에스엠 반기보고서 (2019.06)
5. 재무제표 주석

제 25기 당반기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 6월 30일까지
제 24기 전반기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 6월 30일까지
주식회사 에스엠엔터테인먼트

1. 일반적 사항 주식회사 에스엠엔터테인먼트(이하 '회사')는 1995년 2월 14일 자본금 50백만원으로설립되었으며, 서울특별시 강남구 압구정로 423에 본사를 두고 있습니다. 설립시에는 프로그램제작업을 목적으로 설립되었으나, 현재는 관계회사와 함께 음반기획, 레코딩사업 및 연예매니지먼트사업을 수행하고 있습니다. 회사는 설립 후 수차례의 증자와 (주)포엠이 및 (주)판당고코리아와의 합병을 거쳐 2019년 6월 30일 현재 납입자본금은 11,699백만원이며, 주요 주주는 이수만(18.77%)입니다. 한편, 회사는 2000년 4월 25일에 주식을 코스닥시장에 상장(종목코드 041510)하였습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2019년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약재무제표는 보고기간말인 2019년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 25에서 설명하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 제정 또는 공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의(3) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

2.2 회계정책

요약반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 주석25에서 설명하는 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1 위험관리 정책회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 재무위험관리 활동은 주로 회사의 경영기획지원본부에서 주관하고 있으며 전사통합적인 관점에서 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별 등의 활동을 하고 있습니다.

4.2 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 신용위험이 발생합니다.

회사가 매출채권 및 기타채권에서 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 회사의 신용기준을 충족하고 있으며, 회사와다년간 거래해 오고 있습니다.회사는 매출채권에 대해 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4.3 유동성위험유동성위험이란 회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

회사는 영업활동 현금흐름 창출을 통하여 회사가 투자 지출 또는 경영 자금 운용 등에 필요한 현금 소요량을 충족하여 왔습니다. 회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황은 포함되어 있지 않습니다.

4.4 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 환위험회사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 거래에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 및 JPY 입니다.

② 이자율위험회사의 이자율위험은 차입금 등의 계약으로부터 발생하며 회사는 이자율 변동이 회사의 경영 활동 및 재무현황에 미치는 영향을 지속적으로 모니터링하고 있습니다.

③ 주가변동위험 회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다.

4.5 자본위험관리 회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

5. 금융상품5.1 금융상품 범주별 분류

- 당반기말(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	-	74,619,568	74,619,568

금융기관예치금	-	-	249,339	249,339

당기손익-공정가치금융자산	4,491,367	-	-	4,491,367

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	1,280,591	-	1,280,591

매출채권	-	-	64,320,308	64,320,308

기타금융자산	-	-	24,582,494	24,582,494

기타채권	-	-	28,266,716	28,266,716

합 계	4,491,367	1,280,591	192,038,425	197,810,383

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가측정금융부채	합 계

매입채무	38,448,788	38,448,788

차입금	34,071,672	34,071,672

기타채무	12,299,333	12,299,333

금융보증부채	592,576	592,576

리스부채	15,590,100	15,590,100

합 계	101,002,469	101,002,469

- 전기말(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	-	65,280,000	65,280,000

금융기관예치금	-	-	249,812	249,812

당기손익-공정가치금융자산	4,291,367	-	-	4,291,367

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	1,176,427	-	1,176,427

매출채권	-	-	74,475,112	74,475,112

기타금융자산	-	-	24,050,922	24,050,922

기타채권	-	-	21,584,336	21,584,336

합 계	4,291,367	1,176,427	185,640,182	191,107,976

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가측정금융부채	합 계

매입채무	51,238,937	51,238,937

차입금	34,664,903	34,664,903

기타채무	15,685,537	15,685,537

금융보증부채	880,785	880,785

합 계	102,470,162	102,470,162

5.2 금융상품 공정가치 ① 금융상품 공정가치 서열체계공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채는 공정가치 정보가 포함되어 있지 않습니다.

(단위: 천원)

당반기말	장부금액	공정가치 수준

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산 :

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,280,591	839,027	-	441,564	1,280,591

당기손익-공정가치측정금융자산	4,491,367	-	3,918,529	572,838	4,491,367

합 계	5,771,958	839,027	3,918,529	1,014,402	5,771,958

(단위: 천원)

전기말	장부금액	공정가치 수준

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산 :

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,176,427	709,135	-	467,292	1,176,427

당기손익-공정가치측정금융자산	4,291,367	-	3,918,529	372,838	4,291,367

합 계	5,467,794	709,135	3,918,529	840,130	5,467,794

② 수준3으로 측정되는 공정가치 자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	전기말	취득/처분 등	실현/미실현 순액	대체(*)	당반기말

당기손익	기타포괄손익

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	467,292	-	-	-	(25,728)	441,564

당기손익-공정가치금융자산	372,838	200,000	-	-	-	572,838

(*) 회사는 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였던 (주)유에이엠의 지분을 관계기업투자로 분류하였습니다. (주석 8 참조)

③ 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치금융자산(전환사채)	3,918,529	2	DCF모형	할인율 등

④ 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무부서는 회사의 재무담당이사 등에 직접 보고하며 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다.

6. 유형자산, 무형자산 및 투자부동산

(단위: 천원)

당반기	유형자산	무형자산	투자부동산

반기초	44,822,544	11,761,184	27,939,829

취득	2,173,991	290,340	-

처분	(4,875)	-	-

감가상각 및 상각	(4,391,268)	(1,355,369)	-

대체	(209,895)	209,895	-

반기말	42,390,497	10,906,050	27,939,829

(단위: 천원)

전반기	유형자산	무형자산	투자부동산

전반기초	48,726,957	11,613,884	27,334,280

취득	3,266,310	2,379,726	-

처분	(19,290)	-	-

감가상각 및 상각	(4,246,087)	(1,592,162)	-

대체	(304,475)	304,475	-

전반기말	47,423,415	12,705,923	27,334,280

7. 공정가치측정금융자산(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산

반기초	1,176,427	4,291,367	8,354,109	3,024,244

평가	129,892	-	2,292,032	-

취득	-	200,000	-	200,000

처분	-	-	(8,558,804)	-

대체(*)	(25,728)	-	-	-

반기말	1,280,591	4,491,367	2,087,337	3,224,244

(*) 회사는 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였던 (주)유에이엠의 지분을 관계기업투자로 분류하였습니다. (주석 8 참조)

8 . 관계기업, 공동기업 및 종속기업 투자

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

관계기업	공동기업	종속기업	관계기업(*2)	공동기업	종속기업(*3)

반기초	96,083,922	-	120,270,167	66,613,136	300,000	62,685,808

취득	-	-	-	30,000,001	-	50,410,000

대체(*1)	25,729	-	-	-	-	-

반기말	96,109,651	-	120,270,167	96,613,137	300,000	113,095,808

(*1) 회사는 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였던 (주)유에이엠의 지분에 대하여 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업투자로 분류를 변경하였습니다. (*2) 회사는 전반기 중 주식회사 에스엠라이프디자인그룹의 지분 30.51%를 취득하였으며, 관계기업으로 분류하였습니다.(*3) 회사는 전반기 중 주식회사 키이스트의 지분을 25.12% 취득하였으며, 종속기업으로 분류하였습니다. 회사는 과반 미만의 의결권을 보유하고 있으나, 다른 의결권 보유자들의 지분이 널리 분산되어 있으며, 다른 주주들이 집합적으로 의사결정하기 위한 어떠한 증거도 없으므로 실질적 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.

9. 차입금(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

반기초	34,664,903	39,664,903

차입금의 증가	-	30,000,000

차입금의 상환	(593,231)	-

반기말	34,071,672	69,664,903

단기차입금	1,581,769	37,175,000

유동성장기차입금	32,489,903	32,489,903

10. 종 업원급여부채 10.1 손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

확정급여제도

당기근무원가	535,072	1,070,145	461,650	923,299

순이자원가	6,427	12,854	13,950	27,900

소 계	541,499	1,082,999	475,600	951,199

장기종업원급여	15,081	30,162	-	-

합 계(*)	556,580	1,113,161	475,600	951,199

(*) 총 비용 중 461백만원( 전반기: 435백만원 )은 매출원가에 포함되었으며, 652백만원( 전반기: 516백만원 )는 판매비와관리비에 포함되었습니다. 10.2 종업원급여 자산 및 부채

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	10,506,780	9,791,779

사외적립자산의 공정가치	(8,718,310)	(7,223,071)

순확정급여부채	1,788,470	2,568,708

장기종업원급여	234,619	229,457

총 종업원급여부채	2,023,089	2,798,165

11. 충당부채 11.1 충당부채의 내역 및 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

반기초	증감	반기말	반기초	회계정책변경효과	증감	반기말

반품충당부채	-	-	-	1,445,357	(1,445,357)	-	-

복구충당부채(*)	743,725	10,400	754,125	724,474	-	8,826	733,300

합 계	743,725	10,400	754,125	2,169,831	(1,445,357)	8,826	733,300

(*) 회사는 임차 건물을 이용하고 있으며, 해당 임차계약이 종료되는 경우 원상회복의무가 존재합니다. 따라서, 회사는 보고기간말 현재 유형자산으로 계상된 시설물을 제거, 해체하거나 또는 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용의 현재가치를 복구충당부채로 계상하고 있습니다.11.2 반품관련 계약자산 및 계약부채

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

계약자산	380,829	434,525

계약부채	2,245,152	2,440,395

12. 리스12.1 사용권자산- 당반 기

(단위: 천원)

구 분	반기초	회계정책변경효과	증가	감소	상각비	반기말

부동산	-	15,888,069	-	(28,636)	(2,578,701)	13,280,732

차량운반구	-	1,118,785	663,178	-	(355,172)	1,426,791

합 계	-	17,006,854	663,178	(28,636)	(2,933,873)	14,707,523

당반기 중 손익계산서에 포함된 사용권자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명	당반기

3개월	누적

매출원가	194,874	365,776

판매비와관리비	1,167,242	2,568,097

합 계	1,362,116	2,933,873

12.2 리스부채 - 당반 기(단위: 천원)

구 분	반기초	회계정책변경효과	증가	감소	상환액	이자비용	반기말

리스부채	-	17,006,854	663,178	(28,816)	(2,297,636)	246,520	15,590,100

12.3 소액리스 등당반기에 소액리스 등 리스부채를 인식하지 않고 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기

3개월	누적

단기리스료	100,640	206,957

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	37,840	74,088

1년이내 종료할 리스에 대한 리스료	80,777	182,233

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	-	-

한편, 리스부채 상환 및 소액리스 등을 통하여 당반기에 지출된 리스 관련 현금유출액은 2,761백만원입니다.

13. 자본금 및 자본잉여금 (1) 당반기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 40,000,000주, 23,398,301주 및 500원입니다.

(2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

주식수	자본금	주식발행초과금	주식수	자본금	주식발행초과금

반기초	23,027,151	11,513,576	214,232,302	21,755,663	10,877,832	162,588,116

유상증자	-	-	-	919,238	459,619	34,540,368

주식선택권의 행사	371,150	185,575	12,008,111	111,900	55,950	5,430,059

반기말	23,398,301	11,699,151	226,240,413	22,786,801	11,393,401	202,558,543

(3) 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	226,240,413	214,232,302

자기주식처분이익	79,768	79,768

기타의자본잉여금	10,434,254	10,430,352

합 계	236,754,435	224,742,422

14. 기 타자본항목(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

자기주식	(944,387)	(944,387)

주식선택권	4,885,699	6,091,335

합 계	3,941,312	5,146,948

15. 주식선택권 15.1 당반기말 현재 회사가 부여하고 있는 주식선택권에 관한 자세한 내역은 다음과같습니다.

(단위: 주)

구 분	10-1차	10-2차	11차	12-1차	12-2차

최초부여수량	630,000	7,000	507,500	456,000	10,000

전기말 누적소멸수량	(247,600)	-	(88,000)	(26,000)	(2,000)

전기말 누적행사수량	(345,250)	(7,000)	-	-	-

반기초	37,150	-	419,500	430,000	8,000

당반기 행사수량	(37,150)	-	(334,000)	-	-

당반기 부여수량	-	-	-	-	-

당반기 소멸수량	-	-	(500)	(36,000)	-

당반기말	-	-	85,000	394,000	8,000

당반기말 행사가능수량	-	-	85,000	-	-

15.2 회사가 주식선택권의 부여로 인하여 당기에 비용으로 인식한 금액과 당기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	10-1차	10-2차	11차	12-1차	12-2차

당반기 인식된 보상원가	-	-	472,250	1,409,462	22,349

당반기말 누적보상원가	6,598,549	104,559	3,346,349	4,169,265	53,094

당반기말 잔여보상원가	-	-	-	2,447,177	37,042

15.3 회사는 2017년 7월 17일 이사회 결의에 의하여 주요임원들에게 부여한 160,000주의 스탁그랜트를 2018년 2월 28일 이사회 결의에 의하여 기 보유하던 자기주식을 지급하여 실행하였습니다.

16. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 이에 따라 추정된 당반기 법인세비용은 7,217,761천원입니다. 17. 주당이익 (1) 기본주당이익

(단위: 주, 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주에 귀속되는 당기순이익	2,268,277,102	7,279,065,489	5,562,570,311	14,430,803,520

가중평균유통보통주식수(주)	23,320,847	23,169,207	22,308,506	22,009,858

기본주당이익	97	314	249	656

(2) 희석주당이익(단위: 주, 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주에 귀속되는 당기순이익	2,268,277,102	7,279,065,489	5,562,570,311	14,430,803,520

가중평균유통보통주식수(주)	23,441,286	23,287,440	22,367,973	22,165,369

기본주당이익	97	313	249	651

18. 우발사항 및 약정사항 18.1 우발부채의 내용 (1) 당반기말 현재 KB국민은행 차입금 32,010백만원과 관련하여 장부금액 21,978백만원의 토지, 장부금액 1,525백만원의 건물 및 장부금액 27,940백만원의 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다.(2) 당반기말 현재 회사는 한국수출입은행과 한도 35,000백만원의 차입약정을 체결하고 있습니다. (3) 당반기말 현재 회사는 특수관계자인 ㈜에스엠엔터테인먼트재팬에 대하여 한도 JPY 840,000,000의 지급보증을 제공하고 있고, ㈜에스엠컬처앤콘텐츠에 대하여 한도 17,500백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다. 또한 DREAMMAKER Entertainment Ltd.에 대하여 한도 USD 9,000,000의 연대보증을 제공하고 있습니다. (4) 당반기말 현재 회사는 서울보증보험을 통하여 419백만원의 이행보증 등을 제공 하고 있으며, KEB하나은행을 통하여 코엑스 임대차계약 관련 1,005백만원의 지급보증계약을 제공하고 있습니다. (5) 당반기말 현재 회사는 신한은행이 회사의 임직원에게 대여한 7,200백만원에 대하여 연대보증을 제공하고 있습니다. 18.2 계 류중인 소송사건(1) 당반기말 현재 회사는 손해배상 등과 관련하여 총 2건의 소송에 피고로 계류 중이며 총소송가액은 863백만원입니다. 회사는 동 소송사건의 전망을 합리적으로 예측할 수없으나, 최종결과가 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

18.3 주요 약정사항(1) 회사는 전전기 중 SK텔레콤 주식회사와 전략적 제휴 관계를 맺고 다음과 같은 상호 지분투자 등을 수행하였습니다.

- 회사는 SK텔레콤㈜의 종속기업인 (주)드림어스컴퍼니(구.(주)아이리버)의 유상증자에 참여하는 등의 거래를 통하여 (주)드림어스컴퍼니(구.(주)아이리버)에 유의적 영향력을 확보하였습니다.

- SK텔레콤㈜는 회사의 종속회사인 ㈜에스엠컬처앤콘텐츠의 유상증자에 참여하여 ㈜에스엠컬처앤콘텐츠는 SK텔레콤㈜의 관계기업이 되었습니다.

- 회사의 종속기업인 ㈜에스엠컬처앤콘텐츠는 SK텔레콤㈜의 종속회사인 에스케이플래닛㈜에서 물적 분할하여 설립된 ㈜에스엠컨텐츠앤커뮤니케이션의 지분 전부를 취득 후 합병하였습니다

(2) 회사는 스타십벤딩머신(주)의 최대주주와 투자 등과 관련된 합의를 체결하였습니다. 본 합의는 포괄적인 기본 합의이며, 주요 사안들은 별도 계약을 통해 합의하여 추진할 예정입니다. 이와 관련하여 회사의 종속회사인 Stream Media Corporation는 전기 중에 스타십벤딩머신(주)이 발행한 전환사채를 인수하였습니다. 동 거래와 관련하여 체결된 약정에 의하여 스타십벤딩머신(주)의 최대주주는 전환사채의 25%를 매수할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.

19. 영업수익(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

License매출	46,818,311	90,407,777	43,117,037	77,678,986

한시점에 인식	40,905,797	77,907,921	35,819,318	65,100,199

기간에 걸쳐 인식	5,912,514	12,499,856	7,297,719	12,578,787

License 외 매출	17,764,163	31,177,670	17,426,594	42,312,692

합 계	64,582,474	121,585,447	60,543,631	119,991,678

20. 판매비와관리비(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,807,443	3,626,092	2,273,462	4,422,692

퇴직급여	317,626	635,251	354,174	516,208

복리후생비	289,643	633,875	233,799	529,524

주식보상비용	356,511	910,497	603,768	986,919

감가상각비	1,323,848	3,448,042	1,948,253	3,764,496

사용권자산상각비	1,167,242	2,568,097	-	-

운반비	771,843	1,110,742	678,164	1,303,608

지급임차료	1,353,441	1,712,449	1,365,673	3,092,371

지급수수료	3,838,905	8,350,446	2,674,149	5,648,629

광고선전비	2,563,066	3,950,128	1,614,551	3,960,082

여비교통비	494,339	1,027,990	338,875	740,615

대손상각비	845,962	1,377,185	412,329	787,837

기타	2,043,564	4,045,542	1,858,865	3,487,449

합 계	18,173,433	33,396,336	14,356,062	29,240,430

21. 기타수익 및 기타비용(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

외환차익	1,066,240	1,529,093	320,967	1,163,722

외화환산이익	86,853	1,048,783	-	846,879

사용권자산처분이익	180	180	-	-

기타의대손상각비환입	-	55,095	3,432	62,216

수입임대료	-	3,600	3,600	7,200

잡이익	72,317	98,083	54,468	1,235,679

합 계	1,225,590	2,734,834	382,467	3,315,696

기타비용:

외환차손	36,709	69,316	66,870	175,111

외화환산손실	-	57,424	143,303	60,938

유형자산폐기손실	4,875	4,875	-	19,290

기타의대손상각비	251,303	261,225	14,239	14,239

잡손실	23,889	118,775	1,861	93,889

기부금	10,382	264,006	35,833	83,011

합 계	327,158	775,621	262,106	446,478

22. 금융수익 및 금융비용(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	428,320	1,048,166	433,478	912,317

배당금수익	5,826	5,826	-	-

당기손익-공정가치금융자산처분이익	83,607	83,607	-	-

외화환산이익	-	490,367	421,100	365,448

외환차익	941,048	1,135,603	426,057	3,274,375

금융보증수익	214,567	480,198	2,772	5,514

합 계	1,673,368	3,243,767	1,283,407	4,557,654

금융비용:

이자비용	244,224	483,110	368,122	646,728

리스부채이자비용	104,510	246,520	-	-

외화환산손실	127,634	28,207	-	15,668

외환차손	17	132	3,608	29,037

금융보증비용	214,567	480,198	2,772	5,514

합 계	690,952	1,238,167	374,502	696,947

23. 영업으로부터 창출된 현금 23.1 조 정 사항

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

조정:

법인세비용	7,217,761	10,035,781

감가상각비	4,391,268	4,246,087

사용권자산상각비	2,933,873	-

무형자산상각비	1,355,369	1,592,162

외화환산이익	(1,539,150)	(1,212,327)

외화환산손실	85,631	76,605

유형자산폐기손실	4,875	19,290

사용권자산처분이익	(180)	-

이자수익	(1,048,166)	(912,317)

이자비용	483,110	646,728

리스부채이자비용	246,520	-

배당금수익	(5,826)	-

확정급여제도와 관련된 비용	1,082,999	951,199

주식보상비용	1,904,061	2,168,931

대손상각비 및 기타의대손상각비	1,638,410	802,077

대손상각비 및 기타의대손상각비(환입)	(55,095)	(62,216)

당기손익-공정가치금융자산처분이익	(83,607)	-

장기종업원급여	30,162	-

기타수익	(480,198)	-

기타비용	876,133	364,637

소 계	19,037,950	18,716,637

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의 감소	9,777,473	5,845,154

미수금의 감소(증가)	(1,368,166)	94,514

선급금의 감소(증가)	1,413,089	2,895,122

장기선급금의 감소(증가)	(1,838,580)	62,216

기타유동자산의 감소(증가)	1,790,848	(2,515,522)

재고자산의 증가	(1,491,041)	(1,507,913)

계약자산의 감소(증가)	53,696	(25,583)

매입채무의 증가(감소)	(12,817,029)	7,945,916

미지급금의 감소	(3,186,915)	(6,763,303)

미지급비용의 감소	-	(143,367)

선수수익의 증가	12,147,676	2,249,348

장기선수수익의 증가	429,952	4,617,834

선수금의 증가(감소)	(3,030,762)	2,541,940

기타유동부채의 감소	(1,306,398)	(707,304)

기타비유동부채의 증가	-	189,600

보증금부채의 감소	(30,000)	-

계약부채의 증가(감소)	(195,243)	359,560

퇴직금의 지급	(468,670)	(467,763)

사외적립자산의 감소(증가)	(1,424,011)	479,209

소 계	(1,544,081)	15,149,658

23.2 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

건설중인자산의 본계정 대체	296,895	5,722,871

선급비용의 비품 대체	1,100,000	-

유형자산 취득 미지급금	95,319	205,530

무형자산 취득 미지급금	2,951	5,500

23.3 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 - 당반 기

(단위: 천원)

구 분	반기초	재무현금흐름	비현금흐름	반기말

장단기차입금	34,664,903	(593,231)	-	34,071,672

리스부채	-	(2,297,636)	17,887,736	15,590,100

-전반 기(단위: 천원)

구 분	반기초	재무현금흐름	비현금흐름	반기말

장단기차입금	39,664,903	30,000,000	-	69,664,903

24. 특수관계자 24.1 특수관계자 현황

특수관계 구분	당반기말	전기말

종속기업	㈜에스엠엔터테인먼트재팬, S.M. F Development Japan Inc., S.M. Entertainment USA Inc., S.M. Innovative Holdings LLC., S.M.Innovative Amusement LLC., Creative Space Development LLC., Creative Space Development Property LLC., Creative Space Entertainment Inc., Creative Space Innovation Inc., ㈜에스엠에프앤비디벨롭먼트, DREAMMAKER Entertainment Ltd., ㈜드림위더스, S.M.(Beijing) Entertainmnet Media Co.,Ltd., S.M.Entertainment Beijing Co.,Ltd., ㈜에스엠컬처앤콘텐츠, ㈜호텔트리스, (유)드래곤타이거2호 문화투자목적, ㈜에스엠타운플래너, ㈜에브리싱, ㈜에브리싱재팬, (유)에스엠파트너스1호, 유한회사 에스엠파트너스2호, 주식회사 키이스트, 주식회사 콘텐츠케이, 오보이프로젝트, Stream Media Corporation, 주식회사 DA Music, 주식회사 DA Music Publishing, (주)SMC브로드캐스팅, (주)밀리언마켓	㈜에스엠엔터테인먼트재팬, S.M. F Development Japan Inc., S.M. Entertainment USA Inc., S.M. Innovative Holdings LLC., S.M.Innovative Amusement LLC., Creative Space Development LLC., Creative Space Development Property LLC., Creative Space Entertainment Inc., Creative Space Innovation Inc., ㈜에스엠에프앤비디벨롭먼트, ㈜모아엘앤비인터내셔널, DREAMMAKER Entertainment Ltd., ㈜드림위더스, S.M.(Beijing) Entertainmnet Media Co.,Ltd., S.M.Entertainment Beijing Co.,Ltd., ㈜에스엠컬처앤콘텐츠, ㈜호텔트리스, ㈜콘텐츠뱅크, (유)드래곤타이거2호 문화투자목적, ㈜에스엠타운플래너, ㈜에브리싱, ㈜에브리싱재팬, (유)에스엠파트너스1호, 유한회사 에스엠파트너스2호, 주식회사 키이스트, 주식회사 콘텐츠케이, 주식회사 콘텐츠와이, 오보이프로젝트, Stream Media Corporation, 주식회사 DA Music, 주식회사 DA Music Publishing, ㈜밀리언마켓

관계기업 및 공동기업	㈜에스엠브랜드마케팅, SM True Co.,Ltd., ㈜발전소, ㈜갤럭시아에스엠, ㈜에스팀, (주)에스팀엔터테인먼트, 주식회사 미스틱스토리(구, ㈜미스틱엔터테인먼트), ㈜스피커, AI Stars, (주)드림어스컴퍼니(구.(주)아이리버), iriver Enterprise Ltd., iriver Inc., groovers Japan Co., Ltd., iriver China Co., Ltd., DongGuan lriver Electronics Co., Ltd., LIFE DESIGN COMPANY Inc., ㈜더셀러브리티, ㈜비스츠앤네이티브스, 주식회사 창원문화복합타운, ㈜울림엔터테인먼트, 주식회사 버디필름, 스타십벤딩머신 주식회사, 주식회사 에스엠라이프디자인그룹, ㈜모아엘앤비인터내셔널, ㈜토마틸로코리아, 비컨홀딩스 주식회사, 주식회사 에스팀웍스, (주)한컴톡카페, ESTEEM NYC, INC., 주식회사 유에이엠	㈜에스엠브랜드마케팅, SM True Co.,Ltd., ㈜발전소, ㈜갤럭시아에스엠, ㈜에스팀, ㈜에스팀엔터테인먼트, ㈜미스틱스토리(구, ㈜미스틱엔터테인먼트), ㈜스피커, AI Stars, ㈜아이리버, iriver Enterprise Ltd., iriver Inc., groovers Japan Co., Ltd., iriver China Co., Ltd., DongGuan lriver Electronics Co., Ltd., SM Mobile Communications Japan Inc., LIFE DESIGN COMPANY Inc., ㈜그루버스, ㈜더셀러브리티, ㈜비스츠앤네이티브스, 주식회사 창원문화복합타운, ㈜울림엔터테인먼트, 주식회사 버디필름, 유한회사 화랑문화산업전문회사, 스타십벤딩머신 주식회사, 주식회사 에스엠라이프디자인그룹, ㈜필름부티크

기 타	㈜에브리싱코리아, 라이크기획, ㈜에스엠아트컴퍼니, ㈜컬쳐테크놀로지그룹아시아, SK텔레콤㈜ 및 그 종속기업과 SK텔레콤㈜의 지배기업인 SK㈜와 그 종속기업 등, 주주 및 임원	㈜에브리싱코리아, 라이크기획, ㈜에스엠아트컴퍼니, ㈜컬쳐테크놀로지그룹아시아, SK텔레콤㈜ 및 그 종속기업과 SK텔레콤㈜의 지배기업인 SK㈜와 그 종속기업 등, 주주 및 임원

24.2 특수관계자와의 거래 내역(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	당반기

매출(*)	기타수익	재고자산 거래	영업비용	기타비용

종속기업	(주)에스엠엔터테인먼트재팬	18,588,210	-	-	27,502	-

(주)에스엠 컬처앤콘텐츠	821,139	-	-	2,516,226	-

SM Entertainment USA,Inc	-	222,755	-	790,871	23,423

SM Innovative Amusement LLC	-	-	-	-	33,738

(주)에스엠에프앤비디벨롭먼트	266,940	437,058	-	-	-

DREAMMAKER Entertainment Ltd.	7,539,490	-	-	1,252,049	6,375

(주)드림위더스	-	-	-	1,871,795	-

(주)에스엠타운플래너	154,980	-	-	-	-

유한회사 에스엠파트너스1호	2,340	-	-	-	-

유한회사 에스엠파트너스2호	2,340	-	-	-	-

(주)에브리싱	909,129	34,832	-	-	-

(주)밀리언마켓	66,377	-	-	-	-

관계기업 및 공동기업	(주)비스츠앤네이티브스	10,234	-	-	1,176	-

(주)에스엠브랜드마케팅	3,159,804	2,106	-	129,677	175,202

SM TRUE Co,Ltd	605,398	-	-	33,833	-

(주)발전소	982	-	-	-	-

(주)에스팀	-	-	-	31,200	-

주식회사 스피커(SPEEKER)	-	-	-	5,804	-

(주)에스팀엔터테인먼트	5,526	-	-	-	-

주식회사 에스팀웍스	-	-	-	342,500	-

주식회사 미스틱스토리(구, (주)미스틱엔터테인먼트)	146,610	-	-	-	-

(주)드림어스컴퍼니(구.(주)아이리버)	9,412,952	-	2,160	4,792,500	774,682

스타십벤딩머신 주식회사	45,500	-	-	25,850	-

주식회사 에스엠라이프디자인그룹	-	-	-	3,772,878	553,348

(주)모아엘앤비인터내셔널	720	-	-	-	-

기타	라이크기획	-	-	-	6,156,808	-

(주)컬쳐테크놀로지그룹아시아	-	3,600	-	20,067	-

SK텔레콤㈜	-	-	-	476	4,267

SK브로드밴드(주)	-	-	-	326	56,083

십일번가 주식회사	40,224	10,112	54,269

기타특수관계자	423,931	66,895

주주 및 주요 경영진	주주 및 임원	-	31,866	-	372,000	-

합 계	41,778,895	742,329	2,160	22,567,469	1,748,282

(*) 당반기 중 특수관계자와의 전대리스거래로부터 수령한 임대수익 588백만원이 포함되어 있습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	전반기

매출	기타수익	재고자산 거래	영업비용	기타비용

종속기업	(주)에스엠엔터테인먼트재팬	28,639,589	-	-	21,185	-

SM Entertainment USA,Inc	-	91,296	-	341,834	897

SM Innovative Amusement LLC	-	-	-	-	22,569

(주)에스엠에프앤비디벨롭먼트	258,000	277,438	-	-	-

DREAMMAKER Entertainment Ltd.	6,537,511	-	-	723,906	15,350

(주)드림위더스	-	-	-	478,032	-

(주)에스엠 컬처앤콘텐츠	1,326,182	-	-	152,078	-

(주)에스엠타운플래너	44,000	-	-	-	-

(주)에브리싱	-	9,641	-	-	-

(주)호텔트리스	-	-	-	3,049	-

관계기업 및 공동기업	(주)비스츠앤네이티브스	4,843	-	-	977	-

(주)에스엠브랜드마케팅	2,679,290	5,919	-	127,615	117,498

SM TRUE Co,Ltd	219,701	-	-	1,802	-

(주)발전소	2,350	-	-	2,792	-

(주)에스팀	-	-	-	28,841	6,000

주식회사 스피커(SPEEKER)	-	-	-	2,365	-

(주)에스팀엔터테인먼트	-	-	-	1,000	-

주식회사 미스틱스토리(구, (주)미스틱엔터테인먼트)	143,888	-	-	30,000	20,000

주식회사울림엔터테인먼트	-	-	-	21,080	-

㈜드림어스컴퍼니(구, ㈜아이리버)(*)	24,853,730	551,135	200	3,808,467	892,772

S.M.Life Design Company Japan Inc.	7,594	-	-	-	-

기타	라이크기획	-	-	-	6,758,871	-

(주)컬쳐테크놀로지그룹아시아	-	7,200	-	29,990	-

주주 및 임원	-	16,555	-	372,000	-

SK텔레콤㈜	-	-	-	-	926

에스케이플래닛(주)	-	-	-	-	91,887

에스케이네트웍스(주)	-	-	-	210,333	189,346

합 계	64,716,678	959,184	200	13,116,217	1,357,245

(*) 회사는 전반기 중 ㈜드림어스컴퍼니(구, ㈜아이리버)와 음반디지털 컨텐츠 공급 및 유통권 양수도 계약(156억원)을 체결하였으며, 동 거래로 인하여 546백만원의 기타수익을 인식하였습니다.

24.3 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역

(단위: 천원)

특수관계
구분	특수관계자명	당반기말

채권(*)	대여금 등(*)	기타채권	채무	기타부채 등

종속기업	(주)에스엠엔터테인먼트재팬	22,832,517	-	-	712,974	3,884,708

(주)에스엠 컬처앤콘텐츠	1,537,020	-	-	263,715	435,800

SM Entertainment USA,Inc	601,323	13,034,864	-	32,748	-

SM Innovative Amusement LLC	17,745	-	-	-	-

(주)에스엠에프앤비디벨롭먼트	1,606,470	20,558,614	-	-	136,400

DREAMMAKER Entertainment Ltd.	4,235,362	-	-	1,109,362	-

SM(Beijing) Entertainmnet Media Co., Ltd.	2,228,433	-	-	-	-

(주)드림위더스	110	-	-	229,183	-

(주)에스엠타운플래너	4,942	-	-	-	36,700

유한회사 에스엠파트너스1호	561	-	-	-	5,100

유한회사 에스엠파트너스2호	3,388	-	-	-	5,100

(주)에브리싱	3,228,287	1,578,641	-	-	1,983,386

(주)밀리언마켓	1,724,319	-	-	-	-

관계기업 및 공동기업	(주)더셀러브리티	-	-	-	2,822	-

(주)비스츠앤네이티브스	169,341	-	-	697	-

(주)에스엠브랜드마케팅	1,774,373	-	-	61,362	354,300

SM TRUE Co,Ltd	279,223	-	-	-	-

(주)발전소	2,533	-	-	10,401	-

주식회사 스피커(SPEEKER)	61,027	-	-	-	-

주식회사 미스틱스토리(구, (주)미스틱엔터테인먼트)	29,373	-	-	-	-

주식회사울림엔터테인먼트	-	-	-	52	-

(주)드림어스컴퍼니(구.(주)아이리버)	7,979,545	-	3,918,529	3,628,654	5,210,956

스타십벤딩머신 주식회사	660,110	-	-	-	-

주식회사 에스엠라이프디자인그룹	922	-	-	2,453,830	-

(주)모아엘앤비인터내셔널	174	-	-	-	1,500

기타	(주)에브리싱코리아	2,614,316	-	-	594,794	-

라이크기획	-	-	-	3,165,898	-

(주)에스엠아트컴퍼니	-	-	-	7,187	-

(주)컬쳐테크놀로지그룹아시아	1,698	-	-	-	-

SK텔레콤㈜	80	-	-	839	-

SK브로드밴드(주)	-	-	-	10	-

십일번가 주식회사	833,826	-	-	3,418	-

기타특수관계자	-	-	-	66,593	-

주요경영진	주주 및 임원	6,686,914	1,407,380	-	-	-

합 계	59,113,932	36,579,499	3,918,529	12,344,539	12,053,950

(*) 당반기말 현재 채권 및 대여금 등에 총 20,508백만원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.

(단위: 천원)

특수관계
구분	특수관계자명	전기말

채권(*)	대여금 등(*)	채무

종속기업	(주)에스엠엔터테인먼트재팬	25,059,496	-	5,617,384

(주)에스엠 컬처앤콘텐츠	974,513	-	768,454

SM F Development JAPAN	19,784	-	-

SM Entertainment USA,Inc	522,139	7,903,568	156,561

SM Innovative Amusement LLC	40,222	-	1,844

(주)에스엠에프앤비디벨롭먼트	1,308,306	20,395,288	139,627

(주)모아엘앤비인터내셔널	148	-	1,500

DREAMMAKER Entertainment Ltd.	3,492,220	-	142,017

(주)드림위더스	139	-	180,444

(주)에스엠타운플래너	3,825	-	36,700

유한회사 에스엠파트너스1호	-	-	5,100

(주)에브리싱	37,368	1,544,425	-

(주)밀리언마켓	1,972,958	-	-

유한회사 에스엠파트너스2호	-	-	5,100

관계기업 및 공동기업	(주)에스엠브랜드마케팅	775,859	-	420,842

SM TRUE Co,Ltd	258,744	-	311

(주)발전소	1,154	-	9,558

주식회사 스피커(SPEEKER)	8,820	-	104,176

주식회사 미스틱스토리(구, (주)미스틱엔터테인먼트)	27,500	-	-

주식회사울림엔터테인먼트	-	-	52

(주)아이리버	16,749,062	-	7,547,849

주식회사 에스엠라이프디자인그룹	2,316	-	1,473,733

(주)더셀러브리티	-	-	2,822

(주)비스츠앤네이티브스	48,000	-	552

기타	(주)에브리싱코리아	3,841,406	-	643,199

라이크기획	-	-	5,247,252

(주)에스엠아트컴퍼니	132	-	7,187

(주)컬쳐테크놀로지그룹아시아	-	-	33,713

SK텔레콤㈜	561,080	-	510,839

SK브로드밴드(주)	-	-	10

기타특수관계자	-	-	68,459

주요경영진	주주 및 임원	5,600,000	1,527,287	-

합 계	61,305,191	31,370,568	23,125,285

(*) 전기말 현재 채권 및 대여금 등에 총 19,659백만원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.

24.4 회사는 특수관계자와의 리스계약과 관련하여 당반기말 현재 3,162백만원의 사용권자산 및 3,187백만원의 리스부채를 계상하고 있습니다. 한편, 당반기 중 동 계약과 관련한 현금유출액은 490백만원입니다.24.5 당반기 중 종속기업인 (주)에스엠에프앤비디벨롭먼트가 보유하였던 (주)모아엘앤비인터내셔널의 지분이 관계기업인 주식회사 에스엠라이프디자인그룹에 전액 매각되었습니다.

24.6 특수관계자와의 자금거래(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

자금대여	자금회수	자금대여	자금회수

㈜에스엠에프앤비디벨롭먼트	-	-	1,300,000	-

(주)에브리싱	-	-	1,500,000	-

유한회사 에스엠파트너스1호	-	-	-	400,000

유한회사 에스엠파트너스2호	-	-	-	10,000

SM Entertainment USA,Inc	4,468,800	-	-	-

주주, 임원	15,000	12,091	1,459,850	-

24.7 지급보증 및 담보제공당반기말 현재 회사는 특수관계자인 ㈜에스엠엔터테인먼트재팬에 대하여 한도 JPY840,000,000의 지급보증을 제공하고 있고, ㈜에스엠컬처앤콘텐츠에 대하여 한도 17,500백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다. 또한 DREAMMAKER Entertainment Ltd.에 대하여 한도 USD 9,000,000의 연대보증을 제공하고 있습니다. 24.8 주요 경영진에 대한 보상

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

단기종업원급여	1,782,615	565,000

퇴직급여	57,458	33,923

주식보상비용	91,272	169,311

합 계	1,931,345	768,234

상기의 주요 경영진은 회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

25. 회계정책의 변경 - 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용

주석 2.1.1에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기 재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. 25.1 리스이용자로서의 회계처리에 대한 적용방법 및 재무적 영향 (1) 리스이용자로서의 회계처리에 대한 적용방법회사는 회계정책의 변경으로 인해 전환일 현재 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채로 인식하였습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에,리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(기초자산 6백만원 이하) 리스의 경우 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않고 비용으로 인식하였습니다. ?편, 회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

(2) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정

회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

전기말 운용리스 약정액	18,987,008

2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액	17,819,888

리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스에 대한 면제규정 적용	(664,859)

소액 기초자산 리스에 대한 면제규정 적용	(148,176)

2019년 1월 1일에 인식한 리스부채	17,006,853

(3) 리스이용자로서의 재무적 영향

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

­ 사용권자산: 17,007백만원 증가
­ 리스부채(*): 17,007백만원 증가

(*) 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 2.98%이며, 회사의 신용도 및 리스기간를 고려하여 결정하였습니다.

한편, 기존의 영업활동으로 분류되었던 리스료 지출액이 회계정책 변경으로 인해 리스부채의 상환 금액은 재무활동으로 분류함에 따라 영업 및 재무활동 현금흐름에서 효과가 발생하였으며, 회사의 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다. 25.2 리스제공자로서의 회계처리에 대한 적용방법 및 재무적 영향 리스 제공자로서 기업회계기준서 제1116호를 적용할 경우 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.