폴라리스AI파마 분기보고서 (2025.09)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항

주식회사 폴라리스에이아이파마(이하 "당사"라 함)는 1996년 06월 에스텍 케미칼이라는 상호로 설립되어 1998년 12월 주식회사 에스텍으로 법인전환하여 2001년 01월 주식회사 에스텍파마로 상호를 변경하였으며, 2024년 03월 최대주주 변경 이후 주식회사 폴라리스에이아이파마로 상호를 변경하였습니다. 한편, 당사는 2004년 02월에 주식을 코스닥시장에 상장한 회사로서 RBM, PLK등 원료의약품의 제조ㆍ판매 등을 영업목적으로 하고 있으며, 당분기말 현재 자본금은 6,751백만원입니다.한편, 보고기간종료일 현재 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	당분기	전기

주식수	지분율	주식수	지분율

(주)폴라리스오피스	1,015,589	7.52	1,015,589	7.52

(주)폴라리스에이아이	1,002,370	7.42	1,002,370	7.42

(주)폴라리스세원	982,539	7.28	982,539	7.28

(주)폴라리스우노	982,539	7.28	982,539	7.28

자사주	218,257	1.62	218,257	1.62

기타	9,300,313	68.88	9,300,313	68.88

합계	13,501,607	100.00	13,501,607	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준당사의 분기재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 개별재무제표로서 관계기업 투자는 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하여 지분법으로 측정하고 있습니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2024년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.2 제ㆍ개정된 기준서의 적용

2.2.1 당사는 2025년 01월 01일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. 당사는 해당 제ㆍ개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) 금융상품 분류와 측정

동 개정사항은 전자지급시스템을 사용하여 금융부채를 결제할 때의 금융부채의 결제일 전 이행과 관련된 조건, 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지 평가할 때고려해야 할 이자 및 우발사건 특성, 비소구 특성을 가진 금융자산, 계약상 연계된 금융상품의 특성을 명확히 합니다. 그리고 기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자와 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건에 대한 추가적인 공시 요구사항을 포함합니다. 동 개정사항은 2026년 01월 01일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의정의

동 개정사항은 리스부채 제거 시 발생하는 차ㆍ손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 01월 01일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 위험회피회계 적용

동 개정사항은 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 의 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 01월 01일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' - 제거 손익

동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치'를 참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 01월 01일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1007호 ‘현금흐름표’ - 원가법

동 개정으로 '원가법'이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가'로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 01월 01일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.중간재무제표 작성을 위해 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

3. 범주별 금융상품(1) 금융자산보고기간종료일 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	18,227,085	-	-	18,227,085

기티유동금융자산	7,307,500	-	-	7,307,500

기타비유동금융자산	1,719,862	-	-	1,719,862

당기손익공정가치측정금융자산(유동)	-	11,510,853	-	11,510,853

당기손익공정가치측정금융자산(비유동)	-	2,823,829	-	2,823,829

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	4,445,225	4,445,225

매출채권	12,713,909	-	-	12,713,909

기타수취채권	195,890	-	-	195,890

합계	40,164,246	14,334,682	4,445,225	58,944,153

(전기말) (단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	당기손익공정가치 측정금융자산	기타포괄손익공정 가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	46,690,890	-	-	46,690,890

기타비유동금융자산	2,473,102	-	-	2,473,102

당기손익공정가치측정금융자산(비유동)	-	2,838,453	-	2,838,453

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	4,454,178	4,454,178

매출채권	14,019,655	-	-	14,019,655

기타수취채권	296,881	-	-	296,881

합계	63,480,528	2,838,453	4,454,178	70,773,159

(2) 금융부채보고기간종료일 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융부채	기타금융부채	합계

매입채무및기타채무	5,283,189	-	5,283,189

단기차입금	20,000,000	-	20,000,000

장기차입금	30,000,000	-	30,000,000

기타유동부채(*)	-	197,208	197,208

기타비유동부채(*)	-	611,229	611,229

합계	55,283,189	808,437	56,091,626

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 금융리스부채를 포함하고 있습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융부채	기타금융부채	합계

매입채무및기타채무	4,022,361	-	4,022,361

기타유동부채(*)	-	175,924	175,924

기타비유동부채(*)	-	587,727	587,727

합계	4,022,361	763,651	4,786,012

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 금융리스부채를 포함하고 있습니다.

(3) 금융상품의 범주별 손익당분기 및 전분기 중 당사의 재무제표에 계상된 모든 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

금융상품	상각후원가측정	당기손익 공정가치측정	기타포괄손익 공정가치측정	기타	합계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적