에스엠 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

## 1. 일반적 사항 - 별도

주식회사 에스엠엔터테인먼트(이하 "회사")는 1995년 2월 14일 자본금 50백만원으로설립되었으며, 서울특별시 성동구 왕십리로 83-21에 본사를 두고 있습니다. 설립 시에는 프로그램 제작업을 목적으로 설립되었으나, 현재는 관계회사와 함께 음반기획, 레코딩사업 및 연예매니지먼트사업을 수행하고 있습니다.
한편, 회사는 2000년 4월 25일에 주식을 코스닥시장에 상장(종목코드 041510)하였습니다.회사의 2025년 12월 31일 현재 납입자본금은 11,915백만원이고, 2023년 3월 중 카카오 그룹에 편입되었으며, 주요 주주는 주식회사 카카오 (21.61%)와 주식회사 카카오엔터테인먼트(19.89%)입니다.

## 2. 중요한 회계정책 - 별도

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
(1) 재무제표 작성 기준
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.
(2) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다 .
회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
2) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정
기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.
기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.
경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 회사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.
(4) 회계정책
1) 종속기업, 관계기업, 공동기업회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업, 공동기업에 대한 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2) 외화환산
① 기능통화와 표시통화
회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어있습니다.
② 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 예금 및 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
3) 금융자산
① 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
② 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
(가) 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
㉮ 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
㉯ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
㉰ 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.
(나) 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
③ 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4 참조).
④ 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행 시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.
⑤ 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
4) 파생상품
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.
5) 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 9, 손상에 대한 회계정책은 주석 4 참조).
6) 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정됩니다.
7) 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
8) 정부보조금
정부보조금은 정부보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
9) 무형자산
내부적으로 창출한 무형자산은 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
10) 투자부동산
임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 공정가치로 측정되고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생기간의 당기손익에 반영됩니다.
11) 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
12) 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.
13) 금융부채
① 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무'와 '기타채무'및 '차입금' 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
② 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
14) 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
15) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세 자산과 부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.회사는 필라 2 법률에 따라 납부하는 글로벌 최저한세 영향으로 인한 이연법인세 회계처리에 대한 일시적인 의무 완화를 적용하고 발생하는 시점에 당기법인세로 인식하고 있습니다.
16) 종업원급여
① 퇴직급여
회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.
확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
② 기타장기종업원급여
회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.
17) 수익인식
① 변동대가회사는 아티스트의 해외 현지 연예활동에 대해 고객과 업무제휴 계약을 맺고 있습니다. 회사는 고객사가 해외 현지에서 획득한 수익의 일정률만큼을 고객사로부터 배분받고 있으며, 고객사의 영업활동에 따라 수익금액이 변동될 수 있습니다.
기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.② 라이선싱: 사용권회사는 고객과의 계약에 따라 음원 라이선스를 제공하고 있고, 라이선스 제공 의무 외에 계약상 고객에게 이전할 다른 재화나 용역은 없습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 위 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을 의미합니다.
③ 라이선싱: 판매기준 또는 사용기준 로열티회사는 아티스트의 출연료, 저작권사용료, 디지털컨텐츠 등에 대해 판매 또는 사용량에 따라 고객으로부터 대가를 수령하고 있습니다. 회사에서 제작한 지적재산의 라이선스를 제공하는 대가로 약속된 판매기준 로열티나 사용기준 로열티는 기업회계기준서 제1115호에 따르면 '후속 판매나 사용' 또는 '판매기준 또는 사용기준 로열티의 일부나 전부가 배분된 수행의무를 이행' 중 나중의 사건이 일어날 때 수익으로 인식합니다.④ 반품회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 환불자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 발생하는 원가를 차감하여 측정합니다.
18) 리스
① 리스제공자
회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
② 리스이용자
회사는 사무실, 숙소, 차량 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~10년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.
회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
ㆍ받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
ㆍ개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
ㆍ잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
ㆍ회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
ㆍ리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때 까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
ㆍ리스부채의 최초 측정금액
ㆍ받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
ㆍ리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
ㆍ복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간 동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
회사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
19) 매각예정비유동자산
비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.
20) 영업부문
회사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.21) 재무제표 승인
회사의 재무제표는 2026년 2월 27일자 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

## 3. 중요한 회계추정 및 가정 - 별도

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 관계기업과 공동기업 및 종속기업 투자주식에 대한 손상회사는 매 회계연도에 관계기업과 공동기업 및 종속기업 투자주식에 대한 손상 여부를 검토하고 있습니다. 회수가능금액은 사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치에 근거하여 결정되었으며, 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.
(2) 법인세
회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
회사는 특정 기간 동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
(3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).
(4) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4 참조).
(5) 순확정급여부채(자산)
순확정급여부채(자산)의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 20 참조).
(6) 충당부채회사는 보고기간말 현재 임차 건물의 복구의무와 관련한 복구충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.
(7) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
부동산 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.
회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 부동산과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
(8) 재고자산
회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다.
한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.

## 4. 재무위험관리 - 별도

금융상품에서 발생하는 위험의 성격과 정도에 대한 공시

금융상품에서 발생하는 위험의 성격과 정도에 대한 공시

위험	위험 합계

시장위험	신용위험	유동성위험	기타위험

환위험	이자율위험

위험관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 기술	회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 재무위험관리 활동은 주로 회사의 재무담당부서에서 주관하고 있으며 전사통합적인 관점에서 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별 등의 활동을 하고 있습니다.	회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 재무위험관리 활동은 주로 회사의 재무담당부서에서 주관하고 있으며 전사통합적인 관점에서 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별 등의 활동을 하고 있습니다.	회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 재무위험관리 활동은 주로 회사의 재무담당부서에서 주관하고 있으며 전사통합적인 관점에서 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별 등의 활동을 하고 있습니다.	회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 재무위험관리 활동은 주로 회사의 재무담당부서에서 주관하고 있으며 전사통합적인 관점에서 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별 등의 활동을 하고 있습니다.	회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 재무위험관리 활동은 주로 회사의 재무담당부서에서 주관하고 있으며 전사통합적인 관점에서 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별 등의 활동을 하고 있습니다.	회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 재무위험관리 활동은 주로 회사의 재무담당부서에서 주관하고 있으며 전사통합적인 관점에서 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별 등의 활동을 하고 있습니다.

위험에 대한 노출정도에 대한 기술	회사는 외화로 표시된 거래와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다.	이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻합니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를극대화하는데 있습니다. 회사는 보고기간말 현재 변동금리부 차입금을 보유하고 있지 않습니다.	신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 신용위험이 발생합니다. 회사가 매출채권 및 기타채권에서 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 회사의 신용기준을 충족하고 있으며, 회사와다년간 거래해 오고 있습니다.	유동성위험이란 회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 회사는 영업활동 현금흐름 창출을 통하여 회사가 투자 지출 또는 경영 자금 운용 등에 필요한 현금 소요량을 충족하여 왔습니다. 회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황은 포함되어 있지 않습니다.	회사는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 자본관리의 목표로 하고 있습니다. 회사는 부채비율 및 유동비율을 기초로 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 재무상태표상 총부채를 총자본으로 나누어 산출되며, 유동비율은 유동자산을 유동부채로 나누어 산출됩니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 부채비율 및 유동비율은 다음과 같습니다.

시장위험에 대한 공시외화금융자산의 통화별 내역

외화금융자산의 통화별 내역
당기 (단위 : 천원)

위험

시장위험

환위험

기능통화 또는 표시통화

USD	JPY	CNY	기타

금융자산	76,534,995	18,061,904	31,724,510	2,122,840

금융자산	현금및현금성자산	17,423,267	7,715,968	99,309	1,319,702

매출채권	25,726,148	10,344,916	30,837,344	803,138

기타유동채권	352,710	1,020	787,857	0

기타비유동채권	33,032,870	0	0	0

전기 (단위 : 천원)

위험

시장위험

환위험

기능통화 또는 표시통화

USD	JPY	CNY	기타

금융자산	43,966,298	11,672,754	10,398,463	1,291,976

금융자산	현금및현금성자산	4,664,795	2,811,480	1,067,456	475,947

매출채권	5,787,801	8,860,233	9,331,007	816,029

기타유동채권	77,402	1,041	0	0

기타비유동채권	33,436,300	0	0	0

외화금융부채의 통화별 내역

외화금융부채의 통화별 내역
당기 (단위 : 천원)

위험

시장위험

환위험

기능통화 또는 표시통화

USD	JPY	CNY	기타

금융부채	5,936,363	36,135	1,337,196	15,898

금융부채	매입채무	3,045,799	14,613	543,077	12,483

기타유동채무	2,890,564	21,522	794,119	3,415

전기 (단위 : 천원)

위험

시장위험

환위험

기능통화 또는 표시통화

USD	JPY	CNY	기타

금융부채	2,100,712	1,623,137	3,333,585	9,989

금융부채	매입채무	45,983	1,425,305	69,994	0

기타유동채무	2,054,729	197,832	3,263,591	9,989

시장위험의 각 유형별 민감도분석

보고기간 말 현재 노출된 시장위험의 각 유형별 민감도 분석
당기 (단위 : 천원)

위험

시장위험

환위험	가격위험

USD	JPY	CNY	기타	상장주식

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세전 이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.	보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세전 이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.	보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세전 이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.	보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세전 이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.	보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 지분상품의 주가가 상승 또는 하락하였더라면, 회사의 자본과 포괄손익은 주가 변동의 영향으로 증가 또는 감소하였을 것입니다. 주가의 5% 변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

시장변수 상승 시 당기손익 증가	7,059,863	1,802,577	3,038,731	210,694	370,067

시장변수 하락 시 당기손익 감소	(7,059,863)	(1,802,577)	(3,038,731)	(210,694)	(370,067)

전기 (단위 : 천원)

위험

시장위험

환위험	가격위험

USD	JPY	CNY	기타	상장주식

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세전 이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.	보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세전 이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.	보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세전 이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.	보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세전 이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

시장변수 상승 시 당기손익 증가	4,186,559	1,004,962	706,488	128,199

시장변수 하락 시 당기손익 감소	(4,186,559)	(1,004,962)	(706,488)	(128,199)

신용위험에 대한 공시신용위험에 대한 노출

신용위험 익스포저에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

현금및현금성자산	금융기관예치금	공정가치금융자산	매출채권	기타금융자산	기타채권	금융상품 합계

신용위험에 대한 최대 노출정도	65,566,600	90,118,806	14,143,903	165,249,064	40,520,332	47,278,948	422,877,653

전기 (단위 : 천원)

현금및현금성자산	금융기관예치금	공정가치금융자산	매출채권	기타금융자산	기타채권	금융상품 합계

신용위험에 대한 최대 노출정도	146,927,894	20,118,806	1,714,417	130,277,864	40,165,076	68,577,119	407,781,176

충당금 설정률표에 대한 공시

충당금 설정률표에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융상품

매출채권

장부금액

총장부금액	손실충당금

연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계

6개월 미만	12개월 미만	18개월 미만	18개월 이상	6개월 미만	12개월 미만	18개월 미만	18개월 이상

기대 손실률	0.0025	0.0182	0.1679	0.6537	0.0481

금융자산	150,744,757	9,424,775	1,992,765	11,443,790	173,606,087	(370,078)	(171,819)	(334,605)	(7,480,521)	(8,357,023)

전기 (단위 : 천원)

금융상품

매출채권

장부금액

총장부금액	손실충당금

연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계

6개월 미만	12개월 미만	18개월 미만	18개월 이상	6개월 미만	12개월 미만	18개월 미만	18개월 이상

기대 손실률	0.0000	0.0277	0.1153	0.4557	0.0480

금융자산	117,501,728	3,017,486	2,816,963	13,504,193	136,840,370	0	(83,549)	(324,809)	(6,154,148)	(6,562,506)

손실충당금의 변동내역과 금융상품 총 장부금액의 변동내역에 관한 설명

손실충당금의 변동내역과 금융상품 총 장부금액의 변동내역에 관한 설명
당기 (단위 : 천원)

장부금액

손실충당금

금융상품

매출채권	상각후원가측정기타금융자산

대여금	미수금	미수수익

기초금융자산	(6,562,506)	(1,594,266)	(241,588)	(112,868)

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	(2,612,201)	(12,267,564)	(72,405)	(823,313)

제각	817,684	0	0	0

대체	0	0	0	0

합병으로 인한 증가	0	(1,231,806)	0	(39,812)

기말금융자산	(8,357,023)	(15,093,636)	(313,993)	(975,993)

전기 (단위 : 천원)

장부금액

손실충당금

금융상품

매출채권	상각후원가측정기타금융자산

대여금	미수금	미수수익

기초금융자산	(9,358,807)	(1,173,763)	(2,633,565)	(112,868)

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	(486,959)	(420,503)	676,140	0

제각	3,283,260	0	1,715,837	0

대체	0	0	0	0

합병으로 인한 증가	0	0	0	0

기말금융자산	(6,562,506)	(1,594,266)	(241,588)	(112,868)

기업의 제각 정책에 관한 정보
매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다. 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

당기손익인식항목으로 지정된 신용노출에 대한 정보의 공시

당기손익인식항목으로 지정된 신용노출에 대한 정보의 공시
당기 (단위 : 백만원)

당기손익인식금융자산

신용위험에 대한 최대 노출정도	6,743

전기 (단위 : 백만원)

당기손익인식금융자산

신용위험에 대한 최대 노출정도	1,714

금융자산 손상 관련 대손상각비에 대한 공시

금융자산 손상 관련 대손상각비에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

대손상각비(환입)	2,612,201

기타의대손상각비(환입)	13,163,282

전기 (단위 : 천원)

공시금액

대손상각비(환입)	486,959

기타의대손상각비(환입)	(255,637)

비파생금융부채의 만기분석에 대한 공시

비파생금융부채의 만기분석에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

3개월 미만	3개월 ~ 1년 이하	1년 ~ 2년 이하	2년 ~ 5년 이하	5년 초과	합계 구간 합계

계약상 현금흐름

계약상 현금흐름	매입채무 및 기타채무	160,812,955	22,521	363,025	1,666,928	2,567,309	165,432,738

리스부채	3,208,616	10,828,025	13,583,334	37,279,705	5,717,626	70,617,306

금융부채

금융부채	매입채무 및 기타채무	164,960,176

리스부채	65,021,158

전기 (단위 : 천원)

3개월 미만	3개월 ~ 1년 이하	1년 ~ 2년 이하	2년 ~ 5년 이하	5년 초과	합계 구간 합계

계약상 현금흐름

계약상 현금흐름	매입채무 및 기타채무	151,986,483	718,986	691,084	613,110	2,586,592	156,596,255

리스부채	3,227,696	10,682,604	13,675,451	37,662,028	18,337,304	83,585,083

금융부채

금융부채	매입채무 및 기타채무	156,080,357

리스부채	75,798,534

자본위험관리

자본위험관리에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

부채총계(A)	355,966,761

자본총계(B)	644,851,805

유동자산(C)	397,713,761

유동부채(D)	276,288,188

부채비율(A/B)	0.5520

유동비율(C/D)	1.4395

전기 (단위 : 천원)

공시금액

부채총계(A)	328,900,922

자본총계(B)	528,826,985

유동자산(C)	376,660,871

유동부채(D)	240,960,520

부채비율(A/B)	0.6219

유동비율(C/D)	1.5632

## 5. 금융상품 공정가치 - 별도

자산의 공정가치측정에 대한 공시

자산의 공정가치측정에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

현금및현금성자산	금융기관예치금	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	매출채권	기타금융자산	기타채권	금융자산, 분류 합계

금융자산	65,566,600	90,118,806	14,142,903	1,000	165,249,064	40,520,332	47,278,948	422,877,653

금융자산, 공정가치	65,566,600	90,118,806	14,142,903	1,000	165,249,064	40,520,332	47,278,948	422,877,653

전기 (단위 : 천원)

현금및현금성자산	금융기관예치금	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	매출채권	기타금융자산	기타채권	금융자산, 분류 합계

금융자산	146,927,894	20,118,806	1,713,417	1,000	130,277,864	40,165,076	68,577,119	407,781,176

금융자산, 공정가치	146,927,894	20,118,806	1,713,417	1,000	130,277,864	40,165,076	68,577,119	407,781,176

부채의 공정가치측정에 대한 공시

부채의 공정가치측정에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

매입채무	기타채무	리스 부채	금융부채, 분류 합계

금융부채	141,706,943	23,253,233	65,021,158	229,981,334

금융부채, 공정가치	141,706,943	23,253,233	65,021,158	229,981,334

전기 (단위 : 천원)

매입채무	기타채무	리스 부채	금융부채, 분류 합계

금융부채	122,298,989	33,781,368	75,798,534	231,878,891

금융부채, 공정가치	122,298,989	33,781,368	75,798,534	231,878,891

공정가치 서열체계

공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

자산

금융자산, 범주

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공시금액	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 3

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,000	0	1,000	1,000

당기손익인식금융자산	14,142,903	7,401,342	6,741,561	14,142,903

금융자산, 공정가치	14,143,903	7,401,342	6,742,561	14,143,903

전기 (단위 : 천원)

자산

금융자산, 범주

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공시금액	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 3

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,000	0	1,000	1,000

당기손익인식금융자산	1,713,417	0	1,713,417	1,713,417

금융자산, 공정가치	1,714,417	0	1,714,417	1,714,417

수준 3으로 측정되는 공정가치 자산의 변동내역에 대한 공시

수준 3으로 측정되는 공정가치 자산의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산

기초 자산	1,000	1,713,417	1,714,417

취득/처분 등	0	2,544,650	2,544,650

평가(당기손익)	0	2,483,494	2,483,494

평가(기타포괄손익)	0	0	0

기말 자산	1,000	6,741,561	6,742,561

전기 (단위 : 천원)

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산

기초 자산	1,000	884,365	885,365

취득/처분 등	0	0	0

평가(당기손익)	0	829,052	829,052

평가(기타포괄손익)	0	0	0

기말 자산	1,000	1,713,417	1,714,417

가치평가기법 및 투입 변수

가치평가기법 및 투입 변수에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

금융상품

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산 A	당기손익-공정가치측정금융자산 B

금융자산, 공정가치	1,000	1,420,275	5,321,286

가치평가기법(자산)	공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 순자산접근법으로 평가하였습니다.	공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 순자산접근법으로 평가하였습니다.	옵션평가모형

투입변수(자산)	기초자산 변동성

전기 (단위 : 천원)

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

금융상품

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산 A	당기손익-공정가치측정금융자산 B

금융자산, 공정가치	1,000	1,713,417

가치평가기법(자산)	공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 순자산접근법으로 평가하였습니다.	공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 순자산접근법으로 평가하였습니다.

투입변수(자산)

## 6. 범주별 금융상품 - 별도

금융상품에 대한 공시

금융자산의 범주별 공시
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계

현금및현금성자산	금융기관예치금	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	매출채권	기타금융자산	기타채권

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계	금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계	금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계	금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계	금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계	금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계	금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타의 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타의 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타의 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타의 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타의 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타의 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타의 금융자산

금융자산	0	0	65,566,600	0	65,566,600	0	0	90,118,806	0	90,118,806	14,142,903	0	0	0	14,142,903	0	1,000	0	0	1,000	0	0	165,249,064	0	165,249,064	0	0	40,520,332	0	40,520,332	0	0	29,423,568	17,855,380	47,278,948	422,877,653

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계

현금및현금성자산	금융기관예치금	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	매출채권	기타금융자산	기타채권

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계	금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계	금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계	금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계	금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계	금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계	금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타의 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타의 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타의 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타의 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타의 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타의 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타의 금융자산

금융자산	0	0	146,927,894	0	146,927,894	0	0	20,118,806	0	20,118,806	1,713,417	0	0	0	1,713,417	0	1,000	0	0	1,000	0	0	130,277,864	0	130,277,864	0	0	40,165,076	0	40,165,076	0	0	49,685,033	18,892,086	68,577,119	407,781,176

각주: 금융자산의 공시
(기타의 금융자산) 범주별 금융상품의 적용을 받지 않는 금융리스채권으로 구성되어 있습니다.

금융상품 범주별 장부금액(부채)

금융부채의 범주별 공시
당기 (단위 : 천원)

금융부채, 분류	금융부채, 분류 합계

매입채무	기타채무	리스부채

금융부채, 범주	금융부채, 범주 합계	금융부채, 범주	금융부채, 범주 합계	금융부채, 범주	금융부채, 범주 합계

상각후원가금융부채	기타의 금융부채	상각후원가금융부채	기타의 금융부채	상각후원가금융부채	기타의 금융부채

금융부채	141,706,943	0	141,706,943	23,253,233	0	23,253,233	0	65,021,158	65,021,158	229,981,334

전기 (단위 : 천원)

금융부채, 분류	금융부채, 분류 합계

매입채무	기타채무	리스부채

금융부채, 범주	금융부채, 범주 합계	금융부채, 범주	금융부채, 범주 합계	금융부채, 범주	금융부채, 범주 합계

상각후원가금융부채	기타의 금융부채	상각후원가금융부채	기타의 금융부채	상각후원가금융부채	기타의 금융부채

금융부채	122,298,989	0	122,298,989	33,781,368	0	33,781,368	0	75,798,534	75,798,534	231,878,891

각주: 금융부채의 공시
(기타의 금융부채) 범주별 금융상품의 적용을 받지 않는 리스부채로 구성되어 있습니다.

금융상품 범주별 순손익

금융상품의 수익, 비용, 손익
당기 (단위 : 천원)

당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가금융부채

평가손익	1,264,592	0	0	0	0

처분손익	0	0	0	0	0

파생상품거래손익	0	0	0	0	0

평가손익(기타포괄손익)	0	0	0	0	0

외화환산손익	0	0	(818,217)	0	91,907

이자수익	0	0	5,255,538	0	0

이자비용	0	0	0	0	(690,353)

전기 (단위 : 천원)

당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가금융부채

평가손익	829,052	0	0	0	0

처분손익	761,598	0	0	0	0

파생상품거래손익	11,380	0	0	(211,200)	0

평가손익(기타포괄손익)	0	0	0	0	0

외화환산손익	0	0	8,199,582	0	(578,154)

이자수익	0	0	6,562,337	0	0

이자비용	0	0	0	0	(587,296)

각주 : 금융상품 범주별 순손익
(평가손익(기타포괄손익)) 법인세효과 고려 전 금액입니다.

## 7. 현금및현금성자산 - 별도

현금및현금성자산 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

요구불예금	65,566,600

전기 (단위 : 천원)

공시금액

요구불예금	146,927,894

## 8. 공정가치측정금융자산 - 별도

금융자산에 대한 공시

금융자산의 공시
당기 (단위 : 천원)

자산	자산 합계

지분증권	채무증권

금융자산, 분류

공정가치로 측정하는 금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	0	1,000	1,000

당기손익-공정가치측정금융자산	7,401,342	6,741,561	14,142,903

전기 (단위 : 천원)

자산	자산 합계

지분증권	채무증권

금융자산, 분류

공정가치로 측정하는 금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	0	1,000	1,000

당기손익-공정가치측정금융자산	0	1,713,417	1,713,417

금융상품에 대한 세부 정보 공시

금융상품에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산

기초 자산	1,000	1,713,417

취득	0	2,744,649

처분	0	(200,000)

평가(기타포괄손익)	0

평가(당기손익)	1,264,592

대체	0	8,620,245

기말 자산	1,000	14,142,903

전기 (단위 : 천원)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산

기초 자산	1,000	884,365

취득	0	0

처분	0	0

평가(기타포괄손익)	0

평가(당기손익)	829,052

대체	0	0

기말 자산	1,000	1,713,417

## 9. 매출채권 및 기타채권 - 별도

매출채권 및 기타채권의 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	손실충당금	장부금액 합계

매출채권	173,606,087	(8,357,023)	165,249,064

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	손실충당금	장부금액 합계

매출채권	136,840,370	(6,562,506)	130,277,864

기타채권에 대한 공시

기타채권에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동채권	9,958,661

기타유동채권	대여금	675,725

미수금	5,383,016

미수수익	474,006

리스채권	3,425,914

기타비유동채권	37,320,287

기타비유동채권	대여금	18,460,427

미수금	0

미수수익	4,430,394

리스채권	14,429,466

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동채권	18,097,726

기타유동채권	대여금	2,186,823

미수금	12,451,248

미수수익	469,680

리스채권	2,989,975

기타비유동채권	50,479,393

기타비유동채권	대여금	29,600,780

미수금	58,000

미수수익	4,918,502

리스채권	15,902,111

## 10. 기타금융자산 - 별도

기타금융자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동금융자산	16,500,135

기타유동금융자산	임차보증금	16,500,135

기타보증금	0

기타비유동금융자산	24,020,197

기타비유동금융자산	임차보증금	24,002,895

기타보증금	17,302

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동금융자산	14,506,179

기타유동금융자산	임차보증금	14,506,179

기타보증금	0

기타비유동금융자산	25,658,897

기타비유동금융자산	임차보증금	25,641,294

기타보증금	17,603

## 11. 기타자산 - 별도

기타자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동자산	22,153,479

기타유동자산	선급비용	21,362,595

환불자산	790,884

기타비유동자산	842,898

기타비유동자산	선급비용	842,898

환불자산	0

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동자산	17,658,403

기타유동자산	선급비용	16,928,080

환불자산	730,323

기타비유동자산	775,081

기타비유동자산	선급비용	775,081

환불자산	0

## 12. 재고자산 - 별도

재고자산 세부내역
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

재고자산	37,117,122	(18,523,567)	18,593,555

재고자산	제품	35,978,312	(18,523,567)	17,454,745

상품	1,044,337	0	1,044,337

원재료	94,473	0	94,473

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

재고자산	28,403,074	(9,783,595)	18,619,479

재고자산	제품	26,931,294	(9,783,595)	17,147,699

상품	1,377,177	0	1,377,177

원재료	94,603	0	94,603

재고자산과 관련된 비용에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

비용으로 인식한 재고자산(매출원가)	114,947,848

재고자산평가손실	8,739,972

전기 (단위 : 천원)

공시금액

비용으로 인식한 재고자산(매출원가)	93,548,541

재고자산평가손실	2,194,483

## 13. 유형자산 - 별도

유형자산의 내역

유형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

유형자산	유형자산 합계

토지	건물	기계장치	비품	건설중인자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

취득금액	감가상각누계액	취득금액	감가상각누계액	취득금액	감가상각누계액	취득금액	감가상각누계액	취득금액	감가상각누계액

기초 유형자산	4,337,070	0	4,337,070	3,373,605	(2,605,173)	768,432	440,573	(366,855)	73,718	32,747,772	(20,812,439)	11,935,333	0	0	0	17,114,553

취득	0	753,540	338,550	867,860	0	1,959,950

감가상각	0	(275,143)	(96,635)	(6,214,153)	0	(6,585,931)

매각/폐기	0	0	0	(4,635)	0	(4,635)

대체	0	0	0	0	0	0

기말 유형자산	4,337,070	0	4,337,070	4,127,145	(2,880,316)	1,246,829	779,123	(463,490)	315,633	33,181,724	(26,597,319)	6,584,405	0	0	0	12,483,937

전기 (단위 : 천원)

유형자산	유형자산 합계

토지	건물	기계장치	비품	건설중인자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

취득금액	감가상각누계액	취득금액	감가상각누계액	취득금액	감가상각누계액	취득금액	감가상각누계액	취득금액	감가상각누계액

기초 유형자산	4,337,070	0	4,337,070	3,373,605	(2,380,266)	993,339	328,693	(328,693)	0	32,087,035	(14,258,731)	17,828,304	4,986,595	0	4,986,595	28,145,309

취득	0	0	111,880	2,339,579	0	2,451,459

감가상각	0	(224,907)	(38,162)	(7,014,192)	0	(7,277,261)

매각/폐기	0	0	0	(1,218,358)	0	(1,218,358)

대체	0	0	0	0	(4,986,595)	(4,986,595)

기말 유형자산	4,337,070	0	4,337,070	3,373,605	(2,605,173)	768,432	440,573	(366,855)	73,718	32,747,772	(20,812,439)	11,935,333	0	0	0	17,114,553

감가상각비의 기능별 배분
당기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와 일반관리비	기능별 항목 합계

감가상각비	2,835,826	3,750,105	6,585,931

전기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와 일반관리비	기능별 항목 합계

감가상각비	3,212,775	4,064,486	7,277,261

## 14. 무형자산 - 별도

무형자산에 대한 세부 정보 공시

무형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	장부금액 합계

무형자산	82,124,362	(50,844,856)	31,279,506

무형자산	영업권	328,062	(328,062)	0

상표권	6,281,892	(4,484,443)	1,797,449

전속계약권	32,123,454	(24,126,629)	7,996,825

소프트웨어	14,559,369	(9,409,768)	5,149,601

기타무형자산	19,769,418	(12,495,954)	7,273,464

건설중인무형자산	9,062,167	0	9,062,167

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	장부금액 합계

무형자산	69,216,075	(43,683,446)	25,532,629

무형자산	영업권	328,062	(328,062)	0

상표권	5,378,981	(3,787,447)	1,591,534

전속계약권	29,253,454	(19,418,567)	9,834,887

소프트웨어	10,924,235	(7,922,086)	3,002,149

기타무형자산	18,284,347	(12,227,284)	6,057,063

건설중인무형자산	5,046,996	0	5,046,996

각주 : 무형자산에 대한 공시
(기타무형자산) 회원권 등으로 구성되어 있습니다.

무형자산의 변동 내역

무형자산 및 영업권의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

영업권	상표권	전속계약권	소프트웨어	기타무형자산	건설중인무형자산	무형자산 합계

기초 무형자산	0	1,591,534	9,834,887	3,002,149	6,057,063	5,046,996	25,532,629

취득	0	573,556	2,900,000	3,034,086	1,476,673	5,005,863	12,990,178

처분 및 폐기	0	0	(2,508)	0	0	0	(2,508)

상각	0	(696,996)	(4,735,554)	(1,487,681)	(268,670)	0	(7,188,901)

대체 등 기타	0	329,355	0	601,048	8,398	(990,692)	(51,891)

기말 무형자산	0	1,797,449	7,996,825	5,149,601	7,273,464	9,062,167	31,279,506

전기 (단위 : 천원)

영업권	상표권	전속계약권	소프트웨어	기타무형자산	건설중인무형자산	무형자산 합계

기초 무형자산	0	1,462,417	9,003,101	2,927,479	6,446,696	0	19,839,692

취득	0	438,138	4,720,000	934,897	130,666	957,743	7,181,444

처분 및 폐기	0	0	0	0	(437,886)	0	(437,886)

상각	0	(610,876)	(3,888,214)	(1,049,057)	(421,669)	0	(5,969,816)

대체 등 기타	0	301,855	0	188,830	339,256	4,089,253	4,919,194

기말 무형자산	0	1,591,534	9,834,887	3,002,149	6,057,063	5,046,996	25,532,629

무형자산상각비의 기능별 배분
당기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와관리비	기능별 항목 합계

무형자산상각비	5,643,734	1,545,167	7,188,901

전기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와관리비	기능별 항목 합계

무형자산상각비	4,716,473	1,253,343	5,969,816

## 15. 투자부동산 - 별도

투자부동산에 대한 세부 정보 공시

투자부동산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

자산	자산 합계

투자부동산

토지	건물

기초 투자부동산	6,765,500	16,603,868	23,369,368

평가손익	245,000	(51,550)	193,450

사용권자산으로 대체	0	(2,862,750)	(2,862,750)

기말 투자부동산	7,010,500	13,689,568	20,700,068

전기 (단위 : 천원)

자산	자산 합계

투자부동산

토지	건물

기초 투자부동산	6,678,000	16,794,215	23,472,215

평가손익	87,500	(190,347)	(102,847)

사용권자산으로 대체	0	0	0

기말 투자부동산	6,765,500	16,603,868	23,369,368

투자부동산에서 발생한 손익의 공시

투자부동산에서 발생한 손익의 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

투자부동산에서 발생한 임대수익	1,349,736

투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)	271,694

전기 (단위 : 천원)

공시금액

투자부동산에서 발생한 임대수익	1,506,852

투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)	360,616

유의적인 관측가능하지 않은 변수를 사용한 투자부동산 공정가치에 대한 공시

유의적인 관측가능하지 않은 변수를 사용한 투자부동산 공정가치에 대한 공시
(단위 : 천원)

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 3

자산

투자부동산

토지 및 건물	건물

가치평가기법(자산)	거래사례비교법	현금흐름할인모형

투입변수(자산)	거래사례가격, 사정보정, 시점보정, 기타요인 등	할인율 등

투자부동산	20,030,000	670,068	20,700,068

## 16. 리스 - 별도

사용권자산에 대한 양적 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

부동산	차량운반구	기타	자산 합계

기초 사용권자산	47,720,278	2,397,329	342,921	50,460,529

증가	4,758,148	1,064,402	0	5,822,550

감소	(2,801,863)	(26,157)	0	(2,828,020)

사용권자산감가상각비	(8,884,870)	(1,369,990)	(173,964)	(10,428,824)

기말 사용권자산	40,791,693	2,065,584	168,957	43,026,234

전기 (단위 : 천원)

부동산	차량운반구	기타	자산 합계

기초 사용권자산	55,514,948	2,874,355	50,517	58,439,821

증가	2,102,490	942,564	479,322	3,524,376

감소	(549,063)	(121,485)	0	(670,548)

사용권자산감가상각비	(9,348,097)	(1,298,105)	(186,918)	(10,833,120)

기말 사용권자산	47,720,278	2,397,329	342,921	50,460,529

사용권자산상각비의 배분

사용권자산상각비의 배분
당기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와관리비	기능별 항목 합계

사용권자산상각비	6,603,463	3,825,361	10,428,824

전기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와관리비	기능별 항목 합계

사용권자산상각비	5,531,428	5,301,692	10,833,120

리스부채의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

리스부채

기초 리스부채	75,798,534

증가	1,064,402

감소	(116,094)

상환액	(13,979,670)

이자비용	2,253,986

기말 리스부채	65,021,158

유동 리스부채	13,773,108

비유동 리스부채	51,248,050

전기 (단위 : 천원)

리스부채

기초 리스부채	85,648,661

증가	1,738,242

감소	(276,974)

상환액	(13,924,774)

이자비용	2,613,379

기말 리스부채	75,798,534

유동 리스부채	13,646,758

비유동 리스부채	62,151,776

소액리스 등에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

단기리스료	5,466,592

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	106,738

리스 현금유출	19,553,000

전기 (단위 : 천원)

공시금액

단기리스료	2,733,838

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	111,478

리스 현금유출	16,770,000

전대리스에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 리스채권	18,892,086

증가	1,731,108

감소	(101,652)

리스채권의 회수	(3,256,456)

이자수익	590,294

기말 리스채권	17,855,380

유동 금융리스채권	3,425,914

비유동 금융리스채권	14,429,466

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 리스채권	21,052,085

증가	366,117

감소	(207,995)

리스채권의 회수	(2,956,708)

이자수익	638,587

기말 리스채권	18,892,086

유동 금융리스채권	2,989,975

비유동 금융리스채권	15,902,111

금융리스채권의 만기분석 공시
(단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 3년 이내	3년 초과 4년 이내	4년 초과 5년 이내	5년 초과	합계 구간 합계

받게 될 할인되지 않은 금융 리스료	3,493,636	3,598,047	3,243,830	3,247,858	3,096,523	1,322,677	18,002,571

미실현 금융수익	(147,191)

리스순투자	17,855,380

운용리스와 관련된 손익의 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

운용리스수익	1,349,736

전기 (단위 : 천원)

공시금액

운용리스수익	1,506,852

운용리스료의 만기분석 공시
(단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 3년 이내	합계 구간 합계

받게 될 할인되지 않은 운용 리스료	1,363,103	1,075,202	725,760	3,164,065

## 17. 관계기업과 공동기업 및 종속기업 투자주식 - 별도

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업과 공동기업 및 종속기업 투자 현황은 다음과 같습니다.
(*1) 피투자기업의 자기주식 취득분을 제외한 유통주식수에 근거한 지분율입니다.(*2) 회사는 이사회 이사 1인 이상을 임명할 수 있는 권리를 보유하여, 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여, 관계기업으로 분류하였습니다.(*3) 회사가 공동지배력을 보유하고 있는 모든 공동약정들은 별도의 회사를 통하여 구조화되어 있으며, 공동약정에 대하여 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하고 있습니다.(*4) 회사는 해당 기업의 상대주주의 동의 하 지분을 매각할 수 있는 약정 등을 체결하고 있습니다.(*5) 회사는 해당 기업의 상대주주와 상호간에 우선매수권 약정을 체결하고 있습니다.(*6) 회사는 해당 기업의 상대주주에게 우선매수권 약정을 부여하였습니다.(*7) 회사는 전제 조건 충족 시 최대주주에 대하여 잔여지분을 매각할 수 있는 권리를보유하고 있습니다.(*8) 회사는 해당 주식에 대해 특수관계자 외에 주식을 매각할 수 없는 약정을 체결하고 있습니다.(*9) 회사는 (주)크리에이션뮤직라이츠, SM Kakao Entertainment America Corp. 및 (주)스튜디오리얼라이브의 유상증자를 통해 각각 6,000백만원, 1,398백만원 및 1,500백만원을 추가 납입하였습니다.한편, 회사는 당기 중 (주)그레이트엠엔터테인먼트의 지분 28.44%를 6,000백만원에 취득하였으며, 이를 관계기업투자주식으로 분류하였습니다. 또한, (주)리브뮤직의 지분 5.26%를 500백만원에 취득하였으며, 지분율이 20% 미만이나 이사회 구성원인 이사 1인을 지명할 수 있는 권리를 보유함에 따라 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.
(*10) 지속적으로 손실이 발생했거나, 순자산지분가치가 장부금액에 중요하게 미달할 경우 손상징후가 있다고 판단하여 손상검사를 수행하였습니다. 손상검사는 사용가치 또는 순자산공정가치를 평가하여 수행하였으며, 손상검사 결과 당기 중 회사가 인식한 손상금액은 공동기업 주식회사 창원문화복합타운 175백만원 및 종속기업 (주)에스엠브랜드마케팅 13,962백만원, (주)크리에이션뮤직라이츠 3,558백만원, (주)에스엠타운플래너 854백만원, (주)에스엠컬처파트너스 3,463백만원, SM Kakao Entertainment America Corp. 3,972백만원입니다.(*11) 회사는 당기 중 (주)에스엠스튜디오스를 무증자 합병하였으며, (주)에스엠스튜디오스가 보유한 (주)에스엠컬처앤콘텐츠, (주)키이스트, (주)에스엠라이프디자인그룹 및 (주)디어유 투자주식이 회사로 이전되었습니다(주석 37 참조).(*12) 회사는 과반 미만의 의결권을 보유하고 있으나, 주주간의 약정을 통하여 이사회를 지배하고 있으므로 실질적 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.(*13) 회사는 과반 미만의 의결권을 보유하고 있으나, 다른 의결권 보유자들의 지분이 널리 분산되어 있으며, 다른 주주들이 집합적으로 의사결정하기 위한 어떠한 증거도 없으므로 실질적 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.(*14) 회사는 당기 중 (주)디어유의 지분 11.42%를 135,568백만원에 취득하였고, 종속기업의 기 보유지분 고려시 지배력을 보유한다고 판단하여 (주)디어유를 종속기업으로 분류하였습니다.(*15) 회사는 (주)그레이트엠엔터테인먼트의 상대 주주와 주식매도청구권 약정을 체결하고 있습니다. 회사는 일정 기간 내에 대상 기업의 지분 일부에 대하여 1차 주식매도청구권을 행사할 수 있으며, 1차 주식매도청구권이 행사된 경우 회사는 상대주주의 잔여 지분에 대하여 2차 주식매도청구권을 행사할 수 있습니다. 또한, 회사가 1차 주식매도청구권을 행사한 경우 해당 기업의 기존 최대 주주 또한 일정 기간 내에 회사에 대하여 주식매수청구권을 행사할 수 있습니다.(*16) 회사는 전기까지 이사회 이사 1인 이상을 임명할 수 있는 권리를 보유하여, 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여, (주)드림어스컴퍼니를 관계기업으로 분류하였습니다. 당기 중 (주)드림어스컴퍼니의 지분 일부를 처분하였으며, 처분으로 유의적인 영향력이 상실되어 당기손익-공정가치금융자산으로 재분류하였습니다.
(*17) S.M. ENTERTAINMENT JAPAN, Inc.는 당기 중 SMEJ Holdings, INC.로 사명을 변경하였습니다.(*18) 회사는 특정한 사유가 발생하는 경우 (주)리브뮤직에 대하여 추가 출자 의무를 부담합니다.
(2) 당기 및 전기 중 관계기업과 공동기업 및 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과같습니다.
(3) 당기 및 전기 중 관계기업과 공동기업 및 종속기업투자주식으로 인한 손익 내역은 다음과 같습니다.
(4) 당기말과 전기말 현재 시장성 있는 관계기업과 공동기업 및 종속기업투자주식의 공정가치는 다음과 같습니다.
(*) 회사는 당기 중 (주)드림어스컴퍼니의 지분 일부를 처분하였으며, 처분으로 유의적인 영향력이 상실되어 당기손익-공정가치금융자산으로 재분류하였습니다.

## 18. 차입금 - 별도

당기 차입금에 대한 설명
당기말과 전기말 현재 차입금 잔액은 없으며, 당기 중 KDB산업은행 및 한국수출입은행으로부터 각각 25,000백만원 및 15,000백만원을 차입 후 전액 상환하였습니다.

## 19.1. 기타채무, 기타부채 - 별도

기타 채무에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동채무	19,128,533

기타유동채무	미지급금	17,944,458

미지급비용	1,161,554

임대보증금	22,521

기타비유동채무	4,124,700

기타비유동채무	미지급금	0

미지급비용	0

임대보증금	4,124,700

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동채무	30,406,480

기타유동채무	미지급금	28,961,901

미지급비용	725,593

임대보증금	718,986

기타비유동채무	3,374,888

기타비유동채무	미지급금	0

미지급비용	0

임대보증금	3,374,888

## 19.2. 기타채무, 기타부채 - 별도

기타부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타 유동부채	86,110,423

기타 유동부채	선수수익	47,876,761

부가가치세예수금	5,256,802

예수금	2,016,346

종업원급여부채	25,761,387

환불부채	5,199,127

기타 비유동 부채	4,802,459

기타 비유동 부채	선수수익	4,093,148

종업원급여부채	709,311

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타 유동부채	61,683,050

기타 유동부채	선수수익	36,200,058

부가가치세예수금	6,047,718

예수금	1,268,609

종업원급여부채	13,544,240

환불부채	4,622,425

기타 비유동 부채	1,865,803

기타 비유동 부채	선수수익	1,229,099

종업원급여부채	636,704

## 20. 종업원급여 - 별도

종업원급여부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산) 합계

순확정급여부채	19,213,351	(17,794,981)	1,418,370

기말 기타단기종업원급여	25,761,387

기말 기타장기종업원급여	709,311

기말 종업원급여부채	27,889,068

전기 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산) 합계

순확정급여부채	17,611,512	(15,386,677)	2,224,835

기말 기타단기종업원급여	13,544,240

기말 기타장기종업원급여	636,704

기말 종업원급여부채	16,405,779

순확정급여부채(자산)에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산

기초 순확정급여부채(자산)	17,611,512	(15,386,677)

당기근무원가	3,997,735	0

이자비용(이자수익)	786,880	(683,039)

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	0	0

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(858,657)	0

- 경험조정으로 인한 보험수리적손익	(60,818)	0

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	0	217,631

기여금	0	(4,169,573)

제도에서의 지급액 : 급여의 지급	(2,267,050)	2,226,677

관계사 전(출)입	3,749	0

기말 순확정급여부채(자산)	19,213,351	(17,794,981)

전기 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산

기초 순확정급여부채(자산)	14,117,154	(12,759,070)

당기근무원가	3,347,231	0

이자비용(이자수익)	701,301	(632,238)

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(94,065)	0

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	1,340,172	0

- 경험조정으로 인한 보험수리적손익	379,851	0

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	0	258,486

기여금	0	(4,537,880)

제도에서의 지급액 : 급여의 지급	(2,155,838)	2,267,650

관계사 전(출)입	(24,294)	16,375

기말 순확정급여부채(자산)	17,611,512	(15,386,677)

확정급여제도에 대한 추가 공시
(단위 : 백만원)

공시금액

다음 연차보고기간 동안에 납부할 것으로 예상되는 기여금에 대한 추정치	1,691

확정급여제도와 관련된 손익에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

당기근무원가	3,997,735

순이자원가	103,841

전기 (단위 : 천원)

공시금액

당기근무원가	3,347,231

순이자원가	69,063

사외적립자산의 공정가치에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

종류	정기예금

단기금융상품 공시가격, 사외적립자산에서 차지하는 금액	17,794,981

비공시가격	0

합계	17,794,981

구성비(%)	1.0000

전기 (단위 : 천원)

공시금액

종류	정기예금

단기금융상품 공시가격, 사외적립자산에서 차지하는 금액	15,386,677

비공시가격	0

합계	15,386,677

구성비(%)	1.0000

확정급여제도에 대한 공시
당기

공시금액

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.0507

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	0.0340

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정 조정	승급률

전기

공시금액

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.0467

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	0.0370

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정 조정	승급률

보험수리적가정의 민감도분석에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

할인율에 대한 보험수리적 가정	미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율	0.0100	0.0100

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여부채의 증가(감소)	(1,808,574)	2,156,785

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율	0.0100	0.0100

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여채무의 증가(감소)	2,138,989	(1,853,967)

전기 (단위 : 천원)

할인율에 대한 보험수리적 가정	미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율	0.0100	0.0100

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여부채의 증가(감소)	(1,716,556)	2,042,113

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율	0.0100	0.0100

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여채무의 증가(감소)	2,040,128	(1,748,647)

미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향에 대한 공시
(단위 : 천원)

1년 미만	1년 ~ 2년 미만	2년 ~ 5년 미만	5년 이상	합계 구간 합계

급여지급액	1,690,728	1,917,081	6,809,363	148,790,029	159,207,201

확정급여채무의 가중평균 듀레이션에 대한 공시
당기

공시금액

확정급여채무의 가중평균만기	10년9개월

전기

공시금액

확정급여채무의 가중평균만기	11년1개월

확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

확정기여제도와 관련한 비용	524

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

확정기여제도와 관련한 비용	515

퇴직급여에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와 일반관리비	기능별 항목 합계

퇴직급여	3,104,212	1,521,456	4,625,668

전기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와 일반관리비	기능별 항목 합계

퇴직급여	2,627,729	1,303,265	3,930,994

## 21. 법인세비용 - 별도

법인세비용(수익)의 주요 구성요소
당기 (단위 : 천원)

공시금액

당기법인세비용(수익)	43,202,793

과거기간 당기법인세에 대하여 인식한 조정사항	(491,092)

일시적차이의 발생과 소멸	(49,747,307)

법인세비용(수익)	(7,035,606)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

당기법인세비용(수익)	28,767,253

과거기간 당기법인세에 대하여 인식한 조정사항	(490,485)

일시적차이의 발생과 소멸	1,397,977

법인세비용(수익)	29,674,745

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세
당기 (단위 : 천원)

공시금액

확정급여제도의 재측정손익(세전기타포괄손익)	701,844

확정급여제도의 재측정요소(세금효과)	(162,126)

확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익)	539,718

전기 (단위 : 천원)

공시금액

확정급여제도의 재측정손익(세전기타포괄손익)	(1,884,444)

확정급여제도의 재측정요소(세금효과)	431,596

확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익)	(1,452,848)

자본으로 인식되는 항목과 관련된 법인세에 대한 공시
전기 (단위 : 천원)

공시금액

자기주식처분이익(세전금액)	(567,644)

자기주식처분이익(세금효과)	139,119

자기주식처분이익(세후금액)	(428,525)

회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액에 대한 조정
당기 (단위 : 천원)

공시금액

법인세비용차감전순이익	117,607,372

적용세율	0.2271

적용세율에 따른 세부담액	26,705,303

세무상 과세되지 않는 수익의 법인세 효과	(536,087)

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과	1,217,135

미인식 이연법인세자산의 변동	(4,560,039)

합병에 따른 차감할 일시적차이 승계 효과	(29,050,244)

과거기간 당기법인세에 대하여 인식한 조정사항	(491,092)

세액공제, 감면 및 기타 등	(320,582)

법인세비용(수익)	(7,035,606)

평균유효세율	(0.0598)

조정사항 등에 대한 설명	차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생 가능성을 고려하여, 회사는 합병으로 승계한 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하였습니다. 또한, 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산되었는 바, 2025년 기말 이후 실현분에 대해서는 24.2%를 적용하여 산정되었습니다.

전기 (단위 : 천원)

공시금액

법인세비용차감전순이익	89,935,319

적용세율	0.2259

적용세율에 따른 세부담액	20,313,059

세무상 과세되지 않는 수익의 법인세 효과	(354,053)

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과	3,042,309

미인식 이연법인세자산의 변동	3,887,255

합병에 따른 차감할 일시적차이 승계 효과	0

과거기간 당기법인세에 대하여 인식한 조정사항	(490,485)

세액공제, 감면 및 기타 등	3,276,660

법인세비용(수익)	29,674,745

평균유효세율	0.3300

조정사항 등에 대한 설명

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

미수수익	관계기업투자주식 및 공동기업투자주식	매도가능금융자산	투자부동산	리스채권	사용권자산	재고자산	대손충당금	유형자산	무형자산	미지급비용	리스 부채	확정급여부채	기타	일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계

기초 이연법인세부채(자산)	148,198	17,181,634	37,953	4,147,894	4,364,071	11,656,381	(2,260,010)	(4,010,834)	(2,516,707)	(168,518)	(3,163,364)	(17,509,461)	(620,275)	1,713,988	9,000,950

당기손익반영	21,727	(33,315,447)	(4,678,596)	(448,452)	(43,070)	(1,244,032)	(2,222,693)	(196,542)	(215,711)	(34,122)	(3,098,427)	1,774,341	111,803	(6,158,086)	(49,747,307)

기타포괄손익반영	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	162,126	0	162,126

기말 이연법인세부채(자산)	169,925	(16,133,813)	(4,640,643)	3,699,442	4,321,001	10,412,349	(4,482,703)	(4,207,376)	(2,732,418)	(202,640)	(6,261,791)	(15,735,120)	(346,346)	(4,444,098)	(40,584,231)

전기 (단위 : 천원)

미수수익	관계기업투자주식 및 공동기업투자주식	매도가능금융자산	투자부동산	리스채권	사용권자산	재고자산	대손충당금	유형자산	무형자산	미지급비용	리스 부채	확정급여부채	기타	일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계

기초 이연법인세부채(자산)	157,222	15,145,506	(400,840)	4,171,652	4,863,031	13,499,598	(1,753,085)	(3,644,809)	(2,439,819)	(146,897)	(3,876,177)	(19,784,841)	(329,035)	2,573,063	8,034,569

당기손익반영	(9,024)	2,036,128	438,793	(23,758)	(498,960)	(1,843,217)	(506,925)	(366,025)	(76,888)	(21,621)	712,813	2,275,380	140,356	(859,075)	1,397,977

기타포괄손익반영	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	(431,596)	0	(431,596)

기말 이연법인세부채(자산)	148,198	17,181,634	37,953	4,147,894	4,364,071	11,656,381	(2,260,010)	(4,010,834)	(2,516,707)	(168,518)	(3,163,364)	(17,509,461)	(620,275)	1,713,988	9,000,950

이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 일시적차이에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

대손충당금 및 대손금	종속기업 및 관계기업투자주식	기타	일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계

이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이	19,546,698	(3,282,248)	62,367,332	78,631,782

전기 (단위 : 천원)

대손충당금 및 대손금	종속기업 및 관계기업투자주식	기타	일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계

이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이	3,907,972	201,934,640	83,201,734	289,044,346

필라2 법률 관련 글로벌 최저한세에 대한 공시
(단위 : 천원)

필라2

당기법인세	434,617

## 22. 충당부채 - 별도

기타충당부채에 대한 공시

기타충당부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

복구충당부채

기초 기타충당부채	9,322,149