메디아나 분기보고서 (2026.03)
3. 연결재무제표 주석

제 32 기 1분기 2026년 03월 31일 현재
제 31 기 1분기 2025년 03월 31일 현재
주식회사 메디아나 및 그 종속기업

1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요주식회사 메디아나(이하 "지배기업")와 그 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 합하여 "연결회사")은 1995년 6월 19일 설립되어 의료용 기기의 제조 및판매를 주요사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업의 본사와 공장은 강원도 원주시에 위치하고 있으며 서울특별시 서초구에 서울사무소를 두고 있습니다. 또한, 지배기업은 1996년 1월 29일 기업부설연구소를 설립하여 벤처기업육성에 관한 특별조치법의 규정에 따라 벤처기업으로 지정을 받고 있습니다.

지배기업은 설립 후 수차례의 증자 및 감자를 거쳐 당분기말 현재 보통주 자본금은 9,299백만원이며, 지배기업의 주식은 2014년 10월 7일 코스닥시장에 등록되었습니다.

당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수(주)	지분율(%)

(주)셀바스에이아이	5,893,993	31.69

(주)셀바스헬스케어	1,083,591	5.83

기타주주	11,620,639	62.48

합계	18,598,223	100.00

(2) 연결대상 종속기업의 개요 ① 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	결산월	업종	소유지분율(%)

당분기말	전기말

MEDIANA USA, INC.	미국	12월	의료용기기 판매	100	100

② 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.가. 당분기말

(단위: 천원)

구분	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

MEDIANA USA, INC.	4,057,442	3,592,374	465,067	2,180,960	(90,943)	(64,942)

나. 전기말

(단위: 천원)

구분	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

MEDIANA USA, INC.	2,386,263	1,856,253	530,010	2,543,218	(349,184)	(373,879)

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준연결회사의 2026년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2026년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래의 변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호가 도입한 새로운 표시 요구사항은 특히 영업손익의 정의와 관련하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것입니다. 또한, '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시 요구사항은 투명성을 강화할 것입니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.

연결회사는 제1118호를 아직 채택하지 않았으며, 기준서 적용이 연결회사에 미치는 영향을 평가 중입니다. 연결회사는 전환 계획을 수립하고 2027년 3월 31일 종료되는 기간의 제1118호에 따른 첫 중간연결재무제표 및 2027년 12월 31일 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표 보고를 예정대로 준비하고 있습니다.

경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 연결회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 연결손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

2.2 법인세 비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 현금 및 현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

보유현금	104	140

요구불예금	26,644,873	26,939,138

연결재무상태표 상 현금및현금성자산	26,644,977	26,939,278

5. 매출채권 및 기타채권

보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

총장부금액	대손충당금(*)	현재가치할인차금	순장부금액	총장부금액	대손충당금(*)	현재가치할인차금	순장부금액

유동항목:

매출채권	매출채권-일반	13,293,965	(527,233)	-	12,766,732	16,128,643	(560,405)	-	15,568,238

매출채권-특수관계자	224,400	-	-	224,400	147,092	-	-	147,092

소계	13,518,365	(527,233)	-	12,991,132	16,275,735	(560,405)	-	15,715,330

기타유동금융자산	단기금융상품	56,683,080	-	-	56,683,080	53,734,900	-	-	53,734,900

단기대여금	-	-	-	-	-	-	-	-

미수금-일반	576,133	-	-	576,133	84,095	-	-	84,095

미수금-특수관계자	-	-	-	-	152,790	-	-	152,790

미수수익	360,949	-	-	360,949	421,689	-	-	421,689

소계	57,620,162	-	-	57,620,162	54,393,474	-	-	54,393,474

기타유동자산	선급금	510,553	(28,000)	-	482,553	745,321	(28,000)	-	717,321

선급비용	190,036	-	-	190,036	119,294	-	-	119,294

소계	700,589	(28,000)	-	672,589	864,615	(28,000)	-	836,615

금융리스채권	유동성금융리스채권	171,879	-	-	171,879	184,828	-	-	184,828

유동항목 소계	72,010,995	(555,233)	-	71,455,762	71,718,652	(588,405)	-	71,130,247

비유동항목:

장기매출채권	매출채권-일반	63,703	-	(7,305)	56,398	-	-	-	-

기타비유동금융자산	장기대여금	137,333	-	-	137,333	80,583	-	-	80,583

보증금	521,855	-	(39,250)	482,605	518,385	-	(30,735)	487,650

소계	659,188	-	(39,250)	619,938	598,968	-	(30,735)	568,233

기타비유동자산	장기선급금	647,122	-	-	647,122	653,396	-	-	653,396

금융리스채권	금융리스채권	148,135	-	-	148,135	182,955	-	-	182,955

비유동항목 소계	1,518,148	-	(46,555)	1,471,593	1,435,319	-	(30,735)	1,404,584

매출채권 및 기타채권 합계	73,529,143	(555,233)	(46,555)	72,927,355	73,153,971	(588,405)	(30,735)	72,534,831

6. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

평가전금액	평가손실충당금	연결재무상태표가액	평가전금액	평가손실충당금	연결재무상태표가액

상품	2,697,678	(1,294,622)	1,403,056	2,062,110	(1,155,492)	906,618

제품	4,389,486	(184,250)	4,205,236	3,050,375	(203,954)	2,846,421

재공품	2,783,843	(263,087)	2,520,756	2,803,950	(222,644)	2,581,306

원재료	11,692,295	(1,052,527)	10,639,768	8,178,773	(1,437,018)	6,741,755

저장품	132,005	(8,775)	123,230	146,326	(8,170)	138,156

미착품	1,070,104	-	1,070,104	636,868	-	636,868

합계	22,765,411	(2,803,261)	19,962,150	16,878,402	(3,027,278)	13,851,124

상기 재고자산 이외 환불부채를 결제할 때, 고객에게서 제품을 회수할 권리로 당분기말 843,973천원(전기말 920,867천원)을 반품권자산을 계상하고 있습니다(주석11참조).

7. 공정가치 측정 금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	취득원가	공정가액	장부가액	장부가액

기타포괄손익-공정가치 금융자산

한국의료기기공업협동조합	4	0.12	300	300	300	300

합 계	300	300	300	300

당기손익-공정가치 금융자산

㈜피아모리프팅	-	-	2,000,000	2,000,000	2,000,000	2,000,000

KB증권 사모사채	-	-	10,000,000	7,994,487	7,994,487	8,910,102

저축성보험 해지환급금	-	-	48,382	52,152	52,152	48,382

합 계	12,048,382	10,046,639	10,046,639	10,958,484

(2) 공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타포괄손익-공정가치	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치	당기손익-공정가치

기초금액	300	10,958,484	300	34,490

취득	-	8,688	-	8,571

평가	-	(920,533)	-	(5,173)

보고기간말 금액	300	10,046,639	300	37,888

8. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	13,563,133	12,405,975

일반취득 및 자본적지출	295,064	189,896

감가상각(*1)	(318,031)	(361,065)

기타(*2)	-	(16,820)

기말금액	13,540,166	12,217,986

취득원가	26,425,620	24,906,420

감가상각누계액	(12,301,197)	(12,128,766)

손상차손누계액	(62,103)	-

정부보조금	(522,154)	(559,668)

(*1) 감가상각비는 관련 정부보조금과 상계 후의 금액입니다.(*2) 정부보조금 및 환율의 변동내역입니다.

(2) 담보제공자산보고기간종료일 현재 연결회사의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	채무종류	채무금액	담보권자

토지 및 건물	11,272,934	300,000	상품매입	267,538	메드트로닉코리아(주)

② 전기말

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	채무종류	채무금액	담보권자

토지 및 건물	11,324,477	300,000	상품매입	120,402	메드트로닉코리아(주)

9. 투자부동산

보고기간종료일 현재 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기초금액	7,492,332	7,492,332

증감	-	-

기말금액	7,492,332	7,492,332

10. 매입채무 및 기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동항목:

매입채무	매입채무-일반	6,923,562	3,525,133

기타유동금융부채	미지급금	1,292,258	1,250,567

미지급비용	838,003	1,674,484

미지급비용-특수관계자	147,960	-

소계	2,278,221	2,925,051

기타유동부채	예수금	113,894	106,332

선수금	1,403,014	1,368,706

선수수익	-	30,189

소계	1,516,908	1,505,227

유동성장기리스부채	유동성장기리스부채	368,410	347,086

유동항목 소계	11,087,101	8,302,497

비유동항목:

기타비유동금융부채	장기미지급금	10,951	97,119

영업보증금	175,000	175,000

장기미지급비용	56,820	58,981

소계	242,771	331,100

장기리스부채	장기리스부채	500,550	513,152

비유동항목 소계	743,321	844,252

매입채무 및 기타채무 합계	11,830,422	9,146,749

11. 충당부채연결회사의 당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	반품충당부채(*1)	판매보증충당부채(*2)	합계

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

기초	1,305,203	984,480	703,737	552,722	2,008,940	1,537,202

전입	10,832	(67,231)	252,564	152,282	263,396	85,051

사용	(42,653)	(17,459)	(182,323)	(117,962)	(224,976)	(135,421)

기타	-	-	1,412	3,346	1,412	3,346

기말	1,273,382	899,790	775,390	590,388	2,048,772	1,490,178

(*1) 연결회사는 상품 및 제품의 판매시점에 반품 예상금액을 추정하여 이를 매출액에서 차감한 금액은 반품충당부채로 매출원가를 차감한 금액은 반품권자산으로 계상하고 있습니다(주석6 참조). 반품예상금액은 과거의 경험률을 감안하여 추정하고 있습니다.(*2) 연결회사는 출고한 상품에 대한 품질보증에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 설정하고 있습니다.

12. 확정급여채무보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	6,575,277	6,421,949

사외적립자산의 공정가치	(6,547,382)	(6,570,240)

순확정급여부채	27,895	(148,291)

13. 우발채무와 약정사항(1) 타인으로부터 제공받은 보증내역보고기간종료일 현재 연결회사는 수출계약 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 646백만원(전기말: 958백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

① 당분기말

당분기말 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정은 없습니다. ② 전기말

전기말 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정은 없습니다.

(3) 기술개발 계약연결회사는 전기 중 로봇기술 주식회사와 ACM제품(Automatic CPR Machine,심폐소생술을 유지하기 위한 기계식 가슴압박 장치)개발 계약을 체결하였습니다. ACM제품 개발진행 과정에서 연결회사가 로봇기술 주식회사에 단계별 지급해야할 의무는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지급 조건	금액

평가 3단계 PASS 후	179,693

14. 자본금과 자본잉여금(1) 보고기간종료일 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당분기말	전기말

수권주식수	50,000,000	50,000,000

주당액면금액	500	500

발행주식수	18,598,223	18,598,223

자본금	9,299,111,500	9,299,111,500

(2) 당분기와 전기 중 지배기업의 발행주식수 변동은 없습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	22,204,647	22,204,647

15. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

이익준비금(*1)	398,676	398,676

임의적립금(*2)	102,888	102,888

미처분이익잉여금	98,528,340	96,173,812

합계	99,029,904	96,675,376

(*1) 상법상 지배기업은 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(*2) 지배기업은 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나, 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 미처분이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	96,173,812	90,982,809

분기순이익	2,354,528	1,547,685

기말금액	98,528,340	92,530,494

16. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목

(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

재측정손익	(781,189)	(726,171)

유형자산재평가이익	4,045,293	4,045,293

해외사업환산손익	331,249	305,248

합계	3,595,353	3,624,370

(2) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타자본잉여금(*1)	4,667,398	4,260,612

자기주식(*2)	(746,755)	(746,755)

주식매수선택권	137,673	114,886

합계	4,058,316	3,628,743

(*1) 우리사주조합을 대상으로 하는 유상증자에 대한 주식보상비용 406,786천원을 기타자본잉여금으로 계상했습니다. (*2) 지배기업은 주가 안정화 및 주주가치 보호를 위하여 보통주를 매입하여 기타자본항목에 계상하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 지배기업의 자기주식 보유내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당분기말	전기말

주식수	147,073	147,073

주식금액	746,755	746,755

17. 주당이익(1) 기본주당이익

① 당기와 전기 중 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

분기순이익	2,354,527,861	1,547,685,529

가중평균유통보통주식수(*)	18,454,348	18,461,678

기본주당순이익	128	84

② 당기와 전기 중 기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

기초 발행보통주식수	18,598,223	18,598,223

자기주식 효과	(143,875)	(136,545)

가중평균유통보통주식수	18,454,348	18,461,678

(2) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다.주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다.① 당분기와 전분기의 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

분기순이익	2,354,527,861	1,547,685,529

주식보상비용(법인세효과차감후)	17,773,754	-

조정분기순이익	2,372,301,615	1,547,685,529

가중평균유통보통주식수(*)	18,523,722	18,462,104

희석주당순이익	128	84

② 당분기와 전분기 중 희석주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

기초 발행보통주식수	18,454,348	18,461,678

자기주식 효과	69,374	426

가중평균유통보통주식수	18,523,722	18,462,104

18. 주식기준보상(1) 주식매수선택권 부여

① 연결회사가 부여한 주식선택권의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	제2차 부여분	제3차 부여분	제4차 부여분

권리부여일	2024.01.08	2025.02.03	2025.12.11

부여주식의 총수	34,674주	23,000주	50,000주

부여방법	자기주식교부	자기주식교부	자기주식교부

행사가격	7,640원	4,820원	7,220원

가득기간	2년	3년	3년

행사가능기간	5년	5년	5년

연결회사는 상기 주식선택권을 주식결제형 주식보상거래로 처리하였습니다.② 권리부여일 이후 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

기초	107,674	38,373

권리부여	-	23,000

기말	107,674	61,373

③ 연결회사는 산정된 보상원가를 약정용역제공기간에 안분하여 비용과 기타자본구성요소로 계상하고 있는 바, 그 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제2차 부여분	제3차 부여분	제4차 부여분	합계

연결회사가 산정한 총보상원가	94,591	59,087	59,087	212,765

보상비용	전기까지 인식한 보상비용	93,556	17,575	3,755	114,886

당분기 인식한 보상비용	1,035	4,852	16,900	22,787

당분기 이후에 인식할 보상비용	-	36,660	38,432	75,092

합계	94,591	59,087	59,087	212,765

주식선택권	기초 잔액	93,556	17,575	3,755	114,886

당분기 부여	1,035	4,852	16,900	22,787

기말 잔액	94,591	22,427	20,655	137,673

(2) 우리사주조합 유상 증자① 지배기업의 우리사주조합은 2024년 중 최대주주의 현금증여를 재원으로 지배기업의 주식 740,639주를 3자배정 유상증자 방식으로 취득했습니다. 지배기업은 주식기준보상 회계처리를 적용하여 주식보상비용으로 인식할 금액에 대해 주식의 공정가치에 근거하여 관련 비용을 인식하고 기타자본잉여금으로 계상하였습니다. 지배기업의 주식에 대해서는 '증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정' 제5-18조(유상증자의 발행가액 결정) 제2항에 의거하여 발행가액을 결정하였으며 이를 공정가치로 산정하였습니다.② 지배기업의 우리사주조합이 취득한 주식의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	유상증자

부여일	2024.01.26

주식수량	740,639주

의무근속기간	3년

③ 지배기업은 산정된 보상원가를 약정용역제공기간에 안분하여 비용과 기타자본구성요소로 계상하고 있는 바, 그 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	유상증자

회사가 산정한 총보상원가	4,880,811

보상비용	전기까지 인식한 보상비용	3,091,890

당분기 인식한 보상비용	406,786

당분기 이후에 인식할 보상비용	1,382,135

소 계	4,880,811

기타자본잉여금	기초 잔액	3,091,890

당기 인식	406,786

당기말 잔액	3,498,676

19. 수익

(1) 당분기와 전분기 중 연결회사의 수익의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

1. 고객과의 계약에서 생기는 수익	16,077,741	14,983,185

한 시점에 이행하는 수행의무	15,999,208	14,917,249

기간에 걸쳐 이행하는 수행의무	78,533	65,936

2. 기타 원천으로부터의 수익 : 임대수익 등	-	43,795

합 계	16,077,741	15,026,980

(2) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 고객과 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 주요 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선수금(*)	1,403,014	1,368,706

(*) 재무상태표 상 기타유동부채에 포함되어 있습니다.(3) 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당분기와 전분기 중 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

선수금	981,120	252,963

20. 법인세비용법인세비용은 당분기 법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당분기손익이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용의 평균유효세율은 18.06%(전분기 : 24.05%)입니다.

21. 성격별 비용 및 판매비와관리비(1) 당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(1,794,701)	6,232,032

원재료사용액 및 상품매입액	9,698,134	2,229,202

감가상각비	318,031	361,065

주식보상비용	429,573	610,022

광고선전비	211,398	128,622

급여	2,229,281	2,157,633

퇴직급여	212,168	223,896

대손상각비	(33,172)	(84,434)

무형자산상각비	22,988	21,463

복리후생비	310,816	263,426

수선비	275,173	164,892

여비교통비	94,683	81,171

지급수수료	1,060,161	683,557

외주가공비	274,295	210,268

기타	1,158,974	487,193

매출원가 및 판매비와관리비 합계	14,467,802	13,770,008

(2) 당분기와 전분기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	892,775	946,881

퇴직급여	87,839	100,722

복리후생비	100,121	94,590

여비교통비	48,780	74,894

감가상각비	145,934	160,447

주식보상비용	281,643	323,694

지급임차료	13,354	12,565

수선비	256,859	154,482

경상개발비	1,698,543	1,125,751

지급수수료	607,238	397,282

광고선전비	211,398	128,622

대손상각비	(33,172)	(84,434)

무형자산상각비	12,844	13,360

보험료	43,198	49,515

차량유지비	24,460	24,208

기타	263,601	174,944

합계	4,655,415	3,697,523

22. 특수관계자 거래(1) 당분기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자

당사에 영향력을 행사하는 기업 :

지배기업	(주)셀바스에이아이

기타 특수관계자 :

기타 특수관계자	(주)셀바스헬스케어(*1)(주)크레도(*1)HIMS, Inc.(*2)BEIJING SELVASHEALTHCARE Co., Ltd.(*2)(주)셀바스인비전(*3)(주)삼원비앤씨(*4)주요 경영진

(*1) 지배기업의 종속기업입니다.(*2) 기타 특수관계자의 종속기업입니다.(*3) 기타 특수관계자의 공동기업입니다.(*4) 지배기업의 사내이사가 대표이사인 법인입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자에 대한 매출 및 매입 등 거래는 다음과 같습니다.① 매출 등

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	거래내용	당분기	전분기

기타특수관계자	(주)셀바스헬스케어	매출 등	205,793	352,680

② 매입 등

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	거래내용	당분기	전분기

지배기업	(주)셀바스에이아이.	매입 등	147,960	124,000

기타특수관계자	(주)셀바스헬스케어	매입 등	-	45,000

합계	147,960	169,000

③ 기타 자금거래 등당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래는 없습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	미지급비용

지배기업	(주)셀바스에이아이	-	147,960

기타특수관계자	(주)셀바스헬스케어	224,400	-

합계	224,400	147,960

② 전기말

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	채권

매출채권	미수금

지배기업	(주)셀바스에이아이	147,092	152,790

(4) 보고기간종료일 현재 연결회사가 특수관계자에게 제공한 담보 및 지급보증은 없습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증내역은 없습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상연결회사의 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당분기와 전분기 중 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기급여	199,832	164,500

퇴직급여	50,953	109,640

주식보상비용	543	6,104

합계	251,328	280,244

23. 금융상품공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.또한 당분기에는 리스부채의 공정가치 공시가 요구되지 않습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치

상각후원가	당기손익-공정가치 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	기타(*1)	합계	수준1	수준3

금융자산:

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	300	-	300	-	300

당기손익-공정가치 측정 금융자산(*3)	-	10,046,639	-	10,046,639	7,994,487	2,052,152

기타비유동금융자산(*2)	619,938	-	-	-	619,938	-	-

현금및현금성자산(*2)	26,644,977	-	-	-	26,644,977	-	-

매출채권(*2)	12,991,132	-	-	-	12,991,132	-	-

기타유동금융자산(*2)	57,620,162	-	-	-	57,620,162	-	-

금융리스채권(*2)	320,015	-	-	-	320,015	-	-

금융자산 합계	98,196,224	10,046,639	300	-	108,243,163	7,994,487	2,052,452

금융부채:

매입채무(*2)	6,923,562	-	-	6,923,562	-	-

기타유동금융부채(*2)	2,278,221	-	-	2,278,221	-	-

기타비유동금융부채(*2)	242,771	-	-	242,771	-	-

리스부채(*2)	-	-	-	868,960	868,960	-	-

금융부채 합계	9,444,554	-	-	868,960	10,313,514	-	-

(*1) 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 등을 포함하고 있습니다.(*2) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시 대상에서 제외하였습니다.(*3) 일부 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대해서는 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고 당기에 가치변동에 대한 명확한 증거가 없기에 "비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인"에 따라 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치

상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	기타금융부채(*1)	합계	수준 1	수준 3

금융자산:

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	-	300	-	300	-	300

당기손익-공정가치 측정 금융자산(*3)	-	-	10,958,484	-	-	10,958,484	8,910,102	2,048,382

현금및현금성자산(*2)	26,939,278	-	-	-	-	26,939,278	-	-

매출채권(*2)	15,715,330	-	-	-	-	15,715,330	-	-

기타유동금융자산(*2)	54,393,474	-	-	-	-	54,393,474	-	-

기타비유동금융자산(*2)	568,233	-	-	-	-	568,233	-	-

금융리스채권(*2)	367,783	-	-	-	-	367,783	-	-

금융자산 합계	97,984,098	-	10,958,484	300	-	108,942,882	8,910,102	2,048,682

금융부채:

매입채무(*2)	-	3,525,133	-	-	-	3,525,133	-	-

기타유동금융부채(*2)	-	2,925,051	-	-	-	2,925,051	-	-

기타비유동금융부채(*2)	-	331,100	-	-	-	331,100	-	-

리스부채(*2)	-	-	-	-	860,238	860,238	-	-

금융부채 합계	-	6,781,284	-	-	860,238	7,641,522	-	-

(*1) 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 등을 포함하고 있습니다.

(*2) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시 대상에서 제외하였습니다.(*3) 일부 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대해서는 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고 당기에 가치변동에 대한 명확한 증거가 없기에 "비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인"에 따라 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.

24. 현금흐름(1) 당분기와 전분기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 중 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

분기순이익:	2,354,528	1,547,686

조정:

퇴직급여	212,168	223,896

법인세비용	631,897	610,022

감가상각비	318,031	361,065

무형자산상각비	22,988	21,463

외화환산손실	97,294	76,438

재고자산평가손실	(224,015)	(124,669)

재고자산폐기손실	4,201	-

주식보상비용	429,573	499,045

대손상각비	(33,172)	(84,434)

이자비용	9,055	3,002

이자수익	(661,890)	(711,885)

외화환산이익	(915,313)	(223,955)

충당부채설정	38,419	(50,369)

기타	920,537	5,113

조정 합계	849,773	604,732

(2) 당분기와 전분기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 중 순운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의 증감	4,738,505	(236,403)

기타금융자산의 증감	(339,248)	(275,094)

기타유동자산의 증감	(41,129)	17,886

기타비유동자산의 증감	-	-

재고자산의 증감	(5,600,616)	574,250

금융리스채권의 증감	47,768	2,821

매입채무의 증감	1,525,774	1,718,375

기타유동금융부채의 증감	(719,934)	(724,577)

기타유동부채의 증감	41,870	487,871

반품권자산의 증감	76,894	69,097

기타비유동금융부채의 증감	(2,135)	714

퇴직금의 지급	(138,596)	(128,878)

퇴직연금운용자산의 증감	32,078	121,531

합계	(378,769)	1,627,593