카페24 분기보고서 (2022.09)
3. 연결재무제표 주석

제 23 기 3분기말 : 2022년 09월 30일 현재
제 22 기말 : 2021년 12월 31일 현재
카페24 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항 카페24 주식회사(이하 '당사' 또는 '지배기업') 및 종속기업들(이하 당사 및 종속기업들을 합하여 '연결회사')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.당사는 1999년 5월 17일 설립된 인터넷 전문 솔루션 회사입니다. 서울특별시 동작구보라매로5길에 본사를 두고 있는 당사는 인터넷 비즈니스솔루션, 소프트웨어 개발 및 공급업을 영위할 목적으로 설립되었으며, 자체 설립한 연구소와 개발조직을 통해 인터넷 서비스를 제공하고 있습니다. 당사는 2018년 2월 8일에 KRX 코스닥시장에 상장되었습니다.

당사의 설립시 납입자본금은 378,000천원이었고, 수차례의 증자를 거쳐 2022년 9월30일 현재 납입자본금은 11,248,599천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구분	주식수(주)	지분율(%)	비고

우창균	2,879,556	12.80%	친인척 지분율을 포함하는 경우 최대주주임

이재석	1,466,484	6.52%	대표이사

이창훈	1,299,518	5.78%	임원

자사주	74,885	0.33%	-

네이버㈜	3,321,169	14.76%	-

㈜비바리퍼블리카	341,296	1.52%	-

기타	13,114,290	58.29%	-

합계	22,497,198	100.00%

1.1 종속기업 현황

종속기업명	당분기말	전기말	소재지	결산월	주요 영업활동

소유지분율(%)	소유지분율(%)

Cafe24 Philippines INC.	100.0	100.0	필리핀	12월	웹디자인제작 및 영어권 쇼핑몰CS

YANJI SIMPLEX Scientific Technology Co.Ltd.	100.0	100.0	중국	12월	쇼핑몰CS, 본사CS, QA

에스아이아이씨㈜	100.0	100.0	대한민국	12월	쇼핑몰(국내)CS, 광고서비스지원

CAFE24 JAPAN INC.	100.0	100.0	일본	12월	일어권 쇼핑몰CS, 정산대행

제이씨어패럴㈜	100.0	100.0	대한민국	12월	의류제조

패스트박스㈜	100.0	100.0	대한민국	12월	운송서비스

FASTBOX JAPAN INC.(*1)	100.0	100.0	일본	12월	운송서비스

핌즈(주)	50.1	50.1	대한민국	12월	소프트웨어 개발 및 판매

(주)필웨이(*2)	50.0	50.0	대한민국	12월	상품매매 중개업

(주)럭셔리대부(*3)	70.0	70.0	대한민국	12월	대부업

CAFE24 VIETNAM COMPANY LIMITED	100.0	100.0	베트남	12월	소프트웨어 퍼블리싱

CAFE24 INC.(*4)	100.0	100.0	미국	12월	해외직구 배송대행

Simplexi Hangzhou Co.Ltd.	100.0	100.0	중국	12월	쇼핑몰 운영지원

CAFE24 CHINA CO.,LTD.	100.0	100.0	중국	12월	상품매매 및 소프트웨어 개발

CAFE24 INDIA PRIVATE LIMITED	100.0	100.0	인도	12월	상품매매 및 소프트웨어 개발

CAFE24 AMERICA INC	100.0	100.0	미국	12월	상품매매 및 소프트웨어 개발

CAFE24 COMMERCE EUROPE GMBH	100.0	-	독일	12월	상품매매 및 소프트웨어 개발

(*1) 패스트박스(주)의 종속기업입니다.(*2) 당사는 (주)필웨이에 대해 다른 투자자와의 약정에 따라 사실상의 지배력을 보유하고 있습니다.(*3) (주)필웨이가 지분의 70%를 보유하고 있습니다.(*4) 지배기업이 지분 100% 를 보유하고 있으나 종속기업의 재무상태 및 경영성과가 연결재무제표에 미치는 영향이 미미하여 연결대상에서 제외하였습니다.

1.2 당기 중 신규로 연결재무제표의 작성대상 범위에 포함된 회사의 현황

기업명	사유

CAFE24 COMMERCE EUROPE GMBH	신규설립

1.3 연결대상 종속기업의 요약 재무정보(내부거래 제거전)

(단위: 천원)

종속기업명	당분기말	당분기

자산	부채	자본	매출	분기순손익	총포괄손익

CAFE24 Philippines INC.	5,595,978	2,838,461	2,757,516	5,563,756	101,766	101,766

YANJI SIMPLEX Scientific Technology Co.Ltd.	2,727,309	393,116	2,334,194	6,513,616	(666,635)	(666,635)

에스아이아이씨㈜	3,679,949	2,124,987	1,554,962	5,757,076	423,003	423,003

CAFE 24 JAPAN INC.	3,027,630	1,323,943	1,703,687	2,214,974	(1,254,638)	(1,254,638)

제이씨어패럴㈜	10,666,889	3,183,519	7,483,371	15,363,871	265,201	265,201

패스트박스㈜와 종속회사(*)	31,272,304	24,315,560	6,956,744	30,934,394	(3,419,303)	(3,419,303)

핌즈(주)	14,267,499	2,636,665	11,630,833	8,086,830	3,387,368	3,387,368

(주)필웨이와 종속회사(주1)	12,893,371	20,557,921	(7,664,549)	8,024,138	(4,325,150)	(4,325,150)

CAFE24 VIETNAM COMPANY LIMITED	2,193,155	632,073	1,561,082	132,801	(1,028,305)	(1,028,305)

CAFE24 CHINA CO.,LTD.	2,110,789	3,276,862	(1,166,073)	2,756,362	(2,015,078)	(2,015,078)

CAFE24 INDIA PRIVATE LIMITED	838,852	226,841	612,011	100,715	(361,455)	(361,455)

CAFE24 AMERICA INC	479,702	58,895	420,807	-	(183,284)	(183,284)

Simplexi Hangzhou Co.Ltd.	36,211	3,398	32,814	961,458	792,625	792,625

CAFE24 COMMERCE EUROPE GMBH	875,066	64,203	810,863	-	(564,899)	(564,899)

(*) 패스트박스(주)와 (주)필웨이 및 그 종속기업이 포함된 중간지배기업의 연결재무정보입니다.

종속기업명	전기말	전분기

자산	부채	자본	매출	분기순손익	총포괄손익

CAFE24 Philippines INC.	5,130,038	2,639,962	2,490,075	3,995,028	(599,880)	(599,880)

YANJI SIMPLEX Scientific Technology Co.Ltd.	3,141,516	861,333	2,280,183	5,482,076	(290,163)	(290,163)

에스아이아이씨㈜	2,635,485	1,503,526	1,131,959	4,542,672	81,236	81,236

CAFE 24 JAPAN INC.	3,088,511	2,081,975	1,006,536	2,318,665	(1,104,261)	(1,104,261)

제이씨어패럴㈜	9,770,496	2,552,326	7,218,169	15,002,251	(569,954)	(569,954)

패스트박스㈜와 종속회사(*)	28,590,317	18,223,599	10,366,718	29,834,215	(1,604,518)	(1,604,518)

핌즈(주)	18,987,267	2,743,801	16,243,466	8,388,825	3,009,029	3,009,029

(주)필웨이와 종속회사(주1)	17,053,781	20,393,181	(3,339,399)	10,372,840	(1,599,720)	(1,599,720)

CAFE24 VIETNAM COMPANY LIMITED	751,853	220,481	531,372	28,940	(670,188)	(670,188)

CAFE24 CHINA CO.,LTD.	5,206,687	5,514,788	(308,101)	2,742,376	(1,777,869)	(1,777,869)

CAFE24 INDIA PRIVATE LIMITED	1,016,161	111,478	904,683	-	(145,500)	(145,500)

CAFE24 AMERICA INC	560,869	41,941	518,928	-	(31,320)	(31,320)

Simplexi Hangzhou Co.Ltd.	784,997	1,523,956	(738,959)	-	-	-

(*) 패스트박스(주)와 (주)필웨이 및 그 종속기업이 포함된 중간지배기업의 연결재무정보입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 2022년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기 연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기 연결재무제표는 보고기간말인 2022년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 유의적인 회계정책분기 연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.3.1. 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 분기 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품(1) 범주별 금융자산

(단위: 천원)

금융자산	당분기말

상각후원가측정	기타포괄손익공정가치측정	당기손익공정가치측정	합계

현금및현금성자산	29,858,134	-	-	29,858,134

금융기관예치금(유동)	27,003,243	-	-	27,003,243

금융기관예치금(비유동)	206,764	-	-	206,764

매출채권	40,972,661	-	-	40,972,661

대출채권	3,560,550	-	-	3,560,550

기타수취채권(유동)	6,963,148	-	-	6,963,148

기타수취채권(비유동)	17,462,986	-	-	17,462,986

기타금융자산(유동)	-	-	4,557,408	4,557,408

기타금융자산(비유동)	-	60,048,275	7,665,062	67,713,336

합계	126,027,484	60,048,275	12,222,469	198,298,228

(단위: 천원)

금융자산	전기말

상각후원가측정	기타포괄손익공정가치측정	당기손익공정가치측정	합계

현금및현금성자산	24,192,862	-	-	24,192,862

금융기관예치금(유동)	32,639,634	-	-	32,639,634

금융기관예치금(비유동)	205,206	-	-	205,206

매출채권	29,784,921	-	-	29,784,921

대출채권	5,034,000	-	-	5,034,000

기타수취채권(유동)	2,960,406	-	-	2,960,406

기타수취채권(비유동)	17,374,468	-	-	17,374,468

기타금융자산(유동)	-	-	5,692,162	5,692,162

기타금융자산(비유동)	1,545	117,458,770	6,879,848	124,340,163

합계	112,193,042	117,458,770	12,572,010	242,223,822

(2) 범주별 금융부채

(단위: 천원)

금융부채	당분기말

당기손익인식금융부채	상각후가로 측정하는 금융부채	기타금융부채(*)	합계

매입채무	-	4,196,180	-	4,196,180

차입금(유동)	-	45,793,286	-	45,793,286

차입금(비유동)	-	11,595,198	-	11,595,198

종속기업우선주부채	-	9,294,651	-	9,294,651

기타지급채무(유동)	-	40,260,353	-	40,260,353

기타지급채무(비유동)	-	20,000	-	20,000

기타금융부채(유동)	-	-	11,713,622	11,713,622

기타금융부채(비유동)	2,188,664	-	19,729,085	21,917,748

합 계	2,188,664	111,159,668	31,442,707	144,791,039

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.

(단위: 천원)

금융부채	전기말

당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	기타금융부채(*)	합계

매입채무	-	10,839,102	-	10,839,102

차입금(유동)	-	18,229,358	-	18,229,358

차입금(비유동)	-	12,957,036	-	12,957,036

종속기업우선주부채	-	9,207,267	-	9,207,267

기타지급채무(유동)	-	26,196,441	-	26,196,441

기타지급채무(비유동)	-	20,000	-	20,000

기타금융부채(유동)	-	-	11,264,921	11,264,921

기타금융부채(비유동)	474,482	-	19,601,508	20,075,990

합 계	474,482	77,449,204	30,866,429	108,790,115

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.

(3) 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

금융상품 범주	계정과목	당분기	전분기

상각후원가측정	이자수익	878,779	357,872

외환손익	114,083	-

당기손익공정가치측정	당기손익-공정가치평가손익	283,938	(959,982)

당기손익-공정가치처분손익	-	(1,239)

기타포괄손익공정가치측정	기타포괄손익-공정가치평가손익	(44,780,186)	(8,835,010)

배당수익	158,577	-

금융자산에서 발생한 손익 합계	(43,344,809)	(9,438,358)

상각후원가측정	이자비용	(1,117,112)	(735,429)

종속기업우선주부채	이자비용	(360,124)	-

기타금융부채	이자비용	(386,271)	(430,207)

당기손익공정가치측정	당기손익-공정가치평가손실	(2,597,669)	(557,551)

금융부채에서 발생한 손익 합계	(4,461,176)	(1,723,187)

(4) 기타금융자산① 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

(유동)

- MMW(삼성증권)	-	-	748,945	748,945

- 수익증권(미래에셋증권)	3,326,335	3,326,335	3,604,433	3,604,433

- RP(신한금융투자증권)	1,231,073	1,231,073	1,338,784	1,338,784

(비유동)

- 수익증권(공모)	985,509	985,509	985,509	985,509

- 코리아에셋투자증권 지분증권	1,000,000	1,000,000	1,000,000	1,000,000

- 전환상환우선주(㈜밸류링크유)	1,906,924	1,906,924	1,906,924	1,906,924

- 콜옵션(㈜밸류링크유)	93,061	93,061	93,061	93,061

- 콜옵션(㈜필웨이)	1,199,463	1,199,463	915,525	915,525

- 저축보험상품(삼성생명)	498,947	498,947	498,947	498,947

- 신탁상품	1,981,157	1,981,157	1,479,882	1,479,882

합계	12,222,469	12,222,469	12,572,010	12,572,010

② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

(비유동)

네이버(주) 보통주(*1)	60,048,275	60,048,275	117,458,770	117,458,770

(*1) 상기 지분상품의 처분시 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며, 당기손익으로 재분류되지 않습니다. (5) 금융상품의 공정가치① 금융상품 종류별 공정가치

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	29,858,134	29,858,134	24,192,862	24,192,862

금융기관예치금	27,210,006	27,210,006	32,844,840	32,844,840

매출채권	40,972,661	40,972,661	29,784,921	29,784,921

대출채권	3,560,550	3,560,550	5,034,000	5,034,000

기타수취채권	24,426,133	24,426,133	20,334,874	20,334,874

기타금융자산	72,270,744	72,270,744	130,032,324	130,032,324

합계	198,298,228	198,298,228	242,223,823	242,223,823

금융부채

매입채무	4,196,180	4,196,180	10,839,102	10,839,102

차입금	57,388,484	57,388,484	31,186,394	31,186,394

종속기업우선주부채	9,294,651	9,294,651	9,207,267	9,207,267

기타지급채무	40,280,353	40,280,353	26,216,441	26,216,441

기타금융부채	33,631,371	33,631,371	31,340,911	31,340,911

합계	144,791,039	144,791,039	108,790,115	108,790,115

② 상장주식의 내역

(단위: 천원)

기업명	당분기말	전기말

보유주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부금액	장부금액

네이버 주식회사	310,327	0.19	136,167,929	60,048,275	117,458,770

③ 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

④ 수준별 공정가치

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타금융자산	60,048,275	6,542,917	5,679,552	72,270,744	117,458,770	8,157,553	4,414,457	130,030,780

기타금융부채	-	-	2,188,664	2,188,664	-	-	474,482	474,482

⑤ 가치평가 및 투입변수- 기타금융자산

(단위: 천원)

구분	수준	가치평가기법	투입변수	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산 :

- MMW(삼성증권)	2	시장접근법	시장가치 등	-	748,945

- 수익증권(미래에셋증권)	2	시장접근법	시장가치 등	3,326,335	3,604,433

- RP(신한금융투자증권)	2	시장접근법	시장가치 등	1,231,073	1,338,784

- 수익증권(공모 펀드)	2	시장접근법	시장가치 등	985,509	985,509

- 신탁상품	2	시장접근법	시장가치 등	1,000,000	1,479,882

- KAI-KVIC 가상증강현실투자조합 출자금	3	취득원가	-	1,906,924	1,000,000

- 전환상환우선주((주)밸류링크유)	3	취득원가	-	93,061	1,906,924

- 콜옵션((주)밸류링크유)	3	취득원가	-	1,199,463	93,061

- 콜옵션((주)필웨이)	3	이항모형	할인율 등	498,947	915,525

- 저축보험상품(삼성생명)	3	현재가치법	예상현금흐름 등	1,981,157	498,947

소계	12,222,469	12,572,010

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 :

- 지분증권(네이버(주))	1	시장접근법	시장가격	60,048,275	117,458,770

합계	72,270,744	130,030,780

- 기타금융부채

(단위: 천원)

구분	수준	가치평가기법	투입변수	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채(*)	3	이항모형	할인율 등	2,188,664	474,482

(*) 종속기업인 (주)필웨이가 발행한 전환상환우선주에 대한 발행자 조기상환청구권 및 투자자 상환청구권입니다.

5. 영업부문(1) 영업단위부문① 부문별 주요사업

부 문	주요사업내역

인터넷비지니스솔루션	인터넷 비지니스솔루션, 소프트웨어 개발 및 공급, 쇼핑몰 CS

의류	의류제조

운송	운송서비스

(2) 매출액 및 영업손익① 보고부문별 매출액 및 영업손익

(단위: 천원)

구 분	당분기

인터넷비지니스솔루션	의류	운송	연결조정	합계

영업수익	187,094,540	15,363,871	30,934,394	(28,527,493)	204,865,312

영업손익	(17,833,899)	324,686	(3,253,360)	(2,106,740)	(22,869,313)

감가상각비및무형자산상각비	17,819,118	226,889	4,476,294	2,330,266	24,852,567

(단위: 천원)

구 분	전분기

인터넷비지니스솔루션	의류	운송	연결조정	합계

영업수익	184,419,725	15,002,251	29,834,215	(29,056,778)	200,199,413

영업손익	(7,077,967)	(514,393)	(1,370,894)	(2,224,217)	(11,187,471)

감가상각비및무형자산상각비	14,364,471	162,033	3,610,657	2,330,266	20,467,427

② 지역별 매출액

(단위: 천원)

구 분	매출액

당분기	전분기

본사 소재지(국내)	198,734,973	191,664,323

해외	6,130,339	8,535,090

합 계	204,865,312	200,199,413

(3) 부문자산 및 부문부채

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

인터넷비지니스솔루션	365,064,668	161,437,827	394,972,753	130,555,710

의류	10,666,889	3,183,519	10,245,540	3,027,371

운송	31,272,304	24,315,560	28,590,317	18,223,599

연결조정	(15,410,117)	3,534,602	(17,650,533)	(7,023,269)

합계	391,593,744	192,471,508	416,158,077	144,783,411

6. 매출채권과 기타수취채권

(1) 매출채권, 대출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금 내역

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	43,223,111	(2,250,450)	40,972,661	31,733,802	(1,948,881)	29,784,921

대출채권	3,560,550	-	3,560,550	5,034,000	-	5,034,000

기타수취채권	24,426,133	-	24,426,133	20,334,874	-	20,334,874

- 기타수취채권(유동)	6,963,147	-	6,963,147	2,960,406	-	2,960,406

- 기타수취채권(비유동)	17,462,986	-	17,462,986	17,374,468	-	17,374,468

(2) 기타수취채권 구성내역

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

미수수익	81,638	97,764

미수금	6,881,509	2,862,642

보증금	16,662,986	16,574,468

장기대여금	800,000	800,000

합계	24,426,133	20,334,874

7. 재고자산연결회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	2,065,051	-	2,065,051	5,366,325	-	5,366,325

재공품	40,446	-	40,446	105,452	-	105,452

합계	2,105,497	-	2,105,497	5,471,777	-	5,471,777

8. 유형자산(1) 유형자산 순장부금액의 변동내역

구분	(단위:천원)

당분기

토지	건물	기계장치	비품	차량운반구	시설장치	사용권자산	건설중인자산	계

분기초 순장부금액	434,684	1,178,369	38,086,926	7,302,310	95,855	414,075	30,672,930	1,045,407	79,230,556

취득	-	-	14,164,617	1,056,326	18,017	329,000	324,052	248,012	16,140,024

국고보조금의 변동	-	-	-	-	-	-	-	-	-

대체	-	-	-	-	-	-	9,559,245	(859,615)	8,699,630

처분	-	-	(32,774)	(17,187)	-	-	(91,653)	-	(141,614)

감가상각비	-	(22,955)	(9,947,893)	(1,863,568)	(33,783)	(120,482)	(9,140,125)	-	(21,128,806)

외화환산차이 등	-	-	-	96,257	-	-	177,710	24,598	298,565

분기말 순장부금액	434,684	1,155,414	42,270,876	6,574,137	80,089	622,593	31,502,159	458,403	83,098,356

구분	(단위:천원)

전분기

토지	건물	기계장치	비품	차량운반구	시설장치	사용권자산	건설중인자산	계

분기초 순장부금액	434,684	1,208,976	27,971,345	5,590,699	159,947	451,135	11,536,521	-	47,353,308

취득	-	-	14,917,483	3,398,399	-	80,585	20,639,545	571,757	39,607,769

국고보조금의 변동	-	-	-	(6,018)	-	-	-	-	(6,018)

처분	-	-	(199)	(7,028)	-	-	-	-	(7,227)

감가상각비	-	(22,955)	(7,554,440)	(1,556,305)	(48,069)	(86,079)	(7,813,813)	-	(17,081,661)

외화환산차이 등	-	-	(9,301)	6,135	-	-	124,981	2,506	124,321

분기말 순장부금액	434,684	1,186,021	35,324,888	7,425,883	111,878	445,641	24,487,234	574,263	69,990,492

(2) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

영업비용	21,128,806	17,134,462

(3) 리스- 재무상태표에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분(단위:천원)	당분기말	전기말

사용권자산(*)

부동산	31,463,616	30,588,854

차량운반구	38,543	82,948

비품	-	1,128

합 계	31,502,159	30,672,930

리스부채1

유동	11,713,622	11,264,921

비유동	19,729,085	19,601,508

합 계	31,442,707	30,866,429

(*) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

- 손익계산서에 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	9,085,163	7,734,689

차량운반구	54,962	43,318

비품	-	5,490

리스부채에 대한 이자비용	386,271	430,207

단기리스 및 소액자산리스료	1,377,610	195,148

리스의 총 현금유출	10,658,014	7,607,888

9. 무형자산연결회사의 무형자산 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

구분	(단위:천원)

당분기

영업권	고객관계	개발비	산업재산권	기타의무형자산	계

기초 순장부금액	55,361,891	10,843,831	1,393,184	1,575,327	2,999,742	72,173,975

취득	-	-	263,786	-	2,072,142	2,335,928

대체	-	-	-	-	859,615	859,615

처분	-	-	-	-	-	-

무형자산상각비	-	(2,199,616)	(552,335)	(190,903)	(780,907)	(3,723,761)

외화환산차이 등	-	-	10,753	-	29,185	39,938

기말 순장부금액	55,361,891	8,644,214	1,115,388	1,384,424	5,179,777	71,685,693

구분	(단위:천원)

전분기

영업권	고객관계	개발비	산업재산권	기타의무형자산	계

기초 순장부금액	55,361,891	13,776,652	2,129,635	1,642,719	2,052,997	74,963,894

취득	-	-	-	-	1,117,010	1,117,010

대체	-	-	-	148,399	132,800	281,199

처분	-	-	-	-	(76,596)	(76,596)

무형자산상각비	-	(2,199,616)	(552,335)	(182,639)	(451,175)	(3,385,765)

외화환산차이 등	-	-	-	-	5,697	5,697

기말 순장부금액	55,361,891	11,577,036	1,577,299	1,608,480	2,780,734	72,905,439

10. 매입채무와 기타지급채무연결회사의 매입채무와 기타지급채무는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동성

매입채무	4,196,180	10,839,102

기타지급채무	40,260,353	26,196,441

미지급금	33,980,721	17,281,675

미지급비용	5,843,162	8,496,717

예수보증금	436,470	418,049

비유동성

기타지급채무	20,000	20,000

예수보증금	20,000	20,000

11. 차입금 등(1) 장단기차입금

(단위:천원)

구분	차입처	최장 만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금	KDB산업은행	2022-10-14	2.81%	10,000,000	10,000,000

KDB산업은행	2023-07-14	3.77%	22,000,000	-

KEB하나은행	2023-07-12	3.92%	2,000,000	-

국민은행	2022-07-02	2.85%	219,937	3,000,000

신한은행	2022-06-15	4.65%	3,000,000	475,045

신한은행	2023-05-03	5.80%	2,451,633	-

소계	39,671,570	13,475,045

(+)유동성장기부채	6,121,716	4,754,313

가감계	45,793,286	18,229,358

장기차입금	KDB산업은행	2026-05-31	2.14%~4.28%	6,457,920	15,262,800

KDB산업은행	2026-05-31	2.66%~4.35%	9,165,640	-

신한은행	2031-03-15	3.11%	850,000	850,000

중소기업진흥공단	2025-04-07	1.86%	187,798	209,660

남양저축은행	2022-12-18	7.50%	166,667	1,388,889

남양저축은행	2023-01-18	7.50%	222,222	-

남양저축은행	2023-09-18	7.50%	666,667	-

소계	17,716,914	17,711,349

차감:유동성장기부채	(6,121,716)	(4,754,313)

가감계	11,595,198	12,957,036

합계	57,388,484	31,186,394

(2) 장기차입금 상환계획

(단위: 천원)

연도	원금	이자금액	원리금(원금+이자금액)

2022년	1,573,978	234,516	1,808,494

2023년	5,621,716	420,831	6,042,547

2024년	5,365,720	255,635	5,621,355

2025년	3,476,600	89,262	3,565,862

2026년 이후	1,678,900	9,159	1,688,059

합계	17,716,914	1,009,403	18,726,317

(3) 전환상환우선주종속기업인 (주)필웨이가 발행한 전환상환우선주의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	최초발행일	만기일	주식수(주)	주당 발행가액(원)

개요	2019-01-02	2026-01-02	68,965주(최초: 20,000주)	145,000(최초: 500,000)

배당	비참가적, 누적적 우선주(5.5% 배당률)

전환청구기간	발행일로부터 2년이 되는 날에 개시하여 발행일로부터 7년이 되는 날 종료

의결권	상법에서 달리 정함이 없는 한 의결권을 갖지 아니함

전환비율	우선주 1주당 보통주 1주

상환청구기간	- 상환청구권자가 우선주식의 주주인 경우: 발행일로부터 5년이 되는 날에 개시하여 발행일로부터 7년이 되는 날 종료- 상환청구권자가 발행자인 경우: 발행일로부터 2년이 되는 날에 개시하여 발행일로부터 5년이 되는 날 종료

상환가액	- 상환청구권자가 우선주식의 주주인 경우: 발행일부터 상환일까지 연복리 7.5%의 비율에 의하여 산정한 이자를 합한 금액- 상환청구권자가 발행자인 경우: 발행일부터 상환일까지 연복리 9.0%의 비율에 의하여 산정한 이자를 합한 금액

연결회사는 연결회사가 발행한 전환상환우선주 중 부채요소에 해당하는 상환우선주를 공정가치로 측정하여 차입부채로 계상하였고, 파생상품의 인식요건을 충족하는 투자자 및 발행자의 상환청구권을 파생상품부채로 계상하였으며, 자본요소에 해당하는 전환권은 자본으로 인식하였습니다. 차입부채요소로 측정된 전환상환우선주는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되고, 파생상품부채요소로 측정된 조기상환청구권 등은 공정가치로 측정되며, 당분기말 및 전기말 현재 장부가액은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

차입부채	파생상품부채(*)	전환권대가	합계

9,294,651	2,188,664	744,186	12,227,501

(*) 기타금융부채에 포함되어 있습니다.② 전기말

(단위: 천원)

차입부채	파생상품부채(*)	전환권대가	합계

9,207,267	474,482	744,186	10,425,935

(*) 기타금융부채에 포함되어 있습니다.

12. 기타금융부채연결회사의 기타금융부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동성

리스부채	11,713,622	11,264,921

비유동성

파생상품부채	2,188,664	474,482

리스부채	19,729,085	19,601,508

비유동성 합계	21,917,749	20,075,990

13. 기타부채연결회사의 기타부채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말