케이피엠테크 분기보고서 (2020.09)
5. 재무제표 주석

제 43(당) 기 3분기 2020년 09월 30일 현재
제 42(전) 기 2019년 12월 31일 현재
주식회사 케이피엠테크

1. 회사의 개요주식회사 케이피엠테크(이하"당사")는 1978년 12월 28일 설립되어 2003년 1월 7일자로 한국증권업협회에 등록하였으며, PCB, 전자통신반도체, 자동차부품용 표면처리약품 및 전자동 도금설비의 제조, 판매 업 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 수차례의 증자 및 감자를 거쳐 당분기말 현재 자본금은 13,001백만원이며, 주주 및 지분율은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

㈜에버코어인베스트먼트홀딩스	13,709,511	10.55

㈜텔콘알에프제약	7,023,041	5.40

자기주식	14,685	0.01

기타	109,257,796	84.04

합 계	130,005,033	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 당사의 분기재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2020년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다

2.2 유의적인 회계정책

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시 및 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시와 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및오류의 중요성 정의를 일치시키고 중요성의 정의를 명확하게 개정하였습니다. 새로운 정의에 따르면, 특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락 또는 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 당사의 재무상태나 경영성과에 미치는중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1103호 사업결합(개정)동 개정사항은 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 투입물과 산출물을 창출하거나 산출물의 창출에 기여할 수 있는 실질적인 과정을 포함해야 한다는 점을 명시하고 있습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한 투입물과 과정을 모두 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있음을 분명히 했습니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 당사의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시, 제1109호 금융상품, 제1039호 금융상품: 인식과 측정(개정)

동 개정사항은 이자율지표 개혁으로 직접적인 영향을 받는 모든 위험회피관계에 적용할 수 있도록 예외규정을 제공합니다. 만약, 이자율지표 개혁이 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 이자율지표에 기초한 현금흐름의 시기 또는 금액에 대한 불확실성을 발생시키는 경우에 위험회피관계가 영향을 받습니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 당사의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다. 중간재무제표 작성을 위해 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

다만, COVID-19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 당사는 도소매업, 화학제품업 등 다양한 산업을 영위하는 기업에 투자하고있으며, COVID-19의 영향으로 인한 시장의 불확실성에 노출되어 있습니다. 당분기말현재 이러한 COVID-19의 영향에 따른 불확실성은 해소되지 아니하였으며, 이러한 불확실성은 당사의 재무성과 및 현금흐름에 유의적 영향을 미칠 수 있습니다.

4. 영업부문 정보(1) 당분기말 현재 당사는 경제적 특성을 고려하여 다음의 보고부문을 구성하고 있습니다.

보고부문	보고부문의 성격

약품 사업부	PCB 및 전자부품 제조업체대상 판매

기계 사업부

L 사업부	미용제품 등 판매

기타	임대용역

(2) 당분기와 전분기의 보고부문별 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

구 분	약품사업부	기계사업부	L	기타	합 계

매출	15,364,040	2,110,254	15,000	393,566	17,882,860

영업이익(손실)	(2,294,744)	(3,492,560)	27,028	209,416	(5,550,860)

자산총액	46,628,709	87,265,836	9,785,209	14,504,379	158,184,133

부채총액	4,774,654	15,222,624	98,512	5,280,000	25,375,790

당분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 약품 및 기계사업부문과 연관된 4개 고객이며, 각 고객으로부터의 매출액은 5,257백만원, 3,200백만원, 1,948백만원, 1,788백만원 입니다.

② 전분기

(단위:천원)

구 분	약품사업부	기계사업부	L	기타	합 계

매출	7,796,908	3,179,567	7,865	247,308	11,231,648

영업이익(손실)	(1,117,575)	(2,463,336)	4,212	84,254	(3,492,445)

자산총액	50,256,786	94,055,800	10,546,574	14,504,379	169,363,539

부채총액	6,547,081	20,873,500	135,081	5,280,000	32,835,662

전분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 약품 및 기계사업부문과 연관된 2개 고객이며, 각 고객으로부터의 매출액은 1,685백만원, 1,475백만원 입니다.

5. 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품 (1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

예적금 등	15,532,890	8,375,542

( 2) 당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	내 역	당분기말	전기말

단기금융상품	예적금 등	-	170,000

장기금융상품	당좌개설보증금	4,000	4,000

합계	4,000	174,000

6. 사용제한 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한내역

장기금융상품	4,000	4,000	당좌개설보증금

7. 매출채권 및 기타수취채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산:

매출채권	10,312,974	7,344,508

대손충당금	(3,503,123)	(2,164,578)

단기대여금	20,011,310	21,917,568

대손충당금	(1,212,494)	(1,021,494)

미수금	599,786	541,175

대손충당금	(435,753)	(34,301)

미수수익	798,082	1,034,431

소 계	26,570,782	27,617,309

비유동자산:

장기매출채권	281,238	259,932

대손충당금	(261,522)	(241,568)

소 계	19,716	18,364

합 계	26,590,498	27,635,673

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	3,461,942	2,750,880

상각(환입)	1,950,951	421,905

제각	-	-

분기말금액	5,412,893	3,172,785

(3) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

발생시점일로부터 경과일	당분기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

3개월 이하	6,501,609	(71,257)	23,820,530	(124,713)

3개월 초과 ~ 6개월 이하	6,276,662	(532,831)	3,066,047	(214,216)

6개월 초과 ~ 1년 이하	14,605,276	(1,158,457)	1,520,037	(432,014)

1년 초과	4,619,844	(3,650,348)	2,690,999	(2,690,999)

합 계	32,003,391	(5,412,893)	31,097,613	(3,461,942)

8. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	1,039,864	(442,167)	597,697	1,238,834	(692,650)	546,184

제품	2,338,724	(1,885,997)	452,727	2,643,825	(2,307,481)	336,344

재공품	146,935	-	146,935	167,647	-	167,647

원재료	3,887,942	(2,776,966)	1,110,976	3,811,805	(3,220,523)	591,282

저장품	21,264	(21,264)	-	21,264	(21,264)	-

미착품	349,342	-	349,342	501,803	-	501,803

합 계	7,784,071	(5,126,394)	2,657,677	8,385,178	(6,241,918)	2,143,260

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)	(1,115,524)	(276,795)

9. 기타자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동자산:

선급금	46,862	3,337

선급비용	138,159	251,628

선납세금	279,377	524,004

소 계	464,398	778,969

기타비유동자산:

보증금	450,426	367,775

선급비용	23,866	158,105

소 계	474,292	525,880

합 계	938,690	1,304,849

10. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당분기와 전분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

유동	비유동

기초금액	-	36,071,827	77,969,019

대체(*)	13,098,788	(13,098,788)	6,784,572

취득	-	2,456,000	646,199

처분	-	(12,709,565)	(50,744,426)

평가손익	-	(1,984,797)	650,528

분기말금액	13,098,788	10,734,677	35,305,892

(*) 만 기 가 1년 이내로 도래하는 채무상품을 유동성대체 하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	보유주식수	지분율(%)	당분기말	전기말

(주,좌)	취득금액	장부금액	취득금액	장부금액

시장성 있는 지분증권

HUMANIGEN, Inc(*1)	459,770	0.90	2,456,000	5,740,707	-	-

소 계	2,456,000	5,740,707	-	-

시장성 없는 지분증권

기계공제조합	5	-	1,000	1,000	1,000	1,000

한국도금공업협동조합	10	-	1,000	1,000	1,000	1,000

㈜피앤아이	512	0.37	1,142,848	-	1,142,848	-

㈜엔비포스텍	80,000	2.54	1,000,000	-	1,000,000	-

㈜네이처리퍼블릭(*2)	50,000	0.62	1,062,500	1,005,750	1,062,500	1,005,750

지지사모부동산투자신탁제10호	3,186,336,987	-	3,000,000	2,849,095	3,000,000	2,880,289

DB 고배당플러스 Wrap	264,415,942	-	300,000	284,190	300,000	285,401

㈜케이씨엑스(*3)	31,000	2.47	1,550,000	-	1,550,000	-

㈜씨에스티	553	0.03	-	-	-	-

㈜중원바이오팜(구, ㈜중원제약)(*4)	18,840	4.87	146,274	38,716	146,274	38,716

㈜에이아이디	124	0.06	-	-	-	-

㈜디케이디(*5)	420	14.00	2,100	2,100	2,100	2,100

에스티-스타셋 헬스케어 조합 제1호(*6)	538.897	2.51	538,897	812,119	538,897	812,119

㈜에이비온(*7)	-	-	-	-	6,784,572	10,585,508

소 계	8,744,619	4,993,970	15,529,191	15,611,883

시장성 없는 채무증권

㈜케이피엠인베스트먼트 신주인수권부사채(*8)	-	-	-	-	10,000,000	3,942,000

㈜디지탈옵틱 제18회 전환사채	-	-	4,000,000	5,511,488	4,000,000	6,065,144

㈜에이엠아이인베스트먼트 제1회 신주인수권부사채	-	-	3,000,000	3,812,100	3,000,000	3,919,800

㈜에이엠아이인베스트먼트 제2회 신주인수권부사채	-	-	3,000,000	3,775,200	3,000,000	3,919,800

㈜에이엠아이인베스트먼트 제3회 신주인수권부사채(*9)	-	-	-	-	2,000,000	2,613,200

소 계	10,000,000	13,098,788	22,000,000	20,459,944

합 계	21,200,619	23,833,465	37,529,191	36,071,827

(*1) 당분기 중 취득하여 5:1의 주식병합이 이루어졌으며 미국 나스닥 시장에 상장되어 평가이익 3,285백만원을 인식하였습니다.(*2) 전기 중 평가손실 57백만원을 인식하였습니다.(*3) 전기 중 무상감자와 유상증자로 인해 지분율의 변동(11.9%→2.47%)이 발생하였으며, 평가손실 367백만원을 인식하였습니다.(*4) 전기 중 평가손실 4백만원을 인식하였습니다.(*5) 전기 중 2.1백만원을 출자하여 공동설립하였습니다.(*6) 전기 중 539백만원(538.897좌, 좌당 1백만원)을 출자하였으며, 평가이익 273백만원을 인식하였습니다.(*7) 당분기 중 평가손실 4,431백만원을 인식하였으며, 보유주식(1,230,873주) 전부를 6,277백만원에 처분하여 처분이익 92백만원을 인식하였습니다.(*8) 당분기 중 사채 전부를 조기상환청구하여 처분이익 6,058백만원을 인식하였으며, 신주인수권 전부를 행사하여 주식 2백만주를 취득하였습니다.(*9) 당분기 중 사채 전부를 조기상환청구하여 처분손실 613백만원을 인식하였습니다.

(3) 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득과 관련하여 체결한 콜옵션 등에 관한 사항

1) ㈜케이씨엑스의 향후 재무상황에 따라 당사 및 매도자에게 각각 동 보통주의 일정수량에 대하여 다음의 콜옵션과 풋옵션이 부여되어 있습니다.① 콜옵션콜옵션에 관한 권리의 내용은 다음과 같습니다. -충족요건 : 아래 조건 중 하나를 충족하는 경우

회계년도	세전당기순이익

2018년	20억원 이상

2019년	30억원 이상

2020년	40억원 이상

-행사가능 주식수 : ㈜케이씨엑스 보통주 100,000주-행사가격 : 1주당 5,000원-행사기간 : 행사요건이 충족된 날을 기산일로 하고 2020년 회계년도의 재무제표에 관한 주주총회의 승인을 받은날부터 1개월째가 되는날을 만료일로 한다.② 풋옵션풋옵션에 관한 권리의 내용은 다음과 같습니다. -충족요건 : ㈜케이씨엑스의 2019년부터 2021년까지 3개 회계연도의 평균 세전 당기순이익이 10억원에 미달한 경우-행사가능 주식수 : ㈜케이씨엑스 보통주 110,000주-행사가격 : 1주당 5,000원-행사기간 : 행사요건이 충족된 날(2021년 회계연도의 재무제표에 관한 주주총회의 승인을 받은 날을 말한다)부터 1개월간.

2) ㈜케이씨엑스의 상환전환우선주에 부여된 전환권과 상환권의 내용은 다음과 같습니다.① 전환권

조건	내용

전환기간	최초 발행일 이후부터 존속기간 만료 전일까지

전환비율	우선주 1주당 보통주 1주

② 조기(만기)상환권

조건	내용

상환조건	2019년부터 2021년까지 ㈜케이씨엑스의 3개 회계연도 평균 세전 당기순이익이 10억원에 미달하는 경우

상환금액	권면금액의 전부 또는 일부

상환기간	2021년 재무제표에 관한 주주총회 승인일부터

11. 종속기업 및 관계기업 투자주식(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회사명	업 종	결산월	소재지	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업	㈜하나켐텍(*1)	표면처리약품제조	12월	한국	100.00	-	100.00	-

㈜케이피엠인베스트먼트(*2)	경영컨설팅	12월	한국	100.00	10,000,000	100.00	-

KPM TECH VINA CO.,LTD(*3)	도금약품 및 설비	12월	베트남	100.00	2,790,668	100.00	2,790,668

㈜코스인베스트먼트(*4)	경영컨설팅	12월	한국	100.00	21,395,819	100.00	16,395,819

㈜에이엠아이인베스트먼트	경영컨설팅	12월	한국	60.00	60,000	60.00	60,000

티피-뷰티 제2호 조합(*5)	투자조합	12월	한국	98.29	8,600,000	98.29	8,600,000

종속기업투자주식 합계	42,846,487	27,846,487

관계기업	오비씨㈜(*6)	블록체인기반의 서비스플랫폼구축	12월	한국	21.32	364,360	21.32	364,360

㈜비티엘첨단소재(*7)	이차전지 소재개발, 제조, 판매	12월	한국	32.49	14,606,535	32.49	14,606,535

㈜한일진공(*8)	특수목적용 기계제조업	12월	한국	3.11	1,180,000	-	-

관계기업투자주식 합계	16,150,895	14,970,895

(*1) 전기 중 (주)하나켐텍은 손실이 지속적으로 발생하여 동 주식에 대한 회수가능가액을 평가하였으며, 회수가능가액이 없는 것으로 평가되어 장부가액 전액을 손상차손으로 인식하였습니다.(*2) 당분기 중 신주인수권 전부를 행사하여 보통주 2백만주를 취득하였습니다.(*3) 전기 중 USD2,000,000를 추가 출자하였습니다.(*4) 전기 중 구주양수를 통하여 360만주(지분율100%)를 309억원에 취득하였으나 당기 성과가 취득 평가시 예측한 성과를 하회하여 회수가능가액을 평가하였으며, 장부가액과 회수가능가액의 차이 145억원을 손상차손으로 인식하였습니다. 회수가능가액은 미래현금흐름할인법(DCF)을 통하여 추정한 사용가치를 기초로 결정되었으며, 사용가치를 결정할 때 사용된 할인율은 13.55%입니다. 당분기 중 유상증자 참여를 통해 보통주 1,000,000주를 추가취득 하였습니다(*5) 전기 중 8,600백만원을 출자(지분율98.29%, 액면가 5백만원)하였습니다.(*6) 전기 중 손상차손 1,086백만원을 인식하였습니다.(*7) 전기 중 구주양수를 통해 35,088주를 취득하였으며, 유상증자 참여를 통해 신주 17,544주를 취득하였습니다. 구주 35,088주의 취득금액 중 10,000백만원은 제7회 전환사채 대용납입으로 취득하였습니다. 이후 1,381주를 매도하였습니다. (주석 19 참조)(*8) 당분기 중 유상증자 참여를 통해 신주 2백만주를 취득하였으며, 100% 종속기업인 ㈜코스인베스트먼트의 관계기업이므로 관계기업으로 분류하였습니다.

12. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구분	취득원가	손상차손누계액	감가상각누계액	순장부금액

토지	7,830,298	-	-	7,830,298

건물	4,850,405	-	(2,229,983)	2,620,421

기계장치	7,137,294	(458,746)	(6,421,527)	257,022

차량운반구	267,730	-	(246,825)	20,905

공구와기구	277,175	-	(153,137)	124,038

비품	3,212,335	-	(3,170,537)	41,798

사용권자산	803,035	-	(320,664)	482,371

합 계	24,378,272	(458,746)	(12,542,673)	11,376,853

② 전기말

(단위:천원)

구분	취득원가	손상차손누계액	감가상각누계액	순장부금액

토지	7,830,298	-	-	7,830,298

건물	4,897,911	-	(2,161,904)	2,736,007

기계장치	9,717,206	(1,025,169)	(8,371,771)	320,266

차량운반구	267,730	-	(233,326)	34,404

공구와기구	228,084	(26,727)	(179,686)	21,671

비품	3,753,011	(9,023)	(3,680,206)	63,782

사용권자산	652,266	(178,057)	474,209

합 계	27,346,506	(1,060,919)	(14,804,950)	11,480,637

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각	기타증감(*)	기 말

토지	7,830,298	-	-	-	-	7,830,298

건물	2,736,007	9,700	(29,012)	(96,274)	-	2,620,421

기계장치	320,266	17,239	(31)	(80,452)	-	257,022

차량운반구	34,404	-	-	(13,499)	-	20,905

공구와기구	21,671	127,640	(4)	(25,269)	-	124,038

비품	63,782	13,685	(141)	(35,528)	-	41,798

사용권자산	474,209	155,116	-	(146,954)	-	482,371

합 계	11,480,637	323,380	(29,188)	(397,976)	-	11,376,853

② 전분기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각	기타증감(*)	기 말

토지	7,830,298	-	-	-	-	7,830,298

건물	2,825,146	29,000	-	(84,964)	-	2,769,182

기계장치	384,730	60,884	-	(93,413)	-	352,201

차량운반구	57,906	-	-	(18,372)	-	39,534

공구와기구	11,904	27,120	-	(8,436)	-	30,588

비품	80,010	32,564	-	(34,972)	-	77,602

사용권자산	-	37,402	-	(135,929)	617,975	519,448

합 계	11,189,994	186,970	-	(376,086)	617,975	11,618,853

(*) 전분기 중 기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따라 사용권자산이 증가하였습니다(주석13 참조). (3) 유형자산의 감가상각비 중 92,135천원(전분기 93,224천원)은 매출원가에 포함되어 있으며, 235,311천원(전분기 215,552천원)은 판매비와 관리비에, 70,529천원(전분기 67,310천원)은 시험연구비에 포함되어 있습니다.

(4) 당분기말 현재 당사는 건물, 기계장치, 재고자산에 대하여 메리츠화재해상보험 에 화재보험(가입금액 13,247백만원)을 가입하고 있습니다. 보험가입금액 중 6,570백만원은 기업은행을 보험수익자로 하여 담보로 제공되어 있습니다. 13. 리스 (1) 당분기말과 전기말 현재 리스사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	381,317	(85,188)	296,129

차량운반구	421,718	(235,476)	186,242

합 계	803,035	(320,664)	482,371

② 전기말

(단위:천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	381,316	(48,679)	332,637

차량운반구	270,950	(129,378)	141,572

합 계	652,266	(178,057)	474,209

(2) 당분기말과 전기말 현재 리스부채에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

리스부채	118,146	359,526	152,547	308,652

(3) 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	기초	회계정책 변경효과	증가	감소	지급	이자비용	대체(*)	기말

리스부채(유동)	152,547	-	46,204	-	(150,973)	14,715	55,653	118,146

리스부채(비유동)	308,652	-	106,527	-	-	-	(55,653)	359,526

합 계	461,199	-	152,731	-	(150,973)	14,715	-	477,672

(*)기간경과에 따른 유동성 대체 금액입니다.② 전분기

(단위:천원)

구 분	기초	회계정책 변경효과	증가	감소	지급	이자비용	대체(*)	기말

리스부채(유동)	-	156,478	11,671	-	(142,521)	19,859	126,130	171,617

리스부채(비유동)	-	432,816	24,922	-	-	-	(126,130)	331,608

합 계	-	589,294	36,593	-	(142,521)	19,859	-	503,225

(*)기간경과에 따른 유동성 대체 금액입니다.

(4) 당분기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채에서 발생한 현금유출	150,973	142,521

소액,단기리스 관련비용	12,201	10,627

총현금유출액	163,174	153,148

(5) 당분기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말

1년이내	132,519

1년초과5년이내	334,612

5년초과	58,500

합 계	525,631

14. 무형자산 (1) 당분기와 전분기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상각액	손상차손	기 말

기타의무형자산	10,043	20,500	-	(7,005)	-	23,538

전용시설이용권	498,793	-	-	-	-	498,793

개발중인자산	-	52,591	-	-	-	52,591

합 계	508,836	73,091	-	(7,005)	-	574,922

② 전분기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상각액	손상차손	기 말

기타의무형자산	16,218	-	-	(4,695)	-	11,523

전용시설이용권	498,793	-	-	-	-	498,793

합 계	515,011	-	-	(4,695)	-	510,316

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산 상각으로 발생한 상각비는 전액 판매비와관리비로 계상하고 있습니다.

15. 투자부동산 (1) 당분기와 전분기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 말

토지	12,686,196	-	-	-	12,686,196

건물	5,081,952	-	-	(90,393)	4,991,559

합 계	17,768,148	-	-	(90,393)	17,677,755

② 전분기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 말

토지	2,184,919	10,501,277	-	-	12,686,196

건물	1,131,649	4,040,514	-	(59,889)	5,112,274

합 계	3,316,568	14,541,791	-	(59,889)	17,798,470

(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산 관련 임대수익은 각각 456,566천원 및 310,308천원입니다. (3) 투자부동산의 감가상각비 중 67,342천원(전분기 37,412천원)은 임대매출원가에 포함되어 있으며, 23,051천원(전분기 22,476천원)은 판매비와관리비로 계상하고 있습니다. (4) 당분기말 현재 당사는 투자부동산에 대하여 롯데손해보험, DB손해보험, KB손해보험에 화재보험(가입금액 10,664백만원)을 가입하고 있습니다. 보험가입금액 중 5,434백만원은 하나은행을 보험수익자로 하여 각각 담보로 제공되고 있습니다. (5) 당사는 투자부동산과 관련한 차입금에 대하여 담보를 제공(주석 34참조)하고 있으며 당분기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부가액과 유의한 차이가 없습니다.

16. 매입채무및기타유동채무

(1) 당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타유동채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	1,288,226	860,634

미지급금	293,335	194,073

합 계	1,581,561	1,054,707

17. 기타부채(1) 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채:

예수금	61,128	34,777

선수금	7,672	7,772

미지급비용	579,312	582,361

하자보수충당부채	5,491	15,181

임대보증금	835,000	820,000

합 계	1,488,603	1,460,091

18. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

할인어음	기업은행	3.28	97,110	-

구매자금대출	기업은행	3.31~3.68	529,510	552,582

시설자금	KEB하나은행	3.84	2,200,000	2,290,000

합 계	2,826,620	2,842,582

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	만 기	이자율(%)	당분기말	전기말

일반운영자금	기업은행	2020년~2021년	2.97~3.89	3,350,204	5,862,902

기업시설자금	기업은행	2021년	3.23	159,600	279,300

KEB하나은행	2021년	3.35	4,500,000	4,500,000

소 계	8,009,804	10,642,202

차감:유동성장기부채	(8,009,804)	(2,632,398)

장기차입금	-	8,009,804

당사는 2016년 8월 26일 채권은행 공동관리 절차(work-out)가 종료되고, 채권은행자율협의회와 기존 금리(담보차입금 및 무담보차입금 각각 연 3% 및 연 2%)를 유지하는 경영정상화 약정을 체결하였으며, 2018년 12월 31일자로 상환청구 유예기간이만료되었습니다. 유예기간 이후에는 약정내용에 따라 1차년도 30%, 2차년도 30%, 3차년도 40%의 채권원금을 상환하고 있습니다.(3) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	장기차입금

2021년	8,009,804

19. 전환사채 (1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일	만기일	이자율(%)	당분기말	전기말

제5회 무보증 사모 전환사채	2018.02.27	2021.02.27	-	500,000	500,000

제6회 무보증 사모 전환사채	2018.04.04	2021.04.04	-	250,000	250,000

제7회 무보증 사모 전환사채(*1)	2019.01.15	2022.01.15	-	3,616,665	9,616,495

제8회 무보증 사모 전환사채(*2)	2019.03.27	2022.03.27	4.00	-	10,000,000

제9회 무보증 사모 전환사채	2020.08.24	2023.08.24	4.00	6,300,000	-

사채상환할증금	-	-

전환권조정	(1,418,633)	(3,319,298)

전환사채 소계	9,248,032	17,047,197

차감 : 유동성전환사채(*3)	(9,248,032)	(16,446,432)

합 계	-	600,765

(*1) 당분기 중 제7회 무보증 사모전환사채의 전환청구로 인하여 보통주 8,145,823주로 전환되었습니다.(*2) 당분기 중 제8회 무보증 사모전환사채의 조기상환청구로 인하여 권면금액 100,000천원이 상환되었으며, 전환청구로 인하여 보통주 16,666,659주로 전환되었고, 해당 전환사채는 소멸되었습니다.(*3) 제5회, 제6회 무보증사모전환사채는 보고기한 후 12개월 이내 만기가 도래함에 따라 유동성전환사채로 분류하였으며, 제7회,제9회 무보증 사모 전환사채는 보고기간 후 12개월 이내 행사가능한 조기상환청구권이 존재하여 유동성전환사채로 분류하였습니다.

(2) 당사의 전환사채 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	제5회 전환사채	제6회 전환사채

전환사채의 종류	무기명식 무보증 사모 전환사채	무기명식 무보증 사모 전환사채

만기일	2021년 02월 27일	2021년 04월 04일

전환권의 행사기간	2019.02.27 ~ 2021.01.27	2019.04.04 ~ 2021.03.04

보장수익률	100.0000%	100.0000%

만기상환방법	만기일 본 사채의 액면금액을 일시상환	만기일 본 사채의 액면금액을 일시상환

잔여행사가능주식의 수	841,750 주	359,712 주

행사가격	594 원	695 원

사채발행금액(액면금액)	500,000,000 원	250,000,000 원

구분	제7회 전환사채	제9회 전환사채

전환사채의 종류	무기명식 무보증 사모 전환사채	무기명식 무보증 사모 전환사채

만기일	2022년 01월 15일	2023년 08월 24일

전환권의 행사기간	2020.01.15 ~ 2021.12.15	2021.08.24 ~ 2023.07.24

보장수익률	100.0000%	100.0000%

만기상환방법	만기일 본 사채의 액면금액을 일시상환	만기일 본 사채의 액면금액을 일시상환

잔여행사가능주식의 수	5,272,106 주	5,833,333 주

행사가격	686 원	1,080 원

사채발행금액(액면금액)	3,616,665,000 원	6,300,000,000원

20. 신주인수권부사채(1) 당분기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분 (*1)	발행일	만기일	이자율(%)	당분기말	전기말

제5회 무보증 공모 신주인수권부사채	2017.08.10	2022.08.10	4.00	18,487	81,299

사채상환할증금	3,053	6,379

신주인수권조정	(7,064)	(33,330)

신주인수권부사채 소계	14,476	54,348

차감 : 유동성신주인수권부사채(*2)	(14,476)	(54,348)

합 계	-	-

(*1) 당분기 중 제 5회 무보증 공모 신주인수권부사채의 조기상환청구로 인하여 권면금액 62,812천원이 상환되었으며, 신주인수권 행사로 인하여 보통주 10,007,093주가 발행되었습니다. (*2) 제5회 무보증 공모 신주인수권부사채는 보고기간 후 12개월 이내 행사가능한 조기상환청구권이 존재하여 유동성신주인수권부사채로 분류하였습니다.(2) 당사의 신주인수권부사채 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	제5회 신주인수권부사채

신주인수권부사채의 종류	무기명식 무보증 공모 신주인수권부사채

만기일	2022년 8월 10일

신주인수권의 행사기간	2017.09.10 ~ 2022.07.10

보장수익률	116.5142%

만기상환방법	만기일 본 사채의 원금에 만기보장 수익률에 해당하는 금액을 일시상환

잔여행사가능주식의 수	3,205,948 주

행사가격	708 원

사채발행금액(액면금액)	18,487,475 원

21. 기타금융부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융보증부채(*1)	35,083	23,866	118,579	158,105

(*1) 당사는 ㈜디지탈옵틱의 국민은행 차입금에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다.22. 확정급여부채 당분기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,803,305	1,479,578

사외적립자산의 공정가치	(133,232)	(116,329)

재무상태표에 인식된 금액	1,670,073	1,363,249

23. 하자보수충당부채

(1) 당분기와 전분기 중 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	15,180	50,127

하자보수비 설정액	296	7,732

하자보수비 환입액	(9,986)	(23,997)

분기말금액	5,490	33,862

(2) 당사는 수익으로 인식한 제품에 대한 하자보수비용에 충당하기 위하여 과거의 실제 하자보수경험과 장래의 하자보수 발생가능성에 대한 추정을 근거로 하자보수충당부채를 설정하고 있습니다.

24. 자본 (1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 보통주 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구 분	당분기말	전기말

발행할주식의 총수	500,000,000	500,000,000

1주당 금액(원)	100	100

발행주식수	130,005,033	94,685,458

자본금	13,000,503	9,468,546

(2) 당분기와 전분기 중 당사의 발행주식수 및 자본의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:주,천원)

구 분	일자	주식수	자본금	주식발행초과금

기 초	2020.01.01	94,685,458	9,468,546	111,513,202

신주인수권 행사	2020.01.28~09.29	10,007,093	1,000,709	9,513,344

전환권 행사	2020.01.15~09.18	24,812,482	2,481,248	15,150,162

주식선택권 행사	2020.09.21~09.29	500,000	50,000	1,058,577

분기말	2020.09.30	130,005,033	13,000,503	137,235,285

② 전분기

(단위:주,천원)

구 분	일자	주식수	자본금	주식발행초과금

기 초	2019.01.01	88,891,450	8,889,145	105,101,014

신주인수권 행사	2019.01.15~09.20	465,812	46,581	574,373

전환권 행사	2019.02.20~09.09	4,577,244	457,724	4,966,728

분기말	2019.09.30	93,934,506	9,393,450	110,642,115

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

전환권대가	2,475,730	5,339,749

신주인수권대가	1,059,660	4,405,696

감자차익	4,825,744	4,825,744

사채상환손익	2,762,756	2,773,117

자기주식처분이익	896,200	896,200

주식선택권	313,620	587,213

기타자본잉여금	4,176	4,176

재평가적립금	3,020	3,020

자기주식	(10,583)	(10,583)

합 계	12,330,323	18,824,332

(4) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금

이익준비금	900,000	900,000

임의적립금

기업합리화적립금	94,368	94,368

재평가잉여금	4,836,248	4,836,248

사업확장적립금	3,000,000	3,000,000

미처리결손금

보험수리적손익	989,280	989,280

이월결손금	(39,577,666)	(36,548,082)

합 계	(29,757,770)	(26,728,186)

25. 주식기준보상(1) 당분기말 현재 주식결제형 주식기준보상을 부여하고 있으며 내역은 다음과 같습니다.

구분	1차	2차

부여일	2018년 03월 28일	2018년 06월 29일

결재방식	주식결제형	주식결제형

부여대상	임직원	임직원

최초 부여주식수	800,000주	260,000주

주당 행사가격	1,409원	2,083원

가득조건	근로용역제공 2년	근로용역제공 2년

행사가능기간	가득일 이후 3년	가득일 이후 3년

(2) 당분기말 현재 주식선택권의 공정가치를 추정하는데 사용된 주요가정은 다음과 같습니다.

구분	1차	2차

보통주 공정가치	1,435원	1,855원

무위험이자율	2.232%	2.115%

기대행사기간	2년	2년

예상주가변동성	89.14%	112.66%

주식선택권 공정가치	700원	1,036원

(3) 당분기와 전분기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

수 량	가중평균행사가격	수 량	가중평균행사가격

기초	920,000	1,596	995,000	1,582

부여	-	-	-	-

행사	(500,000)	1,544	-	-

취소(*)	(30,000)	1,409	(75,000)	1,409

분기말	390,000	1,677	920,000	1,596

(*) 약정용역제공기간이 종료되기 전 퇴사로 인한 취소분입니다.(4) 당사는 주식기준보상과 관련하여 당분기 96,485천원(전분기 241,335천원)을 주식보상비용으로 인식하였습니다.

26. 매출액(1) 당분기와 전분기의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	3,290,880	10,229,853	1,532,688	3,242,955

제품매출	2,223,464	7,259,441	1,788,420	7,741,385

임대료수입	115,865	326,033	122,101	209,538

관리비수입	22,569	67,533	22,665	37,770

합 계	5,652,778	17,882,860	3,465,874	11,231,648

27. 비용의 성격별 분류(1) 당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	92,488	325,813	(68,597)	12,045

상품매출원가	3,151,028	9,774,394	1,391,596	2,935,737

원재료의 사용액	1,650,463	5,465,572	1,130,849	4,823,439

급여	1,014,927	3,468,813	776,935	2,297,274

퇴직급여	91,001	280,164	82,752	244,438

복리후생비	107,065	310,321	108,606	324,355

감가상각비	153,671	488,368	156,291	435,975

무형자산상각비	2,335	7,005	1,565	4,695

지급수수료	344,207	896,071	385,686	1,668,207

기타	1,095,635	2,417,198	905,447	1,977,926

매출원가와 판매비와관리비 합계	7,702,820	23,433,719	4,871,130	14,724,091

28. 판매비와관리비(1) 당분기와 전분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	686,752	2,403,381	394,356	1,112,288

퇴직급여	40,490	121,471	28,030	82,797

복리후생비	73,205	216,279	81,799	227,628

감가상각비	84,355	258,362	79,964	238,029

지급수수료	275,688	707,701	317,862	1,485,325

무형고정자산상각	2,335	7,005	1,565	4,695

경상연구개발비	-	248,956	80,759	293,255

주식보상비용	-	71,464	49,954	132,584

기타	903,145	1,816,328	248,205	549,782

합 계	2,065,970	5,850,947	1,538,985	4,402,131

29. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기와 전분기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

I. 기타수익

수입임대료	22,200	66,600	22,200	65,253

대손충당금환입	126	9,302	(11,609)	8,358

유형자산처분이익	66	85,219	-	-

사채상환이익	-	19,925	-	-

종속기업투자주식처분이익	-	-	-	2,775,655

잡이익	42	6,230	5	687

기타수익 소계	22,434	187,276	10,596	2,849,953

II. 기타비용

기타의대손상각비	16,665	601,754	150,528	154,250

유형자산처분손실	-	50	-	-

관계기업투자주식처분손실	-	-	1,968	1,968

사채상환손실	14,127	22,148	155,542	6,109,465

잡손실	74,529	75,780	68	25,333

유형자산폐기손실	2,254	2,254	-	-

재고자산폐기손실	1,597	10,710	-	-

기타비용 소계	109,172	712,696	308,106	6,291,016

Ⅲ. 순 기타손익(Ⅰ-Ⅱ)	(86,738)	(525,420)	(297,510)	(3,441,063)

30. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

I. 금융수익

이자수익	237,296	818,226	168,849	495,063

배당금수익	-	-	-	371,454

외환차익	9	46,179	30,425	271,739

외화환산이익	(75,235)	2,810	59,069	78,702

금융보증수익	(26)	10,201	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	3,284,707	3,284,707	(3,989)	1,182,072

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	3,139	6,152,839	-	1,032,602

금융수익 소계	3,449,890	10,314,962	254,354	3,431,632

II. 금융비용

이자비용	414,852	1,455,209	866,080	2,511,497

외환차손	920	6,936	2,232	121,154

외화환산손실	83,083	83,295	(36)	222

금융보증비용	-	-	38	3,386

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	(5,951)	5,269,505	377,531	531,545

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	-	613,200	-	1,695,453

금융비용 소계	492,904	7,428,145	1,245,845	4,863,257

Ⅲ. 순 금융손익(Ⅰ-Ⅱ)	2,956,986	2,886,817	(991,491)	(1,431,625)

31. 범주별 금융상품당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융자산① 당분기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치	상각후원가	합계

현금및현금성자산	-	15,532,890	15,532,890

매출채권및기타유동채권	-	26,570,782	26,570,782

장기금융상품	-	4,000	4,000

장기매출채권및기타비유동채권	-	19,715	19,715

당기손익-공정가치측정금융자산	23,833,465	-	23,833,465

합 계	23,833,465	42,127,387	65,960,852

② 전기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치	상각후원가	합계

현금및현금성자산	-	8,375,542	8,375,542

단기금융상품	-	170,000	170,000

매출채권및기타유동채권	-	27,617,308	27,617,308

장기금융상품	-	4,000	4,000

장기매출채권및기타비유동채권	-	18,363	18,363

당기손익-공정가치측정금융자산	36,071,827	-	36,071,827

합 계	36,071,827	36,185,213	72,257,040

(2) 금융부채① 당분기말

구 분	당기손익-공정가치	상각후원가	기타금융부채(*)	합계

매입채무및기타유동채무	-	1,581,561	-	1,581,561

단기차입금	-	2,826,620	-	2,826,620

유동성리스부채	-	118,145	-	118,145

유동성장기부채	-	8,009,804	-	8,009,804

비유동리스부채	-	359,526	-	359,526

전환사채	-	9,248,032	-	9,248,032

신주인수권부사채	-	14,476	-	14,476

기타금융부채	-	-	58,950	58,950

합 계	-	22,158,164	58,950	22,217,114

(*)기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 금융지급보증이 포함되어 있습니다.② 전기말

구 분	당기손익-공정가치	상각후원가	기타금융부채(*)	합계

매입채무및기타유동채무	-	1,054,707	-	1,054,707

단기차입금	-	2,842,582	-	2,842,582

유동성리스부채	-	152,547	-	152,547

유동성장기부채	-	2,632,398	-	2,632,398

장기차입금	-	8,009,804	-	8,009,804

비유동리스부채	-	308,653	-	308,653

전환사채	-	17,047,197	-	17,047,197

신주인수권부사채	-	54,348	-	54,348

기타금융부채	-	-	276,684	276,684

합 계	-	32,102,236	276,684	32,378,920

(*)기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 금융지급보증이 포함되어 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 손익 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치	상각후원가	기타금융부채	합계

이자수익	-	818,226	-	818,226

외환차익	-	46,179	-	46,179

외화환산이익	-	2,810	-	2,810

금융보증수익	-	-	10,201	10,201

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	3,284,707	-	-	3,284,707

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	6,152,839	-	-	6,152,839

이자비용	-	(1,455,209)	-	(1,455,209)

외환차손	-	(6,936)	-	(6,936)

외화환산손실	-	(83,295)	-	(83,295)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	(5,269,505)	-	-	(5,269,505)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	(613,200)	-	-	(613,200)

합 계	3,554,841	(678,225)	10,201	2,886,817

② 전분기

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치	상각후원가	기타금융부채	합계

이자수익	-	495,063	-	495,063

배당금수익	371,454	-	-	371,454

외환차익	-	271,739	-	271,739

외화환산이익	-	78,702	-	78,702

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	1,182,072	-	-	1,182,072

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	1,032,602	-	-	1,032,602

이자비용	-	(2,511,497)	-	(2,511,497)

외환차손	-	(121,154)	-	(121,154)

외화환산손실	-	(222)	-	(222)

금융보증비용	-	-	(3,386)	(3,386)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	(531,545)	-	-	(531,545)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	(1,695,453)	-	-	(1,695,453)

합 계	359,130	(1,787,369)	(3,386)	(1,431,625)

32. 법인세비용(1) 당분기 및 전분기에 세무상 이월결손금으로 인하여 과세소득에 대하여 부담할 법인세비용은 없습니다. (2) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당분기말 현재 가산할 일시적차이를 초과하는 모든 차감할 일시적차이에 대하여 실현가능성이 확실하지 아니하여 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 않았습니다. (3) 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식하여야 합니다. 당사의 경우 가산할 일시적차이를 초과하는 모든 차감할 일시적차이에 대하여 실현가능성이 확실하지 아니하여 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 않았으므로 자본에 직접 인식된 이연법인세도 인식하지 아니하였습니다.

33. 주당손익(1) 당분기와 전분기의 기본주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익(손실)	820,206,722	(3,029,584,336)	(2,396,052,328)	(8,483,671,657)

가중평균유통보통주식수(*)	118,128,317	105,922,076	92,622,184	91,570,815

기본주당이익(손실)	10	(29)	(26)	(93)

(*) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당분기	전분기

가중평균발행주식수	105,936,761	91,585,500

가중평균자기주식수	(14,685)	(14,685)

가중평균유통보통주식수	105,922,076	91,570,815

(2) 당분기말 현재 발행된 희석성 잠재적보통주에 의하여 계산된 주당손익은 희석효과가 없어 희석주당손익은 계산하지 아니하였습니다.

34. 우발부채와 약정사항

(1) 당분기말 현재 금융기관 등과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:외화,천원)

구 분	금융기관	약정한도	실행액

수입신용장(AT SIGHT)	기업은행	USD 400,000	USD -

운영자금	국민은행	295,000	-

기업은행	9,344,660	3,350,204

구매자금	기업은행	540,000	529,510

시설자금	기업은행	399,000	159,600

KEB하나은행	6,800,000	6,700,000

어음할인	기업은행	1,640,000	97,110

외상매출채권담보대출	KEB하나은행	40,000	-

기업은행	400,000	-

합 계	USD 400,000	USD -

19,458,660	10,836,424

(2) 당분기말 현재 당사가 특수관계자와 타인에게 제공받은 담보의 내역은 다음과 같습니다.

① (주)디케이디에 대여한 금액1,831백만원 중 1,640백만원을 (주)디케이디 보유 수익증권 100% 금액으로 담보 제공받고 있습니다.② 당사의 종속회사인 (주)케이피엠인베스트먼트는 포항리버카운티 지역주택조합사업을 추진하고 있는 (주)글로벌제이앤케이에 180억원을 대여하였으며, 채무자와 포항리버카운티 지역주택조합 간에 체결한 금전소비대차계약에 의거하여 조합사업의 신탁계좌에 예치되어 있으며 공사비 충당 목적으로만 인출이 가능합니다. 추후 공사비 충당을 위한 자금인출이 발생할 시 채무자는 조합사업 신탁계약에 의거하여 우선수익권을 설정받아 당사에 즉시 담보 제공할 예정입니다.

(3) 당분기말 현재 금융기관 등에 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:외화,천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보제공사유	담보권자	비고

토지	7,830,298	9,986,000USD 38,400	차입금	기업은행	근저당

건물	2,620,421

기계장치	257,022

투자부동산	17,677,755	8,040,000	차입금	KEB하나은행	담보신탁

관계기업투자주식(*)	9,737,690	10,000,080	전환사채	7CB 사채권자	질권설정

합 계	38,123,186	28,026,080USD 38,400

(*) 전기 중 제 7회 전환사채 인수대금에 갈음하여 취득한 ㈜비티엘첨단소재의 보통주 35,088주는 제 7회 전환사채권자에게 선순위 근질권이 설정되어 있습니다.

(4) 당분기말 현재 당사는 다음과 같이 타인으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(단위:외화,천원)

제공자	보증내역	보증금액

기업은행	수입신용장(AT SIGHT)	USD 400,000

㈜텔콘알에프제약	법인차량리스 연대보증	7,808

㈜에버코어인베스트먼트홀딩스	차입금 지급보증	3,335,780

서울보증보험	공탁 지급보증	58,000

㈜디케이디 대표이사	대여금 연대보증	191,500

(5) 당분기말 현재 당사가 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지급보증처	보증내역	보증금액

국민은행	디지탈옵틱 차입금 연대보증	925,740

35. 특수관계자와의 거래내용

(1) 당분기말과 전기말 현재 특수관계에 있는 기업의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명	지분율(%)	비 고

당분기말	전기말

종속기업	㈜하나켐텍	100	100

㈜케이피엠인베스트먼트	100	100

KPM TECH VINA CO.,LTD	100	100

㈜코스인베스트먼트(*1)	100	100

㈜에이엠아이인베스트먼트	60.00	60.00

티피-뷰티 제2호 조합(*2)	98.29	98.29

관계기업	오비씨㈜	21.32	21.32

㈜비티엘첨단소재(*3)	32.49	32.49

㈜한일진공(*4)	3.11	-

기타특수관계자	㈜에버코어인베스트먼트홀딩스	-	-	최대주주

㈜텔콘알에프제약(*5)	-	-

(*1) 전기 중 구주양수를 통하여 360만주(지분율100%)를 309억원에 취득하였으며, 당분기 중 유상증자 참여를 통해 보통주 1,000,000주를 추가취득 하였습니다(*2) 전기 중 8,600백만원을 출자(지분율98.29%, 액면가 5백만원)하였습니다. (*3) 전기 중 구주양수를 통해 35,088주를 취득하였으며, 유상증자 참여를 통해 신주 17,544주를 취득하였습니다. 구주 35,088주의 취득금액 중 10,000백만원은 제7회 전환사채 대용납입으로 취득하였습니다. 이후 1,381주를 매도하였습니다. (주석 19 참조) (*4) 당분기 중 유상증자 참여를 통해 신주 2백만주를 취득하였으며, 100% 종속기업인 ㈜코스인베스트먼트의 관계기업이므로 관계기업으로 분류하였습니다.(*5) 관계기업인 ㈜한일진공의 관계기업입니다. (2) 당분기와 전분기 중 당사와 특수관계자와의 주요 거래내역 및 당분기말과 전기말현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

① 주요 거래내역

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

종속기업	㈜하나켐텍	18,769	-	212,193	140,539

㈜케이피엠인베스트먼트	614,857	-	377,419	-

KPM TECH VINA CO.,LTD	3,271,480	88,548	1,124,949	463,784

에이비온㈜(*)	-	-	7,814	-

㈜코스인베스트먼트	5,873	-	-	-

관계기업	㈜한일진공	-	316,000	-	-

기타특수관계자	㈜텔콘알에프제약	6,277,452	-	-	-

합 계	10,188,431	404,548	1,722,375	604,323

(*) 종속기업에서 제외된 2019년 5월 30일 까지의 거래내역입니다.

② 주요 채권ㆍ채무내역

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	당분기말	전기말

매출채권	대여금	기타채권	기타채무	매출채권	대여금	기타채권	기타채무

종속기업	㈜하나켐텍	-	616,000	145,188	-	-	425,000	9,425	-

㈜케이피엠인베스트먼트	-	14,583,055	591,881	5,000	-	18,280,000	4,914,012	27,705

KPM TECH VINA CO.,LTD	4,517,663	2,384,552	104,823	6,948	1,910,541	1,389,360	33,033	35,196

㈜에이엠아이인베스트먼트	-	-	7,587,300	5,000	-	-	10,452,800	5,000

관계기업	㈜한일진공	-	-	-	2,505,968	-	-	-	-

합 계	4,517,663	17,583,607	8,429,192	2,522,916	1,910,541	20,094,360	15,409,270	67,901

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	자금대여 거래	현금출자등	사채 거래

대 여	회 수	발 행	인 수

종속기업	㈜하나켐텍	191,000	-	-	-	-

㈜케이피엠인베스트먼트	5,103,055	8,800,000	10,000,000	-	-

㈜코스인베스트먼트	1,230,000	1,230,000	5,000,000	-	-

관계기업	㈜한일진공	-	-	1,180,000	-	-

합 계	6,524,055	10,030,000	16,180,000	-	-

② 전분기

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	자금대여 거래	현금출자등	사채 거래

대 여	회 수	발 행	인 수

종속기업	㈜하나켐텍	325,000	-	-	-	-

㈜케이피엠인베스트먼트	12,400,000	12,500,000	-	-	-

KPM TECH VINA CO.,LTD	908,083	7,108	2,246,850	-	-

에이비온㈜(*)	1,000,000	-	-	-	-

티피-뷰티 제2호 조합	-	-	8,600,000	-	-

관계기업	㈜비티엘첨단소재	-	-	5,000,040	-	-

합 계	14,633,083	12,507,108	15,846,890	-	-

(*) 종속기업에서 제외된 2019년 5월 30일 까지의 잔액이며, 동 대여금은 2019년 6월 5일 전액 회수되었습니다.

(4) 당사는 당분기말 현재 특수관계자로부터 담보 및 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 34 참조).

(5) 주요 경영진에 대한 보상

당분기와 전분기 중 경영진(임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	1,449,468	610,665

퇴직급여	106,474	10,509

합 계	1,555,942	621,174

36. 현금흐름표 (1) 당분기와 전분기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

1. 분기순이익(손실)	(3,029,584)	(8,483,672)

2. 조정 항목:

퇴직급여	280,164	244,438

감가상각비	488,368	435,975

무형자산상각비	7,005	4,695

대손상각비	1,358,499	275,748

기타의대손상각비	601,754	154,250

하자보수비	(9,690)	(16,263)

주식보상비용	96,485	241,335

이자비용	1,455,209	2,511,497

외화환산손실	83,295	222

유형자산처분손실	50	-

유형자산폐기손실	2,254	-

관계기업투자주식처분손실	-	1,968

금융보증비용	-	3,386

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	5,269,504	531,544

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	613,200	1,695,453

사채상환손실	22,148	6,109,465

법인세비용	(159,878)	118,541

이자수익	(818,226)	(495,063)

외화환산이익	(2,810)	(78,702)

유형자산처분이익	(85,219)	-

금융보증수익	(10,201)	-

종속기업투자주식처분이익	-	(2,775,655)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	(6,152,839)	(1,032,603)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(3,284,707)	(1,182,072)

사채상환이익	(19,925)	-

대손충당금환입	(9,302)	(8,358)

소 계	(274,862)	6,739,801

3. 영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(2,930,676)	3,324,724

재고자산의 감소(증가)	(514,416)	(325,168)

기타채권의 감소(증가)	(139,829)	(31,848)

기타유동자산 감소(증가)	(55,941)	19,692

매입채무의 증가(감소)	427,516	(2,868,006)

기타채무의 감소	99,262	203,043

기타유동부채의 증가(감소)	3,101	22,348

퇴직금의 지급	33,821	(68,952)

소 계	(3,077,162)	275,833

4. 합계(1 + 2 + 3)	(6,381,608)	(1,468,038)

(2) 당분기와 전분기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

신주인수권 행사	3,346,334	-

전환권 행사	17,631,410	-

장기차입금 유동성 대체	8,009,804	-

리스부채 유동성 대체	55,653	-

전환사채의 대용납입	-	10,000,080

종속기업투자주식과 당기손익-공정가치금융자산의 대체	-	6,784,572

회계정책 변경에 따른 사용권자산 및 부채의 인식	152,730	625,886

(3) 당분기와 전분기의 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	기초 장부금액	재무현금 흐름에서 생기는 변동(*)	비현금 변동	기말장부금액

전환ㆍ행사	이자비용	유동성대체	기 타

단기차입금	2,842,582	(113,071)	-	-	-	97,109	2,826,620

유동성장기차입금	2,632,398	(2,632,398)	-	-	8,009,804	-	8,009,804

장기차입금	8,009,804	-	-	-	(8,009,804)	-	-

유동전환사채	16,446,432	(100,000)	(14,212,949)	778,289	6,336,260	-	9,248,032

비유동전환사채	600,765	5,609,988	-	125,507	(6,336,260)	-	-

유동신주인수권부사채	54,348	(68,097)	(298)	6,375	-	22,148	14,476

유동리스부채	152,547	(150,973)	-	14,715	55,653	46,204	118,145

비유동리스부채	308,652	-	-	-	(55,653)	106,527	359,526

유동임대보증금	820,000	15,000	-	-	-	-	835,000

합 계	31,867,528	2,560,449	(14,213,247)	924,886	-	271,988	21,411,603

(*) 자본의 증감으로 인한 현금흐름의 변동은 제외하였습니다. ② 전분기

(단위:천원)

구분	기초 장부금액	재무현금 흐름에서 생기는 변동(*)	비현금 변동	기말장부금액

전환ㆍ행사	이자비용	유동성대체	기 타

단기차입금	1,766,520	(838,448)	-	-	-	-	928,072

유동성장기차입금	3,413,658	(2,632,458)	-	-	2,632,398	-	3,413,598

장기차입금	7,965,002	4,500,000	-	-	(2,632,398)	-	9,832,604

유동전환사채	4,060,075	(619,234)	(3,828,284)	1,260,368	12,882,899	(135,555)	13,620,269

비유동전환사채	826,730	6,766,340	(349,046)	331,613	(12,882,899)	5,880,459	573,197

유동신주인수권부사채	6,690,807	(12,797,362)	(8,299)	175,903	-	5,990,528	51,577

유동리스부채	-	(142,532)	-	19,870	126,130	168,149	171,617

비유동리스부채	-	-	-	-	(126,130)	457,738	331,608

유동임대보증금	-	780,000	-	-	40,000	-	820,000

비유동임대보증금	40,000	-	-	-	(40,000)	-	-

합 계	24,762,792	(4,983,694)	(4,185,629)	1,787,754	-	12,361,319	29,742,542

(*) 자본의 증감으로 인한 현금흐름의 변동은 제외하였습니다.

37. 위험관리 (1) 재무위험관리당사는 영업활동으로 인하여 발생하는 시장위험(환위험, 이자율위험), 신용위험, 유동성위험 및 자본관리위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.① 시장위험

가. 외환위험당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 당사는 별도의 금융상품을 통한 외화표시 화폐성 자산과 부채의 경제적인 위험회피를 위한 활동을 수행하고 있지 않으며, 지급기일 조정 등을 통하여환위험을 관리하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	724,007	(724,007)	410,160	(410,160)

JPY	(151)	151	(145)	145

합 계	723,856	(723,856)	410,015	(410,015)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

금융상품의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:외화1단위,천원)

구 분	외화종류	외화금액	원화금액

당분기말	전기말	당분기말	전기말

현금및현금성자산	USD	-	146,988	-	170,183

매출채권 및 기타채권	USD	6,176,216	3,426,652	7,247,789	3,967,378

매입채무 및 기타채무	USD	6,581	31,059	7,723	35,960

JPY	136,000	136,000	1,512	1,446

나. 이자율위험당사는 금리변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 금융부채)의 공정가치변동위험 및 투자, 재무활동으로부터 발생하는 이자수익(비용)변동위험 등의 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 당사의 이자율변동위험은 주로 사채 및 차입금에서 비롯되며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다. 당분기 및 전분기 중 변동이자부 차입금의 이자율이 0.5% 변동시 손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당분기	전분기	당분기	전분기

50bp 상승시	(22,500)	(22,500)	(22,500)	(22,500)

50bp 하락시	22,500	22,500	22,500	22,500

② 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족하게 하지 못할 경우 발생하는 재무적인 손실을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 신용위험이 발생합니다.당사가 매출채권및기타유동채권에서 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 당사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해개별적으로 신용도를 검토하고 있습니다. 당사는 매출채권및기타유동채권에 대해 개별적 또는 집합적으로 손상차손 발생여부를 평가하여 과거의 대손 경험률에 근거하여 채권에 대한 충당금을 설정하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	15,532,890	8,375,542

단기금융상품	-	170,000

매출채권및기타채권	26,570,782	27,617,308

장기금융상품	4,000	4,000

장기매출채권및기타비유동채권	19,715	18,363

당기손익-공정가치측정금융자산	23,833,465	36,071,827

합 계	65,960,852	72,257,040

③ 유동성위험유동성위험은 당사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인하여 당사가 부담하고 있는 채무를 적기에 이행하지 못할 수 있는 위험으로 정의하며, 당사는 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.가. 당분기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년이내	1년~5년	5년 초과

매입채무및기타유동채무	1,581,561	1,581,561	1,581,561	-	-

단기차입금(*1)	2,826,620	2,845,779	2,845,779	-	-

유동성리스부채	118,145	132,519	132,519	-	-

유동성장기부채(*1)	8,009,804	8,172,183	8,172,183	-	-

비유동리스부채	359,526	393,112	-	334,612	58,500

전환사채(*1)	9,248,032	10,729,665	10,729,665	-	-

신주인수권부사채(*1)	14,476	21,087	21,087	-	-

기타금융부채(*2)	58,950	925,740	925,740	-	-

합 계	22,217,114	24,801,646	24,408,534	334,612	58,500

나. 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년이내	1년~5년	5년 초과

매입채무및기타유동채무	1,054,707	1,054,707	1,504,707	-	-

단기차입금(*1)	2,842,582	2,925,155	2,925,155	-	-

유동성리스부채	152,547	169,896	169,896	-	-

유동성장기부채(*1)	2,632,398	2,662,746	2,662,746	-	-

장기차입금(*1)	8,009,804	8,433,707	316,544	8,117,163	-

비유동리스부채	308,652	346,949	-	247,949	99,000

전환사채(*1)	17,047,197	20,466,495	19,716,495	750,000	-

신주인수권부사채(*1)	54,348	90,008	90,008	-	-

기타금융부채(*2)	276,684	1,272,830	1,272,830	-	-

합 계	32,378,919	37,422,493	28,658,381	9,115,112	99,000

(*1) 차입금 및 사채는 원금 및 미래에 지급하여야 하는 이자가 포함된 금액입니다

(*2) 기타금융부채에 포함된 보증계약은 회사로부터 보증을 제공받는 자가 의무를 이행하지 못할 경우 당분기말 현재로부터 1년 이내에 지급의무가 발생할 수 있습니다.상기 만기분석은 장부금액을 기초로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 회사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간말 현재의 예측에 근거하여 회사는 보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 회사에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다.

(2) 자본위험관리당사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

부 채	25,375,790	35,202,259

자 본	132,808,343	113,077,895

부채비율	19.11%	31.13%

38. 금융상품의 공정가치(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[공정가치로 인식된 자산](*1)

당기손익-공정가치측정금융자산	23,833,465	23,833,465	36,071,827	36,071,827

[상각후원가로 인식된 자산](*2)

현금및현금성자산	15,532,890	-	8,375,542	-

단기금융상품	-	-	170,000	-

매출채권및기타유동채권	26,570,782	-	27,617,308	-

장기금융상품	4,000	-	4,000	-

장기매출채권및기타비유동채권	19,715	-	18,363	-

자산 합계	65,960,852	23,833,465	72,257,040	36,071,827

[상각후원가로 인식된 부채](*2)

매입채무및기타유동채무	1,581,561	-	1,054,707	-

단기차입금	2,826,620	-	2,842,582	-

유동성리스부채	118,145	-	152,547	-

유동성장기부채	8,009,804	-	2,632,398	-

장기차입금	-	-	8,009,804	-

비유동리스부채	359,526	-	308,653	-

전환사채	9,248,032	-	17,047,197	-

신주인수권부사채	14,476	-	54,348	-

기타금융부채	58,950	-	276,684	-

부채 합계	22,217,114	-	32,378,920	-

(*1) 시장성 있는 지분증권의 경우 보고기간 종료일 현재 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였으며, 활성거래시장이 존재하지 않는 비상장지분상품 중 업종, 규모 등이 유사한 비교대상 회사가 존재하지 않는 조합출자금 등의 경우 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분하여 취득원가를 공정가치로 간주하였습니다.또한, 활성거래시장이 존재하지 않는 채무상품에 대하여는 외부평가기관의 평가를 받은 공정가치를 장부금액으로 계상하였습니다.(*2) 상각후원가로 인식된 금융자산 및 부채의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 한편, 상각후원가로 인식된 금융자산ㆍ부채는 공정가치가 장부가액과 근사하여, 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다.

(2) 당사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수 준	투입변수

1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(3) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	5,740,707	-	18,092,758	23,833,465

② 전기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	10,585,508	25,486,319	36,071,827

(4) 당분기말 현재 공정가치로 측정되는 자산 및 부채 중 공정가치 서열체계에 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수	투입변수의 범위

당기손익-공정가치측정금융자산	지분증권	1,860,685	DCF모형	할인율	10.58%~13.60%

수익증권	3,133,285	시장가치법	수익증권을 구성하는 투자자산의 공정가치	해당사항 없음

채무증권	13,098,788	DCF모형	할인율	8.38%~11.46%

이항모형	주가변동성	40.64%~48.76%

합 계	18,092,758

(5) 당분기말 현재 수준3으로 분류되는 항목별 관측불가능한 투입변수의 변동에 따른 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	유리한 변동	불리한 변동

당기손익-공정가치측정금융자산(*)	6,507	(6,144)

(*) 당기손익-공정가치측정금융자산 중 지분증권만을 분석대상으로 하였으며, 관측불가능한 투입변수인 할인율을 각각 (-)1%~1%로 조정하여 공정가치변동을 산출하고 있습니다.

39. 보고기간 후 사건2020년 11월 3일 ㈜에버코어인베스트먼트홀딩스와 ㈜텔콘RF제약이 체결한 주식양수도 계약에 따라 회사의 최대주주(지분율 15.65%)가 ㈜텔콘RF제약으로 변경되었습니다. 또한, 2020년 11월 6일 최대주주인 (주)텔콘RF제약은 회사가 발행한 전환사채를 전환하여 5,083,034주를 추가 취득하였으며 지분율은 18.76%로 변경되었습니다.