케이피엠테크 분기보고서 (2026.03)
5. 재무제표 주석

제 49(당) 기 2026년 03월 31일 현재
제 48(전) 기 2025년 12월 31일 현재
주식회사 케이피엠테크

1. 회사의 개요주식회사 케이피엠테크(이하"당사")는 1978년 12월 28일 설립되어 2003년 1월 7일자로 한국증권업협회에 등록하였으며, PCB, 전자통신반도체, 자동차부품용 표면처리약품 및 전자동 도금설비의 제조, 판매업 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 수차례의 증자 및 감자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 19,515백만원이며, 주주 및 지분율은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

㈜텔콘RF제약	28,821,307	14.77

에이비온㈜	19,543,973	10.02

㈜비보존	309,000	0.16

자기주식	14,685	0.01

기타	146,456,609	75.05

합 계	195,145,574	100.00

2. 중요한 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

2. 중요한 회계정책

당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 분기 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다

분기재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사가 2026년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정)

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한추가 지침을 명확히 하고 추가함.
- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(나) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

(다) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래의 '변동 가능명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다

(가) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호는 손익계산서를 중심으로 정보이용자에게 기업의 성과를 분석하고 비교하는 데 유용한 정보를 제공하여 유사 기업 간 재무성과의비교가능성을 향상시킬 것으로 예상됩니다.

제1118호는 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 조기적용이 허용됩니다. 기업은 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'에 따라 이 기준서를 소급 적용해야 하므로 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 제1118호에 따라 재작성됩니다.

회사가 제1118호를 적용하여 재무제표를 작성하는 경우 현행 재무제표와 유의적인 차이를 발생시킬 것으로 예상되는 주요 회계정책은 다음과 같습니다. 이러한 부분은 향후 발생할 모든 차이를 포함한 것은 아니며 추가적인 분석결과에 따라 변경될수 있습니다.

[손익계산서 표시 등 변경]제1118호는 손익계산서에 포함된 모든 수익과 비용을 영업 범주, 투자 범주, 재무 범주, 법인세 범주, 중단영업 범주의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류하도록 합니다. 동 기준서는 투자, 재무, 법인세, 중단영업으로 분류되지 않은 모든 수익과 비용을 영업 범주로 분류하며 영업손익을 잔여 개념의 손익으로 정의하고 있습니다.

회사는 수익과 비용의 범주 분류를 위하여 주된 사업활동을 평가하여야 하며, 회사가 특정 유형의 자산 투자 또는 고객에 대한 금융제공을 주된 사업활동으로 영위하는 경우 해당 사업활동이 주된 사업활동이 아니었다면 투자 또는 재무 범주로 분류하였을 일부 수익과 비용을 영업 범주로 분류합니다.

이에 따른 영업손익은 수익에서 매출원가 및 판매비와관리비를 차감한 것으로 정의되는 현행 기업회계기준서 제1001호에 따른 영업손익과는 유의적인 차이가 있습니다. 제1118호는 현행 기업회계기준서 제1001호에 따라 산정된 영업손익을 주석으로공시할 것을 요구하고 있으며, 제1118호에 따른 영업손익과 현행 기업회계기준서 제1001호에 따른 영업손익과의 차이 조정내역도 주석으로 공시해야 합니다.

또한, 제1118호는 손익계산서에 영업 범주로 분류되는 모든 수익과 비용으로 구성되는 '영업손익', 영업손익과 투자 범주로 분류된 모든 수익과 비용으로 구성되는 '재무손익및법인세비용차감전손익', 그리고 '당기순손익'을 표시하도록 요구하고 있습니다. 다만, 회사가 주된 사업활동으로 고객에게 금융을 제공하는 경우 회계정책 선택에 따라 '재무손익및법인세비용차감전손익' 표시는 적용되지 않을 수 있습니다.

[경영진이 정의한 성과측정치 공시 도입]제1118호는 경영진이 정의한 성과측정치를 기업이 재무제표와 구분하여 공개적인 의사소통에 사용하고, 기업 전체의 재무성과 측면에 대한 경영진의 견해를 재무제표 이용자에게 전달하기 위해 사용하며, 제1118호 문단 118에서 열거하지 않거나 기업회계기준서에서 표시ㆍ공시를 명시적으로 요구하지 않는 수익과 비용의 중간합계로 정의하고 이와 관련된 공시 요구사항을 새롭게 도입하였습니다.

경영진이 정의한 성과측정치가 있는 경우 해당 지표를 보고하는 이유, 해당 지표의 산정 방법, 해당 지표와 제1118호에서 명시하는 가장 직접적으로 비교가능한 중간합계와의 조정내역, 각 조정항목의 법인세 효과, 비지배지분에 미치는 효과 등을 공시하여야 합니다.[현금흐름 분류 등 변경]한편, 제1118호의 제정에 따라 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 일부 개정이 이루어졌으며, 동 개정에 따라 간접법에 따른 영업활동현금흐름 산정의 출발점이 당기순손익에서 영업손익으로 변경되었고, 이자 및 배당 관련 현금흐름에 대한분류 선택권이 삭제되었습니다.

① 주요 영향 평가

회사는 제1118호의 의무적용일이 도래하지 않아 이를 적용하지 아니하였으며, 2027년 3월 31일로 종료되는 기간의 첫 중간재무제표를 제1118호에 따라 보고할 예정 입니다. 회사는 새로운 수익과 비용의 분류를 반영한 회계결산시스템의 구축을 완료하였으며, 2026년 중 지속적인 시스템의 정합성 검증 및 병행결산 준비 등의 작업을 수행하고 있습니다.

회사는 2026년 3월31일 현재 입수 가능한 정보 등에 기초하여 제1118호의 적용 영향에 대한 전반적인 예비 평가를 수행할 예정입니다.

(2) 재무제표 작성기준 1) 측정기준

재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. (4) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 영업권 손상영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다.

3) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 4) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

4. 영업부문 정보(1) 당분기말 현재 당사는 경제적 특성을 고려하여 다음의 보고부문을 구성하고 있습니다.

보고부문	보고부문의 성격

약품 사업부	PCB 및 전자부품 제조업체대상 판매

기계 사업부

기타	임대용역 등

(2) 당분기와 전분기의 보고부문별 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

구 분	약품사업부	기계사업부	기타	합 계

매출	3,671,666	96,518	133,295	3,901,479

영업이익(손실)	(670,477)	(615,777)	67,503	(1,218,751)

자산총액	32,832,631	61,321,176	13,924,187	108,077,994

부채총액	11,417,126	36,394,234	475,100	48,286,460

당분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 약품 및 기계사업부문과 연관된 1개 고객이며, 고객으로부터의 매출액은 2,406백만원입니다.② 전분기

(단위:천원)

구 분	약품사업부	기계사업부	기타	합 계

매출	3,181,202	346,409	148,532	3,676,143

영업이익(손실)	(629,348)	(478,162)	78,338	(1,029,172)

자산총액	37,861,147	70,712,884	14,014,503	122,588,534

부채총액	8,936,483	28,486,717	5,037,079	42,460,279

전분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 약품사업부문과 연관된 2개 고객이며, 고객으로부터의 매출액은 각각 1,801백만원, 467백만원 입니다.

5. 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

보통예금 등	698,965	1,993,736

(2) 당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	내 역	당분기말	전기말

장기금융상품	당좌개설보증금	4,000	4,000

질권설정된 보통예금	720,000	-

기타보증금	502,167	492,542

합계	1,226,167	496,542

6. 사용제한 금융상품 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한내역

장기금융상품	4,000	4,000	당좌개설보증금

720,000	-	질권설정

합계	724,000	4,000

7. 매출채권 및 기타수취채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산:

매출채권	2,891,634	3,938,668

손실충당금	(1,308,689)	(1,316,401)

단기대여금	1,349,267	1,532,154

손실충당금	(596,494)	(596,494)

미수금	645,167	673,615

손실충당금	(311,029)	(312,905)

미수수익	5,138,165	4,902,585

손실충당금	(5,138,165)	(4,902,585)

소 계	2,669,856	3,918,637

비유동자산:

장기매출채권	200,721	195,430

손실충당금	(185,155)	(179,305)

장기대여금	29,482,194	23,391,361

손실충당금	(2,020,308)	(2,020,308)

소 계	27,477,452	21,387,178

합 계	30,147,308	25,305,815

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	9,327,998	6,355,608

상 각 액	262,366	389,543

환 입 액	(30,524)	(21,037)

기말금액	9,559,840	6,724,114

(3) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

발생시점일로부터 경과일	당분기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

3개월 이하	8,301,383	(248,729)	3,486,067	(366,077)

3개월 초과 ~ 6개월 이하	3,706,919	(2,370,460)	5,839,852	(2,043,772)

6개월 초과 ~ 1년 이하	3,393,532	(279,698)	1,945,687	(633,602)

1년 초과	24,305,314	(6,660,953)	23,362,206	(6,284,547)

합 계	39,707,148	(9,559,840)	34,633,812	(9,327,998)

8. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	1,786,218	(277,058)	1,509,160	1,974,210	(335,128)	1,639,082

제품	369,199	(30,671)	338,528	273,906	(52,972)	220,934

재공품	45,761	-	45,761	78	-	78

원재료	587,970	(144,967)	443,003	633,686	(145,033)	488,653

합 계	2,789,148	(452,696)	2,336,452	2,881,880	(533,133)	2,348,747

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)	(80,437)	(40,094)

9. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동자산:

선급금	24,889	22,500

선급비용	24,900	35,480

선납세금	269,611	264,178

소 계	319,400	322,158

기타비유동자산:

보증금	-	-

소 계	-	-

합 계	319,400	322,158

10. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당분기와 전분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

유동	비유동	유동	비유동

기초금액	-	2,074,997	-	11,910,020

취득	-	-	-	-

처분	-	-	-	-

평가손익	-	-	-	-

당기말금액	-	2,074,997	-	11,910,020

(2) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	보유주식수	지분율(%)	당분기말	전기말

(주,좌)	취득금액	장부금액	취득금액	장부금액

시장성 없는 지분증권

기계공제조합	5	-	1,000	1,000	1,000	1,000

㈜피앤아이	512	0.37	1,142,848	-	1,142,848	-

㈜엔비포스텍	80,000	2.54	1,000,000	-	1,000,000	-

㈜네이처리퍼블릭	50,000	0.60	1,062,500	-	1,062,500	-

㈜씨에스티	553	0.03	-	-	-	-

㈜에이아이디	124	0.06	-	-	-	-

케이디비티피엘케이오픈이노베이션5호 신기술사업투자조합(*1)	1,600	10.00	1,600,000	1,530,194	1,600,000	1,530,194

소 계	4,806,348	1,531,194	4,806,348	1,531,194

시장성 없는 채무증권

㈜에이엠아이인베스트먼트 제6회 신주인수권부사채(*2)	-	-	500,000	543,803	500,000	543,803

㈜에이엠아이인베스트먼트 제7회 신주인수권부사채(*3)	-	-	-	-	-	-

소 계	500,000	543,803	500,000	543,803

합 계	5,306,348	2,074,997	5,306,348	2,074,997

(*1) 전기 중 평가손실 70백만원을 인식하였습니다.(*2) 전기 중 평가이익 46백만원을 인식하였습니다.(*3) 분리형 신주인수권부 사채의 신주인수권 420,000주를 보유하고 있으며, 전기 중 실시한 공정가치 평가결과 해당 신주인수권의 공정가치는 없는것으로 평가되었습니다.

11. 종속기업 및 관계기업 투자주식당분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 투자주식의 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	회사명	업 종	결산월	소재지	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업	㈜리버스파트너스(구.㈜케이피엠인베스트먼트)	경영컨설팅	12월	한국	100.00	-	100.00	-

KPM TECH VINA CO.,LTD	도금약품 및 설비	12월	베트남	100.00	6,565,058	100.00	6,565,058

㈜코스인베스트먼트	경영컨설팅	12월	한국	100.00	1,404,961	100.00	1,404,961

㈜에이엠아이인베스트먼트	경영컨설팅	12월	한국	60.00	-	60.00	-

티피-뷰티 제2호 조합	투자조합	12월	한국	83.33	400,000	83.33	400,000

㈜뉴온(구. (주)한일진공)(*1)	원료의약품 및 건강기능식품 연구 및 개발업, 제조, 도소매	12월	한국	64.00	38,296,108	64.00	38,296,108

종속기업투자주식 합계	46,666,127	46,666,127

관계기업	(주)에이치아이이엔지(구.오비씨(주)(*2)	블록체인기반의 서비스플랫폼구축	12월	한국	-	-	-	-

관계기업투자주식 합계	-	-	-	-

(*1) 전기 중 유상증자를 통해 보통주를 추가 취득하였습니다(*2) 전기 이전에 회수가능액이 장부금액에 미달하여 전액 손상차손을 인식하였습니다.

12. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	손상차손누계액	감가상각누계액	순장부금액

토지	7,830,298	-	-	7,830,298

건물	4,921,805	-	(2,837,341)	2,084,464

기계장치	2,662,476	-	(2,407,079)	255,397

차량운반구	276,070	-	(234,374)	41,696

공구와기구	154,140	-	(153,104)	1,036

비품	882,937	-	(860,396)	22,541

사용권자산	703,236	-	(453,247)	249,989

합 계	17,430,962	-	(6,945,541)	10,485,421

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	손상차손누계액	감가상각누계액	순장부금액

토지	7,830,298	-	-	7,830,298

건물	4,903,205	-	(2,808,532)	2,094,673

기계장치	2,626,168	-	(2,390,890)	235,278

차량운반구	276,070	-	(228,867)	47,203

공구와기구	154,140	-	(152,922)	1,218

비품	884,546	-	(872,268)	12,278

사용권자산	687,462	-	(423,866)	263,596

합 계	17,361,889	-	(6,877,345)	10,484,544

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각	기 말

토지	7,830,298	-	-	-	7,830,298

건물	2,094,673	18,600	-	(28,809)	2,084,464

기계장치	235,278	36,308	-	(16,188)	255,397

차량운반구	47,203	-	-	(5,506)	41,696

공구와기구	1,218	-	-	(181)	1,036

비품	12,278	12,771	(2)	(2,506)	22,541

사용권자산	263,596	15,774	-	(29,381)	249,989

합 계	10,484,544	83,453	(2)	(82,571)	10,485,421

② 전분기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각	기 말

토지	7,830,298	-	-	-	7,830,298

건물	2,173,374	-	-	(27,918)	2,145,456

기계장치	289,911	-	-	(17,701)	272,210

차량운반구	69,230	-	-	(5,507)	63,723

공구와기구	1,943	-	-	(182)	1,761

비품	19,636	-	-	(3,114)	16,522

사용권자산	265,090	102,043	(1)	(32,407)	334,725

합 계	10,649,482	102,043	(1)	(86,829)	10,664,695

(3) 유형자산의 감가상각비 중 21,511천원(전분기 24,267천원)은 매출원가에 포함되어 있으며, 53,975천원(전분기 55,428원)은 판매비와 관리비에, 1,702천원(전분기 1,750천원)은 시험연구비에 포함되어 있습니다.

(4) 당분기말 현재 당사는 건물, 기계장치, 재고자산에 대하여 메리츠화재해상보험 에 화재보험(가입금액 13,237백만원)을 가입하고 있습니다. 보험가입금액 중 6,570백만원은 기업은행을 보험수익자로 하여 담보로 제공되어 있습니다.

13. 리스

(1) 당분기말과 전기말 현재 리스사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	391,715	(351,535)	40,180

차량운반구	311,521	(101,712)	209,809

합 계	703,236	(453,247)	249,989

② 전기말

(단위:천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	391,715	(339,294)	52,421

차량운반구	295,747	(84,572)	211,175

합 계	687,462	(423,866)	263,596

(2) 당분기말과 전기말 현재 리스부채에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

리스부채	109,297	136,078	119,082	140,998

(3) 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	기초	증가	감소	지급	이자비용	대체(*)	기말

리스부채(유동)	119,083	3,656	-	(33,986)	3,506	17,038	109,297

리스부채(비유동)	140,998	12,118	-	-	-	(17,038)	136,078

합 계	260,081	15,774	-	(33,986)	3,506	-	245,375

(*)기간경과에 따른 유동성 대체 금액입니다.② 전분기

(단위:천원)

구 분	기초	증가	감소	지급	이자비용	대체(*)	기말

리스부채(유동)	115,020	16,681	(1,814)	(34,143)	3,741	28,849	128,334

리스부채(비유동)	156,882	78,013	0	-	-	(28,849)	206,046

합 계	271,902	94,694	(1,814)	(34,143)	3,741	-	334,380

(*)기간경과에 따른 유동성 대체 금액입니다.

(4) 당분기와 전분기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채에서 발생한 현금유출	33,986	34,143

소액,단기리스 관련비용	3,420	3,189

총현금유출액	37,406	37,332

(5) 당분기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말

1년이내	112,554

1년초과5년이내	147,302

합 계	259,856

14. 무형자산 (1) 당분기와 전분기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	상각액	손상차손	대 체	기 말

특허권	30,132	-	(3,051)	-	-	27,081

소프트웨어	16,505	-	(1,059)	-	-	15,446

기타의무형자산	4,225	-	(488)	-	-	3,737

전용시설이용권	164,175	-	-	-	(8,031)	156,144

합 계	215,037	-	(4,598)	-	(8,031)	202,408

② 전분기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	상각액	손상차손	대 체	기 말

특허권	42,337	-	(3,050)	-	-	39,287

소프트웨어	2,646	-	(294)	-	-	2,352

기타의무형자산	6,175	-	(488)	-	-	5,687

전용시설이용권	195,036	-	-	-	(7,362)	187,674

합 계	246,194	-	(3,832)	-	(7,362)	235,000

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산 상각으로 발생한 상각비는 전액 판매비와관리비로 계상하고 있습니다.

15. 투자부동산 (1) 당분기와 전분기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:천원)

구 분	기 초	감가상각비	기 말

토지	10,501,277	-	10,501,277

건물	3,441,920	(22,447)	3,419,473

합 계	13,943,197	(22,447)	13,920,750

② 전분기

(단위:천원)

구 분	기 초	감가상각비	기 말

토지	10,501,277	-	10,501,277

건물	3,531,709	(22,447)	3,509,262

합 계	14,032,986	(22,447)	14,010,539

(2) 당분기과 전분기 중 투자부동산 관련 임대수익은 각각 133,295천원 및 148,532천원입니다.

(3) 투자부동산의 감가상각비 중 22,447천원(전분기 22,447천원)은 임대매출원가에 포함되어 있습니다.

(4) 당분기말 현재 당사는 투자부동산에 대하여 KB손해보험에 화재보험(가입금액 21,300백만원)을 가입하고 있습니다. 보험가입금액 중 15,600백만원은 상상인저축은행을 보험수익자로 하여 담보로 제공하고 있습니다.(5) 당사는 투자부동산과 관련한 차입금에 대하여 담보를 제공(주석 33참조)하고 있으며 당분기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부가액과 유의한 차이가 없습니다.

16. 매입채무및기타유동채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타유동채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	181,212	309,791

미지급금	340,484	466,205

미지급비용	685,663	656,175

임대보증금	485,000	500,000

합 계	1,692,359	1,932,171

17. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채:

예수금	74,081	198,739

선수금	108,865	8,865

하자보수충당부채	13,318	13,318

합 계	196,264	220,922

18. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

운영자금	조은저축은행	7.5	9,404,601	9,404,601

운영자금	인천저축은행	7.5	1,757,304	1,790,271

구매자금	기업은행	4.55~5.07	4,195,774	4,190,198

운영자금	텔콘RF제약(주)	4.60	14,000,000	8,000,000

합 계	29,357,679	23,385,070

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	만 기	이자율(%)	당분기말	전기말

운영자금	기업은행	2026.08.18	4.54	520,000	520,000

운영자금	기업은행	2026.09.13	4.58	600,000	600,000

소 계	1,120,000	1,120,000

차감:유동성장기차입금	(1,120,000)	(1,120,000)

장기차입금	-	-

(3) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	장기차입금

2026년	1,120,000

(4) 공급자금융약정부채① 공급자금융약정의 개요 및 조건당사는 재화 및 용역 구매대금의 원활한 결제를 위하여 중소기업은행과 구매자금대출 형태의 공급자금융약정을 체결하고 있습니다. 동 약정에 따라 은행은 공급자가 발행한 환어음 등을 당사를 대신하여 결제(대출실행)하며, 당사는 약정 조건에 따라 만기일에 은행에 해당 차입금을 상환합니다.

② 당분기말 현재 공급자금융약정과 관련하여 재무상태표 상 '단기차입금' 항목으로 인식된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

공급자금융약정부채(*1)	4,195,774	4,190,198

(*1)공급자금융약정 부채(차입금)에 영향을 미칠 중요한 사업결합이나 환율 차이는 없었습니다. 당분기와 전기에 각각 4,195,774천원과 4,190,198천원이 매입채무에서 공급자금융약정 부채로의 비현금 변동이 있었습니다.

③ 당분기말 현재 공급자금융약정 부채(단기차입금)와 공급자금융약정의 일부가 아닌 비교 가능한 매입채무의 결제 조건 및 지급기일 범위는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

공급자금융약정부채	대출실행일로부터 최장 180일
(경영상 애로시 최대 90일 연장가능)	대출실행일로부터 최장 180일
(경영상 애로시 최대 90일 연장가능)

공급자금융약정 미적용 매입채무	세금계산서 발행 후 30일	세금계산서 발행 후 30일

④ 해당 약정에 따라 은행이 대금을 결제하는 시점에 매입채무가 감소하고 단기차입금이 증가하는 비현금 변동 내역이 발생하였습니다. 당사는 동 부채의 성격 및 180일 이상의 장기 결제기한을 고려하여 해당 부채를 정상 영업주기에 사용되는 매입채무가 아닌 재무적 차입금으로 판단하였습니다. 이에 따라 현금흐름표 작성 시 은행이 당사를 대신하여 공급자에게 대금을 정산하는 것으로 보아, 당해 금액을 영업활동 현금유출 및 재무활동 현금유입으로 총액 표시하였습니다. 당사가 후속적으로 만기일에 은행에 차입금을 상환하는 현금흐름은 재무활동 현금유출로 표시됩니다.19. 전환사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일	만기일	이자율(%)	당분기말	전기말

제11회 무보증 사모 전환사채	2024.05.27	2027.05.27	3.00	500,000	500,000

제13회 무보증 사모 전환사채	2025.12.16	2028.12.16	2.00	12,000,000	12,000,000

사채상환할증금	501,265	499,925

전환권조정	(3,894,059)	(4,941,659)

전환사채 소계	9,107,206	8,058,266

차감 : 유동성전환사채	(9,107,206)	(8,058,266)

합 계	-	-

구분	제11회 전환사채	제13회 전환사채

전환사채의 종류	무기명식 무보증 사모 전환사채	무기명식 무보증 사모 전환사채

만기일	2027년 5월 27일	2028년 12월 16일

전환권의 행사기간	2025.05.27	2027.04.27	2025.12.16	2028.11.16

표시이자율	3.00%	2.00%

만기보장수익률	4.00%	6.00%

만기상환방법	만기일 본 사채의 액면금액의 103.1706%에 해당하는 금액을 일시상환	만기일 본 사채의액면금액의 113.0412% 일시상환

잔여행사가능주식의 수	1,901,140 주	53,333,333 주

행사가격	263 원	225 원

사채발행금액(액면금액)	500,000,000 원	12,000,000,000 원

매도청구권의 행사기간	-	-	2026.12.16	2027.04.16

행사가격	-	225원

행사한도	-	발행금액의 50% 한도

보장수익률	-	7%

20. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

파생상품부채	5,229,556	-	5,229,556	-

21. 파생상품부채(1) 당분기말과 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	유동

파생상품부채	5,229,556	5,229,556

(2) 당분기의 파생상품 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초	증가	감소	평가	기말

제 11회차 전환사채	72,664	-	-	-	72,664

제 13회차 전환사채	5,156,891	-	-	-	5,156,891

합 계	5,229,555	-	-	-	5,229,555

22. 순확정급여부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,777,328	2,757,314

사외적립자산의 공정가치	(1,439,304)	(1,512,548)

재무상태표에 인식된 금액	1,338,024	1,244,766

23. 하자보수충당부채

(1) 당분기와 전분기 중 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	13,318	11,726

하자보수비 설정액	-	-

하자보수비 환입액	-	(638)

기말금액	13,318	11,088

(2) 당사는 수익으로 인식한 제품에 대한 하자보수비용에 충당하기 위하여 과거의 실제 하자보수경험과 장래의 하자보수 발생가능성에 대한 추정을 근거로 하자보수충당부채를 설정하고 있습니다.

24. 자본(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 보통주 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구 분	당분기말	전기말

발행할주식의 총수	500,000,000	500,000,000

1주당 금액(원)	100	100

발행주식수	195,145,574	195,145,574

자본금	19,514,557	19,514,557

(2) 당분기와 전분기 중 당사의 발행주식수 및 자본의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:주,천원)

구 분	일자	주식수	자본금	주식발행초과금

기 초	2026.01.01	195,145,574	19,514,557	173,541,182

당분기말	2026.03.31	195,145,574	19,514,557	173,541,182

② 전분기

(단위:주,천원)

구 분	일자	주식수	자본금	주식발행초과금

기 초	2025.01.01	194,004,890	19,400,489	173,316,856

전기말	2025.03.31	194,004,890	19,400,489	173,316,856

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

신주인수권대가	56,969	56,969

감자차익	4,825,744	4,825,744

사채상환손익	2,762,756	2,762,756

자기주식처분이익	896,200	896,200

주식선택권	628	-

기타자본잉여금	406,099	406,099

재평가적립금	3,020	3,020

자기주식	(10,583)	(10,583)

합 계	8,940,833	8,940,205

(4) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금

이익준비금	900,000	900,000

임의적립금

기업합리화적립금	94,368	94,368

재평가잉여금	4,836,248	4,836,248

사업확장적립금	3,000,000	3,000,000

미처리결손금

보험수리적손익	1,242,004	1,242,004

이월결손금	(152,277,660)	(149,668,492)

합 계	(142,205,040)	(139,595,872)

25. 주식기준보상(1) 당분기말 현재 주식결제형 주식기준보상을 부여하고 있으며 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

부여일	2026-03-31

결재방식	주식결제형

부여대상	임직원

부여주식수	8,107,800주

주당 행사가격	175원

가득조건	근로용역제공 2년

행사가능기간	가득일 이후 2년

(2) 당분기말 현재 주식선택권의 공정가치를 추정하는데 사용된 주요가정은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

보통주 공정가치	166원

무위험이자율	3.542%

기대행사기간	2년

예상주가변동성	61.30%

주식선택권 공정가치	57원

(3) 당분기말과 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격은 다음과 같습니다.

구 분	기초	부여	행사	취소(*)	기말

1차	-	8,170,800	-	8,170,800

합 계	-	8,170,800	-	-	8,170,800

26. 매출액당분기와 전분기의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	2,686,854	2,686,854	2,119,100	2,119,100

제품매출	1,081,330	1,081,330	1,408,511	1,408,511

임대료수입	111,998	111,998	125,335	125,335

관리비수입	21,297	21,297	23,197	23,197

합 계	3,901,479	3,901,479	3,676,143	3,676,143

27. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(140,976)	(140,976)	(538,897)	(538,897)

상품매출원가	2,575,581	2,575,581	1,981,465	1,981,465

원재료의 사용액	766,731	766,731	1,216,918	1,216,918

급여	977,507	977,507	927,907	927,907

퇴직급여	118,222	118,222	112,889	112,889

복리후생비	135,754	135,754	129,336	129,336

감가상각비	105,021	105,021	109,276	109,276

무형자산상각비	4,597	4,597	3,833	3,833

지급수수료	311,481	311,481	365,061	365,061

기타	266,312	266,312	397,528	397,528

매출원가와 판매비와관리비 합계	5,120,230	5,120,230	4,705,316	4,705,316

28. 판매비와관리비

당분기와 전분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	615,894	615,894	590,997	590,997

퇴직급여	83,852	83,852	74,994	74,994

복리후생비	89,888	89,888	86,582	86,582

감가상각비	59,359	59,359	60,811	60,811

지급수수료	255,117	255,117	305,057	305,057

무형자산상각비	1,546	1,546	782	782

대손상각비	(1,862)	(1,862)	15,344	15,344

기타	153,587	153,587	244,457	244,457

합 계	1,257,381	1,257,381	1,379,024	1,379,024

29. 기타수익 및 기타비용

당분기와 전분기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

I. 기타수익

대손충당금환입	30,524	30,524	36,382	36,382

잡이익	5,404	5,404	30,160	30,160

리스해지이익	-	-	1,870	1,870

기타수익 소계	35,928	35,928	68,412	68,412

II. 기타비용

기타의대손상각비	264,228	264,228	389,543	389,543

유형자산처분손실	2	2	-	-

기타비용 소계	264,230	264,230	389,543	389,543

Ⅲ. 순 기타손익(Ⅰ-Ⅱ)	(228,302)	(228,302)	(321,131)	(321,131)

29. 금융수익 및 금융비용

당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

I. 금융수익

이자수익	264,794	264,794	434,813	434,813

외환차익	60,788	60,788	26,106	26,106

외화환산이익	5,835	5,835	10,263	10,263

금융수익 소계	331,417	331,417	471,182	471,182

II. 금융비용

이자비용	1,476,430	1,476,430	1,512,919	1,512,919

외환차손	17,101	17,101	9,375	9,375

금융비용 소계	1,493,531	1,493,531	1,522,294	1,522,294

Ⅲ. 순 금융손익(Ⅰ-Ⅱ)	(1,162,114)	(1,162,114)	(1,051,112)	(1,051,112)

30. 범주별 금융상품 (1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 내역은 다음과 같습니다.1) 금융자산① 당분기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정금융자산	합계

금융자산:

현금및현금성자산	-	698,965	698,965

매출채권및기타유동채권	-	2,669,855	2,669,855

장기금융상품	-	1,226,167	1,226,167

장기매출채권및기타비유동채권	-	27,477,453	27,477,453

당기손익-공정가치측정금융자산	2,074,997	-	2,074,997

합 계	2,074,997	32,072,440	34,147,437

② 전기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정금융자산	합계

금융자산:

현금및현금성자산	-	1,993,736	1,993,736

매출채권및기타유동채권	-	3,918,637	3,918,637

장기금융상품	-	496,542	496,542

장기매출채권및기타비유동채권	-	21,387,178	21,387,178

당기손익-공정가치측정금융자산	2,074,997	-	2,074,997

합 계	2,074,997	27,796,093	29,871,090

2) 금융부채① 당분기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치	상각후원가 측정금융부채	합계

금융부채:

매입채무및기타유동채무	-	1,692,358	1,692,358

단기차입금	-	29,357,678	29,357,678

유동성리스부채	-	109,297	109,297

유동성장기부채	-	1,120,000	1,120,000

비유동리스부채	-	136,078	136,078

전환사채	-	9,107,206	9,107,206

기타금융부채(*1)	5,229,556	-	5,229,556

합 계	5,229,556	41,522,617	46,752,173

(*1) 전환사채에 내재되어 있는 전환권옵션과 조기상환청구권옵션을 분리하여 공정가치로 평가하고 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매도청구권은 제3자지정 조항이 없어 별도파생상품의 요건을 충족하지 못하여 내재파생상품으로 인식되어 순액으로 인식되어 있습니다.

② 전기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치	상각후원가 측정금융부채	합계

금융부채:

매입채무및기타유동채무	-	1,932,171	1,932,171

단기차입금	-	23,385,069	23,385,069

유동성리스부채	-	119,083	119,083

유동성장기부채	-	1,120,000	1,120,000

비유동리스부채	-	140,998	140,998

전환사채	-	8,058,266	8,058,266

기타금융부채	5,229,556	-	5,229,556

합 계	5,229,556	34,755,587	39,985,143

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 손익 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융상품	상각후원가 측정 금융상품	당기손익-공정가치측정 금융부채	합계

이자수익	-	264,794	-	264,794

외환차익	-	60,788	-	60,788

외화환산이익	-	5,835	-	5,835

이자비용	-	(1,476,430)	-	(1,476,430)

외환차손	-	(17,101)	-	(17,101)

합 계	-	(1,162,114)	-	(1,162,114)

② 전분기

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융상품	상각후원가 측정 금융상품	당기손익-공정가치측정 금융부채	합계

이자수익	-	434,813	-	434,813

외환차익	-	26,106	-	26,106

외화환산이익	-	10,263	-	10,263

이자비용	-	(1,512,919)	-	(1,512,919)

외환차손	-	(9,375)	-	(9,375)

합 계	-	(1,051,112)	-	(1,051,112)

31. 법인세비용

(1) 당분기 및 전분기에 세무상 이월결손금으로 인하여 과세소득에 대하여 부담할 법인세비용은 없습니다.(2) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 가산할 일시적차이를 초과하는 모든 차감할 일시적차이에 대하여 실현가능성이 확실하지 아니하여 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 않았습니다.(3) 법인세비용은 당기말법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기말손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식하여야 합니다. 당사의 경우 가산할 일시적차이를 초과하는 모든 차감할 일시적차이에 대하여 실현가능성이 확실하지 아니하여 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 않았으므로 자본에 직접 인식된 이연법인세도 인식하지 아니하였습니다.

32. 주당손익(1) 기본주당이익

당분기와 전분기의 기본주당손실의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기순이익(손실)	(2,609,167,545)	(2,609,167,545)	(2,401,415,613)	(2,401,415,613)

가중평균유통보통주식수(*)	195,130,889	195,130,889	193,990,205	193,990,205

기본주당이익(손실)	(13)	(13)	(12)	(12)

(*) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	당분기	전분기

가중평균발행주식수	195,145,574	194,004,890

가중평균자기주식수	(14,685)	(14,685)

가중평균유통보통주식수	195,130,889	193,990,205

(2) 희석주당순이익

당분기말과 전분기말 현재 발행된 희석성 잠재적보통주에 의하여 계산된 주당손익은 희석효과가 없어 희석주당손익은 계산하지 아니하였습니다.

33. 충당부채, 우발부채와 약정사항

(1) 당분기말 현재 금융기관 등과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:외화,천원)

구 분	금융기관	약정한도	실행액

수입신용장(AT SIGHT)	기업은행	USD 400,000	USD 0

운전자금	기업은행	2,800,000	1,120,000

구매자금	기업은행	540,000	510,558

구매자금	기업은행	4,000,000	3,685,216

운전자금	조은저축은행	9,500,000	9,404,601

운전자금	인천저축은행	2,000,000	1,757,304

할인어음	기업은행	1,000,000	-

외상매출채권담보대출	KEB하나은행	40,000	-

기업은행	400,000	-

운전자금	(주)텔콘RF제약	-	14,000,000

합 계	USD 400,000	USD 0

20,280,000	30,477,679

(2) 당분기말 현재 금융기관 등에 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:외화,천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보제공사유	담보권자	비고

토지,건물,기계장치(*1)	10,170,159	9,406,000USD 38,400	차입금,신용장	기업은행	근저당

토지,건물,기계장치(*1)(*2)(*3)	10,170,159	6,000,000	뉴온 전환사채 15회차	김택만	근저당

9,600,000	차입금	(주)텔콘RF제약	담보 설정

투자부동산	13,920,749	15,600,000	전환사채 13회차	상상인저축은행	1순위 우선수익권

종속기업투자주식	2,397,000	전환사채 13회차	상상인저축은행	근질권

합 계	26,487,908	40,606,000

USD 38,400

(*1) 장부금액은 토지 7,830,298천원, 건물 2,084,463천원, 기계 255,398천원으로 구성되어 있습니다.(*2) 뉴온이 발행한 15회차 전환사채를 위해 기업은행에 제공한 동일한 자산을 후순위 담보로 제공하고 있습니다.(*3) 텔콘RF제약의 차입금을 위해 토지를 후순위 담보로 제공하고 있습니다.

(3) 당분기말 현재 당사는 다음과 같이 타인으로부터 담보를 제공받고 있습니다.

(단위:외화,천원)

제공자	담보내역	담보금액	담보권자

㈜디케이디	수익권증서(투자부동산)	13,800,000	인천저축은행.조은저축은행

㈜디케이디	투자부동산	7,200,000	(주)텔콘RF제약

(4) 당분기말 현재 당사는 다음과 같이 타인으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(단위:외화,천원)

제공자	보증내역	보증금액	보증처

(주)텔콘RF제약	차입금 연대보증	13,800,000	인천저축은행,조은저축은행

(5) 당분기말 현재 당사가 타인에게 제공한 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위:외화,천원)

지급보증처	보증내역	보증금액

김택만	공장근저당설정	6,000,000

(주)텔콘RF제약	토지담보설정	9,600,000

투자부동산담보설정	7,200,000

합 계	22,800,000

(6) 상상인저축은행은 회사가 발행한 13회 무보증 전환사채를 120억원 보유하고 있으며. 이에 대한 사채원리금 담보를 위해 투자부동산과 종속기업투자주식(뉴온 2,550,000주)를 담보설정 하고 있습니다. 뉴온의 주가변동에 따라 담보비율이 조정될 수 있으며, 주가 하락시 추가 담보 제공 또는 예수금 추가 납입이 필요할 수 있습니다. 만약 추가 납입이 이루어지지 않을 경우, 담보 주식은 반대 매매를 통해 시장가격으로 처분될 수 있습니다.

34. 특수관계자와의 거래내용

(1) 당분기말과 전기말 현재 특수관계에 있는 기업의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명	지분율(%)	비 고

당분기말	전기말

유의적인영향력 행사기업	(주)텔콘RF제약	-	-	최대주주

유의적인 영향력 행사기업의 종속기업	(주)리딩파트너스(구,(주)텔콘파트너스),TELCON VINA, 티피-이차전지 제1호 조합	-	-

종속기업	(주)리버스파트너스(구.(주)케이피엠인베스트먼트)	100.00	100.00

KPM TECH VINA CO.,LTD	100.00	100.00

(주)코스인베스트먼트	100.00	100.00

(주)에이엠아이인베스트먼트	60.00	60.00

티피-뷰티 제2호 조합	83.33	83.33

(주)디케이디(*1)	100.00	100.00

(주)뉴온(구,㈜한일진공)(*2)	64.00	64.00

관계기업	(주)에이치아이이엔지(구.오비씨(주))	21.32	21.32

종속기업의 종속기업	(주)엘투엘홀딩스, 한일신재생,(주)엔비사이언스	-	-	(주)뉴온의종속기업

종속기업의 관계기업	대륙산기	-	-

(*1) 종속기업 (주)리버스파트너스의 종속기업이며, 거래가 발생하여 포함하였습니다.(*2) 전기 중 유상증자를 통하여 보통주를 추가 취득하였습니다.

(2) 당분기말와 전기말 중 당사와 특수관계자와의 주요 거래내역 및 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

① 주요 거래내역

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	당분기말	전기말

매출	기타수익	기타비용	매입	매출	기타수익	기타비용	매입

유의적인영향력 행사기업	㈜텔콘RF제약	-	-	91,496	-	-	-	10,082	-

종속기업	㈜리버스파트너스	-	235,013	-	-	-	1,841,862	-	-

㈜디케이디	-	-	13,181	-	-	58,059	-	-

KPM TECH VINA CO.,LTD	2,406,836	-	-	186	7,532,157	-	-	233,319

㈜에이엠아이인베스트먼트	-	28,923	-	-	-	34,753	-	-

㈜뉴온(구,㈜한일진공)	-	-	-	36,308	-	112,467	-	9,196

주요경영진	대표이사 외	-	963	-	-	-	10,978	-	-

합 계	2,406,836	264,899	104,677	36,494	7,532,157	2,058,119	10,082	242,515

② 주요 채권ㆍ채무내역

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	당분기말	전기말

매출채권	대여금	기타채권	기타채무	매출채권	대여금	기타채권	기타채무

유의적인영향력 행사기업	㈜텔콘RF제약	-	-	-	14,101,578	-	-	-	8,010,082

종속기업	㈜리버스파트너스(구.㈜케이피엠인베스트먼트)(*1)	-	26,752,000	5,046,310	5,000	-	20,652,000	4,811,297	5,000

㈜디케이디(*2)	-	740,551	33,044	-	-	914,549	61,400	-

KPM TECH VINA CO.,LTD	157,737	-	-	-	350,343	-	-	-

㈜에이엠아이인베스트먼트	-	2,550,000	58,811	5,000	-	2,550,000	573,690	5,000

㈜뉴온(구,㈜한일진공)	-	-	-	-	-	-	61,332	-

주요경영진	대표이사 외	-	125,889	471	-	-	132,556	-	-

합 계	157,737	30,168,440	5,138,636	14,111,578	350,343	24,249,105	5,507,719	8,020,082

(*1) 당분기말 현재 기타채권중 미수수익 5,046백만원에 대하여 100% 손실충당금을 설정하고 있습니다.(*2) 당분기말 현재 기태채권에 대하여 100% 손실충당금을 설정하고 있습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	자금대여 거래	자금차입 거래	유상증자 등	사채 거래

대 여	회수 등	차 입	상 환	발 행	인 수	회 수

유의적인영향력 행사기업	㈜텔콘RF제약	-	-	6,000,000	-	-	-	-	-

종속기업	㈜리버스파트너스(구.㈜케이피엠인베스트먼트)	6,100,000	-	-	-	-	-	-	-

㈜디케이디	55,000	228,998	-	-	-	-	-	-

㈜에이엠아이인베스트먼트	-	-	-	-	-	-	-	-

티피-뷰티 제2호 조합	-	-	-	-	-	-	-	-

㈜뉴온(구,㈜한일진공)	-	-	-	-	-	-	-	-

주요경영진	대표이사 외	-	6,665	-	-	-	-	-	-

합 계	6,155,000	235,663	6,000,000	-	-	-	-	-

② 전분기

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	자금대여 거래	자금차입 거래	유상증자 등	사채 거래

대 여	회수 등	차 입	상 환	발 행	인 수	회 수

유의적인영향력 행사기업	㈜텔콘RF제약	-	-	-	-	-	-	-	-

종속기업	㈜리버스파트너스(구.㈜케이피엠인베스트먼트)	1,010,000	-	-	-	-	-	-	-

㈜디케이디	150,000	355,458	-	-	-	-	-	-

㈜에이엠아이인베스트먼트	390,000	-	-	-	-	-	-	-

티피-뷰티 제2호 조합	-	-	-	-	-	-	-	-

㈜뉴온(구,㈜한일진공)	-	-	-	-	-	-	-	-

주요경영진	대표이사 외	45,000	70,383	-	-	-	-	-	-

합 계	1,595,000	425,841	-	-	-	-	-	-

(4) 지급보증 및 담보제공당분기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공받고 있는 지급보증 및 담보내역과, 특수관계자에게 제공하고 있는 담보내역은 다음과 같습니다.

1) 제공 받은 지급보증

(단위:천원)

특수관계 구분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간	비 고

유의적인 영향력 행사기업	㈜텔콘RF제약	조은저축은행, 인천저축은행	13,800,000	25년 5월 17일 ~ 26년 5월 17일	자금차입

2) 제공 받은 담보내역

(단위:천원)

특수관계 구분	회사명	담보제공자산	장부가액(*1)(*2)	담보설정액	제공처

종속기업	(주)디케이디	수익권증서	13,800,000	13,800,000	주식회사 조은저축은행,주식회사 인천저축은행

투자부동산	16,234,205	7,200,000	(주)텔콘RF제약

(*1) (주)디케이디 투자부동산에 대한 수익권증서로 금융기관이 제시한 감정가격을 장부가액으로 적용하였습니다.(*2) 동일한 투자부동산에 대하여 수익권증서 부분과 별도로 기재된 담보제공자산은 당분기말 기준 담보제공회사의 장부가액을 적용하였습니다.3) 담보제공자산

(단위:천원)

특수관계 구분	회사명	담보제공자산	담보금액	담보설정액	제공처

종속기업	㈜뉴온	공장근저당	5,000,000	6,000,000	김택만

유의적인영향력 행사기업	(주)텔콘RF제약	토지담보설정	8,000,000	9,600,000	(주)텔콘RF제약

(5) 주요 경영진에 대한 보상

당분기와 전분기 중 경영진(임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	311,774	379,300

퇴직급여	65,980	49,563

주식보상비용	587	-

합 계	378,341	428,863

35. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

1. 당기순이익(손실)	(2,609,168)	(2,401,416)

2. 조정 항목:

퇴직급여	118,222	112,889

감가상각비	105,021	109,276

무형자산상각비	1,546	782

대손상각비	(1,862)	15,344

기타의대손상각비	264,228	389,543

하자보수비	-	1,672

주식보상비용	628	-

특허권상각비	3,051	3,051

이자비용	1,476,430	1,512,919

유형자산처분손실	2	-

이자수익	(264,794)	(434,813)

외화환산이익	(5,836)	(10,264)

리스해지이익	(1,870)

대손충당금환입	(30,524)	(36,382)

소 계	1,666,112	1,662,147

3. 영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	1,051,788	(533,219)

재고자산의 감소(증가)	12,296	(458,928)

기타채권의 감소(증가)	28,448	(150,978)

기타유동자산 감소(증가)	8,192	(337,840)

매입채무의 증가(감소)	(128,579)	403,522

기타채무의 증가(감소)	(125,721)	(144,343)

기타유동부채의 증가(감소)	(85,524)	(62,655)

퇴직금의 지급	(24,964)	14,418

소 계	735,936	(1,270,023)

4. 합계(1 + 2 + 3)	(207,118)	(2,009,292)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채 유동성 대체	17,038	28,849

(3) 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	기초 장부금액	재무현금흐름에서생기는 변동	비현금 변동	기말 장부금액

전환ㆍ행사	이자비용	유동성대체	기 타

단기차입금	19,194,871	5,967,034	-	-	-	-	25,161,904

공급자금융약정부채	4,190,198	5,576	-	-	-	-	4,195,774

유동성장기차입금	1,120,000	-	-	-	1,120,000

유동전환사채	8,058,266	-	-	1,048,941	9,107,206

유동파생상품부채	5,229,556	-	-	-	5,229,556

유동리스부채	119,083	(33,986)	-	3,506	17,038	3,656	109,296

비유동리스부채	140,998	-	-	-	(17,038)	12,118	136,078

유동임대보증금	500,000	(15,000)	-	-	-	-	485,000

재무활동 관련 총부채	38,552,972	5,923,624	-	1,052,447	-	15,774	45,544,814

② 전분기

(단위:천원)

구 분	기초 장부금액	재무현금흐름에서생기는 변동	비현금 변동	기말 장부금액

전환ㆍ행사	이자비용	유동성대체	기 타

단기차입금	11,511,484	4,525,363	-	-	-	-	16,036,847

유동성장기부채	5,620,000	-	-	-	-	-	5,620,000

유동전환사채	12,462,343	-	-	1,045,654	-	-	13,507,997

유동파생상품부채	2,345,648	-	-	-	-	-	2,345,648

유동리스부채	115,020	(34,143)	-	3,741	28,849	14,867	128,334

비유동리스부채	156,882	-	-	-	(28,849)	78,014	206,047

유동임대보증금	547,000	-	-	-	-	-	547,000

재무활동 관련 총부채	32,758,377	4,491,220	-	1,049,395	-	92,881	38,391,873

36. 위험관리(1) 재무위험관리당사는 영업활동으로 인하여 발생하는 시장위험(환위험, 이자율위험, 기타 가격위험), 신용위험, 유동성위험 및 자본관리위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.① 시장위험

가. 외환위험당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 당사는 별도의 금융상품을 통한 외화표시 화폐성 자산과 부채의 경제적인 위험회피를 위한 활동을 수행하고 있지 않으며, 지급기일 조정 등을 통하여환위험을 관리하고 있습니다.

당분기말과 전분기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전분기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	49,860	(49,860)	183,900	183,900

합 계	49,860	(49,860)	183,900	183,900

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

금융상품의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:외화1단위,천원)

구 분	외화종류	외화금액	원화금액

당분기말	전기말	당분기말	전기말

현금및현금성자산	USD	225,228	443,230	340,861	635,991

매출채권 및 기타채권	USD	99,952	838,390	157,737	1,203,006

나. 이자율위험당사는 금리변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 금융부채)의 공정가치변동위험 및 투자, 재무활동으로부터 발생하는 이자수익(비용)변동위험 등의 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 당사의 이자율변동위험은 주로 사채 및 차입금에서 비롯되며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.당분기 및 전분기 중 변동이자부 차입금의 이자율이 0.5% 변동시 손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당분기	전분기	당분기	전분기

50bp 상승시	(26,579)	(22,500)	(26,579)	(22,500)

50bp 하락시	26,579	22,500	26,579	22,500

다. 기타가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 위험이며, 당사의 당기손익-공정가치측정금융자산중 활성화 시장에서 거래되는 지분상품은 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 활성시장에서 거래되는 지분상품에 대한 가격이 10% 변동시 당분기 및 전분기 포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

활성시장에서 거래되는 지분상품	-	-	-	-

② 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족하게 하지 못할 경우 발생하는 재무적인 손실을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 신용위험이 발생합니다.당사가 매출채권및기타유동채권에서 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 당사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해개별적으로 신용도를 검토하고 있습니다. 당사는 매출채권및기타유동채권에 대해 개별적 또는 집합적으로 손상차손 발생여부를 평가하여 과거의 대손 경험률에 근거하여 채권에 대한 충당금을 설정하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	698,965	1,993,736

매출채권및기타채권	2,669,855	3,918,637

장기금융상품	1,226,167	496,542

장기매출채권및기타비유동채권	27,477,453	21,387,178

당기손익-공정가치측정금융자산	2,074,997	2,074,997

합 계	34,147,437	29,871,090

③ 유동성위험유동성위험은 당사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인하여 당사가 부담하고 있는 채무를 적기에 이행하지 못할 수 있는 위험으로 정의하며, 당사는 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.당사는 금융기관과 공급자금융약정을 체결했으며 (주석18 참조), 이 약정으로 당사의 운전자본이 개선되었습니다. 공급자금융약정을 체결한 금융기관은 양호한 재무 상태를 유지하고 있으며, 당사는 해당 금융기관에 대한 유의적인 유동성 위험 집중이 없습니다.

가. 당분기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년이내	1년~5년	5년 초과

매입채무및기타채무	1,692,358	1,692,358	1,692,358	-	-

단기차입금(*1)	29,357,678	24,801,146	24,801,146	-	-

유동성리스부채	109,297	112,554	112,554	-	-

유동성장기부채(*1)	1,120,000	1,171,105	1,171,105	-	-

비유동리스부채	136,078	147,302	-	147,302	-

전환사채(*1)	9,107,206	13,074,925	13,074,925	-	-

기타금융부채	5,229,556	5,229,556	5,229,556	-	-

합 계	46,752,173	46,228,946	46,081,644	147,302	-

(*1) 차입금 및 사채는 원금 및 미래에 지급하여야 하는 이자가 포함된 금액입니다

나. 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년이내	1년~5년	5년 초과

매입채무및기타채무	1,932,171	1,932,171	1,932,171	-	-

단기차입금(*1)	23,385,069	24,801,146	24,801,146	-	-

유동성리스부채	119,083	123,270	123,270	-	-

유동성장기부채(*1)	1,120,000	1,171,105	1,171,105	-	-

비유동리스부채	140,998	153,437	-	153,437	-

전환사채(*1)	8,058,266	13,074,925	13,074,925	-	-

기타금융부채	5,229,556	5,229,556	5,229,556	-	-

합 계	39,985,143	46,485,610	46,332,173	153,437	-

(*1) 차입금 및 사채는 원금 및 미래에 지급하여야 하는 이자가 포함된 금액입니다

상기 만기분석은 장부금액을 기초로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 회사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다.

(2) 자본위험관리당사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

부 채	48,286,461	41,450,828

자 본	59,791,533	62,400,073

부채비율	80.76%	66.43%

37. 금융상품의 공정가치(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[공정가치로 인식된 자산](*1)

당기손익-공정가치측정금융자산	2,074,997	2,074,997	2,074,997	2,074,997

[상각후원가로 인식된 자산](*2)

현금및현금성자산	698,965	-	1,993,736	-

매출채권및기타유동채권	2,669,855	-	3,918,637	-

장기금융상품	1,226,167	-	496,542	-

장기매출채권및기타비유동채권	27,477,453	-	21,387,178	-

자산 합계	34,147,437	2,074,997	29,871,090	2,074,997

[공정가치로 인식된 부채]

기타금융부채	5,229,556	5,229,556	5,229,556	5,229,556

[상각후원가로 인식된 부채](*2)

매입채무및기타유동채무	1,692,358	-	1,932,171	-

단기차입금	29,357,678	-	23,385,069	-

유동성리스부채	109,297	-	119,083	-

유동성장기차입금	1,120,000	-	1,120,000	-

비유동리스부채	136,078	-	140,998	-

전환사채	9,107,206	-	8,058,266	-

부채 합계	46,752,173	5,229,556	39,985,143	5,229,556

(*1) 시장성 있는 지분증권의 경우 보고기간 종료일 현재 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였으며, 활성거래시장이 존재하지 않는 비상장지분상품 중 업종, 규모 등이 유사한 비교대상 회사가 존재하지 않는 조합출자금 등의 경우 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분하여 취득원가를 공정가치로 간주하였습니다. 또한, 활성거래시장이 존재하지 않는 채무상품에 대하여는 외부평가기관의 평가를 받은 공정가치를 장부금액으로 계상하였습니다.

(*2) 상각후원가로 인식된 금융자산 및 부채의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 한편, 상각후원가로 인식된 금융자산ㆍ부채는 공정가치가 장부가액과 근사하여, 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다.

(2) 당사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수 준	투입변수

1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(3) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,074,997	2,074,997

파생상품부채	-	-	5,229,556	5,229,556

② 전기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,074,997	2,074,997

파생상품부채	-	-	5,229,556	5,229,556

(4) 당분기말 현재 공정가치로 측정되는 자산 및 부채 중 공정가치 서열체계에 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수	투입변수의 범위

당기손익-공정가치측정금융자산	지분증권	1,531,194	순자산가치법(*1)	기초자산 주식가격	622

변동성	38.1%

채무증권	543,803	순자산가치법	순자산의 공정가치	NA

Black-Derman-Toy Model	연환산 금리변동성	1.21~2.89%

자산 합계	2,074,997

파생상품부채	5,229,556	Goldman-Sachs Option Pricing Model,Black-Derman-Toy Model	변동성	47.23%

(*1) 평가대상의 주요 자산인 상환전환우선주(RCPS)의 공정가치를 별도 평가하고, 동 평가금액을 반영하여 산출한 순자산가치를 기초로 평가대상의 공정가치를 산정하였습니다.38. 보고기간 후 사건(1) 당사는 2026년 3월 9일 적정 유통주식수를 유지하여 주가를 안정화하고, 기업 및 주주가치를 제고하기 위하여 액면가 100원의 보통주 10주를 액면가 1,000원의 보통주 1주로 병합하는 주식액면병합을 결정하였으며, 동 안건은 2026년 3월 31일에 정기주주총회에서 승인되었습니다. 본 주식액면병합은 2026년 4월 30일 병합절차가 완료되었습니다. (2) 당사는 결손금 보전을 통한 재무구조 개선을 위하여 2026년 4월 7일 개최된 이사회에서 액면금액 1,000원의 기명식 보통주를 10주를 동일한 액면가액 1주로 병합하는 무상감자를 결의하였으며, 동 안건은 2026년 5월 15일 임시주주총회에서 승인될 예정입니다. (3) 당사는 종속회사인 뉴온의 제15회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채가 2026년 4월 16일 조기상환됨에 따라, 해당 사채권자에게 담보로 제공하였던 당사 공장에 대한 근저당권 설정을 해지하였습니다.(4) 당사는 2026년 4월 7일 개최된 이사회에서 채무상환자금 조달을 목적으로 (주)텔콘RF제약을 대상으로 한 제3자배정 유상증자(보통주 5,194,805주 발행)를 결의하였으며, 2026년 4월 17일 채권상계 방식으로 주금납입이 완료되었습니다.