메디아나 분기보고서 (2017.09)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요 :

주식회사 메디아나("회사")는 1995년 6월 19일 설립되어 의료용 기기의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있습니다. 회사의 본사와 공장은 강원도 원주시에 위치하고 있으며 서울특별시 서초구에 서울사무소를 두고 있습니다. 또한 회사는 1996년 1월 29일 기업부설연구소를 설립하여 벤처기업육성에 관한 특별조치법의 규정에 따라 벤처기업으로 지정을 받고 있습니다.

회사는 설립 후 수차례의 증자 및 감자를 거쳐 2017년 9월 30일 현재 보통주자본금은 4,325,248천원이며, 회사의 주식은 2014년 10월 7일 코스닥시장에 등록되었습니다. 2017년 9월 30일 현재의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수(주)	지분율(%)

길문종	3,510,720	40.58

김응석	474,432	5.49

기타주주	4,665,344	53.93

합 계	8,650,496	100.00

2. 재무제표 작성기준 : 2.1 회계기준의 적용

당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.2.2 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다. ② 공정가치 측정 당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3 으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3 자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사 에게 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 5: 범주별 금융상품

3. 유의적인 회계정책 : 3.1 당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. - 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

당사는 상기 회계정책의 변경이 반기재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

3.2 당사는 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 제정 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 및 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2017년말까지 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 9월 30일 현재 당사는 기업회계기준서 제 1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2017년말까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

4. 위험관리 : 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2016년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다. 당사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

5. 범주별 금융상품 :5.1 범주별 금융상품 보고기간종료일 현재 회사의 범주별 금융상품 및 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	2017.9.30	2016.12.31

장부금액	장부금액

금융자산

대여금 및 수취채권

현금및현금성자산	11,758,722	10,205,385

매출채권	7,237,783	8,894,835

기타금융자산	3,723,198	3,670,503

합 계	22,719,703	22,770,723

매도가능금융자산(*1)	650,065	647,565

금융부채

상각후원가측정금융부채

매입채무	4,386,719	4,311,108

기타금융부채	1,387,938	1,619,845

차입금	-	-

합 계	5,774,657	5,930,953

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 원가로 측정되는 금융상품 보고기간종료일 현재 회사의 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2017.9.30	2016.12.31

매도가능금융자산

한국디지털병원 수출사업협동조합	5,000	5,000

의료기기조합출자금	300	300

김포빅데이터	101,850	99,350

합 계	107,150	104,650

주식 및 출자금은 비상장 지분상품이며 추정 현금흐름 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다. 회사는 이러한 금융상품을 처분할 계획이 없습니다.

6. 사용이 제한된 예금 :보고기간종료일 현재 회사의 사용이 제한된 예금은 없습니다.

7. 재고자산 :

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	2017.9.30	2016.12.31

평가전금액	평가손실충당금	재무상태표가액	평가전금액	평가손실충당금	재무상태표가액

상품	2,295,548	(293,193)	2,002,355	1,751,498	(196,689)	1,554,809

제품	1,540,984	(194,876)	1,346,108	2,026,565	(189,112)	1,837,453

재공품	2,025,703	(72,092)	1,953,611	1,585,702	(30,595)	1,555,107

원재료	6,480,472	(194,433)	6,286,039	5,388,677	(117,334)	5,271,343

저장품	54,052	(14,283)	39,769	48,890	(9,596)	39,294

미착품	350,482	-	350,482	237,128	-	237,128

합계	12,747,241	(768,877)	11,978,364	11,038,460	(543,326)	10,495,134

8. 유형자산과 무형자산 :당분기 및 전분기의 유형자산 및 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(당분기)

구 분	유형자산	무형자산

기초	11,674,943	4,742,771

취득 및 자본적지출	1,715,996	1,134,792

처분	(31)	-

감가상각 및 상각(*1)	(693,444)	(533,712)

기타의 증감(*2)	-	(58,035)

당분기말	12,697,464	5,285,816

취득원가	20,253,722	12,187,614

감가상각누계액	(7,049,907)	(6,042,748)

손상차손누계액	-	(808,810)

정부보조금	(506,351)	(50,240)

(전분기)

구 분	유형자산	무형자산

기초	8,661,376	3,710,853

취득 및 자본적지출	2,693,696	1,467,459

처분	(4,764)	-

감가상각 및 상각(*1)	(549,900)	(651,401)

기타의 증감(*2)	(30,657)	(1,401)

당분기말	10,769,751	4,525,510

취득원가	17,533,862	10,436,532

감가상각누계액	(6,248,664)	(5,163,164)

손상차손누계액	-	(668,388)

정부보조금	(515,447)	(79,470)

(*1) 감가상각비는 관련 정부보조금과 상계 후의 금액입니다.(*2) 기타증감액은 자산의 취득시 사용된 정부보조금의 변동금액입니다.

9. 담보제공자산 : 보고기간종료일 현재 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(당분기말)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	채무종류	채무금액	담보권자

토지 및 건물	7,543,995	300,000	상품매입	-	메드트로닉코리아

(전기말)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	채무종류	채무금액	담보권자

토지 및 건물	7,645,763	300,000	상품매입	-	메드트로닉코리아

10. 기타금융부채 :

보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	2017.9.30	2016.12.31

유동항목:

미지급금	438,688	408,169

미지급비용	699,560	967,153

합 계	1,138,248	1,375,322

비유동항목:

장기미지급금	109,690	94,523

영업보증금	140,000	150,000

합 계	249,690	244,523

11. 차입금 :보고기간종료일 현재 장, 단기차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

11.1 단기차입금당분기말 및 전기말기준 단기차입금의 잔액은 0원입니다.

11.2 장기차입금 및 사채당분기말 및 전기말기준 장기차입금 및 사채의 잔액은 0원입니다.

12. 순확정급여부채 : 12.1 보고기간종료일 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2017.9.30	2016.9.30

확정급여채무의 현재가치	5,138,240	4,254,837

사외적립자산의 공정가치(*)	(3,107,656)	(2,369,010)

재무상태표상 순확정급여부채	2,030,584	1,885,827

(*) 전분기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 62천원이 포함된 금액입니다.

12.2 당분기 및 전분기에 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	672,487	513,190

이자원가	100,645	78,057

사외적립자산의 기대수익	(71,213)	(55,983)

종업원급여에 포함된 총비용	701,919	535,264

매출원가	225,347	162,611

판매비와관리비	246,084	197,171

경상연구개발비	230,488	175,482

13. 우발부채와 약정사항 :

13.1 당분기말 현재 회사는 수출계약 등과 관련하여 서울보증보험 등으로부터 427백 만원(전기말: 825백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다. 13.2 당분기말 현재 회사는 종업원의 우리사주취득자금대출과 관련하여 한국증권금융에 106백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다. 13.3 당분기말 및 전기말 회사의 타인에게 제공한 지급보증은 아래와 같습니다.(원화단위 : 천원) (당분기말)

회사명	보증금액	채무종류	채무금액	보증처	비고

메디게이트(주)	624,000	단기차입금	520,000	신한은행	지급보증

480,000	단기차입금	400,000	농협은행	지급보증

120,000	단기차입금	100,000	우리은행	지급보증

FLUKE Biomedical LLC	USD 1,500,000	RMS장비	-	국민은행	계약이행보증

(전기말)

회사명	보증금액	채무종류	채무금액	보증처	비고

메디게이트(주)	696,000	단기차입금	580,000	신한은행	지급보증

480,000	단기차입금	400,000	농협은행	지급보증

FLUKE Biomedical LLC	USD 750,000	RMS장비	-	국민은행	계약이행보증

13.4 당분기말 및 전기말 회사의 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다(원화단위: 천원). (당분기말) 당분기 말 회사의 금융기관 약정사항은 없습니다.

(전기말)

금융기관	약정사항	약정한도액

중소기업은행	어음할인	200,000

중소기업은행	매입외환	USD 1,300,000

중소기업은행	신용장개설약정	USD 500,000

중소기업은행	선물환	USD 800,000

무역보험공사	환변동보험	USD 10,000,000

14. 자본금 및 주식발행초과금 :회사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각20,000,000주, 8,650,496주 및 500원입니다.

15. 주식기준보상 :15.1 최대주주는 2011년 중 임직원에게 보유하고 있던 회사의 주식 200,000주(2012년중 무상증자로 당분기말 현재 400,000주가 됨)를 무상증여 하였습니다. 회사는 주식기준보상 회계처리를 적용하여 주식보상비용으로 인식할 금액에 대해 주식의 공정가치에 근거하여 관련 비용을 인식하고 기타자본잉여금으로 계상하였습니다. 회사의 주식에 대해서는 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 평가하였습니다. 외부평가기관은 공정가치 산정시 수익가치접근법인 DCF모형(Discounted Cash Flow Model)을 적용하여 공정가치를 산정하였습니다.15.2 2011년 중 최대주주가 증여한 주식의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	주식 증여(임원)	주식 증여(임원)	주식 증여(직원)

무상증여일	2011.12.27	2011.12.27	2011.12.27

무상증여 당시 수량	123,000	23,000	54,000

무상증자반영 후 수량	246,000	46,000	108,000

가득조건	용역제공조건 : 5년	해당사항 없음	해당사항 없음

구 분	당분기	전분기

기 초	874,000	767,792

분기인식 주식보상원가	-	80,759

분기말	874,000	848,551

15.4 당분기와 전분기 중 인식한 총보상원가 및 잔여보상원가는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

손익 인식 총보상원가	-	80,759

판매비와관리비	-	80,759

잔여보상원가	-	25,449

16. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목 :16.1 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2017.9.30	2016.12.31

재측정이익(손실)	(180,745)	(109,532)

매도가능증권평가이익	33,474	33,474

합 계	(147,271)	(76,058)

16.2 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	2017.9.30	2016.12.31

기타자본잉여금	964,000	964,000

자기주식(*1, *2)	(411,456)	(391,243)

합 계	552,544	552,544

(*1) 회사는 20기와 19기 중 주가 안정화 및 주주가치 보호를 위하여 각각 보통주 67,300주 및 4,900주를 371,016천원 및 20,227천원에 매입하여 기타자본항목에 계상하고 있습니다. (*2) 회사는 22기 중 무상증자를 실시하였으며 단주 923주를 20,214천원에 매입하여 기타자본항목에 계상하고 있습니다.

17. 이익잉여금 :보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2017.9.30	2016.12.31

이익준비금(*1)	150,092	150,092

임의적립금(*2)	102,888	102,888

미처분이익잉여금	31,838,154	27,400,628

합 계	32,091,134	27,653,608

(*1) 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(*2) 회사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나, 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

18. 주당분기순이익 : 18.1 당분기와 전분기의 기본주당분기순이익의 계산내역은 다 음과 같습니다 .

구 분	보통주순이익

당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익	908,673,111원	4,437,526,391원	1,007,097,999원	4,924,824,275원

가중평균유통보통주식수(*)	8,577,373주	8,577,373주	8,577,629주	8,577,629주

기본주당순이익	106원	517원	117원	574원

(*) 자기주식에 대해 취득일을 기준으로 차감하여 산정하였습니다. 18.2 회사는 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

19. 판매비와관리비 : 당분기 및 전분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	661,281	2,124,576	477,698	1,797,085

퇴직급여	82,028	246,085	150,512	261,981

복리후생비	91,795	269,672	60,087	237,701

주식보상비용	-	-	27,067	80,759

여비교통비	124,128	312,923	38,919	223,390

감가상각비	61,356	177,606	35,133	128,604

지급임차료	67,569	198,799	47,577	167,671

수선비	109,838	343,618	236,793	389,996

경상개발비	746,115	2,274,005	570,235	1,948,963

지급수수료	190,579	692,166	166,557	646,326

광고선전비	111,314	303,509	5,868	193,005

대손상각비(환입)	8,801	58,691	9,835	(7,473)

무형자산상각비	3,210	9,631	3,633	18,963

기타	245,327	835,728	201,852	786,798

합계	2,503,341	7,847,009	2,031,766	6,873,769

20. 비용의 성격별 분류 : 당분기 및 전분기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산(상품, 제품, 재공품)의 변동	(372,387)	(736,288)	(434,658)	(1,950,423)

원재료 사용액 및 상품매입액	6,170,367	21,738,603	6,462,006	21,443,744

감가상각비	222,229	693,444	200,844	549,900

경상연구개발비	746,114	2,274,005	687,271	2,065,999

광고선전비	111,314	303,509	13,876	201,013

급여	1,390,552	4,475,605	1,338,643	4,056,209

퇴직급여	233,973	701,919	178,422	535,264

대손상각비(환입)	8,801	58,691	(5,980)	(23,288)

무형자산상각비	171,615	533,712	222,155	651,401

복리후생비	214,333	641,265	204,410	589,115

수선비	118,809	368,499	237,534	452,723

여비교통비	131,056	332,444	86,812	272,595

주식보상비용	-	-	27,067	80,759

지급수수료	233,512	877,325	179,738	780,152

지급임차료	67,569	198,799	56,982	177,076

기타	283,146	1,089,846	472,271	1,372,742

매출원가 및 판매비와관리비 합계	9,731,003	33,551,378	9,927,393	31,254,981

21. 기타수 익 및 기타비용 : 당분기 및 전분기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

외환차익	117,271	314,582	101,248	691,116

외화환산이익	(11,052)	109,204	-	64,631

유형자산처분이익	-	20	-	2,128

파생상품거래이익	-	-	-	393,946

잡이익	3,957	6,410	599	4,241

합계	110,176	430,216	101,847	1,156,062

기타비용:

외환차손	83,187	954,094	456,461	1,033,635

외화환산손실	(17,599)	71,107	167,110	263,950

유형자산처분손실	101	101	-	4,708

파생상품거래손실	-	-	39,250	206,457

기부금	710	37,928	4,213	20,638

지급보증료	2,056	6,130	1,168	2,726

잡손실	1	307	80	220

합계	68,456	1,067,667	668,282	1,532,334

22 . 금융수익 및 금융비용 : 당분기 및 전분기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	21,317	49,323	12,042	60,749

금융비용:

이자비용	-	-	-	-

23 . 법인세비용 : 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 10.54%(2016년 12월 31일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 14.42%) 입니다.

24. 영업활동 현금흐름 :

24.1 당분기 및 전분기의 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 중 분기순이익 및 조정의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

분기순이익:	4,437,526	4,924,824

조정:

퇴직급여	701,919	535,264

감가상각비	693,444	549,900

무형자산상각비	533,712	651,401

이자비용	-	-

외화환산손실	71,107	232,321

재고자산폐기손실	249,804	283,295

유형자산처분손실	-	4,708

주식보상비용	-	80,759

대손상각비(환입)	58,691	(23,288)

이자수익	(49,323)	(60,749)

외화환산이익	(109,204)	(33,002)

유형자산처분이익	(20)	(2,128)

법인세비용	599,107	829,554

기타	(21,006)	(133,106)

조정 합계	2,728,231	2,914,929

24.2 당분기 및 전분기의 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 중 순운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의 증감	1,627,094	1,798,759

기타금융자산의 증감	212,518	107,284

기타유동자산의 증감	(563,458)	178,249

재고자산의 증감	(1,748,233)	(3,704,231)

매입채무의 증감	69,189	(646,388)

기타유동금융부채의 증감	(262,838)	97,215

기타유동부채의 증감	(321,747)	501,937

충당부채의 증감	(26,979)	(14,059)

기타비유동금융부채의 증감	(10,000)	-

퇴직금의 지급	(323,966)	(145,925)

퇴직연금운용자산의 증감	(248,773)	(155,983)

합계	(1,597,193)	(1,983,142)

25. 특수관계자 거래 :25.1 보고기간종료일 현재 회사는 최상위 지배자이며, 회사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지분율(%)

2017.9.30	2016.12.31

Mediana USA, INC.	100	100

메디게이트(주)	100	100

25.2 보고기간종료일 현재 회사의 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	2017.9.30	2016.12.31

기타특수관계자	주식회사 해평, 주요경영진	주식회사 해평, 주요경영진

25.3 당분기와 전분기 중 특수관계자에 대한 매출 및 매입 등 거래는 다음과 같습니다(단위:천원).

(당분기)

특수관계구분	회사명	매출	매입	이자수익	이자비용

종속기업	Mediana USA, INC.	284,262	2,179	-	-

종속기업	메디게이트(주)	43,417	410,742	-	-

(전분기)

특수관계구분	회사명	매출	매입	이자수익	이자비용

종속기업	Mediana USA, INC.	350,386	66,575	-	-

종속기업	메디게이트(주)	25,301	114,590	-	-

25.4 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권·채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).

(당분기말)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	미수금	매입채무	미지급금

종속기업	Mediana USA, INC.	49,476	-	-	258

종속기업	메디게이트(주)	12,182	155,118	212	-

합 계	61,658	155,118	212	258

(전기말)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	미수금	매입채무	미지급금

종속기업	Mediana USA, INC.	58,406	-	130,594	22,257

종속기업	메디게이트(주)	478	78,864	8,258	-

합 계	58,884	78,864	138,852	22,257

25.5 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래는 없습니다.

25.6 보고기간종료일 현재 회사가 특수관계자에게 제공하고 있는 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.(원화단위:천원)(당분기말)

구분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간	비고

종속기업	메디게이트(주)	신한은행	520,000	2017.04.21 ~ 2018.04.21	지급보증

농협은행	400,000	2017.06.21 ~ 2017.12.21	지급보증

우리은행	100,000	2017.03.03 ~ 2018.03.03	지급보증

합계	1,020,000

(전기말)

구분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간	비고

종속기업	메디게이트(주)	신한은행	696,000	2016.04.21 ~ 2017.04.21	지급보증

농협은행	480,000	2016.06.21 ~ 2017.06.21	지급보증

합계	1,176,000

25.7 보고기간종료일 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다(원화단위:천원).

(당분기말) 당분기 말 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증은 없습니다.

(전기말)

특수관계 구분	제공자	보증처	지급보증금액	보증기간	비 고

주요 경영진	대표이사(길문종)	중소기업은행	USD 600,000	2016.04.24 ~ 2017.04.25	L/C

USD 960,000	2016.12.07 ~ 2017.12.07	선물환

240,000	2016.06.05 ~ 2017.06.07	어음할인

무역보험공사	USD 1,300,000	2016.03.23 ~ 2017.03.23	O/A 등

USD 13,000,000	2016.03.29 ~ 2017.03.29	환변동보험

합계	USD 15,860,000

240,000

25.7 주요 경영진에 대한 보상 회사의 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

단기급여	803,400	710,124

퇴직급여	184,132	87,690

주식기준보상	-	80,759

합 계	987,532	878,573

26. 영업부문 정보 :

26.1 회사는 의료용 기기를 제조 및 판매하는 단일 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

26.2 당분기 및 전분기의 지역부문별 매출은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

국내	유럽	아시아	기타	합계	국내	유럽	아시아	기타	합계

제품매출	4,366,672	10,215,524	6,487,212	8,268,576	29,337,984	2,874,208	7,271,220	11,101,168	8,510,855	29,757,451

상품매출	5,952,893	1,671,118	713,249	735,373	9,072,633	4,559,702	856,616	838,859	809,426	7,064,603

기타매출	353,128	163,928	86,273	164,193	767,522	224,333	109,534	69,065	99,896	502,828

합계	10,672,693	12,050,570	7,286,734	9,168,142	39,178,139	7,658,243	8,237,370	12,009,092	9,420,177	37,324,882

매출액은 고객의 소재지에 기초한 국가에 귀속시킵니다.