케이피엠테크 반기보고서 (2024.06)
3. 연결재무제표 주석

제 47(당) 기 반기 2024년 06월 30일 현재
제 46(전) 기 2023년 12월 31일 현재
주식회사 케이피엠테크와 그 종속기업

1. 회사의 개요

(1) 지배회사의 개요

주식회사 케이피엠테크(이하"지배회사")는 1978년 12월 28일 설립되어 2003년 1월 7일자로 한국증권업협회에 등록하였으며, PCB, 전자통신반도체, 자동차부품용 표면처리약품 및 전자동 도금설비의 제조, 판매업 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 연결회사는 수차례의 증자 및 감자를 거쳐 당반기말 현재 자본금은 17,446백만원이며, 주주 및 지분율은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율(%)

㈜텔콘알에프제약	39,786,217	22.81

나병길	1,800,000	1.03

㈜비보존	309,000	0.18

자기주식	14,685	0.01

기타	132,551,015	75.97

합 계	174,460,917	100.00

연결재무제표는 지배회사와 지배회사의 종속기업(이하 "연결회사")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(2) 종속기업의 현황

당반기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	결산월	지분율(%)	주요 영업활동

당반기말	전기말

㈜케이피엠인베스트먼트	한국	12월	100	100	경영컨설팅

KPM TECH VINA CO.,LTD	베트남	12월	100	100	도금약품 및 설비

㈜에이엠아이인베스트먼트	한국	12월	60	60	경영컨설팅

㈜코스인베스트먼트	한국	12월	100	100	경영컨설팅

티피-뷰티 제2호 조합(*1)	한국	12월	83.33	83.33	투자조합

㈜뉴온(구.㈜한일진공)(*2)	한국	12월	-	38.62	원료의약품 및 건강기능식품 연구 및 개발업

(*1) 전기 중 투자조합의 출자금을 모두 회수 후 출자 비율을 변경하여 재 투자하였습니다. (*2) 당반기 중 지배회사의 종속회사인 (주)한일진공은 관계기업인 (주)뉴온을 흡수합병 하였으며, 기존 (주)뉴온 보통주는 (주)한일진공 주식으로 교환되었습니다. 흡수합병 후 존속회사의 사명은 ㈜뉴온(구,(주)한일진공)으로 변경되었으며 연결회사의 지배력상실로 인하여 종속기업에서 관계기업으로 변경되었습니다.

(3) 종속기업의 요약 재무정보당반기말과 전기말 현재 연결재무제표 작성 대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당반기말

(단위:천원)

구분	㈜케이피엠 인베스트먼트	KPM TECH VINA CO.,LTD	㈜에이엠아이 인베스트먼트	㈜코스 인베스트먼트	티피-뷰티 제2호 조합

자산	25,458,986	6,736,833	3,333,788	28,638,161	471,171

부채	36,187,364	1,221,882	4,480,511	1,691,019	-

자본	(10,728,378)	5,514,951	(1,146,723)	26,947,142	471,171

매출	347,586	4,388,420	-	-	-

당기순이익	(373,301)	376	6,497	(2,587)	(6,574)

총포괄이익	(373,301)	98,193	6,497	(2,587)	(6,574)

② 전기말

(단위:천원)

구분	(주)한일진공	㈜하나켐텍	㈜케이피엠 인베스트먼트	KPM TECH VINA CO.,LTD	㈜에이엠아이 인베스트먼트	㈜코스 인베스트먼트	티피-뷰티 제2호 조합

자산	59,665,951	-	23,584,760	8,442,453	3,245,568	28,640,308	477,745

부채	25,488,463	-	33,939,837	3,025,695	4,398,788	1,690,579	-

자본	34,177,488	-	(10,355,077)	5,416,758	(1,153,220)	26,949,729	477,745

매출	4,821,047	4,595	-	11,332,623	-	-	-

당기순이익	(23,233,905)	999,670	(2,321,524)	951,461	1,559,324	(8,707)	(4,512,788)

총포괄이익	(12,215,758)	1,004,265	(2,321,524)	896,535	1,559,324	(8,707)	(4,512,788)

(4) 연결회사는 종속기업인 티피-뷰티 제2호 조합의 비지배지분 16.67%를 연결재무상태표에서 비지배지분부채로 표시하여 연결회사 소유주지분과는 구분하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책

반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 중간재무보고에 따라 작성되었으며연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 반기연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 반기연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이없는 한 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다

반기연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다 .

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다 .

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미 치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당반기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다

(가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준 1) 측정기준

반기연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다 . 2) 기능통화와 표시통화 반기연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원 (KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원 (KRW)" 단위로 표시되고 있습니다 .

(3) 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율 , 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다 . (4) 매각예정비유동자산 비유동자산 (또는 처분자산집단 )의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 , 그 자산은 감가상각 (또는 상각 )하지 아니하고 있습니다 . 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 반기연결재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 반기연결재무상태표에 표시하고 있습니다 . (5) 중단영업 회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며 , 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 반기연결포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익 , 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다 . 또한 , 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다 . (6) 오류수정 특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 반기연결재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다 .

3. 중요한 회계추정 및 가정 반기연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산 , 부채 , 수익 , 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다 . 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다 . 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 반기연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다 . (1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며 , 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법 , 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법 , 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다 . 연결회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 . (2) 영업권 손상 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치 , 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치 , 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치 , 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다 .

(3) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 (및세법 )에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다 . 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다 . (4) 확정급여채무 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률 , 이직률 , 신체장애율 및 조기퇴직률 , 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율 , 의료급여제도의 경우 의료원가청구율 , 할인율 , 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며 , 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다 .

4. 영업부문 정보(1) 당반기말 현재 연결회사는 경제적 특성을 고려하여 다음의 보고부문을 구성하고 있습니다.

보고부문	보고부문의 성격

약품 사업부	PCB 및 전자부품 제조업체대상 판매

기계 사업부

기타	금속표면 처리업, 임대용역 등

(2) 당반기와 전반기의 보고부문별 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위:천원)

구 분	약품사업부	기계사업부	기타	연결조정	합 계

매출	9,201,000	557,804	4,998,889	(818,969)	13,938,724

영업이익(손실)	(398,672)	(1,151,525)	(1,442,091)	(46,387)	(3,038,675)

자산총액	46,337,968	86,544,957	78,721,671	(70,164,135)	141,440,461

부채총액	6,757,212	21,539,884	48,575,836	(37,885,468)	38,987,464

당반기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 약품 및 기계사업부문과연관된 2개 고객이며, 고객으로부터의 매출액은 각각 2,038백만원, 1,509백만원 입니다. ② 전반기

(단위:천원)

구 분	약품사업부	기계사업부	기타	연결조정	합 계

매출	13,225,388	377,688	7,234,278	(3,238,463)	17,598,891

영업이익(손실)	(338,298)	(983,679)	(6,499,912)	74,099	(7,747,790)

자산총액	36,481,225	68,274,776	176,142,437	(92,078,602)	188,819,836

부채총액	2,854,728	9,101,485	76,720,637	(40,568,694)	48,108,156

전반기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 약품 및 기계사업부문과 연관된 2개 고객이며, 고객으로부터의 매출액은 각각 3,602백만원, 3,227백만원입니다.

5. 현금및현금성자산 등

(1) 당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	내 역	당반기말	전기말

현금및현금성자산	보통예금 등	16,950,619	7,413,851

(2) 당반기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	내 역	당반기말	전기말

장기금융상품	당좌개설보증금	4,000	7,500

장기금융상품	적립식보험	-	51,975

6. 사용제한 금융상품당반기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말	사용제한내역

장기금융상품	4,000	7,500	당좌개설보증금

7. 매출채권및기타수취채권(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유동자산:

매출채권	5,782,532	10,605,884

손실충당금	(1,403,547)	(3,459,900)

단기대여금	10,959,314	8,554,643

손실충당금	(1,876,494)	(1,916,655)

미수금	574,477	1,641,259

손실충당금	(323,002)	(1,329,494)

미수수익	738,617	544,138

손실충당금	(233,355)	(350,265)

소 계	14,218,542	14,289,610

비유동자산:

장기매출채권	332,678	358,719

손실충당금	(235,472)	(281,111)

장기미수수익	-	51,916

손실충당금	-	(51,916)

장기대여금	151,322	1,337,688

손실충당금	-	(959,243)

소 계	248,528	456,053

합 계	14,467,070	14,745,663

(2) 당반기와 전반기 중 매출채권및기타수취채권의 손실충당금 변동은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	8,348,585	4,782,895

상각	29,279	(68,366)

환입	(7,702)	(41,190)

기타(*1)	(4,298,291)	4,022,086

기말금액	4,071,871	8,695,425

(*1) 해당 금액은 연결범위변동 등으로 인한 변동입니다.

(3) 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

발생시점일로부터 경과일	당반기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

3개월 이하	7,434,677	(16,516)	13,518,423	(95,470)

3개월 초과 ~ 6개월 이하	1,584,189	(5,073)	370,714	(23,434)

6개월 초과 ~ 1년 이하	5,339,665	(6,896)	155,120	(41,608)

1년 초과	4,180,409	(4,043,385)	9,049,990	(8,188,072)

합 계	18,538,940	(4,071,870)	23,094,247	(8,348,584)

8. 재고자산(1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	3,324,808	(35,045)	3,289,763	4,242,085	(51,494)	4,190,591

제품	308,636	(29,346)	279,290	5,154,529	(4,250,633)	903,896

원재료	1,023,135	(63,393)	959,742	2,103,400	(828,159)	1,275,241

재공품	463,092	-	463,092	6,804,716	(3,325,031)	3,479,685

미착품	391,337	-	391,337	361,081	-	361,081

합 계	5,511,008	(127,784)	5,383,224	18,665,811	(8,455,317)	10,210,494

(2) 당반기와 전반기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

매출원가 :

재고자산평가손실(환입)	(18,702)	1,268,402

9. 기타자산당반기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

기타유동자산:

선급금	392,338	260,792

선급비용	211,657	193,607

선납세금	1,078,053	1,024,173

소 계	1,682,048	1,478,572

기타비유동자산:

보증금	245,555	559,687

장기선급비용	15,078	29,318

소 계	260,633	589,005

합 계	1,942,681	2,067,577

10. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당반기와 전반기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

유동	비유동	유동	비유동

기초금액	275,647	14,919,445	452,520	45,662,402

연결범위변동	-	(708,120)	-	(4,342,342)

취득	99,319	400,000	-	400,000

처분(*1)	(198,910)	(782,035)	(678,230)	-

평가손익	(1,756)	(584)	406,370	190,755

반기말금액	174,300	13,828,706	180,660	41,910,815

(*1) 처분금액에는 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 782,286천원이 포함되어 있습니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	보유주식수	지분율 (%)	당반기말	전기말

(주,좌)	취득금액	장부금액	취득금액	장부금액

시장성 있는 지분증권

에이비온㈜(*1)	-	-	-	-	749,280	708,120

소 계	-	-	749,280	708,120

시장성 없는 지분증권

HUMANIGEN, Inc(*2)	-	-	-	-	2,456,000	711

기계공제조합	5	-	1,000	1,000	1,000	1,000

한국도금공업협동조합	10	-	1,000	1,000	1,000	1,000

㈜피앤아이	512	0.37	1,142,848	-	1,142,848	-

㈜엔비포스텍	80,000	2.54	1,000,000	-	1,000,000	-

㈜네이처리퍼블릭(*3)	50,000	0.60	1,062,500	283,300	1,062,500	283,300

지지사모부동산투자신탁제10호(*4)	168,353,986	-	114,382	174,301	114,382	176,056

㈜씨에스티	553	0.03	-	-	-	-

㈜중원바이오팜(구, ㈜중원제약)	18,840	4.87	146,274	-	146,274	-

㈜에이아이디	124	0.06	-	-	-	-

에스티-스타셋 헬스케어 조합 제1호(*5)	-	-	-	-	538,897	781,908

㈜아미팜(*6)	265,151	6.59	3,266,661	1,904,754	3,266,661	1,904,754

이뮤노바이오텍㈜(*1)	-	-	-	-	2,548,728	-

㈜에스비티엘첨단소재 (구, ㈜비티엘첨단소재)(*7)	507,541	10.50	9,362,609	10,408,651	9,362,609	10,408,651

케이디비티피엘케이오픈이노베이션5호 신기술사업투자조합	800	10.00	800,000	800,000	400,000	400,000

㈜온코메드	45,421	2.76	430,000	430,000	430,001	430,001

소 계	17,327,274	14,003,006	22,470,900	14,387,381

시장성 없는 채무증권

단기사채(CP)챔피언상도제일차(*8)	-	-	-	-	99,340	99,591

대륙산기㈜ 전환사채(*1)	-	-	-	-	3,900,000	-

소 계	-	-	3,999,340	99,591

합 계	17,327,274	14,003,006	27,219,520	15,195,092

(*1) 당반기 중 연결범위 변동으로 인하여 제거되었습니다.(*2) 당반기중 손상사유 발생으로 평가손실 584천원을 인식하였으며, 처분손실 128천원을 인식하였습니다. (*3) 전기 중 평가손실 47백만원을 인식하였습니다.(*4) 전기 중 일부 매도하였으며, 처분이익 160백만원 인식하였습니다.(*5) 당반기 중 처분손실 782백만원을 인식하였습니다.(*6) 전기 중 보유 주식 일부를 매도하였으며, 처분이익 1,816백만원 및 평가이익 160백만원을 인식하였습니다.(*7) 전기 중 보유 주식 일부를 매도하였으며, 처분이익 249백만원 및 평가이익 1,978백만원을 인식하였습니다(*8) 당반기 중 전부 매도하여 처분손실 250천원을 인식하였습니다.

11. 관계기업 투자주식(1) 당반기말과 전기말 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	업종	결산월	소재지	당반기말	전기말

지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액

㈜에이치아이이엔지 (구.오비씨㈜)(*1)	블록체인기반의 서비스플랫폼구축	12월	한국	50.00	-	100.00	-

㈜뉴온(*2)	원료의약품 및 건강기능식품 연구 및 개발업, 제조 및 도소매	12월	한국	-	-	29.47	29,468,260

㈜뉴온(구,㈜한일진공)(*2)	특수목적용 기계장비제작및 건강기능식품 제조업	12월	한국	36.83	44,721,347	-	-

㈜텔콘RF제약(*3)	기타 무선통신장비 부품 제조 및 완제의약품 제조업	12월	한국	-	-	24.45	24,015,928

대륙산기(*3)	자원재활용 설비 제조업	12월	한국	-	-	50.00	-

합 계	44,721,347	53,484,188

(*1) 당반기 중 연결범위에 제외된 ㈜뉴온(구,㈜한일진공)의 보유지분을 제거한 지분율입니다. (*2) 당반기 중 지배기업의 종속회사인 ㈜한일진공은 관계기업인 ㈜뉴온을 흡수합병 하였으며, 기존 ㈜뉴온 보통주는 ㈜한일진공 주식으로 교환되었습니다. 흡수합병 후 존속회사의 사명은 ㈜뉴온(구,㈜한일진공)으로 변경되었으며, 연결회사의 지배력 상실로 인하여 종속기업에서 관계기업으로 변경되었습니다. (*3) 당반기 중 연결범위에서 제거된 ㈜뉴온(구,㈜한일진공)의 관계기업입니다.

(2) 당반기와 전반기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위:천원)

회사명	기초금액	연결범위변동	취득(처분)	지분법손익	지분법 자본변동	손상차손 (환입)	대체	기말금액

㈜텔콘RF제약	24,015,928	(24,015,928)	-	-	-	-	-	-

㈜뉴온	29,468,260	(29,468,260)	-	-	-	-	-	-

㈜뉴온(구,㈜한일진공)	-	47,679,209	360,931	(3,936,598)	617,805	-	-	44,721,347

합 계	53,484,188	(5,804,979)	360,931	(3,936,598)	617,805	-	-	44,721,347

② 전반기

(단위:천원)

회사명	기초금액	연결범위 변동	취득(처분)	지분법손익	지분법 자본변동	손상차손 (환입)	대체	기말금액

㈜텔콘RF제약	-	27,918,474	260,039	4,464,012	(84,410)	-	-	32,558,115

(3) 관계기업의 요약 재무정보① 당반기말

(단위: 천원)

관계기업명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손실

㈜에이치아이이엔지(구.오비씨㈜)	661,948	405,758	256,190	-	(57)

㈜뉴온(구,㈜한일진공)(*1)	148,510,404	46,092,437	102,417,968	10,148,270	(6,685,488)

(*1) 상호 순환출자관계로 상기 관계기업의 재무정보는 지분법 적용 전의 재무정보입니다. 연결회사는 상기 관계기업에 대한 지분법 적용시 지분법 적용 전 재무정보를이용하여 지분법을 적용하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

관계기업명(*1)	자 산	부 채	자 본	매 출	당기손익

㈜에이치아이이엔지(구.오비씨㈜)	711,348	405,753	305,595	-	(70)

㈜뉴온	30,246,737	2,773,616	27,473,121	30,298,577	(11,005,102)

대륙산기㈜	1,163,282	7,008,575	(5,845,293)	88,399	(703,305)

㈜텔콘RF제약(*2)	127,453,183	30,509,197	96,943,985	2,382,168	8,791,898

(*1) 요약 재무정보는 보고기간종료일 현재의 가결산 재무제표상의 금액입니다.(*2) 상호 순환출자관계로 상기 관계기업의 재무정보는 지분법 적용 전의 재무정보입니다. 연결회사는 상기 관계기업에 대한 지분법 적용시 지분법 적용 전 재무정보를이용하여 지분법을 적용하였습니다.

12. 유형자산(1) 당반기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위:천원)

구분	취득원가	손상차손누계액	감가상각누계액	순장부금액

토지	7,830,298	-	-	7,830,298

건물	4,841,405	-	(2,639,723)	2,201,682

기계장치	5,455,739	(2,412,774)	(2,688,617)	354,348

차량운반구	285,880	-	(213,833)	72,047

시설장치	1,577,000	-	(426,999)	1,150,001

공구와기구	187,668	-	(148,469)	39,199

비품	995,843	-	(966,526)	29,317

사용권자산	2,311,827	-	(1,242,051)	1,069,776

합 계	23,485,660	(2,412,774)	(8,326,218)	12,746,668

② 전기말

(단위:천원)

구분	취득원가	손상차손누계액	감가상각누계액	순장부금액

토지	31,616,360	-	-	31,616,360

건물	10,631,869	(1,771,269)	(4,973,020)	3,887,580

구축물	395,383	(51,153)	(192,711)	151,519

기계장치	22,653,628	(11,684,426)	(10,594,030)	375,172

차량운반구	540,649	(47,417)	(449,308)	43,924

시설장치	2,821,112	(582,179)	(938,932)	1,300,001

공구와기구	466,976	(58,338)	(340,099)	68,539

비품	2,476,457	(102,332)	(2,337,950)	36,175

건설중인자산	575,978	(575,978)	-	-

사용권자산	3,957,511	(124,733)	(1,991,155)	1,841,623

합 계	76,135,923	(14,997,825)	(21,817,205)	39,320,893

(2) 당반기와 전반기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	손상차손 환입	감가상각	연결범위 변동	외화환산으로 인한 변동	기말

토지	31,616,360	-	-	-	-	(23,786,062)	-	7,830,298

건물	3,887,580	-	-	-	(55,153)	(1,630,745)	-	2,201,682

구축물	151,519	-	-	-	-	(151,519)	-	-

기계장치	375,172	19,593	(1,452)	-	(39,781)	(1)	817	354,348

차량운반구	43,924	33,655	(1)	-	(6,367)	-	836	72,047

시설장치	1,300,001	-	-	(150,000)	-	-	1,150,001

공구와기구	68,539	-	(15,922)	-	(14,386)	-	968	39,199

비품	36,175	-	-	-	(6,964)	(149)	255	29,317

사용권자산	1,841,624	174,990	(16,731)	(918,955)	(173,275)	-	162,123	1,069,776

합 계	39,320,894	228,238	(34,106)	(918,955)	(445,926)	(25,568,476)	164,999	12,746,668

② 전반기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	연결범위변동	외화환산으로 인한 변동	기말

토지	7,830,298	-	-	-	9,540,292	-	17,370,590

건물	2,367,142	-	-	(151,270)	2,698,368	-	4,914,240

구축물	-	-	-	(9,235)	195,157	-	185,922

기계장치	161,024	391,642	(48,258)	(270,045)	5,298,206	(47,462)	5,485,107

차량운반구	899	55,719	-	(9,104)	35,437	32	82,983

시설장치	1	1,515,000	-	(89,338)	584,755	-	2,010,418

공구와기구	50,238	21,600	-	(14,829)	872	-	57,881

비품	29,882	20,992	-	(25,387)	78,500	71	104,058

건설중인자산	-	-	-	-	186,800	(26,800)	160,000

사용권자산	2,016,323	23,774	(1)	(327,549)	197,435	103,841	2,013,823

합 계	12,455,807	2,028,727	(48,259)	(896,757)	18,815,822	29,682	32,385,022

(3) 유형자산의 감가상각비 중 278,945천원(전반기 534,609천원)은 매출원가에 포함되어 있으며, 162,729원(전반기 353,801천원)은 판매비와 관리비에, 4,252천원(전반기8,347천원)은 시험연구비에 포함되어 있습니다.(4) 당반기말 현재 연결회사는 건물, 기계장치, 재고자산에 대하여 메리츠화재해상보 험을(가입금액 13,247백만원)을 가입하고 있습니다. 보험가입금액 중 6,570백만원은기업은행을 보험수익자로 하여 담보로 제공되어 있습니다.

13. 리스(1) 당반기말과 전기말 현재 리스사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위:천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

건물	1,905,830	(1,040,446)	-	865,384

차량운반구	405,997	(201,605)	-	204,392

합 계	2,311,827	(1,242,051)	-	1,069,776

② 전기말

(단위:천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

건물	3,484,843	(1,738,549)	(17,264)	1,729,030

차량운반구	560,221	(340,157)	(107,469)	112,595

합 계	4,045,064	(2,078,706)	(124,733)	1,841,625

(2) 당반기말과 전기말 현재 리스부채에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

리스부채	344,167	746,565	520,497	1,585,600

(3) 당반기 및 전반기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위:천원)

구 분	기초	증가	감소	지급	이자비용	외화환산	대체(*)	연결범위변동	기말

리스부채(유동)	520,498	37,436	(154,060)	(195,339)	24,292	8,053	157,870	(54,582)	344,168

리스부채(비유동)	1,585,600	134,064	(781,679)	-	-	35,933	(157,870)	(69,483)	746,565

합 계	2,106,098	171,500	(935,739)	(195,339)	24,292	43,986	-	(124,065)	1,090,733

(*)기간경과에 따른 유동성 대체에 따른 증감 금액이 포함되어 있습니다.② 전반기

(단위:천원)

구 분	기초	증가	감소	지급	이자비용	외화환산	대체(*1)	연결범위변동	기말

리스부채(유동)	448,227	15,168	-	(379,517)	52,804	9,444	285,736	153,025	584,887

리스부채(비유동)	1,956,756	52,407	-	-	-	63,201	(285,736)	45,251	1,831,879

합 계	2,404,983	67,575	-	(379,517)	52,804	72,645	-	198,276	2,416,766

(*1) 기간경과에 따른 유동성 대체에 따른 증감 금액이 포함되어 있습니다.

(4) 당반기와 전반기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

리스부채에서 발생한 현금유출	195,339	379,517

소액,단기리스 관련비용	18,983	60,517

총현금유출액	214,322	440,034

(5) 당반기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말

1년이내	382,159

1년초과 5년이내	769,637

5년초과	40,131

합 계	1,191,927

14. 무형자산

(1) 당반기와 전반기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	상각	연결범위변동	기말

특허권	54,543	-	-	(6,102)	(2)	48,439

소프트웨어	3,822	-	-	(588)	-	3,234

기타의무형자산	12,225	-	-	(3,025)	-	9,200

전용시설이용권	1,380,545	-	-	-	(646,000)	734,545

합 계	1,451,135	-	-	(9,715)	(646,002)	795,418

② 전반기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	상각	연결범위변동	기말

특허권	59,123	-	-	(5,713)	124	53,534

영업권	-	4,301,074	-	-	-	4,301,074

소프트웨어	4,998	-	-	(588)	-	4,410

기타의무형자산	8,200	9,750	-	(2,700)	-	15,250

전용시설이용권	498,793	200,000	(18,133)	-	646,000	1,326,660

개발중인자산	-	3,845	-	-	-	3,845

합 계	571,114	4,514,669	(18,133)	(9,001)	646,124	5,704,773

(2) 무형자산상각비는 전액 판매비와 관리비로 인식하고 있습니다.

15. 투자부동산

(1) 당반기와 전반기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 말

토지	24,127,409	-	-	-	24,127,409

건물	6,376,582	-	-	(77,564)	6,299,018

합 계	30,503,991	-	-	(77,564)	30,426,427

② 전반기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 말

토지	26,312,328	-	(2,184,919)	-	24,127,409

건물	7,541,663	-	(994,779)	(92,739)	6,454,145

합 계	33,853,991	-	(3,179,698)	(92,739)	30,581,554

(2) 당반기와 전반기 중 투자부동산 관련 임대수익은 각각 610,467천원 및 368,173천원입니다. (3) 당반기 투자부동산의 감가상각비 77,564천원(전반기 44,895천원)은 임대매출원가에 포함되어 있으며 판매비와관리비는 없습니다.(전반기 47,845천원) (4) 연결회사는 당반기말 현재 투자부동산에 대하여 NH손해보험에 화재보험(가입금액 12,000백만원), KB손해보험에 화재보험(가입금액 21,300백만원)을 가입하고 있습니다. KB손해보험가입금액 중 15,600백만원은 상상인 저축은행, 5,400백만원은 KEB하나은행에, NH손해보험 가입금액 중 9,600백만원은 조은저축은행에, 2,400백만원은 인천저축은행에 보험수익자로 하여 담보로 제공하고 있습니다 (5) 연결회사는 투자부동산과 관련한 차입금에 대하여 담보를 제공(주석 35참조)하고있으며 당반기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부가액과 유의한 차이가 없습니다

16. 매입채무및기타유동채무

당반기말과 전기말 현재 매입채무및기타유동채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	613,724	-	1,576,126	-

미지급금	212,404	-	815,646	-

미지급비용	603,610	-	1,264,077	-

임대보증금	495,000	800,000	521,000	-

합 계	1,924,738	800,000	4,176,849	-

17. 기타부채당반기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유동부채:

예수금	87,120	166,753

선수금	301,746	1,646,536

하자보수충당부채	76,017	92,995

복구충당부채	-	62,409

합 계	464,883	1,968,693

18. 차입금(1) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당반기말	전기말

운전자금	기업은행	-	-	10,280,000

무역어음	기업은행	-	-	1,500,000

기업시설자금	기업은행	-	-	4,450,000

운전자금	텔콘RF제약	-	-	7,000,000

운전자금	주요임원	-	-	55,000

운전자금	조은저축은행	8.00	7,870,846	-

운전자금	인천저축은행	8.00	1,963,427	-

합 계	9,834,273	23,285,000

(2) 당반기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	만 기	이자율(%)	당반기말	전기말

운전자금	기업은행	2024-08-18	5.47	520,000	520,000

운전자금	기업은행	2024-09-13	5.87	600,000	600,000

시설자금	기업은행	2024-01-14	-	-	1,000,000

시설자금	KEB하나은행	2025-05-17	6.52	4,500,000	4,500,000

소 계	5,620,000	6,620,000

차감:유동성장기차입금	(5,620,000)	(6,620,000)

장기차입금	-	-

(3) 당반기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	장기차입금

2024년	1,120,000

2025년	4,500,000

19. 전환사채(1) 당반기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일	만기일	이자율(%)	당반기말	전기말

제11회 무기명식 사모 전환사채(*1)	2021.11.04	2024.11.04	4.00	-	600,000

제11회 무보증 사모 전환사채	2024.05.27	2027.05.27	3.00	2,000,000	-

제12회 무보증 사모 전환사채	2024.06.28	2027.06.28	2.00	12,000,000	-

사채상환할증금	511,210	-

전환권조정	(2,321,527)	-

전환사채 소계	12,189,683	600,000

차감 : 유동성전환사채(*2)	(12,189,683)	(600,000)

합 계	-	-

(*1) 당반기 중 종속기업인 ㈜뉴온(구 한일진공) 대한 지배력을 상실함에 따라 ㈜한일진공이 보유한 제11회 무보증 사모전환사채는 제외되었습니다.(*2) 11회,12회 무보증 사모 전환사채는 보고기간 후 12개월 이내 행사가능한 조기상환청구권이 존재하여 유동성전환사채로 분류하였습니다.

(2) 전환사채 발행 상세내역은 다음과 같습니다.

구분	제11회 전환사채	제12회 전환사채

전환사채의 종류	무기명식 무보증 사모 전환사채	무기명식 무보증 사모 전환사채

발행회사	주식회사 케이피엠테크	주식회사 케이피엠테크

만기일	2027년 5월 27일	2027년 6월 28일

전환권의 행사기간	2025.05.27 ~ 2027.04.27	2025.06.28 ~ 2027.05.28

표시이자율	3.00%	2.00%

만기보장수익률	4.00%	6.00%

만기상환방법	만기일 본 사채의 액면금액을 일시상환	만기일 원금의 103.1269%를 일시상환

잔여행사가능주식의 수	5,333,333 주	35,928,143 주

행사가격	375 원	334 원

사채발행금액(액면금액)	2,000,000,000 원	12,000,000,000 원

조기상환청구권	발행일로부터 1년이 되는 날 및 그 이후 매 3개월 단위로 조기상환청구 가능	발행일로부터 1년이 되는 날 및 그 이후 매 3개월 단위로 조기상환청구 가능

20. 신주인수권부사채(1) 당반기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

발행회사	발행회차	발행일	만기일	이자율(%)	당반기말	전기말

㈜에이엠아이인베스트먼트	5회차	2021.07.16	2024.07.16	0.00	2,000,000	2,000,000

6회차	2023.04.14	2026.04.14	0.00	1,500,000	1,500,000

사채상환할증금	443,888	443,888

신주인수권조정	(453,667)	(516,426)

신주인수권부사채 소계	3,490,221	3,427,462

(-)유동성신주인수권부사채 (*1)	(3,490,221)	(3,427,462)

합 계	-	-

(*1) 5회, 제6회 무보증 사모 신주인수권부사채는 보고기간 후 12개월 이내 행사가능한 조기상환청구권이 존재하여 유동성 대체하였습니다.

(2) 신주인수권부사채 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	제5회 신주인수권부사채	제6회 신주인수권부사채

신주인수권부사채의 종류	무기명식 무보증 분리형 국내사모 신주인수권부사채	무기명식 무보증 분리형 국내사모 신주인수권부사채

발행회사	㈜에이엠아이인베스트먼트	㈜에이엠아이인베스트먼트

발행일	2021년 7월 16일	2023년 4월 14일

만기일	2024년 7월 16일	2026년 4월 14일

신주인수권의 행사기간	2022.07.16 ~ 2024.06.16	2024.04.14 ~ 2026.03.14

표시이자율	0%	0%

보장수익률	4%(만기 상환시 권면금액 112.6825% 보장)	4%(만기 상환시 권면금액 112.6825% 보장)

만기상환방법	만기일 본 사채의 원금에 112.6825% 해당하는 금액을 일시상환	만기일 본 사채의 원금에 112.6825% 해당하는 금액을 일시상환

잔여행사가능주식의 수	400,000 주	300,000 주

행사가격	5,000 원	5,000 원

사채발행금액(액면금액)	2,000,000,000 원	1,500,000,000 원

조기상환청구권(*1)	발행일로부터 1년이 경과한 날 및 그이후 매 3개월 단위로 조기상환청구 가능	발행일로부터 1년이 경과한 날 및 그이후 매 3개월 단위로 조기상환청구 가능

(*1) 만기 전 상환청구권을 청구할 경우 조기 상환에 대한 이자는 없는 것으로 하여 사채 권면 금액을 상환하는 조건이 존재합니다. 21. 기타금융부채

(1) 당반기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

파생상품부채(*1)	1,554,584	-	-	-

(*1) 전환사채에 내재되어 있는 전환권옵션과 조기상환청구권옵션을 분리하여 공정가치로 평가하고 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

22. 파생상품부채

(1) 당반기말과 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유동 파생상품부채	1,554,584	-

(2) 당반기의 파생상품 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초	증가	감소	평가	기말

제 11회차 전환사채	-	254,203	-	-	254,203

제 12회차 전환사채	-	1,300,381	-	-	1,300,381

합 계	-	1,554,584	-	-	1,554,584

23. 순확정급여부채(1) 당반기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,389,604	4,614,625

사외적립자산의 공정가치	(449,784)	(1,731,425)

재무상태표에 인식된 금액	1,939,820	2,883,200

(2) 당반기와 전반기 중 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	4,614,625	1,233,853

연결범위의 변동	(2,333,749)	2,262,864

당기근무원가	106,963	294,001

이자원가	34,169	101,840

재측정요소	-	358,102

퇴직급여지급액	(32,404)	(183,885)

기말금액	2,389,604	4,066,775

(3) 당반기와 전반기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	1,731,425	38,696

연결범위의 변동	(1,426,465)	1,539,572

이자수익	-	43,812

기여금 납부액	150,000	-

재측정요소	-	559

퇴직급여지급액	(5,176)	(41,834)

기말금액	449,784	1,580,805

(4) 당반기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

현금성자산	144,622	-

정기예금	305,162	1,731,425

합 계	449,784	1,731,425

(5) 당반기와 전반기의 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

당기근무원가	106,963	294,001

이자원가	34,169	101,840

이자수익	-	(43,812)

종업원급여에 포함된 총비용	141,132	352,029

(6) 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

매출원가(퇴직급여)	46,751	233,206

매출원가(시험연구비)	5,157	5,467

판매비와관리비(퇴직급여)	89,223	113,356

합 계	141,131	352,029

(7) 당반기와 전반기의 기타장기종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	22,695	-

연결범위변동	(22,695)	29,403

당기근무원가	-	1,990

이자원가	-	874

기타장기종업원급여 지급액	-	-

재측정요소	-	-

기말금액	-	32,267

(8) 당반기와 전기에 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

할인율	5.03%	5.67%

기대임금인상률	승급율+5.00%	승급율+5.00%

연결회사는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 통화 및예상지급시기와 일관성이 있는 우량 회사채(AA0)의 수익률을 적용하고 있습니다. 사외적립자산에 대한 기대수익율은 확정급여채무의 현재가치 계산에 사용한 할인율과 동일하게 적용하였습니다.

24. 하자보수충당부채

(1) 당반기와 전반기 중 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	92,995	99,068

하자보수비 설정액	1,825	3,956

하자보수비 환입액	(18,803)	(13,748)

기말금액	76,017	89,276

(2) 연결회사는 수익으로 인식한 제품에 대한 하자보수비용에 충당하기 위하여 과거의 실제 하자보수경험과 장래의 하자보수 발생가능성에 대한 추정을 근거로 하자보수충당부채를 설정하고 있습니다.

25. 자본

(1) 당반기말과 전기말 현재 보통주 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구 분	당반기말	전기말

발행할주식의 총수	500,000,000	500,000,000

1주당 금액(원)	100	100

발행주식수	174,460,917	174,460,917

자본금	17,446,092	17,446,092

(2) 당반기와 전반기 중 연결회사의 발행주식수 및 자본의 변동은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위:주,천원)

구 분	일자	주식수	자본금	주식발행초과금

기 초	2024.01.01	174,460,917	17,446,092	169,271,253

당반기말	2024.06.30	174,460,917	17,446,092	169,271,253

② 전반기

(단위:주,천원)

구 분	일자	주식수	자본금	주식발행초과금

기 초	2023.01.01	162,839,307	16,283,932	165,789,738

전환권 행사	2023.02.08~02.13	532,432	53,243	159,521

전환권 행사	2023.03.24~03.28	189,189	18,919	57,110

전환권 행사	2023.04.10~04.25	6,575,669	657,567	1,964,274

전환권 행사	2023.05.08~05.10	1,486,485	148,649	445,724

전환권 행사	2023.06.07~06.28	1,216,215	121,620	366,947

전반기말	2023.06.30	172,839,297	17,283,930	168,783,314

(3) 당반기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

전환권대가	206,171	206,171

신주인수권대가	890,591	890,591

감자차익	4,825,744	4,825,744

사채상환이익	2,762,756	2,762,756

자기주식처분이익	896,200	896,200

기타자본잉여금	(329,439)	(329,439)

재평가적립금	3,020	3,020

자기주식	(10,583)	(10,583)

해외사업환산손익	1,117,412	1,019,595

지분법자본변동	1,218,282	600,477

기타자본조정	(1,356,205)	(1,356,205)

합 계	10,223,949	9,508,327

(4) 당반기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

법정적립금

이익준비금	900,000	900,000

임의적립금

기업합리화적립금	94,368	94,368

재평가잉여금	4,836,248	4,836,248

사업확장적립금	3,000,000	3,000,000

미처리결손금

보험수리적손익	886,012	886,012

이월결손금	(102,484,246)	(98,197,262)

합 계	(92,767,618)	(88,480,634)

26. 주식기준보상 (1) 주주총회 결의에 의거하여 연결회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으나, 전기 중 행사기간의 만료 및 중도퇴사로 인해 부여된 주식선택권이 모두 제거되었습니다.

(2) 당반기와 전반기의 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격은 다음과 같습니다.

구분	당반기	전반기

수 량	가중평균행사가격	수 량	가중평균행사가격

기초	-	-	85,000	1,845

부여	-	-	-	-

행사	-	-	-	-

취소(*)	-	-	(85,000)	1,964

기말	-	-	-	-

(*) 약정용역제공기간이 종료되기 전 퇴사와 행사기간만료로 인한 취소분입니다.

27. 매출액

당반기와 전반기의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	5,500,102	10,223,753	5,424,992	10,597,976

제품매출	1,506,790	3,104,503	2,844,219	6,674,741

용역매출	-	-	(92,620)	-

임대매출	370,219	610,468	155,147	326,174

합 계	7,377,111	13,938,724	8,331,738	17,598,891

28. 비용의 성격별 분류

당반기와 전반기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(620,896)	(699,097)	(2,301,450)	(2,890,007)

상품매출원가	4,705,068	9,381,467	5,058,150	9,651,834

원재료의 사용액	1,085,866	2,011,197	3,183,905	5,828,389

급여	1,418,735	2,820,119	2,662,425	5,534,645

퇴직급여	70,476	141,132	103,843	352,029

복리후생비	176,837	293,271	291,536	594,122

감가상각비	284,818	523,489	511,705	989,496

무형자산상각비	7,908	9,715	1,837	3,410

지급수수료	905,880	1,551,659	631,539	2,382,932

기타	594,050	944,447	1,884,942	2,899,832

매출원가와 판매비와관리비 합계	8,628,742	16,977,399	12,028,432	25,346,682

29. 판매비와관리비

당반기와 전반기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	826,060	1,569,850	1,142,565	2,403,964

퇴직급여	44,612	89,223	24,642	113,357

복리후생비	119,089	192,762	145,996	324,884

감가상각비	97,524	162,729	184,362	336,549

지급수수료	812,256	1,371,493	466,864	2,133,022

대손상각비	(3,665)	(7,349)	(77,138)	(100,899)

무형자산상각비	1,806	3,613	1,837	3,410

경상연구개발비	-	-	419,697	625,100

특허권상각	3,051	6,102	2,795	5,591

기타	249,868	415,281	342,470	693,953

합 계	2,150,601	3,803,704	2,654,090	6,538,931

30. 기타수익 및 기타비용

당반기와 전반기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

I. 기타수익

수입임대료	-	-	21,823	43,636

손실충당금환입	(42,362)	353	6,012	41,190

투자자산처분이익	-	-	693,002	693,002

유형자산처분이익	5,274	9,076	-	-

종속기업투자주식처분이익	-	3,385,949	-	-

잡이익	59,391	64,886	(906)	12,631

사채상환이익	-	-	112,179	123,675

관계기업투자주식처분이익	-	-	-	15,718,876

지분법이익	-	-	(7,498,681)	4,464,012

리스해지이익	31,204	128,867	-	-

기타수익 소계	53,507	3,589,131	(6,666,571)	21,097,022

II. 기타비용

기타의대손상각비	14,639	29,279	14,470	29,373

유형자산처분손실	2,301	2,301	39,498	41,350

무형자산처분손실	-	-	3,497	3,497

관계기업투자주식처분손실	82,595	82,595	-	-

잡손실	6,811	14,791	42,876	51,143

리스해지손실	2,081	2,081	-	-

기타비용 소계	108,427	131,047	100,341	125,363

Ⅲ. 순 기타손익(Ⅰ-Ⅱ)	(54,920)	3,458,084	(6,766,912)	20,971,659

31. 금융수익 및 금융비용

당반기와 전반기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

I. 금융수익

이자수익	275,637	432,905	105,122	161,909

외환차익	35,826	102,362	146,784	346,916

외화환산이익	(2,316)	7,997	(81,638)	41,885

배당금수익	-	-	-	143,812

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	-	463	(80,745)	538,708

금융수익 소계	309,147	543,727	89,523	1,233,230

II. 금융비용

이자비용	285,921	529,616	644,289	1,063,261

외환차손	5,696	8,698	6,314	29,612

외화환산손실	2,078	4,935	57,446	71,395

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	2,215	2,803	1,982	1,982

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	782,036	782,286	-	-

금융비용 소계	1,077,946	1,328,338	710,031	1,166,250

Ⅲ. 순 금융손익(Ⅰ-Ⅱ)	(768,799)	(784,611)	(620,508)	66,980

32. 범주별 금융상품(1) 당반기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 내역은 다음과 같습니다.1) 금융자산① 당반기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	합계

금융자산:

현금및현금성자산	-	16,950,619	16,950,619

매출채권및기타유동채권	-	14,467,070	14,467,070

장기금융상품	-	4,000	4,000

당기손익-공정가치측정금융자산	14,003,005	-	14,003,005

합 계	14,003,005	31,421,689	45,424,694

② 전기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	합계

금융자산:

현금및현금성자산	-	7,413,851	7,413,851

매출채권및기타유동채권	-	14,745,661	14,745,661

장기금융상품	-	59,475	59,475

당기손익-공정가치측정금융자산	15,195,092	-	15,195,092

합 계	15,195,092	22,218,987	37,414,079

2) 금융부채① 당반기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	기타금융부채(*)	합계

금융부채:

매입채무및기타유동채무	-	2,724,739	-	2,724,739

차입금	-	15,454,273	-	15,454,273

리스부채	-	1,090,733	-	1,090,733

전환사채	-	12,189,683	-	12,189,683

신주인수권부사채	-	3,490,221	-	3,490,221

비지배지분부채	-	78,529	-	78,529

파생상품부채	1,554,584	-	-	1,554,584

합 계	1,554,584	35,028,178	-	36,582,762

② 전기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	기타금융부채(*)	합계

금융부채:

매입채무및기타유동채무	-	4,176,849	-	4,176,849

차입금	-	29,905,000	-	29,905,000

리스부채	-	2,106,098	-	2,106,098

전환사채	-	600,000	-	600,000

신주인수권부사채	-	3,427,462	-	3,427,462

비지배지분부채	-	79,625	-	79,625

합 계	-	40,295,034	-	40,295,034

(2) 당반기와 전반기 중 금융상품의 범주별 손익 내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융상품	상각후원가 측정 금융상품	기타금융부채	합 계

이자수익	-	432,905	-	432,905

외환차익	-	102,362	-	102,362

외화환산이익	-	7,997	-	7,997

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	463	-	-	463

이자비용	-	(529,616)	-	(529,616)

외환차손	-	(8,698)	-	(8,698)

외화환산손실	-	(4,935)	-	(4,935)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	(2,803)	-	-	(2,803)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	(782,286)	-	-	(782,286)

합 계	(784,626)	15	-	(784,611)

② 전반기

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융상품	상각후원가 측정 금융상품	기타금융부채	합 계

이자수익	-	161,909	-	161,909

외환차익	-	346,916	-	346,916

외화환산이익	-	41,885	-	41,885

금융보증수익	-	143,812	-	143,812

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	538,708	-	-	538,708

이자비용	-	(1,063,261)	-	(1,063,261)

외환차손	-	(29,612)	-	(29,612)

외화환산손실	-	(71,395)	-	(71,395)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	(1,982)	-	-	(1,982)

합 계	536,726	(469,746)	-	66,980

33. 법인세비용

(1) 법인세비용은 당반기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당반기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당반기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다.(2) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 연결회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당반기말 현재 가산할 일시적차이를 초과하는 모든 차감할 일시적차이에 대하여 실현가능성이 확실하지 아니하여 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 않았습니다.(3) 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식하여야 합니다. 연결회사의 경우 가산할 일시적차이를 초과하는 모든 차감할 일시적차이에 대하여 실현가능성이 확실하지 아니하여 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 않았으므로 자본에 직접 인식된 이연법인세도 인식하지 아니하였습니다.

34. 주당손익(1) 기본주당이익

당반기와 전반기의 기본주당손실의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업소유주지분순이익(손실)	(4,585,653,204)	(4,286,984,114)	(4,408,957,385)	13,745,275,644

가중평균유통보통주식수(*)	174,446,232	174,446,232	170,210,328	166,691,827

기본주당이익(손실)	(26)	(25)	(26)	82

(*) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당반기	전반기

가중평균발행주식수	174,460,917	166,706,512

가중평균자기주식수	(14,685)	(14,685)

가중평균유통보통주식수	174,446,232	166,691,827

(2) 당반기말 현재 발행된 희석성 잠재적보통주에 의하여 계산된 주당손익은 희석효과가 없어 희석주당손익은 계산하지 아니하였습니다.

35. 우발채무와 약정사항

(1) 당반기말 현재 금융기관 등과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:외화,천원)

구 분	금융기관	약정한도	실행액

수입신용장(AT SIGHT)	기업은행	USD 400,000	-

일반운영자금	기업은행	2,800,000	1,120,000

기업구매자금	기업은행	540,000	-

기업시설자금	KEB하나은행	4,500,000	4,500,000

운전자금	조은저축은행	8,000,000	7,870,846

운전자금	인천저축은행	2,000,000	1,963,427

할인어음	기업은행	1,000,000	-

외상매출채권담보대출	KEB하나은행	40,000	-

기업은행	400,000	-

합 계	USD 400,000	-

19,280,000	15,454,273

(2) 당반기말 현재 금융기관 등에 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:외화,천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보제공사유	담보권자	비고

토지	7,830,298	USD 38,400 9,406,000	차입금	기업은행	근저당

건물	2,201,682

기계장치	325,508

투자부동산	30,426,427	15,600,000	전환사채	상상인저축은행	담보신탁

5,400,000	차입금	KEB하나은행	담보신탁

9,600,000	차입금	조은저축은행	담보신탁

2,400,000	차입금	인천저축은행	담보신탁

합 계	40,783,915	USD 38,400 42,406,000

(3) 당반기말 현재 연결회사는 다음과 같이 타인으로부터 담보를 제공받고 있습니다.

(단위: 천원)

제공자	담보내역	담보금액	담보권자

이동하	(주)티르티르 보통주 9,046주	7,500,120	(주)케이피엠인베스트먼트

㈜디이에프솔루션	㈜뉴온 보통주 121,100주	1,690,000	(주)케이피엠인베스트먼트

(4) 당반기말 현재 연결회사는 다음과 같이 타인으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(단위:외화,천원)

제공자	보증내역	보증금액

서울보증보험	공탁 보증보험	1,082,050

이행(하자/선급/계약) 보증보험	109,230

㈜텔콘RF제약	차입금 연대보증	12,000,000

(5) 당반기말 현재 연결회사가 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 존재하지 않습니다.

(6) 당반기말 현재 연결회사의 계류 중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	원 고	피 고	내 용	소송가액	진행 및 전망

서울중앙지방법원	강성호외 114	(주)디케이디	보증금반환 청구의 소	5,323,000	소송 진행중

36. 특수관계자와의 거래내용

(1) 당반기말과 전기말 현재 특수관계에 있는 기업의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명	지분율(%)	비 고

당반기말	전기말

유의적인영향력 행사기업	㈜텔콘알에프제약	22.81	24.45	최대주주

유의적인 영향력 행사기업의 종속기업	Detong Electronic ㈜중원바이오팜, ㈜텔콘파트너스 , TELCON VINA	-	-

관계기업	㈜에이치아이이엔지 (구.오비씨㈜)(*1)	42.65	85.29

㈜뉴온(구.㈜한일진공)(*2)	36.83	38.62

기타 특수관계자	㈜에버코어인베스트먼트홀딩스	-	-

종속기업의 관계기업	대륙산기(*3)	-	50.00

(*1) 오비씨(주)에서 2021년 9월 29일자로 회사명을 ㈜에이치아이이엔지로 변경하였고, 당반기 중 연결범위에서 제외된 ㈜뉴온(구.㈜한일진공)의 지분율을 제외하였습니다.(*2) 당반기 중 지배회사의 종속회사인 ㈜한일진공은 관계기업인 ㈜뉴온을 흡수합병 하였으며, 기존 ㈜뉴온 보통주는 (주)한일진공 보통주로 교환되었습니다. 흡수합병 후 존속회사의 사명은 ㈜뉴온(구, ㈜한일진공)으로 변경되었으며 연결회사의 지배력상실로 인하여 종속기업에서 관계기업으로 변경되었습니다.(*3) 당반기중 (주)뉴온(구, (주)한일진공)이 연결범위에서 제외됨에 따라 지분율이 감소 되었습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	당반기	전반기

매출	기타수익	기타비용	매출	기타수익	기타비용

유의적인영향력 행사기업	㈜텔콘알에프제약	-	-	117,654	-	-	-

임직원	대표이사 외	-	7,410	-	-	9,411	-

합 계	-	7,410	117,654	-	9,411	-

(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	당반기말	전기말

대여금	기타채권	차입금	기타채무	대여금	기타채권	차입금	기타채무

유의적인영향력 행사기업	㈜텔콘알에프제약	-	-	-	-	-	-	7,000,000	40,580

종속회사의 관계기업	대륙산기㈜(*1)	-	-	-	-	35,716	-	-	97

임직원	대표이사 외	401.322	-	-	-	747,778	-	-	-

합 계	401.322	-	-	-	783,494	-	7,000,000	40,677

(*1)당반기 중 연결범위에서 제거된 ㈜뉴온(구,㈜한일진공)의 관계기업 입니다.

(4) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	자금대여 거래	자금차입 거래

대 여	회 수	차 입	상 환

유의적인영향력행사기업	(주)텔콘알에프제약	-	-	-	7,000,000

임직원	대표이사 외	-	48,733	-	-

합 계	-	48,733	-	7,000,000

② 전반기

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	자금대여 거래

대 여	회 수

임직원	대표이사 외	160,000	132,878

(5) 연결회사는 당반기말 현재 특수관계자로부터 지급보증 등을 제공받고 있습니다. (주석35 참조)

(6) 주요 경영진에 대한 보상

당반기와 전반기 중 지배기업의 주요경영진(임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

단기급여	865,398	1,198,735

퇴직급여	54,009	14,586

합 계	919,407	1,213,321

37. 현금흐름표(1) 당반기와 전반기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

1.당기순이익(손실)	(4,301,799)	13,263,623

2.조정 항목:

퇴직급여	141,132	352,029

감가상각비	523,489	989,496

무형자산상각비	3,613	9,001

대손상각비	(7,349)	(141,436)

기타의대손상각비	29,279	29,373

하자보수비	37,022	(3,770)

이자비용	529,616	1,063,261

특허권상각	6,102	-

외화환산손실	4,935	71,395

재고자산평가손실	-	1,259,716

장기종업원급여	-	2,864

유형자산처분손실	2,301	41,349

관계기업투자주식처분손실	82,595	-

투자자산처분이익	-	(693,002)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	2,803	-

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	782,286	(404,389)

리스해지손실	2,080	-

지분법손실	3,936,598	-

잡손실	270	-

법인세비용	-	27,227

이자수익	(432,905)	(161,909)

외화환산이익	(7,997)	(41,885)

지분법이익	-	(4,464,012)

사채상환이익	-	(123,675)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(463)	(132,338)

손실충당금환입	(353)	(653)

관계기업투자주식처분이익	-	(15,718,876)

종속기업투자주식처분이익	(3,385,949)	-

리스해지이익	(128,867)	-

유형자산처분이익	(9,076)	-

잡이익	(43,505)	-

소 계	2,067,657	(18,040,234)

3.영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동:

매출채권의감소(증가)	2,675,162	245,970

재고자산의감소(증가)	458,759	(2,983,738)

기타채권의감소(증가)	27,595	494,468

기타유동자산감소(증가)	(295,162)	(1,126,707)

기타비유동자산감소(증가)	14,874	90,024

매입채무의증가(감소)	(1,098,343)	254,974

기타채무의증가(감소)	(70,267)	49,321

기타유동부채의증가(감소)	263,049	7,244,699

사외적립자산의 적립	(150,000)	-

퇴직금의지급	(27,229)	(142,051)

소 계	1,798,438	4,126,960

합계(1+2+3)	(435,704)	(649,651)

(2) 당반기와 전반기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요거래 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

전환권 행사	-	4,414,076

리스부채 유동성 대체	157,870	87,898

채권채무상계	45,000	-

관계기업투자주식 대체	10,215,801	(12,949,061)

연결범위 변동으로 인한 관계기업투자주식 대체	-	(15,458,836)

(3) 당반기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위:천원)

구 분	기초 장부금액	연결범위 변동	재무현금
흐름에서 생기는 변동(*)	비현금 변동	기말 장부금액

전환ㆍ행사	이자비용	유동성대체	기 타

단기차입금	23,285,000	(16,285,000)	2,834,273	-	-	-	-	9,834,273

유동성장기차입금	6,620,000	(1,000,000)	-	-	-	-	-	5,620,000

유동성전환사채	600,000	(600,000)	12,146,023	-	43,660	-	-	12,189,683

파생상품부채	-	-	1,554,584	-	-	-	-	1,554,584

유동성신주인수권부사채	3,427,462	-	-	-	62,758	-	-	3,490,220

유동리스부채	520,498	(54,582)	(195,339)	-	24,292	157,870	(108,571)	344,168

비유동리스부채	1,585,600	(69,483)	-	-	-	(157,870)	(611,682)	746,565

유동임대보증금	521,000	-	19,000	-	-	-	(45,000)	495,000

비유동임대보증금	800,000	-	-	-	-	-	-	800,000

재무활동 관련 총부채	37,359,560	(18,009,065)	16,358,541	-	130,710	-	(765,253)	35,074,493

(*) 자본의 증감으로 인한 현금흐름의 변동은 제외하였습니다.

② 전반기

(단위:천원)

구 분	기초 장부금액	연결범위 변동	재무현금
흐름에서 생기는 변동(*)	비현금 변동	기말 장부금액

전환ㆍ행사	이자비용	유동성대체	기 타

단기차입금	2,017,772	10,930,000	(2,113,105)	-	-	-	-	10,834,667

유동성장기차입금	5,620,000	1,000,000	-	-	-	-	-	6,620,000

유동성전환사채	4,637,938	2,070,469	(1,481,269)	(4,062,859)	34,373	-	-	1,198,652

유동성신주인수권부사채	3,990,942	-	(500,000)	-	20,028	-	(229,097)	3,281,873

유동리스부채	448,227	153,025	(379,517)	-	52,804	285,736	24,613	584,888

비유동리스부채	1,956,756	45,251	-	-	-	(285,736)	115,609	1,831,880

유동임대보증금	855,000	-	(36,627)	-	-	-	(283,373)	535,000

비유동임대보증금	800,000	-	-	-	-	-	-	800,000

재무활동 관련 총부채	20,326,635	14,198,745	(4,510,518)	(4,062,859)	107,205	-	(372,248)	25,686,960

(*) 자본의 증감으로 인한 현금흐름의 변동은 제외하였습니다.

38. 위험관리 (1) 재무위험관리

연결회사는 영업활동으로 인하여 발생하는 시장위험(환위험, 이자율위험, 기타 가격위험), 신용위험, 유동성위험 및 자본관리위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.① 시장위험가. 외환위험연결회사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 별도의 금융상품을 통한 외화표시 화폐성 자산과 부채의 경제적인 위험회피를 위한 활동을 수행하고 있지 않으며, 지급기일 조정 등을 통하여 환위험을 관리하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	93,008	(93,008)	280,143	(280,143)

CNY	-	-	64,751	(64,751)

VND	-	-	137	(137)

INR	-	-	14	(14)

합 계	93,008	(93,008)	345,045	(345,045)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 연결회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

금융상품의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:외화1단위,천원)

구 분	외화종류	외화금액	원화금액

당반기말	전기말	당반기말	전기말

현금및현금성자산	USD	532,550	851,056	739,818	1,097,352

CNY	-	518,208	-	93,713

EUR	-	300	-	428

VND	-	25,699,000	-	1,367

INR	-	9,294	-	144

매출채권 및 기타채권	USD	136,958	1,416,184	190,262	1,826,028

CNY	-	3,308,635	-	598,334

매입채무 및 기타채무	USD	-	121,630	-	156,830

CNY	-	246,299	-	44,541

나. 이자율위험연결회사는 금리변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 금융부채)의 공정가치변동위험 및 투자, 재무활동으로부터 발생하는 이자수익(비용)변동위험 등의 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 연결회사의 이자율변동위험은 주로 사채 및 차입금에서 비롯되며, 연결회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.

당기 및 전기 중 변동이자부 차입금의 이자율이 0.5% 변동시 손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당반기	전반기	당반기	전반기

50bp 상승시	(22,500)	(81,650)	(22,500)	(81,650)

50bp 하락시	22,500	81,650	22,500	81,650

② 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족하게 하지 못할 경우 발생하는 재무적인 손실을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 신용위험이 발생합니다.

연결회사가 매출채권 및 기타채권에서 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 연결회사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있습니다. 연결회사는 매출채권 및 기타채권에 대해 개별적 또는 집합적으로 손상차손 발생여부를 평가하여 과거의 대손 경험률에 근거하여 채권에 대한 충당금을 설정하고 있습니다.

당반기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

현금및현금성자산	16,950,619	7,413,851

매출채권및기타유동채권	14,467,070	14,745,661

장기금융상품	4,000	59,475

당기손익-공정가치측정금융자산	14,003,005	15,195,092

합 계	45,424,694	37,414,079

③ 유동성위험유동성위험은 연결회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인하여 연결회사가 부담하고 있는 채무를 적기에 이행하지 못할 수 있는 위험으로 정의하며, 연결회사는 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.ㄱ. 당반기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년이내	1년~5년	5년 초과

매입채무및기타채무	1,924,739	1,924,739	1,924,739	-	-

장기매입채무및기타채무	800,000	800,000	-	800,000	-

단기차입금(*1)	9,834,273	10,529,867	10,529,867	-	-

유동성리스부채	344,168	382,159	382,159	-	-

유동성장기부채(*1)	5,620,000	5,850,820	5,850,820	-	-

비유동리스부채	746,565	809,768	-	769,637	40,131

전환사채(*2)	12,189,683	14,811,210	14,811,210	-	-

신주인수권부사채(*2)	3,490,221	3,726,618	3,726,618	-	-

비지배지분부채	78,529	78,529	-	-	78,529

합 계	35,028,178	38,913,710	37,225,413	1,569,637	118,660

(*1) 차입금 및 사채는 원금 및 미래에 지급하여야 하는 이자가 포함된 금액입니다.(*2) 보고기간후 12개월 이내 행사가능한 조기상환청구권이 존재하여 유동부채로 분류하였으며, 연결회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

ㄴ. 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년이내	1년~5년	5년 초과

매입채무및기타채무	4,176,849	4,176,849	4,176,849	-	-

단기차입금(*1)	23,285,000	16,743,203	16,743,203	-	-

유동성리스부채	520,498	608,543	608,543	-	-

유동성장기부채(*1)	6,620,000	6,839,246	6,839,246	-	-

비유동리스부채	1,585,600	1,773,801	-	1,633,579	140,222

전환사채(*2)	600,000	6,369,010	6,369,010	-	-

신주인수권부사채(*2)	3,427,462	3,726,618	3,726,618	-	-

비지배지분부채	79,625	79,624	-	-	79,624

합 계	40,295,034	40,316,894	38,463,469	1,633,579	219,846

(*1) 차입금 및 사채는 원금 및 미래에 지급하여야 하는 이자가 포함된 금액입니다.(*2) 보고기간후 12개월 이내 행사가능한 조기상환청구권이 존재하여 유동부채로 분류하였으며, 연결회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.(2) 자본위험관리연결회사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

부 채	38,987,464	49,061,792

자 본	102,452,997	125,390,566

부채비율	38.05%	39.13%

39. 금융상품의 공정가치

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[공정가치로 인식된 자산](*1)

당기손익-공정가치측정금융자산	14,003,006	14,003,006	15,195,092	15,195,092

[상각후원가로 인식된 자산](*2)

현금및현금성자산	16,950,619	-	7,413,851	-

매출채권 및 기타유동채권	14,218,542	-	14,289,609	-

장기금융상품	4,000	-	59,475	-

장기매출채권및기타비유동채권	248,528	-	456,052	-

자산 합계	45,424,695	14,003,006	37,414,079	15,195,092

[공정가치로 인식된 부채](*1)

파생상품부채	1,554,584	1,554,584	-	-

[상각후원가로 인식된 부채](*2)

매입채무및기타유동채무	1,924,739	-	4,176,849	-

장기매입채무및기타비유동채무	800,000	-	-	-

단기차입금	9,834,273	-	23,285,000	-

유동리스부채	344,168	-	520,498	-

유동성장기부채	5,620,000	-	6,620,000	-

비유동리스부채	746,565	-	1,585,600	-

전환사채	12,189,683	-	600,000	-

신주인수권부사채	3,490,221	-	3,427,462	-

비지배지분부채	78,530	-	79,625	-

부채 합계	36,582,763	1,554,584	40,295,034	-

(*1) 시장성 있는 지분증권의 경우 보고기간 종료일 현재 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였으며, 활성거래시장이 존재하지 않는 비상장지분상품은 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않아 취득원가를 공정가치로 간주하였습니다. 또한, 활성거래시장이 존재하지 않는 채무상품에 대하여는 외부평가기관의 평가를 받은 공정가치를 장부금액으로 계상하였습니다.(*2) 상각후원가로 인식된 금융자산 및 부채의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 한편, 상각후원가로 인식된 금융자산ㆍ부채는 공정가치가 장부가액과 근사하여, 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다.(2) 연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수 준	투입변수

1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(3) 보고기간종료일 현재 연결회사의 공정가치로 인식된 자산 및 부채와 공정가치가 공시되는 자산 및 부채의 수준별 내역은 다음과 같습니다.

① 당반기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	14,003,006	14,003,006

파생상품부채	-	-	1,554,584	1,554,584

② 전기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	708,831	-	14,486,261	15,195,092

(4) 당반기말 현재 공정가치로 측정되는 자산 및 부채 중 공정가치 서열체계에 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수	투입변수의 범위

당기손익-공정가치측정금융자산	지분증권	13,828,705	DCF모형	할인율	13.09% ~ 15.22%

수익증권	174,301	시장가치법	수익증권을 구성하는 투자자산의 공정가치	해당사항 없음

파생상품부채	1,554,584	현재가치평가	할인율	18.45%