플래스크 분기보고서 (2025.09)
3. 연결재무제표 주석

구 분	일 정	비 고

외부평가기간	2024. 11. 27. ~ 2024. 11. 29.	대주회계법인

이사회결의일	2024. 11. 29.	-

토지매매계약 체결일	2024. 11. 29.	-

주요사항보고서 제출일	2024. 11. 29.	-

거래종결일	2024. 11. 29.	대금 지급 완료일

3) 합병 등 전ㆍ후의 요약재무정보(단위 : 천원)

구 분	자산양수 전	증감	자산양수 후

유동자산	12,004,741	13,400,000	25,404,741

비유동자산	22,773,920	-11,044,342	11,729,578

자산총계	34,778,661	2,355,658	37,134,319

유동부채	8,641,092	-	8,641,092

비유동부채	829,548	-	829,548

부채총계	9,470,640	-	9,470,640

자본금	65,853,675	-	65,853,675

기타자본구성요소	70,273,797	-	70,273,797

기타포괄손익누계액	-1,324,706	-	-1,324,706

이익잉여금(결손금)	-109,494,745	2,355,658	-107,139,087

자본총계	25,308,021	2,355,658	27,663,679

부채및자본총계	34,778,661	2,355,658	37,134,319

* 상기 요약재무정보는 2024년 9월 30일 연결재무제표를 기준으로 작성하였으며, 해당 자산양수도 거래와 관련된 계정과목별 단순가감내역이므로 (외부감사인의 감사 또는 검토 결과에 따라 실제 연결재무제표와 차이가 발생할 수 있습니다.

4) 2024년 11월 29일 당사는 경상북도 포항시 북구 대흥동 563-3 외 5필지 소재 토지 및 건물을 주식회사 포니링크에게 양도하였습니다. 자세한 사항은 전자공시시스템의 하기 공시를 참조하여 주시기 바랍니다. - 2024. 11. 29 주요사항보고서 (유형자산양도결정) - 2024. 11. 29 합병등종료보고서 (자산양수도)

3. 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 - 우발채무에 등에 관한 사항은 'XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항' 2. 우발부채 등에 관한 사항을 참고하여 주시기 바랍니다. 4. 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 - 연결회사의 사업구조 개편 및 재무 구조 개선을 위하여 2021년 6월 15일 주식회사 지오앤에이종합건축사사무소, 2021년 8월 17일 Beijing ZIO design company ltd.를 청산하였으며, 2021년 11월 19일 ZIO D Co., Ltd. 지분을 매각하였습니다. 이에 따라, 제24기부터 연결대상회사에서 제외되었으니 이 점을 유의하여 주시기 바랍니다.- 연결회사의 사업구조 개편을 위하여 2022년 2월 24일 주식회사 팬덤코리아, 2022년 3월 11일 주식회사 메타에디션 지분을 취득하였고, 2022년 3월 24일 주식회사 지오인터내셔널 지분을 매각하였습니다. 이에 따라, 제25기부터 연결대상회사의 변동이 있으니 이 점을 유의하여 주시기 바랍니다.- 연결회사의 사업구조 개편 및 재무 구조 개선을 위하여 2023년 09월 27일 주식회사 위지오를 청산하였습니다. 이에 따라 제26기 연결대상회사의 변동이 있으니 이 점을 유의하여 주시기 바랍니다. 5. 대손충당금 설정 현황

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제28기3분기	매출채권	1,089,833	(181,127)	16.62%

단기대여금	8,902,800	(3,196,537)	35.90%

미수수익	542,545	(117,273)	21.62%

장기대여금	655,000	-	0.00%

보증금	286,035	-	0.00%

미수금	2,118,275	(1,048,500)	49.50%

계약자산	551,051	-	0.00%

합 계	14,145,539	(4,543,437)	32.12%

제27기	매출채권	704,333	(231,096)	32.81%

단기대여금	8,530,000	(3,423,737)	40.14%

미수수익	203,536	(117,273)	57.62%

장기대여금	655,000	-	0%

보증금	1,447,840	-	0%

미수금	1,163,234	(1,048,500)	90.14%

계약자산	101,821	-	0%

합 계	12,805,764	(4,820,606)	40.11%

제26기	매출채권	2,102,784	(245,976)	11.69%

장기매출채권	41,140	(41,140)	100.00%

단기대여금	5,533,800	(4,219,305)	76.25%

미수수익	172,369	(135,437)	78.57%

보증금	3,275,228	-	-

미수금	2,293,820	(1,048,500)	45.71%

계약자산	155,491	-	-

합 계	13,574,632	(5,690,358)	41.91%

(2) 최근 사업연도의 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금 변동현황

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초장부금액	4,820,606	5,690,358

대손상각비	-	-

대손충당금환입	(34,391)	(39,310)

기타대손상각비	-	43,232

기타대손충당금환입	-	(1,249,865)

채권제각	360,950

환산차이	(242,778)	15,239

연결범위 변동으로 인한 증가	-	-

기타	-	-

기말장부금액	4,543,437	4,820,604

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 연결포괄손익계산서상 판매비와관리비(대손상각비, 대손충당금환입) 또는 기타수익(기타대손충당금환입) 및 기타비용(기타대손상각비)에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다.

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

당사는 재무상태표 기준일 현재 매출채권, 대여금, 미수금 등 받을채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 또한 당사는 기업회생절차개시 등으로 인하여 채권의 원금, 기간, 이자율 등이 재조정된 채권에 대해서 현재가치로 평가하고 있는 바, 장부가액과 현재가치와의 차이를 대손상각비 및 대손충당금으로 처리하고 있습니다.

6. 재고자산

(1)보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

재공품	101,054	-	101,054	21,352	-	21,352

원재료	-	-	-	-	-	-

합계	101,054	-	101,054	21,352	-	21,352

(2) 재고자산의 실사내역 등

당사는 상품 및 제품은 총평균법, 원재료 및 재공품은 이동평균법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 분기말 실질재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다.

구 분	당분기말	제27기	제26기

실 사 일 자	-	-	-

실 사 기 관	-	-	-

감사인참석 및 입회여부	-	-	-

장기체화재고	-	-	-

주) 상기 (1)의 재고자산 내역은 연결재무제표 기준으로, 제27기 회계연도에는 중요성의 관점에서 유의미하지 않아 재고자산의 실사를 진행하지 아니하였습니다. 7. 공정가치 측정 금융자산

(1) 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	4,431,331	4,431,331	10,733,779	10,733,779

단기금융상품	1,000,000	1,000,000	6,000,000	6,000,000

매출채권및기타유동채권(주1)	8,271,085	8,271,085	7,097,361	7,097,361

공정가치측정금융자산(유동)	4,026,418	4,026,418	-	-

장기매출채권및기타비유동채권	779,964	779,964	785,975	785,975

공정가치측정금융자산(비유동)	비상장주식	2,840,850	2,840,850	2,840,850	2,840,850

수익증권	1,962,480	1,962,480	-	-

채무증권	13,021,865	15,252,408	12,805,831	15,807,183

출자금	237,821	237,821	236,935	236,935

소 계	18,063,016	20,293,559	15,883,616	18,884,968

합 계	36,571,814	38,802,357	40,500,731	43,502,083

금융부채

매입채무및기타채무(주2)	2,772,836	2,772,836	2,935,505	2,935,505

단기차입금	929,474	929,474	902924	902924

전환사채(유동)	-	-	1,945,805	1,945,805

장기매입채무및기타비유동채무	286,705	286,705	311,795	311,795

합 계	3,989,015	3,989,015	6,096,029	6,096,029

(주1) 매출채권및기타유동채권 중 계약자산을 제외한 채권으로 산정하였습니다.
(주2) 매입채무및기타채무 중 계약부채와 연결회사 직원 급여 미지급금을 제외한 채무로 산정하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 당분기 및 전분기 중 수준 1과 수준 2간의 이동은 없습니다.

구분	투입변수

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(3) 금융상품의 수준별 공정가치(단위: 천원)

구분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

당기손익-공정가치측정:

수익증권	-	-	5,988,898	5,988,898

채무증권	-	-	15,252,408	15,252,408

출자금	-	-	237,821	237,821

소계	-	-	21,479,127	21,479,127

기타포괄손익-공정가치측정:

비상장주식	-	-	2,840,850	2,840,850

합계	-	-	24,319,977	24,319,977

(단위: 천원)

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

당기손익-공정가치측정:

출자금	-	-	236,935	236,935

채무증권	-	-	15,807,183	15,807,183

소계	-	-	16,044,118	16,044,118

기타포괄손익-공정가치측정:

비상장주식	-	-	2,840,850	2,840,850

합계	-	-	18,884,968	18,884,968

(4) 공정가치의 측정

수준 3 의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)