에스엠 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

제28기 2022년 12월 31일 현재
제27기 2021년 12월 31일 현재
주식회사 에스엠엔터테인먼트와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요 1.1 지배기업의 개요 주식회사 에스엠엔터테인먼트(이하 "지배기업")는 1995년 2월 14일 자본금 50백만원으로 설립되었으며, 서울특별시 성동구 왕십리로 83-21에 본사를 두고 있습니다. 설립시에는 프로그램 제작업을 목적으로 설립되었으나, 현재는 관계회사와 함께 음반기획, 레코딩사업 및 연예매니지먼트사업을 수행하고 있습니다.2022년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결회사"), 연결회사의 관계기업 및 공동기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.지배기업은 설립 후 수차례의 증자와 (주)포엠이 및 (주)판당고코리아와의 합병을 거쳐 2022년 12월 31일 현재 납입자본금은 11,902백만원이며, 주요 주주는 이수만(18.45%)입니다. 한편, 지배기업은 2000년 4월 25일에 주식을 코스닥시장에 상장(종목코드 041510)하였습니다.

1.2 종속기업의 현황 (1) 종속기업의 개요당기말과 전기말 현재 지배기업이 직접 투자하고 있는 연결대상 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.

(단위:JPY, USD, CNY, 천원)

종속기업명	소재지	주요영업활동	결산월	실효지분율(*1)	통화	당기말자본금

당기말	전기말

(주)에스엠엔터테인먼트재팬	일본	일본지역 매니지먼트	12월	100.00%	100.00%	JPY	50,000,000

(주)에스엠스튜디오스	국내	경영컨설팅	12월	100.00%	100.00%	KRW	978,240

S.M. Entertainment USA, Inc.	미국	미국지역 매니지먼트	12월	100.00%	100.00%	USD	17,000,000

DREAMMAKER Entertainment Ltd.	홍콩	국내외 공연사업	12월	59.93%	59.93%	USD	1,147,653

S.M.Entertainment Beijing Co., Ltd.(*2)	중국	중국지역 컨설팅	12월	-	100.00%	CNY	-

(유)에스엠파트너스1호(*2)	국내	미디어 및 엔터테인먼트 사업에 대한 투자	12월	-	100.00%	KRW	-

(주)에스엠타운플래너	국내	부동산 투자, 개발 컨설팅	12월	100.00%	100.00%	KRW	3,800,000

(유)에스엠파트너스2호(*2)	국내	미디어 및 엔터테인먼트 사업에 대한 투자	12월	-	100.00%	KRW	-

(주)에스엠프렌즈	국내	팬클럽 기획 및 운영 사업	12월	100.00%	100.00%	KRW	500,000

(주)스튜디오광야(*3)	국내	영화, 비디오물 및 방송 프로그램 제작	12월	100.00%	-	KRW	3,000,000

(주)에스엠컬처파트너스(*3)	국내	경영컨설팅	12월	100.00%	-	KRW	50,000,000

(*1) 종속기업의 자기주식 취득분을 제외한 유통주식수에 근거한 지분율입니다.(*2) 당기 중 청산하였습니다.(*3) 당기 중 설립하였습니다.

(2) 종속기업이 보유한 하위 종속기업의 내역

(단위:JPY, USD, CNY, 천원)

종속기업명	소재지	하위 종속기업명	결산월	실효지분율(*1)	통화	당기말자본금

당기말	전기말

(주)에스엠엔터테인먼트재팬	국내	(주)키이스트(*2)	12월	5.33%	5.75%	KRW	9,773,897

일본	(주)스트림미디어코퍼레이션	12월	75.04%	77.66%	JPY	6,041,970,354

일본	SMEJ Plus, INC.	12월	69.93%	69.93%	JPY	1,753,650,000

(주)에스엠스튜디오스	국내	(주)에스엠컬처앤콘텐츠(*3)	12월	29.79%	29.82%	KRW	47,812,560

국내	(주)키이스트(*2,6)	12월	28.39%	23.83%	KRW	9,773,897

국내	(주)에스엠라이프디자인그룹(*2)	12월	29.29%	29.68%	KRW	23,374,577

(주)스튜디오광야	국내	(주)스튜디오에이(*9)	12월	51.00%	-	KRW	1,000,000

S.M. Entertainment USA, Inc.	미국	S.M.Innovative Holdings LLC	12월	100.00%	100.00%	USD	13,200,000

미국	S.M.Innovative Amusement LLC	12월	100.00%	100.00%	USD	4,950,000

미국	Creative Space Development LLC	12월	100.00%	100.00%	USD	1,700,000

미국	Creative Space Development Property, LLC	12월	100.00%	100.00%	USD	4,300,000

미국	Creative Space Entertainment Inc.(*4)	12월	50.00%	50.00%	USD	4,000,000

미국	Creative Space Innovation Inc.(*4)	12월	50.00%	50.00%	USD	3,930,000

(주)에스엠컬처앤콘텐츠	국내	(유)드래곤타이거2호문화투자목적(*5)	12월	-	31.11%	KRW	-

국내	(주)하늘을담다(*7)	12월	18.64%	-	KRW	69,984

DREAMMAKER Entertainment Ltd.	국내	(주)드림위더스	12월	59.93%	59.93%	KRW	100,000

국내	(주)에스엠컬처앤콘텐츠(*3)	12월	1.28%	1.28%	KRW	47,812,560

중국	S.M.(Beijing) Entertainmnet Media Co., Ltd.	12월	59.93%	59.93%	CNY	30,479,273

일본	Beyond Live Corporation(*8)	12월	34.76%	14.38%	JPY	100,000,000

미국	DREAMMAKER ENTERTAINMENT U.S.A. INC.	12월	59.93%	59.93%	USD	3,000,000

(주)키이스트	일본	(주)스트림미디어코퍼레이션	12월	2.41%	2.11%	JPY	6,041,970,354

국내	오보이프로젝트(주)(*10)	12월	-	29.59%	KRW	-

(주)스트림미디어코퍼레이션	일본	EVERYSING JAPAN CO., LTD.	12월	46.11%	47.49%	JPY	85,000,000

일본	Beyond Live Corporation(*8)	12월	3.87%	29.91%	JPY	100,000,000

(주)에스엠라이프디자인그룹	국내	비컨홀딩스 주식회사	12월	29.29%	29.68%	KRW	2,600,000

국내	(주)모아엘앤비인터내셔널	12월	29.29%	29.68%	KRW	2,600,000

Beyond Live Corporation	일본	Beyond Live Japan	12월	19.70%	22.59%	JPY	10,000,000

(*1) 실효지분율은 지배기업과 종속기업의 지분을 기초로 지배구조를 고려하여 산정되었습니다.(*2) 과반 미만의 의결권을 보유하고 있으나, 다른 의결권 보유자들의 지분이 널리 분산되어 있으며, 다른 주주들이 집합적으로 의사결정하기 위한 어떠한 증거도 없으므로 실질적 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.(*3) 의결권의 과반수를 보유하고 있지 않지만, 주주간의 약정을 통하여 이사회를 지배하고 있으므로 실질적 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.

(*4) 의결권의 과반수를 보유하고 있지 않지만, 주주간의 약정을 통하여 의결권을 위임받고 있으므로 실질적 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.

(*5) 당기 중 청산하였습니다.

(*6) (주)에스엠스튜디오스는 당기 중 (주)키이스트의 제3자 배정 유상증자에 참여하였으며, 보통주식 1,229,509주를 추가 취득하였습니다.(*7) (주)에스엠컬처앤콘텐츠는 당기 중 (주)하늘을담다의 보통주 419,905주를 취득하여 지배력을 획득하였습니다.(*8) ㈜스트림미디어코퍼레이션은 당기 중 Beyond Live Corporation의 보통주 325,000주를 DREAMMAKER Entertainment Ltd.에 매각하였습니다.(*9) (주)스튜디오광야는 당기 중 (주)스튜디오에이를 신규 설립하였습니다.

(*10) (주)키이스트는 당기 중 오보이프로젝트(주)를 흡수합병하였습니다.

(3) 주요 종속기업의 요약 재무정보당기말과 전기말 현재 연결대상 주요 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같으며, 종속기업의 별도 재무제표에 근거하여 작성되었습니다.가. 당기말

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)

(주)에스엠엔터테인먼트재팬	419,973,246	6,545,562	413,427,684	3,838,392	(14,249,487)

SMEJ Plus, INC.	49,629,121	16,237,988	33,391,133	16,398,171	1,440,313

(주)스트림미디어코퍼레이션	79,328,537	27,127,301	52,201,236	67,713,873	(6,095,117)

EVERYSING JAPAN CO., LTD.	17,344,596	9,585,312	7,759,285	54,086	(450,036)

Beyond Live Corporation	11,877,880	10,212,137	1,665,743	5,458,379	480,775

Beyond Live Japan	93,752	667	93,084	-	(687)

S.M. ENTERTAINMENT USA	33,913,930	19,911,524	14,002,407	696,223	(329,675)

S.M. Innovative Holdings LLC	14,438,988	113,980	14,325,009	-	1,391

S.M. Innovative Amusement LLC	5,913,392	1,149,057	4,764,335	13,764	(168,576)

Creative Space Development LLC	7,040,979	18,257,066	(11,216,087)	-	(1,189,997)

Creative Space Development Property, LLC	6,630,576	223,872	6,406,703	426,344	301,898

Creative Space Entertainment Inc.	9,298,358	4,247,786	5,050,572	-	(6,642)

Creative Space Innovation Inc.	8,974,759	4,354,803	4,619,956	62,135	(151,906)

DREAMMAKER Entertainment Ltd.	59,241,470	27,831,144	31,410,326	59,341,461	266,283

S.M.(Beijing) Entertainmnet Media Co., Ltd.	10,246,377	10,675,467	(429,089)	4,202,053	(1,800,946)

(주)드림위더스	1,255,196	364,982	890,214	4,684,972	368,168

DREAMMAKER ENTERTAINMENT U.S.A. INC.	4,056,549	370,637	3,685,912	207,488	(107,528)

(주)에스엠컬처앤콘텐츠	332,045,593	226,226,763	105,818,830	156,616,336	5,422,684

(주)하늘을담다	2,090,296	485,335	1,604,961	1,306,912	(48,943)

(주)에스엠타운플래너	1,826,310	285,401	1,540,909	243,181	(1,020,070)

(주)키이스트	85,623,371	26,550,396	59,072,974	62,044,179	(1,666,744)

오보이프로젝트(주)	-	-	-	110,675	(17,399)

(주)에스엠라이프디자인그룹	63,355,524	11,259,674	52,095,849	40,098,493	2,220,192

비컨홀딩스 주식회사	2,669,798	5,511,068	(2,841,271)	9,579,868	(1,847,505)

(주)모아엘앤비인터내셔널	7,198,377	4,018,911	3,179,466	728,129	(372,072)

(주)에스엠프렌즈	506,632	43,748	462,885	-	(8,772)

(주)에스엠스튜디오스	182,355,696	2,177,159	180,178,537	210,932	(62,140,673)

(주)스튜디오광야	2,885,089	58,048	2,827,042	-	(126,426)

(주)스튜디오에이	983,469	1,180	982,289	-	(17,711)

(주)에스엠컬처파트너스	48,986,484	286,551	48,699,933	-	(561,511)

나. 전기말(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)

(주)에스엠엔터테인먼트재팬	440,695,013	9,229,901	431,465,112	3,994,368	2,699,659

S.M. F Development Japan Inc.(*1)	-	-	-	-	(247,738)

SMEJ Plus, INC.	45,445,747	11,122,277	34,323,470	12,184,967	(1,123,660)

(주)스트림미디어코퍼레이션	78,935,031	16,148,835	62,786,196	53,421,785	(851,855)

㈜DA Music(*2)	-	-	-	-	(380)

㈜DA Music Publishing(*2)	-	-	-	37	(2,345)

EVERYSING JAPAN CO., LTD.	49,485,727	20,623,946	28,861,781	91,098	(415,693)

Beyond Live Corporation	5,104,614	3,856,019	1,248,595	705,548	(31,380)

Beyond Live Japan	102,051	721	101,330	-	(1,530)

S.M. ENTERTAINMENT USA	31,266,486	16,931,002	14,335,484	92,451	(641,968)

S.M. Innovative Holdings LLC	14,418,150	103,632	14,314,518	-	(2,214)

S.M. Innovative Amusement LLC	5,608,874	997,375	4,611,499	-	(251,375)

Creative Space Development LLC	5,314,484	14,714,662	(9,400,178)	49,945	(1,660,663)

Creative Space Development Property, LLC	5,892,674	176,525	5,716,149	377,659	264,413

Creative Space Entertainment Inc.	7,846,342	3,313,545	4,532,797	263,670	(133,810)

Creative Space Innovation Inc.	7,836,481	3,375,064	4,461,417	263,670	(133,491)

(주)에스엠에프앤비디벨롭먼트(*2)	-	-	-	1,126,490	25,631,744

DREAMMAKER Entertainment Ltd.	51,060,788	17,097,817	33,962,971	20,695,357	(2,896,722)

S.M.(Beijing) Entertainmnet Media Co., Ltd.	11,632,071	10,321,532	1,310,539	8,151,936	1,059,747

(주)드림위더스	732,915	210,869	522,046	2,472,382	2,898

DREAMMAKER ENTERTAINMENT U.S.A. INC.	3,546,666	-	3,546,666	-	(4,351)

(주)에스엠컬처앤콘텐츠	321,575,972	222,196,776	99,379,196	139,748,707	(8,782,875)

(유)드래곤타이거2호문화투자목적	17,559	-	17,559	-	(187,897)

S.M.Entertainmaent Beijing Co., Ltd.	8,178	-	8,178	-	(9,472)

(주)에스엠타운플래너	3,210,497	649,518	2,560,979	976,000	(598,488)

에스엠 파트너스 1호	333,159	-	333,159	-	(138,156)

㈜디어유(*3)	-	-	-	18,426,614	5,375,608

에스엠 파트너스 2호	64	-	64	-	(4)

(주)키이스트	63,759,829	18,089,145	45,670,684	46,201,733	(233,733)

오보이프로젝트(주)	713,414	70,853	642,561	541,943	(2,685)

(주)밀리언마켓(*3)	-	-	-	682,840	(241,694)

(주)에스엠라이프디자인그룹	56,371,778	7,626,560	48,745,218	37,351,919	808,130

비컨홀딩스 주식회사	3,457,176	4,584,307	(1,127,131)	7,456,067	(1,096,114)

(주)모아엘앤비인터내셔널	6,888,964	3,337,426	3,551,538	430,675	2,081,903

(주)에스엠프렌즈	519,573	47,916	471,657	-	(19,020)

㈜에스엠스튜디오스	243,795,291	1,476,081	242,319,210	-	(2,242,723)

(*1) 전기 중 (주)에스엠엔터테인먼트재팬에 합병되었으며, 합병 이전까지의 재무성과를 포함하고 있습니다.(*2) 전기 중 청산하였으며, 청산 이전까지의 재무성과를 포함하고 있습니다.(*3) 전기 중 지배력을 상실하여 관계기업투자주식으로 분류하였으며, 지배력 상실 이전까지의 재무성과를 포함하고 있습니다. 1.3 종속기업의 변동내역 당기 중 종속기업의 변동내역은 다음과 같습니다.

기업명	사 유

S.M.Entertainment Beijing Co., Ltd.	당기 중 청산하였습니다.

(유)에스엠파트너스1호	당기 중 청산하였습니다.

(유)에스엠파트너스2호	당기 중 청산하였습니다.

(주)스튜디오광야	당기 중 설립되었습니다.

(주)스튜디오에이	당기 중 설립되었습니다.

(주)에스엠컬처파트너스	당기 중 설립되었습니다.

(주)하늘을담다	당기 중 지배력을 획득하였습니다.

오보이프로젝트(주)	당기 중 (주)키이스트에 흡수합병되었습니다.

1.4 비지배지분에 대한 정보 (1) 종속기업의 요약 재무정보당기와 전기 비지배지분이 연결회사에 중요한 종속기업의 내부거래 제거 전 요약 재무정보는 다음과 같으며, 당기와 전기에 비지배지분이 중요한 종속기업에서 지급된 배당금은 없습니다.

가. 당기(단위: 천원)

구 분	DREAMMAKEREntertainmentLtd.(*1)	(주)에스엠컬처앤콘텐츠(*2)	(주)키이스트(*3)	(주)에스엠라이프디자인그룹(*4)	(주)스트림미디어코퍼레이션	SMEJ Plus	기타	합계

비지배지분율	40.07%	68.93%	66.27%	70.71%	22.55%	30.07%	40.07%~77.41%

순자산

유동자산	32,914,165	250,660,529	34,329,785	40,631,526	61,997,384	45,133,350	30,098,399	495,765,138

비유동자산	26,327,305	82,679,977	51,293,586	27,040,135	17,331,152	4,495,772	24,738,084	233,906,011

유동부채	24,177,206	213,177,980	26,095,104	13,427,537	26,983,575	16,205,580	30,507,997	350,574,979

비유동부채	3,653,938	13,593,503	455,292	1,975,367	143,727	32,408	4,991,010	24,845,245

자본	31,410,326	106,569,023	59,072,975	52,268,757	52,201,234	33,391,134	19,337,476	354,250,925

비지배지분의 장부금액	16,966,396	73,386,806	33,037,523	39,016,370	15,221,455	10,040,714	1,741,993	189,411,257

손익

매출	59,341,461	157,913,247	62,044,179	50,307,368	67,713,873	16,398,171	14,669,114	428,387,413

당기순이익(손실)	266,283	5,328,118	(1,666,744)	2,487,731	(6,095,117)	1,440,313	(1,686,514)	74,070

총포괄이익(손실)	(3,157,906)	5,651,726	(4,589,470)	2,677,614	(7,292,288)	(1,294,546)	(21,786,278)	(29,791,148)

비지배지분 당기순이익(손실)	178,284	3,354,497	(1,544,801)	2,081,654	(1,934,498)	433,102	(529,102)	2,039,136

비지배지분 총포괄이익(손실)	259,609	3,625,232	(1,714,437)	2,215,913	(2,946,939)	(280,354)	(144,216)	1,014,808

현금흐름

영업활동현금흐름	9,033,162	7,787,946	9,927,968	3,019,939	12,234,641	6,675,969	7,362,397	56,042,022

투자활동현금흐름	(3,259,848)	(2,178,181)	(16,802,082)	(2,047,979)	(13,820,356)	(284,021)	(1,013,951)	(39,406,418)

재무활동현금흐름	(498,278)	(2,331,931)	22,688,292	1,593,411	(420,055)	-	331,435	21,362,874

현금및현금성자산의 순증감	5,275,036	3,277,834	15,814,178	2,565,371	(2,005,770)	6,391,948	6,679,881	37,998,478

(*1) DREAMMAKER Entertainment Ltd.의 요약 재무정보는 동사의 개별재무정보입니다.(*2) (주)에스엠컬처앤콘텐츠의 요약재무정보는 동사의 종속기업인 (주)하늘을담다의 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다. (*3) (주)키이스트의 요약 재무정보는 동사의 종속기업인 오보이프로젝트(주)의 합병 전 까지의 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다. (*4) ㈜에스엠라이프디자인그룹의 재무정보는 동사의 종속기업인 비컨홀딩스 주식회사 및 ㈜모아엘앤비인터내셔널의 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다.

나. 전기(단위: 천원)

구 분	DREAMMAKEREntertainmentLtd.(*1)	(주)에스엠컬처앤콘텐츠(*2)	(주)키이스트(*3)	(주)에스엠라이프디자인그룹(*4)	(주)스트림미디어코퍼레이션(*5)	SMEJ Plus	기타	합계

비지배지분율	40.07%	68.89%	70.41%	70.32%	20.23%	30.07%	40.07%~77.41%

순자산

유동자산	22,168,579	240,119,047	39,091,772	44,132,017	53,850,649	41,813,261	21,666,440	462,841,765

비유동자산	28,892,209	81,463,484	24,476,241	15,953,320	25,084,382	3,632,487	56,783,946	236,286,069

유동부채	10,451,387	207,903,492	17,501,341	8,985,380	15,895,658	11,111,975	17,980,043	289,829,276

비유동부채	6,646,430	14,293,284	418,568	2,582,735	253,177	10,302	20,346,589	44,551,085

자본	33,962,971	99,385,755	45,648,104	48,517,222	62,786,196	34,323,471	40,123,754	364,747,473

비지배지분의 장부금액	14,885,715	68,364,085	24,042,071	35,996,501	16,497,038	10,321,068	2,102,820	172,209,298

손익

매출	20,695,357	139,748,707	46,525,414	45,194,028	53,421,785	12,184,967	30,794,088	348,564,346

당기순이익(손실)	(2,896,722)	(8,761,772)	(236,418)	1,784,406	(851,855)	(1,123,660)	5,609,795	(6,476,226)

총포괄이익(손실)	3,471,397	(7,012,175)	(12,094,758)	1,791,894	(2,348,968)	(3,725,930)	39,710,305	19,791,765

비지배지분 당기순이익(손실)	(1,183,773)	(5,724,983)	1,862,520	1,212,149	(1,130,557)	(337,885)	4,988,183	(314,346)

비지배지분 총포괄이익(손실)	(1,091,133)	(4,519,633)	1,397,026	1,217,414	(1,419,915)	(1,120,387)	5,449,438	(87,190)

현금흐름

영업활동현금흐름	8,301,664	5,685,642	7,494,470	3,996,974	19,667,802	1,010,830	(144,796)	46,012,586

투자활동현금흐름	(6,556,628)	(3,572,292)	(12,166,876)	(94,495)	(18,031,060)	(5,305,945)	(1,084,046)	(46,811,342)

재무활동현금흐름	(195,925)	890,423	790,562	(364,624)	1,199,562	(1,676,122)	6,326,767	6,970,643

현금및현금성자산의 순증감	1,549,111	3,003,773	(3,881,844)	3,537,855	2,836,304	(5,971,237)	5,097,925	6,171,887

(*1) DREAMMAKER Entertainment Ltd.의 요약 재무정보는 동사의 개별재무정보입니다.(*2) (주)에스엠컬처앤콘텐츠의 요약재무정보는 동사의 종속기업인 (유)드래곤타이거2호문화투자목적의 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다. (*3) (주)키이스트의 요약 재무정보는 동사의 종속기업인 오보이프로젝트(주)의 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다. (*4) ㈜에스엠라이프디자인그룹의 재무정보는 동사의 종속기업인 비컨홀딩스 주식회사 및 ㈜모아엘앤비인터내셔널의 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다.

(*5) (주)스트림미디어코퍼레이션의 재무정보는 동사의 종속기업인 (주)DA Music 및 (주)DA Music Publishing의 청산 전까지의 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다.

(2) 누적비지배지분의 변동연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기순손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	비지배지분율(%)	당기초 누적비지배지분	비지배지분에배분된 당기순손익	주식보상비용	기타 (*)	당기말 누적비지배지분

DREAMMAKER Entertainment Ltd	40.07%	14,885,715	178,284	1,824,230	78,167	16,966,396

(주)에스엠컬처앤콘텐츠	68.93%	68,364,085	3,354,497	412,407	1,255,817	73,386,806

(주)키이스트	66.27%	24,042,071	(1,544,801)	478,768	10,061,485	33,037,523

(주)스트림미디어코퍼레이션	22.55%	16,497,038	(1,934,498)	-	658,915	15,221,455

㈜에스엠라이프디자인그룹	70.71%	35,996,501	2,081,654	-	938,215	39,016,370

SMEJ Plus, INC	30.07%	10,321,068	433,102	-	(713,456)	10,040,714

(*) 종속기업의 환율변동 및 자본변동에 따른 증감에 해당합니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.연결회사는 재무제표이용자에게 보다 유용한 정보를 제공하기 위하여 재무제표의 일부항목을 재분류하였습니다. 해당 계정재분류가 연결회사의 순자산이나 순이익에 미치는 영향은 없습니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 투자부동산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에 대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 지배기업이 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 지배기업에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

(2) 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.예금 및 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 연결포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 9, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조)

2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 재고의 특성에 따라 선입선출법, 이동평균법, 총평균법, 개별법에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	15년~39년

기계장치	3년~15년

시설장치	4년~15년

공기구비품	2년~17년

기타의 유형자산	3년~10년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.11 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.12 무형자산

내부적으로 창출한 무형자산은 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 내용연수

상표권	5년

소프트웨어	3년~5년

전속계약권	2년~15년

계약자산	5년

기타의무형자산	1년~5년

골프회원권 및 콘도회원권 등	비한정

2.13 투자부동산 연결회사가 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정되며, 최초인식 후에는 공정가치로 측정되고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영됩니다.

2.14 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 금융부채 (1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 '매입채무', '차입금'및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결포괄손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.16 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.17 금융보증계약 연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 금융보증부채로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.18 복합금융상품 연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공

정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.19 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.20 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.21 종업원급여

(1) 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도와 확정기여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.한편, 연결회사의 일부 종속기업은 복수사용자 확정급여제도에 참여하고 있으며, 확정급여제도의 회계처리를 하기 위해 필요한 정보를 충분히 얻을 수 없는 경우 그 제도를 확정기여제도로 보아 종업원이 근무용역을 제공했을 때 기여금을 비용으로 인식하고 있습니다.

(2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(3) 기타장기종업원급여연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.22 수익인식 (1) 변동대가연결회사는 아티스트의 해외 현지 연예활동에 대해 고객과 업무제휴 계약을 맺고 있습니다. 고객사가 해외 현지에서 획득한 수익의 일정률을 회사와 고객이 수익 배분하고 있으며, 고객사의 영업활동에 따라 수익금액이 변동될 수 있습니다.기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.(2) 라이선싱: 사용권연결회사는 고객과의 계약에 따라 음원 라이선스를 제공하고 있고, 라이선스 제공 의무 외에 계약상 고객에게 이전할 다른 재화나 용역은 없습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 위 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을의미합니다.(3) 라이선싱: 판매기준 또는 사용기준 로열티연결회사는 아티스트의 출연료, 저작권사용료, 디지털컨텐츠 등에 대해 판매 또는 사용량에 따라 고객으로부터 대가를 수령하고 있습니다. 연결회사에서 제작한 지적재산의 라이선스를 제공하는 대가로 약속된 판매기준 로열티나 사용기준 로열티는 기업회계기준서 제1115호에 따르면 '후속 판매나 사용' 또는 '판매기준 또는 사용기준 로열티의 일부나 전부가 배분된 수행의무를 이행' 중 나중의 사건이 일어날 때 수익으로 인식합니다.

(4) 반품연결회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 계약자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

2.23 리스 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.

① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결회사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결회사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.연결회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권 자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.. 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함). 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함.. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액. 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.연결회사는 연결재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산 및 리스부채를 별도의 항목으로 표시하였습니다.단기리스와 소액 기초자산 리스연결회사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결회사는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

② 리스제공자리스제공자로서 연결회사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 연결회사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결회사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니 다.

연결회사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결회사는 기업회계기준서 제1115 호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.연결회사는 금융리스 제공에 따라 리스개시일에 보유하는 자산을 연결재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고, 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.연결회사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타매출'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 수익으로 인식합니다.

2.24 매각예정자산 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

2.25 영업부문 연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다.영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석35 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

2.26 동일지배 하의 사업결합

동일지배 하에 있는 기업간 사업결합은 장부금액법으로 회계처리 됩니다. 사업결합으로 이전받는 자산과 부채는 최상위지배기업의 연결재무제표에 포함된 장부금액으로 측정하나, 연결재무제표가 작성되지 않는 경우에는 피취득자의 재무제표상 자산과 부채의 장부금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 이전받는 자산과 부채의 연결장부금액 및 관련 기타포괄손익누계액의 합계액과 이전대가의 차이는 자본잉여금으로 반영하고 있습니다.

2.27 재무제표 승인 연결회사의 연결재무제표는 2023년 2월 20일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 영업권의 손상차손영업권의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (주석 14 참조)

(2) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 21 참조)

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (주석 5 참조)

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (주석 4.1.2 참조)

(5) 순확정급여부채(자산)

순확정급여부채(자산)의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (주석 20 참조)

(6) 수익인식연결회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

(7) 충당부채연결회사는 보고기간말 현재 임차 건물의 복구의무와 관련한 복구충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

(8) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

부동산 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결회사는 특정 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.

연결회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 재무위험관리 활동은 주로 연결회사의 Accounting Center에서 주관하고 있으며, 전사통합적인 관점에서 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별 등의 활동을 하고 있습니다.

4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국달러화, 일본 엔화 및 중국 위안화와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

- 당기말(단위: 천원)

구분	USD	JPY	CNY	기타	합계

금융자산

현금및현금성자산	25,507,251	10,237,029	1,105,768	3,710,053	40,560,101

매출채권	16,343,585	15,915,233	25,923,454	614,384	58,796,656

기타유동금융자산	-	-	-	21,118	21,118

기타유동채권	36,354	-	-	-	36,354

합 계	41,887,190	26,152,262	27,029,222	4,340,995	99,409,669

금융부채

매입채무	76,309	48,478	63,098	27,333	215,218

리스부채	-	-	-	254,000	254,000

기타유동채무	2,911,926	535,743	2,545,042	18,860	6,011,571

합 계	2,988,235	584,221	2,608,140	300,193	6,480,789

- 전기말(단위: 천원)

구분	USD	JPY	CNY	기타	합계

금융자산

현금및현금성자산	27,780,520	17,218,940	2,127,024	3,177,999	50,304,483

매출채권	9,072,609	5,167,487	4,317,429	1,031,170	19,588,695

기타유동금융자산	11,655	12,972	-	-	24,627

기타유동채권	18,447	-	-	20,600	39,047

합 계	36,883,231	22,399,399	6,444,453	4,229,769	69,956,852

금융부채

매입채무	74,636	2,455,946	66,242	-	2,596,824

리스부채	-	-	-	164,353	164,353

기타유동채무	2,187,141	49,215	1,861,545	130,658	4,228,559

합 계	2,261,777	2,505,161	1,927,787	295,011	6,989,736

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 연결회사의 세전 이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	3,889,896	(3,889,896)	3,462,145	(3,462,145)

JPY	2,556,804	(2,556,804)	1,989,424	(1,989,424)

CNY	2,442,108	(2,442,108)	451,667	(451,667)

기타	404,080	(404,080)	393,476	(393,476)

(2) 가격위험

연결회사는 연결재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다.

보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 지분상품의 주가가 상승 또는 하락하였더라면, 연결회사의 자본과 포괄손익은 주가 변동의 영향으로 증가 또는 감소하였을 것입니다. 주가의 변동이 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

상장주식(*)	169,407	(169,407)	170,187	(170,187)

비상장주식(*)	58,886	(58,886)	245,076	(245,076)

(*) 법인세효과 고려 전 금액입니다.

(3) 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1%p 변동 시 연결회사의 세전이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

1%p 상승시	1%p 하락시	1%p 상승시	1%p 하락시

이자율의 변동으로 인한 세전이익	905,937	(905,937)	1,331,923	(1,331,923)

4.1.2 신용 위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및기타채권 등에서 신용위험이 발생합니다.

연결회사가 매출채권 및 기타채권에서 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 연결회사의 신용기준을 충족하고 있으며, 연결회사와 다년간 거래해 오고 있습니다.

단, 연결회사는 매출채권에 대해 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(1) 신용위험에 대한 노출

당기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	317,486,613	331,260,746

금융기관예치금	201,719,628	171,273,774

공정가치금융자산	20,021,219	15,740,400

매출채권	157,517,473	97,342,865

기타금융자산	49,962,873	40,948,352

기타채권	84,281,238	80,305,601

합계	830,989,044	736,871,738

(2) 매출채권

연결회사는 매출채권에 대하여 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 기대신용손실을 측정하기 위하여 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실률은 2022년 12월 31일 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 연결회사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률이 가장 목적적합한요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에 근거하여 조정합니다.

전체 기간 기대신용손실률에 따른 당기말 및 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	정상	6개월 미만 연체	12개월 미만 연체	12개월 초과 연체	합계

당기말

기대 손실률	0.10%	0.48%	5.20%	74.50%	7.63%

총 장부금액 - 매출채권	150,511,065	2,009,176	822,545	17,194,869	170,537,655

손실충당금	(157,763)	(9,572)	(42,779)	(12,810,068)	(13,020,182)

전기말

기대 손실률	0.08%	0.54%	1.97%	69.50%	10.97%

총 장부금액 - 매출채권	81,049,549	5,629,441	5,697,545	16,964,338	109,340,873

손실충당금	(65,973)	(30,125)	(112,105)	(11,789,805)	(11,998,008)

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	11,998,008	9,169,332

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	1,030,559	3,300,684

제각	(10,982)	(450,891)

연결범위변동	-	(29,321)

환율변동효과	2,597	8,204

기말	13,020,182	11,998,008

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 연결포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(3) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 임직원 대여금, 관계사 대여금, 미수금, 미수수익 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

- 당기(단위: 천원)

구분	단기대여금	미수금	미수수익	장기대여금	장기미수금	보증금

당기초	1,528,859	2,242,711	144,361	809,904	1,118,432	79,000

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가(감소)(*)	(26)	49,259	-	(204)	-	-

기타(환율변동 등)	(4)	(16)	-	(60,573)	-	-

당기말 손실충당금	1,528,829	2,291,954	144,361	749,127	1,118,432	79,000

(*) 금융자산 이외의 선급금 등에 대한 기타대손상각비가 제외된 금액입니다.- 전기

(단위: 천원)

구분	단기대여금	미수금	미수수익	장기대여금	장기미수금	보증금

전기초	2,515,461	2,238,697	167,575	943,463	1,118,432	79,000

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가(감소)(*)	312,118	20,903	-	798	-	-

제각	-	(16,840)	-	-	-	-

연결범위변동	(1,298,714)	-	(23,214)	-	-	-

기타(환율변동 등)	(6)	(49)	-	(134,357)	-	-

전기말 손실충당금	1,528,859	2,242,711	144,361	809,904	1,118,432	79,000

(*) 금융자산 이외의 선급금 등에 대한 기타대손상각비가 제외된 금액입니다.

경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

(4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 연결회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다. (당기: 20,021백만원, 전기: 15,740백만원)

(5) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

대손상각비	1,030,559	3,300,684

기타의대손상각비	49,029	333,819

4.1.3 유동성 위험

유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결회사는 영업활동 현금흐름 창출을 통하여 연결회사가 투자 지출 또는 경영 자금 운용 등에 필요한 현금 소요량을 충족하여 왔습니다.연결회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황은 포함되어 있지 않습니다.

연결회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)

당기말	장부금액	계약상 현금흐름

3개월 미만	3개월~ 1년 이하	1년~2년 이하	2년~5년 이하	5년 초과	합계

차입금 및 전환사채	8,596,517	35,452	14,929,707	51,356	-	-	15,016,515

매입채무및기타채무	324,866,100	323,014,035	488,988	96,704	891,084	375,289	324,866,100

리스부채	98,318,012	4,574,142	13,676,078	15,918,797	34,702,468	42,704,691	111,576,176

- 전기(단위: 천원)

전기말	장부금액	계약상 현금흐름

3개월 미만	3개월~ 1년 이하	1년~2년 이하	2년~5년 이하	5년 초과	합계

차입금 및 전환사채	3,752,039	540,839	3,211,200	-	-	-	3,752,039

매입채무및기타채무	270,260,539	268,822,782	-	547,133	930,924	285,595	270,586,434

리스부채	111,042,230	5,046,886	14,546,181	19,209,102	33,362,243	53,921,799	126,086,211

4.2 자본위험관리 연결회사는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 자본관리의 목표로 하고 있습니다. 연결회사는 부채비율 및 유동비율을 기초로 자본을 관리하고 있습니다.부채비율은 재무상태표상 총부채를 총자본으로 나누어 산출되며, 유동비율은 유동자산을 유동부채로 나누어 산출됩니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 부채비율 및 유동비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부채총계	576,891,435	526,500,166

자본총계	886,132,058	788,441,908

유동자산	841,444,752	769,460,807

유동부채	467,445,334	400,685,603

부채비율	65.10%	66.78%

유동비율	180.01%	192.04%

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

금융자산

현금및현금성자산	317,520,426	331,288,518

금융기관예치금	201,719,628	171,273,774

당기손익-공정가치금융자산	43,014,923	15,750,185

기타포괄손익-공정가치금융자산	4,565,863	4,902,515

매출채권	157,517,473	97,342,865

기타금융자산	49,962,873	40,948,352

기타채권	84,281,238	80,305,601

합 계	858,582,424	741,811,810

금융부채

매입채무	213,822,624	169,215,417

차입금 및 전환사채	8,596,517	3,658,116

리스부채	98,318,012	111,042,230

기타금융부채	6,478,920	443,138

기타채무	111,043,476	101,371,017

합 계	438,259,549	385,729,918

5.2 공정가치 서열체계 (1) 금융상품 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않 은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채는 공정가치 정보가 포함되어 있지 않습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

장부금액	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

기타포괄손익-공정가치금융자산	4,565,863	3,388,147	-	1,177,716	4,565,863

당기손익-공정가치금융자산	43,014,923	-	6,718,133	36,296,790	43,014,923

기타금융부채(파생상품부채)(*)	6,478,920	-	-	6,478,920	6,478,920

(*) 전환사채에 내재되어 있는 전환권옵션으로 옵션가격결정모형 평가기법을 사용하여 평가하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	전기말

장부금액	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

기타포괄손익-공정가치금융자산	4,902,515	3,403,742	-	1,498,773	4,902,515

당기손익-공정가치금융자산	15,750,185	-	10,024,975	5,725,210	15,750,185

기타금융부채(파생상품부채)(*1)	304,848	-	-	304,848	304,848

기타금융부채(신주예약권부채)(*2)	138,290	-	-	138,290	138,290

(*1) 전환사채에 내재되어 있는 전환권옵션으로 옵션가격결정모형 평가기법을 사용하여 평가하고 있습니다.(*2) 종속기업인 (주)스트림미디어코퍼레이션은 전기 중 보통주 총 1,790만주를 매입할 수 있는 신주예약권을 발행하였으며, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하였습니다. 해당 신주예약권은 2021년 1월 8일부터 2024년 1월 5일까지 행사할 수 있으며, 신주예약권의 매수자는 (주)스트림미디어코퍼레이션의 20일 연속 일간 거래량 가중평균 주가가 JPY 74.25을 하회하거나 주식의 거래가 5거래일 이상 정지될 경우 신주예약권에 대한 매수청구권을 행사할 수 있습니다.

(2) 수준 3으로 측정되는 공정가치 자산의 변동내역

(단위: 천원)

구분	전기말	취득/처분 등	실현/미실현 순액	환율변동 등	당기말

당기손익	기타포괄손익

기타포괄손익-공정가치금융자산	1,498,773	74,029	-	(367,103)	(27,983)	1,177,716

당기손익-공정가치금융자산	5,725,210	30,250,021	350,357	-	(28,798)	36,296,790

유동금융부채(파생상품부채)	304,848	6,730,752	(556,680)	-	-	6,478,920

유동금융부채(신주예약권부채)	138,290	(138,290)	-	-	-	-

5.3 가치평가기법 및 투입 변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2, 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익-공정가치금융자산	1,177,716	3	기타(*)

당기손익-공정가치금융자산	6,718,133	2	기타(*)

당기손익-공정가치금융자산	33,023,128	3	기타(*)

당기손익-공정가치금융자산	3,273,662	3	옵션가격결정모형	할인율 등

유동금융부채(파생상품부채)	6,478,920	3	옵션가격결정모형	할인율 등

(*) DCF모형 및 순자산가치법으로 평가하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익-공정가치금융자산	1,498,773	3	기타(*)

당기손익-공정가치금융자산	10,024,975	2	기타(*)

당기손익-공정가치금융자산	2,636,320	3	기타(*)

당기손익-공정가치금융자산	3,088,890	3	옵션가격결정모형	할인율 등

유동금융부채(신주예약권부채)	138,290	3	옵션가격결정모형	할인율 등

유동금융부채(파생상품부채)	304,848	3	옵션가격결정모형	할인율 등

(*) DCF모형 및 순자산가치법으로 평가하고 있습니다.

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액(자산)

- 당기말(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	상각후원가측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	-	317,520,426	317,520,426

금융기관예치금	-	-	201,719,628	201,719,628

당기손익-공정가치금융자산	43,014,923	-	-	43,014,923

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	4,565,863	-	4,565,863

매출채권	-	-	157,517,473	157,517,473

기타금융자산	-	-	49,962,873	49,962,873

기타채권	-	-	84,281,238	84,281,238

합계	43,014,923	4,565,863	811,001,638	858,582,424

- 전기말(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	상각후원가측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	-	331,288,518	331,288,518

금융기관예치금	-	-	171,273,774	171,273,774

당기손익-공정가치금융자산	15,750,185	-	-	15,750,185

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	4,902,515	-	4,902,515

매출채권	-	-	97,342,865	97,342,865

기타금융자산	-	-	40,948,352	40,948,352

기타채권	-	-	80,305,601	80,305,601

합계	15,750,185	4,902,515	721,159,110	741,811,810

6.2 금융상품 범주별 장부금액(부채) - 당기말

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가로 측정하는금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

매입채무	213,822,624	-	213,822,624

기타채무	111,043,476	-	111,043,476

리스부채	98,318,012	-	98,318,012

기타금융부채	-	6,478,920	6,478,920

차입금	4,979,703	-	4,979,703

전환사채	3,616,814	-	3,616,814

합 계	431,780,629	6,478,920	438,259,549

- 전기말(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가로 측정하는금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

매입채무	169,215,417	-	169,215,417

기타채무	101,371,017	-	101,371,017

리스부채	111,042,230	-	111,042,230

기타금융부채	-	443,138	443,138

차입금	2,731,875	-	2,731,875

전환사채	926,241	-	926,241

합 계	385,286,779	443,138	385,729,917

6.3 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치금융자산

평가손익	343,586	(45,356)

기타포괄손익-공정가치금융자산

평가손익(기타포괄손익)(*)	(98,246)	310,546

상각후원가측정 금융자산

외화환산손익	2,411,034	3,566,578

이자수익	8,843,212	3,042,435

대손상각비 및 환입	(1,102,393)	(4,048,962)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(1,125,452)	(972,447)

리스부채이자비용	(3,229,228)	(3,117,496)

외화환산손익	(3,467,971)	(699,196)

당기손익-공정가치금융부채

평가손익	556,680	(1,901,971)

(*) 법인세 효과 고려 전 금액입니다.

7. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

보유현금	33,813	27,771

요구불예금	317,486,613	331,260,747

합계	317,520,426	331,288,518

8. 공정가치금융자산8.1 공정가치금융자산의 상세 내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	당기손익-공정가치 금융자산

지분증권

KeyHolder Inc	3,388,147	-	3,403,742	-

㈜달콤소프트	-	17,999,815	-	-

기타	1,176,716	4,994,889	1,497,773	-

소계	4,564,863	22,994,704	4,901,515	-

채무증권

에스엠씨아이7호위풍당당콘텐츠코리아펀드	-	223,462	-	723,462

KDBC-FP 테크넥스트 투자조합1호	-	1,089,819	-	940,066

신한금융투자 등	-	6,018,133	-	10,024,975

와이낫미디어	-	3,273,662	-	3,088,890

퓨쳐플레이	-	4,000,156	-	-

기타	1,000	5,414,987	1,000	972,792

소계	1,000	20,020,219	1,000	15,750,185

합계	4,565,863	43,014,923	4,902,515	15,750,185

8.2 공정가치금융자산의 변동 내역(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타포괄손익-공정가치 금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	당기손익-공정가치 금융자산

기초금액	4,902,515	15,750,185	11,631,724	10,130,157

평가	(98,246)	343,586	310,546	(654,968)

취득	150,000	112,325,159	5,357,249	29,129,415

처분	(98,243)	(86,676,098)	(12,310,570)	(23,306,381)

기타(환율변동 등)	(290,163)	(28,798)	(86,434)	451,962

연결범위변동	-	1,300,889	-	-

기말금액	4,565,863	43,014,923	4,902,515	15,750,185

9. 매출채권과 기타채권 9.1 매출채권 및 대손충당금 당기말과 전기말 현재 매출채권 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	170,537,655	109,340,873

대손충당금	(13,020,182)	(11,998,008)

매출채권(순액)	157,517,473	97,342,865

9.2 매출채권의 신용위험

연결회사는 매출채권에 대하여 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위하여 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실률은 과거 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 연결회사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.1.2를 참고하시기 바랍니다.

9.3 기타채권 당기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

대여금	1,406,692	1,114,289

미수금	79,469,595	75,457,914

미수수익	1,423,941	490,773

리스채권	1,981,010	3,242,625

합계	84,281,238	80,305,601

차감: 비유동항목	(2,827,507)	(2,709,844)

유동항목	81,453,731	77,595,757

10. 기타금융자산 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

임차보증금	48,400,679	40,267,654

기타보증금	1,562,194	680,698

합계	49,962,873	40,948,352

차감: 비유동항목	(41,837,464)	(35,580,565)

유동항목	8,125,409	5,367,787

11. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

선급비용	26,329,975	21,284,572

장기선급비용	2,448,875	2,831,515

부가세대급금	58,852	323,857

합계	28,837,702	24,439,944

차감: 비유동항목	(2,448,875)	(2,831,515)

유동항목	26,388,827	21,608,429

12. 재고자산

당기말과 전기말 현재 연결회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

재공품	2,800,988	2,155,565

제품	14,715,723	9,658,369

상품	7,528,637	7,903,528

원재료	177,390	105,294

재고자산평가충당금	(4,778,063)	(5,417,195)

합계	20,444,675	14,405,561

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 72,014백만원(전기: 68,979백만원)이며, 당기 중 687,846천원의 재고자산평가손실(전기: 138,948천원)을 인식하였습니다.

13. 유형자산

13.1 유형자산의 내역 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	110,790,258	92,436,299

감가상각누계액	(28,332,007)	(25,797,195)

장부금액	82,458,251	66,639,104

13.2 유형자산의 변동 내역

당기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	시설장치	공기구비품	기타유형자산(*)	건설중인자산	합계

기초 취득원가	23,447,800	16,790,760	1,442,324	7,591,784	29,368,239	4,414,308	9,381,084	92,436,299

기초 감가상각누계액	-	(7,157,058)	(650,885)	(3,347,507)	(11,549,392)	(3,092,353)	-	(25,797,195)

기초 장부금액	23,447,800	9,633,702	791,439	4,244,277	17,818,847	1,321,955	9,381,084	66,639,104

취득	12,324,554	3,773	7,332	421,533	5,696,489	425,507	6,757,165	25,636,353

감가상각	-	(1,013,810)	(182,530)	(773,098)	(5,685,441)	(517,441)	-	(8,172,320)

매각/폐기	-	-	(62,767)	(250,480)	(435,347)	(9,783)	-	(758,377)

손상차손	-	-	-	-	(36,494)	-	-	(36,494)

연결변위변동	-	-	-	13,176	6,119	-	-	19,295

대체	-	-	9,739	-	17,406	-	(1,904,023)	(1,876,878)

환율차이 등	888,268	(64,238)	5,336	(15,832)	(27,111)	(688)	221,833	1,007,568

기말 취득원가	36,660,622	16,147,259	1,368,013	7,210,038	31,647,362	3,300,905	14,456,059	110,790,258

기말 감가상각누계액	-	(7,587,832)	(799,464)	(3,570,462)	(14,292,894)	(2,081,355)	-	(28,332,007)

기말 장부금액	36,660,622	8,559,427	568,549	3,639,576	17,354,468	1,219,550	14,456,059	82,458,251

(*) 차량운반구, 기타유형자산의 합계 금액입니다.

전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	시설장치	공기구비품	기타유형자산(*1)	건설중인자산	합계

기초 취득원가	58,647,752	22,863,965	3,514,447	10,195,896	46,541,513	3,883,804	8,225,276	153,872,653

기초 감가상각누계액	-	(9,301,794)	(2,490,796)	(8,788,222)	(39,088,876)	(2,720,114)	-	(62,389,802)

기초 장부금액	58,647,752	13,562,171	1,023,651	1,407,674	7,452,637	1,163,690	8,225,276	91,482,851

취득	-	51,499	-	3,765,780	8,719,432	975,497	9,147,150	22,659,358

감가상각	-	(901,916)	(215,747)	(828,567)	(4,377,765)	(639,563)	-	(6,963,558)

매각/폐기	-	-	(16,166)	(47,712)	(1,928,461)	(212,022)	-	(2,204,361)

손상차손(*2)	-	-	-	-	-	-	(317,368)	(317,368)

연결변위변동	-	-	(7,843)	(51,299)	(74,727)	-	-	(133,869)

매각예정으로 분류	(36,230,701)	(3,187,133)	-	-	-	-	-	(39,417,834)

대체	-	-	-	-	8,015,280	28,992	(8,044,272)	-

환율차이 등	1,030,749	109,081	7,544	(1,599)	12,451	5,361	370,298	1,533,885

기말 취득원가	23,447,800	16,790,760	1,442,324	7,591,784	29,368,239	4,414,308	9,381,084	92,436,299

기말 감가상각누계액	-	(7,157,058)	(650,885)	(3,347,507)	(11,549,392)	(3,092,353)	-	(25,797,195)

기말 장부금액	23,447,800	9,633,702	791,439	4,244,277	17,818,847	1,321,955	9,381,084	66,639,104

(*1) 차량운반구, 기타유형자산의 합계 금액입니다.(*2) 연결회사는 향후 토지 및 건물 등으로 대체될 건설중인자산의 공정가치 하락에 따라 손상차손 317백만원을 인식하였습니다.

13.3. 담보 제공 내역

당기말 현재 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	차입금액	담보권자

토지(종속기업)	5,350,193	5,869,953	차입금	1,541,657	한미은행

건물(종속기업)	519,760

합 계	5,869,953	5,869,953	1,541,657

14. 무형자산14.1 무형자산의 내역 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	339,920,228	328,542,774

감가상각누계액	(194,813,220)	(183,729,158)

장부금액	145,107,008	144,813,616

14.2 무형자산의 변동 내역 당기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	영업권	상표권	전속계약권	소프트웨어	계약자산	기타무형자산(*1)	합계

기초 취득원가	133,127,566	7,722,805	64,680,375	16,021,162	6,500,000	100,490,866	328,542,774

기초 감가상각누계액	(42,263,933)	(4,727,609)	(53,546,984)	(13,352,237)	(5,200,000)	(64,638,395)	(183,729,158)

기초 장부금액	90,863,633	2,995,196	11,133,391	2,668,925	1,300,000	35,852,471	144,813,616

취득	-	818,357	11,320,000	1,216,943	-	21,914,202	35,269,502

감가상각	-	(785,113)	(6,773,960)	(1,405,051)	(1,300,000)	(24,511,719)	(34,775,843)

손상차손(*2)	-	(21,519)	-	(673,731)	-	(2,431,438)	(3,126,688)

손상차손환입	-	-	-	-	-	221,066	221,066

매각/폐기	-	(738)	(64,622)	(108,038)	-	(885,205)	(1,058,603)

연결범위변동	3,089,037	429,295	-	-	-	123,008	3,641,340

대체	-	-	-	1,404,023	-	50,000	1,454,023

환율차이 등	-	(7,483)	(1,460)	(118,639)	-	(1,203,823)	(1,331,405)

기말 취득원가	136,216,603	8,891,558	75,474,339	17,126,681	6,500,000	95,711,047	339,920,228

기말 감가상각누계액	(42,263,933)	(5,463,563)	(59,860,990)	(14,142,249)	(6,500,000)	(66,582,485)	(194,813,220)

기말 장부금액	93,952,670	3,427,995	15,613,349	2,984,432	-	29,128,562	145,107,008

(*1) 회원권, 특허권, 기타무형자산의 합계 금액입니다.(*2) 연결회사는 당기 중 장기간 미방영되고 있는 방영권 등에 대해 손상차손을 인식하였습니다.

전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	영업권	상표권	전속계약권	소프트웨어	계약자산	기타무형자산(*)	합계

기초 취득원가	140,260,374	6,971,871	64,128,832	14,865,223	6,500,000	120,167,364	352,893,664

기초 감가상각누계액	(32,230,827)	(4,155,330)	(47,755,179)	(12,313,903)	(3,900,000)	(74,604,611)	(174,959,850)

기초 장부금액	108,029,547	2,816,541	16,373,653	2,551,320	2,600,000	45,562,753	177,933,814

취득	-	829,471	2,231,244	1,355,699	-	18,968,683	23,385,097

감가상각	-	(643,873)	(6,571,365)	(1,201,265)	(1,300,000)	(27,513,959)	(37,230,462)

손상차손	(10,033,106)	-	-	-	-	(473,855)	(10,506,961)

매각/폐기	-	-	-	(10,839)	-	-	(10,839)

연결범위변동	(7,132,808)	(5,873)	(899,436)	(4,561)	-	(204,343)	(8,247,021)

대체	-	-	-	-	-	5,000	5,000

환율차이 등	-	(1,070)	(705)	(21,429)	-	(491,808)	(515,012)

기말 취득원가	133,127,566	7,722,805	64,680,375	16,021,162	6,500,000	100,490,866	328,542,774

기말 감가상각누계액	(42,263,933)	(4,727,609)	(53,546,984)	(13,352,237)	(5,200,000)	(64,638,395)	(183,729,158)

기말 장부금액	90,863,633	2,995,196	11,133,391	2,668,925	1,300,000	35,852,471	144,813,616

(*) 회원권, 특허권, 기타무형자산의 합계 금액입니다.

14.3 영업권 손상검사

영업권은 연결회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위 또는 현금창출단위집단별로 다음과 같이 배분되었습니다. 당기말과 전기말 현재 영업권 배분금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

엔터테인먼트	53,892,259	53,892,259

광고대행	33,598,904	33,598,904

여행	3,372,470	3,372,470

(주)하늘을담다(*)	3,089,037	-

기말 장부금액	93,952,670	90,863,633

(*) 종속기업인 (주)에스엠컬처앤콘텐츠는 당기 중 (주)하늘을담다의 보통주 419,905주(60%)를 취득하여 지배력을 획득하였습니다.(주석 37 참조)

당기말 현재 엔터테인먼트 현금흐름창출단위의 회수가능가액은 처분부대원가를 차감한 공정가치에 근거하여 결정되었으며, 그 외의 현금흐름창출단위의 회수가능가액은 사용가치에 근거하여 결정되었습니다.

사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	광고대행	여행	(주)하늘을담다

배분된 영업권 금액	33,598,904	3,372,470	3,089,037

매출성장률	4.58%	20.00%	36.94%

영업이익률	5.62%	25.00%	16.98%

할인율	14.60%	14.20%	13.77%

영구성장률	0.00%	1.00%	1.00%

현금창출단위집단의 회수가능액은 사용가치계산에 근거하여 결정되었으며 사용가치는 경영진이 승인한 향후 5년간의 재무예산에 근거하여 세후현금흐름추정치를 사용하여 추정하였습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다.

1) 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 5개년치 사업계획을 근거로 추정하였습니다.2) 상각절세효과는 각 자산의 상각가능성, 세법상 상각기간 및 법인세율을 고려하여 추정하였습니다.

3) 영업권 손상 검사를 위한 가중평균자본비용은 평가기준일 현재 국가의 신용도가 반영된 무위험이자율 및 유사기업의 베타를 이용한 자기자본비용, 회사 신용도를 고려한 회사채 이자율을 이용하여 추정하였습니다.주요 가정을 통한 해당 가치는 경영진의 현금창출단위(집단)에 대한 미래 추세의 추정을 나타내고 있으며, 외부자료와 내부자료(역사적 자료)를 근거로 한 손상검사 결과 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하지 않아 손상을 인식하지 아니하였습니다.

15. 투자부동산

당기와 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

토지	건물	합계	토지	건물	합계

기초	6,413,760	15,669,134	22,082,894	5,480,563	8,688,116	14,168,679

평가손익	698,296	(144,587)	553,709	933,197	1,105,832	2,039,029

사용권자산으로부터 대체	-	-	-	-	5,887,254	5,887,254

사용권자산으로 대체	-	(272,124)	(272,124)	-	-	-

환율변동효과	-	21,853	21,853	-	(12,068)	(12,068)

기말	7,112,056	15,274,276	22,386,332	6,413,760	15,669,134	22,082,894

당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 1,437,931천원(전기: 1,096,938천원)입니다.

투자부동산의 공정가치는 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있고 전문적 자격이 있는 독립된 평가기관에서 공시지가기준법 및 거래사례비교법으로 측정한 가치에 따라 결정되었습니다. 투자부동산 공정가치 측정치 22,386,332천원은 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3 공정가치로 분류되었습니다.

16. 리스16.1 사용권자산 - 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	상각비	기타(외환차이 등)	연결범위변동	손상차손	기말

부동산	96,405,882	6,195,144	(2,336,322)	(15,904,992)	(568,068)	100,666	(239,718)	83,652,592

차량운반구	2,963,969	2,198,436	(209,939)	(1,925,451)	(3,684)	-	3,285	3,026,616

비품	170,778	-	-	(63,447)	(1,537)	-	-	105,794

합계	99,540,629	8,393,580	(2,546,261)	(17,893,890)	(573,289)	100,666	(236,433)	86,785,002

- 전기(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	상각비	기타(외환차이 등)	연결범위변동	손상차손	기말

부동산	14,277,680	112,573,962	(11,056,125)	(17,799,474)	123,712	(747,687)	(966,186)	96,405,882

차량운반구	2,918,748	2,201,911	(114,681)	(1,923,991)	(1,763)	(116,255)	-	2,963,969

비품	89,913	155,769	-	(73,443)	(1,461)	-	-	170,778

합계	17,286,341	114,931,643	(11,170,807)	(19,796,908)	120,488	(863,942)	(966,186)	99,540,629

당기와 전기 중 연결포괄손익계산서에 포함된 사용권자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명	당기	전기

매출원가	4,829,345	4,692,025

판매비와관리비	13,064,545	15,104,883

합계	17,893,890	19,796,908

16.2 리스부채 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역 및 잔액은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	상환액	기타(외환차이 등)	연결범위변동	기말	유동	비유동

리스부채	111,042,230	5,677,730	(1,697,215)	(16,228,898)	(574,328)	98,493	98,318,012	17,570,871	80,747,141

- 전기(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	상환액	기타(외환차이 등)	연결범위변동	기말	유동	비유동

리스부채	15,696,934	112,878,119	(2,005,815)	(14,983,242)	337,780	(881,546)	111,042,230	19,140,410	91,901,820

16.3 소액리스 등 당기와 전기에 소액리스 등 리스부채를 인식하지 않고 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기리스료	3,762,661	3,027,716

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	430,219	464,447

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	782,968	543,716

한편, 리스부채 상환 및 소액리스 등을 통하여 당기에 지출된 리스 관련 현금유출액은 24,434백만원(전기: 22,137백만원)입니다.

16.4 전대리스 연결회사는 중간리스제공자로서 전대리스를 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 금융리스로 분류하였으며, 당기와 전기에 리스채권의 변동은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	리스채권의 회수	이자수익	기말

리스채권	3,242,625	852,546	(958,315)	(1,250,917)	95,071	1,981,010

- 전기(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	리스채권의 회수	이자수익	기말

리스채권	100,552	3,792,363	-	(708,334)	58,044	3,242,625

다음은 리스채권에 대한 만기분석 표이며, 당기말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

1년 이내	248,690

1년 초과 2년 이내	255,836

2년 초과 3년 이내	263,197

3년 초과 4년 이내	270,778

4년 초과 5년 이내	278,587

5년 초과	1,022,151

할인되지 않은 총 리스료	2,339,239

미실현금융수익	(358,229)

리스순투자	1,981,010

16.5 운용리스

(1) 연결회사는 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 연결회사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. (2) 연결회사가 당기에 인식한 리스료 수익은 1,437,931천원이며, 이 중 변동리스료 수익은 162,959천원입니다.(3) 다음은 운용리스료에 대한 만기분석 표이며, 당기말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

1년 이내	1,330,047

1년 초과 2년 이내	722,494

2년 초과 3년 이내	744,169

3년 초과 4년 이내	377,583

4년 초과 5년 이내	-

5년 초과	-

합 계	3,174,293

17. 관계기업, 공동기업

17.1 관계기업, 공동기업 투자 현황

당기말과 전기말 현재 관계기업, 공동기업의 투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	구 분	설립국가	소유지분율(%)	당기말	전기말

당기말	전기말

㈜에스엠브랜드마케팅(*1)	관계기업	국내	42.04%	44.36%	8,772,467	3,811,167

SM True Co., Ltd.	관계기업	태국	49.00%	49.00%	4,545,112	3,541,880

㈜갤럭시아에스엠(*2)	관계기업	국내	12.60%	12.60%	6,479,128	6,436,547

㈜에스팀	관계기업	국내	20.00%	20.00%	2,450,454	2,194,932

㈜울림엔터테인먼트(*3)	관계기업	국내	-	27.36%	-	-

㈜발전소	관계기업	국내	26.73%	26.73%	-	-

㈜미스틱스토리	관계기업	국내	37.75%	37.75%	-	-

㈜드림어스컴퍼니(*2)	관계기업	국내	17.77%	17.77%	38,490,204	37,132,865

㈜스피커(SPEEKER)	관계기업	국내	30.00%	30.00%	305,923	278,502

㈜창원문화복합타운(*2)	관계기업	국내	18.18%	18.18%	374,206	451,472

㈜유에이엠	관계기업	국내	50.00%	50.00%	13,464	13,984

SM UNIVERSE(구,㈜에스엠인스티튜트)(*1)	관계기업	국내	35.98%	43.90%	775,443	1,734,779

SM BRAND MARKETING SE ASIA HOLDINGS PTE. LTD(*4)	관계기업	싱가폴	-	49.00%	-	577,730

(주)밀리언마켓(*6)	관계기업	국내	20.00%	20.00%	301,012	181,254

(주)디어유(*1,6)	관계기업	국내	33.91%	36.39%	77,626,126	77,208,295

(주)스튜디오플로우(*5)	관계기업	국내	31.58%	-	29,507,091	-

㈜버디필름(*3)	관계기업	국내	-	49.00%	-	-

㈜더셀러브리티	공동기업	국내	50.00%	50.00%	-	-

(주)피트니스캔디(*5)	공동기업	국내	49.00%	-	2,551,684	-

합 계	172,192,314	133,563,407

(*1) 당기 중 제 3자에 대한 유상증자, 주식선택권 행사 등으로 인하여 소유지분율이 희석되었습니다.(*2) 소유지분율은 20%미만이나 이사회의 구성원을 선임할 수 있는 권리를 보유하고 있으므로, 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단하였습니다.(*3) 당기 중 처분되었습니다.(*4) 당기 중 관계기업인 ㈜에스엠브랜드마케팅에 지분을 전량 처분하였습니다.(*5) 당기 중 지분 취득으로 인해 관계기업 및 공동기업투자주식으로 편입되었습니다. (*6) 전기 중 지배력 상실로 인하여 종속기업투자주식에서 관계기업투자주식으로 분류 변경되었습니다.

17.2 지분법평가 및 기타변동내역 당기와 전기 중 관계기업, 공동기업 변동 내역은 다음과 같습니다

가. 당기(단위: 천원)

구 분	기초	취득(*7)	지분법손익	기타자본변동	처분	기말

㈜에스엠브랜드마케팅	3,811,167	-	5,029,239	(67,939)	-	8,772,467

SM True Co., Ltd.	3,541,880	-	952,324	50,908	-	4,545,112

㈜갤럭시아에스엠	6,436,547	-	471,317	(428,736)	-	6,479,128

㈜에스팀	2,194,932	-	256,310	(788)	-	2,450,454

㈜울림엔터테인먼트(*1)	-	-	-	-	-	-

㈜발전소(*2)	-	-	-	-	-	-

㈜미스틱스토리(*3)	-	-	-	-	-	-

㈜드림어스컴퍼니	37,132,865	-	1,250,590	106,749	-	38,490,204

㈜스피커(SPEEKER)	278,502	-	27,421	-	-	305,923

㈜창원문화복합타운	451,472	-	(77,266)	-	-	374,206

㈜유에이엠	13,984	-	(520)	-	-	13,464

SM UNIVERSE(구,㈜에스엠인스티튜트)	1,734,779	-	(959,336)	-	-	775,443

SM BRAND MARKETING SE ASIA HOLDINGS PTE. LTD (*5)	577,730	-	-	(4,591)	(573,139)	-

(주)밀리언마켓	181,254	-	119,758	-	-	301,012

(주)디어유	77,208,295	-	2,834,527	(2,416,696)	-	77,626,126

(주)스튜디오플로우(*4)	-	30,002,000	(494,909)	-	-	29,507,091

㈜버디필름(*1)	-	-	-	-	-	-

㈜더셀러브리티 (*6)	-	-	-	-	-	-

(주)피트니스캔디(*4)	-	4,067,000	(1,515,316)	-	-	2,551,684

합 계	133,563,407	34,069,000	7,894,139	(2,761,093)	(573,139)	172,192,314

(*1) 당기 중 처분되었습니다.(*2) 누적된 미인식 지분법손실은 36,631천원입니다.(*3) 누적된 미인식 지분법손실은 4,570,820천원입니다.(*4) 당기 중 지분을 취득하였습니다.(*5) 당기 중 지분을 관계기업인 ㈜에스엠브랜드마케팅에 전량 처분하였으며, 이로 인해 처분이익 13백만원을 인식하였습니다.(*6) 누적된 미인식 지분법손실은 2,482,318천원입니다.

(*7) 당기 중 (주)코이랩스 및 (주)파블로항공이 발행한 상환전환우선주를 각각 700백만원 및 2,999백만원에 취득하여 유의적 영향력을 보유하였으나, 해당 금융상품을 통해 관계기업 소유지분과 연계된 이익에 실질적으로 접근할 수 없는 것으로 판단하여 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.

나. 전기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	지분법손익	기타자본변동	처분	기타변동	기말

㈜에스엠브랜드마케팅	1,455,341	-	2,315,726	40,100	-	-	3,811,167

SM True Co., Ltd.	3,492,659	-	95,248	(46,027)	-	-	3,541,880

㈜갤럭시아에스엠	4,915,625	-	430,835	1,090,087	-	-	6,436,547

㈜에스팀	927,000	-	1,270,891	(2,959)	-	-	2,194,932

㈜울림엔터테인먼트 (*1)	-	-	-	-	-	-	-

㈜발전소 (*2)	-	-	-	-	-	-	-

㈜미스틱스토리 (*6)	-	-	-	-	-	-	-

AI STARS LIMITED (*7)	22,110	-	1,811	1,959	(25,880)	-	-

㈜드림어스컴퍼니	40,432,303	-	(3,263,124)	(36,314)	-	-	37,132,865

㈜스피커(SPEEKER)	186,063	-	92,439	-	-	-	278,502

㈜창원문화복합타운	580,565	-	(129,093)	-	-	-	451,472

㈜유에이엠	14,694	-	(710)	-	-	-	13,984

스타십벤딩머신㈜ (*8)	-	-	-	-	-	-	-

㈜에스엠인스티튜트 (*3)	1,317,615	850,000	(390,239)	-	(42,597)	-	1,734,779

SM BRAND MARKETING SE ASIA HOLDINGS PTE. LTD	546,952	-	(8,836)	39,614	-	-	577,730

(주)밀리언마켓 (*9)	-	-	(6,025)	-	-	187,279	181,254

(주)디어유 (*9)	-	-	25,926,171	6,492,002	-	44,790,122	77,208,295

㈜버디필름(*4)	-	-	-	-	-	-	-

㈜더셀러브리티 (*5)	-	-	-	-	-	-	-

합 계	53,890,927	850,000	26,335,094	7,578,462	(68,477)	44,977,401	133,563,407

(*1) 누적된 미인식 지분법손실은 1,163,744천원입니다.(*2) 누적된 미인식 지분법손실은 34,773천원입니다.(*3) 전기 중 지분을 일부 취득하였습니다.(*4) 누적된 미인식 지분법손실은 644,420천원입니다.(*5) 누적된 미인식 지분법손실은 2,412,288천원입니다.(*6) 누적된 미인식 지분법손실은 3,403,086천원입니다.(*7) 전기 중 청산하였습니다.(*8) 전기 중 관계기업에서 제외되었습니다.(*9) 전기 중 지배력을 상실하여 관계기업으로 분류되었습니다.

17.3 관계기업, 공동기업의 요약 재무정보 당기말과 전기말 현재 관계기업, 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.가. 당기말

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익

㈜에스엠브랜드마케팅	63,553,137	41,595,534	21,957,603	88,227,717	2,286,556

SM True Co., Ltd.	11,977,701	2,701,963	9,275,738	10,648,625	1,949,360

㈜갤럭시아에스엠	57,880,717	24,492,627	33,388,090	30,093,883	3,739,566

㈜에스팀	19,690,638	7,681,496	12,009,142	35,575,620	2,588,686

㈜발전소	15,005	152,034	(137,029)	4,190	(1,791)

㈜미스틱스토리	20,525,793	44,261,815	(23,736,022)	29,162,491	(4,759,677)

㈜드림어스컴퍼니	271,847,458	104,063,881	167,783,577	274,372,337	27,270,184

㈜스피커(SPEEKER)	1,985,051	965,308	1,019,743	5,185,073	138,244

㈜창원문화복합타운	2,075,491	17,357	2,058,134	-	(424,962)

㈜유에이엠	28,752	1,824	26,928	-	(1,039)

SM UNIVERSE(구,㈜에스엠인스티튜트)	2,287,539	132,332	2,155,207	22,773	(2,896,454)

(주)밀리언마켓	3,774,994	4,725,517	(950,523)	3,289,758	598,787

(주)디어유	152,541,276	11,315,793	141,225,483	49,193,861	16,396,184

(주)스튜디오플로우	33,232,655	8,108,769	25,123,886	8,596,749	289,578

㈜버디필름	-	-	-	-	(100,641)

㈜더셀러브리티	22,030	4,886,666	(4,864,636)	-	(22,060)

(주)피트니스캔디	5,504,183	296,664	5,207,519	34,000	(3,092,481)

나. 전기말(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익

㈜에스엠브랜드마케팅	28,220,897	19,881,140	8,339,757	45,172,023	5,084,409

SM True Co., Ltd.	7,870,883	642,556	7,228,327	3,031,657	194,385

㈜갤럭시아에스엠	40,900,713	7,850,471	33,050,242	28,899,467	3,681,735

㈜에스팀	19,283,296	8,670,187	10,613,109	25,398,002	6,439,530

㈜울림엔터테인먼트	13,676,631	13,760,574	(83,943)	12,942,557	15,774

㈜발전소	22,984	153,060	(130,076)	25,374	(13,657)

㈜미스틱스토리	22,079,632	42,722,458	(20,642,826)	28,941,321	(8,468,553)

㈜드림어스컴퍼니	254,904,569	175,265,355	79,639,214	244,189,265	(16,103,093)

㈜스피커(SPEEKER)	2,049,873	1,121,535	928,338	5,355,632	308,571

㈜창원문화복합타운	2,562,168	79,073	2,483,095	-	(738,997)

㈜유에이엠	29,191	1,224	27,967	-	(1,421)

㈜에스엠인스티튜트	4,244,426	292,765	3,951,661	17,600	(881,921)

SM BRAND MARKETING SE ASIA HOLDINGS PTE. LTD	1,181,221	2,181	1,179,040	-	(18,034)

(주)밀리언마켓	4,650,005	6,199,314	(1,549,309)	3,211,839	(271,818)

(주)디어유	133,555,983	9,980,347	123,575,636	40,000,767	(25,232,230)

㈜버디필름	472,717	1,849,799	(1,377,082)	-	(203,062)

㈜더셀러브리티	44,530	4,887,106	(4,842,576)	-	(16,206)

17.4 관계기업, 공동기업의 재무정보금액을 지분의 장부금액으로 조정한 내역 당기와 전기의 중요한 관계기업 및 공동기업의 재무정보금액을 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

가. 당기말(단위: 천원)

기업명	기말 순자산(*)	연결실체지분율	순자산지분금액	영업권	기타	장부금액

(주)갤럭시아에스엠	33,388,090	12.60%	4,208,071	2,271,057	-	6,479,128

(주)드림어스컴퍼니	87,133,699	17.77%	15,480,506	23,009,698	-	38,490,204

(주)디어유	133,601,813	33.91%	45,300,085	31,160,605	1,165,436	77,626,126

(*) 주식선택권 등 잠재적비지배지분 및 전환우선주의 잔여재산우선배분액을 제외한 금액입니다.나. 전기말

(단위: 천원)

기업명	기말 순자산(*)	연결실체지분율	순자산지분금액	영업권	기타	장부금액

(주)갤럭시아에스엠	33,050,242	12.60%	4,165,490	2,271,057	-	6,436,547

(주)드림어스컴퍼니	78,194,963	17.77%	13,892,415	23,009,698	230,752	37,132,865

(주)디어유	115,195,814	36.39%	41,916,178	33,439,841	1,852,276	77,208,295

(*) 주식선택권 등 잠재적비지배지분을 제외한 금액입니다.

17.5 시장성 있는 관계기업, 공동기업의 내역 당기말과 전기말 현재 시장성 있는 관계기업 및 공동기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	구분	당기말	전기말

시장가치	장부가액	시장가치	장부가액

(주)갤럭시아에스엠	관계기업	5,902,777	6,479,128	10,607,638	6,436,547

(주)드림어스컴퍼니	관계기업	28,133,499	38,490,204	59,398,555	37,132,865

(주)디어유	관계기업	230,308,070	77,626,126	654,938,575	77,208,295

18. 기타채무, 기타부채, 금융부채 18.1 기타채무의 내역 당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

미지급금	117,503,202	103,046,479

미지급비용	10,657,089	6,852,117

장기미지급금	200,000	200,000

임대보증금	1,535,586	1,437,758

장기예수보증금	116,479	125,895

합계	130,012,356	111,662,249

차감: 비유동항목	(1,363,077)	(1,763,653)

유동항목	128,649,279	109,898,596

18.2 기타부채의 내역 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부가세예수금	9,437,586	9,130,762

예수금	3,063,829	3,170,273

장기선수금	423,615	2,602,410

장기선수수익	1,404,157	1,458,216

장기종업원급여부채	1,237,133	904,522

합계	15,566,320	17,266,183

차감: 비유동항목	(3,064,905)	(4,965,148)

유동항목	12,501,415	12,301,035

18.3 금융부채의 내역 당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

파생상품부채(*)	6,478,920	304,848

신주예약권부채	-	138,290

차감: 비유동항목	-	-

유동항목	6,478,920	443,138

(*) 내재파생상품인 전환사채에 내재되어 있는 전환권옵션을 분리하여 공정가치로 평가하고 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 중 동 전환권옵션과 관련하여 556,680천원의 평가이익(전기: 평가손실 1,105,170천원)을 인식하였습니다.

19. 차입금 및 사채 19.1 차입금 및 사채의 내역 당기말과 전기말 현재 차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장 만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

당기말

단기차입금	한미은행	2023-04-08	5.25%	1,541,657	-

중소기업은행	2023-11-23	3.88%	150,000	-

중소기업은행	2023-11-23	4.47%	50,000	-

중소기업은행	2023-11-23	3.59%	1,324	-

신한은행	2023-04-13	3.80%	1,000,000	1,000,000

신한은행	2023-05-24	3.80%	240,000	240,000

기타(개인)	2023-08-12	3.00%~4.60%	1,913,622	1,491,875

합 계	4,896,603	2,731,875

장기차입금	중소벤처기업진흥공단	2025-06-24	2.00%	83,100	-

소계	83,100	-

차감: 유동성대체	(33,240)	-

차감계	49,860	-

전환사채	히스토리투자자문 주식회사 등	-	-	-	926,241

KB증권 외	2027-03-18	0.00%	3,616,814	-

합 계	3,616,814	926,241

19.2 전환사채

(1) 당기말 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	(주)키이스트

발행일	2022.03.18

만기일	2027.03.18

행사기간	2023.03.18 ~ 2027.02.18

행사(전환)가격	9,259원(*)

특약사항	1. 표면이자율: 0.0%2. 만기보장수익률: 연복리 0.0%

최초 발행금액	10,000,000

(*) 전환청구 전 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 통한 주식발행시 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행 등 계약에 따른 조정상황이 발생할 경우 전환가격이 조정됩니다. 한편, 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환 대금을 청구할 수 있습니다.

연결회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 연결회사는전환권을 기타금융부채로 분류하여 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 평가하였습니다(주석 18.3 참조).

(2) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

㈜키이스트	㈜키이스트

발행금액	10,000,000	1,000,000

전환권조정	(6,383,186)	(73,759)

합계	3,616,814	926,241

전기말 현재 보유하고 있는 (주)키이스트의 발행금액 1,000,000천원의 전환사채가 당기 중 보통주로 전환되었으며, 당기 중 발행금액 10,000,000천원의 전환사채를 발행하였습니다.

20. 종업원급여부채 20.1 종업원급여 자산 및 부채

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	17,738,424	19,166,997

사외적립자산의 공정가치	(19,482,858)	(16,482,990)

소계	(1,744,434)	2,684,007

확정급여자산	(2,209,576)	-

확정급여부채	465,142	2,684,007

기타유동채무	18,968,880	10,291,232

장기종업원급여	1,237,133	904,522

총 종업원급여부채	18,461,579	13,879,761

20.2 확정급여부채의 변동 내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	19,166,997	19,794,022

당기근무원가	4,780,330	4,629,918

이자비용	551,248	474,780

과거근무원가	129,930	18,432

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(4,263,960)	(1,200,039)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(46,834)	312,053

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(2,534,582)	(3,441,491)

연결범위변동	-	(596,900)

확정기여형으로 전환	-	(823,555)

관계사전출입	(41,204)	-

환율변동효과	(3,501)	(223)

보고기간말 금액	17,738,424	19,166,997

20.3 사외적립자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	(16,482,990)	(16,178,224)

이자수익	(483,432)	(376,529)

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	213,874	268,670

기여금:	(4,475,049)	(4,246,843)

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	1,743,294	2,887,149

사업결합으로 인수한 자산	-	339,232

확정기여형으로 전환	-	823,555

환율변동효과 등	1,445	-

보고기간말 금액	(19,482,858)	(16,482,990)

한편, 확정급여제도와 관련하여 2023년도에 납입할 것으로 예상되는 사용자 기여금의 합리적인 추정치는 2,575백만원입니다.

20.4 사외적립자산의 구성 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

공시가격	비공시가격	합계	구성비(%)	공시가격	비공시가격	합계	구성비(%)

단기금융상품	19,482,858	-	19,482,858	100	16,482,990	-	16,482,990	100

20.5 주요 보험수리적가정

구 분	당기	전기

할인율	5.04% ~ 5.93%	2.56%~3.27%

미래임금상승률	3.00% ~ 4.62% 및 4.00%+승급률 등	3.00%~4.00% 및 4.00%+승급률 등

20.6 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	(1,526,978)	1,789,032

임금상승률	1.00%	1,811,132	(1,570,824)

20.7 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년~2년 미만	2~5년 미만	5년이상	합계

급여지급액	1,716,248	1,591,628	5,358,869	101,004,992	109,671,737

당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 10.07년입니다(전기 : 11.53년).

20.8 확정기여제도 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 2,882백만원(전기: 2,472백만원)입니다.

20.9 복수사용자제도 연결회사의 일부 종속기업은 복수사용자제도 퇴직연금에 가입하고 있으며, 당기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	해당 제도와 관련하여 당기에 손익계산서에인식한 퇴직급여 금액	해당 제도의 당기 말현재 총 적립액	총 적립액 중당사 적립액	당사 적립액의 비율	다음 연차의예상 기여금

(주)에스엠엔터테인먼트재팬	18,659	784,762,540	25,033	0.003%	19,614

SMEJ Plus, INC.	41,901	784,762,540	112,362	0.014%	89,991

Beyond Live Corporation	33,725	784,762,540	60,712	0.008%	43,517

(주)스트림미디어코퍼레이션	399,129	784,762,540	766,258	0.098%	404,095

21. 법인세비용

21.1 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세비용

당기법인세	29,216,840	36,917,661

과거기간 당기법인세에 대하여 인식한 조정사항	(655,455)	(168,560)

이연법인세비용

일시적차이의 발생과 소멸	6,322,433	3,162,030

법인세비용	34,883,818	39,911,131

21.2 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액

확정급여제도의 재측정요소	4,096,920	(893,812)	3,203,108	619,316	(131,294)	488,022

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익	(98,419)	(3,165)	(101,584)	310,546	(524,375)	(213,829)

21.3 당기와 전기 중 자본으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액

관계기업의 기타자본 변동	(2,416,695)	625,593	(1,791,102)	6,492,003	(1,571,065)	4,920,938

자기주식처분이익	7,913,311	(1,854,394)	6,058,917	-	-	-

21.4 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	116,912,370	173,136,328

적용세율에 따른 세부담액	27,138,443	40,821,297

조정사항

세무상 과세되지 않는 수익/비용의 법인세 효과	5,431,886	6,718,669

세액공제 및 세액감면	(399,348)	(711,090)

실현가능성이 없는 이연법인세자산의 변동	2,952,738	(9,948,705)

세율차이 등(외국납부세액)	1,830,394	(242,916)

과거에 미인식한 이월결손금의 사용	(1,297,673)	-

최초인식제외 항목의 변동	-	1,904,638

과거기간 당기법인세에 대하여 인식한 조정사항	(655,455)	(168,560)

기타	(117,167)	1,537,798

법인세비용	34,883,818	39,911,131

평균유효세율	29.84%	23.05%

21.5 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

- 당기(단위: 천원)

구분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	자본반영	기말금액

확정급여부채	983,883	47,736	(893,812)	-	137,807

매도가능금융자산	2,746,656	(2,328,950)	(3,165)	-	414,541

재고자산	1,264,519	(161,576)	-	-	1,102,943

대손충당금	4,993,238	(276,122)	-	-	4,717,116

채무면제이익	69,740	(2,882)	-	-	66,858

유형자산	976,536	823,102	-	-	1,799,638

무형자산	(3,023,073)	1,021,050	-	-	(2,002,023)

미수수익	(186,103)	(113,774)	-	-	(299,877)

관계기업투자주식 및 공동기업투자주식	(19,377,700)	1,999,847	-	625,593	(16,752,260)

전환사채 상환할증금	109,714	(1,174,756)	-	-	(1,065,042)

미지급비용	1,683,217	1,932,408	-	-	3,615,625

투자부동산	(4,454,190)	1,308,390	-	-	(3,145,800)

리스부채	26,520,758	(3,359,888)	-	-	23,160,870

리스채권	(6,625,786)	1,168,057	-	-	(5,457,729)

사용권자산	(17,078,904)	1,485,709	-	-	(15,593,195)

이월결손금	5,591,560	(5,197,354)	-	-	394,206

기타	2,141,801	(3,493,430)	-	-	(1,351,629)

합계	(3,664,134)	(6,322,433)	(896,977)	625,593	(10,257,951)

- 전기(단위: 천원)

구분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	자본반영	기말금액

확정급여부채	799,587	315,590	(131,294)	-	983,883

매도가능금융자산	1,092,198	2,178,833	(524,375)	-	2,746,656

재고자산	1,210,021	54,498	-	-	1,264,519

대손충당금	7,384,707	(2,391,469)	-	-	4,993,238

채무면제이익	69,740	-	-	-	69,740

유형자산	(964)	977,500	-	-	976,536

무형자산	(4,289,840)	1,266,767	-	-	(3,023,073)

미수수익	219,368	(405,471)	-	-	(186,103)

관계기업투자주식 및 공동기업투자주식	(7,275,595)	(10,531,040)	-	(1,571,065)	(19,377,700)

전환사채 상환할증금	(185,387)	295,101	-	-	109,714

미지급비용	1,412,244	270,973	-	-	1,683,217

투자부동산	(2,563,804)	(1,890,386)	-	-	(4,454,190)

리스부채	578,277	25,942,481	-	-	26,520,758

리스채권	(40,371)	(6,585,415)	-	-	(6,625,786)

사용권자산	(765,805)	(16,313,099)	-	-	(17,078,904)

이월결손금	1,093,422	4,498,138	-	-	5,591,560

기타	2,986,832	(845,031)	-	-	2,141,801

합계	1,724,630	(3,162,030)	(655,669)	(1,571,065)	(3,664,134)

21.6 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

대손충당금 및 대손금	9,077,695	8,463,021

종속기업 및 관계기업투자주식 등	31,798,383	30,307,652

종속기업 이월결손금	135,610,156	122,371,072

합계	176,486,234	161,141,745

22. 충당부채, 우발부채 및 약정사항 22.1 충당부채의 내역 및 변동 내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	증가	감소	기타	기말	기초	증가	감소	연결범위변동	기타	기말

복구충당부채	8,802,476	319,552	(541,612)	(20,716)	8,559,700	4,558,734	7,910,279	(3,640,084)	(24,600)	(1,853)	8,802,476

연결회사는 임차 건물을 이용하고 있으며, 해당 임차계약이 종료되는 경우 원상회복의무가 존재합니다. 따라서, 연결회사는 당기말 현재 유형자산으로 계상된 시설물을 제거, 해체하거나 또는 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용의 현재가치를 복구충당부채로 계상하고 있습니다.

22.2 반품관련 계약자산 및 계약부채

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

계약자산	403,450	410,323

계약부채	3,286,784	4,043,473

22.3 우발부채의 내용

(1) 당기말 현재 지배기업은 한국수출입은행과 한도 35,000백만원의 차입약정을 체결하고 있으며, 실행금액은 없습니다.

(2) 당기말 현재 지배기업은 서울보증보험으로부터 47백만원의 이행보증 등을 제공받고 있습니다.

(3) 당기말 현재 종속기업인 ㈜에스엠컬처앤콘텐츠는 서울보증보험으로부터 8,999백만원의 이행보증 등을 제공받고 있습니다. 또한 당기말 현재 하나은행과 계약이행보증 3,000백만원 및 외상매출담보대출 5,000백만원의 약정을 체결하고 있습니다.

(4) 당기말 현재 종속기업인 Creative Space Development, LLC.는 한미은행과 한도 USD 5,000,000의 차입약정을 체결하고 있으며, 당기말 현재 실행금액은 USD 1,216,489입니다.

(5) 당기말 현재 종속기업인 비컨홀딩스㈜는 신한은행과 차입금 약정을 체결하였으며 1,240백만원의 약정 및 실행액이 존재합니다.

(6) 당기말 현재 종속기업인 ㈜에스엠라이프디자인그룹과 비컨홀딩스㈜는 계약이행보증 등에 관하여 서울보증보험과 보증약정을 체결하고 있으며, 당기말 현재 보증보험가입금액은 43백만원입니다.

(7) 당기말 현재 종속기업인 (주)하늘을담다는 중소기업은행과 한도 400백만원의 차입약정을 체결하고 있으며, 이 중 201백만원이 실행되었습니다. 또한, 중소벤처기업진흥공단과 한도 100백만원의 차입약정을 체결하고 있으며, 이 중 83백만원이 실행되었습니다.

(8) 당기말 현재 종속기업인 (주)하늘을담다는 신용보증기금으로부터 385백만원의 차입금 지급보증을 제공받고 있으며, 서울보증보험으로부터 40백만원의 이행보증 등을 제공받고 있습니다.

22.4 계류중인 소송사건 (1) 당기말 현재 지배기업은 손해배상 등과 관련하여 총 1건의 소송에 피고로 계류 중이며, 총 소송가액은 264백만원입니다. 연결회사는 동 소송사건의 전망을 합리적으로 예측할 수 없으나, 최종결과가 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 종속기업인 ㈜키이스트는 손해배상 청구소송(소송가액 30억원)의 피고로 계류중이며, 1심 진행중에 있습니다. 동 소송사건의 최종 결과 및 그 결과가 연결재무제표에 미칠 영향은 현재로선 예측할 수 없습니다

22.5 담보제공자산 등

(1) 당기말 현재 종속기업인 ㈜에스엠컬처앤콘텐츠의 기타금융자산 8,032백만원은 질권설정 및 계약이행보증으로 사용이 제한되어 있습니다.

(2) 당기말 현재 종속기업인 Creative Space Development LLC.의 한미은행 차입약정과 관련하여 S.M. Innovative Amusement LLC.의 토지 및 건물(장부금액: 5,870백만원)이 담보로 제공되어 있습니다.

(3) 당기말 현재 종속기업인 비컨홀딩스 주식회사는 신한은행과 차입금 약정을 체결하였으며 1,240백만원의 약정 및 실행액이 존재합니다. 이와 관련하여 종속기업인 ㈜에스엠라이프디자인그룹은 신한은행에 정기예금 253백만원(한도: 264백만원)과 정기예금 1,053백만원(한도:1,100백만원)을 담보로 제공하고 있습니다.

22.6 주요 약정사항

(1) 연결회사는 전기 이전에 SK텔레콤(주)와 전략적 제휴 관계를 맺고 다음과 같은 상호 지분투자 등을 수행하였습니다.

- 연결회사는 SK텔레콤(주)의 종속기업인 (주)드림어스컴퍼니(구, (주)아이리버)의 유상증자에 참여하는 등의 거래를 통하여 (주)드림어스컴퍼니에 유의적 영향력을 확보하였습니다.

- SK텔레콤(주)는 연결회사의 종속기업인 (주)에스엠컬처앤콘텐츠의 유상증자에 참여하여 (주)에스엠컬처앤콘텐츠는 SK텔레콤(주)의 관계기업이 되었습니다.

- 연결회사의 종속기업인 (주)에스엠컬처앤콘텐츠는 SK텔레콤(주)의 종속기업인 에스케이플래닛(주)에서 물적 분할하여 설립된 (주)에스엠컨텐츠앤커뮤니케이션의 지분 전부를 취득 후 합병하였습니다.

상기 거래 외 연결회사와 SK텔레콤(주)는 다양한 분야에서 협력 관계를 도모하고 있습니다.

(2) 분할에 따른 회사의 책임에 관한 사항(주)에스엠컬처앤콘텐츠는 상법 제530조의3 제1항의 규정에 의거 2016년 3월 4일자주주총회의 특별 결의에 의해 (주)울림엔터테인먼트의 사업 부문을 분할하였으며, 동법 제530조의9 제1항의 규정에 의거하여 (주)에스엠컬처앤콘텐츠는 분할 전 채무에 대하여 분할신설회사와 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

(주)에스엠컬처앤콘텐츠는 2017년 12월 31일 에스엠컨텐츠앤커뮤니케이션즈(주)와 합병하였으며, 에스엠컨텐츠앤커뮤니케이션즈(주)는 2017년 10월 1일 에스케이플래닛(주)에서 물적분할된 분할신설 회사입니다. 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거하여 (주)에스엠컬처앤콘텐츠는 분할 전 채무에 대하여 에스케이플래닛(주)와 연대하여 변제할 책임이 있습니다.(3) (주)에스엠컬처앤콘텐츠는 (주)파블로항공 전환상환우선주를 취득하면서 (주)파블로항공 및 이해관계인과 아래와 같은 약정을 체결하였습니다.

내용

의결권	1주당 1개의 의결권을 보유

배당에 관한 사항	참가적, 누적적 우선주

청산에 관한 사항	인수금액 총액과 연복리 8%의 비율로 산정한 금액 및 미지급된 배당금을 우선적으로 분배받음

주요 경영진 선임 권한	(주)파블로항공의 이사 또는 감사 1인 지명선임권을 보유함

23. 자본금과 주식발행초과금 23.1 당기말 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 40,000,000주, 23,804,501주 및 500원입니다.23.2 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주식수(단위:천주)	자본금	주식발행초과금

전기초	23,453	11,726,251	227,896,494

주식선택권의 행사	293	146,700	16,596,617

전기말	23,746	11,872,951	244,493,111

당기초	23,746	11,872,951	244,493,111

주식선택권의 행사	59	29,300	3,311,583

당기말	23,805	11,902,251	247,804,694

23.3 자본잉여금 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	247,804,694	244,493,111

자기주식처분이익	6,138,685	79,768

기타자본잉여금	112,724,533	117,038,323

합계	366,667,912	361,611,202

24. 주식기준보상 연결회사는 연결회사의 임직원에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며, 주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치를 블랙-숄즈 모형 및 이항모형으로 측정한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 측정합니다.

24.1 당기말 현재 잔여주식선택권의 구체적인 조건은 다음과 같습니다.

① 지배기업

차수	부여일	당기말 잔여수량	가득조건	행사가격	행사가능기간

11차	2017년 3월 31일	-	용역제공조건 : 2년	23,251원	2019.3.31 ~ 2022.3.30

12차	2018년 3월 28일	27,800주	용역제공조건 : 2년	42,640원	2020.3.28 ~ 2023.3.27

② 종속기업: (주)에스엠컬처앤콘텐츠

차수	부여일	당기말잔여수량	가득조건	행사가격	행사가능기간

5차	2017년 3월 31일	-	용역제공조건: 2년	2,143원	2019.3.31 ~ 2022.3.30

6차	2018년 3월 28일	134,000주	용역제공조건: 2년	3,231원	2020.3.28~2023.3.27

7차	2021년 3월 30일	1,194,000주	용역제공조건: 2년	1,756원	2023.3.30~2026.3.29

③ 종속기업: (주)하늘을담다

차수	부여일	당기말잔여수량	가득조건	행사가격	행사가능기간

2-1차	2022년 3월 25일	1,881주	용역제공조건: 2년	5,316원	2024.3.25~2027.3.25

2-2차	2022년 3월 25일	1,612주	용역제공조건: 2년	6,202원	2024.3.25~2027.3.25

④ 종속기업: DREAMMAKER Entertainment Ltd.

부여일	당기말 잔여수량	가득조건	행사가격	행사가능기간

2015년 7월 20일	220,000주	용역제공조건 : 3년	HKD 1	2018.7.13~2025.7.12

2020년 4월 1일	1,171,000주	용역제공조건 : 3년	HKD 1	2023.4.1~2030.4.1

⑤ 종속기업: (주)키이스트

부여일	당기말 잔여수량	가득조건	행사가격	행사가능기간

2018년 3월 06일	18,000주	용역제공조건 : 2~3년	11,550원	2020.3.6~2023.3.6

2018년11월14일	61,823주	용역제공조건 : 2~3년	16,175원	2020.11.14~2023.11.13

2020년 1월 14일	30,000주	용역제공조건 : 2~3년	14,440원	2022.1.14~2025.1.13

2021년 5월 14일	192,000주	용역제공조건 : 2~3년	16,133원	2023.5.14~2026.5.13

2022년 4월 28일	45,000주	용역제공조건 : 2~3년	11,606원	2024.4.28~2027.4.27

⑥ 종속기업: (주)스트림미디어코퍼레이션

부여일	당기말 잔여수량	가득조건	행사가격	행사가능기간

2018년 11월15일	596,000주	용역제공조건 : 2년	2,950원	2020.11.16~2028.11.15

2020년 5월 15일	11,250,000주	용역제공조건 : 1년	3,121원	2021.5.1~2025.4.30

⑦ 종속기업: (주)에스엠라이프디자인그룹

부여일	당기말 잔여수량	가득조건	행사가격	행사가능기간

2016년 11월 11일	-	용역제공조건 : 3년	1,796원	2019.11.11~2022.11.10

⑧ 종속기업: Beyond Live Corporation

부여일	당기말 잔여수량	가득조건	행사가격	행사가능기간

2020년 5월 21일	62,100주	1년거치 후 행사가능	1,054원	2021.5.21~2027.5.21

2020년 7월 22일	20,700주	1년거치 후 행사가능	1,054원	2021.7.22~2027.5.21

24.2 부여일 현재의 공정가치 측정을 위한 기초자료부여일 현재의 주식기준보상 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 기초자료는 다음과같습니다.① 지배기업

구분	11차	12차

부여일 현재 공정가치	7,804원	16,793원

부여일 현재 주가	23,500원	46,500원

행사가격	23,251원	42,640원

기대주가변동성(*1)	42.25%	41.37%

기대존속기간(*2)	3.5년	3.5년

기대 배당수익률	0%	0%

무위험이자율(*3)	1.71%	2.30%

② 종속기업: (주)에스엠컬처앤콘텐츠

구분	2017.3.31 부여	2018.3.28 부여	2021.3.30 부여

부여일 현재 공정가치	773원	1,212원	756원

부여일 현재 주가	2,115원	3,240원	1,790원

행사가격	2,143원	3,231원	1,756원

기대주가변동성(*1)	48.28%	48.38%	45.73%

기대존속기간(*2)	3.5년	3.5년	5년

기대 배당수익률	0%	0%	0%

무위험이자율(*3)	1.71%	2.28%	1.61%

③ 종속기업: (주)하늘을담다

구분	2022.3.25 부여(2-1차)	2022.3.25 부여(2-2차)

부여일 현재 공정가치	6,203원	5,690원

부여일 현재 주가	10,319원	10,319원

행사가격	5,316원	6,202원

기대주가변동성(*1)	38.11%	38.11%

기대존속기간(*2)	5년	5년

기대 배당수익률	0%	0%

무위험이자율(*3)	2.74%	2.74%

④ 종속기업: DREAMMAKER Entertainment Ltd.

구 분	2015.7.20 부여	2020.4.1 부여

부여일 현재 공정가치	HKD 26.64	HKD 30.81

부여일 현재 주가	HKD 35.91	HKD 31.73

행사가격	HKD 1	HKD 1

기대주가변동성(*1)	10.37%	35.59%

기대존속기간(*2)	10년	10년

기대 배당수익률	0%	0%

무위험이자율(*3)	1.83%	0.78%

⑤ 종속기업: (주)키이스트

구 분	4차 부여분	5차 부여분	6차 부여분	7차 부여분	8차 부여분

부여일 현재 공정가치	2,103원	3,972원	3,845원	5,302원	4,370원

부여일 현재 주가	11,300원	15,525원	15,850원	13,600원	10,850원

행사가격	11,550원	16,175원	14,440원	16,133원	11,606원

기대주가변동성(*1)	15.95%	26.40%	18.60%	48.80%	43.70%

기대존속기간(*2)	3년	3년	3년	3년	3년

기대 배당수익률	0%	0%	0%	0%	0%

무위험이자율(*3)	2.59%	2.05%	1.54%	1.71%	3.13%

⑥ 종속기업: (주)스트림미디어코퍼레이션

구 분	2018년 11월 15일	2020년 5월 15일

부여일 현재 공정가치	1,407원	1,489원

부여일 현재 주가	2,562원	1,602원

행사가격	2,950원	3,121원

기대주가변동성(*1)	68.58%	42.60%

기대존속기간(*2)	10년	3년

기대 배당수익률	0.00%	0.00%

무위험이자율(*3)	0.11%	(-)0.12%

⑦ 종속기업: (주)에스엠라이프디자인그룹

구 분	2016년 11월 11일

부여일 현재 공정가치	856원

부여일 현재 주가	1,600원

행사가격	1,796원

기대주가변동성(*1)	70.48%

기대존속기간(*2)	4.5년

기대 배당수익률	0%

무위험이자율(*3)	1.60%

⑧ 종속기업: Beyond Live Corporation

구 분	제1차 부여 주식선택권	제2차 부여 주식선택권

부여일 현재 공정가치	443원	443원

부여일 현재 주가	1,054원	1,054원

행사가격	1,054원	1,054원

기대주가변동성(*1)	42.50%	42.50%

기대존속기간(*2)	7년	7년

기대 배당수익률	0%	0%

무위험이자율(*3)	(-)0.13%	(-)0.13%

(*1) 기대주가변동성은 각 회사의 과거 주가변동성을 이용하여 산정되었습니다.(*2) 기대존속기간은 가득조건을 고려한 약정용역기간 이후 평균적으로 행사한다는가정하에 산정되었습니다.(*3) 무위험이자율은 기대행사기간과 가장 유사한 만기의 국공채유통수익률입니다.

24.3 당기말 현재 연결회사가 부여하고 있는 주식선택권에 관한 자세한 내역은 다음과 같습니다.① 지배기업

(단위: 주)

구분	11차	12차

최초부여수량	507,500	456,000

전기말 누적소멸및행사수량	(502,500)	(370,600)

기초	5,000	85,400

당기 행사수량	(5,000)	(53,600)

당기 부여수량	-	-

당기 소멸수량	-	(4,000)

당기 기타변동수량	-	-

당기말	-	27,800

당기말 행사가능수량	-	27,800

② 종속기업: (주)에스엠컬처앤콘텐츠(단위: 주)

구 분	2017.3.31 부여	2018.3.28 부여	2021.3.30 부여

최초부여수량	1,025,000	928,000	1,562,000

전기말 누적소멸및행사수량	(940,000)	(757,000)	(214,000)

기초	85,000	171,000	1,348,000

당기 행사수량	(55,000)	(32,000)	-

당기 부여수량	-	-	-

당기 소멸수량	(30,000)	(5,000)	(154,000)

당기 기타변동수량	-	-	-

당기말	-	134,000	1,194,000

당기말 행사가능수량	-	134,000	-

③ 종속기업: (주)하늘을담다

(단위: 주)

구 분	2022.3.25 부여(2-1차)	2022.3.25 부여(2-2차)

최초부여수량	-	-

전기말 누적소멸및행사수량	-	-

기초	-	-

당기 행사수량	-	-

당기 부여수량	-	-

당기 소멸수량	-	-

사업결합 효과	1,881	1,612

당기말	1,881	1,612

당기말 행사가능수량	-	-

④ 종속기업: DREAMMAKER Entertainment Ltd.

(단위: 주)

구분	2015.7.20 부여	2020.4.1 부여

최초부여수량	1,590,000	1,320,000

전기말 누적소멸및행사수량	(1,370,000)	(89,000)

기초	220,000	1,231,000

당기 행사수량	-	-

당기 부여수량	-	-

당기 소멸수량	-	(60,000)

당기말	220,000	1,171,000

당기말 행사가능수량	220,000	-

⑤ 종속기업: (주)키이스트(단위: 주)

구분	4차 부여분	5차 부여분	6차 부여분	7차 부여분	8차 부여분

최초부여수량	451,000	61,823	70,000	207,000	-

전기말 누적소멸및행사수량	(433,000)	-	(40,000)	-	-

기초	18,000	61,823	30,000	207,000	-

당기 행사수량	-	-	-	-

당기 부여수량	-	-	-	65,000

당기 소멸수량	-	-	-	(15,000)	(20,000)

당기말	18,000	61,823	30,000	192,000	45,000

당기말 행사가능수량	18,000	61,823	15,000	-	-

⑥ 종속기업: (주)스트림미디어코퍼레이션

(단위: 주)

구분	2018.11.15 부여	2020.5.15 부여

최초부여수량	651,000	11,700,000

전기말 누적소멸및행사수량	(20,000)	-

기초	631,000	11,700,000

당기 행사수량	-	-

당기 부여수량	-	-

당기 소멸수량	(35,000)	(450,000)

당기말	596,000	11,250,000

당기말 행사가능수량	596,000	11,250,000

⑦ 종속기업: (주)에스엠라이프디자인그룹

(단위: 주)

구분	2016.11.11 부여

최초부여수량	1,000,000

전기말 누적소멸및행사수량	(400,000)

기초	600,000

당기 행사수량	(600,000)

당기 부여수량	-

당기 소멸수량	-

당기말	-

당기말 행사가능수량	-

⑧ 종속기업: Beyond Live Corporation

(단위: 주)

구분	제1차 부여 주식선택권	제2차 부여 주식선택권

최초부여수량	62,100	20,700

전기말 누적소멸및행사수량	-	-

기초	62,100	20,700

당기 행사수량	-	-

당기 부여수량	-	-

당기 소멸수량	-	-

당기말	62,100	20,700

당기말 행사가능수량	62,100	20,700

24.4 연결회사가 주식선택권의 부여로 인하여 당기 비용으로 인식한 금액과 당기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다.

① 지배기업(단위: 천원)

구분	12차

당기 인식된 보상원가	-

당기말 누적보상원가	466,845

당기말 잔여보상원가	-

② 종속기업: (주)에스엠컬처앤콘텐츠(단위: 천원)

구분	2018.3.28 부여	2021.3.30 부여	계

당기 인식된 보상원가	-	407,155	407,155

당기말 누적 보상원가	162,408	793,850	956,258

당기말 잔여 보상원가	-	108,814	108,814

③ 종속기업: (주)하늘을담다

(단위: 천원)

구분	2022.3.25(2-1차)	2022.3.25(2-2차)	계

당기 인식된 보상원가	2,941	2,312	5,253

당기말 누적 보상원가	4,507	3,543	8,050

당기말 잔여 보상원가	7,161	5,629	12,790

④ 종속기업: DREAMMAKER Entertainment Ltd.

(단위: 천원)

구분	2014.3.21 부여	2020.4.1 부여	계

당기 인식된 보상원가	-	1,824,230	1,824,230

당기말 누적 보상원가	652,380	5,142,192	5,794,572

당기말 잔여 보상원가	-	484,782	484,782

⑤ 종속기업: (주)키이스트(단위: 천원)

구분	4차 부여분	5차 부여분	6차 부여분	7차 부여분	8차 부여분	계

당기 인식된 보상원가	-	-	20,232	402,924	55,612	478,768

당기말 누적 보상원가	37,850	245,567	114,660	648,938	55,612	1,102,627

당기말 잔여 보상원가	-	-	684	324,453	141,057	466,194

⑥ 종속기업: (주)스트림미디어코퍼레이션

(단위: 천원)

구분	2018.11.15 부여	2020.5.15 부여	계

당기 인식된 보상원가	-	-	-

당기말 누적 보상원가	1,295,957	2,378,994	3,674,951

당기말 잔여 보상원가	-	-	-

⑦ 종속기업: Beyond Live Corporation

(단위: 천원)

구분	제1차 부여 주식선택권	제2차 부여 주식선택권	계

당기 인식된 보상원가	-	-	-

당기말 누적 보상원가	28,372	9,607	37,979

당기말 잔여 보상원가	-	-	-

24.5 지배회사는 2022년 2월 24일 이사회 결의에 의하여 임직원들에게 회사가 보유하고 있는 자기주식에 대한 스탁그랜트를 부여하였습니다. 총 부여한 주식수 및 주당처분가액은 184,500주 및 75,500원으로, 총 13,929,750천원의 주식보상비용을 인식하였습니다.

25. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액

25.1 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자기주식	(4,839,740)	(10,856,179)

주식선택권	479,750	1,486,046

지분변동차액	22,819,446	22,819,446

기타	4,396,129	6,187,232

합계	22,855,585	19,636,545

25.2 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전기말	평가	증감	당기말

기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익	(8,943,220)	64,840	7,478,990	(1,399,390)

지분법자본변동	664,774	-	(250,070)	414,704

해외사업환산손익	(5,598,811)	-	(5,667,877)	(11,266,688)

자산재평가차익	1,183,106	-	-	1,183,106

합계	(12,694,151)	64,840	1,561,043	(11,068,268)

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.

26. 이익잉여금 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이익준비금	468,024	-

미처분이익잉여금	305,895,297	235,806,063

합계	306,363,321	235,806,063

27. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채27.1 고객과의 계약에서 생기는 수익 연결회사의 수익 및 현금흐름의 특성, 금액, 시기, 불확실성에 영향을 주는 경제적 요소를 고려한 범주별 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

License매출	556,861,607	464,791,189

한시점에 인식	427,763,898	352,059,342

기간에 걸쳐 인식	129,097,709	112,731,847

License 외 매출	293,907,702	236,771,983

합계	850,769,309	701,563,172

27.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 (1) 당기말과 전기말 현재 반품 관련 자산 이외 고객과의 계약에서 생기는 계약자산과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

계약자산:

매출채권	18,247,661	46,020

계약자산	346,991	1,719,076

계약자산 합계	18,594,652	1,765,096

계약부채:

선수금	21,367,691	18,949,561

선수수익	39,284,167	32,807,939

계약부채 합계	60,651,858	51,757,500

(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 40,370,613천원입니다.

28. 판매비와 관리비 당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기	전기

급여	64,991,403	61,282,895

퇴직급여	6,362,563	5,505,613

복리후생비	7,944,184	5,910,844

주식보상비용	11,117,899	3,515,069

소모품비	953,014	1,279,767

세금과공과	3,757,155	4,208,791

건물관리비	1,309,841	1,925,184

운반비	10,716,706	15,858,103

외주가공비	1,914,855	1,783,324

지급임차료	2,090,381	1,985,156

지급수수료	30,289,658	30,246,430

감가상각비	6,583,625	5,328,758

사용권자산상각비	13,064,545	15,104,883

무형자산상각비	5,451,078	6,480,378

광고선전비	16,741,869	18,280,538

여비교통비	3,429,554	1,274,664

수도광열비	3,848,430	3,854,406

통신비	697,419	773,191

보험료	3,511,564	2,465,144

대손상각비	1,036,145	3,300,684

기타	8,210,363	6,490,383

합계	204,022,251	196,854,205

29. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기	전기

재고자산의 변동 등	2,587,905	6,112,989

감가상각비 및 무형자산상각비	60,842,053	63,990,928

인건비	136,034,233	107,345,802

소모품비	3,436,235	3,066,297

제작비	35,614,167	55,485,907

외주가공비 등	206,386,289	152,156,298

운반비	11,491,967	16,231,932

지급수수료	99,219,952	54,381,871

지급인세	52,472,475	39,339,752

지급출연료	88,857,477	75,556,097

지급임차료	10,373,521	5,881,258

광고선전비	16,741,869	18,339,301

기타비용	35,703,555	36,154,604

합계(*)	759,761,698	634,043,036

(*)매출원가, 판매비와 관리비의 합계액입니다.

30. 기타수익 및 기타비용 당기와 전기 중 발생한 기타수익과 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타수익:

외환차익	1,863,961	2,087,479

외화환산이익	649,360	679,160

투자부동산평가이익	1,673,797	2,373,773

유형자산처분이익	55,456	63,966

무형자산처분이익	720,795	-

무형자산손상차손환입	221,066	-

사용권자산처분이익	28,421	49,497

매각예정자산처분이익	12,341,856	19,740,310

수입임대료	66,276	39,707

기타의대손충당금환입	3,624	-

잡이익	2,107,323	658,399

합계	19,731,935	25,692,291

기타비용:

외환차손	1,674,151	686,467

외화환산손실	2,293,018	379,878

투자부동산평가손실	1,120,087	334,744

유형자산처분및폐기손실	679,969	1,583,441

무형자산처분손실	108,744	10,839

사용권자산처분손실	90,907	375,791

유형자산손상차손	36,494	317,368

무형자산손상차손	3,126,688	10,506,961

사용권자산손상차손	236,433	966,186

선급금손상차손	90,033	768,200

기타의대손상각비	69,872	748,277

기부금	930,600	568,781

잡손실	1,438,031	350,699

기타	-	1,728

합계	11,895,027	17,599,360

31. 금융수익과 금융비용 당기와 전기 중 발생한 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

금융수익:

이자수익	8,843,212	3,042,435

배당수익	49,604	855

외환차익	1,128,447	1,716,014

외화환산이익	1,761,674	2,887,418

당기손익-공정가치금융자산평가이익	397,747	297,915

당기손익-공정가치금융자산처분이익	-	16,761

파생상품평가이익	556,680	-

합계	12,737,364	7,961,398

금융비용:

이자비용	1,125,452	972,447

리스부채이자비용	3,229,228	3,117,496

외환차손	452,275	121,990

외화환산손실	1,174,953	319,318

당기손익-공정가치금융자산평가손실	54,161	343,270

당기손익-공정가치금융자산처분손실	889	-

파생상품평가손실	-	1,105,170

당기손익-공정가치금융부채평가손실	-	796,800

기타금융비용	-	18,053

합계	6,036,958	6,794,544

32. 주당이익 32.1 기본주당이익

당기와 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

내역	당기	전기

지배기업 소유주지분 당기순이익	79,989,415,513	133,539,542,727

가중평균유통보통주식수(*)	23,593,572	23,225,494

기본주당순이익	3,390	5,750

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기

기초 발행보통주식수	23,401,216	23,107,816

주식선택권의 행사	39,196	117,678

자기주식의 처분	153,160	-

가중평균유통보통주식수	23,593,572	23,225,494

32.2 희석주당이익

당기와 전기의 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

내역	당기	전기

지배기업 소유주지분 당기순이익	79,989,415,513	133,539,542,727

발행된 가중평균유통보통주식수	23,593,572	23,225,494

조정내역

주식선택권	19,369	53,886

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	23,612,941	23,279,380

희석주당이익	3,388	5,736

33. 영업으로부터 창출된 현금 33.1 조정사항

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

조정:

법인세비용	34,883,818	39,911,131

감가상각비	8,172,320	6,963,558

사용권자산상각비	17,893,891	19,796,908

무형자산상각비	34,775,843	37,230,462

외화환산이익	(2,411,034)	(3,566,578)

외화환산손실	3,467,971	699,196

유형자산처분이익	(55,456)	(63,966)

유형자산처분및폐기손실	679,969	1,583,441

유형자산손상차손	36,494	317,368

사용권자산처분이익	(28,421)	(49,497)

사용권자산처분손실	90,907	375,791

사용권자산손상차손	236,433	966,186

무형자산처분이익	(720,795)	-

무형자산처분손실	108,744	10,839

무형자산손상차손환입	(221,066)	-

무형자산손상차손	3,126,688	10,506,961

이자수익	(8,843,212)	(3,042,435)

이자비용	1,125,452	972,447

리스부채이자비용	3,229,228	3,117,496

배당금수익	(49,604)	(855)

관계기업과 공동기업투자주식 평가손익	(7,894,139)	(26,335,094)

관계기업과 공동기업투자주식 처분이익	(3,481,218)	(1,294)

종속기업투자주식 처분이익	(4,159)	(70,020,018)

종속기업투자주식 처분손실	12,072	-

투자부동산평가이익	(1,673,797)	(2,373,773)

투자부동산평가손실	1,120,087	334,744

매각예정자산처분이익	(12,341,856)	(19,740,310)

파생상품평가이익	(556,680)	-

파생상품평가손실	-	1,105,170

확정급여제도와 관련된 비용	4,978,076	4,746,601

주식보상비용	16,645,155	4,168,375

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	54,161	343,270

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	(397,747)	(297,915)

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실	889	-

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	-	(16,761)

당기손익-공정가치측정 금융부채 평가손실	-	796,800

대손상각비	1,036,145	3,300,684

기타의대손상각비	156,281	1,516,477

기타수익	(46,720)	(13,303)

기타비용	891,427	223,854

합 계	93,996,147	13,465,960

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(64,432,277)	29,395,702

계약자산의 감소(증가)	1,383,130	(808,710)

기타채권의 감소(증가)	(4,217,660)	(12,648,497)

비유동기타채권의 감소(증가)	1,000	-

선급금의 감소(증가)	1,014,218	(106,241)

비유동선급금의 감소(증가)	(2,376,156)	(479,605)

기타유동자산의 감소(증가)	(5,088,626)	(7,245,874)

기타비유동자산의 감소(증가)	365,469	(226,083)

재고자산의 감소(증가)	(5,384,482)	(2,733,637)

매입채무의 증가(감소)	43,502,370	(8,243,604)

미지급금의 증가(감소)	8,784,183	4,030,499

장기미지급금의 증가(감소)	-	(8,583)

계약부채의 증가(감소)	(754,071)	986,699

미지급비용의 증가(감소)	3,399,011	2,704,396

선수수익의 증가(감소)	7,101,140	9,638,146

장기선수수익의 증가(감소)	(54,059)	(1,296,917)

선수금의 증가(감소)	1,565,636	3,006,927

장기선수금의 증가(감소)	23,852	-

보증금부채의 증가(감소)	87,296	858,969

기타유동부채의 증가(감소)	416,916	2,789,764

기타비유동부채의 증가(감소)	(64,500)	(71,000)

충당부채의 증가(감소)	(320,011)	(3,766,115)

퇴직금의 지급	(2,534,582)	(3,441,491)

사외적립자산의 감소(증가)	(2,731,755)	(1,359,694)

기타 영업활동으로 인한 현금흐름	(43,273)	-

합 계	(20,357,231)	10,975,051

33.2 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	1,399,789	8,044,272

유형자산 취득 미지급금	2,035,753	688,442

무형자산 취득 미지급금	9,798,848	1,936,609

전환권행사로 인한 전환사채의 감소	943,184	10,232,858

유형자산의 매각예정자산 대체	-	39,417,834

사용권자산의 투자부동산 대체	-	5,887,254

투자부동산의 사용권자산 대체	272,124	-

선급금의 무형자산 대체	81,379	-

33.3 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 가. 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	재무활동현금흐름	비현금흐름	기말

장단기차입금	2,731,875	1,881,068	366,760	4,979,703

전환사채	926,241	9,974,693	(7,284,120)	3,616,814

리스부채	111,042,230	(16,228,898)	3,504,680	98,318,012

나. 전기(단위: 천원)

구 분	기초	재무활동현금흐름	비현금흐름	기말

장단기차입금	28,709,740	(26,067,845)	89,980	2,731,875

전환사채	11,863,644	(249)	(10,937,154)	926,241

전환우선주부채	-	8,000,000	(8,000,000)	-

리스부채	15,696,935	(6,683,242)	102,028,537	111,042,230

34. 특수관계자 34.1 당기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계 구분	당기말	전기말

관계기업 및공동기업	㈜에스엠브랜드마케팅, SM BRAND MARKETING SE ASIA HOLDINGS PTE. LTD., SM True Co.,Ltd., ㈜발전소, ㈜갤럭시아에스엠, ㈜에스팀, ㈜에스팀엔터테인먼트, ㈜스피커, ㈜에스엠유니버스(구, ㈜에스엠인스티튜트), ㈜미스틱스토리, ㈜드림어스컴퍼니, iriver Enterprise Ltd., iriver China Co., Ltd., DongGuan lriver Electronics Co., Ltd., LIFE DESIGN COMPANY Inc., ㈜창원문화복합타운, ㈜유에이엠, ㈜더셀러브리티, ㈜밀리언마켓, ㈜디어유, SM LIFESTYLE CO., LTD.(구, SM LIFESTYLE JOINT STOCK COMPANY), ㈜스튜디오돌핀, ㈜스튜디오플로우, ㈜피트니스캔디, 코이랩스㈜, Urban Coconut, Inc., 호두앤유픽쳐스㈜, ㈜파블로항공, PT. SMBM INDONESIA CORPORA	㈜에스엠브랜드마케팅, SM BRAND MARKETING SE ASIA HOLDINGS PTE. LTD., SM True Co.,Ltd., ㈜발전소, ㈜갤럭시아에스엠, ㈜에스팀, ㈜에스팀엔터테인먼트, ㈜스피커, ㈜에스엠인스티튜트, ㈜미스틱스토리, ㈜드림어스컴퍼니, iriver Enterprise Ltd., iriver China Co., Ltd., DongGuan lriver Electronics Co., Ltd., LIFE DESIGN COMPANY Inc., ㈜창원문화복합타운, ㈜울림엔터테인먼트, ㈜버디필름, ㈜유에이엠, ㈜더셀러브리티, ㈜밀리언마켓, ㈜디어유, SM LIFESTYLE JOINT STOCK COMPANY, ㈜스튜디오돌핀

기타	라이크기획, ㈜컬쳐테크놀로지그룹아시아, CT PLANNING LIMITED, SK텔레콤㈜ 및 그 종속기업과 SK텔레콤㈜의 지배기업인 SK㈜와 그 종속기업 등, 주주 및 임원	라이크기획, ㈜컬쳐테크놀로지그룹아시아, CT PLANNING LIMITED, SK텔레콤㈜ 및 그 종속기업과 SK텔레콤㈜의 지배기업인 SK㈜와 그 종속기업 등, 주주 및 임원

34.2 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)

특수관계자명	매출	기타수익	영업비용	기타비용	사용권자산의취득	사용권자산의처분	리스채권이자수익	리스부채이자비용

관계기업 및 공동기업:

㈜에스엠브랜드마케팅(*)	44,291,015	-	1,649,251	-	-	-	65,079	-

㈜디어유(*)	43,568	-	652,546	-	-	-	-	-

SM True Co., Ltd.	4,309,842	-	-	-	-	-	-	-

㈜발전소	368	-	(833)	-	-	-	-	-

㈜갤럭시아에스엠	-	-	32,940	-	-	-	-	-

㈜에스팀	151,148	-	244,245	-	-	-	-	-

㈜미스틱스토리	2,551,163	-	86,073	-	-	-	-	-

㈜울림엔터테인먼트	-	-	12,363	-	-	-	-	-

㈜드림어스컴퍼니	22,534,147	-	19,358,367	-	-	-	-	-

LIFE DESIGN COMPANY Inc.	4,875,996	-	697,964	-	-	-	-	-

SM LIFESTYLE CO., LTD.(구, SM LIFESTYLE JOINT STOCK COMPANY)	223,545	316,046	-	-	-	-	-	496

㈜스피커	-	-	319	-	-	-	-	-

㈜에스팀엔터테인먼트	11,359	-	311,099	-	-	-	-	-

㈜밀리언마켓	8,962	-	107,760	-	-	-	-	-

㈜에스엠유니버스(구, ㈜에스엠인스티튜트)	87,010	-	-	-	-	-	22,594	-

㈜피트니스캔디	10,356	-	-	-	-	-	-	-

(주)스튜디오플로우	534,547	-	-	-	-	-	-	-

Urban Coconut, Inc.	479,315	-	-	-	-	-	-	-

PT. SMBM INDONESIA CORPORA	119,615	-	-	-	-	-	-	-

기타:

라이크기획	-	-	25,492,979	-	-	-	-	-

㈜컬쳐테크놀로지그룹아시아	224,717	32,658	216,936	-	-	-	-	-

CT PLANNING LIMITED	-	-	249,071	-	-	-	-	-

SK텔레콤㈜	9,413,048	-	50,773	-	11,866	-	-	528

SK브로드밴드㈜	1,103,405	-	225,261	-	-	-	-	-

십일번가 주식회사	2,678,932	-	1,186,109	-	-	388,009	-	19,503

SK이노베이션㈜	619,336	-	17,795	-	-	7,303	-	16,433

인크로스㈜	4,897,117	-	-	-	-	-	-	-

SK렌터카㈜	-	-	54,637	-	508,239	21,664	-	25,888

기타특수관계자	7,678,276	-	285,235	-	-	-	-	-

주요 경영진:

주주 및 임원	-	305	17,241	73,065	-	-	-	27,319

합계	106,846,787	349,009	50,948,131	73,065	520,105	416,976	87,673	90,167

(*) ㈜디어유가 운영하는 서비스에서 발생한 수익은 최종소비자를 고객으로 식별하였기에 ㈜디어유에 대한 당기 정산수익 12,797백만원은 상기표에 표시되지 않았습니다. 이 외에 특수관계자와의 거래 중 최종소비자를 고객으로 식별하여 발생한 수익은 제외하였습니다.

- 전기(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출	기타수익	영업비용	사용권자산의취득	사용권자산의처분	리스채권이자수익	리스부채이자비용

관계기업 및공동기업	㈜에스엠브랜드마케팅(*)	17,941,647	-	254,870	-	-	37,846	-

㈜디어유(*)	-	-	553,832	-	-	-	-

SM True Co., Ltd.	1,492,324	-	-	-	-	-	-

㈜발전소	1,838	-	40	-	-	-	-

㈜갤럭시아에스엠	-	-	15,859	-	-	-	-

㈜에스팀	25,825	-	360,845	-	-	-	-

㈜미스틱스토리	1,267,984	-	117,133	-	-	-	-

㈜울림엔터테인먼트	-	-	56,019	-	-	-	-

AI STARS LTD.	-	-	33	-	-	-	-

㈜드림어스컴퍼니	26,345,859	-	11,626,884	-	-	-	-

LIFE DESIGN COMPANY Inc.	923,629	-	446,761	-	-	-	-

SM LIFESTYLE JOINT STOCK COMPANY	13	-	-	-	-	-	-

㈜스피커	30,000	-	85,398	-	-	-	-

㈜에스팀엔터테인먼트	6,742	-	226,347	-	-	-	-

㈜밀리언마켓	37,900	-	62,414	-	-	-	-

㈜스튜디오돌핀	252,800	-	-	-	-	-	-

㈜에스엠인스티튜트	148,670	-	-	-	-	13,326	-

기타	라이크기획	-	-	24,006,860	-	-	-	-

㈜컬쳐테크놀로지그룹아시아	73,754	29,145	178,070	-	-	-	-

CT PLANNING LIMITED	-	-	242,758	-	-	-	-

SK텔레콤㈜	8,572,882	-	62,471	-	-	-	433

SK브로드밴드㈜	818,659	-	227,742	-	-	-	-

십일번가 주식회사	3,171,716	-	1,084,348	2,111,658	-	-	74,283

SK이노베이션㈜	51,616	-	17,234	172,855	-	-	9,913

인크로스㈜	3,825,260	-	15,034	-	-	-	-

SK렌터카㈜	-	-	27,959	261,110	20,805	-	28,523

기타특수관계자	7,639,246	-	309,653	-	-	-	-

주요 경영진	주주 및 임원	-	1,166	11,258	-	-	-	50,787

합계	72,628,364	30,311	39,989,822	2,545,623	20,805	51,172	163,939

(*) 전기 중 지분매각으로 인하여 관계기업 및 공동기업으로 분류 변경되었으며, 지배력 상실 이후의 거래 입니다. ㈜디어유가 운영하는 서비스에서 발생한 수익은 최종소비자를 고객으로 식별하였기에 ㈜디어유에 대한 전기 정산수익 5,487백만원은 상기표에 표시되지 않았습니다. 이 외에 특수관계자와의 거래 중 최종소비자를 고객으로 식별하여 발생한 수익은 제외하였습니다.

34.3 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권(*)	채무	기타부채 등	리스채권	리스부채

관계기업 및공동기업	㈜에스엠브랜드마케팅	9,200,968	807,060	334,248	1,961,214	-

㈜디어유	3,873,712	7,946	-	-	-

SM True Co., Ltd.	617,415	-	450	-	-

㈜갤럭시아에스엠	-	2,970	-	-	-

㈜에스팀	-	550	-	-	-

㈜에스팀엔터테인먼트	9	135,459	-	-	-

㈜미스틱스토리	246,292	-	215,000	-	-

㈜드림어스컴퍼니	33,465,055	2,983,108	123,219	-	-

LIFE DESIGN COMPANY Inc.	1,641,934	518,483	310,266	-	-

SM LIFESTYLE CO., LTD.(구, SM LIFESTYLE JOINT STOCK COMPANY)	35,176	-	-	-	6,647

㈜에스엠유니버스(구, ㈜에스엠인스티튜트)	104	-	38,138	19,796	-

㈜밀리언마켓	529,727	8,562	-	-	-

㈜더셀러브리티	-	2,822	-	-	-

㈜피트니스캔디	1,640	1,640	-	-	-

(주)스튜디오플로우	473,602	-	-	-	-

Urban Coconut, Inc.	530,359	-	-	-	-

PT. SMBM INDONESIA CORPORA	523	-	13,855	-	-

기타	라이크기획	-	24,628,000	-	-	-

㈜컬쳐테크놀로지그룹아시아	16,010	83,646	-	-	-

CT Planning Limited	-	90,456	-	-	-

SK텔레콤㈜	45,232,552	839	-	-	10,574

SK브로드밴드㈜	1,710,573	246	-	-	-

십일번가 주식회사	2,203,018	3,842	-	-	-

SK이노베이션㈜	4,767,507	-	-	-	147,473

인크로스㈜	1,360,729	24,524,847	-	-	-

SK렌터카㈜	10,190	36,916	-	-	542,227

기타특수관계자	5,945,080	1,305,864	-	-	-

주요경영진	주주 및 임원	5,800,004	2,128,836	-	-	429,217

합계	117,662,179	57,272,092	1,035,176	1,981,010	1,136,138

(*) 당기말 현재 채권 등에 총 146백만원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.

- 전기말(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권(*)	대여금 등(*)	채무	기타부채 등	리스채권	리스부채

관계기업 및공동기업	㈜에스엠브랜드마케팅	2,948,679	-	11,608	145,190	1,222,453	-

㈜디어유	3,082,209	-	95,274	-	-	-

SM True Co., Ltd.	483,297	-	-	450	-	-

㈜발전소	-	-	16	-	-	-

㈜갤럭시아에스엠	-	-	2,501	-	-	-

㈜스피커	16,450	-	-	-	-	-

㈜에스팀엔터테인먼트	18,394	-	83,601	-	-	-

㈜미스틱스토리	140,467	-	5,665	-	-	-

㈜울림엔터테인먼트	8,938	-	41,876	-	-	-

㈜드림어스컴퍼니	22,637,115	-	1,088,015	1,798,619	-	-

LIFE DESIGN COMPANY Inc.	278,430	-	16,999	-	-	-

SM LIFESTYLE JOINT STOCK COMPANY	11	-	-	15,859	-	-

㈜에스엠인스티튜트	96,262	-	-	14,510	1,691,859	-

㈜밀리언마켓	528,654	-	10,190	-	-	-

㈜더셀러브리티	-	-	2,822	-	-	-

기타	라이크기획	-	-	13,579,980	-	-	-

㈜컬쳐테크놀로지그룹아시아	16,279	-	27,289	-	-	-

CT Planning Limited	-	-	35,102	-	-	-

SK텔레콤㈜	36,495,170	-	839	44,000	-	4,752

SK브로드밴드㈜	1,204,008	-	285	-	-	-

십일번가 주식회사	5,050,554	-	918,906	-	-	1,146,850

SK이노베이션㈜	4,857,677	-	-	-	-	187,654

인크로스㈜	1,247,162	-	24,990,818	-	-	-

SK렌터카㈜	-	-	29,319	-	-	392,110

기타특수관계자	3,320,056	-	1,293,451	-	-	-

주요경영진	주주 및 임원	5,800,004	73,356	1,611,686	-	-	1,145,898

합계	88,229,816	73,356	43,846,242	2,018,628	2,914,312	2,877,264

(*) 전기말 현재 채권 등에 총 136백만원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.

34.4 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래는 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	리스부채차입	리스부채상환	리스채권회수	리스인센티브지급	자금차입	주식양도	현금출자

관계기업 및공동기업	㈜에스엠브랜드마케팅	-	-	230,085	51,220	-	586,334	-

㈜에스엠유니버스(구, ㈜에스엠인스티튜트)	-	-	771,944	5,860	-	-	-

SM LIFESTYLE CO., LTD.(구, SM LIFESTYLE JOINT STOCK COMPANY)	-	46,785	-	-	-	-	-

㈜피트니스캔디	-	-	-	-	-	-	4,067,000

㈜스튜디오플로우	-	-	-	-	-	-	25,000,500

코이랩스㈜(*1)	-	-	-	-	-	-	700,000

㈜파블로항공(*2)	-	-	-	-	-	-	2,999,447

기타	십일번가 주식회사	-	818,746	-	-	-	-	-

SK렌터카㈜	508,239	349,332	-	-	-	-	-

SK이노베이션㈜	-	49,310	-	-	-	-	-

SK텔레콤㈜	11,866	6,572	-	-	-	-	-

주요경영진	주주 및 임원	-	744,000	-	-	338,650	-	-

(*1) 당기 중 코이랩스㈜가 발행한 전환상환우선주를 취득하였습니다.(*2) 당기 중 ㈜파블로항공이 발행한 전환상환우선주를 취득하였습니다.

- 전기(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	리스부채차입	리스부채상환	리스채권회수	자금차입	현금출자

관계기업 및공동기업	㈜에스엠브랜드마케팅	-	-	227,019	-	-

㈜에스엠인스티튜트	-	-	259,975	-	800,000

기타	십일번가 주식회사	2,111,658	1,487,339	-	-	-

SK렌터카㈜	261,110	444,823	-	-	-

SK이노베이션㈜	172,855	47,298	-	-	-

SK텔레콤㈜	-	6,478	-	-	-

주요경영진	주주 및 임원	-	744,000	-	905,440	-

34.5 당기와 전기 중 지배기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기종업원급여	2,491,496	1,541,844

퇴직급여	133,024	113,354

주식기준보상	4,077,000	50,379

합계	6,701,520	1,705,577

상기의 주요 경영진은 지배기업의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 지배기업의 등기임원입니다.

35. 영업부문 정보

35.1 연결회사의 보고부문 구분에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다.

연결회사는 당기말 현재 주된 영업부문으로 음반ㆍ음원 등의 제작ㆍ판매 사업 및 매니지먼트를 수행하는 엔터테인먼트사업 및 광고대행사업을 영위하고 있습니다. 다 만, 최고영업의사결정자는 부문성과평가와 자원배분 의사결정에 각 부문의 매출 정보만을 이용하며 내부보고자료에는 부문당기손익, 부문자산 및 부문부채 등의 정보가 포함되지 않습니다. 연결회사의 각 영업단위별 매출, 지역별 매출 및 지역별 비유동자산에 대한 정보는 다음과 같습니다.

35.2 당기와 전기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다.(1) 영업단위별 매출

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

엔터테인먼트	728,385,290	606,802,157

광고대행	106,083,812	93,892,418

기타	16,300,207	868,597

합계	850,769,309	701,563,172

(2) 지역별 매출(단위: 천원)

구 분	당기	전기

국내	636,212,156	521,635,471

일본	100,987,770	75,526,258

기타 국외	113,569,383	104,401,443

합계	850,769,309	701,563,172

(3) 지역별 비유동자산(금융상품, 매출채권 및 기타채권, 관계기업 및 공동기업투자주식, 이연법인세자산 제외)

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

국내	303,237,401	286,784,360

일본	29,019,894	41,688,825

미국	22,685,835	19,198,952

기타 국외	3,835,429	2,887,530

합계	358,778,559	350,559,667

36. 매각예정자산 연결회사는 전기 중 보유하고 있던 유형자산을 매각하는 계약을 체결하였으며, 이로인하여 전기 중 유형자산 39,417백만원(토지 36,230백만원 및 건물 3,187백만원)이 매각예정자산으로 분류되었습니다. 매각예정자산으로 분류된 부동산은 당기와 전기 중 매각 거래가 완료되었으며, 이로 인하여 발생한 매각예정자산처분이익 12,342백만원(전기: 19,740백만원)은 기타수익에 포함되어 있습니다.

37. 사업결합 (1) 종속기업인 (주)에스엠컬처앤콘텐츠는 당기 중 (주)하늘을담다의 보통주 419,905주(60%)를 취득하여 지배력을 획득하였으며, 이전한 대가, 인수한 자산과 부채의 가액 및 영업권의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

이전대가

현금	4,334,259

취득한 자산과 인수한 부채

현금및현금성자산	329,272

기타금융자산	1,300,889

매출채권및기타채권	202,629

기타자산	13,763

재고자산	187,249

유형자산	19,295

무형자산	552,303

사용권자산	100,666

이연법인세자산	41,070

자산총계	2,747,136

매입채무및기타채무	136,393

리스부채	98,493

차입금	300,906

기타부채	11,275

당기법인세부채	394

이연법인세부채	121,507

부채총계	668,968

순자산	2,078,168

비지배지분	(832,946)

영업권	3,089,037

(2) 상기 종속회사가 당기 기초시점부터 연결되었다면, 연결포괄손익계산서에 추가로 반영될 연결회사의 매출과 순손익은 각각 994백만원 및 30백만원입니다.

38. 보고기간 후 사건 2023년 2월 22일 최대주주 이수만의 보유주식 3,523,420주(14.8%)를 주식회사 하이브가 인수함에 따라 지배기업의 최대주주가 주식회사 하이브로 변경되었습니다. 그리고 주식회사 카카오 및 주식회사 카카오엔터테인먼트가 2023년 3월 7일부터 2023년 3월 26일(결제일 2023년 3월 28일)까지 회사의 보통주를 대상으로 공개매수를 진행하고 있으며, 공개매수 예정 주식 수는 각각 4,166,821주(17.5%) 및 4,166,820주(17.5%) 입니다. 해당 공개매수 결과에 따라 최대주주가 변경될 수 있습니다.