케이피엠테크 분기보고서 (2018.03)
5. 재무제표 주석

제41(당)기 1분기말 : 2018년 03월 31일 현재
제40(전)기말 : 2017년 12월 31일 현재
주식회사 케이피엠테크

1. 회사의 개요주식회사 케이피엠테크(이하"당사")는 1978년 12월 28일 설립되어 2003년 1월 7일자로 한국증권업협회에 등록하였으며, PCB, 전자통신반도체, 자동차부품용 표면처리약품 및 전자동 도금설비의 제조, 판매업과 은나노파우더사업을 주사업 목적으로 하는 벤처기업육성에관한특별조치법의 규정에 의한 벤처기업으로서, 경기도 안산시 단원구 산단로 163번길 122에 본사 및 공장을 두고 있습니다.전기 중 당사의 최대주주가 ㈜텔콘에서 ㈜에버코어인베스트먼트홀딩스로 변경되었으며, 2018년 3월 28일자로 이청균 대표이사가 사임함에 따라서 김지훈 대표이사가 신규로 선임되었습니다.당사는 수차례의 증자 및 감자를 거쳐 당분기말 현재 자본금은 7,616백만원이며, 주주 및 지분율은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

㈜에버코어인베스트먼트홀딩스	13,709,511	18.00

㈜텔콘	13,527,825	17.76

Emmaus Life Sciences, Inc.	4,248,720	5.58

㈜비보존	3,830,000	5.03

기타	40,847,834	53.63

합 계	76,163,890	100.00

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 분기재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업투자에 대하여 원가법을 적용하였으며, 관계기업투자에 대하여 제 1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법을 적용하였습니다.

(2) 측정기준

당사의 재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

(3) 기능통화와 표시통화당사는 당사의 재무제표에 포함되는 항목들을 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책분기재무제표는 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 제정 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당분기부터 기업회계기준서 제1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다.기업회계기준서 제1109호 최초 적용에 따라 당사는 2018년 1월 1일 기초 자본에서 기타자본항목(기타포괄손익) 344,633천원의 감소와 이익잉여금 1,234,494천원 증가의 조정이 발생하였습니다.당사는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.새로운 규정의 주요내용 및 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

ㄱ. 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.

계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).

계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).

상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정을 할 수 있습니다.

당분기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.

반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니합니다. 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다.

경영진은 최초적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 당사가 보유하고 있는 금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 당사의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고 판단하였습니다.

기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 채무상품 중 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으나 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 충족하지 못한 채무상품은

당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 이러한 채무상품의 공정가치 변동은 제거되거나 재분류될 때까지 당기손익으로 계속 인식됩니다.

채무상품과 관련하여 이전 기간에 기타포괄손익으로 인식한 385,209천원은 기초 이익잉여금으로 재분류되었습니다.

기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매보고기간말에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한 조건부대가도 아님)는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 계속 인식됩니다.

지분상품과 관련하여 이전 기간에 기타포괄손익으로 인식한 40,576천원은 기초 이익잉여금으로 재분류되었으며, 종전 장부금액과 공정가치의 차이 889,860천원은 기초 이익잉여금에 반영되었습니다.

기업회계기준서 제1039호에 따라 상각후원가로 측정하던 만기보유금융자산이나 대여금및수취채권으로 분류되었던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며

원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 상각후원가로 측정됩니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산 분류의 변경내용은 하기 표와 같습니다.

최초적용일인2018년1월1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산의 분류 및 측정은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	K-IFRS 제1039호에 따른 분류	K-IFRS 제1109호에 따른 분류	K-IFRS 제1039호에 따른 금액	K-IFRS 제1109호에 따른 금액

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	9,716,244	9,716,244

매출채권및기타유동채권	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	17,495,487	17,495,487

장기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	4,000	4,000

파생상품자산	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	2,846,483	2,846,483

지분상품	매도가능금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	26,637,520	27,527,380

채무상품	매도가능금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	34,120,787	34,120,787

금융자산 합계	90,820,521	91,710,381

ㄴ. 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다.

당사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용이 당사의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

ㄷ. 손상: 금융자산과 계약자산

금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호와 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다.

즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.

당사는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, ii)리스채권, iii) 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 대출약정 및 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 당사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있습니다.

당사는 그 중 매출채권, 계약자산에 대해서 동 간편법을 적용하고 있습니다.

경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초적용일에 당사가 보유하고 있는 금융자산, 계약자산 및 금융보증계약에 대한 손상을 검토하고 평가하였습니다. 2018년1월1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 손상규정을 적용한 결과 추가로 인식한 손실충당금은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사는 당분기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 3월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있습니다.

4. 영업부문 정보(1) 당분기말 현재 당사는 경제적 특성을 고려하여 다음의 보고부문을 구성하고 있습니다.

보고부문	보고부문의 성격

약품 사업부	PCB 및 전자부품 제조업체대상 판매

기계 사업부

L 사업부	미용제품 등 판매

(2) 당분기와 전분기의 보고부문별 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

구 분	약품사업부	기계사업부	L	합 계

매출	4,262,539	2,165,246	500	6,428,285

영업손실	(944,418)	(222,546)	(2,975)	(1,169,939)

자산총액	46,016,156	86,119,441	9,656,662	141,792,259

부채총액	10,079,114	32,134,382	207,954	42,421,450

당분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 기계사업부문과 연관된 3개 고객이며, 각 고객으로부터의 매출액은 1,950백만원, 1,904백만원, 739백만원입니다.

② 전기

(단위:천원)

구 분	약품사업부	기계사업부	L	합 계

매출	2,946,654	3,900,727	2,592	6,849,973

영업손실	(930,959)	(678,504)	(5,904)	(1,615,367)

자산총액	42,319,569	79,201,263	8,880,920	130,401,752

부채총액	10,727,922	34,202,918	221,340	45,152,180

전분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 기계사업부문과 연관된 2개 고객이며, 각 고객으로부터의 매출액은 2,350백만원과 1,515백만원입니다.5. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

예적금 등	22,237,820	9,716,244

6. 사용제한 금융상품 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한내역

장기금융상품	4,000	4,000	당좌개설보증금

7. 매출채권및기타유동채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	11,112,686	9,559,757

대손충당금	(3,806,395)	(3,746,389)

단기대여금	12,029,454	14,438,454

대손충당금	(3,029,454)	(3,034,453)

미수금	301,465	50,458

대손충당금	(18,819)	(24,835)

미수수익	326,353	252,495

합 계	16,915,290	17,495,487

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권및기타유동채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	6,805,677	4,957,616

상각(환입)	48,991	54,741

제각	-	-

분기말금액	6,854,668	5,012,357

(3) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타유동채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

발생시점일로부터 경과일	당분기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

90일 미만	6,036,680	(36,860)	6,353,927	(28,604)

90일 이상 ~ 180일 미만	3,352,163	(147,466)	12,304,840	(101,068)

180일 이상 ~ 1년 미만	9,695,474	(15,544)	738,179	(37,771)

1년 이상	4,685,641	(6,654,797)	4,904,219	(6,638,235)

합 계	23,769,958	(6,854,667)	24,301,165	(6,805,678)

8. 금융상품의 양도당분기말과 전기말 현재 전체가 제거되지 못한 양도 금융자산과 관련 부채에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	매출채권

당분기말	전기말

자산의 장부금액	237,617	631,881

부채의 장부금액	(237,617)	(631,881)

양수인이 양도자산에 대해 소구권을 갖고 있는 경우

양도 자산의 공정가치	237,617	631,881

관련 부채의 공정가치	(237,617)	(631,881)

순포지션	-	-

당분기말과 전기말 현재 당사가 금융기관에 할인양도한 매출채권의 잔액 중 각각 237,617천원 및 631,881천원에 대해서 당사는 양도한 매출채권이 만기에 회수되지 않는 경우, 회수되지 않은 매출채권금액 전액에 대한 소구의무를 부담하고 있습니다. 당사는 양도한 매출채권과 관련된 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않았기 때문에 동 매출채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보차입으로 인식하였습니다(주석20 참고).

9. 당기손익인식금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

파생상품자산	-	2,846,483

합 계	-	2,846,483

10. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	1,112,596	(662,712)	449,884	1,268,071	(902,264)	365,807

제품	3,083,907	(2,558,753)	525,154	3,227,660	(2,607,787)	619,873

재공품	591,573	-	591,573	35,994	-	35,994

원재료	3,915,468	(3,179,245)	736,223	3,776,763	(3,183,220)	593,543

저장품	26,542	(21,264)	5,278	25,171	(21,263)	3,908

미착품	200,675	-	200,675	161,279	-	161,279

합 계	8,930,761	(6,421,974)	2,508,787	8,494,938	(6,714,534)	1,780,404

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)	(292,560)	(125,314)

11. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동자산:

선급금	328,665	478,839

대손충당금	(137,463)	(456,091)

선급비용	143,358	154,089

선납세금	110,535	46,493

소 계	445,095	223,330

기타비유동자산:

장기외상매출금	5,958	583,267

보증금	575,016	-

선급비용	135,022	-

부도어음과수표	162,404	164,589

소 계	878,400	747,856

합 계	1,323,495	971,186

12. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당분기와 전분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	-	-

대체(*)	64,505,714	-

취득	6,405,130	-

처분	(10,247,964)	-

평가손익	285,221	-

분기말금액	60,948,101	-

(*)회계기준 변경에 따른 대체 금액입니다. (2) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	보유주식수	지분율(%)	당분기말	전기말

(주,좌)	취득금액	장부금액	취득금액	장부금액

시장성 없는 지분증권

기계공제조합	5	-	1,000	1,000	-	-

한국도금공업협동조합	10	-	1,000	1,000	-	-

㈜피앤아이	512	0.37	1,142,848	-	-	-

㈜엔비포스텍	8,000	2.60	1,000,000	-	-	-

㈜비보존(*1)	942,852	6.80	7,751,186	7,751,186	-	-

㈜네이처리퍼블릭	50,000	0.62	1,062,500	1,062,500	-	-

베리타스고덕사모부동산투자신탁제1호	3,700,000,000	-	3,670,360	3,707,104	-	-

지지사모부동산투자신탁제10호(*2)	3,186,336,987	-	3,000,000	2,951,600	-	-

DB 고배당플러스 Wrap	-	-	300,000	295,838	-	-

㈜케이씨엑스(*3)	310,000	11.92	1,550,000	1,533,946	-	-

㈜씨에스티(*4)	553	0.03	11,064	11,064	-	-

소 계	19,489,958	17,315,238	-	-

시장성 없는 채무증권

㈜케이피엠인베스트먼트 신주인수권부사채	-	-	8,609,920	10,919,530	-	-

㈜디지탈옵틱 제10회 전환사채	-	-	3,672,808	4,778,601	-	-

㈜디지탈옵틱 제11회 전환사채	-	-	3,672,808	4,778,601	-	-

㈜디지탈옵틱 제18회 전환사채	-	-	4,000,000	4,000,000	-	-

㈜텔콘 제9회 전환사채	-	-	17,002,139	16,751,001	-	-

㈜텔콘 제10회 전환사채	-	-	2,405,130	2,405,130	-	-

소 계	39,362,805	43,632,863	-	-

합 계	58,852,763	60,948,101	-	-

(*1) 당분기 중 처분이익 13,385백만원을 인식하였습니다.

(*2) 해당 매매계약과 관련하여 2018년 6월 30일까지 공정가치로 매도 청구할 수 있는 풋옵션이 부여되어 있습니다.(*3) 유상증자를 통하여 취득한 의결권부 상환전환우선주 200,000주(취득금액 1,000백만원)가 포함되어 있습니다.(*4) 해당 매출처의 회생계획인가에 따라 미회수채권의 65%가 출자전환되었습니다.13. 매도가능금융자산 (1) 당분기와 전분기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	-	36,941,989

취 득	-	46,027,718

처 분	-	(23,333,882)

평가손익	-	1,122,482

분기말금액	-	60,758,307

(2) 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	보유주식수	지분율(%)	당분기말	전기말

(주,좌)	취득금액	장부금액	취득금액	장부금액

시장성 없는 지분증권

기계공제조합	-	-	-	-	1,000	1,000

한국도금공업협동조합	-	-	-	-	1,000	1,000

㈜피앤아이	-	-	-	-	1,142,848	-

㈜엔비포스텍	-	-	-	-	1,000,000	-

㈜텔콘제약	-	-	-	-	3,003,568	2,283,771

㈜비보존	-	-	-	-	14,809,465	14,809,465

㈜네이처리퍼블릭	-	-	-	-	1,062,500	1,062,500

베리타스고덕사모부동산투자신탁제1호	-	-	-	-	3,670,360	3,667,107

지지사모부동산투자신탁제10호	-	-	-	-	3,000,000	2,961,541

DB 고배당플러스 Wrap	-	-	-	-	300,000	301,136

㈜케이씨엑스	-	-	-	-	1,550,000	1,550,000

소 계	-	-	29,540,741	26,637,520

시장성 없는 채무증권

㈜케이피엠인베스트먼트 신주인수권부사채	-	-	-	-	8,609,920	9,792,350

㈜디지탈옵틱 제10회 전환사채	-	-	-	-	3,672,808	3,932,552

㈜디지탈옵틱 제11회 전환사채	-	-	-	-	3,672,808	3,932,552

㈜텔콘 제9회 전환사채	-	-	-	-	17,001,464	16,463,333

소 계	-	-	32,957,000	34,120,787

합 계	-	-	62,497,741	60,758,307

14. 종속기업 및 관계기업 투자주식당분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 투자주식의 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	회사명	업 종	결산월	소재지	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업	㈜하나켐텍	표면처리약품제조	3월	한국	100.00	-	100.00	-

㈜케이피엠인베스트먼트(*1)	경영컨설팅	3월	한국	100.00	-	100.00	-

KPM TECH VINA CO.,LTD	도금약품 및 설비	3월	베트남	100.00	543,818	100.00	543,818

종속기업투자주식 합계	543,818	543,818

관계기업	㈜중원바이오팜(구, ㈜중원제약)	건강기능식품제조	3월	한국	21.74	146,274	21.74	146,274

에이비온㈜(*2)	신약연구개발	3월	한국	41.54	21,299,996	41.69	21,299,996

오픈블록체인컨소시엄㈜(*3)	3월	한국	25.00	700,000	-	-

관계기업투자주식 합계	22,146,270	21,446,270

(*1) 전기 중 설립되었으며, 전기에 손상차손으로 10백만원을 인식하였습니다.(*2) 전기 중 유상증자(신주인수) 및 지분인수(구주인수)를 통하여 취득하였습니다.(*3) 당분기 중 2억원을 출자(액면가 1백만원)하여 공동설립하였으며, 이후 대여금 5억원을 출자전환(보통주 500주)하였습니다.

15. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	합 계

취득원가	7,830,298	4,868,910	9,669,823	241,495	209,164	3,798,759	26,618,449

손상차손누계액	-	-	(1,025,169)	-	(26,727)	(9,023)	(1,060,919)

감가상각누계액	-	(1,956,079)	(8,256,869)	(200,909)	(168,042)	(3,669,992)	(14,251,891)

순장부금액	7,830,298	2,912,831	387,785	40,586	14,395	119,744	11,305,639

② 전기말

(단위:천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	합 계

취득원가	7,830,298	4,868,910	9,610,823	249,995	209,164	3,800,046	26,569,236

손상차손누계액	-	-	(1,025,169)	-	(26,727)	(9,023)	(1,060,919)

감가상각누계액	-	(1,934,208)	(8,125,206)	(202,015)	(167,212)	(3,658,025)	(14,086,666)

순장부금액	7,830,298	2,934,702	460,448	47,980	15,225	132,998	11,421,651

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각	손상차손	기 말

토지	7,830,298	-	-	-	-	7,830,298

건물	2,934,702	-	-	(21,870)	-	2,912,832

기계장치	460,447	75,200	(10,969)	(136,894)	-	387,784

차량운반구	47,980	-	(3,188)	(4,205)	-	40,587

공구와기구	15,226	-	-	(830)	-	14,396

비품	132,997	-	(537)	(12,718)	-	119,742

합 계	11,421,650	75,200	(14,694)	(176,517)	-	11,305,639

② 전분기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각	손상차손	기 말

토지	7,830,298	-	-	-	-	7,830,298

건물	3,051,617	-	-	(29,229)	-	3,022,388

기계장치	1,522,126	5,500	-	(147,565)	-	1,380,061

차량운반구	45,037	-	(9,363)	(3,845)	-	31,829

공구와기구	4,847	13,700	-	(830)	-	17,717

비품	175,731	11,624	-	(14,504)	-	172,851

합 계	12,629,656	30,824	(9,363)	(195,973)	12,455,144

(3) 당분기말 현재 당사는 건물, 기계장치, 재고자산 및 투자부동산에 대하여 메리츠화재해상보험 및 롯데손해보험, DB손해보험에 화재보험(가입금액 15,512백만원)을 가입하고 있습니다. 보험가입금액 중 6,570백만원은 기업은행, 34백만원은 우리은행을 보험수익자로 하여 각각 담보로 제공되어 있습니다.

16. 무형자산 당분기와 전분기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상각액	손상차손	기 말

기타의무형자산	22,478	-	-	(1,565)	-	20,913

전용시설이용권	48,793	450,000	-	-	-	498,793

합 계	71,271	450,000	-	(1,565)	-	519,706

② 전분기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상각액	손상차손	기 말

기타의무형자산	9,775	-	-	(680)	-	9,095

전용시설이용권	48,793	-	-	-	-	48,793

합 계	58,568	-	-	(680)	-	57,888

17. 투자부동산 (1) 당분기와 전분기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 말

토지	2,184,919	-	-	-	2,184,919

건물	1,161,713	-	-	(7,301)	1,154,412

합 계	3,346,632	-	-	(7,301)	3,339,331

② 전분기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 말

토지	2,184,919	-	-	-	2,184,919

건물	1,192,065	-	-	(7,588)	1,184,477

합 계	3,376,984	-	-	(7,588)	3,369,396

(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산 관련 임대수익은 각각 21천원 및 34천원입니다.

18. 매입채무및기타유동채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타유동채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	2,144,748	2,321,095

미지급금	267,024	255,563

합 계	2,411,772	2,576,658

19. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채:

예수금	106,795	62,004

선수금	7,772	7,772

미지급비용	707,153	764,365

하자보수충당부채	43,712	43,712

소 계	865,432	877,853

비유동부채:

임대보증금	35,000	35,000

합 계	900,432	912,853

20. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

일반자금대출	세종저축은행	17.00	3,000,000	3,000,000

일반자금대출	공평저축은행	17.00	1,000,000	1,000,000

매출채권할인	기업은행 외	2.00	237,617	631,881

합 계	4,237,617	4,631,881

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	만 기	이자율(%)	당분기말	전기말

일반운영자금	기업은행 외	2018년 이후	2.00~3.00	9,700,556	9,700,556

기업구매자금	기업은행 외	2018년 이후	2.00~3.00	1,243,473	1,813,416

기업시설자금	기업은행, 우리은행	2018년 이후	2.00~3.00	3,003,000	3,003,000

소 계	13,947,029	14,516,972

차감:현재가치할인차금	(328,997)	(433,248)

차감:유동성장기부채	(3,712,368)	-

장기차입금	9,905,664	14,083,724

당사는 2016년 8월 26일 채권은행 공동관리 절차(work-out)가 종료되고, 채권은행자율협의회와 기존 금리(담보차입금 및 무담보차입금 각각 연 3% 및 연 2%)를 유지하며, 상환청구 유예기간을 2018년 12월 31일로 연장하고 유예기간 이후에는 1차년도 30%, 2차년도 30%, 3차년도 40%의 채권원금을 상환하는 경영정상화 약정을 체결하였습니다.(3) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	장기차입금

2019년	4,184,108

2020년	4,184,108

2021년 이후	5,578,813

합 계	13,947,029

21. 전환사채 (1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일	만기일	이자율(%)	당분기말	전기말

제1회 무보증 사모 전환사채	2016.08.26	2019.08.26	4.00	2,650,000	5,350,000

제3회 무보증 사모 전환사채	2017.08.30	2020.08.30	4.00	13,500,000	13,500,000

제4회 무보증 사모 전환사채	2017.11.23	2020.11.23	-	550,000	550,000

제5회 무보증 사모 전환사채	2018.02.27	2021.02.27	-	500,000	-

사채상환할증금	1,964,204	2,221,025

전환권조정	(6,483,663)	(7,545,005)

전환사채 소계	12,680,541	14,076,020

(-)유동성전환사채	(12,055,539)	(4,419,287)

합 계	625,002	9,656,733

(2) 당사의 전환사채 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	제1회 전환사채	제3회 전환사채

전환사채의 종류	무기명식 무보증 사모 전환사채	무기명식 무보증 사모 전환사채

만기일	2019년 8월 26일	2020년 8월 30일

전환권의 행사기간	2017.08.26 ~ 2019.08.25	2018.08.30 ~ 2020.08.30

보장수익률	109.5119%	112.6825%

만기상환방법	만기일 본 사채의 원금에 만기보장수익률에 해당하는 금액을 일시상환	만기일 본 사채의 원금에 만기보장수익률에 해당하는 금액을 일시상환

잔여행사가능주식의 수	1,805,177 주	9,316,770 주

행사가격	1,468 원	1,449 원

사채발행금액(액면금액)	2,650,000,000 원	13,500,000,000 원

구분	제4회 전환사채	제5회 전환사채

전환사채의 종류	무기명식 무보증 사모 전환사채	무기명식 무보증 사모 전환사채

만기일	2020년 11월 23일	2021년 2월 27일

전환권의 행사기간	2018.11.24 ~ 2020.11.22	2019.02.27~ 2021.01.27

보장수익률	100.0000%	100.0000%

만기상환방법	만기일 본 사채의 액면금액을 일시상환	만기일 본 사채의 액면금액을 일시상환

잔여행사가능주식의 수	402,930 주	353,356 주

행사가격	1,365 원	1,415 원

사채발행금액(액면금액)	550,000,000 원	500,000,000 원

22. 신주인수권부사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	발행일	만기일	이자율(%)	당분기말	전기말

제5회 무보증 공모 신주인수권부사채	2017.08.10	2022.08.10	4.00	14,742,827	15,859,426

사채상환할증금	2,434,660	2,619,057

신주인수권조정	(10,319,045)	(11,464,069)

신주인수권부사채 소계	6,858,442	7,014,414

(-)유동성신주인수권부사채	(6,858,442)	-

합 계	-	7,014,414

(2) 당사의 신주인수권부사채 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	제5회 신주인수권부사채

신주인수권부사채의 종류	무기명식 무보증 공모 신주인수권부사채

만기일	2022년 8월 10일

신주인수권의 행사기간	2017.09.10 ~ 2022.07.10

보장수익률	116.5142%

만기상환방법	만기일 본 사채의 원금에 만기보장 수익률에 해당하는 금액을 일시상환

잔여행사가능주식의 수	11,185,182 주

행사가격	1,317 원

사채발행금액(액면금액)	14,742,826,545 원

23. 기타금융부채

당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동	비유동

금융보증부채	360,060	360,060

당사는 ㈜디지탈옵틱의 전환사채에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다.

24. 퇴직급여부채 당분기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,521,803	1,780,763

사외적립자산의 공정가치	(167,248)	(284,192)

재무상태표에 인식된 금액	1,354,555	1,496,571

25. 하자보수충당부채

(1) 당분기와 전분기 중 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	43,712	52,425

하자보수비 설정액	-	-

하자보수비 환입액	-	-

분기말금액	43,712	52,425

(2) 당사는 수익으로 인식한 제품에 대한 하자보수비용에 충당하기 위하여 과거의 실제 하자보수경험과 장래의 하자보수 발생가능성에 대한 추정을 근거로 하자보수충당부채를 설정하고 있습니다.

26. 자본 (1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 보통주 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구 분	당분기말	전기말

발행할주식의 총수	500,000,000	100,000,000

1주당 금액(원)	100	100

발행주식수	76,163,890	74,704,955

자본금	7,616,389	7,470,496

(2) 당분기와 전분기 중 당사의 발행주식수 및 유통주식수 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:주,천원)

구 분	일자	주식수	자본금	주식발행초과금

기 초	2018.01.01	74,704,955	7,470,496	83,990,215

신주인수권 행사	2018.01.02~2018.03.30	613,079	61,308	1,012,795

전환권 행사	2018.03.30	845,856	84,586	952,037

분기말	2018.03.31	76,163,890	7,616,390	85,955,047

② 전분기

(단위:주,천원)

구 분	일자	주식수	자본금	주식발행초과금

기 초	2017.01.01	11,107,324	5,553,662	56,220,543

분기말	2017.03.31	11,107,324	5,553,662	56,220,543

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

전환권대가	5,861,663	6,346,945

신주인수권대가	6,876,307	7,397,528

감자차익	4,825,744	4,825,744

사채상환손익	2,237,282	1,947,192

자기주식처분이익	896,200	896,200

주식선택권	2,217	-

매도가능금융자산평가손익	-	344,633

기타자본잉여금	4,176	4,176

재평가적립금	3,020	3,020

자기주식	(10,583)	(10,583)

합 계	20,696,026	21,754,855

(4) 당분기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금	900,000	900,000

기업합리화적립금	94,368	94,368

재평가잉여금	4,836,248	4,836,248

임의적립금	3,000,000	3,000,000

확정급여제도의 재측정요소	536,087	536,087

미처리결손금	(24,263,358)	(37,332,698)

합 계	(14,896,655)	(27,965,995)

27. 주식기준보상(1) 당분기말 현재 주식결제형 주식기준보상을 부여하고 있으며 내역은 다음과 같습니다.

구분	1차

부여일	2018년 03월 28일

결재방식	주식결제형

부여대상	임직원

부여주식수	800,000주

주당 행사가격	1,409원

가득조건	근로용역제공 2년

행사가능기간	가득일 이후 3년

(2) 당분기말 현재 주식선택권의 공정가치를 추정하는데 사용된 주요가정은 다음과 같습니다.

구분	1차

보통주 공정가치	1,435원

무위험이자율	2.232%

기대행사기간	2년

예상주가변동성	89.14%

주식선택권 공정가치	700원

(3) 당분기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	기초	부여	행사	취소	기말

1차	-	800,000	-	-	800,000

합 계	-	800,000	-	-	800,000

(4) 당사는 보상원가를 공정가액접근법에 의하여 산정하고 있으며, 당분기 중 발생한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	1차

전기까지 인식한 보상원가	-

당기비용 계상한 보상원가	2,217

차기이후 인식할 보상원가	538,042

보상원가 합계	540,259

(5) 당분기 중 주식선택권의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기

전기이월액	-

주식보상비용계상액	2,217

행사로인한 감소	-

분기말잔액	2,217

28. 매출액당분기와 전분기의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	1,242,459	1,242,459	970,447	970,447

제품매출	5,185,826	5,185,826	5,879,526	5,879,526

합 계	6,428,285	6,428,285	6,849,973	6,849,973

29. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(411,826)	(411,826)	123,177	123,177

상품매출원가	1,020,130	1,020,130	750,036	750,036

원재료의 사용액	3,203,822	3,203,822	4,135,059	4,135,059

급여	1,490,848	1,490,848	830,516	830,516

퇴직급여	142,258	142,258	128,166	128,166

복리후생비	125,120	125,120	155,828	155,828

감가상각비	183,818	183,818	203,561	203,561

무형자산상각비	1,565	1,565	680	680

지급수수료	313,381	313,381	912,563	912,563

기타	1,529,108	1,529,108	1,225,754	1,225,754

매출원가와 판매비와관리비 합계	7,598,224	7,598,224	8,465,340	8,465,340

30. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	421,359	421,359	371,381	371,381

퇴직급여	36,822	36,822	43,093	43,093

복리후생비	56,341	56,341	70,470	70,470

여비교통비	29,955	29,955	45,094	45,094

접대비	45,915	45,915	127,195	127,195

통신비	7,100	7,100	5,402	5,402

수도광열비	1,511	1,511	1,405	1,405

전력비	829	829	4,136	4,136

세금과공과금	129,153	129,153	42,595	42,595

감가상각비	36,115	36,115	38,818	38,818

지급임차료	47,659	47,659	69,312	69,312

수선비	6,000	6,000	5,212	5,212

보험료	8,008	8,008	9,601	9,601

차량유지비	8,036	8,036	10,381	10,381

운반비	369	369	367	367

교육훈련비	-	-	77	77

도서인쇄비	1,869	1,869	891	891

사무용품비	458	458	2,237	2,237

소모품비	7,894	7,894	4,821	4,821

지급수수료	211,023	211,023	833,806	833,806

판매촉진비	11,500	11,500	19,500	19,500

대손상각비	261,368	261,368	74,810	74,810

무형고정자산상각	1,565	1,565	680	680

협회비	49	49	4,298	4,298

주식보상비용	2,218	2,218	-	-

합 계	1,333,116	1,333,116	1,785,582	1,785,582

31. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

I. 기타수익

수입임대료	21,000	21,000	34,304	34,304

대손충당금환입	531,006	531,006	20,069	20,069

잡이익	2	2	215	215

기타수익 소계	552,008	552,008	54,588	54,588

II. 기타비용

기타의대손상각비	-	-	43,463	43,463

유형자산처분손실	9,800	9,800	63	63

사채상환손실	48,695	48,695	-	-

잡손실	8,123	8,123	2,438	2,438

기타비용 소계	66,618	66,618	45,964	45,964

Ⅲ. 순 기타손익(Ⅰ-Ⅱ)	485,390	485,390	8,624	8,624

32. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

I. 금융수익

이자수익	705,582	705,582	96,590	96,590

배당금수익	13,989	13,989	33,354	33,354

외환차익	3,634	3,634	206	206

외화환산이익	341	341	113	113

단기매매금융자산처분이익	-	-	16,316	16,316

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	39,997	39,997	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	13,385,166	13,385,166	-	-

금융수익 소계	14,148,709	14,148,709	146,579	146,579

II. 금융비용

이자비용	1,402,712	1,402,712	850,952	850,952

외환차손	9,969	9,969	110,156	110,156

외화환산손실	3,902	3,902	236,809	236,809

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	15,239	15,239	-	-

금융비용 소계	1,431,822	1,431,822	1,197,917	1,197,917

Ⅲ. 순 금융손익(Ⅰ-Ⅱ)	12,716,887	12,716,887	(1,051,338)	(1,051,338)

33. 범주별 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치	상각후원가	합계

금융자산:

현금및현금성자산	-	-	22,237,820	22,237,820

매출채권및기타유동채권	-	-	16,915,290	16,915,290

장기금융상품	-	-	4,000	4,000

당기손익-공정가치측정금융자산	60,948,101	-	-	60,948,101

합 계	60,948,101	-	39,157,110	100,105,211

금융부채:

매입채무및기타유동채무	-	-	2,411,773	2,411,773

단기차입금	-	-	7,949,985	7,949,985

장기차입금	-	-	9,905,664	9,905,664

전환사채	-	-	12,680,541	12,680,541

신주인수권부사채	-	-	6,858,442	6,858,442

기타금융부채	-	-	360,060	360,060

합 계	-	-	40,166,465	40,166,465

② 전기말

(단위:천원)

구 분	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합계

금융자산:

현금및현금성자산	9,716,244	-	-	-	9,716,244

매출채권및기타유동채권	17,495,487	-	-	-	17,495,487

당기손익인식금융자산	-	2,846,483	-	-	2,846,483

장기금융상품	4,000	-	-	-	4,000

매도가능금융자산	-	-	60,758,307	-	60,758,307

합 계	27,215,731	2,846,483	60,758,307	-	90,820,521

금융부채:

매입채무및기타유동채무	-	-	-	2,576,658	2,576,658

단기차입금	-	-	-	4,631,881	4,631,881

장기차입금	-	-	-	14,083,724	14,083,724

전환사채(유동성포함)	-	-	-	14,076,019	14,076,019

신주인수권부사채	-	-	-	7,014,414	7,014,414

기타금융부채	-	-	-	360,060	360,060

합 계	-	-	-	42,742,756	42,742,756

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 손익 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치	상각후원가	합계

이자수익	-	-	705,582	705,582

배당금수익	-	-	13,989	13,989

외환차익	-	-	3,634	3,634

외화환산이익	-	-	341	341

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	39,997	-	-	39,997

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	13,385,166	-	-	13,385,166

이자비용	-	-	(1,402,712)	(1,402,712)

외환차손	-	-	(9,969)	(9,969)

외화환산손실	-	-	(3,902)	(3,902)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	(15,239)	-	-	(15,239)

합 계	13,409,924	-	(693,037)	12,716,887

② 전분기

(단위:천원)

구 분	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

이자수익	96,590	-	-	-	96,590

배당금수익	-	-	33,354	-	33,354

외환차익	206	-	-	-	206

외화환산이익	113	-	-	-	113

단기매매금융자산처분이익	-	16,316	-	-	16,316

이자비용	-	-	-	(850,952)	(850,952)

외환차손	(110,156)	-	-	-	(110,156)

외화환산손실	(236,809)	-	-	-	(236,809)

합 계	(250,056)	16,316	33,354	(850,952)	(1,051,338)

34. 법인세비용

(1) 당분기 및 전분기에 세무상 이월결손금으로 인하여 과세소득에 대하여 부담할 법인세비용은 없습니다.(2) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당분기말 현재 가산할 일시적차이를 초과하는 모든 차감할 일시적차이에 대하여 실현가능성이 확실하지 아니하여 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 않았습니다. (3) 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식하여야 합니다. 당사의 경우 가산할 일시적차이를 초과하는 모든 차감할 일시적차이에 대하여 실현가능성이 확실하지 아니하여 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 않았으므로 자본에 직접 인식된 이연법인세도 인식하지 아니하였습니다.

35. 주당손익(1) 기본주당이익당분기와 전분기의 기본주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기순이익(손실)	11,834,846,002	11,834,846,002	(1,899,898,620)	(1,899,898,620)

가중평균유통보통주식수(*)	74,720,702	74,720,702	55,521,935	55,521,935

기본주당이익(손실)	158	158	(34)	(34)

(*) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당분기	전분기

가중평균발행주식수	74,735,387	55,536,620

가중평균자기주식수	(14,685)	(14,685)

가중평균유통보통주식수	74,720,702	55,521,935

당분기와 전분기 발행주식수는 2017년 6월 12일 액면가 500원에서 100원으로 변경하는 액면분할을 반영한 발행주식수입니다. (2) 보고기간종료일 현재 발행된 희석성 잠재적보통주에 의하여 계산된 주당손익은 희석효과가 없어 희석주당손익은 계산하지 아니하였습니다.

36. 우발부채와 약정사항

(1) 당분기말 현재 금융기관 등과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:외화,천원)

구 분	금융기관	약정한도	실행액

수입신용장(AT SIGHT)	기업은행	USD 1,000,000	USD 72,000

일반운영자금	국민은행	741,000	-

기업은행	11,644,660	9,264,660

한국산업은행	197,896	197,896

우리은행	1,338,000	238,000

세종저축은행	3,000,000	3,000,000

공평저축은행	1,000,000	1,000,000

기업구매자금	기업은행	1,350,000	627,987

신한은행	434,000	419,886

우리은행	200,000	195,599

기업시설자금	기업은행	399,000	399,000

우리은행	2,604,000	2,604,000

매출채권할인	기업은행	4,100,000	237,617

KEB하나은행	40,000	-

외상매출채권담보대출	기업은행	1,000,000	-

합 계	USD 1,000,000	USD 72,000

28,048,556	18,184,645

(2) 당분기말 현재 금융기관 등에 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:외화,천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보제공사유	담보권자

토지	7,830,298	9,986,000USD 38,400	차입금	중소기업은행

건물	2,912,831

기계장치	387,785

투자부동산	3,339,331	3,180,000	차입금	우리은행

재고자산	2,508,787

당기손익-공정가치측정금융자산	7,167,902	3,900,000	차입금	세종상호저축은행

당기손익-공정가치측정금융자산	2,389,301	1,300,000	차입금	공평저축은행

합 계	26,536,235	18,366,000USD 38,400

(3) 당분기말 현재 당사는 다음과 같이 타인으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(단위:외화,천원)

제공자	보증내역	보증금액

기술보증기금	차입금 지급보증	889,000

기업은행	수입신용장(AT SIGHT)	USD 1,000,000

㈜텔콘(*)	차입금 등 지급보증	9,767,581

㈜에버코어인베스트먼트홀딩스	차입금 등 지급보증	16,832,596

㈜디지탈옵틱	차입금 지급보증	6,500,000

서울보증보험	하자이행 등 지급보증	282,000

(*) ㈜텔콘은 기술보증기금 보증금액의 130%에 해당하는 1,155백만원에 대해 연대보증을 제공하고 있습니다. (4) 당분기말 현재 당사가 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지급보증처	보증내역	보증금액

공평저축은행	㈜ 디지탈옵틱13회 CB 연대보증	1,000,000

㈜엔케이파트너스	5,000,000

37. 특수관계자와의 거래내용

(1) 당분기말과 전기말 현재 특수관계에 있는 기업의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명	지분율(%)	비 고

당분기말	전기말

종속기업	㈜하나켐텍	100	100

㈜케이피엠인베스트먼트	100	100

KPM TECH VINA CO.,LTD	100	100

관계기업	㈜중원바이오팜(구, ㈜중원제약)	21.74	21.74

에이비온㈜	41.69	41.69

오픈블록체인컨소시엄㈜	25.00	-

기타특수관계자	㈜에버코어인베스트먼트홀딩스	-	-

㈜디지탈옵틱	-	-

(2) 당분기와 전분기 중 당사와 특수관계자와의 주요 거래내역 및 당분기말과 전분기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.① 주요 거래내역

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

종속기업	㈜하나켐텍	739,451	1,050,453	284,049	293,216

② 주요 채권ㆍ채무내역

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	당분기말	전기말

매출채권	대여금	기타채권	기타채무	매출채권	대여금	기타채권	기타채무

종속기업	㈜하나켐텍	1,615,264	2,388,959	-	-	1,438,738	2,388,959	318,628	-

㈜케이피엠인베스트먼트	-	9,000,000	11,133,272	5,000	-	9,000,000	10,822,340	5,000

기타특수관계자	㈜디지탈옵틱	-	-	1,693,098	-	-	2,400,000	566,468	-

합 계	1,615,264	11,388,959	12,826,370	5,000	1,438,738	13,788,959	11,707,436	5,000

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	자금대여 거래	현금출자등	사채 거래

대 여	회 수	발 행	인 수

기타특수관계자	㈜디지탈옵틱	-	2,400,000	-	-	4,000,000

합 계	-	2,400,000	-	-	4,000,000

② 전분기

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	계정과목	기 초	증 가	감 소	기 말

종속기업	㈜하나켐텍	대여금	2,388,959	-	-	2,388,959

선급금	548,463	366,000	322,537	591,926

주요경영자	임원	대여금	1,009,156	154,260	-	1,163,416

합 계	대여금	3,398,115	154,260	-	3,552,375

선급금	548,463	366,000	322,537	591,926

(4) 당사는 당분기말 현재 ㈜하나켐텍에 대한 채권에 대하여 176백만원의 대손상각비와 318백만원의 기타의대손충당금환입을 인식하였으며, 채권 전액에 해당하는 4,004백만원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.(5) 당사는 당분기말 현재 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 36 참조).(6) 당사의 차입금과 관련하여 ㈜디지탈옵틱의 금융자산 6,500백만원을 담보로 제공받고 있습니다.

(7) 주요 경영진에 대한 보상

당분기와 전분기 중 경영진(임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	303,222	206,387

퇴직급여	4,679	9,812

합 계	307,901	216,199

38. 현금흐름표 (1) 당분기와 전분기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

1. 분기순이익(손실)	11,834,846	(1,899,899)

2. 조정 항목:

퇴직급여	142,258	128,166

감가상각비	183,818	203,561

무형자산상각비	1,565	680

대손상각비	261,368	74,810

기타의대손상각비	-	43,463

주식보상비용	2,217	-

이자비용	1,402,712	850,952

외화환산손실	3,902	236,809

유형자산처분손실	9,800	63

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	15,239	-

사채상환손실	48,695	-

법인세비용	197,490	(758,183)

이자수익	(705,582)	(96,590)

외화환산이익	(341)	(113)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	(13,385,166)	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(39,997)	-

대손충당금환입	(531,006)	(20,069)

소 계	(12,393,028)	663,549

3. 영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(2,129,220)	2,223,759

재고자산의 감소(증가)	(728,383)	(114,247)

기타채권의 감소(증가)	(251,007)	(318,286)

기타유동자산 감소(증가)	188,645	(299,421)

매입채무의 증가(감소)	(176,414)	(952,978)

기타채무의 감소	11,461	49,457

기타유동부채의 증가(감소)	(8,444)	(1,521,021)

퇴직금의 지급	(284,274)	(86,878)

소 계	(3,377,636)	(1,019,615)

4. 합계(1 + 2 + 3)	(3,935,818)	(2,255,965)

39. 위험관리 (1) 재무위험관리당사는 영업활동으로 인하여 발생하는 시장위험(환위험, 이자율위험), 신용위험, 유동성위험 및 자본관리위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.① 시장위험

가. 외환위험당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 당사는 별도의 금융상품을 통한 외화표시 화폐성 자산과 부채의 경제적인 위험회피를 위한 활동을 수행하고 있지 않으며, 지급기일 조정 등을 통하여환위험을 관리하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	363,709	(363,709)	181,505	(181,505)

JPY	(136)	136	(129)	129

CNY	950	(950)	916	(916)

합 계	364,523	(364,523)	182,292	(182,292)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

금융상품의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:외화1단위,천원)

구 분	외화종류	외화금액	원화금액

당분기말	전기말	당분기말	전기말

현금및현금성자산	CNY	56,001	56,001	9,502	9,165

USD	1,486,906	411,631	1,585,785	441,022

매출채권	USD	1,924,059	1,283,121	2,052,009	1,374,736

매입채무	USD	660	660	704	707

JPY	136,000	136,000	1,362	1,291

나. 이자율위험당사는 금리변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 금융부채)의 공정가치변동위험 및 투자, 재무활동으로부터 발생하는 이자수익(비용)변동위험 등의 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 당사의 이자율변동위험은 주로 사채 및 차입금에서 비롯되며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 변동이자부 차입금은 존재하지 않습니다.

② 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족하게 하지 못할 경우 발생하는 재무적인 손실을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 신용위험이 발생합니다.당사가 매출채권및기타유동채권에서 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 당사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해개별적으로 신용도를 검토하고 있습니다. 당사는 매출채권및기타유동채권에 대해 개별적 또는 집합적으로 손상차손 발생여부를 평가하여 과거의 대손 경험률에 근거하여 채권에 대한 충당금을 설정하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	22,237,820	9,716,244

매출채권및기타채권	16,915,290	17,495,487

당기손익인식금융자산	-	2,846,483

장기금융상품	4,000	4,000

당기손익-공정가치측정금융자산	60,948,101

매도가능금융자산	-	60,758,307

합 계	100,105,211	90,820,521

③ 유동성위험유동성위험은 당사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인하여 당사가 부담하고 있는 채무를 적기에 이행하지 못할 수 있는 위험으로 정의하며, 당사는 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.가. 당분기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년이내	1년~5년

매입채무및기타채무	2,411,773	2,411,773	2,411,773	-

단기차입금	7,949,985	8,048,683	8,048,683	-

장기차입금	9,905,664	10,135,961	10,135,961

전환사채	12,680,541	19,164,203	18,114,203	1,050,000

신주인수권부사채	6,858,442	17,177,486	17,177,486	-

기타금융부채	360,060	360,060	-	360,060

합 계	40,166,465	57,298,166	45,752,145	11,546,021

나. 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년이내	1년~5년

매입채무및기타채무	2,576,658	2,576,658	2,576,658	-

단기차입금	4,631,881	4,881,525	4,881,525	-

장기차입금	14,083,724	15,789,863	410,610	15,379,253

전환사채	14,076,019	20,654,844	5,774,324	14,880,520

신주인수권부사채	7,014,414	16,767,444	136,615	16,630,829

기타금융부채	360,060	360,060	-	360,060

합 계	42,742,756	61,030,394	13,779,732	47,250,662

상기 만기분석은 금융부채의 할인되지 아니한 명목현금흐름으로서 지급을 요구받을수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

(2) 자본위험관리당사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

부 채	42,421,451	45,152,180

자 본	99,370,808	85,249,571

부채비율	42.69%	52.96%

40. 금융상품의 공정가치(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	22,237,820	22,237,820	11,287,585	11,287,585

매출채권및기타유동채권	16,915,290	16,915,290	17,495,487	17,495,487

당기손익인식금융자산	-	-	2,846,483	2,846,483

장기금융상품	4,000	4,000	4,000	4,000

당기손익-공정가치측정금융자산	60,948,101	60,948,101	-	-

매도가능금융자산	-	-	60,758,307	60,758,307

자산 합계	100,105,211	100,105,211	92,391,862	92,391,862

매입채무및기타유동채무	2,411,773	2,411,773	2,576,658	2,576,658

단기차입금	7,949,985	7,949,985	4,631,881	4,631,881

장기차입금	9,905,664	9,905,664	14,083,724	14,083,724

전환사채	12,680,541	12,680,541	14,076,019	14,076,019

신주인수권부사채	6,858,442	6,858,442	7,014,414	7,014,414

기타금융부채	360,060	360,060	360,060	360,060

부채 합계	40,166,465	40,166,465	42,742,756	42,742,756

(*1) 시장성 있는 지분증권의 경우 보고기간 종료일 현재 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였으며, 활성거래시장이 존재하지 않는 비상장지분상품은 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않아 취득원가를 공정가치로 간주하였습니다. 또한, 활성거래시장이 존재하지 않는 채무상품에 대하여는 외부평가기관의 평가를 받은 공정가치를 장부금액으로 계상하였습니다.

(*2) 상각후원가로 인식된 금융자산 및 부채의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 한편, 상각후원가로 인식된 금융자산ㆍ부채는 공정가치가 장부가액과 근사하여, 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다.

(2) 당사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수 준	투입변수

1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(3) 보고기간종료일 현재 당사의 공정가치로 인식된 자산 및 부채와 공정가치가 공시되는 자산 및 부채의 수준별 내역은 다음과 같습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	50,587,405	50,587,405

합 계	-	-	50,587,405	50,587,405

② 전기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

파생상품자산	-	-	2,846,483	2,846,483

매도가능금융자산(*)	-	-	41,050,571	41,050,571

합 계	-	-	43,897,054	43,897,054

(*)활성거래시장이 존재하지 않는 비상장지분상품은 제외하였습니다.