카페24 분기보고서 (2021.03)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 이용상의 유의사항

1) (연결)재무제표를 재작성 한 사유, 내용 및 (연결)재무제표에 미치는 영향 - 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 - 당사는 국내 및 해외의 다양한 마켓으로부터의 상품 주문과 재고 및 배송관리를 연동하는 솔루션과 서비스를 강화하고, 전자상거래 생태계에서 당사 플랫폼을 지속적으로 확장하기 위하여 2018년 10월 23일 핌즈㈜의 지분 50.1%를 취득하였습니다. - 당사는 2019년 1월 3일 전자상거래 생태계 내 커버리지 확대를 통한 플랫폼 확장을 위해 ㈜필웨이 인수를 위한 투자목적회사인 필웨이엠엔씨주식회사(SPC)의 의결권있는 주식의 50%를 취득하였습니다. - 당사는 해외사업(베트남권) 확장을 위하여 2019년 7월 1일(CAFE24 VIETNAM COMPANY LIMITED를 신규 설립하였습니다. - 당사의 종속기업인 주식회사 필웨이는 경영효율성 증대를 위하여 2019년 12월 30일을 기준으로 당사의 종속기업이자 주식회사 필웨이의 지배기업인 필웨이엠엔씨주식회사를 합병하였으며 합병과 관련하여 필웨이엠엔씨 주식회사의 보통주 1주당 주식회사 필웨이의 보통주 3.4482759주(발행한 주식 총수 : 400,000주)를 발행하였습니다. 한편, 동 합병은 동일 지배하의 합병으로 연결재무제표상 장부금액을 승계하여 회계처리하였으며, 추가적으로 인식된 영업권은 없습니다. 상기 내용에 대한 자세한 공시 사항은 금융감독원 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr/)을 참고하시기 바랍니다.- 당사는 해외사업(중국권) 확장을 위하여 2021년 3월 16일 Cafe24 China Co.,Ltd(상해법인)를 신규 설립하였습니다. 3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 당사와 당사의 종속기업(이하 '연결회사')의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 'III.재무에 관한 사항'의 주석을 참고하시기 바랍니다.

나. 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사 는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니 다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다 . 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

다. 감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항

[연결]

사업연도	강조사항 등	핵심감사사항

제23기 1분기(당기)	-	-

제22기(전기)	-	영업수익의 실재성, 기간귀속의 적정성

제21기(전전기)	-	영업수익의 실재성, 기간귀속의 적정성

주) 상기 핵심감사사항은 연결재무제표 기준입니다.

[별도]

사업연도	강조사항 등	핵심감사사항

제23기 1분기(당기)	-	-

제22기(전기)	-	영업수익의 실재성, 기간귀속의 적정성

제21기(전전기)	-	영업수익의 실재성, 기간귀속의 적정성

주) 상기 핵심감사사항은 별도재무제표 기준입니다.

라. 대손충당금 설정 현황 1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충담금 설정 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말(2021.03.31)	전기말(2020.12.31)	전전기말(2019.12.31)

유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동

매출채권 및 기타수취채권 총장부금액	42,409,505	16,296,528	35,146,007	11,771,476	29,343,060	10,962,567

대손충당금:

매출채권	(979,117)	-	(1,014,836)	-	(869,001)	-

기타수취채권	-	-	-	-	-	-

합 계	(979,117)	-	(1,014,836)	-	(869,001)	-

매출채권및기타수취채권 순장부금액	41,430,389	16,296,528	34,131,170	11,771,476	28,474,058	10,962,567

주) 매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후 원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2) 대손충당금 변동 현황

(단위: 천원)

구 분	당분기말(2021.03.31)	전기말(2020.12.31)	전전기말(2019.12.31)

기초	1,014,836	869,001	721,960

대손상각(환입)	(35,719)	256,374	147,041

제각	-	(110,539)	-

기말	979,117	1,014,836	869,001

3) 대손충당금 설정 방침 당사는 당분기말 현재 매출채권 잔액에 대하여 개별분석에 의해 예상되는 대손 추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손충당금 설정시 사용하는 설정율은 채권연령기간에 따라 다음과 같으며, 거래처의 담보여부 및 제품의 검수기간 등을 고려하여 가감하고 있습니다. 아울러, '기업회계기준서 제1109호 금융상품'의 제정으로 당사는 기존 대손충당금 설정 방식에 기대손실모형을 추가하여 회사의 유의적 판단을 반영하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(단위: 천원)

연령	3개월미만	3개월이상	6개월이상	1년 이상

6개월미만	12개월미만	(사고채권 포함)

대손설정률	-	5.0%	50.0%	100.0%

당사는 수취채권에 대한 손상검토시 개별적으로 발생 여부를 검토하고 그 이외의 수취채권에 대하여 유사 신용 특성별로 그룹화하여 집합적인 손상 검토를 수행하였습니다. 상기 설정율 이외에 개별거래처의 다음과 같은 사유가 발생하는 경우 채권금액이상 회수가능한 담보 설정이 없으면, 해당채권의 대손설정률을 연령에 따라 상향 조정 합니다. ① 완전자본잠식상태, 부채비율이 300% 이상인 경우② 최근 3년이상 영업손실을 기록한 경우③ 감사의견이 한정의견 이상인 경우 등 4) 대손처리기준 ① 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망 등으로 인해 채권의 회수 불능이 객관적으로 입증된 경우② 소송에 패소하였거나, 법적 청구권이 소멸한 경우③ 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우④ 기타 법인세법시행령 제62조1항에서 규정하는 사유 발생시 5) 기간별 매출채권 잔액 현황

(단위: 천원)

구 분	당분기말(2021.03.31)	전기말(2020.12.31)	전전기말(2019.12.31)

매출채권	대출채권	유동성	비유동성	매출채권	대출채권	유동성	비유동성	매출채권	유동성	비유동성

기타수취채권	기타수취채권	기타수취채권	기타수취채권	기타수취채권	기타수취채권

연체되지 않은 채권	31,148,085	4,245,750	5,967,405	16,296,528	26,642,760	1,971,000	4,465,008	11,771,476	22,693,911	4,397,877	10,962,567

연체되었으나 손상되지 않은 채권	-	-	-	-

6개월 이하	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

6개월 초과 12개월 이하	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

12개월 초과	1,048,265	-	-	-	2,067,239	-	-	-	2,251,272	-	-

계	1,048,265	-	-	-	2,067,239	-	-	-	2,251,272	-	-

손상채권

6개월 이하	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

6개월 초과 12개월 이하	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

12개월 초과	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	32,196,350	4,245,750	5,967,405	16,296,528	28,709,999	1,971,000	4,465,008	11,771,476	22,693,911	4,397,877	10,962,567

마. 재고자산 현황 1) 최근 3사업연도 재고자산 보유 현황

(단위: 천원)

계정과목	(제23기)	(제22기)	(제21기)

2021.03.31	2020년	2019년

원재료	179,397	179,397	228,023

재공품	204,840	58,458	98,610

상 품	1,242,876	864,635	631,067

합 계	1,627,114	1,102,489	957,699

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	0.60%	0.43%	0.41%

[재고자산합계/기말자산총계*100]

재고자산회전율(회수)	47	240	233

[매출액/{(기초재고＋기말재고)÷2}]

※ 당사는 사업부문별로 재고자산 현황을 기재하기 어려워 전체 회사를 기준으로 '재고자산 보유 현황'을 작성하였습니다. 2) 재 고자산 실사 내용(실사일자 및 방법) - 12월말 기준 매년 1회 재고자산 실사- 사내보관 재고 : 외부감사인 입회하에 전수조사 실시- 사외보관 재고 : 제3자 보관재고에 대해선 전수로 물품보유확인서 징구 및 표본조사 병행 3) 장기체화재고 등의 내역당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 4) 재고자산 담보 내용당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 바. 수주계약 현황 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 사. 공정가치평가내역 공정가치평가 내역에 관한 자세한 사항은 아래 내용 및 연결재무제표의 주석'금융자산'을 참고하시기 바랍니다.

1) 보고 기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치

(단위: 천원)

구분	당분기말(2021.03.31)	전기말(2020.12.31)	전전기말(2019.12.31)

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	26,401,107	26,401,107	27,721,808	27,721,808	51,990,323	51,990,323

금융기관예치금	31,441,935	31,441,935	38,882,273	38,882,273	18,761,106	18,761,106

매출채권	31,217,234	31,217,234	27,695,162	27,695,162	24,076,182	24,076,182

대출채권	4,245,750	4,245,750	1,971,000	1,971,000	-	-

기타수취채권	22,263,933	22,263,933	16,236,484	16,236,484	15,360,443	15,360,443

기타금융자산	8,346,662	8,346,662	11,696,364	11,696,364	3,246,344	3,246,344

합계	123,916,621	123,916,621	124,203,091	124,203,091	113,434,398	113,434,398

금융부채

매입채무	3,384,817	3,384,817	3,047,934	3,047,934	622,040	622,040

차입금	13,222,080	13,222,080	10,659,878	10,659,878	6,380,279	6,380,279

전환상환우선주	9,084,207	9,084,207	9,043,933	9,043,933	8,892,540	8,892,540

기타지급채무	28,081,738	28,081,738	26,662,662	26,662,662	21,337,883	21,337,883

기타금융부채	26,246,511	26,246,511	12,471,807	12,471,807	12,107,580	12,107,580

합계	80,019,353	80,019,353	61,886,214	61,886,214	49,340,322	49,340,322

2) 전환상환우선주 종속기업인 (주)필웨이가 발행한 전환상환우선주의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	최초발행일	만기일	주식수(주)	주당 발행가액(원)

8차	2019-01-02	2026-01-02	68,965주(최초: 20,000주)	145,000(최초: 500,000)

배당	비참가적, 누적적 우선주(5.5% 배당률)

전환청구기간	발행일로부터 2년이 되는 날에 개시하여 발행일로부터 7년이 되는 날 종료

의결권	상법에서 달리 정함이 없는 한 의결권을 갖지 아니함

전환비율	우선주 1주당 보통주 1주

상환청구기간	- 상환청구권자가 우선주식의 주주인 경우: 발행일로부터 5년이 되는 날에 개시하여 발행일로부터 7년이 되는 날 종료- 상환청구권자가 발행자인 경우: 발행일로부터 2년이 되는 날에 개시하여 발행일로부터 5년이 되는 날 종료

상환가액	- 상환청구권자가 우선주식의 주주인 경우: 발행일부터 상환일까지 연복리 7.5%의 비율에 의하여 산정한 이자를 합한 금액- 상환청구권자가 발행자인 경우: 발행일부터 상환일까지 연복리 9.0%의 비율에 의하여 산정한 이자를 합한 금액

연결회사는 연결회사가 발행한 전환상환우선주 중 부채요소에 해당하는 상환우선주를 공정가치로 측정하여 차입부채로 계상하였고, 파생상품의 인식요건을 충족하는 투자자 및 발행자의 상환청구권을 파생상품부채로 계상하였으며, 자본요소에 해당하는 전환권은 자본으로 인식하였습니다. 차입부채요소로 측정된 전환상환우선주는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되고, 파생상품부채요소로 측정된 조기상환청구권 등은 공정가치로 측정되며, 당분기말 현 재 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입부채	파생상품자산(주1)	전환권대가(주2)	합계

9,043,933	(857,309)	744,186	8,930,810

(주1) 기타금융자산에 포함되어 있습니다. (주2) 비지배지분에 포함되어 있습니다.

3) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

4) 수준별 공정가치

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	수준 1	수준 2	수준 3

기타금융자산	-	4,334,380	4,012,282	-	9,690,044	2,006,320

5) 가치평가 및 투입변수(단위: 천원)

구분	수준	가치평가기법	당분기말	전기말	투입변수

기타금융자산

(유동)

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

복합금융상품	2	시장접근법	4,334,380	8,832,735	시장가치 등

파생상품자산	2	이항모형	-	857,309	만기, 행사가격, 할인율 등

(비유동)

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

출자금	3	취득원가	1,000,000	1,000,000	할인율

보험상품 등	3	시장접근법	3,012,282	1,006,320	시장가치

[채무증권 발행실적]

(기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 천원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

카페24(주)	회사채	사모	2016년 01월 18일	9,000,000	4.00	-	2019년 01월 18일	상환(주1)	-

카페24(주)	회사채	사모	2017년 08월 16일	27,500,000	2.50	-	2020년 08월 16일	신주인수권행사 (주2)	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

주1) 2017년 10월 18일 발행회사의 조기상환권(Call Option) 행사를 통해 90억원의 전환사채(CB) 전액을 상환하였습니다.

주2) 당사가 2017년 8월 16일 발행한 무보증 사모 분리형 신주인수권부사채 275억원에 대하여 2018년 8월 17일에 신주인수권이 행사되었습니다. 이에 따라, 총 482,440주의 보통주가 추가 발행되었습니다.

[기업어음증권 미상환 잔액]

(기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과00이하하	30초초90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

[단기사채 미상환 잔액]

(기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

[회사채 미상환 잔액]

(기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

[신종자본증권 미상환 잔액]

(기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

[조건부자본증권 미상환 잔액]

(기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-