메디아나 사업보고서 (2018.12)
6. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성 등 유의사항가. 재무제표 재작성 사유

지배기업은 2018년 9월 19일 발표된 [제약ㆍ바이오 기업의 연구개발비 회계처리 관련 감독지침]과 관련하여 무형자산 과대계상과 무형자산손상차손 과소계상 등의 회계처리 오류가 발생하였습니다. 지배기업은 이로 인한 재무제표의 영향이 중요하다고 판단하였으며, 비교표시된 전기의 재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여 소급하여 재작성하였습니다. 또한, 지배기업은 기업회계기준서 제1109호 및 1115호의 도입으로 인한 전기 재무제표에 미치는 재무적 영향을 전기재무제표에 반영하였습니다.

(1) 중요한 오류의 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전기말	전기초

매출채권 과대계상	(99,158)	(87,023)

반품권자산의 과소계상	107,090	248,063

이연법인세자산 과소계상	852,642	588,732

무형자산 과대계상	(3,776,485)	(2,589,033)

반품충당부채의 과소계상	(107,090)	(248,063)

자기자본 과대계상	(3,023,002)	(2,087,324)

(2) 포괄손익계산서상 중요한 오류의 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전기말	전기초

매출액	(143,434)	(134,909)

매출원가(수출제비용)	195,020	202,777

매출원가(무형자산상각비)	63,818	10,636

판매비와일반관리비(대손상각비)	(12,135)	(87,023)

판매비와일반관리비(지급수수료)	143,434	134,909

판매비와일반관리비(경상연구개발비)	(1,251,271)	(1,117,425)

판매비와일반관리비(수출제비용)	(195,020)	(202,777)

기타비용(매도가능증권손상차손)	101,850	-

법인세비용	241,502	262,639

당기손이익(손실)	(856,236)	(931,173)

(3) 전기 재무제표의 재작성으로 인하여 이전 보고기간말 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	전기말	전기초

수정전	수정후	수정전	수정후

유동자산	32,222,992	32,230,924	33,976,580	34,137,620

비유동자산	23,676,316	20,752,472	20,309,959	18,309,659

자산총계	55,899,308	52,983,396	54,286,539	52,447,279

유동부채	6,855,134	6,962,224	9,112,783	9,360,847

비유동부채	2,201,063	2,201,063	2,425,366	2,425,366

부채총계	9,056,197	9,163,287	11,538,150	11,786,213

자본총계	46,843,111	43,820,109	42,748,390	40,661,066

부채와 자본총계	55,899,308	52,983,396	54,286,539	52,447,279

(4) 전기 재무제표의 재작성으로 인하여 이전 보고기간 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	전기말	전기초

수정전	수정후	수정전	수정후

매출액	52,362,747	52,219,313	53,394,731	53,259,822

매출원가	34,626,419	34,757,621	34,122,633	33,909,220

매출총이익	17,736,328	17,461,692	19,272,097	19,350,602

판매관리비	11,554,409	12,479,361	10,697,168	11,969,484

영업손익	6,181,919	4,982,331	8,574,930	7,381,118

영업외손익	(1,888,970)	(1,787,120)	356,932	356,932

세전손익	4,292,949	3,195,211	8,931,862	7,738,050

법인세비용	288,438	46,936	977,200	714,561

당기순이익	4,004,511	3,148,275	7,954,662	7,023,489

나. 유형자산 취득

자산구분	토지 및 건물

- 자산명	경기도 김포시 운양동 1295-1번지 토지(2,751.2㎡)

2. 양수내역	양수금액(원)	7,151,111,100

자산총액(원)	44,440,741,503

자산총액대비(%)	16.09

3. 양수목적	사옥마련을 위한 부지매입

4. 양수영향	사옥이전 및 자산관리의 효율성 제고

5. 양수예정일자	계약체결일	2016년 05월 26일

양수기준일	2019년 05월 26일

등기예정일	2019년 05월 26일

6. 거래상대방	회사명(성명)	한국토지주택공사 (LH)

자본금(원)	26,849,156,000,000

주요사업	토지와 주택의 취득, 개발, 관리, 공급 등

본점소재지(주소)	경상남도 진주시 충의로 19

회사와의 관계	-

7. 거래대금지급	- 지급형태와 조건 : 3년간 무이자 6개월 단위 균등 분할 납부 방식- 지급시기 :계약금 2016년 5월 26일715,111,110 원중도금 중 1차 할부금 2016년 11월 26일1,072,999,990원2차 할부금 2017년 5월 26일1,072,600,000원3차 할부금 2017년 11월 26일1,072,600,000원4차 할부금 2018년 5월 26일1,072,600,000원5차 할부금 2018년 11월 26일1,072,600,000원잔금인 6차 할부금 2019년 5월 26일1,072,600,000원합계 : 7,151,111,100원자금조달 방법 : 당사 자기자본으로 조달

8. 외부평가에 관한 사항	외부평가 여부	미해당

- 근거 및 사유	한국토지주택공사의 김포한강 일반업무시설용지 공급공고에 의한 것으로증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정제5-14조의2 (외부평가기관의 평가면제)3호에서 정한 평가필요성이 적은 경우임

외부평가기관의 명칭	-

외부평가 기간	-

외부평가 의견	-

9. 주주총회 특별결의 여부	미해당

- 주주총회 예정일자	-

- 주식매수청구권에 관한 사항	행사요건	-

매수예정가격	-

행사절차, 방법,기간, 장소	-

지급예정시기,지급방법	-

주식매수청구권 제한관련 내용	-

계약에 미치는 효력	-

10. 이사회결의일(결정일)	2016년 05월 26일

- 사외이사참석여부	참석(명)	2

불참(명)	1

- 감사(사외이사가 아닌 감사위원) 참석여부	불참

11. 공정거래위원회 신고대상 여부	미해당

12. 풋옵션 등 계약 체결여부	아니오

- 계약내용	-

2. 대손충당금 설정현황(연결기준)

가. 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 천원, %)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정률

제24기	매출채권	14,400,232	173,108	1.2%

선급금	112,084	28,000	24.9%

계	14,512,316	201,108	1.3%

제23기	매출채권	11,316,494	139,014	1.2%

선급금	194,066	28,000	14.4%

계	11,510,560	167,014	1.4%

제22기	매출채권	9,045,654	88,517	0.9%

선급금	354,714	28,000	7.8%

계	9,400,368	116,517	1.2%

나. 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구분	제24기	제23기	제22기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	139,014	88,517	53,551

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-

② 상각채권회수액	-	-

③ 기타증감액	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	34,093	50,497	34,966

4. 기말 대손충당금 잔액합계	173,108	139,014	88,517

다. 매출채권관련 대손충당금 설정방침- 회사는 매출채권등에 대하여 개별분석과 과거의 대손경험률에 의한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

라. 당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	6개월 이하	6개월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년이상	합 계

매출채권	14,302,442	64,320	33,470	-	14,400,232

구성비율(%)	99.32%	0.45%	0.23%	-	100%

3.재고자산의 보유 및 실사내역 등

가. 최근 3사업연도의 재고자산의 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	2018.12.31	2017.12.31	2016.12.31	비고

상품	2,887,540	3,060,042	2,440,502

상품평가충당금	(1,245,737)	(517,435)	(331,809)

제품	667,787	1,323,842	2,021,665

제품평가충당금	(103,908)	(214,033)	(189,112)

재공품	1,932,535	1,627,971	1,585,702

재공품평가충당금	(131,288)	(36,511)	(30,595)

원재료	4,377,866	6,254,867	5,578,344

원재료평가충당금	(339,583)	(353,105)	(120,128)

저장품	61,330	59,652	48,889

저장품평가충당금	(16,967)	(14,359)	(9,596)

미착품	287,078	82,573	335,381

총계	8,376,653	11,273,504	11,329,243

총자산대비재고자산구성비
(재고자산합계/기말자산총계*100)	14.7%	21.2%	21.6%

재고자산 회전율(회수)
연환산매출원가/((기초재고+기말재고)/2)	3.2회	3.0회	3.4회

나. 재고자산의 실사내역 등(1)실사일자 및 실사방법당사는 2018년 12월31일 현재 재고자산에 대하여 2019년 1월 4일 외부감사인 3인의 참여 하에 제품, 상품, 원재료, 저장품, 재공품에 대한 재고실사를 실시 하였습니며 실사 방법은 당사의 재고자산 리스트와 실제 보관중인 재고자산 수량을 비교하는 방식으로 진행되었습니다..(2)장기체화재고, 진부화재고 또는 손상재고당사는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표 가액으로 하고 있으며 동 평가손실은 재고자산 차감계정으로 표시하고 있습니다.

[재고자산 평가 손실 현황(2018년 기말 기준)]

(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실	당기말잔액	비고

제품	667,787	453,754	(110,125)	563,879	-

상품	2,887,540	2,309,419	667,616	1,641,803	-

재공품	1,932,535	1,896,024	94,777	1,801,247	-

원재료	4,377,866	4,024,762	(13,521)	4,038,283	-

저장품	61,330	46,971	2,608	44,363	-

합계	9,927,058	8,730,930	641,355	8,089,575	-

4.공정가치평가 내역 가. 금융상품의 공정가치와 그 평가방법

연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공 정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 나. 유형자산의 공정가치와 그 평가방법

토지는 공장부지로 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 연결실체는 토지를 재평가할 때, 재평가 시점의 평가금액이 되도록 수정합니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다.토지를 제외한 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

과목	추정 내용연수

건물	20년, 40년

구축물	20년

기계장치	5년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비품	5년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

> 연결실체는 토지의 공정가치를 결정하기 위하여 공인된 독립평가기관을 활용하여 활성시장에서 관측가능한 가격이나 독립적인 제3자와의 최근시장거래가격에 직접 기초하여 공정가치를 결정하였습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록주기적으로 실시하고 있습니다. ① 유형자산의 재평가내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	재평가기준일	감정기관	재평가금액	장부금액

재평가모형	원가모형

토지	2018-01-26	우리감정평가법인	5,710,598	5,710,598	2,876,607

② 유형자산의 재평가 관련 기타포괄손익의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기초	증가	감소	법인세효과	기말

토지	-	2,833,991	-	(623,478)	2,210,513

상기 재평가잉여금은 주주배당이 제한됩니다.

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-