케이피엠테크 분기보고서 (2016.09)
3. 연결재무제표 주석

제39(당)기 3분기말 : 2016년 09월 30일 현재
제38(전)기말 : 2016년 12월 31일 현재
주식회사 케이피엠테크와 그 종속기업

1. 회사의 개요(1) 지배회사의 개요지배회사인 주식회사 케이피엠테크(이하 "당사")는 1978년 12월 28일 설립되어 2003년 1월 7일자로 한국증권업협회에 등록하였으며, PCB, 전자통신반도체, 자동차부품용 표면처리약품 및 전자동 도금설비의 제조ㆍ판매업과 은나노파우더사업을 주사업 목적으로 하는 벤처기업육성에관한특별조치법의 규정에 의한 벤처기업으로서, 경기도 안산시 단원구 산단로163번길 122에 본사 및 공장을 두고 있습니다.당분기 중 당사의 최대주주가 채창근 외 특수관계인 5인에서 ㈜텔콘으로 변경되었으며, 2016년 8월25일자 이사회결의에 의거 대표이사가 채병현에서 이청균으로 변경되었습니다.

당사는 수차례의 증자 및 감자를 거쳐 당분기말 현재 자본금은 4,745백만원이며, 주주 및 지분율은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율

㈜텔콘	1,729,565	18.22%

제이드제1호투자조합	800,000	8.43%

필로스제1호투자조합	800,000	8.43%

㈜오에프씨	800,000	8.43%

기타	5,362,015	56.49%

합 계	9,491,580	100.00%

연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 "연결회사")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(2) 종속기업의 현황당분기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	결산월	지분율	주요 영업활동

당분기말	전기말

(주)하나켐텍	한국	12월	100%	100%	표면처리약품제조

(주)에버엑스(주1)	한국	12월	-	-	화장품도매업

심천시고려표면처리유한공사(주2)	중국	12월	100%	100%	표면처리약품 및 표면처리 설비 판매

(주1) 의결권의 과반수를 보유하고 있지 않으나, 해당 기업의 재무정책과 영업활동을 결정할 수 있는 능력이 있으므로 종속기업에 포함하였습니다.(주2) 전기 중 지배회사의 지분투자로 설립되었습니다.

(3) 종속기업의 요약 재무정보당분기말과 전기말 현재 연결재무제표 작성 대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위:천원)

구분	(주)하나켐텍	(주)에버엑스	심천시고려표면처리유한공사

자산	253,992	2,356	40,097

부채	3,326,490	489,662	97,208

자본	(3,072,498)	(487,306)	(57,111)

매출	1,504,937	-	-

분기순이익(손실)	(35,391)	(36,340)	(258,238)

총포괄이익(손실)	(35,391)	(36,340)	(258,779)

② 전기말

(단위:천원)

구분	(주)하나켐텍	(주)에버엑스	KPMTECH., LTD.(주1)	심천시고려표면처리유한공사

자산	4,701,442	38,696	-	310,646

부채	7,738,549	489,662	-	108,979

자본	(3,037,107)	(450,967)	-	201,668

매출	1,715,783	-	-	-

당기순손실	403,218	68,810	551,523	142,500

총포괄손실	403,218	68,810	551,523	152,332

(주1) 매출액 및 당기순이익 등은 전기 중 매각되기 전까지의 금액입니다.

2. 연결재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용연결회사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

연결회사의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 연결중간재무제표입니다. 동 연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

분기연결재무제표에서 사용된 연결회사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2015년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

3. 유의적인 회계정책연결회사는 2015년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

4. 영업부문 정보(1) 당분기말 현재 연결회사는 경제적 특성을 고려하여 다음의 보고부문을 구성하고 있습니다.

보고부문	보고부문의 성격

약품 사업부	PCB 및 전자부품 제조업체대상 판매

기계 사업부

L H 사업부	미용제품 등 판매

기타	알미늄휠 제조업 및 금속표면 처리업 등

(2) 당분기와 전기의 보고부문별 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

구 분	약품사업부	기계사업부	L	기타	연결조정	합 계

매출	8,849,940	6,903,973	6,435	1,504,937	(2,183,927)	15,081,358

영업이익(손실)	(1,128,035)	(1,858,294)	(63,098)	(335,450)	-	(3,384,877)

자산총액	18,985,013	35,530,537	3,984,076	296,446	(515,089)	58,280,983

부채총액	8,613,445	27,461,512	177,714	3,913,360	(3,773,163)	36,392,868

당분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 기계사업부문과 연관된 2개 고객이며, 각 고객으로부터의 매출액은 4,600백만원과 2,196백만원입니다.

② 전기

(단위:천원)

구 분	약품사업부	기계사업부	L	기타	연결조정	합 계

매출	12,332,363	36,385,027	380,510	1,715,783	(2,755,289)	48,058,393

영업이익(손실)	(1,750,664)	156,689	14,624	(551,245)	-	(2,130,595)

자산총액	11,721,228	21,936,331	2,459,744	5,522,939	(6,098,141)	35,542,101

부채총액	6,414,553	20,450,974	132,347	8,407,957	(8,268,306)	27,137,524

5. 현금및현금성자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	2,232	1,941

은행예금	10,205,151	900,055

합 계	10,207,383	901,996

6. 사용제한 금융상품 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한내역

단기금융상품	-	200,000	질권설정

장기금융상품	4,000	4,000	당좌개설보증금

장기금융상품	17,318	9,038	렌트보증금

합 계	21,318	213,038

7. 매출채권 및 기 타유동채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권:

매출채권	7,148,889	7,602,915

대손충당금	(1,665,790)	(1,837,130)

매출채권 소계	5,483,099	5,765,784

미수금:

미수금	76,237	113,204

대손충당금	(11,966)	(11,966)

미수금 소계	64,271	101,238

단기대여금:

단기대여금	1,393,501	7,922,724

대손충당금	(359,346)	(398,728)

단기대여금 소계	1,034,155	7,523,995

매출채권 및 기타유동채권 합계	6,581,525	13,391,018

(2) 당분기와 전기 중 매출채권 및 기타유동채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	2,247,825	7,993,116

상각(환입)	32,781	(4,942,846)

제각	(243,505)	(802,445)

기말금액	2,037,101	2,247,825

(3) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타유동채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

발생시점일로부터 경과일	당분기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

90일 미만	4,587,844	(16,197)	4,180,932	(28,125)

90일 이상 ~ 180일 미만	350,964	(26,118)	1,971,069	(64,322)

180일 이상 ~ 1년 미만	360,563	(80,895)	444,412	(33,994)

1년 이상	3,319,256	(1,913,891)	9,042,430	(2,121,384)

합 계	8,618,627	(2,037,101)	15,638,843	(2,247,825)

8. 재고자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	1,558,843	(1,152,618)	406,225	1,705,770	(1,152,618)	553,151

제품	3,247,623	(2,620,084)	627,539	3,137,078	(2,413,122)	723,955

원재료	3,536,399	(3,210,642)	325,757	3,517,385	(3,210,642)	306,744

저장품	27,011	(21,264)	5,747	28,246	(21,264)	6,983

재공품	1,010,742	-	1,010,742	1,682,827	-	1,682,827

미착품	175,809	-	175,809	-	-	-

합 계	9,556,427	(7,004,608)	2,551,819	10,071,306	(6,797,646)	3,273,660

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가 :

재고자산평가손실(환입)	206,962	(463,990)

9. 기타자산 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동자산:

미수수익	-	5,139

선급금	77,853	56,686

선급비용	19,595	532,697

선납세금	8,814	8,258

소 계	106,262	602,780

기타비유동자산:

보증금	386,119	292,334

소 계	386,119	292,334

합 계	492,381	895,114

10. 유형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	합 계

취득원가	7,830,298	4,868,911	10,371,184	454,840	195,464	4,465,415	28,186,112

손상차손누계액	-	-	(566,423)	-	(26,727)	(9,023)	(602,173)

감가상각누계액	-	(1,784,602)	(7,960,947)	(404,620)	(163,575)	(4,399,198)	(14,712,942)

순장부금액	7,830,298	3,084,309	1,843,814	50,220	5,163	57,194	12,870,998

② 전기말

(단위:천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	합 계

취득원가	7,830,298	4,868,911	10,251,034	454,840	192,089	4,444,083	28,041,254

손상차손누계액	-	-	(566,423)	-	(26,727)	(9,023)	(602,173)

감가상각누계액	-	(1,700,090)	(7,435,292)	(389,073)	(162,694)	(4,376,031)	(14,063,179)

순장부금액	7,830,298	3,168,820	2,249,319	65,768	2,668	59,029	13,375,902

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	기말

토지	7,830,298	-	-	-	7,830,298

건물	3,168,820	-	-	(84,511)	3,084,309

기계장치	2,249,319	120,150	-	(525,655)	1,843,814

차량운반구	65,768	-	-	(15,547)	50,221

공구와기구	2,668	3,376	-	(881)	5,163

비품	59,029	21,332	-	(23,167)	57,194

합 계	13,375,902	144,857	-	(649,762)	12,870,997

② 전분기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	기말

토지	7,830,298	-	-	-	7,830,298

건물	3,250,022	-	-	(83,803)	3,166,219

기계장치	2,881,117	110,930	-	(532,633)	2,459,414

차량운반구	60,614	38,460	(2)	(42,564)	56,510

공구와기구	1,380	1,700	-	(1,515)	1,565

비품	93,779	15,285	(2,267)	(39,840)	69,224

합 계	14,117,209	166,375	(2,269)	(700,355)	13,583,229

(3) 당분기말 현재 연 결회사는 건물, 기계장치, 재고자산 및 투자부동산에 대하여 현대해상화재보험 (주) 및 메리츠화재해상보험(주)에 화재보험(보험가입금액 14,904백만원)을 가입하고 있습니다. 보험가입금액 중 6,570백만원은 중 소기업은 행, 2,766백만 원은 우리은행을 보험수익자로 하여 각각 담보로 제공되어 있습니다 . 11. 무형자산 (1) 당분기와 전분기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	상각	손상	기말

전용시설이용권	78,043	-	-	-	78,043

기타의무형자산	3,995	8,500	(2,040)	-	10,455

합 계	82,038	8,500	(2,040)	-	88,498

② 전분기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	상각	손상	기말

개발비	266,674	-	(228,542)	-	38,132

전용시설이용권	80,543	9,263	-	-	89,806

기타의무형자산	13,663	-	(9,413)	-	4,250

합 계	360,880	9,263	(237,955)	-	132,188

12. 투자부동산 (1) 당분기와 전분기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:천원)

구 분	기초	감가상각비	기말

토 지	2,184,919	-	2,184,919

건 물	1,222,416	(22,476)	1,199,940

합 계	3,407,335	(22,476)	3,384,859

② 전분기

(단위:천원)

구 분	기초	감가상각비	기말

토 지	2,184,919	-	2,184,919

건 물	1,252,768	(22,476)	1,230,292

합 계	3,437,687	(22,476)	3,415,211

(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산 관련 임대수 익은 각각 102,321천원 및 85,943천원입니다.

13. 관계기업투자 (1) 당분기 보고기간 종료일 현재 관계기업 투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	취득일	주식수(주)	지분율(%)	취득가액	장부가액

(주)중원제약	2016.09.05	37,680	21.74%	500,014	436,134

(2) 지분법평가 내역

(단위:천원)

회사명	기초금액	취득(처분)	지분법손익	처분손익	지분법자본변동	기말금액

(주)중원제약	500,014	(63,880)	436,134

(3) 관계기업의 요약 재무정보

(단위:천원)

회사명	자산총액	부채총액	순자산가액	매출액	당기순이익(손실)

(주)중원제약	1,874,505	975,377	899,128	643,710	(293,846)

14. 매도가능금융자산 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	보유주식수(주/좌)	지분율(%)	당분기말	전기말

취득금액	장부금액	취득금액	장부금액

지분증권>

(주)엔에스비포스텍	8,000	4.65%	1,000,000	-	1,000,000	-

기계공제조합	5	-	1,000	1,000	1,000	1,000

한국도금공업협동조합	10	-	1,000	1,000	1,000	1,000

셀티스팜㈜	42,000	18.75%	3,003,568	3,003,568	-	-

Emmaus Life Science Inc.	3,777,778	11.29%	18,640,500	18,640,500	-	-

합 계	22,646,068	21,646,068	1,002,000	2,000

활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 시장성 없는 지분증권은 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.

15. 매입채무 및 기타유동채무 당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타유동채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	4,022,917	4,642,408

미지급금	449,003	218,091

합 계	4,471,920	4,860,499

16. 기타부채 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채:

예수금	55,928	29,496

미지급비용	661,429	7,757

선수금	17,014	608,520

하자보수충당부채	18,335	315,088

소 계	752,706	960,861

비유동부채:

임대보증금	55,000	55,000

소 계	55,000	55,000

합 계	807,706	1,015,861

17. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

매출채권할인	중소기업은행 외	2.00	1,066,605	1,450,542

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	만 기	이자율(%)	당분기말	전기말

일반운영자금	중소기업은행 외	2016-12-31	2.00~3.00	11,534,742	11,785,688

기업구매자금	중소기업은행 외	2016-12-31	2.00~3.00	1,983,674	1,983,859

기업시설자금	중소기업은행, 우리은행	2016-12-31	2.00~3.00	3,003,000	3,003,000

수입자금	한국수출입은행	2016-12-31	3.00	-	2,206,000

소 계	16,521,416	18,978,547

차감:현재가치할인차금	(124,825)	(485,347)

차감:유동성장기부채	(16,396,591)	(18,493,200)

장기차입금	-	-

당사는 당분기 중 채권은행 공동관리 절차(work-out)가 종료되었지만, 2016년 8월 26일 채권은행자율협의회와 기존 금리(담보차입금 및 무담보차입금 각각 연 3% 및 연 2%)를 유지하며 상환청구 유예기간을 2018년 12월 31일로 연장하는 경영정상화약정을 체결하였습니다.

18. 전환사채 (1) 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기

액면금액	18,000,000

상환할증금	1,712,142

전환권조정	(7,289,037)

전기말 잔액	0

사채증(감)	12,423,105

당기말 잔액	12,423,105

(2) 당사의 전환사채 발행 상세내역은 다음과 같습니다.

구분	제1회 전환사채

전환사채의 종류	무기명식 무보증 사모 전환사채

만기일	2019년 8월 26일

전환권의 행사기간	2017.08.26 ~ 2019.08.25

보장수익률	109.5119%

만기상환방법	만기일 본 사채의 원금에 만기보장수익률에 해당하는 금액을 일시상환

잔여행사가능주식의 수	1,930,708 주

행사가격	9,323 원

사채발행금액(액면금액)	18,000,000,000 원

19. 확정급여부채 당분기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,624,903	2,050,973

사외적립자산의 공정가치	(397,963)	(733,551)

재무상태표에 인식된 금액	1,226,940	1,317,422

20. 하자보수충당부채

(1) 당분기와 전분기 중 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	315,088	132,343

하자보수비 설정액	-	164,410

하자보수비 환입액	(296,753)	-

기말금액	18,335	296,753

(2) 연결회사는 수익으로 인식한 제품에 대한 하자보수비용에 충당하기 위하여 과거의 실제 하자보수경험과 장래의 하자보수 발생가능성에 대한 추정을 근거로 하자보수충당부채를 설정하고 있습니다.

21. 자본(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 보통주 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구 분	당분기말	전기말

발행할주식의 총수	50,000,000	50,000,000

1주당 금액(원)	500	500

발행주식수	9,491,580	8,011,096

자본금	4,745,790	4,005,548

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

감자차익	4,825,744	4,825,744

재평가적립금	3,020	3,020

자기주식	(10,583)	(10,583)

자기주식처분이익	896,200	896,200

연결자본조정	(1,508,006)	(1,508,006)

해외사업환산손익	(46,272)	(45,731)

기타자본잉여금	4,393,161	4,176

합 계	8,553,264	4,164,820

(3) 당분기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금	900,000	900,000

기업합리화적립금	94,368	94,368

재평가잉여금	4,836,248	4,836,248

임의적립금	3,000,000	3,000,000

확정급여제도의 재측정요소	244,296	64,397

미처리결손금	(31,448,573)	(29,335,716)

합 계	(22,373,661)	(20,505,100)

22. 매출액 당분기와 전분기의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

상품매출	2,181,049	1,863,163

제품매출	12,900,309	39,920,333

합 계	15,081,358	41,783,496

23. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(813,258)	1,668,735

상품매출원가	1,707,712	1,774,885

원재료의 사용액	8,236,743	30,288,307

급여	2,269,709	2,847,900

퇴직급여	384,822	272,928

복리후생비	353,236	555,793

감가상각비	604,700	720,563

무형자산상각비	2,040	237,955

지급수수료	459,508	762,212

기타	4,930,078	3,477,356

합 계(주1)	18,466,236	42,606,634

(주1) 연결포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

24. 판매비와관리비 당분기와 전분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여	984,543	1,001,941

퇴직급여	137,677	100,006

복리후생비	146,614	155,347

여비교통비	19,797	110,713

접대비	133,664	123,676

통신비	18,844	34,773

수도광열비	2,177	1,000

전력비	8,919	-

세금과공과금	206,497	830,365

감가상각비	117,535	174,880

지급임차료	150,759	55,790

수선비	3,355	27,827

보험료	35,825	49,660

차량유지비	85,073	53,263

운반비	3,991	5,023

교육훈련비	216	-

도서인쇄비	2,012	1,902

소모품비	34,968	27,018

지급수수료	307,480	213,431

광고선전비	206,227	14,428

판매촉진비	58,971	-

대손상각비	72,164	164,027

판매수수료	5,149	-

무형고정자산상각	2,040	237,955

협회비	3,934	5,059

기타	-	229,429

합 계	2,748,431	3,617,513

25. 기타수익 및 기타비용 당분기와 전분기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

I. 기타수익

수입임대료	102,321	85,943

유형자산처분이익	-	6,188

기타의대손충당금환입	39,383	5,567,339

하자보수충당금환입	296,753	-

잡이익	26,928	580,889

소 계	465,385	6,240,359

II. 기타비용

기부금	-	2,502

유형자산처분손실	-	2,267

매출채권처분손실	27,373	-

잡손실	110,467	1,998,403

소 계	137,840	2,003,172

Ⅲ. 순 기타손익(Ⅰ-Ⅱ)	327,545	8,243,531

26. 금융수익 및 금융비용

당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

I. 금융수익

이자수익	2,769	769

외환차익	58,445	774,880

외화환산이익	25,146	102,855

채무면제이익	709,225	-

소 계	795,585	878,504

II. 금융비용

이자비용	990,604	965,242

외환차손	57,658	283,910

외화환산손실	17,733	111,864

소 계	1,065,995	1,361,016

Ⅲ. 순 금융손익(Ⅰ-Ⅱ)	(270,410)	(482,512)

27. 범주별 금융상품 (1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	기타부채상각후 원가	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	10,207,383	-	-	10,207,383	10,207,383

단기금융상품	-	-	-	-	-

매출채권 및 기타유동채권	6,581,527	-	-	6,581,527	6,581,527

기타유동자산	106,262	-	-	106,262	106,262

장기금융상품	21,318	-	-	21,318	21,318

매도가능금융자산	-	21,646,068	-	21,646,068	21,646,068

기타비유동자산	386,119	-	-	386,119	386,119

합 계	17,302,609	21,646,068	-	38,948,677	38,948,677

금융부채:

매입채무 및 기타유동채무	-	-	4,471,920	4,471,920	4,471,920

차입금	-	-	17,463,197	17,463,197	17,463,197

기타유동부채	-	-	752,706	752,706	752,706

기타비유동부채	-	-	55,000	55,000	55,000

합 계	-	-	22,742,823	22,742,823	22,742,823

② 전기말

(단위:천원)

구 분	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	기타부채상각후 원가	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	901,996	-	-	901,996	901,996

단기금융상품	200,000	-	-	200,000	200,000

매출채권 및 기타유동채권	13,391,018	-	-	13,391,018	13,391,018

기타유동자산	12,855	-	-	12,855	12,855

장기금융상품	13,038	-	-	13,038	13,038

매도가능금융자산	-	2,000	-	2,000	2,000

기타비유동자산	292,334	-	-	292,334	292,334

합 계	14,811,241	2,000	-	14,813,241	14,813,241

금융부채:

매입채무 및 기타유동채무	-	-	4,860,499	4,860,499	4,860,499

차입금	-	-	19,943,742	19,943,742	19,943,742

기타유동부채	-	-	608,520	608,520	608,520

기타비유동부채	-	-	55,000	55,000	55,000

합 계	-	-	25,467,761	25,467,761	25,467,761

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 손익 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:천원)

구 분	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	기타부채상각후 원가	합 계

당기손익 인식:

이자수익	2,769	-	-	2,769

외환차익	58,445	-	-	58,445

외화환산이익	25,146	-	-	25,146

채무면제이익	-	-	709,225	709,225

이자비용	-	-	(990,604)	(990,604)

외환차손	(57,658)	-	-	(57,658)

외화환산손실	(17,733)	-	-	(17,733)

합 계	10,969	-	(281,379)	(270,410)

② 전분기

(단위:천원)

구 분	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	기타부채상각후 원가	합 계

당기손익 인식:

이자수익	769	-	-	769

외환차익	774,880	-	-	774,880

외화환산이익	102,855	-	-	102,855

이자비용	-	-	(965,242)	(965,242)

외환차손	(283,910)	-	-	(283,910)

외화환산손실	(111,864)	-	-	(111,864)

합 계	482,730	-	(965,242)	(482,511)

28. 법인세비용

(1) 연결회사의 당분기와 전분기 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

당기 법인세 부담액	-	-

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	-	-

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용(수익)	(1,306,823)	45,526

법인세비용	(1,306,823)	45,526

29. 주당손익(1) 기본주당이익(손실) 당분기와 전분기의 기본주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	당분기	전분기

지배기업소유주지분순이익(손실)	(2,048,461,019)	2,408,866,983

가중평균유통보통주식수(*)	8,182,226	8,009,323

기본주당이익(손실)	(250)	301

(*) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당분기	전분기

발행주식수	8,011,096	8,011,096

가중평균자기주식수	(1,773)	(1,773)

가중평균유통보통주식수	8,009,323	8,009,323

(2) 보고기간종료일 현재 발행된 희석성 잠재적보통주에 의하여 계산된 주당손익은 희석효과가 없어 희석주당손익은 계산하지 아니하였습니다.

30. 우발상황과 약정사항

(1) 당분기말 현재 금융기관 등과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:외화,천원)

구 분	금융기관	통 화	약정한도

수입신용장(AT SIGHT)	중소기업은행	USD	1,000,000

일반운영자금	(주)국민은행	KRW	741,000

중소기업은행	KRW	11,644,660

한국산업은행	KRW	197,896

(주)우리은행	KRW	1,338,000

기업구매자금	중소기업은행	KRW	1,350,000

(주)신한은행	KRW	434,000

(주)우리은행	KRW	200,000

기업시설자금	중소기업은행	KRW	399,000

(주)우리은행	KRW	2,650,000

매출채권할인	(주)국민은행	KRW	500,000

중소기업은행	KRW	4,100,000

(주)하나은행	KRW	40,000

외상매출채권담보대출	기업은행	KRW	1,000,000

합 계	KRW	24,594,556

USD	1,000,000

(2) 당분기말 현재 금융기관 등에 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보제공이유	담보권자

토지	7,830,298	9,986,000USD 38,400	차입금	중소기업은행

건물	3,113,537

기계장치	1,784,949

투자부동산	3,392,447	3,180,000	차입금	우리은행

재고자산	1,626,430

합 계	17,947,661	13,166,000USD 38,400

(3) 당분기말 현재 연결회사는 다음과 같이 타인으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(단위:외화,천원)

제공자	보증내역	보증금액

기술보증기금	차입금 지급보증	889,000

중소기업은행	수입신용장(AT SIGHT)	USD 1,000,000

대표이사 외	차입금 지급보증	34,496,792

한편, 당분기말 현재 단기대여금의 회수와 관련하여 특수관계자로부터 특수관계자의 당사 보유 주 식 300,000주 를 담 보로 제공받고 있습니 다.

(5) 당분기말 현재 당사는 피고로 수원지방법원에 296백만원의 대금지급 청구소송에 계류중에 있으며 소송 결과는 예측할 수 없습니다.

31. 특수관계자와의 거래내용(1) 특수관계자 현황

구 분	특수관계자명	지 역	비 고

주요 경영진	대표이사 등	-	채병현, 채창근

(2) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	당분기말	전기말

대여금	대여금

주요 경영진	대표이사 등	1,009,156	7,488,378

(3) 당분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

주요 경영진	대표이사 등	대여금	7,488,379	190,648	6,669,871	1,009,156

(4) 연결회사내의 거래와 채권ㆍ채무 잔액은 연결재무제표를 작성하는 과정에서 모두 제거되었습니다 (5) 연결회사는 당분기말 현재 특수관계자로부터 담보 등을 제공받고 있습니다(주석 30 참조).

32. 현금흐름표 당분기와 전분기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

1.분기순이익(손실)	(2,084,801)	2,340,057

2.조정 항목:

퇴직급여	395,134	220,819

감가상각비	672,238	720,563

무형자산상각비	2,040	237,955

대손상각비	72,164	164,027

기타의대손상각비	-	(5,567,339)

이자비용	990,604	961,193

외화환산손실	17,320	111,864

지분법손실	63,880	-

관계기업투자주식처분손실	-	545,954

법인세비용	(1,306,823)	45,527

잡손실	-	1,915,359

이자수익	(2,606)	(768)

외화환산이익	(3,091)	(102,855)

대손충당금환입	(39,383)	-

하자보수충당금환입	(296,753)	-

종속회사지분증권처분손익	-	(24,327)

유형자산처분이익	-	(6,188)

채무면제이익	(709,225)	-

잡이익	-	(415,836)

소 계	(144,500)	(1,194,053)

3.영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동:

매출채권의감소(증가)	182,175	1,592,912

재고자산의감소(증가)	721,841	1,510,550

기타채권의감소(증가)	36,967	1,818,559

기타유동자산감소(증가)	52,678	2,461,467

매입채무의증가(감소)	(973,562)	(2,912,686)

기타채무의감소	230,913	(294,123)

기타유동부채의증가(감소)	486,435	(10,022,834)

퇴직금의지급	(236,812)	(103,787)

소 계	500,634	(5,949,943)

4.합계(1+2+3)	(1,728,667)	(4,803,939)

33. 위험관리(1) 재무위험관리

연결회사의 재무위험관리 목적과 정책은 2015년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.

(2) 금융상품의 공정가치연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수 준	투입변수

1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정되며, 연결회사는 시장가격으로 종가를 이용하고 있습니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함되는 상품들은 대부분 매도가능금융자산으로 분류되는 상장주식 등으로 구성됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

34. 보고기간 종료일 이후의 사건

당사는 사업다각화 및 사업시너지 제고 목적으로 2016년 10월 21일 이사회 결의에 의거 ㈜비보존의 유상증자에 참여하여 지분 18.42%(13,862백만원)를 취득하였습니다.