에스엠 분기보고서 (2024.03)
5. 재무제표 주석

제 30기 1분기 : 2024년 3월 31일 현재
제 29기 : 2023년 12월 31일 현재
주식회사 에스엠엔터테인먼트

1. 일반적 사항 주식회사 에스엠엔터테인먼트(이하 '회사')는 1995년 2월 14일 자본금 50백만원으로설립되었으며, 서울특별시 성동구 왕십리로 83-21에 본사를 두고 있습니다. 설립 시에는 프로그램 제작업을 목적으로 설립되었으나, 현재는 관계회사와 함께 음반기획, 레코딩사업 및 연예매니지먼트사업을 수행하고 있습니다.회사는 설립 후 수차례의 증자와 (주)포엠이 및 (주)판당고코리아와의 합병을 거쳐 2024년 3월 31일 현재 납입자본금은 11,915백만원이며, 주요 주주는 주식회사 카카오(20.97%)와 주식회사 카카오엔터테인먼트(19.31%)입니다. 한편, 회사는 2000년 4월25일에 주식을 코스닥시장에 상장(종목코드 041510)하였습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성 기준

회사의 요약분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

회사의 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 회계정책 요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는 데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1 위험관리 정책 회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 재무위험관리 활동은 주로 회사의 Accounting Center에서 주관하고 있으며 전사통합적인 관점에서 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별 등의 활동을 하고 있습니다.

4.2 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 신용위험이 발생합니다.

회사가 매출채권 및 기타채권에서 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 회사의 신용기준을 충족하고 있으며, 회사와다년간 거래해 오고 있습니다.회사는 매출채권에 대해 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 당분기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출 정도는금융상품의 장부금액과 동일합니다.

당분기 및 전분기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	9,358,807	10,261,935

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	(12,470)	137,674

분기말	9,346,337	10,399,609

매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

4.3 유동성위험 유동성위험이란 회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

회사는 영업활동 현금흐름 창출을 통하여 회사가 투자 지출 또는 경영 자금 운용 등에 필요한 현금 소요량을 충족하여 왔습니다.회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황은 포함되어 있지 않습니다.

4.4 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 환위험회사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 거래에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 및 CNY 입니다.② 이자율위험회사의 이자율위험은 차입금 등의 계약으로부터 발생하며 회사는 이자율 변동이 회사의 경영 활동 및 재무현황에 미치는 영향을 지속적으로 모니터링하고 있습니다.

③ 주가변동위험회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다.

4.5 자본위험관리 회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

5. 금융상품 5.1. 금융상품 범주별 장부금액 (1) 당분기말

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	-	92,069,441	92,069,441

금융기관예치금	-	-	45,412,351	45,412,351

당기손익-공정가치금융자산	884,365	-	-	884,365

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	1,000	-	1,000

매출채권	-	-	136,001,954	136,001,954

기타금융자산	-	-	41,317,576	41,317,576

기타채권	-	-	54,511,935	54,511,935

합 계	884,365	1,000	369,313,257	370,198,622

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가측정금융부채

매입채무	112,282,817

기타채무	70,223,896

단기차입금	15,000,000

합 계	197,506,713

(2) 전기말(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	-	90,358,259	90,358,259

금융기관예치금	-	-	67,284,288	67,284,288

당기손익-공정가치금융자산	884,365	-	-	884,365

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	1,000	-	1,000

매출채권	-	-	121,062,903	121,062,903

기타금융자산	-	-	41,120,434	41,120,434

기타채권	-	-	53,968,430	53,968,430

합 계	884,365	1,000	373,794,314	374,679,679

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가측정금융부채

매입채무	94,343,703

기타채무	32,529,870

단기차입금	35,000,000

합 계	161,873,573

5.2 금융상품 공정가치 ① 금융상품 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않 은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채는 공정가치 정보가 포함되어 있지 않습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

장부금액	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

기타포괄손익-공정가치금융자산	1,000	-	-	1,000	1,000

당기손익-공정가치금융자산	884,365	-	-	884,365	884,365

합 계	885,365	-	-	885,365	885,365

(단위: 천원)

구 분	전기말

장부금액	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

기타포괄손익-공정가치금융자산	1,000	-	-	1,000	1,000

당기손익-공정가치금융자산	884,365	-	-	884,365	884,365

합 계	885,365	-	-	885,365	885,365

② 수준 3으로 측정되는 공정가치 자산의 변동내역- 당분기

(단위: 천원)

구 분	당기초	취득/처분 등	실현/미실현 순액	당분기말

당기손익	기타포괄손익

기타포괄손익-공정가치금융자산	1,000	-	-	-	1,000

당기손익-공정가치금융자산	884,365	-	-	-	884,365

합 계	885,365	-	-	-	885,365

- 전분기(단위: 천원)

구 분	전기초	취득/처분 등	실현/미실현 순액	전분기말

당기손익	기타포괄손익

기타포괄손익-공정가치금융자산	1,000	-	-	-	1,000

당기손익-공정가치금융자산	1,089,819	(200,000)	(17,963)	-	871,856

합 계	1,090,819	(200,000)	(17,963)	-	872,856

③ 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익-공정가치금융자산	1,000	3	기타(*)

당기손익-공정가치금융자산	884,365	3	기타(*)

(*) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 순자산접근법으로 평가하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익-공정가치금융자산	1,000	3	기타(*)

당기손익-공정가치금융자산	884,365	3	기타(*)

(*) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 순자산접근법으로 평가하였습니다.④ 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무부서는 회사의 재무담당이사 등에 직접 보고하며 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다.

6. 유형자산, 무형자산 및 투자부동산 (1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	유형자산	무형자산	투자부동산

기초	28,145,309	19,839,692	23,472,215

취득	437,828	1,423,527	-

처분 및 폐기	(1,202,092)	-	-

감가상각 및 상각	(1,814,408)	(1,373,062)	-

평가	-	-	(136,865)

대체	(204,347)	202,980	-

분기말	25,362,290	20,093,137	23,335,350

(2) 전분기(단위: 천원)

구 분	유형자산	무형자산	투자부동산

기초	27,289,259	17,364,770	18,208,580

취득	511,105	1,002,962	-

처분 및 폐기	(1,674)	-	-

감가상각 및 상각	(1,408,690)	(1,100,461)	-

평가	-	-	(145,514)

대체	(39,000)	39,000	-

분기말	26,351,000	17,306,271	18,063,066

(3) 당분기 투자부동산 공정가치 측정치 23,335,350천원은 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3 공정가치로 분류되었습니다.(4) 공정가치 서열체계에 대한 세부적인 설명은 주석 5.2에서 설명하고 있습니다. 회사가 공정가치로 측정하는 투자부동산의 공정가치 서열체계는 모두 수준 3에 해당합니다.

(5) 유의적인 관측가능하지 않은 변수를 사용한 공정가치 (수준 3)

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

토지 및 건물	19,080,000	3	거래사례비교법	거래사례가격, 사정보정, 시점보정, 기타요인

건물	4,255,350	3	현금할인가치모형	할인율 등

7. 공정가치측정금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산

기초	1,000	884,365	1,000	1,089,819

평가	-	-	-	(17,963)

처분(*)	-	-	-	(200,000)

분기말	1,000	884,365	1,000	871,856

(*) 회사는 전분기 중 KDBC-FP 테크넥스트 투자조합1호의 지분 일부를 처분하였습니다.

8. 관계기업, 공동기업 및 종속기업 투자

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

관계기업	공동기업	종속기업	관계기업	공동기업	종속기업

기초	38,753,007	1,653,771	285,314,531	58,315,093	4,067,000	175,883,582

취득(*1)	-	-	44,790	-	-	3,000,000

대체(*2)	(4,915,624)	-	-	-	-	-

분기말	33,837,383	1,653,771	285,359,321	58,315,093	4,067,000	178,883,582

(*1) 회사는 당분기 중 (주)에스엠유니버스의 구주취득에 45백만원을 납부하였으며, 전분기 중 ㈜스튜디오광야의 추가 출자금 3,000백만원을 납부하였습니다. (*2) 회사는 당기 중 관계기업투자주식인 (주)갤럭시아에스엠의 보유지분을 전량 매각할 예정으로, 당분기 중 관계기업투자주식 4,916백만원을 매각예정자산으로 계정 분류 변경하였습니다(주석25 참조).

9. 차입금 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

운영자금대출	한국수출입은행	4.33	15,000,000	35,000,000

10. 종업원급여부채 10.1 손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

확정급여제도

당기근무원가	836,809	532,217

순이자원가	17,265	(15,123)

소 계	854,074	517,094

확정기여제도	113,958	166,179

장기종업원급여	50,668	38,201

합 계(*)	1,018,700	721,474

(*) 총 비용 중 561백만원(전분기: 284백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 458 백만원(전분기: 437백만원)는 판매비와관리비에 포함되었습니다.

10.2 종업원급여 자산 및 부채(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	14,769,346	14,117,154

사외적립자산의 공정가치	(12,444,233)	(12,759,070)

순확정급여부채	2,325,113	1,358,084

단기종업원급여	4,483,906	14,746,850

장기종업원급여	674,166	639,998

총 종업원급여부채	7,483,185	16,744,932

11. 충당부채11.1 충당부채의 변동내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	증감	기말	기초	증감	기말

복구충당부채(*)	9,129,869	12,364	9,142,233	7,649,185	33,033	7,682,218

(*) 회사는 임차 건물을 이용하고 있으며, 해당 임차계약이 종료되는 경우 원상회복의무가 존재합니다. 따라서, 회사는 당분기말 현재 사용권자산으로 계상된 시설물을 제거, 해체하거나 또는 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용의 현재가치를 복구충당부채로 계상하고 있습니다.

11.2 반품관련 계약자산 및 계약부채

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

계약자산	546,121	435,634

계약부채	3,787,407	3,168,794

11.3 고객과의 계약과 관련된 계약자산 및 계약부채 당분기말과 전기말 현재 반품관련 자산 이외 고객과의 계약에서 생기는 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

계약자산:

매출채권	6,349,621	1,992,666

계약부채:

선수금	992,480	110,383

선수수익	32,374,380	28,410,592

계약부채 합계	33,366,860	28,520,975

12. 리스 12.1 사용권자산 (1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	상각비	분기말

부동산	55,514,948	523,950	(389,326)	(2,361,123)	53,288,449

차량운반구	2,874,355	111,825	(26,810)	(308,182)	2,651,188

기타	50,517	479,322	-	(56,445)	473,394

합 계	58,439,820	1,115,097	(416,136)	(2,725,750)	56,413,031

(2) 전분기(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	상각비	분기말

부동산	55,947,078	6,352,779	(314,321)	(2,535,318)	59,450,218

차량운반구	1,883,162	587,476	-	(311,868)	2,158,770

기타	53,343	-	-	(3,903)	49,440

합 계	57,883,583	6,940,255	(314,321)	(2,851,089)	61,658,428

(3) 당분기 및 전분기 중 포괄손익계산서에 포함된 사용권자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	1,344,787	1,266,387

판매비와관리비	1,380,963	1,584,702

합 계	2,725,750	2,851,089

12.2 리스부채 (1) 당분기(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	상환액	이자비용	환율변동효과	분기말	유동리스부채	비유동리스부채

리스부채	85,648,661	614,345	(28,513)	(3,203,200)	687,238	333	83,718,864	13,600,453	70,118,411

(2) 전분기(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	상환액	이자비용	환율변동효과	분기말	유동리스부채	비유동리스부채

리스부채	88,512,638	6,170,734	(246,287)	(2,950,779)	695,198	1,867	92,183,371	13,007,063	79,176,308

12.3 소액리스 등 당분기 및 전분기 중 소액리스 등 리스부채를 인식하지 않고 비용으로 인식한 내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기리스료	437,379	353,095

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	30,234	29,555

한편, 리스부채 상환 및 소액리스 등을 통하여 당분기에 지출된 리스 관련 현금유출액은 3,671 백만원(전분기: 3,333백만원)입니다.

12.4 리스채권 회사는 중간리스제공자로서 전대리스를 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 금융리스로 분류하였으며, 당분기와 전분기 중 리스채권의 변동은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	리스채권의 회수	이자수익	분기말	유동리스채권	비유동리스채권

리스채권	21,052,085	287,380	-	(657,335)	166,228	20,848,358	2,936,791	17,911,567

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	리스채권의 회수	이자수익	분기말	유동리스채권	비유동리스채권

리스채권	23,524,696	-	(121,661)	(594,954)	180,331	22,988,412	2,519,421	20,468,991

13. 자본금 및 자본잉여금 (1) 당분기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 40,000,000주, 23,589,522주 및 500원입니다. 당분기 중 회사는 주주가치 제고를위하여 자기주식 241,379주를 소각하였습니다.(2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동 내역

(단위: 천원, 천주)

구분	당분기	전분기

주식수	자본금	주식발행초과금	주식수	자본금	주식발행초과금

기초	23,831	11,915,451	249,360,525	23,805	11,902,251	247,804,694

주식선택권의 행사	-	-	-	26	13,200	1,555,831

자기주식의 이익소각	(241)	-	-	-	-	-

분기말	23,590	11,915,451	249,360,525	23,831	11,915,451	249,360,525

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	249,360,526	249,360,526

자기주식처분이익	6,138,685	6,138,685

기타의자본잉여금	11,581,377	11,581,377

합 계	267,080,588	267,080,588

14. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액 14.1 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	(38,497,568)	(31,293,046)

14.2 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	69,962	69,962

자산재평가차익	1,577,658	1,577,658

보험수리적손익	(2,465,400)	(2,423,046)

합 계	(817,780)	(775,426)

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.

15. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 이에 따라 추정된 당분기 및 전분기 법인세비용은 각각 7,332,724천원(유효세율: 30.7%) 및 5,830,201천원(유효세율 : 23.7%)입니다.

16. 주당이익 (1) 기본주당이익(단위: 주,원)

구분	당분기	전분기

보통주에 귀속되는 분기순이익	16,564,801,387	18,738,963,395

가중평균유통보통주식수	23,358,200	23,583,563

기본주당이익	709	795

(2) 희석주당이익(단위: 주,원)

구분	당분기	전분기

보통주에 귀속되는 분기순이익	16,564,801,387	18,738,963,395

발행된 가중평균유통보통주식수	23,358,200	23,583,563

조정내역

주식선택권	-	9,756

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	23,358,200	23,593,319

희석주당이익	709	794

17. 우발사항 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 회사는 한국수출입은행과 한 도 50,000백만원의 차입약정을 체결하고 있으며, 실행금액은 15,000백만원 입니다.

(2) 당분기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 49백만원의 이행보증 등을 제공받고 있습니다.

(3) 계류중인 소송사건당분기말 현재 회사는 손해배상 등 과 관련하여 총 2건의 소송에 피고로 계류 중이며,총 소송가액은 10,402백만원 입니다. 회사는 동 소송사건의 전망을 합리적으로 예측할 수 없으나, 최종결과가 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

18. 영업수익

(1) 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	135,788,869	127,859,059

기타 원천으로부터의 수익:임대 및 전대 임대료 수익	356,637	306,661

합 계	136,145,506	128,165,720

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

한 시점에 인식	122,746,601	114,111,513

기간에 걸쳐 인식	13,042,268	13,747,546

합 계	135,788,869	127,859,059

19. 판매비와관리비(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	4,105,971	3,935,325

퇴직급여	435,445	418,515

복리후생비	641,391	646,552

감가상각비	989,791	1,277,053

사용권자산상각비	1,380,963	1,584,702

운반비	3,006,609	2,958,951

수도광열비	991,887	871,655

보험료	449,994	512,881

지급임차료	137,838	213,874

지급수수료	6,448,633	10,743,751

광고선전비	5,326,806	5,731,385

여비교통비	214,650	76,613

대손상각비(환입)	(12,470)	137,674

기타	1,142,856	975,057

합 계	25,260,364	30,083,988

20. 기타수익 및 기타비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타수익:

외환차익	414,310	771,916

외화환산이익	1,305,605	544,204

유형자산처분이익	85,575	-

사용권자산처분이익	1,703	1,068

매각예정자산처분이익	1,686,344	-

잡이익	41,685	1,384,851

합 계	3,535,222	2,702,039

기타비용:

외환차손	424,885	328,612

외화환산손실	841,911	195,338

유형자산처분 및 폐기손실	4,910	1,533

투자부동산평가손실	136,865	145,514

기타의대손상각비(환입)	(447,049)	211,949

잡손실	1,612,273	2,680

기부금	46,900	275,360

합 계	2,620,695	1,160,986

21. 금융수익 및 금융비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익:

이자수익	1,877,697	2,364,726

외화환산이익	2,058,950	2,102,499

외환차익	219,687	136,013

합 계	4,156,334	4,603,238

금융비용:

이자비용	289,519	98,417

리스부채이자비용	687,238	695,198

외화환산손실	295,310	185,500

외환차손	13,546	45,200

공정가치금융자산평가손실	-	17,964

합 계	1,285,613	1,042,279

22. 현금흐름표 22.1 조정사항(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

조정:

법인세비용	7,332,724	5,830,201

감가상각비	1,814,408	1,408,690

사용권자산상각비	2,725,750	2,851,090

무형자산상각비	1,373,062	1,100,461

외화환산이익	(3,364,555)	(2,646,703)

외화환산손실	1,137,221	380,838

유형자산처분이익	(85,575)	-

유형자산처분 및 폐기손실	4,910	1,533

사용권자산처분이익	(1,703)	(1,068)

투자부동산평가손실	136,865	145,514

이자수익	(1,877,697)	(2,364,726)

이자비용	289,519	98,417

리스부채이자비용	687,238	695,198

확정급여제도와 관련된 비용	854,074	517,094

대손상각비(환입)	(12,470)	137,674

기타의대손상각비(환입)	(447,049)	211,949

장기종업원급여	50,668	38,201

당기손익-공정가치금융자산(채무)평가손실	-	17,964

매각예정자산처분이익	(1,686,344)	-

기타비용	33,031	11,194

합 계	8,964,077	8,433,521

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(14,293,270)	35,902,589

미수금의 감소(증가)	980,301	(117,318)

선급금의 감소(증가)	(5,257,653)	(1,098,927)

장기선급금의 감소(증가)	(20,739)	(649)

기타유동자산의 감소(증가)	2,123,861	3,435,255

재고자산의 감소(증가)	136,021	93,982

계약자산의 감소(증가)	(110,487)	(38,850)

기타비유동자산의 감소(증가)	44,050	(21,124)

매입채무의 증가(감소)	17,937,026	(11,598,380)

미지급금의 증가(감소)	1,829,727	(11,366,497)

미지급비용의 증가(감소)	-	(103,917)

선수수익의 증가(감소)	4,009,775	5,698,698

장기선수수익의 증가(감소)	(45,987)	(734,272)

선수금의 증가(감소)	1,619,257	2,688,045

기타유동부채의 증가(감소)	(11,618,310)	2,793,671

계약부채의 증가(감소)	618,612	220,345

기타비유동부채의 증가(감소)	(16,500)	-

퇴직금의 지급	(359,940)	(79,876)

사외적립자산의 감소(증가)	417,820	233,101

합 계	(2,006,436)	25,905,876

22.2 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	202,980	74,000

유형자산 취득 미지급금의 변동	111,301	1,908,743

무형자산 취득 미지급금의 변동	429	6,018,252

유형자산 취득 미수금의 변동	(93,180)	-

임차보증금 계정대체	-	1,500,000

자기주식의 이익소각	14,953,680	-

미지급배당금	28,126,394	28,373,179

신규리스계약 및 계약해지 등	585,832	-

관계기업투자주식의 매각예정대체	4,915,624	-

22.3 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 (1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	재무활동현금흐름	비현금흐름	당분기말

리스부채	85,648,662	(2,515,962)	586,164	83,718,864

단기차입금	35,000,000	(20,000,000)	-	15,000,000

임대보증금	4,047,605	60,000	(44,979)	4,062,626

(2) 전분기(단위: 천원)

구 분	기초	재무활동현금흐름	비현금흐름	전분기말

리스부채	88,512,638	(2,255,581)	5,926,314	92,183,371

단기차입금	-	10,000,000	-	10,000,000

임대보증금	3,598,342	(52,570)	16,406	3,562,178

23. 특수관계자(1) 특수관계자 현황

구분	당분기말	전기말

지배기업	(주)카카오	(주)카카오

종속기업(*1)	(주)에스엠스튜디오스, (주)에스엠엔터테인먼트재팬, SMEJ Plus, INC., Stream Media Corporation, Beyond Live Corporation, Beyond Live Japan, S.M. Entertainment USA, Inc., S.M. Innovative Holdings LLC., S.M.Innovative Amusement LLC., Creative Space Development LLC., Creative Space Development Property LLC., Creative Space Entertainment Inc., Creative Space Innovation Inc., DREAMMAKER Entertainment Ltd., (주)드림위더스, S.M. (Beijing) Entertainment Media Co.,Ltd., DREAMMAKER ENTERTAINMENT U.S.A. INC., (주)에스엠컬처앤콘텐츠, (주)에스엠타운플래너, EVERYSING JAPAN CO., LTD, (주)키이스트, (주)크리에이션뮤직라이츠, (주)에스엠라이프디자인그룹, (주)모아엘앤비인터내셔널, (주)에스엠컬처파트너스, (주)스튜디오리얼라이브, (주)하늘을담다, (주)스튜디오에이, (주)에스엠유니버스, (주)스튜디오클론, SM Kakao Entertainment America Corp., (주)에스엠브랜드마케팅, SM BRAND MARKETING SE ASIA HOLDINGS PTE. LTD., SM LIFESTYLE CO., LTD., Urban Coconut, Inc., PT. SMBM INDONESIA CORPORA, MADE IN KOREA MEDIA LIMITED, 카스몽(상해)문화전파유한공사, Kreation Music Rights Europe AB	(주)에스엠스튜디오스, (주)에스엠엔터테인먼트재팬, SMEJ Plus, INC., Stream Media Corporation, Beyond Live Corporation, Beyond Live Japan, S.M. Entertainment USA, Inc., S.M. Innovative Holdings LLC., S.M.Innovative Amusement LLC., Creative Space Development LLC., Creative Space Development Property LLC., Creative Space Entertainment Inc., Creative Space Innovation Inc., DREAMMAKER Entertainment Ltd., (주)드림위더스, S.M. (Beijing) Entertainment Media Co.,Ltd., DREAMMAKER ENTERTAINMENT U.S.A. INC., (주)에스엠컬처앤콘텐츠, (주)에스엠타운플래너, EVERYSING JAPAN CO., LTD, (주)키이스트, (주)크리에이션뮤직라이츠(구,(주)에스엠프렌즈), (주)에스엠라이프디자인그룹, (주)모아엘앤비인터내셔널,(주)에스엠컬처파트너스, (주)스튜디오리얼라이브(구,(주)스튜디오광야), (주)하늘을담다, (주)스튜디오에이, (주)에스엠유니버스, (주)스튜디오클론, SM Kakao Entertainment America Corp.(구,Kakao Entertainment America Corp.), (주)에스엠브랜드마케팅, SM BRANDMARKETING SE ASIA HOLDINGS PTE. LTD., SM LIFESTYLE CO., LTD., Urban Coconut, Inc., PT. SMBM INDONESIA CORPORA, MADE IN KOREA MEDIA LIMITED, 카스몽(상해)문화전파유한공사, (주)모노트리, Kreation Music Rights Europe AB

관계기업 및공동기업(*2,3)	SM True Co.,Ltd., (주)에스팀, (주)에스팀엔터테인먼트, (주)스피커, (주)미스틱스토리, (주)드림어스컴퍼니, iriver Enterprise Ltd., iriver China Co., Ltd., DongGuan lriver Electronics Co., Ltd., LIFE DESIGN COMPANY Inc., (주)창원문화복합타운, (주)디어유, (주)스튜디오돌핀, (주)스튜디오플로우, (주)피트니스캔디, 코이랩스(주), 오리진필름(주), (주)파블로항공, (유)캐쳐스문화산업전문회사, (주)지냄, (주)킨즈그라운드	SM True Co.,Ltd., (주)갤럭시아에스엠, (주)에스팀, (주)에스팀엔터테인먼트, (주)스피커, (주)미스틱스토리, (주)드림어스컴퍼니, iriver Enterprise Ltd., iriver China Co., Ltd., DongGuan lriver Electronics Co., Ltd., LIFE DESIGN COMPANY Inc., (주)창원문화복합타운, (주)디어유, (주)스튜디오돌핀, (주)스튜디오플로우, (주)피트니스캔디, 코이랩스(주), 오리진필름(주)(구,호두앤유픽쳐스(주)), (주)파블로항공, (유)캐쳐스문화산업전문회사, (주)지냄

기타	(주)카카오의 종속기업 및 관계기업 등, 임원, Chartmetric, Inc.	(주)카카오의 종속기업 및 관계기업 등, 임원, Chartmetric, Inc.

(*1) 당분기 중 (주)모노트리는 (주)크리에이션뮤직라이츠와 합병하여 소멸하였습니다.(*2) 당분기 중 (주)킨즈그라운드의 주식을 신규 취득하였고, 잠재적의결권 고려시 유의적인 영향력을 보유한 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(*3) 회사는 당기중 관계기업투자주식인 (주)갤럭시아에스엠의 보유지분을 전량 매각할 예정으로, 매각예정자산으로 분류하였습니다.

(2) 특수관계자와의 거래 내역- 당분기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출	기타수익	영업비용	기타비용	리스채권이자수익

지배기업	(주)카카오	3,707	-	-	-	-

종속기업	SMEJ Plus, INC.	949,971	-	16,262	-	-

Stream Media Corporation	15,660,562	-	1,589	-	-

Beyond Live Corporation	-	-	1,584	-	-

(주)에스엠컬처앤콘텐츠	85,583	-	119,401	-	118,210

SM Entertainment USA,Inc	-	173,329	-	-	-

DREAMMAKER Entertainment Ltd.	5,781,322	-	30	-	21,160

SM(Beijing) Entertainmnet Media Co., Ltd.	52,933	-	585,210	-	-

(주)드림위더스	-	-	403,049	-	-

(주)에스엠타운플래너	5,465	-	9,000	-	1,276

(주)에스엠라이프디자인그룹	741	-	9,722,812	-	-

(주)모아엘앤비인터내셔널	-	-	17,239	-	-

(주)에스엠스튜디오스	-	-	-	-	3,909

(주)스튜디오리얼라이브	252	-	-	-	-

(주)크리에이션뮤직라이츠	-	-	42,052	-	20,306

(주)에스엠유니버스	550	-	-	-	-

SM Kakao Entertainment America Corp.	184,253	44,362	570,811	-	-

(주)에스엠브랜드마케팅	6,328,072	1,030	146,343	510,000	228

Urban Coconut,Inc.	54,571	-	-	-	-

SM LIFESTYLE CO., LTD.	(704)	-	-	-	-

PT SMBM INDONESIA CORPORA	35,736	-	-	-	-

카스몽(상해)문화전파유한공사	-	-	187,442	-	-

관계기업 및공동기업	SM TRUE Co.,Ltd	1,756,538	-	-	-	-

(주)미스틱스토리	77,979	-	-	-	-

(주)드림어스컴퍼니	7,828	-	-	-	-

(주)디어유(*)	-	-	-	-	-

기타	(주)카카오엔터테인먼트(*)	3,930,624	-	1,663,451	-	-

기타특수관계자	653,998	-	625,492	-	-

주주 및 주요 경영진	임원	-	-	3,216	-	-

합 계	35,569,981	218,721	14,114,983	510,000	165,089

(*) (주)디어유가 운영하는 서비스에서 발생한 수익 3,658백만원 및 (주)카카오엔터테인먼트와의 유통계약에 따른 음반 판매에서 발생한 수익 29,898백만원은 최종소비자를 고객으로 식별하였기에 상기 표에 표시되지 않았습니다. 그 외 특수관계자와의 거래 중 최종소비자를 고객으로 식별하여 발생한 수익은 제외하였습니다.

- 전분기(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출	기타수익	영업비용	리스채권이자수익	리스부채이자비용

종속기업	SMEJ Plus, INC.	898,364	-	-	-	-

Stream Media Corporation	15,136,958	-	1,839	-	-

Beyond Live Corporation	-	-	352,885	-	-

(주)에스엠컬처앤콘텐츠	355,111	-	112,409	129,114	-

SM Entertainment USA,Inc	-	159,864	163,989	-	-

DREAMMAKER Entertainment Ltd.	8,321,327	-	3,362,302	22,872	-

DREAMMAKER ENTERTAINMENT U.S.A. INC.	1,345,317	-	-	-	-

SM(Beijing) Entertainmnet Media Co., Ltd.	738,529	-	796,186	-	-

(주)드림위더스	-	-	410,637	-	-

(주)에스엠타운플래너	5,767	-	27,000	1,389	-

(주)에스엠라이프디자인그룹	630	-	6,513,350	-	-

(주)모아엘앤비인터내셔널	2,604	-	-	342	-

비컨홀딩스(주)	3,864	-	73,109	-	-

(주)에스엠스튜디오스	74,735	-	-	7,438	-

(주)에스엠프렌즈	-	-	-	319	-

(주)스튜디오광야	8,508	-	-	-	-

관계기업 및공동기업	(주)피트니스캔디	4,000	-	-	-	-

(주)에스엠브랜드마케팅	11,246,999	-	542,292	18,589	-

(주)에스엠유니버스	13,611	-	-	267	-

SM TRUE Co.,Ltd	517,145	-	-	-	-

(주)갤럭시아에스엠	-	-	5,400	-	-

(주)에스팀	-	-	1,000	-	-

(주)미스틱스토리	80,707	-	-	-	-

(주)드림어스컴퍼니	4,769,754	-	3,405,028	-	-

SM LIFESTYLE CO., LTD.	62,588	-	-	-	64

PT. SMBM INDONESIA CORPORA	310,043	-	-	-	-

(주)디어유(*)	-	-	6,212	-	-

(주)밀리언마켓	-	-	20,537	-	-

Urban Coconut, Inc.	402,579	-	100	-	-

주주 및 주요 경영진	주주 및 임원	-	-	2,351	-	2,216

합 계	44,299,140	159,864	15,796,626	180,330	2,280

(*) (주)디어유가 운영하는 서비스에서 발생한 수익은 최종소비자를 고객으로 식별하였기에 (주)디어유에 대한 전분기 정산수익 4,224백만원은 상기 표에 표시되지 않았습니다. 이 외에 특수관계자와의 거래 중 최종소비자를 고객으로 식별하여 발생한 수익은 제외하였습니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역- 당분기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권(*)	기타채권 등(*)	대여금 등(*)	채무	기타부채 등	리스채권

지배기업	(주)카카오	2,995	-	-	-	-	-

종속기업	(주)에스엠엔터테인먼트재팬	-	-	-	2,798	-	-

SMEJ Plus, INC.	924,855	-	-	1,262	1,285,071	-

Stream Media Corporation	41,197,789	-	-	1,637,605	-	-

Beyond Live Corporation	1,230,471	-	-	8,251	-	-

(주)에스엠컬처앤콘텐츠	332,595	-	-	99,157	2,164,510	15,752,583

SM Entertainment USA,Inc	-	-	21,384,302	-	-	-

DREAMMAKER Entertainment Ltd.	8,100,584	-	-	7,910	377,982	2,894,214

DREAMMAKER ENTERTAINMENT U.S.A. INC.	5,624,397	-	-	-	-	-

SM(Beijing) Entertainmnet Media Co., Ltd.	10,825,454	-	-	10,516,499	-	-

(주)드림위더스	-	-	-	65,716	-	-

(주)에스엠타운플래너	363	-	-	3,300	30,060	92,734

(주)에스엠라이프디자인그룹	6,418	3,224	-	7,123,703	-	-

(주)크리에이션뮤직라이츠	-	-	-	-	553,110	1,499,668

(주)에스엠스튜디오스	-	-	-	-	49,590	316,270

(주)에스엠컬처파트너스	-	-	-	1,879,732	-	-

(주)스튜디오리얼라이브	183	-	-	-	28,368	-

(주)스튜디오클론	-	4,000	-	-	-

(주)에스엠유니버스	2,416	-	-	-	-	-

SM Kakao Entertainment America Corp.	282,162	-	4,143,767	148,585	-	-

(주)에스엠브랜드마케팅	2,270,057	-	-	130,741	8,740	16,939

Urban Coconut,Inc.	35,439	-	-	-	-	-

SM LIFESTYLE CO., LTD.	77	-	-	-	-	-

PT SMBM INDONESIA CORPORA	11,878	-	-	-	-	-

카스몽(상해)문화전파유한공사	-	-	-	187,442	-	-

관계기업 및공동기업	주식회사 창원문화복합타운	-	-	-	-	156,348	-

SM TRUE Co.,Ltd	1,715,978	49,090	-	-	3,263	-

(주)미스틱스토리	28,621	-	-	-	-	-

(주)드림어스컴퍼니	61,441	1,979	-	-	30,000	-

(주)디어유	4,023,838	645	-	-	-	-

기타	(주)카카오엔터테인먼트	29,563,034	-	-	1,381,665	-	-

기타특수관계자	644,904	51,083	-	156,553	155,280	-

주주 및 주요 경영진	임원	436,877	-	-	1,374	-	-

합 계	107,322,826	110,021	25,528,069	23,352,293	4,842,322	20,572,408

(*) 당분기말 현재 채권 및 대여금 등에 총 483백만원의 대손충당금이 설정되어있으며, 당분기 중 특수관계자 채권에 대하여 인식한 대손상각비환입은 504백만원입니다.

- 전기말(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권(*)	대여금 등(*)	채무	기타부채 등	리스채권

지배기업	(주)카카오	114,294	-	-	-	-

종속기업	(주)에스엠엔터테인먼트재팬	-	-	2,936	-	-

SMEJ Plus, INC.	901,989	-	3,975	1,276,383	-

Stream Media Corporation	35,038,104	-	1,902,409	-	-

Beyond Live Corporation	1,134,981	-	9,347	-	-

(주)에스엠컬처앤콘텐츠	1,740,117	-	287,756	2,164,510	16,090,126

SM Entertainment USA,Inc	854	20,299,584	-	-	-

DREAMMAKER Entertainment Ltd.	7,528,054	-	48,529	378,000	2,950,922

DREAMMAKER ENTERTAINMENT U.S.A. INC.	5,624,397	-	-	-	-

SM(Beijing) Entertainmnet Media Co., Ltd.	10,724,455	-	9,960,696	-	-

(주)드림위더스	-	-	154,700	-	-

(주)에스엠타운플래너	57,697	-	3,300	30,060	94,554

(주)에스엠라이프디자인그룹	4,317	-	4,638,470	-	-

(주)크리에이션뮤직라이츠(구, (주)에스엠프렌즈)	-	-	-	553,110	1,574,348

(주)에스엠스튜디오스	-	-	-	49,590	322,723

(주)에스엠컬처파트너스	-	-	1,879,732	-	-

(주)스튜디오리얼라이브(구, (주)스튜디오광야)	32	-	-	28,368	-

(주)스튜디오에이	630	-	-	-	-

(주)에스엠유니버스	1,942	-	-	-	-

SM Kakao Entertainment America Corp.
(구,Kakao Entertainment America Corp.)	93,598	3,922,800	700,000	-	-

(주)에스엠브랜드마케팅	3,472,972	-	24,631	8,740	19,411

Urban Coconut,Inc.	624,164	-	-	-	-

SM LIFESTYLE CO., LTD.	699	-	-	-	-

PT SMBM INDONESIA CORPORA	45,453	-	-	-	-

관계기업 및공동기업	주식회사 창원문화복합타운	-	-	-	156,348	-

SM TRUE Co,Ltd	839,465	-	-	-	-

(주)미스틱스토리	176,996	-	-	-	-

(주)드림어스컴퍼니	104,366	-	120,450	-	-

(주)디어유	4,468,990	-	-	-	-

(주)에스팀	16,500	-	330	-	-

(주)스튜디오플로우	2,750	-	-	-	-

기타	(주)카카오엔터테인먼트	15,408,716	-	563,853	-	-

기타특수관계자	79,807	-	241,353	150,000	-

주주 및 주요 경영진	주주 및 임원	296,691	-	13,713	-	-

합 계	88,503,030	24,222,384	20,556,180	4,795,109	21,052,084

(*) 전기말 현재 채권 및 대여금 등에 총 987백만원의 대손충당금이 설정되어있으며,전기 중 특수관계자 채권에 대하여 인식한 대손상각비환입은 1,099백만원입니다.

(4) 특수관계자와의 자금거래- 당분기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	리스채권 회수	주식양수

종속기업	(주)에스엠스튜디오스	10,362	-

(주)에스엠타운플래너	3,096	-

(주)에스엠컬처앤콘텐츠	455,753	-

DREAMMAKER Entertainment Ltd.	77,868	-

(주)크리에이션뮤직라이츠	99,900	-

(주)에스엠브랜드마케팅	2,701	-

관계기업	(주)에스팀(*1)	-	44,790

(*1) 당분기 중 (주)에스팀으로부터 (주)에스엠유니버스 주식을 취득하였습니다.- 전분기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	리스부채 차입	리스부채 상환	리스채권 회수	현금출자

종속기업	(주)에스엠스튜디오스	-	-	16,900	-

(주)에스엠타운플래너	-	-	3,006	-

(주)에스엠컬처앤콘텐츠	-	-	442,634	-

(주)모아엘앤비인터내셔널	-	-	1,100	-

DREAMMAKER Entertainment Ltd.	-	-	75,600	-

(주)에스엠프렌즈	-	-	1,024	-

(주)스튜디오광야	-	-	-	3,000,000

관계기업 및공동기업	(주)에스엠유니버스	-	-	580	-

(주)에스엠브랜드마케팅	-	-	54,110	-

SM LIFESTYLE CO., LTD.	12,807	17,401	-	-

기타	주주 및 임원	-	124,000	-	-

(5) 특수관계자에 대한 지급보증 및 담보제공당분기말 현재 특수관계자를 위하여 회사가 제공하고 있는 담보 및 연대보증은 없습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기종업원급여	325,039	274,375

퇴직급여	45,667	41,899

합 계	370,706	316,274

상기의 주요 경영진은 회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

24. 배당금의 지급 2023년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 28,126,394천원은 2024년 4월 17일 지급되었습니다(전기 지급액: 28,373,179천원). 25. 매각예정자산 회사는 당분기 중 관계기업투자주식으로 보유하던 (주)갤럭시아에스엠의 지분 매각을 결정하였으며, 이로 인하여 당분기 중 관계기업투자주식 4,916백만원이 매각예정자산으로 분류되었습니다. 한편, 관계기업투자주식에서 매각예정자산으로 분류된 지분 중 일부는 당분기 중 매각 거래가 완료되었으며, 이로 인하여 발생한 매각예정자산처분이익 1,686백만원은 기타수익에 포함되어 있습니다.