카페24 분기보고서 (2019.03)
5. 재무제표 주석

주석

제 21 기 1분기 : 2019년 03월 31일 현재
제 20 기 : 2018년 12월 31일 현재
카페24 주식회사

1. 일반사항카페24 주식회사(이하 '당사')는 1999년 5월 17일 설립된 인터넷 전문 솔루션 회사입니다. 서울특별시 동작구 보라매로 5길에 본사를 두고 있는 당사는 인터넷 비즈니스솔루션, 소프트웨어 개발 및 공급업을 영위할 목적으로 설립되었으며, 자체 설립한 연구소와 개발조직을 통해 인터넷 서비스를 제공하고 있습니다. 당사는 2018년 2월8일에 KRX 코스닥시장에 상장되었습니다.

당사의 설립시 납입자본금은 378,000천원이었고, 수차례의 증자를 거쳐 2019년 3월31일 현재 납입자본금은 4,715,299천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주식수(주)	지분율(%)	비 고

우창균	1,390,108	14.74	최대주주(친인척포함)

이재석	683,550	7.25	대표이사

이창훈	600,110	6.36	임원

기타	6,756,829	71.65

합 계	9,430,597	100.00

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표 입니다. 2018년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2018년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 제ㆍ개정기업회계기준서- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정 책의 도입 영향은 주석 26에서 설명하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 유의적인 회계정책중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 '주석 2.1.1'에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.3.1. 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 판단

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4 . 금융상품 (1) 범주별 금융상품자산

(단위: 천원)

금융자산	당분기말

상각후원가측정	기타포괄손익공정가치측정	당기손익공정가치측정	기 타	합 계

현금및현금성자산	45,886,486	-	-	-	45,886,486

매출채권	12,838,138	-	-	-	12,838,138

기타수취채권(유동)	1,204,304	-	-	-	1,204,304

기타수취채권(비유동)	2,564,752	-	-	-	2,564,752

기타금융자산(비유동)	-	-	1,535,930	-	1,535,930

합 계	62,493,680	-	1,535,930	-	64,029,610

(단위: 천원)

금융자산	전기말

상각후원가측정	기타포괄손익공정가치측정	당기손익공정가치측정	기 타	합 계

현금및현금성자산	67,947,718	-	-	-	67,947,718

매출채권	12,224,315	-	-	-	12,224,315

기타수취채권(유동)	580,428	-	-	-	580,428

기타수취채권(비유동)	2,411,738	-	-	-	2,411,738

기타금융자산(비유동)	-	-	1,535,930	-	1,535,930

합 계	83,164,199	-	1,535,930	-	84,700,129

(2) 범주별 금융상품부채

(단위: 천원)

금융부채	당분기말

당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

매입채무	-	381,957	381,957

기타지급채무(유동)	-	15,032,089	15,032,089

기타금융부채(유동)	-	74,808	74,808

기타금융부채(비유동)	-	234,020	234,020

합 계	-	15,722,874	15,722,874

(단위: 천원)

금융부채	전기말

당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

매입채무	-	625,989	625,989

기타지급채무(유동)	-	14,167,952	14,167,952

합 계	-	14,793,941	14,793,941

(3) 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

금융상품 범주	구 분	당분기	전분기

상각후원가측정	이자수익	167,425	208,272

금융자산에서 발생한 손익 합계	167,425	208,272

당기손익공정가치측정	이자비용	-	(171,875)

상각후원가측정	이자비용	(2,905)	(23,424)

금융부채에서 발생한 손익 합계	(2,905)	(195,299)

(4) 공정가치 ① 금융상품 종류별 공정가치

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	45,886,486	45,886,486	67,947,718	67,947,718

매출채권	12,838,138	12,838,138	12,224,315	12,224,315

기타수취채권	3,769,056	3,769,056	2,992,166	2,992,166

기타금융자산	1,535,930	1,535,930	1,535,930	1,535,930

합 계	64,029,610	64,029,610	84,700,129	84,700,129

금융부채

매입채무	381,957	381,957	625,989	625,989

기타지급채무	15,032,089	15,032,089	14,167,952	14,167,952

기타금융부채	308,828	308,828	-	-

합 계	15,722,874	15,722,874	14,793,941	14,793,941

② 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

③ 수준별 공정가치

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	수준 1	수준 2	수준 3

기타금융자산	-	-	1,535,930	-	-	1,535,930

④ 가치평가 및 투입변수

구분	수준	가치평가기법	당분기말	전기말	투입변수

기타금융자산

출자금 등	3	현금흐름할인모형 등	1,535,930	1,535,930	할인율

5. 매출채권과 기타수취채권

(1) 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금 내역

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	12,888,380	(50,243)	12,838,138	12,275,254	(50,939)	12,224,315

기타수취채권	3,769,056	-	3,769,056	2,992,166	-	2,992,166

기타수취채권(유동)	1,204,304	-	1,204,304	580,428	-	580,428

기타수취채권(비유동)	2,564,752	-	2,564,752	2,411,738	-	2,411,738

(2) 기타수취채권 구성내역

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

미수수익	-	3,832

미수금	1,204,304	576,596

보증금	2,564,752	2,411,738

합 계	3,769,056	2,992,166

6 . 재고자산당사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	103,096	-	103,096	198,804	-	198,804

7. 종속기업투자 (1) 종속기업투자의 변동내역

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

분기초 장부금액	15,463,766	2,449,766

취득(*)	37,000,000	6,000,000

처분	-	-

분기말 장부금액	52,463,766	8,449,766

(*) 당분기 중 당사는 제이씨어패럴㈜ 및 패스트박스㈜에 각각 3,000,000천원 및 5,000,000천원을 추가 출자하였으며, 필웨이엠엔씨(주)에 29,000,000천원을 신규 출자하였습니다.

(2) 종속기업투자 내역

구 분	소재	소유지분율(%)	장부금액(천원)

당분기말	전기말	당분기말	전기말

SIMPLEX INTERNET Phillippines, Inc.	필리핀	100	100	151,620	151,620

YANJI SIMPLEX Scientific Technology Co.,Ltd.	중국	100	100	789,200	789,200

에스아이아이씨㈜	대한민국	100	100	422,625	422,625

CAFE 24 JAPAN INC.	일본	100	100	315,369	315,369

제이씨어패럴㈜	대한민국	100	100	5,470,952	2,470,952

패스트박스㈜	대한민국	100	100	9,300,000	4,300,000

CAFE24, Inc.	미국	100	100	-	-

Simplexi Hangzhou Co.,Ltd.	중국	100	100	-	-

핌즈(주)	대한민국	50.1	50.1	7,014,000	7,014,000

필웨이엠엔씨(주)	대한민국	50.0	-	29,000,000	-

합 계	52,463,766	15,463,766

8. 유형자산(1) 유형자산 순장부금액의 변동내역

구 분	(단위:천원)

당분기

기계장치	비품	차량운반구	사용권자산(*)	합 계

기초 순장부금액	14,103,650	1,378,723	2	-	15,482,375

취득	1,366,208	271,554	-	-	1,637,762

대체	-	-	-	327,435	327,435

처분	(18,299)	(2,278)	-	-	(20,577)

감가상각비	(1,148,468)	(111,371)	-	(19,701)	(1,279,540)

분기말 순장부금액	14,303,090	1,536,628	2	307,734	16,147,455

(*) 회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 이에 따른 사용권자산의 인식은 상기 주석에서 대체로 표시하였습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 26에서 설명하고 있습니다.

구 분	(단위:천원)

전분기

기계장치	비품	차량운반구	합 계

기초 순장부금액	10,192,026	770,155	2	10,962,183

취득	1,980,494	206,686	-	2,187,180

처분	-	-	-	-

감가상각비	(926,925)	(69,636)	-	(996,561)

분기말 순장부금액	11,245,595	907,206	2	12,152,802

(2) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

영업비용	1,279,540	996,561

9. 무형자산(1) 무형자산 순장부금액의 변동내역

구 분	(단위:천원)

당분기

개발비	산업재산권	기타의무형자산	계

기초 순장부금액	3,073,063	228,545	190,828	3,492,436

취득	3,954	-	2,708	6,662

처분	-	-	-	-

무형자산상각비	(161,740)	(13,692)	(19,449)	(194,881)

분기말 순장부금액	2,915,277	214,853	174,087	3,304,216

구 분	(단위:천원)

전분기

개발비	산업재산권	기타의무형자산	계

기초 순장부금액	506,037	174,416	261,533	941,986

취득	731,888	-	16,630	748,518

처분	-	-	-	-

무형자산상각비	(126,509)	(10,367)	(23,503)	(160,378)

분기말 순장부금액	1,111,417	164,049	254,660	1,530,126

10. 매입채무와 기타지급채무당사의 매입채무와 기타지급채무는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동성

매입채무	381,957	625,989

기타지급채무	15,032,089	14,167,952

미지급금	13,039,750	12,401,946

미지급비용	1,800,542	1,577,838

예수보증금	191,797	188,168

11. 차입금당분기말과 전기말 현재 당사의 차입금은 없습니다.

12. 기타금융부채당사의 기타금융부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동성

리스부채	74,808	-

비유동성

리스부채	234,020	-

13. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금 내역

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	40,000,000주	40,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	9,430,597주	9,430,597주

보통주자본금	4,715,299천원	4,715,299천원

(2) 자본잉여금

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	94,296,997	136,022,197

기타자본잉여금	45,897	45,897

합 계	94,342,894	136,068,093

14. 이익잉여금

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금(미처리결손금)	7,890,937	(34,703,074)

15. 주당손익 (1) 기본주당손익

구 분	당분기	전분기

보통주 분기순이익	868,810,999	2,184,248,742

가중평균 유통보통주식수	9,430,597	8,531,919

기본주당손익	92	256

(2) 희석주당순손익 당분기 및 전분기의 경우는 희석증권이 존재하지 않음에 따라 희석주당손익은 기본주당손익과 동일 합니다.

16. 금융수익, 금융비용금융수익, 금융비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익	금융비용	계	금융수익	금융비용	계

이자수익	167,425	-	167,425	208,272	-	208,272

이자비용	-	(2,905)	(2,905)	-	(195,299)	(195,299)

합 계	167,425	(2,905)	164,520	208,272	(195,299)	12,973

17. 기타영업외수익, 기타영업외비용기타영업외수익, 기타영업외비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타수익	기타비용	계	기타수익	기타비용	계

외환차익	3,306	-	3,306	4,570	-	4,570

외화환산이익	103,782	-	103,782	258,346	-	258,346

판매장려금	5,685	-	5,685	-	-	-

잡이익	283	-	283	95	-	95

외환차손	-	(49,969)	(49,969)	-	(32,625)	(32,625)

외화환산손실	-	-	-	-	(7,053)	(7,053)

유형자산처분손실	-	(18,684)	(18,684)	-	-	-

잡손실	-	(364)	(364)	-	(85)	(85)

합 계	113,056	(69,017)	44,039	263,011	(39,763)	223,249

18 . 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

19. 영업비용

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상품매출원가	1,505,990	1,509,155

급여	14,620,729	11,755,275

퇴직급여	1,195,455	942,769

복리후생비	1,376,798	1,202,548

여비교통비	280,656	192,691

통신비	2,975,735	2,625,675

세금과공과	572,039	544,060

지급임차료	1,250,494	1,091,293

감가상각비	1,279,540	996,561

소모품비	103,269	76,784

지급수수료	5,092,947	4,675,999

광고선전비	916,748	1,019,057

무형자산상각비	194,882	160,378

대손상각비	(696)	-

기타	2,657,419	1,957,757

합 계	34,022,006	28,750,002

20. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(1) 당분기

(단위:천원)

구 분	재고자산의 변동	판매비와 관리비	성격별 비용

재고자산의 변동	34,996	-	34,996

상품 매입액	1,470,994	-	1,470,994

종업원급여	-	14,620,729	14,620,729

감가상각비와 무형자산상각비	-	1,474,422	1,474,422

지급수수료	-	5,092,947	5,092,947

기타비용	-	11,327,918	11,327,918

합 계	1,505,990	32,516,016	34,022,006

(2) 전분기

(단위:천원)

구 분	재고자산의 변동	판매비와 관리비	성격별 비용

재고자산의 변동	(48,025)	-	(48,025)

상품 매입액	1,557,181	-	1,557,181

종업원급여	-	11,755,275	11,755,275

감가상각비와 무형자산상각비	-	1,156,939	1,156,939

지급수수료	-	4,675,999	4,675,999

기타비용	-	9,652,633	9,652,633

합 계	1,509,156	27,240,847	28,750,002

21. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기의 영업활동현금흐름의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

감가상각비	1,279,540	996,561

무형자산상각비	194,881	160,378

대손상각비	(696)	-

유형자산처분손실	18,684	-

외화환산손실	-	7,053

이자비용	2,905	195,299

법인세비용	245,290	587,865

외화환산이익	(103,782)	(258,346)

이자수익	(167,425)	(208,272)

합 계	1,469,398	1,480,537

(2) 당분기와 전분기의 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 변동	(603,850)	779,938

미수금의 변동	(627,708)	(155,819)

선급금의 변동	14,370,146	2,855

선급비용의 변동	10,752	(33,744)

재고자산의 변동	95,708	(48,025)

매입채무의 변동	(244,032)	78,667

미지급금의 변동	637,804	(34,085)

미지급비용의 변동	222,704	(12,622)

예수금의 변동	542,180	51,969

예수보증금의 변동	3,630	(5,072)

선수금의 변동	48,812	-

선수수익의 변동	(140,853)	405,827

부가세예수금의 변동	(143,910)	(39,680)

합 계	14,171,381	990,209

(3) 당분기 및 전분기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

자본잉여금의 결손보전	41,725,200	-

22. 우발부채 및 약정사항 등

(1) 당사는 당분기말 현재 ㈜LG유플러스, ㈜케이지이니시스 등과 인터넷 쇼핑몰 비즈니스 솔루션 제공에 관한 수수료수입 약정을 맺고 있으며, 네이버㈜, ㈜카카오 등 온라인 광고 및 매체사들과 업무제휴약정을 통한 수익을 창출하고 있습니다. (2) 당사는 당분기말 현재 계약의 이행 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 7백만원(전기: 7백만원), 하나은행으로부터 220백만원(전기말: 220백만원)의 지급보증을 받고 있습니다. (3) 당사는 하나은행과 한도액 1,000백만원의 지급보증약정을 맺고 있습니다.

(4) 계류중인 소송사건 당분기말 현재 당사가 계류중인 주요 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	원고	피고	사건명	소송가액

(연결실체가 피고인 사건)

서울중앙지방법원	(주)은선컴퍼니	당사	손해배상	500,000

서울중앙지방법원	(주)찬스월드	당사	손해배상	210,000

(5) 당사는 엠엔씨혁신성장사모투자합자회사가 보유 중인 필웨이엠엔씨 주식회사가 발행한 전환상환우선주 10,000백만원 중 67%를 전환상환우선주 발행일로부터 2년이 되는 날로부터 일정기간동안 매수 할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.

2 3. 담보제공자산 등 (1) 당분기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산은 없습니다.

(2) 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 없습니다.

24. 특수관계자 (1) 보고기간말 현재 당사는 연결재무제표를 작성하는 최상위지배기업입니다 (2) 종속기업 현황

구 분	회사명	지분율(%) (주1)

당분기말	전기말

종속기업	Simplexinternet Philippines, Inc.	100	100

YANJI SIMPLEX Scientific Technology Co.,Ltd.	100	100

에스아이아이씨㈜	100	100

CAFE 24 JAPAN INC.	100	100

제이씨어패럴㈜	100	100

패스트박스㈜	100	100

FASTBOX JAPAN INC(주2)	100	100

CAFE24, Inc.	100	100

Simplexi Hangzhou Co.,Ltd.	100	100

핌즈(주)	50.1	50.1

필웨이엠엔씨(주)	50	-

(주)필웨이(주3)	100	-

(주1) 회사 및 종속기업이 보유하고 있는 지분율의 단순 합계입니다.(주2) 패스트박스(주)의 자회사입니다(주3) 필웨이엠엔씨(주)의 자회사입니다.(3) 매출 및 매입 등 거래

(단위: 천원)

구 분	회사명	당분기	전분기

매출	기타비용	매출	기타비용

종속기업	Simplexinternet Philippines, Inc.	-	854,066	-	312,567

YANJI SIMPLEX Scientific Technology Co.,Ltd.	-	1,378,309	-	1,218,922

에스아이아이씨㈜	-	123,084	60	85,943

CAFE 24 JAPAN INC.	9,763	236,939	-	268,892

제이씨어패럴㈜	115,848	-	33,314	-

패스트박스㈜	-	512,658	-	510,896

Simplexi Hangzhou Co.,Ltd.	-	37,101	-	35,872

(주)필웨이	14,000	-	-	-

합 계	139,610	3,142,157	33,374	2,433,092

(4) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

(단위:천원)

구 분	회사명	당분기말	전기말

채권	채무	채권	채무

매출채권	기타	미지급금	매출채권	기타	미지급금

종속기업	Simplexinternet Philippines, Inc.	-	-	303,409	-	-	217,637

YANJI SIMPLEX Scientific Technology Co.,Ltd.	-	-	469,013	-	-	437,564

CAFE 24 JAPAN INC.	142,334	-	120,028	155,622	-	135,265

제이씨어패럴㈜	56,985	-	-	95,410	-	-

패스트박스㈜	-	-	150,077	-	-	252,113

Simplexi Hangzhou Co.,Ltd.	-	-	12,516	-	-	12,299

합 계	199,319	-	1,055,043	251,032	-	1,054,878

(5) 지급보증 및 담보제공내역 당사는 2017년 6월 21일 이사회 결의로 2017년 7월 7일 종속기업에 대한 지급보증을 하였습니다.

(단위:천원)

제공받은내용	관련차입금

제공받은자	제공자	물건또는 내용	종류	금액	담보권자

패스트박스㈜	지배기업	지급보증	장기차입금	50,000	중소기업진흥공단

(6) 주요 경영진에 대한 보상

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 상여	1,091,365	778,069

퇴직급여	71,282	52,308

합 계	1,162,647	830,377

상기의 주요 경영진은 당사의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 임원입니다.

25. 재무위험관리당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리 정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.(1) 위험관리정책당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고 적절한 위험 한계치및 통제를 설정하여 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 교육 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.(2) 신용위험신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며, 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 회사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.(3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 현금 또는 기타 금융자산의 인도로 결제되는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황(예: 천재지변)으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

(4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 당사는 시장위험을 관리하기 위해서 필요에 따라 파생상품을 매입 및 매도하고 금융자산 및 부채를 발생시키고 있습니다.

(5) 자본관리당사의 자본관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로하고있습니다.당사의 자본관리는 차입금에서 현금및현금성자산 및 단기운용 목적 금융상품을 차감한 순차입금과 자본의 비율을 활용하고 있으며, 순차입금비율 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	31,133,424	29,917,789

자본총계	106,949,129	106,080,318

차입금 및 사채	-	-

예금(주1)	45,886,486	67,947,718

부채비율	29.11%	28.20%

순차입금비율(주2)	-	-

(주1) 예금에는 현금및현금성자산 및 금융기관예치금이 포함되어 있습니다.
(주2) 순차입금비율 = (차입금 - 예금) / 자본 총계

26. 회계정책의 변경

주석 2 에서 설명한 바와 같이 회 사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1116호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1116호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 따라서새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 회사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 증분차입이자율은 3.71%입니다.

사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다. ① 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

구 분(단위:천원)	당분기말	당기초

사용권자산(*)

부동산	307,734	327,435

합계	307,734	327,435

(*) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

구 분(단위:천원)	당분기말	당기초

리스부채

유동	74,808	74,439

비유동	234,020	252,996

합계	308,828	327,435

② 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

구 분(단위:천원)	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	19,701	-

리스부채에 대한 이자비용	2,905	-

당기 중 리스의 총 현금유출은 21,512천원입니다.

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

­ 사용권자산: 327,435천원 증가
­ 리스부채: 327,435천원 증가

④ 실무적 간편법의 사용회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. (2) 회사의 리스활동과 회계정책 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료 (리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액) 는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인 합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.