메디아나 사업보고서 (2024.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성 등공시대상기간(최근 3사업연도) 중 해당사항 없습니다

(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 등

당사는 2024년 7월 3일 이사회 결의에 따라 미래성장을 위한 투자재원 확보를 위해 당사에서 보유하던 타법인 주식에 대한 매각을 결정하였습니다.

1. 자산구분	투자주식

-자산명	기타포괄손익-공정가치측정금융자산

2. 양도금액(원)	12,900,000,000

3. 양도예정일자	계약체결일	2024년 07월 03일

양도기준일	2024년 08월 20일

4. 거래상대방	회사명	이종헌 외 6명

5. 거래대금지급	- 계약금(24.07.03): 1,290,000,000원 - 잔 금(24.08.20): 11,610,000,000원

※관련공시: 2024년 8월 20일 주요사항보고서(유형자산양도결정)

(3) 자산유동화 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항공시대상기간(최근 3사업연도) 중 해당사항 없습니다(4) 기타 재무제표 이용에 유의해야 할 사항연결재무제표 및 재무제표 작성기준은 본 보고서의 'III. 재무에 관한 사항 - 3. 연결재무제표 주석' 및 'III. 재무에 관한 사항 - 5. 재무제표 주석' 부분을 참고하시기 바랍니다.

2. 대손충당금 설정현황(연결기준)

가. 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 천원, %)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정률

제30기	매출채권	14,442,459	300,219	2.1%

선급금	539,247	28,000	5.2%

계	14,981,706	328,219	2.2%

제29기	매출채권	13,258,541	262,556	1.9%

선급금	601,125	28,000	4.6%

계	13,859,666	290,556	2.1%

제28기	매출채권	11,858,358	35,138	0.3%

선급금	1,044,157	28,000	2.6%

계	12,902,515	63,138	0.4%

나. 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구분	제30기	제29기	제28기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	262,556	35,138	58,936

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	37,663	227,418	(23,798)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	300,219	262,556	35,138

다. 매출채권관련 대손충당금 설정방침- 회사는 매출채권등에 대하여 개별분석과 과거의 대손경험률에 의한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

라. 당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	6개월 이하	6개월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년이상	합 계

매출채권	14,186,080	125,489	128,798	2,092	14,442,459

구성비율(%)	98.2%	0.9%	0.9%	0.0%	100.0%

3.재고자산 현황 등

가. 최근 3사업연도의 재고자산의 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	2024.12.31	2023.12.31	2022.12.31	비고

상품	2,491,649	1,871,501	2,075,722

상품평가충당금	(846,757)	(487,299)	(402,744)

제품	2,495,613	2,249,162	3,095,366

제품평가충당금	(141,028)	(140,842)	(398,757)

재공품	2,512,676	2,031,095	3,097,813

재공품평가충당금	(280,121)	(258,437)	(198,432)

원재료	8,327,165	8,846,897	12,657,726

원재료평가충당금	(1,788,775)	(1,649,137)	(864,374)

저장품	32,897	41,243	91,159

저장품평가충당금	(11,898)	(21,804)	(28,002)

미착품	393,803	185,820	493,208

총계	13,185,224	12,668,499	19,618,685

총자산대비재고자산구성비
(재고자산합계/기말자산총계*100)	9.4%	11.3%	18.9%

재고자산 회전율(회수)
연환산매출원가/((기초재고+기말재고)/2)	3.1회	3.4회	2.7회

나. 재고자산의 실사내역 등(1)실사일자 및 실사방법당사는 2024년 12월31일 현재 재고자산에 대하여 2025년 1월 3일 외부감사인 5인의 참여 하에 제품, 상품, 원재료, 저장품, 재공품에 대한 재고실사를 실시 하였습니며 실사 방법은 당사의 재고자산 리스트와 실제 보관중인 재고자산 수량을 비교하는 방식으로 진행되었습니다..(2)장기체화재고, 진부화재고 또는 손상재고당사는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표 가액으로 하고 있으며 동 평가손실은 재고자산 차감계정으로 표시하고 있습니다.

[재고자산 평가 손실 현황(2024년 기말 기준)]

(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실	당기말잔액	비고

제품	2,491,649	2,491,649	(846,757)	1,644,892	-

상품	2,495,613	2,495,613	(141,028)	2,354,585	-

재공품	2,512,676	2,512,676	(280,121)	2,232,555	-

원재료	8,327,165	8,327,165	(1,788,775)	6,538,390	-

저장품	32,897	32,897	(11,898)	20,999	-

합계	15,860,000	15,860,000	(3,068,579)	12,791,421	-

4. 수주계약현황보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 5. 공정가치평가 내역

당기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품의 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	16,183,963	16,183,963	35,523,584	35,523,584

매출채권	14,142,240	14,142,240	12,995,985	12,995,985

기타유동금융자산	73,128,294	73,128,294	19,371,173	19,371,173

기타비유동금융자산	708,234	708,234	683,885	683,885

금융리스채권	387,646	387,646	373,002	373,002

당기손익-공정가치측정 금융자산	34,490	34,490	20,780	20,780

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	300	300	8,145,750	8,145,750

합 계	104,585,167	104,585,167	77,114,159	77,114,159

금융부채

매입채무	2,228,135	2,228,135	3,154,843	3,154,843

기타유동금융부채	2,746,827	2,746,827	1,851,908	1,851,908

기타비유동금융부채	336,423	336,423	418,142	418,142

장기리스부채	194,556	194,556	491,485	491,485

합 계	5,505,941	5,505,941	5,916,378	5,916,378

(2) 공정가치 서열체계① 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은투입변수는 다음과 같습니다.

구분	평가기법	유의적이지만관측가능하지 않은투입변수	공정가치측정과 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수간상호관계

기타비유동금융자산	저축성보험	순자산가치평가	해지환급금	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 해지환급금이 증가(감소)하는 경우

② 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.- 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2 간의 이동 내역당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다.

- 수준 3 공정가치

당기와 전기 중 수준 3 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	기타비유동금융자산

당기	전기	당기	전기

기초잔액	8,145,750	5,050,150	20,780	12,116

취득	-	-	36,877	41,146

처분	(12,900,000)	-	(777)	(12,004)

평가	4,754,550	3,095,600	(22,390)	(20,478)

기말잔액	300	8,145,750	34,490	20,780

(3)유형자산의 재평가

당사는 2018년부터 토지, 2023년부터 건물의 후속측정에 대하여 재평가법을 적용하였습니다.재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록주기적으로 실시하고 있습니다.

① 가장 최근 실시한 유형자산의 재평가 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	재평가기준일	감정기관	재평가금액	장부금액(*)

재평가모형	원가모형

토지	2023-12-31	가람감정평가법인	6,349,844	5,925,008	2,876,607

건물	2023-12-31	가람감정평가법인	4,955,996	4,915,224	4,205,783

(*) 정부보조금 차감 후 장부금액입니다.

② 유형자산의 재평가 관련 기타포괄손익의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	재평가기준일	기초	증가	감소	법인세효과	기말

토지 및 건물	2023-12-31	2,491,355	1,069,836	-	(220,442)	3,340,749

상기 재평가잉여금은 주주배당이 제한됩니다.

③ 다음은 가치평가기법에 의한 공정가치로 측정되는 유형자산에 대하여 분석한 것입니다.

공정가치 서열체계에 대한 세부적인 설명은 주석 30에서 설명하고 있습니다.

당사가 공정가치로 측정하는 토지와 건물의 공정가치 서열체계는 모두 수준 3에 해당합니다. 당기와 전기 중 수준 1과 수준 2 간에 이동이 있는 자산은 없으며, 자산의 수준 3으로의 이동이나 수준 3으로부터의 이동도 발생하지 않았습니다.

④ 수준 3의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법

생산공장 토지의 공정가치는 근접한 곳의 비교가능한 토지의 면적당 공시지가와 최근 평가사례의 면적당 평가가격을 기초로 산정됐으며, 비교대상 토지와 평가대상 토지의 위치, 형상, 환경, 이용상황, 기타 가치형성요인 등 차이를 고려하는 방법을 사용했습니다. 이 가치평가기법에서 가장 유의적인 투입변수는 1평방미터당 가격이며,평가사례 활용 및 차이 조정등이 반영되었으므로, 해당 공정가치는 수준 3으로 분류하였습니다.

건물의 공정가치는 조정대체원가법을 사용했으며, 이 가치평가기법에서 가장 유의적인 투입변수는 1평방미터당 현행대체원가입니다. 한국감정원의 건물신축단가표 및 인근 유사 물건 평가 시 적용한 단가에 근거한 현행대체원가에 경과 내용연수에 따른감가상각분과 구조, 용재, 시공정도, 부대설비, 현상 등을 고려하였으며 해당 공정가치는 수준 3으로 분류하였습니다.

유의적인 관측가능하지 않은 변수를 사용한 공정가치(수준 3)

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

토지	건물	토지	건물

기초잔액	5,925,008	4,915,224	5,605,385	4,313,461

감가상각비	-	(266,723)	-	(148,450

당기손익 소계	-	(266,723)	-	(148,450)

재평가손익	-	-	319,623	750,213

기타포괄손익 소계	-	-	319,623	750,213

기말잔액	5,925,008	4,648,501	5,925,008	4,915,224

⑤ 당사의 가치평가과정

당사는 토지와 건물의 공정가치를 결정하기 위하여 외부의 독립된 자격이 있는 감정평가전문가를 고용하고 있습니다. 당사의 재무담당임원은 독립된 평가보고서의 가정과 가치변동이 합리적인지를 검토하고 있습니다.

⑥ 보고기간종료일 현재 당사의 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수(수준 3)를 사용한 공정가치측정에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	내역	공정가치	가치평가기법	관측가능하지 않은 투입변수(*)	투입변수의 범위

토지	생산공장	6,349,844	공시지가기준법	평방미터당 가격	190 - 298

건물	생산공장	4,915,224	조정대체원가법	평방미터당 현행대체원가	665 - 914

(*) 평방미터당 가격 및 현행대체원가가 높을수록 공정가치가 높아집니다.