케이피엠테크 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

제 42(당) 기 3분기 : 2019년 09월 30일 현재
제 41(전) 기 3분 기: 2018년 12월 31일 현재
주식회사 케이피엠테크

1. 회사의 개요주식회사 케이피엠테크(이하"당사")는 1978년 12월 28일 설립되어 2003년 1월 7일자로 한국증권업협회에 등록하였으며, PCB, 전자통신반도체, 자동차부품용 표면처리약품 및 전자동 도금설비의 제조, 판매 업 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 수차례의 증자 및 감자를 거쳐 당분기말 현재 자본금은 9,393백만원이며, 주주 및 지분율은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

㈜에버코어인베스트먼트홀딩스	13,709,511	14.59

㈜텔콘알에프제약	7,023,041	7.48

㈜비보존	3,830,000	4.08

자기주식	14,685	0.02

기타	69,357,269	73.84

합 계	93,934,506	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 당사의 분기재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2019년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다

2.2 유의적인 회계정책

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정 당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1116호 '리스'를 적용하였으며, 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 최초적용 누적효과를 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정하고 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않는 방법(수정소급법)을 선택하였습니다.

당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

당사는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따라 2019년 01월 01일 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2019년 01월 01일

변경 전	조정	변경 후

유동자산	37,407,155	-	37,407,155

비유동자산(*1)	128,545,967	589,294	129,135,261

자산총계	165,953,122	589,294	166,542,416

유동부채(*2)	22,838,823	156,478	22,995,301

비유동부채(*2)	10,063,100	432,816	10,495,916

부채총계	32,901,923	589,294	33,491,217

자본총계	133,051,199	-	133,051,199

(*1) K-IFRS 1116 적용에 따른 리스자산과 임차보증금의 현재가치할인차금 증가액에 해당합니다.(*2) K-IFRS 1116 적용에 따른 리스부채 증가액에 해당합니다.한편, 상기 회계정책의 변경이 최초적용일 현재 자본의 각 항목에 미치는 영향은 없습니다.① 리스이용자의 회계처리당사가 리스 기간종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다. 당사는 사용권자산에 대하여 손상 검토를 수행합니다.리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 회사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. ② 리스제공자의 회계처리

리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류) 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호가 당사가 리스제공자인 리스계약에 대해 미치는 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ 개정부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1019호 ‘종업원급여’개정확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 동 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’ 개정관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 ‘법인세 처리의 불확실성’ 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 기업회계기준해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다동 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 연차개선 2015-2017

① 사업결합(기업회계기준서 제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 동 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

② 공동약정(기업회계기준서 제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 동 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

③ 법인세(기업회계기준서 제1012호)

K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 동 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

④ 차입원가(기업회계기준서 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 동 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

분기재무제표 작성시 회사의 경영진은 회계정책의 적용과 보고되는 자산ㆍ부채의 장부금액 및 이익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 영업부문 정보(1) 당분기말 현재 당사는 경제적 특성을 고려하여 다음의 보고부문을 구성하고 있습니다.

보고부문	보고부문의 성격

약품 사업부	PCB 및 전자부품 제조업체대상 판매

기계 사업부

L 사업부	미용제품 등 판매

기타	임대용역

(2) 당분기와 전분기의 보고부문별 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

구 분	약품사업부	기계사업부	L	기타	합 계

매출	7,796,908	3,179,567	7,865	247,308	11,231,648

영업이익(손실)	(1,117,575)	(2,463,336)	4,212	84,254	(3,492,445)

자산총액	50,256,786	94,055,800	10,546,574	14,504,379	169,363,539

부채총액	6,547,081	20,873,500	135,081	5,280,000	32,835,662

당분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 약품 및 기계사업부문과 연관된 2개 고객이며, 각 고객으로부터의 매출액은 1,685백만원, 1,475백만원 입니다.

② 전분기

(단위:천원)

구 분	약품사업부	기계사업부	L	합 계

매출	11,489,472	8,984,021	2,000	20,475,493

영업이익(손실)	(332,108)	699,749	(11,900)	355,741

자산총액	51,018,147	95,480,691	10,706,349	157,205,187

부채총액	7,823,415	24,942,728	161,414	32,927,557

전분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 약품 및 기계사업부문과 연관된 2개 고객이며, 각 고객으로부터의 매출액은 8,138백만원, 3,675백만원 입니다.

5. 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품 (1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

예적금 등	20,723,251	16,326,564

( 2) 당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	내 역	당분기말	전기말

단기금융상품	예적금 등	140,000	-

장기금융상품	당좌개설보증금	4,000	4,000

합계	144,000	4,000

6. 사용제한 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한내역

장기금융상품	4,000	4,000	당좌개설보증금

7. 매출채권 및 기타수취채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산:

매출채권	6,048,584	9,320,055

대손충당금	(2,142,529)	(2,055,886)

단기대여금	12,853,615	11,496,547

대손충당금	(713,241)	(616,547)

미수금	391,596	359,748

대손충당금	(82,721)	(33,258)

미수수익	860,810	514,747

소 계	17,216,114	18,985,406

비유동자산:

장기매출채권	252,744	233,731

대손충당금	(234,293)	(45,189)

소 계	18,451	188,542

합 계	17,234,565	19,173,948

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	2,750,880	6,805,677

상각(환입)	421,905	(397,629)

제각	-	(582,302)

분기말금액	3,172,785	5,825,746

(3) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

발생시점일로부터 경과일	당분기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

3개월 이하	9,219,994	(28,911)	12,226,406	(16,963)

3개월 초과 ~ 6개월 이하	1,891,521	(310,572)	6,855,840	(137,853)

6개월 초과 ~ 1년 이하	6,625,065	(162,532)	491,142	(249,145)

1년 초과	2,670,769	(2,670,769)	2,351,441	(2,346,919)

합 계	20,407,349	(3,172,784)	21,924,829	(2,750,880)

8. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	1,270,574	(686,551)	584,023	908,336	(690,681)	217,655

제품	2,633,298	(2,304,310)	328,988	2,922,520	(2,573,012)	349,508

재공품	676,920	-	676,920	399,743	-	399,743

원재료	3,706,779	(3,171,368)	535,411	4,022,945	(3,175,331)	847,614

저장품	21,264	(21,264)	-	25,092	(21,264)	3,828

미착품	182,263	-	182,263	164,088	-	164,088

합 계	8,491,098	(6,183,493)	2,307,605	8,442,724	(6,460,288)	1,982,436

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)	(276,795)	(429,588)

9. 기타자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동자산:

선급금	970	5,824

선급비용	116,857	106,924

선납세금	129,179	-

소 계	247,006	112,748

기타비유동자산:

보증금	366,423	319,873

선급비용	175,957	189,147

소 계	542,380	509,020

합 계	789,386	621,768

10. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당분기와 전분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	77,969,019	-

대체(*)	6,784,572	64,640,924

취득	646,199	36,196,631

처분	(50,744,426)	(25,950,823)

평가손익	650,528	130,406

분기말금액	35,305,892	75,017,138

(*) 당분기는 ㈜에이비온 지분양도에 따른 지분율 감소에 따라 계정대체한 금액입니다. 전분기는 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용에 따른 대체 금액과 ㈜중원바이오팜(구, ㈜중원제약)의 지분율 감소에 따른 계정대체 금액입니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	보유주식수	지분율(%)	당분기말	전기말

(주,좌)	취득금액	장부금액	취득금액	장부금액

시장성 있는 지분증권

㈜텔콘알에프제약(*1)	-	-	-	-	25,583,489	24,154,532

소 계	-	-	25,583,489	24,154,532

시장성 없는 지분증권

기계공제조합	5	-	1,000	1,000	1,000	1,000

한국도금공업협동조합	10	-	1,000	1,000	1,000	1,000

㈜피앤아이	512	0.37	1,142,848	-	1,142,848	-

㈜엔비포스텍	80,000	2.60	1,000,000	-	1,000,000	-

㈜비보존(*2)	-	-	-	-	452,047	748,473

㈜네이처리퍼블릭	50,000	0.62	1,062,500	1,062,500	1,062,500	1,062,500

베리타스고덕사모부동산투자신탁제1호(*3)	-	-	-	-	11,970,360	13,954,564

지지사모부동산투자신탁제10호	3,186,336,987	-	3,000,000	2,890,772	3,000,000	2,921,648

DB 고배당플러스 Wrap	-	-	300,000	276,818	300,000	271,711

㈜케이씨엑스(*4)	31,000	2.47	1,550,000	-	1,550,000	366,730

㈜씨에스티(*5)	553	0.03	-	-	-	-

㈜중원바이오팜(구, ㈜중원제약)	18,840	4.87	146,274	42,767	146,274	42,767

㈜금문산업(*6)	1,262	0.93	-	-	-	-

㈜에이아이디(*7)	124	0.06	-	-	-	-

㈜디케이디(*8)	420	14.00	2,100	2,100	-	-

에스티-스타셋 헬스케어 조합 제1호(*9)	538.897	2.51	538,897	538,897	-	-

㈜에이비온(*10)	1,230,873	8.90	6,784,572	6,784,572	-	-

소 계	15,529,191	11,600,426	20,626,029	19,370,393

시장성 없는 채무증권

㈜케이피엠인베스트먼트 신주인수권부사채	-	-	10,000,000	10,299,060	10,000,000	9,763,400

㈜디지탈옵틱 제18회 전환사채	-	-	4,000,000	5,336,172	4,000,000	4,731,736

㈜텔콘알에프제약 제10회 전환사채 (*1)	-	-	-	-	2,405,130	3,045,122

㈜텔콘알에프제약 제12회 전환사채 (*1)	-	-	-	-	7,000,000	8,870,471

㈜에이엠아이인베스트먼트 제1회 신주인수권부사채	-	-	3,000,000	3,030,345	3,000,000	3,018,237

㈜에이엠아이인베스트먼트 제2회 신주인수권부사채	-	-	3,000,000	3,028,533	3,000,000	3,014,658

㈜에이엠아이인베스트먼트 제3회 신주인수권부사채	-	-	2,000,000	2,011,356	2,000,000	2,000,470

소 계	22,000,000	23,705,466	31,405,130	34,444,094

합 계	37,529,191	35,305,892	77,614,648	77,969,019

(*1) 당분기 중 보유 주식(2,917,214주) 전부를 22,971백만원에 처분하였으며, 처분손실 1,183백만원을 인식하였습니다. 또한 제10회, 제12회 전환사채를 12,200백만원에 처분하였으며 처분이익 201백만원을 인식하였습니다.(*2) 당분기 중 보유 주식(57,900주) 전부를 1,580백만원에 처분하였으며, 처분이익 831백만원을 인식하였습니다.(*3) 당분기 중 수익증권 전부를 처분하여 투자부동산으로 대체하였으며, 처분손실 512백만원을 인식하였습니다.(*4) 당분기 중 무상감자와 유상증자로 인해 지분율의 변동(11.9%→2.5%)이 발생하였으며, 평가손실 367백만원을 인식하였습니다.(*5) 전기 중 해당 매출처의 회생계획인가 결정에 따라 미회수채권의 65%가 보통주식으로 출자전환되었습니다.(*6) 전기 중 해당 매출처의 회생계획인가 결정에 따라 미회수채권의 40%가 상환전환우선주식으로 출자전환되었습니다.(*7) 전기 중 해당 매출처의 회생계획인가 결정에 따라 미회수채권의 62%가 보통주식으로 출자전환되었습니다.(*8) 당분기 중 2.1백만원을 출자(지분율 14%, 액면가 5천원)하여 공동설립하였습니다.(*9) 당분기 중 539백만원(538.897좌, 좌당 1백만원)을 출자하였습니다.(*10) 당분기 중 지분율 감소에 따라 지배력을 상실하여 종속기업투자주식에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 대체 하였습니다.

(3) 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득과 관련하여 체결한 콜옵션 등에 관한 사항

1) ㈜케이씨엑스의 향후 재무상황에 따라 당사 및 매도자에게 각각 동 보통주의 일정수량에 대하여 다음의 콜옵션과 풋옵션이 부여되어 있습니다.① 콜옵션콜옵션에 관한 권리의 내용은 다음과 같습니다. -충족요건 : 아래 조건 중 하나를 충족하는 경우

회계년도	세전당기순이익

2018년	20억원 이상

2019년	30억원 이상

2020년	40억원 이상

-행사가능 주식수 : ㈜케이씨엑스 보통주 100,000주-행사가격 : 1주당 5,000원-행사기간 : 행사요건이 충족된 날을 기산일로 하고 2020년 회계년도의 재무제표에 관한 주주총회의 승인을 받은날부터 1개월째가 되는날을 만료일로 한다.② 풋옵션풋옵션에 관한 권리의 내용은 다음과 같습니다. -충족요건 : ㈜케이씨엑스의 2019년부터 2021년까지 3개 회계연도의 평균 세전 당기순이익이 10억원에 미달한 경우-행사가능 주식수 : ㈜케이씨엑스 보통주 110,000주-행사가격 : 1주당 5,000원-행사기간 : 행사요건이 충족된 날(2021년 회계연도의 재무제표에 관한 주주총회의 승인을 받은 날을 말한다)부터 1개월간.

2) ㈜케이씨엑스의 상환전환우선주에 부여된 전환권과 상환권의 내용은 다음과 같습니다.① 전환권

조건	내용

전환기간	최초 발행일 이후부터 존속기간 만료 전일까지

전환비율	우선주 1주당 보통주 1주

② 조기(만기)상환권

조건	내용

상환조건	2019년부터 2021년까지 ㈜케이씨엑스의 3개 회계연도 평균 세전 당기순이익이 10억원에 미달하는 경우

상환금액	권면금액의 전부 또는 일부

상환기간	2021년 재무제표에 관한 주주총회 승인일부터

3) 금문산업㈜의 상환전환우선주에 부여된 전환권과 상환권의 내용은 다음과 같습니다.

① 전환권

조건	내용

전환기간	존속기간 만료 전일까지

전환비율	상환전환우선주 1주당 보통주 1주

전환가격	발행가액과 동일

② 조기(만기)상환권

조건	내용

상환금액	배당가능이익 한도 내에서 전부 또는 일부 상환

상환기간	2019.01.01.~2021.05.31.

상환가격	상환전환우선주 1주당 10,000원

③ 콜옵션

콜옵션에 관한 권리의 내용은 다음과 같습니다. -매수조건 : 회생계획 인가 결정 전 회사 주식의 30%이상을 보유한 자와 위 주주가 지명한 자로서 채무자의 법률상관리인은 상환기간 내에 상환전환우선주식의 주주에 대하여 보유한 주식의 전부 또는 일부의 매도를 청구할 권리가 있습니다.-행사가격 : 1주당 10,000원-행사기간 : 2019.01.01.~2021.05.31.

11. 종속기업 및 관계기업 투자주식(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회사명	업 종	결산월	소재지	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업	㈜하나켐텍 (*1)	표면처리약품제조	12월	한국	100.00	4,500,000	100.00	4,500,000

㈜케이피엠인베스트먼트	경영컨설팅	12월	한국	100.00	-	100.00	-

KPM TECH VINA CO.,LTD(*2)	도금약품 및 설비	12월	베트남	100.00	2,790,668	100.00	543,818

㈜코스인베스트먼트(*3)	경영컨설팅	12월	한국	100.00	30,924,000	-	-

㈜에이엠아이인베스트먼트 (*4)	경영컨설팅	12월	한국	60.00	60,000	60.00	60,000

에이비온㈜(*5)	신약연구개발	12월	한국	-	-	45.66	28,299,995

티피-뷰티 제2호 조합(*6)	-	12월	한국	98.29	8,600,000	-	-

종속기업투자주식 합계	46,874,668	33,403,813

관계기업	오비씨㈜ (*7)	블록체인기반의 서비스플랫폼구축	12월	한국	21.32	1,450,000	21.32	1,450,000

㈜비티엘첨단소재(*8)	이차전지 소재개발, 제조, 판매	12월	한국	32.49	14,606,535	-	-

관계기업투자주식 합계	16,056,535	1,450,000

(*1) 전기 중 유상증자에 따른 신주 90만주를 취득하였습니다.(*2) 당분기 중 USD2,000,000를 추가 출자하였습니다.(*3) 당분기 중 구주양수를 통하여 360만주(지분율100%)를 309억원에 취득하였습니다.(*4) 전기 중 60백만원을 출자(지분율 60%, 액면가5,000원)하여 공동설립하였습니다.(*5) 당분기 중 지분율 감소(45.66%→8.90%)에 따라 지배력을 상실하여 종속기업에서 제외하였으며, 처분시 처분이익 2,776백만원을 인식하였습니다.(*6) 당분기 중 8,600백만원을 출자(지분율98.29%, 액면가 5백만원)하였습니다.(*7) 전기 중 2억원을 출자(지분율 25%, 액면가 1백만원)하여 공동설립하였으며, 이후 대여금 5억원 출자전환(보통주 500주) 및 유상증자(보통주 750주)에 참여하여 지분을 추가 취득하였습니다.(*8) 당분기 중 구주양수를 통해 35,088주를 취득하였으며, 유상증자 참여를 통해 신주 17,544주를 취득하였습니다. 구주 35,088주의 취득금액 중 10,000백만원은 제7회 전환사채 대용납입으로 취득하였습니다. 이후 1,381주를 매도하였습니다. (주석 19 참조)

12. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구분	취득원가	손상차손누계액	감가상각누계액	순장부금액

토지	7,830,298	-	-	7,830,298

건물	4,897,911	-	(2,128,729)	2,769,182

기계장치	9,746,706	(1,025,169)	(8,369,336)	352,201

차량운반구	267,730	-	(228,196)	39,534

공구와기구	236,284	(26,727)	(178,969)	30,588

비품	3,757,311	(9,023)	(3,670,686)	77,602

사용권자산	655,377	-	(135,929)	519,448

합 계	27,391,617	(1,060,919)	(14,711,845)	11,618,853

② 전기말

(단위:천원)

구분	취득원가	손상차손누계액	감가상각누계액	순장부금액

토지	7,830,298	-	-	7,830,298

건물	4,868,911	-	(2,043,765)	2,825,146

기계장치	9,685,822	(1,025,169)	(8,275,923)	384,730

차량운반구	267,730	-	(209,824)	57,906

공구와기구	209,164	(26,727)	(170,533)	11,904

비품	3,724,746	(9,023)	(3,635,713)	80,010

합 계	26,586,671	(1,060,919)	(14,335,758)	11,189,994

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각	기타증감(*)	기 말

토지	7,830,298	-	-	-	-	7,830,298

건물	2,825,146	29,000	-	(84,964)	-	2,769,182

기계장치	384,730	60,884	-	(93,413)	-	352,201

차량운반구	57,906	-	-	(18,372)	-	39,534

공구와기구	11,904	27,120	-	(8,436)	-	30,588

비품	80,010	32,564	-	(34,972)	-	77,602

사용권자산	-	37,402	-	(135,929)	617,975	519,448

합 계	11,189,994	186,970	-	(376,086)	617,975	11,618,853

(*) 당분기 중 기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따라 사용권자산이 증가하였습니다(주석13 참조).② 전분기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각	기타증감	기 말

토지	7,830,298	-	-	-	-	7,830,298

건물	2,934,702	-	-	(76,865)	-	2,857,837

기계장치	460,447	91,200	(10,968)	(121,340)	-	419,339

차량운반구	47,980	39,437	(3,189)	(18,950)	-	65,278

공구와기구	15,226	-	-	(2,492)	-	12,734

비품	132,997	-	(535)	(39,491)	-	92,971

합 계	11,421,650	130,637	(14,692)	(259,138)	-	11,278,457

(3) 유형자산의 감가상각비 중 93,224천원(전분기 107,289천원)은 매출원가에 포함되어 있으며, 215,552천원(전분기 85,480천원)은 판매비와 관리비에, 67,310천원(전분기 66,369천원)은 시험연구비에 포함되어 있습니다.

(4) 당분기말 현재 당사는 건물, 기계장치, 재고자산에 대하여 메리츠화재해상보험 에 화재보험(가입금액 13,247백만원)을 가입하고 있습니다. 보험가입금액 중 6,570백만원은 기업은행을 보험수익자로 하여 담보로 제공되어 있습니다. 13. 리스 (1) 당분기말 현재 리스사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	381,317	(36,509)	344,808

차량운반구	274,060	(99,420)	174,641

합 계	655,377	(135,929)	519,448

(2) 당분기말 현재 리스부채에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말

유동	비유동

리스부채	171,617	331,608

(3) 당분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초	회계정책 변경효과	증가	감소	지급	이자비용	대체(*)	기말

리스부채(유동)	-	156,478	11,671	-	(142,521)	19,859	126,130	171,617

리스부채(비유동)	-	432,816	24,922	-	-	-	(126,130)	331,608

합 계	-	589,294	36,593	-	(142,521)	19,859	-	503,225

(*)기간경과에 따른 유동성 대체 금액입니다.

(4) 당분기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기

리스부채에서 발생한 현금유출	142,521

소액,단기리스 관련비용	10,627

총현금유출액	153,148

(5) 당분기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말

1년이내	190,416

1년초과5년이내	315,623

5년초과	58,500

합 계	564,539

14. 무형자산 (1) 당분기와 전분기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상각액	손상차손	기 말

기타의무형자산	16,218	-	-	(4,695)	-	11,523

전용시설이용권	498,793	-	-	-	-	498,793

합 계	515,011	-	-	(4,695)	-	510,316

② 전분기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상각액	손상차손	기 말

기타의무형자산	22,478	-	-	(4,695)	-	17,783

전용시설이용권	48,793	450,000	-	-	-	498,793

합 계	71,271	450,000	-	(4,695)	-	516,576

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산 상각으로 발생한 상각비는 전액 판매비와관리비로 계상하고 있습니다.

15. 투자부동산 (1) 당분기와 전분기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 말

토지	2,184,919	10,501,277	-	-	12,686,196

건물	1,131,649	4,040,514	-	(59,889)	5,112,274

합 계	3,316,568	14,541,791	-	(59,889)	17,798,470

② 전분기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 말

토지	2,184,919	-	-	-	2,184,919

건물	1,161,713	-	-	(22,189)	1,139,524

합 계	3,346,632	-	-	(22,189)	3,324,443

(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산 관련 임대수익은 각각 310,308천원 및 63,000천원입니다. (3) 투자부동산의 감가상각비 중 37,412천원은 임대매출원가에 포함되어 있으며, 22,476천원(전분기 22,189천원)은 판매비와관리비로 계상하고 있습니다. (4) 당분기말 현재 당사는 투자부동산에 대하여 롯데손해보험, DB손해보험, KB손해보험에 화재보험(가입금액 9,064백만원)을 가입하고 있습니다. 보험가입금액 중 34백만원은 우리은행, 5,400백만원은 하나은행을 보험수익자로 하여 각각 담보로 제공되고 있습니다. (5) 당 사는 투자부동산과 관련한 차입금에 대하여 담보를 제공하고 있습니다.(주석 34참조)

16. 매입채무및기타유동채무

(1) 당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타유동채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	632,518	3,500,333

미지급금	358,668	153,658

합 계	991,186	3,653,991

17. 기타부채(1) 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채:

예수금	31,060	20,578

선수금	7,772	9,865

미지급비용	522,346	513,337

하자보수충당부채	33,862	50,127

임대보증금	820,000	-

소 계	1,415,040	593,907

비유동부채:

임대보증금	-	40,000

합 계	1,415,040	633,907

18. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

구매자금대출	기업은행	3.76~4.16	928,072	1,766,520

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	만 기	이자율(%)	당분기말	전기말

일반운영자금	기업은행	2020년~2021년	3.46~4.41	5,862,902	8,375,660

기업시설자금	기업은행, 우리은행, 하나은행	2020년~2021년	3.85~5.54	7,383,300	3,003,000

소 계	13,246,202	11,378,660

차감:유동성장기부채	(3,413,598)	(3,413,658)

장기차입금	9,832,604	7,965,002

당사는 2016년 8월 26일 채권은행 공동관리 절차(work-out)가 종료되고, 채권은행자율협의회와 기존 금리(담보차입금 및 무담보차입금 각각 연 3% 및 연 2%)를 유지하며, 상환청구 유예기간을 2018년 12월 31일로 연장하고 유예기간 이후에는 1차년도 30%, 2차년도 30%, 3차년도 40%의 채권원금을 상환하는 경영정상화 약정을 체결하였습니다.(3) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	장기차입금

2019년	781,200

2020년	3,413,598

2021년	9,051,404

합 계	13,246,202

19. 전환사채 (1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일	만기일	이자율(%)	당분기말	전기말

제1회 무보증 사모 전환사채(*1)	2016.08.26	2019.08.26	4.00	-	300,000

제3회 무보증 사모 전환사채(*2)	2017.08.30	2020.08.30	4.00	-	4,531,093

제5회 무보증 사모 전환사채	2018.02.27	2021.02.27	-	500,000	500,000

제6회 무보증 사모 전환사채(*3)	2018.04.04	2021.04.04	-	250,000	750,000

제7회 무보증 사모 전환사채(*4)	2019.01.15	2022.01.15	-	9,616,495	-

제8회 무보증 사모 전환사채	2019.03.27	2022.03.27	4.00	10,000,000	-

사채상환할증금	-	603,192

전환권조정	(6,173,030)	(1,797,480)

전환사채 소계	14,193,465	4,886,805

차감 : 유동성전환사채(*5)	(13,620,269)	(4,060,075)

합 계	573,196	826,730

(*1) 당분기 중 제 1회 무보증 사모 전환사채가 만기상환되었습니다.(*2) 당분기 중 제 3회 무보증 사모 전환사채가 청구되어 보통주 4,101,056주로 전환되었습니다.(*3) 당분기 중 제 6회 무보증 사모 전환사채가 청구되어 보통주 476,188주로 전환되었습니다. (*4) 당분기 중 전환사채 인수대금에 갈음하여 (주)비티엘첨단소재의 보통주 35,088주가 대용납입되었습니다. 이후 ㈜비티엘첨단소재의 보통주 1,381주를 매도하며 전환사채 권면금액 383백만원을 매매대금 일부 납입으로 갈음하였습니다.(주석 11,35 참조) (*5) 제7회, 제8회 무보증 사모 전환사채는 보고기간 후 12개월 이내 행사가능한 조기상환청구권이 존재하여 유동성전환사채로 분류하였습니다.

(2) 당사의 전환사채 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	제5회 전환사채	제6회 전환사채

전환사채의 종류	무기명식 무보증 사모 전환사채	무기명식 무보증 사모 전환사채

만기일	2021년 02월 27일	2021년 04월 04일

전환권의 행사기간	2020.11.22 ~ 2021.01.27	2019.04.04 ~ 2021.03.04

보장수익률	100.0000%	100.0000%

만기상환방법	만기일 본 사채의 액면금액을 일시상환	만기일 본 사채의 액면금액을 일시상환

잔여행사가능주식의 수	490,196주	261,506주

행사가격	1,020원	956원

사채발행금액(액면금액)	500,000,000원	250,000,000원

구분	제7회 전환사채	제8 전환사채

전환사채의 종류	무기명식 무보증 사모 전환사채	무기명식 무보증 사모 전환사채

만기일	2022년 01월 15일	2022년 03월 27일

전환권의 행사기간	2020.01.15 ~ 2021.12.15	2020.03.27 ~ 2022.02.27

보장수익률	100.0000%	100.0000%

만기상환방법	만기일 본 사채의 액면금액을 일시상환	만기일 본 사채의 액면금액을 일시상환

잔여행사가능주식의 수	10,475,484주	9,823,182주

행사가격	918원	1,018원

사채발행금액(액면금액)	9,616,495,000원	10,000,000,000원

20. 신주인수권부사채(1) 당분기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	발행일	만기일	이자율(%)	당분기말	전기말

제5회 무보증 공모 신주인수권부사채	2017.08.10	2022.08.10	4.00	81,299	12,324,340

사채상환할증금	13,426	2,035,266

신주인수권조정	(43,148)	(7,668,799)

신주인수권부사채 소계	51,577	6,690,807

차감 : 유동성신주인수권부사채(*)	(51,577)	(6,690,807)

합 계	-	-

(*) 제5회 무보증 공모 신주인수권부사채는 보고기간 후 12개월 이내 행사가능한 조기상환청구권이 존재하여 유동성신주인수권부사채로 분류하였습니다.(2) 당사의 신주인수권부사채 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	제5회 신주인수권부사채

신주인수권부사채의 종류	무기명식 무보증 공모 신주인수권부사채

만기일	2022년 8월 10일

신주인수권의 행사기간	2017.09.10 ~ 2022.07.10

보장수익률	116.5142%

만기상환방법	만기일 본 사채의 원금에 만기보장 수익률에 해당하는 금액을 일시상환

잔여행사가능주식의 수	11,738,351주

행사가격	859원

사채발행금액(액면금액)	81,299,475원

21. 기타금융부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융보증부채(*)	113,232	175,957	85,342	189,147

(*) 당사는 ㈜디지탈옵틱의 국민은행 차입금에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다.22. 확정급여부채 당분기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,332,507	1,175,571

사외적립자산의 공정가치	(114,801)	(133,350)

재무상태표에 인식된 금액	1,217,706	1,042,221

23. 하자보수충당부채

(1) 당분기와 전분기 중 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	50,127	43,712

하자보수비 설정액	7,732	-

하자보수비 환입액	(23,997)	-

분기말금액	33,862	43,712

(2) 당사는 수익으로 인식한 제품에 대한 하자보수비용에 충당하기 위하여 과거의 실제 하자보수경험과 장래의 하자보수 발생가능성에 대한 추정을 근거로 하자보수충당부채를 설정하고 있습니다.

24. 자본 (1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 보통주 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구 분	당분기말	전기말

발행할주식의 총수	500,000,000	500,000,000

1주당 금액(원)	100	100

발행주식수	93,934,506	88,891,450

자본금	9,393,451	8,889,145

(2) 당분기와 전분기 중 당사의 발행주식수 및 자본의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:주,천원)

구 분	일자	주식수	자본금	주식발행초과금

기 초	2019.01.01	88,891,450	8,889,145	105,101,014

신주인수권 행사	2019.01.15~09.20	465,812	46,581	574,373

전환권 행사	2019.02.20~09.09	4,577,244	457,724	4,966,728

분기말	2019.06.30	93,934,506	9,393,450	110,642,115

② 전분기

(단위:주,천원)

구 분	일자	주식수	자본금	주식발행초과금

기 초	2018.01.01	74,704,955	7,470,496	83,990,215

신주인수권 행사	2018.01.02~06.14	4,049,822	404,982	5,541,038

전환권 행사	2018.03.30~09.21	8,949,937	894,994	13,938,046

분기말	2018.09.30	87,704,714	8,770,472	103,469,299

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

전환권대가	7,537,061	2,199,489

신주인수권대가	4,706,810	4,906,607

감자차익	4,825,744	4,825,744

사채상환손익	2,773,117	2,237,282

자기주식처분이익	896,200	896,200

주식선택권	498,191	256,857

기타자본잉여금	4,176	4,176

재평가적립금	3,020	3,020

자기주식	(10,583)	(10,583)

합 계	21,233,736	15,318,792

(4) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금

이익준비금	900,000	900,000

임의적립금

기업합리화적립금	94,368	94,368

재평가잉여금	4,836,248	4,836,248

사업확장적립금	3,000,000	3,000,000

미처리결손금

보험수리적손익	1,052,960	1,052,960

이월결손금	(14,625,001)	(6,141,329)

합 계	(4,741,425)	3,742,247

25. 주식기준보상(1) 당분기말 현재 주식결제형 주식기준보상을 부여하고 있으며 내역은 다음과 같습니다.

구분	1차	2차

부여일	2018년 03월 28일	2018년 06월 29일

결재방식	주식결제형	주식결제형

부여대상	임직원	임직원

부여주식수	800,000주	260,000주

주당 행사가격	1,409원	2,083원

가득조건	근로용역제공 2년	근로용역제공 2년

행사가능기간	가득일 이후 3년	가득일 이후 3년

(2) 당분기말 현재 주식선택권의 공정가치를 추정하는데 사용된 주요가정은 다음과 같습니다.

구분	1차	2차

보통주 공정가치	1,435원	1,855원

무위험이자율	2.232%	2.115%

기대행사기간	2년	2년

예상주가변동성	89.14%	112.66%

주식선택권 공정가치	700원	1,036원

(3) 당분기와 전분기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

수 량	가중평균행사가격	수 량	가중평균행사가격

기초	995,000	1,582	-	-

부여	-	-	1,060,000	1,574

취소(*)	(75,000)	1,409	(40,000)	1,409

기말	920,000	1,596	1,020,000	1,581

(*) 약정용역제공기간이 종료되기 전 퇴사로 인한 취소분입니다.(4) 당사는 주식기준보상과 관련하여 당분기 241,335천원(전분기 163,654천원)을 주식보상비용으로 인식하였습니다.

26. 매출액(1) 당분기와 전분기의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	1,532,688	3,242,955	1,124,893	3,807,843

제품매출	1,788,420	7,741,385	2,537,225	16,667,648

임대료수입	122,101	209,538	-	-

관리비수입	22,665	37,770	-	-

합 계	3,465,874	11,231,648	3,662,118	20,475,491

27. 비용의 성격별 분류(1) 당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(68,597)	12,045	(269,211)	(216,383)

상품매출원가	1,391,596	2,935,737	933,609	3,145,562

원재료의 사용액	1,130,849	4,823,439	1,400,958	9,134,800

급여	776,935	2,297,274	741,904	2,557,291

퇴직급여	82,752	244,438	128,377	381,358

복리후생비	108,606	324,355	99,907	346,286

감가상각비	156,291	435,975	93,959	281,324

무형자산상각비	1,565	4,695	1,565	4,695

지급수수료	385,686	1,668,207	211,286	753,340

기타	905,447	1,977,926	757,457	3,731,477

매출원가와 판매비와관리비 합계	4,871,130	14,724,091	4,099,811	20,119,750

28. 판매비와관리비(1) 당분기와 전분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	394,356	1,112,288	329,548	1,140,151

퇴직급여	28,030	82,797	36,394	108,111

복리후생비	81,799	227,628	42,983	154,998

감가상각비	79,964	238,029	31,969	107,667

지급수수료	317,862	1,485,325	107,073	422,482

판매촉진비	-	-	8,000	28,500

대손상각비	256,491	275,748	(198,044)	(385,433)

무형고정자산상각	1,565	4,695	1,565	4,695

경상연구개발비	80,759	293,255	-	-

주식보상비용	49,954	132,584	36,717	55,159

기타	248,205	549,782	240,398	773,348

합 계	1,538,985	4,402,131	636,603	2,409,678

29. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기와 전분기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

I. 기타수익

수입임대료	22,200	65,253	21,000	63,000

대손충당금환입	(11,609)	8,358	10,000	19,947

유형자산처분이익	-	-	-	1,953

종속기업투자주식처분이익	-	2,775,655	-	-

잡이익	5	687	99	126

기타수익 소계	10,596	2,849,953	31,099	85,026

II. 기타비용

기타의대손상각비	150,528	154,250	240,535	673,575

유형자산처분손실	-	-	-	9,800

관계기업투자주식처분손실	1,968	1,968	-	-

사채상환손실	155,542	6,109,465	-	48,695

잡손실	68	25,333	2,728	29,539

기타비용 소계	308,106	6,291,016	243,263	761,609

Ⅲ. 순 기타손익(Ⅰ-Ⅱ)	(297,510)	(3,441,063)	(212,164)	(676,583)

30. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

I. 금융수익

이자수익	168,849	495,063	554,337	1,648,330

배당금수익	-	371,454	-	13,989

외환차익	30,425	271,739	78,991	257,970

외화환산이익	59,069	78,702	(120,917)	18,539

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(3,989)	1,182,072	152,300	2,033,321

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	-	1,032,602	5,903,637	26,596,090

금융수익 소계	254,354	3,431,632	6,568,348	30,568,239

II. 금융비용

이자비용	866,080	2,511,497	1,039,000	3,585,007

외환차손	2,232	121,154	2,170	12,524

외화환산손실	(36)	222	4,661	4,783

금융보증비용	38	3,386	10,493	10,493

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	377,531	531,545	9,276	1,902,915

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	-	1,695,453	-	1,536,699

금융비용 소계	1,245,845	4,863,257	1,065,600	7,052,421

Ⅲ. 순 금융손익(Ⅰ-Ⅱ)	(991,491)	(1,431,625)	5,502,748	23,515,818

31. 범주별 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치	상각후원가	합계

금융자산:

현금및현금성자산	-	-	20,723,251	20,723,251

단기금융상품	-	-	140,000	140,000

매출채권및기타유동채권	-	-	17,216,114	17,216,114

장기금융상품	-	-	4,000	4,000

장기매출채권및기타비유동채권	-	-	18,450	18,450

당기손익-공정가치측정금융자산	35,305,892	-	-	35,305,892

합 계	35,305,892	-	38,101,815	73,407,707

금융부채:

매입채무및기타유동채무	-	-	991,187	991,187

단기차입금	-	-	928,072	928,072

유동리스부채	-	-	171,617	171,617

유동성장기부채	-	-	3,413,598	3,413,598

장기차입금	-	-	9,832,604	9,832,604

비유동리스부채	-	-	331,608	331,608

전환사채	-	-	14,193,465	14,193,465

신주인수권부사채	-	-	51,577	51,577

기타금융부채	-	-	289,189	289,189

합 계	-	-	30,202,917	30,202,917

② 전기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치	상각후원가	합계

금융자산:

현금및현금성자산	-	-	16,326,564	16,326,564

매출채권및기타유동채권	-	-	18,985,406	18,985,406

장기금융상품	-	-	4,000	4,000

장기매출채권및기타비유동채권	-	-	188,542	188,542

당기손익-공정가치측정금융자산	77,969,019	-	-	77,969,019

합 계	77,969,019	-	35,504,512	113,473,531

금융부채:

매입채무및기타유동채무	-	-	3,653,991	3,653,991

단기차입금	-	-	1,766,520	1,766,520

유동성장기부채	-	-	3,413,658	3,413,658

장기차입금	-	-	7,965,002	7,965,002

전환사채	-	-	4,886,805	4,886,805

신주인수권부사채	-	-	6,690,807	6,690,807

기타금융부채	-	-	274,488	274,488

합 계	-	-	28,651,271	28,651,271

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 손익 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치	상각후원가	합계

이자수익	-	-	495,063	495,063

배당금수익	371,454	-	-	371,454

외환차익	-	-	271,739	271,739

외화환산이익	-	-	78,702	78,702

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	1,182,072	-	-	1,182,072

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	1,032,602	-	-	1,032,602

이자비용	-	-	(2,511,497)	(2,511,497)

외환차손	-	-	(121,154)	(121,154)

외화환산손실	-	-	(222)	(222)

금융보증비용	-	-	(3,386)	(3,386)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	(531,545)	-	-	(531,545)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	(1,695,453)	-	-	(1,695,453)

합 계	359,130	-	(1,790,755)	(1,431,625)

② 전분기

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치	상각후원가	합 계

이자수익	-	-	1,648,330	1,648,330

배당금수익	13,989	-	-	13,989

외환차익	-	-	257,970	257,970

외화환산이익	-	-	18,539	18,539

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	2,033,321	-	-	2,033,321

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	26,596,090	-	-	26,596,090

이자비용	-	-	(3,585,007)	(3,585,007)

외환차손	-	-	(12,524)	(12,524)

외화환산손실	-	-	(4,783)	(4,783)

금융보증비용	-	-	(10,493)	(10,493)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	(1,902,915)	-	-	(1,902,915)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	(1,536,699)	-	-	(1,536,699)

합 계	25,203,786	-	(1,687,968)	23,515,818

32. 법인세비용(1) 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기는 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 계산하지 않았습니다. (2) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당분기말 현재 가산할 일시적차이를 초과하는 모든 차감할 일시적차이에 대하여 실현가능성이 확실하지 아니하여 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 않았습니다.

33. 주당손익(1) 당분기와 전분기의 기본주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익(손실)	(2,396,052,328)	(8,483,671,657)	6,619,902,903	22,825,595,604

가중평균유통보통주식수(*)	92,622,184	91,570,815	83,537,318	79,982,069

기본주당이익(손실)	(26)	(93)	79	285

(*) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당분기	전분기

가중평균발행주식수	91,585,500	79,996,754

가중평균자기주식수	(14,685)	(14,685)

가중평균유통보통주식수	91,570,815	79,982,069

(2) 당분기말 현재 발행된 희석성 잠재적보통주에 의하여 계산된 주당손익은 희석효과가 없어 희석주당손익은 계산하지 아니하였습니다.

34. 우발부채와 약정사항

(1) 당분기말 현재 금융기관 등과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:외화,천원)

구 분	금융기관	약정한도	실행액

수입신용장(AT SIGHT)	기업은행	USD 700,000	USD 53,200

일반운영자금	국민은행	518,000	-

기업은행	9,494,660	5,862,902

기업구매자금	기업은행	945,000	928,072

기업시설자금	기업은행	399,000	279,300

우리은행	2,604,000	2,604,000

KEB하나은행	4,500,000	4,500,000

매출채권할인	기업은행	2,870,000	-

외상매출채권담보대출	KEB하나은행	40,000	-

기업은행	700,000	-

합 계	USD 700,000	USD 53,200

22,070,660	14,174,274

(2) 당분기말 현재 당사는 종속회사 케이피엠인베스트먼트에 대여한 금액 일부에 대하여 케이피엠인베스트먼트와 포항리버카운티 지역주택조합 간에 체결한 대출약정서 등에 의거해 담보제공된 부동산담보신탁 1순위 수익권증서(재산가액 580억, 수익한도금액 351억) 및 중도금반환청구권 245억을 재담보 제공받고 있습니다.(3) 당분기말 현재 금융기관 등에 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:외화,천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보제공사유	담보권자	비고

토지	7,830,298	9,986,000USD 38,400	차입금	기업은행	근저당

건물	2,769,182

기계장치	352,201

투자부동산	3,294,091	3,180,000	차입금	우리은행	근저당

14,504,379	5,400,000	KEB하나은행	담보신탁

합 계	28,750,151	18,566,000USD 38,400

(4) 당분기말 현재 당사는 다음과 같이 타인으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(단위:외화,천원)

제공자	보증내역	보증금액

기업은행	수입신용장(AT SIGHT)	USD 700,000

㈜텔콘알에프제약	차입금 등 지급보증	90,668

㈜에버코어인베스트먼트홀딩스	차입금 등 지급보증	6,702,892

서울보증보험	하자이행 등 지급보증	91,100

(5) 당분기말 현재 당사가 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지급보증처	보증내역	보증금액

국민은행	디지탈옵틱 차입금 연대보증	1,388,530

35. 특수관계자와의 거래내용

(1) 당분기말과 전기말 현재 특수관계에 있는 기업의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명	지분율(%)	비 고

당분기말	전기말

종속기업	㈜하나켐텍	100	100

㈜케이피엠인베스트먼트	100	100

KPM TECH VINA CO.,LTD	100	100

㈜코스인베스트먼트(*1)	100	-

㈜에이엠아이인베스트먼트	60.00	60.00

에이비온㈜(*2)	-	45.66

티피-뷰티 제2호 조합(*3)	98.29	-

관계기업	오비씨㈜	21.32	21.32

㈜비티엘첨단소재(*4)	32.49	-

기타특수관계자	㈜에버코어인베스트먼트홀딩스	-	-	최대주주

(*1) 당분기 중 구주양수를 통하여 360만주(지분율100%)를 309억원에 취득하였습니다.(*2) 당분기 중 지분양도에 따른 지분율 감소(45.66%→8.90%)에 따라 지배력을 상실하여 종속기업투자주식에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 대체하였습니다(*3) 당분기 중 8,600백만원을 출자(지분율98.29%, 액면가 5백만원)하였습니다.(*4) 당분기 중 구주양수를 통해 35,088주를 취득하였으며, 유상증자 참여를 통해 신주 17,544주를 취득하였습니다. 구주 35,088주의 취득금액 중 10,000백만원은 제7회 전환사채 대용납입으로 취득하였습니다. 이후 1,381주를 매도하였습니다. (주석 19 참조) (2) 당분기와 전분기 중 당사와 특수관계자와의 주요 거래내역 및 당분기말과 전기말현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

① 주요 거래내역

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

종속기업	㈜하나켐텍	212,193	140,539	1,563,050	2,202,561

㈜케이피엠인베스트먼트	377,419	-	-	-

KPM TECH VINA CO.,LTD	1,124,949	463,784	391,486,201	420,543

에이비온㈜(*)	7,814	-	-	-

합 계	1,722,375	604,323	393,049,251	2,623,104

(*) 종속기업에서 제외된 2019년 5월 30일 까지의 거래내역입니다.

② 주요 채권ㆍ채무내역

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	당분기말	전기말

매출채권	대여금	기타채권	기타채무	매출채권	대여금	기타채권	기타채무

종속기업	㈜하나켐텍	-	325,000	4,908	-	45,316	-	-	-

㈜케이피엠인베스트먼트	-	10,780,000	11,118,672	27,705	-	10,880,000	10,218,006	27,705

KPM TECH VINA CO.,LTD	1,288,209	900,975	8,449	13,165	759,142	-	-	61,856

㈜에이엠아이인베스트먼트	-	-	8,070,234	5,000	-	-	8,033,365	5,000

합 계	1,288,209	12,005,975	19,202,263	45,870	804,458	10,880,000	18,251,371	94,561

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	자금대여 거래	현금출자등	사채 거래

대 여	회 수	발 행	인 수

종속기업	㈜하나켐텍	325,000	-	-	-	-

㈜케이피엠인베스트먼트	12,400,000	12,500,000	-	-	-

KPM TECH VINA CO.,LTD	908,083	7,108	2,246,850	-	-

에이비온㈜(*)	1,000,000	-	-	-	-

티피-뷰티 제2호 조합	-	-	8,600,000	-	-

관계기업	㈜비티엘첨단소재	-	-	5,000,040	-	-

합 계	14,633,083	12,507,108	15,846,890	-	-

(*) 종속기업에서 제외된 2019년 5월 30일 까지의 잔액이며, 동 대여금은 2019년 6월 5일 전액 회수되었습니다.

② 전분기

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	자금대여 거래	현금출자등	사채 거래

대 여	회 수	발 행	인 수

종속기업	㈜케이피엠인베스트먼트	11,980,000	10,300,000	-	-	-

㈜에이엠아이인베스트먼트	2,000,000	60,000	6,000,000

관계기업	에이비온㈜	-	-	6,999,999	-	-

오비씨㈜	500,000	500,000	1,450,000	-	-

기타특수관계자	㈜디지탈옵틱	-	2,400,000	-	-	4,000,000

합 계	14,480,000	13,200,000	8,509,999	-	10,000,000

(4) 당사는 당분기말 현재 특수관계자로부터 담보 및 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 34 참조).

(5) 주요 경영진에 대한 보상

당분기와 전분기 중 경영진(임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	610,665	758,770

퇴직급여	10,509	18,496

합 계	621,174	777,266

36. 현금흐름표 (1) 당분기와 전분기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

1. 분기순이익(손실)	(8,483,672)	22,825,596

2. 조정 항목:

퇴직급여	244,438	381,358

감가상각비	435,975	281,324

무형자산상각비	4,695	4,695

대손상각비	275,748	(385,433)

기타의대손상각비	154,250	673,575

하자보수비	(16,263)	-

주식보상비용	241,335	163,654

이자비용	2,511,497	3,585,007

외화환산손실	222	4,783

유형자산처분손실	-	9,799

관계기업투자주식처분손실	1,968

금융보증비용	3,386	10,493

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	531,544	1,902,915

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	1,695,453	1,536,699

사채상환손실	6,109,465	48,695

법인세비용	118,541	369,379

이자수익	(495,063)	(1,648,330)

외화환산이익	(78,702)	(18,539)

유형자산처분이익	-	(1,953)

종속기업투자주식처분이익	(2,775,655)	-

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	(1,032,603)	(26,596,090)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(1,182,072)	(2,033,321)

대손충당금환입	(8,358)	(19,947)

소 계	6,739,801	(21,731,237)

3. 영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	3,324,724	1,216,249

재고자산의 감소(증가)	(325,168)	(422,692)

기타채권의 감소(증가)	(31,848)	(749,817)

기타유동자산 감소(증가)	19,692	(785,107)

매입채무의 증가(감소)	(2,868,006)	(70,305)

기타채무의 감소	203,043	(94,141)

기타유동부채의 증가(감소)	22,348	606,409

퇴직금의 지급	(68,952)	(425,939)

소 계	275,833	(725,343)

4. 합계(1 + 2 + 3)	(1,468,038)	369,016

(2) 당분기와 전분기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

단기대여금의 출자전환	-	500,000

전환사채의 대용납입	10,000,080	-

종속기업투자주식과 당기손익-공정가치금융자산의 대체	6,784,572	-

관계기업투자주식과 당기손익-공정가치금융자산의 대체	-	146,274

회계정책 변경에 따른 사용권자산 및 부채의 인식	625,886	-

(3) 당분기와 전분기의 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	기초 장부금액	재무현금 흐름에서 생기는 변동(*)	비현금 변동	기말장부금액

전환ㆍ행사	이자비용	유동성대체	기 타

단기차입금	1,766,520	(838,448)	-	-	-	-	928,072

유동성장기차입금	3,413,658	(2,632,458)	-	-	2,632,398	-	3,413,598

장기차입금	7,965,002	4,500,000	-	-	(2,632,398)	-	9,832,604

유동전환사채	4,060,075	(619,234)	(3,828,284)	1,260,368	12,882,899	(135,555)	13,620,269

비유동전환사채	826,730	6,766,340	(349,046)	331,613	(12,882,899)	5,880,459	573,197

유동신주인수권부사채	6,690,807	(12,797,362)	(8,299)	175,903	-	5,990,528	51,577

유동리스부채	-	(142,532)	-	19,870	126,130	168,149	171,617

비유동리스부채	-	-	-	-	(126,130)	457,738	331,608

유동임대보증금	-	780,000	-	-	40,000	-	820,000

비유동임대보증금	40,000	-	-	-	(40,000)	-	-

합 계	24,762,792	(4,983,694)	(4,185,629)	1,787,753	-	12,361,319	29,742,542

(*) 자본의 증감으로 인한 현금흐름의 변동은 제외하였습니다. ② 전분기

(단위:천원)

구분	기초 장부금액	재무현금 흐름에서 생기는 변동(*)	비현금 변동	기말장부금액

전환ㆍ행사	이자비용	유동성대체	기 타

단기차입금	4,631,881	(4,000,000)	-	-	(631,881)	-

유동성장기차입금	-	-	-	65,129	3,712,368	-	3,777,497

장기차입금	14,083,724	(39,522)	-	256,217	(3,712,368)	-	10,588,051

유동전환사채	4,419,287	(307,349)	(10,046,364)	1,062,572	9,772,869	(241,395)	4,659,620

비유동전환사채	9,656,733	713,645	-	559,812	(9,772,869)	-	1,157,321

유동신주인수권부사채	-	-	(1,138,560)	635,220	6,858,442	-	6,355,102

비유동신주인수권부사채	7,014,414	(35)	(515,373)	359,436	(6,858,442)	-	-

합 계	39,806,039	(3,633,261)	(11,700,297)	2,938,386	-	(873,276)	26,537,591

(*) 자본의 증감으로 인한 현금흐름의 변동은 제외하였습니다.

37. 위험관리 (1) 재무위험관리당사는 영업활동으로 인하여 발생하는 시장위험(환위험, 이자율위험), 신용위험, 유동성위험 및 자본관리위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.① 시장위험

가. 외환위험당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 당사는 별도의 금융상품을 통한 외화표시 화폐성 자산과 부채의 경제적인 위험회피를 위한 활동을 수행하고 있지 않으며, 지급기일 조정 등을 통하여환위험을 관리하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	290,663	(290,663)	1,185,187	(1,185,187)

JPY	(151)	151	(138)	138

합 계	290,512	(290,512)	1,185,049	(1,185,049)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

금융상품의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:외화1단위,천원)

구 분	외화종류	외화금액	원화금액

당분기말	전기말	당분기말	전기말

현금및현금성자산	USD	427,280	6,988,791	513,292	7,814,167

매출채권 및 기타채권	USD	2,003,910	3,611,881	2,407,298	4,038,444

매입채무 및 기타채무	USD	11,619	660	13,957	738

JPY	136,000	136,000	1,514	1,378

나. 이자율위험당사는 금리변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 금융부채)의 공정가치변동위험 및 투자, 재무활동으로부터 발생하는 이자수익(비용)변동위험 등의 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 당사의 이자율변동위험은 주로 사채 및 차입금에서 비롯되며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.당분기 및 전분기 중 변동이자부 차입금의 이자율이 0.5% 변동시 손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당분기	전분기	당분기	전분기

50bp 상승시	(22,500)	-	(22,500)	-

50bp 하락시	22,500	-	22,500	-

② 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족하게 하지 못할 경우 발생하는 재무적인 손실을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 신용위험이 발생합니다.당사가 매출채권및기타유동채권에서 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 당사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해개별적으로 신용도를 검토하고 있습니다. 당사는 매출채권및기타유동채권에 대해 개별적 또는 집합적으로 손상차손 발생여부를 평가하여 과거의 대손 경험률에 근거하여 채권에 대한 충당금을 설정하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	20,723,251	16,326,564

단기금융상품	140,000	-

매출채권및기타채권	17,216,114	18,985,406

장기금융상품	4,000	4,000

장기매출채권및기타비유동채권	18,450	188,542

당기손익-공정가치측정금융자산	35,305,892	77,969,019

합 계	73,407,707	113,473,531

③ 유동성위험유동성위험은 당사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인하여 당사가 부담하고 있는 채무를 적기에 이행하지 못할 수 있는 위험으로 정의하며, 당사는 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.가. 당분기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년이내	1년~5년	5년 초과

매입채무및기타유동채무	991,187	991,187	991,187	-	-

단기차입금	928,072	934,802	934,802	-	-

유동성리스부채	171,617	190,416	190,416	-	-

유동성장기부채	3,413,598	3,480,473	3,480,473	-	-

장기차입금	9,832,604	10,519,882	417,815	10,102,067

비유동리스부채	331,608	374,123	-	315,623	58,500

전환사채	14,193,465	20,561,000	19,811,000	750,000	-

신주인수권부사채	51,577	89,004	89,004	-	-

기타금융부채	289,189	289,189	113,232	175,957	-

합 계	30,202,917	37,430,076	26,027,929	11,343,647	58,500

나. 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년이내	1년~5년

매입채무및기타유동채무	3,653,991	3,653,991	3,653,991	-

단기차입금	1,766,520	1,777,361	1,777,361	-

유동성장기부채	3,413,658	3,685,154	3,685,154	-

장기차입금	7,965,002	8,690,046	271,455	8,418,591

전환사채	4,886,805	6,381,675	5,131,675	1,250,000

신주인수권부사채	6,690,807	13,113,345	13,113,345	-

기타금융부채	274,488	274,488	85,342	189,146

합 계	28,651,271	37,576,060	27,718,323	9,857,737

상기 만기분석은 금융부채의 할인되지 아니한 명목현금흐름으로서 지급을 요구받을수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

(2) 자본위험관리당사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

부 채	32,835,662	32,901,923

자 본	136,527,878	133,051,199

부채비율	24.05%	24.73%

38. 금융상품의 공정가치(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[공정가치로 인식된 자산](*1)

당기손익-공정가치측정금융자산	35,305,892	35,305,892	77,969,019	77,969,019

[상각후원가로 인식된 자산](*2)

현금및현금성자산	20,723,251	-	16,326,564	-

단기금융상품	140,000	-	-	-

매출채권및기타유동채권	17,216,114	-	18,985,406	-

장기금융상품	4,000	-	4,000	-

장기매출채권및기타비유동채권	18,450	-	188,542	-

자산 합계	73,407,707	35,305,892	113,473,531	77,969,019

[상각후원가로 인식된 부채](*2)

매입채무및기타유동채무	991,187	-	3,653,991	-

단기차입금	928,072	-	1,766,520	-

유동성리스부채	171,617	-	-	-

유동성장기부채	3,413,598	-	3,413,658	-

장기차입금	9,832,604	-	7,965,002	-

비유동리스부채	331,608	-	-	-

전환사채	14,193,465	-	4,886,805	-

신주인수권부사채	51,577	-	6,690,807	-

기타금융부채	289,189	-	274,488	-

부채 합계	30,202,917	-	28,651,271	-

(*1) 시장성 있는 지분증권의 경우 보고기간 종료일 현재 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였으며, 활성거래시장이 존재하지 않는 비상장지분상품 중 업종, 규모 등이 유사한 비교대상 회사가 존재하지 않는 조합출자금 등의 경우 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분하여 취득원가를 공정가치로 간주하였습니다.또한, 활성거래시장이 존재하지 않는 채무상품에 대하여는 외부평가기관의 평가를 받은 공정가치를 장부금액으로 계상하였습니다.(*2) 상각후원가로 인식된 금융자산 및 부채의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 한편, 상각후원가로 인식된 금융자산ㆍ부채는 공정가치가 장부가액과 근사하여, 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다.

(2) 당사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수 준	투입변수

1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(3) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	35,305,892	35,305,892

② 전기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	24,154,532	-	53,814,487	77,969,019