케이피엠테크 분기보고서 (2016.03)
5. 재무제표 주석

제 39(당) 기 1분기 2016년 03월 31일 현재
제 38(전) 기 1분기 2015년 03월 31일 현재
주식회사 케이피엠테크

1. 회사의 개요

주식회사 케이피엠테크(이하 "당사")는 1978년 12월 28일 설립되어 2003년 1월 7 일자로 한국증권업협회에 등록하였으며, PCB, 전자통신반도체, 자동차부품용 표면처리약품 및 전자동 도금설비의 제조ㆍ판매업과 은나노파우더사업을 주사업 목적으로 하는 벤처기업육성에관한특별조치법의 규정에 의한 벤처기업으로서, 경기도 안산시 단원구 산단로163번길 122에 본사 및 공장을 두고 있습니다.당사는 수차의 증자 및 감자를 거쳐 당분기말 현재 자본금은 4,006백만원이며, 주주 및지분율은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율

대표이사 외 5인	1,652,622	20.63%

중소기업은행 외 6사	2,963,670	37.00%

기타주주	3,393,031	42.35%

자기주식	1,773	0.02%

합 계	8,011,096	100.00%

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 측정기준

당사의 재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

(3) 기능통화와 표시통화

당사는 당사의 재무제표에 포함되는 항목들을 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석 6: 대손충당금- 주석 17: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석 18: 충당부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정- 주석 26: 법인세비용 - 이연법인세자산의 인식

(5) 회계정책의 변경 아래에서 설명하고 있는 2014년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

- 금융자산과 금융부채의 상계(기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시'의 개정)- 비금융자산에 대한 회수가능액 공시(기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 개정)- 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'회계정책 변경의 성격은 다음과 같으며, 회계정책 변경의 효과가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

① 금융자산과 금융부채의 상계기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시'의 개정사항은 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하도록 요구하고 있습니다.

법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않아야만 하고, 기업 자신과 거래상대방 모두의 정상적인 사업과정의 경우, 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 모든 상황에서 법적으로 집행가능해야 합니다.차액결제 기준을 충족하기 위해서는 총액결제방식이 신용위험과 유동성위험을 제거하거나 경미한 수준으로 완화하고, 단일의 결제과정이나 결제주기 내에서 채권과 채무를 처리하는 특성을 가지고 있는 경우 등 결제결과가 실질적으로 차액결제와 동일한 방식으로 금액을 결제할 수 있어야 합니다.

② 손상차손의 공시기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 개정사항은 손상차손(또는 환입)을 인식한 개별자산이나 현금창출단위에 대해서만 회수가능액을 공시하도록 요구하고 있습니다.

③ 부담금기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'에서는 부담금부채를 인식하게 하는 의무발생사건을 법규에 명시된 부담금납부를 유발하는 활동으로 정의하였습니다. 의무발생사건이 일정 기간에 걸쳐 발생한다면 부담금부채를 점진적으로 인식하고, 최소 활동임계치에 이르는 것이 의무발생사건이라면 대응하는 부채는 그러한 최소 활동 임계치에 이르렀을 때 인식합니다. 한편, 부담금을 선납하였으나 그 부담금을 납부해야 하는 현재의무가 없다면 자산을 인식합니다.동 해석서는 의무를 회피할 수 있는 실질적인 기회가 존재하지 않더라도 부담금부채를 발생시키는 의무발생사건이 발생하기 전까지 부담금부채를 인식하지 않도록 하고있습니다.

3. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석2(5)에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 종속기업 및 관계기업 투자 당사의 재무제표는 기업회 계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 현금및현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 선입선출법(미착재료는 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산

비파생금융자산은 인식 및 측정을 위하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산,대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융 자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(5) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(6) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추정내용년수	구 분	추정내용년수

건 물	13 ~ 52년	공구와기구	2 ~ 15년

기 계 장 치	2 ~ 27년	비 품	3 ~ 20년

차량운반구	4년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 영업외손익 으로 인식합니다. 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(7) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기 대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

개 발 비	5년

산업재산권	5년

기타의무형자산	5년

전용시설이용권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선 및 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 45년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상

당사는 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(11) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. ① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(12) 종업원급여 ① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(13) 외화

당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에서 생기는 외환차이와 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사는 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(15) 수익

수익은 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다. 당사는 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

(16) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분이익 및 금융상품의 외화환산과 관련된 이익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 매도가능금융자산처분손실 및 금융상품의 외화환산과 관련된 손실을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이 중 일시적차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식한 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고있습니다.

(18) 주당손익당사는 보통주 기본주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (19) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정.공표되었으나 2014년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

당사는 다음의 제.개정 기준서 및 해석서 적용시 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.① 기업회계기준서 제1016호 '유형자산', 제1038호 '무형자산' 개정수익비례상각법은 일반적으로 무형자산과 유형자산의 상각 또는 감가상각방법으로는 타당하지 않으나, 무형자산의 경우 수익과 무형자산의 경제적 효익의 소비가 높은수준의 연관관계를 가지거나 무형자산이 수익의 측정치로 결정될 때 수익비례상각법을 적용할 수 있도록 개정되었었습니다. 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 의무적용됩니다.② 기업회계기준서 제1027호'별도재무제표' 개정

별도재무제표 상 종속기업, 관계기업, 공동기업 투자에 대하여 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호에 따른 회계처리뿐만 아니라 지분법을 선택하여 회계처리할 수 있도록 기준서를 개정하였습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적용됩니다.

4. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	960	1,867

예적금 등	151,322	615,800

합 계	152,282	617,667

5. 사용제한 금융상품당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한내역

단기금융상품	200,000	200,000	질권설정

장기금융상품	4,000	4,000	당좌개설보증금

장기금융상품	9,038	9,038	렌트보증금

합 계	213,038	213,038

6. 매출채권 및기 타채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권:

매출채권	6,949,279	7,545,192

대손충당금	(1,473,614)	(1,465,641)

매출채권 소계	5,475,665	6,079,552

미수금:

미수금	166,354	112,786

대손충당금	(11,966)	(11,966)

미수금 소계	154,388	100,820

단기대여금:

단기대여금	10,784,548	10,726,548

대손충당금	(3,112,761)	(3,202,553)

단기대여금 소계	7,671,787	7,523,995

매출채권및기타채권 합계	13,301,840	13,704,368

(2) 당사는 당분기말 현재 금 융기 관 에 1,557,977 천원에 상당 하는 매출채권을 양도하고 현금을 수령하였으며, 이 거래는 담보 부 차입거래로 회계처리하였습니다.(주16)(3) 당분기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	4,680,159	10,135,571

상각비(환입)	(89,792)	(4,652,967)

제각	7,973	(802,445)

기말금액	4,598,340	4,680,159

(4) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

발생시점일로부터 경과일	당분기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

90일 미만	4,152,376	(25,312)	4,430,123	(28,125)

90일 이상 ~ 180일 미만	1,085,375	(54,009)	1,244,079	(64,321)

180일 이상 ~ 1년 미만	83,213	(1,276)	789,822	(379,404)

1년 이상	12,579,216	(4,517,743)	11,920,502	(4,208,308)

합 계	17,900,180	(4,598,340)	18,384,527	(4,680,159)

7. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	1,450,315	(1,152,618)	297,697	1,705,770	(1,152,618)	553,151

제품	3,155,589	(2,413,122)	742,467	3,137,078	(2,413,122)	723,955

원재료	3,544,225	(3,210,642)	333,583	3,502,343	(3,210,642)	291,701

저장품	24,666	(21,264)	3,402	28,246	(21,264)	6,983

재공품	1,772,524	-	1,772,524	1,682,827	-	1,682,827

미착품	75,729	-	75,729	-	-	-

합 계	10,023,048	(6,797,646)	3,225,402	10,056,264	(6,797,646)	3,258,618

(2) 당분기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

매출원가 :

재고자산평가손실(환입)	-	(238,772)

8. 기타자산 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동자산:

미수수익	5,451	5,139

선급금	1,667,506	571,132

선급비용	65,790	532,697

선납세금	7,356	7,350

소 계	1,746,102	1,116,318

기타비유동자산:

보증금	273,934	256,209

소 계	273,934	256,209

합 계	2,020,036	1,372,527

9. 유형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	합 계

취득원가	7,830,298	4,868,911	9,644,683	454,840	194,119	3,642,193	26,635,044

손상차손누계액	-	-	(566,423)	-	(26,727)	(9,023)	(602,173)

감가상각누계액	-	(1,729,523)	(7,145,495)	(394,255)	(162,943)	(3,577,239)	(13,009,455)

순장부금액	7,830,298	3,139,388	1,932,765	60,585	4,449	55,931	13,023,416

② 전기말

(단위:천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	합 계

취득원가	7,830,298	4,868,911	9,531,034	454,840	192,089	3,634,041	26,511,212

손상차손누계액	-	-	(566,423)	-	(26,727)	(9,023)	(602,173)

감가상각누계액	-	(1,700,090)	(6,985,292)	(389,073)	(162,694)	(3,566,179)	(12,803,327)

순장부금액	7,830,298	3,168,820	1,979,319	65,768	2,668	58,839	13,105,711

(2) 당분기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	기말

토지	7,830,298	-	-	-	7,830,298

건물	3,168,820	-	-	(29,432)	3,139,388

기계장치	1,979,319	113,650	-	(160,203)	1,932,766

차량운반구	65,768	-	-	(5,182)	60,586

공구와기구	2,668	2,030	-	(249)	4,449

비품	58,839	8,153	-	(11,061)	55,931

합 계	13,105,712	123,833	-	(206,127)	13,023,418

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	기말

토지	7,830,298	-	-	-	7,830,298

건물	3,250,022	35,500	-	(116,702)	3,168,820

기계장치	2,521,117	85,850	-	(627,648)	1,979,319

차량운반구	60,614	56,231	(5)	(51,072)	65,768

공구와기구	1,380	2,950	-	(1,662)	2,668

비품	93,422	17,914	(2,267)	(50,230)	58,839

합 계	13,756,852	198,444	(2,272)	(847,313)	13,105,711

(3) 당분기말 현재 당사 는 건물, 기계장치 및 재고자산에 대하여 삼성화재해상보험(주)에 화재보험(보험가 입금액 13,189백만 원 )을 가입하고 있습니다. 보험가입금액 중 6,570백만원은 중 소기업은 행을 보험수익자로 하여 담보로 제공되어 있습니다 . 10. 무형자산 당분기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	상각액	손상차손	기말

전용시설이용권	78,043	-	-	-	78,043

기타의무형자산	3,995	8,500	(680)	-	11,815

합 계	82,038	8,500	(680)	-	89,858

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	상각액	손상차손	기말

개발비	266,674	-	(266,674)	-	-

전용시설이용권	80,543	-	-	(2,500)	78,043

기타의무형자산	13,663	-	(9,668)	-	3,995

합 계	360,880	-	(276,342)	(2,500)	82,038

11. 투자부동산 (1) 당분기와 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:천원)

구 분	기초	감가상각비	기말

토지	2,184,919	-	2,184,919

건물	1,222,416	(7,588)	1,214,828

합 계	3,407,335	(7,588)	3,399,747

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초	감가상각비	기말

토지	2,184,919	-	2,184,919

건물	1,252,768	(30,352)	1,222,416

합 계	3,437,687	(30,352)	3,407,336

(2) 당분기와 전기 중 투자부동산 관련 임대수 익은 각각 34,583천원 및 119,918천원입니다.

12. 종속기업투자주식 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	소재지	주요 영업활동	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

(주)하나켐텍	한국	표면처리약품제조	100.0%	-	100.0%	-

(주)에버엑스(주1)	한국	화장품도매업	-	-	-	-

심천시고려표면처리유한공사	중국	표면처리약품,설비 판매	100.0%	354,000	100.0%	354,000

합 계	-	354,000	-	354,000

주1) 당사가 보유하고 있는 지분은 없으나 당사와 실질적 지배관계가 성립하고 있습니다.

13. 매도가능금융자산 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	보유주식수(주/좌)	지분율(%)	당분기말	전기말

취득금액	장부금액	취득금액	장부금액

지분증권>

(주)엔에스비포스텍	8,000	4.65%	1,000,000	-	1,000,000	-

기계공제조합	-	-	1,000	1,000	1,000	1,000

한국도금공업협동조합	-	-	1,000	1,000	1,000	1,000

합 계	8,000	1,002,000	2,000	1,002,000	2,000

활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 시장성 없는 지분증권은 취득원가로 측정하였습니다.

14. 매입채무및기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	3,809,051	4,600,420

미지급금	174,221	154,921

합 계	3,983,272	4,755,341

15. 기타부채 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채:

예수금	25,711	25,129

선수금	927,672	7,757

미지급비용	562,323	587,582

하자보수충당부채	315,088	315,088

소 계	1,830,794	935,557

비유동부채:

임대보증금	55,000	55,000

소 계	55,000	55,000

합 계	1,885,794	990,557

16. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

매출채권할인	중소기업은행, (주)국민은행 외	2.00	1,557,977	1,450,542

특수관계인차입금	채창근	0.00	-	-

특수관계인차입금	채병석	0.00	-	-

합 계	1,557,977	1,450,542

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	만 기	이자율(%)	당분기말	전기말

일반운영자금	중소기업은행, (주)우리은행 외	2015-12-31	2.00~3.00	11,829,331	11,785,688

기업구매자금	중소기업은행, (주)한국외환은행 외	2015-12-31	2.00	1,983,760	1,983,859

기업시설자금	중소기업은행 및 (주)우리은행	2015-12-31	2.00~3.00	3,003,000	3,003,000

수입자금	한국수출입은행	2015-12-31	3.00	2,196,750	2,206,000

소 계	19,012,841	18,978,547

차감:유동성장기차입금	(485,347)	(485,347)

차감:현재가치할인차금(*)	(18,527,494)	(18,493,200)

합 계	-	-

당사와 채권은행자율협의회는 2013년 6월 28일자로 기존 차입금에 대하여 상환청구유예 및 이자율 인하의 경영정상화약정을 체결하였으며, 2015년 12월 31일자로 채권은행자율협의회 공동관리 기한연장에 대한 변경약정을 체결하였습니다. 또한, 동 약정의 내용에는 상환청구 유예기간을 2016년 12월 31일까지 연장하고, 담보부차입금 및 무담보부차입금에 대하여 적용이자율을 각각 연 3.0% 및 연 2.0%로 유지하는 내용이 포함되어 있습니다(주석 32 참조).

17. 확정급여부채당분기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,880,400	2,011,279

사외적립자산의 공정가치	(623,811)	(703,046)

재무상태표에 인식된 금액	1,256,589	1,308,234

18. 하자보수충당부채

(1) 당분기 중 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	315,088	132,343

하자보수비 설정액	-	182,745

기말금액	315,088	315,088

(2) 당사는 수익으로 인식한 제품에 대한 하자보수비용에 충당하기 위하여 과거의 실제 하자보수경험과 장래의 하자보수 발생가능성에 대한 추정을 근거로 하자보수충당부채를 설정하고 있습니다.

19. 자본 (1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 보통주 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구 분	당분기말	전기말

발행할주식의 총수	50,000,000	50,000,000

1주당 금액(원)	500	500

발행주식수	8,011,096	8,011,096

자본금	4,005,548	4,005,548

(2) 당기와 전기중 당사의 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구 분	당분기	전 기

주식수	자본금	주식수	자본금

기초	8,011,096	4,005,548	8,011,096	4,005,548

출자전환(*)	-	-	-	-

기말	8,011,096	4,005,548	8,011,096	4,005,548

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

감자차익	4,825,744	4,825,744

재평가적립금	3,020	3,020

자기주식	(10,583)	(10,583)

자기주식처분이익	896,200	896,200

기타자본잉여금	4,176	4,176

합 계	5,718,557	5,718,557

(4) 당분기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구 분	당분기	전 기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초 자기주식	1,773	10,583	1,773	10,583

자기주식 처분	-	-	-	-

기말 자기주식	1,773	10,583	1,773	10,583

(5) 당분기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금	900,000	900,000

기업합리화적립금	94,368	94,368

재평가잉여금	4,836,248	4,836,248

임의적립금	3,000,000	3,000,000

확정급여제도의 재측정요소	64,397	64,397

미처리결손금	(31,238,898)	(30,689,963)

합 계	(22,343,885)	(21,794,951)

20. 매출액 당분기와 전분기의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

상품매출	812,540	639,375

제품매출	3,795,671	21,606,833

합 계	4,608,211	22,246,208

21. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(108,209)	1,637,139

상품매출원가	736,047	1,735,859

원재료의 사용액	2,268,107	14,701,702

급여	874,306	1,037,021

퇴직급여	-	63,924

복리후생비	83,383	287,702

감가상각비	213,715	220,908

무형자산상각비	680	83,590

지급수수료	146,545	62,941

기타	940,824	1,693,749

합 계(*)	5,155,398	21,524,535

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

22. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여	296,721	396,263

퇴직급여	-	73,161

복리후생비	38,984	49,723

여비교통비	16,532	185,126

접대비	34,651	38,426

통신비	5,854	12,881

수도광열비	603	336

전력비	-	3,180

세금과공과	121,078	157,902

감가상각비	46,479	57,920

지급임차료	18,630	18,630

수선비	2,065	13,433

보험료	12,838	6,133

차량유지비	17,320	13,784

운반비	1,111	1,251

교육훈련비	84	-

도서인쇄비	1,100	585

사무용품비	-	871

소모품비	11,250	8,448

지급수수료	91,114	17,195

광고선전비	2,680	-

판매촉진비	-	19,000

대손상각비	7,973	158,868

무형자산상각비	680	83,590

협회비	3,684	3,134

기타	23,365	-

합 계	754,796	1,319,839

23. 기타수익 및 기타비용 당분기와 전분기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

I. 기타수익

수입임대료	34,583	18,259

기타의대손충당금환입	89,792	-

잡이익	246	59,093

기타수익 소계	124,622	77,353

II. 기타비용

매출채권처분손실	10,183	-

잡손실	27,605	272

기타비용 소계	37,788	272

Ⅲ. 순 기타손익(Ⅰ-Ⅱ)	86,834	77,625

24. 금융수익 및 금융비용 당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

I. 금융수익

이자수익	356	(1,053)

외환차익	52,671	233,245

외화환산이익	(11,331)	43,653

금융수익 소계	41,695	275,843

II. 금융비용

이자비용	128,199	321,640

외환차손	1,737	62,765

외화환산손실	343	70,661

금융비용 소계	130,278	455,065

Ⅲ. 순 금융손익(Ⅰ-Ⅱ)	(88,583)	730,908

25. 범주별 금융상품 (1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위:천원)

구 분	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	기타부채상각후 원가	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	152,282	-	-	152,282	152,282

단기금융상품	200,000	-	-	200,001	200,001

매출채권및기타채권	13,301,840	-	-	13,301,840	13,301,840

기타유동자산	1,746,102	-	-	1,746,102	1,746,102

장기금융상품	13,038	-	-	13,038	13,038

매도가능금융자산	-	2,000	-	2,000	2,000

기타비유동자산	273,934	-	-	273,934	273,934

합 계	15,687,196	2,000	-	15,689,196	15,689,196

금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	3,983,272	3,983,272	3,983,272

단기차입금	-	-	20,085,470	20,085,470	20,085,470

기타유동부채	-	-	1,830,794	1,830,794	1,830,794

기타비유동부채	-	-	55,000	55,000	55,000

합 계	-	-	25,954,537	25,954,537	25,954,537

② 전기말

(단위:천원)

구 분	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	기타부채상각후 원가	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	617,667	-	-	617,667	617,667

단기금융상품	200,000	-	-	200,000	200,000

매출채권및기타채권	13,704,368	-	-	13,704,368	13,704,368

기타유동자산	5,139	-	-	5,139	5,139

장기금융상품	13,038	-	-	13,038	13,038

매도가능금융자산	-	2,000	-	2,000	2,000

기타비유동자산	256,209	-	-	256,209	256,209

합 계	14,796,421	2,000	-	14,798,421	14,798,421

금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	4,755,341	4,755,341	4,755,341

단기차입금	-	-	1,450,542	1,450,542	1,450,542

기타유동부채	-	-	587,582	587,582	587,582

유동성장기차입금	-	-	18,493,200	18,493,200	18,493,200

기타비유동부채	-	-	55,000	55,000	55,000

합 계	-	-	25,341,666	25,341,666	25,341,666

(2) 당분기 중 금융상품의 범주별 손익 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	기타부채상각후 원가	합 계

당기손익 인식:

이자수익	355	-	-	355

외환차익	52,671	-	-	52,671

외화환산이익	(11,331)	-	-	(11,331)

이자비용	-	-	(128,198)	(128,198)

외환차손	(1,736)	-	-	(1,736)

외화환산손실	(343)	-	-	(343)

합 계	39,616	-	(128,198)	(88,582)

② 전기말

(단위:천원)

구 분	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	기타부채상각후 원가	합 계

당기손익 인식:

이자수익	1,396	-	-	1,396

외환차익	879,189	-	-	879,189

외화환산이익	25,487	-	-	25,487

채무조정이익	-	-	485,347	485,347

이자비용	-	-	(1,304,170)	(1,304,170)

외환차손	(333,258)	-	-	(333,258)

외화환산손실	(149,205)	-	-	(149,205)

합 계	423,610	-	(818,823)	(395,214)

26. 법인세비용

(1) 당사의 당분기와 전기 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

당기 법인세 부담액	-	-

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	-	-

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용(수익)	-	50,601

법인세비용	-	50,601

(4) 당분기와 전기 중 일시적차이의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

계 정 과 목	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

퇴직급여충당부채	352,950	-	-	352,950

대손충당금	1,264,880	-	-	1,264,880

감가상각누계액	125,300	-	-	125,300

매도가능증권	1,934,926	-	-	1,934,926

재고자산평가손실	(52,530)	-	-	(52,530)

퇴직보험예치금	(165,128)	-	-	(165,128)

기타	(1,112,915)	-	-	(1,112,915)

이월결손금	2,924,932	-	-	2,924,932

이월세액공제	378,908	-	-	378,908

합 계	5,651,323	-	-	5,651,323

이연법인세자산(부채)미인식액	5,651,323	-	-	5,651,323

이연법인세자산(부채)인식액	-	-	-	-

② 전기

(단위: 천원)

계 정 과 목	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

퇴직급여충당부채	224,538	77,811	50,601	352,950

대손충당금	2,487,053	(1,222,173)	-	1,264,880

감가상각누계액	125,300	-	-	125,300

매도가능증권	1,937,748	(2,822)	-	1,934,926

재고자산평가손실	226,449	(278,979)	-	(52,530)

퇴직보험예치금	(289,950)	124,822	-	(165,128)

기타	(920,522)	(192,393)	-	(1,112,915)

이월결손금	4,552,308	(1,627,376)	-	2,924,932

이월세액공제	378,908	-	-	378,908

합 계	8,721,832	(3,121,111)	50,601	5,651,323

이연법인세자산(부채)미인식액	8,721,832	-	-	5,651,323

이연법인세자산(부채)인식액	-	-	-	-

27. 주당손익(1) 기본주당이익(손실)당분기와 전분기의 기본주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	( 548,933,929)	608,342,949

가중평균유통보통주식수(*)	8,009,323	8,009,323

기본주당이익(손실)	(69)	76

(*) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당분기	전분기

가중평균발행주식수	8,011,096	8,011,096

가중평균자기주식수	(1,773)	(1,773)

가중평균유통보통주식수	8,009,323	8,009,323

(2) 보고기간종료일 현재 발행된 희석성 잠재적보통주에 의하여 계산된 주당손익은 희석효과가 없어 희석주당손익은 계산하지 아니하였습니다.

28. 우발부채과 약정사항

(1) 당분기말 현재 금융기관 등과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:외화1단위,천원)

구 분	금융기관	통 화	약정한도

수입신용장(AT SIGHT)	중소기업은행	USD	1,000,000

일반운영자금	(주)국민은행	KRW	741,000

중소기업은행	KRW	11,644,660

한국산업은행	KRW	197,896

(주)우리은행	KRW	1,338,000

기업구매자금	중소기업은행	KRW	1,350,000

(주)신한은행	KRW	434,000

(주)우리은행	KRW	200,000

기업시설자금	중소기업은행	KRW	399,000

(주)우리은행	KRW	2,650,000

수입자금	한국수출입은행	KRW	1,620,000

한국수출입은행	USD	500,000

매출채권할인	(주)국민은행	KRW	500,000

중소기업은행	KRW	4,100,000

(주)하나은행	KRW	40,000

외상매출채권담보대출	기업은행	KRW	1,000,000

합 계	KRW	26,214,556

USD	1,500,000

(2) 당분기말 현재 금융기관 등에 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보제공이유	담보권자

토지	7,830,298	9,986,000USD38,400	차입금	중소기업은행

건물	3,139,388

기계장치	1,932,766

단기금융상품	200,000

투자부동산	3,399,748	3.180.000	차입금	(주)우리은행

재고자산	3,225,402

합 계	19,727,602	16,416,000USD38,400

(3) 당분기말 현재 당사는 다음과 같이 타인으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(단위:외화1단위,천원)

제공자	보증내역	보증금액

기술보증기금	차입금 지급보증	889,000

중소기업은행	수입신용장(AT SIGHT)	USD 1,000,000

대표이사 외	차입금 지급보증	41,163,712

한편, 당기말 현재 단기대여금의 회수와 관련하여 특수관계자로부터 특수관계자의 당사 보유 주식 1,609,199주 를 담보로 제 공받고 있습니 다. (4) 당분기말 현재 타인에게 제공한 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:외화1단위,천원)

제공처	제공받은자	보증금액	보증내역

중소기업은행	채창근	220,000	가계일반자금대출

29. 특수관계자와의 거래내용

(1) 당분기말 현재 당사와 특수관계에 있는 기업의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명	지 역	영업활동내역

종속기업	(주)하나켐텍	대한민국	알루미늄휠 제조 및 판매업금속표면처리업

(주)에버엑스	대한민국	생화학물질 및 응용제품의 제조 및 판매화장품 제조 및 판매

KPMTECH.,LTD	홍콩	투자전문업

관계기업	양주경태유한공사	중국	플라스틱표면처리업

(2) 당분기와 전기 중 당사와 특수관계자와의 주요 거래내역 및 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.① 주요 거래내역

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

종속기업	(주)하나켐텍	251,600	317,339	318,111	295,352

(주)에버엑스	-	-	-	-

합 계	251,600	317,339	318,111	295,352

② 주요 채권ㆍ채무내역

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	당분기말	전기말

채권	채무	채권	채무

매출채권	대여금	차입금	매출채권	대여금	차입금

종속기업	(주)하나켐텍	285,392	6,880,379	-	357,704	6,880,379	-

(주)에버엑스	443,877	-	-	443,877	-

주요경영자	대표이사 등	3,159,675	-	-	3,089,675	-

합 계	285,392	10,483,931	-	357,704	10,413,931	-

(3) 당분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

종속기업	(주)하나켐텍	대여금	6,880,380	-	-	6,880,380

(주)에버엑스	대여금	443,877	-	-	443,877

주요경영자	대표이사 등	대여금	3,089,674	70,000	-	3,159,674

차입금	-	-	-	-

합 계	대여금	10,413,931	70,000	-	10,483,931

차입금	-	-	-	-

(4) 당사는 (주)하나켐텍 및 (주)에버엑스에 대한 대여금에 대하여 각각 2,403,883천원 및 443,877천원의 대손충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 당기 중 인식한 대손상각비환입액은 77,292천원입니다. (5) 당사는 당분기말 현재 특수관계자를 위한 지급보증의 제공 및 특수관계자로부터 담보 등을 제공받고 있습니다.(주28)(6) 주요 경영진에 대한 보상 당분기와 전분기 중 경영진(임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	87,250	84,137

퇴직급여	-	104,812

합 계	87,250	188,949

30. 현금흐름표 당분기와 전분기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

1. 분기순이익(손실)	(548,935)	608,343

2. 조정 항목:

퇴직급여	-	47,710

감가상각비	213,715	220,908

무형자산상각비	680	83,590

대손상각비	7,973	158,868

기타의대손상각비(환입)	(89,792)	-

외화환산손실	342	70,661

이자비용	128,198	321,639

매출채권처분손실	10,183	11,189

외화환산이익	11,317	(43,653)

이자수익	(355)	1,054

소 계	282,261	871,966

3. 영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	583,149	(1,811,242)

재고자산의 감소(증가)	33,216	1,855,406

기타채권의 감소(증가)	(53,567)	(29,682)

기타유동자산 감소(증가)	(630,380)	2,405,107

매입채무의 증가(감소)	(791,430)	3,212,925

기타채무의 감소	19,300	(32,114)

기타유동부채의 증가(감소)	903,246	(10,530,964)

퇴직금의 지급	(51,644)	(8,086)

소 계	11,890	(4,938,650)

4. 합계(1 + 2 + 3)	(254,784)	(3,458,341)

31. 위험관리 (1) 금융위험 관리당사의 재무위험관리 목적과 정책은 2015년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.(2) 금융상품의 공정가치당사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수 준	투입변수

1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정되며, 당사는 시장가격으로 종가를 이용하고 있습니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함되는 상품들은 대부분 매도가능금융자산으로 분류되는 상장주식 등으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.