케이피엠테크 분기보고서 (2019.03)
5. 재무제표 주석

제 42 기 1분기 : 2019년 03월 31일 현재
제 41 기 : 2018년 12월 31일 현재
주식회사 케이피엠테크

1. 회사의 개요주식회사 케이피엠테크(이하"당사")는 1978년 12월 28일 설립되어 2003년 1월 7일자로 한국증권업협회에 등록하였으며, PCB, 전자통신반도체, 자동차부품용 표면처리약품 및 전자동 도금설비의 제조, 판매업 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다.당사는 수차례의 증자 및 감자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 9,181백만원이며, 주주 및 지분율은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

㈜에버코어인베스트먼트홀딩스	13,709,511	14.93

㈜텔콘알에프제약	7,023,041	7.65

㈜비보존	3,830,000	4.17

자기주식	14,685	0.02

기타	67,233,869	73.23

합 계	91,811,106	100.00

2. 중요한 회계정책 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다. 2.1 재 무제표 작성기준 당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기 준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호(별도재무제표)에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 당사가 채택한 제·개정 기준서당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 분석 중에 있으며 반기검토보고서 주석에 공시할 예정입니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.③ 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

⑤ 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.3. 중요한 회계추정 및 가정당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 영업부문 정보(1) 당분기말 현재 당사는 경제적 특성을 고려하여 다음의 보고부문을 구성하고 있습니다.

보고부문	보고부문의 성격

약품 사업부	PCB 및 전자부품 제조업체대상 판매

기계 사업부

L 사업부	미용제품 등 판매

(2) 당분기와 전기의 보고부문별 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

구 분	약품사업부	기계사업부	L	합 계

매출	2,323,581	1,372,696	7,865	3,704,142

영업이익(손실)	(253,084)	(725,876)	4,212	(974,748)

자산총액	55,491,211	103,852,050	11,645,038	170,988,299

부채총액	8,356,358	26,641,865	172,410	35,170,633

당분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 약품 및 기계사업부문과 연관된 3개 고객이며, 각 고객으로부터의 매출액은 1,319백만원, 449백만원, 430백만원 입니다.

② 전기

(단위:천원)

구 분	약품사업부	기계사업부	L	합 계

매출	14,461,400	16,933,917	2,000	31,397,317

영업이익(손실)	266,610	2,425,465	(126,056)	2,566,019

자산총액	53,857,134	100,793,867	11,302,121	165,953,122

부채총액	7,817,325	24,923,310	161,288	32,901,923

전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 약품 및 기계사업부문과 연관된2개 고객이며, 각 고객으로부터의 매출액은 13,735백만원, 4,506백만원입니다.5. 현금및현금성자산 등 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 및 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	내 역	당분기말	전기말

현금및현금성자산	예적금 등	12,342,444	16,326,564

장기금융상품	당좌개설보증금	4,000	4,000

합계	12,346,444	16,330,564

6. 사용제한 금융상품 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한내역

장기금융상품	4,000	4,000	당좌개설보증금

7. 매출채권및기타수취채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산:

매출채권	4,944,316	9,320,055

대손충당금	(1,836,810)	(2,055,886)

단기대여금	12,408,494	11,496,547

대손충당금	(608,494)	(616,547)

미수금	245,624	359,748

대손충당금	(24,917)	(33,258)

미수수익	583,997	514,747

소 계	15,712,210	18,985,406

비유동자산:

장기매출채권	240,057	233,731

대손충당금	(117,421)	(45,189)

소 계	122,636	188,542

합 계	15,834,846	19,173,948

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권및기타수취채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	2,750,880	6,805,677

상각(환입)	(163,238)	48,991

제각	-	-

분기말금액	2,587,642	6,854,668

(3) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

발생시점일로부터 경과일	당분기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

3개월 이하	12,357,465	(17,477)	12,226,406	(16,963)

3개월 초과 ~ 6개월 이하	3,375,381	(73,362)	6,855,840	(137,853)

6개월 초과 ~ 1년 이하	385,678	(192,839)	491,142	(249,145)

1년 초과	2,303,964	(2,303,964)	2,351,441	(2,346,919)

합 계	18,422,488	(2,587,642)	21,924,829	(2,750,880)

8. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	1,104,898	(689,958)	414,940	908,336	(690,681)	217,655

제품	2,808,020	(2,313,977)	494,043	2,922,520	(2,573,012)	349,508

재공품	474,153	-	474,153	399,743	-	399,743

원재료	4,067,884	(3,175,331)	892,553	4,022,945	(3,175,331)	847,614

저장품	21,264	(21,264)	-	25,092	(21,264)	3,828

미착품	300,279	-	300,279	164,088	-	164,088

합 계	8,776,498	(6,200,530)	2,575,968	8,442,724	(6,460,288)	1,982,436

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)	(259,758)	(292,560)

9. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동자산:

선급금	309,086	143,458

대손충당금	(139,011)	(137,634)

선급비용	97,643	106,924

선납세금	15,184	-

소 계	282,902	112,748

기타비유동자산:

보증금	344,140	319,873

선급비용	170,863	189,147

소 계	515,003	509,020

합 계	797,905	621,768

10. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당분기와 전분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	77,969,019	-

대체(*)	-	64,505,714

취득	107,302	6,405,130

처분	(36,818,899)	(10,247,964)

평가손익	162,529	285,221

당분기말금액	41,419,951	60,948,101

(*) 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용에 따른 대체 금액입니다. (2) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	보유주식수	지분율(%)	당분기말	전기말

(주,좌)	취득금액	장부금액	취득금액	장부금액

시장성 있는 지분증권

㈜텔콘알에프제약(*1)	-	-	-	-	25,583,489	24,154,532

소 계	-	-	25,583,489	24,154,532

시장성 없는 지분증권

기계공제조합	5	-	1,000	1,000	1,000	1,000

한국도금공업협동조합	10	-	1,000	1,000	1,000	1,000

㈜피앤아이	512	0.37	1,142,848	-	1,142,848	-

㈜엔비포스텍	80,000	2.60	1,000,000	-	1,000,000	-

㈜비보존(*2)	-	-	-	-	452,047	748,473

㈜네이처리퍼블릭	50,000	0.62	1,062,500	1,062,500	1,062,500	1,062,500

베리타스고덕사모부동산투자신탁제1호(*3)	13,554,072,309	-	12,240,117	14,224,321	11,970,360	13,954,564

지지사모부동산투자신탁제10호	3,186,336,987	-	3,000,000	2,912,089	3,000,000	2,921,648

DB 고배당플러스 Wrap	-	-	300,000	278,943	300,000	271,711

㈜케이씨엑스	310,000	11.92	1,550,000	366,730	1,550,000	366,730

㈜씨에스티(*4)	553	0.03	-	-	-	-

㈜중원바이오팜(구, ㈜중원제약)	18,840	4.87	146,274	42,767	146,274	42,767

㈜금문산업(*5)	1,262	0.93	-	-	-	-

㈜에이아이디(*6)	124	0.06	-	-	-	-

㈜디케이디(*7)	420	14.00	2,100	2,100	-	-

소 계	20,445,839	18,891,450	20,626,029	19,370,393

시장성 없는 채무증권

㈜케이피엠인베스트먼트 신주인수권부사채	-	-	10,000,000	9,763,400	10,000,000	9,763,400

㈜디지탈옵틱 제18회 전환사채	-	-	4,000,000	4,731,736	4,000,000	4,731,736

㈜텔콘알에프제약 제10회 전환사채(*1)	-	-	-	-	2,405,130	3,045,122

㈜텔콘알에프제약 제12회 전환사채(*1)	-	-	-	-	7,000,000	8,870,471

㈜에이엠아이인베스트먼트 제1회 신주인수권부사채	-	-	3,000,000	3,018,237	3,000,000	3,018,237

㈜에이엠아이인베스트먼트 제2회 신주인수권부사채	-	-	3,000,000	3,014,658	3,000,000	3,014,658

㈜에이엠아이인베스트먼트 제3회 신주인수권부사채	-	-	2,000,000	2,000,470	2,000,000	2,000,470

소 계	22,000,000	22,528,501	31,405,130	34,444,094

합 계	42,445,839	41,419,951	77,614,648	77,969,019

(*1) 당분기 중 보유 주식(2,917,214주) 전부를 22,971백만원에 처분하였으며, 처분손실 1,183백만원을 인식하였습니다. 또한 제10회, 제12회 전환사채를 12,200백만원에 처분하였으며 처분이익 201백만원을 인식하였습니다.

(*2) 당분기 중 보유 주식(57,900주) 전부를 1,580백만원에 처분하였으며, 처분이익 831백만원을 인식하였습니다.(*3) 당분기 중 수익증권 1억좌를 105백만원에 추가 취득하였습니다.(*4) 전기 중 해당 매출처의 회생계획인가 결정에 따라 미회수채권의 65%가 보통주식으로 출자전환되었습니다.(*5) 전기 중 해당 매출처의 회생계획인가 결정에 따라 미회수채권의 40%가 상환전환우선주식으로 출자전환되었습니다.(*6) 전기 중 해당 매출처의 회생계획인가 결정에 따라 미회수채권의 62%가 보통주식으로 출자전환되었습니다.(*7) 당분기 중 2백만원을 출자(지분율 14%, 액면가 5천원)하여 공동설립하였습니다

(3) 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득과 관련하여 체결한 콜옵션 등에 관한 사항1) ㈜케이씨엑스의 향후 재무상황에 따라 당사 및 매도자에게 각각 동 보통주의 일정수량에 대하여 다음의 콜옵션과 풋옵션이 부여되어 있습니다.① 콜옵션콜옵션에 관한 권리의 내용은 다음과 같습니다. -충족요건 : 아래 조건 중 하나를 충족하는 경우

회계년도	세전당기순이익

2018년	20억원 이상

2019년	30억원 이상

2020년	40억원 이상

-행사가능 주식수 : ㈜케이씨엑스 보통주 100,000주-행사가격 : 1주당 5,000원-행사기간 : 행사요건이 충족된 날을 기산일로 하고 2020년 회계년도의 재무제표에 관한 주주총회의 승인을 받은날부터 1개월째가 되는날을 만료일로 한다.② 풋옵션풋옵션에 관한 권리의 내용은 다음과 같습니다. -충족요건 : ㈜케이씨엑스의 2019년부터 2021년까지 3개 회계연도의 평균 세전 당기순이익이 10억원에 미달한 경우-행사가능 주식수 : ㈜케이씨엑스 보통주 110,000주-행사가격 : 1주당 5,000원-행사기간 : 행사요건이 충족된 날(2021년 회계연도의 재무제표에 관한 주주총회의 승인을 받은 날을 말한다)부터 1개월간.2) ㈜케이씨엑스의 상환전환우선주에 부여된 전환권과 상환권의 내용은 다음과 같습니다.① 전환권

조건	내용

전환기간	최초 발행일 이후부터 존속기간 만료 전일까지

전환비율	우선주 1주당 보통주 1주

② 조기(만기)상환권

조건	내용

상환조건	2019년부터 2021년까지 ㈜케이씨엑스의 3개 회계연도 평균 세전 당기순이익이 10억원에 미달하는 경우

상환금액	권면금액의 전부 또는 일부

상환기간	2021년 재무제표에 관한 주주총회 승인일부터

3) 금문산업㈜의 상환전환우선주에 부여된 전환권과 상환권의 내용은 다음과 같습니다.

① 전환권

조건	내용

전환기간	존속기간 만료 전일까지

전환비율	상환전환우선주 1주당 보통주 1주

전환가격	발행가액과 동일

② 조기(만기)상환권

조건	내용

상환금액	배당가능이익 한도 내에서 전부 또는 일부 상환

상환기간	2019.01.01.~2021.05.31.

상환가격	상환전환우선주 1주당 10,000원

③ 콜옵션

콜옵션에 관한 권리의 내용은 다음과 같습니다. -매수조건 : 회생계획 인가 결정 전 회사 주식의 30%이상을 보유한 자와 위 주주가 지명한 자로서 채무자의 법률상관리인은 상환기간 내에 상환전환우선주식의 주주에 대하여 보유한 주식의 전부 또는 일부의 매도를 청구할 권리가 있습니다.-행사가격 : 1주당 10,000원-행사기간 : 2019.01.01.~2021.05.31.

11. 종속기업 및 관계기업 투자주식당분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 투자주식의 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	회사명	업 종	결산월	소재지	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업	㈜하나켐텍(*1)	표면처리약품제조	12월	한국	100.00	4,500,000	100.00	4,500,000

㈜케이피엠인베스트먼트	경영컨설팅	12월	한국	100.00	-	100.00	-

KPM TECH VINA CO.,LTD(*2)	도금약품 및 설비	12월	베트남	100.00	2,790,668	100.00	543,818

㈜코스인베스트먼트(*3)	경영컨설팅	12월	한국	100.00	30,924,000	-	-

㈜에이엠아이인베스트먼트(*4)	경영컨설팅	12월	한국	60.00	60,000	60.00	60,000

에이비온㈜(*5)	신약연구개발	12월	한국	45.66	28,299,995	45.66	28,299,995

종속기업투자주식 합계	66,574,663	33,403,813

관계기업	오비씨㈜(*6)	블록체인기반의 서비스플랫폼구축	12월	한국	21.32	1,450,000	21.32	1,450,000

㈜비티엘첨단소재(*7)	이차전지 소재개발, 제조, 판매	12월	한국	33.37	15,000,120	-	-

관계기업투자주식 합계	16,450,120	1,450,000

(*1) 전기 중 유상증자에 따른 신주 90만주를 취득하였습니다.(*2) 당분기 중 USD2,000,000를 추가 출자하였습니다.(*3) 당분기 중 구주양수를 통하여 360만주(지분율100%)를 309억원에 취득하였습니다.(*4) 전기 중 60백만원을 출자(지분율 60%, 액면가5,000원)하여 공동설립하였습니다.(*5) 소유지분율이 과반수 미만이나, 이사회 구성원의 과반수를 임명하거나 해임할 수 있는 능력이 있는 경우에 해당하여 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.(*6) 전기 중 2억원을 출자(지분율 25%, 액면가 1백만원)하여 공동설립하였으며, 이후 대여금 5억원 출자전환(보통주 500주) 및 유상증자(보통주 750주)에 참여하여 지분을 추가 취득하였습니다.(*7) 당분기 중 구주양수를 통해 35,088주를 취득하였으며, 유상증자 참여를 통해 신주 17,544주를 취득하였습니다.

12. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	합 계

취득원가	7,830,298	4,868,911	9,717,823	267,730	236,284	3,724,747	26,645,793

손상차손누계액	-	-	(1,025,169)	-	(26,727)	(9,023)	(1,060,919)

감가상각누계액	-	(2,072,993)	(8,307,476)	(217,197)	(174,256)	(3,646,973)	(14,418,895)

순장부금액	7,830,298	2,795,918	385,178	50,533	35,301	68,751	11,165,979

② 전기말

(단위:천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	합 계

취득원가	7,830,298	4,868,911	9,685,822	267,730	209,164	3,724,746	26,586,671

손상차손누계액	-	-	(1,025,169)	-	(26,727)	(9,023)	(1,060,919)

감가상각누계액	-	(2,043,765)	(8,275,923)	(209,824)	(170,533)	(3,635,713)	(14,335,758)

순장부금액	7,830,298	2,825,146	384,730	57,906	11,904	80,010	11,189,994

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각	손상차손	기 말

토지	7,830,298	-	-	-	-	7,830,298

건물	2,825,146	-	-	(29,229)	-	2,795,917

기계장치	384,730	32,000	-	(31,553)	-	385,177

차량운반구	57,906	-	-	(7,372)	-	50,534

공구와기구	11,904	27,120	-	(3,722)	-	35,302

비품	80,010	-	-	(11,260)	-	68,750

합 계	11,189,994	59,120	-	(83,136)	-	11,165,978

② 전분기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각	손상차손	기 말

토지	7,830,298	-	-	-	-	7,830,298

건물	2,934,702	-	-	(21,870)	-	2,912,832

기계장치	460,447	75,200	(10,969)	(136,894)	-	387,784

차량운반구	47,980	-	(3,188)	(4,205)	-	40,587

공구와기구	15,226	-	-	(830)	-	14,396

비품	132,997	-	(537)	(12,718)	-	119,742

합 계	11,421,650	75,200	(14,694)	(176,517)	-	11,305,639

(3) 유형자산의 감가상각비 중 38,060천원(전기 126,793천원)은 매출원가에 포함되어 있으며, 29,578천원(전기 36,115천원)은 판매비와 관리비에, 15,498천원(전기 13,609천원)은 시험연구비에 포함되어 있습니다.(4) 당분기말 현재 당사는 건물, 기계장치, 재고자산 및 투자부동산에 대하여 메리츠화재해상보험 및 롯데손해보험, DB손해보험에 화재보험(가입금액 16,512백만원)을 가입하고 있습니다. 보험가입금액 중 6,570백만원은 기업은행, 34백만원은 우리은행을 보험수익자로 하여 각각 담보로 제공되어 있습니다.

13. 무형자산 당분기와 전분기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상각액	손상차손	기 말

기타의무형자산	16,218	-	-	(1,565)	-	14,653

전용시설이용권	498,793	-	-	-	-	498,793

합 계	515,011	-	-	(1,565)	-	513,446

② 전분기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상각액	손상차손	기 말

기타의무형자산	22,478	-	-	(1,565)	-	20,913

전용시설이용권	48,793	450,000	-	-	-	498,793

합 계	71,271	450,000	-	(1,565)	-	519,706

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산 상각으로 발생한 상각비는 전액 판매비와관리비로 계상하고 있습니다.14. 투자부동산 (1) 당분기와 전분기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 말

토지	2,184,919	-	-	-	2,184,919

건물	1,131,649	-	-	(7,588)	1,124,061

합 계	3,316,568	-	-	(7,588)	3,308,980

② 전분기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 말

토지	2,184,919	-	-	-	2,184,919

건물	1,161,713	-	-	(7,301)	1,154,412

합 계	3,346,632	-	-	(7,301)	3,339,331

(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산 관련 임대수익은 각각 21,000천원 및 21,000천원입니다. (3) 당분기와 전분기 중 투자부동산의 감가상각비는 전액 판매비와관리비로 계상하고 있습니다.

15. 매입채무및기타유동채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타유동채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	2,923,476	3,500,333

미지급금	123,565	153,658

합 계	3,047,041	3,653,991

16. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채:

예수금	75,426	20,578

선수금	239,903	9,865

미지급비용	517,933	513,337

하자보수충당부채	50,128	50,127

소 계	883,390	593,907

비유동부채:

임대보증금	40,000	40,000

합 계	923,390	633,907

17. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

구매자금대출	기업은행, 신한은행	2.00~4.32	1,745,997	1,766,520

합 계	1,745,997	1,766,520

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	만 기	이자율(%)	당분기말	전기말

일반운영자금	기업은행	2020년~2021년	4.11~9.50	7,002,902	8,375,660

기업시설자금	기업은행, 우리은행	2020년~2021년	4.06~6.60	2,883,300	3,003,000

소 계	9,886,202	11,378,660

차감:유동성장기부채	(3,413,598)	(3,413,658)

장기차입금	6,472,604	7,965,002

당사는 2016년 8월 26일 채권은행 공동관리 절차(work-out)가 종료되고, 채권은행자율협의회와 기존 금리(담보차입금 및 무담보차입금 각각 연 3% 및 연 2%)를 유지하며, 상환청구 유예기간을 2018년 12월 31일로 연장하고 유예기간 이후에는 1차년도 30%, 2차년도 30%, 3차년도 40%의 채권원금을 상환하는 경영정상화 약정을 체결하였습니다.(3) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	장기차입금

2019년	1,921,200

2020년	3,413,598

2021년	4,551,404

합 계	9,886,202

18. 전환사채 (1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일	만기일	이자율(%)	당분기말	전기말

제1회 무보증 사모 전환사채(*1)	2016.08.26	2019.08.26	4.00	300,000	300,000

제3회 무보증 사모 전환사채(*1)	2017.08.30	2020.08.30	4.00	1,587,743	4,531,093

제5회 무보증 사모 전환사채	2018.02.27	2021.02.27	-	500,000	500,000

제6회 무보증 사모 전환사채	2018.04.04	2021.04.04	-	750,000	750,000

제7회 무보증 사모 전환사채(*1)	2019.01.15	2022.01.15	-	10,000,080	-

제8회 무보증 사모 전환사채(*1)	2018.03.27	2022.03.27	4.00	10,000,000	-

사채상환할증금	229,901	603,192

전환권조정	(7,931,487)	(1,797,480)

전환사채 소계	15,436,237	4,886,805

차감 : 유동성전환사채(*1)	(14,570,843)	(4,060,075)

합 계	865,394	826,730

(*1) 제1회, 제3회, 제7회, 제8회 무보증 사모 전환사채는 보고기간 후 12개월 이내 행사가능한 조기상환청구권이 존재하여 유동성전환사채로 분류하였습니다.(2) 당사의 전환사채 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	제1회 전환사채	제3회 전환사채

전환사채의 종류	무기명식 무보증 사모 전환사채	무기명식 무보증 사모 전환사채

만기일	2019년 8월 26일	2020년 8월 30일

전환권의 행사기간	2017.08.26 ~ 2019.08.25	2018.08.30 ~ 2020.08.30

보장수익률	109.5119%	112.6825%

만기상환방법	만기일 본 사채의 원금에 만기보장수익률에 해당하는 금액을 일시상환	만기일 본 사채의 원금에 만기보장수익률에 해당하는 금액을 일시상환

잔여행사가능주식의 수	268,336 주	1,504,969 주

행사가격	1,118 원	1,055 원

사채발행금액(액면금액)	300,000,000 원	1,587,742,500 원

구분	제5회 전환사채	제6회 전환사채

전환사채의 종류	무기명식 무보증 사모 전환사채	무기명식 무보증 사모 전환사채

만기일	2021년 2월 27일	2021년 4월 4일

전환권의 행사기간	2019.02.27 ~ 2021.01.27	2019.04.04~ 2021.03.04

보장수익률	100.0000%	100.0000%

만기상환방법	만기일 본 사채의 액면금액을 일시상환	만기일 본 사채의 액면금액을 일시상환

잔여행사가능주식의 수	476,190 주	714,285 주

행사가격	1,050 원	1,050 원

사채발행금액(액면금액)	500,000,000 원	750,000,000 원

구분	제7회 전환사채	제8회 전환사채

전환사채의 종류	무기명식 무보증 사모 전환사채	무기명식 무보증 사모 전환사채

만기일	2022년 1월 15일	2022년 3월 27일

전환권의 행사기간	2020.01.15 ~ 2021.12.15	2020.03.27~ 2022.02.27

보장수익률	100.0000%	100.0000%

만기상환방법	만기일 본 사채의 액면금액을 일시상환	만기일 본 사채의 액면금액을 일시상환

잔여행사가능주식의 수	8,944,615 주	7,342,143 주

행사가격	1,118 원	1,362 원

사채발행금액(액면금액)	10,000,080,000 원	10,000,000,000 원

19. 신주인수권부사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	발행일	만기일	이자율(%)	당분기말	전기말

제5회 무보증 공모 신주인수권부사채	2017.08.10	2022.08.10	4.00	411,691	12,324,340

사채상환할증금	67,987	2,035,266

신주인수권조정	(244,354)	(7,668,799)

신주인수권부사채 소계	235,324	6,690,807

차감 : 유동성신주인수권부사채(*1)	(235,324)	(6,690,807)

합 계	-	-

(*1) 제5회 무보증 공모 신주인수권부사채는 보고기간 후 12개월 이내 행사가능한 조기상환청구권이 존재하여 유동성 대체하였습니다. (2) 당사의 신주인수권부사채 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	제5회 신주인수권부사채

신주인수권부사채의 종류	무기명식 무보증 공모 신주인수권부사채

만기일	2022년 8월 10일

신주인수권의 행사기간	2017.09.10 ~ 2022.07.10

보장수익률	116.5142%

만기상환방법	만기일 본 사채의 원금에 만기보장 수익률에 해당하는 금액을 일시상환

잔여행사가능주식의 수	10,135,172 주

행사가격	1,024 원

사채발행금액(액면금액)	411,690,595 원

20. 기타금융부채

당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융보증부채	85,329	170,863	85,342	189,147

당사는 ㈜디지탈옵틱의 국민은행 차입금에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다.

21. 확정급여부채 당분기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,280,413	1,175,571

사외적립자산의 공정가치	(126,463)	(133,350)

재무상태표에 인식된 금액	1,153,950	1,042,221

22. 하자보수충당부채

(1) 당분기와 전분기 중 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	50,128	43,712

하자보수비 설정액	-	-

하자보수비 환입액	-	-

분기말금액	50,128	43,712

(2) 당사는 수익으로 인식한 제품에 대한 하자보수비용에 충당하기 위하여 과거의 실제 하자보수경험과 장래의 하자보수 발생가능성에 대한 추정을 근거로 하자보수충당부채를 설정하고 있습니다.

23. 자본 (1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 보통주 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구 분	당분기말	전기말

발행할주식의 총수	500,000,000	500,000,000

1주당 금액(원)	100	100

발행주식수	91,811,106	88,891,450

자본금	9,181,111	8,889,145

(2) 당분기와 전분기 중 당사의 발행주식수 및 유통주식수 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:주,천원)

구 분	일자	주식수	자본금	주식발행초과금

기 초	2019.01.01	88,891,450	8,889,145	105,101,014

신주인수권 행사	2019.01.15~03.29	129,752	12,975	175,051

전환권 행사	2019.02.20~03.12	2,789,904	278,990	2,927,905

분기말	2019.03.31	91,811,106	9,181,110	108,203,970

② 전분기

(단위:주,천원)

구 분	일자	주식수	자본금	주식발행초과금

기 초	2018.01.01	74,704,955	7,470,496	83,990,215

신주인수권 행사	2018.01.02~03.30	613,079	61,308	1,012,795

전환권 행사	2018.03.30	845,856	84,586	952,037

분기말	2018.03.31	76,163,890	7,616,390	85,955,047

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

전환권대가	8,442,953	2,199,489

신주인수권대가	4,844,586	4,906,607

감자차익	4,825,744	4,825,744

사채상환손익	2,679,776	2,237,282

자기주식처분이익	896,200	896,200

주식선택권	332,160	256,857

기타자본잉여금	4,176	4,176

재평가적립금	3,020	3,020

자기주식	(10,583)	(10,583)

합 계	22,018,032	15,318,792

(4) 당분기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금	900,000	900,000

임의적립금

기업합리화적립금	94,368	94,368

재평가잉여금	4,836,248	4,836,248

사업확장적립금	3,000,000	3,000,000

미처리결손금

보험수리적손익	1,052,960	1,052,960

이월결손금	(13,469,024)	(6,141,329)

합 계	(3,585,448)	3,742,247

24. 주식기준보상(1) 당분기말 현재 주식결제형 주식기준보상을 부여하고 있으며 내역은 다음과 같습니다.

구분	1차	2차

부여일	2018년 03월 28일	2018년 06월 29일

결재방식	주식결제형	주식결제형

부여대상	임직원	임직원

부여주식수	800,000주	260,000주

주당 행사가격	1,409원	2,083원

가득조건	근로용역제공 2년	근로용역제공 2년

행사가능기간	가득일 이후 3년	가득일 이후 3년

(2) 당분기말 현재 주식선택권의 공정가치를 추정하는데 사용된 주요가정은 다음과 같습니다.

구분	1차	2차

보통주 공정가치	1,435원	1,855원

무위험이자율	2.232%	2.115%

기대행사기간	2년	2년

예상주가변동성	89.14%	112.66%

주식선택권 공정가치	700원	1,036원

(3) 당분기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	수 량	가중평균행사가격

기초	995,000	1,582

부여	-	-

취소(*)	(45,000)	1,476

기말	950,000	1,587

(*) 약정용역제공기간이 종료되기 전 퇴사로 인한 취소분입니다.

(4) 당분기 중 당사는 주식기준보상과 관련하여 75,304천원을 주식보상비용으로 인식하였습니다.

25. 매출액당분기와 전분기의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	823,061	823,061	1,242,459	1,242,459

제품매출	2,881,081	2,881,081	5,185,826	5,185,826

합 계	3,704,142	3,704,142	6,428,285	6,428,285

26. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	40,091	40,091	(411,826)	(411,826)

상품매출원가	732,125	732,125	1,020,130	1,020,130

원재료의 사용액	1,686,833	1,686,833	3,203,822	3,203,822

급여	832,193	832,193	1,490,848	1,490,848

퇴직급여	130,193	130,193	142,258	142,258

복리후생비	108,793	108,793	125,120	125,120

감가상각비	90,724	90,724	183,818	183,818

무형자산상각비	1,565	1,565	1,565	1,565

지급수수료	677,883	677,883	313,381	313,381

기타	378,489	378,489	1,529,108	1,529,108

매출원가와 판매비와관리비 합계	4,678,889	4,678,889	7,598,224	7,598,224

27. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	358,795	358,795	421,359	421,359

퇴직급여	40,235	40,235	36,822	36,822

복리후생비	67,924	67,924	56,341	56,341

감가상각비	29,578	29,578	36,115	36,115

지급수수료	622,893	622,893	47,659	47,659

판매촉진비	-	-	11,500	11,500

무형고정자산상각	1,565	1,565	1,565	1,565

경상연구개발비	116,808	116,808	-	-

주식보상비용	47,968	47,968	2,218	2,218

기타	49,454	49,454	719,537	719,537

합 계	1,335,220	1,335,220	1,333,116	1,333,116

28. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

I. 기타수익

수입임대료	21,000	21,000	21,000	21,000

대손충당금환입	16,700	16,700	531,006	531,006

잡이익	127	127	2	2

기타수익 소계	37,827	37,827	552,008	552,008

II. 기타비용

기타의대손상각비	1,684	1,684	-	-

유형자산처분손실	-	-	9,800	9,800

사채상환손실	5,943,958	5,943,958	48,695	48,695

잡손실	9,693	9,693	8,123	8,123

기타비용 소계	5,955,335	5,955,335	66,618	66,618

Ⅲ. 순 기타손익(Ⅰ-Ⅱ)	(5,917,508)	(5,917,508)	485,390	485,390

29. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

I. 금융수익

이자수익	168,534	168,534	705,582	705,582

배당금수익	-	-	13,989	13,989

외환차익	44,165	44,165	3,634	3,634

외화환산이익	123,374	123,374	341	341

금융보증수익	388	388	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	172,088	172,088	39,997	39,997

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	1,032,602	1,032,602	13,385,166	13,385,166

금융수익 소계	1,541,151	1,541,151	14,148,709	14,148,709

II. 금융비용

이자비용	753,712	753,712	1,402,712	1,402,712

외환차손	118,393	118,393	9,969	9,969

외화환산손실	33	33	3,902	3,902

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	9,559	9,559	15,239	15,239

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	1,183,116	1,183,116	-	-

금융비용 소계	2,064,813	2,064,813	1,431,822	1,431,822

Ⅲ. 순 금융손익(Ⅰ-Ⅱ)	(523,662)	(523,662)	12,716,887	12,716,887

30. 범주별 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치	상각후원가	합계

금융자산:

현금및현금성자산	-	-	12,342,444	12,342,444

매출채권및기타유동채권	-	-	15,712,210	15,712,210

장기금융상품	-	-	4,000	4,000

장기매출채권및기타비유동채권	-	-	122,636	122,636

당기손익-공정가치측정금융자산	41,419,951	-	-	41,419,951

합 계	41,419,951	-	28,181,290	69,601,241

금융부채:

매입채무및기타유동채무	-	-	3,047,041	3,047,041

단기차입금	-	-	1,745,997	1,745,997

유동성장기부채	-	-	3,413,598	3,413,598

장기차입금	-	-	6,472,604	6,472,604

전환사채	-	-	15,436,237	15,436,237

신주인수권부사채	-	-	235,324	235,324

기타금융부채	-	-	256,192	256,192

합 계	-	-	30,606,993	30,606,993

② 전기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치	상각후원가	합계

금융자산:

현금및현금성자산	-	-	16,326,564	16,326,564

매출채권및기타유동채권	-	-	18,985,406	18,985,406

장기금융상품	-	-	4,000	4,000

장기매출채권및기타비유동채권	-	-	188,542	188,542

당기손익-공정가치측정금융자산	77,969,019	-	-	77,969,019

합 계	77,969,019	-	35,504,512	113,473,531

금융부채:

매입채무및기타유동채무	-	-	3,653,991	3,653,991

단기차입금	-	-	1,766,520	1,766,520

유동성장기부채	-	-	3,413,658	3,413,658

장기차입금	-	-	7,965,002	7,965,002

전환사채	-	-	4,886,805	4,886,805

신주인수권부사채	-	-	6,690,807	6,690,807

기타금융부채	-	-	274,488	274,488

합 계	-	-	28,651,271	28,651,271

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 손익 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치	상각후원가	합계

이자수익	-	-	168,534	168,534

배당금수익	-	-	-	-

외환차익	-	-	44,165	44,165

외화환산이익	-	-	123,374	123,374

금융보증수익	-	-	388	388

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	172,088	-	-	172,088

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	1,032,602	-	-	1,032,602

이자비용	-	-	(753,712)	(753,712)

외환차손	-	-	(118,393)	(118,393)

외화환산손실	-	-	(33)	(33)

금융보증비용	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	(9,559)	-	-	(9,559)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	(1,183,116)	-	-	(1,183,116)

합 계	12,015	-	(535,677)	(523,662)

② 전분기

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치	상각후원가	합계

이자수익	-	-	705,582	705,582

배당금수익	-	-	13,989	13,989

외환차익	-	-	3,634	3,634

외화환산이익	-	-	341	341

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	39,997	-	-	39,997

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	13,385,166	-	-	13,385,166

이자비용	-	-	(1,402,712)	(1,402,712)

외환차손	-	-	(9,969)	(9,969)

외화환산손실	-	-	(3,902)	(3,902)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	(15,239)	-	-	(15,239)

합 계	13,409,924	-	(693,037)	12,716,887

31. 법인세비용

(1) 당분기 및 전분기에 세무상 이월결손금으로 인하여 과세소득에 대하여 부담할 법인세비용은 없습니다.(2) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당분기말 현재 가산할 일시적차이를 초과하는 모든 차감할 일시적차이에 대하여 실현가능성이 확실하지 아니하여 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 않았습니다. (3) 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식하여야 합니다. 당사의 경우 가산할 일시적차이를 초과하는 모든 차감할 일시적차이에 대하여 실현가능성이 확실하지 아니하여 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 않았으므로 자본에 직접 인식된 이연법인세도 인식하지 아니하였습니다.

32. 주당손익(1) 기본주당이익당분기와 전분기의 기본주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기순이익(손실)	(7,327,694,694)	(7,327,694,694)	11,834,846,002	11,834,846,002

가중평균유통보통주식수(*)	89,903,659	89,903,659	74,720,702	74,720,702

기본주당이익(손실)	(82)	(82)	158	158

(*) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당분기	전분기

가중평균발행주식수	89,918,344	74,735,387

가중평균자기주식수	(14,685)	(14,685)

가중평균유통보통주식수	89,903,659	74,720,702

(2) 보고기간종료일 현재 발행된 희석성 잠재적보통주에 의하여 계산된 주당손익은 희석효과가 없어 희석주당손익은 계산하지 아니하였습니다.

33. 우발부채와 약정사항

(1) 당분기말 현재 금융기관 등과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:외화,천원)

구 분	금융기관	약정한도	실행액

수입신용장(AT SIGHT)	기업은행	USD 700,000	USD 72,000

일반운영자금	국민은행	518,000	-

기업은행	9,644,660	7,002,902

기업구매자금	기업은행	1,350,000	1,312,667

신한은행	434,000	433,330

기업시설자금	기업은행	399,000	279,300

우리은행	2,604,000	2,604,000

매출채권할인	기업은행	3,620,000	-

KEB하나은행	40,000	-

외상매출채권담보대출	기업은행	1,000,000	-

합 계	USD 700,000	USD 72,000

19,609,660	11,632,199

(2) 당분기말 현재 당사는 종속회사 케이피엠인베스트먼트에 대여한 금액 일부에 대하여 케이피엠인베스트먼트와 포항리버카운티 지역주택조합 간에 체결한 대출약정서 등에 의거해 담보제공된 부동산담보신탁 1순위 수익권증서(재산가액 580억, 수익한도금액 351억) 및 중도금반환청구권 245억을 재담보 제공받고 있습니다. (3) 당분기말 현재 금융기관 등에 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:외화,천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보제공사유	담보권자

토지	7,830,298	9,986,000USD 38,400	차입금	기업은행

건물	2,795,918

기계장치	385,178

투자부동산	3,308,980	3,180,000	차입금	우리은행

합 계	14,320,374	13,166,000USD 38,400

(4) 당분기말 현재 당사는 다음과 같이 타인으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(단위:외화,천원)

제공자	보증내역	보증금액

기업은행	수입신용장(AT SIGHT)	USD 700,000

㈜텔콘알에프제약	차입금 등 지급보증	432,098

㈜에버코어인베스트먼트홀딩스(*)	차입금 등 지급보증	10,350,352

서울보증보험	하자이행 등 지급보증	91,000

(*) 담보제공 차입금 일부 금액이 포함되어 있습니다. (5) 당분기말 현재 당사가 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지급보증처	보증내역	보증금액

국민은행	디지탈옵틱 차입금 연대보증	1,619,930

(6) 당분기말 현재 당사의 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계류법원	원 고	피 고	내 용	소송가액	진행 및 전망

수원지방법원	채무자 심보현의 파산관재인 강승호	당사	채권압류 및 추심금 청구의 소	227,489	변론종결 및 판결선고대기

34. 특수관계자와의 거래내용

(1) 당분기말과 전기말 현재 특수관계에 있는 기업의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명	지분율(%)	비 고

당분기말	전기말

종속기업	㈜하나켐텍	100	100

㈜케이피엠인베스트먼트	100	100

KPM TECH VINA CO.,LTD	100	100

㈜코스인베스트먼트(*1)	100	-

㈜에이엠아이인베스트먼트	60.00	60.00

에이비온㈜	45.66	45.66

관계기업	오비씨㈜	21.32	21.32

㈜비티엘첨단소재(*2)	33.37	-

기타특수관계자	㈜에버코어인베스트먼트홀딩스	-	-	최대주주

(*1) 당분기 중 구주 360만주(지분율100%)를 309억원에 취득하였습니다.(*2) 당분기 중 구주양수를 통해 35,088주를 취득하였으며, 유상증자 참여를 통해 신주 17,544주를 취득하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 당사와 특수관계자와의 주요 거래내역 및 당분기말과 전분기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.① 주요 거래내역

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

종속기업	㈜하나켐텍	177,114	140,539	739,451	1,050,453

㈜케이피엠인베스트먼트	123,570	-	-	-

KPM TECH VINA CO.,LTD	112,171	106,187	-	-

에이비온㈜	378	-	-	-

합 계	413,233	246,726	739,451	1,050,453

② 주요 채권ㆍ채무내역

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	당분기말	전기말

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무	매출채권	대여금	기타채권	기타채무

종속기업	㈜하나켐텍	240,141	-	-	154,593	-	45,316	-	-	-

㈜케이피엠인베스트먼트	-	10,780,000	10,334,392	-	27,705	-	10,880,000	10,218,006	27,705

KPM TECH VINA CO.,LTD	378,352	-	-	-	13,827	759,142	-	-	61,856

㈜에이엠아이인베스트먼트	-	-	8,033,365	-	5,000	-	-	8,033,365	5,000

에이비온㈜	-	1,000,000	378	-	-	-	-	-	-

합 계	618,493	11,780,000	18,368,135	154,593	46,532	804,458	10,880,000	18,251,371	94,561

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	자금대여 거래	현금출자등	사채 거래

대 여	회 수	발 행	인 수

종속기업	㈜케이피엠인베스트먼트	7,900,000	8,000,000	-	-	-

KPM TECH VINA CO.,LTD	-	-	2,246,850	-	-

에이비온㈜	1,000,000	-	-	-	-

관계기업	㈜비티엘첨단소재	-	-	5,000,040	-	-

합 계	8,900,000	8,000,000	7,246,890	-	-

② 전분기

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	자금대여 거래	현금출자등	사채 거래

대 여	회 수	발 행	인 수

기타특수관계자	㈜디지탈옵틱	-	2,400,000	-	-	4,000,000

합 계	-	2,400,000	-	-	4,000,000

(4) 당사는 당분기말 현재 특수관계자로부터 담보 및 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 33 참조).

(5) 주요 경영진에 대한 보상

당분기와 전분기 중 경영진(임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	204,773	303,222

퇴직급여	7,106	4,679

합 계	211,879	307,901

35. 현금흐름표 (1) 당분기와 전분기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

1. 분기순이익(손실)	(7,327,695)	11,834,846

2. 조정 항목:

퇴직급여	130,193	142,258

감가상각비	90,724	183,818

무형자산상각비	1,565	1,565

대손상각비	(146,845)	261,368

기타의대손상각비	1,684	-

주식보상비용	75,304	2,217

이자비용	753,712	1,402,712

외화환산손실	33	3,902

유형자산처분손실	(1)	9,800

금융보증비용	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	9,559	15,239

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	1,183,116	-

사채상환손실	5,943,958	48,695

법인세비용	(88,224)	197,490

이자수익	(168,534)	(707,582)

외화환산이익	(123,374)	(341)

금융보증수익	(388)	-

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	(1,032,602)	(13,385,166)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(172,088)	(39,997)

대손충당금환입	(16,700)	(531,006)

소 계	6,441,092	(12,395,028)

3. 영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	4,383,294	(2,129,220)

재고자산의 감소(증가)	(593,531)	(728,383)

기타채권의 감소(증가)	114,124	(251,007)

기타유동자산 감소(증가)	(155,972)	188,645

매입채무의 증가(감소)	(576,892)	(176,414)

기타채무의 감소	(30,092)	11,461

기타유동부채의 증가(감소)	286,826	(8,444)

퇴직금의 지급	(18,464)	(284,274)

소 계	3,409,293	(3,377,636)

4. 합계(1 + 2 + 3)	2,522,690	(3,937,818)

36. 위험관리

(1) 재무위험관리당사는 영업활동으로 인하여 발생하는 시장위험(환위험, 이자율위험, 기타 가격위험), 신용위험, 유동성위험 및 자본관리위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.① 시장위험

가. 외환위험당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 당사는 별도의 금융상품을 통한 외화표시 화폐성 자산과 부채의 경제적인 위험회피를 위한 활동을 수행하고 있지 않으며, 지급기일 조정 등을 통하여환위험을 관리하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	827,313	(827,313)	1,185,187	(1,185,187)

JPY	(140)	140	(138)	138

합 계	827,173	(827,173)	1,185,049	(1,185,049)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

금융상품의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:외화1단위,천원)

구 분	외화종류	외화금액	원화금액

당분기말	전기말	당분기말	전기말

현금및현금성자산	USD	6,988,791.01	6,988,791	7,814,167	7,814,167

매출채권	USD	404,033.33	3,611,881	459,709	4,038,444

매입채무	USD	660	660	751	738

JPY	136,000	136,000	1,398	1,378

나. 이자율위험당사는 금리변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 금융부채)의 공정가치변동위험 및 투자, 재무활동으로부터 발생하는 이자수익(비용)변동위험 등의 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 당사의 이자율변동위험은 주로 사채 및 차입금에서 비롯되며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 변동이자부 차입금은 존재하지 않습니다.

② 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족하게 하지 못할 경우 발생하는 재무적인 손실을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 신용위험이 발생합니다.당사가 매출채권및기타유동채권에서 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 당사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해개별적으로 신용도를 검토하고 있습니다. 당사는 매출채권및기타유동채권에 대해 개별적 또는 집합적으로 손상차손 발생여부를 평가하여 과거의 대손 경험률에 근거하여 채권에 대한 충당금을 설정하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	12,342,444	16,326,564

매출채권및기타채권	15,712,210	18,985,406

장기금융상품	4,000	4,000

장기매출채권및기타비유동채권	122,636	188,542

당기손익-공정가치측정금융자산	41,419,951	77,969,019

합 계	69,601,241	113,473,531

③ 유동성위험유동성위험은 당사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인하여 당사가 부담하고 있는 채무를 적기에 이행하지 못할 수 있는 위험으로 정의하며, 당사는 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.가. 당분기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년이내	1년~5년

매입채무및기타채무	3,047,041	3,047,041	3,047,041	-

단기차입금	1,745,997	1,759,777	1,759,777	-

유동성장기부채	3,413,598	3,841,783	3,841,783	-

장기차입금	6,472,604	6,857,442	121,375	6,736,067

전환사채	15,436,237	23,687,805	22,437,805	1,250,000

신주인수권부사채	235,324	442,417	442,417	-

기타금융부채	256,192	256,192	256,192	-

합 계	30,606,993	39,892,457	31,906,390	7,986,067

나. 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년이내	1년~5년

매입채무및기타채무	3,653,991	3,653,991	3,653,991	-

단기차입금	1,766,520	1,777,361	1,777,361	-

유동성장기부채	3,413,658	3,685,154	3,685,154	-

장기차입금	7,965,002	8,690,046	271,455	8,418,591

전환사채	4,886,805	6,381,675	5,131,675	1,250,000

신주인수권부사채	6,690,807	13,113,345	13,113,345	-

기타금융부채	274,488	274,488	85,342	189,146

합 계	28,651,271	37,576,060	27,718,323	9,857,737

상기 만기분석은 금융부채의 할인되지 아니한 명목현금흐름으로서 지급을 요구받을수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

(2) 자본위험관리당사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

부 채	35,170,633	32,901,923

자 본	135,817,666	133,051,199

부채비율	25.90%	24.73%

37. 금융상품의 공정가치(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[공정가치로 인식된 자산](*1)

당기손익-공정가치측정금융자산	41,419,951	41,419,951	77,969,019	77,969,019

[상각후원가로 인식된 자산](*2)

현금및현금성자산	12,342,444	-	16,326,564	-

매출채권및기타유동채권	15,712,210	-	18,985,406	-

장기금융상품	4,000	-	4,000	-

장기매출채권및기타비유동채권	122,636	-	188,542	-

자산 합계	69,601,241	41,419,951	113,473,531	77,969,019

[상각후원가로 인식된 부채](*2)

매입채무및기타유동채무	3,047,041	-	3,653,991	-

단기차입금	1,745,997	-	1,766,520	-

유동성장기부채	3,413,598	-	3,413,658	-

장기차입금	6,472,604	-	7,965,002	-

전환사채	15,436,237	-	4,886,805	-

신주인수권부사채	235,324	-	6,690,807	-

기타금융부채	256,192	-	274,488	-

부채 합계	30,606,993	-	28,651,271	-

(*1) 시장성 있는 지분증권의 경우 보고기간 종료일 현재 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였으며, 활성거래시장이 존재하지 않는 비상장지분상품 중 업 종, 규모 등이 유사한 비교대상 회사가 존재하지 않는 조합출자금 등의 경우 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분하여 취득원가를 공정가치로 간주하였습니다. 또한, 활성거래시장이 존재하지 않는 채무상품에 대하여는 외부평가기관의 평가를 받은 공정가치를 장부금액으로 계상하였습니다.

(*2) 상각후원가로 인식된 금융자산 및 부채의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 한편, 상각후원가로 인식된 금융자산ㆍ부채는 공정가치가 장부가액과 근사하여, 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다.

(2) 당사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수 준	투입변수

1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(3) 보고기간종료일 현재 당사의 공정가치로 인식된 자산 및 부채와 공정가치가 공시되는 자산 및 부채의 수준별 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	41,419,951	41,419,951

합 계	-	-	41,419,951	41,419,951

② 전기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	24,154,532	-	53,814,487	77,969,019

합 계	24,154,532	-	53,814,487	77,969,019

38. 보고기간 종료일 이후의 사건해당없음