플래스크 사업보고서 (2019.12)
II. 사업의 내용

당사의 사업 부문은 신재생 에너지 장치 및 설비를 공급하는 에너지 사업부문, 인테리어 디자인, 시공, 가구 디자인, 제작 및 설치, 건축 설계 시공 사업을 영위하는 종합인테리어 사업부문으로 나눌 수 있습니다.

사업부문	회사

에너지사업	㈜젬백스지오

종합인테리어사업	㈜젬백스지오, ㈜지오인터내셔널,ZIOVI DESIGN COMPANY, ZIO D Co., Ltd.,Beijing ZIO design company ltd,㈜지오앤에이종합건축사사무소

2019년 08월 30일 LCD 전방산업의 시장 포화 상황 및 업체 간 경쟁 심화 등의 시장 환경 변화에 따른 지속적인 매출 감소, 수익성 악화로 인하여 IT사업 부문 LCM (LCD Module) 사업을 중단하였습니다. 중단 사업으로 인한 전체 매출액의 감소가 예상되나 적자사업 중단에 따른 손익구조의 개선을 기대하고 있습니다.

가. 영업부문별 요약 재무현황(단위 : 천원)

구분	에너지	실내건축	임대사업

매출액	3,994,121	14,029,567	882,494

영업이익(손실)	(3,261,191)	(1,052,923)	339,621

주1) 상기 재무수치는 연결 반영 각 영업부문별 재무수치입니다.주2) (-)는 부의 수치입니다.

나. 사업의 개요 당사와 종속회사의 사업부문별 현황은 아래와 같습니다.

[에너지 사업 - 신재생에너지 관련 컨설팅업 외]

1) 회사소개 및 사업목표당사는 에너지 효율화를 성공적으로 이끌어내며 에너지 컨설팅 및 시스템 전문기업으로 도약하기 위하여, Big Data 기반의 에너지 신기술을 활용한 첨단 시공 기술과 독자적인 운영 노하우에 IOT 데이터 통신 및 제어를 접목시켜 최첨단 서비스를 제공하고 친환경 에너지 자원을 활용하는 글로벌 그린 에너지 환경 기업으로 발돋움하고자 합니다.

(1) 사업내용□ ESS

1) ESS시스템은 전기요금이 저렴한 심야 경부하시간에 전력을 저장한 후, 전기요금이 비싼 최대부하시간에 저장한 전력을 사용함으로써 전력량 요금을 절감하고, 최대 수요 전력을 낮추는 용도로 활용되고 있습니다.

2) 정부는 에너지 신사업 육성과 ESS보급 활성화 지원을 위하여 2020년 까지 ESS도입시 전기요금을 할인해주는 제도를 한시적으로 시행하고 있습니다. 3) 유엠에너지는 전력 사용 현황과 ESS투자 효율성을 분석하여 시스템을 구축, 시공하고 실시간 TOC모니터링으로 ESS의 안정적인 운영과 ICT를 기반으로 한 O 지원하고 있습니다.

4) 주요 구성 및 역할

□ TESS(Thermal Energy Storage System)

1) TESS란 열에너지를 특정한 공간에 저장한 후 열에너지 수요가 발생할 때 저장된 열에너지를 사용하는 시스템으로 얼음을 저장하는 빙축열 시스템과 냉수 또는 온수를 저장하는 수축열 시스템 2가지가 있습니다.

2) TESS는 정부지원제도를 활용하여 운전비를 절감할 수 있으며, 이산화탄소 발생을 절감시킬 뿐 아니라 전력 피크를 감소시키는 장점이 있습니다. 또한 가스 흡수식 냉온수기는 연간 약 40~50%의 운전비를, 전기식 냉동기는 연간 약 50~60%의 운전비를 절감시킬 수 있습니다.

3) 지원제도

한국전력공사에서는 하절기 주간 냉방 시간대에 발생하는 전력피크현상을 경감시키기 위하여 주간 대비 약 75% 전기요금 할인 혜택제도를 지원하고 있습니다.

뿐만 아니라 전력 평준화에 기여하는 빙축열 시스템에 대하여 정부에서 설치비를 무상으로 지원해주고 있습니다.

(2) 에너지 산업의 특성 1) 정책동향

○ EERS제도의 도입

정부는 2017년 발표한 전력수급기본계획에서 EERS를 통한 에너지 절감의무를 밝힌 바 있습니다. ‘에너지공급자 효율향상 의무화제도(EERS)’는 에너지공급자에게 에너지 판매량과 비례해 에너지 절감목표를 부여하고, 다양한 효율향상 투자를 통해 불필요한 전력사용량과 설비투자 등을 줄이는 에너지효율 향상 정책의 일환으로 그 중요성이 강조되고 있습니다.

실제로 산업통상부는 2018년 5월 14일 한국전력을 시작으로 에너지공급자 효율향상 의무화제도를 시범사업으로 도입하였고, 이에 때라 에너지의 효율적인 운용에 대한 사회적인 관심도가 증가하는 추세입니다.

이에 따라 에너지 시장에 진입하기 위해서는 에너지 효율화 사업의 모니터링 실적 검증을 위한 IT 시스템이 필요하게 되었습니다.

○ 중소형 DR시장과 국민DR시장의 활성화

정부는 에너지 신산업 육성 및 저탄소 에너지 수급을 위하여 소규모 분산자원 중개시장(DR시장)을 준비 중에 있습니다. DR시장은 전력 소비가 증가할 때 사전에 계약한대로 전기소비를 줄인만큼 보상을 받는 제도로 DR시장이 확대됨에 따라 소규모 분산자원 중개를 위한 줄력 안정성 및 참여자 수익성 확보를 위한 기술적 도구에 대한 수요가 증가하게 될 것입니다.

특히 단위 수익이 낮은 소규모 분산 자원을 수익화하기 위해서는 거래비용을 최소화하는 에너지 플랫폼이 필요하게 될 것입니다. 에너지 플랫폼은 온라인포털 등을 통해 소규모 전력자원과 중개사업자를 연결시켜주고 관리하는 데 있어 중요한 역할을 담당하게 될 뿐 아니라 대규모 DR시장 중심체제에서 벗어나 중소형 DR시장을 활성하는 데에도 큰 기여를 할 것입니다.

○ 에너지 거래 시스템

유럽 및 미국에서는 IT기술과 금융을 결합한 '핀테크’시장 규모가 커지면서 저금리와 높은 수익률에 때와 장소를 가리지 않고 온라인과 모바일을 이용한 P2P플랫폼이 각광받고 있습니다.

P2P플랫폼은 블록체인을 통해 데이터에 대한 투명성을 확보할 수 있고, 보안성과 비용절감 효과는 물론 IOT기술 접목을 통한 자동화도 가능해짐에 따라 전세계 국가에서는 블록체인 기술의 적용을 적극적으로 권장하는 추세입니다.

이를 에너지 거래 시스템에 적용하면 사용자는 자신의 에너지 사용 데이터에 대한 접근 권한을 가지게 될 뿐 아니라 이를 공유하고 제 및 관리할 수 있게 됩니다. 특히 재생에너지나 에너지저장장치 등 소위 분산전원(Distributed Energy Resouces)을 통해 도처에 분산된 재생에너지는 기존의 대형 발전 운용방식인 '탑-다운’식 전력산업 구조를 '바텀-업’방식으로 변화시킬 것입니다. 바로 이러한 분산 에너지가 생산되는 곳에서 블록체인 기술을 활용하면 전력 소비자는 중간자의 개입 없이도 기계 간의 계약 실행을 통해 전력 거래를 할 수 있게 됩니다.

유럽 및 미국에서는 이미 전력거래를 제공하는 에너지 거래 시스템 (P2P : Peer To Peer) 개발이 추진되고 있습니다.

우리나라에서도 에너지공급자에 대한 정부의 규제가 강화되는 현 시점에서 에너지 수요가 급등하는 하절기에 에너지 수요 부족 사태가 사회적인 이슈로 급부상할 것으로 예상됩니다. 2018년 산업통상부 업무보고에는 소규모 분산자원의 중개거래를 허용하고자 전력중개 및 관련서비스를 창출하려 하고 있습니다. 분산된 에너지 데이터를 수집한 중개업자를 통해 거래에 활용할 수 있도록 전기사업법이 개정될 경우 당사의 에너지 빅데이터 수집 능력은 현재보다 많은 역량을 발휘할 수 있을 것으로 판단됩니다.

[종합인테리어 사업 - 실내건축업 외] 1) 산업에 대한 이해(1) 실내건축 산업① 산업의 특성실내건축업(인테리어디자인, 또는 실내디자인)은 인간의 삶에 중요한 실내환경을 목적에 맞게 쾌적하고 안전하게 조성하는 작업으로 기획 및 디자인(설계)능력과 이를 구현하기 위한 시공능력, 현장관리능력 등의 전문지식 및 노하우가 동시에 요구되는 분야입니다.국내에서 실내건축업은 디자인(설계)과 시공이 분리되지 않은 상태에서 발전했으며 국민의 안전과 직결되는 시공분야만 국내 건설산업을 규정하는 건설산업기본법에 근거해 전문건설업의 한 업종으로 분류, 업무내용과 시공자격을 규정하고 있습니다. 산업의 도입기 및 성장 초기의 경우, 비용 최소화와 단순/획일화된 형태의 서비스 제공에 초점이 맞추어져 있었다면, 90년대 이후의 본격적 성장 단계와 2000년대 이후 생활수준 향상에 따른 공간 활용에 대한 패러다임 변화 등을 거치면서 건축물의 목적과 소비자의 니즈, 공간의 효율적 활용 등을 고려한 기획/디자인 설계, 시공의중요성이 더해지고 있습니다. 경제산업 발전과 문화의식 향상으로 공간에 대한 디자인의 중요성이 높아짐에 따라, 실내건축이 자산가치를 증가시키고 경쟁력과 매출향상에 필수적인 요소 중에 하나라는 것이 점차 사회적으포 보편화도어 인식되고 있습니다. 즉, 사람이 거주하는 모든 공간의 소요되는 기능과 쾌적성 요구가 증가함에 따라 실내인테리어 시장은 과거 건설경기에 의존적인 영향을 벗어나, 안정적으로 성장추세를 보일 것으로 예측됩니다. 또한, 신축으로 인한 공간 신설의 요구가 증가하고 노후화되거나 용도변경, 증축, 리뉴얼 등으로 인한 리모델링 요구가 늘어나고 있는 것도 실내인테리어시장의 긍정적인 측면입니다. 이런 인테리어디자인이 이루어지는 공간 특성을 그 산업과 연관지어 시장으로 세분해보면 주거공간 인테리어, 상업인테리어, 업무시설인테리어, 호텔, 레져 및 국가기간산업 인테리어, 기타특수시설인테리어, 리모델링 등으로 구분되어지며 이런 시장들의 특성 및 전망을 살펴보면 다음과 같습니다.- 주거공간인테리어시장 : 최근 단순히 잠만 자는 공간이 아닌 자신의 삶의 일부로 많은 고객들이 어떤 공간에서 어떻게 살 것인가를 고민하면서 일반 아파트와는 달리 주거공간에 고급 인테리어 디자인을 적용하고 있습니다. 또한 디자인 시대라고 무색할 만큼 가정과 직결되는 주거 공간의 경우 자신의 경제 수준을 알리는 소비 형태가 몇 년 전부터 생활 공간으로 확장되고 있어 그 시장이 나날이 성장할 것입니다.- 상업인테리어시장 : 백화점, 할인점, 훼미리 레스토랑등의 실내 인테리어 시장으로서 현대 상업인테리어시장은 단순한 공간디자인으로서의 역할에서 벗어나 공간마케팅의 수단으로서 그 필요가치가 늘고 있습니다. 이 시장은 상업시설의 상품가치를 높이고 소비자의 소비충동을 일으키기 위한 공간구성의 인테리어, 소비자와 상품의 트렌드를 엮어내는 종합적 마케팅의 기법으로서 자리매김하며, 상업시설 기획단계로부터 리모델링까지 사전검토되어져야 하는 필수조건으로 인식되어 기존재래시장의 재개발까지도 인테리어마케팅 기법이 도입되는 등 시장이 확장되는 추세에 있습니다.- 업무시설인테리어시장 : 사무실, 금융객장, 빌딩로비 등의 실내 인테리어 시장이며, 최근 부드럽고 활기찬 소통이 원활하게 이루어 지는 공간을 선호함에 따라, 사무공간의 경계는 사라지고 모든공간이 하나로 합쳐지는 추세로 변화 하고 있습니다. 또한 업무인테리어가 또 다른 명함이라는 이미지가 각광됨에 따라 서로 다른 수요에 각기 다른 인테리어로 부응해야 하는 새로운 시장으로 떠오르고 있습니다.- 호텔, 레져 및 국가기간산업 인테리어시장 :호텔, 콘도, 국제회의장등의 인테리어디자인 시장이며, 현재 인테리어디자인 업계는 국가에서 중점 사업으로 육성하고 있는 관광 산업의 동반산업으로서 역할을 수행하고 있습니다. 특히 본 시장은 해외관광객 유치를 위해 다양한 관광상품이 개발됨에 따라 이에 대비한 국제 수준의 관광 인프라 확충사업의 일환으로 숙박 및 테마관광 개발 사업등을 추진하고 있는 정부정책과도 연관지어 앞으로도 기대되고 있는 시장입니다.- 기타특수시설인테리어 :병원, 실버타운, 미술관, 공연장등의 특수시설의 인테리어시장이며, 특히 근래 병원의 인테리어는 기존의 사무빌딩과 별 다를 바 없었던 구조와 의료진 중심의 인테리어와 검사실 등의 공간에 대한 특수인테리어는 물론 병원시설을 이용하는 환자들을 위한 실내환경디자인 그리고 치료와 회복에 도움을 줄 수 있도록 기능성을 갖춘 인테리어디자인이 필요한 공간으로 탈바꿈되는 추세입니다. 또한, 이러한 시설에 대한 신축 또는 개보수가 한창 진행 중이어서 그 수요가 늘 것으로 예상되고 있습니다.- 리모델링 :모든 재고 건축물의 기능을 향상시키기 위한 개보수시장이며, 신축건설 시장의 양적성장이 한계에 다다른 현재의 시점에서 확실한 비젼과 대안을 가지고 21세기 건설산업의 기본 축으로 급부상 될 것입니다.② 산업의 성장성 실내건축공사 및 디자인 산업은 건설업의 성장과 국민소득의 증대로 인해 90년대 이후 부터 급격히 성장하기 시작하였으며, 특히 국민생활수준 향상에 따른 실내인테리어 및 디자인에 대한 관심의 증가와 리모델링 시장의 확대에 따라 지속적 성장세를 보이고 있습니다. 실내건축공사업 및 디자인 산업의 향후 성장세는 지속적으로 이어질 것으로 판단되며, 의/식/주 기본 욕구에 대한 사람들의 관심과 질적욕구 증대에 따른 소비 및 지출은 지속적으로 증가하고 있는 추세입니다. 특히, 실내건축공사 및 디자인 산업의 경우 국내외를 포함하여 소비자들의 지속적 관심과 수준이 높아지고 있으며, 주요 기업및 상업시설 등의 경우에도 공간가치 창출에 대한 중요성을 인식함에 따라 해당산업에 대한 지속적인 투자와 지출이 이어질 것으로 예상되고 있습니다. 인테리어디자인산업은 지난 30∼40년간 우리나라 경제의 고도 성장 과정을 거치면서 사회적으로 필요한 주거용 및 비주거용 건축물의 양적 성장과 함께 건설업의 한축으로서 발전해 왔습니다. 그러나 우리나라 신축건설업은 이미 서구 선진국의 경우와 같이 그 수요의 성장세가 둔화되기 시작하였고, 이에 따라 건설산업의 양적 성장은 지속 될 수 없는 한계점에 다다랐습니다. 하지만, 인테리어디자인업은 앞서 설명한 것과 같이 국민소득증대에 따른 삶의 질 향상과 밀접한 연관이 있는 바 실내인테리어의 고급화 욕구 등으로 앞으로도 그 기존시장은 기초 건설업의 양적성장의 순화와는 상관없이 완만한 성장이 지 속될 것으로 예상되며, 21세기 가장 유망한 신건설시장으로서 주목 받고 있는 분야인 리모델링(REMODELING) 시장의 성장으로 인테리어 디자인 산업은 이미 새로운 시장이 형성되기 시작했으며 이는 동 업계의 제2도약의 발판이 될 것으로 예상되고 있습니다.③ 경기변동의 특성 실내건축공사업 및 디자인 산업은 건설경기에만 직접적 영향을 받기 보다는, 국민총생산(GNI), 국민생활 및 소득수준과 밀접한 연관이 있는 산업입니다. 국민총생산과 소득수준은 지속적으로 증가하고 있는 추세이며, 의/식/주 기본생활에 대한 관심 증대와 질적욕구 향상으로 인해 실내건축공사업 및 디자인 산업에 대한 관심과 지출 수준은 지속적으로 증가 할 것으로 판단됩니다. 인테리어디자인 산업의 특성상 국민생활수준의 향상이 시장규모를 좌우하는 중요한요인으로 작용하고 있으므로, 앞으로도 소득증가에 따른 생활수준의 향상이 기대되는 국내 경제 전망과 함께 인테리어디자인 산업은 성장세를 보일 것으로 기대되며 특히 전반적인 국가 경제관련 경기가 위축되더라도 동산업은 그 영향을 적게 받는 특성을 나타내며 꾸준한 시장의 성장은 당분간 계속 이어질것으로 예상됩니다.(2) 국내외 시장 상황 국내의 주요시장은 주거공간, 상업공간, 레져 및 국가기간산업 공간, 오피스 공간, 기타 특수시설 등으로 나누어 볼 수 있으며, 특히 주거공간의 고급화, 상업공간의 공간디자인 및 마케팅화를 통한 브랜드 가치 제고, 오피스공간의 업무 효율화를 위한 최적의 환경 제공, 레져 및 기간산업의 경우 목적적합성에 최적화된 인테리어 및 디자인이 중요시 되고 있습니다. 이는 실내건축 및 디자인 산업에 대한 시각이 변화하고 있는 것으로, 단순히 사람이 머무를 수 있는 장소를 제공하기 위한 건설마무리 공사라는 시각에서, 이제는 목적에맞는 최적의 생활공간을 제공하는 공간창출 산업이며, 이를 기반으로 실내에 머무르는 사람들과 장소를 제공하는 공급자 상호간 최고의 가치 창출을 가능하게하는 기반산업으로써의 의미가 부여되고 있는 시점입니다. 현재 우리나라 인테리어디자인 산업은 국민소득의 증대로 관심이 그 어느때보다도 높아져있는 상황이며, 그 범위도 단순한 주거 인테리어에서 사무환경 개선, 환경디자인, 공간 컨설팅등으로 확대되고 있는 상황입니다. 우리나라도 60년대 이후 도시화 및 산업화의 진전에 따라 주거용, 업무용 및 공업용 건축물의 재고가 축적되면서 전체 재고 건축물의 25%내외가 지은지 15∼24년 이상 된 건물로서 이들 건물들은 개보수에 해당되는 리모델링 사이클에 진입하여 건설수요의 구조변화를 암시하고 있으며, 특히 정부도 무분별한 재건축을 막고 대신 리모델링으로 유도하는 등 앞으로 리모델링은 높은 성장률과 함께 21세기 건설시장을 주도해 나갈 주역으로서의 역할을 하게될 것으로 예상됩니다. 또한, 해외 시장은 성장이 포화상태에 이른 국내시장을 대체할 신시장으로, 현재 신흥경제국으로 성장하고 있는 베트남, 캄보디아와 중국 등에서 현지업체와 차별화된 기술 및 디자인 노우하우를 가지고 있는 국내 인테리어업체등의 활발한 진출이 이루어지고 있습니다.2) 사업 현황 회사는 설립이후, 인테리어 디자인, 시공, 가구 디자인, 제작 및 설치,건축 설계 시공 사업을 영위하고 하얏트, 조선호텔, 메리어트, 쉐라톤, 파라다이스, 르메르디안 등 국내 유수의 호텔, 한남 나인원 등의 고급 주거 시설, Apm, 신세계 백화점, 스타필드, 코엑스, 등 쇼핑 시설, 공유 오피스, 기업 사무공간 등의 인테리어 디자인, 시공, 가구 디자인 제작 설치를 수행하였습니다. 최근에는 인테리어 뿐만 아니라 건물 신축 및 최근 들어 수요가 늘고 있는 건물 리모델링 프로젝트를 다수 수행하였습니다. 또한, 회사는 2005년 베트남 진출을 시작으로 캄보디아, 중국, 인도네시아 등에서 호텔, 리조트, 쇼핑센터, 오피스, 공장 시설 인테리어 및 건축 등 다양한 프로젝트를 수행하였으며 특히 국가적인 시설인 베트남 국회의사당 프로젝트를 성공적으로 수행함으로써 실력을 인정받았습니다. 회사는 동종 업계에서는 드물게 가구 공장을 직접 소유하여 운영함으로써 프로젝트수행시 인테리어 부분 공장 제작 현장 조립의 장점을 확보하고 가구 부분 설계부터 제작 설치까지 원스톱 프로젝트 및 품질관리체제를 구축하였습니다. 회사는 국내 및 국외 실내건축공사시장의 치열한 경쟁 속에서도 경영진의 실속 경영과 장기간 신뢰로 맺은 네트워크, 해외사업, 호텔, 가구, 쇼핑몰, 스포테인먼트, 리모델링 등 특화된 프로젝트 경험과 만족도 높은 품질, 차별화된 서비스로 향후 지속적인 성장을 영위할 것으로 기대하고 있습니다.3) 시장별 주요 프로젝트

Project	내 용	주요실적

Hotel /
Resort	호텔, 콘도, 리조트 및 국제회의장 등 인테리어 디자인	- G호텔(남산) 객실 리뉴얼- J호텔 리뉴얼- R호텔 인테리어 설계- S호텔 연회장, 공용부 리뉴얼

Architecture	복합쇼핑몰 리뉴얼 및
건설사 모델하우스	- F빌딩 리뉴얼
- A쇼핑몰 리뉴얼(동대문)

Office /
Finance	사무실, 금융 객장 또는 빌딩 인테리어	- H생명보험 강남 쉐어오피스
- A상선 오피스

Culture /
Commerce	백화점, 미술관, 공연장 등의 실내 인테리어	- 서소문 역사공원 기념공원
- S사 쇼핑몰 스포츠 융복합 테마파크

Overseas	해외현지법인 및 지사	- 베트남 하노이 국회의사당
- 프놈펜, 자카르타 AEON몰

[조직도]

2. 주요 제 품 및 원재료 등(1 ) 주요 제품 등의 현황

(단위 : 천원)

사업부문	매출유형	품 목	구체적용도	주요상표등	매출액	비율(%)

에너지사업	설비공사, 용역 등	빙축열, ESS 등	신재생에너지	(주)젬백스지오	3,994,121	21.13%

인테리어 사업	실내건축, 가구매출 등	건설공사, 가구 등	인테리어 등	(주)젬백스지오(주)지오인터내셔널	14,029,567	74.20%

임대사업	임대매출	상가임대	-	-	882,494	4.67%

합 계	18,906,182	100.00%

주1) 상기 재무수치는 연결 반영 각 영업부문별 재무수치입니다.주2) 2019년 08월 30일 IT사업 부문 LCM(LCD Module) 사업을 중단하였습니다.

(2) 주요 제품 등의 가격변동추이

당사의 에너지 사업 부문 및 인테리어 사업 부문 주요 제품 등의 가격 변동 추이는 고객 및 현장의 특성, 사업 조건 등의 요인으로 인하여 공급가격이 다르게 책정되므로 표준화된 시장가격이 없습니다.

(3) 원재료 등의 가격변동추이

당사의 에너지 사업 부문 및 인테리어 사업 부문의 원재료 현황은 고객 및 현장의 특성, 공급 모델 등에 따라 변화가 크므로 원재료가격 변동 추이를 산출하기가 어렵습니다.

3. 매출에 관한 사항(1) 매출실 적

(단위 : 백만원)

사업부문	매출유형	품 목	제22기	제21기	제20기

에너지 사업	설비공사,용역 등	빙축열,ESS 외	수 출	-	-	-

내 수	4,553	24,535	-

합 계	4,553	24,535	-

인테리어 사업	실내건축, 가구 등	건설공사,가구 등	수 출	-	-	-

내 수	13,458	-	-

합 계	13,458	-	-

임대사업	임대 등	상가임대	수 출	-	-	-

내 수	895	912	1,663

합 계	895	912	1,663

합 계	수 출	-	-	6,034

내 수	18,906	25,447	29,775

합 계	18,906	25,447	35,808

(2) 판매경로 및 판매방법 등1) 판매조직

국내영업	해외 영업

영업팀 / 기술영업팀	동남아본부(ZIOVI DESIGN COMPANY, ZIO D Co., Ltd.)Beijing ZIO design company ltd

2) 수주 및 판매전략

인테리어 디자인은 민간공사의 경우 수의계약, 경쟁, 제한입찰, 지명입찰 등 여러가지 방법으로 발주되고, 관급공사는 적격심사에 의한 제한경쟁 입찰로 이루어집니다. 당사는 인테리어 디자인, 시공, 가구 디자인, 제작 및 설치, 건축 설계 시공 사업을 영위하고 하얏트, 조선호텔, 메리어트, 쉐라톤, 파라다이스, 르메르디안 등 국내 유수의 호텔, 신세계백화점, 스타필드, 코엑스, Apm 등 쇼핑시설, 공유 오피스, 기업 사무공간 등의 인테리어 디자인, 시공, 가구 디자인 제작 설치를 수행하였습니다.

최근 수요가 급증하고 있는 여가 활동 트랜드를 적극 수용한 스포테인먼트프로젝트 설계 및 시공 경험을 보유하고 있어 특화된 시장 진출 확대 기대하고 있으며, 2005년 베트남 진출을 시작으로 캄보디아, 중국, 인도네시아 등 해외 유명호텔, 리조트, 쇼핑센터, 오피스, 공장시설 인테리어 및 건축 등 다양한 프로젝트를 수행. 베트남 국회의사당 프로젝트를 성공적으로 수행하였습니다.

동종업계에서는 드물게 국내 가구공장을 직접 소유하여 운영. 프로젝트 수행 시 가구의 설계부터 제작 설치, 품질 관리에 특화된 장점을 보유하고 있고, 국내 및 국외 실내건축공사시장의 치열한 경쟁 속에서도 경영진의 실속 경영과 장기간 신뢰로 맺은 네트워크, 해외사업, 호텔, 가구, 쇼핑몰, 스포테인먼트, 리모델링 등 특화된 프로젝트 경험과 만족도 높은 품질, 차별화된 서비스로 향후 지속적인 성장을 위하여 노력하고 있습니다.

해외부문의 대금결제 방식은 L/C와 T/T방식을 혼용하고, 국내부문의 대금결제는 Local L/C, 당월현금 및 30일~90일 후 결제 조건입니다.

4. 수주상황(단위 : 천원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

(주)젬백스지오	실내건축공사	A사	2019.02.15	2020.01.31	333,000	100	163,500	-	-	-

(주)젬백스지오	실내건축공사	B사	2019.10.31	2020.02.29	1,422,400	52	259,625	-	723,551	-

(주)젬백스지오	실내건축공사	C사	2019.06.02	2020.03.31	4,790,000	25	3,378,800	-	-	-

(주)젬백스지오	실내건축공사	D사	2019.10.01	2020.01.31	2,020,000	69	692,000	-	572,000	-

(주)젬백스지오	실내건축공사	E사	2019.10.28	2020.02.29	463,070	44	211,070	-	173,415	-

(주)젬백스지오	실내건축공사	F사	2019.10.21	2019.11.18	442,000	66	44,200	-	-	-

(주)젬백스지오	장비설치공사	G사	2019.04.01	2020.08.31	761,000	58	385,036	-	248,512	-

(주)젬백스지오	장비설치공사	G사	2019.05.10	2020.08.31	2,856,000	31	2,856,000	-	857,093	-

(주)젬백스지오	장비설치공사	G사	2019.07.10	2021.05.31	3,970,000	0	3,573,000	-	-	-

합 계	-	11,563,231	-	2,574,571	-

주1) 보고서 작성기준일 현재 수주 계약 현황입니다.주2) 상기 발주처 및 공사명은 당사 또는 종속회사의 영업기밀에 해당되어 관련 내용을 공시할 경우 영업에 현저한 손실을 초래할 수 있다고 판단되어 간략히 기재한 점을 참고하여 주시기 바랍니다.

5. 시장위험과 위험관리

(1) 자본위험관리연결회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결회사의 전반적인 자본위험관리 정책은 전기와 동일합니다.한편, 보고기간종료일 현재 연결회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

부채 (A)	70,045,143	57,679,131

자본 (B)	76,686,151	94,949,818

현금및현금성자산 (C)	7,263,693	8,731,098

차입금 (D)(*)	51,265,925	52,983,271

부채비율 (A/B)	91.3%	60.7%

순차입금비율 (D-C)/B	57.4%	46.6%

(*) 차입금은 장단기차입금, 전환사채, 리스부채로 산정하였습니다. (2) 금융위험관리연결회사는 금융상품과 관련하여 환위험, 유동성위험, 신용위험, 이자율위험, 주가변동위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결회사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 주기적으로 분석하고 있습니다. 또한, 연결회사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다 .

① 환위험연결회사는 매출, 매입 거래 등과 관련하여 주로 USD, JPY 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD,VND,JPY,EUR,SEK, 원화단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

통화	외 화	원화환산액	외 화	원화환산액

자산:

현금및현금성자산	USD	64,455.63	74,627	852,615.04	953,309

VND	-	-	11,930,000.00	575

JPY	-	-	27,829.00	282

EUR	-	-	2,245.18	2,872

단기대여금	SEK	-	-	950,000.00	118,351

자산합계	USD	64,455.63	74,627	852,615.04	1,075,389

VND	-	11,930,000.00

JPY	-	27,829.00

EUR	-	2,245.18

SEK	-	950,000.00

부채:

매입채무	USD	-	-	127,152.10	142,169

부채합계	USD	-	-	127,152.10	142,169

연결회사는 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	7,486	(7,486)	81,114	(81,114)

VND	-	-	58	(58)

JPY	-	-	28	(28)

EUR	-	-	287	(287)

SEK	-	-	11,835	(11,835)

② 유동성위험연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기의 자금관리계획을 수립하여 실제 현금유출액을 분석 및 검토하고 있으며, 금융부채와 금융자산의 만기구조를 일치시키고자 하고 있습니다. 연결회사의 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있으며, 일시적 또는 비정상적인 경제환경으로 인한 유동성 위험을 관리하고자 금융기관과 채권할인약정 및 무역금융 등의 한도성 차입약정을 체결하고 있습니다.보고기간종료일 현재 연결회사의 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 6개월이내 6-12개월 1-2년 2-5년 5년 이상 유동전환사채 28,722,217 28,722,217 - - - - 리스부채(유동)(*) 114,966 57,475 57,490 - - - 단기차입금 21,372,410 18,750,000 2,622,410 - - - 유동성장기차입금 368,330 204,998 163,332 - - - 매입채무 3,656,920 3,497,184 159,736 - - - 미지급금 2,931,101 2,922,553 8,548 - - - 미지급비용 457,663 382,190 75,473 - - - 임대보증금 616,000 - - 616,000 - - 리스부채(비유동)(*) 168,003 - - 90,613 77,389 - 장기차입금 520,000 - - 160,000 360,000 - 장기미지급비용 4,754 - - - 4,754 - 합 계 58,932,364 54,536,617 3,086,989 866,613 442,143 - (*) 리스부채는 계약상 지급할 명목금액으로 산정하였습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 6개월이내 6-12개월 1-2년 2-5년 5년 이상 유동전환사채 43,583,271 3,666,729 9,982,502 - 29,934,040 - 단기차입금 9,400,000 9,400,000 - - - - 매입채무 403,179 403,179 - - - - 미지급금 2,061,961 2,061,961 - - - - 미지급비용 88,986 88,986 - - - - 임대보증금 465,000 - - - 465,000 - 합 계 56,002,397 15,620,855 9,982,502 - 30,399,040 - ③ 신용위험관리연결회사는 신용위험관리를 위하여 업체의 신용수준이 일정 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용위험관리를 위하여 매월 정상 결제 유무를 파악하여 매출처의 지급여력의 문제발생 가능성을 파악하고 있습니다. 이러한 관리활동으로 문제발생 매출처에 대한 납품을 조정하여 신용위험의 노출을 최소화하고 있습니다. 또한 신용도가 높은 국내 금융기관에 대한 예금예치 등으로 금융기관으로부터의 신용위험은 극히 제한적입니다.당기말 및 전기말 현재 연결회사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.④ 이자율위험연결회사는 차입금 등과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있으며, 연결회사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인해 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 고려하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사는 단기차입금을 제외하고 이자율 변동에 영향을 받는 금융상품은 보유하고 있지 않습니다. 보고기간종료일 현재 이자율 변동에 영향을 받는 금융상품은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 금융부채: 단기차입금 12,550,000 9,200,000 한편, 보고기간 중 이자율이 0.5% 변동 시 이자율 변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 0.5% 상승시 0.5% 하락시 0.5% 상승시 0.5% 하락시 이자비용 (62,750) 62,750 (46,000) 46,000 ⑤ 주가변동위험연결회사는 공정가치측정금융자산의 상장지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 공정가치측정금융자산의 상장지분상품은 당기말과 전기말 현재 각각 46,118백만원 및 18,073백만원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 15% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당기말 및 전기말 현재 각각 6,918백만원 및 2,711백만원 입니다.연결회사의 경영진은 시장가격의 변동으로 인하여 상장지분상품의 공정가치가 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오 내에서 중요한 투자자산의 관리는 개별적으로 이루어지고 있으며, 취득과 처분은 지배기업의 경영진이 승인하고 있습니다. (3) 파생상품 및 풋백옵션 등 거래 현황① 당반기말 현재 당사가 체결한 타법인 출자 증권 취득 관련 풋옵션 포함 계약은 다음과 같습니다. 계약의 명칭 거래상대방 계약일 만기일 계약체결목적 계약조건 계약금액 중도상환조건 (주)필링크 제10회CB 인수계약 (주)필링크 2018.01.22 2021.01.22 지배력강화 - 표면금리 0.00%, 만기보장수익률 연복리 4.00%- 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대해서는 만기보장수익률 112.4864%에 해당하는 금액 일시 상환 금 삼십칠억칠천만원 발행일로부터 1년이 되는 시점 및 그 이후 매 6개월마다 풋옵션 행사가능 (주)한국줄기세포뱅크 제4회 CB 인수계약 (주)한국줄기세포뱅크 2018.01.09 2023.01.09 단순투자 - 표면금리 4.00%, 만기보장수익률 연 4.00%- 사채발행일로부터 원금상환기일 전일까지 이자를 계산하고 각 이자지급기일에 매 3개월분의 이자를 후급 금 이십오억이천만원 발행일로부터 3개월이 되는 시점 및 그 이후 매 3개월마다 풋옵션 행사가능 (주)한국줄기세포뱅크 제7회 CB 인수계약 (주)한국줄기세포뱅크 2018.06.01 2023.06.01 단순투자 - 표면금리 0.00%, 만기보장수익률 연 4.00%- 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여 만기일에 원금의 120.00%에 해당하는 금액을 일시 상환. 금 이십억원 발행일로부터 1년이 되는 시점 및 그 이후 매 3개월마다 풋옵션 행사가능 6. 경영상의 주요 계약 등 공시서류 작성기준일 현재 회사 경영상의 주요 계약은 없으며, 작성일 이후 주요 계약은 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항의 3. 3) 작성기준일 이후 발생한 주요사항을 참고하시길 바랍니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약 연결 재무제표 (주)젬백스지오와 그 종속기업 (단위 : 천원) 구분 제22기 제21기 제20기 회계기준 K-IFRS K-IFRS K-IFRS 2019년 12월말 2018년 12월말 2017년 12월말 [유동자산] 18,348,454 21,045,751 50,465,880 ㆍ현금 및 현금성 자산 7,263,693 8,731,098 5,529,161 ㆍ기타유동자산 2,586,085 2,667,338 1,213,706 ㆍ매출채권 및 기타 유동채권 5,775,249 6,620,052 19,069,097 ㆍ재고자산 2,723,428 1,027,263 927,483 ㆍ파생금융자산 - - 1,542,518 ㆍ공정가치측정금융자산 - - - ㆍ단기금융자산 - 1,000,000 - ㆍ매각예정비유동자산 - 1,000,000 22,183,916 [비유동자산] 128,382,840 131,583,198 105,397,758 ㆍ장기매출채권및기타비유동채권 161,771 1,478,881 1,360,601 ㆍ유형자산 7,190,571 9,509,601 10,389,723 ㆍ무형자산 11,127,898 19,519,550 408,723 ㆍ관계기업및공동지배기업투자 21,595,297 40,571,599 47,147,746 ㆍ매도가능금융자산 - - 24,634,906 ㆍ기타비유동자산 3,758 - - ㆍ공정가치측정 금융자산 60,474,526 38,339,870 - ㆍ장기금융상품 240,000 - - ㆍ투자부동산및기타투자자산 27,589,018 22,163,697 21,456,059 ㆍ이연법인세자산 - - - 자산총계 146,731,294 152,628,949 155,863,638 지배회사 소유주지분 76,686,151 94,949,818 82,986,710 [자본금] 32,813,650 22,237,395 20,581,564 [기타자본항목] (1,080,868) (1,080,868) (1,080,868) [자본잉여금] 100,679,037 92,583,077 103,245,391 [기타포괄손익누계액] 15,196,323 (8,238,734) (1,192,220) [이익잉여금(결손금)] (70,921,991) (10,551,052) (38,567,157) [비지배지분] - - - 자본총계 76,686,151 94,949,818 82,986,710 [유동부채] 63,282,885 56,320,685 70,837,517 [비유동부채] 6,762,258 1,358,446 2,039,412 부채총계 70,045,143 57,679,131 72,876,929 자본과부채총계 146,731,294 152,628,949 155,863,639 (2019.1.1~2019.12.31) (2018.1.1~2,018.12.31) (2017.1.1~2,017.12.31) 매출액 18,906,182 25,447,992 35,808,360 영업이익 (3,974,493) (291,173) (952,690) 법인세비용차감전이익(손실) (57,880,288) (7,802,329) (11,520,750) 법인세비용 (3,081,483) (370,862) 223,335 계속영업 당기순이익 (54,798,804) (7,431,467) (11,744,086) 중단영업 당기순이익 (4,395,675) (4,027,100) 1,011,291 당기순이익 (59,194,479) (11,458,568) (10,732,795) -지배회사지분순이익(손실) (59,194,479) (11,458,568) (10,555,169) 총포괄손익 (35,811,960) (18,557,523) (6,991,047) -지배회사지분포괄이익(손실) (35,811,960) (18,557,523) (6,551,395) 주당순이익 (1,254) (261) 322 -계속영업 기본주당이익(손실) (1,161) (169) (358) -중단영업 기본주당이익(손실) (93) (92) 36 연결에 포함된 회사 수 6 1 1 [(-)는 부(-)의 수치임] 주1) 상기 제20기, 제21기 재무제표는 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었으며 외부감사인의 감사를 받았습니다.주2) 상기 제22기 재무제표는 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었으며 외부감사인의 감사를 받은 재무제표입니다. 나. 연결재무제표의 연결에 포함된 회사 사업연도 연결에 포함된 회사명 전기대비 연결에 추가된 회사명 전기대비 연결에서 제외된 회사명 제22기 디케이앤파트너스(주) - - (주)지오인터내셔널 (주)지오인터내셔널 - ZIOVI DESING JVCOMPANY ZIOVI DESING JVCOMPANY - ZIO D ZIO D - Beijing ZIO designcompany ltd Beijing ZIO designcompany ltd - (주)지오앤에이종합건축사사무소 (주)지오앤에이종합건축사사무소 - 주1) 2019년 08월 30일 종속회사 (주)지오인터내셔널과 소규모합병을 완료하였습니다.주2) 2019년 09월 06일 상호 재취득으로 인한 브랜드 가치 보호 및 신규 사업 추진 등을 위하여 (주)지오인터내셔널을 신규 설립하였습니다. 다. 요약 재무정보 (별도) (주)젬백스지오 (단위 : 천원) 구 분 제22기 제21기 제20기 (2019년 12월말) (2018년 12월말) (2017년 12월말) 회계기준 K-IFRS K-IFRS K-IFRS [비유동자산] 128,787,865 134,208,324 100,988,761 ㆍ장기매출채권및기타비유동채권 154,652 1,478,881 1,310,601 ㆍ유형자산 6,471,943 9,482,520 10,354,666 ㆍ무형자산 11,127,898 19,519,550 408,723 ㆍ관계기업투자자산 22,729,828 43,223,805 42,823,806 ㆍ공정가치측정금융자산 60,474,526 38,339,870 24,634,906 ㆍ장기금융상품 240,000 - - ㆍ투자부동산및기타투자자산 27,589,018 22,163,697 21,456,059 [유동자산] 17,046,044 20,795,659 50,173,423 ㆍ재고자산 2,281,595 1,027,263 927,483 ㆍ매출채권및기타유동채권 5,417,801 6,422,823 18,942,013 ㆍ파생금융자산 - - 1,542,518 ㆍ기타유동자산 2,274,166 2,663,894 1,190,092 ㆍ매각예정비유동자산 - 1,000,000 22,183,915 ㆍ단기금융상품 - 1,000,000 - ㆍ현금및현금성자산 7,072,482 8,681,678 5,387,402 ㆍ공정가치측정금융자산 - - - 자산총계 145,833,910 155,003,982 151,162,184 [자본금] 32,813,650 22,237,395 20,581,565 [자기주식] (1,080,868) (1,080,868) (1,080,868) [자본잉여금] 103,609,945 93,475,059 103,245,392 [기타포괄손익누계액] 13,006,893 (9,817,166) (5,364,434) [이익잉여금] (71,249,067) (7,164,664) (38,944,291) 자본총계 77,100,554 97,649,756 78,437,364 [비유동부채] 6,767,505 1,358,446 2,039,412 [유동부채] 61,965,851 55,995,781 70,685,408 부채총계 68,733,356 57,354,227 72,724,820 자본과 부채총계 145,833,910 155,003,982 151,162,184 종속·관계·공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 (2019.1.1~2019.12.31) (2018.1.1~2018.12.31) (2017.1.1~2017.12.31) 매출액 11,993,635 11,878,647 35,808,360 영업이익 (5,179,053) (1,178,713) 342,643 법인세비용차감전순이익 (61,619,972) (4,276,250) (10,664,143) 계속사업이익 (58,512,268) (3,667,946) (10,887,478) 당기순이익 (62,907,942) (7,695,047) (10,887,478) 총포괄이익 (40,136,420) (12,200,221) (11,322,955) 기본주당이익(원) (1,332) (175) (332) 희석주당이익(원) (1,332) (175) (332) 주1) 상기 제20기, 제21기 재무제표는 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었으며 외부감사인의 감사를 받았습니다.주2) 상기 제22기 재무제표는 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었으며 외부감사인의 감사를 받은 재무제표입니다. ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 2020년.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 22 기 2019.12.31 현재 제 21 기 2018.12.31 현재 제 20 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 자산 유동자산 18,348,454,339 21,045,750,952 50,465,880,550 현금및현금성자산 7,263,692,587 8,731,098,151 5,529,161,382 단기금융상품 0 1,000,000,000 매출채권 및 기타유동채권 5,775,248,801 6,620,051,877 19,069,096,622 유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 0 0 재고자산 2,723,427,780 1,027,263,096 927,483,353 당기법인세자산 174,057,991 264,361,260 기타유동자산 2,412,027,180 2,402,976,568 1,213,706,441 파생금융자산 1,542,517,500 매각예정비유동자산 0 1,000,000,000 22,183,915,252 비유동자산 128,382,839,567 131,583,197,644 105,397,758,278 장기금융상품 240,000,000 0 장기매출채권 및 기타비유동채권 161,771,194 1,478,881,000 1,360,601,000 공정가치측정금융자산 60,474,525,740 38,339,870,088 24,634,906,260 투자부동산 및 기타투자자산 27,589,018,285 22,163,697,004 21,456,059,134 유형자산 7,190,570,967 9,509,600,549 10,389,723,151 무형자산 11,127,898,462 19,519,549,799 408,723,233 관계기업투자자산 21,595,296,774 40,571,599,204 47,147,745,500 이연법인세자산 0 0 기타비유동자산 3,758,145 0 자산총계 146,731,293,906 152,628,948,596 155,863,638,828 부채 유동부채 63,282,884,920 56,320,684,549 70,837,516,779 매입채무 및 기타채무 8,185,888,907 2,554,125,561 4,848,344,743 단기차입금 21,372,410,000 9,400,000,000 34,474,419,926 유동성장기차입금 368,330,000 0 2,500,000,000 유동성전환사채 28,722,217,194 43,583,271,243 당기법인세부채 0 0 유동충당부채 43,109,000 59,279,000 기타유동부채 4,590,929,819 724,008,745 14,882,549,686 기타금융부채 14,132,202,424 비유동부채 6,762,258,330 1,358,445,952 2,039,411,910 장기매입채무 및 기타비유동채무 788,756,503 465,000,000 1,789,800,000 장기차입금 520,000,000 0 비유동 전환사채 0 0 확정급여채무 377,994,370 410,017,859 249,611,910 충당부채 616,539,393 483,428,093 기타비유동부채 0 0 이연법인세부채 4,458,968,064 0 부채총계 70,045,143,250 57,679,130,501 72,876,928,689 자본 지배회사소유주지분 76,686,150,656 94,949,818,095 82,986,710,139 자본금 32,813,650,000 22,237,395,000 20,581,564,500 자본잉여금 100,679,036,817 92,583,077,001 103,245,391,509 기타자본구성요소 (1,080,868,335) (1,080,868,335) (1,080,868,335) 기타포괄손익누계액 15,196,322,910 (8,238,733,988) (1,192,220,341) 이익잉여금(결손금) (70,921,990,736) (10,551,051,583) (38,567,157,194) 비지배지분 0 0 자본총계 76,686,150,656 94,949,818,095 82,986,710,139 부채와자본총계 146,731,293,906 152,628,948,596 155,863,638,828 연결 포괄손익계산서 제 22 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 21 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 20 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 매출액 18,906,181,689 25,447,991,714 35,808,360,042 매출원가 16,969,515,009 22,545,337,325 33,126,688,995 매출총이익 1,936,666,680 2,902,654,389 2,681,671,047 판매비와관리비 5,911,159,275 3,193,827,592 3,634,361,157 영업이익(손실) (3,974,492,595) (291,173,203) (952,690,110) 기타이익 927,810,454 10,725,168,875 581,542,298 기타손실 43,601,131,649 7,197,466,056 1,662,148,290 금융수익 2,808,040,099 1,422,299,684 1,959,400,840 금융원가 14,971,092,441 7,011,071,258 11,598,582,047 관계기업에 대한 지분변동손익 930,578,522 (5,450,087,340) 151,726,841 법인세비용차감전계속사업이익 (57,880,287,610) (7,802,329,298) (11,520,750,468) 법인세비용 (3,081,483,271) (370,862,124) 223,335,353 계속영업이익(손실) (54,798,804,339) (7,431,467,174) (11,744,085,821) 중단영업이익(손실) (4,395,674,772) (4,027,100,328) 1,011,290,900 당기순이익(손실) (59,194,479,111) (11,458,567,502) (10,732,794,921) 기타포괄손익 23,382,519,334 (7,098,955,650) 3,741,747,786 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 22,771,522,115 (4,505,174,687) 66,619,045 확정급여제도의 재측정손익 (52,537,564) (122,243,003) 66,619,045 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 22,824,059,679 (4,382,931,684) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 610,997,219 (2,593,780,963) 3,675,128,741 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분(세후기타포괄손익) 600,487,685 (2,593,780,963) 4,151,373,219 해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) 10,509,534 0 25,852,059 매도가능금융자산평가이익(손실) (502,096,537) 총포괄손익 (35,811,959,777) (18,557,523,152) (6,991,047,135) 연결 자본변동표 제 22 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 21 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 20 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 자기주식 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 15,118,691,000 67,349,675,907 (1,080,868,335) (4,882,670,677) (28,980,165,700) 47,524,662,195 374,227,734 47,898,889,929 회계정책변경에 따른 증가(감소) 미처리결손금 상계 당기순이익(손실) (10,555,168,821) (10,555,168,821) (177,626,100) (10,732,794,921) 기타포괄손익 3,664,527,728 66,619,045 3,731,146,773 10,601,013 3,741,747,786 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 유상증자 5,462,873,500 36,269,999,733 41,732,873,233 41,732,873,233 전환사채의 전환 전환사채의 발행 사업결합 대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본 신주인수권 및 전환권대가 등의 증가(감소) (374,284,131) (374,284,131) (374,284,131) 종속기업 불균등증자로 인한 지분율변동 (505,087,714) (505,087,714) 495,938,936 (9,148,778) 연결범위의 변동 505,087,714 5,082,652 (382,008,532) 128,161,834 66,296,276 194,458,110 중단영업구분 20,839,956 1,283,566,814 1,304,406,770 (769,437,859) 534,968,911 2017.12.31 (기말자본) 20,581,564,500 103,245,391,509 (1,080,868,335) (1,192,220,341) (38,567,157,194) 82,986,710,139 82,986,710,139 2018.01.01 (기초자본) 20,581,564,500 103,245,391,509 (1,080,868,335) (1,192,220,341) (38,567,157,194) 82,986,710,139 82,986,710,139 회계정책변경에 따른 증가(감소) (69,801,000) 69,801,000 미처리결손금 상계 (39,527,115,116) 39,527,115,116 당기순이익(손실) (11,458,567,502) (11,458,567,502) (11,458,567,502) 기타포괄손익 (6,976,712,647) (122,243,003) (7,098,955,650) (7,098,955,650) 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 유상증자 1,623,973,500 13,820,026,500 15,444,000,000 15,444,000,000 전환사채의 전환 31,857,000 199,175,637 231,032,637 231,032,637 전환사채의 발행 사업결합 (735,290,383) (735,290,383) (735,290,383) 대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본 신주인수권 및 전환권대가 등의 증가(감소) 15,580,888,854 15,580,888,854 15,580,888,854 종속기업 불균등증자로 인한 지분율변동 연결범위의 변동 중단영업구분 2018.12.31 (기말자본) 22,237,395,000 92,583,077,001 (1,080,868,335) (8,238,733,988) (10,551,051,583) 94,949,818,095 94,949,818,095 2019.01.01 (기초자본) 22,237,395,000 92,583,077,001 (1,080,868,335) (8,238,733,988) (10,551,051,583) 94,949,818,095 94,949,818,095 회계정책변경에 따른 증가(감소) 미처리결손금 상계 당기순이익(손실) (59,194,479,111) (59,194,479,111) (59,194,479,111) 기타포괄손익 23,435,056,898 (1,176,460,042) 22,258,596,856 22,258,596,856 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 유상증자 1,392,593,000 3,024,213,820 4,416,806,820 4,416,806,820 전환사채의 전환 9,183,662,000 13,680,441,084 22,864,103,084 22,864,103,084 전환사채의 발행 1,217,148,818 1,217,148,818 1,217,148,818 사업결합 552,023,680 552,023,680 552,023,680 대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본 신주인수권 및 전환권대가 등의 증가(감소) (10,377,867,586) (10,377,867,586) (10,377,867,586) 종속기업 불균등증자로 인한 지분율변동 연결범위의 변동 중단영업구분 2019.12.31 (기말자본) 32,813,650,000 100,679,036,817 (1,080,868,335) 15,196,322,910 (70,921,990,736) 76,686,150,656 76,686,150,656 연결 현금흐름표 제 22 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 21 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 20 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 영업활동으로인한현금흐름 622,710,835 (8,439,459,568) 1,497,081,999 영업에서 창출된 현금 650,380,834 (7,364,005,734) 1,497,081,999 영업에서 창출된 현금 650,380,834 (7,364,005,734) 1,497,081,999 이자수취 704,287,493 1,117,788,518 이자지급 (822,952,402) (2,193,242,352) 법인세납부(환급) 90,994,910 투자활동으로인한현금흐름 1,524,618,848 (11,817,977,923) (32,452,213,807) 관계기업지분의 취득 (400,000,000) (45,672,526,652) 관계기업에 대한 투자자산의 처분 400,000,000 파생금융자산의 취득 파생금융자산의 처분 416,739,000 기타유동채권의 증가 3,529,251,000 기타유동채권의 감소 23,346,432,799 투자부동산 및 기타투자자산의 취득 (1,047,566,450) 투자부동산 및 기타투자자산의 처분 4,743,376,594 22,975,432,626 이자수취 629,119,092 매각예정 비유동자산의 취득 (4,572,623,406) 매각예정 비유동자산의 처분 500,000,000 4,572,623,406 단기금융상품의 증가 (992,849,316) 단기금융상품의 감소 1,000,000,000 20,000,000 기타비유동채권의 증가 (70,553,320) (12,962,683,900) 기타비유동채권의 감소 142,040,000 (5,986,902,061) 공정가치측정금융자산의 취득 (164,326,303) (6,288,478,614) (1,230,164,000) 공정가치측정금융자산의 처분 10,248,095,079 장기금융상품의 증가 (70,000,000) 장기금융상품의 감소 360,000,000 442,402,772 유형자산의 취득 (308,531,796) (172,864,718) (410,331,693) 유형자산의 처분 132,720,588 948,000 22,343,000 무형자산의 취득 (312,597,000) (155,000,000) (343,523,245) 무형자산의 처분 150,000,000 기타채무의 증가(감소) 1,277,820,760 연결범위의 변동 (14,011,479,400) (22,481,915,724) 재무활동으로인한현금흐름 (3,611,687,423) 23,457,773,032 34,812,281,291 단기차입금의 차입 16,497,240,600 18,100,632,163 37,026,822,927 단기차입금의 상환 (9,147,720,000) (34,575,178,725) (22,510,265,180) 유동성장기차입금의 상환 (41,666,000) 장기차입금의 차입 장기차입금의 상환 (163,332,000) (11,100,000,000) 리스부채의 지급 (84,830,689) 주식의 발행 4,410,217,216 15,444,000,000 41,712,636,646 전환사채의 발행 10,000,000,000 39,395,652,000 14,000,000,000 전환사채의 상환 (25,081,596,550) (3,807,332,406) (34,711,007,809) 이자지급 (705,905,293) 현금의증가(감소) (1,467,405,564) 3,201,936,769 3,811,117,038 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (3,047,824) 1,601,228 (46,032,445) 기초현금및현금성자산 8,731,098,151 5,529,161,382 1,718,044,344 기말현금및현금성자산 7,263,692,587 8,731,098,151 5,529,161,382 3. 연결재무제표 주석 제 22 (당)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일 까지 제 21 (전)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일 까지 주식회사 젬백스지오(구, 주식회사 에너전트)와 그 종속기업 1. 연결대상회사의 개요 (1) 지배회사의 개요주식 회사 젬백스지오(이하 "지배회사")는 1998년 12월 28일 오리온전기주식회사의 LCD사업부문에서 분리되어 설립된 법인으로 서울특별시 송파구 법원로11길 11에 본사를 두고, 에너지사업, 건물설비 설치 공사업과 실내건축 공사업 등을 영위하고 있습니다. 지배회사는 2002년 11월 1일 한국거래소(구: 한국증권선물거래소)가 개설하는 KRX 코스닥시장에 등록 및 매매개시를 하였습니다. 또한, 지배회사는 2019년 8월 중 종속회사인 ㈜지오인터내셔널을 흡수합병함에 따라 법인명을 기존 주식회사 에너전트에서 주식회사 젬백스지오로 변경하였습니다. 당기말 현재 지배회사의 수권주식수는 200백 만주(1주당 금액: 500원)이며, 그 동안수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재 지배회사의 발행주식 총수와 납입자본금은 각각 65,627천주와 32,814백만원입니다. 한편, 당기말 현재 주주현황은 ㈜젬백스 최대주주로서 15.57%를 소유하고 있고, 이외의 지분은 법인주주 및 개인 소액주주가 소유하고 있습니다. (단위:주, %) 주주명 당기말 전기말 주식수 지분율 주식수 지분율 ㈜젬백스 10,219,415 15.57 9,781,259 21.99 자기주식 500,000 0.76 500,000 1.12 기타 54,907,885 83.67 34,193,531 76.89 합 계 65,627,300 100.00 44,474,790 100.00 한편, 지배회사는 정관에서 보통주식으로 전환할 수 있는 전환사채와 보통주식에 대한 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 각각 5,000억원의 범위내에서 주주 이외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있는 바, 당기말 현재 이러한 조건으로 발행된 미행사 전환사채는 267.5억원입니다.또한, 지배회사는 주주총회의 특별결의에 의하여 지배회사의 임직원에게 발행주식총수의 15% 범위 내에서 주식선택권을 부여할 수 있는 바, 당기말 현재 이에 따라 부여된 주식선택권은 없습니다.2019년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배회사와 지배회사의 종속기업(이하 "연결회사"라 함)에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. (2) 종속기업의 개요보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 개요는 다음과 같습니다. (단위:천원) 종속기업명 소재지 주요 영업활동 결산월 취득금액 지분율 당기말 전기말 ㈜지오인터내셔널(*1) 한국 인테리어업(실내건축공사업) 12월 - - - ZIOVI DESIGN JVCOMPANY(*2) 베트남 인테리어업(실내건축공사업) 12월 1,008,638 100.00% - ZIO D(*2) 베트남 인테리어업(실내건축공사업) 12월 1,102,892 100.00% - Beijing ZIO DesignCompany Ltd(*2) 중국 인테리어업(실내건축공사업) 12월 343,800 100.00% - ㈜지오앤에이종합건축사사무소(*2) 한국 인테리어업(실내건축공사업) 12월 100,000 100.00% - ㈜디케이앤파트너스 한국 반도체 IC등 연구 및 개발업 12월 600,000 100.00% 100.00% ㈜지오인터내셔널(*3) 한국 인테리어업(실내건축공사업) 12월 50,000 100.00% - (*1) 당기 중 지분 100%를 신규 취득함에 따라 연결범위에 포함되었으며, 당기 중 지배회사에 흡수합병되었습니다. (*2) 기존 ㈜지오인터내셔널이 지분 100%를 보유하고 있었으나, 당기 중 지배회사와 ㈜지오인터내셔널의 합병에 따라 지배회사가 지분 100%를 보유 중입니다.(*3) 당기 중 설립되었습니다. (3) 종속기업의 요약 재무정보 (연결조정분개 반영전)보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보(연결) 등은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 당기말 전기말 ㈜지오인터내셔널(*1) ZIOVI DESIGN JVCOMPANY(*2) ZIO D(*2) Beijing ZIO DesignCompany Ltd(*2) ㈜지오앤에이종합건축사사무소(*2) ㈜지오인터내셔널(*3) ㈜디케이앤파트너스 ㈜유엠에너지(*4) ㈜디케이앤파트너스 유동자산 - 1,115,899 73,107 113,122 33,893 50,000 219,053 - 215,762 비유동자산 - 725,666 4,774 - 10,000 - 19,065 - 27,080 유동부채 - 2,390,819 300,817 - 2,084 - 1,980,497 - 1,856,297 비유동부채 - 4,754 - - 20,000 - - - - 수익(매출) 4,015,177 1,904,195 993,175 - - - - 13,569,345 - 영업손익 (310,512) 102,842 22,603 (25) (2,223) - (11,638) 1,132,565 (245,026) 당기순손익 (1,418,018) 95,835 (1,486) (14) (3,369) - (128,924) 891,982 (338,861) 총포괄손익 (1,418,018) 95,835 (1,486) (14) (3,369) - (128,924) 891,982 (338,861) (*1) 2019년 8월 중 지배회사에 흡수합병되었으며, 수익(매출), 영업손익, 당기순손익 및 총포괄손익은 합병전까지의 금액으로 산정하였습니다.(*2) 수익(매출), 영업손익, 당기순손익 및 총포괄손익은 사업결합일 이후 당기말까지의 금액으로 산정하였습니다.(*3) 당기 중 설립되어 설립일 이후 매출, 영업손익, 당기순손익, 총포괄손익을 기재하였습니다.(*4) 2018년 6월 11일자로 지배기업에 흡수합병되었으며 합병전까지의 정보를 기재하였습니다.(4) 연결범위의 변동보고기간 중 연결회사는 ㈜지오인터내셔널의 지분 100%를 신규 취득함에 따라 '㈜지오인터내셔널', 'ZIOVI DESIGN JV COMPANY', 'ZIO D', 'Beijing ZIO Design Company Ltd', '㈜지오앤에이종합건축사사무소' 등 총 5개사가 신규로 연결범위에 포함되었으나, 지배회사가 ㈜지오인터내셔널을 흡수합병함에 따라 당기말 현재 동 지분취득 거래에 따른 연결범위는 총 4개사가 증가하였습니다. 또한, 보고기간 중 지배기업이 '㈜지오인터내셔널'을 설립출자함에 따라 연결범위는 1개사 증가하였습니다.이에 따라 연결종속회사는 전기말 1개사에서 당기말 현재 총 6개사로 증가하였습니다. 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다. 한편, 비교표시된 전기의 연결포괄손익계산서상 일부 금액은 당기 중 발생한 중단영업의 결과를 반영하여 일부 항목의 표시 및 분류를 변경하였습니다. 연결회사의 연결재무제표는 2020년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 2.1 회계정책의 변경과 공시 연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. 가. 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 연결회사는 기업회계기준서 제1116호 최초 적용 누적효과를 2019년 1월 1일의 이익잉여금에 반영하는 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 2018년의 비교정보는 재작성되지 않았습니다. 이에 따라 비교정보는 종전에 기업회계기준서 제1017호 및 관련 해석서에 따라 작성되고 표시되었습니다. 회계정책 변경과 관련된 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1116호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다. - 리스의 정의종전에 연결회사는 계약약정일에 기업회계기준해석서 제 2104 호에 따라 계약이 리스인지 또는 리스가 포함되어 있는지를 판단하였습니다. 연결회사는 현재 기업회계기준서 제1116호에 따라 리스의 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다.기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 연결회사는 계약이 리스인지를 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 결정하였습니다. 연결회사는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용합니다. 종전 리스기준서인 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은계약은 해당 계약이 리스인지 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 계약에만 적용합니다.- 리스이용자 연결회사는 건물, 차량운반구 등을 포함한 많은 자산을 리스하고 있습니다. 연결회사는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 연결회사는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 이에 따라 대부분의 리스가 연결재무상태표 에 표시됩니다.리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결회사 는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결회사는 차량운반구 및 사무용 비품과 관련된 리스계약에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 연결회사는 종전에 건물리스를 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류하였습니다. 전환시점에 이러한 리스에 대하여 리스부채는 연결회사는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정하였습니다. 한편, 사용권자산은 다음 중 하나의 방법으로 측정하였습니다. - 대규모 부동산 리스에 적용한 방법: 리스개시일부터 기업회계기준서 제 1116 호를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액. 다만 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인함 - 그 밖의 리스에 적용한 방법: 리스부채와 동일한 금액. 다만 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정함 연결회사는 기업회계기준서 제 1017 호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다. - 리스기간이 12 개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음 - 소액 기초자산 리스(예: IT 장비)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음 - 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함 - 리스기간을 산정할 때 사후판단을 사용함 - 리스제공자 연결회사는 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. - 재무제표에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 연결회사는 사용권자산 및 리스부채를 각각 44,258천원 및 리스부채(유동리스부채 포함) 35,744천원을 추가로 인식하였습니다. 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 2019년 1월 1일 유형자산으로 표시한 사용권자산 44,258 리스부채 35,744 임차보증금현재가치할인차금 8,514 한편, 운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 연결회사는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 6.11% ~ 6.37%입니다. (단위: 천원) 구 분 2019년 1월 1일 1. 2018년 12월 31일의 금융리스부채 - 2. 2019년 1월 1일의 운용리스 약정 조정내역 35,744 - 2018년 12월 31일의 운용리스 약정 89,356 - 2019년 1월 1일의 운용리스 약정 할인금액 84,882 - 단기리스 및 소액자산리스 예외규정 적용 (49,138) 3. 2019년 1월 1일의 리스부채 35,744 (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정개정기준서는 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 계약상 현금흐름을 만족하는 금융자산임을 주요 내용으로 하고 있습니다. 한편, 동 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정개정기준서는 보고기간 중에 제도개정 등이 발생하여 순확정급여부채(자산)를 재측정한 경우, 재측정한 이후 보고기간의 당기근무원가와 순이자는 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 이용하여 계산하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 한편, 동 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)에 기업회계기준서 제1109호를 적용하며, 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이포함되며, 기업은 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 한편, 동 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' 제정제 해석서는 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지(probable)를 판단하여 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 한편, 동 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(6) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 관련하여 공동약정의 한 당사자가 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하는 경우 단계적으로 이루어지는 사업결합에 해당함을 명확히 하는 등 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1111호 '공동영업', 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 및 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'에 대한 일부개정내용이 있습니다. 한편, 동 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 나. 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않은 주요 제·개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결회사는 연결재무제표 작성시 다음의 제·개정 기준서 및 해석서를 조기 적용하지 않았습니다. 다음의 제·개정 기준서는 연결회사 에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. - 재무보고를 위한 개념체계 개정 - 사업의 정의 (기업회계기준서 제 1103 호 '사업결합' 개정) - 중요성의 정의 (기업회계기준서 제 1001 호 '재무제표 표시' 및 1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 개정) - 기업회계기준서 제 1117 호 ‘보험계약’ 2.2 연결재무제표 작성기준 (1) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. (2) 기능통화와 표시통화 연결회사는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 별도로 언급하고 있는 사항을제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결연결회사는 기업회계기준서 제1027호 '연결재무제표와 별도재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.1) 종속기업 종속기업은 지배회사가 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 일반적으로는 과반수 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재 여부 및 그 영향은 지배회사가 다른 기업을 지배하고 있는지의 여부를 평가하는데 고려됩니다.종속기업은 지배회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적지분 또는 공정가치으로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.연결회사가 지불할 조건부대가는 취득일에 공정가치로 인식됩니다. 자산 또는 부채로 계상된 조건부대가의 후속적인 공정가치의 변동은 기준서 제 1039호에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정되지 않으며, 후속적으로 정산될 때 자본내에서 회계처리 됩니다.이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2) 내부거래제거연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익은 제거됩니다. 미실현손실은 이전된 자산의 손상 여부를 우선 고려하고 제거됩니다. 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정되었습니다. 3) 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분에 대한 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다. 4) 비지배지분종속기업의 지분 중 지배기업에게 귀속되지 않는 비지배지분은 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있습니다. 당기순이익과 기타포괄손익의 각 구성요소는지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 5) 종속기업의 처분연결회사가 지배력을 상실하는 경우 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산이 되는 경우의 최초 인식시 장부금액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결회사가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서, 과거에 인식되었던 기타포괄손익항목은 당기손익으로 재분류됩니다. ( 4) 사업결합 연결회사는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결회사는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사 는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사 가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결회사 는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결회사 가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결회사 가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결회사 는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결회사 는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (5) 외화환산 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결회사는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율 로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결회사에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산 및 부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (6) 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (7) 금융상품1) 금융자산 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 공정가치 측정 금융자산(기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.2) 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.3) 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.4) 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '금융수익'으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 5) 금융부채모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다. ㆍ 당기손익-공정가치 측정 금융부채. 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적으로 공정가치로 측정합니다. ㆍ 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 생기는 금융부채. ㆍ 금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. - 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 ㆍ 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. - 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 ㆍ 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가. 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. 6) 금융자산과 금융부채의 상계연결회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 7) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.(8) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 제품, 상품, 원재료 및 재공품은 총평균법, 미착품은 개별법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.(9) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 계정과목 추정 내용연수 계정과목 추정 내용연수 건물 40~50년 비품 2~6년 기계장치 2~13년 시설장치 3~5년 차량운반구 5~6년 사용권자산 리스기간 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.(10) 무형자산연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내용년수 구 분 내용년수 개발비 3 년 고객관계 10 년 브랜드 5 년 기타의무형자산 5 년 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (11) 차입원가연결회사는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 외환차이를 포함한 이자비용의 조정으로 간주된 차입원가를 당해 자산의 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 당 회계기간 동안의 차입원가에서 차감됩니다. 연결회사는 기타의 차입원가를 발생기간의 비용으로 인식하고 있습니다.(12) 정부보조금연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(13) 관계기업과 공동지배기업 관계기업은 연결회사가 재무정책 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 유의적인 영향력을 가지고 있는 회사이며, 일반적으로 연결회사가 피투자기업 의결권의 20%에서 50%를 소유하고 있다면 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 공동지배기업은 연결회사가 계약상의 약정에 의하여 경제활동에 대한 지배력을 공유하고 있는 피투자기업으로, 경제활동에 대한 전략적 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 지배력을 공유하고 있는 당사자(참여자) 전체의 동의가 필요합니다. 관계기업과 공동지배기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변동분 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 연결회사와관계기업간의 내부거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사지분만큼 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는 한 제거하고 있습니다. 관계기업 또는 공동지배기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 다른 회계정책을 사용한 경우에는 관계기업 및 공동지배기업의 재무제표를 적절히 조정하고 있습니다. 투자지분의 장부금액이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을인식하지 않고 있습니다. (14) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (15) 리스 - 2019년 1월 1일부터 적용된 회계정책연결회사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는지를 판단할 때, 연결 회사 는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다. ① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결 회사 는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결 회사 는 자동차 및 사무용 비품 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.연결 회사 는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결 회사 의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결 회사 는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 연결 회사 는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다. 리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다. - 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 - 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액 - 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장 선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이 영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. 연결 회사 는 연결재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '기타금융부채'로 표시하였습니다.한편, 연결 회사 는 정수기 등을 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결 회사 는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결 회사 는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다. 리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 연결 회사 는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.연결 회사 가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결 회사 는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.연결 회사 는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 연결 회사 는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.연결 회사 는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.연결 회사 가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다. 다만 연결 회사 는 당기 중 체결된 전대 리스의 분류를 금융리스로 분류하였습니다. - 2019년 1월 1일 이전 적용된 회계정책 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.1) 금융리스리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율이며 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.금융리스자산의 감가상각대상금액은 연결회사가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.2) 운용리스운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. (16) 전환사채 및 신주인수권부사채연결회사는 거래상대방에게 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무 및 발행자에게 잠재적으로 불리한 조건으로 거래상대방과 금융자산이나 금융부채를 교환하는 계약상 의무를 포함하지 않으며 자기지분상품으로 결제되거나 결제될 수 있는 계약으로서, 변동가능한 수량의 자기지분상품을 인도할 계약상 의무가 없는 비파생상품 또는 확정 수량의 자기지분상품에 대하여 확정 금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해서만 결제될 파생상품은 자본으로 분류하고 있습니다.다만, 행사가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자하는 경우 행사가격을 인하하는 조건이 내재된 전환상환우선주, 전환사채 및 신주인수권부사채의 전환권대가 및 신주인수권대가에 대하여 금융감독원의 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 따라 전환상환우선주, 전환사채 및 신주인수권부사채의 최초 장부금액에서 부채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류하고 있습니다. 전환상환우선주, 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행에 있어 부채요소의 공정가치는 유사한 성격의 비전환부채의 시장이자율을 이용하여 결정하며 그 금액은 전환 또는 상환으로 인해 제거되기 이전까지 상각후원가로 측정되는 금융부채로 분류하고 있습니다.한편 상기 질의회신의 내용이 향후 국제회계기준위원회(IASB) 또는 국제회계기준해석위원회(IFRS IC)의 의견과 상이할 경우 적절한 절차를 거쳐 IASB 또는 IFRS IC의 의견으로 대체될 수 있습니다.(17) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.(18) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 자기주식의 계정과목으로 하여 연결재무상태표상 자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (19) 자기주식연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (20) 주식기준보상 연결회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. 제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다. (21) 수익 연결회사 는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 공사수익 연결회사는 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가는 보고기간말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식합니다. 계약활동의 진행률은 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 발주자와 합의된 금액을 한도로 수익에 포함됩니다. 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에는 계약수익은 회수가능성이 매우 높은 계약원가의 범위 내에서만 인식합니다. 계약원가는 발생한 기간에 비용으로 인식합니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우 추정손실을 즉시 비용으로 인식합니다. 2) 재화의 판매(제품매출) 연결회사는 일반적인 영업과정에서의 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입과 고객에게 현금으로 제공한 판매인센티브를 수익에서 차감하고 있습니다. 연결회사는 제품의 판매 등으로 인한 수익을 제품 등 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되었다는 설득력 있는 증거가 존재하고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적 효익의유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 인식하고 있습니다. 한편, 고객으로부터 수취하여 정부에 지급할 부가가치세는 포괄연결손익계산서상 수익에서 제외하여 인식하고 있습니다. (22) 종업원급여1) 단기종업원급여 연결회사는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제할 단기종업원급여에 대해 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기비용으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다. 종업원의 과거 근무용역의 결과 연결회사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있는 이익분배금 및 상여금으로 그 채무금액이 신뢰성 있게 추정되는 금액은 부채로 인식됩니다. 2) 기타 장기종업원급여퇴직연금제도를 제외한 기타 장기종업원급여는 당기와 과거기간에 종업원이 제공한근무용역의 대가로, 연결회사는 종업원이 획득한 미래의 급여액을 부채로 인식하고 있습니다.3) 확정급여제도 확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 연결회사는 확정급여부채를 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간 종료일 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위 적립방식으로 계산되고 있으며, 확정급여채무의 현재가치는 관련 연금부채의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인하여 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 이익잉여금으로 인식하고 있습니다.(23) 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (24) 금융수익과 금융비용 연결회사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. - 이자수익 - 이자비용 - 배당금수익 - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익 - 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익 - 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익 - 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자 자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입) 이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은연결회사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. (25) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합과 관련하여 인식되는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.1) 당기법인세당기 법인세비용은 당기의 과세소득에 보고기간 종료일의 제정되거나 실질적으로 제정된 세율을 적용하여 산정된 납부할 또는 환급받을 법인세와 당기 이전에 예상했던 미지급법인세와 과세당국에 실제로 납부한 법인세의 차이를 가감하여 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목과 손금불인정항목을 고려하여 결정됩니다. 2) 이연법인세이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출에 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 자산부채법에 의하여 인식됩니다. 이연법인세자산과 부채는 연결재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정됩니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 종료일 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 그러나, 영업권을 최초로 인식하는 경우에 발생한 일시적 차이에대해서는 이연법인세를 인식하고 있지 아니합니다. 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해서는 연결회사가 동 일시적 차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외한 모든 경우에 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 종속기업에 대한 투자 등과 관련된차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 연결회사는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (26) 주당이익 연결회사는 보통주에 대한 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산되며, 희석주당이익은 전환사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산됩니다. (27) 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회 사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다. 당기말 현재 연결회사는 임대영업부문과 신재생에너지영업부문, 실내건축영업부문으로 운영되고 있습니다(주석 40 참조). (28) 매각예정비유동자산 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 (또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식하고 있습니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.(29) 중단영업연결회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 연결 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결회사는 비교표시되는 과거 연결재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다. (30) 추정과 판단 연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금 액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다. 1) 총계약수익 추정치의 불확실성 총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 연결회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 연결회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다. 2) 공사지연에 따른 총계약수익 추정치의 불확실성 공사수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 의해 영향을 받습니다. 연결회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 지연배상금을 부담하면 계약수익금액이 감소될 수 있으므로 완공시기가 지연될 것으로 예상되는 계약에 대해서는 과거 경험 등을 기반으로 회사가 부담할 지연배상금을 추정합니다. 3) 추정총계약원가 공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 4) 영업권 손상 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다. 5) 법인세연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.6) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.7) 확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. 8) 충당부채 연결회사는 보고기간말 현재 건설계약과 관련한 하자보수충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. 3. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산(*) - 7,252,770 - 7,252,770 매출채권및기타유동채권 - 5,775,249 - 5,775,249 장기금융상품 - 240,000 - 240,000 장기매출채권및기타비유동채권 - 161,771 - 161,771 공정가치측정금융자산 10,617,094 - 49,857,432 60,474,526 합 계 10,617,094 13,429,790 49,857,432 73,904,316 (*) 현금및현금성자산 중 현금시재를 제외한 현금성자산(보통예금)으로 산정하였습니다. (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산(*) - 8,721,178 - 8,721,178 단기금융상품 - 1,000,000 - 1,000,000 매출채권및기타유동채권 - 6,620,051 - 6,620,051 장기매출채권및기타비유동채권 - 1,478,881 - 1,478,881 공정가치측정금융자산 18,821,866 - 19,518,004 38,339,870 합 계 18,821,866 17,820,110 19,518,004 56,159,980 (*) 현금및현금성자산 중 현금시재를 제외한 현금성자산(보통예금)으로 산정하였습니다. (2) 보고기간종료일 현재 범주별 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 상각후원가측정금융부채 상각후원가측정금융부채 매입채무및기타채무 8,185,889 2,554,126 단기차입금 21,372,410 9,400,000 유동성장기차입금 368,330 - 전환사채(유동) 28,722,217 43,583,271 장기매입채무및기타비유동채무 788,757 465,000 장기차입금 520,000 - 합 계 59,957,603 56,002,397 (3) 보고기간 중 금융상품 범주별 수익과 비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계 이자수익 448,196 - 221,146 - 669,342 외환차익 - - 90,100 15,775 105,875 이자비용 - - - (10,909,034) (10,909,034) 외환차손 - - (1,294) (35,507) (36,801) 외화환산손실 - - (138) (168) (306) 사채상환손실 - - - (3,360,550) (3,360,550) 공정가치측정금융자산평가이익 2,060,402 21,700,137 - - 23,760,539 공정가치측정금융자산처분이익 - - 227 - 227 공정가치측정금융자산처분손실 (21,411) - - - (21,411) 기타금융비용 - - - (678,700) (678,700) 합 계 2,487,187 21,700,137 310,041 (14,968,184) 9,529,181 (단위:천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계 이자수익 386,010 27,534 646,127 - 1,059,671 외환차익 - - 87,717 14,774 102,491 외화환산이익 - - 1,649 - 1,649 공정가치측정금융자산평가이익 286,678 - - - 286,678 사채상환이익 - - - 35,523 35,523 이자비용 - - - (6,003,747) (6,003,747) 외환차손 - - (44,818) (57,052) (101,870) 외화환산손실 - - (5,102) (3,678) (8,780) 사채상환손실 - - - (154,906) (154,906) 공정가치측정금융자산평가손실 (12,214) (4,382,932) - - (4,395,146) 공정가치측정금융자산처분손실 (770,000) - - - (770,000) 합 계 (109,526) (4,355,398) 685,573 (6,169,086) (9,948,437) 4. 금융상품의 공정가치 (1) 연결회사의 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산(*1) 7,252,770 7,252,770 8,721,178 8,721,178 단기금융상품 - - 1,000,000 1,000,000 매출채권및기타유동채권 5,775,249 5,775,249 6,620,051 6,620,051 장기금융상품 240,000 240,000 - - 장기매출채권및기타비유동채권 161,771 161,771 1,478,881 1,478,881 공정가치측정금융자산 상장주식 46,118,445 46,118,445 18,072,602 18,072,602 비상장주식 3,738,987 3,738,987 1,445,402 1,445,402 전환사채 10,484,416 10,484,416 18,821,866 18,821,866 수익증권 등 132,678 132,678 - - 합 계 73,904,316 73,904,316 56,159,980 56,159,980 금융부채 매입채무및기타채무 8,185,889 8,185,889 2,554,126 2,554,126 단기차입금 21,372,410 21,372,410 9,400,000 9,400,000 유동성장기차입금 368,330 368,330 - - 전환사채(유동) 28,722,217 28,722,217 43,583,271 43,583,271 장기매입채무및기타비유동채무 788,757 788,757 465,000 465,000 장기차입금 520,000 520,000 - - 합 계 59,957,603 59,957,603 56,002,397 56,002,397 (*1) 현금시재를 제외한 금액입니다. 상기 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다. (2) 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2간의 이동은 없습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 (3) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 수준별 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치 측정 금융자산 전환사채 - 10,484,416 - 10,484,416 수익증권 등 - 132,678 - 132,678 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 상장주식 46,118,445 - - 46,118,445 비상장주식 - - 3,738,987 3,738,987 합 계 46,118,445 10,617,094 3,738,987 60,474,526 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치 측정 금융자산 전환사채 - 18,821,866 - 18,821,866 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 상장주식 18,072,602 - - 18,072,602 비상장주식 - - 1,445,402 1,445,402 합 계 18,072,602 18,821,866 1,445,402 38,339,870 (4) 공정가치의 측정수 준 2 와 수준 3 의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 평가기법 유의적이지만관측가능하지 않은투입변수 공정가치측정과 유의적이지만관측가능하지 않은투입변수간 상호관계 전환사채 10,484,416 시장접근법 - - 수익증권 등 132,678 시장접근법 - - 비상장주식(*1) 3,439,640 현금흐름할인법 할인율 및 영구성장율 - 비상장주식 299,348 순자산가치법 개별 자산 부채의 순실현가치 - 합 계 14,356,082 (*1) 비상장주식 중 ㈜한국줄기세포뱅크 및 ㈜킹스맨 은 현금흐름할인법에 따라 공정가치를 측정하였습니다. (단위: 천원) 구분 금액 평가기법 유의적이지만관측가능하지 않은투입변수 공정가치측정과 유의적이지만관측가능하지 않은투입변수간 상호관계 전환사채 18,821,866 시장접근법 - - 비상장주식 1,445,402 순자산가치법 개별 자산 부채의 순실현가치 - 합 계 20,267,268 5. 현금및현금성자산 및 장단기금융상품 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산 및 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 비고 현금및현금성자산 현금시재 10,923 9,920 보통예금 7,252,770 8,721,178 소 계 7,263,693 8,731,098 단기금융상품 정기예금 - 1,000,000 장기금융상품 정기예금(*) 240,000 - 차입금 담보 (*) 장기금융상품 240,000천원은 차입금 담보제공으로 사용이 제한되어 있습니다.( 주석 37 참조) 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고 기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 채권액 손실 충당금 장부금액 채권액 손실 충당금 장부금액 매출채권및기타유동채권 매출채권 3,102,944 (293,792) 2,809,152 6,029,570 (4,535,658) 1,493,912 계약자산 381,791 - 381,791 246,139 - 246,139 단기대여금 996,218 (597,839) 398,379 5,435,764 (1,267,413) 4,168,351 미수수익 140,459 (27,326) 113,133 494,488 (222,871) 271,617 미수금 2,072,742 (50,654) 2,022,088 603,357 (163,324) 440,033 보증금 50,706 - 50,706 - - - 소 계 6,744,860 (969,611) 5,775,249 12,809,318 (6,189,266) 6,620,052 장기매출채권및기타비유동채권 장기매출채권 41,140 - 41,140 1,277,637 (1,277,637) - 장기미수금 - - - 429,894 (429,894) - 보증금 1,418,057 (1,297,426) 120,631 1,776,307 (297,426) 1,478,881 소 계 1,459,197 (1,297,426) 161,771 3,483,838 (2,004,957) 1,478,881 합 계 8,204,057 (2,267,037) 5,937,020 16,293,156 (8,194,223) 8,098,933 (2) 보고기간종료일 현재 매출 채권 및 기타채권 의 연령 및 각 연령별 대손충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 채권잔액 대손충당금 채권잔액 대손충당금 0-30일 7,869,126 (1,973,246) 9,627,192 (2,380,928) 31일-120일 - - 852,669 - 121일-1년이하 - - 41,080 (41,080) 1년 이상 경과 334,931 (293,791) 5,772,215 (5,772,215) 합 계 8,204,057 (2,267,037) 16,293,156 (8,194,223) (3) 보고기간종료일 현재 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 대손충당금 잔액합계 8,194,223 6,940,793 대손상각비(*) 161,965 41,081 기타대손상각비 1,839,414 1,441,154 제각 (8,110,291) - 환산차이 (3,485) - 연결범위 변동으로 인한 증가 185,211 (228,805) 기말 대손충당금 잔액합계 2,267,037 8,194,223 (*) 전기 대손상각비는 중단영업손익에 포함되어 있습니다. 손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비(대손상각비) 및 기타비용(기타대손상각비)에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다. 한편, 제각된 채권에 대한 대금회수액은 기타수익(주석 30 참조)에 포함되어 있습니다. 7. 재고자산 보 고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상 품 1,931,000 - 1,931,000 15,305 (371) 14,934 제 품 - - - 1,104,546 (490,083) 614,463 재공품 620,033 - 620,033 206,716 (204,800) 1,916 원재료 82,395 - 82,395 1,786,910 (1,390,959) 395,951 미착품 90,000 - 90,000 - - - 합 계 2,723,428 - 2,723,428 3,113,477 (2,086,213) 1,027,264 한편, 연결회사는 당기 중 LCM영업부문 의 중단에 따라 재고자산폐기손실 및 재고자산평가손실을 1,274백만원 및 96백만원을 인식하였습니다. 동 재고자산폐기손실 및 재고자산평가손실은 중단영업손익으로 분류하였습 니다. 8. 공정가치측정금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 공정가치측정금융자산은 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 비고 지분증권-상장주식 46,118,445 18,072,602 기타포괄손익-공정가치측정 지분증권-비상장주식 3,738,987 1,445,402 기타포괄손익-공정가치측정 채무증권-비상장사채 10,484,416 18,821,866 당기손익-공정가치측정 기타금융자산 132,678 - 당기손익-공정가치측정 합 계 60,474,526 38,339,870 (2) 보고기간종료일 현재 공정가치측정금융자산 중 상장주식의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 주식수 지분율 취득원가 장부금액(*) 당기평가손익 (기타포괄손익) 당기말 전기말 ㈜젬백스 865,942주 2.25% 21,396,684 33,382,064 10,391,304 22,990,760 ㈜삼성제약 3,036,086주 5.15% 9,668,312 12,736,381 7,681,298 5,055,083 합 계 31,064,996 46,118,445 18,072,602 28,045,843 (*) 장부금액은 공정가치와 일치합니다. (3) 보고기간종료일 현재 공정가치측정금융자산 중 비상장주식의 구성내역은 다음과같습니다. (단위: 천원) 회사명 주식수 지분율 취득원가 장부금액 당기평가손익 (기타포괄손익) 당기말 전기말 ㈜오리온트레이딩 6,030주 18.13% 39,968 39,968 39,968 - 대전프로축구단 4,000주 0.34% 20,000 1 1 - ㈜이론테크놀리지 49,803주 0.58% 49,803 1 1 - ㈜한국줄기세포뱅크 923,184주 6.01% 586,425 2,538,756 236,425 1,952,331 ㈜비글컴퍼니 6,000주 9.92% 300,000 - - - 기계건설설비조합 47좌 - 45,085 45,085 45,085 - Micronoc Inc. 483,092주 4.95% 1,123,922 - 1,123,922 (1,123,922) ㈜킹스맨(*1)(*2) 20,490주 5.34% 846,544 900,883 - 54,339 한국전시공업협동조합(*1) 18좌 - 2,062 2,062 - - 전문건설공제조합(*1) 248좌 - 212,131 212,131 - - 서울시가구공업협동조합(*1) 1좌 - 100 100 - - 합 계 3,226,040 3,738,987 1,445,402 882,748 (*1) 당기 중 사업결합으로 인한 증가액입니다.(*2) 당기평가손익은 사업결합 이후 변동액으로 산정하였습니다. (4) 보고기간종료일 현재 공정가치측정금융자산 중 비상장사채의 구성내역은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 회사명 취득원가 장부금액 당기말 전기말 ㈜필링크 3,770,000 4,055,985 8,102,041 ㈜한국줄기세포뱅크 4,520,000 6,428,431 9,714,026 ㈜컴퍼니위 - - 1,005,799 합 계 8,290,000 10,484,416 18,821,866 (5) 보고기간종료일 현재 공정가치측정금융자산 중 기타공정가치측정금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종목명 당기말 전기말 취득원가 공정가치 장부금액 장부금액 페블스톤자산운용㈜ 수익증권 100,000 89,832 89,832 - DB손해보험 방카슈랑스 36,000 21,625 21,625 - 한화생명보험 방카슈랑스 18,000 21,221 21,221 - 합 계 154,000 132,678 132,678 - 한편, 상기 수익증권은 당기 중 연결범위 변동으로 증가하였습니다. 9. 투자부동산 및 기타투자자산 (1) 보고기간종료일 현재 투자부동산 및 기타투자자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 투자부동산 24,406,618 18,203,697 기타투자자산 3,182,400 3,960,000 합 계 27,589,018 22,163,697 (2) 투자부동산1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 토 지 11,634,568 - (45,978) 11,588,590 9,527,107 - 9,527,107 건 물 14,860,802 (1,916,185) (126,589) 12,818,028 8,909,519 (232,929) 8,676,590 합 계 26,495,370 (1,916,185) (172,567) 24,406,618 18,436,626 (232,929) 18,203,697 2) 보고기간 중 투자부동산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 감가상각 손상차손 기타(*) 기말 토 지 9,527,107 - - (45,978) 2,107,461 11,588,590 건 물 8,676,590 - (232,929) (126,589) 4,500,956 12,818,028 합 계 18,203,697 - (232,929) (172,567) 6,608,417 24,406,618 (*) 당기 중 유형자산에서 투자부동산으로 재분류하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 감가상각 기말 토 지 8,479,540 1,047,566 - 9,527,107 건 물 8,909,519 - (232,929) 8,676,590 합 계 17,389,059 1,047,566 (232,929) 18,203,697 3) 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 장부금액 공정가치(*) 투자부동산 포항 북구 소재 토지, 건물 16,923,202 17,422,405 서산시 팔봉면 소재 토지, 건물 1,047,566 1,047,566 대전 동구 소재 토지, 건물 1,270,022 1,270,022 대전 유성구 소재 토지, 건물 5,165,827 9,569,838 합 계 24,406,617 29,309,831 (*) 공정가치는 2019년 12월말 현재 감정평가법인 중앙의 감정금액으로 산정하였습니다. 4) 보고기간종료일 현재 당사의 투자부동산 중 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, 외화단위: USD) 담보제공자산 채무자 채권자 채무금액 채권최고액 포항 북구 소재 토지, 건물 ㈜필링크 신한은행 USD 1,500,000 USD 1,800,000 대전 유성구 소재 토지, 건물 ㈜필링크 하나은행 2,700,000 3,240,000 대전 유성구 소재 토지, 건물 ㈜젬백스지오 신한은행 2,500,000 3,000,000 대전 동구 소재 토지, 건물 ㈜젬백스지오 신한은행 6,700,000 8,375,000 포항 북구 소재 토지, 건물 (3) 기타투자자산보고기간종료일 현재 당사의 기타투자자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득금액(*1) 공정가치(*2) 취득금액 공정가치 미술품 4,448,000 3,182,400 4,390,000 3,960,000 (*1) 당기 중 사업결합으로 인하여 58,400천원 증가하였습니다.(*2) 공정가치는 2019년 기말 기준 한국미술품 감정연구센터의 감정금액으로 산정하였습니다. 한편, 당기에 평가전 장부금액과 공정가치의 차이금액 836,000천원은 기타투자자산손상차손(기타비용)으로 인식하였습니다. 10 . 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 원가 상각누계액 장부금액 원가 상각누계액 장부금액 토지 3,858,763 - 3,858,763 2,107,461 - 2,107,461 건물 2,300,000 (143,968) 2,156,032 6,184,212 (1,528,651) 4,655,561 기계장치 10,250 (1,139) 9,111 12,413,653 (10,378,846) 2,034,807 차량운반구 105,556 (55,971) 49,585 227,387 (154,967) 72,420 비품 511,548 (254,782) 256,766 1,702,151 (1,303,726) 398,425 시설장치 552,671 (72,986) 479,685 3,557,812 (3,393,035) 164,777 사용권자산 504,697 (124,068) 380,629 - - - 건설중인자산 - - - 76,150 - 76,150 합 계 7,843,485 (652,914) 7,190,571 26,268,826 (16,759,225) 9,509,601 (2) 보고기간 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각(*1) 연결범위변동 폐기(*2) 환율변동 회계정책변경(*3) 기타(*4) 기말 토지 2,107,461 - - - 3,858,763 - - - (2,107,461) 3,858,763 건물 4,655,561 5,639 - (183,696) 2,191,432 - 5,688 - (4,518,592) 2,156,032 기계장치 2,034,807 1,765 (15,044) (360,892) 10,250 (1,661,775) - - - 9,111 차량운반구 72,420 24,433 (36,755) (45,818) 35,305 - - - - 49,585 비품 398,425 22,684 (1,832) (121,547) 38,352 (79,316) - - - 256,766 시설장치 164,777 19,021 - (91,903) 265,334 (130,647) - - 253,103 479,685 사용권자산 - 325,455 - (136,629) 147,545 - - 44,258 - 380,629 건설중인자산 76,150 176,953 - - - - - - (253,103) - 합 계 9,509,601 575,950 (53,631) (940,485) 6,546,981 (1,871,738) 5,688 44,258 (6,626,053) 7,190,571 (*1) LCM사업부 중단사업손익에 544,852원의 감가상각비가 포함되어 있습니다.(*2) 유형자산폐기손실로 1,871,736 전액이 LCM사업부 중단사업 손익에 포함되어 있습니다.(*3) 당기초 기준서 제1116호 적용에 따른 사용권자산 증가액입니다. (*4) 당기말에 토지와 건물(각각의 장부가액 2,107,461천원과 4,500,956천원)이 투자부동산으로 대체되었습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 연결범위변동 기타 기말 토지 2,107,461 - - - - - 2,107,461 건물 4,810,166 - - (154,605) - - 4,655,561 기계장치 2,784,631 - - (749,824) - - 2,034,807 차량운반구 46,909 25,405 - (34,206) 34,312 - 72,420 비품 452,138 47,810 (948) (149,970) 49,395 - 398,425 시설장치 188,418 23,500 - (180,654) 133,513 - 164,777 건설중인자산 - 76,150 - - - - 76,150 합 계 10,389,723 172,865 (948) (1,269,259) 217,220 - 9,509,601 (3) 당기말 현재 유형자산 중 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자산 채무자 채권자 채무금액 채권최고액 서울시 송파구 법원로 11길 11 (토지/건물) ㈜젬백스지오 기업은행 860,000 1,200,000 경기도 김포시 하성면 석탄리 320(토지/건물) 우리은행 750,000 2,160,000 11. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 영업권(*) 회원권 기타의 무형자산 합 계 취득원가 25,262,673 726,505 3,290,227 29,279,405 감가상각누계액 - - (703,507) (703,507) 손상차손누계액 (17,448,000) - - (17,448,000) 장부금액 7,814,673 726,505 2,586,720 11,127,898 (*) 당기말 현재 영업권은 건설부문에 배부되는 영업권으로 구성되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 영업권 개발비 회원권 기타의 무형자산 합 계 취득원가 17,448,000 343,523 225,000 7,477,117 25,493,640 감가상각누계액 - - - (380,430) (380,430) 손상차손누계액 (5,250,137) (343,523) - - (5,593,660) 장부금액 12,197,863 - 225,000 7,096,687 19,519,550 (2) 보고기간 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 영업권 회원권 기타의무형자산 합 계 기초금액 12,197,863 225,000 7,096,687 19,519,550 외부취득액 - 298,424 14,173 312,597 상각비 - - (724,232) (724,232) 손상차손 (12,197,862) - (6,354,519) (18,552,381) 연결대상범위의 변동 7,814,672 353,081 2,554,611 10,722,364 처분 - (150,000) - (150,000) 기말금액 7,814,673 726,505 2,586,720 11,127,898 (단위 : 천원) 구 분 개발비 영업권 회원권 기타의무형자산 합 계 기초금액 343,523 - - 65,200 408,723 외부취득액 - - 150,000 80,000 230,000 상각비 - - - (584,713) (584,713) 손상차손 (343,523) (5,250,137) - - (5,593,660) 연결대상범위의 변동 - 17,448,000 - 7,536,200 24,984,200 기타증감 - - 75,000 - 75,000 기말금액 - 12,197,863 225,000 7,096,687 19,519,550 (3) 당기의 무형자산상각비는 판매비와관리비 703,508천원, 중단영업손익 20,724천원이 계상되었습니다. 12. 관계기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 소재지 주요영업활동 지분율 당기말 전기말 ㈜필링크(*1) 한국 무선인터넷 솔루션 사업, 패션잡화 도소매 14.97% 21,595,297 40,188,723 ㈜인업스(*2) 한국 수요반응서비스제공업 - - 382,876 합 계 21,595,297 40,571,599 (*1) ㈜필링크는 지분율이 20% 미만이나 피투자회사의 이사회에서 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.(*2) 당기 중 매각되었습니다. (2) 보고기간 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 기초 취득 처분 지분법손익 기타포괄손익 손상차손 기말 ㈜필링크 40,188,723 - (5,637,724) 950,644 600,488 (14,506,834) 21,595,297 ㈜인업스 382,876 - (362,810) (20,066) - - - 합 계 40,571,599 - (6,000,534) 930,578 600,488 (14,506,834) 21,595,297 (단위 : 천원) 회사명 기초 취득 처분 지분법손익 기타포괄손익 기말 ㈜필링크 47,147,746 - 1,067,722 (5,432,964) (2,593,781) 40,188,723 ㈜인업스 - 400,000 - (17,124) - 382,876 합 계 47,147,746 400,000 1,067,722 (5,450,088) (2,593,781) 40,571,599 (3) 보고기간 중 투자차액의 처리내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 기초잔액 증(감)액 상각액(환입) 기타증감 손상차손 기말잔액 ㈜필링크 21,762,387 - (101,082) (3,952,145) (14,506,836) 3,202,324 (단위 : 천원) 회사명 기초잔액 증(감)액 상각액(환입) 기타증감 기말잔액 ㈜필링크 23,649,209 - (144,821) (1,742,001) 21,762,387 (4) 보고기간종료일 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 ㈜필링크 ㈜필링크 ㈜인업스 기말 지배주주지분(A) 132,635,392 111,183,240 765,751 지분율(B) 14.97% 18.30% 50.00% 순자산 지분금액(AXB) 19,848,593 20,348,810 382,876 (+) 영업권등 3,202,324 21,762,386 - (-) 내부거래효과 제거 등 (1,455,620) (1,922,473) - 기말 장부금액 21,595,297 40,188,723 382,876 (5) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 ㈜필링크 ㈜필링크 ㈜인업스 유동자산 59,000,829 65,632,619 273,297 비유동자산 128,732,324 123,367,040 493,779 자산총계 187,733,153 188,999,659 767,076 유동부채 50,403,291 74,972,160 1,325 비유동부채 4,694,470 2,844,259 - 부채총계 55,097,761 77,816,419 1,325 자본총계 132,635,392 111,183,240 765,751 지배주주지분 132,635,392 111,183,240 765,751 비지배주주지분 - - - 매출 95,068,907 52,906,980 - 영업손익 5,871,845 (274,320) (34,270) 당기순손익 3,363,075 (7,968,894) (34,249) 지배주주지분 당기순이익 3,363,933 (19,134,226) - 비지배주주지분 당기순이익 - 11,165,332 - 13. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 3,200,460 - 2,379,939 - 대손충당금(선급금) (846,525) - - - 선급비용 58,092 3,758 23,028 - 부가세대급금 - - 10 - 합 계 2,412,027 3,758 2,402,977 - 한편, 당기 중 선급금에 대한 기타대손상각비(기타비용) 846,525천원을 인식하였습니다. 14. 리스 (1) 보고기간종료일 현재 리스사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 차량운반구 318,040 (54,849) 263,191 부동산 186,657 (69,219) 117,438 합 계 504,697 (124,068) 380,629 (2) 보고기간 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 회계정책변경 증가 감소 감가상각 연결범위변동 기말금액 차량운반구 - 25,436 153,274 - (63,064) 147,545 263,191 부동산 - 18,822 172,181 - (73,565) - 117,438 합 계 - 44,258 325,455 - (136,629) 147,545 380,629 (3) 보고기간 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초금액 회계정책변경 증가 이자비용 지급 연결범위변동 기말금액 리스부채 - 35,744 177,363 9,793 (84,831) 144,899 282,968 (4) 보고기간 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 리스부채에서 발생한 현금흐름 84,831 소액자산리스 관련 비용 90,184 총 현금유출액 175,015 15. 매입채무 및 기타채무 보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 3,656,921 - 403,179 - 계약부채 1,025,238 - - - 미지급금 2,931,101 - 2,061,961 - 미지급비용 457,664 4,754 88,986 - 임대보증금 - 616,000 - 465,000 리스부채 114,965 168,003 - - 합 계 8,185,889 788,757 2,554,126 465,000 16. 차입금 (1) 단기차입금보고기간종료일 현재 연결회사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 별 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 운영자금일시차입 개인 4.60 200,000 200,000 일반자금대출 ㈜젬백스 4.60 8,500,000 - 일반자금대출 신한은행 5.96 2,500,000 2,500,000 시설자금대출 신한은행 5.60 6,700,000 6,700,000 일반자금대출(*) 기업은행 3.67 ~ 3.96 2,500,000 - 시설자금대출 기업은행 2.91 100,000 - 운전자금대출(*) 우리은행 3.14 750,000 - 구매자금대출(*) 건설공제조합 1.64 77,910 - 일반자금대출(*) 개인 7.00 44,500 - 합 계 21,372,410 9,400,000 (*) 당기 중 연결범위 변동에 따라 증가하였습니다. (2) 장기차입금보고기간종료일 현재 연결회사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 별 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 시설자금대출(*) 기업은행 2.50 680,000 - 운전자금대출(*) 우리은행 3.93 208,330 - 합 계 888,330 - 차감 : 유동성장기차입금(1년이내 만기도래분) (368,330) - 차감계 520,000 - (*) 당기 중 연결범위 변동에 따라 증가하였습니다. (3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 상환연도 금액 2020년 368,330 2021년 160,000 2022년 이후 360,000 합 계 888,330 (4) 차입금과 관련하여 연결회사의 단기금융상품, 유형자산 및 투자부동산이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 37 참조). 17. 전 환사채 (1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 각각 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 발행일 만기일 당기말 전기말 제9회 무기명식 사모 분리형 전환사채(*1)(*2) 2016.04.08 2019.04.08 - 2,000,000 제12회 무기명식 사모 분리형 전환사채(*1)(*2) 2017.03.29 2020.03.29 8,400,000 10,800,000 제13회 무기명식 사모 분리형 전환사채(*1)(*2) 2018.02.02 2021.02.02 4,550,000 14,230,000 제14회 무기명식 사모 분리형 전환사채(*1)(*2) 2018.01.24 2021.01.24 - 10,000,000 제15회 무기명식 사모 분리형 전환사채(*1)(*3) 2018.08.10 2023.08.10 3,800,000 20,000,000 제16회 무기명식 사모 분리형 전환사채(*1) 2019.02.11 2022.02.11 10,000,000 - 소 계 26,750,000 57,030,000 가산: 사채상환할증금 2,939,767 5,456,694 차감: 사채할인발행차금 (4,829) (316,865) 차감: 전환권조정 (962,720) (18,586,558) 합 계 28,722,218 43,583,271 전환권대가 7,950,333 22,577,995 (*1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 만기 또는 조기상환청구 가능일이 1년 이내이므로 기타유동금융부채로 분류되었습니다.(*2) 당기 중 액면금액 기준 24,080백만원의 전환사채가 조기상환 또는 만기상환되어 사채상환손실 3,361백만원이 발생하였습니다.(*3) 당기 중 액면금액 기준 16,200백만원의 전환사채가 사채권자의 전환청구에 의하여 보통주 자본으로 전환되었습니다. (2) 보고기간종료일 현재 전환사채의 주요내용은 다음과 같습니다. 종류 제12회 무보증 사모 전환사채 제13회 무보증 사모 전환사채 제15회 무보증 사모 전환사채 제16회 무보증 사모 전환사채 액면금액 (액면발행) 8,400,000,000원 (액면발행) 4,550,000,000원 (액면발행) 3,800,000,000원 (액면발행) 10,000,000,000원 (액면발행) 표면이자율 - - - - 만기보장수익율 4% 4% 2% 3% 행사가액 2,516원 3,386원 882원 1,558원 행사청구기간 2018.03.29~ 2019.02.02~ 2019.08.10~ 2020.02.11~ 2020.02.29 2021.01.02 2023.07.10 2022.01.11 조기상환청구권 발행일로부터 1년이되는 날인 2018년 03월 29일 및 이후 매6개월에 해당되는 날에 사채권자의 요청이 있을 경우 발행일로부터 1년이되는 날인 2019년 02월 02일 및 이후 매6개월에 해당되는 날에 사채권자의 요청이 있을 경우 발행일로부터 1년이되는 날인 2019년 08월 10일 및 이후 매1개월에 해당되는 날에 사채권자의 요청이 있을 경우 발행일로부터 1년이 되는 날인 2020년 02월 11일 및 이후 매6개월에 해당되는 날에 사채권자의 요청이 있을 경우 18. 확정급여채무 보고기간종료일 현재 연결회사는 종업원의 퇴직금 지급을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 당사가 운영 중인 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 하고 있습니다. 한편, 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 연금계리방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다. (1) 보고기간종료일 현재 확정급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 754,589 1,173,108 사외적립자산의 공정가치 (376,595) (763,090) 합 계(순부채) 377,994 410,018 (2) 보고기간 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초확정급여채무 1,173,108 1,093,015 사업결합으로 인한 조정 - 146,410 당기근무원가 230,822 220,572 이자원가 16,514 22,697 확정급여제도의 재측정요소 53,526 135,124 과거근무원가와 정산으로 인한 손실 - 167,240 관계사전입(전출)에 의한 영향 61,290 (4,241) 급여지급액 (615,748) (607,709) 기타증감 (164,923) - 기말확정급여채무 754,589 1,173,108 (3) 보고기간 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초사외적립자산의 공정가치 763,090 843,403 기여금 납부액 404,003 - 사외적립자산의 기대수익 18,345 24,464 확정급여제도의 재측정요소 (13,830) (21,598) 급여지급액 (795,013) (83,179) 기말사외적립자산의 공정가치 376,595 763,090 (4) 보고기간 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 230,822 220,572 과거근무원가와 정산으로 인한 손실 - 167,240 사외적립자산의 기대수익 (1,831) (1,768) 기타 (164,923) - 종업원급여에 포함된 총비용 64,068 386,044 (5) 보고기간종료일 현재 연결회사가 보험수리적평가를 위하여 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 할인율 1.95% 2.26% 미래 임금상승률 2.50% 3.00% (6) 보고기간 중 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 누적금액 (490,977) (613,220) 당기 인식한 금액 (67,356) 156,722 법인세효과 14,818 (34,479) 기말 누적금액 (543,515) (490,977) (7) 확정급여채무의 현재가치 민감도 분석은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 1% 포인트 감소 Medium 1% 포인트 증가 할인율 818,120 754,589 702,066 미래 임금상승률 701,817 754,589 817,128 (8) 보고기간말 현재 당사의 확정급여채무의 가중평균만기는 9.43년입니다. 19. 충당부채 (1) 보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동(*) 비유동 유동(*) 비유동 하자보수충당부채 43,109 616,539 59,279 483,428 (*) 하자보수종료일이 1년 이내인 금액은 유동하자보수충당부채로 분류하였습니다. (2) 보고기간 중 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 542,707 - 증가 133,111 542,707 감소 (16,170) - 기말 659,648 542,707 20. 기타부채 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 예수금 92,515 - 49,670 - 부가세예수금 258,113 - - - 선수금 4,240,302 - 670,558 - 선수수익 - - 3,781 - 합 계 4,590,930 - 724,009 - 21. 자본금 (1) 보고기간종료일 현재 지배기업의 자본금 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 200,000,000 200,000,000 발행한 주식의 총수 65,627,300 44,474,790 1주당 액면금액 500 500 보통주 자본금 총액 32,813,650 22,237,395 (2) 보고기간 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구 분 발행주식수 자본금 기초 44,474,790 22,237,395 유상증자 2,785,186 1,392,593 전환사채의 전환 18,367,324 9,183,662 기말 65,627,300 32,813,650 (단위 : 주, 천원) 구 분 발행주식수 자본금 기초 41,163,129 20,581,565 전환사채의 전환 63,714 31,857 유상증자 3,247,947 1,623,973 기말 44,474,790 22,237,395 22. 자본잉여금 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 88,574,820 70,720,135 전환권대가 7,950,333 22,577,995 기타자본잉여금 4,153,884 (715,053) 합 계 100,679,037 92,583,077 23. 기타자본항목 보고기간종료일 현재 연결회사의 기타자본항목의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식(*) (1,080,868) (1,080,868) (*) 보고기간종료일 현재 지배회사는 주가안정 목적으로 취득한 보통주 자본금의 1.06%(500,000주)에 해당하는 자기주식(취득가액 : 1,080,868천원)을 보유하고 있으며,경영진은 향후 적절한 시점에 처분할 계획입니다. 24. 기타포괄손익누계액 보고기간 중 연결회사의 기타포괄손익누계액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 법인세효과 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (9,817,166) 11,882,970 10,941,089 13,006,893 (6,611,553) 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 지분법자본변동 1,578,433 600,488 - 2,178,921 - 해외사업장환산손익 - 10,511 - 10,511 - 소 계 1,578,433 610,999 - 2,189,432 - 합 계 (8,238,733) 12,493,969 10,941,089 15,196,324 (6,611,553) (단위: 천원) 구 분 기초 회계정책변경효과 증가 감소 기말 법인세효과 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (5,364,433) (69,801) (2,682,897) (1,700,035) (9,817,166) (1,236,212) 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 지분법자본변동 4,172,214 - - (2,593,781) 1,578,433 - 합 계 (1,192,219) (69,801) (2,682,897) (4,293,816) (8,238,733) (1,236,212) 25. 결손금 보고기간종료일 현재 연결회사의 결손금 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금(*) 48,800 48,800 임의적립금 기업합리화적립금 534,025 534,025 미처리결손금 (71,504,816) (11,133,876) 합 계 (70,921,991) (10,551,051) (*) 지배기업은 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. 26. 매출액과 매출원가 (1) 보고기간 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기(*) 매출 범주 제품매출 888,693 - 기타매출 11,437 - 임대매출 895,655 912,331 공사매출 15,603,337 24,080,361 용역매출 1,507,060 455,300 합 계 18,906,182 25,447,992 수익 인식 시기 한 시점에 이행 3,302,845 1,367,631 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 15,603,337 24,080,361 합 계 18,906,182 25,447,992 (*) 당기 중 중단영업에 따라 비교되는 전기 금액은 중단영업부문의 금액을 제외한 계속영업부문의 금액으로 재산정하였습니다. (2) 보고기간 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기(*) 제품매출원가 718,039 - 임대매출원가 542,873 594,178 공사매출원가 15,523,131 21,770,456 용역매출원가 185,472 180,703 합 계 16,969,515 22,545,337 (*) 당기 중 중단영업에 따라 비교되는 전기 금액은 중단영업부문의 금액을 제외한 계속영업부문의 금액으로 재산정하였습니다. 27. 건설계약 (1) 보고기간 중 건설계약잔액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초계약잔액 - - 당기계약증(감) 21,783,924 24,080,361 당기수익액 (15,603,337) (24,080,361) 기말계약잔액 6,180,587 - (2) 보고기간종료일 현재 진행중인 공사와 관련한 누적공사원가 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 누적공사수익 15,603,337 24,080,361 누적공사원가 15,523,131 21,770,456 누적공사이익 80,206 2,309,905 진행청구액 16,246,784 23,834,222 미청구공사 381,791 246,139 초과 청구공사 1,025,238 - (3) 계약자산 및 계약부채1) 보고기간종료일 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 계약자산 미청구공사 381,791 246,139 계약부채 초과청구공사 1,025,238 - 2) 당기말 현재 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 계약자산의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 총장부금액 손실충당금 순장부금액 3개월이하 381,791 - 381,791 3개월초과 6개월이하 - - - 6개월초과 1년이하 - - - 1년초과 3년이하 - - - 3년초과 - - - 합 계 381,791 - 381,791 (4) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계 약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 현 장 명 계약일 완성기한 진행율 미청구공사 관련 공사미수금 관련 공사손실충당부채 미청구공사 손실충당금 공사미수금 손실충당금 (초과청구) A 세대보수 2019.10.01 2020.01.31 70% (131,516) - - - - B 사옥공사 2019.04.16 2019.07.14 87% - - - - - C 대학교 공사 2019.10.31 2020.02.29 52% (417,002) - 555,500 - - D 건물 2019.06.02 2020.03.31 25% (218,638) - 549,560 - - 28. 판매비와 관리비 보고기간 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기(*) 급여 1,920,905 869,341 퇴직급여 41,236 151,109 복리후생비 430,453 188,540 여비교통비 124,733 130,225 임차료 83,235 130,312 경상개발비 14,594 9,004 세금과공과 553,453 119,204 감가상각비 306,248 67,065 수선비 27,916 1,856 보험료 89,179 81,318 접대비 152,836 189,189 지급수수료 1,115,872 580,524 광고선전비 8,880 - 무형자산상각비 703,508 553,953 소모품비 31,255 34,312 차량유지비 20,280 48,482 외주용역비 27,303 - 대손상각비 161,965 - 기타 97,308 39,394 합 계 5,911,159 3,193,828 (*) 당기 중 중단영업에 따라 비교되는 전기 금액은 중단영업부문의 금액을 제외한 계속영업부문의 금액으로 재산정하였습니다. 29. 비용의 성격별 분류 보고기간 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기(*2) 재고자산의 변동 (2,213,275) 1,316,534 원재료 및 상품매입액 3,584,956 7,027,974 감가상각 및 무형자산상각 1,332,184 861,707 외주가공비 13,032,397 13,189,473 인건비 3,262,971 1,304,199 소모품비 832,713 85,182 지급수수료 1,167,565 658,837 임차료 90,184 130,312 하자보수비 116,941 397,371 기타비용 1,674,038 767,576 합 계(*1) 22,880,674 25,739,165 (*1) 포괄손익계산서의 매출원가, 판매관리비를 합산한 금액입니다.(*2) 당기 중 중단영업에 따라 비교되는 전기 금액은 중단영업부문의 금액을 제외한 계속영업부문의 금액으로 재산정하였습니다. 30. 기타영업수익 및 기타영업비용 (1) 보고기간 중 기타영업수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기(*) 수입임대료 220,241 118,599 대손충당금환입 - 368,808 외환차익 50,529 63,713 투자자산처분이익 - 4,636,377 유형자산처분이익 3,785 - 종속기업및관계기업처분이익 37,190 5,065,377 잡이익 616,065 472,295 합 계 927,810 10,725,169 (*) 당기 중 중단영업에 따라 비교되는 전기 금액은 중단영업부문의 금액을 제외한 계속영업부문의 금액으로 재산정하였습니다. (2) 보고기간 중 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기(*) 외환차손 35,711 36,767 외화환산손실 6,492 3,678 기타대손상각비 2,634,330 1,441,154 유형자산처분손실 8,037 - 유형자산손상차손 25,858 - 무형자산손상차손 18,552,381 5,593,661 관계기업투자처분손실 5,637,725 - 관계기업손상차손 14,506,834 - 기타투자자산손상차손 836,000 - 투자부동산손상차손 172,567 - 기부금 900 15,000 재고자산폐기손실 1,117,356 - 잡손실 66,941 107,206 합 계 43,601,132 7,197,466 (*) 당기 중 중단영업에 따라 비교되는 전기 금액은 중단영업부문의 금액을 제외한 계속영업부문의 금액으로 재산정하였습니다. 31. 금융수익 및 금융원가 (1) 보고기간 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기(*1) 이자수익 669,342 1,059,671 외환차익 78,069 38,779 외화환산이익 - 1,649 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 2,060,402 286,678 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 227 - 사채상환이익 - 35,523 합 계 2,808,040 1,422,300 (*1) 당기 중 중단영업에 따라 비교되는 전기 금액은 중단영업부문의 금액을 제외한 계속영업부문의 금액으로 재산정하였습니다.(2) 보고기간 중 금융원가는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기(*) 이자비용 10,909,034 6,003,747 외환차손 1,091 65,102 외화환산손실 306 5,102 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 - 12,214 당기손익-공정가치측정 금융자산손상차손 - - 당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실 21,411 770,000 기타금융비용 678,700 - 사채상환손실 3,360,550 154,906 합 계 14,971,092 7,011,071 (*) 당기 중 중단영업에 따라 비교되는 전기 금액은 중단영업부문의 금액을 제외한 계속영업부문의 금액으로 재산정하였습니다. 32. 법인세비용 보고기간 중 법인세비용과 이연법인세자산(부채)의 내용은 다음과 같습니다. (1) 법인세비용의 산출내역 보고기간 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 성 내 역 당기 전기 당기법인세비용: 당기법인세 - - 과거기간 당기 법인세에 대하여 조정한 사항 - - 소계 - - 이연법인세비용: 일시적차이의 발생과 소멸(*) (674,199) (1,794,378) 이연법인세자산(부채)의 변동 4,458,968 - 기타포괄손익항목으로 인식되는 항목과 관련된 법인세 (6,866,252) 1,186,075 소계 (3,081,483) (608,303) 법인세비용 (3,081,483) (608,303) (*) 지오인터내셔널 인수 및 합병으로 발생한 이연법인세자산(부채)의 발생과 소멸로 인한 법인세효과입니다. (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 성 내 역 당기 전기 공정가치측정금융자산평가손실(이익) 6,611,553 1,151,596 보험수리적손실(이익) 14,818 34,479 유형자산 평가증 239,881 - 합 계 6,866,252 1,186,075 (3) 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 역 당기 전기 법인세비용차감전이익(손실) (57,880,287) (7,802,320) 적용세율에 따른 세부담액 - - 조정사항 : 비과세수익 - - 비공제비용 - - 세액공제 - - 당기조정항목: 자본에 반영된 법인세 (6,866,252) 1,186,075 법인세추납액 - - 이월결손금 - - 일시적차이효과 4,458,968 - 기타(세율차이 등) (674,199) (1,556,937) 법인세비용(수익) (3,081,483) (370,862) 유효세율(법인세비용/세전이익)(*) - - (*) 당기 세전이익이 (-) 금액이므로 유효세율은 산출되지 않습니다. (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역당사의 당기 및 전기 중 일시적차이의 증감내역 및 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 이연법인세자산(부채)(주1) 개발비 855,124 - 277,229 577,895 127,137 관계기업 5,676,191 20,243,977 - 25,920,168 5,702,437 기타의대손상각비 1,000,000 - - 1,000,000 220,000 기타투자자산 430,000 836,000 - 1,266,000 278,520 대손금 604,690 6,053,819 - 6,658,509 1,464,872 대손충당금 9,723,933 5,811,041 9,723,933 5,811,041 1,278,429 공정가치측정금융자산(상장) 12,992,394 - 30,052,514 (17,060,120) (3,753,226) 투자부동산손상차손(토지) - 45,977 - 45,977 10,115 투자부동산손상차손(건물) - 126,589 - 126,589 27,850 공정가치측정금융자산감액손실 369,801 1,123,922 - 1,493,723 328,619 미수수익 (482,387) (270,810) (482,387) (270,810) (59,578) 사채상환할증금(CB) 5,456,694 927,270 3,444,197 2,939,767 646,749 사채할인발행차금(CB) (316,865) (1,454) (313,490) (4,829) (1,062) 외화환산손실 63,006 6,492 63,006 6,492 1,428 외화환산이익 (174,657) - (174,657) - - 재고자산평가손실 2,086,214 - 2,086,214 - - 전환권조정(CB) (18,585,982) (4,190,074) (21,813,335) (962,721) (211,799) 종속기업투자주식 600,000 2,455,330 - 3,055,330 672,173 퇴직급여충당부채 1,173,097 282,516 795,014 660,599 145,332 퇴직연금운용자산 (763,090) (422,348) (808,844) (376,594) (82,851) 파생금융자산 (157,403) - (157,403) - - 영업권(유엠에너지) (11,854,339) - (11,854,339) - - 무형자산(유엠에너지) (6,862,555) - (6,862,555) - - 영업권(지오) - (7,814,673) - (7,814,673) - 무형자산(지오) - (2,467,208) (93,946) (2,373,262) (522,118) 금융자산평가이익 (286,678) (1,953,231) (286,678) (1,953,231) (429,711) 금융자산평가손실 12,214 4,329 12,214 4,329 952 하자보수충당부채 542,707 116,941 - 659,648 145,123 토지 평가증 (2,414,450) (751,034) - (3,165,484) (696,407) 건물 평가증 (145,880) (339,333) (3,900) (481,313) (105,889) 차량운반구 17,200 - - 17,200 3,784 비품 8,975 - - 8,975 1,975 시설장치 27,916 - - 27,916 6,141 해외사업환산손실 13,169 - 13,169 - - 선급비용 (8,788) - - (8,788) (1,933) 소 계 (399,749) 19,824,038 3,615,956 15,808,333 5,197,062 이월결손금 법인세효과 3,569,566 합 계 8,766,628 재무제표에 반영된 계정과목 비유동이연법인세부채(주2) (4,458,968) (주1) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 재무상태표일 현재까지 확정 된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적 용될 예상한계세율을 적용하였습니다.(주2) 관계기업 투자주식 및 영업용 유형자산 등에서 발생한 가산할 일시적차이에 따른 이연법인세부채로 가산할 일시적 차이가 소멸되는 기간에 이월결손금을 포함한 차감할 일시적 차이가 활용가능한 것으로 예상되지 않으므로 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세 자산을 인식하지 아니하였습니다. ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 이연법인세자산(부채)(주1) 개발비 797,857 343,523 286,256 855,124 188,127 관계기업 5,676,191 - - 5,676,191 1,248,762 기타의대손상각비 1,000,000 - - 1,000,000 220,000 기타투자자산 443,000 - - 443,000 97,460 대손금 604,690 - - 604,690 133,032 대손충당금 8,402,204 9,577,138 8,402,204 9,577,138 2,106,970 매도가능증권 7,757,866 5,534,528 - 13,292,394 2,924,327 매도가능증권감액손실 69,801 - - 69,801 15,356 미수수익 (566,646) (482,387) (566,646) (482,387) (106,125) 사채상환할증금(CB) 1,997,824 5,456,694 1,997,824 5,456,694 1,200,473 사채할인발행차금(CB) (1,972) (316,865) (1,935) (316,902) (69,718) 외화환산손실 49,256 8,779 49,257 8,778 1,931 외화환산이익 (147,211) (1,649) (147,211) (1,649) (363) 재고자산평가손실 2,270,471 2,086,214 2,270,471 2,086,214 458,967 전환권조정(CB) (3,893,535) (18,585,982) (3,896,686) (18,582,831) (4,088,223) 종속기업투자주식 600,000 - - 600,000 132,000 퇴직급여충당부채 1,093,015 545,632 630,461 1,008,186 221,801 퇴직연금운용자산 (942,288) (2,866) (182,064) (763,090) (167,880) 파생금융자산 (157,403) - - (157,403) (34,629) 영업권 - (17,448,000) (5,593,661) (11,854,339) - 무형자산 - (7,185,850) (323,295) (6,862,555) (1,509,762) 금융자산평가이익 - (286,678) - (286,678) (63,069) 금융자산평가손실 - 12,241 - 12,241 2,693 하자보수충당부채 - 542,707 - 542,707 119,396 소 계 25,053,120 (20,202,821) 2,924,975 1,925,324 3,031,526 이월결손금 법인세효과 3,475,990 이월세액공제효과 501,763 이연법인세자산(부채) 합계 7,009,279 실현가능성을고려한 이연법인세자산 미인식효과(주2) (7,009,279) 이연법인세자산(부채) - (주1) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 재무상태표일 현재까지 확정 된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적 용될 예상한계세율을 적용하였습니다. (주2) 실현가능성이 불확실한 대손충당금 등에 대해서는 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. (5) 상계 전 미지급법인세와 미수법인세환급액 (단위 : 천원) 계정과목 당기말 전기말 상계 전 미수법인세환급액 174,058 264,361 상계 전 미지급법인세 - - 상계 후 미지급법인세 174,058 264,361 (6) 연결회사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는지 여부에 대하여 불확실하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 33. 주당손익 (1) 지배기업소유주지분 계속사업주당순손익지배기업소유주지분 계속사업주당순손익은 보통주 1주에 대한 지배기업소유주지분 계속사업순손익을 계산한 것으로 그 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구 분 당기 전기 지배기업소유주지분순손익 (59,194,479,111) (11,458,567,502) 계속사업보통주순손익 (54,798,804,339) (7,431,467,174) 중단사업보통주순손익 (4,395,674,772) (4,027,100,328) 가중평균유통보통주식수 47,214,300 43,854,904 계속사업 보통주기본주당손익 (1,161) (169) 중단사업 보통주기본주당손익 (93) (92) 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 당기 전기 발행주식수 65,627,300 44,474,790 자기주식수 (500,000) (500,000) 유통주식수 적수(*) 17,233,219,607 16,007,040,035 일수 365일 365일 가중평균유통주식수 47,214,300 43,854,904 (*) 유통주식수 적수는 유상증자, 전환사채의 전환 등을 반영하여 산정하였습니다.(2) 희석주당순손익보고기간 종료일 현재 연결회사가 발행한 희석증권에 대한 희석효과가 없으므로, 희석주당순손익은 기본주당손익과 동일합니다. 한편, 당기말 현재 반희석효과로 인하여 희석주당순손익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순손익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. 구분 청구기간 발행될 보통주식수 12회 전환사채 2018.03.29~2020.02.29 3,338,632 13회 전환사채 2019.02.02~2021.01.02 1,343,768 15회 전환사채 2019.08.10~2023.07.10 4,308,386 16회 전환사채 2020.02.11~2022.01.11 6,418,478 합 계 15,409,264 34. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 보고기간 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기순손실 (59,194,479) (11,458,568) 당기순이익에 대한 조정 외화환산손실 6,798 8,779 감가상각비 1,173,414 1,502,188 무형자산상각비 724,232 584,713 유형자산손상차손 1,897,595 - 무형자산손상차손 18,552,381 5,593,661 대손상각비대손상각비 161,965 41,081 기타의대손상각비 2,634,330 1,441,154 퇴직급여 228,991 410,508 사채상환손실 3,360,550 154,906 공정가치측정금융자산 평가손실 - 12,214 공정가치측정금융자산 처분손실 21,411 770,000 유형자산처분이익 (87,127) - 유형자산처분손실 8,037 - 투자부동산손상차손 172,567 - 기타투자자산손상차손 836,000 - 재고자산평가손실 96,148 - 재고자산폐기손실 1,273,854 - 하자보수비 116,941 - 이자비용 10,909,034 6,003,747 지분법손실(이익) (930,579) 5,450,087 외화환산이익 - (1,649) 투자자산처분이익 - (4,636,377) 대손충당금환입 - (368,808) 공정가치측정금융자산평가이익 (2,060,402) (286,678) 공정가치측정금융자산처분이익 (227) - 관계기업투자처분이익 (37,190) (5,065,377) 관계기업투자처분손실 5,637,725 - 관계기업투자손상차손 14,506,834 - 사채상환이익 - (35,523) 이자수익 (669,342) (1,059,671) 기타금융비용 678,700 - 기타영업이익 (300,308) (2) 법인세비용(수익) (3,081,483) (370,862) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 매출채권의 감소 724,735 2,846,233 기타유동채권의 증가 (1,056,249) (232,769) 계약자산의 감소(증가) 133,068 (246,139) 기타유동자산의 증가 (355,790) (2,079,458) 기타비유동자산의 증가 (3,267) - 재고자산의 감소(증가) (1,411,554) 1,183,616 당기법인세자산의 감소(증가) - (198,842) 매입채무의 증가(감소) 763,808 (1,612,139) 기타채무의 증가(감소) 1,770,326 (3,698,170) 기타유동부채의 증가(감소) 3,483,118 (1,328,684) 기타비유동채무의 증가 130,909 - 퇴직금지급액 (554,458) (770,356) 사외적립자산의 증가 391,010 83,179 해외사업환산차대의 감소 (1,645) - 합 계 650,381 (7,364,006) (3) 보고기간 중 현 금흐름표에 포함되지 않는 중요한 비현금 투자 및 재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출채권 등 채권의 제각 7,744,893 - 매출채권의 장기매출채권 대체 47,490 - 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익의 기타포괄손익누계액 대체 - (4,452,733) 전환사채의 전환으로 인한 자본으로의 계정대체 10,119,619 182,089 장기차입금에서 유동성장기차입금으로의 대체 368,330 - 파생금융상품을 공정가치측정금융자산으로 대체 - (1,542,518) 확정급여제도의 재측정요소 52,538 156,722 매각예정자산 매각금액 일부를 공정가치측정금융자산으로 대체취득 - 7,088,947 당기손익공정가치측정자산의 기타포괄공정가치즉정자산 대체 350,000 - 당기손익공정가치측정자산의 선급금대체 122,258 - 유형자산에서 투자부동산으로 재분류 8,291,673 - 사용권자산의 계상 341,454 - 건설중인자산의 본계정대체 75,000 - (4) 보고기간 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 회계정책변경 연결범위 변동 대체 기타 단기차입금 9,400,000 7,359,741 - 4,646,299 - (33,630) 21,372,410 유동성장기차입금 - - - 163,332 204,998 - 368,330 장기차입금 - (163,332) - 888,330 (204,998) - 520,000 전환사채 43,583,271 (15,081,597) - - (9,192,349) 9,412,892 28,722,217 유동리스부채 - (84,831) 15,209 46,886 70,937 66,764 114,965 리스부채 - - 20,535 98,014 (70,937) 120,391 168,003 합 계 52,983,271 (7,970,019) 35,744 5,842,861 (9,192,349) 9,566,417 51,265,925 (단위:천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 대체 기타 단기차입금 34,474,420 (25,075,052) - 632 9,400,000 유동성장기차입금 2,500,000 (2,500,000) - - - 전환사채 14,132,202 35,588,320 (182,089) (5,955,162) 43,583,271 합계 51,106,622 8,013,268 (182,089) (5,954,530) 52,983,271 35. 특수관계자와의 거래내역 및 채권ㆍ채무 (1) 보고기간종료일 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 관계회사 ㈜젬백스 ㈜젬백스 기타의 특수관계자 삼성제약㈜ 삼성제약㈜ - 삼성제약헬스케어㈜(*1) ㈜필링크 ㈜필링크 ㈜한국줄기세포뱅크 ㈜한국줄기세포뱅크 - ㈜인업스(*2) ㈜킹스맨 - - 엄주호((전) 대표이사) (*1) 당기 중 삼성제약㈜에 흡수합병됨에 따라 당기말 현재 특수관계자에서 제외되었습니다. (*2) 당기 중 매각에 따라 당기말 현재 특수관계자에서 제외되었습니다. (2) 보고기간 중 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 거래내용 당기 전기 ㈜젬백스 이자비용 305,175 561,276 수입임대료 63,396 53,040 기타수익 9,247 17,244 유형자산매각 10,000 - 공사 등 매출 902,803 - 삼성제약㈜ 기타비용지출 69,388 - 유형자산매각 1,000 - 공사 등 매출 271,500 - 삼성제약헬스케어㈜ 기타비용지출 - 11,165 ㈜필링크 이자수익 456,248 97,086 기타비용지출 - 42,200 매입 등 17,800 - ㈜라프리마(*) 이자수익 - 285,718 ㈜한국줄기세포뱅크 이자수익 165,064 337,856 이자비용 - 1,490 공사 등 매출 158,000 - (*) ㈜라프리마는 2018년 4월 3일자로 필링크에 흡수합병되었습니다. (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래에 따른 채권ㆍ채무는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 대 상 계정명 당기 전기 기초 증가 감소 기말 기초 증가 감소 기말 ㈜젬백스 매출채권 7,920 1,015,995 790,317 233,598 - 55,440 47,520 7,920 미수금 3,125 37,142 40,267 - 6,667 121,872 125,414 3,125 미지급비용 - 290,430 30,499 259,931 754,986 462,180 1,217,166 - 임대보증금 100,000 - 100,000 - 283,600 100,000 283,600 100,000 ㈜삼성제약 매출채권 - 298,650 283,635 15,015 - - - - 미지급금 - 76,326 69,302 7,024 - - - - 선수금 - 1,000 1,000 - - - - - ㈜라프리마 매출채권 - - - - 2,481 209,257 211,738 - ㈜필링크 미수수익 - - - 129,605 22,685 82,044 70,246 전환사채 8,550,000 - 4,000,000 4,550,000 8,550,000 8,550,000 엄주호 선수금(유상증자납입) - - - - - 12,074,400 12,074,400 - ㈜킹스맨 선급금 265,455 26,545 292,000 - - 536,955 271,500 265,455 장기외상매출금 - 41,140 - 41,140 - - - - 임대보증금 - - - - 341,600 - 341,600 - ㈜킹스맨이앤이 임대보증금 - - - - 100,000 - 100,000 - 한국줄기세포뱅크㈜ 외상매출금 - 173,800 173,800 - - - - - 미수수익 45,360 101,799 138,598 8,561 - 179,770 134,410 45,360 선급금 - - - - - 367,168 367,168 - 미수금 - - - - - 298,650 298,650 - (4) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 대 상 계정명 당기 전기 기초 증가 감소 기말 기초 증가 감소 기말 ㈜젬백스 단기차입금 - 16,500,000 8,000,000 8,500,000 21,800,000 6,400,000 28,200,000 - 장기차입금 - - - - - 11,100,000 11,100,000 - 기타포괄_공정가치측정금융자산 10,391,304 22,990,760 - 33,382,064 12,339,674 - 1,948,370 10,391,304 전환사채 8,900,000 10,000,000 10,500,000 8,400,000 10,500,000 - 1,600,000 8,900,000 ㈜삼성제약 기타포괄_공정가치측정금융자산 7,681,298 5,055,083 - 12,736,381 9,353,953 1,613,503 3,286,158 7,681,298 전환사채 400,000 - 400,000 - - 400,000 - 400,000 ㈜필링크 관계기업투자 48,499,996 - - 48,499,996 48,499,996 - - 48,499,996 단기대여금 - - - - 2,000,000 - 2,000,000 - 당기손익_공정가치측정금융자산 8,102,041 339,785 4,297,348 4,144,478 - 20,872,041 12,770,000 8,102,041 전환사채 8,550,000 - 4,000,000 4,550,000 8,550,000 8,550,000 ㈜라프리마 단기대여금 - - - - 4,746,433 9,000,000 13,746,433 - 미수수익 - - - - 65,535 287,973 353,508 - 한국줄기세포뱅크㈜ 당기손익_공정가치측정금융자산 9,714,027 9,270,758 12,644,846 6,339,939 3,907,403 5,870,000 63,376 9,714,027 ㈜인업스 관계기업투자 400,000 - 400,000 - 400,000 - - 400,000 (5) 보고기간종료일 현재 특수관계자를 위한 담보 및 지급보증제공은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, $) 채권자 채무자 채무금액 채권최고액 담보물건 하나은행 ㈜필링크 2,700,000 3,240,000 대전광역시 유성구 관평동 1357(토지/건물) 신한은행 ㈜필링크 USD 1,500,000 USD 1,800,000 경상북도 포항시 북구 대흥동 563-3외 4필지 (6) 보고기간종료일 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 보증금액 보증처 내용 대표이사 600,000 기업은행 차입금 보증 (7) 주요 경영진 보상내역연결회사의 주요 경영진은 경영활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사로 구성되어 있으며, 보고기간 중 주요 경영진에 대한 보수 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 대 상 총급여액 퇴직급여 합 계 당기 : 이사 5인 600,200 33,750 633,950 전기 : 이사 4인 1,069,222 285,465 1,354,687 36 . 보험가입내역 보고기간종료일 현재 연결회사의 재고자산 및 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보험종류 부보자산 보험회사 부보액 비고 보험기간 화재보험(재산종합보험) 건물,구축물,동산,기계 및 장치 KB손해보험 8,540,000 대전광역시 유성구 테크노1로 30 2019.03.31 ~ 2020.03.30 박물관 및 문화재단 종합보험 박물관 종합(기타투자자산) 삼성화재 4,063,000 경기도 성남시 분당구 운중동 939번지 젬백스타워 9층 2019.07.31 ~ 2020.07.31 화재보험 (사업번창종합보험) 건물, 옥내주차장,영화관, 기계식주차기, 음식점 에이스 아메리칸 화재해상보험 20,100,000 경북 포항시 북구 대흥동 563-3 2019.04.23 ~ 2020.04.22 화재보험 건물 한화손해보험 2,500,000 대전시 동구 새울로 41 2019.03.31 ~ 2020.03.30 화재보험 건물 및 부속설비,기계장치, 재고자산,집기 DB손해보험 683,400 경기도 김포시 하성면 석평로 131 2019.10.21 ~ 2020.10.21 홈앤비즈캐어종합보험 건물,집기,시설장치 KB손해보험 330,000 서울 송파구 법원로 11길 11 2016.05.11 ~ 2021.05.11 상기 보험외 연결회사는 차량운반구에 대하여 삼성화재해상보험㈜, 현대해상화재종합보험 등에 자동차보험을 가입하고 있습니다. 37. 우발상황과 약정사항 (1) 사용제한예금보고기간종료일 현재 사용제한예금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 거래처 당기말 전기말 제한내용 장기금융상품 기업은행 240,000 - 차입금 담보 (2) 보고기간종료일 현재 담보제공 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 유형자산 및 투자부동산 토지,건물 23,405,029 11,375,000 신한은행 단기차입금 담보제공 투자자산, 공정가치측정금융자산, 투자부동산 미술품,지분증권,토지 9,509,586 10,260,997 ㈜젬백스 지분증권 230,252 230,252 전문건설공제조합 유형자산 토지, 건물 5,348,312 2,160,000 우리은행 1,200,000 기업은행 합 계 38,493,179 25,226,249 (3) 제공받은 담보 및 지급보증내용1) 보고기간종료일 현재 타인으로부터 제공받은 담보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자 거래처 담보자산 거래금액 담보금액 내용 정대근 정대근 ㈜젬백스지오 보통주 134,680주 500,000 127,811 단기대여금 담보, 당기말 종가금액 ㈜한국줄기세포뱅크 ㈜한국줄기세포뱅크 ㈜젬앤타이틀 주식 14,546주 4,520,000 8,751,120 전환사채 담보 미술품 김환기 작품 3,200,000 합 계 5,020,000 12,078,931 2) 보고기간종료일 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 보증금액 보증처 내용 대표이사 600,000 기업은행 차입금 보증 기술신용보증기금 1,440,000 기업은행 합 계 2,040,000 (4) 보고기간종료일 현재 타인을 위한 담보 및 지급보증제공은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, $) 채권자 채무자 채무금액 채권최고액 담보물건 하나은행 ㈜필링크 2,700,000 3,240,000 대전광역시 유성구 관평동 1357(토지/건물) 신한은행 ㈜필링크 USD 1,500,000 USD 1,800,000 경상북도 포항시 북구 대흥동 563-3외 4필지 (5) 금융기관 여신한도약정금융기관 여신한도약정의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금융기관 한도약정액 미사용액 전자방식외상매출채권담보대출 기업은행 600,000 600,000 전자방식외상매출채권담보대출 KEB하나은행 3,592,000 3,592,000 기업통장회전대출 우리은행 160,000 160,000 일반자금대출 신한은행 9,200,000 - 일반자금대출 기업은행 2,550,000 - 시설자금대출 기업은행 1,000,000 - 운전자금대출 우리은행 958,330 - 일반자금대출 전문건설공제조합 179,056 101,146 합 계 18,239,386 4,453,146 (6) 서울보증보험에 납품계약에 따르는 하자보증 등을 사유로 5,532백만원의 이행(하자)보증보험을 가입하고 있습니다. 또한, 전문건설공제조합으로부터 신규계약에 따른 계약보증 3,535백만원을 받고 있습니다. (7) 보고기간말 현재 연결회사가 원고인 2건의 소송이 진행 중이며, 연결회사가 피소된 소송사건은 없습니다. 38. 영업부문 정보 (1) 영업부문연결회사의 영업부문은 투자부동산에서 발생하는 임대수익을 영위하는 사업부문과 신재생에너지 사업을 영위하는 사업부문 및 실내건축 사업을 영위하는 사업부문으로구성되어 있습니다. 한편, 보고부문별 자산과 부채는 경영진에 정기적으로 제공되지 않아 포함하지 않았습니다. 연결회사는 당기 중 종합 인테리어 사업을 영위하고 있는 ㈜지오인터내셔널의 지분 100%를 취득함에 따라 실내건축 사업부문을 영업부문으로 추가하였습니다. 또한, 지배회사는 당기 중 평판디스플레이(LCD) 및 전용부품 등의 제조 및 판매활동을 영위하는 영업부문을 중단하였으며, 이에 따라 영업부문에서 제외하고 중단영업으로 분류하였습니다. (2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다.1) 영업부문별 당기손익에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 에너지 실내건축 임대사업 합계 매출액 3,994,121 14,029,567 882,494 18,906,182 영업이익(손실) (3,261,191) (1,052,923) 339,621 (3,974,493) 감가상각비와무형자산상각비 367,369 656,288 308,527 1,332,184 (단위: 천원) 구분 에너지 임대사업 합계 매출액 24,535,661 912,331 25,447,992 영업이익(손실) (609,325) 318,152 (291,173) 감가상각비와상각비 553,180 308,527 861,707 (*) 당기 중 평판디스플레이(LCD) 및 전용부품 등의 제조 및 판매활동을 영위하는 영업부문을 중단함에 따라 전기의 영업부문별 당기손익에 대한 정보는 재작성하였습니다. (3) 주요고객에 대한 정보당기와 전기 중 계속영업 매출액의 10%이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 구분 전기 금액 비율 금액 비율 A사 3,074,200 16.26% B사 18,006,470 70.76% - - - C사 4,315,770 16.96% 합계 3,074,200 16.26% 합계 22,322,240 87.72% (4) 내부거래 제거 전 지역별 매출 및 비유동자산 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출 비유동자산 매출 비유동자산 국내 16,008,812 128,816,931 25,447,992 131,583,198 아시아 2,897,370 730,440 - - 합 계 18,906,182 129,547,371 25,447,992 131,583,198 39. 위험관리 (1) 자본위험관리연결회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결회사의 전반적인 자본위험관리 정책은 전기와 동일합니다.한편, 보고기간종료일 현재 연결회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 부채 (A) 70,045,143 57,679,131 자본 (B) 76,686,151 94,949,818 현금및현금성자산 (C) 7,263,693 8,731,098 차입금 (D)(*) 51,265,925 52,983,271 부채비율 (A/B) 91.3% 60.7% 순차입금비율 (D-C)/B 57.4% 46.6% (*) 차입금은 장단기차입금, 전환사채, 리스부채로 산정하였습니다. (2) 금융위험관리연결회사는 금융상품과 관련하여 환위험, 유동성위험, 신용위험, 이자율위험, 주가변동위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결회사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 주기적으로 분석하고 있습니다. 또한, 연결회사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다 . ① 환위험연결회사는 매출, 매입 거래 등과 관련하여 주로 USD, JPY 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다. (외화단위: USD,VND,JPY,EUR,SEK, 원화단위: 천원) 계정과목 당기말 전기말 통화 외 화 원화환산액 외 화 원화환산액 자산: 현금및현금성자산 USD 64,455.63 74,627 852,615.04 953,309 VND - - 11,930,000.00 575 JPY - - 27,829.00 282 EUR - - 2,245.18 2,872 단기대여금 SEK - - 950,000.00 118,351 자산합계 USD 64,455.63 74,627 852,615.04 1,075,389 VND - 11,930,000.00 JPY - 27,829.00 EUR - 2,245.18 SEK - 950,000.00 부채: 매입채무 USD - - 127,152.10 142,169 부채합계 USD - - 127,152.10 142,169 연결회사는 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 7,486 (7,486) 81,114 (81,114) VND - - 58 (58) JPY - - 28 (28) EUR - - 287 (287) SEK - - 11,835 (11,835) ② 유동성위험연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기의 자금관리계획을 수립하여 실제 현금유출액을 분석 및 검토하고 있으며, 금융부채와 금융자산의 만기구조를 일치시키고자 하고 있습니다. 연결회사의 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있으며, 일시적 또는 비정상적인 경제환경으로 인한 유동성 위험을 관리하고자 금융기관과 채권할인약정 및 무역금융 등의 한도성 차입약정을 체결하고 있습니다.보고기간종료일 현재 연결회사의 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 6개월이내 6-12개월 1-2년 2-5년 5년 이상 유동전환사채 28,722,217 28,722,217 - - - - 리스부채(유동)(*) 114,966 57,475 57,490 - - - 단기차입금 21,372,410 18,750,000 2,622,410 - - - 유동성장기차입금 368,330 204,998 163,332 - - - 매입채무 3,656,920 3,497,184 159,736 - - - 미지급금 2,931,101 2,922,553 8,548 - - - 미지급비용 457,663 382,190 75,473 - - - 임대보증금 616,000 - - 616,000 - - 리스부채(비유동)(*) 168,003 - - 90,613 77,389 - 장기차입금 520,000 - - 160,000 360,000 - 장기미지급비용 4,754 - - - 4,754 - 합 계 58,932,364 54,536,617 3,086,989 866,613 442,143 - (*) 리스부채는 계약상 지급할 명목금액으로 산정하였습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 6개월이내 6-12개월 1-2년 2-5년 5년 이상 유동전환사채 43,583,271 3,666,729 9,982,502 - 29,934,040 - 단기차입금 9,400,000 9,400,000 - - - - 매입채무 403,179 403,179 - - - - 미지급금 2,061,961 2,061,961 - - - - 미지급비용 88,986 88,986 - - - - 임대보증금 465,000 - - - 465,000 - 합 계 56,002,397 15,620,855 9,982,502 - 30,399,040 - ③ 신용위험관리연결회사는 신용위험관리를 위하여 업체의 신용수준이 일정 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용위험관리를 위하여 매월 정상 결제 유무를 파악하여 매출처의 지급여력의 문제발생 가능성을 파악하고 있습니다. 이러한 관리활동으로 문제발생 매출처에 대한 납품을 조정하여 신용위험의 노출을 최소화하고 있습니다. 또한 신용도가 높은 국내 금융기관에 대한 예금예치 등으로 금융기관으로부터의 신용위험은 극히 제한적입니다.당기말 및 전기말 현재 연결회사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.④ 이자율위험연결회사는 차입금 등과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있으며, 연결회사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인해 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 고려하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사는 단기차입금을 제외하고 이자율 변동에 영향을 받는 금융상품은 보유하고 있지 않습니다. 보고기간종료일 현재 이자율 변동에 영향을 받는 금융상품은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 금융부채: 단기차입금 12,550,000 9,200,000 한편, 보고기간 중 이자율이 0.5% 변동 시 이자율 변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 0.5% 상승시 0.5% 하락시 0.5% 상승시 0.5% 하락시 이자비용 (62,750) 62,750 (46,000) 46,000 ⑤ 주가변동위험연결회사는 공정가치측정금융자산의 상장지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 공정가치측정금융자산의 상장지분상품은 당기말과 전기말 현재 각각 46,118백만원 및 18,073백만원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 15% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당기말 및 전기말 현재 각각 6,918백만원 및 2,711백만원 입니다.연결회사의 경영진은 시장가격의 변동으로 인하여 상장지분상품의 공정가치가 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오 내에서 중요한 투자자산의 관리는 개별적으로 이루어지고 있으며, 취득과 처분은 지배기업의 경영진이 승인하고 있습니다. 40. 사업결합 (1) 연결회사는 당기 중 ㈜지오인터내셔널의 지분 100%를 취득하였습니다. 동 사업결합에서 발생한 식별가능한 순자산가액과 영업권 가액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 이전대가 현금 14,900,104 취득한 자산ㆍ부채의 계상액 현금및현금성자산 938,605 매출채권 2,261,170 재고자산 1,656,946 기타유동자산 2,004,016 유형자산 6,514,801 무형자산 391,732 식별된 무형자산(*) 2,515,183 기타비유동자산 1,548,315 매입채무 (2,444,633) 차입금 (4,762,484) 기타채무 (2,628,138) 이연법인세부채 (910,082) 영업권 7,814,673 (*) 식별한 무형자산은 고객관계 및 브랜드로서, 평가방법 및 산정금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 평가방법 고객관계 2,151,890 이익접근법(다기간초과이익법) 브랜드 363,293 이익접근법(로열티절감법) 합 계 2,515,183 (2) 지배기업은 2019년 6월 중 이사회 결의에 따라 종속회사인 ㈜지오인터내셔널과 2019년 8월 30일을 합병기일로 하여 합병하였습니다. 41. 중단영업 당기 중 지배회사는 평판디스플레이(LCD) 및 전용부품 등의 제조 및 판매 사업부문(LCM 사업부문)의 영업을 중단하였습니다. 이에 따라 동 사업부문을 중단영업으로 분류하였습니다. 한편, 비교표시된 포괄손익계산서는 계속영업으로부터 분리된 중단영업을 보여주기 위해 재작성되었습니다.한편, 보고기간 중 포괄손익계산서에 포함된 중단영업손익 및 중단영업현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 중단영업손익 매출액 3,677,777 8,633,704 매출원가 4,935,728 8,965,348 판매비와관리비 1,192,831 3,695,456 영업이익 (2,450,782) (4,027,100) 기타수익 83,342 - 기타비용 2,028,235 - 법인세차감전순이익 (4,395,675) (4,027,100) 법인세비용(수익) - - 중단영업이익 (4,395,675) (4,027,100) 중단영업 주당순이익 기본주당순이익 (93) (92) 희석주당순이익 (93) (92) 4. 재무제표 재무상태표 제 22 기 2019.12.31 현재 제 21 기 2018.12.31 현재 제 20 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 자산 유동자산 17,046,044,201 20,795,658,601 50,173,423,302 현금및현금성자산 7,072,482,190 8,681,678,338 5,387,401,779 단기금융상품 1,000,000,000 매출채권 및 기타유동채권 5,417,801,316 6,422,822,716 18,942,012,895 재고자산 2,281,595,000 1,027,263,096 927,483,353 매각예정비유동자산 1,000,000,000 22,183,915,252 파생금융자산 1,542,517,500 기타유동자산 2,104,070,045 2,402,966,581 1,190,092,523 당기법인세자산 170,095,650 260,927,870 비유동자산 128,787,865,472 134,208,323,821 100,988,760,339 장기금융상품 240,000,000 장기매출채권 및 기타비유동채권 154,652,407 1,478,881,000 1,310,601,000 유형자산 6,471,942,572 9,482,520,446 10,354,665,228 무형자산 11,127,898,462 19,519,549,799 408,723,233 투자부동산 및 기타투자자산 27,589,018,285 22,163,697,004 21,456,059,134 관계기업투자자산 22,729,828,006 43,223,805,484 42,823,805,484 공정가치측정금융자산 60,474,525,740 38,339,870,088 24,634,906,260 자산총계 145,833,909,673 155,003,982,422 151,162,183,641 부채 유동부채 61,965,851,131 55,995,780,886 70,685,408,097 매입채무 및 기타채무 7,358,554,435 2,429,221,898 4,632,174,888 유동성장기차입금 368,330,000 2,500,000,000 단기차입금 21,127,910,000 9,200,000,000 34,474,419,926 기타금융부채 28,722,217,194 43,583,271,243 14,132,202,424 기타유동부채 4,345,730,502 724,008,745 14,946,610,859 유동충당부채 43,109,000 59,279,000 비유동부채 6,767,504,567 1,358,445,952 2,039,411,910 장기매입채무 및 기타비유동채무 794,002,740 465,000,000 1,789,800,000 장기차입금 520,000,000 비유동 전환사채 확정급여채무 377,994,370 410,017,859 249,611,910 충당부채 616,539,393 483,428,093 기타비유동부채 이연법인세부채 4,458,968,064 부채총계 68,733,355,698 57,354,226,838 72,724,820,007 자본 지배회사소유주지분 자본금 32,813,650,000 22,237,395,000 20,581,564,500 자본잉여금 103,609,945,418 93,475,059,291 103,245,391,509 기타자본항목 (1,080,868,335) (1,080,868,335) (1,080,868,335) 기타포괄손익누계액 13,006,893,479 (9,817,166,200) (5,364,433,516) 이익잉여금(결손금) (71,249,066,587) (7,164,664,172) (38,944,290,524) 비지배분 자본총계 77,100,553,975 97,649,755,584 78,437,363,634 부채와자본총계 145,833,909,673 155,003,982,422 151,162,183,641 포괄손익계산서 제 22 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 21 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 20 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 매출액 11,993,634,697 11,878,646,940 35,808,360,042 매출원가 10,872,779,867 11,091,919,151 33,126,688,995 매출총이익 1,120,854,830 786,727,789 2,681,671,047 판매비와관리비 6,299,908,046 1,965,440,357 2,339,028,194 영업이익(손실) (5,179,053,216) (1,178,712,568) 342,642,853 기타이익 791,579,903 9,591,501,466 1,770,360,518 기타손실 45,154,668,106 7,192,307,124 3,160,786,641 금융수익 2,851,455,607 1,470,222,937 1,982,222,698 금융원가 14,929,285,724 6,966,954,425 11,598,582,067 법인세비용차감전계속사업이익 (61,619,971,536) (4,276,249,714) (10,664,142,639) 법인세비용 (3,107,703,935) (608,303,281) 223,335,353 계속영업이익(손실) (58,512,267,601) (3,667,946,433) (10,887,477,992) 중단영업이익(손실) (4,395,674,772) (4,027,100,328) 당기순이익(손실) (62,907,942,373) (7,695,046,761) (10,887,477,992) 기타포괄손익 22,771,522,115 (4,505,174,687) (435,477,492) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 22,771,522,115 (4,505,174,687) 66,619,045 확정급여제도의 재측정손익 (52,537,564) (122,243,003) 66,619,045 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 22,824,059,679 (4,382,931,684) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 0 0 (502,096,537) 매도가능금융자산평가이익(손실) (502,096,537) 총포괄손익 (40,136,420,258) (12,200,221,448) (11,322,955,484) 자본변동표 제 22 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 21 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 20 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 자기주식 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 15,118,691,000 67,325,777,432 (1,080,868,335) (4,862,336,979) (28,123,431,577) 48,377,831,541 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) (10,887,477,992) (10,887,477,992) 이익잉여금 처분으로 인한 증감 기타포괄손익 (502,096,537) 66,619,045 (435,477,492) 자본에 직접 인식된 거래 신주인수권의 행사기일 종료 18,456,500 81,540,817 99,997,317 전환사채의 발행 전환사채의 전환 2,110,330,500 10,267,552,082 12,377,882,582 유상증자 3,334,086,500 22,665,909,111 25,999,995,611 종속기업의 합병 대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본 신주인수권대가의 증가 전환권대가의 증가 2,904,612,067 2,904,612,067 2017.12.31 (기말자본) 20,581,564,500 103,245,391,509 (1,080,868,335) (5,364,433,516) (38,944,290,524) 78,437,363,634 2018.01.01 (기초자본) 20,581,564,500 103,245,391,509 (1,080,686,335) (5,364,433,516) (38,944,290,524) 78,437,363,634 회계정책변경에 따른 증가(감소) (69,801,000) 69,801,000 당기순이익(손실) (7,695,046,761) (7,695,046,761) 이익잉여금 처분으로 인한 증감 (39,527,115,116) 39,527,115,116 기타포괄손익 (4,382,931,684) (122,243,003) (4,505,174,687) 자본에 직접 인식된 거래 신주인수권의 행사기일 종료 20,237,135 20,237,135 전환사채의 발행 전환사채의 전환 31,857,000 199,175,637 231,032,637 유상증자 1,623,973,500 13,820,026,500 15,444,000,000 종속기업의 합병 156,691,907 156,691,907 대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본 신주인수권대가의 증가 (20,237,135) (20,237,135) 전환권대가의 증가 15,580,888,854 15,580,888,854 2018.12.31 (기말자본) 22,237,395,000 93,475,059,291 (1,080,868,335) (9,817,166,200) (7,164,664,172) 97,649,755,584 2019.01.01 (기초자본) 22,237,395,000 93,475,059,291 (1,080,868,335) (9,817,166,200) (7,164,664,172) 97,649,755,584 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) (62,907,942,373) (62,907,942,373) 이익잉여금 처분으로 인한 증감 기타포괄손익 22,824,059,679 (1,176,460,042) 21,647,599,637 자본에 직접 인식된 거래 신주인수권의 행사기일 종료 2,590,949,991 2,590,949,991 전환사채의 발행 1,217,148,818 1,217,148,818 전환사채의 전환 9,183,662,000 13,680,441,084 22,864,103,084 유상증자 1,392,593,000 3,024,213,820 4,416,806,820 종속기업의 합병 대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본 신주인수권대가의 증가 전환권대가의 증가 (10,377,867,586) (10,377,867,586) 2019.12.31 (기말자본) 32,813,650,000 103,609,945,418 (1,080,868,335) 13,006,893,479 (71,249,066,587) 77,100,553,975 현금흐름표 제 22 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 21 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 20 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 영업활동으로인한현금흐름 811,754,141 (9,799,806,873) 2,090,125,065 영업에서 창출된 현금 804,310,015 (8,818,063,148) 2,796,030,378 이자수취 702,401,689 1,167,389,029 이자지급 (782,856,973) (2,149,132,754) (705,905,313) 법인세납부(환급) 87,899,410 투자활동으로인한현금흐름 1,127,020,586 (10,164,785,301) (31,191,050,256) 기타비유동채권의 감소 (62,683,900) 221,900,000 기타비유동채권의 증가 기타유동채권의 감소 4,519,251,000 23,346,432,799 기타유동채권의 증가 (12,900,000,000) (5,008,802,061) 단기금융자산의 취득 (992,849,316) 임차보증금의 감소 142,040,000 임차보증금의 증가 (40,553,320) 651,940,950 공정가치측정금융자산의 취득 (150,326,303) (6,288,478,614) (1,230,164,000) 공정가치측정금융자산의 처분 10,248,095,079 매각예정 비유동자산의 취득 (4,572,623,406) 매각예정 비유동자산의 처분 500,000,000 4,572,623,406 관계기업지분의 취득 (50,000,000) (24,394,000,000) (45,672,526,652) 지분법주식의 처분 400,000,000 장기금융상품의 증가 (10,000,000) 442,402,772 장기금융상품의 감소 360,000,000 유형자산의 취득 (216,369,995) (140,790,718) (371,990,000) 유형자산의 처분 132,720,588 948,000 22,343,000 무형자산의 취득 (312,597,000) (155,000,000) (343,523,245) 무형자산의 처분 150,000,000 투자부동산 및 기타투자자산의 취득 (1,047,566,450) 투자부동산 및 기타투자자산의 처분 4,743,376,594 22,975,432,626 파생금융자산의 취득 416,739,000 미지급금의 증가(감소) 1,277,820,760 연결범위의 변동 (14,545,239,463) 3,153,202,898 재무활동으로인한현금흐름 (3,544,923,263) 23,257,267,505 33,018,186,584 단기차입금의 증가 16,500,000,000 17,900,000,000 34,526,822,927 유상증자 4,410,217,216 15,444,000,000 41,712,636,646 전환사채의발행 (15,081,596,550) 39,395,652,000 14,000,000,000 전환사채의상환 (3,807,332,406) (34,711,007,809) 단기차입금의 상환 (9,137,500,000) (34,575,052,089) (22,510,265,180) 장기차입금의 상환 (163,332,000) (11,100,000,000) 리스부채의 지급 (72,711,929) 현금의증가(감소) (1,609,196,148) 3,294,276,559 3,871,228,948 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (3,047,612) 1,601,228 (46,032,445) 기초현금및현금성자산 8,681,678,338 5,387,401,779 1,675,909,109 기말현금및현금성자산 7,072,482,190 8,681,678,338 5,387,401,779 5. 재무제표 주석 제 22 (당)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일 까지 제 21 (전)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일 까지 주식회사 젬백스지오(구, 주식회 사 에너전트) 1. 회사의 개요 주식회사 젬백스지오(이하 "당사")는 1998년 12월 28일 오리온전기주식회사의 LCD사업부문에서 분리되어 설립된 법인으로 서울특별시 송파구 법원로11길 11에 본사를두고, 에너지사업, 건물설비 설치 공사업과 실내건축 공사업 등을 영위하고 있습니다. 당사는 2002년 11월 1일 한국거래소(구: 한국증권선물거래소)가 개설하는 KRX 코스닥시장에 등록 및 매매개시를 하였습니다. 또한, 당사는 2019년 8월 중 종속회사인 ㈜지오인터내셔널을 흡수합병함에 따라 법인명을 기존 주식회사 에너전트에서 주식회사 젬백스지오로 변경하였습니다. 당기말 현재 당사의 수권주식수는 200백만주(1주당 금액:500원)이며, 그 동안 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재 당사의 발행주식 총수와 납입자본금은 각각 65,627천주와 32,814백만원입니다. 한편, 당기말 현재 주주현황은 ㈜젬백스 최대주주로서 15.57%를 소유하고 있고, 이외의 지분은 법인주주 및 개인 소액주주가 소유하고 있습니다. (단위:주,%) 주주명 당기말 전기말 주식수 지분율 주식수 지분율 ㈜젬백스 10,219,415 15.57 9,781,259 21.99 자기주식 500,000 0.76 500,000 1.12 기타 54,907,885 83.67 34,193,531 76.89 합계 65,627,300 100.00 44,474,790 100.00 한편, 당사는 정관에서 보통주식으로 전환할 수 있는 전환사채와 보통주식에 대한 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 각각 5,000억원의 범위내에서 주주 이외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있는 바, 당기말 현재 이러한 조건으로 발행된 미행사 전환사채는 267.5억원입니다. 또한, 당사는 주주총회의 특별결의에 의하여 당사의 임직원에게 발행주식총수의 15%범위 내에서 주식선택권을 부여할 수 있는 바, 당기말 현재 이에 따라 부여된 주식선택권은 없습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 보고기간말인 2019년 12월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다.당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 한편, 비교표시된 전기의 포괄손익계산서상 일부 금액은 당기 중 발생한 중단영업의 결과를 반영하여 일부 항목의 표시 및 분류를 변경하였습니다. 당사의 재무제표는 2020년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 2.1 회계정책의 변경과 공시당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. 가. 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정당사는 기업회계기준서 제1116호 최초 적용 누적효과를 2019년 1월 1일의 이익잉여금에 반영하는 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.따라서 2018년의 비교정보는 재작성되지 않았습니다. 이에 따라 비교정보는 종전에 기업회계기준서 제1017호 및 관련 해석서에 따라 작성되고 표시되었습니다. 회계정책 변경과 관련된 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1116호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다. - 리스의 정의종전에 당사는 계약약정일에 기업회계기준해석서 제 2104 호에 따라 계약이 리스인지 또는 리스가 포함되어 있는지를 판단하였습니다. 당사는 현재 기업회계기준서 제1116호에 따라 리스의 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 당사는 계약이 리스인지를 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 결정하였습니다. 당사는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용합니다. 종전 리스기준서인 기업회계기준서제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않 은 계 약은 해당 계약이 리스인지 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이후에 체결되거나변경된 계약에만 적용합니다. - 리스이용자당사는 건물, 차량운반구 등을 포함한 많은 자산을 리스하고 있습니다. 당사는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 당사는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다.이에 따라 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다. 리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 차량운반구 및 사무용 비품과 관련된 리스계약에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 당사는 종전에 건물리스를 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류하였습니다. 전환시점에 이러한 리스에 대하여 리스부채는 당사는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정하였습니다. 한편, 사용권자산은 다음 중 하나의 방법으로 측정하였습니다. - 대규모 부동산 리스에 적용한 방법: 리스개시일부터 기업회계기준서 제 1116 호를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액. 다만 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인함 - 그 밖의 리스에 적용한 방법: 리스부채와 동일한 금액. 다만 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정함 당사는 기업회계기준서 제 1017 호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다. - 리스기간이 12 개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음 - 소액 기초자산 리스(예: IT 장비)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음 - 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함 - 리스기간을 산정할 때 사후판단을 사용함 - 리스제공자당사는 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. - 재무제표에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 당사는 사용권자산 및 리스부채를 각각 44,258천원 및 리스부채(유동리스부채 포함) 35,744천원을 추가로 인식하였습니다. 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 2019년 1월 1일 유형자산으로 표시한 사용권자산 44,258 리스부채 35,744 임차보증금현재가치할인차금 8,514 한편, 운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 당사는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 6.11% ~ 6.37%입니다. (단위: 천원) 구 분 2019년 1월 1일 1. 2018년 12월 31일의 금융리스부채 - 2. 2019년 1월 1일의 운용리스 약정 조정내역 35,744 - 2018년 12월 31일의 운용리스 약정 89,356 - 2019년 1월 1일의 운용리스 약정 할인금액 84,882 - 단기리스 및 소액자산리스 예외규정 적용 (49,138) 3. 2019년 1월 1일의 리스부채 35,744 (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정개정기준서는 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 계약상 현금흐름을 만족하는 금융자산임을 주요 내용으로 하고 있습니다. 한편, 동 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정개정기준서는 보고기간 중에 제도개정 등이 발생하여 순확정급여부채(자산)를 재측정한 경우, 재측정한 이후 보고기간의 당기근무원가와 순이자는 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 이용하여 계산하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 한편, 동 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)에 기업회계기준서 제1109호를 적용하며, 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이포함되며, 기업은 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 한편, 동 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' 제정제 해석서는 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지(probable)를 판단하여 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 한편, 동 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (6) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 관련하여 공동약정의 한 당사자가 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하는 경우 단계적으로 이루어지는 사업결합에 해당함을 명확히 하는 등 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1111호 '공동영업', 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 및 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'에 대한 일부개정내용이 있습니다. 한편, 동 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은없습니다. 나. 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개 정 기준서 및 해석서를 조기 적용하지 않았습니다. 다음의 제ㆍ개 정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. - 재무보고를 위한 개념체계 개정 - 사업의 정의 (기업회계기준서 제 1103 호 '사업결합' 개정) - 중요성의 정의 (기업회계기준서 제 1001 호 '재무제표 표시' 및 1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 개정) - 기업회계기준서 제 1117 호 ‘보험계약’ 2.2 재무제표 작성기준 (1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. (2) 표시통화재무제표는 당사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 사업결합 당사는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 당사는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하 고 있 습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산 과 인 수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 당사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 당사가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 당사가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 당사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고,측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 당사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 당사는 재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 당사의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 당사가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 당사에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 재무상태표의비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산 및 부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (5) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 공정가치 측정 금융자산(기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 3) 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. ① 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. ② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다. ③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 4) 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '금융수익'으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 5) 금융부채모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다. ㆍ 당기손익-공정가치 측정 금융부채. 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적으로 공정가치로 측정합니다. ㆍ 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 생기는 금융부채. ㆍ 금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. - 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 ㆍ 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. - 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 ㆍ 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가. 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. 6) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 7) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. (7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 제품, 상품, 원재료 및 재공품은 총평균법, 미착품은 개별법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.(8) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 계정과목 추정 내용연수 계정과목 추정 내용연수 건물 40~50년 비품 5년 기계장치 2~13년 시설장치 5년 차량운반구 5년 사용권자산 리스기간 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내용년수 구 분 내용년수 개발비 3 년 고객관계 10 년 브랜드 5 년 기타의무형자산 5 년 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (10) 차입원가당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 외환차이를 포함한 이자비용의 조정으로 간주된 차입원가를 당해 자산의 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 당 회계기간 동안의 차입원가에서 차감됩니다. 당사는 기타의 차입원가를 발생기간의 비용으로 인식하고 있습니다. (11) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 당사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (12) 관계기업과 공동지배기업 관계기업은 당사가 재무정책 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 유의적인 영향력을 가지고 있는 회사이며, 일반적으로 당사가 피투자기업 의결권의 20%에서 50%를 소유하고 있다면 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 공동지배기업은 당사가 계약상의 약정에 의하여 경제활동에 대한 지배력을 공유하고있는 피투자기업으로, 경제활동에 대한 전략적 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 지배력을 공유하고 있는 당사자(참여자) 전체의 동의가 필요합니다. 관계기업과 공동지배기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변동분 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 당사와 관계기업간의 내부거래에서 발생한 미실현이익은 당사지분만큼 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는 한 제거하고 있습니다. 관계기업 또는 공동지배기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 다른 회계정책을 사용한 경우에는 관계기업 및 공동지배기업의 재무제표를 적절히 조정하고 있습니다. 투자지분의 장부금액이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을인식하지 않고 있습니다. (13) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 당사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (16) 리스- 2019년 1월 1일부터 적용된 회계정책당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다. ① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 자동차 및 사무용 비품 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다. 리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다. - 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 - 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액 - 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장 선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이 영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. 당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '기타금융부채'로 표시하였습니다. 한편, 당사는 정수기 등을 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. ② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다. 리스제공자로서 당사는 리스약정일에리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다. 당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다. 약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다. 당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다. 당사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다. 당사가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다. 다만 당사는 당기 중 체결된 전대 리스의 분류를 금융리스로 분류하였습니다. - 2019년 1월 1일 이전 적용된 회계정책리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 1) 금융리스리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율이며 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각대상금액은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 2) 운용리스운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. (15) 전환사채 및 신주인수권부사채당사는 거래상대방에게 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무 및 발행자에게 잠재적으로 불리한 조건으로 거래상대방과 금융자산이나 금융부채를 교환하는 계약상 의무를 포함하지 않으며 자기지분상품으로 결제되거나 결제될 수 있는 계약으로서, 변동가능한 수량의 자기지분상품을 인도할 계약상 의무가 없는 비파생상품 또는 확정 수량의 자기지분상품에 대하여 확정 금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해서만 결제될 파생상품은 자본으로 분류하고 있습니다. 다만, 행사가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자하는 경우 행사가격을 인하하는 조건이 내재된 전환상환우선주, 전환사채 및 신주인수권부사채의 전환권대가 및 신주인수권대가에 대하여 금융감독원의 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 따라 전환상환우선주, 전환사채 및 신주인수권부사채의 최초 장부금액에서 부채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류하고 있습니다. 전환상환우선주, 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행에 있어 부채요소의 공정가치는 유사한 성격의 비전환부채의 시장이자율을 이용하여 결정하며 그 금액은 전환 또는 상환으로 인해 제거되기 이전까지 상각후원가로 측정되는 금융부채로 분류하고 있습니다. 한편 상기 질의회신의 내용이 향후 국제회계기준위원회(IASB) 또는 국제회계기준해석위원회(IFRS IC)의 의견과 상이할 경우 적절한 절차를 거쳐 IASB 또는 IFRS IC의 의견으로 대체될 수 있습니다. (16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (17) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 자기주식의 계정과목으로 하여 재무상태표상 자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (18) 자기주식당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (19) 주식기준보상 당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. 제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다. (20) 수익 당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 공사수익당사는 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가는 보고기간말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식합니다. 계약활동의 진행률은 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 발주자와 합의된 금액을 한도로 수익에 포함됩니다. 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에는 계약수익은 회수가능성이 매우 높은 계약원가의 범위 내에서만 인식합니다. 계약원가는 발생한 기간에 비용으로 인식합니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우 추정손실을 즉시 비용으로 인식합니다. 2) 재화의 판매(제품매출)당사는 일반적인 영업과정에서의 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입과 고객에게 현금으로 제공한 판매인센티브를 수익에서 차감하고 있습니다. 당사는 제품의 판매 등으로 인한 수익을 제품 등 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되었다는 설득력 있는 증거가 존재하고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적 효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 인식하고 있습니다. 한편, 고객으로부터 수취하여 정부에 지급할 부가가치세는 포괄손익계산서상 수익에서 제외하여 인식하고 있습니다. (21) 종업원급여1) 단기종업원급여 당사는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제할 단기종업원급여에 대해 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기비용으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다. 종업원의 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는의제의무가 있는 이익분배금 및 상여금으로 그 채무금액이 신뢰성 있게 추정되는 금액은 부채로 인식됩니다. 2) 기타 장기종업원급여퇴직연금제도를 제외한 기타 장기종업원급여는 당기와 과거기간에 종업원이 제공한근무용역의 대가로, 당사는 종업원이 획득한 미래의 급여액을 부채로 인식하고 있습니다. 3) 확정급여제도 확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 당사는 확정급여부채를 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간 종료일 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위 적립방식으로 계산되고 있으며, 확정급여채무의 현재가치는 관련 연금부채의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인하여 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 이익잉여금으로 인식하고 있습니다. (22) 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (23) 금융수익과 금융비용 당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. - 이자수익 - 이자비용 - 배당금수익 - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익 - 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익 - 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익 - 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자 자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입) 이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. (24) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합과 관련하여 인식되는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 1) 당기법인세당기 법인세비용은 당기의 과세소득에 보고기간 종료일의 제정되거나 실질적으로 제정된 세율을 적용하여 산정된 납부할 또는 환급받을 법인세와 당기 이전에 예상했던 미지급법인세와 과세당국에 실제로 납부한 법인세의 차이를 가감하여 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목과 손금불인정항목을 고려하여 결정됩니다. 2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출에 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 자산부채법에 의하여 인식됩니다. 이연법인세자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정됩니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 종료일 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 그러나, 영업권을 최초로 인식하는 경우에 발생한 일시적 차이에대해서는 이연법인세를 인식하고 있지 아니합니다. 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해서는 당사가 동 일시적 차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외한 모든 경우에 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 종속기업에 대한 투자 등과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이높은 경우에 인식하고 있습니다. 당사는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (25) 주당이익 당사는 보통주에 대한 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산되며,희석주당이익은 전환사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산됩니다. (26) 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다. 당기말 현재 당사는 임대영업부문과 신재생에너지영업부문, 실내건축영업부문으로 운영되고 있습니다. (27) 매각예정비유동자산 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식하고 있습니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. (28) 중단영업당사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 당사는 비교표시되는 과거 재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다. (29) 추정과 판단 재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 총계약수익 추정치의 불확실성 총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 당사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 당사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다. 2) 공사지연에 따른 총계약수익 추정치의 불확실성공사수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 의해 영향을 받습니다. 당사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 지연배상금을 부담하면 계약수익금액이 감소될 수 있으므로 완공시기가 지연될 것으로 예상되는 계약에 대해서는 과거 경험 등을 기반으로 회사가 부담할 지연배상금을 추정합니다. 3) 추정총계약원가 공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 4) 영업권 손상 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다. 5) 법인세당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 6) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 7) 확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다. 8) 충당부채 당사는 보고기간말 현재 건설계약과 관련한 하자보수충당부채를 계상하고 있습니다.이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. 3. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치 측정금융자산 상각후원가 측정금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 합 계 현금및현금성자산(*) - 7,072,482 - 7,072,482 매출채권및기타유동채권 - 5,417,801 - 5,417,801 장기금융상품 - 240,000 - 240,000 장기매출채권및기타비유동채권 - 154,652 - 154,652 공정가치측정금융자산 10,617,093 - 49,857,432 60,474,525 합 계 10,617,093 12,884,935 49,857,432 73,359,460 (*) 현금및현금성자산 중 현금시재를 제외한 현금성자산(보통예금)으로 산정하였습니다. (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치 측정금융자산 상각후원가 측정금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 합 계 현금및현금성자산(*) - 8,671,888 - 8,671,888 단기금융상품 - 1,000,000 - 1,000,000 매출채권및기타유동채권 - 6,176,684 - 6,176,684 장기매출채권및기타비유동채권 - 1,478,881 - 1,478,881 공정가치측정금융자산 18,821,866 - 19,518,004 38,339,870 합 계 18,821,866 17,327,453 19,518,004 55,667,323 (*) 현금및현금성자산 중 현금시재를 제외한 현금성자산(보통예금)으로 산정하였습니다. (2) 보고기간종료일 현재 범주별 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 상각후원가측정금융부채 상각후원가측정금융부채 매입채무및기타채무 7,358,554 2,429,222 단기차입금 21,127,910 9,200,000 유동성장기차입금 368,330 - 전환사채(유동) 28,722,217 43,583,271 장기매입채무및기타비유동채무 794,003 465,000 장기차입금 520,000 - 합 계 58,891,014 55,677,493 (3) 보고기간 중 금융상품 범주별 수익과 비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 합 계 이자수익 - 448,196 264,900 - 713,096 외환차익 - - 90,100 15,775 105,875 이자비용 - - - (10,864,792) (10,864,792) 외환차손 - - (1,294) (25,030) (26,324) 외화환산손실 - - (6,492) - (6,492) 사채상환손실 - - - (3,360,550) (3,360,550) 공정가치측정금융자산평가이익 21,700,137 2,060,402 - - 23,760,539 공정가치측정금융자산처분손실 - (21,411) - - (21,411) 기타금융비용 - - - (678,700) (678,700) 합 계 21,700,137 2,487,187 347,214 (14,913,297) 9,621,241 (단위:천원) 구 분 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 합 계 이자수익 386,010 27,534 694,051 - 1,107,595 외환차익 - - 87,717 14,774 102,491 외화환산이익 - - 1,649 - 1,649 공정가치측정금융자산평가이익 286,678 - - - 286,678 사채상환이익 - - - 35,523 35,523 이자비용 - - - (5,959,630) (5,959,630) 외환차손 - - (44,818) (57,052) (101,870) 외화환산손실 - - (5,102) (3,678) (8,780) 사채상환손실 - - - (154,906) (154,906) 공정가치측정금융자산평가손실 (12,214) (4,382,932) - - (4,395,146) 공정가치측정금융자산처분손실 (770,000) - - - (770,000) 합 계 (109,526) (4,355,398) 733,497 (6,124,969) (9,856,396) 4. 금융상품의 공정가치(1) 당사의 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산(*1) 7,072,482 7,072,482 8,681,888 8,681,888 단기금융상품 - - 1,000,000 1,000,000 매출채권및기타유동채권 5,417,801 5,417,801 6,176,684 6,176,684 장기금융상품 240,000 240,000 - - 장기매출채권및기타비유동채권 154,652 154,652 1,478,881 1,478,881 공정가치측정금융자산 상장주식 46,118,445 46,118,445 18,072,602 18,072,602 비상장주식 3,738,987 3,738,987 1,445,402 1,445,402 전환사채 10,484,416 10,484,416 18,821,866 18,821,866 수익증권 등 132,678 132,678 - - 합 계 73,359,461 73,359,461 55,677,323 55,677,323 금융부채 매입채무및기타채무 7,358,554 7,358,554 2,429,222 2,429,222 단기차입금 21,127,910 21,127,910 9,200,000 9,200,000 유동성장기차입금 368,330 368,330 - - 전환사채(유동) 28,722,217 28,722,217 43,583,271 43,583,271 장기매입채무및기타비유동채무 794,003 794,003 465,000 465,000 장기차입금 520,000 520,000 - - 합 계 58,891,014 58,891,014 55,677,493 55,677,493 (*1) 현금시재를 제외한 금액입니다.상기 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다. (2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2간의 이동은 없습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 (3) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 수준별 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치 측정 금융자산 전환사채 - 10,484,416 - 10,484,416 수익증권 등 - 132,678 - 132,678 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 상장주식 46,118,445 - - 46,118,445 비상장주식 - - 3,738,987 3,738,987 합 계 46,118,445 10,617,093 3,738,987 60,474,526 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치 측정 금융자산 전환사채 - 18,821,866 - 18,821,866 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 상장주식 18,072,602 - - 18,072,602 비상장주식 - - 1,445,402 1,445,402 합 계 18,072,602 18,821,866 1,445,402 38,339,870 (4) 공정가치의 측정수준 2 와 수준 3 의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 평가기법 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계 전환사채 10,484,416 시장접근법 - - 수익증권 등 132,678 시장접근법 - - 비상장주식(*1) 3,439,640 현금흐름할인법 할인율 및 영구성장율 - 비상장주식 299,348 순자산가치법 개별 자산 부채의 순실현가치 - 합 계 14,356,082 (*1) 비상장주식 중 ㈜한국줄기세포뱅크 및 ㈜킹스맨은 현금흐름할인법에 따라 공정가치를 측정하였습니다. (단위: 천원) 구분 금액 평가기법 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계 전환사채 18,821,866 시장접근법 - - 비상장주식 1,445,402 순자산가치법 개별 자산 부채의 순실현가치 - 합 계 20,267,268 5. 현금및현금성자산 및 장단기금융상품 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산 및 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 비고 현금및현금성자산 현금시재 - 9,791 보통예금 7,072,482 8,671,888 소 계 7,072,482 8,681,679 단기금융상품 정기예금 - 1,000,000 장기금융상품 정기예금(*) 240,000 - 차입금 담보 (*) 장기금융상품 240,000천원은 차입금 담보제공으로 사용이 제한되어 있습니다.(주석 37 참조)6. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액 매출채권및기타유동채권 매출채권 4,067,534 (1,451,489) 2,616,045 6,029,570 (4,535,658) 1,493,912 계약자산 381,791 - 381,791 246,139 - 246,139 단기대여금 2,415,686 (2,097,839) 317,847 6,785,764 (2,767,413) 4,018,351 미수수익 270,810 (176,051) 94,760 482,387 (257,201) 225,186 미수금 2,057,857 (50,498) 2,007,359 602,559 (163,324) 439,235 소 계 9,193,678 (3,775,877) 5,417,801 14,146,419 (7,723,596) 6,422,823 장기매출채권및기타비유동채권 장기매출채권 41,140 - 41,140 1,277,637 (1,277,637) - 장기미수금 20,000 - 20,000 429,894 (429,894) - 보증금 1,390,938 (1,297,426) 93,512 1,776,307 (297,426) 1,478,881 소 계 1,452,078 (1,297,426) 154,652 3,483,838 (2,004,957) 1,478,881 합 계 10,645,756 (5,073,302) 5,572,454 17,630,257 (9,728,553) 7,901,704 (2) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령 및 각 연령별 대손충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 채권잔액 대손충당금 채권잔액 대손충당금 0-30일 6,659,538 (2,600,972) 8,290,324 (1,547,422) 31일-120일 643,798 (57,483) 119,028 (119,028) 121일-1년이하 605,624 (411,694) 1,199,883 (41,081) 1년 이상 경과 2,736,796 (2,003,153) 8,021,022 (8,021,022) 합 계 10,645,756 (5,073,302) 17,630,257 (9,728,553) (3) 보고기간종료일 현재 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 대손충당금 잔액합계 9,728,553 8,549,403 대손상각비(*) 1,451,489 41,081 사업의 결합으로 인한 증가 185,055 - 기타대손상각비 1,469,555 1,441,154 회수 - (303,085) 제각 (7,761,350) - 기말 대손충당금 잔액합계 5,073,302 9,728,553 (*) 전기 대손상각비는 중단영업손익에 포함되어 있습니다. 손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비(대손상각비) 및 기타비용(기타대손상각비)에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다. 한편, 제각된 채권에대한 대금회수액은 기타수익(주석 30 참조)에 포함되어 있습니다. 7. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상 품 1,931,000 - 1,931,000 15,305 (371) 14,934 제 품 - - - 1,104,546 (490,083) 614,463 재공품 178,200 - 178,200 206,716 (204,800) 1,916 원재료 82,395 - 82,395 1,786,910 (1,390,960) 395,950 미착품 90,000 - 90,000 - - - 합 계 2,281,595 - 2,281,595 3,113,477 (2,086,214) 1,027,263 한편, 당사는 당기 중 LCM영업부문의 중단에 따라 재고자산폐기손실 및 재고자산평가손실을 1,274백만원 및 96백만원을 인식하였습니다. 동 재고자산폐기손실 및 재고자산평가손실은 중단영업손익으로 분류하였습니다. 8. 공정가치측정금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 공정가치측정금융자산은 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 비고 지분증권-상장주식 46,118,445 18,072,602 기타포괄손익-공정가치측정 지분증권-비상장주식 3,738,987 1,445,402 기타포괄손익-공정가치측정 채무증권-비상장사채 10,484,416 18,821,866 당기손익-공정가치측정 기타금융자산 132,678 - 당기손익-공정가치측정 합 계 60,474,526 38,339,870 (2) 보고기간종료일 현재 공정가치측정금융자산 중 상장주식의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 주식수 지분율 취득원가 장부금액(*) 당기평가손익 (기타포괄손익) 당기말 전기말 ㈜젬백스 865,942주 2.25% 21,396,684 33,382,064 10,391,304 22,990,760 ㈜삼성제약 3,036,086주 5.15% 9,668,312 12,736,381 7,681,298 5,055,083 합 계 31,064,996 46,118,445 18,072,602 28,045,843 (*) 장부금액은 공정가치와 일치합니다. (3) 보고기간종료일 현재 공정가치측정금융자산 중 비상장주식의 구성내역은 다음과같습니다. (단위: 천원) 회사명 주식수 지분율 취득원가 장부금액 당기평가손익 (기타포괄손익) 당기말 전기말 ㈜오리온트레이딩 6,030주 18.13% 39,968 39,968 39,968 - 대전프로축구단 4,000주 0.34% 20,000 1 1 - ㈜이론테크놀리지 49,803주 0.58% 49,803 1 1 - ㈜한국줄기세포뱅크 923,184주 6.01% 586,425 2,538,756 236,425 1,952,331 ㈜비글컴퍼니 6,000주 9.92% 300,000 - - - 기계건설설비조합 47좌 - 45,085 45,085 45,085 - Micronoc Inc. 483,092주 4.95% 1,123,922 - 1,123,922 (1,123,922) ㈜킹스맨(*1)(*2) 20,490주 5.34% 846,544 900,883 - 54,339 한국전시공업협동조합(*1) 18좌 - 2,062 2,062 - - 전문건설공제조합(*1) 248좌 - 212,131 212,131 - - 서울시가구공업협동조합(*1) 1좌 - 100 100 - - 합 계 3,226,040 3,738,987 1,445,402 882,748 (*1) 당기 중 사업결합으로 인한 증가액입니다.(*2) 당기평가손익은 사업결합 이후 변동액으로 산정하였습니다. (4) 보고기간종료일 현재 공정가치측정금융자산 중 비상장사채의 구성내역은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 회사명 취득원가 장부금액 당기말 전기말 ㈜필링크 3,770,000 4,055,985 8,102,041 ㈜한국줄기세포뱅크 4,520,000 6,428,431 9,714,026 ㈜컴퍼니위 - - 1,005,799 합 계 8,290,000 10,484,416 18,821,866 (5) 보고기간종료일 현재 공정가치측정금융자산 중 기타공정가치측정금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종목명 당기말 전기말 취득원가 공정가치 장부금액 장부금액 페블스톤자산운용㈜ 수익증권 100,000 89,832 89,832 - DB손해보험 방카슈랑스 36,000 21,625 21,625 - 한화생명보험 방카슈랑스 18,000 21,221 21,221 - 합 계 154,000 132,678 132,678 - 한편, 상기 수익증권은 당기 중 사업결합으로 인하여 증가하였습니다. 9. 투자부동산 및 기타투자자산 (1) 보고기간종료일 현재 투자부동산 및 기타투자자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 투자부동산 24,406,618 18,203,697 기타투자자산 3,182,400 3,960,000 합 계 27,589,018 22,163,697 (2) 투자부동산1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 토 지 11,634,568 - (45,978) 11,588,590 9,527,107 - 9,527,107 건 물 14,860,802 (1,916,185) (126,589) 12,818,028 8,909,519 (232,929) 8,676,590 합 계 26,495,370 (1,916,185) (172,567) 24,406,618 18,436,626 (232,929) 18,203,697 2) 보고기간 중 투자부동산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 감가상각 손상차손 기타(*) 기말 토 지 9,527,107 - - (45,978) 2,107,461 11,588,590 건 물 8,676,590 - (232,929) (126,589) 4,500,956 12,818,028 합 계 18,203,697 - (232,929) (172,567) 6,608,417 24,406,618 (*) 당기 중 유형자산에서 투자부동산으로 재분류하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 감가상각 기말 토 지 8,479,540 1,047,566 - 9,527,107 건 물 8,909,519 - (232,929) 8,676,590 합 계 17,389,059 1,047,566 (232,929) 18,203,697 3) 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 장부금액 공정가치(*) 투자부동산 포항 북구 소재 토지, 건물 16,923,202 17,422,405 서산시 팔봉면 소재 토지, 건물 1,047,566 1,047,566 대전 동구 소재 토지, 건물 1,270,022 1,270,022 대전 유성구 소재 토지, 건물 5,165,827 9,569,838 합 계 24,406,617 29,309,831 (*) 공정가치는 2019년 12월말 현재 감정평가법인 중앙의 감정금액으로 산정하였습니다. 4) 보고기간종료일 현재 당사의 투자부동산 중 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, 외화단위: USD) 담보제공자산 채무자 채권자 채무금액 채권최고액 포항 북구 소재 토지, 건물 ㈜필링크 신한은행 USD 1,500,000 USD 1,800,000 대전 유성구 소재 토지, 건물 ㈜필링크 하나은행 2,700,000 3,240,000 대전 유성구 소재 토지, 건물 ㈜젬백스지오 신한은행 2,500,000 3,000,000 대전 동구 소재 토지, 건물 ㈜젬백스지오 신한은행 6,700,000 8,375,000 포항 북구 소재 토지, 건물 (3) 기타투자자산보고기간종료일 현재 당사의 기타투자자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득금액(*1) 공정가치(*2) 취득금액 공정가치 미술품 4,448,000 3,182,400 4,390,000 3,960,000 (*1) 당기 중 사업결합으로 인하여 58,400천원 증가하였습니다.(*2) 공정가치는 2019년 기말 기준 한국미술품 감정연구센터의 감정금액으로 산정하였습니다. 한편, 당기에 평가전 장부금액과 공정가치의 차이금액 836,000천원은 기타투자자산손상차손(기타비용)으로 인식하였습니다. 10. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 원가 상각누계액 장부금액 원가 상각누계액 장부금액 토지 3,858,763 - 3,858,763 2,107,461 - 2,107,461 건물 1,471,763 (15,295) 1,456,468 6,184,212 (1,528,651) 4,655,561 기계장치 10,250 (1,139) 9,111 12,413,652 (10,378,845) 2,034,807 차량운반구 105,556 (55,971) 49,584 227,386 (154,967) 72,419 비품 488,473 (242,555) 245,919 1,679,076 (1,296,115) 382,961 시설장치 535,671 (64,203) 471,468 3,540,813 (3,387,652) 153,161 사용권자산 504,697 (124,068) 380,630 - - - 건설중인자산 - - - 76,150 - 76,150 합 계 6,975,173 (503,231) 6,471,943 26,228,750 (16,746,230) 9,482,520 (2) 보고기간 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각(*1) 사업결합(*2) 폐기(*3) 회계정책변경(*4) 대체(*5) 기말 토지 2,107,461 - - - 3,858,763 - - (2,107,461) 3,858,763 건물 4,655,561 - - (169,900) 1,471,763 - - (4,500,956) 1,456,468 기계장치 2,034,808 - (15,045) (359,126) 10,250 (1,661,775) - - 9,112 차량운반구 72,418 - (36,753) (21,386) 35,305 - - - 49,584 비품 382,960 22,184 (1,821) (116,430) 38,352 (79,316) - - 245,929 시설장치 153,162 194,186 - (86,717) 265,334 (130,647) - 76,150 471,468 사용권자산 - 297,196 - (124,068) 163,243 - 44,258 - 380,629 건설중인자산 76,150 - - - - - - (76,150) - 합 계 9,482,520 513,566 (53,619) (877,627) 5,843,010 (1,871,738) 44,258 (6,608,417) 6,471,953 (*1) LCM사업부 중단사업손익에 544,852원의 감가상각비가 포함되어 있습니다.(*2) 당기 중 합병으로 승계한 자산가액입니다.(*3) 유형자산폐기손실로 1,871,738 전액이 LCM사업부 중단사업손익에 포함되어 있습니다.(*4) 당기초 기준서 제1116호 적용에 따른 사용권자산 증가액입니다. (*5) 당기말에 토지와 건물(각각의 장부가액 2,107,461천원과 4,500,956천원)이 투자부동산으로 대체되었습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 사업결합 기말 토지 2,107,461 - - - - 2,107,461 건물 4,810,166 - - (154,605) - 4,655,561 기계장치 2,784,632 - - (749,824) - 2,034,808 차량운반구 46,908 - - (26,809) 52,319 72,418 비품 432,098 41,140 (947) (137,709) 48,378 382,960 시설장치 173,401 23,500 - (155,308) 111,569 153,162 건설중인자산 - 76,150 - - - 76,150 합 계 10,354,666 140,790 (947) (1,224,255) 212,266 9,482,520 (3) 당기말 현재 유형자산 중 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자산 채무자 채권자 채무금액 채권최고액 서울시 송파구 법원로 11길 11 (토지/건물) ㈜젬백스지오 기업은행 860,000 1,200,000 경기도 김포시 하성면 석탄리 320(토지/건물) 우리은행 750,000 2,160,000 11. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 영업권(*) 회원권 기타의 무형자산 합 계 취득원가 25,262,673 726,505 3,290,227 29,279,405 감가상각누계액 - - (703,507) (703,507) 손상차손누계액 (17,448,000) - - (17,448,000) 장부금액 7,814,673 726,505 2,586,720 11,127,898 (*) 당기말 현재 영업권은 건설부문에 해당되는 영업권으로 구성되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 영업권 개발비 회원권 기타의 무형자산 합 계 취득원가 17,448,000 343,523 225,000 7,477,117 25,493,640 감가상각누계액 - - - (380,430) (380,430) 손상차손누계액 (5,250,137) (343,523) - - (5,593,660) 장부금액 12,197,863 - 225,000 7,096,687 19,519,550 (2) 보고기간 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 영업권 회원권 기타의무형자산 합 계 기초금액 12,197,863 225,000 7,096,687 19,519,550 외부취득액 - 298,424 14,173 312,597 상각비 - - (675,275) (675,275) 손상차손 (12,197,862) - (6,354,519) (18,552,381) 사업결합 7,814,673 353,081 2,505,654 10,673,408 처분(상환) - (150,000) - (150,000) 기말금액 7,814,674 726,505 2,586,720 11,127,899 (단위 : 천원) 구 분 개발비 영업권 회원권 기타의무형자산 합 계 기초금액 343,523 - - 65,200 408,723 외부취득액 - - 150,000 80,000 230,000 상각비 - - - (584,713) (584,713) 손상차손 (343,523) (5,250,137) - - (5,593,660) 사업결합 - 17,448,000 - 7,536,200 24,984,200 기타증감 - - 75,000 - 75,000 기말금액 - 12,197,863 225,000 7,096,687 19,519,550 (3) 당기의 무형자산상각비는 판매비와관리비 654,550천원 , 중단영업손익으로 20,724천원이 계상되었습니다. 12. 종속기업,관계기업 및 공동기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 소재지 주요영업활동 지분율 당기말 전기말 ㈜디케이앤파트너스 한국 반도체 IC등 연구 및 개발업 100% - - ㈜지오인터내셔널(주1) 한국 실내건축, 인테리어 100% - - ZIOVI DESIGN JV COMPANY(주2,6) 베트남 실내건축, 설계 100% - - ZIO D(주2,6) 베트남 실내건축, 설계 100% - - 지오앤에이종합건축사사무소(주2) 한국 설계, 시공감리 100% 100,000 - ZIO BEIJING DESIGN COMPANY(주2,6) 중국 실내건축, 설계 100% - - ㈜지오인터내셔널(주3) 한국 실내건축 100% 50,000 - 소 계 150,000 - ㈜필링크(주4) 한국 무선인터넷 솔루션 사업, 패션잡화 도소매 14.97% 22,579,828 42,823,805 ㈜인업스(주5) 한국 수요반응서비스제공업 - - 400,000 소 계 22,579,828 43,223,805 합 계 22,729,828 43,223,805 (주1) 당기 중 지분 100%를 신규 취득함에 따라 종속기업에 포함되었으며, 당기 중 흡수합병되었습니다. (주2) 기존 ㈜지오인터내셔널이 지분 100%를 보유하고 있었으나, 당기 중 합병에 따라 당사가 지분 100%를 보유 중입니다.(주3) 당기 중 설립되었습니다.(주4) ㈜필링크는 지분율이 20% 미만이나 피투자회사의 이사회에서 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.(주5) 당기 중 매각되었습니다.(주6) 당기 지오인터내셔널과 합병으로 취득한 ZIOVI DESIGN JV COMPANY 외 2개 회사의 합병취득금액은 2,455,330천원이며 당기에 전액 손상차손으로 회계처리하였습니다. (2) 보고기간 중 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 기초 취득 처분 기타 손상차손 기말 ㈜디케이앤파트너스 - - - - - - ㈜지오인터내셔널 - 14,900,104 - (14,900,104) - - ZIOVI DESIGN JV COMPANY - - - 1,008,638 (1,008,638) - ZIO D - - - 1,102,892 (1,102,892) - 지오앤에이종합건축사사무소 - - - 100,000 - 100,000 ZIO BEIJING DESIGN COMPANY - - - 343,800 (343,800) - ㈜지오인터내셔널 - - - 50,000 - 50,000 소 계 - 14,900,104 - (12,294,774) (2,455,330) 150,000 ㈜필링크 42,823,805 - - - (20,243,977) 22,579,828