카페24 분기보고서 (2018.09)
5. 재무제표 주석

주석

제 20 기 3분기 : 2018년 09월 30일 현재
제 19 기 : 2017년 12월 31일 현재
카페24 주식회사

1. 일반사항카페24 주식회사(이하 '당사')는 1999년 5월 17일 설립된 인터넷 전문 솔루션 회사입니다. 서울특별시 동작구 보라매로 5길에 본사를 두고 있는 당사는 인터넷 비즈니스솔루션, 소프트웨어 개발 및 공급업을 영위할 목적으로 설립되었으며, 자체 설립한 연구소와 개발조직을 통해 인터넷 서비스를 제공하고 있습니다. 당사는 2018년 2월8일에 KRX 코스닥시장에 상장되었습니다.

당사의 설립시 납입자본금은 378,000천원이었고, 수차례의 증자를 거쳐 2018년 9월30일 현재 납입자본금은 4,715,299천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주식수(주)	지분율(%)	비 고

우창균	962,158	10.20	최대주주(특수관계자 포함)

이재석	683,550	7.25	대표이사

이창훈	600,110	6.36	임원

김용철	453,138	4.81	임원

기타	6,731,641	71.38

합 계	9,430,597	100.00

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표 입니다. 2018년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2018년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 제ㆍ개정기업회계기준서- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 분기재무제표에 중요한 영향은 없습니다. - 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1109호 '금융상품' 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대 신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형,위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과평가방법의 변경 등을 그 주요 특징으로 합니다. 동 개정사항이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 동 기준서의 적 용으 로 인해 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.2.3 유의적인 회계정책중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 '주석 2.1.1'에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.3.1. 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.3.2. 금융자산당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다

(1) 분류- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산의 분류 및 측정은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호

현금및현금성자산	대여금 및 수취채권	상각후원가 측정	34,247,987	34,247,987

매출채권	대여금 및 수취채권	상각후원가 측정	11,316,591	11,316,591

기타수취채권	대여금 및 수취채권	상각후원가 측정	2,488,273	2,488,273

금융자산 합계	48,052,851	48,052,851

3. 중요한 회계추정 및 판단당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4 . 금융상품 (1) 범주별 금융상품자산

(단위: 천원)

금융자산	당분기말

상각후원가측정	기타포괄손익공정가치측정	당기손익공정가치측정	기 타	합 계

현금및현금성자산	86,533,219	-	-	-	86,533,219

매출채권	10,920,653	-	-	-	10,920,653

기타수취채권(유동)	10,713	-	-	-	10,713

기타수취채권(비유동)	2,355,770	-	-	-	2,355,770

기타금융자산(비유동)	-	1,565,100	-	-	1,565,100

합 계	99,820,355	1,565,100	-	-	101,385,455

(단위: 천원)

금융자산	전기말

당기손익인식금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	34,247,987	-	-	34,247,987

매출채권	-	11,316,591	-	-	11,316,591

기타수취채권(유동)	-	334,766	-	-	334,766

기타수취채권(비유동)	-	2,153,507	-	-	2,153,507

합 계	-	48,052,851	-	-	48,052,851

(2) 범주별 금융상품부채

(단위: 천원)

금융부채	당분기말

당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

매입채무	-	382,870	382,870

차입금(유동)	-	1,886,200	1,886,200

기타지급채무(유동)	-	12,221,417	12,221,417

합 계	-	14,490,487	14,490,487

(단위: 천원)

금융부채	전기말

당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

매입채무	-	565,109	565,109

차입금(유동)	-	2,368,026	2,368,026

기타지급채무(유동)	-	11,569,612	11,569,612

기타금융부채(비유동)	26,775,590	-	26,775,590

합 계	26,775,590	14,502,747	41,278,337

(3) 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

금융상품 범주	구 분	당분기	전분기

상각후원가측정	이자수익	862,746	73,088

기타포괄손익공정가치측정	기타포괄손익-공정가치평가손익(기타포괄손익)	65,100	-

금융자산에서 발생한 손익 합계	927,846	73,088

당기손익공정가치측정	이자비용	(515,625)	(22,500)

당기손익인식금융부채평가이익	-	399,942

당기손익인식금융부채평가손실	(42,449,610)	-

상각후원가측정	이자비용	(66,774)	(233,048)

금융부채에서 발생한 손익 합계	(43,032,009)	144,395

(4) 공정가치 ① 금융상품 종류별 공정가치

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	86,533,219	86,533,219	34,247,987	34,247,987

매출채권	10,920,653	10,920,653	11,316,591	11,316,591

기타수취채권	2,366,483	2,366,483	2,488,273	2,488,273

기타금융자산	1,565,100	1,565,100	-	-

합 계	101,385,455	101,385,455	48,052,851	48,052,851

금융부채

매입채무	382,870	382,870	565,109	565,109

차입금	1,886,200	1,886,200	2,368,026	2,368,026

기타지급채무	12,221,417	12,221,417	11,569,612	11,569,612

기타금융부채	-	-	26,775,590	26,775,590

합 계	14,490,487	14,490,487	41,278,337	41,278,337

② 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

③ 수준별 공정가치

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	수준 1	수준 2	수준 3

당기손익인식금융부채	-	-	-	-	-	26,775,590

④ 가치평가 및 투입변수

구분	수준	가치평가기법	공정가치	투입변수	당분기말	전기말

신주인수권부사채	3	이항모형	-	무위험수익률	-	2.08%

할인율	-	13.96%

변동성	-	16.38%

5. 매출채권과 기타수취채권

(1) 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금 내역

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	10,968,946	(48,293)	10,920,653	11,361,021	(44,430)	11,316,591

기타수취채권	2,366,483	-	2,366,483	2,488,273	-	2,488,273

기타수취채권(유동)	10,713	-	10,713	334,765	-	334,765

기타수취채권(비유동)	2,355,770	-	2,355,770	2,153,507	-	2,153,507

(2) 기타수취채권 구성내역

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

미수금	10,713	334,766

보증금	2,355,770	2,153,507

합 계	2,366,483	2,488,273

6 . 재고자산당사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	126,846	-	126,846	138,092	-	138,092

7. 종속기업투자 (1) 종속기업투자의 변동내역

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초 장부금액	2,449,766	2,449,766

취득(*)	6,000,000	-

처분	-	-

기말 장부금액	8,449,766	2,449,766

(*) 당분기 중 당사는 제이씨어패럴㈜ 및 패스트박스㈜에 각각 2,000,000천원 및 4,000,000천원을 추가 출자하였습니다.

(2) 종속기업투자 내역

구 분	소재	소유지분율(%)	장부금액(천원)

당분기말	전기말	당분기말	전기말

SIMPLEX INTERNET Phillippines, Inc.	필리핀	100	100	151,620	151,620

YANJI SIMPLEX Scientific Technology Co.,Ltd.	중국	100	100	789,200	789,200

에스아이아이씨㈜	대한민국	100	100	422,625	422,625

CAFE 24 JAPAN INC.	일본	100	100	315,369	315,369

제이씨어패럴㈜	대한민국	100	100	2,470,952	470,952

패스트박스㈜	대한민국	100	100	4,300,000	300,000

CAFE24, Inc.	미국	100	100	-	-

Simplexi Hangzhou Co.,Ltd.	중국	100	100	-	-

합 계	8,449,766	2,449,766

8. 유형자산(1) 유형자산 순장부금액의 변동내역

구 분	(단위:천원)

당분기

기계장치	비품	차량운반구	합 계

기초 순장부금액	10,192,026	770,155	2	10,962,183

취득	5,870,594	475,556	-	6,346,150

처분	(447)	(444)	-	(891)

감가상각비	(3,072,022)	(230,754)	-	(3,302,776)

분기말 순장부금액	12,990,151	1,014,513	2	14,004,666

구 분	(단위:천원)

전분기

기계장치	비품	차량운반구	합 계

기초 순장부금액	10,028,502	804,720	2	10,833,225

취득	2,881,364	190,485	-	3,071,848

처분	(21)	(33,897)	-	(33,918)

감가상각비	(2,817,271)	(225,214)	-	(3,042,485)

분기말 순장부금액	10,092,573	736,094	2	10,828,669

(2) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

영업비용	3,302,776	3,042,485

9. 무형자산(1) 무형자산 순장부금액의 변동내역

구 분	(단위:천원)

당분기

개발비	산업재산권	기타의무형자산	계

기초 순장부금액	506,037	174,416	261,533	941,986

취득	2,880,592	102,680	23,878	3,007,150

처분	-	-	-	-

무형자산상각비	(379,526)	(42,109)	(71,073)	(492,708)

분기말 순장부금액	3,007,103	234,987	214,338	3,456,428

구 분	(단위:천원)

전분기

개발비	산업재산권	기타의무형자산	계

기초 순장부금액	1,063,857	148,923	331,009	1,543,788

취득	-	31,423	70,383	101,805

처분	-	-	-	-

무형자산상각비	(419,811)	(28,307)	(143,488)	(591,606)

분기말 순장부금액	644,046	152,038	257,904	1,053,988

10. 매입채무와 기타지급채무당사의 매입채무와 기타지급채무는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동성

매입채무	382,870	565,108

기타지급채무	12,221,417	11,569,612

미지급금	10,297,665	9,821,873

미지급비용	1,742,366	1,544,376

예수보증금	181,385	203,363

11. 차입금(1) 장단기차입금

(단위:천원)

구 분	차입처	만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

장기차입금	하나은행	-	-	-	500,000

차감:유동성장기부채	-	(500,000)

차감 후 잔액	-	-

(2) 사채

(단위:천원)

차입처	발행일	만기일	연이자율	금 액	상환방법

당분기말	당분기말	전기말

2016기보제이차유동화전문유한회사	2016-11-25	2018-11-24	2.97%	1,890,000	1,890,000	1년거치 2년 분할 상환

소계	1,890,000	1,890,000

차감:사채할인발행차금	(3,800)	(21,974)

차감:유동성사채	(1,886,200)	(1,868,026)

차감 후 잔액	-	-

주) 회사채 만기(18.11.24일)에 따른 상환 완료로 인해 분기보고서 제출일 현재(18.11.29일) 회사채 미상환 잔액은 없습니다. 12. 기타금융부채당사의 기타금융부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	발행일	만기일	표면이자율	보장수익율	액 면 금 액

당분기말	전기말

제10회 신주인수권부사채	2017-08-16	2020-08-16	-	-	-	27,500,000

공정가치 평가금액(주1)	-	26,775,590

(주1) 상기 신주인수권부사채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하여 공정가치로 평가하였으며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하였습니다.(주2) 상기 무보증 사모 분리형 신주인수권부사채 275억원에 대하여 2018년 8월 17일에 신주인수권이 행사되었습니다. 이에 따라 총 482,440주의 보통주가 추가 발행되었습니다. 13. 자본금과 자본잉여금

(1) 자본금 내역

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	40,000,000주	40,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	9,430,597주	7,940,614주

보통주자본금	4,715,299천원	3,970,307천원

(2) 자본잉여금

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	136,022,197	12,302,361

기타자본잉여금	45,897	45,897

합 계	136,068,093	12,348,258

14. 결손금

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

미처리결손금	40,090,122	4,975,165

15. 주당손익 (1) 기본주당손익

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 분기순이익(손실)	13,670,747,090	(35,114,956,990)	696,820,304	2,275,605,893

가중평균 유통보통주식수	9,178,889주	8,840,440주	7,940,614주	7,940,614주

기본주당손익	1,489	(3,972)	88	287

(2) 희석주당순손익 희석주당순이익은 보통주 및 희석증권 1주에 대한 순손익을 계산한 것입니다. 당분기의 경우는 희석증권이 존재하지 않음에 따라 희석주당손익은 기본주당손익과 동일하며 전분기의 희석주당순이익은 다음과 같습니다.① 희석주당순이익

(단위: 원,주)

내 역	전분기

3개월	누 적

희석보통주당기순이익	604,210,904	2,078,903,933

희석가중평균유통보통주식수	8,277,746	8,148,991

희석주당순이익	73	255

② 희석보통주순이익

(단위: 원)

내 역	전분기

3개월	누 적

보통주당기순손익	696,820	2,275,606

가산 : 전환사채 이자비용	102,760	147,760

차감 : 법인세효과	(22,607)	(32,507)

차감 : 금융부채평가이익	(221,490)	(399,942)

가산 : 법인세효과	48,728	87,987

희석보통주당기순손익	604,211	2,078,904

③ 희석가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	전분기

3개월	누 적

가중평균유통보통주식수	7,940,614	7,940,614

희석성잠재적보통주(*)	337,132	208,377

합 계	8,277,746	8,148,991

16. 금융수익, 금융비용금융수익, 금융비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익	금융비용	계	금융수익	금융비용	계

이자수익	862,746	-	862,746	73,088	-	73,088

당기손익인식금융부채평가이익	-	-	-	399,942	-	399,942

이자비용	-	(582,399)	(582,399)	-	(255,548)	(255,548)

당기손익인식금융부채평가손실	-	(42,449,610)	(42,449,610)	-	-	-

합 계	862,746	(43,032,009)	(42,169,264)	473,030	(255,548)	217,482

17. 기타영업외수익, 기타영업외비용기타영업외수익, 기타영업외비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타수익	기타비용	계	기타수익	기타비용	계

외환차익	38,800	-	38,800	26,131	-	26,131

외화환산이익	265,553	-	265,553	27,584	-	27,584

판매장려금	-	-	-	40	-	40

유형자산처분이익	716	-	716	17,983	-	17,983

잡이익	327	-	327	2,674	-	2,674

외환차손	-	(77,031)	(77,031)	-	(135,021)	(135,021)

외화환산손실	-	(6,257)	(6,257)	-	(122,670)	(122,670)

유형자산처분손실	-	(867)	(867)	-	(241)	(241)

잡손실	-	(1,937)	(1,937)	-	(2,350)	(2,350)

합 계	305,395	(86,091)	219,304	74,413	(260,282)	(185,870)

18 . 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

19. 영업비용

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출원가	1,374,471	4,848,508	1,189,527	3,779,669

급여	12,351,093	36,002,312	11,615,010	34,282,562

퇴직급여	1,113,819	3,047,189	994,693	2,881,917

복리후생비	1,223,308	3,631,359	1,083,491	3,159,294

여비교통비	210,796	602,522	196,653	485,701

통신비	2,720,194	7,979,485	2,490,927	7,176,339

세금과공과	569,163	1,644,838	500,830	1,461,195

지급임차료	1,118,415	3,361,781	1,077,896	3,163,099

감가상각비	1,171,444	3,302,776	1,018,448	3,042,485

소모품비	35,728	170,307	22,853	113,151

지급수수료	4,319,468	13,634,049	4,074,881	12,002,732

광고선전비	815,888	2,682,126	1,032,997	2,973,694

무형자산상각비	172,084	492,708	197,415	591,606

대손상각비	733	3,863	4,221	19,812

기타	2,368,788	6,369,297	1,834,660	5,470,188

합 계	29,565,392	87,773,121	27,334,502	80,603,444

20. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(1) 당분기

(단위:천원)

구 분	재고자산의 변동	판매비와 관리비	성격별 비용

재고자산의 변동	11,247	-	11,247

상품 매입액	4,837,261	-	4,837,261

종업원급여	-	36,002,312	36,002,312

감가상각비와 무형자산상각비	-	3,795,485	3,795,485

지급수수료	-	13,634,049	13,634,049

기타비용	-	29,492,768	29,492,768

합 계	4,848,508	82,924,613	87,773,121

(2) 전분기

(단위:천원)

구 분	재고자산의 변동	판매비와 관리비	성격별 비용

재고자산의 변동	6,142	-	6,142

상품 매입액	3,773,527	-	3,773,527

종업원급여	-	34,282,562	34,282,562

감가상각비와 무형자산상각비	-	3,634,091	3,634,091

지급수수료	-	12,002,732	12,002,732

기타비용	-	26,904,390	26,904,390

합 계	3,779,669	76,823,776	80,603,445

21. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기의 영업활동현금흐름의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

감가상각비	3,302,776	3,042,485

무형자산상각비	492,708	591,606

대손상각비	3,863	19,812

유형자산처분손실	867	241

당기손익인식금융부채평가손실	42,449,610	-

외화환산손실	6,257	122,670

이자비용	582,399	255,548

법인세비용	2,114,018	632,185

유형자산처분이익	(716)	(17,983)

당기손익인식금융부채평가이익	-	(399,942)

외화환산이익	(265,553)	(27,584)

이자수익	(862,746)	(73,088)

합 계	47,823,484	4,145,950

(2) 당분기와 전분기의 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 감소	399,817	1,319,262

미수금의 감소(증가)	324,052	(193,610)

선급금의 감소(증가)	34,408	(113,347)

선급비용의 증가	(85,434)	(55,527)

재고자산의 감소	11,247	6,142

매입채무의 감소	(182,238)	(366,673)

미지급금의 증가(감소)	899,209	(2,445,685)

미지급비용의 증가	197,991	231,898

예수금의 증가(감소)	188,562	(1,752,558)

예수보증금의 감소	(21,977)	(527,852)

선수금의 증가	6,626,053	-

선수수익의 증가(감소)	(6,464,263)	679,404

부가세예수금의 증가	53,480	351,283

합 계	1,980,905	(2,867,262)

(3) 당분기 및 전분기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

장기차입금의 유동성대체	-	500,000

신주인수권부사채의 자본전환	69,224,280	-

22. 우발부채 및 약정사항 등

(1) 당분기말 현재 당사는 ㈜LG유플러스, ㈜케이지이니시스 등과 인터넷 쇼핑몰 비즈니스 솔루션 제공에 관한 수수료수입 약정을 맺고 있으며, 네이버㈜, ㈜카카오 등 온라인 광고 및 매체사들과 업무제휴약정을 통한 수익을 창출하고 있습니다. (2) 당사는 차입금 및 사채와 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다 . (3) 당사는 당분기말 현재 계약의 이행 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 7백만원(전기: 7백만원), 하나은행으로부터 220백만원(전기말: 240백만원)의 지급보증을 받고 있습니다. (4) 당사는 하나은행과 한도액 1,000백만원의 지급보증약정을 맺고 있습니다.

(5) 계류중인 소송사건당분기말 현재 연결실체가 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	원고	피고	사건명	소송가액

(연결실체가 피고인 사건)

서울중앙지방법원	(주)은선컴퍼니	당사	손해배상	500,000

서울중앙지방법원	(주)찬스월드	당사	손해배상	210,000

2 3. 담보제공자산 등 (1) 당분기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산은 없습니다.

(2) 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은 내용	관련차입금

제공받는자	제공자	물건 또는 내용	종류	금액	담보권자

당사	대표이사	지급보증	사채	1,890,000	기술보증기금(*)

(*) 2018.11.24 만기 상환하여 보고서 제출일 현재 보증내역은 없습니다.24. 특수관계자 (1) 보고기간말 현재 당사는 연결재무제표를 작성하는 최상위지배기업입니다 (2) 종속기업 현황

구 분	회사명	지분율(%)

당분기말	전기말

종속기업	Simplexinternet Philippines, Inc.	100	100

YANJI SIMPLEX Scientific Technology Co.,Ltd.	100	100

에스아이아이씨㈜	100	100

CAFE 24 JAPAN INC.	100	100

제이씨어패럴㈜	100	100

패스트박스㈜	100	100

CAFE24, Inc.	100	100

Simplexi Hangzhou Co.,Ltd.	100	100

(3) 매출 및 매입 등 거래

(단위: 천원)

구 분	회사명	당분기	전분기

매출	기타비용	매출	기타비용

종속기업	Simplexinternet Philippines, Inc.	-	1,377,575	-	806,275

YANJI SIMPLEX Scientific Technology Co.,Ltd.	-	3,657,419	-	3,582,927

에스아이아이씨㈜	95	268,992	35	258,535

CAFE 24 JAPAN INC.	3,040	795,327	-	703,394

제이씨어패럴㈜	139,776	2,652	78,642	-

패스트박스㈜	-	1,445,858	-	1,092,944

Simplexi Hangzhou Co.,Ltd.	-	109,012	-	113,446

합 계	142,911	7,656,835	78,677	6,557,521

(4) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

(단위:천원)

구 분	회사명	당분기말	전기말

채권	채무	채권	채무

매출채권	기타	미지급금	매출채권	기타	미지급금

종속기업	Simplexinternet Philippines, Inc.	-	-	211,902	-	-	85,928

YANJI SIMPLEX Scientific Technology Co.,Ltd.	-	-	413,332	-	-	398,946

CAFE 24 JAPAN INC.	106,357	182,118	-	83,589	82,830

제이씨어패럴㈜	34,284	-	-	57,093	-	-

패스트박스㈜	-	15,000	131,306	-	58,443	175,595

Simplexi Hangzhou Co.,Ltd.	-	12,240	-	-	10,178

합 계	34,284	121,357	950,899	57,093	142,032	753,477

(5) 지급보증 및 담보제공내역 당사는 2017년 6월 21일 이사회 결의로 2017년 7월 7일 종속기업에 대한 지급보증을 하였습니다.

(단위:천원)

제공받은내용	관련차입금

제공받은자	제공자	물건또는 내용	종류	금액	담보권자

패스트박스㈜	지배기업	지급보증	장기차입금	50,000	중소기업진흥공단

(6) 주요 경영진에 대한 보상

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여 및 상여	965,423	2,521,561	765,840	2,227,208

퇴직급여	66,042	170,658	50,962	150,320

합 계	1,031,466	2,692,220	816,801	2,377,529

상기의 주요 경영진은 당사의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 임원입니다.

25. 재무위험관리당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리 정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.(1) 위험관리정책당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고 적절한 위험 한계치및 통제를 설정하여 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 교육 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.(2) 신용위험신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며, 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 회사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.(3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 현금 또는 기타 금융자산의 인도로 결제되는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황(예: 천재지변)으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

(4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 당사는 시장위험을 관리하기 위해서 필요에 따라 파생상품을 매입 및 매도하고 금융자산 및 부채를 발생시키고 있습니다.

(5) 자본관리당사의 자본관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로하고있습니다.당사의 자본관리는 차입금에서 현금및현금성자산 및 단기운용 목적 금융상품을 차감한 순차입금과 자본의 비율을 활용하고 있으며, 순차입금비율 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	27,960,577	54,122,324

자본총계	100,758,370	11,343,400

차입금 및 사채(주1)	1,886,200	29,143,616

예금(주2)	86,533,219	34,247,987

부채비율	27.75%	477.1%

순차입금비율(주3)	-	-

(주1) 당기손익인식금융부채로 인식한 신주인수권부사채 장부가액이 포함되어 있습니다.
(주2) 예금에는 현금및현금성자산 및 금융기관예치금이 포함되어 있습니다.
(주3) 순차입금비율 = (차입금 - 예금) / 자본 총계