스

(1) 당분기말과 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	381,317	(277,114)	104,203

차량운반구	342,365	(158,317)	184,048

합 계	723,682	(435,431)	288,251

② 전기말

(단위:천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	381,317	(241,365)	139,952

차량운반구	347,240	(260,863)	86,377

합 계	728,557	(502,228)	226,329

(2) 당분기말과 전기말 현재 리스부채에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

리스부채	121,392	174,011	116,721	119,203

(3) 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	기초	증가	감소	지급	대체(*)	기말

리스부채(유동)	116,722	47,177	(13,892)	(107,870)	79,255	121,392

리스부채(비유동)	119,203	134,063	-	-	(79,255)	174,011

합 계	235,925	181,240	(13,892)	(107,870)	-	295,403

(*)기간경과에 따른 유동성 대체 금액입니다.② 전분기

(단위:천원)

구 분	기초	증가	감소	지급	대체(*)	기말

리스부채(유동)	132,615	32,155	-	(121,741)	88,773	131,802

리스부채(비유동)	221,489	14,149	-	-	(88,773)	146,865

합 계	354,104	46,304	-	(121,741)	-	278,667

(*)기간경과에 따른 유동성 대체 금액입니다.

(4) 당분기와 전분기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채에서 발생한 현금유출	107,870	121,740

소액,단기리스 관련비용	10,867	11,314

총현금유출액	118,737	133,054

(5) 당분기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말

1년이내	116,665

1년초과5년이내	181,013

합 계	297,678

14. 무형자산 (1) 당분기와 전분기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상각액	기 말

특허권	54,541	-	-	(9,153)	45,388

소프트웨어	3,822	-	-	(882)	2,940

기타의무형자산	12,225	-	-	(4,537)	7,688

전용시설이용권	734,545	-	-	-	734,545

합 계	805,133	-	-	(14,572)	790,561

② 전분기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상각액	기 말

특허권	59,123	7,208	-	(8,739)	57,592

소프트웨어	4,998	-	-	(882)	4,116

기타의무형자산	8,200	9,750	-	(4,213)	13,737

전용시설이용권	498,793	284,545	(48,793)	-	734,545

합 계	571,114	301,503	(48,793)	(13,834)	809,990

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산 상각으로 발생한 상각비는 전액 판매비와관리비로 계상하고 있습니다.

15. 투자부동산 (1) 당분기와 전분기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:천원)

구 분	기 초	처 분	감가상각비	기 말

토지	10,501,277	-	-	10,501,277

건물	3,621,498	-	(67,342)	3,554,156

합 계	14,122,775	-	(67,342)	14,055,433

② 전분기

(단위:천원)

구 분	기 초	처 분	감가상각비	기 말

토지	12,686,196	(2,184,919)	-	10,501,277

건물	4,721,242	(994,779)	(82,518)	3,643,945

합 계	17,407,438	(3,179,698)	(82,518)	14,145,222

(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산 관련 임대수익은 각각 395,986천원 및 503,040천원입니다.(3) 투자부동산의 감가상각비 중 67,342천원(전분기 67,342천원)은 임대매출원가에 포함되어 있습니다.(4) 당분기말 현재 당사는 투자부동산에 대하여 KB손해보험에 화재보험(가입금액 21,300백만원)을 가입하고 있습니다. 보험가입금액 중 15,600백만원은 상상인저축은행, 5,400백만원은 KEB하나은행을 보험수익자로 하여 담보로 제공하고 있습니다.(5) 당사는 투자부동산과 관련한 차입금에 대하여 담보를 제공(주석 34참조)하고 있으며 당분기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부가액과 유의한 차이가 없습니다.

16. 매입채무및기타유동채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타유동채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	739,881	644,302

미지급금	87,465	170,414

미지급비용	582,131	533,164

임대보증금	527,000	531,000

합 계	1,936,477	1,878,880

17. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채:

예수금	69,658	61,056

선수금	58,625	96,815

하자보수충당부채	76,017	92,995

합 계	204,300	250,866

18. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

운영자금	조은저축은행	8.00	7,818,226	-

운영자금	인천저축은행	8.00	1,945,984	-

운영자금	(주)텔콘RF제약	4.60	-	7,000,000

합 계	9,764,210	7,000,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	만 기	이자율(%)	당분기말	전기말

운영자금	기업은행	2025-08-18	5.47	520,000	520,000

운영자금	기업은행	2025-09-13	5.87	600,000	600,000

시설자금	KEB하나은행	2025-05-17	5.56	4,500,000	4,500,000

소 계	5,620,000	5,620,000

차감:유동성장기차입금	(5,620,000)	(5,620,000)

장기차입금	-	-

(3) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	장기차입금

2025년	5,620,000

합계	5,620,000

19. 전환사채(1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일	만기일	이자율(%)	당분기말	전기말

제11회 무보증 사모 전환사채 (*1)	2024.05.27	2027.05.27	3.00	2,000,000	-

제12회 무보증 사모 전환사채 (*1)	2024.06.28	2027.06.28	2.00	12,000,000	-

사채상환할증금	511,210	-

전환권조정	(1,765,567)	-

전환사채 소계	12,745,643	-

차감 : 유동성전환사채	(12,745,643)

합 계	-	-

(*1) 당분기 중 11회 및 12회차 전환사채가 신규발행 되었습니다.

(2) 당사의 전환사채 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	제11회 전환사채	제12회 전환사채

전환사채의 종류	무기명식 무보증 사모 전환사채	무기명식 무보증 사모 전환사채

만기일	2027년 5월 27일	2027년 6월 28일

전환권의 행사기간	2025.05.27 ~ 2027.04.27	2025.06.28 ~ 2027.05.28

표시이자율	3.00%	2.00%

만기보장수익률	4.00%	6.00%

만기상환방법	만기일 본 사채의 액면금액을 일시상환	만기일 본 사채의 액면금액을 일시상환

잔여행사가능주식의 수	6,578,947 주	35,928,143 주

행사가격	304 원	334 원

사채발행금액(액면금액)	2,000,000,000 원	12,000,000,000 원

20. 기타금융부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

파생상품부채	1,494,584	-	-

(*) 전환사채에 내재되어 있는 전환권옵션과 조기상환청구권옵션을 분리하여 공정가치로 평가하고 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

21. 파생상품부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동 파생상품부채	1,494,584	-

(2) 당분기의 파생상품 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초	증가	감소	평가	기말

제 11회차 전환사채	-	254,203	-	-	254,203

제 12회차 전환사채	-	1,240,381	-	-	1,240,381

합 계	-	1,494,584	-	-	1,494,584

22. 순확정급여부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,409,313	2,280,877

사외적립자산의 공정가치	(587,833)	(304,960)

재무상태표에 인식된 금액	1,821,480	1,975,917

23. 하자보수충당부채

(1) 당분기와 전분기 중 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	92,995	99,068

하자보수비 설정액	1,825	96,260

하자보수비 환입액	(18,803)	(13,748)

기말금액	76,017	181,580

(2) 당사는 수익으로 인식한 제품에 대한 하자보수비용에 충당하기 위하여 과거의 실제 하자보수경험과 장래의 하자보수 발생가능성에 대한 추정을 근거로 하자보수충당부채를 설정하고 있습니다.

24. 자본(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 보통주 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구 분	당분기말	전기말

발행할주식의 총수	500,000,000	500,000,000

1주당 금액(원)	100	100

발행주식수	174,460,917	174,460,917

자본금	17,446,092	17,446,092

(2) 당분기와 전분기 중 당사의 발행주식수 및 자본의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:주,천원)

구 분	일자	주식수	자본금	주식발행초과금

기 초	2024.01.01	174,460,917	17,446,094	169,271,253

당분기말	2024.09.30	174,460,917	17,446,094	169,271,253

② 전분기

(단위:주,천원)

구 분	일자	주식수	자본금	주식발행초과금

전 기 초	2023.01.01	162,839,307	16,283,932	165,789,738

전환권 행사	2023.02.08~02.13	532,432	53,243	159,521

전환권 행사	2023.03.24~03.28	189,189	18,919	57,110

전환권 행사	2023.04.10~04.25	6,575,669	657,567	1,964,274

전환권 행사	2023.05.08~05.10	1,486,485	148,649	445,724

전환권 행사	2023.06.07~06.28	1,216,215	121,622	366,947

전환권 행사	2023.07.21	540,540	54,054	161,813

전분기말	2023.09.30	173,379,837	17,337,986	168,945,127

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

전환권대가	265,102	265,102

신주인수권대가	56,969	56,969

감자차익	4,825,744	4,825,744

사채상환손익	2,762,756	2,762,756

자기주식처분이익	896,200	896,200

주식선택권	-	-

기타자본잉여금	140,997	140,997

재평가적립금	3,020	3,020

자기주식	(10,583)	(10,583)

합 계	8,940,205	8,940,205

(4) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금

이익준비금	900,000	900,000

임의적립금

기업합리화적립금	94,368	94,368

재평가잉여금	4,836,248	4,836,248

사업확장적립금	3,000,000	3,000,000

미처리결손금

보험수리적손익	905,163	905,163

이월결손금	(93,774,253)	(87,704,486)

합 계	(84,038,474)	(77,968,707)

25. 주식기준보상(1) 당사는 주주총회 결의에 의거하여 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으나, 전기 중 행사기간의 만료 및 중도 퇴사로 인해 부여된 주식선택권이 모두 제거되었습니다.

26. 매출액당분기와 전분기의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	1,999,917	8,877,722	5,079,226	14,946,819

제품매출	1,610,291	4,491,291	7,977,092	11,712,574

임대료수입	113,135	336,899	115,123	390,008

관리비수입	19,969	59,087	19,743	71,032

합 계	3,743,312	13,764,999	13,191,184	27,120,433

27. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(8,682)	(295,960)	1,445,648	(495,173)

상품매출원가	1,886,922	8,409,267	4,943,771	14,385,584

원재료의 사용액	942,002	2,819,456	2,870,340	6,778,720

급여	992,980	3,257,539	961,459	2,948,114

퇴직급여	69,607	210,739	66,780	199,743

복리후생비	139,605	430,387	119,292	295,955

감가상각비	115,101	338,534	117,051	363,403

무형자산상각비	4,858	14,573	1,807	5,095

지급수수료	307,443	1,576,951	278,707	1,009,652

기타	353,230	1,010,185	668,275	1,027,243

매출원가와판매비와관리비 합계	4,803,066	17,771,671	11,473,130	26,518,336

28. 판매비와관리비

당분기와 전분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	641,674	2,068,447	628,149	1,811,967

퇴직급여	44,116	133,339	35,467	106,084

복리후생비	95,402	288,163	79,639	186,156

감가상각비	60,923	175,758	59,501	199,138

지급수수료	250,877	1,375,691	211,404	788,829

무형자산상각비	1,807	5,420	1,807	5,095

경상연구개발비	-	-	-	-

대손상각비	(3,035)	(10,377)	30,746	(332,951)

기타	208,353	607,520	480,194	761,782

합 계	1,300,117	4,643,961	1,526,907	3,526,100

29. 기타수익 및 기타비용

당분기와 전분기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

I. 기타수익

수입임대료	-	-	-	42,000

손실충당금환입	(5,668)	769	(312)	335

투자자산처분이익	-	-	-	693,002

잡이익	5,403	31,563	10,010	14,924

유형자산처분이익	-	6,063	6,113	6,113

기타수익 소계	(265)	38,394	15,811	756,374

II. 기타비용

기타의대손상각비	383,101	1,098,827	313,966	904,760

유형자산처분손실	-	2,301	5,608	5,609

무형자산처분손실	-	-	-	3,497

잡손실	-	32	-	1,797

리스해지손실	-	2,080	-	-

기타비용 소계	383,101	1,103,240	319,574	915,664

Ⅲ. 순 기타손익(Ⅰ-Ⅱ)	(383,366)	(1,064,846)	(303,763)	(159,290)

30. 금융수익 및 금융비용

당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

I. 금융수익

이자수익	426,636	1,171,224	354,176	1,033,228

외환차익	1,012	98,801	62,014	343,794

외화환산이익	(4,828)	-	69,818	77,506

배당금수익	-	-	6,505,902	6,505,902

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	-	-	44,950	58,953

금융수익 소계	422,820	1,270,024	7,036,860	8,019,383

II. 금융비용

이자비용	987,323	1,435,905	100,544	370,274

외환차손	26,618	29,312	161,652	188,090

외화환산손실	20,187	20,187	(21,315)	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	-	584	63,737	126,368

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	782,035	782,286	-	-

금융비용 소계	1,034,128	2,268,275	304,618	684,732

Ⅲ. 순 금융손익(Ⅰ-Ⅱ)	(611,308)	(998,252)	6,732,242	7,334,651

31. 범주별 금융상품 (1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 내역은 다음과 같습니다.1) 금융자산① 당분기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정금융자산	합계

금융자산:

현금및현금성자산	-	3,760,835	3,760,835

매출채권및기타유동채권	-	10,658,101	10,658,101

장기금융상품	-	4,000	4,000

장기매출채권및기타비유동채권	-	26,313,082	26,313,082

당기손익-공정가치측정금융자산	21,972,805	-	21,972,805

합 계	21,972,805	40,736,018	62,708,823

② 전기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정금융자산	합계

금융자산:

현금및현금성자산	-	4,189,697	4,189,697

매출채권및기타유동채권	-	9,829,140	9,829,140

장기금융상품	-	4,000	4,000

장기매출채권및기타비유동채권	-	25,609,142	25,609,142

당기손익-공정가치측정금융자산	12,455,015	-	12,455,015

합 계	12,455,015	39,631,979	52,086,994

2) 금융부채① 당분기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가 측정금융부채	상각후원가 측정금융부채	합계

금융부채:

매입채무및기타유동채무	-	1,936,476	1,936,476

단기차입금	-	9,764,209	9,764,209

유동성리스부채	-	121,391	121,391

유동성장기차입금	-	5,620,000	5,620,000

비유동성리스부채	-	174,012	174,012

전환사채	-	12,745,643	12,745,643

기타금융부채(*1)	1,494,584	-	1,494,584

합 계	1,494,584	30,361,731	31,856,315

(*1) 전환사채에 내재되어 있는 전환권옵션과 조기상환청구권옵션을 분리하여 공정가치로 평가하고 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 전기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가 측정금융부채	합계

금융부채:

매입채무및기타유동채무	1,878,879	1,878,879

단기차입금	7,000,000	7,000,000

유동성리스부채	116,722	116,722

유동성장기차입금	5,620,000	5,620,000

비유동성리스부채	119,203	119,203

합 계	14,734,804	14,734,804

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 손익 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융상품	상각후원가 측정 금융상품	합계

이자수익	-	1,171,224	1,171,224

외환차익	-	98,801	98,801

외화환산이익	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	-	-	-

이자비용	-	(1,435,905)	(1,435,905)

외환차손	-	(29,312)	(29,312)

외화환산손실	-	(20,187)	(20,187)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	(782,286)	-	(782,286)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	(584)	-	(584)

합 계	(782,870)	(215,380)	(998,249)

② 전분기

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융상품	상각후원가 측정 금융상품	기타금융상품	합계

이자수익	-	1,033,228	-	1,033,228

외환차익	-	343,794	-	343,794

외화환산이익	-	77,506	-	77,506

배당금수익	-	-	6,505,902	6,505,902

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	58,953	-	-	58,953

이자비용	-	(370,274)	-	(370,274)

외환차손	-	(188,090)	-	(188,090)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	(126,368)	-	-	(126,368)

합 계	(67,415)	896,164	6,505,902	7,334,651

32. 법인세비용

(1) 당분기 및 전분기에 세무상 이월결손금으로 인하여 과세소득에 대하여 부담할 법인세비용은 없습니다.(2) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당분기말 현재 가산할 일시적차이를 초과하는 모든 차감할 일시적차이에 대하여 실현가능성이 확실하지 아니하여 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 않았습니다.

(3) 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식하여야 합니다. 당사의 경우 가산할 일시적차이를 초과하는 모든 차감할 일시적차이에 대하여 실현가능성이 확실하지 아니하여 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 않았으므로 자본에 직접 인식된 이연법인세도 인식하지 아니하였습니다.

33. 주당손익(1) 기본주당이익

당분기와 전분기의 기본주당손실의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기순이익(손실)	(2,054,426,639)	(6,069,767,775)	8,080,957,732	7,777,459,585

가중평균유통보통주식수(*)	174,446,232	174,446,232	173,247,643	168,901,113

기본주당이익(손실)	(12)	(35)	47	46

(*) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	3개월	당분기	3개월	전분기

가중평균발행주식수	174,460,917	174,460,917	173,262,328	168,915,798

가중평균자기주식수	(14,685)	(14,685)	(14,685)	(14,685)

가중평균유통보통주식수	174,446,232	174,446,232	173,247,643	168,901,113

(2) 희석주당순이익

당분기말과 현재 발행된 희석성 잠재적보통주에 의하여 계산된 주당손익은 희석효과가 없어 희석주당손익은 계산하지 아니하였습니다.

32. 충당부채, 우발부채와 약정사항

(1) 당분기말 현재 금융기관 등과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:외화,천원)

구 분	금융기관	약정한도	실행액

수입신용장(AT SIGHT)	기업은행	USD 400,000	USD 0

운전자금	기업은행	2,800,000	1,120,000

구매자금	기업은행	540,000	-

시설자금	KEB하나은행	4,500,000	4,500,000

운전자금	조은저축은행	8,000,000	7,818,226

운전자금	인천저축은행	2,000,000	1,945,984

할인어음	기업은행	1,000,000	-

외상매출채권담보대출	KEB하나은행	40,000	-

기업은행	400,000	-

합 계	USD 400,000	USD 0

19,280,000	15,384,210

(2) 당분기말 현재 금융기관 등에 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:외화,천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보제공사유	담보권자	비고

토지	7,830,298	9,406,000USD 38,400	차입금	기업은행	근저당

건물	2,201,291

기계장치	308,066

투자부동산	14,055,433	5,400,000	차입금	KEB하나은행	담보신탁

15,600,000	전환사채 12회차	상상인저축은행	2순위 우선수익권

관계기업투자주식	40,127,587	15,600,000	전환사채 12회차	상상인저축은행	근질권

합 계	64,522,675	46,006,000

USD 38,400

3) 당분기말 현재 당사는 다음과 같이 타인으로부터 담보를 제공받고 있습니다.

(단위: 천원)

제공자	담보내역	담보금액	담보권자

(주)디케이디	수익권증서(투자부동산)	12,000,000	조은저축은행,인천저축은행

(3) 당분기말 현재 당사는 다음과 같이 타인으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증내역	보증금액	보증처

서울보증보험	하자 보증보험	109,230	거래처

㈜텔콘RF제약	차입금 연대보증	12,000,000	조은저축은행,인천저축은행

34. 특수관계자와의 거래내용

(1) 당분기말과 전기말 현재 특수관계에 있는 기업의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명	지분율(%)	비 고

당분기말	전기말

유의적인영향력 행사기업	㈜텔콘알에프제약	-	-	최대주주

유의적인 영향력 행사기업의 종속기업	Detong Electronic, ㈜중원바이오팜, ㈜텔콘파트너스, TELCON VINA	-	-

종속기업(*1)	㈜리버스파트너스(구.㈜케이피엠인베스트먼트)	100.00	100.00

KPM TECH VINA CO.,LTD	100.00	100.00

㈜코스인베스트먼트	100.00	100.00

㈜에이엠아이인베스트먼트	60.00	60.00

티피-뷰티 제2호 조합(*1)	83.33	83.33

(주)디케이디	100.00	100.00

㈜한일진공	-	24.10

관계기업	(주)에이치아이이엔지(구.오비씨(주))	21.32	21.32

㈜뉴온(*2)	-	29.47

㈜뉴온(구,㈜한일진공(*2)	26.42	-

(*1) 전기 중 투자조합의 출자금을 모두 회수 후 출자 비율을 변경하여 재 투자하였습니다.(*2) 당분기 중 당사의 종속회사인 (주)한일진공은 관계기업인 (주)뉴온을 흡수합병 하였으며, 기존 (주)뉴온 보통주는 (주)한일진공 주식으로 교환되었습니다. 흡수합병 후 존속회사의 사명은 ㈜뉴온(구,(주)한일진공)으로 변경되었으며 연결회사의 지배력상실로 인하여 종속기업에서 관계기업으로 변경되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 당사와 특수관계자와의 주요 거래내역 및 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

① 주요 거래내역

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	당분기	전분기

매출	기타수익	기타비용	매입	매출	기타수익	기타비용	매입

유의적인 영향력 행사기업	㈜텔콘알에프제약	-	-	117,654	-	-	-	-	-

종속기업	㈜하나켐텍(*1)	-	-	-	-	-	27,585	-	-

㈜리버스파트너스(구.㈜케이피엠인베스트먼트)	-	1,045,700	-	-	-	818,152	-	-

㈜디케이디	-	56,155	-	-	-	26,182	-	-

KPM TECH VINA CO.,LTD	1,099,312	-	-	23,318	4,402,351	-	-	12,584

㈜한일진공(*2)	-	-	-	-	-	112,500	-	-

주요경영진	대표이사 외	-	10,228	-	-	-	9,733	-	-

합 계	1,099,312	1,112,083	117,654	23,318	4,402,351	994,152	-	12,584

(*1) 전기 중 청산 완료 되었습니다.(*2) (주)뉴온과 (주)한일진공간의 합병으로 인한 연결회사의 지배력 상실이 발생하기전에 발생한 거래입니다.② 주요 채권ㆍ채무내역

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	당분기말(*1)	전기말

매출채권	대여금	기타채권	기타채무	매출채권	대여금	기타채권	기타채무

종속기업	㈜하나켐텍(*1)	-	-	-	-	-	811,000	228,408	-

㈜리버스파트너스(구.㈜케이피엠인베스트먼트)(*2)	-	32,579,700	13,677,438	5,000	-	23,779,700	2,033,049	5,000

㈜디케이디(*3)	-	1,582,196	96,632	-	-	1,290,000	10,623	-

KPM TECH VINA CO.,LTD	62,661	-	-	-	1,854,033	-	-	260,904

㈜에이엠아이인베스트먼트	-	-	478,854	5,000	-	-	3,417,629	5,000

㈜한일진공	-	-	-	-	-	-	5,284,652	-

관계기업	㈜뉴온	-	-	-	-	-	-	-	-

주요경영진	대표이사 외	-	354,856	-	-	-	297,678	-	-

합 계	62,661	34,516,752	14,252,924	10,000	1,854,033	26,178,378	10,974,361	270,904

(*1) 전기 중 청산완료되었으며, 해당 채권은 채무면제합의로 소멸되었습니다. (*2) 당분기말 현재 기타채권에 대하여 3,677,438백만원의 손실충당금을 설정하고 있으며, 100억의 전환사채 금액이 포함되어 있습니다.(*3) 당분기말 현재 기태채권에 대하여 100% 손실충당금을 설정하고 있습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	자금대여 거래	사채인수

대 여	회 수

종속기업	㈜리버스파트너스(구.㈜케이피엠인베스트먼트)	3,800,000	-	10,000,000

㈜디케이디	250,000	277,804	-

주요경영진	대표이사 외	45,000	52,516	-

합 계	4,095,000	330,320	10,000,000

② 전분기

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	자금대여 거래	유상증자	사채인수

대 여	회 수

종속기업	㈜하나켐텍	30,000	-	-	-

㈜디케이디	1,360,000	-	-	-

㈜에이엠아이인베스트먼트	-	-	-	500,000

한일진공	-	-	7,999,999	-

주요경영진	대표이사 외	-	59,267	-	-

합 계	1,390,000	59,267	7,999,999	500,000

(4) 주요 경영진에 대한 보상

당분기와 전분기 중 경영진(임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	1,259,398	1,153,382

퇴직급여	81,013	43,901

합 계	1,340,411	1,197,283

36. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

1. 분기순이익(손실)	(6,069,768)	7,777,460

2. 조정 항목:

퇴직급여	210,739	199,743

감가상각비	338,534	363,403

무형자산상각비	5,420	5,095

대손상각비	(10,377)	(332,951)

기타의대손상각비	1,098,827	904,760

하자보수비	37,022	82,511

특허권상각	9,154	8,739

이자비용	1,435,905	370,274

외화환산손실	20,187	-

유형자산처분손실	2,301	5,609

리스해지손실	2,080	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	584	126,368

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	782,286	-

이자수익	(1,171,224)	(1,033,228)

배당금수익	(6,505,902)

외화환산이익	(1)	(77,506)

유형자산처분이익	(6,063)	-

투자자산처분이익	-	(693,002)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	-	(58,953)

손실충당금환입	(769)	(335)

소 계	2,754,605	(6,635,375)

3. 영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	2,151,714	(286,700)

재고자산의 감소(증가)	(116,624)	(752,126)

기타채권의 감소(증가)	35,264	(25,878)

기타유동자산 감소(증가)	103,032	(61,810)

매입채무의 증가(감소)	95,578	114,307

기타채무의 감소	(82,949)	(11,541)

기타유동부채의 증가(감소)	(60,664)	694,129

확정급여채무의 관계사전입(출)	-	2,841

사외적립자산 기여금 납부	(300,000)	(300,000)

퇴직금의 지급	(65,176)	(96,941)

소 계	1,760,175	(723,719)

4. 합계(1 + 2 + 3)	(1,554,988)	418,366

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

전환권 행사	-	4,209,442

종속기업투자주식 대체	(10,215,801)	12,949,061

리스부채 유동성 대체	79,255	88,773

채권채무상계	45,000	192,073

(3) 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	기초 장부금액	재무현금흐름에서생기는 변동	비현금 변동	기말 장부금액

전환ㆍ행사	이자비용	유동성대체	기 타

단기차입금	7,000,000	2,764,209	-	-	-	-	9,764,209

유동성장기차입금	5,620,000	-	-	-	-	-	5,620,000

유동전환사채	-	12,146,023	-	599,620	-	-	12,745,643

유동파생상품부채	-	1,494,584	-	-	-	-	1,494,584

유동리스부채	116,722	(107,870)	-	9,742	79,255	23,544	121,393

비유동리스부채	119,203	-	-	-	(79,255)	134,064	174,012

유동임대보증금	531,000	41,000	-	-	-	(45,000)	527,000

재무활동 관련 총부채	13,386,925	16,337,946	-	609,362	-	112,608	30,446,841

② 전분기

(단위:천원)

구 분	기초 장부금액	재무현금흐름에서생기는 변동	비현금 변동	기말 장부금액

전환ㆍ행사	이자비용	유동성대체	기 타

단기차입금	2,017,772	(2,017,772)	-	-	-	-	-

유동성장기차입금	5,620,000	-	-	-	-	-	5,620,000

유동전환사채	4,637,936	(350,000)	(3,860,849)	(27,902)	-	-	399,185

유동리스부채	132,614	(121,740)	-	10,126	88,773	22,030	131,803

비유동리스부채	221,489	-	-	-	(88,773)	14,149	146,865

유동임대보증금	865,000	(51,627)	-	-	-	(283,373)	530,000

재무활동 관련 총부채	13,494,811	(2,541,139)	(3,860,849)	(17,776)	-	(247,194)	6,827,853

37. 위험관리(1) 재무위험관리당사는 영업활동으로 인하여 발생하는 시장위험(환위험, 이자율위험, 기타 가격위험), 신용위험, 유동성위험 및 자본관리위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.① 시장위험

가. 외환위험당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 당사는 별도의 금융상품을 통한 외화표시 화폐성 자산과 부채의 경제적인 위험회피를 위한 활동을 수행하고 있지 않으며, 지급기일 조정 등을 통하여환위험을 관리하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	130,326	(130,326)	195,477	(195,477)

합 계	130,326	(130,326)	195,477	(195,477)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

금융상품의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:외화1단위,천원)

구 분	외화종류	외화금액	원화금액

당분기말	전기말	당분기말	전기말

현금및현금성자산	USD	926,730	797,778	1,222,913	1,028,655

매출채권 및 기타채권	USD	60,887	718,254	80,346	926,117

나. 이자율위험당사는 금리변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 금융부채)의 공정가치변동위험 및 투자, 재무활동으로부터 발생하는 이자수익(비용)변동위험 등의 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 당사의 이자율변동위험은 주로 사채 및 차입금에서 비롯되며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.당분기 및 전분기 중 변동이자부 차입금의 이자율이 0.5% 변동시 손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당분기	전분기	당분기	전분기

50bp 상승시	(22,500)	(22,500)	(22,500)	(22,500)

50bp 하락시	22,500	22,500	22,500	22,500

다. 기타가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 위험이며, 당사의 당기손익-공정가치측정금융자산중 활성화 시장에서 거래되는 지분상품은 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 활성시장에서 거래되는 지분상품에 대한 가격이 10% 변동시 당기 및 전기 포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

활성시장에서 거래되는 지분상품	-	-	71	(71)

② 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족하게 하지 못할 경우 발생하는 재무적인 손실을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 신용위험이 발생합니다.당사가 매출채권및기타유동채권에서 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 당사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해개별적으로 신용도를 검토하고 있습니다. 당사는 매출채권및기타유동채권에 대해 개별적 또는 집합적으로 손상차손 발생여부를 평가하여 과거의 대손 경험률에 근거하여 채권에 대한 충당금을 설정하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	3,760,835	4,189,697

매출채권및기타채권	10,658,101	9,829,140

장기금융상품	4,000	4,000

장기매출채권및기타비유동채권	26,313,082	25,609,142

당기손익-공정가치측정금융자산	21,972,805	12,455,015

합 계	62,708,823	52,086,994

③ 유동성위험유동성위험은 당사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인하여 당사가 부담하고 있는 채무를 적기에 이행하지 못할 수 있는 위험으로 정의하며, 당사는 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

가. 당분기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년이내	1년~5년

매입채무및기타채무	1,936,476	1,936,476	1,936,476	-

단기차입금(*1)	9,764,209	10,529,867	10,529,867	-

유동성리스부채	121,391	116,665	116,665	-

유동성장기부채(*1)	5,620,000	5,838,753	5,838,753	-

비유동리스부채	174,012	181,013	-	181,013

전환사채(*1)	12,745,643	14,736,210	14,736,210	-

기타금융부채	-	-	-	-

합 계	1,494,584	1,494,584	1,494,584	-

31,856,315	34,833,568	34,652,555	181,013

(*1) 차입금 및 사채는 원금 및 미래에 지급하여야 하는 이자가 포함된 금액입니다나. 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년이내	1년~5년

매입채무및기타채무	1,878,879	1,878,879	1,878,879	-

단기차입금(*1)	7,000,000	7,281,530	7,281,530	-

유동성리스부채	116,722	123,402	123,402	-

유동성장기차입금*1)	5,620,000	5,791,783	5,791,783	-

비유동리스부채	119,203	152,941	-	152,941

합 계	14,734,804	15,228,535	15,075,594	152,941

(*1) 차입금 및 사채는 원금 및 미래에 지급하여야 하는 이자가 포함된 금액입니다

상기 만기분석은 장부금액을 기초로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

(2) 자본위험관리당사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

부 채	33,882,097	16,961,587

자 본	111,619,075	117,688,843

부채비율	30.36%	14.41%

38. 금융상품의 공정가치(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[공정가치로 인식된 자산](*1)

당기손익-공정가치측정금융자산	21,972,805	21,972,805	12,455,015	12,455,015

[상각후원가로 인식된 자산](*2)

현금및현금성자산	3,760,835	-	4,189,697	-

매출채권및기타유동채권	10,658,101	-	9,829,140	-

장기금융상품	4,000	-	4,000	-

장기매출채권및기타비유동채권	26,313,082	-	25,609,142	-

자산 합계	62,708,823	21,972,805	52,086,994	12,455,015

[공정가치로 인식된 부채](*1)

기타금융부채	1,494,584	1,494,584	-	-

[상각후원가로 인식된 부채](*2)

매입채무및기타유동채무	1,936,476	-	1,878,879	-

단기차입금	9,764,209	-	7,000,000	-

유동성리스부채	121,391	-	116,722	-

유동성장기차입금	5,620,000	-	5,620,000	-

비유동리스부채	174,012	-	119,203	-

전환사채	12,745,643	-	-	-

부채 합계	31,856,315	1,494,584	14,734,804	-

(*1) 시장성 있는 지분증권의 경우 보고기간 종료일 현재 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였으며, 활성거래시장이 존재하지 않는 비상장지분상품 중 업종, 규모 등이 유사한 비교대상 회사가 존재하지 않는 조합출자금 등의 경우 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분하여 취득원가를 공정가치로 간주하였습니다.또한, 활성거래시장이 존재하지 않는 채무상품에 대하여는 외부평가기관의 평가를 받은 공정가치를 장부금액으로 계상하였습니다.

(*2) 상각후원가로 인식된 금융자산 및 부채의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 한편, 상각후원가로 인식된 금융자산ㆍ부채는 공정가치가 장부가액과 근사하여, 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다.

(2) 당사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수 준	투입변수

1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(3) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	21,972,805	21,972,805

파생상품부채	-	-	1,494,584	1,494,584

② 전기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	711	-	12,454,304	12,455,015

(4) 당분기말 현재 공정가치로 측정되는 자산 및 부채 중 공정가치 서열체계에 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수	투입변수의 범위

당기손익-공정가치측정금융자산	지분증권	11,493,951	DCF모형 외	할인율 외	15.10%

채무증권	478,854	이항모형	할인율 외	14.64%

파생상품부채	1,494,585	현재가치평가	할인율	18.45%