카페24 분기보고서 (2023.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 이용상의 유의사항1) (연결)재무제표를 재작성 한 사유, 내용 및 (연결)재무제표에 미치는 영향당사는 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항- 당사는 국내 및 해외의 다양한 마켓으로부터의 상품 주문과 재고 및 배송관리를 연동하는 솔루션과 서비스를 강화하고, 전자상거래 생태계에서 당사 플랫폼을 지속적으로 확장하기 위하여 2018년 10월 23일 핌즈㈜의 지분 50.1%를 취득하였습니다- 당사는 2019년 1월 3일 전자상거래 생태계 내 커버리지 확대를 통한 플랫폼 확장을 위해 ㈜필웨이 인수를 위한 투자목적회사인 필웨이엠엔씨주식회사(SPC)의 의결권있는 주식의 50%를 취득하였습니다.

- 당사는 해외사업(베트남권) 확장을 위하여 2019년 7월 1일 CAFE24 VIETNAM COMPANY LIMITED에 신규 출자하였습니다.- 당사의 종속기업인 주식회사 필웨이는 경영효율성 증대를 위하여 2019년 12월 30일을 기준으로 당사의 종속기업이자 주식회사 필웨이의 지배기업인 필웨이엠엔씨주식회사를 합병하였으며 합병과 관련하여 필웨이엠엔씨 주식회사의 보통주 1주당 주식회사 필웨이의 보통주 3.4482759주(발행한 주식 총수 : 400,000주)를 발행하였습니다.- 당사는 해외사업(중화권) 확장을 위하여 2021년 3월 30일 CAFE24 CHINA CO.,LTD.에 신규 출자하였습니다.- 당사는 해외사업(인도권) 확장을 위하여 2021년 5월 6일 CAFE24 INDIA PRIVATE LIMITED에 신규 출자하였습니다.- 당사는 해외사업(영어권) 확장을 위하여 2021년 7월 28일 CAFE24 AMERICA INC에 신규 출자하였습니다.- 당사는 해외사업(유럽) 확장을 위하여 2022년 1월 14일 CAFE24 COMMERCE EUROPE GMBH에 신규 출자하였습니다.- 당사의 자회사인 패스트박스는 해외사업(유럽) 확장을 위하여 2022년 7월 18일 FASTBOX GMBH를 신규 설립하였습니다.- Simplexi Hangzhou Co.Ltd.는 2022년 10월 12일 청산되었습니다.- Cafe24, Inc.는 2023년 2월 16일 청산되었습니다.상기 내용에 대한 자세한 공시 사항은 금융감독원 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr/)을 참고하시기 바랍니다. 3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항당사는 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항당사와 당사의 종속기업(이하 '연결회사')의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 '연결감사보고서의 주석'을 참고하시기 바랍니다. 나. 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정)개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다.단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다.연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

다. 핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항입니다. 해당 사항은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.가. 영업권 포함 현금창출단위 손상평가

핵심감사사항으로 결정된 이유재무제표에 대한 주석 2와 9에서 설명하고 있는 바와 같이, 연결회사는 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검토를 수행하고 있습니다.영업권 손상검토 시 경영진은 사용가치모형을 사용하여 회수가능액을 평가하였습니다. 현금창출단위의 사용가치 결정에는 예상 현금흐름의 추정을 위한 매출성장률, 인건비, 영구성장율, 그리고 할인율 등과 관련한 경영진 및 감사인의 유의적인 판단을 필요로 합니다. 해당 주요 가정들의 변동이 연결회사의 영업권 손상검토에 미치는 잠재적인 영향이 중요하다고 판단되어, 우리는 사업결합에 따라 인식한 영업권 손상검토를 핵심감사사항으로 식별하였습니다.

핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법연결회사의 영업권 손상검토에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.- 영업권 손상 회계처리 관련 연결회사의 정책, 프로세스 및 내부통제 이해- 손상검토를 위한 사업계획 추정자료 및 기초변수에 대한 검토 및 승인에 대한 내부통제 평가- 미래 예상 현금흐름을 경영진에 의해 승인된 사업계획과 비교하여 그 합리성을 평가하였으며, 전기에 추정한 현금흐름을 당기 실적과 비교하는 소급적 검토 수행- 이용 가능한 외부 데이터 및 주요 계약 검토를 통한 주요 투입 변수의 유효성에 대한 검증- 평가금액 계산의 정확성 검증 및 민감도 분석을 통한 회수가능액의 적절성 검토

라. 대손충당금 설정 현황당사는 당분기말 현재 매출채권 잔액에 대하여 개별분석에 의해 예상되는 대손 추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손충당금 설정시 사용하는 설정율은 채권연령기간에 따라 다음과 같으며, 거래처의 담보여부 및 제품의 검수기간 등을 고려하여 가감하고 있습니다.또한, '기업회계기준서 제1109호 금융상품'의 제정으로 기존 대손충당금 설정 방식에 기대손실모형을 추가하여 회사의 유의적 판단을 반영하여 대손충당금을 설정하고있습니다.

1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	전전기말

(2023.03.31)	(2022.12.31)	(2021.12.31)

유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동

매출채권 및 기타수취채권 총장부금액	41,556,890	18,125,648	41,750,042	17,636,618	39,728,209	17,374,468

대손충당금:

매출채권	(2,945,814)	(2,840,198)	-	(1,948,881)	-

기타수취채권	-	-

합 계	(2,945,814)	-	(2,840,198)	-	(1,948,881)	-

매출채권및기타수취채권 순장부금액	38,611,076	18,125,648	38,909,844	17,636,618	37,779,328	17,374,468

주) 매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후 원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2) 대손충당금 변동 현황(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	전전기말

(2023.03.31)	(2022.12.31)	(2021.12.31)

기초	2,840,198	1,948,881	1,014,837

대손상각(환입)	105,616	891,317	984,572

제각	(50,528)

기말	2,945,814	2,840,198	1,948,881

3) 대손충당금 설정 방침당사는 당분기말 현재 매출채권 잔액에 대하여 개별분석에 의해 예상되는 대손 추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손충당금 설정시 사용하는 설정율은 채권연령기간에 따라 다음과 같으며, 거래처의 담보여부 및 제품의 검수기간 등을 고려하여 가감하고 있습니다. 아울러, '기업회계기준서 제1109호 금융상품'의 제정으로 당사는 기존 대손충당금 설정 방식에 기대손실모형을 추가하여 회사의 유의적 판단을 반영하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(단위: 천원)

연령	3개월미만	3개월이상	6개월이상	1년 이상

6개월미만	12개월미만	(사고채권 포함)

대손설정률	-	5.00%	50.00%	100.00%

당사는 수취채권에 대한 손상검토시 개별적으로 발생 여부를 검토하고 그 이외의 수취채권에 대하여 유사 신용 특성별로 그룹화하여 집합적인 손상 검토를 수행하였습니다.① 완전자본잠식상태, 부채비율이 300% 이상인 경우② 최근 3년이상 영업손실을 기록한 경우③ 감사의견이 한정의견 이상인 경우 등4) 대손처리기준① 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망 등으로 인해 채권의 회수 불능이 객관적으로 입증된 경우② 소송에 패소하였거나, 법적 청구권이 소멸한 경우③ 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우④ 기타 법인세법시행령 제62조1항에서 규정하는 사유 발생시

5) 기간별 매출채권 잔액 현황(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	전전기말

(2023.03.31)	(2022.12.31)	(2021.12.31)

매출채권	대출채권	유동성	비유동성	매출채권	대출채권	유동성	비유동성	매출채권	대출채권	유동성	비유동성

기타수취채권	기타수취채권	기타수취채권	기타수취채권	기타수취채권	기타수취채권

연체되지 않은 채권	25,716,740	2,431,550	6,555,420	18,125,648	22,184,121	3,342,750	5,483,340	17,636,618	26,111,072	5,034,000	2,960,406	17,374,468

연체되었으나 손상되지 않은 채권

6개월 이하	380,497	5,702,702	1,968,475

6개월 초과 12개월 이하	510,951	572,177	687,276

12개월 초과	5,961,732	4,464,952	2,966,979

계	6,853,180	-	-	-	10,739,831	-	-	-	5,622,730	-	-	-

합 계	32,569,920	2,431,550	6,555,420	18,125,648	32,923,952	3,342,750	5,483,340	17,636,618	31,733,802	5,034,000	2,960,406	17,374,468

마. 재고자산 현황

1) 최근 3사업연도 재고자산 보유 현황

(단위: 천원)

계정과목	(제25기)	(제24기)	(제23기)

2023년 1분기	2022년	2021년

원재료	-	-

재공품	155,807	76,662	105,452

상 품	1,175,328	1,356,197	5,366,325

합 계	1,331,135	1,432,859	5,471,777

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	0.39%	0.42%	1.31%

[재고자산합계/기말자산총계*100]

재고자산회전율(회수)	199	81	84

[매출액/{(기초재고＋기말재고)÷2}]

※ 당사는 사업부문별로 재고자산 현황을 기재하기 어려워 전체 회사를 기준으로 '재고자산 보유 현황'을 작성하였습니다.

2) 재고자산 실사 내용(실사일자 및 방법) - 12월말 기준 매년 1회 재고자산 실사 - 사내보관 재고 : 외부감사인 입회하에 전수조사 실시 - 사외보관 재고 : 제3자 보관재고에 대해선 전수로 물품보유확인서 징구 및 표본조사 병행3) 장기체화재고 등의 내역 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 4) 재고자산 담보 내용 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 바. 수주계약 현황당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 사. 공정가치평가내역공정가치평가 내역에 관한 자세한 사항은 아래 내용 및 연결재무제표의 주석'금융자산'을 참고하시기 바랍니다.

1) 보고 기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치

(단위: 천원)

당분기말	전기말	전전기말

(2023.03.31)	(2022.12.31)	(2021.12.31)

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	29,784,234	29,784,234	35,022,703	35,022,703	24,192,862	24,192,862

금융기관예치금	21,152,067	21,152,067	21,872,518	21,872,518	32,844,840	32,844,840

매출채권	29,624,107	29,624,107	30,083,754	30,083,754	29,784,921	29,784,921

대출채권	2,431,550	2,431,550	3,342,750	3,342,750	5,034,000	5,034,000

기타수취채권	24,681,068	24,681,068	23,119,959	23,119,959	20,334,874	20,334,874

기타금융자산	72,919,437	72,919,437	65,002,734	65,002,734	130,032,324	130,032,324

합 계	180,592,463	180,592,463	178,444,418	178,444,418	242,223,823	242,223,823

금융부채

매입채무	6,190,700	6,190,700	4,947,974	4,947,974	10,839,102	10,839,102

차입금	53,954,930	53,954,930	55,804,422	55,804,422	31,186,394	31,186,394

전환상환우선주	9,383,484	9,383,484	9,383,484	9,383,484	9,207,267	9,207,267

기타지급채무	37,419,886	37,419,886	36,377,240	36,377,240	26,216,441	26,216,441

기타금융부채	27,417,875	27,417,875	27,368,798	27,368,798	31,340,911	31,340,911

합 계	134,366,875	134,366,875	133,881,918	133,881,918	108,790,115	108,790,115

(주) 기타금융부채에는 리스부채를 포함하고 있습니다.

2) 상장주식의 내역(단위: 천원)

기업명	당분기말	전기말

보유주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부금액	장부금액

네이버(주)	310,327	0.19	136,167,929	62,686,054	55,083,043

3) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

4) 수준별 공정가치(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	수준 1	수준 2	수준 3

기타금융자산	62,686,054	7,233,398	2,999,985	55,083,043	6,919,707	2,999,985

기타금융부채	-	-	300,066	-	-	203,506

5) 가치평가 및 투입변수(1) 기타금융자산

(단위: 천원)

구분	수준	가치평가기법	투입변수	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산 :

- MMW(삼성증권)	2	시장접근법	시장가치 등	-

- 수익증권(미래에셋증권)	2	시장접근법	시장가치 등	3,229,852	2,970,300

- RP(신한금융투자증권)	2	시장접근법	시장가치 등	1,279,319	1,225,246

- 수익증권(공모 펀드)	2	시장접근법	시장가치 등	915,093	915,027

- KAI-KVIC 가상증강현실투자조합 출자금	3	시장접근법	취득원가	1,000,000	1,000,000

- 전환상환우선주((주)밸류링크유)	3	이항모형	취득원가	1,906,924	1,906,924

- 콜옵션((주)밸류링크유)	3	이항모형	취득원가	93,061	93,061

- 신탁상품	2	시장접근법	시장가치 등	1,809,134	1,809,134

소 계	10,233,383	9,919,692

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 :

- 지분증권(네이버(주))	1	시장접근법	시장가격	62,686,054	55,083,043

합 계	72,919,437	65,002,735

(2) 기타금융부채(단위: 천원)

구분	수준	가치평가기법	투입변수	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채(주1)	2	이항모형	만기, 행사가격, 할인율 등	300,066	203,506

(주1) (주)필웨이가 발행한 전환상환우선주에 대한 발행자 조기상환청구권 및 투자자 상환청구권입니다.