상신브레이크 분기보고서 (2021.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

1) 재무제표 재작성- 해당사항 없음2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항- 최근 3사업연도내 본사 기준(별도 재무제표 기준) 주요한 합병 내역은 없습니다.3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 해당사항 없음4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항- 해당사항 없음

나. 대손충당금 설정현황(연결기준)1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 원,%)

구 분	계정과목	채권 금액	대손충당금	대손충당금설정률

제47기3분기	매출채권	98,878,899,267	921,715,368	0.9

합 계	98,878,899,267	921,715,368	0.9

제46기	매출채권	91,413,432,001	217,298,902	0.2

합 계	91,413,432,001	217,298,902	0.2

제45기	매출채권	89,020,441,156	137,337,806	0.2

합 계	89,020,441,156	137,337,806	0.2

2) 대손충당금 변동현황

(단위 : 원)

구 분	제 47 기3분기	제 46 기	제 45 기

기초잔액	217,298,902	137,337,806	173,228,125

대손채권 제각	173,025	(55,696,667)	(49,480,462)

손상차손 환입	704,243,441	135,657,763	13,590,143

기말잔액	921,715,368	217,298,902	137,337,806

3) 매출채권의 신용위험 연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다. 당사 수익의 10.82% 정도는 단일 고객에 대해 발생하고 있지만, 지리적으로 신용위험이 집중되어 있지는 않습니다.당분기와 전기말 현재 매출채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

국 내	10,572,795,293	9,774,537,447

중 국	49,643,922,905	45,895,751,312

인 도	4,292,046,638	3,967,992,326

미 국	5,184,530,939	4,793,093,066

멕시코	22,125,807,565	20,455,284,396

기 타	7,059,795,927	6,526,773,454

합계	98,878,899,267	91,413,432,001

고객에 대한 신용위험 검토 시, OEM 거래처인지 시판 거래처인지, 개인인지 법인인지, 고객 소재 국가의 신용상황, 해당 채권의 보유기간, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, OEM 거래처인지 시판 거래처인지, 개인인지 법인인지, 고객 소재 국가의 신용상황, 해당 채권의 보유기간, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다. 당분기와 전기말 현재 매출채권의 거래대상별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

OEM 거래처	64,600,017,268	61,750,660,986

시판 거래처	26,239,262,931	24,583,473,915

기타	8,039,619,068	5,079,297,100

합계	98,878,899,267	91,413,432,001

연결실체는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 손상징후가 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거자료에 근거하여 결정되고 있습니다.당분기와 전기말 현재 매출채권의 연령금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기말

만기미도래	20,535,147,837	18,422,948,094

3개월이내	61,642,446,867	58,007,038,474

3개월이상	16,701,304,563	14,983,445,433

합계	98,878,899,267	91,413,432,001

연결실체는 과거의 채무불이행률을 고려하였을 때, 만기일이 도래하지 않거나, 3개월 이상 경과하지 않은 채권은 대손충당금을 설정하지 않거나 소액만 설정하는 것이 적정하다고 판단하였습니다. 이 잔액 중 65.3%(전기 67.6%)는 OEM 고객들에 대한 채권이며, 이 고객들은 연결실체와의 거래에서 높은 신용도를 보이고 있습니다.매출채권및기타채권의 대손충당금은 연결실체가 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 연결실체가 자산을 회수할 수 없다고 결정하면, 대손충당금은 금융자산과 상계제거됩니다.

다. 재고자산의 현황(연결기준)

1) 재고자산의 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제47기3분기	제46기	제45기

브레이크 마찰재	제품	15,404	10,422	16,528

상품	16,571	17,728	17,242

재공품	16,538	11,411	9,030

원재료	54,920	44,939	46,551

저장품	1,957	1,881	1,620

미착품	5,397	5,628	5,122

소계	110,786	92,010	96,093

설비	재공품	-	-	-

원재료	-	-	-

소계	-	-	-

합계	제품	15,404	10,422	16,528

상품	16,571	17,728	17,242

재공품	16,538	11,411	9,030

원재료	54,920	44,939	46,551

저장품	1,957	1,881	1,620

미착품	5,397	5,628	5,122

소계	110,786	92,010	96,093

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	23.3	20.9	21.2

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	3.0회	3.0회	3.5회

2) 재고자산의 측정

당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제 품	18,724,829,841	(3,320,709,177)	15,404,120,664	12,656,750,655	(2,234,553,219)	10,422,197,436

상 품	16,803,030,986	(232,296,359)	16,570,734,627	17,910,628,989	(182,273,397)	17,728,355,592

재 공 품	16,538,412,004	-	16,538,412,004	11,411,206,069	-	11,411,206,069

원 재 료	56,943,442,417	(2,023,796,557)	54,919,645,860	46,688,843,948	(1,749,750,764)	44,939,093,184

저 장 품	1,956,845,591	-	1,956,845,591	1,880,864,505	-	1,880,864,505

미 착 품	5,396,692,445	-	5,396,692,445	5,627,847,859	-	5,627,847,859

합 계	116,363,253,284	(5,576,802,093)	110,786,451,191	96,176,142,025	(4,166,577,380)	92,009,564,645

3) 재고자산의 실사내역 등- 당사는 2021년 3분기 재무제표를 작성함에 있어서 2021.09.30 공장가동 종료시를 기준으로 재고실사를 실시하였으며 당사의 외부감사인(대주회계법인)의 입회재고조사는 년말결산 회계감사시에만 실시하며, 당분기말 재고조사에는 입회하지 않습니다

라. 공정가치평가내역1) 공정가치와 장부금액

연결실체의 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 측정되는 자산 금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	618,124,760	618,124,760	618,124,760	618,124,760

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

매출채권및기타채권	101,893,778,993	101,893,778,993	94,906,893,163	94,906,893,163

현금및현금성자산	39,542,800,295	39,542,800,295	39,409,161,049	39,409,161,049

보증금	1,833,023,283	1,833,023,283	1,780,579,103	1,780,579,103

기타금융자산	10,643,030,830	10,643,030,830	7,698,891,514	7,698,891,514

합계	154,759,182,954	154,530,758,161	144,413,649,589	144,413,649,589

공정가치로 측정되는 금융부채

통화스왑부채	-	-	459,153,896	459,153,896

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

단기차입금	148,622,940,659	148,622,940,659	124,790,952,142	124,790,952,142

유동성장기부채	24,838,788,665	24,838,788,665	24,052,499,315	24,052,499,315

장기차입금	27,879,394,859	27,879,394,859	39,191,403,335	39,191,403,335

매입채무및기타채무	56,800,638,265	56,800,638,265	51,418,890,021	51,418,890,021

기타금융부채	3,070,802,193	3,070,802,193	2,541,972,707	2,541,972,707

합계	261,212,564,641	261,212,564,641	242,454,871,416	242,454,871,416

2) 공정가치 서열체계공정가치에는 다음의 수준이 있습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준1) - 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준3)활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은대부분 매도가능금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이 때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함되며, 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.금융상품의 공정가치를 측정하는 데 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권및기타채권의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

당분기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	600,279,760	-	17,845,000	618,124,760

통화스왑부채	-	-	-	-

당분기 중 수준1과 수준2 간의 이동은 없었습니다.전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	600,279,760	-	17,845,000	618,124,760

통화스왑자산	-	32,987,590	-	32,987,590

전기 중 수준1과 수준2 간의 이동은 없었습니다.