카페24 분기보고서 (2022.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 이용상의 유의사항

1) (연결)재무제표를 재작성 한 사유, 내용 및 (연결)재무제표에 미치는 영향당사는 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항- 당사는 국내 및 해외의 다양한 마켓으로부터의 상품 주문과 재고 및 배송관리를 연동하는 솔루션과 서비스를 강화하고, 전자상거래 생태계에서 당사 플랫폼을 지속적으로 확장하기 위하여 2018년 10월 23일 핌즈㈜의 지분 50.1%를 취득하였습니다- 당사는 2019년 1월 3일 전자상거래 생태계 내 커버리지 확대를 통한 플랫폼 확장을 위해 ㈜필웨이 인수를 위한 투자목적회사인 필웨이엠엔씨주식회사(SPC)의 의결권있는 주식의 50%를 취득하였습니다. - 당사는 해외사업(베트남권) 확장을 위하여 2019년 7월 1일 CAFE24 VIETNAM COMPANY LIMITED에 신규 출자하였습니다.- 당사의 종속기업인 주식회사 필웨이는 경영효율성 증대를 위하여 2019년 12월 30일을 기준으로 당사의 종속기업이자 주식회사 필웨이의 지배기업인 필웨이엠엔씨주식회사를 합병하였으며 합병과 관련하여 필웨이엠엔씨 주식회사의 보통주 1주당 주식회사 필웨이의 보통주 3.4482759주(발행한 주식 총수 : 400,000주)를 발행하였습니다.- 당사는 해외사업(중화권) 확장을 위하여 2021년 3월 30일 CAFE24 CHINA CO.,LTD.에 신규 출자하였습니다.- 당사는 해외사업(인도권) 확장을 위하여 2021년 5월 6일 CAFE24 INDIA PRIVATE LIMITED에 신규 출자하였습니다.- 당사는 해외사업(영어권) 확장을 위하여 2021년 7월 28일 CAFE24 AMERICA INC에 신규 출자하였습니다.- 당사는 해외사업(유럽) 확장을 위하여 2022년 1월 14일 CAFE24 COMMERCE EUROPE GMBH에 신규 출자하였습니다.상기 내용에 대한 자세한 공시 사항은 금융감독원 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr/)을 참고하시기 바랍니다. 3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항당사는 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항당사와 당사의 종속기업(이하 '연결회사')의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 '연결감사보고서의 주석'을 참고하시기 바랍니다. 나. 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다.리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히?하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

다. 대손충당금 설정 현황당사는 당분기말 현재 매출채권 잔액에 대하여 개별분석에 의해 예상되는 대손 추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손충당금 설정시 사용하는 설정율은 채권연령기간에 따라 다음과 같으며, 거래처의 담보여부 및 제품의 검수기간 등을 고려하여 가감하고 있습니다.또한, '기업회계기준서 제1109호 금융상품'의 제정으로 기존 대손충당금 설정 방식에 기대손실모형을 추가하여 회사의 유의적 판단을 반영하여 대손충당금을 설정하고있습니다.

1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	전전기말

(2022.03.31)	(2021.12.31)	(2020.12.31)

유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동

매출채권 및 기타수취채권 총장부금액	39,833,736	17,514,043	39,728,209	17,374,468	35,146,007	11,771,476

대손충당금:

매출채권	(1,921,797)	-	(1,948,881)	-	(1,014,836)	-

기타수취채권	-	-	-	-	-	-

합 계	(1,921,797)	-	(1,948,881)	-	(1,014,836)	-

매출채권및기타수취채권 순장부금액	37,911,939	17,514,043	37,779,328	17,374,468	34,131,171	11,771,476

주) 매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후 원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2) 대손충당금 변동 현황 (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	전전기말

(2022.03.31)	(2021.12.31)	(2020.12.31)

기초	1,948,881	1,014,837	869,001

대손상각(환입)	(27,084)	984,572	256,374

제각	-	(50,528)	(110,539)

기말	1,921,797	1,948,881	1,014,836

3) 대손충당금 설정 방침당사는 당분기말 현재 매출채권 잔액에 대하여 개별분석에 의해 예상되는 대손 추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손충당금 설정시 사용하는 설정율은 채권연령기간에 따라 다음과 같으며, 거래처의 담보여부 및 제품의 검수기간 등을 고려하여 가감하고 있습니다. 아울러, '기업회계기준서 제1109호 금융상품'의 제정으로 당사는 기존 대손충당금 설정 방식에 기대손실모형을 추가하여 회사의 유의적 판단을 반영하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. (단위: 천원)

연령	3개월미만	3개월이상	6개월이상	1년 이상

6개월미만	12개월미만	(사고채권 포함)

대손설정률	-	5.00%	50.00%	100.00%

당사는 수취채권에 대한 손상검토시 개별적으로 발생 여부를 검토하고 그 이외의 수취채권에 대하여 유사 신용 특성별로 그룹화하여 집합적인 손상 검토를 수행하였습니다.① 완전자본잠식상태, 부채비율이 300% 이상인 경우② 최근 3년이상 영업손실을 기록한 경우③ 감사의견이 한정의견 이상인 경우 등4) 대손처리기준① 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망 등으로 인해 채권의 회수 불능이 객관적으로 입증된 경우② 소송에 패소하였거나, 법적 청구권이 소멸한 경우③ 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우④ 기타 법인세법시행령 제62조1항에서 규정하는 사유 발생시

5) 기간별 매출채권 잔액 현황 (단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	전전기말

(2022.03.31)	(2021.12.31)	(2020.12.31)

매출채권	대출채권	유동성	비유동성	매출채권	대출채권	유동성	비유동성	매출채권	대출채권	유동성	비유동성

기타수취채권	기타수취채권	기타수취채권	기타수취채권	기타수취채권	기타수취채권

연체되지 않은 채권	24,307,724	5,482,900	3,296,166	17,514,043	26,111,072	5,034,000	2,960,406	17,374,468	26,642,760	1,971,000	4,465,008	-

연체되었으나 손상되지 않은 채권	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

6개월 이하	4,395,184	-	-	-	1,968,475	-	-	-	-	-	-	-

6개월 초과 12개월 이하	495,456	-	-	-	687,276	-	-	-	-	-	-	-

12개월 초과	216,834	-	-	-	1,327,505	-	-	-	2,067,239	-	-	-

계	5,107,474	-	-	-	3,983,256	-	-	-	2,067,239	-	-	-

손상채권	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

6개월 이하	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

6개월 초과 12개월 이하	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

12개월 초과	1,639,474	-	-	-	1,639,474	-	-	-	-	-	-	-

계	1,639,474	-	-	-	1,639,474	-	-	-	-	-	-	-

합 계	31,054,670	5,482,900	3,296,166	17,514,043	31,733,802	5,034,000	2,960,406	17,374,468	28,709,999	1,971,000	4,465,008	-

라. 재고자산 현황

1) 최근 3사업연도 재고자산 보유 현황 (단위: 천원)

계정과목	(제24기)	(제23기)	(제22기)

2022년 1분기	2021년	2020년

원재료	-	-	179,397

재공품	216,792	105,452	58,458

상 품	5,172,403	5,366,325	864,635

합 계	5,389,195	5,471,777	1,102,490

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	1.35%	1.31%	0.43%

[재고자산합계/기말자산총계*100]

재고자산회전율(회수)	48	84	240

[매출액/{(기초재고＋기말재고)÷2}]

※ 당사는 사업부문별로 재고자산 현황을 기재하기 어려워 전체 회사를 기준으로 '재고자산 보유 현황'을 작성하였습니다.

2) 재고자산 실사 내용(실사일자 및 방법) - 12월말 기준 매년 1회 재고자산 실사 - 사내보관 재고 : 외부감사인 입회하에 전수조사 실시 - 사외보관 재고 : 제3자 보관재고에 대해선 전수로 물품보유확인서 징구 및 표본조사 병행3) 장기체화재고 등의 내역 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 4) 재고자산 담보 내용 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 마. 수주계약 현황 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 바. 공정가치평가내역 공정가치평가 내역에 관한 자세한 사항은 아래 내용 및 연결재무제표의 주석'금융자산'을 참고하시기 바랍니다.

1) 보고 기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치 (단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	전전기말

(2022.03.31)	(2021.12.31)	(2020.12.31)

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	27,760,009	27,760,009	24,192,862	24,192,862	27,721,808	27,721,808

금융기관예치금	19,456,358	19,456,358	32,844,840	32,844,840	38,882,273	38,882,273

매출채권	29,132,873	29,132,873	29,784,921	29,784,921	27,695,162	27,695,162

대출채권	5,482,900	5,482,900	5,034,000	5,034,000	1,971,000	1,971,000

기타수취채권	20,810,209	20,810,209	20,334,874	20,334,874	16,236,484	16,236,484

기타금융자산	119,360,980	119,360,980	130,032,324	130,032,324	11,696,364	11,696,364

합 계	222,003,329	222,003,329	242,223,823	242,223,823	124,203,091	124,203,091

금융부채

매입채무	10,819,932	10,819,932	10,839,102	10,839,102	3,047,934	3,047,934

차입금	34,293,960	34,293,960	31,186,394	31,186,394	10,659,878	10,659,878

전환상환우선주	9,250,717	9,250,717	9,207,267	9,207,267	9,043,933	9,043,933

기타지급채무	27,875,157	27,875,157	26,216,441	26,216,441	26,662,662	26,662,662

기타금융부채	28,961,430	28,961,430	31,340,911	31,340,911	12,471,807	12,471,807

합 계	111,201,197	111,201,197	108,790,115	108,790,115	61,886,214	61,886,214

(주) 기타금융부채에는 리스부채를 포함하고 있습니다.

2) 상장주식의 내역 (단위: 천원)

기업명	당분기말	전기말

보유주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부금액	장부금액

네이버(주)	310,327	0.19	131,733,812	105,666,344	117,458,770

3) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

4) 수준별 공정가치 (단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	수준 1	수준 2	수준 3

기타금융자산	105,666,344	6,814,788	6,879,848	117,458,770	8,157,553	4,414,457

기타금융부채	-	-	474,482	-	-	474,482

5) 가치평가 및 투입변수(1) 기타금융자산 (단위: 천원)

구분	수준	가치평가기법	투입변수	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산 :

- MMW(삼성증권)	2	시장접근법	시장가치 등	472	748,945

- 수익증권(미래에셋증권)	2	시장접근법	시장가치 등	5,510,148	3,604,433

- RP(신한금융투자증권)	2	시장접근법	시장가치 등	1,304,168	1,338,784

- 수익증권(공모 펀드)	2	시장접근법	시장가치 등	985,509	985,509

- KAI-KVIC 가상증강현실투자조합 출자금	3	시장접근법	취득원가	1,000,000	1,000,000

- 전환상환우선주((주)밸류링크유)	3	이항모형	취득원가	1,906,924	1,906,924

- 콜옵션((주)밸류링크유)	3	이항모형	취득원가	93,061	93,061

- 콜옵션((주)필웨이)	3	이항모형	할인율 등	915,525	915,525

- 저축보험상품(삼성생명)	3	현재가치법	예상현금흐름 등	498,947	498,947

- 신탁상품	2	시장접근법	시장가치 등	1,479,882	1,479,882

소 계	13,694,637	12,572,010

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 :

- 지분증권(네이버(주))	1	시장접근법	시장가격	105,666,344	117,458,770

합 계	119,360,981	130,030,780

(2) 기타금융부채 (단위: 천원)

구분	수준	가치평가기법	투입변수	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채(주1)	2	이항모형	만기, 행사가격, 할인율 등	474,482	474,482

(주1) (주)필웨이가 발행한 전환상환우선주에 대한 발행자 조기상환청구권 및 투자자 상환청구권입니다.