SY동아 분기보고서 (2021.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

-연결가. 대손충당금 설정현황

(1) 최근 사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제48기 3분기	매출채권	64,375,726	594,845	0.92%

기타수취채권	7,900,022	1,709	0.02%

기타장기수취채권	1,516,128	661,732	43.65%

기타유동자산	3,460,620	164,500	4.75%

합 계	77,252,496	1,422,786	1.84%

제47기	매출채권	64,358,809	1,062,355	1.65%

기타수취채권	5,694,267	668	0.01%

기타장기수취채권	1,443,274	661,731	45.85%

기타유동자산	2,678,495	164,500	6.14%

합 계	74,174,845	1,889,254	2.55%

제46기	매출채권	66,842,587	1,171,053	1.75%

기타수취채권	4,160,806	71	0.00%

기타장기수취채권	1,289,994	661,731	51.30%

기타유동자산	-	-	-

합 계	72,293,387	1,832,855	2.54%

(2) 최근 사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제48기 3분기	제47기	제46기

기초잔액	1,889,254	1,832,855	1,340,080

손상차손으로 인식된 금액	(494,995)	54,080	-

연중 제각금액	-	-	-

연중 회수된 금액	-	-	-

손상차손 환입금액	-	597	485,810

해외사업환산	28,527	1,722	6,965

기말잔액	1,422,786	1,889,254	1,832,855

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

- 당사는 기업회계기준에 의거하여 재무상태표일 현재 매출채권등 받을채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험률을 토대로 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 가) 부도어음등 부실채권에 대해서는 100% 설정 나) 일반 거래처 대손예상율

구 분	3개월 이하	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과9개월 이하	9개월 초과12개월 이하	12개월 초과

대손예상율	0.09%	0.91%	3.75%	94.64%	100.00%

(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	3개월 이하	3월 초과6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과	계

금액	64,014,235	6,428,632	1,454,258	1,894,751	73,791,876

구성비율	86.75%	8.71%	1.97%	2.57%	100.00%

나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등

(1) 최근 사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제48기 3분기	제47기	제46기	비고

제조업	상 품	603,518	888,967	522,183	-

제 품	8,987,746	6,676,623	5,304,066	-

재 공 품	4,297,307	3,468,412	2,841,901	-

원 재 료	20,165,579	12,980,707	10,785,917	-

부 재 료	2,414,965	1,865,389	1,814,859	-

기타의 재고자산	6,558,173	4,229,677	3,940,644	-

합 계	43,027,288	30,109,775	25,209,570	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	16.1%	13.1%	10.6%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	7회	8회	10회	-

(2) 재고자산의 실사내역 등

2021년 9월 30일자 재고실사에는 감사인의 입회는 없었으며, 당사의 자체에 의한 재고실사를 실시하였습니다. 다. 공정가치평가 내역

(1) 금융상품의 공정가치

가. 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치보고기간 종료일 현재 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

나. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치
수준2 : 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예:가격에서 도출되어)관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치단, 수준1 에 해당되는 공시가격은 제외
수준3 : 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 서열체계 각 수준에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

수준1	수준2	수준3	합 계	수준1	수준2	수준3	합 계

단기당기손익-공정가치측정 금융자산	5,214,994	-	-	5,214,994	3,523,673	-	-	3,523,673

장기당기손익-공정가치측정 금융자산	3,887,621	-	900,000	4,787,621	-	3,229,040	-	3,229,040

합 계	9,102,615	-	900,000	10,002,615	3,523,673	3,229,040	-	6,752,713

(*) 회사의 장기당기손익-공정가치측정 금융자산 중 출자금은 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 원가로 측정하였으며(당분기말 : 2,100천원, 전기말 : 2,100천원) 상기 서열체계에서 제외되었습니다.

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현 재가치로 계산

- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

-별도 가. 대손충당금 설정현황

(1) 최근 사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제48기 3분기	매출채권	60,290,930	7,165,928	11.89%

기타수취채권	8,253,387	1,483,300	17.97%

기타장기수취채권	8,696,399	661,731	7.61%

기타유동자산	817,336	164,500	20.13%

합 계	78,058,052	9,475,459	12.14%

제47기	매출채권	49,273,152	7,200,573	14.61%

기타수취채권	9,345,903	1,154,783	12.36%

기타장기수취채권	3,783,404	661,731	17.49%

기타유동자산	713,913	164,500	23.04%

합 계	63,116,372	9,181,587	14.55%

제46기	매출채권	68,528,566	8,667,357	12.65%

기타수취채권	8,895,371	1,228,227	13.81%

기타장기수취채권	711,483	661,731	93.01%

기타유동자산	-	-	-

합 계	78,135,420	10,557,315	13.51%

(2) 최근 사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제48기 3분기	제47기	제46기

기초잔액	9,181,587	10,557,315	9,019,155

손상차손으로 인식된 금액	293,872	(1,302,284)	1,538,160

연중 제각금액	-	-	-

연중 회수된 금액	-	-	-

손상차손 환입금액	-	(73,444)	-

기말잔액	9,475,459	9,181,587	10,557,315

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

- 당사는 기업회계기준에 의거하여 재무상태표일 현재 매출채권등 받을채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험률을 토대로 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 가) 부도어음등 부실채권에 대해서는 100% 설정 나) 일반 거래처 대손예상율

구 분	3개월 이하	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과9개월 이하	9개월 초과12개월 이하	12개월 초과

대손예상율	0.09%	0.91%	3.75%	94.64%	100.00%

다) 자회사 대손예상율

구 분	3개월 이하	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과12개월 이하	12개월 초과

대손예상율	1.00%	2.50%	10.00%	50.00%

(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	3개월 이하	3월 초과6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과	계

금액	30,970,383	10,466,342	18,771,054	17,032,937	77,240,716

구성비율	40.10%	13.55%	24.30%	22.05%	100.00%

나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등

(1) 최근 사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제48기 3분기	제47기	제46기	비고

제조업	상 품	76,049	373,600	447,157	-

제 품	3,134,541	1,806,285	962,695	-

재 공 품	1,288,446	1,445,674	913,522	-

원 재 료	2,051,066	1,523,637	1,457,834	-

부 재 료	965,406	779,225	1,036,238	-

기타의 재고자산	252,570	532,198	192,553	-

합 계	7,768,078	6,460,619	5,009,999	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	4.8%	4.5%	3.3%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	17회	19회	23회	-

(2) 재고자산의 실사내역 등

2021년 9월 30일자 재고실사에는 감사인의 입회는 없었으며, 당사의 자체에 의한 재고실사를 실시하였습니다.

다. 공정가치평가 내역

(1) 금융상품의 공정가치가. 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치보고기간 종료일 현재 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

나. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치
수준2 : 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예:가격에서 도출되어)관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치단, 수준1 에 해당되는 공시가격은 제외
수준3 : 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 서열체계 각 수준에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

수준1	수준2	수준3	합 계	수준1	수준2	수준3	합 계

단기당기손익-공정가치측정 금융자산	5,214,994	-	-	5,214,994	3,523,673	-	-	3,523,673

장기당기손익-공정가치측정 금융자산	3,887,621	-	900,000	4,787,621	-	3,229,040	-	3,229,040

합 계	9,102,615	-	900,000	10,002,615	3,523,673	3,229,040	-	6,752,713

(*) 회사의 장기당기손익-공정가치측정 금융자산 중 출자금은 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 원가로 측정하였으며(당분기말 : 2,100천원, 전기말 : 2,100천원) 상기 서열체계에서 제외되었습니다.

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현 재가치로 계산

- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용