에스엠 사업보고서 (2024.12)
5. 재무제표 주석

## 1. 일반적 사항 - 별도

주식회사 에스엠엔터테인먼트(이하 "회사")는 1995년 2월 14일 자본금 50백만원으로설립되었으며, 서울특별시 성동구 왕십리로 83-21에 본사를 두고 있습니다. 설립 시에는 프로그램 제작업을 목적으로 설립되었으나, 현재는 관계회사와 함께 음반기획, 레코딩사업 및 연예매니지먼트사업을 수행하고 있습니다.
한편, 회사는 2000년 4월 25일에 주식을 코스닥시장에 상장(종목코드 041510)하였습니다.회사의 2024년 12월 31일 현재 납입자본금은 11,915백만원이고, 2023년 3월 중 카카오 그룹에 편입되었으며, 주요 주주는 주식회사 카카오 ( 21.18% )와 주식회사 카카오엔터테인먼트( 19.50% )입니다.

## 2. 중요한 회계정책 - 별도

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
(1) 재무제표 작성 기준
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.
(2) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 이 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 이 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1월 1일 이후시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.
이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
(4) 회계정책
1) 종속기업, 관계기업, 공동기업회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업, 공동기업에 대한 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2) 외화환산
① 기능통화와 표시통화
회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어있습니다.
② 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 예금 및 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
3) 금융자산
① 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
② 측 정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
(가) 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
㉮ 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
㉯ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
㉰ 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.
(나) 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
③ 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다 (회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4 참조).
④ 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.
⑤ 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
4) 파생상품
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.
5) 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다 (회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석9, 손상에 대한 회계정책은 주석 4 참조).
6) 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정됩니다.
7) 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
8) 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
9) 무형자산
내부적으로 창출한 무형자산은 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
10) 투자부동산
임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 공정가치로 측정되고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생기간의 당기손익에 반영됩니다.
11) 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
12) 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.
13) 금융부채
① 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무'와 '기타채무',및 '차입금' 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은 (probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
② 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
14) 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
15) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 회사는 필라 2 법률에 따라 납부하는 글로벌 최저한세 영향으로 인한 이연법인세 회계처리에 대한 일시적인 의무 완화를 적용하고 발생하는 시점에 당기법인세로 인식하고 있습니다.
16) 종업원급여
① 퇴직급여
회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.
확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
② 기타장기종업원급여
회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.
17) 수익인식
① 변동대가회사는 아티스트의 해외 현지 연예활동에 대해 고객과 업무제휴 계약을 맺고 있습니다. 고객사가 해외 현지에서 획득한 수익의 일정률만큼을 회사와 고객이 수익을 배분하고 있으며, 고객사의 영업활동에 따라 수익금액이 변동될 수 있습니다.
기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.② 라이선싱: 사용권회사는 고객과의 계약에 따라 음원 라이선스를 제공하고 있고, 라이선스 제공 의무 외에 계약상 고객에게 이전할 다른 재화나 용역은 없습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 위 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을 의미합니다.
③ 라이선싱: 판매기준 또는 사용기준 로열티회사는 아티스트의 출연료, 저작권사용료, 디지털컨텐츠 등에 대해 판매 또는 사용량에 따라 고객으로부터 대가를 수령하고 있습니다. 회사에서 제작한 지적재산의 라이선스를 제공하는 대가로 약속된 판매기준 로열티나 사용기준 로열티는 기업회계기준서 제1115호에 따르면 '후속 판매나 사용' 또는 '판매기준 또는 사용기준 로열티의 일부나 전부가 배분된 수행의무를 이행' 중 나중의 사건이 일어날 때 수익으로 인식합니다.④ 반품회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 환불자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 발생하는 원가를 차감하여 측정합니다.
18) 리스
① 리스제공자
회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
② 리스이용자
회사는 사무실, 숙소, 차량 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~10년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.
회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
ㆍ받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
ㆍ개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
ㆍ잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
ㆍ회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
ㆍ리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때 까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
ㆍ리스부채의 최초 측정금액
ㆍ받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
ㆍ리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
ㆍ복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
회사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
19) 매각예정비유동자산
비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.
20) 영업부문
회사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 재무제표에공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.
21) 재무제표 승인
회사의 재무제표는 2025년 2월 27일자 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

## 3. 중요한 회계추정 및 가정 - 별도

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 관계기업과 공동기업 및 종속기업 투자주식에 대한 손상회사는 매 회계연도에 관계기업과 공동기업 및 종속기업 투자주식에 대한 손상 여부를 검토하고 있습니다. 회수가능금액을 사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치에 근거하여 결정되었으며, 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.
(2) 법인세
회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
(3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 (주석 5 참조).
(4) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다 (주석 4 참조).
(5) 순확정급여부채(자산)
순확정급여부채(자산)의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다 (주석 20 참조).
(6) 충당부채회사는 보고기간말 현재 임차 건물의 복구의무와 관련한 복구충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.
(7) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
부동산 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.
회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 부동산과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
(8) 재고자산
회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있습니다.
한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.

## 4. 재무위험관리 - 별도

금융상품에서 발생하는 위험의 성격과 정도에 대한 공시

위험	위험 합계

시장위험	신용위험	유동성위험	기타위험

환위험	이자율위험

위험관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 기술	이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻합니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를극대화하는데 있습니다.	신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 신용위험이 발생합니다.	유동성위험이란 회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.회사는 영업활동 현금흐름 창출을 통하여 회사가 투자 지출 또는 경영 자금 운용 등에 필요한 현금 소요량을 충족하여 왔습니다.회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황은 포함되어 있지 않습니다.	회사는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 자본관리의 목표로 하고 있습니다. 회사는 부채비율 및 유동비율을 기초로 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 재무상태표상 총부채를 총자본으로 나누어 산출되며, 유동비율은 유동자산을 유동부채로 나누어 산출됩니다.	회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 재무위험관리 활동은 주로 회사의 Accounting Center에서 주관하고 있으며 전사통합적인 관점에서 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별 등의 활동을 하고 있습니다.

위험에 대한 노출정도에 대한 기술	회사는 외화로 표시된 거래와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다.	회사는 보고기간말 현재 변동금리부 차입금을 보유하고 있지 않습니다.	회사가 매출채권 및 기타채권에서 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 회사의 신용기준을 충족하고 있으며, 회사와 다년간 거래해 오고 있습니다.	회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다.

시장위험에 대한 공시

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

외화금융자산의 통화별 내역
당기 (단위 : 천원)

위험

시장위험

환위험

기능통화 또는 표시통화

USD	JPY	CNY	기타

금융자산	43,966,298	11,672,754	10,398,463	1,291,976

금융자산	현금및현금성자산	4,664,795	2,811,480	1,067,456	475,947

매출채권	5,787,801	8,860,233	9,331,007	816,029

기타유동채권	77,402	1,041	0	0

기타비유동채권	33,436,300	0	0	0

전기 (단위 : 천원)

위험

시장위험

환위험

기능통화 또는 표시통화

USD	JPY	CNY	기타

금융자산	64,320,101	23,918,815	10,363,423	5,305,312

금융자산	현금및현금성자산	28,709,098	19,334,747	933	3,379,094

매출채권	11,252,510	4,583,054	10,362,490	1,920,898

기타유동채권	136,110	1,014	0	0

기타비유동채권	24,222,383	0	0	5,320

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융부채 내역은 다음과 같습니다.

외화금융부채의 통화별 내역
당기 (단위 : 천원)

위험

시장위험

환위험

기능통화 또는 표시통화

USD	JPY	CNY	기타

금융부채	2,100,712	1,623,137	3,333,585	9,989

금융부채	매입채무	45,983	1,425,305	69,994	0

기타유동채무	2,054,729	197,832	3,263,591	9,989

전기 (단위 : 천원)

위험

시장위험

환위험

기능통화 또는 표시통화

USD	JPY	CNY	기타

금융부채	2,496,389	477,721	3,502,876	13,676

금융부채	매입채무	104,718	7,933	62,889	0

기타유동채무	2,391,671	469,788	3,439,987	13,676

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세전 이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

보고기간 말 현재 노출된 시장위험의 각 유형별 민감도 분석
당기 (단위 : 천원)

위험

시장위험

환위험

USD	JPY	CNY	기타

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	다른 모든 변수가 일정하고 USD 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세전 이익에 미치는 영향	다른 모든 변수가 일정하고 JPY 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세전 이익에 미치는 영향	다른 모든 변수가 일정하고 CNY 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세전 이익에 미치는 영향	다른 모든 변수가 일정하고 기타 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세전 이익에 미치는 영향

시장변수 상승 시 당기손익 증가	4,186,559	1,004,962	706,488	128,199

시장변수 하락 시 당기손익 감소	(4,186,559)	(1,004,962)	(706,488)	(128,199)

전기 (단위 : 천원)

위험

시장위험

환위험

USD	JPY	CNY	기타

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	다른 모든 변수가 일정하고 USD 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세전 이익에 미치는 영향	다른 모든 변수가 일정하고 JPY 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세전 이익에 미치는 영향	다른 모든 변수가 일정하고 CNY 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세전 이익에 미치는 영향	다른 모든 변수가 일정하고 기타 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세전 이익에 미치는 영향

시장변수 상승 시 당기손익 증가	6,182,371	2,344,109	686,055	529,164

시장변수 하락 시 당기손익 감소	(6,182,371)	(2,344,109)	(686,055)	(529,164)

신용위험에 대한 공시

당기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

신용위험 익스포저에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

현금및현금성자산	금융기관예치금	공정가치금융자산	매출채권	기타금융자산	기타채권	금융상품 합계

신용위험에 대한 최대 노출정도	146,927,894	20,118,806	1,714,417	130,277,864	40,165,076	68,577,119	407,781,176

전기 (단위 : 천원)

현금및현금성자산	금융기관예치금	공정가치금융자산	매출채권	기타금융자산	기타채권	금융상품 합계

신용위험에 대한 최대 노출정도	90,358,259	67,284,288	885,365	121,062,903	41,120,434	53,968,430	374,679,679

1)매출채권회사는 매출채권에 대하여 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 기대신용손실을 측정하기 위하여 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.기대신용손실률은 2024년 12월 31일 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련하 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.전체 기간 기대신용손실률에 따른 당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

충당금 설정률표에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융상품

매출채권

장부금액

총장부금액	손실충당금

연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계

정상	6개월 미만 연체	12개월 미만 연체	12개월 초과 연체	정상	6개월 미만 연체	12개월 미만 연체	12개월 초과 연체

기대 손실률	0.0000	0.0277	0.1153	0.4557	0.0480

금융자산	117,501,728	3,017,486	2,816,963	13,504,193	136,840,370	0	(83,549)	(324,809)	(6,154,148)	(6,562,506)

전기 (단위 : 천원)

금융상품

매출채권

장부금액

총장부금액	손실충당금

연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계

정상	6개월 미만 연체	12개월 미만 연체	12개월 초과 연체	정상	6개월 미만 연체	12개월 미만 연체	12개월 초과 연체

기대 손실률	0.0000	0.0120	0.0290	0.6060	0.0718

금융자산	109,323,929	3,723,730	2,104,544	15,269,507	130,421,710	0	(44,597)	(61,050)	(9,253,160)	(9,358,807)

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 및 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

손실충당금의 변동내역과 금융상품 총 장부금액의 변동내역에 관한 설명
당기 (단위 : 천원)

장부금액

손실충당금

금융상품

매출채권	상각후원가측정기타금융자산

단기대여금	미수금	미수수익	장기미수금	장기대여금

기초 손실충당금	9,358,807	1,173,763	1,515,133	112,868	1,118,432	0

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	486,959	0	(676,140)	0	0	420,503

제각	(3,283,260)	0	(597,405)	0	(1,118,432)	0

기말 손실충당금	6,562,506	1,173,763	241,588	112,868	0	420,503

전기 (단위 : 천원)

장부금액

손실충당금

금융상품

매출채권	상각후원가측정기타금융자산

단기대여금	미수금	미수수익	장기미수금	장기대여금

기초 손실충당금	10,261,935	1,173,763	2,512,483	112,868	1,118,432

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	(845,044)	0	(997,350)	0	0

제각	(58,084)	0	0	0	0

기말 손실충당금	9,358,807	1,173,763	1,515,133	112,868	1,118,432	0

기업의 제각 정책에 관한 정보
매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다.매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

당기손익인식항목으로 지정된 신용노출에 대한 정보의 공시
회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다.

당기손익인식항목으로 지정된 신용노출에 대한 정보의 공시
당기 (단위 : 천원)

당기손익인식금융자산

신용위험에 대한 최대 노출정도	1,714,417

전기 (단위 : 천원)

당기손익인식금융자산

신용위험에 대한 최대 노출정도	885,365

4) 대손상각비당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

금융자산 손상 관련 대손상각비에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

대손상각비(환입)	486,959

기타의대손상각비(환입)	(255,637)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

대손상각비(환입)	(845,044)

기타의대손상각비(환입)	(997,350)

(3) 유동성 위험회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

비파생금융부채의 만기분석에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

3개월 미만	3개월 ~ 1년 이하	1년 ~ 2년 이하	2년 ~ 5년 이하	5년 초과	합계 구간 합계

계약상 현금흐름

계약상 현금흐름	매입채무 및 기타채무	151,986,483	718,986	691,084	613,110	2,586,592	156,596,255

리스부채	3,227,696	10,682,604	13,675,451	37,662,028	18,337,304	83,585,083

차입금

금융부채

금융부채	매입채무 및 기타채무	156,080,357

리스부채	75,798,534

차입금

전기 (단위 : 천원)

3개월 미만	3개월 ~ 1년 이하	1년 ~ 2년 이하	2년 ~ 5년 이하	5년 초과	합계 구간 합계

계약상 현금흐름

계약상 현금흐름	매입채무 및 기타채무	122,825,968	43,398	694,180	1,244,194	2,607,130	127,414,870

리스부채	3,139,102	10,577,862	13,317,809	38,296,659	30,610,107	95,941,539

차입금	35,087,092	0	0	0	0	35,087,092

금융부채

금융부채	매입채무 및 기타채무	126,873,573

리스부채	85,648,662

차입금	35,000,000

(4) 자본위험관리당기말과 전기말 현재 회사의 부채비율 및 유동비율은 다음과 같습니다.

자본위험관리에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

부채총계(A)	328,900,922

자본총계(B)	528,826,985

유동자산(C)	376,660,871

유동부채(D)	240,960,520

부채비율(A/B)	0.6219

유동비율(C/D)	1.5632

전기 (단위 : 천원)

공시금액

부채총계(A)	328,927,533

자본총계(B)	542,287,009

유동자산(C)	339,989,810

유동부채(D)	233,441,813

부채비율(A/B)	0.6066

유동비율(C/D)	1.4564

## 5. 금융상품 공정가치 - 별도

(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

자산의 공정가치측정에 대한 공시

자산의 공정가치측정에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

현금및현금성자산	금융기관예치금	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	매출채권	기타금융자산	기타채권	금융자산, 분류 합계

금융자산	146,927,894	20,118,806	1,713,417	1,000	130,277,864	40,165,076	68,577,119	407,781,176

금융자산, 공정가치	146,927,894	20,118,806	1,713,417	1,000	130,277,864	40,165,076	68,577,119	407,781,176

전기 (단위 : 천원)

현금및현금성자산	금융기관예치금	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	매출채권	기타금융자산	기타채권	금융자산, 분류 합계

금융자산	90,358,259	67,284,288	884,365	1,000	121,062,903	41,120,434	53,968,430	374,679,679

금융자산, 공정가치	90,358,259	67,284,288	884,365	1,000	121,062,903	41,120,434	53,968,430	374,679,679

부채의 공정가치측정에 대한 공시

부채의 공정가치측정에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

매입채무	기타채무	단기차입금	리스 부채	금융부채, 분류 합계

금융부채	122,298,989	33,781,368	0	75,798,534	231,878,891

금융부채, 공정가치	122,298,989	33,781,368	0	75,798,534	231,878,891

전기 (단위 : 천원)

매입채무	기타채무	단기차입금	리스 부채	금융부채, 분류 합계

금융부채	94,343,703	32,529,870	35,000,000	85,648,661	247,522,234

금융부채, 공정가치	94,343,703	32,529,870	35,000,000	85,648,661	247,522,234

(2) 금융상품 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않 은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)1) 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채는 공정가치 정보가 포함되어 있지 않습니다.

공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

자산

금융자산, 범주

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공시금액	공정가치 서열체계 수준 3

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,000	1,000	1,000

당기손익인식금융자산	1,713,417	1,713,417	1,713,417

금융자산, 공정가치	1,714,417	1,714,417	1,714,417

전기 (단위 : 천원)

자산

금융자산, 범주

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공시금액	공정가치 서열체계 수준 3

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,000	1,000	1,000

당기손익인식금융자산	884,365	884,365	884,365

금융자산, 공정가치	885,365	885,365	885,365

2) 당기 및 전기 중 수준 3으로 측정되는 공정가치 자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

수준 3으로 측정되는 공정가치 자산의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산

기초 금융자산	1,000	884,365	885,365

취득/처분 등	0	0	0

당기손익	0	829,052	829,052

기타포괄손익	0	0	0

기말 금융자산	1,000	1,713,417	1,714,417

전기 (단위 : 천원)

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산

기초 금융자산	1,000	1,089,819	1,090,819

취득/처분 등	(1,877)	(200,000)	(201,877)

당기손익	0	(5,454)	(5,454)

기타포괄손익	1,877	0	1,877

기말 금융자산	1,000	884,365	885,365

3) 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무부서는 회사의 재무담당이사 등에 직접 보고하며 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다.

가치평가기법 및 투입 변수에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

금융상품

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산, 공정가치	1,000	1,713,417

가치평가기법(자산)	공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 순자산접근법으로 평가하였습니다.	공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 순자산접근법으로 평가하였습니다.

투입변수(자산)	공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 순자산접근법으로 평가하였습니다.	공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 순자산접근법으로 평가하였습니다.

전기 (단위 : 천원)

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

금융상품

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산, 공정가치	1,000	884,365

가치평가기법(자산)	기타	기타

투입변수(자산)	기타	기타

## 6. 범주별 금융상품 - 별도

(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

금융자산의 범주별 공시
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계

현금및현금성자산	금융기관예치금	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	매출채권	기타금융자산	기타채권

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계	금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계	금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계	금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계	금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계	금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계	금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타의 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타의 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타의 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타의 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타의 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타의 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타의 금융자산

금융자산	0	0	146,927,894	0	146,927,894	0	0	20,118,806	0	20,118,806	1,713,417	0	0	0	1,713,417	0	1,000	0	0	1,000	0	0	130,277,864	0	130,277,864	0	0	40,165,076	0	40,165,076	0	0	49,685,033	18,892,086	68,577,119	407,781,176

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계

현금및현금성자산	금융기관예치금	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	매출채권	기타금융자산	기타채권

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계	금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계	금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계	금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계	금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계	금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계	금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타의 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타의 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타의 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타의 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타의 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타의 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타의 금융자산

금융자산	0	0	90,358,259	0	90,358,259	0	0	67,284,288	0	67,284,288	884,365	0	0	0	884,365	0	1,000	0	0	1,000	0	0	121,062,903	0	121,062,903	0	0	41,120,434	0	41,120,434	0	0	32,916,345	21,052,085	53,968,430	374,679,679

각주: 금융자산의 공시
(기타의 금융자산) 범주별 금융상품의 적용을 받지 않는 금융리스채권으로 구성되어 있습니다.

금융부채의 범주별 공시
당기 (단위 : 천원)

금융부채, 분류	금융부채, 분류 합계

매입채무	기타채무	단기차입금	리스부채

금융부채, 범주	금융부채, 범주 합계	금융부채, 범주	금융부채, 범주 합계	금융부채, 범주	금융부채, 범주 합계	금융부채, 범주	금융부채, 범주 합계

상각후원가측정 금융부채	기타의 금융부채	상각후원가측정 금융부채	기타의 금융부채	상각후원가측정 금융부채	기타의 금융부채	상각후원가측정 금융부채	기타의 금융부채

금융부채	122,298,989	0	122,298,989	33,781,368	0	33,781,368	0	0	0	0	75,798,534	75,798,534	231,878,891

전기 (단위 : 천원)

금융부채, 분류	금융부채, 분류 합계

매입채무	기타채무	단기차입금	리스부채

금융부채, 범주	금융부채, 범주 합계	금융부채, 범주	금융부채, 범주 합계	금융부채, 범주	금융부채, 범주 합계	금융부채, 범주	금융부채, 범주 합계

상각후원가측정 금융부채	기타의 금융부채	상각후원가측정 금융부채	기타의 금융부채	상각후원가측정 금융부채	기타의 금융부채	상각후원가측정 금융부채	기타의 금융부채

금융부채	94,343,703	0	94,343,703	32,529,870	0	32,529,870	35,000,000	0	35,000,000	0	85,648,661	85,648,661	247,522,234

금융상품의 수익, 비용, 손익
당기 (단위 : 천원)

당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정 금융부채

평가손익	829,052	0	0	0	0

처분손익	761,598	0	0	0	0

파생상품거래손익	11,380	0	0	(211,200)	0

평가손익(기타포괄손익)	0	0	0	0	0

외화환산손익	0	0	8,199,582	0	(578,154)

이자수익	0	0	6,562,337	0	0

이자비용	0	0	0	0	(587,296)

전기 (단위 : 천원)

당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정 금융부채

평가손익	(5,454)	0	0	0	0

처분손익	0	0	0	0	0

파생상품거래손익	0	0	0	0	0

평가손익(기타포괄손익)	0	1,877	0	0	0

외화환산손익	0	0	1,342,682	0	(144,761)

이자수익	0	0	8,843,393	0	0

이자비용	0	0	0	0	(870,118)

각주 : 금융상품 범주별 순손익
(평가손익(기타포괄손익)) 법인세효과 고려 전 금액입니다.

## 7. 현금및현금성자산 - 별도

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

현금및현금성자산 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

요구불예금	146,927,894

전기 (단위 : 천원)

공시금액

요구불예금	90,358,259

## 8. 공정가치측정금융자산 - 별도

금융자산에 대한 공시

(1) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정하는 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

금융자산의 공시
당기 (단위 : 천원)

자산

채무증권

금융자산, 분류

공정가치로 측정하는 금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,000

당기손익-공정가치측정금융자산	1,713,417

전기 (단위 : 천원)

자산

채무증권

금융자산, 분류

공정가치로 측정하는 금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,000

당기손익-공정가치측정금융자산	884,365

(2) 당기 및 전기 중 공정가치로 측정하는 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

금융상품에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산

기초금융자산	1,000	884,365

평가(기타포괄손익)	0

평가(당기손익)	829,052

처분	0	0

기말금융자산	1,000	1,713,417

전기 (단위 : 천원)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산

기초금융자산	1,000	1,089,819

평가(기타포괄손익)	1,877

평가(당기손익)	(5,454)

처분	(1,877)	(200,000)

기말금융자산	1,000	884,365

## 9. 매출채권 및 기타채권 - 별도

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

매출채권 및 기타채권의 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	손실충당금	장부금액 합계

매출채권	136,840,370	(6,562,506)	130,277,864

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	손실충당금	장부금액 합계

매출채권	130,421,710	(9,358,807)	121,062,903

(2) 당기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

기타채권에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동채권	18,097,726

기타유동채권	대여금	2,186,823

미수금	12,451,248

미수수익	469,680

리스채권	2,989,975

기타비유동채권	50,479,393

기타비유동채권	대여금	29,600,780

미수금	58,000

미수수익	4,918,502

리스채권	15,902,111

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동채권	11,128,611

기타유동채권	대여금	1,031,574

미수금	6,666,914

미수수익	583,789

리스채권	2,846,334

기타비유동채권	42,839,819

기타비유동채권	대여금	20,947,290

미수금	58,000

미수수익	3,628,778

리스채권	18,205,751

## 10. 기타금융자산 - 별도

당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

기타금융자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동금융자산	14,506,179

기타유동금융자산	임차보증금	14,506,179

기타보증금	0

기타비유동금융자산	25,658,897

기타비유동금융자산	임차보증금	25,641,294

기타보증금	17,603

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동금융자산	10,894,562

기타유동금융자산	임차보증금	10,894,562

기타보증금	0

기타비유동금융자산	30,225,872

기타비유동금융자산	임차보증금	30,208,570

기타보증금	17,302

## 11. 기타자산 - 별도

당기말과 전기말 현재 기타자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

기타자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동자산	17,658,403

기타유동자산	선급비용	16,928,080

환불자산	730,323

기타비유동자산	775,081

기타비유동자산	선급비용	775,081

환불자산	0

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동자산	19,884,926

기타유동자산	선급비용	19,449,292

환불자산	435,634

기타비유동자산	567,882

기타비유동자산	선급비용	567,882

환불자산	0

## 12. 재고자산 - 별도

(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 재고자산 장부금액과 구성내역은 다음과 같습니다.

재고자산 세부내역
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

재고자산	28,403,074	(9,783,595)	18,619,479

재고자산	제품	26,931,294	(9,783,595)	17,147,699

상품	1,377,177	0	1,377,177

원재료	94,603	0	94,603

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

재고자산	19,763,328	(7,589,112)	12,174,216

재고자산	제품	19,763,328	(7,589,112)	12,174,216

상품	0	0	0

원재료	0	0	0

(2) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 재고자산과 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 다음과 같습니다.

재고자산과 관련된 비용에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

비용으로 인식한 재고자산(매출원가)	93,548,541

재고자산평가손실	2,194,483

전기 (단위 : 천원)

공시금액

비용으로 인식한 재고자산(매출원가)	82,338,136

재고자산평가손실	3,619,202

## 13. 유형자산 - 별도

(1) 당기말 및 전기말 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

유형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

취득금액	감가상각누계액	장부금액 합계

유형자산	40,899,020	(23,784,467)	17,114,553

유형자산	토지	4,337,070	0	4,337,070

건물	3,373,605	(2,605,173)	768,432

기계장치	440,573	(366,855)	73,718

차량운반구	0	0	0

집기비품	32,747,772	(20,812,439)	11,935,333

건설중인유형자산	0	0	0

전기 (단위 : 천원)

취득금액	감가상각누계액	장부금액 합계

유형자산	45,112,998	(16,967,690)	28,145,309

유형자산	토지	4,337,070	0	4,337,070

건물	3,373,605	(2,380,266)	993,339

기계장치	328,693	(328,693)	0

차량운반구	0	0	0

집기비품	32,087,035	(14,258,731)	17,828,304

건설중인유형자산	4,986,595	0	4,986,595

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

유형자산의 변동에 대한 조정
당기 (단위 : 천원)

토지	건물	기계장치	차량운반구	집기비품	건설중인유형자산	유형자산 합계

기초 유형자산	4,337,070	993,339	0	0	17,828,304	4,986,595	28,145,309

취득	0	0	111,880	0	2,339,579	0	2,451,459

감가상각	0	(224,907)	(38,162)	0	(7,014,192)	0	(7,277,261)

매각/폐기	0	0	0	0	(1,218,358)	0	(1,218,358)

대체 및 기타	0	0	0	0	0	(4,986,595)	(4,986,595)

기말 유형자산	4,337,070	768,432	73,718	0	11,935,333	0	17,114,553

전기 (단위 : 천원)

토지	건물	기계장치	차량운반구	집기비품	건설중인유형자산	유형자산 합계

기초 유형자산	4,337,070	1,218,246	35,269	108,744	14,784,841	6,805,089	27,289,259

취득	0	0	0	33,922	9,100,062	528,190	9,662,174

감가상각	0	(224,907)	(35,269)	(33,934)	(5,977,462)	0	(6,271,572)

매각/폐기	0	0	0	(108,732)	(157,153)	0	(265,885)

대체 및 기타	0	0	0	0	78,016	(2,346,684)	(2,268,668)

기말 유형자산	4,337,070	993,339	0	0	17,828,304	4,986,595	28,145,309

(3) 당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 포함된 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다.

감가상각비의 기능별 배분
당기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와 일반관리비	기능별 항목 합계

감가상각비	3,212,775	4,064,486	7,277,261

전기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와 일반관리비	기능별 항목 합계

감가상각비	1,777,820	4,493,752	6,271,572

## 14. 무형자산 - 별도

(1) 당기말 및 전기말 무형자산의 장부금은 다음과 같습니다.

무형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	장부금액 합계

무형자산	69,216,075	(43,683,446)	25,532,629

무형자산	영업권	328,062	(328,062)	0

상표권	5,378,981	(3,787,447)	1,591,534

전속계약권	29,253,454	(19,418,567)	9,834,887

소프트웨어	10,924,235	(7,922,086)	3,002,149

기타무형자산	18,284,347	(12,227,284)	6,057,063

건설중인무형자산	5,046,996	0	5,046,996

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	장부금액 합계

무형자산	57,673,323	(37,833,630)	19,839,693

무형자산	영업권	328,062	(328,062)	0

상표권	4,638,988	(3,176,571)	1,462,417

전속계약권	24,653,454	(15,650,353)	9,003,101

소프트웨어	9,800,508	(6,873,029)	2,927,479

기타무형자산	18,252,311	(11,805,615)	6,446,696

건설중인무형자산	0	0	0

각주 : 무형자산에 대한 공시
(기타무형자산) 회원권 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

무형자산 및 영업권의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

영업권	상표권	전속계약권	소프트웨어	기타무형자산	건설중인무형자산	무형자산 합계

기초 무형자산	0	1,462,417	9,003,101	2,927,479	6,446,696	0	19,839,692

취득	0	438,138	4,720,000	934,897	130,666	957,743	7,181,444

처분 및 폐기	0	0	0	0	(437,886)	0	(437,886)

상각	0	(610,876)	(3,888,214)	(1,049,057)	(421,669)	0	(5,969,816)

대체 등 기타	0	301,855	0	188,830	339,256	4,089,253	4,919,194

기말 무형자산	0	1,591,534	9,834,887	3,002,149	6,057,063	5,046,996	25,532,629

전기 (단위 : 천원)

영업권	상표권	전속계약권	소프트웨어	기타무형자산	건설중인무형자산	무형자산 합계

기초 무형자산	0	1,417,687	10,208,422	302,321	5,436,339	0	17,364,770

취득	0	121,190	1,913,000	756,280	1,493,607	0	4,284,077

처분 및 폐기	0	0	0	0	(105,292)	0	(105,292)

상각	0	(554,591)	(3,118,322)	(723,143)	(416,958)	0	(4,813,014)

대체 등 기타	0	478,131	1	2,592,021	39,000	0	3,109,153

기말 무형자산	0	1,462,417	9,003,101	2,927,479	6,446,696	0	19,839,692

(3) 당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 포함된 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

무형자산상각비의 기능별 배분
당기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와관리비	기능별 항목 합계

무형자산상각비	4,716,473	1,253,343	5,969,816

전기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와관리비	기능별 항목 합계

무형자산상각비	3,719,371	1,093,643	4,813,014

## 15. 투자부동산 - 별도

(1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

투자부동산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

토지	건물	투자부동산 합계

기초 투자부동산	6,678,000	16,794,215	23,472,215

평가손익	87,500	(190,347)	(102,847)

기말 투자부동산	6,765,500	16,603,868	23,369,368

전기 (단위 : 천원)

토지	건물	투자부동산 합계

기초 투자부동산	4,868,500	13,340,080	18,208,580

평가손익	1,809,500	3,454,135	5,263,635

기말 투자부동산	6,678,000	16,794,215	23,472,215

(2) 투자부동산에서 발생한 임대수익 및 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 다음과 같습니다.

투자부동산에서 발생한 손익의 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

투자부동산에서 발생한 임대수익	1,506,852

투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)	360,616

전기 (단위 : 천원)

공시금액

투자부동산에서 발생한 임대수익	1,253,969

투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)	348,515

(3)투자부동산의 공정가치는 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있고 전문적 자격이 있는 독립된 평가기관에서 수익환원법 및 거래사례비교법으로 측정한 가치에 따라 결정되었습니다.투자부동산 공정가치 측정치23,369,368천원은 가치평가기법에 사용된하나 이상의 투입변수가 시장에서 관측가능하지 않으므로 수준3으로 분류되었습니다. 투자부동산 공정가치 가치평가기법 및 투입변수는 하기와 같습니다.

유의적인 관측가능하지 않은 변수를 사용한 투자부동산 공정가치에 대한 공시
(단위 : 천원)

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 3

투자부동산

토지 및 건물	건물

가치평가기법	거래사례비교법	현금흐름할인모형

투입변수	거래사례가격, 사정보정, 시점보정, 기타요인 등	할인율 등

투자부동산	19,330,000	4,039,368	23,369,368

## 16. 리스 - 별도

(1) 리스이용자회사는 부동산, 차량운반구 및 기타자산을 리스하고 있으며, 회사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.1) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

사용권자산에 대한 양적 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

부동산	차량운반구	기타	자산 합계

기초 사용권자산	55,514,948	2,874,355	50,517	58,439,821

증가	2,102,490	942,564	479,322	3,524,376

감소	(549,063)	(121,485)	0	(670,548)

사용권자산감가상각비	(9,348,097)	(1,298,105)	(186,918)	(10,833,120)

기말 사용권자산	47,720,278	2,397,329	342,921	50,460,529

전기 (단위 : 천원)

부동산	차량운반구	기타	자산 합계

기초 사용권자산	55,947,078	1,883,162	53,343	57,883,583

증가	10,863,483	2,438,150	14,476	13,316,109

감소	(2,206,291)	(184,419)	0	(2,390,710)

사용권자산감가상각비	(9,089,322)	(1,262,538)	(17,302)	(10,369,161)

기말 사용권자산	55,514,948	2,874,355	50,517	58,439,821

2) 당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 포함된 사용권자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

사용권자산상각비의 배분
당기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와관리비	기능별 항목 합계

사용권자산상각비	5,531,428	5,301,692	10,833,120

전기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와관리비	기능별 항목 합계

사용권자산상각비	5,240,634	5,128,527	10,369,161

3) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역 다음과 같습니다.

리스부채의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

리스부채

기초 리스부채	85,648,661

증가	1,738,242

감소	(276,974)

상환액	(13,924,774)

이자비용	2,613,379

기말 리스부채	75,798,534

유동 리스부채	13,646,758

비유동 리스부채	62,151,776

전기 (단위 : 천원)

리스부채

기초 리스부채	88,512,638

증가	8,147,344

감소	(432,873)

상환액	(13,424,187)

이자비용	2,845,739

기말 리스부채	85,648,661

유동 리스부채	13,456,842

비유동 리스부채	72,191,819

4) 당기 및 전기 중 소액리스 등 리스부채를 인식하지 않고 비용으로 인식한 내역, 리스부채 상환 및 소액리스 등을 통하여 당기에 지출된 리스 관련 현금유출액은 다음과 같습니다.

소액리스 등에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

단기리스료	2,733,838

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	111,478

리스 현금유출	16,770,090

전기 (단위 : 천원)

공시금액

단기리스료	2,864,517

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	134,737

리스 현금유출	16,423,441

(2) 리스제공자회사는 중간리스제공자로서 전대리스가 리스제공자의 금융리스 요건을 충족하는 경우 금융리스로 분류하고 있습니다.1) 금융리스당기와 전기 중 리스채권의 변동내역은 다음과 같습니다.

전대리스에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 리스채권	21,052,085

증가	366,117

감소	(207,995)

리스채권의 회수	(2,956,708)

이자수익	638,587

기말 리스채권	18,892,086

유동 금융리스채권	2,989,975

비유동 금융리스채권	15,902,111

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 리스채권	23,524,696

증가	1,891,970

감소	(2,322,554)

리스채권의 회수	(2,745,590)

이자수익	703,563

기말 리스채권	21,052,085

유동 금융리스채권	2,846,334

비유동 금융리스채권	18,205,751

다음은 리스채권에 대한 만기분석 표이며, 당기말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지않은 금액으로 표시하였습니다.

금융리스채권의 만기분석 공시
(단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 3년 이내	3년 초과 4년 이내	4년 초과 5년 이내	5년 초과	합계 구간 합계

받게 될 할인되지 않은 금융 리스료	3,048,543	3,139,405	3,243,144	2,878,281	2,871,342	4,289,290	19,470,005

미실현 금융수익	(577,919)

리스순투자	18,892,086

2)운용리스회사는 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 회사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 회사가 당기에 인식한 리스료 수익은 다음과 같습니다.

운용리스와 관련된 손익의 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

운용리스수익	1,506,852

전기 (단위 : 천원)

공시금액

운용리스수익	1,253,969

다음은 운용리스료에 대한 만기분석 표이며, 당기말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

운용리스료의 만기분석 공시
(단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과 2년 이내	합계 구간 합계

받게 될 할인되지 않은 운용 리스료	1,445,395	377,583	1,822,978

## 17. 관계기업과 공동기업 및 종속기업 투자주식 - 별도

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업과 공동기업 및 종속기업 투자 현황은 다음과 같습니다.
(*1) 피투자기업의 자기주식 취득분을 제외한 유통주식수에 근거한 지분율입니다.(*2) 회사는 이사회 이사 1인 이상을 임명할 수 있는 권리를 보유하여, 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여, 관계기업으로 분류하였습니다.(*3) 회사가 공동지배력을 보유하고 있는 모든 공동약정들은 별도의 회사를 통하여 구조화되어있으며, 공동약정에 대하여 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하고 있습니다.(*4) 회사는 해당 기업의 상대주주의 동의 하에 지분을 매각할 수 있는 약정 등을 체결하고 있습니다.(*5) 회사는 해당 기업의 상대주주와 상호간에 우선매수권 약정을 체결하고 있습니다.(*6) 회사는 해당 기업의 상대주주에게 우선매수권 약정을 부여하였습니다.(*7) 회사는 전제 조건 충족 시 최대주주에 대하여 잔여지분을 매각할 수 있는 권리를보유하고 있습니다.(*8) 회사는 해당 주식에 대해 특수관계자 외에 주식을 매각 할 수 없는 약정을 체결하고 있습니다.(*9) 당기 중 공동기업인 (주)피트니스캔디는 청산되었습니다.(*10) 회사는 당기 중 종속기업 (주)에스엠유니버스의 구주를 45백만원에 취득하였습니다.
(*11) 지속적으로 손실이 발생했거나, 순자산지분가치가 장부금액에 중요하게 미달할 경우 손상징후가 있다고 판단하여 손상검사를 수행하였습니다. 손상검사는 사용가치 또는 순자산공정가치를 평가하여 수행하였으며, 손상검사 결과 당기 중 회사가 인식한 손상금액은 공동기업 (주)피트니스캔디 1,127백만원, 주식회사 창원문화복합타운 2백만원 및 종속기업 S.M. Entertainment USA, Inc. 122백만원, (주)에스엠브랜드마케팅 24,378백만원, (주)에스엠유니버스 2,226백만원, (주)크리에이션뮤직라이츠 6,260백 만원, (주)스튜디오리얼라이브 3,194백만원입니다.(*12) 회사는 당기 중 관계기업투자주식인 (주)갤럭시아에스엠의 보유지분을 전량 매각할 예정으로, 당기 중 관계기업투자주식 4,916백만원을 매각예정자산으로 계정 분류 변경하였습니다 (주석 36 참조).
(2) 당기 및 전기 중 관계기업과 공동기업 및 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과같습니다.
(3) 당기 및 전기 중 관계기업과 공동기업 및 종속기업투자주식으로 인한 손익 내역은 다음과 같습니다.
(4) 당기말과 전기말 현재 시장성 있는 관계기업과 공동기업 및 종속기업투자주식의 공정가치는 다음과 같습니다.

## 18. 차입금 - 별도

당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

차입금에 대한 세부 정보
당기 (단위 : 천원)

차입금명칭

단기차입금

한국수출입은행

차입종류	운영자금대출

최장만기일	2025-01-10

연이자율	0.0433

단기차입금	0

전기 (단위 : 천원)

차입금명칭

단기차입금

한국수출입은행

차입종류

최장만기일

연이자율

단기차입금	35,000,000

## 19.1. 기타채무, 기타부채 - 별도

(1) 당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

기타 채무에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동채무	30,406,480

기타유동채무	미지급금	28,961,901

미지급비용	725,593

임대보증금	718,986

기타비유동채무	3,374,888

기타비유동채무	미지급금	0

미지급비용	0

임대보증금	3,374,888

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동채무	28,525,663

기타유동채무	미지급금	28,116,562

미지급비용	365,703

임대보증금	43,398

기타비유동채무	4,004,207

기타비유동채무	미지급금	0

미지급비용	0

임대보증금	4,004,207

## 19.2. 기타채무, 기타부채 - 별도

(2) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

기타부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타 유동부채	61,683,050

기타 유동부채	선수수익	36,200,058

부가가치세예수금	6,047,718

예수금	1,268,609

종업원급여부채	13,544,240

환불부채	4,622,425

기타 비유동 부채	1,865,803

기타 비유동 부채	선수수익	1,229,099

종업원급여부채	636,704

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타 유동부채	51,999,708

기타 유동부채	선수수익	28,266,459

부가가치세예수금	4,971,731

예수금	845,874

종업원급여부채	14,746,850

환불부채	3,168,794

기타 비유동 부채	784,131

기타 비유동 부채	선수수익	144,133

종업원급여부채	639,998

## 20. 종업원급여 - 별도

(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산) 및 기타 종업원급여부채 내역은 다음과 같습니다.

종업원급여부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산) 합계

순확정급여부채	17,611,512	(15,386,677)	2,224,835

기말 기타단기종업원급여	13,544,240

기말 기타장기종업원급여	636,704

기말 종업원급여부채	16,405,779

전기 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산) 합계

순확정급여부채	14,117,154	(12,759,070)	1,358,084

기말 기타단기종업원급여	14,746,850

기말 기타장기종업원급여	639,998

기말 종업원급여부채	16,744,932

(2) 확정급여제도1) 당기 및 전기 중 확정급여채무 및 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

순확정급여부채(자산)에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산

기초 순확정급여부채(자산)	14,117,154	(12,759,070)

당기근무원가	3,347,231

이자비용(이자수익)	701,301	(632,238)

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(94,065)

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	1,340,172

- 경험조정으로 인한 보험수리적손익	379,851

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	258,486

기여금	(4,537,880)

제도에서의 지급액 : 급여의 지급	(2,155,838)	2,267,650

관계사 전(출)입	(24,294)	16,375

기말 순확정급여부채(자산)	17,611,512	(15,386,677)

전기 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산

기초 순확정급여부채(자산)	10,049,362	(11,061,729)

당기근무원가	2,128,867

이자비용(이자수익)	568,005	(628,496)

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	0

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	809,380

- 경험조정으로 인한 보험수리적손익	2,100,413

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	245,938

기여금	(2,810,931)

제도에서의 지급액 : 급여의 지급	(1,534,165)	1,496,148

관계사 전(출)입	(4,708)	0

기말 순확정급여부채(자산)	14,117,154	(12,759,070)

한편, 확정급여제도와 관련하여 2025년도에 납입할 것으로 예상되는 사용자 기여금의 합리적인 추정치는 다음과 같습니다.

확정급여제도에 대한 추가 공시
(단위 : 천원)

공시금액

다음 연차보고기간 동안에 납부할 것으로 예상되는 기여금에 대한 추정치	1,521,145

3) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다.

확정급여제도와 관련된 손익에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

당기근무원가	3,347,231

순이자원가	69,063

전기 (단위 : 천원)

공시금액

당기근무원가	2,128,867

순이자원가	(60,491)

4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

사외적립자산의 공정가치에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

종류	정기예금

공시가격	15,386,677

비공시가격	0

합계	15,386,677

구성비(%)	1.0000

전기 (단위 : 천원)

공시금액

종류	정기예금

공시가격	12,759,070

비공시가격	0

합계	12,759,070

구성비(%)	1.0000

5) 당기 및 전기에 확정급여채무에 적용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

확정급여제도에 대한 공시
당기

공시금액

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.0467

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	0.0370

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정 조정	승급률

전기

공시금액

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.0521

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	0.0380

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정 조정	승급률

6) 민감도 분석당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

보험수리적가정의 민감도분석에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

할인율에 대한 보험수리적 가정	미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율	0.0100	0.0100

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여부채의 증가(감소)	(1,716,556)	2,042,113

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율	0.1000	0.1000

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여채무의 증가(감소)	2,040,128	(1,748,647)

전기 (단위 : 천원)

할인율에 대한 보험수리적 가정	미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율	0.0100	0.0100

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여부채의 증가(감소)	(1,365,413)	1,629,671

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율	0.1000	0.1000

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여채무의 증가(감소)	1,620,714	(1,396,242)

7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다.

미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향에 대한 공시
(단위 : 천원)

1년 미만	1년 ~ 2년 미만	2년 ~ 5년 미만	5년 이상	합계 구간 합계

급여지급액	1,521,145	1,715,882	6,059,986	136,715,551	146,012,564

당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 다음과 같습니다.

확정급여채무의 가중평균 듀레이션에 대한 공시
당기

공시금액

확정급여채무의 가중평균만기	11년1개월6일

전기

공시금액

확정급여채무의 가중평균만기	11년1개월1일

(3) 확정기여제도당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액
당기 (단위 : 천원)

공시금액

확정기여제도와 관련한 비용	514,702

전기 (단위 : 천원)

공시금액

확정기여제도와 관련한 비용	(275,382)

(4) 당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 포함된 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다.

퇴직급여에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와 일반관리비	기능별 항목 합계

퇴직급여	2,627,729	1,303,265	3,930,994

전기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와 일반관리비	기능별 항목 합계

퇴직급여	1,142,363	650,630	1,792,993

## 21. 법인세비용 - 별도

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

법인세비용(수익)의 주요 구성요소
당기 (단위 : 천원)

공시금액

당기법인세비용(수익)	28,767,253

과거기간 당기법인세에 대하여 인식한 조정사항	(490,485)

일시적차이의 발생과 소멸	1,397,977

법인세비용(수익)	29,674,745

전기 (단위 : 천원)

공시금액

당기법인세비용(수익)	30,629,411

과거기간 당기법인세에 대하여 인식한 조정사항	(1,838,646)

일시적차이의 발생과 소멸	7,096,447

법인세비용(수익)	35,887,212

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세
당기 (단위 : 천원)

공시금액

확정급여제도의 재측정손익(세전기타포괄손익)	(1,884,444)

확정금여제도의 재측정요소(세금효과)	431,596

확정급여제도의 재측정손익(세후금액)	(1,452,848)

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익(세전금액)	0

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익(세금효과)	0

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익(세후금액)	0

전기 (단위 : 천원)

공시금액

확정급여제도의 재측정손익(세전기타포괄손익)	(3,155,731)

확정금여제도의 재측정요소(세금효과)	732,685

확정급여제도의 재측정손익(세후금액)	(2,423,046)

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익(세전금액)	1,877

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익(세금효과)	88

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익(세후금액)	1,965

(3) 당기 중 자본으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

자본으로 인식되는 항목과 관련된 법인세에 대한 공시
(단위 : 천원)

공시금액

자기주식처분이익(세전금액)	(567,644)

자기주식처분이익(세금효과)	139,119

자기주식처분이익(세후금액)	(428,525)

(4) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액에 대한 조정
당기 (단위 : 천원)

공시금액

법인세비용차감전순이익	89,935,319

적용세율	0.2259

적용세율에 따른 세부담액	20,313,059

세무상 과세되지 않는 수익의 법인세 효과	(354,053)

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과	3,042,309

미인식 이연법인세자산의 변동	3,887,255

과거기간 당기법인세에 대하여 인식한 조정사항	(490,485)

세액공제, 감면 및 기타 등	3,276,660

법인세비용(수익)	29,674,745

평균유효세율	0.3300

직전 회계기간 대비 적용세율의 변동에 대한 설명	당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산되었는 바, 2024년 기말 이후 실현분에 대해서는 23.1%를 적용하여 산정되었습니다.

전기 (단위 : 천원)

공시금액

법인세비용차감전순이익	100,811,514

적용세율	0.2264

적용세율에 따른 세부담액	22,825,460

세무상 과세되지 않는 수익의 법인세 효과	(792,801)

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과	799,381

미인식 이연법인세자산의 변동	10,748,834

과거기간 당기법인세에 대하여 인식한 조정사항	(1,838,646)

세액공제, 감면 및 기타 등	4,144,984

법인세비용(수익)	35,887,212

평균유효세율	0.3560

직전 회계기간 대비 적용세율의 변동에 대한 설명

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계

이연법인세부채	이연법인세자산

미수수익	관계기업투자주식 및 공동기업투자주식	매도가능금융자산	투자부동산	리스채권	사용권자산	기타	확정급여부채	매도가능금융자산	재고자산	대손충당금	유형자산	무형자산	미지급비용	리스부채	확정급여부채

기초 이연법인세부채(자산)	157,222	15,145,506	0	4,171,652	4,863,031	13,499,598	2,573,063	0	(400,840)	(1,753,085)	(3,644,809)	(2,439,819)	(146,897)	(3,876,177)	(19,784,841)	(329,035)	8,034,569

당기손익반영	(9,024)	2,036,128	37,953	(23,758)	(498,960)	(1,843,217)	(859,075)	0	400,840	(506,925)	(366,025)	(76,888)	(21,621)	712,813	2,275,380	140,356	1,397,977

기타포괄손익반영	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	(431,596)	(431,596)

기말 이연법인세부채(자산)	148,198	17,181,634	37,953	4,147,894	4,364,071	11,656,381	1,713,988	0	0	(2,260,010)	(4,010,834)	(2,516,707)	(168,518)	(3,163,364)	(17,509,461)	(620,275)	9,000,950

전기 (단위 : 천원)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계

이연법인세부채	이연법인세자산

미수수익	관계기업투자주식 및 공동기업투자주식	매도가능금융자산	투자부동산	리스채권	사용권자산	기타	확정급여부채	매도가능금융자산	재고자산	대손충당금	유형자산	무형자산	미지급비용	리스부채	확정급여부채

기초 이연법인세부채(자산)	193,591	9,402,607	0	2,968,548	5,457,729	13,428,991	1,840,394	89,174	(447,713)	(1,078,107)	(4,001,854)	(2,054,487)	(204,637)	(3,388,409)	(20,534,932)	0	1,670,895

당기손익반영	(36,369)	5,742,899	0	1,203,104	(594,699)	70,607	732,669	(89,174)	46,961	(674,978)	357,045	(385,332)	57,740	(487,768)	750,091	403,650	7,096,446

기타포괄손익반영	0	0	0	0	0	0	0	0	(88)	0	0	0	0	0	0	(732,685)	(732,773)

기말 이연법인세부채(자산)	157,222	15,145,506	0	4,171,652	4,863,031	13,499,598	2,573,063	0	(400,840)	(1,753,085)	(3,644,809)	(2,439,819)	(146,897)	(3,876,177)	(19,784,841)	(329,035)	8,034,569

(6) 당기말과 전기말 현재이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

이연법인세부채(자산)의 회수 및 결제 시기에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

자산과 부채	자산과 부채 합계

자산	부채

합계 구간

12개월 이내에 회수될 이연법인세부채(자산)	12개월 후에 회수될 이연법인세부채(자산)	12개월 이내에 회수될 이연법인세부채(자산)	12개월 후에 회수될 이연법인세부채(자산)

이연법인세부채(자산) 순액	(5,423,374)	(24,825,795)	5,941,427	33,308,692	9,000,950

전기 (단위 : 천원)

자산과 부채	자산과 부채 합계

자산	부채

합계 구간

12개월 이내에 회수될 이연법인세부채(자산)	12개월 후에 회수될 이연법인세부채(자산)	12개월 이내에 회수될 이연법인세부채(자산)	12개월 후에 회수될 이연법인세부채(자산)

이연법인세부채(자산) 순액	(5,629,262)	(26,746,241)	6,785,965	33,624,107	8,034,569

(7) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 일시적차이에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

대손충당금 및 대손금	종속기업 및 관계기업투자주식	기타	일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계

이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이	3,907,972	201,934,640	83,201,734	289,044,346

전기 (단위 : 천원)

대손충당금 및 대손금	종속기업 및 관계기업투자주식	기타	일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계

이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이	15,242,322	174,506,044	82,468,037	272,216,403

(8) 회사는 필라2 법률에 따라 다국적 기업의 중간 지배회사로서 글로벌 최저한세와 관련하여 인식한 당기법인세비용은 다음과 같습니다.

필라2 법률 관련 글로벌 최저한세에 대한 공시
(단위 : 천원)

필라2

당기법인세	434,617

## 22. 충당부채 - 별도

당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

기타충당부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

복구충당부채

기초 기타충당부채	9,129,869

증가	237,439

감소	(45,159)

기말 기타충당부채	9,322,149

충당부채의 성격에 대한 기술	회사는 임차 건물을 이용하고 있으며, 해당 임차계약이 종료되는 경우 원상회복의무가 존재합니다. 따라서, 회사는 당기말 현재 유형자산 및 사용권자산으로 계상된시설물을 제거, 해체하거나 또는 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용의 현재가치를 복구충당부채로 계상하고 있습니다.

전기 (단위 : 천원)

복구충당부채

기초 기타충당부채	7,649,185

증가	1,625,222

감소	(144,538)

기말 기타충당부채	9,129,869

충당부채의 성격에 대한 기술

## 23. 우발부채 및 약정사항 - 별도

(1) 당기말 현재 회사의 차입약정은 다음과 같습니다.

약정에 대한 공시
(단위 : 천원)

차입약정

약정처	한국수출입은행

실행금액	50,000,000

실행금액	0

(2) 당기말 현재 회사가 제공받고 있는 보증내역은 다음과 같습니다.

제공받은 지급보증 내역에 대한 공시
(단위 : 천원)

지급보증의 구분

제공받은 지급보증

지급보증

보증처	서울보증보험

보증종류	이행보증

보증금액	2,266,006

(3) 계류 중인 소송사건

법적소송우발부채에 대한 공시
(단위 : 천원)

피소(피고)

소송 건수	3

소송 금액	11,002,447

소송과 관련된 내용	회사가 손해배상 등과 관련하여 피고로 계류 중인 소송사건 중 1건의 소송(소송가액 2,361,447천원)은 2025년 1월 17일 원고 항소기각으로 사건이 종결되었습니다. 그리고 그 외 1건의 소송(소송가액 8,041,000천원)은 2025년 2월 20일 원고패 1심 판결에 따라 회사가 승소하였습니다. 회사는 보고기간 이후 종결된 사건을 제외한 나머지 소송사건의 최종결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다.

## 24. 자본금 및 자본잉여금 - 별도

(1) 당기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 40,000,000주, 23,353,627주 및 500원입니다. 당기 중 회사는 주주가치 제고를 위하여 자기주식 477,274주를 소각하였습니다.

주식의 분류에 대한 공시
(단위 : 원)

보통주

수권주식수	40,000,000

발행주식수	23,353,627

주당 액면가액	500

자기주식 소각	477,274

(2) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

발행주식수와 유통주식수의 변동내역에 대한 공시
당기

보통주

기초 발행보통주식수	23,830,901

주식선택권의 행사	0

자기주식의 이익소각	(477,274)

기말 발행보통주식수	23,353,627

전기

보통주

기초 발행보통주식수	23,804,501

주식선택권의 행사	26,400

자기주식의 이익소각	0

기말 발행보통주식수	23,830,901

자본금과 주식발행초과금의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

자본금	주식발행초과금

기초자본	11,915,451	249,360,526

주식선택권의 행사	0	0

자기주식의 이익소각	0	0

기말자본	11,915,451	249,360,526

전기 (단위 : 천원)

자본금	주식발행초과금

기초자본	11,902,251	247,804,694

주식선택권의 행사	13,200	1,555,832

자기주식의 이익소각	0	0

기말자본	11,915,451	249,360,526

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

자본을 구성하는 적립금에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

자본잉여금	266,652,062

자본잉여금	주식발행초과금	249,360,525

자기주식처분이익	5,710,159

기타자본잉여금	11,581,377

전기 (단위 : 천원)

공시금액

자본잉여금	267,080,588

자본잉여금	주식발행초과금	249,360,526

자기주식처분이익	6,138,685

기타자본잉여금	11,581,377

## 25.1. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액 - 별도

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

기타자본구성요소
당기 (단위 : 천원)

공시금액

자기주식	(39,321,743)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

자기주식	(31,293,046)

(2) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

자기주식의 변동내역에 대한 공시
당기

공시금액

기초 자기주식	392,239

취득	571,419

처분	(27,447)

이익소각	(477,274)

기말 자기주식	458,937

전기

공시금액

기초 자기주식	160,185

취득	232,054

처분	0

이익소각	0

기말 자기주식	392,239

각주 : 자기주식 변동내역
(*) 당기 중 회사는 직원의 동기부여 및 사기진작을 위하여 자기주식27,447주를 스톡그랜트로 지급하였습니다.

## 25.2. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액 - 별도

(3) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역 및 변동내역은 다음과 같습니다. 하기의 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.

기타포괄손익의 항목별 분석에 대한 공시
(단위 : 천원)

자본	자본 합계

기타적립금

기타포괄손익누적액

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	자산재평가차익	보험수리적손익

기초 기타포괄손익누계액	69,962	1,577,658	(2,423,046)	(775,426)

평가	0	0	(1,452,848)	(1,452,848)

기말 기타포괄손익누계액	69,962	1,577,658	(3,875,894)	(2,228,274)

## 26. 이익잉여금 - 별도

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

이익잉여금의 구성내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

이익잉여금	291,809,490

이익잉여금	이익준비금	6,117,982

미처분이익잉여금	285,691,508

전기 (단위 : 천원)

공시금액

이익잉여금	295,359,443

이익잉여금	이익준비금	3,305,342

미처분이익잉여금	292,054,101

(2) 당기의 이익잉여금처분계산서는2025년 3월 21일주주총회에서 처분될 예정입니다. (전기 처분 확정일: 2024년 3월 27일)

이익잉여금 처분계산서
당기 (단위 : 천원)

공시금액

미처분이익잉여금	285,691,508

미처분이익잉여금	전기이월미처분이익잉여금	261,115,068

당기순이익	60,260,574

자기주식의 이익소각	(35,684,134)

이익잉여금처분액	(9,157,876)

이익잉여금처분액	이익준비금	0

배당금	(9,157,876)

배당금	보통주 배당금	0.4000

보통주 주당 배당률	0.8000

차기이월미처분이익잉여금	276,533,632

전기 (단위 : 천원)

공시금액

미처분이익잉여금	292,054,101

미처분이익잉여금	전기이월미처분이익잉여금	227,129,799

당기순이익	64,924,302

자기주식의 이익소각	0

이익잉여금처분액	(30,939,033)

이익잉여금처분액	이익준비금	(2,812,639)

배당금	(28,126,394)

배당금	보통주 배당금	1.2000

보통주 주당 배당률	2.4000

차기이월미처분이익잉여금	261,115,068

각주 : 이익잉여금 처분계산서
(이익준비금) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

(배당금) 배당받을 주식수는 하기와 같습니다.

배당받을 주식수

보통주

당기말 발행한 주식의 수	23,353,627

당기말 자기주식의 수	(458,937)

배당받을 주식의 수	22,894,690

## 27. 매출액 - 별도

(1) 당기 및 전기 중 회사가 매출액으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

고객과의 계약에서 생기는 수익에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

영업수익	662,746,064

영업수익	고객과의 계약에서 생기는 수익	661,195,998

기타 원천으로부터의 수익	1,550,066

전기 (단위 : 천원)

공시금액

영업수익	619,489,629

영업수익	고객과의 계약에서 생기는 수익	618,235,594

기타 원천으로부터의 수익	1,254,035

(2) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

한 시점에 인식	기간에 걸쳐 인식	재화나 용역의 이전 시기 합계

고객과의 계약에서 생기는 수익	593,192,379	68,003,619	661,195,998

전기 (단위 : 천원)

한 시점에 인식	기간에 걸쳐 인식	재화나 용역의 이전 시기 합계

고객과의 계약에서 생기는 수익	567,048,867	51,186,727	618,235,594

(3) 당기말과 전기말 현재 회사가 인식한 환불자산 및 환불부채 금액은 다음과 같습니다.

환불자산 및 환불부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

환불자산	730,323

환불부채	4,622,425

전기 (단위 : 천원)

공시금액

환불자산	435,634

환불부채	3,168,794

(4) 당기말과 전기말 현재 회사가 인식한 고객과의 계약과 관련된 계약자산 및 계약부채 금액은 다음과 같습니다.

고객과의 계약과 관련된 자산과 부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

계약자산	3,692,853

계약부채	37,466,630

전기 (단위 : 천원)

공시금액

계약자산	1,992,666

계약부채	28,520,975

(5) 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

계약부채와 관련하여 인식한 수익에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액	19,016,065

전기 (단위 : 천원)

공시금액

이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액	19,292,492

## 28. 판매비와 관리비 - 별도

당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

판매비와관리비에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

급여	13,257,406

퇴직급여	1,303,265

복리후생비	2,285,151

감가상각비	4,064,486

사용권자산상각비	5,301,692

운반비	15,525,598

수도광열비	3,827,889

세금과공과	564,499

보험료	2,354,010

지급임차료	912,693

지급수수료	19,363,291

광고선전비	28,348,403

여비교통비	721,599

대손상각비(환입)	486,959

기타	4,791,931

판매비와관리비	103,108,872

전기 (단위 : 천원)

공시금액

급여	19,590,536

퇴직급여	650,630

복리후생비	2,435,272

감가상각비	4,493,752

사용권자산상각비	5,128,527

운반비	17,660,853

수도광열비	3,584,032

세금과공과	1,049,443

보험료	2,297,874

지급임차료	618,188

지급수수료	28,334,720

광고선전비	27,965,377

여비교통비	1,100,927

대손상각비(환입)	(845,044)

기타	4,009,340

판매비와관리비	118,074,427

## 29. 비용의 성격별 분류 - 별도

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

비용의 성격별 분류 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

재고자산의 변동	(6,445,263)

원재료비	1,223,767

상각비	24,080,197

인건비	66,263,020

소모품비	2,560,698

제작비	16,568,145

외주가공비 등	99,993,805

운반비	15,979,593

지급수수료	77,493,157

지급인세	85,554,918

지급출연료	110,984,543

지급임차료	3,049,798

광고선전비	28,348,403

기타비용	24,761,174

성격별 비용 합계	550,415,955

전기 (단위 : 천원)

공시금액

재고자산의 변동	(2,948,579)

원재료비	1,362,933

상각비	21,453,747

인건비	60,422,715

소모품비	2,853,207

제작비	15,249,209

외주가공비 등	85,285,039

운반비	17,930,043

지급수수료	75,240,727

지급인세	69,369,621

지급출연료	106,933,139

지급임차료	3,034,964

광고선전비	27,965,377

기타비용	20,381,769

성격별 비용 합계	504,533,911

각주 : 비용의 성격별 분류
(*) 매출원가, 판매비와관리비의 합계액입니다.

## 30. 기타수익과 기타비용 - 별도

당기와 전기 중 발생한 기타수익과 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

기타수익 및 기타비용
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타이익	11,345,915

기타이익	외환차익	2,184,972

외화환산이익	2,727,887

투자부동산평가이익	0

유형자산처분이익	112,995

사용권자산처분이익	8,621

매각예정자산처분이익	5,276,715

잡이익	1,034,725

기타손실	9,175,002

기타손실	외환차손	1,971,009

외화환산손실	1,789,119

유형자산 처분 및 폐기손실	21,176

무형자산처분손실	437,886

사용권자산처분손실	7,878

사용권자산손상차손	0

투자부동산평가손실	102,847

기타의대손상각비(환입)	(84,896)

잡손실	4,161,879

기부금	768,104

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타이익	11,250,354

기타이익	외환차익	2,403,414

외화환산이익	184,166

투자부동산평가이익	5,263,634

유형자산처분이익	71,319

사용권자산처분이익	3,235

매각예정자산처분이익

잡이익	3,324,586

기타손실	6,389,977

기타손실	외환차손	2,655,923

외화환산손실	618,037

유형자산 처분 및 폐기손실	98,862

무형자산처분손실	105,292

사용권자산처분손실	227,540

사용권자산손상차손	301,290

투자부동산평가손실	0

기타의대손상각비(환입)	(997,350)

잡손실	2,203,439

기부금	1,176,944

## 31. 금융수익과 금융비용 - 별도

당기와 전기 중 발생한 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

금융수익 및 금융비용
당기 (단위 : 천원)

공시금액

금융수익	16,040,298

금융수익	이자수익	6,562,337

배당금수익	112,686

외화환산이익	6,682,661

외환차익	1,080,584

파생상품거래이익	11,380

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	829,052

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	761,598

금융비용	3,647,041

금융비용	이자비용	755,036

리스부채이자비용	2,613,379

외화환산손실	0

외환차손	67,426

파생상품거래손실	211,200

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	0

전기 (단위 : 천원)

공시금액

금융수익	12,477,867

금융수익	이자수익	8,843,393

배당금수익	0

외화환산이익	2,960,493

외환차익	661,471

파생상품거래이익	0

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	12,510

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	0

금융비용	5,623,588

금융비용	이자비용	1,086,040

리스부채이자비용	2,845,739

외화환산손실	1,328,700

외환차손	345,145

파생상품거래손실	0

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	17,964

## 32. 주당이익 - 별도

(1) 당기와 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

주당이익
당기 (단위 : 원)

공시금액

보통주당기순이익	60,260,573,764

가중평균유통보통주식수	23,040,552

기본주당순이익	2,615

전기 (단위 : 원)

공시금액

보통주당기순이익	64,924,302,064

가중평균유통보통주식수	23,474,391

기본주당순이익	2,766

가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.

가중평균유통보통주식수의 산정 내역에 대한 공시
당기

보통주

기초 발행보통주식수	23,438,662

주식선택권의 행사	0

자기주식의 취득	(407,934)

자기주식의 처분	9,824

가중평균유통보통주식수	23,040,552

전기

보통주

기초 발행보통주식수	23,644,316

주식선택권의 행사	22,170

자기주식의 취득	(192,095)

자기주식의 처분	0

가중평균유통보통주식수	23,474,391

(2)희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기 희석주당이익은잠재적보통주를 보유하고 있지 않으므로 기본주당이익과 동일하며, 전기 희석주당이익은 다음과 같습니다.

희석주당이익의 공시
전기 (단위 : 원)

공시금액

보통주당기순이익	64,924,302,064

발행된 가중평균유통보통주식수	23,474,391

조정내역: 주식선택권	2,406

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	23,476,797

희석주당순이익	2,765

## 33. 현금흐름표 - 별도

(1) 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금과 관련된 조정사항 및 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동은 다음과 같습니다.

영업활동현금흐름
당기 (단위 : 천원)

공시금액

당기순이익조정을 위한 가감	77,450,621

당기순이익조정을 위한 가감	법인세비용	29,674,745

감가상각비	7,277,261

사용권자산상각비	10,833,120

무형자산상각비	5,969,816

외화환산이익	(9,410,547)

외화환산손실	1,789,119

유형자산처분이익	(112,995)

유형자산 처분 및 폐기손실	21,176

무형자산처분손실	437,886

사용권자산처분이익	(8,621)

사용권자산처분손실	7,878

종속기업투자주식손상차손	36,179,254

관계기업투자주식손상차손	0

공동기업투자주식손상차손	1,129,256

이자수익	(6,562,337)

이자비용	755,036

리스부채이자비용	2,613,379

확정급여제도와 관련된 비용	3,416,293

대손상각비(환입)	486,959

기타의대손상각비(환입)	(84,896)

장기종업원급여	127,907

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	(829,052)

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	(761,598)

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	0

관계기업과 공동기업 관련된 이익	(349,550)

투자부동산평가이익	0

투자부동산평가손실	102,847

매각예정자산처분이익	(5,276,715)

배당금수익	(112,686)

기타수익	0

기타비용	137,686

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	16,492,091

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	매출채권의 감소(증가)	(8,192,193)

미수금의 감소(증가)	(5,194,179)

선급금의 감소(증가)	(2,526,414)

장기선급금의 감소(증가)	(332,758)

기타유동자산의 감소(증가)	2,521,212

재고자산의 감소(증가)	(6,445,263)

환불자산의 감소(증가)	(294,689)

기타비유동자산의 감소(증가)	(207,199)

매입채무의 증가(감소)	27,937,437

미지급금의 증가(감소)	666,023

미지급비용의 증가(감소)	359,890

선수수익의 증가(감소)	7,933,599

장기선수수익의 증가(감소)	1,084,965

선수금의 증가(감소)	30,547

기타유동부채의 증가(감소)	2,195,928

기타비유동부채의 증가(감소)	(47,500)

환불부채의 증가(감소)	1,453,631

충당부채의 증가(감소)	(16,959)

퇴직금의지급	(2,155,838)

사외적립자산의 감소(증가)	(2,270,230)

관계사전출입액	(7,919)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

당기순이익조정을 위한 가감	72,546,664

당기순이익조정을 위한 가감	법인세비용	35,887,212

감가상각비	6,271,572

사용권자산상각비	10,369,161

무형자산상각비	4,813,014

외화환산이익	(3,144,658)

외화환산손실	1,946,737

유형자산처분이익	(71,319)

유형자산 처분 및 폐기손실	98,862

무형자산처분손실	105,292

사용권자산처분이익	(3,235)

사용권자산처분손실	227,540

종속기업투자주식손상차손	7,028,325

관계기업투자주식손상차손	15,701,052

공동기업투자주식손상차손	4,311,825

이자수익	(8,843,393)

이자비용	1,086,040

리스부채이자비용	2,845,739

확정급여제도와 관련된 비용	2,068,376

대손상각비(환입)	(845,044)

기타의대손상각비(환입)	(997,350)

장기종업원급여	162,486

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	(12,510)

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	0

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	17,964

관계기업과 공동기업 관련된 이익	(1,182,343)

투자부동산평가이익	(5,263,634)

투자부동산평가손실	0

매각예정자산처분이익	0

배당금수익	0

기타수익	(144,539)

기타비용	113,492

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	11,652,958

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	매출채권의 감소(증가)	5,748,058

미수금의 감소(증가)	(1,453,702)

선급금의 감소(증가)	(4,288,549)

장기선급금의 감소(증가)	(935,912)

기타유동자산의 감소(증가)	3,368,595

재고자산의 감소(증가)	(2,948,579)

환불자산의 감소(증가)	(32,184)

기타비유동자산의 감소(증가)	1,832,986

매입채무의 증가(감소)	5,533,185

미지급금의 증가(감소)	(7,835,575)

미지급비용의 증가(감소)	(1,516,788)

선수수익의 증가(감소)	3,172,988

장기선수수익의 증가(감소)	(1,260,024)

선수금의 증가(감소)	142,684

기타유동부채의 증가(감소)	15,141,813

기타비유동부채의 증가(감소)	(49,101)

환불부채의 증가(감소)	(117,990)

충당부채의 증가(감소)	0

퇴직금의지급	(1,534,165)

사외적립자산의 감소(증가)	(1,314,782)

관계사전출입액	0

(2) 당기 및 전기의 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

유형자산 취득 미지급금의 변동	(47,411)

무형자산 취득 미지급금의 변동	428,020

유형자산 처분 미수금의 변동	(93,180)

장기선급금의 무형자산 대체	0

장기선급금의 임차보증금 대체	0

자기주식의 이익소각	35,684,134

신규리스계약 및 계약해지 등	1,461,268

전기 (단위 : 천원)

공시금액

유형자산 취득 미지급금의 변동	(1,915,623)

무형자산 취득 미지급금의 변동	(6,018,252)

유형자산 처분 미수금의 변동	93,180

장기선급금의 무형자산 대체	840,485

장기선급금의 임차보증금 대체	1,500,000

자기주식의 이익소각	0

신규리스계약 및 계약해지 등	7,714,472

재무제표이용자들이 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 평가할 수 있게 하는 정보의 공시

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

재무활동에서 생기는 부채의 조정에 관한 공시
당기 (단위 : 천원)

리스부채	단기차입금	임대보증금

재무활동에서 생기는 기초 부채	85,648,661	35,000,000	4,047,605

재무현금흐름	(11,311,395)	(35,000,000)	20,870

비현금흐름	1,461,268	0	25,400

재무활동에서 생기는 기말 부채	75,798,534	0	4,093,875

전기 (단위 : 천원)

리스부채	단기차입금	임대보증금

재무활동에서 생기는 기초 부채	88,512,638	0	3,598,342

재무현금흐름	(10,578,448)	35,000,000	432,762

비현금흐름	7,714,471	0	16,501

재무활동에서 생기는 기말 부채	85,648,661	35,000,000	4,047,605

## 34. 특수관계자 - 별도

(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
(*1) 당기 중 종속기업 MADE IN KOREA MEDIA LIMITED가 MADE IN KOREA MUSIC 1 LIMITED 를 신규 설립하였습니다.(*2) 당기 중 (주)모노트리는 (주)크리에이션뮤직라이츠와 합병하여 소멸하였습니다.(*3) 당기 중 SM BRAND MARKETING SE ASIA HOLDINGS PTE. LTD는 청산하였습니다.(*4) 당기 중 종속기업 (주)에스엠컬처파트너스는 (주)킨즈그라운드 및 (주)서북의 주식을 신규 취득하였고, 각각 잠재적의결권 및 이사선임권 보유 고려시 유의적인 영향력을 보유한 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(*5) 당기 중 관계기업 (주)디어유가 DEAR U INTERNATIONAL INC.를 신규 설립하였습니다.
(*6) 당기 중 회사는 (주)갤럭시아에스엠의 보유지분을 전량 매각할 예정임에 따라, 매각예정자산으로 분류하였습니다.(*7) 당기 중 (주)에스팀엔터테인먼트는 (주)에스팀과 합병하여 소멸하였습니다.(*8) 당기 중 (주)피트니스캔디 및 (주)스튜디오돌핀은 청산하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. 다만, 특수관계자와의 거래 중 최종소비자를 고객으로 식별하여 발생한 수익은 제외하였습니다.

특수관계자거래에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

매출	기타수익	영업비용	기타비용	리스채권 이자수익	리스부채 이자비용	특수관계자거래에 대한 기술	특수관계의 성격에 대한 기술

전체 특수관계자	특수관계자	지배기업	(주)카카오	33,178	0	90	0	0	0

종속기업	SMEJ Plus, INC.	2,773,026	0	42,743	0	0	0

Stream Media Corporation	50,407,024	0	1,251,640	0	0	0

Beyond Live Corporation	0	0	5,313	0	0	0

(주)에스엠컬처앤콘텐츠	500,563	0	2,368,160	0	454,456	0

SM Entertainment USA,Inc	0	349,149	0	0	0	0

DREAMMAKER Entertainment Ltd.	10,586,915	0	94,666	0	81,542	0

DREAMMAKER ENTERTAINMENT U.S.A. INC.	280,171	0	0	0	0	0

SM(Beijing) Entertainmnet Media Co., Ltd.	420,913	0	5,854,864	0	0	0

(주)드림위더스	0	0	2,035,576	0	0	0

(주)에스엠타운플래너	13,273	0	90,000	0	6,555	0

(주)에스엠라이프디자인그룹	7,330	0	40,398,417	0	0	0

(주)모아엘앤비인터내셔널	0	0	172,635	0	0	0

(주)에스엠스튜디오스	0	0	0	0	10,139	0

(주)스튜디오리얼라이브	4,732	0	90,800	0	0	0

(주)크리에이션뮤직라이츠	76,117	0	183,173	0	74,736	0

(주)에스엠유니버스	3,324	13,127	0	0	0	0

SM Kakao Entertainment America Corp.	1,014,854	314,442	3,075,467	0	0	0

(주)에스엠브랜드마케팅	39,294,635	1,929	1,655,551	510,000	727	0

Urban Coconut,Inc.	54,824	0	0	0	0	0

SM LIFESTYLE CO., LTD.	0	0	0	0	0	0

PT. SMBM INDONESIA CORPORA	408,780	0	0	0	0	0

MADE IN KOREA MEDIA LIMITED	24,638	0	0	0	0	0

(주)스튜디오클론	0	0	4,000	0	0	0

카스몽(상해)문화전파유한공사	294,709	0	944,240	0	0	0

(주)키이스트	44,859	0	0	0	0	0

(주)스튜디오에이	0	0	0	0	0	0

(주)모노트리	0	0	0	0	0	0

비컨홀딩스(주)	0	0	0	0	0	0

관계기업 및 공동기업	SM TRUE Co.,Ltd	7,619,047	0	0	0	0	0

(주)에스팀	25,000	0	3,950	0	0	0

(주)미스틱스토리	312,823	0	0	0	0	0

(주)드림어스컴퍼니	34,493	0	2,010,000	0	0	0

LIFE DESIGN COMPANY Inc.,	3,373,604	0	0	0	0	0

(주)킨즈그라운드	0	0	51,000	0	0	0

(주)디어유	1,000,000	0	0	0	0	0	(주)디어유가 운영하는 버블에서 발생한 수익 12,175백만원은 최종소비자를 고객으로 식별하였기에 상기 표에 표시되지 않았습니다. 그 외 특수관계자와의 거래 중 최종소비자를 고객으로 식별하여 발생한 수익은 제외하였습니다.

(주)피트니스캔디	0	0	0	0	0	0

(주)에스엠브랜드마케팅	0	0	0	0	0	0

(주)에스엠유니버스	0	0	0	0	0	0

(주)갤럭시아에스엠	0	0	0	0	0	0

(주)에스팀엔터테인먼트	0	0	0	0	0	0

SM LIFESTYLE CO., LTD.	0	0	0	0	0	0

PT. SMBM INDONESIA CORPORA	0	0	0	0	0	0

(주)밀리언마켓	0	0	0	0	0	0

Urban Coconut, Inc.	0	0	0	0	0	0

(주)스튜디오플로우	0	0	0	0	0	0

그 밖의 특수관계자	(주)카카오엔터테인먼트	16,547,354	0	8,851,693	0	0	0	(주)카카오엔터테인먼트와의 유통계약에 따른 음반 판매 및 콘서트 티켓 판매 대행 등에서 발생한 수익 160,844백만원은 최종소비자를 고객으로 식별하였기에 상기 표에 표시되지 않았습니다.

(주)쇼노트	5,666,274	0	338,689	0	0	0

(주)스타쉽엔터테인먼트	2,000	0	0	0	0	0

글링크미디어 주식회사	0	0	4,224,935	0	0	0

기타특수관계자	310,626	0	753,762	0	0	0

당해 기업이나 당해 기업의 지배기업의 주요 경영진	주주 및 임원	0	0	0	0	0	0

전체 특수관계자 합계	141,135,086	678,647	74,501,364	510,000	628,155	0

전기 (단위 : 천원)

매출	기타수익	영업비용	기타비용	리스채권 이자수익	리스부채 이자비용	특수관계자거래에 대한 기술	특수관계의 성격에 대한 기술

전체 특수관계자	특수관계자	지배기업	(주)카카오	120,005	0	0	0	0	0	카카오 및 그 종속기업 등과의 거래는 카카오 등이 회사의 지배력을 획득한 이후의 거래들로 구성되어 있습니다.

종속기업	SMEJ Plus, INC.	3,312,288	0	9,771	0	0	0

Stream Media Corporation	43,913,650	0	6,808	0	0	0

Beyond Live Corporation	0	0	360,526	0	0	0	특수관계자와의 거래 중최종소비자를 고객으로 식별하여 발생한 수익은 제외되었습니다.

(주)에스엠컬처앤콘텐츠	1,720,932	0	535,777	0	506,093	0

SM Entertainment USA,Inc	0	663,090	588,918	78,200	0	0

DREAMMAKER Entertainment Ltd.	31,342,444	0	6,664,991	0	91,232	0

DREAMMAKER ENTERTAINMENT U.S.A. INC.	5,624,397	0	0	0	0	0

SM(Beijing) Entertainmnet Media Co., Ltd.	898,744	0	3,501,990	0	0	0

(주)드림위더스	0	0	1,424,658	0	0	0

(주)에스엠타운플래너	21,060	0	281,610	0	5,388	0

(주)에스엠라이프디자인그룹	4,597	0	44,182,497	0	0	0

(주)모아엘앤비인터내셔널	5,208	0	113,508	0	209	0

(주)에스엠스튜디오스	74,748	0	0	0	20,740	0

(주)스튜디오리얼라이브	45	0	0	0	0	0

(주)크리에이션뮤직라이츠	0	0	0	0	36,356	0

(주)에스엠유니버스	10,549	0	0	0	88	0

SM Kakao Entertainment America Corp.	468	56,429	700,000	0	0	0	회사가 지배력을 획득한 이후의 거래들로 구성되어 있습니다.	전기 중 주식인수 계약에 따라 종속기업으로 분류되었습니다.

(주)에스엠브랜드마케팅	8,272,324	0	297,033	0	351	0

Urban Coconut,Inc.	383,300	0	0	0	0	0

SM LIFESTYLE CO., LTD.	3,895	0	0	0	0	0

PT. SMBM INDONESIA CORPORA	182,774	0	0	0	0	0

MADE IN KOREA MEDIA LIMITED	0	0	0	0	0	0

(주)스튜디오클론	0	0	0	0	0	0

카스몽(상해)문화전파유한공사	0	0	0	0	0	0

(주)키이스트	0	0	0	0	0	0

(주)스튜디오에이	200,000	0	0	0	0	0

(주)모노트리	0	0	6,200	0	0	0	거래내역은 지배력 획득일 이전까지의 거래내역입니다.	전기 중 지배력을 획득하여 종속기업으로 분류되었습니다.

비컨홀딩스(주)	14,367	0	242,521	0	0	0	지배력 상실일 이전까지의 거래내역입니다.	전기 중 지분매각으로 인하여 지배력을 상실하였습니다.

관계기업 및 공동기업	SM TRUE Co.,Ltd	2,143,367	0	0	0	0	0

(주)에스팀	35,000	0	547,820	0	0	0

(주)미스틱스토리	779,036	0	0	0	0	0

(주)드림어스컴퍼니	8,792,617	0	11,257,283	0	0	0

LIFE DESIGN COMPANY Inc.,	0	0	0	0	0	0

(주)킨즈그라운드	0	0	0	0	0	0

(주)디어유	0	0	6,212	0	0	0	(주)디어유가 운영하는 서비스에서 발생한 수익 17,279백만원은 최종소비자를 고객으로 식별하였기에 상기 표에 표시되지 않았습니다. 그 외 특수관계자와의 거래 중 최종소비자를 고객으로 식별하여 발생한 수익은 제외되었습니다.

(주)피트니스캔디	8,800	0	0	0	0	0

(주)에스엠브랜드마케팅	28,798,214	0	1,272,483	301,290	42,838	0	거래내역은 지배력 획득일 이전까지의 거래내역입니다.	전기 중 지배력을 획득하여 종속기업으로 분류되었습니다.

(주)에스엠유니버스	13,611	0	0	0	267	0	거래내역은 지배력 획득일 이전까지의 거래내역입니다.	전기 중 지배력을 획득하여 종속기업으로 분류되었습니다.

(주)갤럭시아에스엠	0	0	20,946	0	0	0

(주)에스팀엔터테인먼트	0	7,084	0	0	0	0

SM LIFESTYLE CO., LTD.	195,042	0	0	0	0	140	거래내역은 지배력 획득일 이전까지의 거래내역입니다.	전기 중 지배력을 획득하여 종속기업으로 분류되었습니다.

PT. SMBM INDONESIA CORPORA	1,194,254	0	0	0	0	0	거래내역은 지배력 획득일 이전까지의 거래내역입니다.	전기 중 지배력을 획득하여 종속기업으로 분류되었습니다.

(주)밀리언마켓	0	0	53,264	0	0	0	유의적인 영향력 상실일 이전까지의 거래내역입니다.	전기 중 지분매각으로 인하여 유의적인 영향력을 상실하였습니다.

Urban Coconut, Inc.	1,098,260	0	174	0	0	0	거래내역은 지배력 획득일 이전까지의 거래내역입니다.	전기 중 지배력을 획득하여 종속기업으로 분류되었습니다.

(주)스튜디오플로우	55,000	0	0	0	0	0

그 밖의 특수관계자	(주)카카오엔터테인먼트	13,185,043	869,852	7,403,000	0	0	0	카카오 및 그 종속기업 등과의 거래는 카카오 등이 회사의 지배력을 획득한 이후의 거래들로 구성되어 있습니다.

(주)쇼노트	0	0	0	0	0	0

(주)스타쉽엔터테인먼트	0	0	0	0	0	0

글링크미디어 주식회사	0	0	0	0	0	0

기타특수관계자	28,999	0	2,679,447	0	0	0	카카오 및 그 종속기업 등과의 거래는 카카오 등이 회사의 지배력을 획득한 이후의 거래들로 구성되어 있습니다.

당해 기업이나 당해 기업의 지배기업의 주요 경영진	주주 및 임원	0	0	158,031	0	0	2,216

전체 특수관계자 합계	152,433,038	1,596,455	82,315,468	379,490	703,562	2,356

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

특수관계자거래의 채권·채무 잔액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

매출채권 등	기타자산 등	대여금 등	매입채무 등	기타채무 등	리스채권	특수관계자거래의 채권 잔액에 대하여 설정된 대손충당금	특수관계자 채권에 대하여 당해 기간 중 인식된 대손상각비

전체 특수관계자	지배기업	(주)카카오	2,000	24,318	0	0	0	0

종속기업	S.M. ENTERTAINMENT JAPAN, Inc.	0	0	0	0	0	0

SMEJ Plus, INC.	830,666	55,732	0	12,489	1,243,031	0

Stream Media Corporation	46,917,412	2,325,815	0	2,997,004	1,690,589	0

Beyond Live Corporation	1,210,876	0	0	8,278	0	0

(주)에스엠컬처앤콘텐츠	799,631	260,960	0	365,251	2,164,510	14,462,585

SM Entertainment USA,Inc	0	0	24,202,243	0	0	0

DREAMMAKER Entertainment Ltd.	5,651,627	25,893	0	40,992	378,000	2,676,218

DREAMMAKER ENTERTAINMENT U.S.A. INC.	0	0	0	0	0	0

SM(Beijing) Entertainmnet Media Co., Ltd.	11,118,485	58,791	0	14,548,411	116,502	0

(주)드림위더스	0	34,077	0	103,662	0	0

(주)에스엠타운플래너	624	96,150	0	102,190	27,555	159,038

(주)에스엠라이프디자인그룹	8,330	500,000	0	4,352,921	0	0

(주)크리에이션뮤직라이츠	0	13,177	0	13,970	553,110	1,258,448

(주)에스엠스튜디오스	0	0	0	0	16,527	95,380

(주)에스엠컬처파트너스	0	0	0	0	0	0

(주)스튜디오리얼라이브	4,689	0	0	0	24,806	0

(주)스튜디오클론	0	4,000	0	0	0	0

(주)에스엠유니버스	3,352	0	1,013,127	0	0	0

SM Kakao Entertainment America Corp.	1,025,606	0	9,234,056	52,513	0	0

(주)에스엠브랜드마케팅	4,200,120	0	0	171,436	8,740	9,174

Urban Coconut,Inc.	0	0	0	0	0	0

PT SMBM INDONESIA CORPORA	46,203	0	0	0	0	0

카스몽(상해)문화전파유한공사	239,680	0	0	1,075,647	0	0

(주)스튜디오에이	0	0	0	0	0	0

SM LIFESTYLE CO., LTD.	0	0	0	0	0	0

관계기업 및 공동기업	주식회사 창원문화복합타운	0	0	0	0	156,348	0

SM TRUE Co.,Ltd	1,266,843	5,546	0	0	401,034	0

(주)미스틱스토리	15,519	0	0	0	0	0

(주)드림어스컴퍼니	1,328	1,979	0	0	0	0

(주)디어유	3,016,403	645	0	0	0	0

(주)에스팀	0	0	0	0	0	0

(주)스튜디오플로우	0	0	0	0	0	0

그 밖의 특수관계자	(주)카카오엔터테인먼트	11,502,453	0	0	399,951	2,315,510	0

(주)쇼노트	3,231,424	94,846	0	72,506	0	0

글링크미디어(주)	0	0	0	571,362	0	0

기타특수관계자	12,763	54,363	0	180,755	91,286	0

당해 기업이나 당해 기업의 지배기업의 주요 경영진	주주 및 임원	0	0	0	0	0	0

전체 특수관계자 합계	91,106,034	3,556,292	34,449,426	25,069,338	9,187,548	18,660,843	601,991	(385,359)

전기 (단위 : 천원)

매출채권 등	기타자산 등	대여금 등	매입채무 등	기타채무 등	리스채권	특수관계자거래의 채권 잔액에 대하여 설정된 대손충당금	특수관계자 채권에 대하여 당해 기간 중 인식된 대손상각비

전체 특수관계자	지배기업	(주)카카오	114,294	0	0	0	0	0

종속기업	S.M. ENTERTAINMENT JAPAN, Inc.	0	0	0	2,936	0	0

SMEJ Plus, INC.	901,989	0	0	3,975	1,276,383	0

Stream Media Corporation	35,038,104	0	0	1,902,409	0	0

Beyond Live Corporation	1,134,981	0	0	9,347	0	0

(주)에스엠컬처앤콘텐츠	1,740,117	0	0	287,756	2,164,510	16,090,126

SM Entertainment USA,Inc	854	0	20,299,584	0	0	0

DREAMMAKER Entertainment Ltd.	7,528,054	0	0	48,529	378,000	2,950,922

DREAMMAKER ENTERTAINMENT U.S.A. INC.	5,624,397	0	0	0	0	0

SM(Beijing) Entertainmnet Media Co., Ltd.	10,724,455	0	0	9,960,696	0	0

(주)드림위더스	0	0	0	154,700	0	0

(주)에스엠타운플래너	57,697	0	0	3,300	30,060	94,554

(주)에스엠라이프디자인그룹	4,317	0	0	4,638,470	0	0

(주)크리에이션뮤직라이츠	0	0	0	0	553,110	1,574,348

(주)에스엠스튜디오스	0	0	0	0	49,590	322,723

(주)에스엠컬처파트너스	0	0	0	1,879,732	0	0

(주)스튜디오리얼라이브	32	0	0	0	28,368	0

(주)스튜디오클론	0	0	0	0	0	0

(주)에스엠유니버스	1,942	0	0	0	0	0

SM Kakao Entertainment America Corp.	93,598	0	3,922,800	700,000	0	0

(주)에스엠브랜드마케팅	3,472,972	0	0	24,631	8,740	19,411

Urban Coconut,Inc.	624,164	0	0	0	0	0

PT SMBM INDONESIA CORPORA	45,453	0	0	0	0	0

카스몽(상해)문화전파유한공사	0	0	0	0	0	0

(주)스튜디오에이	630	0	0	0	0	0

SM LIFESTYLE CO., LTD.	699	0	0	0	0	0

관계기업 및 공동기업	주식회사 창원문화복합타운	0	0	0	0	156,348	0

SM TRUE Co.,Ltd	839,465	0	0	0	0	0

(주)미스틱스토리	176,996	0	0	0	0	0

(주)드림어스컴퍼니	104,366	0	0	120,450	0	0

(주)디어유	4,468,990	0	0	0	0	0

(주)에스팀	16,500	0	0	330	0	0

(주)스튜디오플로우	2,750	0	0	0	0	0

그 밖의 특수관계자	(주)카카오엔터테인먼트	15,408,716	0	0	563,853	0	0

(주)쇼노트	0	0	0	0	0	0

글링크미디어(주)	0	0	0	0	0	0

기타특수관계자	79,807	0	0	241,353	150,000	0

당해 기업이나 당해 기업의 지배기업의 주요 경영진	주주 및 임원	296,691	0	0	13,713	0	0

전체 특수관계자 합계	88,503,030	0	24,222,384	20,556,180	4,795,109	21,052,084	987,350	1,098,650

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금및 기타거래는 다음과 같습니다.

특수관계자 자금거래에 관한 공시
당기 (단위 : 천원)

대여거래	리스채권 회수	주식양수	리스부채 차입	리스부채 상환	주식양도	현금출자

전체 특수관계자	종속기업	(주)에스엠스튜디오스	0	29,489	0	0	0	0	0

(주)에스엠타운플래너	0	20,807	0	0	0	0	0

(주)에스엠컬처앤콘텐츠	0	2,081,997	0	0	0	0	0

DREAMMAKER Entertainment Ltd.	0	356,246	0	0	0	0	0

(주)크리에이션뮤직라이츠	0	395,550	0	0	0	0	0

(주)에스엠브랜드마케팅	0	10,965	0	0	0	0	0

SM Kakao Entertainment America Corp.	4,042,200	0	0	0	0	0	0

(주)에스엠유니버스	1,000,000	0	0	0	0	0	0

SM Entertainment USA, Inc.	614,430	0	0	0	0	0	0

(주)모아엘앤비인터내셔널	0	0	0	0	0	0	0

(주)스튜디오리얼라이브	0	0	0	0	0	0	0

카스몽(상해)문화전파유한공사	0	0	0	0	0	0	0

관계기업 및 공동기업	(주)에스팀	0	0	44,790	0	0	0	0

(주)에스엠브랜드마케팅	0	0	0	0	0	0	0

SM LIFESTYLE CO., LTD.	0	0	0	0	0	0	0