메디아나 사업보고서 (2023.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성 등보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 등보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다.(3) 자산유동화 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의해야 할 사항연결재무제표 및 재무제표 작성기준은 본 보고서의 'III. 재무에 관한 사항 - 3. 연결재무제표 주석' 및 'III. 재무에 관한 사항 - 5. 재무제표 주석' 부분을 참고하시기 바랍니다.

2. 대손충당금 설정현황(연결기준)

가. 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 천원, %)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정률

제29기	매출채권	13,258,541	262,556	1.9%

선급금	601,125	28,000	4.6%

계	13,859,666	290,556	2.1%

제28기	매출채권	11,858,358	35,138	0.3%

선급금	1,044,157	28,000	2.6%

계	12,902,515	63,138	0.4%

제27기	매출채권	12,212,386	58,936	0.4%

선급금	855,673	28,000	3.2%

계	10,745,859	111,518	1.0%

나. 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구분	제29기	제28기	제27기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	35,138	58,936	83,518

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	227,418	(23,798)	(24,582)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	262,556	35,138	58,936

다. 매출채권관련 대손충당금 설정방침- 회사는 매출채권등에 대하여 개별분석과 과거의 대손경험률에 의한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

라. 당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	6개월 이하	6개월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년이상	합 계

매출채권	12,690,533	515,798	51,042	1,168	13,258,541

구성비율(%)	95.7%	3.9%	0.3%	0.0%	100.0%

3.재고자산 현황 등

가. 최근 3사업연도의 재고자산의 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	2023.12.31	2022.12.31	2021.12.31	비고

상품	1,871,501	2,075,722	1,793,043

상품평가충당금	(487,299)	(402,744)	(680,006)

제품	2,249,162	3,095,366	2,782,881

제품평가충당금	(140,842)	(398,757)	(271,084)

재공품	2,031,095	3,097,813	2,209,978

재공품평가충당금	(258,437)	(198,432)	(186,298)

원재료	8,846,897	12,657,726	7,476,114

원재료평가충당금	(1,649,137)	(864,374)	(772,036)

저장품	41,243	91,159	88,498

저장품평가충당금	(21,804)	(28,002)	(18,022)

미착품	185,820	493,208	188,239

총계	12,668,499	19,618,685	12,611,307

총자산대비재고자산구성비
(재고자산합계/기말자산총계*100)	11.3%	18.9%	14.0%

재고자산 회전율(회수)
연환산매출원가/((기초재고+기말재고)/2)	3.4회	2.7회	2.7회

나. 재고자산의 실사내역 등(1)실사일자 및 실사방법당사는 2023년 12월31일 현재 재고자산에 대하여 2024년 1월 2 ~ 4일 외부감사인 5인의 참여 하에 제품, 상품, 원재료, 저장품, 재공품에 대한 재고실사를 실시 하였습니며 실사 방법은 당사의 재고자산 리스트와 실제 보관중인 재고자산 수량을 비교하는 방식으로 진행되었습니다..(2)장기체화재고, 진부화재고 또는 손상재고당사는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표 가액으로 하고 있으며 동 평가손실은 재고자산 차감계정으로 표시하고 있습니다.

[재고자산 평가 손실 현황(2023년 기말 기준)]

(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실	당기말잔액	비고

제품	1,871,801	1,871,801	(487,299)	1,384,502	-

상품	2,249,162	2,249,162	(140,842)	2,108,320	-

재공품	2,031,095	2,031,095	(258,437)	1,772,658	-

원재료	8,846,897	8,846,897	(1,649,137)	7,197,760	-

저장품	41,243	41,243	(21,804)	19,439	-

합계	15,040,198	15,040,198	(2,557,519)	12,482,679	-

4. 수주계약현황보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 5. 공정가치평가 내역

당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품의 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	35,523,584	35,523,584	23,746,403	23,746,403

매출채권	12,995,985	12,995,985	11,823,220	11,823,220

기타유동금융자산	19,371,173	19,371,173	19,291,253	19,291,253

기타비유동금융자산	683,885	683,885	665,545	665,545

금융리스채권	373,002	373,002	429,998	429,998

당기손익-공정가치측정 금융자산	20,780	20,780	12,116	12,116

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	8,145,750	8,145,750	5,050,150	5,050,150

합 계	77,114,159	77,114,159	61,018,685	61,018,685

금융부채

매입채무	3,154,843	3,154,843	4,942,147	4,942,147

기타유동금융부채	1,851,908	1,851,908	1,833,024	1,833,024

기타비유동금융부채	418,142	418,142	476,044	476,044

장기리스부채	491,485	491,485	553,237	553,237

합 계	5,916,378	5,916,378	7,804,452	7,804,452

(2) 공정가치 서열체계자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준1)

- 직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어)관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준3)(3)유형자산의 재평가

연결회사는 2018년부터 토지, 2023년부터 건물의 후속측정에 대하여 재평가법을 적용하였습니다.재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록주기적으로 실시하고 있습니다.① 당기말과 전기말 현재 유형자산의 재평가 내용은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 천원)

구분	재평가기준일	감정기관	재평가금액	장부금액(*)

재평가모형	원가모형

토지	2023-12-31	가람감정평가법인	6,349,844	5,925,008	2,876,607

건물	2023-12-31	가람감정평가법인	4,955,996	4,915,224	4,205,783

(*) 정부보조금 차감 후 장부금액입니다.2) 전기말

(단위 : 천원)

구분	재평가기준일	감정기관	재평가금액	장부금액(*)

재평가모형	원가모형

토지	2021-12-31	통일감정평가법인	6,030,221	5,605,385	2,876,607

(*) 정부보조금 차감 후 장부금액입니다.

② 유형자산의 재평가 관련 기타포괄손익의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기초	증가	감소	법인세효과	기말

토지 및 건물	2,491,355	1,069,836	-	(220,442)	3,340,749

상기 재평가잉여금은 주주배당이 제한됩니다.③ 다음은 가치평가기법에 의한 공정가치로 측정되는 유형자산에 대하여 분석한 것입니다.

연결회사가 공정가치로 측정하는 토지와 건물의 공정가치 서열체계는 모두 수준3에 해당합니다. 당기와 전기 중 수준1과 수준2 간에 이동이 있는 자산은 없으며, 자산의 수준3으로의 이동이나 수준3으로부터의 이동도 발생하지 않았습니다.④ 수준3의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법

생산공장 토지의 공정가치는 근접한 곳의 비교가능한 토지의 면적당 공시지가와 최근 평가사례의 면적당 평가가격을 기초로 산정됐으며, 비교대상 토지와 평가대상 토지의 위치, 형상, 환경, 이용상황, 기타 가치형성요인 등 차이를 고려하는 방법을 사용했습니다. 이 가치평가기법에서 가장 유의적인 투입변수는 1평방미터당 가격이며,평가사례 활용 및 차이 조정등이 반영되었으므로, 해당 공정가치는 수준3으로 분류하였습니다.

건물의 공정가치는 조정대체원가법을 사용했으며, 이 가치평가기법에서 가장 유의적인 투입변수는 1평방미터당 현행대체원가입니다. 한국감정원의 건물신축단가표 및 인근 유사 물건 평가 시 적용한 단가에 근거한 현행대체원가에 경과 내용연수에 따른감가상각분과 구조, 용재, 시공정도, 부대설비, 현상 등을 고려하였으며 해당 공정가치는 수준3으로 분류하였습니다.

유의적인 관측가능하지 않은 변수를 사용한 공정가치(수준 3)

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

토지	건물	토지	건물

기초잔액	5,605,385	4,313,461	5,605,385	4,461,911

감가상각비	-	(148,450)	-	(148,450)

당기손익 소계	-	(148,450)	-	(148,450)

재평가손익	319,623	750,213	-	-

기타포괄손익 소계	319,623	750,213	-	-

기말잔액	5,925,008	4,915,224	5,605,385	4,313,461

⑤ 회사의 가치평가과정

연결회사는 토지와 건물의 공정가치를 결정하기 위하여 외부의 독립된 자격이 있는 감정평가전문가를 고용하고 있습니다. 연결회사의 재무담당임원은 독립된 평가보고서의 가정과 가치변동이 합리적인지를 검토하고 있습니다.

⑥ 보고기간종료일 현재 당사의 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수(수준 3)를 사용한 공정가치측정에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	내역	공정가치	가치평가기법	관측가능하지 않은 투입변수(*)	투입변수의 범위

토지	생산공장	6,349,844	공시지가기준법	평방미터당 가격	190 - 298

건물	생산공장	4,915,224	조정대체원가법	평방미터당 현행대체원가	665 - 914

(*) 평방미터당 가격 및 현행대체원가가 높을수록 공정가치가 높아집니다.