에스엠 분기보고서 (2019.03)
6. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 이용에 유의할 사항연결재무제표 및 재무제표는 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었으며, 작성기준일 현재 유효하거나 조기적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 공시기간중에 재무제표를 재작성하지 않았습니다. 기타 자세한 사항은 "Ⅲ.재무에관한사항" 3. 연결 재무제표 주석, 5.재무제표 주석 부분을 참조하시기 바랍니다. 2. 재고자산 현황(연결 기준) 1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원, %)

계정과목	제25기 1분기	제24기	제23기

음반사업	상품	4,439,460	4,700,460	1,988,111

제품	6,816,085	5,474,186	5,189,300

재공품	1,071,206	1,302,241	1,404,492

원재료	30,608	48,021	46,849

소계	12,357,359	11,524,908	8,628,752

매니지먼트사업	소계	-	-	-

총계	12,357,359	11,524,908	8,628,752

총자산대비 재고자산 구성비율(%)(재고자산/기말자산총계*100)	1.24%	1.15%	1.08%

재고자산회전율(회수)((연환산매출원가/(기초재고+기말재고)/2)	0.4회	5.2회	5.1회

2) 재고자산의 실사내역 등

가. 실사계획12월말 기준으로 매년 1회 재고자산 실사 계획.(감사인 12월말 기준 년 1회 실사)

3. 대손충당금 설정현황1) 연결 재무제표 대손충당금 설정현황가. 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제25기1분기	매출채권	111,882,505	8,946,596	8.00%

장기매출채권	249,597	236,791	94.87%

미수금	58,795,626	2,127,739	3.62%

장기미수금	1,208,432	1,118,432	92.55%

선급금	26,588,928	5,825,548	21.91%

장기선급금	14,864,638	7,641,633	51.41%

기타보증금	1,815,175	84,604	4.66%

미수수익	462,193	137,139	29.67%

장기미수수익	422	-	0.00%

단기대여금	5,552,244	2,575,966	46.40%

장기대여금	3,506,271	1,134,558	32.36%

합 계	224,926,031	29,829,006	13.26%

제24기	매출채권	132,829,479	8,588,255	6.47%

장기매출채권	245,941	233,322	94.87%

미수금	64,510,560	2,952,470	4.58%

장기미수금	1,208,432	1,118,432	92.55%

미수수익	341,653	137,139	40.14%

장기미수수익	309	-	0.00%

단기대여금	5,320,746	2,577,472	48.44%

장기대여금	3,273,692	860,955	26.30%

합 계	207,730,811	16,468,045	7.93%

제23기	매출채권	127,682,931	6,865,997	5.38%

장기매출채권	-	-	-

미수금	61,960,040	1,908,166	3.08%

장기미수금	1,208,432	1,118,332	92.54%

미수수익	120,381	105,647	87.76%

장기미수수익	2,205	-	0.00%

단기대여금	1,315,290	675,406	51.35%

장기대여금	297,000	-	0.00%

합 계	192,586,280	10,673,548	5.54%

※ 연결기준입니다.※ 한국채택국제회계기준으로 작성되었습니다.

나. 대손충당금 변동 현황(단위 : 천원)

구 분	제25기 1분기	제24기	제23기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	16,468,045	10,673,548	8,471,758

2. 순대손처리액(①－②±③)	-13,071,600	-2,443	-120,122

① 대손처리액(상각채권액)	-

② 상각채권회수액	-

③ 기타증감액(환율변동효과)	-8,964	-2,443	-120,122

기타증감액	-13,062,636

기타증감액(연결범위변동)	4,655,954	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	289,361	1,136,099	2,081,668

4. 기말 대손충당금 잔액합계	29,829,006	16,468,045	10,673,548

※ 연결기준입니다. 다. 매출채권관련 대손충당금 설정 방침

연결회사는 매출채권에 대하여 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위하여 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 과거 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 연결회사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.1.2를 참고하시기 바랍니다.

라. 경과기간별 매출채권 잔액 현황(단위 : 천원, %)

구 분	6개월미만	12개월 미만	18개월 미만	18개월이상	계

금액	일반	89,960,938	3,093,360	3,093,799	14,255,867	110,403,964

특수관계자	1,347,408	0	0	131,132	1,478,540

계	91,308,347	3,093,360	3,093,799	14,386,999	111,882,505

구성비율	81.61%	2.76%	2.77%	12.86%	100.00%

※ 연결기준입니다.

2) 별도 재무제표 대손충당금 설정현황

가. 계정과목별 대손충당금 설정내용(단위 : 천원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제25기1분기	매출채권	71,058,933	8,405,055	11.83%

미수금	4,507,813	1,129,319	25.05%

장기미수금	1,208,432	1,118,432	92.55%

선급금	14,492,208	5,626,548	38.82%

장기선급금	5,992,100	5,442,100	90.82%

미수수익	242,399	105,647	43.58%

장기미수수익	1,987,781	1,235,288	62.14%

단기대여금	3,682,399	675,406	18.34%

장기대여금	31,333,082	12,000,000	38.30%

합 계	134,505,147	35,737,793	26.57%

제24기	매출채권	82,348,943	7,873,831	9.56%

미수금	5,249,724	1,949,770	37.14%

장기미수금	1,208,432	1,118,432	92.55%

선급금	13,525,899	5,626,563	41.60%

장기선급금	6,047,179	5,497,179	90.90%

미수수익	213,147	105,647	49.57%

장기미수수익	1,659,075	1,235,288	74.46%

단기대여금	3,688,410	675,406	18.31%

장기대여금	26,650,089	12,000,000	45.03%

합 계	140,590,899	36,082,116	25.66%

제23기	매출채권	70,904,309	5,516,727	7.78%

미수금	4,063,776	1,899,178	46.73%

장기미수금	1,208,432	1,118,432	92.55%

선급금	16,991,061	5,626,548	33.11%

장기선급금	6,109,395	5,559,395	91.00%

미수수익	331,780	105,647	31.84%

단기대여금	6,101,772	675,406	11.07%

장기대여금	11,735,000	-	0.00%

합 계	117,445,526	20,501,332	17.46%

나. 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	제25기 1분기	제24기	제23기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	36,082,116	20,501,332	19,707,024

2. 순대손처리액(①－②±③)	830,373	-1,352,148	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	830,373	-1,352,148	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	486,050	14,228,636	794,308

4. 기말 대손충당금 잔액합계	35,737,793	36,082,116	20,501,332

다. 대손충당금 설정방침- 연결 재무제표 대손충당금 설정방침과 동일 라. 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 천원, %)

구 분	6개월미만	12개월 미만	18개월 미만	18개월이상	계

금액	일반	26,035,007	1,607,744	1,964,711	4,173,022	33,780,484

특수관계자	31,956,846	356,914	226	4,964,464	37,278,450

계	57,991,853	1,964,658	1,964,937	9,137,486	71,058,933

구성비율	81.61%	2.76%	2.77%	12.86%	100%

4. 공정가치 평가내역(1) 금융상품 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

① 금융상품 공정가치 서열체계공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채는 공정가치 정보가 포함되어 있지 않습니다.

(단위:천원)

당분기말	장부금액	공정가치 수준

수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산 :

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	6,357,566	2,338,918	-	4,018,648	6,357,566

당기손익-공정가치측정금융자산	11,084,289	-	3,918,529	7,165,760	11,084,289

기타금융부채(*)	2,231,803	-	-	2,231,803	2,231,803

합 계	19,673,658	2,338,918	3,918,529	13,416,211	19,673,658

(*) 종속기업인 (주)에스엠컬처앤콘텐츠가 발행한 전환사채에 내재되어 있는 전환권옵션 및 당분기 중 (주)에브리싱에 합병된 (주)브라이니클이 발행한 전환사채가 포함되어 있습니다(주석 10, 27 참조).

(단위:천원)

전기말	장부금액	공정가치 수준

수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산 :

기타포괄손익-공정가치금융자산	5,730,836	1,737,502	-	3,993,334	5,730,836

당기손익-공정가치금융자산	11,350,732	-	3,918,529	7,432,203	11,350,732

기타금융부채(파생상품부채)(*)	660,917	-	-	660,917	660,917

합 계	17,742,485	1,737,502	3,918,529	12,086,454	17,742,485

(*) 종속기업인 (주)에스엠컬처앤콘텐츠가 발행한 전환사채에 내재되어 있는 전환권옵션으로 옵션가격결정모형 평가기법을 사용하여 평가하였습니다.

② 수준3으로 측정되는 공정가치 자산의 변동내역

(단위:천원)

구 분	전기말	취득/처분 등	실현/미실현 순액	연결범위변동	기타변동	당분기말

당기손익	기타포괄손익

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,993,334	-	-	-	-	25,314	4,018,648

당기손익-공정가치측정금융자산	7,432,203	(304,932)	(64,159)	-	-	102,648	7,165,760

기타금융부채	660,917	-	(184,917)	-	1,755,803	-	2,231,803

③ 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2, 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익-공정가치금융자산	4,018,648	3	DCF모형	할인율 등

당기손익-공정가치금융자산	3,918,529	2	DCF모형	할인율 등

당기손익-공정가치금융자산	7,165,760	3	DCF모형	할인율 등

기타금융부채 (파생상품부채)	2,231,803	3	옵션가격결정모형	할인율 등

④ 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무부서는 연결회사의 재무담당이사 등에 직접 보고하며 보고일정에 맞추어 공정가치평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다.

5. 우발사항 및 약정사항 1) 우발부채의 내용

(1) 당분기말 현재 지배기업은 한국수출입은행과 한도 35,000백만원의 차입약정을 체결하고 있습니다. (2) 당분기말 현재 지배기업은 서울보증보험으로부터 309백만원의 이행보증 등을 제공받고있으며, KEB하나은행으로부터 코엑스 임대차계약 관련 1,005백만원의 지급보증계약을 제공 받고 있습니다. (3) 당분기말 현재 지배기업은 KEB하나은행으로부터 7,200백만원의 임직원 대여 지급보증을 제공받고 있습니다. (4) 당분기말 현재 종속기업인 (주)에스엠컬처앤콘텐츠는 서울보증보험으로부터 8,048백만원의 이행보증 등을 제공받고 있습니다. (5) 당분기말 현재 종속기업인 주식회사 키이스트는 서울보증보험으로부터 87백만원의 이행보증 등을 제공받고 있습니다.(6) 당분기말 현재 종속기업인 (주)에스엠컬처앤콘텐츠는 하나은행 외 2개 금융기관과 계약이행보증 20,000백만원, 외상매출담보대출 5,000백만원의 약정을 체결하고 있습니다. (7) 당분기말 현재 종속기업인 (주)에스엠엔터테인먼트재팬과 S.M. F Development Japan Inc.은 SBJ은행과 JPY 783,866,018의 당좌차월 약정을 체결하고 있습니다. (8) 당분기말 현재 종속기업인 주식회사 콘텐츠케이는 공탁보증 및 이행보증 등에 관하여 서울보증보험과 보증약정을 체결하고 있으며, 당분기말 현재 보증보험가입금액은 26백만원입니다.

(9) 분할에 따른 회사의 책임에 관한 사항(주)에스엠컬처앤콘텐츠는 상법 제530조의3 제1항의 규정에 의거 2016년 3월 4일자주주총회의 특별결의에 의해 (주)울림엔터테인먼트의 사업 부문을 분할하였으며, 동법 제530조의9 제1항의 규정에 의거하여 연결회사는 분할 전 채무에 대하여 분할신설회사와 연대하여 변제할 책임이 있습니다.(주)에스엠컬처앤콘텐츠는 2017년 12월 31일 에스엠컨텐츠앤커뮤니케이션즈(주)와 합병하였으며, 에스엠컨텐츠앤커뮤니케이션즈(주)는 2017년 10월 1일 에스케이플래닛(주)에서 물적분할된 분할신설 회사입니다. 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거하여 회사는 분할 전채무에 대하여 에스케이플래닛(주)와 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

2) 계 류중인 소송사건(1) 당분기말 현재 지배기업은 손해배상 등과 관련하여 총 2건의 소송에 피고로 계류 중이며 총소송가액은 863백만원입니다. 지배기업은 동 소송사건의 전망을 합리적으로 예측할 수 없으나, 최종결과가 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.(2) 종속기업인 (주)에스엠컬처앤콘텐츠는 2007년 합병 시 영업권에 대하여 익금산입을 누락하였다는 사유로 2013년 중 과세당국으로부터 2007년 귀속 법인세 3,654백만원을 부과 받았으며, 이에 대하여 불복 청구를 진행하였습니다. 2019년 1월 동 소송과 관련하여 대법원에서 원심확정 판결을 받았으며, 이에 따라 2017년 2월 2일 1심 판결에 따라 부과된 법인세 3,654백만원에 대하여 일부 승소(3,114백만원)로 소송이 종결되었습니다. (3) 당분기말 현재 종속기업인 주식회사 키이스트가 원고로 계류중인 소송사건은 1건이며, 동 소송사건의 최종 결과 및 그 결과가 재무제표에 미칠 영향은 예측할 수 없습니다. 3) 담 보제공자산 등(1) 당분기말 현재 지배기업은 KB국민은행 차입금 32,009백만원과 관련하여 장부금액 21,978백만원의 토지, 장부금액 1,595백만원의 건물 및 장부금액 27,940백만원의 투자부동산을 담보로 제공하고 있습니다. (2) 당분기말 현재 종속기업인 ㈜에스엠컬처앤콘텐츠의 기타금융자산(정기예금 등) 8,010백만원은 질권설정 및 계약이행보증으로 사용이 제한되어 있습니다.(3) 당분기말 현재 종속기업인 Creative Space Innovation Inc.는 ㈜신한은행 차입금 2,059백만원과 관련하여 포괄적 소구권에 의한 자산가액 7,553백만원을 담보로 제공하고 있습니다.(4) 당분기말 현재 종속기업인 Creative Space Development, LLC와 Creative Space Development Property, LLC.는 현재 한미은행 차입금 1,349백만원과 관련하여 장부가액 10,238백만원의 토지 및 건물 등의 자산을 담보로 제공하고 있습니다.(5) 당분기말 현재 종속기업인 S.M. F Development Japan Inc.의 차입금과 관련하여 Sumitomo Mitsui Banking Corporation에 ㈜에스엠엔터테인먼트재팬의 정기예금 JPY 330,000,000(원화환산금액: 3,238백만원)이 담보로 제공되어 있습니다.(6) 연결회사는 스타십벤딩머신 주식회사의 최대주주와 투자 등과 관련된 합의를 체결하였습니다. 본 합의는 포괄적인 기본 합의이며, 주요 사안들은 별도 계약을 통해 합의하여 추진 할 예정입니다. 이와 관련하여 연결회사는 전기 중에 스타십벤딩머신 주식회사 이 발행한 전환사채를 인수하였습니다. 동 거래와 관련하여 체결된 약정에 의하여 스타십벤딩머신 주식회사의 최대주주는 전환사채의 25%를 매수할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.

## 채무증권 발행실적

(기준일 : - ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-