케이피엠테크 반기보고서 (2017.06)
5. 재무제표 주석

제 40(당) 기 반기 2017년 06월 30일 현재
제 39(전) 기 반기 2016년 06월 30일 현재
주식회사 케이피엠테크

1. 회사의 개요

주식회사 케이피엠테크(이하"당사")는 1978년 12월 28일 설립되어 2003년 1월 7일자로 한국증권업협회에 등록하였으며, PCB, 전자통신반도체, 자동차부품용 표면처리약품 및 전자동 도금설비의 제조, 판매업과 은나노파우더사업을 주사업 목적으로 하는 벤처기업육성에관한특별조치법의 규정에 의한 벤처기업으로서, 경기도 안산시 단원구 산단로 163번길 122에 본사 및 공장을 두고 있습니다.당사는 수차례의 증자 및 감자를 거쳐 당반기말 현재 자본금은 5,626백만원이며, 주주 및 지분율은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

㈜텔콘	13,527,825	24.05

Emmaus Life Sciences Inc.(USA)	4,248,720	7.55

㈜비보존	3,830,000	6.81

시저제1호투자조합	3,130,000	5.56

기타	31,520,555	56.03

합 계	56,257,100	100.00

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.(2) 측정기준

당사의 재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

(3) 기능통화와 표시통화당사는 당사의 재무제표에 포함되는 항목들을 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책반기재무제표는 보고기간말인 2017년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니 다.당사는 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 반기재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. - 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다.- 기준서 제1109호 '금융상품' 제정 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 및 회계처리시스템 변경 작업에 착수 하였으며, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석 중입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 6월 30일 현재 당사는 기업회계기준서 제 1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수 하였으며, 동 기준서를 적용할경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석 중입니다.

4. 영업부문 정보(1) 당반기말 현재 당사는 경제적 특성을 고려하여 다음의 보고부문을 구성하고 있습니다.

보고부문	보고부문의 성격

약품 사업부	PCB 및 전자부품 제조업체대상 판매

기계 사업부

L 사업부	미용제품 등 판매

(2) 당반기와 전기의 보고부문별 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위:천원)

구 분	약품사업부	기계사업부	L	합 계

매출	6,224,056	11,052,106	4,271	17,280,433

영업손실	(1,946,514)	(60,154)	(12,179)	(2,018,847)

자산총액	30,802,795	57,647,568	6,464,082	94,914,445

부채총액	10,964,978	34,958,706	226,232	46,149,916

당반기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 기계사업부문과 연관된 3개 고객이며, 각 고객으로부터의 매출액은 5,067백만원, 3,528백만원, 2,350백만원입니다.

② 전기

(단위:천원)

구 분	약품사업부	기계사업부	L	합 계

매출	12,235,452	10,679,550	9,011	22,924,013

영업손실	(2,145,605)	(1,557,144)	(71,215)	(3,773,964)

자산총액	26,946,454	50,430,409	5,654,814	83,031,677

부채총액	8,640,343	27,547,271	178,269	36,365,883

전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 약품사업부 2개 고객과 기계사업부 2개 고객이며, 동 고객들에 대한 약품사업부와 기계사업부 매출액은 각각 5,322백만원과 10,530백만원입니다.5. 현금및현금성자산 당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

예적금 등	3,404,307	11,287,585

6. 사용제한 금융상품 당반기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말	사용제한내역

장기금융상품	4,000	4,000	당좌개설보증금

7. 매출채권및기타유동채권(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	10,581,140	11,813,192

대손충당금	(2,099,237)	(1,879,420)

단기대여금	3,076,454	4,578,609

대손충당금	(3,029,454)	(3,044,454)

미수금	143,145	90,531

대손충당금	(23,256)	(33,743)

미수수익	50,000	189

합 계	8,698,792	11,524,904

(2) 당반기와 전반기 중 매출채권및기타유동채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	4,957,616	4,680,159

상각(환입)	194,331	(104,826)

제각	-	(243,505)

기말금액	5,151,947	4,331,828

(3) 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타유동채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

발생시점일로부터 경과일	당반기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

90일 미만	7,938,142	(68,877)	8,632,945	(6,740)

90일 이상 ~ 180일 미만	667,948	(133,590)	1,901,550	(44,306)

180일 이상 ~ 1년 미만	540,338	(270,169)	141,437	(16,163)

1년 이상	4,704,311	(4,679,311)	5,806,588	(4,890,406)

합 계	13,850,739	(5,151,947)	16,482,520	(4,957,615)

8. 금융상품의 양도당반기말과 전기말 현재 전체가 제거되지 못한 양도 금융자산과 관련 부채에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	매출채권

당반기말	전기말

자산의 장부금액	1,256,643	132,173

부채의 장부금액	(1,256,643)	(132,173)

양수인이 양도자산에 대해 소구권을 갖고 있는 경우

양도 자산의 공정가치	1,256,643	132,173

관련 부채의 공정가치	(1,256,643)	(132,173)

순포지션	-	-

당반기말과 전기말 현재 당사가 금융기관에 할인양도한 매출채권의 잔액 중 각각 1,25 6,643천원 및 132,173천원에 대해서 당사는 양도한 매출채권이 만기에 회수되지 않 는 경우, 회수되지 않은 매출채권금액 전액에 대한 소구의무를 부담하고 있습니다.당사는 양도한 매출채권과 관련된 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않았기 때문에 동 매출채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보차입으로 인식하였습니다 (주석19 참고).

9. 당기손익인식금융자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

단기매매금융자산	-	1,310,748

파생상품자산(*)	2,012,086	-

합 계	2,012,086	1,310,748

(*) 당사는 ㈜케이피엠인베스트먼트가 발행한 신주인수권부사채와 ㈜ 디지탈옵틱 에서 발행한 전환사채를 인수하여 각각 신주인수권부사채 및 전환사채의 공정가치에 포함되어 있는 신주인수권과 전환권의 가치를 분리하여 파생상품자산으로 인식하였습니다. (2) 당반기말과 전기말 현재 단기매매금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위:천원)

구 분	피투자회사	주식수	취득원가	장부가액	누적평가손익

상장주식	㈜ 디지탈옵틱(*)	-	-	-	-

(*) 당반기 중 보유지분 전체를 매도하였으며, 처분이익 16,317천원을 인식하였습니다.

② 전기말

(단위:천원)

구 분	피투자회사	주식수	취득원가	장부가액	누적평가손익

상장주식	㈜ 디지탈옵틱	362,586	1,327,065	1,310,748	(16,317)

(3) 당반기말 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말

㈜케이피엠인베스트먼트 제1회 신주인수권부사채	1,427,510

㈜ 디지탈옵틱 제10회 전환사채	292,288

㈜ 디지탈옵틱 제11회 전환사채	292,288

합 계	2,012,086

(4) 당반기 중 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기

기초금액	-

취 득	2,044,464

처 분	-

평가손익(*)	(32,378)

기말금액	2,012,086

(*) 파생상품자산에 대하여 이항옵션모형에 따라 공정가액으로 평가하여, 파생상품평가이익 37,430천원과 파생상품평가손실 69,808천원이 발생하였습니다.

10. 재고자산(1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	1,304,426	(916,057)	388,369	1,408,625	(975,361)	433,264

제품	3,288,995	(2,586,136)	702,859	3,376,420	(2,605,072)	771,348

재공품	453,577	-	453,577	2,545,729	(92,316)	2,453,413

원재료	3,688,445	(3,187,965)	500,480	3,624,555	(3,190,472)	434,083

저장품	26,756	(21,263)	5,493	27,157	(21,264)	5,893

미착품	71,656	-	71,656	7,350	-	7,350

합 계	8,833,855	(6,711,421)	2,122,434	10,989,836	(6,884,485)	4,105,351

(2) 당반기와 전반기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)	(173,064)	206,962

11. 기타자산당반기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

기타유동자산:

선급금	437,177	717,026

대손충당금	(356,327)	(548,463)

선급비용	210,455	45,298

선납세금	10,577	1,817

소 계	301,882	215,678

기타비유동자산:

보증금	565,942	394,741

선급비용	322,671	-

소 계	888,613	394,741

합 계	1,190,495	610,419

12. 매도가능금융자산 (1) 당반기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전 기

기초금액	36,941,989	2,000

취 득	26,077,427	37,685,113

처 분	(2,257,542)	-

평가손익	722,424	(745,124)

기말금액	61,484,298	36,941,989

(2) 당반기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	보유주식수	지분율(%)	당반기말	전기말

(주,좌)	취득금액	장부금액	취득금액	장부금액

시장성 없는 지분증권

기계공제조합	5	-	1,000	1,000	1,000	1,000

한국도금공업협동조합	10	-	1,000	1,000	1,000	1,000

㈜ 피앤아이	512	0.37	1,142,848	-	1,142,848	-

㈜엔비포스텍	8,000	2.75	1,000,000	-	1,000,000	-

㈜텔콘제약	42,000	18.75	3,003,568	2,283,771	3,003,568	2,257,542

Emmaus Life Science Inc.	3,777,778	10.90	18,640,500	18,640,500	18,640,500	18,640,500

㈜비보존	2,016,852	18.05	15,746,305	15,746,305	13,861,505	13,861,505

㈜네이처리퍼블릭	50,000	0.62	1,062,500	1,062,500	-	-

베리타스고덕사모부동산투자신탁제1호	3,700,000,000	-	3,670,360	3,669,105	2,179,540	2,180,442

지지사모부동산투자신탁제10호	3,186,336,987	-	3,000,000	2,981,551	-	-

동부밸류이로보어드바이저투자신탁	395,276,720	-	400,000	406,080	-	-

소 계	47,668,081	44,791,812	39,829,961	36,941,989

시장성 없는 채무증권

㈜케이피엠인베스트먼트 신주인수권부사채	-	-	8,609,920	9,176,300	-	-

㈜디지탈옵틱 제10회 전환사채	-	-	3,672,808	3,758,088	-	-

㈜디지탈옵틱 제11회 전환사채	-	-	3,672,808	3,758,088	-	-

소 계	15,955,536	16,692,476	-	-

합 계	63,623,617	61,484,288	39,829,961	36,941,989

13. 관계기업 및 종속기업 투자주식당반기말과 전기말 현재 관계기업 및 종속기업 투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회사명	업 종	결산월	소재지	당반기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	㈜하나켐텍	표면처리약품제조	12월	한국	100.00%	-	100.00%	-

㈜케이피엠인베스트먼트(*1)	경영컨설팅	12월	한국	100.00%	10,000	-	-

소 계	10,000	-

관계기업	㈜중원제약(*2)	건강기능식품제조	12월	한국	21.74%	281,469	21.74%	281,469

㈜텔콘생명과학(*3)	신약연구개발	12월	한국	-	-	30.00%	900,000

소 계	281,469	1,181,469

합 계	291,469	1,181,469

(*1) 당반기 중 설립되었습니다.(*2) 전기 취득금액은 500백만원이며, 전기 중 손상차손으로 219백만원을 인식하였습니다.(*3) 당반기 중 ㈜비보존에 흡수합병되어 관계기업에서 제외되었습니다.

14. 유형자산(1) 당반기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위:천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	합 계

취득원가	7,830,298	4,868,911	9,689,084	255,940	209,164	3,797,246	26,650,643

손상차손누계액	-	-	(566,423)	-	(26,727)	(9,023)	(602,173)

감가상각누계액	-	(1,872,288)	(7,884,528)	(227,956)	(165,552)	(3,627,169)	(13,777,493)

순장부금액	7,830,298	2,996,623	1,238,133	27,984	16,885	161,054	12,270,977

② 전기말

(단위:천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	합 계

취득원가	7,830,298	4,868,911	9,683,584	277,340	195,464	3,784,069	26,639,666

손상차손누계액	-	-	(566,423)	-	(26,727)	(9,023)	(602,173)

감가상각누계액	-	(1,817,294)	(7,595,034)	(232,303)	(163,891)	(3,599,315)	(13,407,837)

순장부금액	7,830,298	3,051,617	1,522,127	45,037	4,846	175,731	12,629,656

(2) 당반기와 전반기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각	기 말

토지	7,830,298	-	-	-	7,830,298

건물	3,051,617	-	-	(54,994)	2,996,623

기계장치	1,522,126	5,500	-	(289,494)	1,238,132

차량운반구	45,037	-	(9,363)	(7,690)	27,984

공구와기구	4,847	13,700	-	(1,661)	16,886

비품	175,731	13,177	-	(27,854)	161,054

합 계	12,629,656	32,377	(9,363)	(381,693)	12,270,977

② 전반기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각	기 말

토지	7,830,298	-	-	-	7,830,298

건물	3,168,820	-	-	(55,283)	3,113,537

기계장치	1,979,319	116,650	-	(311,019)	1,784,950

차량운반구	65,768	-	-	(10,365)	55,403

공구와기구	2,668	3,376	-	(565)	5,479

비품	58,839	15,305	-	(17,387)	56,757

합 계	13,105,712	135,331	-	(394,619)	12,846,424

(3) 당반기말 현재 당사는 건물, 기계장치, 재고자산 및 투자부동산에 대하여 메리츠화재해상보험 및 롯데손해보험에 화재보험(가입금액 15,014백만원)을 가입하고 있습니다. 보험가입금액 중 6,570백만원은 중소기업은행, 34백만원은 우리은행을 보험수익자로 하여 각각 담보로 제공되어 있습니다.

15. 무형자산 당반기와 전반기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상각액	손상차손	기 말

기타의무형자산	9,775	16,800	-	(1,866)	-	24,709

전용시설이용권	48,793	-	-	-	-	48,793

합 계	58,568	16,800	-	(1,866)	-	73,502

② 전반기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상각액	손상차손	기 말

기타의무형자산	3,995	8,500	-	(1,360)	-	11,135

전용시설이용권	78,043	-	-	-	-	78,043

합 계	82,038	8,500	-	(1,360)	-	89,178

16. 투자부동산 (1) 당반기와 전반기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 말

토지	2,184,919	-	-	-	2,184,919

건물	1,192,065	-	-	(14,888)	1,177,177

합 계	3,376,984	-	-	(14,888)	3,362,096

② 전반기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 말

토지	2,184,919	-	-	-	2,184,919

건물	1,222,416	-	-	(14,888)	1,207,528

합 계	3,407,335	-	-	(14,888)	3,392,447

(2) 당반기와 전반기 중 투자부동산 관련 임대수익은 각각 59,805천원 및 68,416천원입니다.

17. 매입채무및기타유동채무

당반기말과 전기말 현재 매입채무및기타유동채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

매입채무	3,312,531	4,370,173

미지급금	679,158	162,159

합 계	3,991,689	4,532,332

18. 기타부채당반기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유동부채:

예수금	62,547	37,143

선수금	7,773	3,052,917

미지급비용	767,885	696,784

하자보수충당부채	52,425	52,426

소 계	890,630	3,839,270

비유동부채:

임대보증금	35,000	55,000

합 계	925,630	3,894,270

19. 차입금(1) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당반기말	전기말

일반자금대출	세종저축은행	17.00	3,000,000	-

일반자금대출	공평저축은행	17.00	1,000,000	-

매출채권할인	중소기업은행 외	2.00	1,256,643	132,173

합 계	5,256,643	132,173

(2) 당반기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	만 기	이자율(%)	당반기말	전기말

일반운영자금	중소기업은행 외	2018.12.31	2.00~3.00	9,700,556	9,700,556

기업구매자금	중소기업은행 외	2018.12.31	2.00~3.00	1,226,313	1,983,790

기업시설자금	중소기업은행, 우리은행	2018.12.31	2.00~3.00	3,003,000	3,003,000

소 계	13,929,869	14,687,346

차감:현재가치할인차금	(641,332)	(839,600)

차감:유동성장기부채	-	-

장기차입금	13,288,537	13,847,746

당사는 채권은행 공동관리 절차(work-out)가 종료되었지만, 2016년 8월 26일자로 채권은행자율협의회와 기존 금리(담보차입금 및 무담보차입금 각각 연 3% 및 연 2%)를 유지하며 상환청구 유예기간을 2018년 12월 31일로 연장하는 경영정상화약정을체결하였습니다.

20. 전환사채 (1) 당반기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일	만기일	이자율(%)	당반기말	전기말

제1회 무보증 사모 전환사채	2016.8.26	2019.8.26	4.00	18,000,000	18,000,000

제2회 무보증 사모 전환사채	2017.3.7	2020.3.7	4.00	10,000,000	-

사채상환할증금	2,663,332	1,712,142

전환권조정	(10,097,231)	(7,136,668)

전환사채 소계	20,566,101	12,575,474

차감 : 유동성대체	(20,566,101)	(12,575,474)

합 계	-	-

(2) 당사의 전환사채 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	제1회 전환사채	제2회 전환사채

전환사채의 종류	무기명식 무보증 사모 전환사채	무기명식 무보증 사모 전환사채

만기일	2019년 8월 26일	2020년 3월 7일

전환권의 행사기간	2017.08.26 ~ 2019.08.25	2018.03.07 ~ 2020.02.07

보장수익률	109.5119%	109.5119%

만기상환방법	만기일 본 사채의 원금에 만기보장수익률에 해당하는 금액을 일시상환	만기일 본 사채의 원금에 만기보장수익률에 해당하는 금액을 일시상환

잔여행사가능주식의 수	9,734,991주	3,829,950주

행사가격	1,849원	2,611원

사채발행금액(액면금액)	18,000,000,000원	10,000,000,000원

21. 기타금융부채

당반기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말

비유동

금융보증부채	516,273

당사는 ㈜디지탈옵틱의 전환사채에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다.

22. 확정급여부채 (1) 당반기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,896,307	1,727,232

사외적립자산의 공정가치	(291,264)	(343,344)

재무상태표에 인식된 금액	1,605,043	1,383,888

(2) 당반기와 전기 중 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전 기

기초금액	1,727,232	2,011,279

당기근무원가	246,482	497,087

이자원가	24,412	55,890

재측정요소:	30,023	(217,062)

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(22,359)	91,054

- 경험적 조정	52,382	(308,116)

퇴직급여지급액	(131,842)	(619,962)

기말금액	1,896,307	1,727,232

(3) 당반기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전 기

기초금액	343,344	703,046

이자수익	8,657	26,112

재측정요소	(8,657)	(21,291)

퇴직급여지급액	(52,080)	(364,523)

기말금액	291,264	343,344

(4) 당반기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

정기예금	291,264	343,344

(5) 당반기와 전반기의 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

당기근무원가	246,482	223,181

이자원가	24,412	27,945

이자수익	(8,657)	(13,578)

종업원급여에 포함된 총비용	262,237	237,548

(6) 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

매출원가(퇴직급여)	124,730	88,658

매출원가(시험연구비)	45,416	30,536

판매비와관리비(퇴직급여)	92,091	118,354

합 계	262,237	237,548

(7) 당반기와 전기에 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당반기	전 기

할인율	3.03%	2.91%

기대임금인상률	승급율 + 5.00%	승급율 + 5.00%

당사는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 통화 및예상지급시기와 일관성이 있는 우량 회사채(AA0)의 수익률을 적용하고 있습니다. 사외적립자산에 대한 기대수익율은 확정급여채무의 현재가치 계산에 사용한 할인율과 동일하게 적용하였습니다.

(8) 당반기말 현재 주요 보험수리적 가정의 변동이 확정급여채무에 미치게 될 영향은다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1% 증가	1% 감소

할인율	(169,669)	201,360

기대임금인상률	195,551	(168,453)

(9) 당반기말 현재 확정급여채무의 만기구성에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	가중평균만기	1년 미만	1년 이상~5년 미만	5년 이상	합 계

급여지급액	9.00	326,848	386,639	1,930,112	2,643,599

23. 하자보수충당부채

(1) 당반기와 전반기 중 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	52,425	315,088

하자보수비 설정액	-	-

하자보수비 환입액	-	(221,471)

기말금액	52,425	93,617

(2) 당사는 수익으로 인식한 제품에 대한 하자보수비용에 충당하기 위하여 과거의 실제 하자보수경험과 장래의 하자보수 발생가능성에 대한 추정을 근거로 하자보수충당부채를 설정하고 있습니다.

24. 자본 (1) 당반기말과 전기말 현재 당사의 보통주 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구 분	당반기말	전기말

발행할주식의 총수	100,000,000	50,000,000

1주당 금액(원)	100	500

발행주식수	56,257,100	11,107,324

자본금	5,625,710	5,553,662

(2) 당반기와 전기 중 당사의 발행주식수 및 유통주식수 변동은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위:주,천원)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금

기 초	11,107,324	5,553,662	56,220,543

유상증자(2017.04.21)	144,096	72,048	1,801,200

액면분할(2017.06.12)	45,005,680	-	-

당반기말	56,257,100	5,625,710	58,021,743

② 전기

(단위:주,천원)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금

기 초	8,011,096	4,005,548	21,190,275

유상증자(2016.08.30)	1,480,484	740,242	10,259,754

유상증자(2016.10.07)	849,744	424,872	13,893,314

유상증자(2016.11.03)	766,000	383,000	10,877,200

전기말	11,107,324	5,553,662	56,220,543

(3) 당반기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

감자차익	4,825,744	4,825,744

기타자본잉여금	4,176	4,176

전환권대가	7,366,956	4,667,949

재평가적립금	3,020	3,020

자기주식	(10,583)	(10,583)

자기주식처분이익	896,200	896,200

매도가능금융자산평가손익	439,561	(581,197)

합 계	13,525,074	9,805,309

(4) 당반기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

이익준비금	900,000	900,000

기업합리화적립금	94,368	94,368

재평가잉여금	4,836,248	4,836,248

임의적립금	3,000,000	3,000,000

확정급여제도의 재측정요소	186,927	217,099

미처리결손금	(37,425,542)	(33,961,437)

합 계	(28,407,999)	(24,913,722)

25. 매출액당반기와 전반기의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	976,966	1,947,413	827,006	1,639,546

제품매출	9,453,494	15,333,020	6,844,027	10,639,699

합 계	10,430,460	17,280,433	7,671,033	12,279,245

26. 비용의 성격별 분류당반기와 전반기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	2,056,400	2,179,577	1,227,127	1,118,918

상품매출원가	776,626	1,526,662	692,823	1,428,870

원재료의 사용액	4,217,483	8,352,542	3,296,857	5,564,964

급여	851,604	1,682,120	552,648	1,426,954

퇴직급여	134,072	262,237	237,548	237,548

복리후생비	120,819	276,647	142,330	225,713

감가상각비	193,020	396,581	195,792	409,507

무형자산상각비	1,187	1,867	680	1,360

지급수수료	996,734	1,909,297	119,689	266,234

기타	1,485,996	2,711,750	2,606,116	3,546,940

매출원가와 판매비와관리비 합계	10,833,941	19,299,280	9,071,610	14,227,008

27. 판매비와관리비당반기와 전반기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	394,669	766,049	271,779	568,500

퇴직급여	48,998	92,091	118,354	118,354

복리후생비	67,081	137,551	48,232	87,215

여비교통비	24,443	69,537	6,377	22,909

접대비	55,282	182,477	26,376	61,026

통신비	5,864	11,266	5,466	11,320

수도광열비	513	1,917	276	879

전력비	3,313	7,449	2,633	6,114

세금과공과금	36,994	79,590	11,215	132,294

감가상각비	37,576	76,394	39,017	85,496

지급임차료	59,963	129,275	18,550	37,180

수선비	77	5,289	510	2,575

보험료	10,109	19,710	14,015	26,853

차량유지비	9,980	20,361	17,362	34,682

운반비	2,248	2,615	1,014	2,124

교육훈련비	138	215	88	172

도서인쇄비	3,147	4,038	444	1,545

사무용품비	566	2,803	571	955

소모품비	8,386	13,207	2,279	13,529

지급수수료	880,307	1,714,112	69,973	161,088

광고선전비	-	-	27,896	30,576

판매촉진비	16,500	36,000	16,500	36,000

대손상각비	145,007	219,817	(12,992)	(5,019)

무형자산상각비	1,187	1,866	680	1,360

협회비	-	4,300	250	3,932

합 계	1,812,348	3,597,929	686,865	1,441,659

28. 기타수익 및 기타비용당반기와 전반기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

I. 기타수익

수입임대료	25,501	59,805	33,833	68,416

기타의대손충당금환입	197,554	217,623	10,016	99,808

하자보수충당금환입	-	-	221,471	221,471

관계기업투자주식처분이익	26,229	26,229	-	-

잡이익	197	412	21,030	21,277

기타수익 소계	249,481	304,069	286,350	410,972

II. 기타비용

기타의대손상각비	(43,463)	-	715,845	715,845

유형자산처분손실	-	63	-	-

매출채권처분손실	-	-	(10,183)	-

관계기업투자주식처분손실	15,200	15,200	-	-

잡손실	8,047	10,485	19,451	47,056

기타비용 소계	(20,216)	25,748	725,113	762,901

Ⅲ. 순 기타손익(Ⅰ-Ⅱ)	269,697	278,321	(438,763)	(351,929)

29. 금융수익 및 금융비용당반기와 전반기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

I. 금융수익

이자수익	151,835	248,425	328	684

배당금수익	52,915	86,270	-	-

외환차익	18,344	18,549	1	52,672

외화환산이익	12,395	12,508	14,995	3,663

단기매매금융자산처분이익	-	16,316	-	-

파생상품평가이익	37,430	37,430	-	-

금융수익 소계	272,919	419,498	15,324	57,019

II. 금융비용

이자비용	1,221,652	2,072,604	404,650	532,848

외환차손	182,090	292,246	11,020	12,757

외화환산손실	(233,760)	3,049	12,340	12,683

파생상품평가손실	69,808	69,808	-	-

매도가능금융자산처분손실	746,026	746,026	-	-

금융비용 소계	1,985,816	3,183,733	428,010	558,288

Ⅲ. 순 금융손익(Ⅰ-Ⅱ)	(1,712,897)	(2,764,235)	(412,686)	(501,269)

30. 범주별 금융상품(1) 당반기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위:천원)

구 분	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	3,404,307	-	-	-	3,404,307	3,404,307

매출채권및기타유동채권	8,698,792	-	-	-	8,698,792	8,698,792

당기손익인식금융자산	-	2,012,086	-	-	2,012,086	2,012,086

장기금융상품	4,000	-	-	-	4,000	4,000

매도가능금융자산	-	-	61,484,288	-	61,484,288	61,484,288

합 계	12,107,099	2,012,086	61,484,288	-	75,603,473	75,603,473

금융부채:

매입채무및기타유동채무	-	-	-	3,991,689	3,991,689	3,991,689

전환사채	-	-	-	20,566,101	20,566,101	20,566,101

차입금	-	-	-	18,545,180	18,545,180	18,545,180

기타금융부채	-	-	-	516,273	516,273	516,273

합 계	-	-	-	43,619,243	43,619,243	43,619,243

② 전기말

(단위:천원)

구 분	대여금 및수취채권	단기매매금융자산	매도가능금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	11,287,585	-	-	-	11,287,585	11,287,585

매출채권및기타유동채권	11,524,905	-	-	-	11,524,905	11,524,905

당기손익인식금융자산	-	1,310,748	-	-	1,310,748	1,310,748

장기금융상품	4,000	-	-	-	4,000	4,000

매도가능금융자산	-	-	36,941,989	-	36,941,989	36,941,989

기타자산	394,741	-	-	-	394,741	394,741

합 계	23,211,231	1,310,748	36,941,989	-	61,463,968	61,463,968

금융부채:

매입채무및기타유동채무	-	-	-	4,532,332	4,532,332	4,532,332

전환사채	-	-	-	12,575,474	12,575,474	12,575,474

차입금	-	-	-	13,979,919	13,979,919	13,979,919

기타부채	-	-	-	55,000	55,000	55,000

합 계	-	-	-	31,142,725	31,142,725	31,142,725

(2) 당반기와 전반기 중 금융상품의 범주별 손익 내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위:천원)

구 분	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

이자수익	248,425	-	-	-	248,425

배당금수익	-	-	86,270	-	86,270

외환차익	18,550	-	-	-	18,550

외화환산이익	12,508	-	-	-	12,508

단기매매금융자산처분이익	-	16,316	-	-	16,316

파생상품평가이익	-	37,430	-	-	37,430

이자비용	-	-	-	(2,072,604)	(2,072,604)

외환차손	(292,246)	-	-	-	(292,246)

외화환산손실	(3,049)	-	-	-	(3,049)

파생상품평가손실	-	(69,808)	-	-	(69,808)

매도가능금융자산처분손실	-	-	(746,026)	-	(746,026)

합 계	(15,812)	(16,062)	(659,756)	(2,072,604)	(2,764,234)

② 전반기

(단위:천원)

구 분	대여금 및수취채권	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

이자수익	684	-	684

외환차익	52,672	-	52,672

외화환산이익	3,663	-	3,663

이자비용	-	(532,848)	(532,848)

외환차손	(12,757)	-	(12,757)

외화환산손실	(12,683)	-	(12,683)

합 계	31,579	(532,848)	(501,269)

31. 법인세수익

법인세수익은 당반기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당반기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당반기와 전반기에법인세비용차감전순손실이 발생하여 평균유효세율은 산정하지 아니하였습니다.

32. 주당손익(1) 기본주당손실당반기와 전반기의 기본주당손실의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

반기순손실	(1,564,207,155)	(3,464,105,775)	(2,216,749,042)	(2,765,682,971)

가중평균유통보통주식수(*)	56,084,068	55,804,554	40,046,615	40,046,615

기본주당이익(손실)	(28)	(62)	(55)	(69)

(*) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당반기	전반기

가중평균발행주식수	55,819,239	40,055,480

가중평균자기주식수	(14,685)	(8,865)

가중평균유통보통주식수	55,804,554	40,046,615

당반기와 전반기 발행주식수는 2017년 6월 12일 액면가 500원에서 100원으로 변경하는 액면분할을 반영한 발행주식수입니다. (2) 보고기간종료일 현재 발행된 희석성 잠재적보통주에 의하여 계산된 주당손익은 희석효과가 없어 희석주당손익은 계산하지 아니하였습니다.

33. 우발부채와 약정사항

(1) 당반기말 현재 금융기관 등과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:외화,천원)

구 분	금융기관	통 화	약정한도

수입신용장(AT SIGHT)	중소기업은행	USD	1,000,000

일반운영자금	국민은행	KRW	741,000

중소기업은행	KRW	11,644,660

한국산업은행	KRW	197,896

우리은행	KRW	1,338,000

세종상호저축은행	KRW	3,000,000

공평저축은행	KRW	1,000,000

기업구매자금	중소기업은행	KRW	1,350,000

신한은행	KRW	434,000

우리은행	KRW	200,000

기업시설자금	중소기업은행	KRW	399,000

우리은행	KRW	2,604,000

매출채권할인	국민은행	KRW	250,000

중소기업은행	KRW	4,100,000

KEB하나은행	KRW	40,000

외상매출채권담보대출	중소기업은행	KRW	1,000,000

합 계	KRW	28,298,556

USD	1,000,000

(2) 당반기말 현재 금융기관 등에 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:외화,천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보제공사유	담보권자

토지	7,830,298	9,986,000USD 38,400	차입금	중소기업은행

건물	2,996,623

기계장치	1,238,133

투자부동산	3,362,096	3,180,000	차입금	우리은행

재고자산	2,122,434

디지탈옵틱10회 CB,11회 CB	6,000,000	3,900,000	차입금	세종상호저축은행

디지탈옵틱10회 CB,11회 CB	2,000,000	1,300,000	차입금	공평저축은행

합 계	25,549,584	18,366,000USD 38,400

(3) 당반기말 현재 당사는 다음과 같이 타인으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(단위:외화,천원)

제공자	보증내역	보증금액

기술보증기금	차입금 지급보증	889,000

중소기업은행	수입신용장(AT SIGHT)	USD 1,000,000

㈜텔콘	차입금 등 지급보증	33,654,796

텔콘홀딩스㈜	차입금 등 지급보증	8,000,000

(4) 당반기말 현재 당사가 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지급보증처	보증내역	보증금액

공평저축은행	㈜ 디지탈옵틱 13회 CB 연대보증	1,000,000

㈜엔케이파트너스	5,000,000

(5) 당반기말 현재 당사는 피고로 수원지방법원에 296백만원의 대금지급 청구소송에 계류중에 있으며 소송 결과는 예측할 수 없습니다.

34. 특수관계자와의 거래내용

(1) 당반기말과 전기말 현재 특수관계에 있는 기업의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명	지분율	비 고

당반기말	전기말

종속기업	㈜하나켐텍	100%	100%

㈜케이피엠인베스트먼트	100%	-	(*1)

관계기업	㈜중원제약	21.74%	21.74%

㈜텔콘생명과학	-	30.00%	(*2)

기타특수관계자	㈜텔콘제약	18.75%	18.75%

(*1) 당반기 중 설립되었습니다.(*2) 당반기 중 ㈜ 비보존 에 흡수합병되어 관계기업에서 제외되었습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 당사와 특수관계자와의 주요 거래내역 및 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.① 주요 거래내역

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	당반기	전반기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

종속기업	㈜하나켐텍	598,761	800,494	474,452	1,026,278

② 주요 채권ㆍ채무내역

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	당반기말	전기말

매출채권	대여금	기타채권	기타채무	매출채권	대여금	기타채권

종속기업	㈜하나켐텍	1,058,175	2,388,959	245,920	-	399,539	2,388,959	548,463

㈜케이피엠인베스트먼트	-	-	10,603,810	5,000	-	-	-

기타특수관계자	㈜텔콘제약	-	-	-	-	-	500,000	189

주요경영자	임원	-	-	-	5,725	-	1,009,156	-

합 계	1,058,175	2,388,959	10,849,730	10,725	399,539	3,898,115	548,652

(3) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	계정과목	기 초	증 가	감 소	기 말

종속기업	㈜하나켐텍	대여금	2,388,959	-	-	2,388,959

선급금	548,463	578,000	880,543	245,920

기타특수관계자	㈜텔콘제약	대여금	500,000	500,000	1,000,000	-

주요경영자	임원	대여금	1,009,156	224,772	1,233,928	-

합 계	대여금	3,898,115	724,772	2,233,928	2,388,959

선급금	548,463	578,000	880,543	245,920

② 전반기

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	계정과목	기 초	증 가	감 소	기 말

종속기업	㈜하나켐텍	대여금	6,880,379	-	-	6,880,379

선급금	406,600	558,550	249,305	715,845

㈜에버엑스	대여금	443,877	-	-	443,877

심천시고려표면처리유한공사	선급금	108,979	-	14,030	94,949

주요경영자	대표이사 등	대여금	3,089,675	102,905	70,000	3,122,580

합 계	대여금	10,413,931	102,905	70,000	10,446,836

선급금	515,579	558,550	263,335	810,794

(4) 당사는 당반기말 현재 ㈜하나켐텍에 대한 대여금 및 선급금 전액에 대하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.(5) 당사는 당반기말 현재 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 33 참조).

(6) 주요 경영진에 대한 보상

당반기와 전반기 중 경영진(임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

단기급여	457,694	174,500

퇴직급여	26,671	84,129

합 계	484,365	258,629

35. 현금흐름표 (1) 당반기와 전반기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

1. 반기순손실	(3,464,106)	(2,765,683)

2. 조정 항목:

퇴직급여	262,238	237,548

감가상각비	396,581	409,507

무형자산상각비	1,867	1,360

대손상각비	219,817	(5,019)

기타의대손상각비	-	715,845

이자비용	2,072,604	532,848

외화환산손실	3,049	12,683

파생상품평가손실	69,808	-

매도가능금융자산처분손실	746,026	-

관계기업투자주식처분손실	15,200	-

유형자산처분손실	63	-

법인세수익	(1,040,655)	(35,278)

이자수익	(248,425)	(684)

외화환산이익	(12,508)	(3,663)

단기매매금융자산처분이익	(16,316)	-

파생상품평가이익	(37,430)	-

기타의대손충당금환입	(217,623)	(99,808)

관계기업투자주식처분이익	(26,229)	-

소 계	2,188,067	1,765,339

3. 영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	2,364,719	(558,861)

재고자산의 감소(증가)	1,982,917	1,632,188

기타채권의 감소(증가)	(52,614)	32,632

기타유동자산 감소(증가)	310,853	180,550

매입채무의 증가(감소)	(1,057,571)	71,150

기타채무의 증가(감소)	517,000	(16,805)

기타유동부채의 증가(감소)	(3,005,601)	(239,080)

퇴직금의 지급	(79,763)	(66,215)

소 계	979,940	1,035,559

4. 합계(1 + 2 + 3)	(296,099)	35,215

36. 위험관리 (1) 재무위험관리당사는 영업활동으로 인하여 발생하는 시장위험(환위험, 이자율위험), 신용위험, 유동성위험 및 자본관리위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.① 시장위험

가. 외환위험당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 당사는 별도의 금융상품을 통한 외화표시 화폐성 자산과 부채의 경제적인 위험회피를 위한 활동을 수행하고 있지 않으며, 지급기일 조정 등을 통하여환위험을 관리하고 있습니다.

당반기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	373,786	(373,786)	384,135	(384,135)

JPY	(138)	138	(141)	141

CNY	940	(940)	14,707	(14,707)

합 계	374,588	(374,588)	398,701	(398,701)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

금융상품의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:외화1단위,천원)

구 분	외화종류	외화금액	원화금액

당반기말	전기말	당반기말	전기말

현금및현금성자산	USD	163,520	579,002	186,348	699,724

CNY	56,001	56,000	9,396	9,703

매출채권	USD	3,117,115	2,600,270	3,552,264	3,142,426

매입채무	USD	660	660	752	798

JPY	136,000	136,000	1,384	1,410

나. 이자율위험당사는 금리변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 금융부채)의 공정가치변동위험 및 투자, 재무활동으로부터 발생하는 이자수익(비용)변동위험 등의 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 당사의 이자율변동위험은 주로 사채 및 차입금에서 비롯되며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.당반기말과 전기말 현재 변동이자부 차입금은 존재하지 않습니다.

② 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족하게 하지 못할 경우 발생하는 재무적인 손실을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 신용위험이 발생합니다.당사가 매출채권및기타유동채권에서 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 당사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해개별적으로 신용도를 검토하고 있습니다. 당사는 매출채권및기타유동채권에 대해 개별적 또는 집합적으로 손상차손 발생여부를 평가하여 과거의 대손 경험률에 근거하여 채권에 대한 충당금을 설정하고 있습니다.

당반기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

현금및현금성자산	3,404,307	11,287,585

매출채권및기타유동채권	8,698,792	11,524,905

당기손익인식금융자산	2,012,086	1,310,748

장기금융상품	4,000	4,000

매도가능금융자산	61,484,288	36,941,989

합 계	75,603,473	61,069,227

③ 유동성위험유동성위험은 당사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인하여 당사가 부담하고 있는 채무를 적기에 이행하지 못할 수 있는 위험으로 정의하며, 당사는 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.가. 당반기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년이내	1년~5년

매입채무및기타유동채무	3,991,689	3,991,689	3,991,689	-

단기차입금	5,256,643	5,256,643	5,256,643	-

전환사채	20,566,101	28,000,000	28,000,000	-

장기차입금	13,288,537	13,929,869	-	13,929,869

기타금융부채	516,273	516,273	-	516,273

합 계	43,619,243	51,694,474	37,248,332	14,446,142

나. 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년이내	1년~5년

매입채무및기타채무	4,532,332	4,532,332	4,532,332	-

단기차입금	132,173	132,173	132,173	-

전환사채	12,575,474	18,000,000	18,000,000	-

장기차입금	13,847,746	14,687,346	-	14,687,346

기타비유동부채	55,000	55,000	-	55,000

합 계	31,142,725	37,406,851	22,664,505	14,742,346

상기 만기분석은 금융부채의 할인되지 아니한 명목현금흐름으로서 지급을 요구받을수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

(2) 자본위험관리당사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

부채	46,149,916	36,365,883

자본	48,764,529	46,665,793

부채비율	94.64%	77.93%

37. 금융상품의 공정가치(1) 당반기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[공정가치로 인식된 자산](*1)

당기손익인식금융자산	-	-	1,310,748	1,310,748

파생상품자산	2,012,086	2,012,086	-	-

장기금융상품	4,000	4,000	4,000	4,000

매도가능금융자산	61,484,288	61,484,288	36,941,989	36,941,989

[상각후원가로 인식된 자산](*2)

현금및현금성자산	3,404,307	3,404,307	11,287,585	11,287,585

매출채권및기타유동채권	8,698,792	8,698,792	11,524,905	11,524,905

자산 합계	75,603,473	75,603,473	61,069,227	61,069,227

[상각후원가로 인식된 부채](*2)

매입채무및기타유동채무	3,991,689	3,991,689	4,532,332	4,532,332

단기차입금	5,256,643	5,256,643	132,173	132,173

전환사채	20,566,101	20,566,101	12,575,474	12,575,474

장기차입금	13,288,537	13,288,537	13,847,746	13,847,746

기타금융부채	516,273	516,273	-	-

부채 합계	43,619,243	43,619,243	31,087,725	31,087,725

(*1) 시장성 있는 지분증권의 경우 보고기간 종료일 현재 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였으며, 활성거래시장이 존재하지 않는 비상장지분상품은 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않아 취득원가를 공정가치로 간주하였습니다. 또한, 활성거래시장이 존재하지 않는 채무상품에 대하여는 외부평가기관의 평가를 받은 공정가치를 장부금액으로 계상하였습니다.

(*2) 상각후원가로 인식된 금융자산 및 부채의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 한편, 상각후원가로 인식된 금융자산ㆍ부채는 공정가치가 장부가액과 근사하여, 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다.

(2) 당사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수 준	투입변수

1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(3) 보고기간종료일 현재 당사의 공정가치로 인식된 자산 및 부채와 공정가치가 공시되는 자산 및 부채의 수준별 내역은 다음과 같습니다.

당반기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. ① 당반기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

파생상품자산	-	-	2,012,086	2,012,086

매도가능금융자산(*)	-	-	23,749,212	23,749,212

합 계	-	-	25,761,298	25,761,298

(*) 활성거래시장이 존재하지 않는 비상장지분상품은 제외하였습니다.

② 전기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

단기매매금융자산	1,310,748	-	-	1,310,748

매도가능금융자산	2,180,442	-	34,761,547	36,941,989

합 계	3,491,190	-	34,761,547	38,252,737

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 38. 계속기업에 대한 불확실성당사의 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서, 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정 하에 회계처리되었습니다. 그러나 2017년 6월 30일로 종료되는 보고기간의 반기순손실 3,464백만원에 이르며, 2017년 6월 30일 현재 유동부채가 유동자산보다 14,166백만원만큼 초과하고 있고 누적결손금이 28,408백만원에 이르는 등 계속기업가정에 의문이 제기되는 상황에 있습니다. 만일 당사가 계속기업으로서 존속하기가 어려운 경우에는 계속기업가정이 타당하지 않으므로 회사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

39. 보고기간 종료일 이후의 사건

당사는 2017년 7월 21일 개최된 이사회를 통하여 시설자금과 운영자금 목적으로 무기명식 이권부 무보증 신주인수권부사채를 발행하기로 결의하여 2017년 8월 10일에발행하였습니다. 신주인수권부사채의 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.

회 차	발행금액	액면이자율	만기일	만기상환방법

(단위:백만원)	(단위:%)

제 5 회	30,000	1.0	2022년 08월 10일	일시상환