카페24 반기보고서 (2021.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

1) (연결)재무제표를 재작성 한 사유, 내용 및 (연결)재무제표에 미치는 영향 - 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 - 당사는 국내 및 해외의 다양한 마켓으로부터의 상품 주문과 재고 및 배송관리를 연동하는 솔루션과 서비스를 강화하고, 전자상거래 생태계에서 당사 플랫폼을 지속적으로 확장하기 위하여 2018년 10월 23일 핌즈㈜의 지분 50.1%를 취득하였습니다. - 당사는 2019년 1월 3일 전자상거래 생태계 내 커버리지 확대를 통한 플랫폼 확장을 위해 ㈜필웨이 인수를 위한 투자목적회사인 필웨이엠엔씨주식회사(SPC)의 의결권있는 주식의 50%를 취득하였습니다. - 당사는 해외사업(베트남권) 확장을 위하여 2019년 7월 1일(CAFE24 VIETNAM COMPANY LIMITED를 신규 설립하였습니다.- 당사의 종속기업인 주식회사 필웨이는 경영효율성 증대를 위하여 2019년 12월 30일을 기준으로 당사의 종속기업이자 주식회사 필웨이의 지배기업인 필웨이엠엔씨주식회사를 합병하였으며 합병과 관련하여 필웨이엠엔씨 주식회사의 보통주 1주당 주식회사 필웨이의 보통주 3.4482759주(발행한 주식 총수 : 400,000주)를 발행하였습니다.한편, 동 합병은 동일 지배하의 합병으로 연결재무제표상 장부금액을 승계하여 회계처리하였으며, 추가적으로 인식된 영업권은 없습니다.- 당사는 해외사업(중국권) 확장을 위하여 2021년 3월 16일 Cafe24 China Co.,Ltd(상해법인)를 신규 설립하였습니다.- 당사는 해외사업(인도권) 확장을 위하여 2021년 5월 6일 CAFE24 INDIA PRIVATE LIMITED를 신규 설립하였습니다.상기 내용에 대한 자세한 공시 사항은 금융감독원 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr/)을 참고하시기 바랍니다.3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항당사와 당사의 종속기업(이하 '연결회사')의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 'III.재무에 관한 사항'의 주석을 참고하시기 바랍니다. 나. 감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항

[연결]

사업연도	강조사항 등	핵심감사사항

제23기 반기(당기)	-	-

제22기(전기)	-	영업수익의 실재성, 기간귀속의 적정성

제21기(전전기)	-	영업수익의 실재성, 기간귀속의 적정성

주) 상기 핵심감사사항은 연결재무제표 기준입니다.

[별도]

사업연도	강조사항 등	핵심감사사항

제23기 반기(당기)	-	-

제22기(전기)	-	영업수익의 실재성, 기간귀속의 적정성

제21기(전전기)	-	영업수익의 실재성, 기간귀속의 적정성

주) 상기 핵심감사사항은 별도재무제표 기준입니다. 다. 대손충당금 설정 현황 당사는 당반기말 현재 매출채권 잔액에 대하여 개별분석에 의해 예상되는 대손 추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손충당금 설정시 사용하는 설정율은 채권연령기간에 따라 다음과 같으며, 거래처의 담보여부 및 제품의 검수기간 등을 고려하여 가감하고 있습니다.또한, '기업회계기준서 제1109호 금융상품'의 제정으로 기존 대손충당금 설정 방식에 기대손실모형을 추가하여 회사의 유의적 판단을 반영하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충담금 설정 내역

(단위: 천원)

구 분	당반기말(2021.06.30)	전기말(2020.12.31)	전전기말(2019.12.31)

유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동

매출채권 및 기타수취채권 총장부금액	39,489,827	17,394,748	35,146,007	11,771,476	29,343,060	10,962,567

대손충당금:

매출채권	(1,062,633)	-	(1,014,837)	-	(869,002)	-

기타수취채권	-	-	-	-	-	-

합 계	(1,062,633)	-	(1,014,837)	-	(869,002)	-

매출채권및기타수취채권 순장부금액	38,427,194	17,394,748	34,131,170	11,771,476	28,474,058	10,962,567

주) 매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후 원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.2) 대손충당금 변동 현황

(단위: 천원)

구 분	당반기말(2021.06.30)	전기말(2020.12.31)	전전기말(2019.12.31)

기초	1,014,837	869,002	721,960

대손상각(환입)	47,796	256,374	147,042

제각	-	(110,539)	-

기말	1,062,633	1,014,837	869,002

3) 대손충당금 설정 방침당사는 당반기말 현재 매출채권 잔액에 대하여 개별분석에 의해 예상되는 대손 추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손충당금 설정시 사용하는 설정율은 채권연령기간에 따라 다음과 같으며, 거래처의 담보여부 및 제품의 검수기간 등을 고려하여 가감하고 있습니다. 아울러, '기업회계기준서 제1109호 금융상품'의 제정으로 당사는 기존 대손충당금 설정 방식에 기대손실모형을 추가하여 회사의 유의적 판단을 반영하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(단위: 천원)

연령	3개월미만	3개월이상	6개월이상	1년 이상

6개월미만	12개월미만	(사고채권 포함)

대손설정률	-	5.00%	50.00%	100.00%

당사는 수취채권에 대한 손상검토시 개별적으로 발생 여부를 검토하고 그 이외의 수취채권에 대하여 유사 신용 특성별로 그룹화하여 집합적인 손상 검토를 수행하였습니다. 상기 설정율 이외에 개별거래처의 다음과 같은 사유가 발생하는 경우 채권금액이상 회수가능한 담보 설정이 없으면, 해당채권의 대손설정률을 연령에 따라 상향 조정 합니다.① 완전자본잠식상태, 부채비율이 300% 이상인 경우② 최근 3년이상 영업손실을 기록한 경우③ 감사의견이 한정의견 이상인 경우 등4) 대손처리기준① 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망 등으로 인해 채권의 회수 불능이 객관적으로 입증된 경우② 소송에 패소하였거나, 법적 청구권이 소멸한 경우③ 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우④ 기타 법인세법시행령 제62조1항에서 규정하는 사유 발생시5) 기간별 매출채권 잔액 현황

(단위: 천원)

구 분	당반기말(2021.06.30)	전기말(2020.12.31)	전전기말(2019.12.31)

매출채권	대출채권	유동성	비유동성	매출채권	대출채권	유동성	비유동성	매출채권	유동성	비유동성

기타수취채권	기타수취채권	기타수취채권	기타수취채권	기타수취채권	기타수취채권

연체되지 않은 채권	29,118,570	4,642,700	3,626,591	17,394,748	26,642,760	1,971,000	4,465,008	11,771,476	22,693,911	4,397,877	10,962,567

연체되었으나 손상되지 않은 채권	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

6개월 이하	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

6개월 초과 12개월 이하	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

12개월 초과	2,101,965	-	-	-	2,067,239	-	-	-	2,251,272	-	-

계	2,101,965	-	-	-	2,067,239	-	-	-	2,251,272	-	-

손상채권	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

6개월 이하	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

6개월 초과 12개월 이하	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

12개월 초과	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	31,220,536	4,642,700	3,626,591	17,394,748	28,709,999	1,971,000	4,465,008	11,771,476	24,945,183	4,397,877	10,962,567

라. 재고자산 현황1) 최근 3사업연도 재고자산 보유 현황

(단위: 천원)

계정과목	(제23기)	(제22기)	(제21기)

2021.06.30	2020년	2019년

원재료	-	179,397	228,023

재공품	150,369	58,458	98,610

상 품	5,100,297	864,635	631,067

합 계	5,250,665	1,102,489	957,699

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	1.93%	0.43%	0.41%

[재고자산합계/기말자산총계*100]

재고자산회전율(회수)	84	240	233

[매출액/{(기초재고＋기말재고)÷2}]

※ 당사는 사업부문별로 재고자산 현황을 기재하기 어려워 전체 회사를 기준으로 '재고자산 보유 현황'을 작성하였습니다.2) 재고자산 실사 내용(실사일자 및 방법)- 12월말 기준 매년 1회 재고자산 실사- 사내보관 재고 : 외부감사인 입회하에 전수조사 실시- 사외보관 재고 : 제3자 보관재고에 대해선 전수로 물품보유확인서 징구 및 표본조사 병행3) 장기체화재고 등의 내역당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 4) 재고자산 담보 내용당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 마. 수주계약 현황당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 바. 공정가치평가내역공정가치평가 내역에 관한 자세한 사항은 아래 내용 및 연결재무제표의 주석'금융자산'을 참고하시기 바랍니다.

1) 보고 기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치

(단위: 천원)

구분	당반기말(2021.06.30)	전기말(2020.12.31)	전전기말(2019.12.31)

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	23,160,690	23,160,690	27,721,808	27,721,808	51,990,323	51,990,323

금융기관예치금	29,330,595	29,330,595	38,882,273	38,882,273	18,761,106	18,761,106

매출채권	30,157,903	30,157,903	27,695,162	27,695,162	24,076,182	24,076,182

대출채권	4,642,700	4,642,700	1,971,000	1,971,000	-	-

기타수취채권	21,021,340	21,021,340	16,236,484	16,236,484	15,360,443	15,360,443

기타금융자산	10,544,466	10,544,466	11,696,364	11,696,364	3,246,344	3,246,344

합계	118,857,694	118,857,694	124,203,091	124,203,091	113,434,398	113,434,398

금융부채

매입채무	8,440,307	8,440,307	3,047,934	3,047,934	622,040	622,040

차입금	17,180,660	17,180,660	10,659,878	10,659,878	6,380,279	6,380,279

전환상환우선주	9,124,928	9,124,928	9,043,933	9,043,933	8,892,540	8,892,540

기타지급채무	26,335,805	26,335,805	26,662,662	26,662,662	21,337,883	21,337,883

기타금융부채	26,975,536	26,975,536	12,471,807	12,471,807	12,107,580	12,107,580

합계	88,057,236	88,057,236	61,886,214	61,886,214	49,340,322	49,340,322

2) 전환상환우선주종속기업인 (주)필웨이가 발행한 전환상환우선주의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	최초발행일	만기일	주식수(주)	주당 발행가액(원)

8차	2019-01-02	2026-01-02	68,965주(최초: 20,000주)	145,000(최초: 500,000)

배당	비참가적, 누적적 우선주(5.5% 배당률)

전환청구기간	발행일로부터 2년이 되는 날에 개시하여 발행일로부터 7년이 되는 날 종료

의결권	상법에서 달리 정함이 없는 한 의결권을 갖지 아니함

전환비율	우선주 1주당 보통주 1주

상환청구기간	- 상환청구권자가 우선주식의 주주인 경우: 발행일로부터 5년이 되는 날에 개시하여 발행일로부터 7년이 되는 날 종료- 상환청구권자가 발행자인 경우: 발행일로부터 2년이 되는 날에 개시하여 발행일로부터 5년이 되는 날 종료

상환가액	- 상환청구권자가 우선주식의 주주인 경우: 발행일부터 상환일까지 연복리 7.5%의 비율에 의하여 산정한 이자를 합한 금액- 상환청구권자가 발행자인 경우: 발행일부터 상환일까지 연복리 9.0%의 비율에 의하여 산정한 이자를 합한 금액

연결회사는 연결회사가 발행한 전환상환우선주 중 부채요소에 해당하는 상환우선주를 공정가치로 측정하여 차입부채로 계상하였고, 파생상품의 인식요건을 충족하는 투자자 및 발행자의 상환청구권을 파생상품부채로 계상하였으며, 자본요소에 해당하는 전환권은 자본으로 인식하였습니다. 차입부채요소로 측정된 전환상환우선주는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되고, 파생상품부채요소로 측정된 조기상환청구권 등은 공정가치로 측정되며, 당반기말 현재 장부가액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

차입부채	파생상품자산(주1)	전환권대가(주2)	합계

9,124,928	557,551	744,186	10,426,665

(주1) 기타금융자산에 포함되어 있습니다.(주2) 비지배지분에 포함되어 있습니다.

3) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

4) 수준별 공정가치 (단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	수준 1	수준 2	수준 3

기타금융자산	-	4,532,199	6,012,267	-	9,690,044	2,006,320

5) 가치평가 및 투입변수(단위: 천원)

구분	수준	가치평가기법	당반기말	전기말	투입변수

기타금융자산

(유동)

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

복합금융상품	2	시장접근법	4,532,199	8,832,735	시장가치 등

파생상품자산	2	이항모형	-	857,309	만기, 행사가격, 할인율 등

(비유동)

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

출자금	3	취득원가	2,999,985	1,000,000	할인율

보험상품 등	3	시장접근법	3,012,282	1,006,320	시장가치