케이피엠테크 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

제 41(당) 기 2018년 12월 31일 현재
제 40(전) 기 2017년 12월 31일 현재
주식회사 케이피엠테크와 그 종속기업

1. 회사의 개요

(1) 지배회사의 개요지배회사인 주식회사 케이피엠테크(이하 "당사" 또는 "지배회사")는 1978년 12월 28일 설립되어 2003년 1월 7일자로 한국증권업협회에 등록하였으며, PCB, 전자통신반도체, 자동차부품용 표면처리약품 및 전자동 도금설비의 제조ㆍ판매업과 은나노파우더사업을 주사업 목적으로 하는 벤처기업육성에 관한 특별조치법의 규정에 의한 벤처기업으로서, 경기도 안산시 단원구 산단로 163번길 122에 본사 및 공장을 두고 있습니다.전기 중 지배회사의 최대주주가 ㈜텔콘에서 ㈜에버코어인베스트먼트홀딩스로 변경되었으며, 2018년 3월 28일자로 이청균 대표이사가 사임함에 따라 김지훈 대표이사가 신규로 선임되었습니다.

지배회사는 수차례의 증자 및 감자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 8,889백만원이며, 주주 및 지분율은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율(%)

㈜에버코어인베스트먼트홀딩스	13,709,511	15.42

㈜텔콘알에프제약(구, ㈜텔콘)	7,023,041	7.90

㈜비보존	3,830,000	4.31

기타	64,328,898	72.37

합 계	88,891,450	100.00

연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 "연결회사")에 대한 지분으로 구성되어있습니다.

(2) 종속기업의 현황당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	결산월	지분율(%)	주요 영업활동

당기말	전기말

㈜하나켐텍	한국	12월	100.0	100.0	표면처리약품제조

㈜케이피엠인베스트먼트	한국	12월	100.0	100.0	경영컨설팅

KPM TECH VINA CO.,LTD	베트남	12월	100.0	100.0	표면처리약품 및 표면처리 설비 판매

㈜에이엠아이인베스트먼트(*1)	한국	12월	60.0	-	경영컨설팅

에이비온㈜(*2)	한국	12월	45.6	41.69	의학 및 약학 연구개발업

(*1) 당기 중 60백만원을 출자(지분율 60%, 액면가 5,000원)하여 공동설립하였습니다.(*2) 소유지분율이 과반수 미만이나, 당기 중 이사회 구성원의 과반수를 임명하거나 해임할 수 있는 능력을 보유한 경우에 해당되어 지배력이 있는 것으로 판단함에 따라관계기업에서 종속기업으로 분류 변경하였습니다.

(3) 종속기업의 요약 재무정보당기말과 전기말 현재 연결재무제표 작성 대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위:천원)

구분	㈜하나켐텍	㈜케이피엠인베스트먼트	KPM TECH VINA CO.,LTD	㈜에이엠아이인베스트먼트	에이비온㈜

자산	369,406	34,553,115	1,690,400	9,717,589	7,899,051

부채	227,511	38,720,947	1,376,607	6,920,991	5,440,209

자본	141,895	(4,167,832)	313,793	2,796,599	2,458,843

매출	2,705,221	-	1,163,310	-	23,451

당기순이익	(227,211)	(782,145)	(214,863)	(817,687)	(1,236,609)

총포괄이익	(257,433)	(798,660)	(200,677)	(817,687)	(1,287,864)

② 전기말

(단위:천원)

구분	㈜하나켐텍	㈜케이피엠인베스트먼트	KPM TECH VINA

자산	185,873	13,291,821	526,287

부채	4,264,005	16,660,992	11,817

자본	(4,078,131)	(3,369,171)	514,470

매출	1,355,767	-	-

당기순손실	(855,957)	(1,201,242)	(15,473)

총포괄손실	(849,139)	(6,882,060)	(29,347)

2. 연결재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.(1) 연결연결회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따른 연결재무제표입니다. ① 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

② 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

③ 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

(2) 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산 그리고 당좌차월을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 유동성차입금계정에 포함됩니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 선입선출법(미착재료는 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 금융자산① 분류

2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

② 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

- 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

가. 상각후원가 측정 금융자산 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. 나. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재 분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. 다. 당기손익-공정가치측정 금융자산 상 각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다 .

- 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재 분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기 손익으로 인식합니다.

당 기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손( 환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

③ 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

④ 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다.

⑤ 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

⑥ 파생상품 파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

(5) 유형자산토지 외의 모든 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가또는 재평가액에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

건 물	13 ~ 52년

기 계 장 치	2 ~ 27년

차량운반구	4년

공구와기구	2 ~ 15년

비 품	3 ~ 20년

연결회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 "기타수익(비용)"으로 표시하고 있습니다.

(6) 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 방생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

개 발 비	5년

산업재산권	5년

기타의무형자산	5년

전용시설이용권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 또한 미래에 투자부동산으로 사용하기 위하여 건설 또는 개발중인 부동산도 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수 45년에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.투자부동산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 "기타수익(비용)"으로 표시하고 있습니다.(9) 비금융자산의 손상연결회사는 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계 없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(10) 금융부채① 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가" 로 인식됩니다.

② 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(11) 복합금융상품연결회사는 금융감독원 질의회신"회제이-00094" 에 의거하여 전환권(신주인수권)을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는"주식회사 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고 있습니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초에 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 최초 인식 이후, 복합금융상품의 부채요소는 상환할증금을 포함한 현금흐름에 대해 유효이자율법을 이용하여 상각후 원가로 측정합니다. 복합금융상품의 자본요소는 전환 또는 소멸 시를 제외하고는 최초 인식 후 후속적으로 재측정하지 아니합니다.

(12) 종업원급여 ① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(13 외화거래

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융상품으로 분류하는 외화표시 화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 상각후원가의 변동으로 인한 부분과 기타 유가증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상각후원가의 변동부분에서 발생한 외환차이는 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동에서발생한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.

(14) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결회사가 연결회사의 보통주(자기주식)를 취득하는 경우, 직접거래원가(법인세비용을 차감한 순액)를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 연결회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가(직접거래원가 및 관련법인세를 차감한 순액)는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

(15) 수익인식 기존 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.① 수행의무의 식별 연결회사는 PCB, 전자통신반도체, 자동차 부품용 표면처리약품사업, 전자동 도금설비 제작 및 판매사업 등을 영위하고 있습니다. 연결회사의 계약은 단일의 수행의무로식별되며, 계약상 수행의무가 완료되는 시점에 수익을 인식합니다. ② 거래가격의 산정 및 배분거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액입니다. 거래가격은 계약서에 고객과 합의한 금액이 아니라 향후 기업이 받을 것으로 예상하는 금액의 추정치입니다. 고객과 합의한 금액에할인(discount), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives) 등의 변동금액이 포함된 경우 거래가격은 고정대가와 변동대가로 이루어진 것이며, 기대값 또는 가능성이 가장 높은 금액 중 하나로 변동대가를 추정하여 거래가격을 추정합니다. 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여변동대가를 추정하고, 반품 및 환불 등의 의무를 이행한 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 연결회사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.다만, 연결회사의 식별된 계약상 대가는 고정대가로 이루어져 있으며 , 해당 계약상 고정대가는 단일의 수행의무에 거래가격을 배분하고 있습니다.

(16) 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.

당기법인세비용은 연결회사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 연결회사가 세무 보고를 위해 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는, 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 회사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

(17) 주당손익연결회사는 보통주 기본주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(18) 재무제표 확정 연결회사의 연결재무제표는 2019년 3월 13일자 이사회 에서 사실상 확정되었습니다.

(19) 제ㆍ개정된 기준서의 적용연결회사는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내용을 최초로적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 연결회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.③ 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 기업회계기준해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 동 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

⑤ 기업회계기준 서 제1109호 '금융상품' 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않 았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의상세 정보는 주석 42 에서 설 명하고 있습니다.

⑥ 기업회계기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초적용 누적효과는 없습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세정보는 주석 42에서 설명하고 있습니다 . (20) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준연결회사의 연결재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다 . 연결회사는 동 기준서의 적용이 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ 개정부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 기준서의 적용이 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1019호 ‘종업원급여’ 개정확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다 . 연결회사는 동 기준서의 적용이 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’ 개정관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기업회계기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다. 연결회사는 동 기준서의 적용이 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

⑤ 기업회계기준해석서 제2123호 ‘법인세 처리의 불확실성’ 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 기업회계기준해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다 . 연결회사는 동 기준서의 적용이 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

⑥ 사업결합(기업회계기준서 제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

⑦ 공동약정(기업회계기준서 제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

⑧ 법인세(기업회계기준서 제1012호)

K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

⑨ 차입원가(기업회계기준서 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

4. 영업부문 정보(1) 당기말 현재 연결회사는 경제적 특성을 고려하여 다음의 보고부문을 구성하고 있습니다.

보고부문	보고부문의 성격

약품 사업부	PCB 및 전자부품 제조업체대상 판매

기계 사업부

L H 사업부	미용제품 등 판매

기타	금속표면 처리업 등

(2) 당기와 전기의 보고부문별 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구 분	약품사업부	기계사업부	L	기타	연결조정	합 계

매출	14,461,400	16,933,917	2,000	3,891,982	(5,754,066)	29,535,233

영업이익(손실)	266,610	2,425,465	(126,056)	(2,042,043)	(1,441,984)	(918,008)

자산총액	53,857,134	100,793,867	11,302,121	54,229,562	(21,030,568)	199,152,116

부채총액	8,133,455	25,931,202	167,811	52,686,265	(24,519,851)	62,398,882

당기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 약품 및 기계사업 부문과 연관된 2개 고객이며, 각 고객으로부터의 매출액은 13,735백만원, 4,506백만원 입니다.② 전기

(단위:천원)

구 분	약품사업부	기계사업부	L	기타	연결조정	합 계

매출	10,961,453	19,020,279	4,272	1,355,767	(2,301,237)	29,040,534

영업이익(손실)	(5,745,289)	(713,637)	(19,760)	(727,101)	1,434,624	(5,771,163)

자산총액	42,319,569	79,201,263	8,880,920	185,873	(8,806,013)	121,781,612

부채총액	10,727,922	34,202,918	221,340	20,936,814	(20,812,317)	45,276,677

전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 약품 및 기계사업 부문과 연관된 3개 고객이며, 각 고객으로부터의 매출액은 8,007백만원, 4,700백만원 및 3,529백만원입니다. 5. 현금및현금성자산 등당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 및 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	내 역	당기말	전기말

현금및현금성자산	예적금 등	18,049,332	10,275,241

단기금융상품	MMF	484,743	-

장기금융상품	당좌개설보증금	4,000	4,000

합 계	18,538,075	10,279,241

6. 사용제한 금융상품당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말	사용제한내역

장기금융상품	4,000	4,000	당좌개설보증금

7. 매출채권 및 기타수취채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산:

매출채권	9,275,622	8,492,069

대손충당금	(2,429,281)	(2,678,701)

단기대여금	27,616,547	11,799,394

대손충당금	(616,547)	(645,494)

미수금	818,205	86,411

대손충당금	(253,364)	(24,835)

미수수익	182,014	260,628

소 계	34,593,196	17,289,472

비유동자산:

장기매출채권	289,740	-

대손충당금	(45,189)	-

소 계	244,551	-

합 계	34,837,747	17,289,472

(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	당기	전 기

기초금액	3,349,030	2,935,774

상각(환입)	495,300	512,341

제각	(586,031)	(99,085)

연결범위변동	86,084	-

기말금액	3,344,383	3,349,030

(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

발생시점일로부터 경과일	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

3개월 이하	6,861,050	(237,094)	4,510,277	(28,604)

3개월 초과 ~ 6개월 이하	932,195	(67,780)	12,047,125	(101,068)

6개월 초과 ~ 1년 이하	27,530,974	(249,145)	738,179	(37,770)

1년 초과	2,857,910	(2,790,364)	3,342,922	(3,181,588)

합 계	38,182,129	(3,344,383)	20,638,503	(3,349,030)

8. 금융상품의 양도당기말과 전기말 현재 전체가 제거되지 못한 양도 금융자산과 관련 부채에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	매출채권

당기말	전기말

자산의 장부금액	-	631,881

부채의 장부금액	-	(631,881)

양수인이 양도자산에 대해 소구권을 갖고 있는 경우

양도 자산의 공정가치	-	631,881

관련 부채의 공정가치	-	(631,881)

순포지션	-	-

9. 당기손익인식금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

파생상품자산	-	1,928,153

합 계	-	1,928,153

10. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	1,484,670	(690,681)	793,989	1,268,071	(902,264)	365,807

제품	2,922,520	(2,573,012)	349,508	3,227,660	(2,607,787)	619,873

원재료	4,085,700	(3,175,331)	910,369	3,810,412	(3,183,220)	627,192

저장품	25,092	(21,264)	3,828	25,171	(21,263)	3,908

재공품	512,475	-	512,475	35,994	-	35,994

미착품	164,088	-	164,088	161,279	-	161,279

합 계	9,194,545	(6,460,288)	2,734,257	8,528,587	(6,714,534)	1,814,053

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

매출원가 :

재고자산평가손실(환입)	(254,246)	(169,951)

11. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동자산:

선급금	153,053	36,970

대손충당금	(137,634)	-

선급비용	307,447	156,975

선납세금	601,181	51,152

소 계	924,047	245,097

기타비유동자산:

보증금	331,382	590,529

장기선급비용	589,273	176,843

소 계	920,655	767,372

합 계	1,844,702	1,012,469

12. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	-	-

대체(*)	58,829,973	-

취득	60,930,025	-

처분	(54,904,066)	-

평가손익	(318,671)	-

당기말금액	64,537,260	-

(*)회계기준 변경에 따른 대체 금액과 ㈜중원바이오팜(구, ㈜중원제약)의 지분율 감소에 따른 계정대체 금액입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	보유주식수	지분율(%)	당기말	전기말

(주,좌)	취득금액	장부금액	취득금액	장부금액

시장성 있는 지분증권

㈜텔콘알에프제약(*1)	2,917,214	3.54	25,583,489	24,154,532	-	-

소 계	25,583,489	24,154,532

시장성 없는 지분증권

기계공제조합	5	-	1,000	1,000	-	-

한국도금공업협동조합	10	-	1,000	1,000	-	-

㈜피앤아이	512	0.37	1,142,848	-	-	-

㈜엔비포스텍	80,000	2.60	1,000,000	-	-	-

㈜비보존(*2)	57,900	0.22	452,047	748,473	-	-

㈜네이처리퍼블릭	50,000	0.62	1,062,500	1,062,500	-	-

베리타스고덕사모부동산투자신탁제1호	13,454,072,309	-	11,970,360	13,954,564	-	-

지지사모부동산투자신탁제10호	3,186,336,987	-	3,000,000	2,921,648	-	-

DB 고배당플러스 Wrap	-	-	300,000	271,711	-	-

㈜씨에스티(*3)	553	0.03	-	-	-	-

㈜중원바이오팜(구, ㈜중원제약)	18,840	4.87	146,274	42,767	-	-

㈜금문산업(*4)	1,262	0.93	-	-	-	-

㈜에이아이디(*5)	124	0.06	-	-	-	-

소 계	19,076,029	19,003,663	-	-

시장성 없는 채무증권

㈜디지탈옵틱 제18회 전환사채	-	-	8,000,000	9,463,472	-	-

㈜텔콘알에프제약 제10회 전환사채	-	-	2,405,130	3,045,122	-	-

㈜텔콘알에프제약 제12회 전환사채	-	-	7,000,000	8,870,471	-	-

소 계	17,405,130	21,379,065	-	-

합 계	62,064,648	64,537,260	-	-

(*1) 당기 중 ㈜텔콘알에프제약의 8회, 9회 전환사채(권면총액 220억)를 전환청구 함에 따라 보통주 2,917,214주를 취득하였으며, 전환이익 2,028백만원을 인식하였습니다.(*2) 당기 중 처분이익 30,596백만원을 인식하였습니다.

(*3) 해당 매출처의 회생계획인가 결정에 따라 미회수채권의 65%가 보통주식으로 출자전환되었습니다. (*4) 해당 매출처의 회생계획인가 결정에 따라 미회수채권의 40%가 상환전환우선주식으로 출자전환되었습니다. (*5) 해당 매출처의 회생계획인가 결정에 따라 미회수채권의 62%가 보통주식으로 출자전환되었습니다.

(3) 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득과 관련하여 체결한 콜옵션 등에 관한 사항

금문산업㈜의 상환전환우선주에 부여된 전환권과 상환권의 내용은 다음과 같습니다.

① 전환권

조건	내용

전환기간	존속기간 만료 전일까지

전환비율	상환전환우선주 1주당 보통주 1주

전환가격	발행가액과 동일

② 조기(만기)상환권

조건	내용

상환금액	배당가능이익 한도 내에서 전부 또는 일부 상환

상환기간	2019.01.01.~2021.05.31.

상환가격	상환전환우선주 1주당 10,000원

③ 콜옵션

콜옵션에 관한 권리의 내용은 다음과 같습니다. -매수조건 : 회생계획 인가 결정 전 회사 주식의 30%이상을 보유한 자와 위 주주가 지명한 자로서 채무자의 법률상관리인은 상환기간 내에 상환전환우선주식의 주주에 대하여 보유한 주식의 전부 또는 일부의 매도를 청구할 권리가 있습니다.-행사가격 : 1주당 10,000원-행사기간 : 2019.01.01.~2021.05.31.

13. 매도가능금융자산 (1) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	-	36,941,989

취득	-	47,417,796

처분	-	(23,333,882)

평가손익	-	(5,740,767)

기말금액	-	55,285,136

(2) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	보유주식수(주/좌)	지분율(%)	당기말	전기말

취득금액	장부금액	취득금액	장부금액

시장성 있는 지분증권

㈜디지탈옵틱	-	-	-	-	9,999,997	4,319,179

시장성 없는 지분증권

기계공제조합	-	-	-	-	1,000	1,000

한국도금공업협동조합	-	-	-	-	1,000	1,000

㈜피앤아이	-	-	-	-	1,142,848	-

㈜엔비포스텍	-	-	-	-	1,000,000	-

㈜텔콘제약	-	-	-	-	3,003,568	2,283,771

㈜비보존	-	-	-	-	14,809,465	14,809,465

㈜네이처리퍼블릭	-	-	-	-	1,062,500	1,062,500

베리타스고덕사모부동산투자신탁제1호	-	-	-	-	3,670,360	3,667,107

지지사모부동산투자신탁제10호	-	-	-	-	3,000,000	2,961,541

DB 고배당플러스 Wrap	-	-	-	-	300,000	301,136

㈜케이씨엑스	-	-	-	-	1,550,000	1,550,000

소 계	-	-	39,540,738	30,956,699

시장성 없는 채무증권

㈜디지탈옵틱 제10회 전환사채	-	-	-	-	3,672,808	3,932,552

㈜디지탈옵틱 제11회 전환사채	-	-	-	-	3,672,808	3,932,552

㈜텔콘 제9회 전환사채	-	-	-	-	17,001,464	16,463,333

소 계	-	-	24,347,080	24,328,437

합 계	-	-	63,887,818	55,285,136

14. 관계기업 투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	업종	결산월	소재지	당기말	전기말

지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액

㈜중원바이오팜(*1) (구, ㈜중원제약)	건강기능식품제조	12월	한국	-	-	21.74	146,274

에이비온㈜(*2)	신약연구개발	12월	한국	-	-	41.69	19,047,151

오픈블록체인컨소시엄 주식회사(*3)	신약연구개발	12월	한국	42.65	2,643,283	-	-

㈜케이씨엑스(*4)	가상화폐 거래플랫폼 운영, 가상화폐 생산(채굴) 및 판매업	12월	한국	23.85	733,460	-	-

㈜아미팜(*5)	의약품연구개발	12월	한국	24.18	9,641,795	-	-

합 계	13,018,538	19,193,425

(*1) 당기 중 지분율 감소에 따라 관계기업에서 제외하였습니다.(*2) 소유지분율이 과반수 미만이나, 당기 중 이사회 구성원의 과반수를 임명하거나 해임할 수 있는 능력이 있는 경우에 해당하여 지배력이 있는 것으로 판단하여 종속기업으로 변경되었습니다.(*3) 당기 중 2억원을 출자(지분율 25%, 액면가 1백만원)하여 공동설립하였으며, 이후 대여금 출자전환 5억원(보통주 500주), 유상증자 참여 7.5억원(보통주 750주) 및 지분인수 14.5억원(보통주 1,450주)을 통하여 지분을 추가 취득하였습니다.(*4) 유상증자 및 지분인수를 통하여 취득한 의결권부 상환전환우선주 400,000주(취득금액 2,000백만원)가 포함되어 있습니다.(*5) 지배기업과 종속기업의 단순합산 지분율이 20% 이상에 해당하여 관계기업투자로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

회사명	기초금액	취득(처분)	지분법손익	손상차손	대체(*)	기말금액

㈜중원바이오팜 (구, ㈜중원제약)	146,274	-	-	-	(146,274)	-

에이비온㈜	19,047,151	6,999,999	(2,937,774)	-	(23,109,376)	-

오픈블록체인컨소시엄㈜	-	2,900,000	(256,717)	-	-	2,643,283

㈜케이씨엑스	-	1,550,000	(209,166)	(2,141,320)	1,533,946	733,460

㈜아미팜	-	9,999,997	(358,202)	9,641,795

합 계	19,193,425	21,449,996	(3,761,859)	(2,141,320)	(21,721,704)	13,018,538

(*)지분율 감소 및 증가에 따른 계정대체 금액입니다.

② 전기

(단위:천원)

회사명	기초금액	취득(처분)	지분법손익	손상차손	대체(*)	기말금액

㈜중원바이오팜 (구, ㈜중원제약)	281,470	-	(93,193)	(42,003)	-	146,274

㈜텔콘생명과학	893,367	(893,367)	-	-	-	-

에이비온㈜	-	21,299,996	(2,252,845)	-	-	19,047,151

합 계	1,174,837	20,406,629	(2,346,038)	(42,003)	-	19,193,425

(3) 관계기업의 요약 재무정보① 당기말

(단위: 천원)

관계기업명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손실

오픈블록체인컨소시엄㈜	8,827,145	2,733,295	6,093,850	-	(614,673)

㈜케이씨엑스	2,162,221	242,547	1,919,674	-	(1,815,209)

㈜아미팜	7,257,189	210,532	7,046,657	279,703	(2,278,337)

② 전기말

(단위: 천원)

관계기업명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손실

㈜중원바이오팜(구, ㈜중원제약)	1,222,637	477,651	744,986	922,068	(428,681)

에이비온㈜	8,353,021	5,445,958	2,907,063	1,827,505	(9,460,722)

(4) 관계기업투자주식의 취득과 관련하여 체결한 콜옵션 등에 관한 사항

1) ㈜케이씨엑스의 향후 재무상황에 따라 연결회사 및 매도자에게 각각 동 보통주의 일정수량에 대하여 다음의 콜옵션과 풋옵션이 부여되어 있습니다.① 콜옵션콜옵션에 관한 권리의 내용은 다음과 같습니다. -충족요건 : 아래 조건 중 하나를 충족하는 경우

회계년도	세전당기순이익

2018년	20억원 이상

2019년	30억원 이상

2020년	40억원 이상

-행사가능 주식수 : ㈜케이씨엑스 보통주 100,000주-행사가격 : 1주당 5,000원-행사기간 : 행사요건이 충족된 날을 기산일로 하고 2020년 회계년도의 재무제표에 관한 주주총회의 승인을 받은날부터 1개월째가 되는날을 만료일로 한다.② 풋옵션풋옵션에 관한 권리의 내용은 다음과 같습니다. -충족요건 : ㈜케이씨엑스의 2019년부터 2021년까지 3개 회계연도의 평균 세전 당기순이익이 10억원에 미달한 경우-행사가능 주식수 : ㈜케이씨엑스 보통주 110,000주-행사가격 : 1주당 5,000원-행사기간 : 행사요건이 충족된 날(2021년 회계연도의 재무제표에 관한 주주총회의 승인을 받은 날을 말한다)부터 1개월간.2) ㈜케이씨엑스의 상환전환우선주에 부여된 전환권과 상환권의 내용은 다음과 같습니다.① 전환권

조건	내용

전환기간	최초 발행일 이후부터 존속기간 만료 전일까지

전환비율	우선주 1주당 보통주 1주

② 조기(만기)상환권

조건	내용

상환조건	2019년부터 2021년까지 ㈜케이씨엑스의 3개 회계연도 평균 세전 당기순이익이 10억원에 미달하는 경우

상환금액	권면금액의 전부 또는 일부

상환기간	2021년 재무제표에 관한 주주총회 승인일부터

3) ㈜아미팜 지분 매입시 연결회사 및 ㈜아미팜 특정 주주 간 동 보통주의 일정수량에 대하여 다음의 콜옵션과 풋옵션 계약을 체결하였습니다. ① 풋옵션연결실체가 보유한 풋옵션에 관한 권리의 내용은 다음과 같습니다.

-행사가능 주식수 : ㈜아미팜 보통주 811,688주의 절반인 405,844주-행사가격 : 원금+연리 7%-행사기간 : 콜옵션 행사기간 만료일인 2020년 6월 30일부터 2개월 이내

② 콜옵션특정 주주가 보유한 콜옵션에 관한 권리의 내용은 다음과 같습니다. -행사가능 주식수 : ㈜아미팜 보통주 811,688주의 절반인 405,844주-행사가격 : 원금+연리 8%-행사기간 : 2019년 7월 1일부터 2020년 6월 30일까지

15. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	시설장치	생물자산	공구와기구	비품	건설중인자산	합 계

취득원가	10,544,074	6,536,302	15,057,022	281,560	241,915	1,450,000	209,164	4,891,915	15,931	39,227,883

손상차손누계액	-	-	(1,025,169)	-	-	-	(26,727)	(9,023)	-	(1,060,919)

감가상각누계액	-	(2,315,236)	(12,541,130)	(210,860)	(240,806)	(1,015,000)	(170,533)	(4,707,295)	-	(21,200,860)

순장부금액	10,544,074	4,221,066	1,490,723	70,700	1,109	435,000	11,904	175,597	15,931	16,966,104

② 전기말

(단위:천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	합 계

취득원가	7,830,298	4,868,910	10,336,186	249,995	209,164	4,611,931	28,106,484

손상차손누계액	-	-	(1,025,169)	-	(26,727)	(9,023)	(1,060,919)

감가상각누계액	-	(1,934,208)	(8,755,209)	(202,015)	(167,212)	(4,425,160)	(15,483,804)

순장부금액	7,830,298	2,934,702	555,808	47,980	15,225	177,748	11,561,761

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	손상차손	연결범위변동	외화환산으로 인한 변동	기말

토지	7,830,298	-	-	-	-	2,713,776	-	10,544,074

건물	2,934,702	-	-	(114,264)	-	1,400,628	-	4,221,066

기계장치	555,808	127,961	(10,969)	(288,459)	-	1,106,264	117	1,490,722

차량운반구	47,980	53,267	(3,189)	(27,357)	-	-	-	70,701

시설장치	-	-	-	(105)	-	1,214	-	1,109

생물자산	-	-	-	(12,083)	-	447,083	-	435,000

공구와기구	15,226	-	-	(3,321)	-	-	-	11,905

비품	177,747	4,007	(538)	(61,659)	-	55,095	945	175,597

건설중인자산	-	15,931	-	-	-	-	-	15,931

합 계	11,561,761	201,166	(14,696)	(507,248)	-	5,724,060	1,062	16,966,105

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	손상차손	연결범위변동	외화환산으로 인한 변동	기말

토지	7,830,298	-	-	-	-	-	-	7,830,298

건물	3,051,617	-	-	(116,915)	-	-	-	2,934,702

기계장치	1,702,127	10,863	(29,349)	(669,087)	(458,746)	-	-	555,808

차량운반구	45,037	30,793	(9,615)	(18,235)	-	-	-	47,980

공구와기구	4,847	13,700	-	(3,321)	-	-	-	15,226

비품	175,883	60,688	-	(58,778)	-	-	(46)	177,747

합 계	12,809,809	116,044	(38,964)	(866,336)	(458,746)	-	(46)	11,561,761

(3) 당기말 현재 연결회사는 건물, 기계장치, 재고자산 및 투자부동산에 대하여 메리츠화재해상보험 및 롯데손해보험, DB손해보험에 화재보험(가입금액 16,512백만원)을 가입하고 있습니다. 보험가입금액 중 6,570백만원은 기업은행, 34백만원은 우리은행을 보험수익자로 하여 각각 담보로 제공되어 있습니다.

16. 무형자산 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	상각	손상차손	연결범위변동	기말

기타의무형자산	22,478	-	-	(10,743)	-	66,375	78,110

전용시설이용권	48,793	450,000	-	-	-	-	498,793

특허권	-	-	(5,601)	(74,223)	-	16,797,395	16,717,571

영엽권	-	-	-	-	-	26,064,390	26,064,390

합 계	71,271	450,000	(5,601)	(84,966)	-	42,928,160	43,358,864

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	상각	손상차손	기말

기타의무형자산	9,775	17,700	-	(4,997)	-	22,478

전용시설이용권	48,793	-	-	-	-	48,793

합 계	58,568	17,700	-	(4,997)	-	71,271

17. 투자부동산 (1) 당기와 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	기말

토지	2,184,919	-	-	-	2,184,919

건물	1,161,713	-	-	(30,064)	1,131,649

합 계	3,346,632	-	-	(30,064)	3,316,568

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	기말

토지	2,184,919	-	-	-	2,184,919

건물	1,192,065	-	-	(30,352)	1,161,713

합 계	3,376,984	-	-	(30,352)	3,346,632

(2) 당기와 전기 중 투자부동산 관련 임대수익은 각각 84,000천원 및 101,805천원입니다.

18. 매입채무 및 기타유동채무

당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타유동채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	4,079,583	2,325,164

미지급금	1,056,217	312,359

합 계	5,135,800	2,637,523

19. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채:

예수금	67,446	64,791

선수금	422,581	7,772

미지급비용	1,363,954	788,399

하자보수충당부채	50,128	43,712

소 계	1,904,109	904,674

비유동부채:

임대보증금	32,000	30,000

소 계	32,000	30,000

합 계	1,936,109	934,674

20. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

일반운전자금	㈜엠에스뉴브	6.00	17,000,000	-

세종저축은행	-	-	3,000,000

공평저축은행	-	-	1,000,000

기업은행 외	4.07~4.75	1,200,000	-

매출채권할인	기업은행	-	-	631,881

구매자금대출	기업은행 외	2.00~3.00	1,766,520	-

시설자금	기업은행 외	3.66~3.90	1,560,000	-

합 계	21,526,520	4,631,881

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	만 기	이자율(%)	당기말	전기말

일반운전자금	기업은행 외	2019년~2021년	2.00~4.27	9,675,660	11,513,972

시설자금	기업은행, 우리은행	2019년~2021년	2.00~3.00	3,003,000	3,003,000

소 계	12,678,660	14,516,972

차감:현재가치할인차금	-	(433,248)

차감:유동성장기부채	(4,713,658)	-

장기차입금	7,965,002	14,083,724

연결회사는 2016년 8월 26일 채권은행 공동관리 절차(work-out)가 종료되고, 채권은행자율협의회와 기존 금리(담보차입금 및 무담보차입금 각각 연 3% 및 연 2%)를 유지 하는 경영정상화 약정을 체결하였으며, 2018년 12월 31일자로 상환청구 유예기간이 만료되었습니다. 유예기간 이후에는 1차년도 30%, 2차년도 30%, 3차년도 40%의 채권원금을 상환할 예정입니다.

(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	장기차입금

2019년	4,713,658

2020년	3,413,598

2021년	4,551,404

합 계	12,678,660

21. 전환사채 (1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일	만기일	이자율(%)	당기말	전기말

제1회 무보증 사모 전환사채(*2)	2016.08.26	2019.08.26	4.00	300,000	5,350,000

제3회 무보증 사모 전환사채 (*2)	2017.08.30	2020.08.30	4.00	4,531,093	13,500,000

제4회 무보증 사모 전환사채(*1)	2017.11.23	2020.11.23	-	-	550,000

제5회 무보증 사모 전환사채	2018.02.27	2021.02.27	-	500,000	-

제6회 무보증 사모 전환사채	2018.04.04	2021.04.04	-	750,000	-

사채상환할증금	603,192	2,221,025

전환권조정	(1,797,480)	(7,545,005)

전환사채 소계	4,886,805	14,076,020

(-)유동성전환사채	(4,060,075)	(4,419,287)

합 계	826,730	9,656,733

(*1) 당기 중 제 4회 무보증 사모 전환사채가 청구되어 보통주 506,912주로 전환되었고, 해당 전환사채는 소멸되었습니다. (*2) 제1회, 제3회 무보증 사모 전환사채는 보고기간 후 12개월 이내 행사가능한 조기상환청구권이 존재하여 유동성전환사채로 분류하였습니다.

(2) 전환사채 발행 상세내역은 다음과 같습니다.

구분	제1회 전환사채	제3회 전환사채

전환사채의 종류	무기명식 무보증 사모 전환사채	무기명식 무보증 사모 전환사채

만기일	2019년 8월 26일	2020년 8월 30일

전환권의 행사기간	2017.08.26 ~ 2019.08.25	2018.08.30 ~ 2020.08.30

보장수익률	109.5119%	112.6825%

만기상환방법	만기일 본 사채의 원금에 만기보장수익률에 해당하는 금액을 일시상환	만기일 본 사채의 원금에 만기보장수익률에 해당하는 금액을 일시상환

잔여행사가능주식의 수	240,192 주	4,294,874 주

행사가격	1,249 원	1,055 원

사채발행금액(액면금액)	300,000,000 원	4,531,092,500 원

구분	제5회 전환사채	제6회 전환사채

전환사채의 종류	무기명식 무보증 사모 전환사채	무기명식 무보증 사모 전환사채

만기일	2021년 2월 27일	2021년 4월 4일

전환권의 행사기간	2019.02.27 ~ 2021.01.27	2019.04.04 ~ 2021.03.04

보장수익률	100.0000%	100.0000%

만기상환방법	만기일 본 사채의 액면금액을 일시상환	만기일 본 사채의 액면금액을 일시상환

잔여행사가능주식의 수	476,190 주	622,406 주

행사가격	1,050 원	1,205 원

사채발행금액(액면금액)	500,000,000 원	750,000,000 원

22. 신주인수권부사채(1) 당기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

발행회사	발행회차	발행일	만기일	이자율(%)	당기말	전기말

㈜케이피엠테크	5회차	2017.08.10	2022.08.10	4.00	12,324,340	15,859,426

㈜에이엠아이인베스트먼트	1회차	2018.07.16	2021.07.16	4.00	2,000,000	-

사채상환할증금	2,288,916	2,619,057

신주인수권조정	(8,513,614)	(11,464,069)

신주인수권부사채 소계	8,099,642	7,014,414

(-)유동성신주인수권부사채	(8,099,642)	-

합 계	-	7,014,414

(2) 신주인수권부사채 발행내역은 다음과 같습니다.

발행회사	㈜케이피엠테크	㈜에이엠아이인베스트먼트

구분	제5회 신주인수권부사채	제1회 신주인수권부사채

신주인수권부사채의 종류	무기명식 무보증 분리형 국내공모 신주인수권부사채	무기명식 무보증 분리형 국내사모 신주인수권부사채

만기일	2022년 8월 10일	2021년 7월 16일

신주인수권의 행사기간	2017.09.10 ~ 2022.07.10	2019.07.16 ~ 2021.06.16

보장수익률	116.5142%	112.6825%

만기상환방법	만기일 본 사채의 원금에 만기보장 수익률에 해당하는 금액을 일시상환	만기일 본 사채의 원금에 만기보장 수익률에 해당하는 금액을 일시상환

잔여행사가능주식의 수	9,608,100 주	400,000 주

행사가격	1,094 원	5,000 원

사채발행금액(액면금액)	12,324,340,475 원	2,000,000,000 원

23. 기타금융부채당기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말(*1)	전기말(*2)

유동	비유동	유동	비유동

금융보증부채	313,018	378,293	-	360,060

(*1) 연결회사는 ㈜디지탈옵틱의 차입금에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다.(*2) ㈜디지탈옵틱의 13회차 전환사채가 100% 전환청구됨에 따라 연결회사가 제공한 원리금 지급보증도 소멸되었습니다.

24. 확정급여부채(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,793,699	1,843,150

사외적립자산의 공정가치	(546,856)	(304,769)

재무상태표에 인식된 금액	1,246,843	1,538,381

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	1,843,150	1,802,627

연결범위의 변동	291,287	-

당기근무원가	619,055	542,146

이자원가	66,526	50,776

재측정요소:	(387,892)	(346,862)

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	28,724	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	68,030	(231,515)

- 경험적 조정	(484,646)	(115,347)

퇴직급여지급액	(638,427)	(205,537)

기말금액	1,793,699	1,843,150

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	304,769	373,984

이자수익	8,217	19,268

기여금납부액	397,605	-

재측정요소	(6,171)	(16,505)

퇴직급여지급액	(157,564)	(71,978)

기말금액	546,856	304,769

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	546,856	304,769

(5) 당기와 전기의 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	619,055	542,146

이자원가	66,526	50,776

이자수익	(8,217)	(19,268)

종업원급여에 포함된 총비용	677,364	573,654

(6) 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가(퇴직급여)	322,224	319,458

매출원가(시험연구비)	74,756	111,660

판매비와관리비(퇴직급여)	280,384	142,536

합 계	677,364	573,654

(7) 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	3.38%	3.30%

기대임금인상률	승급율+5.00%	승급율+5.00%

연결회사는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량 회사채(AA0)의 수익률을 적용하고 있습니다. 사외적립자산에 대한 기대수익율은 확정급여채무의 현재가치 계산에 사용한 할인율과 동일하게 적용하였습니다.

(8) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정의 변동이 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1% 증가	1% 감소

할인율	(112,892)	131,908

기대임금인상률	127,910	(111,901)

(9) 당기말 현재 확정급여채무의 만기구성에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	가중평균만기	1년 미만	1년 이상5년 미만	5년 이상	합 계

급여지급액	9.17	155,855	540,241	3,980,613	4,676,709

25. 하자보수충당부채

(1) 당기와 전기 중 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	43,712	52,425

하자보수비 설정액	6,415	43,712

하자보수비 환입액	-	(52,425)

기말금액	50,127	43,712

(2) 연결회사는 수익으로 인식한 제품에 대한 하자보수비용에 충당하기 위하여 과거의 실제 하자보수경험과 장래의 하자보수 발생가능성에 대한 추정을 근거로 하자보수충당부채를 설정하고 있습니다.

26. 자본 (1) 당기말과 전기말 현재 보통주 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구 분	당기말	전기말

발행할주식의 총수	500,000,000	100,000,000

1주당 금액(원)	100	100

발행주식수	88,891,450	74,704,955

자본금	8,889,145	7,470,496

(2) 당기와 전기 중 발행주식수 및 유통주식수 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:주,천원)

구 분	일자	주식수	자본금	주식발행초과금

기 초	2018.01.01	74,704,955	7,470,496	83,990,215

신주인수권 행사	2018.01.02~06.14	4,049,822	404,982	5,535,845

전환권 행사	2018.03.30~12.26	10,136,673	1,013,667	15,569,761

기 말	2018.12.31	88,891,450	8,889,145	105,095,821

② 전기

(단위:주,천원)

구 분	일자	주식수	자본금	주식발행초과금

기 초	2017.01.01	11,107,324	5,553,662	56,220,543

유상증자	2017.04.21	144,096	72,049	1,801,200

액면분할	2017.06.12	45,005,680	-	-

유상증자	2017.09.01	2,047,781	204,778	2,795,221

신주인수권 행사	2017.09.11~12.29	9,474,612	947,461	11,659,168

전환권 행사	2017.09.06~12.28	6,925,462	692,546	11,514,083

전기말	2017.12.31	74,704,955	7,470,496	83,990,215

(3) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

전환권대가	2,199,489	6,346,945

신주인수권대가	4,206,969	7,397,528

감자차익	4,825,744	4,825,744

사채상환이익	2,237,282	1,947,192

자기주식처분이익	896,200	896,200

매도가능금융자산평가손익	-	(5,863,828)

기타자본잉여금	(27,249)	4,176

재평가적립금	3,020	3,020

자기주식	(10,583)	(10,583)

주식선택권	250,078	-

해외사업환산손익	312	(13,874)

기타자본조정	(1,508,006)	(1,508,006)

합 계	13,073,256	14,024,514

(4) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금	900,000	900,000

임의적립금

기업합리화적립금	94,368	94,368

재평가잉여금	4,836,248	4,836,248

임의적립금	3,000,000	3,000,000

미처리결손금

보험수리적손익	961,787	542,906

이월결손금	(9,532,208)	(38,353,811)

합 계	260,195	(28,980,289)

27. 주식기준보상(1) 당기말 현재 주식결제형 주식기준보상을 부여하고 있으며 내역은 다음과 같습니다.

구분	㈜케이피엠테크	에이비온㈜

1차	2차	1차	7차

부여일	2018년 03월 28일	2018년 06월 29일	2013년 03월 29일	2018년 03월 30일

결재방식	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형

부여대상	임직원	임직원	임직원	임직원

부여주식수	800,000주	260,000주	12,000주	385,000주

주당 행사가격	1,409원	2,083원	500원	7,998원

가득조건	근로용역제공 2년	근로용역제공 2년	용역제공기간 : 부여일로부터 2년, 3년, 4년	용역제공기간 : 부여일로부터 2년, 3년, 4년

행사가능기간	가득일 이후 3년	가득일 이후 3년	가득일 이후 2년~4년	가득일 이후 2년~4년

(2) 당기말 현재 주식선택권의 공정가치를 추정하는데 사용된 주요가정은 다음과 같습니다.

구분	㈜케이피엠테크	에이비온㈜

1차	2차	1차	7차

보통주 공정가치	1,435원	1,036원	2,659원	8,290원

무위험이자율	2.232%	2.115%	2.720%	2.230%

기대행사기간	2년	2년	2년	2년

예상주가변동성	89.14%	112.66%	7.40%	9.80%

주식선택권 공정가치	700원	1,036원	1,566원	7원

(3) 당기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	㈜케이피엠테크	에이비온㈜

기초	-	-

부여	1,060,000	-

행사	-	-

취소(*)	(65,000)	-

연결범위변동	-	397,000

기말	995,000	397,000

(*) 약정용역제공기간이 종료되기 전 퇴사로 인한 취소분입니다. 당기말 현재 행사 가능한 주식선택권은 12,000주입니다.

(4) 연결회사는 보상원가를 공정가액접근법에 의하여 산정하고 있으며, 당기 중 발생한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	㈜케이피엠테크	에이비온㈜

주식보상비용	256,857	(79,937)

28. 매출액당기와 전기의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

상품매출	3,607,531	2,738,229

제품매출	25,904,251	26,302,305

연구개발용역수입	23,451	-

합 계	29,535,233	29,040,534

29. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	(166,138)	2,658,614

상품매출원가	3,716,183	2,732,821

원재료의 사용액	15,020,088	15,701,474

용역원가	59,458	-

급여	3,916,235	4,351,301

퇴직급여	543,333	573,654

복리후생비	528,501	639,492

감가상각비	537,312	896,688

무형자산상각비	84,968	4,997

지급수수료	1,651,269	2,541,138

기타	4,562,033	4,711,518

매출원가와 판매비와관리비 합계	30,453,242	34,811,697

30. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여	1,793,023	1,666,771

퇴직급여	161,484	142,536

복리후생비	229,524	315,617

여비교통비	114,969	190,094

접대비	85,251	291,682

통신비	25,948	24,487

수도광열비	7,487	3,104

전력비	3,772	9,477

세금과공과금	615,659	408,861

감가상각비	190,407	155,370

지급임차료	260,387	226,113

수선비	13,757	13,361

보험료	43,824	40,805

차량유지비	25,604	40,132

운반비	799	9,318

교육훈련비	1,705	781

도서인쇄비	10,869	15,054

사무용품비	15,416	3,741

소모품비	32,788	21,465

지급수수료	874,628	1,843,359

판매촉진비	28,500	72,000

대손상각비	270,302	531,249

무형자산상각비	84,968	4,997

경상연구개발비	909,671	1,000,000

하자보수비	6,415	43,712

협회비	48	4,299

주식보상비용	12,337	-

합 계	5,819,542	7,078,385

31. 기타수익 및 기타비용당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

I. 기타수익

수입임대료	84,545	101,805

대손충당금환입	3,273	111,280

관계기업투자주식처분이익	10,573,064	26,229

유형자산처분이익	1,953	8,985

사채상환이익	-	38,156

하자보수충당부채환입	-	52,425

잡이익	804,501	23,678

기타수익소계	11,467,336	362,558

II. 기타비용

기타의대손상각비	228,442	-

관계기업투자주식처분손실	-	8,567

관계기업투자주식손상차손	2,141,320	42,003

유형자산처분손실	9,800	63

무형자산처분손실	5,601	-

유형자산손상차손	-	458,746

유형자산폐기손실	-	29,348

사채상환손실	48,695	306,047

잡손실	53,806	563,315

기타비용소계	2,487,664	1,408,089

Ⅲ.순기타손익(Ⅰ-Ⅱ)	8,979,672	(1,045,531)

32. 금융수익 및 금융비용당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

I. 금융수익

이자수익	3,390,711	709,402

배당금수익	13,989	172,515

외환차익	282,436	50,425

외화환산이익	134,078	210

단기매매금융자산처분이익	-	16,316

매도가능금융자산처분이익	-	9,360,596

파생상품평가이익	-	1,265,060

당기손익-공정가치측정금융부채평가이익	77,901	-

채무면제이익	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	6,281,583	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	33,775,673	-

금융수익 소계	43,956,371	11,574,524

II. 금융비용

이자비용	5,305,508	5,866,974

외환차손	106,965	364,100

외화환산손실	772	279,515

매도가능금융자산처분손실	-	746,026

금융보증비용	143,190	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	3,335,853	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	1,536,699	-

금융비용 소계	10,428,987	7,256,615

Ⅲ. 순 금융손익(Ⅰ-Ⅱ)	33,527,384	4,317,909

33. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치	상각후원가	합계

금융자산:

현금및현금성자산	-	-	18,049,332	18,049,332

단기금융상품	-	-	484,743	484,743

매출채권및기타유동채권	-	-	34,593,196	34,593,196

장기금융상품	-	-	4,000	4,000

장기매출채권및기타비유동채권	244,551	244,551

당기손익-공정가치측정금융자산	64,537,260	-	-	64,537,260

합 계	64,537,260	-	53,375,822	117,913,082

금융부채:

매입채무 및 기타유동채무	-	-	5,135,801	5,135,801

단기차입금	-	-	21,526,520	21,526,520

유동성장기부채	-	-	4,713,658	4,713,658

장기차입금	-	-	7,965,002	7,965,002

전환사채	-	-	4,886,805	4,886,805

신주인수권부사채	-	-	8,099,642	8,099,642

기타금융부채	-	-	691,312	691,312

합 계	-	-	53,018,740	53,018,740

② 전기말

(단위:천원)

구 분	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	상각후 원가로측정하는 금융부채	합계

금융자산:

현금및현금성자산	10,275,241	-	-	-	10,275,241

매출채권 및 기타유동채권	17,289,472	-	-	-	17,289,472

당기손익인식금융자산	-	1,928,153	-	-	1,928,153

장기금융상품	4,000	-	-	-	4,000

매도가능금융자산	-	-	55,285,136	-	55,285,136

합 계	27,568,713	1,928,153	55,285,136	-	84,782,002

금융부채:

매입채무 및 기타유동채무	-	-	-	2,637,523	2,637,523

단기차입금	-	-	-	4,631,881	4,631,881

장기차입금	-	-	-	14,083,724	14,083,724

전환사채	-	-	-	14,076,019	14,076,019

신주인수권부사채	-	-	-	7,014,414	7,014,414

기타금융부채	-	-	-	360,060	360,060

합 계	-	-	-	42,803,621	42,803,621

(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치	상각후원가	합계

이자수익	-	-	3,390,711	3,390,711

배당금수익	-	-	13,989	13,989

외환차익	-	-	282,436	282,436

외화환산이익	-	-	134,078	134,078

당기손익-공정가치측정금융부채평가이익	77,901	-	-	77,901

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	6,281,583	-	-	6,281,583

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	33,775,673	-	-	33,775,673

이자비용	-	-	(5,305,508)	(5,305,508)

외환차손	-	-	(106,965)	(106,965)

외화환산손실	-	-	(772)	(772)

금융보증비용	-	-	(143,190)	(143,190)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(3,335,853)	-	-	(3,335,853)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	(1,536,699)	-	-	(1,536,699)

합 계	35,262,605	-	(1,735,221)	33,527,384

② 전기

(단위:천원)

구 분	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	상각후 원가로측정하는 금융부채	합 계

이자수익	709,402	-	-	-	709,402

배당금수익	-	-	172,515	-	172,515

외환차익	50,425	-	-	-	50,425

외화환산이익	210	-	-	-	210

단기매매금융자산처분이익	-	16,316	-	-	16,316

매도가능금융자산처분이익	-	-	9,360,596	9,360,596

파생상품평가이익	-	1,265,060	-	1,265,060

이자비용	-	-	-	(5,866,974)	(5,866,974)

외환차손	(364,100)	-	-	-	(364,100)

외화환산손실	(279,515)	-	-	-	(279,515)

매도가능금융자산처분손실	-	(746,026)	-	(746,026)

합 계	116,422	535,350	9,533,111	(5,866,974)	4,317,909

34. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

1. 당기 법인세 부담액	4,674,736	-

2. 이연법인세	-	-

3. 자본에 직접 부가되는 법인세부담액	383,836	761,351

법인세비용(수익)	5,058,572	761,351

(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액

전환권대가	(1,678,999)	369,380	(1,309,619)	2,700,910	925,278	3,626,188

신주인수권대가	(65,709)	14,456	(51,253)	-	-	-

매도가능금융자산평가손익	-	-	-	(5,118,704)	(163,928)	(5,282,632)

합 계	(1,744,708)	383,836	(1,360,872)	(2,417,794)	761,350	(1,656,444)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익(손실)의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	37,827,191	(4,844,822)

적용세율에 따른 세부담액	9,154,180	(1,065,860)

조정사항:

- 비공제비용	5,383,555	2,493,451

- 비과세수익	(7,071,156)	(1,159,337)

- 이월결손금	(1,938,808)	(298,828)

- 세액공제	(419,889)	73,053

- 자본에 직접 반영되는 법인세효과	383,836	761,351

- 기타	(433,146)	(42,478)

조정사항 합계	(4,095,608)	1,827,211

법인세비용	5,058,572	761,351

유효세율(*)	13.37%	-

(*) 전기에는 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 계산하지 않습니다.

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	기 초	증가(감소)	기 말

당기손익	기타포괄손익	연결범위변동

감가상각누계액	(212,662)	-	-	-	(212,662)

공구와기구	5,880	-	-	-	5,880

기계장치	117,435	-	-	-	117,435

비품	1,985	-	-	-	1,985

대손금	9,043	59,108	-	-	68,151

매도가능증권	3,211,217	(2,480,991)	-	-	730,226

당기손익-공정가치측정금융자산	-	(444,782)	-	-	(444,782)

미지급이자	-	266,008	-	-	266,008

사업결합	-	-	-	(3,622,667)	(3,622,667)

무형자산	(15,455)	-	-	-	(15,455)

무형자산감액손실	112,689	-	-	-	112,689

무형자산손상차손	324,856	-	-	-	324,856

유형자산손상차손	2,970	-	-	-	2,970

재고자산	1,477,197	(55,934)	-	-	1,421,263

토지재평가차익	(1,364,070)	-	-	-	(1,364,070)

하자보수충당부채	9,617	1,411	-	-	11,028

대손충당금	1,650,528	(989,759)	-	73,876	734,645

퇴직급여충당금	405,493	(92,133)	-	92,787	406,147

퇴직연금운용자산	(67,049)	12,785	-	(54,088)	(108,352)

단기매매금융자산	3,590	(3,590)	-	-	-

관계기업투자주식	-	24,225	-	-	24,225

전환사채	(1,171,276)	539,153	369,380	-	(262,743)

신주인수권부사채	(1,945,903)	706,526	14,456	-	(1,224,921)

미지급연차수당	36,510	(13,007)	-	8,589	32,092

파생상품평가손실	103,785	(103,785)	-	-	-

파생상품평가이익	(278,313)	278,313	-	-	-

유형자산손상차손	100,924	-	-	-	100,924

금융보증부채	79,213	10,374	-	-	89,587

미수수익	(18,393)	(7,581)	-	-	(25,974)

이월결손금	2,354,970	(1,213,499)	-	8,006,842	9,148,313

이월세액공제	305,854	(305,854)	-	2,820,185	2,820,185

합 계	5,240,635	(3,813,011)	383,836	7,325,524	9,136,984

이연법인세자산(부채)미인식액	5,240,635	-	-	-	12,759,651

이연법인세자산(부채)인식액	5,240,635	-	-	-	(3,622,667)

② 전기

(단위:천원)

구 분	기 초	증가(감소)	기 말

당기손익	기타포괄손익

감가상각누계액	(212,662)	-	-	(212,662)

공구와기구	5,880	-	-	5,880

기계장치	117,435	-	-	117,435

비품	1,985	-	-	1,985

대손금	9,043	-	-	9,043

매도가능증권	2,062,008	1,313,137	(163,928)	3,211,217

무형자산	(15,455)	-	-	(15,455)

무형자산감액손실	112,689	-	-	112,689

무형자산손상차손	324,856	-	-	324,856

유형자산손상차손	2,970	-	-	2,970

재고자산	1,514,587	(37,390)	-	1,477,197

토지재평가차익	(1,364,070)	-	-	(1,364,070)

하자보수충당부채	11,534	(1,917)	-	9,617

대손충당금	1,125,637	524,891	-	1,650,528

퇴직급여충당금	394,950	10,543	-	405,493

퇴직연금운용자산	(80,425)	13,376	-	(67,049)

단기매매금융자산	3,590	-	-	3,590

관계기업투자주식	48,080	(48,080)	-	-

전환사채	(1,193,396)	(903,159)	925,279	(1,171,276)

선급비용	173	(173)	-	-

신주인수권부사채	-	(1,945,903)	-	(1,945,903)

미지급연차수당	-	36,510	-	36,510

파생상품평가손실	-	103,785	-	103,785

파생상품평가이익	-	(278,313)	-	(278,313)

유형자산손상차손	-	100,924	-	100,924

금융보증부채	-	79,213	-	79,213

미수수익	-	(18,393)	-	(18,393)

이월결손금	2,291,144	63,825	-	2,354,970

이월세액공제	378,908	(73,054)	-	305,854

합 계	5,539,462	(1,060,178)	761,351	5,240,635

이연법인세자산(부채)미인식액	5,539,462	-	-	5,240,635

이연법인세자산(부채)인식액	-	-	-	-

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 연결회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한요소들을 고려하여 평가합니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 가산할 일시적차이를 초과하는 모든 차감할 일시적차이에 대하여 실현가능성이 확실하지 아니하여 이연법인세자산ㆍ부채를 인식하지 않았습니다.

(5) 당기말 현재 인식하지 않은 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	만기일

차감할일시적차이

비유동성	16,418,609	2020년이후

소 계	16,418,609

가산할일시적차이

비유동성	(3,658,958)	2020년이후

소 계	(3,658,958)

합 계	12,759,651

35. 주당손익(1) 기본주당이익(손실)당기와 전기의 기본주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	당기	전기

지배기업소유주지분순이익(손실)	33,767,716,980	(5,606,172,392)

가중평균유통보통주식수(*)	82,092,783	59,603,691

기본주당이익(손실)	411	(94)

(*) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당기	전기

가중평균발행주식수	82,107,468	59,618,376

가중평균자기주식수	(14,685)	(14,685)

가중평균유통보통주식수	82,092,783	59,603,691

당기와 전기 발행주식수는 2017년 6월 12일 액면가 500원에서 100원으로 변경하는 액면분할을 반영한 발행주식수입니다.

(2) 희석주당순이익(단위:주,원)

구 분	당 기	전 기

조정후 지배기업소유주지분순이익(*1)	36,365,833,837	(5,606,172,392)

조정후 가중평균유통보통주식수(*2)	101,800,161	59,603,691

희석주당순이익	357	(94)

전기말 현재 발행된 희석성 잠재적보통주에 의하여 계산된 주당손익은 희석효과가 없어 희석주당손익은 계산하지 아니하였습니다. (*1) 보통주당기순이익 등의 산정내역

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

지배기업소유주지분순이익(손실)	33,767,716,980	(5,606,172,392)

전환사채 이자비용(세후)	1,460,671,551	-

신주인수권부사채 이자비용(세후)(*)	1,137,445,306	-

조정후 지배기업소유주지분순이익(손실)	36,365,833,837	(5,606,172,392)

(*) 희석주당이익 계산시 사채대용납입된 신주인수권부사채의 이자를 가산하였습니다.

(*2) 가중평균유통보통주식수 등의 산정내역

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

기초	74,690,270	55,521,935

유상증자 효과	-	1,187,813

전환사채 행사의 효과	4,463,613	905,766

신주인수권부사채 행사의 효과	2,938,900	1,988,178

가중평균유통보통주식수(기본)	82,092,783	59,603,691

조정	19,707,378	-

조정후 가중평균유통주식수(희석)	101,800,161	59,603,691

(*) 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였으며, 취득시점 이후부터 매각시점까지의 기간동안 보유한 자기주식은 포함하지 않았습니다.

36. 우발채무와 약정사항

(1) 당기말 현재 금융기관 등과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:외화,천원)

구 분	금융기관	약정한도	실행액

수입신용장(AT SIGHT)	기업은행	USD 1,000,000	USD 72,000

일반운영자금	국민은행	741,000	-

기업은행	10,644,660	9,375,660

신한은행	200,000	200,000

하나은행	1,300,000	1,300,000

기업구매자금	기업은행	1,350,000	1,333,190

신한은행	434,000	433,330

매출채권할인	기업은행	4,100,000	-

하나은행	40,000	-

기업시설자금	기업은행	1,699,000	1,699,000

우리은행	2,604,000	2,604,000

신한은행	260,000	260,000

외상매출채권담보대출	기업은행	1,000,000	-

합 계	USD 1,000,000	USD 72,000

24,372,660	17,205,180

(2) 당기말 현재 연결회사는 포항리버카운티 지역주택조합에 대여한 270억원에 대하여 대출약정서 등에 의거해 부동산담보신탁 1순위 수익권증서(재산가액 580억, 수익한도금액 351억) 및 중도금반환청구권 245억에 대한 양도담보권 등을 담보로 제공받고 있으며, 동 양보담보권 등은 ㈜엠에스뉴브에 대한 차입금 170억원에 대하여 담보로 제공되어 있습니다.(2) 당기말 현재 금융기관 등에 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:외화,천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보제공사유	담보권자

토지	10,544,074	16,275,125USD 38,400	차입금	기업은행신한은행하나은행

건물	4,221,066

기계장치	1,490,723

투자부동산	3,316,568	3,180,000	차입금	우리은행

특허권	16,717,571	1,200,000	차입금	기업은행

합 계	36,290,002	20,655,125USD 38,400

(3) 당기말 현재 연결회사는 다음과 같이 타인으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(단위:외화,천원)

제공자	보증내역	보증금액

기업은행	수입신용장(AT SIGHT)	USD 1,000,000

㈜텔콘알에프제약	차입금 등 지급보증	452,813

㈜에버코어인베스트먼트홀딩스	차입금 등 지급보증	12,490,620

서울보증보험	이행보증보험	972,737

기술보증기금	차입금 등 지급보증	424,000

(4) 당기말 현재 연결회사가 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지급보증처	보증내역	보증금액

우리은행	디지탈옵틱 차입금 연대보증	750,000

국민은행	1,735,624

(5) 당기말 현재 연결회사의 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계류법원	원고	피고	내용	소송가액	진행 및 전망

수원지방법원	채무자 심보현의 파산관재인 강승호	연결회사	채권압류 및 추심금 청구의 소	227,489	변론진행중

37. 특수관계자와의 거래내용

(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계에 있는 기업의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명	지분율(%)	비 고

당기말	전기말

관계기업	㈜중원바이오팜(구, ㈜중원제약)(*1)	0.93	21.74

에이비온㈜	-	41.69

오픈블록체인컨소시엄㈜	42.65	-

㈜케이씨엑스	23.85	-

㈜아미팜	24.18	-

기타특수관계자	㈜에버코어인베스트먼트홀딩스	-	-	최대주주

㈜디지탈옵틱(*2)	-	8.53

(*1) 당기 중 지분율 감소에 따라 관계기업에서 제외하였습니다.(*2) 연결회사는 2018년 6월 12일 보유하고 있던 ㈜디지탈옵틱의 주식 전량을 ㈜에코럭스에 매도하여 기타특수관계자에서 제외되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역 및 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.① 주요 거래내역

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	당 기	전 기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

기타특수관계자	㈜디지탈옵틱(*)	210,700	-	-	-

(*) 기타특수관계자에서 제외된 2018년 6월 12일 까지의 거래내역입니다.② 주요 채권ㆍ채무내역

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	당기말	전기말

대여금	기타채권	대여금	기타채권

기타특수관계자	㈜디지탈옵틱(*)	-	-	2,400,000	9,592,762

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	자금대여 거래	현금출자등	사채 거래

대 여	회 수	발 행	인 수

기타특수관계자	㈜디지탈옵틱(*)	-	2,400,000	-	-	4,000,000

관계기업	오픈블록체인컨소시엄㈜	500,000	500,000	1,450,000	-	-

합 계	500,000	2,900,000	1,450,000	-	4,000,000

(*) 기타특수관계자에서 제외된 2018년 6월 12일까지의 거래내역입니다.② 전기

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	자금대여 거래	현금출자등	사채 거래

대 여	회 수	발 행	인 수

관계기업	에이비온㈜	-	-	6,999,996	-	-

기타특수관계자	㈜디지탈옵틱	5,700,000	3,300,000	-	-	8,000,000

주요경영자	임원	224,771	1,233,927	-	-	-

합 계	5,924,771	4,533,927	6,999,996	-	8,000,000

(4) 연결회사는 당기말 현재 특수관계자로부터 담보 등을 제공받고 있습니다(주석 36 참조).

(5) 주요 경영진에 대한 보상

당기와 전기 중 경영진(임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	890,729	1,003,316

퇴직급여	28,012	18,113

합 계	918,741	1,021,429

38. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

1.당기순이익(손실)	32,768,619	(5,606,172)

2.조정 항목:

퇴직급여	543,333	573,654

감가상각비	537,312	896,688

무형자산상각비	84,968	4,997

대손상각비	295,718	531,249

기타의대손상각비	228,529	-

하자보수비	6,415	43,712

주식보상비용	176,919	-

이자비용	5,305,508	5,866,974

외화환산손실	772	279,515

유형자산처분손실	9,800	63

유형자산폐기손실	-	29,348

유형자산손상차손	-	458,746

매도가능금융자산처분손실	-	746,026

무형자산처분손실	5,601	-

관계기업투자주식처분손실	-	8,567

관계기업투자주식손상차손	2,141,320	42,003

금융보증비용	143,190	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	3,335,853	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	1,536,699	-

사채상환손실	48,695	306,047

지분법손실	3,761,860	2,346,038

잡손실	-	238,153

법인세비용	5,058,572	761,351

이자수익	(3,390,711)	(709,402)

외화환산이익	(130,876)	(210)

파생상품평가이익	-	(1,265,060)

대손충당금환입	(28,776)	(111,280)

유형자산처분이익	(1,953)	(8,985)

단기매매금융자산처분이익	-	(16,316)

매도가능금융자산처분이익	-	(9,360,596)

관계기업투자주식처분이익	(10,573,064)	(26,229)

사채상환이익	-	(38,156)

하자보수충당부채환입	-	(52,425)

당기손익-공정가치측정금융부채평가이익	(77,901)	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(33,775,673)	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(6,281,583)	-

소 계	(31,039,473)	1,544,472

3.영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동:

매출채권의감소(증가)	(1,356,276)	3,246,472

재고자산의감소(증가)	(916,929)	2,327,897

기타채권의감소(증가)	(318,756)	5,040

기타유동자산감소(증가)	(197,390)	302,875

기타비유동자산감소(증가)	(250,285)	(14,953)

매입채무의증가(감소)	1,105,952	(1,010,055)

기타채무의증가(감소)	560,595	68,620

기타유동부채의증가(감소)	(2,648,033)	(3,872,288)

기타비유동부채의증가(감소)	(119,910)	-

사외적립자산적립	(412,305)	-

퇴직금의지급	(451,658)	(133,560)

소 계	(5,004,995)	920,048

4.합계(1+2+3)	(3,275,849)	(3,141,652)

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	기초 장부금액	재무현금흐름에서생기는 변동	비현금 변동	기말 장부금액

현재가치할인차금	전환ㆍ행사	이자비용	기 타

단기차입금	4,631,881	14,946,060	-	-	-	5,128,579	24,706,520

유동성장기차입금	-	-	-	-	-	4,713,658	4,713,658

장기차입금	4,419,287	1,015	-	(4,380,276)	205,137	3,814,913	4,060,076

유동성전환사채	14,083,724	(1,437,852)	433,248	-	-	(5,114,118)	7,965,002

전환사채	9,656,733	713,645	-	(7,434,118)	1,656,689	(3,766,219)	826,730

유동성신주인수권부사채	-	1,408,835	-	-	-	6,690,807	8,099,642

신주인수권부사채	7,014,414	(35)	-	(1,653,932)	1,330,360	(6,690,807)	-

임대보증금	30,000	5,000	-	-	-	(3,000)	32,000

재무활동 관련 총부채	39,836,039	15,636,668	406,352	(15,285,204)	4,291,321	903,887	50,403,628

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초 장부금액	재무현금흐름에서생기는 변동	비현금 변동	기말 장부금액

현재가치할인차금	전환ㆍ행사	이자비용	기 타

단기차입금	132,173	4,240,000	-	-	-	259,708	4,631,881

유동성전환사채	12,575,474	6,599,262	-	(9,296,891)	2,987,736	(8,446,294)	4,419,287

장기차입금	13,847,746	(170,374)	406,352	-	-	-	14,083,724

전환사채	-	-	-	-	566,260	9,090,473	9,656,733

신주인수권부사채	-	12,265,402	-	(5,988,313)	737,325	-	7,014,414

임대보증금	55,000	(25,000)	-	-	-	-	30,000

재무활동 관련 총부채	26,610,393	22,909,290	406,352	(15,285,204)	4,291,321	903,887	39,836,039

39. 위험관리 (1) 재무위험관리

연결회사는 영업활동으로 인하여 발생하는 시장위험(환위험, 이자율위험, 기타 가격위험), 신용위험, 유동성위험 및 자본관리위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.① 시장위험

가. 외환위험연결회사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 별도의 금융상품을 통한 외화표시 화폐성 자산과 부채의 경제적인 위험회피를 위한 활동을 수행하고 있지 않으며, 지급기일 조정 등을 통하여 환위험을 관리하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	1,153,514	(1,153,514)	181,505	(181,505)

JPY	(138)	138	(129)	129

CNY	-	-	916	(916)

EUR	(9,568)	9,568	-	-

합 계	1,143,808	(1,143,808)	182,292	(182,292)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 연결회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.금융상품의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:외화1단위,천원)

구 분	외화종류	외화금액	원화금액

당기말	전기말	당기말	전기말

현금및현금성자산	CNY	-	56,001	-	9,165

USD	6,988,791	411,631	7,814,167	441,022

매출채권	USD	3,611,881	1,283,121	4,038,444	1,374,736

매입채무	USD	283,938	660	317,471	707

JPY	136,000	136,000	1,378	1,291

EUR	74,800	-	95,681	-

나. 이자율위험연결회사는 금리변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 금융부채)의 공정가치변동위험 및 투자, 재무활동으로부터 발생하는 이자수익(비용)변동위험 등의 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 연결회사의 이자율변동위험은 주로 사채 및 차입금에서 비롯되며, 연결회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.

당기 및 전기 중 변동이자부 차입금의 이자율이 0.5% 변동시 손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

50bp 상승시	(20,300)	-	(20,300)	-

50bp 하락시	20,300	-	20,300	-

다. 기타가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 위험이며, 연결회사 의 당기손익-공정가치측정금융자산중 활성화 시장에서 거래되는 지분상품은 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 활성시장에서 거래되는 지분상품에 대한 가격이 10% 변동시 당기 포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기

10% 상승시	10% 하락시

활성시장에서 거래되는 지분상품	2,415,453	(2,415,453)

② 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족하게 하지 못할 경우 발생하는 재무적인 손실을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 신용위험이 발생합니다.

연결회사가 매출채권 및 기타채권에서 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 연결회사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있습니다. 연결회사는 매출채권 및 기타채권에 대해 개별적 또는 집합적으로 손상차손 발생여부를 평가하여 과거의 대손 경험률에 근거하여 채권에 대한 충당금을 설정하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	18,049,332	10,275,241

단기금융상품	484,743	-

매출채권및기타유동채권	34,593,196	17,289,472

당기손익인식금융자산	-	1,928,153

장기금융상품	4,000	4,000

장기매출채권및기타비유동채권	244,551	-

당기손익-공정가치측정금융자산	64,537,260	-

매도가능금융자산	-	55,285,136

합 계	117,913,082	84,782,002

③ 유동성위험유동성위험은 연결회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인하여 연결회사가 부담하고 있는 채무를 적기에 이행하지 못할 수 있는 위험으로 정의하며, 연결회사는 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.ㄱ. 당기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년이내	1년~5년

매입채무및기타채무	5,135,801	5,135,801	5,135,801	-

단기차입금	21,526,520	21,854,641	21,854,641	-

유동성장기부채	4,713,658	5,007,515	5,007,515	-

장기차입금	7,965,002	8,690,046	271,455	8,418,591

전환사채	4,886,805	6,381,675	5,131,675	1,250,000

신주인수권부사채	8,099,642	15,194,553	15,194,553	-

기타금융부채	691,312	691,311	313,018	378,293

합 계	53,018,740	62,955,542	52,908,658	10,046,884

ㄴ. 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년이내	1년~5년

매입채무및기타채무	2,637,523	2,637,523	2,637,523	-

단기차입금	4,631,881	4,881,525	4,881,525	-

장기차입금	14,083,724	15,789,863	410,610	15,379,253

전환사채(유동성포함)	14,076,019	20,654,844	5,774,324	14,880,520

신주인수권부사채	7,014,414	16,767,444	136,615	16,630,829

기타금융부채	360,060	360,060	-	360,060

합 계	42,803,621	61,091,259	13,840,597	47,250,662

상기 만기분석은 금융부채의 할인되지 아니한 명목현금흐름으로서 지급을 요구받을수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

(2) 자본위험관리연결회사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

부 채	62,398,882	45,276,677

자 본	136,753,234	76,504,935

부채비율	45.63%	59.18%

40. 금융상품의 공정가치

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[공정가치로 인식된 자산](*1)

당기손익인식금융자산	-	-	1,928,153	1,928,153

매도가능금융자산	-	-	55,285,136	55,285,136

당기손익-공정가치측정금융자산	64,537,260	64,537,260	-	-

[상각후원가로 인식된 자산](*2)

현금및현금성자산	18,049,332	-	10,275,241	-

단기금융상품	484,743	-	-	-

매출채권 및 기타유동채권	34,593,196	-	17,289,472	-

장기금융상품	4,000	-	4,000	-

장기매출채권 및 기타비유동채권	244,551	-	-	-

자산 합계	117,913,082	64,537,260	84,782,002	57,213,289

[상각후원가로 인식된 부채](*2)

매입채무및기타유동채무	5,135,801	-	2,637,523	-

단기차입금	21,526,520	-	4,631,881	-

유동성장기부채	4,713,658	-	-	-

장기차입금	7,965,002	-	14,083,724	-

전환사채	4,886,805	-	14,076,019	-

신주인수권부사채	8,099,642	-	7,014,414	-

기타금융부채	691,312	-	360,060	-

부채 합계	53,018,740	-	42,803,621	-

(*1) 시장성 있는 지분증권의 경우 보고기간 종료일 현재 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였으며, 활성거래시장이 존재하지 않는 비상장지분상품은 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않아 취득원가를 공정가치로 간주하였습니다.또한, 활성거래시장이 존재하지 않는 채무상품에 대하여는 외부평가기관의 평가를 받은 공정가치를 장부금액으로 계상하였습니다.(*2) 상각후원가로 인식된 금융자산 및 부채의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 한편, 상각후원가로 인식된 금융자산ㆍ부채는 공정가치가 장부가액과 근사하여, 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다.(2) 연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수 준	투입변수

1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(3) 보고기간종료일 현재 연결회사의 공정가치로 인식된 자산 및 부채와 공정가치가 공시되는 자산 및 부채의 수준별 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	24,154,532	-	40,382,728	64,537,260

합 계	24,154,532	-	40,382,728	64,537,260

② 전기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

파생상품자산	-	-	1,928,153	1,928,153

매도가능금융자산(*)	4,319,179	-	49,037,804	53,356,983

합 계	4,319,179	-	50,965,957	55,285,136

(4) 당기말 현재 공정가치로 측정되는 자산 및 부채 중 공정가치 서열체계에 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수	투입변수의 범위

당기손익-공정가치측정금융자산	지분증권	1,855,740	DCF모형	할인율	11.42% ~ 24.88%

수익증권	17,147,923	시장가치법	수익증권을 구성하는 투자자산의 공정가치	해당사항 없음

채무증권	21,379,065	DCF모형	할인율	11.91% ~ 19.00%

이항모형	주가변동성	2.90% ~ 32.50%

합 계	40,382,728

(5) 당기말 현재 수준3으로 분류되는 항목별 관측불가능한 투입변수의 변동에 따른 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	유리한 변동	불리한 변동

당기손익-공정가치측정금융자산(*)	46,494	(42,035)

(*) 당기손익-공정가치측정금융자산 중 지분증권만을 분석대상으로 하였으며, 관측불가능한 투입변수인 할인율을 각각 (-)1%~1%로 조정하여 공정가치변동을 산출하고 있습니다.

41. 보고기간 종료일 이후의 사건

(1) 타법인 주식 취득 및 전환사채 발행연결회사는 2019년 1월 15일 주식회사 비티엘첨단소재의 주식 52,632주(신주 17,544, 구주 35,088)를 주당 285,000원에 취득함으로써 지분율 33.4%로 주식회사 비티엘첨단소재의 최대주주가 되었 습니다.연결회사는 2019년 2월 1일 주식회사 코스인베스트먼트의 주식 360만주를 주당 8,590원에 취득함으로써 주식회사 코스인베스트먼트의 지분을 100% 보유하게 되었습니다.

연결회사는 2019년 1월 15일 개최된 이사회를 통하여 (주)비티엘첨단소재의 주식을 취득하기 위한 목적으로 제7회 무기명식 무보증 사모 전환사채를 발행하기로 결의하여 2019년 1월 15일에 발행하였습니다. 전환사채의 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.

회 차	발행금액	액면이자율	만기일	만기상환방법

(단위:천원)

제 7 회	10,000,080	-	2022년 01월 15일	일시상환

(2) 타법인 주식 및 전환사채 처분연결회사는 2019년 1월 21일 보유 중이던 주식회사 텔콘알에프제약의 주식 2,917,214주 전부를 23,134백만원에 처분하였으며, 동 사가 발행한 권면 총액 9,405백만원의 전환사채를 12,200백만원에 처분하였습니다.(3) 기타 연결회사가 보 고 기간 종료일 현재 연결재무상태표에 당기손익인식-공정가치측정 금융자산으로 분류하고 있는 제18회 전환사채의 발행자인 (주)디지탈옵틱은 최근 4개년 연속 영업손실 발생으로 인한 관리종목 지정 우려 사유 존재 및 채권자에 의한 파산 관련 풍문이 사실로 확인되어 한국거래소는 2019년 3월 5일자로 해당 회사의 주식에대해 매매거래 정지 처분을 하였습니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1010호 보고기간후사건에 따라 상기 사건을 수정을 요하지 않는 보고기간후사건으로 판단하여 당기말 현재 장부금액을 수정하지 아니하였습니다.

42. 회계정책의 변경

(1) 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용주석 2 에서 설명 한 바와 같이 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

① 기초이 익잉여금의 변동 기업회계기준서 제1109호의 적용으로 인해 변경된 기초 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

조정 내역	금액

기초 결손금 - 기준서 제1039호	(28,980,289)

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	(4,973,968)

기초 결손금 - 기준서 제1109호	(33,954,257)

② 금융상품의 분류 및 측정 경영진은 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기업회계기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	K-IFRS 제1039호에 따른 분류	K-IFRS 제1109호에 따른 분류	K-IFRS 제1039호에 따른 금액	K-IFRS 제1109호에 따른 금액

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	10,275,241	10,275,241

매출채권및기타유동채권	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	17,289,472	17,289,472

장기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	4,000	4,000

파생상품자산	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	1,928,153	1,928,153

지분상품	매도가능금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	26,637,520	27,527,380

채무상품	매도가능금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	28,647,616	28,647,616

금융자산 합계	84,782,002	85,671,862

이러한 변동으로 인해 연결회사 의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

조정 내역	기타포괄손익누계액 변동	결손금변동

기초 장부금액 - 기준서 제1039호	14,024,514	(28,980,289)

매도가능증권에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	5,863,828	(4,973,968)

기초 장부금액 - 기준서 제1109호	19,888,342	(33,954,257)

③ 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다.

연결회사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용이 연결회사의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용주석 2에 기재된 것처럼 연결회사는 당기초부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 최초적용으로 인한 누적효과는 없습니다.