에스엠 반기보고서 (2024.06)
3. 연결재무제표 주석

제 30 기 반기 : 2024년 06월 30일 현재
제 29 기 반기 : 2023년 06월 30일 현재
주식회사 에스엠엔터테인먼트와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요 1.1 지배기업의 개요

주식회사 에스엠엔터테인먼트 ( 이하 " 지배기업 ") 는 1995 년 2 월 14 일 자본금 50 백만원으로 설립되었으며 , 서울특별시 성동구 왕십리로 83-21 에 본사를 두고 있습니다 . 설립 시에는 프로그램 제작업을 목적으로 설립되었으나 , 현재는 관계회사와 함께 음반기획 , 레코딩사업 및 연예매니지먼트사업을 수행하고 있습니다 .

한편 , 지배기업은 2000 년 4 월 25 일에 주식을 코스닥시장에 상장 ( 종목코드 041510) 하였습니다 .

지배기업의 2024 년 6 월 30 일 현재 납입자본금은 11,915 백만원이고 , 2023 년 3 월 중 카카오 그룹에 편입되었으며 , 주요 주주는 주식회사 카카오 (20.97%) 와 주식회사 카카오엔터테인먼트 (19.31%) 입니다 . 2024 년 6 월 30 일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업 ( 이하 " 연결회사 "), 연결회사의 관계기업 및 공동기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다 .

1.2 종속기업의 현황

(1) 종속기업의 개요당 반기말 과 전기말 현재 지배기업이 직접 투자하고 있는 연결대상 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.

(단위: JPY, USD, CNY, 천원)

종속기업명	소재지	주요영업활동	결산월	실효지분율	통화	당반기말자본금

당반기말	전기말

S.M. ENTERTAINMENT JAPAN, Inc.	일본	일본지역 매니지먼트	12월	100.00%	100.00%	JPY	50,000,000

(주)에스엠스튜디오스	국내	경영컨설팅	12월	100.00%	100.00%	KRW	978,240

S.M. Entertainment USA, Inc.	미국	미국지역 매니지먼트	12월	100.00%	100.00%	USD	17,000,000

DREAMMAKER Entertainment Ltd.	홍콩	국내외 공연사업	12월	76.98%	76.98%	USD	1,252,129

(주)에스엠타운플래너	국내	부동산 투자, 개발 컨설팅	12월	100.00%	100.00%	KRW	3,800,000

(주)크리에이션뮤직라이츠	국내	음악 출판업, 저작권 대리중개업	12월	100.00%	100.00%	KRW	27,100,000

(주)스튜디오리얼라이브	국내	영화, 비디오물 및 방송 프로그램 제작	12월	100.00%	100.00%	KRW	9,000,000

(주)에스엠컬처파트너스	국내	경영컨설팅	12월	100.00%	100.00%	KRW	50,000,000

(주)에스엠유니버스	국내	실용음악학원 운영사업	12월	72.16%	70.31%	KRW	8,100,000

SM Kakao Entertainment America Corp.	미국	연예인매니지먼트	12월	100.00%	100.00%	USD	2,000,000

(주)에스엠브랜드마케팅	국내	도소매	12월	84.35%	84.35%	KRW	3,717,250

카스몽(상해)문화전파유한공사	중국	연예인매니지먼트	12월	100.00%	100.00%	CNY	24,999,296

(2) 종속기업이 보유한 하위 종속기업의 내역당 반기 말과 전기말 현재 종속기업이 보유한 하위 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: JPY, USD, CNY, SGD, VND, IDR, SEK, GBP, 천원)

종속기업명	소재지	하위 종속기업명	결산월	실효지분율(*1)	통화	당반기말자본금

당반기말	전기말

S.M. ENTERTAINMENT JAPAN, Inc.	국내	(주)키이스트(*2)	12월	5.33%	5.33%	KRW	9,773,897

일본	Stream Media Corporation	12월	70.38%	75.04%	JPY	6,042,188,959

일본	SMEJ Plus, INC.	12월	69.93%	69.93%	JPY	1,753,650,000

(주)에스엠스튜디오스	국내	(주)에스엠컬처앤콘텐츠(*4)(*8)	12월	29.45%	29.45%	KRW	48,357,310

국내	(주)키이스트(*2)	12월	28.39%	28.39%	KRW	9,773,897

국내	(주)에스엠라이프디자인그룹(*2)	12월	29.29%	29.29%	KRW	23,374,577

(주)스튜디오리얼라이브	국내	(주)스튜디오에이(*3)(*4)(*6)	12월	51.00%	51.00%	KRW	1,000,000

국내	(주)스튜디오클론	12월	51.00%	51.00%	KRW	266,835

S.M. Entertainment USA, Inc.	미국	S.M. Innovative Holdings LLC	12월	100.00%	100.00%	USD	13,200,000

미국	S.M.Innovative Amusement LLC	12월	100.00%	100.00%	USD	4,950,000

미국	Creative Space Development LLC	12월	100.00%	100.00%	USD	1,700,000

미국	Creative Space Development Property, LLC	12월	100.00%	100.00%	USD	4,300,000

미국	Creative Space Entertainment Inc.(*5)(*9)	12월	50.00%	50.00%	USD	4,000,000

미국	Creative Space Innovation Inc.	12월	50.00%	50.00%	USD	3,930,000

(주)에스엠컬처앤콘텐츠	국내	(주)하늘을담다	12월	18.20%	18.20%	KRW	69,984

DREAMMAKER Entertainment Ltd.	국내	(주)드림위더스	12월	76.98%	76.98%	KRW	100,000

국내	(주)에스엠컬처앤콘텐츠(*4)(*8)	12월	0.87%	0.87%	KRW	48,353,310

중국	S.M.(Beijing) Entertainmnet Media Co., Ltd.	12월	76.98%	76.98%	CNY	30,479,273

일본	Beyond Live Corporation	12월	44.65%	44.65%	JPY	100,000,000

미국	DREAMMAKER ENTERTAINMENT U.S.A. INC	12월	76.98%	76.98%	USD	3,000,000

(주)키이스트	일본	Stream Media Corporation	12월	2.41%	2.41%	JPY	6,042,188,959

Stream Media Corporation	일본	EVERYSING JAPAN CO., LTD.(*3)(*7)	12월	43.33%	46.11%	JPY	85,000,000

일본	Beyond Live Corporation	12월	3.64%	3.87%	JPY	100,000,000

㈜에스엠라이프디자인그룹	국내	(주)모아엘앤비인터내셔널	12월	29.29%	29.29%	KRW	2,600,000

Beyond Live Corporation	일본	Beyond Live Japan	12월	24.63%	24.75%	JPY	10,000,000

(주)에스엠브랜드마케팅	싱가폴	SM BRAND MARKETING SE ASIA HOLDINGS PTE.LTD.	12월	84.35%	84.35%	SGD	8,894,881

베트남	SM LIFESTYLE CO., LTD.	12월	84.35%	84.35%	VND	32,702,994,663

인도네시아	PT. SMBM INDONESIA CORPORA	12월	83.79%	83.79%	IDR	22,403,870,000

미국	Urban Coconut, Inc.	12월	84.35%	84.35%	USD	1,400,000

(주)크리에이션뮤직라이츠	국내	(주)모노트리(*10)	12월	-	100.00%	KRW	-

스웨덴	Kreation Music Rights Europe AB	12월	100.00%	100.00%	SEK	1,600,000

SM Kakao Entertainment America Corp.	영국	MADE IN KOREA MEDIA LIMITED(*3)(*4)	12월	66.67%	66.67%	GBP	10

(*1) 실효지분율은 지배기업과 종속기업의 지분을 기초로 지배구조를 고려하여 산정되었습니다.

(*2) 과반 미만의 의결권을 보유하고 있으나, 다른 의결권 보유자들의 지분이 널리 분산되어 있으며, 다른 주주들이 집합적으로 의사결정하기 위한 어떠한 증거도 없으므로, 실질적 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.

(*3) 연결회사는 해당 기업의 상대주주의 동의 하 매각할 수 있는 약정 등을 체결하고 있습니다.(*4) 연결회사는 해당 기업의 상대주주와 상호간에 우선매수권 약정을 체결하고 있습니다.(*5) 연결회사는 주주간 약정을 통하여 상대주주로부터 의결권을 위임받고 있으므로지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.(*6) 연결회사는 전제 조건 충족 시 상호 간 상대주주에 대하여 잔여지분을 매각하거나 매수할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.(*7) 연결회사는 전제조건 충족 시 상대주주에 대하여 잔여지분을 매입해야 하는 약정을 체결하고 있습니다(*8) 의결권의 과반수를 보유하고 있지 않지만, 주주간의 약정을 통하여, 이사회를 지배하고 있으므로 실질적 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다(*9) 연결회사는 해당 기업의 상대주주에 대해 우선매수권 약정을 보유하고 있습니다 .(*10) 당반기 중 (주)크리에이션뮤직라이츠와 합병하였습니다.

1.3 종속기업 실효지분율의 변동 당반기 중 실효지분율의 변동이 있는 종속기업의 변동내역은 다음과 같습니다.

기업명	사 유

(주)에스엠유니버스	(주)에스팀으로부터 보통주 30,000주 취득

Stream Media Corporation	S.M. ENTERTAINMENT JAPAN, Inc. 보유 보통주 5,400,000주 처분

EVERYSING JAPAN CO., LTD	해당 기업을 보유한 Stream Media Corporation에 대한 실효지분율 감소효과

Beyond Live Corporation	해당 기업을 보유한 Stream Media Corporation에 대한 실효지분율 감소효과

Beyond Live Japan	해당 기업을 보유한 Stream Media Corporation에 대한 실효지분율 감소효과

1.4 연결대상범위의 변동

당반기 중 연결대상범위의 변동내역은 다음과 같습니다.

기업명	변동사항	사 유

(주)모노트리	제외	종속기업인 (주)크리에이션뮤직라이츠와의 합병으로 소멸

2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 반기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 연결중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 회계정책 반기연결재무제표의 작성에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 반기의 법인세의 인식과 측정에 대한 정책은 주석 17에 기재하였습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1 위험관리 정책 연결회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 재무위험관리 활동은 주로 연결회사의 Accounting Center에서 주관하고 있으며 전사통합적인 관점에서 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별 등의 활동을 하고 있습니다.

4.2 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및기타채권 등에서 신용위험이 발생합니다.

연결회사가 매출채권 및 기타채권에서 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 연결회사의 신용기준을 충족하고 있으며, 연결회사와 다년간 거래해 오고 있습니다.연결회사는 매출채권에 대해 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 당반기말과 전기말 현 재 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 금융상품의 장부금액과 동일합니다.

당반기와 전반기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	12,885,330	13,020,182

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	166,462	28,150

제각	(58,893)	(5,036)

환율차이	5,230	(4,853)

연결범위변동	-	21,303

반기말	12,998,129	13,059,746

매출채권에 대한 손상 및 환입은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

4.3 유동성위험 유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결회사는 영업활동 현금흐름 창출을 통하여 연결회사가 투자 지출 또는 경영 자금 운용 등에 필요한 현금 소요량을 충족하여 왔습니다.

연결회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황은 포함되어 있지 않습니다.

4.4 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험연결회사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 거래에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 및 CNY입니다.

② 이자율위험연결회사의 이자율위험은 차입금 등의 계약으로부터 발생하며 연결회사는 이자율 변동이 연결회사의 경영 활동 및 재무현황에 미치는 영향을 지속적으로 모니터링하고 있습니다.

③ 주가변동위험연결회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다.

4.5 자본위험관리 연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

5. 금융상품 5.1. 금융상품 범주별 장부금액

(1) 당 반기말(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	기타의 금융자산(*)	합 계

현금및현금성자산	-	-	317,934,681	-	317,934,681

금융기관예치금	-	-	117,993,482	-	117,993,482

당기손익-공정가치금융자산	48,203,449	-	-	-	48,203,449

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	4,342,772	-	-	4,342,772

매출채권	-	-	163,833,351	-	163,833,351

기타금융자산	-	-	49,428,517	-	49,428,517

기타채권	-	-	79,542,261	453,414	79,995,675

합 계	48,203,449	4,342,772	728,732,292	453,414	781,731,927

(*) 범주별 금융상품의 적용을 받지 않는 금융리스채권으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	기타의 금융부채	합 계

매입채무	233,873,674	-	-	233,873,674

기타채무	75,723,834	-	-	75,723,834

유동금융부채	-	8,904,225	-	8,904,225

차입금	20,066,579	-	-	20,066,579

전환사채	8,712,097	-	-	8,712,097

리스부채	-	-	95,006,512	95,006,512

합 계	338,376,184	8,904,225	95,006,512	442,286,921

(2) 전기말(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	-	303,139,917	303,139,917

금융기관예치금	-	-	173,864,115	173,864,115

당기손익-공정가치금융자산	51,452,919	-	-	51,452,919

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	4,359,639	-	4,359,639

매출채권	-	-	157,482,503	157,482,503

기타금융자산	-	-	50,957,104	50,957,104

기타채권	-	-	111,549,553	111,549,553

합 계	51,452,919	4,359,639	796,993,192	852,805,750

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	기타의 금융부채	합 계

매입채무	211,415,535	-	-	211,415,535

기타채무	105,955,540	-	-	105,955,540

유동금융부채	-	2,821,209	-	2,821,209

차입금	42,270,645	-	-	42,270,645

전환사채	4,598,695	-	-	4,598,695

리스부채	-	-	96,424,550	96,424,550

합 계	364,240,415	2,821,209	96,424,550	463,486,174

5.2 금융상품 공정가치 ① 금융상품 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않 은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함되어 있지 않습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말

장부금액	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

기타포괄손익-공정가치금융자산	4,342,772	3,620,413	-	722,359	4,342,772

당기손익-공정가치금융자산	48,203,449	6,836,847	-	41,366,602	48,203,449

유동금융부채(파생상품부채)(*)	8,904,225	-	-	8,904,225	8,904,225

(*) 전환사채에 내재되어 있는 전환권옵션으로 옵션가격결정모형 평가기법을 사용하여 평가하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말

장부금액	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

기타포괄손익-공정가치금융자산	4,359,639	3,643,460	-	716,179	4,359,639

당기손익-공정가치금융자산	51,452,919	-	11,093,119	40,359,800	51,452,919

유동금융부채(파생상품부채)(*)	2,821,209	-	-	2,821,209	2,821,209

(*) 전환사채에 내재되어 있는 전환권옵션으로 옵션가격결정모형 평가기법을 사용하여 평가하고 있습니다.

② 수준 3으로 측정되는 금융상품의 변동내역(1) 당반기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득/처분 등	실현/미실현 순액	기타변동	당반기말

당기손익	기타포괄손익

기타포괄손익-공정가치금융자산	716,179	-	-	7,189	(1,009)	722,359

당기손익-공정가치금융자산	40,359,800	1,020,416	6,842	-	(20,456)	41,366,602

유동금융부채(파생상품부채)	2,821,209	4,866,416	1,216,600	-	-	8,904,225

(2) 전반기(단위: 천원)

구 분	기초	취득/처분 등	실현/미실현 순액	기타변동	전반기말

당기손익	기타포괄손익

기타포괄손익-공정가치금융자산	1,177,716	-	-	-	(16,921)	1,160,795

당기손익-공정가치금융자산	36,296,790	1,819,919	(52,492)	-	(19,490)	38,044,727

유동금융부채(파생상품부채)	6,478,920	-	(1,739,490)	-	-	4,739,430

③ 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익-공정가치금융자산	722,359	3	기타(*)

당기손익-공정가치금융자산	35,986,683	3	기타(*)

당기손익-공정가치금융자산	5,379,919	3	옵션가격결정모형	할인율 등

유동금융부채(파생상품부채)	8,904,225	3	옵션가격결정모형	할인율 등

(*) 현금흐름할인법 및 순자산가치법으로 평가하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익-공정가치금융자산	716,179	3	기타(*)

당기손익-공정가치금융자산	38,596,004	3	기타(*)

당기손익-공정가치금융자산	11,093,119	2	운용사고시 기준가

당기손익-공정가치금융자산	1,763,796	3	옵션가격결정모형	할인율 등

유동금융부채(파생상품부채)	2,821,209	3	옵션가격결정모형	할인율 등

(*) 현금흐름할인법 및 순자산가치법으로 평가하고 있습니다. ④ 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무부서는 연결회사의 재무담당이사 등에 직접 보고하며 보고일정에 맞추어 공정가치평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다.

6. 영업부문6.1 영업부문별 매출(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

엔터테인먼트	230,999,971	433,045,237	216,228,468	407,582,857

광고대행	17,647,552	33,246,641	16,833,387	27,590,077

기타	5,233,457	7,651,605	6,727,224	8,524,795

합 계	253,880,980	473,943,483	239,789,079	443,697,729

6.2 지역별 매출(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

국내	177,948,892	322,559,520	163,192,440	294,298,258

일본	36,665,067	74,567,390	29,938,915	63,543,218

기타	39,267,021	76,816,573	46,657,724	85,856,253

합 계	253,880,980	473,943,483	239,789,079	443,697,729

7. 유형자산, 무형자산 및 투자부동산 (1) 당반기

(단위: 천원)

구 분	유형자산	무형자산	투자부동산

기초	70,731,807	203,862,069	39,094,142

취득	12,649,622	20,300,299	269,042

처분 및 폐기	(1,334,868)	(717,143)	-

감가상각 및 상각	(5,760,327)	(13,893,261)	-

평가	-	-	(273,729)

손상차손	(93,414)	(549,306)	-

대체	(254,154)	312,204	-

기타(환율효과 등)	240,690	(972,233)	926,075

반기말	76,179,356	208,342,629	40,015,530

(2) 전반기(단위: 천원)

구 분	유형자산	무형자산	투자부동산

기초	82,458,251	145,107,008	22,386,332

취득	5,570,554	13,231,253	-

처분 및 폐기	(40,819)	(617,758)	-

감가상각 및 상각	(4,303,086)	(13,007,653)	-

평가	-	-	(256,039)

연결범위변동	1,632,013	3,764,820	-

기타(환율효과 등)	(1,377,441)	2,297,623	17,927

반기말	83,939,472	150,775,293	22,148,220

(3) 투자부동산 공정가치 가치평가기법에 사용된 하나 이상의 투입변수가 시장에서 관측가능하지 않으므로 수준 3으로 분류되었습니다. 투자부동산 공정가치 가치평가기법 및 투입변수는 하기와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

토지 및 건물	19,080,000	3	거래사례비교법	거래사례가격, 사정보정, 시점보정, 기타요인

토지	2,354,155	3	공시지가기준법	공시지가, 시점수정요인, 지역요인, 개별요인, 기타요인 등

건물	1,405,292	3	재조달원가법	재조달원가, 건물표준단가, 감가수정

토지	1,972,664	3	거래사례비교법	거래사례가격, 사정보정, 시점보정, 기타요인

건물 및 건설중인자산	11,084,933	3	거래사례비교법	거래사례가격, 사정보정, 시점보정, 기타요인

건물	4,118,486	3	현금할인가치모형	할인율 등

합 계	40,015,530	-	-	-

8. 공정가치측정금융자산(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산

기초	4,359,639	51,452,919	4,565,863	43,014,923

평가	341,456	(1,840,580)	1,375,468	(7,995)

취득	-	21,099,528	-	32,316,752

처분	-	(22,348,663)	-	(27,214,966)

기타증감(환율변동 등)	(358,323)	(159,754)	(259,064)	(19,490)

반기말	4,342,772	48,203,450	5,682,267	48,089,224

9. 관계기업 및 공동기업 투자(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

관계기업	공동기업	관계기업	공동기업

기초	159,880,158	8,106,227	169,640,629	2,551,684

취득(*1)	31,500	-	-	-

처분	-	-	(41)	(6,000)

지분법손익	4,280,369	1,986,779	8,774,835	(1,293,617)

기타자본변동	36,629	26,724	1,883,903	-

손상(*2)(*3)	(1,743,803)	(562,993)	-	-

대체(*2)	(11,003,732)	-	-	-

연결범위변동	-	-	(2,188,000)	-

반기말	151,481,121	9,556,737	178,111,326	1,252,067

(*1) 당반기 중 (주)킨즈그라운드를 취득하였습니다.(*2) 연결회사는 당기 (주)갤럭시아에스엠의 보유지분을 전량 매각할 예정입니다. 해당 자산의 순공정가치가 장부금액에 미달함에 따라 해당 차이금액 1,743백만원을 손상차손으로 인식하였으며, 관계기업투자주식 11,004백만원을 매각예정자산으로 계정 분류 변경하였습니다(주석 27 참조).

(*3) 지속적으로 손실이 발생했거나, 순자산지분가치가 장부금액에 중요하게 미달할경우 손상징후가 있다고 판단하여 손상검사를 수행하였습니다. 당반기 손상검사는 순자산공정가치를 평가하여 수행하였으며, 손상검사 결과 당반기 중 연결회사가 인식한 손상금액은 공동기업 (주)피트니스캔디 563백만원입니다.

10. 차입금 및 전환사채 10.1 차입금

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	42,270,645	4,979,703

차입	-	36,214,479

상환	(22,362,924)	(650,001)

연결범위변동	-	163,837

기타	158,858	100,282

반기말	20,066,579	40,808,300

단기차입금	19,557,968	40,741,820

유동성장기차입금	508,611	33,240

장기차입금	-	33,240

10.2 전환사채 (1) 당반기말 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	(주)키이스트 사모전환사채(제4회)	(주)키이스트 사모전환사채(제5회)

발행일	2022.03.18	2024.06.25

만기일	2027.03.18	2029.06.25

행사기간	2023.03.18 ~ 2027.02.18	2025.06.25 ~ 2029.06.25

행사(전환)가격	8,806원(*)	6,080원(*)

특약사항	1. 표면이자율: 0.0%2. 만기보장수익률: 연복리 0.0%	1. 표면이자율: 0.0%2. 만기보장수익률: 연복리 1.0%

최초 발행금액	10,000,000	14,500,000

(*) 전환청구전 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 통한 주식발행시 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행 등 계약에 따른 조정상황이 발생할 경우 전환가격이 조정됩니다. 한편, 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환 대금을 청구할 수 있습니다.

연결회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 연결회사는전환권을 기타금융부채로 분류하여 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 평가하였습니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 전환사채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

발행금액(*)	18,239,645	10,000,000

전환권조정	(9,527,548)	(5,401,305)

합 계	8,712,097	4,598,695

(*) 제4회 전환사채 중 65억원에 대한 사채권자의 조기상환청구권 행사로 당반기 중 상환되었습니다.

(3) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

전환사채 전환권	8,904,225	2,821,209

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

법인세비용차감전순이익	40,401,426	69,501,643

평가손익	(1,216,600)	1,739,490

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익	41,618,026	67,762,153

11. 종업원급여부채 11.1 연결포괄손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

확정급여제도

당기근무원가	1,272,380	2,569,896	1,040,460	1,991,255

순이자원가	380	2,182	(33,623)	(66,498)

재측정요소(*1)	45,368	159,860	(83,335)	(193,549)

소 계	1,318,128	2,731,938	923,502	1,731,208

확정기여제도	1,255,433	2,539,983	516,876	1,170,667

복수사용자제도	88,575	109,658	131,503	256,861

장기종업원급여	142,063	226,473	84,279	168,558

합 계(*2)	2,804,199	5,608,052	1,656,160	3,327,294

(*1) 상기 금액은 법인세 효과가 반영된 금액입니다.(*2) 기타포괄손익에 포함된 재측정요소를 제외한 5,448백만원(전반기 3,520백만원)은 매출원가와 판관비에 각각 1,628백만원(전반기 981백만원) 및 3,820백만원(전반기 2,540백만원)이 포함되어 있습니다.

11.2 종업원급여 자산 및 부채(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	23,943,788	22,891,932

사외적립자산의 공정가치	(21,160,255)	(22,285,146)

소 계	2,783,533	606,786

확정급여자산	(763,181)	(1,139,601)

확정급여부채	3,546,714	1,746,387

단기종업원급여	11,462,058	19,685,618

장기종업원급여	1,900,666	1,738,335

총 종업원급여부채	16,146,257	22,030,739

12. 기타부채 12.1 충당부채의 변동내역

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초	증감	반기말	기초	증감	반기말

복구충당부채(*1)	10,582,007	413,977	10,995,984	8,559,700	397,058	8,956,758

기타충당부채(*2)	-	1,421,470	1,421,470	-	-	-

합 계	10,582,007	1,835,447	12,417,454	8,559,700	397,058	8,956,758

(*1) 연결회사는 임차 건물을 이용하고 있으며, 해당 임차계약이 종료되는 경우 원상회복의무가 존재합니다. 따라서, 연결회사는 당반기말 현재 사용권자산으로 계상된 시설물을 제거, 해체하거나 또는 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용의 현재가치를 복구충당부채로 계상하고 있습니다.(*2) 당반기말 현재 종속기업인 (주)키이스트는 손해배상 청구소송(소송가액 약 3,500백만원)의 피고로 계류 중에 있었으나, 보고기간 후 1,421백만원을 지급하라는 1심 패소판결이 선고되었습니다. 이에 따라, 충당부채 1,421백만원을 인식하였습니다.

12.2 반품관련 환불자산 및 환불부채

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

환불자산	640,192	439,832

환불부채	4,418,328	3,174,417

12.3 고객과의 계약과 관련된 계약자산 및 계약부채

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

계약자산	14,818,967	5,885,561

계약부채	84,127,363	55,609,414

13. 리스 13.1 사용권자산(1) 당반기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	상각비	기타(외환차이 등)	반기말

부동산	84,007,178	8,530,579	(736,292)	(9,479,388)	(574,096)	81,747,981

차량운반구	3,880,857	827,139	(177,647)	(940,704)	8,154	3,597,799

기타	516,879	479,322	-	(224,434)	-	771,767

합 계	88,404,914	9,837,040	(913,939)	(10,644,526)	(565,942)	86,117,547

(2) 전반기(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	상각비	기타(외환차이 등)	연결범위변동	반기말

부동산	83,652,592	8,828,992	(1,203,098)	(8,625,584)	295,730	3,681,445	86,630,077

차량운반구	3,026,616	2,345,325	(215,093)	(1,025,515)	(6,180)	-	4,125,153

기타	105,794	-	-	(15,577)	-	-	90,217

합 계	86,785,002	11,174,317	(1,418,191)	(9,666,676)	289,550	3,681,445	90,845,447

(3) 당반기와 전반기 중 연결포괄손익계산서에 포함된 사용권자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가	1,678,633	3,272,234	1,556,876	3,051,632

판매비와관리비	3,576,102	7,372,292	3,187,382	6,615,044

합 계	5,254,735	10,644,526	4,744,258	9,666,676

13.2 리스부채(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	96,424,550	98,318,012

증가	8,326,651	9,641,600

감소	(509,003)	(934,761)

상환액	(10,553,218)	(9,479,152)

이자비용	1,610,125	1,625,098

기타(외환차이등)	(292,593)	(78,366)

연결범위변동	-	3,446,845

반기말	95,006,512	102,539,276

유동리스부채	19,465,372	19,776,695

비유동리스부채	75,541,140	82,762,581

13.3 소액리스 등 당반기와 전반기 중 소액리스 등 리스부채를 인식하지 않고 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

단기리스료	1,022,667	1,654,014	1,761,015	2,430,454

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	141,658	266,567	97,229	198,146

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	-	-	139,975	301,242

한편, 리스부채 상환 및 소액리스 등을 통하여 당반기에 지출된 리스 관련 현금유출액은 12,473백만원(전반기: 12,409백만원)입니다.

13.4. 리스채권 연결회사는 중간리스제공자로서 전대리스를 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 금융리스로 분류하였으며, 당반기와 전기 중 리스채권의 변동은 다음과 같습니다.

(1) 당반기(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	리스채권의 회수	이자수익	반기말

리스채권	-	657,305	(140,564)	(71,307)	7,980	453,414

(2) 전반기(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	리스채권의 회수	이자수익	반기말

리스채권	1,981,010	-	(19,281)	(109,090)	37,115	1,889,754

14. 자본금 및 자본잉여금 (1) 당반기말 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 40,000,000주, 23,589,522주 및 500원입니다. 당 반기 중 지배기업은 주주가치 제고를 위하여 자기주식 241,379주를 소각하였습니다.(2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동 내역

(단위: 천원, 천주)

구분	당반기	전반기

주식수	자본금	주식발행초과금	주식수	자본금	주식발행초과금

기초	23,831	11,915,451	249,360,525	23,805	11,902,251	247,804,694

주식선택권의 행사	-	-	-	26	13,200	1,555,831

자기주식의 이익소각	(241)	-	-	-	-	-

반기말	23,590	11,915,451	249,360,525	23,831	11,915,451	249,360,525

(3) 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

주식발행초과금	249,360,525	249,360,525

자기주식처분이익	6,138,685	6,138,685

기타의자본잉여금	113,604,807	106,342,850

합 계	369,104,017	361,842,060

15. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액 (1) 당반기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

자기주식	(62,464,238)	(31,293,046)

지분변동차액	22,819,446	22,819,446

기타	4,309,122	4,309,122

합 계	(35,335,670)	(4,164,478)

(2) 당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전기말	평가	증감	당반기말

기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익	(1,517,205)	288,929	-	(1,228,276)

지분법자본변동	5,016,161	-	180,401	5,196,562

해외사업환산손익	(14,485,464)	-	(2,332,222)	(16,817,686)

자산재평가차익	1,243,042	-	-	1,243,042

확정급여제도의 재측정요소	(2,696,863)	(104,749)	-	(2,801,612)

합 계	(12,440,329)	184,180	(2,151,821)	(14,407,970)

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.

16. 주식기준보상 연결회사는 연결회사의 임직원에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며, 주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치를 블랙-숄즈 모형 및 이항모형으로 측정한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 측정합니다.16.1 당반기말 현재 연결회사가 부여하고 있는 주식선택권에 관한 자세한 내역은 다음과 같습니다.

① 종속기업: ㈜에스엠컬처앤콘텐츠(단위: 주)

구분	2021.3.30 부여

당기초	157,500

당반기 행사수량	(8,000)

당반기 부여수량	-

당반기 소멸수량	(13,000)

당반기말	136,500

당반기말 행사가능수량	136,500

② 종속기업: DREAMMAKER Entertainment Ltd.

(단위: 주)

구분	2015.7.20 부여	2020.4.1 부여

당기초	200,000	230,000

당반기 행사수량	-	-

당반기 부여수량	-	-

당반기 소멸수량	(110,000)	(100,000)

당반기말	90,000	130,000

당반기말 행사가능수량	90,000	130,000

③ 종속기업: ㈜키이스트(단위: 주)

구분	2020.1.14 부여	2021.5.14 부여	2022.4.28 부여

당기초	30,000	178,500	45,000

당반기 행사수량	-	-	-

당반기 부여수량	-	-	-

당반기 소멸수량	-	(30,000)	(15,000)

당반기말	30,000	148,500	30,000

당반기말 행사가능수량	30,000	148,500	10,000

④ 종속기업: Stream Media Corporation

(단위: 주)

구분	2018.11.15 부여	2020.5.15 부여	2023.3.31 부여

당기초	595,000	11,250,000	1,996,000

당반기 행사수량	-	-	-

당반기 부여수량	-	-	-

당반기 소멸수량	-	-	(105,000)

당반기말	595,000	11,250,000	1,891,000

당반기말 행사가능수량	595,000	11,250,000	-

⑤ 종속기업: Beyond Live Corporation

(단위: 주)

구분	2020.5.21 부여	2020.7.22 부여

당기초	62,100	20,700

당반기 행사수량	-	-

당반기 부여수량	-	-

당반기 소멸수량	-	-

당반기말	62,100	20,700

당반기말 행사가능수량	62,100	20,700

⑥ 종속기업 : (주)하늘을담다

(단위: 주)

구분	2022.3.25 부여

당기초	1,612

당반기 행사수량	-

당반기 부여수량	-

당반기 소멸수량	-

당반기말	1,612

당반기말 행사가능수량	1,612

⑦ 종속기업 : (주)에스엠브랜드마케팅

(단위: 주)

구분	2021.12.27 부여	2022.12.23 부여

당기초	24,000	600

당반기 행사수량	-	-

당반기 부여수량	-	-

당반기 소멸수량	-	-

당반기말	24,000	600

당반기말 행사가능수량	24,000	-

16.2 연결회사가 주식선택권의 부여로 인하여 당반기 비용으로 인식한 금액과 당반기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다.

① 종속기업: ㈜에스엠컬처앤콘텐츠(단위: 천원)

구분	2021.3.30 부여

당반기 인식된 보상원가	-

당반기말 누적 보상원가	103,194

당반기말 잔여 보상원가	-

② 종속기업: DREAMMAKER Entertainment Ltd.

(단위: 천원)

구분	2015.7.20 부여	2020.4.1 부여	합계

당반기 인식된 보상원가	-	-	-

당반기말 누적 보상원가	6,864,175	5,744,388	12,608,563

당반기말 잔여 보상원가	-	-	-

③ 종속기업: ㈜키이스트(단위: 천원)

구분	2020.1.14 부여	2021.5.14 부여	2022.4.28 부여	합계

당반기 인식된 보상원가	-	(58,459)	(40,202)	(98,661)

당반기말 누적 보상원가	115,344	866,821	97,258	1,079,423

당반기말 잔여 보상원가	-	2,600	25,869	28,469

④ 종속기업 : Stream Media Corporation

(단위: 천원)

구분	2018.11.15 부여	2020.5.15 부여	2023.03.31 부여	합계

당반기 인식된 보상원가	-	-	389,491	389,491

당반기말 누적 보상원가	1,295,957	2,378,994	1,093,432	4,768,383

당반기말 잔여 보상원가	-	-	929,715	929,715

⑤ 종속기업: Beyond Live Corporation

(단위: 천원)

구분	2020.5.21 부여	2020.7.22 부여	합계

당반기 인식된 보상원가	-	-	-

당반기말 누적 보상원가	28,372	9,607	37,979

당반기말 잔여 보상원가	-	-	-

⑥ 종속기업: (주)하늘을담다

(단위: 천원)

구분	2022.3.25 부여

당반기 인식된 보상원가	1,043

당반기말 누적 보상원가	9,172

당반기말 잔여 보상원가	-

⑦ 종속기업: (주)에스엠브랜드마케팅(단위: 천원)

구분	2021.12.27 부여	2022.12.23 부여	합계

당반기 인식된 보상원가	-	7,867	7,867

당반기말 누적 보상원가	1,386,288	23,991	1,410,279

당반기말 잔여 보상원가	-	7,565	7,565

17. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 이에 따라 추정된 당반기 및 전반기 법인세비용은 19,551,334천원(유효세율: 48.4%) 및 18,201,708천원(유효세율 : 26%)입니다.

18. 주당이익 (1) 기본주당이익(단위: 주,원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업 소유주지분 반기순이익	7,252,819,131	19,306,958,695	25,399,869,072	46,743,429,012

가중평균유통보통주식수	23,024,071	23,196,010	23,438,662	23,510,712

기본주당이익	315	832	1,084	1,988

(2) 희석주당이익당반기 지배기업은 잠재적보통주를 보유하고 있지 않으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일하며, 전반기 희석주당이익은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구분	전반기

3개월	누적

지배기업 소유주지분 반기순이익	25,399,869,072	46,743,429,012

발행된 가중평균유통보통주식수	23,438,662	23,510,712

조정내역

주식선택권	-	4,851

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	23,438,662	23,515,563

희석주당이익	1,084	1,988

19. 우발사항 및 약정사항19.1 우발부채의 내용

(1) 당반기말 현재 지배기업은 한국수출입은행과 한도 50,000백만원의 차입약정을 체결하고 있으며, 실행금액은 15,000백만원입니다.

(2) 당반기말 현재 지배기업은 서울보증보험으로부터 53백만원의 이행보증 등을 제공받고 있습니다.

(3) 당반기말 현재 종속기업인 ㈜에스엠컬처앤콘텐츠는 서울보증보험으로부터 6,070백만원의 이행보증 등을 제공받고 있습니다. 또한 당반기말 현재 하나은행과 계약이행보증 3,000백만원 및 외상매출담보대출 5,050백만원의 약정을 체결하고 있습니다.(4) 당반기말 현재 종속기업인 ㈜에스엠라이프디자인그룹은 건물 건축 관련 인허가 및 지급 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 5,900백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(5) 당반기말 현재 종속기업인 ㈜하늘을담다는 중소벤처기업진흥공단과 한도 33백만원의 차입약정을 체결하고 있으며, 실행금액은 33백만원입니다. 또한, 서울보증보험으로부터 13백만원의 이행보증 등을 제공받고 있습니다.(6) 당반기말 현재 종속기업인 (주)에스엠브랜드마케팅은 신한은행과 차입금 약정을 체결하였으며, 실행금액은 3,000백만원입니다. 또한, 서울보증보험으로부터 533백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(7) 당반기말 현재 종속기업인 Beyond Live Corporation는 미쓰이스미토모은행과 한도 JPY 100,000,000의 차입약정을 체결하였으며, 실행금액은 없습니다.

19.2 계류중인 소송사건

(1) 당반기말 현재 지배기업과 종속기업인 ㈜에스엠타운플래너는 손해배상 등과 관련하여 총 1건의 소송에 피고로 계류 중이며 총 소송가액은 9,141백만원입니다. 회사는 동 소송사건의 전망을 합리적으로 예측할 수 없습니다.(2) 당반기말 현재 지배기업은 손해배상 등과 관련하여 피고로 계류중인 소송사건 등은 2건으로 소송가액은 2,961백만원이며, 원고로 계류중인 소송사건은 1건으로 소송가액은 600백만원입니다. 지배기업은 동 소송사건의 전망을 합리적으로 예측할 수 없습니다.(3) 당반기말 현재 종속기업인 ㈜키이스트는 손해배상 청구소송(소송가액 약 3,500백만원)의 피고로 계류중에 있었으나, 보고기간 후 1,421백만원을 지급하라는 서울중앙지방법원의 1심 패소 판결이 선고되었습니다. 이에 따라, 연결회사는 해당 1심 판결 금액을 당반기말 충당부채로 계상하였습니다. ㈜키이스트는 2024년 8월 7일에 항소하였으며, 동 소송사건의 최종 결과 및 그 결과가 재무제표에 미칠 영향은 현재로선 예측할 수 없습니다.(4) 당반기말 종속기업인 Creative Space Development, LLC와 Creative Space Development Property, LLC와, S.M Entertainment USA, Inc.는 손해배상 등과 관련하여 총 2건의 소송에 피고로 계류 중이며, 소송가액은 USD 3,924,081 입니다. 동 소송사건의 최종 결과 및 그 결과가 재무제표에 미칠 영향은 현재로선 예측할 수 없습니다.

19.3 담보제공자산 등

(1) 당반기말 현재 종속기업인 ㈜에스엠컬처앤콘텐츠의 기타금융자산 8,541백만원은 질권설정 및 계약이행보증으로 사용이 제한되어 있으며, 그 중 단기금융상품 450백만원은 종업원의 주식매수선택권 행사에 따른 대출과 관련하여 금융기관에 담보로 제공하고 있으며 , 질권 설정 금액은 101 백만원입니다 .

(2) 당반기말 현재 종속기업인 S.M. ENTERTAINMENT JAPAN, Inc.는 SMBC닛코증권에 유가증권 장외 선도거래와 관련하여 6,837백만원의 공정가치측정금융자산이 담보로 제공되어 있습니다.

19.4 주요 약정사항

(1) 연결회사는 전기 이전에 SK텔레콤(주)와 전략적 제휴 관계를 맺고 다음과 같은 상호 지분투자 등을 수행하였습니다.

- 연결회사는 SK텔레콤(주)의 종속기업인 (주)드림어스컴퍼니의 유상증자에 참여하는 등의 거래를 통하여 (주)드림어스컴퍼니에 유의적 영향력을 확보하였습니다.

- SK텔레콤(주)는 연결회사의 종속기업인 (주)에스엠컬처앤콘텐츠의 유상증자에 참여하여 (주)에스엠컬처앤콘텐츠는 SK텔레콤(주)의 관계기업이 되었습니다.

- 연결회사의 종속기업인 (주)에스엠컬처앤콘텐츠는 SK텔레콤(주)의 종속기업인 에스케이플래닛(주)에서 물적 분할하여 설립된 (주)에스엠컨텐츠앤커뮤니케이션의 지분 전부를 취득 후 합병하였습니다.

상기 거래 외 연결회사와 SK텔레콤(주)는 다양한 분야에서 협력 관계를 도모하고 있습니다.

(2) 분할에 따른 회사의 책임에 관한 사항(주)에스엠컬처앤콘텐츠는 상법 제530조의3 제1항의 규정에 의거 2016년 3월 4일자주주총회의 특별 결의에 의해 (주)울림엔터테인먼트의 사업 부문을 분할하였으며, 동법 제530조의9 제1항의 규정에 의거하여 (주)에스엠컬처앤콘텐츠는 분할 전 채무에 대하여 분할신설회사와 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

(주)에스엠컬처앤콘텐츠는 2017년 12월 31일 에스엠컨텐츠앤커뮤니케이션즈(주)와 합병하였으며, 에스엠컨텐츠앤커뮤니케이션즈(주)는 2017년 10월 1일 에스케이플래닛(주)에서 물적분할된 분할신설 회사입니다. 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거하여 (주)에스엠컬처앤콘텐츠는 분할 전 채무에 대하여 에스케이플래닛(주)와 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

(3) (주)에스엠컬처앤콘텐츠는 (주)파블로항공 전환상환우선주를 취득하면서 (주)파블로항공 및 이해관계인과 약정을 체결하였습니다.

내용

의결권	1주당 1개의 의결권을 보유

배당에 관한 사항	참가적, 누적적 우선주

청산에 관한 사항	인수금액 총액과 연복리 8%의 비율로 산정한 금액 및 미지급된 배당금을 우선적으로 분배받음

주요 경영진 선임 권한	(주)파블로항공의 이사 또는 감사 1인 지명선임권을 보유함

(4) (주)에스엠컬처파트너스는 (주)코이랩스 전환상환우선주를 취득하면서 (주)코이랩스 및 이해관계인과 약정을 체결하였습니다.

내용

의결권	1주당 1개의 의결권을 보유

배당에 관한 사항	누적적 우선주

청산에 관한 사항	발행가액과 연복리 3%의 비율로 산정한 금액 및 미지급된 배당금을 우선적으로 분배받으며, 보통주식에 대한 주당 분배금액이 본건 주당 분배금액을 초과하는 경우 동일분배율로 배분받음

주요 경영진 선임 권한	(주)코이랩스의 이사 또는 사외이사 1인 지명선임권을 보유함

(5) (주)에스엠컬처파트너스는 (주) 지냄 전환상환우선주를 취득하면서 (주) 지냄 및 이해관계인과 약정을 체결하였습니다.

내용

의결권	1주당 1개의 의결권을 보유

배당에 관한 사항	참가적, 누적적 우선주

청산에 관한 사항	발행가액과 연복리 5%의 비율로 산정한 금액 및 미지급된 배당금을 우선적으로 분배받으며, 보통주식에 대한 주당 분배금액이 본건 주당 분배금액을 초과하는 경우 동일분배율로 배분받음

주요 경영진 선임 권한	(주)지냄의 이사 1인 지명선임권을 보유함

20. 매출액 (1) 연결회사가 매출액으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	253,151,446	472,804,175	239,301,635	442,848,126

기타 원천으로부터의 수익: 임대 및 전대 임대료 수익	729,534	1,139,308	487,444	849,603

합 계	253,880,980	473,943,483	239,789,079	443,697,729

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

한 시점에 인식	190,329,037	361,832,671	201,544,379	362,998,564

기간에 걸쳐 인식	62,822,409	110,971,504	37,757,256	79,849,562

합 계	253,151,446	472,804,175	239,301,635	442,848,126

21. 판매비와관리비(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	16,516,532	33,770,303	14,742,886	30,220,649

퇴직급여	1,844,367	3,650,728	1,201,005	2,415,217

복리후생비	1,488,605	3,300,448	1,957,893	4,183,862

주식보상비용	184,444	398,401	316,771	876,076

소모품비	345,606	657,705	219,181	620,975

세금과공과	219,334	926,224	1,038,039	1,579,362

건물관리비	500,874	982,431	450,129	713,171

운반비	4,240,753	7,502,388	946,602	3,690,928

외주가공비	516,826	1,064,402	483,419	1,036,844

지급임차료	699,943	1,362,809	479,407	1,031,327

지급수수료	6,090,923	16,904,344	9,610,092	22,372,722

감가상각비	1,883,388	3,680,153	1,601,402	3,269,130

사용권자산상각비	3,576,102	7,372,292	3,187,382	6,615,044

무형자산상각비	1,364,367	2,933,348	817,403	2,308,113

광고선전비	8,189,241	13,823,167	4,987,672	10,748,809

여비교통비	747,022	1,680,017	1,084,321	1,722,024

수도광열비	1,025,578	2,150,683	934,382	1,918,645

통신비	205,177	411,162	170,979	346,081

보험료	1,870,565	3,432,775	1,300,840	2,090,517

대손상각비	210,938	166,462	5,147	28,150

기타	1,275,374	2,411,950	1,994,082	3,659,018

합 계	52,995,959	108,582,192	47,529,034	101,446,664

22. 기타수익 및 기타비용(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

외환차익	933,721	2,051,110	789,796	1,677,650

외화환산이익	1,221,451	2,911,752	(332,066)	561,868

유형자산처분이익	62,639	243,800	37,926	41,425

무형자산처분이익	165,809	165,809	-	-

사용권자산처분이익	139,160	130,782	(4,579)	(3,251)

매각예정자산처분이익	-	69,343	-	-

수입임대료	7,106	35,939	16,982	45,466

잡이익	240,911	504,551	68,831	1,561,780

합 계	2,770,797	6,113,086	576,890	3,884,938

기타비용:

외환차손	547,324	1,033,862	433,972	1,108,566

외화환산손실	1,483,360	2,584,360	1,702,675	1,932,888

투자부동산평가손실	136,865	273,729	110,525	256,039

유형자산처분및폐기손실	15,036	133,235	29,920	31,455

유형자산손상차손	(821)	93,414	-	-

무형자산처분손실	-	76,698	7,723	7,723

무형자산손상차손	549,306	549,306	-	-

매각예정자산손상차손	3,095,445	3,095,445	-	-

사용권자산처분손실	8,046	17,724	18,811	25,859

매각예정자산처분손실	788,811	788,811	-	-

기타의대손상각비	401,591	465,114	(12,583)	4,746

기부금	48,578	95,478	299,734	575,596

잡손실	2,462,946	3,850,380	632,642	744,061

합 계	9,536,487	13,057,556	3,223,419	4,686,933

23. 금융수익 및 금융비용(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	2,778,491	6,265,314	3,650,054	7,402,033

외환차익	277,968	498,032	159,451	318,435

외화환산이익	1,297,204	3,445,621	1,185,044	3,344,803

배당금수익	88,282	88,282	47,837	47,837

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(10,156)	4,835	14,466	45,625

당기손익-공정가치금융자산처분이익	20,655	115,008	84,793	138,461

파생상품평가이익	(1,296,879)	5,831	803,440	1,739,490

합 계	3,155,565	10,422,923	5,945,084	13,036,685

금융비용:

이자비용	575,865	1,215,310	571,576	970,387

리스부채이자비용	767,303	1,610,125	831,985	1,625,098

외환차손	-	13,546	195,518	241,286

외화환산손실	554,509	868,413	1,051,003	1,244,432

당기손익-공정가치금융자산평가손실	1,554,700	1,851,246	(144)	53,620

파생상품평가손실	1,216,600	1,216,600	-	-

기타금융비용	(2,745,443)	558,443	-	-

합 계	1,923,534	7,333,683	2,649,937	4,134,822

24. 현금흐름표 24.1 조정사항(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

조정:

법인세비용	19,551,334	18,201,708

감가상각비	5,760,327	4,303,086

사용권자산상각비	10,644,526	9,666,676

무형자산상각비	13,893,261	13,007,653

외화환산이익	(6,357,373)	(3,906,671)

외화환산손실	3,452,773	3,177,319

사채상환손실	592,164	-

유형자산처분이익	(243,800)	(41,425)

유형자산처분및폐기손실	133,235	31,455

유형자산손상차손	93,414	-

사용권자산처분이익	(130,782)	3,251

사용권자산처분손실	17,724	25,859

무형자산처분이익	(165,809)	-

무형자산처분손실	76,698	7,723

무형자산손상차손	549,306	-

이자수익	(6,265,314)	(7,402,033)

이자비용	1,215,310	970,387

리스부채이자비용	1,610,125	1,625,098

배당금수익	(88,282)	(47,837)

관계기업과 공동기업투자주식 평가손익	(6,267,148)	(4,943,199)

관계기업과 공동기업투자주식 처분손익	-	(2,538,019)

관계기업및공동기업주식손상차손	2,306,796	-

매각예정자산의 손상차손	3,095,445	-

투자부동산평가손실	273,729	256,039

매각예정자산처분이익	(69,343)	-

매각예정자산처분손실	788,811	-

파생상품평가이익	(5,831)	(1,739,490)

파생상품평가손실	1,216,600	-

확정급여제도와 관련된 비용	2,572,078	1,924,757

주식보상비용	299,740	1,002,056

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	1,851,246	53,620

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	(4,835)	(45,625)

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	(115,008)	(138,461)

대손상각비	166,462	28,150

기타의대손상각비	465,114	4,746

기타수익	(799,170)	(22,417)

기타비용	1,648,006	542,544

합 계	51,761,529	34,006,950

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(7,779,360)	29,355,469

계약자산의 감소(증가)	1,054,567	(5,249,674)

기타채권의 감소(증가)	32,577,108	19,759,088

선급금의 감소(증가)	(7,588,259)	(4,033,948)

비유동선급금의 감소(증가)	279,157	1,230,213

기타유동자산의 감소(증가)	(7,104,955)	(4,276,695)

기타비유동자산의 감소(증가)	(683,799)	88,308

재고자산의 감소(증가)	(2,485,862)	(2,631,872)

매입채무의 증가(감소)	11,587,227	(28,184,204)

미지급금의 증가(감소)	(28,073,136)	(46,306,877)

장기미지급금의 증가(감소)	-	(6,600)

계약부채의 증가(감소)	1,292,074	(3,064,960)

미지급비용의 증가(감소)	1,105,991	11,317,135

선수수익의 증가(감소)	22,686,444	6,449,622

장기선수수익의 증가(감소)	1,134,675	(1,032,149)

선수금의 증가(감소)	(8,178,027)	12,405,816

장기선수금의 증가(감소)	-	103,241

기타유동부채의 증가(감소)	(9,410,539)	(1,022,980)

기타비유동부채의 증가(감소)	(37,535)	(41,500)

퇴직금의 지급	(1,692,015)	(1,303,868)

사외적립자산의 감소(증가)	1,301,996	(58,330)

기타 영업활동으로 인한 현금흐름	981,350	-

합 계	967,102	(16,504,765)

24.2 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

유형자산 취득 미지급금 변동	(10,667)	(2,016,389)

무형자산 취득 미지급금 변동	7,183,076	(2,496,387)

유형자산 처분 미수금 변동	(186,315)	-

장기선급금의 임차보증금 대체	-	1,500,000

장기선급금의 무형자산 대체	72,338	932,891

신규 리스계약 및 계약해지 등	3,298,096	12,075,318

자기주식의 이익소각	14,953,680	-

종속기업 처분 공정가치측정금융자산 대체	8,823,568	-

관계기업투자주식의 매각예정 대체	11,003,732	-

전환사채 관련 파생상품자산의 발생	475,845	-

24.3 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 (1) 당반기

(단위: 천원)

구 분	당기초	재무활동현금흐름	비현금흐름	당반기말

장단기차입금	42,270,645	(22,362,924)	158,858	20,066,579

전환사채	4,598,695	7,498,672	(3,385,270)	8,712,097

리스부채	96,424,550	(8,943,093)	7,525,055	95,006,512

(2) 전반기(단위: 천원)

구 분	전기초	재무활동현금흐름	비현금흐름	전반기말

장단기차입금	4,979,703	35,564,478	264,119	40,808,300

전환사채	3,616,814	-	486,905	4,103,719

리스부채	98,318,012	(7,854,054)	12,075,318	102,539,276

25. 특수관계자 25.1 당반기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자현황은 다음과 같습니다.

특수관계 구분	당반기말	전기말

지배기업	㈜카카오	㈜카카오

관계기업 및공동기업(*1,2,3,4)	SM True Co.,Ltd., ㈜에스팀, ㈜스피커, ㈜미스틱스토리, ㈜드림어스컴퍼니, iriver Enterprise Ltd., iriver China Co., Ltd., DongGuan lriver Electronics Co., Ltd., LIFE DESIGN COMPANY Inc., ㈜창원문화복합타운, ㈜디어유, ㈜스튜디오돌핀, ㈜스튜디오플로우, ㈜피트니스캔디, 코이랩스㈜, 오리진필름(주), ㈜파블로항공, (유)캐쳐스문화산업전문회사, (주)지냄, (주)킨즈그라운드, DEAR U INTERNATIONAL INC.	SM True Co.,Ltd., ㈜갤럭시아에스엠, ㈜에스팀, ㈜에스팀엔터테인먼트, ㈜스피커, ㈜미스틱스토리, ㈜드림어스컴퍼니, iriver Enterprise Ltd., iriver China Co., Ltd., DongGuan lriver Electronics Co., Ltd., LIFE DESIGN COMPANY Inc., ㈜창원문화복합타운, ㈜디어유, ㈜스튜디오돌핀, ㈜스튜디오플로우, ㈜피트니스캔디, 코이랩스㈜, 오리진필름(주)(구,호두앤유픽쳐스㈜), ㈜파블로항공, (유)캐쳐스문화산업전문회사, (주)지냄

기타(*5)	㈜카카오의 종속기업 및 관계기업 등, SK텔레콤㈜ 및 그 종속기업과 SK텔레콤㈜의 지배기업인 SK㈜와 그 종속기업 등, 임원, Chartmetric, Inc.	㈜카카오의 종속기업 및 관계기업 등, SK텔레콤㈜ 및 그 종속기업과 SK텔레콤㈜의 지배기업인 SK㈜와 그 종속기업 등, 임원, Chartmetric, Inc.

(*1) 당반기 중 (주)킨즈그라운드의 주식을 신규 취득하였고, 잠재적의결권 고려시 유의적인 영향력을 보유한 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(*2) 연결회사는 당반기 중 관계기업투자주식인 (주)갤럭시아에스엠의 보유지분을 전량 매각할 예정으로, 매각예정자산으로 분류하였습니다.(*3) 당반기 중 (주)에스팀엔터테인먼트는 (주)에스팀과 합병하여 소멸하였습니다.(*4) 당반기 중 관계기업인 (주)디어유가 DEAR U INTERNATIONAL INC. 설립하여 관계기업으로 분류하였습니다.(*5) SK텔레콤㈜, SK㈜ 및 그 종속기업 등은 ㈜에스엠컬처앤콘텐츠의 주주로서, ㈜에스엠컬처앤콘텐츠의 특수관계자 회사입니다.

25.2 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.- 당반기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출	기타수익	영업비용	사용권자산의취득	사용권자산의처분	리스부채이자비용

지배기업	㈜카카오	6,468	-	25,596	-	-	-

관계기업 및공동기업	(주)디어유(*1)	-	-	-	-	-	-

(주)에스팀	-	-	61,773	-	-	-

(주)미스틱스토리	773,467	-	-	-	-	-

(주)드림어스컴퍼니	14,727	-	-	-	-	-

LIFE DESIGN COMPANY Inc.	6,288,994	-	(12,862)	-	-	-

(주)에스팀엔터테인먼트(*2)	26,259	-	406	-	-	-

(주)파블로항공	383	-	-	-	-	-

(주)킨즈그라운드	-	-	45,000	-	-	-

SM True Co., Ltd.	2,926,300	-	-	-	-	-

기타	(주)카카오엔터테인먼트(*1)	8,056,141	-	9,603,675	-	-	-

SK텔레콤(주)	2,314,566	-	28,404	2,857	-	293

SK브로드밴드(주)	30,106	-	139,213	-	-	-

십일번가 주식회사	31,419	-	10,000	-	-	-

SK이노베이션(주)	1,433,974	-	-	391	-	4,495

인크로스(주)	571,298	-	-	-	-	-

SK렌터카(주)	-	-	28,095	179,490	126,629	21,857

SK(주)	1,665,642	-	-	-	-	-

에스케이이엔에스(주)	57,400	-	-	-	-	-

(주)쇼노트	2,628,856	-	40,362	-	-	-

(주)스타쉽엔터테인먼트	19,477	-	2,379,832	-	-	-

글링크미디어 주식회사	-	-	1,036,066	-	-	-

기타특수관계자	2,280,831	500	1,550,428	-	-	-

주요 경영진	주주 및 임원	-	-	4,237	-	-	-

합계	29,126,308	500	14,940,225	182,738	126,629	26,645

(*1) ㈜디어유가 운영하는 서비스에서 발생한 수익 6,641백만원 및 카카오엔터테인먼트와의 유통계약에 따른 음반 판매 및 콘서트 티켓 판매 대행 등에서 발생한 수익 76,714백만원은 최종소비자를 고객으로 식별하였기에 상기표에 표시되지 않았습니다. 이 외에 특수관계자와의 거래 중 최종소비자를 고객으로 식별하여 발생한 수익은제외하였습니다.(*2) 당반기 중 (주)에스팀엔터테인먼트는 (주)에스팀과 합병하여 소멸하였으며, 합병전 발생금액입니다.

- 전반기(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출	기타수익	영업비용	사용권자산의취득	사용권자산의처분	리스채권이자수익	리스부채이자비용

지배기업	㈜카카오(*3)	96,063	-	2,604	-	-	-	-

관계기업 및공동기업	㈜에스엠브랜드마케팅	22,574,124	-	1,198,190	-	-	36,760	-

㈜디어유(*1)	146	-	59,409	-	-	-	-

SM True Co., Ltd.	3,226,270	-	-	-	-	-	-

㈜갤럭시아에스엠	-	-	16,200	-	-	-	-

㈜에스팀	-	-	211,500	-	-	-	-

㈜미스틱스토리	1,241,551	-	140,800	-	-	-	-

㈜드림어스컴퍼니	7,427,990	-	8,388,983	-	-	-	-

LIFE DESIGN COMPANY Inc.	3,311,364	-	132,712	-	-	-	-

SM LIFESTYLE CO., LTD.	191,904	-	-	13,594	-	-	140

㈜에스팀엔터테인먼트	20,000	7,084	197,874	-	-	-	-

㈜밀리언마켓	-	-	32,881	-	-	-	-

㈜에스엠유니버스(*2)	13,611	-	-	-	-	267	-

Urban Coconut, Inc.	848,547	-	49,708	-	-	-	-

PT. SMBM INDONESIA CORPORA	966,267	-	821	-	-	-	-

㈜파블로항공	1,106	-	-	-	-	-	-

㈜피트니스캔디	8,800	-	-	-	-	-	-

기타	㈜카카오엔터테인먼트(*3)	1,702,007	-	474,275	-	-	-	-

SK텔레콤㈜	2,367,684	-	25,903	105	-	-	439

SK브로드밴드㈜	619,853	-	108,769	-	-	-	-

십일번가 주식회사	676,438	-	1,760	-	-	-	-

SK이노베이션㈜	147,417	-	9,012	-	-	-	7,879

인크로스㈜	1,156,115	-	-	-	-	-	-

SK렌터카㈜	-	-	34,825	302,365	83,693	-	54,587

기타특수관계자	2,304,571	-	1,038,442	-	-	-	-

주요 경영진	주주 및 임원	-	-	126,763	-	-	-	2,216

합계	48,901,828	7,084	12,251,431	316,064	83,693	37,027	65,261

(*1) ㈜디어유가 운영하는 서비스에서 발생한 수익 8,698백만원은 최종소비자를 고객으로 식별하였기에 상기표에 표시되지 않았습니다. 이 외에 특수관계자와의 거래 중 최종소비자를 고객으로 식별하여 발생한 수익은 제외하였습니다.(*2) 전반기 중 지배력을 획득하여 종속기업으로 분류되었으며, 지배력 획득일 이전까지의 거래내역입니다.

(*3) 카카오 및 그 종속기업 등의 거래는 카카오 등이 회사의 지배력 획득일 이후의 거래내역입니다.

25.3 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.- 당반기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출채권 등(*)	기타자산 등	매입채무 등	기타부채 등	리스부채

지배기업	(주)카카오	4,647	8,889	-	-	-

관계기업 및공동기업	(주)디어유	3,281,772	645	-	-	-

(주)미스틱스토리	125,507	-	-	-	-

(주)드림어스컴퍼니	80,952	1,979	-	30,000	-

LIFE DESIGN COMPANY Inc.	2,957,946	-	66	-	-

(주)에스팀	-	-	4,892	-	-

(주)창원문화복합타운	-	-	-	156,348	-

(주)킨즈그라운드	-	-	49,500	-	-

SM True Co., Ltd.	1,187,378	98,711	-	267,638	-

기타	(주)카카오엔터테인먼트	40,629,551	-	3,409,860	-	-

SK텔레콤(주)	3,857,771	-	-	1,308,169	10,324

SK브로드밴드(주)	425,738	-	241	-	-

십일번가 주식회사	266	-	7,095	-	-

SK이노베이션(주)	5,471,796	40,600	-	-	148,617

인크로스(주)	-	-	7,338,769	-	-

SK렌터카(주)	-	10,190	16,236	-	616,050

SK(주)	5,345,511	-	-	-

에스케이이엔에스(주)	1,037,152	-	-	-

(주)쇼노트	1,719,407	75,285	5,280	-

(주)스타쉽엔터테인먼트	-	2,374,659	-	-

기타특수관계자	1,022,111	208,272	1,479,848	162,875	-

주요 경영진	주주 및 임원	140,312	-	1,062	-	-

합계	67,287,817	369,286	14,757,513	1,930,310	774,991

(*) 당반기말 현재 채권 등에 총 160백만원의 대손충당금이 설정되어 있으며, 당반기중 특수관계자 채권에 대하여 인식한 대손상각비는 14백만원입니다.

- 전기말(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출채권 등(*)	매입채무 등	기타부채 등	리스부채

지배기업	(주)카카오	129,214	2,841	-	-

관계기업 및공동기업	(주)디어유	4,469,139	-	-	-

SM True Co., Ltd.	839,685	-	-	-

(주)갤럭시아에스엠	-	660	-	-

(주)미스틱스토리	303,276	-	-	-

(주)드림어스컴퍼니	225,366	120,450	-	-

LIFE DESIGN COMPANY Inc.	1,299,295	44,784	-	-

(주)에스팀엔터테인먼트	98	107,195	-	-

(주)창원문화복합타운	-	-	312,696	-

(주)에스팀	16,500	12,319	-	-

(주)스튜디오플로우	2,750	-	-	-

기타	(주)카카오엔터테인먼트	15,435,352	781,403	-	-

SK텔레콤(주)	42,017,726	6,298	16,289	-

SK브로드밴드(주)	388,130	11,908	-	-

십일번가 주식회사	2,225,170	5,875	-	-

SK이노베이션(주)	5,432,893	-	-	168,190

인크로스(주)	431,130	18,065,931	3,000	-

SK렌터카(주)	11,287	29,735	-	671,275

기타특수관계자	17,144,491	4,273,947	237,295	-

주요경영진	임원	296,691	13,713	-	-

합계	90,668,193	23,477,059	569,280	839,465

(*) 전기말 현재 채권 등에 총 146백만원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.

25.4 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 자금 거래 등은 다음과 같습니다.- 당반기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	리스부채차입	리스부채상환	주식양수	현금출자

관계기업 및공동기업	(주)에스팀(*1)	-	-	44,790	-

(주)킨즈그라운드(*2)	-	-	-	31,500

기타	SK렌터카(주)	179,490	160,907	-	-

SK이노베이션(주)	391	24,459	-	-

SK텔레콤(주)	2,857	3,384	-	-

(*1) 당반기 중 (주)에스팀으로부터 (주)에스엠유니버스 주식을 취득하였습니다.(*2) 당반기 중 (주)킨즈그라운드의 주식을 취득하였습니다.- 전반기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	리스부채차입	리스부채상환	리스채권회수

관계기업 및공동기업	㈜에스엠브랜드마케팅	-	-	108,220

SM LIFESTYLE CO., LTD.	13,594	34,889	-

㈜에스엠유니버스	-	-	580

기타	SK렌터카㈜	302,365	201,175	-

SK이노베이션㈜	-	24,966	-

SK텔레콤㈜	105	3,312	-

주주 및 임원	-	124,000	-

25.5 당반기와 전반기 중 지배기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

단기종업원급여	1,494,566	1,252,792

퇴직급여	91,708	79,952

합계	1,586,274	1,332,744

상기의 주요 경영진은 지배기업의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

26. 배당금의 지급 2023년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 지배기업의 보통주 배당금 28,126백만원은 2024년 4월 17일 지급되었습니다(전기 지급액: 28,373백만원).

27. 매각예정자산 연결회사는 전기 중 종속기업인 DREAMMAKER Entertainment Ltd.의 투자부동산516백만원과 2023년 11월에 종속기업인 S.M.Innovative Amusement LLC.의 토지 5,686백만원, 건물 556백만원을 매각하기로 결의하였으며, 이로 인해 관련 자산을 매각예정자산으로 분류하였습니다. 또한, S.M.Innovative Amusement LLC의 토지, 건물은 당반기 중 모두 매각되었으며, 매각예정자산처분손실 789백만원은 기타비용에 포함되어 있습니다. 연결회사는 당반기 중 관계기업투자주식으로 계상하고 있는 (주)갤럭시아에스엠 지분의 매각을 결정하였으며, 이로 인하여 당반기 중 관계기업투자주식 11,004백만원이 매각예정자산으로 분류되었습니다. 매각예정자산은 공정가치에서 매각부대원가를 차감한 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 장부금액과 순공정가치의 차이인 손상차손 1,744백만원은 관계기업및공동기업투자손실로 인식하고 있습니다.또한, 관계기업투자주식에서 매각예정자산으로 분류된 지분 중 일부는 당반기 중 매각 거래가 완료되었으며, 이로 인하여 발생한 매각예정자산처분이익 69백만원은 기타수익에 포함되어 있습니다. 한편, 당반기말 매각예정자산으로 분류된 지분의 후속측정을 한 결과, 매각예정자산의 회수가능액이 장부가액에 미달하여 3,095백만원의 매각예정자산손상차손을 인식하였습니다.

28. 보고기간 후 사건 (1) 지배기업은 2024년 8월 8일자 이사회에서 주주가치 제고를 위한 회사의 주주환원정책 일환으로 기 보유하고 있는 자사주 235,895주(20,730백만원)를 소각하기로 결의하였고, 또한 동 이사회 결의를 통해 직원의 동기부여 및 사기진작을 위한 스톡그랜트 27,896주(1,978백만원)를 지급할 예정입니다.(2) 당반기말 현재 종속기업인 ㈜키이스트는 손해배상 청구소송(소송가액 약 3,500백만원)의 피고로 계류중에 있었으나, 보고기간 후 1,421백만원을 지급하라는 서울중앙지방법원의 1심 패소 판결이 선고되었습니다. 이에 따라, 연결회사는 해당 1심 판결 금액을 당반기말 충당부채로 계상하였습니다. ㈜키이스트는 2024년 8월 7일에 항소하였으며, 동 소송사건의 최종 결과 및 그 결과가 재무제표에 미칠 영향은 현재로선 예측할 수 없습니다.