코미팜 분기보고서 (2017.03)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요 당사는 1972년9월21일 동물의약품제조 및 판매를 목적으로 설립되어 현재 경기도 시흥시 시화공업단지내 공장과 충남 예산군 신암농공단내 공장에서 동물용 백신 등 동물의약품을 생산 판매하고, 임상병리검사 분석 대행 서비스업 등을 영위하고 있으습니다. 또한 당사가 전략적 신규사업으로 2001년 부터 추진하고 있는 함암제 및 암성통증 치료제 개발사업은 2013년 9월 오송공장 준공 및 2016년 호주공장 취득이 완료되었으며, 2016년 8월 25일 최초로 호주에서 특별공급정책의 B타입(환자 개별 사후보고 의무 없이 의사의 처방에 의해 자유판매 할 수 있음)으로 공급(판매) 허가 승인을 받아 본격적인 호주내 판매 및 글로벌 시장확장을 위하여 최선을 다하고 있습니다. 당사는 2011년 1월 1일 최초로 한국채택국제회계기준을 채택하여 당사가 100% 출자하고 있는 'Komipharm International America Inc.' 와 72.3% 출자하고 있는 'Komipharm International Australia Pty. Ltd.'가 종속회사 연결범위에 해당하나 종속회사의 사업내용은 당사가 개발하고 있는 신약(항암제 및 암성통증치료제)과 관련한 해외개발업무 및 판매승인 업무를 주로수행하고 있는 바, 그 자산규모 또는 매출액규모가 당사 사업부분에 미치는 영향이 미미하고, 별도의 산업적 특성을 아직 갖고있지 않으므로 당사가 영위하고 있는 사업부문을 중심으로 기재하였습니다.

▣ 동물의약품 사업부문가. 산업의 특성

1)산업의 개요

당사가 속해 있는 업계는 큰 분류로 축산업계입니다. 축산업계는 양축농가와 사료업계ㆍ가공업계(육가공ㆍ유가공등)·동물약품업계ㆍ시설및 기자재업계 등으로 분류되는데 당사는 동물약품 업계에 속합니다. 동물약품 업계는 다시 제조업체와 수입판매업체ㆍ도소매 유통업체 등으로 분류되며 당사는 제조업체에 속합니다. 동물약품업계의 형성은 당사의 설립전인 1960년대 중반부터인데 초창기에는 주로 외국의 완제품을 수입하여 판매하는 수입판매회사 형태로 시작하였으며, 이후 원료를 외국에서 수입하여 제품을 생산하는 제조업체가 생겨나게 되었습니다. 현재도 항생제ㆍ 비타민ㆍ소독제ㆍ구충제 등의 주원료를 대부분 외국에서 수입하여 제조하는 형태는 크게달라진 것이 없습니다. 그러나 초창기부터 국내 기술로 시작한 제조분야가 있는데 그것은 당사가 소속된 동물백신제조분야입니다. 동물백신제조는 질병 미생물을 다루어예방약을 제조하는 고도의 집약된 기술과 노하우가 필요하며 향후 상당기간 안정된 성장을 기대하고 있습니다.

국내에서 동물약품업계가 지속적으로 성장하는 것에 비례하여 외국제품의 수입과 외국회사의 국내 진출이 늘어나 현재 국내 시장에서의 경쟁은 세계 시장에서의 경쟁과 다를 바가 없습니다. 때문에 경쟁력 없는 회사는 빠른 속도로 도태할 것이며 기술과 자본이 뒷받침된 소위 일류기업들만이 생존하게 될 것입니다. 동물약품업계에서는 현재 국내 70여개의 제조사 중 이러한 일류기업으로 성장가능성이 있는 기업은 당사를 포함한 10여개 미만으로 예측하고 있습니다. 또한 국내에서 경쟁력을 확보한업체들의 판로시장도 국내에서 해외로 확대될 것으로 전망됩니다.

2) 국민경제적 지위 국민에게 안정된 단백질 식품을 공급하고 많은 고용인력을 창출하는 축산업계가 국가 경제에 미치는 영향은 매우 높습니다. 축산은 농촌 경제의 기반산업 일 뿐만 아니라 축산물의 가공ㆍ유통분야에서는 도시 경제에도 큰 영향을 미칩니다. 동물약품 업계가 축산업계의 한 분야로서 축산물의 생산성 향상, 위생적인 축산물의 고품질화, 사람에게 전염될 수 있는 질병의 차단 등을 주목적으로 하기 때문에 국가경제와 더불어 국민 보건에 큰 역할을 맡고 있습니다. 이러한 배경은 국내 동물약품업계가 안정적으로 성장할 수 있는 중요한 기반이 됩니다.

3) 성장과정

구 분	시 장 여 건

국 내	국 외

1960년대	소규모로서 수요가 적었으나 공급도 적었으며, 전업 이상의 양축농가는 많지 않은 실정이었음	육류 소비 증가, 동물약품 원료 개발의 초창기로 인체용 원료를 이용한 활발한제품개발로 대부분 전업농가형태

1970∼1990년대	육류 소비의 급증, 사육숫자 급증, 제조기반 구축, 동물약품을 영위하는 업체수의 증가로 양적 팽창되었으며, 양축농가의 70%이상이 전업농가로 바뀜. 축산물 생산 및 판매의 계열화사업 도입	육류 소비 증가 지속, 동물약품 원료 생산 증가, 생산시설의 현대화, 기업 농가의 급성장, 축산물 생산 및 판매의 계열화 사업 정착단계.

1990∼현재	육류 소비와 사육숫자의 증가 지속,기업농가의 출현 및 성장, 축산물 생산 및 판매의 계열화사업 정착, 영세규모 업체의도태와 외국기업의 국내 진출 증가	육류 소비와 사육숫자 증가 지속, 동물약품업체 기업합병 성행, 기업농가의 성장 이 지속됨

4) 기타 일반적인 특성 동물약품업계에 외국기업의 국내 진출이 증가하였으나, 국내기업의 생산설비 투자 로 인한 기술력 향상과 학계를 비롯하여 전문인력이 증가하고 있는 상황입니다. 이로인한 연구개발과 수입품을 대체할 제품들을 국내기업에서 지속적으로 개발하고 있어국내기업의 성장가능성은 동물약품업계 전체의 성장가능성의 2배수 이상의 잠재력이 있는 산업적 특성이 있습니다. 이는 소비자의 질병예방에 대한 인식변화와 제품의기술적 향상을 통하여 국내동물약품업계의 특성상 국외 제품의존도가 많은 화학제 보다는 국내제품의존도가 많은 백신제의 성장성이 두드러진다고 볼 수 있습니다. 나. 산업의 성장성

국내 동물약품의 2016년 국내시장규모는 약 7,112억원 (출처: 한국동물약품협회자료-2016년) 규모로 전년대비 6.8% 증가하였습니다. 전체적인 축산시장의 규모 증가와 더불어 최근 수년간 꾸준하게 증가되어왔으며, 그동안 축ㆍ수산 양축 가들의 설비현대화와 생산기반의 확대가 소비자들의 고품질 축산물의 욕구를 충족 시키기 위한 투자의 일환으로 본다면, 앞으로 동물약품의 연 외형 구성도 달라질 것으로 예측하며,항생ㆍ항균제와 같은 치료에 우선에서 예방 위주로 사양 위생관리 또한 달라질 것입니다. 이에 따라 고품질의 축산물을 생산하기 위한 역할을 생물학제제가 대신하게 될 것이며 그러한 기능성제제들이 계속 상품화될 것으로 예측됩니다.

다. 경기변동의 특성 일반경기의 변동에 따라 소득의 변화는 식생활의 패턴에 영향을 주며, 이는 축산물소비량의 변화를 가져와 이에 따라 축산업에 영향을 주는 일반경기 변동과 상관관계가 높은 편입니다. 계절적인 경기변동은 크게 영향을 받지 않지만, 광우병, 구제역, 사스, 조류독감 등 환경적, 정책적 요인에 의하여 영향을 받을 수 있습니다.

라. 국내외 시장여건 1) 시장의 안정성

2015년 전세계 동물약품 시장규모는 259억달러에 이르며, 2016년 국내 내수 시장규모는 7,112억원, 수출이 2,744억원(출처: 한국동물약품협회자료)에 이르고 있습니다. 그동안 축ㆍ수산양축가들의 시설 현대화와 생산기반의 확대가소비자들의 고품질 축산물의 욕구를 총족 시키기 위한 투자의일환으로 본다면, 앞으로 동물약품의 연외형 구성도 달라질 것으로 예측합니다. 항생ㆍ항균제와 같은 치료에 우선에서 예방 위주로 사양 위생관리 또한 달라질 것입니다. 이에 따라 고품질의 축산물을 생산하기위한 역할을 생물학제제가 대신하게 될 것이며 그러한 기능성제제들이 계속 상품화 될 것입니다. 세계 동물약품의 시장규모 및 국내 동물약품 시장규모는 다음과 같습니다. 구분 2008년 2009년 2010년 2011년 2012년 2013년 2014년 2015년 달러(달러) 19,190million 18,600million 20,100million 22,000million 22,500million 23,000million 23,9000million 25,9000million 원화(원) 21조 7천억 23조 7천억 23조 2천억 24조 4천억 25조 3천억 25조 2천억 25조 6천억 28조 8천억 (출처 : Vetnosis, IFAH-한국동물약품협회제공자료) 년 도 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 매출액(억원) 2,505 2,620 3,048 3,513 4,576 5,497 5,453 5,313 5,491 6,053 5,923 5,668 지 수 100 105 122 140 183 219 218 212 219 241 236 226 년 도 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 매출액(억원) 5,643 5,839 5,331 4,556 4,956 5,663 6,439 7,040 7,552 7,129 7,857 9,005 9,586 지 수 225 233 212 182 197 226 257 281 301 285 314 359 393 (출처: 한국동물약품협회 VPDP자료 및 보도자료 참고) 상기 표에서와 같이 동물약품시장의 성장은 계속되고 있습니다. 2006년부터~2008년도의 국내시장규모 축소는 사스, 조류독감, 경기침체, FTA협상 등 수요의 변동요인들로 인하여 일시적인 감소현상이 나타났습니다. 그러나 바이오산업분야인 동물약품은 국내시장의 지속적인 성장뿐만 아니라 잠재수요가 큰 동남아시아와 중동지역으로의 적극적인 진출 등으로 향후 동물약품시장의 성장은 계속될 것으로 예측되고 있습니다. 2) 경쟁상황 동물약품 제조업계는 '중소기업고유업종'(중소기업의 사업영역 보호 및 기업간 협력 증진에 관한 법률 제3조 시행령3)으로 되어 있었으므로 이에 관한 특별법이 제정되기 이전에 허가를 받은 대기업 2개사를 제외하고는 대기업에서 참여할 수 없었습니다. 단 대기업이라도 원료를 생산하거나 대기업의 동일 그룹내 사료회사에만 제품을 공급할 목적으로 허가를 신청하는 경우에만 참여가 가능했으나, 2006년 5월 법률개정으로 인하여 중소기업 고유업종에서는 제외되었습니다. 이제 동물약품 시장도 완전경쟁시장으로 변모해 가고 있지만, 국립수의과학검역원의 KVGMP시설 및 제조, 검정, 유통, 폐기 과정에서 법적인 규제는 물론 자체적인 시설투자 및 인력확보, 기술 노하우 등 기술집약적인 사업이므로 새롭게 진입하기 어려운 산업입니다. 따라서제조업부분도 기술과 자본, 해외마케팅 능력을 갖추고 있는 당사와 같은 기업만이 경쟁력을 가질 수 있을 것입니다. 현재 국내 동물약품업체는 당사가 소속된 완제품 제조업체 70여개사를 비롯하여 완제품 수입업체 96여개사, 원료 제조업체 16여개사 등으로 이루어져 있습니다. 동물약품 제조 및 판매에는 경쟁이 다수인 관계로 제품경쟁에 있어서 가장 중요한 요소는 가격과 품질이며 당사는 이러한 요소를 모두 갖추고 있는 기업입니다. 3) 시장점유율 추이[표1] 매출액 부분의 시장점유율(국내+사료+원료포함)(수출제외) (단위: 천원, %) 제46기 1분기 제45기 제44기 매출액 점유율 매출액 점유율 매출액 점유율 업계전체매출액 152,334,851 100% 711,169,197 100% 666,100,547 100% 당사 매출액 *5,418,724 3.6% 27,082,802 3.8% *28,609,303 4.3% (출처: 한국동물약품협회) 주1) *상기 매출액은 매출할인을 차감하기 전의 총매출액에서 해외매출금액을 차감한 금액입니다. 2017년 1분기말 동물약품의 국내시장 규모는 필드(양축가에서 직접 구입하는 제품), 사료 (사료공장에서 구입하는 제품), 원료(동물약품 제조업체에서 구입하는 동물약품 원료)등 수출을 제외하고 약 1,523억원 입니다. 당사의 경우 2017년 당분기말 현재 시장점유율이 3.6%로 전기말 대비 0.2% 감소 하였습니다. 4) 회사의 경쟁력 당사는 1972년 설립당시부터 백신제조(첫 제품 닭뉴켓슬사독백신)로 사업을 시작하 였습니다. 백신제조는 질병을 일으키는 미생물을 다루어 병원성은 최소화시키고 면역원성은 최대화시켜 예방약을 제조하는 고도의 집약된 기술이 필요하며, 기본 시설 투자비가 많고 자본회수기간이 길어(7-8년) 신규업체의 참여가 어려운 업종입니다. 당사는 40년의 제조기술을 축적하고 있으며, 지속적인 설비투자와 더불어 생명과학분야 및 자연과학분야의 전문인력들로 구성된 기업부설중앙연구소를 1998년 부터자체 운영하고 있습니다. 또한 이를 바탕으로 국내외 여러 산학연구기관 및 다양한 전문가그룹과 오랜 협력 네트워크를 유지하고 있으며, 이를 통하여 국내외 시장에서 경쟁력있는 신제품을 개발하고 품질 개선을 하는데 최선을 다 하고 있습니다. 당사는 이러한 연구개발을 위하여 매년 총 매출 액의 8%(3년평균) 이상을 연구개발비로 투자하고 있으며, 최근에는 해외시장의 점유율과 인지도를 높이기 위하여 국제박람회 및 국제학회에 적극적으로 참가하는 등 진취적인 영업활동 및 연구활동을 하고 있습니다. ▣ 항암제 및 암성통증 치료제 개발사업부문 당사는 오래전부터 연구목적의 동물사육사를 보유하고 있습니다. 동물사육사에서는 마우스, 랫트, 닭, 개, 돼지 등을 직접 사육하면서 연구원들이 항체검사를 비롯하여 여러가지 검사와 연구를 함께 진행하여 왔습니다. 이러한 과정에서 여러가지 신물질을 동물에 투여하면서 신약개발을 시도하게 되었고, 이러한 노력은 현재에도 지속적으로 진행하고 있습니다. 현재 연매출액이 수백억달러에 이르는 글로벌 제약사인 바이엘, 화이자, 베링거인겔하임 등도 당사와 같은 동물용 의약품분야의 사업을 영위하고 있으며, 이는 인체 의약품 개발을 위한 밑거름이 되고 있습니다. 당사의 목표는 세계적 글로벌 제약기업이 되는 것입니다. 이러한 목표를 이루기 위해서는 동물용의약품사업뿐만 아니라 시장규모가 1조달러에 육박하는 인체의약품 분야를 개척해야 한다는 목적을 가지고 신규사업을 시작하게 되었습니다. 가. 산업의 특성 제약산업은 1990년대 글로벌 제약사들의 블록버스터 신약 출시 및 활발한 M 활동을 통해 빠르게 성장하였습니다. 제약산업은 국민의 건강관리 및 질병의 예방, 치료, 처치, 진단을 위한 약품을 개발ㆍ제조ㆍ판매하는 산업으로서 전 세계적으로 빠르게 진행되고 있는 인구 고령화와 경제성장으로 인한 평균수명 증가 등에 따라 향후 급속한 성장이 예상되는 분야입니다. 또한, 질병퇴치 및 고통의 감소를 통하여 사회적 비용을 감소시키고 국민 건강증진과 건강권 확보에 직결된 중요한 산업으로 정부에서 엄격히 통제 및 관리하고 있으며, 정부의 규제 및 정책적 역할이 큰 산업분야 입니다. 제약산업은 다양한 부품과 소재의 통합으로 이루어지는 여타 제조 산업과는 달리 생명 현상 및 질병에 관한 연구, 후보물질의 발굴, 임상시험 등 최종제품을 생산하기까지의 과정이 통합되어 진행된다는 특성이 있습니다. 제약산업은 크게 화학적 합성약품이 중심이 되는 저분자 의약품과 바이오 기술의 접목을 통해 단백질 및 백신 등이 중심이 되는 고분자 의약품으로 구분할 수 있습니다. 최근에는 생명공학을 바탕으로 생물체의 기능 및 정보를 활용하여 만들어진 고분자(바이오) 의약품이 전통적인 합성물 의약품 시장보다 빠르게 성장하고 있으며, 대표적인 바이오 의약품으로는 항체치료제, 유전자치료제, 줄기세포 치료제, 백신 등이 있습니다. 이러한 제약산업은 첨단 부가가치 산업으로 기술 집약도가 높고 신제품 개발 여부에 따라 엄청난 부가가치를 창출할 수 있는 미래 성장동력 산업입니다. 나. 산업의 성장성 세계의약품 시장규모는 2014년 기준 약 9,365억 달러로 전년대비 약 7%성장 하였으며, 2015년 국내 의약품 산업 시장규모는 18조 931억원으로 전년대비 소폭 감소하였습니다. 또한 전세계적으로 항암제 시장과 통증치료 시장이 차지하는 규모는 약 1,343억달러 규모로 전체 의약품 시장규모의 약 14.3%에 이르고 있습니다. 세계 항암제시장규모는 2008년 이후 지속적인 성장세를 보이고 있으며, 2009년부터는 가장큰시장규모를 보여주고 있습니다. 2014년 통계에 따르면 항암제 시장규모는 745억달러로 전년대비 11%의 성장을 보여주고 있으며, 2020년까지 1,500억달러규모로 성장할 것으로 예측하고 있습니다. 또한 전세계 진통제 시장은 2014년 598억 달러로 전체 시장의 약 6.4%로 항암제 시장 다음으로 가장큰 시장규모를 보여주고 있으며, 이중 암성통증 치료제 시장규모는 2014년 약 50억달러로 추정되며 2019년까지 약 70억 달러 이상으로 성장할 것으로 예측하고 있습니다. 및 진통제 시장규모> (단위: 십억달러) 제품군 2008년 2009년 2010년 2011년 2012년 2013년 2014년 전체시장 711.9 760.1 802.5 841.2 857.7 874.6 936.5 Oncologics(항암제) 47.7 51.8 56.4 58.6 63.1 67.1 74.5 Pain(진통제) 48.3 51.1 52.6 54.6 56.2 57.3 59.8 (출처: KHISS 보건산업통계, IMS Health MIDAS, Business Wire) 다. 경기변동의 특성 제약산업은 타산업에 비해 경기변동에 비탄력적인 모습을 보이고 있습니다. 국민 건강 및 질병 치료에 필수적이라는 산업 특성상 경기 순환에 따른 민감도가 높지 않은 편이나, 경기 침체시기에는 환자들의 내원 횟수 감소, 일반의약품 및 드링크류의 매출 감소 등 시장 성장 및 수익성에 다소 영향을 받는 측면이 있습니다. 그러나 전문의약품의 경우 질병치료, 생명연장 등 필수재적인 재화성격으로 경기방어적인 특징을 갖고 있어 전반적인 경기변동에 대한 민감도는 여타 산업과 비교시 낮은 수준입니다. 라. 국내외 시장의 여건 제약산업에서 신약을 개발하기 위해서는 연구개발투자 금액이 수천억원, 개발에 필요한 평균 소요 기간이 10년에 달하여 장기적인 연구개발 및 투자가 필요하지만 국내 제약사들의 경우에는 연구개발 능력 및 투자가 선진국에 비해 낮은 수준으로 대부분의 회사들은 특허가 만료되는 제품에 대한 제네릭 의약품 개발에 집중하고 있는 상황입니다. 국내 제약시장은 약 600여개 제약사들이 경쟁중이며, 이 중 완제의약품을 생산하는 업체는 250개 내외이고 그 규모는 세계 제약시장의 약 1%에 불과한 상황입니다. 제약산업은 국민건강과 직결되는 산업으로 제품의 생산 및 판매와 관련된 다수의 정부정책 및 규제에 의해 영향을 받고 있으며, 정부의 약가정책은 개별기업의 매출 및 수익성에도 직접적인 영향을 미치고 있습니다. 또한 선진국에서도 상승하는 의료비 및 약제비를 통제하려는 움직임이 강해지고 있는 상황으로 아시아 지역을 비롯한 신흥시장에 계속적인 투자와 관심을 보이고 있어 제약산업의 세계화와 국제경쟁은 점점 더 가속되고 있습니다. 마. 개발진행상황 1) 신약 (코미녹스 : KML001) 정의 코미녹스는 비소화합물의 일종으로, 경구용 약물로 개발 중인 신약입니다. 코미녹스는 높은 수용해도 (>98 %)로 인해 경구 투여가 가능하다는 장점을 가지고 있습니다. 비소계 약물로 미국 식약처의 승인된 약물인 삼산화비소(AS 2 O 3 )와 물리적으로 다른 물질입니다. 삼산화비소의 경우 용해도의 문제로 주사제로 개발되었기에 6주간이상, 최대 수개월 동안 매일 병원을 방문하여 1~4시간 동안 정맥 주사를 해야 하는 단점이 있습니다. 또한 임상 중 확인된 심각한 부작용(심장독성, AST증가, adult respiratory distress syndrome 등)이 관찰되어 사용상의 주의를 필요로 합니다. 또한 삼산화비소의 효과는 급성 전골수성 백혈병(APL)에 제한적인데 반해 비교 시험을 통해 확인된 코미녹스의 적응증은 훨씬 넓을 것으로 판단됩니다.(림포이드계통의 혈액암과 다양한 고형암). 코미녹스 코미녹스와 삼산화비소의 비교 2) 신약개발 주요 진행사항 당사는 신규사업에 대한 항암제 개발에 있어 다음 몇 가지 사항에 중점을 두고 신약개발사업을 진행하여 왔습니다. 가) 부작용이 거의 없는 약을 개발하여야 한다. 나) 주사제가 아니라 경구용으로 집에서도 편하게 복용 할 수있는 약을 개발하여야 한다. 다) 한가지에만 효과가 있는 것이 아니라 다수의 암에 효과가 있는 약을 개발하여야 한다.(현재까지 밝혀진 암의 종류는 대략 1,350여개임) 라) 전이를 막아주거나 전이암에 효과를 발휘하는 약을 개발하여야 한다.(현재 보고에 의하면 암환자의 대부분이 암세포의 전이로 인하여 통증을 겪으면서 임종을 맞이함) 마) 암줄기세포도 사멸할 수 있는 약을 개발하여야 한다.(암세포는 암세포 나름대로 줄기세포를 갖고 있음) 이러한 중점사항을 가지고 신약을 개발하는 과정에서 현재까지 코미녹스를 주사제가 아닌 경구용으로 300명 이상의 암환자를 대상으로 임상시험(응급의약품임상포함)을 실시한 결과, 다음과 같은 결과를 얻을 수 있었습니다. 1) 효과의 차이는 있지만 여러 종류의 암종에서 항암 효과가 있다는 사실을 확인 하였습니다. 2) 진행성 전이암에 대하여 효과를 확인한 사례도 있었습니다. 3) 암 전이가 진행되면서 통증에 시달리는 말기암 환자가 코미녹스를 복용한 후 통증이 감소되기 시작하여 2주부터는 그동안 복용하고 있던 마약성 진통제를 절반으로 줄이고 4주 후 부터는 마약성 진통제 복용을 끊고 코미녹스만 복용하여도 통증없이 삶의 질이 좋아졌다는 사례도 보고되었습니다. 진행사항> a. 독일의 프라이버그 의과대학 Prof.Dr.H.H.Fiebig씨가 운영하는 ONCOTEST GmbH에서 실험관 시험 및 동물시험을 실시하여 항암효과를 확인. ▼ b. 네덜란드에 있는 독성전문기관인 NOTOX사에서 독성시험을 실시하여 안전성 확인. ▼ c. 독일에서 전립선암 환자를 대상으로 임상1상을 실시하면서 효과 및 안전성을 확인. ▼ d. 미국 국립암센타(NCI)가 운영하는 그린바움암센타에서 항암작용기전 확인. 디트로이드웨인스테이드대학에서암줄기세포사멸효과 확인, 미국에서 폐암환자를 대상으로 미국 볼티모어에있는 메릴랜드의과대학에서 임상1B 시험(시스플틴제제 + 탁소텔제제 병용사용)을 하였고 그에 대한 결과를 2013년 5월 미국 ASCO학회에서 발표. ▼ e. 동양인에 대하여 안전성 및 항암효과를 측정할 목적으로 한국에서도 다수의 메이저병원에서 임상이 실시되었음. ▼ f. 호주에 있는 10여개병원에서 암성통증환자를대상으로 임상을 진행하였고, 영국의 2개 병원에서 임상진행 중임. 미국의 텍사스주립대학, 콜로라도 주립의과대학, MDS Pharma Services, 호주 퀸질랜드대학, 영국의 리딩대학등에서 PAX-1의 통증치료 작용기전을 확인함과 동시에 사람몸속의 이동경로와 간에서 대사를 받아 72시간 내에 몸 밖으로 모두 배출된다는 사실 확인. 사람의 혈액에서 대식세포를 분리하고 배양하여 PAX-1이 대식세포에 영향을 주지않는 저농도에서 항암효과와 통증효과가 있음을 입증하여 확인하고 안전성을 과학적으로 입증. ▼ g. 신약 개발을 진행하면서 미비한 점이 없는지를 미리 찾아 내기 위하여 전문컨설팅사를선정하여 수시로 점검하고 있음. ▼ h. '안전하고 우수한 의약품을 환자에게 신속하게 제공하고, 신약개발 연구의 능동적 지원을 위한 의약품 제품화 촉진 및 글로벌 진출지원'이라는 취지로 2014년 8월부터 식품의약품안전처에서 시행된 팜나비사업의 1호로 지정됨. ▼ i. 호주정부의 특별공급정책 (Access to unapproved therapeutic goods via the Special Access Scheme) A타입 규정에 따라 신약을 공급을 하고 있으며, 2016년 08월 25일 특별공급정책 B타입으로 공급(판매)허가 획득. 신약관련 학회 발표현황> 년/월 학회명 주제 2004년 10월 유럽 암학회(EORTC)-미국암연구소(NCI)-미국암학회(AACR)심포지엄(16회) 텔로미어가 짧은 암세포(전립선암, 자궁암)에 대한 코미녹스의 강력한 항암효과 2007년 10월 유럽 암학회(EORTC)-미국암연구소(NCI)-미국암학회(AACR)심포지엄(19회) 직접 텔로미어와 결합하여 telomere erosion을 유도하는 코미녹스의 항암효과 2008년 10월 유럽 암학회(EORTC)-미국암연구소(NCI)-미국암학회(AACR)심포지엄(20회) 비소세포 폐암 세포(non-small cell lung cancer, NSCLC)에 단독 혹은 cisplatin과 병용했을 때의 코미녹스항암효과 2009년 11월 유럽 암학회(EORTC)-미국암연구소(NCI)-미국암학회(AACR)심포지엄(21회) Taxane계 항암제에 내성이 있는 전립선암세포에서의 코미녹스의 항암효과 2010년 06월 유럽 혈액학회 학술대회 Cytosine arabinoside 내성 급성 골수성 백혈병 세포에서의 코미녹스의 항암효과 2010년 09월 한일 비뇨기 학회 발표 아폽토시스와 오토파지를 통한 코미녹스의 항암효과 2010년 10월 국제 줄기세포 학술대회 암줄기세포의 자가재생능력 (self- renewal capacity)을 공격하는 텔로미어 표적 항암제, 코미녹스의 효능 2011년 04월 미국암학회(AACR)학술대회 암줄기세포의 자가재생능력 (self- renewal capacity)을 공격하는 텔로미어 표적 항암제, 코미녹스의 효용 2013년 05월 미국임상종양학회(ASCO)발표 메릴랜드 의대에서 실시한 임상결과 항암효과 및 안전성 확인 2014년 08월 BioMed Research International(IF=2.706) 교모세포종에 대한 KML001의 항암효과 연구결과 발표 2014년 11월 유럽 암학회(EORTC)-미국암연구소(NCI)-미국암학회(AACR)심포지엄(26회) 뇌교모종에 대한 KML001의 항암효과 및 화학요법/방사선 요법 민감도 증대 효과 연구결과 발표 뇌전이 폐암에 대한 KML001의 항암효과 및 화학요법 민감도 증대 효과 연구결과 발표 2014년 12월 Journal of Diabetes Research (IF=3.536) 2형 당뇨에 대한 항당뇨 효과 발표 2015년 2월 Int J Oncol (IF = 2.773) 약물저항성 백혈병에 대한 KML001의 항암효과 2015년 4월 Toxicol Appl Pharmacol (IF=3.63) 자가면역성 1형 당뇨에 대한 항당뇨효과 2015년 9월 PLoS ONE 10(9):e0137589 전립선암세포에서 세포사멸과 자가포식세포사멸을 유도 한다는 항암 작용 기전 규명 2016년 2월 Invest New Drugs (2016) 34:1-14 비호치킨 림프종에 대한 항암 효과 확인 및 항암 작용 기전 규명-비호치킨 림프종 환자에서의 항암 효과 확인 연구결과 발표 (인체에서의 항암효과를 보고하는 최초 논문) 2016년 6월 EHA 2016 다발성골수종에서의 항암 효과와 작용 기작 (다발성 골수종 환자의 완전관해 케이스 발표) 3) 코미녹스의 특허 보유현황 당사와 관계회사에서는 코미녹스 특허의 중요성을 알고 대부분의 암에 코미녹스의 치료 효과가 있다는 사실을 입증하여 2002년도에 국제특허출원을 하였으며, 2005년도에는 모든 암에 있어 전이된 암에 효과가 있다는 사실을 입증하여 추가로 국제특허를 출원하였고, 2008년도에는 암성통증 치료의 효과를 입증하여 국제특허를 출원하였습니다. 현재 다수의 국가에서 특허가 등록되고 있으며, 특허등록 마무리 작업에 있습니다. 4) 신약개발 임상진행사항 및 사업성검토 ◎ 항암제 분야 2014년 전세계적으로 항암제 시장규모는 약 745억달러 규모로 전체 의약품 시장규모의 약 11%를 차지하며, 제약시장에서 가장 큰 시장규모를 가지고 있습니다. 세계 항암제 시장 규모는 2008년 이후 지속적인 성장세를 보이고 있으며, 2020년까지 1,500억달러로 증가할 것으로 예측하고 있습니다. (출처: KHISS 보건산업통계, IMS Health MIDAS ) 가) 고형암 분야 다양한 고형암(폐암, 간암, 위암, 대장암, 전립선암, 뇌암, 담도암, 자궁암, 신장암 등)에 임상1상을 실시하여 안전성을 입증 하였습니다. 여러 비임상 시험과 고형암 임상 결과를 근거로, 신속한 판매승인을 획득할 수 있는 암종을 선택하여 2상 임상시험을 진행하고 있습니다. 선택한 암이 간암, 담도암 입니다. 간암은 모든 기관 종료보고를 완료하였고, 결과보고서 작성 중입니다. 담도암은 현재 진행 중에 있습니다. -임상2상 진행현황 ① 간암은 치료효과가 좋지 않기로 정평이 난 대표적인 암 입니다. 전신 간암 치료제로는 Sorafenib 성분을 갖고 있는 약이 유일한 치료제입니다. 코미녹스는 Sorafenib으로 치료를 받고 있지만 암이 진행되었거나 Sorafenib의 독성으로 투약이 중단된 환자를 대상으로 임상을 실시하고 있습니다. 임상완료후 유효성 평가가 확인된 50명 중 18명의 환자에게서 최고반응으로 '암진행중지 (stable disease, SD)'를 확인하였습니다. 현재 유효성 평가를 위한 통계분석을 위해 최소 50명의 데이터가 모두 확보 되었으며, 5개 기관 모두 종료보고 하였습니다. 현재, 결과보고서 작성 중입니다. 지금까지 코미녹스는 치료대안이 없는 간암환자를 대상으로 임상을 실시한 바 36.0%에 해당하는 환자들에게서 질병조절 효과를 확인하였습니다. ② 담도암은 희귀암으로 발병빈도가 높지 않기 때문에 상대적으로 개발된 약의 숫자가 적고 임상시험을 위한 대상자 모집도 어려운 종양입니다. 2013년 상반기 담도암 환자를 대상으로 진행된 임상 1상이 완료되어 최대내약용량이 결정되었습니다. 임상1상에서 약물치료가 종료된 시점(2, 4, 6주기의 약물 치료가 종료된 시점)에 종양계측을 진행한 대상자 총 6명 중 3명의 대상자에서 '암진행 중지’확인되었습니다. 또한 현재 임상2상 진행 중에 있으며 현재까지 등록된 대상자 수는 16명입니다. 이 등록된 대상자 중 유효성 평가가 확인된 9명 중 3명의 대상자에서 '암진행 중지’가 확인되어 질병조절율이 33.3%에 달하고 있습니다. 유효성 통계 분석을 위해 필요한 최소 대상자수는 34명입니다. 담도암 치료제로서 희귀의약품 등록을 추진하여, 허가 자료의 면제, 우선 심사 제도 적용 등을 통해 빠른 시장 진입을 추진할 계획입니다. 나) 혈액암 분야 혈액암 중 코미녹스는 현재 사용중인 림프종 암 치료제를 모두 투약 하였음에도 암이 계속 진행중인 불응성 악성 림프종을 대상으로 임상을 실시하고 있습니다. 현재까지 51명 중 25명이 등록되었고, 빠른 대상자 등록을 위해 노력하고 있습니다. 유효성 평가를 진행한 대상자 총 16명 중 10명의 대상자에서 각각 '암진행 중지’ 8명, '부분 관해’2명이 확인되었습니다. 부분 관해가 관찰된 대상자에서 투약 전과 비교하여 4개월 투약 시점에서 종양 크기가 44%로 감소하였습니다. 이 대상자는 코미녹스를 11개월 복용 하였습니다. 불응성 림프종 치료제 역시 희귀의약품 등록의 대상이 될 수 있으며 허가 자료의 면제, 우선 심사 제도 적용 등을 추진할 수 있습니다. 임상시험 이외 ‘응급상황에서의 코미녹스 사용 제도’를 통해 투여한 림프종 환자데이터가 Invest New Drugs (2016) 34:1-14에 발표되었습니다. 이는 인체에서의 코미녹스 항암효과를 보고하는 최초의 논문입니다. 이 효능에 대해 Annual Congress of International Drug Discovery Science Technology - 2016 (IDDST-2016) 주최 측의 구두 발표 초청을 받았습니다. 그리고, ‘응급상황에서의 코미녹스 사용 제도’를 통해 투여한 다발성 골수종 대상자 1명에게서 중증도의 부작용 없이 ‘완전관해(CR)’가 관찰되었습니다. 이에 대한 학술대회, 학술지 발표를 준비하고 있고, 연구자로부터 신규 임상시험 진행에 대한 요청을 받았습니다. ◎ 암성통증 치료제 분야 세계보건기구(WHO)의 발표에 의하면 말기암환자의 90% 이상이 극심한 통증에 시달리고 있어 강한 마약성 진통제를 사용함에 있어 다양한 부작용에 시달린다고 합니다. 대표적인 부작용이 변비, 저혈압, 메스꺼움, 구토, 발진, 두드러기, 가려움증, 정신혼탁, 호흡곤란, 심장마비 등입니다. 이러한 부작용 때문에 마약성 진통제를 사용하면서 마약성 진통제의 부작용을 치료할 수 있는 약들을 함께 사용해야 하는 실정입니다. 이러한 마약성 진통제를 지속적으로 사용할 경우 내성에 따른 문제점이 발생하고 있어 WHO에서는 가급적 마약성 진통제 사용을 자제하라는 입장이지만 근본적인 대안을 찾지 못하고 있습니다. 가) 코미녹스를 암성통증 치료제로 개발하는 이유 및 목적 ①현실적으로 병원이나 환자들 입장에서 볼 때 마약성 진통제 사용은 큰 매력을 갖고 있는 것 또한 사실입니다. 당장 통증을 제어하여 준다는 사실 때문이지만 시간이 흐름에 따라 내성을 극복하기 위하여 마약성 진통제 용량을 증가시켜야 하며 증가시킨 용량만큼 부작용에 시달리게 됩니다. ②전세계적으로 마약성 진통제를 대체할 수 있는 약이 없는 상황에서 세계최초로 코미녹스는 마약성 진통제를 대체 할 수 있을 것입니다. 나) 암성통증 치료제 공급(판매)승인과 시장성 ① 당사는 호주의 다수 임상기관에서 암성통증 임상을 실시 하였습니다. 공급(판매)허가 승인 후 세계의 유명한 학술지에 자세한 임상결과를 발표할 예정이며, 특별공급정책에 의하여 공급된 환자분들의 투약 후 결과도 같이 발표할 계획을 갖고 있습니다 ② 당사가 개발하고 있는 암성통증 치료제는 한 종류의 항암제 치료제보다 모든 암환자들에게 복용이 가능하므로 그 시장성이 클 것입니다. 당사와 같은 인지도가 낮은 중소기업이 항암제 시장에 직접 뛰어들어 블록버스터급의 신약으로 성장시킨다는 것은 여러 가지 어려움이 있습니다. 우선 약의 선택권이 의사에게 있으므로 의사분들에게 홍보를 하고 지속적으로 약을 사용할 수 있도록 하여야 하는데 이는 현실적으로 어려움이 많이 존재합니다. 그러나 항암작용을 하는 암성통증 치료제로 환자와 환자보호자들이 스스로 코미녹스를 찾게 될 것입니다. 즉, 코미녹스의 경우 마약성 진통제를 대체할 수 있기 때문에 약의 선택권이 의사가 갖는 것이 아니라 환자와 환자가족들이갖게 될 것이고, 당사와 같은 중소기업이 직접시장에 뛰어들어도 수월한 마케팅이 가능하여 경쟁력을 확보할 수 있을 것입니다. 또한 코미녹스는 경구용으로 복용을 하면서 정상적인 생활을 할 수 있어 호스피스 병동의 부족함 등의 문제점을 해결할 수 있을 것입니다. 다) 호주시장내 PAX-1(코미녹스) 공급(판매)허가 획득 호주정부의 특별공급정책(Special Access Scheme)의 B타입으로 '환자의 개별 사후보고 의무 없이' 의사의 처방전에 의거 자유 공급(판매) 할 수 있으며, 그 적용범위 또한 만성통증을 수반한 진행성 암환자(모든 종류의 암환자)를 대상으로한 1차 치료를 비롯한 2차 및 말기까지 광범위하게 적용할 수 있도록 승인을 받았습니다. (다만, 관련규정에 따라 부작용이 발생할 경우 보고 의무가 있음) 또한 당사는 공급(판매) 허가를 바탕으로 호주 전역의 암관련 병원과 호스피스 암전문병원을 대상으로 공급(판매)을 하면서 의료보험 적용 심사를 받기위한 절차를 진행할 예정입니다. 라) 코미녹스의 암성통증 치료 메커니즘(신약의 작용기전) 규명 당사의 신약은 현재 사용하고 있는 마약성진통제와 치료메카니즘이 전혀 다른 기전을 갖고 있습니다. 마약성진통제는 세포에서 발생되는 통증인자 전달물질의 생성을 방해하는 기전이지만 당사의 신약은 세포내에서의 통증인자를 사멸하는 물질로서 근원적 통증치료제입니다. 공급(판매허가) 승인이후 치료코드 및 특허출원 등을 검토한후에 세계적 학술지에 논문 발표 형식으로 공개 될 것입니다. 마) 코미녹스가 시장에 공급되었을 경우의 파급효과 ① 코미녹스는 암성통증을 없애주면서 암의 전이를 예방하고 치료를 하여 주기 때문에 암 환자의 생명연장은 물론 장기가 건강한 암 환자는 완치가 될 가능성도 제기하고 있습니다. ② 마약성 진통제(모르핀)를 사용하면 정상적인 생활이 불가능하지만 코미녹스는 비마약성에 약의 내성이 발현되지 않아 정상적인 생활을 할 수 있습니다. 간병인이 필요 없고 호스피스병동에 입원할 필요가 없습니다. 즉, 하루 아침에 각 나라마다 골치 아픈 호스피스 병동의 부족함을 일시에 해결할 수 있을 것입니다. ③ 코미녹스 하나로 통증을 제어하고 암을 치료하고 정상적인 생활을 한다는 것은 암 환자의 입장에서 본다면 꿈의 신약이 될 것입니다. 바) 호주 판매승인 허가절차 ① 특별공급정책(Special Access Scheme)의 A타입(의사의 처방전에 의거 환자에게 PAX-1(코미녹스)을 공급하고 환자 개별의 사후보고를 호주식약처에 제출하는 조건)으로 제한적 공급을 한 후 공급결과에 따라 B타입으로 전환 할 수 있습니다. ② 특별공급정책(Special Access Scheme)의 B타입(환자 개별 사후보고 의무 없이 의사의 처방에의해자유판매 할 수 있음)으로 전환하기 위하여는 6개 단원으로 구성된 공급(판매)허가 승인자료를 호주 식약처에 제출하여 심사를 받고 공급(판매)허가 승인번호를 부여 받아야 합니다. ③ 최종적으로 의료보험 적용을 받기 위해서는 특별공급정책으로 공급되는 현황과 PAX-1(코미녹스)이 공급 됨으로써 환자의 이익과 국가적으로 경제적 이익(호스피스병동 운영비 절감등)이 있음을 입증하는 자료등을 호주정부에 제출하면서 약가에 대한 의료보험 적용심사를 받게 되며, 이때 호주식약처에서는 공급(판매)허가 승인절차를 재심사하여 승인번호를 새롭게 부여합니다. ④ 당사는 현재 특별공급정책의 B타입(환자 개별 사후보고 의무 없이 의사의 처방에 의해 자유판매 할 수 있음)으로 공급(판매) 허가를 2016년 8월 25일 호주 식약처(TGA)로부터 승인 받았으며, 호주연방정부의 제안에 의해 '신약을 이용한 암환자 통증 및 암치료 효과를 사전에 진단하는 개발프로젝트'를 호주에서 함께 진행하고 있습니다. 사) 호주 임상을 통해서 확인된 사실 ① 방광암, 식도암, 골반암, 뼈암, 대장암, 간암, 폐암, 뇌암, 신장암,등의 암 및 전이암환자들로서 최악의 상태에 있는 환자들의 복용사례 결과를 유추하여 보면 거의 모든 암의 통증을 제어할 수 있다는 추정이 가능한 상태입니다. ② 호주에서 운영중인 약물복용 부작용 신고센타(Parmacovigilance System)에 부작용 보고가 현재까지 단 한건도 없는 것으로 보아 가장 안전한 암성통증치료제임이 확실시 되고 있습니다. ③ PAX-1(코미녹스)의 경우 1차암성통증치료환자부터 말기암성통증치료환자까지 폭넓게 복용할 수 있도록 공급(판매)허가 승인을 받았으며, 그 적용대상이 광범위하여 빠른 기간 내에 시장진입 및 판매확산 등이 예상되고 있습니다. 임상명 임상년도 임상기관 임상인원 임상목적 임상결과 전립선암 2005~2006 독일의 전립선암 전문병원 37 전립선암에 대한 안전성 평가 안전성 및 탐색적 효과 확인 폐암 2010~2012 미국의 메릴랜드 의대 24 변이된 암세포를갖고 있는 폐암환자의 안전성 평가 안전성 및 탐색적 효과 확인 뇌종양 2009~2011 서울대학병원 15 뇌종양 환자에 있어 안전성 평가 안전성 및 탐색적 효과 확인 담도암 2011~2013 연대세브란스병원 16 담도암 환자에 있어 안전성 평가 안전성 및 탐색적 효과 확인 모든 고형암(아시아인 대상) 2011~2014 서울삼성병원 45 아시아인의 MTD 확정목적 및 안전성과 확인 안전성 및 탐색적 효과 확인 계 - - 137 - - ※여러 종류의 암에 임상1상을 실시한 결과로 암성통증 임상에 있어서 모든 종류의 암환자들이 임상대상으로 선정할 수 있는 계기가 되었음. 임상명 임상년도 임상기관 임상계획인원 임상목적 임상결과 뼈로 전이된 전립선암 2009~2011 독일의 5개병원 22(등록인원) 뼈로 전이된 전립선암 효과 확인 뼈로 전이된 말기의 환자이므로 대상자 탈락율이 예상치보다 높아 조기 종료함 담도암 2013~현재 연대세브란스병원 43 수술 불가한담도암에 대한 효능 평가 유효성 평가를 위해 필요한 최소 인원34 중 9명의 대상자 완료됨(진행율26.5 %). 질병조절율은 33.3%임. 간암 2011~현재 한양대병원 외 2개 병원 56 1차 치료 실패한 간암에서 효능 평가 유효성 평가를 위해 필요한 최소 인원 50명 모두가 임상을 완료하였음(진행율 100 %). 질병조절율 36.0 %임 악성림프종 2012~현재 서울삼성병원 외 2개 병원 51 기존 치료 실패한 악성 림프종에서 효능평가 유효성 평가를 위해 필요한 최소 인원46명 중 현재 16명의 대상자가 완료됨 (진행율34.8%). 질병조절율 62.5%임. 총 16명 중 8명에서 각각‘암진행 중지’, 2명에서 ‘부분 관해’가 확인됨. 부분 관해: 초기값 대비 종양크기44 %로 감소함. 암성통증 임상 2013~현재 호주의 10개 병원 120 암성 통증에 대한 진통 효과 평가 임상 완료 후 유효성 평가 예정(double blind trial) 응급의약품 2011~현재 국내 다수의 병원 130 임상참여가 불가한 응급한 환자의 항암효과 평가 수집된 130예 중 31.5 %에 해당하는 42예에 대해 유효성 평가가 실시됨. 42예중 1예에서 “완전관해(CR)" 3예에서 "부분관해(PR)", 6예에서 ‘암 진행 중지(SD)’를 확인하였음. 암종별로 다발성골수종 1예에서 “완전관해” 림프종 4예 중 3예에서 "부분 관해", 담도암 13예 중 5예에서 "암 진행 중지", 기타 암 12예 중 1예에서 " 암진행 중지"가 확인됨. Best response 를 기준으로 CR+PR+SD로 평가되는 질병조절율(Disease control rate)은 23.8%임. 계 - - 422 - 255명 임상 완료 5) 신약판매를 위한 준비사항 ① 충청북도 오송바이오 단지 내 대지 9300평, 건평 2800평의 공장을 완공하였으며, 20만명의 암환자 분들이 매일 복용할 수 있는 생산규모이며, 의약품 제조 및 품질관리 기준인 KGMP 승인을 2017년 4월 27일 획득하였기에, 오송신설공장에서 PAX-1(코미녹스)을 생산하여 호주로 통증과 암을 동시에 치료할 수 있는 신약으로 수출할 계획입니다. ② 당사의 종속회사 'Komipharm International Australia Pty. Ltd.'는 개발하고 있는 신약 PAX-1(코미녹스)의 원료 및 제품을 생산하기 위한 추가 생산기지를 확보하기 위하여 대지 5,254평, 건평 1,894평 규모의 공장취득을 2016년 03월 31일 완료하였습니다.③ 당사의 종속회사인 'Komipharm International Australia Pty. Ltd.'와 공조하여 호주GMP, 유럽GMP 및 미국GMP '등을 준비하고 있습니다. ④ 당분기 사업보고서에는 미국 제약사에 의뢰하여 OEM으로 제작한 PAX-1(코미녹스)이 종속회사인 'Komipharm International Australia Pty. Ltd.'로 매출이 일부 발생하여 기타매출로 반영하고 있습니다. 6) 코미녹스 개발관련 투자 및 조달내역 가) 투자내역 (기준일:2017년 03월 31일) (단위: 백만원) 구분 전임상 및 임상시험비용 특허출원비용 토지 건물 기계설비 기타비용 합계 2001년 122 - - - - - 122 2002년 1,158 12 - - - - 1,170 2003년 931 7 - - - - 938 2004년 1,505 172 - - - - 1,677 2005년 2,611 62 - - - - 2,673 2006년 3,662 - - - - - 3,662 2007년 2,933 457 - - - - 3,390 2008년 3,517 926 4,930 - - 74 9,447 2009년 4,463 1,598 - - - 112 6,173 2010년 1,357 2,063 - - - 270 3,690 2011년 1,508 1,123 - 460 - 902 3,993 2012년 1,944 784 - 2,094 1,895 1,237 7,954 2013년 3,395 548 - 12,285 5,009 1,621 22,858 2014년 2,729 962 - 153 353 2,624 6,821 2015년 3,615 430 - - 369 2,772 7,186 2016년 1,559 328 - 223 - 2,763 4,873 2017년 361 51 - - - 669 1,081 합계 37,370 9,523 4,930 15,215 7,626 13,044 87,708 나) 조달내역 (기준일:2017년 03월 31일) (단위: 백만원) 내역 금액 비고 자기자금 45,208 - 신주인수권부사채발행 22,500 - 산업은행시설자금대출 20,000 - 합계 87,708 - 2. 주요제품, 서비스등 가. 주요 제품 등의 현황 (기준일:2017년 03월 31일) (단위 : 천원) 사업부문 매출유형 품 목 구체적용도 주요상표등 매출액 비율 제조업 제품 돼지PCV2예방유전자재조합백신(백신) 돼지 써코바이러스 2형의 바이러스에 의한 발증을 예방하고 바이러스의 배출을 경감할 목적으로 사용. PCV2유전자재조합백신PRO-VACCircomaster 912,548 10.58% 돼지구제역예방백신 (백신) 돼지 및 반추류의 구제역(Food and Mouth Disease)예방 목적으로 사용 돼지구제역,단독생백신PRO-VACFMD 612,736 7.10% 소로타코로나 혼합백신(백신) 소 코로나바이러스와 소 로타바이러스로 인한 송아지설사병을 예방할 목적으로 소에 사용. 로코백PRO-VACRoCo 392,967 4.56% 생균가금백신(백신) 산란계의 가금티푸스(Fowl typhoid)감염 예방 및 경감의 목적으로 사용. 가금티푸스생균건조백신9R-VAC 370,944 4.30% 조류인플루엔자예방백신(백신) 저병원성 조류인플루엔자 및 뉴캐슬병 예방 및 예방을 복적으로 사용 에이아이엔케이 PRO-VACAINK 357,627 4.15% 핑크스프레이(소독제) 전염성 각결막염 및 제대염 등 피부질환의 치료 및 소독에 사용 핑크스프레이Pinkspray 147,358 1.71% 아목시펜(항생제) 광범위한 호흡기 및 설사 원인체들을 효과적으로 제거함과 동시에 해열 및 진통효과를 통해 질병에 효과적으로 대응 코미아목시펜KOMI AMOXIPHEN 90,226 1.05% 기타 각종 예방약인 백신제제 및 치료제인 주사제,영양제,분말제등에 사용 - 4,796,495 55.63% 소계 - - 7,680,901 89.08% 도.소매 상품 소탄저,기종저 생균혼합백신 소탄저 기종 예방할 수 있는 제품으로 아포형성을 유도하는 증식 배지사용 PRO-VACAB 외 5,255 0.06% 서비스업 - 혈청검사수수료등 병리조직검사,혈청검사,세균검사등 - 11,486 0.13% 기타매출 - 인체의약품 등 암성통증 치료제 - 925,122 10.73% 합계 - - 8,622,764 100.00% 주1) 상기 매출액 총액은 매출할인을 차감하기 전의 총매출액이며 총매출액대비 제품별 매출비율을 기재하였습니다. 나. 주요 제품 등의 가격변동추이 (단위 : 원, US: 불) 품 목 구분 제46기 1분기 제45기 제44기 PRO-VAC Circomaster 내수 23,124 32,517 29,088 수출 18,815(16.3) 18,486(15.9) 18,274(16.2) PRO-VAC FMD 내 수 36,293 33,471 35,218 수 출 -(-) -(-) -(-) PRO-VAC ROCO 내 수 3,675 3,662 3,663 수 출 -(-) -(-) -(-) 9R-VAC 내 수 21,989 23,765 29,411 수 출 14,544(12.6) 16,827(14.5) 13,565(12.7) PRO-VAC AINK 내 수 - 40,000 45,697 수 출 25,971(22.5) 25,763(22.2) 22,430(21.0) 핑크스프레이 내 수 1,343 1,539 1,311 수 출 2,424(2.1) 2,437(2.1) 1,495(1.4) 코미아목시펜 내수 13,836 13,372 12,797 수출 -(-) -(-) -(-) 1) 산출기준 ① 산출대상 및 선정방법-당분기말기준 매출액 비중이 높은 품목순으로 결정② 산출단위-원, US:불③ 산출방법-단순평균가격(당분기말기준 품목별 매출액 ÷매출수량) 2) 주요 가격변동원인 ① 내수 2017년 당분기보고서 제출일 현재 수요예측 시스템 구축으로 적정재고를 관리하고 있으며, 2016년 대비 단가의 변동은 거의 일정합니다. ② 수출 환율에 따른 변화 2011년-US$당 원화금액- 1,107.61 2012년-US$당 원화금액- 1,126.88 2013년-US$당 원화금액- 1,095.09 2014년-US$당 원화금액- 1,053.22 2015년-US$당 원화금액- 1,068.10 2016년-US$당 원화금액- 1,160.50 2017년 1분기-US$당 원화금액- 1,154.28 3. 주요 원재료 가. 주요 원재료 등의 현황 (기준일:2017년 월 31일) (단위 : 천원) 사업부문 매입유형 품 목 구체적용도 매입액 비율 비 고 제조업 원재료 Foot Mouse Disease Bulk 구제역백신 원료 1,207,293 26.7% 수입(프랑스) Fetal Bovine Serum 바이러스제제의 원료 336,000 7.4% (주)파워온바이오 Egg 양계백신의 원료 212,592 4.7% 선문바이오 Carbigen 조직백신의 원료 202,705 4.5% 수입(미국) Essencial Serum Free 921 Medium 조직백신의 원료 172,800 3.8% 디비에스팜(주) 기타 동물용 약품의 원료 1,864,101 41.2% - 소계 - 3,995,491 88.3% - 부재료 관유리병(10ml,무인쇄) 제품용기 60,250 1.3% (주)신일팜글라스 기타 제품용기 470,663 10.4% - 소계 - 530,913 11.7% - 합계 - 4,526,404 100.0% - 나. 주요 원재료 등의 가격변동추이 (기준일:2017년 03월 31일) (단위 : 원) 품 목 구분 제46기 1분기 제45기 제44기 비고 Foot Mouse Disease Bulk 수입 443,858 410,930 432,739 L Fetal Bovine Serum 국내 1,120,000 860.000 854.371 L Egg 국내 377 365 316 EA Carbigen 수입 205,167 208.640 - L Essencial Serum Free medium 국내 90,000 90,000 90,000 L 관유리병(10ml,무인쇄) 국내 63 65 65 EA 1) 산출기준 ① 산출대상 및 선정방법-제품의 판매비중이 높고 전체적으로 매입비율이 높은 원료를 선정(주요 원재료등의 현황 참조)② 산출단위-비고란 참조③ 산출방법-단순평균가격(당분기말기준 품목별 매입액 ÷매입수량)④ 수입은 통관비용까지 환율로 적용하여 산출하였음. 2) 주요 가격변동원인 ① 국내 매입 원료는 전체적으로 큰 변동없음.② 수입 원료는 환율에 따라 가격이 변화며, 전체적으로는 큰 변동은 없습니다. 4. 생산 및 설비 가. 생산능력 및 생산능력의 산출근거 1) 생산능력 (기준일:2017년 03월 31일) (단위 : 천원) 사업부문 품 목 사업소 제46기 1분기 제45기 제44기 제조업 PRO-VAC CircoMaster 제1공장 1,200,000 5,000,000 5,000,000 PRO-VAC FMD 1,000,000 10,000,000 13,000,000 PRO-VAC ROCO 100,000 150,000 300,000 9R-VAC 300,000 100,000 300,000 PRO-VAC AINK 700,000 1,200,000 60,000 핑크스프레이 200,000 800,000 800,000 기타 4,300,000 17,750,000 20,540,000 소 계 7,800,000 35,000,000 40,000,000 코미아목시펜 제2공장 100,000 550,000 500,000 기타 1,100,000 5,450,000 4,900,000 소 계 1,200,000 6,000,000 5,400,000 합 계 9,000,000 41,000,000 45,400,000 2) 생산능력의 산출근거 (가) 산출방법 등 ① 산출기준 각 품목별 연간 최소생산능력을 금액으로 산출하였습니다.② 산출방법 동물약품의 경우 표준화된 일반상품이 아닌 특수한 용도의 제품이므로, 제조공정 상 각 품목별 단위당 생산능력을 산출할 수는 없으나, 작업시간 및 작업일수로 미루 어 80%이상의 생산능력을 갖추었다고 사료됩니다. (나) 평균가동시간 1일 평균 8시간 가동 월평균 20일 가동 당분기말 60일 가동 나. 생산실적 및 가동률 1) 생산실적 (기준일:2017년 03월 31일) (단위 : 천원) 사업부문 품 목 사업소 제46기 1분기 제45기 제44기 제조업 PRO-VAC CircoMaster 제1공장 754,291 2,996,673 2,477,345 PRO-VAC FMD 702,952 5,922,033 7,335,638 PRO-VAC ROCO 68,906 89,595 125,195 9R-VAC - 64,997 179,117 PRO-VAC AINK 451,502 755,736 38,243 핑크스프레이 140,345 445,683 491,305 기타 2,790,956 10,966,301 10,923,420 소 계 4,908,952 21,241,018 21,570,263 코미아목시펜 제2공장 77,466 455,365 390,935 기타 951,343 4,527,128 4,022,106 소 계 1,028,809 4,982,493 4,413,041 합 계 5,937,761 26,223,511 25,983,304 2) 당분기 사업연도의 가동률 (기준일:2017년 03월 31일) (단위 : 천원) 사업소(사업부문) 당분기가동능력 당분기실제가동실적 평균가동률 제1공장 7,800,000 4,908,952 62.9% 제2공장 1,200,000 1,028,809 85.7% 합 계 9,000,000 5,937,761 66.0% 다. 생산설비의 현황 등 1) 생산설비의 현황 [자산항목 : 토지] (단위 : 천원) 사업소 소유형태 소재지 면적(㎡) 기초장부가액 당분기증감 당분기상각 당분기말장부가액 공시지가 증가 감소 제1공장(시화) 자가 정왕동1236-6 13,334.23 6,440,266 - - - 6,440,266 5,526,800 제2공장(예산) 자가 두곡리256-1 1,748.7 836,424 - - - 836,424 807,382 제3공장(오송) 자가 만수리509-2 29,935.50 6,584,975 - - - 6,584,975 5,720,674 사택(마산) 자가 삼계리 42.182 50,000 - - - 50,000 24,676 사택(시화) 자가 정왕동 21.1 28,000 - - - 28,000 21,062 사택(대구) 자가 동천동 34.183 35,000 - - - 35,000 37,977 사택(안산) 자가 고잔동 62.93 120,000 - - - 120,000 90,305 사택(인천) 자가 논현동 57.41 156,634 - - - 156,634 107,349 사택(논산) 자가 강경읍 45.43 10,995 - - - 10,995 8,361 합 계 14,262,294 - - - 14,262,294 12,344,586 [자산항목 : 건물] (단위 : 천원) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당분기증감 당분기상각 당분기말장부가액 지방세과세시가표준액 증가 감소 제1공장(시화) 자가 정왕동1236-6 8,379.1 18,202,146 45,800 - 134,976 18,112,970 5,620,323 제2공장(예산) 자가 두곡리256-1 3,970.9 2,384,288 - - 16,941 2,367,347 237,064 제3공장(오송) 자가 만수리509-2 9,423.33 13,538,291 - - 92,211 13,446,080 2,841,216 사택(마산) 자가 삼계리 84.36 71,523 - - 646 70,877 105,600 사택(시화) 자가 정왕동 91.005 43,546 - - 406 43,140 32,339 사택(대구) 자가 동천동 59.848 57,527 - - 514 57,013 96,600 사택(안산) 자가 고잔동 99.541 269,668 - - 2,163 267,505 173,400 사택(인천) 자가 논현동 94.85 164,156 - - 1,143 163,013 153,600 사택(논산) 자가 강경읍 65.43 82,172 - - 564 81,608 48,000 합 계 34,813,317 45,800 - 249,564 34,609,553 9,308,142 [자산항목 : 구축물] (단위 : 천원) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당분기증감 당분기상각 당분기말장부가액 비고 증가 감소 1공장(시화) 자가 정왕동1236-6 폐수처리장 428,849 - - 7,311 421,538 - 제2공장(예산) 자가 두곡리256-1 폐수처리장 외 2,657 - - 604 2,053 - 제3공장(오송) 자가 만수리509-2 폐수처리장 외 392,638 - - 5,847 386,791 - 합 계 824,144 - - 13,762 810,382 - [자산항목 : 기계장치] (단위 : 천원) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당분기증감 당분기상각 당분기말장부가액 비고 증가 감소 제1공장(시화) 자가 정왕동1236-6 Tofflon 동결건조기 2,030,674 - - 59,725 1,970,949 - 충진라인설비 Set 1,169,739 - - 32,796 1,136,943 - 정제수라인(초순수) 645,271 13,500 - 17,777 640,994 - 계랸자동채독기 588,121 - - 17,298 570,823 - 기타 4,290,274 34,250 6,876 160,710 4,156,938 - 소 계 8,724,079 47,750 6,876 288,306 8,476,647 - 제2공장(예산) 자가 두곡리256-1 Doble 믹서기 48,729 - - 1,433 47,296 - 기타 29,241 57,000 2 1,778 84,461 - 소계 77,970 57,000 2 3,211 131,757 - 제3공장(오송) 자가 만수리509-2 Tablet M/C 1,405,523 - - 49,029 1,356,494 - Coating M/C 1,012,624 - - 35,324 977,300 - Isolator Batchmixer M/C 739,833 - - 25,808 714,025 - 기타 2,091,091 - - 71,894 2,019,197 - 소계 5,249,071 - - 182,055 5,067,016 - 합 계 14,051,120 104,750 6,878 473,572 13,675,420 - [자산항목 : 차량운반구] (단위 : 천원) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당분기증감 당분기상각 당분기말장부가액 비고 증가 감소 상각 환율조정 제1공장(시화) 자가 정왕동1236-6 5919호외 6대 299,766 13,410 - 17,505 - 295,671 - 제2공장(예산) 자가 두곡리256-1 지게차 2대 6,033 - - 1,293 - 4,740 - 기타 자가 기타 기타 112,382 - - 567 8,549 103,266 - 합 계 418,181 13,410 - 19,365 8,549 403,677 - [자산항목 : 공기구비품] (단위 : 천원) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당분기증감 당분기상각 당분기말장부가액 비고 증가 감소 상각 환율조정 제1공장(시화) 자가 정왕동1236-6 형광현미경외 783,956 29,845 - 59,766 - 754,035 - 제2공장(예산) 자가 두곡리256-1 컴퓨터외 20,437 3,000 - 2,515 - 20,922 - 제3공장(오송) 자가 만수리509-2 컴퓨터외 393,891 - - 32,246 - 361,645 - 기타 자가 기타 기타 37,824 35,958 - - 737 73,045 - 합 계 1,236,108 68,803 0 94,527 737 1,209,647 - [자산항목 : 건설중인자산] (단위 : 천원) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당분기증감 당분기상각 당분기말장부가액 비고 증가 감소 제1공장(시화) 자가 정왕동1236-6 증축 390,793 157,537 - - 548,329 - 제2공장(예산) 자가 두곡리256-1 증축 - 38,000 38,000 - - - 제3공장(오송) 자가 만수리509-2 신축 26,400 133 - - 26,533 - 호주공장 자가 11 Monterey Road - 5,952,898 - - - 5,825,382 - 합 계 6,370,091 195,670 38,000 - 6,400,244 - 2) 설비의 신설ㆍ매입 계획 등 (가) 진행중인 투자 (기준일:2017년 03월 31일) (단위 : 천원) 사업부문 구 분 투자기간 투자대상 자산 투자효과 총투자액 기투자액 향후투자액 비 고 제조 - 2016-12-31 건물 및 기계장치 제1공장리모델링 공사 외 898,380 537,517 360,863 - 제조 - 2016-12-31 건물 및 기계장치 제3공장생산시설 적경성평가 68,000 26,400 41,600 - 제조 - 2016-12-31 호주공장 호주내 생산시설 확보 6,407,921 5,825,382 582,539 - 합 계 7,374,301 6,389,299 985,002 - 5. 매출 당사는 당분기사업보고서 제출일 현재 동물용의약품 제조업을 주 영업으로 하고 있으며, 가축질병병성감정실시기관으로 농림수산식품부에서 지정하여 임상병리분석대행업무로 인한 서비스매출이 발생하고 있으며, 상위 품목별 내용은 다음과 같습니다. 가. 매출실적 (단위 : 천원, US$: 천불) 사업부문 매출유형 품 목 제46기 1분기 제45기 제44기 연간 제조업 제품 PRO-VACCircomaster(백신) 수 출 645,510(558) 3,602,597(3,100) 2,972,148(2,600) 내 수 267,038 407,272 659,477 합 계 912,548 4,009,869 3,631,625 PRO-VACFMD(백신) 수 출 -(-) -(-) -(-) 내 수 612,736 8,991,389 9,880,258 합 계 612,736 8,991,389 9,880,258 PRO-VACRoCo(백신) 수 출 -(-) -(-) -(-) 내 수 392,967 708,650 640,951 합 계 392,967 708,650 640,951 9R-VAC 수 출 310,013(270) 90,350(80) 599,757(515) 내 수 60,931 393,984 767,974 합 계 370,944 484,334 1,367,731 PRO-VAC AINK(백신) 수 출 357,627 (314) 623,889(547) 57,882(51) 내 수 - 4,920 4,935 합 계 357,627 628,809 62,817 핑크스프레이 수 출 124,531(110) 129,184(110) 193,068(178) 내 수 22,827 307,165 141,445 합 계 147,358 436,349 334,512 코미아목시펜(항생제) 수 출 -(-) -(-) -(-) 내 수 90,226 435,377 437,569 합 계 90,226 435,377 437,569 기타 수 출 1,766,358(1,536) 6,832,441(5,583) 4,934,944(4,330) 내 수 3,030,137 15,976,263 15,952,541 합 계 4,796,495 22,808,704 20,887,485 소계 수 출 3,204,039(2,788) 11,278,461(9,419) 8,757,798(7,673) 내 수 4,476,862 27,225,020 28,485,150 합 계 7,680,901 38,503,481 37,242,948 도매업 상품 PRO-VACAB 외(백신) 수 출 -(-) -(-) -(-) 내 수 5,255 3,051 20,590 합 계 5,255 3,051 20,590 기타매출 상품용역 혈청검사수수료 및 인체의약품매출 등 수 출 925,122(817) -(-) -(-) 내 수 11,486 73,533 103,563 합 계 936,608 73,533 103,563 합계 수 출 4,129,161(3,605) 11,278,461(9,419) 8,757,798 (7,673) 내 수 4,493,603 27,301,604 28,609,303 합 계 8,622,764 38,580,065 37,367,101 주1) 상기 매출실적 합계액은 매출할인을 차감하기 전의 매출총액을 기재하였습니다 나. 판매경로 및 판매방법 등 1) 지배기업 판매조직 20091113-조직도(영업부).jpg 조직도(영업부) 2) 종속기업 판매조직 종속기업 ⇒ 지배기업 3) 판매경로 (기준일:2017년 03월 31일) (단위 : 천원, US$: 천불) 구분 매출금액 비율 비고 대리점-소비자 내수 3,281,555 38.1% - 수출 43,894(39) 0.5% - 조달매출 내수 1,035,633 12.0% - 일괄계약(축협) 내수 176,415 2.1% - 직판 수출 4,085,267(3,566) 47.4% - 합계 8,622,764 (3,605) 100.0% - 주1) 상기 매출실적 합계액은 매출할인을 차감하기 전의 매출총액을 기재하였습니다 4) 판매방법 및 조건 구분 판매방법 판매조건 대리점-소비자 내수 제조 대리점판매 평균 결재일로부터 4개월어음,현금 수출 제조 대리점판매 평균 수출일로부터 1개월이내 현금 입찰 내수 제조 관공서등에 판매 평균 납입일로부터 1개월이내 현금 직판 수출 제조 직접판매 평균 수출일로부터 2개월이내 현금 주1) 국내판매는 과거 판매추세에 의한 계획생산 판매이며, 수출은 주문에 의한 생산판매입니다. 주2) 수출은 수출주선업자를 통한 직접수출과, 무역업체를 통한 Local수출이 있습니다. 4) 판매전략 당사의 판매전략은 거래약정에 따라 판매하는 것 입니다. 전국에 있는 가축약품대리점(도,소매상, 약사 또는 수의사면허로 개업)과의 거래약정에 따른 판매전략은 당사에 있어서 중요한 특입니다. 이러한 점은 당사의 제품 구성이 다양하여 축산 농가를 대상으로 하는 도.소매상에 알맞기 때문입니다. 일반적으로 사료회사에 대한 판매는 매출액은 크지만 영업이익이 상대적으로 적고 때때로 불합리한 영업관행이 뒤따를 수 있기 때문에 당사의 경영방침과는 맞지 않아 사료회사를 상대로한 판매 전략은 없으며 앞으로도 계획이 없습니다. 당사는 가축약품대리점과의 거래약정에 따라 판매하고 당사의 직원들이 사후관리를 하여주는 체계의 판매전략을 취하고 있으며, 이러한 방식은 판매 대리점이나 소비자에게 기업이미지를 높이고 당사의 제품을 선호하게 하는 전략입니다. 당사는 타회사에서 운영하고 있지 않는 가축질병병성감정실시기관으로 농림부에서지정한 회사입니다. 병성감정은 가축의 가검물등에서 바이러스분리, 세균분리, 혈청검사, 조직검사등을 통하여 농장에 맞는 질병관리와 정확한 진단을 통한 제품마케팅을 확대하므로 매출증가에 기여하고 있습니다. 당사는 또한 대리점 확충에 있어서도 신규 거래처는 당사에서 개척하는 경우도 있지만 당사와 거래를 원하는 판매점을 심사하여 매출과 관리(매출회수)를 견실하게할 전략입니다. 심사기준은 지역내 기존거래처와의 경합문제, 신용도, 영업능력, 담보능력등을 평가하는 것이며, 이는 당사의 부실채권을 관리하고 신용도있는 거래처에 제품을 매출하는 경쟁력있는 전략이라 할 수 있습니다. 동물약품 시장은 중장기적으로 전망이 밝은 편입니다. 특히 고도의 기술을 요하는 백신분야(진단 킷트 포함) 와 합성기술을 요하는 주사제 분야에 있어서의 해외시장 신장은 급속도로 증가 할 것입니다. 현재 동남아시아를 비롯하여 중동지역과 아프리카 지역에서의 축산물 생산은 폭발적으로 증가하는 반면 그에 수반된 동물약품 분야의 발전은 침체되어 있어 거의 수입에 의존할 수 밖에 없는 실정으로 품질과 가격면에서 한국은 선호하는 국가 중에 하나입니다. 따라서 당사에서도 수출을 활성화하는전략을 강구하고 있습니다. 당사에서는 경쟁력있는 제품 보유와 기술력을 바탕으로 적극적인 수출전략으로 매출을 증가할 계획입니다. 당사는 고객의 다양한 욕구를 충족시킬 수 있고 당사의 경영전략인 '고부가가치 제품의 개발'과 지속적인 품질 및 제품개선으로 신뢰받는 기업으로 성장한다는 경영목표를 궁극적으로 실현할 수 있을 것으로 보고 있습니다. 6) 주요매출처 당 사는 대한민국 조달청과 동물용 의약품백신, 살균제 및 구충제 등에 대하여 10,948백만원(VAT포함 ) 단일 판매계약을 체결하고 있으며, 해외 매출지역은 필리핀, 체코, 방글라데시 등 27개국에 수출하고 있습니다. 또한 국내 매출처는 업종특성상 우일축산약품, 대산가축약품상사, 종합동물병원, 한강동물약품등 약 200여개처로, 매출비중이 높은 단일고객이 없이 다수의 매출처를 보유하고 있어 매 출처 변화에 따른 위험도가 다소 낮은것으로 판단됩니다. 6. 수주상황 (기준일:2017년 03월 31일) (단위 : 천원 ) 품목 수주일자 납기 수주총액 기납품액 수주잔고 수량 금액 수량 금액 수량 금액 동물약품-구충제 2015-05-06 2017-04-30 - 557,880 - 297,678 - 260,202 동물약품-대사성약품 2015-07-10 2018-05-31 - 1,719,860 - 984,583 - 735,277 동물약품-살균제 2016-02-26 2019-01-31 - 2,515,800 - 625,250 - 1,890,550 동물약품-백신제 2017-01-17 2017-12-31 - 6,154,863 - 1,312,972 - 4,841,891 합 계 - 10,948,403 - 3,220,483 - 7,727,920 주1)수량은 규격이 상이하므로 기재하지 않았습니다.주2)수주상황은 VAT포함 금액입니다.주3)상기 공급계약과 관련하여 계약상대방의 납품 요구수량의 변경에 따라 계약체결 내용과 공급 계약이행의 내용이 상이할 수 있음에 유의하시기 바랍니다.※상기 구매계약외의 판매는 과거 판매추세에 의한 계획생산 판매이며, 수출은 주문에 의한 생산판매입니다. 7. 시장위험과 위험관리 가. 금융위험관리 당사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 장부금액 신용위험 최대노출금액 내용 장부금액 신용위험 최대노출금액 내용 장기기타금융자산 233,800,000 233,800,000 - 204,400,000 204,400,000 - 장기기타수취채권 1,140,981,206 1,140,981,206 - 1,131,555,116 1,131,555,116 - 매출채권 12,625,282,694 12,625,282,694 - 12,340,704,478 12,340,704,478 - 단기기타채권 635,565,348 635,565,348 - 388,254,412 388,254,412 - 단기금융자산 1,025,682,210 1,025,682,210 - 1,024,117,403 1,024,117,403 - 현금및현금성자산 28,094,058,418 28,094,058,418 - 26,842,719,019 26,842,719,019 - 합계 43,755,369,876 43,755,369,876 - 41,931,750,428 41,931,750,428 - 2) 유동성위험관리 당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.(당분기) (단위 : 원) 구분 장부금액 3개월미만 3개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무 및 기타채무 4,504,696,229 4,299,612,187 198,484,042 6,600,000 .- 단기차입금 11,620,000,000 2,600,000,000 9,020,000,000 - - 유동성장기부채 18,278,187,332 1,611,660,000 16,666,527,332 - - 전환사채 8,726,042,923 - - 8,726,042,923 - 장기차입금 10,945,625,000 - - 5,790,025,000 5,155,600,000 합계 54,074,551,484 8,511,272,187 25,885,011,374 14,522,667,923 5,155,600,000 (전기) (단위 : 원) 구분 장부금액 3개월미만 3개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무 및 기타채무 5,167,145,043 5,074,427,217 86,117,826 6,600,000 .- 단기차입금 14,220,000,000 2,600,000,000 11,620,000,000 - - 유동성장기부채 17,505,494,681 1,611,660,000 15,893,834,681 - - 장기차입금 13,613,725,000 - - 11,436,973,577 2,176,751,423 합계 50,506,364,724 9,286,087,217 27,599,952,507 11,443,573,577 2,176,751,423 3) 시장위험당사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리 당사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 600,907,803 (600,907,803) 477,814,716 (477,814,716) AUD 108,425,357 (108,425,357) 128,985,161 (128,985,161) EUR - - (13,161,756) 13,161,756 합계 709,333,160 (709,333,160) 593,638,121 (593,638,121) (나) 이자율위험관리 당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 단기차입금 11,620,000,000 14,220,000,000 유동성장기부채 9,979,980,000 8,946,640,000 장기차입금 10,945,625,000 13,613,725,000 합계 32,545,605,000 36,780,365,000 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 325,456,050 (325,456,050) 367,803,650 (367,803,650) (2) 자본위험관리 당사는 자본위험관리를 통해서 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 부채 54,085,853,869 50,542,293,805 차감:현금및현금성자산 (28,094,058,418) (26,842,719,019) 순부채 25,991,795,451 23,699,574,786 자본총계 99,172,235,589 99,300,977,333 부채비율 26.21% 23.87% 8. 경영상의 주요계약등 당사는 본 보고서 작성기준일 현재제품개발에 대한 계약, 기술이전계약, 타법인투자계약, 건축 및 설비투자에 대한 계약 외에 2015년 5월 6일(구충제), 2015년 7월 10일(대사성약품), 2016년 2월 26일(살균제) 및 2017년 1월 17일(백신제) 에 동물의약품 공급에 관한 '조달물자구매계약'을 대한민국 정부조달청과 체결하였으며, 계약기간은 각각 2017년 4월 30일(구충제), 2018년 5월 31일(대사성약품), 2019년 1월 31일(살균제) 및 2017년 12월 31일(백신제) 까지입니다. 9. 연구개발활동 가. 연구개발활동의 개요 당사의 부설연구소는 과학기술분야의 지식을 축적하고 새로운 응용방법을 찾아내기위해 축적된 지식을 활용하는 체계적이고 창조적인 활동을 행함으로써 시제품의 개발 및 시험 등을 기업자체내에서 수급하도록 한다는 취지아래 과학기술처로부터 1998년 11월에 기업부설연구소로 인증 받았습니다. 현재 부설연구소는 국내 8개 기관, 해외(미국, 유럽 등) 10개 기관과 협력 체계를 구축하고 있으며 세계적 신약 개발(백신, 항암제)에 온 힘을 기울이고 있습니다. 나. 연구개발 담당조직 20090330-연구개발조직도.jpg 연구개발조직도 다. 연구개발비용 (단위 : 천원) 과 목 제46기 1분기 제45기 제44기 비 고 원 재 료 비 49,780 312,124 242,185 - 인 건 비 - - - - 감 가 상 각 비 - - - - 위 탁 용 역 비 605,891 2,077,980 3,600,294 - 기 타 736 168,363 327,534 - 연구개발비용 계 656,407 2,558,467 4,170,013 - 회계처리 판매비와 관리비 28,829 199,934 101,465 - 제조경비 - - - - 개발비(무형자산) 627,578 2,358,533 4,068,548 - 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 7.61% 6.63% 11.16% - 주1) 당사의 연구개발비에는 연구개발인력에 대한 인건비 및 기타비용은 포함되어있지 않습니다.주2) 연구개발비/매출액비율의 매출액은 매출할인을 차감하기전 총매출기준입니다 라. 연구개발실적 연구과제 및 기간 연구기관 연구결과 및 기대효과 제품 및 반영내용 과제명 : 생체분자 발현 기술을 이용한 돼지 PRRS 와 PED 면역효과 강화백신 개발 기간 : 2009.04 ~ 2012. 04 (종료) 1.(주)코미팜 2.농림축산검역본부 3.전북대학교 수의과대학 생체분자발현기술을 이용하여 돼지 PPRS와 PED 질병의 각 바이러스 표면에 돼지 면역글로블린 Fc 분자영역을 발현시켜 백신으로 사용함으로써 종래의 상기 질병에 대한 백신면역반응과는 크게 차별적인 체액성 면역반응뿐만 아니라 세포성 면역반응을 신속하고 지속적으로 유도할 수 있는 신 개념 백신을 개발하고자 한다. - PRO-VAC PED-Fc 제품 판매 중 (2017.05월) 과제명 : FC 분자발현 세포주개발 및 광견병 백신 개발 기간 : 2010. 03 ~ 2011. 03 (종료) 1. 충남대학교 수의과대학 2. (주)코미팜 생체분자발현기술을 이용하여 rabies 바이러스 표면에 개 면역글로블린 Fc 분자영역을 발현시켜 백신으로 사용함으로써 종래의 상기 질병에 대한 백신면역반응과는 크게 차별적인 체액성 면역반응뿐만 아니라 세포성 면역반응을 신속하고 지속적으로 유도할 수 있는 신 개념 백신을 개발하고자 한다. - Rabies-Fc 백신 야외임상시험 종료 (2017.05월) - Rabies-Fc 백신의 기전 연구 수행 중 (2017.05월) 과제명 : 돼지 써코바이러스 단일백신과 흉막폐렴 제조기술 이전 표준화 사업 기간 : 2010. 07~ 2013. 07 (종료) 1.서울대학교 수의과대학 2.제주대학교 수의과대학 3.(주)코미팜 효능이 뛰어난 돼지 써코바이러스 단일 백신의개발과 전 세계적으로 출시 되지 않은 돼지 써코바이러스와 흉막폐렴과의 혼합백신을 개발하여 백신의 안정성과 효능을 검증하여 상품화를 목표로 한다. - 써코프라임 품목허가 승인 (2011.05월) - PRO-VAC 써코-에이 품목허가승인 (2014.09월) 과제명 : 돼지에서 주요 세균성 호흡기 질병 예방을 위한 Delivery system을 이용한 생균백신 개발을 통한 고부가치화 기간 : 2012.12. ~ 2015.12 (종료) 1. 전북대학교 수의과대학 2. (주)코미팜 국내에서 분리한 균주를 대상으로 최신 기법에 기초한 생균 Dilivery System을 이용하여 돼지에서 호흡기 질병 예방 백신을 개발하고, 백신의 효능과 안전성 그리고 백신의 부작용에 관한 연구를 수행하여 현장에서 적용할 수 있는 최첨단 백신을 개발 - 백신의 상용화를 위한 DIVA 전략 연구 중(2017.03월) - 정산학-17과 연결 과제명 : 오리의 고병원성 조류인플루엔자 및 살모넬라 백신 개발 기간 : 2013.08 ~ 2016.08 (종료) 1. 건국대학교 수의과대학 2. (주)코미팜 오리용 고병원성 조류인플루엔자 및 살모넬라 백신을 개발하여 국내 가금용 긴급방역 백신 기술을 확보하고, 오리사육농가에 백신을 보급하여 농가수익증대 및 안전한 식품생산에 기여하고자 함. - HPAI 백신의 기술이전에 대한 필요성 검토 중 (2017.05월) 과제명 : 어류백신 개발 및 전문인력 양성 (정산학-6) 기간 : 2013.12 ~2020.12 (진행 중) 1. 제주대학교 수의과대학 2. (주)코미팜 외 백신 개발을 위한 임상 및 현장실험 시스템 구축 및 성장단계(치어, 성어)별 세균성+바이러스성 복합백신 4종 개발 및 세균성 질병의 항원 유전자를 이용한 재조합백신 개발 등 - 스쿠치카 3가 백신의 임상시험 신청 준비 중 (2017.05월) - VHSV 3가 백신에 대한 기술이전 준비 중 (2017.05월) 과제명 : 닭바이러스성 호흡기 질병 (IB, ILT) 방제대책 연구 (정산학-8) 기간 : 2014.07 ~ 2017.07 (진행 중) 1. 건국대학교 수의과대학 2. (주)코미팜 외 광범위 교차 면역원성 닭 전염성 기관지염 (Infectious bronchitis, IB) 바이러스 예방백신 및 닭 전염성 후두기관염 (Infectious laryngotracheitis, ILT) 바이러스 생독백신 개발 - ILT 생백신의 기술이전 검토 중 (2017.05월) 과제명 : 소 뇌척수염 유발 국내분리 아까바네 바이러스를 이용한 예방 백신 개발 (정산학-9) 기간 : 2014.11 ~ 2016.11 (진행 중) 1. (주)코미팜 2. 농림축산검역본부 소 뇌척수염 유발 국내 분리 아까바네 바이러스를 이용한 예방 백신 개발. - 아까바네 불활화 백신에 대한 야외 임상시험 진행 중 (2017.05월) - 아까바네 생백신에 대한 임상시험 신청 중 (2017.05월) 과제명 : Ghost system을 이용한 세균 백신 개발 1. 전북대학교 수의과대학 2. (주)코미팜 고스트화 기술을 이용한 돼지 흉막폐렴균 백신 및 대장균 (부종병) 백신 개발 - SG 불활화 백신 개발 진행 중 (2017.05월) - 정산학-16과 연결 과제명 : 강도다리에서 분리된 병원성 세균을 이용한 강도다리 전용 백신 개발 및 상용화 (정산학-10) 기간 : 2015.05 ~ 2017.04 (진행 중) 1. (주)코미팜 외 국내 강도다리 양식장에서 분리한 균주를 사용하여 강도다리 전용 연쇄상 구균 및 비브리오 감염증 예방 백신 개발 - 강도다리 연쇄상구균증 예방 백신에 (S-para) 대한 임상시험 진행 중 (2017.05월) 과제명 : 돼지열병 그린 마커백신 개발 및 상용화 기술 개발 (정산학-11) 기간 : 2015.09 ~ 2018.08 (진행 중) 1. (주)바이오앱 2. (주)코미팜 외 돼지열병 그린 마커백신 선행연구결과를 바탕으로 산업화를 위한 그린 백신 항원 원료 및 제품 제조 기술 확보 및 품목허가를 위한 백신 효능 검증을 완료하여 세계 최초 식물유래 돼지열병 마커백신 개발 - CSF 그린마커 백신에 대한 임상시험 신청 중 (2017.05월) - CSF 그린마커+SE 백신에 대한 시제품 제조 완료 (2017.05월) 과제명 : 구제역 예방 재조합백신 생산시스템 개발 및 실험동물 효능 검증 (정산학-12) 기간 : 2015.07 ~ 2018.06 (진행 중) 1. 농림축산검역본부 2. (주)코미팜 외 구제역 바이러스에 대한 중화항체를 유도할 수 있는 재조합 항원 발현시스템 확보 - 대장균 발현 재조합 구제역 단백질의 대량 생산공정 연구 중 (2017.05월) 과제명 : 가금류질병방제연구 및 전문인력 양성 (정산학-13) 기간 : 2016.02 ~ 2019.02 (진행 중) 1. 전북대학교 수의과대학 2. 경상대학교 수의과대학 3. (주)코미팜 세균성 가금질병 예방용 OMV 백신 개발 및 산업화 - OMV를 이용한 APEC 백신 개발 진행 중 (2017.05월) 과제명 : 구제역 백신생산을 위한 O형 및 A형 시험백신에 대한 산업화 평가 (정산학-14) 기간 : 2016.03 ~ 2017.12 (진행 중) 1. 농림축산검역본부 2. (주)코미팜 외 구제역 백신 국산화를 위한 항원 제조 기술 확립 - A 포천주 기반 구제역 불활화 백신의 돼지 면역원성 실험 진행 중 (2017.05월) 과제명 : 이상육 생성을 유발하지 않는 신개념 구제역백신 보좌제 개발 (정산학-15) 기간 : 2016.09 ~ 2018.09 (진행 중) 1. 강원대학교 수의과대학 2. 계명대학교 약학대학 3. (주)코미팜 이상육 생성을 유발하지 않는 구제역백신 보좌제 개발 - 면역보좌제 후보군 선발을 위한 2차 실험 중 (2017.05월) 과제명 : 대장균시스템 기반 항균 및 세균독소 펩타이드 고효율 생산 및 산업화 기술개발 (정산학-16) 기간 : 2016.11 ~ 2019.10 (진행 중) 1. 건국대학교 수의과대학 2. 전북대학교 수의과대학 3. (주)코미팜 고스트화 기술을 이용한 돼지위축성비염 및 흉막폐렴균 백신 개발 - Ghost 균체의 안전성 확인 실험 진행 중 (2017.05월) 과제명 : LPS O antigen 결여 닥독화 살모넬라 전달시스템을 이용한 돼지 회장염 및 살모넬라 동시 예방 다가 백신 개발 (정산학-17) 기간 : 2016.11 ~ 2018.10 (진행 중) 1. 전북대학교 수의과대학 2. 단국대학교 수의과대학 3. (주)코미팜 살모넬라 전달시스템을 이용한 돼지 회장염 및 살모넬라 동시 예방 다가 백신 개발 - 주요기기 구매 중 (2017.05월) 항암제(코미녹스) 및 암성통증치료제(PAX-1)개발2002. 04 ~ 1. (주)코미팜2. 서울아산병원 삼성서울병원 한양대학교병원 신촌세브란스병원 등 암세포의 증식유전자인 텔로미어의 길이를 짧게 할 뿐만 아니라 증식유전자를 녹이면서 유전자끼리 붙게 하는 작용을 함으로써 암세포를사멸하고 전이도 억제하는 물질개발 전립선암,폐암, 고형암, 뇌종양, 백혈병, 간암, 담도암, 림프종암의 치료제로 개발하기 위하여 임상시험이 진행중이며, 최근에는 암성통증 효과를 검증하기 위한 임상시험이 추가로 진행 됨. 자세한 사항은 Ⅹ. 1. 공시사항의 진행.변경상황 등 참조 한국, 미국 및 호주 식약처의 허가를받아 임상시험중제품명: Kominox, PAX-1 10. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 지적재산권보유현황 종류 동물용의약품 Kominox 등 합계 특허출원 국내 3 - 3 국외 4 102 106 특허등록 국내 11 3 14 국외 5 5 10 상표출원 국내 - - 0 국외 - 54 54 상표등록 국내 18 8 26 국외 - 166 166 나. 관련법령 또는 정부의 규제 등 국내에서 동물약품의 경우 관련 법령을 준수하여, 제조 ·판매는 동물용의약품의 품목허가(국립수의과학검역원)를 득한 후 판매할 수 있으며, 동물약품은 인체약품과 마찬가지로 국민건강과 위생에 밀접한 관계가 있으므로 정부와 관련기관에서 제조부터 유통, 폐기까지 많은 기준을 정하여 이의 준수를 요구하고 있으며 충족시키지 못할 경우 엄격한 행정처분과 각종 규제를 받고 있습니다. 해외에서의 판매를 위한 절차는 국가별로 차이가 있으며 비교적 까다로운 편이지만 강력한 규제는 없으며, 등록서류에 따라 등록을 필한 후 판매합니다. 시설의 경우 관련법령에 따라 동물용 의약품우수제조시설(KVGMP)을 갖추지 못하면 제조허가를 받을 수 없습니다. 당사와 같이 백신을 제조하는 5개사(코미팜, 고려비앤피, 대성미생물연구소, 녹십자수의약품, 중앙백신연구소)는 국가 연구기관(주로 국립수의과학검역원)에서 개발한 신제품의 산업화에 우선적으로 참여할 수 있습니다. 다. 환경정책 당사는 환경문제를 경영전반에 걸쳐 적용하고 있으며 계속적인 투자로 관련시설을 유지보수하고 있으며, 당분기 환경관련 투자내역 및 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 내 역 금 액 제46기 1분기 제45기 제44기 폐수처리시설 9,625,000 31,673,800 293,990,000 대기오염방지시설 1,500,000 1,800,000 32,794,111 또한 당사는 부산물 및 폐기물을 위탁처리 하고 있으며, 관련법령에 의하여 한국환경자원공사에 폐기물 실적보고 등 이행사항을 준수하고 있습니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약연결재무정보 (단위: 원) 구 분 제46기 1분기 제45기 제44기 제43기 (2017년 3월말) (2016년 12월말) (2015년12월말) (2014년12월말) I. 비유동자산 97,728,137,356 97,498,346,353 89,795,762,942 82,103,394,741 1. 유형자산 71,371,214,768 71,975,255,631 66,101,462,381 61,153,399,756 2. 무형자산 21,514,536,286 20,860,359,925 19,034,718,773 15,525,348,525 3. 관계기업투자 1,634,640,487 1,736,827,922 2,269,824,120 2,128,831,192 4. 기타금융자산 454,702,500 425,302,500 282,566,211 556,786,614 5. 기타수취채권 1,140,981,206 1,131,555,116 1,244,743,712 2,274,401,843 6. 이연법인세자산 1,612,062,109 1,369,045,259 862,447,745 464,626,811 II. 유동자산 55,529,952,102 52,344,924,785 43,593,354,953 42,294,212,425 1. 재고자산 12,707,506,986 11,297,650,889 11,188,204,535 9,926,978,915 2. 매출채권 및 기타채권 13,260,848,042 12,728,958,890 13,772,320,444 15,411,162,887 3. 단기금융자산 1,025,682,210 1,024,117,403 5,350,967,474 10,002,000,000 4. 기타유동자산 314,433,086 328,031,764 269,564,947 297,266,434 5. 당기법인세자산 127,423,360 123,446,820 142,887,163 129,427,240 6. 현금및현금성자산 28,094,058,418 26,842,719,019 12,869,410,390 6,527,376,949 자 산 총 계 153,258,089,458 149,843,271,138 133,389,117,895 124,397,607,166 I. 지배기업소유주에게 귀속되는 자본 93,148,775,614 93,204,678,061 76,129,749,629 53,158,669,423 1. 자본금 5,469,997,200 5,469,033,700 5,430,775,100 5,169,966,000 2. 자본잉여금 87,153,595,106 86,697,513,430 68,974,906,067 40,785,794,274 3. 기타자본 (222,560,928) (222,560,928) 918,999,072 61,389,426 4. 기타포괄손익누계액 -318,867,425 182,266,784 319,123,058 107,889,994 5. 이익잉여금 1,066,611,661 1,140,332,187 485,946,332 7,033,629,729 II. 비지배지분 6,023,459,975 6,096,299,272 - - 자 본 총 계 99,172,235,589 99,300,977,333 76,129,749,629 53,158,669,423 I. 비 유 동 부 채 19,671,667,923 13,613,725,000 30,336,998,597 33,185,248,916 II. 유 동 부 채 34,414,185,946 36,928,568,805 26,922,369,669 38,053,688,827 부 채 총 계 54,085,853,869 50,542,293,805 57,259,368,266 71,238,937,743 (2017.01.01 ~ 2017.03.31) (2016.01.01 ~ 2016.12.31) (2015.01.01 ~ 2015.12.31) (2014.01.01 ~ 2014.12.31) 매출액 8,329,452,904 37,636,361,907 36,405,104,328 34,454,103,564 영업이익 330,923,796 609,492,740 (567,334,451) 177,678,141 연결총당기순이익 (15,889,425) 227,478,743 (6,547,683,397) (2,149,581,953) 지배기업소유주 (73,720,526) 289,385,855 (6,547,683,397) (2,149,581,953) 비지배기업소유주 57,831,101 (61,907,112) - - 기본주당순이익 - 5 (125) (44) 연결에 포함된 회사수 2 2 2 1 [( )는 부(-)의 수치임]주1) 제43기, 제44기, 제45기 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. 주2) 제46기 1분기 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 작성되었으며, 외부감사인의 감사를 받지 않은 재무제표입니다. 나. 요약재무정보 (단위: 원) 구 분 제 46 기 1분기 제 45 기 제 44 기 제 43 기 (2017년 3월말) (2016년12월말) (2015년12월말) (2014년12월말) I. 비유동자산 93,637,314,272 93,225,972,431 91,232,581,786 81,634,301,191 1. 유형자산 65,369,520,507 65,872,150,641 65,434,893,645 61,036,842,786 2. 무형자산 21,514,536,286 20,860,359,925 19,034,718,773 15,525,348,525 3. 관계기업투자 1,857,600,000 1,857,600,000 1,857,600,000 1,857,600,000 4. 종속기업투자 2,154,605,210 2,154,605,210 2,777,809,000 201,900,000 5. 기타금융자산 454,702,500 425,302,500 282,566,211 556,786,614 6. 기타수취채권 1,135,740,000 1,125,880,000 1,239,240,000 2,269,240,000 7. 이연법인세자산 1,150,609,769 930,074,155 605,754,157 186,583,266 II. 유동자산 39,556,628,675 36,136,536,476 41,431,444,482 42,198,995,609 1. 재고자산 12,707,506,986 11,297,650,889 11,188,204,535 9,926,978,915 2. 매출채권 및 기타채권 12,379,453,600 12,726,780,979 13,771,915,221 15,411,162,887 3. 단기금융자산 1,025,682,210 1,024,117,403 5,350,967,474 10,002,000,000 4. 기타유동자산 277,726,843 283,315,506 237,826,379 259,758,717 5. 당기법인세자산 127,423,360 123,446,820 142,887,163 129,427,240 6. 현금및현금성자산 13,038,835,676 10,681,224,879 10,739,643,710 6,469,667,850 자 산 총 계 133,193,942,947 129,362,508,907 132,664,026,268 123,833,296,800 1. 자본금 5,469,997,200 5,469,033,700 5,430,775,100 5,169,966,000 2. 자본잉여금 73,346,297,119 72,890,215,443 68,974,906,067 40,785,794,274 3. 기타자본 (222,560,928) (222,560,928) 918,999,072 61,389,426 4. 이익잉여금 760,717,193 992,086,844 262,715,439 6,752,859,033 자 본 총 계 79,354,450,584 79,128,775,059 75,587,395,678 52,770,008,733 I. 비 유 동 부 채 19,392,642,923 13,311,600,000 30,043,998,597 33,145,476,562 II. 유 동 부 채 34,446,849,440 36,922,133,848 27,032,631,993 37,917,811,505 부 채 총 계 53,839,492,363 50,233,733,848 57,076,630,590 71,063,288,067 종속ㆍ관계ㆍ공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 원가법 (2017.01.01 ~ 2017.03.31) (2016.01.01 ~ 2016.12.31) (2015.01.01 ~ 2015.12.31) (2014.01.01 ~ 2014.12.31) 매출액 8,329,452,904 37,636,361,907 36,405,104,328 34,454,103,564 영업이익 275,530,164 784,162,897 (527,793,312) 105,545,210 당기순이익 (231,369,651) 364,371,405 (6,490,143,594) (2,225,023,933) 기본주당순이익 (4) 7 (124) (44) [( )는 부(-)의 수치임]주1) 제43기, 제44기, 제45기 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. 주2) 제46기 1분기 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 작성되었으며, 외부감사인의 감사를 받지 않은 재무제표입니다. ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11013#*재무제표_*.* 사업보고서(연결)_46기_1분기.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 46 기 1분기말 2017.03.31 현재 제 45 기말 2016.12.31 현재 제 44 기말 2015.12.31 현재 (단위 : 원) 제 46 기 1분기말 제 45 기말 제 44 기말 자산 Ⅰ.비유동자산 97,728,137,356 97,498,346,353 89,795,762,942 (1)유형자산 71,371,214,768 71,975,255,631 66,101,462,381 (2)무형자산 21,514,536,286 20,860,359,925 19,034,718,773 (3)관계기업투자 1,634,640,487 1,736,827,922 2,269,824,120 (4)기타금융자산 454,702,500 425,302,500 282,566,211 (5)기타수취채권 1,140,981,206 1,131,555,116 1,244,743,712 (6)이연법인세자산 1,612,062,109 1,369,045,259 862,447,745 Ⅱ.유동자산 55,529,952,102 52,344,924,785 43,593,354,953 (1)재고자산 12,707,506,986 11,297,650,889 11,188,204,535 (2)매출채권 및 기타채권 13,260,848,042 12,728,958,890 13,772,320,444 (3)단기금융자산 1,025,682,210 1,024,117,403 5,350,967,474 (4)기타유동자산 314,433,086 328,031,764 269,564,947 (5)당기법인세자산 127,423,360 123,446,820 142,887,163 (6)현금및현금성자산 28,094,058,418 26,842,719,019 12,869,410,390 자산총계 153,258,089,458 149,843,271,138 133,389,117,895 자본 Ⅰ.지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 93,148,775,614 93,204,678,061 76,129,749,629 (1)자본금 5,469,997,200 5,469,033,700 5,430,775,100 (2)자본잉여금 87,153,595,106 86,697,513,430 68,974,906,067 (3)기타자본 (222,560,928) (222,560,928) 918,999,072 (4)기타포괄손익누계액 (318,867,425) 120,359,672 319,123,058 (5)이익잉여금(결손금) 1,066,611,661 1,140,332,187 485,946,332 Ⅱ.비지배지분 6,023,459,975 6,096,299,272 자본총계 99,172,235,589 99,300,977,333 76,129,749,629 부채 Ⅰ.비유동부채 19,671,667,923 13,613,725,000 30,336,998,597 (1)교환사채 (2)전환사채 8,726,042,923 8,459,358,597 (3)장기차입금 10,945,625,000 13,613,725,000 21,877,640,000 (4)장기미지급금 Ⅱ.유동부채 34,414,185,946 36,928,568,805 26,922,369,669 (1)단기차입금 11,620,000,000 14,220,000,000 11,664,852,800 (2)유동성장기부채 18,278,187,332 17,505,494,681 6,634,140,000 (3)매입채무 및 기타채무 4,504,696,229 5,167,145,043 8,596,613,938 (4)기타유동부채 3,701,037 28,327,733 26,762,931 (5)당기법인세부채 7,601,348 7,601,348 부채총계 54,085,853,869 50,542,293,805 57,259,368,266 자본과부채총계 153,258,089,458 149,843,271,138 133,389,117,895 연결 포괄손익계산서 제 46 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 제 45 기 1분기 2016.01.01 부터 2016.03.31 까지 제 45 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 44 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 46 기 1분기 제 45 기 1분기 제 45 기 제 44 기 3개월 누적 3개월 누적 Ⅰ.매출액 8,329,452,904 8,329,452,904 8,945,994,863 8,945,994,863 37,636,361,907 36,405,104,328 Ⅱ.매출원가 5,187,942,657 5,187,942,657 6,104,032,661 6,104,032,661 26,676,120,527 25,378,626,093 Ⅲ.매출총이익 3,141,510,247 3,141,510,247 2,841,962,202 2,841,962,202 10,960,241,380 11,026,478,235 Ⅳ.판매비와관리비 2,810,586,451 2,810,586,451 2,666,724,312 2,666,724,312 10,350,748,640 11,593,812,686 Ⅴ.영업이익(손실) 330,923,796 330,923,796 175,237,890 175,237,890 609,492,740 (567,334,451) Ⅵ.기타수익 99,085,701 99,085,701 1,131,307,382 1,131,307,382 1,965,011,231 592,146,656 Ⅶ.기타비용 521,403,558 521,403,558 192,592,412 192,592,412 1,343,558,737 8,111,681,045 Ⅷ.금융수익 179,266,461 179,266,461 40,886,949 40,886,949 128,124,703 158,918,042 Ⅸ.금융비용 383,644,300 383,644,300 367,552,810 367,552,810 1,452,843,225 1,440,450,921 Ⅹ.관계기업투자손익 (2,389,822) (2,389,822) (21,628) (21,628) (27,761,945) 453 XI.법인세비용차감전순이익(손실) (298,161,722) (298,161,722) 787,265,371 787,265,371 (121,535,233) (9,368,401,266) XⅡ.법인세비용 (282,272,297) (282,272,297) 73,862,709 73,862,709 349,013,976 (2,820,717,869) XⅢ.당기순이익(손실) (15,889,425) (15,889,425) 713,402,662 713,402,662 227,478,743 (6,547,683,397) XIV.기타포괄손익 (569,897,495) (569,897,495) 60,070,668 60,070,668 (78,845,412) 211,233,064 (1)당기손익으로 재분류되는 세후기타포괄손익 1.외화환산외환차이 (569,897,495) (569,897,495) 60,070,668 60,070,668 (78,845,412) 211,233,064 XV.총포괄손익 (585,786,920) (585,786,920) 773,473,330 773,473,330 148,633,331 (6,336,450,333) XVI.당기순이익(손실)의 귀속 (1)지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) (73,720,526) (73,720,526) 715,219,874 715,219,874 289,385,855 (6,547,683,397) (2)비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) 57,831,101 57,831,101 (1,817,212) (1,817,212) (61,907,112) XVII.포괄손익의 귀속 (1)포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 (512,947,623) (512,947,623) 755,014,862 755,014,862 90,622,469 (6,336,450,333) (2)포괄손익, 비지배지분 (72,839,297) (72,839,297) 18,458,468 18,458,468 58,010,862 XVIII.주당이익 (1)기본주당이익(손실) 0 0 13 13 5 (125) (2)희석주당이익(손실) 0 0 13 13 5 (125) 연결 자본변동표 제 46 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 제 45 기 1분기 2016.01.01 부터 2016.03.31 까지 제 45 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 44 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본 기타포괄손익누계액 미처분이익잉여금(미처리결손금) 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2015.01.01 (Ⅰ.기초자본) 5,169,966,000 40,785,794,274 61,389,426 107,889,994 7,033,629,729 53,158,669,423 53,158,669,423 Ⅱ.자본의 변동 (1)포괄손익 1.당기순이익(손실) (6,547,683,397) (6,547,683,397) (6,547,683,397) 2.기타포괄손익 211,233,064 211,233,064 211,233,064 3.재평가적립금 4.총포괄손익 211,233,064 (6,547,683,397) (6,336,450,333) (6,336,450,333) (2)신주인수권행사 248,809,100 19,357,418,266 19,606,227,366 19,606,227,366 (3)신주인수권대가 (1,146,358,906) (1,146,358,906) (1,146,358,906) (4)교환권행사 8,257,643,584 1,390,649,646 9,648,293,230 9,648,293,230 (5)교환권대가 (198,704,769) (198,704,769) (198,704,769) (6)전환권행사 (7)전환권대가 334,633,618 334,633,618 334,633,618 (8)주식매입선택권 (9)주식매입선택권행사 12,000,000 1,584,480,000 (533,040,000) 1,063,440,000 1,063,440,000 (10)결손금처리이입 (11)종속기업의 지분변동 등 2015.12.31 (Ⅲ.기말자본) 5,430,775,100 68,974,906,067 918,999,072 319,123,058 485,946,332 76,129,749,629 76,129,749,629 2016.01.01 (Ⅰ.기초자본) 5,430,775,100 68,974,906,067 918,999,072 319,123,058 485,946,332 76,129,749,629 76,129,749,629 Ⅱ.자본의 변동 (1)포괄손익 1.당기순이익(손실) 289,385,855 289,385,855 (61,907,112) 227,478,743 2.기타포괄손익 (198,763,386) (198,763,386) 119,917,974 (78,845,412) 3.재평가적립금 0 0 4.총포괄손익 (198,763,386) 289,385,855 90,622,469 58,010,862 148,633,331 (2)신주인수권행사 12,564,400 944,488,412 957,052,812 957,052,812 (3)신주인수권대가 (57,064,840) (57,064,840) (57,064,840) (4)교환권행사 (5)교환권대가 (6)전환권행사 (7)전환권대가 (8)주식매입선택권 (9)주식매입선택권행사 25,694,200 3,392,885,804 (1,141,560,000) 2,277,020,004 2,277,020,004 (10)결손금처리이입 (365,000,000) 365,000,000 (11)종속기업의 지분변동 등 13,807,297,987 13,807,297,987 6,038,288,410 19,845,586,397 2016.12.31 (Ⅲ.기말자본) 5,469,033,700 86,697,513,430 (222,560,928) 120,359,672 1,140,332,187 93,204,678,061 6,096,299,272 99,300,977,333 2016.01.01 (Ⅰ.기초자본) 5,430,775,100 68,974,906,067 918,999,072 319,123,058 485,946,332 76,129,749,629 76,129,749,629 Ⅱ.자본의 변동 (1)포괄손익 1.당기순이익(손실) 715,219,874 715,219,874 (1,817,212) 713,402,662 2.기타포괄손익 60,070,668 60,070,668 60,070,668 3.재평가적립금 4.총포괄손익 60,070,668 715,219,874 775,290,542 (1,817,212) 773,473,330 (2)신주인수권행사 4,188,100 316,494,757 320,682,857 320,682,857 (3)신주인수권대가 (20,689,254) (20,689,254) (20,689,254) (4)교환권행사 (5)교환권대가 (6)전환권행사 (7)전환권대가 (8)주식매입선택권 (9)주식매입선택권행사 (10)결손금처리이입 (365,000,000) 365,000,000 (11)종속기업의 지분변동 등 9,774,521 (23,260,670) (13,486,149) 659,388,823 645,902,674 2016.03.31 (Ⅲ.기말자본) 5,434,963,200 68,915,486,091 918,999,072 355,933,056 1,566,166,206 77,191,547,625 657,571,611 77,849,119,236 2017.01.01 (Ⅰ.기초자본) 5,469,033,700 86,697,513,430 (222,560,928) 120,359,672 1,140,332,187 93,204,678,061 6,096,299,272 99,300,977,333 Ⅱ.자본의 변동 (1)포괄손익 1.당기순이익(손실) (73,720,526) (73,720,526) 57,831,101 (15,889,425) 2.기타포괄손익 (439,227,097) (439,227,097) (130,670,398) (569,897,495) 3.재평가적립금 4.총포괄손익 (439,227,097) (73,720,526) (512,947,623) (72,839,297) (585,786,920) (2)신주인수권행사 (3)신주인수권대가 (4)교환권행사 (5)교환권대가 (6)전환권행사 963,500 310,166,156 311,129,656 311,129,656 (7)전환권대가 145,915,520 145,915,520 145,915,520 (8)주식매입선택권 (9)주식매입선택권행사 (10)결손금처리이입 (11)종속기업의 지분변동 등 2017.03.31 (Ⅲ.기말자본) 5,469,997,200 87,153,595,106 (222,560,928) (318,867,425) 1,066,611,661 93,148,775,614 6,023,459,975 99,172,235,589 연결 현금흐름표 제 46 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 제 45 기 1분기 2016.01.01 부터 2016.03.31 까지 제 45 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 44 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 46 기 1분기 제 45 기 1분기 제 45 기 제 44 기 Ⅰ.영업활동현금흐름 (1,941,811,486) 4,525,361,927 1,208,528,496 (2,928,739,908) (1)당기순이익(손실) (15,889,425) 713,402,662 227,478,743 (6,547,683,397) (2)당기순이익조정을 위한 가감 1,442,718,539 1,259,924,685 5,262,866,811 5,607,349,079 (3)영업활동 자산.부채의 증감 (3,145,865,845) 2,840,372,645 (3,119,621,340) (788,672,348) (4)이자수취 128,495,503 56,400,974 249,504,422 195,608,058 (5)이자지급 (351,270,258) (344,739,039) (1,411,700,140) (1,395,341,300) (6)법인세납부(환급) Ⅱ.투자활동현금흐름 (1,107,289,344) (6,300,347,273) (6,611,494,201) (6,022,463,482) (1)유형자산의 처분 400,000 5,449,709 16,469,709 1,748,636 (2)무형자산의 처분 202,568,276 (3)정부보조금의 수취 194,568,964 53,631,301 434,877,533 311,008,679 (4)종속기업에 대한 투자자산의 처분 658,240,635 658,240,635 (5)기타금융자산의 처분 49,617,403 42,294,543 (6)기타수취채권의 처분 4,140,000 113,360,000 1,244,842,325 (7)기타채권의 처분 600,000 2,100,000 9,900,000 8,400,000 (8)단기금융자산의 처분 0 5,377,053,247 9,377,053,247 12,990,000,000 (9)유형자산의 취득 (391,061,081) (7,738,103,348) (9,093,145,433) (7,477,106,100) (10)무형자산의 취득 (870,861,685) (581,164,918) (3,144,515,459) (4,796,973,359) (11)정부보조금의 감소 (910,735) (1,462,078) (5,549,017) (15,361,741) (12)기타금융자산의 취득 (30,000,000) (101,561,821) (196,253,692) (36,474,140) (13)기타수취채권의 취득 (12,600,000) (214,842,325) (14)기타채권의 취득 (3,964,530,000) (15)단기금융자산의 취득 (1,564,807) (10,000,000) (5,034,117,403) (8,080,000,000) Ⅲ.재무활동현금흐름 4,652,403,850 (1,971,357,158) 18,958,960,938 15,221,061,989 (1)신주인수권행사 299,993,603 899,987,972 18,459,868,460 (2)주식매수선택권 행사 2,277,020,004 1,063,440,000 (3)전환사채의 발행 9,000,000,000 9,000,000,000 (4)전환사채권행사 299,976,090 (5)종속기업이 유상증자 19,187,345,762 (6)장기차입금의 증가 1,215,000,000 1,951,000,000 (7)단기차입금의 증가 4,540,000,000 2,021,514,207 (8)장기차입금의상환 (541,400,000) (9)유동성신주인수권부사채의 상환 (10,000,000,000) (10)유동성전환사채의 상환 (300,000,000) (11)유동성장기차입금의 상환 (1,611,660,000) (2,174,160,000) (6,634,140,000) (1,696,720,000) (12)장기미지급금의 상환 (42,405,304) (13)사채발행비 (135,912,240) (12,337,961) (113,772,740) (14)단기차입금의 상환 (2,600,000,000) (84,852,800) (1,984,852,800) (5,421,862,634) (15)사채상환할증금의 상환 Ⅳ.환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 1,603,303,020 (3,746,342,504) 13,555,995,233 6,269,858,599 Ⅴ.현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (351,963,621) 74,929,247 417,313,396 72,174,842 Ⅵ.기초현금및현금성자산 26,842,719,019 12,869,410,390 12,869,410,390 6,527,376,949 Ⅶ.기말현금및현금성자산 28,094,058,418 9,197,997,133 26,842,719,019 12,869,410,390 3. 연결재무제표 주석 제 46(당)분기말 2017년 03월 31일 현재 제 45(전) 기말 2016년 12월 31일 현재 회사명 : 주식회사 코미팜과 그 종속기업 1. 일반사항(1) 지배기업의 개요 주식회사 코미팜과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 코미팜 ( 이 하 "지배기업")은 1972년 9월 21일에 설립되어 동물약품제조 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 경기도 시흥시 경제로 17(정왕동)에 위치하고 있으며 동일한 장소에 제조시설을 보유하고 있습니다. 지배기업은 2001년 10월 26일에주식을 상장하였으며 주요주주 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 주주명 당분기 전기 주식수 지분율 주식수 지분율 양 용 진 16,161,510 29.55% 16,161,510 29.55% (2) 종속기업의 개요 1) 현황종속기업 현황은 다음과 같습니다. (당분기) 기업명 지분율 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 Komipharm International America, Inc 100% 미국 2017.03.31 의약품 무역,개발지원 의결권과반수보유 Komipharm InternationalAustralia Pty. Ltd (주1) 72.3% 호주 2017.03.31 의약품판매 의결권과반수보유 (전기) 기업명 지분율 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 Komipharm International America, Inc 100% 미국 2016.12.31 의약품 무역,개발지원 의결권과반수보유 Komipharm InternationalAustralia Pty. Ltd (주1) 72.3% 호주 2016.12.31 의약품판매 의결권과반수보유 (주1) 당사는 종속기업인 Komipharm International Australia Pty. Ltd의 지분 24.2%를 2016년 2월 18일 매각하였으며, 2016년 10월 12일 해당 종속기업의 유상증자(149,612주)로 인하여 지분율이 72.3%로 감소하였습니다. 2) 요약재무정보 (당분 기) (단위 : 원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 Komipharm InternationalAmerica, Inc. 302,940,568 333,711,668 (30,771,100) 55,486,240 (13,510,847) (11,598,248) Komipharm InternationalAustralia Pty. Ltd 21,794,501,390 36,334,737 21,758,166,653 1,008,191,989 208,899,659 (263,112,822) 합계 22,097,441,958 370,046,405 21,727,395,553 1,063,678,229 195,388,812 (274,711,070) (전 기) (단위 : 원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 Komipharm InternationalAmerica, Inc. 369,362,315 388,535,167 (19,172,852) 458,295,376 (27,893,780) (28,750,436) Komipharm InternationalAustralia Pty. Ltd 22,042,807,494 21,528,020 22,021,279,474 - (234,979,443) 192,266,054 합계 22,412,169,809 410,063,187 22,002,106,622 458,295,376 (262,873,223) 163,515,618 3) 연결범위의 변동연결실체는 당기 중 연결범위의 변동내용이 없습니다. 4) 지배력 상실없이 종속기업에 대한 소유지분의 변동내용 전기 유상증자 등으로 인하여 지배력 상실없이 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분의 변동액은 13,807,297,987원입니다. 2. 중요한 회계정책연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체가 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 개정기준서는 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1011호 '건설계약' 및 기업회계기준해석서 제2115호 '부동산건설약정' 개정 개정기준서 및 해석서는 발생한 누적계약원가를 추정계약원가로 나눈 비율을 진행률측정에 사용하는 경우 계약수익금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약별로일정한 사항을 주석으로 공시하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정개정기준서는 자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 감가상각방법은 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연 결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1038호 '무형자산' 개정개정기준서는 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 수익과 무형자산의 경제적효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 경우에 해당하는 제한된 상황이 아니라면 무형자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1110호, 1112호 및 1028호 '투자기업: 연결 예외 적용' 개정 개정기준서 제1110호 및 제1028호는 연결 예외 적용 조건 및 지분법 적용 면제 조건에 '지배기업 및 기업의 최상위 지배기업이나 중간 지배기업이 한국채택국제회계기준을 적용하여 작성한 공용 가능한 재무제표에 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익에 반영한 경우'를 포함하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 그리고 개정기준서 제1112호는 모든 종속기업을 공정가치로 측정하고 당기손익에 반영하여 재무제표를 작성하는 투자기업은 투자기업과 관련된 공시사항을 표시하여야 하는 것을주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (바) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 개정기준서는 기업이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의된 사업에 해당하는 활동이 이루어지는 공동영업에 대한 지분을 취득할 때, 공동영업에 대한 자신의지분과 관련하여 인식하는 자산, 부채, 수익 및 비용에 따른 자신의 몫에 해당하는 부분에 대하여 이 기준서의 지침과 상충되지 않는 기업회계기준서 제1103호와 그 밖의기준서의 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하고, 사업결합과 관련된 이러한기준서에서 요구하는 정보를 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (사) 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 소유주에 대한 분배계획의 변경에 대한 회계처리와 매각예정(소유주에 대한 분배예정)에서 소유주에 대한 분배예정(매각예정)으로 자산(또는 처분자산집단)을 직접 재분류하는 경우의 회계처리를 추가하는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류·측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 구분 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익-공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연결실체는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 41,932백만원, 매도가능금융자산 221백만원을 보유하고 있습니다. ② 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음 (주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 ④ 위험회피회계 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 2016년 12월 31일 현재 연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 연결실체는2017년 2분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 반기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 연결실체의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. (다) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정개정기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 평가할 수 있도록 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2017년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 개정기준서는 세무상으로 인정되지 않지만 공정가치로 장부에 기록되거나 재평가될 수 있는 자산에 대한 차감할 일시적차이를 설명하는 예시 및 차감할 일시적차이가 소멸될 회계기간에 충분한 과세소득이 있을지 평가하는 지침을 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2017년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 회계기준연결재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준 종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. (4) 사업결합 연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 경우 금융상품이며 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 경우, 공정가치로 측정하고 그 결과로 생긴 차손익은 동 기준서에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 그 외의 경우 기업회계기준서 제1037호 또는 그 밖의 적절한 한국채택국제회계기준서에 따라 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (5) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'과 제 1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (6) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (7) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상 태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되어 있습니다. 다만, 유형자산중 토지에 대해서는 한국채택국제회계기준 제1101호를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일 현재의 공정가치로 측정하고 이를 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산중 토지 및 건설중인자산에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 그 이외의 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다. 구분 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공기구비품 내용연수 40년 20년 5~10년 5년 5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.(8) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.개별취득개별취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당화되는지를 매 회계기간에 재검토하여, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 산업재산권 10년 정액법 회원권 비한정 - 개발비 5년 정액법 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.(9) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는데 상당한 기간을 필요로하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (10) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하 고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (11) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가 결정방법은 다음과 같습니다. 구 분 단위원가 결정방법 제품 총평균법 재공품 총평균법 원재료 선입선출법 미착품 개별법 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며, 재고자산 항목별로 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.(12) 금융상품1) 금융자산연결실체는 기업회계기준서 제 1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 회사는 금융자산의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 금융자산에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하고 활성시장에서 가격이 공시되지 않은 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다.금융자산의 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상의 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상의 권리를 양도한 경우 등으로서 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 회사가 금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다.2) 금융자산의 손상연결실체는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. 원가를 장부금액으로 하는 금융자산공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채연결실체는 기업회계기준서 제 1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. 금융부채에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 당기손익인식금융부채단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. 내재파생상품파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소인 내재파생상품은 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합상품의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.위험회피회계연결실체는 위험회피의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화하며, 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과를 기대할 수 있으며, 현금흐름위험회피에서 위험회피대상 예상거래는 발생가능성이 매우 높아야 하며 궁극적으로 당기손익에영향을 미치는 현금흐름 변동에 노출되어 있어야 하고, 위험회피효과를 신뢰성 있게 측정할 수 있어야 하며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하는 경우에 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계에서는 위험회피수단과 위험회피대상항목의 공정가치 변동에 따른 손익의 상쇄효과를 인식하고 있으며 공정가치위험회피 및 현금흐름위험회피로 구분하고 있습니다. 공정가치위험회피공정가치위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 재측정에 따른 공정가치의변동을 당기손익으로 인식하며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익은 위험회피대상항목의 장부금액을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하는 금융상품이 위험회피대상항목인 경우 장부금액의 조정액은 상각하여 당기손익으로 인식하고 있으며, 미인식 확정계약을 위험회피대상항목으로 지정한 경우 회피대상위험으로 인한 확정계약의 후속적인 공정가치의 누적변동분은 자산이나 부채로 인식하고 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 자산을 취득하거나 부채를 인수하는 확정계약이 위험회피대상항목인 경우 확정계약을 이행한 결과 인식하는 자산이나 부채의 최초 장부금액은 재무상태표에 인식된 회피대상위험으로 인한 확정계약의 공정가치 누적변동분을 포함하도록 조정하고 있습니다. 위험회피수단이 소멸·매각·종료·행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더이상 충족하지 못하는 경우 및 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 공정가치위험회피회계를 전진적으로 중단하고 있습니다. 현금흐름위험회피현금흐름위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 금융자산이나 금융부채를 인식한다면 기타포괄손익에 인식된 관련 손익은 위험회피대상 예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하거나 비금융자산이나 비금융부채에 대한 예상거래가 공정가치위험회피회계를 적용하는 확정계약이 된다면, 기타포괄손익으로 인식된 관련손익은 당해 비금융자산이나 비금융부채가 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 재분류조정으로 당기손익으로 재분류하고 있습니다위험회피수단이 소멸·매각·종료·행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하는 경우, 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 예상거래가 발생하는 시점까지 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익을 자본으로 인식하고 있으며, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.해외사업장순투자의 위험회피위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있으며, 위험회피수단의 손익중 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 해외사업장의 처분시점에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (13) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로 부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (14) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (15) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다.(16) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (17) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 현금결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업 또는 연결실체 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.(18) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (19) 교환사채연결실체가 발행한 교환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 교환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 교환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 교환권의 장부금액은 교환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 교환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (20) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (21) 수익수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 용역의 제공수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 거래의 진행률은 작업수행정도의 조사로 결정하고 있습니다. 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (22) 종업원급여1) 단기종업원급여 단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여확정기여제도 확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. (23) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업 ·투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (24) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (25) 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (26) 부문별정보연결실체는 한국채택국제회계기준 제 1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단 하나이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다.(27) 중단영업연결실체는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결실체는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(28) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (29) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되 며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.(당분기) (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 14,262,293,911 - - - 14,262,293,911 건물 39,931,774,348 5,322,221,898 - - 34,609,552,450 구축물 1,101,729,159 291,346,257 - - 810,382,902 기계장치 20,850,900,783 7,175,483,017 - - 13,675,417,766 차량운반구 560,693,933 157,017,473 - - 403,676,460 공기구비품 3,182,882,752 1,972,542,977 - 693,251 1,209,646,524 건설중인자산 6,400,244,755 - - - 6,400,244,755 합계 86,290,519,641 14,918,611,622 - 693,251 71,371,214,768 (전기) (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 14,262,293,911 - - - 14,262,293,911 건물 39,885,974,348 5,072,657,616 - - 34,813,316,732 구축물 1,101,729,159 277,584,825 - - 824,144,334 기계장치 20,992,250,783 6,941,130,158 - - 14,051,120,625 차량운반구 557,975,892 139,794,875 - - 418,181,017 공기구비품 3,117,400,379 1,879,905,482 - 1,386,501 1,236,108,396 건설중인자산 6,370,090,616 - - - 6,370,090,616 합계 86,287,715,088 14,311,072,956 - 1,386,501 71,975,255,631 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.(당분기) (단위 : 원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공기구비품 건설중인자산 합계 기초 14,262,293,911 34,813,316,732 824,144,334 14,051,120,625 418,181,017 1,236,108,396 6,370,090,616 71,975,255,631 증가 취득및자본적지출 - 45,800,000 - 104,750,000 13,409,091 68,802,576 68,154,139 300,915,806 감소 감가상각 - 249,564,282 13,761,432 473,574,699 19,364,643 94,527,928 - 850,792,984 기타감소 - - - 6,878,160 8,549,005 736,520 38,000,000 54,163,685 기말 14,262,293,911 34,609,552,450 810,382,902 13,675,417,766 403,676,460 1,209,646,524 6,400,244,755 71,371,214,768 14,262,293,911 34,609,552,450 810,382,902 13,675,417,766 403,676,460 1,209,646,524 6,400,244,755 71,371,214,768 (전기) (단위 : 원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공기구비품 건설중인자산 합계 기초 14,262,293,911 30,994,468,380 872,500,790 14,111,720,346 169,620,756 1,189,128,749 4,501,729,449 66,101,462,381 증가 취득및자본적지출 - 4,796,443,347 6,730,000 1,769,324,382 277,635,587 386,778,950 7,943,266,773 15,180,179,039 감소 감가상각 - 977,594,995 55,086,456 1,829,909,103 37,366,061 340,078,244 - 3,240,034,859 기타감소 - - - 15,000 (8,290,735) (278,941) 6,074,905,606 6,066,350,930 기말 14,262,293,911 34,813,316,732 824,144,334 14,051,120,625 418,181,017 1,236,108,396 6,370,090,616 71,975,255,631 (3) 유형자산 감가상각비의 연결포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 판매비와관리비 365,818,703 346,823,200 매출원가 484,974,281 403,074,384 합계 850,792,984 749,897,584 (4) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다. (5) 정부보조금정부보조금을 통하여 취득하고 최초에 공정가치로 인식한 무형자산 관련 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 최초공정가치 장부금액 측정방법 최초공정가치 장부금액 측정방법 공기구비품 13,865,000 693,251 공기구비품 13,865,000 1,386,501 원가모형 4. 무형자산(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (당분기) (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 224,000,988 156,115,912 - - 67,885,076 개발비 21,461,791,800 1,186,307,541 1,635,308,957 1,222,563,110 17,417,612,192 건설중인자산 5,460,390,057 - 1,431,351,039 - 4,029,039,018 합계 27,146,182,845 1,342,423,453 3,066,659,996 1,222,563,110 21,514,536,286 (전기) (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 224,000,988 152,017,737 - - 71,983,251 개발비 20,641,466,023 1,148,302,215 1,635,308,957 1,047,981,287 16,809,873,564 건설중인자산 5,409,854,149 - 1,431,351,039 - 3,978,503,110 합계 26,275,321,160 1,300,319,952 3,066,659,996 1,047,981,287 20,860,359,925 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (당분기) (단위 : 원) 구분 산업재산권 개발비 건설중인자산 합계 기초순장부금액 71,983,251 16,809,873,564 3,978,503,110 20,860,359,925 개별취득 - 626,667,548 50,535,908 677,203,456 내부창출취득 - - - - 상각 4,098,175 18,928,920 - 23,027,095 기타 - - - - 기말순장부금액 67,885,076 17,417,612,192 4,029,039,018 21,514,536,286 (전기) (단위 : 원) 구분 산업재산권 회원권 개발비 건설중인자산 합계 기초순장부금액 54,235,281 175,266,000 14,572,454,464 4,232,763,028 19,034,718,773 개별취득 35,251,519 - 2,351,947,324 327,988,100 2,715,186,943 내부창출취득 - - - - - 상각 17,503,549 - 76,447,014 - 93,950,563 기타 - 175,266,000 38,081,210 582,248,018 795,595,228 기말순장부금액 71,983,251 - 16,809,873,564 3,978,503,110 20,860,359,925 (주1) 전기 중 회원권의 매각으로 인하여 발생한 처분이익 27,302,276원은 포괄손익계산서의 기타수익으로 계상되어 있습니다. (3) 중요 개별무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 장부금액 잔여상각기간 장부금액 잔여상각기간 산업재산권 67,885,076 1-10년 71,983,251 1-10년 개발비 17,417,612,192 1-5년 16,809,873,564 1-5년 건설중인자산 4,029,039,018 - 3,978,503,110 - 합계 21,514,536,286 - 20,860,359,925 - (4) 정부보조금정부보조금을 통하여 취득하고 최초에 공정가치로 인식한 무형자산 관련 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 최초공정가치 장부금액 측정방법 최초공정가치 장부금액 측정방법 개발비 1,559,579,616 1,222,563,110 원가모형 1,365,921,387 1,047,981,287 원가모형 (5) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 판매비와관리비 23,027,095 23,038,551 (6) 무형자산의 손상차손 관련 내용은 다음과 같습니다. (당분기) 당분기손익으로 인식된 손상차손은 없습니다. (전기) (단위 : 원) 구분 개발비 건설중인자산 합계 손상차손(환입) : 38,081,210 582,248,018 620,329,228 당기손익 38,081,210 582,248,018 620,329,228 기타포괄손익 - - - 추정근거 사용가치 사용가치 - 가치평가기법 현금흐름 할인모형 - - (주1) 전기손익으로 인식된 손상차손은 포괄손익계산서의 기타비용으 로 계상되고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하였으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 예산에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산하였습니다. 개발비 및 회원권에 대한 손상검사는 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다.1) 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 5개년치 사업계획(2017년 ~ 2021년) 을 근거로 추정하였으며 5개년 이후는 일정한 현금흐름이 지속된다고 가정하여 추정하였습니다.2) 할인율은 한국은행의 '주간 금융시장 주요지표'상의 3년만기국고채 유통수익율, Bloomberg에서 제시한 대한민국의 시장기대수익율 및 이를 감안한 시장위험프리 미엄과 회사가 부담하고 있는 차입금의 가중평균이자율을 적용하여 추정하였습니 다. (7) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 계정과목 당분기 전분기 연구와개발 경상개발비(판매비와관리비) 23,784,624 13,796,930 (8) 무형자산 중 권리가 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부 IP사업(동물의약품)과 관련된 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다. 5. 차입원가자본화된 차입원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 적격자산 유형,무형자산 유형,무형자산 자본화된 차입원가 49,309,113 228,538,495 자본화이자율 2.94 %- 5.22% 3.00% ~ 5.17% 6. 정부보조금(1) 정부부조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 배부처 당분기 전기 회계처리 정부보조금 내용 정부보조금 한국산업기술평가관리원 18,500,000 94,058,691 자산차감 등 소 뇌척수염 유발 국내 분리 아까바네 바이러스를 이용한 예방 백신 개발 정부보조금 한국해양과학기술진흥원 33,038,829 124,486,842 자산차감 등 강도다리에서 분리된 병원성 세균을 이용한 강도다리 전용 백신개발 및 상용화 정부보조금 농림축산식품기술기획평가원 11,636,119 40,758,818 자산차감 등 돼지열병 그린마커백신 개발 및 상용화기술 개발 정부보조금 농림축산식품기술기획평가원 7,881,835 60,615,909 자산차감 등 구제역 예방 재조합백신 생산시스템 개발 및 효능검증 정부보조금 농림축산식품기술기획평가원 3,512,181 114,957,273 자산차감 등 이상육 생성을 유발하지 않는 구제역 백신보좌제 개발 정부보조금 농림축산식품기술기획평가원 20,000,000 - 자산차감 등 기능성 펩타이드를 활용한 동물치료제 및 백신의 제품화기술개발 정부보조금 중소기업기술정보진흥원 100,000,000 - 자산차감 등 LPS O-antigen 결여 약독화 살모넬라 전달시스템을 이용한 돼지 회장염 백신 및 DIVA 진단키드 개발 합계 194,568,964 434,877,533 (2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기) (단위 : 원) 과목 기초 증가 감소 기말 개발비 1,047,981,287 193,658,229 19,076,406 1,222,563,110 공기구비품 1,386,501 - 693,250 693,251 합계 1,049,367,788 193,658,229 19,769,656 1,223,256,361 (전기) (단위 : 원) 과목 기초 증가 감소 기말 개발비 475,617,081 295,646,938 76,305,624 694,958,395 공기구비품 6,932,501 - 2,773,000 4,159,501 합계 482,549,582 295,646,938 79,078,624 699,117,896 7. 관계기업 투자 (1) 관계기업 현황은 다음과 같습니다. (당분기) 기업명 지분율 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 Kominox, Inc. 40% Cayman Island 2017.03.31 투자,개발 지분법 (전기) 기업명 지분율 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 Kominox, Inc. 40% Cayman Island 2016.12.31 투자,개발 지분법 (2) 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 기업명 당분기 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 Kominox, Inc. 1,857,600,000 1,634,640,487 1,634,640,487 1,857,600,000 1,736,827,922 1,736,827,922 (3) 지분법 평가내용관계기업의 지분법 평가내용은 다음과 같습니다. (당분기) (단위 : 원) 회사명 기초 취득 처분 지분법손익 지분법자본변동 손상차손 기말 Kominox, Inc. 1,736,827,922 - - (2,389,822) (99,797,613) - 1,634,640,487 (전기) (단위 : 원) 회사명 기초 취득 처분 지분법손익 지분법자본변동 손상차손 기말 Kominox, Inc. 2,269,824,120 - - (27,761,945) (505,234,253) - 1,736,827,922 (4) 요약재무정보 연 결 실체에 중요한 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (당분기) (단위 : 원) 구분 KOMINOX Inc. 유동자산 5,385,230,441 비유동자산 - 유동부채 1,298,629,226 비유동부채 - 수익 - 계속영업손익 (5,974,553) 세후중단영업손익 - 총포괄손익 (5,974,553) 수령한 배당금 - (주1) 관계기업의 한국채택국제회계기준 재무제표 금액은 지분법을 사용할 때 수행된 조정사항을 반영하고 있습니다. (전기) (단위 : 원) 구분 KOMINOX Inc. 유동자산 5,713,804,317 비유동자산 - 유동부채 1,371,734,513 비유동부채 - 수익 - 계속영업손익 (69,404,862) 세후중단영업손익 - 총포괄손익 (69,404,862) 수령한 배당금 - (5) 관계기업 및 공동기업에 대한 지분과 관련된 위험1) 공동기업에 대한 약정공동기업에 대한 지분에 관하여 보고기간말 현재 발생되었으나 인식되지 않은 약정 내용은 없습니다. 2) 우발부채관계기업 및 공동기업의 지분과 관련하여 발생한 우발부채의 내용은 없습니다. 8. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산의 범주(당분기) (단위 : 원) 구분 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 28,094,058,418 - 28,094,058,418 매출채권 12,625,282,694 - 12,625,282,694 단기기타채권 635,565,348 - 635,565,348 단기금융자산 1,025,682,210 - 1,025,682,210 장기기타수취채권 1,140,981,206 - 1,140,981,206 장기기타금융자산 233,800,000 220,902,500 454,702,500 합계 43,755,369,876 220,902,500 43,976,272,376 (전기) (단위 : 원) 구분 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 26,842,719,019 - 26,842,719,019 매출채권 12,340,704,478 - 12,340,704,478 단기기타채권 388,254,412 - 388,254,412 단기금융자산 1,024,117,403 - 1,024,117,403 장기기타수취채권 1,131,555,116 - 1,131,555,116 장기기타금융자산 204,400,000 220,902,500 425,302,500 합계 41,931,750,428 220,902,500 42,152,652,928 (2) 금융부채의 범주(당분기) (단위 : 원) 구분 상각후원가 측정금융부채 합계 매입채무 3,372,006,374 3,372,006,374 단기기타채무 1,132,689,855 1,132,689,855 단기차입금 11,620,000,000 11,620,000,000 유동성장기부채 18,278,187,332 18,278,187,332 전환사채 8,726,042,923 8,726,042,923 장기차입금 10,945,625,000 10,945,625,000 합계 54,074,551,484 54,074,551,484 (전기) (단위 : 원) 구분 상각후원가 측정금융부채 합계 매입채무 3,750,069,723 3,750,069,723 단기기타채무 1,417,075,320 1,417,075,320 단기차입금 14,220,000,000 14,220,000,000 유동성장기부채 17,505,494,681 17,505,494,681 장기차입금 13,613,725,000 13,613,725,000 합계 50,506,364,724 50,506,364,724 (3) 금융상품 범주별 순손익(당분기) (단위 : 원) 구분 단기매매금융자산 대여금 및수취채권 상각후원가로측정하는금융부채 합계 이자수익 - 179,266,461 - 179,266,461 외화환산이익 - - 1,950,687 1,950,687 외환차익 - 61,930,762 17,409,356 79,340,118 이자비용 - - (383,644,300) (383,644,300) 외화환산손실 - (207,239,235) (29,057,624) (236,296,859) 외환차손 - (237,983,741) (22,727,568) (260,711,309) 합계 - (204,025,753) (416,069,449) (620,095,202) (전기) (단위 : 원) 구분 단기매매금융자산 대여금 및수취채권 상각후원가로측정하는금융부채 합계 이자수익 - 128,124,703 - 128,124,703 외화환산이익 - 141,392,205 7,114,485 148,506,690 외환차익 - 723,734,946 14,658,479 738,393,425 단기매매증권처분이익 16,085,773 - - 16,085,773 이자비용 - - (1,452,843,225) (1,452,843,225) 외화환산손실 - (5,340,189) - (5,340,189) 외환차손 - (552,634,119) (61,673,249) (614,307,368) 합계 16,085,773 435,277,546 (1,492,743,510) (1,041,380,191) (4) 금융자산과 금융부채의 상계금융자산과 금융부채의 상계내용 및 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용를 받는 금융자산 및 금융부채는 없습니다.9. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 종 류 당분기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 28,094,058,418 28,094,058,418 26,842,719,019 26,842,719,019 매출채권 12,625,282,694 12,625,282,694 12,340,704,478 12,340,704,478 단기기타채권 635,565,348 635,565,348 388,254,412 388,254,412 단기금융자산 1,025,682,210 1,025,682,210 1,024,117,403 1,024,117,403 장기기타수취채권 1,140,981,206 1,140,981,206 1,131,555,116 1,131,555,116 장기기타금융자산 454,702,500 454,702,500 425,302,500 425,302,500 합계 43,976,272,376 43,976,272,376 42,152,652,928 42,152,652,928 매입채무 3,372,006,374 3,372,006,374 3,750,069,723 3,750,069,723 단기기타채무 1,132,689,855 1,132,689,855 1,417,075,320 1,417,075,320 단기차입금 11,620,000,000 11,620,000,000 14,220,000,000 14,220,000,000 유동성장기부채 18,278,187,332 18,278,187,332 17,505,494,681 17,505,494,681 전환사채 8,726,042,923 8,726,042,923 - - 장기차입금 10,945,625,000 10,945,625,000 13,613,725,000 13,613,725,000 합계 54,074,551,484 54,074,551,484 50,506,364,724 50,506,364,724 한편, 경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치 1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 한편, 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (당분기)당분기말 현재 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채는 없습니다. (3) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준2로 분류되는 회사채, 국공채, 금융채에 대하여 미래현금흐름을 적정이자율로 할인하는 현재가치법을 사용하고 있습니다.10. 단기금융자산 및 기타금융자산 (1) 단기금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 단기금융상품 1,025,682,210 1,024,117,403 1) 단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (당분기) (단위 : 원) 구분 내역 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 기업은행단기적금 정기적금 1,000,000,000 1,000,000,000 1,000,000,000 - 현대화재해상보험(주) 적립식보험 25,682,210 25,682,210 25,682,210 - 합계 - 1,025,682,210 1,025,682,210 1,025,682,210 - (전기) (단위 : 원) 구분 내역 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 기업은행단기적금 정기적금 1,000,000,000 1,000,000,000 1,000,000,000 - 현대화재해상보험(주) 적립식보험 24,117,403 24,117,403 24,117,403 - 합계 - 1,024,117,403 1,024,117,403 1,024,117,403 - (2) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 장기금융상품 140,000,000 110,000,000 매도가능금융자산 220,902,500 220,902,500 장기대여금 93,800,000 94,400,000 합계 454,702,500 425,302,500 1) 장 기 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (당분기) (단위 : 원) 구분 내역 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 기업은행 정기적금 140,000,000 140,000,000 140,000,000 - (전기) (단위 : 원) 구분 내역 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 기업은행 정기적금 110,000,000 110,000,000 110,000,000 - 2) 시장성 없는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다. (당분기) (단위 : 주,원) 구분 주식수 지분율(%) 취득원가 순자산지분가액 장부금액 손상차손 미실현보유손익 당기 당기누계 한국동물약품공업협동조합 74 2.75 7,400,000 20,311,536 7,400,000 - - - (주)한국동물약품협회 400 1.33 4,000,000 11,569,967 4,000,000 - - - (주)매일방송 26,667 0.0477 200,002,500 167,444,774 200,002,500 - - - (주)에스브이씨 1,900 19.00 9,500,000 103,233,269 9,500,000 - - - 합계 - - 220,902,500 302,559,546 220,902,500 - - - (주1) 시장성없는 지분증권은 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다. (전기) (단위 : 원) 구분 주식수 지분율(%) 취득원가 순자산지분가액 장부금액 손상차손 미실현보유손익 당기 당기누계 한국동물약품공업협동조합 74 2.75 7,400,000 20,311,536 7,400,000 - - - (주)한국동물약품협회 400 1.33 4,000,000 11,569,967 4,000,000 - - - (주)매일방송 26,667 0.0477 200,002,500 167,444,774 200,002,500 - - - (주)에스브이씨 1,900 19.00 9,500,000 103,233,269 9,500,000 - - - 합계 - - 220,902,500 302,559,546 220,902,500 - - - 3) 장기대여금의 내용은 다음과 같습니다. (당분기) (단위 : 원) 구분 내역 장부금액 미실현보유손익 임직원 대여금 93,800,000 - (전기) (단위 : 원) 구분 내역 장부금액 미실현보유손익 임직원 대여금 94,400,000 - 11. 기타수취채권기타수취채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 비유동항목 임차보증금 327,001,206 317,575,116 보증금 813,980,000 813,980,000 합계 1,140,981,206 1,131,555,116 12. 재고자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 34,007,727 - 34,007,727 33,007,864 - 33,007,864 제품 3,517,449,230 - 3,517,449,230 2,930,919,689 - 2,930,919,689 재공품 2,715,564,722 - 2,715,564,722 2,958,205,311 - 2,958,205,311 원재료 6,308,193,616 - 6,308,193,616 5,375,518,025 - 5,375,518,025 미착품 132,291,691 - 132,291,691 - - - 합계 12,707,506,986 - 12,707,506,986 11,297,650,889 - 11,297,650,889 (2) 당분기 와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산폐기손실은 없 습니다. 13. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 13,989,973,629 1,364,690,935 12,625,282,694 13,705,395,413 1,364,690,935 12,340,704,478 단기기타채권 미수금 367,190,396 15,510,000 351,680,396 395,565,790 15,510,000 380,055,790 부가세대급금 227,093,282 - 227,093,282 2,177,911 - 2,177,911 미수수익 54,391,670 - 54,391,670 3,620,711 - 3,620,711 단기대여금 2,400,000 - 2,400,000 2,400,000 - 2,400,000 합계 14,641,048,977 1,380,200,935 13,260,848,042 14,109,159,825 1,380,200,935 12,728,958,890 (2) 보고기간말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. (당분기) (단위 : 원) 구분 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 합계 매출채권 1,441,042,544 710,078,159 664,255,033 565,806,769 3,381,182,505 단기기타채권 : 미수금 - - - 380,055,790 380,055,790 합계 1,441,042,544 710,078,159 664,255,033 945,862,559 3,761,238,295 (전기) (단위 : 원) 구분 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 합계 매출채권 1,441,042,544 710,078,159 664,255,033 565,806,769 3,381,182,505 단기기타채권 : 미수금 - - - 380,055,790 380,055,790 합계 1,441,042,544 710,078,159 664,255,033 945,862,559 3,761,238,295 (3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (당분기) (단위 : 원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 1,364,690,935 - - - - 1,364,690,935 미수금 15,510,000 - - - - 15,510,000 합계 1,380,200,935 - - - - 1,380,200,935 (전기) (단위 : 원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 1,205,623,982 300,607,136 - 141,540,183 - 1,364,690,935 미수금 15,510,000 - - - - 15,510,000 합계 1,221,133,982 300,607,136 - 141,540,183 - 1,380,200,935 (4) 손상채권의 내용은 다음과 같습니다. (당분기) (단위 : 원) 구분 손상차손 차감전장부금액 손상차손 담보 및 기타신용보강 내용 공정가치 매출채권 2,087,265,951 1,364,690,935 - - 미수금 15,510,000 15,510,000 - - 합계 2,102,775,951 1,380,200,935 - - (전기) (단위 : 원) 구분 손상차손 차감전장부금액 손상차손 담보 및 기타신용보강 내용 공정가치 매출채권 2,143,189,503 1,364,690,935 - - 미수금 15,510,000 15,510,000 - - 합계 2,158,699,503 1,380,200,935 - - 14. 기타유동자산 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 선급금 170,337,785 154,907,964 선급비용 144,095,301 173,123,800 합계 314,433,086 328,031,764 15. 현금및현금성자산 현금 및 현금성 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 현금 868,985 7,098,474 현금성자산 28,198,700,933 26,944,162,906 정부보조금 (105,511,500) (108,542,361) 합계 28,094,058,418 26,842,719,019 16. 자본금과 자본잉여금 및 기타자본 (1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구분 당분기 전기 발행할주식의 총수 300,000,000주 300,000,000주 1주당 액면금액 100원 100원 발행한 주식수 54,699,972주 54,690,337주 보통주자본금 5,469,997,200원 5,469,033,700원 2) 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다. (당분기) (단위: 원) 구분 일자 증감주식수 자본금 주식발행초과금 기초 2017-01-01 54,690,337 5,469,033,700 50,087,184,983 전환권행사 2017-01-16 9,635 963,500 310,166,156 기말 2017-03-31 54,699,972 5,469,997,200 50,397,351,139 (전기) (단위: 원) 구분 일자 증감주식수 자본금 주식발행초과금 기초 2016-01-01 54,307,751 5,430,775,100 45,749,810,767 신주인수권행사 2016-01-06 13,960 1,396,000 104,378,920 신주인수권행사 2016-01-06 27,921 2,792,100 212,115,837 주식선택권 2016-04-01 15,000 1,500,000 198,060,000 주식선택권 2016-04-20 91,164 9,116,400 1,203,729,456 신주인수권행사 2016-06-15 13,960 1,396,000 106,076,624 주식선택권 2016-09-06 150,778 15,077,800 1,991,096,348 신주인수권행사 2016-09-19 69,803 6,980,300 521,917,031 기말 2016-12-31 54,690,337 5,469,033,700 50,087,184,983 (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 주식발행초과금 50,397,351,139 50,087,184,983 전환권대가 480,549,138 334,633,618 신주인수권대가 57,828,571 57,828,571 자기주식처분이익 22,410,568,271 22,410,568,271 기타자본잉여금 13,807,297,987 13,807,297,987 합계 87,153,595,106 86,697,513,430 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (당분기) (단위 : 원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 50,087,184,983 310,166,156 - 50,397,351,139 전환권대가 334,633,618 201,370,623 55,455,103 480,549,138 신주인수권대가 57,828,571 - - 57,828,571 자기주식처분이익 22,410,568,271 - - 22,410,568,271 기타자본잉여금(주1) 13,807,297,987 - - 13,807,297,987 합계 86,697,513,430 511,536,779 55,455,103 87,153,595,106 (전기) (단위 : 원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 45,749,810,767 4,337,374,216 - 50,087,184,983 전환권대가 334,633,618 - - 334,633,618 신주인수권대가 114,893,411 - 57,064,840 57,828,571 교환권대가 22,775,568,271 - 365,000,000 22,410,568,271 자기주식처분이익 - 13,807,297,987 - 13,807,297,987 합계 68,974,906,067 18,144,672,203 422,064,840 86,697,513,430 (주1) 연결실체는 당분기 중 종속기업의 일부처분 및 유상증자로 인하여 발생된 지분변동차액을 기타자본잉여금으로 반영하였습니다. (3) 기타자본 1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 자기주식 (348,404,381) (348,404,381) 기타자본잉여금 125,843,453 125,843,453 합계 (222,560,928) (222,560,928) 2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (당분기) (단위 : 원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 (348,404,381) - - (348,404,381) 기타자본잉여금 125,843,453 - - 125,843,453 합계 (222,560,928) - - (222,560,928) (전기) (단위 : 원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 (348,404,381) - - (348,404,381) 주식선택권 1,141,560,000 - 1,141,560,000 - 기타자본잉여금 125,843,453 - - 125,843,453 합계 918,999,072 - 1,141,560,000 (222,560,928) 3) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 당분기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 268,209 348,404,381 268,209 348,404,381 취득 - - - - 처분 - - - - 기말 268,209 348,404,381 268,209 348,404,381 4) 주식기준보상제도 가. 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 약정유형 대상자 부여일 부여수량 최장만기 결제방식 가득조건 신주교부,자기주식교부,차액보상 임원 2011.03.25 376,942 2021.03.24 행사시추후결정 2014.03.25~2021.03.24 한편, 회사는 제7회차 및 제8회차 신주인수권부사채 발행으로 인하여 부여주식은 375,000주에서 376,942주로, 행사가액은 8,908원에서 8,862원으로 조정 반영되었습니다. 나. 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 당분기 전기 수량 가중평균행사가격 수량 가중평균행사가격 기초 - - 256,942 8,862 부여 - - - - 상실/행사/만기소멸 - - 256,942 8,862 기말 - - - - 기말행사가능 - - - - 전기 중 행사된 주식선택권은 256,942주 입니다. 다. 회사는 블랙-숄즈 평가모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 가중평균주가 - 8,862 행사가격(주3) - 8,862 기대주가변동성(주1) - 60.2523% 옵션만기 - 2021.03.24 기대배당금 - - 무위험이자율(주2) - 3.66% 공정가치 - 4,466 (주1) 주식매수선택권 부여일 전일을 기준으로 하여 과거 3년간의 주간변동을 적용 (주2) 무위험이자율은 3년 만기 국고채 수익율 3.66%를 이용하였습니다. (주3) 제7회 및 제8회 신주인수권부사채발행으로 행사가액이 8,908원에서 8,862원으로 조정 반영되었습니다. 17. 기타포괄손익누계액 1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 해외사업환산이익 (318,867,425) 120,359,672 (2) 기타포괄손익누계액의 변동내용 은 다음과 같습니다.(당분기) (단위 : 원) 구분 기초 증감 재분류조정 기타감소 법인세효과 기말 해외사업환산이익 120,359,672 (439,227,097) - - - (318,867,425) (주) 해외종속회사의 환산과 관련하여 발생한 일시적차이에 대해서는 예측가능한 미래 기간내에 피투자회사의 주식의 처분 또는 배당가능성이 희박하여 이로 인한 법인세효과를 인식하지 않고 있습니다.(전기) (단위 : 원) 구분 기초 증감 재분류조정 기타감소 법인세효과 기말 해외사업환산이익 319,123,058 (198,763,386) - - - 120,359,672 18. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 이익준비금 365,000,000 365,000,000 미처분이익잉여금 701,611,661 775,332,187 합계 1,066,611,661 1,140,332,187 (2) 지배기업의 이 익잉여금처분계산서 제45기 2016년 1월 1일 부터 제44기 2015년 1월 1일 부터 2016년 12월 31일 까지 2015년 12월 31일 까지 처분예정일 2017년 3월 24일 처분확정일 2016년 3월 25일 주식회사 코미팜 (단위 : 원) 과 목 제 45(당) 기 제 44(전) 기 미처분이익잉여금(미처리결손금) 627,086,844 (6,365,606,756) 전기이월미처분이익잉여금(미처리결손금) 262,715,439 124,536,838 당기순이익(손실) 364,371,405 (6,490,143,594) 합 계 627,086,844 (6,365,606,756) 이익잉여금처분액(결손금처리액) - 6,628,322,195 재무구조개선적립금이입액 - 1,300,000 재평가적립금이입액 - 6,262,022,195 자기주식처분이익이입액 - 365,000,000 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금) 627,086,844 262,715,439 19. 차입금(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 차입처 연이자율(%) 당분기 전기 일반대출 기업은행 2.89 ~ 3.41 9,780,000,000 9,780,000,000 신한은행 5.22 500,000,000 500,000,000 국민은행 2.93 ~ 3.94 1,340,000,000 1,340,000,000 특수관계자 - - 2,600,000,000 합계 - - 11,620,000,000 14,220,000,000 (2) 유동성장기부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 차입처 연이자율(%) 당분기 전기 시설자금대출 산업은행 3.36-3.90 8,750,000,000 7,500,000,000 시설자금대출 기업은행 1.88~2.44 1,229,980,000 1,446,640,000 제10회 전환사채 - 3 8,298,207,332 8,558,854,681 합계 - - 18,278,187,332 17,505,494,681 (3) 장기차입금 및 사채1) 장기차입금 및 사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 제11회 전환사채 8,726,042,923 - 기타장기차입금 10,945,625,000 13,613,725,000 합계 19,671,667,923 13,613,725,000 2) 사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 발행일 만기일 연이자율(%) 당분기 전기 상환방법 제10회 전환사채(주1) 2015.12.24 2020.12.24 3.00 8,700,000,000 9,000,000,000 만기상환 및 Put option 제11회 전환사채(주1) 2017.01.16 2020.01.16 3.00 9,000,000,000 - 만기상환 및 Put option 사채상환할증금 - - - 844,263,000 - - 사채발행차금 - - - (211,350,057) (92,467,240) - 전환권조정 - - - (1,308,662,688) (348,678,079) - 차감계 - - - 17,024,250,255 8,558,854,681 - 유동성대체액 - - - 8,298,207,332 8,558,854,681 - 비유동성잔액 - - - 8,726,042,923 - - (주1) 동 전환사채의 사채권자는 발행일로부터 2년 및 1.5년 되는 날인 2017년 12월 24일 및 2018년 07월 16일 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있습니다. 3) 기타장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 차입처 연이자율(%) 당분기 전기 시설자금대출 산업은행 3.36-3.90 13,250,000,000 14,500,000,000 시설자금대출 기업은행 1.88~2.44 7,396,580,000 7,758,240,000 운영자금차입 특수관계인 - 279,025,000 302,125,000 합계 20,925,605,000 22,560,365,000 유동성대체액 (9,979,980,000) (8,946,640,000) 비유동성잔액 10,945,625,000 13,613,725,000 4) 장기차입금 및 사채의 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 사채 기타장기차입금 1년이내 9,000,000,000 9,979,980,000 1년초과 2년이내 9,000,000,000 5,643,167,858 2년초과 3년이내 - 1,041,035,716 3년초과 4년이내 - 709,275,716 4년초과 5년이내 - 731,105,716 5년초과 - 2,821,039,994 합계 18,000,000,000 20,925,605,000 (주1) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다. 20. 퇴직급여부채 연결실체는 2012년에 확정기여형 퇴직급여제도를 도입하였습니다. 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 판매비와관리비 58,745,560 55,764,070 매출원가 47,780,440 48,309,670 합계 106,526,000 104,073,740 21. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 매입채무 3,372,006,374 3,750,069,723 단기기타채무 미지급금 854,133,332 1,037,998,816 예수금 14,057,564 120,615,756 예수보증금 5,414,200 4,414,200 미지급비용 247,802,965 215,429,341 부가세예수금 11,281,794 38,617,207 합계 4,504,696,229 5,167,145,043 22. 기타유동부채 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 선수금 3,701,037 28,327,733 23. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 제품매출액 7,387,589,594 8,926,930,851 상품매출액 5,254,545 - 임가공수입 11,486,364 19,064,012 기타매출액 925,122,401 - 합계 8,329,452,904 8,945,994,863 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 제품매출원가 기초제품 2,930,919,689 3,369,229,675 당기제품제조원가 5,771,117,677 6,696,071,539 타계정에서 대체액 - 267,070,507 타계정으로 대체액 (2,453,343) 0 기말제품 (3,517,449,230) (4,233,318,868) 제품매출원가 5,182,134,793 6,099,052,853 상품매출원가 기초상품 33,007,864 0 당기상품매입액 6,807,727 0 기말상품 (34,007,727) - 상품매출원가 5,807,864 0 임가공수입원가 - 4,979,808 합계 5,187,942,657 6,104,032,661 24. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 급여 945,791,735 895,820,699 퇴직급여 58,745,560 55,764,070 복리후생비 97,588,701 100,082,696 여비교통비 48,150,798 48,007,527 접대비 147,008,341 149,490,746 통신비 21,909,089 21,507,180 수도광열비 55,510,738 55,722,952 세금과공과 7,327,060 9,537,050 감가상각비 365,818,703 346,823,200 지급임차료 20,860,300 14,764,735 보험료 46,264,997 39,888,790 차량유지비 112,600,559 118,931,105 경상개발비 23,784,624 13,796,930 운반비 52,493,280 55,709,630 교육훈련비 261,000 4,227,259 도서인쇄비 6,288,800 8,352,200 소모품비 54,284,826 51,469,014 지급수수료 369,689,042 469,733,036 광고선전비 14,500,000 17,250,000 판매촉진비 9,721,818 9,224,727 대손상각비 - (4,646,925) 수출제비용 317,329,216 160,886,393 무형자산상각비 23,027,095 23,038,551 잡비 11,630,169 1,342,747 합계 2,810,586,451 2,665,381,565 25. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 외환차익 79,340,118 114,646,699 외화환산이익 1,950,687 24,651,075 유형자산처분이익 - 5,435,709 단기매매증권처분이익 - 16,085,773 잡이익 17,794,896 970,488,126 합계 99,085,701 1,131,307,382 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 외환차손 260,711,309 84,437,078 외화환산손실 236,296,859 107,046,803 사채상환손실 14,780,467 - 기부금 2,703,343 800,000 유형자산처분손실 6,478,160 - 잡손실 433,420 308,531 합계 521,403,558 192,592,412 26. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 이자수익 179,266,461 40,886,949 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 자비용 383,644,300 367,552,810 27. 관계기업투자손익관계기업투자손익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 지분법이익(손실) (2,389,822) (21,628) 28. 법인세비용(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 법인세부담액 5,046,090 150,186 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 29,549,316 (2,801,932) 세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액 - - 세액공제 변동액 (272,566,166) 76,514,455 자본에 직접 반영된 법인세비용 (44,301,537) - 법인세비용 (282,272,297) 73,862,709 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기 전분기 전환권대가 (44,301,537) - (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 법인세비용차감전순손익 (282,161,722) 787,265,371 적용세율 22% 22% 적용세율에 따른 법인세 - 163,878,234 조정사항 비과세수익 (25,090,032) 27,699,601 비공제비용 71,658,413 (12,433,855) 세액공제 - (163,878,234) 기타 (328,840,678) 58,596,963 법인세비용 (282,272,297) 73,862,709 평균유효세율 - 9.4% (4) 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (당분기) (단위 : 원) 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 (이연법인세자산) 대손충당금 272,622,091 1,265,894 - 273,887,985 미지급연차 25,503,216 (4,482,031) - 21,021,185 상환할증금(CB) - 185,737,860 - 185,737,860 정부보조금-현금 23,879,319 (666,789) - 23,212,530 정부보조금-개발비 230,555,883 38,408,001 - 268,963,884 정부보조금-공기구비품 305,030 (152,515) - 152,515 무형자산손상차손 697,487,999 - - 697,487,999 차량운반구 7,863,702 1,965,925 - 9,829,627 지분법적용투자주식 26,569,857 22,481,236 - 49,051,093 소계 1,284,787,097 244,557,581 - 1,529,344,678 이월세액공제 2,281,725,421 272,566,166 - 2,554,291,587 합계 3,566,512,518 517,123,747 - 4,083,636,265 (이연법인세부채) 일시상각충당금 323,905,108 36,756,063 - 360,661,171 전환권조정 76,709,177 211,196,614 - 287,905,791 사채발행차금(CB) 20,342,793 26,154,220 - 46,497,013 감가상각누계액-건물 27,172,650 - - 27,172,650 토지평가차익 1,749,337,531 - - 1,749,337,531 합계 2,197,467,259 274,106,897 - 2,471,574,156 이연법인세자산 3,566,512,518 517,123,747 - 4,083,636,265 이연법인세부채 2,197,467,259 (274,106,897) - 2,471,574,156 (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (전기) (단위 : 원) 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 (이연법인세자산) 대손충당금 232,650,123 708,859 - 233,358,982 미지급연차 26,299,734 (6,429,411) - 19,870,323 정부보조금-현금 15,812,359 (6,365,891) - 9,446,468 정부보조금-개발비 152,890,847 7,280,420 - 160,171,267 정부보조금-공기구비품 915,090 (152,515) - 762,575 무형자산손상차손 561,015,569 - - 561,015,569 소계 989,583,722 (4,958,538) - 984,625,184 이월세액공제 2,111,977,106 (76,514,455) - 2,035,462,651 합계 3,101,560,828 (81,472,993) - 3,020,087,835 (이연법인세부채) 일시상각충당금 252,847,820 5,628,482 - 258,476,302 무형자산상각비 124,667 (124,667) - - 지분법적용투자주식 90,689,306 (7,886,977) - 82,802,329 전환권조정 94,010,195 (4,250,186) - 89,760,009 사채발행차금(CB) 24,930,914 (1,127,122) - 23,803,792 감가상각누계액-건물 27,172,650 - - 27,172,650 토지평가차익 1,749,337,531 - - 1,749,337,531 합계 2,239,113,083 (7,760,470) - 2,231,352,613 이연법인세자산 3,101,560,828 (81,472,993) - 3,020,087,835 이연법인세부채 (2,239,113,083) 7,760,470 - (2,231,352,613) (5) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 없습니다. 29. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 제품과 재공품의 변동 343,888,952 770,525,059 원재료와 소모품의 사용액 3,925,328,761 5,233,668,422 급여 1,504,572,043 1,448,761,330 퇴직급여 106,526,000 104,073,740 복리후생비 190,208,555 185,234,194 감가상각비 850,792,984 749,897,584 무형자산상각비 23,027,095 23,038,551 기타 1,054,184,718 255,558,093 합계(주1) 7,998,529,108 8,770,756,973 (주1) 연결포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다 30. 주당이익 (1) 기본주당순이익 1) 기본주당순이익 (단위 : 주, 원) 구분 당분기 전기 기본주당순이익 보통주당기순이익 (15,889,425) 713,402,662 가중평균유통보통주식수 54,429,301 54,076,534 기본주당순이익 - 13 2) 보통주당기순이익 (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 보통주당기순이익 (15,889,425) 713,402,662 차감 : 우선주배당금 - - 보통주계속영업이익 (15,889,425) 713,402,662 3) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당분기 전분기 발행주식수 54,697,510 54,344,743 차감 : 가중평균자기주식수 268,209 268,209 가중평균유통보통주식수 54,429,301 54,076,534 (2) 잠재적 보통주반 희 석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. (당분기) (단위 : 주) 구분 청구기간 발행될보통주식수 미전환신주인수권(BW) 2013.06.20~2017.11.20 139,606 미전환전환권(CB-10회) 2016.12.24~2020.11.24 279,437 미전환전환권(CB-11회) 2018.01.16~2019.12.16 271,517 합계 - 690,560 (전기) (단위 : 주) 구분 청구기간 발행될보통주식수 미전환신주인수권(BW) 2013.06.20~2017.11.20 139,606 미전환전환권(CB) 2016.12.24~2020.11.24 289,073 합계 - 428,679 (3) 희석주당순이익상기와 같이 희석효과가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 31. 연결현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 금융비용 383,644,300 367,552,810 금융수익 (179,266,461) (40,886,949) 퇴직급여 106,526,000 104,073,740 감가상각비 850,792,984 749,897,584 무형자산상각비 23,027,095 23,038,551 유형자산처분손실 6,478,160 - 유형자산처분이익 - (5,435,709) 단기투자자산평가이익 - (16,085,773) 사채조기상환손실 14,780,467 - 외화환산손실 236,296,859 107,046,803 외화환산이익 (1,950,687) (24,651,075) 대손상각비 - (4,646,925) 지분법손실 2,389,822 21,628 합계 1,442,718,539 1,259,924,685 (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 매출채권의 감소(증가) (492,986,782) 3,852,750,961 미수금의 감소(증가) (682,230) 830,512,433 부가세대급금의 감소(증가) (227,093,282) 24,427,334 미수법인세환급액의 감소(증가) (3,976,540) (5,160,120) 선급금의 감소(증가) (16,829,821) 32,814,658 선급비용의 감소(증가) 25,899,325 17,555,335 이연법인세자산의 감소(증가) (287,318,387) 73,712,523 재고자산의 감소(증가) (1,473,387,787) (563,086,803) 매입채무의 증가(감소) (378,050,975) 825,043 미지급금의 증가(감소) (223,185,931) -1,272,343,915 예수금의 증가(감소) (118,303,080) -104,241,010 부가세예수금의 증가(감소) 38,617,207 - 예수금의 증가(감소) 1,000,000 - 미지급비용의 증가(감소) 36,576,454 (29,224,593) 법인세부채의증가 - - 선수금의 증가(감소) (24,626,696) (17,887,271) 퇴직금의 지급 (1,517,320) (281,930) 합계 (3,145,865,845) 2,840,372,645 (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 금융비용의 건설중인자산대체 1,669,318 27,053,929 금융비용의 개발비대체 47,639,795 35,250,805 정부보조금 개발비대체 193,658,229 52,169,223 장기차입금의 유동성장기부채대체 2,645,000,000 1,611,580,000 건설중인자산의 유형자산대체 38,000,000 166,245,857 장기대여금의 단기대여금대체 600,000 2,100,000 32. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 관계 기업명 비고 당분기 전기 행사하는 기업> 관계기업 Kominox, Inc. Kominox, Inc. - (2) 특수관계자와의 매출 ·매입 등 중요한 거래내용은 없습니다. (3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (당분기) (단위 : 원) 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 기초 대여 회수 기말 기초 차입 상환 기타변동 기말 임원 주요경영진 - - - - 2,902,125,000 - 2,600,000,000 (23,100,000) 279,025,000 직원 직원 96,800,000 - 600,000 96,200,000 - - - - - 합계 96,800,000 - 600,000 96,200,000 2,902,125,000 - 2,600,000,000 (23,100,000) 279,025,000 (전기) (단위 : 원) 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 기초 대여 회수 기말 기초 차입 상환 기타변동 기말 임원 주요경영진 33,000,000 - 33,000,000 - 293,000,000 4,000,000,000 1,400,000,000 9,125,000 2,902,125,000 직원 직원 19,200,000 80,000,000 2,400,000 96,800,000 - - - - - 합계 52,200,000 80,000,000 35,400,000 96,800,000 293,000,000 4,000,000,000 1,400,000,000 9,125,000 2,902,125,000 (4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (당분기) (단위 : 원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 대여금 기타채권 매입채무 차입금 기타채무 임원 종속기업 지사장 - - - - 279,025,000 - (전기) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 대여금 기타채권 매입채무 차입금 기타채무 임원 대표이사 - - - - 2,600,000,000 54,512,792 임원 종속기업 지사장 - - - - 302,125,000 - 합계 - - - - - 2,902,125,000 54,512,792 (5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용은 다음과 같습니다. 1) 연 결실체는 국민은행 차입금 5.4억원(설정금액 6.48억원)과 관련하여 대표이사로부터 부동산을 담보로 제공받고 있습니다.2) 연결실체는 차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 3) 연결실체는 전환사채와 관련하여 대표이사로부터 지급보증 96억원, 특수관계인으로 부터 주식담보 52억원을 제공받고 있습니다. (6) 특수관계자와의 소송내용은 다음과 같습니다 (단위 : 원) 원고 피고 계류법원 진행상황 내용 Kominox, Inc. (주)코미팜외2명 서울고등법원 대법원 원고일부승,서울고등법원 환송 특허등록 명의이전 청구 (7) 주요경영진에 대한 보상 연결실체 는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 단기급여 297,789,450 342,902,300 33. 위험관리(1) 금융위험관리 연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리 연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 장부금액 신용위험 최대노출금액 내용 장부금액 신용위험 최대노출금액 내용 장기기타금융자산 233,800,000 233,800,000 - 204,400,000 204,400,000 - 장기기타수취채권 1,140,981,206 1,140,981,206 - 1,131,555,116 1,131,555,116 - 매출채권 12,625,282,694 12,625,282,694 - 12,340,704,478 12,340,704,478 - 단기기타채권 635,565,348 635,565,348 - 388,254,412 388,254,412 - 단기금융자산 1,025,682,210 1,025,682,210 - 1,024,117,403 1,024,117,403 - 현금및현금성자산 28,094,058,418 28,094,058,418 - 26,842,719,019 26,842,719,019 - 합계 43,755,369,876 43,755,369,876 - 41,931,750,428 41,931,750,428 - 2) 유동성위험관리 연결실체 는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.(당분기) (단위 : 원) 구분 장부금액 3개월미만 3개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무 및 기타채무 4,504,696,229 4,299,612,187 198,484,042 6,600,000 .- 단기차입금 11,620,000,000 2,600,000,000 9,020,000,000 - - 유동성장기부채 18,278,187,332 1,611,660,000 16,666,527,332 - - 전환사채 8,726,042,923 - - 8,726,042,923 - 장기차입금 10,945,625,000 - - 5,790,025,000 5,155,600,000 합계 54,074,551,484 8,511,272,187 25,885,011,374 14,522,667,923 5,155,600,000 (전기) (단위 : 원) 구분 장부금액 3개월미만 3개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무 및 기타채무 5,167,145,043 5,074,427,217 86,117,826 6,600,000 .- 단기차입금 14,220,000,000 2,600,000,000 11,620,000,000 - - 유동성장기부채 17,505,494,681 1,611,660,000 15,893,834,681 - - 장기차입금 13,613,725,000 - - 11,436,973,577 2,176,751,423 합계 50,506,364,724 9,286,087,217 27,599,952,507 11,443,573,577 2,176,751,423 3) 시장위험 연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리 연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 600,907,803 (600,907,803) 477,814,716 (477,814,716) AUD 108,425,357 (108,425,357) 128,985,161 (128,985,161) EUR - - (13,161,756) 13,161,756 합계 709,333,160 (709,333,160) 593,638,121 (593,638,121) (나) 이자율위험관리 연결실체 는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 단기차입금 11,620,000,000 14,220,000,000 유동성장기부채 9,979,980,000 8,946,640,000 장기차입금 10,945,625,000 13,613,725,000 합계 32,545,605,000 36,780,365,000 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 325,456,050 (325,456,050) 367,803,650 (367,803,650) (2) 자본위험관리 연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 원) 분 당분기 전기 부채 54,085,853,869 50,542,293,805 차감:현금및현금성자산 (28,094,058,418) (26,842,719,019) 순부채 25,991,795,451 23,699,574,786 자본총계 99,172,235,589 99,300,977,333 부채비율 26.21% 23.87% 34. 보고기간후 사건(1) 재무제표 발행 승인 동 결산 연결재무제 표는 2017년 05월 12 일 자 이사회에서 승인되었으며 , 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다. 35. 우발상황과 약정사항(1) 견질어음 연결실체 는 금융기관보증 및 계약보증과 관련하여 금융기관 등에 견질로 제공하고 있는 어음은 없습니다. (2) 사용제한 금융자산 연결실체는 금융자산 중 사용이 제한되어있는 금융자산은 없습니다. (3) 금융자산의 양도 1) 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산보고기간말 현재 존재하는 전체가 제거되지 않은(양도거래 후에도 해당 금융자산 전체가 재무상태표에 표시되는) 양도 금융자산과 관련 부채에 대한 정보는 다음과 같습니다. 연결실체는 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결실체가 은행에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하였습니다. (단위 : 원) 구분 매출채권 매도가능금융상품 당분기말 전기말 당분기말 전기말 양도자산의 장부금액 1,074,708,163 772,549,020 - - 관련부채의 장부금액 (1,074,708,163) (772,549,020) - - 양수인이 양도자산에 대해서만 소구권을 갖고 있는 경우: 자산의 공정가치(A) 1,074,708,163 772,549,020 - - 관련부채의 공정가치(B) (1,074,708,163) (772,549,020) - - 순포지션(A-B) - - - - (4) 담보제공 및 사용제한 자산내용 (단위 : 원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 유형자산 토지 7,276,690,000 18,738,000,000 기업은행 일반대출/시설자금대출 건물 20,480,317,136 기계장치 6,369,453,042 소계 34,126,460,178 18,738,000,000 - - 유형자산 토지 6,584,975,197 24,000,000,000 산업은행 시설자금대출 건물 13,446,079,718 소계 20,031,054,915 24,000,000,000 - - 합계 54,157,515,093 42,738,000,000 - - (5) 제공받은 담보 및 지급보증내용 1) 연결실체는국민은행 차입금 5.4억원(설정금액 6.48억원)과 관련하여 대표이사로부터 부동산을 담보로 제공받고 있습니다.2) 연결실체는 차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 3) 연결실체는 전환사채와 관련하여 대표이사로부터 지급보증 96억원, 특수관계인으로 부터 주식담보 52억원을 제공받고 있습니다. 4) 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 제공자 보증금액 보증처 보증기간 내용 기술보증기금 2,204,000,000 기업은행 2016.05.28 ~ 2017.05.26 기술부분신용보증 서울보증보험 268,974,460 조달청등 2015.05.06 ~ 2019.01.31 계약이행보증 합계 2,472,974,460 - - - (6) 타인을 위한 담보 및 지급보증제공내용타인을 위하여 제공한 담보나 지급보증은 없습니다. (7) 보험가입내용 (단위 : 원) 구분 부보자산 부보금액 보험금수익자 재산종합보험 건물및기계장치외 8,897,101,000 (주)코미팜 재산종합보험 재고자산 6,102,899,000 (주)코미팜 화재보험 (실화배상책임보험) 건물 2,000,000,000 (주)코미팜 가스사고배상책임보험 도시가스 4,000,000,000 (주)코미팜 P/L보험 - 500,000,000 (주)코미팜 D/EPL/Crime 회사 및 임직원 5,000,000,000 (주)코미팜 환경책임보험 수질,대기 6,000,000,000 (주)코미팜 합계 - 32,500,000,000 - 연결실체는 상기 보험이외에 차량에 대하여 자동차 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있습니다. (8) 금융기관 여신한도약정 금융기관에 여신한도약정 내용은 없습니다. (9) 계류중인 소송사건중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 소송금액 원고 피고 계류법원 진행상황 내용 - - 이상봉 (주)코미팜외1명 서울중앙지방법원 인용 특허권처분금지가처분 (10) 기타약정사항1) 기술도입계약 연결실체는 제품생산과 관련하여 총8건의 국유특허통상실시계약을 체결하고 있으며계약제품의 매출 또는 특허권사용에 따라 일정액의 기술사용료를 지급하도록 되어 있습니다. 당분기와 전기 중 발생된 기술도입료는 기술도입료는 각각 5,881,890원 및 15,097,090원 입니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 46 기 1분기말 2017.03.31 현재 제 45 기말 2016.12.31 현재 제 44 기말 2015.12.31 현재 (단위 : 원) 제 46 기 1분기말 제 45 기말 제 44 기말 자산 Ⅰ.비유동자산 93,637,314,272 93,225,972,431 91,232,581,786 (1)유형자산 65,369,520,507 65,872,150,641 65,434,893,645 (2)무형자산 21,514,536,286 20,860,359,925 19,034,718,773 (3)관계기업투자 1,857,600,000 1,857,600,000 1,857,600,000 (4)종속기업투자 2,154,605,210 2,154,605,210 2,777,809,000 (5)기타금융자산 454,702,500 425,302,500 282,566,211 (6)기타수취채권 1,135,740,000 1,125,880,000 1,239,240,000 (7)이연법인세자산 1,150,609,769 930,074,155 605,754,157 Ⅱ.유동자산 39,556,628,675 36,136,536,476 41,431,444,482 (1)재고자산 12,707,506,986 11,297,650,889 11,188,204,535 (2)매출채권 및 기타채권 12,379,453,600 12,726,780,979 13,771,915,221 (3)단기금융자산 1,025,682,210 1,024,117,403 5,350,967,474 (4)기타유동자산 277,726,843 283,315,506 237,826,379 (5)당기법인세자산 127,423,360 123,446,820 142,887,163 (6)현금및현금성자산 13,038,835,676 10,681,224,879 10,739,643,710 자산총계 133,193,942,947 129,362,508,907 132,664,026,268 자본 Ⅰ.자본금 5,469,997,200 5,469,033,700 5,430,775,100 Ⅱ.자본잉여금 73,346,297,119 72,890,215,443 68,974,906,067 Ⅲ.기타자본 (222,560,928) (222,560,928) 918,999,072 Ⅳ.기타포괄손익누계액 Ⅴ.이익잉여금(결손금) 760,717,193 992,086,844 262,715,439 자본총계 79,354,450,584 79,128,775,059 75,587,395,678 부채 Ⅰ.비유동부채 19,392,642,923 13,311,600,000 30,043,998,597 (1)교환사채 (2)전환사채 8,726,042,923 8,459,358,597 (3)장기차입금 10,666,600,000 13,311,600,000 21,584,640,000 Ⅱ.유동부채 34,446,849,440 36,922,133,848 27,032,631,993 (1)단기차입금 11,620,000,000 14,220,000,000 11,664,852,800 (2)유동성장기부채 18,278,187,332 17,505,494,681 6,634,140,000 (3)매입채무 및 기타채무 4,530,857,888 5,154,208,251 8,706,876,262 (4)기타유동부채 3,701,037 28,327,733 26,762,931 (5)당기법인세부채 14,103,183 14,103,183 부채총계 53,839,492,363 50,233,733,848 57,076,630,590 자본과부채총계 133,193,942,947 129,362,508,907 132,664,026,268 포괄손익계산서 제 46 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 제 45 기 1분기 2016.01.01 부터 2016.03.31 까지 제 45 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 44 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 46 기 1분기 제 45 기 1분기 제 45 기 제 44 기 3개월 누적 3개월 누적 Ⅰ.매출액 8,329,452,904 8,329,452,904 8,945,994,863 8,945,994,863 37,636,361,907 36,405,104,328 Ⅱ.매출원가 5,354,586,365 5,354,586,365 6,104,032,661 6,104,032,661 26,676,120,527 25,378,626,093 Ⅲ.매출총이익 2,974,866,539 2,974,866,539 2,841,962,202 2,841,962,202 10,960,241,380 11,026,478,235 Ⅳ.판매비와관리비 2,699,336,375 2,699,336,375 2,654,694,705 2,654,694,705 10,176,078,483 11,554,271,547 Ⅴ.영업이익(손실) 275,530,164 275,530,164 187,267,497 187,267,497 784,162,897 (527,793,312) Ⅵ.기타수익 99,085,701 99,085,701 1,166,344,227 1,166,344,227 2,000,048,076 592,146,656 Ⅶ.기타비용 521,403,558 521,403,558 192,592,412 192,592,412 1,343,558,737 8,111,681,045 Ⅷ.금융수익 39,271,281 39,271,281 33,865,763 33,865,763 215,747,519 155,001,337 Ⅸ.금융비용 383,644,300 383,644,300 367,552,810 367,552,810 1,452,843,225 1,440,450,921 Ⅹ.법인세비용차감전순이익(손실) (491,160,712) (491,160,712) 827,332,265 827,332,265 203,556,530 (9,332,777,285) XI.법인세비용 (259,791,061) (259,791,061) 94,774,812 94,774,812 (160,814,875) (2,842,633,691) XⅡ.당기순이익(손실) (231,369,651) (231,369,651) 732,557,453 732,557,453 364,371,405 (6,490,143,594) XⅢ.총포괄손익 (231,369,651) (231,369,651) 732,557,453 732,557,453 364,371,405 (6,490,143,594) XIV.주당이익 (1)기본주당이익(손실) (4) (4) 14 14 7 (124) (2)희석주당이익(손실) (4) (4) 14 14 7 (124) 자본변동표 제 46 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 제 45 기 1분기 2016.01.01 부터 2016.03.31 까지 제 45 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 44 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 기타포괄손익누계액 미처분이익잉여금(미처리결손금) 자본 합계 2015.01.01 (Ⅰ.기초자본) 5,169,966,000 40,785,794,274 61,389,426 6,752,859,033 52,770,008,733 Ⅱ.자본의 변동 (1)포괄손익 1.당기순이익(손실) (6,490,143,594) (6,490,143,594) 2.기타포괄손익 3.재평가적립금 4.총포괄손익 (6,490,143,594) (6,490,143,594) (2)신주인수권행사 248,809,100 19,357,418,266 19,606,227,366 (3)신주인수권대가 (1,146,358,906) (1,146,358,906) (4)교환권행사 8,257,643,584 1,390,649,646 9,648,293,230 (5)교환권대가 (198,704,769) (198,704,769) (6)전환권행사 (7)전환권대가 334,633,618 334,633,618 (8)주식매입선택권 (9)주식매입선택권행사 12,000,000 1,584,480,000 (533,040,000) 1,063,440,000 (10)결손금처리이입 2015.12.31 (Ⅲ.기말자본) 5,430,775,100 68,974,906,067 918,999,072 262,715,439 75,587,395,678 2016.01.01 (Ⅰ.기초자본) 5,430,775,100 68,974,906,067 918,999,072 262,715,439 75,587,395,678 Ⅱ.자본의 변동 (1)포괄손익 1.당기순이익(손실) 364,371,405 364,371,405 2.기타포괄손익 3.재평가적립금 4.총포괄손익 364,371,405 364,371,405 (2)신주인수권행사 12,564,400 944,488,412 957,052,812 (3)신주인수권대가 (57,064,840) (57,064,840) (4)교환권행사 (5)교환권대가 (6)전환권행사 (7)전환권대가 (8)주식매입선택권 (9)주식매입선택권행사 25,694,200 3,392,885,804 (1,141,560,000) 2,277,020,004 (10)결손금처리이입 (365,000,000) 365,000,000 2016.12.31 (Ⅲ.기말자본) 5,469,033,700 72,890,215,443 (222,560,928) 992,086,844 79,128,775,059 2016.01.01 (Ⅰ.기초자본) 5,430,775,100 68,974,906,067 918,999,072 262,715,439 75,587,395,678 Ⅱ.자본의 변동 (1)포괄손익 1.당기순이익(손실) 732,557,453 732,557,453 2.기타포괄손익 3.재평가적립금 4.총포괄손익 732,557,453 732,557,453 (2)신주인수권행사 4,188,100 316,494,757 320,682,857 (3)신주인수권대가 (20,689,254) (20,689,254) (4)교환권행사 (5)교환권대가 (6)전환권행사 (7)전환권대가 (8)주식매입선택권 (9)주식매입선택권행사 (10)결손금처리이입 2016.03.31 (Ⅲ.기말자본) 5,434,963,200 69,270,711,570 918,999,072 995,272,892 76,619,946,734 2017.01.01 (Ⅰ.기초자본) 5,469,033,700 72,890,215,443 (222,560,928) 992,086,844 79,128,775,059 Ⅱ.자본의 변동 (1)포괄손익 1.당기순이익(손실) (231,369,651) (231,369,651) 2.기타포괄손익 3.재평가적립금 4.총포괄손익 (231,369,651) (231,369,651) (2)신주인수권행사 (3)신주인수권대가 (4)교환권행사 (5)교환권대가 (6)전환권행사 963,500 310,166,156 311,129,656 (7)전환권대가 145,915,520 145,915,520 (8)주식매입선택권 (9)주식매입선택권행사 (10)결손금처리이입 2017.03.31 (Ⅲ.기말자본) 5,469,997,200 73,346,297,119 (222,560,928) 760,717,193 79,354,450,584 현금흐름표 제 46 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 제 45 기 1분기 2016.01.01 부터 2016.03.31 까지 제 45 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 44 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 46 기 1분기 제 45 기 1분기 제 45 기 제 44 기 Ⅰ.영업활동현금흐름 (1,224,090,779) 420,983,550 1,351,367,712 (2,648,102,951) (1)당기순이익(손실) (231,369,651) 732,557,453 364,371,405 (6,490,143,594) (2)당기순이익조정을 위한 가감 1,579,756,898 1,231,323,894 5,105,291,786 5,607,701,287 (3)영업활동 자산.부채의 증감 (2,259,493,466) (1,247,538,546) (3,043,722,577) (562,010,697) (4)이자수취 38,285,698 49,379,788 228,032,419 191,691,353 (5)이자지급 (351,270,258) (344,739,039) (1,302,605,321) (1,395,341,300) Ⅱ.투자활동현금흐름 (1,070,702,274) (264,063,171) (1,188,516,204) (8,052,388,482) (1)유형자산의 처분 400,000 5,449,709 16,469,709 1,748,636 (2)무형자산의 처분 202,568,276 (3)정부보조금의 수취 194,568,964 53,631,301 434,877,533 311,008,679 (4)종속기업에 대한 투자자산의 처분 658,240,635 658,240,635 (5)기타금융자산의 처분 49,617,403 42,294,543 (6)기타수취채권의 처분 4,140,000 113,360,000 1,244,842,325 (7)기타채권의 처분 600,000 9,900,000 8,400,000 (8)단기금융자산의 처분 5,377,053,247 9,377,053,247 12,990,000,000 (9)유형자산의 취득 (354,474,011) (1,703,919,246) (3,670,167,436) (6,931,122,100) (10)무형자산의 취득 (870,861,685) (581,164,918) (3,144,515,459) (4,796,973,359) (11)정부보조금의감소 (910,735) (1,462,078) (5,549,017) (15,361,741) (12)종속기업투자증가 (2,575,909,000) (13)기타금융자산의 취득 (30,000,000) (101,561,821) (196,253,692) (36,474,140) (14)기타수취채권의 취득 (12,600,000) (214,842,325) (15)기타채권의 취득 (3,960,330,000) (16)단기금융자산의 취득 (1,564,807) (10,000,000) (5,034,117,403) (8,080,000,000) Ⅲ.재무활동현금흐름 4,652,403,850 (1,959,019,197) (228,384,824) 14,970,467,293 (1)신주인수권행사 299,993,603 899,987,972 18,459,868,460 (2)주식매수선택권 행사 2,277,020,004 1,063,440,000 (3)전환사채의발행 9,000,000,000 9,000,000,000 (4)전환사채권의 행사 299,976,090 (5)장기차입금의 증가 1,215,000,000 1,658,000,000 (6)단기차입금의 증가 4,540,000,000 2,021,514,207 (7)장기차입금의상환 (541,400,000) (8)유동성신주인수권부사채 상환 (10,000,000,000) (9)유동성전환사채의 상환 (300,000,000) (10)유동성장기차입금의 상환 (1,611,660,000) (2,174,160,000) (6,634,140,000) (1,696,720,000) (11)사채발행비 (135,912,240) (113,772,740) (12)단기차입금의 상환 (2,600,000,000) (84,852,800) (1,984,852,800) (5,421,862,634) (13)사채상환할증금의 상환 Ⅳ.환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 2,357,610,797 (1,802,098,818) (65,533,316) 4,269,975,860 Ⅴ.현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 7,114,485 Ⅵ.기초현금및현금성자산 10,681,224,879 10,739,643,710 10,739,643,710 6,469,667,850 Ⅶ.기말현금및현금성자산 13,038,835,676 8,937,544,892 10,681,224,879 10,739,643,710 5. 재무제표 주석 제46(당)분기말 2017년 03월 31일 현재 제45(전) 기말 2016년 12월 31일 현재 주식회사 코미팜 1. 일반사항 주식회사 코미팜(이하 "회사")은 1972년 9월 21일 동물약품제조 및 판매를 목적으로 설립되어 현재 경기도 시흥시 시화공단내 공장과 충남 예산군 신암농공단지 공장에서 동물용 백신 등 동물약품을 생산 판매하고, 임상병리검사 분석 대행 서비스업을 영위하고 있습니다. 회사의 자본금은 기 말 현재 5,431 백만원이며 2001년 10월 26일 코스닥협회 에 등록후 2001년 10월 30일부터 코스닥시장에서 주식매매거래가 이루어지고 있습니다. 회사는 2004년 9월 3일자로 상호를 주식회사 한국미생물연구소에서 주식회사 코미팜으로 변경하였습니다.(1) 본 사 소 재 지 : 경기도 시흥시 경제로 17(정왕동)(2) 공 장 소 재 지 : 상 동(3) 대표자의 성명 : 양 용 진, 문 성 철(4) 본 사 의 전 화 : 031) 498-6104(5) 대주주의 현황 : (단위 : 주) 주주성명 당분기 전기 주식수 지분율 주식수 지분율 양 용 진 16,161,510 29.55% 16,161,510 29.76% 2. 중요한 회계정책재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 201 6년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 개정기준서는 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시순서 및 지분법적용자산관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1011호 '건설계약' 및 기업회계기준해석서 제2115호 '부동산건설약정' 개정 개정기준서 및 해석서는 발생한 누적계약원가를 추정계약원가로 나눈 비율을 진행률측정에 사용하는 경우 계약수익금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약별로일정한 사항을 주석으로 공시하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정개정기준서는 자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 감가상각방법은 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 회 사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정개정기준서는 별도재무제표를 작성할 때, 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산은 원가법, 기업회계기준서 제1039호에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 선택하여 회계처리하도록 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1038호 '무형자산' 개정개정기준서는 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 수익과 무형자산의 경제적효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 경우에 해당하는 제한된 상황이 아니라면 무형자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (바) 기업회계기준서 제1110호, 1112호 및 1028호 '투자기업: 연결 예외 적용' 개정 개정기준서 제1110호 및 제1028호는 연결 예외 적용 조건 및 지분법 적용 면제 조건에 '지배기업 및 기업의 최상위 지배기업이나 중간 지배기업이 한국채택국제회계기준을 적용하여 작성한 공용 가능한 재무제표에 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익에 반영한 경우'를 포함하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 그리고 개정기준서 제1112호는 모든 종속기업을 공정가치로 측정하고 당기손익에 반영하여 재무제표를 작성하는 투자기업은 투자기업과 관련된 공시사항을 표시하여야 하는 것을주요 내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (사) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 개정기준서는 기업이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의된 사업에 해당하는 활동이 이루어지는 공동영업에 대한 지분을 취득할 때, 공동영업에 대한 자신의지분과 관련하여 인식하는 자산, 부채, 수익 및 비용에 따른 자신의 몫에 해당하는 부분에 대하여 이 기준서의 지침과 상충되지 않는 기업회계기준서 제1103호와 그 밖의기준서의 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하고, 사업결합과 관련된 이러한 기준서에서 요구하는 정보를 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (아) 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 소유주에 대한 분배계획의 변경에 대한 회계처리와 매각예정(소유주에 대한 분배예정)에서 소유주에 대한 분배예정(매각예정)으로 자산(또는 처분자산집단)을 직접 재분류하는 경우의 회계처리를 추가하는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류·측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다 ① 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 구분 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익-공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 회사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 25,762백만원, 매도가능금융자산 221백만원을 보유하고 있습니다. ② 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음 (주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. ④ 위험회피회계 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 2016년 12월 31일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 회사는 2017년 2분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를2017년 반기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. (다) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정개정기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 평가할 수 있도록 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2017년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 개정기준서는 세무상으로 인정되지 않지만 공정가치로 장부에 기록되거나 재평가될 수 있는 자산에 대한 차감할 일시적차이를 설명하는 예시 및 차감할 일시적차이가 소멸될 회계기간에 충분한 과세소득이 있을지 평가하는 지침을 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2017년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 재무제표의 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 제1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)"단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업 의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법 으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 현재 보유중인 화폐성 외화항목은 보고기간말 현재의 마감환율을 적용하여 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 발생하는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표의 환산시점의 환율과 다르기 때문에 발생하는 환산차이는 그 환산차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성 항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 비화폐성 항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (5) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되어 있습니다. 다만, 유형자산중 토지에 대해서는 한국채택국제회계기준 제1101호를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일 현재의 공정가치로 측정하고 이를 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산중 토지 및 건설중인자산에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 그 이외의 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다. 구분 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공기구비품 내용연수 40년 20년 5~10년 5년 5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.(6) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.개별취득개별취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당화되는지를 매 회계기간에 재검토하여, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 산업재산권 10년 정액법 회원권 비한정 - 개발비 5년 정액법 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.(7) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는데 상당한 기간을 필요로하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (8) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하 고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(9) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가 결정방법은 다음과 같습니다. 구 분 단위원가 결정방법 제품 총평균법 재공품 총평균법 원재료 선입선출법 미착품 개별법 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며, 재고자산 항목별로 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.(10) 금융상품1) 금융자산회사는 기업회계기준서 제 1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 회사는 금융자산의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.금융자산에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하고 활성시장에서 가격이 공시되지 않은 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.매도가능금융자산매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 제거회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상의 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상의 권리를 양도한 경우 등으로서 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 회사가 금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다.2) 금융자산의 손상회사는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. 원가를 장부금액으로 하는 금융자산공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채회사는 기업회계기준서 제 1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. 금융부채에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 당기손익인식금융부채단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. 내재파생상품파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소인 내재파생상품은 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합상품의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 위험회피회계회사는 위험회피의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화하며, 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과를 기대할 수 있으며, 현금흐름위험회피에서 위험회피대상 예상거래는 발생가능성이 매우 높아야 하며 궁극적으로 당기손익에 영향을 미치는 현금흐름 변동에 노출되어 있어야 하고, 위험회피효과를 신뢰성 있게 측정할 수 있어야 하며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하는 경우에 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계에서는 위험회피수단과 위험회피대상항목의 공정가치 변동에 따른 손익의 상쇄효과를 인식하고 있으며 공정가치위험회피 및 현금흐름위험회피로 구분하고 있습니다. 공정가치위험회피공정가치위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 재측정에 따른 공정가치의변동을 당기손익으로 인식하며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익은 위험회피대상항목의 장부금액을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하는 금융상품이 위험회피대상항목인 경우 장부금액의 조정액은 상각하여 당기손익으로 인식하고 있으며, 미인식 확정계약을 위험회피대상항목으로 지정한 경우 회피대상위험으로 인한 확정계약의 후속적인 공정가치의 누적변동분은 자산이나 부채로 인식하고 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 자산을 취득하거나 부채를 인수하는 확정계약이 위험회피대상항목인 경우 확정계약을 이행한 결과 인식하는 자산이나 부채의 최초 장부금액은 재무상태표에 인식된 회피대상위험으로 인한 확정계약의 공정가치 누적변동분을 포함하도록 조정하고 있습니다. 위험회피수단이 소멸·매각·종료·행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더이상 충족하지 못하는 경우 및 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 공정가치위험회피회계를 전진적으로 중단하고 있습니다. 현금흐름위험회피현금흐름위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 금융자산이나 금융부채를 인식한다면 기타포괄손익에 인식된 관련 손익은 위험회피대상 예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하거나 비금융자산이나 비금융부채에 대한 예상거래가 공정가치위험회피회계를 적용하는 확정계약이 된다면, 기타포괄손익으로 인식된 관련손익은 당해 비금융자산이나 비금융부채가 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 재분류조정으로 당기손익으로 재분류하고 있습니다 위험회피수단이 소멸·매각·종료·행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하는 경우, 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 예상거래가 발생하는 시점까지 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익을 자본으로 인식하고 있으며, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로 부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.(12) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (13) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다. (14) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (15) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (17) 교환사채회사가 발행한 교환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 교환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 교환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 교환권의 장부금액은 교환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 교환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (18) 전환사채회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (19) 수익수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 용역의 제공수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 거래의 진행률은 작업수행정도의 조사로 결정하고 있습니다. 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (20) 종업원급여 1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. (21) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업 ·투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (22) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (23) 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (24) 부문별정보당사는 한국채택국제회계기준 제 1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단 하나이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다.(25) 중단영업회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(26) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (27) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급 여 수준 등이 포함되 며, 이러한 가정에 따라 확정급여채 무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.(당분기) (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 14,262,293,911 - - - 14,262,293,911 건물 39,931,774,348 5,322,221,898 - - 34,609,552,450 구축물 1,101,729,159 291,346,257 - - 810,382,902 기계장치 20,850,900,783 7,175,483,017 - - 13,675,417,766 차량운반구 431,556,699 131,146,275 - - 300,410,424 공기구비품 3,078,293,709 1,940,999,828 - 693,251 1,136,600,630 건설중인자산 574,862,424 - - - 574,862,424 합계 80,231,411,033 14,861,197,275 - 693,251 65,369,520,507 (전기) (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 14,262,293,911 - - - 14,262,293,911 건물 39,885,974,348 5,072,657,616 - - 34,813,316,732 구축물 1,101,729,159 277,584,825 - - 824,144,334 기계장치 20,992,250,783 6,941,130,158 - - 14,051,120,625 차량운반구 418,147,608 112,348,631 - - 305,798,977 공기구비품 3,045,448,709 1,845,778,650 - 1,386,501 1,198,283,558 건설중인자산 417,192,504 - - - 417,192,504 합계 80,123,037,022 14,249,499,880 - 1,386,501 65,872,150,641 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.(당분기) (단위 : 원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공기구비품 건설중인자산 합계 기초 14,262,293,911 34,813,316,732 824,144,334 14,051,120,625 305,798,977 1,198,283,558 417,192,504 65,872,150,641 증가 - 취득및자본적지출 - 45,800,000 104,750,000 13,409,091 32,845,000 195,669,920 392,474,011 감소 감가상각 - 249,564,282 13,761,432 473,574,699 18,797,644 94,527,928 850,225,985 기타감소 - - - 6,878,160 - - 38,000,000 44,878,160 기말 14,262,293,911 34,609,552,450 810,382,902 13,675,417,766 300,410,424 1,136,600,630 574,862,424 65,369,520,507 (전기) (단위 : 원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공기구비품 건설중인자산 합계 기초 14,262,293,911 30,994,468,380 872,500,790 14,111,720,346 58,378,032 1,179,786,737 3,955,745,449 65,434,893,645 증가 - 취득및자본적지출 - 4,796,443,347 6,730,000 1,769,324,382 277,635,587 358,587,065 2,536,352,661 9,745,073,042 감소 감가상각 - 977,594,995 55,086,456 1,829,909,103 30,212,642 340,078,244 - 3,232,881,440 기타감소 - - - 15,000 2,000 12,000 6,074,905,606 6,074,934,606 기말 14,262,293,911 34,813,316,732 824,144,334 14,051,120,625 305,798,977 1,198,283,558 417,192,504 65,872,150,641 (3) 유형자산 감가상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 판매비와관리비 365,251,704 346,259,696 매출원가 484,974,281 403,074,384 합계 850,225,985 749,334,080 (4) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다. (5) 정부보조금정부보조금을 통하여 취득하고 최초에 공정가치로 인식한 유형자산 관련 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 최초공정가치 장부금액 측정방법 최초공정가치 장부금액 측정방법 공기구비품 13,865,000 693,251 원가모형 13,865,000 1,386,501 원가모형 4. 무형자산(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.(당분기) (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 224,000,988 156,115,912 - - 67,885,076 개발비 21,461,791,800 1,186,307,541 1,635,308,957 1,222,563,110 17,417,612,192 건설중인자산 5,460,390,057 - 1,431,351,039 - 4,029,039,018 합계 27,146,182,845 1,342,423,453 3,066,659,996 1,222,563,110 21,514,536,286 (전기) (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 224,000,988 152,017,737 - - 71,983,251 개발비 20,641,466,023 1,148,302,215 1,635,308,957 1,047,981,287 16,809,873,564 건설중인자산 5,409,854,149 - 1,431,351,039 - 3,978,503,110 합계 26,275,321,160 1,300,319,952 3,066,659,996 1,047,981,287 20,860,359,925 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.(당분기) (단위 : 원) 구분 산업재산권 개발비 건설중인자산 합계 기초순장부금액 71,983,251 16,809,873,564 3,978,503,110 20,860,359,925 개별취득 - 626,667,548 50,535,908 677,203,456 내부창출취득 - - - - 상각 4,098,175 18,928,920 - 23,027,095 기타 - - - - 기말순장부금액 67,885,076 17,417,612,192 4,029,039,018 21,514,536,286 (전기) (단위 : 원) 구분 산업재산권 회원권 개발비 건설중인자산 합계 기초순장부금액 54,235,281 175,266,000 14,572,454,464 4,232,763,028 19,034,718,773 개별취득 35,251,519 - 2,351,947,324 327,988,100 2,715,186,943 내부창출취득 - - - - - 상각 17,503,549 - 76,447,014 - 93,950,563 기타 - 175,266,000 38,081,210 582,248,018 795,595,228 기말순장부금액 71,983,251 - 16,809,873,564 3,978,503,110 20,860,359,925 (3) 중요 개별무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 장부금액 잔여상각기간 장부금액 잔여상각기간 산업재산권 67,885,076 1-10년 71,983,251 1-10년 개발비 17,417,612,192 1-5년 16,809,873,564 1-5년 건설중인자산 4,029,039,018 - 3,978,503,110 - 합계 21,514,536,286 - 20,860,359,925 - (4) 정부보조금정부보조금을 통하여 취득하고 최초에 공정가치로 인식한 무형자산 관련 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 최초공정가치 장부금액 측정방법 최초공정가치 장부금액 측정방법 개발비 1,559,579,616 1,222,563,110 원가모형 1,365,921,387 1,047,981,287 원가모형 (5) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 판매비와관리비 23,027,095 23,038,551 (6) 무형자산의 손상차손 관련 내용은 다음과 같습니다. (당분기) 당분기손익으로 인식된 손상차손은 없습니다. (전기) (단위 : 원) 구분 개발비 건설중인자산 합계 손상차손(환입) : 38,081,210 582,248,018 620,329,228 당기손익 38,081,210 582,248,018 620,329,228 기타포괄손익 - - - 추정근거 사용가치 사용가치 - 가치평가기법 현금흐름 할인모형 - - (주1) 전기손익으로 인식된 손상차손은 포괄손익계산서의 기타비용으 로 계상되고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하였으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 예산에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산하였습니다. 개발비 및 회원권에 대한 손상검사는 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다.1) 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 5개년치 사업계획(2017년 ~ 2021년) 을 근거로 추정하였으며 5개년 이후는 일정한 현금흐름이 지속된다고 가정하여 추정하였습니다.2) 할인율은 한국은행의 '주간 금융시장 주요지표'상의 3년만기국고채 유통수익율, Bloomberg에서 제시한 대한민국의 시장기대수익율 및 이를 감안한 시장위험프리 미엄과 회사가 부담하고 있는 차입금의 가중평균이자율을 적용하여 추정하였습니 다. (7) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 계정과목 당분기 전분기 연구와개발 경상개발비(판매비와관리비) 28,828,828 35,946,582 (8) 무형자산중 권리가 제한되어 있는 자산은 없으며, 부채에 대하여 담보로 제공된 것도 없습니다. 5. 차입원가 자본화된 차입원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 적격자산 유형,무형자산 유형,무형자산 자본화된 차입원가 49,309,113 228,538,495 자본화이자율 2.94 %- 5.22% 3.00 % ~ 5.17% 6. 정부보조금(1) 정부부조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 배부처 당분기 전기 회계처리 정부보조금 내용 정부보조금 한국산업기술평가관리원 18,500,000 94,058,691 자산차감 등 소 뇌척수염 유발 국내 분리 아까바네 바이러스를 이용한 예방 백신 개발 정부보조금 한국해양과학기술진흥원 33,038,829 124,486,842 자산차감 등 강도다리에서 분리된 병원성 세균을 이용한 강도다리 전용 백신개발 및 상용화 정부보조금 농림축산식품기술기획평가원 11,636,119 40,758,818 자산차감 등 돼지열병 그린마커백신 개발 및 상용화기술 개발 정부보조금 농림축산식품기술기획평가원 7,881,835 60,615,909 자산차감 등 구제역 예방 재조합백신 생산시스템 개발 및 효능검증 정부보조금 농림축산식품기술기획평가원 3,512,181 114,957,273 자산차감 등 이상육 생성을 유발하지 않는 구제역 백신보좌제 개발 정부보조금 농림축산식품기술기획평가원 20,000,000 - 자산차감 등 기능성 펩타이드를 활용한 동물치료제 및 백신의 제품화기술개발 정부보조금 중소기업기술정보진흥원 100,000,000 - 자산차감 등 LPS O-antigen 결여 약독화 살모넬라 전달시스템을 이용한 돼지 회장염 백신 및 DIVA 진단키드 개발 합계 194,568,964 434,877,533 (2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기) (단위 : 원) 과목 기초 증가 감소 기말 개발비 1,047,981,287 193,658,229 19,076,406 1,222,563,110 공기구비품 1,386,501 - 693,250 693,251 합계 1,049,367,788 193,658,229 19,769,656 1,223,256,361 (전기) (단위 : 원) 과목 기초 증가 감소 기말 개발비 694,958,395 429,328,516 76,305,624 1,047,981,287 공기구비품 4,159,501 - 2,773,000 1,386,501 합계 699,117,896 429,328,516 79,078,624 1,049,367,788 7. 종속기업 및 관계기업 투자 (1) 현황종속기업 및 관계기업 현황은 다음과 같습니다. (당분기) 기업명 지분율 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 Komipharm International America, Inc. 100% 미국 2016.12.31 현지법인 원가법 Komipharm International Australia Pty. Ltd(주1) 72.3% 호주 2016.12.31 현지법인 원가법 Kominox, Inc. 40% Cayman Island 2016.12.31 투자,개발 원가법 (전기) 기업명 지분율 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 Komipharm International America, Inc. 100% 미국 2016.12.31 현지법인 원가법 Komipharm International Australia Pty. Ltd(주1) 72.3% 호주 2016.12.31 현지법인 원가법 Kominox, Inc. 40% Cayman Island 2016.12.31 투자,개발 원가법 (2) 투자내용 종속기업투자 및 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 기업명 당분기 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 Komipharm International America, Inc. 201,900,000 (30,771,100) 201,900,000 201,900,000 (19,172,852) 201,900,000 Komipharm InternationalAustralia Pty. Ltd 1,952,705,210 15,734,706,679 1,952,705,210 1,952,705,210 15,924,980,203 1,952,705,210 소계 2,154,605,210 15,703,935,579 2,154,605,210 2,154,605,210 15,905,807,351 2,154,605,210 Kominox, Inc. 1,857,600,000 1,634,640,487 1,857,600,000 1,857,600,000 1,736,827,922 1,857,600,000 합계 4,012,205,210 17,338,576,066 4,012,205,210 4,012,205,210 17,642,635,273 4,012,205,210 (3 ) 변동내용 종속기업 및 관 계기업의 변동내 용은 다음과 같습니다. (당분기) (단위 : 원) 회사명 기초 취득 처분 기타 손상차손 기말 Komipharm International America Inc. 201,900,000 - - - - 201,900,000 Komipharm InternationalAustralia Pty. Ltd 1,952,705,210 - - - - 1,952,705,210 소계 2,154,605,210 - - - - 2,154,605,210 Kominox, Inc. 1,857,600,000 - - - - 1,857,600,000 합계 4,012,205,210 - - - - 4,012,205,210 (전기) (단위 : 원) 회사명 기초 취득 처분 기타 손상차손 기말 Komipharm International America Inc. 201,900,000 - - - - 201,900,000 Komipharm InternationalAustralia Pty. Ltd 2,575,909,000 - 623,203,790 - - 1,952,705,210 소계 2,777,809,000 - 623,203,790 - - 2,154,605,210 Kominox, Inc. 1,857,600,000 - - - - 1,857,600,000 합계 4,635,409,000 - 623,203,790 - - 4,012,205,210 (4) 요약재무정보 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (당분기) (단위 : 원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 Komipharm International America Inc. 302,940,568 333,711,668 (30,771,100) 55,486,240 (13,510,847) (11,598,248) Komipharm International Australia Pty. Ltd 21,794,501,390 36,334,737 21,758,166,653 1,008,191,989 208,899,659 (263,112,822) 소계 22,097,441,958 370,046,405 21,727,395,553 1,063,678,229 195,388,812 (274,711,070) Kominox, Inc. 5,385,230,441 1,298,629,226 4,086,601,215 - (5,974,553) (5,974,553) 합계 27,482,672,399 1,668,675,631 25,813,996,768 1,063,678,229 189,414,259 (280,685,623) (전기) (단위 : 원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 Komipharm International America Inc. 369,362,315 388,535,167 (19,172,852) 458,295,376 (27,893,780) (28,750,436) Komipharm International Australia Pty. Ltd 22,042,807,494 21,528,020 22,021,279,474 - (234,979,443) 192,266,054 소계 22,412,169,809 410,063,187 22,002,106,622 458,295,376 (262,873,223) 163,515,618 Kominox, Inc. 5,713,804,317 1,371,734,513 4,342,069,804 - (69,404,862) (69,404,862) 합계 28,125,974,126 1,781,797,700 26,344,176,426 458,295,376 (332,278,085) 94,110,756 8. 금융상품의 범주 및 상계(1) 금융자산의 범주 (당분기) (단위 : 원) 구분 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 13,038,835,676 - 13,038,835,676 매출채권 11,793,673,628 - 11,793,673,628 단기기타채권 585,779,972 - 585,779,972 단기금융자산 1,025,682,210 - 1,025,682,210 장기기타수취채권 1,135,740,000 - 1,135,740,000 장기기타금융자산 233,800,000 220,902,500 454,702,500 합계 27,813,511,486 220,902,500 28,034,413,986 (전기) (단위 : 원) 구분 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 10,681,224,879 - 10,681,224,879 매출채권 12,340,704,478 - 12,340,704,478 단기기타채권 386,076,501 - 386,076,501 단기금융자산 1,024,117,403 - 1,024,117,403 장기기타수취채권 1,125,880,000 - 1,125,880,000 장기기타금융자산 204,400,000 220,902,500 425,302,500 합계 25,762,403,261 220,902,500 25,983,305,761 (2) 금융부채의 범주(당분기) (단위 : 원) 구분 상각후원가측정 금융부채 합계 매입채무 3,386,764,495 3,386,764,495 단기기타채무 1,144,093,393 1,144,093,393 단기차입금 11,620,000,000 11,620,000,000 유동성장기부채 18,278,187,332 18,278,187,332 전환사채 8,726,042,923 8,726,042,923 장기차입금 10,666,600,000 10,666,600,000 합계 53,821,688,143 53,821,688,143 (전기) (단위 : 원) 구분 상각후원가측정 금융부채 합계 매입채무 3,669,627,204 3,669,627,204 단기기타채무 1,484,581,047 1,484,581,047 단기차입금 14,220,000,000 14,220,000,000 유동성장기부채 17,505,494,681 17,505,494,681 장기차입금 13,311,600,000 13,311,600,000 합계 50,191,302,932 50,191,302,932 (3) 금융상품 범주별 손익금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.(당분기) (단위 : 원) 구분 대여금 및수취채권 상각후원가로측정하는금융부채 합계 이자수익 39,271,281 - 39,271,281 외화환산이익 - 1,950,687 1,950,687 외환차익 61,930,762 17,409,356 79,340,118 이자비용 - (383,644,300) (383,644,300) 외화환산손실 (207,239,235) (29,057,624) (236,296,859) 외환차손 (237,983,741) (22,727,568) (260,711,309) 합계 (344,020,933) (416,069,449) (760,090,382) (전기) (단위 : 원) 구분 단기매매금융자산 대여금 및수취채권 상각후원가로측정하는금융부채 합계 이자수익 - 215,747,519 - 215,747,519 외화환산이익 - 141,392,205 7,114,485 148,506,690 외환차익 - 723,734,946 14,658,479 738,393,425 단기매매증권처분이익 16,085,773 - - 16,085,773 이자비용 - - (1,452,843,225) (1,452,843,225) 외화환산손실 - (5,340,189) - (5,340,189) 외환차손 - (552,634,119) (61,673,249) (614,307,368) 합계 16,085,773 522,900,362 (1,492,743,510) (953,757,375) (4) 금융자산과 금융부채의 상계 금융자산과 금융부채의 상계내용 및 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산 및 금융부채는 없습니다. 9. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 종 류 당분기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 13,038,835,676 13,038,835,676 10,681,224,879 10,681,224,879 매출채권 11,793,673,628 11,793,673,628 12,340,704,478 12,340,704,478 단기기타채권 585,779,972 585,779,972 386,076,501 386,076,501 단기금융자산 1,025,682,210 1,025,682,210 1,024,117,403 1,024,117,403 장기기타수취채권 1,135,740,000 1,135,740,000 1,125,880,000 1,125,880,000 장기기타금융자산 454,702,500 454,702,500 425,302,500 425,302,500 합계 28,034,413,986 28,034,413,986 25,983,305,761 25,983,305,761 매입채무 3,386,764,495 3,386,764,495 3,669,627,204 3,669,627,204 단기기타채무 1,144,093,393 1,144,093,393 1,484,581,047 1,484,581,047 단기차입금 11,620,000,000 11,620,000,000 14,220,000,000 14,220,000,000 유동성장기부채 18,278,187,332 18,278,187,332 17,505,494,681 17,505,494,681 전환사채 8,726,042,923 8,726,042,923 - - 장기차입금 10,666,600,000 10,666,600,000 13,311,600,000 13,311,600,000 합계 53,821,688,143 53,821,688,143 50,191,302,932 50,191,302,932 한편, 경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 한편, 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (당분기)당분기말 현재 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채는 없습니다. (3) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명회사는 공정가치 서열체계에서 수준2로 분류되는 회사채, 국공채, 금융채에 대하여미래현금흐름을 적정이자율로 할인하는 현재가치법을 사용하고 있습니다.10. 단기금융자산 및 기타금융자산(1) 단기금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 단기금융상품 1,025,682,210 1,024,117,403 1) 단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (당분기) (단위 : 원) 구분 내역 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 기업은행단기적금 정기적금 1,000,000,000 1,000,000,000 1,000,000,000 - 현대화재해상보험(주) 적립식보험 25,682,210 25,682,210 25,682,210 - 합계 1,025,682,210 1,025,682,210 1,025,682,210 - (전기) (단위 : 원) 구분 내역 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 기업은행단기적금 정기적금 1,000,000,000 1,000,000,000 1,000,000,000 - 현대화재해상보험(주) 적립식보험 24,117,403 24,117,403 24,117,403 - 합계 1,024,117,403 1,024,117,403 1,024,117,403 - (2) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 장기금융상품 140,000,000 110,000,000 매도가능금융자산 220,902,500 220,902,500 장기대여금 93,800,000 94,400,000 합계 454,702,500 425,302,500 1) 장 기 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (당분기) (단위 : 원) 구분 내역 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 기업은행 정기적금 140,000,000 140,000,000 140,000,000 - (전기) (단위 : 원) 구분 내역 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 기업은행 정기적금 110,000,000 110,000,000 110,000,000 - 2) 시장성 없는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다. (당분기) (단위 : 주,원) 구분 주식수 지분율(%) 취득원가 순자산지분가액 장부금액 손상차손 미실현보유손익 당기 당기누계 한국동물약품공업협동조합 74 2.75 7,400,000 20,311,536 7,400,000 - - - (주)한국동물약품협회 400 1.33 4,000,000 11,569,967 4,000,000 - - - (주)매일방송 26,667 0.0477 200,002,500 167,444,774 200,002,500 - - - (주)에스브이씨 1,900 19.00 9,500,000 103,233,269 9,500,000 - - - 합계 - - 220,902,500 302,559,546 220,902,500 - - - (주1) 시장성없는 지분증권은 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다. (전기) (단위 : 원) 구분 주식수 지분율(%) 취득원가 순자산지분가액 장부금액 손상차손 미실현보유손익 당기 당기누계 한국동물약품공업협동조합 74 2.75 7,400,000 20,311,536 7,400,000 - - - (주)한국동물약품협회 400 1.33 4,000,000 11,569,967 4,000,000 - - - (주)매일방송 26,667 0.0477 200,002,500 167,444,774 200,002,500 - - -