에스엠 분기보고서 (2022.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

① 재무제표 재작성에 관한 사항연결재무제표 및 재무제표는 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었으며, 작성기준일 현재 유효하거나 조기적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 비교표시된 전분기의 분기연결재무제표는 ㈜디어유에 대한 지배력 판단으로 인한 조정사항을 반영하여 재작성되었습니다. 상세한 내용은 동 공시서류의 「III. 재무에 관한 사항 - 3. 연결재무제표 주석 및 5. 재무제표 주석」을 참조하시기 바랍니다.② 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항당사의 종속회사인 S.M.ENTERTAINMENT JAPAN, Inc.는 2020. 4. 1. 물적분할하여 SMEJ, INC.와 SMEJ Plus, INC.를 설립하였습니다. 또한, 당사의 종속회사인 ㈜에스엠컬처앤콘텐츠는 2020. 6. 1. ㈜호텔트리스를 소규모합병 형태로 흡수합병하였습니다. 2020. 8. 1. 당사의 종속회사인 Stream Media Corporation은 당사의 종속회사인 SMEJ, INC.를 흡수합병하였습니다. 당사는 2021. 4. 5. 당사가 보유한 일부 종속회사의 지분을 ㈜에스엠스튜디오스에 현물출자 방식으로 양도하였으며, ㈜에스엠스튜디오스의 발행주식 전부를 취득하였습니다. 한편, 당사의 종속회사인 S.M.ENTERTAINMENT JAPAN, Inc.는 2021. 12. 1. S.M. F Development Japan Inc.를 흡수합병하였습니다. 당사는 2022. 1. 28. 당사가 보유한 일부 계열회사의 지분을 ㈜에스엠브랜드마케팅에 양도하였으며, 2022. 5. 31. 당사가 보유한 타법인 출자지분 일부를 ㈜에스엠컬처파트너스로 양도하였습니다. 또한, 2022. 6. 15. 당사의 종속회사인 Stream Media Corporation이 보유한 Beyond Live Corporation의 지분 일부를 DREAM MAKER Entertainment Ltd.에 양도하였습니다. 당사의 종속회사인 ㈜키이스트는 2022. 9. 14. 오보이프로젝트㈜를 소규모합병 형태로 흡수합병하였습니다. 이 외에 연결기준 주요 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 등에 관한 사항은 동 공시서류의 「III. 재무에 관한 사항 - 3. 연결재무제표 주석」을 참조하시기 바랍니다.③ 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항

- 우발부채의 내용 (1) 당분기말 현재 지배기업은 한국수출입은행과 한도 35,000백만원의 차입약정을 체결하고 있으며, 실행금액은 없습니다.

(2) 당분기말 현재 지배기업은 서울보증보험으로부터 47백만원의 이행보증 등을 제공받고 있습니다.

(3) 당분기말 현재 종속기업인 ㈜에스엠컬처앤콘텐츠는 서울보증보험으로부터 15,396백만원의 이행보증 등을 제공받고 있습니다. 또한 당분기말 현재 하나은행과 계약이행보증 3,000백만원 및 외상매출담보대출 5,000백만원의 약정을 체결하고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 종속기업인 Creative Space Development, LLC.는 한미은행과 한도 USD 5,000,000의 차입약정을 체결하고 있으며, 당분기말 현재 실행금액은 USD 870,395입니다.

(5) 당분기말 현재 종속기업인 비컨홀딩스㈜는 신한은행과 차입금 약정을 체결하였으며 1,240백만원의 약정 및 실행액이 존재합니다.

(6) 당분기말 현재 종속기업인 ㈜키이스트는 공탁보증 및 이행보증 등에 관하여 서울보증보험과 보증약정을 체결하고 있으며, 당분기말 현재 보증보험가입금액은 13백만원입니다.

(7) 당분기말 현재 종속기업인 ㈜에스엠라이프디자인그룹과 비컨홀딩스㈜는 계약이행보증 등에 관하여 서울보증보험과 보증약정을 체결하고 있으며, 당분기말 현재 보증보험가입금액은 49백만원입니다.

(8) 당분기말 현재 종속기업인 (주)하늘을담다는 중소기업은행과 한도 400백만원의차입약정을 체결하고 있으며, 이 중 201백만원이 실행되었습니다. 또한, 중소기업벤처기업진흥공단과 한도 100백만원의 차입약정을 체결하고 있으며, 이 중 91백만원이 실행되었습니다.

(9) 당분기말 현재 종속기업인 (주)하늘을담다는 신용보증기금으로부터 385백만원의 차입금 지급보증을 제공받고 있습니다.

- 계류중인 소송사건(1) 당분기말 현재 지배기업은 손해배상 등과 관련하여 총 2건의 소송에 피고로 계류 중이며, 총 소송가액은 821백만원입니다. 연결회사는 동 소송사건의 전망을 합리적으로 예측할 수 없으나, 최종결과가 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.(2) 당분기말 현재 종속기업인 ㈜키이스트는 손해배상 청구소송(소송가액 30억원)의 피고로 계류중이며, 1심 진행중에 있습니다. 동 소송사건의 최종 결과 및 그 결과가 연결재무제표에 미칠 영향은 현재로선 예측할 수 없습니다.

- 담보제공자산 등 (1) 당분기말 현재 종속기업인 ㈜에스엠컬처앤콘텐츠의 기타금융자산 8,096백만원은 질권설정 및 계약이행보증으로 사용이 제한되어 있습니다.

(2) 당분기말 현재 종속기업인 Creative Space Development LLC.의 한미은행 차입약정과 관련하여 S.M. Innovative Amusement LLC.의 토지 및 건물(장부금액: 6,655백만원)이 담보로 제공되어 있습니다.(3) 당분기말 현재 종속기업인 비컨홀딩스 주식회사는 신한은행과 차입금 약정을 체결하였으며 1,240백만원의 약정 및 실행액이 존재합니다. 이와 관련하여 종속기업인 ㈜에스엠라이프디자인그룹은 ㈜신한은행에 정기예금 253백만원(한도: 264백만원)과 정기예금 1,053백만원(한도:1,100백만원)을 담보로 제공하고 있습니다.

- 주요 약정사항

(1) 당분기말 현재 ㈜에스엠라이프디자인그룹은 11,500,000천원(잔여약정액 10,350,000천원)의 토지취득계약을 체결하고 있습니다.(2) 종속기업인 비컨홀딩스 주식회사는 종속기업의 대표이사와 특별경영성과급 약정을 체결하였습니다. 이에 따라 종속기업은 2019년부터 2023년까지 5년간 종속기업의 EBITDA 실적에 따라 특별경영성과급을 지급할 의무가 존재합니다.

(3) 당분기말 현재 종속기업인 ㈜에스엠라이프디자인그룹은 영상물 제작유통사업과 관련하여 월트디즈니 외 여러회사가 출시하는 특정 영화에 대하여 일정기간 DVD 및 블루레이를 독점적, 배타적으로 제작 판매할 수 있는 계약을 체결하고 있습니다. 이와 관련하여 연결회사는 당분기말 및 전기말 현재 각각 53백만원과 437백만원의 선급금을 계상하고 있으며, 이는 향후 영상물의 판매시 지급하여야 할 수수료와 상계될 예정입니다.

(4) 연결회사는 전기 이전에 SK텔레콤(주)와 전략적 제휴 관계를 맺고 다음과 같은 상호 지분투자 등을 수행하였습니다.

- 연결회사는 SK텔레콤(주)의 종속기업인 (주)드림어스컴퍼니(구, (주)아이리버)의 유상증자에 참여하는 등의 거래를 통하여 (주)드림어스컴퍼니에 유의적 영향력을 확보하였습니다.

- SK텔레콤(주)는 연결회사의 종속기업인 (주)에스엠컬처앤콘텐츠의 유상증자에 참여하여 (주)에스엠컬처앤콘텐츠는 SK텔레콤(주)의 관계기업이 되었습니다.

- 연결회사의 종속기업인 (주)에스엠컬처앤콘텐츠는 SK텔레콤(주)의 종속기업인 에스케이플래닛(주)에서 물적 분할하여 설립된 (주)에스엠컨텐츠앤커뮤니케이션의 지분 전부를 취득 후 합병하였습니다.

상기 거래 외 연결회사와 SK텔레콤(주)는 다양한 분야에서 협력 관계를 도모하고 있습니다.

(5) 분할에 따른 회사의 책임에 관한 사항(주)에스엠컬처앤콘텐츠는 상법 제530조의3 제1항의 규정에 의거 2016년 3월 4일자주주총회의 특별 결의에 의해 (주)울림엔터테인먼트의 사업 부문을 분할하였으며, 동법 제530조의9 제1항의 규정에 의거하여 (주)에스엠컬처앤콘텐츠는 분할 전 채무에 대하여 분할신설회사와 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

(주)에스엠컬처앤콘텐츠는 2017년 12월 31일 에스엠컨텐츠앤커뮤니케이션즈(주)와 합병하였으며, 에스엠컨텐츠앤커뮤니케이션즈(주)는 2017년 10월 1일 에스케이플래닛(주)에서 물적분할된 분할신설 회사입니다. 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거하여 (주)에스엠컬처앤콘텐츠는 분할 전 채무에 대하여 에스케이플래닛(주)와 연대하여 변제할 책임이 있습니다.(6) (주)에스엠컬처앤콘텐츠는 (주)파블로항공 전환상환우선주를 취득하면서 (주)파블로항공 및 이해관계인과 아래와 같은 약정을 체결하였습니다.

내용

의결권	1주당 1개의 의결권을 보유

배당에 관한 사항	참가적, 누적적 우선주

청산에 관한 사항	인수금액 총액과 연복리 8%의 비율로 산정한 금액 및 미지급된 배당금을 우선적으로 분배받음

주요 경영진 선임 권한	(주)파블로항공의 이사 또는 감사 1인 지명선임권을 보유함

④ 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항

구 분	강조사항 등	핵심감사사항

제 28 기 3분기(당분기)	(연결재무제표) 1. 종속기업에 대한 실질지배력 판단 오류로 인한 전년도 분기연결재무제표 재작성	해당사항 없음

제 27 기(전기)	해당사항 없음	(연결재무제표) 1. 부동산리스 회계처리의 적정성(별도재무제표) 1. 부동산리스 회계처리의 적정성

제 26 기(전전기)	COVID-19 관련 불확실성	(연결재무제표) 1. 영업권 및 관련된 현금창출단위에 대한 손상평가(별도재무제표) 1. 관계기업, 공동기업 및 종속기업 투자 손상

나. 대손충당금 설정현황 ① 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제 28 기3분기	매출채권	135,968,749	13,060,644	9.6%

장기매출채권	241,103	241,103	100.0%

미수금	56,277,788	2,281,370	4.1%

장기미수금	1,176,432	1,118,432	95.1%

선급금	40,355,973	9,529,727	23.6%

기타보증금(단기)	4,966	-	0.0%

장기선급금	20,392,882	5,283,534	25.9%

기타보증금	770,955	79,000	10.2%

미수수익	1,094,839	144,361	13.2%

장기미수수익	19,720	-	0.0%

단기대여금	2,169,667	1,530,392	70.5%

장기대여금	1,412,823	780,774	55.3%

계	259,885,897	34,049,337	13.1%

제 27 기	매출채권	109,090,790	11,747,925	10.8%

장기매출채권	250,083	250,083	100.0%

미수금	77,641,627	2,242,711	2.9%

장기미수금	1,177,432	1,118,432	95.0%

선급금	31,250,458	9,529,632	30.5%

장기선급금	19,938,671	5,286,762	26.5%

기타보증금	759,699	79,000	10.4%

미수수익	617,854	144,361	23.4%

장기미수수익	17,279	-	0.0%

단기대여금	1,835,712	1,528,858	83.3%

장기대여금	1,617,339	809,903	50.1%

계	244,196,944	32,737,667	13.4%

제 26 기	매출채권	145,377,359	8,913,419	6.1%

장기매출채권	255,913	255,913	100.0%

미수금	67,045,167	2,238,697	3.3%

장기미수금	1,177,432	1,118,432	95.0%

선급금	34,371,075	9,111,719	26.5%

장기선급금	19,164,748	5,577,076	29.1%

기타보증금	890,678	79,000	8.9%

미수수익	305,458	167,575	54.9%

장기미수수익	5,905	-	0.0%

단기대여금	3,381,203	2,515,461	74.4%

장기대여금	2,015,377	943,463	46.8%

계	273,990,315	30,920,755	11.3%

※ 연결 기준입니다.

② 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	제 28 기3분기	제 27 기	제 26 기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	32,737,667	30,920,755	30,573,942

2. 순대손처리액(①－②±③)	8,893	-2,232,050	-622,212

① 대손처리액(상각채권액)	-	-611,724	-728,409

② 상각채권회수액	-2,220	-	-

③ 기타증감액(환율변동효과)	-10,673	43,813	106,197

기타증감액(제각)	-4,000	-312,888	-56,863

기타증감액(연결범위변동)	-	-1,351,251	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	1,302,777	4,048,962	1,025,888

4. 기말 대손충당금 잔액합계	34,049,337	32,737,667	30,920,755

※ 연결 기준입니다.

③ 매출채권관련 대손충당금 설정방침

연결회사가 매출채권 및 기타채권에서 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 연결회사의 신용기준을 충족하고 있으며, 연결회사와 다년간 거래해 오고 있습니다.연결회사는 매출채권에 대해 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 당분기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 금융보증부채를 제외하고는 금융상품의 장부금액과 동일합니다.매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

④ 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	정상	6개월 미만 연체	12개월 미만 연체	12개월 초과 연체	계

금액	일반	68,205,676	7,012,797	7,097,636	20,963,683	103,279,792

특수관계자	32,760,658	-	-	169,402	32,930,060

계	100,966,334	7,012,797	7,097,636	21,133,085	136,209,853

구성비율	74.13%	5.15%	5.21%	15.52%	100.00%

※ 연결 기준입니다.

다. 재고자산 현황 등① 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제 28 기3분기	제 27 기	제 26 기

엔터테인먼트	원재료	2,587	-	-

부재료	-	-	-

상품	431,889	6,983	104,045

제품	10,468,056	3,911,658	2,281,736

재공품	36,063	36,063	51,821

계	10,938,595	3,954,703	2,437,602

광고	상품	555,193	293,924	-

기타	원재료	116,695	95,180	15,659

부재료	-	10,114	-

상품	7,166,798	7,428,207	6,678,275

제품	1,406,005	1,181,032	1,120,375

재공품	2,404,764	1,442,401	1,164,562

계	11,094,262	10,156,934	8,978,871

합 계	22,588,050	14,405,561	11,416,473

총자산대비 재고자산 구성비율(재고자산/기말자산총계*100)	1.6%	1.1%	1.1%

재고자산회전율((연환산매출원가/(기초재고+기말재고)/2)	3.8회	5.3회	3.8회

※ 연결 기준입니다.② 재고자산의 실사내용당사는 12월 말 기준으로 매년 1회 재고자산 실사를 진행합니다. 가장 최근 재고실사는 본사(별도)의 경우 2021년 12월말 외부감사인의 입회 하에 진행하였으며, 종속법인의 경우 각 외부감사인의 입회 하에 재고실사를 진행하였습니다. 실사과정에서 파악한 장기체화재고, 진부화재고 등의 현황은 없습니다.

사업부문	엔터테인먼트	광고	기타

실사일	2021년 12월 말	-	2022년 1월 초

라. 공정가치평가 내역 해당 내용은 동 공시서류의 「III. 재무에 관한 사항 - 3. 연결재무제표 주석 및 5. 재무제표 주석」을 참조하시기 바랍니다.