메디아나 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

제 29 기 3분기 2023년 09월 30일 현재
제 28 기 3분기 2022년 09월 30일 현재
주식회사 메디아나

1. 일반사항

주식회사 메디아나(이하 "당사")는 1995년 6월 19일 설립되어 의료용 기기의 제조 및판매를 주요사업으로 영위하고 있습니다. 당사의 본사와 공장은 강원도 원주시에 위치하고 있으며 서울특별시 서초구에 서울사무소를 두고 있습니다. 또한, 당사는 1996년 1월 29일 기업부설연구소를 설립하여 벤처기업육성에 관한 특별조치법의 규정에 따라 벤처기업으로 지정을 받고 있습니다.

당사는 설립 후 수차례의 증자 및 감자를 거쳐 당분기말 현재 보통주 자본금은 8,000백만원이며, 당사의 주식은 2014년 10월 7일 코스닥시장에 등록되었습니다.당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수(주)	지분율(%)

길문종	6,001,508	37.51

기타주주	9,998,492	62.49

합계	16,000,000	100.00

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준당사의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.당사의 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 요약분기재무제표 작성 시 적용한 법인세의 인식과 측정에 대한 정책은 주석 19에 기재하였습니다.

3. 공정가치당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.＊수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격＊수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수＊수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.당사의 금융자산 및 금융부채에 대한 공정가치 서열체계 관련 정보는 주석 22에 포함되어 있습니다.

4. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

보유현금	382	329

요구불예금	32,414,435	22,898,179

재무상태표상 현금및현금성자산	32,414,817	22,898,508

5. 매출채권 및 기타채권 등

보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

총장부금액	대손충당금(*)	현재가치할인차금	순장부금액	총장부금액	대손충당금(*)	현재가치할인차금	순장부금액

유동항목:

매출채권	매출채권-일반	12,358,547	(144,838)	-	12,213,709	11,772,033	(35,138)	-	11,736,895

매출채권-특수관계자	27,333	-	-	27,333	131,444	-	-	131,444

소계	12,385,880	(144,838)	-	12,241,042	11,903,477	(35,138)	-	11,868,339

기타유동금융자산	단기금융상품	19,618,000	-	-	19,618,000	18,843,000	-	-	18,843,000

단기대여금	-	-	-	-	30,000	-	-	30,000

미수금	484,606	-	-	484,606	264,842	-	-	264,842

미수수익	286,460	-	-	286,460	143,631	-	-	143,631

소계	20,389,066	-	-	20,389,066	19,281,473	-	-	19,281,473

기타유동자산	선급금	631,141	(28,000)	-	603,141	1,044,157	(28,000)	-	1,016,157

선급비용	75,994	-	-	75,994	86,364	-	-	86,364

소계	707,135	(28,000)	-	679,135	1,130,521	(28,000)	-	1,102,521

금융리스채권	유동성금융리스채권	186,661	-	-	186,661	190,723	-	-	190,723

유동항목 소계	33,668,742	(172,838)	-	33,495,904	32,506,194	(63,138)	-	32,443,056

비유동항목:

기타비유동금융자산	장기성예금	17,556	-	-	17,556	12,116	-	-	12,116

장기대여금	30,000	-	-	30,000	-	-	-	-

보증금	680,115	-	(31,159)	648,956	666,655	-	(31,139)	635,516

소계	727,671	-	(31,159)	696,512	678,771	-	(31,139)	647,632

기타비유동자산	장기선급금	75,703	-	-	75,703	61,278	-	-	61,278

금융리스채권	금융리스채권	207,766	-	-	207,766	239,275	-	-	239,275

비유동항목 소계	1,011,140	-	(31,159)	979,981	979,324	-	(31,139)	948,185

매출채권 및 기타채권 합계	34,679,882	(172,838)	(31,159)	34,475,885	33,485,518	(63,138)	(31,139)	33,391,241

6. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

평가전금액	평가손실충당금	재무상태표가액	평가전금액	평가손실충당금	재무상태표가액

상품	1,282,809	(347,245)	935,564	1,379,588	(335,081)	1,044,507

제품	3,050,967	(113,707)	2,937,260	3,182,355	(398,757)	2,783,598

재공품	2,968,151	(287,340)	2,680,811	3,097,813	(198,433)	2,899,380

원재료	11,574,198	(1,870,515)	9,703,683	12,657,771	(864,374)	11,793,397

저장품	69,040	(35,748)	33,292	91,159	(28,001)	63,158

미착품	508,126	-	508,126	493,208	-	493,208

합계	19,453,291	(2,654,555)	16,798,736	20,901,894	(1,824,646)	19,077,248

7. 유형자산

(1) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	13,234,862	13,839,956

일반취득 및 자본적지출	511,284	838,800

감가상각(*1)	(1,131,088)	(1,119,418)

처분 및 폐기	(80)	(5)

기타(*2)	(34,462)	(25,463)

분기말금액	12,580,516	13,533,870

취득원가	25,718,116	24,971,591

감가상각누계액	(12,565,243)	(10,890,281)

정부보조금	(572,357)	(547,440)

(*1) 감가상각비는 관련 정부보조금과 상계 후의 금액입니다.(*2) 국고보조금의 변동금액 입니다.(2) 담보제공자산보고기간종료일 현재 당사의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	채무종류	채무금액	담보권자(*)

토지 및 건물	9,807,509	300,000	상품매입	-	메드트로닉코리아(유)

(*) 코비디엔코리아(주)에서 메드트로닉코리아(유)로 사명 변경되었습니다.② 전기말

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	채무종류	채무금액	담보권자(*)

토지 및 건물	9,918,847	300,000	상품매입	-	메드트로닉코리아(유)

(*) 코비디엔코리아(주)에서 메드트로닉코리아(유)로 사명 변경되었습니다.

8. 투자부동산

보고기간종료일 현재 투자부동산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기초	7,492,332	-

대체(*)	-	7,492,332

기말	7,492,332	7,492,332

(*) 전기 중 매각계약 취소로 인하여 매각예정처분자산에서 투자부동산으로 대체하였습니다.

9. 매입채무 및 기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동항목:

매입채무	매입채무	4,146,764	4,922,146

기타유동금융부채	미지급금	500,407	400,013

미지급비용	889,352	1,403,588

소계	1,389,759	1,803,601

기타유동부채	예수금	1,042,423	1,052,209

선수금	1,611,575	1,189,123

소계	2,653,998	2,241,332

유동성장기리스부채	유동성장기리스부채	345,222	327,079

유동항목 소계	8,535,743	9,294,158

비유동항목:

기타비유동금융부채	장기미지급금	158,578	141,271

영업보증금	195,000	285,000

장기미지급비용	59,344	49,773

소계	412,922	476,044

장기리스부채	장기리스부채	230,454	207,097

비유동항목 소계	643,376	683,141

매입채무 및 기타채무 합계	9,179,119	9,977,299

10. 충당부채

당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	반품충당부채(*)

당분기	전분기

기초	310,732	301,250

전입(환입)	107,958	72,240

사용	(86,983)	(104,993)

분기말	331,707	268,497

(*) 당사는 상품 및 제품의 판매시점에 반품 예상금액을 추정하여 이를 매출액에서 차감한 금액은 반품충당부채로 매출원가를 차감한 금액은 반품권자산(당분기말 : 205,803천원, 전분기말 : 173,488천원)으로 계상하고 있습니다. 반품예상금액은 과거의 경험률을 감안하여 추정하고 있습니다.

11. 확정급여채무보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	5,737,528	5,331,514

사외적립자산의 공정가치	(5,974,052)	(5,413,432)

순확정급여부채	(236,524)	(81,918)

12. 우발채무와 약정사항(1) 타인으로부터 제공받은 보증내역보고기간종료일 현재 당사는 수출계약 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 1,497백만원(전기말: 1,612백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원, USD)

금융기관	약정사항	약정한도액	실행금액

국민은행	선물환(*)	USD 10,000,000	-

중소기업은행	회전자금 대출	4,200,000	-

(*) 당기 중 파생상품거래이익 107,425천원이 발생하였습니다.② 전기말

(단위: 천원, USD)

금융기관	약정사항	약정한도액	실행금액

국민은행	선물환(*)	USD 4,700,000	-

중소기업은행	회전자금 대출	4,200,000	-

(*) 전기 중 파생상품거래손실 42,675천원이 발생하였습니다.

(3) 기술개발 계약당사는 전기 중 로봇기술 주식회사와 ACM제품(Automatic CPR Machine,심폐소생술을 유지하기 위한 기계식 가슴압박 장치)개발 계약을 체결하였습니다. ACM제품 개발진행 과정에서 당사가 로봇기술 주식회사에 단계별 지급해야할 의무는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지급 조건	금액

계약 시	400,000

평가 1단계 PASS 후	100,000

평가 2단계 PASS 후	300,000

평가 3단계 PASS 후	200,000

합계	1,000,000

13. 자본금과 자본잉여금(1) 보고기간종료일 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당분기말	전기말

수권주식수	20,000,000	20,000,000

주당액면금액	500	500

발행주식수	16,000,000	16,000,000

자본금	8,000,000,000	8,000,000,000

보통주는 당사의 잔여지분에 대하여 동등한 권리를 부여 받고 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	6,740,141	6,740,141

14. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

이익준비금(*1)	358,772	278,982

임의적립금(*2)	102,888	102,888

미처분이익잉여금	77,351,539	68,773,013

합계	77,813,199	69,154,883

(*1) 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(*2) 당사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나, 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 미처분이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	68,773,013	58,624,535

분기순이익	9,456,211	11,706,824

배당금지급	(797,896)	(430,714)

이익준비금	(79,789)	(43,071)

분기말금액	77,351,539	69,857,574

15. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목

(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

재측정손익	267,258	446,407

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	3,510,894	3,510,894

유형자산재평가잉여금	2,491,355	2,491,355

합계	6,269,507	6,448,656

(2) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타자본잉여금	1,158,427	1,158,427

자기주식(*1)	(236,995)	(236,995)

주식매수선택권	11,320	11,320

합병차손(*2)	(1,225,318)	(1,225,318)

합계	(292,566)	(292,566)

(*1) 당사는 주가 안정화 및 주주가치 보호를 위하여 보통주를 매입하여 기타자본항목에 계상하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 자기주식 보유내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당분기말	전기말

주식수	42,072	42,072

주식금액	236,995	236,995

(*2) 당사는 2019년 1월 중 종속기업 메디게이트를 흡수합병 하였습니다. 이로 인해 합병차손이 1,225,318천원 발생했습니다.

16. 주당이익

(1) 기본주당이익당분기와 전분기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익	2,758,806,434	9,456,211,248	6,014,358,682	11,706,824,645

가중평균유통보통주식수(*)	15,957,928	15,957,928	15,957,928	15,957,522

기본주당순이익	173	593	377	734

(*) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행보통주식수	16,000,000	16,000,000	16,000,000	16,000,000

자기주식 효과	(42,072)	(42,072)	(42,072)	(42,478)

가중평균유통보통주식수	15,957,928	15,957,928	15,957,928	15,957,522

(2) 희석주당이익당사는 당분기와 전분기 중 발행한 주식매수선택권은 반희석효과로 인하여 희석주당순이익에서 제외하였습니다. 당분기와 전분기 중 희석효과가 존재하는 잠재적 보통주는 존재하지 아니하여 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

17. 주식기준보상

(1) 당사가 부여한 주식선택권의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	제1차 부여분

권리부여일	2017.12.15

부여주식의 총수	73,123주

부여방법	신주교부, 자기주식교부

행사가격	10,520원

가득기간	3년

행사가능기간	5년

당사는 상기 주식선택권을 주식결제형 주식보상거래로 처리하였습니다.

(2) 권리부여일 이후 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

기초	4,000	7,000

권리행사	-	(3,000)

분기말	4,000	4,000

18. 수익(1) 당분기와 전분기 중 당사 수익의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

1. 고객과의 계약에서 생기는 수익	17,195,053	60,469,841	17,949,305	47,173,711

한 시점에 이행하는 수행의무	16,900,071	59,198,326	17,817,099	46,749,157

기간에 걸쳐 이행하는 수행의무	294,982	1,271,515	132,206	424,554

2. 기타 원천으로부터의 수익 : 임대수익 등	29,391	111,587	-	-

합 계	17,224,444	60,581,428	17,949,305	47,173,711

(2) 보고기간 종료일 현재 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 주요 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선수금(*)	1,611,575	1,189,123

(*) 재무상태표 상 기타유동부채에 포함되어 있습니다.전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당분기와 전분기 중 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

선수금	784,178	329,177

19. 법인세비용법인세비용은 당분기 법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당분기손익이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용의 평균유효세율은 21.44%(전분기 : 15.30%)입니다.

20. 성격별 비용 및 판매비와관리비(1) 당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	1,175,361	2,651,354	2,150,898	(675,701)

원재료사용액 및 상품매입액	9,524,891	34,229,812	8,350,933	26,683,416

감가상각비	380,291	1,131,088	377,397	1,119,418

광고선전비	118,818	390,171	118,003	328,619

급여	1,850,698	5,896,524	1,824,262	5,481,075

퇴직급여	137,914	413,741	158,676	476,029

대손상각비	63,676	109,700	1,605	(37,060)

무형자산상각비	72,380	218,772	80,423	241,472

복리후생비	251,070	747,159	228,729	690,288

수선비	149,416	449,787	180,522	591,821

여비교통비	64,384	181,992	79,901	174,298

지급수수료	429,022	1,756,909	539,666	1,695,381

기타	929,772	3,699,091	917,858	3,092,461

매출원가 및 판매비와관리비 합계	15,147,693	51,876,100	15,008,873	39,861,517

(2) 당분기와 전분기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	556,618	2,125,611	622,087	1,910,556

퇴직급여	45,251	135,755	56,756	170,267

복리후생비	78,957	236,351	73,371	223,703

여비교통비	42,724	135,140	70,276	159,206

감가상각비	117,079	340,540	110,901	336,441

수선비	130,297	411,967	170,995	530,373

경상개발비	899,013	2,834,989	1,091,811	3,043,819

지급수수료	240,489	934,667	196,840	833,519

광고선전비	118,818	390,171	118,003	328,619

대손상각비(환입)	63,676	109,700	1,605	(37,060)

무형자산상각비	11,048	33,796	10,756	31,404

보험료	32,593	111,697	28,774	87,197

차량유지비	30,255	73,616	22,728	60,293

기타	126,939	673,787	139,726	623,401

합계	2,493,757	8,547,787	2,714,629	8,301,738

21. 특수관계자 거래(1) 보고기간종료일 현재 당사는 최상위 지배자이며, 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자

종속기업	Mediana USA, INC.

기타 특수관계자	주식회사 해평(*), 주요 경영진

(*) 대표이사의 특수관계자

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자에 대한 매출 및 매입 등 거래는 다음과 같습니다.① 매출 등

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	거래내용	당분기	전분기

종속기업	Mediana USA, INC.	매출 등	76,028	247,722

② 매입 등

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	거래내용	당분기	전분기

종속기업	Mediana USA, INC.	매입 등	-	1,753

③ 기타 자금거래 등당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래는 없습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	매출채권

종속기업	Mediana USA, INC.	27,333

② 전기말

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	매출채권

종속기업	Mediana USA, INC.	131,444

(4) 보고기간종료일 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 담보 및 지급보증 내역은 없습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 당사가 특수관계자에게 제공 받은 담보 및 지급보증 내역은 없습니다.(6) 주요 경영진에 대한 보상당사의 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당분기와 전분기 중 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기급여	518,333	416,124

퇴직급여	316,802	166,332

합계	835,135	582,456

22. 금융상품공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다. 또한 당분기에는 리스부채의 공정가치 공시가 요구되지 않습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치

상각후원가	당기손익-공정가치 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	기타(*1)	합계	수준2	수준3

금융자산:

기타포괄손익- 공정가치 측정 금융자산	-	-	5,050,150	-	5,050,150	-	5,050,150

기타비유동금융자산	-	17,556	-	-	17,556	17,556	-

현금및현금성자산(*2)	32,414,817	-	-	-	32,414,817	-	-

매출채권(*2)	12,241,042	-	-	-	12,241,042	-	-

기타유동금융자산(*2)	20,389,066	-	-	-	20,389,066	-	-

금융리스채권(*2)	394,427	-	-	-	394,427	-	-

금융자산 합계	66,118,308	17,556	5,050,150	-	71,186,014	17,556	5,050,150

금융부채:

매입채무(*2)	4,146,764	-	-	4,146,764	-	-

기타유동금융부채(*2)	1,389,759	-	-	1,389,759	-	-

기타비유동금융부채(*2)	412,922	-	-	412,922	-	-

리스부채(*2)	-	-	-	575,676	575,676	-	-

금융부채 합계	5,949,445	-	-	575,676	6,525,121	-	-

(*1) 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 등을 포함하고 있습니다.(*2) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시 대상에서 제외하였습니다.② 전기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치

상각후원가	당기손익-공정가치 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	기타(*1)	합계	수준2	수준3

금융자산:

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	5,050,150	-	5,050,150	-	5,050,150

기타비유동금융자산	-	12,116	-	-	12,116	12,116	-

현금및현금성자산(*2)	22,898,508	-	-	-	22,898,508	-	-

매출채권(*2)	11,868,339	-	-	-	11,868,339	-	-

기타유동금융자산(*2)	19,281,473	-	-	-	19,281,473	-	-

기타비유동금융자산(*2)	635,516	-	-	-	635,516	-	-

금융리스채권(*2)	429,998	-	-	-	429,998	-	-

금융자산 합계	55,113,834	12,116	5,050,150	-	60,176,100	12,116	5,050,150

금융부채:

매입채무(*2)	4,922,146	-	-	-	4,922,146	-	-

기타유동금융부채(*2)	1,803,601	-	-	-	1,803,601	-	-

기타비유동금융부채(*2)	476,044	-	-	-	476,044	-	-

리스부채(*2)	-	-	-	534,176	534,176	-	-

금융부채 합계	7,201,791	-	-	534,176	7,735,967	-	-

(*1) 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 등을 포함하고 있습니다.(*2) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시 대상에서 제외하였습니다.

23. 종속기업투자보고기간종료일 현재 종속기업의 현황과 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업	소재지	결산월	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

Mediana USA, INC.	미국	12월	의료용기기 판매	100	1,359,840	100	1,359,840

(주)코헤아	한국	12월	병원시스템 개발,컨설팅	-	-	100	-

합계	1,359,840	1,359,840

당기 중 (주)코헤아 지분을 전액 처분하였습니다. 24. 현금흐름

(1) 당분기와 전분기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 중 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

퇴직급여	413,741	476,029

법인세비용	2,712,592	2,215,458

감가상각비	1,131,088	1,119,418

무형자산상각비	218,772	241,472

외화환산손실	39,282	148,753

재고자산평가손실(환입)	829,909	31,102

재고자산폐기손실	12,143	44,306

대손상각비(대손충당금환입)	109,700	(37,060)

이자비용	17,312	11,469

이자수익	(738,198)	(116,235)

외화환산이익	(1,205,214)	(2,852,462)

유형자산처분이익	(254)	-

기타	(133,891)	59,546

조정 합계	3,406,982	1,341,796

(2) 당분기와 전분기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의 증감	(361,768)	(2,384,416)

기타금융자산의 증감	(219,763)	(257,884)

기타유동자산의 증감	(282,074)	213,204

재고자산의 증감	2,127,495	(9,474,763)

금융리스채권의 증감	-	137,903

매입채무의 증감	(792,198)	1,448,010

기타유동금융부채의 증감	(413,941)	(391,088)

기타유동부채의 증감	412,666	(509,897)

충당부채의 증감	(9,834)	(31,136)

기타비유동금융부채의 증감	(80,429)	148,624

퇴직금의 지급	(236,681)	(214,503)

퇴직연금운용자산의 증감	(558,436)	(386,077)

합계	(414,963)	(11,702,023)