케이피엠테크 분기보고서 (2016.09)
5. 재무제표 주석

제39(당)기 3분기말 : 2016년 09월 30일 현재
제38(전)기말 : 2016년 12월 31일 현재
주식회사 케이피엠테크

1. 회사의 개요

주식회사 케이피엠테크(이하 "당사")는 1978년 12월 28일 설립되어 2003년 1월 7 일자로 한국증권업협회에 등록하였으며, PCB, 전자통신반도체, 자동차부품용 표면처리약품 및 전자동 도금설비의 제조ㆍ판매업과 은나노파우더사업을 주사업 목적으로 하는 벤처기업육성에관한특별조치법의 규정에 의한 벤처기업으로서, 경기도 안산시 단원구 산단로163번길 122에 본사 및 공장을 두고 있습니다.당분기중 당사의 최대주주가 채창근 외 특수관계인 5인에서 ㈜텔콘으로 변경되었으며, 2016년 8월25일자 이사회결의에 의거 대표이사가 채병현에서 이청균으로 변경되었습니다.당사는 수차의 증자 및 감자를 거쳐 당분기말 현재 자본금은 4,745백만원이며, 주주 및 지분율은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율

㈜텔콘	1,729,565	18.22%

제이드제1호투자조합	800,000	8.43%

필로스제1호투자조합	800,000	8.43%

㈜오에프씨	800,000	8.43%

기타	5,362,015	56.49%

합 계	9,491,580	100.00%

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 측정기준

당사의 재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

(3) 기능통화와 표시통화

당사는 당사의 재무제표에 포함되는 항목들을 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석 6: 대손충당금- 주석 17: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석 18: 충당부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정- 주석 26: 법인세비용 - 이연법인세자산의 인식(5) 유의적인 회계정책당사는 2015년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

3. 영업부문 정보(1) 당분기말 현재 당사는 경제적 특성을 고려하여 다음의 보고부문을 구성하고 있습니다.

보고부문	보고부문의 성격

약품 사업부	PCB 및 전자부품 제조업체대상 판매

기계 사업부

L H 사업부	미용제품 등 판매

(2) 당분기와 전기의 보고부문별 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

구 분	약품사업부	기계사업부	L	합 계

매출	8,849,940	6,903,973	6,435	15,760,348

영업이익(손실)	(1,128,035)	(1,858,294)	(63,098)	(3,049,427)

자산총액	18,985,013	35,530,537	3,984,076	58,499,626

부채총액	8,613,445	27,461,512	177,714	36,252,671

당분기 중 당사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 기계사업부문과 연관된 2개 고객이며, 각 고객으로부터의 매출액은 4,600백만원과 2,196백만원입니다.

② 전기

(단위:천원)

구 분	약품사업부	기계사업부	L	합 계

매출	12,332,363	36,385,027	380,510	49,097,900

영업이익(손실)	(1,750,664)	156,689	14,624	(1,579,351)

자산총액	11,721,228	21,936,331	2,459,744	36,117,303

부채총액	6,414,553	20,450,974	132,347	26,997,874

4. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	2,168	1,867

예적금 등	10,188,948	615,800

합 계	10,191,116	617,667

5. 사용제한 금융상품 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한내역

단기금융상품	-	200,000	질권설정

장기금융상품	4,000	4,000	당좌개설보증금

장기금융상품	17,318	9,038	렌트보증금

합 계	21,318	213,038

6. 매출채권 및 기 타유동채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권:

매출채권	6,734,859	7,545,192

대손충당금	(1,257,903)	(1,465,641)

매출채권 소계	5,476,956	6,079,552

미수금:

미수금	72,636	112,786

대손충당금	(11,966)	(11,966)

미수금 소계	60,670	100,820

단기대여금:

단기대여금	4,104,609	10,726,548

대손충당금	(3,070,454)	(3,202,553)

단기대여금 소계	1,034,155	7,523,995

매출채권 및 기타유동채권 합계	6,571,781	13,704,368

(2) 당사는 당분기말 현재 금융기관에 1,066,605천원에 상당하는 매출채권을 양도하고 현금을 수령하였으며, 이 거래는 담보부 차입거래로 회계처리하였습니다. (주석 16 참조)

(3) 당분기와 전분기 중 매출채권 및 기타유동채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	4,680,159	10,135,572

환입	(96,333)	(3,450,237)

제각	(243,505)	(414,877)

기말금액	4,340,321	6,270,458

(4) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

발생시점일로부터 경과일	당분기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

90일 미만	4,579,248	(16,135)	4,430,123	(28,125)

90일 이상 ~ 180일 미만	350,964	(26,118)	1,244,079	(64,321)

180일 이상 ~ 1년 미만	359,770	(80,895)	789,822	(379,404)

1년 이상	5,622,121	(4,217,174)	11,920,502	(4,208,308)

합 계	10,912,103	(4,340,322)	18,384,527	(4,680,159)

7. 재고자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	1,558,843	(1,152,618)	406,225	1,705,770	(1,152,618)	553,151

제품	3,247,623	(2,620,084)	627,539	3,137,078	(2,413,122)	723,955

원재료	3,506,614	(3,210,642)	295,972	3,502,343	(3,210,642)	291,701

저장품	27,011	(21,264)	5,747	28,246	(21,264)	6,983

재공품	175,809	-	175,809	1,682,827	-	1,682,827

미착품	1,010,742	-	1,010,742	-	-	-

합 계	9,526,642	(7,004,608)	2,522,034	10,056,264	(6,797,646)	3,258,618

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가 :

재고자산평가손실(환입)	206,962	(463,990)

8. 기타자산 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동자산:

미수수익	-	5,139

선급금	1,014,914	571,132

대손충당금	(843,119)	-

선급비용	19,595	532,697

선납세금	7,906	7,350

소 계	199,296	1,116,318

기타비유동자산:

보증금	352,298	256,209

소 계	352,298	256,209

합 계	551,594	1,372,527

9. 유형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	합 계

취득원가	7,830,298	4,868,911	9,651,184	454,840	195,464	3,655,373	26,656,070

손상차손누계액	-	-	(566,423)	-	(26,727)	(9,023)	(602,173)

감가상각누계액	-	(1,784,602)	(7,443,447)	(404,620)	(163,575)	(3,589,308)	(13,385,552)

순장부금액	7,830,298	3,084,309	1,641,314	50,220	5,162	57,042	12,668,345

② 전기말

(단위:천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	합 계

취득원가	7,830,298	4,868,911	9,531,034	454,840	192,089	3,634,041	26,511,212

손상차손누계액	-	-	(566,423)	-	(26,727)	(9,023)	(602,173)

감가상각누계액	-	(1,700,090)	(6,985,292)	(389,073)	(162,694)	(3,566,179)	(12,803,327)

순장부금액	7,830,298	3,168,820	1,979,319	65,768	2,668	58,839	13,105,711

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	기말

토지	7,830,298	-	-	-	7,830,298

건물	3,168,820	-	-	(84,511)	3,084,309

기계장치	1,979,319	120,150	-	(458,155)	1,641,314

차량운반구	65,768	-	-	(15,547)	50,221

공구와기구	2,668	3,376	-	(881)	5,163

비품	58,839	21,332	-	(23,129)	57,042

합 계	13,105,712	144,858	-	(582,223)	12,668,347

② 전분기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	기말

토지	7,830,298	-	-	-	7,830,298

건물	3,250,021	-	-	(83,803)	3,166,219

기계장치	2,521,117	110,930	-	(465,133)	2,166,913

차량운반구	60,614	38,460	(2)	(42,562)	56,510

공구와기구	1,380	1,700	-	(1,515)	1,565

비품	93,422	15,285	(2,267)	(37,448)	68,992

합 계	13,756,852	166,375	(2,269)	(630,461)	13,290,497

(3) 당분기말 현재 당사는 건물, 기계장치, 재고자산 및 투자부동산에 대하여 현대해상화재보험(주) 및 메리츠화재해상보험(주)에 화재보험(보험가입금액 14,904백만원)을 가입하고 있습니다. 보험가입금액 중 6,570백만원은 중소기업은행, 2,766백만원은 우리은행을 보험수익자로 하여 각각 담보로 제공되어 있습니다.

10. 무형자산 당분기와 전분기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	상각액	손상차손	기말

전용시설이용권	78,043	-	-	-	78,043

기타의무형자산	3,995	8,500	(2,040)	-	10,455

합 계	82,038	8,500	(2,040)	-	88,498

② 전분기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	상각액	손상차손	기말

개발비	266,674	-	(228,541)	-	38,133

전용시설이용권	80,543	-	-	-	80,543

기타의무형자산	13,663	-	(9,414)	-	4,249

합 계	360,880	-	(237,955)	-	122,925

11. 투자부동산 (1) 당분기와 전분기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:천원)

구 분	기초	감가상각비	기말

토지	2,184,919	-	2,184,919

건물	1,222,416	(22,476)	1,199,940

합 계	3,407,335	(22,476)	3,384,859

② 전분기

(단위:천원)

구 분	기초	감가상각비	기말

토지	2,184,919	-	2,184,919

건물	1,252,768	(22,476)	1,230,292

합 계	3,437,687	(22,476)	3,415,211

(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산 관련 임대수익은 각각 102,321천원 및 85,943천원입니다.

12. 종속기업투자주식 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	소재지	주요 영업활동	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	(주)하나켐텍	한국	표면처리약품제조	100.0%	-	100.0%	-

(주)에버엑스(주1)	한국	화장품도매업	-	-	-	-

심천시고려표면처리유한공사	중국	표면처리약품,설비 판매	100.0%	354,000	100.0%	354,000

관계기업	(주)중원제약	한국	의약품 및 화장품 제조, 도소매업	21.74%	500,014	-	-

합 계	854,014	354,000

(주1) 당사가 보유하고 있는 지분은 없으나 당사와 실질적 지배관계가 성립하고 있습니다.

13. 매도가능금융자산 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	보유주식수(주/좌)	지분율(%)	당분기말	전기말

취득금액	장부금액	취득금액	장부금액

지분증권>

(주)엔에스비포스텍	8,000	4.65%	1,000,000	-	1,000,000	-

기계공제조합	5	-	1,000	1,000	1,000	1,000

한국도금공업협동조합	10	-	1,000	1,000	1,000	1,000

셀티스팜㈜	42,000	18.75%	3,003,568	3,003,568	-	-

Emmaus Life Science Inc.	3,777,778	11.29%	18,640,500	18,640,500	-	-

합 계	22,646,068	21,646,068	1,002,000	2,000

활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 시장성 없는 지분증권은 취득원가로 측정하였습니다.

14. 매입채무 및 기타유동채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타유동채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	3,982,177	4,600,420

미지급금	393,111	154,921

합 계	4,375,288	4,755,341

15. 기타부채 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채:

예수금	49,615	25,129

선수금	17,014	7,757

미지급비용	643,677	587,582

하자보수충당부채	18,335	315,088

소 계	728,641	935,556

비유동부채:

임대보증금	55,000	55,000

소 계	55,000	55,000

합 계	783,641	990,556

16. 차입금 (1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

매출채권할인	중소기업은행 외	2.00	1,066,605	1,450,542

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	만 기	이자율(%)	당분기말	전기말

일반운영자금	중소기업은행 외	2016-12-31	2.00~3.00	11,534,742	11,785,688

기업구매자금	중소기업은행 외	2016-12-31	2.00	1,983,674	1,983,859

기업시설자금	중소기업은행, 우리은행	2016-12-31	2.00~3.00	3,003,000	3,003,000

수입자금	한국수출입은행	2016-12-31	3.00	-	2,206,000

소 계	16,521,416	18,978,547

차감:현재가치할인차금	(124,825)	(485,347)

차감:유동성장기부채	(16,396,591)	(18,493,200)

장기차입금	-	-

당사는 당분기 중 채권은행 공동관리 절차(work-out)가 종료되었지만, 2016년 8월 26일 채권은행자율협의회와 기존 금리(담보차입금 및 무담보차입금 각각 연 3% 및 연 2%)를 유지하며 상환청구 유예기간을 2018년 12월 31일로 연장하는 경영정상화약정을 체결하였습니다. (3) 당분기와 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

액면금액	18,000,000	-

상환할증금	1,712,142	-

전환권조정	(7,289,037)	-

전기말 잔액	-	-

사채증(감)	12,423,105	-

당기말 잔액	12,423,105	-

(4) 당분기말 현재 당사의 전환사채 발행 내역은 다음과 같습니다.

구분	제1회 전환사채

전환사채의 종류	무기명식 무보증 사모 전환사채

만기일	2019년 8월 26일

전환권의 행사기간	2017.08.26 ~ 2019.08.25

보장수익률	109.5119%

만기상환방법	만기일 본 사채의 원금에 만기보장 수익률에 해당하는 금액을 일시상환

잔여행사가능주식의 수	1,900,739 주

행사가격	9,470 원

사채발행금액(액면금액)	18,000,000,000 원

17. 확정급여부채 당분기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,574,897	2,011,279

사외적립자산의 공정가치	(367,457)	(703,046)

재무상태표에 인식된 금액	1,207,440	1,308,233

18. 하자보수충당부채

(1) 당분기와 전분기 중 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	315,088	132,343

하자보수비 설정액	-	164,410

하자보수비 환입액	(296,753)	-

기말금액	18,335	296,753

(2) 당사는 수익으로 인식한 제품에 대한 하자보수비용에 충당하기 위하여 과거의 실제 하자보수경험과 장래의 하자보수 발생가능성에 대한 추정을 근거로 하자보수충당부채를 설정하고 있습니다.

19. 자본 (1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 보통주 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구 분	당분기말	전기말

발행할주식의 총수	50,000,000	50,000,000

1주당 금액(원)	500	500

발행주식수	9,491,580	8,011,096

자본금	4,745,790	4,005,548

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

감자차익	4,825,744	4,825,744

재평가적립금	3,020	3,020

자기주식	(10,583)	(10,583)

자기주식처분이익	896,200	896,200

기타자본잉여금	4,393,161	4,176

합 계	10,107,542	5,718,557

(3) 당분기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금	900,000	900,000

기업합리화적립금	94,368	94,368

재평가잉여금	4,836,248	4,836,248

임의적립금	3,000,000	3,000,000

확정급여제도의 재측정요소	244,296	64,397

미처리결손금	(33,131,317)	(30,689,963)

합 계	(24,056,405)	(21,794,950)

20. 매출액 당분기와 전분기의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

상품매출	2,680,825	2,458,711

제품매출	13,079,524	40,144,549

합 계	15,760,349	42,603,260

21. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(561,540)	1,668,735

상품매출원가	2,207,487	2,370,434

원재료의 사용액	8,251,485	29,377,438

급여	2,197,299	2,666,829

퇴직급여	384,822	160,150

복리후생비	338,398	519,857

감가상각비	604,700	652,938

무형자산상각비	2,040	237,955

지급수수료	455,006	423,085

기타	4,930,078	4,922,769

합 계(주1)	18,809,776	43,000,190

(주1) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

22. 판매비와관리비 당분기와 전분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여	911,413	1,001,941

퇴직급여충당금전입	137,677	100,006

복리후생비	131,777	155,347

여비교통비	18,921	110,713

접대비	111,718	123,676

통신비	17,532	34,773

수도광열비	1,152	1,000

전력비	8,919	8,430

세금과공과금	202,623	830,269

감가상각비	117,535	174,880

지급임차료	49,590	55,790

수선비	3,355	27,827

보험료	35,825	49,660

차량유지비	61,094	53,263

운반비	3,621	5,023

교육훈련비	216	-

도서인쇄비	2,012	1,902

사무용품비	1,865	1,620

소모품비	30,212	27,018

지급수수료	302,978	203,213

광고선전비	198,106	14,428

판매촉진비	57,500	55,000

대손상각비	35,767	164,027

무형고정자산상각	2,040	237,955

하자보수비	-	164,410

협회비	3,934	5,059

합 계	2,447,382	3,607,230

23. 기타수익 및 기타비용 당분기와 전분기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

I. 기타수익

유형자산처분이익	-	6,188

수입임대료	102,321	85,943

기타의대손충당금환입	132,099	3,651,980

하자보수충당금환입	296,753	-

잡이익	23,475	140,716

기타수익 소계	554,648	3,884,827

II. 기타비용

기부금	-	2,502

기타의대손상각비	843,119	-

매출채권처분손실	27,373	-

유형자산처분손실	-	2,267

투자자산처분손실	-	511,935

잡손실	110,460	12,720

기타비용 소계	980,952	529,424

Ⅲ. 순 기타손익(Ⅰ-Ⅱ)	(426,304)	3,355,403

24. 금융수익 및 금융비용 당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

I. 금융수익

이자수익	2,606	768

외환차익	52,716	774,880

외화환산이익	25,146	102,855

채무면제이익	709,225	-

금융수익 소계	789,693	878,503

II. 금융비용

이자비용	990,604	961,193

외환차손	53,801	283,910

외화환산손실	17,733	111,864

금융비용 소계	1,062,138	1,356,967

Ⅲ. 순 금융손익(Ⅰ-Ⅱ)	(272,445)	(478,464)

25. 범주별 금융상품 (1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 내역은 다음과 같습니다. ① 당 분 기말

(단위:천원)

구 분	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	기타부채상각후 원가	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	10,191,116	-	-	10,191,116	10,191,116

단기금융상품	-	-	-	-	-

매출채권 및 기타유동채권	6,571,782	-	-	6,571,782	6,571,782

기타유동자산	199,295	-	-	199,295	199,295

장기금융상품	21,318	-	-	21,318	21,318

매도가능금융자산	-	21,646,068	-	21,646,068	21,646,068

기타비유동자산	352,298	-	-	352,298	352,298

합 계	17,335,809	21,646,068	-	38,981,877	38,981,877

금융부채:

매입채무 및 기타유동채무	-	-	4,375,289	4,375,289	4,375,289

차입금	-	-	17,463,197	17,463,197	17,463,197

기타유동부채	-	-	728,641	728,641	728,641

기타비유동부채	-	-	55,000	55,000	55,000

합 계	-	-	22,622,127	22,622,127	22,622,127

② 전기말

(단위:천원)

구 분	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	기타부채상각후 원가	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	617,667	-	-	617,667	617,667

단기금융상품	200,000	-	-	200,000	200,000

매출채권 및 기타유동채권	13,704,368	-	-	13,704,368	13,704,368

기타유동자산	5,139	-	-	5,139	5,139

장기금융상품	13,038	-	-	13,038	13,038

매도가능금융자산	-	2,000	-	2,000	2,000

기타비유동자산	256,209	-	-	256,209	256,209

합 계	14,796,421	2,000	-	14,798,421	14,798,421

금융부채:

매입채무 및 기타유동채무	-	-	4,755,341	4,755,341	4,755,341

차입금	-	-	19,943,743	19,943,743	19,943,743

기타유동부채	-	-	587,582	587,582	587,582

기타비유동부채	-	-	55,000	55,000	55,000

합 계	-	-	25,341,666	25,341,666	25,341,666

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 손익 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	기타부채상각후 원가	합 계

당기손익 인식:

이자수익	2,606	-	-	2,606

외환차익	52,716	-	-	52,716

외화환산이익	25,146	-	-	25,146

채무면제이익	-	-	709,225	709,225

이자비용	-	-	(990,604)	(990,604)

외환차손	(53,801)	-	-	(53,801)

외화환산손실	(17,733)	-	-	(17,733)

합 계	8,934	-	(281,379)	(272,445)

② 전분기

(단위:천원)

구 분	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	기타부채상각후 원가	합 계

당기손익 인식:

이자수익	769	-	-	769

외환차익	774,880	-	-	774,880

외화환산이익	102,855	-	-	102,855

이자비용	-	-	(961,193)	(961,193)

외환차손	(283,910)	-	-	(283,910)

외화환산손실	(111,864)	-	-	(111,864)

합 계	482,730	-	(961,193)	(478,463)

26. 법인세비용

(1) 당사의 당분기와 전분기 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

당기 법인세 부담액	-	-

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	-	-

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용(수익)	(1,306,823)	45,527

법인세비용	(1,306,823)	45,527

27. 주당손익 (1) 기본주당이익(손실)당분기와 전분기의 기본주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	(2,441,354,218)	2,434,452,210

가중평균유통보통주식수(*)	8,182,226	8,009,323

기본주당이익(손실)	(298)	304

(*) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당분기	전분기

가중평균발행주식수	8,011,096	8,011,096

가중평균자기주식수	(1,773)	(1,773)

가중평균유통보통주식수	8,182,226	8,009,323

(2) 보고기간종료일 현재 발행된 희석성 잠재적보통주에 의하여 계산된 주당손익은 희석효과가 없어 희석주당손익은 계산하지 아니하였습니다.

28. 우발부채과 약정사항

(1) 당분기말 현재 금융기관 등과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:외화,천원)

구 분	금융기관	통 화	약정한도

수입신용장(AT SIGHT)	중소기업은행	USD	1,000,000

일반운영자금	(주)국민은행	KRW	741,000

중소기업은행	KRW	11,644,660

한국산업은행	KRW	197,896

(주)우리은행	KRW	1,338,000

기업구매자금	중소기업은행	KRW	1,350,000

(주)신한은행	KRW	434,000

(주)우리은행	KRW	200,000

기업시설자금	중소기업은행	KRW	399,000

(주)우리은행	KRW	2,650,000

매출채권할인	(주)국민은행	KRW	500,000

중소기업은행	KRW	4,100,000

(주)하나은행	KRW	40,000

매출채권할인	(주)국민은행	KRW	500,000

중소기업은행	KRW	4,100,000

(주)하나은행	KRW	40,000

외상매출채권담보대출	중소기업은행	KRW	1,000,000

합 계	KRW	24,594,556

USD	1,000,000

(2) 당분기말 현재 금융기관 등에 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:외화,천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보제공사유	담보권자

토지	7,830,298	9,986,000USD 38,400	차입금	중소기업은행

건물	3,113,537

기계장치	1,784,949

단기금융상품	200,000

투자부동산	3,392,447	3,180,000	차입금	우리은행

재고자산	1,626,430

합 계	17,947,661	13,166,000USD 38,400

(3) 당분기말 현재 당사는 다음과 같이 타인으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(단위:외화,천원)

제공자	보증내역	보증금액

기술보증기금	차입금 지급보증	889,000

중소기업은행	수입신용장(AT SIGHT)	USD 1,000,000

대표이사 외	차입금 지급보증	34,496,792

한편, 당분기말 현재 단기대여금의 회수와 관련하여 특수관계자로부터 특수관계자의 당사 보유주식 300,000주를 담보로 제공받고 있습니다. (4) 당분기말 현재 당사는 피고로 수원지방법원에 296백만원의 대금지급 청구소송에 계류중에 있으며 소송 결과는 예측할 수 없습니다.

29. 특수관계자와의 거래내용

(1) 당분기말 현재 당사와 특수관계에 있는 기업의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명	지 역	영업활동내역

종속기업	(주)하나켐텍	대한민국	알루미늄휠 제조 및 판매업금속표면처리업

(주)에버엑스	대한민국	생화학물질 및 응용제품의 제조 및 판매화장품 제조 및 판매

심천시고려표면처리유한공사	중국 심천시	표면처리약품 및 표면처리 설비 판매

(2) 당분기와 전분기 중 당사와 특수관계자와의 주요 거래내역 및 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.① 주요 거래내역

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

종속기업	(주)하나켐텍	751,493	1,432,434	921,403	1,119,175

합 계	751,493	1,432,434	921,403	1,119,175

② 주요 채권ㆍ채무내역

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	당분기말	전기말

대여금	선급금	매출채권	대여금	선급금

종속기업	(주)하나켐텍	2,388,959	843,119	357,704	6,880,379	406,600

(주)에버엑스	443,877	-	-	443,877	-

심천시고려표면처리유한공사	-	97,208	-	-	108,979

주요경영자	대표이사 등	1,009,156	-	-	3,089,675	-

합 계	10,446,836	810,784	357,704	10,413,931	515,579

(3) 당분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

종속기업	(주)하나켐텍	대여금	6,880,379	-	4,491,420	2,388,959

선급금	406,600	827,850	391,331	843,119

(주)에버엑스	대여금	443,877	-	-	443,877

심천시고려표면처리유한공사	선급금	108,979	30,267	42,037	97,209

주요경영자	대표이사 등	대여금	3,089,675	102,906	2,183,425	1,009,156

합 계	대여금	10,413,931	102,906	6,674,845	3,841,992

선급금	515,579	858,117	433,368	940,328

(4) 당사는 (주)하나켐텍 및 (주)에버엑스에 대한 대여금 및 선급금에 대하여 각각 2,388,959천원 및 443,877천원의 대손충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 당분기 중 인식한 기타의 대손상각비와 기타의 대손상각비환입액은 각각 843,119천원과 132,099천원입니다. (5) 당사는 당분기말 현재 특수관계자로부터 담보 등을 제공받고 있습니다(주석 28 참조)..

(6) 주요 경영진에 대한 보상 당분기와 전분기 중 경영진(임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	328,229	292,054

퇴직급여	31,333	80,974

합 계	359,562	373,028

30. 현금흐름표 당분기와 전분기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

1. 분기순이익(손실)	(2,441,354)	2,434,483

2. 조정 항목:

퇴직급여	384,822	204,471

감가상각비	604,700	652,938

무형자산상각비	2,040	237,955

대손상각비	35,767	164,027

기타의대손상각비	843,119	0

이자비용	990,604	961,193

외화환산손실	17,320	111,864

투자자산처분손실	0	511,935

법인세비용	(1,306,823)	45,527

이자수익	(2,606)	(768)

외화환산이익	(3,091)	(102,855)

유형자산처분이익	0	(6,188)

채무면제이익	(709,225)	0

대손충당금환입	(132,099)	(3,651,980)

하자보수충당금환입	(296,753)	0

소 계	427,775	(871,881)

3. 영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	180,778	987,221

재고자산의 감소(증가)	736,584	1,483,354

기타채권의 감소(증가)	40,150	1,830,469

기타유동자산 감소(증가)	52,678	2,461,467

매입채무의 증가(감소)	(614,609)	(2,479,059)

기타채무의 증가(감소)	238,190	(61,322)

기타유동부채의 증가(감소)	68,273	(10,293,224)

퇴직금의 지급	(236,812)	(57,660)

소 계	465,232	(6,128,754)

4. 합계(1 + 2 + 3)	(1,548,347)	(4,566,152)

31. 위험관리 (1) 금융위험 관리당사의 재무위험관리 목적과 정책은 2015년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.(2) 금융상품의 공정가치당사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수 준	투입변수

1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정되며, 당사는 시장가격으로 종가를 이용하고 있습니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함되는 상품들은 대부분 매도가능금융자산으로 분류되는 상장주식 등으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

32. 보고기간 종료일 이후의 사건

당사는 사업다각화 및 사업시너지 제고 목적으로 2016년 10월 21일 이사회 결의에 의거 ㈜비보존의 유상증자에 참여하여 지분 18.42%(13,862백만원)를 취득하였습니다.