메디아나 분기보고서 (2025.03)
3. 연결재무제표 주석

제 31 기 1분기 2025년 03월 31일 현재
제 30 기 1분기 2024년 03월 31일 현재
주식회사 메디아나 및 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요주식회사 메디아나(이하 "지배기업")와 그 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 합하여 "연결회사")은 1995년 6월 19일 설립되어 의료용 기기의 제조 및판매를 주요사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업의 본사와 공장은 강원도 원주시에 위치하고 있으며 서울특별시 서초구에 서울사무소를 두고 있습니다. 또한, 지배기업은 1996년 1월 29일 기업부설연구소를 설립하여 벤처기업육성에 관한 특별조치법의 규정에 따라 벤처기업으로 지정을 받고 있습니다.

지배기업은 설립 후 수차례의 증자 및 감자를 거쳐 당분기말 현재 보통주 자본금은 9,299백만원이며, 지배기업의 주식은 2014년 10월 7일 코스닥시장에 등록되었습니다.

당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수(주)	지분율(%)

(주)셀바스에이아이	5,893,993	31.69

(주)셀바스헬스케어	1,083,591	5.83

기타주주	11,620,639	62.48

합계	18,598,223	100.00

당분기 중 지배기업의 최대주주는 길문종에서 (주)셀바스에이아이로 변경되었습니다. 또한 최대주주 및 그 특수관계인, 우리사주조합을 대상으로 3자배정 유상증자를 실시하여 2,598,223주를 발행하였습니다.

(2) 연결대상 종속기업의 개요

① 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	결산월	업종	소유지분율(%)

당분기말	전기말

Mediana USA, INC.	미국	12월	의료용기기 판매	100	100

② 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.가. 당분기말

(단위: 천원)

구분	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

Mediana USA, INC.

나. 전기말

(단위: 천원)

구분	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

Mediana USA, INC.	1,145,984	242,095	903,889	674,309	(371,990)	(240,601)

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준연결회사의 2025년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 와 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련규정을 명확화 하였습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치(FVOCI) 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항을 추가 하였으며, 전자지급시스템을 사용하여 현금으로 금융부채를 결제할 때 결제일 이전에 금융부채를 제거할 수 있는 조건을 추가 하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 연차 개선 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 연차 개선을 하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 법인세 비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

보유현금	148	62

요구불예금	15,132,801	16,183,901

연결재무상태표 상 현금및현금성자산	15,132,949	16,183,963

5. 매출채권 및 기타채권

보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

총장부금액	대손충당금(*)	현재가치할인차금	순장부금액	총장부금액	대손충당금(*)	현재가치할인차금	순장부금액

유동항목:

매출채권	매출채권	14,577,341	(215,785)	-	14,361,556	14,442,459	(300,219)	-	14,142,240

매출채권-특수관계자	387,948	-	-	387,948	-	-	-	-

소계	14,965,289	(215,785)	-	14,749,504	14,442,459	(300,219)	-	14,142,240

기타유동금융자산	단기금융상품	77,711,003	-	-	77,711,003	72,423,267	-	-	72,423,267

단기대여금	-	-	-	-	5,000	-	-	5,000

미수금	297,106	-	-	297,106	22,012	-	-	22,012

미수수익	553,552	-	-	553,552	678,015	-	-	678,015

소계	78,561,661	-	-	78,561,661	73,128,294	-	-	73,128,294

기타유동자산	선급금	370,593	(28,000)	-	342,593	539,248	(28,000)	-	511,248

선급비용	176,366	-	-	176,366	119,178	-	-	119,178

소계	546,959	(28,000)	-	518,959	658,426	(28,000)	-	630,426

금융리스채권	유동성금융리스채권	179,591	-	-	179,591	176,288	-	-	176,288

유동항목 소계	94,253,500	(243,785)	-	94,009,715	88,405,467	(328,219)	-	88,077,248

비유동항목:

기타비유동금융자산	장기금융상품	37,888	-	-	37,888	34,490	-	-	34,490

장기대여금	50,000	-	-	50,000	50,000	-	-	50,000

보증금	690,065	-	(20,435)	669,630	686,885	-	(28,651)	658,234

소계	777,953	-	(20,435)	757,518	771,375	-	(28,651)	742,724

기타비유동자산	장기선급금	344,412	-	-	344,412	222,364	-	-	222,364

금융리스채권	금융리스채권	205,233	-	-	205,233	211,358	-	-	211,358

비유동항목 소계	1,327,598	-	(20,435)	1,307,163	1,205,097	-	(28,651)	1,176,446

매출채권 및 기타채권 합계	95,581,098	(243,785)	(20,435)	95,316,878	89,610,564	(328,219)	(28,651)	89,253,694

6. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

평가전금액	평가손실충당금	연결재무상태표가액	평가전금액	평가손실충당금	연결재무상태표가액

상품	2,600,738	(766,524)	1,834,214	2,491,649	(846,757)	1,644,892

제품	1,686,504	(124,853)	1,561,651	2,495,613	(141,028)	2,354,585

재공품	2,200,534	(296,351)	1,904,183	2,512,676	(280,121)	2,232,555

원재료	9,188,878	(1,744,351)	7,444,527	8,327,165	(1,788,775)	6,538,390

저장품	37,567	(11,832)	25,735	32,897	(11,897)	21,000

미착품	57,198	-	57,198	393,803	-	393,803

합계	15,771,419	(2,943,911)	12,827,508	16,253,803	(3,068,578)	13,185,225

상기 재고자산 이외 환불부채를 결제할 때, 고객에게서 제품을 회수할 권리로 당분기말 632,625천원(전기말 701,723천원)을 반품권자산을 계상하고 있습니다(주석10참조).

7. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	12,405,975	13,201,816

일반취득 및 자본적지출	189,896	102,260

감가상각(*1)	(361,065)	(381,501)

처분 및 폐기	-	(13)

기타(*2)	(16,820)	3,820

기말금액	12,217,986	12,926,382

취득원가	24,906,420	24,741,478

감가상각누계액	(12,128,766)	(11,259,986)

정부보조금	(559,668)	(555,110)

(*1) 감가상각비는 관련 정부보조금과 상계 후의 금액입니다.(*2) 정부보조금 및 환율의 변동내역입니다.

(2) 담보제공자산보고기간종료일 현재 연결회사의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	채무종류	채무금액	담보권자

토지 및 건물	10,506,827	300,000	상품매입	307,024	메드트로닉코리아(주)

② 전기말

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	채무종류	채무금액	담보권자

토지 및 건물	10,573,508	300,000	상품매입	81,139	메드트로닉코리아(주)

8. 투자부동산

보고기간종료일 현재 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기초금액	7,492,332	7,492,332

증감	-	-

기말금액	7,492,332	7,492,332

9. 매입채무 및 기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동항목:

매입채무	매입채무	4,164,341	2,228,135

기타유동금융부채	미지급금	970,064	809,810

미지급금-특수관계자	163,900	426,800

미지급비용	887,857	1,510,217

소계	2,021,821	2,746,827

기타유동부채	예수금	105,272	102,639

선수금	1,096,324	611,086

소계	1,201,596	713,725

유동성장기리스부채	유동성장기리스부채	108,938	168,227

유동항목 소계	7,496,696	5,856,914

비유동항목:

기타비유동금융부채	장기미지급금	83,046	79,888

영업보증금	195,000	195,000

장기미지급비용	59,090	61,535

소계	337,136	336,423

장기리스부채	장기리스부채	60,621	26,329

비유동항목 소계	397,757	362,752

매입채무 및 기타채무 합계	7,894,453	6,219,666

10. 충당부채연결회사의 당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	반품충당부채(*1)	판매보증충당부채(*2)	합계

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

기초	984,480	379,882	552,722	392,337	1,537,202	772,219

전입	(67,231)	191,722	152,282	95,460	85,051	287,182

사용	(17,459)	(93,825)	(117,962)	(72,991)	(135,421)	(166,816)

기타	-	-	3,346	229	3,346	229

기말	899,790	477,779	590,388	415,035	1,490,178	892,814

(*1) 연결회사는 상품 및 제품의 판매시점에 반품 예상금액을 추정하여 이를 매출액에서 차감한 금액은 반품충당부채로 매출원가를 차감한 금액은 반품권자산으로 계상하고 있습니다(주석6 참조). 반품예상금액은 과거의 경험률을 감안하여 추정하고 있습니다.(*2) 연결회사는 출고한 상품에 대한 품질보증에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 설정하고 있습니다.

11. 확정급여채무보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	6,258,622	6,103,222

사외적립자산의 공정가치	(5,291,764)	(5,354,881)

순확정급여부채	966,858	748,341

12. 우발채무와 약정사항(1) 타인으로부터 제공받은 보증내역보고기간종료일 현재 연결회사는 수출계약 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 914백만원(전기말: 876백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원, USD)

금융기관	약정사항	약정한도액	실행금액

(주)국민은행	선물환(*)	USD 5,000,000	-

② 전기말

(단위: 천원, USD)

금융기관	약정사항	약정한도액	실행금액

(주)국민은행	선물환(*)	USD 5,000,000	-

(*) 전기 중 파생상품거래손실 67,820천원이 발생하였습니다.

(3) 기술개발 계약연결회사는 전기 중 로봇기술 주식회사와 ACM제품(Automatic CPR Machine,심폐소생술을 유지하기 위한 기계식 가슴압박 장치)개발 계약을 체결하였습니다. ACM제품 개발진행 과정에서 연결회사가 로봇기술 주식회사에 단계별 지급해야할 의무는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지급 조건	금액

평가 3단계 PASS 후	195,193

13. 자본금과 자본잉여금(1) 보고기간종료일 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당분기말	전기말

수권주식수	50,000,000	50,000,000

주당액면금액	500	500

발행주식수	18,598,223	18,598,223

자본금	9,299,111,500	9,299,111,500

(2) 당분기와 전기 중 지배기업의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기말	전기말

기초 발행주식수	18,598,223	16,000,000

유상증자(*)	-	2,598,223

기말 발행주식수	18,598,223	18,598,223

(*) 전기 중 지배기업의 최대주주 및 그 특수관계인, 우리사주조합을 대상으로 3자배정 유상증자를 실시하여 2,598,223주를 발행하였으며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분	납입일	발행대상	발행주식수	발행금액

보통주	2024-01-10	(주)셀바스헬스케어	1,083,591	6,999,998

(주)셀바스에이아이	773,993	4,999,995

(주)메디아나 우리사주조합	740,639	4,784,528

합계	2,598,223	16,784,521

(3) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금

기초	22,204,647	6,740,141

유상증자	-	15,464,506

기말	22,204,647	22,204,647

14. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

이익준비금(*1)	398,676	398,676

임의적립금(*2)	102,888	102,888

미처분이익잉여금	92,530,494	90,982,809

합계	93,032,058	91,484,373

(*1) 상법상 지배기업은 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(*2) 지배기업는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나, 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 미처분이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	90,982,809	75,401,540

분기순이익	1,547,685	2,818,017

배당금지급	-	(399,042)

이익준비금	-	(39,904)

기말금액	92,530,494	77,780,611

15. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목

(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

재측정손익	(888,963)	(887,406)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익	(83,493)	(83,493)

유형자산재평가이익	3,340,749	3,340,749

해외사업환산손익	327,298	329,943

합계	2,695,591	2,699,793

(2) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타자본잉여금(*1)	3,233,084	2,748,435

자기주식(*2)	(692,421)	(692,421)

주식매수선택권	66,380	51,985

합계	2,607,043	2,107,999

(*1) 우리사주조합을 대상으로 하는 유상증자에 대한 주식보상비용 265,261천원을 기타자본잉여금으로 계상했습니다. (*2) 지배기업은 주가 안정화 및 주주가치 보호를 위하여 보통주를 매입하여 기타자본항목에 계상하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 지배기업의 자기주식 보유내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당분기말	전기말

주식수	136,545	136,545

주식금액	692,421	692,421

16. 주당이익(1) 기본주당이익

당분기와 전분기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

분기순이익	1,547,685,529	2,818,016,515

가중평균유통보통주식수(*)	18,461,678	18,333,339

기본주당순이익	84	154

(*) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

기초 발행보통주식수	18,598,223	16,000,000

유상증자 효과	-	2,371,712

자기주식 효과	(136,545)	(38,373)

가중평균유통보통주식수	18,461,678	18,333,339

(2) 희석주당이익연결회사는 당분기와 전분기 중 발행한 주식매수선택권은 반희석효과로 인하여 희석주당순이익에서 제외하였습니다. 당분기와 전분기 중 희석효과가 존재하는 잠재적 보통주는 존재하지 아니하여 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

17. 주식기준보상(1) 주식매수선택권 부여

① 연결회사가 부여한 주식선택권의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	제1차 부여분	제2차 부여분	제3차 부여분

권리부여일	2017.12.15	2024.01.08	2025.02.03

부여주식의 총수	135,239주	34,674주	23,000주

부여방법	신주교부, 자기주식교부	자기주식교부	자기주식교부

행사가격	5,687원	7,640원	4,820원

가득기간	3년	2년	3년

행사가능기간	5년	5년	5년

연결회사는 상기 주식선택권을 주식결제형 주식보상거래로 처리하였습니다.② 권리부여일 이후 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

기초	38,373	3,699

권리부여	23,000	34,674

기말	61,373	38,373

③ 연결회사는 산정된 보상원가를 약정용역제공기간에 안분하여 비용과 기타자본구성요소로 계상하고 있는 바, 그 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제1차 부여분	제2차 부여분	제3차 부여분	합계

연결회사가 산정한 총보상원가	107,888	94,591	59,087	261,566

보상비용	전기까지 인식한 보상비용	107,888	46,325	-	154,213

당분기 인식한 보상비용	-	11,646	2,749	14,395

당분기 이후에 인식할 보상비용	-	36,620	56,338	92,958

합계	107,888	94,591	59,087	261,566

주식선택권	기초 잔액	5,660	46,325	-	51,985

당분기 부여	-	11,646	2,749	14,395

기말 잔액	5,660	57,971	2,749	66,380

(2) 우리사주조합 유상 증자① 지배기업의 우리사주조합은 2024년 중 최대주주의 현금증여를 재원으로 지배기업의 주식 740,639주를 3자배정 유상증자 방식으로 취득했습니다. 지배기업은 주식기준보상 회계처리를 적용하여 주식보상비용으로 인식할 금액에 대해 주식의 공정가치에 근거하여 관련 비용을 인식하고 기타자본잉여금으로 계상하였습니다. 지배기업의 주식에 대해서는 '증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정' 제5-18조(유상증자의 발행가액 결정) 제2항에 의거하여 발행가액을 결정하였으며 이를 공정가치로 산정하였습니다.② 지배기업의 우리사주조합이 취득한 주식의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	유상증자

부여일	2024.01.26

주식수량	740,639주

의무근속기간	3년

③ 지배기업은 산정된 보상원가를 약정용역제공기간에 안분하여 비용과 기타자본구성요소로 계상하고 있는 바, 그 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	유상증자

회사가 산정한 총보상원가	4,880,811

보상비용	전기까지 인식한 보상비용	1,585,373

당분기 인식한 보상비용	484,649

당분기 이후에 인식할 보상비용	2,810,789

소 계	4,880,811

기타자본잉여금	기초 잔액	1,585,373

당기 인식	484,649

당기말 잔액	2,070,022

18. 수익

(1) 당분기와 전분기 중 연결회사의 수익의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

1. 고객과의 계약에서 생기는 수익	14,983,185	14,735,478

한 시점에 이행하는 수행의무	14,917,249	14,710,842

기간에 걸쳐 이행하는 수행의무	65,936	24,636

2. 기타 원천으로부터의 수익 : 임대수익 등	43,795	6,116

합 계	15,026,980	14,741,594

(2) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 고객과 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 주요 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선수금(*)	1,096,324	611,086

(*) 재무상태표 상 기타유동부채에 포함되어 있습니다.(3) 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당분기와 전분기 중 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

선수금	252,963	625,309

19. 법인세비용법인세비용은 당분기 법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당분기손익이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용의 평균유효세율은 24.05%(전분기 : 19.53%)입니다.

20. 성격별 비용 및 판매비와관리비(1) 당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

재고자산의 변동	6,232,032	581,210

원재료사용액 및 상품매입액	2,229,202	7,805,956

감가상각비	361,065	381,501

주식보상비용	610,022	276,001

광고선전비	128,622	205,527

급여	2,157,633	2,143,490

퇴직급여	223,896	151,182

대손상각비	(84,434)	58,510

무형자산상각비	21,463	76,599

복리후생비	263,426	252,850

수선비	164,892	135,206

여비교통비	81,171	106,777

지급수수료	683,557	515,746

외주가공비	210,268	299,182

기타	487,193	658,708

매출원가 및 판매비와관리비 합계	13,770,008	13,648,445

(2) 당분기와 전분기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	946,881	919,655

퇴직급여	100,722	36,180

복리후생비	94,590	91,030

여비교통비	74,894	87,517

감가상각비	160,447	146,786

주식보상비용	323,694	276,001

지급임차료	12,565	11,035

수선비	154,482	117,770

경상개발비	1,125,751	1,043,079

지급수수료	397,282	283,622

광고선전비	128,622	205,527

대손상각비	(84,434)	58,510

무형자산상각비	13,360	11,319

보험료	49,515	43,751

차량유지비	24,208	22,169

기타	174,944	215,204

합계	3,697,523	3,569,155

21. 특수관계자 거래(1) 당분기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자

당사에 영향력을 행사하는 기업 :

지배기업	(주)셀바스에이아이

기타 특수관계자 :

기타 특수관계자	(주)셀바스헬스케어(*1)HIMS, Inc.(*2)BEIJING SELVASHEALTHCARE Co., Ltd.(*2)(주)셀바스인비전(*3)(주)셀바스투어(*4)주요 경영진

(*1) 지배기업의 종속기업입니다.(*2) 기타 특수관계자의 종속기업입니다.(*3) 기타 특수관계자의 공동기업입니다.(*4) 대표이사가 최대주주인 법인입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자에 대한 매출 및 매입 등 거래는 다음과 같습니다.① 매출 등

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	거래내용	당분기	전분기

기타특수관계자	(주)셀바스헬스케어	매출 등	352,680	780

② 매입 등

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	거래내용	당분기	전분기

지배기업	(주)셀바스에이아이.	매입 등	124,000	-

기타특수관계자	(주)셀바스헬스케어	매입 등	45,000	-

합계	169,000	-

③ 기타 자금거래 등당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래는 없습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	미지급금

지배기업	(주)셀바스에이아이	-	136,400

기타특수관계자	(주)셀바스헬스케어	387,948	27,500

합계	387,948	163,900

② 전기말

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	매입채무	미지급금

지배기업	(주)셀바스에이아이	-	-	426,800

(4) 전기 중 특수관계자로부터 유상증자 받은 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	특수관계자명	증자주식수	발행금액

지배기업	(주)셀바스에이아이	773,993	4,999,995

기타특수관계자	(주)셀바스헬스케어	1,083,591	6,999,998

계	1,857,584	11,999,993

(5) 보고기간종료일 현재 연결회사가 특수관계자에게 제공한 담보 및 지급보증은 없습니다.

(6) 보고기간종료일 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증내역은 없습니다.

(7) 주요 경영진에 대한 보상연결회사의 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당분기와 전분기 중 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기급여	164,500	174,333

퇴직급여	109,640	2,453

주식보상비용	6,104	5,629

합계	280,244	182,415

22. 금융상품공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.또한 당분기에는 리스부채의 공정가치 공시가 요구되지 않습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치

상각후원가	당기손익-공정가치 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	기타(*1)	합계	수준3

금융자산:

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	300	-	300	300

기타비유동금융자산(*2)	719,630	37,888	-	-	757,518	37,388

현금및현금성자산(*2)	15,132,949	-	-	-	15,132,949	-

매출채권(*2)	14,749,504	-	-	-	14,749,504	-

기타유동금융자산(*2)	78,561,661	-	-	-	78,561,661	-

금융리스채권(*2)	384,825	-	-	-	384,825	-

금융자산 합계	109,548,569	37,888	300	-	109,586,757	37,688

금융부채:

매입채무(*2)	4,164,341	-	-	4,164,341	-

기타유동금융부채(*2)	2,021,821	-	-	2,021,821	-

기타비유동금융부채(*2)	337,136	-	-	337,136	-

리스부채(*2)	-	-	-	169,560	169,560	-

금융부채 합계	6,523,298	-	-	169,560	6,692,858	-

(*1) 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 등을 포함하고 있습니다.(*2) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시 대상에서 제외하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치

상각후원가	당기손익-공정가치 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	기타(*1)	합계	수준3

금융자산:

기타포괄손익- 공정가치 측정 금융자산	-	-	300	-	300	300

기타비유동금융자산	-	34,490	-	-	34,490	34,490

현금및현금성자산(*2)	16,183,963	-	-	-	16,183,963	-

매출채권(*2)	14,142,240	-	-	-	14,142,240	-

기타유동금융자산(*2)	73,128,294	-	-	-	73,128,294	-

기타비유동금융자산(*2)	708,234	-	-	-	708,234	-

금융리스채권(*2)	387,646	-	-	-	387,646	-

금융자산 합계	104,550,377	34,490	300	-	104,585,167	34,790

금융부채:

매입채무(*2)	2,228,135	-	-	-	2,228,135	-

기타유동금융부채(*2)	2,746,827	-	-	-	2,746,827	-

기타비유동금융부채(*2)	336,423	-	-	-	336,423	-

리스부채(*2)	-	-	-	194,556	194,556	-

금융부채 합계	5,311,385	-	-	194,556	5,505,941	-

(*1) 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 등을 포함하고 있습니다.(*2) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시 대상에서 제외하였습니다.

23. 현금흐름(1) 당분기와 전분기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 중 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

분기순이익:	1,547,686	2,818,017

조정:

퇴직급여	223,896	151,182

법인세비용	610,022	684,116

감가상각비	361,065	381,501

무형자산상각비	21,463	76,599

이자비용	3,002	6,307

외화환산손실	76,438	25,289

재고자산평가손실	(124,669)	112,860

유형자산처분손실	-	12

주식보상비용	499,045	276,001

대손상각비	(84,434)	58,510

이자수익	(711,885)	(541,905)

외화환산이익	(223,955)	(621,700)

유형자산처분이익	-	(28,612)

충당부채설정	(50,369)	120,366

기타	5,113	4,255

조정 합계	604,732	704,781

(2) 당분기와 전분기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 중 순운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의 증감	(236,403)	710,189

기타금융자산의 증감	(275,094)	(418,192)

기타유동자산의 증감	17,886	(404,375)

기타비유동자산의 증감	-	(6,954)

재고자산의 증감	574,250	(305,008)

금융리스채권의 증감	2,821	46,048

매입채무의 증감	1,718,375	2,642,299

기타유동금융부채의 증감	(724,577)	(258,319)

기타유동부채의 증감	487,871	(370,433)

반품권자산의 증감	69,097	-

기타비유동금융부채의 증감	714	3,152

퇴직금의 지급	(128,878)	(2,004,189)

퇴직연금운용자산의 증감	121,531	1,726,689

합계	1,627,593	1,360,907

24. 보고기간 후 사건 연결회사는 2025년 4월 24일 (주)피아모리프팅의 잔환사채를 2,000,000천원에 취득하였습니다.