SY동아 분기보고서 (2024.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

-연결가. 대손충당금 설정현황

(1) 최근 사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제51기	매출채권	78,490,802	678,307	0.86%

기타수취채권	8,223,983	14,868	0.18%

기타장기수취채권	1,972,588	615,590	31.21%

기타유동자산	5,490,121	329,000	5.99%

합 계	94,177,494	1,637,765	1.74%

제50기	매출채권	88,226,908	786,262	0.89%

기타수취채권	2,449,763	351	0.01%

기타장기수취채권	3,830,769	615,590	16.07%

기타유동자산	3,823,794	329,000	8.60%

합 계	98,331,234	1,731,203	1.76%

제49기	매출채권	67,615,527	669,525	0.99%

기타수취채권	2,615,801	192	0.01%

기타장기수취채권	1,768,779	615,590	34.80%

기타유동자산	1,900,784	164,500	8.65%

합 계	73,900,891	1,449,807	1.96%

(2) 최근 사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제51기	제50기	제49기

기초잔액	1,731,203	1,449,807	2,004,942

손상차손으로 인식된 금액	(87,931)	257,501	(297,835)

연중 제각금액	-	-	(196,596)

연중 회수된 금액	-	-	-

손상차손 환입금액	-	-	-

해외사업환산	(5,507)	23,895	(60,704)

기말잔액	1,637,765	1,731,203	1,449,807

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

- 당사는 기업회계기준에 의거하여 재무상태표일 현재 매출채권등 받을채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험률을 토대로 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 가) 부도어음등 부실채권에 대해서는 100% 설정 나) 일반 거래처 대손예상율

구 분	3개월 이하	3개월 초과 6개월 이하	6개월 초과 9개월 이하	9개월 초과 12개월 이하	12개월 초과

대손예상율	0.40%	8.47%	38.75%	87.27%	100.00%

(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	3개월 이하	3월 초과 6월 이하	6월 초과 1년 이하	1년 초과	계

금액	77,728,168	7,552,124	1,160,176	2,246,905	88,687,373

구성비율	87.64%	8.52%	1.31%	2.53%	100.00%

나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (1) 최근 사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제51기	제50기	제49기	비고

제조업	상 품	452,281	1,383,109	1,576,588	-

제 품	10,753,693	10,527,788	11,395,422	-

재 공 품	5,776,566	4,974,584	5,045,043	-

원 재 료	15,446,937	14,438,517	18,965,665	-

부 재 료	2,564,089	2,260,304	2,377,447	-

기타의 재고자산	4,919,148	4,911,596	4,392,772	-

합 계	39,912,714	38,495,898	43,752,937	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100]	13.2%	12.5%	15.8%	-

재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	8회	8회	7회	-

(2) 재고자산의 실사내역 등

본사는 2024년 9월 30일 재고실사에는 외부감사인의 입회는 없었으며, 당사 자체에 의한 재고 실사를 진행하였으며, 각 해외법인인 또한 외부감사인의 입회 없이 자체에 의한 재고 실사를 진행하였습니다. 다. 공정가치평가 내역

(1) 금융상품의 공정가치

가. 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치 보고기간 종료일 현재 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

나. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
수준2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
수준3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 서열체계 각 수준에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

수준1	수준2	수준3	합 계	수준1	수준2	수준3	합 계

단기당기손익-공정가치측정 금융자산	2,770,125	991,235	-	3,761,360	2,884,506	7,704,993	-	10,589,499

장기당기손익-공정가치측정 금융자산	-	9,860,906	-	9,860,906	-	11,244,937	-	11,244,937

합 계	2,770,125	10,852,141	-	13,622,266	2,884,506	18,949,930	-	21,834,436

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현 재가치로 계산

- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

-별도 가. 대손충당금 설정현황

(1) 최근 사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제51기	매출채권	29,588,665	6,668,385	22.54%

기타수취채권	27,520,775	6,679,915	24.27%

기타장기수취채권	8,640,414	615,590	7.12%

기타유동자산	3,868,040	329,000	8.51%

합 계	69,617,894	14,292,890	20.53%

제50기	매출채권	31,235,131	6,558,755	21.00%

기타수취채권	24,236,546	6,802,337	28.07%

기타장기수취채권	7,124,196	615,590	8.64%

기타유동자산	2,358,331	329,000	13.95%

합 계	64,954,204	14,305,682	22.02%

제49기	매출채권	34,235,103	7,183,937	20.98%

기타수취채권	16,599,752	6,601,962	39.77%

기타장기수취채권	8,670,346	615,590	7.10%

기타유동자산	618,626	164,500	26.59%

합 계	60,123,827	14,565,989	24.23%

(2) 최근 사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제51기	제50기	제49기

기초잔액	14,305,681	14,565,989	13,811,693

손상차손으로 인식된 금액	(12,791)	(260,308)	950,892

연중 제각금액	-	-	(196,596)

연중 회수된 금액	-	-	-

손상차손 환입금액	-	-	-

기말잔액	14,292,890	14,305,681	14,565,989

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

- 당사는 기업회계기준에 의거하여 재무상태표일 현재 매출채권등 받을채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험률을 토대로 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 가) 부도어음등 부실채권에 대해서는 100% 설정 나) 일반 거래처 대손예상율

구 분	3개월 이하	3개월 초과 6개월 이하	6개월 초과 9개월 이하	9개월 초과 12개월 이하	12개월 초과

대손예상율	0.40%	8.47%	38.75%	87.27%	100.00%

다) 자회사 대손예상율

구 분	3개월 이하	3개월 초과 6개월 이하	6개월 초과 12개월 이하	12개월 초과

대손예상율	1.00%	2.50%	10.00%	50.00%

(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	3개월 이하	3월 초과 6월 이하	6월 초과 1년 이하	1년 초과	계

금액	33,039,811	4,839,638	4,761,622	23,108,783	65,749,854

구성비율	50.25%	7.36%	7.24%	35.15%	100.00%

나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등

(1) 최근 사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제51기	제50기	제49기	비고

제조업	상 품	209,439	270,572	388,678	-

제 품	2,740,603	2,509,049	2,568,411	-

재 공 품	1,098,830	586,314	622,697	-

원 재 료	2,441,412	2,174,599	2,480,333	-

부 재 료	1,619,601	807,725	1,312,222	-

기타의 재고자산	1,458,747	1,386,347	593,192	-

합 계	9,568,632	7,734,606	7,965,533	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100]	5.1%	4.2%	4.9%	-

재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	12회	13회	13회	-

(2) 재고자산의 실사내역 등

본사는 2024년 9월 30일 재고실사에는 외부감사인의 입회는 없었으며, 당사 자체에 의한 재고 실사를 진행하였습니다. 다. 공정가치평가 내역

(1) 금융상품의 공정가치

가. 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치 보고기간 종료일 현재 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

나. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
수준2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
수준3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 서열체계 각 수준에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

수준1	수준2	수준3	합 계	수준1	수준2	수준3	합 계

단기당기손익-공정가치측정 금융자산	2,770,125	991,235	-	3,761,360	2,884,506	7,704,993	-	10,589,499

장기당기손익-공정가치측정 금융자산	-	9,860,906	-	9,860,906	-	11,244,937	-	11,244,937

합 계	2,770,125	10,852,141	-	13,622,266	2,884,506	18,949,930	-	21,834,436

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현 재가치로 계산

- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용