케이피엠테크 분기보고서 (2025.09)
5. 재무제표 주석

제 48(당) 기 3분기 2025년 9월 30일 현재
제 47(전) 기 2024년 12월 31일 현재
주식회사 케이피엠테크

1. 회사의 개요주식회사 케이피엠테크(이하"당사")는 1978년 12월 28일 설립되어 2003년 1월 7일자로 한국증권업협회에 등록하였으며, PCB, 전자통신반도체, 자동차부품용 표면처리약품 및 전자동 도금설비의 제조, 판매업 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 수차례의 증자 및 감자를 거쳐 당분기말 현재 자본금은 19,515백만원이며, 주주 및 지분율은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

㈜텔콘알에프제약	28,821,307	14.77

에이비온㈜	19,543,973	10.02

㈜비보존	309,000	0.16

자기주식	14,685	0.01

기타	146,456,609	75.05

합 계	195,145,574	100.00

2. 중요한 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

2.1 재무제표 작성기준

당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표이며, 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고' 에 따라 작성된 중간재무제표로서 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 동 반기재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2024년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.당사가 당기에 신규로 적용하는 제ㆍ개정 기업회계기준서는 다음과 같습니다.

2.2 당사가 채택한 제·개정 기준서 및 해석서

당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : 불명확한 표현 및 기준서간 상이한 용어 개정

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 용어 및 내용이 기준서간 일관되도록 개정

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채 제거 시 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상 대리인 여부는 판단의 대상임을 명확히 함

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : '원가법'을 삭제하고 '원가'로 대체하여 기준서간 용어일치

3. 중요한 회계적 추정과 가정

분기재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 분기재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.(1) 금융상품의 공정가치금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 당사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(2) 이연법인세이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.(3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

4. 영업부문 정보(1) 당분기말 현재 당사는 경제적 특성을 고려하여 다음의 보고부문을 구성하고 있습니다.

보고부문	보고부문의 성격

약품 사업부	PCB 및 전자부품 제조업체대상 판매

기계 사업부

기타	임대용역 등

(2) 당분기와 전분기의 보고부문별 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

구 분	약품사업부	기계사업부	기타	합 계

매출	9,005,488	785,321	427,619	10,218,428

영업이익(손실)	(1,702,242)	(1,138,405)	141,541	(2,699,106)

자산총액	35,916,429	67,080,754	13,969,405	116,966,588

부채총액	8,522,223	27,166,186	3,690,075	39,378,484

당분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 약품사업부문과 연관된 3개 고객이며, 고객으로부터의 매출액은 각각 5,064백만원, 1,289백만원, 1,055백만원 입니다.② 전분기

(단위:천원)

구 분	약품사업부	기계사업부	기타	합 계

매출	12,144,272	1,224,741	395,985	13,764,998

영업이익(손실)	(2,304,857)	(1,812,876)	127,209	(3,990,524)

자산총액	45,835,129	85,605,811	14,060,232	145,501,172

부채총액	6,895,222	21,979,815	5,007,061	33,882,098

전분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 약품사업부문과 연관된 3개 고객이며, 고객으로부터의 매출액은 각각 2,733백만원, 2,049백만원, 1,681백만원 입니다.

5. 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

보통예금 등	745,376	1,823,560

(2) 당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	내 역	당분기말	전기말

장기금융상품	당좌개설보증금	4,000	4,000

질권설정된 보통예금	2,641,268	1,279,250

기타보증금	482,937	511,503

합계	3,128,205	1,794,753

6. 사용제한 금융상품 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한내역

장기금융상품	4,000	4,000	당좌개설보증금

2,641,268	1,279,250	질권설정

합계	2,645,268	1,283,250

7. 매출채권 및 기타수취채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산:

매출채권	2,946,613	3,335,795

손실충당금	(1,312,056)	(1,311,022)

단기대여금	6,496,494	4,176,494

손실충당금	(596,494)	(596,494)

미수금	490,352	482,175

손실충당금	(324,724)	(329,116)

미수수익	4,594,544	3,917,734

손실충당금	(4,594,544)	(3,917,394)

소 계	7,700,185	5,758,172

비유동자산:

장기매출채권	237,383	219,440

손실충당금	(220,636)	(201,581)

장기대여금	29,071,773	32,019,902

소 계	29,088,520	32,037,761

합 계	36,788,705	37,795,933

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전분기말

기초금액	6,355,608	5,163,169

상 각 액	742,491	1,098,828

환 입 액	(49,645)	(11,147)

기말금액	7,048,454	6,250,850

(3) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

발생시점일로부터 경과일	당분기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

3개월 이하	6,348,681	(45,276)	8,640,480	(159,598)

3개월 초과 ~ 6개월 이하	1,974,714	(277,695)	3,112,611	(385,293)

6개월 초과 ~ 1년 이하	10,926,313	(523,539)	2,098,885	(722,305)

1년 초과	24,587,452	(6,201,944)	30,299,564	(5,088,413)

합 계	43,837,159	(7,048,454)	44,151,540	(6,355,609)

8. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	2,068,335	(11,508)	2,056,827	2,204,525	(37,194)	2,167,331

제품	298,831	(26,244)	272,587	331,076	(40,427)	290,649

재공품	1,058,825	-	1,058,825	91,862	-	91,862

원재료	628,550	(55,891)	572,659	508,592	(59,577)	449,015

저장품	-	-	-	-	-	-

미착품	-	-	-	180,712	-	180,712

합 계	4,054,541	(93,643)	3,960,898	3,316,767	(137,198)	3,179,569

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)	(43,555)	(23,411)

9. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동자산:

선급금	418,500	-

선급비용	38,894	126,292

선납세금	171,815	81,045

합 계	629,209	207,337

10. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당분기와 전분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

유동	비유동	유동	비유동

기초금액	-	11,910,020	99,591	12,355,424

취득	-	800,000	99,319	10,400,000

처분	-	3,040,692	198,910	781,908

평가손익	-	-	-	(711)

당분기말금액	-	9,669,328	-	21,972,805

(2) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	보유주식수	지분율(%)	당분기말	전기말

(주,좌)	취득금액	장부금액	취득금액	장부금액

시장성 없는 지분증권

기계공제조합	5	-	1,000	1,000	1,000	1,000

㈜피앤아이	512	0.37	1,142,848	-	1,142,848	-

㈜엔비포스텍	80,000	2.54	1,000,000	-	1,000,000	-

㈜네이처리퍼블릭(*1)	50,000	0.60	1,062,500	-	1,062,500	-

㈜씨에스티	553	0.03	-	-	-	-

㈜중원바이오팜(구, ㈜중원제약)(*2)	-	-	-	-	146,274	-

㈜에이아이디	124	0.06	-	-	-	-

㈜에스비티엘첨단소재(구㈜비티엘첨단소재)(*3)	-	-	-	-	3,118,549	3,040,692

케이디비티피엘케이오픈이노베이션5호 신기술사업투자조합	1,600	10.00	1,600,000	1,600,000	800,000	800,000

소 계	4,806,348	1,601,000	7,271,171	3,841,692

시장성 없는 채무증권

㈜에이엠아이인베스트먼트 제6회 신주인수권부사채(*4)	-	-	500,000	497,360	500,000	497,360

㈜에이엠아이인베스트먼트 제7회 신주인수권부사채(*5)	-	-	-	-	-	-

(주)리버스파트너스 제1회 전환사채(*6)	-	-	10,000,000	7,570,968	10,000,000	7,570,968

소 계	10,500,000	8,068,328	10,500,000	8,068,328

합 계	15,306,348	9,669,328	17,771,171	11,910,020

(*1) 전기 중 평가손실 283백만원을 인식하였습니다.(*2) 당기 중 전액 매도하여 처분이익 38백만원을 인식하였습니다.(*3) 당기 중 전액 매도하여 처분손실 151백만원을 인식하였습니다.(*4) 전기 중 평가이익 18백만원을 인식하였습니다.(*5) 전기 중 분리형 신주인수권부 사채의 신주인수권 420,000주를 무상으로 취득하였습니다. (*6) 전기 중 평가손실 2,429백만원을 인식하였습니다.

11. 종속기업 및 관계기업 투자주식당분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 투자주식의 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	회사명	업 종	결산월	소재지	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업	(주)리버스파트너스(구.(주)케이피엠인베스트먼트)	경영컨설팅	12월	한국	100.00	-	100.00	-

KPM TECH VINA CO.,LTD	도금약품 및 설비	12월	베트남	100.00	6,565,058	100.00	6,565,058

(주)코스인베스트먼트(*1)	경영컨설팅	12월	한국	100.00	2,639,436	100.00	2,639,436

(주)에이엠아이인베스트먼트	경영컨설팅	12월	한국	60.00	-	60.00	-

티피-뷰티 제2호 조합	투자조합	12월	한국	83.33	400,000	83.33	400,000

(주)뉴온(구. (주)한일진공)(*2) (*3)	특수목적용 기계제조업,원료의약품 및 건강기능식품 연구 및 개발업, 제조, 도소매	12월	한국	42.10	27,715,037	42.10	27,715,037

종속기업투자주식 합계	37,319,531	37,319,531

관계기업	(주)에이치아이이엔지(구.오비씨(주))	블록체인기반의 서비스플랫폼구축	12월	한국	-	-	-	-

관계기업투자주식 합계	-	-	-	-

(*1) 전기 중 손상차손 3,554백만원을 인식하였습니다.(*2) 전기 중 당사의 종속회사인 (주)한일진공은 관계기업인 (주)뉴온을 흡수합병 하였습니다. 기존 (주)뉴온 보통주는 (주)한일진공 주식으로 교환되었으며, 연결회사의 지배력 상실로 인하여 종속기업에서 관계기업으로 변경되었습니다. 이후 유상증자를 통해 보통주를 추가 취득함에 따라 지배력을 획득하여 전기 말 현재 관계기업에서 종속기업으로 변경되었습니다. 한편, 흡수합병 후 존속회사의 사명은 ㈜뉴온(구. ㈜한일진공)으로 변경되었습니다.(*3) 전기 중 손상차손 26,442백만원을 인식하였습니다.

12. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	손상차손누계액	감가상각누계액	순장부금액

토지	7,830,298	-	-	7,830,298

건물	4,903,205	-	(2,779,959)	2,123,246

기계장치	2,626,168	-	(2,373,513)	252,655

차량운반구	276,070	-	(223,361)	52,709

공구와기구	154,140	-	(152,741)	1,399

비품	884,546	-	(869,918)	14,628

사용권자산	685,198	-	(412,309)	272,889

합 계	17,359,625	-	(6,811,801)	10,547,824

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	손상차손누계액	감가상각누계액	순장부금액

토지	7,830,298	-	-	7,830,298

건물	4,868,705	-	(2,695,331)	2,173,374

기계장치	2,585,108	-	(2,295,197)	289,911

차량운반구	276,070	-	(206,840)	69,230

공구와기구	154,140	-	(152,197)	1,943

비품	880,926	-	(861,290)	19,636

사용권자산	679,009	-	(413,919)	265,090

합 계	17,274,256	-	(6,624,774)	10,649,482

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각	기 말

토지	7,830,298	-	-	-	7,830,298

건물	2,173,374	34,500	-	(84,628)	2,123,246

기계장치	289,911	16,544	-	(53,800)	252,655

차량운반구	69,230	-	-	(16,520)	52,709

공구와기구	1,943	-	-	(545)	1,399

비품	19,636	3,620	-	(8,629)	14,628

사용권자산	265,090	102,043	(1)	(94,243)	272,889

합 계	10,649,482	156,707	(1)	(258,365)	10,547,824

② 전분기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각	기 말

토지	7,830,298	-	-	-	7,830,298

건물	2,256,835	27,300	-	(82,843)	2,201,292

기계장치	363,522	1,460	(2)	(56,915)	308,065

차량운반구	22,940	60,296	(1)	(8,499)	74,736

공구와기구	25,667	-	-	(17,793)	7,874

비품	27,078	-	-	(8,805)	18,273

사용권자산	226,329	174,990	(16,731)	(96,337)	288,251

합 계	10,752,669	264,046	(16,734)	(271,192)	10,728,789

(3) 유형자산의 감가상각비 중 72,197천원(전분기 73,093천원)은 매출원가에 포함되어 있으며, 181,427천원(전분기 189,346원)은 판매비와 관리비에, 4.738천원(전분기 6,191천원)은 시험연구비에 포함되어 있습니다.

(4) 당분기말 현재 당사는 건물, 기계장치, 재고자산에 대하여 메리츠화재해상보험 에 화재보험(가입금액 21,300백만원)을 가입하고 있습니다. 보험가입금액 중 21,000백만원은 하나은행,상상인저축은행을 보험수익자로 하여 담보로 제공되어 있습니다.

13. 리스

(1) 당분기말과 전기말 현재 리스사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	391,715	(327,053)	64,662

차량운반구	293,483	(85,256)	208,227

합 계	685,198	(412,309)	272,889

② 전기말

(단위:천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	391,715	(290,330)	101,385

차량운반구	287,294	(123,589)	163,705

합 계	679,009	(413,919)	265,090

(2) 당분기말과 전기말 현재 리스부채에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

리스부채	123,362	147,137	115,019	156,882

(3) 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	기초	증가	감소	지급	이자비용	대체(*)	기말

리스부채(유동)	115,020	16,681	(1,814)	(106,424)	12,141	87,758	123,362

리스부채(비유동)	156,882	78,013	-	-	-	(87,758)	147,137

합 계	271,902	94,694	(1,814)	(106,424)	12,141	-	270,499

(*)기간경과에 따른 유동성 대체 금액입니다.② 전분기

(단위:천원)

구 분	기초	증가	감소	지급	이자비용	대체(*)	기말

리스부채(유동)	116,722	37,436	(13,892)	(107,870)	9,742	79,255	121,392

리스부채(비유동)	119,203	134,063	-	-	-	(79,255)	174,011

합 계	235,925	171,500	(13,892)	(107,870)	9,742	-	295,403

(*)기간경과에 따른 유동성 대체 금액입니다.

(4) 당분기와 전분기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채에서 발생한 현금유출	106,424	107,870

소액,단기리스 관련비용	9,854	10,867

총현금유출액	116,278	118,737

(5) 당분기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말

1년이내	128,480

1년초과5년이내	160,801

합 계	289,281

14. 무형자산 (1) 당분기와 전분기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	기 초	상각액	대체	기 말

특허권	42,337	(9,154)	-	33,183

소프트웨어	2,646	(882)	-	1,764

기타의무형자산	6,175	(1,463)	-	4,712

전용시설이용권	195,036	-	(22,828)	172,208

합 계	246,194	(11,499)	(22,828)	211,868

② 전분기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	상각액	기 말

특허권	54,541	-	(9,153)	45,388

소프트웨어	3,822	-	(882)	2,940

기타의무형자산	12,225	-	(4,537)	7,688

전용시설이용권	734,545	-	-	734,545

합 계	805,133	-	(14,572)	790,561

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산 상각으로 발생한 상각비는 전액 판매비와관리비로 계상하고 있습니다.

15. 투자부동산 (1) 당분기와 전분기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:천원)

구 분	기 초	감가상각비	기 말

토지	10,501,277	-	10,501,277

건물	3,531,709	(67,342)	3,464,367

합 계	14,032,986	(67,342)	13,965,644

② 전분기

(단위:천원)

구 분	기 초	감가상각비	기 말

토지	10,501,277	-	10,501,277

건물	3,621,498	(67,342)	3,554,156

합 계	14,122,775	(67,342)	14,055,433

(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산 관련 임대수익은 각각 427,619천원 및 395,986천원입니다.

(3) 투자부동산의 감가상각비 중 67,342천원(전분기 67,342천원)은 임대매출원가에 포함되어 있습니다.

(4) 당분기말 현재 당사는 투자부동산에 대하여 KB손해보험에 화재보험(가입금액 21,300백만원)을 가입하고 있습니다. 보험가입금액 중 15,600백만원은 상상인저축은행, 5,400백만원은 KEB하나은행을 보험수익자로 하여 담보로 제공하고 있습니다.(5) 당사는 투자부동산과 관련한 차입금에 대하여 담보를 제공(주석 33참조)하고 있으며 당분기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부가액과 유의한 차이가 없습니다.

16. 매입채무및기타유동채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타유동채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	383,231	469,220

미지급금	91,155	392,709

미지급비용	589,336	638,496

임대보증금	500,000	547,000

합 계	1,563,722	2,047,425

17. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채:

예수금	71,706	70,921

선수금	2,021,621	9,017

하자보수충당부채	10,016	11,726

합 계	2,103,343	91,664

18. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

운영자금	조은저축은행	7.5	9,352,818	9,354,007

운영자금	인천저축은행	7.5	1,803,122	1,953,462

구매자금	기업은행	4.49 ~ 4.68	3,737,024	204,015

합 계	14,892,964	11,511,484

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	만 기	이자율(%)	당분기말	전기말

운영자금	기업은행	2026-08-18	4.54	520,000	520,000

운영자금	기업은행	2026-09-13	5.27	600,000	600,000

시설자금	KEB하나은행	2025-10-16	5.33	3,200,000	4,500,000

소 계	4,320,000	5,620,000

차감:유동성장기차입금	(4,320,000)	(5,620,000)

장기차입금	-	-

(3) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	장기차입금

2025년	4,320,000

19. 전환사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일	만기일	이자율(%)	당분기말	전기말

제11회 무보증 사모 전환사채	2024.05.27	2027.05.27	3.00	600,000	2,000,000

제12회 무보증 사모 전환사채	2024.06.28	2027.06.28	2.00	12,000,000	12,000,000

사채상환할증금	756,768	511,210

전환권조정	(688,741)	(2,048,867)

전환사채 소계	12,668,027	12,462,343

차감 : 유동성전환사채(*3)	(12,668,027)	(12,462,343)

합 계	-	-

구분	제11회 전환사채	제12회 전환사채

전환사채의 종류	무기명식 무보증 사모 전환사채	무기명식 무보증 사모 전환사채

만기일	2027년 5월 27일	2027년 6월 28일

전환권의 행사기간	2025.05.27	2027.04.27	2025.06.28	2027.05.28

표시이자율	3.00%	2.00%

만기보장수익률	4.00%	6.00%

만기상환방법	만기일 본 사채의 액면금액을 일시상환	만기일 본 사채의 액면금액을 일시상환

잔여행사가능주식의 수	2,281,368 주	47,244,094 주

행사가격	263 원	254 원

사채발행금액(액면금액)	600,000,000 원	12,000,000,000 원

20. 기타금융부채 당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

파생상품부채	2,026,025	-	2,345,648	-

21. 파생상품부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	유동

파생상품부채	2,026,025	2,345,648

(2) 당분기의 파생상품 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초	증가	감소	평가	기말

제 11회차 전환사채	485,269	-	(319,623)	-	165,646

제 12회차 전환사채	1,860,379	-	-	-	1,860,379

합 계	2,345,648	-	(319,623)	-	2,026,025

22. 순확정급여부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,946,530	2,679,185

사외적립자산의 공정가치	(1,412,628)	(599,961)

재무상태표에 인식된 금액	1,533,902	2,079,224

23. 하자보수충당부채

(1) 당분기와 전분기 중 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	11,726	92,995

하자보수비 설정액	601	1,825

하자보수비 환입액	(2,311)	(18,803)

기말금액	10,016	76,017

(2) 당사는 수익으로 인식한 제품에 대한 하자보수비용에 충당하기 위하여 과거의 실제 하자보수경험과 장래의 하자보수 발생가능성에 대한 추정을 근거로 하자보수충당부채를 설정하고 있습니다.

24. 자본(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 보통주 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구 분	당분기말	전기말

발행할주식의 총수	500,000,000	500,000,000

1주당 금액(원)	100	100

발행주식수	195,145,574	194,004,890

자본금	19,514,557	19,400,489

(2) 당분기와 전분기 중 당사의 발행주식수 및 자본의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:주,천원)

구 분	일자	주식수	자본금	주식발행초과금

기 초	2025.01.01	194,004,890	19,400,489	173,316,856

전환권 행사	2025.06.10	380,228	38,023	73,817

전환권 행사	2025.06.25	380,228	38,023	75,165

전환권 행사	2025.06.27	380,228	38,023	75,344

당분기말	2025.09.30	195,145,574	19,514,558	173,541,182

② 전분기

(단위:주,천원)

구 분	일자	주식수	자본금	주식발행초과금

기 초	2024.01.01	174,460,917	17,446,094	169,271,253

전분기말	2024.09.30	174,460,917	17,446,094	169,271,253

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

전환권대가	-	-

신주인수권대가	56,969	56,969

감자차익	4,825,744	4,825,744

사채상환손익	2,762,756	2,762,756

자기주식처분이익	896,200	896,200

기타자본잉여금	406,099	406,099

재평가적립금	3,020	3,020

자기주식	(10,583)	(10,583)

합 계	8,940,205	8,940,205

(4) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금

이익준비금	900,000	900,000

임의적립금

기업합리화적립금	94,368	94,368

재평가잉여금	4,836,248	4,836,248

사업확장적립금	3,000,000	3,000,000

미처리결손금

보험수리적손익	831,477	831,477

이월결손금	(134,069,934)	(128,789,973)

합 계	(124,407,840)	(119,127,880)

25. 매출액당분기와 전분기의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	1,835,623	5,764,384	1,999,917	8,877,722

제품매출	988,803	4,026,425	1,610,291	4,491,291

임대료수입	115,347	361,066	113,135	336,899

관리비수입	21,229	66,553	19,969	59,087

합 계	2,961,002	10,218,428	3,743,312	13,764,999

26. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(155,426)	(934,718)	(8,682)	(295,960)

상품매출원가	1,743,659	5,418,106	1,886,922	8,409,267

원재료의 사용액	654,008	2,934,147	942,002	2,819,456

급여	982,313	2,839,925	992,980	3,257,539

퇴직급여	113,095	334,598	69,607	210,739

복리후생비	138,755	422,237	139,605	430,387

감가상각비	106,414	325,705	115,101	338,534

무형자산상각비	3,833	11,498	4,858	14,573

지급수수료	236,685	794,390	307,443	1,576,951

기타	430,780	1,208,295	353,230	1,010,185

매출원가와판매비와관리비 합계	4,254,116	13,354,183	4,803,066	17,771,671

27. 판매비와관리비

당분기와 전분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	686,730	1,909,183	641,674	2,068,447

퇴직급여	74,994	224,981	44,116	133,339

복리후생비	98,388	291,486	95,402	288,163

감가상각비	59,458	181,428	60,923	175,758

지급수수료	164,579	597,294	250,877	1,375,691

무형자산상각비	782	2,345	1,807	5,420

대손상각비	(2,380)	20,089	(3,035)	(10,377)

기타	225,599	638,978	208,353	607,520

합 계	1,308,150	3,865,784	1,300,117	4,643,961

28. 기타수익 및 기타비용

당분기와 전분기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

I. 기타수익

대손충당금환입	30,770	49,645	(5,668)	769

잡이익	9,132	74,728	5,403	31,563

리스해지이익	-	1,870	-	-

유형자산처분이익	-	-	-	6,063

기타수익 소계	39,902	126,243	(265)	38,394

II. 기타비용

기타의대손상각비	97,377	722,402	383,101	1,098,827

유형자산처분손실	-	-	-	2,301

잡손실	911	911	-	32

리스해지손실	-	-	-	2,080

기타비용 소계	98,288	723,313	383,101	1,103,240

Ⅲ. 순 기타손익(Ⅰ-Ⅱ)	(58,386)	(597,070)	(383,366)	(1,064,846)

29. 금융수익 및 금융비용

당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

I. 금융수익

이자수익	125,667	1,281,081	426,636	1,171,224

외환차익	30,881	75,773	1,012	98,801

외화환산이익	3,392	3,392	(4,828)	-

파생상품처분이익	-	266,898	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	38,434	38,434	-	-

금융수익 소계	198,374	1,665,578	422,820	1,270,025

II. 금융비용

이자비용	667,107	2,969,491	987,323	1,435,905

외환차손	1,706	89,199	26,618	29,312

외화환산손실	(4,870)	2,568	20,187	20,187

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	-	-	584

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	151,457	151,457	782,035	782,286

금융비용 소계	815,400	3,212,715	1,034,128	2,268,275

Ⅲ. 순 금융손익(Ⅰ-Ⅱ)	(617,026)	(1,547,137)	(611,308)	(998,252)

30. 범주별 금융상품 (1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 내역은 다음과 같습니다.1) 금융자산① 당분기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정금융자산	합계

금융자산:

현금및현금성자산	-	745,376	745,376

매출채권및기타유동채권	-	7,700,185	7,700,185

장기금융상품	-	3,128,205	3,128,205

장기매출채권및기타비유동채권	-	29,088,521	29,088,521

당기손익-공정가치측정금융자산	9,669,328	-	9,669,328

합 계	9,669,328	40,662,287	50,331,615

② 전기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정금융자산	합계

금융자산:

현금및현금성자산	-	1,823,560	1,823,560

매출채권및기타유동채권	-	5,758,171	5,758,171

장기금융상품	-	1,794,753	1,794,753

장기매출채권및기타비유동채권	-	32,037,760	32,037,760

당기손익-공정가치측정금융자산	11,910,020	-	11,910,020

합 계	11,910,020	41,414,244	53,324,264

2) 금융부채① 당분기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치	상각후원가 측정금융부채	합계

금융부채:

매입채무및기타유동채무	-	1,563,722	1,563,722

단기차입금	-	14,892,964	14,892,964

유동성리스부채	-	123,363	123,363

유동성장기부채	-	4,320,000	4,320,000

비유동리스부채	-	147,138	147,138

전환사채	-	12,668,027	12,668,027

기타금융부채(*1)	2,026,025	-	2,026,025

합 계	2,026,025	33,715,214	35,741,239

(*1) 전환사채에 내재되어 있는 전환권옵션과 조기상환청구권옵션을 분리하여 공정가치로 평가하고 평가손익을 당분기손익으로 인식하고 있습니다.

② 전기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치	상각후원가 측정금융부채	합계

금융부채:

매입채무및기타유동채무	-	2,047,424	2,047,424

단기차입금	-	11,511,484	11,511,484

유동성리스부채	-	115,020	115,020

유동성장기부채	-	5,620,000	5,620,000

비유동리스부채	-	156,882	156,882

전환사채	-	12,462,343	12,462,343

기타금융부채(*1)	2,345,648	-	2,345,648

합 계	2,345,648	31,913,153	34,258,801

(*1) 전환사채에 내재되어 있는 전환권옵션과 조기상환청구권옵션을 분리하여 공정가치로 평가하고 평가손익을 당분기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 당기와 전분기 중 금융상품의 범주별 손익 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융상품	상각후원가 측정 금융상품	합계

이자수익	-	1,281,081	1,281,081

외환차익	-	75,773	75,773

외화환산이익	-	3,392	3,392

파생상품처분이익	266,898	-	266,898

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	38,434	-	38,434

이자비용	-	(2,969,491)	(2,969,491)

외환차손	-	(89,199)	(89,199)

외화환산손실	-	(2,568)	(2,568)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	(151,457)	-	(151,457)

합 계	153,875	(1,701,012)	(1,547,137)

② 전분기

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융상품	상각후원가 측정 금융상품	합계

이자수익	-	1,171,224	1,171,224

외환차익	-	98,801	98,801

이자비용	-	(1,435,905)	(1,435,905)

외환차손	-	(29,312)	(29,312)

외화환산손실	-	(20,187)	(20,187)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	(782,286)	-	(782,286)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	(584)	-	(584)

합 계	(782,870)	(215,380)	(998,249)

31. 법인세비용

(1) 당분기 및 전분기에 세무상 이월결손금으로 인하여 과세소득에 대하여 부담할 법인세비용은 없습니다.(2) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당분기말 현재 가산할 일시적차이를 초과하는 모든 차감할 일시적차이에 대하여 실현가능성이 확실하지 아니하여 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 않았습니다.

(3) 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식하여야 합니다. 당사의 경우 가산할 일시적차이를 초과하는 모든 차감할 일시적차이에 대하여 실현가능성이 확실하지 아니하여 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 않았으므로 자본에 직접 인식된 이연법인세도 인식하지 아니하였습니다.

32. 주당손익(1) 기본주당이익

당분기와 전분기의 기본주당손실의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기순이익(손실)	(1,968,524,430)	(5,279,961,162)	(2,054,426,639)	(6,069,767,775)

가중평균유통보통주식수(*)	195,130,889	194,146,195	174,446,232	174,446,232

기본주당이익(손실)	(10)	(27)	(12)	(35)

(*) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

가중평균발행주식수	195,145,574	194,160,880	174,460,917	174,460,917

가중평균자기주식수	(14,685)	(14,685)	(14,685)	(14,685)

가중평균유통보통주식수	195,130,889	194,146,195	174,446,232	174,446,232

(2) 희석주당순이익

당분기말과 전분기말 현재 발행된 희석성 잠재적보통주에 의하여 계산된 주당손익은 희석효과가 없어 희석주당손익은 계산하지 아니하였습니다.

33. 충당부채, 우발부채와 약정사항

(1) 당분기말 현재 금융기관 등과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:외화,천원)

구 분	금융기관	약정한도	실행액

수입신용장(AT SIGHT)	기업은행	USD 400,000	USD 0

운전자금	기업은행	2,800,000	1,120,000

구매자금	기업은행	540,000	472,734

구매자금	기업은행	4,000,000	3,264,289

시설자금	KEB하나은행	4,500,000	3,200,000

운전자금	조은저축은행	9,500,000	9,352,819

운전자금	인천저축은행	2,000,000	1,803,122

할인어음	기업은행	1,000,000	-

외상매출채권담보대출	KEB하나은행	40,000	-

기업은행	400,000	-

합 계	USD 400,000	USD 0

24,780,000	19,212,964

(2) 당분기말 현재 금융기관 등에 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:외화,천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보제공사유	담보권자	비고

토지	7,830,298	9,406,000USD 38,400	차입금	기업은행	근저당

건물	2,123,246

기계장치	252,656

토지(*1)(*2)	7,830,298	6,000,000	뉴온 전환사채15회차	김택만	근저당

건물(*1)(*2)	2,123,246

기계장치(*1)(*2)	252,656

투자부동산	13,965,644	5,400,000	차입금	KEB하나은행	담보신탁

15,600,000	전환사채 12회차	상상인저축은행	2순위 우선수익권

종속기업투자주식	27,715,037	15,600,000	전환사채 12회차	상상인저축은행	근질권

합 계	51,797,091	46,006,000

USD 38,400

(*1) 뉴온이 발행한 15회차 전환사채를 위해 기업은행에 제공한 동일한 자산을 후순위 담보로 제공하고 있습니다.(*2) 기업은행에 제공한 후순위 담보 자산은 합계에서 제외하였습니다.

(3) 당분기말 현재 당사는 다음과 같이 타인으로부터 담보를 제공받고 있습니다.

(단위:외화,천원)

제공자	담보내역	담보금액	담보권자

㈜디케이디	수익권증서(투자부동산)	13,800,000	인천저축은행.조은저축은행

(4) 당분기말 현재 당사는 다음과 같이 타인으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(단위:외화,천원)

제공자	보증내역	보증금액	보증처

서울보증보험	하자 보증보험	9,944	거래처

㈜텔콘RF제약	차입금 연대보증	13,800,000	인천저축은행,조은저축은행

(5) 상상인저축은행은 회사가 발행한 12회 무보증 전환사채를 120억원을 보유하고 있으며, 이에 대한 사채원리금 담보를 위해 투자부동산과 종속기업투자주식(뉴온 2,550,000주)를 담보설정 하고 있습니다. 종속기업투자주식의 담보비율을 유지하기 위해 당분기말 기준으로 2,641,268천원을 상상인증권에 예수금으로 납입하였으며, 해당 예수금은 질권이 설정되어 장기금융상품으로 분류되었습니다. 뉴온의 주가 변동에 따라 담보비율이 조정될 수 있으며, 주가 하락시 추가 담보 제공 또는 예수금 추가 납입이 필요할 수 있습니다. 만약 추가 납입이 이루어지지 않을 경우, 담보 주식은 반대매매를 통해 시장가격으로 처분될 수 있습니다.

34. 특수관계자와의 거래내용

(1) 당분기말과 전기말 현재 특수관계에 있는 기업의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명	지분율(%)	비 고

당분기말	전기말

유의적인영향력 행사기업	㈜텔콘알에프제약	-	-	최대주주

유의적인 영향력 행사기업의 종속기업	㈜텔콘파트너스,TELCON VINA,티피-이차전지 제1호 조합	-	-

종속기업	㈜리버스파트너스(구.㈜케이피엠인베스트먼트)	100.00	100.00

KPM TECH VINA CO.,LTD	100.00	100.00

㈜코스인베스트먼트	100.00	100.00

㈜에이엠아이인베스트먼트	60.00	60.00

티피-뷰티 제2호 조합	83.33	83.33

(주)디케이디	100.00	100.00

㈜뉴온(구,㈜한일진공(*1)	42.10	42.10

관계기업	(주)에이치아이이엔지(구.오비씨(주))	21.32	21.32

종속기업의 관계기업	대륙산기(*2)	-	-

(*1) 전기 중 당사의 종속회사인 (주)한일진공은 관계기업인 (주)뉴온을 흡수합병 하였으며, 기존 (주)뉴온 보통주는 (주)한일진공 주식으로 교환되었습니다. 흡수합병 후존속회사의 사명은 ㈜뉴온(구,(주)한일진공)으로 변경되었으며, 전기에 유상증자를 통해 보통주를 추가 취득하여 유의적 영향력이 존재한다고 판단되어 관계기업에서 종속기업으로 변경되었습니다. (*2) 전기 중 연결범위에 포함된 (주)뉴온(구.㈜한일진공)의 관계기업입니다.

(2) 당분기와 전기 중 당사와 특수관계자와의 주요 거래내역 및 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

① 주요 거래내역

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	당분기말	전기말

매출	기타수익	기타비용	매입	매출	기타수익	기타비용	매입

유의적인영향력 행사기업	㈜텔콘알에프제약	-	-	-	-	-	-	117,654	-

종속기업	㈜리버스파트너스	-	1,116,672	-	-	-	1,392,663	-	-

㈜디케이디	-	48,601	-	-	-	73,696	-	-

KPM TECH VINA CO.,LTD	5,064,735	-	-	133,633	2,500,839	-	-	206,204

㈜에이엠아이인베스트먼트	-	5,187	-	-	-	2,687	-	-

㈜뉴온(구,㈜한일진공)(*1)	-	60,859	-	9,196	-	5,010	-	-

주요경영진	대표이사 외	-	9,667	-	-	-	13,656	-	-

합 계	5,064,735	1,240,986	-	142,829	2,500,839	1,487,712	117,654	206,204

(*1) 전기 중 유상증자를 통하여 보통주를 추가 취득하였으며, 유의적 영향력이 존재한다고 판단하여 관계기업에서 종속기업으로 대체하였습니다. ② 주요 채권ㆍ채무내역

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	당분기말	전기말

매출채권	대여금	기타채권	기타채무	매출채권	대여금	기타채권	기타채무

유의적인영향력 행사기업	㈜텔콘알에프제약	-	-	-	-	-	-	-	-

종속기업	㈜리버스파트너스(구.㈜케이피엠인베스트먼트)(*1)	-	27,802,000	12,063,115	5,000	-	33,479,700	11,374,190	5,000

㈜디케이디(*2)	-	942,119	69,088	-	-	1,432,196	114,172	-

KPM TECH VINA CO.,LTD	454,439	-	-	25,615	187,485	-	-	-

㈜에이엠아이인베스트먼트	-	2,550,000	497,682	5,000	-	-	497,360	5,000

㈜뉴온(구,㈜한일진공)	-	3,300,000	32,988	5,940	-	300,000	339	-

주요경영진	대표이사 외	-	317,794	-	-	-	374,672	-	-

합 계	454,439	34,911,913	12,662,873	41,555	187,485	35,586,568	11,986,061	10,000

(*1) 당분기말 현재 기타채권중 미수수익 4,492백만원에 대하여 100% 손실충당금을 설정하고 있습니다(*2) 당분기말 현재 기타채권에 대하여 100% 손실충당금을 설정하고 있습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	자금대여 거래

대 여	회수 등

종속기업	㈜리버스파트너스(구.㈜케이피엠인베스트먼트)	1,010,000	6,687,700

㈜디케이디	400,000	890,077

㈜에이엠아이인베스트먼트	2,940,000	390,000

㈜뉴온(구,㈜한일진공)	5,250,000	2,250,000

주요경영진	대표이사 외	267,000	309,712

합 계	9,867,000	10,527,489

② 전분기

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	자금대여 거래	사채 인수

대 여	회 수

종속기업	㈜리버스파트너스(구.㈜케이피엠인베스트먼트)	3,800,000	-	10,000,000

㈜디케이디	250,000	277,804	-

주요경영진	대표이사 외	45,000	52,516	-

합 계	4,095,000	330,320	10,000,000

(4) 지급보증 및 담보제공당분기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공받고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같으며, 특수관계자에게 제공하고 있는 담보 및 지급보증은 다음과 같습니다.

1) 제공 받은 지급보증

(단위:천원)

특수관계 구분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간	비 고

유의적인 영향력 행사기업	㈜텔콘알에프제약	조은저축은행, 인천저축은행	13,800,000	25년 5월 17일 ~ 26년 5월 17일	자금차입

2) 제공 받은 담보내역

(단위:천원)

특수관계 구분	회사명	담보제공자산	장부가액(*1)	담보설정액	제공처	비고

종속기업	(주)디케이디	수익권증서	13,800,000	13,800,000	주식회사 조은저축은행,주식회사 인천저축은행	자금차입

(*1) (주)디케이디 투자부동산에 대한 수익권증서로 금융기관이 제시한 감정가격을 장부가액으로 적용하였습니다.3) 담보제공자산

(단위:천원)

특수관계 구분	회사명	담보제공자산	장부가액	담보설정액	제공처	비고

종속기업	㈜뉴온	토지,건물,기계장치	10,206,200	6,000,000	김택만	(주)뉴온 15회차 전환사채 담보

(5) 주요 경영진에 대한 보상

당분기와 전분기 중 경영진(임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	1,197,250	1,259,398

퇴직급여	99,127	81,013

합 계	1,296,377	1,340,411

35. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

1. 당기순이익(손실)	(5,279,961)	(6,069,768)

2. 조정 항목:

퇴직급여	334,598	210,739

감가상각비	325,705	338,534

무형자산상각비	2,345	5,420

대손상각비	20,089	(10,377)

기타의대손상각비	722,402	1,098,827

하자보수비	601	37,022

특허권상각	9,154	9,154

이자비용	2,969,491	1,435,905

외화환산손실	2,568	20,187

유형자산처분손실	-	2,301

리스해지손실	-	2,080

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	-	584

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	151,457	782,286

이자수익	(1,281,081)	(1,171,224)

외화환산이익	(3,393)	(1)

파생상품처분이익	(266,898)	-

유형자산처분이익	-	(6,063)

리스해지이익	(1,870)	-

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	(38,434)

대손충당금환입	(49,645)	(769)

소 계	2,897,089	2,754,605

3. 영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	341,008	2,151,714

재고자산의 감소(증가)	(783,639)	(116,624)

기타채권의 감소(증가)	(8,177)	35,264

기타유동자산 감소(증가)	(331,102)	103,032

매입채무의 증가(감소)	(85,989)	95,578

기타채무의 감소	(301,554)	(82,949)

기타유동부채의 증가(감소)	2,025,807	(60,664)

사외적립자산 기여금납부	(850,000)	(300,000)

퇴직금의 지급	(29,920)	(65,176)

소 계	(23,566)	1,760,175

4. 합계(1 + 2 + 3)	(2,406,438)	(1,554,988)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

전환권 행사	338,395	-

종속기업투자주식 대체	-	(10,215,801)

리스부채 유동성 대체	87,758	79,255

채권채무상계	-	45,000

(3) 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	기초 장부금액	재무현금흐름에서생기는 변동	비현금 변동	기말 장부금액

전환ㆍ행사	이자비용	유동성대체	기 타

단기차입금	11,511,484	3,381,480	-	-	-	-	14,892,964

유동성장기차입금	5,620,000	(1,300,000)	-	-	-	-	4,320,000

유동전환사채	12,462,343	(1,111,166)	(285,670)	1,602,520	-	-	12,668,027

유동파생상품부채	2,345,648	-	(319,623)	-	-	-	2,026,025

유동리스부채	115,020	(106,424)	-	12,141	87,758	14,867	123,362

비유동리스부채	156,882	-	-	-	(87,758)	78,014	147,138

유동임대보증금	547,000	(47,000)	-	-	-	-	500,000

재무활동 관련 총부채	32,758,377	816,890	(605,293)	1,614,661	-	92,881	34,677,516

② 전분기

(단위:천원)

구 분	기초 장부금액	재무현금흐름에서생기는 변동	비현금 변동	기말 장부금액

전환ㆍ행사	이자비용	유동성대체	기 타

단기차입금	7,000,000	2,764,209	-	-	-	-	9,764,209

유동성장기부채	5,620,000	-	-	-	-	-	5,620,000

유동전환사채	-	12,146,023	599,620	12,745,643

유동파생상품부채	-	1,494,584	-	1,494,584

유동리스부채	116,722	(107,870)	-	9,742	79,255	23,544	121,393

비유동리스부채	119,203	-	-	-	(79,255)	134,064	174,012

유동임대보증금	531,000	41,000	-	-	-	(45,000)	527,000

재무활동 관련 총부채	13,386,925	16,337,946	-	609,362	-	112,608	30,446,841

36. 위험관리(1) 재무위험관리당사는 영업활동으로 인하여 발생하는 시장위험(환위험, 이자율위험, 기타 가격위험), 신용위험, 유동성위험 및 자본관리위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.① 시장위험

가. 외환위험당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 당사는 별도의 금융상품을 통한 외화표시 화폐성 자산과 부채의 경제적인 위험회피를 위한 활동을 수행하고 있지 않으며, 지급기일 조정 등을 통하여환위험을 관리하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	51,791	(51,791)	41,771	(41,771)

합 계	51,791	(51,791)	41,771	(41,771)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

금융상품의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:외화1단위,천원)

구 분	외화종류	외화금액	원화금액

당분기말	전기말	당분기말	전기말

현금및현금성자산	USD	42,916	156,617	60,176	230,227

매출채권 및 기타채권	USD	326,443	127,541	457,738	187,485

나. 이자율위험당사는 금리변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 금융부채)의 공정가치변동위험 및 투자, 재무활동으로부터 발생하는 이자수익(비용)변동위험 등의 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 당사의 이자율변동위험은 주로 사채 및 차입금에서 비롯되며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.당분기 및 전분기 중 변동이자부 차입금의 이자율이 0.5% 변동시 손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당분기	전분기	당분기	전분기

50bp 상승시	(16,000)	(22,500)	(16,000)	(22,500)

50bp 하락시	16,000	22,500	16,000	22,500

다. 기타가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 위험이며, 당사의 당기손익-공정가치측정금융자산중 활성화 시장에서 거래되는 지분상품은 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 활성시장에서 거래되는 지분상품에 대한 가격이 10% 변동시 당분기 및 전기 포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

활성시장에서 거래되는 지분상품	-	-	-	-

② 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족하게 하지 못할 경우 발생하는 재무적인 손실을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 신용위험이 발생합니다.당사가 매출채권및기타유동채권에서 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 당사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해개별적으로 신용도를 검토하고 있습니다. 당사는 매출채권및기타유동채권에 대해 개별적 또는 집합적으로 손상차손 발생여부를 평가하여 과거의 대손 경험률에 근거하여 채권에 대한 충당금을 설정하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	745,376	1,823,560

매출채권및기타채권	7,700,185	5,758,171

장기금융상품	3,128,205	1,794,753

장기매출채권및기타비유동채권	29,088,521	32,037,760

당기손익-공정가치측정금융자산	9,669,328	11,910,020

합 계	50,331,615	53,324,264

③ 유동성위험유동성위험은 당사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인하여 당사가 부담하고 있는 채무를 적기에 이행하지 못할 수 있는 위험으로 정의하며, 당사는 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

가. 당분기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년이내	1년~5년	5년 초과

매입채무및기타채무	1,563,722	1,563,722	1,563,722	-	-

단기차입금(*1)	14,892,964	15,483,022	15,483,022	-	-

유동성리스부채	123,363	128,480	128,480	-	-

유동성장기부채(*1)	4,320,000	4,419,031	4,419,031	-

비유동리스부채	147,138	160,801	-	160,801	-

전환사채(*1)	12,668,027	13,290,416	13,290,416	-	-

기타금융부채	2,026,025	2,026,025	2,026,025	-

합 계	35,741,239	37,071,497	36,910,696	160,801	-

(*1) 차입금 및 사채는 원금 및 미래에 지급하여야 하는 이자가 포함된 금액입니다나. 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년이내	1년~5년	5년 초과

매입채무및기타채무	2,047,424	2,047,424	2,047,424	-	-

단기차입금(*1)	11,511,484	11,588,776	11,588,776	-	-

유동성리스부채	115,020	123,356	123,356	-	-

유동성장기부채(*1)	5,620,000	5,758,367	5,758,367	-	-

비유동리스부채	156,882	165,107	-	165,107	-

전환사채(*1)	12,462,343	14,736,210	14,736,210	-	-

기타금융부채	2,345,648	2,345,648	2,345,648	-	-

합 계	34,258,801	36,764,888	36,599,781	165,107	-

(*1) 차입금 및 사채는 원금 및 미래에 지급하여야 하는 이자가 포함된 금액입니다

상기 만기분석은 장부금액을 기초로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 회사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다.

보고기간말 현재의 예측에 근거하여 회사는 보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 회사에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다

(2) 자본위험관리당사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

부 채	39,378,484	36,429,691

자 본	77,588,105	82,529,671

부채비율	50.75%	44.14%

37. 금융상품의 공정가치(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[공정가치로 인식된 자산](*1)

당기손익-공정가치측정금융자산	9,669,328	9,669,328	11,910,020	11,910,020

[상각후원가로 인식된 자산](*2)

현금및현금성자산	745,376	-	1,823,560	-

매출채권및기타유동채권	7,700,185	-	5,758,171	-

장기금융상품	3,128,205	-	1,794,753	-

장기매출채권및기타비유동채권	29,088,521	-	32,037,760	-

자산 합계	50,331,615	9,669,328	53,324,264	11,910,020

[공정가치로 인식된 부채]

기타금융부채	2,026,025	2,026,025	2,345,648	2,345,648

[상각후원가로 인식된 부채](*2)

매입채무및기타유동채무	1,563,722	-	2,047,424	-

단기차입금	14,892,964	-	11,511,484	-

유동성리스부채	123,363	-	115,020	-

유동성장기차입금	4,320,000	-	5,620,000	-

비유동리스부채	147,138	-	156,882	-

전환사채	12,668,027	-	12,462,343	-

부채 합계	35,741,239	2,026,025	34,258,801	2,345,648

(*1) 시장성 있는 지분증권의 경우 보고기간 종료일 현재 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였으며, 활성거래시장이 존재하지 않는 비상장지분상품 중 업종, 규모 등이 유사한 비교대상 회사가 존재하지 않는 조합출자금 등의 경우 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분하여 취득원가를 공정가치로 간주하였습니다.또한, 활성거래시장이 존재하지 않는 채무상품에 대하여는 외부평가기관의 평가를 받은 공정가치를 장부금액으로 계상하였습니다.

(*2) 상각후원가로 인식된 금융자산 및 부채의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 한편, 상각후원가로 인식된 금융자산ㆍ부채는 공정가치가 장부가액과 근사하여, 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다.

(2) 당사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수 준	투입변수

1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(3) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	9,669,328	9,669,328

파생상품부채	-	-	2,026,025	2,026,025

② 전기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	11,910,022	11,910,022

파생상품부채	-	-	2,345,648	2,345,648

(4) 당분기말 현재 공정가치로 측정되는 자산 및 부채 중 공정가치 서열체계에 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수	투입변수의 범위

당기손익-공정가치측정금융자산	지분증권	1,601,000	DCF모형 외	할인율	14.53%

채무증권	8,068,328	DCF모형 외	할인율	15.23%

Black-Derman-Toy Model	변동성	19.67%

파생상품부채	2,026,025	Black-Derman-Toy Model	변동성	48.47%