메디아나 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

제 30 기 3분기 2024년 09월 30일 현재
제 29 기 3분기 2023년 09월 30일 현재
주식회사 메디아나

1. 일반사항

주식회사 메디아나(이하 "당사")는 1995년 6월 19일 설립되어 의료용 기기의 제조 및판매를 주요사업으로 영위하고 있습니다. 당사의 본사와 공장은 강원도 원주시에 위치하고 있으며 서울특별시 서초구에 서울사무소를 두고 있습니다. 또한, 당사는 1996년 1월 29일 기업부설연구소를 설립하여 벤처기업육성에 관한 특별조치법의 규정에 따라 벤처기업으로 지정을 받고 있습니다.

당사는 설립 후 수차례의 증자 및 감자를 거쳐 당분기말 현재 보통주 자본금은 9,299백만원이며, 당사의 주식은 2014년 10월 7일 코스닥시장에 등록되었습니다. 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수(주)	지분율(%)

(주)셀바스에이아이	5,893,993	31.69

(주)셀바스헬스케어	1,083,591	5.83

기타주주	11,620,639	62.48

합계	18,598,223	100.00

당분기 중 당사의 최대주주는 길문종에서 (주)셀바스에이아이로 변경되었습니다. 또한 최대주주 및 그 특수관계인, 우리사주조합을 대상으로 제3자배정 유상증자를 실시하여 2,598,223주를 발행하였습니다.

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준당사의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다. 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 중요한 회계추정 및 가정당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 요약분기재무제표 작성 시 적용한 법인세의 인식과 측정에 대한 정책은 주석 20에 기재하였습니다.

3. 공정가치당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.＊수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격＊수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수＊수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.당사의 금융자산 및 금융부채에 대한 공정가치 서열체계 관련 정보는 주석23에 포함되어 있습니다.

4. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

보유현금	103	80

요구불예금	15,174,854	34,899,298

재무상태표상 현금및현금성자산	15,174,957	34,899,378

5. 매출채권 및 기타채권 등

보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

총장부금액	대손충당금	현재가치할인차금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	현재가치할인차금	순장부금액

유동항목:

매출채권	매출채권-일반	12,808,389	(344,555)	-	12,463,834	13,195,660	(262,556)	-	12,933,104

매출채권-특수관계자	32,339	-	-	32,339	15,430	-	-	15,430

소계	12,840,728	(344,555)	-	12,496,173	13,211,090	(262,556)	-	12,948,534

기타유동금융자산	단기금융상품	68,715,600	-	-	68,715,600	19,064,000	-	-	19,064,000

미수금	416,322	-	-	416,322	97,560	-	-	97,560

미수수익	636,749	-	-	636,749	209,613	-	-	209,613

소계	69,768,671	-	-	69,768,671	19,371,173	-	-	19,371,173

기타유동자산	선급금	493,340	(28,000)	-	465,340	601,125	(28,000)	-	573,125

선급비용	105,040	-	-	105,040	163,493	-	-	163,493

소계	598,380	(28,000)	-	570,380	764,618	(28,000)	-	736,618

금융리스채권	유동성금융리스채권	111,705	-	-	111,705	174,138	-	-	174,138

유동항목 소계	83,319,484	(372,555)	-	82,946,929	33,521,019	(290,556)	-	33,230,463

비유동항목:

기타비유동금융자산	장기성예금	31,352	-	-	31,352	20,780	-	-	20,780

장기대여금	55,000	-	-	55,000	52,000	-	-	52,000

보증금	686,885	-	(36,907)	649,978	680,115	-	(24,115)	656,000

소계	773,237	-	(36,907)	736,330	752,895	-	(24,115)	728,780

기타비유동자산	장기선급금	22,685	-	-	22,685	17,826	-	-	17,826

금융리스채권	금융리스채권	134,088	-	-	134,088	198,864	-	-	198,864

비유동항목 소계	930,010	-	(36,907)	893,103	969,585	-	(24,115)	945,470

매출채권 및 기타채권 합계	84,249,494	(372,555)	(36,907)	83,840,032	34,490,604	(290,556)	(24,115)	34,175,933

6. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

평가전금액	평가손실충당금	재무상태표가액	평가전금액	평가손실충당금	재무상태표가액

상품	1,991,757	(517,918)	1,473,839	1,298,477	(347,723)	950,754

제품	1,977,501	(142,054)	1,835,447	2,293,612	(140,842)	2,152,770

재공품	3,405,099	(339,278)	3,065,821	2,031,095	(258,437)	1,772,658

원재료	10,623,751	(1,854,588)	8,769,163	8,846,945	(1,649,137)	7,197,808

저장품	50,438	(20,193)	30,245	41,243	(21,803)	19,440

미착품	464,644	-	464,644	185,820	-	185,820

합계	18,513,190	(2,874,031)	15,639,159	14,697,192	(2,417,942)	12,279,250

상기 재고자산 이외 환불부채를 결제할 때, 고객에게서 제품을 회수할 권리로 당분기말 395,261천원(전기말 244,094천원)을 반품권자산을 계상하고 있습니다(주석11 참조).

7. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(1) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	8,145,750	5,050,150

평가	4,754,550	-

처분	(12,900,000)	-

분기말금액	300	5,050,150

(2) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부금액

당분기말	전기말

(주)루시드코리아(*)	-	-	-	-	8,145,450

의료기기조합출자금	4	0.12	300	300	300

김포빅데이터	20,370	8.93	101,850	-	-

메디칼써프라이	24	-	120	-	-

합계	602,270	300	8,145,750

(*) 당사가 보유한 주식회사 루시드코리아 주식은 2024년 7월 3일 이사회 결정 및 거래상대방과의 합의에 따라 주식양수도 계약이 체결되었습니다. 매각금액은 12,900,000천원이며 전액 회수되었습니다. 8. 유형자산

(1) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	13,114,506	13,234,862

일반취득 및 자본적지출	449,809	511,284

감가상각(*1)	(1,147,263)	(1,131,088)

처분 및 폐기	(46)	(80)

기타	-	(34,462)

분기말금액	12,417,006	12,580,516

취득원가	24,204,889	25,718,116

감가상각누계액	(11,250,020)	(12,565,243)

정부보조금	(537,863)	(572,357)

(*1) 감가상각비는 관련 정부보조금과 상계 후의 금액입니다.(2) 담보제공자산보고기간종료일 현재 당사의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	채무종류	채무금액	담보권자

토지 및 건물	10,640,189	300,000	상품매입	-	메드트로닉코리아(유)

② 전기말

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	채무종류	채무금액	담보권자

토지 및 건물	10,840,232	300,000	상품매입	-	메드트로닉코리아(유)

9. 투자부동산

보고기간종료일 현재 투자부동산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기초	7,492,332	7,492,332

증감	-	-

기말	7,492,332	7,492,332

10. 매입채무 및 기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동항목:

매입채무	매입채무	4,024,687	3,139,747

매입채무-특수관계자	-	2,870

소계	4,024,687	3,142,617

기타유동금융부채	미지급금	504,230	451,209

미지급비용	935,560	1,364,600

소계	1,439,790	1,815,809

기타유동부채	예수금	106,205	1,059,627

선수금	555,420	971,161

소계	661,625	2,030,788

유동성장기리스부채	유동성장기리스부채	247,856	341,064

유동항목 소계	6,373,958	7,330,278

비유동항목:

기타비유동금융부채	장기미지급금	68,858	174,392

영업보증금	195,000	195,000

장기미지급비용	58,205	48,750

소계	322,063	418,142

장기리스부채	장기리스부채	34,702	150,421

비유동항목 소계	356,765	568,563

매입채무 및 기타채무 합계	6,730,723	7,898,841

11. 충당부채

당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	반품충당부채(*1)	판매보증충당부채(*2)	합계

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

기초	379,882	310,732	387,173	-	767,055	310,732

전입	375,209	107,958	362,211	-	737,420	107,958

사용	(198,816)	(86,983)	(292,263)	-	(491,079)	(86,983)

기말	556,275	331,707	457,121	-	1,013,396	331,707

(*1) 당사는 상품 및 제품의 판매시점에 반품 예상금액을 추정하여 이를 매출액에서 차감한 금액은 반품충당부채로 매출원가를 차감한 금액은 반품권자산으로 계상하고 있습니다(주석6 참조). 반품예상금액은 과거의 경험률을 감안하여 추정하고 있습니다.(*2) 당사는 출고한 상품에 대한 품질보증에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 설정하고 있습니다.

12. 확정급여채무보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	5,404,301	6,729,797

사외적립자산의 공정가치	(4,828,925)	(6,708,393)

순확정급여부채(자산)	575,376	21,404

13. 우발채무와 약정사항(1) 타인으로부터 제공받은 보증내역보고기간종료일 현재 당사는 수출계약 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 841백만원(전기말: 1,517백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원, USD)

금융기관	약정사항	약정한도액	실행금액

국민은행	선물환	USD 5,000,000	USD 600,000

중소기업은행	회전자금 대출	4,200,000	-

② 전기말

(단위: 천원, USD)

금융기관	약정사항	약정한도액	실행금액

국민은행	선물환(*)	USD 10,000,000	-

중소기업은행	회전자금 대출	4,200,000	-

(*) 전기 중 파생상품거래이익 107,425천원이 발생하였습니다.

(3) 기술개발 계약당사는 전기 중 로봇기술 주식회사와 ACM제품(Automatic CPR Machine,심폐소생술을 유지하기 위한 기계식 가슴압박 장치)개발 계약을 체결하였습니다. ACM제품 개발진행 과정에서 당사가 로봇기술 주식회사에 단계별 지급해야할 의무는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지급 조건	금액

평가 2단계 PASS 후(*)	226,000

평가 3단계 PASS 후	200,000

합계	426,000

(*)당분기 중 계약 변경 합의에 따라 74백만원을 지급했습니다.1 4. 자본금과 주식발행초과금(1) 보고기간종료일 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당분기말	전기말

수권주식수	20,000,000	20,000,000

주당액면금액	500	500

발행주식수	18,598,223	16,000,000

자본금	9,299,111,500	8,000,000,000

(2) 당분기와 전기 중 당사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기말	전기말

기초 발행주식수	16,000,000	16,000,000

유상증자(*)	2,598,223	-

기말 발행주식수	18,598,223	16,000,000

(*) 당분기 중 최대주주 및 그 특수관계인, 우리사주조합을 대상으로 3자배정 유상증자를 실시하여 2,598,223주를 발행하였으며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분	납입일	발행대상	발행주식수	발행금액

보통주	2024-01-10	(주)셀바스헬스케어	1,083,591	6,999,998

(주)셀바스에이아이	773,993	4,999,995

(주)메디아나 우리사주조합	740,639	4,784,528

합계	2,598,223	16,784,521

(3) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금

기초	6,740,141	6,740,141

유상증자	15,464,506	-

기말	22,204,647	6,740,141

15. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

이익준비금(*1)	398,676	358,772

임의적립금(*2)	102,888	102,888

미처분이익잉여금	89,775,857	77,085,985

합계	90,277,421	77,547,645

(*1) 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(*2) 당사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나, 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.(2) 당분기와 전분기 중 미처분이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	77,085,985	68,773,013

분기순이익	3,320,643	9,456,211

배당금지급	(399,041)	(797,896)

이익준비금	(39,904)	(79,789)

대체(*)	9,808,174	-

기말금액	89,775,857	77,351,539

(*)기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산을 매각함에 따라, 평가손익을 이익잉여금으로 대체했습니다.16. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목 (1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

재측정손익	(612,557)	(420,760)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(83,493)	5,963,831

유형자산재평가잉여금	3,340,749	3,340,749

합계	2,644,699	8,883,820

(2) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타자본잉여금(*1)	2,338,732	1,163,062

자기주식(*2)	(216,158)	(216,158)

주식선택권	40,080	5,660

합병차손(*3)	(1,225,318)	(1,225,318)

합계	937,336	(272,754)

(*1) 우리사주조합을 대상으로 하는 유상증자에 대한 주식보상비용 1,175,671천원을 기타자본잉여금으로 계상했습니다(주석18 참조). (*2) 당사는 주가 안정화 및 주주가치 보호를 위하여 보통주를 매입하여 기타자본항목에 계상하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 자기주식 보유내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식수	38,373	38,373

주식금액	216,158	216,158

(*3) 당사는 전기 이전에 종속기업 메디게이트를 흡수합병 하였으며, 이와 관련하여 합병차손이 1,225,318천원 발생했습니다. 17. 주당이익

(1) 기본주당이익

당분기와 전분기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익	(1,113,658,511)	3,320,643,390	2,758,806,434	9,456,211,248

가중평균유통보통주식수(*)	18,559,850	18,474,507	15,957,928	15,957,928

기본주당순이익	(60)	180	173	593

(*) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행보통주식수	16,000,000	16,000,000	16,000,000	16,000,000

유상증자 효과	2,598,223	2,512,880	-	-

자기주식 효과	(38,373)	(38,373)	(42,072)	(42,072)

가중평균유통보통주식수	18,559,850	18,474,507	15,957,928	15,957,928

(2) 희석주당이익당사는 당분기와 전분기 중 발행한 주식매수선택권은 반희석효과로 인하여 희석주당순이익에서 제외하였습니다. 당분기와 전분기 중 희석효과가 존재하는 잠재적 보통주는 존재하지 아니하여 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

18. 주식기준보상 (1) 주식매수선택권 부여

① 당사가 부여한 주식선택권의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	제1차 부여분	제2차 부여분

권리부여일	2017.12.15	2024.01.08

부여주식의 총수	73,123주	34,674주

부여방법	신주교부, 자기주식교부	자기주식교부

행사가격	5,687원	7,640원

가득기간	3년	2년

행사가능기간	5년	5년

당사는 상기 주식선택권을 주식결제형 주식보상거래로 처리하였습니다.② 권리부여일 이후 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

기초	2,000	4,000

권리부여	34,674	-

분기말	36,674	4,000

③ 당사는 산정된 보상원가를 약정용역제공기간에 안분하여 비용과 기타자본구성요소로 계상하고 있는 바, 그 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제1차 부여분	제2차 부여분	합계

회사가 산정한 총보상원가	107,888	94,589	202,477

보상비용	전기까지 인식한 보상비용	107,888	-	107,888

당분기 인식한 보상비용	-	34,420	34,420

당분기 이후에 인식할 보상비용	-	60,169	60,169

합계	107,888	94,589	202,477

주식선택권	기초 잔액	5,660	-	5,660

당분기 부여	-	34,420	34,420

분기말 잔액	5,660	34,420	40,080

(2) 우리사주조합 유상증자① 당사의 우리사주조합은 2024년 중 최대주주의 현금증여를 재원으로 당사의 주식 740,639주를 3자배정 유상증자 방식으로 취득했습니다. 당사는 주식기준보상 회계처리를 적용하여 주식보상비용으로 인식할 금액에 대해 주식의 공정가치에 근거하여 관련 비용을 인식하고 기타자본잉여금으로 계상하였습니다. 당사의 주식에 대해서는 '증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정' 제5-18조(유상증자의 발행가액 결정) 제2항에 의거하여 발행가액을 결정하였으며, 당사와 각 조합원 간 권리의무사항이 합의된 날인 예탁일을 부여일로 보아 동 날짜의 종가를 공정가치로 산정하였습니다.② 당사의 우리사주조합이 취득한 주식의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

부여일	2024.01.26

주식수량	740,639주

의무근속기간	3년

③ 우리사주조합이 취득한 지분과 관련하여 당사가 주식을 지급하지는 않으나 주식기준보상 회계처리를 적용하여 부여일의 공정가치상당액을 의무근속기간에 걸쳐 주식보상비용으로 인식하는 한편, 자본에 계상하였습니다.

(단위: 천원)

구분	우리사주조합 증여

당사가 산정한 총보상원가	4,880,811

보상비용	당분기 인식한 보상비용	1,175,671

당분기 이후에 인식할 보상비용	3,705,140

합계	4,880,811

19. 수익(1) 당분기와 전분기 중 당사 수익의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

1. 고객과의 계약에서 생기는 수익	12,926,898	42,603,764	17,195,053	60,469,841

한 시점에 이행하는 수행의무	12,890,046	42,460,387	16,900,071	59,198,326

기간에 걸쳐 이행하는 수행의무	36,852	143,377	294,982	1,271,515

2. 기타 원천으로부터의 수익 : 임대수익 등	11,816	26,748	29,391	111,587

합 계	12,938,714	42,630,512	17,224,444	60,581,428

(2) 보고기간 종료일 현재 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 주요 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선수금(*)	555,421	971,161

(*) 재무상태표 상 기타유동부채에 포함되어 있습니다.전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당분기와 전분기 중 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

선수금	629,665	784,178

20. 법인세비용법인세비용은 당분기 법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당분기손익이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용의 평균유효세율은 19.29%(전분기 : 21.44%)입니다.

21. 성격별 비용 및 판매비와관리비(1) 당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(489,475)	(1,498,925)	1,175,361	2,651,354

원재료사용액 및 상품매입액	7,996,379	25,572,834	9,524,891	34,229,812

감가상각비	390,882	1,147,263	380,291	1,131,088

주식보상비용	421,608	1,210,090	-	-

광고선전비	171,249	422,119	118,818	390,171

급여	2,015,734	6,172,215	1,850,698	5,896,524

퇴직급여	151,183	453,547	137,914	413,741

대손상각비	(113,542)	81,999	63,676	109,700

무형자산상각비	60,680	210,362	72,380	218,772

복리후생비	272,114	823,337	251,070	747,159

수선비	247,197	499,822	149,416	449,787

여비교통비	114,751	333,695	64,384	181,992

지급수수료	1,427,341	2,594,252	429,022	1,756,909

외주가공비	314,156	1,117,555	530,740	1,923,232

기타	599,729	2,026,729	399,032	1,775,859

매출원가 및 판매비와관리비 합계	13,579,986	41,166,894	15,147,693	51,876,100

(2) 당분기와 전분기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	779,230	2,470,100	556,618	2,125,611

퇴직급여	36,180	108,539	45,251	135,755

복리후생비	93,007	294,911	78,957	236,351

여비교통비	85,985	236,964	42,724	135,140

감가상각비	151,433	436,686	117,079	340,540

주식보상비용	421,608	1,210,090	-	-

수선비	160,963	381,237	130,297	411,967

경상개발비	1,279,816	3,417,736	899,013	2,834,989

지급수수료	1,008,030	1,727,934	240,489	934,667

광고선전비	171,249	418,639	118,818	390,171

대손상각비(환입)	(113,542)	81,999	63,676	109,700

무형자산상각비	14,526	37,659	11,048	33,796

보험료	40,124	111,547	32,593	111,697

차량유지비	21,988	67,183	30,255	73,616

기타	229,883	859,862	126,939	673,787

합계	4,380,480	11,861,086	2,493,757	8,547,787

22. 특수관계자 거래

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자

당사에 영향력을 행사하는 기업 :

지배기업	(주)셀바스에이아이

당사가 영향력을 행사하는 기업 :

종속기업	Mediana USA, INC.

기타 특수관계자 :

기타 특수관계자	(주)셀바스헬스케어(*1)HIMS, Inc.(*2)BEIJING SELVASHEALTHCARE Co., Ltd.(*2)(주)셀바스인비전(*3)(주)셀바스투어(*4)주요 경영진

(*1) 지배기업의 종속기업(*2) 기타 특수관계자의 종속기업(*3) 기타 특수관계자의 공동기업(*4) 대표이사가 최대주주인 법인

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자에 대한 매출 및 매입 등 거래는 다음과 같습니다.① 매출 등

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	거래내용	당분기	전분기

종속기업	Mediana USA, INC.	매출 등	93,788	76,028

기타 특수관계자	(주)셀바스헬스케어	매출 등	22,459	-

합계	116,247	76,028

② 매입 등

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	거래내용	당분기	전분기

종속기업	Mediana USA, INC.	매입 등	946	-

기타 특수관계자	(주)셀바스헬스케어	매입 등	36,790	-

합계	37,736	-

③ 기타 자금거래 등

(단위: 주, 천원)

구분	특수관계자명	거래내용	증자주식수	발행금액

지배기업	(주)셀바스에이아이	유상증자	773,993	4,999,995

기타 특수관계자	(주)셀바스헬스케어	유상증자	1,083,591	6,999,998

합계	1,857,584	11,999,993

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	채권

매출채권

종속기업	Mediana USA, INC.	32,339

② 전기말

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	매입채무

종속기업	Mediana USA, INC.	15,430	2,870

(4) 보고기간종료일 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 담보 및 지급보증 내역은 없습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 당사가 특수관계자에게 제공 받은 담보 및 지급보증 내역은 없습니다.(6) 주요 경영진에 대한 보상당사의 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당분기와 전분기 중 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기급여	505,132	518,333

퇴직급여	15,269	316,802

주식보상비용	18,041	-

합계	538,442	835,135

23. 금융상품공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다. 또한 당분기에는 리스부채의 공정가치 공시가 요구되지 않습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치

상각후원가	당기손익-공정가치 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	기타(*1)	합계	수준3

금융자산:

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	300	-	300	300

기타비유동금융자산	704,978	31,352	-	-	736,330	31,352

파생상품자산	-	3,471	-	-	3,471	3,471

현금및현금성자산(*2)	15,174,957	-	-	-	15,174,957	-

매출채권(*2)	12,496,173	-	-	-	12,496,173	-

기타유동금융자산(*2)	69,768,671	-	-	-	69,768,671	-

금융리스채권(*2)	245,793	-	-	-	245,793	-

금융자산 합계	98,390,572	34,823	300	-	98,425,695	35,123

금융부채:

매입채무(*2)	4,024,687	-	-	-	4,024,687	-

기타유동금융부채(*2)	1,439,790	-	-	-	1,439,790	-

기타비유동금융부채(*2)	322,063	-	-	-	322,063	-

리스부채(*2)	-	-	-	282,559	282,559	-

금융부채 합계	5,786,540	-	-	282,559	6,069,099	-

(*1) 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 등을 포함하고 있습니다.(*2) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시 대상에서 제외하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치

상각후원가	당기손익-공정가치 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	기타(*1)	합계	수준3

금융자산:

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	8,145,750	-	8,145,750	8,145,750

기타비유동금융자산	-	20,780	-	-	20,780	20,780

현금및현금성자산(*2)	34,899,378	-	-	-	34,899,378	-

매출채권(*2)	12,948,534	-	-	-	12,948,534	-

기타유동금융자산(*2)	19,371,173	-	-	-	19,371,173	-

기타비유동금융자산(*2)	683,885	-	-	-	683,885	-

금융리스채권(*2)	373,002	-	-	-	373,002	-

금융자산 합계	68,275,972	20,780	8,145,750	-	76,442,502	8,166,530

금융부채:

매입채무(*2)	3,142,617	-	-	-	3,142,617	-

기타유동금융부채(*2)	1,815,808	-	-	-	1,815,808	-

기타비유동금융부채(*2)	418,142	-	-	-	418,142	-

리스부채(*2)	-	-	-	491,485	491,485	-

금융부채 합계	5,376,567	-	-	491,485	5,868,052	-

(*1) 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 등을 포함하고 있습니다.(*2) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시 대상에서 제외하였습니다.

24. 종속기업투자보고기간종료일 현재 종속기업의 현황과 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업	소재지	결산월	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

Mediana USA, INC.	미국	12월	의료용기기 판매	100	1,359,840	100	1,359,840

합계	1,359,840	1,359,840

25. 현금흐름

(1) 당분기와 전분기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 중 분기순이익 및 조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

퇴직급여	453,547	413,741

법인세비용	1,093,245	2,712,592

감가상각비	1,147,263	1,131,088

무형자산상각비	210,362	218,772

외화환산손실	994,479	39,282

재고자산평가손실(환입)	456,088	829,909

재고자산폐기손실	47,611	12,143

유형자산폐기손실	36	67

주식보상비용	1,210,090	-

대손상각비(대손충당금환입)	81,999	109,700

이자비용	14,571	17,312

이자수익	(1,920,102)	(738,198)

외화환산이익	(37,162)	(1,205,214)

유형자산처분이익	(35,706)	(254)

기타	270,077	(133,958)

조정 합계	3,986,398	3,406,982

(2) 당분기와 전분기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 중 순운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의 증감	168,997	(361,768)

기타금융자산의 증감	(318,762)	(219,763)

기타유동자산의 증감	(55,583)	(282,074)

재고자산의 증감	(3,641,788)	2,127,495

금융리스채권의 증감	127,209	-

매입채무의 증감	912,794	(792,198)

기타유동금융부채의 증감	(485,672)	(413,941)

기타유동부채의 증감	(1,369,162)	412,666

충당부채의 증감	(151,168)	(9,834)

기타비유동금융부채의 증감	13,866	(80,429)

퇴직금의 지급	(2,022,561)	(236,681)

퇴직연금운용자산의 증감	1,880,513	(558,436)

합계	(4,941,317)	(414,963)