카페24 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

제 25 기 3분기 : 2023년 09월 30일 현재
제 24 기 : 2022년 12월 31일 현재
카페24 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항 카페24 주식회사(이하 '당사' 또는 '지배기업') 및 종속기업들(이하 당사 및 종속기업들을 합하여 '연결회사')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.당사는 1999년 5월 17일 설립된 인터넷 전문 솔루션 회사입니다. 서울특별시 동작구보라매로5길에 본사를 두고 있는 당사는 인터넷 비즈니스솔루션, 소프트웨어 개발 및 공급업을 영위할 목적으로 설립되었으며, 자체 설립한 연구소와 개발조직을 통해 인터넷 서비스를 제공하고 있습니다. 당사는 2018년 2월 8일에 KRX 코스닥시장에 상장되었습니다.

당사의 설립시 납입자본금은 378,000천원이었고, 수차례의 증자를 거쳐 2023년 9월30일 현재 납입자본금은 11,248,599천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구분	주식수(주)	지분율(%)	비고

우창균	2,879,556	12.80%	친인척 지분율을 포함하는 경우 최대주주임

이재석	1,466,484	6.52%	대표이사

이창훈	1,299,518	5.78%	임원

자기주식	74,885	0.33%	-

네이버㈜	3,321,169	14.76%	-

㈜비바리퍼블리카	341,296	1.52%	-

기타	13,114,290	58.29%	-

합계	22,497,198	100.00%

1.1 종속기업 현황

종속기업명	당분기말	전기말	소재지	결산월	주요 영업활동

소유지분율(%)	소유지분율(%)

Cafe24 Philippines INC.	100.0	100.0	필리핀	12월	웹디자인제작 및 영어권 쇼핑몰CS

YANJI SIMPLEX Scientific Technology Co.Ltd.	100.0	100.0	중국	12월	쇼핑몰CS, 본사CS, QA

에스아이아이씨㈜	100.0	100.0	대한민국	12월	쇼핑몰(국내)CS, 광고서비스지원

CAFE24 JAPAN INC.	100.0	100.0	일본	12월	일어권 쇼핑몰CS, 정산대행

제이씨어패럴㈜	100.0	100.0	대한민국	12월	의류제조

패스트박스㈜	100.0	100.0	대한민국	12월	운송서비스

FASTBOX JAPAN INC.(*1)	100.0	100.0	일본	12월	운송서비스

FASTBOX GMBH(*1)	100.0	100.0	독일	12월	운송서비스

핌즈(주)(*5)	8.0	50.1	대한민국	12월	소프트웨어 개발 및 판매

(주)필웨이(*2)	50.0	50.0	대한민국	12월	상품매매 중개업

(주)럭셔리대부(*3)	100.0	70.0	대한민국	12월	대부업

CAFE24 VIETNAM COMPANY LIMITED	100.0	100.0	베트남	12월	소프트웨어 퍼블리싱

CAFE24 INC.(*4)	-	100.0	미국	12월	해외직구 배송대행

CAFE24 CHINA CO.,LTD.	100.0	100.0	중국	12월	상품매매 및 소프트웨어 개발

CAFE24 INDIA PRIVATE LIMITED	100.0	100.0	인도	12월	상품매매 및 소프트웨어 개발

CAFE24 AMERICA INC	100.0	100.0	미국	12월	상품매매 및 소프트웨어 개발

CAFE24 COMMERCE EUROPE GMBH	100.0	100.0	독일	12월	상품매매 및 소프트웨어 개발

(*1) 패스트박스(주)의 종속기업입니다.(*2) 지배기업은 (주)필웨이에 대해 다른 투자자와의 약정에 따라 사실상의 지배력을 보유하고 있습니다.(*3) (주)필웨이가 지분의 100%를 보유하고 있습니다.(*4) CAFE24 INC.는 당분기 중 청산이 완료되었습니다.(*5) 핌즈(주)는 당분기 중 지배기업이 보유한 5,010주 중 4,210주를 매각하여 종속기업에서 제외 되었습니다.1.2 연결대상 종속기업의 요약 재무정보(내부거래 제거전)

(단위: 천원)

종속기업명	당분기말	당분기

자산	부채	자본	매출	분기순손익	총포괄손익

CAFE24 Philippines INC.	1,945,614	1,225,584	720,030	2,765,807	(1,605,470)	(1,532,113)

YANJI SIMPLEX Scientific Technology Co.Ltd.	2,231,663	236,021	1,995,642	7,704,787	(231,152)	(196,313)

에스아이아이씨㈜	3,817,607	2,177,812	1,639,795	5,786,089	108,905	108,905

CAFE 24 JAPAN INC.	1,624,188	1,353,507	270,681	1,214,598	(980,514)	(1,005,664)

제이씨어패럴㈜	9,948,660	5,091,091	4,857,569	14,654,142	(984,766)	(984,766)

패스트박스㈜와 종속회사(*1)	26,606,764	20,589,597	6,017,167	33,220,570	(1,404,418)	(1,384,294)

핌즈(주)(*2)	-	-	-	8,005,594	4,383,138	4,383,138

(주)필웨이와 종속회사(*1)	9,065,759	17,534,226	(8,468,467)	5,629,198	(2,465,753)	(2,465,753)

CAFE24 VIETNAM COMPANY LIMITED	563,228	31,164	532,064	100,440	(875,434)	(841,223)

CAFE24 CHINA CO.,LTD.	75,893	25,590	50,303	180,094	1,450,599	1,425,074

CAFE24 INDIA PRIVATE LIMITED	4,823	4,348	475	60,479	(414,014)	(401,404)

CAFE24 AMERICA INC	241,043	25,549	215,494	-	(142,296)	(126,264)

CAFE24 COMMERCE EUROPE GMBH	495,829	304,929	190,900	-	(447,622)	(419,678)

(*1) 패스트박스(주)와 (주)필웨이 및 그 종속기업이 포함된 중간지배기업의 연결재무정보(사업결합회계처리 반영전)입니다.(*2) 연결범위 제외 전까지의 금액입니다.

종속기업명	전기말	전분기

자산	부채	자본	매출	분기순손익	총포괄손익

CAFE24 Philippines INC.	4,148,651	1,896,509	2,252,142	5,563,756	101,766	101,766

YANJI SIMPLEX Scientific Technology Co.Ltd.	2,931,016	739,061	2,191,955	6,513,616	(666,635)	(666,635)

에스아이아이씨㈜	3,769,114	2,238,224	1,530,890	5,757,076	423,003	423,003

CAFE 24 JAPAN INC.	3,121,232	1,844,888	1,276,344	2,214,974	(1,254,638)	(1,254,638)

제이씨어패럴㈜	9,370,972	3,528,637	5,842,335	15,363,871	265,201	265,201

패스트박스㈜와 종속회사(*1)	29,421,171	23,019,709	6,401,462	30,934,394	(3,419,303)	(3,419,303)

핌즈(주)	15,375,852	3,546,249	11,829,603	8,086,830	3,387,368	3,387,368

(주)필웨이와 종속회사(*1)	12,483,511	18,426,225	(5,942,714)	8,024,138	(4,325,150)	(4,325,150)

CAFE24 VIETNAM COMPANY LIMITED	1,946,701	573,414	1,373,287	132,801	(1,028,305)	(1,028,305)

CAFE24 CHINA CO.,LTD.	1,300,250	2,675,022	(1,374,772)	2,756,362	(2,015,078)	(2,015,078)

CAFE24 INDIA PRIVATE LIMITED	548,033	146,153	401,880	100,715	(361,455)	(361,455)

CAFE24 AMERICA INC	384,088	42,330	341,758	-	(183,284)	(183,284)

Simplexi Hangzhou Co.Ltd.	-	-	-	961,458	792,625	792,625

CAFE24 COMMERCE EUROPE GMBH	939,507	328,929	610,578	-	(564,899)	(564,899)

(*1) 패스트박스(주)와 (주)필웨이 및 그 종속기업이 포함된 중간지배기업의 연결재무정보(사업결합회계처리 반영전)입니다.

2.1 연결재무제표 작성기준연결회사의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기 연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2023년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라작성되었습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) - '회계정책'의 공시'개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 해당 기준서의 개정이 분기 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - '회계추정'의 정의개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 분기 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다.단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 해당 기준서의 개정이 분기 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 분기 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 분기 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 유의적인 회계정책분기 연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.3.1. 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 분기 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품(1) 범주별 금융자산

(단위: 천원)

금융자산	당분기말

상각후원가측정	기타포괄손익공정가치측정	당기손익공정가치측정	합계

현금및현금성자산	40,719,079	-	-	40,719,079

금융기관예치금(유동)	37,655,321	-	-	37,655,321

매출채권	25,804,200	-	-	25,804,200

대출채권	1,735,700	-	-	1,735,700

기타수취채권(유동)	13,064,879	-	-	13,064,879

기타수취채권(비유동)	14,226,722	-	-	14,226,722

기타금융자산(비유동)	-	68,930,891	2,499,985	71,430,876

합계	133,205,901	68,930,891	2,499,985	204,636,777

(단위: 천원)

금융자산	전기말

상각후원가측정	기타포괄손익공정가치측정	당기손익공정가치측정	합계

현금및현금성자산	35,022,703	-	-	35,022,703

금융기관예치금(유동)	21,665,746	-	-	21,665,746

금융기관예치금(비유동)	206,772	-	-	206,772

매출채권	30,083,754	-	-	30,083,754

대출채권	3,342,750	-	-	3,342,750

기타수취채권(유동)	5,483,340	-	-	5,483,340

기타수취채권(비유동)	17,636,618	-	-	17,636,618

기타금융자산(유동)	-	-	4,195,546	4,195,546

기타금융자산(비유동)	-	55,083,043	5,724,146	60,807,189

합계	113,441,683	55,083,043	9,919,692	178,444,418

(2) 범주별 금융부채

(단위: 천원)

금융부채	당분기말

당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	기타금융부채(*)	합계

매입채무	-	3,174,720	-	3,174,720

차입금(유동)	-	37,459,519	-	37,459,519

차입금(비유동)	-	6,482,740	-	6,482,740

우선주부채(유동)	-	9,525,680	-	9,525,680

기타지급채무(유동)	-	37,899,008	-	37,899,008

기타지급채무(비유동)	-	50,000	-	50,000

기타금융부채(유동)	967,858	-	7,255,112	8,222,970

기타금융부채(비유동)	-	-	18,230,304	18,230,304

합계	967,858	94,591,667	25,485,416	121,044,941

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채입니다.

(단위: 천원)

금융부채	전기말

당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	기타금융부채(*)	합계

매입채무	-	4,947,974	-	4,947,974

차입금(유동)	-	45,473,838	-	45,473,838

차입금(비유동)	-	10,330,584	-	10,330,584

우선주부채(비유동)	-	9,383,484	-	9,383,484

기타지급채무(유동)	-	36,357,240	-	36,357,240

기타지급채무(비유동)	-	20,000	-	20,000

기타금융부채(유동)	-	-	10,251,687	10,251,687

기타금융부채(비유동)	203,506	-	16,913,605	17,117,111

합 계	203,506	106,513,120	27,165,292	133,881,918

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채입니다.

(3) 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

금융상품 범주	계정과목	당분기	전분기

상각후원가측정	이자수익	1,416,571	878,779

외환손익	(5,961)	114,083

당기손익공정가치측정	당기손익-공정가치평가손익	306,538	283,938

당기손익-공정가치처분손익	300,000	-

기타포괄손익공정가치측정	기타포괄손익-공정가치평가손익	5,810,163	(44,780,186)

배당수익	128,786	158,577

금융자산에서 발생한 손익 합계	7,956,097	(43,344,809)

상각후원가측정	이자비용	(1,833,304)	(1,477,236)

기타금융부채	이자비용	(1,308,116)	(386,271)

당기손익공정가치측정	당기손익-공정가치평가손익	(764,352)	(2,597,669)

금융부채에서 발생한 손익 합계	(3,905,772)	(4,461,176)

(*) 중단영업으로부터 발생한 금융상품 범주별 순손익을 포함하고 있습니다.(4) 기타금융자산 및 장기투자자산

① 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치