에스엠 분기보고서 (2025.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성에 관한 사항

연결재무제표 및 재무제표는 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었으며, 작성기준일 현재 유효하거나 조기적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 또한, 공시기간중에 재무제표를 재작성하지 않았습니다. 상세한 내용은 동 공시서류의 「III. 재무에 관한 사항 - 3. 연결재무제표 주석 및 5. 재무제표 주석」을 참조하시기 바랍니다. (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항① (2023. 8. 18) 당사의 종속회사인 ㈜크리에이션뮤직라이츠는 개인사업자 더허브의음악 퍼블리싱 사업을 포괄 영업양수하였습니다.② (2023. 9. 18) 당사의 종속회사인 ㈜크리에이션뮤직라이츠는 ㈜텐엑스엔터테인먼트의 아티스트 매니지먼트 사업을 영업양수하였습니다. ③ (2024. 1. 16) 당사의 종속회사인 ㈜크리에이션뮤직라이츠는 ㈜모노트리를 흡수합병하였습니다.

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 ① 당분기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 차입약정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	차입처	한도금액	실행금액

(주)에스엠엔터테인먼트	KDB산업은행	25,000,000	25,000,000

(주)에스엠엔터테인먼트	한국수출입은행	60,000,000	0

(주)에스엠컬처앤콘텐츠	하나은행	5,050,000	262,590

(주)하늘을담다	중소벤처기업진흥공단	8,310	8,310

(주)에스엠브랜드마케팅	국민은행	3,000,000	3,000,000

Beyond Live Corportaion	미쓰이스미토모은행	981,760	-

② 당분기말 현재 연결회사가 제공받고 있는 보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	보증제공자	보증금액	제공받은 지급보증

(주)에스엠엔터테인먼트	서울보증보험	52,006	계약이행보증

(주)에스엠컬처앤콘텐츠	서울보증보험	11,957,651	계약이행보증

(주)에스엠컬처앤콘텐츠	하나은행	3,000,000	계약이행보증

(주)하늘을담다	서울보증보험	10,000	계약이행보증

(주)에스엠브랜드마케팅	서울보증보험	33,330	계약이행보증

(주)에스엠타운플래너	서울보증보험	113,700	계약이행보증

(4) 계류중인 소송사건

① 당분기말 현재 지배기업과 종속기업인 (주)에스엠타운플래너는 손해배상 등과 관련하여 총 1건의 소송에 피고로 계류중이며, 총 소송가액은 9,141백만원입니다. 동 소송사건의 최종 결과 및 그 결과가 연결재무제표에 미칠 영향은 현재로선 예측할 수없습니다.

② 당분기말 현재 지배기업은 손해배상 등과 관련하여 피고로 계류중인 소송사건 등은 총 2건으로 소송가액은 2,961백만원입니다. 동 소송사건의 최종 결과 및 그 결과가 연결재무제표에 미칠 영향은 현재로선 예측할 수 없습니다.

③ 당분기말 현재 종속기업인 (주)키이스트는 손해배상청구소송(소송가액 약 2,109백만원)의 피고로 계류중으로, 1,421백만원을 지급하라는 1심 판결에 따라 해당 판결금액과 이자비용 397백만원을 충당부채로 계상하였습니다. (주)키이스트는 1심 판결에 대해 항소하였으며, 동 소송사건의 최종 결과 및 그 결과가 연결재무제표에 미칠 영향은 현재로선 예측할 수 없습니다.

④ 당분기말 종속기업인 Creative Space Development, LLC, Creative Space Development Property, LLC, 그리고 S.M Entertainment USA, Inc.는 손해배상 등과 관련하여 총 1건의 소송에 피고로 계류 중이며, 소송가액은 USD 3,769,151 입니다. 동 소송사건의 최종 결과 및 그 결과가 연결재무제표에 미칠 영향은 현재로선 예측할 수 없습니다.⑤ 당분기말 현재 종속기업인 (주)디어유는 손해배상 청구소송(소송가액 약 4,715백만원)의 피고로 계류중으로, 285백만원을 지급하라는 1심 판결에 따라 해당 판결 금액과 이자비용 22백만원을 충당부채로 계상하였습니다. (주)디어유는 1심 판결에 대해 항소하였으며, 동 소송사건의 최종 결과 및 그 결과가 연결재무제표에 미칠 영향은 현재로선 예측할 수 없습니다.

(5) 담보제공자산 등 당분기말 현재 사용이 제한되거나 담보로 제공하고 있는 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	내용	금액	사유

(주)에스엠컬처앤콘텐츠	사용제한	8,160,403	질권설정 및 계약이행보증

(주)에스엠컬처앤콘텐츠	사용제한 및 담보제공	450,000	스톡옵션 대출담보

S.M. ENTERTAINMENT JAPAN, Inc.	담보제공	5,615,176	유가증권선도거래 매각대금(단기금융상품) 담보설정

(6) 주요 약정사항

① (주)에스엠컬처파트너스는 (주)코이랩스 전환상환우선주를 취득하면서 (주)코이랩스 및 이해관계인과 약정을 체결하였습니다.

내용

의결권	1주당 1개의 의결권을 보유

배당에 관한 사항	누적적 우선주

청산에 관한 사항	발행가액과 연복리 3%의 비율로 산정한 금액 및 미지급된 배당금을 우선적으로 분배받으며, 보통주식에 대한 주당 분배금액이 본건 주당 분배금액을 초과하는 경우 동일분배율로 배분받음

주요 경영진 선임 권한	(주)코이랩스의 이사 또는 감사 1인 지명선임권을 보유함

② (주)에스엠컬처파트너스는 (주)지냄 전환상환우선주를 취득하면서 (주)지냄 및 이해관계인과 약정을 체결하였습니다.

내용

의결권	1주당 1개의 의결권을 보유

배당에 관한 사항	참가적, 누적적 우선주

청산에 관한 사항	발행가액과 연복리 5%의 비율로 산정한 금액 및 미지급된 배당금을 우선적으로 분배받으며, 보통주식에 대한 주당 분배금액이 본건 주당 분배금액을 초과하는 경우 동일분배율로 배분받음

주요 경영진 선임 권한	(주)지냄의 이사 또는 감사 1인 지명선임권을 보유함

③ (주)에스엠컬처파트너스는 (주)서북 전환상환우선주를 취득하면서 (주)서북 및 이해관계인과 약정을 체결하였습니다.

내용

의결권	1주당 1개의 의결권을 보유

배당에 관한 사항	참가적, 누적적 우선주

청산에 관한 사항	발행가액과 연복리 15%의 비율로 산정한 금액 및 미지급된 배당금을 우선적으로 분배받으며, 보통주식에 대한 주당 분배금액이 본건 주당 분배금액을 초과하는 경우 동일분배율로 배분받음

주요 경영진 선임 권한	㈜서북의 이사 또는 감사 1인 지명선임권을 보유함

④ (주)에스엠컬처파트너스는 (주)바우어랩 전환상환우선주를 취득하면서 (주)바우어랩 및 이해관계인과 약정을 체결하였습니다.

내용

의결권	1주당 1개의 의결권을 보유

배당에 관한 사항	참가적, 누적적 우선주

청산에 관한 사항	발행가액과 연복리 15%의 비율로 산정한 금액 및 미지급된 배당금을 우선적으로 분배받으며, 보통주식에 대한 주당 분배금액이 본건 주당 분배금액을 초과하는 경우 동일분배율로 배분받음

주요 경영진 선임 권한	공동투자자들과 공동으로 ㈜바우어랩의 이사 1인 지명선임권을 보유함

(7) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항

구 분	강조사항 등	핵심감사사항

제 31 기 1분기(당분기)	해당사항 없음	해당사항 없음

제 30 기(전기)	해당사항 없음	(연결재무제표) 1. 영업권 손상검사(별도재무제표) 1. 관계기업과 공동기업 및 종속이업투자주식 손상검사

제 29 기(전전기)	해당사항 없음	(연결재무제표) 1. 영업권 및 관련된 현금창출단위에 대한 손상평가(별도재무제표) 1. 관계기업, 공동기업 및 종속기업 투자 손상

나. 대손충당금 설정현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제 31 기1분기	매출채권	171,042,982	10,194,004	6.0%

장기매출채권	1,975,941	397,221	20.1%

미수금	76,042,852	1,855,367	2.4%

장기미수금	433,241	-	0.0%

선급금	43,168,564	9,846,203	22.8%

기타보증금(단기)	36,287	-	0.0%

장기선급금	15,219,551	6,896,034	45.3%

기타보증금	2,863,464	79,000	2.8%

미수수익	2,530,395	167,575	6.6%

장기미수수익	71,571	-	0.0%

단기대여금	8,480,345	1,838,806	21.7%

장기대여금	4,533,849	1,363,867	30.1%

합 계	326,399,042	32,638,077	10.0%

제 30 기	매출채권	167,700,573	9,992,534	6.0%

장기매출채권	1,091,184	227,363	20.8%

미수금	89,978,822	1,839,879	2.0%

장기미수금	58,000	-	0.0%

선급금	38,470,706	9,846,203	25.6%

기타보증금(단기)	35,061	-	0.0%

장기선급금	17,292,139	6,896,034	39.9%

기타보증금	2,489,754	79,000	3.2%

미수수익	1,376,475	144,361	10.5%

장기미수수익	59,002	-	0.0%

단기대여금	4,371,177	1,538,806	35.2%

장기대여금	3,590,758	1,328,280	37.0%

합 계	326,513,651	31,892,460	9.8%

제 29 기	매출채권	165,596,003	12,243,829	7.4%

장기매출채권	4,771,829	641,501	13.4%

미수금	108,189,967	2,337,426	2.2%

장기미수금	1,176,432	1,118,432	95.1%

선급금	44,402,126	9,823,462	22.1%

기타보증금(단기)	31,244	-	0.0%

장기선급금	20,799,575	5,333,534	25.6%

기타보증금	1,560,980	79,000	5.1%

미수수익	1,804,515	144,361	8.0%

장기미수수익	23,901	-	0.0%

단기대여금	4,082,839	1,538,806	37.7%

장기대여금	2,128,204	717,281	33.7%

계	354,567,615	33,977,632	9.6%

※ 연결 기준입니다.(2) 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제 31 기 1분기	제 30 기	제 29 기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	31,892,460	33,977,632	33,794,802

2. 순대손처리액(①－②±③)	100,699	(5,231,560)	403,379

① 대손처리액(상각채권액)	-	-

② 상각채권회수액	-	-

③ 기타증감액(환율변동효과)	50,535	(112,795)	(54,385)

기타증감액(제각)	(273,621)	(5,118,765)	(254,515)

기타증감액(연결범위변동)	323,785	-	712,279

3. 대손상각비 계상(환입)액	644,918	3,146,388	(220,549)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	32,638,077	31,892,460	33,977,632

※ 연결 기준입니다.

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

연결회사는 매출채권 및 계약자산에 대하여 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 당분기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 금융상품의 장부금액과 동일합니다.연결회사는 매출채권 및 계약자산에 대하여 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 당분기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 금융상품의 장부금액과 동일합니다.

(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	정상	6개월 미만 연체	12개월 미만 연체	12개월 초과 연체	계

금액	일반	138,513,451	5,259,998	2,008,071	15,423,356	161,204,876

특수관계자	11,742,631	-	-	71,416	11,814,047

계	150,256,082	5,259,998	2,008,071	15,494,771	173,018,923

구성비율	86.8%	3.0%	1.2%	9.0%	100.0%

※ 연결 기준입니다.

다. 재고자산 현황 등(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제 31 기 1분기	제 30 기	제 29 기

엔터테인먼트	원재료	123,256	94,603	2,355

부재료	-	-	-

상품	2,631,568	3,799,027	5,373,475

제품	12,984,235	16,277,105	11,747,476

재공품	-	-	-

계	15,739,059	20,170,735	17,123,306

광고	상품	700,662	689,859	596,943

기타	원재료	76,189	18,149	17,162

부재료	-	-	-

상품	3,402,018	3,413,932	4,781,025

제품	657,563	659,133	761,559

재공품	3,225,136	3,122,061	2,274,895

계	7,360,906	7,213,275	7,834,641

합 계	23,800,627	28,073,869	25,554,890

총자산대비 재고자산 구성비율(재고자산/기말자산총계*100)	1.3%	2.0%	1.6%

재고자산회전율((연환산매출원가/(기초재고+기말재고)/2)	3.2회	4.5회	4.0회

※ 연결 기준입니다.

(2) 재고자산의 실사내용당사는 12월 말 기준으로 매년 1회 재고자산 실사를 진행합니다. 가장 최근 재고실사는 본사(별도)의 경우 2024년 12월말 외부감사인의 입회 하에 진행하였으며, 종속법인의 경우 각 외부감사인의 입회 하에 재고실사를 진행하였습니다.

사업부문	엔터테인먼트	광고	기타

실사일	2024년 12월말	2024년 12월말	2025년 1월말

실사과정에서 파악한 2024년의 장기체화재고, 진부화재고 등의 현황은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가손실	기말잔액

상품	15,425,410	15,425,410	4,931,207	10,494,203

제품	28,881,368	28,881,368	10,546,117	18,335,251

재공품	3,135,981	3,135,981	13,919	3,122,062

원재료	112,752	112,752	-	112,752

부재료	162,779	162,779	-	162,779

합계	47,718,290	47,718,290	15,491,243	32,227,047

라. 수주계약 현황 연결실체가 영위하는 사업은 수주 사업이 아니므로 해당사항 없습니다. 마. 공정가치평가 내역 해당 내용은 동 공시서류의 「III. 재무에 관한 사항 - 3. 연결재무제표 주석 및 5. 재무제표 주석」을 참조하시기 바랍니다.