플래스크 분기보고서 (2016.03)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

주식회사 젬백스테크놀러지(이하 "당사")는 1998년 12월 28일 오리온전기주식회사의 LCD사업부문에서 분리되어 설립된 법인으로 대전광역시 유성구 관평동에 본사를 두고 평판디스플레이(LCD) 및 전용부품, 통신기기관련부품의 제조 및 기술개발, 무역업 등을 영위하고 있습니다. 당사는 1999년 5월 1일 기업부설연구소(디스플레이연구소)를 설립하고, 1999년 10월 11일 중소기업청으로부터 벤처기업으로 인정받았으며, 2002년 11월 1일 한국거래소(구: 한국증권선물거래소)가 개설하는 KRX 코스닥시장에 등록 및 매매개시를 하였습니다. 당사는 2007년 4월 16일 상호를 기존 주식회사 오디티에서 주식회사 에치엔에치로 변경하였으며 2007년 6월 26일 상호를 주식회사 에치엔에치에서 주식회사 에치엔에치글로벌리소스로 변경하였으며 2010년 3월 26일 주식회사 에치엔에치글로벌리소스에서 주식회사 에이치엔에이치글로벌리소스로 변경하였으며, 2013년 4월 30일 주식회사 에이치엔에이치글로벌리소스에서 주식회사 젬백스테크놀러지로 최종 변경하였습니다.당기말 현재 당사의 수권주식수는 200백만주(1주당 금액:500원)이며, 그 동안 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재 당사의 발행주식 총수와 납입자본금은 각각 26,637천주와 13,318백만원입니다. 한편, 당기말 현재 주주현황은 젬백스 최대주주로서 16.56%를 소유하고 있고, 이외의 지분은 법인주주 및 ?개인 소액주주가 소유하고 있습니다.

한편, 당사는 정관에서 보통주식으로 전환할 수 있는 전환사채와 보통주식에 대한 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 각각 5,000억원의 범위내에서 주주 이외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있는 바, 당기말 현재 이러한 조건으로 발행된 미행사 전환권 및 신주인수권은 각각 57억원 및 2억원입니다.또한, 당사는 주주총회의 특별결의에 의하여 당사의 임직원에게 발행주식총수의 15%범위 내에서 주식선택권을 부여할 수 있는 바, 당기말 현재 이에 따라 부여된 주식선택권은 없습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 회계기준의 적용

당사는 주식회사의외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업 또는 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. (2) 재무제표의 측정기준

당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 매도가능금융자산

(3) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 회사의 기능통화와 표시통화는 원화(KRW)입니다.(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준은 재무제표를 작성함에 있어서 경영진으로 하여금 회계정책의 적용이나, 보고기간 종료일 현재 보고된 자산 및 부채와 수익 및 비용 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 사용할 것을 요구하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치는 추정에 사용된 가정이 실제와 다를경우 실제 결과치와 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 사용된 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안에 전진적으로 인식되고 있습니다. (5) 회계정책의 변경

아래에서 설명하고 있는 2015년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.종업원기여금(기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'의 개정)기업회계기준서 제1019호의 개정사항은 정해진 요건을 충족하는 기여금을 종업원이나 제3자가 납부하는 경우, 기업은 관련된 근무용역이 제공되는 기간의 근무원가에서 기여금을 차감하는 방법을 선택가능 하도록 하고 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1019호가 당사의 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 않다고 판단하여 동 회계정책의 변경을 소급하여 비교표시되는 전기 재무제표를 재작성하지 않았습니다.

(6) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.- 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 ‘사업결합’에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를 공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표(개정)

동 개정사항은 별도재무제표에서 종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자의 회계처리에 원가법, 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’에 따른 방법뿐만 아니라, 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’에 따른 지분법도 선택하여 적용할 수 있는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3. 주요 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 주요 회계정책은 다음과 같습니다.(1) 현금및현금성자산재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 이러한 현금 및 현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다.

(2) 외화환산

당사는 본 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래를 거래일의 환율을 적용하여 기능통화로 환산하고 있습니다. 당사는 매 보고기간 종료일에 화폐성 외화자산 및 부채를 보고기간 종료일의 마감환율을 적용하여 기능통화로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화자산 및 부채는 공정가치가 결정된 날의 환율로 기능통화로 환산되며, 매도가능지분증권 및 현금흐름 위험회피와 관련된 차이를 제외한 외화환산차이는 당기손익으로 인식되고 있습니다. 당사는 외화자산 및 부채 중 역사적원가로 측정되는 비화폐성항목을 거래일의 환율로 환산하고 있으며, 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 재고자산

재고자산은 각 항목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 재고자산의 단위원가는 제품 및 상품은 총평균법, 원재료 및 재공품은 이동평균법, 미착품은 개별법으로 결정되며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 판매 가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 예상 판매가격에서 완성까지 예상되는 추가원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

(4) 비상품금융자산

금융자산은 인식 및 측정을 위하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(5) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름이 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 후속기간에 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대해여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(6) 파생금융상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(7) 관계기업과 공동지배기업

관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 유의적인 영향력을 가지고 있는 회사이며, 일반적으로 연결실체가 피투자기업 의결권의 20%에서 50%를 소유하고 있다면 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

공동지배기업은 연결실체가 계약상의 약정에 의하여 경제활동에 대한 지배력을 공유하고 있는 피투자기업으로, 경제활동에 대한 전략적 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 지배력을 공유하고 있는 당사자(참여자) 전체의 동의가 필요합니다.

관계기업과 공동지배기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변동분 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 연결실체와 관계기업간의 내부거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체지분만큼 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는 한 제거하고 있습니다.

관계기업 또는 공동지배기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 다른 회계정책을 사용한 경우에는 관계기업 및 공동지배기업의 재무제표를 적절히 조정하고 있습니다.

투자지분의 장부금액이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을인식하지 않고 있습니다.

(8) 유형자산① 인식과 측정

당사는 유형자산을 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 자산의 취득에 직접 관련된 지출액이 포함됩니다. 한편, 자체 제작한 자산의 원가는 재료비, 직접노무비 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체ㆍ제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가, 그리고 적격자산에 대해 자본화된 차입원가를 포함합니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산이 제거될 때 기타수익 또는 기타비용으로 인식됩니다.

② 후속원가

자산에 대한 후속원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가가 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 자산으로 인식됩니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기비용으로 인식됩니다.

③ 감가상각

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외의 유형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가액을 영('0')으로 하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각비는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산의 당기말 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

계정과목	추정 내용연수

건물	40년

기계장치	2~13년

차량운반구	5년

비품	5년

시설장치	5년

당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하며, 변경이 있는 경우 그 변경의 효과를 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있습니다.토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식한 원가를 장부금액으로 하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 외환차이를 포함한 이자비용의 조정으로 간주된 차입원가를 당해 자산의 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 당 회계기간 동안의 차입원가에서 차감됩니다. 당사는 기타의 차입원가를 발생기간의 비용으로 인식하고 있습니다.(11) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용년수

개발비	3 년

기타의무형자산	5 년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

당사는 무형자산을 원가로 측정하여 최초 인식하며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

(12) 자산손상① 금융자산의 손상

당사는 당기손익인식항목을 제외한 금융자산에 대해 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 종료일에 평가하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식 이후에 발생한 손실을 발생시키는 사건의 결과로 금융자산의 예상 미래현금흐름이 영향을 받았음을 신뢰성 있게 측정가능한 경우 손상되었다고 판단됩니다.

금융자산 손상의 객관적 증거로 볼 수 있는 경우로는 금융자산 발행자 또는 채무자가원금이나 이자 등을 지급하지 않는 경우, 차입자의 재무적 어려움으로 차입조건을 완화하는 등 채무재조정이 있는 경우, 금융자산에 대한 활성시장이 소멸하는 경우 등을들 수 있습니다. 또한, 매도가능금융상품으로 분류된 지분증권에 대하여는 발행자가중대한 재무적 어려움에 처해 있거나, 동 지분증권의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락 또는 장기간 하락한 경우에 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단됩니다.

당사는 수취채권 및 만기보유금융자산과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는 개별적인 손상검사 및 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다. 모든 중요 수취채권 잔액에 대해 당사는 개별적으로 손상평가를 하며, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여서는 확인되지는 않았지만 발생한 손상에 대한 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다. 개별적으로 중요하지 않은 수취채권은 유사한 위험 성격을 갖는 수취채권 집단별로 손상평가가 수행됩니다. 당사는 수취채권 등의 집합적인 손상평가를 수행함에 있어서 연체 비율, 연체 채권의회수 및 실제 발생 손실의 금액에 대한 과거 추세, 현재의 경제환경과 신용 조건이 과거의 손상 경험율 보다 높거나 낮은 손실을 발생시킬 가능성에 대한 경영진의 판단을활용하고 있습니다.

상각후원가나 원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대한 손상차손은 손상의 증거가있는 경우 당해 자산의 장부금액과 금융자산에 대한 원래의 유효이자율로 할인한 추정 미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정됩니다. 당사는 손상차손을 당기손실로 인식하며, 충당금계정으로 반영하고 있습니다.

원가를 장부금액으로 하는 지분상품 등의 금융자산에 대한 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정되어 당기손익으로 인식되며, 이러한 손상차손은 당기손익으로 환입되지 않습니다.

당사는 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대해, 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손실로 재분류하고 있습니다.

당사는 후속기간에 공정가액으로 평가되는 금융자산에 대해 금융자산 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 손상차손을 환입하고 있습니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산과 매도가능채무상품은 관련 손상차손의 환입을 당기손익으로 인식하고 있으나, 매도가능지분상품의 경우 환입액을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

② 그 외 자산의 손상

당사는 종업원급여와 관련하여 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 종료일마다 자산손상을 시사하는 징후의 존재 여부를 검토하며, 그러한 징후가 있는 경우에는 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 사용 전의 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로 추정하나, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 자산의 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니 다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 대체적으로 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정되며, 순공정가치는 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래로부터 자산 또는 현금창출단위의 매각으로부터 수취할 수 있는 금액에서 처분부대원가를 차감한 금액으로 추정됩니다.

공동자산은 개별적인 현금유입을 창출하지 못하기 때문에 공동자산에 대해서 손상을시사하는 징후가 있다면, 공동자산이 속하는 현금창출단위에 대해 자산의 회수가능가액을 결정합니다.자산이나 현금 창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 당사는 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손으로 즉시 당기손실로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시킵니다.

당사는 매 보고기간 종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 손상차손을 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하지 않았더라면 인식되었을 감가상각액을 차감한 장부금액을 초과할 수 없습니다. 한편, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다.

(13) 매각예정비유동자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 (또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(14) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(15) 종업원급여① 단기종업원급여

당사는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제할 단기종업원급여에 대해 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기비용으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다. 종업원의 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는의제의무가 있는 이익분배금 및 상여금으로 그 채무금액이 신뢰성 있게 추정되는 금액은 부채로 인식됩니다.

② 기타 장기종업원급여퇴직연금제도를 제외한 기타 장기종업원급여는 당기와 과거기간에 종업원이 제공한근무용역의 대가로, 당사는 종업원이 획득한 미래의 급여액을 부채로 인식하고 있습니다.

③ 확정급여제도

확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 당사는 확정급여부채를 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간 종료일 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위 적립방식으로 계산되고 있으며, 확정급여채무의 현재가치는 관련 연금부채의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인하여 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 이익잉여금으로 인식하고 있습니다.

(16) 충당부채

당사는 과거 사건의 결과로 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 예상되는 미래 현금흐름을 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 유효이자율법을 적용하여 계산한 이자비용은 금융비용으로 인식됩니다.당사는 매 보고기간 종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있으며, 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

손해배상, 벌금, 과징금 등과 관련한 손실의 잠재적 의무는 과거 사건의 결과로 당사가 의무를 부담할 가능성이 높고 그 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 때 부채로 인식됩니다. 잠재적 손실과 관련한 법률비용은 발생시 당기비용으로 인식됩니다.

(17) 주식기준보상

당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.

(18) 수익

당사는 일반적인 영업과정에서의 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입과 고객에게 현금으로 제공한 판매인센티브를 수익에서 차감하고 있습니다. 당사는 제품의 판매 등으로 인한 수익을 제품 등 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되었다는 설득력 있는 증거가 존재하고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적 효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 인식하고 있습니다. 한편, 고객으로부터 수취하여 정부에 지급할 부가가치세는 포괄손익계산서상 수익에서 제외하여 인식하고 있습니다.

(19) 금융수익과 금융비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단으로부터의 이익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 유효이자율법을 적용하여 발생시에 당기손익으로 인식되며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익으로 인식되고 있습니다.

금융비용은 차입금, 충당부채 등에 대해 유효이자율법을 적용한 이자비용, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 금융자산에 대한 손상차손, 당기손익으로 인식되는 위험회피수단으로부터의 손실 등을 포함하고 있습니다. 한편, 적격자산의 취득, 건 설, 제작과 직접적으로 관련된 차입금에 대한 이자비용은 관련 자산의 취득원가에 포함됩니다.투자활동 및 재무활동과 관련한 화폐성 자산 및 부채와 관련하여 당기손익으로 인식되는 외환차이는 총액으로 표시됩니다.

(20) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합과 관련하여 인식되는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.① 당기법인세당기 법인세비용은 당기의 과세소득에 보고기간 종료일의 제정되거나 실질적으로 제정된 세율을 적용하여 산정된 납부할 또는 환급받을 법인세와 당기 이전에 예상했던 미지급법인세와 과세당국에 실제로 납부한 법인세의 차이를 가감하여 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목과 손금불인정항목을 고려하여 결정됩니다. ② 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출에 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 자산부채법에 의하여 인식됩니다. 이연법인세자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간 종료일까지 제정되었거나실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정됩니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 종료일 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 그러나, 영업권을 최초로 인식하는 경우에 발생한 일시적 차이에 대해서는 이연법인세를 인식하고 있지 아니합니다.종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해서는 당사가 동 일시적 차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외한 모든 경우에 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 종속기업에 대한 투자 등과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이높은 경우에 인식하고 있습니다. 당사는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (21) 주당이익

당사는 보통주에 대한 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산되 며, 희석주당이익은 전환사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산됩니다.

(22) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 자기주식의 계정과목으로 하여 재무상태표상 자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(23) 중단영업

당사는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

(24) 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다. 당사는 단일 영업부문으로 운영되고 있습니다(주석 40참조).

4. 장기매출채권 및 기타비유동채권보고기간종료일 현재 장기매출채권및기타비유동채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

보증금	1,912,774	1,899,874

대손충당금	(297,426)	(297,426)

장기매출채권	1,288,216	1,288,216

대손충당금	(1,288,216)	(1,288,216)

장기미수금	429,894	429,894

대손충당금	(429,894)	(429,894)

주임종장기대여금	12,685	12,685

합 계	1,628,033	693,378

5. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 평가금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가 또는 평가금액	49,741,347	24,456,699

감가상각누계액과 손상차손누계액	(12,780,899)	(12,342,064)

장부금액	36,960,448	12,114,633

(2) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	기계장치	차량운반구	비 품	시설장치	건설중인자산	합 계

I. 취득원가 또는 평가금액

기초금액	2,107,461	6,184,213	10,842,293	265,600	1,478,179	3,355,453	223,500	24,456,699

취득	-	-	662,900	37,885	96,404	65,150	-	862,339

처분	-	-	-	(21,360)	-	-	-	(21,360)

기말금액	18,401,154	6,042,515	223,500	-	-	-	(223,500)	24,443,669

20,508,615	12,226,728	11,728,693	282,125	1,574,583	3,420,603	-	49,741,347

II. 감가상각누계액과 손상차손누계액

기초금액	-	(1,064,835)	(8,065,935)	(109,250)	(969,500)	(2,132,544)	-	(12,342,064)

처분	-	-	-	10,680	-	-	-	10,680

감가상각비	-	(76,417)	(182,623)	(13,458)	(37,783)	(139,233)	-	(449,514)

기말금액	-	(1,141,252)	(8,248,558)	(112,028)	(1,007,283)	(2,271,777)	-	(12,780,898)

III. 장부금액(I - II)

기초금액	2,107,461	5,119,378	2,776,358	156,350	508,679	1,222,909	-	12,114,635

기말금액	20,508,615	11,085,476	3,480,135	170,097	567,300	1,148,826	-	36,960,449

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	기계장치	차량운반구	비 품	시설장치	건설중인자산	합 계

I. 취득원가 또는 평가금액

기초금액	2,107,461	6,184,213	10,699,903	168,466	1,012,468	3,350,753	-	23,523,264

취득	13,981,634	-	213,000	97,134	465,711	4,700	3,973,500	18,735,679

처분	-	-	(70,610)	-	-	-	-	70,610

대체	13,981,634	-	-	-	-	-	3,750,000	17,731,634

기말금액	2,107,461	6,184,213	10,842,293	265,600	1,478,179	3,355,453	223,500	24,456,699

II. 감가상각누계액과 손상차손누계액

기초금액	-	(910,230)	(7,431,867)	(68,840)	(868,034)	(1,587,983)	-	(10,866,954)

처분	-	-	-	-	-	-	-	0

감가상각비	-	(154,605)	(634,068)	(40,410)	(101,466)	(544,561)	-	(1,475,110)

기말금액	-	(1,064,835)	(8,065,935)	(109,250)	(969,500)	(2,132,544)	-	(12,342,064)

III. 장부금액(I - II)

기초금액	2,107,461	5,273,983	3,268,036	99,626	144,434	1,762,770	-	12,656,310

기말금액	2,107,461	5,119,378	2,776,358	156,350	508,679	1,222,909	223,500	12,114,633

(3) 당분기말과 전기말 현재 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	장부금액	공시지가

당 분기	전 기	당 분기	전 기

유형자산	판암동239-2	294,900	294,900	866,076	866,076

관평동1357	1,812,561	1,812,561	2,575,218	2,575,218

운중동 960	8,221,913	4,826,690

운중동1018	5,759,721	2,992,511

운중동1017-1	4,419,520	3,076,418

합 계	20,508,615	2,107,461	14,336,913	3,441,294

(4) 담보로 제공된 자산장부금액 26,842백만원(전기말: 7,536백만원)의 토지와 건물이 은행차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다.6. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	개발비	기타의 무형자산	합 계

취득원가	5,625,894	367,415	5,993,309

감가상각누계액	(3,726,424)	(279,284)	(4,005,708)

손상차손누계액	(998,531)	-	(998,531)

장부금액	900,939	88,131	989,070

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	개발비	기타의 무형자산	합 계

취득원가	5,527,288	366,485	5,893,773

감가상각누계액	(3,600,592)	(271,977)	(3,872,569)

손상차손누계액	(998,531)	(-)	(998,531)

장부금액	928,165	94,508	1,022,673

(2) 당분기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	개발비	기타의 무형자산	합 계

기초금액	928,164	94,507	1,022,671

외부취득액	0	930	930

내부개발로 인한 증가	98,606	0	98,606

상각비	(125,831)	(7,306)	(133,137)

손상차손	0	-	0

기말금액	900,939	88,131	989,070

② 전기말

(단위: 천원)

구분	개발비	기타의 무형자산	합 계

기초금액	943,153	124,941	1,068,094

외부취득액	-	-	-

내부개발로 인한 증가	529,365	-	529,365

상각비	(524,460)	(30,434)	(554,894)

손상차손	(19,893)	-	(19,893)

기말금액	928,165	94,507	1,022,672

(3) 당분기에 발생시 비용처리된 연구와 개발지출의 총액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

발생시 비용처리된 연구개발비	213,286	521,706

7. 기타비유동금융자산(매도가능금융자산)(1) 당분기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

지분증권-상장주식	27,766,790	36,864,245

지분증권-비상장주식	532,969	532,969

채무증권-비상장사채	2,455,183	955,183

합 계	30,754,942	38,352,397

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산 중 상장주식의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	주식수	지분율	취득원가	장부가액(시장가치)	매도가능금융자산평가이익

당분기말	전기말

㈜젬백스	865,942주	2.97%	21,396,684	15,197,282	19,526,992	(6,199,402)

삼성제약공업㈜(*)	1,884,484주	6.57%	6,000,000	12,569,508	17,337,253	7,449,895

소 계	27,396,684	27,766,790	36,864,245	1,250,493

법인세효과	-	-	-	(275,108)

합 계	27,396,684	27,766,790	36,864,245	975,385

(*) 제3자 배정 유상증자로 취득된 금액입니다.(3) 당분기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산 중 비상장주식의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	주식수	지분율	취득원가	장부가액	누적매도가능금융자산손상차손	매도가능금융자산평가손익

당분기말	전기말

- 비상장주식

㈜오리온트레이딩(*1)	6,030주	18.13%	39,968	39,968	39,968	-	-

대전프로축구단(*1)	4,000주	0.34%	20,000	20,000	20,000	-	-

㈜이론테크놀리지(*2)	49,803주	0.58%	49,803	1	1	49,802	-

㈜한국줄기세포뱅크	17,300주	0.55%	173,000	173,000	173,000	-	-

㈜비글컴퍼니	6,000주	9.92%	300,000	300,000	300,000	-	-

합 계	582,771	532,969	532,969	49,802	-

(*1) 상기 기타비유동금융자산은 시장성이 없는 지분증권으로서 합리적인 평가모형을 이용하여 공정가액을 신뢰성있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였음.(*2) 전기 이전에 (주)이론테크놀리지의 순자산가액 중 당사의 지분상당액이 감소하였고 회복할 가능성이 없다고 판단하여 손상차손을 인식하였음.취득원가와 시가의 차액은 자본항목에 직접 반영되는 법인세효과를 감안한 후 기타포괄손익누계액으로 계상하고 있습니다.(4) 당분기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산 중 비상장사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	취득원가	장부금액	매도가능금융자산손상차손

당분기말	전기말

삼성제약공업(주)(*)	955,183	955,183	955,183	-

(*) 전기 중 취득한 삼성제약의 제26회 CB로서 기타비유동자산과 파생금융자산으로구분됩니다.8. 파생금융자산당분기말과 전기말 현재 당사의 파생금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

전환권가치(*)	551,851	551,851

(*) 전기 중 취득한 삼성제약의 제26회 CB로서 기타비유동자산과 파생금융자산으로구분됩니다.당사는 전기 중에 삼성제약(주)에서 발행한 전환사채를 액면가액(2,000백만원)에 인수하였으며, 전환사채의 공정가치에 포함되어 있는 전환권의 가치를 분리하여 파생금융자산으로 인식하였습니다. 전기 중 동 파생금융자산에 대하여 이항옵션모형에 따라 공정가액으로 평가하여 파생상품평가손실 492,966천원을 계상하였습니다.9. 투자부동산 및 기타투자자산(1) 당분기말 현재 당사의 투자부동산은 없으며 전기말 현재 당사의 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	18,410,154	-	18,410,154

건설중인자산	5,809,284	-	5,809,284

합 계	24,219,438	-	24,219,438

전기말의 투자부동산은 당분기 중 유형자산의 토지와 건물로 대체되었습니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 당사의 기타투자자산은 전액 미술품입니다.10. 재고자산당분기말과 전기말 현재 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	취득원가	저가법평가액	평가충당금

당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말

상품	340	340	0	0	(340)	(340)

제품	1,691,945	873,401	1,115,300	296,748	(576,653)	(576,653)

재공품	232,660	232,909	7,134	7,387	(225,522)	(225,522)

원재료	3,096,173	3,914,054	1,196,776	2,014,658	(1,899,396)	(1,899,396)

합계	5,021,118	5,020,704	2,319,210	2,318,793	(2,701,911)	(2,701,911)

11. 매출채권및기타유동채권당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	7,900,683	10,048,134

대손충당금	(4,496,978)	(4,496,978)

미수수익	40,355	13,019

미수금	131,851	83,626

단기대여금	2,323,340	188,611

대손충당금	(188,611)	(188,611)

합 계	5,710,640	5,647,801

12. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	615,146	1,112,868

선급비용	41,892	31,742

부가세대급금	2,271,128	1,213,129

당기법인세자산	-	31,152

합 계	2,928,166	2,388,891

13. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

현금시재	8,074	8,204

보통예금(*)	7,660,541	5,529,389

정기예금(*)

합계	7,668,615	5,537,592

(*) 당분기말 현재 담보로 제공한 현금및현금성자산은 없습니다.14. 채권ㆍ채무의 조정(1) 이론테크놀로지에 대한 채권ㆍ채무조정당사는 2003년 중 거래처인 (주)이론테크놀로지의 회사정리절차 개시등으로 채권ㆍ채무조정이 발생하여 채권총액 1,245,076천원 중 출자전환대상채권인 747,046천원을 제외한 장기성매출채권에 대하여 당해 채권발생시점의 가중평균이자율로 할인한 현재가치와 장부가액의 차액인 130,184천원을 대손충당금 및 대손상각비로 계상하였습니다.한편, 현재가치 평가후 채권의 장부가액에 유효이자율을 적용하여 산출되는 금액은 이자수익으로 인식하고 있는 바, 이에 따라 당기 및 전기에 인식한 이자수익은 없습니다. 당사는 (주)이론테크놀로지에 대한 장기매출채권잔액(488,030천원)에 대하여 회수가능성이 없다고 판단하여 전액 대손충당금을 설정하였습니다. 한편, 출자전환대상채권은 2003년 12월 31일자로 49,803주(출자전환채권액 15,000원당 1주, 액면가액 : 1,000원)로 출자전환 되었고, 동 주식을 매도가능증권으로 계상하고 있습니다. 당사는 (주)이론테크놀로지에 대한 매도가능증권에 대하여 회수가능성이 없다고 판단하여 비망가액 1천원을 제외하고는 전액 손상차손처리하였습니다.(2) 벨웨이브에 대한 채권ㆍ채무 조정당사는 2007년 중 거래처인 주식회사 벨웨이브의 회사정리절차 개시 등으로 채권ㆍ채무 조정이 발생하였는 바, 총 채권원금의 58%는 면제해주고 42%에 대하여는상환스케줄에 의하여 회수할 예정입니다.당사는 2007년 중 매출채권 총액 2,034,084천원 중 회사정리절차 개시시 시인된 채권 214,084천원에 대하여는 58%에 해당하는 124,169천원을 매출채권에서 직접 차감처리 하였으며, 소송이 진행중인 미확정채권 1,820,000천원에 대하여는 시인채권으로 간주하고 58%에 해당하는 1,055,600천원을 대손충당금으로 계상하였습니다. 한편, 2008년 중 동 미확정채권이 시인채권으로 확정됨에 따라 58%에 해당되는 1,055,600천원을 장기성매출채권 및 대손충당금에서 차감처리하였습니다. 또한, 당사는 총 회수가능가액 854,315천원(2,034,084천원의 42%)에 대하여 당해 채권발생시점의 주식회사 벨웨이브의 가중평균차입이자율로 할인한 후 현재가치와 장부가액의 차액인 342,059천원을 대손충당금으로 계상하였습니다.한편, 당사는 2007년말 현재 주식회사 벨웨이브에 대한 손해배상청구소송을 진행 중이었는 바, 2008년 1월 31일자로 양사간 합의에 의하여 1,023,557천원을 인정받고 소취하하여 종결되었습니다. 동 손해배상채권은 회생채권으로 분류되어 채권금액의 58%를 면제하고 42%에 대하여는 상환스케줄에 따라 지급받게 되어 42%에 해당되는 429,894천원을 장기미수금으로 계상하였으며, 동 장기미수금에 대하여 당해 채권발생시점의 주식회사 벨웨이브의 가중평균차입이자율로 할인한 현재가치 230,129천원(잡이익으로 계상함)과 장부가액의 차액인 199,765천원을 현재가치할인차금으로 계상하였습니다.그러나, 당사는 2008년말 현재 주식회사 벨웨이브에 채권에 대한 회수가능성을 검토한 결과 회수가능성이 없다고 판단되어 매출채권(23,000천원), 장기매출채권(831,315천원) 및 장기미수금(현재가치할인차금 차감한 후 잔액 230,129천원)에 대해 전액 대손충당금을 설정하였습니다. 15. 자본금 (1) 자본금의 내역당분기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	200,000,000	200,000,000

발행한 주식의 총수	26,656,527	25,734,961

1주당 액면금액	500	500

보통주 자본금 총액	13,328,264	12,867,481

(2) 당분기와 전기 중 당사의 발행주식수 및 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구 분	당분기	전 기

발행주식수	자본금	발행주식수	자본금

기초	25,734,961	12,867,481	20,818,592	10,409,296

BW 신주인수권의 행사	921,566	460,783	2,906,764	1,453,382

CB의 전환	-	-	2,009,605	1,004,803

기말	26,656,527	13,328,264	25,734,961	12,867,481

16. 자기주식 당분기말 현재 당사는 주가안정목적으로 취득한 보통주자본금의 1.88%(500,000주)에 해당하는 자기주식(취득가액 : 1,080,868천원)을 보유하고 있으며, 당사의 경영진은 향후 적절한 시점에 처분할 계획입니다. 17. 자본잉여금 당분기말과 전기말 현재 당사의 자본잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	40,887,478	38,826,245

전환권대가	5,669,430	5,669,430

신주인수권대가	242,844	414,860

합 계	46,799,752	44,910,535

18. 기타포괄손익누계액당분기와 전기 중 현재 당사의 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말	법인세효과

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

매도가능금융자산평가손익	8,071,400	-	(7,096,015)	975,385	(275,108)

합 계	8,071,400	-	(7,096,015)	975,385	(275,108)

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말	법인세효과

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

매도가능금융자산평가손익	(5,996,848)	14,291,575	(223,327)	8,071,400	(2,276,549)

관계기업기타포괄손익	23,888	-	(23,888)	-	-

합 계	(5,972,960)	14,291,575	(247,215)	8,071,400	(2,276,549)

19. 결손금당분기말과 전기말 현재 당사의 결손금 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	내 역	당분기말	전기말

법정적립금	이익준비금	48,800	48,800

임의적립금	기업합리화적립금	534,025	534,025

미처리결손금	(6,866,161)	(5,575,203)

합 계	(6,283,336)	(4,992,378)

20. 주당이익 (1) 기본주당순이익당사의 기본 주당순이익(손실)은 보통주 1주에 대한 순이익(손실)을 계산한 것으로 그 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	당분기	전기

지배기업소유주지분순손익	(1,244,587,951)	(7,307,783,730)

가중평균유통보통주식수	25,905,719	23,637,217

기본주당순손익	(48)	(309)

가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당분기	전기

발행주식수	26,656,527	25,734,961

자기주식수	(500,000)	(500,000)

유통주식수 적수	2,357,420,496	8,810,084,234

일수	91일	365일

가중평균유통주식수	25,905,719	23,640,915

(2) 희석주당순이익보고기간종료일 현재 당사가 발행한 희석증권으로 인한 희석화효과가 없으므로, 당기 및 전기의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 21. 차입금(1) 단기차입금당분기말과 전기말 현재 연결실체의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 별	차입처	연이자율	당분기말	전기말

운영자금대출	우리은행	3.79%	-	5,000,000

일반대출	우리은행	3.01%	5,000,000	-

무역금융	우리은행	3.58%	1,500,000	-

일반대출	제주은행	3.37%	500,000	-

일반대출	신한은행	1.70%	404,591	-

합 계	7,404,591	5,000,000

상기 단기차입금과 관련하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다.(2) 장기차입금당분기말과 전기말 현재 연결실체의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 별	차입처	연이자율	당분기	전 기	비 고

운영자금대출	우리은행	3.80%	2,500,000	2,500,000	만기(2018년) 일시상환

합 계	2,500,000	2,500,000

상기 장기차입금과 관련하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다.22. 확정급여채무당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 하고 있습니다.사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 연금계리방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행 되었습니다.(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,174,697	1,084,414

사외적립자산의 공정가치(*)	(822,811)	(847,403)

합 계(순부채)	351,886	237,011

(*) 기타투자자산으로 처리된 사외적립자산이 포함되어 있습니다.(2) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

기초확정급여채무	1,084,414	995,339

당기근무원가	58,492	282,785

이자원가	5,542	22,997

확정급여제도의 재측정요소	46,371	(72,466)

급여지급액

연결범위의 변동	(20,122)	(144,241)

기말확정급여채무	1,174,697	1,084,414

(3) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

기초사외적립자산의 공정가치	847,403	755,098

사외적립자산의 기대수익	0	21,886

확정급여제도의 재측정요소	0	(13,837)

기여금납부액	0	200,000

급여지급액	0

연결범위의 변동	(24,592)	(115,744)

기말사외적립자산의 공정가치	822,811	847,403

(4) 당분기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

당기근무원가	58,492	282,785

이자원가	5,542	1,111

사외적립자산의 기대수익	0	0

종업원급여에 포함된 총 비용	64,034	283,896

(5) 당분기말과 전기말 현재 회사가 보험수리적평가를 위하여 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

할인률	2.03%	2.36%

미래임금상승률	3.00%	3.00%

(6) 당분기 중 기타포괄이익(손실)으로 인식한 확정급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초 누적금액	(583,524)	(629,255)

당기 인식한 금액	(46,371)	58,629

법인세효과	(12,898)

기말 누적금액	(629,895)	(583,524)

(7) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다.1)할인률의 변동

(단위 : 천원)

구 분	1% 포인트 하락	Medium	1% 포인트 상승

확정급여채무	1,081,660	1,174,697	1,283,782

확정급여채무의 변화량	(93,037)	0	109,085

기말채무 대비 비율	1	1	1

2)임금상승률의 변동

(단위 : 천원)

구 분	1% 포인트 하락	Medium	1% 포인트 상승

확정급여채무	1,281,674	1,174,697	1,081,546

확정급여채무의 변화량	106,677	0	(93,151)

기말채무 대비 비율	1	1	1

23. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동:

신주인수권부사채	-	44,379

전환사채	33,869,422	33,106,912

합 계	33,869,422	33,151,291

24. 신주인수권부사채 (1) 당분기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	당분기말	전기말

제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 분리형 신주인수권부사채	-	50,000

표면이자율	-	-

만기보장수익율	-	3%

사채상환할증금	-	7,654

사채할인발행차금	-	-

신주인수권조정	-	13,275

신주인수권부사채 소계	-	44,379

신주인수권대가(자본)	242,844	414,859

- 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 분리형 신주인수권부사채

종 류	제3회 분리형 사모 신주인수권부사채

액면금액	50,000,000원 (액면발행)

발행일	2013년 07월 30일

만기일	2018년 07월 30일

행사가액	2,709원

행사청구기간	2014.07.30~2018.06.30

조기상환청구권	발행일로부터 2년이 되는 날인 2015년 07월 30일 및 이후 매6개월에 해당되는 날에 사채권자의 요청이 있을 경우

전기말에 존재하였던 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 분리형 신주인수권부사채는 당분기 중 전액 상환되었으며 관련 신주인수권의 행사로 인하여 902,003주의 신주가 발행되었습니다.25. 전환사채(1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 류	발행일	만기일	당기말	전기말

유동 :

제6회 무기명식 사모 분리형 전환사채(*1)	2015.06.05	2018.06.05	23,300,000	23,300,000

제7회 무기명식 사모 분리형 전환사채(*1)	2015.07.03	2018.07.03	10,300,000	10,300,000

제8회 무기명식 사모 분리형 전환사채(*1)	2014.05.27	2017.05.27	3,400,000	3,400,000

소 계	37,000,000	37,000,000

가산: 사채상환할증금	4,619,968	4,619,968

차감: 전환권조정	(7,746,211)	(8,508,281)

차감: 사채할인발행차금	(4,335)	(4,774)

유동 전환사채 합계	33,869,422	33,106,913

전환권대가	5,669,430	5,669,430

(*1) 보고기간종료일 현재 행사가능일이 1년 이내이므로 기타유동금융부채로 분류되었습니다.당사가 발행한 전환사채의 발행 회차별 세부내역은 다음과 같습니다.

제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

종 류	제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액	23,300,000,000원 (액면발행)

발행회사	㈜젬백스테크놀러지

발행일	2015년 06월 05일

만기일	2018년 06월 05일

행사가액	6,287원

행사청구기간	2016.06.05~2018.05.05

조기상환청구권	발행일로부터 1년 6개월이 되는 날인 2016년 12월 05일 및 이후 매3개월에 해당되는 날에 사채권자의 요청이 있을 경우

제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

종 류	제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*)

액면금액	10,300,000,000원 (액면발행)

발행회사	㈜젬백스테크놀러지

발행일	2015년 07월 03일

만기일	2018년 07월 03일

행사가액	9,098원

행사청구기간	2016.07.03~2018.06.03

조기상환청구권	발행일로부터 1년 6개월이 되는 날인 2017년 01월 03일 및 이후 매3개월에 해당되는 날에 사채권자의 요청이 있을 경우

(*) 보고기간말 이후인 2016년 4월 3월 주가하락에 따라 행사가액은 9,098원에서 9,083원으로 조정되었으며 이로 인하여 전환가능주식수는 당초 1,132,116주에서 1,133,986주로 증가하였습니다.제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

종 류	제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액	3,400,000,000원 (액면발행)

발행회사	㈜젬백스테크놀러지

발행일	2015년 10월 08일

만기일	2018년 10월 08일

행사가액	9,246원

행사청구기간	2016.10.08~2018.09.08

조기상환청구권	발행일로부터 2년이 되는 날인 2017년 10월 08일 및 이후 매6개월에 해당되는 날에 사채권자의 요청이 있을 경우

26. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	900,738	703,609

미지급금	1,345,524	2,926,337

선수금	209,844	209,844

예수금	59,362	150,941

미지급비용	28,018	23,296

당기법인세부채	186,105	218,971

합 계	2,729,591	5,542,474

27. 특수관계자와의 거래내역 및 채권ㆍ채무(1) 당분기말과 전기말 현재 지배ㆍ종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구분	회사명

지배회사	㈜젬백스

종속회사	㈜라프리마

㈜미즈앤코

NovaHep AB

㈜젬백스디바이스

기타의 특수관계자	삼성제약공업(주)

한국줄기세포뱅크(주)

(2) 당분기 중 연결실체와 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	거래내용	당 기

㈜젬백스	이자비용	11,626

소모품구입	6,000

㈜라프리마	자금대여	2,000,000

이자수익	28,167

㈜미즈앤코	임대보증금 수취	1,600,000

CB의 인수	1,500,000

㈜젬백스디바이스	비품취득	40,000

NovaHep AB	자금대여	134,729

이자수익	10,778

(3) 당분기말 현재 특수관계자와의 거래에 따른 채권ㆍ채무는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명	자 산	부 채

매도가능금융자산	파생금융자산	미수수익	단기대여금	선급금	임대보증금

㈜젬백스	15,197,282	-	-	-	-	-

㈜라프리마	-	-	28,167	2,000,000	403,839	-

㈜미즈앤코	1,500,000	-	-	-	-	1,600,000

㈜젬백스디바이스	-	-	-	-	-	-

NovaHep AB	-	-	10,778	134,729	-	-

삼성제약공업(주)	13,524,692	551,851	-	-	-	-

한국줄기세포뱅크(주)	173,000	-	-	-	-	-

합 계	30,394,974	551,851	38,945	2,134,729	403,839	1,600,000

(4) 당분기말 현재 특수관계자와 자금조달등을 위하여 제공하거나 제공받고 있는 지급보증 등이 있습니다.(주석 36 참조)(5) 주요 경영진 보상내역연결실체의 주요 경영진은 경영활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사 4인으로 구성되어 있으며, 당분기 중 주요 경영진에 대한 보수 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

대 상	총급여액	퇴직급여	합 계

당분기 : 이사4인	110,439	12,500	122,939

28. 판매비와관리비당분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당1분기	전1분기

급여	611,892	460,080

퇴직급여	42,793	156,652

복리후생비	115,297	144,912

여비교통비	71,977	60,616

통신비	1,554	1,702

도서인쇄비	9,248	328

임차료	22,198	53,028

경상개발비	213,286	179,957

세금과공과	6,898	2,582

감가상각비	73,632	9,218

보험료	1,891	1,633

접대비	14,455	11,710

건물관리비	-	-

운반비	12,551	15,886

지급수수료	233,010	210,970

무형자산상각비	133,137	152,260

차량유지비	5,036	3,334

대손상각비	-	-

기타	71,623	15,515

합 계	1,640,478	1,480,383

29. 비용의 성격별 분류당분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 1분기	전 1분기

재고자산의 변동	(2,109,472)	144,086

원재료 및 상품매입액	9,827,513	18,563,954

감가상각 및 무형자산 상각	197,673	263,222

외주가공비	1,211,291	2,106,199

인건비	956,630	1,081,026

소모품비	121,959	113,623

지급수수료	350,044	240,790

운반비	30,326	45,234

건물관리비	17,478	16,182

임차료	64,536	110,962

기타비용	1,099,994	922,092

합계	11,767,972	23,607,370

(*) 포괄손익계산서의 매출원가, 판매관리비를 합산한 금액입니다.30. 기타영업수익비용(1) 당분기 중 기타영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 1분기	전 1분기

유형자산처분이익	1,138	3,000

외환차익	265,978	157,320

외화환산이익	8,271	45,237

대손충당금환입	772

수입임대료	16,928

기타영업수익	21,424	7,985

합 계	296,811	231,242

(2) 당분기 중 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 1분기	전 1분기

유형자산처분손실	-	-

무형자산손상차손	-	-

외환차손	125,810	116,518

외화환산손실	93,085	90,742

기타의대손상각비	-	-

기부금	3,000	5

기타영업비용	105	-

합 계	222,000	207,265

31. 금융수익 및 금융원가(1) 당분기 중 금융수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 1분기	전 1분기

이자수익	38,537	321,330

외환차익	5,450	-

합 계	43,987	321,330

(2) 당분기 중 금융원가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 1분기	전 1분기

이자비용	849,173	271,618

외환차손	4,800	-

외화환산손실	126,494	-

사채상환손실	9,456	-

매도가능금융자산처분손실	-	286,537

합 계	989,923	558,155

32. 범주별 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융자산 범주	구 분	당분기	전 기

당기손익인식금융자산	파생금융자산	551,851	551,851

매도가능금융자산	매도가능증권(비유동)	30,754,942	38,352,397

대여금및수취채권	현금및현금성자산	7,668,616	5,537,593

단기금융상품	307,403	262,402

장기금융상품	1,615,348	1,602,448

보증금	12,685	12,685

주임종장기대여금	825,571	847,403

매출채권	3,403,704	5,551,156

미수수익	40,355	13,019

미수금	131,852	83,626

단기대여금	2,134,729	-

금융자산 합계	47,447,056	52,814,580

상기의 금융자산 중 상각후원가로 측정된 금융자산의 공정가치는 장부금액과 중요한차이가 없습니다. (2) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융부채 범주	구 분	당분기	전 기

기타금융부채	기타유동금융부채	33,869,422	33,151,291

기타비유동금융부채	0	0

단기차입금	7,404,591	5,000,000

장기차입금	2,500,000	2,500,000

매입채무	900,738	703,609

미지급금	1,345,524	2,926,337

미지급비용	28,018	23,296

금융부채 합계	46,048,293	41,804,533

상기의 금융부채 중 상각후원가로 측정된 금융부채의 공정가치는 장부금액과 중요한차이가 없습니다. (3) 금융상품 범주별 손익당분기 중 금융상품 범주별 수익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	이자수익	외환차익	외화환산이익

당1분기	전1분기	당1분기	전1분기	당1분기	전1분기

현금및현금성자산	516	30,653	5,450	36,153

단기매매증권

매도가능증권(비유동)	277,999

주임종장기대여금	95	485

퇴직보험예치금

매출채권	95,638	111,258	348

미수금	2,000	2,612	1,249

단기대여금	37,926	12,193

미지급금	561

매입채무	170,340	43,501	5,658	7,487

합계	38,537	321,330	271,428	157,320	8,270	45,237

당분기 중 금융상품 범주별 비용은 다음과 같습니다.

33. 위험관리 (1) 위험관리의 개요당사는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등에 노출되어 있습니다.본 주석은 상기위험에 대한 당사의 노출정도 및 이와 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다. (2) 위험관리 개념체계당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. (3) 금융위험관리① 신용위험관리 신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는금융자산에 대하여는 매월 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당분기및 전기말 현재 대여금및수취채권에 대한 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	7,668,616	5,537,592

파생금융자산	551,851	551,851

매도가능증권(비유동)	30,754,942	38,352,397

장기금융상품	307,403	262,403

보증금	1,615,348	1,602,448

주임종장기대여금	12,685	12,685

매출채권	3,403,704	5,551,156

미수수익	40,355	13,019

미수금	131,851	83,626

단기대여금	2,134,729	-

합 계	46,621,484	51,967,177

한편, 당사는 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.② 유동성위험관리당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당분기말 현재 당사의 금융부채(할인되지 않은 계약상의 명목금액)의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년이내	1년~4년	4년 초과	합계

사채	37,000,000	-	-	37,000,000

차입금	5,000,000	4,904,591	-	9,904,591

매입채무	900,738	-	-	900,738

미지급금	1,345,524	-	-	1,345,524

미지급비용	28,018	-	-	28,018

합 계	44,274,280	4,904,591	-	49,178,871

③ 시장위험관리가. 환위험당사는 USD, JPY 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 수시로 측정하고 있습니다.나. 이자율위험관리당사는 차입금 등과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인해 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 고려하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.④ 기타 가격위험관리당사는 상장지분상품 및 파생금융자산과 관련하여 시장가격의 변동으로 인한 금융상품의 공정가치가 변동할 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장가격의 변동으로 인하여 공정가치가 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오내에서 중요한 투자자산의 관리는 개별적으로 이루어지고 있으며 취득과 처분은 당사의 경영진이 승인하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 당기손익인식금융자산의 상장지분상품은 없습니다.(4) 자본관리 당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순차입금과 자본으로 구성됩니다. 한편, 당분기말 및 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채 (A)	50,531,965	46,711,281

자본 (B)	53,785,565	59,776,168

현금및현금성자산 (C)	7,668,616	5,537,593

차입금(사채포함) (D)	43,774,013	40,651,281

부채비율 (A/B)	93.95%	78.14%

순차입금비율 (D-C)/B	67.13%	58.74%

(5) 금융상품의 공정가치① 공정가치와 장부금액당사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	7,976,019	7,976,019	5,799,996	5,799,996

공정가치로 인식된 자산

파생금융자산	551,851	551,851	551851	551851

매도가능금융자산	38,352,397	38,352,397	38,352,397	38,352,397

합 계	38,904,248	38,904,248	38,904,248	38,904,248

상각후원가로 인식된 자산

보증금	1,615,348	1,615,348	1,602,448	1,602,448

주임종장기대여금	12,685	12,685	12,685	12,685

매출채권	3,403,703	3,403,703	5,551,156	5,551,156

미수수익	40,355	40,355	13,019	13,019

미수금	13,852	13,852	83,626	83,626

단기대여금	2134729	2,134,729	0	0

합 계	7,220,672	7,220,672	7,262,934	7,262,934

공정가치로 인식된 부채

공정가치 부채금액	-	-	-	-

상각후원가로 인식된 부채

기타유동금융부채	33,869,422	33,869,422	33,151,291	33,151,291

기타비유동금융부채	0	0	0	0

단기차입금	7,404,591	7,404,591	5,000,000	5,000,000

매입채무	900,738	900,738	703,609	703,609

미지급금	1,345,524	1,345,524	2,926,337	2,926,337

미지급비용	28,018	28,018	23,296	23,296

합 계	43,548,293	43,548,293	41,804,533	41,804,533

② 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 당기 중 수준 1과 수준 2간의 이동은 없었습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

③ 당분기말 현재 금융상 품의 수준 별 공정가치 측정치 는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

파생금융자산	-	-	551,851	551,851

매도가능금융자산	27,766,790	-	2,455,183	30,221,973

합 계	27,766,790	-	3,007,034	30,773,824

④ 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

파생금융자산	-	-	551,851	551,851

매도가능금융자산	36,864,245	-	955,183	37,819,428

합 계	36,864,245	-	1,507,034	38,371,279

34. 법인세수익법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세수익이 발생하여 유효세율을 계산하지 아니하였습니다.35. 보험가입내역당분기말 현재 당사의 재고자산 및 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험종류	부보자산	보험회사	부보액

화재보험(재산종합보험)	건물,구축물,동산,기계 및 장치	KB손해보험	7,965,300

화재보험	건물 및 부속설비	동부화재	1,382,300

화재보험(사업번창종합보험)	건물 , 옥내주차장,영화관,기계식주차기, 음식점	KB손해보험	3,584,000

합 계	12,931,600

상기 보험외 당사는 차량운반구에 대하여삼성화재해상보험(주)에 자동차보험을 가입하고 있습니다.36. 담보제공 및 지급보증(1) 담보제공자산 등당분기말 현재 금융기관 등에 담보 및 보증으로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	담보제공원인	담보제공처	담보제공자산 및 보증내역	채권최고액

지배회사	차입금	우리은행	아파트형 공장 토지 및 건물, 대덕테크노밸리 토지	8,400,000

우리종합금융	경기도 성남시 운중동 1017-1 토지	3,770,000

신한은행	경기도 성남시 분당구 운중동 960 토지/건물	9,600,000

(2) 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	보증인	보증처	보증금액	보증대상 및 내용

지배회사	㈜젬백스	우리은행	2,400,000	무역금융

(3) 타인을 위해 제공한 지급보증 내역당분기말 현재 당사가 타인을 위해 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증인	피보증인	보증처	보증금액	보증대상 및 내용

㈜젬백스테크놀러지	삼성제약공업(주)	우리은행	2,500,000	차입금

(4) 연결회사간 제공한 담보 및 지급보증 내역당분기말 현재 당사에서 연결회사간 제공한 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증인	피보증인	보증처	보증금액	보증대상 및 내용

㈜젬백스테크놀러지	㈜미즈앤코	우리은행	600,000	차입금

㈜젬백스테크놀러지	㈜미즈앤코	전환사채인수인	2,200,000	㈜미즈앤코 발행 제1회CB

37. 주요 약정사항당사는 우리은행과 무역금융 2,000백만원, 운영자금약정 3,500백만원의 L/C 개설 약정을 체결하고 있으며, 신한은행과 종합통장대출 약정 3,000백만원 및 수입자금 약정 4,000백만원을 체결하고 있습니다.38. 리스거래 당분기말 현재 당사는 차량운반구 등에 대하여 JB우리캐피탈 외 1개 리스회사와운용리스계약을 체결하고 있습니다.상기 리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금 액

1년 이내	44,927

1년 초과 5년 이내	49,500

5년 초과	-

39. 비현금거래당분기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기

투자부동산의 유형자산 대체	24,443,669

매도가능증권평가이익(손실)	(7,096,014)

40. 영업부문 정보당사의 영업부문은 평판디스플레이(LCD) 및 전용부품등의 제조 및 판매활동을 영위하는 단일 영업부문으로 구성되어 있습니다. 한편, 당사의 종속기업인 ㈜미즈앤코는 당분기부터 기존 오프라인 사업 이외에 인터넷 쇼핑몰 방송 등으로 영업부문을 강화하고 있습니다.