카페24 분기보고서 (2019.03)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 이용상의 유의사항

1) (연결)재무제표를 재작성 한 사유, 내용 및 (연결)재무제표에 미치는 영향당사는 분기보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항당사는 국내 및 해외의 다양한 마켓으로부터의 상품 주문과 재고 및 배송관리를연동하는 솔루션과 서비스를 강화하고, 전자상거래 생태계에서 당사 플랫폼을 지속적으로 확장하기 위하여 2018년 10월 23일 핌즈㈜의 지분 50.1%를 취득하였습니다.패스트박스㈜는 일본 내 물류서비스를 강화 할 목적으 로 2018년 12월 6일FASTBOX JAPAN INC를 신규 설립하였습니다.당사는 2019년 1월 3일 전자상거래 생태계 내 커버리지 확대를 통한 플랫폼 확장을 위해 ㈜필웨이 인수를 위한 투자목적회사인 필웨이엠엔씨주식회사(SPC)의 의결권있는 주식의 50%를 취득하였습니다. 상기 내용에 대한 자세한 공시 사항은 금융감독원 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr/)을 참고하시기 바랍니다. 3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항당사는 분기보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 당사와 당사의 종속기업(이하 '연결회사')의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 '연결감사보고서의 주석'을 참고하시기 바랍니다.

나. 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및해석서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정 책의 도입 영향은 '주석 26'에서 설명하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 다. 대손충당금 설정 현황 당사는 당분기말 현재 매출채권 잔액에 대하여 개별분석에 의해 예상되는 대손 추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손충당금 설정시 사용하는 설정율은 채권연령기간에 따라 다음과 같으며, 거래처의 담보여부 및 제품의 검수기간 등을 고려하여 가감하고 있습니다. 또한, '기업회계기준서 제1109호 금융상품'의 제정으로 기존 대손충당금 설정 방식에 기대손실모형을 추가하여 회사의 유의적 판단을 반영하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충담금 설정 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말(2019.03.31)	전기말(2018.12.31)	전전기말(2017.12.31)	전전기초(2017.01.01)

유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동

매출채권 및 기타수취채권 총장부금액	22,032,982	10,005,897	18,930,901	5,590,336	15,066,103	2,744,348	10,857,750	3,254,879

대손충당금:

매출채권	(721,265)	-	(721,960)	-	(656,040	-	(25,655)	-

기타수취채권	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	(721,265)	-	(721,960)	-	(656,040)	-	(25,655)	-

매출채권및기타수취채권 순장부금액	21,311,717	10,005,897	18,208,941	5,590,336	14,410,063	2,744,348	10,832,095	3,254,879

※ 매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후 원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2) 대손충당금 변동 현황

(단위: 천원)

구 분	당기말(2019.03.31)	전기말(2018.12.31)	전전기말(2017.12.31)

기초	721,960	656,041	25,656

대손상각(환입)	695	65,919	630,384

제각	-	-	-

기말	721,265	721,960	656,040

3) 대손충당금 설정 방침 당사는 당분기말 현재 매출채권 잔액에 대하여 개별분석에 의해 예상되는 대손 추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손충당금 설정시 사용하는 설정율은 채권연령기간에 따라 다음과 같으며, 거래처의 담보여부 및 제품의 검수기간 등을 고려하여 가감하고 있습니다. 아울러, '기업회계기준서 제1109호 금융상품'의 제정으로 당사는 기존 대손충당금 설정 방식에 기대손실모형을 추가하여 회사의 유의적 판단을 반영하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(단위: 천원)

연령	3개월미만	3개월이상	6개월이상	1년 이상

6개월미만	12개월미만	(사고채권 포함)

대손설정율	-	5.0%	50.0%	100.0%

당사는 수취채권에 대한 손상검토시 개별적으로 발생 여부를 검토하고 그 이외의 수취채권에 대하여 유사 신용 특성별로 그룹화하여 집합적인 손상 검토를 수행하였습니다. 상기 설정율 이외에 개별거래처의 다음과 같은 사유가 발생하는 경우 채권금액이상 회수가능한 담보 설정이 없으면, 해당채권의 대손설정율을 연령에 따라 상향 조정 합니다. ① 완전자본잠식상태, 부채비율이 300% 이상인 경우② 최근 3년이상 영업손실을 기록한 경우③ 감사의견이 한정의견 이상인 경우 등 4) 대손처리기준① 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망 등으로 인해 채권의 회수 불능이 객관적으로 입증된 경우② 소송에 패소하였거나, 법적 청구권이 소멸한 경우③ 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우④ 기타 법인세법시행령 제62조1항에서 규정하는 사유 발생시5) 기간별 매출채권 잔액 현황

(단위: 천원)

구분	당기말(2019.03.31)	전기말(2018.12.31)	전전기말(2017.12.31)	전전기초(2017.01.01)

매출채권	유동성	비유동성	매출채권	유동성	비유동성	매출채권	유동성	비유동성	매출채권	유동성	비유동성

기타수취채권	기타수취채권	기타수취채권	기타수취채권	기타수취채권	기타수취채권	기타수취채권	기타수취채권

연체되지 않은 채권	18,109,966	1,705,456	10,005,897	15,829,004	757,995	5,590,336	12,404,228	443,989	2,744,348	10,446,672	286,962	3,254,879

연체되었으나 손상되지 않은 채권	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

6개월 이하	-	-	-	98,295	-	-	49,159	-	-	-	-	-

6개월 초과 12개월 이하	-	-	-	-	-	-	37,870	-	-	85,952	-	-

12개월 초과	-	-	-	-	-	-	42,575	-	-	12,508	-	-

계	-	-	-	98,295	-	-	129,604	-	-	98,461	-	-

손상채권	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

6개월 이하	40,931	-	-	55,590	-	-	1,984,328	-	-	-	-	-

6개월 초과 12개월 이하	53,700	-	-	67,088	-	-	105	-	-	-	-	-

12개월 초과	2,122,929	-	-	2,122,929	-	-	103,850	-	-	25,656	-	-

계	2,217,560	-	-	2,245,607	-	-	2,088,283	-	-	25,656	-	-

합 계	20,327,526	1,705,456	10,005,897	18,172,906	757,995	5,590,336	14,622,115	443,989	2,744,348	10,570,788	286,962	3,259,879

다. 재고자산 현황 1) 최근 3사업 연도 재고자산 보유 현황

(단위: 천원)

계정과목	(제21기)	(제20기)	(제19기)

2019년 3월말	2018년	2017년

원재료	289,179	289,179	353,005

재공품	111,079	73,944	10,656

상 품	531,872	542,723	138,092

합 계	932,130	905,846	501,753

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	0.42%	0.61%	0.70%

[재고자산합계/기말자산총계*100]

재고자산회전율(회수)	54	235	432

[매출액/{(기초재고＋기말재고)÷2}]

※ 당사는 사업부문별로 재고자산 현황을 기재하기 어려워 전체 회사를 기준으로 '재고자산 보유 현황'을 작성하였습니다. 2) 재 고자산 실사 내용(실사일자 및 방법) - 12월말 기준 매년 1회 재고자산 실사- 입회자 : 신한회계법인- 일자 : 2018년 12월 中 실시- 사내보관 재고 : 외부감사인 입회하에 전수조사 실시- 사외보관 재고 : 제3자 보관재고에 대해선 전수로 물품보유확인서 징구 및 표본조사 병행 3) 장기체화재고 등의 내역 당사는 분기보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 4) 재고자산 담보 내용당사는 분기보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 라. 수주계약 현황 당사는 분기보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 마. 공정가치평가내역 공정가치평가 내역에 관한 자세한 사항은 아래 내용 및 연결재무제표의 주석'금융자산'을 참고하시기 바랍니다.

1) 보고 기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치

(단위: 천원)

구분	당기말(2019.03.31)	전기말(2018.12.31)	전전기말(2017.12.31)	전전기초(2017.01.01)

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	58,074,927	58,074,927	78,255,337	78,255,337	37,666,209	37,666,209	12,620,545	12,620,545

금융기관예치금	24,411,760	24,411,760	-	-	201,523	201,523	1,140,426	1,140,426

매출채권	19,606,262	19,606,262	17,450,946	17,450,946	13,966,075	13,966,075	10,545,133	10,545,133

기타수취채권	11,711,352	11,711,352	6,348,331	6,348,331	3,188,337	3,188,337	3,541,841	3,541,841

기타금융자산	1,852,751	1,852,751	1,825,288	1,825,288	-	-	-	-

합 계	115,657,053	115,657,053	103,879,902	103,879,902	55,022,144	55,022,144	27,847,945	27,847,945

금융부채

매입채무	562,099	562,099	778,319	778,319	2,016,501	2,016,501	869,255	869,255

차입금	18,631,816	18,631,816	886,816	886,816	2,759,626	2,759,626	3,943,708	3,943,708

전환상환우선주	8,786,233	8,786,233	-	-	-	-	-	-

기타지급채무	17,796,725	17,796,725	16,557,196	16,557,196	13,443,264	13,443,264	9,784,915	9,784,915

기타금융부채	7,635,235	7,635,235	-	-	26,775,590	26,775,590	8,647,092	8,647,092

합 계	53,412,108	53,412,108	18,222,331	18,222,331	44,994,981	44,994,981	23,244,970	23,244,970

2) 전환상환우선주

당분기 중 종속기업인 필웨이엠엔씨㈜는 전환상환우선주를 발행하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

구 분	발행일	만기일	주식수(주)	주당 발행가액(원)

8차	2019-01-02	2026-01-02	20,000	500,000

배당	비참가적, 누적적 우선주(5.5% 배당률)

전환청구기간	발행일로부터 2년이 되는 날에 개시하여 발행일로부터 7년이 되는 날 종료

의결권	상법에서 달리 정함이 없는 한 의결권을 갖지 아니함

전환비율	우선주 1주당 보통주 1주

상환청구기간	- 상환청구권자가 우선주식의 주주인 경우: 발행일로부터 2년이 되는 날에 개시하여 발행일로부터 5년이 되는 날 종료- 상환청구권자가 발행자인 경우: 발행일부터 상환일까지 연복리 9.0%의 비율에 의하여 산정한 이자를 합한 금액

상환가액	- 상환청구권자가 우선주식의 주주인 경우: 발행일부터 상환일까지 연복리 7.5%의 비율에 의하여 산정한 이자를 합한 금액- 상환청구권자가 발행자인 경우: 발행일부터 상환일까지 연복리 9.0%의 비율에 의하여 산정한 이자를 합한 금액

연결회사는 연결회사가 발행한 전환상환우선주 중 부채요소에 해당하는 상환우선주를 공정가치로 측정하여 차입부채로 계상하였고, 파생상품의 인식요건을 충족하는 투자자 및 발행자의 상환청구권을 파생상품부채로 계상하였으며, 자본요소에 해당하는 전환권은 자본으로 인식하였습니다. 차입부채요소로 측정된 전환상환우선주는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되고, 파생상품부채요소로 측정된 조기상환청구권 등은 공정가치로 측정되며, 당분기말 현재 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입부채	파생상품부채(주1)	전환권대가(주2)	합계

8,786,233	503,600	744,186	10,034,019

(주1) 기타금융부채(비유동)에 포함되어 있습니다.(주2) 비지배지분에 포함되어 있습니다.

3) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

4) 금융상품의 수 준 별 공정가치(단위: 천원)

구분	당기말(2019.03.31)	전기말(2018.12.31)	전전기말(2017.12.31)	전전기초(2017.01.01)

수준 1	수준 2	수준 3	수준 1	수준 2	수준 3	수준 1	수준 2	수준 3	수준 1	수준 2	수준 3

기타금융자산	-	-	1,852,751	-	-	-	-	-	-	-	-	-

당기손익인식금융부채	-	2,246,160	-	-	-	-	-	-	26,775,590	-	-	8,647,092

5) 가치평가 및 투입변수

구분	수준	가치평가기법	당분기말	전기말	투입변수

기타금융자산

출자금 등	3	현금흐름할인모형 등	1,852,751	1,825,288	할인율

기타금융부채

파생상품부채	2	이항모형	2,246,160	-	만기, 행사가격, 할인율 등

바. 채무증권 발행 실적 등 1) 회사채 발행 실적

(기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 천원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

카페24㈜	회사채	-	2013년 11월 18일	3,000,000	6.31	BB-(한국신용평가)	2016년 11월 18일	상환	신영증권

카페24㈜	회사채	사모	2016년 01월 18일	9,000,000	4.00	-	2019년 01월 18일	상환,주1)	-

카페24㈜	회사채	-	2016년 11월 24일	2,100,000	2.97	-	2018년 11월 24일	상환,주2)	KB투자증권

카페24㈜	회사채	사모	2017년 08월 16일	27,500,000	2.50	-	2020년 08월 16일	신주인수권행사, 주3)	-

합 계	-	-	-	41,600,000	-	-	-	-	-

주1) 2017년 10월 18일 발행회사의 조기상환권(Call Option) 행사를 통해 90억원의 전환사채(CB) 전액을 상환하였습니다.

주2) 회사채 일부(2.1억원) 조기상환(17.11.24일) 및 회사채 만기(18.11.24일)에 따른상환(18.9억)으로 인해 분기보고서 제출일 현재(19.3.31일) 회사채 미상환 잔액은 없습니다. 주3) 당사가 2017년 8월 16일 발행한 무보증 사모 분리형 신주인수권부사채 275억원에 대하여 2018년 8월 17일에 신주인수권이 행사되었습니다. 이에 따라, 총 482,440주의 보통주가 추가 발행되었습니다.

2) 기업어음 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

3) 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

4) 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

5) 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

6) 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사. 유형자산의 공정가치와 그 평가방법 등당사는 분기보고서 제출일 현재 '유형자산 재평가'를 실행하지 않아, 해당사항이없습니다.