에스엠 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

제 30 기 3분기 : 2024년 9월 30일 현재
제 29 기 3분기 : 2023년 9월 30일 현재
주식회사 에스엠엔터테인먼트와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요 (1) 지배기업의 개요

주식회사 에스엠엔터테인먼트(이하 "지배기업")는 1995년 2월 14일 자본금 50백만원으로 설립되었으며, 서울특별시 성동구 왕십리로 83-21에 본사를 두고 있습니다. 설립 시에는 프로그램 제작업을 목적으로 설립되었으나, 현재는 관계회사와 함께 음반기획, 레코딩사업 및 연예매니지먼트사업을 수행하고 있습니다.

한편, 지배기업은 2000년 4월 25일에 주식을 코스닥시장에 상장(종목코드 041510)하였습니다.

지배기업의 2024년 9월 30일 현재 납입자본금은 11,915백만원이고, 2023년 3월 중 카카오 그룹에 편입되었으며, 주요 주주는 주식회사 카카오 (21.18%)와 주식회사 카카오엔터테인먼트(19.50%)입니다. 2024년 9월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결회사"), 연결회사의 관계기업 및 공동기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(2) 종속기업의 개요당분기말과 전기말 현재 지배기업이 직접 투자하고 있는 연결대상 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.

(단위: JPY, USD, CNY, 천원)

종속기업명	소재지	주요영업활동	결산월	실효지분율	통화	당분기말

당분기말	전기말	자본금

S.M. ENTERTAINMENT JAPAN, Inc.	일본	일본지역 매니지먼트	12월	100.00%	100.00%	JPY	50,000,000

(주)에스엠스튜디오스	국내	경영컨설팅	12월	100.00%	100.00%	KRW	978,240

S.M. Entertainment USA, Inc.	미국	미국지역 매니지먼트	12월	100.00%	100.00%	USD	17,000,000

DREAMMAKER Entertainment Ltd.	홍콩	국내외 공연사업	12월	76.98%	76.98%	USD	1,252,129

(주)에스엠타운플래너	국내	부동산 투자, 개발 컨설팅	12월	100.00%	100.00%	KRW	3,800,000

(주)크리에이션뮤직라이츠	국내	음악 출판업, 저작권 대리중개업	12월	100.00%	100.00%	KRW	27,100,000

(주)스튜디오리얼라이브	국내	영화, 비디오물 및 방송 프로그램 제작	12월	100.00%	100.00%	KRW	9,000,000

(주)에스엠컬처파트너스	국내	경영컨설팅	12월	100.00%	100.00%	KRW	50,000,000

(주)에스엠유니버스	국내	실용음악학원 운영사업	12월	72.16%	70.31%	KRW	8,100,000

SM Kakao Entertainment America Corp.	미국	연예인매니지먼트	12월	100.00%	100.00%	USD	2,000,000

(주)에스엠브랜드마케팅	국내	도소매	12월	84.35%	84.35%	KRW	3,717,250

카스몽(상해)문화전파유한공사	중국	연예인매니지먼트	12월	100.00%	100.00%	CNY	24,999,296

(3) 종속기업이 보유한 하위 종속기업의 내역당분기말과 전기말 현재 종속기업이 보유한 하위 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: JPY, USD, CNY, SGD, VND, IDR, SEK, GBP, 천원)

종속기업명	소재지	하위 종속기업명	결산월	실효지분율(*1)	통화	당분기말자본금

당분기말	전기말

S.M. ENTERTAINMENT JAPAN, Inc.	국내	(주)키이스트(*2)	12월	5.33%	5.33%	KRW	9,773,897

일본	Stream Media Corporation	12월	70.38%	75.04%	JPY	6,042,188,959

일본	SMEJ Plus, INC.	12월	100.00%	69.93%	JPY	100,000,000

(주)에스엠스튜디오스	국내	(주)에스엠컬처앤콘텐츠(*4)(*8)	12월	29.45%	29.45%	KRW	48,357,310

국내	(주)키이스트(*2)	12월	28.39%	28.39%	KRW	9,773,897

국내	(주)에스엠라이프디자인그룹(*2)	12월	29.29%	29.29%	KRW	23,374,577

(주)스튜디오리얼라이브	국내	(주)스튜디오에이(*3)(*4)(*6)	12월	51.00%	51.00%	KRW	1,000,000

국내	(주)스튜디오클론	12월	51.00%	51.00%	KRW	266,835

S.M. Entertainment USA, Inc.	미국	S.M. Innovative Holdings LLC	12월	100.00%	100.00%	USD	13,200,000

미국	S.M.Innovative Amusement LLC	12월	100.00%	100.00%	USD	4,950,000

미국	Creative Space Development LLC	12월	100.00%	100.00%	USD	1,700,000

미국	Creative Space Development Property, LLC	12월	100.00%	100.00%	USD	4,300,000

미국	Creative Space Entertainment Inc.(*5)(*9)	12월	50.00%	50.00%	USD	4,000,000

미국	Creative Space Innovation Inc.	12월	50.00%	50.00%	USD	3,930,000

(주)에스엠컬처앤콘텐츠	국내	(주)하늘을담다	12월	18.20%	18.20%	KRW	69,984

DREAMMAKER Entertainment Ltd.	국내	(주)드림위더스	12월	76.98%	76.98%	KRW	100,000

국내	(주)에스엠컬처앤콘텐츠(*4)(*8)	12월	0.87%	0.87%	KRW	48,357,310

중국	S.M.(Beijing) Entertainmnet Media Co., Ltd.	12월	76.98%	76.98%	CNY	30,479,273

일본	Beyond Live Corporation	12월	44.65%	44.65%	JPY	100,000,000

미국	DREAMMAKER ENTERTAINMENT U.S.A. INC	12월	76.98%	76.98%	USD	3,000,000

(주)키이스트	일본	Stream Media Corporation	12월	2.41%	2.41%	JPY	6,042,188,959

Stream Media Corporation	일본	EVERYSING JAPAN CO., LTD.(*3)(*7)	12월	43.33%	46.11%	JPY	85,000,000

일본	Beyond Live Corporation	12월	3.64%	3.87%	JPY	100,000,000

㈜에스엠라이프디자인그룹	국내	(주)모아엘앤비인터내셔널	12월	29.29%	29.29%	KRW	2,600,000

Beyond Live Corporation	일본	Beyond Live Japan	12월	24.63%	24.75%	JPY	10,000,000

(주)에스엠브랜드마케팅	싱가폴	SM BRAND MARKETING SE ASIA HOLDINGS PTE.LTD.	12월	84.35%	84.35%	SGD	8,894,881

베트남	SM LIFESTYLE CO., LTD.	12월	84.35%	84.35%	VND	32,702,994,663

인도네시아	PT. SMBM INDONESIA CORPORA	12월	83.79%	83.79%	IDR	22,403,870,000

미국	Urban Coconut, Inc.	12월	84.35%	84.35%	USD	1,400,000

(주)크리에이션뮤직라이츠	국내	(주)모노트리(*10)	12월	-	100.00%	KRW	-

스웨덴	Kreation Music Rights Europe AB	12월	100.00%	100.00%	SEK	1,600,000

SM Kakao Entertainment America Corp.	영국	MADE IN KOREA MEDIA LIMITED(*3)(*4)	12월	66.67%	66.67%	GBP	1

(*1) 실효지분율은 지배기업과 종속기업의 지분을 기초로 지배구조를 고려하여 산정되었습니다.

(*2) 과반 미만의 의결권을 보유하고 있으나, 다른 의결권 보유자들의 지분이 널리 분산되어 있으며, 다른 주주들이 집합적으로 의사결정하기 위한 어떠한 증거도 없으므로, 실질적 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.

(*3) 연결회사는 해당 기업의 상대주주의 동의 하에 지분을 매각할 수 있는 약정 등을체결하고 있습니다.(*4) 연결회사는 해당 기업의 상대주주와 상호간에 우선매수권 약정을 체결하고 있습니다.(*5) 연결회사는 주주간 약정을 통하여 상대주주로부터 의결권을 위임받고 있으므로지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.(*6) 연결회사는 전제조건 충족 시 상호 간 상대주주에 대하여 잔여지분을 매각하거나 매수할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.(*7) 연결회사는 전제조건 충족 시 상대주주에 대하여 잔여지분을 매입해야 하는 약정을 체결하고 있습니다(*8) 의결권의 과반수를 보유하고 있지 않지만, 주주간의 약정을 통하여, 이사회를 지배하고 있으므로 실질적 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다(*9) 연결회사는 해당 기업의 상대주주에 대해 우선매수권 약정을 보유하고 있습니다.(*10) 당분기 중 (주)크리에이션뮤직라이츠와 합병하였습니다.

(4) 당분기 중 실효지분율의 변동이 있는 종속기업의 변동내역은 다음과 같습니다.

기업명	사 유

(주)에스엠유니버스	(주)에스팀으로부터 보통주 30,000주 취득

Stream Media Corporation	S.M. ENTERTAINMENT JAPAN, Inc. 보유 보통주 5,400,000주 처분

EVERYSING JAPAN CO., LTD	해당 기업을 보유한 Stream Media Corporation에 대한 실효지분율 감소효과

Beyond Live Corporation	해당 기업을 보유한 Stream Media Corporation에 대한 실효지분율 감소효과

Beyond Live Japan	해당 기업을 보유한 Stream Media Corporation에 대한 실효지분율 감소효과

SMEJ Plus, INC.	보통주 430,000주 취득

(5) 당분기 중 연결대상범위의 변동내역은 다음과 같습니다.

기업명	변동사항	사 유

(주)모노트리	제외	종속기업인 (주)크리에이션뮤직라이츠와의 합병으로 소멸

2. 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준 연결회사의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 연결중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.(2) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 를 신규로 적용하였습니다.기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 회계정책분기연결재무제표의 작성에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 분기의 법인세의 인식과 측정에 대한 정책은 주석 17에 기재하였습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

(1) 위험관리 정책 연결회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 재무위험관리 활동은 주로 연결회사의 Accounting Center에서 주관하고 있으며 전사통합적인 관점에서 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별 등의 활동을 하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및기타채권 등에서 신용위험이 발생합니다.

연결회사가 매출채권 및 기타채권에서 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 연결회사의 신용기준을 충족하고 있으며, 연결회사와 다년간 거래해 오고 있습니다.연결회사는 매출채권에 대해 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 당분기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 금융상품의 장부금액과 동일합니다.

당분기와 전분기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	12,885,330	13,020,182

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	477,996	21,612

제각	(79,324)	(78,452)

환율차이	8,011	(890)

연결범위변동	-	682,950

분기말	13,292,013	13,645,402

매출채권에 대한 손상 및 환입은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(3) 유동성위험 유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결회사는 영업활동 현금흐름 창출을 통하여 연결회사가 투자 지출 또는 경영 자금 운용 등에 필요한 현금 소요량을 충족하여 왔습니다.

연결회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황은 포함되어 있지 않습니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험연결회사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 거래에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 및 CNY입니다.

② 이자율위험연결회사의 이자율위험은 차입금 등의 계약으로부터 발생하며 연결회사는 이자율 변동이 연결회사의 경영 활동 및 재무현황에 미치는 영향을 지속적으로 모니터링하고 있습니다.

③ 주가변동위험연결회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다.

(5) 자본위험관리 연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

5. 금융상품 (1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	기타의 금융자산(*)	합 계

현금및현금성자산	-	-	252,639,615	-	252,639,615

금융기관예치금	-	-	127,094,278	-	127,094,278

당기손익-공정가치금융자산	48,237,340	-	-	-	48,237,340

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	4,135,864	-	-	4,135,864

매출채권	-	-	163,715,984	-	163,715,984

기타금융자산	-	-	49,230,848	-	49,230,848

기타채권	-	-	81,780,788	412,031	82,192,819

합 계	48,237,340	4,135,864	674,461,513	412,031	727,246,748

(*) 범주별 금융상품의 적용을 받지 않는 금융리스채권으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	기타의 금융부채	합 계

매입채무	212,382,338	-	-	212,382,338

기타채무	80,016,528	-	-	80,016,528

기타금융부채	-	6,496,488	-	6,496,488

차입금	5,202,428	-	-	5,202,428

전환사채	7,416,638	-	-	7,416,638

리스부채	-	-	91,351,701	91,351,701

합 계	305,017,932	6,496,488	91,351,701	402,866,121

② 전기말(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	-	303,139,917	303,139,917

금융기관예치금	-	-	173,864,115	173,864,115

당기손익-공정가치금융자산	51,452,919	-	-	51,452,919

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	4,359,639	-	4,359,639

매출채권	-	-	157,482,503	157,482,503

기타금융자산	-	-	50,957,104	50,957,104

기타채권	-	-	111,549,553	111,549,553

합 계	51,452,919	4,359,639	796,993,192	852,805,750

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	기타의 금융부채	합 계

매입채무	211,415,535	-	-	211,415,535

기타채무	105,955,540	-	-	105,955,540

유동금융부채	-	2,821,209	-	2,821,209

차입금	42,270,645	-	-	42,270,645

전환사채	4,598,695	-	-	4,598,695

리스부채	-	-	96,424,550	96,424,550

합 계	364,240,415	2,821,209	96,424,550	463,486,174

(2) 금융상품 공정가치 ① 금융상품 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않 은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함되어 있지 않습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

장부금액	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

기타포괄손익-공정가치금융자산	4,135,864	3,413,505	-	722,359	4,135,864

당기손익-공정가치금융자산	48,237,340	6,927,325	-	41,310,015	48,237,340

유동금융부채(파생상품부채)(*)	6,496,488	-	-	6,496,488	6,496,488

(*) 전환사채에 내재되어 있는 전환권옵션으로 옵션가격결정모형 평가기법을 사용하여 평가하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말

장부금액	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

기타포괄손익-공정가치금융자산	4,359,639	3,643,460	-	716,179	4,359,639

당기손익-공정가치금융자산	51,452,919	-	11,093,119	40,359,800	51,452,919

유동금융부채(파생상품부채)(*)	2,821,209	-	-	2,821,209	2,821,209

(*) 전환사채에 내재되어 있는 전환권옵션으로 옵션가격결정모형 평가기법을 사용하여 평가하고 있습니다.

② 수준 3으로 측정되는 금융상품의 변동내역

- 당분기(단위: 천원)

구 분	기초	취득/처분 등	실현/미실현 순액	기타변동	당분기말

당기손익	기타포괄손익

기타포괄손익-공정가치금융자산	716,179	-	-	(1,660)	7,840	722,359

당기손익-공정가치금융자산	40,359,800	1,122,034	(101,786)	-	(70,033)	41,310,015

유동금융부채(파생상품부채)	2,821,209	6,066,587	(2,391,308)	-	-	6,496,488

- 전분기(단위: 천원)

구 분	기초	취득/처분 등	실현/미실현 순액	연결범위변동	기타변동	전분기말

당기손익	기타포괄손익

기타포괄손익-공정가치금융자산	1,177,716	-	-	-	1,149,143	(18,661)	2,308,199

당기손익-공정가치금융자산	36,296,790	2,727,928	(59,931)	-	-	(21,630)	38,943,156

유동금융부채(파생상품부채)	6,478,920	-	(1,921,560)	-	-	-	4,557,360

③ 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익-공정가치금융자산	722,359	3	기타(*)

당기손익-공정가치금융자산	36,011,170	3	기타(*)

당기손익-공정가치금융자산	5,298,845	3	옵션가격결정모형	할인율 등

유동금융부채(파생상품부채)	6,496,488	3	옵션가격결정모형	할인율 등

(*) 현금흐름할인법 및 순자산가치법으로 평가하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익-공정가치금융자산	716,179	3	기타(*)

당기손익-공정가치금융자산	38,596,004	3	기타(*)

당기손익-공정가치금융자산	11,093,119	2	운용사 고시 기준가

당기손익-공정가치금융자산	1,763,796	3	옵션가격결정모형	할인율 등

유동금융부채(파생상품부채)	2,821,209	3	옵션가격결정모형	할인율 등

(*) 현금흐름할인법 및 순자산가치법으로 평가하고 있습니다.④ 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무부서는 연결회사의 재무담당이사 등에 직접 보고하며 보고일정에 맞추어 공정가치평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다.

6. 영업부문 (1) 당분기 및 전분기 중 연결회사의 영업부문별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

엔터테인먼트	222,913,416	655,958,653	243,970,302	651,553,159

광고대행	16,417,773	49,664,415	18,086,062	45,676,139

기타	2,892,696	10,544,300	4,253,182	12,777,977

합 계	242,223,885	716,167,368	266,309,546	710,007,275

(2) 당분기 및 전분기 중 연결회사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내	144,802,235	467,361,755	200,743,321	495,041,579

일본	35,312,231	109,879,621	39,798,010	103,341,228

기타	62,109,419	138,925,992	25,768,215	111,624,468

합 계	242,223,885	716,167,368	266,309,546	710,007,275

7. 유형자산, 무형자산 및 투자부동산 (1) 당분기 및 전분기 중 유형자산, 무형자산 및 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	유형자산	무형자산	투자부동산

기초	70,731,807	203,862,069	39,094,142

취득	17,723,953	24,031,592	319,090

처분 및 폐기	(1,599,101)	(1,059,714)	-

감가상각 및 상각	(8,642,914)	(21,249,727)	-

평가	-	-	(410,594)

손상차손	(94,122)	(554,124)	-

대체	(736,079)	786,039	-

기타(환율효과 등)	172,411	346,328	269,997

분기말	77,555,955	206,162,463	39,272,635

② 전분기(단위: 천원)

구 분	유형자산	무형자산	투자부동산

기초	82,458,251	145,107,008	22,386,332

취득	11,096,352	20,398,525	-

처분 및 폐기	(117,550)	(627,325)	-

감가상각 및 상각	(7,063,417)	(18,678,720)	-

평가	-	-	(382,467)

손상차손	(13,212)	(299,479)	-

연결범위변동	4,174,693	116,114,534	-

기타(환율효과 등)	(993,499)	2,359,653	30,533

분기말	89,541,618	264,374,196	22,034,398

(2) 투자부동산 가치평가기법에 사용된 하나 이상의 투입변수가 시장에서 관측가능하지 않으므로 회사가 보유한 투자부동산은 수준3으로 분류되었습니다. 투자부동산 공정가치 가치평가기법 및 투입변수는 하기와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

토지 및 건물	19,080,000	3	거래사례비교법	거래사례가격, 사정보정, 시점보정, 기타요인

토지	2,354,155	3	공시지가기준법	공시지가, 시점수정요인, 지역요인, 개별요인, 기타요인 등

건물	1,405,292	3	재조달원가법	재조달원가, 건물표준단가, 감가수정

토지	1,873,832	3	거래사례비교법	거래사례가격, 사정보정, 시점보정, 기타요인

건물 및 건설중인자산	10,577,735	3	거래사례비교법	거래사례가격, 사정보정, 시점보정, 기타요인

건물	3,981,621	3	현금흐름할인모형	할인율 등

합 계	39,272,635

8. 공정가치측정금융자산 당분기 및 전분기 중 공정가치로 측정하는 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산

기초	4,359,639	51,452,919	4,565,863	43,014,923

평가	(110,484)	(2,336,603)	1,013,918	(14,116)

취득	-	21,126,146	-	47,324,760

처분	-	(22,273,663)	-	(41,314,966)

연결범위변동	-	-	1,149,143	-

기타증감(환율변동 등)	(113,291)	268,541	(362,067)	(21,631)

분기말	4,135,864	48,237,340	6,366,857	48,988,970

9. 관계기업 및 공동기업 투자주식 당분기 및 전분기 관계기업 및 공동기업 투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

관계기업	공동기업	관계기업	공동기업

기초	159,880,158	8,106,227	169,640,630	2,551,684

취득(*1)	31,500	-	-	1,323,000

처분(*2)	-	-	(1,277,441)	(6,000)

지분법손익	5,175,166	2,383,801	56,527,040	(1,827,575)

기타자본변동	347,056	775,562	1,791,275	-

손상(*3)(*4)	(1,743,803)	(562,993)	-	-

대체(*3)	(11,003,732)	-	(374,206)	374,206

연결범위변동	-	-	(55,730,316)	-

분기말	152,686,345	10,702,597	170,576,982	2,415,315

(*1) 당분기 중 (주)킨즈그라운드를 취득하였습니다. (*2) 당분기 중 공동기업 (주)피트니스캔디 및 관계기업 (주)스튜디오돌핀은 청산되었습니다. (*3) 연결회사는 당기 (주)갤럭시아에스엠의 보유지분을 전량 매각할 예정입니다. 해당 자산의 순공정가치가 장부금액에 미달함에 따라 1,743백만원을 손상차손으로 인식하였으며, 손상 후 장부금액 11,004백만원은 매각예정자산으로 재분류 되었습니다(주석 27 참조).

(*4) 지속적으로 손실이 발생했거나, 순자산지분가치가 장부금액에 중요하게 미달할경우 손상징후가 있다고 판단하여 손상검사를 수행하였습니다. 당분기 손상검사는 순자산공정가치를 평가하여 수행하였으며, 손상검사 결과 당분기 중 연결회사가 인식한 손상금액은 공동기업 (주)피트니스캔디 563백만원입니다.

10. 차입금 및 전환사채 (1) 당분기 및 전분기 중 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	42,270,645	4,979,703

차입	178,998	36,202,582

상환	(37,379,321)	(1,139,232)

연결범위변동	-	483,837

기타	132,106	219,926

분기말	5,202,428	40,746,816

단기차입금	5,177,498	40,688,646

유동성장기차입금	24,930	33,240

장기차입금	-	24,930

(2) 당분기말 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	(주)키이스트 사모전환사채(제5회)

발행일	2024.06.25

만기일	2029.06.25

행사기간	2025.06.25 ~ 2029.06.25

행사(전환)가격	6,080원(*)

특약사항	1. 표면이자율: 0.0%2. 만기보장수익률: 연복리 1.0%

최초 발행금액	14,500,000

(*) 전환청구 전 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 통한 주식발행 시 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행 등 계약에 따른 조정상황이 발생할 경우 전환가격이 조정됩니다. 한편, 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환 대금을 청구할 수 있습니다. 또한, 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날부터 11개월간, 사채권자에게 해당 사채발행의 30%를 한도로 지정하는 자에게 매도를 청구할 수 있습니다.

연결회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 연결회사는전환권을 기타금융부채로 분류하여 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 평가하였습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

발행금액(*)	15,239,645	10,000,000

전환권조정	(7,823,007)	(5,401,305)

합 계	7,416,638	4,598,695

(*) 제4회 전환사채는 당분기중 조기상환청구권 행사로 전액 상환되었습니다.

(4) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

전환사채 전환권	6,496,488	2,821,209

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	56,919,749	170,616,079

평가손익	321,630	1,921,560

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익	56,598,119	168,694,519

11. 종업원급여부채 (1) 당분기 및 전분기 종업원급여와 관련하여 연결포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

확정급여제도

당기근무원가	1,287,624	3,857,520	1,284,454	3,275,709

순이자원가	1,092	3,274	(34,370)	(100,868)

재측정요소(*1)	21,225	181,085	(16,454)	(210,003)

소 계	1,309,941	4,041,879	1,233,630	2,964,838

확정기여제도	616,171	3,156,154	312,262	1,482,929

복수사용자제도	670,389	780,047	44,003	300,864

장기종업원급여	113,237	339,710	84,279	252,837

합 계(*2)	2,709,738	8,317,790	1,674,174	5,001,468

(*1) 상기 금액은 법인세 효과가 반영된 금액입니다.(*2) 기타포괄손익에 포함된 재측정요소를 제외한 8,137 백만원 (전분기 5,211백만원) 은 매출원가와 판관비에 각각 2,430 백만원(전분기 1,434백만원) 및 5,707 백만원(전분기 3,777백만원)이 포함되어 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채 및 기타 종업원급여부채 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	23,948,562	22,891,932

사외적립자산의 공정가치	(20,198,145)	(22,285,146)

소 계	3,750,417	606,786

확정급여자산	(950,850)	(1,139,601)

확정급여부채	4,701,267	1,746,387

단기종업원급여	14,013,522	19,685,618

장기종업원급여	2,015,763	1,738,335

총 종업원급여부채	19,779,702	22,030,739

12. 충당부채 당분기 및 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	증감	분기말	기초	증감	분기말

복구충당부채(*1)	10,582,007	474,982	11,056,989	8,559,700	1,143,189	9,702,889

기타충당부채(*2)	-	1,732,832	1,732,832	-	-	-

합 계	10,582,007	2,207,814	12,789,821	8,559,700	1,143,189	9,702,889

(*1) 연결회사는 임차 건물을 이용하고 있으며, 해당 임차계약이 종료되는 경우 원상회복의무가 존재합니다. 따라서, 연결회사는 당분기말 현재 사용권자산으로 계상된 시설물을 제거, 해체하거나 또는 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용의 현재가치를 복구충당부채로 계상하고 있습니다. (*2) 당분기말 현재 종속기업인 (주)키이스트는 손해배상 청구소송의 1심 패소판결에 따라, 해당 판결금액과 이자비용 311백만원을 충당부채로 계상하였습니다.

13. 리스 (1) 당분기 및 전분기 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	상각비	기타(외환차이 등)	분기말

부동산	84,007,178	9,118,904	(591,956)	(14,183,920)	(185,646)	78,164,560

차량운반구	3,880,857	1,330,667	(184,362)	(1,425,196)	12,886	3,614,852

기타	516,879	479,322	-	(330,173)	-	666,028

합 계	88,404,914	10,928,893	(776,318)	(15,939,289)	(172,760)	82,445,440

② 전분기(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	상각비	기타(외환차이 등)	연결범위변동	분기말

부동산	83,652,592	14,172,865	(3,365,484)	(12,976,910)	194,946	6,426,097	88,104,106

차량운반구	3,026,616	2,786,249	(290,312)	(1,543,869)	(5,160)	164,238	4,137,762

기타	105,794	246,016	-	(24,330)	-	-	327,480

합 계	86,785,002	17,205,130	(3,655,796)	(14,545,109)	189,786	6,590,335	92,569,348

(2) 당분기와 전분기 중 연결포괄손익계산서에 포함된 사용권자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가	1,631,908	4,904,142	1,481,152	4,532,784

판매비와관리비	3,662,855	11,035,147	3,397,281	10,012,325

합 계	5,294,763	15,939,289	4,878,433	14,545,109

(3) 당분기 및 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	96,424,550	98,318,012

증가	8,895,611	10,860,739

감소	(553,790)	(881,222)

상환액	(15,874,768)	(14,608,313)

이자비용	2,415,022	2,451,207

기타(외환차이등)	45,076	(120,493)

연결범위변동	-	6,020,271

분기말	91,351,701	102,040,201

유동리스부채	19,083,581	21,099,494

비유동리스부채	72,268,120	80,940,707

(4) 당분기 및 전분기 중 소액리스 등 리스부채를 인식하지 않고 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기리스료	1,357,903	3,011,918	2,299,298	4,729,752

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	78,036	344,602	64,493	262,639

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	-	-	166,104	467,346

한편, 리스부채 상환 및 소액리스 등을 통하여 당분기에 지출된 리스 관련 현금유출액은 19,231 백만원(전분기: 20,068백만원)입니다.

(5) 연결회사는 중간리스제공자로서 전대리스를 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 금융리스로 분류하였으며, 당분기와 전기 중 리스채권의 변동은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	리스채권의 회수	이자수익	분기말

리스채권	-	657,305	(140,564)	(117,984)	13,274	412,031

② 전분기(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	리스채권의 회수	이자수익	분기말

리스채권	1,981,010	891	(1,887,626)	(137,468)	43,193	-

14. 자본금 및 자본잉여금 (1) 당분기말 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 40,000,000주, 23,353,627 주 및 500원입니다. 당분기 중 지배기업은 주주가치 제고를 위하여 자기주식 477,274 주를 소각하였습니다. (2) 당분기 및 전분기 자본금 및 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천주)

구분	당분기	전분기

주식수	자본금	주식발행초과금	주식수	자본금	주식발행초과금

기초	23,831	11,915,451	249,360,525	23,805	11,902,251	247,804,694

주식선택권의 행사	-	-	-	26	13,200	1,555,831

자기주식의 이익소각	(477)	-	-	-	-	-

분기말	23,354	11,915,451	249,360,525	23,831	11,915,451	249,360,525

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	249,360,525	249,360,525

자기주식처분이익	5,571,041	6,138,685

기타의자본잉여금	97,414,832	106,342,850

합 계	352,346,398	361,842,060

15. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	(39,321,743)	(31,293,046)

지분변동차액	22,819,446	22,819,446

기타	4,309,122	4,309,122

합 계	(12,193,175)	(4,164,478)

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	평가	증감	당분기말

기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익	(1,517,205)	(93,452)	-	(1,610,657)

지분법자본변동	5,016,161	-	1,022,919	6,039,080

해외사업환산손익	(14,485,464)	-	2,661,561	(11,823,903)

자산재평가차익	1,243,042	-	-	1,243,042

확정급여제도의 재측정요소	(2,696,863)	(137,989)	-	(2,834,852)

합 계	(12,440,329)	(231,441)	3,684,480	(8,987,290)

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다. (3) 당분기 및 전분기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

기초 자기주식	392,239	160,185

취득	571,419	232,054

처분(*)	(27,447)	-

이익소각	(477,274)	-

기말 자기주식	458,937	392,239

(*) 당분기 중 지배기업은 직원의 동기부여 및 사기진작을 위하여 자기주식 27,896주를 스톡그랜트로 지급하였습니다.

16. 주식기준보상 연결회사는 연결회사의 임직원에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며, 주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치를 블랙-숄즈 모형 및 이항모형으로 측정한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 측정합니다.(1) 당분기말 현재 연결회사가 부여하고 있는 주식선택권에 관한 자세한 내역은 다음과 같습니다.

① 종속기업: ㈜에스엠컬처앤콘텐츠(단위: 주)

구분	2021.3.30 부여

당기초	157,500

당분기 행사수량	(8,000)

당분기 부여수량	-

당분기 소멸수량	(21,000)

당분기말	128,500

당분기말 행사가능수량	128,500

② 종속기업: DREAMMAKER Entertainment Ltd.

(단위: 주)

구분	2015.7.20 부여	2020.4.1 부여

당기초	200,000	230,000

당분기 행사수량	-	-

당분기 부여수량	-	-

당분기 소멸수량	(110,000)	(100,000)

당분기말	90,000	130,000

당분기말 행사가능수량	90,000	130,000

③ 종속기업: ㈜키이스트(단위: 주)

구분	2020.1.14 부여	2021.5.14 부여	2022.4.28 부여

당기초	30,000	178,500	45,000

당분기 행사수량	-	-	-

당분기 부여수량	-	-	-

당분기 소멸수량	-	(35,000)	(20,000)

당분기말	30,000	143,500	25,000

당분기말 행사가능수량	30,000	143,500	15,000

④ 종속기업: Stream Media Corporation

(단위: 주)

구분	2018.11.15 부여	2020.5.15 부여	2023.3.31 부여

당기초	595,000	11,250,000	1,996,000

당분기 행사수량	-	-	-

당분기 부여수량	-	-	-

당분기 소멸수량	(5,000)	-	(206,000)

당분기말	590,000	11,250,000	1,790,000

당분기말 행사가능수량	590,000	11,250,000	-

⑤ 종속기업: Beyond Live Corporation

(단위: 주)

구분	2020.5.21 부여	2020.7.22 부여

당기초	62,100	20,700

당분기 행사수량	-	-

당분기 부여수량	-	-

당분기 소멸수량	-	-

당분기말	62,100	20,700

당분기말 행사가능수량	62,100	20,700

⑥ 종속기업 : (주)하늘을담다

(단위: 주)

구분	2022.3.25 부여

당기초	1,612

당분기 행사수량	-

당분기 부여수량	-

당분기 소멸수량	-

당분기말	1,612

당분기말 행사가능수량	1,612

⑦ 종속기업 : (주)에스엠브랜드마케팅

(단위: 주)

구분	2021.12.27 부여	2022.12.23 부여

당기초	24,000	600

당분기 행사수량	-	-

당분기 부여수량	-	-

당분기 소멸수량	-	-

당분기말	24,000	600

당분기말 행사가능수량	24,000	-

(2) 연결회사가 주식선택권의 부여로 인하여 당분기 비용으로 인식한 금액과 당분기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다.

① 종속기업: ㈜에스엠컬처앤콘텐츠(단위: 천원)

구분	2021.3.30 부여

당분기 인식된 보상원가	-

당분기말 누적 보상원가	97,146

당분기말 잔여 보상원가	-

② 종속기업: DREAMMAKER Entertainment Ltd.

(단위: 천원)

구분	2015.7.20 부여	2020.4.1 부여	합계

당분기 인식된 보상원가	-	-	-

당분기말 누적 보상원가	6,881,215	5,758,648	12,639,863

당분기말 잔여 보상원가	-	-	-

③ 종속기업: ㈜키이스트(단위: 천원)

구분	2020.1.14 부여	2021.5.14 부여	2022.4.28 부여	합계

당분기 인식된 보상원가	-	(58,459)	(36,534)	(94,993)

당분기말 누적 보상원가	115,344	866,821	100,927	1,083,092

당분기말 잔여 보상원가	-	-	8,334	8,334

④ 종속기업 : Stream Media Corporation

(단위: 천원)

구분	2018.11.15 부여	2020.5.15 부여	2023.3.31 부여	합계

당분기 인식된 보상원가	-	-	537,896	537,896

당분기말 누적 보상원가	1,295,957	2,378,994	1,235,518	4,910,469

당분기말 잔여 보상원가	-	-	844,219	844,219

⑤ 종속기업: Beyond Live Corporation

(단위: 천원)

구분	2020.5.21 부여	2020.7.22 부여	합계

당분기 인식된 보상원가	-	-	-

당분기말 누적 보상원가	28,372	9,607	37,979

당분기말 잔여 보상원가	-	-	-

⑥ 종속기업: (주)하늘을담다

(단위: 천원)

구분	2022.3.25 부여

당분기 인식된 보상원가	1,043

당분기말 누적 보상원가	9,172

당분기말 잔여 보상원가	-

⑦ 종속기업: (주)에스엠브랜드마케팅(단위: 천원)

구분	2021.12.27 부여	2022.12.23 부여	합계

당분기 인식된 보상원가	-	11,844	11,844

당분기말 누적 보상원가	1,386,288	27,968	1,414,256

당분기말 잔여 보상원가	-	3,588	3,588

17. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 이에 따라 추정된 당분기 및 전분기 법인세비용은 32,367,540천원(유효세율: 57%) 및 35,116,863천원(유효세율 : 21%)입니다.

18. 주당이익 (1) 당분기 및 전분기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업 소유주지분 분기순이익	6,308,373,936	25,615,332,631	83,292,889,212	130,036,318,224

가중평균유통보통주식수	22,878,877	23,089,527	23,438,662	23,486,431

기본주당이익	276	1,109	3,554	5,537

(2) 당분기 지배기업은 잠재적보통주를 보유하고 있지 않으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일하며, 전분기 희석주당이익은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구분	전분기

3개월	누적

지배기업 소유주지분 분기순이익	83,292,889,212	130,036,318,224

발행된 가중평균유통보통주식수	23,438,662	23,486,431

조정내역

주식선택권	-	3,216

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	23,438,662	23,489,647

희석주당이익	3,554	5,536

19. 우발사항 및 약정사항(1) 우발부채의 내용

① 당분기말 현재 지배기업은 한국수출입은행과 한도 50,000백만원의 차입약정을 체결하고 있으며, 실행금액은 없습니다.

② 당분기말 현재 지배기업은 서울보증보험으로부터 52백만원의 이행보증 등을 제공받고 있습니다.

③ 당분기말 현재 종속기업인 ㈜에스엠컬처앤콘텐츠는 서울보증보험으로부터 6,896백만원의 이행보증 등을 제공받고 있습니다. 또한 당분기말 현재 하나은행과 계약이행보증 3,000백만원 및 외상매출담보대출 5,050백만원의 약정을 체결하고 있으며, 실행금액은 1,153백만원입니다.④ 당분기말 현재 종속기업인 ㈜에스엠라이프디자인그룹은 건물 건축 관련 인허가 및 지급 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 5,900백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.⑤ 당분기말 현재 종속기업인 ㈜하늘을담다는 중소벤처기업진흥공단과 한도 25 백만원의 차입약정을 체결하고 있으며, 실행금액은 25백만원입니다. 또한, 서울보증보험으로부터 10백만원의 이행보증 등을 제공받고 있습니다.⑥ 당분기말 현재 종속기업인 (주)에스엠브랜드마케팅은 신한은행과 차입금 약정을 체결하였으며, 실행금액은 3,000백만원입니다. 또한, 서울보증보험으로부터 533백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

⑦ 당분기말 현재 종속기업인 Beyond Live Corporation는 미쓰이스미토모은행과 한도 JPY 100,000,000의 차입약정을 체결하였으며, 실행금액은 JPY 20,000,000입니다.

(2) 계류중인 소송사건

① 당분기말 현재 지배기업과 종속기업인 ㈜에스엠타운플래너는 손해배상 등과 관련하여 총 1건의 소송에 피고로 계류 중이며 총 소송가액은 9,141백만원입니다. 회사는 동 소송사건의 전망을 합리적으로 예측할 수 없습니다.② 당분기말 현재 지배기업이 손해배상 등과 관련하여 피고로 계류중인 소송사건 등은 2건으로 소송가액은 2,961백만원이며, 원고로 계류중인 소송사건은 1건으로 소송가액은 600백만원입니다. 지배기업은 동 소송사건의 전망을 합리적으로 예측할 수 없습니다.③ 당분기말 현재 종속기업인 ㈜키이스트는 손해배상 청구소송(소송가액 약 2,109백만원)의 피고로 계류중으로, 1,421백만원을 지급하라는 1심 판결에 따라 해당 판결 금액과 이자비용 311백만원을 충당부채로 계상하였습니다. ㈜키이스트는 1심 판결에 대해 항소하였으며, 동 소송사건의 최종 결과 및 그 결과가 재무제표에 미칠 영향은 현재로선 예측할 수 없습니다. ④ 당분기말 종속기업인 Creative Space Development, LLC와 Creative Space Development Property, LLC와, S.M Entertainment USA, Inc.는 손해배상 등과 관련하여 총 2건의 소송에 피고로 계류 중이며, 소송가액은 USD 3,924,081 입니다. 동소송사건의 최종 결과 및 그 결과가 재무제표에 미칠 영향은 현재로선 예측할 수 없습니다.

(3) 담보제공자산 등

① 당분기말 현재 종속기업인 ㈜에스엠컬처앤콘텐츠의 기타금융자산 8,610백만원은질권설정 및 계약이행보증으로 사용이 제한되어 있으며, 그 중 단기금융상품 450백만원은 종업원의 주식매수선택권 행사에 따른 대출과 관련하여 금융기관에 담보로제공하고 있으며, 질권 설정 금액은 101백만원입니다.

② 당분기말 현재 종속기업인 S.M. ENTERTAINMENT JAPAN, Inc.는 SMBC닛코증권에 유가증권 장외 선도거래와 관련하여 6,927백만원의 공정가치측정금융자산을담보로 제공하고 있습니다.

(4) 주요 약정사항

① 연결회사는 전기 이전에 SK텔레콤(주)와 전략적 제휴 관계를 맺고 다음과 같은 상호 지분투자 등을 수행하였습니다.

- 연결회사는 SK텔레콤(주)의 종속기업인 (주)드림어스컴퍼니의 유상증자에 참여하는 등의 거래를 통하여 (주)드림어스컴퍼니에 유의적 영향력을 확보하였습니다.

- SK텔레콤(주)는 연결회사의 종속기업인 (주)에스엠컬처앤콘텐츠의 유상증자에 참여하여 (주)에스엠컬처앤콘텐츠는 SK텔레콤(주)의 관계기업이 되었습니다.

- 연결회사의 종속기업인 (주)에스엠컬처앤콘텐츠는 SK텔레콤(주)의 종속기업인 에스케이플래닛(주)에서 물적 분할하여 설립된 (주)에스엠컨텐츠앤커뮤니케이션의 지분 전부를 취득 후 합병하였습니다.

상기 거래 외 연결회사와 SK텔레콤(주)는 다양한 분야에서 협력 관계를 도모하고 있습니다.

② 분할에 따른 회사의 책임에 관한 사항(주)에스엠컬처앤콘텐츠는 상법 제530조의3 제1항의 규정에 의거 2016년 3월 4일자주주총회의 특별 결의에 의해 (주)울림엔터테인먼트의 사업 부문을 분할하였으며, 동법 제530조의9 제1항의 규정에 의거하여 (주)에스엠컬처앤콘텐츠는 분할 전 채무에대하여 분할신설회사와 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

(주)에스엠컬처앤콘텐츠는 2017년 12월 31일 에스엠컨텐츠앤커뮤니케이션즈(주)와 합병하였으며, 에스엠컨텐츠앤커뮤니케이션즈(주)는 2017년 10월 1일 에스케이플래닛(주)에서 물적분할된 분할신설 회사입니다. 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거하여 (주)에스엠컬처앤콘텐츠는 분할 전 채무에 대하여 에스케이플래닛(주)와 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

③ (주)에스엠컬처앤콘텐츠는 (주)파블로항공 전환상환우선주를 취득하면서 (주)파블로항공 및 이해관계인과 약정을 체결하였습니다.

내용

의결권	1주당 1개의 의결권을 보유

배당에 관한 사항	참가적, 누적적 우선주

청산에 관한 사항	인수금액 총액과 연복리 8%의 비율로 산정한 금액 및 미지급된 배당금을 우선적으로 분배받음

주요 경영진 선임 권한	(주)파블로항공의 이사 또는 감사 1인 지명선임권을 보유함

④ (주)에스엠컬처파트너스는 (주)코이랩스 전환상환우선주를 취득하면서 (주)코이랩스 및 이해관계인과 약정을 체결하였습니다.

내용

의결권	1주당 1개의 의결권을 보유

배당에 관한 사항	누적적 우선주

청산에 관한 사항	발행가액과 연복리 3%의 비율로 산정한 금액 및 미지급된 배당금을 우선적으로 분배받으며, 보통주식에 대한 주당 분배금액이 본건 주당 분배금액을 초과하는 경우 동일분배율로 배분받음

주요 경영진 선임 권한	(주)코이랩스의 이사 또는 사외이사 1인 지명선임권을 보유함

⑤ (주)에스엠컬처파트너스는 (주)지냄 전환상환우선주를 취득하면서 (주)지냄 및 이해관계인과 약정을 체결하였습니다.

내용

의결권	1주당 1개의 의결권을 보유

배당에 관한 사항	참가적, 누적적 우선주

청산에 관한 사항	발행가액과 연복리 5%의 비율로 산정한 금액 및 미지급된 배당금을 우선적으로 분배받으며, 보통주식에 대한 주당 분배금액이 본건 주당 분배금액을 초과하는 경우 동일분배율로 배분받음

주요 경영진 선임 권한	(주)지냄의 이사 1인 지명선임권을 보유함

20. 매출액 (1) 당분기 및 전분기 중 연결회사가 매출액으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	241,493,877	714,298,052	265,913,679	708,761,805

기타 원천으로부터의 수익: 임대 및 전대 임대료 수익	730,008	1,869,316	395,867	1,245,470

합 계	242,223,885	716,167,368	266,309,546	710,007,275

(2) 당분기 및 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

한 시점에 인식	210,041,523	571,874,195	220,835,155	583,833,719

기간에 걸쳐 인식	31,452,354	142,423,857	45,078,524	124,928,087

합 계	241,493,877	714,298,052	265,913,679	708,761,805

(3) 당분기말과 전기말 현재 연결회사가 인식한 환불자산 및 환불부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

환불자산	708,941	439,832

환불부채	4,508,895	3,174,417

(4) 당분기말과 전기말 현재 연결회사가 인식한 고객과의 계약과 관련된 계약자산 및 계약부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

계약자산	13,891,072	5,885,561

계약부채	71,716,655	55,609,414

21. 판매비와관리비 당분기 및 전분기 중 연결회사가 판매비와관리비로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	17,008,149	50,778,452	15,657,166	45,877,815

퇴직급여	1,802,943	5,453,671	1,174,424	3,589,641

복리후생비	1,223,697	4,524,145	1,985,501	6,169,363

주식보상비용	152,382	550,783	(52,926)	823,150

소모품비	285,192	942,897	258,318	879,293

세금과공과	341,946	1,268,170	746,416	2,325,778

건물관리비	486,183	1,468,614	420,466	1,133,637

운반비	3,863,261	11,365,649	5,995,671	9,686,599

외주가공비	492,417	1,556,819	380,166	1,417,010

지급임차료	663,063	2,025,872	621,935	1,653,262

지급수수료	11,329,684	28,234,028	7,691,198	30,063,920

감가상각비	1,871,522	5,551,675	1,867,351	5,136,481

사용권자산상각비	3,662,855	11,035,147	3,397,281	10,012,325

무형자산상각비	1,406,410	4,339,758	1,223,844	3,531,957

광고선전비	9,370,706	23,193,873	9,631,995	20,380,804

여비교통비	997,214	2,677,231	927,883	2,649,907

수도광열비	1,053,754	3,204,437	1,023,417	2,942,062

통신비	204,826	615,988	173,332	519,413

보험료	1,695,777	5,128,552	1,054,679	3,145,196

대손상각비(환입)	311,534	477,996	(6,538)	21,612

기타	1,797,834	4,209,784	1,513,157	5,172,175

합 계	60,021,349	168,603,541	55,684,736	157,131,400

22. 기타수익 및 기타비용 당분기 및 전분기 중 연결회사가 기타수익 및 기타비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

외환차익	794,367	2,845,476	820,649	2,498,299

외화환산이익	(685,982)	2,225,770	1,987,341	2,549,209

유형자산처분이익	53,866	297,666	(3,847)	37,578

무형자산처분이익	1,256	167,065	-	-

사용권자산처분이익	3,628	134,410	14,677	11,426

매각예정자산처분이익	2,365,918	2,435,261	-	-

수입임대료	20,111	56,050	27,336	72,802

잡이익	219,466	724,018	1,804,288	3,366,068

합 계	2,772,630	8,885,716	4,650,444	8,535,382

기타비용:

외환차손	777,033	1,810,896	1,195,314	2,303,880

외화환산손실	436,813	3,021,173	664,504	2,597,392

투자부동산평가손실	136,865	410,594	126,428	382,467

유형자산처분및폐기손실	16,106	149,340	15,207	46,662

유형자산손상차손	708	94,122	13,212	13,212

무형자산처분손실	342,264	418,962	9,567	17,290

무형자산손상차손	4,818	554,124	299,479	299,479

매각예정자산손상차손	-	3,095,445	-	-

사용권자산처분손실	-	17,724	525,963	551,822

매각예정자산처분손실	1,958	790,769	-	-

기타의대손상각비	79,175	544,289	129,491	134,237

기부금	169,435	264,913	315,865	891,461

잡손실	522,968	4,373,348	1,601,982	2,346,043

합 계	2,488,143	15,545,699	4,897,012	9,583,945

23. 금융수익 및 금융비용 당분기 및 전분기 중 연결회사가 금융수익 및 금융비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	3,200,185	9,465,499	3,540,301	10,942,334

외환차익	188,272	686,305	108,755	427,191

외화환산이익	(1,624,499)	1,821,122	738,433	4,083,236

배당금수익	661	88,943	(871)	46,966

당기손익-공정가치금융자산평가이익	479	5,314	1,880	47,505

당기손익-공정가치금융자산처분이익	-	115,008	100,109	238,570

파생상품평가이익	1,350,638	1,356,469	182,070	1,921,560

합 계	3,115,736	13,538,660	4,670,677	17,707,362

금융비용:

이자비용	883,519	2,098,829	642,195	1,612,582

리스부채이자비용	804,897	2,415,022	826,110	2,451,207

외환차손	14,594	28,140	7,048	248,333

외화환산손실	(618,074)	250,339	(440,592)	803,840

당기손익-공정가치금융자산평가손실	415,428	2,266,674	8,001	61,621

파생상품평가손실	(106,519)	1,110,081	-	-

기타금융비용	461,956	1,020,398	-	-

합 계	1,855,801	9,189,483	1,042,761	5,177,583

24. 현금흐름표 (1) 당분기 및 전분기 중 영업에서 창출된 현금과 관련된 조정사항 및 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

조정:

법인세비용	32,367,540	35,116,863

감가상각비	8,642,914	7,063,417

사용권자산상각비	15,939,289	14,545,109

무형자산상각비	21,249,727	18,678,720

외화환산이익	(4,046,892)	(6,632,445)

외화환산손실	3,271,512	3,401,231

사채상환손실	1,053,928	-

유형자산처분이익	(297,666)	(37,578)

유형자산처분및폐기손실	149,340	46,662

유형자산손상차손	94,122	13,212

사용권자산처분이익	(134,410)	(11,426)

사용권자산처분손실	17,724	551,822

무형자산처분이익	(167,065)	-

무형자산처분손실	418,962	17,290

무형자산손상차손	554,124	299,479

이자수익	(9,465,499)	(10,942,334)

이자비용	2,098,829	1,612,582

리스부채이자비용	2,415,022	2,451,207

배당금수익	(88,943)	(46,966)

관계기업과 공동기업투자주식 평가손익	(7,558,967)	(7,347,167)

관계기업과 공동기업투자주식 처분손익	(349,550)	(47,352,298)

관계기업및공동기업주식손상차손	2,306,796	-

매각예정자산의 손상차손	3,095,445	-

투자부동산평가손실	410,594	382,467

매각예정자산처분이익	(2,435,261)	-

매각예정자산처분손실	790,769	-

파생상품평가이익	(1,356,469)	(1,921,560)

파생상품평가손실	1,110,081	-

확정급여제도와 관련된 비용	3,860,793	3,174,841

주식보상비용	455,764	965,838

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	2,266,674	61,621

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	(5,314)	(47,505)

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	(115,008)	(238,570)

대손상각비	477,996	21,612

기타의대손상각비	544,289	134,237

기타수익	(926,660)	(452,014)

기타비용	1,899,358	930,893

합 계	78,543,888	14,439,240

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(4,719,660)	(1,169,190)

계약자산의 감소(증가)	1,223,555	(746,015)

기타채권의 감소(증가)	30,065,094	19,017,881

선급금의 감소(증가)	(11,474,741)	(12,007,672)

비유동선급금의 감소(증가)	(140,089)	(1,175,239)

기타유동자산의 감소(증가)	4,527,181	(517,450)

기타비유동자산의 감소(증가)	(449,026)	217,662

재고자산의 감소(증가)	(6,251,104)	(4,990,335)

매입채무의 증가(감소)	(2,598,682)	(8,062,517)

미지급금의 증가(감소)	(24,785,433)	(43,371,930)

장기미지급금의 증가(감소)	-	(6,600)

계약부채의 증가(감소)	1,389,922	(1,591,871)

미지급비용의 증가(감소)	(3,469,055)	4,812,328

선수수익의 증가(감소)	9,662,376	(159,816)

장기선수수익의 증가(감소)	1,796,686	(1,212,089)

선수금의 증가(감소)	(13,375,103)	8,621,129

장기선수금의 증가(감소)	-	65,176

기타유동부채의 증가(감소)	(8,540,550)	3,435,329

기타비유동부채의 증가(감소)	(40,668)	(62,000)

퇴직금의 지급	(3,081,839)	(3,772,285)

사외적립자산의 감소(증가)	2,339,344	573,790

기타 영업활동으로 인한 현금흐름	984,350	-

합 계	(26,937,442)	(42,101,714)

(2) 당분기 및 전분기의 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산 취득 미지급금 변동	466,923	(1,288,394)

무형자산 취득 미지급금 변동	2,720,575	(8,153,611)

유형자산 처분 미수금 변동	(93,180)	-

장기선급금의 임차보증금 대체	-	1,500,000

장기선급금의 무형자산 대체	73,381	1,018,196

신규 리스계약 및 계약해지 등	8,386,897	15,879,295

자기주식의 이익소각	35,684,133	-

종속기업 처분 공정가치측정금융자산 대체	8,823,568	-

전환사채 관련 파생상품자산의 발생	475,845	-

(3) 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	당기초	재무활동현금흐름	비현금흐름	당분기말

장단기차입금	42,270,645	(37,200,323)	132,106	5,202,428

전환사채	4,598,695	4,500,000	(1,682,057)	7,416,638

리스부채	96,424,550	(13,459,746)	8,386,897	91,351,701

② 전분기(단위: 천원)

구 분	전기초	재무활동현금흐름	비현금흐름	전분기말

장단기차입금	4,979,703	35,063,351	703,762	40,746,816

전환사채	3,616,814	-	734,393	4,351,207

리스부채	98,318,012	(12,157,106)	15,879,295	102,040,201

25. 특수관계자 (1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자현황은 다음과 같습니다.

특수관계 구분	당분기말	전기말

지배기업	㈜카카오	㈜카카오

관계기업 및공동기업(*1)	SM True Co.,Ltd., ㈜에스팀, ㈜스피커, ㈜미스틱스토리, ㈜드림어스컴퍼니, iriver Enterprise Ltd., iriver China Co., Ltd., DongGuan lriver Electronics Co., Ltd., LIFE DESIGN COMPANY Inc., ㈜창원문화복합타운, ㈜디어유, ㈜스튜디오플로우, 코이랩스㈜, 오리진필름(주), ㈜파블로항공, (유)캐쳐스문화산업전문회사, (주)지냄, (주)킨즈그라운드, DEAR U INTERNATIONAL INC.	SM True Co.,Ltd., ㈜갤럭시아에스엠, ㈜에스팀, ㈜에스팀엔터테인먼트(*1), ㈜스피커, ㈜미스틱스토리, ㈜드림어스컴퍼니, iriver Enterprise Ltd., iriver China Co., Ltd., DongGuan lriver Electronics Co., Ltd., LIFE DESIGN COMPANY Inc., ㈜창원문화복합타운, ㈜디어유, ㈜스튜디오돌핀(*3), ㈜스튜디오플로우, ㈜피트니스캔디(*3), 코이랩스㈜, 오리진필름(주)(구,호두앤유픽쳐스㈜), ㈜파블로항공, (유)캐쳐스문화산업전문회사, (주)지냄

기타(*2)	㈜카카오의 종속기업 및 관계기업 등, SK텔레콤㈜ 및 그 종속기업과 SK텔레콤㈜의 지배기업인 SK㈜와 그 종속기업(*2) 등, 임원, Chartmetric, Inc.	㈜카카오의 종속기업 및 관계기업 등, SK텔레콤㈜ 및 그 종속기업과 SK텔레콤㈜의 지배기업인 SK㈜와 그 종속기업(*2) 등, 임원, Chartmetric, Inc.

(*1) 당기 중 ㈜에스팀엔터테인먼트는 ㈜에스팀과 합병하여 소멸하였습니다.(*2) SK텔레콤㈜, SK㈜ 및 그 종속기업 등은 ㈜에스엠컬처앤콘텐츠의 주주로서, ㈜에스엠컬처앤콘텐츠의 특수관계자 회사입니다.(*3) 당분기 중 공동기업 ㈜ 피트니스캔디 및 관계기업 ㈜ 스튜디오돌핀은 청산하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출	기타수익	영업비용	사용권자산의취득	사용권자산의처분	리스부채이자비용

지배기업	㈜카카오	25,666	-	31,932	-	-	-

관계기업 및공동기업	(주)디어유(*1)	5,991	-	-	-	-	-

(주)에스팀	-	-	97,203	-	-	-

(주)미스틱스토리	1,100,565	-	-	-	-	-

(주)드림어스컴퍼니	54,120	-	-	-	-	-

LIFE DESIGN COMPANY Inc.	11,164,459	-	-	-	-	-

(주)에스팀엔터테인먼트(*2)	48,913	-	28,979	-	-	-

(주)파블로항공	383	-	-	-	-	-

(주)킨즈그라운드	-	-	51,000	-	-	-

SM True Co.,Ltd.	5,879,117	-	-	-	-	-

기타	(주)카카오엔터테인먼트(*1)	13,059,062	-	8,326,372	-	-	-

SK텔레콤(주)	3,272,560	-	48,036	2,857	-	415

SK브로드밴드(주)	274,942	-	221,460	-	-	-

십일번가 주식회사	47,117	-	10,000	-	-	-

SK이노베이션(주)	1,440,769	-	-	391	38,877	5,682

인크로스(주)	1,145,226	-	-	-	-	-

SK렌터카(주)	-	-	85,544	220,132	126,629	32,648

SK(주)	1,684,756	-	-	-	-	-

에스케이이엔에스(주)	900,545	-	-	-	-	-

(주)쇼노트	4,962,608	-	174,906	-	-	-

(주)스타쉽엔터테인먼트	19,477	-	2,418,656	-	-	-

글링크미디어 주식회사	-	-	3,093,515	-	-	-

기타특수관계자	3,164,455	500	3,127,207	-	-	-

합계	48,250,731	500	17,714,810	223,380	165,506	38,745

(*1) ㈜디어유가 운영하는 서비스에서 발생한 수익 9,433백만원 및 카카오엔터테인먼트와의 유통계약에 따른 음반 판매 및 콘서트 티켓 판매 대행 등에서 발생한 수익 108,688백만원은 최종소비자를 고객으로 식별하였기에 상기 표에 표시되지 않았습니다. 이 외에 특수관계자와의 거래 중 최종소비자를 고객으로 식별하여 발생한 수익은 제외하였습니다. (*2) 당기 중 (주)에스팀엔터테인먼트는 (주)에스팀과 합병하여 소멸하였으며, 합병 전 발생금액입니다.

② 전분기(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출	기타수익	영업비용	기타비용	사용권자산의 취득	사용권자산의 처분	리스채권이자수익	리스부채이자비용

지배기업	㈜카카오(*4)	47,027	-	29,973	-	-	-	-	-

관계기업 및공동기업	㈜에스엠브랜드마케팅(*2)	29,108,210	-	1,286,440	301,290	-	-	42,838	-

㈜디어유(*1)	146	-	75,583	-	-	-	-	-

SM True Co.,Ltd.	5,483,505	-	-	-	-	-	-	-

㈜갤럭시아에스엠	-	-	20,646	-	-	-	-	-

㈜에스팀	29,000	-	603,001	-	-	-	-	-

㈜미스틱스토리	2,016,695	-	204,800	-	-	-	-	-

㈜드림어스컴퍼니	8,823,426	-	11,257,783	-	-	-	-	-

LIFE DESIGN COMPANY Inc.	6,166,592	-	194,413	-	-	-	-	-

SM LIFESTYLE CO., LTD.(*2)	195,042	-	-	-	29,562	-	-	263

㈜에스팀엔터테인먼트	2,000	7,084	218,498	-	-	-	-	-

㈜밀리언마켓(*3)	-	-	53,264	-	-	-	-	-

㈜에스엠유니버스(*2)	13,767	-	-	-	-	-	267	-

Urban Coconut, Inc.(*2)	1,098,260	-	174	-	-	-	-	-

PT. SMBM INDONESIA CORPORA (*2)	1,194,254	-	-	-	-	-	-	-

㈜파블로항공	1,106	-	-	-	-	-	-	-

㈜피트니스캔디	8,800	-	-	-	-	-	-	-

기타	㈜카카오엔터테인먼트(*4)	8,402,471	869,852	4,939,269	-	-	-	-	-

SK텔레콤㈜	3,178,179	-	64,958	-	105	-	-	607

SK브로드밴드㈜	636,965	-	208,971	-	-	-	-	-

십일번가 주식회사	905,552	-	2,185	-	-	-	-	-

SK이노베이션㈜	1,783,506	-	-	-	58,370	-	-	10,703

인크로스㈜	2,116,470	-	99,100	-	-	-	-	-

SK렌터카㈜	-	-	51,821	-	297,705	68,739	-	35,680

기타특수관계자(*4)	4,265,283	-	2,926,796	-	-	-	-	-

주요 경영진	주주 및 임원	-	-	138,488	-	-	-	-	2,216

합계	75,476,256	876,936	22,376,163	301,290	385,742	68,739	43,105	49,469

(*1) ㈜디어유가 운영하는 서비스에서 발생한 수익 13,217백만원은 최종소비자를 고객으로 식별하였기에 상기 표에 표시되지 않았습니다. 이 외에 특수관계자와의 거래 중 최종소비자를 고객으로 식별하여 발생한 수익은 제외하였습니다.(*2) 전분기 중 지배력을 획득하여 종속기업으로 분류되었으며, 지배력 획득일 이전까지의 거래내역입니다.(*3) 전분기 중 지분매각하였으며, 지분매각 이전까지의 거래내역입니다.

(*4) 카카오 및 그 종속기업 등과의 거래는 카카오 등이 연결회사의 지배력을 획득한이후의 거래들로 구성되어 있습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출채권 등(*)	기타자산 등	매입채무 등	기타부채 등	리스부채

지배기업	(주)카카오	11,399	230	-	-	-

관계기업 및공동기업	(주)디어유	3,070,562	645	-	-	-

(주)미스틱스토리	108,667	-	-	-	-

(주)드림어스컴퍼니	53	-	924,000	10,479	-

LIFE DESIGN COMPANY Inc.	4,219,184	-	1,331	-	-

(주)에스팀	-	-	55,610	-	-

(주)스튜디오플로우	-	231	-	-	-

(주)창원문화복합타운	-	-	-	156,348	-

(주)킨즈그라운드	-	-	6,600	-	-

SM True Co.,Ltd.	2,999,638	89,470	-	165,891	-

기타	(주)카카오엔터테인먼트	22,971,904	704	1,001,682	137,000	-

SK텔레콤(주)	13,283,806	-	-	8,169	8,747

SK브로드밴드(주)	1,378,720	-	227	-	-

십일번가 주식회사	209	-	555,760	-	-

SK이노베이션(주)	9,250,906	40,600	-	-	97,399

인크로스(주)	-	-	9,176,953	-	-

SK렌터카(주)	-	10,190	29,043	-	586,351

SK(주)	5,003,843	-	-	-	-

에스케이이엔에스(주)	286,906	-	-	-	-

(주)쇼노트	2,953,409	139,900	1,469,204	1,430	-

(주)스타쉽엔터테인먼트	-	-	392,431	-	-

글링크미디어 주식회사	-	-	64,735	-	-

기타특수관계자	902,024	98,664	2,023,431	150,000	-

주요 경영진	주주 및 임원	140,284	-	1,056	-	-

합계	66,581,514	380,634	15,702,063	629,317	692,497

(*) 당분기말 현재 채권 등에 총 152 백만원의 대손충당금이 설정되어 있으며, 당분기중 특수관계자 채권에 대하여 인식한 대손상각비는 6백 만원입니다.

② 전기말(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출채권 등(*)	매입채무 등	기타부채 등	리스부채

지배기업	(주)카카오	129,214	2,841	-	-

관계기업 및공동기업	(주)디어유	4,469,139	-	-	-

SM True Co.,Ltd.	839,685	-	-	-

(주)갤럭시아에스엠	-	660	-	-

(주)미스틱스토리	303,276	-	-	-

(주)드림어스컴퍼니	225,366	120,450	-	-

LIFE DESIGN COMPANY Inc.	1,299,295	44,784	-	-

(주)에스팀엔터테인먼트	98	107,195	-	-

(주)창원문화복합타운	-	-	312,696	-

(주)에스팀	16,500	12,319	-	-

(주)스튜디오플로우	2,750	-	-	-

기타	(주)카카오엔터테인먼트	15,435,352	781,403	-	-

SK텔레콤(주)	42,017,726	6,298	16,289	-

SK브로드밴드(주)	388,130	11,908	-	-

십일번가 주식회사	2,225,170	5,875	-	-

SK이노베이션(주)	5,432,893	-	-	168,190

인크로스(주)	431,130	18,065,931	3,000	-

SK렌터카(주)	11,287	29,735	-	671,275

기타특수관계자	17,144,491	4,273,947	237,295	-

주요경영진	주주 및 임원	296,691	13,713	-	-

합계	90,668,193	23,477,059	569,280	839,465

(*) 전기말 현재 채권 등에 총 146백만원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금 거래 등은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	리스부채차입	리스부채상환	주식양수	현금출자

관계기업 및공동기업	(주)에스팀(*1)	-	-	44,790	-

(주)킨즈그라운드(*2)	-	-	-	31,500

기타	SK렌터카(주)	220,132	242,038	-	-

SK이노베이션(주)	391	37,986	-	-

SK텔레콤(주)	2,857	5,082	-	-

(*1) 당분기 중 (주)에스팀으로부터 (주)에스엠유니버스 주식을 취득하였습니다.(*2) 당분기 중 (주)킨즈그라운드의 주식을 취득하였습니다. ② 전분기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	리스부채차입	리스부채상환	리스채권회수	주식양수	주식양도	현금출자

관계기업 및공동기업	㈜에스엠브랜드마케팅(*1)	-	-	136,598	-	-	-

SM LIFESTYLE CO., LTD(*1).	29,562	40,884	-	-	-	-

㈜에스엠유니버스(*1)	-	-	580	-	-	-

㈜피트니스캔디(*4)	-	-	-	-	-	1,323,000

㈜에스팀(*2)	-	-	-	-	354,000	-

㈜지냄(*3)	-	-	-	-	-	999,875

기타	㈜카카오엔터테인먼트(*5)	-	-	-	2,574,000	-	-

SK렌터카㈜	297,705	295,337	-	-	-	-

SK이노베이션㈜	58,370	37,980	-	-	-	-

SK텔레콤㈜	105	4,971	-	-	-	-

주주 및 임원	-	124,000	-	-	-	-

(*1) 전분기 중 지배력을 획득하여 종속기업으로 분류되었으며, 지배력 획득일 이전까지의 거래내역입니다.(*2) 전분기 중 관계기업투자주식으로 보유하던 ㈜스피커 주식을 전량 매각하였습니다.(*3) 전분기 중 ㈜지냄이 발행한 전환상환우선주를 취득하였습니다.(*4) 전분기 중 ㈜피트니스캔디의 유상증자에 참여하였습니다.(*5) 전분기 중 카카오엔터테인먼트로부터 Kakao Entertainment America Corp. 주식을 취득하였습니다.

(5) 당분기와 전분기 중 지배기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	1,857,328	1,581,857

퇴직급여	129,000	116,118

합계	1,986,328	1,697,975

상기의 주요 경영진은 지배기업의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

26. 배당금의 지급 2023년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 지배기업의 보통주 배당금 28,126백만원은 2024년 4월 17일 지급되었습니다(전기 지급액: 28,373백만원).

27. 매각예정자산 연결회사는 전기 중 DREAMMAKER Entertainment Ltd.의 투자부동산 516백만원과 S.M.Innovative Amusement LLC.의 토지 5,686백만원 및 건물 556백만원을 매각하기로 결의하였으며, 이로 인해 관련 자산을 매각예정자산으로 분류하였습니다.또한, S.M.Innovative Amusement LLC의 토지, 건물은 당분기 중 모두 매각되었으며, 매각예정자산처분손실 791백만원은 기타비용에 포함되어 있습니다.연결회사는 당분기 중 관계기업투자주식으로 계상하고 있는 (주)갤럭시아에스엠 지분의 매각을 결정하였으며, 이로 인하여 당분기 중 관계기업투자주식 11,004백만원이 매각예정자산으로 분류되었습니다. 매각예정자산은 공정가치에서 매각부대원가를 차감한 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 장부금액과 순공정가치의 차이인 손상차손 1,744백만원은 관계기업및공동기업투자손실로 인식하고 있습니다.또한, 관계기업투자주식에서 매각예정자산으로 분류된 지분 중 일부는 당분기 중 매각 거래가 완료되었으며, 이로 인하여 발생한 매각예정자산처분이익 2,435 백만원은 기타수익에 포함되어 있습니다. 한편, 당분기말 매각예정자산으로 분류된 지분의 후속측정을 한 결과, 매각예정자산의 회수가능액이 장부가액에 미달하여 3,095백만원의 매각예정자산손상차손을 인식하였습니다.