에스엠 분기보고서 (2024.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항① 재무제표 재작성에 관한 사항

연결재무제표 및 재무제표는 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었으며 , 작성기준일 현재 유효하거나 조기적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다 . 또한 , 공시기간중에 재무제표를 재작성하지 않았습니다 . 상세한 내용은 동 공시서류의 「 III. 재무에 관한 사항 - 3. 연결재무제표 주석 및 5. 재무제표 주석」을 참조하시기 바랍니다 .

② 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항당사는 2022. 1. 28. 당사가 보유한 일부 계열회사의 지분을 ㈜에스엠브랜드마케팅에양도하였으며, 2022. 5. 31. 당사가 보유한 타법인 출자지분 일부를 ㈜에스엠컬처파트너스로 양도하였습니다. 또한, 2022. 6. 15. 당사의 종속회사인 Stream Media Corporation이 보유한 Beyond Live Corporation의 지분 일부를 DREAM MAKER Entertainment Ltd.에 양도하였습니다. 당사의 종속회사인 ㈜키이스트는 2022. 9. 14. 오보이프로젝트㈜를 소규모합병 형태로 흡수합병하였습니다. 당사의 종속회사인 ㈜크리에이션뮤직라이츠는 2023. 8. 18. 개인사업자 더허브의 음악 퍼블리싱 사업을 포괄 영업양수하였으며, 2023. 9. 18. ㈜텐엑스엔터테인먼트의 아티스트 매니지먼트 사업을 영업양수하였습니다. 또한, ㈜크리에이션뮤직라이츠는 2024. 1. 16. ㈜모노트리를 흡수합병하였습니다. ③ 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 - 우발부채의 내용

(1) 당분기말 현재 지배기업은 한국수출입은행과 한도 50,000백만원의 차입약정을 체결하고 있으며, 실행금액은 15,000백만원 입니다.

(2) 당분기말 현재 지배기업은 서울보증보험으로부터 49백만원의 이행보증 등을 제공받고 있습니다.

(3) 당분기말 현재 종속기업인 ㈜에스엠컬처앤콘텐츠는 서울보증보험으로부터 5,932 백만원의 이행보증 등을 제공받고 있습니다. 또한 당분기말 현재 하나은행과 계약이행보증 3,000백만원 및 외상매출담보대출 5,050백만원의 약정을 체결하고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 종속기업인 Creative Space Development, LLC.는 한미은행과 한도 USD 5,000,000의 차입약정을 체결하고 있으며, 실행금액은 USD 1,409,540입니다.

(5) 당분기말 현재 종속기업인 ㈜에스엠라이프디자인그룹은 건물 건축 관련 인허가 및 지급 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 59백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.

(6) 당분기말 현재 종속기업인 (주)하늘을담다는 중소벤처기업진흥공단과 한도 42백만원의 차입약정을 체결하고 있으며, 실행액은 42백만원입니다. 또한 서울보증보험과 한도 13백만원의 이행보증을 제공받고 있습니다.(7) 당분기말 현재 종속기업인 Beyond Live Corporation는 미쓰이스미토모 은행과 한도 JPY 100,000,000의 차입금 약정을 체결하였으며 , 실행금액은 JPY 50,000,000 입니다 .

(8) 당분기말 현재 종속기업인 (주)에스엠브랜드마케팅은 신한은행과 차입금 약정을 체결하였으며, 실행금액은 3,000백만원입니다. 또한 서울보증보험으로부터 533백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

- 계류중인 소송사건

(1) 당분기말 현재 지배기업과 종속기업 (주)에스엠타운플래너는 손해배상 등과 관련하여 총 1건의 소송에 피고로 계류 중이며, 총 소송가액은 9,141백만원입니다. 회사는 동 소송사건의 전망을 합리적으로 예측할수 없으나, 최종결과가 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.(2), 당분기말 현재 지배기업은 손해배상 등과 관련하여 총 1건의 소송에 피고로 계류 중이며, 총 소송가액은 2,361 백만원입니다. 회사는 동 소송사건의 전망을 합리적으로 예측할 수 없으나, 최종결과가 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.(3) 당분기말 현재 종속기업인 ㈜키이스트는 손해배상 청구소송(소송가액 약 35억)의 피고로 계류중이며, 1심 진행중에 있습니다. 동 소송사건의 최종 결과 및 그 결과가 재무제표에 미칠 영향은 현재로선 예측할 수 없습니다.(4) 당분기말 종속기업인 Creative Space Development, LLC, Creative Space Development Property, LLC와 S.M. Entertainment USA, Inc.는 손해배상 등과 관련하여 총 2건의 소송에 피고로 계류 중이며, 총 소송가액은 USD 3,924,081 입니다. 동 소송사건의 최종 결과 및 그 결과가 재무제표에 미칠 영향은 현재로선 예측할 수 없습니다.

- 담보제공자산 등

(1) 당분기말 현재 종속기업인 ㈜에스엠컬처앤콘텐츠의 기타금융자산 8,541백만원은 질권설정 및 계약이행보증으로 사용이 제한되어 있습니다. 이 중 종업원의 주식매수선택권 행사에 따른 대출과 관련하여 450 백만원의 단기금융상품을 금융기관에 담보로 제공하고 있으며 질권 설정 금액은 134백만원입니다.

(2) 당분기말 현재 종속기업인 Creative Space Development LLC.의 한미은행 차입약정과 관련하여 S.M. Innovative Amusement LLC.의 매각예정자산(장부금액: 6,242백만원)이 담보로 제공되어 있습니다.(3) 당분기말 현재 종속기업인 (주)에스엠엔터테인먼트재팬은 SMBC닛코증권에 유가증권 장외 선도거래와 관련하여 6,355백만원의 공정가치금융자산이 담보로 제공되어 있습니다.

- 주요 약정사항(1) 연결회사는 전기 이전에 SK텔레콤(주)와 전략적 제휴 관계를 맺고 다음과 같은 상호 지분투자 등을 수행하였습니다.

- 연결회사는 SK텔레콤(주)의 종속기업인 (주)드림어스컴퍼니(구, (주)아이리버)의 유상증자에 참여하는 등의 거래를 통하여 (주)드림어스컴퍼니에 유의적 영향력을 확보하였습니다.

- SK텔레콤(주)는 연결회사의 종속기업인 (주)에스엠컬처앤콘텐츠의 유상증자에 참여하여 (주)에스엠컬처앤콘텐츠는 SK텔레콤(주)의 관계기업이 되었습니다.

- 연결회사의 종속기업인 (주)에스엠컬처앤콘텐츠는 SK텔레콤(주)의 종속기업인 에스케이플래닛(주)에서 물적 분할하여 설립된 (주)에스엠컨텐츠앤커뮤니케이션의 지분 전부를 취득 후 합병하였습니다.

상기 거래 외 연결회사와 SK텔레콤(주)는 다양한 분야에서 협력 관계를 도모하고 있습니다.

(2) 분할에 따른 회사의 책임에 관한 사항(주)에스엠컬처앤콘텐츠는 상법 제530조의3 제1항의 규정에 의거 2016년 3월 4일자주주총회의 특별 결의에 의해 (주)울림엔터테인먼트의 사업 부문을 분할하였으며, 동법 제530조의9 제1항의 규정에 의거하여 (주)에스엠컬처앤콘텐츠는 분할 전 채무에 대하여 분할신설회사와 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

(주)에스엠컬처앤콘텐츠는 2017년 12월 31일 에스엠컨텐츠앤커뮤니케이션즈(주)와 합병하였으며, 에스엠컨텐츠앤커뮤니케이션즈(주)는 2017년 10월 1일 에스케이플래닛(주)에서 물적분할된 분할신설 회사입니다. 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거하여 (주)에스엠컬처앤콘텐츠는 분할 전 채무에 대하여 에스케이플래닛(주)와 연대하여 변제할 책임이 있습니다.(3) (주)에스엠컬처앤콘텐츠는 (주)파블로항공 전환상환우선주를 취득하면서 (주)파블로항공 및 이해관계인과 약정을 체결하였습니다.

내용

의결권	1주당 1개의 의결권을 보유

배당에 관한 사항	참가적, 누적적 우선주

청산에 관한 사항	인수금액 총액과 연복리 8%의 비율로 산정한 금액 및 미지급된 배당금을 우선적으로 분배받음

주요 경영진 선임 권한	(주)파블로항공의 이사 또는 감사 1인 지명선임권을 보유함

(4) (주)에스엠컬처파트너스는 (주)코이랩스 전환상환우선주를 취득하면서 (주)코이랩스 및 이해관계인과 약정을 체결하였습니다.

내용

의결권	1주당 1개의 의결권을 보유

배당에 관한 사항	누적적 우선주

청산에 관한 사항	발행가액과 연복리 3%의 비율로 산정한 금액 및 미지급된 배당금을 우선적으로 분배받으며, 보통주식에 대한 주당 분배금액이 본건 주당 분배금액을 초과하는 경우 동일분배율로 배분받음

주요 경영진 선임 권한	(주)코이랩스의 이사 또는 사외이사 1인 지명선임권을 보유함

(5) (주)에스엠컬처파트너스는 (주) 지냄 전환상환우선주를 취득하면서 (주) 지냄 및 이해관계인과 약정을 체결하였습니다.

내용

의결권	1주당 1개의 의결권을 보유

배당에 관한 사항	참가적, 누적적 우선주

청산에 관한 사항	발행가액과 연복리 5%의 비율로 산정한 금액 및 미지급된 배당금을 우선적으로 분배받으며, 보통주식에 대한 주당 분배금액이 본건 주당 분배금액을 초과하는 경우 동일분배율로 배분받음

주요 경영진 선임 권한	(주)지냄의 이사 또는 감사 1인 지명선임권을 보유함

④ 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항

구 분	강조사항 등	핵심감사사항

제 30 기 1분기(당분기)	해당사항 없음	해당사항 없음

제 29 기(전기)	해당사항 없음	(연결재무제표) 1. 영업권 및 관련된 현금창출단위에 대한 손상평가(별도재무제표) 1. 관계기업, 공동기업 및 종속기업 투자 손상

제 28 기(전전기)	해당사항 없음	(연결재무제표) 1. 영업권 및 관련된 현금창출단위에 대한 손상평가(별도재무제표) 1. 관계기업, 공동기업 및 종속기업 투자 손상

나. 대손충당금 설정현황 ① 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제 30 기1분기	매출채권	177,054,699	12,569,679	7.1%

장기매출채권	215,914	215,914	100.0%

미수금	60,630,765	2,400,949	4.0%

장기미수금	1,176,432	1,118,432	95.1%

선급금	34,851,742	9,823,462	28.2%

기타보증금(단기)	1,039,299	-	-

장기선급금	21,108,713	5,333,534	25.3%

기타보증금	547,018	79,000	14.4%

미수수익	1,928,664	144,361	7.5%

장기미수수익	25,506	-	-

단기대여금	3,871,952	1,538,806	39.7%

장기대여금	2,127,974	699,063	32.9%

계	304,578,678	33,923,200	11.1%

제 29 기	매출채권	165,596,003	12,243,829	7.4%

장기매출채권	4,771,829	641,501	13.4%

미수금	108,189,967	2,337,426	2.2%

장기미수금	1,176,432	1,118,432	95.1%

선급금	44,402,126	9,823,462	22.1%

기타보증금(단기)	31,244	-	-

장기선급금	20,799,575	5,333,534	25.6%

기타보증금	1,560,980	79,000	5.1%

미수수익	1,804,515	144,361	8.0%

장기미수수익	23,901	-	-

단기대여금	4,082,839	1,538,806	37.7%

장기대여금	2,128,204	717,281	33.7%

계	354,567,615	33,977,632	9.6%

제 28 기	매출채권	170,306,278	12,788,805	7.7%

장기매출채권	231,377	231,377	100.0%

미수금	81,703,549	2,291,954	2.8%

장기미수금	1,176,432	1,118,432	95.1%

선급금	30,232,823	9,529,382	31.5%

기타보증금(단기)	4,766	-	-

장기선급금	22,717,048	5,333,534	23.5%

기타보증금	1,636,429	79,000	4.8%

미수수익	1,553,366	144,361	9.3%

장기미수수익	14,936	-	-

단기대여금	2,090,533	1,528,830	73.1%

장기대여금	1,594,116	749,127	47.0%

계	313,261,653	33,794,802	11.0%

※ 연결 기준입니다.② 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제 30 기 1분기	제 29 기	제 28 기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	33,977,632	33,794,802	32,737,667

2. 순대손처리액(①－②±③)	(73,479)	403,379	(69,060)

① 대손처리액(상각채권액)	-	-

② 상각채권회수액	-	-

③ 기타증감액(환율변동효과)	(14,086)	(54,385)	(58,078)

기타증감액(제각)	(59,393)	(254,515)	(10,982)

기타증감액(연결범위변동)	-	712,279	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	19,047	(220,549)	1,126,195

4. 기말 대손충당금 잔액합계	33,923,200	33,977,632	33,794,802

※ 연결 기준입니다.

③ 매출채권관련 대손충당금 설정방침

연결회사는 매출채권에 대하여 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며 , 기대신용손실을 측정하기 위하여 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다 .

기대신용손실률은 2023년 12월 31일 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다 . 과거 손실 정보는고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다 .

④ 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	정상	6개월 미만 연체	12개월 미만 연체	12개월 초과 연체	계

금액	일반	79,719,450	14,692,996	2,426,421	29,472,609	126,311,476

특수관계자	48,728,372	427,162	232,375	1,571,229	50,959,138

계	128,447,822	15,120,158	2,658,796	31,043,838	177,270,614

구성비율	95.6%	0.8%	0.5%	3.1%	100.0%

※ 연결 기준입니다.

다. 재고자산 현황 등① 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제 30 기 1분기	제 29 기	제 28 기

엔터테인먼트	원재료	-	2,355	2,483

부재료	-	-	-

상품	6,948,538	6,819,387	197,544

제품	12,041,099	12,177,670	9,187,157

재공품	-	-	36,063

계	18,989,637	18,999,412	9,423,247

광고	상품	682,794	596,943	638,215

기타	원재료	28,552	17,162	60,324

부재료	-	-	-

상품	4,840,631	4,781,025	7,009,047

제품	795,461	761,558	1,226,020

재공품	2,457,796	2,274,895	2,087,823

계	8,122,440	7,834,640	10,383,214

합 계	27,794,871	27,430,995	20,444,676

총자산대비 재고자산 구성비율(재고자산/기말자산총계*100)	1.9%	1.6%	1.4%

재고자산회전율((연환산매출원가/(기초재고+기말재고)/2)	2.7회	4.0회	4.2회

※ 연결 기준입니다.② 재고자산의 실사내용 당사는 12월 말 기준으로 매년 1회 재고자산 실사를 진행합니다. 가장 최근 재고실사는 본사(별도)의 경우 2023년 12월말 외부감사인의 입회 하에 진행하였으며, 종속법인의 경우 각 외부감사인의 입회 하에 재고실사를 진행하였습니다.

사업부문	엔터테인먼트	광고	기타

실사일	2023년 12월말	-	2024년 1월말

실사과정에서 파악한 2023년의 장기체화재고, 진부화재고 등의 현황은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가손실	기말잔액

상품	13,341,960	13,341,960	3,142,788	10,199,172

제품	20,999,123	20,999,123	8,074,547	12,924,576

재공품	2,287,103	2,287,103	12,209	2,274,894

원재료	19,517	19,517	-	19,517

부재료	136,731	136,731	-	136,731

합계	36,784,434	36,784,434	11,229,544	25,554,890

라. 공정가치평가 내역 해당 내용은 동 공시서류의 「III. 재무에 관한 사항 - 3. 연결재무제표 주석 및 5. 재무제표 주석」을 참조하시기 바랍니다.