에스엠 사업보고서 (2022.12)
5. 재무제표 주석

제 28 기 2022년 12월 31일 현재
제 27 기 2021년 12월 31일 현재
주식회사 에스엠엔터테인먼트

1. 회사의 개요

주식회사 에스엠엔터테인먼트(이하 '회사')는 1995년 2월 14일 자본금 50백만원으로설립되었으며, 서울특별시 성동구 왕십리로 83-21에 본사를 두고 있습니다. 설립 시에는 프로그램제작업을 목적으로 설립되었으나, 현재는 관계회사와 함께 음반기획, 레코딩사업 및 연예매니지먼트사업을 수행하고 있습니다.회사는 설립 후 수차례의 증자와 ㈜포엠이 및 ㈜판당고코리아와의 합병을 거쳐 2022년 12월 31일 현재 납입자본금은 11,902백만원이며, 주요 주주는 이수만(18.45%)입니다. 한편, 회사는 2000년 4월 25일에 주식을 코스닥시장에 상장(종목코드 041510)하였습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 투자부동산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에 대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 종속기업, 관계기업, 공동기업 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업, 공동기업에 대한 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 예금 및 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가측정이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 9, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조.)

2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	15년

기계장치	5년

비품 등	4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.11 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산

내부적으로 창출한 무형자산은 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 내용연수

산업재산권	3년~5년

소프트웨어	3년

전속계약권	2년~15년

기타무형자산	3년~5년

골프회원권 및 콘도회원권 등	비한정

2.13 투자부동산 회사가 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정되며, 최초인식 후에는 공정가치로 측정되고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영됩니다.

2.14 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 금융부채 (1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타채무' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.17 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 금융보증부채로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 2.18 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.19 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.20 종업원급여 (1) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도와 확정기여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채(자산)는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채(자산)와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(3) 기타장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.21 수익인식

(1) 변동대가회사는 아티스트의 해외 현지 연예활동에 대해 고객과 업무제휴 계약을 맺고 있습니다. 고객사가 해외 현지에서 획득한 수익의 일정률을 회사와 고객이 수익을 배분하고있으며, 고객사의 영업활동에 따라 수익금액이 변동될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.(2) 라이선싱: 사용권회사는 고객과의 계약에 따라 음원 라이선스를 제공하고 있고, 라이선스 제공 의무 외에 계약상 고객에게 이전할 다른 재화나 용역은 없습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 위 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을 의미합니다.

(3) 라이선싱: 판매기준 또는 사용기준 로열티회사는 아티스트의 출연료, 저작권사용료, 디지털컨텐츠 등에 대해 판매 또는 사용량에 따라 고객으로부터 대가를 수령하고 있습니다. 회사에서 제작한 지적재산의 라이선스를 제공하는 대가로 약속된 판매기준 로열티나 사용기준 로열티는 기업회계기준서 제1115호에 따르면 '후속 판매나 사용' 또는 '판매기준 또는 사용기준 로열티의 일부나 전부가 배분된 수행의무를 이행' 중 나중의 사건이 일어날 때 수익으로 인식합니다.(4) 반품회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 계약자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 발생하는 원가를 차감하여 측정합니다.

2.22 리스

계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 회사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 회사는 차량 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한 방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 회사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.회사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

회사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

② 리스제공자리스제공자로서 회사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 회사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 회사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.회사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.회사는 금융리스 제공에 따라 리스개시일에 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고, 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.회사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타매출'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

2.23 매각예정자산 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. 2.24 영업부문 회사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다. 2.25 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2023년 2월 20일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서수정 승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대한 손상회사는 매 회계연도에 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대한 손상 여부를 검토하고 있습니다. 회수가능금액을 사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치에근거하여 결정되었으며, 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.

(2) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 20 참조)

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (주석 5 참조)

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (주석 4.1.2 참조)

(5) 순확정급여부채(자산)

순확정급여부채(자산)의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (주석 19 참조)

(6) 수익인식

회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

(7) 충당부채회사는 보고기간말 현재 임차 건물의 복구의무와 관련한 복구충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

(8) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

부동산 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 부동산과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 재무위험관리 활동은 주로 회사의 Accounting Center에서 주관하고 있으며 전사통합적인 관점에서 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별 등의 활동을 하고 있습니다.

4.1.1 시장위험 (1) 외환위험회사는 외화로 표시된 거래와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)

구 분	USD	JPY	CNY	기타	합 계

금융자산

현금및현금성자산	18,745,482	9,419,039	313,229	3,229,275	31,707,025

매출채권	16,339,569	15,914,375	25,923,454	614,293	58,791,691

기타유동채권	22,892	-	-	-	22,892

기타비유동채권	18,528,166	-	-	-	18,528,166

합 계	53,636,109	25,333,414	26,236,683	3,843,568	109,049,774

금융부채

매입채무	76,309	2,962	63,098	27,333	169,702

기타유동채무	2,911,926	535,743	2,545,042	18,860	6,011,571

리스부채	-	-	-	254,000	254,000

합 계	2,988,235	538,705	2,608,140	300,193	6,435,273

- 전기(단위: 천원)

구 분	USD	JPY	CNY	기타	합 계

금융자산

현금및현금성자산	26,981,683	13,712,810	1,156,524	2,776,135	44,627,152

매출채권	9,072,609	5,166,560	4,317,429	1,031,105	19,587,703

기타유동채권	18,447	-	-	20,600	39,047

기타비유동채권	16,725,750	-	-	-	16,725,750

합 계	52,798,489	18,879,370	5,473,953	3,827,840	80,979,652

금융부채

매입채무	74,636	3,201	66,242	-	144,079

기타유동채무	2,187,141	49,215	1,861,545	130,658	4,228,559

리스부채	-	-	-	164,353	164,353

금융보증부채	111,790	-	-	-	111,790

합 계	2,373,567	52,416	1,927,787	295,011	4,648,781

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세전 이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	5,064,787	(5,064,787)	5,042,492	(5,042,492)

JPY	2,479,471	(2,479,471)	1,882,695	(1,882,695)

CNY	2,362,854	(2,362,854)	354,617	(354,617)

기타	354,338	(354,338)	353,283	(353,283)

(2) 가격위험

회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 지분상품의 가격위험에 노출되어 있습니다.보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 지분상품의 주가가 상승 또는 하락하였더라 면, 회사의 자본과 포괄손익은 주가 변동의 영향으로 증가 또는 감소하였을 것입니 다. 주가의 변동이 기타포괄손익에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.(3) 이자율위험이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

회사는 보고기간말 현재 변동금리부 차입금 및 예금을 보유하고 있지 않습니다. 4.1.2 신용 위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 신용위험이 발생합니다.

회사가 매출채권 및 기타채권에서 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 회사의 신용기준을 충족하고 있으며, 회사와다년간 거래해 오고 있습니다.

단, 회사는 매출채권에 대해 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(1) 신용위험에 대한 노출당기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	65,401,757	104,570,504

금융기관예치금	133,132,079	92,435,232

공정가치금융자산	1,090,819	4,580,320

매출채권	128,971,265	64,017,376

기타금융자산	41,956,868	33,567,136

기타채권	47,577,655	49,388,898

금융보증계약	-	10,669,500

(2) 매출채권

회사는 매출채권에 대하여 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 기대신용손실을 측정하기 위하여 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실률은 2022년 12월 31일 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 회사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률을 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에 근거하여 조정합니다.

전체 기간 기대신용손실률에 따른 당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정상	6개월 미만 연체	12개월 미만 연체	12개월 초과 연체	합 계

당기말:

기대 손실률	0.00%	0.02%	0.01%	71.19%	7.37%

총 장부금액 - 매출채권	123,168,427	1,149,732	501,551	14,413,491	139,233,201

손실충당금	-	(232)	(28)	(10,261,675)	(10,261,935)

전기말:

기대 손실률	0.00%	0.01%	0.07%	79.46%	12.31%

총 장부금액 - 매출채권	54,887,815	4,583,226	2,227,619	11,303,099	73,001,759

손실충당금	(1,029)	(303)	(1,634)	(8,981,417)	(8,984,383)

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	8,984,383	8,674,025

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감	1,277,552	3,567,249

제각	-	(3,256,891)

기말	10,261,935	8,984,383

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(3) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 임직원 대여금, 관계사 대여금, 미수금, 미수수익 등이 포함됩니다.

당기와 전기 중 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)

구 분	단기대여금	미수금	미수수익	장기미수금

당기초 손실충당금	1,173,763	726,011	112,868	1,118,432

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	-	1,786,472	-	-

제각	-	-	-	-

당기말 손실충당금	1,173,763	2,512,483	112,868	1,118,432

- 전기(단위: 천원)

구 분	단기대여금	미수금	미수수익	장기대여금	장기미수금	장기미수수익

당기초 손실충당금	1,175,406	943,155	112,868	19,160,000	1,118,432	1,856,610

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	1,498,357	26,724	-	-	-	-

제각	(1,500,000)	(243,868)	-	(19,160,000)	-	(1,856,610)

당기말 손실충당금	1,173,763	726,011	112,868	-	1,118,432	-

경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

(4) 공정가치 금융자산

회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다(당기: 1,091백만원, 전기: 4,580백만원).

(5) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

대손상각비	1,277,552	3,567,249

기타의대손상각비	1,786,472	1,525,081

4.1.3 유동성 위험 유동성위험이란 회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

회사는 영업활동 현금흐름 창출을 통하여 회사가 투자 지출 또는 경영 자금 운용 등에 필요한 현금 소요량을 충족하여 왔습니다.회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황은 포함되어 있지 않습니다.

회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)

당기말	장부금액	계약상 현금흐름

3개월 미만	3개월~ 1년 이하	1년~2년 이하	2년~5년 이하	5년 초과	합계

매입채무 및 기타금융부채	124,642,704	120,844,362	512,698	28,368	891,084	2,923,990	125,200,502

리스부채	88,512,638	2,889,275	9,269,895	11,609,088	34,371,098	42,546,141	100,685,497

- 전기(단위: 천원)

당기말	장부금액	계약상 현금흐름

3개월 미만	3개월~ 1년 이하	1년~2년 이하	2년~5년 이하	5년 초과	합계

매입채무 및 기타금융부채	73,597,796	69,647,714	23,710	453,600	930,924	2,965,270	74,021,218

금융보증계약	124,928	10,669,500	-	-	-	-	10,669,500

리스부채	96,340,855	2,900,541	9,488,520	11,436,551	33,190,439	54,155,212	111,171,263

4.2 자본위험관리 회사는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 자본관리의 목표로 하고 있습니다. 회사는 부채비율 및 유동비율을 기초로 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 재무상태표상 총부채를 총자본으로 나누어 산출되며, 유동비율은 유동자산을 유동부채로 나누어 산출됩니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 부채비율 및 유동비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	288,888,446	253,255,558

자본총계	533,219,618	452,037,728

유동자산	377,883,955	320,374,784

유동부채	194,409,912	154,016,891

부채비율	54.18%	56.03%

유동비율	194.37%	208.01%

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금융자산

현금및현금성자산	65,406,957	104,572,704

금융기관예치금	133,132,079	92,435,232

당기손익-공정가치금융자산	1,089,819	4,579,320

기타포괄손익-공정가치금융자산	1,000	80,812

매출채권	128,971,265	64,017,376

기타금융자산	41,956,868	33,567,136

기타채권	47,577,656	49,388,898

합 계	418,135,644	348,641,478

금융부채

매입채무	88,811,405	49,504,092

기타채무	35,831,299	23,893,704

금융보증부채	-	124,928

리스부채	88,512,638	96,340,855

합 계	213,155,342	169,863,579

5.2 공정가치 서열체계 (1) 금융상품 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않 은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채는 공정가치 정보가 포함되어 있지 않습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

장부금액	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

기타포괄손익-공정가치금융자산	1,000	-	-	1,000	1,000

당기손익-공정가치금융자산	1,089,819	-	-	1,089,819	1,089,819

합 계	1,090,819	-	-	1,090,819	1,090,819

(단위: 천원)

구 분	전기말

장부금액	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

기타포괄손익-공정가치금융자산	80,812	-	-	80,812	80,812

당기손익-공정가치금융자산	4,579,320	-	3,639,255	940,065	4,579,320

합 계	4,660,132	-	3,639,255	1,020,877	4,660,132

(2) 수준 3으로 측정되는 공정가치 자산의 변동내역- 당기

(단위: 천원)

구 분	당기초	취득/처분 등	실현/미실현 순액	당기말

당기손익	기타포괄손익

기타포괄손익-공정가치금융자산	80,812	(71,900)	-	(7,912)	1,000

당기손익-공정가치금융자산	940,065	1,879,732	(1,729,978)	-	1,089,819

합 계	1,020,877	1,807,832	(1,729,978)	(7,912)	1,090,819

- 전기(단위: 천원)

구 분	전기초	취득/처분 등	실현/미실현 순액	전기말

당기손익	기타포괄손익

기타포괄손익-공정가치금융자산	116,197	-	-	(35,385)	80,812

당기손익-공정가치금융자산	3,012,792	(2,113,633)	40,906	-	940,065

합 계	3,128,989	(2,113,633)	40,906	(35,385)	1,020,877

5.3 가치평가기법 및 투입 변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2, 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익-공정가치금융자산	1,000	3	기타(*)

당기손익-공정가치금융자산	1,089,819	3	기타(*)

(*) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 순자산접근법으로 평가하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익-공정가치금융자산	80,812	3	기타(*)

당기손익-공정가치금융자산	940,065	3	기타(*)

당기손익-공정가치금융자산	3,639,255	2	옵션가격결정모형	할인율 등

(*) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 순자산접근법으로 평가하였습니다.

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액(자산)

- 당기말(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	상각후원가로 측정하는금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	-	65,406,957	65,406,957

금융기관예치금	-	-	133,132,079	133,132,079

당기손익-공정가치금융자산	1,089,819	-	-	1,089,819

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	1,000	-	1,000

매출채권	-	-	128,971,265	128,971,265

기타금융자산	-	-	41,956,868	41,956,868

기타채권	-	-	47,577,656	47,577,656

합 계	1,089,819	1,000	417,044,826	418,135,645

- 전기말(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	상각후원가로 측정하는금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	-	104,572,704	104,572,704

금융기관예치금	-	-	92,435,232	92,435,232

당기손익-공정가치금융자산	4,579,320	-	-	4,579,320

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	80,812	-	80,812

매출채권	-	-	64,017,376	64,017,376

기타금융자산	-	-	33,567,136	33,567,136

기타채권	-	-	49,388,898	49,388,898

합 계	4,579,320	80,812	343,981,346	348,641,478

6.2 금융상품 범주별 장부금액(상각후원가로 측정하는 금융부채)

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	88,811,405	49,504,092

기타채무	35,831,299	23,893,704

금융보증부채	-	124,928

리스부채	88,512,638	96,340,855

합 계	213,155,342	169,863,579

6.3 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치금융자산

평가손익	(2,369,232)	21,524

처분손익	51	531,677

기타포괄손익-공정가치금융자산

평가손익(기타포괄손익)(*)	18,431	994,113

상각후원가로 측정하는 금융자산

외화환산손익	(853,931)	3,009,762

이자수익	6,004,716	2,856,189

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(3,063,398)	(3,195,528)

외화환산손익	228,040	(213,507)

금융보증비용환입	124,928	436,134

(*) 법인세효과 고려 전 금액입니다.

7. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	5,200	2,200

요구불예금	65,401,757	104,570,504

합 계	65,406,957	104,572,704

8. 공정가치금융자산8.1 공정가치금융자산의 상세 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	당기손익-공정가치 금융자산

지분증권	-	-	79,812	-

채무증권	1,000	1,089,819	1,000	4,579,320

8.2 공정가치금융자산의 변동 내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타포괄손익-공정가치 금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	당기손익-공정가치 금융자산

기초금액	80,812	4,579,320	7,992,636	6,671,429

평가	18,431	(2,369,232)	994,113	21,524

취득(처분)	(98,243)	(1,120,269)	(8,905,937)	(2,113,633)

기말금액	1,000	1,089,819	80,812	4,579,320

9. 매출채권과 기타채권 9.1 매출채권 및 대손충당금 당기말 및 전기말 현재 매출채권 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	139,233,200	73,001,759

대손충당금	(10,261,935)	(8,984,383)

매출채권(순액)	128,971,265	64,017,376

9.2 매출채권의 신용위험

회사는 매출채권에 대하여 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위하여 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실률은 과거 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 회사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.1.2를 참고하시기 바랍니다.

9.3 기타채권 당기말 및 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

대여금	16,322,701	14,991,377

미수금	4,182,362	4,775,625

미수수익	3,547,896	2,242,614

리스채권	23,524,696	27,379,282

합 계	47,577,655	49,388,898

차감: 비유동항목	(39,898,112)	(40,942,104)

유동항목	7,679,543	8,446,794

10. 기타금융자산 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

임차보증금	41,806,142	33,412,910

기타보증금	150,726	154,226

합 계	41,956,868	33,567,136

차감: 비유동항목	(34,816,627)	(30,142,544)

유동항목	7,140,241	3,424,592

11. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급비용	22,817,887	17,042,362

장기선급비용	2,400,868	2,720,820

합 계	25,218,755	19,763,182

차감: 비유동항목	(2,400,868)	(2,720,820)

유동항목	22,817,887	17,042,362

12. 재고자산 당기말과 전기말 현재 회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

재공품	713,165	713,165

평가손실충당금	(677,102)	(677,102)

제품	13,157,066	8,220,829

평가손실충당금	(3,969,910)	(4,309,172)

상품	2,418	6,983

합 계	9,225,637	3,954,703

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 66,569백만원(전기: 63,889백만원)이며, 당기 중 재고자산평가손실 800백만원(전기: 222백만원)을 인식하였습니다.

13. 유형자산 13.1 유형자산의 내역 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	38,865,995	33,997,162

감가상각누계액	(11,576,736)	(9,775,467)

장부금액	27,289,259	24,221,695

13.2 유형자산의 변동 내역 당기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	집기비품	건설중인자산	합 계

기초 취득원가	4,337,070	3,373,605	328,693	1,518,284	20,664,740	3,774,770	33,997,162

기초 감가상각누계액	-	(1,930,452)	(234,145)	(1,457,833)	(6,153,037)	-	(9,775,467)

기초 장부금액	4,337,070	1,443,153	94,548	60,451	14,511,703	3,774,770	24,221,695

취득	-	-	-	144,992	4,957,911	3,595,697	8,698,600

감가상각	-	(224,907)	(59,279)	(96,699)	(4,656,562)	-	(5,037,447)

매각/폐기	-	-	-	-	(55,355)	-	(55,355)

대체 및 기타	-	-	-	-	27,144	(565,378)	(538,234)

기말 취득원가	4,337,070	3,373,605	328,693	229,896	23,791,642	6,805,089	38,865,995

기말 감가상각누계액	-	(2,155,359)	(293,424)	(121,152)	(9,006,801)	-	(11,576,736)

기말 장부금액	4,337,070	1,218,246	35,269	108,744	14,784,841	6,805,089	27,289,259

전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	집기비품	건설중인자산	합 계

기초 취득원가	26,315,407	5,470,364	2,290,749	1,518,284	36,849,876	3,767,670	76,212,350

기초 감가상각누계액	-	(2,486,005)	(2,105,033)	(1,210,366)	(32,377,054)	-	(38,178,458)

기초 장부금액	26,315,407	2,984,359	185,716	307,918	4,472,822	3,767,670	38,033,892

취득	-	-	-	-	6,520,745	8,006,741	14,527,486

감가상각	-	(259,853)	(85,893)	(247,467)	(3,248,290)	-	(3,841,503)

매각/폐기	-	-	(5,275)	-	(1,233,215)	-	(1,238,490)

매각예정자산으로 대체	(21,978,337)	(1,281,353)	-	-	-	-	(23,259,690)

대체 및 기타	-	-	-	-	7,999,641	(7,999,641)	-

기말 취득원가	4,337,070	3,373,605	328,693	1,518,284	20,664,740	3,774,770	33,997,162

기말 감가상각누계액	-	(1,930,452)	(234,145)	(1,457,833)	(6,153,037)	-	(9,775,467)

기말 장부금액	4,337,070	1,443,153	94,548	60,451	14,511,703	3,774,770	24,221,695

14. 무형자산 14.1 무형자산의 내역 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	50,385,386	38,363,994

감가상각누계액	(33,020,616)	(29,703,674)

장부금액	17,364,770	8,660,320

14.2 무형자산의 변동 내역 당기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	영업권	상표권	전속계약권	소프트웨어	기타무형자산(*)	합 계

기초 취득원가	328,062	3,347,913	12,570,454	6,241,585	15,875,980	38,363,994

기초 감가상각누계액	(328,062)	(2,106,662)	(10,331,557)	(5,826,786)	(11,110,607)	(29,703,674)

기초 장부금액	-	1,241,251	2,238,897	414,799	4,765,373	8,660,320

취득	-	691,755	10,170,000	176,622	1,460,015	12,498,392

처분 및 폐기	-	-	-	-	(511,000)	(511,000)

감가상각	-	(515,319)	(2,200,475)	(323,100)	(278,048)	(3,316,942)

대체 등 기타	-	-	-	34,000	-	34,000

기말 취득원가	328,062	4,039,667	22,740,454	6,452,207	16,824,996	50,385,386

기말 감가상각누계액	(328,062)	(2,621,980)	(12,532,032)	(6,149,886)	(11,388,656)	(33,020,616)

기말 장부금액	-	1,417,687	10,208,422	302,321	5,436,340	17,364,770

(*) 회원권, 기타무형자산의 합계 금액입니다.

전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	영업권	상표권	전속계약권	소프트웨어	기타무형자산(*)	합 계

기초 취득원가	328,062	2,602,447	12,070,454	6,050,891	15,857,844	36,909,698

기초 감가상각누계액	(328,062)	(1,705,579)	(8,951,538)	(5,454,977)	(10,594,876)	(27,035,032)

기초 장부금액	-	896,868	3,118,916	595,914	5,262,968	9,874,666

취득	-	745,465	500,000	190,694	18,137	1,454,296

처분 및 폐기	-	-	-	-	-	-

감가상각	-	(401,082)	(1,380,019)	(371,809)	(250,732)	(2,403,642)

손상차손	-	-	-	-	(265,000)	(265,000)

기말 취득원가	328,062	3,347,913	12,570,454	6,241,585	15,875,980	38,363,994

기말 감가상각누계액	(328,062)	(2,106,662)	(10,331,557)	(5,826,786)	(11,110,607)	(29,703,674)

기말 장부금액	-	1,241,251	2,238,897	414,799	4,765,373	8,660,320

(*) 회원권, 기타무형자산의 합계 금액입니다.

15. 투자부동산 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

토지	건물	합 계	토지	건물	합 계

기초	4,344,000	13,618,511	17,962,511	23,711,600	9,419,277	33,130,877

평가손익	524,500	(6,307)	518,193	791,000	1,133,256	1,924,256

사용권자산으로부터 대체(주석 16)	-	-	-	-	5,887,255	5,887,255

사용권자산으로 대체(주석 16)	-	(272,124)	(272,124)	-	-	-

매각예정자산으로 대체(주석 34)	-	-	-	(20,158,600)	(2,821,277)	(22,979,877)

기말	4,868,500	13,340,080	18,208,580	4,344,000	13,618,511	17,962,511

당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 1,241,112천원(전기: 1,265,417천원)입니다.투자부동산의 공정가치는 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있고 전문적 자격이 있는 독립된 평가기관에서 공시지가기준법 및 거래사례비교법으로 측정한 가치에 따라 결정되었습니다.

투자부동산 공정가치 측정치 18,208,580천원은 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3 공정가치로 분류되었습니다.

16. 리스16.1 사용권자산

당기와 전기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	당기초	증가(*)	감소	상각비	당기말

부동산	61,175,728	5,074,106	(1,729,533)	(8,573,223)	55,947,078

차량운반구	1,414,953	1,622,434	(9,456)	(1,144,769)	1,883,162

기타	68,956	-	-	(15,613)	53,343

합 계	62,659,637	6,696,540	(1,738,989)	(9,733,605)	57,883,583

(*) 운용리스 계약이 해지됨에 따라 투자부동산으로 분류된 272백만원은 사용권자산으로 대체되었습니다. (주석 15 참조)(2) 전기

(단위: 천원)

구 분	전기초	증가	감소(*)	상각비	손상차손	전기말

부동산	6,014,620	100,046,913	(35,052,770)	(9,471,848)	(361,187)	61,175,728

차량운반구	1,709,034	834,914	(39,769)	(1,089,226)	-	1,414,953

기타	-	78,063	-	(9,107)	-	68,956

합 계	7,723,654	100,959,890	(35,092,539)	(10,570,181)	(361,187)	62,659,637

(*) 전기말 현재 운용리스로 제공하고 있는 사용권자산 5,887백만원은 투자부동산으로 대체되었습니다. (주석 15 참조)

당기와 전기 중 손익계산서에 포함된 사용권자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	3,842,873	3,759,947

판매비와관리비	5,890,732	6,810,234

합 계	9,733,605	10,570,181

16.2 리스부채

당기와 전기 중 리스부채의 변동내역 및 잔액은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	당기초	증가	감소	상환액	이자비용	기타	당기말	유동	비유동

리스부채	96,340,855	2,511,844	(416,160)	(12,737,843)	2,807,228	6,714	88,512,638	11,948,808	76,563,830

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	전기초	증가	감소	상환액	이자비용	기타	전기말	유동	비유동

리스부채	5,926,479	98,667,061	(1,006,981)	(9,997,943)	2,761,111	(8,872)	96,340,855	12,164,493	84,176,362

16.3 소액리스 등

당기와 전기에 소액리스 등 리스부채를 인식하지 않고 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기리스료	1,911,257	628,454

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	114,912	151,203

리스부채 상환 및 소액리스 등을 통하여 당기에 지출된 리스 관련 현금유출액은 14,770백만원(전기 10,778백만원) 입니다.

16.4. 전대리스 회사는 중간리스제공자로서 전대리스를 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 금융리스로 분류하였으며, 당기와 전기에 리스채권의 변동은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	당기초	증가	감소	리스채권의회수	이자수익	당기말	유동	비유동

리스채권	27,379,282	1,325,695	(2,496,732)	(3,452,782)	769,233	23,524,696	2,503,249	21,021,447

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	전기초	증가	감소	리스채권의회수	이자수익	전기말	유동	비유동

리스채권	166,821	28,521,532	-	(2,030,799)	721,728	27,379,282	3,521,789	23,857,493

다음은 리스채권에 대한 만기분석 표이며, 당기말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

1년 이내	2,733,055

1년 초과 2년 이내	2,814,091

2년 초과 3년 이내	2,897,558

3년 초과 4년 이내	2,983,528

4년 초과 5년 이내	3,072,078

5년 초과	11,286,300

할인되지 않은 총 리스료	25,786,610

미실현 금융수익	(2,261,914)

리스순투자	23,524,696

16.5 운용리스 (1) 회사는 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 회사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. (2) 회사가 당기에 인식한 리스료 수익은 1,281,124천원이며, 운용리스료 중 변동리스료 수익은 129,340천원입니다.(3) 다음은 운용리스료에 대한 만기분석 표이며, 당기말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

1년 이내	1,215,615

1년 초과 2년 이내	737,100

2년 초과 3년 이내	744,169

3년 초과 4년 이내	377,583

합 계	3,074,467

17. 관계기업, 공동기업 및 종속기업 투자 17.1 관계기업, 공동기업 및 종속기업의 투자 현황 당기말과 전기말 현재 관계기업, 공동기업 및 종속기업의 투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	구 분	설립국가	소유지분율(%)(*1)	당기말	전기말

당기말	전기말

㈜에스엠브랜드마케팅	관계기업	국내	42.04%	44.36%	2,408,840	2,408,840

SM BRAND MARKETING SE ASIA HOLDINGS PTE. LTD. (*2)	관계기업	싱가폴	-	49.00%	-	546,952

SM True Co, Ltd.	관계기업	태국	49.00%	49.00%	349,860	349,860

㈜갤럭시아에스엠 (*4)	관계기업	국내	12.60%	12.60%	4,915,625	4,915,625

㈜에스팀	관계기업	국내	20.00%	20.00%	927,000	927,000

㈜드림어스컴퍼니 (*4,5)	관계기업	국내	12.30%	16.36%	48,611,434	48,611,434

주식회사 스피커(SPEEKER)	관계기업	국내	30.00%	30.00%	101,078	101,078

주식회사 창원문화복합타운 (*4)	관계기업	국내	9.09%	9.09%	225,736	225,736

㈜발전소 (*3)	관계기업	국내	26.73%	26.73%	-	-

주식회사 유에이엠 (*3,4)	관계기업	국내	16.67%	16.67%	-	-

㈜에스엠유니버스(구, ㈜에스엠인스티튜트)(*4)	관계기업	국내	35.98%	43.90%	775,521	1,729,559

㈜밀리언마켓 (*3)	관계기업	국내	20.00%	20.00%	-	-

피트니스캔디 (*7)	공동기업	국내	49.00%	-	4,067,000	-

㈜더셀러브리티 (*3)	공동기업	국내	50.00%	50.00%	-	-

㈜에스엠엔터테인먼트재팬	종속기업	일본	100.00%	100.00%	2,343,541	2,343,541

S.M. Entertainment USA, Inc.	종속기업	미국	100.00%	100.00%	4,874,971	4,874,971

DREAMMAKER Entertainment Ltd.	종속기업	홍콩	59.93%	59.93%	676,772	676,772

S.M.Entertainment Beijing Co., Ltd. (*8)	종속기업	중국	-	100.00%	-	-

(유)에스엠파트너스1호 (*8)	종속기업	국내	-	100.00%	-	333,159

㈜에스엠타운플래너 (*6)	종속기업	국내	100.00%	100.00%	1,228,012	2,585,126

(유)에스엠파트너스2호 (*8)	종속기업	국내	-	100.00%	-	-

㈜에스엠프렌즈	종속기업	국내	100.00%	100.00%	471,656	471,656

㈜에스엠스튜디오스	종속기업	국내	100.00%	100.00%	113,288,629	113,288,629

㈜에스엠컬처파트너스(*9)	종속기업	국내	100.00%	-	50,000,000	-

㈜스튜디오광야(*9)	종속기업	국내	100.00%	-	3,000,000	-

합 계	238,265,675	184,389,938

(*1) 피투자기업의 자기주식 취득분을 제외한 유통주식수에 근거한 지분율입니다.(*2) 당기 중 관계기업인 ㈜에스엠브랜드마케팅에 지분을 전량 처분하였습니다.(*3) 전기 이전에 손상을 인식하였습니다.(*4) 소유지분율은 20%미만이나 이사회의 구성원을 선임할 수 있는 권리를 보유하고 있으므로 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단하였습니다(*5) 당기 중 피투자회사가 보유한 전환우선주의 자본 재분류에 따라 지분율이 희석되었습니다. (*6) 지속적 손실이 발생했거나, 순자산지분가치가 장부금액에 중요하게 미달할 경우 손상징후가 있다고 판단하여 손상검사를 수행하였습니다. 손상검사는 사용가치 또는 순자산공정가치를 평가하여 수행하였으며, 손상검사 결과 당기 중 회사가 인식한 손상금액은 ㈜에스엠유니버스(구, ㈜에스엠인스티튜트) 954백만원 및 ㈜에스엠타운플래너 1,357백만원 입니다.(*7) 당기 중 출자하여 설립하였으며, 회사는 공동투자약정에 따라 피투자회사를 공동기업으로 분류하였습니다.(*8) 당기 중 청산이 완료되었습니다. (*9) 당기 중 ㈜에스엠컬처파트너스를 300억원을 출자하여 설립하였으며, 200억원을 추가 출자하여 당기말 현재 100%의 지분을 보유하고 있습니다. 또한 당기 중 ㈜스튜디오광야를 30억원을 출자하여 설립하였으며, 당기말 현재 100%의 지분을 보유하고 있습니다.

17.2 관계기업, 공동기업 및 종속기업의 변동 내역 당기와 전기의 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초장부가액	184,389,938	182,110,491

취득	57,067,000	5,850,000

처분	(880,112)	(48,237)

손상	(2,311,151)	(3,522,316)

기말장부가액	238,265,675	184,389,938

17.3 관계기업, 공동기업 및 종속기업 투자로 인한 손실의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

종속기업투자주식 처분이익	4,159	1,614,897

관계기업투자주식 처분이익	39,382	27,174

종속기업투자주식 처분손실	(9,840)	-

종속기업투자주식 손상차손	(1,357,114)	(3,065,709)

관계기업투자주식 손상차손	(954,037)	(456,607)

합 계	(2,277,450)	(1,880,245)

17.4 시장성 있는 관계기업, 공동기업 및 종속기업의 내역 당기말과 전기말 현재 시장성 있는 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	구분	당기말	전기말

시장가치	장부가액	시장가치	장부가액

㈜갤럭시아에스엠	관계기업	5,902,777	4,915,625	10,607,638	4,915,625

㈜드림어스컴퍼니	관계기업	25,899,687	48,611,434	54,682,283	48,611,434

18. 기타채무, 기타부채 18.1 기타채무의 내역 당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미지급금	43,735,655	23,909,753

미지급비용	1,882,491	2,418,660

장기미지급금	200,000	200,000

임대보증금	3,598,342	3,550,082

합 계	49,416,488	30,078,495

차감: 비유동항목	(3,285,644)	(3,726,372)

유동항목	46,130,844	26,352,123

18.2 기타부채의 내역 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수수익	25,093,471	25,769,165

부가세예수금	4,540,707	3,920,767

예수금	881,935	600,372

장기선수수익	1,404,157	1,458,216

장기종업원급여부채	520,011	549,340

합 계	32,440,281	32,297,860

차감: 비유동항목	(1,924,168)	(2,007,556)

유동항목	30,516,113	30,290,304

19. 종업원급여 19.1 종업원급여 자산 및 부채

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	10,049,362	12,003,792

사외적립자산의 공정가치	(11,061,729)	(10,175,160)

순확정급여부채(자산)	(1,012,367)	1,828,632

기타유동채무	13,585,189	6,184,791

장기종업원급여	520,011	549,340

총 종업원급여부채	13,092,833	8,562,763

19.2 확정급여부채의 변동 내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	12,003,792	10,995,095

당기근무원가	2,465,128	2,278,479

이자비용	379,086	293,857

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(3,451,923)	(929,018)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	33,006	641,913

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(1,336,454)	(1,276,534)

기타변동:

- 관계사 전출입	(43,273)	-

보고기간말 금액	10,049,362	12,003,792

19.3 사외적립자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	(10,175,160)	(8,814,403)

이자수익	(319,285)	(233,665)

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	152,607	174,334

기여금:	(1,950,000)	(2,635,000)

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	1,230,109	1,333,574

보고기간말 금액	(11,061,729)	(10,175,160)

한편, 확정급여제도와 관련하여 2023년도에 납입할 것으로 예상되는 사용자 기여금의 합리적인 추정치는 1,029백만원입니다.

19.4 사외적립자산의 구성 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

공시가격	비공시가격	합 계	구성비(%)	공시가격	비공시가격	합 계	구성비(%)

정기예금	11,061,729	-	11,061,729	100	10,175,160	-	10,175,160	100

19.5 주요 보험수리적가정(단위: %)

구 분	당기	전기

할인율	5.93%	3.27%

미래임금상승률	4.00% + 승급률	4.00% + 승급률

19.6 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	(944,667)	1,117,591

임금상승률	1.00%	1,129,873	(970,432)

19.7 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년~2년 미만	2~5년 미만	5년이상	합 계

급여지급액	926,301	1,050,328	3,659,560	89,919,391	95,555,580

당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 10.82년입니다(전기 : 12.62년).

19.8 확정기여제도 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 각각 1,150백만원(전기: 539백만원)입니다.

20. 법인세비용 20.1 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세비용

당기법인세	25,714,828	35,272,832

과거기간 당기법인세에 대하여 인식한 조정사항	(630,908)	(587,114)

이연법인세비용

일시적차이의 발생과 소멸	8,503,720	(341,667)

법인세비용	33,587,640	34,344,051

20.2 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액

확정급여제도의 재측정요소	3,266,310	(753,338)	2,512,972	112,771	(27,290)	85,481

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익	18,431	(3,575)	14,856	994,113	(240,576)	753,537

20.3 당기 중 자본으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

세전금액	세금효과	세후금액

자기주식처분이익	7,913,311	(1,854,394)	6,058,917

20.4 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	102,333,464	95,314,145

적용세율	23.75%	23.72%

적용세율에 따른 세부담액	24,302,698	22,604,023

조정사항

세무상 과세되지 않는 수익의 법인세 효과	(453,006)	(1,925,959)

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과	872,993	7,662,542

기업소득환류세제 효과	(910,098)	3,192,935

세액공제	(20)	(637,640)

과거기간 당기법인세에 대하여 인식한 조정사항	(630,908)	(587,114)

미인식 이연법인세자산의 변동	7,499,595	3,687,472

외국납부세액공제 효과	1,830,394	(237,665)

기타	1,075,992	585,457

법인세비용	33,587,640	34,344,051

평균유효세율	32.82%	36.03%

20.5 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산되었는 바, 2022년 기말 이후 실현분에 대해서는 23.2%를 적용하여 산정되었습니다.

20.6 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

확정급여부채	852,463	(188,299)	(753,338)	(89,174)

매도가능금융자산	2,895,460	(2,444,172)	(3,575)	447,713

재고자산	1,206,678	(128,571)	-	1,078,107

대손충당금	3,640,673	124,943	-	3,765,616

채무면제이익	69,740	(2,882)	-	66,858

유형자산	2,300,822	(246,335)	-	2,054,487

무형자산	276,358	(71,721)	-	204,637

미수수익	(76,975)	(116,616)	-	(193,591)

관계기업투자주식 및 공동기업투자주식	(5,937,734)	(3,464,873)	-	(9,402,607)

전환사채 상환할증금	125,941	143,103	-	269,044

미지급비용	1,392,337	1,996,072	-	3,388,409

투자부동산	(4,268,497)	1,299,949	-	(2,968,548)

리스채권	(6,625,786)	1,168,057	-	(5,457,729)

사용권자산	(14,351,327)	922,336	-	(13,428,991)

리스부채	23,314,487	(2,779,555)	-	20,534,932

기타	2,775,097	(4,715,156)	-	(1,940,059)

합 계	7,589,737	(8,503,720)	(756,913)	(1,670,896)

- 전기(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

확정급여부채	642,395	237,358	(27,290)	852,463

매도가능금융자산	1,111,698	2,024,338	(240,576)	2,895,460

재고자산	1,152,859	53,819	-	1,206,678

대손충당금	2,824,836	815,837	-	3,640,673

채무면제이익	69,740	-	-	69,740

유형자산	1,334,423	966,399	-	2,300,822

무형자산	324,300	(47,942)	-	276,358

미수수익	(31,417)	(45,558)	-	(76,975)

관계기업투자주식 및 공동기업투자주식	61,837	(5,999,571)	-	(5,937,734)

전환사채 상환할증금	214,751	(88,810)	-	125,941

미지급비용	1,182,911	209,426	-	1,392,337

투자부동산	(2,378,112)	(1,890,385)	-	(4,268,497)

리스채권	(40,371)	(6,585,415)	-	(6,625,786)

사용권자산	(1,733,414)	(12,617,913)	-	(14,351,327)

리스부채	1,434,208	21,880,279	-	23,314,487

기타	1,345,291	1,429,806	-	2,775,097

합 계	7,515,935	341,668	(267,866)	7,589,737

20.7 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이의내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

대손충당금 및 대손금	15,307,927	14,054,605

종속기업 및 관계기업투자주식	126,381,781	98,256,624

기타	83,022,168	72,124,972

합계	224,711,876	184,436,201

21. 충당부채, 우발부채 및 약정사항 21.1 충당부채의 내역 및 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	증가	감소	기말	기초	증가	감소	기말

복구충당부채(*)	7,516,704	132,481	-	7,649,185	3,602,340	7,355,206	(3,440,842)	7,516,704

(*) 회사는 임차 건물을 이용하고 있으며, 해당 임차계약이 종료되는 경우 원상회복의무가 존재합니다. 따라서, 회사는 당기말 현재 유형자산 및 사용권자산으로 계상된시설물을 제거, 해체하거나 또는 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용의 현재가치를 복구충당부채로 계상하고 있습니다. 21.2 반품관련 계약자산 및 계약부채

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

계약자산	403,450	410,323

계약부채	3,286,784	4,040,855

21.3 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 회사는 한국수출입은행과 한도 35,000백만원의 차입약정을 체결하고 있으며, 실행금액은 없습니다.

(2) 당기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 47백만원의 이행보증 등을 제공받고 있습니다.

(3) 계류중인 소송사건당기말 현재 회사는 손해배상 등과 관련하여 총 1건의 소송에 피고로 계류 중이며, 총 소송가액은 264백만원입니다. 회사는 동 소송사건의 전망을 합리적으로 예측할 수 없으나, 최종결과가 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

22. 자본금과 주식발행초과금

22.1 당기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 40,000,000주, 23,804,501주 및 500원입니다.22.2 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위:천주)	자본금	주식발행초과금

전기초	23,453	11,726,251	227,896,494

주식선택권의 행사	293	146,700	16,596,617

전기말	23,746	11,872,951	244,493,111

당기초	23,746	11,872,951	244,493,111

주식선택권의 행사	59	29,300	3,311,583

당기말	23,805	11,902,251	247,804,694

22.3 자본잉여금 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	247,804,694	244,493,111

자기주식처분이익	6,138,685	79,768

기타자본잉여금	11,292,908	11,114,371

합 계	265,236,287	255,687,250

23. 주식기준보상 회사는 회사의 임직원에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며, 주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치를 블랙-숄즈 모형으로 측정한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 측정합니다.

23.1 당기말 현재 잔여주식선택권의 구체적인 조건은 다음과 같습니다.

차수	부여일	당기말 잔여수량	가득조건	행사가격	행사가능기간

11차	2017년 3월 31일	-	용역제공조건: 2년	23,251원	2019.3.31 ~ 2022.3.30

12차	2018년 3월 28일	27,800주	용역제공조건: 2년	42,640원	2020.3.28 ~ 2023.3.27

23.2 부여일 현재의 공정가치 측정을 위한 기초자료부여일 현재의 주식기준보상 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 기초자료는 다음과같습니다.

구분	11차	12차

부여일 현재 공정가치	7,804원	16,793원

부여일 현재 주가	23,500원	46,500원

행사가격	23,251원	42,640원

기대주가변동성(*1)	42.25%	41.37%

기대존속기간(*2)	3.5년	3.5년

기대 배당수익률	0%	0%

무위험이자율(*3)	1.71%	2.30%

(*1) 기대주가변동성은 회사의 과거 주가변동성을 이용하여 산정되었습니다.(*2) 기대존속기간은 가득조건을 고려한 약정용역기간 이후 평균적으로 행사한다는가정하에 산정되었습니다.(*3) 무위험이자율은 기대행사기간과 가장 유사한 만기의 국공채유통수익률입니다.

23.3 당기말 현재 회사가 부여하고 있는 주식선택권에 관한 자세한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	11차	12차

최초부여수량	507,500	456,000

전기말 누적소멸수량	(502,500)	(370,600)

기초	5,000	85,400

당기 행사수량	(5,000)	(53,600)

당기 소멸수량	-	(4,000)

당기말	-	27,800

당기말 행사가능수량	-	27,800

23.4 회사가 주식선택권의 부여로 인하여 당기 비용으로 인식한 금액과 당기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	11차	12차	합 계

당기 인식된 보상원가	-	-	-

당기말 누적보상원가	-	466,845	466,845

당기말 잔여보상원가	-	-	-

23.5 당기 및 전기 중 발생한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

총보상원가	-	201,516

- 판매비와관리비	-	134,344

- 매출원가	-	67,172

23.6 회사는 2022년 2월 24일 이사회 결의에 의하여 임직원들에게 회사가 보유하고 있는 자기주식에 대한 스탁그랜트를 부여하였습니다. 총 부여한 주식수 및 주당 처분가액은 184,500주 및 75,500원으로, 총 13,929,750천원의 주식보상비용을 인식하였습니다.

24. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액

24.1 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(4,839,739)	(10,856,179)

주식선택권	466,845	1,473,142

합 계	(4,372,894)	(9,383,037)

24.2 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역 및 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	평가	처분	기말

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	(7,425,849)	14,856	7,478,990	67,997

자산재평가차익	1,577,658	-	-	1,577,658

합 계	(5,848,191)	14,856	7,478,990	1,645,655

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.

25. 이익잉여금 25.1 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금	468,024	-

미처분이익잉여금	258,340,296	199,708,756

합 계	258,808,320	199,708,756

25.2 당기의 이익잉여금처분계산서는 2023년 3월 31일 주주총회에서 처분될 예정입니다. (전기 처분 확정일: 2022년 3월 31일)

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

I. 미처분이익잉여금	258,340,296	199,708,756

전기이월미처분이익잉여금	194,560,489	132,281,503

당기순이익	68,745,825	60,970,094

순확정급여부채의 재측정요소	2,512,972	85,481

기타포괄손익-공정가치 금융자산 처분에 따른 자본 내 재분류(지분상품)	(7,478,990)	6,371,678

II. 이익잉여금처분액	(31,210,497)	(5,148,267)

이익준비금(*1)	(2,837,318)	(468,024)

배당금(*2) 보통주 배당금(율): 당기: 1,200원(240%) 전기: 200원(40%)	(28,373,179)	(4,680,243)

III. 차기이월미처분이익잉여금	227,129,799	194,560,489

(*1) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.(*2) 배당받을 주식수는 하기와 같습니다.

(단위: 주)

구 분	주식수

당기말 발행한 주식의 수	23,804,501

당기말 자기주식의 수	(160,185)

배당받을 주식의 수	23,644,316

26. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채26.1 고객과의 계약에서 생기는 수익 회사의 수익 및 현금흐름의 특성, 금액, 시기, 불확실성에 영향을 주는 경제적 요소를고려한 범주별 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

License매출	457,283,366	388,146,511

한시점에 인식	400,263,448	338,384,796

기간에 걸쳐 인식	57,019,918	49,761,715

License 외 매출	56,495,370	29,008,680

합 계	513,778,736	417,155,191

26.2 고객과의 계약과 관련된 계약자산과 계약부채

(1) 당기말과 전기말 현재 반품관련 자산 이외 고객과의 계약에서 생기는 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

계약자산:

매출채권	18,247,661	46,020

계약부채:

선수금	110,013	567,273

선수수익	26,497,627	27,227,382

계약부채 합계	26,607,640	27,794,655

(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 20,439,523천원입니다.

27. 판매비와 관리비 당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	18,315,298	20,323,020

퇴직급여	2,503,283	1,660,227

복리후생비	2,261,614	1,492,555

주식보상비용	8,969,400	134,344

감가상각비	4,534,200	3,234,650

사용권자산상각비	5,890,732	6,810,234

운반비	12,213,706	16,633,063

수도광열비	3,471,205	3,403,186

세금과공과	1,969,753	2,335,110

보험료	2,652,167	1,613,729

지급임차료	422,291	243,249

지급수수료	20,016,402	14,391,706

광고선전비	18,406,620	18,228,130

여비교통비	1,763,761	355,502

대손상각비	1,277,552	3,567,249

기타	3,920,754	3,178,388

합 계	108,588,738	97,604,342

28. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	(5,270,934)	(1,614,163)

원재료비	1,521,347	1,652,006

상각비	18,087,993	16,815,326

인건비	62,371,751	41,900,511

소모품비	1,869,175	1,616,913

제작비	12,355,116	11,690,853

외주가공비 등	100,207,638	89,996,593

운반비	12,367,302	16,910,635

지급수수료	52,696,399	38,673,338

지급인세	54,936,775	48,465,633

지급출연료	60,726,689	40,779,764

지급임차료	2,031,296	812,765

광고선전비	18,406,620	18,228,130

기타비용	21,903,732	17,147,966

합 계(*)	414,210,899	343,076,270

(*) 매출원가, 판매비와관리비의 합계액입니다.

29. 기타수익 및 기타비용 당기와 전기 중 발생한 기타수익과 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타수익:

외환차익	1,272,343	1,966,857

외화환산이익	395,058	629,531

투자부동산평가이익	1,500,000	2,259,000

유형자산처분이익	29,487	-

사용권자산처분이익	24	8,826

매각예정자산처분이익	5,520,123	19,740,310

잡이익	1,640,941	261,880

합 계	10,357,976	24,866,404

기타비용:

외환차손	889,520	448,185

외화환산손실	1,628,199	337,616

유형자산 처분 및 폐기손실	746	1,221,476

무형자산손상차손	-	265,000

사용권자산처분손실	80,861	22,290

사용권자산손상차손	-	361,187

투자부동산평가손실	981,806	334,744

기타의대손상각비	1,786,472	1,525,081

잡손실	1,081,555	949,907

기부금	784,433	560,143

합 계	7,233,592	6,025,629

30. 금융수익과 금융비용 당기와 전기 중 발생한 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융수익:

이자수익	6,004,716	2,856,189

외화환산이익	1,688,112	2,834,022

외환차익	1,179,710	1,678,447

금융보증수익	124,928	436,134

공정가치금융자산평가이익	149,754	40,906

공정가치금융자산처분이익	51	531,677

합 계	9,147,271	8,377,375

금융비용:

이자비용	256,170	434,417

리스부채이자비용	2,807,228	2,761,111

외화환산손실	1,080,863	329,682

외환차손	446,251	121,648

금융보증비용	119,079	436,441

공정가치금융자산평가손실	2,518,986	19,382

합 계	7,228,577	4,102,681

31. 주당이익 31.1 기본주당이익 당기와 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

내 역	당기	전기

보통주당기순이익	68,745,824,567	60,970,094,018

가중평균유통보통주식수(*)	23,593,572	23,225,494

기본주당순이익	2,914	2,625

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기초 발행보통주식수	23,401,216	23,107,816

주식선택권의 행사	39,196	117,678

자기주식의 처분	153,160	-

가중평균유통보통주식수	23,593,572	23,225,494

31.2 희석주당이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기

보통주당기순이익	68,745,824,567	60,970,094,018

발행된 가중평균유통보통주식수	23,593,572	23,225,494

조정내역

주식선택권	19,369	53,886

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	23,612,941	23,279,380

희석주당순이익	2,911	2,619

32. 영업으로부터 창출된 현금 32.1 조정사항

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

조정:

법인세비용	33,587,640	34,344,051

감가상각비	5,037,447	3,841,503

사용권자산상각비	9,733,605	10,570,181

무형자산상각비	3,316,942	2,403,642

외화환산이익	(2,083,170)	(3,463,553)

외화환산손실	2,709,062	667,298

유형자산처분이익	(29,487)	-

유형자산 처분 및 폐기손실	746	1,221,476

사용권자산처분이익	(24)	(8,826)

사용권자산처분손실	80,861	22,290

사용권자산손상차손	-	361,187

무형자산손상차손	-	265,000

이자수익	(6,004,716)	(2,856,189)

이자비용	256,170	434,417

리스부채이자비용	2,807,228	2,761,111

확정급여제도와 관련된 비용	2,524,929	2,338,670

주식보상비용	13,929,750	201,516

대손상각비	1,277,552	3,567,249

기타의대손상각비	1,786,472	1,525,081

장기종업원급여	7,172	246,667

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(149,754)	(40,906)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	(51)	(531,677)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	2,518,986	19,382

관계기업 및 종속기업 등 관련 손실	2,277,451	1,880,245

투자부동산평가이익	(1,500,000)	(2,259,000)

투자부동산평가손실	981,806	334,744

매각예정자산처분이익	(5,520,123)	(19,740,310)

기타수익	(124,928)	(436,134)

기타비용	623,312	481,367

합 계	68,044,878	38,150,482

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(67,692,588)	15,101,665

미수금의 감소(증가)	(1,194,243)	825,047

장기미수금의 감소(증가)	1,000	-

선급금의 감소(증가)	(16,077)	589,615

장기선급금의 감소(증가)	(1,522,956)	(10,276)

기타유동자산의 감소(증가)	(5,894,604)	(8,533,886)

재고자산의 감소(증가)	(5,270,934)	(1,614,163)

계약자산의 감소(증가)	6,874	(105,516)

기타비유동자산의 감소(증가)	319,952	(300,190)

매입채무의 증가(감소)	39,312,347	6,485,947

미지급금의 증가(감소)	10,283,651	(7,396,542)

미지급비용의 증가(감소)	(536,169)	1,230,598

선수수익의 증가(감소)	(675,695)	9,875,960

장기선수수익의 증가(감소)	(54,059)	(1,296,917)

선수금의 증가(감소)	(436,094)	(2,880,907)

기타유동부채의 증가(감소)	901,504	1,227,405

기타비유동부채의 증가(감소)	(36,500)	(31,000)

보증금부채의 증가(감소)	(17,364)	3,227,045

계약부채의 증가(감소)	(754,071)	986,699

충당부채의 증가(감소)	-	(3,440,842)

퇴직금의 지급	(1,336,454)	(1,276,534)

사외적립자산의 감소(증가)	(719,891)	(1,301,426)

기타영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(43,273)	-

합 계	(35,375,644)	11,361,782

32.2 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	61,145	7,999,641

유형자산 취득 미지급금	1,977,333	11,291

무형자산 취득 미지급금	6,018,252	96,144

유형자산의 매각예정자산 대체	-	23,259,690

투자부동산의 매각예정자산 대체	-	22,979,877

사용권자산의 투자부동산 대체	-	5,887,255

투자부동산의 사용권자산 대체	272,124	-

32.3 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

- 당기(단위: 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

리스부채	96,340,855	(9,930,615)	2,102,398	88,512,638

- 전기(단위: 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

차입금	19,800,000	(19,800,000)	-	-

리스부채	5,926,479	1,063,168	89,351,208	96,340,855

33. 특수관계자 33.1 당기말과 전기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계 구분	당기말	전기말

종속기업	㈜에스엠스튜디오스, ㈜에스엠엔터테인먼트재팬, SMEJ Plus, INC., Stream Media Corporation, Beyond Live Corporation, Beyond Live Japan, S.M. Entertainment USA, Inc., S.M. Innovative, Holdings LLC., S.M.Innovative Amusement LLC., Creative Space Development LLC., Creative Space Development Property LLC., Creative Space Entertainment Inc., Creative Space Innovation Inc., DREAMMAKER Entertainment Ltd., ㈜드림위더스, S.M. (Beijing) Entertainment Media Co.,Ltd., DREAMMAKER ENTERTAINMENT U.S.A. INC., ㈜에스엠컬처앤콘텐츠, ㈜에스엠타운플래너, EVERYSING JAPAN CO., LTD, ㈜키이스트, ㈜에스엠프렌즈, ㈜에스엠라이프디자인그룹, ㈜모아엘앤비인터내셔널, 비컨홀딩스㈜, ㈜에스엠컬처파트너스, ㈜스튜디오광야, ㈜하늘을담다, ㈜스튜디오에이	㈜에스엠스튜디오스, ㈜에스엠엔터테인먼트재팬, SMEJ Plus, INC., Stream Media Corporation, Beyond Live Corporation, Beyond Live Japan, S.M. Entertainment USA, Inc., S.M. Innovative, Holdings LLC., S.M.Innovative Amusement LLC., Creative Space Development LLC., Creative Space Development Property LLC., Creative Space Entertainment Inc., Creative Space Innovation Inc., DREAMMAKER Entertainment Ltd., ㈜드림위더스, S.M. (Beijing) Entertainment Media Co.,Ltd., DREAMMAKER ENTERTAINMENT U.S.A. INC., S.M.Entertainment Beijing Co.,Ltd., ㈜에스엠컬처앤콘텐츠, (유)드래곤타이거2호문화투자목적, ㈜에스엠타운플래너, EVERYSING JAPAN CO., LTD, (유)에스엠파트너스 1호, (유)에스엠파트너스 2호, ㈜키이스트, 오보이프로젝트㈜, ㈜에스엠프렌즈, ㈜에스엠라이프디자인그룹, ㈜모아엘앤비인터내셔널, 비컨홀딩스㈜

관계기업 및공동기업	㈜에스엠브랜드마케팅, SM BRAND MARKETING SE ASIA HOLDINGS PTE. LTD., SM True Co.,Ltd., ㈜발전소, ㈜갤럭시아에스엠, ㈜에스팀, ㈜에스팀엔터테인먼트, ㈜스피커, ㈜에스엠유니버스(구, ㈜에스엠인스티튜트), ㈜미스틱스토리, ㈜드림어스컴퍼니, iriver Enterprise Ltd., iriver China Co., Ltd., DongGuan lriver Electronics Co., Ltd., LIFE DESIGN COMPANY Inc., ㈜창원문화복합타운, ㈜유에이엠, ㈜더셀러브리티, ㈜밀리언마켓, ㈜디어유, SM LIFESTYLE CO., LTD.(구, SM LIFESTYLE JOINT STOCK COMPANY), ㈜스튜디오돌핀, ㈜스튜디오플로우, ㈜피트니스캔디, 코이랩스㈜, Urban Coconut, Inc., 호두앤유픽쳐스㈜, ㈜파블로항공, PT. SMBM INDONESIA CORPORA	㈜에스엠브랜드마케팅, SM BRAND MARKETING SE ASIA HOLDINGS PTE. LTD., SM True Co.,Ltd., ㈜발전소, ㈜갤럭시아에스엠, ㈜에스팀, ㈜에스팀엔터테인먼트, ㈜스피커, ㈜에스엠인스티튜트, ㈜미스틱스토리, ㈜드림어스컴퍼니, iriver Enterprise Ltd., iriver China Co., Ltd., DongGuan lriver Electronics Co., Ltd., LIFE DESIGN COMPANY Inc., ㈜창원문화복합타운, ㈜울림엔터테인먼트, ㈜버디필름, ㈜유에이엠, ㈜더셀러브리티, ㈜밀리언마켓, ㈜디어유, SM LIFESTYLE JOINT STOCK COMPANY

기타	라이크기획, CT PLANNING LIMITED, ㈜컬쳐테크놀로지그룹아시아, 주주 및 임원	라이크기획, ㈜컬쳐테크놀로지그룹아시아, 주주 및 임원

33.2 당기와 전기 중 현재 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. - 당기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출	기타수익	영업비용	기타비용	리스채권이자수익	리스부채이자비용

종속기업	SMEJ Plus, INC.	2,634,231	-	-	-	-	-

Stream Media Corporation	23,822,959	-	649,209	-	-	-

Beyond Live Corporation(*2)	-	-	412,064	-	-	-

㈜에스엠컬처앤콘텐츠	1,589,903	-	2,882,049	-	543,843	-

SM Entertainment USA,Inc	-	606,485	671,639	-	-	-

S.M.Innovative Amusement LLC.	-	-	13,455	-	-	-

DREAMMAKER Entertainment Ltd.	12,807,644	-	5,867,340	-	96,175	-

SM(Beijing) Entertainmnet Media Co., Ltd.	1,535,275	-	1,018,218	-	-	-

㈜드림위더스	-	-	1,268,434	-	-	-

㈜에스엠타운플래너	25,053	-	316,000	-	8,607	-

유한회사 에스엠파트너스2호(*1)	-	64	-	-	-	-

㈜키이스트	180,000	-	-	-	-	-

㈜에스엠라이프디자인그룹	10,096	-	35,457,842	-	2,347	-

㈜모아엘앤비인터내셔널	10,416	-	-	-	5,444	-

비컨홀딩스㈜	25,559	-	252,709	-	-	-

㈜에스엠프렌즈	-	-	-	-	1,343	-

㈜에스엠스튜디오스	112,395	-	-	-	23,801	-

㈜에스엠컬처파트너스	18,920	10,743	-	-	-	-

㈜스튜디오광야	17,772	-	-	-	-	-

관계기업 및공동기업	㈜피트니스캔디	9,276	-	-	-	-	-

㈜에스엠브랜드마케팅(*2)	43,682,444	-	1,596,523	-	65,079	-

㈜에스엠유니버스	34,645	-	-	-	22,594	-

SM TRUE Co,Ltd	1,090,086	-	-	-	-	-

㈜발전소	368	-	(833)	-	-	-

㈜갤럭시아에스엠	-	-	29,940	-	-	-

㈜에스팀	20,000	-	41,010	-	-	-

㈜에스팀엔터테인먼트	-	-	24,190	-	-	-

㈜스피커(SPEEKER)	-	-	265	-	-	-

㈜미스틱스토리	333,163	-	3,000	-	-	-

㈜드림어스컴퍼니	20,056,294	-	19,358,367	-	-	-

LIFE DESIGN COMPANY Inc.	98,058	-	-	-	-	-

SM LIFESTYLE CO., LTD.	223,545	316,046	-	-	-	496

PT. SMBM INDONESIA CORPORA	119,615	-	-	-	-	-

㈜디어유(*2)	-	-	533,720	-	-	-

㈜밀리언마켓	762	-	104,386	-	-	-

Urban Coconut, Inc.	479,315	-	-	-	-	-

기타	라이크기획	-	-	25,492,979	-	-	-

㈜컬쳐테크놀로지그룹아시아	224,717	-	78,144	-	-	-

주주 및 주요 경영진	주주 및 임원	-	-	17,241	-	-	27,319

합 계	109,162,511	933,338	96,087,891	-	769,233	27,815

(*1) 당기 중 청산되었으며, 청산일 이전까지의 거래내역입니다.(*2) ㈜디어유가 운영하는 서비스에서 발생한 수익은 최종소비자를 고객으로 식별하였기에 ㈜디어유에 대한 당기 정산수익 12,797백만원은 상기표에 표시되지 않았으며, 그 외 최종소비자를 고객으로 식별한 거래금액은 상기표에서 제외되었습니다.

- 전기(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출	기타수익	영업비용	기타비용	리스채권이자수익	리스부채이자비용

종속기업	SMEJ Plus, INC.	2,387,221	-	-	-	-	-

Stream Media Corporation	7,226,543	-	-	-	-	-

㈜에스엠컬처앤콘텐츠	3,082,206	-	2,450,865	-	530,058	-

SM Entertainment USA,Inc	-	532,377	92,451	-	-	-

㈜에스엠에프앤비디벨롭먼트(*3)	359,160	456,967	38,654	700,000	-	-

DREAMMAKER Entertainment Ltd.	1,791,943	-	2,942,475	-	93,339	-

SM(Beijing) Entertainmnet Media Co., Ltd.	1,372,955	-	3,277,074	-	-	-

㈜드림위더스	-	-	1,175,247	-	-	-

㈜에스엠타운플래너	31,870	-	797,000	-	11,011	-

유한회사 에스엠파트너스1호	1,950	-	-	-	-	-

㈜키이스트	611,500	-	-	-	-	-

㈜에스엠프렌즈	6,510	-	-	-	712	-

㈜에스엠라이프디자인그룹	10,385	-	32,020,491	-	9,660	-

㈜모아엘앤비인터내셔널	9,548	-	-	-	5,320	-

비컨홀딩스㈜	73,519	-	320,846	-	-	-

㈜에스엠스튜디오스(*2)	7,097	-	-	-	20,456	-

관계기업 및공동기업	㈜에스엠브랜드마케팅(*4)	17,604,838	-	236,494	-	37,846	-

㈜에스엠인스티튜트	89,254	-	-	-	13,326	-

SM TRUE Co,Ltd	1,348,577	-	-	-	-	-

㈜발전소	1,838	-	40	-	-	-

㈜갤럭시아에스엠	-	-	10,859	-	-	-

㈜에스팀	12,199	-	97,500	-	-	-

㈜스피커(SPEEKER)	30,000	-	398	-	-	-

㈜에스팀엔터테인먼트	6,742	-	(18,394)	-	-	-

㈜미스틱스토리	352,964	-	-	-	-	-

AI STARS LTD.	-	-	33	-	-	-

㈜드림어스컴퍼니	25,689,019	-	11,626,884	-	-	-

LIFE DESIGN COMPANY Inc.	72,329	-	-	-	-	-

SM LIFESTYLE JOINT STOCK COMPANY	13	-	-	-	-	-

㈜디어유(*1),(*4)	-	-	1,016,241	-	-	-

㈜밀리언마켓(*1)	10,038	-	111,699	-	-	-

기타	라이크기획	-	-	24,006,860	-	-	-

㈜컬쳐테크놀로지그룹아시아	73,754	-	104,976	-	-	-

주주 및 주요 경영진	주주 및 임원	-	-	11,258	-	-	50,787

합 계	62,263,972	989,344	80,319,951	700,000	721,728	50,787

(*1) 전기 중 지배력을 상실하여 관계기업으로 분류되었습니다.(*2) 전기 중 설립되었습니다.(*3) 전기 중 청산되었으며, 청산일 이전까지의 거래내역입니다.

(*4) (주)디어유가 운영하는 서비스에서 발생한 수익은 최종소비자를 고객으로 식별하였기에 (주)디어유에 대한 전기 정산수익 10,752백만원은 상기표에 표시되지 않았으며, 그 외 최종소비자를 고객으로 식별한 거래금액은 상기표에서 제외되었습니다.

33.3 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. - 당기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권(*)	대여금 등(*)	기타채권	채무	기타부채 등	리스채권	리스부채

종속기업	㈜에스엠엔터테인먼트재팬	327	-	-	14,242	-	-	-

SMEJ Plus, INC.	1,495,570	-	-	6	1,635,903	-	-

Stream Media Corporation	14,207,170	-	-	505,992	270,449	-	-

Beyond Live Corporation	2,873,365	-	-	350,883	-	-	-

㈜에스엠컬처앤콘텐츠	2,134,824	-	-	733,374	2,164,510	17,485,611	-

SM Entertainment USA,Inc	676,088	18,528,167	-	539,804	-	-	-

DREAMMAKER Entertainment Ltd.	12,353,788	-	-	1,474,309	378,000	3,158,960	-

SM(Beijing) Entertainmnet Media Co., Ltd.	8,980,209	-	-	6,458,271	-	-	-

㈜드림위더스	283	-	-	88,643	-	-	-

㈜에스엠타운플래너	4,138	-	-	3,300	30,060	102,918	-

㈜키이스트	441	-	-	-	-	-	-

㈜에스엠라이프디자인그룹	8,882	-	-	10,774,530	-	-	-

㈜모아엘앤비인터내셔널	-	-	-	-	31,370	171,860	-

비컨홀딩스㈜	170,873	-	-	233,685	-	-	-

㈜에스엠프렌즈	2,417	-	-	-	4,850	38,235	-

㈜에스엠스튜디오스	153,498	-	-	-	80,100	586,102	-

㈜스튜디오광야	903	-	-	915	28,368	-	-

㈜에스엠컬처파트너스	-	-	-	1,879,732	-	-	-

관계기업 및공동기업	㈜더셀러브리티	-	-	-	2,822	-	-	-

㈜피트니스캔디	1,640	-	-	1,640	-	-	-

㈜에스엠브랜드마케팅	9,055,827	-	-	806,438	334,248	1,961,214	-

㈜에스엠유니버스	42	-	-	-	38,138	19,796	-

SM TRUE Co,Ltd	588,822	-	-	-	450	-	-

㈜갤럭시아에스엠	-	-	-	2,970	-	-	-

㈜에스팀	-	-	-	550	-	-	-

㈜미스틱스토리	35,092	-	-	-	215,000	-	-

㈜드림어스컴퍼니	33,355,055	-	-	2,983,108	123,219	-	-

SM LIFESTYLE CO., LTD.	35,176	-	-	-	-	-	6,647

PT. SMBM INDONESIA CORPORA	523	-	-	-	13,855	-	-

㈜디어유	3,870,331	-	-	-	-	-	-

㈜밀리언마켓	-	-	-	8,562	-	-	-

Urban Coconut, Inc.	530,359	-	-	-	-	-	-

기타	㈜컬쳐테크놀로지그룹아시아	-	-	-	2,807	-	-	-

라이크기획	-	-	-	24,628,000	-	-	-

주요경영진	주주 및 임원	5,800,004	-	-	1,603	-	-	429,217

합 계	96,335,647	18,528,167	-	51,496,186	5,348,520	23,524,696	435,864

(*) 당기말 현재 채권 및 대여금 등에 총 2,086백만원의 대손충당금이 설정되어있습니다.

- 전기말(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권(*)	대여금 등(*)	기타채권	채무	기타부채 등	리스채권	리스부채

종속기업	㈜에스엠엔터테인먼트재팬	755	-	-	3,297	-	-	-

SMEJ Plus, INC.	642,120	-	-	-	841,512	-	-

Stream Media Corporation	5,416,563	-	-	45,830	1,367,269	-	-

㈜에스엠컬처앤콘텐츠	3,228,697	-	-	1,077,132	2,164,510	18,930,951	-

SM Entertainment USA,Inc	164,620	16,725,750	-	29,730	-	-	-

DREAMMAKER Entertainment Ltd.	1,301,596	-	-	808,424	378,000	3,402,985	-

SM(Beijing) Entertainmnet Media Co., Ltd.	7,760,210	-	-	5,497,683	-	-	-

㈜드림위더스	173	-	-	65,588	-	-	-

㈜에스엠타운플래너	180,719	-	-	3,300	61,990	367,734	-

㈜키이스트	79,200	-	3,639,255	-	108,000	-	-

㈜에스엠프렌즈	5,345	-	-	-	4,850	39,539	-

㈜에스엠라이프디자인그룹	53,401	-	-	5,848,972	49,200	410,030	-

㈜모아엘앤비인터내셔널	17,677	-	-	-	31,370	177,677	-

비컨홀딩스㈜	88,408	-	-	4,210	-	-	-

㈜에스엠스튜디오스	103,641	-	-	-	139,360	1,136,054	-

관계기업 및공동기업	㈜더셀러브리티	-	-	-	2,822	-	-	-

㈜에스엠브랜드마케팅	2,904,256	-	-	11,263	145,190	1,222,453	-

㈜에스엠인스티튜트	94,830	-	-	-	14,510	1,691,859	-

SM TRUE Co,Ltd	405,239	-	-	-	450	-	-

㈜발전소	-	-	-	16	-	-	-

㈜갤럭시아에스엠	-	-	-	2,501	-	-	-

㈜스피커(SPEEKER)	16,450	-	-	-	-	-	-

㈜에스팀엔터테인먼트	18,394	-	-	-	-	-	-

㈜미스틱스토리	28,267	-	-	-	-	-	-

㈜울림엔터테인먼트	-	-	-	39,652	-	-	-

㈜드림어스컴퍼니	22,417,115	-	-	1,088,015	1,636,839	-	-

SM LIFESTYLE JOINT STOCK COMPANY	11	-	-	-	15,859	-	-

㈜디어유	2,999,129	-	-	87,032	-	-	-

㈜밀리언마켓	-	-	-	10,190	-	-	-

기타	㈜컬쳐테크놀로지그룹아시아	1,207	-	-	743	-	-	-

라이크기획	-	-	-	13,579,980	-	-	-

주요경영진	주주 및 임원	5,800,004	-	-	775	-	-	1,145,898

합 계	53,728,027	16,725,750	3,639,255	28,207,155	6,958,909	27,379,282	1,145,898

(*) 전기 중 대여금 등에 대하여 15억원의 손상을 인식하였으며 전기말 현재 채권 및 대여금 등에 총 291백만원의 대손충당금이 설정되어있습니다. 전기 이전에 존재하였던 ㈜에스엠에프앤비디벨롭먼트에 대한 채권 및 대여금 23,790백만원(전액 손상)은 전기 중 청산으로 인하여 제각되었습니다.

33.4 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래는 다음과 같습니다. - 당기

(단위: 천원)

구분	회사명	리스부채상환	리스채권회수	리스인센티브지급	주식양도	현금출자

종속기업	㈜에스엠스튜디오스	-	64,850	56,240	-	-

㈜에스엠타운플래너	-	26,299	18,950	-	-

㈜에스엠컬처앤콘텐츠	-	1,989,182	-	-	-

㈜에스엠라이프디자인그룹	-	5,193	10,880	-	-

㈜모아엘앤비인터내셔널	-	20,421	9,160	-	-

DREAMMAKER Entertainment Ltd.	-	340,200	-	-	-

㈜에스엠프렌즈	-	4,608	1,960	-	-

㈜에스엠컬처파트너스	-	-	-	4,000,156	50,000,000

㈜스튜디오광야	-	-	-	-	3,000,000

관계기업 및공동기업	㈜에스엠유니버스	-	771,944	5,860	-	-

㈜에스엠브랜드마케팅	-	230,085	51,220	586,334	-

SM LIFESTYLE CO., LTD.	46,785	-	-	-	-

㈜피트니스캔디	-	-	-	-	4,067,000

기타	주주 및 임원	744,000	-	-	-	-

- 전기(단위: 천원)

구분	회사명	자금대여	자금회수	리스부채상환	리스채권회수	리스인센티브지급	현금출자

종속기업	㈜디어유	-	2,500,000	-	-	-	-

㈜에스엠에프앤비디벨롭먼트	1,500,000	-	-	-	-	-

S.M. Entertainment USA Inc.	1,914,790	-	-	-	-	-

㈜에스엠스튜디오스	-	-	-	73,550	-	5,000,000

㈜에스엠컬처앤콘텐츠	-	-	-	1,220,253	877,600	-

㈜에스엠라이프디자인그룹	-	-	-	23,617	-	-

㈜모아엘앤비인터내셔널	-	-	-	11,345	-	-

㈜에스엠타운플래너	-	-	-	23,480	-	-

DREAMMAKER Entertainment Ltd.	-	-	-	189,000	152,800	-

㈜에스엠프렌즈	-	-	-	2,560	-	-

관계기업 및공동기업	㈜에스엠인스티튜트	-	-	-	259,975	-	800,000

㈜에스엠브랜드마케팅	-	-	-	227,019	-	-

기타	주주, 임원	-	-	744,000	-	-	-

33.5 주요 경영진에 대한 보상(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	2,491,496	1,541,844

퇴직급여	133,024	113,354

주식기준보상	4,077,000	50,379

합 계	6,701,520	1,705,577

상기의 주요 경영진은 회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

34. 매각예정자산 회사는 전기 중 보유하고 있던 투자부동산을 매각하는 계약을 체결하여 투자부동산 22,980백만원(토지 20,159백만원, 건물 2,821백만원)이 매각예정자산으로 분류되었으며, 당기 중 매각 거래가 완료되어 발생한 매각예정자산처분이익 5,520백만원은 기타수익에 포함되어 있습니다.

35. 보고기간 후 사건 2023년 2월 22일 최대주주 이수만의 보유주식 3,523,420주(14.8%)를 주식회사 하이브가 인수함에 따라 최대주주가 주식회사 하이브로 변경되었습니다. 그리고 감사보고서일 현재 주식회사 카카오 및 주식회사 카카오엔터테인먼트가 회사의 보통주를 대상으로 공개매수를 진행하고 있으며, 공개매수 예정 주식 수는 각각 최대 4,166,821주입니다. 해당 공개매수 결과에 따라 최대주주가 변경될 수 있습니다.