카페24 반기보고서 (2021.06)
4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항

가. 작성기준일 이후 발행한 주요사항 2021년 8월 10일자로 전자상거래 시장 환경의 급격한 변화에 대응하고 전략적 사업제휴를 통한 경영상 목적을 달성하기 위하여 현물출자에 의한 제3자배정 유상증자를결의하였습니다. 현물출자에 의한 제3자배정 유상증자의 세부적인 내용은 다음과 같습니다.내용>

- 유상증자로 인한 발행주식수 : 보통주식 3,321,169주- 1주당 발행가액 : 41,300원- 청약 및 납입(예정)일 : 2021년 8월 19일- 현물출자자 : 네이버 주식회사- 현물출자 재산의 종류 및 수량 : 네이버 주식회사 보통주식 310,327주- 출자대상 주식의 1주당 가액 : 442,000원 나. 특례상장 기업의 사후정보당사는 2018년 2월 8일 '이익미실현기업의 코스닥시장 상장' 요건에 의해 코스닥시장에 상장되었습니다. 당사는 특례상장 기업으로서 코스닥시장 상장을 위한 증권신고서에 미래 영업실적을 추정하여 기재 하였는 바, 증권신고서에 기재된 최근 2개 사업연도에 대한 재무상황 예측치와 실적을 비교하면 다음과 같으며, 발생원인은 다음기업공시서식 작성기준 제11-3-15조의 작성지침에 의거 괴리율이 10% 이상인 항목에 대해서는 발생원인을 별도 기재하였습니다. [영업수익, 영업이익, 당기순이익 예측, 실적 차이] (단위: 백만원, %) 계정과목 예측 실적 1차연도(2017년) 2차연도(2018년) 3차연도(2019년) 1차연도(2017년) 2차연도(2018년) 3차연도(2019년) 실적 괴리율 실적 괴리율 실적 괴리율 영업수익 137,407 182,424 233,891 142,578 -3.8 165,387 9.3 217,245 7.1 영업이익 7,676 26,017 45,267 7,398 3.6 15,587 40.1 9,837 78.2 당기순이익 5,808 20,298 35,109 5,091 12.3 -28,249 적자전환 7,782 77.8 주1) 괴리율은 '(예측치-실적치)/예측치'로 산정하여 백분율로 기재하였습니다.주2) 상기 예측과 실적은 모두 연결재무제표 기준입니다. [영업비용 예측, 실적 차이] (단위 : 백만원) 구 분 1차연도(2017년) 2차연도(2018년) 3차연도(2019년) 예측 실적 차이 예측 실적 차이 예측 실적 차이 영업비용 129,731 135,179 -5,448 156,406 149,800 6,606 188,624 207,408 -18,784 매출원가 17,622 18,991 -1,369 30,427 16,825 13,602 44,283 26,750 17,533 판관비 112,109 116,188 -4,079 125,979 132,975 -6,996 144,341 180,658 -36,317 주) 상기 예측과 실적은 모두 연결재무제표 기준입니다. 1) 2차 연도(2018년)- 2차연도(2018년) 영업이익 괴리율 40.1%.① 상품공급부문 매출 예측치의 차이 증권신고서 작성 시점에서 예측한 연결대상 종속법인 제이씨어패럴의 2018년 연간 매출이 2017년 약161억 대비 40% 가량 상승 (연간 약 226억원 수준) 할 것으로 예상하였습니다. 그러나, 수요가 당초 기대한 수준에 미치지 못하였고, 고객에게 제공하는 상품군 및 서비스를 다양화하기 위해 자체적으로 사업 포트폴리오 조정과 재정비를 실시하는 등의 영향으로 기대했던 매출과 이익 수준을 시현하지 못하였습니다. ② 전자상거래 솔루션 고도화 및 국내외 사업확장에 따른 판관비 증가당사는 빠르게 진화하고 있는 국내외 전자상거래 산업환경에 보다 능동적으로 대응하기 위하여 전자상거래 솔루션의 고도화 및 국내외에서의 사업확장을 지속적으로 추진하고 있습니다. 따라서 이와 관련한 당사의 인적/ 물적 투자가 주로 인건비, 임차료, 통신비 및 수수료 등 판관비 내 비용 증가로 이어져 증권신고서 제출 시점에 예상한 판관비 수준을 약 69억원 상회하게 되었습니다. - 2차연도(2018년) 당기순이익 괴리율 적자전환2017년 8월16일 발행한 신주인수권부사채평가에 따른 평가손실(424억원)이 회계상 당기손익으로 인식되어 적자로 전환하였습니다. 그러나, 이는 해당 기간 중 당사 발행주식의 시장거래가격이 급격하게 상승한 것에 기인하여 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 회계처리 상으로 인식한 평가손실일 뿐이며, 실제 당사의 현금유출을 수반하지 않았습니다. 또한, 해당 신주인수권 및 신주인수권부사채는 2018년 8월 17일 전액 행사 및 상환되어, 2019년 이후 당사 손익에 추가로 미치는 영향은 없습니다. 당사는 2019년 3월 28일 개최된 제20기 정기주주총회에서 해당 신주인수권부사채와 관련하여 2018년까지 인식되어 결손금으로 반영된 누적 평가손실 총 417억원을 자본잉여금과 상계처리하는 '준비금 감소의 건'을 결의한 바, 보고서 작성기준일 현재 해당 신주인수권부사채 평가손실과 관련하여 인식된 재무상태표 상의 결손금을모두 보전처리 하였습니다. 2) 3차년도(2019년)- 3차연도(2019년) 영업이익 괴리율 78.2%당사는 2018년부터 당사 플랫폼 경쟁력을 강화, 확대하고 다양한 비즈니스 기회를 모색하기 위해 글로벌 사업 확대, 전자상거래 산업 내 가치사슬에 대한 연계 강화 등에 대한 중점사업을 지속적으로 추진하고 있습니다. 중장기적 관점에서의 중점사업에 대한 투자는 인적/물적 투자성 지출로 이어지고 그 대부분이 회계 상의 운영비용(OPEX)으로 인식되어 손익계산서 상 판관비의 증가로 나타났습니다. 또한 핌즈 및 필웨이 인수에 따른 무형자산상각비 발생(26억원) 역시 비용 증가의 원인으로 작용하였습니다. 이에 2019년도 판관비는 증권신고서 제출시점에서 예상한 수준을 약 360억원 상회하게 되었습니다. 2019년 매출원가는 증권신고서 제출시점의 매출원가 규모를 크게 하회하였는데 이는 자회사인 제이씨어패럴의 매출 추정 차이에 주로 기인합니다. (예측 매출: 336억원, 실제 매출: 236억원, 차이 100억원) - 3차 연도(2019년) 당기순이익 괴리율 77.8%2019년 당기순이익 괴리는 2019년 결산 영업이익과 증권신고서 제출시점의 예상 영업이익 차이(괴리율: 78.2%)에 의한 것입니다. ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11012#*합병등전후의재무사항비교표.dsl ◆click◆『보호예수 현황』 삽입 11012#*보호예수현황.dsl ◆click◆『특례상장기업 관리종목 지정유예 현황』 삽입 11012#*특례상장기업관리종목지정유예현황.dsl