플래스크 사업보고서 (2018.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요 당사는 공시 서류 작성 기준일 현재 평판 디스플레이 분야의 기술을 기반으로 LCD모듈, Direct Bonding 사업을 주로 영위하는 IT사업 부문과 에너지사업 부문 으로 나눌 수 있습니다.

사업부문	회사

IT사업	(주)에너전트, 디케이앤파트너스(주)

에너지사업	(주)에너전트

주1) 신재생에너지 관련 컨설팅 사업부문을 영위하던 (주)유엠에너지는 2018.06.11 당사에 흡수합병 되었습니다. 자세한 사항은 당사 2018. 06. 11 합병등종료보고서(합병) 공시를 참조하여 주시기 바랍니다. 가. 영업부문별 요약 재무현황

(단위 : 천원)

제21기	IT 사업 등	에너지 사업

매출액	9,546,034	24,535,661

영업이익	(4,509,791)	191,517

당기순이익	(11,296,924)	(161,644)

주1) 상기 재무수치는 연결 반영 각 영업부문별 재무수치입니다.주2) (-)는 부의 수치입니다. 나. 사업의 개요 당사와 종속회사의 사업부문별 현황은 아래와 같습니다.

[IT 사업 - LCD 모듈 외] (1) 사업의 개요디스플레이 산업은 TV를 중심으로 1970년대 흑백 Mono시대, 1980년대 다양한 색상 구현이 가능한 Color시대를 거쳐 이후 고화질 디지털시대로 발전하게 되었습니다. 이에 따라 디스플레이도 과거 CRT(Cathode Ray Tube)에서 1990년대 이후 LCD(Liquid Crystal Display)와 같은 평판 디스플레이(FPD : Flat Panel Display)로 진화하게 됩니다.또한 기존 LCD시장은 최근 몇 년간 TV, Monitor, Notebook 등 주요 Set시장을 통해 창출되었으나 최근은 스마트폰, 태블릿PC등 Mobile 시장의 성장 및 웨어러블 등 소형 IT기기의 신 수요 발생에 따라 중소형 LCD패널 시장이 성장하고 있는 상황입니다.

이러한 LCD패널 시장의 성장에 따라 당사가 주력으로 제조하고 있는 Touch Module시장도 함께 성장하고 있습니다. 스마트폰 및 소형 IT기기의 보급화를 시작으로 기존의 자판방식에서 터치방식으로 입력장치의 패러다임 변화가 촉진되었으며, 최근에는 IT기기뿐만 아니라 자동차, 가전제품 등 다양한 분야에서 터치패널 적용을 확대하고 있어 Touch Module에 대한 수요는 꾸준히 증가할 것으로 전망되고 있습니다.

이러한 시장 변화에 따라 디스플레이 관련 업계도 전방 산업에 민감하게 반응할 수 있는 업체 만이 생존 및 성장할 수 있게 되었습니다.이에 당사는 고화질 LCD 모듈 개발 및 대형 고객사 협력 관계를 통해 민감한 시장 변화에 대응하고 있으며, 당사의 LCD Touch모듈은 기존의 FEATURE PHONE, 어학용, 산업용 디스플레이, Smart Phone 등의 모바일 디바이스에서 부터 LCD패널이 적용되는 다양한 기기의 복합 솔루션 사업 부문으로 다각화를 진행하며 사업 성장 및 시장 선도 지위 유지 노력을 꾀하고 있습니다.

1) SMART PHONE 시장 과거 스마트폰 시장은 중국과 미국을 포함 주요 스마트폰 시장을 축으로 급격한 성장을 이뤄냈습니다. 과거 스마트폰시장의 성장을 선도했던 선진 스마트폰 시장은 현재 성숙기에 들어섰으며 이에 따라 스마트폰 시장의 성장축 또한 선진 시장에서 이머징 시장으로 더욱더 이동하고 있습니다.향후 스마트폰 시장은 성숙 시장에서는 모바일 단말을 통해서만 인터넷을 이용하는 모바일 온니(Moblile Only)화 추세의 가속화에 따라 단말 업그레이드 수요가 지속적으로 발생할 것으로 보이며, 이머징 시장에서는 중저가 스마트폰의 수요가 확대되 스마트폰 시장 성장을 견인할 것으로 보고 있습니다.

(출처 : BI Intelligence, THE GLOBAL SMARTPHONE REPORT: The forces behind the global deceleration in smartphone sales, 2015)

2) SMART PHONE의 소비자 사용 동향

스마트폰 출시 전 휴대폰은 사람과 사람간의 연락(통화)이 주 목적이었으나, 점차 Multi-Feature Device로 진화하여 SNS, Navigation, 게임, 동영상 스트리밍 등 애플리케이션 기능 사용이 증가하여 화면에 많은 정보를 포함할 수 있는 액정 사이즈가 무엇보다도 중요하게 되었습니다. 이에 따라 액정사이즈에 대한 사용자 요구와 편리성을 충족시키기 위해 주요 스마트폰 제조사의 신 모델의 경우 액정사이즈가 커진 스마트폰의 출시되고 있는 상황입니다.⇒ 4" 이상의 제품, HD급이상의 고화질 LCD 디스플레이의 채용 확대 현상이 나타남.

3) 복합 솔루션

이전에 LCD 모듈 단일 품목에 대한 비즈니스만 추구 했다면, 현재는 Additional 제품을 추가 함으로써, 영업 이익을 추구 합니다.

- Lamination biz

스마트 폰의 생산 증대로 터치 비즈니스 또한 동반 성장하고 있습니다. 단, 터치 및 윈도우를 LCD에 부착하는 방법 또한 하나의 비즈니스 영역으로 자리 잡고 있습니다.

(2) 국내외 시장 여건 및 경기 변동의 특성

1) 국내 상황현재 국내 시장은 스마트폰 및 3D 디지털 제품이 새로운 트랜드 및 제품 군으로 자리를 잡았고, 이에 관련 비즈니스 또한 다음 단계로 넘어가는 시기입니다.LCD 디스플레이 산업은 기술 및 자본 집약적인 특성과 규모의 경제를 통한 대량 생산을 필요로 하기 때문에 높은 진입장벽을 가지고 있고, 생산 업체들 사이에서 경쟁이 치열하며, 당사를 포함한 업계 전체의 생산 능력 증대가 수요 성장에 연동하여 지속적으로 이루어져 왔습니다.국내 LCD Module 업체는 이동통신단말기 제조회사의 요구에 부합되는 제품을 공급하고 있으며, 이때 적기 공급여부에 따라 회사의 차별화가 이루어지고 있습니다. 당사는 이러한 시기, 국내 우량 고객사와의 긴밀한 관계유지를 통해 월 생산량 확대 및 신기술 개발로 복합 솔루션을 추진하고 있고, 시너지 효과를 기대하고 있습니다.

2) 해외 상황FEATURE PHONE은 신흥시장, 프리미엄 스마트폰은 선진시장중심으로 지속적으로 성장할 것으로 예상되며, 특히, 북미 및 선진 시장 중심으로 4G 네트워크(LTE-Long Term Evolution)의 성장이 크게 확대될 전망입니다.중국, 대만 등 업체들의 기술 진보로 하드웨어 경쟁력은 기본적인 요소가 되었으며, 고객이 원하는 UX (User Experience) 기반 마케팅 스토리가 중요하게 부각 될 것으로 전망하고 있습니다.OS측면에서는 Windows OS의 경쟁력미흡으로 Android OS의 독주가 당분간 지속될 것으로 보입니다.Panel 업계의 경우 2011년 이후 업체별 생산능력 증대속도는 감소하고 있으며, 업체간 합병, 제휴가 진행되고 있는 상황입니다

- 당사의 국가별 주 고객사

일본(교세라) / 한국(LG) / 대만(ARIMA) / 유럽(노키아) / 말레이시아(Balda Solution)

(3) LCD 시장 성장성

1) 스마트 폰 및 탭 비즈니스의 성장세로 향후 지속적인 신규 모델이 출시될 예정이고, 그에 발맞춰, LCD 비즈니스도 동반 성장 할 것으로 예상합니다.

2) 3D LCD 시장의 확대

휴대폰 및 일반 TV 이외에, 3D 패널의 성장으로 극심한 생존 경쟁이 이뤄질 것으로 판단됩니다.

3) 휴대폰 시장FEATURE PHONE은 신흥시장, 프리미엄 스마트폰은 선진시장중심으로 보급이 가속화 되고 있는 가운데 중남미, 아시아, 중동아프리카 등 신흥시장에서의 중저가 스마트폰을 중심으로 한 휴대폰 수요가 성장세를 주도하고 있습니다.또한, 신기술의 본격적인 상업화로 4" 이상의 대형제품, HD급이상의 고화질 디스플레이의 채용이 확대되고 있는 추세입니다.

(4) 당사의 경쟁력LCD 모듈 개발, 생산부터 Touch Window Lamination까지 Total Solution 확보1) LCD 모듈 경쟁력- 우량 고객사와의 거래를 통한 가격 경쟁력 강화

- 기본 물량으로 인한 STABLE한 생산성

- ODM 비즈니스를 통한 기술력 및 생산성 향상- Mobile용 Display Module 뿐만 아니라 MP3, PMP, MID, Navigation, Notebook 등 첨단 디지털 제품에 대한 솔루션 제공- Low end 제품부터 High end 제품에 대한 개발기술 및 양산기술 확보- 소형 제품부터 중형 제품까지 생산 할 수 있는 설비 확보를 통한 다양한 고객 확보

- 고속 Interface 기술 확보- 고휘도 / 고해상도 / Slim Compact 설계기술 확보2) Touch Window Lamination 경쟁력- 독자 기술(특허) 확보를 통한 경쟁사 대비 수율 개선 완료- 자체 Rework 기술 확보- 초정밀 Lamination 기술확보를 통한 3D 제품 대응 (1) 사업의 개요 1) 회사소개 및 사업목표 당사는 에너지 효율화를 성공적으로 이끌어내며 에너지 컨설팅 및 시스템 전문기업으로 도약하기 위하여, Big Data 기반의 에너지 신기술을 활용한 첨단 시공 기술과 독자적인 운영 노하우에 IOT 데이터 통신 및 제어를 접목시켜 최첨단 서비스를 제공하고 친환경 에너지 자원을 활용하는 글로벌 그린 에너지 환경 기업으로 발돋움하고자 합니다. (1) 사업내용 □ ESS 1) ESS시스템은 전기요금이 저렴한 심야 경부하시간에 전력을 저장한 후, 전기요금이 비싼 최대부하시간에 저장한 전력을 사용함으로써 전력량 요금을 절감하고, 최대 수요 전력을 낮추는 용도로 활용되고 있습니다. 2) 정부는 에너지 신사업 육성과 ESS보급 활성화 지원을 위하여 2020년 까지 ESS도입시 전기요금을 할인해주는 제도를 한시적으로 시행하고 있습니다. 3) 유엠에너지는 전력 사용 현황과 ESS투자 효율성을 분석하여 시스템을 구축?시공하고 실시간 TOC모니터링으로 ESS의 안정적인 운영과 ICT를 기반으로 한 O 지원하고 있습니다. 4) 주요 구성 및 역할 ess구성 및 역할.png.jpg ESS 구성 및 역할 □ TESS(Thermal Energy Storage System) 1) TESS란 열에너지를 특정한 공간에 저장한 후 열에너지 수요가 발생할 때 저장된 열에너지를 사용하는 시스템으로 얼음을 저장하는 빙축열 시스템과 냉수 또는 온수를 저장하는 수축열 시스템 2가지가 있습니다. 2) TESS는 정부지원제도를 활용하여 운전비를 절감할 수 있으며, 이산화탄소 발생을 절감시킬 뿐 아니라 전력 피크를 감소시키는 장점이 있습니다. 또한 가스 흡수식 냉온수기는 연간 약 40~50%의 운전비를, 전기식 냉동기는 연간 약 50~60%의 운전비를 절감시킬 수 있습니다. 3) 지원제도 한국전력공사에서는 하절기 주간 냉방 시간대에 발생하는 전력피크현상을 경감시키기 위하여 주간 대비 약 75% 전기요금 할인 혜택제도를 지원하고 있습니다. 전력사용량 요금비교(여름철 최대 시간대 단가기준).png.jpg 전력사용량 요금비교(여름철 최대 시간대 단가기준) 뿐만 아니라 전력 평준화에 기여하는 빙축열 시스템에 대하여 정부에서 설치비를 무상으로 지원해주고 있습니다. (3) 에너지 산업의 특성 1) 정책동향 ○ EERS제도의 도입 정부는 2017년 발표한 전력수급기본계획에서 EERS를 통한 에너지 절감의무를 밝힌 바 있습니다. ‘에너지공급자 효율향상 의무화제도(EERS)’는 에너지공급자에게 에너지 판매량과 비례해 에너지 절감목표를 부여하고, 다양한 효율향상 투자를 통해 불필요한 전력사용량과 설비투자 등을 줄이는 에너지효율 향상 정책의 일환으로 그 중요성이 강조되고 있습니다. 실제로 산업통상부는 2018년 5월 14일 한국전력을 시작으로 에너지공급자 효율향상 의무화제도를 시범사업으로 도입하였고, 이에 때라 에너지의 효율적인 운용에 대한 사회적인 관심도가 증가하는 추세입니다. 이에 따라 에너지 시장에 진입하기 위해서는 에너지 효율화 사업의 모니터링 실적 검증을 위한 IT 시스템이 필요하게 되었습니다. ○ 중소형 DR시장과 국민DR시장의 활성화 정부는 에너지 신산업 육성 및 저탄소 에너지 수급을 위하여 소규모 분산자원 중개시장(DR시장)을 준비 중에 있습니다. DR시장은 전력 소비가 증가할 때 사전에 계약한대로 전기소비를 줄인만큼 보상을 받는 제도로 DR시장이 확대됨에 따라 소규모 분산자원 중개를 위한 줄력 안정성 및 참여자 수익성 확보를 위한 기술적 도구에 대한 수요가 증가하게 될 것입니다. 특히 단위 수익이 낮은 소규모 분산 자원을 수익화하기 위해서는 거래비용을 최소화하는 에너지 플랫폼이 필요하게 될 것입니다. 에너지 플랫폼은 온라인포털 등을 통해 소규모 전력자원과 중개사업자를 연결시켜주고 관리하는 데 있어 중요한 역할을 담당하게 될 뿐 아니라 대규모 DR시장 중심체제에서 벗어나 중소형 DR시장을 활성하는 데에도 큰 기여를 할 것입니다. 분산자원 중개시장 개요.jpg 분산자원 중개시장 개요 ○ 에너지 거래 시스템 유럽 및 미국에서는 IT기술과 금융을 결합한 ‘핀테크’시장 규모가 커지면서 저금리와 높은 수익률에 때와 장소를 가리지 않고 온라인과 모바일을 이용한 P2P플랫폼이 각광받고 있습니다. P2P플랫폼은 블록체인을 통해 데이터에 대한 투명성을 확보할 수 있고, 보안성과 비용절감 효과는 물론 IOT기술 접목을 통한 자동화도 가능해짐에 따라 전세계 국가에서는 블록체인 기술의 적용을 적극적으로 권장하는 추세입니다. 이를 에너지 거래 시스템에 적용하면 사용자는 자신의 에너지 사용 데이터에 대한 접근 권한을 가지게 될 뿐 아니라 이를 공유하고 제 및 관리할 수 있게 됩니다. 특히 재생에너지나 에너지저장장치 등 소위 분산전원(Distributed Energy Resouces)을 통해 도처에 분산된 재생에너지는 기존의 대형 발전 운용방식인 ‘탑-다운’식 전력산업 구조를 ‘바텀-업’방식으로 변화시킬 것입니다. 바로 이러한 분산 에너지가 생산되는 곳에서 블록체인 기술을 활용하면 전력 소비자는 중간자의 개입 없이도 기계 간의 계약 실행을 통해 전력 거래를 할 수 있게 됩니다. 유럽 및 미국에서는 이미 전력거래를 제공하는 에너지 거래 시스템 (P2P : Peer To Peer) 개발이 추진되고 있습니다. 우리나라에서도 에너지공급자에 대한 정부의 규제가 강화되는 현 시점에서 에너지 수요가 급등하는 하절기에 에너지 수요 부족 사태가 사회적인 이슈로 급부상할 것으로 예상됩니다. 2018년 산업통상부 업무보고에는 소규모 분산자원의 중개거래를 허용하고자 전력중개 및 관련서비스를 창출하려 하고 있습니다. 분산된 에너지 데이터를 수집한 중개업자를 통해 거래에 활용할 수 있도록 전기사업법이 개정될 경우 당사의 에너지 빅데이터 수집 능력은 현재보다 많은 역량을 발휘할 수 있을 것으로 판단됩니다. [조직도] 조직도.jpg 조직도 2. 주요 제품 (1 ) 주요 제품 등의 현황 (단위 : 천원) 사업부문 매출유형 품 목 구체적용도 주요상표등 매출액 비율(%) IT 사업 외 제품 LCD모듈 외 휴대폰용 LCD외 Enerzent 7,706,613 22.61 상품 LCD모듈 LCD 등 169,428 0.50 기타 - MODULE개발 등 1,669,993 4.90 에너지사업 설비공사, 용역 등 빙축열, ESS 등 신재생에너지 24,535,661 71.99 합 계 34,081,695 100.00 주1) 상기 재무수치는 연결 반영 각 영업부문별 재무수치입니다. (2) 주요 제품 등의 가격변동추이 (단위 : 원) 품 목 제21기 제20기 제19기 COB 4,800 4,040 5,600 COG 14,200 10,200 8,200 Turn Key US$24.00 US $21.2 US$17.26 (1) 산출기준 당사의 매출은 주문생산, 다품종소량생산품목으로서 매주문발생시 다른 모델의 제품이 생산되어 매번 그 판매단가가 다르나, 각 제품군별로 연간 매출액을 판매수량을 나누어 평균 판매가격을 산출하였습니다. (2) 주요 가격변동원인 당사에서 생산되는 제품은 제품개발부터 양산, 생산종료까지 그 기간이 짧아 순수 가격변동요인이 적은 상황입니다. 다만 주요 원자재의 수급과 관련하여 가격변동 요인으로 작용할 수 있으며 환율의 변화에도 영향을 받을 수 있습니다. 3. 주요 원재료 (1) 주요 원재료 등의 현황 (단위 : 천원) 사업부문 매입유형 품 목 구체적용도 매입액 비 고 액정표시기 원재료 LCD Panel LCD 부품 2,103,386 - 원재료 TOUCH Panel LCD 모듈 1,689,083 - 원재료 DRIVER IC LCD 부품 95,608 - 원재료 BACK LIGHT LCD 부품 63,739 - 원재료 PCBA LCD 부품 191,217 - 원재료 기타 LCD 부품 2,230,864 - 상품 기타 기타 144,531 - 합 계 6,518,429 - (2) 주요 원재료 등의 가격변동추이 (단위 :원) 품 목 제21기 제20기 제19기 LCD 국 내 2,600 2,400 3,900 수 입 12,000 7,200 11,000 DRIVE IC 국 내 2,030 1,940 1,930 수 입 1,250 950 1,200 PCBA 국 내 1,500 1,460 1,450 수 입 1,200 1,230 1,200 BACK LIGHT 국 내 1,240 1,450 1,330 수 입 1,520 1,200 1,150 4. 생산 및 설비 (1) 생산능력 (단위 : 천EA) 사업부문 품 목 사업소 제21기 제20기 제19기 액정표시기 LCD Module 대전 8,865 8,865 8,865 (2) 생산능력의 산출근거(가) 산출방법 등 ① 산출기준 월27일 가동기준② 산출방법 6(LINE수)×285EA(시간당 평균 생산능력)×16h(일평균가동시간) (나) 평균가동시간 16시간/일, 27/일, 가동율 90% (3) 생산실적 (단위 : 천EA) 사업부문 품 목 사업소 제21기 제20기 제19기 액정표시기 LCD Module 대전 547 2,708 3,267 ( 4) 당해 사업연도의 가동률 (단위 : 시간, %) 사업소(사업부문) 가동가능시간 실제가동시간 평균가동률 대전 5,184 527 10% (5) 생산설비의 현황 [자산항목 : 유형자산] (단위 : 천원) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기 증감 당기상각 기말장부가액 비고 증가 감소 대전 자가 대전 토지 2,107,461 - - - 2,107,461 - 소 계 2,107,461 - - - 2,107,461 - 자가 대전 건물 4,810,166 - - 154,605 4,655,561 - 소 계 4,810,166 - - 154,605 4,655,561 - 자가 대전 기계장치 2,784,632 - 15,000 734,824 2,034,808 - 소 계 2,784,632 - 15,000 734,824 2,034,808 - 자가 대전 시설장치 173,401 135,069 - 155,308 153,162 - 소 계 173,401 135,069 - 155,308 153,162 - 합 계 9,875,660 135,069 15,000 1,044,737 8,950,992 - 5. 매출에 관한 사항 (1) 매출실 적 (단위 : 백만원) 사업부문 매출유형 품 목 제21기 제20기 제19기 IT 사업 외 제품 등 LCD모듈 외 수 출 29 6,034 17,713 내 수 9,517 29,775 63,012 합 계 9,546 35,808 80,725 에너지 사업 설비공사,용역 등 빙축열,ESS 외 수 출 - - - 내 수 24,535 - - 합 계 24,535 - - 합 계 수 출 29 6,034 17,713 내 수 34,052 29,775 63,012 합 계 34,081 35,808 80,725 (2) 판매경로 및 판매방법 등1) 판매조직 국내영업팀 해외 영업팀 직영대리점 미주유럽동남아 및 기타지역 2) 판매경로 매출유형 품 목 구 분 판매경로 판매경로별 매출액(비중) 제품및상품 COBCOGTABCOFTurnKey 수 출 일본 KYOCERA Corporation 유럽 MOStron Electronics(Germany) - 대리점 Display Devices(Germany) - 대리점홍콩(홍콩 및 중국 담당)Genex - 대리점 직수출 : 100%대리점 : 100%대리점 : 100%대리점 : 100% 국 내 모든 업체 직거래 직판 : 100% 3) 판매방법 및 조건 당사의 판매방법은 국내 매출이나 수출 모두 중소형 고객은 대리점을 통한 판매방법,대형고객은 영업사원의 방문을 통한 직접 판매를 병행하는 방법을 채택하고 있으며 이는 LCD 산업의 특성상 적합하다고 할 수 있습니다.수출인 경우의 대금결제 방식은 L/C와 T/T방식을 혼용하고, 국내 매출의 대금결제는 Local L/C, 당월현금 및 1,2개월 후 현금결제 조건입니다. 4) 판매전략 당사의 기본적인 판매전략은 국내/해외 영업망을 활용한 마케팅, 기술지원, 고객지원 활동을 입체적으로 전개함으로서 당사의 시장인지도를 높이고, 대고객 신뢰도를 향상시켜 제품의 판매로 연결시킨다는 기본 전략을 가지고 있습니다.업계의 일정 수준 이상의 기술력을 확보하여 신기술확보 및 제품의 Total Solution제공 , 문제발생시 대처방안등을 교육하여 제품의 판매에서 A/S까지 확보하는것을 기본전략으로 하고 있으며, 제품의 고급화 및 다양화, 신뢰성 확보하여 대기업 중심의 영업활동에 집중하고 있습니다 6. 수주상황 수주상황은 주로 거래처의 영업현황에 따라 변동되는 경향을 보이고 있으며, 회사는 단기주문에 의해 실질적인 매출이 이루어지므로 수주상황에 특이사항은 없습니다. 7. 시장위험과 위험관리 (1) 자본위험관리 연결회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결회사의 전반적인 자본위험관리 정책은 전기와 동일합니다.한편, 보고기간종료일 현재 연결회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 부채 (A) 57,679,131 72,876,929 자본 (B) 94,949,818 82,986,710 현금및현금성자산 (C) 8,731,098 5,529,161 차입금(사채포함) (D) 52,983,271 51,106,622 부채비율 (A/B) 60.7% 87.8% 순차입금비율 (D-C)/B 46.6% 54.9% (2) 금융위험관리 연결회사는 금융상품과 관련하여 환위험, 유동성위험, 신용위험, 이자율위험, 주가변동위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결회사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 주기적으로 분석하고 있습니다. 또한, 연결회사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다 ① 환위험연결회사는 매출, 매입 거래 등과 관련하여 주로 USD, JPY의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 지배기업의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (외화단위: USD,VND,JPY,SEK, 원화단위: 원) 계정과목 당기말 전기말 외 화 원화환산액 외 화 원화환산액 현금및현금성자산 US$852,615.04 953,308,876 US$ 434,123.09 465,119,478 VND 11,930,000.00 575,026 VND 12,925,000.00 610,060 JPY 27,829.00 281,958 JPY 820.00 7,782 EUR 2,245.18 2,871,944 EUR 1,242.00 1,588,828 미수금 - - US$ 667 714,623 단기대여금 SEK 950,000.00 118,351,000 SEK 950,000.00 123,405,000 자산합계 US$852,615.04 1,075,388,804 US$ 434,790 591,445,771 VND 11,930,000.00 VND 12,925,000 JPY 27,829.00 JPY 820.00 EUR 2,245.18 EUR 1,242.00 SEK 950,000.00 SEK 950,000.00 매입채무 US$ 127,152.10 142,168,760 US$ 158,321 169,625,247 부채합계 US$ 127,152.10 142,168,760 US$ 158,321 169,625,247 당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다. 구분 평균환율 기말환율 당기 전기 당기말 전기말 USD 1,100.30 1,130.84 1,118.10 1,071.40 VND 0.0478 0.0498 0.0482 0.0472 JPY 9.9627 10.0852 10.1318 9.4911 EUR 1,298.63 1,276.39 1,279.16 1,279.25 SEK 126.65 132.45 124.58 129.90 연결회사는 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 81,114 (81,114) 29,621 (29,621) VND 58 (58) 61 (61) JPY 28 (28) 1 (1) EUR 287 (287) 159 (159) SEK 11,835 (11,835) 12,341 (12,341) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 지배기업의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.② 유동성위험연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기의 자금관리계획을 수립하여 실제 현금유출액을 분석 및 검토하고 있으며, 금융부채와 금융자산의 만기구조를 일치시키고자 하고 있습니다. 연결회사의 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있으며, 일시적 또는 비정상적인 경제환경으로 인한 유동성 위험을 관리하고자 금융기관과 채권할인약정 및 무역금융 등의 한도성 차입약정을 체결하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 6개월이내 6-12개월 1-2년 2-5년 5년 이상 기타금융부채 43,583,271 3,666,729 9,982,502 - 29,934,040 - 단기차입금 9,200,000 9,200,000 - - - - 매입채무 403,179 403,179 - - - - 미지급금 2,061,961 2,061,961 - - - - 미지급비용 88,986 88,986 - - - - 임대보증금 465,000 - - - 465,000 - 합계 55,802,397 15,420,855 9,982,502 - 30,399,040 - (단위: 천원) 구분 장부금액 1년 이내 1년~4년 4년 초과 합계 기타유동금융부채 14,132,202 14,132,202 - - 14,132,202 단기차입금 34,474,420 34,474,420 - - 34,474,420 유동성장기차입금 2,500,000 2,500,000 - - 2,500,000 임대보증금 1,789,800 - - 1,789,800 1,789,800 매입채무 2,016,109 2,016,109 - - 2,016,109 미지급금 2,065,387 2,065,387 - - 2,065,387 미지급비용 766,848 766,848 - - 766,848 합계 57,744,766 55,954,966 - 1,789,800 57,744,766 ③ 신용위험관리연결회사는 신용위험관리를 위하여 업체의 신용수준이 일정 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용위험관리를 위하여 매월 정상 결제 유무를 파악하여 매출처의 지급여력의 문제발생 가능성을 파악하고 있습니다. 이러한 관리활동으로 문제발생 매출처에 대한 납품을 조정하여 신용위험의 노출을 최소화하고 있습니다. 또한 신용도가 높은 국내 금융기관에 대한 예금예치 등으로 금융기관으로부터의 신용위험은 극히 제한적입니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 금융자산 : 현금및현금성자산(*) 8,723,066 5,521,044 파생금융자산 - 1,542,518 공정가치측정금융자산 38,339,870 - 매도가능금융자산 - 24,634,907 보증금 1,478,881 1,360,601 매출채권 1,493,912 2,991,458 계약자산 246,139 - 미수수익 271,616 104,871 미수금 440,034 194,127 단기대여금 4,168,351 15,778,640 단기금융상품 1,000,000 - 금융자산 합계 56,161,869 52,128,166 금융부채 : 기타유동금융부채 43,583,271 14,132,202 임대보증금 465,000 1,789,800 단기차입금 9,400,000 34,474,420 유동성장기차입금 - 2,500,000 매입채무 403,179 2,016,109 미지급금 2,061,961 2,065,387 미지급비용 88,986 766,848 금융부채 합계 56,002,397 57,744,766 (*) 현금시재를 제외한 금액입니다. 나. 대손충당금보고기간종료일 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별 대손충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 채권잔액 대손충당금 채권잔액 대손충당금 0-30일 641,243 - 2,516,927 - 31일-120일 852,669 - 474,531 - 121일-1년이하 41,080 41,080 - - 1년 이상 경과 5,772,215 5,772,215 5,774,615 5,774,615 합 계 7,307,207 5,813,295 8,766,073 5,774,615 보고기간종료일 현재 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1. 기초 대손충당금 잔액합계 5,774,615 5,777,897 2. 순대손처리액(①－②±③) - - ① 대손처리액(상각채권액) 41,080 (3,282) ② 상각채권회수액 (2,400) - ③ 기타증감액 - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 - - 4. 기말 대손충당금 잔액합계 5,813,295 5,774,615 다. 계약자산 및 하자보수충당금보고기간종료일 현재 계약자산 및 하자보수충당금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 계약자산 하자보수충당금 3개월이하 246,139 - 3개월초과 6개월이하 - - 6개월초과 1년이하 - 59,279 1년초과 3년이하 - 483,428 3년초과 - - 합계 246,139 542,707 ④ 이자율위험연결회사는 차입금 등과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있으며, 연결회사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인해 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 고려하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 이자율 변동에 영향을 받는 금융상품은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 금융자산: 현금및현금성자산(예금) 8,723,066 5,521,044 단기대여금 4,168,351 15,778,640 금융부채: 단기차입금 9,200,000 34,474,420 유동성장기차입금 - 2,500,000 당기와 전기 중 이자율이 0.5% 변동 시 이자율 변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 0.5% 상승시 0.5% 하락시 0.5% 상승시 0.5% 하락시 예금 이자수익 43,615 (43,615) 27,605 (26,896) 단기대여금 이자수익 20,842 (20,842) 78,893 (78,893) 단기차입금 이자비용 (46,000) 46,000 (172,372) 172,372 유동성장기차입금 이자비용 - - (12,500) 12,500 ⑤ 주가변동위험연결회사는 공정가치측정금융자산의 상장지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 공정가치측정금융자산의 상장지분상품은 당기말과 전기말 현재 각각 18,073백만원 및 21,694백만원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 15% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당기말 및 전기말 현재 각각 2,115백만원 및 2,538백만원입니다.연결회사의 경영진은 시장가격의 변동으로 인하여 상장지분상품의 공정가치가 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오내에서 중요한 투자자산의 관리는 개별적으로 이루어지고 있으며, 취득과 처분은 지배기업의 경영진이 승인하고 있습니다. (3) 금융상품의 공정가치① 공정가치와 장부금액연결회사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산(*) 8,723,066 8,723,066 5,521,044 5,521,044 공정가치로 인식된 금융자산 파생금융자산 - - 1,542,518 1,542,518 공정가치측정금융자산 38,339,870 38,339,870 - - 매도가능증권(비유동) - - 24,634,907 24,634,907 합계 38,339,870 38,339,870 26,177,425 26,177,425 상각후원가측정 금융자산 보증금 1,478,881 1,478,881 1,360,601 1,360,601 계약자산 246,139 246,139 - - 단기대여금 4,168,351 4,168,351 15,778,640 15,778,640 매출채권 1,493,912 1,493,912 2,991,458 2,991,458 미수수익 271,616 271,616 104,871 104,871 미수금 440,034 440,034 194,127 194,127 단기금융상품 1,000,000 1,000,000 - - 합계 9,098,933 9,098,933 20,429,697 20,429,697 상각후원가측정 금융부채 기타유동금융부채 43,583,271 43,583,271 14,132,202 14,132,202 임대보증금 465,000 465,000 1,789,800 1,789,800 단기차입금 9,400,000 9,400,000 34,474,420 34,474,420 유동성장기차입금 - - 2,500,000 2,500,000 매입채무 403,179 403,179 2,016,109 2,016,109 미지급금 2,061,961 2,061,961 2,065,387 2,065,387 미지급비용 88,986 88,986 766,848 766,848 합계 56,002,397 56,002,397 57,744,766 57,744,766 (*) 현금시재를 제외한 금액입니다. ② 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2간의 이동은 없었습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 ③ 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 수준별 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기말: - 공정가치측정금융자산 18,072,602 18,821,866 1,445,402 38,339,870 전기말: - 매도가능증권(비유동) 21,693,627 2,364,885 576,395 24,634,907 - 파생금융자산 - 1,542,518 - 1,542,518 8. 경영상의 주요 계약 등 공시서류 작성기준일 현재 회사 경영상의 주요 계약은 없으며, 작성일 이후 주요 계약은 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항의 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항을 참고하시길 바랍니다. 9. 연구개발활동 가. 연구개발 담당조직 연구소~1.jpg 연구소 조직도 나. 연구개발비용 (단위 : 천원) 과 목 제21기 제20기 비 고 연구개발비용 계 716,647 718,469 - 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 3.49% 2.01% - * 별도 재무제표 기준으로 기재하였습니다. 다. 연구개발 실적 제품명 고객사 용도 개발내역 비고 LCD모듈 U사 WLL 16x2 Character Module, Zebra Type Mono Character LCD모듈 S사 IP PHONE 19x2 Character Module, Zebra Type LCD모듈 M사 IP PHONE 40x2 Character Module, Zebra Type LCD모듈 U사 WLL 16x2 Character Module, Heat Seal Type LCD모듈 A사 WLL 16x2 Character Module, Heat Seal Type LCD모듈 T사 WLL 19x2 Character Module, Heat Seal Type LCD모듈 N사 핸드폰 96x34 FSTN Graphic Module,COG Type Mono Graphic LCD모듈 S사 핸드폰 96x32 FSTN Graphic Module,COG Type LCD모듈 D사 MP3 128x64 FSTN Graphic Module,COG Type LCD모듈 B사 핸드폰 128x64 FSTN Graphic Module,COG Type LCD모듈 R사 핸드폰 128x64 FSTN Graphic Module,COG Type LCD모듈 S사 IP PHONE 128x64 FSTN Graphic Module,COG Type LCD모듈 P사 핸드폰 1.04" Mono OLED Module, TAB Type OLED LCD모듈 B사 핸드폰 1.0" Mono OLED Module,TAB Type LCD모듈 P사 핸드폰 0.84" Mono OLED Moudle, TAB Type LCD모듈 P사 핸드폰 2.2" TFT Module Turnkey 소형 Color LCD모듈 H사 핸드폰 2.0" QVGA TFT + 1.3" QQVGA TFT Tunnkey Module LCD모듈 P사 핸드폰 1.82" QQVGA TFT Single Turnkey LCD모듈 B사 핸드폰 1.82" QQVGA TFT + 1.04" 96x96 CSTN Turnkey LCD모듈 B사 핸드폰 1.9" QCIF TFT Module,COG Type LCD모듈 A사 핸드폰 2.0" QCIF Module,COG Type LCD모듈 A사 핸드폰 2.2" QCIF Moudule, COG Type, RGB I/F LCD모듈 D사 핸드폰 2.2" QCIF Moudule DEMO LCD모듈 U사 핸드폰 1.51" 128x128 CSTN Module, COG Type LCD모듈 P사 핸드폰 1.82" QQVGA Module, COG Type LCD모듈 A사 핸드폰 1.51" 128x128 CSTN Single Turnkey LCD모듈 I사 핸드폰 2.0" QCIF Module,COG Type LCD모듈 F사 핸드폰 2.2" QCIF Module, COG Type, Touch Panel,SUS LCD모듈 N사 핸드폰 2.2" QVGA + 1.2" 128x128 TFT Turnkey, SUS LCD모듈 N사 핸드폰 1.51" 128x128 CSTN Single Turnkey, Backend chip LCD모듈 P사 핸드폰 1.52" 128x128 CSTN Single Turnkey LCD모듈 P사 핸드폰 1.51" 128x128 CSTN + 96x48 FSTN Dual Turnkey LCD모듈 P사 핸드폰 1.9" QCIF 1.2" QQVGA TFT Turnkey, DOM, S/W LCD모듈 S사 핸드폰 2.0" QCIF + 1.01" QQVGA TFT Tunrkey LCD모듈 K사 핸드폰 2.2" QVGA IPS TFT Turnkey LCD모듈 U사 MID 4.3" WQVGA TFT Touch,Multimedia Internet Device LCD모듈 K사 핸드폰 2.2" LAND QVGA TFT Module LCD모듈 Y사 핸드폰 2.0" QCIF TFT Module LCD모듈 U사 핸드폰 1.9" QCIF TFT Module LCD모듈 L사 핸드폰 2.0" QCIF TFT Module LCD모듈 L사 핸드폰 2.0" QCIF + 1.04" QQVGA TFT Module LCD모듈 L사 핸드폰 2.41" L-QVGA TFT Module LCD모듈 L사 핸드폰 2.41" L-QVGA IPS TFT Module LCD모듈 L사 핸드폰 3.0" WQVGA IPS TFT Module LCD모듈 A사 핸드폰 2.0” QCIF 고휘도TFT Module LCD모듈 A사 핸드폰 3.2” WVGA HFFS TFT Module LCD모듈 P사 핸드폰 2.2” L-QCIF TFT Module LCD모듈 K사 핸드폰 2.0" QVGA IPS + 0.98"(96*64) FSTN Turnkey Module LCD모듈 B사 핸드폰 2.8” QVGA TFT Module LCD모듈 P사 핸드폰 2.75” + 3.0 WQVGA IPS Turnkey LCD모듈 P사 핸드폰 2.41” L-QVGA TFT Module LCD모듈 P사 핸드폰 2.2" QVGA IPS + 1.38"(128*128) CSTN Turnkey Module LCD모듈 P사 핸드폰 3.5” HVGA IPS TFT Module LCD모듈 P사 핸드폰 2.6” QVGA IPS TFT Module LCD모듈 P사 핸드폰 2.83” QVGA IPS TFT Module LCD모듈 P사 스마트폰 3.5” WVGA IPS TFT Module LCD모듈 K사 스마트폰 3.5” HVGA IPS TFT Module LCD모듈 P사 스마트폰 3.2” QVGA TN Wide View TFT Module LCD모듈 K사 스마트폰 4.5” HD720 IPS TFT Module LCD모듈 J사 블랙박스 2.4” LQVGA TN TFT Module LCD모듈 K사 스마트폰 4.0” WVGA IPS TFT Module LCD모듈 P사 스마트폰 5.3” HD IPS TFT + TSM 합지 모듈 LCD모듈 P사 핸드폰 3.0”WQVGA IPS + 1.44"(128*128) TFT Turnkey Module LCD모듈 P사 핸드폰 2.2”QVGA IPS + 1.44"(128*128) TFT Turnkey Module LCD모듈 K사 스마트폰 4.5”QHD IPS TFT Module LCD모듈 K사 스마트폰 4.5”HD IPS TFT Moldless Module LCD모듈 K사 핸드폰 3.0”WQVGA IPS TFT Module LCD모듈 C사 MP3 2.0”QVGA IPS TFT Module LCD모듈 A사 위성폰 2.4” QVGA 고휘도 TFT Module LCD모듈 T사 Cart용Display 3.5”HVGA TFT Module Top/Bottom SUS포함 LCD모듈 I사 MP3 3.0” WQVGA Optical Bondiong Module LCD모듈 I사 MP3 4.0” WVGA Optical Bondiong Module LCD모듈 I사 MP3 3.4"FWVGA Optical Bondiong Module LCD모듈 C사 MP3 2.8"QVGA Optical Bondiong Module LCD모듈 C사 MP3 3.7"WVGA Optical Bondiong Module LCD모듈 U사 골프거리측정기 1.2" Optical Bondiong Module III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약 연결 재무제표 (주)에너전트와 그 종속기업 (단위 : 천원) 구분 제21기 제20기 제19기 회계기준 K-IFRS K-IFRS K-IFRS 2018년 12월말 2017년 12월말 2016년 12월말 [유동자산] 21,045,751 50,465,880 31,368,116 현금 및 현금성 자산 8,731,098 5,529,161 2,606,305 기타유동자산 2,667,338 1,213,706 5,480,564 매출채권 및 기타 유동채권 6,620,052 19,069,097 14,600,880 재고자산 1,027,263 927,483 8,263,629 파생금융자산 - 1,542,518 416,739 단기금융자산 1,000,000 - - 매각예정비유동자산 1,000,000 22,183,916 - [비유동자산] 131,583,198 105,397,758 89,679,203 장기매출채권및기타비유동채권 1,478,881 1,360,601 1,862,391 유형자산 9,509,601 10,389,723 12,755,349 무형자산 19,519,550 408,723 4,095,145 관계기업및공동지배기업투자 40,571,599 47,147,746 - 매도가능금융자산 - 24,634,906 25,173,544 당기손익-공정가치측정 금융자산 38,339,870 - - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - - - 장기금융상품 - - 468,180 투자부동산및기타투자자산 22,163,697 21,456,059 45,324,594 자산총계 152,628,949 155,863,638 121,047,319 지배회사 소유주지분 94,949,818 82,986,710 47,524,662 [자본금] 22,237,395 20,581,564 15,118,691 [기타자본항목] (1,080,868) (1,080,868) (1,080,868) [자본잉여금] 92,583,077 103,245,391 67,349,676 [기타포괄손익누계액] (8,238,734) (1,192,220) (4,882,671) [이익잉여금(결손금)] (10,551,052) (38,567,157) (28,980,166) [비지배지분] - - 374,228 자본총계 94,949,818 82,986,710 47,898,890 [유동부채] 56,320,685 70,837,517 67,783,444 [비유동부채] 1,358,446 2,039,412 5,364,985 부채총계 57,679,131 72,876,929 73,148,429 자본과부채총계 152,628,949 155,863,639 121,047,319 (2018.1.1~2018.12.31) (2017.1.1~2017.12.31) (2016.1.1~2016.12.31) 매출액 34,081,695 35,808,360 47,634,041 영업이익 (4,318,274) (952,690) (8,858,206) 법인세비용차감전이익(손실) (11,829,430) (11,520,750) (16,850,286) 법인세비용 (370,862) 223,335 1,865,185 계속영업 당기순이익 (11,458,568) (11,744,086) (18,715,471) 중단영업 당기순이익 - 1,011,291 (5,018,561) 당기순이익 (11,458,568) (10,732,795) (23,734,032) -지배회사지분순이익(손실) (11,458,568) (11,744,085) (18,715,471) 총포괄손익 - (6,991,047) (36,667,559) -지배회사지분포괄이익(손실) (18,557,523) (6,551,395) (36,153,350) 주당순이익 -계속영업 기본주당이익(손실) (261) (358) (708) -중단영업 기본주당이익(손실) - 36 (171) 연결에 포함된 회사 수 1 1 1 [(-)는 부(-)의 수치임] 주1) 상기 제19기, 제20기, 제21기 재무제표는 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었으며 외부감사인의 감사를 받았습니다. 나. 연결재무제표의 연결에 포함된 회사 사업연도 연결에 포함된 회사명 전기대비 연결에 추가된 회사명 전기대비 연결에서 제외된 회사명 제21기 디케이앤파트너스(주) - - - - (주)라프리마 주1) 2017년 04월 25일 (주)젬백스디바이스가 디케이앤파트너스(주)로 상호를 변경하였습니다. 주2) (주)라프리마는 2018년 1분기 매각으로 인해 연결 대상회사에서 제외되었습니다. 주3) (주)유엠에너지는 2018.06.11 당사에 흡수합병되었습니다. 이에 따라 전기대비 연결에 추가된 회사명에 (주 )유엠에너지를 표기하지 않았습니다. 다. 요약 재무정보 (별도) * (주)에너전트 (단위 : 천원) 구 분 제21기(2018년 12월말) 제20기(2017년 12월말) 제19기(2016년 12월말) 회계기준 K-IFRS K-IFRS K-IFRS [비유동자산] 134,208,324 100,988,761 89,007,303 ㆍ장기매출채권및기타비유동채권 1,478,881 1,310,601 1,532,501 ㆍ유형자산 9,482,520 10,354,666 11,703,656 ㆍ무형자산 19,519,550 408,723 100,761 ㆍ관계기업투자자산 43,223,805 42,823,806 4,729,845 ㆍ기타비유동금융자산 38,339,870 24,634,906 25,173,544 ㆍ장기금융상품 - - 442,403 ㆍ투자부동산및기타투자자산 22,163,697 21,456,059 45,324,594 [유동자산] 20,795,659 50,173,423 20,750,852 ㆍ재고자산 1,027,263 927,483 2,055,125 ㆍ매출채권및기타유동채권 6,422,823 18,942,013 12,182,371 ㆍ파생금융자산 - 1,542,518 416,739 ㆍ기타유동자산 2,663,894 1,190,092 4,420,709 ㆍ매각예정비유동자산 1,000,000 22,183,915 - ㆍ기타유동자산 1,000,000 - - ㆍ현금및현금성자산 8,681,678 5,387,402 1,675,909 자산총계 155,003,982 151,162,184 109,758,155 [자본금] 22,237,395 20,581,565 15,118,691 [자기주식] (1,080,868) (1,080,868) (1,080,868) [자본잉여금] 93,475,059 103,245,392 67,325,777 [기타포괄손익누계액] (9,817,166) (5,364,434) (4,862,337) [이익잉여금] (7,164,664) (38,944,291) (28,123,431) 자본총계 97,649,756 78,437,364 48,377,832 [비유동부채] 1,358,446 2,039,412 4,954,270 [유동부채] 55,995,781 70,685,408 56,426,055 부채총계 57,354,227 72,724,820 61,380,324 자본과 부채총계 155,003,982 151,162,184 109,758,155 종속·관계·공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 (2018.1.1~2018.12.31) (2017.1.1~2017.12.31 (2016.1.1~2016.12.31) 매출액 20,512,351 35,808,360 47,634,040 영업이익 (5,205,813) 342,643 (8,707,799) 법인세비용차감전순이익 (8,303,350) (10,664,143) (21,302,791) 계속사업이익 (7,695,047) (10,887,478) (23,167,976) 당기순이익 (7,695,047) (10,887,478) (23,167,976 총포괄이익 (12,200,221) (11,322,955) (36,064,790) 기본주당이익(원) (175) (332) (877) 희석주당이익(원) (175) (332) (877) 주1) 상기 제19기, 제20기, 제21기 재무제표는 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었으며 외부감사인의 감사를 받았습니다. ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 2018년 사업보고서_에너전트.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 21 기 2018.12.31 현재 제 20 기 2017.12.31 현재 제 19 기 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 자산 비유동자산 131,583,197,644 105,397,758,278 89,679,202,944 장기매출채권 및 기타비유동채권 1,478,881,000 1,360,601,000 1,862,391,000 유형자산 9,509,600,549 10,389,723,151 12,755,349,173 무형자산 19,519,549,799 408,723,233 4,095,144,995 관계기업에 대한 투자자산 40,571,599,204 47,147,745,500 기타비유동금융자산 38,339,870,088 24,634,906,260 25,173,543,770 장기금융상품 468,179,868 투자부동산 22,163,697,004 21,456,059,134 45,324,594,138 유동자산 21,045,750,952 50,465,880,550 31,368,116,124 재고자산 1,027,263,096 927,483,353 8,263,628,683 매출채권 및 기타유동채권 6,620,051,877 19,069,096,622 14,600,879,597 기타유동자산 2,667,337,828 1,213,706,441 5,480,563,660 매각예정비유동자산 1,000,000,000 22,183,915,252 유동파생상품자산 1,542,517,500 416,739,000 단기금융상품 1,000,000,000 현금및현금성자산 8,731,098,151 5,529,161,382 2,606,305,184 자산총계 152,628,948,596 155,863,638,828 121,047,319,068 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 94,949,818,095 82,986,710,139 47,524,662,195 자본금 22,237,395,000 20,581,564,500 15,118,691,000 자본잉여금 92,583,077,001 103,245,391,509 67,349,675,907 기타자본구성요소 (1,080,868,335) (1,080,868,335) (1,080,868,335) 기타포괄손익누계액 (8,238,733,988) (1,192,220,341) (4,882,670,677) 이익잉여금(결손금) (10,551,051,583) (38,567,157,194) (28,980,165,700) 비지배지분 374,227,734 자본총계 94,949,818,095 82,986,710,139 47,898,889,929 부채 비유동부채 1,358,445,952 2,039,411,910 5,364,984,677 장기매입채무 및 기타비유동채무 465,000,000 1,789,800,000 2,788,989,157 확정급여채무의현재가치 410,017,859 249,611,910 210,995,520 기타비유동부채 483,428,093 기타비유동금융부채 2,365,000,000 유동부채 56,320,684,549 70,837,516,779 67,783,444,462 단기차입금 9,400,000,000 34,474,419,926 28,084,451,659 매입채무 및 기타채무 2,554,125,561 4,848,344,743 9,634,326,100 기타유동부채 783,287,745 14,882,549,686 기타유동금융부채 43,583,271,243 14,132,202,424 29,984,935,054 유동성장기차입금 2,500,000,000 79,731,649 부채총계 57,679,130,501 72,876,928,689 73,148,429,139 자본과부채총계 152,628,948,596 155,863,638,828 121,047,319,068 연결 포괄손익계산서 제 21 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 20 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 19 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 매출액 34,081,695,300 35,808,360,042 47,634,040,662 매출원가 31,510,684,843 33,126,688,995 50,464,914,266 매출총이익 2,571,010,457 2,681,671,047 (2,830,873,604) 판매비와관리비 6,889,283,988 3,634,361,157 6,027,332,201 영업이익(손실) (4,318,273,531) (952,690,110) (8,858,205,805) 기타영업이익 10,725,168,875 581,542,298 931,961,058 기타영업손실 7,197,466,056 1,662,148,290 3,511,523,757 금융수익 1,422,299,684 1,959,400,840 1,171,642,983 금융원가 7,011,071,258 11,598,582,047 6,584,160,536 관계기업에 대한 지분변동손익 (5,450,087,340) 151,726,841 법인세비용차감전순이익(손실) (11,829,429,626) (11,520,750,468) (16,850,286,057) 법인세비용 (370,862,124) 223,335,353 1,865,184,945 계속영업이익(손실) (11,458,567,502) (11,744,085,821) (18,715,471,002) 중단영업이익(손실) 1,011,290,900 (5,018,560,645) 당기순이익(손실) (11,458,567,502) (10,732,794,921) (23,734,031,647) 기타포괄손익 (7,098,955,650) 3,741,747,786 (12,933,527,331) 당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익 (4,505,174,687) 66,619,045 36,923,346 확정급여제도의 재측정손익의 세후기타포괄손익 (122,243,003) 66,619,045 36,923,346 공정가치측정금융자산평가손익(기타포괄손익) (4,382,931,684) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) (2,593,780,963) 3,675,128,741 (12,970,450,677) 관계기업자본변동(세후기타포괄손익) (2,593,780,963) 4,151,373,219 해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) 25,852,059 (36,714,177) 매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) (502,096,537) (12,933,736,500) 총포괄손익 (18,557,523,152) (6,991,047,135) (36,667,558,978) 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) (11,458,567,502) (10,555,168,821) (23,236,203,113) 지배기업 소유주 귀속, 계속영업이익(손실) (11,458,567,502) (11,744,085,821) (18,715,471,002) 지배기업 소유주 귀속, 중단영업이익(손실) 1,188,917,000 (4,520,732,111) 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) (177,626,100) (497,828,534) 비지배기업 소유주 귀속, 중단영업이익(손실) (177,626,100) (497,828,534) 총 포괄손익의 귀속 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 (18,557,523,152) (6,551,395,159) (36,153,349,965) 총 포괄손익, 비지배지분 (439,651,976) (514,209,013) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (261) (322) (879) 계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) (261) (358) (708) 중단영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) 36 (171) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (261) (322) (879) 계속영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) (261) (358) (708) 중단영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) 36 (171) 연결 자본변동표 제 21 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 20 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 19 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 자기주식 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2016.01.01 (기초자본) 12,867,480,500 44,405,447,180 (1,080,868,335) 8,071,399,521 (5,780,885,933) 58,482,572,933 643,436,747 59,126,009,680 회계정책변경에 따른 증가(감소) 이익잉여금 처분으로 인한 증감 당기순이익(손실) (23,236,203,113) (23,236,203,113) (497,828,534) (23,734,031,647) 기타포괄손익 확정급여제도의 재측정요소 36,923,346 36,923,346 36,923,346 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (12,933,736,500) (12,933,736,500) (12,933,736,500) 관계기업 및 공동기업 주식 취득 및 처분 해외사업장환산차이 (20,333,698) (20,333,698) (16,380,479) (36,714,177) 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 유상증자 521,702,500 4,478,294,260 4,999,996,760 4,999,996,760 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소)/비지배지분의 변동 245,000,000 245,000,000 연결대상범위의 변동 중단영업구분 신주인수권의 행사 645,352,500 374,386,057 1,019,738,557 1,019,738,557 전환사채의 전환 1,084,155,500 16,279,123,070 17,363,278,570 17,363,278,570 사업결합 대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본 신주인수권 및 전환권대가 등의 증가(감소) 1,812,425,340 1,812,425,340 1,812,425,340 2016.12.31 (기말자본) 15,118,691,000 67,349,675,907 (1,080,868,335) (4,882,670,677) (28,980,165,700) 47,524,662,195 374,227,734 47,898,889,929 2017.01.01 (기초자본) 15,118,691,000 67,349,675,907 (1,080,868,335) (4,882,670,677) (28,980,165,700) 47,524,662,195 374,227,734 47,898,889,929 회계정책변경에 따른 증가(감소) 이익잉여금 처분으로 인한 증감 당기순이익(손실) (10,555,168,821) (10,555,168,821) (177,626,100) (10,732,794,921) 기타포괄손익 확정급여제도의 재측정요소 66,619,045 66,619,045 66,619,045 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (502,096,537) (502,096,537) (502,096,537) 관계기업 및 공동기업 주식 취득 및 처분 4,151,373,219 4,151,373,219 4,151,373,219 해외사업장환산차이 15,251,046 15,251,046 10,601,013 25,852,059 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 유상증자 5,462,873,500 36,269,999,733 41,732,873,233 41,732,873,233 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소)/비지배지분의 변동 (505,087,714) (505,087,714) 495,938,936 (9,148,778) 연결대상범위의 변동 505,087,714 5,082,652 (382,008,532) 128,161,834 66,296,276 194,458,110 중단영업구분 20,839,956 1,283,566,814 1,304,406,770 (769,437,859) 534,968,911 신주인수권의 행사 전환사채의 전환 사업결합 대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본 신주인수권 및 전환권대가 등의 증가(감소) (374,284,131) (374,284,131) (374,284,131) 2017.12.31 (기말자본) 20,581,564,500 103,245,391,509 (1,080,868,335) (1,192,220,341) (38,567,157,194) 82,986,710,139 82,986,710,139 2018.01.01 (기초자본) 20,581,564,500 103,245,391,509 (1,080,868,335) (1,192,220,341) (38,567,157,194) 82,986,710,139 82,986,710,139 회계정책변경에 따른 증가(감소) (69,801,000) 69,801,000 이익잉여금 처분으로 인한 증감 (39,527,115,116) 39,527,115,116 당기순이익(손실) (11,458,567,502) (11,458,567,502) (11,458,567,502) 기타포괄손익 확정급여제도의 재측정요소 (122,243,003) (122,243,003) (122,243,003) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (4,382,931,684) (4,382,931,684) (4,382,931,684) 관계기업 및 공동기업 주식 취득 및 처분 (2,593,780,963) (2,593,780,963) (2,593,780,963) 해외사업장환산차이 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 유상증자 1,623,973,500 13,820,026,500 15,444,000,000 15,444,000,000 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소)/비지배지분의 변동 연결대상범위의 변동 중단영업구분 신주인수권의 행사 전환사채의 전환 31,857,000 199,175,637 231,032,637 231,032,637 사업결합 (735,290,383) (735,290,383) (735,290,383) 대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본 신주인수권 및 전환권대가 등의 증가(감소) 15,580,888,854 15,580,888,854 15,580,888,854 2018.12.31 (기말자본) 22,237,395,000 92,583,077,001 (1,080,868,335) (8,238,733,988) (10,551,051,583) 94,949,818,095 94,949,818,095 연결 현금흐름표 제 21 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 20 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 19 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 영업활동현금흐름 (7,364,005,734) 1,497,081,999 (4,631,439,984) 당기순이익(손실) (11,458,567,502) (11,744,085,821) (18,715,471,002) 당기순이익조정을 위한 가감 10,148,090,381 13,249,375,551 12,316,332,635 외화환산손실 8,779,149 49,256,512 77,221,903 감가상각비 1,502,187,582 2,069,398,864 2,011,165,373 무형자산상각비 584,712,533 35,560,804 423,894,789 무형자산손상차손 5,593,660,901 913,538,422 대손상각비 41,080,571 기타의 대손상각비 1,441,154,228 438,858,041 760,000,000 파생상품평가손실 337,899,000 퇴직급여 410,507,843 212,138,487 318,682,027 사채상환손실 154,905,948 1,164,227,632 960,031,403 공정가치측정금융자산 평가손실 12,214,000 공정가치측정금융자산 처분손실 770,000,000 5,676,191,168 공정가치측정금융자산 손상차손 19,999,000 유형자산처분손실 5,251,607 58,995,068 유형자산폐기손실 1,245,164 유형자산처분이익 (112,617,742) 투자자산처분손실 78,699,484 투자자산손상차손 443,000,000 기타비유동금융자산손상차손 910,203,000 파생금융자산손상차손 531,924,000 재고자산평가손실 (280,026,000) 이자비용 6,003,746,920 4,642,990,093 4,431,143,809 지분법손실 5,450,087,340 (151,726,841) 외화환산이익 (1,648,752) (147,211,135) (104,156,957) 투자자산처분이익 (4,636,376,594) 대손충당금환입 (368,808,206) (90,578,686) 기타비유동자산처분이익 (492,965,851) 공정가치측정금융자산평가이익 (286,677,630) 공정가치측정금융자산처분이익 (157,402,500) 종속기업/관계기업/공동기업투자처분이익 (5,065,376,825) 사채상환이익 (35,523,271) 이자수익 (1,059,671,478) (973,901,815) (483,217,553) 잡이익 (1,754) (14,315) 법인세비용 (370,862,124) 122,826,986 1,865,184,945 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (6,053,528,613) (8,207,731) 1,767,698,383 매출채권의 감소(증가) 2,846,233,609 574,417,271 2,009,727,102 기타채권의 감소(증가) (232,769,453) (183,791,741) 65,351,370 계약자산의 감소(증가) (246,139,200) 기타유동자산의 감소(증가) (2,079,458,325) (539,314,090) (2,059,784,957) 재고자산의 감소(증가) 1,183,616,224 1,127,641,710 263,667,982 당기법인세자산의 감소(증가) (198,842,165) 매입채무의 증가(감소) (1,612,138,651) (91,538,473) 1,401,909,053 기타채무의 증가(감소) (3,698,169,997) (511,777,706) 428,180,363 기타유동부채의 증가(감소) (1,328,683,702) 157,742,092 기타금융부채의 증가(감소) (575,200,000) 퇴직급여채무의 증가(감소) (770,355,757) (41,340,160) (240,877,680) 사외적립자산의공정가치의 감소(증가) 83,178,804 74,953,366 (100,474,850) 투자활동현금흐름 (10,700,189,405) (32,452,213,807) (33,317,716,913) 장기매출채권및기타비유동채권의 감소 (12,942,683,900) (5,986,902,061) (8,960,973,882) 파생금융자산의 처분 416,739,000 파생금융자산의 취득 551,850,769 기타유동채권의 감소 23,346,432,799 투자부동산의 취득 (1,047,566,450) (18,049,915,790) 투자부동산의 처분 4,743,376,594 22,975,432,626 이자수취 1,117,788,518 629,119,092 274,373,738 매각예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단의 취득 (4,572,623,406) 매각예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단의 처분 4,572,623,406 단기금융상품의 취득 (992,849,316) 기타비유동금융자산의 취득 (5,106,659,419) 공정가치측정금융자산의 취득 (6,288,478,614) (1,230,164,000) 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (400,000,000) (45,672,526,652) (255,000,000) 장기금융상품의 처분 442,402,772 장기금융상품의 취득 (180,000,000) 유형자산의 처분 948,000 22,343,000 466,196,968 유형자산의 취득 (172,864,718) (410,331,693) (1,644,000,018) 무형자산의 취득 (155,000,000) (343,523,245) (413,589,279) 기타채무의 증가(감소) 1,277,820,760 연결범위의 변동 (22,481,915,724) 재무활동현금흐름 21,264,530,680 34,812,281,291 33,850,039,212 장기차입금의 증가 7,100,000,000 단기차입금의 증가 18,100,632,163 37,026,822,927 32,604,032,007 주식의 발행 15,444,000,000 41,712,636,646 23,383,013,887 사채의 증가 39,395,652,000 14,000,000,000 21,095,702,000 단기차입금의 상환 (34,575,178,725) (22,510,265,180) (15,064,673,384) 장기차입금의 상환 (11,100,000,000) (7,100,000,000) 사채의 상환 (3,807,332,406) (34,711,007,809) (27,670,945,663) 이자지급 (2,193,242,352) (705,905,293) (497,089,635) 현금및현금성자산의순증가(감소) 3,201,936,769 3,811,117,038 (4,021,237,040) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 1,601,228 (46,032,445) 77,880,645 기초현금및현금성자산 5,529,161,382 1,718,044,344 5,739,281,384 기말현금및현금성자산 8,731,098,151 5,529,161,382 1,718,044,344 3. 연결재무제표 주석 제 21 (당)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일 까지 제 20 (전)기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일 까지 주식회사 에너전트(구, 주식회 사 젬백스테크놀러지)와 그 종속기업 1. 연결대상회사의 개요(1) 지배회사의 개요주식회사 에너전트(이하 "지배회사")는 1998년 12월 28일 오리온전기주식회사의 LCD사업부문에서 분리되어 설립된 법인으로 대전광역시 유성구 관평동에 본사를 두고 평판디스플레이(LCD) 및 전용부품, 통신기기관련부품의 제조 및 기술개발, 무역업 등을 영위하고 있습니다. 지배회사는 1999년 5월 1일 기업부설연구소(디스플레이연구소)를 설립하고, 1999년 10월 11일 중소기업청으로부터 벤처기업으로 인정받았으며, 2002년 11월 1일 한국거래소(구: 한국증권선물거래소)가 개설하는 KRX 코스닥시장에 등록 및 매매개시를 하였습니다. 당기말 현재 지배회사의 수권주식수는 200백만주(1주당 금액:500원)이며, 그 동안 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재 지배회사의 발행주식 총수와 납입자본금은 각각 44,474천주와 22,237백만원입니다. 한편, 당기말 현재 주주현황은 ㈜젬백스 최대주주로서 21.99%를 소유하고 있고, 이외의 지분은 법인주주 및 개인 소액주주가 소유하고 있습니다. (단위:주,%) 주주명 당기말 전기말 주식수 지분율 주식수 지분율 ㈜젬백스 9,781,259 21.99 9,679,610 23.52 자기주식 500,000 1.12 500,000 1.21 엄주호 2,556,102 5.75 - - 기타 31,637,429 71.14 30,983,519 75.27 합계 44,474,790 100.00 41,163,129 100.00 한편, 지배회사는 정관에서 보통주식으로 전환할 수 있는 전환사채와 보통주식에 대한 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 각각 5,000억원의 범위내에서 주주 이외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있는 바, 당기말 현재 이러한 조건으로 발행된미행사 전환사채는 570.3억원입니다. 또한, 지배회사는 주주총회의 특별결의에 의하여 지배회사의 임직원에게 발행주식총수의 15%범위 내에서 주식선택권을 부여할 수 있는 바, 당기말 현재 이에 따라 부여된 주식선택권은 없습니다2018년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배회와 지배회사의 종속기업(이하 "연결회사"라 함)에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.(2) 종속기업의 개요보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 개요는 다음과 같습니다. (단위:천원) 종속기업명 소재지 주요 영업활동 결산월 취득금액 지분율 당기말 전기말 (주)디케이앤파트너스 한국 반도체 IC등 연구 및 개발업 12월 600,000 100.00% 100.00% 종속기업이었던 미즈앤코 지분에 대한 전기 중 매각 그리고 당기 초 VeriGraft AB(구, NovaHep AB)와 라프리마에 대한 지분매각을 고려하여 연결회사는 전기말 현재 해당회사를 연결대상종속회사에서 제외하였습니다.한편, 연결회사는 당기초인 1월 ㈜유엠에너지를 신규로 취득하여 종속기업으로 편입하였으며 당기 중인 6월 11일 합병하여 종속기업에서 제외하였습니다. (3) 종속기업의 요약 재무정보 (연결조정분개 반영전)보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보 등은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 ㈜유엠에너지(*) (주)디케이앤파트너스 유동자산 - 215,762 비유동자산 - 27,080 유동부채 - 1,856,297 비유동부채 - - 수익 13,569,345 - 영업손익 1,132,565 (245,026) 당기순손익 891,982 (338,861) 총포괄손익 891,982 (338,861) (*) 2018년 6월 11일자로 지배기업에 흡수합병 되었으며 합병전까지의 정보를 기재하였습니다. (단위:천원) 회사명 (주)디케이앤파트너스 유동자산 1,323,851 비유동자산 85,058 유동부채 2,683,502 비유동부채 - 수익 - 영업손익 (1,295,333) 당기순손익 (1,319,418) 총포괄손익 (1,319,418) (4) 연결범위의 변동 한편, 지배기업은 전전기말 현재 종속기업이었던 ㈜미즈앤코에 대하여 전기 중 전액 지분을 매각하였였으며, VeriGraft AB(구; NovaHep AB)와 ㈜라프리마의 지분은 2018년 1월 및 2월에 매각예정인 점을 고려하여 전기말 현재 연결대상종속회사에서 제외하였습니다. 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다. 2.1 회계정책의 변경 가. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며,경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 분류와 측정1) 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품 계정별 재분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 K-IFRS 제1039호에 따른 분류 K-IFRS 제1109호에 따른 분류 K-IFRS 제1039호에 따른 금액 K-IFRS 제1109호에 따른 금액 현금및현금성자산(*) 대여금 및 수취채권 상각후원가 5,521,044 5,521,044 보증금 대여금 및 수취채권 상각후원가 1,360,601 1,360,601 단기대여금 대여금 및 수취채권 상각후원가 15,778,640 15,778,640 매출채권 대여금 및 수취채권 상각후원가 2,991,458 2,991,458 미수수익 대여금 및 수취채권 상각후원가 104,871 104,871 미수금 대여금 및 수취채권 상각후원가 194,127 194,127 파생금융자산 당기손익인식금융자산 당기손익-공정가치측정 1,542,518 3,907,403 매도가능증권 매도가능금융자산 2,364,885 매도가능증권 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 22,270,021 22,270,021 금융자산 합계 52,128,165 52,128,165 (*)현금시재는 제외된 내역입니다. 금융부채의 경우 상각후원가 측정 금융부채는 상각후원가로 분류하였습니다. 2) 당기초 현재 금융상품의 재분류로 인해 이익잉여금과 기타포괄손익누계액이 각각69,801천원씩 증가 및 감소하였습니다. (2) 금융자산의 손상연결회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 세가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다. ·재고자산의 매출에 따른 매출채권 ·기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품 ·상각후원가로 측정되는 채무상품 연결회사는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다. 연결회사가 구축한 금융상품 회계처리시스템을 이용하여 추정한 당기초 현재 손실충당금에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 K-IFRS 제1039호에 따른 손실충당금(A) K-IFRS 제1109호에 따른 손실충당금(B) 증감(B-A) 매출채권 4,496,978 4,496,978 - 대여금 108,610 108,610 - 미수수익 438,858 438,858 - 매도가능 채무상품 5,364,433 5,364,433 - 합계 10,408,879 10,408,879 - (3) 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.2018년 1월 1일 현재 연결회사가 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약ㆍ예상거래는 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다. 연결회사는 동 기준서의 최초 적용에 따라 재무영향 분석을 실시하였으며, 분석결과 기업회계기준서 제1115호 신규 도입으로 인해 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 반영된 전환효과는 없으며, 2018년 12월 31일 기준 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.2 연결재무제표 작성기준 (1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가'제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 없 으며 계정재분류 내역은 주석 2.1과 같습니다. - 기업회계기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며, 종 전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 없습니다. (2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 연결회사는 당기재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다. - 기업회계기준서 제1116호 ' 리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는 지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준서 제2027 호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다. 이 기준서는 2019년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다. 연결회사는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 연결회사의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당일의 당사의 리스포트폴리오의 구성, 당사가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에의해 결정됩니다. 현재까지 파악된 가장 중요한 영향은 연결회사가 운용리스로 이용하고 있는 사무실 및 차량운반구 등에 대해 새로운 자산과 부채를 인식해야 한다는 것입니다. 당기말 현재 당사의 해지불능운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 25,144천원 입니다. 또한, 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것입니다. 한편, 연결회사의 금융리스에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다. 한편, 연결회사는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성되지 않을 것입니다. 기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스별로 선택할 수 있습니다. 연결회사는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다. (3) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. (4) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 당사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (5) 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1027호 '연결재무제표와 별도재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.① 종속기업 종속기업은 지배회사가 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 일반적으로는 과반수 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재 여부 및 그 영향은 지배회사가 다른 기업을 지배하고 있는지의 여부를 평가하는데 고려됩니다. 종속기업은 지배회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적지분 또는 공정가치으로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 연결회사가 지불할 조건부대가는 취득일에 공정가치로 인식됩니다. 자산 또는 부채로 계상된 조건부대가의 후속적인 공정가치의 변동은 기준서 제 1039호에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정되지 않으며, 후속적으로 정산될 때 자본내에서 회계처리 됩니다. 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. ② 내부거래제거연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익은 제거됩니다. 미실현손실은 이전된 자산의 손상 여부를 우선 고려하고 제거됩니다. 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정되었습니다. ③ 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분에 대한 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다. ④ 비지배지분종속기업의 지분 중 지배기업에게 귀속되지 않는 비지배지분은 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있습니다. 당기순이익과 기타포괄손익의 각 구성요소는지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. ⑤ 종속기업의 처분연결회사가 지배력을 상실하는 경우 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산이 되는 경우의 최초 인식시 장부금액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결회사가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서, 과거에 인식되었던 기타포괄손익항목은 당기손익으로 재분류됩니다. (6) 외화환산 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (7) 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (8) 금융상품1) 금융자산 2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 공정가치 측정 금융자산(기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식) - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.2) 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.3) 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다. ③ 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.4) 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '금융수익'으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다 . 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 5) 금융부채모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다. ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채. 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적 으로 공정가치로 측정합니다. ㆍ금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되 는 경우에 생기는 금융부채. ㆍ금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. - 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액ㆍ시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. - 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 ㆍ기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가. 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. 6) 금융자산과 금융부채의 상계연결회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 7) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.8) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. ① 내재파생상품파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소인 내재파생상품은 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합상품의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.② 위험회피회계연결회사는 위험회피의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화하며, 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과를 기대할 수 있으며, 현금흐름위험회피에서 위험회피대상 예상거래는 발생가능성이 매우 높아야 하며 궁극적으로 당기손익에영향을 미치는 현금흐름 변동에 노출되어 있어야 하고, 위험회피효과를 신뢰성 있게 측정할 수 있어야 하며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하는 경우에 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계에서는 위험회피수단과 위험회피대상항목의 공정가치 변동에 따른 손익의 상쇄효과를 인식하고 있으며 공정가치위험회피 및 현금흐름위험회피로 구분하고 있습니다. ③ 공정가치위험회피공정가치위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 재측정에 따른 공정가치의변동을 당기손익으로 인식하며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익은 위험회피대상항목의 장부금액을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하는 금융상품이 위험회피대상항목인 경우 장부금액의 조정액은 상각하여 당기손익으로 인식하고 있으며, 미인식 확정계약을 위험회피대상항목으로 지정한 경우 회피대상위험으로 인한 확정계약의 후속적인 공정가치의 누적변동분은 자산이나 부채로 인식하고 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 자산을 취득하거나 부채를 인수하는 확정계약이 위험회피대상항목인 경우 확정계약을 이행한 결과 인식하는 자산이나 부채의 최초 장부금액은 재무상태표에 인식된 회피대상위험으로 인한 확정계약의 공정가치 누적변동분을 포함하도록 조정하고 있습니다. 위험회피수단이 소멸·매각·종료·행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더이상 충족하지 못하는 경우 및 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 공정가치위험회피회계를 전진적으로 중단하고 있습니다. ④ 현금흐름위험회피현금흐름위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 금융자산이나 금융부채를 인식한다면 기타포괄손익에 인식된 관련 손익은 위험회피대상 예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하거나 비금융자산이나 비금융부채에 대한 예상거래가 공정가치위험회피회계를 적용하는 확정계약이 된다면, 기타포괄손익으로 인식된 관련 손익을 제거하여 관련 자산이나 부채의 최초 원가 또는 장부금액에 포함하고 있습니다.위험회피수단이 소멸·매각·종료·행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하는 경우, 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 예상거래가 발생하는 시점까지 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익을 자본으로 인식하고 있으며, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(9) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 제품, 상품, 원재료 및 재공품은 총평균법, 미착품은 개별법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (10) 관계기업과 공동지배기업 관계기업은 연결회사가 재무정책 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 유의적인 영향력을 가지고 있는 회사이며, 일반적으로 연결회사가 피투자기업 의결권의 20%에서 50%를 소유하고 있다면 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 공동지배기업은 연결회사가 계약상의 약정에 의하여 경제활동에 대한 지배력을 공유하고 있는 피투자기업으로, 경제활동에 대한 전략적 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 지배력을 공유하고 있는 당사자(참여자) 전체의 동의가 필요합니다. 관계기업과 공동지배기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변동분 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 연결회사와관계기업간의 내부거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사지분만큼 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는 한 제거하고 있습니다. 관계기업 또는 공동지배기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 다른 회계정책을 사용한 경우에는 관계기업 및 공동지배기업의 재무제표를 적절히 조정하고 있습니다. 투자지분의 장부금액이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을인식하지 않고 있습니다. (11) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 계정과목 추정 내용연수 건물 40년 기계장치 2~13년 차량운반구 5년 비품 5년 시설장치 5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 무형자산연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내용년수 개발비 3 년 기타의무형자산 5 년 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (14) 차입원가연결회사는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 외환차이를 포함한 이자비용의 조정으로 간주된 차입원가를 당해 자산의 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 당 회계기간 동안의 차입원가에서 차감됩니다. 연결회사는 기타의 차입원가를 발생기간의 비용으로 인식하고 있습니다.(15) 정부보조금연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(16) 리스리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 1) 금융리스리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율이며 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각대상금액은 연결회사가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 2) 운용리스운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. (17) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (18) 전환사채 및 신주인수권부사채연결회사는 거래상대방에게 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무 및 발행자에게 잠재적으로 불리한 조건으로 거래상대방과 금융자산이나 금융부채를 교환하는 계약상 의무를 포함하지 않으며 자기지분상품으로 결제되거나 결제될 수 있는 계약으로서, 변동가능한 수량의 자기지분상품을 인도할 계약상 의무가 없는 비파생상품 또는 확정 수량의 자기지분상품에 대하여 확정 금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해서만 결제될 파생상품은 자본으로 분류하고 있습니다.다만, 행사가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자하는 경우 행사가격을 인하하는 조건이 내재된 전환상환우선주, 전환사채 및 신주인수권부사채의 전환권대가 및 신주인수권대가에 대하여 금융감독원의 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 따라 전환상환우선주, 전환사채 및 신주인수권부사채의 최초 장부금액에서 부채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류하고 있습니다. 전환상환우선주, 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행에 있어 부채요소의 공정가치는 유사한 성격의 비전환부채의 시장이자율을 이용하여 결정하며 그 금액은 전환 또는 상환으로 인해 제거되기 이전까지 상각후원가로 측정되는 금융부채로 분류하고 있습니다.한편 상기 질의회신의 내용이 향후 국제회계기준위원회(IASB) 또는 국제회계기준해석위원회(IFRS IC)의 의견과 상이할 경우 적절한 절차를 거쳐 IASB 또는 IFRS IC의 의견으로 대체될 수 있습니다. (19) 자기주식연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (20) 주식기준보상 연결회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. 제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.(21) 수익 1) LCM사업부연결회사는 일반적인 영업과정에서의 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입과 고객에게 현금으로 제공한 판매인센티브를 수익에서 차감하고 있습니다. 연결회사는 제품의 판매 등으로 인한 수익을 제품 등 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되었다는 설득력 있는 증거가 존재하고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적 효익의유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 인식하고 있습니다. 한편, 고객으로부터 수취하여 정부에 지급할 부가가치세는 포괄연결손익계산서상 수익에서 제외하여 인식하고 있습니다. 2) 에너지사업부연결회사는 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가는 보고기간말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식합니다. 계약활동의 진행률은 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 발주자와 합의된 금액을 한도로 수익에 포함됩니다. 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에는 계약수익은 회수가능성이 매우 높은 계약원가의 범위 내에서만 인식합니다. 계약원가는 발생한 기간에 비용으로 인식합니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우 추정손실을 즉시 비용으로 인식합니다.(22) 종업원급여① 단기종업원급여 연결회사는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제할 단기종업원급여에 대해 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기비용으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다. 종업원의 과거 근무용역의 결과 연결회사가 지급해야 할 법적의무 또는의제의무가 있는 이익분배금 및 상여금으로 그 채무금액이 신뢰성 있게 추정되는 금액은 부채로 인식됩니다. ② 기타 장기종업원급여퇴직연금제도를 제외한 기타 장기종업원급여는 당기와 과거기간에 종업원이 제공한근무용역의 대가로, 연결회사는 종업원이 획득한 미래의 급여액을 부채로 인식하고 있습니다. ③ 확정급여제도 확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 연결회사는 확정급여부채를 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간 종료일 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위 적립방식으로 계산되고 있으며, 확정급여채무의 현재가치는 관련 연금부채의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인하여 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 이익잉여금으로 인식하고 있습니다. (23) 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (24) 매각예정비유동자산 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 (또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식하고 있습니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. (25) 중단영업연결회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 연결 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결회사는 비교표시되는 과거 연결재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다. (26) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 연결재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 연결재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (27) 금융수익과 금융비용 금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단으로부터의 이익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 유효이자율법을 적용하여 발생시에 당기손익으로 인식되며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익으로 인식되고 있습니다. 금융비용은 차입금, 충당부채 등에 대해 유효이자율법을 적용한 이자비용, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 금융자산에 대한 손상차손, 당기손익으로 인식되는 위험회피수단으로부터의 손실 등을 포함하고 있습니다. 한편, 적격자산의 취득, 건 설, 제작과 직접적으로 관련된 차입금에 대한 이자비용은 관련 자산의 취득원가에 포함됩니다.투자활동 및 재무활동과 관련한 화폐성 자산 및 부채와 관련하여 당기손익으로 인식되는 외환차이는 총액으로 표시됩니다. (28) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합과 관련하여 인식되는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.① 당기법인세당기 법인세비용은 당기의 과세소득에 보고기간 종료일의 제정되거나 실질적으로 제정된 세율을 적용하여 산정된 납부할 또는 환급받을 법인세와 당기 이전에 예상했던 미지급법인세와 과세당국에 실제로 납부한 법인세의 차이를 가감하여 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목과 손금불인정항목을 고려하여 결정됩니다. ② 이연법인세이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출에 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 자산부채법에 의하여 인식됩니다. 이연법인세자산과 부채는 연결재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정됩니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 종료일 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 그러나, 영업권을 최초로 인식하는 경우에 발생한 일시적 차이에대해서는 이연법인세를 인식하고 있지 아니합니다. 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해서는 연결회사가 동 일시적 차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외한 모든 경우에 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 종속기업에 대한 투자 등과 관련된차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이높은 경우에 인식하고 있습니다. 연결회사는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (29) 주당이익 연결회사는 보통주에 대한 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산되며, 희석주당이익은 전환사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산됩니다. (30) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 자기주식의 계정과목으로 하여 연결재무상태표상 자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (31) 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다. 연결회사는 LCM영업부문과 임대영업부문, 신재생에너지영업부문으로 운영되고 있습니다(주석 40 참조). (32) 추정과 판단한국채택국제회계기준은 연결재무제표를 작성함에 있어서 경영진으로 하여금 회계정책의 적용이나, 보고기간 종료일 현재 보고된 자산 및 부채와 수익 및 비용 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 사용할 것을 요구하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치는 추정에 사용된 가정이 실제와다를경우 실제 결과치와 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 사용된 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안에 전진적으로 인식되고 있습니다. 3. 장기매출채권및기타비유동채권보고기간종료일 현재 장기매출채권및기타비유동채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보증금 1,776,307 1,658,027 대손충당금 (297,426) (297,426) 장기매출채권 1,277,637 1,277,637 대손충당금 (1,277,637) (1,277,637) 장기미수금 429,894 429,894 대손충당금 (429,894) (429,894) 합계 1,478,881 1,360,601 4. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 26,488,637 25,932,348 감가상각누계액 (16,979,036) (15,542,625) 장부금액 9,509,601 10,389,723 (2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 차량운반구 비품 시설장치 건설중인자산 합계 I. 취득원가 또는 평가금액 기초금액 2,107,461 6,184,212 12,428,652 175,068 1,614,211 3,422,744 - 25,932,348 취 득 - - - 25,405 47,810 23,500 76,150 172,865 처 분 - - (15,000) - (1,580) - - (16,580) 연결대상범위의 변동 - - - 64,128 87,126 248,750 - 400,004 기말잔액 2,107,461 6,184,212 12,413,652 264,601 1,747,567 3,694,994 76,150 26,488,637 II. 감가상각누계액 기초금액 - (1,374,046) (9,644,021) (128,159) (1,162,073) (3,234,326) - (15,542,625) 감가상각비 - (154,605) (749,824) (34,206) (149,971) (180,653) - (1,269,259) 처 분 - - 15,000 - 632 - - 15,632 연결대상범위의 변동 - - - (29,816) (37,731) (115,237) - (182,784) 기말잔액 - (1,528,651) (10,378,845) (192,181) (1,349,143) (3,530,216) - (16,979,036) III. 장부금액 기초금액 2,107,461 4,810,166 2,784,631 46,909 452,138 188,418 - 10,389,723 기말잔액 2,107,461 4,655,561 2,034,807 72,420 398,424 164,778 76,150 9,509,601 (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 차량운반구 비품 시설장치 합 계 I. 취득원가 또는 평가금액 기초금액 2,425,867 6,384,564 12,528,521 225,149 1,523,876 4,619,959 27,707,936 취 득 - - - - 387,519 216,110 603,629 처 분 - - - (38,504) (1,698) - (40,202) 연결대상범위의 변동 (318,406) (200,352) (99,869) (11,577) (295,486) (1,413,325) (2,339,015) 기말잔액 2,107,461 6,184,212 12,428,652 175,068 1,614,211 3,422,744 25,932,348 II. 감가상각누계액 기초금액 - (1,236,137) (8,919,516) (108,325) (1,199,617) (3,488,991) (14,952,586) 감가상각비 - (155,857) (798,535) (35,953) (185,682) (816,848) (1,992,875) 취 득 - - - 10,909 453 - 11,362 연결대상범위의 변동 - 17,948 74,030 5,210 222,773 1,071,513 1,391,474 기말잔액 - (1,374,046) (9,644,021) (128,159) (1,162,073) (3,234,326) (15,542,625) III. 장부금액 기초금액 2,425,867 5,148,427 3,609,005 116,824 324,259 1,130,968 12,755,350 기말잔액 2,107,461 4,810,166 2,784,631 46,909 452,138 188,418 10,389,723 (3) 보고기간종료일 현재 토지의 공시지가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 장부가액 공시지가 당기말 전기말 당기말 전기말 유형자산 아파트형공장부지 294,900 294,900 954,519 937,832 대덕테크노밸리 토지 1,812,561 1,812,561 3,387,077 3,034,256 합 계 2,107,461 2,107,461 4,341,596 3,972,088 (4) 보고기간종료일 현재 유형자산 중 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자산 채무자 채권자 채무금액 채권최고액 대전광역시 유성구 관평동 1357(토지/건물)대전광역시 동구 판암동 239-2(3층, 4층) 주식회사 에너전트 신한은행 2,500,000 3,000,000 대전광역시 유성구 관평동 1357(토지/건물) 주식회사 필링크 하나은행 2,700,000 3,240,000 5. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 개발비 기타의 무형자산 회원권 영업권 합 계 취득원가 343,523 7,477,117 225,000 17,448,000 25,493,640 감가상각누계액 - (380,430) - - (380,430) 손상차손누계액 (343,523) - - (5,250,137) (5,593,660) 장부금액 - 7,096,687 225,000 12,197,863 19,519,550 (단위: 천원) 구 분 개발비 기타의 무형자산 합 계 취득원가 343,523 407,715 751,238 감가상각누계액 - (342,515) (342,515) 장부금액 343,523 65,200 408,723 (2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 개발비 기타의무형자산 회원권 영업권 합 계 기초금액 343,523 65,200 - - 408,723 외부취득액 - 80,000 150,000 - 230,000 상각비(주1) - (584,713) - - (584,713) 손상차손 (343,523) - - (5,250,137) (5,593,660) 연결대상범위의 변동 - 7,536,200 - 17,448,000 24,984,200 기타증감 - - 75,000 - 75,000 기말금액 - 7,096,687 225,000 12,197,863 19,519,550 (주1) 무형자산상각비 584,713천원은 판매비와 관리비에 계상되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 개발비 기타의무형자산 테크노로지 영업권 합계 기초금액 718,599 782,616 1,736,402 857,528 4,095,145 외부취득액 - 17,110 - - 17,110 내부개발로 인한 증가 343,523 174,275 - - 517,798 상각비 - (40,968) (372,086) - (413,054) 연결대상범위의 변동 (718,599) (867,833) (1,364,316) (857,528) (3,808,276) 기말금액 343,523 65,200 - - 408,723 (3) 당기와 전기 중 발생시 비용처리된 연구와 개발지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 발생시 비용처리된 연구개발비 725,651 762,850 6. 공정가치측정금융자산(1) 보고기간종료일 현재 공정가치측정금융자산은 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 비고 지분증권-상장주식 18,072,602 21,693,627 기타포괄손익-공정가치측정 지분증권-비상장주식 1,445,402 576,395 기타포괄손익-공정가치측정 채무증권-비상장사채 18,821,866 2,364,885 당기손익-공정가치측정 합 계 38,339,870 24,634,907 (2) 보고기간종료일 현재 공정가치측정금융자산 중 상장주식의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 주식수 지분율 취득원가 장부가액(시장가치) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 당기말 전기말 ㈜젬백스 865,942주 2.46% 21,396,684 10,391,304 12,339,674 (1,948,370) ㈜삼성제약 2,326,854주 5.21% 9,668,312 7,681,298 9,353,953 (3,286,158) 합 계 31,064,996 18,072,602 21,693,627 (5,234,528) (3) 보고기간종료일 현재 공정가치측정금융자산 중 비상장주식의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 주식수 지분율 취득원가 장부가액 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 누계액 당기말 전기말 (주)오리온트레이딩 6,030주 18.13% 39,968 39,968 39,968 - 대전프로축구단 4,000주 0.34% 20,000 1 1 19,999 (주)이론테크놀리지 49,803주 0.58% 49,803 1 1 49,802 ㈜한국줄기세포뱅크 696,647주 8.73% 236,425 236,425 236,425 - ㈜비글컴퍼니 6,000주 9.92% 300,000 - 300,000 300,000 기계건설설비조합(주1) 47좌 - 45,085 45,085 - - Micronoc Inc.(주2) 483,092주 4.95% 1,123,922 1,123,922 - - 합 계 1,815,203 1,445,402 576,395 369,801 상기 비상장주식은 시장성이 없는 지분증권으로서 합리적인 평가모형을 이용하여 공정가액을 신뢰성있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.(주1) 연결범위변동으로 인한 증가액 입니다. (주2) 사업역량 강화를 위하여 당기 중 Micronoc Inc .의 지분을 1,124백만원 취득하였습니다.(4) 보고기간종료일 현재 공정가치측정금융자산 중 비상장사채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 취득원가 장부금액 당기말 전기말 ㈜필링크 7,770,000 8,102,041 - ㈜한국줄기세포뱅크 9,620,000 9,714,026 2,364,885 (주)컴퍼니위 1,000,000 1,005,799 - 합 계 18,390,000 18,821,866 2,364,885 7. 관계기업및공동기업투자(1) 당기말 현재 관계기업및공동기업의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 소재지 주요영업활동 당기말 지분율 장부금액 ㈜필링크 한국 컴퓨터 프로그래밍 서비스업 18.30% 40,188,723 ㈜인업스 한국 수요반응서비스제공업 50.00% 382,876 합계 40,571,599 (2) 당기 중 관계기업및공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 기초 취득 처분 지분법손익 기타포괄손익 기말 ㈜필링크(*1) 47,147,746 - 1,067,722 (5,432,964) (2,593,781) 40,188,723 ㈜인업스(*2) - 400,000 - (17,124) - 382,876 합계 47,147,746 400,000 1,067,722 (5,450,088) (2,593,781) 40,571,599 (*1) ㈜필링크는 지분율이 20% 미만이나 피투자회사의 이사회에서 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다. (*2) 사업역량 강화를 위하여 당기 중 ㈜인업스 의 지분 50%를 400백만원에 취득하였습니다. 연결회사는 ㈜인업스에 대해 씨엔씨티에너지 주식회사와 공동으로 지배력을보유하여 공동기업으로 분류하였습니다. (3) 당기 중 투자차액의 처리내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 기초잔액 당기증(감)액 상각액(환입) 기타증감 기말잔액 ㈜필링크 23,649,209 - (144,821) (1,742,001) 21,762,387 (4) 보고기간종료일 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 ㈜필링크 ㈜인업스 기말 지배주주지분(A) 111,183,240 765,751 연결회사 지분율(B) 18.30% 50.00% 순자산 지분금액(AXB) 20,348,810 382,876 (+) 영업권등 21,762,386 - (-) 내부거래효과 제거 등 (1,922,473) - 기말 장부금액 40,188,723 382,876 (5) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) ㈜필링크 ㈜인업스 유동자산 65,632,619 273,297 비유동자산 123,367,040 493,779 자산총계 188,999,659 767,076 유동부채 74,972,160 1,325 비유동부채 2,844,259 - 부채총계 77,816,419 1,325 자본 111,183,240 765,751 지배주주지분 111,183,240 - 비지배주주지분 - - 매출 52,906,980 - 영업손익 (274,320) (34,270) 당기순손익 (7,968,894) (34,249) 지배주주지분당기순이익 (19,134,226) - 비지배주주지분당기순이익 11,165,332 - 8. 투자부동산 및 기타투자자산(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산 및 기타투자자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 공정가액 투자부동산 18,844,250 (640,553) - 18,203,697 18,288,532 기타투자자산 3,960,000 - - 3,960,000 3,960,000 합 계 22,804,250 (640,553) - 22,163,697 22,248,532 연결회사의 투자부동산은 임대목적으로 보유하고 있으며, 투자부동산의 임대로 인하여 임대보증금 575백만원을 수취하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 공정가액 투자부동산 17,796,684 (407,625) - 17,389,059 18,288,532 기타투자자산 4,510,000 - (443,000) 4,067,000 4,067,000 합계 22,306,684 (407,625) (443,000) 21,456,059 22,355,532 (2) 당기와 전기 중 투자부동산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 합 계 I. 취득원가 또는 평가금액 기초금액 8,479,540 9,317,144 17,796,684 취 득 1,047,566 - 1,047,566 기말금액 9,527,106 9,317,144 18,844,250 II. 감가상각누계액 기초금액 - (407,625) (407,625) 감가상각비 - (232,929) (232,929) 기말금액 - (640,554) (640,554) III. 장부금액(I - II) 기초금액 8,479,540 8,909,519 17,389,059 기말금액 9,527,106 8,676,590 18,203,696 (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 합 계 I. 취득원가 또는 평가금액 기초금액 26,880,694 15,359,659 42,240,353 처 분 (6,028,699) - (6,028,699) 계정대체(주1) (13,225,354) (6,156,807) (19,382,161) 기타증감(주2) 852,899 114,291 967,190 기말금액 8,479,540 9,317,144 17,796,684 II. 감가상각누계액 기초금액 - (325,759) (325,759) 감가상각비 - (371,403) (371,403) 계정대체 - 289,537 289,537 기말금액 - (407,625) (407,625) III. 장부금액(I - II) 기초금액 26,880,694 15,033,900 41,914,594 기말금액 8,479,540 8,909,519 17,389,059 (주1) 2018년 매각예정으로 인하여 매각예정비유동자산으로 분류되었습니다.(주2) 취득과정에서 중과세 부여 여부에 따른 취득세 증가로 인하여 기타증감 내역이발생하였습니다.(3) 당기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 장부금액 공정가치(*) 투자부동산 포항 북구 17,156,131 17,286,455 서산시 팔봉면 1,047,566 1,002,077 합 계 18,203,697 18,288,532 (주1) 포항소재 투자부동산은 2016년 감정평가법인 세종의 감정금액이며, 서산소재 투자부동산은 2017년 감정평가법인 중앙의 감정금액입니다. (4) 보고기간종료일 현재 연결회사의 기타투자자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득금액 공정가액(주1) 취득금액 공정가액(주1) 미술품 3,960,000 3,960,000 4,510,000 4,067,000 (주1) 2017년 한국미술시가협회로부터 받은 감정가액입니다. (5) 담보로 제공된 자산 (단위 : 천원, $) 담보제공자산 채무자 채권자 채무금액 채권채고액 경상북도 포항시 북구 대흥동 563-3외 4필지 주식회사 에너전트 신한은행 6,700,000 6,700,000 경상북도 포항시 북구 대흥동 563-3외 4필지 주식회사 필링크 신한은행 $1,511,287 $1,511,287 9. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 취득원가 저가법 평가액 평가충당금 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말 상 품 15,305 28,949 14,934 28,572 (371) (377) 제 품 1,104,546 798,800 614,463 214,014 (490,083) (584,786) 재공품 206,716 264,126 1,916 14,706 (204,800) (249,420) 원재료 1,786,910 2,106,079 395,951 670,193 (1,390,959) (1,435,886) 합 계 3,113,477 3,197,954 1,027,264 927,485 (2,086,213) (2,270,469) 10. 매출채권및기타유동채권보고기간종료일 현재 매출채권및기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 6,029,570 7,488,436 대손충당금 (4,535,658) (4,496,978) 미수수익 494,488 543,730 대손충당금 (222,871) (438,858) 미수금 603,357 194,127 대손충당금 (163,324) - 단기대여금 5,435,764 15,887,251 대손충당금 (1,267,413) (108,611) 계약자산 246,139 - 합 계 6,620,052 19,069,097 11. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 2,379,939 1,112,553 선급비용 23,028 33,874 부가세대급금 10 1,959 미수법인세환급액 264,361 65,321 합 계 2,667,338 1,213,707 12. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현금시재 9,920 8,118 보통예금 및 정기예금 8,721,178 5,521,044 합 계 8,731,098 5,529,162 13. 합병 지배기업은 2018년 6월 11일을 합병기준일로 하여 종속기업인 ㈜유엠에너지를 흡수합병하였습니다.(1) 피합병법인의 개요 구 분 내 용 피합병법인명 ㈜유엠에너지 대표이사 엄주호 법인구분 비상장법인 주요사업 신재생에너지 관련 설비 및 장비업 상기 합병은 동일 지배하에 있는 기업 간 사업결합으로 지배기업은 인수한 피합병법인의 자산과 부채를 재무제표상의 장부금액으로 인식하였습니다. 14. 자본금(1) 보고기간종료일 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구 분 당기말 전기말 발행할주식총수 200,000,000 200,000,000 발행한주식의 총수 44,474,790 41,163,129 1주당 액면금액 500 500 보통주 자본금 총액 22,237,395 20,581,565 (2) 당기 및 전기중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구 분 발행주식수 자본금 주식발행초과금 당기초 41,163,129 20,581,565 96,228,048 CB의 전환 63,714 31,857 199,175 유상증자 3,247,947 1,623,973 13,820,027 결손금 처리 - - (39,527,115) 당기말 44,474,790 22,237,395 70,720,135 (단위 : 주, 천원) 구 분 발행주식수 자본금 주식발행초과금 전기초 30,237,382 15,118,691 59,958,048 BW 신주인수권의 행사 36,913 18,457 101,777 CB의 전환 4,220,661 2,110,330 13,502,313 유상증자 6,668,173 3,334,087 22,665,910 전기말 41,163,129 20,581,565 96,228,048 15. 자본잉여금보고기간종료일 현재 연결회사의 자본잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 70,720,135 96,228,049 전환권대가 22,577,995 6,997,106 신주인수권대가 - 20,237 기타자본잉여금 (715,053) - 합 계 92,583,077 103,245,392 16. 기타자본항목보고기간종료일 현재 기타자본항목의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식(*) (1,080,868) (1,080,868) (*) 보고기간종료일 현재 연결회사는 주가안정 목적으로 취득한 보통주자본금의 1.12%(500,000주)에 해당하는 자기주식(취득가액 : 1,080,868천원)을 보유하고 있으며,연결회사의 경영진은 향후 적절한 시점에 처분할 계획입니다. 17. 기타포괄손익누계액보고기간 중 연결회사의 기타포괄손익누계액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 회계정책변경효과 증가 감소 기말 법인세효과 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익 1,700,035 - - 1,700,035 - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실 (7,064,468) (69,801) (2,682,897) - (9,817,166) (1,236,212) 소 계 (5,364,433) (69,801) (2,682,897) 1,700,035 (9,817,166) (1,236,212) 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 지분법자본변동 4,172,214 - - 2,593,781 1,578,433 - 합 계 (1,192,219) (69,801) (2,682,897) 4,293,816 (8,238,733) (1,236,212) (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 법인세효과 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 매도가능증권평가이익 1,999,501 - 299,466 1,700,035 84,465 매도가능증권평가손실 (6,861,838) (202,630) - (7,064,468) (57,152) 지분법자본변동 - 4,172,214 - 4,172,214 - 해외사업장환산손익 (20,334) - (20,334) - - 합 계 (4,882,671) 3,969,584 279,132 (1,192,219) 27,313 18.결손금보고기간종료일 현재 연결회사의 결손금 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금 48,800 48,800 임의적립금 기업합리화적립금 534,025 534,025 미처리결손금 (11,133,876) (39,149,982) 합 계 (10,551,051) (38,567,157) 19. 주당손익 (1) 기본주당순손익기본주당순손익은 보통주 1주에 대한 지배기업소유주지분순손익을 계산한 것으로 그 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구 분 당기 전기 지배기업소유주지분순손익 (11,458,567,502) (10,555,168,821) 계속사업보통주순손익 (11,458,567,502) (11,744,085,821) 중단사업보통주순손익 - 1,188,917,000 가중평균유통보통주식수 43,854,904 32,788,047 계속사업 보통주기본주당손익 (261) (358) 중단사업 보통주기본주당손익 - 36 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 당기 전기 발행주식수 44,474,790 41,163,129 자기주식수 (500,000) (500,000) 유통주식수 적수(주1) 16,007,040,035 11,967,637,136 일수 365일 365일 가중평균유통주식수 43,854,904 32,788,047 (주1) 유통주식수 적수는 유상증자, CB전환 등을 반영하여 산정하였습니다.(2) 희석주당순손익당기 및 전기 중 연결회사가 발행한 희석증권에 대한 희석효과가 없으므로, 당기 및 전기의 희석주당순손익은 기본주당손익과 동일합니다.한편, 당기말 현재 반희석효과로 인하여 희석주당순손익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순손익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. 구분 청구기간 발행될보통주식수 9회 전환사채 2017.04.08~2019.03.08 449,841 12회 전환사채 2017.11.15~2019.10.15 4,292,523 13회 전환사채 2018.12.02~2020.08.02 4,202,597 14회 전환사채 2018.11.24~2020.07.24 3,211,303 15회 전환사채 2019.08.10~2023.07.10 10,240,652 합계 22,396,916 20. 차입금(1) 단기차입금보고기간종료일 현재 연결회사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 별 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 운영자금일시차입 개인 4.60% 200,000 - 일반자금대출 ㈜젬백스 - - 21,800,000 일반자금대출 신한은행 6.15% 2,500,000 2,283,576 시설자금대출 신한은행 5.93% 6,700,000 6,700,000 무역금융 신한은행 - - 3,690,844 합 계 9,400,000 34,474,420 상기 단기차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산과 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다.(2) 장기차입금보고기간종료일 현재 연결회사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 별 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 운영자금대출 우리은행 - - 2,500,000 차감 : 유동성장기차입금(1년이내 만기도래분) - (2,500,000) 차감계 - - 21. 확정급여채무연결회사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 연금계리방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행 되었습니다.(1) 보고기간종료일 현재 확정급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 1,173,108 1,093,015 사외적립자산의 공정가치 (763,090) (843,403) 합 계(순부채) 410,018 249,612 (2) 보고기간 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초확정급여채무 1,093,015 1,150,415 연결범위 변동으로 인한 조정 146,410 - 당기근무원가 220,572 192,595 이자원가 22,697 19,543 확정급여제도의 재측정요소 135,124 (101,981) 과거근무원가와 정산으로 인한 손실 167,240 - 관계사전입(전출)에 의한 영향 (4,241) (21,590) 급여지급액 (607,709) (19,751) 기타 - (126,217) 기말확정급여채무 1,173,108 1,093,014 (3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초사외적립자산의 공정가치 843,403 939,419 사외적립자산의 기대수익 24,464 23,932 확정급여제도의 재측정요소 (21,598) (16,572) 관계사전입(전출)에 의한 영향 - - 급여지급액 (83,179) (98,885) 과거근무원가와 정산으로 인한 손실 - (4,491) 기말사외적립자산의 공정가치 763,090 843,403 (4) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 220,572 253,988 과거근무원가와 정산으로 인한 손실 167,240 - 사외적립자산의 기대수익 (1,768) (17,739) 종업원급여에 포함된 총비용 386,044 251,060 (5) 보고기간종료일 현재 연결회사가 보험수리적평가를 위하여 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 할인율 2.26% 2.81% 미래 임금상승률 3.00% 3.00% (6) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 누적금액 (613,220) (546,601) 당기 인식한 금액 156,722 (85,409) 법인세효과 (34,479) 18,790 기말 누적금액 (490,977) (613,220) (7) 확정급여채무의 현재가치 민감도 분석은 다음과 같습니다 구 분 1% 포인트 감소 Medium 1% 포인트 증가 할인율 1,254,079 1,173,108 1,105,135 미래 임금상승률 1,104,896 1,173,108 1,252,710 22. 기타금융부채보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 비고 유동: 전환사채 43,583,271 14,132,202 제9,12,13,14,15회 CB 23. 신주인수권부사채전기 이전 중 신주인수권부사채 채권자의 조기상환요청으로 전액 상환완료되어 보고기간말 현재 지배기업이 발행한 신주인수권부사채의 잔액은 존재하지 않습니다.한편, 보고기간말 현재 자본에 반영된 신주인수권대가는 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 당기말 전기말 신주인수권대가(자본) - 20,237 24. 전환사채(1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 각각 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 발행일 만기일 당기말 전기말 제6회 무기명식 사모 분리형 전환사채(*)(**) 2015.06.05 2018.06.05 - 200,000 제7회 무기명식 사모 분리형 전환사채(*)(**) 2015.07.03 2018.07.03 - 700,000 제8회 무기명식 사모 분리형 전환사채(*)(**) 2015.10.08 2018.10.08 - 100,000 제9회 무기명식 사모 분리형 전환사채(*)(**) 2016.04.08 2019.04.08 2,000,000 4,000,000 제12회 무기명식 사모 분리형 전환사채(*)(**) 2017.03.29 2020.03.29 10,800,000 11,000,000 제13회 무기명식 사모 분리형 전환사채(*) 2018.02.02 2021.02.02 14,230,000 - 제14회 무기명식 사모 분리형 전환사채(*) 2018.01.24 2021.01.24 10,000,000 - 제15회 무기명식 사모 분리형 전환사채(*) 2018.08.10 2023.08.10 20,000,000 - 소계 57,030,000 16,000,000 가산: 사채상환할증금 5,456,694 1,997,824 차감: 전환권조정 (316,865) (3,863,686) 차감: 사채할인발행차금 (18,586,558) (1,935) 전환사채 합계 43,583,271 14,132,203 전환권대가 22,577,995 6,997,106 (*) 보고기간종료일 현재 전환사채의 만기 및 조기상환청구 가능일이 1년 이내이므로 기타유동금융부채로 분류되었습니다. (**) 당기중 전환사채권자의 조기상환 및 전환권 행사로 액면금액 3,700백만원 의 전환사채가 상환되었으며, 사채상환이익 35,523천원과 사채상환손실 154,906천원이 발생하였습니다. (2) 보고기간종료일 현재 전환사채의 주요내용은 다음과 같습니다. 종류 제9회 무보증사모 전환사채 제12회 무보증사모 전환사채 제13회 무보증사모 전환사채 제14회 무보증사모 전환사채 제15회 무보증사모 전환사채 액면금액(액면발행) 3,500,000,000원(액면발행) 11,000,000,000원 (액면발행) 14,230,000,000원 (액면발행) 10,000,000,000원 (액면발행) 20,000,000,000원 (액면발행) 표면이자율 - - - 4% - 만기보장수익율 4% 4% 4% 4% 2% 행사가액 4,464원 2,516원 3,386원 3,114원 1,953원 행사청구기간 2017.10.08~ 2018.01.28~ 2018.02.02~ 2018.01.24~ 2018.08.10~ 2018.10.08 2019.08.30 2021.02.02 2021.01.24 2023.08.10 조기상환청구권 발행일로부터 1년6개월이 되는 날인 2017년 10월 08일 및 이후 매6개월에 해당되는 날에 사채권자의 요청이 있을 경우 발행일로부터 1년이 되는 날인 2018년 03월 29일 및 이후 매6개월에 해당되는 날에 사채권자의 요청이 있을 경우 발행일로부터 1년이 되는 날인 2019년 02월 02일 및 이후 매6개월에 해당되는 날에 사채권자의 요청이 있을 경우 발행일로부터 1년이 되는 날인 2019년 01월 24일 및 이후 매6개월에 해당되는 날에 사채권자의 요청이 있을 경우 발행일로부터 1년이 되는 날인 2019년 08월 10일 및 이후 매1개월에 해당되는 날에 사채권자의 요청이 있을 경우 25. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 403,179 - 2,016,109 - 미지급금 2,061,961 - 2,065,387 - 미지급비용 88,986 - 766,848 - 임대보증금 - 465,000 - 1,789,800 합 계 2,554,126 465,000 4,848,344 1,789,800 26. 기타부채보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 예수금 49,670 - 52,088 - 부가세예수금 - - 89,639 - 선수금 670,558 - 14,804,884 - 선수수익 3,781 - - - 하자보수충당부채 59,279 483,428 - - 합 계 783,288 483,428 14,946,611 - 27. 매출액과 매출원가당기와 전기의 매출액과 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 매출액 : 제품매출 7,706,613 31,658,139 상품매출 169,428 1,788,726 기타매출 757,662 698,580 임대매출 912,331 1,662,917 공사매출 24,080,361 - 용역매출 455,300 - 합 계 34,081,695 35,808,362 매출원가 : 제품매출원가 8,819,798 30,576,844 상품매출원가 145,549 1,756,481 임대매출원가 594,178 793,364 공사매출원가 21,770,456 - 용역매출원가 180,704 - 합 계 31,510,685 33,126,689 28. 판매관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 2,495,611 1,229,313 퇴직급여 429,923 127,234 복리후생비 349,835 190,095 여비교통비 176,203 69,124 통신비 24,375 7,132 도서인쇄비 7,372 2,752 임차료 134,004 63,813 경상개발비 725,651 762,850 세금과공과 128,484 88,723 교육훈련비 2,354 2,259 감가상각비 117,201 63,438 수선비 1,856 200 보험료 102,092 27,548 접대비 228,880 25,443 광고선전비 - 6,605 건물관리비 10,421 8,484 외주용역비 9,900 - 운반비 10,096 11,337 지급수수료 1,157,805 823,828 무형자산상각비 584,713 35,561 소모품비 64,817 34,715 차량유지비 61,936 25,825 대손상각비(환입) 41,081 - 사무용품비 546 10,194 견본비 24,128 17,888 합계 6,889,284 3,634,361 29. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 (1,014,261) 1,675,297 원재료 및 상품매입액 13,155,580 25,196,357 감가상각 및 무형자산상각 2,086,900 2,104,960 외주가공비 15,701,241 3,011,977 인건비 4,090,380 2,242,240 소모품비 167,633 214,707 지급수수료 1,368,903 873,410 운반비 35,921 57,891 건물관리비 53,048 43,607 임차료 173,479 178,983 기타비용 2,581,145 1,161,621 합계(주1) 38,399,969 36,761,050 (주1) 포괄손익계산서의 매출원가, 판매관리비를 합산한 금액입니다. 30. 기타영업수익, 기타영업비용(1) 당기 및 전기 중 기타영업수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당 기 전 기 외환차익 63,713 254,731 외화환산이익 - 11,666 대손충당금환입 368,808 - 종속기업및관계기업처분이익 5,065,377 - 투자자산처분이익 4,636,377 - 수입임대료 118,599 - 잡이익 472,296 315,145 합계 10,725,170 581,542 (2) 당기 및 전기 중 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당 기 전 기 외환차손 36,767 288,959 외화환산손실 3,678 40 기타의대손상각비 1,441,154 438,858 유형자산처분손실 - 5,252 유형자산폐기손실 - 1,245 무형자산손상차손 5,593,661 - 투자자산처분손실 - 78,699 기타투자자산손상차손 - 443,000 기부금 15,000 - 잡손실 107,206 406,095 합계 7,197,466 1,662,148 31. 금융수익 및 금융원가(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당 기 전 기 이자수익 1,059,671 973,902 외환차익 38,779 231,592 외화환산이익 1,649 135,545 공정가치측정금융자산평가이익 286,678 - 파생상품평가이익 - 157,403 매도가능금융자산처분이익 - 280,026 사채상환이익 35,523 180,933 합계 1,422,300 1,959,401 (2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당 기 전 기 이자비용 6,003,747 4,642,990 외환차손 65,103 45,958 외화환산손실 5,101 49,216 사채상환손실 154,906 1,164,228 매도가능금융자산손상차손 - 19,999 공정가치측정금융자산평가손실 12,214 - 공정가치측정금융자산처분손실 770,000 5,676,191 합계 7,011,071 11,598,582 32. 특수관계자와의 거래내역 및 채권ㆍ채무 (1) 보고기간종료일 현재 지배ㆍ종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 관계회사 ㈜젬백스 ㈜젬백스 기타의 특수관계자 삼성제약㈜ 삼성제약㈜ 삼성제약헬스케어㈜ 삼성제약헬스케어㈜ ㈜필링크 ㈜필링크 엄주호 - - ㈜킹스맨(*1) - ㈜킹스맨이앤이(*1) - 삼성메디코스㈜(*1) 한국줄기세포뱅크㈜ 한국줄기세포뱅크㈜ - ㈜ 라프리마(*2) ㈜인업스 - (*1) 해당 관계기업들은 지분정리로 인하여 관계기업에서 제외되었습니다.(*2) ㈜ 라프리마는 2018년 4월 3일자로 필링크와 합병하였습니다. (2) 보고기간 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 거래내용 당기 전기 ㈜젬백스 이자비용 561,276 647,800 수입임대료 53,040 122,100 기타수익비용 17,244 5,252 삼성제약㈜ 기타비용지출 - 521 삼성제약헬스케어㈜ 기타비용지출 11,165 421 필링크 이자수익 97,086 19,282 기타비용지출 42,200 ㈜라프리마 기타매출 - 13,817 이자수익 285,718 109,014 ㈜킹스맨 임대매출 - 73,800 기타비용지출 - 294 ㈜킹스맨이앤이 임대매출 - 22,500 기타비용지출 - 79 한국줄기세포뱅크㈜ 이자수익 337,856 - 이자비용 1,490 VeriGraft 이자수익 - 4,593 종속기업투자주식 취득 - 922,530 (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래에 따른 채권ㆍ채무는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자명 자 산 부 채 기타포괄-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 종속기업및 관계기업주식 매출채권 미수금 선급금 미수수익(*) 임대보증금 ㈜젬백스 10,391,304 - - 7,920 3,125 - - 100,000 삼성제약㈜ 7,681,298 - - - - - - - 필링크㈜ - 8,102,041 42,823,805 - - - 70,247 - ㈜한국줄기세포 236,425 9,714,026 - - - - 45,360 - ㈜인업스 - - 400,000 - - - - - ㈜킹스맨 - - - - - 265,455 - - 합 계 18,309,027 17,816,067 43,223,805 7,920 3,125 265,455 115,607 100,000 (*) ㈜디케이앤파트너스에 단기대여금 150,000만원, 미수수익에 62,333만원이 있으나 당기 이전에 전액 대손 처리 되었습니다. (단위 : 천원) 특수관계자명 자 산 부 채 매도가능금융자산 파생금융자산 종속기업및 관계기업 매출채권 단기대여금 매각예정비유동자산 미수금 미수수익 단기차입금 미지급금 미지급비용 임대보증금 ㈜젬백스 12,339,674 - - - - - 6,667 - 21,800,000 21,941 54,986 283,600 삼성제약㈜ 9,353,953 - - - - - - - - - - - 젬백스디바이스 - - - - 2,500,000 - - - - - - - NovaHep AB - - - - 123,405 2,581,292 - 676 - - - - ㈜라프리마 - - - 209,257 4,746,433 510,000 - 65,535 - - - - ㈜킹스맨 - - - - - - - - - - - 341,600 ㈜킹스맨이앤이 - - - - - - - - - - - 100,000 한국줄기세포뱅크㈜ 2,601,310 1,542,518 - - - - - - - - - - 필링크㈜ - - 42,823,805 - 2,000,000 - - 59,359 - - - - 합 계 24,294,937 1,542,518 42,823,805 209,257 9,369,838 3,091,292 6,667 125,570 21,800,000 21,941 54,986 725,200 (4) 당기 중 특수관계자와의 기중 주요 자금거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 계정명 기초 증가 감소 기말 비고 ㈜젬백스 매출채권 - 55,440 47,520 7,920 미수금 6,667 121,872 125,414 3,125 기타포괄_공정가치측정금융자산 12,339,674 - 1,948,370 10,391,304 (*1) 단기차입금 21,800,000 6,400,000 28,200,000 - 장기차입금 - 11,100,000 11,100,000 - 임대보증금 283,600 100,000 283,600 100,000 미지급비용 754,986 462,180 1,217,166 - ㈜디케이앤파트너스 단기대여금 2,500,000 - 1,000,000 1,500,000 대손충당금 (1,500,000) - - (1,500,000) 미수수익 62,333 38,060 3,277 97,116 대손충당금 (62,333) (38,060) (3,277) (97,116) 삼성제약공업 주식회사 기타포괄_공정가치측정금융자산 9,353,953 1,613,503 3,286,158 7,681,298 (*2) ㈜필링크 단기대여금 2,000,000 - 2,000,000 - 당기손익_공정가치측정금융자산 - 20,872,041 12,770,000 8,102,041 (*3)(*4) 미수수익 129,605 22,685 82,044 70,246 ㈜라프리마 매출채권 2,481 209,257 211,738 - 단기대여금 4,746,433 9,000,000 13,746,433 - 미수수익 65,535 287,973 353,507 - 엄주호 선수금(유상증자납입) - 12,074,400 12,074,400 - ㈜킹스맨 선급금 - 536,955 271,500 265,455 임대보증금 341,600 - 341,600 - ㈜킹스맨이앤이 임대보증금 100,000 - 100,000 - 한국줄기세포뱅크㈜ 당기손익_공정가치측정금융자산 3,907,403 5,870,000 63,376 9,714,027 (*5) 미수수익 - 179,770 134,410 45,360 선급금 - 367,168 367,168 - (*6) ㈜인업스 미수금 - 298,650 298,650 - 종속기업및관계기업지분증권 400,000 - - 400,000 (*1) 기말 공정가치평가로 인하여 장부가액이 감소하였습니다.(*2) 유상증자 참여로 인하여 1,614백만원이 증가하였으며, 기말 공정가치평가로 인하여 장부가액이 감소하였습니다. (*3) ㈜필링크가 발행한 전환사채 20,540백만원을 취득하였으며, 그 중 201백만원은한국줄기세포뱅크로㈜부터 양수한 것 입니다. ㈜필링크로부터 직접 양수한 20,340백만원 중 3,570백만원은 지배기업이 보유한 ㈜라프리마 주식으로 양수대금을 지급하였으며, 5,000백만원은 지배기업 발행 전환사채로 양수대금을 지급하였습니다. (*4) 당기 중 취득한 당기손익_공정가치측정금융자산 12,770백만원을 제 3자에게 양도하였으며, 1,000백만원은 양도계약을 맺고 매각예정비유동자산으로 계정대체하였습니다. (*5) 한국줄기세포뱅크 ㈜ 가 발행한 전환사채 5,870백만원을 당기 중 취득하였으며, 그중 35,020백만원을 NovaHep AB 매각대금으로 지급하였습니다.(*6) 기중 거래대금에 ㈜ 필링크가 발행한 전환사채 201백만원이 포함되어 있습니다. (5) 보고기간종료일 현재 특수관계자를 위한 담보 및 지급보증제공은 다음과 같습니다. (단위 : 원, $) 채권자 채무자 채무금액 채권최고액 담보물건 하나은행 주식회사필링크 2,700,000,000 3,240,000,000 대전광역시 유성구 관평동 1357(토지/건물) 신한은행 주식회사필링크 $1,511,287 $1,511,287 경상북도 포항시 북구 대흥동 563-3외 4필지 (6) 주요 경영진 보상내역당사의 주요 경영진은 경영활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사로 구성되어 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보수 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 대 상 총급여액 퇴직급여 합 계 당기 : 이사 4인 1,069,222 285,465 1,354,687 전기 : 이사 6인 96,000 60,847 156,847 33. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융자산 범주 구분 당기말 전기말 상각후원가측정 금융자산 현금및현금성자산 8,723,066 5,521,044 보증금 1,478,881 1,360,601 단기대여금 4,168,351 15,778,640 매출채권 1,493,912 2,991,458 계약자산 246,139 - 미수수익 271,616 104,871 미수금 440,033 194,127 단기금융상품 1,000,000 - 소계 17,821,998 25,950,741 당기손익-공정가치측정 공정가치측정 금융자산 18,821,866 3,907,403 기타포괄-공정가치측정 공정가치측정 금융자산 19,518,004 22,270,021 금융자산 합계 56,161,868 52,128,165 (*) 현금시재를 제외한 금액입니다.상기의 금융자산 중 상각후원가로 측정된 금융자산의 공정가치는 장부금액과 중요한차이가 없습니다.(2) 보고기간종료일 현재 범주별 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융부채 범주 구분 당기말 전기말 상각후원가 금융부채 기타유동금융부채 43,583,271 14,132,202 단기차입금 9,400,000 34,474,420 유동성장기차입금 - 2,500,000 매입채무 403,179 2,016,109 미지급금 2,061,961 2,065,387 미지급비용 88,986 766,848 임대보증금 465,000 1,789,800 금융부채 합계 56,002,397 57,744,766 (3) 보고기간 중 금융상품 범주별 수익과 비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계 이자수익 386,010 27,534 646,127 - 1,059,671 외환차익 - - 87,717 14,774 102,491 외화환산이익 - - 1,649 - 1,649 공정가치측정금융자산평가이익 286,678 - - - 286,678 사채상환이익 - - - 35,523 35,523 이자비용 - - - (6,003,747) (6,003,747) 외환차손 - - (44,818) (57,052) (101,870) 외화환산손실 - - (5,102) (3,678) (8,780) 공정가치측정금융자산처분손실 (770,000) - - - (770,000) 공정가치측정금융자산평가손실 (12,214) - - - (12,214) 사채상환손실 - - - (154,906) (154,906) 합계 (109,526) 27,534 685,573 (6,169,086) (5,565,505) (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식 금융자산 매도가능금융자산 대여금및수취채권 상각후원가 금융부채 합 계 이자수익 - 65,095 908,807 - 973,902 외환차익 - - 75,443 156,149 231,592 외화환산이익 - - 808 134,737 135,545 파생상품평가이익 157,403 - - - 157,403 매도가능금융자산처분이익 - 280,026 - - 280,026 사채상환이익 - - - 180,934 180,934 이자비용 - - - (4,642,990) (4,642,990) 외환차손 - - (45,958) - (45,958) 외화환산손실 - - (49,216) - (49,216) 매도가능금융자산처분손실 - (5,676,191) - - (5,676,191) 매도가능금융자산손상차손 - (19,999) - - (19,999) 사채상환손실 - - - (1,164,228) (1,164,228) 합계 157,403 (5,351,069) 889,884 (5,335,398) (9,639,180) 34. 위험관리(1) 자본위험관리연결회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결회사의 전반적인 자본위험관리 정책은 전기와 동일합니다.한편, 보고기간종료일 현재 연결회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 부채 (A) 57,679,131 72,876,929 자본 (B) 94,949,818 82,986,710 현금및현금성자산 (C) 8,731,098 5,529,161 차입금(사채포함) (D) 52,983,271 51,106,622 부채비율 (A/B) 60.7% 87.8% 순차입금비율 (D-C)/B 46.6% 54.9% (2) 금융위험관리연결회사는 금융상품과 관련하여 환위험, 유동성위험, 신용위험, 이자율위험, 주가변동위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결회사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 주기적으로 분석하고 있습니다. 또한, 연결회사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다 ① 환위험연결회사는 매출, 매입 거래 등과 관련하여 주로 USD, JPY의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 지배기업의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (외화단위: USD,VND,JPY,SEK, 원화단위: 원) 계정과목 당기말 전기말 외 화 원화환산액 외 화 원화환산액 현금및현금성자산 US$852,615.04 953,308,876 US$ 434,123.09 465,119,478 VND 11,930,000.00 575,026 VND 12,925,000.00 610,060 JPY 27,829.00 281,958 JPY 820.00 7,782 EUR 2,245.18 2,871,944 EUR 1,242.00 1,588,828 미수금 - - US$ 667 714,623 단기대여금 SEK 950,000.00 118,351,000 SEK 950,000.00 123,405,000 자산합계 US$852,615.04 1,075,388,804 US$ 434,790 591,445,771 VND 11,930,000.00 VND 12,925,000 JPY 27,829.00 JPY 820.00 EUR 2,245.18 EUR 1,242.00 SEK 950,000.00 SEK 950,000.00 매입채무 US$ 127,152.10 142,168,760 US$ 158,321 169,625,247 부채합계 US$ 127,152.10 142,168,760 US$ 158,321 169,625,24 7 당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다. 구분 평균환율 기말환율 당기 전기 당기말 전기말 USD 1,100.30 1,130.84 1,118.10 1,071.40 VND 0.0478 0.0498 0.0482 0.0472 JPY 9.9627 10.0852 10.1318 9.4911 EUR 1,298.63 1,276.39 1,279.16 1,279.25 SEK 126.65 132.45 124.58 129.90 연결회사는 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 81,114 (81,114) 29,621 (29,621) VND 58 (58) 61 (61) JPY 28 (28) 1 (1) EUR 287 (287) 159 (159) SEK 11,835 (11,835) 12,341 (12,341) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 지배기업의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.② 유동성위험연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기의 자금관리계획을 수립하여 실제 현금유출액을 분석 및 검토하고 있으며, 금융부채와 금융자산의 만기구조를 일치시키고자 하고 있습니다. 연결회사의 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있으며, 일시적 또는 비정상적인 경제환경으로 인한 유동성 위험을 관리하고자 금융기관과 채권할인약정 및 무역금융 등의 한도성 차입약정을 체결하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 6개월이내 6-12개월 1-2년 2-5년 5년 이상 기타금융부채 43,583,271 3,666,729 9,982,502 - 29,934,040 - 단기차입금 9,200,000 9,200,000 - - - - 매입채무 403,179 403,179 - - - - 미지급금 2,061,961 2,061,961 - - - - 미지급비용 88,986 88,986 - - - - 임대보증금 465,000 - - - 465,000 - 합계 55,802,397 15,420,855 9,982,502 - 30,399,040 - (단위: 천원) 구분 장부금액 1년 이내 1년~4년 4년 초과 합계 기타유동금융부채 14,132,202 14,132,202 - - 14,132,202 단기차입금 34,474,420 34,474,420 - - 34,474,420 유동성장기차입금 2,500,000 2,500,000 - - 2,500,000 임대보증금 1,789,800 - - 1,789,800 1,789,800 매입채무 2,016,109 2,016,109 - - 2,016,109 미지급금 2,065,387 2,065,387 - - 2,065,387 미지급비용 766,848 766,848 - - 766,848 합계 57,744,766 55,954,966 - 1,789,800 57,744,766 ③ 신용위험관리연결회사는 신용위험관리를 위하여 업체의 신용수준이 일정 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용위험관리를 위하여 매월 정상 결제 유무를 파악하여 매출처의 지급여력의 문제발생 가능성을 파악하고 있습니다. 이러한 관리활동으로 문제발생 매출처에 대한 납품을 조정하여 신용위험의 노출을 최소화하고 있습니다. 또한 신용도가 높은 국내 금융기관에 대한 예금예치 등으로 금융기관으로부터의 신용위험은 극히 제한적입니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 금융자산 : 현금및현금성자산(*) 8,723,066 5,521,044 파생금융자산 - 1,542,518 공정가치측정금융자산 38,339,870 - 매도가능금융자산 - 24,634,907 보증금 1,478,881 1,360,601 매출채권 1,493,912 2,991,458 계약자산 246,139 - 미수수익 271,616 104,871 미수금 440,034 194,127 단기대여금 4,168,351 15,778,640 단기금융상품 1,000,000 - 금융자산 합계 56,161,869 52,128,166 금융부채 : 기타유동금융부채 43,583,271 14,132,202 임대보증금 465,000 1,789,800 단기차입금 9,400,000 34,474,420 유동성장기차입금 - 2,500,000 매입채무 403,179 2,016,109 미지급금 2,061,961 2,065,387 미지급비용 88,986 766,848 금융부채 합계 56,002,397 57,744,766 (*) 현금시재를 제외한 금액입니다. 나. 대손충당금보고기간종료일 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별 대손충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 채권잔액 대손충당금 채권잔액 대손충당금 0-30일 641,243 - 2,516,927 - 31일-120일 852,669 - 474,531 - 121일-1년이하 41,080 41,080 - - 1년 이상 경과 5,772,215 5,772,215 5,774,615 5,774,615 합 계 7,307,207 5,813,295 8,766,073 5,774,615 보고기간종료일 현재 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1. 기초 대손충당금 잔액합계 5,774,615 5,777,897 2. 순대손처리액(①－②±③) - - ① 대손처리액(상각채권액) 41,080 (3,282) ② 상각채권회수액 (2,400) - ③ 기타증감액 - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 - - 4. 기말 대손충당금 잔액합계 5,813,295 5,774,615 다. 계약자산 및 하자보수충당금보고기간종료일 현재 계약자산 및 하자보수충당금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 계약자산 하자보수충당금 3개월이하 246,139 - 3개월초과 6개월이하 - - 6개월초과 1년이하 - 59,279 1년초과 3년이하 - 483,428 3년초과 - - 합계 246,139 542,707 ④ 이자율위험연결회사는 차입금 등과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있으며, 연결회사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인해 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 고려하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 이자율 변동에 영향을 받는 금융상품은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 금융자산: 현금및현금성자산(예금) 8,723,066 5,521,044 단기대여금 4,168,351 15,778,640 금융부채: 단기차입금 9,200,000 34,474,420 유동성장기차입금 - 2,500,000 당기와 전기 중 이자율이 0.5% 변동 시 이자율 변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 0.5% 상승시 0.5% 하락시 0.5% 상승시 0.5% 하락시 예금 이자수익 43,615 (43,615) 27,605 (26,896) 단기대여금 이자수익 20,842 (20,842) 78,893 (78,893) 단기차입금 이자비용 (46,000) 46,000 (172,372) 172,372 유동성장기차입금 이자비용 - - (12,500) 12,500 ⑤ 주가변동위험연결회사는 공정가치측정금융자산의 상장지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 공정가치측정금융자산의 상장지분상품은 당기말과 전기말 현재 각각 18,073백만원 및 21,694백만원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 15% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당기말 및 전기말 현재 각각 2,115백만원 및 2,538백만원입니다.연결회사의 경영진은 시장가격의 변동으로 인하여 상장지분상품의 공정가치가 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오내에서 중요한 투자자산의 관리는 개별적으로 이루어지고 있으며, 취득과 처분은 지배기업의 경영진이 승인하고 있습니다. (3) 금융상품의 공정가치① 공정가치와 장부금액연결회사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산(*) 8,723,066 8,723,066 5,521,044 5,521,044 공정가치로 인식된 금융자산 파생금융자산 - - 1,542,518 1,542,518 공정가치측정금융자산 38,339,870 38,339,870 - - 매도가능증권(비유동) - - 24,634,907 24,634,907 합계 38,339,870 38,339,870 26,177,425 26,177,425 상각후원가측정 금융자산 보증금 1,478,881 1,478,881 1,360,601 1,360,601 계약자산 246,139 246,139 - - 단기대여금 4,168,351 4,168,351 15,778,640 15,778,640 매출채권 1,493,912 1,493,912 2,991,458 2,991,458 미수수익 271,616 271,616 104,871 104,871 미수금 440,034 440,034 194,127 194,127 단기금융상품 1,000,000 1,000,000 - - 합계 9,098,933 9,098,933 20,429,697 20,429,697 상각후원가측정 금융부채 기타유동금융부채 43,583,271 43,583,271 14,132,202 14,132,202 임대보증금 465,000 465,000 1,789,800 1,789,800 단기차입금 9,400,000 9,400,000 34,474,420 34,474,420 유동성장기차입금 - - 2,500,000 2,500,000 매입채무 403,179 403,179 2,016,109 2,016,109 미지급금 2,061,961 2,061,961 2,065,387 2,065,387 미지급비용 88,986 88,986 766,848 766,848 합계 56,002,397 56,002,397 57,744,766 57,744,766 (*) 현금시재를 제외한 금액입니다. ② 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2간의 이동은 없었습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 ③ 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 수준별 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기말: - 공정가치측정금융자산 18,072,602 18,821,866 1,445,402 38,339,870 전기말: - 매도가능증권(비유동) 21,693,627 2,364,885 576,395 24,634,907 - 파생금융자산 - 1,542,518 - 1,542,518 35. 법인세비용 연결회사의 당기 및 전기의 법인세비용과 이연법인세자산(부채)의 내용은 다음과 같습니다. (1) 법인세비용의 산출내역 보고기간 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 성 내 역 당기 전기 당기법인세비용: 당기법인세 237,441 - 과거기간 당기 법인세에 대하여 조정한 사항 - 100,508 소계 237,441 100,508 이연법인세비용: 일시적차이의 발생과 소멸(*) (1,794,378) - 기타포괄손익항목으로 인식되는 항목과 관련된 법인세 1,186,075 122,826 소계 (608,303) 122,826 법인세비용 (370,862) 223,335 (*) 유엠에너지 합병으로 발생한 이연법인세자산(부채)의 발생과 소멸로 인한 법인세효과입니다.(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 성 내 역 당기 전기 매도가능증권평가손실 1,151,596 141,616 보험수리적손실(이익) 34,479 (18,790) 합 계 1,186,075 122,826 (3) 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 역 당기 전기 법인세비용차감전이익(손실) (11,829,430) (11,520,750) 적용세율에 따른 세부담액 - - 조정사항 : 비과세수익 - (145,263) 비공제비용 - 99,602 세액공제 - - 당기조정항목: 자본에 반영된 법인세 1,186,075 122,827 법인세추납액 - 100,508 이월결손금 - - 연결대상 부문에서 납부한 법인세 등 (237,441) - 기타(세율차이 등) 1,794,378 45,661 법인세비용(수익) (370,862) 223,335 유효세율(법인세비용/세전이익)(*) - - (*) 당기 세전이익이 (-) 금액이므로 유효세율은 산출되지 않습니다. (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역연결회사의 당기 및 전기 중 일시적차이의 증감내역 및 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 이연법인세자산(부채)(주1) 개발비 797,857 343,523 286,256 855,124 188,127 관계기업 5,676,191 - - 5,676,191 1,248,762 기타의대손상각비 1,000,000 - - 1,000,000 220,000 기타투자자산 443,000 - - 443,000 97,460 대손금 604,690 - - 604,690 133,032 대손충당금 8,402,204 9,577,138 8,402,204 9,577,138 2,106,970 매도가능증권 7,757,866 5,534,528 - 13,292,394 2,924,327 매도가능증권감액손실 69,801 - - 69,801 15,356 미수수익 (566,646) (482,387) (566,646) (482,387) (106,125) 사채상환할증금(CB) 1,997,824 5,456,694 1,997,824 5,456,694 1,200,473 사채할인발행차금(CB) (1,972) (316,865) (1,935) (316,901) (69,718) 외화환산손실 49,256 8,779 49,257 8,779 1,931 외화환산이익 (147,211) (1,649) (147,211) (1,649) (363) 재고자산평가손실 2,270,471 2,086,214 2,270,471 2,086,214 458,967 전환권조정(CB) (3,893,535) (18,585,982) (3,896,686) (18,582,831) (4,088,223) 종속기업투자주식 600,000 - - 600,000 132,000 퇴직급여충당부채 1,093,015 545,632 630,461 1,008,185 221,801 퇴직연금운용자산 (942,288) (2,866) (182,064) (763,090) (167,880) 파생금융자산 (157,403) - - (157,403) (34,629) 영업권 - 17,448,000 5,593,661 11,854,339 2,607,955 무형자산 - 7,185,850 323,295 6,862,555 1,509,762 금융자산평가이익 - (286,678) - (286,678) (63,069) 금융자산평가손실 - 12,241 - 12,241 2,693 하자보수충당부채 - 542,707 - 542,707 119,396 합 계 25,053,121 29,064,879 14,758,885 39,359,114 8,659,005 이월결손금 법인세효과 3,475,990 이월세액공제효과 501,763 이연법인세자산(부채) 합계 12,636,758 실현가능성을고려한 이연법인세자산 미인식효과 (12,636,758) 이연법인세자산(부채) - (주1) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 재무상태표일 현재까지 확정 된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적 용될 예상한계세율을 적용하였습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 기초가액조정 당기손익반영 자본반영 기말금액 미수수익 (221,863) - (344,783) - (566,646) 재고자산평가손실 2,122,326 - 148,144 - 2,270,470 대손충당금 7,210,369 1,000 1,193,931 - 8,405,300 퇴직급여충당금 902,876 - (90,710) 101,981 914,147 퇴직보험예치금 (902,876) - 76,046 (16,573) (843,403) 종속기업투자주식 4,600,000 - 1,676,191 - 6,276,191 개발비 1,015,408 - (217,551) - 797,857 매도가능증권감액손실 960,005 - (890,204) - 69,801 대손금 604,690 - - - 604,690 외화환산손실 77,222 - (27,966) - 49,256 외화환산이익 (104,157) - (43,055) - (147,212) 기타의대손상각비(보증금) 1,000,000 - 443,000 - 1,443,000 매도가능증권 7,114,153 - - 643,713 7,757,866 파생상품금융자산 869,823 - (1,027,226) - (157,403) 기타 (3,944,950) - 2,047,272 - (1,897,678) 합 계 21,303,026 1,000 2,943,089 729,121 24,976,236 인식제외자산(*) 13,215,821 - - - 13,859,534 차감후 일시적차이 합계 8,087,205 - - - 11,116,702 이연법인세자산(부채) 1,779,185 - - - 2,445,674 자본에 직접반영된 법인세효과 1,554,699 - - - 1,677,526 이월결손금 법인세효과 3,306,372 - - - 4,979,220 이월세액공제효과 456,765 - - - 501,762 이연법인세자산(부채) 7,097,022 - - - 9,604,184 실현가능성을고려한 이연법인세자산 미인식효과 (7,097,022) - - - (9,604,184) 이연법인세자산(부채) - - - - - (주1) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 재무상태표일 현재까지 확정 된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적 용될 예상한계세율을 적용하였습니다.(*) 실현가능성이 불확실한 대손충당금등에 대해서는 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. (5) 상계 전 미지급법인세와 미수법인세환급액 (단위 : 천원) 계정과목 당기말 전기말 상계 전 미수법인세환급액 260,973 54,062 상계 전 미지급법인세 - - 상계 후 미지급법인세 260,973 54,062 (6) 연결회사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는지 여부에 대하여 불확실하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 36. 보험가입내역보고기간종료일 현재 연결회사의 재고자산 및 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보험종류 부보자산 보험회사 부보액 비고 보험기간 화재보험 건물,구축물,동산,기계및장치 KB손해보험 8,540,000 대전광역시 유성구 테크노1로 30 2018-03-31~2019-03-30 박물관 및 문화재단종합보험 박물관 종합 삼성화재 4,063,000 경기도 성남시 분당구운중동 939번지 젬백스타워 9층 2018-07-31~2019-07-31 화재보험(기업사랑종합보험) 건물 , 옥내주차장,영화관,기계식주차기, 음식점 한화손해보험 16,900,000 경북 포항시 북구 대흥동 563-3 2018-04-23~2019-04-23 화재보험 건물 KB손해보험 2,500,000 대전시 동구 새울로 41 2018-08-30~2019-08-30 상기 보험외 연결회사는 차량운반구에 대하여 삼성화재해상보험㈜에 자동차보험을 가입하고 있습니다. 37. 우발상황과 약정사항(1) 사용제한예금보고기간종료일 현재 사용제한예금은 없습니다. (2) 보고기간종료일 현재 담보제공 및 사용제한 자산내 용 은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 유형자산 토지,건물 6,763,022 3,000,000 신한은행 단기차입금 담보제공 투자부동산 토지,건물 17,156,131 6,700,000 신한은행 단기차입금 담보제공 공정가치측정금융자산 지분증권 18,072,602 18,072,602 라임자산운용 15회 전환사채에 대한 질권설정 합계 41,991,755 27,772,602 (3) 제공받은 담보 및 지급보증내용 1) 보고기간종료일 현재 타인으로부터 제공받은 담보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자 거래처 담보자산 대여금액 담보금액 내용 ㈜코마트레이드 ㈜코마트레이드(*) ㈜코마트레이드 보통주 800,000주 1,158,802 400,000 단기대여금 담보, 액면평가금액 정대근 정대근 ㈜에너전트 보통주 134,680주 500,000 306,397 단기대여금 담보, 당기말종가금액 김현구 김현구 ㈜젬백스 보통주 800,000주 2,000,000 9,416,000 단기대여금 담보, 당기말종가금액 티에스패션 티에스패션 ㈜아이텍반도체 CB 10억 900,000 1,000,000 단기대여금 담보, 당기말종가금액 윤장섭 윤장섭 ㈜젬백스 보통주 43,000주 500,000 506,110 단기대여금 담보, 당기말종가금액 ㈜한국줄기세포뱅크 ㈜한국줄기세포뱅크 ㈜스킨앤스킨 보통주 7,207,207주아이텍반도체㈜ 보통주 360,000주미술품 9,270,000 9,270,000 전환사채 담보 합계 14,328,802 20,898,507 (*)㈜코마트레이드는 대여금 반환소송을 진행하였으나 현재 기준 채권 추심 불가할것으로 판단하여 대여금액에 대하여 전액 대손충당금을 설정하였습니다.2) 보고기간종료일 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증은 없습니다. (4) 보고기간종료일 현재 타인을 위한 담보 및 지급보증제공은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, $) 채권자 채무자 채무금액 채권최고액 담보물건 하나은행 주식회사필링크 2,700,000,000 3,240,000,000 대전광역시 유성구 관평동 1357(토지/건물) 신한은행 주식회사필링크 $1,511,287 $1,511,287 경상북도 포항시 북구 대흥동 563-3외 4필지 (5) 금융기관 여신한도약정연결회사는 신한은행과 일반자금대출 9,200백만원의 약정을 체결하고 있습니다. 또한 서울보증보험에 납품계약에 따르는 하자보증등을 사유로 4,029백만원의 이행(하자)보증보험을 가입하고 있습니다.금융기관 여신한도약정의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금융기관 한도약정액 미사용액 일반자금대출 신한은행 9,200,000 - (6) 계류중인 소송사건당기말 현재 계류중인 소송사건은 없습니다 38. 리스거래 보고기간종료일 현재 연결회사는 차량운반구 등에 대하여 ㈜메르세데스벤츠파이낸셜코리아와 운용리스계약을 체결하고 있습니다. 리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 금액 1년 이내 25,144 1년 초과 5년 이내 - 5년 초과 - 39. 현금흐름표(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.(2) 당기순손익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 외화환산손실 8,779 49,257 감가상각비 1,502,188 2,069,399 무형자산상각비 584,713 35,561 무형자산상각손상차손 5,593,661 - 기타의대손상각비 1,072,346 438,858 기타투자자산손상차손 - 443,000 공정가치측정금융자산평가이익 (286,678) - 공정가치측정금융자산평가손실 12,214 - 공정가치측정금융자산처분손실 770,000 - 매도가능증권손상차손 - 19,999 매도가능금융자산처분손실 - 5,676,191 유형자산처분손실 - 5,252 유형자산폐기손실 - 1,245 투자자산처분이익 (4,636,377) - 투자자산처분손실 - 78,699 퇴직급여 410,508 212,138 법인세비용(수익) (370,862) 122,827 사채상환이익 (35,523) - 사채상환손실 154,906 1,164,228 이자비용 6,003,747 4,642,990 이자수익 (1,059,671) (973,902) 대손상각비(환입) 41,081 - 외화환산이익 (1,649) (147,211) 관계기업의당기순손익에대한지분증가 5,450,087 (151,727) 종속기업처분이익 (5,065,377) - 매도가능증권처분이익 - (280,026) 파생상품평가이익 - (157,403) 잡이익 (2) - 합계 10,148,091 13,249,375 (3) 영업활동 자산 및 부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) 2,846,234 574,417 기타채권의 감소(증가) (232,769) (183,792) 계약자산의 감소(증가) (246,139) - 기타유동자산의 감소(증가) (2,079,458) (539,314) 재고자산의 감소(증가) 1,183,616 1,127,642 당기법인세자산의 감소(증가) (198,842) - 매입채무의 증가(감소) (1,612,139) (91,538) 기타채무의 증가(감소) (3,698,170) (511,778) 기타유동부채의 증가(감소) (1,328,684) 157,742 비유동기타채무의 증가(감소) - (575,200) 퇴직금지급액 (770,356) (41,340) 사외적립자산의 증가(감소) 83,179 74,953 합계 (6,053,528) (8,208) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익의 기타포괄손익누계액 대체 (4,452,733) (502,097) 신주인수권행사로 인한 신주인수권대가에서 주식발행초과금으로의 계정대체 - 20,236 전환사채의 전환으로 인한 자본으로의 계정대체 182,089 3,476,759 장기차입금에서 유동성장기차입금으로의 대체 - 2,500,000 매도가능증권 파생금융상품으로 대체 - 1,385,115 파생금융상품을 공정가치측정금융자산으로 대체 (1,542,518) - 확정급여제도의 재측정요소 156,722 66,619 매각예정자산 매각금액 일부를 공정가치측정금융자산으로 대체취득 7,088,947 - (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 대체 기타 단기차입금 34,474,420 (25,275,052) - 632 9,200,000 유동성장기차입금 2,500,000 (2,500,000) - - - 전환사채 14,132,202 35,588,320 (182,089) (5,955,162) 43,583,271 합계 51,106,622 7,813,268 (182,089) (5,954,530) 52,783,271 40. 영업부문 정보(1) 영업부문연결회사의 지배부분의 영업부문은 평판디스플레이(LCD) 및 전용부품등의 제조 및 판매활동을 영위하는 영업부문과 투자부동산에서 발생하는 임대수익을 영위하는 영업부문으로 구성되어 있으며, 당기 신재생에너지 사업을 영위하고 있는 유엠에너지의 주식 취득 및 합병을 통해 신재생에너지 사업을 영업부문으로 추가하였습니다.(2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. 1) 영업부문별 당기손익에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 LCM 임대사업 신재생에너지 합계 매출액 8,633,703 912,331 24,535,661 34,081,695 영업이익(손실) (4,827,944) 318,153 191,517 (4,318,274) 당기순이익(손실) (11,615,076) 318,152 (161,644) (11,458,568) 감가상각비와무형자산상각비 1,493,796 308,527 268,944 2,071,267 이자수익 1,055,740 - 3,931 1,059,671 이자비용 6,003,741 - 7 6,003,748 법인세비용(수익) (608,303) - 237,441 (370,862) (단위: 천원) 구분 LCM 임대사업 합계 매출액 34,145,444 1,662,916 35,808,360 영업이익(손실) (1,822,242) 869,552 (952,690) 당기순이익(손실) (11,602,347) 869,552 (10,732,795) 감가상각비와무형자산상각비 1,615,894 - 1,615,894 이자수익 973,902 - 973,902 이자비용 4,642,990 - 4,642,990 법인세비용(수익) 223,335 - 223,335 2) 보고기간말 현재 연결조정분개 반영 전 각 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 LCM 부문 임대사업 부문 신재생에너지 합계 총자산 130,058,788 18,262,033 6,960,334 155,281,155 총부채 51,019,456 465,000 6,194,675 57,679,131 (단위: 천원) 구분 LCM 에너지 임대사업 합계 총자산 133,707,226 - 17,454,957 151,162,183 총부채 72,389,820 - 335,000 72,724,820 (3) 주요고객에 대한 정보당기 및 전기 중 연결회사 영업수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 구분 전기 금액 비율 금액 비율 A사 18,006,470 52.8% B사 5,406,889 15.9% C사 3,603,529 10.6% C사 3,903,020 10.9% D사 5,979,864 16.7% E사 5,322,825 14.9% F사 14,841,163 41.4% 합계 27,016,888 79.3% 합계 30,046,872 83.9% 41. 건설계약 (1) 당기의 건설계약잔액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 기초계약잔액 - 당기계약증(감) 24,080,361 당기수익액 (24,080,361) 기말계약잔액 - (2) 당기의 진행중인 공사와 관련한 누적공사원가 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 누적공사수익 24,080,361 누적공사원가 (21,770,456) 누적공사이익 2,309,905 대금청구액 2,063,766 미청구공사 246,139 4. 재무제표 재무상태표 제 21 기 2018.12.31 현재 제 20 기 2017.12.31 현재 제 19 기 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 자산 비유동자산 134,208,323,821 100,988,760,339 89,007,303,103 장기매출채권 및 기타비유동채권 1,478,881,000 1,310,601,000 1,532,501,000 유형자산 9,482,520,446 10,354,665,228 11,703,655,785 무형자산 19,519,549,799 408,723,233 100,760,792 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 43,223,805,484 42,823,805,484 4,729,844,846 기타비유동금융자산 38,339,870,088 24,634,906,260 25,173,543,770 장기금융상품 442,402,772 투자부동산 22,163,697,004 21,456,059,134 45,324,594,138 유동자산 20,795,658,601 50,173,423,302 20,750,852,197 재고자산 1,027,263,096 927,483,353 2,055,125,063 매출채권 및 기타유동채권 6,422,822,716 18,942,012,895 12,182,371,385 유동파생상품자산 1,542,517,500 416,739,000 기타유동자산 2,663,894,451 1,190,092,523 4,420,707,640 매각예정비유동자산 1,000,000,000 22,183,915,252 단기금융상품 1,000,000,000 현금및현금성자산 8,681,678,338 5,387,401,779 1,675,909,109 자산총계 155,003,982,422 151,162,183,641 109,758,155,300 자본 자본금 22,237,395,000 20,581,564,500 15,118,691,000 자본잉여금 93,475,059,291 103,245,391,509 67,325,777,432 기타자본잉여금 (1,080,868,335) (1,080,868,335) (1,080,868,335) 기타포괄손익누계액 (9,817,166,200) (5,364,433,516) (4,862,336,979) 이익잉여금(결손금) (7,164,664,172) (38,944,290,524) (28,123,431,577) 자본총계 97,649,755,584 78,437,363,634 48,377,831,541 부채 비유동부채 1,358,445,952 2,039,411,910 4,954,269,249 장기매입채무 및 기타비유동채무 465,000,000 1,789,800,000 4,865,000,000 확정급여채무의현재가치 410,017,859 249,611,910 89,269,249 기타비유동금융부채 483,428,093 유동부채 55,995,780,886 70,685,408,097 56,426,054,510 단기차입금 9,200,000,000 34,474,419,926 22,592,598,319 매입채무 및 기타채무 2,429,221,898 4,632,174,888 3,848,521,137 기타유동부채 783,287,745 14,946,610,859 기타유동금융부채 43,583,271,243 14,132,202,424 29,984,935,054 유동성장기차입금 2,500,000,000 부채총계 57,354,226,838 72,724,820,007 61,380,323,759 자본과부채총계 155,003,982,422 151,162,183,641 109,758,155,300 포괄손익계산서 제 21 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 20 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 19 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 매출액 20,512,350,526 35,808,360,042 47,634,040,662 매출원가 20,057,266,669 33,126,688,995 50,464,914,266 매출총이익 455,083,857 2,681,671,047 (2,830,873,604) 판매비와관리비 5,660,896,753 2,339,028,194 5,876,925,453 영업이익(손실) (5,205,812,896) 342,642,853 (8,707,799,057) 기타영업이익 9,591,501,466 1,770,360,518 927,283,850 기타영업손실 7,192,307,124 3,160,786,641 7,199,357,722 금융수익 1,470,222,937 1,982,222,698 1,171,444,967 금융원가 6,966,954,425 11,598,582,067 7,494,363,536 법인세비용차감전순이익(손실) (8,303,350,042) (10,664,142,639) (21,302,791,498) 법인세비용 (608,303,281) 223,335,353 1,865,184,945 계속영업이익(손실) (7,695,046,761) (10,887,477,992) (23,167,976,443) 당기순이익(손실) (7,695,046,761) (10,887,477,992) (23,167,976,443) 기타포괄손익 (4,505,174,687) (435,477,492) (12,896,813,154) 당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익 (4,505,174,687) 66,619,045 36,923,346 확정급여제도의 재측정손익의 세후기타포괄손익 (122,243,003) 66,619,045 36,923,346 공정가치측정금융자산평가손익(기타포괄손익) (4,382,931,684) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) (502,096,537) (12,933,736,500) 매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) (502,096,537) (12,933,736,500) 총포괄손익 (12,200,221,448) (11,322,955,484) (36,064,789,597) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (175) (332) (877) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (175) (332) (877) 자본변동표 제 21 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 20 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 19 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 자기주식 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2016.01.01 (기초자본) 12,867,480,500 44,910,534,894 (1,080,868,335) 8,071,399,521 (4,992,378,480) 59,776,168,100 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) (23,167,976,443) (23,167,976,443) 이익잉여금 처분으로 인한 증감 기타포괄손익 확정급여제도의 재측정요소 36,923,346 36,923,346 매도가능증권평가손익 (12,933,736,500) (12,933,736,500) 자본에 직접 인식된 거래 신주인수권의 행사 (374,386,057) (374,386,057) 복합금융상품의 전환 1,657,825,208 1,657,825,208 지분의 발행 521,702,500 4,478,294,260 4,999,996,760 사업결합 대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본 전환권대가의 증가 1,084,155,500 16,279,123,070 17,363,278,570 신주인수권대가의 증가(감소) 645,352,500 374,386,057 1,019,738,557 2016.12.31 (기말자본) 15,118,691,000 67,325,777,432 (1,080,868,335) (4,862,336,979) (28,123,431,577) 48,377,831,541 2017.01.01 (기초자본) 15,118,691,000 67,325,777,432 (1,080,868,335) (4,862,336,979) (28,123,431,577) 48,377,831,541 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) (10,887,477,992) (10,887,477,992) 이익잉여금 처분으로 인한 증감 기타포괄손익 확정급여제도의 재측정요소 66,619,045 66,619,045 매도가능증권평가손익 (502,096,537) (502,096,537) 자본에 직접 인식된 거래 신주인수권의 행사 18,456,500 81,540,817 99,997,317 복합금융상품의 전환 2,110,330,500 10,267,552,082 12,377,882,582 지분의 발행 3,334,086,500 22,665,909,111 25,999,995,611 사업결합 대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본 전환권대가의 증가 2,904,612,067 2,904,612,067 신주인수권대가의 증가(감소) 2017.12.31 (기말자본) 20,581,564,500 103,245,391,509 (1,080,868,335) (5,364,433,516) (38,944,290,524) 78,437,363,634 2018.01.01 (기초자본) 20,581,564,500 103,245,391,509 (1,080,868,335) (5,364,433,516) (38,944,290,524) 78,437,363,634 회계정책변경에 따른 증가(감소) (69,801,000) 69,801,000 당기순이익(손실) (7,695,046,761) (7,695,046,761) 이익잉여금 처분으로 인한 증감 (39,527,115,116) 39,527,115,116 기타포괄손익 확정급여제도의 재측정요소 (122,243,003) (122,243,003) 매도가능증권평가손익 (4,382,931,684) (4,382,931,684) 자본에 직접 인식된 거래 신주인수권의 행사 20,237,135 20,237,135 복합금융상품의 전환 31,857,000 199,175,637 231,032,637 지분의 발행 1,623,973,500 13,820,026,500 15,444,000,000 사업결합 156,691,907 156,691,907 대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본 전환권대가의 증가 15,580,888,854 15,580,888,854 신주인수권대가의 증가(감소) (20,237,135) (20,237,135) 2018.12.31 (기말자본) 22,237,395,000 93,475,059,291 (1,080,868,335) (9,817,166,200) (7,164,664,172) 97,649,755,584 현금흐름표 제 21 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 20 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 19 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 영업활동현금흐름 (8,818,063,148) 2,636,294,100 (4,415,235,005) 당기순이익(손실) (7,695,046,761) (10,887,477,992) (23,167,976,443) 당기순이익조정을 위한 가감 5,252,678,542 13,683,508,370 16,913,062,059 외화환산손실 8,779,149 49,256,512 77,221,903 감가상각비 1,457,181,754 2,064,788,844 2,008,654,364 무형자산상각비 380,429,821 35,560,804 421,961,455 대손상각비 41,080,571 기타의 대손상각비 1,441,154,228 1,938,858,042 760,000,000 무형자산손상차손 5,593,660,901 913,538,422 퇴직급여 410,507,843 212,138,487 318,682,027 유형자산처분손실 5,251,607 57,034,354 투자자산처분손실 78,699,484 유형자산처분이익 (109,483,261) 사채상환손실 154,905,948 1,164,227,632 960,031,403 법인세비용 (608,303,281) 122,826,986 1,865,184,945 이자비용 5,959,630,087 4,642,990,113 4,431,143,809 이자수익 (1,107,594,731) (996,723,673) (483,217,553) 대손충당금환입 (303,084,929) (90,578,686) 투자자산손상차손 443,000,000 공정가치측정금융자산처분손실 770,000,000 5,676,191,168 공정가치측정금융자산평가손실 12,214,000 공정가치측정금융자산평가이익 (286,677,630) 지분법적용투자주식 손상차손 19,999,000 4,600,000,000 파생금융자산손상차손 531,924,000 파생금융자산평가손실 (157,402,500) 337,899,000 투자자산처분이익 (4,636,376,594) 매도가능증권처분이익 (280,026,000) 매도가능금융자산손상차손 910,203,000 종속기업/관계기업/공동기업투자처분이익 (3,997,654,818) (1,188,917,000) (492,965,851) 차입금(사채)상환이익 (35,523,271) 외화환산이익 (1,648,752) (147,211,136) (104,156,957) 잡이익 (1,754) (14,315) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (6,375,694,929) (159,736,278) 1,839,679,379 매출채권의 감소(증가) 1,523,572,442 574,417,271 2,009,727,102 기타유동채권의 감소(증가) (404,648,980) (175,314,594) 65,351,370 기타유동자산의 감소(증가) (2,231,213,428) (515,817,682) (2,064,682,193) 재고자산의 감소(증가) (99,779,743) 1,127,641,710 263,667,982 매입채무의 증가(감소) (1,612,138,651) (91,538,473) 1,401,909,053 기타채무의 증가(감소) (3,701,012,188) (665,232,598) 582,792,405 기타유동부채의 증가(감소) 678,294,860 (447,505,118) 퇴직급여채무의 증가(감소) (611,948,045) (41,340,160) (318,611,490) 사외적립자산의공정가치의 감소(증가) 83,178,804 74,953,366 (100,474,850) 투자활동현금흐름 (8,997,396,272) (31,191,050,256) (33,374,368,427) 기타비유동채권감소(증가) (62,683,900) 221,900,000 93,210,618 기타유동채권의 증가 (12,900,000,000) (5,008,802,061) (9,069,184,500) 기타유동채권의 감소 23,346,432,799 단기금융상품의 취득 (992,849,316) 임차보증금의 감소 651,940,950 274,373,738 공정가치측정금융자산의 취득 (6,288,478,614) (1,230,164,000) (5,106,659,419) 매각예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단의 처분 4,572,623,406 매각예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단의 취득 (4,572,623,406) 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (24,394,000,000) (45,672,526,652) (255,000,000) 파생상품의 취득 416,739,000 551,850,769 장기금융상품의 취득 442,402,772 (180,000,000) 유형자산의 처분 948,000 22,343,000 424,545,454 유형자산의 취득 (140,790,718) (371,990,000) (1,644,000,018) 미지급금의 증가 1,277,820,760 무형자산의 취득 (155,000,000) (343,523,245) (413,589,279) 투자부동산의 취득 (1,047,566,450) (18,049,915,790) 투자부동산의 처분 4,743,376,594 22,975,432,626 이자수취 1,167,389,029 합병으로 인한 현금의 증가 3,153,202,898 재무활동현금흐름 21,108,134,751 32,312,281,271 34,278,260,069 단기차입금의 증가 17,900,000,000 34,526,822,927 32,604,032,007 장기차입금의 증가 7,100,000,000 유상증자 15,444,000,000 41,712,636,646 6,019,735,317 사채의 증가 39,395,652,000 14,000,000,000 21,095,702,000 사채의 상환 (3,807,332,406) (34,711,007,809) (9,879,446,236) 단기차입금의 상환 (34,575,052,089) (22,510,265,180) (15,064,673,384) 장기차입금의 상환 (11,100,000,000) (7,100,000,000) 이자지급 (2,149,132,754) (705,905,313) (497,089,635) 현금및현금성자산의순증가(감소) 3,294,276,559 3,711,492,670 (3,433,462,718) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 1,601,228 (46,032,445) 77,880,645 기초현금및현금성자산 5,387,401,779 1,675,909,109 5,537,592,684 기말현금및현금성자산 8,681,678,338 5,387,401,779 1,675,909,109 5. 재무제표 주석 2018년 12월 31일 현재 주식회사 에너전트(구, 주식회 사 젬백스테크놀러지) 1. 회사의 개요주식회사 에너전트(이하 "당사", 구 젬백스테크놀러지)는 1998년 12월 28일 오리온전기주식회사의 LCD사업부문에서 분리되어 설립된 법인으로 대전광역시 유성구 관평동에 본사를 두고 평판디스플레이(LCD) 및 전용부품, 통신기기관련부품의 제조 및 기술개발, 무역업 등을 영위하고 있습니다. 당사는 1999년 5월 1일 기업부설연구소(디스플레이연구소)를 설립하고, 1999년 10월 11일 중소기업청으로부터 벤처기업으로 인정받았으며, 2002년 11월 1일 한국거래소(구: 한국증권선물거래소)가 개설하는 KRX 코스닥시장에 등록 및 매매개시를 하였습니다. 당사의 사명은 2018년 3월 29일 주식회사 에너전트로 최종 변경하였습니다.당기말 현재 당사의 수권주식수는 200백만주(1주당 금액:500원)이며, 그 동안 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재 당사의 발행주식 총수와 납입자본금은 각각 44,475천주와 22,237백만원입니다. 한편, 당기말 현재 주주현황은 ㈜젬백스 최대 주주로서 21.99% 를 소유 하고 있고, 이외의 지분은 법인주주 및 대표이사, 개인 소액주주가 소유하고 있습니다. (단위:주,%) 주주명 당기말 전기말 주식수 지분율 주식수 지분율 ㈜젬백스 9,781,259 21.99 9,679,610 23.52 자기주식 500,000 1.12 500,000 1.21 엄주호 2,556,102 5.75 - - 기타 31,637,429 71.14 30,983,519 75.27 합계 44,474,790 100.00 41,163,129 100.00 한편, 당사는 정관에서 보통주식으로 전환할 수 있는 전환사채와 보통주식에 대한 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 각각 5,000억원의 범위내에서 주주 이외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있는 바, 당기말 현재 이러한 조건으로 발행된 미행사 전환사 채는 570.3억 원 입 니 다 . 또한, 당사는 주주총회의 특별결의에 의하여 당사의 임직원에게 발행주식총수의 15%범위 내에서 주식선택권을 부여할 수 있는 바, 당기말 현재 이에 따라 부여된 주식선택권은 없습니다.2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 보고기간말인 2018년 12월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 2.1 회계정책의 변경 가. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 분류와 측정1) 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품 계정별 재분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 K-IFRS 제1039호에 따른 분류 K-IFRS 제1109호에 따른 분류 K-IFRS 제1039호에 따른 금액 K-IFRS 제1109호에 따른 금액 현금및현금성자산(*) 대여금 및 수취채권 상각후원가 5,379,284 5,379,284 보증금 대여금 및 수취채권 상각후원가 1,310,601 1,310,601 단기대여금 대여금 및 수취채권 상각후원가 15,628,640 15,628,640 매출채권 대여금 및 수취채권 상각후원가 2,991,458 2,991,458 미수수익 대여금 및 수취채권 상각후원가 127,788 127,788 미수금 대여금 및 수취채권 상각후원가 194,127 194,127 파생금융자산 당기손익인식금융자산 당기손익-공정가치측정 1,542,518 3,907,403 매도가능증권 매도가능금융자산 2,364,885 매도가능증권 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 22,270,021 22,270,021 금융자산 합계 51,809,322 51,809,322 (*)현금시재는 제외된 내역입니다.금융부채의 경우 상각후원가 측정 금융부채는 상각후원가로 분류하였습니다. 2) 당기초 현재 금융상품의 재분류로 인해 이익잉여금과 기타포괄손익누계액이 각각69,801천원씩 증가 및 감소하였습니다. (2) 금융자산의 손상당사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 세가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다. ·재고자산의 매출에 따른 매출채권 ·기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품 ·상각후원가로 측정되는 채무상품 당사는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다. 당사가 구축한 금융상품 회계처리시스템을 이용하여 추정한 당기초 현재 손실충당금에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 K-IFRS 제1039호에 따른 손실충당금(A) K-IFRS 제1109호에 따른 손실충당금(B) 증감(B-A) 매출채권 4,496,978 4,496,978 - 대여금 1,608,610 1,608,610 - 미수수익 438,858 438,858 - 매도가능 채무상품 5,364,433 5,364,433 - 합 계 11,908,879 11,908,879 - (3) 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.2018년 1월 1일 현재 당사가 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약ㆍ예상거래는 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설 약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다. 당사는 동 기준서의 최초 적용에 따라 재무영향 분석을 실시하였으며, 분석결과 기업회계기준서 제1115호 신규 도입으로 인해 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 반영된 전환효과는 없으며, 2018년 12월 31 일 기준 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2 재무제표 작성기준 (1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가'제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 없으며 계정재분류 내역은 주석 2.1과 같습니다. - 기업회계기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종 전장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 없습니다. (2) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 당사는 당기재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는 지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준서 제2027 호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다. 이 기준서는 2019년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다. 당사는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 당사의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당일의 당사의 리스포트폴리오의 구성, 당사가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다. 현재까지 파악된 가장 중요한 영향은 당사가 운용리스로 이용하고 있는 사무실 및 차량운반구 등에 대해 새로운 자산과 부채를 인식해야 한다는 것입니다. 당기말 현재 당사의 해지불능운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 25,144천원입니다. 또한, 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것입니다. 한편, 당사의 금융리스에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다. 한편, 당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성되지 않을 것입니다. 기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스별로 선택할 수 있습니다. 당사는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다.(3) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. (4) 기능통화와 표시통화재무제표는 당사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (5) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (6) 외화환산 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (7) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (8) 금융상품1) 금융자산 2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 공정가치 측정 금융자산(기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식) - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.2) 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.3) 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다. ③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.4) 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '금융수익'으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다 . 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 5) 금융부채모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다. ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채. 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적 으로 공정가치로 측정합니다. ㆍ금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되 는 경우에 생기는 금융부채. ㆍ금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. - 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액ㆍ시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. - 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 ㆍ기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가. 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. 6) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 7) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.8) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. ① 내재파생상품파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소인 내재파생상품은 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합상품의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.② 위험회피회계당사는 위험회피의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화하며, 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과를 기대할 수 있으며, 현금흐름위험회피에서 위험회피대상 예상거래는 발생가능성이 매우 높아야 하며 궁극적으로 당기손익에 영향을 미치는 현금흐름 변동에 노출되어 있어야 하고, 위험회피효과를 신뢰성 있게 측정할 수 있어야 하며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하는 경우에 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계에서는 위험회피수단과 위험회피대상항목의 공정가치 변동에 따른 손익의 상쇄효과를 인식하고 있으며 공정가치위험회피 및 현금흐름위험회피로 구분하고 있습니다. ③ 공정가치위험회피공정가치위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 재측정에 따른 공정가치의변동을 당기손익으로 인식하며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익은 위험회피대상항목의 장부금액을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하는 금융상품이 위험회피대상항목인 경우 장부금액의 조정액은 상각하여 당기손익으로 인식하고 있으며, 미인식 확정계약을 위험회피대상항목으로 지정한 경우 회피대상위험으로 인한 확정계약의 후속적인 공정가치의 누적변동분은 자산이나 부채로 인식하고 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 자산을 취득하거나 부채를 인수하는 확정계약이 위험회피대상항목인 경우 확정계약을 이행한 결과 인식하는 자산이나 부채의 최초 장부금액은 재무상태표에 인식된 회피대상위험으로 인한 확정계약의 공정가치 누적변동분을 포함하도록 조정하고 있습니다. 위험회피수단이 소멸·매각·종료·행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더이상 충족하지 못하는 경우 및 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 공정가치위험회피회계를 전진적으로 중단하고 있습니다. ④ 현금흐름위험회피현금흐름위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 금융자산이나 금융부채를 인식한다면 기타포괄손익에 인식된 관련 손익은 위험회피대상 예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하거나 비금융자산이나 비금융부채에 대한 예상거래가 공정가치위험회피회계를 적용하는 확정계약이 된다면, 기타포괄손익으로 인식된 관련 손익을 제거하여 관련 자산이나 부채의 최초 원가 또는 장부금액에 포함하고 있습니다.위험회피수단이 소멸·매각·종료·행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하는 경우, 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 예상거래가 발생하는 시점까지 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익을 자본으로 인식하고 있으며, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(9) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 제품, 상품, 원재료 및 재공품은 총평균법, 미착품은 개별법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (10) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 당사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 계정과목 추정 내용연수 건물 40년 기계장치 2~13년 차량운반구 5년 비품 5년 시설장치 5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 무형자산당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내용년수 개발비 3 년 기타의무형자산 5 년 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (13) 차입원가당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 외환차이를 포함한 이자비용의 조정으로 간주된 차입원가를 당해 자산의 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 당 회계기간 동안의 차입원가에서 차감됩니다. 당사는 기타의 차입원가를 발생기간의 비용으로 인식하고 있습니다.(14) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 당사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (15) 리스리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 1) 금융리스리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율이며 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각대상금액은 연결회사가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 2) 운용리스운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. (16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (17) 전환사채 및 신주인수권부사채당사는 거래상대방에게 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무 및 발행자에게 잠재적으로 불리한 조건으로 거래상대방과 금융자산이나 금융부채를 교환하는 계약상 의무를 포함하지 않으며 자기지분상품으로 결제되거나 결제될 수 있는 계약으로서, 변동가능한 수량의 자기지분상품을 인도할 계약상 의무가 없는 비파생상품 또는 확정 수량의 자기지분상품에 대하여 확정 금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해서만 결제될 파생상품은 자본으로 분류하고 있습니다. 다만, 행사가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자하는 경우 행사가격을 인하하는 조건이 내재된 전환상환우선주, 전환사채 및 신주인수권부사채의 전환권대가 및 신주인수권대가에 대하여 금융감독원의 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 따라 전환상환우선주, 전환사채 및 신주인수권부사채의 최초 장부금액에서 부채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류하고 있습니다. 전환상환우선주, 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행에 있어 부채요소의 공정가치는 유사한 성격의 비전환부채의 시장이자율을 이용하여 결정하며 그 금액은 전환 또는 상환으로 인해 제거되기 이전까지 상각후원가로 측정되는 금융부채로 분류하고 있습니다.한편 상기 질의회신의 내용이 향후 국제회계기준위원회(IASB) 또는 국제회계기준해석위원회(IFRS IC)의 의견과 상이할 경우 적절한 절차를 거쳐 IASB 또는 IFRS IC의 의견으로 대체될 수 있습니다.(18) 자기주식당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (19) 주식기준보상 당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. 제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다. (20) 수익 1) LCM사업부당사는 일반적인 영업과정에서의 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입과 고객에게 현금으로 제공한 판매인센티브를 수익에서 차감하고 있습니다. 당사는 제품의 판매 등으로 인한 수익을 제품 등 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되었다는 설득력 있는 증거가 존재하고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적 효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 인식하고 있습니다. 한편, 고객으로부터 수취하여 정부에 지급할 부가가치세는 포괄손익계산서상 수익에서 제외하여 인식하고 있습니다.2) 에너지사업부당사는 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가는 보고기간말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식합니다. 계약활동의 진행률은 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 발주자와 합의된 금액을 한도로 수익에 포함됩니다. 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에는 계약수익은 회수가능성이 매우 높은 계약원가의 범위 내에서만 인식합니다. 계약원가는 발생한 기간에 비용으로 인식합니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우 추정손실을 즉시 비용으로 인식합니다.(21) 종업원급여① 단기종업원급여 당사는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제할 단기종업원급여에 대해 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기비용으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다. 종업원의 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는의제의무가 있는 이익분배금 및 상여금으로 그 채무금액이 신뢰성 있게 추정되는 금액은 부채로 인식됩니다. ② 기타 장기종업원급여퇴직연금제도를 제외한 기타 장기종업원급여는 당기와 과거기간에 종업원이 제공한근무용역의 대가로, 당사는 종업원이 획득한 미래의 급여액을 부채로 인식하고 있습니다.③ 확정급여제도 확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 당사는 확정급여부채를 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간 종료일 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위 적립방식으로 계산되고 있으며, 확정급여채무의 현재가치는 관련 연금부채의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인하여 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 이익잉여금으로 인식하고 있습니다.(22) 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (23) 매각예정비유동자산 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 (또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식하고 있습니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. (24) 중단영업당사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 당사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다. (25) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.(26) 금융수익과 금융비용 금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단으로부터의 이익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 유효이자율법을 적용하여 발생시에 당기손익으로 인식되며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익으로 인식되고 있습니다. 금융비용은 차입금, 충당부채 등에 대해 유효이자율법을 적용한 이자비용, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 금융자산에 대한 손상차손, 당기손익으로 인식되는 위험회피수단으로부터의 손실 등을 포함하고 있습니다. 한편, 적격자산의 취득, 건 설, 제작과 직접적으로 관련된 차입금에 대한 이자비용은 관련 자산의 취득원가에 포함됩니다. 투자활동 및 재무활동과 관련한 화폐성 자산 및 부채와 관련하여 당기손익으로 인식되는 외환차이는 총액으로 표시됩니다.(27) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. ① 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.② 이연법인세당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다.당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (28) 주당이익당사는 보통주에 대한 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (29) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 자기주식의 계정과목으로 하여 재무상태표상 자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (30) 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다. 당사는 LCM영업부문과 임대영업부문으로 운영되고 있습니다. (31) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. ① 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 35 참조).② 이연법인세이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.③ 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 장기매출채권및기타비유동채권보고기간종료일 현재 장기매출채권및기타비유동채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보증금 1,776,307 1,608,027 대손충당금 (297,426) (297,426) 장기매출채권 1,277,637 1,277,637 대손충당금 (1,277,637) (1,277,637) 장기미수금 429,894 429,894 대손충당금 (429,894) (429,894) 합 계 1,478,881 1,310,601 4. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 평가금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 또는 평가금액(*) 26,228,751 25,892,274 감가상각누계액과 손상차손누계액 (16,746,230) (15,537,609) 장부금액 9,482,521 10,354,665 (*) 합병으로 인한 취득액 212,266천원이 계상되어 있습니다.(2) 보고기간 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 차량운반구 비품 시설장치 건설중인자산 합 계 I. 취득원가 또는 평가금액 기초금액 2,107,461 6,184,212 12,428,653 175,067 1,591,138 3,405,744 - 25,892,275 취 득 - - - - 41,140 23,500 76,150 140,790 처 분 - - (15,000) - (1,580) - - (16,580) 합병으로 인한 증가 - - - 52,319 48,378 111,569 - 212,266 기말금액 2,107,461 6,184,212 12,413,653 227,386 1,679,076 3,540,813 76,150 26,228,751 II. 감가상각누계액과 손상차손누계액 기초금액 - (1,374,046) (9,644,021) (128,159) (1,159,040) (3,232,343) - (15,537,609) 처 분 - - 15,000 - 633 - - 15,633 감가상각비 - (154,605) (749,824) (26,809) (137,709) (155,308) - (1,224,255) 기말금액 - (1,528,651) (10,378,845) (154,968) (1,296,116) (3,387,651) - (16,746,231) III. 장부금액(I - II) 기초금액 2,107,461 4,810,166 2,784,632 46,908 432,098 173,401 - 10,354,666 기말금액 2,107,461 4,655,561 2,034,808 72,418 382,960 153,162 76,150 9,482,520 (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 차량운반구 비품 시설장치 건설중인자산 합 계 I. 취득원가 또는 평가금액 기초금액 2,107,461 6,184,212 12,428,653 213,571 1,227,388 3,397,504 - 25,558,789 취 득 - - - - 363,750 8,240 - 371,990 처 분 - - - (38,504) - - - (38,504) 기말금액 2,107,461 6,184,212 12,428,653 175,067 1,591,138 3,405,744 - 25,892,275 II. 감가상각누계액과 손상차손누계액 기초금액 - (1,219,441) (8,847,157) (103,694) (1,005,117) (2,679,724) - (13,855,133) 처 분 - - - 10,909 - - - 10,909 감가상각비 - (154,605) (796,864) (35,374) (153,923) (552,619) - (1,693,385) 기말금액 - (1,374,046) (9,644,021) (128,159) (1,159,040) (3,232,343) - (15,537,609) III. 장부금액(I - II) 기초금액 2,107,461 4,964,771 3,581,496 109,877 222,271 717,780 - 11,703,656 기말금액 2,107,461 4,810,166 2,784,632 46,908 432,098 173,401 - 10,354,666 (3) 보고기간종료일 현재 당사가 유형자산으로 보유하고 있는 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 장부가액 공시지가 당기말 전기말 당기말 전기말 유형자산 아파트형공장부지 294,900 294,900 954,519 937,832 대덕테크노밸리 토지 1,812,561 1,812,561 3,387,077 3,034,256 합 계 2,107,461 2,107,461 4,341,596 3,972,088 (4) 보고기간종료일 현재 유형자산 중 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자산 채무자 채권자 채무금액 채권최고액 대전광역시 유성구 관평동 1357(토지/건물)대전광역시 동구 판암동 239-2(3층, 4층) 주식회사 에너전트 신한은행 2,500,000 3,000,000 대전광역시 유성구 관평동 1357(토지/건물) 주식회사 필링크 하나은행 2,700,000 3,240,000 5. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 개발비 기타의 무형자산 회원권 영업권 합 계 취득원가(주1) 343,523 7,477,117 225,000 17,448,000 25,493,640 감가상각누계액 - (380,430) - - (380,430) 손상차손누계액 (343,523) - - (5,250,137) (5,593,660) 장부금액 - 7,096,687 225,000 12,197,863 19,519,550 (주1) 당기 중 합병으로 인한 증가액 기타무형자산 7,331,917천원, 영업권 17,448,000천원이 계상되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 개발비 기타의 무형자산 합 계 취득원가 343,523 405,715 749,238 감가상각누계액 - (340,515) (340,515) 장부금액 343,523 65,200 408,723 (2) 보고기간 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 개발비 기타의 무형자산 회원권 영업권 합 계 기초금액 343,523 65,200 - - 408,723 외부취득액 - 80,000 150,000 - 230,000 합병으로 인한 증가 - 7,331,917 - 17,448,000 24,779,917 상각비(주1) - (380,430) - - (380,430) 손상차손 (343,523) - - (5,250,137) (5,593,660) 기타증감 - - 75,000 - 75,000 기말금액 - 7,096,687 225,000 12,197,863 19,519,550 (주1) 무형자산상각비 380,430천원은 판매비와 관리비에 계상되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 개발비 기타의 무형자산 합 계 기초금액 - 100,761 100,761 내부개발로 인한 증가 343,523 - 343,523 상각비(주1) - (35,561) (35,561) 기말금액 343,523 65,200 408,723 (주1) 무형자산상각비 35,561천원은 판매비와 관리비에 계상되어 있습니다.(3) 당기 및 전기에 발생시 비용처리된 연구와 개발지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 발생시 비용처리된 연구개발비 716,647 718,470 6. 공정가치측정금융자산(1) 보고기간종료일 현재 공정가치측정금융자산은 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 비고 지분증권-상장주식 18,072,602 21,693,627 기타포괄손익-공정가치측정 지분증권-비상장주식 1,445,402 576,395 기타포괄손익-공정가치측정 채무증권-비상장사채 18,821,866 2,364,885 당기손익-공정가치측정 합 계 38,339,870 24,634,907 (2) 보고기간종료일 현재 공정가치측정금융자산 중 상장주식의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 주식수 지분율 취득원가 장부가액(시장가치) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 당기말 전기말 ㈜젬백스 865,942주 2.46% 21,396,684 10,391,304 12,339,674 (1,948,370) ㈜삼성제약 2,326,854주 5.21% 9,668,312 7,681,298 9,353,953 (3,286,158) 합 계 31,064,996 18,072,602 21,693,627 (5,234,528) (3) 보고기간종료일 현재 공정가치측정금융자산 중 비상장주식의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 주식수 지분율 취득원가 장부가액 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 누계액 당기말 전기말 ㈜오리온트레이딩 6,030주 18.13% 39,968 39,968 39,968 - 대전프로축구단 4,000주 0.34% 20,000 1 1 19,999 ㈜이론테크놀리지 49,803주 0.58% 49,803 1 1 49,802 ㈜한국줄기세포뱅크 696,647주 8.73% 236,425 236,425 236,425 - ㈜비글컴퍼니 6,000주 9.92% 300,000 - 300,000 300,000 기계건설설비조합(주1) 47좌 - 45,085 45,085 - - Micronoc Inc.(주2) 483,092주 5.0% 1,123,922 1,123,922 - - 합 계 1,815,203 1,445,402 576,395 369,801 상기 비상장주식은 시장성이 없는 지분증권으로서 합리적인 평가모형을 이용하여 공정가액을 신뢰성있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다. (주1) 합병으로 인한 증가액 입니다. (주2) 사업역량 강화를 위하여 당기 중 Micronoc Inc. 의 지분을 1,124백만원 취득하였습니다.(4) 보고기간종료일 현재 공정가치측정금융자산 중 비상장사채의 구성내역은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 회사명 취득원가 장부금액 당기말 전기말 ㈜필링크 7,770,000 8,102,041 - ㈜한국줄기세포뱅크 9,620,000 9,714,026 2,364,885 ㈜컴퍼니위 1,000,000 1,005,799 - 합 계 18,390,000 18,821,866 2,364,885 7. 종속기업,관계기업 및 공동기업투자(1) 보고기간종료일 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 소재국 지분율 측정방법 보고기간종료일 주요영업활동 ㈜디케이앤파트너스 한국 100% 원가법 2018.12.31 반도체 IC등 연구 및 개발업 ㈜유엠에너지(주1) 한국 - 원가법 - 신재생에너지 관련 설비 및 장비업 ㈜필링크 한국 18.30% 원가법 2018.12.31 무선인터넷 솔루션 사업 ㈜인업스 한국 50.00% 원가법 2018.12.31 전력 중개사업 (주1) 동 종속기업은 2018년 1월 3일 지분 100%를 취득한 이후 2018년 6월 11일을 합병기준일로 하여 당사와 합병하였습니다.(2) 보고기간종료일 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기말 전기말 취득원가 순자산지분가액 장부가액 취득원가 순자산지분가액 장부가액 ㈜디케이앤파트너스(주1) 600,000 - - 600,000 - - ㈜유엠에너지(주2) - - - - - - 소계 600,000 - - 600,000 - - ㈜필링크(주3) 42,823,805 34,450,946 42,823,805 42,823,805 19,481,180 42,823,805 ㈜인업스(주4) 400,000 - 400,000 - - - 합 계 43,223,805 34,450,946 43,223,805 42,823,805 19,481,180 42,823,805 (주1) 당기 이전에 회수가능액이 장부금액에 미달하고, 그 미달액이 중요하다고 판단되어 전액 손상차손으로 인식되었습니다.(주2) 동 종속기업은 2018년 6월 11일을 합병기준일로 하여 당사와 합병하였습니다.(주3) ㈜필링크는 지분율이 20% 미만이나 피투자회사의 이사회에서 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다. (주4) 사업역량 강화를 위하여 당기 중 ㈜인업스 의 지분 50%를 400백만원에 취득하였습니다. 당사는 ㈜인업스에 대해 씨엔씨티에너지 주식회사와 공동으로 지배력을 보유하여 공동기업으로 분류하였습니다. (3) 보고기간 중 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 취득 처분 기타 손상차손 기말 ㈜디케이앤파트너스 - - - - - - ㈜유엠에너지(주1) - 23,994,000 - (23,994,000) - - 소계 - 23,994,000 - (23,994,000) - - ㈜필링크 42,823,805 - - - - 42,823,805 ㈜인업스 - 400,000 - - - 400,000 합 계 42,823,805 24,394,000 - (23,994,000) - 43,223,805 (주1) 동 종속기업은 2018년 6월 11일을 합병기준일로 하여 당사와 합병하였습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 취득 처분 기타 손상차손 기말 VeriGraft(구;Novahep) 4,219,845 922,530 (2,561,083) (2,581,292) - - ㈜미즈앤코 - 63,425 (63,425) - - - ㈜라프리마 510,000 - - (510,000) - - ㈜디케이앤파트너스 - - - - - - 소계 4,729,845 985,955 (2,624,508) (3,091,292) - - ㈜필링크 - 42,823,805 - - - 42,823,805 합 계 4,729,845 43,809,760 (2,624,508) (3,091,292) - 42,823,805 (4) 보고기간종료일 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 요약재무제표는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자산총계 부채총계 자본총계 매출액 당기순손익 총포괄손익 ㈜디케이앤파트너스 266,442 1,817,261 (1,550,819) - (276,226) (276,226) ㈜필링크 188,999,659 77,816,418 111,183,241 52,906,980 (7,968,894) (7,986,567) ㈜인업스 767,076 1,325 765,751 - (34,249) (34,249) 8. 투자부동산 및 기타투자자산(1) 보고기간종료일 현재 투자자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 공정가액 투자부동산 18,844,250 (640,553) - 18,203,697 18,288,532 기타투자자산 3,960,000 - - 3,960,000 3,960,000 합계 22,804,250 (640,553) - 22,163,697 22,248,532 당사의 투자부동산은 임대목적으로 보유하고 있으며, 투자부동산의 임대로 인하여 임대보증금 575백만원을 수취하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 공정가액 투자부동산 17,796,684 (407,625) - 17,389,059 18,288,532 기타투자자산 4,510,000 - (443,000) 4,067,000 4,067,000 합계 22,306,684 (407,625) (443,000) 21,456,059 22,355,532 (2) 보고기간 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 건설중인자산 합 계 I. 취득원가 또는 평가금액 기초금액 8,479,540 9,317,144 - 17,796,684 취 득 1,047,566 - - 1,047,566 기말금액 9,527,106 9,317,144 - 18,844,250 II. 감가상각누계액과 손상차손누계액 기초금액 - (407,625) - (407,625) 감가상각비 - (232,928) - (232,928) 기말금액 - (640,553) - (640,553) III. 장부금액(I - II) 기초금액 8,479,540 8,909,519 - 17,389,059 기말금액 9,527,106 8,676,591 - 18,203,697 (단위: 천원) 구 분 토지 건물 건설중인자산 합 계 I. 취득원가 또는 평가금액 기초금액 26,880,694 15,359,659 - 42,240,353 처 분 (6,028,699) - - (6,028,699) 계정대체(주1) (12,645,778) (6,042,515) - (18,688,293) 기타증감(주2) 273,323 - - 273,323 기말금액 8,479,540 9,317,144 - 17,796,684 II. 감가상각누계액과 손상차손누계액 기초금액 - (325,759) - (325,759) 감가상각비 - (371,403) - (371,403) 계정대체 - 289,537 - 289,537 기말금액 - (407,625) - (407,625) III. 장부금액(I - II) 기초금액 26,880,694 15,033,900 - 41,914,594 기말금액 8,479,540 8,909,519 - 17,389,059 (주1) 2018년 매각예정으로 인하여 매각예정비유동자산으로 분류되었습니다.(주2) 취득과정에서 중과세 부여 여부에 따른 취득세 증가로 인하여 기타증감 내역이발생하였습니다.(3) 당사가 보유하고 있는 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 장부가액 공정가치(주1) 투자부동산 포항 북구 17,156,131 17,286,455 서산시 팔봉면 1,047,566 1,002,077 합 계 18,203,697 18,288,532 (주1) 포항소재 투자부동산은 2016년 감정평가법인 세종의 감정금액이며, 서산소재 투자부동산은 2017년 감정평가법인 중앙의 감정금액입니다.(4) 보고기간종료일 현재 당사의 기타투자자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득금액 공정가액(주1) 취득금액 공정가액(주1) 미술품 3,960,000 3,960,000 4,510,000 4,067,000 (주1) 2017년 한국미술시가협회로부터 받은 감정가액입니다.(5) 보고기간종료일 현재 당사의 투자부동산 중 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, $) 담보제공자산 채무자 채권자 채무금액 채권최고액 경상북도 포항시 북구 대흥동 563-3외 4필지 주식회사 에너전트 신한은행 6,700,000 6,700,000 경상북도 포항시 북구 대흥동 563-3외 4필지 주식회사 필링크 신한은행 $1,511,287 $1,511,287 9. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 취득원가 저가법 평가액 평가충당금 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말 상 품 15,305 28,949 14,934 28,572 (371) (377) 제 품 1,104,546 798,800 614,463 214,014 (490,083) (584,786) 재공품 206,716 264,126 1,916 14,706 (204,800) (249,420) 원재료 1,786,910 2,106,079 395,951 670,193 (1,390,959) (1,435,886) 합 계 3,113,477 3,197,954 1,027,264 927,485 (2,086,213) (2,270,469) 10. 매출채권및기타유동채권보고기간종료일 현재 매출채권및기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 6,029,570 7,488,436 대손충당금 (4,535,658) (4,496,978) 단기대여금 6,785,764 17,237,251 대손충당금 (2,767,413) (1,608,611) 미수수익 482,387 566,646 대손충당금 (257,201) (438,858) 계약자산 246,139 - 미수금 602,559 194,127 대손충당금 (163,324) - 합 계 6,422,823 18,942,013 11. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 2,379,939 1,108,021 선급비용 23,028 16,763 미수법인세환급액 260,928 65,308 합 계 2,663,895 1,190,092 12. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현금시재 9,790 8,118 보통예금 8,671,888 5,379,284 합 계 8,681,678 5,387,402 13. 합병 당사는 2018년 6월 11일을 합병기준일로 하여 종속기업인 ㈜유엠에너지를 흡수합병하였습니다.(1) 피합병법인의 개요 구 분 내 용 피합병법인명 ㈜유엠에너지 대표이사 엄주호 법인구분 비상장법인 주요사업 신재생에너지 관련 설비 및 장비업 (2) 합병 회계처리 (단위: 천원) 구 분 금 액 1. 이전대가(합병 전 보유지분의 장부금액) 23,994,000 2. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액 - 비유동자산 장기매출채권및기타비유동채권 255,596 유형자산 212,266 무형자산 24,779,917 공정가치측정금융자산 45,085 비유동자산합계 25,292,864 유동자산 매출채권및기타채권 301,779 기타비금융유동자산 12,589 현금및현금성자산 3,153,203 유동자산 합계 3,467,571 자산총계 28,760,435 비유동부채 이연법인세부채 1,794,378 확정급여채무 146,410 비유동부채합계 1,940,788 유동부채 단기차입금 632 매입채무및기타채무 2,522,987 하자보수충당부채 145,336 유동부채합계 2,668,955 부채총계 4,609,743 순자산 장부금액 24,150,692 3. 기타자본잉여금 156,692 상기 합병은 동일 지배하에 있는 기업 간 사업결합으로 당사는 인수한 피합병법인의 자산과 부채를 재무제표상의 장부금액으로 인식하였으며, 종속기업투자주식의 장부금액과 피합병법인의 자산과 부채의 순장부금액과의 차이는 기타자본항목 및 식별가능한 무형자산, 영업권으로 계상하였습니다. 피합병법인의 당기 손익은 합병 시점 이후의 발생분만 당사의 재무성과에 포함되었으며, 합병기준일 이후 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 포함된 피합병법인의 관련의 매출액과 당기순손실은 각각 10,966백만원과 1,054백만원입니다 . 한편,만일 피합병법인이 2018년 1월 1일부터 합병되었다면, 포괄손익계산서에 계상되었을 피합병법인의 매출액과 당기순손실은 각각 24,535백만원과 162백만 원입니다. 14. 자본금(1) 보고기간종료일 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구 분 당기말 전기말 발행할주식총수 200,000,000 200,000,000 발행한주식의 총수 44,474,790 41,163,129 1주당 액면금액 500 500 보통주 자본금 총액 22,237,395 20,581,565 (2) 보고기간 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구 분 발행주식수 자본금 주식발행초과금 당기초 41,163,129 20,581,565 96,228,048 CB의 전환 63,714 31,857 199,175 유상증자 3,247,947 1,623,973 13,820,027 결손금 처리 - - (39,527,115) 당기말 44,474,790 22,237,395 70,720,135 (단위 : 주, 천원) 구 분 발행주식수 자본금 주식발행초과금 전기초 30,237,382 15,118,691 59,958,048 BW 신주인수권의 행사 36,913 18,457 101,777 CB의 전환 4,220,661 2,110,330 13,502,313 유상증자 6,668,173 3,334,087 22,665,910 전기말 41,163,129 20,581,565 96,228,048 15. 자본잉여금보고기간종료일 현재 당사의 자본잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 70,720,135 96,228,045 신주인수권대가 - 20,237 전환권대가 22,577,995 6,997,106 기타자본잉여금 176,929 - 합 계 93,475,059 103,245,388 16. 기타자본항목 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식(*) (1,080,868) (1,080,868) (*) 보고기간종료일 현재 연결실체는 주가안정 목적으로 취득한 보통주자본금의 1.12%(500,000주)에 해당하는 자기주식(취득가액 : 1,080,868천원)을 보유하고 있으며,당사의 경영진은 향후 적절한 시점에 처분할 계획입니다. 17. 기타포괄손익누계액보고기간 중 당사의 기타포괄손익누계액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 회계정책변경효과 증가 감소 기말 법인세효과 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 않는 항목 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익 1,700,035 - - 1,700,035 - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실 (7,064,468) (69,801) (2,682,897) - (9,817,166) (1,236,212) 합 계 (5,364,433) (69,801) (2,682,897) 1,700,035 (9,817,166) (1,236,212) (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 법인세효과 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 매도가능증권평가이익 1,999,501 - 299,466 1,700,035 84,465 매도가능증권평가손실 (6,861,838) (202,630) - (7,064,468) 57,152 합 계 (4,862,337) (202,630) 299,466 (5,364,433) 141,617 18. 결손금(1) 보고기간종료일 현재 당사의 이익잉여금(결손금) 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금 48,800 48,800 임의적립금 기업합리화적립금 534,025 534,025 미처분이익잉여금 (7,747,489) (39,527,116) 합 계 (7,164,664) (38,944,291) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당목적으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.(2) 보고기간종료일 현재 당사의 미처리결손금 처리내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 처리예정일 : 2019년 3월 28 일 처리확정일: 2018년 3월 29일 I.미처리결손금 (7,747,489) (39,527,115) 1.전기이월이익잉여금(결손금) - (28,706,256) 2.회계정책의 변경 69,801 - 3.확정급여제도의 재측정요소 (122,243) 66,619 4.당기순이익(손실) (7,695,047) (10,887,478) II.결손금처리액 - 39,527,115 1.자본잉여금이입액 - 39,527,115 III. 합 계(I+II) (7,747,489) - IV. 차기이월미처리결손금 (7,747,489) - 19. 주당손익(1) 기본주당순손익당사의 기본 주당순이익(손실)은 보통주 1주에 대한 순이익(손실)을 계산한 것으로 그 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구 분 당기 전기 당기순이익(손실) (7,695,046,761) (10,887,477,992) 가중평균유통보통주식수 43,854,904 32,788,047 기본주당순이익(손실) (175) (332) 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 당기 전기 발행주식수 44,474,790 41,163,129 자기주식수 (500,000) (500,000)