메디아나 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

제 30 기 1분기 2024년 03월 31일 현재
제 29 기 1분기 2023년 03월 31일 현재
주식회사 메디아나 및 그 종속기업

1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요주식회사 메디아나(이하 "지배기업")와 그 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 합하여 "연결회사")은 1995년 6월 19일 설립되어 의료용 기기의 제조 및판매를 주요사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업의 본사와 공장은 강원도 원주시에 위치하고 있으며 서울특별시 서초구에 서울사무소를 두고 있습니다. 또한, 지배기업은 1996년 1월 29일 기업부설연구소를 설립하여 벤처기업육성에 관한 특별조치법의 규정에 따라 벤처기업으로 지정을 받고 있습니다.

지배기업은 설립 후 수차례의 증자 및 감자를 거쳐 당분기말 현재 보통주 자본금은 9,299백만원이며, 지배기업의 주식은 2014년 10월 7일 코스닥시장에 등록되었습니다.

당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수(주)	지분율(%)

(주)셀바스에이아이	5,893,993	31.69

(주)셀바스헬스케어	1,083,591	5.83

기타주주	11,620,639	62.48

합계	18,598,223	100.00

당분기 중 지배기업의 최대주주는 길문종에서 (주)셀바스에이아이로 변경되었습니다또한 최대주주 및 그 특수관계인, 우리사주조합을 대상으로 3자배정 유상증자를 실시하여 2,598,223주를 발행하였습니다.

(2) 연결대상 종속기업의 개요 ① 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	결산월	업종	소유지분율(%)

당분기말	전기말

Mediana USA, INC.	미국	12월	의료용기기 판매	100	100

② 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. 가. 당분기말

(단위: 천원)

구분	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

Mediana USA, INC.	1,270,645	110,660	1,159,985	131,496	(34,971)	(34,971)

나. 전기말

(단위: 천원)

구분	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

Mediana USA, INC.	1,216,279	71,789	1,144,490	518,295	(234,307)	(234,307)

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준연결회사의 2024년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다

(2) 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 ', 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품 : 공시 ' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우 , 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다 . 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시’ 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 법인세 비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

보유현금	119	81

요구불예금	8,411,440	35,523,503

연결재무상태표 상 현금및현금성자산	8,411,559	35,523,584

5. 매출채권 및 기타채권보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

총장부금액	대손충당금(*)	현재가치할인차금	순장부금액	총장부금액	대손충당금(*)	현재가치할인차금	순장부금액

유동항목:

매출채권	매출채권	12,667,078	(321,067)	-	12,346,011	13,258,541	(262,556)	-	12,995,985

기타유동금융자산	단기금융상품	68,438,000	-	-	68,438,000	19,064,000	-	-	19,064,000

미수금	515,752	-	-	515,752	97,560	-	-	97,560

미수수익	568,972	-	-	568,972	209,613	-	-	209,613

소계	69,522,724	-	-	69,522,724	19,371,173	-	-	19,371,173

기타유동자산	선급금	692,109	(28,000)	-	664,109	601,125	(28,000)	-	573,125

선급비용	228,585	-	-	228,585	167,856	-	-	167,856

소계	920,694	(28,000)	-	892,694	768,981	(28,000)	-	740,981

금융리스채권	유동성금융리스채권	152,517	-	-	152,517	174,138	-	-	174,138

유동항목 소계	83,263,013	(349,067)	-	82,913,946	33,572,833	(290,556)	-	33,282,277

비유동항목:

기타비유동금융자산	장기금융상품	24,964	-	-	24,964	20,780	-	-	20,780

장기대여금	5,000	-	-	5,000	52,000	-	-	52,000

보증금	685,385	-	(45,236)	640,149	680,115	-	(24,115)	656,000

소계	715,349	-	(45,236)	670,113	752,895	-	(24,115)	728,780

기타비유동자산	장기선급금	24,780	-	-	24,780	17,826	-	-	17,826

금융리스채권	금융리스채권	174,437	-	-	174,437	198,864	-	-	198,864

비유동항목 소계	914,566	-	(45,236)	869,330	969,585	-	(24,115)	945,470

매출채권 및 기타채권 합계	84,177,579	(349,067)	(45,236)	83,783,276	34,542,418	(290,556)	(24,115)	34,227,747

6. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

평가전금액	평가손실충당금	연결재무상태표가액	평가전금액	평가손실충당금	연결재무상태표가액

상품	2,040,687	(558,322)	1,482,365	1,871,801	(487,299)	1,384,502

제품	1,436,509	(102,613)	1,333,896	2,249,162	(140,842)	2,108,320

재공품	2,145,116	(277,108)	1,868,008	2,031,095	(258,437)	1,772,658

원재료	9,692,569	(1,709,867)	7,982,702	8,846,897	(1,649,137)	7,197,760

저장품	45,142	(22,468)	22,674	41,243	(21,804)	19,439

미착품	356,279	-	356,279	185,820	-	185,820

합계	15,716,302	(2,670,378)	13,045,924	15,226,018	(2,557,519)	12,668,499

상기 재고자산 이외 환불부채를 결제할 때, 고객에게서 제품을 회수할 권리로 당분기말 337,394천원(전기말 244,094천원)을 반품권자산을 계상하고 있습니다(주석10참조).

7. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	13,201,816	13,297,993

일반취득 및 자본적지출	102,260	103,944

감가상각	(381,501)	(383,095)

처분 및 폐기	(13)	(4)

기타(*1)	3,820	1,153

기말금액	12,926,382	13,019,991

취득원가	24,741,478	25,534,736

감가상각누계액	(11,259,986)	(12,384,091)

정부보조금	(555,110)	(130,654)

(*1) 경상연구개발비 등으로 대체 및 환율 변동 효과입니다.

(2) 담보제공자산보고기간종료일 현재 연결회사의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	채무종류	채무금액	담보권자(*)

토지 및 건물	10,773,551	300,000	상품매입	-	메드트로닉코리아(유)

② 전기말

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	채무종류	채무금액	담보권자(*)

토지 및 건물	10,840,232	300,000	상품매입	-	메드트로닉코리아(유)

8. 투자부동산

보고기간종료일 현재 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기초금액	7,492,332	7,492,332

증감	-	-

기말금액	7,492,332	7,492,332

9. 매입채무 및 기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동항목:

매입채무	매입채무	5,835,022	3,154,843

기타유동금융부채	미지급금	792,453	486,023

미지급비용	802,122	1,365,885

소계	1,594,575	1,851,908

기타유동부채	예수금	1,149,956	1,059,627

선수금	510,399	971,161

미지급배당금	399,041	-

소계	2,059,396	2,030,788

유동성장기리스부채	유동성장기리스부채	343,380	341,064

유동항목 소계	9,832,373	7,378,603

비유동항목:

기타비유동금융부채	장기미지급금	174,392	174,392

영업보증금	195,000	195,000

장기미지급비용	51,902	48,750

소계	421,294	418,142

장기리스부채	장기리스부채	79,898	150,421

비유동항목 소계	501,192	568,563

매입채무 및 기타채무 합계	10,333,565	7,947,166

10. 충당부채연결회사의 당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	반품충당부채(*1)	판매보증충당부채(*2)	합계

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

기초	379,882	310,732	392,337	9,838	772,219	320,570

전입	191,722	104,353	95,689	283	287,411	104,636

(환입)	(93,825)	(28,233)	(72,991)	-	(166,816)	(28,233)

기말	477,779	386,852	415,035	10,121	892,814	396,973

(*1) 연결회사는 상품 및 제품의 판매시점에 반품 예상금액을 추정하여 이를 매출액에서 차감한 금액은 반품충당부채로 매출원가를 차감한 금액은 반품권자산으로 계상하고 있습니다(주석6 참조). 반품예상금액은 과거의 경험률을 감안하여 추정하고 있습니다.(*2) 연결회사는 출고한 상품에 대한 품질보증에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 설정하고 있습니다.

11. 확정급여채무보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	4,957,963	6,729,797

사외적립자산의 공정가치	(4,969,750)	(6,708,393)

순확정급여부채	(11,787)	21,404

12. 우발채무와 약정사항(1) 타인으로부터 제공받은 보증내역보고기간종료일 현재 연결회사는 수출계약 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 1,443백만원(전기말: 1,517백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원, USD)

금융기관	약정사항	약정한도액	실행금액

중소기업은행	회전자금 대출	4,200,000	-

② 전기말

(단위: 천원, USD)

금융기관	약정사항	약정한도액	실행금액

국민은행	선물환(*)	USD 10,000,000	-

중소기업은행	회전자금 대출	4,200,000	-

(*) 전기 중 파생상품거래이익 107,425천원이 발생하였습니다.

(3) 기술개발 계약연결회사는 전기 중 로봇기술 주식회사와 ACM제품(Automatic CPR Machine,심폐소생술을 유지하기 위한 기계식 가슴압박 장치)개발 계약을 체결하였습니다. ACM제품 개발진행 과정에서 연결회사가 로봇기술 주식회사에 단계별 지급해야할 의무는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지급 조건	금액

평가 2단계 PASS 후	300,000

평가 3단계 PASS 후	200,000

합계	500,000

13. 자본금과 자본잉여금(1) 보고기간종료일 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당분기말	전기말

수권주식수	20,000,000	20,000,000

주당액면금액	500	500

발행주식수	18,598,223	16,000,000

자본금	9,299,111,500	8,000,000,000

(2) 당분기와 전기 중 지배기업의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기말	전기말

기초 발행주식수	16,000,000	16,000,000

유상증자(*)	2,598,223	-

기말 발행주식수	18,598,223	16,000,000

( *) 당분기 중 지배기업의 최대주주 및 그 특수관계인, 우리사주조합을 대상으로 3자배정 유상증자를 실시 하여 2,598,223주를 발행하였으며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분	납입일	발행대상	발행주식수	발행금액

보통주	2024-01-10	(주)셀바스헬스케어	1,083,591	6,999,998

(주)셀바스에이아이	773,993	4,999,995

(주)메디아나 우리사주조합	740,639	4,784,528

합계	2,598,223	16,784,521

(3) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금

기초	6,740,141	6,740,141

유상증자(*)	15,464,506	-

기말	22,204,647	6,740,141

14. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

이익준비금(*1)	398,676	358,772

임의적립금(*2)	102,888	102,888

미처분이익잉여금	77,780,611	75,401,540

합계	78,282,175	75,863,200

(*1) 상법상 지배기업은 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(*2) 지배기업는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나, 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 미처분이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	75,401,540	67,385,804

분기순이익	2,818,017	2,361,197

배당금지급	(399,042)	(797,896)

이익준비금	(39,904)	(79,789)

기말금액	77,780,611	68,869,316

15. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목

(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

재측정손익	(494,423)	(420,760)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익	5,963,831	5,963,831

유형자산재평가이익	3,340,749	3,340,749

해외사업환산손익	249,021	198,555

합계	9,059,178	9,082,375

(2) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타자본잉여금(*1)	1,428,323	1,163,062

자기주식(*2)	(216,158)	(216,159)

주식매수선택권	16,400	5,660

합계	1,228,565	952,563

(*1) 우리사주조합을 대상으로 하는 유상증자에 대한 주식보상비용 265,261천원을 기타자본잉여금으로 계상했습니다. (*2) 지배기업은 주가 안정화 및 주주가치 보호를 위하여 보통주를 매입하여 기타자본항목에 계상하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 지배기업의 자기주식 보유내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당분기말	전기말

주식수	38,373	38,373

주식금액	216,158	216,158

16. 주당이익(1) 기본주당이익당분기와 전분기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

분기순이익	2,818,016,515	2,361,198,575

가중평균유통보통주식수(*)	18,302,883	15,957,928

기본주당순이익	154	148

(*) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

기초 발행보통주식수	16,000,000	16,000,000

유상증자 효과	2,341,256	-

자기주식 효과	(38,373)	(42,072)

가중평균유통보통주식수	18,302,883	15,957,928

(2) 희석주당이익연결회사는 당분기와 전분기 중 발행한 주식매수선택권은 반희석효과로 인하여 희석주당순이익에서 제외하였습니다. 당분기와 전분기 중 희석효과가 존재하는 잠재적 보통주는 존재하지 아니하여 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

17. 주식기준보상(1) 주식매수선택권 부여① 연결회사가 부여한 주식선택권의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	제1차 부여분	제2차 부여분

권리부여일	2017.12.15	2024.01.08

부여주식의 총수	73,123주	34,674주

부여방법	신주교부, 자기주식교부	자기주식교부

행사가격	10,520원	7,640원

가득기간	3년	2년

행사가능기간	5년	5년

연결회사는 상기 주식선택권을 주식결제형 주식보상거래로 처리하였습니다.② 권리부여일 이후 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

기초	2,000	4,000

권리부여	34,674	-

기말	36,674	4,000

③ 연결회사는 산정된 보상원가를 약정용역제공기간에 안분하여 비용과 기타자본구성요소로 계상하고 있는 바, 그 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제1차 부여분	제2차 부여분	합계

회사가 산정한 총보상원가	107,888	94,589	202,477

보상비용	전기까지 인식한 보상비용	107,888	-	107,888

당분기 인식한 보상비용	-	10,740	10,740

당분기 이후에 인식할 보상비용	-	83,849	83,849

합계	107,888	94,589	202,477

주식선택권	기초 잔액	5,660	-	5,660

당분기 부여	-	10,740	10,740

기말 잔액	5,660	10,740	16,400

(2) 우리사주조합 유상 증자 ① 지배기업의 우리사주조합은 2024년 중 최대주주의 현금증여를 재원으로 지배기업의 주식 740,639주를 3자배정 유상증자 방식으로 취득했습니다. 지배기업은 주식기준보상 회계처리를 적용하여 주식보상비용으로 인식할 금액에 대해 주식의 공정가치에 근거하여 관련 비용을 인식하고 기타자본잉여금으로 계상하였습니다. 지배기업의 주식에 대해서는 '증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정' 제5-18조(유상증자의 발행가액 결정) 제2항에 의거하여 발행가액을 결정하였으며 이를 공정가치로 산정하였습니다. ② 지배기업의 우리사주조합이 취득한 주식의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	유상증자

취득기준일	2024.01.10.

주식수량	740,639주

가득조건	용역제공조건 : 4년

③ 지배기업은 산정된 보상원가를 약정용역제공기간에 안분하여 비용과 기타자본구성요소로 계상하고 있는 바, 그 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	유상증자

회사가 산정한 총보상원가	4,784,528

보상비용(기타자본잉여금)	당분기 인식한 보상비용	265,261

당분기 이후에 인식할 보상비용	4,519,267

소 계	4,784,528

18. 수익(1) 당분기와 전분기 중 연결회사의 수익의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

1. 고객과의 계약에서 생기는 수익	14,735,478	18,249,765

한 시점에 이행하는 수행의무	14,710,842	18,030,980

기간에 걸쳐 이행하는 수행의무	24,636	218,785

2. 기타 원천으로부터의 수익 : 임대수익 등	6,116	1,638

합 계	14,741,594	18,251,403

(2) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 고객과 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 주요 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선수금(*)	510,399	971,161

(*) 재무상태표 상 기타유동부채에 포함되어 있습니다.전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당분기와 전분기 중 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

선수금	625,309	506,705

19. 법인세비용 법인세비용은 당분기 법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당분기손익이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용의 평균유효세율은 19.53%(전분기 : 21.44%)입니다.

20. 성격별 비용 및 판매비와관리비(1) 당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

재고자산의 변동	581,210	1,000,311

원재료사용액 및 상품매입액	7,805,956	10,377,296

감가상각비	381,501	383,095

주식보상비용	276,001	-

광고선전비	205,527	213,385

급여	2,143,490	2,010,084

퇴직급여	151,182	139,502

대손상각비	58,510	88,782

무형자산상각비	76,599	73,676

복리후생비	252,850	234,061

수선비	135,206	158,966

여비교통비	106,777	58,526

지급수수료	515,746	553,997

외주가공비	299,182	560,796

기타	658,708	683,820

매출원가 및 판매비와관리비 합계	13,648,445	16,536,296

(2) 당분기와 전분기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	919,655	792,697

퇴직급여	36,180	46,839

복리후생비	91,030	71,466

여비교통비	87,517	46,642

감가상각비	146,786	119,054

주식보상비용	276,001	-

수선비	117,770	154,406

경상개발비	1,043,079	937,425

지급수수료	283,622	370,619

광고선전비	205,527	213,385

대손상각비	58,510	88,782

무형자산상각비	11,319	11,374

보험료	43,751	51,438

차량유지비	22,169	22,349

기타	226,239	179,148

합계	3,569,155	3,105,626

21. 특수관계자 거래(1) 당분기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자

연결회사에 영향력을 행사하는 기업 :

지배기업	(주)셀바스에이아이

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)셀바스헬스케어(*1)

기타 특수관계자 :

기타 특수관계자	(주)셀바스투어(*2), 주요 경영진

(*1) 지배기업의 종속기업 (*2) 대표이사가 최대주주인 법인

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자에 대한 매출은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	거래내용	당분기	전분기

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)셀바스헬스케어	매출 등	780	-

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자에 대한 매입, 기타자금 등 거래는 없습니다.(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 없습니다.

(5) 당분기 중 특수관계자로부터 유상증자 받은 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	특수관계자명	증자주식수	발행금액

지배기업	(주)셀바스에이아이	773,993	4,999,995

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)셀바스헬스케어	1,083,591	6,999,998

계	1,857,584	11,999,993

(6) 보고기간종료일 현재 연결회사가 특수관계자에게 제공한 담보 및 지급보증은 없습니다.

(7) 보고기간종료일 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증내역은 없습니다.

(8) 주요 경영진에 대한 보상연결회사의 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당분기와 전분기 중 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기급여	174,333	215,166

퇴직급여	2,453	127,401

주식보상비용	5,629	-

합계	182,415	342,567

22. 금융상품공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.또한 당분기에는 리스부채의 공정가치 공시가 요구되지 않습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치

상각후원가	당기손익-공정가치 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	기타(*1)	합계	수준3

금융자산:

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	8,145,750	-	8,145,750	-

기타비유동금융자산(*2)	645,149	24,964	-	-	670,113	24,964

현금및현금성자산(*2)	8,411,559	-	-	-	8,411,559	-

매출채권(*2)	12,346,011	-	-	-	12,346,011	-

기타유동금융자산(*2)	69,522,724	-	-	-	69,522,724	-

금융리스채권(*2)	326,954	-	-	-	326,954	-

금융자산 합계	91,252,397	24,964	8,145,750	-	99,423,111	24,964

금융부채:

매입채무(*2)	5,835,022	-	-	-	5,835,022	-

기타유동금융부채(*2)	1,594,575	-	-	-	1,594,575	-

기타비유동금융부채(*2)	421,294	-	-	-	421,294	-

리스부채(*2)	-	-	-	423,278	423,278	-

금융부채 합계	7,850,891	-	-	423,278	8,274,169	-

(*1) 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 등을 포함하고 있습니다.(*2) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시 대상에서 제외하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치

상각후원가	당기손익-공정가치 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	기타(*1)	합계	수준3

금융자산:

기타포괄손익- 공정가치 측정 금융자산	-	-	8,145,750	-	8,145,750	8,145,750

기타비유동금융자산	683,885	20,780	-	-	704,665	20,780

현금및현금성자산(*2)	35,523,584	-	-	-	35,523,584	-

매출채권(*2)	12,995,985	-	-	-	12,995,985	-

기타유동금융자산(*2)	19,371,173	-	-	-	19,371,173	-

금융리스채권(*2)	373,002	-	-	-	373,002	-

금융자산 합계	68,947,629	20,780	8,145,750	-	77,114,159	8,166,530

금융부채:

매입채무(*2)	3,154,843	-	-	-	3,154,843	-

기타유동금융부채(*2)	1,851,908	-	-	-	1,851,908	-

기타비유동금융부채(*2)	418,142	-	-	-	418,142	-

리스부채(*2)	-	-	-	491,485	491,485	-

금융부채 합계	5,424,893	-	-	491,485	5,916,378	-

(*1) 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 등을 포함하고 있습니다.(*2) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시 대상에서 제외하였습니다.

23. 현금흐름(1) 당분기와 전분기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 중 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

분기순이익:	2,818,017	2,361,199

조정:

퇴직급여	151,182	139,501

법인세비용	684,116	775,621

감가상각비	381,501	383,094

무형자산상각비	76,599	73,676

이자비용	6,307	4,584

외화환산손실	25,289	72,061

재고자산평가손실	112,860	264,937

유형자산처분손실	12	4

주식보상비용	276,001	-

대손상각비	58,510	88,782

이자수익	(541,905)	(223,780)

외화환산이익	(621,700)	(1,122,441)

유형자산처분이익	(28,612)

기타	124,621	(40,549)

조정 합계	704,781	415,490

(2) 당분기와 전분기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 중 순운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의 증감	710,189	(2,321,086)

리스채권의 증감	46,048	52,451

기타금융자산의 증감	(418,192)	(515,161)

기타유동자산의 증감	(404,375)	115,763

기타비유동자산의 증감	(6,954)	-

재고자산의 증감	(305,008)	(2,360,666)

매입채무의 증감	2,642,299	3,286,991

기타유동금융부채의 증감	(258,319)	(160,262)

기타유동부채의 증감	(370,433)	137,441

충당부채의 증감	-	30,919

기타비유동금융부채의 증감	3,152	3,190

퇴직금의 지급	(2,004,189)	(68,247)

퇴직연금운용자산의 증감	1,726,689	3,697

합계	1,360,907	(1,794,970)