에스엠 분기보고서 (2022.09)
3. 연결재무제표 주석

제 28 기 분기 2022년 09월 30일 현재
제 27 기 2021년 12월 31일 현재
주식회사 에스엠엔터테인먼트와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요 1.1 지배기업의 개요주식회사 에스엠엔터테인먼트(이하 "지배기업")는 1995년 2월 14일 자본금 50백만원으로 설립되었으며, 서울특별시 성동구 왕십리로 83-21에 본사를 두고 있습니다. 설립시에는 프로그램 제작업을 목적으로 설립되었으나, 현재는 관계회사와 함께 음반기획, 레코딩사업 및 연예매니지먼트사업을 수행하고 있습니다.2022년 9월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결회사"), 연결회사의 관계기업 및 공동기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.지배기업은 설립 후 수차례의 증자와 (주)포엠이 및 (주)판당고코리아와의 합병을 거쳐 2022년 9월 30일 현재 납입자본금은 11,897백만원이며, 주요 주주는 이수만(18.46%)입니다. 한편, 지배기업은 2000년 4월 25일에 주식을 코스닥시장에 상장(종목코드 041510)하였습니다.

1.2 종속기업의 현황(1) 종속기업의 개요당분기말과 전기말 현재 지배기업이 직접 투자하고 있는 연결대상 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.

(단위:JPY, USD, CNY, 천원)

종속기업명	소재지	주요영업활동	결산월	실효지분율(*1)	통화	당분기말자본금

당분기말	전기말

(주)에스엠엔터테인먼트재팬	일본	일본지역 매니지먼트	12월	100.00%	100.00%	JPY	50,000,000

(주)에스엠스튜디오스	국내	경영컨설팅	12월	100.00%	100.00%	KRW	978,240

S.M. Entertainment USA, Inc.	미국	미국지역 매니지먼트	12월	100.00%	100.00%	USD	17,000,000

DREAMMAKER Entertainment Ltd.	홍콩	국내외 공연사업	12월	59.93%	59.93%	USD	1,147,653

S.M.Entertainment Beijing Co., Ltd.(*2)	중국	중국지역 컨설팅	12월	-	100.00%	CNY	-

(유)에스엠파트너스1호(*2)	국내	미디어 및 엔터테인먼트 사업에 대한 투자	12월	-	100.00%	KRW	-

(주)에스엠타운플래너	국내	부동산 투자, 개발 컨설팅	12월	100.00%	100.00%	KRW	3,800,000

(유)에스엠파트너스2호(*2)	국내	미디어 및 엔터테인먼트 사업에 대한 투자	12월	-	100.00%	KRW	-

(주)에스엠프렌즈	국내	팬클럽 기획 및 운영 사업	12월	100.00%	100.00%	KRW	500,000

(주)스튜디오광야(*3)	국내	영화, 비디오물 및 방송 프로그램 제작	12월	100.00%	-	KRW	3,000,000

(주)에스엠컬처파트너스(*3)	국내	경영컨설팅	12월	100.00%	-	KRW	50,000,000

(*1) 종속기업의 자기주식 취득분을 제외한 유통주식수에 근거한 지분율입니다.(*2) 당분기 중 청산하였습니다.(*3) 당분기 중 설립하였습니다.

(2) 종속기업이 보유한 하위 종속기업의 내역당분기말과 전기말 현재 종속기업이 보유한 하위 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:JPY, USD, CNY, 천원)

종속기업명	소재지	하위 종속기업명	결산월	실효지분율(*1)	통화	당분기말자본금

당분기말	전기말

(주)에스엠엔터테인먼트재팬	국내	(주)키이스트(*2)	12월	5.33%	5.75%	KRW	9,773,897

일본	(주)스트림미디어코퍼레이션	12월	77.66%	77.66%	JPY	6,041,970,354

일본	SMEJ Plus, INC.	12월	69.93%	69.93%	JPY	1,753,650,000

(주)에스엠스튜디오스	국내	(주)에스엠컬처앤콘텐츠(*3)	12월	29.79%	29.82%	KRW	47,812,560

국내	(주)키이스트(*2,6)	12월	28.39%	23.83%	KRW	9,773,897

국내	(주)에스엠라이프디자인그룹(*2)	12월	29.49%	29.68%	KRW	23,224,577

(주)스튜디오광야	국내	(주)스튜디오에이(*9)	12월	51.00%	-	KRW	1,000,000

S.M. Entertainment USA, Inc.	미국	S.M. Innovative Holdings LLC	12월	100.00%	100.00%	USD	13,200,000

미국	S.M.Innovative Amusement LLC	12월	100.00%	100.00%	USD	4,950,000

미국	Creative Space Development LLC	12월	100.00%	100.00%	USD	1,700,000

미국	Creative Space Development Property, LLC	12월	100.00%	100.00%	USD	4,300,000

미국	Creative Space Entertainment Inc.(*4)	12월	50.00%	50.00%	USD	4,000,000

미국	Creative Space Innovation Inc.(*4)	12월	50.00%	50.00%	USD	3,930,000

(주)에스엠컬처앤콘텐츠	국내	(유)드래곤타이거2호문화투자목적(*5)	12월	-	31.11%	KRW	220,000

국내	(주)하늘을담다(*7)	12월	18.65%	-	KRW	69,984

DREAMMAKER Entertainment Ltd.	국내	(주)드림위더스	12월	59.93%	59.93%	KRW	100,000

국내	(주)에스엠컬처앤콘텐츠(*3)	12월	1.28%	1.28%	KRW	47,812,560

중국	S.M.(Beijing) Entertainmnet Media Co., Ltd.	12월	59.93%	59.93%	CNY	30,479,273

일본	Beyond Live Corporation(*8)	12월	33.86%	14.38%	JPY	100,000,000

미국	DREAMMAKER ENTERTAINMENT U.S.A. INC.	12월	59.93%	59.93%	USD	3,000,000

(주)키이스트	일본	(주)스트림미디어코퍼레이션	12월	2.41%	2.11%	JPY	6,041,970,354

국내	오보이프로젝트(주)(*10)	12월	-	29.59%	KRW	-

(주)스트림미디어코퍼레이션	일본	EVERYSING JAPAN CO., LTD.	12월	47.66%	47.49%	JPY	85,000,000

일본	Beyond Live Corporation(*8)	12월	4.00%	29.91%	JPY	100,000,000

(주)에스엠라이프디자인그룹	국내	비컨홀딩스 주식회사	12월	29.49%	29.68%	KRW	2,600,000

국내	(주)모아엘앤비인터내셔널	12월	29.49%	29.68%	KRW	2,600,000

Beyond Live Corporation	일본	Beyond Live Japan	12월	19.31%	22.59%	JPY	10,000,000

(*1) 실효지분율은 지배기업과 종속기업의 지분을 기초로 지배구조를 고려하여 산정되었습니다.(*2) 과반 미만의 의결권을 보유하고 있으나, 다른 의결권 보유자들의 지분이 널리 분산되어 있으며, 다른 주주들이 집합적으로 의사결정하기 위한 어떠한 증거도 없으므로 실질적 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.(*3) 의결권의 과반수를 보유하고 있지 않지만, 주주간의 약정을 통하여 이사회를 지배하고 있으므로 실질적 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.

(*4) 의결권의 과반수를 보유하고 있지 않지만, 주주간의 약정을 통하여 의결권을 위임받고 있으므로 실질적 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.

(*5) 당분기 중 청산하였습니다.(*6) (주)에스엠스튜디오스는 당분기 중 (주)키이스트의 제3자 배정 유상증자에 참여하였으며, 보통주식 1,229,509주를 추가 취득하였습니다.(*7) (주)에스엠컬처앤콘텐츠는 당분기 중 (주)하늘을담다의 보통주 419,905주를 취득하여 지배력을 획득하였습니다.(*8) ㈜스트림미디어코퍼레이션은 당분기 중 Beyond Live Corporation의 보통주 325,000주를 DREAMMAKER Entertainment Ltd.에 매각하였습니다.(*9) (주)스튜디오광야는 당분기 중 (주)스튜디오에이를 신규 설립하였습니다.

(*10) (주)키이스트는 당분기 중 오보이프로젝트(주)를 흡수합병하였습니다.

2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2022년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약 분기연결재무제표는 보고기간말인 2022년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정- 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책

요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.요약 분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 및 금융자산 손상인식방법(기대신용손실모형에 따른 손상)을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결회사는 특정 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.

4.1 위험관리 정책연결회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 재무위험관리 활동은 주로 연결회사의 Accounting Center에서 주관하고 있으며 전사통합적인 관점에서 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별 등의 활동을 하고 있습니다. 4.2 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및기타채권 등에서 신용위험이 발생합니다.

연결회사가 매출채권 및 기타채권에서 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 연결회사의 신용기준을 충족하고 있으며, 연결회사와 다년간 거래해 오고 있습니다.연결회사는 매출채권에 대해 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 당분기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 금융보증부채를 제외하고는 금융상품의 장부금액과 동일합니다.

당분기와 전분기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	11,998,008	9,169,332

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	1,267,947	488,912

제각	-	(450,197)

연결범위의변동	-	(29,323)

환율변동효과	35,792	23,846

기말	13,301,747	9,202,570

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

4.3 유동성위험유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.연결회사는 영업활동 현금흐름 창출을 통하여 연결회사가 투자 지출 또는 경영 자금 운용 등에 필요한 현금 소요량을 충족하여 왔습니다.

연결회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황은 포함되어 있지 않습니다.

4.4 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험연결회사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 거래에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 및 CNY입니다.

② 이자율위험연결회사의 이자율위험은 차입금 등의 계약으로부터 발생하며 연결회사는 이자율 변동이 연결회사의 경영 활동 및 재무현황에 미치는 영향을 지속적으로 모니터링하고 있습니다.

③ 주가변동위험연결회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다.

4.5 자본위험관리 연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

5. 금융상품 5.1 금융상품 범주별 장부금액

(1) 당분기말(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	-	278,851,037	278,851,037

금융기관예치금	-	-	198,131,261	198,131,261

당기손익-공정가치금융자산	58,612,874	-	-	58,612,874

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	5,462,002	-	5,462,002

매출채권	-	-	122,908,104	122,908,104

기타금융자산	-	-	49,985,225	49,985,225

기타채권	-	-	58,338,397	58,338,397

합 계	58,612,874	5,462,002	708,214,024	772,288,900

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

매입채무	172,788,597	-	172,788,597

기타채무	87,264,335	-	87,264,335

리스부채	101,775,425	-	101,775,425

기타금융부채	-	4,630,400	4,630,400

차입금	4,947,714	-	4,947,714

전환사채	3,385,176	-	3,385,176

합 계	370,161,247	4,630,400	374,791,647

(2) 전기말(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	-	331,288,518	331,288,518

금융기관예치금	-	-	171,273,774	171,273,774

당기손익-공정가치금융자산	15,750,185	-	-	15,750,185

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	4,902,515	-	4,902,515

매출채권	-	-	97,342,865	97,342,865

기타금융자산	-	-	40,948,352	40,948,352

기타채권	-	-	80,305,601	80,305,601

합 계	15,750,185	4,902,515	721,159,110	741,811,810

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

매입채무	169,215,417	-	169,215,417

기타채무	101,371,017	-	101,371,017

리스부채	111,042,230	-	111,042,230

기타금융부채	-	443,138	443,138

차입금	2,731,875	-	2,731,875

전환사채	926,241	-	926,241

합 계	385,286,779	443,138	385,729,917

5.2 금융상품 공정가치① 금융상품 공정가치 서열체계공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채는 공정가치 정보가 포함되어 있지 않습니다.

(단위:천원)

당분기말	장부금액	공정가치 수준

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

기타포괄손익-공정가치금융자산	5,462,002	3,906,587	-	1,555,415	5,462,002

당기손익-공정가치금융자산	58,612,874	-	22,148,120	36,464,754	58,612,874

기타금융부채(파생상품부채)(*)	4,630,400	-	-	4,630,400	4,630,400

(*) 전환사채에 내재되어 있는 전환권옵션으로 옵션가격결정모형 평가기법을 사용하여 평가하고 있습니다.

(단위:천원)

전기말	장부금액	공정가치 수준

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

기타포괄손익-공정가치금융자산	4,902,515	3,403,742	-	1,498,773	4,902,515

당기손익-공정가치금융자산	15,750,185	-	10,024,975	5,725,210	15,750,185

기타금융부채(파생상품부채)(*1)	304,848	-	-	304,848	304,848

기타금융부채(신주예약권부채)(*2)	138,290	-	-	138,290	138,290

(*1) 전환사채에 내재되어 있는 전환권옵션으로 옵션가격결정모형 평가기법을 사용하여 평가하고 있습니다.(*2) 종속기업인 (주)스트림미디어코퍼레이션은 전기 중 보통주 총 1,790만주를 매입할 수 있는 신주예약권을 발행하였으며, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하였습니다.

② 수준 3으로 측정되는 금융상품의 변동내역

(단위:천원)

구 분	전기말	취득/처분 등	실현/미실현 순액	기타변동	당분기말

당기손익	기타포괄손익

기타포괄손익-공정가치금융자산	1,498,773	74,029	-	(3,841)	(13,546)	1,555,415

당기손익-공정가치금융자산	5,725,210	30,777,143	1,015	-	(38,614)	36,464,754

기타금융부채(파생상품부채)	304,848	6,730,752	(2,405,200)	-	-	4,630,400

기타금융부채(신주예약권부채)	138,290	(138,290)	-	-	-	-

③ 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2, 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익-공정가치금융자산	1,555,415	3	기타(*)

당기손익-공정가치금융자산	22,148,120	2	운용사 고시 기준가

당기손익-공정가치금융자산	25,676,261	3	기타(*)

당기손익-공정가치금융자산	10,788,493	3	옵션가격결정모형	할인율 등

기타금융부채(파생상품부채)	4,630,400	3	옵션가격결정모형	할인율 등

(*) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 순자산접근법으로 평가하였습니다.

④ 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무부서는 연결회사의 재무담당이사 등에 직접 보고하며 보고일정에 맞추어 공정가치평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다.

6. 영업부문6.1 영업부문별 매출(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

엔터테인먼트	200,568,748	512,959,834	125,101,075	428,397,334

광고대행	33,311,677	68,425,834	18,758,509	55,837,335

기타	4,229,339	10,605,603	128,765	414,703

합 계	238,109,764	591,991,271	143,988,349	484,649,372

6.2 지역별 매출(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내	183,749,067	450,150,196	103,074,774	350,033,894

일본	37,661,805	77,825,775	19,956,279	56,619,827

기타국외	16,698,892	64,015,300	20,957,296	77,995,651

합 계	238,109,764	591,991,271	143,988,349	484,649,372

7. 유형자산, 무형자산 및 투자부동산(1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	유형자산	무형자산	투자부동산

기초	66,639,103	144,813,616	22,082,894

취득	6,995,514	18,524,823	-

처분 및 폐기	(173,054)	(754,412)	-

감가상각 및 상각	(5,747,142)	(23,584,764)	-

평가	-	-	(511,241)

손상차손	-	(666,259)	-

손상차손환입	-	46,008	-

연결범위변동	19,295	3,348,027	-

기타(환율효과 등)	2,823,563	859,177	127,096

분기말	70,557,279	142,586,216	21,698,749

당분기말 현재 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	차입금액	담보권자

토지(종속기업)	6,057,332	6,654,516	차입금	1,248,843	한미은행

건물(종속기업)	597,184

합 계	6,654,516	6,654,516	1,248,843

(2) 전분기(단위: 천원)

구 분	유형자산	무형자산	투자부동산

기초	91,482,851	177,933,814	14,168,679

취득	18,701,544	18,440,809	-

처분 및 폐기	(602,533)	(7,653)	-

감가상각 및 상각	(4,846,797)	(27,968,712)	-

연결범위변동	(133,868)	(8,247,021)	-

매각예정자산 대체	(39,417,834)	-	-

기타(환율효과 등)	1,614,292	47,287	53,330

분기말	66,797,655	160,198,524	14,222,009

8. 공정가치측정금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산

기초	4,902,515	15,750,185	11,631,724	10,130,157

평가	642,082	34,249	2,161,320	(234,381)

취득(*1)	150,000	98,012,551	5,359,699	26,122,603

처분(*2)	(98,243)	(56,446,387)	(12,310,570)	(21,313,755)

연결범위변동	-	1,300,889	-	-

기타증감(환율변동 등)	(134,352)	(38,613)	(318,015)	460,961

분기말	5,462,002	58,612,874	6,524,158	15,165,585

(*1) 당분기 중 (주)달콤소프트가 발행한 보통주 및 (주)퓨처플레이가 발행한 전환상환우선주 등을 취득하였습니다.(*2) 전분기 중 (주)에이스토리 및 (주)삼화네트웍스의 지분을 전액 처분하였습니다.

9. 관계기업투자 및 공동기업투자(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

관계기업	공동기업	관계기업	공동기업

기초	133,563,407	-	53,890,927	-

취득(*1,4)	30,002,000	2,450,000	800,000	-

처분(*2)	(573,139)	-	(42,597)	-

지분법손익	16,733,086	(862,673)	4,274,995	-

기타자본변동	(4,897,260)	-	1,140,265	-

연결범위변동(*3)	-	-	44,977,401	-

분기말	174,828,094	1,587,327	105,040,991	-

(*1) 당분기 중 (주)스튜디오플로우 및 (주)피트니스캔디의 지분을 각각 30,002백만원 및 2,450백만원에 취득하였습니다. (*2) 당분기 중 관계기업인 SM BRAND MARKETING SE ASIA HOLDINGS PTE. LTD.의 지분을 관계기업인 ㈜에스엠브랜드마케팅에 전량 처분하였으며, 이로 인해 처분이익 13백만원을 인식하였습니다. (*3) 전분기 중 (주)디어유에 대한 지배력을 상실하여 관계기업투자주식으로 분류 변경되었습니다.(*4) 당분기 중 (주)코이랩스 및 (주)파블로항공이 발행한 상환전환우선주를 각각 700백만원 및 2,999백만원 취득하여 유의적 영향력을 보유하였으나, 해당 금융상품을 통해 관계기업 소유지분과 연계된 이익에 실질적으로 접근할 수 없는 것으로 판단하여 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.

10. 차입금 및 전환사채 10.1 차입금

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	2,731,875	28,709,740

차입금의 차입	1,435,272	12,144,808

차입금의 상환	(19,496)	(37,666,232)

연결범위변동	300,906	-

기타	499,157	(770)

분기말	4,947,714	3,187,546

단기차입금	4,856,304	2,739,180

유동성장기차입금	33,240	448,366

장기차입금	58,170	-

10.2 전환사채

(1) 당분기말 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	(주)키이스트

발행일	2022.03.18

만기일	2027.03.18

행사기간	2023.03.18 ~ 2027.02.18

행사(전환)가격	8,806원(*)

특약사항	1. 표면이자율: 0.0%2. 만기보장수익률: 연복리 0.0%

최초 발행금액	10,000,000

(*) 전환청구 전 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 통한 주식발행시 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행 등 계약에 따른 조정상황이 발생할 경우 전환가격이 조정됩니다. 한편, 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환 대금을 청구할 수 있습니다.

연결회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 연결회사는전환권을 기타금융부채로 분류하여 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 평가하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

㈜키이스트	㈜키이스트

발행금액	10,000,000	1,000,000

상환할증금	-	-

전환권조정	(6,614,824)	(73,759)

합 계	3,385,176	926,241

전기말 현재 보유하고 있는 (주)키이스트의 발행금액 1,000,000천원의 전환사채가 당분기 중 보통주로 전환되었으며, 당분기 중 발행금액 10,000,000천원의 전환사채를 발행하였습니다.

11. 종업원급여부채 11.1 연결포괄손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

확정급여제도

당기근무원가	1,120,330	3,343,424	1,105,023	3,382,990

과거근무원가	22,161	139,040	-	18,432

순이자원가	16,813	51,510	22,876	74,259

재측정요소	(76,660)	(14,973)	(19,888)	58,424

소 계	1,082,644	3,519,001	1,108,011	3,534,105

확정기여제도	564,481	1,924,376	459,512	2,036,728

복수사용자제도	149,751	422,891	-	-

장기종업원급여	55,987	167,962	40,956	122,867

합 계(*)	1,852,863	6,034,230	1,608,479	5,693,700

(*) 총 비용 중 1,550백만원(전분기: 1,520백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 4,499백만원(전분기: 4,115백만원)는 판매비와관리비에 포함되었습니다.

11.2 종업원급여 관련 자산 및 부채

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	21,231,824	19,166,997

사외적립자산의 공정가치	(18,509,361)	(16,482,990)

소 계	2,722,463	2,684,007

순확정급여자산(*)	(101,613)	-

순확정급여부채	2,824,076	2,684,007

기타유동채무	4,641,447	10,291,232

장기종업원급여	1,022,984	904,522

총 종업원급여부채	8,386,894	13,879,761

(*) 연결회사는 확정급여채무를 초과하는 사외적립자산을 기타자산으로 분류하였습니다.

12. 충당부채 12.1 충당부채의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	증감	분기말	기초	증감	분기말

복구충당부채(*)	8,802,476	(131,648)	8,670,828	4,558,734	3,844,033	8,402,767

(*) 연결회사는 임차 건물을 이용하고 있으며, 해당 임차계약이 종료되는 경우 원상회복의무가 존재합니다. 따라서, 연결회사는 당분기말 현재 사용권자산으로 계상된 시설물을 제거, 해체하거나 또는 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용의 현재가치를 복구충당부채로 계상하고 있습니다.

12.2 반품관련 계약자산 및 계약부채

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산	409,248	410,323

계약부채	3,468,755	4,043,473

12.3 고객과의 계약과 관련된 계약자산 및 계약부채 당분기말과 전기말 현재 반품 관련 자산 및 부채 이외 고객과의 계약에서 생기는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산:

매출채권	11,180,760	46,020

계약자산	4,764,144	1,719,076

계약자산 합계	15,944,904	1,765,096

계약부채:

선수금	27,941,331	18,949,561

선수수익	43,030,317	32,807,939

계약부채 합계	70,971,648	51,757,500

13. 리스 13.1 사용권자산(1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	상각비	기타(외환차이 등)	연결범위변동	손상차손	분기말

부동산	96,405,882	5,032,522	(2,645,722)	(11,709,579)	(186,075)	100,666	(206,691)	86,791,003

차량운반구	2,963,969	1,220,593	(206,789)	(1,433,405)	1,405	-	-	2,545,773

비품	170,778	-	-	(55,911)	(1,284)	-	-	113,583

합 계	99,540,629	6,253,115	(2,852,511)	(13,198,895)	(185,954)	100,666	(206,691)	89,450,359

(2) 전분기(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	상각비	기타(외환차이 등)	연결범위변동	손상차손	분기말

부동산	14,277,680	103,453,754	(3,886,488)	(13,994,125)	95,452	(897,021)	(799,897)	98,249,355

차량운반구	2,918,748	1,415,164	(80,607)	(1,429,126)	(416)	(116,255)	-	2,707,508

비품	89,913	77,706	-	(46,814)	(304)	-	-	120,501

합 계	17,286,341	104,946,624	(3,967,095)	(15,470,065)	94,732	(1,013,276)	(799,897)	101,077,364

(3) 당분기와 전분기 중 포괄손익계산서에 포함된 사용권자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가	1,219,507	3,695,480	354,459	1,587,986

판매비와관리비	3,201,738	9,503,415	4,108,131	13,882,079

합 계	4,421,245	13,198,895	4,462,590	15,470,065

13.2 리스부채(1) 당분기(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	상환액	이자비용	기타(환율효과등)	연결범위변동	분기말	유동리스부채	비유동리스부채

리스부채	111,042,230	4,040,986	(1,847,781)	(13,870,149)	2,437,507	(125,861)	98,493	101,775,425	17,767,091	84,008,334

(2) 전분기(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	상환액	이자비용	기타(환율효과등)	연결범위변동	분기말	유동리스부채	비유동리스부채

리스부채	15,696,934	103,207,320	(1,185,781)	(12,087,648)	2,286,181	(98,159)	(881,546)	106,937,301	17,858,520	89,078,781

13.3 소액리스 등당분기와 전분기 중 소액리스 등 리스부채를 인식하지 않고 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기리스료	656,932	2,516,494	570,863	2,075,186

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	95,882	295,956	116,143	403,842

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	162,822	581,171	-	245,223

한편, 리스부채 상환 및 소액리스 등을 통하여 당분기에 지출된 리스 관련 현금유출액은 17,264백만원(전분기: 14,812백만원)입니다.

13.4. 리스채권연결회사는 중간리스제공자로서 전대리스를 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 금융리스로 분류하였으며, 리스채권의 변동은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	리스채권의 회수	이자수익	분기말

리스채권	3,242,625	901,118	(958,315)	(1,219,031)	76,060	2,042,457

(2) 전분기(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	리스채권의 회수	이자수익	분기말

리스채권	100,552	3,195,474	-	(188,178)	33,212	3,141,060

14. 자본금 및 자본잉여금 (1) 당분기말 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 40,000,000주, 23,794,601주 및 500원입니다.

(2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동 내역

(단위: 천원, 천주)

구분	당분기	전분기

주식수	자본금	주식발행초과금	주식수	자본금	주식발행초과금

기초	23,746	11,872,951	244,493,111	23,453	11,726,251	227,896,494

주식선택권의 행사	49	24,350	2,728,147	258	128,825	14,573,477

분기말	23,795	11,897,301	247,221,258	23,711	11,855,076	242,469,971

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	247,221,258	244,493,111

자기주식처분이익	7,993,079	79,768

기타의자본잉여금	110,250,175	117,038,323

합 계	365,464,512	361,611,202

15. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액15.1 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	(4,839,740)	(10,856,179)

주식선택권	646,000	1,486,047

지분변동차액	22,819,446	22,819,446

기타	2,052,011	6,187,231

합 계	20,677,717	19,636,545

15.2 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전기말	평가	증감	당분기말

기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익	(8,943,220)	454,550	7,478,990	(1,009,680)

지분법자본변동	664,774	-	769,395	1,434,169

해외사업환산손익	(5,598,811)	-	(1,912,558)	(7,511,369)

자산재평가차익	1,183,106	-	-	1,183,106

합 계	(12,694,151)	454,550	6,335,827	(5,903,774)

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다. 16. 주식기준보상 연결회사는 연결회사의 임직원에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며, 주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치를 블랙-숄즈 모형 및 이항모형으로 측정한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 측정합니다.16.1 당분기 중 연결회사가 부여한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.① 종속기업: (주)키이스트

구분	2022.4.28 부여 주식선택권

권리부여일	2022-04-28

부여할 주식의 총 수	기명식 보통주 65,000주

부여방법	신주교부

행사가격	11,606원

행사가능기간	권리부여일 기준으로 3년이 경과한 날로부터 2년 또는 3년 이내 행사가능

부여일의 공정가치	4,370원

16.2 당분기말 현재 연결회사가 부여하고 있는 주식선택권에 관한 자세한 내역은 다음과 같습니다.① 지배기업

(단위: 주)

구 분	11차 부여	12-1차 부여

최초부여수량	507,500	456,000

전기말 누적 소멸수량	(92,000)	(107,500)

전기말 누적 행사수량	(410,500)	(263,100)

기초	5,000	85,400

당분기 행사수량	(5,000)	(43,700)

당분기 부여수량	-	-

당분기 소멸수량	-	(4,000)

당분기말	-	37,700

당분기말 행사가능수량	-	37,700

② 종속기업: ㈜에스엠컬처앤콘텐츠(단위: 주)

구분	2017.3.31 부여	2018.3.28 부여	2021.3.30 부여

최초부여수량	1,025,000	928,000	1,562,000

전기말누적 소멸수량	(940,000)	(757,000)	(214,000)

기초	85,000	171,000	1,348,000

당분기 행사수량	(55,000)	(32,000)	-

당분기 부여수량	-	-	-

당분기 소멸수량	(30,000)	(5,000)	(134,000)

당분기말	-	134,000	1,214,000

당분기말 행사가능수량	-	134,000	-

③ 종속기업: (주)하늘을담다

(단위: 주)

구분	2022.3.25 부여(2-1차)	2022.3.25 부여(2-2차)

최초부여수량	1,881	1,612

전기말누적 소멸수량	-	-

기초	-	-

당분기 행사수량	-	-

당분기 부여수량	-	-

당분기 소멸수량	-	-

사업결합효과	1,881	1,612

당분기말	1,881	1,612

당분기말 행사 가능수량	-	-

당분기 중 연결범위에 포함된 종속기업 (주)하늘을담다에서 발행한 주식선택권의 부여일 현재 추정 공정가치와 보상원가 계산시에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.

구분	2022.3.25 부여(2-1차)	2022.3.25 부여(2-2차)

공정가치	6,203원	5,690원

공정가치평가모형	이항모형	이항모형

무위험이자율	2.74%	2.74%

기대행사기간	5년	5년

예상주가변동성	38.11%	38.11%

기대배당수익율	-	-

④ 종속기업: DREAMMAKER Entertainment Ltd.

(단위: 주)

구분	2015.7.20 부여	2020.4.1 부여

최초부여수량	1,590,000	1,320,000

전기말 누적 소멸및행사수량	(1,370,000)	(89,000)

기초	220,000	1,231,000

당분기 행사수량	-	-

당분기 부여수량	-	-

당분기 소멸수량	-	(36,000)

당분기말	220,000	1,195,000

당분기말 행사가능수량	220,000	-

⑤ 종속기업: ㈜키이스트(단위: 주)

구분	4차 부여분	5차 부여분	6차 부여분	7차 부여분	8차 부여분

최초부여수량	451,000	61,823	70,000	207,000	-

전기말 누적소멸수량	(433,000)	-	(40,000)	-	-

기초	18,000	61,823	30,000	207,000	-

당분기 행사수량	-	-	-	-	-

당분기 부여수량	-	-	-	-	65,000

당분기 소멸수량	-	-	-	(15,000)	(20,000)

당분기말	18,000	61,823	30,000	192,000	45,000

당분기말 행사가능수량	18,000	61,823	15,000	-	-

⑥ 종속기업: ㈜스트림미디어코퍼레이션(단위: 주)

구분	2018.11.15 부여	2020.5.15 부여

최초부여수량	651,000	11,700,000

전기말 누적소멸수량	(20,000)	-

기초	631,000	11,700,000

당분기 행사수량	-	-

당분기 부여수량	-	-

당분기 소멸수량	(30,000)	(450,000)

당분기말	601,000	11,250,000

당분기말 행사가능수량	601,000	11,250,000

⑦ 종속기업: ㈜에스엠라이프디자인그룹(단위: 주)

구분	2016.11.11 부여

최초부여수량	1,000,000

전기말 누적행사수량	(400,000)

기초	600,000

당분기 행사수량	(300,000)

당분기 부여수량	-

당분기 소멸수량	-

당분기말	300,000

당분기말 행사가능수량	300,000

⑧ 종속기업: Beyond Live Corporation

(단위: 주)

구분	1차 부여	2차 부여

최초부여수량	62,100	20,700

전기말 누적소멸수량	-	-

기초	62,100	20,700

당분기 행사수량	-	-

당분기 부여수량	-	-

당분기 소멸수량	-	-

당분기말	62,100	20,700

당분기말 행사가능수량	62,100	20,700

16.3 연결회사가 주식선택권의 부여로 인하여 당분기 비용으로 인식한 금액과 당분기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다.

① 지배기업(단위: 천원)

구분	11차 부여	12차 부여	합계

당분기 인식된 보상원가	-	-	-

당분기말 누적 보상원가	-	633,096	633,096

당분기말 잔여 보상원가	-	-	-

② 종속기업: ㈜에스엠컬처앤콘텐츠(단위: 천원)

구분	2017.3.31 부여	2018.3.28 부여	2021.3.30 부여	합계

당분기 인식된 보상원가	-	-	304,786	304,786

당분기말 누적 보상원가	-	162,408	691,481	853,889

당분기말 잔여 보상원가	-	-	226,303	226,303

③ 종속기업: (주)하늘을담다

(단위: 천원)

구분	2022.3.25 부여(2-1차)	2022.3.25 부여(2-2차)	합계

당분기 인식된 보상원가	1,470	1,156	2,626

당분기말 누적 보상원가	3,037	2,387	5,424

당분기말 잔여 보상원가	8,631	6,785	15,416

④ 종속기업: DREAMMAKER Entertainment Ltd.

(단위: 천원)

구분	2015.7.20 부여	2020.4.1 부여	합계

당분기 인식된 보상원가	-	1,396,422	1,396,422

당분기말 누적 보상원가	652,380	4,714,384	5,366,764

당분기말 잔여 보상원가	-	1,132,656	1,132,656

⑤ 종속기업: ㈜키이스트(단위: 천원)

구분	4차 부여	5차 부여	6차 부여	7차 부여	8차 부여	합계

당분기 인식된 보상원가	-	-	15,391	331,118	44,450	390,959

당분기말 누적 보상원가	37,854	245,564	109,819	577,131	44,450	1,014,818

당분기말 잔여 보상원가	-	-	5,525	440,788	152,220	598,533

⑥ 종속기업 : ㈜스트림미디어코퍼레이션

(단위: 천원)

구분	2018.11.15 부여	2020.5.15 부여	합계

당분기 인식된 보상원가	-	-	-

당분기말 누적 보상원가	893,655	2,787,232	3,680,887

당분기말 잔여 보상원가	-	-	-

⑦ 종속기업: ㈜에스엠라이프디자인그룹(단위: 천원)

구분	2016.11.11 부여

당분기 인식된 보상원가	-

당분기말 누적 보상원가	257,277

당분기말 잔여 보상원가	-

⑧ 종속기업: Beyond Live Corporation

(단위: 천원)

구분	1차 부여	2차 부여	합계

당분기 인식된 보상원가	-	-	-

당분기말 누적 보상원가	28,372	9,607	37,979

당분기말 잔여 보상원가	-	-	-

16.4 지배기업은 2022년 2월 24일 이사회 결의에 의하여 임직원들에게 회사가 보유하고 있는 자기주식에 대한 스탁그랜트를 부여하였습니다. 총 부여한 주식수 및 주당처분가액은 184,500주 및 75,500원으로, 총 13,929,750천원의 주식보상비용을 인식하였습니다.

17. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 이에 따라 추정된 당분기 법인세비용은 31,729,755천원입니다.

18. 주당이익(1) 기본주당이익(단위: 주, 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업 소유주지분 분기순이익	25,638,123,675	77,832,620,604	14,975,092,926	101,561,984,015

가중평균유통보통주식수	23,633,603	23,578,061	23,290,854	23,170,224

기본주당이익	1,085	3,301	643	4,383

(2) 희석주당이익(단위: 주, 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업 소유주지분 분기순이익	25,638,123,675	77,832,620,604	14,975,092,926	101,561,984,015

발행된 가중평균유통보통주식수	23,633,603	23,578,061	23,290,854	23,170,224

조정내역

주식선택권	15,178	20,778	69,455	22,486

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	23,648,781	23,598,839	23,360,309	23,192,710

희석주당이익	1,084	3,298	641	4,379

19. 우발사항 및 약정사항19.1 우발부채의 내용

(1) 당분기말 현재 지배기업은 한국수출입은행과 한도 35,000백만원의 차입약정을 체결하고 있으며, 실행금액은 없습니다.

(2) 당분기말 현재 지배기업은 서울보증보험으로부터 47백만원의 이행보증 등을 제공받고 있습니다.

(3) 당분기말 현재 종속기업인 ㈜에스엠컬처앤콘텐츠는 서울보증보험으로부터 15,396백만원의 이행보증 등을 제공받고 있습니다. 또한 당분기말 현재 하나은행과 계약이행보증 3,000백만원 및 외상매출담보대출 5,000백만원의 약정을 체결하고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 종속기업인 Creative Space Development, LLC.는 한미은행과 한도 USD 5,000,000의 차입약정을 체결하고 있으며, 당분기말 현재 실행금액은 USD 870,395입니다.

(5) 당분기말 현재 종속기업인 비컨홀딩스㈜는 신한은행과 차입금 약정을 체결하였으며 1,240백만원의 약정 및 실행액이 존재합니다.

(6) 당분기말 현재 종속기업인 ㈜키이스트는 공탁보증 및 이행보증 등에 관하여 서울보증보험과 보증약정을 체결하고 있으며, 당분기말 현재 보증보험가입금액은 13백만원입니다.

(7) 당분기말 현재 종속기업인 ㈜에스엠라이프디자인그룹과 비컨홀딩스㈜는 계약이행보증 등에 관하여 서울보증보험과 보증약정을 체결하고 있으며, 당분기말 현재 보증보험가입금액은 49백만원입니다.

(8) 당분기말 현재 종속기업인 (주)하늘을담다는 중소기업은행과 한도 400백만원의차입약정을 체결하고 있으며, 이 중 201백만원이 실행되었습니다. 또한, 중소기업벤처기업진흥공단과 한도 100백만원의 차입약정을 체결하고 있으며, 이 중 91백만원이 실행되었습니다.

(9) 당분기말 현재 종속기업인 (주)하늘을담다는 신용보증기금으로부터 385백만원의 차입금 지급보증을 제공받고 있습니다.

19.2 계류중인 소송사건

(1) 당분기말 현재 지배기업은 손해배상 등과 관련하여 총 2건의 소송에 피고로 계류 중이며, 총 소송가액은 821백만원입니다. 연결회사는 동 소송사건의 전망을 합리적으로 예측할 수 없으나, 최종결과가 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.(2) 당분기말 현재 종속기업인 ㈜키이스트는 손해배상 청구소송(소송가액 30억원)의 피고로 계류중이며, 1심 진행중에 있습니다. 동 소송사건의 최종 결과 및 그 결과가 연결재무제표에 미칠 영향은 현재로선 예측할 수 없습니다.

19.3 담보제공자산 등

(1) 당분기말 현재 종속기업인 ㈜에스엠컬처앤콘텐츠의 기타금융자산 8,096백만원은 질권설정 및 계약이행보증으로 사용이 제한되어 있습니다.

(2) 당분기말 현재 종속기업인 Creative Space Development LLC.의 한미은행 차입약정과 관련하여 S.M. Innovative Amusement LLC.의 토지 및 건물(장부금액: 6,655백만원)이 담보로 제공되어 있습니다.(3) 당분기말 현재 종속기업인 비컨홀딩스 주식회사는 신한은행과 차입금 약정을 체결하였으며 1,240백만원의 약정 및 실행액이 존재합니다. 이와 관련하여 종속기업인 ㈜에스엠라이프디자인그룹은 ㈜신한은행에 정기예금 253백만원(한도: 264백만원)과 정기예금 1,053백만원(한도:1,100백만원)을 담보로 제공하고 있습니다.

19.4 주요 약정사항

(1) 당분기말 현재 ㈜에스엠라이프디자인그룹은 11,500,000천원(잔여약정액 10,350,000천원)의 토지취득계약을 체결하고 있습니다.(2) 종속기업인 비컨홀딩스 주식회사는 종속기업의 대표이사와 특별경영성과급 약정을 체결하였습니다. 이에 따라 종속기업은 2019년부터 2023년까지 5년간 종속기업의 EBITDA 실적에 따라 특별경영성과급을 지급할 의무가 존재합니다.

(3) 당분기말 현재 종속기업인 ㈜에스엠라이프디자인그룹은 영상물 제작유통사업과 관련하여 월트디즈니 외 여러회사가 출시하는 특정 영화에 대하여 일정기간 DVD 및 블루레이를 독점적, 배타적으로 제작 판매할 수 있는 계약을 체결하고 있습니다. 이와 관련하여 연결회사는 당분기말 및 전기말 현재 각각 53백만원과 437백만원의 선급금을 계상하고 있으며, 이는 향후 영상물의 판매시 지급하여야 할 수수료와 상계될 예정입니다.

(4) 연결회사는 전기 이전에 SK텔레콤(주)와 전략적 제휴 관계를 맺고 다음과 같은 상호 지분투자 등을 수행하였습니다.

- 연결회사는 SK텔레콤(주)의 종속기업인 (주)드림어스컴퍼니(구, (주)아이리버)의 유상증자에 참여하는 등의 거래를 통하여 (주)드림어스컴퍼니에 유의적 영향력을 확보하였습니다.

- SK텔레콤(주)는 연결회사의 종속기업인 (주)에스엠컬처앤콘텐츠의 유상증자에 참여하여 (주)에스엠컬처앤콘텐츠는 SK텔레콤(주)의 관계기업이 되었습니다.

- 연결회사의 종속기업인 (주)에스엠컬처앤콘텐츠는 SK텔레콤(주)의 종속기업인 에스케이플래닛(주)에서 물적 분할하여 설립된 (주)에스엠컨텐츠앤커뮤니케이션의 지분 전부를 취득 후 합병하였습니다.

상기 거래 외 연결회사와 SK텔레콤(주)는 다양한 분야에서 협력 관계를 도모하고 있습니다.

(5) 분할에 따른 회사의 책임에 관한 사항(주)에스엠컬처앤콘텐츠는 상법 제530조의3 제1항의 규정에 의거 2016년 3월 4일자주주총회의 특별 결의에 의해 (주)울림엔터테인먼트의 사업 부문을 분할하였으며, 동법 제530조의9 제1항의 규정에 의거하여 (주)에스엠컬처앤콘텐츠는 분할 전 채무에 대하여 분할신설회사와 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

(주)에스엠컬처앤콘텐츠는 2017년 12월 31일 에스엠컨텐츠앤커뮤니케이션즈(주)와 합병하였으며, 에스엠컨텐츠앤커뮤니케이션즈(주)는 2017년 10월 1일 에스케이플래닛(주)에서 물적분할된 분할신설 회사입니다. 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거하여 (주)에스엠컬처앤콘텐츠는 분할 전 채무에 대하여 에스케이플래닛(주)와 연대하여 변제할 책임이 있습니다.(6) (주)에스엠컬처앤콘텐츠는 (주)파블로항공 전환상환우선주를 취득하면서 (주)파블로항공 및 이해관계인과 아래와 같은 약정을 체결하였습니다.

내용

의결권	1주당 1개의 의결권을 보유

배당에 관한 사항	참가적, 누적적 우선주

청산에 관한 사항	인수금액 총액과 연복리 8%의 비율로 산정한 금액 및 미지급된 배당금을 우선적으로 분배받음

주요 경영진 선임 권한	(주)파블로항공의 이사 또는 감사 1인 지명선임권을 보유함

20. 영업수익연결회사의 수익 및 현금흐름의 특성, 금액, 시기, 불확실성에 영향을 주는 경제적 요소를 고려한 범주별 수익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

License매출	150,480,869	397,097,706	101,237,241	326,099,998

한시점에 인식	106,357,146	300,985,817	72,802,491	243,617,064

기간에 걸쳐 인식	44,123,723	96,111,889	28,434,750	82,482,934

License 외 매출	87,628,895	194,893,565	42,751,108	158,549,374

합 계	238,109,764	591,991,271	143,988,349	484,649,372

21. 판매비와관리비(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	14,670,326	42,221,639	15,527,623	43,359,712

퇴직급여	1,391,198	4,386,890	1,112,062	4,023,792

복리후생비	1,898,017	5,281,020	1,257,609	4,179,835

주식보상비용	584,958	10,597,395	672,931	2,634,408

소모품비	245,620	697,584	333,937	907,626

세금과공과	888,947	2,584,340	1,020,213	2,783,116

건물관리비	308,779	1,014,708	505,893	1,494,747

운반비	3,466,150	7,604,464	3,615,984	8,775,074

외주가공비	553,735	1,479,614	493,077	1,289,130

지급임차료	558,065	1,530,743	305,380	1,744,318

지급수수료	7,581,595	19,844,078	5,300,677	23,449,971

감가상각비	1,523,304	4,569,160	1,317,094	3,610,733

사용권자산상각비	3,201,738	9,503,415	4,108,131	13,882,079

무형자산상각비	1,519,060	4,504,354	1,500,468	4,977,391

광고선전비	5,769,057	12,693,922	3,847,704	11,550,402

여비교통비	923,612	2,052,951	267,010	854,038

수도광열비	948,909	2,843,451	938,838	2,832,240

통신비	187,038	523,033	185,380	598,831

보험료	861,839	2,678,091	582,916	1,842,034

대손상각비(환입)	1,183,183	1,267,947	(245,008)	488,912

기타	2,436,684	6,133,698	1,448,462	4,484,806

합 계	50,701,814	144,012,497	44,096,381	139,763,195

22. 기타수익 및 기타비용(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

외환차익	746,982	1,276,984	1,061,995	1,803,062

외화환산이익	978,339	1,688,218	281,483	710,838

유형자산처분이익	16,458	73,197	11,122	43,363

무형자산처분이익	-	140,403	-	-

무형자산손상차손환입	46,008	46,008	-	-

사용권자산처분이익	1,395	17,472	8,200	19,579

매각예정자산처분이익	-	12,341,856	-	-

수입임대료	20,368	45,774	10,582	29,814

기타의대손충당금환입	2,771	3,279	6,314	11,136

잡이익	182,279	1,771,433	311,754	589,316

합 계	1,994,600	17,404,624	1,691,450	3,207,108

기타비용:

외환차손	240,373	547,462	115,649	474,695

외화환산손실	432,668	721,750	-	286,641

투자부동산평가손실	167,372	511,241	-	-

유형자산처분및폐기손실	264	56,079	332,569	388,453

무형자산처분손실	56,100	92,097	34	7,653

무형자산손상차손	666,259	666,259	-	-

사용권자산처분손실	49,275	96,355	355,096	377,386

사용권자산손상차손	-	206,691	(649,585)	799,897

기타의대손상각비(환입)	9,322	40,329	(9,487)	303,645

기부금	11,541	892,927	353	278,204

잡손실	201,695	1,243,336	32,592	310,316

합 계	1,834,869	5,074,526	177,221	3,226,890

23. 금융수익 및 금융비용(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	2,402,295	5,548,703	740,097	2,031,980

외환차익	365,356	1,349,279	509,625	1,524,548

외화환산이익	3,507,728	5,600,337	2,144,554	3,014,123

배당금수익	(586)	49,977	116	971

당기손익-공정가치금융자산평가이익	57,177	95,931	37,578	85,602

당기손익-공정가치금융자산처분이익	1,266	1,266	(16,695)	-

파생상품평가이익	1,886,360	2,405,200	270,146	-

합 계	8,219,596	15,050,693	3,685,421	6,657,224

금융비용:

이자비용	312,074	714,470	234,912	976,703

리스부채이자비용	797,095	2,437,507	841,546	2,286,181

외환차손	-	-	9,207	117,758

외화환산손실	-	40,801	-	36,281

당기손익-공정가치금융자산평가손실	-	61,682	126,427	167,831

당기손익-공정가치금융부채평가손실	-	-	-	796,800

기타금융비용	-	-	-	18,053

파생상품평가손실	-	-	-	783,365

합 계	1,109,169	3,254,460	1,212,092	5,182,972

24. 영업으로부터 창출된 현금 24.1 조정사항

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

조정:

법인세비용	31,729,755	26,196,873

감가상각비	5,747,142	4,846,797

사용권자산상각비	13,198,895	15,470,065

무형자산상각비	23,584,764	27,968,712

외화환산이익	(7,288,555)	(3,724,962)

외화환산손실	762,551	322,922

유형자산처분이익	(73,197)	(43,363)

유형자산처분및폐기손실	56,079	388,453

사용권자산처분이익	(17,472)	(19,579)

사용권자산처분손실	96,355	377,386

사용권자산손상차손	206,691	799,897

무형자산처분이익	(140,403)	-

무형자산처분손실	92,097	7,653

무형자산손상차손	666,259	-

무형자산손상차손환입	(46,008)	-

이자수익	(5,548,703)	(2,031,980)

이자비용	714,471	976,703

리스부채이자비용	2,437,507	2,286,181

배당금수익	(49,977)	(971)

관계기업과 공동기업투자주식 평가손익	(15,870,414)	(4,274,995)

관계기업과 공동기업투자주식 처분이익	(3,481,218)	(7,403)

종속기업투자주식 처분손실	12,072	-

종속기업투자주식 처분이익	(4,159)	(67,760,337)

투자부동산평가손실	511,241	-

매각예정자산처분이익	(12,341,856)	-

파생상품평가이익	(2,405,200)	-

파생상품평가손실	-	783,365

확정급여제도와 관련된 비용	3,533,974	3,475,681

주식보상비용	16,024,543	3,446,272

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	61,682	167,831

당기손익-공정가치측정 금융부채 평가손실	-	796,800

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	(95,931)	(85,602)

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	(1,266)	-

대손상각비	1,267,947	488,912

기타의대손상각비	37,050	292,509

기타수익	(31,153)	(84,460)

기타비용	152,035	95,230

합 계	53,497,598	11,154,590

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(25,132,338)	44,629,570

계약자산의 감소(증가)	(2,606,632)	33,323

기타채권의 감소(증가)	22,638,130	8,586,776

비유동기타채권의 감소(증가)	1,000	-

선급금의 감소(증가)	(9,704,245)	(6,197,266)

비유동선급금의 감소(증가)	(920,542)	(1,206,931)

기타유동자산의 감소(증가)	(4,397,247)	(6,989,732)

기타비유동자산의 감소(증가)	425,160	319,494

재고자산의 감소(증가)	(7,160,401)	(2,877,271)

매입채무의 증가(감소)	1,710,811	(45,584,106)

미지급금의 증가(감소)	(27,442,535)	(23,852,600)

장기미지급금의 증가(감소)	-	(8,483)

계약부채의 증가(감소)	(574,718)	902,553

미지급비용의 증가(감소)	4,737,010	24,597

선수수익의 증가(감소)	11,664,959	4,593,563

장기선수수익의 증가(감소)	(1,261,888)	(2,141,082)

선수금의 증가(감소)	8,095,496	16,094,022

장기선수금의 증가(감소)	125,519	20,217

보증금부채의 증가(감소)	112,061	281,713

기타유동부채의 증가(감소)	(1,342,977)	1,153,927

기타비유동부채의 증가(감소)	(49,500)	(56,500)

충당부채의 증가(감소)	210	(3,637,016)

퇴직금의 지급	(1,644,654)	(2,470,104)

사외적립자산의 감소(증가)	(1,780,758)	(1,487,779)

기타 영업활동으로 인한 현금흐름	(54,476)	-

합 계	(34,562,555)	(19,869,115)

24.2 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	1,309,154	3,179,272

유형자산 취득 미지급금	785,171	823,840

무형자산 취득 미지급금	1,693,365	1,330,216

유형자산 처분 미수금	10,149	10,909

전환권행사로 인한 전환사채의 감소	943,184	6,086,044

유형자산의 매각예정자산 대체	-	39,417,834

24.3 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용(1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	분기말

장단기차입금	2,731,875	1,415,776	800,063	4,947,714

전환사채	926,241	9,974,693	(7,515,758)	3,385,176

리스부채	111,042,230	(11,432,642)	2,165,837	101,775,425

(2) 전분기(단위: 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	분기말

장단기차입금	28,709,740	(25,521,424)	(770)	3,187,546

전환사채	11,863,644	(173)	(6,826,288)	5,037,183

전환우선주부채(*)	-	8,000,000	(8,000,000)	-

리스부채	15,696,935	(1,501,467)	92,741,834	106,937,302

(*) 유동금융부채에 포함되어 있습니다.

25. 특수관계자

25.1 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자현황은 다음과 같습니다.

특수관계 구분	당분기말	전기말

관계기업 및공동기업	㈜에스엠브랜드마케팅, SM BRAND MARKETING SE ASIA HOLDINGS PTE. LTD., SM True Co.,Ltd., ㈜발전소, ㈜갤럭시아에스엠, ㈜에스팀, ㈜에스팀엔터테인먼트, ㈜스피커, ㈜에스엠유니버스(구, ㈜에스엠인스티튜트), ㈜미스틱스토리, ㈜드림어스컴퍼니, iriver Enterprise Ltd., iriver China Co., Ltd., DongGuan lriver Electronics Co., Ltd., LIFE DESIGN COMPANY Inc., ㈜창원문화복합타운, ㈜유에이엠, ㈜더셀러브리티, ㈜밀리언마켓, ㈜디어유, SM LIFESTYLE CO., LTD.(구, SM LIFESTYLE JOINT STOCK COMPANY), ㈜스튜디오돌핀, ㈜스튜디오플로우, ㈜피트니스캔디, 코이랩스㈜, Urban Coconut, Inc., 호두앤유픽쳐스㈜, ㈜파블로항공, PT. SMBM INDONESIA CORPORA	㈜에스엠브랜드마케팅, SM BRAND MARKETING SE ASIA HOLDINGS PTE. LTD., SM True Co.,Ltd., ㈜발전소, ㈜갤럭시아에스엠, ㈜에스팀, ㈜에스팀엔터테인먼트, ㈜스피커, ㈜에스엠인스티튜트, ㈜미스틱스토리, ㈜드림어스컴퍼니, iriver Enterprise Ltd., iriver China Co., Ltd., DongGuan lriver Electronics Co., Ltd., LIFE DESIGN COMPANY Inc., ㈜창원문화복합타운, ㈜울림엔터테인먼트, ㈜버디필름, ㈜유에이엠, ㈜더셀러브리티, ㈜밀리언마켓, ㈜디어유, SM LIFESTYLE JOINT STOCK COMPANY, ㈜스튜디오돌핀

기타	라이크기획, ㈜컬쳐테크놀로지그룹아시아, SK텔레콤㈜ 및 그 종속기업과 SK텔레콤㈜의 지배기업인 SK㈜와 그 종속기업 등, 주주 및 임원	라이크기획, ㈜컬쳐테크놀로지그룹아시아, SK텔레콤㈜ 및 그 종속기업과 SK텔레콤㈜의 지배기업인 SK㈜와 그 종속기업 등, 주주 및 임원

25.2 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출	기타수익	영업비용	기타비용	사용권자산의취득	사용권자산의처분	리스채권이자수익	리스부채이자비용

관계기업 및공동기업	㈜에스엠브랜드마케팅	26,385,331	-	885,541	-	-	-	46,076	-

㈜디어유(*)	43,556	-	619,104	-	-	-	-	-

SM True Co., Ltd.	1,946,238	-	-	-	-	-	-	-

㈜발전소	368	-	(833)	-	-	-	-	-

㈜갤럭시아에스엠	-	-	24,840	-	-	-	-	-

㈜에스팀	131,148	-	218,545	-	-	-	-	-

㈜미스틱스토리	1,889,548	-	75,673	-	-	-	-	-

㈜울림엔터테인먼트	-	-	12,363	-	-	-	-	-

㈜드림어스컴퍼니	17,630,417	-	14,222,190	-	-	-	-	-

LIFE DESIGN COMPANY Inc.	2,945,213	-	382,801	-	-	-	-	-

SM LIFESTYLE CO., LTD.(구, SM LIFESTYLE JOINT STOCK COMPANY)	140,458	316,046	-	-	-	-	-	436

㈜스피커	-	-	319	-	-	-	-	-

㈜에스팀엔터테인먼트	6,364	-	233,785	-	-	-	-	-

㈜밀리언마켓	8,962	-	80,841	-	-	-	-	-

㈜에스엠유니버스(구, ㈜에스엠인스티튜트)	63,353	-	-	-	-	-	22,321	-

㈜피트니스캔디	10,356	-	-	-	-	-	-	-

(주)스튜디오플로우	104,000	-	-	-	-	-	-	-

Urban Coconut, Inc.	258,697	-	-	-	-	-	-	-

기타	라이크기획	-	-	18,086,905	-	-	-	-	-

㈜컬쳐테크놀로지그룹아시아	224,717	24,047	139,317	-	-	-	-	-

SK텔레콤㈜	5,700,065	-	36,470	-	6,087	-	-	425

SK브로드밴드㈜	446,134	-	166,680	-	-	-	-	-

십일번가 주식회사	1,622,750	-	1,031,076	-	-	388,009	-	19,503

SK이노베이션㈜	166,011	-	13,289	-	-	7,303	-	12,142

인크로스㈜	2,247,524	-	-	-	-	-	-	-

SK렌터카㈜	-	-	34,297	-	182,438	18,419	-	17,498

기타특수관계자	5,598,225	-	165,425	-	-	-	-	-

주요 경영진	주주 및 임원	-	308	12,386	51,336	-	-	-	22,732

합 계	67,569,435	340,401	36,441,014	51,336	188,525	413,731	68,397	72,736

(*) ㈜디어유가 운영하는 서비스에서 발생한 수익은 최종소비자를 고객으로 식별하였기에 ㈜디어유에 대한 당분기 정산수익 9,323백만원은 상기표에 표시되지 않았습니다.

- 전분기(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출	기타수익	영업비용	사용권자산의취득	사용권자산의처분	리스채권이자수익	리스부채이자비용

관계기업 및공동기업	㈜에스엠브랜드마케팅	10,198,584	-	206,650	-	-	27,025	-

SM True Co., Ltd.	661,737	-	-	-	-	-	-

㈜발전소	1,838	-	8,700	-	-	-	-

㈜갤럭시아에스엠	-	-	9,025	-	-	-	-

㈜에스팀	25,825	-	235,645	-	-	-	-

㈜미스틱스토리	825,371	-	111,983	-	-	-	-

㈜울림엔터테인먼트	-	-	43,107	-	-	-	-

㈜드림어스컴퍼니	19,512,828	-	9,276,747	-	-	-	-

LIFE DESIGN COMPANY Inc.	598,686	-	172,409	-	-	-	-

㈜스피커	30,000	-	51,060	-	-	-	-

㈜에스팀엔터테인먼트	6,742	-	(12,394)	-	-	-	-

㈜밀리언마켓(*1)	10,000	-	57,641	-	-	-	-

㈜에스엠인스티튜트	14,808	-	-	-	-	4,373	-

㈜디어유(*1,2)	-	-	276,692	-	-	-	-

기타	라이크기획	-	-	18,126,687	-	-	-	-

㈜컬쳐테크놀로지그룹아시아	73,974	21,619	132,870	-	-	-	-

SK텔레콤㈜	2,422,040	-	46,840	-	-	-	356

SK브로드밴드㈜	483,545	-	170,411	-	-	-	-

십일번가 주식회사	2,307,350	-	770,426	2,111,658	-	-	54,861

SK이노베이션㈜	39,994	-	12,839	172,855	-	-	5,839

인크로스㈜	2,015,515	-	15,032	-	-	-	-

SK렌터카㈜	-	-	20,763	105,413	15,801	-	21,950

기타특수관계자	5,284,765	-	250,586	-	-	-	-

주요 경영진	주주 및 임원	-	873	11,932	-	-	-	40,260

합 계	44,513,602	22,492	29,995,651	2,389,926	15,801	31,398	123,266

(*1) 전분기 중 지분매각으로 인하여 관계기업 및 공동기업으로 분류되었습니다.(*2) ㈜디어유가 운영하는 서비스에서 발생한 수익은 최종소비자를 고객으로 식별하였기에 ㈜디어유에 대한 전분기 정산수익 2,689백만원은 상기표에 표시되지 않았습니다.

25.3 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권(*)	채무	기타부채 등	리스채권	리스부채

관계기업 및공동기업	㈜에스엠브랜드마케팅	4,620,792	533,167	338,230	2,022,064	-

㈜디어유	3,567,717	7,946	-	-	-

SM True Co., Ltd.	339,669	-	450	-	-

㈜갤럭시아에스엠	-	2,904	-	-	-

㈜스피커	16,450	292	-	-	-

㈜에스팀엔터테인먼트	8,401	19,309	-	-	-

㈜미스틱스토리	231,080	35,008	215,000	-	-

㈜드림어스컴퍼니	24,731,942	2,045,089	509,694	-	-

LIFE DESIGN COMPANY Inc.	1,707,116	53,933	-	-	-

SM LIFESTYLE CO., LTD.(구, SM LIFESTYLE JOINT STOCK COMPANY)	593	-	-	-	18,587

㈜에스엠유니버스(구, ㈜에스엠인스티튜트)	9,865	-	38,138	20,393	-

㈜밀리언마켓	525,867	9,358	-	-	-

㈜더셀러브리티	-	2,822	-	-	-

Urban Coconut, Inc.	507,074	-	-	-	-

기타	라이크기획	-	20,665,921	-	-	-

㈜컬쳐테크놀로지그룹아시아	27,191	2,387	-	-	-

SK텔레콤㈜	12,703,599	850	391,121	-	6,336

SK브로드밴드㈜	461,450	237	96,360	-	-

십일번가 주식회사	3,919,614	223,046	66,500	-	-

SK이노베이션㈜	9,473,959	-	-	-	155,666

인크로스㈜	536,010	20,360,960	-	-	-

SK렌터카㈜	10,190	28,860	-	-	309,398

기타특수관계자	5,453,401	1,457,359	-	-	-

주요경영진	주주 및 임원	5,800,004	2,381,820	-	-	610,630

합 계	74,651,984	47,831,268	1,655,493	2,042,457	1,100,617

(*) 당분기말 현재 채권 등에 총 165백만원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.

- 전기말(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권(*)	대여금 등(*)	채무	기타부채 등	리스채권	리스부채

관계기업 및공동기업	㈜에스엠브랜드마케팅	2,948,679	-	11,608	145,190	1,222,453	-

㈜디어유	3,082,209	-	95,274	-	-	-

SM True Co., Ltd.	483,297	-	-	450	-	-

㈜발전소	-	-	16	-	-	-

㈜갤럭시아에스엠	-	-	2,501	-	-	-

㈜스피커	16,450	-	-	-	-	-

㈜에스팀엔터테인먼트	18,394	-	83,601	-	-	-

㈜미스틱스토리	140,467	-	5,665	-	-	-

㈜울림엔터테인먼트	8,938	-	41,876	-	-	-

㈜드림어스컴퍼니	22,637,115	-	1,088,015	1,798,619	-	-

LIFE DESIGN COMPANY Inc.	278,430	-	16,999	-	-	-

SM LIFESTYLE JOINT STOCK COMPANY	11	-	-	15,859	-	-

㈜에스엠인스티튜트	96,262	-	-	14,510	1,691,859	-

㈜밀리언마켓	528,654	-	10,190	-	-	-

㈜더셀러브리티	-	-	2,822	-	-	-

기타	라이크기획	-	-	13,579,980	-	-	-

㈜컬쳐테크놀로지그룹아시아	16,279	-	27,289	-	-	-

SK텔레콤㈜	36,495,170	-	839	44,000	-	4,752

SK브로드밴드㈜	1,204,008	-	285	-	-	-

십일번가 주식회사	5,050,554	-	918,906	-	-	1,146,850

SK이노베이션㈜	4,857,677	-	-	-	-	187,654

인크로스㈜	1,247,162	-	24,990,818	-	-	-

SK렌터카㈜	-	-	29,319	-	-	392,110

기타특수관계자	3,320,056	-	1,293,451	-	-	-

주요경영진	주주 및 임원	5,800,004	73,356	1,611,686	-	-	1,145,898

합계	88,229,816	73,356	43,811,140	2,018,628	2,914,312	2,877,264

(*) 전기말 현재 채권 등에 총 136백만원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.

25.4 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금 거래는 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	리스부채차입	리스부채상환	리스채권회수	리스인센티브지급	주식양도	현금출자

관계기업 및공동기업	㈜에스엠브랜드마케팅	-	-	150,231	51,220	586,334	-

㈜에스엠유니버스(구, ㈜에스엠인스티튜트)	-	-	771,074	5,860	-	-

SM LIFESTYLE CO., LTD.(구, SMLIFESTYLE JOINT STOCK COMPANY)	-	31,964	-	-	-	-

㈜피트니스캔디	-	-	-	-	-	2,450,000

㈜스튜디오플로우	-	-	-	-	-	25,000,500

코이랩스㈜(*1)	-	-	-	-	-	700,000

㈜파블로항공(*2)	-	-	-	-	-	2,999,447

기타	십일번가 주식회사	-	818,746	-	-	-	-

SK렌터카㈜	182,438	261,434	-	-	-	-

SK이노베이션㈜	-	36,827	-	-	-	-

SK텔레콤㈜	6,087	4,927	-	-	-	-

주요경영진	주주 및 임원	-	558,000	-	-	-	-

(*1) 당분기 중 코이랩스㈜가 발행한 전환상환우선주를 취득하였습니다.(*2) 당분기 중 ㈜파블로항공이 발행한 전환상환우선주를 취득하였습니다.- 전분기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	리스부채차입	리스부채상환	자금차입	현금출자

관계기업 및공동기업	㈜에스엠인스티튜트	-	-	-	800,000

기타	십일번가 주식회사	2,111,658	1,139,430	-	-

SK렌터카㈜	105,413	338,220	-	-

SK이노베이션㈜	172,855	35,118	-	-

SK텔레콤㈜	-	4,859	-	-

주요경영진	주주 및 임원	-	558,000	905,440	-

25.5 당분기와 전분기 중 지배기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	712,328	586,508

퇴직급여	98,729	82,625

주식기준보상	4,077,000	50,379

합 계	4,888,057	719,512

상기의 주요 경영진은 지배기업의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

26. 사업결합종속기업인 (주)에스엠컬처앤콘텐츠는 당분기 중 (주)하늘을담다의 보통주 419,905주(60%)를 취득하여 지배력을 획득하였으며, 이전한 대가, 인수한 자산과 부채의 가액 및 영업권의 금액은 다음과 같습니다. 당분기 말 현재 동 사업결합관련 매수가격배분 금액이 확정되지 않아 잠정금액으로 표시하였습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

이전대가

현금	4,334,259

취득한 자산과 인수한 부채

현금 및 현금성자산	329,272

금융자산	1,503,518

재고자산	187,249

유무형자산	20,575

사용권자산	100,666

기타자산	54,834

차입금	(300,906)

리스부채	(98,493)

기타부채	(148,064)

소 계	1,648,651

비지배지분	(661,139)

영업권	3,346,747

27. 비교재무제표의 재작성

비교표시된 전분기의 분기연결재무제표는 (주)디어유에 대한 지배력 판단으로 인한 조정사항을 반영하여 재작성되었습니다.

조정사항이 연결회사의 순자산과 분기순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	순자산	분기순이익

(주)디어유의 연결범위 제외	34,401,649	59,953,880

상기와 같은 조정사항이 분기연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (아래의 '이전 보고금액'은 2021년 11월 12일자 검토보고서에 첨부된 분기연결재무제표의 보고금액입니다.)당분기에 비교표시 된 전분기 재무정보는 아래와 같이 수정되었습니다.

(1) 분기연결재무상태표(단위: 천원)

구분	이전 보고금액	조정	재작성금액

자산

I. 유동자산	691,227,997	(14,666,352)	676,561,645

현금및현금성자산	312,063,715	(13,611,222)	298,452,493

금융기관예치금	114,764,007	-	114,764,007

매출채권	88,505,385	848,662	89,354,047

기타유동채권	58,079,160	(1,484,142)	56,595,018

공정가치금융자산	9,448,217	-	9,448,217

기타유동금융자산	3,099,884	-	3,099,884

선급금	28,948,058	(38,388)	28,909,670

당기법인세자산	482,110	-	482,110

재고자산	14,543,145	-	14,543,145

기타유동자산	21,464,063	(381,262)	21,082,801

매각예정자산	39,417,834	-	39,417,834

계약자산	412,419	-	412,419

II. 비유동자산	488,013,258	38,107,423	526,120,681

금융기관예치금	79,798	-	79,798

기타비유동채권	2,925,297	-	2,925,297

공정가치금융자산	12,241,526	-	12,241,526

관계기업및공동기업투자주식	58,795,534	46,245,457	105,040,991

기타비유동금융자산	37,459,270	(291,200)	37,168,070

유형자산	66,967,141	(169,486)	66,797,655

사용권자산	101,434,682	(357,318)	101,077,364

투자부동산	14,222,009	-	14,222,009

무형자산	167,518,554	(7,320,030)	160,198,524

비유동선급금	15,379,566	-	15,379,566

이연법인세자산	7,864,310	-	7,864,310

기타비유동자산	3,125,571	-	3,125,571

자 산 총 계	1,179,241,255	23,441,071	1,202,682,326

부채

I. 유동부채	358,726,736	(14,802,186)	343,924,550

매입채무	132,783,939	94	132,784,033

기타유동채무	88,175,576	(1,525,159)	86,650,417

유동리스부채	18,095,641	(237,121)	17,858,520

차입금	3,187,546	-	3,187,546

유동전환사채	6,337,247	(1,300,064)	5,037,183

유동금융부채	11,587,831	(8,996,594)	2,591,237

미지급법인세	18,603,726	(1,098,459)	17,505,267

기타유동부채	10,805,992	(13,950)	10,792,042

충당부채	316,369	-	316,369

선수금	36,636,991	-	36,636,991

선수수익	28,234,878	(1,630,933)	26,603,945

계약부채	3,961,000	-	3,961,000

II. 비유동부채	108,101,350	3,841,608	111,942,958

순확정급여부채	3,142,694	(208,277)	2,934,417

기타비유동채무	1,311,934	-	1,311,934

비유동리스부채	89,180,292	(101,511)	89,078,781

비유동충당부채	8,118,898	(32,500)	8,086,398

기타비유동부채	1,436,554	-	1,436,554

이연법인세부채	4,910,978	4,183,896	9,094,874

부 채 총 계	466,828,086	(10,960,578)	455,867,508

자본

I. 지배기업지분	515,220,644	37,008,927	552,229,571

II. 비지배지분	197,192,525	(2,607,278)	194,585,247

자 본 총 계	712,413,169	34,401,649	746,814,818

부 채 및 자 본 총 계	1,179,241,255	23,441,071	1,202,682,326

(2) 분기연결포괄손익계산서(단위: 천원)

구분	이전 보고금액	조정	재작성금액

매출액	495,031,668	(10,382,296)	484,649,372

매출원가	291,866,453	271,416	292,137,869

매출총이익	203,165,215	(10,653,712)	192,511,503

판매비와관리비	146,219,836	(6,456,641)	139,763,195

영업이익	56,945,379	(4,197,071)	52,748,308

기타수익 및 기타비용	(35,776)	15,993	(19,783)

금융수익 및 금융비용	1,420,838	53,414	1,474,252

관계기업 및 공동기업 투자이익	2,827,063	1,455,335	4,282,398

종속기업투자처분이익	1,593,939	66,166,398	67,760,337

법인세비용차감전순이익	62,751,443	63,494,069	126,245,512

법인세비용	22,656,684	3,540,189	26,196,873

분기순이익	40,094,759	59,953,880	100,048,639

기타포괄손익	4,234,936	-	4,234,936

분기총포괄손익	44,329,695	59,953,880	104,283,575

기본주당이익	1,714	4,383

희석주당이익	1,712	4,379

(3) 분기연결자본변동표

분기연결재무상태표 및 분기연결포괄손익계산서의 재작성에 따른 조정금액이 반영되었습니다.

(4) 분기연결현금흐름표(단위: 천원)

구분	이전 보고금액	조정	재작성금액

영업활동현금흐름	66,064,841	(5,344,391)	60,720,450

투자활동현금흐름	(74,680,347)	14,690,561	(59,989,786)

재무활동현금흐름	19,955,004	(22,957,392)	(3,002,388)

현금및현금성자산의 증가(감소)	11,339,498	(13,611,222)	(2,271,724)

기초의 현금및현금성자산	297,514,305	-	297,514,305

현금및현금성자산에 대한 환율변동 효과	3,209,912	-	3,209,912

분기말의 현금및현금성자산	312,063,715	(13,611,222)	298,452,493