상신브레이크 사업보고서 (2019.12)
3. 연결재무제표 주석

제 45(당) 기 2019년 12월 31일 현재
제 44(전) 기 2018년 12월 31일 현재
상신브레이크주식회사와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요지배기업인 상신브레이크주식회사(이하 "당사")는 자동차부품 등의 제조를 사업목적으로 하여 설립되었고, 대구광역시 달성군 유가읍 테크노중앙대로 90에 본사를 두고있습니다. 당사는 2001년 11월 15일자로 코스닥시장에 상장하였으나, 2004년 10월21일자 이사회 결의에 의거 2004년 10월 27일자로 코스닥상장을 취소하고 동일자에공모절차 없이 유가증권시장에 상장하였습니다.당기말 현재 자본금은 10,736백만원이고 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주 식 수	지 분 율

정 성 한	2,678,943주	12.48%

듀 오 정 보	2,540,000주	11.83%

김 혜 정	979,275주	4.56%

김 명 균	961,422주	4.48%

조 중 호	647,900주	3.02%

김 완 규	429,290주	2.00%

김 경 란	372,000주	1.73%

이 현 실	350,106주	1.63%

정 도 철	289,000주	1.35%

기 타	12,223,514주	56.93%

합 계	21,471,450주	100.00%

2019년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 통칭하여 '연결실체'), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있으며, 종속기업의 현황은 주석 4에서 설명하고 있습니다.

2. 연결재무제표 작성기준연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.연결실체의 연결재무제표는 2020년 2월 11일자 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 25일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(1) 측정기준연결실체의 연결재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.(2) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석 20 : 판매보증충당부채- 주석 21 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석 29 : 이연법인세의 자산성

- 주석 31 : 금융상품 및 대손충당금

- 주석 35 : 우발상황 및 주요 약정사항

(4) 회계정책의 변경 연결실체는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 연결실체는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다.연결실체는 수정 소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 재작성되지 않았으며, 기업회계기준서 제1017호 및 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 작성되었습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따른 회계정책은 별도로 공시하였습니다.연결실체는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.- 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스(예:복사기 등)에 대하여사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다.- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.- 계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다.

- 경과 규정전환시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 연결실체의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 모든 리스를 리스부채와 동일한 금액(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정)으로 측정합니다.

- 전환시점에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호의 전환시점에, 연결실체는 사용권자산과 리스부채를 추가로 인식하였으며. 사용권자산과 리스부채의 차이금액은 없었습니다. 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	2019년 1월 1일

사용권자산	7,391,673,456

리스부채	2,743,757,860

무형자산(토지사용권)	4,647,915,596

운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 연결실체는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율 은 4.26% 입니다.

- 전환기간에 미치는 영향기업회계기준서 제 1116호를 최초 적용한 결과, 연결실체는 당기말 현재 사용권자산으로 7,797백만원을 인식하였고, 리스부채로 7,311백만원을 인식하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스에 관련하여 연결실체는 운용리스비용 대신에 감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다. 연결실체는 이 리스에 대하여 2019년 12월 31일로 종료되는 기간 동안 감가상각비 1,819백만원, 이자비용 343백만원을 인식하였습니다.

연결실체는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 연결실체가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.

3. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2.(4)의 사항을 제외하고는 당기 및 비교표시된전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 영업부문연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 5에서 기술한 대로 11개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 연결실체의 전략적 영업단위들입니다. 전략적 영업단위들은 동종 또는 이종의 생산품과 용역을 제공하지만 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.

최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 배분되지 않은 항목은 주로 본사 건물과 같은 공통자산, 본사 관련 비용 및 법인세 자산과 부채입니다.

(2) 연결 ① 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 연결실체가 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

② 내부거래 제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 연결실체의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습니 다.③ 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다.

관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.(3) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.(4) 재고자산

재고자산의 단위원가는 월 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산

① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다 . 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.가. 사업모형연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하는 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

나. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

다. 후속측정과 손익

당기손익 - 공정가치로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(6) 금융자산의 손상

① 금융상품과 계약자산연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 연결재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 손실충당금은 신용위험 변동은 당기손익에 포함하고 비신용위험변동은 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 연결실체는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될수 있습니다.

(7) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 추정내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 해당 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기와 전기의 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건 물	20~40년	차량운반구	4~5년

구 축 물	7~30년	공구와기구	4~5년

기 계 장 치	8~10년	비 품	4년

금 형	4년	기타의 유형자산	10년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 추정내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 추정내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 해당 무형자산의 추정내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

산업재산권	5년	회원권	비한정

기타의무형자산	5년	영업권	비한정

추 정 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 추정내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 추정내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 영업권 영업권은 사업결합원가가 피취득자의 식별가능한 취득자산과 인수부채의 공정가치순액에 대한 취득자의 지분을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 피취득자의 식별가능한 취득자산과 인수부채의 공정가치 순액에 대한 취득자의 지분이 사업결합원가를 초과하는 경우에는 즉시 당기손익으로 인식합니다. 영업권은 상각하지 않으며 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

② 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.③ 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.(9) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 해당 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하고, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 해당 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 해당 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 해당 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(10) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 추정내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.또한, 연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 사용권자산과 리스부채1) 2019년 1월 1일부터 적용한 회계정책연결실체는 계약의 약정 시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.이 회계정책은 2019년 1월 1일부터 체결되는 계약에 적용합니다.- 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 비리스요소를분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스 요소를 하나의 리스 요소로 회계처리합니다.

연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한, 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 연결실체는는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.2) 2019년 1월 1일 전에 적용한 회계정책2019년 1월 1일 전에 체결된 계약에 대하여 연결실체는 다음 사항에 대한 평가에 기초하여 약정이 리스이거나 리스를 포함하는지 판단하였습니다.- 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 여부- 약정에 따라 자산의 사용권이 이전되는지 여부. 다음 중 하나의 조건을 충족하면 약정에서 자산의 사용권이 이전됨- 구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제하면서, 자산을 운영할 권리나 능력을 가짐- 구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제하면서, 자산에 대한 물리적 접근을 통제할 권리나 능력을 가짐- 사실과 상황에 비추어 볼 때 다른 당사자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득할 가능성이 희박하고 산출물의 단위당 가격이 고정되거나 시장가격과 같지 않음

- 리스이용자비교기간에 연결실체가 리스이용자인 경우, 연결실체는 기초자산의 소유에 대한 위험과 보상의 대부분이 연결실체에게 이전되는 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우에 리스자산은 공정가치나 최소리스료의 현재가치 중 낮은 금액으로최초 측정되었습니다. 최소리스료는 조정리스료를 제외하고 리스기간 동안 리스이용자가 지급해야 하는 금액입니다. 후속적으로 리스자산은 해당 자산에 적용 가능한 회계정책과 일관되게 회계처리 되었습니다.운용리스로 분류되는 경우에 연결실체의 재무상태표에 인식되는 리스자산은 없습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용이 인식됩니다. 리스 인센티브를 받는 경우에는 리스기간에 걸쳐 전체 리스 비용에서 차감하여 인식합니다.

(12) 비금융자산의 손상 연결실체는 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 해당 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 다만, 추정내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(14) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 지급되지않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여 지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

④ 해고급여연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다.

(15) 충 당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(16) 외화① 외화거래개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 연결재무상태표(비교표시하는 연결재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 연결포괄손익계산서(비교표시하는 연결포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류합니다.③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(17) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 연결실체의 주요 수익은 재화의 판매로 인한 수익입니다. 연결실체는 제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한때 수익을 인식합니다. 계약상 고객에게 반품권 및 정상적인 품질보증범위를 초과한 보증을 부여한 경우, 수익은 누적수익금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다.

(19) 금융수익과 금융비용

금융수익은 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 당기손익-공정가치측정금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익-공정가치측정금융상품의 공정가치의변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세 이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다.

종속기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 해당 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (21) 주당손익연결실체는 보통주 기본주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

(22) 미적용 제ㆍ개정 기준서 다음의 재ㆍ개정 기준서 및 해석서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 재무보고를 위한 개념체계 개정- 사업의 정의 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정)- 중요성의 정의 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 개정)- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

4. 종속기업(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	소재지	주요 영업활동	당기말	전기말

소유지분율	비지배지분비율	소유지분율	비지배지분비율

산도테크(주)	국 내	자동차부품 등의 제조 및 판매	78.15%	21.85%	78.15%	21.85%

산도브레이크(주)	국 내	자동차부품 등의 제조 및 판매	85.00%	15.00%	85.00%	15.00%

상신이엔지(주)	국 내	기계장치 등의 제조 및 판매	70.00%	30.00%	70.00%	30.00%

에이비테크(주)	국 내	자동차부품 등의 제조 및 판매	86.31%	13.69%	86.31%	13.69%

상신제동계통(무석)(유)	중 국	자동차부품 등의 제조 및 판매	100.00%	-	100.00%	-

사천상신제동계통(유)	중 국	자동차부품 등의 제조 및 판매	100.00%	-	100.00%	-

Sangsin Brake India Pvt. Ltd.	인 도	자동차부품 등의 제조 및 판매	100.00%	-	100.00%	-

Sangsin Brake America Inc.	미 국	자동차부품 등의 수입 및 판매	100.00%	-	100.00%	-

SANGSIN BRAKE MEXICO S. DE R.L. DE C.V.	멕시코	자동차부품 등의 제조 및 판매	100.00%	-	100.00%	-

Sangsin Technology America, Inc(*).	미 국	자동차부품 등의 제조 및 판매	100.00%	-	100.00%	-

(*) 전기에 Sangsin Technology America, Inc에 11,165,200천원을 현금출자하여 신규법인을 설립하였습니다.

(2) 당기와 전기의 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 백만원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	총포괄손익

산도테크(주)	12,061	8,624	3,437	18,904	(323)	(481)

산도브레이크(주)	6,867	3,990	2,877	12,017	(476)	(347)

상신이엔지(주)	31,343	6,943	24,400	25,550	5,053	5,071

에이비테크(주)	23,441	13,686	9,755	32,657	940	860

상신제동계통(무석)(유)	85,106	54,553	30,553	67,547	(3,470)	(2,801)

사천상신제동계통(유)	23,286	18,061	5,225	10,535	(2,317)	(2,217)

Sangsin Brake India Pvt. Ltd.	20,672	15,258	5,414	18,802	(179)	(93)

Sangsin Brake America Inc.	2,536	36	2,500	2,295	566	594

SANGSIN BRAKE MEXICO S. DE R.L. DE C.V.	48,155	27,731	20,424	13,149	(4,632)	(3,272)

Sangsin Technology America, Inc.	20,609	7,174	13,435	-	(3,959)	(3,504)

② 전기

(단위 : 백만원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	총포괄손익

산도테크(주)	12,345	8,428	3,917	20,409	220	127

산도브레이크(주)	6,779	3,555	3,224	12,104	(697)	(915)

상신이엔지(주)	31,239	10,909	20,330	31,890	6,099	5,872

에이비테크(주)	23,732	14,838	8,894	30,384	466	399

상신제동계통(무석)(유)	94,099	60,744	33,355	72,148	(4,743)	(4,848)

사천상신제동계통(유)	20,228	15,041	5,187	7,000	(2,916)	(2,867)

Sangsin Brake India Pvt. Ltd.	20,444	14,937	5,507	16,669	(797)	(1,079)

Sangsin Brake America Inc.	1,978	73	1,905	2,139	(414)	(323)

SANGSIN BRAKE MEXICO S. DE R.L. DE C.V.	33,600	15,611	17,989	710	(2,825)	(1,902)

Sangsin Technology America, Inc.	11,165	-	11,165	-	-	-

(3) 당기말과 전기말 현재 비지배지분에 대한 정보는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 원)

구 분	산도테크(주)	산도브레이크(주)	상신이엔지(주)	에이비테크(주)	합 계

누적 비지배지분(*)	713,796,443	429,714,473	4,558,460,931	1,038,937,504	6,740,909,351

비지배지분에 배분된 당기순손익(*)	71,161,966	75,076,527	(1,450,829,477)	(128,730,413)	(1,433,321,397)

영업활동현금흐름	924,179,178	(862,346,552)	9,826,822,806	1,675,536,147	11,564,191,579

투자활동현금흐름	(841,598,000)	(140,483,976)	(46,169,715)	(110,553,600)	(1,138,805,291)

비지배지분 배당 지급 전 재무활동현금흐름	46,512,000	1,000,000,000	(1,028,064,879)	(1,250,800,000)	(1,232,352,879)

비지배지분에 지급한 배당금	-	-	(300,000,000)	-	(300,000,000)

현금및현금성자산의 순증감	129,093,178	(2,830,528)	8,452,588,212	314,182,547	8,893,033,409

(*) 연결조정 후 금액입니다.

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	산도테크(주)	산도브레이크(주)	상신이엔지(주)	에이비테크(주)	합 계

누적 비지배지분(*)	819,491,488	485,425,095	3,402,167,665	921,193,120	5,628,277,368

비지배지분에 배분된 당기순손익(*)	77,041,140	(106,583,251)	1,689,805,775	63,753,875	1,724,017,539

영업활동현금흐름	1,424,925,717	46,598,191	875,411,947	1,951,417,556	4,298,353,411

투자활동현금흐름	(800,971,200)	(38,550,000)	(276,553,620)	(506,891,986)	(1,622,966,806)

비지배지분 배당 지급 전 재무활동현금흐름	(729,640,000)	-	(1,230,000,000)	(520,000,000)	(2,479,640,000)

비지배지분에 지급한 배당금	-	-	(369,000,000)	-	(369,000,000)

현금및현금성자산의 순증감	(105,685,483)	8,048,191	(631,141,673)	924,525,570	195,746,605

(*) 연결조정 후 금액입니다.

5. 영업부문연결실체는 전략적인 영업단위인 11개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 동종 또는 이종의 생산품과 용역을 제공하지만 지역적으로 분리되어 있고 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 월 단위로 검토하고 있습니다.

(1) 연결실체의 보고부문은 아래와 같습니다.① 상신브레이크(주) : 자동차 부품 등의 제조 및 판매② 산도테크(주) : 자동차 부품 등의 제조 및 판매③ 산도브레이크(주) : 자동차 부품 등의 제조 및 판매④ 상신이엔지(주) : 기계장치 등의 제조 및 판매⑤ 에이비테크(주) : 자동차 부품 등의 제조 및 판매⑥ 상신제동계통(무석)(유) : 자동차 부품 등의 제조 및 판매⑦ 사천상신제동계통(유) : 자동차 부품 등의 제조 및 판매⑧ Sangsin Brake India Pvt. Ltd. : 자동차 부품 등의 제조 및 판매⑨ Sangsin Brake America Inc. : 자동차부품 등의 수입 및 판매 ⑩ Sangsin Brake Mexico S. DE R.L. DE C.V. :자동차 부품 등의 제조 및 판매⑪ Sangsin Technology America, Inc. : 자동차부품 등의 제조 및 판매

(2) 연결실체의 당기와 전기의 보고부문에 대한 정보(내부거래 제거전)는 아래와 같습니다.① 당기

(단위 : 백만원)

구 분	매출액	법인세차감전부문손익	보고부문당기순손익	보고부문자산총액	보고부문부채총액

상신브레이크(주)	304,956	17,748	11,919	358,769	170,358

산도테크(주)	18,904	(172)	(323)	12,061	8,624

산도브레이크(주)	12,017	(453)	(476)	6,867	3,990

상신이엔지(주)	25,550	6,376	5,053	31,343	6,943

에이비테크(주)	32,657	1,181	940	23,441	13,686

상신제동계통(무석)(유)	67,547	(3,976)	(3,470)	85,106	54,553

사천상신제동계통(유)	10,535	(2,317)	(2,317)	23,286	18,061

Sangsin Brake India Pvt. Ltd.	18,802	24	(179)	20,672	15,258

Sangsin Brake America Inc.	2,295	566	566	2,536	36

SANGSIN BRAKE MEXICO S. DE R.L. DE C.V.	13,149	(4,632)	(4,632)	48,155	27,731

Sangsin Technology America, Inc.	-	(3,959)	(3,959)	20,609	7,174

내부거래 조정	(114,506)	2,438	2,369	(180,592)	(70,583)

합 계	391,906	12,824	5,491	452,253	255,831

② 전기

(단위 : 백만원)

구 분	매출액	법인세차감전부문손익	보고부문당기순손익	보고부문자산총액	보고부문부채총액

상신브레이크(주)	296,089	20,558	16,979	342,567	161,689

산도테크(주)	20,409	231	220	12,345	8,428

산도브레이크(주)	12,104	(695)	(697)	6,779	3,555

상신이엔지(주)	31,890	7,797	6,099	31,239	10,909

에이비테크(주)	30,384	587	466	23,732	14,838

상신제동계통(무석)(유)	72,148	(4,929)	(4,743)	94,099	60,744

사천상신제동계통(유)	7,000	(2,916)	(2,916)	20,228	15,041

Sangsin Brake India Pvt. Ltd.	16,669	(665)	(797)	20,444	14,937

Sangsin Brake America Inc.	2,139	(316)	(414)	1,978	73

SANGSIN BRAKE MEXICO S. DE R.L. DE C.V.	710	(2,825)	(2,825)	33,600	15,611

Sangsin Technology America, Inc.	-	-	-	11,165	-

내부거래 조정	(110,843)	(1,449)	(1,454)	(157,710)	(49,993)

합 계	378,699	15,378	9,918	440,466	255,832

(3) 연결실체의 당기와 전기의 보고부문에 대한 지역별 정보는 아래와 같습니다.① 당기

(단위 : 백만원)

구 분	매출액	법인세차감전부문손익	보고부문당기순손익	보고부문자산총액	보고부문부채총액

한 국	394,084	24,733	17,166	432,541	203,609

중 국	78,082	(6,293)	(5,787)	108,392	72,614

인 도	18,802	24	(179)	20,672	15,258

미 국	2,295	(3,393)	(3,393)	23,145	7,210

멕시코	13,149	(4,632)	(4,632)	48,155	27,731

내부거래 조정	(114,506)	2,384	2,316	(180,648)	(51,046)

합 계	391,906	12,823	5,491	452,257	275,376

② 전기

(단위 : 백만원)

구 분	매출액	법인세차감전부문손익	보고부문당기순손익	보고부문자산총액	보고부문부채총액

한 국	390,876	28,478	23,067	416,662	199,419

중 국	79,148	(7,845)	(7,659)	114,327	75,785

인 도	16,669	(665)	(797)	20,444	14,937

미 국	2,139	(316)	(414)	13,143	73

멕시코	710	(2,825)	(2,825)	33,600	15,611

내부거래 조정	(110,843)	(1,449)	(1,454)	(157,710)	(49,993)

합 계	378,699	15,378	9,918	440,466	255,832

(4) 매출의 10%이상 비중을 차지하는 매출처는 1개사로 당기 및 전기매출의 12.69% 및 14.26%를 차지하며, 매출액은 각각 49,726,690천원 및 54,018,657천원입니다.

6. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	30,404,025	28,826,338

요구불예금	43,429,547,022	34,762,304,043

합 계	43,459,951,047	34,791,130,381

7. 매출채권및기타채권당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	89,020,441,156	(137,337,806)	88,883,103,350	89,473,560,315	(173,228,125)	89,300,332,190

미수금	2,814,203,529	-	2,814,203,529	946,281,705	-	946,281,705

주임종단기대여금	1,035,410,015	-	1,035,410,015	431,687,772	-	431,687,772

합 계	92,870,054,700	(137,337,806)	92,732,716,894	90,851,529,792	(173,228,125)	90,678,301,667

연결실체의 매출채권과 관련된 신용위험, 시장위험에 대한 노출을 제외한 채권에 대한 손상차손은 주석 33에 서 설명하고 있습니다.

8. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제 품	17,529,413,224	(1,001,603,567)	16,527,809,657	15,350,450,731	(372,219,839)	14,978,230,892

상 품	17,434,926,380	(192,776,898)	17,242,149,482	12,636,880,441	(171,950,014)	12,464,930,427

재공품	9,029,999,173	-	9,029,999,173	10,326,224,898	-	10,326,224,898

원재료	47,838,650,508	(1,287,684,249)	46,550,966,259	33,236,965,864	(576,770,758)	32,660,195,106

저장품	1,619,746,058	1,619,746,058	1,356,881,844	-	1,356,881,844

미착품	5,122,636,040	-	5,122,636,040	5,465,974,379	-	5,465,974,379

합 계	98,575,371,383	(2,482,064,714)	96,093,306,669	78,373,378,157	(1,120,940,611)	77,252,437,546

당기와 전기 중 매출원가에서 가산된 재고자산평가손실액은 각각 1,361,124천원 및 188천원입니다.

9. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	1,531,738,250	-	20,632,892,350	-

미수수익	6,323,818	-	32,630,417	-

장기금융상품	-	447,671,584	-	366,982,240

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(주11)	3,720,000	592,266,925	3,720,000	562,849,680

통화스왑자산	-	32,987,590	-	-

합 계	1,541,782,068	1,072,926,099	20,669,242,767	929,831,920

10. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

선급금	3,477,249,228	3,112,323,540

선급비용	1,325,333,329	1,762,424,270

부가세대급금	10,609,670,068	7,369,737,186

미수법인세환급액	270,427,566	592,596,461

합 계	15,682,680,191	12,837,081,457

11. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

지분증권:

- 시장성 없는 지분증권	17,845,000	17,845,000

- 시장성 있는 지분증권	578,141,925	548,724,680

합 계	595,986,925	566,569,680

12 . 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 취득원가와 감가상각누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토지	38,407,530,080	-	38,407,530,080	38,261,493,871	-	-	38,261,493,871

건물	77,117,801,904	(24,218,660,203)	52,899,141,701	75,839,133,316	-	(21,054,409,009)	54,784,724,307

구축물	11,562,444,736	(5,887,185,112)	5,675,259,624	10,611,986,720	-	(5,318,477,819)	5,293,508,901

기계장치	194,019,031,799	(125,876,359,535)	68,142,672,264	176,384,552,536	-	(115,279,385,873)	61,105,166,663

금형	23,301,651,939	(19,862,261,234)	3,439,390,705	21,573,946,199	-	(18,058,470,611)	3,515,475,588

차량운반구	2,824,654,504	(2,349,126,638)	475,527,866	2,715,974,532	-	(2,141,030,102)	574,944,430

공구와기구	4,570,884,570	(3,311,708,260)	1,259,176,310	4,095,297,885	-	(3,009,782,151)	1,085,515,734

집기비품	6,664,160,323	(5,316,378,755)	1,347,781,568	5,895,455,081	(192,750)	(4,819,204,055)	1,076,058,276

기타의유형자산	6,221,418,648	(1,836,367,930)	4,385,050,718	1,858,933,837	-	(729,685,271)	1,129,248,566

건설중인자산	5,303,473,512	-	5,303,473,512	8,603,402,484	-	-	8,603,402,484

합 계	369,993,052,015	(188,658,047,667)	181,335,004,348	345,840,176,461	(192,750)	(170,410,444,891)	175,429,538,820

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

과 목	기초	취득	처분	감가상각	기타증(감)액(*)	기말

토지	38,261,493,871	-	-	-	146,036,209	38,407,530,080

건물	54,784,724,307	158,145,684	-	(2,967,564,582)	923,836,292	52,899,141,701

구축물	5,293,508,901	2,368,080	-	(636,877,674)	1,016,260,317	5,675,259,624

기계장치	61,105,166,663	1,816,928,637	(57,571,400)	(11,386,334,596)	16,664,482,960	68,142,672,264

금형	3,515,475,588	1,336,120,060	-	(1,845,575,233)	433,370,290	3,439,390,705

차량운반구	574,944,430	207,117,974	(17,725,800)	(308,845,792)	20,037,054	475,527,866

공구와기구	1,085,515,734	1,766,485,389	-	(562,957,490)	(1,029,867,323)	1,259,176,310

집기비품	1,076,058,276	710,653,312	-	(485,385,793)	46,455,773	1,347,781,568

기타의유형자산	1,129,248,566	3,429,004,260	-	(994,212,752)	821,010,644	4,385,050,718

건설중인자산	8,603,402,484	11,318,700,305	-	-	(14,618,629,277)	5,303,473,512

합 계	175,429,538,820	20,745,523,701	(75,297,200)	(19,187,753,912)	4,422,992,939	181,335,004,348

(*) 기타증(감)액에는 무형자산으로 대체된 금액 및 환율변동으로 인한 효과 등이 포함되어 있습니다.당기 중 유형자산 처분으로 인한 유형자산처분이익 82,934천원 및 유형자산처분손실 8,238천원을 각각 기타수익 및 기타비용으로 계상하고 있습니다.

② 전기

(단위 : 원)

구 분	기초장부금액	취득액	처분액	감가상각비	기타증(감)액(*)	기말장부금액

토지	38,194,367,183	-	-	-	67,126,688	38,261,493,871

건물	47,280,748,908	1,798,742,045	-	(2,816,804,022)	8,522,037,376	54,784,724,307

구축물	5,353,542,545	201,810,228	-	(520,526,702)	258,682,830	5,293,508,901

기계장치	54,909,691,827	11,651,264,485	(255,539,463)	(10,916,189,789)	5,715,939,603	61,105,166,663

금형	4,346,618,494	801,705,545	(6,636,134)	(2,081,954,093)	455,741,776	3,515,475,588

차량운반구	810,804,084	171,632,322	(52,886,082)	(350,003,212)	(4,602,682)	574,944,430

공구와기구	1,488,051,217	80,245,178	(161,952,461)	(339,431,436)	18,603,236	1,085,515,734

집기비품	1,070,633,093	485,195,115	(294,549)	(520,693,179)	41,217,796	1,076,058,276

기타의유형자산	407,564,362	957,127,885	-	(247,378,636)	11,934,955	1,129,248,566

건설중인자산(*)	19,321,861,211	11,604,037,162	7,000,000	-	(22,329,495,889)	8,603,402,484

합 계	173,183,882,924	27,751,759,965	(470,308,689)	(17,792,981,069)	(7,242,814,311)	175,429,538,820

(*) 기타증(감)액에는 무형자산으로 대체된 금액 및 환율변동으로 인한 효과 등이 포함되어 있습니다.전기 중 유형자산 처분으로 인한 유형자산처분이익 101,497천원 및 유형자산처분손실 168,565천원을 각각 기타수익 및 기타비용으로 계상하고 있습니다.

13. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액 및 손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액 및 손상차손누계액	장부금액

산업재산권	1,169,016,936	(851,865,944)	317,150,992	1,065,864,731	(716,952,285)	348,912,446

토지사용권	-	-	-	4,944,563,867	(296,648,271)	4,647,915,596

영업권	147,091,948	-	147,091,948	147,091,948	-	147,091,948

회원권	1,184,383,333	(417,883,333)	766,500,000	1,184,383,333	(417,883,333)	766,500,000

기타의무형자산	12,142,072,368	(10,166,668,113)	1,975,404,255	11,622,853,960	(9,242,409,999)	2,380,443,961

합 계	14,642,564,585	(11,436,417,390)	3,206,147,195	18,964,757,839	(10,673,893,888)	8,290,863,951

(2) 당기 중 무형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	기초장부금액	취득액	상각비	기타증(감)액(*1)	기말장부금액

산업재산권	348,912,446	-	(135,368,861)	103,607,407	317,150,992

토지사용권(*2)	4,647,915,596	-	-	(4,647,915,596)	-

영업권	147,091,948	-	-	-	147,091,948

회원권	766,500,000	-	-	-	766,500,000

기타의무형자산	2,380,443,961	775,045,561	(925,494,946)	(254,590,321)	1,975,404,255

합 계	8,290,863,951	775,045,561	(1,060,863,807)	(4,798,898,510)	3,206,147,195

(*1) 건설중인자산에서 대체된 금액과 환율변동으로 인한 효과 등이 포함되어 있습니다.(*2) K-IFRS 제1116호 적용에 따라 사용권자산으로 대체 되었습니다.

(3) 전기 중 무형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	기초장부금액	취득액	상각비	기타증(감)액(*)	기말장부금액

산업재산권	361,602,138	-	(129,698,047)	117,008,355	348,912,446

토지사용권	4,772,017,302	-	(100,338,401)	(23,763,305)	4,647,915,596

영업권	147,091,948	-	-	-	147,091,948

회원권	766,500,000	-	-	-	766,500,000

기타의무형자산	2,402,673,822	6,000,243	(1,073,673,878)	1,045,443,774	2,380,443,961

합 계	8,449,885,210	6,000,243	(1,303,710,326)	1,138,688,824	8,290,863,951

(*) 건설중인자산에서 대체된 금액과 환율변동으로 인한 효과 등이 포함되어 있습니다.

14. 리스(1) 당기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	기초	K-IFRS1116적용효과	취득	처분	상각	기말

토지	-	4,647,915,596	-	(3,505,046,094)	(43,854,355)	1,099,015,147

건물	-	344,775,545	5,726,003,888	-	(893,016,019)	5,177,763,414

차량운반구	-	2,398,982,315	3,064,396	-	(881,886,198)	1,520,160,513

합 계	-	7,391,673,456	5,729,068,284	(3,505,046,094)	(1,818,756,572)	7,796,939,074

(2) 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	금 액

할인전 리스부채	8,608,342,576

할인후 리스부채	7,310,632,827

유동	1,881,626,941

비유동	5,429,005,886

(3) 당기 중 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	금 액

리스부채 이자비용	342,841,366

단기 및 소액리스와 관련된 비용	231,757,567

15. 관계기업투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	소재지	주요영업활동	결산월	지분율	당기말	전기말

취득원가	순자산가액	취득원가	순자산가액

에프에이월드(주)(*)	대한민국	소프트웨어 판매	12월	10%	10,000,000	84,309,617	10,000,000	66,671,769

(*) 지분율이 20%미만이지만, 주주간 약정서에 의하여 주주총회 및 이사회에서 유의적인 영향력을 행사할 수 있어 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분	기초장부금액	지분법이익	기말장부금액

에프에이월드(주)	66,671,769	17,637,848	84,309,617

② 전기

(단위 : 원)

구 분	기초장부금액	지분법이익	기말장부금액

에프에이월드(주)	44,024,217	22,647,552	66,671,769

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 원)

구 분	자산	부채	매출액	당기순이익	총포괄이익

에프에이월드(주)	1,128,234,402	256,399,342	2,484,581,419	1,897,637	1,897,637

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	자산	부채	매출액	당기순이익	총포괄이익

에프에이월드(주)	1,316,452,390	446,514,967	4,350,614,440	429,695,258	429,695,258

16. 기타금융부채

당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

임대보증금	-	20,000,000	-	20,000,000

미지급비용	2,473,666,678	-	1,979,006,555	-

합 계	2,473,666,678	20,000,000	1,979,006,555	20,000,000

17. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

선수금	721,869,018	2,013,470,379

선수수익(*)	448,729,175	982,227,461

예수금	2,089,881,939	2,216,149,442

부가세예수금	609,125,543	448,472,613

합 계	3,869,605,675	5,660,319,895

(*) 연결실체는 자동차부품연구원 외 3개 기관과의 지능형자동차 상용화 연구기반구축사업 등의 협약서에 의하여 정부보조금을 수령하고 있으며, 당기말 현재 정부보조금의 수령액 등은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	금 액

당기말까지 수령한 금액	10,561,195,904

당기 이전 경상개발비 상계처리분	(7,807,156,172)

당기 경상개발비 상계처리분	(2,305,310,557)

선수수익 계상액	448,729,175

18. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.① 단기차입금

(단위 : 원)

차입처	내 역	이자율	당기말	전기말

(주)국민은행	무역금융	2.53%~3.04%	2,500,000,000	6,000,000,000

정책자금	2.96%	3,000,000,000	3,000,000,000

운영자금	2.97%	2,000,000,000	2,000,000,000

(주)KEB하나은행	운전자금	2.95%~3.57%	8,595,117,018	1,900,000,000

매출채권담보대출	3.44%~3.57%	1,252,192,880	1,847,042,068

Buyer's credit	LIBOR+1.4%	3,453,180,232	3,963,787,864

(주)신한은행	무역어음대출	2.45%	1,500,000,000	1,500,000,000

일반운전자금	2.29%~3.17%	7,000,000,000	7,000,000,000

운전자금	3.56%	1,000,000,000	1,000,000,000

상해 신한은행	운전자금	4.70%~4.87%	5,434,913,989	5,183,432,787

(주)한국씨티은행	무역어음대출	2.33%~3.64%	5,000,000,000	8,000,000,000

Buyer's credit	LIBOR+1.2%	2,849,843,976	1,590,009,375

상해 씨티은행	운전자금	4.65%~5.00%	15,503,269,972	15,226,083,046

한국수출입은행	중기포괄수출금융	1.05%	1,435,684,500	1,367,793,000

무역금융	2.69%	5,000,000,000	3,000,000,000

운전자금	LIBOR+1.35%~1.44%	12,082,659,805	12,287,598,752

한국산업은행	운영자금	2.82%~4.14%	8,500,000,000	8,000,000,000

(주)대구은행	무역금융	2.43%	1,200,000,000	3,000,000,000

운전자금	4.80%~4.99%	3,483,634,658	3,801,057,977

상해 대구은행	운전자금	5.50%	511,310,595	813,800,000

농협은행(주)	무역어음대출	2.53%	1,500,000,000	4,000,000,000

매출채권담보대출	2.83%~3.27%	2,794,960,729	2,453,378,140

(주)우리은행	운전자금대출	2.47%~2.76%	7,900,000,000	5,000,000,000

무역금융	2.29%	5,000,000,000	-

우리은행(중국)유한공사	운전자금	4.99%	994,440,000	976,560,000

(주)KEB하나은행	운전자금	3ML+2.33%	5,775,117,019	5,593,285,530

합 계	115,266,325,373	108,503,828,539

② 장기차입금

(단위 : 원)

차입처	내역	이자율	당기말	전기말

(주)국민은행	간접대출(On Lending)	2.41%~3.02%	2,900,000,000	3,725,000,000

시설자금	3.28%	4,500,000,000	-

운전자금	2.80%~3.18%	5,000,000,000	5,000,000,000

(주)KEB하나은행	에너지이용합리화대출	1.75%	-	36,450,000

농협은행(주)	산업시설자금	2.87%	1,000,000,000	2,000,000,000

해외투자자금	3.87%~4.02%	16,788,100,000	16,771,500,000

(주)우리은행	시설자금	5.15%	3,514,120,499	3,859,137,267

(주)신한은행	시설자금	LIBOR+1.2%	1,735,165,530	2,231,957,755

운전자금	2.93%	-	2,292,000,000

한국수출입은행	해외투자자금	3.97%	10,420,200,000	12,075,480,000

한국산업은행	산업시설자금	1.48%~2.78%	1,110,000,000	3,090,000,000

운전자금	3.26%	320,000,000	-

시설자금	2.92%~4.21%	1,843,320,000	2,209,960,000

운영자금	2.36%	6,000,000,000	-

해외투자자금	2.81%~3.75%	13,893,600,000	13,417,200,000

소 계	69,024,506,029	66,708,685,022

차감 : 유동성장기부채	(18,308,594,725)	(15,577,583,541)

합 계	50,715,911,304	51,131,101,481

(2) 당기말 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	원화장기차입금	외화장기차입금	합 계

2020-01-01 ~ 2020-12-31	8,273,320,000	10,035,274,725	18,308,594,725

2021-01-01 ~ 2021-12-31	8,385,090,000	14,864,416,768	23,249,506,768

2022-01-01 ~ 2022-12-31	4,889,960,000	13,827,609,928	18,717,569,928

2023-01-01 이후	1,124,950,000	7,623,884,608	8,748,834,608

합 계	22,673,320,000	46,351,186,029	69,024,506,029

당기말 현재 은행차입금에 대한 담보로 제공된 토지와 건물의 장부금액은 54,344백만원(전기말60,435백만원)입니다. 한편, 당기말 현재 담보로 제공된 토지와 건물의 담보설정액(채권최고액)은 105,242백만원(전기말 106,617백만원)입니다.

19. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	38,951,124,130	36,150,714,745

미지급금	19,895,998,748	19,234,651,616

합 계	58,847,122,878	55,385,366,361

20. 판매보증충당부채당기와 전기 중 판매보증충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	1,148,062,706	1,054,198,959

전입액	115,431,161	628,199,302

사용액	(259,164,336)	(534,335,555)

기말금액	1,004,329,531	1,148,062,706

21. 확 정급여부채(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	52,668,961,483	50,284,172,906

사외적립자산의 공정가치	(44,637,866,740)	(41,739,775,234)

연결재무상태표상 확정급여부채	8,031,094,743	8,544,397,672

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초	50,284,172,906	44,632,824,212

당기근무원가	6,246,472,944	5,427,048,196

이자원가	1,143,154,799	1,001,284,249

재측정요소:

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	2,815,705,097	1,966,136,470

경험조정으로 인한 보험수리적손익	-	23,944,545

퇴직급여지급액	(8,058,800,294)	(2,767,064,766)

계열사 전출입 효과	238,256,031	-

기말	52,668,961,483	50,284,172,906

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초	41,739,775,234	38,788,178,717

이자수익	944,351,550	1,300,388,676

사외적립자산의 재측정요소	(236,939,790)	(738,378,538)

사용자의 기여금	8,814,933,010	5,860,710,614

퇴직급여지급액	(6,547,435,905)	(3,471,124,235)

계열사 전출입 효과	(76,817,359)	-

기말	44,637,866,740	41,739,775,234

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	36,124,418,038	34,742,838,665

DB형 퇴직연금	8,513,448,702	6,996,936,569

합 계	44,637,866,740	41,739,775,234

사외적립자산은 활성시장에서 공시되는 가격이 없는 자산에 투자되어 있습니다.

(5) 당기와 전기 중 확정급여채무와 관련하여 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	6,246,472,944	5,427,048,196

이자원가	198,803,249	(299,104,427)

종업원급여에 포함된 총비용	6,445,276,193	5,127,943,769

(6) 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	3.06%	2.74%

기대임금인상률	4.82%	5.00%

연결실체는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 통화 및 예상 지급시기와 일관성이 있는 우량 회사채(AA-~AA+)의 수익률을 적용하고 있습니다. 사외적립자산에 대한 기대수익율은 확정급여채무의 현재가치 계산에 사용한 할인율과 동일하게 적용하였습니다.

(7) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정의 변동이 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	1% 증가	1% 감소

할인율	(4,497,280,352)	5,233,858,682

기대임금인상률	5,286,430,362	(4,273,827,732)

(8) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레 이션은 6.04~11.18년입니다.

22. 자본금과 자본잉여금 및 기타자본항목

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	50,000,000주	50,000,000주

주당액면금액	500	500

발행주식수	21,471,450주	21,471,450주

보통주자본금	10,735,725,000	10,735,725,000

(2) 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	11,876,422,369	11,876,422,369

기타자본잉여금	(423,418,794)	(423,418,794)

합 계	11,453,003,575	11,453,003,575

(3) 기타자본항목당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(9,995,460,740)	(9,995,460,740)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익	(225,509,240)	(248,454,690)

해외사업환산손실	(4,013,167,065)	(6,712,156,373)

합 계	(14,234,137,045)	(16,956,071,803)

23. 이익잉여금

(1) 이익잉여금의 구성내역당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	과 목	당기말	전기말

법정적립금	이익준비금(*)	10,801,974,532	4,942,045,270

임의적립금	재무구조개선적립금	300,000,000	300,000,000

기업합리화적립금	2,966,326,162	2,966,326,162

시설적립금	2,400,000,000	2,400,000,000

기타임의적립금	80,383,673,838	79,050,000,000

소 계	86,050,000,000	84,716,326,162

미처분이익잉여금	65,333,823,928	72,949,661,450

합 계	162,185,798,460	162,608,032,882

(*) 이익준비금상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본 전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초금액(*)	72,949,661,450	77,354,474,295

법정적립금의 전입	(5,859,929,262)	(309,765,270)

임의적립금의 전입	(1,333,673,838)	(7,000,000,000)

배당금	(1,936,031,000)	(3,291,252,700)

확정급여제도의 재측정요소	(2,543,448,204)	(1,997,798,596)

당기순이익	4,057,244,782	8,194,003,721

기말금액	65,333,823,928	72,949,661,450

(*) 전기 기초금액에는 연결실체의 회계정책 변경효과 1,828,347,663원이 반영되어 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 배당금 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

배당받을 주식수(주)	19,360,310	19,360,310

주당액면금액	500	500

액면배당률	20%	20%

배당금	1,936,031,000	1,936,031,000

(4) 당기와 전기 배당성향의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

배당금	1,936,031,000	1,936,031,000

지배기업소유주지분순이익	4,057,244,782	8,194,003,721

배당성향	47.72%	23.63%

(5) 당기와 전기 배당수익률의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

주당배당금	100	100

결산일 종가	3,510	4,220

배당수익률	2.85%	2.37%

24. 주당이익(1) 기본주당이익

당기와 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

지배기업소유주지분순이익	4,057,244,782	8,194,003,721

가중평균유통보통주식수(*)	19,360,310주	19,360,310주

기본주당이익	210	423

(*) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당 기	전 기

발행주식수	21,471,450	21,471,450

가중평균자기주식수	(2,111,140)	(2,111,140)

가중평균유통보통주식수	19,360,310	19,360,310

(2) 희석주당이익당기말과 전기말 현재 희석증권이 존재하지 않으므로 희석주당순이익은 별도로 산정하지 않습니다.

25. 수익(1) 수익 원천당사의 주요 수익은 자동차용 브레이크 마찰재 제품 및 관련 기계장치의 판매입니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

고객과의 계약에서 생기는 수익	391,905,865,913	378,699,323,109

(2) 수익의 구분당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 주요 제품과 수익의 조정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

사업부문	품 목	당 기	전 기

브레이크 마찰재 부문	PAD	289,468,992,519	266,155,767,194

LINING	19,891,575,626	19,397,235,071

SHOE ASSEMBLY	36,337,575,806	43,232,580,211

BRAKE ASSEMBLY	29,961,211,404	32,639,361,103

기타(부산물 및 세탁기외)	105,202,048,157	96,226,068,987

설비 부문	마찰재 제조 전용 설비	25,549,966,218	31,889,740,229

내부 거래 및 연결조정	(114,505,503,817)	(110,841,429,687)

합 계	391,905,865,913	378,699,323,108

(3) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화및용역구분	수행의무	수익인식

제품 및 상품 판매	제품 및 상품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다.	제품 및 상품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한때 수익을 인식합니다.

26. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	(29,382,699,771)	(3,576,163,215)

원재료의 사용액 및 상품 매입액	245,628,147,457	207,216,968,239

종업원급여	78,970,018,685	76,022,071,409

상각비	22,112,788,714	19,096,691,395

기타비용	58,882,215,418	59,226,022,455

합 계(*)	376,210,470,503	357,985,590,283

(*) 연결포괄손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

27. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

급여	17,871,090,969	15,189,590,239

퇴직급여	1,427,934,710	1,680,268,183

복리후생비	4,141,323,455	4,043,689,811

접대비	512,225,557	466,426,123

감가상각비	2,521,940,825	1,605,749,663

무형자산상각비	1,106,278,230	1,303,710,326

세금과공과	1,484,447,196	1,174,752,121

광고선전비	1,510,381,036	1,766,278,899

대손상각비(환입)	13,590,143	(50,872,258)

여비교통비	1,447,686,891	1,363,262,862

통신비	304,633,553	292,153,076

수도광열비	63,329,654	11,064,076

판매수수료	2,490,187,753	1,681,635,511

판매보증비	194,523,787	628,199,302

수선비	424,046,472	289,397,709

보험료	1,085,601,721	743,110,712

차량유지비	515,924,486	516,354,625

운반비	2,038,908,282	1,964,567,965

지급수수료	7,945,442,889	9,273,053,671

임차료	1,369,654,768	1,022,800,354

교육훈련비	301,917,363	344,854,140

소모품비	1,396,260,218	929,871,759

도서인쇄비	306,698,985	305,938,641

경상개발비	14,977,336,857	15,760,631,325

포장비	7,105,272	75,729,937

사용권자산감가상각비	1,818,756,572	-

수출경비	3,492,080,477	2,064,087,225

합 계	70,769,308,121	64,446,305,997

28. 기타수익과 기타비용

(1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

외환차익	4,538,719,359	3,439,581,657

외화환산이익	5,184,684,144	3,474,409,079

배당금수익	3,761,875	6,142,250

임대료수익	103,800,000	1,416,450,416

유형자산처분이익	82,934,966	101,497,245

수수료수익	991,486,014	364,484,112

잡이익	1,848,835,269	1,336,054,176

합 계	12,754,221,627	10,138,618,935

(2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

외환차손	2,242,521,695	1,375,427,043

외화환산손실	6,524,925,295	7,151,875,186

기부금	69,654,638	92,659,456

유형자산처분손실	8,238,550	168,564,708

잡손실	188,233,908	795,797,819

합 계	9,033,574,086	9,584,324,212

29. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

법인세 부담액	6,054,954,427	5,146,174,740

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	904,305,019	1,061,024,384

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	(343,633,024)	(1,395,797,914)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	716,746,508	648,124,586

법인세비용	7,332,372,930	5,459,525,796

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	723,218,302	47,863,486

- 확정급여제도의 재측정요소	(6,471,794)	600,261,100

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	716,746,508	648,124,586

기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 확정급여제도의 재측정요소와 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다.(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	12,822,939,109	15,377,547,056

적용세율에 따른 세부담액	5,653,381,029	3,784,342,151

조정사항

- 세무상 비공제 비용 및 비과세 수익의 법인세효과	54,544,955	22,956,965

- 세액공제	(860,113,449)	(1,101,507,754)

- 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	904,305,019	1,061,024,386

- 미인식 이연법인세 효과	1,134,360,857	2,070,096,903

- 미환류소득법인세	614,515,850	143,376,547

- 기타	(168,621,331)	(520,763,402)

법인세비용	7,332,372,930	5,459,525,796

평균유효세율	57.2%	35.5%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

미수수익	(2,597,320)	1,346,360	-	(1,250,960)

확정급여부채	1,652,228,746	(677,299,471)	723,218,302	1,698,147,577

재고자산평가손실충당금	246,606,934	242,304,994	-	488,911,928

판매보증충당부채	252,573,795	(31,621,298)	-	220,952,497

종속기업투자주식	1,224,430,731	(68,917,051)	-	1,155,513,680

자본잉여금	17,744,038	-	-	17,744,038

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	91,870,784	-	(6,471,794)	85,398,990

정부보조금	216,132,446	(117,412,027)	-	98,720,419

지급보증료	357,930,368	(19,619,833)	-	338,310,535

감가상각비	(1,057,844,835)	265,773,027	-	(792,071,808)

건설자금이자	53,632,770	(1,512,327)	-	52,120,443

무형자산(회원권)	69,962,200	(51,346,163)	-	18,616,037

장기종업원급여	391,460,755	98,178,855	-	489,639,610

세금과공과	226,277	-	-	226,277

유형자산(IFRS)	(165,304,996)	(66,708,823)	-	(232,013,819)

사용권자산	-	(77,153,199)	-	(77,153,199)

리스부채	-	75,587,384	-	75,587,384

기타	205,353,583	(19,458,506)	-	185,895,077

이월결손금	153,412,073	74,744,594	-	228,156,667

합 계	3,707,818,349	(373,113,484)	716,746,508	4,051,451,373

② 전기

(단위 : 원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

미수수익	(7,637,896)	5,040,576	-	(2,597,320)

확정급여부채	1,209,787,858	(157,820,212)	600,261,100	1,652,228,746

재고자산평가손실충당금	246,565,557	41,377	-	246,606,934

판매보증충당부채	231,923,771	20,650,024	-	252,573,795

종속기업투자주식	1,227,658,041	(3,227,310)	-	1,224,430,731

자본잉여금	17,744,038	-	-	17,744,038

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	44,007,292	6	47,863,486	91,870,784

정부보조금	117,200,403	98,932,043	-	216,132,446

지급보증료	387,846,704	(29,916,336)	-	357,930,368

감가상각비	(1,522,284,086)	464,439,251	-	(1,057,844,835)

건설자금이자	53,632,770	-	-	53,632,770

무형자산(회원권)	69,962,200	-	-	69,962,200

장기종업원급여	374,465,380	16,995,375	-	391,460,755

세금과공과	226,277	-	-	226,277

유형자산(IFRS)	(217,469,438)	52,164,442	-	(165,304,996)

기타	(122,621,368)	327,974,951	-	205,353,583

이월결손금	201,012,932	(47,600,859)	-	153,412,073

합 계	2,312,020,435	747,673,328	648,124,586	3,707,818,349

(5) 당기말 현재 종속기업에 대한 투자지분 등과 관련된 19,755,602천원의 일시적차이에 대하여 4,346,232천원(전기말 이연법인세자산 1,943,276천원)의 이연법인세자산이 인식되지 않았습니다. 연결실체는 종속기업투자주식의 차감할 일시적차이는 해당주식을 예측가능한 미래에 처분할 계획이 없으므로 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

30. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

1. 당기순이익	5,490,566,179	9,918,021,260

2. 조정

법인세비용	7,332,372,930	5,459,525,796

이자비용	6,801,768,967	6,244,669,102

감가상각비	19,187,753,912	17,792,981,069

사용권자산 감가상각비	1,818,756,572	-

퇴직급여	6,471,371,824	5,127,943,769

무형자산상각비	1,106,278,230	1,303,710,326

대손상각비(환입)	13,590,143	(50,872,258)

매출채권처분손실	199,723,201	-

판매보증비	115,431,161	628,199,302

유형자산처분손실	8,238,550	168,564,708

외화환산손실	6,524,925,295	7,151,875,186

잡손실	5,500,000	-

지분법이익	(357,762,888)	(22,647,552)

이자수익	(17,637,848)	(331,541,057)

배당금수익	(3,761,875)	(6,142,250)

유형자산처분이익	(82,934,966)	(101,497,245)

외화환산이익	(5,184,684,144)	(3,474,409,079)

통화스왑평가이익	(32,987,590)	-

소 계	43,905,941,474	39,890,359,817

3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동

매출채권의 감소(증가)	4,944,864,338	2,434,936,369

재고자산의 감소(증가)	(15,217,026,807)	(15,146,570,059)

기타유동자산의 감소(증가)	(4,727,080,677)	6,684,043,018

매입채무의 증가(감소)	(7,812,813,818)	(1,367,822,997)

기타유동부채의 증가(감소)	2,369,615,201	(9,927,880,909)

기타비유동부채의 증가(감소)	(5,217,339)	(655,790)

퇴직금의 지급	(7,820,544,263)	(2,767,064,766)

사외적립자산의 감소(증가)	(2,190,679,746)	(2,389,586,379)

판매보증충당부채의 증가(감소)	(259,164,336)	(534,335,555)

장기급여충당부채의 증가	489,329,840	49,578,263

소 계	(30,228,717,607)	(22,965,358,805)

4. 합 계(1 + 2 + 3)	19,167,790,046	26,843,022,272

(2) 당기와 전기 중 투자활동과 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

유형자산 취득으로 인한 미지급금의 증가(감소)	470,130,205	9,705,579,211

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기초	K-IFRS1116적용효과	현금흐름	기타(*)	유동성대체	당기말

단기차입금	108,503,828,539	-	6,248,205,595	514,291,239	-	115,266,325,373

유동성장기부채	15,577,583,541	-	(11,771,381,738)	1,757,143,481	12,745,249,441	18,308,594,725

장기차입금	51,131,101,481	-	12,375,038,224	(44,978,960)	(12,745,249,441)	50,715,911,304

리스부채	-	8,472,826,143	(1,261,907,275)	99,713,959	-	7,310,632,827

합 계	175,212,513,561	8,472,826,143	5,589,954,806	2,326,169,719	-	191,601,464,229

31. 금융상품 (1) 금융상품의 범주별 분류당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	43,459,951,047	34,791,130,381

통화스왑자산	32,987,590	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	595,986,925	566,569,680

상각후원가 측정 금융자산	매출채권	89,020,441,156	89,473,560,315

대손충당금	(137,337,806)	(173,228,125)

미수금	2,814,203,529	946,281,705

주임종단기대여금	1,035,410,015	431,687,772

단기금융상품	1,531,738,250	20,632,892,350

미수수익	6,323,818	32,630,417

보증금	1,918,484,066	1,900,165,558

장기금융상품	447,671,584	366,982,240

소 계	96,636,934,612	113,610,972,232

금융자산 합계	140,725,860,174	148,968,672,293

상각후원가 측정 금융부채	매입채무	38,951,124,130	36,150,714,745

미지급금	19,895,998,748	19,234,651,616

단기차입금	115,266,325,373	108,503,828,539

유동성장기부채	18,308,594,725	15,577,583,541

미지급비용	2,473,666,678	1,979,006,555

장기차입금	50,715,911,304	51,131,101,481

임대보증금	20,000,000	20,000,000

금융부채 합계	245,631,620,958	232,596,886,477

(2) 당기와 전기의 금융수익과 금융비용의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

금융수익

이자수익	357,762,888	331,541,057

통화스왑평가이익	32,987,590	-

금융비용

이자비용	(6,801,768,967)	(6,244,669,102)

매출채권처분손실	(199,723,201)	-

순금융비용	(6,610,741,690)	(5,913,128,045)

(3) 당기와 전기의 금융상품 범주별 금융손익은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 원)

구 분	금융수익	금융비용	기타포괄손실

상각후원가 측정 금융자산	357,762,888	(199,723,201)	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	(22,945,450)

통화스왑자산	32,987,590	-	-

상각후원가측정금융부채	-	(6,801,768,967)	-

합 계	390,750,478	(7,001,492,168)	(22,945,450)

② 전기

(단위 : 원)

구 분	금융수익	금융비용	기타포괄손실

상각후원가 측정 금융자산	331,541,057	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	(169,697,824)

상각후원가측정금융부채	-	(6,244,669,102)	-

합 계	331,541,057	(6,244,669,102)	(169,697,824)

32. 자본관리연결실체의 자본관리 정책은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고, 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를유지하는 것입니다. 연결실체는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고, 총부채 및 총자본은 연결재무제표에 공시된 금액으로 계산합니다.연결실체의 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

부채(A)	275,371,400,402	255,831,616,643

자본(B)	176,881,299,341	173,468,967,022

예금(C)(*)	45,439,360,881	55,791,004,971

차입금(D)	184,290,831,402	175,212,513,561

부채비율(A/B)	155.68%	147.48%

순차입금비율((D-C)/B)	78.50%	68.84%

(*) 예금에는 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품이 포함되어 있습니다.

33. 위험관리

금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험평가 및 관리절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체의 위험관리정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다.

위험관리정책과 시스템은 시장상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.연결실체의 감사는 경영진이 연결실체의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.(2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.1) 매출채권연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객분포는 신용위험에 큰 영향을 주지않습니다. 연결실체 수익의 14.3% 정도는 단일 고객에 대해 발생하고 있지만, 지리적으로 신용위험이 집중되어 있지는 않습니다.당기말과 전기말 현재 매출채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

국 내	15,486,006,913	30,867,848,994

중 국	37,074,497,038	37,964,446,253

인 도	3,507,601,944	2,738,205,489

미 국	5,084,816,209	5,356,405,594

기 타	27,867,519,052	12,546,653,985

합 계	89,020,441,156	89,473,560,315

고객에 대한 신용위험 검토시, OEM 거래처인지 시판 거래처인지, 개인인지 법인인지, 고객 소재 국가의 신용상황, 해당 채권의 보유기간, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다. 매출채권은 대부분 연결실체의 OEM 고객 및 대리점으로부터 발생합니다. "고위험"으로 분류된 고객 및 해당 채권은 별도로 분류하여 특별관리하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 매출채권의 거래대상별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

OEM 거래처	85,120,467,990	80,329,447,774

시판 거래처	3,899,973,166	9,144,112,541

합 계	89,020,441,156	89,473,560,315

연결실체는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정 하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 손상징후가 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거자료에 근거하여 결정되고 있습니다.당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

만기미도래	70,710,201,794	63,800,770,146

3개월이내	7,212,027,556	11,348,976,854

3개월이상	11,098,211,806	14,323,813,315

합 계	89,020,441,156	89,473,560,315

매출채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	173,228,125	214,941,590

대손채권 제각	(49,480,462)	(1,398,254)

손상차손 환입	13,590,143	(40,315,211)

기말잔액	137,337,806	173,228,125

연결실체는 과거의 채무불이행률을 고려하였을 때, 만기일이 도래하지 않거나, 3개월 이상 경과하지 않은 채권은 대손충당금을 설정하지 않는 것이 적정하다고 판단하였습니다. 이 잔액 중 95.6%(전기 89.8 % )는 OEM 고객들에 대한 채권이며, 이 고객들은 연결실체와의 거래에서 높은 신용도를 보이고 있습니다.매출채권및기타채권의 대손충당금은 연결실체가 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 연결실체가 자산을 회수할 수 없다고 결정하면, 대손충당금은 금융자산과 상계 제거됩니다. 2) 투자자산연결실체는 국공채 및 높은 신용등급의 기업에만 투자를 함으로써 신용위험에의 노출을 제한하고 있습니다. 높은 신용등급을 가진 회사는 채무불이행을 하지 않을 것으로 경영진은 예상하고 있습니다.3) 보증연결실체 내의 종속기업에만 보증을 제공하는 것이 연결실체의 정책입니다. 당기말 현재 연결실체 내의 종속기업에게 제공한 보증내역은 주석 35에서 설명하고 있습니다.

4) 신용위험에 대 한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 연결실체는 금융자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*)	43,429,547,022	34,762,304,043

매출채권및기타채권	92,732,716,894	90,678,301,667

통화스왑자산	32,987,590	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	595,986,925	566,569,680

보증금	1,918,484,066	1,900,165,558

기타유동금융자산	1,538,062,068	20,669,242,767

기타비유동금융자산	480,659,174	366,982,240

합 계	140,728,443,739	148,943,565,955

(*) 당기말과 전기말 현재 현금 시재액은 신용위험 노출이 제한적입니다.

(3) 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

일반적으로 연결실체는 금융부채 상환을 포함하여 60일에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 현금및현금성자산을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. 또한 연결 실체는 주석 35에 서 설명하는 바와 같이 충분한 여신한도를 가지고 있습니다.

1) 당기말 현재 금융부채(범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함)의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	6~12개월	1~2년	2~5년	5년 이상

담보부은행차입금	55,869,944,208	57,220,757,010	10,339,401,629	16,004,804,884	26,274,027,000	4,524,376,418	78,147,079

무담보은행차입금	128,420,887,194	134,116,917,949	58,654,026,666	50,497,174,285	18,855,797,372	3,849,767,126	2,260,152,500

매입채무및기타채무	58,847,122,878	58,847,122,878	58,847,122,878	-	-	-	-

기타금융부채	2,493,666,678	2,493,666,678	2,473,666,678	10,000,000	-	-	10,000,000

리스부채	7,310,632,827	8,608,342,576	810,570,435	738,085,061	1,485,649,227	3,464,547,779	2,109,490,074

합 계	252,942,253,785	261,286,807,091	131,124,788,286	67,250,064,230	46,615,473,599	11,838,691,323	4,457,789,653

연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.2) 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	6~12개월	1~2년	2~5년	5년 이상

담보부은행차입금	46,625,592,786	47,607,596,478	12,892,142,956	13,302,053,378	4,718,439,807	16,694,960,337	-

무담보은행차입금	128,586,920,775	136,026,037,340	68,948,114,154	30,590,475,804	9,607,318,798	24,820,377,478	2,059,751,106

매입채무및기타채무	55,385,366,361	55,385,366,361	55,385,366,361	-	-	-	-

기타금융부채	1,999,006,555	1,999,006,555	1,984,006,555	-	-	-	15,000,000

합 계	232,596,886,477	241,018,006,734	139,209,630,025	43,892,529,182	14,325,758,605	41,515,337,815	2,074,751,106

연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1) 환위험연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY, EUR, CNY, THB 등입니다.

① 환위험에 대한 노출

연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당기말	전기말

USD	JPY	EUR	AED	GBP	CNY	USD	JPY	EUR	THB	AED	GBP

현금및현금성자산	12,013	177	249	3	-	-	10,163	81	-	13	-	47

매출채권	47,632	692	356	-	-	9,942	47,715	903	614	-	-	6,069

무담보 은행차입금	(48,267)	(1,368)	-	-	-	(48,628)	(1,281)	-	-	-	-

매입채무	(8,981)	(418)	(1,119)	-	(36)	(304)	(20,437)	(464)	(1,572)	-	(86)	(91)

순 노출	2,397	(917)	(514)	3	(36)	9,638	(11,187)	(761)	(958)	13	(86)	6,025

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	평균환율	기말환율

당 기	전 기	당기말	전기말

USD	1,165.65	1,100.30	1,157.80	1,118.10

JPY	10.6975	9.9608	10.6347	10.1318

EUR	1,304.81	1,298.56	1,297.43	1,279.16

AED	317.35	299.53	315.21	304.40

GBP	1,487.86	1,468.22	1,518.69	1,420.32

CNY	168.58	166.39	165.74	162.76

② 민감도분석

당기말과 전기말 현재 원화의 USD, JPY, EUR, THB, AED, GBP, CNY 대비 환율이높았다면, 연결실체의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

변동상황	자 본	손 익	변동상황	자 본	손 익

USD	5% 상승	119,850	119,850	5% 상승	(559,350)	(559,350)

JPY	5% 상승	(45,850)	(45,850)	5% 상승	(38,050)	(38,050)

EUR	5% 상승	(25,700)	(25,700)	5% 상승	(47,900)	(47,900)

AED	5% 상승	150	150	5% 상승	650	650

GBP	5% 상승	(1,800)	(1,800)	5% 상승	(4,300)	(4,300)

CNY	5% 상승	481,900	481,900	5% 상승	301,250	301,250

당기말과 전기말 현재 상기 제시된 통화에 비하여 원화의 환율이 하락하는 경우, 다른 변수가 동일하다면 상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.

2) 이자율위험연결실체의 이자율 위험은 주로 차입금 등의 계약으로부터 발생합니다.① 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율

금융자산	9,295,698,300	1,354,069,680

금융부채	(37,981,868,041)	(38,368,684,995)

합 계	(28,686,169,741)	(37,014,615,315)

변동이자율

금융자산	39,336,585,893	54,436,935,291

금융부채	(136,914,943,379)	(136,843,828,566)

합 계	(97,578,357,486)	(82,406,893,275)

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소 하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	손익(세전)	자본(세전)

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

당 기

변동이자율 금융상품	(975,783,575)	975,783,575	(975,783,575)	975,783,575

현금흐름민감도(순액)	(975,783,575)	975,783,575	(975,783,575)	975,783,575

전 기

변동이자율 금융상품	(824,068,933)	824,068,933	(824,068,933)	824,068,933

현금흐름민감도(순액)	(824,068,933)	824,068,933	(824,068,933)	824,068,933

3) 기타 시장가격 위험시장성 있는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 등으로부터 자산의 시장가치 변동에 따른 위험이 존재하며, 연결실체는 이러한 시장가격 변동위험을 감소시키기 위하여 지속적으로 시장가치의 변동을 관찰하고, 적절한 매각시점을 검토하고 있습니다.

34. 공정가치(1) 공정가치와 장부금액

연결실체의 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 측정되는 자산

통화스왑자산	32,987,590	32,987,590	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	595,986,925	595,986,925	566,569,680	566,569,680

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

매출채권및기타채권	92,732,716,894	92,732,716,894	90,678,301,667	90,678,301,667

현금및현금성자산	43,459,951,047	43,459,951,047	34,791,130,381	34,791,130,381

보증금	1,918,484,066	1,918,484,066	1,900,165,558	1,900,165,558

기타금융자산	1,985,733,652	1,985,733,652	21,032,505,007	21,032,505,007

합 계	141,351,114,689	141,351,114,689	148,968,672,293	148,968,672,293

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

단기차입금	115,266,325,373	115,266,325,373	108,503,828,539	108,503,828,539

유동성장기부채	18,308,594,725	18,308,594,725	15,577,583,541	15,577,583,541

장기차입금	50,715,911,304	50,715,911,304	51,131,101,481	51,131,101,481

매입채무및기타채무	58,847,122,878	58,847,122,878	55,385,366,361	55,385,366,361

기타금융부채	2,493,666,678	2,493,666,678	1,999,006,555	1,999,006,555

합 계	245,631,620,958	245,631,620,958	232,596,886,477	232,596,886,477

(2) 공정가치 서열체계공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준1)- 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준3)

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은대부분 매도가능금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이 때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함되며, 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권및기타채권의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	578,141,925	-	17,845,000	595,986,925

통화스왑자산	-	32,987,590	-	32,987,590

당기 중 수준1과 수준2 간의 이동은 없었습니다.

전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	548,724,680	-	17,845,000	566,569,680

전기 중 수준1과 수준2 간의 이동은 없었습니다.

35. 우발상황 및 주요 약정사항(1) 당기말 현재 연결실체의 차입금 및 거래약정과 관련하여 견질로 제공된 어음과 수표의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	제 공 처	매 수	내 용

백지어음	타타대우상용차(주)	1매	지급보증

(2) 당기말 현재 연결실체와 금융기관의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,USD,JPY,CNY,INR)

금융기관	약정사항	한 도

(주)대구은행	일반자금대출(통장)	1,000,000,000

전자방식 외상매출채권 담보대출	16,000,000,000

어음할인약정	4,000,000,000

무역금융	4,500,000,000

운전자금	CNY 12,000,000.00

운전자금	CNY 14,085,016.26

㈜KEB하나은행	일반자금대출(통장)	600,000,000

시설자금	USD 10,000,000.00

외담대	7,000,000,000

운전자금	2,820,000,000

무역금융	5,000,000,000

매출채권담보대출	7,000,000,000

어음할인약정	35,000,000,000

수입신용장	USD 900,000.00

DA/DP	USD 170,000.00

Buyer's credit	USD 4,000,000.00

(주)국민은행	일반자금대출(통장)	200,000,000

무역금융	2,000,000,000

정책자금	3,000,000,000

운영자금	7,500,000,000

시설자금	4,500,000,000

온렌딩	2,900,000,000

한국수출입은행	포괄수출	10,000,000,000

포괄수출	JPY 200,000,000.00

해외투자자금대출	USD 9,000,000.00

운전자금	USD 10,450,000.00

(주)신한은행	일반자금대출	10,000,000,000

무역금융	1,500,000,000

운전자금	1,000,000,000

매출채권약정	500,000,000

운전자금	INR 22,500,000.00

시설자금	USD 1,500,000.00

상해 신한은행	운전자금	CNY 35,000,000.00

(주)우리은행	외상매출채권담보대출	1,500,000,000

일반자금대출	INR 100,000,000.00

운전자금	7,900,000,000

운전자금	CNY 6,000,000.00

무역금융	5,900,000,000

수출금융	USD 1,000,000.00

시설자금	USD 1,000,000.00

시설자금	CNY 15,425,010.11

(주)한국씨티은행	Buyer's credit	USD 3,000,000.00

무역금융	7,000,000,000

상해 씨티은행	운전자금	CNY 93,539,700.57

운전자금	USD 7,000,000.00

한국산업은행	시설자금	2,953,320,000

운전자금	8,820,000,000

운영자금	6,000,000,000

해외투자자금대출	USD 12,000,000.00

농협은행(주)	무역금융	5,000,000,000

해외투자자금대출	USD 14,500,000.00

외상매출채권담보대출	5,000,000,000

시설자금	1,000,000,000

어음할인약정	5,000,000,000

합 계	182,093,320,000

JPY 200,000,000.00

CNY 176,049,726.94

INR 122,500,000.00

USD 74,520,000.00

(3) 당기말 현재 연결실체가 체결하고 있는 기술도입계약 등 약정사항의 주요 내용은다음과 같습니다.① 기술도입계약연결실체는 일본 Japan Brake와 Disk Pad 기술을 2016년 2월부터 6년간, 일본 TBK와 전자식 리타더 기술을 2010년 9월부터 10년간, 회생 제동 리타더 기술을 2014년부터 도입하는 계약을 체결하였으며 로열티는 품목별로 매출액의 1~4%를 지급합니다.

② 기술제공계약연결실체는 이란 Ettehad Lent Pishro Sanat과 2011년 2월부터 10년간 브레이크 마찰재, 패드, 라이닝 등에 관한 기술제공, 그리고 일본 TBK와 2019년 4월부터 10년간 상용차용 Air Disc Brake 개발계약을 체결하였으며 로열티는 품목별로 매출액의 2~4%를 수령합니다.(4) 당기말 현재 당사가 피소되어 계류 중인 소송사건은 조합비 건으로 소송가액은 약 89백만원입니다. 이러한 소송사건은 소송의 최종 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 그 결과가 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 연결실체의 경영진은 예측하고 있습니다.

36. 특수관계자 (1) 당기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

관계기업 및 기타 특수관계자	에프에이월드(주), 듀오정보(주)

(2) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

급여	5,384,246,712	4,891,450,641

퇴직급여	1,323,163,785	726,119,711

합 계	6,707,410,497	5,617,570,352

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	특수관계자 명	당 기	전 기

기타수익	매입	배당금 지급	기타수익	매입	배당금 지급

관계기업	에프에이월드(주)	3,000,000	2,471,999,600	-	3,000,000	4,259,370,803	-

기타 특수관계자	듀오정보(주)	-	-	254,000,000	-	43,440,000	431,800,000

합 계	3,000,000	2,471,999,600	254,000,000	3,000,000	4,302,810,803	431,800,000

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	특수관계자 명	당기말	전기말

미수금	보증금	매입채무	미수금	보증금	매입채무

관계기업	에프에이월드(주)	275,000	5,000,000	1,110,855,679	275,000	5,000,000	1,431,277,983

(5) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 연결실체의 구성원을 위하여 제공하고 있는 지급 보증 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 원,USD,CNY,INR)

구 분	특수관계자 명	지급보증액	지급보증처

종속기업	산도테크(주)	2,400,000,000	(주)KEB하나은행

2,400,000,000	(주)신한은행

상신제동계통(무석)(유)	USD 8,000,000.00	한국수출입은행

USD 8,400,000.00	(주)한국씨티은행

CNY 24,000,000.00	(주)한국씨티은행

CNY 27,600,000.00	(주)대구은행

사천상신제동계통(유)	USD 6,600,000.00	(주)한국씨티은행

CNY 6,000,000.00	(주)대구은행

USD 2,450,000.00	한국수출입은행

USD 3,360,000.00	(주)우리은행

CNY 28,800,000.00	(주)우리은행

Sangsin Brake India Pvt. Ltd.	USD 1,800,000.00	(주)신한은행

INR 27,000,000.00	(주)신한은행

USD 3,000,000.00	(주)한국씨티은행

USD 4,800,000.00	(주)우리은행

INR 120,000,000.00	(주)우리은행

USD 8,400,000.00	(주)KEB하나은행

Sangsin Brake Mexico S.DE R.L. DE C.V.	USD 12,000,000.00	(주)KEB하나은행

합 계	4,800,000,000

USD 58,810,000.00

INR 147,000,000.00

CNY 86,400,000.00

② 전기말

(단위 : 원,USD,CNY,INR)

구 분	특수관계자 명	지급보증액	지급보증처

종속기업	산도테크(주)	1,200,000,000	(주)KEB하나은행

1,300,000,000	(주)한국씨티은행

4,800,000,000	(주)신한은행

에이비테크(주)	2,400,000,000	(주)신한은행

상신제동계통(무석)(유)	USD 8,000,000.00	한국수출입은행

USD 8,400,000.00	(주)한국씨티은행

CNY 24,000,000.00	(주)한국씨티은행

CNY 13,200,000.00	(주)대구은행

USD 2,160,000.00	(주)대구은행

사천상신제동계통(유)	USD 6,600,000.00	(주)한국씨티은행

CNY 7,200,000.00	(주)우리은행

CNY 6,000,000.00	(주)대구은행

USD 3,000,000.00	한국수출입은행

USD 3,360,000.00	(주)우리은행

CNY 21,600,000.00	(주)우리은행

Sangsin Brake India Pvt. Ltd.	USD 3,600,000.00	(주)신한은행

INR 27,000,000.00	(주)신한은행

USD 3,600,000.00	(주)한국씨티은행

INR 120,000,000.00	(주)우리은행

USD 4,800,000.00	(주)KEB하나은행

Sangsin Brake Mexico S.DE R.L. DE C.V.	USD 6,000,000.00	(주)KEB하나은행

합 계	9,700,000,000

USD 49,520,000.00

INR 147,000,000.00

CNY 72,000,000.00

(6) 연결실체내의 거래와 채권ㆍ채무 잔액은 연결재무제표를 작성하는 과정에서 모두 제거되었습니다.