케이피엠테크 분기보고서 (2018.09)
3. 연결재무제표 주석

제 41(당)기 3분기말 2018년 09월 30일 현재
제 40(전)기말 2017년 12월 31일 현재
주식회사 케이피엠테크와 그 종속기업

1. 회사의 개요

(1) 지배회사의 개요지배회사인 주식회사 케이피엠테크(이하"당사")는 1978년 12월 28일 설립되어 2003년 1월 7일자로 한국증권업협회에 등록하였으며, PCB, 전자통신반도체, 자동차부품용 표면처리약품 및 전자동 도금설비의 제조, 판매업 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 전기 중 당사의 최대주주가 ㈜텔콘알에프제약(구, ㈜텔콘)에서 ㈜에버코어인베스트먼트홀딩스로 변경되었으며, 2018년 3월 28일자로 이청균 대표이사가 사임함에 따라서 김지훈 대표이사가 신규로 선임되었습니다.당사는 수차례의 증자 및 감자를 거쳐 당분기말 현재 자본금은 8,770백원이며, 주주 및 지분율은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

㈜에버코어인베스트먼트홀딩스	13,709,511	15.63

㈜텔콘알에프제약(구, ㈜텔콘)	7,023,041	8.01

기타	66,972,162	76.36

합 계	87,704,714	100.00

연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 "연결회사")에 대한 지분으로 구성되어있습니다.

(2) 종속기업의 현황당분기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	결산월	지분율	주요 영업활동

당분기말	전기말

㈜하나켐텍	한국	12월	100%	100%	표면처리약품제조

㈜케이피엠인베스트먼트	한국	12월	100%	100%	경영컨설팅

KPM TECH VINA CO.,LTD	베트남	12월	100%	100%	표면처리약품 및 표면처리 설비 판매

㈜에이엠아이인베스트먼트	한국	12월	60%	-	경영컨설팅

(3) 종속기업의 요약 재무정보당분기말과 전기말 현재 연결재무제표 작성대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과같습니다. ① 당분기말

(단위:천원)

구 분	㈜하나켐텍	㈜케이피엠인베스트먼트	KPM TECH VINA CO.,LTD	㈜에이엠아이인베스트먼트

자산	317,450	34,658,885	910,497	10,015,953

부채	4,378,357	37,809,527	582,360	7,359,122

자본	(4,060,907)	(3,150,642)	328,137	2,656,831

매출	2,355,292	-	664,970	-

분기순이익	18,663	218,529	(189,940)	(259,561)

총포괄이익	17,225	218,529	(186,333)	(259,561)

② 전기말

(단위:천원)

구 분	㈜하나켐텍	㈜케이피엠인베스트먼트	KPM TECH VINA

자산	185,873	13,291,821	526,287

부채	4,264,005	16,660,992	11,817

자본	(4,078,131)	(3,369,171)	514,470

매출	1,355,767	-	-

당기순이익	(855,957)	(1,201,242)	(15,473)

총포괄이익	(849,139)	(6,882,060)	(29,347)

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용 연결회사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하고 있습니다.

연결회사의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 연결중간재무제표입니다. 동 연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다.(2) 측정기준

연결회사의 연결재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

(3) 기능통화와 표시통화연결회사는 연결회사의 연결재무제표에 포함되는 항목들을 연결회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다.

(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

분기연결재무제표는 보고기간말인 2018년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 제정 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당분기부터 기업회계기준서 제1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다.기업회계기준서 제1109호 최초 적용에 따라 연결회사는 2018년 1월 1일 기초 자본에서 기타자본항목(기타포괄손익) 5,863,828천원의 증 가와 이익잉여금 4,973,968천원 감소의 조정이 발생하였습니다.연결회사는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.새로운 규정의 주요내용 및 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

ㄱ. 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.

계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).

계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).

상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정을 할 수 있습니다.

당분기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.

반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니합니다. 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다.

경영진은 최초적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 연결회사가 보유하고 있는 금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 연결회사의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고 판단하였습니다.

기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 채무상품 중 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으나 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 충족하지 못한 채무상품은

당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 이러한 채무상품의 공정가치 변동은 제거되거나 재분류될 때까지 당기손익으로 계속 인식됩니다.

채무상품과 관련하여 이전 기간에 기타포괄손익으로 인식한 142,434천원은 기초 이익잉여금으로 재분류되었습니다 .

기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매보고기간말에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한 조건부대가도 아님)는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 계속 인식됩니다.

지분상품과 관련하여 이전 기간에 기타포괄손익으로 인식한 5,721,394천원은 기초 이익잉여금으로 재분류되었으며, 종전 장부금액과 공정가치의 차이 889,860천원은 기초 이익잉여금에 반영되었습니다.

기업회계기준서 제1039호에 따라 상각후원가로 측정하던 만기보유금융자산이나 대여금및수취채권으로 분류되었던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 상각후원가로 측정됩니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산 분류의 변경내용은 하기 표와 같습니다.

최초적용일인 2018년1월1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산의 분류 및 측정은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	K-IFRS 제1039호에 따른 분류	K-IFRS 제1109호에 따른 분류	K-IFRS 제1039호에 따른 금액	K-IFRS 제1109호에 따른 금액

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	10,275,241	10,275,241

매출채권및기타유동채권	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	17,289,472	17,289,472

장기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	4,000	4,000

파생상품자산	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	1,928,153	1,928,153

지분상품	매도가능금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	30,956,699	31,846,559

채무상품	매도가능금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	24,328,437	24,328,437

금융자산 합계	84,782,002	85,671,862

ㄴ. 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다.

연결회사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용이 연결회사의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

ㄷ. 손상: 금융자산과 계약자산

금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호와 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다.

즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.

연결회사는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, ii)리스채권, iii) 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 대출약정 및 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 연결회사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있습니다.

연결회사는 그 중 매출채권, 계약자산에 대해서 동 간편법을 적용하고 있습니다.

경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초적용일에 연결회사가 보유하고 있는 금융자산, 계약자산 및 금융보증계약에 대한 손상을 검토하고 평가하였습니다. 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 손상규정을 적용한 결과 추가로 인식한 손실충당금은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결회사는 당분기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다.

또한, 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적간편법을 사용하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 9월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있습니다.

4. 영업부문 정보(1) 당분기말 현재 연결회사는 경제적 특성을 고려하여 다음의 보고부문을 구성하고 있습니다.

보고부문	보고부문의 성격

약품 사업부	PCB 및 전자부품 제조업체대상 판매

기계 사업부

L 사업부	미용제품 등 판매

기 타	알미늄휠 제조업 및 금속표면 처리업 등

(2) 당분기와 전분기의 보고부문별 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:천원)

구 분	약품사업부	기계사업부	L	기 타	연결조정	합 계

매출	11,489,472	8,984,021	2,000	3,020,262	(4,584,044)	18,911,711

영업이익(손실)	(332,108)	699,749	(11,900)	(493,190)	(700,293)	(837,742)

자산총액	51,018,147	95,480,691	10,706,349	317,450	10,107,930	167,630,567

부채총액	7,823,415	24,942,728	161,414	42,770,244	(22,974,103)	52,723,698

당분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 약품 및 기계사업부문과 연관된 2개 고객이며, 각 고객으로부터의 매출액은 8,138백만원, 3,675백만원 입니다.

② 전분기

(단위:천원)

구 분	약품사업부	기계사업부	L	기 타	연결조정	합 계

매출	8,777,914	11,592,227	4,272	1,186,155	(2,020,901)	19,539,667

영업이익(손실)	(3,057,596)	(748,717)	(19,131)	(502,000)	-	(4,327,444)

자산총액	44,593,355	83,456,664	9,358,082	805,073	(8,887,301)	129,325,873

부채총액	15,389,506	49,065,050	317,519	20,892,421	(20,790,695)	64,873,801

전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 기계사업부문과 연관된 3개 고객이며, 각 고객으로부터의 매출액은 5,402백만원, 3,528백만원, 2,350백만원입니다.

5. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

예적금 등	13,859,108	10,275,241

6. 사용제한 금융상품 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한내역

장기금융상품	4,000	4,000	당좌개설보증금

7. 매출채권및기타수취채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산:

매출채권	6,366,180	8,492,069

대손충당금	(2,405,885)	(2,678,701)

단기대여금	27,625,547	11,799,394

대손충당금	(625,547)	(645,494)

미수금	891,160	86,411

대손충당금	(34,040)	(24,835)

미수수익	265,940	260,628

소 계	32,083,355	17,289,472

비유동자산:

장기매출채권	247,911	-

소 계	247,911	-

합 계	32,331,266	17,289,472

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권및기타수취채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	3,349,030	2,935,774

상각(환입)	298,743	225,008

제 각	(582,301)	-

기말금액	3,065,472	3,160,782

(3) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

발생시점일로부터 경과일	당분기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

90일 미만	3,847,348	(22,911)	4,510,277	(28,604)

90일 이상 ~ 180일 미만	28,279,617	(172,453)	12,047,125	(101,068)

180일 이상 ~ 1년 미만	544,797	(89,220)	738,179	(37,770)

1년 이상	2,724,976	(2,780,888)	3,342,922	(3,181,588)

합 계	35,396,738	(3,065,472)	20,638,503	(3,349,030)

8. 금융상품의 양도당분기말과 전기말 현재 전체가 제거되지 못한 양도 금융자산과 관련 부채에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	매출채권

당분기말	전기말

자산의 장부금액	-	631,881

부채의 장부금액	-	(631,881)

양수인이 양도자산에 대해 소구권을 갖고 있는 경우

양도 자산의 공정가치	-	631,881

관련 부채의 공정가치	-	(631,881)

순포지션	-	-

9. 당기손익인식금융자산 당분기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

파생상품자산	-	1,928,153

합 계	-	1,928,153

10. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	1,371,555	(650,553)	721,002	1,268,071	(902,264)	365,807

제품	2,923,648	(2,438,370)	485,278	3,227,660	(2,607,787)	619,873

재공품	584,666	-	584,666	35,994	-	35,994

원재료	3,801,307	(3,174,760)	626,547	3,810,412	(3,183,220)	627,192

저장품	25,092	(21,264)	3,828	25,171	(21,263)	3,908

미착품	182,480	-	182,480	161,279	-	161,279

합 계	8,888,748	(6,284,947)	2,603,801	8,528,587	(6,714,534)	1,814,053

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)	(429,587)	(173,063)

11. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동자산:

선급금	272,144	174,433

대손충당금	(138,286)	(137,463)

선급비용	92,350	156,975

선납세금	2,401,901	51,152

소 계	2,628,109	245,097

기타비유동자산:

보증금	327,141	590,529

장기선급비용	208,623	176,843

소 계	535,764	767,372

합 계	3,163,873	1,012,469

12. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당분기와 전분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	-	-

대체(*)	56,726,887	-

취득	34,196,630	-

처분	(30,270,002)	-

평가손익	278,974	-

분기말금액	60,932,489	-

(*)회계기준 변경에 따른 대체 금액과 ㈜중원바이오팜(구, ㈜중원제약)의 지분율 감소에 따른 계정대체 금액입니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	보유주식수	지분율(%)	당분기말	전기말

(주,좌)	취득금액	장부금액	취득금액	장부금액

시장성 없는 지분증권

기계공제조합	5	-	1,000	1,000	-	-

한국도금공업협동조합	10	-	1,000	1,000	-	-

㈜피앤아이	512	0.37	1,142,848	-	-	-

㈜엔비포스텍	8,000	2.60	1,000,000	-	-	-

㈜비보존(*1)	189,100	0.72	1,476,373	1,554,591	-	-

㈜네이처리퍼블릭	50,000	0.62	1,062,500	1,062,500	-	-

베리타스고덕사모부동산투자신탁제1호	13,454,072,309	-	11,970,360	13,804,147	-	-

지지사모부동산투자신탁제10호	3,186,336,987	-	3,000,000	2,931,844	-	-

DB 고배당플러스 Wrap	-	-	300,000	284,823	-	-

㈜씨에스티(*2)	553	0.03	-	-	-	-

㈜중원바이오팜(구, ㈜중원제약)	18,840	4.87	146,274	146,274	-	-

㈜금문산업(*3)	1,262	0.93	-	-	-	-

소 계	20,100,355	19,786,179	-	-

시장성 없는 채무증권

㈜디지탈옵틱 제18회 전환사채	-	-	8,000,000	8,297,136	-	-

㈜텔콘알에프제약 제8회 전환사채	-	-	8,491,501	6,757,430	-	-

㈜텔콘알에프제약 제9회 전환사채	-	-	17,001,291	16,798,038	-	-

㈜텔콘알에프제약 제10회 전환사채	-	-	2,405,130	2,382,361	-	-

㈜텔콘알에프제약 제12회 전환사채	-	-	7,000,000	6,911,345	-	-

소 계	42,897,922	41,146,310	-	-

합 계	62,998,277	60,932,489	-	-

(*1) 당분기 중 처분이익 26,596백만원을 인식하였습니다. (*2) 해당 매출처의 회생계획인가에 따른 미회수채권의 65%가 출자전환되었습니다.(*3) 해당 매출처의 회생계획인가에 따른 미회수채권의 40%가 출자전환되었습니다.

13. 매도가능금융자산 (1) 당분기와 전분기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	-	36,941,989

취 득	-	27,467,505

처 분	-	(2,257,542)

평가손익	-	(5,141,401)

기말금액	-	57,010,551

(2) 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	보유주식수	지분율(%)	당분기말	전기말

(주,좌)	취득금액	장부금액	취득금액	장부금액

시장성 있는 지분증권

㈜디지탈옵틱	-	-	-	-	9,999,997	4,319,179

시장성 없는 지분증권

기계공제조합	-	-	-	-	1,000	1,000

한국도금공업협동조합	-	-	-	-	1,000	1,000

㈜피앤아이	-	-	-	-	1,142,848	-

㈜엔비포스텍	-	-	-	-	1,000,000	-

㈜텔콘제약	-	-	-	-	3,003,568	2,283,771

㈜비보존	-	-	-	-	14,809,465	14,809,465

㈜네이처리퍼블릭	-	-	-	-	1,062,500	1,062,500

베리타스고덕사모부동산투자신탁제1호	-	-	-	-	3,670,360	3,667,107

지지사모부동산투자신탁제10호	-	-	-	-	3,000,000	2,961,541

DB 고배당플러스 Wrap	-	-	-	-	300,000	301,136

㈜케이씨엑스	-	-	-	-	1,550,000	1,550,000

소 계	-	-	39,540,738	30,956,699

시장성 없는 채무증권

㈜디지탈옵틱 제10회 전환사채	-	-	-	-	3,672,808	3,932,552

㈜디지탈옵틱 제11회 전환사채	-	-	-	-	3,672,808	3,932,552

㈜텔콘알에프제약(구, ㈜텔콘) 제9회 전환사채	-	-	-	-	17,001,464	16,463,333

소 계	-	-	24,347,080	24,328,437

합 계	-	-	63,887,818	55,285,136

14. 관계기업투자주식(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	업종	결산월	소재지	당분기말	전기말

지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액

㈜중원바이오팜(*1) (구, ㈜중원제약)	건강기능식품제조	12월	한국	-	-	21.74	146,274

에이비온㈜(*2)	신약연구개발	12월	한국	46.11	23,867,884	41.69	19,047,151

오픈블록체인컨소시엄 주식회사(*3)	신약연구개발	12월	한국	42.65	2,697,720	-	-

㈜케이씨엑스(*4)	가상화폐 거래플랫폼 운영, 가상화폐 생산(채굴) 및 판매업	12월	한국	23.85	2,981,544	-	-

㈜아미팜(*5)	의약품연구개발	12월	한국	14.51	9,951,146	-	-

합 계	-	39,498,294	-	19,193,425

(*1) 당분기 중 지분율 감소에 따라 관계기업에서 제외하였습니다.(*2) 전기 중 유상증자(신주인수) 및 지분인수(구주인수)를 통하여 취득하였으며, 당분기 중 추가로 유상증자(신주인수 968,858주)에 참여하여 취득하였습니다.(*3) 당분기 중 2억원을 출자(액면가 1백만원)하여 공동설립하였습니다.(*4) 유상증자 및 지분인수를 통하여 취득한 의결권부 상환전환우선주 400,000주(취득금액 1,000백만원)가 포함되어 있습니다.(*5) 지배기업과 종속기업의 단순합산 지분율이 20% 이상에 해당하여 관계기업투자로 분류하였습니다. (2) 당분기와 전분기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

회사명	기초금액	취득(처분)	지분법손익	손상차손	대체(*)	기말금액

㈜중원바이오팜 (구, ㈜중원제약)	146,274	-	-	-	(146,274)	-

에이비온㈜	19,047,151	6,999,999	(2,179,266)	-	-	23,867,884

오픈블록체인컨소시엄㈜	-	2,900,000	(202,280)	-	-	2,697,720

㈜케이씨엑스	1,533,946	1,550,000	(102,402)	-	-	2,981,544

㈜아미팜	-	9,999,997	(48,851)	-	-	9,951,146

합 계	20,727,371	21,449,996	(2,532,799)	-	(146,274)	39,498,294

(*)지분율 감소에 따른 계정대체 금액입니다.

② 전분기

(단위:천원)

회사명	기초금액	취득(처분)	지분법손익	손상차손	대체(*)	기말금액

㈜중원바이오팜 (구, ㈜중원제약)	281,470	-	(67,675)	-	-	213,795

㈜텔콘생명과학	893,367	(893,367)	-	-	-	-

에이비온㈜	-	17,799,996	(907,040)	-	-	16,892,956

합 계	1,174,837	16,906,629	(974,715)	-	-	17,106,751

(3) 관계기업의 요약 재무정보① 당분기말

(단위: 천원)

관계기업명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손실

에이비온㈜	9,932,943	4,856,298	5,076,645	713,646	(4,856,417)

오픈블록체인컨소시엄㈜	8,943,055	2,721,560	6,221,495	-	(487,027)

㈜케이씨엑스	2,430,078	62,682	2,367,396	-	(1,367,487)

㈜아미팜	8,596,390	404,939	8,191,451	207,927	(1,133,542)

② 전기말

(단위: 천원)

관계기업명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손실

㈜중원바이오팜(구, ㈜중원제약)	1,222,637	477,651	744,986	922,068	(428,681)

에이비온㈜	8,353,021	5,445,958	2,907,063	1,827,505	(9,460,722)

(4) 관계기업투자주식의 취득과 관련하여 체결한 콜옵션 등에 관한 사항1) ㈜케이씨엑스의 향후 재무상황에 따라 당사 및 매도자에게 각각 동 보통주의 일정수량에 대하여 다음의 콜옵션과 풋옵션이 부여되어 있습니다.① 콜옵션콜옵션에 관한 권리의 내용은 다음과 같습니다. -충족요건 : 아래 조건 중 하나를 충족하는 경우

회계년도	세전당기순이익

2018년	20억원 이상

2019년	30억원 이상

2020년	40억원 이상

-행사가능 주식수 : ㈜케이씨엑스 보통주 100,000주-행사가격 : 1주당 5,000원-행사기간 : 행사요건이 충족된 날을 기산일로 하고 2020년 회계년도의 재무제표에 관한 주주총회의 승인을 받은날부터 1개월째가 되는날을 만료일로 한다.② 풋옵션풋옵션에 관한 권리의 내용은 다음과 같습니다. -충족요건 : ㈜케이씨엑스의 2019년부터 2021년까지 3개 회계연도의 평균 세전 당기순이익이 10억원에 미달한 경우-행사가능 주식수 : ㈜케이씨엑스 보통주 110,000주-행사가격 : 1주당 5,000원-행사기간 : 행사요건이 충족된 날(2021년 회계연도의 재무제표에 관한 주주총회의 승인을 받은 날을 말한다)부터 1개월간.2) ㈜케이씨엑스의 상환전환우선주에 부여된 전환권과 상환권의 내용은 다음과 같습니다.① 전환권

조건	내용

전환기간	최초 발행일 이후부터 존속기간 만료 전일까지

전환비율	우선주 1주당 보통주 1주

② 조기(만기)상환권

상환조건	2019년부터 2021년까지 ㈜케이씨엑스의 3개 회계연도 평균 세전 당기순이익이 10억원에 미달하는 경우

상환금액	권면금액의 전부 또는 일부

상환기간	2021년 재무제표에 관한 주주총회 승인일부터

15. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	합 계

취득원가	7,830,298	4,868,910	10,442,931	267,730	209,164	4,563,332	28,182,365

손상차손누계액	-	-	(1,025,169)	-	(26,727)	(9,023)	(1,060,919)

감가상각누계액	-	(2,011,073)	(8,942,138)	(202,452)	(169,703)	(4,399,366)	(15,724,732)

순장부금액	7,830,298	2,857,837	475,624	65,278	12,734	154,943	11,396,714

② 전기말

(단위:천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	합 계

취득원가	7,830,298	4,868,910	10,336,186	249,995	209,164	4,611,931	28,106,484

손상차손누계액	-	-	(1,025,169)	-	(26,727)	(9,023)	(1,060,919)

감가상각누계액	-	(1,934,208)	(8,755,209)	(202,015)	(167,212)	(4,425,160)	(15,483,804)

순장부금액	7,830,298	2,934,702	555,808	47,980	15,225	177,748	11,561,761

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각	외화환산조정	기 말

토지	7,830,298	-	-	-	-	7,830,298

건물	2,934,702	-	-	(76,865)	-	2,857,837

기계장치	555,808	122,887	(10,969)	(192,154)	50	475,622

차량운반구	47,980	39,437	(3,189)	(18,950)	-	65,278

공구와기구	15,226	-	-	(2,491)	-	12,735

비품	177,747	26,227	(538)	(48,947)	453	154,942

합 계	11,561,761	188,551	(14,696)	(339,407)	503	11,396,712

② 전 분기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각	외화환산조정	기말

토지	7,830,298	-	-	-	-	7,830,298

건물	3,051,617	-	-	(84,223)	-	2,967,394

기계장치	1,702,126	5,500	(29,348)	(499,552)	-	1,178,726

차량운반구	45,037	30,793	(9,614)	(12,797)	-	53,419

공구와기구	4,847	13,700	-	(2,491)	-	16,056

비품	175,883	15,977	-	(42,706)	-	149,154

합 계	12,809,808	65,970	(38,962)	(641,769)	-	12,195,047

(3) 당분기말 현재 연결회사는 건물, 기계장치, 재고자산 및 투자부동산에 대하여 메리츠화재해상보험 및 롯데손해보험, DB손해보험에 화재보험(가입금액 16,512백만원)을 가입하고 있습니다. 보험가입금액 중 6,570백만원은 기업은행, 34백만원은 우리은행을 보험수익자로 하여 각각 담보로 제공되어 있습니다.

16. 무형자산 당분기와 전분기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	손상차손	기 말

기타의무형자산	22,478	-	-	(4,695)	-	17,783

전용시설이용권	48,793	450,000	-	-	-	498,793

합 계	71,271	450,000	-	(4,695)	-	516,576

② 전분기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	손상차손	기 말

기타의무형자산	9,775	17,700	-	(3,431)	-	24,044

전용시설이용권	48,793	-	-	-	-	48,793

합 계	58,568	17,700	-	(3,431)	-	72,837

17. 투자부동산 (1 ) 당분기와 전분기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 말

토지	2,184,919	-	-	-	2,184,919

건물	1,161,713	-	-	(22,189)	1,139,524

합 계	3,346,632	-	-	(22,189)	3,324,443

② 전분기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 말

토지	2,184,919	-	-	-	2,184,919

건물	1,192,065	-	-	(22,476)	1,169,589

합 계	3,376,984	-	-	(22,476)	3,354,508

(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산 관련 임대수익은 각각 63,000천원 및 80,805천원입니다.

18. 매입채무및기타유동채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타유동채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	2,423,085	2,325,164

미지급금	399,128	312,359

합 계	2,822,213	2,637,523

19. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채:

예수금	61,362	64,791

선수금	1,213,162	7,772

미지급비용	1,004,059	788,399

하자보수충당부채	43,712	43,712

소 계	2,322,295	904,674

비유동부채:

임대보증금	30,000	30,000

합 계	2,352,295	934,674

20. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

일반자금대출	㈜엠에스뉴브	6.00	17,000,000	-

세종저축은행	17.00	-	3,000,000

공평저축은행	17.00	-	1,000,000

매출채권할인	기업은행 외	2.00	-	631,881

합 계	17,000,000	4,631,881

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	만 기	이자율(%)	당분기말	전기말

일반운영자금	기업은행 외	2018년 이후	2.00~3.00	9,700,556	9,700,556

기업구매자금	기업은행 외	2018년 이후	2.00~3.00	1,773,894	1,813,416

기업시설자금	기업은행, 우리은행	2018년 이후	2.00~3.00	3,003,000	3,003,000

소 계	14,477,450	14,516,972

차감:현재가치할인차금	(111,902)	(433,248)

차감:유동성장기부채	(3,777,496)	-

장기차입금	10,588,052	14,083,724

연결회사는 2016년 8월 26일 채권은행 공동관리 절차(work-out)가 종료되고, 채권은행자율협의회와 기존 금리(담보차입금 및 무담보차입금 각각 연 3% 및 연 2%)를 유지하며, 상환청구 유예기간을 2018년 12월 31일로 연장하고 유예기간 이후에는 1차년도 30%, 2차년도 30%, 3차년도 40%의 채권원금을 상환하는 경영정상화 약정을 체결하였습니다.

(3) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	장기차입금

2019년	4,343,235

2020년	4,343,235

2021년	5,790,980

합 계	14,477,450

21. 전환사채 (1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일	만기일	이자율(%)	당분기말	전기말

제1회 무보증 사모 전환사채	2016.08.26	2019.08.26	4.00	300,000	5,350,000

제3회 무보증 사모 전환사채	2017.08.30	2020.08.30	4.00	5,516,160	13,500,000

제4회 무보증 사모 전환사채	2017.11.23	2020.11.23	-	550,000	550,000

제5회 무보증 사모 전환사채	2018.02.27	2021.02.27	-	500,000	-

제6회 무보증 사모 전환사채	2018.04.04	2021.04.04	-	750,000	-

사채상환할증금	728,123	2,221,025

전환권조정	(2,527,343)	(7,545,005)

전환사채 소계	5,816,940	14,076,020

차감 : 유동성대체	(4,659,619)	(4,419,287)

합 계	1,157,321	9,656,733

(2) 연결회사의 전환사채 발행 상세내역은 다음과 같습니다.

구분	제1회 전환사채	제3회 전환사채

전환사채의 종류	무기명식 무보증 사모 전환사채	무기명식 무보증 사모 전환사채

만기일	2019년 8월 26일	2020년 8월 30일

전환권의 행사기간	2017.08.26 ~ 2019.08.25	2019.08.25 ~ 2020.08.30

보장수익률	109.5119%	112.6825%

만기상환방법	만기일 본 사채의 원금에 만기보장수익률에 해당하는 금액을 일시상환	만기일 본 사채의 원금에 만기보장수익률에 해당하는 금액을 일시상환

잔여행사가능주식의 수	204,359 주	3,806,873 주

행사가격	1,468 원	1,449 원

사채발행금액(액면금액)	300,000,000 원	5,516,160,000 원

구분	제4회 전환사채	제5회 전환사채

전환사채의 종류	무기명식 무보증 사모 전환사채	무기명식 무보증 사모 전환사채

만기일	2020년 11월 23일	2021년 2월 27일

전환권의 행사기간	2018.11.24 ~ 2020.11.22	2020.11.22 ~ 2021.01.27

보장수익률	100.0000%	100.0000%

만기상환방법	만기일 본 사채의 액면금액을 일시상환	만기일 본 사채의 액면금액을 일시상환

잔여행사가능주식의 수	374,149 주	353,356 주

행사가격	1,470 원	1,415 원

사채발행금액(액면금액)	550,000,000 원	500,000,000 원

구분	제6회 전환사채

전환사채의 종류	무기명식 무보증 사모 전환사채

만기일	2021년 4월 4일

전환권의 행사기간	2019.04.04 ~ 2021.03.04

보장수익률	100.0000%

만기상환방법	만기일 본 사채의 액면금액을 일시상환

잔여행사가능주식의 수	473,186 주

행사가격	1,585 원

사채발행금액(액면금액)	750,000,000 원

22. 신주인수권부사채(1) 당분기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

발행회사	발행회차	발행일	만기일	이자율(%)	당분기말	전기말

㈜케이피엠테크	5회차	2017.08.10	2022.08.10	4.00	12,324,340	15,859,426

㈜에이엠아이인베스트먼트	1회차	2018.07.16	2021.07.16	4.00	2,000,000	-

사채상환할증금	2,288,916	2,619,057

신주인수권조정	(8,912,980)	(11,464,069)

신주인수권부사채 소계	7,700,276	7,014,414

차감 : 유동성신주인수권부사채	(7,700,276)	-

합 계	-	7,014,414

(2) 연결회사의 신주인수권부사채 발행내역은 다음과 같습니다.

발행회사	㈜케이피엠테크	㈜에이엠아이인베스트먼트

구분	제5회 신주인수권부사채	제1회 신주인수권부사채

신주인수권부사채의 종류	무기명식 무보증 공모 신주인수권부사채	무기명식 무보증 분리형 국내사모 신주인수권부사채

만기일	2022년 8월 10일	2021년 7월 16일

신주인수권의 행사기간	2017.09.10 ~ 2022.07.10	2019.07.16 ~ 2021.06.16

보장수익률	116.5142%	112.6825%

만기상환방법	만기일 본 사채의 원금에 만기보장 수익률에 해당하는 금액을 일시상환	만기일 본 사채의 원금에 만기보장 수익률에 해당하는 금액을 일시상환

잔여행사가능주식의 수	7,981,216 주	400,000 주

행사가격	1,317 원	5,000 원

사채발행금액(액면금액)	12,324,340,475 원	2,000,000,000 원

23. 기타금융부채

당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말(*1)	전기말(*2)

비유동	비유동

금융보증부채	294,212	360,060

(*1) 연결회사는 ㈜디지탈옵틱의 국민은행 차입금에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다.(*2) ㈜디지탈옵틱의 13회차 전환사채가 100% 전환청구됨에 따라 연결회사가 제공한 원리금 지급보증도 소멸되었습니다.

24. 확정급여부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,630,514	1,843,150

사외적립자산의 공정가치	(149,703)	(304,769)

재무상태표에 인식된 금액	1,480,811	1,538,381

25. 하자보수충당부채

(1) 당분기와 전분기 중 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	43,712	52,425

하자보수비 설정액	-	-

하자보수비 환입액	-	-

기말금액	43,712	52,425

(2) 연결회사는 수익으로 인식한 제품에 대한 하자보수비용에 충당하기 위하여 과거의 실제 하자보수경험과 장래의 하자보수 발생가능성에 대한 추정을 근거로 하자보수충당부채를 설정하고 있습니다.

26. 자본 (1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 보통주 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구 분	당분기말	전기말

발행할주식의 총수	500,000,000	100,000,000

1주당 금액(원)	100	100

발행주식수	87,704,714	74,704,955

자본금	8,770,471	7,470,496

(2) 당분기와 전분기 중 당사의 발행주식수 및 자본의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:주,천원)

구 분	일자	주식수	자본금	주식발행초과금

기 초	2018.01.01	74,704,955	7,470,496	83,990,215

신주인수권 행사	2018.01.02~06.14	4,049,822	404,982	5,541,038

전환권 행사	2018.03.30~09.21	8,949,937	894,994	13,938,046

분기말	2018.09.30	87,704,714	8,770,472	103,469,299

② 전분기

(단위:주,천원)

구 분	일자	주식수	자본금	주식발행초과금

기 초	2017.01.01	11,107,324	5,553,662	56,220,543

유상증자	2017.04.21	144,096	72,048	1,801,200

액면분할	2017.06.12	45,005,680	-	-

유상증자	2017.09.01	2,047,781	204,778	2,795,221

전환권 행사	2017.09.06	296,208	29,621	528,197

전환권 행사	2017.09.07	177,725	17,772	317,028

전환권 행사	2017.09.11	2,310,426	231,042	3,797,224

신주인수권 행사	2017.09.11	2,653,700	265,370	4,160,843

신주인수권 행사	2017.09.12	44,215	4,422	69,347

신주인수권 행사	2017.09.14	16,729	1,673	26,251

분기말	2017.09.30	63,803,884	6,380,388	69,715,854

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

전환권대가	2,780,302	6,346,945

신주인수권대가	5,612,683	7,397,528

감자차익	4,825,744	4,825,744

사채상환이익	2,237,282	1,947,192

자기주식처분이익	896,200	896,200

매도가능금융자산평가손익	-	(5,863,828)

기타자본잉여금	4,176	4,176

재평가적립금	3,020	3,020

자기주식	(10,583)	(10,583)

주식선택권	163,654	-

해외사업환산손익	(10,267)	(13,874)

기타자본조정	(1,508,006)	(1,508,006)

합 계	14,994,205	14,024,514

(4) 당분기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금	900,000	900,000

기업합리화적립금	94,368	94,368

재평가잉여금	4,836,248	4,836,248

임의적립금	3,000,000	3,000,000

확정급여제도의 재측정요소	678,830	542,906

미처리결손금	(21,772,729)	(38,353,811)

합 계	(12,263,283)	(28,980,289)

27. 주식기준보상(1) 당분기말 현재 주식결제형 주식기준보상을 부여하고 있으며 내역은 다음과 같습니다.

구분	1차	2차

부여일	2018년 03월 28일	2018년 06월 29일

결재방식	주식결제형	주식결제형

부여대상	임직원	임직원

부여주식수	800,000주	260,000주

주당 행사가격	1,409원	2,083원

가득조건	근로용역제공 2년	근로용역제공 2년

행사가능기간	가득일 이후 3년	가득일 이후 3년

(2) 당분기말 현재 주식선택권의 공정가치를 추정하는데 사용된 주요가정은 다음과 같습니다.

구분	1차	2차

보통주 공정가치	1,435원	1,036원

무위험이자율	2.232%	2.115%

기대행사기간	2년	2년

예상주가변동성	89.14%	112.66%

주식선택권 공정가치	700원	1,036원

(3) 당분기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	기초	부여	행사	취소	기말

1차	-	800,000	-	(40,000)	760,000

2차	-	260,000	-	-	260,000

합 계	-	1,060,000	-	(40,000)	1,020,000

(4) 당사는 보상원가를 공정가액접근법에 의하여 산정하고 있으며, 당분기 중 발생한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	1차	2차

전기까지 인식한 보상원가	-	-

당기비용 계상한 보상원가	130,593	33,061

차기이후 인식할 보상원가	382,653	226,803

보상원가 합계	513,246	259,864

(5) 당분기 중 주식선택권의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기

전기이월액	-

주식보상비용계상액	163,654

행사로인한 감소	-

분기말잔액	163,654

28. 매출액당분기와 전분기의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	910,162	2,743,889	571,855	2,091,506

제품매출	2,291,356	16,167,822	2,210,195	17,448,161

합 계	3,201,518	18,911,711	2,782,050	19,539,667

29. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(275,574)	(213,411)	(2,931,257)	(751,680)

상품매출원가	827,120	3,358,764	670,307	2,196,969

원재료의 사용액	1,510,918	9,126,674	3,507,355	11,856,562

급여	989,138	2,950,512	928,316	2,726,781

퇴직급여	132,574	392,943	129,236	403,103

복리후생비	127,907	391,302	174,662	471,583

감가상각비	123,339	361,595	222,664	664,245

무형자산상각비	1,565	4,695	1,565	3,432

지급수수료	494,048	1,280,776	1,081,608	3,179,940

기타	450,251	2,095,604	1,316,004	3,116,175

매출원가와 판매비와관리비 합계	4,381,286	19,749,454	5,100,460	23,867,110

30. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	474,346	1,349,656	444,212	1,210,261

퇴직급여	36,393	108,111	44,750	136,841

복리후생비	58,019	170,612	91,662	229,213

여비교통비	17,279	86,041	35,693	105,230

접대비	9,656	75,496	83,207	265,684

통신비	6,389	19,910	6,787	18,052

수도광열비	1,215	3,205	333	2,251

전력비	1,294	2,931	1,244	8,693

세금과공과금	148,692	409,030	178,356	258,159

감가상각비	38,849	120,438	38,803	115,198

지급임차료	58,286	186,877	48,533	177,808

수선비	847	10,067	7,572	12,861

보험료	10,454	30,544	9,987	29,697

차량유지비	6,128	19,711	10,270	30,630

운반비	80	549	3,603	6,218

교육훈련비	240	600	268	483

도서인쇄비	579	3,979	4,238	8,276

사무용품비	2,247	3,324	477	3,280

소모품비	13,521	20,557	4,365	17,572

지급수수료	316,566	662,124	896,949	2,612,564

판매촉진비	8,000	28,500	19,500	55,500

대손상각비	(99,121)	309,485	278,132	236,160

무형자산상각비	1,565	4,695	1,565	3,432

협회비	-	48	-	4,298

주식보상비용	36,717	55,158	-	-

합 계	1,148,241	3,681,648	2,210,506	5,548,361

31. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

I. 기타수익

수입임대료	21,000	63,000	21,000	80,805

대손충당금환입	10,000	19,947	(14,334)	11,152

관계기업투자주식처분이익	-	-	-	26,229

유형자산처분이익	-	1,953	7,622	7,622

사채상환이익	-	-	404,482	404,482

잡이익	99	168	9,234	15,491

기타수익소계	31,099	85,068	428,004	545,781

II. 기타비용

기타의대손상각비	(3,011)	10,028	(110,407)	-

관계기업투자주식처분손실	-	-	-	8,567

유형자산처분손실	-	9,800	-	63

사채상환손실	-	48,695	-	-

기부금	-	-	29,348	29,348

잡손실	2,731	30,638	163,884	324,373

기타비용소계	(280)	99,161	82,825	362,351

Ⅲ.순기타손익(Ⅰ-Ⅱ)	31,379	(14,093)	345,179	183,430

32. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

I. 금융수익

이자수익	588,285	2,623,478	99,350	113,048

배당금수익	-	13,989	52,915	86,270

외환차익	78,991	257,969	18,343	18,549

외화환산이익	(120,918)	18,540	12,395	12,508

단기매매금융자산처분이익	-	-	-	16,316

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	152,300	2,181,889	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	5,903,637	27,747,774	-	-

금융수익 소계	6,602,295	32,843,639	183,003	246,691

II. 금융비용

이자비용	1,347,347	4,133,682	1,221,652	2,072,604

외환차손	2,170	61,238	182,090	292,246

외화환산손실	4,661	4,783	(233,760)	3,049

매도가능금융자산처분손실	-	-	746,026	746,026

파생상품평가손실	-	-	69,808	69,808

금융보증비용	10,493	10,493	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	9,276	1,891,505	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	-	1,536,699	-	-

금융비용 소계	1,373,947	7,638,400	1,985,816	3,183,733

Ⅲ. 순 금융손익(Ⅰ-Ⅱ)	5,228,348	25,205,239	(1,802,813)	(2,937,042)

33. 범주별 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치	상각후원가	합계

금융자산:

현금및현금성자산	-	-	13,859,108	13,859,108

매출채권 및 기타수취채권	-	-	32,331,267	32,331,267

장기금융상품	-	-	4,000	4,000

당기손익-공정가치측정금융자산	60,932,489	-	-	60,932,489

합 계	60,932,489	-	46,194,375	107,126,864

금융부채:

매입채무 및 기타유동채무	-	-	2,822,213	2,822,213

단기차입금	-	-	17,000,000	17,000,000

유동성장기부채	-	-	3,777,496	3,777,496

장기차입금	-	-	10,588,052	10,588,052

전환사채	-	-	5,816,940	5,816,940

신주인수권부사채	-	-	7,700,276	7,700,276

기타금융부채	-	-	294,212	294,212

합 계	-	-	47,999,189	47,999,189

② 전기말

(단위:천원)

구 분	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	상각후원가	합계

금융자산:

현금및현금성자산	10,275,241	-	-	-	10,275,241

매출채권 및 기타수취채권	17,289,472	-	-	-	17,289,472

당기손익인식금융자산	-	1,928,153	-	-	1,928,153

장기금융상품	4,000	-	-	-	4,000

매도가능금융자산	-	-	55,285,136	-	55,285,136

합 계	27,568,713	1,928,153	55,285,136	-	84,782,002

금융부채:

매입채무 및 기타유동채무	-	-	-	2,637,523	2,637,523

단기차입금	-	-	-	4,631,881	4,631,881

장기차입금	-	-	-	14,083,724	14,083,724

전환사채	-	-	-	14,076,019	14,076,019

신주인수권부사채	-	-	-	7,014,414	7,014,414

기타금융부채	-	-	-	360,060	360,060

합 계	-	-	-	42,803,621	42,803,621

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 손익 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치	상각후원가	합 계

이자수익	-	-	2,623,478	2,623,478

배당금수익	-	-	13,989	13,989

외환차익	-	-	257,969	257,969

외화환산이익	-	-	18,540	18,540

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	2,181,889	-	-	2,181,889

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	27,747,774	-	-	27,747,774

이자비용	-	-	(4,133,682)	(4,133,682)

외환차손	-	-	(61,238)	(61,238)

외화환산손실	-	-	(4,783)	(4,783)

금융보증비용	-	-	(10,493)	(10,493)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	(1,536,699)	-	-	(1,536,699)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	(1,891,505)	-	-	(1,891,505)

합 계	26,501,459	-	(1,296,220)	25,205,239

② 전분기

(단위:천원)

구 분	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	상각후원가	합 계

이자수익	320,667	-	-	-	320,667

배당금수익	-	-	130,548	-	130,548

외환차익	45,967	-	-	-	45,967

외화환산이익	63	-	-	-	63

단기매매금융자산처분이익	-	16,316	-	-	16,316

이자비용	-	-	-	(3,833,609)	(3,833,609)

외환차손	(304,933)	-	-	-	(304,933)

외화환산손실	(6,554)	-	-	-	(6,554)

파생상품평가손실	-	(69,808)	-	-	(69,808)

매도가능금융자산처분손실	-	-	(746,026)	-	(746,026)

합 계	55,210	(53,492)	(615,478)	(3,833,609)	(4,447,369)

34. 법인세비용

(1) 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.(2) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당분기말 현재 가산할 일시적차이를 초과하는 모든 차감할 일시적차이에 대하여 실현가능성이 확실하지 아니하여 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 않았습니다. (3) 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식하여야 합니다. 연결회사의 경우 가산할 일시적차이를 초과하는 모든 차감할 일시적차이에 대하여 실현가능성이 확실하지 아니하여 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 않았으므로 자본에 직접 인식된 이연법인세도 인식하지 아니하였습니다.

35. 주당손익(1) 기본주당이익(손실)당분기와 전분기의 기본주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업소유주지분순손실	4,617,181,892	21,555,049,997	(5,614,997,604)	(9,833,523,810)

가중평균유통보통주식수(*)	83,537,318	79,982,069	58,128,405	56,587,683

기본주당이익(손실)	55	269	(98)	(174)

(*) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당분기	전분기

발행주식수	79,996,754	56,602,368

가중평균자기주식수	(14,685)	(14,685)

가중평균유통보통주식수	79,982,069	56,587,683

당분기와 전분기 발행주식수는 2017년 6월 12일 액면가 500원에서 100원으로 변경하는 액면분할을 반영한 발행주식수입니다.(2) 보고기간종료일 현재 발행된 희석성 잠재적보통주에 의하여 계산된 주당손익은 희석효과가 없어 희석주당손익은 계산하지 아니하였습니다.

36. 우발부채와 약정사항

(1) 당분기말 현재 금융기관 등과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:외화,천원)

구 분	금융기관	약정한도	실행액

수입신용장(AT SIGHT)	기업은행	USD 1,000,000	USD 0

일반운영자금	국민은행	741,000	-

기업은행	11,644,660	9,264,660

한국산업은행	197,896	197,896

우리은행	1,338,000	238,000

기업구매자금	기업은행	1,350,000	1,158,192

신한은행	434,000	420,103

우리은행	200,000	195,599

기업시설자금	기업은행	399,000	399,000

우리은행	2,604,000	2,604,000

매출채권할인	기업은행	4,100,000	-

KEB하나은행	40,000	-

외상매출채권담보대출	기업은행	1,000,000	-

합 계	USD 1,000,000	USD 0

24,048,556	14,477,450

(2) 당분기말 현재 금융기관 등에 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:외화,천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보제공사유	담보권자

토지	7,830,298	9,986,000 USD 38,400	차입금	기업은행

건물	2,857,837

기계장치	419,339

투자부동산	3,324,443	3,180,000	차입금	우리은행

재고자산	2,203,097

합 계	16,635,014	13,166,000USD 38,400

(3) 당분기말 현재 연결회사는 다음과 같이 타인으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(단위:외화,천원)

제공자	보증내역	보증금액

기술보증기금	차입금 지급보증	889,000

기업은행	수입신용장(AT SIGHT)	USD 1,000,000

㈜텔콘알에프제약(구, ㈜텔콘)(*)	차입금 등 지급보증	6,459,583

㈜에버코어인베스트먼트홀딩스	차입금 등 지급보증	16,038,036

서울보증보험	하자이행 등 지급보증	389,800

(*) ㈜텔콘알에프제약은 기술보증기금 보증금액의 130%에 해당하는 1,155백만원에 대해 연대보증을 제공하고 있습니다. (4) 당분기말 현재 연결회사가 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지급보증처	보증내역	보증금액

우리은행	디지탈옵틱 차입금 연대보증	180,000

국민은행	1,851,320

37. 특수관계자와의 거래내용

(1) 당분기말과 전기말 현재 특수관계에 있는 기업의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명	지분율	비 고

당분기말	전기말

관계기업	㈜중원바이오팜(구, ㈜중원제약)(*1)	4.87	21.74

에이비온㈜	46.11	41.69

오픈블록체인컨소시엄 주식회사	42.65	-

㈜케이씨엑스	23.85	-

㈜아미팜	14.51	-

기타특수
관계자	㈜에버코어인베스트먼트홀딩스	-	-	최대주주

㈜디지탈옵틱(*2)	-	8.53

(*1) 당분기 중 지분율 감소에 따라 관계기업에서 제외하였습니다.(*2) 종속기업인 (주)케이피엠인베스트먼트가 제3자배정 유상증자의 참여를 통하여 최대주주가 되었으나, 당기 중 보유지분 전체를 매각하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	당분기말	전기말

대여금	기타채권	대여금	기타채권

기타특수관계자	㈜디지탈옵틱	-	-	2,400,000	9,592,762

합 계	-	-	2,400,000	9,592,762

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	자금대여 거래	현금출자등	사채 거래

대 여	회 수	발 행	인 수

기타특수관계자	㈜디지탈옵틱	-	2,400,000	-	-	4,000,000

합 계	-	2,400,000	-	-	4,000,000

② 전분기

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	계정과목	기 초	증 가	감 소	분기말

주요 경영진	임원	대여금	1,009,156	224,771	1,233,927	-

(4) 연결회사는 당분기말 현재 특수관계자로부터 담보 등을 제공받고 있습니다(주석 36 참조).(5) 주요 경영진에 대한 보상 당분기와 전분기 중 경영진(임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	758,770	732,509

퇴직급여	18,496	36,954

합 계	777,266	769,463

38. 현금흐름표 당분기와 전분기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

1.분기순이익(손실)	21,451,226	(9,833,524)

2. 조정 항목:

퇴직급여	392,943	403,103

감가상각비	361,595	664,245

무형자산상각비	4,695	3,432

대손상각비	309,485	236,160

기타의대손상각비	10,028	-

주식보상비용	163,654	-

이자비용	4,133,682	3,842,935

외화환산손실	4,783	6,554

유형자산처분손실	9,800	63

유형자산폐기손실	-	29,348

매도가능금융자산처분손실	-	746,026

관계기업투자주식처분손실	-	8,567

금융보증비용	10,493	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	1,891,505	-

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	1,536,699	-

파생상품평가손실	-	69,808

사채상환손실	48,695	-

지분법손실	2,532,798	974,715

법인세비용	369,380	267,427

이자수익	(2,623,478)	(329,993)

외화환산이익	(18,540)	(63)

대손충당금환입	(19,947)	(11,152)

유형자산처분이익	(1,952)	(7,622)

사채상환이익	-	(404,482)

단기매매금융자산처분이익	-	(16,316)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	(27,747,774)	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(2,181,889)	-

관계기업투자주식처분이익	-	(26,229)

소 계	(20,813,345)	6,456,526

3. 영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동:

매출채권의감소(증가)	978,789	6,133,844

재고자산의감소(증가)	(788,829)	(1,130,049)

기타채권의감소(증가)	(729,856)	(238,084)

기타유동자산감소(증가)	(908,284)	(896,061)

기타비유동자산감소(증가)	-	277,589

매입채무의증가(감소)	(222,706)	700,456

기타채무의증가(감소)	142,611	(1,835,895)

기타유동부채의증가(감소)	1,736,649	(95,621)

퇴직금의지급	(426,894)	-

소 계	(218,520)	2,916,179

4.합계(1+2+3)	419,361	(460,819)

39. 위험관리 (1) 재무위험관리

연결회사는 영업활동으로 인하여 발생하는 시장위험(환위험, 이자율위험), 신용위험,유동성위험 및 자본관리위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. ① 시장위험

가. 외환위험 연결회사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 별도의 금융상품을 통한 외화표시 화폐성 자산과 부채의 경제적인 위험회피를 위한 활동을 수행하고 있지 않으며, 지급기일 조정 등을 통하여환위험을 관리하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	651,065	(651,065)	181,505	(181,505)

JPY	(133)	133	(129)	129

CNY	-	-	916	(916)

합 계	650,932	(650,932)	182,292	(182,292)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 연결회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 금융상품의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:외화1단위,천원)

구 분	외화종류	외화금액	원화금액

당분기말	전기말	당분기말	전기말

현금및현금성자산	CNY	-	56,001	-	9,165

USD	5,023,398	411,631	5,589,535	441,022

매출채권	USD	828,479	1,283,121	921,848	1,374,736

매입채무	USD	660	660	734	707

JPY	136,000	136,000	1,334	1,291

나. 이자율위험 연결회사는 금리변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 금융부채)의 공정가치변동위험 및 투자, 재무활동으로부터 발생하는 이자수익(비용)변동위험 등의 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 연결회사의 이자율변동위험은 주로 사채 및 차입금에서 비롯되며, 연결회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 변동이자부 차입금은 존재하지 않습니다.

② 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족하게 하지 못할 경우 발생하는 재무적인 손실을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및기타유동채권 등에서 신용위험이 발생합니다.연결회사가 매출채권및기타수취채권에서 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 연결회사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있습니다. 연결회사는 매출채권및기타수취채권에 대해 개별적 또는 집합적으로 손상차손 발생여부를 평가하여 과거의 대손 경험률에 근거하여 채권에 대한 충당금을 설정하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	13,859,108	10,275,241

매출채권및기타수취채권	32,331,267	17,289,472

당기손익인식금융자산	-	1,928,153

장기금융상품	4,000	4,000

당기손익-공정가치측정금융자산	60,932,489	-

매도가능금융자산	-	55,285,136

합 계	107,126,864	84,782,002

③ 유동성위험유동성위험은 연결회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인하여 연결회사가 부담하고 있는 채무를 적기에 이행하지 못할 수 있는 위험으로 정의하며, 연결회사는 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.

금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

가. 당분기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상	1년이내	1년~5년

매입채무및기타채무	2,822,213	2,822,213	2,822,213	-

단기차입금	17,000,000	18,020,000	18,020,000	-

유동성장기부채	3,777,496	3,899,217	3,899,217	-

장기차입금	10,588,052	11,103,155	209,462	10,893,693

전환사채	5,816,940	7,977,343	6,177,343	1,800,000

신주인수권부사채	7,700,276	15,113,345	15,113,345	-

기타금융부채	294,212	294,212	85,589	208,623

합 계	47,999,189	59,229,485	46,327,169	12,902,316

나. 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상	1년이내	1년~5년

매입채무및기타채무	2,637,523	2,637,523	2,637,523	-

단기차입금	4,631,881	4,881,525	4,881,525	-

장기차입금	14,083,724	15,789,863	410,610	15,379,253

전환사채(유동성포함)	14,076,019	20,654,844	5,774,324	14,880,520

신주인수권부사채	7,014,414	16,767,444	136,615	16,630,829

기타금융부채	360,060	360,060	-	360,060

합 계	42,803,621	61,091,259	13,840,597	47,250,662

상기 만기분석은 금융부채의 할인되지 아니한 명목현금흐름으로서 지급을 요구받을수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

(2) 자본위험관리연결회사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

부채	52,723,698	45,276,677

자본	114,906,869	76,504,935

부채비율	45.88%	59.18%

40. 금융상품의 공정가치(1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[공정가치로 인식된 자산](*1)

당기손익인식금융자산	-	-	1,928,153	1,928,153

매도가능금융자산	-	-	55,285,136	55,285,136

당기손익-공정가치측정금융자산	60,932,489	60,932,489	-	-

[상각후원가로 인식된 자산](*2)

현금및현금성자산	13,859,108	13,859,108	10,275,241	10,275,241

매출채권 및 기타수취채권	32,331,267	32,331,267	17,289,472	17,289,472

장기금융상품	4,000	4,000	4,000	4,000

자산 합계	107,126,864	107,126,864	84,782,002	84,782,002

[상각후원가로 인식된 부채](*2)

매입채무및기타유동채무	2,822,213	2,822,213	2,637,523	2,637,523

단기차입금	17,000,000	17,000,000	4,631,881	4,631,881

유동성장기부채	3,777,496	3,777,496	-	-

장기차입금	10,588,052	10,588,052	14,083,724	14,083,724

전환사채	5,816,940	5,816,940	14,076,019	14,076,019

신주인수권부사채	7,700,276	7,700,276	7,014,414	7,014,414

기타금융부채	294,212	294,212	360,060	360,060

부채 합계	47,999,189	47,999,189	42,803,621	42,803,621

(*1) 시장성 있는 지분증권의 경우 보고기간 종료일 현재 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였으며, 활성거래시장이 존재하지 않는 비상장지분상품은 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않아 취득원가를 공정가치로 간주하였습니다. 또한, 활성거래시장이 존재하지 않는 채무상품에 대하여는 외부평가기관의 평가를 받은 공정가치를 장부금액으로 계상하였습니다.(*2) 상각후원가로 인식된 금융자산 및 부채의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 한편, 상각후원가로 인식된 금융자산ㆍ부채는 공정가치가 장부가액과 근사하여, 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다.

(2) 연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수 준	투입변수

1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(3) 보고기간종료일 현재 연결회사의 공정가치로 인식된 자산 및 부채와 공정가치가 공시되는 자산 및 부채의 수준별 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정
금융자산	-	-	60,932,489	60,932,489

합 계	60,932,489	60,932,489

② 전기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

파생상품자산	-	-	1,928,153	1,928,153

매도가능금융자산(*)	4,319,179	-	31,258,221	35,577,400

합 계	4,319,179	-	33,186,374	37,505,553

(*)활성거래시장이 존재하지 않는 비상장지분상품은 제외하였습니다.