메디아나 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

제 31 기: 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지
제 30 기: 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 메디아나와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 메디아나(이하 "지배기업")와 그 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 합하여 "연결회사")는 의료용 기기의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업의 본사와 공장은 강원도 원주시에 위치하고 있으며 서울특별시 서초구에 서울사무소를 두고 있습니다. 또한, 지배기업은 1996년 1월 29일 기업부설연구소를 설립하여 벤처기업육성에 관한 특별조치법의 규정에 따라 벤처기업으로 지정을 받고있습니다.

지배기업은 설립 후 수차례의 증자 및 감자를 거쳐 당기말 현재 보통주 자본금은 9,299백만원이며, 지배기업의 주식은 2014년 10월 7일 코스닥시장에 등록되었습니다.

보고기간종료일 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수(주)	지분율(%)

(주)셀바스에이아이	5,893,993	31.69

(주)셀바스헬스케어	1,083,591	5.83

기타주주	11,620,639	62.48

합계	18,598,223	100.00

(2) 연결대상 종속기업의 개요

① 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	결산월	업종	소유지분율(%)

당기말	전기말

Mediana USA, INC.	미국	12월	의료용기기 판매	100	100

② 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

가. 당기말

(단위: 천원)

구분	자산	부채	자본	매출	당기순손실	총포괄손익

Mediana USA, INC.	2,386,263	1,856,253	530,010	2,543,218	(349,184)	(373,879)

나. 전기말

(단위: 천원)

구분	자산	부채	자본	매출	당기순손실	총포괄손익

Mediana USA, INC.	1,145,984	242,095	903,889	674,309	(371,990)	(240,601)

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정

보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 연결재무제표에 미치는 영향이 연결재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래의 변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호가 도입한 새로운 표시 요구사항은 특히 영업손익의 정의와 관련하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것입니다. 또한, '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시 요구사항은 투명성을 강화할 것입니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.

연결회사는 제1118호를 아직 채택하지 않았으며, 기준서 적용이 연결회사에 미치는 영향을 평가 중입니다. 연결회사는 전환 계획을 수립하고 2027년 3월 31일 종료되는 기간의 제1118호에 따른 첫 중간연결재무제표 및 2027년 12월 31일 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표 보고를 예정대로 준비하고 있습니다.

경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 연결회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 연결손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

2.3 연결(1) 사업결합

연결회사는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하고 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합이 아닌 경우에 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 연결회사는 특정 활동과 자산의 집합을 사업으로 보기 위하여 취득한 활동과자산의 집합이 최소한 산출물을 창출하는 능력, 투입물, 실질적인 과정을 포함하는지를 평가하고 있습니다.

연결회사는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 간단하게 평가할 수 있는 집중테스트를 적용할 수 있습니다. 연결회사는 취득한 총자산의 공정가치가 대부분이 식별가능한 비슷한 자산 집합에 집중되어 있는 경우에 선택적 집중테스트를 적용할 수 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

(2) 종속기업

종속기업은 연결회사에 의해 지배되는 기업입니다. 연결회사는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

(3) 지배력의 상실

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

(4) 내부거래제거

연결회사 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 연결손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 측정 금융자산

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(원가)'으로 연결손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.10 유형자산

토지와 건물은 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 건물은 후속적으로 감가상각누계액을 차감하여 표시됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 연결회사는 유형자산을 재평가할 때, 재평가 시점의 총장부금액에서 기존의 감가상각누계액을 제거하여 자산의 순장부금액이 재평가금액이 되도록 수정합니다.

연결회사는 기타의 유형자산(기계장치, 비품 등)을 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 재평가된 금액에 근거한 감가상각액과 최초원가에 근거한 감가상각액의 차이는 재평가잉여금에서 이익잉여금으로 대체됩니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가 또는 재평가액에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수

건물	40년

구축물	20년

기계장치	5년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비품	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 연결손익계산서의 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시됩니다.

유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

2.11 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.12 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수

산업재산권	5년

소프트웨어	5년

개발비	5년

2.14 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않습니다.

2.15 비금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.16 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 연결재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.17 금융부채(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 '매입채무', '기타금융부채', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 실질적인 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.18 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.19 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.20 종업원급여(1) 퇴직급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도로 운영되고 있습니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(3) 장기종업원급여

연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.21 수익인식

연결회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

(1) 계약의 식별

연결회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

(2) 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

(3) 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

(4) 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

(5) 수익인식

연결회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 연결회사가 의무를 수행하여 만든 자산이 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

용역수익은 연결회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있으며, 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

2.22 리스(1) 리스제공자

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 연결재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

연결회사는 건물, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 연결회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무용품 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.

2.23 연결재무제표 승인

연결회사의 연결재무제표는 2026년 2월 2일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(3) 재고자산

재고자산은 순실현가능가치와 취득원가 중 낮은 금액으로 평가하고 있으며, 순실현가능가치는 예상되는 판매가격과 판매부대비용 등의 추정에 기초하여 결정하고 있습니다. 또한, 진부화 재고자산에 대해서도 순실현가능가치를 추정하여 평가하고 있습니다. 이러한 추정은 시장상황 및 과거 경험 등에 기초하여 이루어집니다.

(4) 비금융자산의 손상

비금융자산의 손상 여부를 검토하기 위한 회수가능액은 사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액에 기초하여 결정됩니다.

(5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 영업부문

(1) 연결회사는 의료용 기기를 제조 및 판매하는 단일 영업부문으로 구성되어 있습니다. 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로보고되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 연결회사의 지역부문별 매출은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분	당기

국내	유럽	아시아	북아메리카	기타	합계

제품매출	13,104,470	13,998,587	9,084,711	12,108,294	1,088,384	49,384,446

상품매출	6,401,381	3,124,703	1,057,646	2,877,708	137,835	13,599,273

기타매출	1,278,522	341,257	241,754	71,838	27,728	1,961,099

합계	20,784,373	17,464,547	10,384,111	15,057,840	1,253,947	64,944,818

② 전기

(단위: 천원)

구분	전기

국내	유럽	아시아	북아메리카	기타	합계

제품매출	10,965,016	12,573,432	10,995,060	9,497,602	979,643	45,010,753

상품매출	6,001,945	2,428,901	920,523	896,744	123,645	10,371,758

기타매출	867,685	236,403	369,980	165,801	16,592	1,656,461

합계	17,834,646	15,238,736	12,285,563	10,560,147	1,119,880	57,038,972

매출액은 고객의 소재지에 기초한 국가에 귀속됩니다.

(3) 당기와 전기 중 연결회사 수익의 10%를 초과하는 주요고객의 정보는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

고객 A	18,093,909	18,549,948

고객 B	8,824,205	5,150,831

(4) 당기 중 연결회사는 독립된 현금창출단위로 관리되고 있는 미국지역의 소매부문의 지속적인 영업실적 악화 및 해당 산업의 경쟁 심화 등으로 인하여 해당 부문에 대한 손상검사를 수행하였습니다. 손상검사 수행 결과 58백만원의 손상차손을 인식하였으며, 해당 손상차손은 전액 연결손익계산서 상 '기타비용'에 포함되어 있습니다(주석 10 참조).

5. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

보유현금	140	62

요구불예금	26,939,138	16,183,901

연결재무상태표 상 현금및현금성자산	26,939,278	16,183,963

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

총장부금액	대손충당금(*)	현재가치할인차금	순장부금액	총장부금액	대손충당금(*)	현재가치할인차금	순장부금액

유동항목:

매출채권	매출채권	16,128,643	(560,405)	-	15,568,238	14,442,459	(300,219)	-	14,142,240

매출채권-특수관계자	147,092	-	-	147,092	-	-	-	-

소계	16,275,735	(560,405)	-	15,715,330	14,442,459	(300,219)	-	14,142,240

기타유동금융자산	단기금융상품	53,734,900	-	-	53,734,900	72,423,267	-	-	72,423,267

단기대여금	-	-	-	-	5,000	-	-	5,000

미수금	84,095	-	-	84,095	22,012	-	-	22,012

미수금-특수관계자	152,790	-	-	152,790	-	-	-	-

미수수익	421,689	-	-	421,689	678,015	-	-	678,015

소계	54,393,474	-	-	54,393,474	73,128,294	-	-	73,128,294

기타유동자산	선급금	745,321	(28,000)	-	717,321	539,248	(28,000)	-	511,248

선급비용	119,294	-	-	119,294	119,178	-	-	119,178

소계	864,615	(28,000)	-	836,615	658,426	(28,000)	-	630,426

금융리스채권	유동성금융리스채권	184,828	-	-	184,828	176,288	-	-	176,288

유동항목 소계	71,718,652	(588,405)	-	71,130,247	88,405,467	(328,219)	-	88,077,248

비유동항목:

기타비유동금융자산	장기대여금	80,583	-	-	80,583	50,000	-	-	50,000

보증금	518,386	-	(30,736)	487,650	686,885	-	(28,651)	658,234

소계	598,969	-	(30,736)	568,233	736,885	-	(28,651)	708,234

기타비유동자산	장기선급금	653,396	-	-	653,396	222,364	-	-	222,364

금융리스채권	금융리스채권	182,955	-	-	182,955	211,358	-	-	211,358

비유동항목 소계	1,435,320	-	(30,736)	1,404,584	1,170,607	-	(28,651)	1,141,956

매출채권 및 기타채권 합계	73,153,972	(588,405)	(30,736)	72,534,831	89,576,074	(328,219)	(28,651)	89,219,204

(*) 연결회사의 매출채권 및 기타채권과 관련된 신용위험에 대한 노출, 손상차손은 주석 32에서 설명하고 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 보증금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

비유동	518,386	686,885

현재가치할인차금	(30,736)	(28,651)

합계	487,650	658,234

유효이자율	4.17% ~ 4.98%	4.81% ~ 5.23%

(3) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융기관	당기말	전기말	사용제한내역

단기금융상품	케이비증권 주식회사	-	4,538,768	자사주 특정금전신탁계약

7. 금융리스채권(1) 금융리스계약

보고기간종료일 현재 연결회사는 재단법인 한국의료기기평가원 외 5개 업체와 금융리스계약을 체결하고 있습니다. 리스계약의 목적물은 의료기기 제품이며 리스계약기간은 평균 5년입니다. 일반적으로 이러한 리스계약은 연장선택권이나 종료선택권을 포함하지 않습니다.

모든 리스는 원화로 표시되어 있으므로 연결회사는 리스약정의 결과로 외화위험에 노출되어 있지 않습니다. 또한 해당 의료기기와 관련된 유통시장의 존재 때문에 리스에 사용된 장비의 잔존가치위험은 유의적이지 않습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 금융리스채권의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동자산	184,828	176,288

비유동자산	182,955	211,358

합계	367,783	387,646

(3) 보고기간종료일 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

1년 이내	190,279	184,828	181,628	176,288

1년 초과 2년 이내	127,535	117,210	141,727	130,100

2년 초과 3년 이내	48,274	40,019	78,983	68,702

3년 초과 4년 이내	23,352	16,804	16,522	12,556

4년 초과 5년 이내	13,914	8,922	-	-

합계	403,354	367,783	418,860	387,646

리스기간에 대한 리스내재이자율은 리스계약일에 결정하고 있습니다. 금융리스계약의 평균 내재이자율은 보고기간종료일 현재 연 3.45%입니다.

(4) 당기와 전기 중 금융리스와 관련하여 손익으로 인식한 금액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타매출손익	96,001	213,857

이자수익	22,113	24,906

합계	118,114	238,763

8. 공정가치 측정 금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부금액	장부금액

기타포괄손익-공정가치 금융자산

한국의료기기공업협동조합 출자금	3	0.07	300	300	300	300

당기손익-공정가치 금융자산

전환사채(*1)	-	-	2,000,000	2,000,000	2,000,000	-

국고채권(*2)	-	-	10,000,000	8,910,102	8,910,102	-

저축성보험 해지환급금	-	-	34,490	48,382	48,382	34,490

합계	12,034,790	10,958,784	10,958,784	34,790

(*1) 연결회사는 2025년 4월 24일 이사회 결의 및 거래상대방과의 합의에 따라 주식회사 피아모리프팅이 발행한 전환사채를 인수하는 계약을 체결하였습니다.

(*2) 연결회사는 당기 중 케이비증권 주식회사를 통해 국고채권을 취득하였습니다.

(2) 공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산

기초금액	300	34,490	8,145,750	20,780

취득	-	12,034,597	-	36,877

평가	-	(1,110,603)	4,754,550	(22,390)

처분(*)	-	-	(12,900,000)	(777)

기말금액	300	10,958,484	300	34,490

(*) 연결회사가 보유한 주식회사 루시드코리아 주식은 2024년 7월 3일 이사회 결의 및 거래상대방과의 합의에 따라 주식양수도 계약이 체결되었습니다. 매각금액은 12,900,000천원이며 전액 회수되었습니다.

9. 재고자산

(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

평가전금액	평가손실충당금	장부금액	평가전금액	평가손실충당금	장부금액

상품	2,062,110	(1,155,492)	906,618	2,491,649	(846,757)	1,644,892

제품	3,050,375	(203,954)	2,846,421	2,495,613	(141,028)	2,354,585

재공품	2,803,950	(222,644)	2,581,306	2,512,676	(280,121)	2,232,555

원재료	8,178,773	(1,437,018)	6,741,755	8,327,165	(1,788,775)	6,538,390

저장품	146,326	(8,170)	138,156	32,897	(11,897)	21,000

미착품	636,868	-	636,868	393,803	-	393,803

합계	16,878,402	(3,027,278)	13,851,124	16,253,803	(3,068,578)	13,185,225

당기와 전기 중 매출원가로 인식된 원재료와 재공품, 제품 및 상품의 변동은 각각 35,429,578천원 및 32,271,593천원입니다(주석 28 참조). 또한, 상기 재고자산 이외 환불부채를 결제할 때, 고객에게서 제품을 회수할 권리로 당기말 920,867천원(전기말 701,723천원)을 반품권자산으로 계상하고 있습니다(주석 16 참조).

(2) 당기와 전기 중 매출원가 등에 인식한 재고자산의 평가 또는 폐기로 인한 손실 및환입은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

재고자산평가손실(환입)	(41,302)	511,061

재고자산폐기손실	309,847	130,804

합계	268,545	641,865

10. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	6,456,385	-	-	(424,836)	6,031,549

건물	5,463,260	(133,252)	-	(37,079)	5,292,929

구축물	113,857	(46,828)	-	-	67,029

기계장치	1,400,958	(1,328,334)	-	-	72,624

차량운반구	126,080	(72,689)	(39,173)	-	14,218

공구와기구	9,267,472	(8,368,753)	(19,709)	(63,428)	815,582

비품	2,096,448	(1,733,137)	-	(5,823)	357,488

사용권자산	1,173,391	(293,919)	-	-	879,472

건설중인자산	32,241	-	-	-	32,241

합계	26,130,092	(11,976,912)	(58,882)	(531,166)	13,563,132

② 전기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	6,349,844	-	(424,836)	5,925,008

건물	4,955,996	(268,570)	(38,925)	4,648,501

구축물	113,857	(41,135)	-	72,722

기계장치	1,400,958	(1,115,625)	-	285,333

차량운반구	127,555	(57,383)	-	70,172

공구와기구	8,801,931	(8,005,832)	(75,300)	720,799

비품	2,025,281	(1,635,996)	(14,754)	374,531

사용권자산	1,089,367	(875,237)	-	214,130

건설중인자산	94,780	-	-	94,780

합계	24,959,569	(11,999,778)	(553,815)	12,405,976

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득(자본적지출 포함)	처분 및 폐기	감가상각비(*1)	대체(*2)	기타증감(*3)	기말금액

토지	5,925,008	-	-	-	-	106,541	6,031,549

건물	4,648,501	-	-	(211,855)	-	856,283	5,292,929

구축물	72,722	-	-	(5,693)	-	-	67,029

기계장치	285,333	-	-	(212,709)	-	-	72,624

차량운반구	70,172	-	-	(15,521)	-	(40,433)	14,218

공구와기구	720,799	465,551	(1)	(428,510)	94,780	(37,037)	815,582

비품	374,531	96,893	(18)	(113,918)	-	-	357,488

사용권자산	214,130	1,044,385	-	(366,811)	-	(12,232)	879,472

건설중인자산	94,780	32,241	-	-	(94,780)	-	32,241

합계	12,405,976	1,639,070	(19)	(1,355,017)	-	873,122	13,563,132

(*1) 감가상각비는 관련 정부보조금과 상계 후의 금액입니다.

(*2) 당기 중 건설중인자산에서 공구와기구로 95백만원이 대체되었습니다.

(*3) 재평가, 손상차손, 정부보조금, 리스계약 중도해지, 환율변동으로 인한 금액입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득(자본적지출 포함)	처분 및 폐기	감가상각비(*1)	대체(*2)	기타증감(*3)	기말금액

토지	5,925,008	-	-	-	-	-	5,925,008

건물	4,915,224	-	-	(266,723)	-	-	4,648,501

구축물	8,559	67,331	-	(3,168)	-	-	72,722

기계장치	455,225	24,600	-	(210,892)	16,400	-	285,333

차량운반구	81,496	-	(1)	(18,019)	-	6,696	70,172

공구와기구	1,171,566	166,974	(27)	(596,169)	-	(21,545)	720,799

비품	142,439	308,914	(80)	(76,742)	-	-	374,531

사용권자산	502,298	85,193	-	(373,361)	-	-	214,130

건설중인자산	-	111,180	-	-	(16,400)	-	94,780

합계	13,201,815	764,192	(108)	(1,545,074)	-	(14,849)	12,405,976

(*1) 감가상각비는 관련 정부보조금과 상계 후의 금액입니다.

(*2) 전기 중 건설중인자산에서 기계장치로 16백만원이 대체되었습니다.

(*3) 정부보조금, 환율변동으로 인한 금액입니다.

(3) 당기와 전기 중 감가상각비의 배분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제조원가	714,887	897,272

판매비와관리비(*)	640,129	647,802

합계	1,355,016	1,545,074

(*) 경상연구개발비를 포함한 금액입니다.

(4) 유형자산의 재평가

연결회사는 2018년부터 토지, 2023년부터 건물의 후속측정에 대하여 재평가법을 적용하였습니다.

재평가는 보고기간종료일에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 실시하고 있습니다.

① 가장 최근 실시한 유형자산의 재평가 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	재평가기준일	감정기관	재평가금액	장부금액(*)

재평가모형	원가모형

토지	2025년 12월 31일	(주)가람감정평가법인	6,456,385	6,031,549	2,876,607

건물	2025년 12월 31일	(주)가람감정평가법인	5,330,007	5,292,928	3,863,789

(*) 정부보조금 차감 후 장부금액입니다.

② 유형자산의 재평가 관련 기타포괄손익의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	재평가기준일	기초	증가	감소	법인세효과	기말

토지 및 건물	2025년 12월 31일	3,340,749	962,824	-	(258,279)	4,045,294

상기 재평가잉여금은 주주배당이 제한됩니다.

③ 다음은 가치평가기법에 의한 공정가치로 측정되는 유형자산에 대하여 분석한 것입니다.

공정가치 서열체계에 대한 세부적인 설명은 주석 30에서 설명하고 있습니다.

연결회사가 공정가치로 측정하는 토지와 건물의 공정가치 서열체계는 모두 수준 3에 해당합니다. 당기와 전기 중 수준 1과 수준 2 간에 이동이 있는 자산은 없으며, 자산의 수준 3으로의 이동이나 수준 3으로부터의 이동도 발생하지 않았습니다.

④ 수준 3의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법

생산공장 토지의 공정가치는 근접한 곳의 비교가능한 토지의 면적당 공시지가와 최근 평가사례의 면적당 평가가격을 기초로 산정됐으며, 비교대상 토지와 평가대상 토지의 위치, 형상, 환경, 이용상황, 기타 가치형성요인 등 차이를 고려하는 방법을 사용했습니다. 이 가치평가기법에서 가장 유의적인 투입변수는 1평방미터당 가격이며,평가사례 활용 및 차이 조정등이 반영되었으므로, 해당 공정가치는 수준 3으로 분류하였습니다.

건물의 공정가치는 조정대체원가법을 사용했으며, 이 가치평가기법에서 가장 유의적인 투입변수는 1평방미터당 현행대체원가입니다. 한국부동산원의 건물신축단가표 및 인근 유사 물건 평가 시 적용한 단가에 근거한 현행대체원가에 경과 내용연수에 따른감가상각분과 구조, 용재, 시공정도, 부대설비, 현상 등을 고려하였으며 해당 공정가치는 수준 3으로 분류하였습니다.

보고기간종료일 현재 유의적인 관측가능하지 않은 변수를 사용한 공정가치(수준 3)는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

토지	건물	토지	건물

기초잔액	5,925,008	4,648,501	5,925,008	4,915,224

감가상각비	-	(211,855)	-	(266,723)

당기손익 소계	-	(211,855)	-	(266,723)

재평가손익	106,541	856,283	-	-

기타포괄손익 소계	106,541	856,283	-	-

기말잔액	6,031,549	5,292,929	5,925,008	4,648,501

⑤ 연결회사의 가치평가과정

연결회사는 토지와 건물의 공정가치를 결정하기 위하여 외부의 독립된 자격이 있는 감정평가전문가를 고용하고 있습니다. 연결회사의 재무담당임원은 독립된 평가보고서의 가정과 가치변동이 합리적인지를 검토하고 있습니다.

⑥ 보고기간종료일 현재 연결회사의 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수(수준 3)를 사용한 공정가치측정에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	내역	공정가치	가치평가기법	관측가능하지 않은 투입변수(*)	투입변수의 범위

토지	생산공장	6,456,385	공시지가기준법	평방미터당 가격	194 - 303

건물	생산공장	5,330,007	조정대체원가법	평방미터당 현행대체원가	668 - 1,107

(*) 평방미터당 가격 및 현행대체원가가 높을수록 공정가치가 높아집니다.

(5) 담보제공자산

보고기간종료일 현재 연결회사의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	채무종류	채무금액	담보권자

토지 및 건물	11,324,477	300,000	상품매입	120,402	메드트로닉코리아(주)

② 전기말

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	채무종류	채무금액	담보권자

토지 및 건물	10,573,508	300,000	상품매입	81,139	메드트로닉코리아(주)

(6) 보험가입자산

보고기간종료일 현재 연결회사의 재고자산 및 유형자산 등은 화재 등으로 인한 손실에 대비하여 DB손해보험(주)에 24,101백만원(전기말: 22,063백만원)을 부보금액으로 하는 패키지보험에 가입되어 있습니다.

(7) 현금창출단위의 손상검사

연결회사는 Mediana USA, INC 전체를 하나의 사업부문으로 보아 현금창출단위로 정의하고 있으며, Mediana USA, INC의 지속적인 영업실적 악화 및 해당 산업의 경쟁심화 등으로 인하여 현금창출단위의 손상징후가 존재한다고 판단하였습니다. 이에 연결회사는 해당 현금창출단위에 대한 손상평가를 수행하였으며, 회수가능액이 장부금액에 미달하여 58백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치로 측정하였으며, 이는 경영진에 의해 승인된 향후 5개년 사업계획을 바탕으로 추정한 미래현금흐름을 현재가치로 할인하여 산정하였습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사가 회수가능액 추정에 사용한 주요 가정치는 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분	주요 가정치

가치평가기법	현금흐름할인법(DCF)

영구성장률(*1)	0.00

세전 할인율(*2)	13.86

(*1) 추정 기간 이후의 현금흐름에 적용된 성장률로, 해당 산업의 장기 평균 성장률을 초과하지 않는 수준입니다.(*2) 현금창출단위의 특유한 위험과 화폐의 시간가치를 반영하여 산정하였습니다.

11. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구분	개발비	산업재산권	소프트웨어	회원권	합계

취득원가	9,234,160	488,348	1,638,451	67,400	11,428,359

상각누계액	(7,178,224)	(406,740)	(1,528,074)	-	(9,113,038)

손상차손누계액(*)	(2,055,936)	-	-	-	(2,055,936)

정부보조금	-	-	(13,628)	-	(13,628)

합계	-	81,608	96,749	67,400	245,757

(*) 연결회사는 무형자산에 대한 손상징후를 주기적으로 검토하고 있으며, 영업환경 및 기술변화에 따라 진부화 등 손상징후가 있는 경우, 손상차손을 인식하고 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구분	개발비	산업재산권	소프트웨어	회원권	합계

취득원가	9,234,160	483,356	1,596,951	67,400	11,381,867

상각누계액	(7,178,224)	(368,716)	(1,448,346)	-	(8,995,286)

손상차손누계액(*)	(2,055,936)	-	-	-	(2,055,936)

정부보조금	-	-	(44,039)	-	(44,039)

합계	-	114,640	104,566	67,400	286,606

(*) 연결회사는 무형자산에 대한 손상징후를 주기적으로 검토하고 있으며, 영업환경 및 기술변화에 따라 진부화 등 손상징후가 있는 경우, 손상차손을 인식하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	당기	전기

개발비	산업재산권	소프트웨어	회원권	합계	개발비	산업재산권	소프트웨어	회원권	합계

기초금액	-	114,640	104,566	67,400	286,606	133,116	153,639	131,791	-	418,546

개별취득	-	4,993	41,500	-	46,493	-	3,614	51,256	67,400	122,270

상각	-	(38,025)	(49,317)	-	(87,342)	(133,116)	(42,613)	(78,481)	-	(254,210)

기말금액	-	81,608	96,749	67,400	245,757	-	114,640	104,566	67,400	286,606

(3) 당기와 전기 중 인식한 무형자산상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제조원가	3,375	138,562

판매비와관리비(*)	83,967	115,648

합계	87,342	254,210

(*) 경상연구개발비를 포함한 금액입니다.

(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 4,923,182천원과 4,534,357천원입니다.

12. 정부보조금

(1) 당기와 전기 중 한국보건산업진흥원 등과 체결한 개발협약과 관련하여 수령한 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공처	과제명	수행기간	수령액

당기	전기

범부처전주기의료기기연구개발사업단	인공지능 기반 중증악화 예측 가능한 고성능 환자감시장치 시스템 개발	2020년 9월 1일 ~2025년 6월 30일	82,182	136,663

한국보건산업진흥원	국산의료기기 신제품 사용자(의료기관) 평가 지원사업	2022년 5월 1일 ~2025년 12월 31일	60,402	-

한국산업기술기획평가원	패치형 초음파 솔루션 핵심 소재부품 기술 개발	2024년 7월 1일 ~ 2026년 12월 31일	44,926	17,762

한국산업기술기획평가원	정형 의료데이터 중심 합성 기술 및 합성데이터 활용 온디바이스 인공지능 디지털의료제품 개발	2025년 4월 1일 ~ 2029년 12월 31일	45,250	-

합계	232,760	154,425

(2) 당기와 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

수령 금액	232,760	154,425

장기미지급금 대체	(17,231)	(15,439)

유형자산의 차감계정으로 대체	(16,581)	(25,514)

장기선급금의 차감계정으로 대체	-	(15,219)

비용 상계	(198,948)	(98,253)

13. 투자부동산

(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

토지	7,492,332	7,492,332

(2) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련된 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

영업비용	177,136	173,982

(3) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말(*1)	전기말(*2)

토지	11,995,232	9,602,249

(*1) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 부동산 감정평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있는 외부의 독립적인 기업인 (주)가람감정평가법인에서 수행한 감정평가에 근거하여 결정되었습니다. 평가기준일은 2025년 12월 31일입니다.

(*2) 전기말 현재 연결회사는 감정평가를 수행하지 않았으며, 전기말 투자부동산의 공정가치는 기초 공정가치에서 공시지가 변동률을 반영하여 결정되었습니다.

(4) 투자부동산에 대한 공정가치와 장부금액의 차이는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

공정가치	장부금액	차이	공정가치	장부금액	차이

토지	11,995,232	7,492,332	4,502,900	9,602,249	7,492,332	2,109,917

14. 매입채무 및 기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동항목:

매입채무	매입채무	3,525,133	2,228,135

기타유동금융부채	미지급금	1,250,567	809,810

미지급금-특수관계자	-	426,800

미지급비용	1,674,484	1,510,217

소계	2,925,051	2,746,827

기타유동부채	예수금	106,332	102,639

선수금	1,368,706	611,086

선수수익	30,188	-

소계	1,505,226	713,725

유동성장기리스부채	유동성장기리스부채	347,086	168,227

유동항목 소계	8,302,496	5,856,914

비유동항목:

기타비유동금융부채	장기미지급금	97,119	79,888

영업보증금	175,000	195,000

장기미지급비용	58,981	61,535

소계	331,100	336,423

장기리스부채	장기리스부채	513,152	26,329

비유동항목 소계	844,252	362,752

매입채무 및 기타채무 합계	9,146,748	6,219,666

15. 사용권자산 및 리스부채

(1) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	214,130	502,298

신규계약 등으로 인한 증가	1,044,385	85,193

중도해지	(12,232)	-

감가상각	(366,811)	(373,361)

기말	879,472	214,130

(2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	194,556	491,485

신규계약 등으로 인한 증가	1,008,964	48,844

중도해지	(4,606)	-

리스부채 상환	(338,676)	(345,773)

기말	860,238	194,556

(3) 당기와 전기 중 리스부채와 관련하여 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

리스부채에 대한 이자비용	26,226	17,595

소액자산리스 등 관련 비용	97,754	85,697

(4) 당기와 전기 중 리스부채와 관련하여 연결현금흐름표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

리스의 총 현금유출	462,656	449,065

리스부채의 상환	338,676	345,773

소액자산리스 등에서 발생한 현금유출	97,754	85,697

리스부채에 대한 이자비용	26,226	17,595

(5) 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

리스부채 상환액의 만기분석:

1년 이내	354,861	170,697

1년 초과 2년 이내	344,998	17,618

2년 초과 3년 이내	178,441	8,334

3년 초과 4년 이내	32,171	2,778

할인전 리스부채	910,471	199,427

연결재무상태표상 리스부채(할인후)(*)	860,238	194,556

유동성	347,086	168,227

비유동성	513,152	26,329

(*) 당기 리스부채에 적용한 평균 증분차입이자율은 4.23%(전기: 4.21%)입니다.

16. 충당부채

연결회사의 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	반품충당부채(*1)	판매보증충당부채(*2)	합계

당기	전기	당기	전기	당기	전기

기초	984,480	379,882	556,075	392,337	1,540,555	772,219

전입	1,037,918	1,171,059	663,219	526,999	1,701,137	1,698,058

사용	(717,195)	(566,461)	(515,464)	(363,800)	(1,232,659)	(930,261)

기타	-	-	(93)	540	(93)	540

기말	1,305,203	984,480	703,737	556,076	2,008,940	1,540,556

(*1) 연결회사는 상품 및 제품의 판매시점에 반품 예상금액을 추정하여 이를 매출액에서 차감한 금액은 반품충당부채로 매출원가를 차감한 금액은 반품권자산으로 계상하고 있습니다(주석 9 참조). 반품예상금액은 과거의 경험률을 감안하여 추정하고 있습니다.

(*2) 연결회사는 출고한 상품에 대한 품질보증에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 설정하고 있습니다.

17. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	9,144,337	8,791,987

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	924,683	750,979

장기근속수당비용	21,946	20,786

합계	10,090,966	9,563,752

(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

당기	전기	당기	전기	당기	전기

기초금액	6,103,222	6,729,797	5,354,881	6,708,393	748,341	21,404

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	909,750	853,567	-	-	909,750	853,567

이자손익	256,466	222,102	241,533	324,690	14,933	(102,588)

소계	1,166,216	1,075,669	241,533	324,690	924,683	750,979

기타포괄손익으로 인식:

재측정요소

- 보험수리적손익	(288,533)	422,803	-	-	(288,533)	422,803

(재무적 가정)	(180,823)	631,400	-	-	(180,823)	631,400

(경험조정)	(107,710)	(208,597)	-	-	(107,710)	(208,597)

- 사외적립자산 수익	-	-	(97,642)	(167,141)	97,642	167,141

소계	(288,533)	422,803	(97,642)	(167,141)	(190,891)	589,944

기타:

납부한 기여금	-	-	1,650,000	400,090	(1,650,000)	(400,090)

계열사 전출입효과	58,234	(18,693)	39,541	-	18,693	(18,693)

급여 지급	(617,190)	(2,106,354)	(618,073)	(1,911,151)	883	(195,203)

소계	(558,956)	(2,125,047)	1,071,468	(1,511,061)	(1,630,424)	(613,986)

기말금액	6,421,949	6,103,222	6,570,240	5,354,881	(148,291)	748,341

(3) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

금액	구성비(%)	금액	구성비(%)

단기금융상품	6,570,240	100	5,354,881	100

(4) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 측정에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분	당기말	전기말

할인율	4.79	4.45

임금인상율	6.00	6.00

연결회사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을 결정하였습니다.

(5) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	±1%	7.10% 감소	8.10% 증가

임금상승률	±1%	7.90% 증가	7.10% 감소

할인율인 우량회사채 시장수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 각각 8.1년과 8.4년입니다.

(7) 보고기간종료일 현재 할인되지 않은 확정급여채무 급여 지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다.

구분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계

급여 지급액	630,671	448,457	1,449,431	7,429,243	9,957,802

18. 우발채무와 약정사항(1) 타인으로부터 제공받은 보증내역

보고기간종료일 현재 연결회사는 수출계약 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 958백만원(전기말: 876백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 금융기관과 체결한 주요 약정사항

보고기간종료일 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

① 당기말보고기간종료일 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정은 없습니다.

② 전기말

(단위: 천원, USD)

금융기관	약정사항	약정한도액	실행금액

(주)국민은행	선물환(*)	USD 5,000,000	-

(*) 전기 중 파생상품거래손실 67,820천원이 발생하였습니다.

(3) 기술개발 계약

연결회사는 로봇기술 주식회사와 ACM제품(Automatic CPR Machine, 심폐소생술을 유지하기 위한 기계식 가슴압박 장치)개발 계약을 체결하였습니다. 보고기간종료일 현재 ACM제품 개발진행 과정에서 연결회사가 향후 로봇기술 주식회사에 지급해야 할 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지급 조건	금액

평가 3단계 PASS 후	179,693

합계	179,693

(4) 자기주식 취득 특정금전신탁 계약

연결회사는 주가안정화 및 주주가치 제고를 위해 케이비증권 주식회사와 자기주식 취득을 위한 신탁계약을 체결하였습니다. 계약기간 종료일은 2025년 5월 14일이며 계약금액은 5,000백만원입니다. 보고기간종료일 현재 자기주식 특정금전신탁 계약을 통해 연결회사가 취득한 자기주식은 530백만원입니다.(5) 매입약정 등보고기간종료일 현재 지배기업은 연결회사의 지배기업인 (주)셀바스에이아이와 무형자산 매입약정 등을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 향후 추가적으로 지출될 것으로 예상되는 금액은 105백만원(전기말: 124백만원)입니다(주석 29 참조).

19. 자본금과 주식발행초과금

(1) 보고기간종료일 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당기말	전기말

수권주식수	50,000,000	50,000,000

주당액면금액	500	500

발행주식수	18,598,223	18,598,223

자본금	9,299,111,500	9,299,111,500

보통주는 지배기업의 잔여지분에 대하여 동등한 권리를 부여 받고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 지배기업의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기말	전기말

기초 발행주식수	18,598,223	16,000,000

유상증자(*)	-	2,598,223

기말 발행주식수	18,598,223	18,598,223

(*) 전기 중 최대주주 및 그 특수관계인, 우리사주조합을 대상으로 제3자 배정 유상증자를 실시하여 2,598,223주를 발행하였으며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	납입일	발행대상	발행주식수	발행금액

보통주	2024년 01월 10일	(주)셀바스헬스케어	1,083,591	6,999,998

(주)셀바스에이아이	773,993	4,999,995

(주)메디아나 우리사주조합	740,639	4,784,528

합계	2,598,223	16,784,521

(3) 당기와 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	22,204,647	6,740,141

유상증자	-	15,464,506

기말	22,204,647	22,204,647

20. 이익잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이익준비금(*)	398,676	398,676

임의적립금	102,888	102,888

미처분이익잉여금	96,173,812	90,982,809

합계	96,675,376	91,484,373

(*) 상법상 지배기업은 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있으며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	90,982,809	75,401,540

당기순이익	5,274,496	6,212,040

이익준비금 적립	-	(39,904)

배당금 지급	-	(399,041)

대체(*)	(83,493)	9,808,174

기말금액	96,173,812	90,982,809

(*) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익으로부터 대체되었습니다.

21. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목

(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

재측정손익	(726,171)	(887,406)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익	-	(83,493)

유형자산재평가이익	4,045,293	3,340,749

해외사업환산손익	305,248	329,943

합계	3,624,370	2,699,793

(2) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기타자본잉여금(*1)(*3)	4,260,612	2,748,435

자기주식(*2)	(746,755)	(692,421)

주식선택권(*3)	114,886	51,985

합계	3,628,743	2,107,999

(*1) 당기와 전기 중 최대주주의 현금증여를 재원으로 하는 제3자 배정 유상증자로 인한 주식보상비용 각각 1,506,517천원 및 1,585,373천원이 발생했습니다.

(*2) 연결회사는 주가 안정화 및 주주가치 보호를 위하여 보통주를 매입하여 기타자본항목에 계상하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 자기주식 보유내역은다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당기말	전기말

자기주식수	147,073	136,545

주식금액	746,755	692,421

(*3) 당기 중 행사가능기간 종료일이 도래한 제1차 부여분 주식선택권이 행사되지 않아 5,660천원의 주식선택권이 기타자본잉여금으로 대체되었습니다.

22. 주당이익(1) 기본주당이익

당기와 전기 중 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당기	전기

당기순이익(*)	5,274,496,431	6,212,040,496

가중평균유통보통주식수	18,453,815	18,493,326

기본주당순이익	286	336

(*) 당기와 전기 중 당기순이익 조정내역은 없습니다.

당기와 전기 중 기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기

기초 유통보통주식수	18,598,223	16,000,000

유상증자 효과	-	2,541,905

자기주식 효과	(144,408)	(48,579)

가중평균유통보통주식수	18,453,815	18,493,326

(2) 희석주당이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다.

① 당기와 전기 중 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당기(*1)	전기(*2)

당기순이익	5,274,496,431	6,212,040,496

가중평균유통보통주식수	18,453,815	18,493,415

희석주당순이익	286	336

(*1) 당기 중 모든 회차의 주식선택권은 반희석효과를 보임에 따라, 기본주당순이익과 희석주당순이익이 동일합니다.(*2) 전기 중 제1차 주식선택권은 희석효과를 보임에 따라, 희석주당순이익 계산 시 포함하였습니다.

② 당기와 전기 중 희석주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기

기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수	18,453,815	18,493,326

주식선택권의 행사 가정	-	89

희석주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수	18,453,815	18,493,415

23. 주식기준보상(1) 주식선택권 부여

① 보고기간종료일 현재 지배기업이 부여한 주식선택권의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	제2차 부여분	제3차 부여분	제4차 부여분

권리부여일	2024.01.08	2025.02.03	2025.12.11

부여주식의 총수	34,674주	23,000주	50,000주

부여방법	자기주식교부	자기주식교부	자기주식교부

행사가격	7,640원	4,820원	7,220원

가득기간	2년	3년	3년

행사가능기간	5년	5년	5년

지배기업은 상기 주식선택권을 주식결제형 주식보상거래로 처리하였습니다.

② 당기와 전기 중 권리부여일 이후 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

구분	주식매수선택권 수량(단위: 주)	가중평균 행사가격(단위: 원)

당기	전기	당기	전기

기초	38,373	3,699	7,452	5,687

권리부여	73,000	34,674	6,464	7,640

소멸(*)	(3,699)	-	(5,687)	-

기말	107,674	38,373	6,843	7,452

기말 행사가능한 주식수	-	3,699	-	5,687

(*) 당기 중 행사가능기간 종료일이 도래하였으나 행사되지 않은 제1차 부여분 주식선택권 잔여수량은 모두 소멸되었습니다.

③ 지배기업은 산정된 보상원가를 약정용역제공기간에 안분하여 비용과 기타자본구성요소로 계상하고 있는 바, 그 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제1차 부여분	제2차 부여분	제3차 부여분	제4차 부여분	합계

지배기업이 산정한 총보상원가	107,888	94,591	59,087	205,800	467,366

보상비용	전기까지 인식한 보상비용	107,888	46,325	-	-	154,213

당기 인식한 보상비용	-	47,231	17,575	3,755	68,561

당기 이후에 인식할 보상비용	-	1,035	41,512	202,045	244,592

합계	107,888	94,591	59,087	205,800	467,366

주식선택권	기초 잔액	5,660	46,325	-	-	51,985

당기 부여	-	47,231	17,575	3,755	68,561

당기 소멸	(5,660)	-	-	-	(5,660)

당기말 잔액	-	93,556	17,575	3,755	114,886

④ 지배기업은 보상원가를 산정하기 위하여 이항모형을 사용하였으며, 이를 위해서 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분	제2차 부여분	제3차 부여분	제4차 부여분

무위험이자율	3.28%	2.70%	3.34%

기대행사기간	3.0년	5.5년	5.5년

예상주가변동성(*)	74.70%	60.79%	50.69%

(*) 예상주가변동성은 부여일 이전의 과거 주가변동성 자료를 기초로 산출하였습니다.

(2) 우리사주조합 유상증자

① 지배기업의 우리사주조합은 2024년 중 최대주주의 현금증여를 재원으로 지배기업의 주식 740,639주를 3자배정 유상증자 방식으로 취득했습니다. 지배기업은 주식기준보상 회계처리를 적용하여 주식보상비용으로 인식할 금액에 대해 주식의 공정가치에 근거하여 관련 비용을 인식하고 기타자본잉여금으로 계상하였습니다. 지배기업의 주식에 대해서는 '증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정' 제5-18조(유상증자의 발행가액 결정) 제2항에 의거하여 발행가액을 결정하였으며, 지배기업과 각 조합원 간 권리의무사항이 합의된 날인 예탁일을 부여일로 보아 동 날짜의 종가를 공정가치로 산정하였습니다.

② 지배기업의 우리사주조합이 취득한 주식의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

부여일	2024년 1월 26일

주식수량	740,639주

의무근속기간	3년

③ 우리사주조합이 취득한 지분과 관련하여 지배기업이 주식을 지급하지는 않으나 주식기준보상 회계처리를 적용하여 부여일의 공정가치상당액을 의무근속기간에 걸쳐 주식보상비용으로 인식하는 한편, 자본에 계상하였습니다.

(단위: 천원)

구분	우리사주조합 증여

지배기업이 산정한 총보상원가(*)	4,939,558

보상비용	전기까지 인식한 보상비용	1,585,373

당기 인식한 보상비용	1,506,517

당기 이후에 인식할 보상비용	1,847,668

합계	4,939,558

기타자본잉여금	기초 잔액	1,585,373

당기 인식	1,506,517

당기말 잔액	3,091,890

(*) 당기 중 일부 우리사주조합원의 중도퇴사로 인한 주식기준보상 재배부가 이루어져 전기 대비 총보상원가가 58,747천원 증가하였습니다.

24. 수익

(1) 당기와 전기 중 수익의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

1. 고객과의 계약에서 생기는 수익	64,779,338	56,825,114

한 시점에 이행하는 수행의무	64,362,873	56,576,800

기간에 걸쳐 이행하는 수행의무	416,465	248,314

2. 기타 원천으로부터의 수익: 임대수익 등	165,480	213,858

합계	64,944,818	57,038,972

(2) 보고기간종료일 현재 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 주요 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

선수금(*)	1,368,706	611,086

(*) 연결재무상태표 상 기타유동부채에 포함되어 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 전기말 계약부채 잔액에서 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

선수금	295,017	629,665

(4) 수행의무와 수익인식 정책

수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결회사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역구분	기업회계기준서 제1115호 하에서 수익인식

의료기기	- 의료기기 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 동 시점에 청구서를 발행하고 수익을 인식합니다.- 고객에게 반품권이 부여되어 있으며, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다.

운송용역	- 의료기기의 판매 시 CIF조건 등의 수출매출 계약에 따라 제품 판매 이외에 운송 용역을 제공합니다.- 운송용역을 별도의 수행의무로 구분하고 동 수행의무에 거래가격의 일부를 배분하여 운송기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

25. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타수익:

외환차익	1,042,062	2,850,355

외화환산이익	209,136	2,660,437

유형자산처분이익	226	35,759

잡이익	5,586	9,060

합계	1,257,010	5,555,611

기타비용:

외환차손	1,625,933	1,121,767

외화환산손실	468,889	69,797

기부금	2,875	1,672

유형자산폐기손실	18	36

유형자산손상차손	58,362	-

파생상품거래손실	-	67,820

잡손실	2,965	118

합계	2,159,042	1,261,210

26. 금융수익 및 금융원가

당기와 전기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

금융수익:

이자수익	2,527,680	2,617,966

합계	2,527,680	2,617,966

금융원가:

이자비용	28,642	20,560

금융상품평가손실	1,110,603	22,390

합계	1,139,245	42,950

27. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기 법인세 부담액	1,593,345	4,509,237

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(132,707)	(1,687,104)

자본에 직접 반영된 법인세비용	(287,934)	(870,403)

전기 법인세의 조정사항	(10,416)	14,873

법인세비용	1,162,288	1,966,603

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

재측정손익	(29,655)	123,298

매도가능금융자산평가이익	-	(993,701)

유형자산재평가이익	(258,279)	-

합계	(287,934)	(870,403)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	6,436,784	8,178,644

적용세율에 따른 법인세부담액	1,323,288	1,687,337

조정사항:	(161,000)	279,266

비공제비용	421,842	423,124

비과세수익	(1,672)	(28)

세액공제	(572,891)	(298,031)

전기 법인세의 조정사항	(10,416)	14,873

기타(세율차이 등)	2,137	139,328

법인세비용	1,162,288	1,966,603

유효세율	18.06%	24.00%

(4) 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

관련 계정과목	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산 (부채)

기초잔액	증감액	기말잔액	기초잔액	증감액	기말잔액

확정급여채무	6,103,221	260,493	6,363,714	1,275,573	124,444	1,400,017

정부보조금	802,773	(35,828)	766,945	167,780	948	168,728

개발비	228,242	(114,121)	114,121	47,702	(22,595)	25,107

재고자산평가손실	2,693,967	(140,515)	2,553,452	563,039	(1,280)	561,759

무형자산손상차손	1,908,454	-	1,908,454	398,867	20,993	419,860

퇴직연금운용자산	(5,269,382)	(425,465)	(5,694,847)	(1,101,301)	(151,565)	(1,252,866)

미수수익	(678,015)	256,326	(421,689)	(141,705)	48,934	(92,771)

토지(공정가액평가)	(4,886,475)	(106,541)	(4,993,016)	(1,021,273)	(77,191)	(1,098,464)

건물(공정가액평가)	(586,829)	(837,371)	(1,424,200)	(122,647)	(190,677)	(313,324)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익	5,120	(5,120)	-	1,070	(1,070)	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 손상차손	101,850	-	101,850	21,287	1,120	22,407

기타	1,718,911	1,739,688	3,458,599	359,252	401,639	760,891

소계	2,141,837	591,546	2,733,383	447,644	153,700	601,344

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산	398,867	20,993	419,860

합계	48,777	132,707	181,484

② 전기

(단위: 천원)

관련 계정과목	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산 (부채)

기초잔액	증감액	기말잔액	기초잔액	증감액	기말잔액

확정급여채무	6,729,797	(626,576)	6,103,221	1,406,528	(130,955)	1,275,573

정부보조금	818,048	(15,275)	802,773	170,972	(3,192)	167,780

개발비	557,496	(329,254)	228,242	116,517	(68,815)	47,702

재고자산평가손실	2,418,786	275,181	2,693,967	505,526	57,513	563,039

무형자산손상차손	1,908,454	-	1,908,454	398,867	-	398,867

퇴직연금운용자산	(6,482,740)	1,213,358	(5,269,382)	(1,354,893)	253,592	(1,101,301)

미수수익	(209,613)	(468,402)	(678,015)	(43,809)	(97,896)	(141,705)

토지(공정가액평가)	(4,886,475)	-	(4,886,475)	(1,021,273)	-	(1,021,273)

건물(공정가액평가)	(750,213)	163,384	(586,829)	(156,794)	34,147	(122,647)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익	(7,640,330)	7,645,450	5,120	(1,596,829)	1,597,899	1,070

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 손상차손	101,850	-	101,850	21,287	-	21,287

기타	1,504,504	214,407	1,718,911	314,441	44,811	359,252

소계	(5,930,436)	8,072,273	2,141,837	(1,239,460)	1,687,104	447,644

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산	398,867	-	398,867

합계	(1,638,327)	1,687,104	48,777

(5) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적차이가 실현되는 기간 동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 보고기간종료일 현재 아래의 합병 등으로 인해 발생한 무형자산손상차손 등을 제외한 일시적차이에 대해 실현가능성이 있다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	사유

무형자산손상차손	1,908,454	1,908,454	실현가능성 없음

종속기업투자주식	97,807	455,951	처분하지 않을 예정

종속기업 결손금	2,934,345	2,724,996	미래과세소득 불확실

(6) 보고기간종료일 현재 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 부채의 내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산:

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	1,371,651	1,258,333

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	2,064,955	1,465,710

소계	3,436,606	2,724,043

이연법인세부채:

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(295,362)	(430,045)

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(2,959,760)	(2,245,221)

소계	(3,255,122)	(2,675,266)

이연법인세자산(부채) 순액	181,484	48,777

28. 성격별 비용 및 판매비와관리비

(1) 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	(102,315)	(966,552)

원재료사용액 및 상품매입액	35,531,892	33,238,145

감가상각비	1,355,016	1,545,074

광고선전비	408,502	479,133

급여	9,166,283	8,812,773

퇴직급여	924,683	750,979

대손상각비	261,327	37,663

무형자산상각비	87,342	254,210

복리후생비	1,104,497	1,095,830

수선비	718,263	717,136

여비교통비	320,102	390,432

주식보상비	1,575,079	1,631,698

지급수수료	3,334,301	3,691,918

외주가공비	1,213,812	1,301,246

기타	3,095,655	2,750,061

매출원가 및 판매비와관리비 합계	58,994,439	55,729,746

(2) 당기와 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	3,813,816	3,679,518

퇴직급여	382,826	337,836

복리후생비	380,373	393,067

주식보상비	1,030,007	1,058,095

여비교통비	258,202	278,727

감가상각비	593,513	611,483

지급임차료	49,511	44,696

수선비	692,039	587,678

경상개발비	4,923,182	4,534,357

지급수수료	2,169,152	2,610,040

광고선전비	408,142	475,613

대손상각비	261,327	37,663

무형자산상각비	53,838	51,333

보험료	190,664	194,281

차량유지비	102,259	90,332

기타	1,032,239	1,152,889

합계	16,341,090	16,137,608

29. 특수관계자 거래

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자

연결회사에 영향력을 행사하는 기업:

연결회사의 지배기업	(주)셀바스에이아이

기타 특수관계자:

기타특수관계자	(주)셀바스헬스케어(*1)(주)크레도(*1)HIMS, Inc.(*2)BEIJING SELVASHEALTHCARE Co., Ltd.(*2)(주)셀바스인비전(*3)(주)셀바스투어(*4)(주)삼원비앤씨(*5)주요 경영진

(*1) 연결회사의 지배기업의 종속기업입니다.

(*2) 기타특수관계자의 종속기업입니다.

(*3) 기타특수관계자의 공동기업입니다.

(*4) 지배기업의 대표이사가 최대주주인 법인입니다.(*5) 연결회사의 지배기업의 사내이사가 대표이사인 법인입니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 매출 및 매입 등 거래는 다음과 같습니다.

① 매출 등

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	거래내용	당기	전기

연결회사의 지배기업	(주)셀바스에이아이	매출 등	19,000	1,180

기타특수관계자	(주)셀바스헬스케어	매출 등	1,832,708	22,459

합계	1,851,708	23,639

② 매입 등

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	거래내용	당기	전기

연결회사의 지배기업	(주)셀바스에이아이	매입 등	825,800	401,000

기타특수관계자	(주)셀바스헬스케어	매입 등	81,182	36,790

기타특수관계자	(주)셀바스투어	매입 등	8,188	-

합계	915,170	437,790

③ 기타 자금거래 등

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	거래내용	당기	전기

연결회사의 지배기업	(주)셀바스에이아이	유상증자	-	4,999,995

기타특수관계자	(주)셀바스헬스케어	유상증자	-	6,999,998

합계	-	11,999,993

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	채권

매출채권	미수금

기타특수관계자	(주)셀바스헬스케어	147,092	152,790

합계	147,092	152,790

② 전기말

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	채무

미지급금

연결회사의 지배기업	(주)셀바스에이아이	426,800

합계	426,800

(4) 보고기간종료일 현재 연결회사가 특수관계자에게 제공한 담보와 지급보증은 없습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받은 담보와 지급보증은 없습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상

지배기업의 주요 경영진은 이사회의 구성원입니다. 당기와 전기 중 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기급여	658,000	669,632

퇴직급여	189,346	21,758

주식기준보상	24,755	24,281

합계	872,101	715,671

30. 금융상품

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어)관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

(1) 보고기간종료일 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액 및 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

연결회사는 일부 당기손익-공정가치 측정 금융자산부채, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산을 제외한 금융상품의 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치

상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	기타금융부채(*1)	합계	수준 1	수준 3

금융자산:

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	-	300	-	300	-	300

당기손익-공정가치측정 금융자산(*3)	-	-	10,958,484	-	-	10,958,484	8,910,102	2,048,382

현금및현금성자산(*2)	26,939,278	-	-	-	-	26,939,278	-	-

매출채권(*2)	15,715,330	-	-	-	-	15,715,330	-	-

기타유동금융자산(*2)	54,393,474	-	-	-	-	54,393,474	-	-

기타비유동금융자산(*2)	568,233	-	-	-	-	568,233	-	-

금융리스채권(*2)	367,783	-	-	-	-	367,783	-	-

금융자산 합계	97,984,098	-	10,958,484	300	-	108,942,882	8,910,102	2,048,682

금융부채:

매입채무(*2)	-	3,525,133	-	-	-	3,525,133	-	-

기타유동금융부채(*2)	-	2,925,051	-	-	-	2,925,051	-	-

기타비유동금융부채(*2)	-	331,100	-	-	-	331,100	-	-

리스부채(*2)	-	-	-	-	860,238	860,238	-	-

금융부채 합계	-	6,781,284	-	-	860,238	7,641,522	-	-

(*1) 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 등을 포함하고 있습니다.

(*2) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시 대상에서 제외하였습니다.(*3) 일부 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대해서는 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고 당기에 가치변동에 대한 명확한 증거가 없기에 "비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인"에 따라 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치

상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	기타금융부채(*1)	합계	수준 3

금융자산:

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	-	300	-	300	300

당기손익-공정가치측정 금융자산(*3)	-	-	34,490	-	-	34,490	34,490

현금및현금성자산(*2)	16,183,963	-	-	-	-	16,183,963	-

매출채권(*2)	14,142,240	-	-	-	-	14,142,240	-

기타유동금융자산(*2)	73,128,294	-	-	-	-	73,128,294	-

기타비유동금융자산(*2)	708,234	-	-	-	-	708,234	-

금융리스채권(*2)	387,646	-	-	-	-	387,646	-

금융자산 합계	104,550,377	-	34,490	300	-	104,585,167	34,790

금융부채:

매입채무(*2)	-	2,228,135	-	-	-	2,228,135	-

기타유동금융부채(*2)	-	2,746,827	-	-	-	2,746,827	-

기타비유동금융부채(*2)	-	336,423	-	-	-	336,423	-

리스부채(*2)	-	-	-	-	194,556	194,556	-

금융부채 합계	-	5,311,385	-	-	194,556	5,505,941	-

(*1) 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 등을 포함하고 있습니다.

(*2) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시 대상에서 제외하였습니다.

(*3) 전기말 연결재무상태표의 계정과목 일부를 당기말 연결재무상태표의 계정과목 분류에 따라 재분류 하였습니다. 이러한 재분류가 전기에 보고된 순자산가액이나 순이익에 미치는 영향은 없습니다.

③ 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수

수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은투입변수는 다음과 같습니다.

구분	평가기법	유의적이지만관측가능하지 않은투입변수	공정가치측정과 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수간상호관계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	저축성보험	순자산가치평가	해지환급금	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 해지환급금이 증가(감소)하는 경우

④ 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간종료일에 인식합니다.

- 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2 간의 이동 내역

당기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다.

- 수준 3 공정가치

당기와 전기 중 수준 3 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산

기초잔액	300	34,490	8,145,750	20,780

취득	-	2,034,597	-	36,877

평가	-	(20,705)	4,754,550	(22,390)

처분	-	-	(12,900,000)	(777)

기말잔액	300	2,048,382	300	34,490

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

공정가치로 측정되는 금융자산:

평가이익(기타포괄손익)	-	3,760,849

평가손실(당기손익)	(1,110,603)	(22,390)

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

기타매출손익	96,001	213,858

이자수익	2,527,680	2,617,966

대손상각비	261,327	37,663

외환차익(차손)	(464,541)	1,885,198

외화환산이익(손실)	(243,382)	2,659,605

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품거래손실	-	67,820

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

외환차익(차손)	(119,331)	(156,609)

외화환산이익(손실)	(16,370)	(68,965)

이자비용	28,642	20,560

31. 자본관리

연결회사의 자본관리 정책은 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 또한, 연결회사는 건전한 자본구조를 유지하기 위하여 부채비율을 관리하고 있습니다. 이 비율은 순부채를 자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총부채에서 현금및현금성자산을 차감한금액이며 자본은 연결재무상태표의 자본 금액입니다.

보고기간종료일 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부채	11,403,633	11,762,672

현금및현금성자산	(26,939,278)	(16,183,963)

순부채(A)	-	-

자본(B)	135,432,249	127,795,924

부채비율(A/B)	0.00%	0.00%

32. 위험관리

금융상품과 관련하여 연결회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결회사의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책

연결회사의 전반적인 위험관리는 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

재무위험관리의 대상이 되는 연결회사의 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권, 기타금융자산 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무, 기타금융부채 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.

이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 연결회사의 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*)	26,939,138	16,183,901

매출채권	15,715,330	14,142,240

기타금융자산	54,961,707	73,836,528

당기손익-공정가치 측정 금융자산	10,958,484	34,490

금융리스채권	367,783	387,646

합계	108,942,442	104,584,805

(*) 연결회사가 보유하는 현금시재금이 차감된 금액입니다.

금융자산으로 인한 대손충당금 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권의 대손충당금	560,405	300,219

① 매출채권

연결회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는요소로 고려하고 있습니다. 수익의 집중 정도에 대한 상세한 정보는 주석 4에 포함되어 있습니다.

고객의 대부분은 연결회사와 수년간 지속적으로 거래해 오고 있으며, 이들로부터 손실은 발생하지 않았습니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 매출채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

금액	비율(%)	금액	비율(%)

한국	4,587,031	28.18	4,354,600	30.15

미국	7,697,872	47.30	5,224,554	36.17

일본	413,595	2.54	849,911	5.88

유럽	2,660,041	16.34	2,089,597	14.47

기타	917,196	5.64	1,923,797	13.33

합계	16,275,735	100.00	14,442,459	100.00

매출채권의 잔액 중 연결회사의 가장 중요한 고객이 차지하는 금액은 당기말과 전기말 현재 각각 7,737백만원과 6,366백만원입니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다.

채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'는 지역, 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의 유형 등과 같은 공통적인 신용 위험 특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다.

보고기간종료일 현재 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(가) 당기말

(단위: 천원)

경과기간(*)	가중평균채무불이행률	총 장부금액	손실충당금

1개월 이내	0.65%	7,679,765	49,732

1개월 ~ 2개월	0.81%	2,327,443	18,862

2개월 ~ 3개월	1.20%	2,887,342	34,764

3개월 ~ 4개월	2.05%	1,911,335	39,219

4개월 ~ 5개월	3.67%	163,135	5,993

5개월 ~ 6개월	5.36%	129,546	6,946

6개월 ~ 7개월	8.38%	519,736	43,537

7개월 ~ 8개월	10.23%	255,836	26,166

8개월 ~ 9개월	41.00%	34,986	14,344

9개월 ~ 10개월	65.96%	21,470	14,161

10개월 ~ 11개월	76.75%	-	-

11개월 ~ 12개월	77.86%	-	-

12개월 초과	88.86%	345,141	306,681

합계	16,275,735	560,405

(*) 채권발생일로부터 경과된 기간입니다.

(나) 전기말

(단위: 천원)

경과기간(*)	가중평균채무불이행률	총 장부금액	손실충당금

1개월 이내	0.51%	8,312,013	43,131

1개월 ~ 2개월	0.95%	1,033,011	9,764

2개월 ~ 3개월	1.73%	4,034,373	69,762

3개월 ~ 4개월	3.27%	500,198	16,381

4개월 ~ 5개월	4.88%	180,408	8,796

5개월 ~ 6개월	6.20%	126,077	7,823

6개월 ~ 7개월	7.59%	74,334	5,640

7개월 ~ 8개월	37.34%	28,663	10,703

8개월 ~ 9개월	56.96%	7,326	4,173

9개월 ~ 10개월	68.69%	7,629	5,240

10개월 ~ 11개월	69.91%	7,537	5,269

11개월 ~ 12개월	86.74%	-	-

12개월 초과	86.74%	130,890	113,537

합계	14,442,459	300,219

(*) 채권발생일로부터 경과된 기간입니다.

당기와 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	300,219	262,556

대손상각비	261,326	37,663

제각	(1,140)	-

기말금액	560,405	300,219

매출채권에 대한 대손충당금 설정액은 연결손익계산서 상 판매비와관리비에, 기타채권에 대한 대손충당금 설정액은 연결손익계산서 상 기타비용에 포함되어 있습니다.

② 현금및현금성자산

연결회사는 (주)우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 연결회사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

① 당기말 현재 금융부채의 계약상 잔존하는 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

6개월이내	6~12개월	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년

매입채무	3,525,133	3,525,133	3,525,133	-	-	-

기타유동금융부채	2,925,051	2,925,051	2,925,051	-	-	-

기타비유동금융부채	331,100	331,100	-	-	-	331,100

리스부채	860,238	910,472	182,362	172,499	344,998	210,613

합계	7,641,522	7,691,756	6,632,546	172,499	344,998	541,713

② 전기말 현재 금융부채의 계약상 잔존하는 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

6개월이내	6~12개월	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년

매입채무	2,228,135	2,228,135	2,228,135	-	-	-

기타유동금융부채	2,746,827	2,746,827	2,746,827	-	-	-

기타비유동금융부채	336,423	336,423	-	-	-	336,423

리스부채	194,556	199,427	151,357	19,340	17,618	11,112

합계	5,505,941	5,510,812	5,126,319	19,340	17,618	347,535

(4) 환위험

연결회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY, EUR 등입니다. 또한 연결회사는 외화로 표시된 채무의 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

① 환위험에 대한 노출

보고기간종료일 현재 연결회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

USD	JPY	EUR	USD	JPY	EUR

현금및현금성자산	16,170,218	192,030	3,901,468	9,518,861	311,729	4,371,395

기타유동금융자산	1,434,900	-	-	16,684,500	-	-

매출채권	11,366,195	-	322,509	9,629,329	-	458,530

매입채무	(1,565,166)	-	-	(1,392,511)	-	-

기타유동금융부채	(716,380)	-	-	(303,014)	(15,452)	-

연결재무상태표 순액	26,689,767	192,030	4,223,977	34,137,165	296,277	4,829,925

보고기간종료일 현재 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	평균환율	기말환율

당기	전기	당기말	전기말

USD	1,422.22	1,363.98	1,434.90	1,470.00

JPY	9.51	9.00	9.18	9.36

EUR	1,607.46	1,475.05	1,685.72	1,528.73

② 민감도분석

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	2,668,977	(2,668,977)	3,413,717	(3,413,717)

JPY	19,203	(19,203)	29,628	(29,628)

EUR	422,398	(422,398)	482,993	(482,993)

합계	3,110,578	(3,110,578)	3,926,338	(3,926,338)

(5) 이자율위험

연결회사는 이자율변동으로 인한 연결재무상태표 항목(금융자산, 금융부채)의 가치변동(공정가치)위험 및 여유자금의 운용 및 조달에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 연결회사의 이자율 변동위험은 차입금 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 다만, 여유자금운용 및 조달은 대부분 고정금리로 운용하고 있으며, 이자율 변동으로인한 시장위험의 정도는 미미한 수준입니다.

① 보고기간종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

고정이자율:

장기리스부채	860,238	194,556

33. 현금흐름

(1) 당기와 전기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 중 당기순이익 및 조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기순이익:	5,274,496	6,212,040

조정:

퇴직급여	924,683	750,979

주식보상비	1,575,079	1,631,698

법인세비용	1,162,287	1,966,603

감가상각비	1,355,016	1,545,074

무형자산상각비	87,342	254,210

외화환산손실	468,889	69,797

재고자산평가손실(환입)	(41,302)	511,061

재고자산폐기손실	309,847	130,804

대손상각비	261,327	37,663

충당부채설정	468,266	767,796

이자비용	28,642	20,560

이자수익	(2,527,680)	(2,617,966)

외화환산이익	(209,136)	(2,660,437)

유형자산처분이익	(226)	(35,759)

유형자산손상차손	58,362	-

금융상품평가손실	1,110,603	22,390

기타	(248)	687,833

조정 합계	5,031,751	3,082,306

(2) 당기와 전기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 중 순운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의 증감	(1,714,921)	(576,112)

기타금융자산의 증감	(214,873)	75,548

기타유동자산의 증감	(321,248)	(110,722)

재고자산의 증감	(834,248)	(858,870)

금융리스채권의 증감	19,863	(14,644)

매입채무의 증감	1,097,449	(1,009,425)

기타유동금융부채의 증감	176,534	758,497

기타유동부채의 증감	873,060	(1,317,062)

반품권자산의 증감	(219,145)	(457,629)

기타비유동금융부채의 증감	14,677	28,225

퇴직금의 지급	(617,190)	(2,125,048)

퇴직연금운용자산의 증감	(1,071,469)	1,511,061

합계	(2,811,511)	(4,096,181)

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 발생한 부채항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	유동성장기리스부채 및 장기리스부채

당기	전기

기초금액	194,556	491,485

순현금흐름	(338,676)	(345,773)

기타 비금융변동	1,004,358	48,844

기말금액	860,238	194,556

(4) 당기와 전기 중 현금이 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 공정가치 평가	-	4,754,550

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익의이익잉여금 대체	83,493	9,808,174

유형자산의 재평가	962,824	-

선급금의 원재료 대체	114,973	221,821

신규 리스계약에 따른 사용권자산 및 리스부채 증가	1,008,964	48,844