에스엠 반기보고서 (2024.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항① 재무제표 재작성에 관한 사항

연결재무제표 및 재무제표는 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었으며 , 작성기준일 현재 유효하거나 조기적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다 . 또한 , 공시기간중에 재무제표를 재작성하지 않았습니다 . 상세한 내용은 동 공시서류의 「 III. 재무에 관한 사항 - 3. 연결재무제표 주석 및 5. 재무제표 주석」을 참조하시기 바랍니다 .

② 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항당사는 2022. 1. 28. 당사가 보유한 일부 계열회사의 지분을 ㈜에스엠브랜드마케팅에양도하였으며, 2022. 5. 31. 당사가 보유한 타법인 출자지분 일부를 ㈜에스엠컬처파트너스로 양도하였습니다. 또한, 2022. 6. 15. 당사의 종속회사인 Stream Media Corporation이 보유한 Beyond Live Corporation의 지분 일부를 DREAM MAKER Entertainment Ltd.에 양도하였습니다. 당사의 종속회사인 ㈜키이스트는 2022. 9. 14. 오보이프로젝트㈜를 소규모합병 형태로 흡수합병하였습니다. 당사의 종속회사인 ㈜크리에이션뮤직라이츠는 2023. 8. 18. 개인사업자 더허브의 음악 퍼블리싱 사업을 포괄 영업양수하였으며, 2023. 9. 18. ㈜텐엑스엔터테인먼트의 아티스트 매니지먼트 사업을 영업양수하였습니다. 또한, ㈜크리에이션뮤직라이츠는 2024. 1. 16. ㈜모노트리를 흡수합병하였습니다. ③ 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 - 우발부채의 내용

(1) 당반기말 현재 지배기업은 한국수출입은행과 한도 50,000 백만원의 차입약정을 체결하고 있으며 , 실행금액은 15,000 백만원 입니다 .

(2) 당반기말 현재 지배기업은 서울보증보험으로부터 53 백만원의 이행보증 등을 제공받고 있습니다 .

(3) 당반기말 현재 종속기업인 ㈜에스엠컬처앤콘텐츠는 서울보증보험으로부터 6,070 백만원의 이행보증 등을 제공받고 있습니다 . 또한 당반기말 현재 하나은행과 계약이행보증 3,000 백만원 및 외상매출담보대출 5,050 백만원의 약정을 체결하고 있습니다 . (4) 당반기말 현재 종속기업인 ㈜에스엠라이프디자인그룹은 건물 건축 관련 인허가 및 지급 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 5,900 백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다 . (5) 당반기말 현재 종속기업인 ㈜하늘을담다는 중소벤처기업진흥공단과 한도 33 백만원의 차입약정을 체결하고 있으며 , 실 행액은 33백만원입니다. 또한 서울보증보험과 한도 13백만원의 이행보증 등을 제공받고 있습니다. (6) 당반기말 현재 종속기업인 ( 주 ) 에스엠브랜드마케팅은 신한은행과 차입금 약정을 체결하였으며 , 실행금액은 3,000 백만원입니다 . 또한, 서울보증보험으로부터 533백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (7) 당반기말 현재 종속기업인 Beyond Live Corporation 는 미쓰이스미토모은행과 한도 JPY 100,000,000 의 차입금 약정을 체결하였으며, 실행금액은 없습니다.

- 계류중인 소송사건 (1) 당반기말 현재 지배기업과 종속기업인 ㈜에스엠타운플래너는 손해배상 등과 관련하여 총 1건의 소송에 피고로 계류 중이며 총 소송가액은 9,141백만원입니다. 회사는 동 소송사건의 전망을 합리적으로 예측할 수 없습니다. (2) 당반기말 현재 지배기업은 손해배상 등과 관련하여 피고로 계류중인 소송사건 등은 2건으로 소송가액은 2,961백만원이며, 원고로 계류중인 소송사건은 1건으로 소송가액은 600백만원입니다. 지배기업은 동 소송사건의 전망을 합리적으로 예측할 수 없습니다. (3) 당반기말 현재 종속기업인 ㈜키이스트는 손해배상 청구소송 ( 소송가액 약 3,500 백만원 ) 의 피고로 계류중에 있었으나 , 보고기간 후 1,421 백만원을 지급하라는 서울중앙지방법원의 1 심 패소 판결이 선고되었습니다 . 이에 따라 , 연결회사는 해당 1 심 판결 금액을 당반기말 충당부채로 계상하였습니다 . ( 주 ) 키이스트는 2024 년 8 월 7 일에 항소하였으며 , 동 소송사건의 최종 결과 및 그 결과가 재무제표에 미칠 영향은 현재로선 예측할 수 없습니다 . (4) 당반기말 종속기업인 Creative Space Development, LLC와 Creative Space Development Property, LLC와, S.M Entertainment USA, Inc.는 손해배상 등과 관련하여 총 2건의 소송에 피고로 계류 중이며, 소송가액은 USD 3,924,081 입니다. 동 소송사건의 최종 결과 및 그 결과가 재무제표에 미칠 영향은 현재로선 예측할 수 없습니다.

- 담보제공자산 등 (1) 당반기말 현재 종속기업인 ㈜에스엠컬처앤콘텐츠의 기타금융자산 8,541백만원은 질권설정 및 계약이행보증으로 사용이 제한되어 있으며, 그 중 단기금융상품 450백만원은 종업원의 주식매수선택권 행사에 따른 대출과 관련하여 금융기관에 담보로 제공하고 있으며 , 질권 설정 금액은 101 백만원입니다 .

(2) 당반기말 현재 종속기업인 S.M. ENTERTAINMENT JAPAN, Inc.는 SMBC닛코증권에 유가증권 장외 선도거래와 관련하여 6,837백만원의 공정가치측정금융자산이 담보로 제공되어 있습니다. - 주요 약정사항

(1) 연결회사는 전기 이전에 SK 텔레콤 ( 주 ) 와 전략적 제휴 관계를 맺고 다음과 같은 상호 지분투자 등을 수행하였습니다 .

- 연결회사는 SK 텔레콤 ( 주 ) 의 종속기업인 ( 주 ) 드림어스컴퍼니의 유상증자에 참여하는 등의 거래를 통하여 ( 주 ) 드림어스컴퍼니에 유의적 영향력을 확보하였습니다 .

- SK 텔레콤 ( 주 ) 는 연결회사의 종속기업인 ( 주 ) 에스엠컬처앤콘텐츠의 유상증자에 참여하여 ( 주 ) 에스엠컬처앤콘텐츠는 SK 텔레콤 ( 주 ) 의 관계기업이 되었습니다 .

- 연결회사의 종속기업인 ( 주 ) 에스엠컬처앤콘텐츠는 SK 텔레콤 ( 주 ) 의 종속기업인 에스케이플래닛 ( 주 ) 에서 물적 분할하여 설립된 ( 주 ) 에스엠컨텐츠앤커뮤니케이션의 지분 전부를 취득 후 합병하였습니다 .

상기 거래 외 연결회사와 SK 텔레콤 ( 주 ) 는 다양한 분야에서 협력 관계를 도모하고 있습니다 .

(2) 분할에 따른 회사의 책임에 관한 사항 ( 주 ) 에스엠컬처앤콘텐츠는 상법 제 530 조의 3 제 1 항의 규정에 의거 2016 년 3 월 4 일자주주총회의 특별 결의에 의해 ( 주 ) 울림엔터테인먼트의 사업 부문을 분할하였으며 , 동법 제 530 조의 9 제 1 항의 규정에 의거하여 ( 주 ) 에스엠컬처앤콘텐츠는 분할 전 채무에 대하여 분할신설회사와 연대하여 변제할 책임이 있습니다 .

( 주 ) 에스엠컬처앤콘텐츠는 2017 년 12 월 31 일 에스엠컨텐츠앤커뮤니케이션즈 ( 주 ) 와 합병하였으며 , 에스엠컨텐츠앤커뮤니케이션즈 ( 주 ) 는 2017 년 10 월 1 일 에스케이플래닛 ( 주 ) 에서 물적분할된 분할신설 회사입니다 . 상법 제 530 조의 9 제 1 항의 규정에 의거하여 ( 주 ) 에스엠컬처앤콘텐츠는 분할 전 채무에 대하여 에스케이플래닛 ( 주 ) 와 연대하여 변제할 책임이 있습니다 .

(3) ( 주 ) 에스엠컬처앤콘텐츠는 ( 주 ) 파블로항공 전환상환우선주를 취득하면서 ( 주 ) 파블로항공 및 이해관계인과 약정을 체결하였습니다 .

내용

의결권	1 주당 1 개의 의결권을 보유

배당에 관한 사항	참가적 , 누적적 우선주

청산에 관한 사항	인수금액 총액과 연복리 8%의 비율로 산정한 금액 및 미지급된 배당금을 우선적으로 분배받음

주요 경영진 선임 권한	( 주 ) 파블로항공의 이사 또는 감사 1 인 지명선임권을 보유함

(4) ( 주 ) 에스엠컬처파트너스는 ( 주 ) 코이랩스 전환상환우선주를 취득하면서 ( 주 ) 코이랩스 및 이해관계인과 약정을 체결하였습니다 .

내용

의결권	1 주당 1 개의 의결권을 보유

배당에 관한 사항	누적적 우선주

청산에 관한 사항	발행가액과 연복리 3%의 비율로 산정한 금액 및 미지급된 배당금을 우선적으로 분배받으며 , 보통주식에 대한 주당 분배금액이 본건 주당 분배금액을 초과하는 경우 동일분배율로 배분받음

주요 경영진 선임 권한	( 주 ) 코이랩스의 이사 또는 사외이사 1 인 지명선임권을 보유함

(5) ( 주 ) 에스엠컬처파트너스는 ( 주 ) 지냄 전환상환우선주를 취득하면서 ( 주 ) 지냄 및 이해관계인과 약정을 체결하였습니다 .

내용

의결권	1 주당 1 개의 의결권을 보유

배당에 관한 사항	참가적 , 누적적 우선주

청산에 관한 사항	발행가액과 연복리 5%의 비율로 산정한 금액 및 미지급된 배당금을 우선적으로 분배받으며 , 보통주식에 대한 주당 분배금액이 본건 주당 분배금액을 초과하는 경우 동일분배율로 배분받음

주요 경영진 선임 권한	( 주 ) 지냄의 이사 1 인 지명선임권을 보유함

④ 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항

구 분	강조사항 등	핵심감사사항

제 30 기 반기(당반기)	해당사항 없음	해당사항 없음

제 29 기(전기)	해당사항 없음	(연결재무제표) 1. 영업권 및 관련된 현금창출단위에 대한 손상평가(별도재무제표) 1. 관계기업, 공동기업 및 종속기업 투자 손상

제 28 기(전전기)	해당사항 없음	(연결재무제표) 1. 영업권 및 관련된 현금창출단위에 대한 손상평가(별도재무제표) 1. 관계기업, 공동기업 및 종속기업 투자 손상

나. 대손충당금 설정현황 ① 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제 30 기반기	매출채권	176,621,675	12,788,325	7.2%

장기매출채권	209,804	209,804	100.0%

미수금	75,198,978	2,295,981	3.1%

장기미수금	1,176,432	1,118,432	95.1%

선급금	38,765,388	10,288,812	26.5%

기타보증금(단기)	24,601	-	0.0%

장기선급금	20,700,329	5,333,534	25.8%

기타보증금	558,863	79,000	14.1%

미수수익	1,343,497	144,361	10.7%

장기미수수익	39,429	-	0.0%

단기대여금	4,601,354	1,538,806	33.4%

장기대여금	2,956,501	679,282	23.0%

계	322,196,851	34,476,337	10.7%

제 29 기	매출채권	165,596,003	12,243,829	7.4%

장기매출채권	4,771,829	641,501	13.4%

미수금	108,189,967	2,337,426	2.2%

장기미수금	1,176,432	1,118,432	95.1%

선급금	44,402,126	9,823,462	22.1%

기타보증금(단기)	31,244	-	-

장기선급금	20,799,575	5,333,534	25.6%

기타보증금	1,560,980	79,000	5.1%

미수수익	1,804,515	144,361	8.0%

장기미수수익	23,901	-	-

단기대여금	4,082,839	1,538,806	37.7%

장기대여금	2,128,204	717,281	33.7%

계	354,567,615	33,977,632	9.6%

제 28 기	매출채권	170,306,278	12,788,805	7.7%

장기매출채권	231,377	231,377	100.0%

미수금	81,703,549	2,291,954	2.8%

장기미수금	1,176,432	1,118,432	95.1%

선급금	30,232,823	9,529,382	31.5%

기타보증금(단기)	4,766	-	-

장기선급금	22,717,048	5,333,534	23.5%

기타보증금	1,636,429	79,000	4.8%

미수수익	1,553,366	144,361	9.3%

장기미수수익	14,936	-	-

단기대여금	2,090,533	1,528,830	73.1%

장기대여금	1,594,116	749,127	47.0%

계	313,261,653	33,794,802	11.0%

※ 연결 기준입니다.② 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제 30 기 반기	제 29 기	제 28 기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	33,977,632	33,794,802	32,737,667

2. 순대손처리액(①－②±③)	(132,871)	403,379	(69,060)

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액(환율변동효과)	(32,769)	(54,385)	(58,078)

기타증감액(제각)	(100,102)	(254,515)	(10,982)

기타증감액(연결범위변동)	-	712,279	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	631,576	(220,549)	1,126,195

4. 기말 대손충당금 잔액합계	34,476,337	33,977,632	33,794,802

※ 연결 기준입니다.

③ 매출채권관련 대손충당금 설정방침

연결회사는 매출채권에 대하여 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며 , 기대신용손실을 측정하기 위하여 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다 .

기대신용손실률은 2023년 12월 31일 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다 . 과거 손실 정보는고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다 .

④ 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	정상	6개월 미만 연체	12개월 미만 연체	12개월 초과 연체	계

금액	일반	85,593,309	16,502,070	2,445,435	30,921,107	135,461,921

특수관계자	40,831,427	356,073	10,472	171,588	41,369,560

계	126,424,736	16,858,143	2,455,907	31,092,695	176,831,481

구성비율	98.7%	0.9%	0.0%	0.4%	100.0%

※ 연결 기준입니다.

다. 재고자산 현황 등① 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제 30 기 반기	제 29 기	제 28 기

엔터테인먼트	원재료	-	2,355	2,483

부재료	-	-	-

상품	6,730,734	6,819,387	197,544

제품	12,578,737	12,177,670	9,187,157

재공품	-	-	36,063

계	19,309,471	18,999,412	9,423,247

광고	상품	598,756	596,943	638,215

기타	원재료	112,468	17,162	60,324

부재료	-	-	-

상품	4,825,800	4,781,025	7,009,047

제품	820,503	761,558	1,226,020

재공품	2,696,544	2,274,895	2,087,823

계	8,455,315	7,834,640	10,383,214

합 계	28,363,542	27,430,995	20,444,676

총자산대비 재고자산 구성비율(재고자산/기말자산총계*100)	1.9%	1.6%	1.4%

재고자산회전율((연환산매출원가/(기초재고+기말재고)/2)	5.0회	4.0회	4.2회

※ 연결 기준입니다.② 재고자산의 실사내용 당사는 12월 말 기준으로 매년 1회 재고자산 실사를 진행합니다. 가장 최근 재고실사는 본사(별도)의 경우 2023년 12월말 외부감사인의 입회 하에 진행하였으며, 종속법인의 경우 각 외부감사인의 입회 하에 재고실사를 진행하였습니다.

사업부문	엔터테인먼트	광고	기타

실사일	2023년 12월말	-	2024년 1월말

실사과정에서 파악한 2023년의 장기체화재고, 진부화재고 등의 현황은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가손실	기말잔액

상품	13,341,960	13,341,960	3,142,788	10,199,172

제품	20,999,123	20,999,123	8,074,547	12,924,576

재공품	2,287,103	2,287,103	12,209	2,274,894

원재료	19,517	19,517	-	19,517

부재료	136,731	136,731	-	136,731

합계	36,784,434	36,784,434	11,229,544	25,554,890

라. 공정가치평가 내역 해당 내용은 동 공시서류의 「III. 재무에 관한 사항 - 3. 연결재무제표 주석 및 5. 재무제표 주석」을 참조하시기 바랍니다.