이엘씨 분기보고서 (2016.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항 한국채택국제회계기준 제1027호에 의한 지배기업인 주식회사 이라이콤(이하 "지배기업")과 종속기업(이하, 지배기업과 종속기업을 포괄하여 "연결실체")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요지배기업의 개황과 주요 영업내용은 다음과 같습니다.지배기업은 1984년 4월 23일 설립되어, 전자제품의 제조 및 판매와 부동산 임대업를주요사업으로 영위하고 있는 기업으로서 2003년 7월 4일 코스닥시장에 상장하였습니다.지배기업의 본사와 공장 및 부동산 임대사업장은 경기도 수원시 영통구 매탄동에 소재하고 있습니다. 지배기업의 설립시 자본금은 50,000천원이었으나 수차의 증자와 분할 등을 통하여 당분기말 현재 납입자본금은 6,094,365천원이며, 주요 주주로 김중헌외 그 특수관계자가 46.30% 의 지분을 보유하고 있습니다.

(2) 연결재무제표 작성대상인 종속기업 현황연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	업 종	지 분 율 (*1)	소 재 지	결 산 일

E-LITECOM(HK)CO.,LTD.	지주회사 및 판매업	100%	홍콩	12월31일

의래특광전(무석)유한공사 (*2)	전자제품제조 및 판매업	100%	중국 강소성	12월31일

의래특광전(동관)유한공사	전자제품제조 및 판매업	100%	중국 광동성	12월31일

e-LITECOM VINA CO., LTD.	전자제품제조 및 판매업	100%	베트남	12월31일

(*1) 지분율은 지배기업과 종속기업이 각각 보유하고 있는 지분율의 단순합계입니다.
(*2) 종속기업인 E-LITECOM(HK)CO.,LTD.가 100% 지분을 보유한 종속기업입니다.

(3) 연결대상 종속기업의 주요재무자료당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위 : 원)

구 분	자산	부채	매출액	당기순손익

E-LITECOM(HK)CO.,LTD.	29,902,957,959	14,625,940,517	-	6,411,088

의래특광전(무석)유한공사	45,562,006,068	42,394,204,188	38,377,635,432	(672,994,422)

의래특광전(동관)유한공사	27,006,576,605	16,643,164,938	24,741,912,710	(1,040,777,787)

e-LITECOM VINA CO.,LTD.	14,961,951,640	12,513,881,661	11,134,193,714	(145,345,782)

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	자산	부채	매출액	당기순손익

E-LITECOM(HK)CO.,LTD.	30,376,232,364	14,860,453,696	-	(13,639,716)

의래특광전(무석)유한공사	70,704,690,252	66,538,200,191	81,477,337,857	(844,129,563)

의래특광전(동관)유한공사	40,190,371,500	28,634,265,087	225,068,065,980	1,985,615,429

e-LITECOM VINA CO.,LTD.	21,660,044,431	19,052,047,205	72,282,240,569	941,103,653

2. 유의적인 회계정책

(1) 재무제표의 작성기준연결실체는 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

(2) 연결재무제표의 측정기준연결실체의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

(3) 연결기준 ① 종속기업종속기업은 지배기업의 지배를 받고 있는 기업이며, 지배란 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 기업의 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력을 의미합니다. 지배력에 대한 평가시, 행사 또는 전환 가능한 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함됩니다. 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.

② 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

③ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액과 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

(4) 외 화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화 (이하 "기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유 중인화폐성 외화항목은 보고기간말 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적원가로측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 환산차이는 그 환산차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 해외사업장의 환산과 관련하여 재무상태표 (비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서 (비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 평균환율로 환산하고 있습니다. 한편, 재무상태표와 포괄손익계산서의 환산으로부터 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 다만, 유형자산 중 토지에 대해서는 한국채택국제회계기준 제1101호 (한국채택국제회계기준의 최초채택)를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일 현재의 공정가치로 측정하고 이를 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

계정과목	추정내용연수	계정과목	추정내용연수

건 물	20 - 40 년	차량운반구	5 년

구 축 물	20 년	공 구 기 구	5 년

기 계 장 치	10 년	집기비품외	5 년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(6) 무형자산무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 시설이용권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

계 정 과 목	추정내용연수

산 업 재 산 권	5 - 10 년

소 프 트 웨 어	5 - 10 년

토 지 사 용 권	50 년

시 설 이 용 권	비 한 정

기타의 무형자산	5 년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(7) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20 ~ 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(8) 재고자산연결실체가 적용하고 있는 재고자산 분류별 단위원가 결정방법은 총평균법(단, 미착품은 개별법)이며, 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(9) 비파생금융자산금융자산은 인식 및 측정과 관련하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속하여 인식하고 수취한 금액은 부채로 인식하고 있습니다.

금융자산은 지분증권과 채무증권, 매출채권및기타채권, 현금및현금성자산 등으로 구성되어 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 비용으로 인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. ③ 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하고 활성거래시장에서 가격이 공시되지 않는 매출채권, 대여금 및 기타 수취채권은 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산매도가능금융자산은 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산으로서, 공정가치로 측정하며 손상차손과 외환손익을 제외한 공정가치의 변동에 따른 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성거래시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 기타포괄손익누계액은 관련된 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. ⑤ 현금및현금성자산보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 단기투자자산은 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. 당좌차월은 현금흐름표상 현금및현금성자산의 항목에서 차감하고 있습니다.당분기말 현재 연결실체는 금융기관과 당좌차월 약정을 맺고 있지 않습니다.

(10) 비파생금융부채 금융부채는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융부채는 소멸한 경우 (즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 금융부채는 차입금, 매입채무및기타채무 등으로 구성되어 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에서 차감하고 있습니다. ① 당기손익인식금융부채단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 비용으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자비용의 인식이 중요하지 않은 단기채무를 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 이자비용을 인식하고 있습니다.

(11) 금융보증계약

연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채" 로 인식됩니다.

① 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 ② 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

(12) 파생상품파생금융상품은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 거래원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험회피는 공정가치위험회피를 적용하며, 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피는 현금흐름위험회피를 적용하고 있습니다.

위험회피의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하며, 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 성격 및 회피대상위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 문서화하고 있습니다. 또한,위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 위험회피효과를 계속적으로 평가하고 있습니다.

최초 인식 후 파생금융상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 손익은 다음과 같이 인식하고 있습니다.

① 공정가치위험회피

공정가치위험회피수단으로 지정된 파생상품의 재측정에 따른 공정가치의 변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 현금흐름위험회피

현금흐름위험회피수단으로 지정된 파생상품의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고, 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식한 관련 손익은 위험회피대상인 예상거래가 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하게 된다면, 관련 손익은 기타포괄손익에서 제거하여 관련 자산이나 부채의 최초 원가 또는 장부금액에 포함하고 있습니다.

위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하거나, 위험회피수단의 지정이 철회되면 현금흐름위험회피회계는 전진적으로 적용이 중지됩니다. 기타포괄손익으로 인식한 위험회피수단의 누적손익은 예상거래가 발생하는 시점에 상기와 동일하게 처리되나, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

위험회피회계의 조건을 충족하지 않거나 위험회피수단으로 지정되지 아니한 파생상품의 공정가치 변동액은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 수익인식연결실체의 수익은 재화의 판매, 임대용역의 제공 등으로 구성되어 있습니다. 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 인식하고 있습니다.

자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 임대수익 및 배당금수익은 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

한편, 이자수익은 시간의 경과에 따라 원금과 유효이자율을 기초로 하여 인식하고 임대수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있으며, 배당금수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

(14) 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고기간종료일 현재 재고자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산 및 매각예정비유동자산으로 분류되는 비유동자산을 제외한 비금융자산의자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우 그 자산이 속하는 현금창출단위 (자산의 현금창출단위)의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

회수가능액의 추정시 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있으며, 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산에 대해서는 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건의 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 금융자산의 예상미래현금흐름이 영향을 받았을 경우 금융자산이 손상되었다고 판단합니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하며, 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거는 대금회수에 관한 과거 경험과 수취채권의 채무불이행과 관련 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함합니다.상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 최초인식시점에 계산된 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금 계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과하지 않는 범위 내에서 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.활성거래시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 아니합니다.공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 경우 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(16) 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세비용

당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

② 이연법인세비용

이연법인세 자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대하여 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.또한, 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니 다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. (17) 배당금보고기간 후에 지분상품 보유자에 대해 배당을 선언한 경우, 그 배당금을 보고기간말의 부채로 인식하지 아니하고 있습니다.(18) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 기타자본구성요소의 계정과목으로 하여 재무상태표상총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(19) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(20) 종업원 급여 ① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 한편, 과거 사건의 결과로 현재 지급의무(법적의무 또는 의제의무)가 발생하였고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우 이익분배금 및 상여금의 예상원가를 부채로 인식하고 있습니다

② 퇴직급여보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

(21) 매각예정 비유동자산ㆍ부채와 중단영업비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 회수될 것이라면 이를 매각예정비유동자산으로 분류하고, 순공정가치와 장부금액 중낮은 금액으로 측정합니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며, 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시합니다. 별도의 주요 사업계열이나 영업지역 등 기업의 구분단위로서 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류된 중단영업의 경우, 세후 중단영업손익과 중단영업에 포함된 자산이나 처분자산집단을 순공정가치로 측정하거나 처분함에 따른 세후 손익의 합계액을포괄손익계산서에 단일금액으로 표시합니다.(22) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식합니다. 자산관련정부보조금(공정가치로 측정되는 비화폐성 보조금 포함)은 재무상태표에 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하며, 차감된 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각액을 감소시키는 방식으로 보조금을 수익으로 인식합니다. 수익관련보조금은 포괄손익계산서에 정부보조금수익(기타수익)으로 인식합니다.

(23) 차입원가연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 연결실체는 차입원가의 자본화 산정의 기준이 되는 기간 기준으로 1년을 적용하고 있습니다. 적격자산에 대한 지출이 이루어지는 동안에 특정차입금의 일시적 운용에서 생긴 수익은 자본화 가능 차입원가에서 차감합니다. 변동이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 현금흐름위험회피가 이루어진 경우에 파생상품의 평가손익 중 효과적인 부분은 자본으로 이연되고, 당해 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때에 당기손익으로 반영합니다. 고정이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 공정가치위험회피가 이루어진 경우, 자본화되는 차입원가는 위험회피이자율을 반영합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 자본화가능차입원가에서 차감합니다. 기타 차입원가는 발생기간에 손익으로 인식하고 있습니다.(24) 주당이익

연결실체는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(25) 추정과 판단한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 연결실체의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 금융상품, 확정급여부채 및 이연법인세자산의 평가 등이 포함됩니다. 이러한 추정치는 실제 결과와 다를 수 있습니다. (26) 회계정책의 변경당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과같습니다.

① 기업회계기준서 제1019호 종업원급여 (개정)

동 개정사항은 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하는 회사가 종업원 또는 제3자로부터 기여금을 납입받는 경우에 실무적 간편법에 따른 회계처리를 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 2010-2012 연차개선

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'과 관련하여 '가득조건'과 '시장조건'의 정의를 개정하고 '성과조건'과 '용역제공조건'의 정의를 추가하는 개정사항, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 규정하는 조건부대가의 분류 및 측정에 대한 개정사항, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에서 규정하는 부문자산을 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되는 경우에만 보고부문의 총자산에서 기업전체의 자산으로의 조정을 공시하도록 하는 개정사항, 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 등에 대한 일부 개정사항 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

③ 한국채택국제회계기준 2011-2013 연차개선

기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 적용범위에 '공동약정 자체의 재무제표에서 공동약정의 구성에 대한 회계처리'는 제외됨을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정'과 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 등에 대한 일부 개정사항을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 사항의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(27) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. ① 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표(개정)

동 개정사항은 별도재무제표를 작성할 때, 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산은 원가법, 기업회계기준서 제1039호에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 선택하여 회계처리 하도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 감가상각방법은 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 수익과 무형자산의 경제적효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 경우에 해당하는 제한된 상황이 아니라면 무형자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 기업이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의된 사업에 해당하는 활동이 이루어지는 공동영업에 대한 지분을 취득할 때, 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 인식하는 자산, 부채, 수익 및 비용에 따른 자신의 몫에 해당하는 부분에 대하여 이 기준서의 지침과 상충되지 않는 기업회계기준서 제1103호와 그 밖의 기준서의 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하고, 사업결합과 관련된 이러한기준서에서 요구하는 정보를 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1110호, 1112호 및 1028호 '투자기업: 연결 예외 적용'(개정)

개정기준서 제1110호 및 제1028호는 연결 예외 적용 조건 및 지분법 적용 면제 조건에 '지배기업 및 기업의 최상위 지배기업이나 중간 지배기업이 한국채택국제회계기준을 적용하여 작성한 공용 가능한 재무제표에 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익에 반영한 경우'를 포함하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 그리고 개정기준서 제1112호는 모든 종속기업을 공정가치로 측정하고 당기손익에 반영하여 재무제표를 작성하는 투자기업은 투자기업과 관련된 공시사항을 표시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

⑥ 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 소유주에 대한 분배계획의 변경에 대한 회계처리와 매각예정(소유주에 대한 분배예정)에서 소유주에 대한 분배예정(매각예정)으로 자산(또는 처분자산집단)을 직접 재분류하는 경우의 회계처리를 추가하는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 대한 일부 개정사항을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

⑦ 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’(제정)

2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 연결실체는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

⑧ 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다.

기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’은 현행 수익인식 기준의 위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

3. 유형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다 ① 당분기말

(단위 : 원)

계정과목	취득원가	정부보조금 (*)	감가상각누계액	장부금액

토 지	21,318,713,000	-	-	21,318,713,000

건 물	11,989,089,091	(66,323,194)	(5,087,143,720)	6,835,622,177

구 축 물	387,883,452	-	(244,088,897)	143,794,555

기 계 장 치	56,298,120,456	-	(19,135,318,773)	37,162,801,683

차량운반구	557,716,185	-	(260,531,789)	297,184,396

공 구 기 구	4,944,436,786	-	(2,357,815,763)	2,586,621,023

집 기 비 품	2,183,818,307	-	(1,091,959,115)	1,091,859,192

임차자산개량권	7,271,577,404	-	(5,736,498,390)	1,535,079,014

건설중인자산	101,366,194	-	-	101,366,194

합 계	105,052,720,875	(66,323,194)	(33,913,356,447)	71,073,041,234

(*) 연결실체는 2003년 11월 직장보육시설설치비 지원대상자결정통지를 받아 건물 취득과 관련 95,030천원을 지원받아 해당 계정과목의 차감항목으로 기재하고 있으며 건물 매기 해당 건물의 감가상각비와 상계처리하고 있습니다.

② 전기말

(단위 : 원)

계정과목	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토 지	21,318,713,000	-	-	21,318,713,000

건 물	12,006,350,113	(66,917,131)	(4,913,584,158)	7,025,848,824

구 축 물	387,883,452	-	(239,762,725)	148,120,727

기 계 장 치	56,705,177,247	-	(18,122,669,445)	38,582,507,802

차량운반구	597,341,701	-	(254,945,644)	342,396,057

공 구 기 구	4,991,184,503	-	(2,211,332,707)	2,779,851,796

집 기 비 품	2,179,990,004	-	(1,026,483,613)	1,153,506,391

임차자산개량권	7,387,945,608	-	(5,490,815,400)	1,897,130,208

건설중인자산	116,791,770	-	-	116,791,770

합 계	105,691,377,398	(66,917,131)	(32,259,593,692)	73,364,866,575

(2) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위 : 원)

구 분	토 지	건 축 물	기 계 장 치	기타유형자산	건설중인자산	합계

[취득원가]

기 초 잔 액	21,318,713,000	12,394,233,565	56,705,177,247	15,156,461,816	116,791,770	105,691,377,398

취 득	-	-	517,779,390	32,056,202	63,334,077	613,169,669

처 분	-	-	(421,790,720)	(51,853,140)	-	(473,643,860)

건설중인자산대체	-	-	49,490,728	28,500,000	(77,990,728)	-

투자부동산의대체	-	-	-	-	-	-

순외환차이	-	(17,261,022)	(552,536,189)	(207,616,196)	(768,925)	(778,182,332)

기 말 잔 액	21,318,713,000	12,376,972,543	56,298,120,456	14,957,548,682	101,366,194	105,052,720,875

[감가상각누계액]

기 초 잔 액	-	(5,153,346,883)	(18,122,669,445)	(8,983,577,364)	-	(32,259,593,692)

처 분	-	-	86,125,000	20,528,284	-	106,653,284

감가상각비	-	(361,647,534)	(1,293,318,314)	(627,691,669)	-	(2,282,657,517)

투자부동산의대체	-	-	-	-	-	-

순외환차이	-	183,761,800	194,543,986	143,935,692	-	522,241,478

기 말 잔 액	-	(5,331,232,617)	(19,135,318,773)	(9,446,805,057)	-	(33,913,356,447)

[정부보조금]

기 초 잔 액	-	(66,917,131)	-	-	-	(66,917,131)

감가상각비 상계	-	593,937	-	-	-	593,937

기 말 잔 액	-	(66,323,194)	-	-	-	(66,323,194)

② 전기

(단위 : 원)

구 분	토 지	건 축 물	기 계 장 치	기타유형자산	건설중인자산	합계

[취득원가]

기 초 잔 액	14,507,249,000	10,895,513,901	51,518,110,937	13,632,649,200	577,160,993	91,130,684,031

취 득	-	-	1,276,400,419	1,327,489,606	3,886,456,060	6,490,346,085

처 분	-	-	(817,628,661)	(283,388,057)	-	(1,101,016,718)

건설중인자산대체	-	42,890,011	4,053,510,454	239,967,679	(4,336,368,144)	-

투자부동산의대체	6,811,464,000	1,393,753,524	-	-	-	8,205,217,524

순외환차이	-	62,076,129	674,784,099	239,743,387	(10,457,139)	966,146,476

기 말 잔 액	21,318,713,000	12,394,233,565	56,705,177,247	15,156,461,816	116,791,770	105,691,377,398

[감가상각누계액]

기 초 잔 액	-	(3,790,479,967)	(13,208,537,326)	(7,036,481,608)	-	(24,035,498,901)

처 분	-	-	221,708,137	182,887,148	-	404,595,285

감가상각비	-	(374,626,689)	(4,981,221,441)	(2,004,111,648)	-	(7,359,959,778)

투자부동산의대체	-	(607,022,624)	-	-	-	(607,022,624)

순외환차이	-	(381,217,603)	(154,618,815)	(125,871,256)	-	(661,707,674)

기 말 잔 액	-	(5,153,346,883)	(18,122,669,445)	(8,983,577,364)	-	(32,259,593,692)

[정부보조금]

기 초 잔 액	-	(69,292,879)	-	-	-	(69,292,879)

감가상각비 상계	-	2,375,748	-	-	-	2,375,748

기 말 잔 액	-	(66,917,131)	-	-	-	(66,917,131)

(3) 토지 공정가치 평가연결실체는 국제회계기준 전환일(2009년 1월 1일)을 재평가 기준일로 삼일감정평가법인㈜로부터 토지(경기도 수원시 영통구 매탄동 520-1 외)의 공정가치 평가를 받았으며, 기업회계기준서 제1101호의 "간주원가로서 공정가치의 사용"에 관한 규정에따라 해당 공정가치 평가액(평가금액 : 21,318,713,000원)을 토지의 간주원가로 사용하고 있습니다.

공정가치평가는 대상물건과 동일성 또는 유사성이 있는 비교표준지공시지가 기준평가법에 따른 평가액에 거래사례와 비교하여 대상물건의 거래단위당 단가를 평가하는비교방식에 의한 비준가격 평가액을 반영하여 산정하였습니다.

4. 투자부동산(1) 전기중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 전기

(단위 : 원)

구 분	토 지	건 물	합계

[취득원가]

기 초 잔 액	6,811,464,000	1,393,753,524	8,205,217,524

취 득	-	-	-

처 분	-	-	-

유형자산 대체	(6,811,464,000)	(1,393,753,524)	(8,205,217,524)

기 말 잔 액	-	-	-

[상각누계액]

기 초 잔 액	-	(607,022,624)	(607,022,624)

처 분	-	-	-

유형자산 대체	-	607,022,624	607,022,624

감가상각비	-	-	-

기 말 잔 액	-	-	-

(2) 전분기중 투자부동산과 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	전분기

기 타 매 출	2,100,000

기타매출원가	(10,436,234)

순 손 익	(8,336,234)

5. 무형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위 : 원)

계정과목	취득원가	정부보조금(*2)	상각누계액	손상차손누계	장부가액

회 원 권(*1)	2,448,824,001	-	-	(175,120,000)	2,273,704,001

소 프 트 웨 어(*2)	3,099,227,731	-	(2,244,331,558)	-	854,896,173

산 업 재 산 권	25,659,700	-	(23,626,736)	-	2,032,964

기타의무형자산	51,920,000	-	(51,920,000)	-	-

합 계	5,625,631,432	-	(2,319,878,294)	(175,120,000)	3,130,633,138

(*1) 내용연수가 비한정인 무형자산으로 상각하지 않고 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간 말에 재검토하고 있습니다.
(*2) 연결실체는 2010년 01월 대ㆍ중소기업상생IT혁신사업 협약에 따라 정보통신산업진흥원으로부터 생산계획 운영 및 경영정보시스템 구축과 관련 22,500천원을 지원받아 해당 계정과목의 차감항목으로 기재하고 있으며 매기 해당 소프트웨어의 상각비와 상계처리하고 있습니다.

② 전기말

(단위 : 원)

계정과목	취득원가	정부보조금(*2)	상각누계액	손상차손누계	장부가액

회 원 권(*1)	2,448,824,001	-	-	(175,120,000)	2,273,704,001

소 프 트 웨 어	3,091,868,559	-	(2,169,943,728)	-	921,924,831

산 업 재 산 권	25,659,700	-	(23,525,486)	-	2,134,214

기타의무형자산	51,920,000	-	(51,920,000)	-	-

합 계	5,618,272,260	-	(2,245,389,214)	(175,120,000)	3,197,763,046

(2) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위 : 원)

계정과목	회 원 권	소프트웨어	산업재산권	기타의 무형자산	합계

[취득원가]

기 초 잔 액	2,448,824,001	3,091,868,559	25,659,700	51,920,000	5,618,272,260

취 득	-	2,100,000	-	-	2,100,000

처 분	-	-	-	-	-

순외환차이	-	5,259,172	-	-	5,259,172

기 말 잔 액	2,448,824,001	3,099,227,731	25,659,700	51,920,000	5,625,631,432

[상각누계액]

기 초 잔 액	-	(2,169,943,728)	(23,525,486)	(51,920,000)	(2,245,389,214)

처 분	-	-	-	-	-

무형자산상각비	-	(66,722,372)	(101,250)	-	(66,823,622)

순외환차이	-	(7,665,458)	-	-	(7,665,458)

기 말 잔 액	-	(2,244,331,558)	(23,626,736)	(51,920,000)	(2,319,878,294)

[손상차손누계액]

기 초 잔 액	(175,120,000)	-	-	-	(175,120,000)

손 상 차 손	-	-	-	-	-

기 말 잔 액	(175,120,000)	-	-	-	(175,120,000)

[정부보조금]

기 초 잔 액	-	-	-	-	-

상각비와 상계	-	-	-	-	-

기 말 잔 액	-	-	-	-	-

② 전기

(단위 : 원)

계정과목	회 원 권	소프트웨어	산업재산권	기타의 무형자산	합계

[취득원가]

기 초 잔 액	1,934,643,840	2,707,350,385	25,659,700	51,920,000	4,719,573,925

취 득	514,180,161	375,326,805	-	-	889,506,966

처 분	-	-	-	-	-

순외환차이	-	9,191,369	-	-	9,191,369

기 말 잔 액	2,448,824,001	3,091,868,559	25,659,700	51,920,000	5,618,272,260

[상각누계액]

기 초 잔 액	-	(1,942,496,105)	(23,120,486)	(51,920,000)	(2,017,536,591)

처 분	-	-	-	-	-

무형자산상각비	-	(224,996,623)	(405,000)	-	(225,401,623)

순외환차이	-	(2,451,000)	-	-	(2,451,000)

기 말 잔 액	-	(2,169,943,728)	(23,525,486)	(51,920,000)	(2,245,389,214)

[손상차손누계액]

기 초 잔 액	(175,120,000)	-	-	-	(175,120,000)

손 상 차 손	-	-	-	-	-

기 말 잔 액	(175,120,000)	-	-	-	(175,120,000)

[정부보조금]

기 초 잔 액	-	(2,224,999)	-	-	(2,224,999)

상각비와 상계	-	2,224,999	-	-	2,224,999

기 말 잔 액	-	-	-	-	-

6. 담보제공 자산 등 당분기말과 전기말 현재 소 유권이 제한되거나 부채의 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말

(단위 : 원)

담 보 제 공 자 산 내 역	관 련 차 입 금

구 분	담보자산종류	장 부 가 액	담보설정액	차 입 종 류	차 입 금 액	담 보 권 자

유 형 자 산	토 지	21,318,713,000	39,000,000,000	단기차입금	2,000,000,000	KEB하나은행,
국민은행

건 물 등	5,880,472,601

합 계	27,199,185,601	39,000,000,000	2,000,000,000

(2) 전기말

(단위 : 원)

담 보 제 공 자 산 내 역	관 련 차 입 금

구 분	담보자산종류	장 부 가 액	담보설정액	차 입 종 류	차 입 금 액	담 보 권 자

유 형 자 산	토 지	21,318,713,000	39,000,000,000	단기차입금	2,000,000,000	KEB하나은행,
국민은행

건 물 등	5,947,697,748

합 계	27,266,410,748	39,000,000,000	2,000,000,000

7. 매도가능금융자산

당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	손상차손누계(*)	장부금액	장부금액

㈜엠앤이텍(*1)	1,001,517,000	(1,001,517,000)	-	-

파인우드캐피탈(유)(*2)	200,000,000	-	200,000,000	-

합 계	1,201,517,000	(1,001,517,000)	200,000,000	-

(*1) 비상장지분상품으로 신뢰성 있는 공정가치를 평가할수 없어 피투자회사의 순자산가액에 대한 지분비율 금액으로 평가하였으며, 전기 이전 취득원가와 평가액의 차액을 매도가능금융자산손상차손으로 인식하였습니다.

(*2) 회사는 투자전문 유한회사에 2016년 2월 출자하였습니다.

8. 기타금융자산 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (1) 기타비유동금융자산

(단위 : 원)

계정과목	당분기말	전기말

비유동매도가능금융자산	200,000,000	-

장기금융상품	9,104,000,000	8,744,000,000

합 계	9,304,000,000	8,744,000,000

(2) 기타유동금융자산

(단위 : 원)

계정과목	당분기말	전기말

단기매매금융자산	24,783,600,541	26,634,497,170

단기대여금및수취채권	417,755,379	417,755,379

대손충당금	(417,755,379)	(417,755,379)

단기금융상품	1,920,000,000	1,920,000,000

합 계	26,703,600,541	28,554,497,170

9. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말

(단위 : 원)

계정과목	취득원가	평가손실충당금	장부금액

원 재 료	14,143,402,306	-	14,143,402,306

재 공 품	376,859,168	-	376,859,168

제 품	10,466,232,611	-	10,466,232,611

미착원재료	46,969,647	-	46,969,647

합 계	25,033,463,732	-	25,033,463,732

(2) 전기말

(단위 : 원)

계정과목	취득원가	평가손실충당금	장부금액

원 재 료	22,283,395,935	-	22,283,395,935

상 품	723,274,901	-	723,274,901

재 공 품	782,302,436	-	782,302,436

제 품	17,579,119,292	-	17,579,119,292

미착원재료	35,399,000	-	35,399,000

합 계	41,403,491,564	-	41,403,491,564

10. 매출채권 및 기타채권 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말① 비유동매출채권 및 기타채권

(단위 : 원)

계정과목	총액	대손충당금	순액

장 기 선 급 비 용	4,925,667	-	4,925,667

장 기 보 증 금	128,577,434	-	128,577,434

합 계	133,503,101	-	133,503,101

② 유동매출채권 및 기타채권

(단위 : 원)

계정과목	총액	대손충당금	순액

단 기 매 출 채 권	49,775,643,819	(1,761,763,533)	48,013,880,286

단 기 미 수 금	4,542,106,140	(489,742,837)	4,052,363,303

단 기 미 수 수 익	1,981,091	-	1,981,091

단 기 보 증 금	475,589,972	-	475,589,972

단 기 선 급 금	278,088,908	-	278,088,908

단 기 선 급 비 용	315,537,709	-	315,537,709

부가가치세대급금	1,356,955,004	-	1,356,955,004

합 계	56,745,902,643	(2,251,506,370)	54,494,396,273

(2) 전기말① 비유동매출채권 및 기타채권

(단위 : 원)

계정과목	총액	대손충당금	순액

장 기 선 급 비 용	14,609,028	-	14,609,028

장 기 보 증 금	176,657,422	-	176,657,422

합 계	191,266,450	-	191,266,450

② 유동매출채권 및 기타채권

(단위 : 원)

계정과목	총액	대손충당금	순액

단 기 매 출 채 권	101,090,507,588	(1,761,763,533)	99,328,744,055

단 기 미 수 금	4,477,374,962	(489,742,837)	3,987,632,125

단 기 미 수 수 익	4,266,783	-	4,266,783

단 기 보 증 금	507,448,593	-	507,448,593

단 기 선 급 금	290,924,333	-	290,924,333

단 기 선 급 비 용	483,530,388	-	483,530,388

부가가치세대급금	2,869,708,000	-	2,869,708,000

합 계	109,723,760,647	(2,251,506,370)	107,472,254,277

11. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	당분기말	전기말

현 금 시 재	32,463,415	21,071,589

요구불 예금	106,297,868,308	79,323,295,182

합 계	106,330,331,723	79,344,366,771

(*) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표 상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다.

12. 자본금

당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

내 역	당분기말	전기말

수권주식수	30,000,000	30,000,000

주 당 금 액	500	500

발행주식수	12,188,730	12,188,730

자 본 금	6,094,365,000	6,094,365,000

13. 자본잉여금

당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	당분기말	전기말

주식발행초과금	3,819,434,768	3,819,434,768

자기주식처분이익	18,756,876,238	18,756,876,238

합 계	22,576,311,006	22,576,311,006

14. 기타자본구성요소 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	당분기말	전기말

자 기 주 식 (*)	(6,366,838)	(6,366,838)

합 계	(6,366,838)	(6,366,838)

(*) 연결실체의 지배기업인 주식회사 이라이콤은 당분기말 현재 자기주식 1,334주를 보유하고 있습니다.

15. 기타포괄손익누계액 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	당분기말	전기말

해외사업환산손익	5,548,685,702	5,836,673,009

합 계	5,548,685,702	5,836,673,009

16. 이익잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	당분기말	전기말

이익준비금 (*1)	3,060,664,598	2,207,546,878

임의적립금 (*2)	393,508,845	393,508,845

미처분이익잉여금	188,023,256,748	199,436,373,347

보험수리적손익	(3,032,777,685)	(3,201,707,738)

합 계	188,444,652,506	198,835,721,332

(*1) 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.
(*2) 연결실체는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 그러나, 2002년 12월 11일에조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

(2) 당분기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위 : 원)

구 분	이익준비금	임의적립금	미처분이익잉여금	보험수리적손익	합계

기 초	2,207,546,878	393,508,845	199,436,373,347	(3,201,707,738)	198,835,721,332

당 기 순 손 익	-	-	(2,028,821,679)	-	(2,028,821,679)

보험수리적손익	-	-	-	168,930,053	168,930,053

배 당 금 지 급	-	-	(8,531,177,200)	-	(8,531,177,200)

준 비 금 적 립	853,117,720	-	(853,117,720)	-	-

기 말	3,060,664,598	393,508,845	188,023,256,748	(3,032,777,685)	188,444,652,506

② 전기

(단위 : 원)

구 분	이익준비금	임의적립금	미처분이익잉여금	보험수리적손익	합계

기 초	1,598,177,078	393,508,845	167,182,891,315	(1,973,946,327)	167,200,630,911

당 기 순 손 익	-	-	38,956,549,832	-	38,956,549,832

보험수리적손익	-	-	-	(1,227,761,411)	(1,227,761,411)

배 당 금 지 급	-	-	(6,093,698,000)	-	(6,093,698,000)

준 비 금 적 립	609,369,800	-	(609,369,800)	-	-

기 말	2,207,546,878	393,508,845	199,436,373,347	(3,201,707,738)	198,835,721,332

(3) 당분기와 전기의 배당(예정)액 및 배당수익률의 산정내용은 다음과 같습니다. ① 배당금

(단위 : 원, 주)

구 분	당분기	전기

발행주식수	12,188,730	12,188,730

자기주식수	1,334	1,334

유통주식수	12,187,396	12,187,396

액 면 금 액	500	500

배 당 률(%)	-	140%

배 당 금	-	8,531,177,200

② 배당성향

(단위 : 원, %)

구 분	당분기	전기

배 당 금	-	8,531,177,200

지배기업소유주지분 연결당기순이익	(2,028,821,679)	38,956,549,832

배 당 성 향	-	21.9%

③ 배당수익률

(단위 : 원, %)

구 분	당분기	전기

주당 배당금	-	700

결산일 종가	14,450	16,600

배당 수익률	-	4.22%

1 7. 이익잉여금처분계산서 당분기와 전기 연결실체의 지배회사인 주식회사 이라이콤의 이익잉여금 처분내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당분기	전기

-	처분확정일 : 2016년 03월 25일

Ⅰ. 미처분이익잉여금	188,459,628,122	198,206,093,390

1. 전기이월미처분이익잉여금	188,821,798,470	183,139,929,443

2. 당 기 순 이 익(손실)	(531,100,401)	16,293,925,358

3. 보험수리적손익	168,930,053	(1,227,761,411

Ⅱ. 임의적립금등의 이입액	-	-

합 계	188,459,628,122	198,206,093,390

Ⅲ. 이익잉여금처분액	-	9,384,294,920

1. 이익준비금	-	853,117,720

2. 배 당 금	-	8,531,177,200

가. 현금배당	-	8,531,177,200

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금	188,459,628,122	188,821,798,470

18. 퇴직급여채무

(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여제도의 퇴직급여와 관련하여 재무상태표에 인식한 퇴직급여채무는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	10,552,630,808	10,794,873,062

사외적립자산의 공정가치	(5,339,382,858)	(5,627,950,109)

재무상태표에 인식된 퇴직급여채무	5,213,247,950	5,166,922,953

(2) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

기초 확정급여채무의 현재가치	10,794,873,062	7,984,528,936

당기근무원가	446,025,966	1,340,633,076

이자원가	41,587,371	133,930,464

재측정요소 :	(224,709,441)	1,531,124,476

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	310,768,467

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	234,014,191	374,132,723

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(458,723,632)	846,223,286

급여지급액	(505,146,150)	(195,343,890)

기말 확정급여채무의 현재가치	10,552,630,808	10,794,873,062

(3) 당분기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

기초 사외적립자산의 공정가치	5,627,950,109	4,543,647,998

사외적립자산의 이자수익	33,364,776	124,301,712

재측정요소	(8,132,450)	(42,928,615)

사용자의 기여금	-	1,100,000,000

급여지급액	(313,799,577)	(97,070,986)

기말 사외적립자산의 공정가치	5,339,382,858	5,627,950,109

(4) 당분기와 전분기 중 손익으로 인식한 퇴직급여원가는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	446,025,966	335,158,269

이 자 원 가	41,587,371	33,482,616

사외적립자산의 이자수익	(33,364,776)	(31,075,428)

퇴직급여원가	454,248,561	337,565,457

(5) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 유형별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

채무상품	5,337,227,958	5,625,795,209

국민연금전환금	2,154,900	2,154,900

합 계	5,339,382,858	5,627,950,109

(6) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

법인세 차감전 보험수리적이익(손실)

확정급여채무의 평가에서 발생한 보험수리적손익	224,709,441	(1,183,266,248)

사외적립자산의 평가에서 발생한 보험수리적손익	(8,132,450)	(2,844,343)

합 계	216,576,991	(1,186,110,591)

법인세효과	(47,646,938)	260,944,330

법인세 차감후 보험수리적이익(손실)	168,930,053	(925,166,261)

(7) 당분기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 할인률	2.13%	2.44%

임금상승률	7.07%	7.19%

(*) 보험수리적 가정 중 종업원의 사망률 및 중도퇴직률은 보험개발원 참조위험률을 준용하였으며, 승급률은 회사고유의 승급기준을 이용하였습니다.

(8) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : % , 원)

구 분	금 액	비 율