케이피엠테크 반기보고서 (2018.06)
5. 재무제표 주석

제 41(당) 기 반기 2018년 06월 30일 현재
제 40(전) 기 2017년 12월 31일 현재
주식회사 케이피엠테크

1. 회사의 개요주식회사 케이피엠테크(이하"당사")는 1978년 12월 28일 설립되어 2003년 1월 7일자로 한국증권업협회에 등록하였으며, PCB, 전자통신반도체, 자동차부품용 표면처리약품 및 전자동 도금설비의 제조, 판매 업 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 전기 중 당사의 최대주주가 ㈜텔콘알에프제약(구, ㈜텔콘)에서 ㈜에버코어인베스트먼트홀딩스로 변경되었으며, 2018년 3월 28일자로 이청균 대표이사가 사임함에 따라서 김지훈 대표이사가 신규로 선임되었습니다.당사는 수차례의 증자 및 감자를 거쳐 당반기말 현재 자본금은 8,219백만원이며, 주주 및 지분율은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

㈜에버코어인베스트먼트홀딩스	13,709,511	16.68

㈜텔콘알에프제약(구, ㈜텔콘)	7,023,041	8.54

Emmaus Life Sciences, Inc.	4,248,720	5.17

㈜비보존	3,830,000	4.66

기타	53,383,556	64.95

합 계	82,194,828	100.00

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 반기재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업투자에 대하여 원가법을 적용하였으며, 관계기업투자에 대하여 제 1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법을 적용하였습니다.

(2) 측정기준

당사의 재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

(3) 기능통화와 표시통화당사는 당사의 재무제표에 포함되는 항목들을 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책반기재무제표는 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 제정 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당반기부터 기업회계기준서 제1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다.기업회계기준서 제1109호 최초 적용에 따라 당사는 2018년 1월 1일 기초 자본에서 기타자본항목(기타포괄손익) 344,633천원의 감소와 이익잉여금 1,234,494천원 증가의 조정이 발생하였습니다.당사는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.새로운 규정의 주요내용 및 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

ㄱ. 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.

계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).

계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).

상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정을 할 수 있습니다.

당반기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.

반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니합니다. 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다.

경영진은 최초적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 당사가 보유하고 있는 금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 당사의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고 판단하였습니다.

기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 채무상품 중 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으나 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 충족하지 못한 채무상품은

당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 이러한 채무상품의 공정가치 변동은 제거되거나 재분류될 때까지 당기손익으로 계속 인식됩니다.

채무상품과 관련하여 이전 기간에 기타포괄손익으로 인식한 385,209천원은 기초 이익잉여금으로 재분류되었습니다.

기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매보고기간말에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한 조건부대가도 아님)는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 계속 인식됩니다.

지분상품과 관련하여 이전 기간에 기타포괄손익으로 인식한 40,576천원은 기초 이익잉여금으로 재분류되었으며, 종전 장부금액과 공정가치의 차이 889,860천원은 기초 이익잉여금에 반영되었습니다.

기업회계기준서 제1039호에 따라 상각후원가로 측정하던 만기보유금융자산이나 대여금및수취채권으로 분류되었던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 상각후원가로 측정됩니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산 분류의 변경내용은 하기 표와 같습니다.

최초적용일인 2018년1월1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산의 분류 및 측정은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	K-IFRS 제1039호에 따른 분류	K-IFRS 제1109호에 따른 분류	K-IFRS 제1039호에 따른 금액	K-IFRS 제1109호에 따른 금액

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	9,716,244	9,716,244

매출채권및기타유동채권	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	17,495,487	17,495,487

장기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	4,000	4,000

파생상품자산	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	2,846,483	2,846,483

지분상품	매도가능금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	26,637,520	27,527,380

채무상품	매도가능금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	34,120,787	34,120,787

금융자산 합계	90,820,521	91,710,381

ㄴ. 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다.

당사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용이 당사의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

ㄷ. 손상: 금융자산과 계약자산

금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호와 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다.

즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.

당사는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, ii)리스채권, iii) 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 대출약정 및 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 당사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있습니다.

당사는 그 중 매출채권, 계약자산에 대해서 동 간편법을 적용하고 있습니다.

경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초적용일에 당사가 보유하고 있는 금융자산, 계약자산 및 금융보증계약에 대한 손상을 검토하고 평가하였습니다. 2018년1월1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 손상규정을 적용한 결과 추가로 인식한 손실충당금은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사는 당반기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다.

또한, 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적간편법을 사용하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 6월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있습니다.

4. 영업부문 정보(1) 당반기말 현재 당사는 경제적 특성을 고려하여 다음의 보고부문을 구성하고 있습니다.

보고부문	보고부문의 성격

약품 사업부	PCB 및 전자부품 제조업체대상 판매

기계 사업부

L 사업부	미용제품 등 판매

(2) 당반기와 전반기의 보고부문별 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위:천원)

구 분	약품사업부	기계사업부	L	합 계

매출	8,320,948	8,490,427	2,000	16,813,375

영업이익(손실)	(399,064)	1,204,399	(11,900)	793,435

자산총액	49,013,732	91,729,418	10,285,715	151,028,864

부채총액	9,439,522	30,095,225	194,758	39,729,505

당반기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 약품 및 기계사업부문과 연관된 2개 고객이며, 각 고객으로부터의 매출액은 8,109백만원, 2,977백만원 입니다.

② 전반기

(단위:천원)

구 분	약품사업부	기계사업부	L	합 계

매출	6,224,056	11,052,106	4,271	17,280,433

영업이익(손실)	(1,946,514)	(60,154)	(12,179)	(2,018,847)

자산총액	30,802,795	57,647,568	6,464,082	94,914,445

부채총액	10,964,978	34,958,706	226,232	46,149,916

전반기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 기계사업부문과 연관된 3개 고객이며, 각 고객으로부터의 매출액은 5,067백만원, 3,528백만원, 2,350백만원입니다.5. 현금및현금성자산 당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

예적금 등	15,549,687	9,716,244

6. 사용제한 금융상품 당반기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말	사용제한내역

장기금융상품	4,000	4,000	당좌개설보증금

7. 매출채권 및 기타수취채권(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유동자산:

매출채권	9,291,964	9,559,757

대손충당금	(3,131,399)	(3,746,389)

단기대여금	13,404,507	14,438,454

대손충당금	(3,024,507)	(3,034,453)

미수금	316,605	50,458

대손충당금	(37,591)	(24,835)

미수수익	373,124	252,495

소 계	17,192,704	17,495,487

비유동자산:

장기매출채권	5,958	-

대손충당금	(5,958)	-

부도어음과수표	421,644	-

대손충당금	(421,644)	-

소 계	-	-

합 계	17,192,704	17,495,487

(2) 당반기와 전반기 중 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	6,805,677	4,957,616

상각(환입)	(184,580)	194,331

제각	-	-

반기말금액	6,621,097	5,151,947

(3) 당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

발생시점일로부터 경과일	당반기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

3개월 이하	11,695,371	(938,345)	6,353,927	(28,604)

3개월 초과 ~ 6개월 이하	1,474,502	(467,115)	12,304,840	(101,068)

6개월 초과 ~ 1년 이하	5,923,629	(67,736)	738,179	(37,771)

1년 초과	4,720,300	(5,147,902)	4,904,219	(6,638,235)

합 계	23,813,802	(6,621,098)	24,301,165	(6,805,678)

8. 금융상품의 양도당반기말과 전기말 현재 전체가 제거되지 못한 양도 금융자산과 관련 부채에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	매출채권

당반기말	전기말

자산의 장부금액	-	631,881

부채의 장부금액	-	(631,881)

양수인이 양도자산에 대해 소구권을 갖고 있는 경우

양도 자산의 공정가치	-	631,881

관련 부채의 공정가치	-	(631,881)

순포지션	-	-

9. 당기손익인식금융자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

파생상품자산	-	2,846,483

합 계	-	2,846,483

10. 재고자산(1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	1,006,157	(661,394)	344,763	1,268,071	(902,264)	365,807

제품	2,968,934	(2,462,590)	506,344	3,227,660	(2,607,787)	619,873

재공품	241,892	-	241,892	35,994	-	35,994

원재료	3,877,028	(3,178,455)	698,573	3,776,763	(3,183,220)	593,543

저장품	25,171	(21,263)	3,908	25,171	(21,263)	3,908

미착품	160,286	-	160,286	161,279	-	161,279

합 계	8,279,468	(6,323,702)	1,955,766	8,494,938	(6,714,534)	1,780,404

(2) 당반기와 전반기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)	(390,832)	(173,064)

11. 기타자산당반기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

기타유동자산:

선급금	879,265	478,839

대손충당금	(876,375)	(456,091)

선급비용	27,114	154,089

선납세금	-	46,493

소 계	30,004	223,330

기타비유동자산:

보증금	326,319	583,267

선급비용	-	164,589

소 계	326,319	747,856

합 계	356,323	971,186

12. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당반기와 전반기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	-	-

대체(*)	64,651,988	-

취득	30,196,631	-

처분	(24,374,430)	-

평가손익	(12,618)	-

반기말금액	70,461,571	-

(*)회계기준 변경에 따른 대체 금액과 ㈜중원바이오팜(구, ㈜중원제약)의 지분율 감소에 따른 계정대체 금액입니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	보유주식수	지분율(%)	당반기말	전기말

(주,좌)	취득금액	장부금액	취득금액	장부금액

시장성 없는 지분증권

기계공제조합	5	-	1,000	1,000	-	-

한국도금공업협동조합	10	-	1,000	1,000	-	-

㈜피앤아이	512	0.37	1,142,848	-	-	-

㈜엔비포스텍	8,000	2.60	1,000,000	-	-	-

㈜비보존(*1)	380,852	1.45	2,973,452	3,130,984	-	-

㈜네이처리퍼블릭	50,000	0.62	1,062,500	1,062,500	-	-

베리타스고덕사모부동산투자신탁제1호	13,454,072,309	-	11,970,360	13,651,847	-	-

지지사모부동산투자신탁제10호(*2)	3,186,336,987	-	3,000,000	2,941,722	-	-

DB 고배당플러스 Wrap	-	-	300,000	284,222	-	-

㈜케이씨엑스(*3)	310,000	11.92	1,550,000	1,533,946	-	-

㈜씨에스티(*4)	553	0.03	11,064	11,064	-	-

㈜중원바이오팜(구, ㈜중원제약)	18,840	4.87	146,274	146,274

소 계	23,158,498	22,764,559	-	-

시장성 없는 채무증권

㈜케이피엠인베스트먼트 신주인수권부사채	-	-	10,000,000	10,699,270	-	-

㈜디지탈옵틱 제18회 전환사채	-	-	4,000,000	4,148,568	-	-

㈜텔콘알에프제약 제8회 전환사채	-	-	8,491,501	6,757,430	-	-

㈜텔콘알에프제약 제9회 전환사채	-	-	17,001,291	16,798,038	-	-

㈜텔콘알에프제약 제10회 전환사채	-	-	2,405,130	2,382,361	-	-

㈜텔콘알에프제약 제12회 전환사채	-	-	7,000,000	6,911,345	-	-

소 계	48,897,922	47,697,012	-	-

합 계	72,056,420	70,461,571	-	-

(*1) 당반기 중 처분이익 20,692백만원을 인식하였습니다. (*2) 해당 매매계약과 관련하여 2018년 6월 30일까지 공정가치로 매도 청구할 수 있는 풋옵션이 부여되어 있습니다.(*3) 유상증자를 통하여 취득한 의결권부 상환전환우선주 200,000주(취득금액 1,000백만원)가 포함되어 있습니다.(*4) 해당 매출처의 회생계획인가에 따라 미회수채권의 65%가 출자전환되었습니다.

13. 매도가능금융자산 (1) 당반기와 전반기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	-	36,941,989

취 득	-	26,077,427

처 분	-	(2,257,542)

평가손익	-	722,424

반기말금액	-	61,484,298

(2) 당반기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	보유주식수	지분율(%)	당반기말	전기말

(주,좌)	취득금액	장부금액	취득금액	장부금액

시장성 없는 지분증권

기계공제조합	-	-	-	-	1,000	1,000

한국도금공업협동조합	-	-	-	-	1,000	1,000

㈜피앤아이	-	-	-	-	1,142,848	-

㈜엔비포스텍	-	-	-	-	1,000,000	-

㈜텔콘제약	-	-	-	-	3,003,568	2,283,771

㈜비보존	-	-	-	-	14,809,465	14,809,465

㈜네이처리퍼블릭	-	-	-	-	1,062,500	1,062,500

베리타스고덕사모부동산투자신탁제1호	-	-	-	-	3,670,360	3,667,107

지지사모부동산투자신탁제10호	-	-	-	-	3,000,000	2,961,541

DB 고배당플러스 Wrap	-	-	-	-	300,000	301,136

㈜케이씨엑스	-	-	-	-	1,550,000	1,550,000

소 계	-	-	29,540,741	26,637,520

시장성 없는 채무증권

㈜케이피엠인베스트먼트 신주인수권부사채	-	-	-	-	8,609,920	9,792,350

㈜디지탈옵틱 제10회 전환사채	-	-	-	-	3,672,808	3,932,552

㈜디지탈옵틱 제11회 전환사채	-	-	-	-	3,672,808	3,932,552

㈜텔콘알에프제약 제9회 전환사채	-	-	-	-	17,001,464	16,463,333

소 계	-	-	32,957,000	34,120,787

합 계	-	-	62,497,741	60,758,307

14. 종속기업 및 관계기업 투자주식당반기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 투자주식의 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	회사명	업 종	결산월	소재지	당반기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업	㈜하나켐텍	표면처리약품제조	12월	한국	100.00	-	100.00	-

㈜케이피엠인베스트먼트(*1)	경영컨설팅	12월	한국	100.00	-	100.00	-

KPM TECH VINA CO.,LTD	도금약품 및 설비	12월	베트남	100.00	543,818	100.00	543,818

종속기업투자주식 합계	543,818	543,818

관계기업	㈜중원바이오팜(*2) (구, ㈜중원제약)	건강기능식품제조	12월	한국	-	-	21.74	146,274

에이비온㈜(*3)	신약연구개발	12월	한국	46.11	28,299,995	41.69	21,299,996

오픈블록체인컨소시엄㈜(*4)	12월	한국	21.32	1,450,000	-	-

관계기업투자주식 합계	29,749,995	21,446,270

(*1) 전기 중 설립되었으며, 전기에 손상차손으로 10백만원을 인식하였습니다.(*2) 당반기중 지분율 감소에 따라 관계기업에서 제외하였습니다.(*3) 전기 중 유상증자(신주인수) 및 지분인수(구주인수)를 통하여 취득하였으며, 이후 추가로 유상증자(신주인수 968,858주)에 참여하여 취득하였습니다.(*4) 당반기 중 2억원을 출자(액면가 1백만원)하여 공동설립하였으며, 이후 대여금 5억원 출자전환(보통주 500주) 및 유상증자(신주인수 750주)에 참여하여 취득하였습니다.

15. 유형자산(1) 당반기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위:천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	합 계

취득원가	7,830,298	4,868,910	9,685,823	267,730	209,164	3,724,747	26,586,672

손상차손누계액	-	-	(1,025,169)	-	(26,727)	(9,023)	(1,060,919)

감가상각누계액	-	(1,981,844)	(8,206,203)	(195,080)	(168,873)	(3,608,925)	(14,160,925)

순장부금액	7,830,298	2,887,066	454,451	72,650	13,564	106,799	11,364,828

② 전기말

(단위:천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	합 계

취득원가	7,830,298	4,868,910	9,610,823	249,995	209,164	3,800,046	26,569,236

손상차손누계액	-	-	(1,025,169)	-	(26,727)	(9,023)	(1,060,919)

감가상각누계액	-	(1,934,208)	(8,125,206)	(202,015)	(167,212)	(3,658,025)	(14,086,666)

순장부금액	7,830,298	2,934,702	460,448	47,980	15,225	132,998	11,421,651

(2) 당반기와 전반기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각	손상차손	기 말

토지	7,830,298	-	-	-	-	7,830,298

건물	2,934,702	-	-	(47,636)	-	2,887,066

기계장치	460,447	91,200	(10,968)	(86,228)	-	454,451

차량운반구	47,980	39,437	(3,189)	(11,578)	-	72,650

공구와기구	15,226	-	-	(1,662)	-	13,564

비품	132,997	-	(535)	(25,663)	-	106,799

합 계	11,421,650	130,637	(14,692)	(172,767)	-	11,364,828

② 전반기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각	손상차손	기 말

토지	7,830,298	-	-	-	-	7,830,298

건물	3,051,617	-	-	(54,994)	-	2,996,623

기계장치	1,522,126	5,500	-	(289,494)	-	1,238,132

차량운반구	45,037	-	(9,363)	(7,690)	-	27,984

공구와기구	4,847	13,700	-	(1,661)	-	16,886

비품	175,731	13,177	-	(27,854)	-	161,054

합 계	12,629,656	32,377	(9,363)	(381,693)	12,270,977

(3) 당반기말 현재 당사는 건물, 기계장치, 재고자산 및 투자부동산에 대하여 메리츠화재해상보험 및 롯데손해보험, DB손해보험에 화재보험(가입금액 16,512백만원)을 가입하고 있습니다. 보험가입금액 중 6,570백만원은 기업은행, 34백만원은 우리은행을 보험수익자로 하여 각각 담보로 제공되어 있습니다.

16. 무형자산 당반기와 전반기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상각액	손상차손	기 말

기타의무형자산	22,478	-	-	(3,130)	-	19,348

전용시설이용권	48,793	450,000	-	-	-	498,793

합 계	71,271	450,000	-	(3,130)	-	518,141

② 전반기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상각액	손상차손	기 말

기타의무형자산	9,775	16,800	-	(1,866)	-	24,709

전용시설이용권	48,793	-	-	-	-	48,793

합 계	58,568	16,800	-	(1,866)	-	73,502

17. 투자부동산 (1) 당반기와 전반기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 말

토지	2,184,919	-	-	-	2,184,919

건물	1,161,713	-	-	(14,601)	1,147,112

합 계	3,346,632	-	-	(14,601)	3,332,031

② 전반기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 말

토지	2,184,919	-	-	-	2,184,919

건물	1,192,065	-	-	(14,888)	1,177,177

합 계	3,376,984	-	-	(14,888)	3,362,096

(2) 당반기와 전반기 중 투자부동산 관련 임대수익은 각각 42,000천원 및 59,805천원입니다.

18. 매입채무및기타유동채무

당반기말과 전기말 현재 매입채무및기타유동채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

매입채무	3,602,759	2,321,095

미지급금	341,578	255,563

합 계	3,944,337	2,576,658

19. 기타부채당반기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유동부채:

예수금	84,815	62,004

선수금	487,117	7,772

미지급비용	537,418	764,365

하자보수충당부채	43,712	43,712

소 계	1,153,062	877,853

비유동부채:

임대보증금	35,000	35,000

합 계	1,188,062	912,853

20. 차입금(1) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당반기말	전기말

일반자금대출	세종저축은행	17.00	-	3,000,000

일반자금대출	공평저축은행	17.00	-	1,000,000

매출채권할인	기업은행 외	2.00	-	631,881

합 계	-	4,631,881

(2) 당반기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	만 기	이자율(%)	당반기말	전기말

일반운영자금	기업은행 외	2018년 이후	2.00~3.00	9,700,556	9,700,556

기업구매자금	기업은행 외	2018년 이후	2.00~3.00	1,574,247	1,813,416

기업시설자금	기업은행, 우리은행	2018년 이후	2.00~3.00	3,003,000	3,003,000

소 계	14,277,803	14,516,972

차감:현재가치할인차금	(221,910)	(433,248)

차감:유동성장기부채	(3,744,494)	-

장기차입금	10,311,399	14,083,724

당사는 2016년 8월 26일 채권은행 공동관리 절차(work-out)가 종료되고, 채권은행자율협의회와 기존 금리(담보차입금 및 무담보차입금 각각 연 3% 및 연 2%)를 유지하며, 상환청구 유예기간을 2018년 12월 31일로 연장하고 유예기간 이후에는 1차년도 30%, 2차년도 30%, 3차년도 40%의 채권원금을 상환하는 경영정상화 약정을 체결하였습니다.(3) 당반기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	장기차입금

2019년	4,283,340

2020년	4,283,340

2021년	5,711,123

합 계	14,277,803

21. 전환사채 (1) 당반기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일	만기일	이자율(%)	당반기말	전기말

제1회 무보증 사모 전환사채	2016.08.26	2019.08.26	4.00	300,000	5,350,000

제3회 무보증 사모 전환사채	2017.08.30	2020.08.30	4.00	13,500,000	13,500,000

제4회 무보증 사모 전환사채	2017.11.23	2020.11.23	-	550,000	550,000

제5회 무보증 사모 전환사채	2018.02.27	2021.02.27	-	500,000	-

제6회 무보증 사모 전환사채	2018.04.04	2021.04.04	-	750,000	-

사채상환할증금	1,740,674	2,221,025

전환권조정	(5,738,148)	(7,545,005)

전환사채 소계	11,602,526	14,076,020

차감 : 유동성전환사채	(10,499,196)	(4,419,287)

합 계	1,103,330	9,656,733

(2) 당사의 전환사채 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	제1회 전환사채	제3회 전환사채

전환사채의 종류	무기명식 무보증 사모 전환사채	무기명식 무보증 사모 전환사채

만기일	2019년 8월 26일	2020년 8월 30일

전환권의 행사기간	2017.08.26 ~ 2019.08.25	2019.08.25 ~ 2020.08.30

보장수익률	109.5119%	112.6825%

만기상환방법	만기일 본 사채의 원금에 만기보장수익률에 해당하는 금액을 일시상환	만기일 본 사채의 원금에 만기보장수익률에 해당하는 금액을 일시상환

잔여행사가능주식의 수	204,359 주	9,316,770 주

행사가격	1,468 원	1,449 원

사채발행금액(액면금액)	300,000,000 원	13,500,000,000 원

구분	제4회 전환사채	제5회 전환사채

전환사채의 종류	무기명식 무보증 사모 전환사채	무기명식 무보증 사모 전환사채

만기일	2020년 11월 23일	2021년 2월 27일

전환권의 행사기간	2018.11.24 ~ 2020.11.22	2020.11.22 ~ 2021.01.27

보장수익률	100.0000%	100.0000%

만기상환방법	만기일 본 사채의 액면금액을 일시상환	만기일 본 사채의 액면금액을 일시상환

잔여행사가능주식의 수	402,930 주	353,356 주

행사가격	1,365 원	1,415 원

사채발행금액(액면금액)	550,000,000 원	500,000,000 원

구분	제6회 전환사채

전환사채의 종류	무기명식 무보증 사모 전환사채

만기일	2021년 4월 4일

전환권의 행사기간	2019.04.04 ~ 2021.03.04

보장수익률	100.0000%

만기상환방법	만기일 본 사채의 액면금액을 일시상환

잔여행사가능주식의 수	367,107 주

행사가격	2,043 원

사채발행금액(액면금액)	750,000,000 원

22. 신주인수권부사채(1) 당반기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	발행일	만기일	이자율(%)	당반기말	전기말

제5회 무보증 공모 신주인수권부사채	2017.08.10	2022.08.10	4.00	12,324,340	15,859,426

사채상환할증금	2,035,266	2,619,057

신주인수권조정	(8,325,246)	(11,464,069)

신주인수권부사채 소계	6,034,360	7,014,414

차감 : 유동성신주인수권부사채	(6,034,360)	-

합 계	-	7,014,414

(2) 당사의 신주인수권부사채 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	제5회 신주인수권부사채

신주인수권부사채의 종류	무기명식 무보증 공모 신주인수권부사채

만기일	2022년 8월 10일

신주인수권의 행사기간	2017.09.10 ~ 2022.07.10

보장수익률	116.5142%

만기상환방법	만기일 본 사채의 원금에 만기보장 수익률에 해당하는 금액을 일시상환

잔여행사가능주식의 수	7,981,216 주

행사가격	1,317 원

사채발행금액(액면금액)	12,324,340,475 원

23. 기타금융부채

당반기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

비유동	비유동

금융보증부채	-	360,060

㈜디지탈옵틱의 13회차 전환사채가 100% 전환청구됨에 따라 당사가 제공한 원리금 지급보증도 소멸되었습니다.

24. 확정급여부채 (1) 당반기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,464,933	1,780,763

사외적립자산의 공정가치	(153,895)	(284,192)

재무상태표에 인식된 금액	1,311,038	1,496,571

(2) 당반기와 전반기 중 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

기초금액	1,780,763	1,727,232

당기근무원가	228,288	246,482

이자원가	28,466	24,412

재측정요소:	(141,135)	30,023

재무적가정의 변동	(11,039)	(22,359)

경험적 조정	(130,096)	52,382

퇴직급여지급액	(431,449)	(131,842)

기말금액	1,464,933	1,896,307

(3) 당반기와 전반기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

기초금액	284,192	343,344

이자수익	3,773	8,657

재측정요소	(3,773)	(8,657)

퇴직급여지급액	(130,297)	(52,080)

기말금액	153,895	291,264

(4) 당반기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

정기예금	153,895	284,192

(5) 당반기와 전반기의 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

당기근무원가	228,288	246,482

이자원가	28,466	24,412

이자수익	(3,773)	(8,657)

종업원급여에 포함된 총비용	252,981	262,237

(6) 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

매출원가(퇴직급여)	135,253	124,730

매출원가(시험연구비)	46,011	45,416

판매비와관리비(퇴직급여)	71,717	92,091

합 계	252,981	262,237

(7) 당반기와 전반기에 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

할인율	3.38%	3.03%

기대임금인상률	승급율+5.00%	승급율 + 5.00%

당사는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 통화 및예상지급시기와 일관성이 있는 우량 회사채(AA0)의 수익률을 적용하고 있습니다. 사외적립자산에 대한 기대수익율은 확정급여채무의 현재가치 계산에 사용한 할인율과 동일하게 적용하였습니다.

(8) 당반기말 현재 주요 보험수리적 가정의 변동이 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1% 증가	1% 감소

할인율	(126,611)	149,060

기대임금인상률	145,299	(126,083)

(9) 당반기말 현재 확정급여채무의 만기구성에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	가중평균만기	1년 미만	1년 이상~5년 미만	5년 이상	합 계

급여지급액	9.17	249,178	309,135	1,538,276	2,096,589

25. 하자보수충당부채

(1) 당반기와 전반기 중 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	43,712	52,425

하자보수비 설정액	-	-

하자보수비 환입액	-	-

반기말금액	43,712	52,425

(2) 당사는 수익으로 인식한 제품에 대한 하자보수비용에 충당하기 위하여 과거의 실제 하자보수경험과 장래의 하자보수 발생가능성에 대한 추정을 근거로 하자보수충당부채를 설정하고 있습니다.

26. 자본 (1) 당반기말과 전기말 현재 당사의 보통주 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구 분	당반기말	전기말

발행할주식의 총수	500,000,000	100,000,000

1주당 금액(원)	100	100

발행주식수	82,194,828	74,704,955

자본금	8,219,483	7,470,496

(2) 당반기와 전반기 중 당사의 발행주식수 및 자본의 변동은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위:주,천원)

구 분	일자	주식수	자본금	주식발행초과금

기 초	2018.01.01	74,704,955	7,470,496	83,990,215

신주인수권 행사	2018.01.02~06.14	4,049,822	404,982	5,541,038

전환권 행사	2018.03.30~04.12	3,440,051	344,005	5,431,113

반기말	2018.06.30	82,194,828	8,219,483	94,962,366

② 전반기

(단위:주,천원)

구 분	일자	주식수	자본금	주식발행초과금

기 초	2017.01.01	11,107,324	5,553,662	56,220,543

유상증자(2017.04.21)	2017.04.21	144,096	72,048	1,801,200

액면분할(2017.06.12)	2017.06.12	45,005,680	-	-

반기말	2017.06.30	56,257,100	5,625,710	58,021,743

(3) 당반기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

전환권대가	5,573,681	6,346,945

신주인수권대가	4,906,607	7,397,528

감자차익	4,825,744	4,825,744

사채상환손익	2,237,282	1,947,192

자기주식처분이익	896,200	896,200

주식선택권	69,828	-

매도가능금융자산평가손익	-	344,633

기타자본잉여금	4,176	4,176

재평가적립금	3,020	3,020

자기주식	(10,583)	(10,583)

합 계	18,505,955	21,754,855

(4) 당반기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

이익준비금	900,000	900,000

기업합리화적립금	94,368	94,368

재평가잉여금	4,836,248	4,836,248

임의적립금	3,000,000	3,000,000

확정급여제도의 재측정요소	673,449	536,087

미처리결손금	(19,892,512)	(37,332,698)

합 계	(10,388,447)	(27,965,995)

27. 주식기준보상(1) 당반기말 현재 주식결제형 주식기준보상을 부여하고 있으며 내역은 다음과 같습니다.

구분	1차	2차

부여일	2018년 03월 28일	2018년 06월 29일

결재방식	주식결제형	주식결제형

부여대상	임직원	임직원

부여주식수	800,000주	260,000주

주당 행사가격	1,409원	2,083원

가득조건	근로용역제공 2년	근로용역제공 2년

행사가능기간	가득일 이후 3년	가득일 이후 3년

(2) 당반기말 현재 주식선택권의 공정가치를 추정하는데 사용된 주요가정은 다음과 같습니다.

구분	1차	2차

보통주 공정가치	1,435원	1,036원

무위험이자율	2.232%	2.115%

기대행사기간	2년	2년

예상주가변동성	89.14%	112.66%

주식선택권 공정가치	700원	1,036원

(3) 당반기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	기초	부여	행사	취소	기말

1차	-	800,000	-	(30,000)	770,000

2차	-	260,000	-	-	260,000

합 계	-	1,060,000	-	(30,000)	1,030,000

(4) 당사는 보상원가를 공정가액접근법에 의하여 산정하고 있으며, 당반기 중 발생한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	1차	2차

전기까지 인식한 보상원가	-	-

당기비용 계상한 보상원가	69,472	355

차기이후 인식할 보상원가	470,787	259,509

보상원가 합계	540,259	259,864

(5) 당반기 중 주식선택권의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기

전기이월액	-

주식보상비용계상액	69,827

행사로인한 감소	-

반기말잔액	69,827

28. 매출액당반기와 전반기의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	1,440,492	2,682,951	976,966	1,947,413

제품매출	8,944,598	14,130,424	9,453,494	15,333,020

합 계	10,385,090	16,813,375	10,430,460	17,280,433

29. 비용의 성격별 분류당반기와 전반기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	464,654	52,828	2,056,400	2,179,577

상품매출원가	1,191,823	2,211,953	776,626	1,526,662

원재료의 사용액	4,530,020	7,733,842	4,217,483	8,352,542

급여	324,539	1,815,387	851,604	1,682,120

퇴직급여	110,723	252,981	134,072	262,237

복리후생비	121,259	246,379	120,819	276,647

감가상각비	3,547	187,365	193,020	396,581

무형자산상각비	1,565	3,130	1,187	1,867

지급수수료	228,673	542,054	996,734	1,909,297

기타	1,444,912	2,974,020	1,485,996	2,711,750

매출원가와 판매비와관리비 합계	8,421,715	16,019,939	10,833,941	19,299,280

30. 판매비와관리비당반기와 전반기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	389,244	810,603	394,669	766,049

퇴직급여	34,895	71,717	48,998	92,091

복리후생비	55,675	112,016	67,081	137,551

여비교통비	29,108	59,064	24,443	69,537

접대비	9,970	55,885	55,282	182,477

통신비	5,716	12,816	5,864	11,266

수도광열비	480	1,991	513	1,917

전력비	809	1,637	3,313	7,449

세금과공과금	131,038	260,192	36,994	79,590

감가상각비	39,582	75,697	37,576	76,394

지급임차료	40,529	88,187	59,963	129,275

수선비	3,220	9,220	77	5,289

보험료	12,082	20,090	10,109	19,710

차량유지비	5,547	13,582	9,980	20,361

운반비	100	468	2,248	2,615

교육훈련비	360	360	138	215

도서인쇄비	1,387	3,255	3,147	4,038

사무용품비	462	919	566	2,803

소모품비	(2,662)	5,232	8,386	13,207

지급수수료	104,387	315,409	880,307	1,714,112

판매촉진비	9,000	20,500	16,500	36,000

대손상각비	(448,757)	(187,389)	145,007	219,817

무형고정자산상각	1,565	3,130	1,187	1,866

협회비	-	49	-	4,300

주식보상비용	16,224	18,443	-	-

합 계	439,961	1,773,073	1,812,348	3,597,929

31. 기타수익 및 기타비용당반기와 전반기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

I. 기타수익

수입임대료	21,000	42,000	25,501	59,805

대손충당금환입	(521,059)	9,947	197,554	217,623

유형자산처분이익	1,953	1,953	-	-

관계기업투자주식처분이익	-	-	26,229	26,229

잡이익	24	26	197	412

기타수익 소계	(498,082)	53,926	249,481	304,069

II. 기타비용

기타의대손상각비	433,040	433,040	(43,463)	-

유형자산처분손실	-	9,800	-	63

관계기업투자주식처분손실	-	-	15,200	15,200

사채상환손실	-	48,695	-	-

잡손실	18,688	26,811	8,047	10,485

기타비용 소계	451,728	518,346	(20,216)	25,748

Ⅲ. 순 기타손익(Ⅰ-Ⅱ)	(949,810)	(464,420)	269,697	278,321

32. 금융수익 및 금융비용당반기와 전반기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

I. 금융수익

이자수익	388,411	1,093,993	151,836	248,425

배당금수익	-	13,989	52,915	86,270

외환차익	175,344	178,978	18,343	18,549

외화환산이익	139,115	139,456	12,395	12,508

단기매매금융자산처분이익	-	-	-	16,316

파생상품평가이익	-	-	37,430	37,430

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	1,841,024	1,881,021	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	7,307,288	20,692,454	-	-

금융수익 소계	9,851,182	23,999,891	272,919	419,498

II. 금융비용

이자비용	1,143,295	2,546,007	1,221,652	2,072,604

외환차손	385	10,354	182,090	292,246

외화환산손실	(3,779)	123	(233,760)	3,049

파생상품평가손실	-	-	69,808	69,808

매도가능금융자산처분손실	-	-	746,026	746,026

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	1,878,399	1,893,639	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	1,536,699	1,536,699	-	-

금융비용 소계	4,554,999	5,986,822	1,985,816	3,183,733

Ⅲ. 순 금융손익(Ⅰ-Ⅱ)	5,296,183	18,013,069	(1,712,897)	(2,764,235)

33. 범주별 금융상품(1) 당반기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치	상각후원가	합계

금융자산:

현금및현금성자산	-	-	15,549,687	15,549,687

매출채권및기타유동채권	-	-	17,192,704	17,192,704

장기금융상품	-	-	4,000	4,000

당기손익-공정가치측정금융자산	70,461,571	-	-	70,461,571

합 계	70,461,571	-	32,746,391	103,207,962

금융부채:

매입채무및기타유동채무	-	-	3,944,337	3,944,337

유동성장기부채	-	-	3,744,494	3,744,494

장기차입금	-	-	10,311,399	10,311,399

전환사채	-	-	11,602,526	11,602,526

신주인수권부사채	-	-	6,034,360	6,034,360

기타금융부채	-	-	-	-

합 계	-	-	35,637,116	35,637,116

② 전기말

(단위:천원)

구 분	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합계

금융자산:

현금및현금성자산	9,716,244	-	-	-	9,716,244

매출채권및기타유동채권	17,495,487	-	-	-	17,495,487

당기손익인식금융자산	-	2,846,483	-	-	2,846,483

장기금융상품	4,000	-	-	-	4,000

매도가능금융자산	-	-	60,758,307	-	60,758,307

합 계	27,215,731	2,846,483	60,758,307	-	90,820,521

금융부채:

매입채무및기타유동채무	-	-	-	2,576,658	2,576,658

단기차입금	-	-	-	4,631,881	4,631,881

장기차입금	-	-	-	14,083,724	14,083,724

전환사채(유동성포함)	-	-	-	14,076,019	14,076,019

신주인수권부사채	-	-	-	7,014,414	7,014,414

기타금융부채	-	-	-	360,060	360,060

합 계	-	-	-	42,742,756	42,742,756

(2) 당반기와 전반기 중 금융상품의 범주별 손익 내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치	상각후원가	합계

이자수익	-	-	1,093,993	1,093,993

배당금수익	-	-	13,989	13,989

외환차익	-	-	178,978	178,978

외화환산이익	-	-	139,456	139,456

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	1,881,021	-	-	1,881,021

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	20,692,454	-	-	20,692,454

이자비용	-	-	(2,546,007)	(2,546,007)

외환차손	-	-	(10,354)	(10,354)

외화환산손실	-	-	(123)	(123)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	(1,893,639)	-	-	(1,893,639)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	(1,536,699)	-	-	(1,536,699)

합 계	19,143,137	-	(1,130,068)	18,013,069

② 전반기

(단위:천원)

구 분	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	상각후원가	합 계

이자수익	248,425	-	-	-	248,425

배당금수익	-	-	86,270	-	86,270

외환차익	18,549	-	-	-	18,549

외화환산이익	12,508	-	-	-	12,508

단기매매금융자산처분이익	-	16,316	-	-	16,316

파생상품평가이익	-	37,430	-	-	37,430

이자비용	-	-	-	(2,072,604)	(2,072,604)

외환차손	(292,246)	-	-	-	(292,246)

외화환산손실	(3,049)	-	-	-	(3,049)

파생상품평가손실	-	(69,808)	-	-	(69,808)

매도가능금융자산처분손실	-	-	(746,026)	-	(746,026)

합 계	(15,812)	(16,062)	(659,756)	(2,072,604)	(2,764,234)

34. 법인세비용

(1) 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.(2) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당반기말 현재 가산할 일시적차이를 초과하는 모든 차감할 일시적차이에 대하여 실현가능성이 확실하지 아니하여 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 않았습니다. (3) 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식하여야 합니다. 당사의 경우 가산할 일시적차이를 초과하는 모든 차감할 일시적차이에 대하여 실현가능성이 확실하지 아니하여 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 않았으므로 자본에 직접 인식된 이연법인세도 인식하지 아니하였습니다.35. 주당손익(1) 기본주당이익당반기와 전반기의 기본주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

반기순이익(손실)	4,370,846,699	16,205,692,701	(1,564,207,155)	(3,464,105,775)

가중평균유통보통주식수(*)	81,469,238	78,174,981	56,084,068	55,804,554

기본주당이익(손실)	54	207	(28)	(62)

(*) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당반기	전반기

가중평균발행주식수	78,189,666	55,819,239

가중평균자기주식수	(14,685)	(14,685)

가중평균유통보통주식수	78,174,981	55,804,554

당반기와 전반기 발행주식수는 2017년 6월 12일 액면가 500원에서 100원으로 변경하는 액면분할을 반영한 발행주식수입니다. (2) 보고기간종료일 현재 발행된 희석성 잠재적보통주에 의하여 계산된 주당손익은 희석효과가 없어 희석주당손익은 계산하지 아니하였습니다.

36. 우발부채와 약정사항

(1) 당반기말 현재 금융기관 등과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:외화,천원)

구 분	금융기관	약정한도	실행액

수입신용장(AT SIGHT)	기업은행	USD 1,000,000	USD 72,000

일반운영자금	국민은행	741,000	-

기업은행	11,644,660	9,264,660

한국산업은행	197,896	197,896

우리은행	1,338,000	238,000

기업구매자금	기업은행	1,350,000	1,192,636

신한은행	434,000	186,012

우리은행	200,000	195,599

기업시설자금	기업은행	399,000	399,000

우리은행	2,604,000	2,604,000

매출채권할인	기업은행	4,100,000	-

KEB하나은행	40,000	-

외상매출채권담보대출	기업은행	1,000,000	-

합 계	USD 1,000,000	USD 72,000

24,048,556	14,277,803

(2) 당반기말 현재 금융기관 등에 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:외화,천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보제공사유	담보권자

토지	7,830,298	9,986,000 USD 38,400	차입금	기업은행

건물	2,887,066

기계장치	454,451

투자부동산	3,332,031	3,180,000	차입금	우리은행

재고자산	1,955,766

합 계	16,459,612	13,166,000USD 38,400

(3) 당반기말 현재 당사는 다음과 같이 타인으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(단위:외화,천원)

제공자	보증내역	보증금액

기술보증기금	차입금 지급보증	889,000

기업은행	수입신용장(AT SIGHT)	USD 1,000,000

㈜텔콘알에프제약(구, ㈜텔콘)(*)	차입금 등 지급보증	6,459,583

㈜에버코어인베스트먼트홀딩스	차입금 등 지급보증	16,048,836

서울보증보험	하자이행 등 지급보증	222,600

(*) ㈜텔콘알에프제약은 기술보증기금 보증금액의 130%에 해당하는 1,155백만원에 대해 연대보증을 제공하고 있습니다. (4) 당반기말 현재 당사가 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지급보증처	보증내역	보증금액

국민은행	디지탈옵틱 차입금 연대보증	2,082,720

37. 특수관계자와의 거래내용

(1) 당반기말과 전기말 현재 특수관계에 있는 기업의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명	지분율(%)	비 고

당반기말	전기말

종속기업	㈜하나켐텍	100	100

㈜케이피엠인베스트먼트	100	100

KPM TECH VINA CO.,LTD	100	100

관계기업	에이비온㈜	46.11	41.69

오픈블록체인컨소시엄 주식회사	21.32	-

기타특수관계자	㈜에버코어인베스트먼트홀딩스	-	-	최대주주

㈜디지탈옵틱	-	-

(2) 당반기와 전반기 중 당사와 특수관계자와의 주요 거래내역 및 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.① 주요 거래내역

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	당반기	전반기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

종속기업	㈜하나켐텍	1,228,721	1,770,535	598,761	800,494

KPM TECH VINA CO.,LTD	-	367,003	-	-

합계	1,253,462	2,143,434	598,761	800,494

② 주요 채권ㆍ채무내역

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	당반기말	전기말

매출채권	대여금	기타채권	기타채무	매출채권	대여금	기타채권	기타채무

종속기업	㈜하나켐텍	842,743	2,388,959	738,628	-	1,438,738	2,388,959	318,628	-

KPM TECH VINA CO.,LTD	-	-	-	200,377	-	-	-	-

㈜케이피엠인베스트먼트	-	10,380,000	10,920,635	5,000	-	9,000,000	10,822,340	5,000

기타특수관계자	㈜디지탈옵틱	-	-	4,151,068	-	-	2,400,000	9,592,762	-

합 계	842,743	12,768,959	15,810,331	205,377	1,438,738	13,788,959	20,733,730	5,000

(3) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	자금대여 거래	현금출자등	사채 거래

대 여	회 수	발 행	인 수

종속기업	㈜케이피엠인베스트먼트	5,680,000	4,300,000	-	-	-

기타특수관계자	㈜디지탈옵틱	-	2,400,000	-	-	4,000,000

합 계	5,680,000	6,700,000	-	-	4,000,000

② 전반기

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	계정과목	기 초	증 가	감 소	기 말

종속기업	㈜하나켐텍	대여금	2,388,959	-	-	2,388,959

선급금	548,463	578,000	880,543	245,920

기타특수관계자	㈜텔콘제약	대여금	500,000	500,000	1,000,000	-

주요경영자	임원	대여금	1,009,156	224,772	1,233,928	-

합 계	대여금	3,898,115	724,772	2,233,928	2,388,959

선급금	548,463	578,000	880,543	245,920

(4) 당사는 당반기말 현재 ㈜하나켐텍에 대한 채권에 대하여 596백만원의 대손상각비 환입과 420백만원의 기타의대손상각비을 인식하였으며, 채권 전액에 해당하는 3,970백만원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.(5) 당사는 당반기말 현재 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 36 참조).

(6) 주요 경영진에 대한 보상

당반기와 전반기 중 경영진(임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

단기급여	540,667	457,694

퇴직급여	12,270	26,671

합 계	552,937	484,365

38. 현금흐름표 (1) 당반기와 전반기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

1. 반기순이익(손실)	16,205,693	(3,464,106)

2. 조정 항목:

퇴직급여	252,981	262,238

감가상각비	187,365	396,581

무형자산상각비	3,130	1,867

대손상각비	(187,389)	219,817

기타의대손상각비	433,040	-

주식보상비용	69,828	-

이자비용	2,546,007	2,072,604

외화환산손실	123	3,049

파생상품평가손실	-	69,808

매도가능금융자산처분손실	-	746,026

관계기업투자주식처분손실	-	15,200

유형자산처분손실	9,800	63

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	1,893,639	-

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	1,536,699	-

사채상환손실	48,695	-

법인세비용(수익)	2,136,392	(1,040,655)

이자수익	(1,093,993)	(248,425)

외화환산이익	(139,456)	(12,508)

단기매매금융자산처분이익	-	(16,316)

파생상품평가이익	-	(37,430)

유형자산처분이익	(1,953)	-

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	(20,692,454)	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(1,881,021)	-

대손충당금환입	(9,947)	(217,623)

관계기업투자주식처분이익	-	(26,229)

소 계	(14,888,514)	2,188,067

3. 영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(725,266)	2,364,719

재고자산의 감소(증가)	(175,361)	1,982,917

기타채권의 감소(증가)	(266,147)	(52,614)

기타유동자산 감소(증가)	(471,071)	310,853

매입채무의 증가(감소)	1,281,541	(1,057,571)

기타채무의 감소	86,016	517,000

기타유동부채의 증가(감소)	318,331	(3,005,601)

퇴직금의 지급	(301,153)	(79,763)

소 계	(253,110)	979,940

4. 합계(1 + 2 + 3)	1,064,069	(296,099)

39. 위험관리 (1) 재무위험관리당사는 영업활동으로 인하여 발생하는 시장위험(환위험, 이자율위험), 신용위험, 유동성위험 및 자본관리위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.① 시장위험

가. 외환위험당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 당사는 별도의 금융상품을 통한 외화표시 화폐성 자산과 부채의 경제적인 위험회피를 위한 활동을 수행하고 있지 않으며, 지급기일 조정 등을 통하여환위험을 관리하고 있습니다.

당반기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	668,079	(668,079)	181,505	(181,505)

JPY	(138)	138	(129)	129

CNY	-	-	916	(916)

합 계	667,941	(667,941)	182,292	(182,292)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

금융상품의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:외화1단위,천원)

구 분	외화종류	외화금액	원화금액

당반기말	전기말	당반기말	전기말

현금및현금성자산	CNY	-	56,001	-	9,165

USD	4,343,235	411,631	4,871,807	441,022

매출채권	USD	1,613,376	1,283,121	1,809,724	1,374,736

매입채무	USD	660	660	740	707

JPY	136,000	136,000	1,380	1,291

나. 이자율위험당사는 금리변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 금융부채)의 공정가치변동위험 및 투자, 재무활동으로부터 발생하는 이자수익(비용)변동위험 등의 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 당사의 이자율변동위험은 주로 사채 및 차입금에서 비롯되며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.당반기말과 전기말 현재 변동이자부 차입금은 존재하지 않습니다.

② 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족하게 하지 못할 경우 발생하는 재무적인 손실을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 신용위험이 발생합니다.당사가 매출채권및기타유동채권에서 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 당사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해개별적으로 신용도를 검토하고 있습니다. 당사는 매출채권및기타유동채권에 대해 개별적 또는 집합적으로 손상차손 발생여부를 평가하여 과거의 대손 경험률에 근거하여 채권에 대한 충당금을 설정하고 있습니다.

당반기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

현금및현금성자산	15,549,687	9,716,244

매출채권및기타채권	17,192,704	17,495,487

당기손익인식금융자산	-	2,846,483

장기금융상품	4,000	4,000

당기손익-공정가치측정금융자산	70,461,571	-

매도가능금융자산	-	60,758,307

합 계	103,207,962	90,820,521

③ 유동성위험유동성위험은 당사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인하여 당사가 부담하고 있는 채무를 적기에 이행하지 못할 수 있는 위험으로 정의하며, 당사는 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.가. 당반기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년이내	1년~5년

매입채무및기타채무	3,944,337	3,944,337	3,944,337	-

유동성장기부채	3,744,494	3,986,420	3,986,420	-

장기차입금	10,311,399	10,917,802	157,165	10,760,637

전환사채	11,602,526	17,340,673	15,540,673	1,800,000

신주인수권부사채	6,034,360	14,434,959	14,434,959	-

합 계	35,637,116	50,624,191	38,063,554	12,560,637

나. 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년이내	1년~5년

매입채무및기타채무	2,576,658	2,576,658	2,576,658	-

단기차입금	4,631,881	4,881,525	4,881,525	-

장기차입금	14,083,724	15,789,863	410,610	15,379,253

전환사채	14,076,019	20,654,844	5,774,324	14,880,520

신주인수권부사채	7,014,414	16,767,444	136,615	16,630,829

기타금융부채	360,060	360,060	-	360,060

합 계	42,742,756	61,030,394	13,779,732	47,250,662

상기 만기분석은 금융부채의 할인되지 아니한 명목현금흐름으로서 지급을 요구받을수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

(2) 자본위험관리당사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

부 채	39,729,505	45,152,180

자 본	111,299,358	85,249,571

부채비율	35.70%	52.96%

40. 금융상품의 공정가치(1) 당반기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[공정가치로 인식된 자산](*1)

매도가능금융자산	-	-	60,758,307	60,758,307

당기손익인식금융자산	-	-	2,846,483	2,846,483

장기금융상품	4,000	4,000	4,000	4,000

당기손익-공정가치측정금융자산	70,461,571	70,461,571	-	-

[상각후원가로 인식된 자산](*2)

현금및현금성자산	15,549,687	15,549,687	9,716,244	9,716,244

매출채권및기타유동채권	17,192,704	17,192,704	17,495,487	17,495,487

자산 합계	103,207,962	103,207,962	90,820,521	90,820,521

[상각후원가로 인식된 부채](*2)

매입채무및기타유동채무	3,944,337	3,944,337	2,576,658	2,576,658

유동성장기부채	3,744,494	3,744,494	-	-

단기차입금	-	-	4,631,881	4,631,881

장기차입금	10,311,399	10,311,399	14,083,724	14,083,724

전환사채	11,602,526	11,602,526	14,076,019	14,076,019

신주인수권부사채	6,034,360	6,034,360	7,014,414	7,014,414

기타금융부채	-	-	360,060	360,060

부채 합계	35,637,116	35,637,116	42,742,756	42,742,756

(*1) 시장성 있는 지분증권의 경우 보고기간 종료일 현재 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였으며, 활성거래시장이 존재하지 않는 비상장지분상품은 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않아 취득원가를 공정가치로 간주하였습니다. 또한, 활성거래시장이 존재하지 않는 채무상품에 대하여는 외부평가기관의 평가를 받은 공정가치를 장부금액으로 계상하였습니다.

(*2) 상각후원가로 인식된 금융자산 및 부채의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 한편, 상각후원가로 인식된 금융자산ㆍ부채는 공정가치가 장부가액과 근사하여, 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다.

(2) 당사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수 준	투입변수

1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(3) 보고기간종료일 현재 당사의 공정가치로 인식된 자산 및 부채와 공정가치가 공시되는 자산 및 부채의 수준별 내역은 다음과 같습니다.

당반기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. ① 당반기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	70,461,571	70,461,571

합 계	-	-	70,461,571	70,461,571

② 전기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

파생상품자산	-	-	2,846,483	2,846,483

매도가능금융자산(*)	-	-	41,050,571	41,050,571

합 계	-	-	43,897,054	43,897,054

(*)활성거래시장이 존재하지 않는 비상장지분상품은 제외하였습니다.