케이피엠테크 분기보고서 (2023.03)
3. 연결재무제표 주석

제 46(당) 기 1분기 2023년 03월 31일 현재
제 45(전) 기 2022년 12월 31일 현재
주식회사 케이피엠테크와 그 종속기업

1. 회사의 개요

(1) 지배회사의 개요

주식회사 케이피엠테크(이하"지배회사")는 1978년 12월 28일 설립되어 2003년 1월 7일자로 한국증권업협회에 등록하였으며, PCB, 전자통신반도체, 자동차부품용 표면처리약품 및 전자동 도금설비의 제조, 판매업 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 지배회사는 수차례의 증자 및 감자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 16,356백만원이며, 주주 및 지분율은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율(%)

㈜텔콘알에프제약	39,786,217	24.33

자기주식	14,685	0.01

㈜비보존	309,000	0.19

기 타	123,451,026	75.48

합 계	163,560,928	100.00

연결재무제표는 지배회사와 지배회사의 종속기업(이하 "연결회사")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(2) 종속기업의 현황

당분기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	결산월	지분율(%)	주요 영업활동

당분기말	전기말

㈜하나켐텍	한국	12월	100	100	표면처리제품제조

㈜케이피엠인베스트먼트	한국	12월	100	100	경영컨설팅

KPM TECH VINA CO.,LTD	베트남	12월	100	100	도금약품 및 설비

㈜에이엠아이인베스트먼트	한국	12월	60	60	경영컨설팅

㈜코스인베스트먼트	한국	12월	100	100	경영컨설팅

티피-뷰티 제2호 조합	한국	12월	98.29	98.29	투자조합

㈜한일진공(*1,2)	한국	12월	38.95	-	진공장비개발 및 제조

(*1) 당분기 중 유상증자 참여를 통해 보통주 13,355,592주를 추가취득 하였으며, 유의적 영향력이 존재한다고 판단하여 관계기업에서 종속기업으로 대체하였습니다.(*1) 종속회사 (주)코스인베스트먼트의 (주)한일진공지분율 14.64%를 합산한 지분율입니다.

(3) 종속기업의 요약 재무정보당분기말과 전기말 현재 연결재무제표 작성 대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위:천원)

구분	㈜하나켐텍	㈜케이피엠인베스트먼트	KPM TECH VINACO.,LTD	㈜에이엠아이인베스트먼트	㈜코스인베스트먼트	티피-뷰티 제2호 조합	(주)한일진공

자산	4,174	17,828,896	7,478,990	4,439,191	28,648,077	26,386,934	79,227,889

부채	1,033,631	26,524,278	3,093,433	7,451,331	1,693,879	6,529,168	23,242,723

자본	(1,029,457)	(8,695,383)	4,385,557	(3,012,139)	26,954,198	19,857,767	55,985,167

매출	-	-	1,973,511	-	-	-	1,829,485

당기순이익	(29,843)	(661,829)	(218,683)	5,868	(4,239)	(24,394)	10,313,047

총포괄이익	(29,843)	(661,829)	(134,666)	5,868	(4,239)	(24,394)	10,336,652

② 전기말

(단위:천원)

구분	㈜하나켐텍	㈜케이피엠인베스트먼트	KPM TECH VINACO.,LTD	㈜에이엠아이인베스트먼트	㈜코스인베스트먼트	티피-뷰티 제2호 조합

자산	2,588	18,107,412	11,988,248	4,426,309	28,649,455	26,385,596

부채	1,002,202	26,140,965	3,287,123	7,444,316	1,691,019	6,503,435

자본	(999,614)	(8,033,553)	8,701,125	(3,018,007)	26,958,436	19,882,161

매출	-	-	7,930,746	-	-	-

당기순이익	(94,537)	(1,827,947)	(1,156,054)	(541,154)	(9,518)	6,905,849

총포괄이익	(95,836)	(1,821,967)	(864,245)	(541,154)	(9,518)	6,905,849

(4) 연결회사는 종속기업인 주식회사 에이엠아이인베스트먼트, 티피-뷰티 제2호조합, 주식회사 한일진공의 비지배지분 40% , 1.71% , 60.96%를 연결재무상태표에서 비지배지분부채로 표시하여 연결회사 소유주지분과는 구분하고 있습니다.

2. 연결재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

(1) 연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

② 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' (제정)

기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 은 현행 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다.

보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다.또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분표시합니다.

③ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2- '중요성에 대한 판단' (개정) - 회계정책 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시' 를 개정하였습니다.

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책' 이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보' 로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계' 의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.④ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류' (개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액" 입니다.⑤ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.(2) 연결연결회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따른 연결재무제표입니다.

① 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

② 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

③ 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

(3) 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산 그리고 당좌차월을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 유동성차입금계정에 포함됩니다.

(4) 재고자산

재고자산의 단위원가는 선입선출법(미착재료는 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 금융자산① 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

② 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

- 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

가. 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.나. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.다. 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

- 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

③ 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

④ 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

⑤ 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

⑥ 파생상품파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.(6) 유형자산토지 외의 모든 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가또는 재평가액에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

건 물	13 ~ 52년

기 계 장 치	2 ~ 27년

차량운반구	4년

공구와기구	2 ~ 15년

비 품	3 ~ 20년

연결회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 "기타수익(비용)"으로 표시하고 있습니다.

(7) 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 방생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

개 발 비	5년

산업재산권	5년

기타의무형자산	5년

전용시설이용권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 또한 미래에 투자부동산으로 사용하기 위하여 건설 또는 개발중인 부동산도 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수 45년에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.투자부동산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 "기타수익(비용)"으로 표시하고 있습니다.(10) 비금융자산의 손상연결회사는 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(11) 금융부채① 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.② 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(12) 복합금융상품복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환사채 등입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

(13) 금융보증계약금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 최초 인식 이후에는 다음 중 큰 금액으로 측정되며, 후속 측정시 최초 인식 금액의 미상각잔액을 초과하는 금액은 기타금융부채로 인식하고 있습니다.- 기준서 제1109호의 손상 규정에 따라 산정한 손실충당금- 최초 인식금액에서 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액(14) 충당부채 및 우발부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 연결회사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.

또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

(15) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

③ 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(16) 외화거래

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융상품으로 분류하는 외화표시 화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 상각후원가의 변동으로 인한 부분과 기타 유가증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상각후원가의 변동부분에서 발생한 외환차이는 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동에서발생한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.

(17) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결회사가 연결회사의 보통주(자기주식)를 취득하는 경우, 직접거래원가(법인세비용을 차감한 순액)를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 연결회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가(직접거래원가 및 관련법인세를 차감한 순액)는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

(18) 수익인식기존 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.① 수행의무의 식별연결회사는 PCB, 전자통신반도체, 자동차 부품용 표면처리약품사업, 전자동 도금설비 제작 및 판매사업 등을 영위하고 있습니다. 연결회사의 계약은 단일의 수행의무로식별되며, 계약상 수행의무가 완료되는 시점에 수익을 인식합니다.② 거래가격의 산정 및 배분거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액입니다. 거래가격은 계약서에 고객과 합의한 금액이 아니라 향후 기업이 받을 것으로 예상하는 금액의 추정치입니다. 고객과 합의한 금액에할인(discount), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives) 등의 변동금액이 포함된 경우 거래가격은 고정대가와 변동대가로 이루어진 것이며, 기대값 또는 가능성이 가장 높은 금액 중 하나로 변동대가를 추정하여 거래가격을 추정합니다.

연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여변동대가를 추정하고, 반품 및 환불 등의 의무를 이행한 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 연결회사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.다만, 연결회사의 식별된 계약상 대가는 고정대가로 이루어져 있으며, 해당 계약상 고정대가는 단일의 수행의무에 거래가격을 배분하고 있습니다.

(19) 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.

당기법인세비용은 연결회사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 연결회사가 세무 보고를 위해취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는, 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 회사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

(20) 주당손익연결회사는 보통주 기본주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(21) 재무제표 확정연결회사의 연결재무제표는 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(22) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준연결회사의 연결재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을검토 중에 있습니다.

② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을검토 중에 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에 대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

⑥ 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4. 영업부문 정보(1) 당분기말 현재 연결회사는 경제적 특성을 고려하여 다음의 보고부문을 구성하고 있습니다.

보고부문	보고부문의 성격

약품 사업부	PCB 및 전자부품 제조업체대상 판매

기계 사업부

기타	금속표면 처리업, 임대용역 등

(2) 당분기와 전분기의 보고부문별 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

구 분	약품사업부	기계사업부	기타	연결조정	합 계

매출	6,175,605	203,564	3,974,023	(1,086,039)	9,267,153

영업이익(손실)	(485,504)	(616,201)	(3,032,343)	82,952	(4,051,096)

자산총액	35,293,629	66,052,184	185,610,768	(89,032,688)	197,923,893

부채총액	2,782,560	8,871,400	74,951,853	(37,271,082)	49,334,731

당분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 약품 및 기계사업부문과 연관된 2개 고객이며, 고객으로부터의 매출액은 각각 1,620백만원, 1,085백만원 입니다.② 전분기

(단위:천원)

구 분	약품사업부	기계사업부	기타	연결조정	합 계

매출	7,392,153	913,501	2,405,619	(1,153,489)	9,557,784

영업이익(손실)	109,621	(542,238)	144,767	(67,960)	(355,810)

자산총액	36,493,181	68,297,152	101,972,245	(69,572,979)	137,189,599

부채총액	4,508,572	14,374,297	44,828,088	(29,674,447)	34,036,510

전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 약품 및 기계사업부문과 연관된 2개 고객이며, 고객으로부터의 매출액은 1,153백만원, 1,007백만원 입니다.

5. 현금및현금성자산 등

(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	내 역	당분기말	전기말

현금및현금성자산	보통예금 등	19,657,746	19,419,661

(2) 당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	내 역	당분기말	전기말

장기금융상품	당좌개설보증금	7,500	4,000

장기금융상품	적립식보험	9,450	-

6. 사용제한 금융상품당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한내역

장기금융상품	7,500	4,000	당좌개설보증금

7. 매출채권및기타수취채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산:

매출채권	10,765,853	8,602,943

대손충당금	(3,899,047)	(2,181,187)

단기대여금	3,868,545	2,852,503

대손충당금	(2,871,454)	(1,876,494)

미수금	1,941,325	781,618

대손충당금	(1,372,283)	(340,237)

미수수익	387,992	237,327

대손충당금	(314,314)	(145,195)

소 계	8,506,617	7,931,278

비유동자산:

장기매출채권	411,067	340,884

대손충당금	(306,691)	(239,782)

장기대여금	516,056	142,778

소 계	620,432	243,880

합 계	9,127,049	8,175,158

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권및기타수취채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	4,782,895	5,110,346

상각	(6,014)	25,495

환입	(35,178)	(3,749)

제각	(227,006)	-

연결범위변동	4,249,092	-

기말금액	8,763,789	5,132,092

(3) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

발생시점일로부터 경과일	당분기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

3개월 이하	6,794,768	(48,131)	7,078,768	(172,184)

3개월 초과 ~ 6개월 이하	527,170	(12,343)	(333,737)	(12,139)

6개월 초과 ~ 1년 이하	1,741,258	(533,983)	632,349	(7,849)

1년 초과	8,827,642	(8,169,332)	5,580,674	(4,590,723)

합 계	17,890,838	(8,763,789)	12,958,054	(4,782,895)

8. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	3,978,070	(365,334)	3,612,736	4,055,241	(365,334)	3,689,907

제품	5,386,223	(3,963,706)	1,422,517	1,022,327	(694,702)	327,625

원재료	3,380,208	(1,555,125)	1,825,083	2,384,179	(1,122,481)	1,261,698

저장품	21,264	(21,264)	-	21,264	(21,264)	-

재공품	6,340,786	(1,759,066)	4,581,720	322,935	-	322,935

미착품	319,854	-	319,854	-	-	-

합 계	19,426,405	(7,664,495)	11,761,910	7,805,946	(2,203,781)	5,602,165

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가 :

재고자산평가손실(환입)	5,460,714	(42,673)

9. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동자산:

선급금	2,271,684	685,320

선급비용	263,689	88,903

선납세금	1,300,702	1,032,656

소 계	3,836,075	1,806,879

기타비유동자산:

보증금	803,758	453,669

장기선급비용	178,104	219,687

장기선급금(*)	-	-

소 계	981,862	673,356

합 계	4,817,937	2,480,235

(*1) 장기선급금은 HUMANIGEN, Inc.로부터 렌질루맙(코로나치료제)에 대한 한국 및 필리핀 판매 라이선스 계약금과 마일스톤 1차분 US$6,000,000을 지급한 건이며,전기 중 전액 손상처리하였습니다. 10. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당분기와 전분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

유동	비유동	유동	비유동

기초금액	452,520	40,460,216	463,801	31,342,694

연결범위변동	-	918,260	-	-

처분	(676,249)	-	-	(1,431,459)

평가손익	406,370	213,083	(658)	(351,978)

기말금액	182,641	41,591,559	463,143	29,559,257

(2) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	보유주식수	지분율(%)	당분기말	전기말

(주,좌)	취득금액	장부금액	취득금액	장부금액

시장성 있는 지분증권

HUMANIGEN, Inc(*1)	459,770	0.39	2,456,000	83,923	2,456,000	69,920

에이비온㈜	84,000	0.40	749,280	764,400	-	-

소 계	3,205,280	848,323	2,456,000	69,920

시장성 없는 지분증권

기계공제조합	5	-	1,000	1,000	1,000	1,000

한국도금공업협동조합	10	-	1,000	1,000	1,000	1,000

㈜피앤아이	512	0.37	1,142,848	-	1,142,848	-

㈜엔비포스텍	80,000	2.54	1,000,000	-	1,000,000	-

㈜네이처리퍼블릭(*2)	50,000	0.60	1,062,500	330,650	1,062,500	330,650

지지사모부동산투자신탁제10호(*3)	168,353,986	-	114,382	182,642	629,746	452,520

㈜케이씨엑스	62,000	4.94	3,100,000	-	3,100,000	-

㈜씨에스티	553	0.03	-	-	-	-

㈜중원바이오팜(구, ㈜중원제약)	18,840	4.87	146,274	-	146,274	-

㈜에이아이디	124	0.06	-	-	-	-

에스티-스타셋 헬스케어 조합 제1호(*4)	538.897	2.51	538,897	629,528	538,897	629,528

㈜티르티르(*5)	27,127	16.07	8,568,605	26,384,655	8,568,605	26,384,656

㈜아미팜(*6)	511,576	12.90	6,302,617	3,367,457	6,302,617	3,367,457

이뮤노바이오텍㈜	110,821	1.40	2,548,728	352,939	-	-

㈜에스비티엘첨단소재(구㈜비티엘첨단소재)(*7)	582,541	12.06	10,746,627	9,676,006	10,746,627	9,676,006

소 계	35,273,478	40,925,877	33,240,114	40,842,817

시장성 없는 채무증권

㈜한일진공 제10회 전환사채(*8)	-	-	-	-	5,000,000	5,202,186

대륙산기㈜ 전환사채	-	-	3,900,000	-	-	-

소 계	3,900,000	-	5,000,000	5,202,186

합 계	42,378,758	41,774,200	40,696,114	46,114,923

(*1) 당분기 중 평가이익 14백만원을 인식하였습니다.(*2) 전기 중 평가손실 204백만원을 인식하였습니다.(*3) 당분기 중 758,542,858좌를 처분하였으며 처분이익 160,067천원을 인식하였습니다.(*4) 전기 중 평가손실 766백만원을 인식하였습니다.(*5) 전기 중 보통주 평가이익 3,536백만원, 상환전환우선주 평가이익 6,962백만원을 인식하였습니다.(*6) 전기 중 보유주식 일부(157,635주)를 처분하였으며, 처분이익 958백만원 및 평가손실 1,278백만원을 인식하였습니다.(*7) 전기 중 지분율 감소에 따라 유의적영향력을 상실하여 관계기업투자주식에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 대체하였고, 평가손실 1,071백만원을 인식하였습니다.(*8) 당분기 중 채무증권 발행자가 연결범위에 포함되어 내부거래로 제거되었습니다.

(3) 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득과 관련하여 체결한 콜옵션 등에 관한 사항

1) ㈜케이씨엑스의 향후 재무상황에 따라 연결회사에게 보통주의 일정수량에 대해 다음의 풋옵션이 부여되어 있습니다(최초 계약조건 기재).

풋옵션에 관한 권리의 내용은 다음과 같습니다.-충족요건 : ㈜케이씨엑스의 2019년부터 2021년까지 3개 회계연도의 평균 세전 당기순이익이 10억원에 미달한 경우-행사가능 주식수 : ㈜케이씨엑스 보통주 220,000주-행사가격 : 1주당 5,000원-행사기간 : 행사요건이 충족된 날(2021년 회계연도의 재무제표에 관한 주주총회의 승인을 받은 날을 말한다)부터 1개월간.(*) 전기 중 (주)케이씨엑스의 보통주 및 우선주에 부여된 풋옵션을 행사하였으나, 옵션의무자의 경영악화로 회수가능성은 낮은것으로 판단됩니다.2) ㈜케이씨엑스의 상환전환우선주에 부여된 전환권과 상환권의 내용은 다음과 같습니다.① 전환권

조건	내용

전환기간	최초 발행일 이후부터 존속기간 만료 전일까지

전환비율	우선주 1주당 보통주 1주

② 조기(만기)상환권

조건	내용

상환조건	2019년부터 2021년까지 ㈜케이씨엑스의 3개 회계연도 평균 세전 당기순이익이 10억원에 미달하는 경우

상환금액	권면금액의 전부 또는 일부

상환기간	2021년 재무제표에 관한 주주총회 승인일부터

3) ㈜티르티르의 전환상환우선주에 대한 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

발행일자	2019.07.01

주당 발행가액(원)	315,870

주식의 내용	이익배당에 관한 사항	참가적, 누적적 우선배당률 2%

상환에 관한 사항	상환방법	상환청구가 있는 날로부터 30일이내 현금상환

상환기간	발행일로부터 3년이 경과한 날로부터본건 주식의 존속기간 말료일까지

주당 상환가액	1주당 발행가액

전환에 관한 사항	전환조건	전환우선주 1주당 보통주 1주

전환가격조정	전환가격 하회하는 발행가액으로 유상증자나전환사채,신주인수권부사채 발행시 하향조정

전환청구기간	발행일로부터 5년이 경과하는 날까지

의결권에 관한 사항	1주당 1의결권

4) ㈜티르티르의 보통주와 전환상환우선주에 부여된 콜옵션과 풋옵션의 내용은 다음과 같습니다.① 풋옵션연결회사가 보유한 풋옵션에 관한 권리의 내용은 다음과 같습니다.-대상 : ㈜티르티르 보통주 6,298주, 전환상환우선주 7,032주-행사기간 : 본 합의서 체결일로부터 3년간(각 당사자간 합의시 연장 가능)-행사가격 : 대상주식을 취득한 금액에 연 3%의 기간수익률을 더한 금액② 콜옵션계약상대방이 보유한 콜옵션에 관한 권리의 내용은 다음과 같습니다.-대상 : ㈜티르티르 보통주 6,298주, 전환상환우선주 7,032주-행사기간 : 본 합의서 체결일로부터 3년간(각 당사자간 합의시 연장 가능)-행사가격 : 대상주식을 취득한 금액에 연 4%의 기간수익률을 더한 금액

11. 관계기업 투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	업종	결산월	소재지	당분기말	전기말

지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액

(주)에이치아이이엔지(구.오비씨(주))(*1)	블록체인기반의 서비스플랫폼구축	12월	한국	85.30	-	42.65	-

㈜텔콘RF제약(*2)	기타 무선통신장비 부품 제조 및 완제의약품 제조업	12월	한국	25.35	40,157,799	-	-

대륙산기(주)(*2)	자원재활용 설비 제조업	12월	한국	50.00	-	-	-

㈜한일진공(*3)	특수목적용 기계제조업	12월	한국	-	-	29.63	-

합 계	-	40,157,799	-	-

(*1) 오비씨(주)에서 2021년 9월 29일자로 회사명을 (주)에이치아이이엔지로 변경하였습니다.(*2) 당분기 중 연결범위에 포함된 ㈜한일진공의 관계기업입니다.(*3) 당분기 중 지배력을 획득하여 연결범위에 포함되어 관계기업에서 제외되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

회사명	기초금액	연결범위변동	취득(처분)	지분법손익	지분법자본변동	손상차손(환입)	대체	기말금액

㈜텔콘RF제약	-	27,918,474	260,039	11,962,693	16,593	-	-	40,157,799

㈜한일진공	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	27,918,474	260,039	11,962,693	16,593	-	-	40,157,799

② 전분기

(단위:천원)

회사명	기초금액	취득(처분)	지분법손익	지분법자본변동	손상차손(환입)	기말금액

㈜비티엘첨단소재	8,439,637	-	(178,163)	-	-	8,261,474

㈜한일진공	11,073,178	-	(669,255)	(114)	-	10,403,809

합 계	19,512,815	-	(847,418)	(114)	-	18,665,283

(3) 관계기업의 요약 재무정보① 당분기말

(단위: 천원)

관계기업명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손실

(주)에이치아이이엔지(구.오비씨(주))	711,278	405,753	305,525	-	-

(주)텔콘RF제약(*)	168,268,684	32,372,440	135,896,244	7,158,578	47,355,471

(*) 상호 순환출자관계로 상기 관계기업의 재무정보는 지분법 적용 전의 재무정보입니다. 연결회사는 상기 관계기업에 대한 지분법 적용시 지분법 적용 전 재무정보를 이용하여 지분법을 적용하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

관계기업명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손실

(주)에이치아이이엔지(구.오비씨(주))	723,724	405,753	317,971	-	(42,962)

㈜한일진공(*)	67,602,391	23,892,399	43,709,992	6,907,587	(53,897,336)

(*) 상호 순환출자관계로 상기 관계기업의 재무정보는 지분법 적용 전의 재무정보입니다. 연결회사는 상기 관계기업에 대한 지분법 적용시 지분법 적용 전 재무정보를 이용하여 지분법을 적용하였습니다.

(4) 보고기간말 현재 관계기업중 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당기말

미반영 손실	미반영 손실누계액

㈜한일진공	-	-

12. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구분	취득원가	손상차손누계액	감가상각누계액	순장부금액

토지	17,370,590	-	-	17,370,590

건물	10,631,869	(895,878)	(4,746,115)	4,989,876

구축물	395,383	(25,985)	(178,859)	190,539

기계장치	32,024,758	(11,009,827)	(15,386,188)	5,628,743

차량운반구	538,814	(32,828)	(439,694)	66,292

시설장치	1,244,112	(110,673)	(566,066)	567,373

공구와기구	465,416	(299)	(421,577)	43,540

비품	4,478,112	(296,739)	(4,080,457)	100,916

건설중인자산	186,800	-	-	186,800

사용권자산	4,282,704	(234,836)	(1,918,330)	2,129,538

합 계	71,618,558	(12,607,065)	(27,737,286)	31,274,207

② 전기말

(단위:천원)

구분	취득원가	손상차손누계액	감가상각누계액	순장부금액

토지	7,830,298	-	-	7,830,298

건물	4,841,405	-	(2,474,263)	2,367,142

기계장치	12,286,971	(4,119,411)	(8,006,537)	161,023

차량운반구	253,467	(20,502)	(232,066)	899

시설장치	-	-	1	1

공구와기구	257,766	-	(207,528)	50,238

비품	3,757,746	(272,517)	(3,455,347)	29,882

사용권자산	3,712,375	(227,219)	(1,468,832)	2,016,324

합 계	32,940,028	(4,639,649)	(15,844,572)	12,455,807

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	손상차손	감가상각	기타증감	연결범위변동	외화환산으로인한 변동	기말

토지	7,830,298	-	-	-	-	-	9,540,292	-	17,370,590

건물	2,367,142	-	-	-	(75,634)	-	2,698,368	-	4,989,876

구축물	-	-	-	-	(4,618)	-	195,157	-	190,539

기계장치	161,023	312,000	-	-	(133,896)	-	5,298,206	(8,590)	5,628,743

차량운반구	899	33,790	-	-	(3,862)	-	35,437	28	66,292

시설장치	1	15,000	-	-	(32,383)	-	584,755	-	567,373

공구와기구	50,238	-	-	-	(7,570)	-	872	-	43,540

비품	29,882	5,172	-	-	(12,888)	-	78,500	250	100,916

건설중인자산	-	-	-	-	-	-	186,800	-	186,800

사용권자산	2,016,324	23,774	(1)	-	(160,731)	-	197,435	52,737	2,129,538

합 계	12,455,807	389,736	(1)	-	(431,582)	-	18,815,822	44,425	31,274,207

② 전분기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	기타증감	외화환산으로인한 변동	기말

토지	7,830,298	-	-	-	-	-	7,830,298

건물	2,484,848	-	-	(27,113)	-	-	2,457,735

기계장치	2,144,693	6,665	-	(84,920)	1,942,242	37,188	4,045,868

차량운반구	28,162	-	-	(3,717)	-	442	24,887

시설장치	1	-	-	-	-	-	1

공구와기구	81,294	-	-	(7,750)	-	-	73,544

비품	354,076	7,500	(8)	(19,117)	-	5,602	348,053

건설중인자산	1,912,868	-	-	-	(1,942,242)	29,374	-

사용권자산	2,696,236	5,004	-	(126,477)	12,213	12,299	2,599,275

합 계	17,532,476	19,169	(8)	(269,094)	12,213	84,905	17,379,661

(3) 당분기말 현재 당사는 건물, 기계장치, 재고자산에 대하여 메리츠화재해상보험 및 삼성화재보험에 화재보험 (가입금액 33,772백만원)을 가입하고 있습니다. 보험가입금액 중 일부는 기업은행을 보험수익자로 하여 담보로 제공되어 있습니다.

13. 리스(1) 당분기말과 전기말 현재 리스사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

건물	3,607,914	(1,456,829)	(234,837)	1,916,248

차량운반구	679,795	(466,504)	-	213,291

합 계	4,287,709	(1,923,333)	(234,837)	2,129,539

② 전기말

(단위:천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

건물	3,321,031	(1,231,477)	(202,158)	1,887,396

차량운반구	411,707	(257,718)	(25,061)	128,928

합 계	3,732,738	(1,489,195)	(227,219)	2,016,324

(2) 당분기말과 전기말 현재 리스부채에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

리스부채	598,316	1,933,788	448,227	1,956,756

(3) 당분기 및 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	기초	증가	감소	지급	이자비용	외화환산	대체(*)	연결범위변동	기말

리스부채(유동)	448,227	15,168	-	(185,582)	26,691	8,376	132,411	153,025	598,316

리스부채(비유동)	1,956,756	7,311	-	-	-	56,881	(132,411)	45,251	1,933,788

합 계	2,404,983	22,479	-	(185,582)	26,691	65,257	-	198,276	2,532,104

(*)기간경과에 따른 유동성 대체에 따른 증감 금액이 포함되어 있습니다.② 전분기

(단위:천원)

구 분	기초	증가	감소	지급	이자비용	외화환산	대체(*)	기말

리스부채(유동)	460,739	4,870	-	(146,140)	30,351	4,869	110,178	464,867

리스부채(비유동)	2,351,692	-	(12,236)	-	-	35,971	(110,178)	2,265,249

합 계	2,812,431	4,870	(12,236)	(146,140)	30,351	40,840	-	2,730,116

(*)기간경과에 따른 유동성 대체에 따른 증감 금액이 포함되어 있습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채에서 발생한 현금유출	185,582	146,140

소액,단기리스 관련비용	27,845	24,357

총현금유출액	213,427	170,497

(5) 당분기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말

1년이내	702,319

1년초과 5년이내	1,593,200

5년초과	398,330

합계	2,693,849

14. 무형자산

당분기와 전분기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	상각	손상차손	연결범위변동	대체	기말

특허권	59,123	-	-	(2,887)	-	124	-	56,360

영업권	-	4,301,075	-	-	-	-	-	4,301,075

소프트웨어	4,998	-	-	(294)	-	-	-	4,704

기타의무형자산	8,200	9,750	-	(1,188)	-	-	-	16,762

전용시설이용권	498,793	-	-	-	-	646,000	-	1,144,793

개발중인자산	-	3,845	-	-	-	-	-	3,845

합 계	571,114	4,310,825	-	(4,369)	-	646,124	-	5,527,539

(2) 전분기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	상각	손상차손	기말

특허권	70,304	-	-	(2,812)	-	67,492

기타의무형자산	13,564	-	-	(1,911)	-	11,653

전용시설이용권	498,793	-	-	-	-	498,793

합 계	582,661	-	-	(4,723)	-	577,938

15. 투자부동산

(1) 당분기와 전분기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 말

토지	26,312,328	-	-	-	26,312,328

건물	7,541,663	-	-	(46,370)	7,495,293

합 계	33,853,991	-	-	(46,370)	33,807,621

② 전분기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 말

토지	26,312,328	-	-	-	26,312,328

건물	7,727,142	-	-	(46,369)	7,680,773

합 계	34,039,470	-	-	(46,369)	33,993,101

(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산 관련 임대수익은 각각 192,027천원 및 180,288천원입니다.(3) 투자부동산의 감가상각비 중 22,447천원(전분기 22,447천원)은 임대매출원가에 포함되어 있으며, 23,922천원(전분기 23,922천원)은 판매비와관리비로 계상하고 있습니다.(4) 당기말 현재 당사는 투자부동산에 대하여 DB손해보험, KB손해보험에 화재보험(가입금액 7,200백만원)을 가입하고 있습니다. 보험가입금액 중 5,400백만원은 하나은행을 보험수익자로 하여 각각 담보로 제공되고 있습니다.(5) 연결회사는 투자부동산과 관련한 차입금에 대하여 담보를 제공(주석 34참조)하고 있으며 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부가액과 유의한 차이가 없습니다.

16. 매입채무및기타유동채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타유동채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	2,407,488	2,056,869

미지급금	1,041,501	466,105

미지급비용	1,512,137	481,288

임대보증금	856,000	855,000

합 계	5,817,126	3,859,262

17. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채:

예수금	219,016	25,733

선수금	1,503,181	6,572

하자보수충당부채	99,068	93,046

복구충당부채	61,608	-

합 계	1,882,873	125,351

18. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

구매자금대출	기업은행	5.25	-	87,772

시설자금대출	KEB하나은행	7.13	-	1,930,000

운전자금	기업은행	6.47~6.62	6,280,000	-

기업시설자금	기업은행	9.50	4,550,000	-

합 계	12,730,000	2,017,772

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	만 기	이자율(%)	당분기말	전기말

일반운전자금	기업은행	2023년	5.47 ~ 5.81	1,120,000	1,120,000

시설자금	KEB하나은행	2023년	7.46	4,500,000	4,500,000

시설자금	기업은행	2023년	9.50	1,000,000	-

소 계	6,620,000	5,620,000

차감:유동성장기차입금	(6,620,000)	(5,620,000)

장기차입금	-	-

(3) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	장기차입금

2023년	6,620,000

19. 전환사채(1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일	만기일	이자율(%)	당분기말	전기말

제9회 무보증 사모 전환사채(*1)	2020.08.24	2023.08.24	4.00	-	-

제10회 무보증 사모 전환사채(*2)	2021.01.18	2024.01.18	4.00	4,033,000	4,650,000

제9회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*3)	2020.05.29	2023.05.29	2.00	1,000,000	-

제11회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*3)	2021.11.04	2024.11.04	4.00	953,000	-

사채상환할증금	29,447	-

전환권조정	(9,562)	(12,062)

전환사채 소계	6,005,885	4,637,938

차감 : 유동성전환사채(*4)	(6,005,885)	(4,637,938)

합 계	-	-

(*1) 전기 중 제9회 무보증 사모전환사채의 전환청구로 인하여 전환되어 소멸되었습니다.(*2) 당분기 중 제10회 무보증 사모전환사채의 전환청구로 인하여 보통주 721,621주로 전환되었고 상환청구로 인하여 액면금액 350,000천원의 전환사채가 상환되었습니다.(*3) 회사의 종속회사인 주식회사 한일진공에서 발행한 전환사채입니다.(*4) 보고기간 후 12개월 이내 행사가능한 조기상환청구권이 존재하여 유동성전환사채로 분류하였습니다.

(2) 전환사채 발행 상세내역은 다음과 같습니다.

구분	제10회 전환사채	제9회 전환사채	제11회 전환사채

전환사채의 종류	무기명식 무보증 사모 전환사채	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행처	주식회사 케이피엠테크	주식회사 한일진공	주식회사 한일진공

만기일	2024년 1월 18일	2023년 5월 29일	2024년 11월 4일

전환권의 행사기간	2022.01.18 ~ 2023.12.18	2021.05.29 ~ 2023.04.29	2022.11.04 ~ 2024.10.04

표시이자율	4.00%	2.00%	4.00%

만기보장수익률	4.00%	3.00%	4.00%

만기상환방법	만기일 본 사채의 액면금액을 일시상환	만기일 원금의 103.1269%를 일시상환	만기일 원금의 100%를 일시상환

잔여행사가능주식의 수	10,900,000 주	1,996,007 주	2,027,659 주

행사가격	370 원	501 원	470 원

사채발행금액(액면금액)	4,033,000,000 원	1,000,000,000 원	953,000,000 원

20. 신주인수권부사채(1) 당분기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

발행회사	발행회차	발행일	만기일	이자율(%)	당분기말	전기말

㈜케이피엠테크	5회차(*1)	2017.08.10	2022.08.10	1.00	-	-

㈜에이엠아이인베스트먼트	4회차	2020.04.14	2023.04.14	0.00	2,000,000	2,000,000

5회차	2021.07.16	2024.07.16	0.00	2,000,000	2,000,000

사채상환할증금	507,300	507,300

신주인수권조정	(515,461)	(516,358)

신주인수권부사채 소계	3,991,839	3,990,942

(-)유동성신주인수권부사채 (*2)	(3,991,839)	(3,990,942)

합 계	-	-

(*1) 전기중 사채상환 만기가 도래하여 전액 상환되었으며, 신주인수권 행사로 인하여 보통주 10,262주가 발행되었습니다.(*2) 제4회, 제5회 무보증 사모 신주인수권부사채는 보고기간 후 12개월 이내 행사가능한 조기상환청구권이 존재하여 유동성 대체하였습니다.

(2) 신주인수권부사채 발행내역은 다음과 같습니다.

발행회사	㈜에이엠아이인베스트먼트	㈜에이엠아이인베스트먼트

구분	제4회 신주인수권부사채	제5회 신주인수권부사채

신주인수권부사채의 종류	무기명식 무보증 분리형 국내사모 신주인수권부사채	무기명식 무보증 분리형 국내사모 신주인수권부사채

만기일	2023년 4월 14일	2024년 7월 16일

신주인수권의 행사기간	2021.04.14	2023.03.14

보장수익률	112.6825%	112.6825%

만기상환방법	만기일 본 사채의 원금에 만기보장 수익률에 해당하는 금액을 일시상환	만기일 본 사채의 원금에 만기보장 수익률에 해당하는 금액을 일시상환

잔여행사가능주식의 수	400,000 주	400,000 주

행사가격	5,000 원	5,000 원

사채발행금액(액면금액)	2,000,000,000 원	2,000,000,000 원

21. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융보증부채(*)	-	-	-	-

(*) 회사는 과거 ㈜노블엠앤비(구. ㈜디지탈옵틱)의 국민은행 차입금에 대하여 지급보증을 제공하였으나, 전기 중 ㈜노블엠앤비(구. ㈜디지탈옵틱)가 해당 차입금을 완제처리함에 따라 당사의 지급보증의무도 소멸하였습니다.

22. 확정급여부채(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,703,971	1,233,853

사외적립자산의 공정가치	(1,575,004)	(38,696)

재무상태표에 인식된 금액	2,128,967	1,195,157

23. 하자보수충당부채

(1) 당분기와 전분기 중 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	99,068	28,514

하자보수비 설정액	-	-

하자보수비 환입액	-	-

기말금액	99,068	28,514

(2) 연결회사는 수익으로 인식한 제품에 대한 하자보수비용에 충당하기 위하여 과거의 실제 하자보수경험과 장래의 하자보수 발생가능성에 대한 추정을 근거로 하자보수충당부채를 설정하고 있습니다.

24. 자본

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 보통주 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구 분	당분기말	전기말

발행할주식의 총수	500,000,000	500,000,000

1주당 금액(원)	100	100

발행주식수	163,560,928	162,839,307

자본금	16,356,093	16,283,931

(2) 당분기와 전분기 중 당사의 발행주식수 및 자본의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:주,천원)

구 분	일자	주식수	자본금	주식발행초과금

기 초	2023.01.01	162,839,307	16,283,932	165,789,738

전환권 행사	2023.02.08~02.13	532,432	53,243	159,521

전환권 행사	2023.03.24~03.28	189,189	18,919	57,110

당분기말	2023.03.31	163,560,928	16,356,094	166,006,369

② 전분기

(단위:주,천원)

구 분	일자	주식수	자본금	주식발행초과금

기 초	2022.01.01	145,677,729	14,567,773	152,778,011

전분기말	2022.03.31	145,677,729	14,567,773	152,778,011

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

전환권대가	625,588	649,453

신주인수권대가	753,133	753,133

감자차익	4,825,744	4,825,744

사채상환이익	2,762,756	2,762,756

자기주식처분이익	896,200	896,200

기타자본잉여금	27,430	4,176

재평가적립금	3,020	3,020

자기주식	(10,583)	(10,583)

주식선택권	119,937	136,820

해외사업환산손익	1,165,622	1,074,593

지분법자본변동	596,103	579,509

기타자본조정	(1,514,377)	(1,508,006)

합 계	10,250,573	10,166,815

(4) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금	-	-

이익준비금	900,000	900,000

임의적립금	-	-

기업합리화적립금	94,368	94,368

재평가잉여금	4,836,248	4,836,248

사업확장적립금	3,000,000	3,000,000

미처리결손금	-	-

보험수리적손익	1,912,567	1,912,567

이월결손금	(85,093,109)	(103,247,342)

합 계	(74,349,926)	(92,504,159)

25. 주식기준보상(1) 당분기말 현재 주식결제형 주식기준보상을 부여하고 있으며 내역은 다음과 같습니다.

구분	㈜케이피엠테크

2차

부여일	2018년 06월 29일

결재방식	주식결제형

부여대상	임직원

부여주식수(최초)	260,000주

주당 행사가격(최초)	2,083원

가득조건	근로용역제공 2년

행사가능기간	가득일 이후 3년

(2) 당분기말 현재 주식선택권의 공정가치를 추정하는데 사용된 주요가정은 다음과 같습니다.

구분	㈜케이피엠테크

2차

보통주 공정가치	1,855원

무위험이자율	2.115%

기대행사기간	2년

예상주가변동성	112.66%

주식선택권 공정가치	1,036원

(3) 당분기와 전분기의 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기

수 량	가중평균행사가격	수 량	가중평균행사가격

기초	85,000	1,845	145,000	1,897

부여	-	-	-	-

행사	-	-	-	-

취소(*)	(15,000)	1,409	(60,000)	1,971

기말	70,000	1,845	85,000	1,845

(*) 약정용역제공기간이 종료되기 전 퇴사와 행사기간만료로 인한 취소분입니다.

26. 매출액

당분기와 전분기의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	5,172,983	5,172,983	4,847,438	4,847,438

제품매출	3,830,522	3,830,522	4,551,058	4,551,058

용역매출	92,621	92,621	-	-

임대매출	171,027	171,027	159,288	159,288

합 계	9,267,153	9,267,153	9,557,784	9,557,784

27. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(588,557)	(588,557)	(720,605)	(720,605)

상품매출원가	4,593,684	4,593,684	4,422,840	4,422,840

원재료의 사용액	2,644,484	2,644,484	2,884,627	2,884,627

급여	2,872,220	2,872,220	1,085,347	1,085,347

퇴직급여	248,186	248,186	151,371	151,371

복리후생비	302,586	302,586	115,619	115,619

감가상각비	477,791	477,791	315,464	315,464

무형자산상각비	1,573	1,573	1,910	1,910

지급수수료	1,751,393	1,751,393	805,507	805,507

기타	1,014,890	1,014,890	851,513	851,513

매출원가와 판매비와관리비 합계	13,318,250	13,318,250	9,913,593	9,913,593

28. 판매비와관리비

당분기와 전분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,261,399	1,261,399	437,119	437,119

퇴직급여	88,714	88,714	81,040	81,040

복리후생비	178,888	178,888	76,049	76,049

감가상각비	152,188	152,188	97,697	97,697

지급수수료	1,666,158	1,666,158	453,373	453,373

대손상각비	(23,761)	(23,761)	5,831	5,831

무형자산상각비	1,573	1,573	1,910	1,910

경상연구개발비	205,403	205,403	38,538	38,538

특허권상각	-	-	2,812	2,812

기타	354,278	354,278	118,938	118,938

합 계	3,884,840	3,884,840	1,313,307	1,313,307

29. 기타수익 및 기타비용

당분기와 전분기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

I. 기타수익

수입임대료	21,814	21,814	21,000	21,000

대손충당금환입	35,178	35,178	3,749	3,749

잡이익	13,536	13,536	6,395	6,395

사채상환이익	11,496	11,496	-	-

관계기업투자주식처분이익	15,718,876	15,718,876	-	-

지분법이익	11,962,693	11,962,693	-	-

기타수익 소계	27,763,593	27,763,593	31,144	31,144

II. 기타비용

기타의대손상각비	14,903	14,903	18,243	18,243

유형자산처분손실	1,852	1,852	8	8

잡손실	8,266	8,266	38,955	38,955

기타비용 소계	25,021	25,021	57,206	57,206

Ⅲ. 순 기타손익(Ⅰ-Ⅱ)	27,738,572	27,738,572	(26,062)	(26,062)

30. 금융수익 및 금융비용

당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

I. 금융수익

이자수익	56,787	56,787	78,214	78,214

외환차익	200,132	200,132	23,061	23,061

외화환산이익	123,523	123,523	8,900	8,900

배당금수익	143,812	143,812	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	619,453	619,453	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	-	-	958,221	958,221

금융수익 소계	1,143,707	1,143,707	1,068,396	1,068,396

II. 금융비용

이자비용	418,972	418,972	278,144	278,144

외환차손	23,298	23,298	3	3

외화환산손실	13,949	13,949	4,195	4,195

금융보증비용	-	-	7,782	7,782

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	-	-	352,636	352,636

금융비용 소계	456,219	456,219	642,760	642,760

Ⅲ. 순 금융손익(Ⅰ-Ⅱ)	687,488	687,488	425,636	425,636

31. 범주별 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 내역은 다음과 같습니다.1) 금융자산① 당분기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정금융자산	합계

금융자산:

금융자산:

현금및현금성자산	-	19,657,746	19,657,746

매출채권 및 기타유동채권	-	8,506,618	8,506,618

파생상품자산	-	933	933

장기금융상품	-	16,950	16,950

장기매출채권및기타비유동채권	-	620,432	620,432

당기손익-공정가치측정금융자산	41,774,200	-	41,774,200

합 계	41,774,200	28,802,679	70,576,879

② 전기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정금융자산	합계

금융자산:

현금및현금성자산	-	19,419,661	19,419,661

매출채권 및 기타유동채권	-	7,931,279	7,931,279

파생상품자산	-	933	933

장기금융상품	-	4,000	4,000

장기매출채권및기타비유동채권	-	243,879	243,879

당기손익-공정가치측정금융자산	46,114,923	-	46,114,923

합 계	46,114,923	27,599,752	73,714,675

2) 금융부채① 당분기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가 측정금융부채	기타금융부채(*)	합계

금융부채:

매입채무 및 기타유동채무

단기차입금	-	5,817,126	-	5,817,126

유동성리스부채	-	12,734,667	-	12,734,667

유동성장기부채	-	598,317	-	598,317

비유동성리스부채	-	6,620,000	-	6,620,000

전환사채	-	1,933,788	-	1,933,788

신주인수권부사채	-	6,005,885	-	6,005,885

비지배지분부채	-	3,991,839	-	3,991,839

파생상품부채	-	340,419	-	340,419

6,335,269	-	-	6,335,269

합 계	6,335,269	38,042,041	-	44,377,310

② 전기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가 측정금융부채	기타금융부채(*)	합계

금융부채:

매입채무 및 기타유동채무	-	3,859,262	-	3,859,262

단기차입금	-	2,017,772	-	2,017,772

유동성리스부채	-	448,227	-	448,227

유동성장기부채	-	5,620,000	-	5,620,000

비유동성리스부채	-	1,956,756	-	1,956,756

전환사채	-	4,637,938	-	4,637,938

신주인수권부사채	-	3,990,942	-	3,990,942

비지배지분부채	-	340,837	-	340,837

파생상품부채	6,335,269	-	-	6,335,269

합 계	6,335,269	22,871,734	-	29,207,003

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 금융지급보증이 포함되어 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 손익 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융상품	상각후원가측정 금융상품	기타금융부채	합 계

이자수익	-	56,787	-	56,787

외환차익	-	200,132	-	200,132

외화환산이익	-	123,523	-	123,523

금융보증수익	-	143,812	-	143,812

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	619,453	-	-	619,453

이자비용	-	(418,972)	-	(418,972)

외환차손	-	(23,298)	-	(23,298)

외화환산손실	-	(13,949)	-	(13,949)

합 계	619,453	68,035	-	687,488

② 전분기

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융상품	상각후원가측정 금융상품	기타금융부채	합 계

이자수익	-	78,214	-	78,214

외환차익	-	23,061	-	23,061

외화환산이익	-	8,900	-	8,900

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	958,221	-	-	958,221

이자비용	-	(278,144)	-	(278,144)

외환차손	-	(3)	-	(3)

외화환산손실	-	(4,195)	-	(4,195)

금융보증비용	-	-	(7,782)	(7,782)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	(352,636)	-	-	(352,636)

합 계	605,585	(172,167)	(7,782)	425,636

32. 법인세비용

(1) 법인세비용은 당분기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당분기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다.(2) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당분기말 현재 가산할 일시적차이를 초과하는 모든 차감할 일시적차이에 대하여 실현가능성이 확실하지 아니하여 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 않았습니다.(3) 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식하여야 합니다. 당사의 경우 가산할 일시적차이를 초과하는 모든 차감할 일시적차이에 대하여 실현가능성이 확실하지 아니하여 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 않았으므로 자본에 직접 인식된 이연법인세도 인식하지 아니하였습니다.

33. 주당손익(1) 기본주당이익

당분기와 전분기의 기본주당손실의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업소유주지분순이익(손실)	18,154,233,029	18,154,233,029	(774,651,392)	(774,651,392)

가중평균유통보통주식수(*)	163,134,231	163,134,231	145,663,044	145,663,044

기본주당이익(손실)	111	111	(5)	(5)

(*) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당분기	전분기

가중평균발행주식수	163,148,916	145,677,729

가중평균자기주식수	(14,685)	(14,685)

가중평균유통보통주식수	163,134,231	145,663,044

(2) 당기말 현재 발행된 희석성 잠재적보통주에 의하여 계산된 주당손익은 희석효과가 없어 희석주당손익은 계산하지 아니하였습니다..

34. 우발채무와 약정사항

(1) 당분기말 현재 금융기관 등과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:외화,천원)

구 분	금융기관	약정한도	실행액

수입신용장(AT SIGHT)	기업은행	USD 400,000	USD 0

일반운영자금	기업은행	2,800,000	1,120,000

기업구매자금	기업은행	540,000	-

기업시설자금	KEB하나은행	6,800,000	6,400,000

할인어음	기업은행	1,000,000	-

외상매출채권담보대출	KEB하나은행	40,000	-

기업은행	400,000	-

운전자금 회전대출 한도약정	기업은행	2,000,000	-

무역어음대출 한도약정	기업은행	1,500,000	-

중소기업자금대출	기업은행	4,900,000	4,900,000

중소기업자금대출	기업은행	1,000,000	1,000,000

중소기업시설자금대출	기업은행	6,000,000	4,550,000

일반자금 원화대출	기업은행	500,000	380,000

중소기업시설자금대출	기업은행	1,000,000	1,000,000

합 계	USD 400,000	USD 0

28,480,000	19,350,000

(2) 당분기말 현재 금융기관 등에 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:외화,천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보제공사유	담보권자	비고

토지	7,830,298	USD 38,4009,406,000	차입금	기업은행	근저당

건물	2,339,565

기계장치	139,378

투자부동산	17,377,403	7,716,000	차입금	KEB하나은행	담보신탁

토지, 건물	10,259,269	11,280,000	차입금	기업은행

토지, 건물	4,515,060	8,400,000	차입금	기업은행

합 계	42,460,973	36,802,000

USD 38,400

(3) 당분기말 현재 연결회사는 다음과 같이 타인으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(단위:외화,천원)

제공자	보증내역	보증금액

서울보증보험	공탁 보증보험	1,082,050

이행(하자) 보증보험	1,092,951

신용보증기금	차입금 지급보증	792,000

(4) 당분기말 현재 연결회사가 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 존재하지 않습니다.

35. 특수관계자와의 거래내용

(1) 당분기말과 전기말 현재 특수관계에 있는 기업의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명	지분율(%)	비 고

당분기말	전기말

최대주주 및 관계기업	㈜텔콘알에프제약	25.35	-	최대주주

최대주주의 종속기업	Detong Electronic㈜중원바이오팜, ㈜텔콘파트너스 ,TELCON VINA	-	-

관계기업	(주)에이치아이이엔지(구.오비씨(주))(*1)	85.29	42.65

㈜에스비티엘첨단소재(구㈜비티엘첨단소재)(*2)	-	-

㈜한일진공(*3)	-	29.63

종속기업의 관계기업	대륙산기(주)	50.00	-

종속기업의 기타 특수관계자	㈜피브이스타일	-	-

기타특수관계자	(주)에버코어인베스트먼트홀딩스	-	-

(*1) 오비씨(주)에서 2021년 9월 29일자로 회사명을 (주)에이치아이이엔지로 변경하였습니다.(*2) 전기 중 지분율 감소에 따라 유의적영향력을 상실하여 관계기업투자주식에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 대체하였으며 처분이익 12,854백만원을 인식하였습니다.(*3) 당분기 중 유상증자 참여를 통해 보통주 13,355,592주를 추가취득 하였으며, 유의적 영향력이 존재한다고 판단하여 관계기업에서 종속기업으로 대체하였습니다

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	당분기	전분기

매출	기타수익	기타비용	매출	기타수익	기타비용

관계기업	㈜한일진공	-	-	-	-	37,468	-

종속기업의 기타 특수관계자	㈜피브이스타일	-	-	15,000	-	-	-

주요경영진	대표이사 외	-	4,601	-	-	-

합 계	-	4,601	15,000	-	37,468	-

(3) 당분기말과 전분기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	당분기말	전기말

대여금	기타채권	기타채무	대여금	기타채권	기타채무

관계기업	㈜한일진공	-	-	-	5,202,210	-

종속회사의 기타특수관계자	㈜피브이스타일	-	-	5,500	-	-	-

종속회사의 관계기업	대륙산기㈜	35,716	-	97	-	-	-

주요경영진	대표이사 외	695,222	1,960	-	325,000	10,502	-

합 계	730,938	1,960	5,597	325,000	5,212,712	-

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	자금대여 거래	현금출자등	유상증자	사채 거래

대 여	회 수	발 행	인 수

주요경영진	대표이사 외	130,000	71,389	-	-	-	-

합 계	130,000	71,389	-	-	-	-

② 전분기 중 특수관계자와의 자금거래는 없습니다.

(5) 연결회사는 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보등을 제공받고 있습니다. (주석34 참조)

(6) 주요 경영진에 대한 보상

당분기와 전분기 중 지배기업의 주요경영진(임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	636,264	175,267

퇴직급여	7,293	13,304

합 계	643,557	188,571

36. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

1.당분기순이익(손실)	24,374,962	(803,654)

2.조정 항목:

퇴직급여	248,186	151,371

감가상각비	477,791	315,464

무형자산상각비	1,573	1,910

대손상각비	(58,798)	5,831

기타의대손상각비	14,903	18,243

하자보수비	6,023	-

특허권상각	2,795	2,812

이자비용	418,972	278,144

외화환산손실	13,949	4,195

재고자산평가손실	(258,496)	-

장기종업원급여	1,375	-

유형자산처분손실	1,852	-

유형자산폐기손실	-	8

금융보증비용	-	7,782

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	-	352,636

지분법손실	-	847,418

잡손실	-	2,221

이자수익	(56,787)	(78,214)

외화환산이익	(123,523)	(8,725)

외환차익	-	175

지분법이익	(11,962,693)	-

대손충당금환입	-	(3,749)

사채상환이익	(11,496)	-

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	-	(958,221)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(619,453)	-

대손충당금환입	(141)	-

관계기업투자주식처분이익	(15,718,876)	-

소 계	(27,622,844)	939,301

3.영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동:

매출채권의감소(증가)	543,047	(10,948)

재고자산의감소(증가)	(121,773)	32,712

기타채권의감소(증가)	167,719	(196)

기타유동자산감소(증가)	(784,838)	(225,694)

기타비유동자산감소(증가)	47,713	37,632

매입채무의증가(감소)	(204,380)	(926,444)

기타채무의증가(감소)	151,133	(55,859)

기타유동부채의증가(감소)	(106,758)	(2,783,725)

퇴직금의지급	(37,668)	(75,377)

소 계	(345,805)	(4,007,899)

합계(1+2+3)	(3,593,688)	(3,872,253)

(2) 당분기와 전분기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요거래 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

전환권 행사	335,793	-

리스부채 유동성 대체	132,411	108,556

연결범위 변동으로 인한 관계기업투자주식 처분이익	15,458,836	-

(3) 당분기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	기초장부금액	연결범위변동	재무현금 흐름에서생기는 변동(*)	비현금 변동	기말장부금액

전환ㆍ행사	이자비용	유동성대체	기 타

단기차입금	2,017,772	10,930,000	(213,105)	-	-	-	-	12,734,667

유동성장기차입금	5,620,000	1,000,000	-	-	-	-	-	6,620,000

유동성전환사채	4,637,938	2,100,355	(450,000)	(311,929)	29,522	-	-	6,005,886

유동성신주인수권부사채	3,990,942	-	-	-	897	-	-	3,991,839

유동리스부채	448,227	153,025	(185,582)	-	26,691	132,411	23,544	598,316

비유동리스부채	1,956,756	45,251	-	-	-	(132,411)	64,193	1,933,789

유동임대보증금	855,000	-	3,541	-	-	-	(2,541)	856,000

비유동임대보증금	800,000	-	-	-	-	-	-	800,000

재무활동 관련 총부채	20,326,635	14,228,631	(845,146)	(311,929)	57,110	-	85,196	33,540,497

(*) 자본의 증감으로 인한 현금흐름의 변동은 제외하였습니다.

② 전분기

(단위:천원)

구 분	기초장부금액	재무현금 흐름에서생기는 변동(*)	비현금 변동	기말장부금액

전환ㆍ행사	이자비용	유동성대체	기 타

단기차입금	2,581,779	(28,545)	-	-	-	-	2,553,234

유동성장기차입금	6,020,000	-	-	-	-	-	6,020,000

유동성전환사채	10,443,747	-	-	9,595	-	-	10,453,342

유동성신주인수권부사채	3,904,568	-	-	50,290	-	-	3,954,858

유동리스부채	460,739	(146,141)	-	30,351	110,178	9,740	464,867

비유동리스부채	2,351,692	-	-	-	(110,178)	23,735	2,265,249

유동임대보증금	840,000	1,000	-	-	-	-	841,000

재무활동 관련 총부채	26,602,525	(173,686)	-	90,236	-	33,475	26,552,550

(*) 자본의 증감으로 인한 현금흐름의 변동은 제외하였습니다.

37. 위험관리 (1) 재무위험관리

연결회사는 영업활동으로 인하여 발생하는 시장위험(환위험, 이자율위험, 기타 가격위험), 신용위험, 유동성위험 및 자본관리위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.① 시장위험

가. 외환위험연결회사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 별도의 금융상품을 통한 외화표시 화폐성 자산과 부채의 경제적인 위험회피를 위한 활동을 수행하고 있지 않으며, 지급기일 조정 등을 통하여 환위험을 관리하고 있습니다..

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	446,374	(446,374)	598,632	(598,632)

CNY	144,359	(144,359)	-	-

VND	33	(33)	-	-

INR	15	(15)	-	-

합 계	590,781	(590,781)	598,632	(598,632)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 연결회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

금융상품의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:외화1단위,천원)

구 분	외화종류	외화금액	원화금액

당분기말	전기말	당분기말	전기말

현금및현금성자산	USD	2,633,732	4,184,896	3,433,860	5,303,518

CNY	3,465,371	-	655,406	-

EUR	300	-	426	-

VND	5,885,000	-	327	-

INR	9,294	-	148	-

매출채권 및 기타채권	USD	892,855	649,291	1,164,104	822,846

CNY	4,478,583	-	847,034	-

매입채무 및 기타채무	USD	102,951	110,502	134,227	140,039

CNY	31,117,702	-	58,853	-

나. 이자율위험연결회사는 금리변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 금융부채)의 공정가치변동위험 및 투자, 재무활동으로부터 발생하는 이자수익(비용)변동위험 등의 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 연결회사의 이자율변동위험은 주로 사채 및 차입금에서 비롯되며, 연결회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.

당기 및 전기 중 변동이자부 차입금의 이자율이 0.5% 변동시 손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당분기	전분기	당분기	전분기

50bp 상승시	(91,150)	(32,600)	(91,150)	(32,600)

50bp 하락시	91,150	32,600	91,150	32,600

② 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족하게 하지 못할 경우 발생하는 재무적인 손실을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 신용위험이 발생합니다.

연결회사가 매출채권 및 기타채권에서 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 연결회사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있습니다. 연결회사는 매출채권 및 기타채권에 대해 개별적 또는 집합적으로 손상차손 발생여부를 평가하여 과거의 대손 경험률에 근거하여 채권에 대한 충당금을 설정하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	19,657,746	19,419,661

매출채권및기타유동채권	8,506,618	7,931,279

장기금융상품	16,950	4,000

장기매출채권및기타비유동채권	620,432	243,879

파생상품자산	933	933

당기손익-공정가치측정금융자산	41,774,200	46,114,923

합 계	70,576,879	73,714,675

③ 유동성위험유동성위험은 연결회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인하여 연결회사가 부담하고 있는 채무를 적기에 이행하지 못할 수 있는 위험으로 정의하며, 연결회사는 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.ㄱ. 당분기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년이내	1년~5년	5년 초과

매입채무및기타채무	5,817,126	5,817,126	5,817,126	-	-

단기차입금(*1)	12,734,667	13,227,101	13,227,101	-	-

유동성리스부채	598,317	702,319	702,319	-	-

유동성장기부채(*1)	6,620,000	6,737,095	6,737,095	-	-

비유동리스부채	1,933,788	1,991,530	-	1,593,200	398,330

전환사채(*1)	6,005,885	6,121,106	6,121,106	-	-

신주인수권부사채(*1)	3,991,839	4,354,376	4,354,376	-	-

비지배지분부채	340,419	340,419	-	-	340,419

파생상품부채	6,335,269	6,335,269	6,335,269	-	-

합 계	44,377,310	45,626,341	43,294,392	1,593,200	738,749

ㄴ. 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년이내	1년~5년	5년 초과

매입채무및기타채무	3,859,262	3,859,262	3,859,262	-	-

단기차입금(*1)	2,017,772	2,141,184	2,141,184	-	-

유동성리스부채	448,227	549,938	549,938	-	-

유동성장기부채(*1)	5,620,000	5,788,397	5,788,397	-	-

비유동리스부채	1,956,756	2,176,157	-	1,710,481	465,676

전환사채(*1)	4,637,938	4,696,500	4,696,500	-	-

신주인수권부사채(*1)	3,990,942	4,311,264	4,311,264	-	-

비지배지분부채	340,837	340,837	-	-	340,837

파생상품부채	6,335,269	6,335,269	6,335,269	-	-

합 계	29,207,003	30,198,808	27,681,814	1,710,481	806,513

(*1) 차입금 및 사채는 원금 및 미래에 지급하여야 하는 이자가 포함된 금액입니다.(*2) 기타금융부채에 포함된 보증계약은 회사로부터 보증을 제공받는 자가 의무를 이행하지 못할 경우 당기말 현재로부터 1년 이내에 지급의무가 발생할 수 있습니다.상기 만기분석은 장부금액을 기초로 연결회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 연결회사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다보고기간말 현재의 예측에 근거하여 연결실체는 보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 연결회사에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될수 있습니다.(2) 자본위험관리연결회사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

부 채	49,334,731	31,327,510

자 본	148,589,162	97,350,479

부채비율	33.20%	32.18%

38. 금융상품의 공정가치

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[공정가치로 인식된 자산](*1)

당기손익-공정가치측정금융자산	41,774,200	41,774,200	46,114,923	46,114,923

파생상품자산	933	933	933	933

[상각후원가로 인식된 자산](*2)

현금및현금성자산	19,657,746	-	19,419,661	-

매출채권 및 기타유동채권	8,506,618	-	7,931,279	-

장기금융상품	16,950	-	4,000	-

장기매출채권및기타비유동채권	620,432	-	243,879	-

자산 합계	70,576,879	41,775,133	73,714,675	46,115,856

[공정가치로 인식된 부채](*1)

파생상품부채	6,335,269	6,335,269	6,335,269	6,335,269

[상각후원가로 인식된 부채](*2)

매입채무및기타유동채무	5,817,126	-	3,859,262	-

단기차입금	12,734,667	-	2,017,772	-

유동리스부채	598,317	-	448,227	-

유동성장기부채	6,620,000	-	5,620,000	-

비유동리스부채	1,933,788	-	1,956,756	-

전환사채	6,005,885	-	4,637,938	-

신주인수권부사채	3,991,839	-	3,990,942	-

비지배지분부채	340,419	-	340,837	-

부채 합계	44,377,310	6,335,269	29,207,003	6,335,269

(*1) 시장성 있는 지분증권의 경우 보고기간 종료일 현재 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였으며, 활성거래시장이 존재하지 않는 비상장지분상품은 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않아 취득원가를 공정가치로 간주하였습니다.또한, 활성거래시장이 존재하지 않는 채무상품에 대하여는 외부평가기관의 평가를 받은 공정가치를 장부금액으로 계상하였습니다.(*2) 상각후원가로 인식된 금융자산 및 부채의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 한편, 상각후원가로 인식된 금융자산ㆍ부채는 공정가치가 장부가액과 근사하여, 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다.(2) 연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수 준	투입변수

1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(3) 보고기간종료일 현재 연결회사의 공정가치로 인식된 자산 및 부채와 공정가치가 공시되는 자산 및 부채의 수준별 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	848,323	-	40,925,877	41,774,200

파생상품자산	-	-	933	933

합 계	848,323	-	40,926,810	41,775,133

파생상품부채	-	-	6,335,269	6,335,269

② 전기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	69,920	-	46,045,003	46,114,923

파생상품자산	-	-	933	933

합 계	69,920	-	46,045,936	46,115,856

파생상품부채	-	-	6,335,269	6,335,269

(4) 당분기말 현재 공정가치로 측정되는 자산 및 부채 중 공정가치 서열체계에 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수	투입변수의 범위

당기손익-공정가치측정금융자산	지분증권	40,743,235	DCF모형	할인율	13.09% ~ 15.22%

수익증권	182,642	시장가치법	수익증권을 구성하는투자자산의 공정가치	해당사항 없음

채무증권	-	Black-Derman-Toy Model	할인율	18.83%

이항모형	주가변동성	12.70%

합 계	40,925,877

파생상품자산	파생상품	933	DCF모형	할인율	13.09%

이항모형	주가변동성	42.10%

파생상품부채	6,335,268	DCF모형	할인율	13.09%

이항모형	주가변동성	42.10%