에스엠 분기보고서 (2021.09)
5. 재무제표 주석

제27기 3분기 2021년 9월 30일 현재
제26기 2020년 12월 31일 현재
주식회사 에스엠엔터테인먼트

1. 일반적 사항 주식회사 에스엠엔터테인먼트(이하 '회사')는 1995년 2월 14일 자본금 50백만원으로설립되었으며, 서울특별시 성동구 왕십리로 83-21에 본사를 두고 있습니다. 설립 시에는 프로그램제작업을 목적으로 설립되었으나, 현재는 관계회사와 함께 음반기획, 레코딩사업 및 연예매니지먼트사업을 수행하고 있습니다.회사는 설립 후 수차례의 증자와 ㈜포엠이 및 ㈜판당고코리아와의 합병을 거쳐 2021년 9월 30일 현재 납입자본금은 11,855백만원이며, 주요 주주는 이수 만 (18.53% ) 입니다. 한편, 회사는 2000년 4월 25일에 주식을 코스닥시장에 상장(종목코드 041510)하였습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성 기준

회사의 2021년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2021년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

하기에 기재된 사항을 제외하고 분기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 당분기의 법인세의 인식과 측정에 대한 정책은 주석 16에 기재하였습니다.회계정책의 변경은 회사의 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.회사는 2021년 1월 1일부터 이자율지표개혁 2단계 개정사항 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 및 제1116호 '리스'를 최초로 적용하였습니다.이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

· 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업
· 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
· 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브
· 기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책

요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약분기재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는 데 사용된 추정의 방법 및 금융자산 손상인식방법(기대신용손실모형에 따른 손상)을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험 및 가격위험) , 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1 위험관리 정책 회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 재무위험관리 활동은 주로 회사의 경영기획지원본부에서 주관하고 있으며 전사통합적인 관점에서 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별 등의 활동을 하고 있습니다.

4.2 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 신용위험이 발생합니다.

회사가 매출채권 및 기타채권에서 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 회사의 신용기준을 충족하고 있으며, 회사와다년간 거래해 오고 있습니다. 회사는 매출채권에 대해 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 당분기말과 전기말 현재 신용위험 에 대한 최대 노출 정도는금융보증부채를 제외하고는 금융상품의 장부금액과 동일합니다.

당분기 및 전분기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	8,674,025	10,202,942

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소)	926,605	(1,030,287)

제각	(331,067)	(649,119)

기말	9,269,563	8,523,536

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

4.3 유동성위험 유동성위험이란 회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

회사는 영업활동 현금흐름 창출을 통하여 회사가 투자 지출 또는 경영 자금 운용 등에 필요한 현금 소요량을 충족하여 왔습니다. 회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황은 포함되어 있지 않습니다. 4.4 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험회사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 거래에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 및 CNY 입니다.

② 이자율위험회사의 이자율위험은 차입금 등의 계약으로부터 발생하며 회사는 이자율 변동이 회사의 경영 활동 및 재무현황에 미치는 영향을 지속적으로 모니터링하고 있습니다.

③ 주가변동위험 회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다.

4.5 자본위험관리 회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

5. 금융상품5.1. 금융상품 범주별 장부금액 (1) 당분기말

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	-	96,264,783	96,264,783

금융기관예치금	-	-	40,509,077	40,509,077

당기손익-공정가치금융자산	4,557,796	-	-	4,557,796

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	255,212	-	255,212

매출채권	-	-	62,983,298	62,983,298

기타금융자산	-	-	33,286,516	33,286,516

기타채권	-	-	49,688,460	49,688,460

합 계	4,557,796	255,212	282,732,134	287,545,142

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무	42,559,103

기타채무	24,186,588

금융보증부채	242,086

리스부채	99,288,231

합 계	166,276,008

(2) 전기말(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	-	93,639,655	93,639,655

금융기관예치금	-	-	5,713,573	5,713,573

당기손익-공정가치금융자산	6,671,429	-	-	6,671,429

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	7,992,636	-	7,992,636

매출채권	-	-	82,197,764	82,197,764

기타금융자산	-	-	26,461,036	26,461,036

기타채권	-	-	19,047,220	19,047,220

합 계	6,671,429	7,992,636	227,059,248	241,723,313

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무	43,011,300

차입금	19,800,000

기타채무	29,057,472

금융보증부채	112,511

리스부채	5,926,479

합 계	97,907,762

5.2 금융상품 공정가치 ① 금융상품 공정가치 서열체계공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채는 공정가치 정보가 포함되어 있지 않습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

장부금액	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

기타포괄손익-공정가치금융자산	255,212	139,015	-	116,197	255,212

당기손익-공정가치금융자산	4,557,796	-	3,658,637	899,159	4,557,796

합 계	4,813,008	139,015	3,658,637	1,015,356	4,813,008

(단위: 천원)

구 분	전기말

장부금액	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

기타포괄손익-공정가치금융자산	7,992,636	7,876,439	-	116,197	7,992,636

당기손익-공정가치금융자산	6,671,429	-	3,658,637	3,012,792	6,671,429

합 계	14,664,065	7,876,439	3,658,637	3,128,989	14,664,065

② 수준3으로 측정되는 공정가치 자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	기초	취득/처분 등	실현/미실현 순액	당분기말

당기손익	기타포괄손익

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	116,197	-	-	-	116,197

당기손익-공정가치측정금융자산	3,012,792	(2,113,633)	-	-	899,159

③ 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2, 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익-공정가치금융자산	116,197	3	기타(*)

당기손익-공정가치금융자산	899,159	3	기타(*)

당기손익-공정가치금융자산	3,658,637	2	옵션가격결정모형	할인율 등

(*) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 순자산접근법으로 평가하였습니다.④ 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무부서는 회사의 재무담당이사 등에 직접 보고하며 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다.

6. 유형자산, 무형자산 및 투자부동산 (1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	유형자산	무형자산	투자부동산

기초	38,033,892	9,874,666	33,130,877

취득	12,551,962	1,000,201	-

처분 및 폐기	(341,572)	-	-

감가상각 및 상각	(2,553,752)	(1,800,144)	-

매각예정자산대체(*)	(23,259,690)	-	(22,979,877)

기말	24,430,840	9,074,723	10,151,000

(*) 회사는 당분기 중 보유하고 있던 유형자산 및 투자부동산을 매각하는 계약을 체결하였으며, 이로 인하여 유형자산 23,260백만원 ( 토지 21,978백만원 및 건물 1,281백만원)과 투자부동산 22,980백만원(토지 20,159백만원, 건물 2,821백만원)이 매각예정자산으로 표시되었습니다. 매각 거래는 당기 중 완료될 것으로 예상됩니다.

(2) 전분기(단위: 천원)

구 분	유형자산	무형자산	투자부동산

기초	41,709,298	9,868,284	30,200,778

취득	3,073,316	3,334,459	-

처분 및 폐기	(4,180)	(724,200)	-

감가상각 및 상각	(5,243,468)	(2,000,864)	-

대체 및 기타	(448,623)	207,200	-

기말	39,086,343	10,684,879	30,200,778

7. 공정가치측정금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산

기초	7,992,636	6,671,429	2,440,247	5,861,504

평가	1,168,512	-	(66,953)	-

취득	-	-	-	200,000

처분 (*)	(8,905,936)	(2,113,633)	-	-

기말	255,212	4,557,796	2,373,294	6,061,504

(*) 당분기 중 (주)에이스토리의 지분을 전액 처분하였으며 , (주)디어유가 발행한 전환사채가 전액 상환되었습니다.

8 . 관계기업, 공동기업 및 종속기업 투자

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

관계기업(*1,3,4)	종속기업(*2,3,4)	관계기업	종속기업

기초	59,470,927	122,639,564	68,352,326	131,747,557

취득	800,000	5,000,000	1,981,334	-

처분	(48,237)	-	-	-

기말	60,222,690	127,639,564	70,333,660	131,747,557

(*1) 당분기 중 (주)에스엠인스티튜트 지분을 추가 취득 및 일부 처분하였습니다. (*2) 당분기 중 회사가 보유하고 있던 하기의 종속기업 및 관계기업투자주식과 5,000백만원을 출자하여 (주)에스엠스튜디오스를 설립하였습니다. ① ㈜에스엠컬처앤콘텐츠 보통주식(상장주식) 28,265,158주② ㈜키이스트 보통주식(상장주식) 4,318,364주③ ㈜에스엠라이프디자인그룹 보통주식(상장주식) 13,483,865주④ ㈜미스틱스토리 보통주식(비상장주식) 122,619주⑤ ㈜디어유 보통주식(비상장주식) 12,000,000주(*3) 전기말 현재 종속기업인 (주)밀리언마켓에 대한 보유 주식 일부를 처분하여 지배력을 상실하였으며, 당분기 말 현재 보유 중인 지분은 관계기업투자로 분류하였습니다. (*4) 당분기 중 종속기업인 (주)에스엠에프앤비디벨롭먼트와 S.M.Entertainment Beijing Co., Ltd. 및 관계기업인 AI Stars Ltd.의 법인 해산이 결의되었으며, 분기말 현재 청산 진행 중입니다.

9. 차입금(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	19,800,000	32,009,600

차입금의 차입	10,000,000	-

차입금의 상환	(29,800,000)	(12,209,600)

기말	-	19,800,000

유동성장기차입금	-	19,800,000

10. 종업원급여부채 10.1 손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

확정급여제도

당기근무원가	569,620	1,708,859	586,873	1,760,619

순이자원가	15,048	45,143	19,901	59,703

소계	584,668	1,754,002	606,774	1,820,322

확정기여제도	50,164	355,970	81,843	199,700

장기종업원급여	20,236	60,709	18,047	54,141

합계(*)	655,068	2,170,681	706,664	2,074,163

(*) 총 비용 중 942백만원(전분기: 1,013백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 1,229백만원(전분기: 1,061백만원)는 판매비와관리비에 포함되었습니다.

10.2 종업원급여 자산 및 부채(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	11,832,960	10,995,095

사외적립자산의 공정가치	(10,292,001)	(8,814,403)

순확정급여부채	1,540,959	2,180,692

기타유동채무	1,536,325	5,045,360

장기종업원급여	366,882	333,672

총 종업원급여부채	3,444,166	7,559,724

11. 충당부채11.1 충당부채의 변동내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	증가	감소	분기말	기초	증가	감소	분기말

복구충당부채(*)	3,602,340	7,322,185	(3,440,842)	7,483,683	2,990,439	275,579	-	3,266,018

(*) 회사는 임차 건물을 이용하고 있으며, 해당 임차계약이 종료되는 경우 원상회복의무가 존재합니다. 따라서, 회사는 당분기말 현재 사용권자산으로 계상된 시설물을 제거, 해체하거나 또는 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용의 현재가치를 복구충당부채로 계상하고 있습니다.

11.2 반품관련 계약자산 및 계약부채

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

계약자산	412,419	304,807

계약부채	3,956,710	3,054,157

11.3 고객과의 계약과 관련된 계약자산 및 계약부채 당분기말과 전기말 현재 반품관련 자산 이외 고객과의 계약에서 생기는 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

계약자산:

매출채권	1,071,890	-

계약부채:

선수금	11,298,473	5,942,144

선수수익	22,216,618	18,648,339

계약부채 합계	33,515,091	24,590,483

12. 리스 12.1 사용권자산 (1) 당 분기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	상각비	손상	기말

부동산	6,014,620	99,829,073	(28,684,749)	(7,618,446)	(361,187)	69,179,311

차량운반구	1,709,034	619,039	(33,367)	(807,347)	-	1,487,359

합 계	7,723,654	100,448,112	(28,718,116)	(8,425,793)	(361,187)	70,666,670

(2) 전분 기(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	상각비	기말

부동산	11,177,389	3,524,188	-	(6,789,163)	7,912,414

차량운반구	1,598,214	1,179,839	(59,065)	(799,605)	1,919,383

합 계	12,775,603	4,704,027	(59,065)	(7,588,768)	9,831,797

(3) 당분기 및 전분기 중 포괄손익계산서에 포함된 사용권자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가	122,155	884,116	299,495	839,230

판매비와관리비	2,125,588	7,541,677	2,199,776	6,749,538

합 계	2,247,743	8,425,793	2,499,271	7,588,768

12.2 리스부채 (1) 당 분기(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	상환액	이자비용	환율변동효과	기말	유동리스부채	비유동리스부채

리스부채	5,926,479	98,364,315	(1,169,387)	(5,833,563)	2,024,158	(23,771)	99,288,231	12,226,784	87,061,447

(2) 전 분기(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	상환액	이자비용	환율변동효과	기말	유동리스부채	비유동리스부채

리스부채	11,280,197	2,541,263	(59,552)	(5,295,262)	177,633	(4,028)	8,640,251	5,036,739	3,603,512

12.3 소액리스 등 당분기 및 전분기 중 소액리스 등 리스부채를 인식하지 않고 비용으로 인식한 내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기리스료	130,449	416,519	11,640	1,352,878

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	37,136	119,129	136,737	309,171

한편, 리스부채 상환 및 소액리스 등을 통하여 당분기에 지출된 리스 관련 현금유출액은 6,369백만 원 ( 전분기: 6,951백만원 )입니다.

12.4 리스채권 회사는 중간리스제공자로서 전대리스를 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 금융리스로 분류하였으며, 당분기와 전분기 중 리스채권의 변동은 다음과 같습니다. (1) 당 분 기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	리스채권의 회수	이자수익	기말	유동리스채권	비유동리스채권

리스채권	166,821	28,040,765	(873,350)	515,276	27,849,512	3,221,138	24,628,374

(2) 전 분기(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	리스채권의 회수	이자수익	기말	유동리스채권	비유동리스채권

리스채권	1,386,868	85,902	(251,661)	(692,344)	16,852	545,617	436,986	108,631

13. 자본금 및 자본잉여금 (1) 당분기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 40,000,000주, 23,710,151주 및 500원입니다.

(2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동 내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

주식수(천주)	자본금	주식발행초과금	주식수(천주)	자본금	주식발행초과금

기초	23,453	11,726,251	227,896,494	23,447	11,723,501	227,728,441

주식선택권의 행사	258	128,825	14,573,477	3	1,500	91,665

기말	23,711	11,855,076	242,469,971	23,450	11,725,001	227,820,106

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	242,469,971	227,896,494

자기주식처분이익	79,768	79,768

기타의자본잉여금	11,114,371	11,005,216

합 계	253,664,110	238,981,478

14. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액 14.1 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	(10,856,179)	(10,856,179)

주식선택권	2,046,974	6,063,184

합 계	(8,809,205)	(4,792,995)

14.2 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	전기말	처분	평가	당분기말

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	(1,807,708)	(6,371,707)	859,742	(7,319,673)

자산재평가차익	1,577,658	-	-	1,577,658

합 계	(230,050)	(6,371,707)	859,742	(5,742,015)

상 기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.

15. 주식기준보상

회사는 회사의 임직원에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며, 주식선택권을 부여하 고 제공받는 용역의 공정가치를 블랙-숄즈 모형으로 측정한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 측정합니다. (1) 당분기말 현재 회사가 부여하고 있는 주식선택권에 관한 자세한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	11차	12-1차	12-2차

최초부여수량	507,500	456,000	10,000

전기말 누적 소멸수량	(92,000)	(113,000)	(2,000)

전기말 누적 행사수량	(388,200)	-	-

기초	27,300	343,000	8,000

당분기 행사수량	(19,350)	(230,300)	(8,000)

당분기 소멸수량	-	(12,500)	-

당분기 기타변동수량	-	18,000	-

당분기말	7,950	118,200	-

당분기말 행사가능수량	7,950	118,200	-

(2) 회사가 주식선택권의 부여로 인하여 당분기에 비용으로 인식한 금액과 당분기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	11차	12-1차	12-2차

당분기 인식된 보상원가	-	201,516	-

당분기말 누적보상원가	62,042	1,984,932	-

당분기말 잔여보상원가	-	-	-

16. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 이에 따라 추정된 당분기 법인세비용은 22,162,328천원입니다

17. 주당이익 (1) 기본주당이익(단위: 주, 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주에 귀속되는 분기 순이익	14,259,290,255	41,234,655,739	857,274,478	11,653,512,592

가중평균유통보통주식수	23,290,854	23,170,224	23,416,788	23,415,984

기본주당이익	612	1,780	37	498

(2) 희석주당이익(단위: 주, 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주에 귀속되는 분기 순이익	14,259,290,255	41,234,655,739	857,274,478	11,653,512,592

발행된 가중평균유통보통주식수	23,290,854	23,170,224	23,416,788	23,415,984

조정내역

주식선택권	69,455	22,486	9,565	7,038

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	23,360,309	23,192,710	23,426,353	23,423,022

희석주당이익	610	1,778	37	498

18. 우발사항 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 회사는 한국수출입은행과 한도 35,000백만원의 차입약정을 체결하고 있으며, 실행금액은 없습니다.(2) 당분기말 현재 회사는 특수관계자인 DREAMMAKER Entertainment Ltd.에 대하여 한도 USD 9,000,000의 연대보증을 제공하고 있습니다.

(3) 당분기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 657백만원 의 이행보증 등을 제공받고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 회사는 신한은행이 회사의 임직원에게 대여한 대출금에 대해서 총한도 9,865백만원 의 연대보증을 제공하고 있습니다. (5) 계류중인 소송사건당분기말 현재 회사는 손해배상 등과 관련하여 총 2건의 소송에 피고로 계류 중이며총소송가액은 3,557백만원입니다. 회사는 동 소송사건의 전망을 합리적으로 예측할 수 없으나, 최종결과가 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

19. 영업수익(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

License매출	85,886,449	279,794,180	54,420,240	177,523,241

한시점에 인식	75,339,385	243,928,862	41,648,217	141,271,183

기간에 걸쳐 인식	10,547,064	35,865,318	12,772,023	36,252,058

License 외 매출	6,348,768	17,192,482	4,207,659	24,070,056

합 계	92,235,217	296,986,662	58,627,899	201,593,297

전기부터 시작된 COVID-19의 장기화로 인하여 경제활동위축 및 경기악화의 불확실성에 직면하고 있습니다. 공연 사업의 경우 COVID-19 확산으로 인하여 향후 수익 창출 및 현금 흐름에 대한 불확실성이 유지되고 있습니다. 그러나 동 불확실성으로 인한 상황이 회사의 영업활동 및 재무성과에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 예측할 수 없습니다.

20. 판매비와관리비(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	5,564,816	13,979,198	2,493,082	6,489,050

퇴직급여	330,492	1,196,954	360,710	1,036,301

복리후생비	280,731	928,472	252,035	909,226

주식보상비용	134,344	134,344	-	300,186

감가상각비	828,467	2,072,098	917,490	3,087,525

사용권자산상각비	2,125,588	7,541,677	2,199,776	6,749,538

운반비	3,750,770	9,206,803	3,817,577	7,936,746

지급수수료 및 지급임차료	4,208,047	10,672,423	2,400,058	11,700,483

광고선전비	3,500,516	11,602,630	3,116,404	6,432,447

여비교통비	68,305	219,877	48,512	421,209

대손상각비	131,646	926,605	227,081	(1,030,287)

수도광열비	844,933	2,507,039	278,035	837,074

복구충당부채의 환입	(682,460)	(682,460)	-	-

기타	1,801,106	4,931,256	1,396,305	5,746,527

합 계	22,887,301	65,236,916	17,507,065	50,616,025

21. 기타수익 및 기타비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

외환차익	1,035,274	1,729,137	32,466	1,660,733

외화환산이익	278,025	651,962	-	643,926

유형자산처분이익	-	-	22,673	43,395

사용권자산처분이익	7,549	8,136	-	487

기타의대손상각비환입	-	-	50	25,932

잡이익	174,870	240,081	3,013	313,095

합 계	1,495,718	2,629,316	58,202	2,687,568

기타비용:

외환차손	100,244	316,839	340,962	718,689

외화환산손실	-	258,580	27,988	308,294

유형자산처분 및 폐기손실	324,557	324,557	-	-

사용권자산처분손실	-	22,290	-	-

사용권자산손상차손	(927,294)	361,187	-	-

기타의대손상각비	(11,111)	1,520,790	13,939	89,801

잡손실	11,145	930,054	7,938	597,276

기부금	-	274,051	95,000	624,999

합 계	(502,459)	4,008,348	485,827	2,339,059

22. 금융수익 및 금융비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	747,068	1,918,018	232,240	1,640,247

당기손익-공정가치금융자산처분이익	-	531,677	-	-

외화환산이익	2,085,876	2,959,270	-	215,219

외환차익	478,260	1,492,249	98,141	1,249,715

금융보증수익	214,745	324,344	222,454	347,771

합 계	3,525,949	7,225,558	552,835	3,452,952

금융비용:

이자비용	112,621	384,991	144,954	591,125

리스부채이자비용	749,704	2,024,158	53,897	177,633

외화환산손실	-	48,475	1,033,281	1,166,359

외환차손	9,211	117,759	139,200	139,225

금융보증비용	215,052	324,651	222,454	347,771

합 계	1,086,588	2,900,034	1,593,786	2,422,113

23. 현금흐름표 23.1 조정사항(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

조정:

법인세비용	22,162,328	18,093,397

감가상각비	2,553,752	5,243,468

사용권자산상각비	8,425,793	7,588,767

무형자산상각비	1,800,144	2,000,864

외화환산이익	(3,611,232)	(859,145)

외화환산손실	307,055	1,474,652

유형자산처분이익	-	(43,395)

유형자산처분 및 폐기손실	324,557	-

사용권자산처분이익	(8,136)	(487)

사용권자산처분손실	22,290	-

사용권자산손상차손	361,187	-

이자수익	(1,918,018)	(1,640,247)

이자비용	384,991	591,125

리스부채이자비용	2,024,158	177,633

확정급여제도와 관련된 비용	1,754,002	1,820,322

주식보상비용	201,516	656,460

대손상각비(환입)	926,605	(1,030,287)

기타의대손상각비(환입)	1,520,790	63,869

장기종업원급여	60,709	54,141

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	(531,677)	-

관계기업 및 종속기업 등 관련 이익	(422,320)	(4,320)

기타수익	(324,344)	(354,058)

기타비용	361,591	978,629

소계	36,375,741	34,811,388

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	18,849,955	39,970,604

미수금의 감소(증가)	720,915	(1,373,334)

선급금의 감소(증가)	(1,459,849)	(903,027)

장기선급금의 감소(증가)	(188,931)	392,929

기타유동자산의 감소(증가)	(6,980,389)	(1,398,655)

재고자산의 감소(증가)	(1,721,002)	2,175,249

계약자산의 감소(증가)	(107,612)	(76,445)

기타비유동자산의 감소(증가)	253,897	(1,473,778)

매입채무의 증가(감소)	(459,345)	(13,045,689)

미지급금의 증가(감소)	(11,827,601)	(4,658,195)

미지급비용의 증가(감소)	470	(39,589)

선수수익의 증가(감소)	5,162,953	(253,732)

장기선수수익의 증가(감소)	(1,594,674)	-

선수금의 증가(감소)	9,736,947	1,617,674

기타유동부채의 증가(감소)	1,210,675	(961,269)

보증금부채의 증가(감소)	3,096,005	(62,290)

계약부채의 증가(감소)	902,553	797,545

기타비유동부채의 증가(감소)	(27,500)	(27,500)

충당부채의 증가(감소)	(3,440,842)	-

퇴직금의 지급	(1,091,387)	(590,398)

사외적립자산의 감소(증가)	(1,401,343)	(1,232,706)

소계	9,633,895	18,857,394

23.2 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	3,134,641	266,740

유형자산 취득 미지급금	823,249	182,610

무형자산 취득 미지급금	79,609	134,893

유형자산 처분 미수금	10,909	12,264

유형자산의 매각예정자산 대체	23,259,690	-

투자부동산의 매각예정자산 대체	22,979,877	-

23.3 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 (1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	분기말

장단기차입금	19,800,000	(19,800,000)	-	-

리스부채	5,926,479	4,490,595	88,871,157	99,288,231

(2) 전분기(단위: 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	분기말

장단기차입금	32,009,600	(12,209,600)	-	19,800,000

리스부채	11,280,197	(5,111,342)	2,471,397	8,640,252

24. 특수관계자 (1) 특수관계자현황

구분	당분기말	전기말

종속기업	㈜에스엠스튜디오스, ㈜에스엠엔터테인먼트재팬, S.M. F Development Ja-pan Inc., SMEJ Plus, INC., Stream Media Corporation, Beyond Live Corporati-on, Beyond Live Japan, S.M. Entertainment USA, Inc., S.M. Innovative, Holdi-ngs LLC., S.M.Innovative Amusement LLC., Creative Space Development LLC., Creative Space Development Property LLC., Creative Space Entertainment I-nc., Creative Space Innovation Inc., ㈜에스엠에프앤비디벨롭먼트, DREAMM-AKER Entertainment Ltd., ㈜드림위더스, S.M. (Beijing) Entertainment Media C-o.,Ltd., DREAMMAKER ENTERTAINMENT U.S.A. INC., S.M.Entertainment Beiji-ng Co.,Ltd., ㈜에스엠컬처앤콘텐츠, (유)드래곤타이거2호문화투자목적, ㈜에스엠타운플래너, ㈜디어유, EVERYSING JAPAN CO., LTD, (유)에스엠파트너스 1호, (유)에스엠파트너스 2호, ㈜키이스트, 오보이프로젝트㈜, ㈜에스엠프렌즈, ㈜에스엠라이프디자인그룹, ㈜모아엘앤비인터내셔널, 비컨홀딩스㈜	㈜에스엠엔터테인먼트재팬, S.M. F Development Japan Inc., SMEJ Plus, I-NC., Stream Media Corporation, Beyond Live Corporation, Beyond Live Japan,S.M. Entertainment USA, Inc., S.M. Innovative, Holdings LLC., S.M.InnovativeAmusement LLC., Creative Space Development LLC., Creative Space Develo-pment Property LLC., Creative Space Entertainment Inc., Creative Space Inno-vation Inc., ㈜에스엠에프앤비디벨롭먼트, DREAMMAKER Entertainment Ltd., ㈜드림위더스, S.M. (Beijing) Entertainment Media Co.,Ltd., DREAMMAKERENTERTAINMENT U.S.A. INC., S.M.Entertainment Beijing Co.,Ltd., ㈜에스엠컬처앤콘텐츠, (유)드래곤타이거2호문화투자목적, ㈜에스엠타운플래너, ㈜디어유, EVERYSING JAPAN CO., LTD, (유)에스엠파트너스 1호, (유)에스엠파트너스 2호, ㈜키이스트, 오보이프로젝트㈜, ㈜DA Music, ㈜DA Music Publishing, ㈜밀리언마켓, ㈜에스엠프렌즈, ㈜에스엠라이프디자인그룹, ㈜모아엘앤비인터내셔널, 비컨홀딩스㈜

관계기업및공동기업	㈜에스엠브랜드마케팅, SM BRAND MARKETING SE ASIA HOLDINGS PTE. L-TD., SM True Co.,Ltd., ㈜발전소, ㈜갤럭시아에스엠, ㈜에스팀, ㈜에스팀엔터테인먼트, ㈜스피커, ㈜에스엠인스티튜트, ㈜미스틱스토리 , AI Stars Ltd. , ㈜드림어스컴퍼니, iriver Enterprise Ltd., iriver China Co., Ltd., DongGuan lriver Electronics Co., Ltd., LIFE DESIGN COMPANY Inc., ㈜창원문화복합타운, ㈜울림엔터테인먼트, ㈜버디필름, 스타십벤딩머신㈜, ㈜유에이엠, ㈜더셀러브리티, ㈜밀리언마켓	㈜에스엠브랜드마케팅, SM BRAND MARKETING SE ASIA HOLDINGS PTE. L-TD., SM True Co.,Ltd., ㈜발전소, ㈜갤럭시아에스엠, ㈜에스팀, ㈜에스팀엔터테인먼트, ㈜에스팀웍스, ESTEEM NYC, INC., ㈜스피커, ㈜에스엠인스티튜트, ㈜미스틱스토리, AI Stars Ltd., ㈜드림어스컴퍼니, iriver Enterprise Ltd., iriver China Co., Ltd., DongGuan lriver Electronics Co., Ltd., LIFE DESIGN COMPA-NY Inc., ㈜창원문화복합타운, ㈜울림엔터테인먼트, ㈜버디필름, 스타십벤딩머신㈜, ㈜유에이엠, ㈜더셀러브리티

기 타	㈜에브리싱코리아, 라이크기획, ㈜컬쳐테크놀로지그룹아시아, 주주 및 임원	㈜에브리싱코리아, 라이크기획, ㈜컬쳐테크놀로지그룹아시아, 주주 및 임원

(2) 특수관계자와의 거래 내역(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	당분기

매출	기타수익	영업비용	기타비용	리스채권이자수익	리스부채이자비용

종속기업	SMEJ Plus, INC.	1,831,723	-	-	-	-	-

Stream Media Corporation	5,492,972	-	-	-	-	-

㈜에스엠컬처앤콘텐츠	1,476,057	-	1,603,443	-	387,100	-

S.M. Entertainment USA Inc.	-	391,326	68,526	-	-	-

㈜에스엠에프앤비디벨롭먼트	359,160	-	38,654	700,000	-	-

DREAMMAKER Entertainment Ltd.	1,460,336	-	2,494,750	-	68,101	-

S.M.(Beijing) Entertainmnet Media Co., Ltd.	1,245,885	-	3,115,135	-	-	-

㈜드림위더스	-	-	1,025,281	-	-	-

㈜에스엠타운플래너	27,159	-	380,000	-	8,045	-

(유)에스엠파트너스1호	1,950	-	-	-	-	-

㈜디어유	8,026,601	-	776,174	-	-	-

㈜키이스트	551,500	-	-	-	-	-

㈜밀리언마켓(*1)	38	-	26,584	-	-	-

㈜에스엠프렌즈	6,510	-	-	-	359	-

㈜에스엠라이프디자인그룹	6,965	-	22,281,736	-	6,077	-

㈜모아엘앤비인터내셔널	6,944	-	-	-	3,887	-

비컨홀딩스㈜	35,824	-	8,640	-	-	-

㈜에스엠스튜디오스(*2)	7,097	-	-	-	10,308	-

관계기업 및공동기업	㈜에스엠브랜드마케팅	9,983,166	-	189,438	-	27,025	-

㈜갤럭시아에스엠	-	-	4,025	-	-	-

㈜에스팀	12,199	-	1,300	-	-	-

㈜에스팀엔터테인먼트	6,742	-	(18,394)	-	-	-

㈜밀리언마켓(*1)	10,000	-	57,184	-	-	-

SM True Co., Ltd.	580,161	-	-	-	-	-

㈜발전소	1,838	-	8,700	-	-	-

㈜미스틱스토리	241,851	-	-	-	-	-

㈜드림어스컴퍼니	19,423,987	-	9,267,747	-	-	-

㈜스피커	30,000	-	60	-	-	-

㈜에스엠인스티튜트	51	-	-	-	4,373	-

기타	라이크기획	-	-	18,126,687	-	-	-

㈜컬쳐테크놀로지그룹아시아	73,974	-	104,976	-	-	-

주주 및 주요 경영진	주주 및 임원	-	-	11,932	-	-	40,260

합 계	50,900,690	391,326	59,572,578	700,000	515,275	40,260

(*1) 당분기 중 지분매각으로 인하여 관계기업으로 분류되었습니다.(*2) 당분기 중 설립되었습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	전분기

매출	기타수익	영업비용	기타비용	고정자산의취득	사용권자산의 취득	리스채권이자수익	리스부채이자비용

종속기업	㈜에스엠엔터테인먼트재팬	8,885,862	-	-	-	-	-	-	-

SMEJ Plus, INC.(*1)	1,592,111	-	-	-	-	-	-	-

SMEJ, INC.(*1,2)	3,616,350	-	-	-	-	-	-	-

Stream Media Corporation	1,948,140	-	-	-	-	-	-	-

㈜에스엠컬처앤콘텐츠	1,426,063	-	628,890	420,912	350,000	-	5,693	-

S.M. Entertainment USA, Inc.	-	376,677	1,062,597	-	-	-	-	-

S.M.Innovative Amusement LLC.	-	-	-	24,527	-	-	-	-

㈜에스엠에프앤비디벨롭먼트	540,204	218,573	50,078	-	-	-	-	-

DREAMMAKER Entertainment Ltd.	3,841,280	-	1,279,360	3,916	-	-	-	-

S.M.(Beijing) Entertainment Media Co.,Ltd.	1,304,342	-	1,377,100	-	-	-	-	-

㈜드림위더스	-	-	2,014,449	-	-	-	-	-

㈜에스엠타운플래너	29,880	-	-	-	-	-	-	-

(유)에스엠파트너스1호	3,510	-	-	-	-	-	-	-

㈜디어유(구, ㈜에브리싱)	4,022,842	36,186	7,258	-	-	-	-	-

㈜키이스트	-	-	242,838	-	-	-	-	-

㈜밀리언마켓	204,570	-	77,612	-	-	-	-	-

주식회사 에스엠라이프디자인그룹	8,340	-	12,195,718	1,021,372	-	-	-	-

㈜모아엘앤비인터내셔널	5,580	-	-	-	-	-	-	-

비컨홀딩스 주식회사	-	-	-	2,376	-	-	-	-

관계기업 및공동기업	㈜비스츠앤네이티브스(*3)	1,631	-	4,873	-	-	-	-	-

㈜에스엠브랜드마케팅	2,495,181	-	94,870	61,043	-	-	11,160	-

SM True Co.,Ltd.	454,752	-	32,093	-	-	-	-	-

㈜발전소	2,444	-	-	-	-	-	-	-

㈜에스팀	-	-	21,500	-	-	-	-	-

㈜스피커	-	-	276,160	-	-	-	-	-

㈜에스팀엔터테인먼트	-	-	19,498	-	-	-	-	-

㈜미스틱스토리	296,412	-	-	-	-	-	-	-

㈜드림어스컴퍼니	21,262,145	-	3,536,757	3,235,340	-	-	-	-

LIFE DESIGN COMPANY Inc.	-	236	-	-	-	-	-	-

스타십벤딩머신 주식회사	4,000	-	25,850	-	-	-	-	-

기타	라이크기획	-	-	8,807,932	-	-	-	-	-

㈜컬쳐테크놀로지그룹아시아	-	-	52,413	-	-	-	-	-

주주 및 주요 경영진	주주 및 임원	-	257	-	-	-	116,618	-	57,213

합 계	51,945,639	631,929	31,807,846	4,769,486	350,000	116,618	16,853	57,213

(*1) 전분기 중 ㈜에스엠엔터테인먼트재팬에서 분할하여 설립되었습니다.(*2) 전분기 중 Stream Media Corporation에 합병되었으며, 합병일 전까지의 거래입니다.(*3) 전분기 중 보유 주식을 전액 처분하였으며, 처분일 전까지의 거래입니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	당분기말

채권(*)	대여금 등(*)	기타채권	채무	기타부채 등	리스채권	리스부채

종속기업	㈜에스엠엔터테인먼트재팬	755	-	-	6,772	-	-	-

SMEJ Plus, INC.	605,912	-	-	-	822,863	-	-

Stream Media Corporation	9,166,883	-	-	45,330	1,643,730	-	-

㈜에스엠컬처앤콘텐츠	811,745	-	-	504,527	1,628,807	19,449,272	-

S.M. Entertainment USA Inc.	164,596	16,564,494	-	29,715	-	-	-

㈜에스엠에프앤비디벨롭먼트	3,169,692	22,516,610	-	3,227	186,510	-	-

DREAMMAKER Entertainment Ltd.	1,583,445	-	-	1,699,904	282,876	3,491,148	-

S.M.(Beijing) Entertainmnet Media Co., Ltd.	7,419,552	-	-	5,298,607	-	-	-

㈜드림위더스	151	-	-	64,546	-	-	-

㈜에스엠타운플래너	622	-	-	3,300	61,990	378,856	-

(유)에스엠파트너스2호	1,093	-	-	-	-	-	-

㈜디어유	2,886,854	-	-	200,850	-	-	-

㈜키이스트	-	-	3,658,637	-	-	-	-

㈜에스엠프렌즈	12,013	-	-	-	4,850	40,722	-

㈜에스엠라이프디자인그룹	7,494	-	-	1,170,708	49,200	422,026	-

㈜모아엘앤비인터내셔널	-	-	-	-	31,370	183,051	-

비컨홀딩스㈜	42,058	-	-	2,645	-	-	-

㈜에스엠스튜디오스	6,091	-	-	-	139,360	1,170,036	-

관계기업 및공동기업	㈜더셀러브리티	-	-	-	2,822	-	-	-

㈜에스엠브랜드마케팅	1,212,678	-	-	20,829	145,190	1,255,189	-

㈜갤럭시아에스엠	-	-	-	2,640	-	-	-

SM True Co., Ltd.	216,536	-	-	-	450	-	-

㈜발전소	719	-	-	9,551	-	-	-

㈜스피커	16,450	-	-	-	-	-	-

㈜에스팀	13,419	-	-	-	-	-	-

㈜에스팀엔터테인먼트	18,394	-	-	-	-	-	-

㈜밀리언마켓	-	-	-	10,268	-	-	-

㈜미스틱스토리	28,238	-	-	-	-	-	-

㈜울림엔터테인먼트	-	-	-	39,652	-	-	-

㈜드림어스컴퍼니	25,016,168	-	-	1,610,892	1,969,820	-	-

㈜에스엠인스티튜트	54	-	-	-	14,510	1,459,212	-

스타십벤딩머신㈜	633,160	507,221	-	-	-	-	-

기타	㈜에브리싱코리아	4,957,887	-	-	651,039	-	-	-

라이크기획	-	-	-	12,154,382	-	-	-

㈜컬쳐테크놀로지그룹아시아	-	-	-	6,094	-	-	-

주주 및 주요 경영진	주주 및 임원	5,800,127	-	-	49,539	-	-	1,321,371

합 계	63,792,786	39,588,325	3,658,637	23,587,839	6,981,526	27,849,512	1,321,371

(*) 당분기말 현재 채권 및 대여금 등에 총 32,072백만원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	전기말

채권(*)	대여금 등(*)	기타채권	채무	기타부채 등	리스채권	리스부채

종속기업	㈜에스엠엔터테인먼트재팬	-	-	-	13,152	-	-	-

SMEJ Plus, INC.	581,861	-	-	-	918,061	-	-

Stream Media Corporation	6,312,219	-	-	811,586	-	-	-

㈜에스엠컬처앤콘텐츠	1,816,041	-	-	2,859,927	215,120	66,268	-

SM Entertainment USA,Inc	160,632	12,970,144	-	110,200	-	-	-

㈜에스엠에프앤비디벨롭먼트	2,773,498	21,016,610	-	9,760	186,510	-	-

DREAMMAKER Entertainment Ltd.	2,212,157	-	-	1,832,173	-	-	-

SM(Beijing) Entertainmnet Media Co., Ltd.	4,994,616	-	-	2,039,912	-	-	-

㈜드림위더스	179	-	-	165,187	-	-	-

㈜에스엠타운플래너	5,063	-	-	-	43,060	-	-

유한회사 에스엠파트너스1호	561	-	-	-	5,100	-	-

유한회사 에스엠파트너스2호	1,093	-	-	-	-	-	-

㈜디어유	5,873,408	-	2,113,633	-	-	-	-

㈜키이스트	-	-	3,658,637	-	286,000	-	-

㈜밀리언마켓	-	-	-	8,020	-	-	-

㈜에스엠프렌즈	13,423	-	-	-	12,070	-	-

㈜에스엠라이프디자인그룹	1,056	-	-	4,250,400	-	-	-

㈜모아엘앤비인터내셔널	901	-	-	-	8,120	-	-

비컨홀딩스㈜	-	-	-	524	-	-	-

관계기업 및공동기업	㈜더셀러브리티	-	-	-	2,822	-	-	-

㈜에스엠브랜드마케팅	1,214,257	-	-	27,578	340,430	100,553	-

SM TRUE Co,Ltd	277,819	-	-	31,083	450	-	-

㈜발전소	-	-	-	8,425	-	-	-

㈜에스팀	-	-	-	5,390	-	-	-

㈜스피커(SPEEKER)	66,439	-	-	100,555	14,989	-	-

㈜에스팀엔터테인먼트	-	-	-	-	-	-	-

㈜미스틱스토리	25,858	-	-	3	-	-	-

㈜울림엔터테인먼트	-	-	-	39,654	-	-	-

㈜드림어스컴퍼니	20,042,977	-	-	1,627,411	3,024,819	-	-

스타십벤딩머신㈜	633,160	507,221	-	-	-	-	-

기타	㈜에브리싱코리아	4,957,887	-	-	651,039	-	-	-

라이크기획	-	-	-	4,567,304	-	-	-

주주 및 주요 경영진	주주 및 임원	5,800,111	-	-	1,797	-	-	1,839,111

합 계	57,765,216	34,493,975	5,772,270	19,163,902	5,054,729	166,821	1,839,111

(*) 전기말 현재 채권 및 대여금 등에 총 30,161백만원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.

(4) 특수관계자와의 자금거래(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	당분기	전분기

자금대여	자금회수	리스부채상환	리스채권회수	리스인센티브지급	현금출자	자금회수	리스부채상환

종속기업	㈜디어유(*1)	-	2,500,000	-	-	-	-	1,400,000	-

㈜에스엠에프앤비디벨롭먼트	1,500,000	-	-	-	-	-	-	-

S.M. Entertainment USA Inc.	1,914,790	-	-	-	-	-	-	-

㈜에스엠스튜디오스(*2)	-	-	-	29,420	-	5,000,000	-	-

㈜에스엠컬처앤콘텐츠	-	-	-	558,974	877,600	-	-	-

㈜에스엠라이프디자인그룹	-	-	-	8,038	-	-	-	-

㈜모아엘앤비인터내셔널	-	-	-	4,538	-	-	-	-

㈜에스엠타운플래너	-	-	-	9,392	-	-	-	-

DREAMMAKER Entertainment Ltd.	-	-	-	75,600	152,800	-	-	-

㈜에스엠프렌즈	-	-	-	1,024	-	-	-	-

관계기업 및공동기업	㈜에스엠인스티튜트	-	-	-	2,902	-	800,000	-	-

㈜에스엠브랜드마케팅	-	-	-	183,462	-	-	-	-

기타	주주 및 임원	-	-	558,000	-	-	-	-	558,000

(*1) 보유중인 ㈜디어유의 전환사채 전액을 조기상환하였습니다(주석 7 참조).(*2) 현금출자 이외에 투자주식을 출자하였습니다(주석 8 참조).(5) 지급보증 및 담보제공당분기말 현재 회사는 특수관계자인 DREAMMAKER Entertainment Ltd.에 대하여한도 USD 9,000,000의 연대보증을 제공하고 있습니다.(6) 주요 경영진에 대한 보상

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기종업원급여	586,508	590,063

퇴직급여	82,625	14,077

주식보상비용	50,379	17,805

계	719,512	621,945

상기의 주요 경영진은 회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다. 25. 보고기간 후 사건

종속기업인 S.M. ENTERTAINMENT JAPAN, INC.는 2021년 10월 4일자 이사회에서 100% 종속기업인 S.M. F Development Japan Inc.을 흡수합병하기로 결의하였으며, 합병기일은 2021년 12월 1일입니다.