카페24 분기보고서 (2025.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 이용상의 유의사항 1) (연결)재무제표를 재작성 한 사유, 내용 및 (연결)재무제표에 미치는 영향 당사는 보고서 제출 기준일 현재 해당사항 없습니다. 2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 - Cafe24, Inc.는 2023년 2월 16일 청산되었습니다. - CAFE24 CHINA CO.,LTD.는 2023년 11월 8일 청산되었습니다.- 2023년 8월 23일(처분대금 입금일) 지배기업이 보유한 핌즈(주) 지분 5,010주 중 4,210주를 처분하여 연결 범위에서 제외되었으며, 2024년 3월 26일 잔여 보유지 분 8%(800주)는 전량 처분하였습니다.- CAFE24 INDIA PRIVATE LIMITED는 2024년 1월 13일 청산되었습니다.- CAFE24 VIETNAM COMPANY LIMITED는 2024년 10월 24일 청산되었습니다.- CAFE24 PHILIPPINES INC 및 CAFE24 COMMERCE EUROPE GMBH 는 청산 중에 있습니다.- 2024년 11월 30일 (주)필웨이 처분으로 종속기업에서 제외되었으며, 이에 따라(주)필웨이의 자회사였던 (주)럭셔리대부도 연결 범위에서 제외되었습니다.상기 내용에 대한 자세한 공시 사항은 금융감독원 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr/)을 참고하시기 바랍니다.

3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 당사와 당사의 종속기업(이하 '연결회사')의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 '연결감사보고서의 주석'을 참고하시기 바랍니다. 나. 대손충당금 설정 현황당사는 당분기말 현재 매출채권 잔액에 대하여 개별분석에 의해 예상되는 대손 추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.대손충당금 설정시 사용하는 설정율은 채권연령기간에 따라 다음과 같으며, 거래처의 담보여부 및 제품의 검수기간 등을 고려하여 가감하고 있습니다. 또한, '기업회계기준서 제1109호 금융상품'의 제정으로 기존 대손충당금 설정 방식에 기대손실모형을 추가하여 회사의 유의적 판단을 반영하여 대손충당금을 설정하고있습니다.

1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정 내역

(단위: 천원)

구분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금설정률

27기당분기말 (2025.03.31)	매출채권	39,950,384	2,576,942	6.45%

미수금	20,342,062	-	0.00%

미수수익	1,135,341	-	0.00%

장기임차보증금	12,018,596	-	0.00%

장기기타보증금	468,599	-	0.00%

합계	73,914,982	2,576,942	3.49%

26기전기말 (2024.12.31)	매출채권	40,785,156	3,200,816	7.85%

미수금	18,274,269	-	0.00%

미수수익	1,011,907	-	0.00%

장기임차보증금	11,833,560	-	0.00%

장기기타보증금	468,437	-	0.00%

합계	72,373,329	3,200,816	4.42%

25기전전기말 (2023.12.31)	매출채권	32,164,258	3,362,527	10.45%

대출채권	1,601,806	401,242	25.05%

미수금	12,088,169	-	0.00%

미수수익	447,661	-	0.00%

장기임차보증금	12,912,314	-	0.00%

장기기타보증금	727,130	-	0.00%

합계	59,941,338	3,763,769	6.28%

2) 대손충당금 변동 현황(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	전전기말

(2025.03.31)	(2024.12.31)	(2023.12.31)

기초	3,200,816	3,763,769	2,840,198

대손상각(환입)	(7,265)	(58,837)	923,571

제각	(616,609)	-	-

연결범위변동	-	(504,116)	-

기말	2,576,942	3,200,816	3,763,769

3) 대손충당금 설정 방침당사는 당분기말 현재 매출채권 잔액에 대하여 개별분석에 의해 예상되는 대손 추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손충당금 설정시 사용하는 설정율은 채권연령기간에 따라 다음과 같으며, 거래처의 담보여부 및 제품의 검수기간 등을 고려하여 가감하고 있습니다. 아울러, '기업회계기준서 제1109호 금융상품'의 제정으로 당사는 기존 대손충당금 설정 방식에 기대손실모형을 추가하여 회사의 유의적 판단을 반영하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

당사는 수취채권에 대한 손상검토시 개별적으로 발생 여부를 검토하고 그 이외의 수취채권에 대하여 유사 신용 특성별로 그룹화하여 집합적인 손상 검토를 수행하였습니다. 개별거래처의 다음과 같은 사유가 발생하는 경우 채권금액이상 회수가능한 담보 설정이 없으면, 해당채권의 대손설정률을 연령에 따라 상향 조정 합니다.① 완전자본잠식상태, 부채비율이 300% 이상인 경우② 최근 3년이상 영업손실을 기록한 경우③ 감사의견이 한정의견 이상인 경우 등4) 대손처리기준① 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망 등으로 인해 채권의 회수 불능이 객관적으로 입증된 경우② 소송에 패소하였거나, 법적 청구권이 소멸한 경우③ 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우④ 기타 법인세법시행령 제62조1항에서 규정하는 사유 발생시

5) 기간별 매출채권 잔액 현황(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	전전기말

(2025.03.31)	(2024.12.31)	(2023.12.31)

매출채권	대출채권	유동성	비유동성	매출채권	대출채권	유동성	비유동성	매출채권	대출채권	유동성	비유동성

기타수취채권	기타수취채권	기타수취채권	기타수취채권	기타수취채권	기타수취채권

연체되지 않은 채권	36,469,447	-	21,477,403	12,487,195	37,279,942	-	19,286,176	12,301,997	28,549,888	597,050	12,535,830	13,639,444

연체되었으나 손상되지 않은 채권:

6개월 이하	863,418	-	-	-	255,711	-	-	-	236,964	3,676	-	-

6개월 초과 12개월 이하	88,354	-	-	-	98,682	-	-	-	165,716	512,080	-	-

12개월 초과	2,529,165	-	-	-	3,150,821	-	-	-	3,211,690	489,000	-	-

계	3,480,937	-	-	-	3,505,214	-	-	-	3,614,370	1,004,756	-	-

합 계	39,950,384	-	21,477,403	12,487,195	40,785,156	-	19,286,176	12,301,997	32,164,258	1,601,806	12,535,830	13,639,444

다. 재고자산 현황 1) 최근 3사업연도 재고자산 보유 현황

(단위: 천원)

계정과목	(제27기)	(제26기)	(제25기)

(2025.03.31)	(2024.12.31)	(2023.12.31)

원재료	-	-	-

재공품	158,059	60,367	36,230

상 품	356,946	302,760	729,638

합 계	515,005	363,127	765,868

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	0.15%	0.11%	0.24%

[재고자산합계/기말자산총계*100]

재고자산회전율(회수)	649	536	87

[매출액/{(기초재고＋기말재고)÷2}]

주) 당사는 사업부문별로 재고자산 현황을 기재하기 어려워 전체 회사를 기준으로 '재고자산 보유 현황'을 작성하였습니다.

2) 재고자산 실사 내용(실사일자 및 방법)

- 12월 말 기준 매년 1회 재고자산 실사- 사내보관 재고 : 외부감사인 입회하에 전수조사 실시- 사외보관 재고 : 제3자 보관재고에 대해선 전수로 물품보유확인서 징구 및 표본조사 병행3) 장기체화재고 등의 내역당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 4) 재고자산 담보 내용당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 라. 수주계약 현황당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 마. 공정가치평가내역 공정가치평가 내역에 관한 자세한 사항은 아래 내용 및 연결재무제표의 '주석4. 금융상품'을 참고하시기 바랍니다. 1) 보고 기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	전전기말

(2025.03.31)	(2024.12.31)	(2023.12.31)

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	29,120,571	29,120,571	29,966,674	29,966,674	30,949,765	30,949,765

금융기관예치금	112,339,572	112,339,572	97,432,970	97,432,970	40,545,447	40,545,447

매출채권	37,373,442	37,373,442	37,584,340	37,584,340	28,801,731	28,801,731

대출채권	-	-	-	-	1,200,564	1,200,564

기타수취채권	33,964,598	33,964,598	31,588,174	31,588,174	26,175,274	26,175,274

기타금융자산	63,170,220	61,217,441	69,775,470	63,835,097	77,685,774	77,685,774

합 계	275,968,403	274,015,624	266,347,628	260,407,255	205,358,555	205,358,555

금융부채

매입채무	1,908,872	1,908,872	2,755,573	2,755,573	3,908,930	3,908,930

차입금	3,703,317	3,703,317	3,750,406	3,750,406	27,884,715	27,884,715

전환상환우선주	-	-	-	-	9,573,600	9,573,600

기타지급채무	64,577,932	64,577,932	51,002,826	51,002,826	41,058,935	41,058,935

기타금융부채	14,627,036	14,627,036	16,657,924	16,657,924	22,373,154	22,373,154

합 계	84,817,157	84,817,157	74,166,729	74,166,729	104,799,334	104,799,334

주1) 기타금융부채에는 리스부채를 포함하고 있습니다.주2) 상각후원가측정 금융자산(당기 : 1,952,779천원)의 경우 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.

2) 상장주식의 내역(단위: 천원)

기업명	당분기말	전기말

보유주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부금액	장부금액

네이버(주)	310,327	0.20	136,167,929	59,272,457	61,724,040

3) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

4) 수준별 공정가치(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	수준 1	수준 2	수준 3

기타금융자산	59,272,457	1,444,984	500,000	61,724,040	1,611,057	500,000

5) 가치평가 및 투입변수기타금융자산(단위: 천원)

구분	수준	가치평가기법	투입변수	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산 :

- 지브이에이 Fortress-A 일반사모투자신탁	2	시장접근법	시장가치 등	1,064,601	989,131

- HD현대 EB 사모투자신탁	2	시장접근법	시장가치 등	380,383	621,926

- KAI-KVIC 가상증강현실투자조합 출자금	3	취득원가	-	500,000	500,000

합 계	1,944,984	2,111,057