코미팜 반기보고서 (2021.06)
3. 연결재무제표 주석

제50 (당)기 반기 2021년 6월 30일 현재
제49 (전)기 2020년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 코미팜과 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 코미팜과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 코미팜 ( 이 하 "지배기업")은 1972년 9월 21일에 설립되어 동물약품제조 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 경기도 시흥시 경제로 17(정왕동)에 위치하고 있으며 동일한 장소에 제조시설을 보유하고 있습니다. 지배기업은 2001년 10월 26일에주식을 상장하였으며 주요주주 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주)

주주명	당반기	전기

주식수	지분율	주식수	지분율

양 용 진	19,723,158	30.73%	19,723,158	30.73%

(2) 종속기업의 개요

1) 현황종속기업 현황은 다음과 같습니다. (당반기)

기업명	지분율	소재지	보고기간종료일	업종	지배력판단근거

Komipharm InternationalAustralia Pty. Ltd (주1)	71.16%	호주	2021.06.30	의약품판매	의결권과반수보유

(전기)

기업명	지분율	소재지	보고기간종료일	업종	지배력판단근거

Komipharm InternationalAustralia Pty. Ltd (주1)	71.16%	호주	2020.12.31	의약품판매	의결권과반수보유

2) 요약재무정보(당반 기) (단위 : 원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

Komipharm InternationalAustralia Pty. Ltd	21,654,685,142	17,580,668,156	4,074,016,986	-	(2,385,347,712)	(2,255,433,618)

합계	21,654,685,142	17,580,668,156	4,074,016,986	-	(2,385,347,712)	(2,255,433,618)

(전 기) (단위 : 원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

Komipharm InternationalAustralia Pty. Ltd	23,489,465,404	17,160,014,800	6,329,450,604	-	(3,956,586,945)	(3,743,126,778)

합계	23,489,465,404	17,160,014,800	6,329,450,604	-	(3,956,586,945)	(3,743,126,778)

3) 연결범위의 변동 연결실체는 당반기 중 연결범위의 변동내용이 없습니다.

2. 중요한 회계정책연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체가 2021년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정개정 기준서에 따르면, 기준서 제1001호의 ‘중요성’에 대한 정의가 개정되고 기준서 제1008호의 ‘중요성’ 정의는 삭제되었습니다. 중요성의 정의가 ‘특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다’로 개정됨에 따라, 정보와 이용자 및 해당 정보의 영향의 범위가 보다 명확화 되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(나) 기준서 제1103호 '사업결합' 개정

개정 기준서에 따르면, 사업의 필수요소 중 하나인 산출물의 정의가 ‘투입물과 그 투입물에 적용하는 과정의 결과물로 고객에게 재화나 용역을 제공하거나 투자수익을 창출하거나 통상적인 활동에서 기타수익을 창출하는 것’으로 명확하게 정리되었습니다. 한편, 취득한 대상의 사업여부를 간단하게 평가할 수 있는 ‘집중테스트’를 신설하여 취득한 총자산 공정가치의 대부분이 식별 가능한 단일자산 또는 비슷한 자산집합에 집중되어 있는 경우에는 사업결합이 아닌 것으로 결정할 수 있도록 개정되었습니다. 해당 집중테스트의 적용여부는 선택사항이며 거래별로 적용가능합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다..

2) 기업회계기준서 제1103호 ‘개념체계’에 대한 참조(개정)

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’(개정)

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정)

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 중요한 회계추정 및 가정

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세 비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.(당반기) (단위 : 원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	18,625,465,962	-	-	-	18,625,465,962

건물	43,141,341,993	9,536,559,679	-	-	33,604,782,314

구축물	1,101,729,159	525,343,675	-	-	576,385,484

기계장치	21,122,086,313	14,161,129,911	-	-	6,960,956,402

차량운반구	462,382,923	427,623,831	-	-	34,759,092

공기구비품	2,853,208,747	2,447,891,391	-	-	405,317,356

건설중인자산	11,492,731,349	-	-	891,303,000	10,601,428,349

사용권자산	673,496,485	271,450,962	-	-	402,045,523

합계	99,472,442,931	27,369,999,449	-	891,303,000	71,211,140,482

(전기) (단위 : 원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	18,560,606,131	-	-	-	18,560,606,131

건물	42,926,997,206	9,024,959,646	-	-	33,902,037,560

구축물	1,101,729,159	502,841,468	-	-	598,887,691

기계장치	21,108,786,313	13,180,087,177	-	-	7,928,699,136

차량운반구	462,292,014	393,461,793	-	-	68,830,221

공기구비품	2,659,925,461	2,365,239,456	-	-	294,686,005

건설중인자산	11,239,447,293	-	-	878,388,000	10,361,059,293

사용권자산	929,802,931	581,454,645	-	-	348,348,286

합계	98,989,586,508	26,048,044,185	-	878,388,000	72,063,154,323

(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.(당반기) (단위 : 원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	사용권자산	합계

기초	18,560,606,131	33,902,037,560	598,887,691	7,928,699,136	68,830,221	294,686,005	10,361,059,293	348,348,286	72,063,154,323

증가

취득및자본적지출	-	177,640,000	-	13,300,000	1,000,000	192,412,409	401,627,618	145,732,377	931,712,404

감소

감가상각	-	511,368,243	22,502,207	981,042,734	34,889,315	82,341,827	-	88,786,373	1,720,930,699

기타감소	(64,859,831)	(36,472,997)	-	-	181,814	(560,769)	161,258,562	3,248,767	62,795,546

기말	18,625,465,962	33,604,782,314	576,385,484	6,960,956,402	34,759,092	405,317,356	10,601,428,349	402,045,523	71,211,140,482

(전기) (단위 : 원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	사용권자산	합계

기초	18,485,343,954	34,601,618,597	663,599,437	9,541,914,970	143,104,759	451,801,813	9,467,500,535	346,906,713	73,701,790,778

증가

취득및자본적지출	-	344,042,500	-	308,320,000	-	97,522,818	1,416,993,575	261,346,383	2,428,225,276

감소

감가상각	-	1,020,903,098	64,711,746	1,921,534,834	74,274,538	244,694,260	-	259,904,810	3,586,023,286

기타감소	(75,262,177)	22,720,439	-	1,000	-	9,944,366	523,434,817	-	480,838,445

기말	18,560,606,131	33,902,037,560	598,887,691	7,928,699,136	68,830,221	294,686,005	10,361,059,293	348,348,286	72,063,154,323

(3) 유형자산 감가상각비의 연결포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분	당반기	전기

판매비와관리비	755,282,265	1,655,148,277

매출원가	965,648,434	1,930,875,009

합계	1,720,930,699	3,586,023,286

(4) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다.

4. 무형자산(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.(당반기) (단위 : 원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

산업재산권	315,596,451	219,214,739	-	-	96,381,712

개발비	25,629,930,637	1,291,112,354	23,193,012,793	583,842,572	561,962,918

합계	25,945,527,088	1,510,327,093	23,193,012,793	583,842,572	658,344,630

(전기) (단위 : 원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

산업재산권	284,413,425	215,988,466	-	-	68,424,959

개발비	25,617,886,067	1,201,432,750	23,193,012,793	606,525,808	616,914,716

합계	25,902,299,492	1,417,421,216	23,193,012,793	606,525,808	685,339,675

(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.(당반기)

(단위 : 원)

구분	산업재산권	개발비	건설중인자산	합계

기초순장부금액	68,424,959	616,914,716	-	685,339,675

개별취득	34,799,676	12,044,570	-	46,844,246

내부창출취득	-	-	-	-

상각	6,842,923	89,679,604	-	96,522,527

기타	-	(22,683,236)	-	(22,683,236)

기말순장부금액	96,381,712	561,962,918	-	658,344,630

한편, 당반기 중 회사의 연구와 개발비총액 2,007,463,194원 중 비용으로 인식한 연구와 개발비총액은 1,995,418,624원 (국고보조금 : 47,559,163원)이며, 무형자산으로 인식한 연구와 개발비 총액은 12,044,570원 입니다.

(전기)

(단위 : 원)

구분	산업재산권	개발비	건설중인자산	합계

기초순장부금액	73,687,195	753,714,275	-	827,401,470

개별취득	8,500,779	-	-	8,500,779

내부창출취득	-	-	-	-

상각	13,763,015	183,088,215	-	196,851,230

기타	-	(46,288,656)	-	(46,288,656)

기말순장부금액	68,424,959	616,914,716	-	685,339,675

한편, 전기 중 회사의 연구와 개발비총액 3,286,676,909원 중 비용으로 인식한 연구와 개발비총액은 3,265,650,659원이며, 무형자산으로 인식한 연구와 개발비 총액은21,026,250원 (국고보조금 취득 : 21,026,250원)입니다.

(3) 중요 개별무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분	개별자산명	당반기	전기

장부금액	잔여상각기간	장부금액	잔여상각기간

산업재산권	특허권	49,572,302	1-10년	20,516,608	1-10년

상표권	46,809,410	1-10년	47,908,351	1-10년

개발비	1)인체신약-PAX-1 (주1)	-	-	-	-

2)동물용의약품-생물학제제 등 (주2)	561,962,918	1-5년	616,914,716	1-5년

합계	-	658,344,630	-	685,339,675	-

(주1) 인체신약-PAX-1은 다양한 암 치료에 있어 통증치료와 동시에 암치료(특히, 전이암치료) 등에 효과를 발휘하는 최초의 신약으로 현재 호주정부의 SAS 규정에 의한 특별공급(판매) 허가를 득하였습니다.(주2) 동물용의약품은 주로 생물학제제 등을 개발하는 정산학 프로젝트로 예방약을 시험생산하여 임상을 진행하고 있습니다.

(4) 정부보조금정부보조금을 통하여 취득하고 최초에 공정가치로 인식한 무형자산 관련 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분	당반기	전기

최초공정가치	장부금액	측정방법	최초공정가치	장부금액	측정방법

개발비	583,842,572	583,842,572	원가모형	606,525,808	606,525,808	원가모형

(5) 무형자산상각비의 연결포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기	전기

판매비와관리비	73,839,291	153,550,570

(6) 무형자산의 손상차손 관련 내용은 다음과 같습니다. (당반기) (단위 : 원)

분류	개별자산	장부가액	손상차손금액	회수가능액 평가방법

당기	누계액

개발비	1)인체신약-PAX-1	-	-	17,530,635,901	사용가치

2)동물용의약품-생물학제제 등	561,962,918	-	4,104,261,737	사용가치

합계	561,962,918	-	21,634,897,638	-

연결실체는 개발비 및 무형자산 계상액에 대하여 연 1회 이상 예상되는 미래 경제적효익에 대한 평가 등을 통하여 손상검토를 하고 있습니다.

(전기) (단위 : 원)

분류	개별자산	장부가액	손상차손금액	회수가능액

당기	누계액	평가방법

개발비	1)인체신약-PAX-1	-	-	17,530,635,901	사용가치

2)동물용의약품-생물학제제 등	616,914,716	-	4,104,261,737	사용가치

합계	616,914,716	-	21,634,897,638	-

5. 차입원가연결실체는 적격 유형, 무형자산에 대한 차입원가에 대하여 자본화하고 있으며 당반기 및 전기 중 자본화된 차입원가는 없습니다. 6. 정부보조금(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분	배부처	당반기	전기	회계처리	정부보조금 내용

정부보조금	농림축산식품기술기획평가원	-	24,014,246	자산차감 등	곤충자원을 이용한 동물사료 개발

정부보조금	농림축산식품기술기획평가원	-	20,271,442	자산차감 등	구제역 예방 재조합백신 효능평가 및 대량생산시스템 구축

정부보조금	농림축산식품기술기획평가원	-	6,359,545	자산차감 등	돼지 PRRS 백신 개발

정부보조금	농림축산식품기술기획평가원	14,467,436	30,289,711	자산차감 등	생체분자 발현기술을 이용한 경구용 PED 생백신 개발 및 Fc 면역증강 백신을 활용한 백신접종 프로그램 구축

정부보조금	농림축산식품기술기획평가원	33,091,727	18,015,750	자산차감 등	아프리카돼지열병바이러스 감수성 및 배양 세포주 확립

개별 - 합계	47,559,163	98,950,694	-	-

(2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.(당반기) (단위 : 원)

과목	기초	증가	감소	기말

개발비	606,525,808	-	22,683,236	583,842,572

합계	606,525,808	-	22,683,236	583,842,572

(전기) (단위 : 원)

과목	기초	증가	감소	기말

개발비	631,788,214	18,038,254	43,300,660	606,525,808

합계	631,788,214	18,038,254	43,300,660	606,525,80

7. 리스 (1) 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분	당반기	전기

부동산	46,252,785	1,278,266

차량운반구	355,792,738	347,070,016

합계	402,045,523	348,348,282

당반기 중 증가된 사용권자산은 130,170,716원입니다. (2) 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	28,844,370	64,593,19

차량운반구	59,942,003	195,311,613

합계	88,786,373	259,904,810

리스부채에 대한 이자비용	5,540,258	10,243,300

단기리스료	99,996,807	267,819,363

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	-	-

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	-	-

당반기 중 사용 권자산의 전대리스에서 발생한 수익은 없으며 판매후리스에서 발생한 처분손익도 없습니다. 또한 리스의 총 현금유출은 99백만원입니다.

(3) 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기	전기

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	185,427,000	176,196,043	169,383,000	160,857,179

1년 초과 5년 이내	237,914,000	229,932,914	222,017,000	214,539,214

5년 초과	-	-	-	-

합계	423,341,000	406,128,957	391,400,000	375,396,393

(4) 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분	당반기	전기

유동	176,196,043	160,857,179

비유동	229,932,914	214,539,214

합계	406,128,957	375,396,393

(5) 리스이용자로서 잠재적으로 노출되어 있으나 리스부채의 측정치에는 반영되지 않은 미래 현금유출과 관련된 사항은 다음과 같습니다.1) 변동리스료일부 리스는 기초자산과 관련된 매출에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 이러한 변동리스료 계약으로 인한 총리스료 지급의 증감은 없습니다.2) 연장선택권 및 종료선택권

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 리스이용자의 연장선택권 행사(또는 종료선택권 미행사)가 상당히 확실하지 않으므로 이와 관련한 잠재적인 미래 현금유출은 리스부채 측정치에 포함되지 않았습니다.

리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지를 다시 평가합니다. 당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사효과를 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향으로, 인식된 리스부채와 사용권자산을 57백만원 증액하였습니다.

3) 잔존가치보증연결실체는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 해당 금액은 매 보고기간말에 검토되며 적절한 경우 조정됩니다. 보고기간말 현재 잔존가치보증 금액 추정에 따른 리스부채 인식은 없습니다.

8. 관계기업 투자

(1) 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

(당반기)

기업명	지분율	주된사업장	보고기간종료일	관계의성격	측정방법