카페24 분기보고서 (2021.03)
3. 연결재무제표 주석

제 23 기 1분기 : 2021년 03월 31일 현재
제 22 기 : 2020년 12월 31일 현재
카페24 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항 카페24 주식회사(이하 '당사' 또는 '지배기업') 및 종속기업들(이하 당사 및 종속기업들을 합하여 '연결회사')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.당사는 1999년 5월 17일 설립된 인터넷 전문 솔루션 회사입니다. 서울특별시 동작구보라매로5길에 본사를 두고 있는 당사는 인터넷 비즈니스솔루션, 소프트웨어 개발 및 공급업을 영위할 목적으로 설립되었으며, 자체 설립한 연구소와 개발조직을 통해 인터넷 서비스를 제공하고 있습니다. 당사는 2018년 2월 8일에 KRX 코스닥시장에 상장되었습니다.

당사의 설립시 납입자본금은 378,000천원이었고, 수차례의 증자를 거쳐 2021년 03월 31일 현재 납입자본금은 9,417,366천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다 .

주 주 명	주식수(주)	지분율(%)	비 고

우창균	2,879,556	15.29	최대주주(친인척포함)

이재석	1,466,484	7.79	대표이사

이창훈	1,299,518	6.90	임원

자기주식	26,461	0.14

기타	13,162,714	69.88

합 계	18,834,733	100.00

1.1 종속기업 현황

종속기업명	당분기말	전기말	소재지	결산월	주요 영업활동

소유지분율(%)	소유지분율(%)

CAFE24 PHILIPPINES, INC.	100.0	100.0	필리핀	12월	웹디자인제작 및 영어권 쇼핑몰CS

Yanji Simplex Scientific Technology Co.,Ltd	100.0	100.0	중국	12월	쇼핑몰CS, 본사CS, QA

에스아이아이씨㈜	100.0	100.0	대한민국	12월	쇼핑몰(국내)CS, 광고서비스지원

CAFE24 JAPAN INC.	100.0	100.0	일본	12월	일어권 쇼핑몰CS, 정산대행

제이씨어패럴㈜	100.0	100.0	대한민국	12월	의류제조

패스트박스㈜	100.0	100.0	대한민국	12월	운송서비스

FASTBOX JAPAN INC.(주1)	100.0	100.0	일본	12월	운송서비스

핌즈(주)	50.1	50.1	대한민국	12월	소프트웨어 개발 및 판매

(주)필웨이(주2)	50.0	50.0	대한민국	12월	상품매매 중개업

(주)럭셔리대부(주3)	70.0	70.0	대한민국	12월	대부업

CAFE24 VIETNAM COMPANY LIMITED	100.0	100.0	베트남	12월	소프트웨어 퍼블리싱

CAFE24 INC.(주4)	100.0	100.0	미국	12월	해외직구 배송대행

Simplexi Hangzhou Co.Ltd.(주4)	100.0	100.0	중국	12월	쇼핑몰 운영지원

Cafe24 China Co.,Ltd	100.0	-	중국	12월	상품매매 및 소프트웨어 개발

(주1) 패스트박스(주)의 종속기업입니다.(주2) 당사는 (주)필웨이에 대해 다른 투자자와의 약정에 따라 사실상의 지배력을 보유하고 있습니다.(주3) (주)필웨이가 지분의 70%를 보유하고 있습니다. (주4) 지배기업이 지분 100% 를 보유하고 있으나 종속기업의 재무상태 및 경영성과가 연결재무제표에 미치는 영향이 미미하여 연결대상에서 제외하였습니다. 1.2 연결대상 종속기업의 요약 재무정보(내부거래 제거 전)

(단위: 천원)

종속기업명	당분기말	당분기

자산	부채	자본	매출	분기순손익	총포괄손익

CAFE24 PHILIPPINES, INC.	7,547,050	4,248,067	3,298,982	1,128,079	(346,199)	(346,199)

Yanji Simplex Scientific Technology Co.,Ltd	3,097,766	561,358	2,536,408	1,751,804	80,517	80,517

에스아이아이씨㈜	1,651,412	865,679	785,733	982,050	(123,008)	(123,008)

CAFE24 JAPAN INC.	4,508,175	2,273,311	2,234,864	777,729	(312,814)	(312,814)

제이씨어패럴㈜	8,314,901	2,787,748	5,527,153	4,473,241	(268,705)	(268,705)

패스트박스㈜	28,533,587	15,114,647	13,418,939	9,654,761	(495,707)	(495,707)

FASTBOX JAPAN INC.	501,617	540,601	(38,984)	20,996	(20,828)	(20,828)

핌즈(주)	15,443,654	2,250,089	13,193,565	2,890,763	1,207,451	1,207,451

(주)필웨이	16,491,738	17,868,668	(1,376,930)	3,466,993	(379,466)	(379,466)

(주)럭셔리대부	4,743,475	4,598,594	144,881	87,961	(15,860)	(15,860)

CAFE24 VIETNAM COMPANY LIMITED	1,022,671	220,931	801,739	299	(173,733)	(173,733)

Cafe24 China Co.,Ltd	1,709,400	-	1,709,400	-	-	-

종속기업명	전기말	전분기

자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

CAFE24 PHILIPPINES, INC.	8,075,576	4,402,307	3,673,269	1,057,556	(425,777)	(425,777)

Yanji Simplex Scientific Technology Co.,Ltd	3,077,042	553,117	2,523,925	1,606,946	137,581	137,581

에스아이아이씨㈜	1,645,599	736,858	908,741	1,014,508	(92,443)	(92,443)

CAFE24 JAPAN INC.	4,485,659	1,879,239	2,606,420	1,283,703	(121,488)	(121,488)

제이씨어패럴㈜	8,368,106	2,572,249	5,795,858	5,009,424	(232,785)	(232,785)

패스트박스㈜	17,632,339	10,717,693	6,914,646	4,427,468	(815,735)	(815,735)

FASTBOX JAPAN INC.	701,139	744,477	(43,338)	39,779	(13,380)	(13,380)

핌즈(주)	14,023,597	2,037,483	11,986,114	1,841,523	214,889	214,889

(주)필웨이	80,486,380	19,328,503	61,157,877	3,484,767	(58,083)	(58,083)

(주)럭셔리대부	2,555,240	2,394,499	160,741	-	-	-

CAFE24 VIETNAM COMPANY LIMITED	1,186,779	248,309	938,470	1,159	(217,973)	(217,973)

1. 3 연결대상범위의 변동 당분기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(1) 당분기 중 신규로 연결에 포함된 기업

기업명	사 유

Cafe24 China Co.,Ltd	신규 출자

2. 중요한 회계정책

2.1 연결재무제표 작성기준연결회사의 2021년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기 연결재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기 연결재무제표는 보고기간말인 2021년 3월 31일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등 에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다 . 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연 결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업’: 공정가치 측정

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 유의적인 회계정책분기 연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.3.1. 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 분기 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4 . 금융상품 (1) 범주별 금융상품자산

(단위: 천원)

금융자산	당분기말

상각후원가측정	기타포괄손익공정가치측정	당기손익공정가치측정	합 계

현금및현금성자산	26,401,107	-	-	26,401,107

금융기관예치금(유동)	31,236,729	-	-	31,236,729

금융기관예치금(비유동)	205,206	-	-	205,206

매출채권	31,217,234	-	-	31,217,234

대출채권	4,245,750	-	-	4,245,750

기타수취채권(유동)	5,967,405	-	-	5,967,405

기타수취채권(비유동)	16,296,528	-	-	16,296,528

기타금융자산(유동)	-	-	4,334,380	4,334,380

기타금융자산(비유동)	-	-	4,012,282	4,012,282

합 계	115,569,959	-	8,346,662	123,916,621

(단위: 천원)

금융자산	전기말

상각후원가측정	기타포괄손익공정가치측정	당기손익공정가치측정	합 계

현금및현금성자산	27,721,808	-	-	27,721,808

금융기관예치금(유동)	38,677,067	-	-	38,677,067

금융기관예치금(비유동)	205,206	-	-	205,206

매출채권	27,695,162	-	-	27,695,162

대출채권	1,971,000	-	-	1,971,000

기타수취채권(유동)	4,465,008	-	-	4,465,008

기타수취채권(비유동)	11,771,476	-	-	11,771,476

기타금융자산(유동)	-	-	9,690,044	9,690,044

기타금융자산(비유동)	-	-	2,006,320	2,006,320

합 계	112,506,727	-	11,696,364	124,203,091

(2) 범주별 금융상품부채

(단위: 천원)

금융부채	당분기말

당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	기타금융부채(*)	합 계

매입채무	-	3,384,817	-	3,384,817

차입금(유동)	-	5,308,720	-	5,308,720

차입금(비유동)	-	7,913,360	-	7,913,360

전환상환우선주	-	9,084,207	-	9,084,207

기타지급채무(유동)	-	28,061,738	-	28,061,738

기타지급채무(비유동)	-	20,000	-	20,000

기타금융부채(유동)	-	-	8,392,796	8,392,796

기타금융부채(비유동)	-	-	17,853,715	17,853,715

합 계	-	53,772,842	26,246,511	80,019,353

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.

(단위: 천원)

금융부채	전기말

당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	기타금융부채(*)	합 계

매입채무	-	3,047,934	-	3,047,934

차입금(유동)	-	4,873,598	-	4,873,598

차입금(비유동)	-	5,786,280	-	5,786,280

전환상환우선주	-	9,043,933	-	9,043,933

기타지급채무(유동)	-	26,642,662	-	26,642,662

기타지급채무(비유동)	-	20,000	-	20,000

기타금융부채(유동)	-	-	7,710,957	7,710,957

기타금융부채(비유동)	-	-	4,780,359	4,780,359

합 계	-	49,414,407	12,491,316	61,905,723

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.

(3) 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

금융상품 범주	구 분	당분기	전분기

상각후원가측정	이자수익	139,659	276,852

당기손익공정가치측정	당기손익-공정가치평가손익	2,930	(68,056)

당기손익-공정가치처분손익	(1,239)	-

금융자산에서 발생한 손익 합계	141,350	208,796

상각후원가측정	이자비용	(225,963)	(202,920)

기타금융부채	이자비용	(139,660)	(102,319)

금융부채에서 발생한 손익 합계	(365,623)	(305,239)

(4) 공정가치 ① 금융상품 종류별 공정가치

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	26,401,107	26,401,107	27,721,808	27,721,808

금융기관예치금	31,441,935	31,441,935	38,882,273	38,882,273

매출채권	31,217,234	31,217,234	27,695,162	27,695,162

대출채권	4,245,750	4,245,750	1,971,000	1,971,000

기타수취채권	22,263,933	22,263,933	16,236,484	16,236,484

기타금융자산	8,346,662	8,346,662	11,696,364	11,696,364

합계	123,916,621	123,916,621	124,203,091	124,203,091

금융부채

매입채무	3,384,817	3,384,817	3,047,934	3,047,934

차입금	13,222,080	13,222,080	10,659,878	10,659,878

전환상환우선주	9,084,207	9,084,207	9,043,933	9,043,933

기타지급채무	28,081,738	28,081,738	26,662,662	26,662,662

기타금융부채	26,246,511	26,246,511	12,471,807	12,471,807

합계	80,019,353	80,019,353	61,886,214	61,886,214

② 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

③ 수준별 공정가치

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	수준 1	수준 2	수준 3

기타금융자산	-	4,334,380	4,012,282	-	9,690,044	2,006,320

④ 가치평가 및 투입변수

구분	수준	가치평가기법	당기말	전기말	투입변수

기타금융자산

(유동)

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

복합금융상품	2	시장접근법	4,334,380	8,832,735	시장가치 등

파생상품자산	2	이항모형	-	857,309	만기, 행사가격, 할인율 등

(비유동)

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

출자금	3	취득원가	1,000,000	1,000,000	할인율

보험상품 등	3	시장접근법	3,012,282	1,006,320	시장가치

5. 영업부문(1) 영업단위부문 ① 부문별 주요사업

부 문	주요사업내역

인터넷비지니스솔루션	인터넷 비지니스솔루션, 소프트웨어 개발 및 공급, 쇼핑몰 CS

의류	의류제조

운송	운송서비스

(2) 매출액 및 영업손익① 보고부문별 매출액 및 영업손익

(단위: 천원)

구 분	당분기

인터넷비지니스솔루션	의류	운송	연결조정	합계

영업수익	56,170,315	4,473,241	9,668,176	(6,176,774)	64,134,958

영업손익	146,417	(246,698)	(456,362)	(138,473)	(695,116)

감가상각비및무형자산상각비	5,051,314	73,868	707,558	177,491	6,010,231

(단위: 천원)

구 분	전분기

인터넷비지니스솔루션	의류	운송	연결조정	합계

영업수익	47,499,324	5,009,424	4,451,023	(4,874,641)	52,085,130

영업손익	(810,572)	(205,856)	(774,293)	(177,491)	(1,968,212)

감가상각비및무형자산상각비	3,950,628	37,558	549,519	177,491	4,715,196

② 지역별 매출액

(단위: 천원)

구 분	매출액

당분기	전분기

본사 소재지(국내)	62,653,609	50,426,430

해외	1,481,349	1,658,699

합 계	64,134,958	52,085,129

(3) 부문자산 및 부문부채

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

인터넷비지니스솔루션	300,532,866	96,652,237	286,596,756	84,118,815

의류	8,314,901	2,787,748	8,368,106	2,572,249

운송	28,981,293	15,651,314	18,279,371	11,458,039

연결조정	(67,154,091)	(2,467,710)	(59,211,495)	(3,568,859)

합계	270,674,969	112,623,589	254,032,738	94,580,244

6. 매출채권과 기타수취채권

(1) 매출채권, 대출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금 내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	32,196,350	(979,117)	31,217,233	28,709,999	(1,014,837)	27,695,162

대출채권	4,245,750	-	4,245,750	1,971,000	-	1,971,000

기타수취채권	22,263,933	-	22,263,933	16,236,484	-	16,236,484

기타수취채권(유동)	5,967,405	-	5,967,405	4,465,008	-	4,465,008

기타수취채권(비유동)	16,296,528	-	16,296,528	11,771,476	-	11,771,476

(2) 기타수취채권 구성내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

단기대여금	603,225	584,360

미수수익	99,806	66,431

미수금	5,264,374	3,814,217

보증금	16,296,528	11,771,476

합계	22,263,933	16,236,484

7 . 재고자산

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	1,242,876	-	1,242,876	864,635	-	864,635

재공품	204,840	-	204,840	58,458	-	58,458

원재료	179,397	-	179,397	179,397	-	179,397

합계	1,627,113	-	1,627,113	1,102,490	-	1,102,490

8. 유형자산(1) 유형자산 순장부금액의 변동내역

구분	(단위: 천원)

당분기

토지	건물	기계장치	비품	차량운반구	시설장치	사용권자산	건설중인자산	계

기초 순장부금액	434,684	1,208,976	27,971,345	5,590,699	159,947	451,135	11,536,521	-	47,353,307

취득	-	-	4,030,001	320,090	-	-	-	654,713	5,004,804

국고보조금의 변동	-	-	-	17,500	-	-	-	-	17,500

대체	-	-	-	-	-	-	16,381,658	-	16,381,658

처분	-	-	(107)	(7,316)	-	-	-	-	(7,423)

감가상각비	-	(7,652)	(2,335,026)	(467,592)	(16,023)	(28,156)	(2,054,393)	-	(4,908,842)

외화환산차이 등	-	-	-	(172,440)	-	-	(184,527)	214	(356,753)

기말 순장부금액	434,684	1,201,324	29,666,213	5,280,941	143,924	422,979	25,679,259	654,927	63,484,251

구분	(단위: 천원)

전분기

기계장치	비품	차량운반구	시설장치	사용권자산	건설중인자산	계

기초 순장부금액	18,621,123	4,725,204	181,454	227,346	11,590,856	551,350	35,897,333

취득	3,518,063	1,060,204	44,421	750	-	-	4,623,438

대체	-	-	-	-	50,385	-	50,385

처분	-	-	(1)	-	-	-	(1)

감가상각비	(1,732,405)	(390,404)	(15,912)	(13,703)	(1,525,571)	-	(3,677,995)

외화환산차이 등	-	105,494	-	-	179,134	-	284,628

기말 순장부금액	20,406,781	5,500,498	209,962	214,393	10,294,804	551,350	37,177,788

(2) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

영업비용	4,908,841	3,677,994

(3) 리스- 재무상태표에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분(단위:천원)	당분기말	전기말

사용권자산(*)

부동산	25,592,771	11,434,905

차량운반구	79,775	93,075

비품	6,711	8,541

합 계	25,679,257	11,536,521

리스부채

유동	8,392,796	7,710,957

비유동	17,853,715	4,780,359

합 계	26,246,511	12,491,316

(*) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

- 손익계산서에 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	2,039,264	1,519,820

차량운반구	13,300	3,921

비품	1,830	1,830

리스부채에 대한 이자비용	139,660	102,319

단기리스 및 소액자산리스료	71,972	35,416

당분기 중 리스의 총 현금유출은 1,928 백만원입니다 .

9. 무형자산(1) 무형자산 순장부금액의 변동내역

구분	(단위: 천원)

당분기

영업권	고객관계	개발비	산업재산권	기타의무형자산	계

기초 순장부금액	55,361,891	13,776,652	2,129,635	1,642,719	2,052,997	74,963,894

취득	-	-	-	-	100,881	100,881

무형자산상각비	-	(733,205)	(184,112)	(60,940)	(123,131)	(1,101,389)

외화환산차이 등	-	-	-	-	2,828	2,828

기말 순장부금액	55,361,891	13,043,447	1,945,523	1,581,779	2,033,575	73,966,214

구분	(단위: 천원)

전분기

영업권	고객관계	개발비	산업재산권	기타의무형자산	계

기초 순장부금액	55,361,891	16,709,473	2,866,082	1,799,947	986,626	77,724,019

취득	-	-	-	-	59,655	59,655

무형자산상각비	-	(733,205)	(184,112)	(60,232)	(59,654)	(1,037,202)

외화환산차이 등	-	-	-	-	2,285	2,285

기말 순장부금액	55,361,891	15,976,268	2,681,970	1,739,715	988,912	76,748,757

10. 매입채무와 기타지급채무

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동성

매입채무	3,384,817	3,047,934

기타지급채무	28,061,738	26,642,662

미지급금	21,481,243	21,297,415

미지급비용	6,145,766	4,938,853

예수보증금	434,728	406,394

비유동성

기타지급채무	20,000	20,000

예수보증금	20,000	20,000

11. 차입금 등(1) 장단기차입금

(단위: 천원)

구분	차입처	최장 만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금	신한은행	2021-06-15	1.88~2.62%	3,000,000	3,739,658

합 계	3,000,000	3,739,658

장기차입금	KDB산업은행	2025-04-29	1.49%~1.78%	10,000,000	6,694,000

중소기업진흥공단	2022-07-06	1.91%	22,080	226,220

중소기업진흥공단	2025-04-07	1.86%	200,000	-

차감:유동성장기부채	(2,308,720)	(1,133,940)

합 계	7,913,360	5,786,280

(2) 장기차입금 상환계획

(단위: 천원)

연도	원금	이자금액	원리금(원금+이자금액)

2021년	1,679,620	126,887	1,806,507

2022년	2,554,100	117,023	2,671,123

2023년	2,566,440	76,366	2,642,806

2024년	2,566,440	35,692	2,602,132

2025년	855,480	2,816	858,296

합 계	10,222,080	358,784	10,580,864

(3) 전환상환우선주 종속기업인 (주)필웨이가 발행한 전환상환우선주의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	최초발행일	만기일	주식수(주)	주당 발행가액(원)

8차	2019-01-02	2026-01-02	68,965주(최초: 20,000주)	145,000(최초: 500,000)

배당	비참가적, 누적적 우선주(5.5% 배당률)

전환청구기간	발행일로부터 2년이 되는 날에 개시하여 발행일로부터 7년이 되는 날 종료

의결권	상법에서 달리 정함이 없는 한 의결권을 갖지 아니함

전환비율	우선주 1주당 보통주 1주

상환청구기간	- 상환청구권자가 우선주식의 주주인 경우: 발행일로부터 5년이 되는 날에 개시하여 발행일로부터 7년이 되는 날 종료- 상환청구권자가 발행자인 경우: 발행일로부터 2년이 되는 날에 개시하여 발행일로부터 5년이 되는 날 종료

상환가액	- 상환청구권자가 우선주식의 주주인 경우: 발행일부터 상환일까지 연복리 7.5%의 비율에 의하여 산정한 이자를 합한 금액- 상환청구권자가 발행자인 경우: 발행일부터 상환일까지 연복리 9.0%의 비율에 의하여 산정한 이자를 합한 금액

연결회사는 연결회사가 발행한 전환상환우선주 중 부채요소에 해당하는 상환우선주를 공정가치로 측정하여 차입부채로 계상하였고, 파생상품의 인식요건을 충족하는 투자자 및 발행자의 상환청구권을 파생상품부채로 계상하였으며, 자본요소에 해당하는 전환권은 자본으로 인식하였습니다. 차입부채요소로 측정된 전환상환우선주는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되고, 파생상품부채요소로 측정된 조기상환청구권 등은 공정가치로 측정되며, 당분기말 현재 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입부채	파생상품부채(주1)	전환권대가(주2)	합계

8,930,181	383,068	744,186	10,057,435

(주1) 기타금융부채(비유동)에 포함되어 있습니다.(주2) 비지배지분에 포함되어 있습니다.

12. 기타금융부채

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동성

리스부채	8,392,796	7,710,957

유동성 합계	8,392,796	7,710,957

비유동성

리스부채	17,853,715	4,780,359

비유동성 합계	17,853,715	4,780,359

13. 기타부채

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동성

예수금	5,157,861	5,371,538

고객예수금	6,073,325	7,087,638

부가세예수금	4,362,889	4,124,601

선수금	354,531	394,267

선수수익	8,881,527	8,819,810

마일리지충당부채	197,019	244,266

소계	25,027,152	26,042,120

비유동성

장기선수수익	2,866,393	1,892,879

소계	2,866,393	1,892,879

합계	27,893,545	27,934,999

14. 자본금과 자본잉여금(1) 지배기업의 자본금 내역

구분	당분기말	전기말

수권주식수	80,000,000주	40,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	18,834,733주	9,430,597주

보통주자본금	9,417,367천원	4,715,299천원

(2) 자본잉여금

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	89,594,929	94,296,997

기타자본잉여금	7,517	7,517

합계	89,602,446	94,304,514

15. 이익잉여금 및 기타자본구성요소(1) 이익잉여금 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금	2,500	2,500

미처분이익잉여금	22,790,863	24,312,992

합계	22,793,363	24,315,492

(2) 기타자본구성요소

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식(*)	(1,434,424)	(1,434,424)

(*) 당분기말 현재 자기주식으로 보통주 26,461주를 보유하고 있습니다.

16. 주당손익(1) 기본주당손익

(단위: 원, 주, 원)

구 분	당분기	전분기

지배주주 보통주 분기순이익(손실)	(1,522,129,191)	(2,284,654,213)

가중평균 유통보통주식수	18,808,272	18,861,194

기본주당손익(*)	(81)	(121)

(*)당분기 중 발생한 무상증자의 영향으로 전분기 기본주당손익을 소급하여 조정하였습니다.(2) 희석주당순손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환상환우선주가 있습니다. 당분기 및 전분기에 희석효과가 발생하지 않아 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

17. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

수익인식 시점

- 한 시점에 인식	53,226,850	53,226,850	42,669,270	42,669,270

- 기간에 걸쳐 인식	10,908,108	10,908,108	9,415,859	9,415,859

합 계	64,134,958	64,134,958	52,085,129	52,085,129

(2) 계약자산과 계약부채

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산	447,588	534,906

계약부채(*)	11,554,664	10,513,712

(*) 계약부채는 호스팅 매출과 관련하여 수령한 선수수익 및 중개수수료 관련 예수금으로 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다.

18. 금융수익, 금융비용

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익	154,225	154,225	276,852	276,852

이자수익	139,659	139,659	276,852	276,852

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	14,566	14,566	-	-

금융비용	(378,499)	(378,499)	(373,295)	(373,295)

이자비용	(365,624)	(365,624)	(305,239)	(305,239)

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	(11,636)	(11,636)	(68,056)	(68,056)

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분손실	(1,239)	(1,239)	-	-

19. 기타영업외수익, 기타영업외비용

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타영업외수익	123,645	123,645	184,620	184,620

외환차익	11,172	11,172	15,803	15,803

외화환산이익	25,326	25,326	68,368	68,368

판매장려금	-	-	681	681

유형자산처분이익	2,520	2,520	-	-

잡이익	84,627	84,627	99,768	99,768

기타영업외비용	(103,798)	(103,798)	(492,139)	(492,139)

외환차손	(71,705)	(71,705)	(76,588)	(76,588)

기부금	(12,900)	(12,900)	(32,826)	(32,826)

잡손실	(19,193)	(19,193)	(382,725)	(382,725)

20. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

21. 영업비용

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출원가	3,706,689	3,706,689	4,270,386	4,270,386

제품매출원가	1,519,537	1,519,537	1,201,319	1,201,319

급여	25,894,652	25,894,652	21,932,940	21,932,940

퇴직급여	1,674,746	1,674,746	1,590,016	1,590,016

복리후생비	2,149,133	2,149,133	2,064,356	2,064,356

여비교통비	83,554	83,554	192,723	192,723

통신비	3,887,398	3,887,398	3,540,687	3,540,687

세금과공과	1,049,911	1,049,911	821,542	821,542

지급임차료	801,661	801,661	887,085	887,085

감가상각비	4,908,841	4,908,841	3,677,994	3,677,994

소모품비	195,134	195,134	313,018	313,018

지급수수료	14,008,972	14,008,972	9,393,295	9,393,295

광고선전비	2,127,041	2,127,041	1,858,143	1,858,143

무형자산상각비	1,101,390	1,101,390	1,037,202	1,037,202

기타	1,721,415	1,721,415	1,272,635	1,272,635

합계	64,830,074	64,830,074	54,053,341	54,053,341

22. 비용의 성격별 비용

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출원가	3,706,688	3,706,688	4,270,386	4,270,386

재고자산의 변동	(378,242)	(378,242)	(32,277)	(32,277)

상품 매입액	4,084,930	4,084,930	4,302,663	4,302,663

판매관리비	59,603,848	59,603,848	48,581,636	48,581,636

종업원급여	25,894,652	25,894,652	21,932,940	21,932,940

감가상각비와 무형자산상각비	6,010,231	6,010,231	4,715,196	4,715,196

지급수수료	14,008,972	14,008,972	9,393,295	9,393,295

기타비용	13,689,993	13,689,993	12,540,205	12,540,205

제조(매출)원가	1,519,537	1,519,537	1,201,319	1,201,319

재고자산의 변동	-	-	(75,115)	(75,115)

원재료 매입액	840,592	840,592	784,073	784,073

기타비용	678,945	678,945	492,361	492,361

23. 현금흐름표 (1) 당분기와 전분기의 영업활동현금흐름의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

퇴직급여	62,896	49,707

감가상각비	4,908,841	3,677,994

무형자산상각비	1,101,390	1,037,202

대손상각비	(35,720)	(9,181)

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	11,636	68,056

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	1,239	-

이자비용	365,624	305,239

법인세비용	408,890	(75,137)

유형자산처분이익	(2,520)	(681)

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	(14,566)	-

외화환산이익	(25,326)	(68,368)

이자수익	(139,659)	(276,852)

기타	(18,685)	-

합 계	6,624,041	4,707,979

(2) 당분기와 전분기의 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출채권의 변동	(3,377,215)	1,041,706

대출채권의 변동	(2,274,750)	-

미수금의 변동	(1,569,542)	255,464

미수수익의 변동	(2,052)	-

선급금의 변동	(163,444)	(225,552)

선급비용의 변동	(130,871)	(7,342)

장기선급비용의 변동	(250,072)	-

부가세대급금의 변동	(696,673)	(29,145)

재고자산의 변동	(525,113)	(101,750)

매입채무의 변동	336,572	(250,851)

미지급금의 변동	473,310	(765,879)

미지급비용의 변동	416,208	(1,372,060)

예수금의 변동	(187,722)	(14,281)

고객예수금의 변동	(1,014,313)	(1,600,172)

예수보증금의 변동	28,334	(27,666)

선수금의 변동	(39,739)	170,691

선수수익의 변동	1,051,050	1,111,840

마일리지충당부채의 변동	(47,248)	14,621

부가세예수금의 변동	239,988	(546,894)

퇴직금의 지급	(62,896)	(49,707)

합 계	(7,796,187)	(2,396,979)

(3) 당분기 및 전분기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

무상증자	4,702,068	-

24. 우발부채 및 약정사항 등

(1) 당분기말 현재 연결회사는 ㈜LG유플러스, ㈜케이지이니시스등과 인터넷 쇼핑몰 비즈니스 솔루션 제공에 관한 수수료 수입 약정을 맺고 있으며, 네이버㈜, ㈜카카오등 온라인 광고 및 매체사들과 업무제휴약정을 통한 수익을 창출하고 있습니다. (2) 당분기말 현재 연결회사는 계약의 이행 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 600 백만원(전기말: 600백만원), 하나은행으로부터 200백 만원(전기말: 200백만원)의 지급보증을 받고 있습니다. (3) 연결회사는 하나은행과 한도액 500백만원의 지급보증 약정을 맺고 있습니다. (4) 계류중인 소송사건 당분기말 현재 연결실체가 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	원고	피고	사건명	소송가액

(연결실체가 피고인 사건)

서울중앙지방법원	(주)은선컴퍼니	카페24 및 JC어패럴	손해배상	2,109,156

(5) 연결회사는 엠엔씨혁신성장사모투자합자회사가 보유 중인 주식회사 필웨이가 발행한 전환상환우선주 10,000백만원 중 67%를 전환상환우선주 발행일로부터 2년이 되는 날로부터 일정 기간동안 매수할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.

25. 담보제 공자산 등 (1) 당분기말 현재 지배기업은 KDB산업은행과 한도액 100억원의 시설자금대출 약정을 체결(차입액: 10,000백만원)하였으며, 이와 관련하여 지배기업의 기계장치(서버등)를 담보로 제공하고 있습니다. (2) 당분기말 현재 지배기업이 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 없습니다.

26. 특수관계자(1) 주요 경영진에 대한 보상

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 상여	2,009,781	1,730,890

퇴직급여	129,707	136,077

합 계	2,139,488	1,866,966

상기의 주요 경영진은 연결회사의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 임원입니다. 27. 재무위험관리연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리 정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다(1) 위험관리정책연결회사의 위험관리 정책은 연결회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고 적절한 위험 한계치및 통제를 설정하여 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결회사는 교육 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

(2) 신용위험신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며, 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.(3) 유동성위험 유동성위험이란 연결회사가 현금 또는 기타 금융자산의 인도로 결제되는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나,연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황(예: 천재지변)으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

(4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 연결회사는 시장위험을 관리하기 위해서 필요에 따라 파생상품을 매입 및 매도하고 금융자산 및 부채를 발생시키고 있습니다.

(5) 자본관리연결회사의 자본관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로하고있습니다.연결회사의 자본관리는 차입금에서 현금및현금성자산 및 단기운용 목적 금융상품을 차감한 순차입금과 자본의 비율을 활용하고 있으며, 순차입금비율 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	112,623,589	94,580,244

자본총계	158,051,380	159,452,495

차입금 및 상환전환우선주	22,306,287	19,703,811

현금 및 예금(주1)	57,843,042	66,604,081

부채비율	71.26%	59.32%

순차입금비율(주2)	-	-

(주1) 현금및현금성자산 및 금융기관예치금이 포함되어 있습니다.
(주2) 순차입금비율 = (차입금 - 예금) / 자본 총계