에스엠 사업보고서 (2020.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요 가. 사업부문별 현황당사는 국내 및 일본, 중국, 태국, 미국 등 전 세계에서 매출이 발생하는 글로벌 엔터테인먼트 기업으로, 음반을 기획해서 제작하고 유통하는 음악 콘텐츠 사업과 매니지먼트 사업 등을 영위하고 있습니다. 또한, 종속회사의 경우 영상 콘텐츠 제작 사업, 광고 사업, 여행 사업 등을 영위하고 있습니다.

사업부문	주요 회사	사업의 주요 내용

엔터테인먼트	㈜에스엠엔터테인먼트,㈜에스엠컬처앤콘텐츠,㈜키이스트,Stream Media Corporation	음반 및 음원 제작,방송 및 광고 출연,영상콘텐츠 제작 등

광고	㈜에스엠컬처앤콘텐츠	광고대행 및 제작 등

기타	㈜에스엠컬처앤콘텐츠	여행알선 등

[엔터테인먼트 사업부문-음반 및 음원 제작, 방송 및 광고 출연]① 산업의 특성 등

당사의 사업영역은 광의의 개념으로 종합 엔터테인먼트 사업입니다. '엔터테인먼트 산업의 경제학(Harold Vogel, 2003)'에서는 많은 사람들을 즐겁게 하는 문화 활동으로 소비자들에게 관련된 제품이나 서비스를 제공하는 산업을 엔터테인먼트 산업이라고 정의하였습니다. 21세기 최고의 부가가치 산업으로 부상한 엔터테인먼트 산업은 문화 콘텐츠 산업으로 총칭하기도 합니다. 당사의 사업영역은 협의의 개념으로 음반을 제작, 기획하고 판매하는 음반/음원 산업과 예술관련 서비스업인 매니지먼트산업으로 분류합니다.

당사가 영위하고 있는 음악 콘텐츠 산업이란 작곡, 출판, 저작권, 공연, 매니지먼트, 음반, 광고, 영화 음악 등을 의미하며, 음악산업 중의 하나로 LP, CD, 카세트테이프와 같은 음반의 제작, 배급 및 출판과 관련된 산업을 총칭합니다. 이는 '음반의 제조'뿐 아니라 '음악 서비스'를 포괄하면서 음악 산업과 동일한 개념으로 사용되고 있으며, 'Record Industry'가 아닌 'Recording Industry'로 명명되고 있습니다. 이는 음반산업이 '음반'이라는 상품의 제조, 판매뿐만 아니라 레코딩된 작품의 재산권과 매니지먼트 및 공연까지 포괄하는 개념으로 확대되고 있음을 의미합니다. (출처: 국내 음반산업의 주요 이슈와 대응방안, 2003.02.11, 삼성경제연구소)

음악 산업은 음악이라는 예술을 일반대중에게 보다 쉽고 편리하게 접할 수 있는 기회를 제공해주는 음반을 중심으로 발전하며 전통적인 문화상품으로서 기능해 왔습니다. 그 후, 산업 사회의 급격한 변화와 발전에 힘입어 악곡(樂曲)을 중심으로 하는 고부가가치 문화상품으로 새롭게 부각되고 있고, 첨단 산업으로 성장해 나가고 있으며 문화기술(CT, Culture Technology)라는 새로운 개념으로 확산되고 있습니다. 문화기술(CT)은 콘텐츠 전반의 창작ㆍ기획ㆍ제작ㆍ표현ㆍ유통에 사용되는 기술로, 단순기술이 아닌 '문화', '예술' 등 인문사회학적 요소에 기술이 더해지는 창조기술로 정의할 수 있습니다. 이러한 문화기술은 성분화되는 것이 어려워 진입장벽이 높기 때문에 쉽게 모방할 수 없으며, 인터넷, 소셜미디어와 같은 IT를 만나 시간과 공간을 초월한 새로운 공동체를 만들 수 있습니다.이와 같이 음악 산업은 국경을 넘나들면서 디지털 네이티브를 자극하고 동질감을 느끼게 하는 문화 콘텐츠 입니다. 이에 더하여 당사는 복합 문화 공동체로서 뉴미디어를 통한 SM이 중심이 된 가상 국가(Virtual Nation)인 'SM TOWN'을 만들었고, 문화로 동질감을 느끼는 글로벌 세대의 부상을 선언했습니다. 이러한 문화 산업으로서의 음악 산업은 국경 없는 세계 시장에서 각국이 저마다의 대중문화를 지키고 또한 막대한 시장 규모를 빼앗기지 않기 위해 노력하는 대표적인 분야가 되었습니다. 그리고 국가 브랜드 및 인지도 향상, 여타 산업으로의 긍정적인 영향 등 전방위적으로 영향을 미치는 범국가적 전략 사업입니다.

음반은 직접 들어보기 전에는 품질을 알 수 없는 경험재의 특징을 갖습니다. 즉, 과거의 소비 경험이 현재의 수요에 가장 큰 영향을 준다고 할 수 있습니다. 시장성이 검증되고 고정 수요가 풍부한 기존 아티스트의 시장 점유율이 더 높은 이유는 바로 이 때문입니다. 그리고 음반에 대한 사전 정보와 경험을 제공하는 방송 미디어가 음반 소비에 결정적인 영향을 미친다고 할 수 있습니다.

또한 음반은 미적, 표현적 기능을 가진 문화상품으로서 소득에 대한 탄력성이 높은 상품입니다. 음반 상품은 제작에 들어가는 초판 비용이 크지만 복제비용은 상대적으로 저렴하여 단위당 생산에 소요되는 비용이 매우 적습니다. 따라서 음반의 판매수입은 대부분 소비자의 소비욕구에 의해 결정되는데, 이는 제작 후 생산비용이 낮아 더 많은 소비자가 구매할수록 판매수입은 증가하기 때문입니다.

음반 산업은 경기 변동에 민감한 업종으로 시대의 유행이나 흐름에 따라 분야별 흥망이 거듭되고 있습니다. 하지만 소속 가수들의 안정적인 팬덤 확보 및 기획력으로 흥행에 성공할 경우 수익창출 효과는 다른 산업보다 훨씬 큰 고부가가치를 가진다는 특성이 있습니다. 연예 매니지먼트 산업이란 광의의 의미에서 방송·영화·음악 등 연예와 엔터테인먼트 비즈니스의 영역을 모두 포함시킬 수 있겠지만, 최근 국내에서 사용되는 의미는'Artist Management'를 말합니다. 음악, TV드라마, 방송프로그램, 광고, 공연 등을 통해 선보이는 아티스트와 관련된 비즈니스 전체 과정을 효율적인 운용을 통해 매출을 창출하는 것입니다.국내 매니지먼트 회사들은 소수의 회사가 수십명에 이르는 연예인을 보유하고 매니지먼트 비즈니스를 하기 때문에 몇 개의 회사가 시장의 대부분을 점유하고 있습니다.매니지먼트 비즈니스는 배우뿐만 아니라 가수, 예능인, 스포츠맨에 이르기까지 다양한 분야의 연예인에 대한 매니지먼트가 가능하여 각 직군에 특화되어 있는 회사들이 비즈니스를 영위하고 있습니다.② 국내외 시장여건 등세계 음악시장의 규모는 2018년 538억 달러로, 2018년부터 2023년까지 연평균 3.92% 성장하여 2023년 시장 규모는 652억 달러에 이를 것으로 예상됩니다.

규모 및 전망>
(단위 : 억 달러)

2018년	2019년(E)	2020년(E)	2021년(E)	2022년(E)	2023년(E)	CAGR(%)

538	567	595	618	637	652	3.92

※ 출처: 2019 해외 콘텐츠시장 분석, 2019.12.06, 한국콘텐츠진흥원

국내 음악산업의 경우, 2018년 매출액은 6조 979억원으로 전년대비 9.3% 증가하였습니다. 이 중 음악제작업과 음반복제 및 배급업의 전년대비 성장세는 각각 14.4%, 12.7%로 가장 높았습니다. 2000년대 이후 사양세를 탔던 실물 음반 시장이 이처럼 놀라운 성장세를 보인 이유는 K-pop 시장의 꾸준한 성장 덕분일 것입니다. 이러한 음반 시장 성장세는 그대로 음악산업 전반에 활력을 불어 넣으며 국내 음악산업의 전반적인 성장을 이끌었습니다.

매출액 현황>
(단위 : 백만원)

구 분	2016년	2017년	2018년

매출액	매출액	매출액	비중(%)	전년대비 증감률(%)

음악제작업	1,116,954	1,233,824	1,411,172	23.1	14.4

음악 및 오디오물 출판업	17,247	18,530	19,917	0.3	7.5

음반복제 및 배급업	119,755	175,487	197,791	3.2	12.7

음반 도소매업	162,332	204,881	220,676	3.6	7.7

온라인 음악 유통업	1,445,390	1,653,072	1,745,261	28.6	5.6

음악 공연업	929,940	1,015,397	1,058,081	17.4	4.2

노래연습장 운영업	1,516,622	1,503,115	1,445,015	23.7	-3.9

합계	5,308,240	5,804,307	6,097,913	100.0	5.1

※ 출처: 2019년 콘텐츠산업 통계조사 보고서, 2020.06.15, 문화체육관광부

현재 음악시장은 소유(Music Ownership)에서 접근(Music Access)으로 변하는 온라인 시장 중심으로 변화하고 있으며, 새로운 비즈니스 모델의 등장으로(광고 기반 무료 스트리밍 서비스, 클라우드 기반 스트리밍 서비스 등) 기존 음악시장과 더불어 다양한 수익 모델을 창출하였습니다. 장기적 관점에서는 시장의 규모를 확대함으로써더 많은 부가가치를 창출할 수 있을 것으로 예상되어 음악 산업에 새로운 기회를 부여하고 있습니다.

2020년 음반 판매량 시장점유율 (신보기준)>

순위	제작사	판매량 (장)	시장점유율 (%)

1	SM엔터테인먼트 (당사)	8,791,215	23.10

2	빅히트엔터테인먼트	8,617,822	22.64

3	JYP엔터테인먼트	3,187,467	8.37

상위 100위 총계	38,061,296	100

※ 출처: 가온차트 Album Chart (월별, 종합/상위 100위 기준) ※ 신보: 당해연도(2020년)에 발매된 음반

③ 영업의 개황 등

엔터테인먼트 업계는 자본을 필두로 한 진입은 쉬우나, 그만큼 시장에 성공적으로 정착하는 사례는 드물게 나타나고 있습니다. 당사는 엔터테인먼트 문화산업의 선두주자로써 창사 이래 지금까지 쌓아온 매니지먼트 마케팅 홍보 등 시스템적 노하우와 시장을 리드해온 브랜드 인지도 및 충성도가 높게 형성되어 있습니다.

음반 분야는 영화나 비디오 분야와 달리 국내가요가 전체 음반시장의 70% 이상을 차지하기 때문에 경쟁력의 측면에서 큰 문제가 없을 것으로 여겨져 왔습니다. 그러나 음반제작 분야에서도 국내 유수의 대기업이 음반시장에 진출하였으며, 해외 메이저음반사가 국내시장에 진출함으로써 국내 음반시장의 경쟁이 심화되었습니다.그리고 국내 음반시장의 포화상태로 인해 일본 및 아시아 등으로 진출하여 두각을 나타내며 한류로 일컬어지는 붐을 만들어 내었습니다. 당사의 사업지역은 일본, 중국, 홍콩, 대만, 인도네시아, 태국, 프랑스, 말레이시아, 미국, 칠레 등 전 세계로 확장되었습니다. 한류는 K-pop을 중심으로 한 K-culture의 확산으로 이어지고 있습니다. 이는 우리 역사에서 처음 경험하는 현상이며 세계적으로도 유례 없는 사례로, 당사는 전 세계에서 K-pop 열풍을 이끌어가는 선두주자입니다. (출처: 한류: K-Pop에서 K-Culture로, 2012.12.17, 문화체육관광부 해외문화홍보원)음악을 중심으로 당사 소속 아티스트인 강타, BoA, 동 방신기, 슈퍼주니어, 소녀시대, 샤이니, f(x), EXO, Red Velvet(레드벨벳), NCT, SuperM, 에스파(aespa)는 전 세계에 한국 문화에 대한 관심을 높이고 다양한 분야에 파급 효과를 만들고 있습니다. 당사는 지속적인 현지화 전략과 시장 확대를 통해 경쟁력을 높여갈 계획입니다. 또한, 경쟁력 있는 콘텐츠의 지속 창출을 위하여 국내외 작곡가와의 콜라보레이션을 위한 네트워크 활용, 글로벌 플랫폼과 SNS를 통한 전 세계 홍보 전략 등을 이용할 계획입니다.당사는 아티스트의 공 연, 음반, 음원 관련 사업 외에 사업 포트폴리오 다각화를 꾸준하게 추진하고 있습니다. 2020년에는 세계 최초의 온라인 전용 콘서트인 'Beyond LIVE'를 론칭하여 신규 사업 모델을 선보였고, 소속 아티스트들의 팬덤 확대로 역대 최대 음반 판매량을 기록하였습니다. 또한, 신인 아티스트인 에스파(aespa)가 성공적으로 데뷔하였습니다. 당사는 글로벌 시장에서의 성장을 위하여 다양한 현지화 전략 및 파트너십 구축, 경영시스템 확충 등을 병행하면서 견조한 성장을 이뤄 내도록 최선을 다하겠습니다.

주요 연혁>

연 도	내 용

1996	남성 5인조 그룹 H.O.T. 음반 발매, 국내 음반 및 연예산업 전반에서 최초로 청소년의 대중문화를 이끄는 새로운 흐름 개척

1997	여성 3인조 그룹 S.E.S. 성공적 데뷔

1998	남성 6인조 그룹 신화의 음반 발매, 철저한 Marketing Research, 캐스팅, 트레이닝, 프로듀싱에 의한 음반 제작 시스템을 인정받으며 음반업계에서 독보적 입지를 다짐

1999	남성 R Hip Hop Duo인 FlytotheSky 음반 출시로 기획력과 음악성 인정

2000	아시아 및 세계시장 진출을 겨냥하여 장기간의 트레이닝을 거친 여성 솔로 가수 BoA 데뷔

2001	BoA의 일본 시장 성공적 진출, 한국 최초 1집 및 2집 정규앨범 모두 일본 최고 권위의 음반 판매차트인 오리콘차트 정상에 오르며 일본 최정상의 가수로 발돋움

2004	아카펠라 댄스그룹 동방신기 데뷔로 세대교체, 한류열풍 시작

2005	남성 13인조 그룹 슈퍼주니어의 국내 및 아시아 전역 활발한 활동

2007	여성 9인조 그룹 소녀시대 데뷔, 6개월 만 빅스타급 성장으로 남성가수 중심이던 국내 음반시장에 새로운 변화

2008	남성 5인조 그룹 샤이니 데뷔, BoA의 미국 메인스트림 음악시장 진출

2009	여성 5인조 그룹 f(x) 데뷔, 슈퍼주니어 정규 3집 앨범이 아시아 전역에서 한류열풍

2011	샤이니, 아시아 가수 최초 영국 런던의 에비로드 스튜디오에서 쇼케이스 개최소녀시대, 일본 앨범 발매 첫 날 오리콘차트 1위 등극프랑스 SM타운 월드투어 티켓 10분 만에 매진 및 미국 뉴욕 매디슨스퀘어 공연 등 서구에서 K-pop 팬덤 확보 시작

2012	소녀시대, 미국 인기 토크 프로그램 '데이비드 레터맨 쇼' 출연남성 12인조 그룹 EXO 한중 동시데뷔하며 차세대 글로벌 스타로 자리매김

2013	EXO, 정규 1집 앨범 출시 6개월 만 100만장 판매 돌파하며 2001년 이후 12년만의 밀리언셀러 기록BoA, KBS '연애를 기대해'를 통해 연기자로 데뷔하여 2013 코리아드라마어워즈 신인상 수상동방신기, 한국 가수 사상 최초로 일본 5대 돔 투어 진행, 해외 아티스트 사상 최초로 닛산 스타디움 공연 진행샤이니, 세계 최정상 안무가인 데빈 제이미슨, 토니 테스타가 참여한 퍼포먼스를 선보이며 미국 빌보드 극찬f(x), 북미 최대 음악축제인 '사우스바이사우스웨스트(SXSW)'에 K-pop 가수 최초 초청

2014	슈퍼주니어, 전세계 누적 공연 97회, 누적 관객수 135만 명 돌파소녀시대, 튜브 뮤직어워드(미국 뉴욕)에서 레이디 가가, 저스틴 비버 등과 함께 후보에 올라 올해의 뮤직비디오상 수상여성 4인조 그룹 Red Velvet(레드벨벳)은 데뷔곡 공개 동시에 음원차트 1위

2015	프리데뷔팀 SMROOKIES(에스엠루키즈)를 다양한 채널을 통해 공개하며 기대감 높임SMTOWN 코엑스 아티움 SMTOWN THEATRE에서 SMROOKIES SHOW 프리뷰 공연 성공적 개최

2016	'SMTOWN: New Culture Technology, 2016'에서 올해 데뷔할 대형 신인 보이그룹 NCT 최초 공개, 연이어 4월 NCT U 데뷔

2018	NCT의 초대형 글로벌 프로젝트인 'NCT 2018'이 하나의 앨범 안에서 NCT U, NCT 127, NCT DREAM 3개 유닛, 18명 멤버의 다채로운 매력을 보이며 국내 및 글로벌 팬덤 확대

2019	동방신기 일본 데뷔 15주년 기념 앨범 해외가수 최초 오리콘 주간앨범 차트 8회 1위 기록NCT 127, 첫 월드투어의 성공적 개최SuperM 데뷔 및 K-POP 데뷔앨범 최초 빌보드 200차트 1위 등극, 9주 연속 차트인, 이후 북미투어 진행 등 활발한 활동

2020	세계 최초 온라인 전용 콘서트 'Beyond LIVE' 론칭서울시향과의 '장르간 협업을 통한 문화 콘텐츠의 확장 및 발전' MOU 체결, K팝 연주곡 최초 발표EXO 백현, 19년만의 솔로 가수 앨범 판매량 100만장 돌파 및 가온차트 집계 사상 솔로 앨범 최다 판매량 기록SuperM, 첫 정규 앨범 '빌보드 200' 2위 기록 및 MARVEL과의 협업을 통한 한정판 패키지 컬렉션 출시 NCT, 23명 멤버가 참여한 정규 2집 앨범 더블 밀리언셀러 기록 신인 걸그룹 에스파(aespa) 데뷔 및 K-pop 데뷔곡 MV 사상 최단 1억뷰 신기록 달성

국내 최고의MC 라인업을 보유한 매니지먼트부문은 강호동, 신동엽, 김병만, 이수근, 전현무, 김태현, 한석준, 박성광 등 기존MC들의 활동 증가와, 데프콘, 김민아, 박선영, 이혜성 등 신규MC를 지속적으로 영입하며 꾸준한 성장을 하고 있습니다. 강호동은JTBC '아는형님', tvN '신서유기', 채널A '아이컨택트', SBS Plus ‘강호동의 밥심’, MBN ‘더 먹고 가’ 등을 진행 중이며, 신동엽은KBS '불후의 명곡', SBS '동물농장'과'미운우리새끼', MBC '실화탐사대'와tvN '놀라운 토요일', TV조선 ‘우리 이혼했어요’ 등을, 김병만은SBS '정글의법칙, KBS2 ‘땅만빌리지’', 전현무는MBC '전지적 참견 시점', '선을 넘는 녀석들', ‘트로트의 민족’, KBS2 '사장님 귀는 당나귀 귀'와 ‘펫 비타민’, Xvtn '프리한19', 이수근은KBS '무엇이든 물어보살', tvN '신서유기', 채널A '나만 믿고 따라와, 도시어부2’, JTBC ‘서울엔 우리집이 없다’ 를 진행하고 있습니다.또한, 연기자 김수로, 황신혜, 윤제문, 이학주 등 지명도 높은 아티스트가 활발히 활동 중이며 잠재력 있는 신인을 영입하고 관련 사업과의 시너지효과를 극대화 시키고 있습니다.

[엔터테인먼트 사업부문-영상 콘텐츠 제작]① 산업의 특성 등콘텐츠 산업은 높은 부가가치 창출 및 고용효과를 기대할 수 있기에 우리나라의 차세대 핵심 산업이라고 할 수 있습니다. 90년대 초반 중국에서부터 시작돼 이제 아시아를 넘어 유럽, 북미 지역까지 확산되고 있는 한류열풍의 원인은 경쟁력 있는 콘텐츠에 있습니다.그리고 근래에 와선 다중적 유통이 가능한 플랫폼(Platform)의 증가와 생산과 동시에 소비를 담당하는 다수의 프로슈머(Prosumer)들이 시장에 지속적으로 유입됨에 따라 산업 팽창의 환경이 조성되고 있습니다. 뿐만 아니라 문화 소비 차원에서 로컬 문화의 부상, 동서양 가치의 조화로 다원적 문화 취향이 형성됨에 따라 다양한 지역에서 제작되는 콘텐츠가 선호되고 소비될 수 있는 환경이 점진적으로 확대되고 있습니다.최근 방송 산업 이슈는 기존 지상파방송 및 케이블방송과 함께 종합편성채널, 통신사 등의 시장참여 확대로 플랫폼의 다양성이 증대되어 프로그램 제작 및 협력이 확대되고 있습니다. 또한, 드라마뿐만 아니라 국내 시청률로 검증된 한국형 예능프로그램 포맷의 중국 진출 확대로 영상콘텐츠 수출 형태가 다양화되고 있습니다.국내 방송 매출액은 지속적으로 증가하여, '18년에는4.9%의 성장률로 매출액은18조8,000억 원을 기록할 것으로 예상되며, '19년 국내 방송산업 매출액은'18년 대비5.3% 증가한19조8,000억원, 수출액은13.7% 증가한6억2,000만 달러를 기록할 것으로 기대되고 있습니다. (출처: 2019년 콘텐츠산업 전망, 2019.01, 한국콘텐츠진흥원)

방송매체별 매출액 추이>
(단위 : 억원)

구 분	매출액

2017	2018	2019

지상파(DMB포함)	36,951	38,069	35,263

종합유선	21,327	20,916	20,242

위성방송	5,754	5,551	5,485

방송채널사용	66,396	68,402	70,918

IPTV(CP포함)	34,693	40,119	44,808

합 계	165,121	173,057	176,716

※ 출처: 2020년 방송산업 실태조사_결과 주요 내용, 2020.12, 정보통신정책연구원방송프로그램 수출은 지역적으로 아시아(일본, 중국, 대만, 기타)가 전체 수출의 대부분을 차지하고 있으며 중동, 유럽, 중남미 등 다양한 지역에서 한국 방송영상콘텐츠에 대한 관심이 증가 있는 상황입니다. 한국의 방송영상사업자들은 정부와 함께 중동, 동유렵과 독립국가연합, 중남미 등에서 활발하게 쇼케이스와 로드쇼 등을 개최하며 적극적으로 진출을 모색하고 있습니다. 방송프로그램 수출에 대한 또 하나의 이슈는 주요 수출 장르의 변화입니다. 그 동안 한류를 이끌어온 방송영상콘텐츠는 TV드라마입니다. K-Pop 스타들의 대거 등장과 이들을 활용한 크로스미디어(cross-media) 마케팅 전략으로 일본, 대만, 태국, 몽골, 등에서 아이돌 스타들이 주연한 드라마들이 방송되었습니다. 그리고 2011년부터는 음악/오락 프로그램의 수출이 증가되고 있습니다. K-Pop의 인기가 전 세계로 확산되면서 음악 프로그램과 인기 아이돌 그룹 멤버들이 출연하는 오락(예능) 프로그램들의 수출도 증가하고 있습니다.

② 경기변동의 특성방송프로그램 제작업의 특성상 일반적인 경기변동에 영향을 받고 있지 않습니다. 다만, 계절 및 경기변동과의 경제적 상관보다는 사회분위기에 맞추어 소재를 선택하거나 흐름에 편승하는 소재적, 기획적 상관관계를 가집니다.③ 경쟁요소 1990년 초반부터 시작된 국내 방송에서의 외주제작 제도의 도입은 연간 꾸준히 그 비율이 증가하는 추세입니다. 콘텐츠제작 사업은 프로그램의 기획단계에서 방송영상물의 제작 계획안을 수립하여 플랫폼사와 제작, 납품계약을 체결하게 됩니다. 영화와는 다르게 관객수의 증감에 따라 수익과 상영일수가 변하는 것이 아니라 시청자를 상대로 방송사로부터 일정기간을 편성 받아 방영되기 때문에 프로그램 제작능력 즉, 적절한 시기 및 우수한 방송영상물을 양산할 수 있는 기획력과 연출력, 경쟁력 있는 감독, 작가, 연기자의 확보와 공중파 편성, 협찬 및 해외영업 등을 성공적으로 추진할 수 있는 인력구성이 경쟁의 요소라고 할 수 있습니다.④ 영업의 개황 등당사는 대한민국 최고MC들을 영입하고 예능프로그램 전문 제작업체인 (주)훈미디어를 흡수합병하는 것을 시작으로 예능 프로그램 제작 기반을 마련하였고, ㈜에스엠엔터테인먼트 그룹의 글로벌 네트워크와 소속 아티스트의 글로벌 인지도에 힘입어 다양한 형태의 글로벌 종합영상 콘텐츠 사업을 펼치고 있습니다. 2018년 JTBC '슈가맨2', '효리네민박2', KBS '어머니와 고등어', '삼청동 외할머니', tvN '짠내투어', '섬총사', 식량일기', 2019년 JTBC '슈가맨3', KBS '썸바이벌 1+1', '으라차차 만수로', tvN '대탈출', '놀라운 토요일', '미쓰 코리아', 2020년 채널A ‘아이콘택트’, KBS2 ‘펫 비타민’, JTBC ‘서울엔 우리집이 없다’ 등 국내 지상파 및 케이블방송사에 다수의 콘텐츠를 제작하여 납품하고 있습니다. 또한 OTT의 확장으로 '엑소 사다리타고 세계여행', 'NCT Life', '레드벨벳의 레벨업'등과 같은 오리지널 콘텐츠를 기획 및 제작하여 국내 유수의 OTT(Over The Top) 플랫폼에, 'SM슈퍼아이돌리그', ‘M토피아’, ‘WayVision by WayV’, ‘예리한방’, ‘슈주리턴즈’ 등을 글로벌 플랫폼에 제작 및 납품하고 있습니다. 당사는 글로벌 플랫폼과 파트너십 강화를 통해, 오리지널 콘텐츠 프로젝트 진행, 시즌제 콘텐츠 제작을 추진하고 있으며, 셀럽과 커머스를 융합한 커머스융합 콘텐츠 확장 등 콘텐츠 다변화를 통한 규모의 성장과 실적 향상을 위해 계속적인 성장을 위하여 끊임없이 노력하고 있습니다. [광고 사업부문]① 산업의 특성 등

광고는 광고주가 의도하는 방향으로 고객을 설득하거나 영향력을 미치기 위해 행하는 비 대면적 광고(ATL) 와 대면적 광고(BTL) 를 모두 포함하는 개념이며, 광고사업은 광고주의 Needs에 따라 광고 및 홍보 전략 수립, 광고물의 제작, 광고물의매체집행, 각종 행사 및 이벤트 대행 등의 서비스를 제공하는 사업입니다.

광고시장은 크게 전통적인 4매체(TV, 라디오, 신문, 잡지)시장과 인터넷, 이동통신기술 등의 발달과 스마트폰 등 디지털기기가 보편화 됨에 따른 온라인ㆍ모바일 등의 뉴미디어 광고시장이 있으며, 뉴미디어 광고시장은 최근 높은 성장성을 보이고 있습니다.

광고업은 그 특성상 Creative 및 광고주 Needs를 만족시키는 서비스 역량을 보유한 인력이 사업의 가장 중요한 자산이고, 따라서 제비용 중 인건비가 차지하는 비중이 높은 산업입니다. 또한 광고업은 소비자의 소비패턴에 따라 시장이 변동되어 타 산업에 비해 계절성이 뚜렷한 편입니다. 이는 기업들이 소비가 증가하는 여름 휴가 시즌인 2분기와 크리스마스 및 연말 시즌인 4분기에 마케팅 활동을 집중하거나, 글로벌 스포츠 이벤트가 있는 짝수해에 많은 양의 광고를 집행하는 경향이 있기 때문입니다.

② 경기변동의 특성광고산업은 일반적으로 경제성장률(GDP성장률)과 밀접한 관련이 있고, 경기 변동에 대해 높은 탄력성을 보이고 있어, 경제성장변동률보다 광고비 집행 변동률이 더 큰 특성을 가지고 있습니다. 광고산업은 그 구조상 타 산업을 지원하는 서비스 산업이며, 경기 호황기에는 광고주들이 공격적인 마케팅 활동으로 광고비 지출을 확대함으로써 광고시장이 크게 성장하는 반면, 경기 불황기에는 타 비용 대비 즉각적으로 감축이 가능한 광고비 예산부터 우선적으로 감축하는 경향이 있습니다.③ 경쟁요소

광고업은 차별화된 Creative 역량과 독창적인 마케팅 솔루션, 효율적인 매체 기획 및 구매력이 주요 경쟁요소입니다. 이는 다년간의 다양한 업종 광고주 종합 광고대행경험과 우수한 인력의 보유, 안정적 매체 대행 규모 유지를 통해 확보할 수 있습니다. SK플래닛과 빅데이터 독점계약을 통해 방대한 빅데이터와 이를 분석할 수 있는 인력을 확보하고 있으며, 데이터 분석을 통해 도출되는 새로운 인사이트, 다년간 수많은 히트 콘텐츠를 만들어온 크리에이티브 인력을 보유하고 있는 점은 에스엠컬처앤콘텐츠만의 차별점이자 강점입니다.

※ Business Area

ㆍCOMMUNICATION PLANNING (경계를 뛰어넘는 효과적인 커뮤니케이션 전략)

→ 커뮤니케이션 플래너, 크리에이티브 디렉터, 브랜드 컨설턴트를 비롯해 프로모션, 인터랙티브 커뮤니케이션 등 각 분야의 전문가들이 유기적으로 결합해 최적의 플래닝을 수행합니다. 전신인 SK플래닛의 OK캐쉬백, 11번가 등의 빅데이터를 독점적으로 활용, 통합 캠페인 솔루션을 제공하여 광고 그 이상의 새로운 비즈니스 가치를 창출하고 있습니다.

ㆍCREATIVE (새로움을 추구하는 크리에이티브 솔루션)

→ 다수의 수상 경력과 명성을 자랑하는 SM Culture 크리에이티브 디렉터들은 기업과 브랜드에 맞는 최적화된 크리에이티브를 선보이며, 차별화된 아이디어로 수준 높은 가치를 창출하고 있습니다. 기존 광고 제작의 전형성을 벗어나 개방적이고 유연한 발상을 통해 광고주와 소비자에게 놀라움을 줄 수 있는 역동적인 광고 크리에이티브를 제시할 것입니다.

ㆍMEDIA PLANNING BUYING (브랜드 경험을 최적화하는 미디어 전략과 실행)

→ 독자적으로 구축한 통합 소비자 접점 모델 CAM (Contact Analysis and Maximization)™을 기반으로, 소비자가 브랜드를 경험하는 모든 접점을 통합적인 관점에서 세밀하게 진단함으로써 과학적인 미디어 플래닝을 구현합니다. 업종과 브랜드 별로 실질적인 소비자의 인지 수준을 파악함으로써 커뮤니케이션 전략 패러다임을 미디어 중심에서 소비자 중심으로 전환하고, 기업의 마케팅 효과를 극대화합니다.

ㆍBRAND EXPERIENCE (소비자 접점에서 펼치는 차별화된 캠페인)

→ 변화하는 트렌드를 반영하여 온ㆍ오프라인의 다양한 접점에서 프로모션, 이벤트, 공간마케팅, 홍보 등을 아우르는 종합적인 접근으로 소비자에게 새로운 브랜드 경험을 제공합니다. 브랜드 론칭 이벤트, 홍보관, 모터쇼, 콘서트 등을 비롯한 다양한 IMC (Integrated Marketing Communication) 활동에서 차별화된 역량을 발휘해왔으며, 특히 국가 도시 마케팅을 비롯해 엑스포, 지역 축제, 스포츠 이벤트 등 공공사업 분야에서 강력한 기획력과 실행력으로 독보적인 성과를 보여왔습니다. 앞으로도 소비자의 오감을 일깨우는 신선한 프로모션 캠페인을 지속적으로 선보일 것입니다.

ㆍINTERACTIVE COMMUNICATION (온라인과 뉴미디어 기반의 혁신적인 커뮤니케이션)

→디지털 미디어에 최적화된 새롭고 혁신적인 인터랙티브 커뮤니케이션 전략을 제공하여 강력한 브랜딩과 세일즈, 바이럴 효과를 창출합니다. 디지털 트렌드가 반영된 콘텐츠 개발과Paid (광고) - Owned (웹사이트·SNS) - Earned (언론·바이럴) 미디어의 통합적 결합으로 보다 정교하게 타깃팅 된 유통 시스템을 구축하여 디지털 커뮤니케이션의 효율을 한층 제고하고 있습니다. 앞으로도 첨단IT와 미디어 기술을 적용하여 새로운 마케팅 가치 창출을 위한 디지털 플랫폼을 개발하고, 이를 통해 의미 있는 마켓 인사이트를 도출함으로써 인터랙티브 커뮤니케이션의 발전을 선도해 나가겠습니다.④ 영업의 개황 등

당사 광고사업부문은 SK플래닛(주)에서 물적 분할된 M(마케팅앤컴퍼니) 부문을 인수함으로써 2017년 말에 신설된 부문으로, 총취급고 기준 국내 광고시장 5위인 Top-tier 종합광고회사 입니다.

광고사업부문은 국내 Top-tier 광고회사이자 SK그룹 인하우스 대행사로서 축적해 온 다양한 업종의 마케팅 커뮤니케이션 경험과 노하우, 선진화된 업무 프로세스와 광범위한 네트워크를 바탕으로 안정적인 영업 환경 및 고객 구성을 유지하고 있습니다. 또한, 대한민국 대다수가 이용하는 E-커머스 플랫폼의 구매 및 행동 빅데이터 및 온라인 활동 데이터, 소셜 버즈 데이터, 소비자 조사 데이터 및 미디어 데이터까지 광범위한 데이터 소스를 기반으로 한 Data-Driven Communication을 지향, 광고주별 맞춤 서비스를 제공하고 있습니다. 국내 광고시장의 침체 및 디지털시장으로의 급격한 변화 속에서 종합광고회사의 주력시장인 4대 매체 중심의 전통광고 시장은 최근 역성장 추세를 보이는 가운데 당사 광고사업부문은 모기업인 ㈜에스엠엔터테인먼트와 당사의 타 사업부문과의 시너지를 통해 새로운 성장 전략을 추진하고 있습니다. 광고사업부문은 대한민국 대표 기업들과 함께 성공 캠페인을 만들어 온 광고 제작 능력과 ㈜에스엠엔터테인먼트 그룹의 셀럽, 방송/연예/미디어 노하우가 결합된 컨텐츠 파워, 그리고 국내 어떤 대행사에도 없는 빅데이터를 결합하여 파급력 있는 Creative Contents를 만드는 광고 대행사입니다. 이처럼 당사만의 차별화된 마케팅 커뮤니케이션 서비스는 침체된 기존 종합광고회사 시장의 틀을 넘어서 새로운 시장 창출까지 가능할 것으로 기대하고 있습니다.

[기타 사업부문-여행 사업부문]① 산업의 특성 등여행업은 관광산업의 한 종류로 「여행자 또는 운송시설·숙박시설, 그 밖에 여행에 딸리는 시설의 경영자 등을 위하여 그 시설 이용 알선이나 계약 체결의 대리, 여행에 관한 안내, 그 밖의 여행 편의를 제공하는 업」이라고 관광진흥법 제3조에 정의하고 있으며 운송시설, 숙박시설 등의 여행 시설업자와 이를 이용하고자 하는 여행자와의 사이에서 시설에 대한 예약 등 일련의 알선서비스를 제공하는 사업을 말합니다. 여행사업은 업무적인 노하우와 숙련도가 구비된 인력중심의 노동 집약적 산업이며 서비스를 중심으로 무형의 상품을 판매하는 산업입니다. 또한, 소비자가 상품을 구매하여 바로 소비하는 생산과 소비의 동시성을 가지고 있으며 우리나라의 계절 특성상4계절의 시기에 따라 소비패턴이 달라지는 계절성이 있습니다. 여행상품은 별도의 특허나 저작권 등을 구비하여 보호되는 상품이 아니기 때문에 모방이나 유상상품의 생산이 쉽게 이루어지고 있습니다. 따라서 학습효과에 따른 비용절감과 규모의 경제를 통한 원가우위가 차별화 요인이 되고 있습니다. (출처: 관광동향에 관한 연차보고서, 2016.09.05, 문화체육관광부)

② 경기변동의 특성

관광산업은 타 산업에 비해 외화획득 효과가 큰 산업으로 외래관광객의 소비지출이 상품 및 서비스 수출과 동일한 효과를 가지고 있습니다. 제조업이나 전 산업 평균에 비해서 높은 외화가득률을 가지고 있습니다. 외래관광객에 의한 숙박비, 식·음료비,유흥·오락비, 기념품구입비, 관광교통비 등의 지출은 관광수용국의 기업매출과 이윤을 증가시키고 조세수입을 증대시키는 원천이 됩니다. 또한, 관광산업은 노동집약적인 산업이기 때문에 고용창출효과가 클 뿐 아니라 직·간접적으로 관련이 있는 연관 산업에서 파생적으로 고용을 창출합니다.

여행산업은 국내외 경기, 사회적 분위기, 국제정세, 환율 및 소득수준 변동 등에 매우 탄력적인 경향을 보이고 있습니다. 특히 사회적 분위기 및 전염병 등의 악재에 민감하여 2014년 세월호 참사와 2015년 메르스, 2020년 코로나19 확산으로 국내여행업의 업황이 위축되었습니다. 계절에 따라서도 성수기와 비수기로 나뉘어지며, 이에 따라 여행상품가격에도 변동성이 발생하게 됩니다.

③ 경쟁요소

여행산업은 대규모 자본이 필요하지 않고, 법적 규제가 낮음에 따라 진입장벽이 높지 않고 업체들간 저가경쟁이 치열하게 진행되고 있습니다. 대형 사업기반을 통한 경쟁력 확보로 규모의 경제를 달성한 대형여행사들(실적 상위 여행사들)은 시장점유율이 점차 높아지고 있습니다.

여행상품은 지적재산권 등이 잘 적용 되지 않기 때문에 여행업을 영위하는 10,000여개의 업체들과의 경쟁에서 살아남기 위해서 개별 소비자들의 욕구를 충족시켜 줄 수 있는 차별화된 상품을 기획하고 판매하여야 합니다.

④ 영업의 개황 등

여행사업부문은 1987년에 설립하여 35년의 역사를 가진 우리나라를 대표하는 기업 전문 여행그룹입니다. 국내 20,000여개의 여행사 중 항공권 판매실적 상위 0.1%의 여행업계를 선도하는 기업으로서, 출장관리솔루션 Smile Insight, 인터넷 여행서비스 TOUREXPRESS, 전세계 호텔 예약 사이트 HOTELTREES등의 사업 플랫폼을 보유하고 있으며, 국내외 유수의 500여 기업과 전속 계약을 통해 출장 여행 및 MICE 서비스와 함께 개인 여행에 이르기까지 여행과 관련된 모든 분야에 걸쳐 매출을 만들어내고 있습니다.

또한 이러한 Buying Power를 바탕으로 ㈜에스엠엔터테인먼트의 글로벌 팬들이 K-Pop 공연을 관람하고 한국 문화를 향유하는 'K컬처 여행 상품'을 런칭하여 매출 증대가 이뤄지고 있습니다.

- 사업부문/계열사의 구분

여행사업부문은 크게 상용사업본부와 MICE LEISURE 사업본부로 구분됩니다.

(1) 상용사업본부

상용사업본부는 기업 영업 및 출장 관리 사업본부로서 오랜 노하우와 전문성, 디지털서비스 Solution, AMEX GBT 및 SAP Concur와의 글로벌 파트너십을 바탕으로, SK텔레콤, 아모레퍼시픽, 네이버, 카카오와 같은 국내 대표적인 기업들은 물론, ABB, BMW, Estee-Lauder, ING, SONY와 같은 글로벌 기업 및 국제백신연구소(IVI), 글로벌녹색성장기구(GGGI) 등의 국제기구까지 국내외 유수의 500여 기업을 클라이언트로 두고 있으며, 디지털 서비스로의 효과적인 전환, 지속 가능한 영업 체계를 구축하여 앞으로 더 많은 기업 고객들을 확보해 나갈 것입니다.

(2) MICE LEISURE 사업본부 투어익스프레스사업부는 개인 자유여행 고객을 주 타겟으로 하는 온라인 전문여행사업부입니다. 1999년 온라인 여행업계 최초로 실시간 항공 조회/예약시스템을 개발하였으며 온라인 종합 여행업계 선두로서 다양한 여행 서비스를 제공하고 있습니다. 또한 합병으로 인해 양사가 보유하고 있는 고객들의 정보 공유 및 사업역량의 결합으로 인해 고객들에게 보다 다양한 편의를 제공할 수 있게 됨에 따라 경쟁력이 강화되고 있습니다. (주)에스엠엔터테인먼트와 (주)에스엠컬처앤콘텐츠 협력으로 지속적인 성장, 여행사업의 꾸준한 성장 및 이익창출을 목적으로 Win-Win 전략을 통한 성장을 추진할 계획입니다. 2012년 8월부터 (주)에스엠엔터테인먼트의 해외 공연과 국내 공연의 관람을 접목한 패키지 상품을 기획하여 약 30여개국의 1만여명이 이용하는 등 한류 상품군으로 지속적으로 시장을 개척하고 있습니다. 상용고객사의 국내외 출장지 호텔 예약과 고객사내 직원 복지 호텔예약을 진행 하고 있으며, 호텔트리스(www.hoteltrees.com)와 투어익스프레스(www.tourexpress.com)를 통한 온라인 호텔예약(B2C)업무를 하고 있습니다. 글로벌 호텔 그룹(Hyatt, Marriott, IHG, Hilton, Accor 등)들과 국내 거점 주력 호텔(Lotte, 신라, 대명 등) 들과의 계약을 통해 경쟁력을 강화하는데 주력하고 있습니다. 또한 세계 최대 여행기업인 Expedia와의 계약을 통해 온. 오프라인에서의 업무 협약으로 경쟁력을 갖추고 있습니다. 나. 사업부문별 주요 재무정보 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 사업부문 구 분 제26기 제25기 제24기 금액 비중 금액 비중 금액 비중 엔터테인먼트 자산(*1) 2,437,602 0% 7,338,309 1% 4,784,388 0% 매출액 488,206,848 84% 319,249,225 49% 473,944,320 77% 영업이익 19,203,946 269% 52,872,464 131% 54,868,253 115% 광고 자산(*1) - - - - - - 매출액 89,454,266 15% 113,937,028 17% 128,035,368 21% 영업이익(*2) - - - - - - 기타 자산 1,066,434,934 100% 1,108,282,277 99% 997,689,161 100% 매출액 201,733,520 0% 224,639,359 34% 10,247,790 2% 영업이익(*2) - - - - - - 연결실체 자산 1,068,872,535 100% 1,115,620,586 100% 1,002,473,549 100% 매출액 579,875,791 100% 657,825,612 100% 612,227,479 100% 영업이익 6,495,064 100% 40,396,706 100% 47,746,036 100% ※ 제24기는 종전 기준서인 K-IFRS 제1109호, 제1115호에 따라 작성되었습니다.※ 연결 기준입니다.(*1) 내부 사정상 재고자산 기준으로 작성되었습니다.(*2) 내부 사정상 광고 사업부문 및 기타 사업부문의 영업이익은 작성하지 않았습니다. 광고 사업부문의 재무정보에 대한 상세한 내용은 ㈜에스엠컬처앤콘텐츠(048550)의 공시서류를 참고하시기 바랍니다. 2. 주요 제품, 서비스 등 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 사업부문 품 목 사용 용도 매출액 비율 엔터테인먼트 음반/음원 음악청취용 191,318,311 33% 매니지먼트 출연료 118,725,898 20% 기타 공연, 영상 콘텐츠 제작 등 178,162,639 31% 소계 488,206,848 84% 광고 광고 광고대행 89,507,873 15% 기타 여행 수수료 2,161,070 0% 합계 579,875,791 100% ※ 연결 기준입니다.※ 상세한 내용은 본 공시서류의 「II. 사업의 내용 - 4. 매출」을 참조하시기 바랍니다. ※ 공시대상기간 중 당사의 주요 제품인 음반의 판매가격 변동은 없습니다. 3. 생산 및 설비 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 시설장치 공기구비품 기타유형자산(*1) 건설중인자산 합계 기초 취득원가 59,387,783 22,304,604 3,428,246 16,093,050 61,256,075 5,218,568 9,160,868 176,849,194 기초 감가상각누계액 - (8,311,258) (2,272,303) (7,701,636) (49,401,173) (3,463,401) - (71,149,771) 기초 장부금액 59,387,783 13,993,346 1,155,943 8,391,414 11,854,902 1,755,167 9,160,868 105,699,423 취득 - 750,173 94,585 869,977 2,617,879 167,961 3,737,694 8,238,269 감가상각 - (1,038,206) (219,101) (2,481,096) (6,683,634) (709,103) - (11,131,140) 매각/폐기 - - - (187,564) (347,375) (82,548) - (617,487) 손상차손(*2) - - - (5,365,909) (219,579) (11,981) (4,045,829) (9,643,298) 대체 - - - - 231,761 (2,943) (436,018) (207,200) 환율차이 등 (740,031) (143,142) (7,776) 180,852 (1,317) 47,137 (191,439) (855,716) 기말 취득원가 58,647,752 22,863,965 3,514,447 10,195,896 46,541,513 3,883,804 8,225,276 153,872,653 기말 감가상각누계액 - (9,301,794) (2,490,796) (8,788,222) (39,088,876) (2,720,114) - (62,389,802) 기말 장부금액 58,647,752 13,562,171 1,023,651 1,407,674 7,452,637 1,163,690 8,225,276 91,482,851 (*1) 차량운반구, 기타유형자산의 합계 금액입니다. (*2) 연결회사는 향후 토지 및 건물 등으로 대체될 건설중인자산의 공정가치 하락에 따라 손상차손 3,761백만원을 인식하였습니다. 또한, 시설장치 등 사용을 중단한 유형자산에 대하여 처분부대원가를 차감한 공정가치에 근거하여 5,882백만원의 손상차손을 인식하였습니다. ※ 연결 기준입니다. 4. 매출 가. 매출실적 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 사업부문 매출유형 품 목 제 26 기 제 25 기 제 24 기 엔터테인먼트 상품 수 출 1,787 1 0.3 내 수 994 5,817 13,562 소계 2,781 5,818 13,563 제품 수 출 18,614 9,754 1,770 내 수 122,587 86,457 93,675 소계 141,201 96,210 95,445 용역 수 출 58,084 117,363 143,736 내 수 164,299 214,955 159,180 소계 222,384 332,318 302,916 기타매출 수 출 55,025 42,813 24,413 내 수 66,815 36,990 31,284 소계 121,841 79,803 55,697 합계 수 출 133,512 169,931 169,919 내 수 354,695 344,218 297,701 소계 488,207 514,149 467,620 광고 용역 수 출 110 43 127 내 수 89,398 113,894 127,908 소계 89,508 113,937 128,035 기타 용역 수 출 4 165 - 내 수 2,157 11,680 9,663 소계 2,161 11,845 9,663 기타매출 수 출 - 7,296 910 내 수 - 10,599 5,998 소계 - 17,895 6,909 합계 수 출 4 7,461 910 내 수 2,157 22,279 15,662 소계 2,161 29,740 16,572 연결 수 출 133,626 177,435 170,956 내 수 446,250 480,391 441,272 소계 579,876 657,826 612,227 ※ 제24기는 종전 기준서인 K-IFRS 제1109호, 제1115호에 따라 작성되었습니다.※ 연결 기준입니다.※ 기타 사업부문에는 연결조정금액이 포함되어 있습니다.※ 주요 지역별 매출은 본 공시서류의 「III. 재무에 관한 사항 - 3. 연결재무제표 주석」을 참조하시기 바랍니다. 나. 판매경로와 방법 등① 판매경로당사 내부의 판매조직은 Music Distribution Center이며, 유통 대행사인 ㈜드림어스컴퍼니를 통해 판매가 진행됩니다. 당사는 이와 관련하여 ㈜드림어스컴퍼니와 음반ㆍ디지털 컨텐츠 공급 및 유통권 양수도 계약을 체결하였습니다. 상세한 내용은 하단에 기재한 관련 공시를 참조하시기 바랍니다. ※ 드림어스컴퍼니, 2018.02.23, 주요사항보고서 (중요한자산양수도결정(기타)) 및 투자판단관련주요경영사항 (음반ㆍ디지털 컨텐츠 공급 및 유통권 양수 결정)※ 드림어스컴퍼니 , 2018.02.28, 합병등종료보고서 (자산양수도) ② 판매전략신규로 발매되는 음반에 대한 매스미디어 매체를 통한 홍보, 광고, 기타 프로모션 활동, 당사 홈페이지를 통한 신규 음반 홍보 활동 등이 판매 전략이며, 기확보된 기존 가수들의 넓은 구매층을 이용합니다. 이러한 판매 전략은 신인 가수들의 데뷔 앨범에도 적용합니다.③ 주요 매출처 2020년말 별도 기준 당사의 주요 5대 매출처에 대한 매출 비중은 약 60% 입니다. 5. 시장위험과 위험관리 해당 내용은 본 공시서류의 「III. 재무에 관한 사항 - 3. 연결재무제표 주석 및 5. 재무제표 주석」을 참조하시기 바랍니다. 6. 경영상의 주요계약 등 (1) 연결회사는 스타십벤딩머신㈜의 최대주주와 투자 등과 관련된 합의를 체결하였습니다. 본 합의는 포괄적인 기본 합의이며, 주요 사안들은 별도 계약을 통해 합의하여 추진할 예정입니다. 이와 관련하여 연결회사는 전기 이전에 스타십벤딩머신㈜이 발행한 전환사채를 인수하였습니다. 동 거래와 관련하여 체결된 약정에 의하여 스타십벤딩머신㈜의 최대주주는 전환사채의 25%를 매수할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다. (2) 종속기업인 비컨홀딩스 주식회사는 종속기업의 대표이사와 특별경영성과급 약정을 체결하였습니다. 이에 따라 종속기업은 2019년부터 2023년까지 5년간 종속기업의 EBITDA 실적에 따라 특별경영성과급을 지급할 의무가 존재합니다. (3) 당기말 현재 종속기업인 ㈜에스엠라이프디자인그룹은 영상물 제작유통사업과관련하여 월트디즈니 외 여러회사가 출시하는 특정 영화에 대하여 일정기간 DVD 및 블루레이를 독점 적, 배타적으로 제작 판매할 수 있는 계약을 체결하고 있습니다. 이와 관련하여 당기말 과 전기 말 현재 각각 1,925백만원과 635백만원의 선급금을 계상하고 있으며, 이는 향후 영상물의 판매 시 지급하여야 할 수수료와 상계될 예정입니다. (4) 연결회사는 전기 이전에 SK텔레콤(주)와 전략적 제휴 관계를 맺고 다음과 같은 상호 지분투자 등을 수행하였습니다. - 연결회사는 SK텔레콤(주)의 종속기업인 (주)드림어스컴퍼니(구, (주)아이리버)의 유상증자에 참여하는 등의 거래를 통하여 (주)드림어스컴퍼니에 유의적 영향력을 확보하였습니다.- SK텔레콤(주)는 연결회사의 종속기업인 (주)에스엠컬처앤콘텐츠의 유상증자에 참여하여 (주)에스엠컬처앤콘텐츠는 SK텔레콤(주)의 관계기업이 되었습니다.- 연결회사의 종속기업인 (주)에스엠컬처앤콘텐츠는 SK텔레콤(주)의 종속기업인 에스케이플래닛(주)에서 물적 분할하여 설립된 (주)에스엠컨텐츠앤커뮤니케이션의 지분 전부를 취득 후 합병하였습니다. 상기 거래 외 연결회사와 SK텔레콤(주)는 다양한 분야에서 협력 관계를 도모하고 있습니다. (5) 분할에 따른 회사의 책임에 관한 사항(주)에스엠컬처앤콘텐츠는 상법 제530조의3 제1항의 규정에 의거 2016년 3월 4일자주주총회의 특별 결의에 의해 (주)울림엔터테인먼트의 사업 부문을 분할하였으며, 동법 제530조의9 제1항의 규정에 의거하여 (주)에스엠컬처앤콘텐츠는 분할 전 채무에 대하여 분할신설회사와 연대하여 변제할 책임이 있습니다. (주)에스엠컬처앤콘텐츠는 2017년 12월 31일 에스엠컨텐츠앤커뮤니케이션즈(주)와 합병하였으며, 에스엠컨텐츠앤커뮤니케이션즈(주)는 2017년 10월 1일 에스케이플래닛(주)에서 물적분할된 분할신설 회사입니다. 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거하여 (주)에스엠컬처앤콘텐츠는 분할 전 채무에 대하여 에스케이플래닛(주)와 연대하여 변제할 책임이 있습니다. 7. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 지적재산권 보유 현황 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) 구 분 국내 해외 상표 1,456개 589개 특허/실용신안 12개 4개 디자인 20개 - 저작권(*) 2개 - ※ 내부 자료 기준입니다.※ 근거법령은 상표법, 특허법, 디자인보호법, 저작권법 입니다.(*) 서체 관련 컴퓨터프로그램 저작물에 대한 저작권 나. 아티스트 관련 주요 매니지먼트, 에이전트 등에 관한 계약 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) 성 명 소 속 비 고 안 칠 현 강 타 - 권 보 아 BoA - 정 윤 호 동방신기 - 심 창 민 - 김 태 연 소녀시대 - 김 효 연 - 임 윤 아 - 권 유 리 - 이 순 규 - 김 기 범 샤이니 - 최 민 호 - 이 태 민 - 이 진 기 - 김 민 석 EXO - ZHANG, YIXING - 김 종 대 - 김 종 인 - 오 세 훈 - 도 경 수 - 변 백 현 - 김 준 면 - 박 찬 열 - 강 슬 기 Red Velvet(레드벨벳) - 배 주 현 - 박 수 영 - 손 승 완 - 김 예 림 - 문 태 일 NCT - 정 윤 오 - 이 태 용 - MARK LEE - 김 동 영 - NAKAMOTO YUTA - 이 동 혁 - 이 제 노 - 나 재 민 - HUANG, RENJUN - ZHONG, CHENLE - 박 지 성 - JOHN JUN SUH - 김 정 우 - 정 성 찬 - OSAKI SHOTARO - 유 지 민 에스파(aespa) 김 민 정 NING YIZHUO UCHINAGA AERI 박 동 주 긴조 - 이 지 연 린아 - 김 경 식 김 경 식 - 김 동 우 이 동 우 - 김 민 종 김 민 종 - 최 종 윤 최 종 윤 - 오 지 민 J-min - 이 재 룡 이 재 룡 - 유 호 정 유 호 정 - 이 철 우 이 철 우 - 기 도 훈 기 도 훈 - 박 정 수 Label SJ - 김 희 철 - 최 시 원 - 김 려 욱 - 김 영 운 - 김 종 운 - 신 동 희 - 이 동 해 - 이 성 민 - 이 혁 재 - 조 규 현 - ZHOU MI - 김 경 준 All I KnowMusic Label - 박 윤 하 - 정 동 화 - 김 덕 준 - 김 솔 희 - WONG, YUK HEI Label V - QIAN, KUN - LEECHAIYAPORNKUL CHITTAPHON - DONG, SICHENG - WONG, KUN HANG HENDERY - XIAO, DEJUN - LIU, YANG-YANG - 임 재 빈 IMLAY - WU YI FAN 크리스 - LU HAN 루한 - HUANG, ZITAO 타오 - 한 석 현 Raiden - ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약연결재무정보 (단위 : 백만원) 구 분 제 26 기(2020년 12월말) 제 25 기(2019년 12월말) 제 24 기(2018년 12월말) [유동자산] 646,499 628,691 537,352 ㆍ당좌자산 378,843 374,660 282,106 ㆍ매출채권 136,464 129,402 124,241 ㆍ기타유동채권 65,911 66,137 64,506 ㆍ재고자산 11,416 14,758 11,525 ㆍ기타 53,864 43,734 54,973 [비유동자산] 422,374 486,929 465,122 ㆍ관계기업 및 공동기업 투자주식 53,891 65,452 101,135 ㆍ기타비유동금융자산 29,011 33,924 33,091 ㆍ유형자산 91,483 105,699 93,349 ㆍ무형자산 177,934 199,278 186,003 ㆍ기타 70,055 82,576 51,545 자산총계 1,068,873 1,115,621 1,002,474 [유동부채] 433,802 436,955 394,213 [비유동부채] 18,932 45,898 32,133 부채총계 452,734 482,852 426,346 [지배기업지분] 431,799 444,172 424,249 ㆍ자본금 11,726 11,724 11,514 ㆍ자본잉여금 310,368 245,265 219,058 ㆍ기타포괄손익누계액 (5,203) (6,776) (10,071) ㆍ기타자본항목 19,561 29,431 29,501 ㆍ이익잉여금 95,347 164,528 174,247 [비지배지분] 184,339 188,597 151,879 자본총계 616,139 632,768 576,128 구 분 제 26 기(2020.01.01~2020.12.31) 제 25 기(2019.01.01~2019.12.31) 제 24 기(2018.01.01~2018.12.31) 매출액 579,876 657,826 612,227 영업이익 6,495 40,397 47,746 법인세비용차감전순이익(손실) (40,570) 10,961 45,975 당기순이익(손실) (80,341) (16,183) 23,420 ㆍ지배기업의 소유주지분 (70,156) (9,101) 30,596 ㆍ비지배지분 (10,185) (7,081) (7,175) 기본주당순이익(손실) (단위 : 원) (3,002) (391) 1,363 희석주당순이익(손실) (단위 : 원) (3,002) (391) 1,352 연결에 포함된 회사수 (단위 : 개) 35 32 31 ※ 연결에 포함된 회사수는 당사의 연결대상 종속회사 수 입니다.※ 제24기는 종전 기준서인 K-IFRS 제1109호, 제1115호에 따라 작성되었습니다.※ 제26기는 주주총회 승인전 연결재무제표를 바탕으로 작성되었으며, 향후 정기주주총회(2021.03.30)에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 나. 요약별도재무정보 (단위 : 백만원) 구 분 제 26 기(2020년 12월말) 제 25 기(2019년 12월말) 제 24 기(2018년 12월말) [유동자산] 208,877 200,722 178,509 ㆍ당좌자산 99,353 69,413 65,530 ㆍ매출채권 82,198 93,730 74,475 ㆍ기타유동채권 5,763 14,433 6,420 ㆍ재고자산 2,341 6,260 4,433 ㆍ기타 19,222 16,885 27,650 [비유동자산] 332,734 364,326 355,810 ㆍ관계기업과 공동기업 및 종속기업 투자주식 182,110 200,100 216,354 ㆍ기타비유동금융자산 23,018 26,313 24,051 ㆍ유형자산 38,034 41,709 44,823 ㆍ무형자산 9,875 9,868 11,761 ㆍ기타 79,698 86,335 58,821 자산총계 541,611 565,048 534,319 [유동부채] 155,582 139,338 135,569 [비유동부채] 8,063 13,744 13,235 부채총계 163,645 153,083 148,804 ㆍ자본금 11,726 11,724 11,514 ㆍ자본잉여금 238,981 238,242 224,742 ㆍ기타포괄손익누계액 (230) (4,658) (5,655) ㆍ기타자본항목 (4,793) 5,076 5,147 ㆍ이익잉여금 132,282 161,581 149,767 자본총계 377,966 411,965 385,514 종속ㆍ관계ㆍ공동기업 투자주식의 평가방법 지분법 지분법 지분법 구 분 제 26 기(2020.01.01~2020.12.31) 제 25 기(2019.01.01~2019.12.31) 제 24 기(2018.01.01~2018.12.31) 매출액 302,602 307,504 281,638 영업이익 36,222 37,176 41,861 법인세비용차감전순이익(손실) 2,404 31,495 29,488 당기순이익(손실) (30,044) 12,325 12,390 기본주당순이익(손실) (단위 : 원) (1,286) 529 552 희석주당순이익(손실) (단위 : 원) (1,286) 528 548 ※ 제24기는 종전 기준서인 K-IFRS 제1109호, 제1115호에 따라 작성되었습니다. ※ 제26기는 주주총회 승인전 별도재무제표를 바탕으로 작성되었으며, 향후 정기주주총회(2021.03.30)에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 사업보고서v3_26_00260930_(주)에스엠엔터테인먼트.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 26 기 2020.12.31 현재 제 25 기 2019.12.31 현재 제 24 기 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 26 기 제 25 기 제 24 기 자산 유동자산 646,498,838,880 628,691,154,368 537,351,647,980 현금및현금성자산 (주4,5,6,7) 297,514,305,362 284,977,571,265 237,328,739,701 금융기관예치금 (주4,5,6) 81,328,976,370 89,682,731,334 44,777,556,309 매출채권 (주4,5,6,9,34) 136,463,939,183 129,402,118,674 124,241,224,497 기타유동채권 (주4,5,6,9,34) 65,910,646,859 66,136,550,255 64,505,877,484 공정가치측정금융자산 (주4,5,6,8) 7,650,523,006 기타유동금융자산 (주4,5,6,10) 4,959,997,514 1,672,377,000 선급금 25,259,355,608 20,183,224,539 16,049,649,312 당기법인세자산 (주21) 272,906,197 205,212,344 5,416,066,408 재고자산 (주12) 11,416,473,404 14,758,462,154 11,524,908,225 기타유동자산 (주11) 15,281,332,787 21,198,964,669 33,073,101,080 계약자산 (주22) 440,382,590 473,942,134 434,524,964 비유동자산 422,373,696,598 486,929,432,178 465,121,901,731 금융기관예치금 (주4,5,6) 508,570,395 498,837,691 370,132,719 기타비유동채권 (주4,5,6,9,34) 1,136,819,031 1,856,684,929 2,216,765,035 공정가치측정금융자산 (주4,5,6,8) 14,111,357,281 9,442,795,476 17,081,568,133 관계기업과 공동기업 및 종속기업투자주식 (주17) 53,890,927,324 65,452,125,545 101,134,513,912 기타비유동금융자산 (주4,5,6,10) 29,010,872,732 33,923,558,386 33,090,510,000 유형자산 (주13) 91,482,851,248 105,699,422,791 93,348,721,487 사용권자산 (주16) 17,286,340,836 30,500,542,811 투자부동산 (주15) 14,168,678,696 12,904,007,911 7,952,173,713 무형자산 (주14) 177,933,814,020 199,278,124,787 186,003,342,580 비유동선급금 13,587,671,982 11,360,934,389 9,786,517,265 이연법인세자산 (주21) 6,784,516,950 13,053,370,340 12,154,899,115 기타비유동자산 (주11) 2,471,276,103 2,959,027,122 1,970,139,213 비유동매출채권 12,618,559 자산총계 1,068,872,535,478 1,115,620,586,546 1,002,473,549,711 부채 유동부채 433,801,643,310 436,954,867,417 394,212,845,225 매입채무 (주4,5,6,34) 177,564,868,363 190,840,934,919 178,654,495,466 기타유동채무 (주4,5,6,18,34) 110,699,283,093 105,277,048,344 95,153,141,954 유동리스부채 (주4,5,16) 10,051,200,426 14,777,949,311 차입금 (주4,5,6,19) 28,709,739,918 42,441,069,563 43,737,867,352 유동전환사채 (주4,5,6,19) 11,863,644,204 8,974,755,859 유동금융부채 (주4,5,6,18) 4,847,139,921 436,397,078 722,517,942 미지급법인세 (주21) 25,353,816,631 7,914,021,995 9,457,079,136 기타유동부채 (주18,34) 9,654,626,778 9,403,215,681 16,161,532,235 충당부채 (주22) 3,954,343,960 3,113,167,786 선수금 (주27) 25,362,385,412 23,718,781,952 36,759,903,695 선수수익 (주27) 22,682,147,768 27,940,304,418 11,125,912,891 계약부채 (주22) 3,058,446,836 2,117,220,511 2,440,394,554 비유동부채 18,932,172,708 45,897,571,555 32,133,121,115 순확정급여부채 (주20) 3,615,798,140 4,855,378,887 4,524,317,457 기타비유동채무 (주4,5,6,18) 427,456,929 1,152,946,638 595,554,112 비유동리스부채 (주4,5,16) 5,645,734,177 13,637,711,365 장기차입금 (주4,5,6,19) 2,711,561,146 3,261,247,634 전환사채 (주4,5,6,19) 9,330,283,083 6,865,850,840 비유동금융부채 (주4,5,6,18) 2,207,568,000 56,042,887 비유동충당부채 (주22) 604,390,037 867,432,794 1,242,595,571 기타비유동부채 (주18,20) 3,578,906,299 5,764,433,570 11,836,819,827 이연법인세부채 (주21) 5,059,887,126 5,370,256,072 3,750,692,787 부채총계 452,733,816,018 482,852,438,972 426,345,966,340 자본 지배기업지분 431,799,272,949 444,171,598,008 424,248,949,466 자본금 (주1,23) 11,726,250,500 11,723,500,500 11,513,575,500 자본잉여금 (주23) 310,367,546,941 245,264,990,230 219,058,029,420 기타포괄손익누계액 (주25) (5,202,577,450) (6,775,858,585) (10,071,491,505) 기타자본항목 (주25) 19,561,437,158 29,430,653,611 29,501,380,057 이익잉여금 (주26) 95,346,615,800 164,528,312,252 174,247,455,994 비지배지분 (주1) 184,339,446,511 188,596,549,566 151,878,633,905 자본총계 616,138,719,460 632,768,147,574 576,127,583,371 자본과부채총계 1,068,872,535,478 1,115,620,586,546 1,002,473,549,711 ※ 제26기는 주주총회 승인전 연결재무제표이며, 향후 정기주주총회(2021.03.30)에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 연결 포괄손익계산서 제 26 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 25 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 24 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 26 기 제 25 기 제 24 기 매출액 (주27,34,35) 579,875,790,663 657,825,612,024 612,227,478,805 매출원가 (주29,34) 381,093,049,162 442,207,145,084 409,514,857,162 매출총이익 198,782,741,501 215,618,466,940 202,712,621,643 판매비와관리비 (주6,28,29,34) 192,287,677,408 175,221,760,708 154,966,584,763 영업이익 6,495,064,093 40,396,706,232 47,746,036,880 기타수익 (주30,34) 6,717,002,614 7,888,468,941 5,000,997,753 기타비용 (주30,34) 31,356,577,323 23,595,345,762 4,844,490,341 금융수익 (주6,31) 4,404,309,922 7,671,062,983 7,991,394,447 금융비용 (주6,31) 13,791,503,796 10,582,737,060 3,522,169,502 관계기업 및 공동기업투자손실 (주17) 13,037,875,541 11,219,660,863 6,396,364,386 종속기업처분이익 402,561,354 법인세비용차감전순이익 (40,569,580,031) 10,961,055,825 45,975,404,851 법인세비용 (주21) 39,771,662,375 27,143,581,262 22,554,960,070 당기순이익(손실) (80,341,242,406) (16,182,525,437) 23,420,444,781 기타포괄손익 4,177,911,384 3,957,278,926 3,598,492,793 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 (2,360,242,157) 4,386,140,227 3,024,191,375 해외사업환산손익 (1,899,060,735) 4,478,823,387 2,744,700,261 지분법자본변동 (주17) (461,181,422) (92,683,160) 279,491,114 법인세효과 (주21) 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 6,538,153,541 (428,861,301) 574,301,418 기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익 (주8) 5,971,762,410 778,085,670 979,908,683 확정급여제도의 재측정요소 (주20) 2,157,143,976 (1,306,077,079) (79,893,087) 법인세효과 (주21) (1,590,752,845) 99,130,108 (325,714,178) 총포괄손익 (76,163,331,022) (12,225,246,511) 27,018,937,574 당기순이익의 귀속 지배기업의 소유주지분 (70,156,069,017) (9,101,421,545) 30,595,687,125 비지배지분 (10,185,173,389) (7,081,103,892) (7,175,242,344) 총포괄손익의 귀속 지배기업의 소유주지분 (67,608,415,317) (6,423,510,824) 34,547,681,745 비지배지분 (8,554,915,705) (5,801,735,687) (7,528,744,171) 주당이익 기본주당이익 (단위 : 원) (주32) (3,002) (391) 1,363 희석주당이익 (단위 : 원) (주32) (3,002) (391) 1,352 ※ 제26기는 주주총회 승인전 연결재무제표이며, 향후 정기주주총회(2021.03.30)에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 연결 자본변동표 제 26 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 25 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 24 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업지분 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 기타자본항목 이익잉여금 지배기업지분 합계 2018.01.01 (기초자본) 10,877,831,500 170,452,290,103 (3,361,146,124) 32,146,770,740 134,145,630,878 344,261,377,097 91,369,556,386 435,630,933,483 회계정책의 변경 (7,674,252,474) 6,518,050,464 (1,156,202,010) (1,004,978,793) (2,161,180,803) 당기순이익(손실) 30,595,687,125 30,595,687,125 (7,175,242,344) 23,420,444,781 확정급여제도의 재측정요소 (19,093,941) (19,093,941) (43,461,717) (62,555,658) 기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익 818,499,817 818,499,817 (181,642,741) 636,857,076 해외사업환산손익 2,873,960,996 2,873,960,996 (129,260,735) 2,744,700,261 지분법자본변동 278,627,748 278,627,748 863,366 279,491,114 총포괄손익 합계 3,971,088,561 30,576,593,184 34,547,681,745 (7,528,744,171) 27,018,937,574 자기주식의 취득 주식보상비용의 인식 4,744,929,033 4,744,929,033 1,991,254,506 6,736,183,539 주식선택권의 행사 176,125,000 17,103,818,500 (4,744,373,750) 12,535,569,750 12,535,569,750 주식선택권의 소멸 2,566,178,000 (2,566,178,000) 주식선택권관련 기타변동 (5,643,255,854) (5,643,255,854) (5,643,255,854) 기타포괄손익-공정가치금융자산 처분 (3,007,181,468) 3,007,181,468 종속기업의 유상증자 및 지분율 변동 등 (5,684,392,999) (5,684,392,999) 11,795,450,225 6,111,057,226 자기주식의 처분 79,767,966 5,563,487,888 5,643,255,854 5,643,255,854 유상증자 459,619,000 34,540,367,850 34,999,986,850 34,999,986,850 연결실체의 변동 55,256,095,752 55,256,095,752 자본에 직접 반영된 주주와의 거래 등 635,744,000 48,605,739,317 (3,007,181,468) (2,645,390,683) 3,007,181,468 46,596,092,634 69,042,800,483 115,638,893,117 2018.12.31 (기말자본) 11,513,575,500 219,058,029,420 (10,071,491,505) 29,501,380,057 174,247,455,994 424,248,949,466 151,878,633,905 576,127,583,371 2019.01.01 (기초자본) 11,513,575,500 219,058,029,420 (10,071,491,505) 29,501,380,057 174,247,455,994 424,248,949,466 151,878,633,905 576,127,583,371 회계정책의 변경 당기순이익(손실) (9,101,421,545) (9,101,421,545) (7,081,103,892) (16,182,525,437) 확정급여제도의 재측정요소 (750,592,775) (750,592,775) (302,127,918) (1,052,720,693) 기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익 1,142,318,022 1,142,318,022 (518,458,630) 623,859,392 해외사업환산손익 2,379,020,358 2,379,020,358 2,099,803,029 4,478,823,387 지분법자본변동 (92,834,882) (92,834,882) 151,722 (92,683,160) 총포괄손익 합계 3,428,503,498 (9,852,014,320) (6,423,510,822) (5,801,735,689) (12,225,246,511) 자기주식의 취득 주식보상비용의 인식 3,419,025,204 3,419,025,204 1,245,272,135 4,664,297,339 주식선택권의 행사 209,925,000 13,496,139,400 (3,485,849,650) 10,220,214,750 10,220,214,750 주식선택권의 소멸 3,902,000 (3,902,000) 주식선택권관련 기타변동 기타포괄손익-공정가치금융자산 처분 (132,870,578) 132,870,578 종속기업의 유상증자 및 지분율 변동 등 12,706,919,410 12,706,919,410 5,724,326,380 18,431,245,790 자기주식의 처분 유상증자 연결실체의 변동 35,550,052,835 35,550,052,835 자본에 직접 반영된 주주와의 거래 등 209,925,000 26,206,960,810 132,870,578 70,726,446 132,870,578 26,346,159,364 42,519,651,350 68,865,810,714 2019.12.31 (기말자본) 11,723,500,500 245,264,990,230 (6,775,858,585) 29,430,653,611 164,528,312,252 444,171,598,008 188,596,549,566 632,768,147,574 2020.01.01 (기초자본) 11,723,500,500 245,264,990,230 (6,775,858,585) 29,430,653,611 164,528,312,252 444,171,598,008 188,596,549,566 632,768,147,574 회계정책의 변경 당기순이익(손실) (70,156,069,017) (70,156,069,017) (10,185,173,389) (80,341,242,406) 확정급여제도의 재측정요소 1,079,379,685 1,079,379,685 638,332,410 1,717,712,095 기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익 4,546,654,230 4,546,654,230 273,787,216 4,820,441,446 해외사업환산손익 (2,615,345,054) (2,615,345,054) 716,284,319 (1,899,060,735) 지분법자본변동 (463,035,161) (463,035,161) 1,853,739 (461,181,422) 총포괄손익 합계 1,468,274,015 (69,076,689,332) (67,608,415,317) (8,554,915,705) (76,163,331,022) 자기주식의 취득 (9,911,792,150) (9,911,792,150) (9,911,792,150) 주식보상비용의 인식 656,459,697 656,459,697 4,221,542,558 4,878,002,255 주식선택권의 행사 2,750,000 168,052,500 (42,922,000) 127,880,500 127,880,500 주식선택권의 소멸 570,962,000 (570,962,000) 주식선택권관련 기타변동 기타포괄손익-공정가치금융자산 처분 105,007,120 (105,007,120) 종속기업의 유상증자 및 지분율 변동 등 64,363,542,211 64,363,542,211 76,270,092 64,439,812,303 자기주식의 처분 유상증자 연결실체의 변동 자본에 직접 반영된 주주와의 거래 등 2,750,000 65,102,556,711 105,007,120 9,869,216,453 105,007,120 55,236,090,258 4,297,812,650 59,533,902,908 2020.12.31 (기말자본) 11,726,250,500 310,367,546,941 (5,202,577,450) 19,561,437,158 95,346,615,800 431,799,272,949 184,339,446,511 616,138,719,460 ※ 제26기는 주주총회 승인전 연결재무제표이며, 향후 정기주주총회(2021.03.30)에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 연결 현금흐름표 제 26 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 25 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 24 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 26 기 제 25 기 제 24 기 영업활동현금흐름 45,398,545,730 91,946,538,513 120,003,666,943 영업에서창출된현금 62,179,377,452 115,750,062,911 158,676,737,152 당기순이익(손실) (80,341,242,406) (16,182,525,437) 23,420,444,781 조정사항 (주33) 168,168,273,581 137,880,156,019 82,814,910,459 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 (주33) (25,647,653,723) (5,947,567,671) 52,441,381,912 법인세의 납부 (18,449,104,463) (24,163,968,192) (38,638,555,818) 이자의 수령 3,416,264,374 2,679,572,532 1,483,557,882 이자의 지급 (1,749,416,633) (2,326,094,804) (1,547,601,860) 배당금의 수령 1,425,000 6,966,066 29,529,587 투자활동으로부터의 현금흐름 (42,544,176,457) (52,933,785,274) (127,020,718,403) 금융기관예치금의 감소 50,058,034,319 7,990,252,058 1,068,641,933 금융기관예치금의 증가 (42,424,443,531) (30,233,201,054) (31,802,860,302) 기타포괄손익-공정가치 지분상품의 처분 200,460,772 1,000,638,803 8,558,803,634 기타포괄손익-공정가치 지분상품의 취득 (200,000,000) 당기손익-공정가치 채무상품의 처분 8,997,022,144 918,050,957 1,671,613,500 당기손익-공정가치 채무상품의 취득 (16,374,471,510) (400,000,000) (5,685,083,376) 관계기업 및 공동기업주식의 처분 43,475,258 671,625,047 관계기업 및 공동기업주식의 취득 (1,981,334,000) (36,499,946,916) 종속기업주식의 취득(종속기업 보유 현금 차감 후) 7,723,461,367 (23,483,522,363) 종속기업주식의 처분 2,836,160,000 유형자산의 취득 (8,114,976,646) (13,450,006,082) (10,360,136,416) 유형자산의 처분 426,032,409 370,430,439 701,644,136 무형자산의 취득 (33,165,757,773) (30,160,992,187) (26,261,265,497) 무형자산의 처분 725,113,359 16,801,009 6,559,064 투자부동산의 취득 (582,746,388) 보증금의 감소 8,205,102,322 8,605,851,950 9,813,525,457 보증금의 증가 (7,323,494,420) (10,502,089,078) (12,385,712,700) 단기대여금의 감소 1,282,794,122 2,547,853,834 2,254,735,774 단기대여금의 증가 (1,426,306,940) (862,134,800) (3,401,412,508) 장기대여금의 감소 352,685,561 1,454,064,099 1,946,284,954 장기대여금의 증가 (230,000,000) (314,104,000) (2,338,292,389) 리스채권의 감소 621,573,640 754,393,460 사업양수로 인한 현금유출 (241,548,000) 종속기업 제외에 따른 종속기업 현금보유액의 감소 (178,215,402) 기타투자유입 406,714,457 164,532,053 기타투자유출 (2,622,400,000) (1,887,157,747) 재무활동으로부터의 현금흐름 16,159,868,903 5,851,963,422 46,013,477,180 단기차입금의 차입 3,009,127,500 512,984,859 61,036,594,360 단기차입금의 상환 (18,946,105,622) (4,902,724,526) (67,569,602,129) 유동성장기차입금의 상환 장기차입금의 상환 (444,628,163) 전환사채의 발행 11,890,326,016 전환사채의 상환 (8,174,477,015) (1,093,809,985) 자기주식의 취득 (9,911,792,150) 유상증자 34,999,986,850 주식매입선택권의 행사 127,880,500 10,220,214,750 12,535,569,750 리스부채의 감소 (15,641,645,648) (11,744,054,259) (6,318,892) 종속기업의 주식선택권 행사 61,450,000 종속기업의 자본거래로 인한 현금흐름 66,141,509,501 (122,289,938) (61,450,000) 종속기업의 유상증자 6,111,057,226 기타재무유출 (2,493,480) 현금및현금성자산의 증가(감소) 19,014,238,176 44,864,716,661 38,996,425,720 기초의 현금및현금성자산 284,977,571,265 237,328,739,701 195,462,237,474 현금및현금성자산에 대한 환율변동 (6,477,504,079) 2,784,114,903 2,870,076,507 기말의 현금및현금성자산 297,514,305,362 284,977,571,265 237,328,739,701 ※ 제26기는 주주총회 승인전 연결재무제표이며, 향후 정기주주총회(2021.03.30)에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 3. 연결재무제표 주석 제26기 2020년 12월 31일 현재 제25기 2019년 12월 31일 현재 주식회사 에스엠엔터테인먼트와 그 종속기업 1. 연결대상회사의 개요 1.1 지배기업의 개요 주식회사 에스엠엔터테인먼트(이하 "지배기업")는 1995년 2월 14일 자본금 50백만원으로 설립되었으며, 서울특별시 강남구 압구정로 423에 본사를 두고 있습니다. 설립시에는 프로그램 제작업을 목적으로 설립되었으나, 현재는 관계회사와 함께 음반기획, 레코딩사업 및 연예매니지먼트사업을 수행하고 있습니다. 2020년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결회사"), 연결회사의 관계기업 및 공동기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 지배기업은 설립 후 수차례의 증자와 (주)포엠이 및 (주)판당고코리아와의 합병을 거쳐 2020년 12월 31일 현재 납입자본금은 11,726백만원이며 , 주요 주주는 이수만(18.73%)입니다. 한편, 지배기업은 2000년 4월 25일에 주식을 코스닥시장에 상장(종목코드 041510)하였습니 다. 1.2 종속기업의 현황 (1) 종속기업의 개요당기말과 전기말 현재 지배기업이 직접 투자하고 있는 연결대상 종속기업의 개요는 다음과 같습니다. (단위:JPY, USD, RMB, 천원) 종속기업명 소재지 주요영업활동 결산월 실효지분율(*1) 통화 당기말 자본금 당기말 전기말 (주)에스엠엔터테인먼트재팬 일본 일본지역 매니지먼트 12월 100.00% 100.00% JPY 50,000,000 S.M. Entertainment USA, Inc. 미국 미국지역 매니지먼트 12월 100.00% 100.00% USD 17,000,000 (주)에스엠에프앤비디벨롭먼트 국내 외식 및 외식프랜차이즈 사업 12월 100.00% 100.00% KRW 12,000,000 DREAMMAKER Entertainment Ltd.(*2) 홍콩 국내외 공연사업 12월 59.93% 68.46% USD 1,147,653 (주)에스엠컬처앤콘텐츠(*3) 국내 영상 콘텐츠 제작 및 매니지먼트,여행업 12월 30.16% 30.34% KRW 47,305,060 S.M.Entertainment Beijing Co., Ltd. 중국 중국지역 컨설팅 12월 100.00% 100.00% RMB 2,000,000 (유)에스엠파트너스1호 국내 미디어 및 엔터테인먼트 사업에 대한 투자 12월 100.00% 100.00% KRW 553,000 (주)에스엠타운플래너 국내 부동산 투자, 개발 컨설팅 12월 100.00% 100.00% KRW 3,800,000 (주)디어유(구, (주)에브리싱)(*4) 국내 유,무선망 콘텐츠 제작 12월 71.86% 71.86% KRW 8,349,900 (유)에스엠파트너스2호 국내 미디어 및 엔터테인먼트 사업에 대한 투자 12월 100.00% 100.00% KRW 10,000 (주)키이스트(*5) 국내 연예매니지먼트 12월 25.31% 25.30% KRW 8,535,683 (주)밀리언마켓 국내 연예매니지먼트 12월 64.91% 64.91% KRW 285,000 (주)에스엠라이프디자인그룹(*5) 국내 기록매체 복제업 12월 29.88% 29.94% KRW 22,924,577 (주)에스엠프렌즈(*6) 국내 팬클럽 기획 및 운영 사업 12월 100.00% - KRW 500,000 (*1) 종속기업의 자기주식 취득분을 제외한 유통주식수에 근거한 지분율입니다.(*2) 당기 중 DREAMMAKER Entertainment Ltd.의 주식선택권 행사로 인하여 지분율이 변동하였습니다.(*3) 지배기업이 과반 미만의 의결권을 보유하고 있으나, 주주간의 약정을 통하여 이사회를 지배하고 있으므로 실질적 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.(*4) 당기 중 사명을 변경하였습니다.(*5) 지배기업이 과반 미만의 의결권을 보유하고 있으나, 다른 의결권 보유자들의 지분이 널리 분산되어 있으며, 다른 주주들이 집합적으로 의사결정하기 위한 어떠한 증거도 없으므로 실질적 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.(*6) 당기 중 설립하였습니다. (2) 종속기업이 보유한 하위 종속기업의 내역당기말과 전기말 현재 종속기업이 보유한 하위 종속기업의 내역은 다음과 같습니다. (단위:JPY, USD, RMB, 천원) 종속기업명 소재지 하위 종속기업명 결산월 실효지분율(*1) 통화 당기말 자본금 당기말 전기말 (주)에스엠엔터테인먼트재팬 일본 S.M. F Development Japan Inc. 12월 100.00% 100.00% JPY 10,000,000 국내 (주)키이스트 12월 6.11% 6.11% KRW 8,535,683 일본 (주)스트림미디어코퍼레이션(*2) 12월 78.12% - JPY 5,969,408,904 일본 SMEJ Plus, INC.(*13) 12월 69.93% - JPY 1,753,650,000 S.M. Entertainment USA, Inc. 미국 S.M. Innovative Holdings LLC 12월 100.00% 100.00% USD 13,200,000 미국 S.M.Innovative Amusement LLC 12월 100.00% 100.00% USD 4,950,000 미국 Creative Space Development LLC 12월 100.00% 100.00% USD 1,700,000 미국 Creative Space Development Property, LLC 12월 100.00% 100.00% USD 4,300,000 미국 Creative Space Entertainment Inc.(*3) 12월 50.00% 50.00% USD 4,000,000 미국 Creative Space Innovation Inc.(*3) 12월 50.00% 50.00% USD 3,930,000 (주)에스엠컬처앤콘텐츠 국내 (주)호텔트리스(*4) 12월 - 25.58% KRW - 국내 (유)드래곤타이거2호문화투자목적 12월 30.16% 31.84% KRW 220,000 DREAMMAKER Entertainment Ltd. 국내 (주)드림위더스 12월 59.93% 68.46% KRW 100,000 국내 (주)에스엠컬처앤콘텐츠 12월 1.30% 1.49% KRW 47,305,060 중국 S.M.(Beijing) Entertainmnet Media Co., Ltd. 12월 59.93% 68.46% RMB 30,479,273 일본 Beyond Live Corporation(*5) 12월 14.38% - JPY 100,000,000 미국 DREAMMAKER ENTERTAINMENT U.S.A. INC.(*6) 12월 59.93% - USD 3,000,000 (주)디어유(구, (주)에브리싱) 일본 EVERYSING JAPAN CO., LTD(*7) 12월 - 42.76% JPY 85,000,000 EVERYSING JAPAN CO., LTD. 국내 (주)디어유(구, (주)에브리싱)(*8) 12월 1.72% - KRW 8,349,900 (주)키이스트 일본 (주)스트림미디어코퍼레이션(*2) 12월 2.26% 15.73% JPY 5,969,408,904 국내 오보이프로젝트(주) 12월 31.42% 31.41% KRW 100,000 (주)스트림미디어코퍼레이션 일본 (주)DA Music 12월 80.37% 15.73% JPY 10,000,000 일본 (주)DA Music Publishing 12월 80.37% 15.73% JPY 3,000,000 일본 (주)SMC브로드캐스팅(*9) 12월 - 15.73% JPY - 일본 EVERYSING JAPAN CO., LTD.(*10) 12월 47.85% - JPY 85,000,000 일본 Beyond Live Corporation(*11) 12월 30.14% - JPY 100,000,000 ㈜에스엠라이프디자인그룹 국내 비컨홀딩스 주식회사 12월 29.88% 29.94% KRW 100,000 국내 (주)모아엘앤비인터내셔널 12월 29.88% 29.94% KRW 2,600,000 Beyond Live Corporation 일본 Beyond Live Japan(*12) 12월 22.71% - JPY 10,000,000 (*1) 실효지분율은 지배기업과 종속기업의 지분을 기초로 지배구조를 고려하여 산정되었습니다.(*2) (주)스트림미디어코퍼레이션은 2020년 8월 1일자로 SMEJ, INC.를 흡수합병하였으며, (주)스트림미디어코퍼레이션과 SMEJ, INC.의 합병비율은 1:90으로 SMEJ, INC.의 주주인 ㈜에스엠엔터테인먼트재팬은 (주)스트림미디어코퍼레이션의 보통주식 90,000,000주를 취득하였습니다. (*3) 지배기업이 의결권의 과반수를 보유하고 있지 않지만, 주주간의 약정을 통하여 의결권을 위임받고 있으므로 실질적 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.(*4) 당기 중 ㈜에스엠컬처앤콘텐츠에 합병되었습니다.(*5) DREAMMAKER Entertainment Ltd. 는 당기 중 3자배정 유상증자를 통하여 Beyond Live Corporation의 지분 24%를 신규 취득하였습니다. (*6) 당기 중 신규 설립되었으며, DREAMMAKER Entertainment Ltd.가 100%의 지분을 보유하고 있습니다.(*7) 전기말 현재 ㈜에브리싱이 보유하고 있던 EVERYSING JAPAN CO., LTD의 지분이 당기 중 SMEJ, INC.에 매각되었습니다.(*8) 당기 중 EVERYSING JAPAN CO., LTD.가 ㈜디어유(구, (주)에브리싱)의 지분을 취득하였습니다.(*9) 당기 중 청산하였습니다.(*10) 당기 말 현재 (주)스트림미디어코퍼레이션은 EVERYSING JAPAN CO., LTD에 대하여 59.53%의 지분을 보유하고 있습니다.(*11) 당기 중 신규 설립되었으며 당기말 현재 (주)스트림미디어코퍼레이션이 37.50%의 지분을 보유하고 있습니다.(*12) 당기 중 신규 설립되었으며 당기말 현재 Beyond Live Corporation이 51%의 지분을 보유하고 있습니다. (*13) 당기 중 (주)에스엠엔터테인먼트재팬에서 물적분할되어 신규 설립되었습니다. (3) 주요 종속기업의 요약 재무정보 당기말과 전기말 현재 연결대상 주요 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같으며, 종속기업의 별도 재무제표에 근거하여 작성되었습니다.가. 당기말 (단위: 천원) 종속기업명 자산 부채 자본 매출 당기순이익(손실) (주)에스엠엔터테인먼트재팬 436,227,817 4,775,200 431,452,617 16,051,080 (4,971,159) S.M. F Development Japan Inc. 892,388 11,703,196 (10,810,808) 272,669 (6,902,041) SMEJ Plus, INC. 49,803,445 11,754,044 38,049,401 10,894,243 3,741,834 SMEJ, INC.(*1) - - - 10,803,041 (6,901,922) (주)스트림미디어코퍼레이션 93,261,392 30,443,615 62,817,777 46,865,275 (14,108,557) ㈜DA Music 162,512 1,986 160,526 70,848 1,734,069 ㈜DA Music Publishing 10,952 4,911 6,041 135 17,714 ㈜SMC브로드캐스팅(*2) - - - - 515 EVERYSING JAPAN CO., LTD. 64,049 4,173,051 (4,109,002) 25,813 (371,018) Beyond Live Corporation 2,074,720 773,979 1,300,741 692,800 227,327 Beyond Live Japan 105,426 184 105,242 - (193) S.M. ENTERTAINMENT USA 28,177,701 13,220,345 14,957,356 1,070,220 (407,221) S.M. Innovative Holdings LLC 14,398,110 92,364 14,305,746 - (3,163) S.M. Innovative Amusement LLC 5,041,274 570,060 4,471,214 38,963 (108,560) Creative Space Development LLC 5,701,022 12,749,302 (7,048,280) - (5,396,935) Creative Space Development Property, LLC 5,154,757 160,102 4,994,655 389,417 260,310 Creative Space Entertainment Inc. 5,486,656 1,144,752 4,341,904 - 2,004 Creative Space Innovation Inc. 6,928,506 2,707,103 4,221,403 817,904 90,854 (주)에스엠에프앤비디벨롭먼트 1,619,160 26,246,302 (24,627,142) 3,346,203 (7,567,683) DREAMMAKER Entertainment Ltd. 36,989,196 8,312,613 28,676,583 23,263,927 (1,796,817) S.M.(Beijing) Entertainmnet Media Co., Ltd. 6,478,683 6,301,152 177,531 6,938,234 347,229 (주)드림위더스 751,212 232,065 519,147 3,188,007 (171,026) DREAMMAKER ENTERTAINMENT U.S.A. INC. 3,259,111 - 3,259,111 - (5,421) (주)에스엠컬처앤콘텐츠 301,422,169 198,102,171 103,319,998 130,340,367 (14,062,821) (주)호텔트리스(*3) - - - 229,242 (168,226) (유)드래곤타이거2호문화투자목적 205,456 - 205,456 - (568) S.M.Entertainmaent Beijing Co., Ltd. 16,244 - 16,244 - (9,812) (주)에스엠타운플래너 3,288,348 128,880 3,159,468 660,447 (282,307) 에스엠 파트너스 1호 471,876 561 471,315 - (8,656) ㈜디어유(구, (주)에브리싱) 13,657,455 15,925,788 (2,268,334) 13,047,733 (2,249,957) 에스엠 파트너스 2호 1,160 1,093 67 - 7 (주)키이스트 70,260,135 28,607,970 41,652,165 47,192,564 8,543,019 오보이프로젝트(주) 751,367 112,586 638,781 1,253,289 42,079 (주)밀리언마켓 3,126,237 4,403,729 (1,277,492) 3,805,695 (704,424) (주)에스엠라이프디자인그룹 52,668,339 5,422,425 47,245,914 25,072,356 (1,852,675) 비컨홀딩스 주식회사 1,575,479 4,140,300 (2,564,821) 3,776,635 (869,069) (주)모아엘앤비인터내셔널 6,930,736 5,461,100 1,469,636 327,772 (278,405) (주)에스엠프렌즈 504,100 13,423 490,677 - (1,193) (*1) 당기 중 (주)스트림미디어코퍼레이션에 합병되었으며, 합병 이전까지의 재무성과를 포함하고 있습니다.(*2) 당기 중 청산하였으며, 청산 이전까지의 재무성과를 포함하고 있습니다.(*3) 당기 중 (주)에스엠컬처앤콘텐츠에 합병되었으며, 합병 이전까지의 재무성과를 포함하고 있습니다. 나. 전기말 (단위: 천원) 종속기업명 자산 부채 자본 매출 당기순이익(손실) (주)에스엠엔터테인먼트재팬 117,637,456 79,346,225 38,291,231 79,478,247 4,689,210 S.M. F Development Japan Inc. 6,184,443 10,447,477 (4,263,034) 1,173,992 (1,733,550) S.M. ENTERTAINMENT USA 28,917,857 13,530,074 15,387,783 1,601,097 96,304 S.M. Innovative Holdings LLC. 14,412,099 95,327 14,316,772 - 59,951 S.M. Innovative Amusement LLC. 5,457,944 593,368 4,864,576 61,489 (141,680) Creative Space Development LLC. 12,451,318 14,656,601 (2,205,283) 35,615 (2,956,672) Creative Space Development Property, LLC. 5,274,095 214,413 5,059,682 384,665 256,813 Creative Space Entertainment Inc. 7,512,093 3,040,941 4,471,152 949,142 200,823 Creative Space Innovation Inc. 7,511,917 3,143,622 4,368,295 949,142 165,028 (주)에스엠에프앤비디벨롭먼트 7,155,281 24,214,740 (17,059,459) 2,062,777 (5,094,115) DREAMMAKER Entertainment Ltd. 53,153,498 23,894,604 29,258,894 79,589,599 4,315,648 S.M.(Beijing) Entertainmnet Media Co., Ltd. 5,244,788 5,405,340 (160,552) 5,816,455 (1,814,821) (주)드림위더스 1,409,212 719,038 690,174 6,686,635 182,950 (주)에스엠컬처앤콘텐츠 350,709,749 234,208,562 116,501,187 166,658,489 3,843,116 (주)호텔트리스 1,446,630 687,397 759,233 1,227,314 683,505 (유)드래곤타이거2호문화투자목적 206,024 - 206,024 - (53) S.M.Entertainmaent Beijing Co., Ltd. 25,642 - 25,642 - (9,464) (주)에스엠타운플래너 3,567,091 125,316 3,441,775 202,280 (824,438) 에스엠 파트너스 1호 479,971 - 479,971 - (9,669) (주)에브리싱 12,657,697 12,506,479 151,218 4,253,302 (22,718,355) EVERYSING JAPAN CO., LTD. 57,251 657,879 (600,628) 10,449 (313,271) 에스엠 파트너스 2호 1,154 1,093 61 - (5,686) (주)키이스트 70,753,806 26,554,285 44,199,521 29,066,328 (6,183,596) 콘텐츠와이(*1) - - - 396,076 (165,181) 콘텐츠케이(*2) - - - 9,811,544 (146,177) (주)스트림미디어코퍼레이션(구, (주)디지털어드벤처) 55,543,247 10,972,765 44,570,482 61,715,313 (4,646,449) 오보이프로젝트(주) 1,438,002 841,300 596,702 140,221 (210,898) (주)DA Music 183,612 1,690,474 (1,506,862) 3,770 (26,256) (주)DA Music Publishing 1,279 12,232 (10,953) 169 (943) (주)SMC브로드캐스팅(*3) 10,635 496 10,139 - (496) (주)밀리언마켓 3,837,603 4,410,671 (573,068) 3,157,367 (1,138,830) (주)에스엠라이프디자인그룹(*3) 53,864,446 5,011,742 48,852,704 - - 비컨홀딩스 주식회사(*3) 1,851,677 3,728,098 (1,876,421) - - (주)모아엘앤비인터내셔널(*3,4) 5,597,739 3,849,699 1,748,040 - - (*1) 전기 중 매각으로 인하여 지배력을 상실하였으며, 지배력 상실 이전까지의 재무성과를 포함하고 있습니다.(*2) 전기 중 키이스트에 합병되었으며, 합병 이전까지의 재무 성과를 포함하고 있습니다.(*3) 전기 중 지배력을 획득하였으며, 지배력 획득 이후의 재무성과를 포함하고 있습니다.(*4) (주)모아엘앤비인터내셔널은 전기 중 (주)에스엠라이프디자인그룹에 매각되었으며, 지배기업이 (주)에스엠라이프디자인그룹의 실질적 지배력을 획득하면서 종속기업으로 재편입되었습니다. 1.3 종속기업의 변동내역 당기 중 종속기업의 변동내역은 다음과 같습니다. 기업명 사 유 DREAMMAKER ENTERTAINMENT U.S.A. INC. 당기 중 설립하여 지배력을 취득하였습니다. SMEJ, INC. 당기 중 ㈜에스엠엔터테인먼트재팬이 분할하여 설립되었으며, 8월 1일자로 (주)스트림미디어코퍼레이션에 흡수합병되었습니다. SMEJ Plus, INC. 당기 중 ㈜에스엠엔터테인먼트재팬이 분할하여 설립되었습니다. Beyond Live Corporation 당기 중 설립하여 지배력을 취득하였습니다. (주)호텔트리스 당기 중 ㈜에스엠컬처앤콘텐츠에 흡수합병되었습니다. Beyond Live Japan 당기 중 설립하여 지배력을 취득하였습니다. (주)에스엠프렌즈 당기 중 설립하여 지배력을 취득하였습니다. (주)SMC브로드캐스팅 당기 중 청산되었습니다. 1.4 비지배지분에 대한 정보 (1) 종속기업의 요약 재무정보 당기와 전기 비지배지분이 연결회사에 중요한 종속기업의 내부거래 제거 전 요약 재무정보는 다음과 같으며, 당기와 전기에 비지배지분이 중요한 종속기업에서 지급된 배당금은 없습니다. 가. 당기 (단위: 천원) 구 분 DREAMMAKEREntertainmentLtd.(*1) (주)에스엠컬처앤콘텐츠(*2) (주)키이스트(*3) (주)에스엠라이프디자인그룹(*4) (주)스트림미디어코퍼레이션(*5) SMEJ Plus 기타 합계 비지배지분율 40.07% 68.54% 68.58% 70.12% 19.63% 30.07% 26.42~%77.29% 순자산 유동자산 17,982,985 225,264,787 37,776,810 41,429,504 72,662,698 48,357,472 20,119,823 463,594,079 비유동자산 19,006,211 76,142,839 32,291,801 15,760,076 27,530,423 1,445,973 16,325,490 188,502,813 유동부채 7,739,790 196,309,348 27,914,914 9,354,431 37,083,053 11,666,189 33,369,935 323,437,660 비유동부채 572,822 1,792,823 527,892 1,646,642 320,750 87,855 1,081,219 6,030,003 자본 28,676,584 103,305,455 41,625,805 46,188,507 62,789,318 38,049,401 1,994,159 322,629,229 비지배지분의 장부금액 14,158,699 70,549,716 39,326,523 34,383,244 16,380,529 11,441,455 (1,900,719) 184,339,447 손익 매출 23,263,927 130,569,609 74,486,499 29,166,373 19,204,895 10,894,243 28,513,734 316,099,280 당기순이익(손실) (1,796,817) (14,231,615) 8,738,172 (3,047,391) (11,506,146) 3,741,834 (3,263,270) (21,365,233) 총포괄이익(손실) (2,255,278) (13,272,710) 566,316 (2,799,791) (14,638,831) 2,164,447 (6,960,904) (37,196,751) 비지배지분 당기순이익(손실) (857,101) (10,282,397) 5,199,779 (2,401,878) (2,321,928) 1,125,169 (646,817) (10,185,173) 비지배지분 총포괄이익(손실) (898,514) (9,623,495) 7,341,049 (2,228,258) (3,007,295) 650,849 (789,252) (8,554,916) 현금흐름 영업활동현금흐름 (11,995,556) 922,996 6,307,235 (2,237,845) 1,933,338 2,314,492 2,571,149 (184,191) 투자활동현금흐름 (3,991,833) (4,538,667) (1,364,132) (1,678,569) (15,270,061) (27,648) (3,151,664) (30,022,574) 재무활동현금흐름 (339,132) (10,372,896) (12,832,718) (268,195) 29,712,429 37,198,565 5,124,752 48,222,805 현금및현금성자산의 순증감 (16,326,521) (13,988,567) (7,889,615) (4,184,609) 16,375,706 39,485,409 4,544,237 18,016,040 (*1) DREAMMAKER Entertainment Ltd.의 요약 재무정보는 동사의 개별재무정보입니다.(*2) (주)에스엠컬처앤콘텐츠의 요약재무정보는 동사의 종속기업인 (주)호텔트리스, 및 (유)드래곤타이거2호문화투자목적의 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다. (주)호텔트리스는 당기 중 (주)에스엠컬처앤콘텐츠에 합병되었습니다. (*3) (주)키이스트의 요약 재무정보는 동사의 종속기업인 (주)스트림미디어코퍼레이션 및 그 종속기업, 오보이프로젝트(주) 의 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다. (주)키이스트는 당기 중 (주)스트림미디어코퍼레이션 및 그 종속기업에 대한 지배력을 상실하였으며, 동 요약 재무정보는 지 배력 상실 이전까지의 재무성과를 포함하고 있습니다. (*4) ㈜에스엠라이프디자인그룹의 재무정보는 동사의 종속기업인 비컨홀딩스 주식회사 및 ㈜모아엘앤비인터내셔널의 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다.(*5) (주)스트림미디어코퍼레이션의 재무정보는 (주)키이스트의 동사에 대한 지배력 상실 이후 동사의 종속기업인 (주)DA Music, (주)DA Music Publishing 및 (주)SMC브로드캐스팅의 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다. 나. 전기 (단위: 천원) 구 분 Creative Space Entertainment Inc.(*1) DREAMMAKEREntertainmentLtd.(*2) (주)에스엠컬처앤콘텐츠(*3) (주)에브리싱(*4) (주)키이스트(*5) (주)에스엠라이프디자인그룹(*6) 기타 합계 비지배지분율 50.00% 31.54% 68.17% 28.14% 68.60% 70.06% 31.54%~57.24% 순자산 유동자산 2,623,156 37,087,270 256,205,876 3,747,462 60,579,844 41,043,457 6,071,188 407,358,253 비유동자산 4,888,937 16,066,228 94,503,872 8,910,235 47,781,374 19,244,052 4,477,666 195,872,364 유동부채 3,040,941 23,003,127 229,883,617 9,569,501 21,406,931 8,492,121 10,314,626 305,710,864 비유동부채 - 891,477 4,324,945 2,936,977 18,940,432 3,078,581 878,302 31,050,714 자본 4,471,152 29,258,894 116,501,186 151,219 68,013,855 48,716,807 (644,074) 266,469,039 비지배지분의 장부금액 2,235,576 10,104,652 82,876,247 11,497 58,042,739 35,703,705 (377,866) 188,596,550 손익 매출 949,142 79,589,599 166,658,489 4,253,302 100,245,744 - 15,670,906 367,367,182 당기순이익(손실) 200,823 4,315,648 3,843,116 (22,718,355) (8,145,155) - (3,083,972) (25,587,895) 총포괄이익(손실) 200,823 2,968,239 3,592,786 (22,924,420) (7,638,370) - (3,036,038) (26,836,980) 비지배지분 당기순이익(손실) 100,412 1,138,990 2,103,011 (6,596,275) (2,733,608) - (1,093,634) (7,081,104) 비지배지분 총포괄이익(손실) 172,972 1,227,698 1,944,925 (6,653,247) (1,412,526) - (1,081,558) (5,801,736) 현금흐름 영업활동현금흐름 250,392 955,832 27,867,035 (2,914,605) 21,369,666 - (5,213,564) 42,314,756 투자활동현금흐름 (52,285) (438,364) (9,141,072) (246,444) (42,856,738) - (123,474) (52,858,377) 재무활동현금흐름 (320,900) 314,735 (2,507,314) 2,225,869 14,556,651 - 7,208,566 21,477,607 현금및현금성자산의 순증감 (122,793) 832,203 16,218,649 (935,180) (6,930,421) - 1,871,528 10,933,986 (*1) Creative Space Entertainment Inc.의 요약재무정보는 동사의 종속기업인 Cre-ative Space Innovation Inc.의 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다.(*2) DREAMMAKER Entertainment Ltd.의 요약 재무정보는 동사의 개별재무정보입니다.(*3) (주)에스엠컬처앤콘텐츠의 요약재무정보는 동사의 종속기업인 (주)호텔트리스, (주)콘텐츠뱅크 및 (유)드래곤타이거2호문화투자목적의 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다. (*4) (주)에브리싱의 요약재무정보는 동사의 개별재무정보 입니다.(*5) (주)키이스트 의 요약 재무정보는 동사의 종속기업인 (주)스트림미디어코퍼레이션 및 그 종속기업, 오보이프로젝트(주) 의 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다.(*6) ㈜에스엠라이프디자인그룹의 재무정보는 동사의 종속기업인 비컨홀딩스 주식회사 및 ㈜모아엘앤비인터내셔널의 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다. (2) 누적비지배지분의 변동연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기순손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 비지배지분율(%) 당기초 누적 비지배지분 비지배지분에 배분된 당기순손익 주식보상비용 기타 (*) 당기말 누적 비지배지분 Creative Space Entertainment Inc 50.00% 2,235,576 307,224 - (138,397) 2,404,403 DREAMMAKER Entertainment Ltd 40.07% 10,104,652 (857,101) 1,502,972 3,408,176 14,158,699 (주)에스엠컬처앤콘텐츠 68.54% 82,876,247 (10,282,397) 76,979 (2,121,113) 70,549,716 (주)디어유(구, ㈜에브리싱) 26.42% 11,497 (707,749) 181,754 (1,639,409) (2,153,907) EVERYSING JAPAN CO., LTD. 42.76% (374,875) (193,501) - 192,916 (375,460) (주)키이스트 68.53% 58,042,739 5,199,779 567,737 (24,483,732) 39,326,523 (주)스트림미디어코퍼레이션 19.63% - (2,321,928) 1,205,314 17,497,143 16,380,529 ㈜에스엠라이프디자인그룹 70.12% 35,703,705 (2,401,878) - 1,081,417 34,383,244 SMEJ Plus, INC 30.07% - 1,125,169 - 10,316,286 11,441,455 (*) 종 속기업 의 환 율변동 및 자본변동에 따른 증감에 해당합니다. 2. 중요한 회계정책 다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성 기준 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 투자부동산 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 연결회사가 채택한 제 ㆍ 개정 기준서 및 해석서 연결회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의 중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의 사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁 이자율 지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 - 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자 는 COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 리스기준서의 개정에 따른 영향은 주석 16에서 보여주고 있습니다. (2) 연결회사가 적용하지 않은 제 ㆍ 개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계 기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브 ·기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정 - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채 의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2.3 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.(1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 지배기업이 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 지배기업에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. (2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. (3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.차입금과 관련된 외환차이는 연결포괄손익계산서에 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후 원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2참조) (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 연결포괄손익계산서에 인식됩니다. 2.7 매출채권 매출채권은 최초에 공정가치로 인식되 고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. ( 연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 9, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조 ) 2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 재고의 특성에 따라 선입선출법, 이동평균법, 총평균법, 개별법에 따라 결정됩니다. 2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건물 15년~39년 기계장치 3년~15년 시설장치 4년~15년 공기구비품 2년~17년 기타의 유형자산 3년~10년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.10 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.11 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.12 무형자산 내부적으로 창출한 무형자산은 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 구 분 추정 내용연수 상표권 5년 소프트웨어 3년~5년 전속계약권 2년~15년 계약자산 5년 기타의무형자산 1년~5년 골프회원권 및 콘도회원권 등 비한정 2.13 투자부동산 연결회사가 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정되며, 최초인식 후에는 공정가치로 측정되고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영됩니다. 2.14 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.15 금융부채 (1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당 기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 ' 매 입채무', '차입금'및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결포괄손익계산서 상 '금융원가' 로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으 로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.16 매입채무와 기타 채무 매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.17 금융보증계약 연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 금 융보증부채로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 2.18 복합금융상품 연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.19 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.20 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.21 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확 정 급 여제도와 확정기여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. (3) 기타장기종업원급여연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다. 2.22 수익인식 (1) 변동대가연결회사는 아티스트의 해외 현지 연예활동에 대해 고객과 업무제휴 계약을 맺고 있습니다. 고객사가 해외 현지에서 획득한 수익의 일정률을 회사와 고객이 수익 배분하고 있으며, 고객사의 영업활동에 따라 수익금액이 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. (2) 라이선싱: 사용권연결회사는 고객과의 계약에 따라 음원 라이선스를 제공하고 있고, 라이선스 제공 의무 외에 계약상 고객에게 이전할 다른 재화나 용역은 없습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 위 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을의미합니다. (3) 라이선싱: 판매기준 또는 사용기준 로열티연결회사는 아티스트의 출연료, 저작권사용료, 디지털컨텐츠 등에 대해 판매 또는 사용량에 따라 고객으로부터 대가를 수령하고 있습니다. 연결회사에서 제작한 지적재산의 라이선스를 제공하는 대가로 약속된 판매기준 로열티나 사용기준 로열티는 기업회계기준서 제1115호에 따르면 '후속 판매나 사용' 또는 '판매기준 또는 사용기준 로열티의 일부나 전부가 배분된 수행의무를 이행' 중 나중의 사건이 일어날 때 수익으로 인식합니다. (4) 반품연결회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 계약자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. 2.23 리스 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결회사 는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결회사 는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 연결회사 는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권 자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.. 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함). 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함.. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액. 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. 연결회사 는 연결재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산 및 리스부채를 별도의 항목으로 표시하였습니다.단기리스와 소액 기초자산 리스 연결회사 는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결회사 는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. ② 리스제공자리 스제공자로서 연결회사 는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 연결회사 는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결회사 는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니 다. 연결회사 가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결회사 는 기업회계기준서 제1115 호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다. 연결회사 는 금융리스 제공에 따라 리스개시일에 보유하는 자산을 연결재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고, 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다. 연결회사 는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 수익으로 인식합니다. 2.24 영업부문 연결회사 는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석35 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 2.25 동일지배 하의 사업결합 동일지배 하에 있는 기업간 사업결합은 장부금액법으로 회계처리 됩니다. 사업결합으로 이전받는 자산과 부채는 최상위지배기업의 연결재무제표에 포함된 장부금액으로 측정하나, 연결재무제표가 작성되지 않는 경우에는 피취득자의 재무제표상 자산과 부채의 장부금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 이전받는 자산과 부채의 연결장부금액 및 관련 기타포괄손익누계액의 합계액과 이전대가의 차이는 자본잉여금으로 반영하고 있습니다. 2.26 재무제표 승인 연결회사의 연결재무제표는 2021년 3월 11일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 2020년 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결회사의 연결재무상태와 연결재무성과에도 부정적인 영향이발생할 수 있습니다. 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 연결재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 영업권의 손상차손영업권의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (주석 14 참조)(2) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 21 참조) 연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (주석 5 참조) (4) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (주석 4.1.2 참조) (5) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (주석 20 참조) (6) 수익인식 연결회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. (7) 충당부채연결회사는 보고기간말 현재 임차 건물의 복구의무와 관련한 복구충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. (8) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 부동산 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다. - 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. 연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 지의 판단을 변경합니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결회사는 특정 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. 4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국달러화 및 일본 엔화와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 USD JPY CNY 기타 합계 금융자산 현금및현금성자산 38,544,135 21,266,162 356,406 678,207 60,844,910 금융기관예치금 5,440,000 - - - 5,440,000 매출채권 10,902,111 17,601,782 4,466,300 57,405 33,027,598 기타유동채권 13,264,379 - - - 13,264,379 소계 68,150,625 38,867,944 4,822,706 735,612 112,576,887 금융부채 매입채무 37,542 157,796 58,062 26,318 279,718 리스부채 - - - 84,916 84,916 기타유동채무 2,806,845 962,407 1,441,479 31,083 5,241,814 소계 2,844,387 1,120,203 1,499,541 142,317 5,606,448 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 연결회사의 세전 이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 6,530,624 (6,530,624) 1,556,397 (1,556,397) JPY 3,774,774 (3,774,774) 5,011,076 (5,011,076) CNY 332,317 (332,317) 1,696,608 (1,696,608) 기타 59,330 (59,330) 550,507 (550,507) (2) 가격위험 연결회사는 연결재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 지분상품의 주가가 상승 또는 하락하였더라면, 연결회사의 자본과 포괄손익은 주가 변동의 영향으로 증가 또는 감소하였을 것입니다. 주가의 변동이 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 KOSDAQ(*) 471,127 (471,127) 169,226 (169,226) 비상장주식(*) 110,409 (110,409) 118,667 (118,667) (*) 법인세효과 고려 전 금액입니다. (3) 이자율 위험 이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1%p 변동 시 연결회사의 세전이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 1%p 상승시 1%p 하락시 1%p 상승시 1%p 하락시 이자율의 변동으로 인한 세전이익 1,345,884 (1,345,884) 929,549 (929,549) 4.1.2 신용 위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및기타채권 등에서 신용위험이 발생합니다. 연결회사가 매출채권 및 기타채권에서 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 연결회사의 신용기준을 충족하고 있으며, 연결회사와 다년간 거래해 오고 있습니다. 단, 연결회사는 매출채권에 대해 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (1) 신용위험에 대한 노출 당기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 297,479,597 284,912,641 금융기관예치금 81,837,547 90,181,569 공정가치금융자산 9,518,486 3,534,672 매출채권 136,463,939 129,402,119 기타금융자산 33,970,870 35,595,935 기타채권 67,047,466 67,993,235 합계 626,317,905 611,620,171 (2) 매출채권 연결회사는 매출채권에 대하여 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 기대신용손실을 측정하기 위하여 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신 용손실율은 2020년 12월 31일 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 연결회사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률이 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에근거하여 조정합니다. 전체 기간 기대신용손실율에 따른 당기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 정상 6개월 미만 연체 12개월 미만 연체 12개월 초과 연체 합계 당기말 기대 손실율 0.18% 3.03% 1.67% 54.35% 6.30% 총 장부금액 - 매출채권 107,364,448 7,592,588 15,054,696 15,621,539 145,633,271 손실충당금 (197,952) (230,038) (250,756) (8,490,586) (9,169,332) 전기말 기대 손실율 0.51% 1.67% 7.74% 74.75% 7.75% 총 장부금액 - 매출채권 118,785,119 6,891,350 1,132,279 13,458,183 140,266,931 손실충당금 (601,691) (115,253) (87,646) (10,060,223) (10,864,813) 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 전기 기초 10,864,813 8,821,577 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소) (989,418) 2,275,485 제각 (706,063) (445,372) 사업결합으로 인한 손실충당금의 증가 (*) - 213,123 기말 9,169,332 10,864,813 (*) 전기 중 (주)에스엠라이프디자인그룹의 지배력을 획득함에 따라 변동하였습니다.매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다. 매출채권에 대한 손상은 연결포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. (3) 상각후원가 측정 기타 금융자산 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 임직원 대여금, 관계사 대여금, 미수금, 미수수익 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 단기대여금 미수금 미수수익 장기대여금 장기미수금 보증금 당기초 2,950,579 2,204,416 167,575 836,682 1,118,432 84,604 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가(감소) (*) (435,111) 56,759 - 445 - (5,604) 제각 - (22,346) - - - - 기타(환율변동효과 등) (7) (132) - 106,336 - - 당기말 손실충당금 2,515,461 2,238,697 167,575 943,463 1,118,432 79,000 (*) 금융자산 이외의 선급금 등에 대한 기타대손상각비가 제외된 금액입니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. (4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 연결회사는 당기손 익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 연결회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니 다. (당기 : 9,518 백만원, 전기: 3,535백만원) (5) 대손상각비 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 전기 매출채권 손실충당금의 변동 (1,695,481) 2,275,485 기타금융자산 손실충당금의 변동 (299,660) 440,151 대손상각비 (989,418) 2,275,485 기타의대손상각비 (383,511) 440,151 4.1.3 유동성 위험 유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 연결회사는 영업활동 현금흐름 창출을 통하여 연결회사가 투자 지출 또는 경영 자금 운용 등에 필요한 현금 소요량을 충족하여 왔습니다. 연결회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황은 포함되어 있지 않습니다. 연결회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 3개월 미만 3개월~ 1년 이하 1년~2년 이하 2년~5년 이하 5년 초과 차입금 및 전환사채 625,557 43,258,436 - - - 매입채무및기타채무 279,762,395 - 208,160 90,466 128,831 리스부채 3,277,785 7,149,846 5,038,252 969,691 - 4.2 자본위험관리 연결회사는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 자본관리의 목표로 하고 있습니다. 연결회사는 부채비율 및 유동비율을 기초로 자본을 관리하고 있습니다.부채비율은 재무상태표상 총부채를 총자본으로 나누어 산출되며, 유동비율은 유동자산을 유동부채로 나누어 산출됩니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 부채비율 및 유동비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채총계 452,733,816 482,852,439 자본총계 616,138,719 632,768,148 유동자산 646,498,839 628,691,154 유동부채 433,801,643 436,954,867 부채비율 73.48% 76.31% 유동비율 149.03% 143.88% 5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 금융자산 현금및현금성자산 297,514,305 284,977,571 금융기관예치금 81,837,547 90,181,569 당기손익-공정가치금융자산 10,130,157 3,683,928 기타포괄손익-공정가치금융자산 11,631,724 5,758,868 매출채권 136,463,939 129,402,119 기타금융자산 33,970,870 35,595,935 기타채권 67,047,466 67,993,235 소계 638,596,008 617,593,225 금융부채 매입채무 177,564,868 190,840,935 차입금 및 전환사채 40,573,384 63,457,670 리스부채 15,696,935 28,415,661 기타금융부채 4,847,140 2,643,965 기타채무 102,624,984 106,429,995 소계 341,307,311 391,788,226 5.2 공정가치 서열체계 (1) 금융상품 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않 은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채는 공정가치 정보가 포함되어 있지 않습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 장부금액 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산/부채 기타포괄손익-공정가치금융자산 11,631,724 9,422,537 - 2,209,187 11,631,724 당기손익-공정가치금융자산 9,520,545 - 7,040,911 2,479,634 9,520,545 당기손익-공정가치금융자산(파생상품자산)(*) 609,612 - - 609,612 609,612 기타금융부채(파생상품부채)(*) 4,847,140 - - 4,847,140 4,847,140 (*) 전환사채에 내재되어 있는 전환권옵션으로 옵션가격결정모형 평가기법을 사용하여 평가하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 전기말 장부금액 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산/부채 기타포괄손익-공정가치금융자산 5,758,868 3,384,526 - 2,374,342 5,758,868 당기손익-공정가치금융자산 3,534,672 - - 3,534,672 3,534,672 당기손익-공정가치금융자산(파생상품자산)(*) 149,256 - - 149,256 149,256 기타금융부채(파생상품부채)(*) 436,397 - - 436,397 436,397 비유동금융부채(파생상품부채)(*) 2,207,568 - - 2,207,568 2,207,568 (*) 전환사채에 내재되어 있는 전환권옵션으로 옵션가격결정모형 평가기법을 사용하여 평가하고 있습니다. (2) 수준 3으로 측정되는 공정가치 자산의 변동내역 (단위: 천원) 구분 전기말 취득/처분 등 실현/미실현 순액 기타변동 당기말 당기손익 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치금융자산 2,374,342 (461) - (40,922) (123,772) 2,209,187 당기손익-공정가치금융자산 3,534,672 350,000 (1,406,658) - 1,620 2,479,634 당기손익-공정가치금융자산(파생상품자산) 149,256 - 460,356 - - 609,612 기타금융부채(파생상품부채) 436,397 - (212,125) - 4,622,868 4,847,140 비유동금융부채(파생상품부채) 2,207,568 - 2,266,020 - (4,473,588) - 5.3 가치평가기법 및 투입 변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2, 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 기타포괄손익-공정가치금융자산 2,209,187 3 기타(*) 당기손익-공정가치금융자산 7,040,911 2 기타(*) 당기손익-공정가치금융자산 2,479,634 3 옵션가격결정모형 할인율 등 당기손익-공정가치금융자산(파생상품자산) 609,612 3 옵션가격결정모형 할인율 등 기타금융부채(파생상품부채) 4,847,140 3 옵션가격결정모형 할인율 등 (*) DCF모형 및 순자산가치법으로 평가하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 전기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 기타포괄손익-공정가치금융자산 2,374,342 3 기타(*) 당기손익-공정가치금융자산 3,534,672 3 DCF모형 할인율 등 당기손익-공정가치금융자산(파생상품자산) 149,256 3 옵션가격결정모형 할인율 등 기타금융부채 (파생상품부채) 436,397 3 옵션가격결정모형 할인율 등 비유동금융부채(파생상품부채) 2,207,568 3 옵션가격결정모형 할인율 등 (*) DCF모형 및 순자산가치법으로 평가하고 있습니다. 6. 범주별 금융상품 6.1 금융상품 범주별 장부금액(자산) - 당기말 (단위: 천원) 재무상태표 상 자산 당기손익-공정가치금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - - 297,514,305 297,514,305 금융기관예치금 - - 81,837,547 81,837,547 당기손익-공정가치금융자산 10,130,157 - - 10,130,157 기타포괄손익-공정가치금융자산 - 11,631,724 - 11,631,724 매출채권 - - 136,463,939 136,463,939 기타금융자산 - - 33,970,870 33,970,870 기타채권 - - 67,047,466 67,047,466 합계 10,130,157 11,631,724 616,834,127 638,596,008 - 전기말 (단위: 천원) 재무상태표 상 자산 당기손익-공정가치금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - - 284,977,571 284,977,571 금융기관예치금 - - 90,181,569 90,181,569 당기손익-공정가치금융자산 3,683,928 - - 3,683,928 기타포괄손익-공정가치금융자산 - 5,758,868 - 5,758,868 매출채권 - - 129,402,119 129,402,119 기타금융자산 - - 35,595,935 35,595,935 기타채권 - - 66,975,977 66,975,977 합계 3,683,928 5,758,868 607,133,171 616,575,967 6.2 금융상품 범주별 장부금액(부채) - 당기말 (단위: 천원) 재무상태표 상 부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합계 매입채무 177,564,868 - 177,564,868 기타채무 102,624,984 - 102,624,984 리스부채 15,696,935 - 15,696,935 기타금융부채 - 4,847,140 4,847,140 차입금 28,709,740 - 28,709,740 전환사채 11,863,644 - 11,863,644 합계 336,460,171 4,847,140 341,307,311 - 전기말 (단위: 천원) 재무상태표 상 부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합계 매입채무 190,840,935 - 190,840,935 기타채무 106,429,995 - 106,429,995 기타금융부채 - 2,643,965 2,643,965 차입금 45,152,631 - 45,152,631 전환사채 18,305,039 - 18,305,039 합계 360,728,600 2,643,965 363,372,565 6.3 금융상품 범주별 순손익 (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치금융자산 평가손익 (920,149) (5,723,197) 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익(기타포괄손익)(*) 5,997,088 778,086 상각후원가측정 금융자산 외화환산손익 487,780 755,961 이자수익 2,785,539 3,869,331 대손상각비 및 환입 1,995,141 (2,715,636) 상각후원가로 측정하는 금융부채 이자비용 3,412,346 2,542,494 리스부채이자비용 914,731 1,339,872 외화환산손익 (6,582,975) (638,619) 당기손익-공정가치금융부채 평가손익 (2,053,895) 1,649,763 (*) 법인세 효과 고려 전 금액입니다. 7. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 보유현금 34,708 64,930 요구불예금 297,479,597 284,912,641 합계 297,514,305 284,977,571 8. 공정가치금융자산 8.1 공정가치금융자산의 상세 내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치 금융자산 당기손익-공정가치 금융자산 기타포괄손익-공정가치 금융자산 당기손익-공정가치 금융자산 지분증권 (주)소리바다 246,439 - 520,967 - (주)삼화네트웍스 1,546,097 - 1,081,559 - ㈜에이스토리 7,630,000 - 1,782,000 - 기타 2,208,188 3,059 2,373,342 - 소계 11,630,724 3,059 5,757,868 - 채무증권 에스엠씨아이문화조합4호 - 220,161 - 312,660 에스엠씨아이7호위풍당당콘텐츠코리아펀드 - 666,137 - 885,372 KDBC-FP 테크넥스트 투자조합1호 - 899,159 - - 신한금융투자 - 7,040,911 - - 에어이노베이션 - - - 1,040,000 기타 1,000 1,300,730 1,000 1,445,896 소계 1,000 10,127,098 1,000 3,683,928 합계 11,631,724 10,130,157 5,758,868 3,683,928 8.2 공정가치금융자산의 변동 내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치 금융자산 당기손익-공정가치 금융자산 기타포괄손익-공정가치 금융자산 당기손익-공정가치 금융자산 기초금액 5,758,868 3,683,928 5,730,836 11,350,732 평가 5,997,088 (920,149) 778,086 (6,289,665) 취득 200,000 16,374,472 - 702,604 처분 (200,461) (8,997,022) (1,077,787) (3,405,077) 연결범위변동 - - 267,672 1,043,058 기타(환율변동 등) (123,771) (11,072) 60,061 282,276 기말금액 11,631,724 10,130,157 5,758,868 3,683,928 9. 매출채권과 기타채권9.1 매출채권 및 대손충당금 당기말과 전기말 현재 매출채권 내역은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 145,633,271 140,266,932 대손충당금 (9,169,332) (10,864,813) 매출채권(순액) 136,463,939 129,402,119 9.2 매출채권의 신용위험 연결회사는 매출채권에 대하여 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위하여 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 과거 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 연결회사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.1.2를 참고하시기 바랍니다. 9.3 기타채권 당기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 대여금 1,937,655 1,627,428 미수금 64,865,470 64,932,603 미수수익 143,788 415,946 리스채권 100,553 1,017,258 합계 67,047,466 67,993,235 차감: 비유동항목 1,136,819 1,856,685 유동항목 65,910,647 66,136,550 10. 기타금융자산 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 임차보증금 33,159,193 33,963,989 기타보증금 811,678 1,631,946 합계 33,970,871 35,595,935 차감: 비유동항목 29,010,873 33,923,558 유동항목 4,959,998 1,672,377 11. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선급비용 13,662,702 19,495,535 선급임차료 - 1,440,404 선급법인세 559,717 134,016 장기선급비용 2,471,276 2,959,027 부가세대급금 1,058,914 129,010 합계 17,752,609 24,157,992 차감: 비유동항목 2,471,276 2,959,027 유동항목 15,281,333 21,198,965 12. 재고자산 당기말과 전기말 현재 연결회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 재공품 1,858,541 1,986,463 제품 7,757,405 11,281,166 상품 7,044,593 6,654,251 원재료 34,844 57,849 재고자산평가충당금 (5,278,910) (5,221,267) 합계 11,416,473 14,758,462 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 5,826,862천원(전기: 1,107,763천원)이며, 당기중 968,696천원의 재고자산평가손실(전기: 831,462천원)을 인식하였습니다. 13. 유형자산 13.1 유형자산의 내역 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 153,872,653 176,849,194 감가상각누계액 (62,389,802) (71,149,771) 장부금액 91,482,851 105,699,423 13.2 유형자산의 변동 내역 당기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 시설장치 공기구비품 기타유형자산(*1) 건설중인자산 합계 기초 취득원가 59,387,783 22,304,604 3,428,246 16,093,050 61,256,075 5,218,568 9,160,868 176,849,194 기초 감가상각누계액 - (8,311,258) (2,272,303) (7,701,636) (49,401,173) (3,463,401) - (71,149,771) 기초 장부금액 59,387,783 13,993,346 1,155,943 8,391,414 11,854,902 1,755,167 9,160,868 105,699,423 취득 - 750,173 94,585 869,977 2,617,879 167,961 3,737,694 8,238,269 감가상각 - (1,038,206) (219,101) (2,481,096) (6,683,634) (709,103) - (11,131,140) 매각/폐기 - - - (187,564) (347,375) (82,548) - (617,487) 손상차손(*2) - - - (5,365,909) (219,579) (11,981) (4,045,829) (9,643,298) 대체 - - - - 231,761 (2,943) (436,018) (207,200) 환율차이 등 (740,031) (143,142) (7,776) 180,852 (1,317) 47,137 (191,439) (855,716) 기말 취득원가 58,647,752 22,863,965 3,514,447 10,195,896 46,541,513 3,883,804 8,225,276 153,872,653 기말 감가상각누계액 - (9,301,794) (2,490,796) (8,788,222) (39,088,876) (2,720,114) - (62,389,802) 기말 장부금액 58,647,752 13,562,171 1,023,651 1,407,674 7,452,637 1,163,690 8,225,276 91,482,851 (*1) 차량운반구, 기타유형자산의 합계 금액입니다. (*2) 연결회사는 향후 토지 및 건물 등으로 대체될 건설중인자산의 공정가치 하락에 따라 손상차손 3,761백만원을 인식하였습니다. 또한, 시설장치 등 사용을 중단한 유형자산에 대하여 처분부대원가를 차감한 공정가치에 근거하여 5,882백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 시설장치 공기구비품 기타유형자산(*) 건설중인자산 합계 기초 취득원가 52,461,254 15,088,095 2,500,088 14,269,317 57,512,822 5,918,657 4,489,492 152,239,725 기초 감가상각누계액 - (4,265,903) (2,070,045) (7,070,071) (41,874,801) (3,610,184) - (58,891,004) 기초 장부금액 52,461,254 10,822,192 430,043 7,199,246 15,638,021 2,308,473 4,489,492 93,348,721 취득 - 7,926 3,540 3,379,646 3,322,187 653,956 6,082,816 13,450,071 감가상각 - (874,382) (115,436) (2,212,339) (8,320,621) (705,400) - (12,228,178) 매각/폐기 - - - (693,170) (257,597) (214,701) - (1,165,468) 손상차손 - - - - (20,058) - - (20,058) 사업결합 - - - 65,371 20,752 1 - 86,124 연결범위변동 6,495,515 3,900,913 837,367 109,817 233,686 (191,072) (871,278) 10,514,948 대체 6,844 23,761 - 324,089 1,175,245 (114,510) (624,681) 790,748 환율차이 424,170 112,936 429 218,754 63,287 18,420 84,519 922,515 기말 취득원가 59,387,783 22,304,604 3,428,246 16,093,050 61,256,075 5,218,568 9,160,868 176,849,194 기말 감가상각누계액 - (8,311,258) (2,272,303) (7,701,636) (49,401,173) (3,463,401) - (71,149,771) 기말 장부금액 59,387,783 13,993,346 1,155,943 8,391,414 11,854,902 1,755,167 9,160,868 105,699,423 (*) 차량운반구, 기타유형자산의 합계 금액입니다. 13.3. 담보 제공 내역 당기말 현재 담보로 제공된 유형자산 및 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 차입금액 담보권자 토지 21,978,337 23,760,000 차입금 19,800,000 KB국민은행 건물 1,316,298 토지(종속기업) 4,593,238 5,039,607 - 한미은행 건물(종속기업) 446,369 합계 28,334,242 28,799,607 19,800,000 14. 무형자산 14.1 무형자산의 내역 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 352,893,664 365,483,936 감가상각누계액 (174,959,850) (166,205,811) 장부금액 177,933,814 199,278,125 14.2 무형자산의 변동 내역 당기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 영업권 상표권 전속계약권 소프트웨어 계약자산 기타무형자산(*) 합계 기초 취득원가 140,260,374 6,519,120 61,932,605 14,201,744 6,500,000 136,070,093 365,483,936 기초 감가상각누계액 (22,088,431) (3,598,262) (41,346,518) (11,254,454) (2,600,000) (85,318,146) (166,205,811) 기초 장부금액 118,171,943 2,920,858 20,586,087 2,947,290 3,900,000 50,751,947 199,278,125 취득 - 537,803 2,551,880 1,207,723 - 27,876,232 32,173,638 감가상각 - (583,583) (6,750,119) (1,359,853) (1,300,000) (30,913,140) (40,906,695) 손상차손 (10,142,396) (56,451) - (465,637) - (1,303,734) (11,968,218) 매각/폐기 - (913) (16,014) (7,506) - (724,200) (748,633) 대체 - - - 207,200 - - 207,200 환율차이 등 - (1,173) 1,819 22,103 - (124,352) (101,603) 기말 취득원가 140,260,374 6,971,871 64,128,832 14,865,223 6,500,000 120,167,364 352,893,664 기말 감가상각누계액 (32,230,827) (4,155,330) (47,755,179) (12,313,903) (3,900,000) (74,604,611) (174,959,850) 기말 장부금액 108,029,547 2,816,541 16,373,653 2,551,320 2,600,000 45,562,753 177,933,814 (*) 회원권, 특허권, 기타무형자산의 합계 금액입니다. 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 영업권 상표권 전속계약권 소프트웨어 계약자산 기타무형자산(*) 합계 기초 취득원가 104,820,423 5,868,675 59,816,027 10,893,276 6,500,000 101,308,754 289,207,155 기초 감가상각누계액 (3,403,736) (3,061,830) (34,850,851) (7,504,426) (1,300,000) (53,082,970) (103,203,813) 기초 장부금액 101,416,687 2,806,845 24,965,176 3,388,850 5,200,000 48,225,784 186,003,342 취득 - 654,274 653,000 787,164 - 30,835,091 32,929,529 감가상각 - (539,575) (6,523,154) (1,306,001) (1,300,000) (28,548,786) (38,217,516) 손상차손 (15,116,659) - (15,278) - - (1,879,841) (17,011,778) 매각/폐기 - - - (58,111) - - (58,111) 사업결합 19,637,579 2,035 - 17,087 - 355,512 20,012,213 연결범위변동 12,234,336 (9,500) - 69,250 - 2,007,082 14,301,168 대체 - 6,906 1,500,000 (6,906) - 312,573 1,812,573 환율차이 - (127) 6,343 55,957 - (555,468) (493,295) 기말 취득원가 140,260,374 6,519,120 61,932,605 14,201,744 6,500,000 136,070,093 365,483,936 기말 감가상각누계액 (22,088,431) (3,598,262) (41,346,518) (11,254,454) (2,600,000) (85,318,146) (166,205,811) 기말 장부금액 118,171,943 2,920,858 20,586,087 2,947,290 3,900,000 50,751,947 199,278,125 (*) 회원권, 특허권, 기타무형자산의 합계 금액입니다. 14.3 영업권 손상검사 영업 권은 연결회사 의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위 또는 현금창출단위집단별로 다음과 같이 배분되었습니다. 당기말 과 전기말 현재 영업권 배분금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 엔터테인먼트 61,224,313 68,393,918 광고대행 42,256,349 45,229,140 기타 4,548,885 4,548,885 기말 장부금액 108,029,547 118,171,943 당기말 현재 현금흐름창출단위(집단)의 회수가능가액은 사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치에 근거하여 결정되었으며, 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 엔터테인먼트 광고대행 기타 배분된 영업권 금액 61,224,313 42,256,349 4,548,885 매출성장율 (-)4.72% ~ 25.66% 등 7.15% 43.68% 영업이익율 (-)5.46% ~ 21.00% 등 4.96% 9.02% 할인율 13.16% ~ 19.30% 등 14.62% 14.00% 영구성장율 0.00% ~ 1.00% 현금창출단위집단의 회수가능액은 사용가치계산에 근거하여 결정되었으며 사용가치는 경영진이 승인한 향후 5년간의 재무예산에 근거하여 세후현금흐름추정치를 사용하여 추정하였습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다.1) 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 5개년치 사업계획을 근거로 추정하였습니다.2) 상각절세효과는 각 자산의 상각가능성, 세법상 상각기간 및 법인세율을 고려하여 추정하였습니다. 3) 영업권 손상 검사를 위한 가중평균자본비용은 평가기준일 현재 국가의 신용도가 반영된 무위험이자율 및 유사기업의 베타를 이용한 자기자본비용, 회사 신용도를 고려한 회사채 이자율을 이용하여 추정하였습니다.주요 가정을 통한 해당 가치는 경영진의 현금창출단위(집단)에 대한 미래 추세의 추정을 나타내고 있으며, 외부자료와 내부자료(역사적 자료)를 근거로 한 손상검사 결과 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 부문은 손상을 인식하였습니다. 15. 투자부동산 당기 와 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 토지 건물 합계 토지 건물 합계 기초 4,967,870 7,936,138 12,904,008 2,356,000 5,596,174 7,952,174 평가손익 512,693 790,013 1,302,706 672,000 662,086 1,334,086 연결범위 변동 - - - 1,939,870 1,657,149 3,597,019 환율변동효과 - (38,035) (38,035) - 20,729 20,729 기말 5,480,563 8,688,116 14,168,679 4,967,870 7,936,138 12,904,008 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 550,272천원 (전기: 338,152천원)입니다.투자부동산의 공정가치는 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있고 전문적 자격이 있는 독립된 평가기관에서 공시지가기준법 및 거래사례비교법으로 측정한 가치에 따라 결정되었습니다. 투자부동산 공정가치 측정치 14,168,679천원은 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3 공정가치로 분류되었습니다. 16. 리스16.1 사용권자산 - 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 상각비 기타(외환차이 등) 기말 부동산 27,052,220 11,491,264 (6,528,053) (17,683,703) (54,048) 14,277,680 차량운반구 3,301,848 1,893,757 (351,266) (1,951,097) 25,506 2,918,748 비품 146,475 - - (58,282) 1,720 89,913 합계 30,500,543 13,385,021 (6,879,319) (19,693,082) (26,822) 17,286,341 - 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 상각비 기타(외환차이 등) 연결범위변동 (*) 기말 부동산 32,606,146 10,651,990 (5,204,143) (11,697,480) 261,218 434,488 27,052,219 차량운반구 2,617,186 2,127,355 (40,371) (1,541,899) 101,528 38,049 3,301,848 기타 195,014 - (1,799) (57,906) 11,167 - 146,476 합계 35,418,346 12,779,345 (5,246,313) (13,297,285) 373,913 472,537 30,500,543 (*) 전기 중 (주)에스엠라이프디자인그룹의 지배력을 획득함에 따라 변동하였습니다. 당기와 전기 중 연결포괄손익계산서에 포함된 사용권자산상각비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정명 당기 전기 매출원가 2,198,811 1,513,930 판매비와관리비 17,494,271 11,783,355 합계 19,693,082 13,297,285 16.2 리스부채 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역 및 잔액은 다음과 같습니다. - 당 기 (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 상환액 기타(외환차이 등) 기말 유동 비유동 리스부채 28,415,661 9,918,026 (6,869,725) (15,836,202) 69,174 15,696,934 10,051,200 5,645,734 - 전 기 (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 상환액 기타(외환차이 등) 연결범위변동 기말 유동 비유동 리스부채 35,303,352 9,352,326 (5,203,433) (11,744,054) 221,486 485,983 28,415,660 14,777,949 13,637,711 16.3 소액리스 등 당기와 전기에 소액리스 등 리스부채를 인식하지 않고 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기리스료 2,113,619 5,542,537 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 1,031,657 581,249 1년이내 종료할 리스에 대한 리스료 - 628,835 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 278,487 2,100 한편, 리스부채 상환 및 소액리스 등을 통하여 당기에 지출된 리스 관련 현금유출액은 19,980백만원(전기: 19,839백만원)입니다. 한편, 주석2.2(1)에서 설명한 것처럼 연결회사는COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 부동산 임차료 할인에 대하여 리스변경에 해당하는지 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 그로 인하여 동 임차료 할인을 반영하기 위해 보고기간에 당기손익으로 인식한 금액은 194,556천원이며, 지급임차료에서 차감하였습니다. 16.4. 전대리스 연결회사는 중간리스제공자로서 전대리스를 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 금융리스로 분류하였으며, 당기와 전기에 리스채권의 변동은 다음과 같습니다.- 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 리스채권의 회수 이자수익 기말 리스채권 1,017,258 8,979 (316,521) (621,574) 12,410 100,552 - 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 리스채권의 회수 이자수익 기말 리스채권 3,265,197 43,590 (1,603,913) (754,393) 66,776 1,017,257 17. 관계기업, 공동기업 17.1 관계기업, 공동기업 투자 현황 당기말과 전기말 현재 관계기업, 공동기업의 투자 현황 은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 구 분 설립국가 소유지분율(%) 당기말 전기말 당기말 전기말 ㈜에스엠브랜드마케팅 관계기업 국내 46.16% 46.16% 1,455,341 2,398,798 SM True Co., Ltd. 관계기업 태국 49.00% 49.00% 3,492,659 3,739,465 ㈜갤럭시아에스엠 (*1) 관계기업 국내 12.60% 12.60% 4,915,625 5,104,687 ㈜에스팀 관계기업 국내 20.00% 20.00% 927,000 3,130,149 ㈜울림엔터테인먼트 관계기업 국내 27.36% 27.36% - - ㈜발전소 관계기업 국내 26.73% 26.73% - - ㈜미스틱스토리 관계기업 국내 39.97% 27.12% - 5,158,431 AI STARS LIMITED 관계기업 홍콩 30.00% 30.00% 22,110 26,023 ㈜드림어스컴퍼니 (*1) 관계기업 국내 17.77% 17.77% 40,432,303 44,685,513 ㈜스피커(SPEEKER) 관계기업 국내 30.00% 30.00% 186,063 185,345 ㈜창원문화복합타운 (*1) 관계기업 국내 18.18% 18.18% 580,565 722,717 ㈜유에이엠 관계기업 국내 50.00% 50.00% 14,694 21,893 스타십벤딩머신㈜ 관계기업 국내 29.20% 29.20% - - ㈜한컴톡카페 (*2) 관계기업 국내 - 30.00% - 211,419 ㈜에스엠인스티튜트 (*3) 관계기업 국내 46.50% - 1,317,615 - SM BRAND MARKETING SE ASIA HOLDINGS PTE. LTD (*3) 관계기업 싱가폴 49.00% - 546,952 - ㈜버디필름 관계기업 국내 49.00% 49.00% - - ㈜비스츠앤네이티브스 (*4) 공동기업 국내 - 50.00% - 67,686 ㈜더셀러브리티 공동기업 국내 50.00% 50.00% - - 합계 53,890,927 65,452,126 (*1) 소유지분율은 20%미만이나 이사회의 구성원을 선임할 수 있는 권리를 보유하고 있으므로, 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단하였습니다.(*2) 당기 중 청산하였습니다.(*3) 당기 중 지분을 신규 취득하였습니다.(*4) 당기 중 보유 주식을 전량 처분하였습니다. 17.2 지분법평가 및 기타변동내역 당기와 전기 중 관계기업, 공동기업 변동 내역은 다음과 같습니다 가. 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 지분법손익 기타자본변동 처분 기말 ㈜에스엠브랜드마케팅 2,398,798 - (943,457) - - 1,455,341 SM True Co., Ltd. 3,739,465 - (23,250) (223,556) - 3,492,659 ㈜갤럭시아에스엠 (*9) 5,104,687 - 70,978 (260,040) - 4,915,625 ㈜에스팀 (*9) 3,130,149 - (2,203,566) 417 - 927,000 ㈜울림엔터테인먼트 (*1) - - - - - - ㈜발전소 (*2) - - - - - - ㈜미스틱스토리 (*9) 5,158,431 - (5,158,431) - - - AI STARS LIMITED 26,023 - (2,665) (1,248) - 22,110 ㈜드림어스컴퍼니 44,685,513 - (4,311,479) 58,269 - 40,432,303 ㈜스피커(SPEEKER) 185,345 - 718 - - 186,063 ㈜창원문화복합타운 (*9) 722,717 - (142,152) - - 580,565 ㈜유에이엠 21,893 - (7,199) - - 14,694 스타십벤딩머신㈜ (*3) - - - - - - ㈜한컴톡카페 (*4) 211,419 - - - (211,419) - ㈜에스엠인스티튜트 (*5) - 1,395,000 (77,385) - - 1,317,615 SM BRAND MARKETING SE ASIA HOLDINGS PTE. LTD (*5) - 586,334 (4,359) (35,023) - 546,952 ㈜버디필 름 (*6) - - - - - - ㈜비스츠앤네이티브스 (*7) 67,686 - (67,686) - - - ㈜더셀러브리티 (*8) - - - - - - 합계 65,452,126 1,981,334 (12,869,933) (461,181) (211,419) 53,890,927 (*1) 누적된 미인식 지분법손실은 1,168,060 천원입니다. (*2) 누적된 미인식 지분법손실은 30,464천원입니다.(*3) 누적된 미인식 지분법손실은 421,010 천원입니다.(*4) 당기 중 청산하였으며, 관계기업처분손실 172,264천원을 인식하였습니다.(*5) 당기 중 지분을 신규 취득하였습니다. (*6) 누적된 미인식 지분법손실은 544,920천원입니다. (*7) 당기 중 지분을 전량 처분하였으며, 관계기업처분이익 4,320천원을 인식하였습니다.(*8) 누적된 미인식 지분법손실은 2,413,185천원입니다. (*9) 지속적 손실이 발생했거나, 순자산지분가치가 장부금액에 중요하게 미달할 경우 손상징후가 있다고 판단하여 손상검사를 수행하였습니다. 손상검사는 사용가치 또는 순자산공정가치를 평가하여 수행하였으며, 사용가치 산정 시 적용된 주요가정은 할인율 14.9%~17.0%, 영구성장률 0%~1% 등 입니다. 손상검사 결과 당기 중 연결회사가 인식한 손상금액은 ㈜에스팀 2,124백만원, ㈜미스틱스토리 1,540백만원 등 입니다. 나. 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 지분법손익 기타자본변동 처분 사업결합 기타증감 기말 ㈜에스엠브랜드마케팅 2,461,210 (62,412) - - - - 2,398,798 SM True Co., Ltd. 1,979,841 1,476,370 283,254 - - - 3,739,465 ㈜갤럭시아에스엠 5,763,889 (273,502) (385,700) - - - 5,104,687 ㈜에스팀 3,138,855 (11,248) 2,542 - - - 3,130,149 ㈜울림엔터테인먼트 (*1) 202,991 (202,991) - - - - - ㈜발전소 (*2) - - - - - - - ㈜미스틱스토리(구.㈜미스틱엔터테인먼트) 5,168,000 (9,569) - - - - 5,158,431 AI STARS LIMITED 26,876 (2,016) 1,163 - - - 26,023 ㈜드림어스컴퍼니(구.㈜아이리버) (*3) 50,623,235 (8,871,385) 6,058 - - 2,927,605 44,685,513 ㈜스피커(SPEEKER) 101,078 84,267 - - - - 185,345 ㈜창원문화복합타운 901,657 (178,940) - - - - 722,717 ㈜에스엠라이프디자인그룹 (*4) 29,375,843 (2,277,320) - - - (27,098,523) - ㈜유에이엠 (*5) - (55,255) - - - 77,148 21,893 스타십벤딩머신㈜ (*6) 718,958 (718,958) - - - - - ㈜한컴톡카페 - (183,932) - - 395,351 - 211,419 ㈜버디필름 - - - - - - - 유한회사 화랑문화산업전문회사 (*7) 672,081 - - (672,081) - - - ㈜비스츠앤네이티브스 - 67,686 - - - - 67,686 ㈜더셀러브리티 (*8) - - - - - - - 합계 101,134,514 (11,219,205) (92,683) (672,081) 395,351 (24,093,770) 65,452,126 (*1) 누적된 미인식 지분법손실은 943,252천원입니다. (*2) 누적된 미인식 지분법손실은 19,105천원입니다.(*3) 당기 중 당기손익인식금융자산으로 분류하였던 투자전환사채의 전환으로 인하여 장부금액이 증가하였습니다.(*4) 당기 중 지배력을 획득하여 종속기업으로 분류하였습니다. (*5) 당기 중 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단하여 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에서 관계기업으로 분류하였습니다.(*6) 누적된 미인식 지분법손실은 262,993천원입니다.(*7) 당기 중 전액 처분하였으며, 관계기업처분손실 456천원을 인식하였습니다.(*8) 누적된 미인식 지분법손실은 2,406,929천원입니다. 17.3 관계기업, 공동기업의 요약 재무정보 당기말과 전기말 현재 관계기업, 공동기업의 요약 재무정보는 다음과같습니다.가. 당기말 (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 ㈜에스엠브랜드마케팅 12,694,633 9,628,384 3,066,249 15,550,086 (2,043,880) SM True Co., Ltd. 7,930,457 802,582 7,127,875 1,115,288 (35,503) ㈜갤럭시아에스엠 28,798,292 7,815,501 20,982,791 19,886,094 1,247,272 ㈜에스팀 23,490,024 19,312,713 4,177,311 26,202,868 (19,848) ㈜울림엔터테인먼트 7,387,848 11,257,846 (3,869,998) 13,409,647 (818,041) ㈜발전소 115,591 229,548 (113,957) 63,909 (40,993) ㈜미스틱스토리 20,300,104 33,167,184 (12,867,080) 24,630,834 (9,014,483) AI STARS LIMITED 81,576 7,876 73,700 9 (8,883) ㈜드림어스컴퍼니 172,443,439 76,110,040 96,333,399 226,329,072 (22,535,873) ㈜스피커(SPEEKER) 1,551,460 931,251 620,209 4,437,205 2,393 ㈜창원문화복합타운 3,245,736 52,631 3,193,105 - (757,190) ㈜유에이엠 30,612 1,224 29,388 - (14,397) 스타십벤딩머신㈜ 1,456,603 8,470,126 (7,013,523) 14,064 (789,027) ㈜에스엠인스티튜트 2,841,386 7,805 2,833,581 6,860 (166,418) SM BRAND MARKETING SE ASIA HOLDINGS PTE. LTD 1,116,229 - 1,116,229 - (8,894) ㈜버디필름 467,594 1,600,685 (1,133,091) - (262,914) ㈜더셀러브리티 61,066 4,887,436 (4,826,370) - (12,512) 나. 전기말 (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 ㈜에스엠브랜드마케팅 10,107,183 5,013,570 5,093,613 26,448,581 442,307 SM True Co., Ltd. 13,360,948 5,729,386 7,631,562 18,361,582 3,011,403 ㈜갤럭시아에스엠 28,241,598 6,442,848 21,798,750 28,732,679 (1,375,316) ㈜에스팀 21,523,618 17,172,563 4,351,055 17,766,384 173,622 ㈜울림엔터테인먼트 7,102,019 5,604,035 1,497,983 9,426,018 (4,181,843) ㈜발전소 270,647 342,113 (71,466) 288,613 122,911 ㈜미스틱스토리(구.㈜미스틱엔터테인먼트) 11,182,618 5,932,788 5,249,830 26,962,902 (841,016) AI STARS LIMITED 98,854 12,111 86,744 10 (6,721) ㈜드림어스컴퍼니(구.㈜아이리버) 171,585,555 53,668,515 117,917,040 196,961,163 (48,005,522) ㈜스피커(SPEEKER) 1,922,796 1,304,980 617,816 4,796,942 284,120 ㈜창원문화복합타운 4,041,934 91,640 3,950,295 - (984,171) ㈜에스엠라이프디자인그룹 60,354,837 11,545,494 48,809,343 36,981,225 (3,025,657) ㈜유에이엠 47,285 3,500 43,785 - (110,558) 스타십벤딩머신㈜ 1,989,891 8,462,231 (6,472,340) 1,352,863 (2,604,740) ㈜한컴톡카페 727,402 22,672 704,730 76,254 (625,270) ㈜버디필름 306,907 1,280,572 (973,665) - (295,748) ㈜비스츠앤네이티브스 386,069 250,698 135,371 1,037,790 152,793 ㈜더셀러브리티 73,883 4,887,741 (4,813,858) - (77,107) 17.4 관계기업, 공동기업의 재무정보금액을 지분의 장부금액으로 조정한 내역 당기와 전기의 중요한 관계기업 및 공동기업의 재무정보금액을 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. 가. 당기말 (단위: 천원) 기업명 기말순자산(*) 연결 실체 지분율 순자산지분금액 영업권 기타 장부금액 (주)갤럭시아에스엠 20,982,792 12.60% 2,644,568 2,271,057 - 4,915,625 (주)드림어스컴퍼니 95,034,455 17.77% 16,884,183 23,009,698 538,422 40,432,303 (*) 주식선택권 등 잠재적비지배지분을 제외한 금액입니다. 나 . 전기말 (단위: 천원) 기업명 기말순자산(*) 연결실 체지분율 순자산지분금액 영업권 기타 장부금액 (주)갤럭시아에스엠 21,798,750 12.60% 2,747,407 2,357,280 - 5,104,687 (주)드림어스컴퍼니(구.(주)아이리버) 117,917,040 17.77% 20,829,724 23,009,698 846,091 44,685,513 (*) 주식선택권 등 잠재적비지배지분을 제외한 금액입니다. 17.5 시 장성 있는 관계기업, 공동기업의 내역 당기말과 전기말 현재 시장성 있는 관계기업 및 공동기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 구분 당기말 전기말 시장가치 장부가액 시장가치 장부가액 (주)갤럭시아에스엠 관계기업 4,965,277 4,915,625 5,156,250 5,104,687 (주)드림어스컴퍼니(구.(주)아이리버) 관계기업 53,337,478 40,432,303 60,307,716 44,685,513 18. 기타채무, 기타부채, 금융부채 18.1 기타채무의 내역 당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 미지급금 104,083,778 97,830,715 미지급비용 5,946,515 7,446,333 장기미지급금 208,160 226,051 임대보증금 759,456 796,940 장기예수보증금 128,831 129,956 합계 111,126,740 106,429,995 차감: 비유동항목 427,457 1,152,947 유동항목 110,699,283 105,277,048 18.2 기타부채의 내역 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부가세예수금 7,276,138 6,255,889 예수금 2,378,488 3,147,327 장기선수금 87,855 1,244,260 장기선수수익 2,755,134 3,833,843 장기종업원급여부채 735,918 686,331 합계 13,233,533 15,167,650 차감: 비유동항목 3,578,906 5,764,434 유동항목 9,654,627 9,403,216 18.3 금융부채의 내역 당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 파생상품부채(*) 4,847,140 2,643,965 차감: 비유동항목 - 2,207,568 유동항목 4,847,140 436,397 (*) 내재파생상품인 전환사채에 내재되어 있는 전환권옵션을 분리하여 공정가치로 평가하고 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 중 동 전환권옵션과 관련하여 290,500천원의 평가이익 및 1,884,039천원의 평가손실(전기: 평가이익 1,649,763천원)을 인식하였습니다. 19. 차입금 및 사채 19.1 차입금 및 사채의 내역 당기말과 전기말 현재 차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 최장 연이자율(%) 당기말 전기말 만기일 당기말 단기차입금 SBJ은행 2021-04-16 0.85% 3,479,058 3,509,451 Shinhan Bank Japan 2021-09-07 1.50% 1,696,738 - 한미은행 - - - 1,867,965 신한은행 - - - 33,333 KEB하나은행 2021-05-24 2.69% 240,000 240,000 미시간벤처캐피탈 2021-06-15 0.00% 448,366 548,366 기타(개인) 2021-02-27 0.00%~4.60% 592,116 675,526 소계 6,456,278 6,874,641 장기차입금 KB국민은행 - - - 4,409,600 KB국민은행 2021-05-30 2.49% 19,800,000 19,800,000 KB국민은행 - - - 7,800,000 SBJ은행 - - - 3,423,122 SHINHAN BANK AMERICA 2021-07-17 3.75% 1,453,462 1,845,268 신한은행 2021-04-13 2.48% 1,000,000 1,000,000 소계 22,253,462 38,277,990 유동성대체 (22,253,462) (35,566,429) 차감계 - 2,711,561 전환사채 개인 - - - 7,569,017 네오플럭스 2022-06-13 8.00% 1,128,418 942,859 유니온투자파트너스 2022-07-27 8.00% 554,034 462,880 히스토리투자자문 주식회사 등 2022-11-20 0.00% 10,181,192 9,330,283 소계 11,863,644 18,305,039 19.2 전환사채 (1) 당기말 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 ㈜디어유(구, ㈜에브리싱) (주)키이스트 발행일 2017.06.13 2017.07.27 2019.11.20 만기일 2022.06.13 2022.07.27 2022.11.20 행사기간 2018.06.13 ~ 2022.06.12 2018.07.27 ~ 2022.07.26 2020.11.20 ~ 2022.10.20 행사(전환)가격 44,261원(*1) 44,261원(*1) 11,694원(*2) 특약사항 1. 표면이자율: 0.0%2. 만기보장수익률: 연복리 8.0% 1. 표면이자율: 0.0%2. 만기보장수익률: 연복리 8.0% 1. 표면이자율: 0.0%2. 만기보장수익률: 연복리 0.0% 최초 발행금액 1,000,000 500,003 12,000,000 (*1) 전환청구전 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 통한 주식발행시 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행 등 계약에 따른 조정상황이 발생할 경우 전환가격이 조정됩니다. 또한 발행회사의 기업공개 시 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그당시의 전환가격을 하회하는 경우 및 상장회사와 합병하여 시가와 전환가격에 차이가 나는 경우에는 공모단가 또는 시가의 70%에 해당하는 금액을 전환가격으로 조정합니다.(*2) 전환청구전 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 통한 주식발행시 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행 등 계약에 따른 조정상황이 발생할 경우 전환가격이 조정됩니다. ㈜키이스트는 2020년 3월 24일자 정기주주총회에 의거하여 1주당 100원에서 500원으로 액면병합을 하였으며, 전환가격은 이러한 사항을 소급반영하여계산되었습니다. 연결회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 연결회사는전환권을 기타금융부채로 분류하여 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 평가하였습니다(주석 18참조). (2) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 ㈜디어유(구, ㈜에브리싱) ㈜키이스트 ㈜에스엠컬처앤콘텐츠 ㈜디어유(구, ㈜에브리싱) ㈜키이스트 발행금액 1,500,004 12,000,000 7,700,000 1,500,004 12,000,000 상환할증금 703,994 - 474,477 703,994 - 전환권조정 (521,546) (1,818,808) (605,460) (798,259) (2,669,717) 합계 1,682,452 10,181,192 7,569,017 1,405,739 9,330,283 20. 종업원급여부채 20.1 종업원급여 자산 및 부채 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 19,794,022 20,574,483 사외적립자산의 공정가치 (16,178,224) (15,719,104) 순확정급여부채 3,615,798 4,855,379 기타유동채무 8,501,756 12,714,755 장기종업원급여 735,918 686,331 총 종업원급여부채 12,853,472 18,256,465 20.2 확정급여부채의 변동 내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 20,574,483 19,153,002 당기근무원가 5,131,664 4,573,154 이자비용 482,600 455,015 과거근무원가 26,111 - 정산손익 (67,928) - 재측정요소: - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - 612,789 - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (606,890) 776,455 - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 (1,689,799) (226,426) 제도에서의 지급액: - 급여의 지급 (3,779,092) (4,218,986) 사업결합으로 인수한 부채 - 1,194,167 확정기여형으로 전환 (277,127) (1,662,946) 종속기업의 처분 - (81,741) 보고기간말 금액 19,794,022 20,574,483 20.3 사외적립자산의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 (15,719,104) (14,628,685) 이자수익 (337,603) (353,842) 재측정요소: - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) 139,545 143,259 기여금: (3,911,169) (4,900,055) 제도에서의 지급: - 급여의 지급 3,372,980 2,993,710 사업결합으로 인수한 자산 - (636,437) 확정기여형으로 전환 277,127 1,662,946 보고기간말 금액 (16,178,224) (15,719,104) 20.4 사외적립자산의 구성 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 공시가격 비공시가격 합계 구성비(%) 공시가격 비공시가격 합계 구성비(%) 단기금융상품 16,178,224 - 16,178,224 100 15,719,104 - 15,719,104 100 20.5 주요 보험수리적가정 구 분 당기 전기 할인율 1.96%~2.76% 1.96%~2.70% 미래임금상승률 3.00%~4.07% 및 4.00%+승급률 등 3.00%~4.00%+승급률 20.6 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석 (단위: 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1.00% (1,974,660) 2,364,069 임금상승률 1.00% 2,329,342 (1,985,823) 20.7 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년미만 1년~2년 미만 2~5년 미만 5년이상 합계 급여지급액 1,286,244 1,434,889 4,952,150 92,819,547 100,492,830 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 11.68년입니다. 20.8 확정기여제도 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 3,407백만원(전기: 2,335백만원)입니다. 21. 법인세비용 21.1 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기법인세비용 당기법인세 17,836,573 28,418,055 과거기간 당기법인세에 대하여 인식한 조정사항 17,473,088 (112,588) 이연법인세비용 일시적차이의 발생과 소멸 4,462,001 (1,161,886) 법인세비용 39,771,662 27,143,581 21.2 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 세전금액 세금효과 세후금액 세전금액 세금효과 세후금액 확정급여제도의 재측정요소 2,157,144 (439,432) 1,717,712 (1,306,077) 253,356 (1,052,721) 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 5,971,762 (1,151,321) 4,820,441 778,086 (154,227) 623,859 21.3 당기 중 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 세전금액 세금효과 세후금액 세전금액 세금효과 세후금액 기타포괄손익-공정가치금융자산 (428,500) 94,270 (334,230) 138,745 (5,874) 132,871 21.4 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (40,569,580) 10,961,056 적용세율에 따른 세부담액 (11,783,380) 4,493,109 조정사항 세무상 과세되지 않는 수익/비용의 법인세 효과 3,400,633 2,020,516 세액공제 및 세액감면 (523,995) (841,110) 실현가능성이 없는 이연법인세자산의 변동 23,086,496 15,037,693 세율차이 등(외국납부세액) 1,973,028 8,219,553 과거에 미인식한 이월결손금의 사용 (1,127,917) - 최초인식제외 항목의 변동 1,682,665 - 과거기간 당기법인세에 대하여 인식한 조정사항 17,473,088 (339,036) 기타 5,591,044 (1,447,144) 법인세비용 39,771,662 27,143,581 평균유효세율(*) - 247.64% (*) 당기에 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 계산하지 아니하였습니다.21.5 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산되었는 바, 2020년 이후 실현분에 대해서는 24.2%를 적용하여 산정되었습니다.21.6 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위: 천원) 구분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 자본반영 기말금액 확정급여부채 952,517 286,502 (439,432) - 799,587 매도가능금융자산 2,208,084 (58,835) (1,151,321) 94,270 1,092,198 재고자산 1,406,467 (196,446) - - 1,210,021 대손충당금 6,331,293 1,053,414 - - 7,384,707 채무면제이익 69,740 - - - 69,740 유형자산 (498,361) 497,397 - - (964) 무형자산 (5,864,092) 1,574,252 - - (4,289,840) 미수수익 63,998 155,370 - - 219,368 관계기업투자주식 및 공동기업투자주식 (1,196,280) (6,079,315) - - (7,275,595) 전환사채 상환할증금 (303,225) 117,838 - - (185,387) 미지급비용 2,101,825 (689,581) - - 1,412,244 투자부동산 (1,854,720) (709,084) - - (2,563,804) 리스부채 4,196,229 (3,617,952) - - 578,277 리스채권 (335,622) 295,251 - - (40,371) 사용권자산 (3,935,627) 3,169,822 - - (765,805) 이월결손금 3,053,842 (1,960,420) - - 1,093,422 기타 1,287,046 1,699,786 - - 2,986,832 합계 7,683,114 (4,462,001) (1,590,753) 94,270 1,724,630 - 전기 (단위: 천원) 구분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 자본반영 연결범위변동 기말금액 확정급여부채 738,380 (111,142) 253,356 - 71,923 952,517 매도가능금융자산 2,313,267 80,027 (154,227) (5,874) (25,109) 2,208,084 재고자산 1,697,051 (343,789) - - 53,205 1,406,467 대손충당금 2,560,924 3,195,122 - - 575,247 6,331,293 채무면제이익 69,740 - - - - 69,740 유형자산 428,572 646,408 - - (1,573,341) (498,361) 무형자산 (4,008,448) (1,510,938) - - (344,706) (5,864,092) 미수수익 (280,985) 376,866 - - (31,883) 63,998 관계기업투자주식 및 공동기업투자주식 408,995 (1,605,275) - - - (1,196,280) 전환사채 상환할증금 385,025 (688,250) - - - (303,225) 미지급비용 3,378,143 (1,276,318) - - - 2,101,825 투자부동산 (1,121,878) (547,150) - - (185,692) (1,854,720) 리스부채 6,441,995 (2,416,121) - - 170,355 4,196,229 리스채권 (418,912) 83,290 - - - (335,622) 사용권자산 (6,076,029) 2,306,865 - - (166,463) (3,935,627) 이월결손금 3,556,606 (502,764) - - - 3,053,842 기타 (1,721,185) 3,475,055 - - (466,824) 1,287,046 합계 8,351,261 1,161,886 99,129 (5,874) (1,923,288) 7,683,114 21.7 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 대손충당금 및 대손금 2,437,624 11,267,826 종속기업 및 관계기업투자주식 등 69,329,373 34,197,082 종속기업 이월결손금 131,301,811 64,846,840 합계 203,068,808 110,311,748 22. 충당부채, 우발부채 및 약정사항 22.1 충당부채의 내역 및 변동 내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 증가 감소 기타 기말 기초 증가 감소 기타 기말 복구충당부채 3,980,601 1,883,772 (1,303,560) (2,079) 4,558,734 1,242,596 2,727,795 (43,714) 53,924 3,980,601 연결회사는 임차 건물을 이용하고 있으며, 해당 임차계약이 종료되는 경우 원상회복의무가 존재합니다. 따라서, 연결회사는 당기말 현재 유형자산으로 계상된 시설물을 제거, 해체하거나 또는 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용의 현재가치를 복구충당부채로 계상하고 있습니다. 22.2 반품관련 계약자산 및 계약부채 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 계약자산 304,807 473,942 계약부채 3,058,447 2,117,221 22.3 우발부채의 내용 (1) 당기말 현재 지배기업은 한국수출입은행과 한도 35,000백만원의 차입약정을 체결하고 있습니다. (2) 당기말 현재 지배기업은 서울보증보험으로부터 449백만원의 이행보증 등을 제공받고 있습니다. (3) 당기말 현재 지배기업은 신한은행이 회사의 임직원에게 대여한 대출금에 대해서 총한도 3,080백만원의 연대보증을 제공하고 있습니다. (4) 당기말 현재 종속기업인 ㈜에스엠컬처앤콘텐츠는 서울보증보험으로부터 10,194백만원의 이행보증 등을 제공받고 있습니다. 또한 당기말 현재 KEB하나은행과 계약이행보증 4,000백만원 및 외상매출담보대출 5,000백만원의 약정을 체결하고 있습니다. (5) 당기말 현재 종속기업인 SMEJ Plus Inc.은 SBJ은행과 JPY 160,941,178의 차입 및 당좌차월 약정을 체결하고 있으며, 지배기업은 이와 관련하여 한도 JPY 193,129,413 의 지급보증을 제공하고 있습니다. (6) 당기말 현재 종속기업인 S.M. F Development Japan Inc.은 SBJ은행과 JPY 330,000,000의 차입 및 당좌차월 약정을 체결하고 있습니다. (7) 당기말 현재 종속기업인 DREAMMAKER Entertainment Ltd.는 한국수출입은행과 사업자금대출 총 한도 USD 9,000,000의 약정을 체결하고 있습니다. 지배기업은 이와 관련하여 한도 USD 9,000,000의 연대보증을 제공하고 있습니다. (8) 당기말 현재 종속기업인 Creative Space Innovation Inc.는 신한은행과 한도 USD 3,217,418의 차입약정을 체결하고 있습니다. (9) 당기말 현재 종속기업인 Creative Space Development, LLC.는 한미은행과 한도 USD 5,000,000의 차입약정을 체결하고 있습니다. (10) 당기말 현재 종속기업인 비컨홀딩스㈜는 신한은행 및 하나은행 등과 차입금 약정을 체결하였으며 1,240백만원의 약정 및 실행액이 존재합니다. 신한은행차입금과 관련하여 종속기업의 특수관계인으로부터 부동산담보(채권최고액 1,200백만원)를 제공받고 있습니다. (11) 당기말 현재 종속기업인 ㈜키이스트는 공탁보증 및 이행보증 등에 관하여 서울보증보험과 보증약정을 체결하고 있으며, 당기말 현재 보증보험가입금액은 70백만원입니다. (12) 당기말 현재 종속기업인 ㈜에스엠라이프디자인그룹과 비컨홀딩스㈜는 계약이행보증 등에 관하여 서울보증보험과 보증약정을 체결하고 있으며, 당기말 현재 보증보험가입금액은 46백만원입니다. (13) 당기말 현재 종속기업인 (주)에스엠라이프디자인그룹은 건물, 기계장치, 시설장치, 집기비품, 재고자산 및 물류보관물 등에 대하여 22,137백만원(부보금액)의 종합보험에 가입하고 있으며, 복권발행 관련 배상책임보험(부보금액 3,900백만원) 등에 가입하고 있습니다. 22.4 계류중인 소송사건 (1) 지배기업 당기말 현재 지배기업은 손해배상 등과 관련하여 총 2건의 소송에 피고로 계류 중이며 총 소송가액은 3,557백만원입니다. 동 소송사건의 전망을 합리적으로 예측할 수 없으나, 최종결과가 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다. (2) 종속기업 - DREAMMAKER Entertainment Ltd. 당기말 현재 DREAMMAKER Entertainment Ltd.가 손해배상 등과 관련하여 총 1건의 소송에 피고로 계류 중이며, 소송가액은 110백만원입니다. 한편, 동 소송사건의반소로 원고로 계류 중입니다. 동 소송사건 등의 전망을 합리적으로 예측할 수 없으나, 최종결과가 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 22.5 담보제공자산 등 (1) 당기말 현재 차입금과 관련하여 지배기업의 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석 13 참조). (2) 당기말 현재 종속기업인 ㈜에스엠컬처앤콘텐츠의 기타금융자산 8,070백만원은 질권설정 및 계약이행보증으로 사용이 제한되어 있습니다. (3) 당기말 현재 종속기업인 S.M. F Development Japan Inc.의 차입금과 관련하여 Sumitomo Mitsui Banking Corporation에 ㈜에스엠엔터테인먼트재팬의 정기예금 JPY 330,000,000(원화환산금액: 3,479백만원)이 담보로 제공되어 있습니다. (4) 당기말 현재 종속기업인 Creative Space Innovation Inc.의 신한은행 차입약정과 관련하여 포괄적 소구권에 의해 자산가액 6,929백만원이 담보로 제공되어 있습니다. (5) 당기말 현재 종속기업인 Creative Space Development LLC.의 한미은행 차입약정과 관련하여 S.M. Innovative Amusement LLC.의 토지 및 건물(장부금액: 5,040백만원)이 담보로 제공되어 있습니다. (6) 당기말 현재 종속기업인 ㈜에스엠라이프디자인그룹은 추첨식 인쇄 및 전자 결합복권 제조 용역계약과 관련하여 ㈜나눔로또에 정기예금 50백만원을 담보로 제공하고 있습니다. (7) 당기말 현재 종속기업인 비컨홀딩스 주식회사 차입금과 관련하여 ㈜하나은행에 ㈜에스엠라이프디자인그룹의 정기예금 240백만원을 담보로 제공하고 있습니다. 22.6 주요 약정사항 (1) 연결회사는 스타십벤딩머신㈜의 최대주주와 투자 등과 관련된 합의를 체결하였습니다. 본 합의는 포괄적인 기본 합의이며, 주요 사안들은 별도 계약을 통해 합의하여 추진할 예정입니다. 이와 관련하여 연결회사는 전기 이전에 스타십벤딩머신㈜이 발행한 전환사채를 인수하였습니다. 동 거래와 관련하여 체결된 약정에 의하여 스타십벤딩머신㈜의 최대주주는 전환사채의 25%를 매수할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다. (2) 종속기업인 비컨홀딩스 주식회사는 종속기업의 대표이사와 특별경영성과급 약정을 체결하였습니다. 이에 따라 종속기업은 2019년부터 2023년까지 5년간 종속기업의 EBITDA 실적에 따라 특별경영성과급을 지급할 의무가 존재합니다. (3) 당기말 현재 종속기업인 ㈜에스엠라이프디자인그룹은 영상물 제작유통사업과관련하여 월트디즈니 외 여러회사가 출시하는 특정 영화에 대하여 일정기간 DVD 및 블루레이를 독점 적, 배타적으로 제작 판매할 수 있는 계약을 체결하고 있습니다. 이와 관련하여 당기말 과 전기 말 현재 각각 1,925백만원과 635백만원의 선급금을 계상하고 있으며, 이는 향후 영상물의 판매 시 지급하여야 할 수수료와 상계될 예정입니다. (4) 연결회사는 전기 이전에 SK텔레콤(주)와 전략적 제휴 관계를 맺고 다음과 같은 상호 지분투자 등을 수행하였습니다. - 연결회사는 SK텔레콤(주)의 종속기업인 (주)드림어스컴퍼니(구, (주)아이리버)의 유상증자에 참여하는 등의 거래를 통하여 (주)드림어스컴퍼니에 유의적 영향력을 확보하였습니다.- SK텔레콤(주)는 연결회사의 종속기업인 (주)에스엠컬처앤콘텐츠의 유상증자에 참여하여 (주)에스엠컬처앤콘텐츠는 SK텔레콤(주)의 관계기업이 되었습니다.- 연결회사의 종속기업인 (주)에스엠컬처앤콘텐츠는 SK텔레콤(주)의 종속기업인 에스케이플래닛(주)에서 물적 분할하여 설립된 (주)에스엠컨텐츠앤커뮤니케이션의 지분 전부를 취득 후 합병하였습니다. 상기 거래 외 연결회사와 SK텔레콤(주)는 다양한 분야에서 협력 관계를 도모하고 있습니다. (5) 분할에 따른 회사의 책임에 관한 사항(주)에스엠컬처앤콘텐츠는 상법 제530조의3 제1항의 규정에 의거 2016년 3월 4일자주주총회의 특별 결의에 의해 (주)울림엔터테인먼트의 사업 부문을 분할하였으며, 동법 제530조의9 제1항의 규정에 의거하여 (주)에스엠컬처앤콘텐츠는 분할 전 채무에 대하여 분할신설회사와 연대하여 변제할 책임이 있습니다. (주)에스엠컬처앤콘텐츠는 2017년 12월 31일 에스엠컨텐츠앤커뮤니케이션즈(주)와 합병하였으며, 에스엠컨텐츠앤커뮤니케이션즈(주)는 2017년 10월 1일 에스케이플래닛(주)에서 물적분할된 분할신설 회사입니다. 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거하여 (주)에스엠컬처앤콘텐츠는 분할 전 채무에 대하여 에스케이플래닛(주)와 연대하여 변제할 책임이 있습니다. 23. 자본금과 주식발행초과금 23.1 당기말 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 40,000,000주, 23,452,501주 및 500원입니다.23.2 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 주식수(단위:천주) 자본금 주식발행초과금 전기초 23,027 11,513,576 214,232,302 주식선택권의 행사 420 209,925 13,496,139 전기말 23,447 11,723,501 227,728,441 당기초 23,447 11,723,501 227,728,441 주식선택권의 행사 6 2,750 168,053 당기말 23,453 11,726,251 227,896,494 23.3 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 227,896,494 227,728,441 자기주식처분이익 79,768 79,768 기타자본잉여금 82,391,285 17,456,781 합계 310,367,547 245,264,990 24. 주식기준보상 연결회사는 연결회사의 임직원에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며, 주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치를 블랙-숄즈 모형 및 이항모형으로 측정한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 측정합니다. 24.1 당기말 현재 잔여주식선택권의 구체적인 조건은 다음과 같습니다. ① 지 배기업 차수 부여일 당기말 잔여수량 가득조건 행사가격 행사가능기간 11차 2017년 3월 31일 27,300주 용역제공조건 : 2년 23,251원 2019.3.31 ~ 2022.3.30 12차 2018년 3월 28일 343,000주 용역제공조건 : 2년 42,640원 2020.3.28 ~ 2023.3.27 12-2차 2018년 4월 27일 8,000주 용역제공조건 : 2년 40,479원 2020.4.27 ~ 2023.4.26 ② 종속기업: (주)에스엠컬처앤콘텐츠 차수 부여일 당기말잔여수량 가득조건 행사가격 행사가능기간 5차 2017년 3월 31일 600,000주 용역제공조건: 2년 2,143원 2019.3.31~2022.3.31 6차 2018년 3월 28일 609,000주 용역제공조건: 2년 3,231원 2020.3.31~2023.3.31 ③ 종속기업: DREAMMAKER Entertainment Ltd. 부여일 당기말 잔여수량 가득조건 행사가격 행사가능기간 2015년 7월 20일 160,000주 용역제공조건 : 3년 HKD 1 2018.7.13~2025.7.12 2020년 4월 1일 1,276,000주 용역제공조건 : 3년 HKD 1 2023.4.1~2030.4.4 ④ 종속기업: (주)키이스트 부여일 당기말 잔여수량 가득조건 행사가격 행사가능기간 2018년 3월 06일 136,000주 용역제공조건 : 2~3년 11,550원 2020.3.6~2023.3.6 2018년11월14일 61,823주 용역제공조건 : 2~3년 16,175원 2020.11.14~2023.11.13 2020년 1월 14일 70,000주 용역제공조건 : 2~3년 14,440원 2022.01.14~2025.01.13 ⑤ 종속기업 : (주)스트림미디어코퍼레이션 부여일 당기말 잔여수량 가득조건 행사가격 행사가능기간 2016년 4월 07일 - 용역제공조건 : 2년 4,424원 2018.4.8-2020.4.7 2018년11월15일 631,000주 용역제공조건 : 2년 2,950원 2020.11.16-2028.11.15 2020년 8월 1일 130,000주 용역제공조건 : 9개월 3,121원 2021.5.1-2025.4.30 ⑥ 종속기업: (주)에스엠라이프디자인그룹 부여일 당기말 잔여수량 가득조건 행사가격 행사가능기간 2016년 11월 11일 900,000주 용역제공조건 : 3년 1,796원 2019.11.11 ~ 2022.11.10 ⑦ 종속기업 - Beyond Live Corporation 부여일 당기말 잔여수량 가득조건 행사가격 행사가능기간 2020년 5월 21일 62,100주 1년거치 후 행사가능 1,054원 2021.5.21~2027.5.21 2020년 7월 22일 20,700주 1년거치 후 행사가능 1,054원 2021.7.22~2027.5.21 ⑧ 종속기업 - ㈜디어유(구, ㈜에브리싱) 부여일 당기말 잔여수량 가득조건 행사가격 행사가능기간 2020년 8월 31일 166,124주 용역제공 2년 50,000원 2022.08.31~2025.08.30 24.2 부여일 현재의 공정가치 측정을 위한 기초자료 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 기초자료는 다음과같습니다. ① 지 배기업 구분 11차 12차 12-2차 부여일 현재 공정가치 7,804원 16,793원 11,267원 부여일 현재 주가 23,500원 46,500원 37,450원 행사가격 23,251원 42,640원 40,479원 기대주가변동성(*1) 42.25% 41.37% 41.17% 기대존속기간(*2) 3.5년 3.5년 3.5년 기대 배당수익률 0% 0% 0% 무위험이자율(*3) 1.71% 2.30% 2.30% ② 종속기업: (주)에스엠컬처앤콘텐츠 구분 2017.3.31 부여 2018.3.28 부여 부여일 현재 공정가치 773원 1,212원 부여일 현재 주가 2,215원 3,240원 행사가격 2,143원 3,231원 기대주가변동성(*1) 48.28% 48.38% 기대존속기간(*2) 3.5년 3.5년 기대 배당수익률 0% 0% 무위험이자율(*3) 1.71% 2.28% ③ 종속기업: DREAMMAKER Entertainment Ltd. 구 분 2015.7.20 부여 2020.4.1 부여 부여일 현재 공정가치 HKD 26.64 HKD 30.81 부여일 현재 주가 HKD 35.91 HKD 31.73 행사가격 HKD 1 HKD 1 기대주가변동성(*1) 10.37% 35.59% 기대존속기간(*2) 7.5년 10년 기대 배당수익률 0% 0% 무위험이자율(*3) 1.83% 1.83% ④ 종속기업: (주)키이스트 구 분 4차 부여분 5차 부여분 6차 부여분 부여일 현재 공정가치 2,103원 3,972원 3,845원 부여일 현재 주가 11,300원 15,525원 15,850원 행사가격 11,550원 16,175원 14,440원 기대주가변동성(*1) 15.95% 26.40% 18.60% 기대존속기간(*2) 3년 3년 3년 기대 배당수익률 0% 0% 0% 무위험이자율(*3) 2.59% 2.05% 1.54% ⑤ 종속기업 : (주)스트림미디어코퍼레이션 구 분 2016년 4월 7일 2018년 11월 15일 2020년 8월 1일 부여일 현재 공정가치 1,280원 1,407원 1,489원 부여일 현재 주가 400원 2,562원 1,602원 행사가격 4,424원 2,950원 3,121원 기대주가변동성(*1) 0.527~0.557 0.6858 0.426 기대존속기간(*2) 3.5년 10년 3년 기대 배당수익률 0.00% 0.00% 0.00% 무위험이자율(*3) 0.20% 0.11% (-)0.12% ⑥ 종속기업: (주)에스엠라이프디자인그룹 구 분 2016년 11월 11일 부여일 현재 공정가치 856원 부여일 현재 주가 1,600원 행사가격 1,796원 기대주가변동성(*1) 70.48% 기대존속기간(*2) 4.5년 기대 배당수익률 0% 무위험이자율(*3) 1.60% ⑦ 종속기업 - Beyond Live Corporation 구 분 제1차 부여 주식선택권 제2차 부여 주식선택권 부여일 현재 공정가치 443원 443원 부여일 현재 주가 1,054원 1,054원 행사가격 1,054원 1,054원 기대주가변동성(*1) 42.50% 42.50% 기대존속기간(*2) 7년 7년 기대 배당수익률 0% 0% 무위험이자율(*3) (-)0.13% (-)0.13% ⑧ 종속기업 - ㈜디어유(구, ㈜에브리싱) 구 분 제1차 부여 주식선택권 부여일 현재 공정가치 2,993원 부여일 현재 주가 50,000원 행사가격 50,000원 기대주가변동성(*1) 40.71% 기대존속기간(*2) 5년 기대 배당수익률 0% 무위험이자율(*3) 1.22% (*1) 기대주가변동성은 각 회사의 과거 주가변동성을 이용하여 산정되었습니다.(*2) 기대존속기간은 가득조건을 고려한 약정용역기간 이후 평균적으로 행사한다는가정하에 산정되었습니다.(*3) 무위험이자율은 기대행사기간과 가장 유사한 만기의 국공채유통수익률입니다. 24.3 당기말 현재 연결회사가 부여하고 있는 주식선택권에 관한 자세한 내역은 다음과같습니다. ① 지 배기업 (단위: 주) 구분 11차 12차 12-2차 최초부여수량 507,500 456,000 10,000 전기말 누적소멸수량 (474,700) (72,000) (2,000) 기초 32,800 384,000 8,000 당기 행사수량 (5,500) - - 당기 부여수량 - - - 당기 소멸수량 - (41,000) - 당기말 27,300 343,000 8,000 당기말 행사가능수량 27,300 343,000 8,000 ② 종속기업: (주)에스엠컬처앤콘텐츠 (단위: 주) 구 분 2017.3.31 부여 2018.3.28 부여 최초부여수량 1,025,000 928,000 전기말누적 소멸수량 (339,000) (172,000) 기초 686,000 756,000 당기 행사수량 - - 당기 부여수량 - - 당기 소멸수량 (86,000) (147,000) 당기말 600,000 609,000 당기말 현재 행사가능 600,000 609,000 ③ 종속기업: DREAMMAKER Entertainment Ltd. (단위: 주) 구분 2015.7.20 부여 2020.4.1 부여 최초부여수량 1,590,000 - 전기말 누적소멸수량 (170,000) - 기초 1,420,000 - 당기 행사수량 (1,110,000) 1,320,000 당기 부여수량 - - 당기 소멸수량 (150,000) (44,000) 당기말 160,000 1,276,000 당기말 행사가능수량 160,000 - ④ 종속기업: (주)키이스트 (단위: 주) 구분 4차 부여분 5차 부여분 6차 부여분 최초부여수량 451,000 61,823 - 전기말 누적소멸수량 (180,000) - - 기초 271,000 61,823 - 당기 행사수량 - - - 당기 부여수량 - - 70,000 당기 소멸수량 (135,000) - - 당기말 136,000 61,823 70,000 당기말 행사가능수량 103,000 30,912 - ⑤ 종속기업 : (주)스트림미디어코퍼레이션 (단위: 주) 구분 2016년 4월 07일 2018년 11월 15일 2020년 8월 1일 최초부여수량 160,000 651,000 - 전기말 누적소멸수량 (105,000) (20,000) - 기초 55,000 631,000 - 당기 행사수량 - - 130,000 당기 부여수량 - - - 당기 소멸수량 (55,000) - - 당기말 - 631,000 130,000 당기말 행사가능수량 - 631,000 - ⑥ 종속기업: (주)에스엠라이프디자인그룹 (단위: 주) 구분 2016년11월11일 최초부여수량 1,000,000 전기말 누적소멸수량 - 기초 1,000,000 당기 행사수량 (100,000) 당기 부여수량 - 당기 소멸수량 - 당기말 900,000 당기말 행사가능수량 900,000 ⑦ 종속기업 - Beyond Live Corporation (단위: 주) 구분 제1차 부여 주식선택권 제2차 부여 주식선택권 최초부여수량 - - 전기말 누적소멸수량 - - 기초 - - 당기 행사수량 - - 당기 부여수량 62,100 20,700 당기 소멸수량 - - 당기말 62,100 20,700 당기말 행사가능수량 - - ⑧ 종속기업 - ㈜디어유(구, ㈜에브리싱) (단위: 주) 구분 2020년 8월 31일 최초부여수량 - 전기말 누적소멸수량 - 기초 - 당기 행사수량 - 당기 부여수량 166,974 당기 소멸수량 (850) 당기말 166,124 당기말 행사가능수량 - 24.4 연결회사가 주식선택권의 부여로 인하여 당기 비용으로 인식한 금액과 당기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다. ① 지 배기업 (단위: 천원) 구분 11차 12차 12-2차 계 당기 인식된 보상원가 - 642,137 14,323 656,460 당기말 누적보상원가 213,049 5,759,999 90,136 6,063,184 당기말 잔여보상원가 - - - - ② 종속기업: (주)에스엠컬처앤콘텐츠 (단위: 천원) 구분 2017.3.31 부여 2018.3.28 부여 계 당기 인식된 보상원가 - 76,979 76,979 당기말 누적 보상원가 463,800 738,108 1,201,908 당기말 잔여 보상원가 - - - ③ 종속기업: DREAMMAKER Entertainment Ltd. (단위: 천원) 구분 2015.7.20 부여 2020.4.1 부여 계 당기 인식된 보상원가 - 1,502,972 1,502,972 당기말 누적 보상원가 652,380 1,502,972 2,155,352 당기말 잔여 보상원가 - 4,587,376 4,587,376 ④ 종속기업: (주)키이스트 (단위: 천원) 구분 4차 부여분 5차 부여분 6차 부여분 계 당기 인식된 보상원가 74,850 94,416 108,325 277,591 당기말 누적 보상원가 281,869 210,054 108,325 600,248 당기말 잔여 보상원가 4,112 35,513 160,811 200,436 ⑤ 종속기업 : (주)스트림미디어코퍼레이션 (단위: 천원) 구분 2018년11월15일 2020년8월1일 계 당기 인식된 보상원가 123,082 1,372,378 1,495,460 당기말 누적 보상원가 1,344,562 1,651,955 2,996,517 당기말 잔여 보상원가 - 825,975 825,975 ⑥ 종속기업: (주)에스엠라이프디자인그룹 (단위: 천원) 구분 2016년 11월 11일 당기 인식된 보상원가 - 당기말 누적 보상원가 770,877 당기말 잔여 보상원가 - ⑦ 종속기업 - Beyond Live Corporation (단위: 천원) 구분 제1차 부여 주식선택권 제2차 부여 주식선택권 계 당기 인식된 보상원가 20,994 9,607 30,602 당기말 누적 보상원가 20,994 9,607 30,602 당기말 잔여 보상원가 - - - ⑧ 종속기업 - ㈜디어유(구, ㈜에브리싱) (단위: 천원) 구분 제1차 부여 주식선택권 당기 인식된 보상원가 181,754 당기말 누적 보상원가 181,754 당기말 잔여 보상원가 901,374 25. 기 타자본항목 및 기타포괄손익누계액 25.1 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식 (10,856,179) (944,387) 주식선택권 6,076,088 6,033,513 지분변동차액 22,819,446 22,819,446 기타 1,522,082 1,522,082 합계 19,561,437 29,430,654 25.2 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 전기말 평가 증감 당기말 기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익 (6,622,348) 4,651,662 - (1,970,686) 지분법자본변동 40,194 - (463,035) (422,841) 해외사업환산손익 (1,376,811) - (2,615,345) (3,992,156) 자산재평가차익 1,183,106 - - 1,183,106 합계 (6,775,859) 4,651,662 (3,078,380) (5,202,577) 상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다. 26. 이익잉여금 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 미처분이익잉여금 95,346,616 164,528,312 27. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 27.1 고객과의 계약에서 생기는 수익 연결회사의 수익 및 현금흐름의 특성, 금액, 시기, 불확실성에 영향을 주는 경제적 요소를고려한 범주별 수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 License매출 338,451,129 310,873,962 한시점에 인식 248,937,385 235,009,961 기간에 걸쳐 인식 89,513,744 75,864,001 License 외 매출 241,424,662 346,951,650 합계 579,875,791 657,825,612 27.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 (1) 당기말과 전기말 현재 반품관련 자산 이외 고객과의 계약에서 생기는 계약자산은없으며, 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 계약자산: 매출채권 303,692 168,450 계약부채: 선수금 22,959,448 19,907,459 선수수익 25,333,176 30,733,422 계약부채 합계 48,292,624 50,640,881 (2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 40,845,244 천원 입니다. 28. 판매비와 관리비 당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기 전기 급여 57,207,348 61,897,638 퇴직급여 6,581,723 5,217,297 복리후생비 6,377,447 6,468,534 주식보상비용 4,358,278 2,673,401 소모품비 1,286,907 1,543,593 세금과공과 7,046,181 2,351,448 건물관리비 1,191,206 1,331,082 운반비 11,889,112 4,001,563 외주가공비 1,024,991 1,009,190 지급임차료 1,309,482 2,677,486 지급수수료 32,692,208 22,632,076 감가상각비 7,908,759 9,601,877 사용권자산상각비 17,494,271 11,783,355 무형자산상각비 7,304,231 6,841,064 광고선전비 11,936,885 13,611,410 여비교통비 1,600,323 4,273,399 수도광열비 1,475,168 1,555,709 통신비 907,945 974,391 보험료 2,857,531 2,843,659 대손상각비 (989,418) 2,275,485 기타 10,827,099 9,658,104 합계 192,287,677 175,221,761 29. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기 전기 재고자산의 변동 등 5,826,862 1,107,763 감가상각비 및 무형자산상각비 71,707,341 63,742,979 인건비 102,591,073 107,170,231 소모품비 2,944,244 3,739,006 제작비 38,910,673 40,294,349 외주가공비 등 109,578,784 134,815,474 운반비 12,546,316 6,528,742 지급수수료 59,201,387 53,762,905 지급인세 36,407,283 27,955,062 지급출연료 69,059,537 90,292,833 지급임차료 5,972,105 12,471,249 광고선전비 11,967,786 13,611,410 기타비용 46,667,336 61,936,903 합계(*) 573,380,727 617,428,906 (*)매출원가, 판매비와 관리비의 합계액입니다. 30. 기타수익 및 기타비용 당기와 전기 중 발생한 기타수익과 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타수익: 외환차익 1,890,821 2,369,309 외화환산이익 464,917 234,629 투자자산처분이익 - 413,120 투자부동산평가이익 1,501,000 1,334,086 유형자산처분이익 185,087 173,501 사용권자산처분이익 111,128 710 수입임대료 51,230 87,050 기타의대손충당금환입 32,647 - 잡이익 2,480,079 3,215,865 기타 94 60,199 합계 6,717,003 7,888,469 기타비용: 외환차손 1,395,771 821,663 외화환산손실 1,393,057 369,814 투자부동산평가손실 198,294 - 유형자산처분및폐기손실 350,909 968,539 무형자산처분손실 23,520 41,310 사용권자산처분손실 878 - 유형자산손상차손 9,643,298 20,058 무형자산손상차손 11,968,218 17,011,777 기타의대손상각비 2,047,953 2,466,890 기부금 755,500 786,313 잡손실 3,579,179 514,292 기타 - 594,690 합계 31,356,577 23,595,346 31. 금융수익과 금융비용 당기와 전기 중 발생한 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금융수익: 이자수익 2,785,539 3,936,107 배당수익 1,425 6,966 외환차익 1,261,044 1,529,435 외화환산이익 22,863 521,332 당기손익-공정가치금융자산평가이익 42,939 - 당기손익-공정가치금융자산처분이익 - 27,460 파생상품평가이익 290,500 1,649,763 합계 4,404,310 7,671,063 금융비용: 이자비용 3,412,346 2,542,494 리스부채이자비용 914,731 1,339,872 외환차손 967,026 295,248 외화환산손실 5,189,918 268,806 당기손익-공정가치금융자산평가손실 1,423,444 6,136,317 파생상품평가손실 1,884,039 - 합계 13,791,504 10,582,737 32. 주당이익 32.1 보통주당기순이익 당기와 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 내역 당기 전기 지배기업 소유주지분 당기순이익 (70,156,069,017) (9,101,421,545) 가중평균유통보통주식수(*) 23,370,183 23,289,819 기본주당순이익 (3,002) (391) (*) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 기초 발행보통주식수 23,414,016 22,994,166 주식선택권의 행사 2,554 295,653 자기주식의 취득 (46,388) - 가중평균유통보통주식수 23,370,183 23,289,819 32.2 희석주당이익 당기 및 전기의 경우 순손실이 발생하여 희석주당손익은 기본주당손익과 같습니다. 33. 영업으로부터 창출된 현금 33.1 조정사항 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 조정: 법인세비용 39,771,662 27,143,581 감가상각비 11,131,140 12,228,178 사용권자산상각비 19,693,082 13,297,285 무형자산상각비 40,906,695 38,217,516 외화환산이익 (487,780) (755,961) 외화환산손실 6,582,975 638,619 유형자산처분이익 (185,087) (173,501) 유형자산처분및폐기손실 350,909 968,539 유형자산손상차손 9,643,298 20,058 사용권자산처분이익 (111,128) (710) 사용권자산처분손실 878 - 무형자산처분손실 23,520 41,310 무형자산손상차손 11,968,218 17,011,777 투자부동산평가손실 198,294 - 이자수익 (2,785,539) (3,936,107) 이자비용 3,412,346 2,542,494 리스부채이자비용 914,731 1,339,872 배당금수익 (1,425) (6,966) 관계기업과 공동기업투자손실 13,037,876 11,219,661 종속기업투자주식 처분이익 - (402,561) 투자부동산평가이익 (1,501,000) (1,334,086) 파생상품평가이익 (290,500) (1,649,763) 파생상품평가손실 1,884,039 - 확정급여제도와 관련된 비용 5,234,844 4,674,327 주식보상비용 4,878,002 4,664,297 기타투자자산처분이익 - (413,120) 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 1,423,444 6,136,317 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 (42,939) - 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 - (27,460) 대손상각비(환입) (989,418) 2,275,485 기타의대손상각비(환입) 2,015,306 3,061,579 기타수익 (197,426) (85,037) 기타비용 1,689,257 1,184,533 소계 168,168,274 137,880,156 영업활동으로 인한 자산부채의 변동: 매출채권의 감소(증가) (7,904,874) (252,478) 계약자산의 감소(증가) 22,089 (39,417) 기타채권의 감소(증가) (10,313,710) 7,170,742 비유동기타채권의 감소(증가) 1,000 30,000 선급금의 감소(증가) (9,206,254) (3,340,562) 비유동선급금의 감소(증가) (254,338) (1,308,385) 기타유동자산의 감소(증가) 4,533,626 12,836,588 기타비유동자산의 감소(증가) (7,035) (4,366,177) 재고자산의 감소(증가) 3,040,077 (1,409,103) 매입채무의 증가(감소) (9,668,040) 7,336,255 미지급금의 증가(감소) 16,104,418 (2,647,168) 장기미지급금의 증가(감소) (17,701) (2,914) 계약부채의 증가(감소) 943,463 (329,701) 미지급비용의 증가(감소) (3,165,064) (947,434) 선수수익의 증가(감소) (4,285,131) 9,141,323 장기선수수익의 증가(감소) (1,078,709) 3,434,249 선수금의 증가(감소) 555,827 (16,499,603) 보증금부채의 증가(감소) 421,218 (88,604) 기타유동부채의 증가(감소) 291,552 (7,256,238) 기타비유동부채의 증가(감소) (78,500) (72,500) 충당부채의 증가(감소) (1,264,287) (43,714) 퇴직금의 지급 (3,779,092) (4,218,986) 사외적립자산의 감소(증가) (538,189) (1,906,345) 소계 (25,647,654) (4,780,172) 33.2 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 건설중인자산의 본계정 대체 436,018 624,681 유형자산 취득 미지급금 189,725 66,433 무형자산 취득 미지급금 64,893 2,853,834 복구의무해소로 인한 유형자산의 감소 25,632 - 전환권의 행사 - 2,927,605 33.3 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 가. 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 재무활동현금흐름 비현금흐름 기말 장단기차입금 45,152,631 (16,381,606) (61,285) 28,709,740 전환사채 18,305,039 (8,174,477) 1,733,082 11,863,644 리스부채 28,415,661 (15,641,646) 2,922,920 15,696,935 나. 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 재무활동현금흐름 연결범위변동 비현금흐름 기말 장단기차입금 46,999,115 (4,389,740) 2,186,214 357,042 45,152,631 전환사채 6,865,851 11,890,326 1,554,111 (2,005,249) 18,305,039 리스부채 - (11,744,054) 485,983 39,673,732 28,415,661 34. 특수관계자 34.1 당기말과 전기말 현재 연결회사 의 특수관 계자현황은 다음과 같습니다. 특수관계 구분 당기말 전기말 관계기업 및공동기업 ㈜에스엠브랜드마케팅, SM BRAND MARKETING SE ASIA HOLDINGS PTE. LTD., SM True Co.,Ltd., ㈜발전소, ㈜갤럭시아에스엠, ㈜에스팀, ㈜에스팀엔터테인먼트, ㈜에스팀웍스, ESTEEM NYC, INC., (유)에스바인엔터테인먼트, ㈜스피커, ㈜에스엠인스티튜트, ㈜미스틱스토리, AI Stars Ltd., ㈜드림어스컴퍼니, iriver Enterprise Ltd., iriver China Co., Ltd., DongGuan lriver Electronics Co., Ltd., LIFE DESIGN COMPANY Inc., ㈜창원문화복합타운,㈜울림엔터테인먼트, ㈜버디필름, 스타십벤딩머신㈜, ㈜유에이엠, ㈜더셀러브리티 ㈜에스엠브랜드마케팅, SM True Co.,Ltd., ㈜발전소, ㈜갤럭시아에스엠, ㈜에스팀, ㈜에스팀엔터테인먼트, ㈜에스팀웍스, ESTEEM NYC, INC., (유)에스바인엔터테인먼트, ㈜스피커, ㈜미스틱스토리(구,㈜미스틱엔터테인먼트), AI Stars Ltd., ㈜드림어스컴퍼니(구,㈜아이리버), iriver Enterprise Ltd., iriver Inc., iriver China Co., Ltd., DongGuan lriver Electronics Co., Ltd., LIFE DESIGN COMPANY Inc., ㈜창원문화복합타운, ㈜울림엔터테인먼트,㈜버디필름, 스타십벤딩머신㈜, ㈜한컴톡카페, ㈜유에이엠, ㈜더셀러브리티, ㈜비스츠앤네이티브스 기타 ㈜에브리싱코리아, 라이크기획, ㈜컬쳐테크놀로지그룹아시아, SK텔레콤㈜ 및 그 종속기업과 SK텔레콤㈜의 지배기업인 SK㈜와 그 종속기업 등, 주주 및 임원 ㈜에브리싱코리아, 라이크기획, ㈜에스엠아트컴퍼니, ㈜컬쳐테크놀로지그룹아시아, SK텔레콤㈜및 그 종속기업과 SK텔레콤㈜의 지배기업인 SK㈜와 그 종속기업 등, 주주 및 임원 34.2 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 당기 매출 기타수익 영업비용 기타비용 사용권자산의취득 사용권자산의처분 리스부채이자비용 관계기업 및공동기업 ㈜에스엠브랜드마케팅 2,747,449 - 201,871 61,890 - - - SM True Co., Ltd. 561,261 - 32,093 - - - - ㈜발전소 2,444 - (191) - - - - ㈜에스팀 12,270 - 242,932 - - - - ㈜에스팀엔터테인먼트 - - 45,498 - - - - ㈜에스팀웍스 3,850 - 168,300 - - - - ㈜스피커 - - 448,051 - - - - ㈜미스틱스토리 892,992 - 172,503 - - - - ㈜울림엔터테인먼트 - - 85,589 - - - - ㈜드림어스컴퍼니 22,091,407 - 4,549,313 5,147,948 - - - LIFE DESIGN COMPANY Inc. 861,275 33,721 79,242 231 - - - 스타십벤딩머신㈜ 4,000 - 25,850 - - - - ㈜비스츠앤네이티브스 (*) 1,631 - 6,812 - - - - 기타 라이크기획 - - 12,915,970 - - - - ㈜컬쳐테크놀로지그룹아시아 43 30,123 129,263 - - - - SK텔레콤㈜ 7,913,286 - 50,047 22,230 - - - SK브로드밴드㈜ 1,570,100 - 128,848 113,369 - - - 에스케이플래닛㈜ 15,978 - 150,205 - - - - 십일번가㈜ 2,169,834 - 1,316,152 - - 2,013,856 264,037 SK㈜ 1,178,519 - - - - - - SK이노베이션㈜ 3,405,244 - 58,932 - - - - SK건설㈜ 320,866 - - - - - - 인크로스㈜ 2,991,066 - 33,036 - - - - SK렌터카㈜ - - - - 226,383 - 34,296 기타특수관계자 2,140,493 - 560,036 118,462 - - - 주요 경영진 주주 및 임원 - 1,729 744,040 1,285 116,618 - 73,486 합계 48,884,008 65,573 22,144,392 5,465,415 343,001 2,013,856 371,819 (*) 당기 중 보유 주식을 전액 처분하였으며, 처분일 전까지의 거래입니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 전기 매출 기타수익 재고자산거래 영업비용 기타비용 사용권자산의취득 리스부채이자비용 관계기업 및공동기업 (주)에스엠브랜드마케팅 6,406,640 3,662 - 403,976 515,170 - - SM TRUE Co,Ltd 6,661,711 - - 57,373 - - - (주)발전소 2,414 - - - - - - (주)갤럭시아 에스엠 57,000 - - 43,000 - - - ㈜에스팀 24,030 - - 180,235 5,000 - - 주식회사 스피커(SPEEKER) 102,500 - - 134,155 - - - (주)에스팀엔터테인먼트 5,526 - - 169,200 - - - 주식회사 에스팀웍스 81,143 - - 556,000 - - - 주식회사 미스틱스토리 1,023,734 - - 103,135 2,000 - - 주식회사울림엔터테인먼트 - - - 235,002 - - - (주)드림어스컴퍼니(구.(주)아이리버) 24,906,963 - 62,610 11,316,840 2,930,936 - - S.M.Life Design Company Japan Inc. 2,503,555 55,568 - 21,531 - - - 그루버스 재팬 1,234,454 - - - - - - 스타십벤딩머신 주식회사 62,000 21,841 - 103,400 198,000 - - 주식회사 에스엠라이프디자인그룹(구.에프엔씨애드컬쳐)(*1) 55,786 - - 15,279,026 1,494,064 - - (주)모아엘앤비인터내셔널(*2) 955,096 82,760 - - 450 - - 비컨홀딩스 - - - 5,052 - - - (주)비스츠앤네이티브스 13,836 - - 25,417 - - - 기타 (주)에브리싱코리아 - - - 1,048 - - - 라이크기획 - - - 15,126,747 - - - (주)에스엠아트컴퍼니 - 7,187 - - - - - (주)컬쳐테크놀로지그룹아시아 1,270 33,060 - 92,391 - - - SK텔레콤 24,653,477 - - 47,549 15,905 - - SK브로드밴드(주) 3,420,065 6 - 8,021 237,405 - - 에스케이플래닛(주) 21,992 - - 397,392 32,000 - - 십일번가 주식회사 2,282,903 12,561 - 1,074,757 145,319 - 357,885 SK(주) 2,608,172 - - - - - - SK이노베이션(주) 1,892,744 - - - - - - SK건설㈜ 4,217,092 - - - - - - 에스케이스토아 주식회사 1,304,295 - - - - - - 인크로스 주식회사 3,724,202 - - 8,000 - - - 에이제이렌터카 주식회사 - - - - - 291,896 39,685 SK렌터카(주) - - - - - 8,005 4,228 기타특수관계자 1,756,332 - - 642,919 136,058 - - 주요 경영진 주주 및 임원 - 50,967 - - - - 95,443 합계 89,978,932 267,612 62,610 46,032,166 5,712,307 299,901 497,241 (*1) 전기 중 지배력을 획득하여 종속기업으로 분류되었으며, 지배력을 획득하기 이전까지의 거래입니다.(*2) 전기 중 종속기업인 (주)에스엠에프앤비디벨롭먼트가 보유하였던 (주)모아엘앤비인터내셔널의 지분이 관계기업인 주식회사 에스엠라이프디자인그룹에 전액 매각되었으며, 매각일 이후의 거래를 포함하고 있습니다. 34.3 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 당기말 채권(*) 대여금 등(*) 채무 기타부채 등 리스채권 리스부채 관계기업 및공동기업 ㈜에스엠브랜드마케팅 1,245,502 - 30,471 341,297 100,553 - SM True Co., Ltd. 335,523 - 31,083 450 - - ㈜발전소 - - 8,425 - - - ㈜에스팀 - - 262,620 - - - ㈜에스팀엔터테인먼트 - - - - - - ㈜에스팀웍스 - - - - - - ㈜스피커 66,439 - 155,435 14,989 - - ㈜미스틱스토리 74,720 - 3 - - - ㈜울림엔터테인먼트 - - 43,035 13,320 - - ㈜창원문화복합타운 - - - - - - ㈜드림어스컴퍼니 20,196,977 - 1,641,416 3,939,267 - - LIFE DESIGN COMPANY Inc. 74,606 - 302 - - - 스타십벤딩머신㈜ 633,160 507,221 - - - - ㈜더셀러브리티 - - 2,822 - - - 기타 ㈜에브리싱코리아 4,957,887 - 651,039 - - - 라이크기획 - - 4,567,304 - - - ㈜컬쳐테크놀로지그룹아시아 13,897 - - - - - SK텔레콤㈜ 32,439,204 - 839 71,120 - - SK브로드밴드㈜ 597,265 - 231 - - - 에스케이플래닛㈜ - - 97,714 - - - 십일번가㈜ 3,692,892 - 1,785,625 - - 448,248 SK㈜ 3,221,215 - - - - - SK이노베이션㈜ 5,477,915 - - - - - SK건설㈜ - - - - - - 인크로스㈜ 1,136,036 - 23,342,408 1,518 - - SK렌터카㈜ - - - - - 452,449 기타특수관계자 822,602 - 101,278 1,870 - - 주요경영진 주주 및 임원 5,800,111 73,885 491,397 - - 1,839,111 합계 80,785,951 581,106 33,213,447 4,383,831 100,553 2,739,808 (*) 당기말 현재 채권 등 에 총 6,219백만원의 대손충당금이 설정되어 있습니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 전기말 채권(*1) 대여금 등(*1) 기타채권(*2) 채무 등 기타부채 등 리스부채 관계기업 및공동기업 (주)에스엠브랜드마케팅 723,310 - - 170,421 374,341 - SM TRUE Co,Ltd 1,429,760 - - - 22,786 - (주)발전소 1,474 - - 13,010 - - ㈜에스팀 - - - 19,250 - - 주식회사 스피커(SPEEKER) 46,700 - - - - - 주식회사 에스팀웍스 9,152 - - 94,050 - - 주식회사 미스틱스토리 98,845 - - 13,215 - - 주식회사울림엔터테인먼트 20,793 - - 44,097 - - 주식회사 창원문화복합타운 10,098 - - - 7,590 - (주)드림어스컴퍼니(구.(주)아이리버) 10,329,248 - - 2,263,238 5,679,593 - S.M.Life Design Company Japan Inc. 360,152 - - 744 - - 그루버스 재팬 173,762 - - - - - 스타십벤딩머신 주식회사 654,610 830,436 5,000,000 - - - (주)더셀러브리티 - - - 2,822 - - (주)비스츠앤네이티브스 190,401 - - - - - 기타 (주)에브리싱코리아 4,957,887 - - 651,039 - - 라이크기획 - - - 5,583,909 - - (주)컬쳐테크놀로지그룹아시아 55,413 - - 25,387 - - SK텔레콤 30,433,424 - - 839 800,000 - SK브로드밴드(주) 214,500 - - 564 - - 에스케이플래닛(주) 2,158 - - 153,818 - - 십일번가 주식회사 4,350,020 - - 1,106,875 - 3,642,085 SK(주) 1,996,991 - - - - - SK이노베이션(주) 3,834,024 - - - 1,900,000 - SK건설㈜ 220,417 - - - - - 에스케이스토아 주식회사 154,623 - - 4,548,473 - - 인크로스 주식회사 650,298 - - 19,072,350 - - SK렌터카(주) - - - - - 717,912 기타특수관계자 483,876 - - 103,840 391,500 - 주요경영진 주주 및 임원 5,800,000 122,808 - - - 2,509,625 합계 67,201,936 953,244 5,000,000 33,867,941 9,175,810 6,869,622 (*1) 전기말 현재 채권 등 에 총 5,959 백만원의 대손충당금이 설정되어 있습니다. (*2) 종속기업인 (주)스트림미디어코퍼레이션이 보유한 스타십벤딩머신(주)의 전환사채(당기손익-공정가치금융자산)에 대하여 전기 중 전액 평가손실을 인식하였습니다. 한편, 지배기업이 보유한 (주)드림어스컴퍼니(구.(주)아이리버)의 전환사채는 전기 중 모두 보통주식으로 전환되었습니다. 34.4 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 당기 리스부채 차입 리스부채 상환 기타 십일번가 주식회사 - 1,444,018 SK렌터카(주) 226,383 526,233 주요경영진 주주, 임원 - 744,000 (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 전기 자금대여 자금회수 리스부채 차입(*) 리스부채 상환 전환권행사 관계기업 (주)드림어스컴퍼니(구.(주)아이리버) - - - - 2,927,605 (주)모아엘앤비 인터내셔널 210,000 - - - - 기타 십일번가 주식회사 - - - 1,401,960 - 에이제이렌터카 주식회사 - - 291,896 451,173 - SK렌터카(주) - - 8,005 203,435 - 주요경영진 주주, 임원 15,000 1,469,850 - 744,000 - (*) 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 전환효과는 포함되어 있지 않습니다. 34.5 당기와 전기 중 지배기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 1,526,932 3,248,286 퇴직급여 69,988 118,792 주식기준보상 17,805 159,704 합계 1,614,725 3,526,782 상기의 주요 경영진은 지배기업의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 지배기업의 등기임원입니다. 35. 영업부문 정보 35.1 연결회사의 보고부문 구분에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 당기말 현재 주된 영업부문으로 음반ㆍ음원 등의 제작ㆍ판매 사업 및 매니지먼트를 수행하는 엔터테인먼트사업 및 광고대행사업을 영위하고 있습니다. 다 만, 최고영업의사결정자는 부문성과평가와 자원배분 의사결정에 각 부문의 매출 정보만을 이용하며 내부보고자료에는 부문당기손익, 부문자산 및 부문부채 등의 정보가 포함되지 않습니다. 연결회사의 각 영업단위별 매출, 지역별 매출 및 지역별 비유동자산에 대한 정보는 다음과 같습니다. 35.2 당기와 전기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다.(1) 영업단위별 매출 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 엔터테인먼트 488,260,455 532,043,891 광고대행 89,454,266 113,937,028 기타 2,161,070 11,844,693 합계 579,875,791 657,825,612 (2) 지역별 매출 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 국내 392,640,827 418,768,536 일본 91,304,816 139,590,522 기타 국외 95,930,148 99,466,554 합계 579,875,791 657,825,612 (3) 지역별 비유동자산(금융상품, 매출채권 및 기타채권, 관계기업 및 공동기업투자주식, 이연법인세자산 제외) (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 국내 254,323,590 325,909,497 일본 41,896,984 11,628,202 미국 17,739,434 20,827,758 기타 국외 2,970,625 4,336,603 합계 316,930,633 362,702,060 36. 보고기간 후 사건 36.1 지배기업은 보고기간 이후 관계기업인 ㈜에스엠인스티튜트의 지분을 추가 취득하였으며, 취득 후 지배기업의 지분율은 43.9%입니다. 36.2 종속기업인 (주)키이스트가 2019년 11월 20일 발행한 제3회 무기명식 무보증 사모 전환사채 12,000백만원 중 5,740백만원 이 전환청구 되었고, 2018년 3월 6일 부여한 제4차 주식매수선택권 중 70,500주가 행사되어 보고기간 말 이후 보통주 561,336주, 자본금 281백만원이 증가하였습니다. 36.3 종속기업인 (주 )스트림미디어코퍼레이션은 보고기간 이후 보통주 총 1,790만주를 매입할 수 있는 신주예약권을 발행하였으며, 해당 신주예약권은 2021년 1월 8일부터 2024년 1월 5일까지 행사할 수 있습니다. 신주예약권이 모두 행사될 경우 납입될 자본은 총 JPY 7,202,051,000이며, 보고기간 후 일부 신주예약권이 행사되어 보통주 340,000주가 발행되었습니다. 36.4 보고기간 후 종속기업인 ㈜디어유(구. ㈜에브리싱)가 지배기업에 발행한 전환사채가 전액 상환되었습니다. (액면가액 25억원) 36.5 종속기업인 (주)에스엠컬처앤콘텐츠는 2021년 3월 11일자 이사회에서 임직원을 대상으로 신주교부 방식의 주식매수선택권 1,538,000주를 부여하기로 결의하였으며, 주요 임원에게는 (주)에스엠컬처앤콘텐츠의 보통주 150,000주를 부여하는 스탁그랜트계약을 체결하였습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 26 기 2020.12.31 현재 제 25 기 2019.12.31 현재 제 24 기 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 26 기 제 25 기 제 24 기 자산 유동자산 208,876,640,059 200,721,668,724 178,508,554,171 현금및현금성자산 (주4,5,6,7) 93,639,654,794 69,166,569,604 65,279,999,748 금융기관예치금 (주4,5,6) 5,713,573,082 246,814,896 249,811,656 기타유동금융자산 (주4,5,6,10) 3,443,480,415 매출채권 (주4,5,6,9,34) 82,197,763,578 93,729,758,200 74,475,111,543 기타유동채권 (주4,5,6,9,34) 5,763,293,843 14,433,408,118 6,420,459,220 선급금 6,961,341,561 5,905,046,961 7,899,335,637 재고자산 (주12) 2,340,539,902 6,259,887,685 4,433,124,212 기타유동자산 (주11) 8,512,185,974 10,506,241,126 19,316,187,191 계약자산 (주22) 304,806,910 473,942,134 434,524,964 비유동자산 332,734,480,514 364,326,155,375 355,810,178,514 공정가치측정금융자산 (주4,5,6,8) 14,664,064,697 8,301,751,308 5,467,794,443 관계기업과 공동기업 및 종속기업투자주식 (주17) 182,110,491,216 200,099,882,315 216,354,089,993 기타비유동금융자산 (주4,5,6,10) 23,017,555,870 26,313,292,754 24,050,921,549 유형자산 (주13) 38,033,892,030 41,709,298,098 44,822,543,570 사용권자산 (주16) 7,723,654,189 12,775,603,267 투자부동산 (주15) 33,130,877,380 30,200,778,120 27,939,828,860 무형자산 (주14) 9,874,665,706 9,868,283,789 11,761,183,840 기타비유동채권 (주4,5,6,9) 13,283,925,927 21,910,986,145 15,163,876,584 비유동선급금 958,788,358 1,799,192,915 550,000,000 이연법인세자산 (주21) 7,515,935,190 8,769,820,807 8,673,506,193 기타비유동자산 (주11) 2,420,629,951 2,577,265,857 1,026,433,482 자산총계 541,611,120,573 565,047,824,099 534,318,732,685 부채 유동부채 155,581,599,675 139,338,413,376 135,569,173,287 매입채무 (주4,5,6,34) 43,011,300,065 45,076,846,184 51,238,937,459 기타유동채무 (주4,5,6,18,20,34) 33,902,832,052 20,394,068,310 14,626,792,835 유동리스부채 (주4,5,6,16) 3,495,377,778 6,013,634,561 차입금 (주4,5,6,19) 19,800,000,000 32,009,600,000 34,664,902,806 기타유동부채 (주18) 19,186,937,957 20,984,701,037 11,606,617,765 선수금 (주27) 6,549,590,597 8,042,009,695 11,866,033,818 충당부채 (주22) 3,457,801,701 2,990,438,902 계약부채 (주22) 3,054,156,624 2,110,693,691 2,440,394,554 미지급법인세 (주21) 23,029,287,445 1,663,436,771 8,283,014,356 금융보증부채 (주5,6,34) 94,315,456 52,984,225 842,479,694 비유동부채 8,063,334,017 13,744,490,756 13,235,168,613 순확정급여부채 (주20) 2,180,692,300 2,947,995,299 2,568,708,222 기타비유동채무 (주4,5,6,18) 200,000,000 1,383,190,000 1,058,744,118 비유동리스부채 (주4,5,6,16) 2,431,101,160 5,266,562,499 비유동충당부채 (주22) 144,538,691 743,725,183 기타비유동부채 (주18,20) 3,088,806,098 4,117,447,136 8,825,685,399 금융보증부채 (주5,6,34) 18,195,768 29,295,822 38,305,691 부채총계 163,644,933,692 153,082,904,132 148,804,341,900 자본 자본금 (주1,23) 11,726,250,500 11,723,500,500 11,513,575,500 자본잉여금 (주23) 238,981,478,319 238,242,463,819 224,742,422,419 기타포괄손익누계액 (주25) (230,050,486) (4,657,805,164) (5,655,184,492) 기타자본항목 (주24,25) (4,792,994,721) 5,076,221,732 5,146,948,178 이익잉여금 (주26) 132,281,503,269 161,580,539,080 149,766,629,180 자본총계 377,966,186,881 411,964,919,967 385,514,390,785 자본과부채총계 541,611,120,573 565,047,824,099 534,318,732,685 ※ 제26기는 주주총회 승인전 별도재무제표이며, 향후 정기주주총회(2021.03.30)에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 포괄손익계산서 제 26 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 25 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 24 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 26 기 제 25 기 제 24 기 매출액 (주27,34) 302,601,883,933 307,504,375,212 281,638,318,892 매출원가 (주29,34) 186,103,198,873 195,614,079,549 172,283,297,039 매출총이익 116,498,685,060 111,890,295,663 109,355,021,853 판매비와관리비 (주28,29,34) 80,276,250,528 74,714,629,449 67,493,945,883 영업이익 36,222,434,532 37,175,666,214 41,861,075,970 기타수익 (주30) 5,366,656,713 6,998,218,243 4,019,517,773 기타비용 (주30) 15,640,370,894 5,555,396,648 15,236,800,763 금융수익 (주6,31) 4,525,483,575 16,506,572,252 6,954,422,862 금융비용 (주6,31) 7,603,864,386 4,422,735,794 1,957,380,273 관계기업과 공동기업 및 종속기업투자손실 (주17) 20,466,405,099 19,207,540,901 6,152,352,477 법인세비용차감전순이익 2,403,934,441 31,494,783,366 29,488,483,092 법인세비용 (주21) 32,447,622,168 (19,169,349,634) (17,098,184,102) 당기순이익(손실) (30,043,687,727) 12,325,433,732 12,390,298,990 기타포괄손익 5,172,406,593 485,855,496 1,049,907,158 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 5,172,406,593 485,855,496 1,049,907,158 기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익 (주8) 5,552,388,092 1,289,548,771 1,381,121,286 확정급여제도의 재측정요소 (주20) 982,390,389 (650,561,724) 2,078,622 법인세효과 (주21) (1,362,371,888) (153,131,551) (333,292,750) 총포괄손익 (24,871,281,134) 12,811,289,228 13,440,206,148 주당이익 (주32) 기본주당이익 (단위 : 원) (1,286) 529 552 희석주당이익 (단위 : 원) (1,286) 528 548 ※ 제26기는 주주총회 승인전 별도재무제표이며, 향후 정기주주총회(2021.03.30)에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 자본변동표 제 26 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 25 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 24 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 기타자본항목 이익잉여금 자본 합계 2018.01.01 (기초자본) 10,877,831,500 170,452,290,103 3,706,700,347 7,792,338,861 127,651,470,092 320,480,630,903 회계정책의 변경 7,403,034,934 6,716,103,035 686,931,899 당기순이익(손실) 12,390,298,990 12,390,298,990 확정급여제도의재측정요소 1,575,595 1,575,595 기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익 1,048,331,563 1,048,331,563 총포괄손익 합계 1,048,331,563 12,391,874,585 13,440,206,148 주식보상비용의 인식 4,744,929,033 4,744,929,033 주식선택권의 소멸 2,566,178,000 (2,566,178,000) 주식선택권의 행사 176,125,000 17,103,818,500 (4,744,373,750) 12,535,569,750 주식선택권관련 기타변동 (5,643,255,854) (5,643,255,854) 자기주식의 취득 자기주식의 처분 79,767,966 5,563,487,888 5,643,255,854 기타포괄손익-공정가치 지분상품의 처분 (3,007,181,468) 3,007,181,468 유상증자 459,619,000 34,540,367,850 34,999,986,850 종속기업의 유상증자 및 지분율 변동 등 자본에 직접 반영된 주주와의 거래 등 합계 635,744,000 54,290,132,316 (3,007,181,468) (2,645,390,683) 3,007,181,468 52,280,485,633 2018.12.31 (기말자본) 11,513,575,500 224,742,422,419 (5,655,184,492) 5,146,948,178 149,766,629,180 385,514,390,785 2019.01.01 (기초자본) 11,513,575,500 224,742,422,419 (5,655,184,492) 5,146,948,178 149,766,629,180 385,514,390,785 회계정책의 변경 당기순이익(손실) 12,325,433,732 12,325,433,732 확정급여제도의재측정요소 (493,125,787) (493,125,787) 기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익 978,981,283 978,981,283 총포괄손익 합계 978,981,283 11,832,307,945 12,811,289,228 주식보상비용의 인식 3,419,025,204 3,419,025,204 주식선택권의 소멸 3,902,000 (3,902,000) 주식선택권의 행사 209,925,000 13,496,139,400 (3,485,849,650) 10,220,214,750 주식선택권관련 기타변동 자기주식의 취득 자기주식의 처분 기타포괄손익-공정가치 지분상품의 처분 18,398,045 (18,398,045) 유상증자 종속기업의 유상증자 및 지분율 변동 등 자본에 직접 반영된 주주와의 거래 등 합계 209,925,000 13,500,041,400 18,398,045 (70,726,446) (18,398,045) 13,639,239,954 2019.12.31 (기말자본) 11,723,500,500 238,242,463,819 (4,657,805,164) 5,076,221,732 161,580,539,080 411,964,919,967 2020.01.01 (기초자본) 11,723,500,500 238,242,463,819 (4,657,805,164) 5,076,221,732 161,580,539,080 411,964,919,967 회계정책의 변경 당기순이익(손실) (30,043,687,727) (30,043,687,727) 확정급여제도의재측정요소 744,651,916 744,651,916 기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익 4,427,754,678 4,427,754,678 총포괄손익 합계 4,427,754,678 (29,299,035,811) (24,871,281,133) 주식보상비용의 인식 656,459,697 656,459,697 주식선택권의 소멸 570,962,000 (570,962,000) 주식선택권의 행사 2,750,000 168,052,500 (42,922,000) 127,880,500 주식선택권관련 기타변동 자기주식의 취득 (9,911,792,150) (9,911,792,150) 자기주식의 처분 기타포괄손익-공정가치 지분상품의 처분 유상증자 종속기업의 유상증자 및 지분율 변동 등 자본에 직접 반영된 주주와의 거래 등 합계 2,750,000 739,014,500 (9,869,216,453) (9,127,451,953) 2020.12.31 (기말자본) 11,726,250,500 238,981,478,319 (230,050,486) (4,792,994,721) 132,281,503,269 377,966,186,881 ※ 제26기는 주주총회 승인전 별도재무제표이며, 향후 정기주주총회(2021.03.30)에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 현금흐름표 제 26 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 25 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 24 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 26 기 제 25 기 제 24 기 영업활동현금흐름 69,981,419,142 16,370,490,586 70,465,879,655 영업에서 창출된 현금 70,873,940,453 44,031,098,487 85,861,915,380 당기순이익(손실) (30,043,687,727) 12,325,433,732 12,390,298,990 조정사항 (주33) 85,237,339,940 53,382,988,219 55,819,071,468 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 (주33) 15,680,288,240 (21,677,323,464) 17,652,544,922 법인세의 납부 (11,190,257,764) (27,205,769,488) (14,892,214,932) 이자의 수령 543,841,149 736,131,491 755,693,594 이자의 지급 (664,785,993) (1,196,795,970) (1,259,514,387) 배당금의 수령 10,418,681,297 5,826,066 투자활동으로부터의 현금흐름 (13,421,318,623) (15,044,442,560) (106,899,484,428) 금융기관예치금의 감소 9,983,256,832 2,996,760 8,438,878 금융기관예치금의 증가 (16,126,000,000) 기타포괄손익-공정가치 지분상품의 처분 8,558,803,634 당기손익-공정가치 채무상품의 취득 (200,000,000) (5,900,000,000) (400,000,000) 당기손익-공정가치 채무상품의 처분 413,119,450 관계기업 및 종속기업 등 투자주식의 취득 (2,481,334,000) (92,907,498,308) 관계기업 및 종속기업 등 투자주식의 처분 4,320,000 유형자산의 취득 (3,481,686,225) (4,214,739,338) (6,149,344,080) 유형자산의 처분 56,575,182 4,021,028 34,328,182 무형자산의 취득 (3,815,102,583) (899,338,109) (3,954,048,189) 무형자산의 처분 724,200,000 보증금의 감소 4,030,050,000 7,323,452,185 9,160,720,000 보증금의 증가 (4,227,099,539) (9,266,335,685) (8,972,160,000) 단기대여금의 감소 36,572,200 1,500,867,689 561,925,615 단기대여금의 증가 (515,000,000) (5,380,650,160) 장기대여금의 감소 1,502,155,870 10,000,000 장기대여금의 증가 (230,000,000) (4,518,800,000) (7,460,000,000) 리스채권의 감소 802,773,640 1,015,313,460 재무활동으로부터의 현금흐름 (28,421,162,905) 2,755,117,874 42,535,556,600 유상증자 34,999,986,850 단기차입금의 차입 50,000,000,000 단기차입금의 상환 (2,175,000,000) (55,000,000,000) 유동성장기차입금의 상환 (12,209,600,000) (480,302,806) 주식매입선택권의 행사 127,880,500 10,220,214,750 12,535,569,750 리스부채의 상환 (6,427,651,255) (4,809,794,070) 자기주식의 취득 (9,911,792,150) 현금및현금성자산의 증가(감소) 28,138,937,614 4,081,165,900 6,101,951,827 기초의 현금및현금성자산 69,166,569,604 65,279,999,748 59,337,474,433 현금및현금성자산에 대한 환율변동 (3,665,852,424) (194,596,044) (159,426,512) 기말의 현금및현금성자산 93,639,654,794 69,166,569,604 65,279,999,748 ※ 제26기는 주주총회 승인전 별도재무제표이며, 향후 정기주주총회(2021.03.30)에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 이익잉여금처분계산서 제 26 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 제 25 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 제 26 기 처분 예정일 : 2021년 3월 30일 (제 25 기 처분 확정일 : 2020년 3월 27일) (단위 : 천원) 구 분 제 26 기 제 25 기 I. 미처분이익잉여금 132,281,503 161,580,539 전기이월미처분이익잉여금 161,580,539 149,766,629 당기순이익(손실) (30,043,688) 12,325,434 순확정급여부채의 재측정요소 744,652 (493,126) 기타포괄손익-공정가치 금융자산 처분에 따른 자본 내 재분류(지분상품) - (18,398) II. 이익잉여금처분액 - -