메디아나 반기보고서 (2025.06)
5. 재무제표 주석

제31기(당) 반기 : 2025년 01월 01일부터 2025년 06월 30일까지
제30기(전) 반기 : 2024년 01월 01일부터 2024년 06월 30일까지
주식회사 메디아나

1. 일반사항

주식회사 메디아나(이하 "당사")는 1995년 6월 19일 설립되어 의료용 기기의 제조 및판매를 주요사업으로 영위하고 있습니다. 당사의 본사와 공장은 강원도 원주시에 위치하고 있으며 서울특별시 서초구에 서울사무소를 두고 있습니다. 또한, 당사는 1996년 1월 29일 기업부설연구소를 설립하여 벤처기업육성에 관한 특별조치법의 규정에 따라 벤처기업으로 지정을 받고 있습니다.

당사는 설립 후 수차례의 증자 및 감자를 거쳐 당반기말 현재 보통주 자본금은 9,299백만원이며, 당사의 주식은 2014년 10월 7일 코스닥시장에 등록되었습니다.당반기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수(주)	지분율(%)

(주)셀바스에이아이	5,893,993	31.69

(주)셀바스헬스케어	1,083,591	5.83

기타주주	11,620,639	62.48

합계	18,598,223	100

2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준당사의 2025년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

당사의 요약반기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 요약반기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'와 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 요약반기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 요약반기재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

2.2 중요한 회계추정 및 가정당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약반기재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 요약반기재무제표 작성 시 적용한 법인세의 인식과 측정에 대한 정책은 주석 19에 기재하였습니다.

3. 공정가치당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

＊수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격＊수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수＊수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간종료일에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.당사의 금융자산 및 금융부채에 대한 공정가치 서열체계 관련 정보는 주석 22에 포함되어 있습니다.

4. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

보유현금	135	62

요구불예금	17,620,944	15,986,319

재무상태표상 현금및현금성자산	17,621,079	15,986,381

5. 매출채권 및 기타채권 등보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

총장부금액	대손충당금	현재가치할인차금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	현재가치할인차금	순장부금액

유동항목:

매출채권	매출채권-일반	15,109,401	(434,209)	-	14,675,192	14,348,785	(300,219)	-	14,048,566

매출채권-특수관계자	565,254	-	-	565,254	192,692	-	-	192,692

소계	15,674,655	(434,209)	-	15,240,446	14,541,477	(300,219)	-	14,241,258

기타유동금융자산	단기금융상품	71,220,400	-	-	71,220,400	71,908,768	-	-	71,908,768

단기대여금	-	-	-	-	5,000	-	-	5,000

미수금	173,328	-	-	173,328	22,012	-	-	22,012

미수수익	599,066	-	-	599,066	678,014	-	-	678,014

소계	71,992,794	-	-	71,992,794	72,613,794	-	-	72,613,794

기타유동자산	선급금	619,566	(28,000)	-	591,566	539,247	(28,000)	-	511,247

선급비용	142,708	-	-	142,708	115,144	-	-	115,144

소계	762,274	(28,000)	-	734,274	654,391	(28,000)	-	626,391

금융리스채권	유동성금융리스채권	183,062	-	-	183,062	176,288	-	-	176,288

유동항목 소계	88,612,785	(462,209)	-	88,150,576	87,985,950	(328,219)	-	87,657,731

비유동항목:

기타비유동금융자산(*)	장기대여금	50,000	-	-	50,000	50,000	-	-	50,000

보증금	518,385	-	(41,552)	476,833	686,885	-	(28,651)	658,234

소계	568,385	-	(41,552)	526,833	736,885	-	(28,651)	708,234

기타비유동자산	장기선급금	479,658	-	-	479,658	222,364	-	-	222,364

금융리스채권	금융리스채권	186,895	-	-	186,895	211,358	-	-	211,358

비유동항목 소계	1,234,938	-	(41,552)	1,193,386	1,170,607	-	(28,651)	1,141,956

매출채권 및 기타채권 합계	89,847,723	(462,209)	(41,552)	89,343,962	89,156,557	(328,219)	(28,651)	88,799,687

(*) 전기말 재무상태표의 계정과목 일부를 당반기말 재무상태표의 계정과목 분류에 따라 재분류 하였습니다. 이러한 재분류가 전기에 보고된 순자산가액이나 순이익에 미치는 영향은 없습니다.

6. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

평가전 금액	평가손실충당금	재무상태표 가액	평가전 금액	평가손실충당금	재무상태표 가액

상품	2,075,445	(450,809)	1,624,636	1,894,864	(471,214)	1,423,650

제품	2,704,963	(115,577)	2,589,386	2,542,986	(141,028)	2,401,958

재공품	1,888,597	(350,763)	1,537,834	2,512,676	(280,121)	2,232,555

원재료	7,507,512	(1,891,390)	5,616,122	8,327,450	(1,788,775)	6,538,675

저장품	22,175	(11,284)	10,891	32,897	(11,897)	21,000

미착품	244,899	-	244,900	371,560	-	371,560

합계	14,443,591	(2,819,823)	11,623,769	15,682,433	(2,693,035)	12,989,398

상기 재고자산 이외 환불부채를 결제할 때, 고객에게서 제품을 회수할 권리로 당반기말 1,003,836천원(전기말 701,723천원)을 반품권자산을 계상하고 있습니다(주석 10 참조). 7. 유형자산(1) 당반기와 전반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초금액	12,328,255	13,114,506

일반취득 및 자본적지출	1,254,366	234,223

감가상각비(*)	(705,502)	(756,381)

처분 및 폐기	(12,244)	(46)

기타	(16,581)	-

반기말금액	12,848,294	12,592,302

취득원가	24,599,892	23,997,198

감가상각누계액	(11,201,991)	(10,858,410)

정부보조금	(549,607)	(546,486)

(*) 감가상각비는 관련 정부보조금과 상계 후의 금액입니다.

(2) 담보제공자산보고기간종료일 현재 당사의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	채무종류	채무금액	담보권자

토지 및 건물	10,447,984	300,000	상품매입	249,284	메드트로닉코리아(주)

② 전기말

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	채무종류	채무금액	담보권자

토지 및 건물	10,573,508	300,000	상품매입	81,139	메드트로닉코리아(주)

8. 투자부동산보고기간종료일 현재 투자부동산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

기초	7,492,332	7,492,332

증감	-	-

기말	7,492,332	7,492,332

9. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동항목:

매입채무	매입채무-일반	3,824,392	2,228,135

매입채무-특수관계자	39,800	14,310

소계	3,864,192	2,242,445

기타유동금융부채	미지급금-일반	1,147,841	767,859

미지급금-특수관계자	110,000	426,800

미지급비용-일반	1,095,358	1,506,118

미지급비용-특수관계자	217,700	-

소계	2,570,899	2,700,777

기타유동부채	예수금	112,226	102,639

선수금	946,285	611,086

소계	1,058,511	713,725

유동성장기리스부채	유동성장기리스부채	338,720	168,227

유동항목 소계	7,832,322	5,825,174

비유동항목:

기타비유동금융부채	장기미지급금	88,244	79,888

영업보증금	175,000	195,000

장기미지급비용	56,646	61,535

소계	319,890	336,423

장기리스부채	장기리스부채	597,766	26,329

비유동항목 소계	917,656	362,752

매입채무 및 기타채무 합계	8,749,978	6,187,926

10. 충당부채당반기와 전반기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	반품충당부채(*1)	판매보증충당부채(*2)	합계

당반기	전반기	당반기	전반기	당반기	전반기

기초	984,480	379,882	552,722	387,173	1,537,202	767,055

전입	905,663	301,725	303,230	193,610	1,208,893	495,335

사용	(469,321)	(145,656)	(245,670)	(174,745)	(714,991)	(320,401)

반기말	1,420,822	535,951	610,282	406,038	2,031,104	941,989

(*1) 당사는 상품 및 제품의 판매시점에 반품 예상금액을 추정하여 이를 매출액에서 차감한 금액은 반품충당부채로 매출원가를 차감한 금액은 반품권자산으로 계상하고 있습니다(주석 6 참조). 반품예상금액은 과거의 경험률을 감안하여 추정하고 있습니다.(*2) 당사는 출고한 상품에 대한 품질보증에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 설정하고 있습니다. 11. 확정급여채무보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	6,432,808	6,103,222

사외적립자산의 공정가치	(5,890,961)	(5,354,881)

순확정급여부채	541,847	748,341

12. 우발채무와 약정사항(1) 타인으로부터 제공받은 보증내역보고기간종료일 현재 당사는 수출계약 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 927백만원(전기말: 876백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.(2) 보고기간종료일 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: USD)

금융기관	약정사항	약정한도액	실행금액

(주)국민은행	선물환	5,000,000	-

② 전기말

(단위: USD)

금융기관	약정사항	약정한도액	실행금액

(주)국민은행	선물환(*)	5,000,000	-

(*) 전기 중 파생상품거래손실 67,820천원이 발생하였습니다.(3) 기술개발 계약당사는 로봇기술 주식회사와 ACM제품(Automatic CPR Machine, 심폐소생술을 유지하기 위한 기계식 가슴압박 장치) 개발 계약(계약금액 1,000,000천원)을 체결하였습니다. ACM제품 개발진행 과정에서 당사가 향후 로봇기술 주식회사에 지급해야 할 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지급 조건	금액

평가 3단계 PASS 후	179,693

13. 자본금과 자본잉여금(1) 보고기간종료일 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당반기말	전기말

수권주식수	50,000,000	50,000,000

주당액면금액	500	500

발행주식수	18,598,223	18,598,223

자본금	9,299,111,500	9,299,111,500

(2) 당반기와 전반기 중 당사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당반기	전반기

기초 발행주식수	18,598,223	16,000,000

유상증자(*)	-	2,598,223

반기말 발행주식수	18,598,223	18,598,223

(*) 전반기 중 당사의 최대주주 및 그 특수관계인, 우리사주조합을 대상으로 제3자배정 유상증자를 실시하여 2,598,223주를 발행하였으며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분	납입일	발행대상	발행주식수	발행금액

보통주	2024년 01월 10일	(주)셀바스헬스케어	1,083,591	6,999,998

(주)셀바스에이아이	773,993	4,999,995

(주)메디아나 우리사주조합	740,639	4,784,528

합계	2,598,223	16,784,521

(3) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

주식발행초과금:

기초	22,204,647	6,740,141

유상증자	-	15,464,506

기말	22,204,647	22,204,647

14. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

이익준비금(*)	398,676	398,676

임의적립금	102,888	102,888

미처분이익잉여금	94,196,637	93,042,163

합계	94,698,201	93,543,727

(*) 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있으며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(2) 당반기와 전반기 중 미처분이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초	93,042,163	77,085,985

반기순이익	1,237,967	4,434,302

대체	(83,494)	-

배당금지급	-	(399,041)

이익준비금	-	(39,904)

반기말	94,196,636	81,081,342

15. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

재측정손익	(936,500)	(887,406)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	-	(83,494)

유형자산재평가잉여금	3,340,749	3,340,749

합계	2,404,249	2,369,849

(2) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

기타자본잉여금(*1)	3,626,595	2,748,435

자기주식(*2)	(746,755)	(692,421)

주식선택권	83,061	51,985

합병차손	(1,225,318)	(1,225,318)

합계	1,737,583	882,681

(*1) 당반기말 우리사주조합을 대상으로 하는 제3자배정 유상증자에 대한 누적주식보상비용 2,463,533천원(전기말: 1,585,373천원)을 기타자본잉여금으로 계상했습니다(주석 17 참조).(*2) 당사는 주가 안정화 및 주주가치 보호를 위하여 보통주를 매입하여 기타자본항목에 계상하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 자기주식 보유내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당반기말	전기말

자기주식수	147,073	136,545

주식금액	746,755	692,421

16. 주당이익(손실)(1) 기본주당이익(손실)당반기와 전반기의 기본주당이익(손실) 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

반기순이익(손실)	(366,855,095)	1,237,967,427	1,572,770,386	4,434,301,901

가중평균유통보통주식수(*)	18,451,428	18,456,525	18,559,850	18,431,366

기본주당이익(손실)	(20)	67	85	241

(*) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행보통주식수	18,598,223	18,598,223	16,000,000	16,000,000

유상증자 효과	-	-	2,598,223	2,469,739

자기주식 효과	(146,795)	(141,698)	(38,373)	(38,373)

가중평균유통보통주식수	18,451,428	18,456,525	18,559,850	18,431,366

(2) 희석주당이익(손실)당사가 발행한 주식매수선택권은 반희석효과로 인하여 당반기와 전반기의 희석주당이익(손실)에서 제외하였습니다. 당반기와 전반기 중 희석효과가 존재하는 잠재적 보통주는 존재하지 아니하여 기본주당이익(손실)과 희석주당이익(손실)은 동일합니다.

17. 주식기준보상(1) 주식매수선택권 부여① 당사가 부여한 주식선택권의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	제1차 부여분	제2차 부여분	제3차 부여분

권리부여일	2017년 12월 15일	2024년 01월 08일	2025년 02월 03일

부여주식의 총수	135,239주	34,674주	23,000주

부여방법	신주교부, 자기주식교부	자기주식교부	자기주식교부

행사가격	5,687원	7,640원	4,820원

가득기간	3년	2년	3년

행사가능기간	5년	5년	5년

당사는 상기 주식선택권을 주식결제형 주식보상거래로 처리하였습니다.② 권리부여일 이후 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당반기	전반기

기초	38,373	2,000

권리부여	23,000	34,674

반기말	61,373	36,674

③ 당사는 산정된 보상원가를 약정용역제공기간에 안분하여 비용과 기타자본구성요소로 계상하고 있는 바, 그 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제1차 부여분	제2차 부여분	제3차 부여분	합계

당사가 산정한 총보상원가	107,888	94,591	59,087	261,566

주식보상비용	전기까지 인식한 보상비용	107,888	46,325	-	154,213

당반기에 인식한 보상비용	-	23,421	7,655	31,076

당반기 이후에 인식할 보상비용	-	24,845	51,432	76,277

합계	107,888	94,591	59,087	261,566

주식선택권	기초 잔액	5,660	46,325	-	51,985

당반기 부여	-	23,421	7,655	31,076

반기말 잔액	5,660	69,746	7,655	83,061

(2) 우리사주조합 유상증자① 당사의 우리사주조합은 2024년 중 최대주주의 현금증여를 재원으로 당사의 주식 740,639주를 3자배정 유상증자 방식으로 취득했습니다. 당사는 주식기준보상 회계처리를 적용하여 주식보상비용으로 인식할 금액에 대해 주식의 공정가치에 근거하여 관련 비용을 인식하고 기타자본잉여금으로 계상하였습니다. 당사의 주식에 대해서는 '증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정' 제5-18조(유상증자의 발행가액 결정) 제2항에 의거하여 발행가액을 결정하였으며, 당사와 각 조합원 간 권리의무사항이 합의된 날인 예탁일을 부여일로 보아 동 날짜의 종가를 공정가치로 산정하였습니다.② 당사의 우리사주조합이 취득한 주식의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

부여일	2024년 01월 26일

주식수량	740,639주

의무근속기간	3년

③ 우리사주조합이 취득한 지분과 관련하여 당사가 주식을 지급하지는 않으나 주식기준보상 회계처리를 적용하여 부여일의 공정가치상당액을 의무근속기간에 걸쳐 주식보상비용으로 인식하는 한편, 자본에 계상하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

당사가 산정한 총보상원가	4,880,811	4,880,811

주식보상비용	전기까지 인식한 보상비용	1,585,373	-

반기에 인식한 보상비용	878,160	765,966

반기 이후에 인식할 보상비용	2,417,278	4,114,845

합계	4,880,811	4,880,811

18. 수익(1) 당반기와 전반기 중 당사 수익의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

1. 고객과의 계약에서 생기는 수익	15,600,162	30,437,772	15,014,089	29,676,866

한 시점에 이행하는 수행의무	15,497,672	30,269,346	14,955,225	29,570,341

기간에 걸쳐 이행하는 수행의무	102,490	168,426	58,864	106,525

2. 기타 원천으로부터의 수익 : 임대수익 등	31,261	75,056	8,816	14,932

합계	15,631,423	30,512,828	15,022,905	29,691,798

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 주요 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

선수금(*)	946,285	611,086

(*) 반기재무상태표 상 기타유동부채에 포함되어 있습니다.전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당반기와 전반기 중 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

선수금	255,499	629,150

19. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 22.99%(전반기: 19.29%)입니다.

20. 성격별 비용 및 판매비와관리비(1) 당반기와 전반기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(617,327)	306,305	(1,598,749)	(1,009,450)

원재료사용액 및 상품매입액	8,926,645	16,373,755	9,803,687	17,576,455

감가상각비	350,170	705,502	380,064	756,381

주식보상비	410,191	909,236	512,481	788,482

광고선전비	15,222	143,844	45,343	250,870

급여	2,150,584	4,233,178	2,068,163	4,156,481

퇴직급여	223,896	447,792	151,182	302,364

대손상각비	218,424	133,990	137,031	195,541

무형자산상각비	21,157	42,620	73,083	149,682

복리후생비	281,814	545,167	298,651	551,223

수선비	189,926	354,690	118,126	252,625

여비교통비	89,069	168,352	114,911	218,944

지급수수료	1,075,346	1,740,103	654,597	1,166,911

외주가공비	295,390	505,658	504,217	803,399

기타	695,774	1,263,035	791,078	1,427,000

매출원가 및 판매비와관리비 합계	14,326,281	27,873,227	14,053,865	27,586,908

(2) 당반기와 전반기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	858,217	1,730,059	826,388	1,690,870

퇴직급여	100,722	201,444	36,179	72,359

복리후생비	99,377	193,894	111,152	201,904

여비교통비	62,600	135,607	66,206	150,979

감가상각비	147,742	302,457	143,651	285,253

주식보상비	267,816	591,510	512,481	788,482

수선비	184,939	339,292	103,210	220,274

경상개발비	1,083,535	2,209,286	1,094,841	2,137,920

지급수수료	717,311	1,095,792	439,714	719,904

광고선전비	15,222	143,844	41,863	247,390

대손상각비	218,424	133,990	137,031	195,541

무형자산상각비	13,125	26,485	11,814	23,133

보험료	34,683	68,104	37,333	71,423

차량유지비	23,978	48,186	23,026	45,195

기타	392,022	564,715	416,864	629,979

합계	4,219,713	7,784,665	4,001,753	7,480,606

21. 특수관계자 거래(1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자

당사에 영향력을 행사하는 기업:

지배기업	(주)셀바스에이아이

당사가 영향력을 행사하는 기업:

종속기업	Mediana USA, INC.

기타특수관계자:

기타특수관계자	(주)셀바스헬스케어(*1) HIMS, Inc.(*2)BEIJING SELVASHEALTHCARE Co., Ltd.(*2)(주)셀바스인비전(*3)(주)셀바스투어(*4)주요 경영진

(*1) 지배기업의 종속기업입니다.(*2) 기타특수관계자의 종속기업입니다.(*3) 기타특수관계자의 공동기업입니다.(*4) 당사의 대표이사가 최대주주인 법인입니다.(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자에 대한 매출 및 매입 등 거래는 다음과 같습니다.① 매출 등

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	거래내용	당반기	전반기

지배기업	(주)셀바스에이아이	매출 등	19,000	-

종속기업	Mediana USA, INC.	매출 등	114,619	61,438

기타특수관계자	(주)셀바스헬스케어	매출 등	918,593	22,459

합계	1,052,212	83,897

② 매입 등

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	거래내용	당반기	전반기

지배기업	(주)셀바스에이아이	매입 등	441,700	-

종속기업	Mediana USA, INC.	매입 등	381	-

기타특수관계자	(주)셀바스헬스케어	매입 등	81,182	-

합계	523,263	-

③ 기타 자금거래 등

(단위: 주, 천원)

구분	특수관계자명	유상증자

당반기	전반기

증자주식수	발행금액	증자주식수	발행금액

지배기업	(주)셀바스에이아이	-	-	773,993	4,999,995

기타특수관계자	(주)셀바스헬스케어	-	-	1,083,591	6,999,998

합계	-	-	1,857,584	11,999,993

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	매입채무	기타유동금융부채

지배기업	(주)셀바스에이아이	-	-	327,700

종속기업	Mediana USA, INC.	92,349	-	-

기타특수관계자	(주)셀바스헬스케어	472,905	39,800	-

합계	565,254	39,800	327,700

② 전기말

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	매입채무	기타유동금융부채

지배기업	(주)셀바스에이아이	-	-	426,800

종속기업	Mediana USA, INC.	192,692	14,310	-

합계	192,692	14,310	426,800

(4) 보고기간종료일 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 담보 및 지급보증 내역은 없습니다.(5) 보고기간종료일 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증 내역은 없습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상당사의 주요 경영진은 이사회의 구성원입니다. 당반기와 전반기 중 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

단기급여	329,000	338,833

퇴직급여	136,571	8,604

주식보상비용	12,276	11,801

합계	477,847	359,238

22. 금융상품금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액 및 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. 당사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산을 제외한 금융상품의 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.당반기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액 및 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치

상각후원가	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	기타(*1)	합계	수준 3

금융자산:

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	300	-	300	300

당기손익-공정가치 측정 금융자산(*3)	-	2,041,333	-	-	2,041,333	2,041,333

기타비유동금융자산	526,833	-	-	-	526,833	-

현금및현금성자산(*2)	17,621,079	-	-	-	17,621,079	-

매출채권(*2)	15,240,446	-	-	-	15,240,446	-

기타유동금융자산(*2)	71,992,794	-	-	-	71,992,794	-

금융리스채권(*2)	369,958	-	-	-	369,958	-

금융자산 합계	105,751,110	2,041,333	300	-	107,792,743	2,041,633

금융부채:

매입채무(*2)	3,864,192	-	-	-	3,864,192	-

기타유동금융부채(*2)	2,570,899	-	-	-	2,570,899	-

기타비유동금융부채(*2)	319,890	-	-	-	319,890	-

리스부채(*2)	-	-	-	936,486	936,486	-

금융부채 합계	6,754,981	-	-	936,486	7,691,467	-

(*1) 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 등을 포함하고 있습니다.(*2) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시 대상에서 제외하였습니다.(*3) 일부 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대해서는 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고 당반기에 가치변동에 대한 명확한 증거가 없기에 "비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인"에 따라 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치

상각후원가	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	기타(*1)	합계	수준 3

금융자산:

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	300	-	300	300

당기손익-공정가치 측정 금융자산(*3)	-	34,490	-	-	34,490	34,490

현금및현금성자산(*2)	15,986,381	-	-	-	15,986,381	-

매출채권(*2)	14,241,258	-	-	-	14,241,258	-

기타유동금융자산(*2)	72,613,794	-	-	-	72,613,794	-

기타비유동금융자산(*2)	708,234	-	-	-	708,234	-

금융리스채권(*2)	387,646	-	-	-	387,646	-

금융자산 합계	103,937,313	34,490	300	-	103,972,103	34,790

금융부채:

매입채무(*2)	2,242,445	-	-	-	2,242,445	-

기타유동금융부채(*2)	2,700,777	-	-	-	2,700,777	-

기타비유동금융부채(*2)	336,423	-	-	-	336,423	-

리스부채(*2)	-	-	-	194,556	194,556	-

금융부채 합계	5,279,645	-	-	194,556	5,474,201	-

(*1) 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 등을 포함하고 있습니다.(*2) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시 대상에서 제외하였습니다.(*3) 전기말 재무상태표의 계정과목 일부를 당반기말 재무상태표의 계정과목 분류에 따라 재분류 하였습니다. 이러한 재분류가 전기에 보고된 순자산가액이나 순이익에 미치는 영향은 없습니다.③ 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구분	평가기법	유의적이지만관측가능하지 않은투입변수	공정가치 측정과 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수 간 상호관계

당기손익-공정가치측정 금융자산	저축성보험	순자산가치평가	해지환급금	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 해지환급금이 증가(감소)하는 경우

④ 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간종료일에 인식합니다.- 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2 간의 이동 내역당반기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다.- 수준 3 공정가치당반기와 전반기 중 수준 3 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산(*)

당반기	전반기	당반기	전반기

기초	300	8,145,750	34,490	20,780

취득	-	-	2,017,220	16,915

평가	-	4,754,550	(10,377)	(9,332)

반기말	300	12,900,300	2,041,333	28,363

(*) 전기말 재무상태표의 계정과목 일부를 당반기말 재무상태표의 계정과목 분류에 따라 재분류 하였습니다. 이러한 재분류가 전기에 보고된 순자산가액이나 순이익에 미치는 영향은 없습니다.

23. 종속기업투자(1) 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 현황과 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업	소재지	결산월	주요 영업활동	당반기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

Mediana USA, INC.	미국	12월	의료용기기 판매	100	1,359,840	100	1,359,840

(2) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당반기말

(단위: 천원)

구분	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

Mediana USA, INC.	909,631	186,944	722,687	313,991	(117,224)	(181,202)

② 전기말

(단위: 천원)

구분	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

Mediana USA, INC.	1,145,984	242,095	903,889	674,309	(371,990)	(240,601)

24. 현금흐름(1) 당반기와 전반기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 중 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

반기순이익:	1,237,967	4,434,302

조정:

퇴직급여	447,792	302,364

법인세비용	357,475	1,261,521

감가상각비	705,502	756,381

무형자산상각비	42,620	149,682

외화환산손실	2,313,135	45,844

충당부채설정	493,903	174,934

재고자산폐기손실	42,148	47,611

재고자산평가손실	126,787	208,396

유형자산폐기손실	11	32

주식보상비용	909,236	788,482

대손상각비	133,990	195,541

이자비용	6,906	10,485

이자수익	(1,374,187)	(1,207,972)

외화환산이익	(64,116)	(571,424)

유형자산처분이익	(226)	(35,706)

기타	10,116	19,335

조정 합계	4,151,092	2,145,506

(2) 당반기와 전반기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의 증감	(1,461,147)	(1,377,658)

기타금융자산의 증감	(151,315)	(334,541)

기타유동자산의 증감	(222,856)	(206,066)

재고자산의 증감	1,311,666	(2,488,861)

금융리스채권의 증감	17,688	88,563

매입채무의 증감	1,645,727	2,097,135

기타유동금융부채의 증감	(129,785)	(288,830)

기타유동부채의 증감	344,786	(1,161,233)

반품권자산의 증감	(302,114)	(135,561)

기타비유동금융부채의 증감	3,468	8,993

퇴직금의 지급	(238,972)	(2,022,561)

퇴직연금운용자산의 증감	(477,379)	1,880,513

합계	339,767	(3,940,107)