이엘씨 분기보고서 (2017.03)
3. 연결재무제표 주석

제 33(당) 1분기 2017년 01월 01일부터 2017년 03월 31일까지
제 33(전) 1분기 2016년 01월 01일부터 2016년 03월 31일까지
주식회사 이라이콤과 그 종속기업

1. 일반사항기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 이라이콤(이하 "지배기업")과 종속기업(이하, 지배기업과 종속기업을 포괄하여 "연결실체")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요지배기업은 1984년 4월 23일 설립되어, 전자제품의 제조 및 판매와 부동산 임대업을주요사업으로 영위하고 있는 기업으로서 2003년 7월 4일 코스닥시장에 상장하였습니다.지배기업의 본사와 공장 및 부동산 임대사업장은 경기도 수원시 영통구 신원로250번길 32에 소재하고 있습니다. 지배기업의 설립시 자본금은 50,000천원이었으나 수차의 증자와 분할 등을 통하여 당분기말 현재 납입자본금은 6,094,365천원이며, 주요 주주로 김중헌 외 그 특수관계자가 46.30%의 지분을 보유하고 있습니다.

(2) 연결재무제표 작성대상인 종속기업 현황

당분기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	업종	지분율 (*1)	소재지	결산일

E-LITECOM(HK) CO.,LTD.	지주회사 및 판매업	100%	홍콩	12월 31일

의래특광전(무석)유한공사 (*2)	전자제품제조 및 판매업	100%	중국 강소성	12월 31일

의래특광전(동관)유한공사	전자제품제조 및 판매업	100%	중국 광동성	12월 31일

e-LITECOM VINA CO., LTD.	전자제품제조 및 판매업	100%	베트남	12월 31일

(*1) 지분율은 지배기업과 종속기업이 각각 보유하고 있는 지분율의 단순합계입니다.
(*2) 종속기업인 E-LITECOM(HK) CO.,LTD.가 100% 지분을 보유한 종속기업입니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무상태 및 경영성과는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 원)

구 분	자산	부채	자본	매출액	당기순손익

E-LITECOM(HK) CO.,LTD.	28,864,198,458	14,149,744,434	14,714,454,024	-	(34,447,178)

의래특광전(무석)유한공사	21,074,983,397	23,255,948,287	(2,180,964,890)	21,521,397,528	(606,651,360)

의래특광전(동관)유한공사	48,843,797,240	37,584,266,470	11,259,530,770	50,568,598,290	244,945,046

e-LITECOM VINA CO.,LTD.	10,478,098,917	9,290,225,292	1,187,873,625	6,935,069,845	(267,210,433)

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	자산	부채	자본	매출액	당기순손익

E-LITECOM(HK)CO.,LTD.	31,290,531,706	15,321,828,067	15,968,703,639	-	(29,084,845)

의래특광전(무석)유한공사	35,993,491,533	37,696,706,644	(1,703,215,111)	134,866,917,451	(5,738,990,328)

의래특광전(동관)유한공사	45,360,264,284	33,590,702,452	11,769,561,832	157,388,634,058	684,526,571

e-LITECOM VINA CO.,LTD.	10,337,196,104	8,770,620,431	1,566,575,673	31,802,972,568	(1,061,835,899)

(주) 상기 요약 재무상태 및 경영성과는 지배기업과의 회계정책 차이 조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기전의 금액입니다.

(4) 분기연결재무제표 작성시 이용된 모든 종속기업의 재무제표는 지배기업의 보고기간과 동일한 보고기간의 재무제표를 이용하였습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책(1) 연결재무제표의 작성기준지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2016년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표 (개정)개정기준서는 재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1012호 법인세 (개정)개정기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식 관련 내용 등을 명확히 하고 있습니다.

상기에 열거된 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정 (주1)	당기손익-공정가치 측정 (주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정 (주1)

매도목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)
(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결실체는 2017년 3월 31일 현재 대여금 및 수취채권 187,829백만원, 매도가능금융자산 200백만원, 당기손익인식금융자산 24,707백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 2017년 3월 31일 현재대여금 및 수취채권 187,829백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 2017년 3월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결실체의 2017년 3월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 200백만원이고, 2017 회계연도 당분기 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 중 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 2017년 3월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품을 24,707백만원 보유하고 있습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

연결실체는 2017년 3월 31일 현재 금융부채 85,734백만원 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 것은 없습니다.

③ 손상 : 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분 (주1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 (주2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.
(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결실체는 2017년 3월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 187,829백만원(대여금 및 수취채권)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 2,086백만원을 설정하고 있습니다.

④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

2017년 3월 31일 현재 연결실체가 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약ㆍ예상거래는 없습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 3월 31일 현재 연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 연결실체는2017년 3분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 3분기 연결재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상 (개정)개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

(2) 중요한 추정과 판단연결실체가 중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 중간보고기간의 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 최선의 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있으며, 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 중간재무제표 작성을 위해 연결실체의 회계정책 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표와 동일합니다.

3. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 원)

계정과목	취득원가	감가상각누계액	정부보조금 (*)	장부금액

토지	21,318,713,000	-	-	21,318,713,000

건물	11,871,464,559	(5,582,683,328)	(63,947,446)	6,224,833,785

구축물	387,883,452	(261,393,584)	-	126,489,868

기계장치	37,194,300,856	(12,898,939,249)	-	24,295,361,607

차량운반구	405,710,431	(241,429,856)	-	164,280,575

공구기구	4,835,519,730	(2,773,436,733)	-	2,062,082,997

집기비품	1,966,514,705	(1,246,870,679)	-	719,644,026

임차자산개량권	6,610,452,519	(5,759,857,169)	-	850,595,350

건설중인자산	27,160,000	-	-	27,160,000

합 계	84,617,719,252	(28,764,610,598)	(63,947,446)	55,789,161,208

(*) 연결실체는 2003년 11월 직장보육시설설치비 지원대상자결정통지를 받아 건물 취득과 관련 95,030천원을 지원받아 해당 계정과목의 차감항목으로 기재하고 있으며 매기 해당 건물의 감가상각비와 상계처리하고 있습니다.

② 전기말

(단위 : 원)

계정과목	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	21,318,713,000	-	-	21,318,713,000

건물	12,035,631,765	(5,534,010,387)	(64,541,383)	6,437,079,995

구축물	387,883,452	(257,067,411)	-	130,816,041

기계장치	41,336,116,443	(14,390,816,127)	-	26,945,300,316

차량운반구	476,585,692	(278,834,139)	-	197,751,553

공구기구	4,975,877,154	(2,798,546,032)	-	2,177,331,122

집기비품	2,074,327,473	(1,248,057,516)	-	826,269,957

임차자산개량권	7,181,702,469	(6,207,280,369)	-	974,422,100

합 계	89,786,837,448	(30,714,611,981)	(64,541,383)	59,007,684,084

(2) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

구 분	토지	건축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	합 계

[취득원가]

기초잔액	21,318,713,000	12,423,515,217	41,336,116,443	14,708,492,788	-	89,786,837,448

취득	-	-	113,969,082	180,385,497	261,160,000	555,514,579

처분	-	-	(1,603,565,710)	(58,953,284)	-	(1,662,518,994)

건설중인자산 대체	-	-	234,000,000	-	(234,000,000)	-

대체증감	-	-	11,500,000	(11,154,252)	-	345,748

순외환차이	-	(164,167,206)	(2,897,718,959)	(1,000,573,364)	-	(4,062,459,529)

기말잔액	21,318,713,000	12,259,348,011	37,194,300,856	13,818,197,385	27,160,000	84,617,719,252

[감가상각누계액]

기초잔액	-	(5,791,077,798)	(14,390,816,127)	(10,532,718,056)	-	(30,714,611,981)

처분	-	-	774,803,384	50,405,058	-	825,208,442

감가상각비	-	(152,466,227)	(902,263,740)	(327,119,673)	-	(1,381,849,640)

대체증감	-	-	(4,024,999)	4,024,999	-	-

순외환차이	-	99,467,113	1,623,362,233	783,813,235	-	2,506,642,581

기말잔액	-	(5,844,076,912)	(12,898,939,249)	(10,021,594,437)	-	(28,764,610,598)

[정부보조금]

기초잔액	-	(64,541,383)	-	-	-	(64,541,383)

감가상각비 상계	-	593,937	-	-	-	593,937

기말잔액	-	(63,947,446)	-	-	-	(63,947,446)

② 전기

(단위 : 원)

구 분	토지	건축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	합 계

[취득원가]

기초잔액	21,318,713,000	12,394,233,565	56,705,177,247	15,156,461,816	116,791,770	105,691,377,398

취득	-	-	595,014,306	357,190,615	859,364,138	1,811,569,059

처분	-	-	(15,727,532,161)	(214,991,512)	-	(15,942,523,673)

건설중인자산 대체	-	-	877,529,700	39,906,632	(974,502,398)	(57,066,066)

대체증감	-	-	114,186,612	(113,833,378)	-	353,234

순외환차이	-	29,281,652	(1,228,259,261)	(516,241,385)	(1,653,510)	(1,716,872,504)

기말잔액	21,318,713,000	12,423,515,217	41,336,116,443	14,708,492,788	-	89,786,837,448

[감가상각누계액]

기초잔액	-	(5,153,346,883)	(18,122,669,445)	(8,983,577,364)	-	(32,259,593,692)

처분	-	-	8,054,771,548	114,837,710	-	8,169,609,258

감가상각비	-	(617,281,473)	(4,662,916,464)	(2,025,997,725)	-	(7,306,195,662)

순외환차이	-	(20,449,442)	339,998,234	362,019,323	-	681,568,115

기말잔액	-	(5,791,077,798)	(14,390,816,127)	(10,532,718,056)	-	(30,714,611,981)

[정부보조금]

기초잔액	-	(66,917,131)	-	-	-	(66,917,131)

감가상각비 상계	-	2,375,748	-	-	-	2,375,748

기말잔액	-	(64,541,383)	-	-	-	(64,541,383)

(3) 토지 공정가치 평가연결실체는 국제회계기준 전환일(2009년 1월 1일)을 재평가 기준일로 삼일감정평가법인㈜로부터 토지(경기도 수원시 영통구 신원로250번길 32 외)의 공정가치 평가를 받았으며, 기업회계기준서 제1101호의 '간주원가로서 공정가치의 사용'에 관한 규정에 따라 해당 공정가치 평가액(평가금액 : 21,318,713,000원)을 토지의 간주원가로 사용하고 있습니다.

공정가치평가는 대상물건과 동일성 또는 유사성이 있는 비교표준지공시지가 기준평가법에 따른 평가액에 거래사례와 비교하여 대상물건의 거래단위당 단가를 평가하는비교방식에 의한 비준가격 평가액을 반영하여 산정하였습니다.

4. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 원)

계정과목	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

회원권(*)	1,522,500,161	-	(270,120,000)	1,252,380,161

소프트웨어	3,533,308,221	(2,515,295,717)	-	1,018,012,504

산업재산권	25,659,700	(24,002,769)	-	1,656,931

기타의 무형자산	51,920,000	(51,920,000)	-	-

합 계	5,133,388,082	(2,591,218,486)	(270,120,000)	2,272,049,596

(*) 내용연수가 비한정인 무형자산으로 상각하지 않고 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여정당한지를 매 회계기간 말에 재검토하고 있습니다.

② 전기말

(단위 : 원)

계정과목	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

회원권(*)	1,522,500,161	-	(270,120,000)	1,252,380,161

소프트웨어	3,433,830,042	(2,460,673,231)	-	973,156,811

산업재산권	25,659,700	(23,930,486)	-	1,729,214

기타의 무형자산	51,920,000	(51,920,000)	-	-

합 계	5,033,909,903	(2,536,523,717)	(270,120,000)	2,227,266,186

(2) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

구 분	회원권	소프트웨어	산업재산권	기타의 무형자산	합 계

[취득원가]

기초잔액	1,522,500,161	3,433,830,042	25,659,700	51,920,000	5,033,909,903

취득	-	149,966,311	-	-	149,966,311

순외환차이	-	(50,488,132)	-	-	(50,488,132)

기말잔액	1,522,500,161	3,533,308,221	25,659,700	51,920,000	5,133,388,082

[상각누계액]

기초잔액	-	(2,460,673,231)	(23,930,486)	(51,920,000)	(2,536,523,717)

무형자산상각비	-	(77,641,994)	(72,283)	-	(77,714,277)

순외환차이	-	23,019,508	-	-	23,019,508

기말잔액	-	(2,515,295,717)	(24,002,769)	(51,920,000)	(2,591,218,486)

[손상차손누계액]

기초잔액	(270,120,000)	-	-	-	(270,120,000)

손상차손	-	-	-	-	-

기말잔액	(270,120,000)	-	-	-	(270,120,000)

② 전기

(단위 : 원)

구 분	회원권	소프트웨어	산업재산권	기타의 무형자산	합 계

[취득원가]

기초잔액	2,448,824,001	3,091,868,559	25,659,700	51,920,000	5,618,272,260

취득	8,850,000	283,255,055	-	-	292,105,055

처분	(935,173,840)	-	-	-	(935,173,840)

건설중인자산 대체	-	57,066,066	-	-	57,066,066

순외환차이	-	1,640,362	-	-	1,640,362

기말잔액	1,522,500,161	3,433,830,042	25,659,700	51,920,000	5,033,909,903

[상각누계액]

기초잔액	-	(2,169,943,728)	(23,525,486)	(51,920,000)	(2,245,389,214)

무형자산상각비	-	(280,891,943)	(405,000)	-	(281,296,943)

순외환차이	-	(9,837,560)	-	-	(9,837,560)

기말잔액	-	(2,460,673,231)	(23,930,486)	(51,920,000)	(2,536,523,717)

[손상차손누계액]

기초잔액	(175,120,000)	-	-	-	(175,120,000)

손상차손	(95,000,000)	-	-	-	(95,000,000)

기말잔액	(270,120,000)	-	-	-	(270,120,000)

(3) 경상개발비당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 경상개발비는 각각 1,282백만원과 1,203백만원입니다.

5. 담보제공자산당분기말과 전기말 현재 소유권이 제한되거나 부채의 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위 : 원)

담보제공 자산 내역	관련 차입금

구 분	담보자산종류	장부금액	담보설정액	차입종류	차입금액	담보권자

유형자산	토지	21,318,713,000	39,000,000,000	단기차입금	2,000,000,000	KEB하나은행
국민은행

건물 등	5,611,572,028

합 계	26,930,285,028	39,000,000,000	2,000,000,000

(2) 전기말

(단위 : 원)

담보제공 자산 내역	관련 차입금

구 분	담보자산종류	장부금액	담보설정액	차입종류	차입금액	담보권자

유형자산	토지	21,318,713,000	39,000,000,000	단기차입금	2,000,000,000	KEB하나은행
국민은행

건물 등	5,678,797,175

합 계	26,997,510,175	39,000,000,000	2,000,000,000

6. 매도가능금융자산

당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	손상차손누계	장부금액	장부금액

㈜엠앤이텍(*1)	1,001,517,000	(1,001,517,000)	-	-

파인우드캐피탈(유)(*2)	200,000,000	-	200,000,000	200,000,000

합 계	1,201,517,000	(1,001,517,000)	200,000,000	200,000,000

(*1) 비상장지분상품으로 신뢰성 있는 공정가치를 평가할수 없어 피투자회사의 순자산가액에 대한 지분비율 금액으로 평가하였으며, 전기 이전 취득원가와 평가액의 차액을 매도가능금융자산손상차손으로 인식하였습니다.
(*2) 2016년 2월 중 취득한 투자전문 유한회사 지분으로 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 계상하였습니다.

7. 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (1) 기타비유동금융자산

(단위 : 원)

계정과목	당분기말	전기말

비유동매도가능금융자산	200,000,000	200,000,000

장기금융상품	10,544,000,000	10,184,000,000

합 계	10,744,000,000	10,384,000,000

(2) 기타유동금융자산

(단위 : 원)

계정과목	당분기말	전기말

단기매매금융자산	24,706,766,565	26,629,752,782

단기대여금및수취채권	417,755,379	417,755,379

대손충당금	(417,755,379)	(417,755,379)

단기금융상품	9,696,600,000	-

합 계	34,403,366,565	26,629,752,782

8. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기말

(단위 : 원)

계정과목	취득원가	평가손실충당금	장부금액

원재료	13,048,387,471	-	13,048,387,471

재공품	442,948,825	-	442,948,825

제품	12,787,960,209	-	12,787,960,209

미착원재료	61,121,336	-	61,121,336

합 계	26,340,417,841	-	26,340,417,841

(2) 전기말

(단위 : 원)

계정과목	취득원가	평가손실충당금	장부금액

원재료	13,003,733,526	-	13,003,733,526

재공품	612,743,301	-	612,743,301

제품	12,731,694,240	-	12,731,694,240

미착원재료	65,926,592	-	65,926,592

합 계	26,414,097,659	-	26,414,097,659

9. 매출채권 및 기타채권당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기말① 비유동매출채권 및 기타채권

(단위 : 원)

계정과목	총액	대손충당금	순액

장기보증금	168,761,509	-	168,761,509

합 계	168,761,509	-	168,761,509

② 유동매출채권 및 기타채권

(단위 : 원)

계정과목	총액	대손충당금	순액

단기매출채권	69,750,480,256	(1,178,942,838)	68,571,537,418

단기미수금	1,993,920,378	(489,742,837)	1,504,177,541

단기미수수익	9,934,942	-	9,934,942

단기보증금	284,830,334	-	284,830,334

단기선급금	201,979,288	-	201,979,288

단기선급비용	223,142,062	-	223,142,062

부가가치세대급금	2,224,287,094	-	2,224,287,094

합 계	74,688,574,354	(1,668,685,675)	73,019,888,679

(2) 전기말① 비유동매출채권 및 기타채권

(단위 : 원)

계정과목	총액	대손충당금	순액

장기보증금	180,896,576	-	180,896,576

합 계	180,896,576	-	180,896,576

② 유동매출채권 및 기타채권

(단위 : 원)

계정과목	총액	대손충당금	순액

단기매출채권	80,081,686,754	(1,178,942,838)	78,902,743,916

단기미수금	4,415,544,597	(489,742,837)	3,925,801,760

단기미수수익	-	-	-

단기보증금	190,965,212	-	190,965,212

단기선급금	223,183,029	-	223,183,029

단기선급비용	282,451,474	-	282,451,474

부가가치세대급금	2,518,626,328	-	2,518,626,328

합 계	87,712,457,394	(1,668,685,675)	86,043,771,719

10. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	당분기말	전기말

현금시재	27,311,079	22,277,100

요구불예금	97,021,720,164	121,407,831,171

합 계	97,049,031,243	121,430,108,271

(*) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표 상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다.

11. 자본금

당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

내 역	당분기말	전기말

수권주식수	30,000,000	30,000,000

주당 금액	500	500

발행주식수	12,188,730	12,188,730

자본금	6,094,365,000	6,094,365,000

12. 자본잉여금

당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	당분기말	전기말

주식발행초과금	3,819,434,768	3,819,434,768

자기주식처분이익	18,756,876,238	18,756,876,238

합 계	22,576,311,006	22,576,311,006

13. 기타자본구성요소당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	당분기말	전기말

자기주식 (*)	(6,366,838)	(6,366,838)

합 계	(6,366,838)	(6,366,838)

(*) 연결실체의 지배기업인 주식회사 이라이콤은 당분기말 현재 자기주식 1,334주를 보유하고 있습니다.

14. 기타포괄손익누계액당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	당분기말	전기말

해외사업장환산외환차이	5,095,513,102	5,185,847,018

합 계	5,095,513,102	5,185,847,018

15. 이익잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	당분기말	전기말

이익준비금 (*1)	3,060,664,598	3,060,664,598

임의적립금 (*2)	393,508,845	393,508,845

미처분이익잉여금	177,552,748,733	192,927,303,657

확정급여제도의 재측정요소	(2,648,243,163)	(1,981,605,085)

합 계	178,358,679,013	194,399,872,015

(*1) 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만사용될 수 있습니다.
(*2) 연결실체는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 그러나, 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

(2) 당분기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

구 분	이익준비금	임의적립금	미처분이익잉여금	확정급여제도의재측정요소	합 계

기초	3,060,664,598	393,508,845	192,927,303,657	(1,981,605,085)	194,399,872,015

당기순이익	-	-	(5,990,260,004)	-	(5,990,260,004)

보험수리적손익(세후)	-	-	-	(666,638,078)	(666,638,078)

배당금 지급	-	-	(9,384,294,920)	-	(9,384,294,920)

기말	3,060,664,598	393,508,845	177,552,748,733	(2,648,243,163)	178,358,679,013

② 전기

(단위 : 원)

구 분	이익준비금	임의적립금	미처분이익잉여금	확정급여제도의재측정요소	합 계

기초	2,207,546,878	393,508,845	199,436,373,347	(3,201,707,738)	198,835,721,332

당기순이익	-	-	2,875,225,230	-	2,875,225,230

보험수리적손익(세후)	-	-	-	1,220,102,653	1,220,102,653

배당금 지급	-	-	(8,531,177,200)	-	(8,531,177,200)

준비금 적립	853,117,720	-	(853,117,720)	-	-

기말	3,060,664,598	393,508,845	192,927,303,657	(1,981,605,085)	194,399,872,015

16. 퇴직급여채무(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여제도의 퇴직급여와 관련하여 재무상태표에 인식한 퇴직급여채무는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	10,053,333,249	9,196,923,954

사외적립자산의 공정가치	(5,902,124,445)	(6,164,914,902)

재무상태표에 인식된 퇴직급여채무	4,151,208,804	3,032,009,052

(2) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

기초 확정급여채무의 현재가치	9,196,923,954	10,794,873,062

당기근무원가	316,667,985	1,784,103,864

과거근무원가 및 정산으로 인한 손익	-	(371,561,924)

이자원가	31,185,717	166,349,484

재측정요소 :	841,407,463	(1,626,455,772)

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(51,698,870)	(601,131,742)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	893,106,333	(1,025,324,030)

급여지급액	(332,851,870)	(949,091,410)

정산지급액	-	(601,293,350)

기말 확정급여채무의 현재가치	10,053,333,249	9,196,923,954

(3) 당분기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

기초 사외적립자산의 공정가치	6,164,914,902	5,627,950,109

사외적립자산의 이자수익	37,457,637	133,459,104

재측정요소	(13,256,740)	(62,221,601)

사용자의 기여금	-	1,500,000,000

급여지급액	(286,991,354)	(1,034,272,710)

기말 사외적립자산의 공정가치	5,902,124,445	6,164,914,902

(4) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

법인세 차감전 보험수리적이익(손실)

확정급여채무의 평가에서 발생한 보험수리적손익	(841,407,463)	224,709,441

사외적립자산의 평가에서 발생한 보험수리적손익	(13,256,740)	(8,132,450)

합 계	(854,664,203)	216,576,991

법인세효과	188,026,125	(47,646,938)

법인세 차감후 보험수리적이익(손실)	(666,638,078)	168,930,053

(5) 당분기와 전분기 중 손익으로 인식한 퇴직급여원가는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	316,667,985	446,025,966

이자원가	31,185,717	41,587,371

사외적립자산의 이자수익	(37,457,637)	(33,364,776)

퇴직급여원가	310,396,065	454,248,561

(6) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 유형별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

채무상품	5,899,969,545	6,162,760,002

국민연금전환금	2,154,900	2,154,900

합 계	5,902,124,445	6,164,914,902

(7) 당분기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 할인률	2.58%	2.49%

임금상승률	6.31%	6.36%

(*) 보험수리적 가정 중 종업원의 사망률 및 중도퇴직률은 보험개발원 참조위험률을 준용하였으며, 승급률은 회사고유의 승급기준을 이용하였습니다.

(8) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, %)

구 분	금액	비율