플래스크 사업보고서 (2021.12)
5. 재무제표 주석

제 24 기 : 2021년 12월 31일 현재
제 23 기 : 2020년 12월 31일 현재
주식회사 플래스크(구, 주식회사 젬백스지오)

1. 회사의 개요주식회사 플래스크(이하 "당사")는 1998년 12월 28일 오리온전기주식회사의 LCD사업부문에서 분리되어 설립된 법인으로 서울특별시 송파구 법원로11길 11에 본사를 두고, 에너지사업, 건물설비 설치 공사업과 실내건축 공사업 등을 영위하고 있습니다. 당사는 2002년 11월 1일 한국거래소가 개설하는 KRX 코스닥시장에 등록 및 매매개시를 하였으며, 2022년 3월 8일 사명을 주식회사 젬백스지오에서 주식회사 플래스크로 변경하였습니다.

보고기간종료일 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위:주,%)

주주명	2021.12.31	2020.12.31

주식수	지분율	주식수	지분율

㈜젬백스	20,075,914	22.00	20,075,914	25.93

자기주식	500,000	0.55	500,000	0.65

기타	70,683,031	77.45	56,850,311	73.42

합계	91,258,945	100.00	77,426,225	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다 . 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

2.1 회계정책의 변경과 공시당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사가 2021년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(마) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(바) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약’ 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체할 예정입니다. 이 기준서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한기업은 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(사) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

ㆍ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

ㆍ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

ㆍ 기업회 계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브

ㆍ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정 (아) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) 개 정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(자) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) 개정 기준서는 '회 계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (차) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) 개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하 며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.

회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 재무제표 작성기준 (1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. (2) 표시통화재무제표는 당사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 외화환산

1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에 는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 당사는 재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 당사의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 당사가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 당사에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 재무상태표의비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산 및 부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(4) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (5) 금융상품1) 금융자산

당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 공정가치 측정 금융자산(기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 3) 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. ① 상각후원가측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. ② 기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다. ③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 4) 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '금융수익'으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 5) 금융부채모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다.

ㆍ 당기손익-공정가치 측정 금융부채. 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적으로 공정가치로 측정합니다.
ㆍ 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 생기는 금융부채.
ㆍ 금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.
- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
ㆍ 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.
- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
ㆍ 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가. 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

6) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

7) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. (6) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 제품, 상품, 원재료 및 재공품은 총평균법, 미착품은 개별법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.(7) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

계정과목	추정 내용연수	계정과목	추정 내용연수

건물	40~50년	비품	5년

기계장치	2~13년	시설장치	5년

차량운반구	5년	사용권자산	리스기간

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 무형자산당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구분	내용년수	구분	내용년수

개발비	3 년	고객관계	10 년

브랜드	5 년	기타의무형자산	5 년

6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

(9) 차입원가당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 외환차이를 포함한 이자비용의 조정으로 간주된 차입원가를 당해 자산의 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 당 회계기간 동안의 차입원가에서 차감됩니다. 당사는 기타의 차입원가를 발생기간의 비용으로 인식하고 있습니다. (10) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 당사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (11) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 당사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 리스당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다. ① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 자동차 및 사무용 비품 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다. 리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.

- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액
- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장 선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이 영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. 당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '기타금융부채'로 표시하였습니다. 한편, 당사는 정수기 등을 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. ② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다. 리스제공자로서 당사는 리스약정일에리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다. 당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다. 약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다. 당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다. 당사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다. 당사가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다. 다만 당사는 당기 중 체결된 전대 리스의 분류를 금융리스로 분류하였습니다.

(13) 전환사채 당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품에 내재된 지분전환특성 중 확정수량으로 결제될 수 있는 약정은 자본으로 분류하고, 해당 요건을 충족하지 못할 경우에는 주계약과 밀접하게 관련되어 있지 않으므로 분리하여 파생상품(이하 "전환권 등")으로 인식합니다. 최초 인식시 주계약의 장부금액은 전환권 등의 공정가치를 차감한 금액으로 인식하며 상각후원가로 측정합니다. 파생상품으로 분리하여 부채로 인식한 전환권 등은 공정가치로 최초 인식되며, 이후 매보고기간말에 공정가치로 재측정됩니다. (14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유 출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 자기주식의 계정과목으로 하여 재무상태표상 자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(16) 자기주식당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (17) 주식기준보상

당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다. (18) 수익

당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 공사수익당사는 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가는 보고기간말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식합니다. 계약활동의 진행률은 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 발주자와 합의된 금액을 한도로 수익에 포함됩니다. 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에는 계약수익은 회수가능성이 매우 높은 계약원가의 범위 내에서만 인식합니다. 계약원가는 발생한 기간에 비용으로 인식합니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우 추정손실을 즉시 비용으로 인식합니다. 2) 재화의 판매(제품매출)당사는 일반적인 영업과정에서의 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입과 고객에게 현금으로 제공한 판매인센티브를 수익에서 차감하고 있습니다. 당사는 제품의 판매 등으로 인한 수익을 제품 등 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되었다는 설득력 있는 증거가 존재하고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적 효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 인식하고 있습니다. 한편, 고객으로부터 수취하여 정부에 지급할 부가가치세는 포괄손익계산서상 수익에서 제외하여 인식하고 있습니다.

(19) 종업원급여1) 단기종업원급여

당사는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제할 단기종업원급여에 대해 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기비용으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다. 종업원의 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는의제의무가 있는 이익분배금 및 상여금으로 그 채무금액이 신뢰성 있게 추정되는 금액은 부채로 인식됩니다.

2) 기타 장기종업원급여퇴직연금제도를 제외한 기타 장기종업원급여는 당기와 과거기간에 종업원이 제공한근무용역의 대가로, 당사는 종업원이 획득한 미래의 급여액을 부채로 인식하고 있습니다.

3) 확정급여제도

확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 당사는 확정급여부채를 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간 종료일 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위 적립방식으로 계산되고 있으며, 확정급여채무의 현재가치는 관련 연금부채의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인하여 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 이익잉여금으로 인식하고 있습니다.

(20) 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (21) 금융수익과 금융비용

당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.

- 이자수익
- 이자비용
- 배당금수익
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익
- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익
- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자 자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(22) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합과 관련하여 인식되는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 1) 당기법인세당기 법인세비용은 당기의 과세소득에 보고기간 종료일의 제정되거나 실질적으로 제정된 세율을 적용하여 산정된 납부할 또는 환급받을 법인세와 당기 이전에 예상했던 미지급법인세와 과세당국에 실제로 납부한 법인세의 차이를 가감하여 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목과 손금불인정항목을 고려하여 결정됩니다.

2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출에 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 자산부채법에 의하여 인식됩니다. 이연법인세자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정됩니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 종료일 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 그러나, 영업권을 최초로 인식하는 경우에 발생한 일시적 차이에대해서는 이연법인세를 인식하고 있지 아니합니다.

종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해서는 당사가 동 일시적 차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외한 모든 경우에 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 종속기업에 대한 투자 등과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이높은 경우에 인식하고 있습니다. 당사는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(23) 주당이익

당사는 보통주에 대한 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산되며,희석주당이익은 전환사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산됩니다.

(24) 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다. 당기말 현재 당사는 임대영업부문과 신재생에너지영업부문, 실내건축영업부문으로 운영되고 있습니다. (25) 매각예정비유동자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. (26) 중단영업당사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 당사는 비교표시되는 과거 재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.

(27) 추정과 판단

재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

1) 총계약수익 추정치의 불확실성

총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 당사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 당사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.

2) 공사지연에 따른 총계약수익 추정치의 불확실성공사수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 의해 영향을 받습니다. 당사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 지연배상금을 부담하면 계약수익금액이 감소될 수 있으므로 완공시기가 지연될 것으로 예상되는 계약에 대해서는 과거 경험 등을 기반으로 회사가 부담할 지연배상금을 추정합니다.

3) 추정총계약원가

공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.

4) 영업권 손상 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다. 5) 법인세당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 6) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 7) 확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다.

8) 충당부채

당사는 보고기간말 현재 건설계약과 관련한 하자보수충당부채를 계상하고 있습니다.이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

2.3 종속기업, 관계기업 및 공동기업기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 회사는 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자를 기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라 원가법으로 처리하고 있습니다. 또한 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

3. 범주별 금융상품(1) 범주별 금융자산

(단위: 천원)

2021.12.31	당기손익-공정가치측정	상각후원가 측정	기타포괄손익-공정가치측정	합계

현금및현금성자산	-	7,553,153	-	7,553,153

단기금융상품	-	5,000,000	-	5,000,000

매출채권및기타유동채권(주1)	-	1,221,550	-	1,221,550

공정가치측정금융자산(유동)	2,006,200	-	-	2,006,200

장기매출채권및기타비유동채권	-	247,530	-	247,530

공정가치측정금융자산(비유동)	281,865	-	32,359,346	32,641,211

합 계	2,288,065	14,022,233	32,359,346	48,669,644

(주1) 매출채권및기타유동채권 중 계약자산을 제외한 채권으로 산정하였습니다.

(단위: 천원)

2020.12.31	당기손익-공정가치측정	상각후원가 측정	기타포괄손익-공정가치측정	합계

현금및현금성자산	-	11,992,891	-	11,992,891

매출채권및기타유동채권	-	3,078,600	-	3,078,600

장기매출채권및기타비유동채권	-	1,862,131	-	1,862,131

공정가치측정금융자산(비유동)	3,618,639	-	42,193,160	45,811,799

합계	3,618,639	16,933,622	42,193,160	62,745,421

(2) 범주별 금융부채(단위: 천원)

구분	2021.12.31	2020.12.31

공정가치측정	상각후원가측정	공정가치측정	상각후원가측정

매입채무및기타채무(주1)	-	1,752,138	-	3,461,955

단기차입금	-	9,577,910	-	9,577,910

전환사채(유동)	-	11,172,210	-	22,688,026

공정가치측정금융부채(유동)	999,180	-	5,105,305	-

장기매입채무및기타비유동채무	-	933,327	-	1,096,283

전환사채(비유동)	-	5,516,854	-	-

공정가치측정금융부채(비유동)	1,045,360	-	-	-

합계	2,044,540	28,952,439	5,105,305	36,824,174

(주1) 매입채무및기타채무 중 계약부채와 당사 직원 급여 미지급금을 제외한 채무로 산정하였습니다.

(3) 금융상품 범주별 수익과 비용(단위: 천원)

2021.12.31	금융자산	금융부채	합 계

당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가측정	당기손익-공정가치측정	상각후원가측정

이자수익	215,123	-	140,244	-	-	355,367

배당금수익	47,450	-	-	-	-	47,450

외화환산이익	-	-	38,567	-	-	38,567

사채상환이익	-	-	-	-	191,998	191,998

사채상환손실	-	-	-	-	(42,515)	(42,515)

이자비용	-	-	-	-	(2,799,982)	(2,799,982)

외환차손	-	-	(3,451)	-	(19)	(3,470)

외화환산손실	-	-	(1,556)	-	(4)	(1,560)

공정가치측정금융자산평가이익	15,528	-	-	-	-	15,528

공정가치측정금융자산평가손실	-	(7,804,223)	-	-	-	(7,804,223)

공정가치측정금융자산처분손실	(1,249,265)	-	-	-	-	(1,249,265)

공정가치측정금융부채평가이익	-	-	-	1,683,630	-	1,683,630

공정가치측정금융부채평가손실	-	-	-	(269,356)	-	(269,356)

합 계	(971,164)	(7,804,223)	173,804	1,414,274	(2,650,522)	(9,837,831)

(단위: 천원)

2020.12.31	금융자산	금융부채	합 계

당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가측정	당기손익-공정가치측정	상각후원가측정

이자수익	350,332	-	199,526	-	-	549,858

배당금수익	6,200	-	-	-	-	6,200

외환차익	-	-	6,594	-	-	6,594

사채상환이익	-	-	-	-	147,360	147,360

사채상환손실	-	-	-	-	(45,546)	(45,546)

이자비용	-	-	-	-	(4,756,581)	(4,756,581)

외환차손	-	-	(79)	-	-	(79)

외화환산손실	-	-	(12,918)	-	-	(12,918)

공정가치측정금융자산평가이익	108,542	-	-	-	-	108,542

공정가치측정금융자산처분이익	29	-	-	-	-	29

공정가치측정금융자산평가손실	(464,205)	(6,853,012)	-	-	-	(7,317,217)

공정가치측정금융자산처분손실	(571,600)	-	-	-	-	(571,600)

공정가치측정금융부채평가이익	-	-	-	2,393,576	-	2,393,576

공정가치측정금융부채평가손실	-	-	-	(145,239)	-	(145,239)

합 계	(570,702)	(6,853,012)	193,123	2,248,337	(4,654,767)	(9,637,021)

4. 금융상품의 공정가치(1) 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치

(단위: 천원)

구분	2021.12.31	2020.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	7,553,153	7,553,153	11,992,891	11,992,891

단기금융상품	5,000,000	5,000,000	-	-

매출채권및기타유동채권(주1)	1,221,550	1,221,550	3,078,600	3,078,600

공정가치측정금융자산(유동)	수익증권 등	2,006,200	2,006,200	-	-

장기매출채권및기타비유동채권	247,530	247,530	1,862,131	1,862,131

공정가치측정금융자산(비유동)	상장주식	30,838,944	30,838,944	40,064,358	40,064,358

비상장주식	1,520,402	1,520,402	2,128,802	2,128,802

전환사채	-	-	3,249,265	3,249,265

출자금	281,865	281,865	279,305	279,305

수익증권 등	-	-	90,069	90,069

소계	32,641,211	32,641,211	45,811,799	45,811,799

합계	48,669,644	48,669,644	62,745,421	62,745,421

금융부채

매입채무및기타채무(주2)	1,752,138	1,752,138	4,513,952	4,513,952

단기차입금	9,577,910	9,577,910	9,577,910	9,577,910

전환사채(유동)	11,172,210	11,172,210	22,688,026	22,688,026

공정가치측정금융부채(유동)	999,180	999,180	5,105,305	5,105,305

장기매입채무및기타비유동채무	933,327	933,327	1,096,283	1,096,283

전환사채(비유동)	5,516,854	5,516,854	-	-

공정가치측정금융부채(비유동)	1,045,360	1,045,360	-	-

합계	30,996,979	30,996,979	42,981,476	42,981,476

(주1) 매출채권및기타유동채권 중 계약자산을 제외한 채권으로 산정하였습니다.
(주2) 매입채무및기타채무 중 계약부채와 당사 직원 급여 미지급금을 제외한 채무로 산정하였습니다.

상기 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

(2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2간의 이동은 없습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(3) 공정가치로 측정된 금융상품의 수준별 측정치

(단위: 천원)

구분	2021.12.31

수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정:

전환사채	-	-	-	-

출자금	-	-	281,865	281,865

수익증권 등	-	2,006,200	-	2,006,200

기타포괄손익-공정가치측정:

상장주식	30,838,944	-	-	30,838,944

비상장주식	-	-	1,520,402	1,520,402

합계	30,838,944	2,006,200	1,802,267	34,647,411

(단위: 천원)

구분	2020.12.31

수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정:

전환사채	-	-	3,249,265	3,249,265

출자금	-	-	279,305	279,305

수익증권 등	-	90,069	-	90,069

기타포괄손익-공정가치측정:

상장주식	40,064,358	-	-	40,064,358

비상장주식	-	-	2,128,802	2,128,802

합계	40,064,358	90,069	5,657,372	45,811,799

(4) 공정가치로 측정된 금융부채(단위: 천원)

2021.12.31	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정:

파생상품부채	-	-	2,044,540	2,044,540

(단위: 천원)

2020.12.31	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정:

파생상품부채	-	-	5,105,305	5,105,305

(5) 공정가치의 측정수준 2 와 수준 3 의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수

(단위: 천원)

2021.12.31	금액	평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수

금융자산	전환사채	-	시장접근법	-

출자금	281,865	순자산가치법	개별 자산 부채의 순실현가치

수익증권 등	2,006,200	시장접근법	-

비상장주식(주1)	1,480,435	현금흐름할인법	할인율 및 영구성장율

비상장주식	39,967	순자산가치법	개별 자산 부채의 순실현가치

소계	3,808,467

금융부채	파생상품부채	2,044,540	이항옵션모형	할인율 및 변동성

(주1) 비상장주식 중 ㈜한국줄기세포뱅크 및 ㈜킹스맨에 대하여 현금흐름할인법을 적용하여 공정가치로 측정하였습니다.

(단위: 천원)

2020.12.31	금액	평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수

금융자산	전환사채	3,249,265	시장접근법	-

출자금	279,305	순자산가치법	개별 자산 부채의 순실현가치

수익증권 등	90,069	시장접근법	-

비상장주식(주1)	2,088,835	현금흐름할인법	할인율 및 영구성장율

비상장주식	39,967	순자산가치법	개별 자산 부채의 순실현가치

소계	5,747,441

금융부채	파생상품부채	5,105,305	이항옵션모형	할인율 및 변동성

(주1) 비상장주식 중 ㈜한국줄기세포뱅크 및 ㈜킹스맨에 대하여 현금흐름할인법을 적용하여 공정가치로 측정하였습니다.

(6) '수준 3'으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치 의 변동내역1) '수준 3'으로 분류되는 금융자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	2021	2020

기타포괄손익-공정가치측정	당기손익-공정가치측정	계	기타포괄손익-공정가치측정	당기손익-공정가치측정	계

기초	2,128,802	3,528,570	5,657,372	3,738,987	10,484,416	14,223,403

취득	-	-	-	-	259,377	259,377

처분	-	(3,249,265)	(3,249,265)	(259,378)	(6,859,324)	(7,118,702)

공정가치평가	(608,400)	2,560	(605,840)	(1,350,807)	(355,900)	(1,706,707)

기말	1,520,402	281,865	1,802,267	2,128,802	3,528,569	5,657,371

2) '수준 3'으로 분류되는 금융부채의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	2021	2020

당기손익-공정가치측정	당기손익-공정가치측정

기초	5,105,305	8,973,315

취득	966,416	3,656,120

처분	(2,612,907)	(9,772,466)

공정가치평가	(1,414,274)	2,248,336

기말	2,044,540	5,105,305

(7) '수준 3'으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석

금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

보고기간종료일 현재 '수준 3'으로 분류되는 주요 금융상품의 투입변수의 변동에 따른 손익효과(자본은 법인세효과 반영 후 효과)에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

2021.12.31	유리한 변동 효과	불리한 변동 효과

당기손익	자본	당기손익	자본

기타포괄-공정가치측정금융자산	-	14,545	-	(16,753)

(단위: 천원)

2020.12.31	유리한 변동 효과	불리한 변동 효과

당기손익	자본	당기손익	자본

당기손익-공정가치측정금융자산	1,523,905	1,523,905	(1,221,074)	(1,221,074)

기타포괄-공정가치측정금융자산	-	40,696	-	(43,562)

당기손익-공정가치측정금융부채	1,918,574	1,918,574	(2,394,388)	(2,394,388)

5. 현금및현금성자산 및 장단기금융상품

(단위: 천원)

구분	2021.12.31	2020.12.31

현금및현금성자산	보통예금	7,553,153	11,992,891

단기금융상품	5,000,000	-

합계	12,553,153	11,992,891

6. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내역

(단위: 천원)

구분	2021.12.31	2020.12.31

채권액	손실충당금	장부금액	채권액	손실충당금	장부금액

매출채권및기타유동채권

매출채권	2,443,385	(1,496,743)	946,642	4,175,880	(1,451,489)	2,724,391

계약자산	222,711	-	222,711	-	-	-

단기대여금	445,000	(371,828)	73,172	999,658	(706,047)	293,611

미수수익	184,705	(52,982)	131,723	198,448	(154,269)	44,179

미수금	70,013	-	70,013	16,419	-	16,419

소계	3,365,814	(1,921,553)	1,444,261	5,390,405	(2,311,805)	3,078,600

장기매출채권및기타비유동채권

장기매출채권	41,140	(41,140)	-	41,140	(41,140)	-

장기대여금	1,600,000	(1,600,000)	-	1,537,000	-	1,537,000

보증금	1,544,956	(1,297,426)	247,530	1,622,557	(1,297,426)	325,131

소계	3,186,096	(2,938,566)	247,530	3,200,697	(1,338,566)	1,862,131

합계	6,551,910	(4,860,119)	1,691,791	8,591,102	(3,650,371)	4,940,731

(2) 매출채권 및 기타채권의 연령 및 각 연령별 대손충당금

(단위: 천원)

구분	2021.12.31	2020.12.31

채권잔액	대손충당금	채권잔액	대손충당금

30일 이내	1,171,582	(176,747)	2,755,802	(23,920)

31일~120일	542,579	(567)	261,552	-

121일~1년	146,316	(100,000)	1,750,343	(10,343)

1년 초과	4,691,433	(4,582,805)	3,823,405	(3,616,108)

합계	6,551,910	(4,860,119)	8,591,102	(3,650,371)

(3) 매출채권및기타채권 대손충당금의 변동내역

(단위: 천원)

구분	2021	2020

기초장부금액	3,650,371	5,073,302

대손상각비	178,408	41,140

기타대손상각비	1,701,065	240,340

기타대손상각비(환입)	(111,554)	-

채권제각	(558,171)	(1,699,223)

기타변동	-	(5,188)

기말장부금액	4,860,119	3,650,371

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비(대손상각비) 및 기타비용(기타대손상각비)에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다.

7. 재고자산(단위: 천원)

과목	2021.12.31	2020.12.31

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

원재료	82,395	(82,395)	-	82,395	(82,395)	-

미착품	39,632	-	39,632	-	-	-

합계	122,027	(82,395)	39,632	82,395	(82,395)	-

8. 공정가치측정금융자산(1) 공정가치측정금융자산

(단위: 천원)

구분	2021.12.31	2020.12.31	비고

지분증권-상장주식	30,838,944	40,064,358	기타포괄손익-공정가치

지분증권-비상장주식	1,520,402	2,128,802	기타포괄손익-공정가치

지분증권 소계	32,359,346	42,193,160

채무증권-비상장사채	-	3,249,265	당기손익-공정가치

출자금	281,865	279,305	당기손익-공정가치

기타금융자산	2,006,200	90,069	당기손익-공정가치

기타금융자산 소계	2,288,065	3,618,639

합계	34,647,411	45,811,799

(2) 공정가치측정금융자산 중 지분증권의 구성내역

(단위: 천원)

구분	회사명	주식수	지분율	취득원가	장부금액	평가손익

2021.12.31	2020.12.31	기타포괄손익

상장주식	㈜젬백스	907,784주	2.28%	22,396,708	15,886,220	21,696,038	(5,809,818)

㈜삼성제약	3,036,086주	4.54%	9,668,312	14,952,724	18,368,320	(3,415,596)

소계	32,065,020	30,838,944	40,064,358	(9,225,414)

비상장주식	㈜오리온트레이딩	6,030주	18.13%	39,968	39,968	39,968	-

㈜한국줄기세포뱅크	923,184주	6.01%	586,425	1,360,773	1,632,189	(271,416)

㈜비글컴퍼니	6,000주	9.92%	300,000	-	-	-

Micronoc Inc.	483,092주	4.95%	1,123,922	-	-	-

㈜킹스맨	20,490주	5.34%	846,544	119,662	456,645	(336,983)

소계	2,896,859	1,520,403	2,128,802	(608,399)

합계	34,961,879	32,359,347	42,193,160	(9,833,813)

(3) 공정가치측정금융자산 중 비상장사채, 출자금, 기타금융자산의 구성내역

(단위: 천원)

구분	회사명	취득원가	장부금액

2021.12.31	2020.12.31

비상장사채	㈜한국줄기세포뱅크	-	-	3,249,265

출자금	기계건설설비조합	45,085	47,114	46,421

한국전시공업협동조합	2,062	1,800	1,800

전문건설공제조합	212,131	232,851	230,984

서울시가구공업협동조합	100	100	100

소계	259,378	281,865	279,305

기타금융자산	페블스톤자산운용 수익증권	-	-	90,069

삼성증권 종목연계 ELB	2,000,000	2,006,200	-

소계	2,000,000	2,006,200	90,069

합계	2,259,378	2,288,065	3,618,639

(4) 공정가치측정 자산 중 담보로 제공된 자산

(단위: 천원)

구분	회사명	채무자	채권자	담보주식수	장부금액	채권최고액

상장주식	㈜젬백스	㈜플래스크	낙스파트너스 외전환사채 채권자 12인	122,400	2,142,000	3,100,000

㈜삼성제약	㈜플래스크	422,799	2,082,285

출자금	전문건설공제조합	㈜플래스크	전문건설공제조합	248	232,851	77,910

합계	4,457,136	3,177,910

9. 투자부동산 및 기타투자자산

(1) 투자부동산 및 기타투자자산의 내역

(단위: 천원)

2021.12.31	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

투자부동산:

토지	32,266,640	-	(45,977)	32,220,663

건물	15,791,065	(2,742,355)	(2,943,131)	10,105,579

소계	48,057,705	(2,742,355)	(2,989,108)	42,326,242

기타투자자산:

기타투자자산	3,328,400	-	(646,000)	2,682,400

합계	51,386,105	(2,742,355)	(3,635,108)	45,008,642

(단위: 천원)

2020.12.31	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

투자부동산:

토지	11,634,568	-	(45,977)	11,588,591

건물	14,860,803	(2,303,719)	(126,589)	12,430,495

소계	26,495,371	(2,303,719)	(172,566)	24,019,086

기타투자자산:

기타투자자산	4,248,400	-	(1,246,000)	3,182,400

합계	30,743,771	(2,303,719)	(1,418,566)	27,201,486

(2) 투자부동산 및 기타투자자산의 변동내역

(단위: 천원)

2021	기초	취득	감가상각	평가	대체(주1)	매각(주2)	기말

토지	11,588,591	19,546,495	-	-	1,085,577	-	32,220,663

건물	12,430,495	242,189	(409,188)	(2,816,542)	658,626	-	10,105,580

소계	24,019,086	19,788,684	(409,188)	(2,816,542)	1,744,203	-	42,326,243

기타투자자산	3,182,400	-	-	-	(500,000)	2,682,400

합계	27,201,486	19,788,684	(409,188)	(2,816,542)	1,744,203	(500,000)	45,008,643

(주1) 유형자산 토지, 건물에서 대체되었습니다.
(주2) 기타투자자산 매각관련 투자자산처분이익 500,000천원을 계상하였습니다.

(단위: 천원)

2020	기초	취득	감가상각	평가	기타	기말

토지	11,588,591	-	-	-	-	11,588,591

건물	12,818,029	-	(387,534)	-	-	12,430,495

소계	24,406,620	-	(387,534)	-	-	24,019,086

기타투자자산	3,182,400	-	-	-	-	3,182,400

합계	27,589,020	-	(387,534)	-	-	27,201,486

(3) 투자부동산의 공정가치(단위: 천원)

내역	2021.12.31	2020.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

포항 북구 소재 토지, 건물	13,468,236	15,487,496	16,690,273	17,422,405

서산시 팔봉면 소재 토지, 건물	2,716,968	2,914,947	1,047,566	1,047,566

대전 동구 소재 토지, 건물	1,335,586	1,842,400	1,216,521	1,270,022

대전 유성구 소재 토지, 건물	4,963,620	9,569,838	5,064,724	9,569,838

서울시 송파구 문정동 소재 토지, 건물	403,552	702,470	-	-

경기도 김포시 하성면 소재 토지, 건물	1,323,450	950,342	-	-

충청북도 청주시 흥덕구 오송읍 소재 토지	18,114,831	17,300,000	-	-

합계	42,326,243	48,767,493	24,019,084	29,309,831

(4) 보고기간종료일 현재 투자부동산 중 담보로 제공된 자산

(단위: 천원)

구분	소재지	채무자	채권자	채무금액	채권최고액

토지, 건물	대전광역시 유성구 소재	㈜플래스크	신한은행	2,400,000	3,000,000

대전광역시 동구 소재

포항시 북구 소재	6,600,000	8,375,000

삼성제약㈜	7,300,000	8,760,000

서울 송파구 소재	기업은행	500,000	1,200,000

(5) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용

(단위: 천원)

구분	2021	2020

투자부동산에서 발생한 임대수익	1,212,966	1,236,563

임대수익투자부동산 직접운영비용	984,605	742,514

투자자산손상차손	2,816,542	-

(6) 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 회사가 받게 될 최소 리스료

(단위: 천원)

리스기간	2021.12.31	2020.12.31

1년이내	848,420	997,440

1년초과 2년이내	344,210	986,400

2년초과 3년이내	267,360	877,200

3년초과 4년이내	249,120	877,200

4년초과 5년이내	240,000	877,200

합계	1,949,110	4,615,440

(7) 기타투자자산(단위: 천원)

구분	2021.12.31	2020.12.31

취득원가	장부금액(주1)	취득원가	장부금액(주1)

기타투자자산	3,328,400	2,682,400	4,428,400	3,182,400

(주1) 기타투자자산의 장부금액은 한국미술품감정연구센터의 감정금액을 기준으로 손상차손을 인식한 후의 금액입니다.

10. 유형자산(1) 유형자산의 내역(단위: 천원)

구분	2021.12.31	2020.12.31

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	2,773,186	-	2,773,186	3,858,763	-	3,858,763

건물	783,690	(55,533)	728,157	1,471,763	(61,180)	1,410,583

기계장치	10,249	(7,972)	2,277	10,250	(4,556)	5,694

차량운반구	90,439	(50,039)	40,400	105,556	(74,175)	31,381

비품	535,158	(449,261)	85,897	502,701	(342,786)	159,915

시설장치	1,008,555	(395,147)	613,408	680,387	(205,490)	474,897

사용권자산	705,117	(278,186)	426,931	901,075	(251,997)	649,078

건설중인자산	63,637	-	63,637	19,000	-	19,000

합계	5,970,031	(1,236,138)	4,733,893	7,549,495	(940,184)	6,609,311

(2) 유형자산 장부금액의 변동내역(단위: 천원)

2021	기초	취득	처분	감가상각	기타	기말

토지	3,858,763	-	-	-	(1,085,577)	2,773,186

건물	1,410,583	-	-	(23,800)	(658,626)	728,157

기계장치	5,694	-	-	(3,417)	-	2,277

차량운반구	31,381	30,788	-	(21,769)	-	40,400

비품	159,914	32,457	-	(106,474)	-	85,897

시설장치	474,897	291,823	-	(189,657)	36,345	613,408

사용권자산	649,078	71,628	(58,125)	(183,024)	(52,625)	426,932

건설중인자산	19,000	80,982	-	-	(36,345)	63,637

합계	6,609,310	507,678	(58,125)	(528,141)	(1,796,828)	4,733,894

(단위: 천원)

2020	기초	취득	처분	감가상각	기타	기말

토지	3,858,763	-	-	-	-	3,858,763

건물	1,456,468	-	-	(45,885)	-	1,410,583

기계장치	9,111	-	-	(3,417)	-	5,694

차량운반구	49,584	-	-	(18,203)	-	31,381

비품	245,919	25,208	(9,080)	(102,132)	-	159,915

시설장치	471,468	225,568	(68,724)	(153,415)	-	474,897

사용권자산	380,630	571,859	(120,181)	(195,615)	12,385	649,078

건설중인자산	-	19,000	-	-	-	19,000

합계	6,471,943	841,635	(197,985)	(518,667)	12,385	6,609,311

(3) 보고기간종료일 현재 유형자산 중 담보로 제공된 자산

(단위: 천원)

구분	소재지	채무자	채권자	채무금액	채권최고액

토지, 건물	서울특별시 송파구 소재	㈜플래스크	기업은행	500,000	1,200,000

11. 무형자산(1) 무형자산 장부금액

(단위: 천원)

2021.12.31	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

영업권	25,262,673	-	(25,262,673)	-

회원권	718,329	-	-	718,329

기타무형자산	3,301,314	(1,340,062)	(1,883,855)	77,397

합계	29,282,316	(1,340,062)	(27,146,528)	795,726

(단위: 천원)

2020.12.31	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

영업권	25,262,673	-	(17,448,000)	7,814,673

개발비	-	-	-	-

회원권	555,955	-	-	555,955

기타무형자산	3,299,814	(1,040,780)	(49,817)	2,209,217

합계	29,118,442	(1,040,780)	(17,497,817)	10,579,845

(2) 무형자산 장부금액의 변동내역(단위: 천원)

2021	기초	취득	처분	상각	손상차손	기타	기말

영업권	7,814,673	-	-	-	(7,814,673)	-	-

회원권	555,955	162,374	-	-	-	-	718,329

기타무형자산	2,209,217	1,500	-	(299,282)	(1,834,038)	-	77,397

합계	10,579,845	163,874	-	(299,282)	(9,648,711)	-	795,726

(단위: 천원)

2020	기초	취득	처분	상각	손상차손	기타	기말

영업권	7,814,673	-	-	-	-	-	7,814,673

회원권	726,505	-	(170,000)	-	-	(550)	555,955

기타무형자산	2,586,720	9,587	-	(337,273)	(49,817)	-	2,209,217

합계	11,127,898	9,587	(170,000)	(337,273)	(49,817)	(550)	10,579,845

(3) 무형자산의 손상차손의 인식당기 중 손상징후가 있는 무형자산에 대하여 손상 검사를 수행한 결과, 회사는 영업권과 기타무형자산에 대하여 각각 7,814백만원, 1,834백만원 손상차손을 인식하였습니다. 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

구분	영업권	기타무형자산

추정근거	순공정가치	순공정가치

공정가치 서열체계 수준	수준 2	수준 2

가치평가기법	현금흐름 할인모형	현금흐름 할인모형

주요 가정	할인율 : 15.30%	할인율 : 15.30%

손상차손내용	영업권	고객관계, 브랜드

성격	사업결합을 통한 취득	사업결합을 통한 취득

보고부문	실내건축사업부	실내건축사업부

12. 종속기업,관계기업 및 공동기업투자

(1) 종속기업 및 관계기업투자의 내역

(단위: 천원)

구분	회사명	소재지	주요영업활동	지분율	2021.12.31	2020.12.31

종속기업투자	㈜디케이앤파트너스(주1)	한국	반도체 IC등 연구 및 개발업	-	-	-

㈜지오인터내셔널	한국	실내건축	100.00%	50,000	50,000

ZIOVI DESIGN JV COMPANY	베트남	실내건축, 설계	100.00%	-	-

ZIO D(주2)	베트남	실내건축, 설계	-	-	-

지오앤에이종합건축사사무소(주1)	한국	설계, 시공감리	-	-	19,186

ZIO BEIJING DESIGN COMPANY(주1)	중국	실내건축, 설계	-	-	-

㈜위지오(주3)	한국	스포츠엔터테이먼트 건설 및 운영	50.00%	400,000	400,000

소계	450,000	469,186

관계기업투자	㈜젬백스링크(주2)(주4)	한국	무선인터넷 솔루션, 패션잡화 도소매	14.97%	-	19,014,848

합계	450,000	19,484,034

(주1) 당기 중 청산되었습니다.
(주2) 당기 중 매각되었습니다.
(주3) 이사회에서 지배력을 행사할 수 있어 종속기업으로 분류하였습니다.
(주4) 지분율이 20% 미만이나 이사회에서 유의적인 영향력을 행사할 수 있어 관계기업에 포함하였습니다.

(2) 종속기업및관계기업투자의 변동내역

(단위: 천원)

2021	회사명	기초	취득	처분	기타	손상차손	기말

종속기업투자	㈜디케이앤파트너스	-	-	-	-	-	-

㈜지오인터내셔널	50,000	-	-	-	-	50,000

ZIOVI DESIGN JV COMPANY	-	-	-	-	-	-

ZIO D	-	-	-	-	-	-

지오앤에이종합건축사사무소	19,186	-	(19,186)	-	-	-

ZIO BEIJING DESIGN COMPANY	-	-	-	-	-	-

㈜위지오	400,000	-	-	-	-	400,000

소계	469,186	-	(19,186)	-	-	450,000

관계기업투자	㈜젬백스링크	19,014,849	-	(19,014,849)	-	-	-

합계	19,484,035	-	(19,034,035)	-	-	450,000

(단위: 천원)

2020	회사명	기초	취득	처분	기타	손상차손	기말

종속기업투자	㈜디케이앤파트너스	-	-	-	-	-	-

㈜지오인터내셔널	50,000	-	-	-	-	50,000

ZIOVI DESIGN JV COMPANY	-	-	-	-	-	-

ZIO D	-	-	-	-	-	-

지오앤에이종합건축사사무소	100,000	-	-	-	(80,814)	19,186

ZIO BEIJING DESIGN COMPANY	-	-	-	-	-	-

㈜위지오	-	400,000	-	-	-	400,000

소계	150,000	400,000	-	-	(80,814)	469,186

관계기업투자	㈜젬백스링크	22,579,828	-	-	-	(3,564,980)	19,014,848

합계	22,729,828	400,000	-	-	(3,645,794)	19,484,034

(3) 종속기업 및 관계기업투자의 요약재무정보

(단위: 천원)

2021	종속기업

㈜지오인터내셔널	ZIOVI DESIGN JV COMPANY	㈜위지오

유동자산	132,082	747,295	206,553

비유동자산	35,029	928,140	2,974,062

자산총계	167,111	1,675,435	3,180,615

유동부채	114,690	2,330,525	242,992

비유동부채	2,254	49,837	3,002,572

부채총계	116,944	2,380,362	3,245,564

자본총계	50,167	(704,927)	(64,949)

매출	129,375	811,943	395,000

영업손익	8,390	(257,051)	(290,418)

당기순손익	5,366	(245,472)	(474,136)

(단위: 천원)

2020	종속기업	관계기업

㈜디케이앤파트너스	㈜지오인터내셔널	ZIOVI DESIGN JVCOMPANY	ZIO D	㈜지오앤에이종합건축사사무소	ZIO BeijingDesign Co., Ltd	㈜위지오	㈜젬백스링크

유동자산	10,007	44,800	637,298	31,030	13,794	51,653	261,053	57,874,568

비유동자산	-	-	847,046	3,554	10,000	-	3,489,181	134,366,576

자산총계	10,007	44,800	1,484,344	34,584	23,794	51,653	3,750,234	192,241,144

유동부채	-	-	1,873,437	264,191	1,661	-	341,454	34,551,335

비유동부채	-	-	16,623	801	20,000	-	3,000,000	11,936,469

부채총계	-	-	1,890,060	264,992	21,661	-	3,341,454	46,487,804

자본총계	10,007	44,800	(405,716)	(230,408)	2,133	51,653	408,780	145,753,340

매출	-	-	2,909,020	49,566	-	-	116,129	70,554,666

영업손익	(51,513)	(5,266)	20,850	(18,705)	(20,136)	(64,251)	(312,432)	3,232,968

당기순손익	1,752,386	(5,200)	8,629	(48,313)	(19,677)	(64,251)	(391,267)	6,546,678

(4) 시장성 있는 관계기업투자주식의 내역

구분	2021.12.31	2020.12.31

주식수	시장가치	장부금액	주식수	시장가치	장부금액

㈜젬백스링크	-	-	-	10,791,628	15,216,195	19,014,849

13. 기타자산(단위: 천원)

구분	2021.12.31	2020.12.31

유동	비유동	유동	비유동

선급금	424,189	-	1,033,970	-

선급금대손충당금	(308,320)	-	(947,214)	-

선급비용	60,086	-	47,110	-

부가세대급금	-	-	-	-

합계	175,955	-	133,866	-

14. 리스

(1) 사용권자산1) 리스사용권자산의 구성

(단위: 천원)

구분	2021.12.31	2020.12.31

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

부동산	564,832	(220,589)	344,243	571,860	(72,807)	499,053

차량운반구	140,285	(57,596)	82,689	329,215	(179,190)	150,025

합계	705,117	(278,185)	426,932	901,075	(251,997)	649,078

2) 리스사용권자산의 변동내역(단위: 천원)

2021	기초	취득	해지/처분	상각	기타	기말

부동산	499,053	-	-	(124,134)	(30,676)	344,243

차량운반구	150,025	71,628	(58,125)	(58,890)	(21,949)	82,689

합계	649,078	71,628	(58,125)	(183,024)	(52,625)	426,932

(단위: 천원)

2020	기초	취득	해지/처분	상각	기타	기말

부동산	117,440	571,859	(82,295)	(107,951)	-	499,053

차량운반구	263,190	-	(37,886)	(87,664)	12,385	150,025

합계	380,630	571,859	(120,181)	(195,615)	12,385	649,078

(2) 리스부채1) 리스부채의 변동내역

(단위: 천원)

구분	2021	2020

기초장부금액	622,370	282,968

당기증가	74,232	529,571

당기해지	(59,211)	(17,731)

이자비용	30,960	37,032

리스료지급	(194,033)	(209,469)

기타증감	(48,181)	-

기말장부금액	426,137	622,371

2) 리스로 인한 현금유출액(단위: 천원)

구분	2021	2020

사용권자산의 감가상각비

부동산	(124,134)	(107,951)

차량운반구	(58,890)	(87,664)

합계	(183,024)	(195,615)

리스부채에 대한 이자비용	30,960	37,032

단기 및 소액자산 리스료	151,078	121,011

한편, 보고기간 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금(이자비용 포함) 상환에 따른 현금 유출액(재무활동)은 당기 194,033천원과 전기 209,469천원 입니다.

15. 매입채무 및 기타채무(단위: 천원)

구분	2021.12.31	2020.12.31

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	1,330,406	-	3,033,942	-

계약부채	1,296,563	-	598,266	-

미지급금	581,645	-	692,887	-

미지급비용	9,240	-	12,569	-

임대보증금	-	664,700	-	650,200

리스부채	157,510	268,627	176,288	446,083

합계	3,375,364	933,327	4,513,952	1,096,283

16. 차입금(1) 단기차입금(단위: 천원)

종별	차입처	연이자율(%)	2021.12.31	2020.12.31

일반자금대출	신한은행	3.27	2,400,000	2,400,000

시설자금대출	신한은행	3.59	6,600,000	6,600,000

일반자금대출	기업은행	2.95	500,000	500,000

구매자금대출	건설공제조합	1.48	77,910	77,910

합계	9,577,910	9,577,910

한편, 차입금과 관련하여 당사의 유형자산 및 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다.( 주석 35 참조)

17. 전환사채(1) 전환사채의 내역(단위: 천원)

종류	발행일	만기일	2021.12.31	2020.12.31

제13회 무기명식 사모 분리형 전환사채(주1,2)	2018.02.02	2021.02.02	-	4,550,000

제15회 무기명식 사모 분리형 전환사채(주1,2)	2018.08.10	2023.08.10	-	2,200,000

제17회 무기명식 사모 분리형 전환사채(주1,2)	2020.03.30	2023.03.30	8,400,000	8,400,000

제18회 무기명식 사모 분리형 전환사채(주1,2)	2020.06.29	2023.06.29	3,100,000	10,000,000

제19회 무기명식 사모 분리형 전환사채(주1,2)	2020.06.29	2023.06.29	1,100,000	2,800,000

제20회 무기명식 사모 분리형 전환사채	2021.12.09	2024.12.09	7,300,000	-

소계	19,900,000	27,950,000

가산: 사채상환할증금	1,845,267	2,762,922

차감: 사채할인발행차금	(1,580)	(24,221)

차감: 전환권조정	(5,054,623)	(8,000,674)

합계	16,689,064	22,688,027

유동성전환사채(1년이내 상환청구가능분)	(11,172,210)	(22,688,027)

전환권대가	2,586,577	3,220,844

(주1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 만기 또는 조기상환청구 가능일이 1년 이내이므로 유동부채로 분류하였습니다.
(주2) 보고기간 중 일부가 사채권자의 상환청구로 상환되거나 전환청구에 의해 보통주로 전환되었습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 전환사채의 주요내용은 다음과 같습니다.

종류	제13회 무보증사모 전환사채	제15회 무보증사모 전환사채	제17회 무보증 사모 전환사채

액면금액(액면발행)	4,550,000,000원(액면발행)	2,200,000,000원(액면발행)	8,400,000,000원(액면발행)

표면이자율	-	-	-

만기보장
수익율	4%	2%	3%

행사가액	3,386원	882원	810원

행사청구기간	2019.02.02~	2019.08.10~	2021.03.30~

2021.01.02	2023.07.10	2023.02.28

조기상환청구권	발행일로부터 1년이 되는 날인 2019년 02월 02일 및 이후 매6개월에 해당되는 날에 사채권자의 요청이 있을 경우	발행일로부터 1년이 되는 날인 2019년 08월 10일 및 이후 매1개월에 해당되는 날에 사채권자의 요청이 있을 경우	발행일로부터 1년이 되는 날인 2021년 03월 30일 및 이후 매6개월에 해당되는 날에 사채권자의 요청이 있을 경우

종류	제18회 무보증 사모 전환사채	제19회 무보증 사모 전환사채	제20회 무보증사모전환사채

액면금액 (액면발행)	10,000,000,000원(액면발행)	2,800,000,000원(액면발행)	7,300,000,000원(액면발행)

표면이자율	-	-	-

만기보장
수익율	3%	3%	3.00%

행사가액	809원	809원	1,208원

행사청구기간	2021.06.29~	2021.06.29~	2022.12.09~

2023.05.29	2023.05.29	2024.12.09

조기상환청구권	발행일로부터 1년 6개월이 되는 날인 2021년 12월 29일 및 이후 매6개월에 해당되는 날에 사채권자의 요청이 있을 경우	발행일로부터 1년 6개월이 되는 날인 2021년 12월 29일 및 이후 매6개월에 해당되는 날에 사채권자의 요청이 있을 경우	발행일로부터 1년 6개월이되는 날인 2023년 6월 9일 및 이후 매6개월에 해당되는 날에 사채권자의 요청이 있을 경우

18. 확정급여채무 보고기간종료일 현재 당사는 종업원의 퇴직금 지급을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 당사가 운영 중인 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 하고 있습니다. 한편,사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 연금계리방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다.

(1) 확정급여채무 내역(단위: 천원)

구분	2021.12.31	2020.12.31

확정급여채무의 현재가치	1,428,690	1,123,190

사외적립자산의 공정가치	(530,554)	(351,463)

합계	898,136	771,727

(2) 확정급여채무의 변동(단위: 천원)

구분	2021	2020

기초확정급여채무	1,123,190	754,589

당기근무원가	478,264	388,753

이자원가	24,244	8,867

확정급여제도의 재측정요소	(83,294)	142,682

관계사전입(전출)에 의한 영향	-	(85,622)

급여지급액	(113,714)	(86,079)

기말확정급여채무	1,428,690	1,123,190

(3) 사외적립자산의 공정가치 변동내역

(단위: 천원)

구분	2021	2020

기초사외적립자산의 공정가치	351,463	376,595

기여금 납부액	346,557	60,726

사외적립자산의 기대수익	10,562	9,836

확정급여제도의 재측정요소	(5,983)	(3,576)

관계사전입(전출)에 의한 영향	(78,533)	-

급여지급액	(93,512)	(92,118)

기말사외적립자산의 공정가치	530,554	351,463

(4) 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익

(단위: 천원)

구분	2021	2020

당기근무원가	478,264	388,753

이자원가	24,244	8,867

과거근무원가와 정산으로 인한 손실	-	-

사외적립자산의 기대수익	(10,562)	(9,836)

종업원급여에 포함된 총비용	491,946	387,784

(5) 보험수리적평가를 위하여 사용한 주요 가정

구분	2021.12.31	2020.12.31

할인율	2.69%	2.11%

미래 임금상승률	5.00%	5.00%

(6) 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익

(단위: 천원)

구분	2021	2020

기초 누적금액	(654,020)	(543,515)

당기 인식한 금액	77,311	(142,682)

법인세효과	(17,009)	32,177

기말 누적금액	(593,718)	(654,020)

(7) 확정급여채무의 현재가치 민감도 분석

(단위: 천원)

2021	1% 포인트 감소	Medium	1% 포인트 증가

할인율	1,597,958	1,428,690	1,289,163

미래 임금상승률	1,290,624	1,428,690	1,592,337

(단위: 천원)

2020	1% 포인트 감소	Medium	1% 포인트 증가

할인율	1,245,476	1,123,190	1,023,883

미래 임금상승률	1,025,427	1,123,190	1,240,634

(8) 보고기간말 현재 당사의 확정 급여채무의 가중평균만기 는 11.01 년 입니다.

19. 충당부채(1) 충당부채의 내역(단위: 천원)

구분	2021.12.31	2020.12.31

유동	비유동	유동	비유동

하자보수충당부채	169,000	42,288	320,672	178,856

(2) 하자보수충당부채의 변동내역(단위: 천원)

구분	2021	2020

유동	비유동	유동	비유동

기초	320,672	178,856	43,109	616,539

증가	31,274	40,065	1,526	26,799

유동성대체	176,633	(176,633)	464,482	(464,482)

감소	(359,579)	-	(188,445)	-

기말	169,000	42,288	320,672	178,856

20. 기타부채(단위: 천원)

구분	2021.12.31	2020.12.31

유동	비유동	유동	비유동

예수금	100,314	-	103,353	-

부가세예수금	105,387	-	207,180	-

선수금	597,569	-	463,087	-

합계	803,270	-	773,620	-

21. 자본금 (1) 자본금 세부내역

구분	2021.12.31	2020.12.31

발행할 주식의 총수	200,000,000주	200,000,000주

발행한 주식의 총수	91,258,945주	77,426,225주

1주당 액면금액	500원	500원

보통주 자본금 총액	45,629,473천원	38,713,113천원

(2) 자본금 변동내역(단위: 천원)

구분	2021	2020

발행주식수(주)	자본금	발행주식수(주)	자본금

기초	77,426,225	38,713,113	65,627,300	32,813,650

유상증자	-	-	9,856,499	4,928,250

전환사채의 전환	13,832,720	6,916,359	1,942,426	971,213

기말	91,258,945	45,629,472	77,426,225	38,713,113

22. 기 타불입자본(단위: 천원)

구분	2021.12.31	2020.12.31

주식발행초과금	39,533,390	33,832,926

전환권대가	2,586,577	3,220,844

기타자본잉여금	1,336,362	1,336,362

자기주식	(1,080,868)	(1,080,868)

합계	42,375,461	37,309,264

23. 기타포괄손익누계액(단위: 천원)

2021	기초	증가	감소	기말	법인세효과

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

해외사업환산손익	-	-	(6,747)	(6,747)	1,903

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	6,153,882	-	(7,670,375)	(1,516,493)	2,163,439

합계	6,153,882	-	(7,677,122)	(1,523,240)	2,165,342

(단위: 천원)

2020	기초	증가	감소	기말	법인세효과

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	13,006,893	-	(6,853,012)	6,153,881	1,551,904

24. 결손금 (1) 결손금 세부내역(단위: 천원)

구분	내역	2021.12.31	2020.12.31

법정적립금	이익준비금	48,800	48,800

임의적립금	기업합리화적립금	534,025	534,025

미처리결손금	(21,449,135)	(3,835,473)

합계	(20,866,310)	(3,252,648)

당사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 미처리결손금 처리내역

과목	제 24 기	제 23 기

(처리예정일 : 2022년 03월 29일)	(처리확정일 : 2021년 03월 30일)

미처리결손금	(20,866,310)	(3,252,648)

전기이월결손금	(3,252,648)	582,825

확정급여제도의 재측정요소	60,303	(110,505)

당기순손실	(17,673,965)	(3,724,968)

결손금처리액	-	-

차기이월미처리결손금	(20,866,310)	(3,252,648)

25. 매출액과 매출원가 (1) 매출액의 내역

(단위: 천원)

구분	2021	2020

수행의무별 분류:

제품매출	4,675,078	6,202,871

상품매출	-	6,865,600

임대매출	1,212,966	1,236,563

공사매출	13,632,102	26,438,811

용역매출	3,227,898	4,589,667

합계	22,748,044	45,333,512

수익인식시기에 따른 분류:

한 시점에 이행	7,902,976	17,658,138

기간에 걸쳐 이행하는 수행의무	14,845,068	27,675,374

합계	22,748,044	45,333,512

(2) 매출원가의 내역(단위: 천원)

구분	2021	2020

제품매출원가	4,292,900	5,669,354

상품매출원가	-	6,366,400

임대매출원가	984,605	742,514

공사매출원가	11,933,139	21,415,094

용역매출원가	3,140,474	4,382,375

합계	20,351,118	38,575,737

26. 건설계약 (1) 건설계약잔액의 변동내역

(단위: 천원)

구분	2021	2020

에너지설비	인테리어	계	에너지설비	인테리어	계

기초계약잔액	1,418,997	7,647,445	9,066,442	2,250,937	3,177,345	5,428,282

당기계약증가(감소)	1,221,291	21,056,237	22,277,528	3,970,000	26,106,972	30,076,972

당기수익액	1,703,884	11,928,217	13,632,101	4,801,940	21,636,872	26,438,812

기말계약잔액	936,404	16,775,465	17,711,869	1,418,997	7,647,445	9,066,442

(2) 진행중인 공사와 관련한 누적공사원가 등의 내역

(단위: 천원)

구분	2021	2020

누적공사수익	18,740,953	33,338,003

누적공사원가	16,936,524	27,793,076

누적공사이익	1,804,429	5,544,927

진행청구액	19,814,806	33,936,269

선수금	-	-

미청구공사	222,710	-

초과 청구공사	1,296,563	598,266

(3) 계약자산 및 계약부채1) 계약자산 및 계약부채의 내역

(단위: 천원)

구분	2021.12.31	2020.12.31

계약자산

미청구공사	222,710	-

계약부채

초과청구공사	1,296,563	598,266

2) 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며 보고기간종료일 현재 계약자산이 없거나 발생일 이후 3개월 미만의계약자산으로서 계약자산의 기대손실 위험은 없습니다.

(4) 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 유의적인 주요 계약의 내역- 2021

(단위: 천원)

현장명	계약일	완성기한	진행율	미청구공사 관련	공사미수금 관련	공사손실 충당부채

미청구공사	손실충당금	공사미수금	손실충당금

(초과청구)

A. 쇼핑몰	2021.04.19	2021.10.31	100.00%	-	-	-	-

B. 쇼핑몰	2021.11.17	2022.02.18	24.78%	52,404	-	-	-

C. 기계설비공사	2019.07.10	2021.10.15	100.00%	-	-	-	-

D. 쇼핑몰	2021.10.22	2022.11.30	6.37%	(458,717)	-	-	-

E. 호텔 객실가구	2021.03.08	2021.06.30	99.75%	(7,787)	-	-	-

- 2020(단위: 천원)

현장명	계약일	완성기한	진행율	미청구공사 관련	공사미수금 관련	공사손실 충당부채

미청구공사	손실충당금	공사미수금	손실충당금

(초과청구)

A. 세대보수	2019.10.01	2020.01.31	97.57%	(31,612)	-	-	-	-

B. 건축공사	2020.09.01	2020.12.31	99.90%	(963)	-	-	-	-

C. 쇼핑몰	2019.07.10	2021.08.31	64.26%	(414,812)	-	177,880	-	-

D. 호텔 객실 가구	2019.07.03	2020.05.31	100.00%	-	-	810,920	-	-

E. 호텔 공용부 이동가구	2020.03.01	2020.05.30	100.00%	-	-	225,940	-	-

F. 호텔 설계용역	2020.07.01	2021.03.31	49.31%	(150,879)	-	776,600	-	-

27. 판매비와관리비(단위: 천원)

구분	2021	2020

급여	2,828,114	2,077,262

퇴직급여	321,216	265,179

복리후생비	352,102	383,904

여비교통비	146,939	93,234

임차료	69,342	31,196

세금과공과	74,959	76,265

감가상각비	394,380	425,841

수선비	13,921	6,076

보험료	32,606	117,789

접대비	302,266	203,472

지급수수료	1,000,469	763,149

광고선전비	12,727	-

무형자산상각비	299,282	337,273

소모품비	50,414	49,867

차량유지비	15,296	35,394

대손상각비	178,408	41,140

기타	137,290	170,752

합계	6,229,731	5,077,793

28. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구분	2021	2020

재고자산의 변동	(39,632)	2,199,200

원재료 및 상품매입액	2,153,830	11,777,648

감가상각 및 무형자산상각	1,236,611	1,243,474

외주가공비	14,477,726	15,549,622

인건비	4,849,953	9,433,189

소모품비	220,638	474,169

지급수수료	1,408,532	1,103,583

임차료	151,078	121,011

하자보수비(환입)	(257,500)	(151,969)

기타비용	2,379,613	1,903,603

합계(주1)	26,580,849	43,653,530

(주1) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

29. 기타영업수익 및 기타영업비용 (1) 기타영업수익의 내역

(단위: 천원)

구분	2021	2020

수입임대료	-	66,000

외환차익	50,691	-

외화환산이익	4,019	-

유형자산처분이익	7,409	-

투자자산처분이익	500,000	-

기타의대손충당금환입	581,144	207,630

종속기업및관계기업지분증권처분이익	128,976	-

잡이익	1,420,548	1,412,508

합계	2,692,787	1,686,138

(2) 기타영업비용의 내역(단위: 천원)

구분	2021	2020

외환차손	734	77

외화환산손실	4	-

기타대손상각비	1,701,065	548,659

유형자산처분손실	-	18,395

무형자산손상차손	9,648,712	49,817

종속기업및관계기업지분증권처분손실	1,011,337	-

종속기업및관계기업지분증권손상차손	-	3,645,794

기타투자자산손상차손	2,816,542	-

리스해지손실	29,353	5,776

잡손실	15,037	146,554

합계	15,222,784	4,415,072

30. 금융수익 및 금융원가 (1) 금융수익

(단위: 천원)

구분	2021	2020

이자수익	355,367	549,858

배당금수익	47,450	114,116

외환차익	-	6,595

외화환산이익	38,567	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	15,528	108,542

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	29

당기손익-공정가치측정금융부채평가이익	1,683,630	2,393,576

사채상환이익	191,998	147,360

합계	2,332,540	3,320,076

(2) 금융원가(단위: 천원)

구분	2021	2020

이자비용	2,799,982	4,756,581

외환차손	3,470	2

외화환산손실	1,561	12,918

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	-	464,205

당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실	1,249,265	571,600

당기손익-공정가치측정 금융부채평가손실	269,356	145,239

사채상환손실	42,515	45,546

합계	4,366,149	5,996,091

31. 법인세비용(1) 법인세비용의 산출내역

(단위: 천원)

구분	2021	2020

당기법인세비용:

당기법인세	4,108	-

소계	4,108	-

이연법인세비용:

이연법인세	(726,554)	-

소계	(726,554)	-

법인세비용	(722,446)	-

(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용(단위: 천원)

구분	2021	2020

공정가치측정금융자산평가손실(이익)	2,163,439	1,551,904

보험수리적손실(이익)	(17,008)	32,177

해외사업환산손익	1,903	-

합계	2,148,334	1,584,081

(3) 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용간의 관계

(단위: 천원)

구분	2021	2020

법인세비용차감전이익(손실)	(18,396,410)	(3,724,968)

적용세율에 따른 세부담액	(4,047,210)	(819,493)

조정사항 :

비공제비용	482,685	238,482

당기조정항목:

이연법인세 미인식 효과 등	2,842,079	581,011

법인세비용(수익)	(722,446)	-

유효세율(법인세비용/세전이익)(주1)	0.00%	0.00%

(주1) 법인세비용차감전순손실의 발생으로 유효법인세율은 산출되지 않습니다.

(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역

(단위: 천원)

2021	일시적 차이	이연법인세자산(부채)

기초	변동	기말	기초	변동	기말

무형자산	(9,532,979)	9,632,801	99,822	(378,028)	2,119,216	1,741,189

종속관계기업	36,267,085	(35,258,447)	1,008,638	7,978,759	(7,756,859)	221,901

대손충당금	15,671,331	(1,046,492)	14,624,839	3,447,693	(230,228)	3,217,465

투자자산	1,438,566	2,210,212	3,648,778	316,485	486,247	802,732

금융상품	(6,805,818)	9,449,464	2,643,646	(1,497,280)	2,078,882	581,602

미수수익	(493)	(21,754)	(22,247)	(108)	(4,786)	(4,894)

전환사채	(5,261,974)	4,095,580	(1,166,394)	(1,157,634)	901,027	(256,607)

외화환산손익	12,918	(54,029)	(41,111)	2,842	(11,886)	(9,045)

재고자산	82,395	-	82,395	18,127	-	18,127

종업원급여	835,282	118,018	953,300	183,762	25,964	209,726

업무용승용차	-	12,551	12,551	-	2,761	2,761

충당부채	499,528	(288,240)	211,288	109,897	(63,413)	46,484

유형자산	(3,320,660)	(8,591)	(3,329,251)	(730,546)	5,088	(725,458)

계약자산	-	(222,711)	(222,711)	-	(48,996)	(48,996)

계약부채	-	1,296,563	1,296,563	-	285,244	285,244

리스	11,935	14,585	26,520	2,626	3,208	5,834

계	29,897,116	(10,070,490)	19,826,626	8,296,594	(2,208,531)	6,088,063

이월결손금 이연법인세	5,302,023	4,794,556	10,096,579

자본에 직접 가감된 이연법인세	(2,874,887)	2,148,334	(726,553)

미인식이연법인세	(13,598,617)	(1,859,472)	(15,458,089)

이연법인세자산(부채)	(2,874,887)	2,874,887	-

(주) 관계기업 투자주식 및 영업용 유형자산 등에서 발생한 가산할 일시적차이에 따른 이연법인세부채로 가산할 일시적 차이가 소멸되는 기간에 이월결손금을 포함한 차감할 일시적 차이가 활용가능한 것으로 예상되지 않으므로 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(단위: 천원)

2020	일시적 차이	이연법인세자산(부채)

기초	변동	기말	기초	변동	기말

무형자산	(9,610,040)	77,061	(9,532,979)	(394,981)	16,953	(378,028)

종속관계기업	28,975,498	7,291,587	36,267,085	6,374,610	1,604,149	7,978,759

대손충당금	13,469,550	2,201,781	15,671,331	2,963,301	484,392	3,447,693

투자자산	1,438,566	-	1,438,566	316,485	-	316,485

금융상품	(17,515,299)	10,709,481	(6,805,818)	(3,853,366)	2,356,086	(1,497,280)

미수수익	(270,810)	270,317	(493)	(59,578)	59,470	(108)

전환사채	1,972,217	(7,234,191)	(5,261,974)	433,888	(1,591,522)	(1,157,634)

외화환산손익	6,492	6,426	12,918	1,428	1,414	2,842

재고자산	-	82,395	82,395	-	18,127	18,127

종업원급여	284,005	551,277	835,282	62,481	121,281	183,762

충당부채	659,648	(160,120)	499,528	145,123	(35,226)	109,897

유형자산	(3,592,706)	272,046	(3,320,660)	(790,396)	59,850	(730,546)

기타	(8,788)	8,788	-	(1,933)	1,933	-

리스	-	11,935	11,935	-	2,626	2,626

계	15,808,333	14,088,783	29,897,116	5,197,062	3,099,532	8,296,594

이월결손금 이연법인세	3,569,566	1,732,457	5,302,023

자본에 직접 가감된 이연법인세	(4,458,968)	1,584,081	(2,874,887)

미인식이연법인세	(8,766,628)	(4,831,989)	(13,598,617)

이연법인세자산(부채)(주)	(4,458,968)	1,584,081	(2,874,887)

(주) 관계기업 투자주식 및 영업용 유형자산 등에서 발생한 가산할 일시적차이에 따른 이연법인세부채로 가산할 일시적 차이가 소멸되는 기간에 이월결손금을 포함한 차감할 일시적 차이가 활용가능한 것으로 예상되지 않으므로 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(5) 당기말 현재 미사용 이월결손금 만료시기

(단위: 천원)

발생분	이월결손금	만료시기

2017년	2,603,593	2027년

2019년	6,782,465	2029년

2021년	36,507,484	2036년

합계	45,893,542

32. 주당손익 (1) 기본주당순이익(단위: 주, 원)

구분	2021	2020

당기순이익	(17,673,964,500)	(3,724,967,769)

가중평균유통보통주식수(*)	83,136,037	73,238,331

보통주기본주당손익	(213)	(51)

(*) 가중평균유통보통주식수의 산출내역

(단위: 주)

구분	2021	2020

발행주식수	91,258,945	77,426,225

자기주식수	500,000	(500,000)

유통주식수 적수(주1)	30,344,653,477	26,731,990,757

일수	365일	365일

가중평균유통주식수	83,136,037	73,238,331

(주1) 유통주식수 적수는 유상증자, 전환사채의 전환 등을 반영하여 산정하였습니다.

(2) 희석주당순손익보고기간종료일 현재 당사가 발행한 희석증권에 대한 희석효과가 없으므로, 희석주당순손익은 기본주당손익과 동일합니다. 한편, 당기말 현재 반희석효과로 인하여 희석주당순손익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순손익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

2021	청구기간	발행될 보통주식수

17회 전환사채	2021.03.30~2023.02.28	10,370,370

18회 전환사채	2021.06.29~2023.06.29	3,831,891

19회 전환사채	2021.06.29~2023.06.29	1,359,703

20회 전환사채	2021.12.09~2024.12.09	6,043,046

합계	21,605,010

2020	청구기간	발행될 보통주식수

13회 전환사채	2019.02.02~2021.01.02	1,343,768

15회 전환사채	2019.08.10~2023.07.10	2,494,328

16회 전환사채	2020.02.11~2022.01.11	1,989,725

17회 전환사채	2021.03.30~2023.02.28	10,370,370

18회 전환사채	2021.06.29~2023.06.29	12,360,931

19회 전환사채	2021.06.29~2023.06.29	3,461,057

합 계	32,020,179

33. 현금흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구분	2021	2020

당기순이익(손실)	(17,673,965)	(3,724,968)

당기순이익에 대한 조정

감가상각비	937,329	906,201

무형자산상각비	299,282	337,273

유형자산처분손실	-	18,395

이자비용	2,799,982	4,756,581

지급수수료	-	550

퇴직급여	491,946	387,784

외화환산손실	1,565	12,918

공정가치측정금융자산처분손실(당기손익)	1,249,265	571,600

종속기업및관계기업지분증권처분손실	1,011,337	-

종속기업및관계기업지분증권손상차손	-	3,645,794

무형자산손상차손	9,648,712	49,817

하자보수충당부채전입(환입)	(288,240)	(160,121)

공정가치측정금융자산평가손실(당기손익)	-	464,205

공정가치측정금융부채평가손실	269,356	145,239

대손상각비	178,408	41,140

기타의대손상각비	1,701,065	341,029

재고자산평가손실	-	82,395

사채상환손실	42,515	45,546

기타투자자산손상차손	2,816,542	-

리스해지손실	29,353

잡손실	4,587	47,042

법인세비용(수익)	(722,446)	-

공정가치측정금융자산 평가이익	(15,528)	(108,542)

공정가치측정금융부채 평가이익	(1,683,630)	(2,393,576)

종속기업및관계기업지분증권처분이익	(128,976)	-

이자수익	(355,367)	(549,858)

외화환산이익	(42,586)	-

잡이익	-	(52,298)

공정가치측정금융자산 처분이익	-	(29)

사채상환이익	(191,998)	(147,360)

기타대손충당금환입	(581,144)	-

유형자산처분이익	(7,409)	-

투자자산처분이익	(500,000)	-

영업자산 및 부채의 변동:

매입채무의 감소	(1,005,241)	(469,933)

미지급금의 감소	(108,730)	(736,429)

부가세예수금의 감소	(96,024)	(96,528)

선수금의 증가(감소)	134,480	(4,222,161)

예수금의 감소	(3,039)	(25,128)

임대보증금의 증가	14,500	24,200

매출채권의 감소	1,370,072	327,445

미수금의 감소(증가)	(55,557)	538,940

재고자산의 감소(증가)	(39,632)	2,199,200

선급금의 감소	478,877	2,521,418

선급비용의 감소(증가)	(12,975)	3,128

퇴직금의 지급	(20,201)	6,039

순확정급여채무의 감소	-	(85,622)

퇴직연금운용자산의 증가	(268,025)	(57,150)

합계	(321,540)	4,644,176

(2) 현금흐름표에 포함되지 않는 중요한 비현금 투자 및 재무활동거래

(단위: 천원)

구분	2021	2020

기타포괄손익금융자산평가손익의 기타포괄손익누계액 대체	(9,833,814)	8,404,916

전환사채의 전환으로 인한 자본으로의 계정대체	11,316,556	2,725,551

전환사채발행으로 인한 전환권대가의 증가	857,658	3,220,844

차입금의 자본 대체	-	8,406,938

유형자산에서 투자부동산으로 재분류	1,744,203	-

사용권자산의 계상	74,232	529,571

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용

(단위: 천원)

2021	기초	현금흐름	비현금변동	기말

단기차입금	9,577,910	-	-	9,577,910

전환사채	22,688,026	252,452	(6,251,414)	16,689,064

유동리스부채	176,288	(159,969)	141,191	157,510

리스부채	446,083	-	(177,456)	268,627

합계	32,888,307	92,483	(6,287,679)	26,693,111

(단위: 천원)

2020	기초	현금흐름	비현금변동	기말

단기차입금	21,127,910	(3,511,392)	(8,038,608)	9,577,910

유동성장기차입금	368,330	-	(368,330)	-

장기차입금	520,000	(520,000)	-	-

전환사채	21,273,892	1,286,067	128,068	22,688,027

유동리스부채	114,965	(221,719)	283,042	176,288

리스부채	168,003	-	278,080	446,083

합계	43,573,100	(2,967,044)	(7,717,748)	32,888,308

34. 특수관계자와의 거래내역 및 채권ㆍ채무

(1) 지배ㆍ종속관계에 있는 회사

구분	2021	2020

유의적인 주주	㈜젬백스	㈜젬백스

종속기업	- (주1)	디케이앤파트너스㈜

Ziovi Design JV COMPANY	Ziovi Design JV COMPANY

- (주1)	ZIO D

- (주1)	지오앤에이종합건축사사무소

- (주1)	ZIO BEIJING DESIGN COMPANY

㈜지오인터내셔널	㈜지오인터내셔널

㈜위지오	㈜위지오

관계기업(주2)	-	㈜젬백스링크

기타의 특수관계자	삼성제약㈜	삼성제약㈜

㈜젬백스링크	-

㈜한국줄기세포뱅크	㈜한국줄기세포뱅크

㈜킹스맨	㈜킹스맨

㈜정수연	㈜정수연

회사의 주요임원	주요 경영진	주요 경영진

(주1) 당기 중 청산 및 매각 완료되었습니다.
(주2) 당기 중 매각하여 기타의 특수관계자로 변경되었습니다.

(2) 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내역

(단위: 천원)

구분	거래내용	2021	2020

㈜젬백스	이자비용	-	132,770

기타비용지출	3,690	3,032

관계기업투자주식처분	19,014,849	-

관계기업투자주식처분손실	992,830	-

공사 등 매출	2,025,845	5,803,185

디케이앤파트너스㈜	이자수익	-	51,608

삼성제약㈜	기타비용지출	9,260	34,054

이자수익	-	158,597

이자비용	-	706

공사 등 매출	446,474	1,052,888

투자부동산 매입	17,300,000	-

㈜젬백스링크	이자수익	-	181,615

배당금수익	-	107,916

㈜한국줄기세포뱅크	이자수익	-	261,662

Ziovi Design JV COMPANY	이자수익	-	19

ZIO D	이자수익	2,038	1,842

㈜지오앤에이종합건축사사무소	이자수익	337	920

㈜위지오	공사 등 매출	13,800	2,640,000

기타비용지출	10	-

이자수익	72,478	40,455

대손상각비(장기대여금)	1,500,000	-

(3) 특수관계자와의 거래에 따른 채권ㆍ채무

1) 특수관계자 채권ㆍ채무 잔액(단위: 천원)

구분	계정명	2021.12.31	2020.12.31

㈜젬백스	외상매출금	424,066	365,571

ZIOVI DESINGJV COMPANY	매출채권	1,319,996	1,319,996

대손충당금(매출채권)	(1,319,996)	(1,319,996)

ZIO D	외상매출금	-	131,493

대손충당금(외상매출금)	-	(131,493)

미수수익	-	1,784

㈜지오앤에이종합건축사사무소	미수금	-	1,661

미수수익	-	1,233

임대보증금	-	10,000

㈜위지오	외상매출금	-	101,200

미수수익	109,455	40,455

임대보증금	10,000	-

선급금	-	6,114

㈜지오인터내셔널	미수수익	567	-

대손충당금(미수수익)	(567)	-

㈜삼성제약	외상매출금	-	776,600

미지급금	-	78,533

㈜킹스맨	장기외상매출금	41,140	41,140

대손충당금(장기외상매출금)	(41,140)	(41,140)

2) 보고기간 중 특수관계자 채권ㆍ채무 변동내역

(단위: 천원)

구분	계정명	2021	2020

기초	증가	감소	기말	기초	증가	감소	기말

㈜젬백스	매출채권	365,571	2,227,371	2,168,876	424,066	233,598	6,384,562	6,252,589	365,571

미지급금	-	-	-	-	-	9,290,669	9,290,669	-

미지급비용	-	-	-	-	259,932	88,599	348,531	-

디케이앤파트너스 ㈜	미수수익	-	-	-	-	148,725	-	148,725	-

대손충당금(미수수익)	-	-	-	-	148,725	-	148,725	-

ZIOVI DESINGJV COMPANY	매출채권	1,319,996	-	-	1,319,996	1,319,996	-	-	1,319,996

대손충당금(매출채권)	1,319,996	-	-	1,319,996	1,319,996	-	-	1,319,996

미수수익	-	-	-	-	546	-	546	-

ZIO D	매출채권	131,493	-	131,493	-	131,493	-	-	131,493

대손충당금(매출채권)	131,493	-	131,493	-	131,493	-	-	131,493

미수수익	1,784	2,130	3,914	-	-	1,784	-	1,784

대손충당금(미수수익)	-	3,914	3,914	-	-	-	-	-

㈜지오앤에이종합건축사사무소	미수금	1,661	678	2,339	-	1,661	-	-	1,661

미수수익	1,233	226	1,459	-	313	920	-	1,233

임대보증금	10,000	-	10,000	-	10,000	-	-	10,000

㈜지오인터내셔날	미수수익	-	567	-	567	-	-	-	-

대손충당금(미수수익)	-	567	-	567	-	-	-	-

㈜위지오	매출채권	101,200	11,880	113,080	-	-	2,904,000	2,802,800	101,200

미수수익	40,455	71,318	2,318	109,455	-	40,455	-	40,455

미수금	-	3,300	3,300	-	-	64,900	64,900	-

선급금	6,114	-	6,114	-	-	9,287	3,173	6,114

임대보증금	-	10,000	-	10,000	-	-	-	-

미지급금	-	-	-	-	-	409,287	409,287	-

㈜삼성제약	매출채권	776,600	635,250	1,411,850	-	15,015	1,272,227	510,642	776,600

미지급금	78,533	9,970	88,503	-	7,025	115,613	44,105	78,533

선수금	-	7,300,000	7,300,000	-	-	871,800	871,800	-

㈜킹스맨	장기외상매출금	41,140	-	-	41,140	41,140	-	-	41,140

대손충당금(장기외상매출금)	41,140	-	-	41,140	-	41,140	-	41,140

한국줄기세포뱅크㈜	미수수익	-	-	-	-	8,561	58,222	66,783	-

미수금	-	-	-	-	-	122,258	122,258	-

(4) 특수관계자와의 자금거래내역1) 특수관계자와의 자금거래 잔액

(단위: 천원)

구분	계정명	2021.12.31	2020.12.31

㈜젬백스	기타포괄_공정가치측정금융자산	15,886,220	21,696,038

전환사채	8,400,000	8,400,000

㈜삼성제약	기타포괄_공정가치금융자산	14,952,723	18,368,320

전환사채	7,300,000	-

㈜지오앤에이종합건축사사무소	장기대여금	-	20,000

임대보증금	-	10,000

종속기업투자	-	19,186

ZIO D	단기대여금	-	87,040

㈜위지오	종속기업투자	400,000	400,000

장기대여금	1,500,000	1,500,000

대손충당금(장기대여금)	1,500,000	-

한국줄기세포뱅크㈜	기타포괄_공정가치금융자산	1,360,773	1,632,189

당기손익_공정가치금융자산	-	3,249,265

㈜지오인터내셔널	종속기업투자	50,000	50,000

장기대여금	100,000	-

대손충당금(장기대여금)	100,000	-

㈜젬백스링크	관계기업투자	-	19,014,849

전환사채	-	4,550,000

㈜정수연	전환사채	500,000	500,000

㈜킹스맨	기타포괄_공정가치금융자산	119,662	456,645

주요 경영진	단기대여금	-	70,000

2) 보고기간 중 특수관계자와의 자금거래내역

(단위: 천원)

구분	계정명	2021	2020

기초	증가	감소	기말	기초	증가	감소	기말

㈜젬백스	기타포괄_공정가치금융자산	21,696,038	-	5,809,817	15,886,221	33,382,064	1,000,024	12,686,050	21,696,038

전환사채	8,400,000	-	-	8,400,000	8,400,000	-	-	8,400,000

단기차입금(주1)	-	-	-	-	8,500,000	-	8,500,000	-

디케이앤파트너스㈜	단기대여금	-	-	-	-	1,500,000	-	1,500,000	-

대손충당금(단기대여금)	-	-	-	-	1,500,000	-	1,500,000	-

㈜삼성제약	기타포괄_공정가치금융자산	18,368,321	-	3,415,598	14,952,723	12,736,381	5,631,940	-	18,368,321

단기차입금	-	-	-	-	-	5,600,000	5,600,000	-

전환사채	-	7,300,000	-	7,300,000	-	-	-	-

ZIOVI DESIGNJV COMPANY	단기대여금	-	-	-	-	69,468	-	69,468	-

㈜지오앤에이종합건축사사무소	장기대여금	20,000	-	20,000	-	20,000	-	-	20,000

임대보증금	10,000	-	10,000	-	10,000	-	-	10,000

종속기업투자	19,186	-	19,186	-	100,000	-	80,814	19,186

ZIO D	단기대여금	87,040	7,000	94,040	-	-	87,040	-	87,040

대손충당금(단기대여금)	-	90,400	90,400	-	-	-	-	-

㈜위지오	종속기업투자	400,000	-	-	400,000	-	400,000	-	400,000

단기대여금	-	100,000	100,000	-	-	-	-	-

장기대여금	1,500,000	-	-	1,500,000	-	1,500,000	-	1,500,000

대손충당금(단기대여금)	-	1,500,000	1,500,000	-	-	-	-	-

한국줄기세포뱅크㈜	기타포괄_공정가치금융자산	1,632,189	-	271,416	1,360,773	2,538,756	-	906,567	1,632,189

당기손익_공정가치금융자산	3,249,265	-	3,249,265	-	6,418,431	-	3,169,166	3,249,265

㈜지오인터내셔널	종속기업투자	50,000	-	-	50,000	50,000	-	-	50,000

장기대여금	-	100,000	-	100,000	-	-	-	-

대손충당금(장기대여금)	-	100,000	-	100,000	-	-	-	-

㈜젬백스링크	종속기업및관계기업지분증권	19,014,849	19,014,849	-	22,579,828	-	3,564,979	19,014,849

전환사채	4,550,000	4,550,000	-	4,550,000	-	-	4,550,000

당기손익_공정가치금융자산	-	-	-	-	4,055,985	-	4,055,985	-

㈜정수연	전환사채	500,000	-	-	500,000	-	500,000	-	500,000

㈜킹스맨	기타포괄_공정가치금융자산	456,645	-	336,983	119,662	900,884	-	444,239	456,645

주요 경영진	단기대여금	70,000	1,170,000	1,240,000	-	-	70,000	-	70,000

미지급금	-	1,248,200	1,248,200	-	-	-	-	-

(주1) 전기 중 상환된 금액 8,500백만원은 제3자배정 유상증자로 출자전환 되었습니다.

(5) 보 고기간종료일 현재 특수관계자를 위한 담보 및 지급보증제 공의 내용

(단위: 천원)

채권자	채무자	채무금액	채권최고액	담보물건

삼성제약㈜	㈜젬백스지오	7,300,000	8,760,000	경상북도 포항시 북구 대흥동 투자부동산20회 전환사채 담보제공

(6) 보고기간종료일 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 없습니다.

(7) 주요 경영진 보상내 역당사의 주요 경영진은 경영활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사로 구성되어 있으며, 보고기간 중 주요 경영진에 대한 보수 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	총급여액	퇴직급여	합계

당기 : 이사 5인	801,867	49,936	851,803

전기 : 이사 5인	370,100	30,944	401,044

35. 우발상황과 약정사항(1) 당 기말 현재 담보제공의 내용

(단위: 천원)

계정과목	종류	장부금액	설정금액	설정권자	내용

투자부동산	토지,건물	6,299,206	2,400,000	신한은행	대전 유성구, 동구 투자부동산

13,468,236	6,600,000	경상북도 포항시 북구 투자부동산

투자부동산	토지,건물	13,468,236	8,760,000	삼성제약㈜	경상북도 포항시 북구 투자부동산

유형자산, 투자부동산	토지,건물	1,237,483	500,000	기업은행	서울시 송파구 법원로 11길 11 사무실

기타포괄-공정가치금융자산	상장주식	4,224,285	3,100,000	낙스파트너스 외 4인	㈜젬백스앤카엘 주식 122,400주, ㈜삼성제약 422,799주 질권설정

당기손익-공정가치금융자산	출자금	232,851	77,910	전문건설공제조합	전문건설공제조합 출자구좌 248좌

합계	25,462,061	12,677,910

(2) 당 기말 현재 제공받은 담보 및 지급보증내용1) 당 기말 현재 타인으로부터 제공받은 담보

(단위: 천원)

담보제공자	거래처	담보자산	거래금액	담보금액	내용

정대근	정대근	㈜플래스크 보통주 134,680주	440,000	152,188	단기대여금 담보, 당기말 종가금액

2) 당 기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증은 없습니다.

(3) 당 기말 현재 타인을 위한 담보 및 지급보증제공은 없습니다.

(4) 당 기말 현재 금융기관 여신한도약정의 상세내역

(단위: 천원)

구분	금융기관	한도약정액	미사용액

전자방식외상매출채권담보대출	기업은행	500,000	-

일반자금대출	신한은행	9,000,000	-

일반자금대출	전문건설공제조합	77,910	-

합계	9,577,910	-

(5) 당 기말 현재 당사의 재 고자산 및 유형자산 등에 대한 보험가입내역

(단위: 천원)

보험종류	부보자산	보험회사	부보액	비고	보험기간

재산종합보험	화재관련 재산손해, 풍수재 등	CHUBB	6,030,000	대전광역시 유성구 테크노1로 30(관평동)	2021.03.31-2022.03.31

재산종합보험	화재관련 보험, 지진, 풍수재	한화손해보험	12,301,000	경북 포항시 북구 대흥동 563-3	2021.04.23~2022.04.23

승강기보험	승강기사고배상책임보험(대인, 대물)	DB손해보험	380,000	경북 포항시 북구 대흥동 563-3	2021.09.24~2022.09.24

화재보험	한화기업사랑종합보험2	한화손해보험	2,500,000	대전시 동구 새울로41(판암동)	2021.08.30~2022.08.30

화재보험	화재손해(건물,집기,시설),화재배상책임, 시설소유관리자배상책임,화재벌금	KB손해 보험	390,000	서울특별시 송파구 법원로 11길 11, B동 1305호	2021.05.11~2026.05.11

화재보험	화재손해, 화재대물배상책임, 풍수재위험	DB손해보험	1,342,800	경기도 김포시 하성면 석평로 131	2021.10.30~2022.10.30

근재보험	사용자배상책임담보	KB손해보험	700,000	서울특별시 송파구 법원로 11길 11, B동 1305호	2021.10.30~2022.10.30

상기 보험 외 당사는 차량 운반구에 대하여 삼성화재해상보험㈜, 현대해상화재종합보험 등에 자동차보험을 가입하고 있습니다.

(6) 당 기말 현재 당사는 서울보증보험에 계약이행 및 하자보증 등을 사유로 3,800백만원의 이행(하자)보증보험을 가입하고 있습 니다. 한편, 전문건설공제조합으로부터 신규계약에 따른 계약이행 및 하자보증의 사유로 2,788백만원을 받고 있습니다.

(7) 당 기말 현재 당사가 원고인 4건의 소송이 진행 중이며, 당사가 피소된 소송사건은 없습니다.

36. 위험관리 (1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관 리 정책은 전기와 동일합니다.

(단위: 천원)

구분	2021.12.31	2020.12.31

부채 (A)	34,537,006	47,901,239

자본 (B)	65,615,384	78,923,610

현금및현금성자산 (C)	7,553,153	11,992,891

차입금 (D)(주1)	26,693,110	32,888,307

부채비율 (A/B)	52.64%	60.69%

순차입금비율 (D-C)/B	29.17%	26.48%

(주1) 차입금은 장단기차입금, 전환사채, 리스부채로 산정하였습니다.

(2) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 환위험, 유동성위험, 신용위험, 이자율위험, 주가변동위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소,제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 주기적으로 분석하고 있습니다. 또한, 당사의내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

① 환위험당사는 매출, 매입 거래 등과 관련하여 주로 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

계정과목	통화	2021.12.31	2020.12.31

외화	원화환산액	외화	원화환산액

자산:

현금및현금성자산	USD	584,339	695,657	138,557	150,750

미수금	USD	49,086	58,436	-	-

보증금	USD	550	655	-	-

자산합계	USD	633,975	754,748	138,557	150,750

부채:

미지급금	USD	35,494	42,255	-	-

임대보증금	USD	4,117	4,901	-	-

부채합계	USD	39,610	47,156	-	-

당사는 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2021	2020

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	70,759	(70,759)	15,075	(15,075)

② 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기의 자금관리계획을 수립하여 실제 현금유출액을 분석 및 검토하고 있으며, 금융부채와 금융자산의 만기구조를 일치시키고자 하고 있습니다. 당사의 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있으며, 일시적 또는 비정상적인 경제환경으로 인한 유동성 위험을 관리하고자 금융기관과 채권할인약정 및 무역금융 등의 한도성 차입약정을 체결하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

2021.12.31	장부금액	6개월이내	6-12개월	1-2년	2-5년	5년 이상

전환사채(유동)	11,172,210	11,172,210	-	-	-	-

리스부채(유동)(주1)	157,510	86,027	71,483	-	-	-

단기차입금	9,577,910	6,677,910	2,900,000	-	-	-

매입채무	1,330,406	1,330,406	-	-	-	-

미지급금	581,645	581,645	-	-	-	-

미지급비용	9,240	9,240	-	-	-	-

임대보증금	664,700	-	-	630,500	34,200	-

리스부채(비유동)(주1)	268,627	-	-	124,348	144,279	-

전환사채(비유동)	5,516,854	-	-	5,516,854	-	-

합계	29,279,102	19,857,438	2,971,483	6,271,702	178,479	-

(주1) 리스부채는 계약상 지급할 명목금액으로 산정하였습니다.

(단위: 천원)

2020.12.31	장부금액	6개월이내	6-12개월	1-2년	2-5년	5년 이상

전환사채	22,688,026	13,229,003	9,459,023	-	-	-

리스부채(유동)(주1)	176,288	103,972	72,316	-	-	-

단기차입금	9,577,910	7,100,000	2,477,910	-	-	-

매입채무	3,033,942	3,033,942	-	-	-	-

미지급금	692,888	692,888	-	-	-	-

미지급비용	12,569	-	12,569	-	-	-

임대보증금	650,200	-	-	650,200	-	-

리스부채(비유동)(주1)	446,083	-	-	382,957	63,126	-

합계	37,277,906	24,159,805	12,021,818	1,033,157	63,126	-

(주1) 리스부채는 계약상 지급할 명목금액으로 산정하였습니다.

③ 신용위험관리당사는 신용위험관리를 위하여 업체의 신용수준이 일정 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용위험관리를 위하여 매월 정상 결제 유무를 파악하여 매출처의 지급여력의 문제발생 가능성을 파악하고 있습니다. 이러한 관리활동으로 문제발생 매출처에 대한 납품을 조정하여 신용위험의 노출을 최소화하고 있습니다. 또한 신용도가 높은 국내 금융기관에 대한 예금예치 등으로 금융기관으로부터의 신용위험은극히 제한적입니다.

보고기간종료일 현재 당사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 당사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다. ④ 이자율위험당사는 차입금 등과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있으며, 당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인해 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 고려하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사는 단기차입금을 제외하고 이자율 변동에 영향을 받는 금융상품은 보유하고 있지 않습니다.

보고기간종료일 현재 이자율 변동에 영향을 받는 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2021.12.31	2020.12.31

금융부채:

단기차입금	9,500,000	9,500,000

한편, 보고기간 중 이자율이 0.5% 변동 시 이자율 변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2021	2020

0.5% 상승시	0.5% 하락시	0.5% 상승시	0.5% 하락시

이자비용	(47,500)	47,500	(47,500)	47,500

⑤ 주가변동위험당사는 공정가치측정금융자산의 상장지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당 사가 보 유하고 있는 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 공정가치측정금융자산의 상장지분상품은 당기말과 전기 말 현재 각각 30,839백만원 및 40,064백만원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 15% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당기말 및 전기말 현재 각각 4,626백만원 및 6,010 백만원입니다. 당사의 경영진은 시장가격의 변동으로 인하여 상장지분상품의 공정가치가 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포 트폴리오 내에서 중요한 투자자산의 관리는 개별적으로 이루어지고 있으며, 취득과 처분은 당사의 경영진이 승인하고 있습니다.

37. 영업부문 정보

(1) 영업부문 당사의 영업부문은 투자부동산에서 발생하는 임대수익을 영위하는 영업부문과 신재생에너지 사업을 영위하는 사업부문 및 실내건축 사업을 영위하는 사업부문으로 구성되어 있습니다. 한편, 보고부문별 자산과 부채는 경영진에 정기적으로 제공되지 않아 포함하지 않았습니다.

(2) 영업부문별 정 보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

2021	에너지	실내건축	임대사업	합계

매출액	4,262,608	17,272,470	1,212,966	22,748,044

영업이익(손실)	(973,932)	(2,755,054)	(103,819)	(3,832,805)

감가상각비와무형자산상각비	134,891	555,236	546,484	1,236,611

(단위: 천원)

2020	에너지	실내건축	임대사업	합계

매출액	15,232,614	28,864,335	1,236,563	45,333,512

영업이익(손실)	116,017	1,115,246	448,718	1,679,981

감가상각비와무형자산상각비	282,137	552,988	408,349	1,243,474

(3) 주요고객에 대한 정보 보고기간 중 계속영업 매출액의 10%이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	2021	구분	2020

금액	비율	금액	비율

A사	3,769,598	16.57%	B사	6,852,064	15.11%

-	-	-	C사	5,240,699	11.56%

합계	3,769,598	16.57%	합계	12,092,763	26.67%

38. 보고기간 후 사건

(1) 최대주주의 변경을 수반하는 유상증자 결정

구 분	내 용

1. 이사회결의일	2022년 1월 13일

2. 신주의 종류와 수	보통주식 23,020,257주

3. 자금조달목적	1) 운영자금: 10,000,000,0002) 신규사업자금: 14,999,999,102

4. 신주 발행가액	24,999,999,102

5. 증자방식	1) 제3자 배정증자2) 제3자 배정대상자: ㈜비엔엠홀딩스

6. 납입일	2022년 1월 24일

7. 신주의 상장 예정일	2022년 2월 11일

8. 최대주주변경	1) 잔금 지급시점에 최대주주가 변경됨2) 변경 후 최대주주: ㈜비엔엠홀딩스

(2) 전환사채 발행

구 분	내 용

1. 발행사채	제21회 무기명식 무보증 사모 전환사채

2. 발행금액	30,000,000,000

3. 사채만기일	2025년 2월 14일

4. 자금조달목적	1) 신규사업자금: 30,000,000,000

5. 금리	본 사채 납입일로부터 상환기일 전일까지 각 사채 권면금액에 대하여 표면금리는 연 0%, 만기보장수익률은 연복리 3%로 함.

6. 전환권	전환가격: 1,251원/주전환청구기간: 2023년 2월 14일~2025년 1월 14일

7. 납입일	2022년 2월 14일

(3) 타법인 주식 취득

구 분	내 용

1. 대상회사	주식회사 젬백스앤카엘 - 자본금: 19,899,029,500원 (21년 3분기 연결기준) - 주요사업: 환경오염제어사업 및 바이오사업

2. 대표자	김상재

3. 취득주식수	보통주 60,000주

4. 취득가액 범위	\ 1,000,000,000 (금 일십억원) 이내

5. 취득기간 및 방법	2022년 1월 25일 ~ 2022년 1월 26일 장내매수

6. 취득목적	단순 투자목적 취득

(4) 금융상품 가입

구 분	내 용

1. 대상상품	삼성증권 6개월 원금지급형 주가연계파생결합사채

2. 금리	연 1.84% ~ 1.86%

3. 가입기간	2022년 2월 10일 ~ 2022년 8월 10일 (6개월)

4. 위험등급	저위험

5. 가입금액	\ 5,000,000,000 (금 오십억원)

(5) 타법인 주식 취득

구 분	내 용

1. 대상회사	주식회사 팬덤코리아 - 자본금: 978,260,000원 (21년말 기준) - 주요사업: 블록체인 기반 NFT 매매 및 중개업

2. 대표자	박상진

3. 취득주식수	보통주 760,869주

4. 취득가액	\ 10,134,775,080 (금 일백일억삼천사백칠십오만오천팔십원)

5. 취득일 및 방법	2022년 2월 24일 당일 장외거래

6. 취득목적	신규사업 진출 및 사업다각화를 통한 기업가치 재고

(6) 금전 차입기간 연장

구 분	내 용

1. 차입기관	신한은행 스타시트 금융센터

2. 연장금액	\ 6,600,000,000 (금 육십육억원)

3. 금리	금융채 6개월물 + 2.14% 가산금리

4. 차입기간	2022년 9월 6일 까지

5. 담보물건	경상북도 포항시 북구 대흥동 563-3외 4필지

(7) 종속기업 매각

구 분	내 용

1. 대상회사	주식회사 지오인터내셔널 - 자본금: 50,000,000원 (21년말 기준) - 주요사업: 실내건축 및 건축마무리 공사업

2. 대표자	박군희

3. 매각주식수	보통주 5,000주

4. 매각대금	\ 10,000,000 (금 일천만원)

5. 매각일 및 방법	2022일 3월 중 장외거래

6. 매각사유	연결회사의 사업구조 개편 및 재무구조 개선을 위한 법인매각

(8) 투자자산(부동산) 매각

구 분	내 용

1. 대상물건	대전광역시 유성구 관평동 1357 투자부동산 토지 및 건물

2. 매수인	피에스엠티 주식회사

3. 장부가액	\ 4,963,620,291 - 토지: \ 1,812,560,869 - 건물: \ 3,151,059,422

4. 매각대금	\ 9,820,000,000 (금 구십팔억이천만원) - 토지: \ 6,300,000,000 (금 육십삼억원) - 건물: \ 3,520,000,000 (금 삼십오억이천만원), 부가세포함

5. 매각일	2022일 3월 14일

6. 매각사유	자금확보 및 재무구조 개선

(9) 임시주주총회 결의

구 분	내 용

1. 결의사항	-제1호 의안 : 정관 일부 변경의 건 -> 원안대로 가결-제2호 의안 : 이사 선임의 건ㆍ제2-1호 의안 : 사내이사 김상재 재선임 -> 원안대로 가결ㆍ제2-2호 의안 : 사내이사 이병재 신규선임 -> 원안대로 가결ㆍ제2-3호 의안 : 사내이사 윤수아 신규선임 -> 원안대로 가결ㆍ제2-4호 의안 : 사내이사 박성진 신규선임 -> 원안대로 가결ㆍ제2-5호 의안 : 기타비상무이사 Sarah Styslinger 신규선임 -> 원안대로 가결-제3호 의안 : 사외이사 김인숙 선임의 건 -> 원안대로 가결

2. 주주총회 일자	2022-03-08

3. 기타 투자판단에 참고할 사항	- 제1호 의안 : 정관 일부 변경의 건 중 상호변경 사항"주식회사 젬백스지오(Gemvaxzio Co., Ltd.)"에서"주식회사 플래스크(Flask Co., Ltd.)"로 상호변경

(10) 대표이사 변경

구 분	내 용

1. 변경 전	김상재, 박군희

2. 변경 후	이병재, 윤수아

3. 변경일자	2022년 3월 8일

(11) 타법인 주식 취득 및 퍼블리싱 계약 체결

구 분	내 용

1. 대상회사	주식회사 메타에디션 - 자본금: 10,000,000원 (22년말 3월 11일 기준) - 주요사업: 게임 소프트웨어 개발 및 공급업

2. 대표자	노희남

3. 취득주식수	보통주 10,200주

4. 취득가액	없음

5. 취득일 및 방법	2022년 3월 11일 당일 장외거래

6. 취득목적	신규사업 진출 및 사업다각화를 통한 기업가치 재고

7. 퍼블리싱 계약	게임 개발 및 퍼블리싱 - 개발금액: \ 4,500,000,000 (금 사입오억원) - 수익배분: 개발사 40 : 플래스크 60 - 계약지역: 전 세계 (중국 본토, 홍콩, 마카오, 대만, 싱가포르, 아프리카 제외) - 계약기간: 2022년 3월 11일 ~ "유료서비스" 개시일로부터 3년 - 기타사항: 계약지역 내 독점, 배타적 권리를 가짐

39. 재무제표의 승인회사의 재무제표는 2022년 3월 14일 이사회에서 승인되었으며, 향후 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.