카페24 분기보고서 (2017.09)
5. 재무제표 주석

제 19 기 3분기말 : 2017년 09월 30일 현재
제 18 기 말 : 2016년 12월 31일 현재"감사받지 아니한 재무제표"
제 18 기 초 : 2016년 01월 01일 현재"감사받지 아니한 재무제표"
회사명 : 카페24 주식회사

1. 일반사항카페24 주식회사(이하 '당사')는 1999년 5월 17일 설립된 인터넷 전문 솔루션 회사입니다. 서울특별시 동작구 보라매로5길에 본사를 두고 있는 당사는 인터넷 비즈니스솔루션, 소프트웨어 개발 및 공급업을 영위할 목적으로 설립되었으며, 자체 설립한 연구소와 개발조직을 통해 인터넷 서비스를 제공하고 있습니다.

당사의 설립시 납입자본금은 378,000천원이었으며, 수차례의 증자를 거쳐 2017년 9월 30일 현재 납입자본금은 3,970,307천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당분기말	전기말	전기초	비 고

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

우창균	1,390,108	17.51	1,390,108	17.51	1,390,108	17.51	최대주주(친인척포함)

이재석	683,550	8.61	683,550	8.61	683,550	8.61	대표이사

이창훈	600,110	7.56	600,110	7.56	600,110	7.56	이사

김용철	453,138	5.71	453,138	5.71	453,138	5.71	이사

기타	4,813,708	60.61	4,813,708	60.61	4,813,708	60.61

합 계	7,940,614	100	7,940,614	100	7,940,614	100

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.당사는 2017년 1월 1일 이후 개시하는 연차보고기간부터 한국채택국제회계기준을 도입하였습니다.기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따른 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2016년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정사항은 주석 27에서 설명하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사 는 201 7 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

당사는 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니 다. 당사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시 작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구 분	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정 1)	당기손익-
공정가치 측정 2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정 1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 2017년 9월 30일 현재 대여금 및 수취채권 49,476백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2017년 9월 30일 현재 대여 금 및 수취채권 49,476 백만원을 상각후원가로 측정하 고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분 1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 2017년 9월 30일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 49,476 백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 45백만원을 설정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래’, 제2113호 '고객충성제도’, 제2115호 '부동산건설약정’, 제2118호 '고객으로부터의 자산이전’을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 9월 30일 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향 을 분석하지 못했습니다. 당사는 2017년 중 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

2.3 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 영업부문당사의 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자인 대표이사에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시하고 있으며, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 재무제표에 공시하였습니다.

(2) 종속기업 및 관계기업당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 현금 및 현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (4) 재고자산

재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(5) 비파생금융자산

금융자산은 인식 및 측정을 위하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융 자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(6) 파생금융상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.

1) 내재파생상품

내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.

(7) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 후속기간에 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대해여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(8) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타영업외손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용년수

기계장치	5년

비품	5년

차량운반구	5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(10) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	내용년수

개발비	5년

기타의무형자산	5년

산업재산권	5~10년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(12) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(13) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(14) 외화 ① 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다

② 외화거래와 보고기간말 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(15) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

(16) 수익수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

① 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

② 용역의 제공

용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말에 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다.

(17) 금융 수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. (따라서, 이연법인세자산 또는 이연법인세부채 측정 시 공정가치로 측정되는 투자부동산은 반증이 없는 한 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영하여 측정하고 있습니다.) 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이 중 일시적차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(19) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 3. 위험관리 3.1 재무위험요소당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리 정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. (1) 위험관리 정책

당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하여 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 교육 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상 대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같으며, 현금및현금성자산의 경우, 신용위험의 노출정도가 제한적입니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	전기초

현금및현금성자산	37,150,500	8,763,027	6,643,050

금융기관예치금	-	940,426	598,001

매출채권	9,876,550	11,230,689	6,891,417

기타수취채권(유동)	290,145	110,765	57,995

기타수취채권(비유동)	2,158,773	2,675,577	2,834,527

합 계	49,475,969	23,720,484	17,024,990

당사는 매출채권 등에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생이었으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

매출채권및기타수취채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타수취채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	전기초

유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동

매출채권및기타수취채권 총장부금액	10,212,163	2,158,773	11,367,110	2,675,577	6,974,005	2,834,527

대손충당금:

매출채권	(45,467)	-	(25,656)	-	(24,593)	-

기타수취채권	-	-	-	-	-	-

합 계	(45,467)	-	(25,656)	-	(24,593)	-

매출채권및기타수취채권 순장부금액	10,166,695	2,158,773	11,341,454	2,675,577	6,949,412	2,834,527

매출채권및기타수취채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초	25,656	24,593

대손상각(환입)	19,812	1,063

제각	-	-

기말	45,467	25,656

매출채권및기타수취채권의 연령분석 내용은 다음과 같습니다.

구 분	(단위:천원)

당분기말	전기말	전기초

매출채권	유동성기타수취채권	비유동성기타수취채권	매출채권	유동성기타수취채권	비유동성기타수취채권	매출채권	유동성기타수취채권	비유동성기타수취채권

연체되지 않은 채권	9,876,131	290,145	2,158,773	11,230,689	110,765	2,675,577	6,891,417	57,995	2,834,527

손상채권

6개월 이하	13,559	-	-	-	-	-	-	-	-

6개월 초과 12개월 이하	32	-	-	-	-	-	-	-	-

12개월 초과	32,296	-	-	25,656	-	-	24,593	-	-

소 계	45,886	-	-	25,656	-	-	24,593	-	-

합 계	9,922,018	290,145	2,158,773	11,256,345	110,765	2,675,577	6,916,010	57,995	2,834,527

(3) 유동성위험유동성위험이란 당사가 현금 또는 기타 금융자산의 인도로 결제되는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황(예: 천재지변)으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

당분기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과	합계

매입채무	331,149	-	-	-	331,149

기타지급채무	6,490,695	-	-	-	6,490,695

차입금	960,000	1,861,617	-	-	2,821,617

기타금융부채	35,747,150	-	-	35,747,150

합 계	43,528,994	1,861,617	-	-	45,390,611

(4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

당사는 시장위험을 관리하기 위해서 파생상품을 매입 및 매도하고 금융자산 및 부채를 발생시키고 있습니다. 당사는 수익의 변동성을 관리하기 위해 위험회피회계처리를 적용합니다.

① 환위험

당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, RMB 등입니다.

당사의 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화 통화에 대한 원화의 환율이 상승하였더라면, 당사의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한,민감도분석 시에는 이자율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 보고기간 말 현재 원화 환율변동이 세전이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

구분	세전이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당분기	전분기	당분기	전분기

USD	10% 상승시	113,857	157,836	113,857	157,836

10% 하락시	(113,857)	(157,836)	(113,857)	(157,836)

RMB	10% 상승시	(37,768)	(23,339)	(37,768)	(23,339)

10% 하락시	37,768	23,339	37,768	23,339

JPY 등	10% 상승시	421,292	138,392	421,292	138,392

10% 하락시	(421,292)	(138,392)	(421,292)	(138,392)

② 이자율위험당사의 이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험 관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 차입금의 이자율이 100bp변동 시 당사의 세전이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

구 분	(단위:천원)

세전이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당분기	전분기	당분기	전분기

이자율 상승시	(3,151)	(15,637)	(3,151)	(15,637)

이자율 하락시	3,151	15,637	3,151	15,637

(5) 자본관리

당사의 자본관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로하고있습니다. 당사의 자본관리는 차입금에서 현금및현금성자산 및 단기운용 목적 금융상품을 차감한 순차입금과 자본의 비율을 활용하고 있으며, 순차입금비율 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말	전기초

부채총계	58,221,553	35,712,680	24,408,733

자본총계	9,438,105	7,162,499	9,886,919

차입금 및 사채(주1)	38,568,767	12,217,280	4,875,136

예금(주2)	37,150,501	9,703,453	7,241,051

부채비율	616.9%	498.6%	246.9%

순차입금비율(주3)	15.0%	35.1%	-

(주1) 당기손익인식금융부채로 인식한 전환사채 장부가액이 포함되어 있습니다.
(주2) 예금에는 현금및현금성자산 및 금융기관예치금이 포함되어 있습니다.
(주3) 순차입금비율 = (차입금 - 예금) / 자본 총계

4 . 금융상품 (1) 범주별 금융상품자산

(단위: 천원)

금융자산	당분기말

당기손익인식금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	37,150,501	-	-	37,150,501

금융기관예치금	-	-	-	-	-

매출채권	-	9,876,550	-	-	9,876,550

기타수취채권(유동)	-	290,145	-	-	290,145

기타수취채권(비유동)	-	2,158,773	-	-	2,158,773

합 계	-	49,475,969	-	-	49,475,969

(단위: 천원)

금융자산	전기말

당기손익인식금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	8,763,027	-	-	8,763,027

금융기관예치금	-	940,426	-	-	940,426

매출채권	-	11,230,689	-	-	11,230,689

기타수취채권(유동)	-	110,765	-	-	110,765

기타수취채권(비유동)	-	2,675,577	-	-	2,675,577

합 계	-	23,720,484	-	-	23,720,484

(단위: 천원)

금융자산	전기초

당기손익인식금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	6,643,050	-	-	6,643,050

기타금융자산	-	598,001	-	-	598,001

매출채권	-	6,891,417	-	-	6,891,417

기타수취채권(유동)	-	57,995	-	-	57,995

기타수취채권(비유동)	-	2,834,527	-	-	2,834,527

합 계	-	17,024,990	-	-	17,024,990

(2) 범주별 금융상품부채

(단위: 천원)

금융부채	당분기말

당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

매입채무	-	331,149	331,149

차입금(유동)	-	960,000	960,000

차입금(비유동)	-	1,861,617	1,861,617

기타지급채무(유동)	-	6,490,695	6,490,695

기타금융부채(유동)	35,747,150	-	35,747,150

합 계	35,747,150	9,643,462	45,390,611

(단위: 천원)

금융부채	전기말

당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

매입채무	-	697,822	697,822

차입금(유동)	-	1,210,000	1,210,000

차입금(비유동)	-	2,342,188	2,342,188

기타지급채무(유동)	-	9,262,765	9,262,765

기타금융부채(유동)	8,647,092	-	8,647,092

합 계	8,647,092	13,512,775	22,159,867

(단위: 천원)

금융부채	전기초

당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

매입채무	-	541,781	541,781

차입금(유동)	-	3,375,136	3,375,136

차입금(비유동)	-	1,500,000	1,500,000

기타지급채무(유동)	-	7,352,741	7,352,741

합 계	-	12,769,658	12,769,658

(3) 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

금융상품 범주	구 분	당분기	전분기

대여금 및 수취채권	이자수익	473,030	113,832

금융자산에서 발생한 손익 합계	473,030	113,832

당기손익인식금융부채	이자비용	45,000	40,500

당기손익인식금융부채평가이익	399,942	-

상각후원가로 측정하는 금융부채	이자비용	210,548	231,946

금융부채에서 발생한 손익 합계	655,490	272,446

(4) 공정가치 ① 금융상품 종류별 공정가치

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	전기초

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	37,150,501	37,150,501	8,763,027	8,763,027	6,643,050	6,643,050

금융기관예치금	-	-	940,426	940,426	598,001	598,001

매출채권	9,876,550	9,876,550	11,230,689	11,230,689	6,891,417	6,891,417

기타수취채권	2,448,918	2,448,918	2,786,342	2,786,342	2,892,523	2,892,523

합 계	49,475,969	49,475,969	23,720,484	23,720,484	17,024,991	17,024,991

금융부채

매입채무	331,149	331,149	697,822	697,822	541,781	541,781

차입금	2,821,617	2,821,617	3,552,188	3,552,188	4,875,136	4,875,136

기타지급채무	6,490,695	6,490,695	9,262,765	9,262,765	7,352,741	7,352,741

기타금융부채	35,747,150	35,747,150	8,647,092	8,647,092	-	-

합 계	45,390,611	45,390,611	22,159,867	22,159,867	12,769,658	12,769,658

② 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

③ 수준별 공정가치

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	전기초

수준 1	수준 2	수준 3	수준 1	수준 2	수준 3	수준 1	수준 2	수준 3

당기손익인식금융부채	-	-	35,747,150	-	-	8,647,092	-	-	-

④ 가치평가 및 투입변수

구분	수준	가치평가기법	공정가치	투입변수	당분기말	전기말

전환사채	3	이항모형	8,468,640	무위험수익률	1.570%	1.673%

할인율	11.378%	12.511%

변동성	18.49%	17.98%

신주인수권부사채	3	이항모형	27,278,510	무위험수익률	1.93%	-

할인율	14.36%	-

변동성	15.82%	-

5. 매출채권과 기타수취채권

(1) 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금 내역

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말	전기초

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	9,922,018	(45,467)	9,876,550	11,256,345	(25,656)	11,230,689	6,916,010	(24,593)	6,891,417

기타수취채권	2,448,918	-	2,448,918	2,786,342	-	2,786,342	2,892,523	-	2,892,523

기타수취채권(유동)	290,145	-	290,145	110,765	-	110,765	57,995	-	57,995

기타수취채권(비유동)	2,158,773	-	2,158,773	2,675,577	-	2,675,577	2,834,527	-	2,834,527

(2) 기타수취채권 구성내역

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말	전기초

미수수익	1,625	15,855	2,674

미수금	288,520	94,910	55,321

보증금	2,158,773	2,675,577	2,834,528

합 계	2,448,918	2,786,342	2,892,523

6 . 재고자산당사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말	전기초

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	108,375	-	108,375	114,518	-	114,518	42,826	-	42,826

7. 종속기업투자 (1) 종속기업투자의 변동내역

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초 장부금액	2,449,766	1,539,076

취득(*)	-	910,690

처분	-	-

기말 장부금액	2,449,766	2,449,766

(*) 전분기 중 당사는 CAFE 24 JAPAN INC., 제이씨어패럴㈜ 및 패스트박스㈜에 각각 210,690천원, 400,000천원 및 300,000천원을 추가 출자하였습니다.

(2) 종속기업투자 현황

구 분	장부금액

당분기말	전기말	전기초

종속기업투자	2,449,766	2,449,766	1,539,076

(3) 종속기업투자 내역

구 분	소재	소유지분율(%)	장부금액

당분기말	전기말	전기초	당분기말	전기말	전기초

SIMPLEX INTERNET Phillippines, Inc.	필리핀	100	100	100	151,620	151,620	151,620

YANJI SIMPLEX Scientific Technology Co.,Ltd.	중국	100	100	100	789,200	789,200	789,200

에스아이아이씨㈜	대한민국	100	100	100	422,625	422,625	422,625

CAFE 24 JAPAN INC.	일본	100	100	100	315,369	315,369	104,679

제이씨어패럴㈜	대한민국	100	100	100	470,952	470,952	70,952

패스트박스㈜	대한민국	100	100	100	300,000	300,000	-

CAFE24, Inc.	미국	100	100	100	-	-	-

Simplexi Hangzhou Co.,Ltd.	중국	100	100	100	-	-	-

합 계	2,449,766	2,449,766	1,539,076

8. 유형자산(1) 유형자산의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	기계장치	비품	차량운반구	합 계

당분기말

취득원가	37,590,725	4,242,672	27,166	41,860,563

감가상각누계액	(27,498,152)	(3,506,578)	(27,164)	(31,031,893)

순장부가액	10,092,573	736,094	2	10,828,669

전기말

취득원가	35,017,304	4,266,297	27,166	39,310,767

감가상각누계액	(24,988,802)	(3,461,577)	(27,164)	(28,477,543)

순장부가액	10,028,502	804,720	2	10,833,225

전기초

취득원가	29,492,800	3,990,181	27,166	33,510,147

감가상각누계액	(21,612,486)	(3,156,289)	(27,164)	(24,795,940)

순장부가액	7,880,314	833,891	2	8,714,207

(2) 유형자산 순장부금액의 변동내역

구 분	(단위:천원)

당분기

기계장치	비품	차량운반구	합 계

기초 순장부금액	10,028,502	804,720	2	10,833,225

취득	2,881,364	190,485	-	3,071,848

처분	(21)	(33,897)	-	(33,918)

감가상각비	(2,817,271)	(225,214)	-	(3,042,485)

기말 순장부금액	10,092,573	736,094	2	10,828,669

구 분	(단위:천원)

전분기

기계장치	비품	차량운반구	합 계

기초 순장부금액	7,880,314	833,891	2	8,714,207

취득	4,264,529	273,407	--	4,537,936

처분	(4)	(13)	-	(17)

감가상각비	(2,589,418)	(266,042)	-	(2,855,460)

기말 순장부금액	9,555,420	841,244	2	10,396,666

(3) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

판매비와 관리비	3,042,485	2,855,460

9. 무형자산(1) 무형자산의 상세내역

(단위: 천원)

구 분	개발비	산업재산권	기타의무형자산	합 계

당분기말

취득원가	3,617,270	263,533	1,013,314	4,894,117

상각누계액	(2,973,225)	(111,495)	(755,410)	(3,840,129)

순장부가액	644,046	152,038	257,904	1,053,988

전기말

취득원가	3,617,270	232,110	942,931	4,792,312

상각누계액	(2,553,414)	(83,188)	(611,922)	(3,248,524)

순장부가액	1,063,857	148,923	331,009	1,543,788

전기초

취득원가	3,617,270	140,128	1,329,838	5,087,236

상각누계액	(1,931,988)	(54,331)	(898,456)	(2,884,775)

순장부가액	1,685,282	85,797	431,382	2,202,461

(2) 무형자산 순장부금액의 변동내역

구 분	(단위:천원)

당분기

개발비	산업재산권	기타의무형자산	계

기초 순장부금액	1,063,857	148,923	331,009	1,543,788

취득	-	31,423	70,383	101,805

처분	-	-	-	-

무형자산상각비	(419,811)	(28,307)	(143,488)	(591,606)

기말 순장부금액	644,046	152,038	257,904	1,053,988

구 분	(단위:천원)

전분기

개발비	산업재산권	기타의무형자산	계

기초 순장부금액	1,685,282	85,797	431,382	2,202,461

취득	-	88,997	100,186	189,182

처분	-	-	-	-

무형자산상각비	(466,069)	(20,538)	(161,011)	(647,619)

기말 순장부금액	1,219,213	154,256	370,556	1,744,024

10. 매입채무와 기타지급채무당사의 매입채무와 기타지급채무는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말	전기초

유동성

매입채무	331,149	697,822	541,781

기타지급채무	6,490,695	9,262,765	7,352,741

미지급금	4,751,372	7,227,488	5,629,423

미지급비용	1,525,867	1,293,969	1,119,389

예수보증금	213,456	741,308	603,929

11. 차입금(1) 장단기차입금

(단위:천원)

구 분	차입처	만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말	전기초

장기차입금	하나은행	2018-04-29	4.25%	750,000	1,500,000	2,500,000

차감:유동성장기부채	(750,000)	(1,000,000)	(1,000,000)

차감 후 잔액	-	500,000	1,500,000

(2) 사채

(단위:천원)

차입처	발행일	만기일	연이자율	금 액	상환방법

당분기말	당분기말	전기말	전기초

2016기보제이차유동화전문유한회사	2016-11-25	2018-11-24	2.97%	2,100,000	2,100,000	2,400,000	1년거치 2년 분할 상환

소계	2,100,000	2,100,000	2,400,000

차감:사채할인발행차금	(28,383)	(47,812)	(24,864)

차감:유동성사채	(210,000)	(210,000)	(2,375,136)

차감 후 잔액	1,861,617	1,842,188	-

12. 기타금융부채당사의 기타금융부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	발행일	만기일	표면이자율	보장수익율	액 면 금 액

당분기말	전기말	전기초

제7회 전환사채	2016-01-18	2019-01-18	1.00%	4.00%	9,000,000	9,000,000	-

공정가치 평가금액(*)	8,486,640	8,665,092	-

제10회 신주인수권부사채	2017-08-16	2020-08-16	2.50%	2.50%	27,500,000	-	-

공정가치 평가금액(*)	27,278,510	-	-

액면금액 합계	36,500,000	9,000,000	-

공정가치 평가금액 합계	35,765,150	8,665,092	-

(*) 상기 전환사채 및 신주인수권부사채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하여 공정가치로 평가하였으며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(1) 전환사채

당분기말 현재 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	제7회 전환사채

발행일	2016년 01월 18일

만기일	2019년 01월 18일

전환대상	기명식 보통주

전환가격	62,967 원

전환가격조정	1) 주식분할, 무상증자, 주식배당 시2) 시가(*)를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하거나 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채, 신주인수권부사채를 발행하는 경우(*) 조정사유 발생일 직전의 전환가액, 상장된 경우 조정사유 발생일 직전의 종가, 조정된 전환가액이 액면가 이하일 경우 액면가를 행사가액으로 함.

액면이자율	1.00%

보장수익율	4.00%

전환조건	사채발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 만기 1월 전까지 주당 전환가격으로 전환가능

발행자의 조기상환권	2016년 7월 18일 및 그 날로부터 매3개월마다 발행자는 사채권자에게 사채권의 권면금액을 지급하고 사채권의 반환을 청구할 수 있다

(2) 신주인수권부사채

구 분	제10회 신주인수권부사채

발행일	2017년 08월 16일

만기일	2020년 08월 16일

사채의 종류	무보증 사모 분리형 신주인수권부사채

사채의 권면총액	27,500,000,000원

표면이자율	2.50%

만기이자율	2.50%

행사비율	100%

행사가액	69,264원

행사가격 조정	1) 주식분할, 무상증자, 주식배당 시2) 사채 발행 후 상장 시 공모가격이 직전 행사가격보다 낮은 경우3) 행사기간 종료일까지 상장 후 첫 거래일로부터 매 3개월 경과일마다 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 조정일전일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 조정일 전일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 행사가액보다 낮은 경우

행사기간	2018년 8월 16일부터 2020년 7월 16일까지

13. 기타부채당사의 기타부채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	전기초

유동성

예수금	2,333,116	4,085,675	3,127,866

부가세예수금	1,845,689	1,494,406	1,282,088

선수수익	7,186,163	6,643,580	6,078,514

소 계	11,364,968	12,223,661	10,488,468

비유동성

장기선수수익	1,465,973	1,329,152	1,150,607

소 계	1,465,973	1,329,152	1,150,607

합 계	12,830,942	13,552,813	11,639,075

14. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금 내역

구 분	당분기말	전기말	전기초

수권주식수	40,000,000주	20,000,000주	10,000,000주

주당금액	500원	500원	500원

발행주식수	7,940,614주	7,940,614주	7,940,614주

보통주자본금	3,970,307천원	3,970,307천원	3,970,307천원

(2) 기타자본잉여금

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말	전기초

주식발행초과금	12,302,361	12,302,361	12,302,361

기타자본잉여금	45,897	45,897	45,897

합 계	12,348,258	12,348,258	12,348,258

15. 결손금 (1) 결손금 구성내역

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말	전기초

미처리결손금	6,880,460	9,156,066	6,431,646

(2) 결손금 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	9,156,066	6,431,646

당기순손실(이익)	(2,275,606)	3,740,290

분기말금액	6,880,460	10,171,935

16. 주당손익 (1) 기본주당손익

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

보통주 당기순이익(손실)	2,275,605,893 원	(3,740,289,648)원

가중평균 유통보통주식수(*)	7,940,614주	7,940,614주

기본주당손익	287	(471)

(*) 발행주식수는 기초/ 기말 변동이 없습니다.

(2) 희석주당순손익 희석주당순이익은 보통주 및 희석증권 1주에 대한 순손익을 계산한 것입니다. 전분기의 경우는 희석증권의 희석화 효과가 존재하지 않음에 따라 희석주당손익은 기본주당손익과 동일하며, 당분기의 희석주당순이익은 다음과 같습니다.① 희석주당순이익

(단위: 원,주)

내 역	당분기

3개월"감사받지 아니한 재무제표"	누 적

희석보통주당기순이익	604,210,904	2,078,903,933

희석가중평균유통보통주식수	8,277,746	8,148,991

희석주당순이익	73	255

② 희석보통주순이익

(단위: 원)

내 역	당분기

3개월"감사받지 아니한 재무제표"	누 적

보통주당기순손익	696,820	2,275,606

가산 : 전환사채 및 신주인수권부사채 이자비용	102,760	147,760

차감 : 법인세효과	(22,607)	(32,507)

차감 : 금융부채평가이익	(221,490)	(399,942)

가산 : 법인세효과	48,728	87,987

희석보통주당기순손익	604,211	2,078,904

③ 희석가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	당분기

3개월"감사받지 아니한 재무제표"	누 적

가중평균유통보통주식수	7,940,614	7,940,614

희석성잠재적보통주(*)	337,132	208,377

합 계	8,277,746	8,148,991

(*) 당분기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 전환가능 주식수입니다.17. 금융수익, 금융비용금융수익, 금융부채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제19(당)기 분기	제18(전)기 분기

금융수익	금융원가	계	금융수익	금융원가	계

이자수익	73,088	-	73,088	113,832	-	113,832

당기손익인식금융부채평가이익	399,942	-	399,942	-	-	-

이자비용	-	(255,548)	(255,548)	-	(272,446)	(272,446)

합 계	473,030	(255,548)	217,482	113,832	(272,446)	(158,614)

18. 기타영업외수익, 기타영업외비용기타영업외수익, 기타영업외비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제19(당)기 분기	제18(전)기 분기

기타수익	기타비용	계	기타수익	기타비용	계

외환차익	26,131	-	26,131	17,958	-	17,958

외화환산이익	27,584	-	27,584	20,739	-	20,739

판매장려금	40	-	40	-	-	-

유형자산처분이익	17,983	-	17,983	1,205	-	1,205

잡이익	2,674	-	2,674	5,192	-	5,192

외환차손	-	(135,021)	(135,021)	-	(19,838)	(19,838)

외화환산손실	-	(122,670)	(122,670)	-	(99,234)	(99,234)

유형자산처분손실	-	(241)	(241)	-	-	-

잡손실	-	(2,350)	(2,350)	-	(11,903)	(11,903)

합 계	74,413	(260,282)	(185,870)	45,094	(130,975)	(85,881)

19 . 법인세비용(1) 법인세비용(수익) 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세부담액	-	-

일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액	632,185	201,080

법인세비용(수익)	632,185	201,080

(2) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	2,907,791	(3,539,210)

적용세율에 따른 법인세	639,714	(778,626)

조정사항:

1. 비과세비용	7,116	6,840

2. 세액감면 등	62,606	183,944

3. 이연법인세미인식 일시적차이	(77,250)	788,922

법인세비용	632,185	201,080

유효세율	21.7%	부의법인세비용

(3) 이연법인세자산(부채)의 변동내역① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기중변동액	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감액	분기말잔액	기초잔액	분기말잔액

일시적차이	미수이자	(15,855)	(5,329)	(21,183)	(3,488)	(4,660)

연차충당부채 등	1,442,090	(266,540)	1,175,550	317,260	258,621

유형자산	927,001	927,001	203,940	203,940

지분법적용투자주식	2,789,973	(32,573)	2,757,399	-

전환사채	(352,908)	(178,452)	(531,360)	(77,640)	(116,899)

선수수익	387,937	94,872	482,809	85,346	106,218

소 계	5,178,238	(388,022)	4,790,216	525,418	447,220

이월결손금	12,585,796	(2,518,121)	10,067,675	2,768,875	2,214,888

이월세액공제	1,397,868	(70,084)	1,327,783	-	-

합 계	19,161,902	(2,976,228)	16,185,674	3,294,294	2,662,108

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기중변동액	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감액	분기말잔액	기초잔액	분기말잔액

일시적차이	미수이자	(2,674)	1,408	(1,266)	(588)	(278)

연차충당부채 등	1,244,121	8,459	1,252,580	273,707	275,568

유형자산	769,550	769,550	169,301	169,301

지분법적용투자주식	2,789,973	5,935	2,795,908	-

전환사채	-	(77,539)	(77,539)	-	(17,059)

선수수익	41,605	211,462	253,067	9,153	55,675

소 계	4,842,574	149,725	4,992,299	451,572	483,206

이월결손금	10,580,787	1,639,072	12,219,859	2,327,773	2,688,369

이월세액공제	1,234,616	194,307	1,428,923	787,616	194,307

합 계	16,657,978	1,983,104	18,641,082	3,566,962	3,365,882

(4) 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	전기초

이연법인세자산	2,783,668	3,375,421	3,567,550

이연법인세부채	(121,560)	(81,128)	(588)

(5) 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이 등의 내역

(단위: 천원)

구 분	금액	사 유

종속기업투자	2,757,399	예측가능한 미래에 소멸(처분) 가능성 낮음

이월세액공제	1,327,783	미래과세소득의 불확실

합 계	4,085,183

(6) 보고기간말 현재 당사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 이월세액공제의 만료시기

(단위: 천원)

구 분	1년 이하	2년 이하	3년 이하	3년 초과

이월세액공제	252,997	204,617	140,264	799,990

20. 판매비와 관리비당사의 판매비과 관리비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월"감사받지 아니한 재무제표"	누적	3개월"감사받지 아니한 재무제표"	누적

급여	11,615,010	34,282,562	10,927,999	31,949,790

퇴직급여	994,693	2,881,917	933,193	2,549,478

복리후생비	1,083,491	3,159,294	1,096,294	3,151,302

여비교통비	196,653	485,701	149,336	481,246

통신비	2,490,927	7,176,339	2,160,714	6,341,991

세금과공과	500,830	1,461,195	443,740	1,379,220

지급임차료	1,077,896	3,163,099	1,014,285	2,975,329

감가상각비	1,018,448	3,042,485	1,032,031	2,855,460

소모품비	22,853	113,151	35,695	114,343

지급수수료	4,074,881	12,002,732	3,921,643	11,532,853

광고선전비	1,032,997	2,973,694	873,130	2,431,585

무형자산상각비	197,415	591,606	223,875	647,619

대손상각비	4,221	19,812	-	-

기타	1,834,660	5,470,188	1,728,856	4,598,243

합 계	26,144,974	76,823,776	24,540,792	71,008,459

21. 비용의 성격별 비용당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(1) 당분기

(단위:천원)

구 분	재고자산의 변동	판매비와 관리비	성격별 비용

재고자산의 변동	6,142	-	6,142

상품 매입액	3,773,527	-	3,773,527

종업원급여	-	34,282,562	34,282,562

감가상각비와 무형자산상각비	-	3,634,091	3,634,091

지급수수료	-	12,002,732	12,002,732

기타비용	-	26,904,390	26,904,390

합 계	3,779,669	76,823,776	80,603,445

(2) 전분기

(단위:천원)

구 분	재고자산의 변동	판매비와 관리비	성격별 비용

재고자산의 변동	41,599	-	41,599

상품 매입액	5,039,820	-	5,039,820

종업원급여	-	31,949,790	31,949,790

감가상각비와 무형자산상각비	-	3,503,078	3,503,078

지급수수료	-	11,532,853	11,532,853

기타비용	-	24,022,737	24,022,737

합 계	5,081,419	71,008,459	76,089,878

22. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기의 영업활동현금흐름의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

감가상각비	3,042,485	2,855,460

무형자산상각비	591,606	647,619

대손상각비	19,812	-

유형자산처분손실	241	-

외화환산손실	122,670	99,234

이자비용	255,548	272,446

법인세비용	632,185	201,080

유형자산처분이익	(17,983)	(1,205)

당기손익인식금융부채평가이익	(399,942)	-

외화환산이익	(27,584)	(20,739)

이자수익	(73,088)	(113,832)

합 계	4,145,950	3,940,062

(2) 당분기와 전분기의 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 감소(증가)	1,319,262	(1,463,418)

미수금의 증가	(193,610)	(38,348)

선급금의 감소	(113,347)	245,330

선급비용의 증가	(55,527)	33,917

재고자산의 감소	6,142	41,599

매입채무의 증가(감소)	(366,673)	(91,512)

미지급금의 증가	(2,445,685)	901,753

미지급비용의 증가	231,898	58,089

예수금의 감소	(1,752,558)	(630,026)

예수보증금의 증가(감소)	(527,852)	115,473

선수수익의 증가	679,404	547,240

부가세예수금의 증가(감소)	351,283	(56,843)

합 계	(2,867,262)	(336,745)

(3) 당분기 및 전분기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

장기차입금의 유동성대체	500,000	750,000

23. 우발부채 및 약정사항 등

(1) 당분기말 현재 당사는 ㈜LG유플러스, ㈜케이지이니시스 등과 인터넷 쇼핑몰 비즈니스 솔루션 제공에 관한 수수료수입 약정을 맺고 있으며, 네이버㈜, ㈜카카오 등 온라인 광고 및 매체사들과 업무제휴약정을 통한 수익을 창출하고 있습니다. (2) 당사는 차입금 및 사채와 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다 . (3) 당사는 당분기말 현재 계약의 이행 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 67백만원(전기: 397백만원), 하나은행으로부터 240백만원(전기: 920백만원)의 지급보증을 받고 있습니다. (4) 당사는 하나은행과 한도액 1,000백만원의 지급보증약정을 맺고 있습니다. 24. 담보제공자산 등(1) 당분기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산은 없습니다.

(2) 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은 내용	관련차입금

제공받는자	제공자	물건 또는 내용	종류	금액	담보권자

당사	대표이사	지급보증	장기차입금	750,000	하나은행

당사	대표이사	지급보증	사채	2,100,000	기술보증기금

25. 특수관계자 (1) 보고기간말 현재 당사는 연결재무제표를 작성하는 최상위지배기업입니다 (2) 종속기업 현황

구 분	회사명	지분율(%)

당분기말	전기말	전기초

종속기업	Simplexinternet Philippines, Inc.	100	100	100

YANJI SIMPLEX Scientific Technology Co.,Ltd.	100	100	100

에스아이아이씨㈜	100	100	100

CAFE 24 JAPAN INC.	100	100	100

제이씨어패럴㈜	100	100	100

패스트박스(주)	100	100	100

CAFE24, Inc.	100	100	100

Simplexi Hangzhou Co.,Ltd.	100	100	100

(3) 매출 및 매입 등 거래

(단위: 천원)

구 분	회사명	당분기	전분기

매출	기타비용	매출	기타비용

종속기업	Simplexinternet Philippines, Inc.	-	806,275	-	776,802

YANJI SIMPLEX Scientific Technology Co.,Ltd.	-	3,582,927	-	3,030,738

에스아이아이씨㈜	35	258,535	35	246,821

CAFE 24 JAPAN INC.	-	703,394	-	320,346

제이씨어패럴㈜	78,642	-	-	-

패스트박스(주)	-	1,092,944	-	-

CAFE24, Inc.	-	-	-	-

Simplexi Hangzhou Co.,Ltd.	-	113,446	-	170,907

합 계	78,677	6,557,521	35	4,545,614

(4) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

(단위:천원)

구 분	회사명	당분기말	전기말	전기초

채권	채무	채권	채무	채무

매출채권	기타	미지급금	매출채권	미지급금	미지급금

종속기업	Simplexinternet Philippines, Inc.	-	-	89,730	-	98,251	60,051

YANJI SIMPLEX Scientific Technology Co.,Ltd.	-	-	412,289	-	424,383	318,802

CAFE 24 JAPAN INC.	873,153	-	59,949	1,655,758	227,427	10,433

제이씨어패럴㈜	28,140	-	-	-	-	-

패스트박스(주)	-	73,443	-	-	232,276	126,954

Simplexi Hangzhou Co.,Ltd.	-	-	-	-	20,067	19,360

합 계	901,293	73,443	561,968	1,655,758	1,002,403	535,600

(5) 지급보증 및 담보제공내역

(단위: 천원)

제공한 기업	제공받은 기업	지급보증내역	보증기간	한도금액	지급보증처

카페24(주)	CAFE24, Inc.	국제운송(수입)계약에 따른 운임	2015. 2. 27 ~ 2017. 1.30	200,000	서울보증보험

지배기업은 2017년 6월 21일 이사회 결의로 2017년 7월 7일 종속기업에 대한 지급보증을 하였습니다.

(단위:천원)

제공받은내용	관련차입금

제공받은자	제공자	물건또는 내용	종류	금액	담보권자

종속기업	지배기업	지급보증	장기차입금	50,000	중소기업진흥공단

(6) 주요 경영진에 대한 보상

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여 및 상여	765,840	2,227,208	725,445	2,140,407

퇴직급여	50,962	150,320	48,526	144,295

합 계	816,801	2,377,529	773,971	2,284,702

상기의 주요 경영진은 당사의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 임원(등기, 미등기 포함)입니다.

26. 영업부문(1) 보고부문 구분기준과 수익을 창출하는 상품과 용역의 유형당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 의거하여 구분된 보고부문은 다음과 같습니다.① 당사가 적용한 보고부문 식별 기준은 다음과 같습니다.

구분기준	구 분

관리목적상 당사는 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 제공되는 수준으로 단일 영업부문을 결정하였습니다.	인터넷사업지원 서비스

② 보고부문이 수익을 창출하는 상품과 용역의 유형은 다음과 같습니다.

구 분	제품 및 용역의 유형

인터넷사업지원 서비스	호스팅/EC호스팅

(2) 부문수익 및 성과당사는 단일영업부문이므로 부문수익 및 성과 등은 기업전체의 수익 및 성과와 동일합니다.(3) 기업전체 수준에서의 공시① 당분기와 전분기 중 상품과 용역별 외부고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제19(당)기 3분기	제 18(전)기 3분기

상품매출	6,969,252	13,280,818

수수료수입	76,510,371	70,533,602

합 계	83,479,623	83,814,420

② 지역에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출액

제19(당)기 3분기	제 18(전)기 3분기

본사 소재지(국내)	76,897,483	72,795,163

해외	6,582,140	7,949,210

합 계	83,479,623	80,744,373

27 . 한국채택국 제회계기준으로의 전환 (1) 한국채택국제회계기준에 대한 적용당사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2016년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2017년 1월 1일입니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에따라 작성되었으며, 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선 택적 면제조항을 적용하였습니다. (2) 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용

구 분	한국채택국제회계기준에 따라 당사가 선택한소급적용 면제조항

종속기업투자	당사는 전환일인 2016년 1월 1일에 재무제표 상 종속기업에 대한 투자자산에 대하여 과거회계기준에서 계상된 장부가액을 간주원가로 적용하기로 선택함

(3) 한국채택국제회계기준으로의 전환에 대한 설명

(단위 : 천원)

구 분	2016.01.01

과거회계기준	이연수익	금융부채	종업원급여	종속기업투자	기타	국제회계기준

자 산

유동자산	15,650,909	-	-	-	-	(212,489)	15,438,419

현금및현금성자산	6,643,050	-	-	-	-	-	6,643,050

금융기관예치금	598,001	-	-	-	-	-	598,001

매출채권	6,891,417	-	-	-	-	-	6,891,417

기타수취채권	57,995	-	-	-	-	-	57,995

기타자산	1,195,502	-	-	-	-	-	1,195,502

당기법인세자산	9,628	-	-	-	-	-	9,628

이연법인세자산	212,489	-	-	-	-	(212,489)	-

재고자산	42,826	-	-	-	-	-	42,826

비유동자산	18,660,780	-	-	-	(85,819)	282,271	18,857,233

종속회사투자	1,624,895	-	-	-	(85,819)	-	1,539,076

기타수취채권	2,834,527	-	-	-	-	-	2,834,527

유형자산	8,714,207	-	-	-	-	-	8,714,207

무형자산	2,202,461	-	-	-	-	-	2,202,461

이연법인세자산	3,284,691	-	-	-	-	282,271	3,566,962

자산총계	34,311,689	-	-	-	(85,819)	69,782	34,295,652

부 채

유동부채	21,440,935	41,605	-	275,586	-	-	21,758,126

매입채무	541,781	-	-	-	-	-	541,781

차입금	3,375,136	-	-	-	-	-	3,375,136

기타지급채무	7,077,155	-	-	275,586	-	-	7,352,741

기타부채	10,446,863	41,605	-	-	-	-	10,488,468

비유동부채	2,650,607	-	-	-	-	-	2,650,607

차입금	1,500,000	-	-	-	-	-	1,500,000

기타부채	1,150,607	-	-	-	-	-	1,150,607

부채총계	24,091,543	41,605	-	275,586	-	-	24,408,733

자 본

자본금	3,970,307	-	-	-	-	-	3,970,307

자본잉여금	12,302,361	-	-	-	-	-	12,302,361

기타자본	45,897	-	-	-	-	-	45,897

기타포괄손익누계액	(52,431)	-	-	-	52,431	-	-

미처리결손금	(6,045,988)	(41,605)	-	(275,586)	(138,249)	69,782	(6,431,646)

자본총계	10,220,146	(41,605)	-	(275,586)	(85,819)	69,782	9,886,919

부채와 자본총계	34,311,689	-	-	-	(85,819)	69,782	34,295,652

(단위 : 천원)

구 분	2016.12.31

과거회계기준	이연수익	금융부채	종업원급여	종속기업투자	기타	국제회계기준

자 산

유동자산	22,340,994	-	-	-	-	(262,466)	22,078,529

현금및현금성자산	8,763,027	-	-	-	-	-	8,763,027

금융기관예치금	940,426	-	-	-	-	-	940,426

매출채권	11,230,689	-	-	-	-	-	11,230,689

기타수취채권	110,765	-	-	-	-	-	110,765

기타자산	898,480	-	-	-	-	-	898,480

당기법인세자산	20,623	-	-	-	-	-	20,623

이연법인세자산	262,466	-	-	-	-	(262,466)	-

재고자산	114,518	-	-	-	-	-	114,518

비유동자산	22,159,094	-	-	-	(1,663,507)	301,062	20,796,649

종속회사투자	4,113,273	-	-	-	(1,663,507)	-	2,449,766

기타수취채권	2,675,577	-	-	-	-	-	2,675,577

유형자산	10,833,225	-	-	-	-	-	10,833,225

무형자산	1,543,788	-	-	-	-	-	1,543,788

이연법인세자산	2,993,231	-	-	-	-	301,062	3,294,294

자산총계	44,500,088	-	-	-	(1,663,507)	38,597	42,875,178

부 채

유동부채	22,688,603	387,937	8,647,092	317,708	-	-	32,041,340

매입채무	697,822	-	-	-	-	-	697,822

차입금	1,210,000	-	-	-	-	-	1,210,000

기타지급채무	8,945,057	-	-	317,708	-	-	9,262,765

기타금융부채	-	-	8,647,092	-	-	-	8,647,092

기타부채	11,835,724	387,937	-	-	-	-	12,223,661

비유동부채	12,848,636	-	(9,177,297)	-	-	-	3,671,340

차입금	11,519,484	-	(9,177,297)	-	-	-	2,342,188

기타지급채무	-	-	-	-	-	-	-

기타부채	1,329,152	-	-	-	-	-	1,329,152

부채총계	35,537,240	387,937	(530,205)	317,708	-	-	35,712,680

자 본

자본금	3,970,307	-	-	-	-	-	3,970,307

자본잉여금	12,302,361	-	-	-	-	-	12,302,361

기타자본	162,039	-	(116,143)	-	-	-	45,897

기타포괄손익누계액	(83,674)	-	-	-	83,674	-	-

미처리결손금	(7,388,186)	(387,937)	646,347	(317,708)	(1,747,181)	38,597	(9,156,066)

자본총계	8,962,849	(387,937)	530,205	(317,708)	(1,663,507)	38,597	7,162,499

부채와 자본총계	44,500,088	-	-	-	(1,663,507)	38,597	42,875,178

(3) 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 당사의 경영성과에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전분기

과거회계기준	이연수익	금융부채	종업원급여	종속기업투자	기타	국제회계기준

매출액	73,006,625	(211,462)	-	-	-	-	72,795,163

매출원가	5,081,419	-	-	-	-	5,081,419

매출총이익	67,925,206	(211,462)	-	-	-	-	67,713,744

판매비와관리비	71,000,000	8,459	-	71,008,459

영업손실	(3,074,794)	(211,462)	(8,459)	-	(3,294,715)

금융수익	113,832	-	-	-	-	113,832

지분법이익	860,329	-	-	-	(860,329)	-

기타영업외수익	45,094	-	-	-	-	45,094

금융비용	(487,486)	-	215,040	-	-	(272,446)

지분법손실	(290,513)	-	-	-	290,513	-

기타영업외비용	(130,975)	-	-	-	-	(130,975)

법인세비용차감전순손실	(2,964,512)	(211,462)	215,040	(8,459)	(569,817)	-	(3,539,210)

법인세비용	227,705	-	-	-	-	(26,625)	201,080

당기순손실	(3,192,217)	(211,462)	215,040	(8,459)	(569,817)	26,625	(3,740,290)

(부의)지분법자본변동	(93,318)	-	-	-	93,318	-	-

총포괄이익	-	-	-	-	-	-	-

(3,285,536)	(211,462)	215,040	(8,459)	(476,499)	26,625	(3,740,290)

한국채택국제회계기준으로의 전환과 관련된 주요 조정사항은 다음과 같습니다.① 이연수익한국채택국제회계기준 해석서 제 2113 호 '고객 충성제도'에 따라 보상점수(포인트)는 보상점수를 부여한 매출거래 중 별도의 식별가능한 부분으로 회계처리하고 보상을 제공할 의무를 이행한 때 보상시점에 배분된 대가를 수익으로 인식② 금융부채전환사채를 당기손익인식금융부채로 지정하고 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식③ 종업원급여한국채택국제회계기준에 따라 누적유급휴가 및 장기근속휴가에 대해서 종업원이 미래 유급휴가 권리를 증가시키는 근무용역을 제공하는 때에 관련 비용과 부채를 인식④ 종속기업투자종속기업, 조인트벤처 및 관계기업에 대한 투자를 원가법으로 변경하며, 전환일 시점의 장부가액을 간주원가로 사용⑤ 이연법인세자산 및 부채유동항목으로 분류된 이연법인세를 비유동항목으로 계정재분류하였으며, 상기 항목별 전환조정사항으로 인하여 발생하는 법인세효과를 반영

28. 보고기간 종료 후 사건회사는 세틀뱅크에 발행한 전환사채(액면가 9,000백만원)를 2017년 10월 18일에 전액 (조기)상환하였습니다.