에스엠 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

제 30 기 3분기 : 2024년 09월 30일 현재
제 29 기 3분기 : 2023년 09월 30일 현재
주식회사 에스엠엔터테인먼트

1. 일반적 사항

주식회사 에스엠엔터테인먼트(이하 "회사")는 1995년 2월 14일 자본금 50백만원으로설립되었으며, 서울특별시 성동구 왕십리로 83-21에 본사를 두고 있습니다. 설립 시에는 프로그램 제작업을 목적으로 설립되었으나, 현재는 관계회사와 함께 음반기획, 레코딩사업 및 연예매니지먼트사업을 수행하고 있습니다.

한편, 회사는 2000년 4월 25일에 주식을 코스닥시장에 상장(종목코드 041510)하였습니다.회사의 2024년 9월 30일 현재 납입자본금은 11,915백만원이고, 2023년 3월 중 카카오 그룹에 편입되었으며, 주요 주주는 주식회사 카카오 ( 21.18% )와 주식회사 카카오엔터테인먼트( 19.50% )입니다.

2. 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성 기준

회사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

회사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 회계정책분기재무제표의 작성에 적용된 회계정책은 주석 2.(2)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 분기의 법인세의 인식과 측정에 대한 정책은 주석 15에 기재하였습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표의 작성 시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

(1) 위험관리 정책 회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 재무위험관리 활동은 주로 회사의 Accounting Center에서 주관하고 있으며 전사통합적인 관점에서 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별 등의 활동을 하고 있습니다.

(2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 신용위험이 발생합니다.

회사가 매출채권 및 기타채권에서 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 회사의 신용기준을 충족하고 있으며, 회사와다년간 거래해 오고 있습니다.회사는 매출채권에 대해 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 당분기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출 정도는금융상품의 장부금액과 동일합니다.

당분기 및 전분기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	9,358,807	10,261,935

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감	290,420	122,934

제각	-	(58,084)

분기말	9,649,227	10,326,785

매출채권에 대한 손상 및 환입은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(3) 유동성위험 유동성위험이란 회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

회사는 영업활동 현금흐름 창출을 통하여 회사가 투자 지출 또는 경영 자금 운용 등에 필요한 현금 소요량을 충족하여 왔습니다.회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황은 포함되어 있지 않습니다.

(4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 환위험회사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 거래에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 및 CNY 입니다.② 이자율위험회사의 이자율위험은 차입금 등의 계약으로부터 발생하며 회사는 이자율 변동이 회사의 경영 활동 및 재무현황에 미치는 영향을 지속적으로 모니터링하고 있습니다.

③ 주가변동위험회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다.

(5) 자본위험관리 회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

5. 금융상품 (1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	기타의 금융자산(*)	합 계

현금및현금성자산	-	-	109,995,951	-	109,995,951

금융기관예치금	-	-	21,533,987	-	21,533,987

당기손익-공정가치금융자산	884,365	-	-	-	884,365

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	1,000	-	-	1,000

매출채권	-	-	138,829,735	-	138,829,735

기타금융자산	-	-	41,098,398	-	41,098,398

기타채권	-	-	39,788,272	19,694,766	59,483,038

합 계	884,365	1,000	351,246,343	19,694,766	371,826,474

(*) 범주별 금융상품의 적용을 받지 않는 금융리스채권으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가측정금융부채	기타의 금융부채	합 계

매입채무	136,055,545	-	136,055,545

기타채무	31,952,064	-	31,952,064

리스부채	-	79,085,676	79,085,676

합 계	168,007,609	79,085,676	247,093,285

② 전기말(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	기타의 금융자산(*)	합 계

현금및현금성자산	-	-	90,358,259	-	90,358,259

금융기관예치금	-	-	67,284,288	-	67,284,288

당기손익-공정가치금융자산	884,365	-	-	-	884,365

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	1,000	-	-	1,000

매출채권	-	-	121,062,903	-	121,062,903

기타금융자산	-	-	41,120,434	-	41,120,434

기타채권	-	-	32,916,345	21,052,085	53,968,430

합 계	884,365	1,000	352,742,229	21,052,085	374,679,679

(*) 범주별 금융상품의 적용을 받지 않는 금융리스채권으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가측정금융부채	기타의 금융부채	합 계

매입채무	94,343,703	-	94,343,703

기타채무	32,529,870	-	32,529,870

단기차입금	35,000,000	-	35,000,000

리스부채	-	85,648,661	85,648,661

합 계	161,873,573	85,648,661	247,522,234

(2) 금융상품 공정가치 ① 금융상품 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않 은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함되어 있지 않습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

장부금액	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

기타포괄손익-공정가치금융자산	1,000	-	-	1,000	1,000

당기손익-공정가치금융자산	884,365	-	-	884,365	884,365

합 계	885,365	-	-	885,365	885,365

(단위: 천원)

구 분	전기말

장부금액	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

기타포괄손익-공정가치금융자산	1,000	-	-	1,000	1,000

당기손익-공정가치금융자산	884,365	-	-	884,365	884,365

합 계	885,365	-	-	885,365	885,365

② 수준 3으로 측정되는 공정가치 자산의 변동내역- 당분기

(단위: 천원)

구 분	당기초	취득/처분 등	실현/미실현 순액	당분기말

당기손익	기타포괄손익

기타포괄손익-공정가치금융자산	1,000	-	-	-	1,000

당기손익-공정가치금융자산	884,365	-	-	-	884,365

합 계	885,365	-	-	-	885,365

- 전분기(단위: 천원)

구 분	전기초	취득/처분 등	실현/미실현 순액	전분기말

당기손익	기타포괄손익

기타포괄손익-공정가치금융자산	1,000	-	-	-	1,000

당기손익-공정가치금융자산	1,089,819	(200,000)	(17,963)	-	871,856

합 계	1,090,819	(200,000)	(17,963)	-	872,856

③ 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익-공정가치금융자산	1,000	3	기타(*)

당기손익-공정가치금융자산	884,365	3	기타(*)

(*) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 순자산접근법으로 평가하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익-공정가치금융자산	1,000	3	기타(*)

당기손익-공정가치금융자산	884,365	3	기타(*)

(*) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 순자산접근법으로 평가하였습니다.④ 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무부서는 회사의 재무담당이사 등에 직접 보고하며 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다.

6. 유형자산, 무형자산 및 투자부동산 (1) 당분기 및 전분기 중 유형자산, 무형자산 및 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	유형자산	무형자산	투자부동산

기초	28,145,309	19,839,692	23,472,215

취득	1,263,296	5,258,841	-

처분 및 폐기	(1,217,123)	(437,886)	-

감가상각 및 상각	(5,397,875)	(4,398,981)	-

평가	-	-	(410,594)

대체	(702,406)	701,038	-

분기말	22,091,201	20,962,704	23,061,621

② 전분기(단위: 천원)

구 분	유형자산	무형자산	투자부동산

기초	27,289,259	17,364,770	18,208,580

취득	7,433,936	2,766,571	-

처분 및 폐기	(58,023)	-	-

감가상각 및 상각	(4,496,292)	(3,502,812)	-

평가	-	-	(382,467)

대체	(2,110,041)	3,042,932	-

분기말	28,058,839	19,671,461	17,826,113

(2) 투자부동산 가치평가기법에 사용된 하나 이상의 투입변수가 시장에서 관측가능하지 않으므로 회사가 보유한 투자부동산은 수준3으로 분류되었습니다. 투자부동산 공정가치 가치평가기법 및 투입변수는 하기와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

토지 및 건물	19,080,000	3	거래사례비교법	거래사례가격, 사정보정, 시점보정, 기타요인

건물	3,981,621	3	현금흐름할인모형	할인율 등

합 계	23,061,621

7. 공정가치측정금융자산 당분기 및 전분기 중 공정가치로 측정하는 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산

기초	1,000	884,365	1,000	1,089,819

평가	-	-	-	(17,963)

처분	-	-	-	(200,000)

분기말	1,000	884,365	1,000	871,856

8. 관계기업과 공동기업 및 종속기업투자주식 당분기 및 전분기 관계기업과 공동기업 및 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

관계기업	공동기업	종속기업	관계기업	공동기업	종속기업

기초	38,753,007	1,653,771	285,314,531	58,315,094	4,067,000	175,883,581

취득(*1)	-	-	44,790	-	1,323,000	105,694,914

처분(*2)	-	-	-	(101,078)	-	-

손상(*3)	-	(1,127,280)	(122,264)	-	-	-

대체(*4)	(4,915,624)	-	-	(3,410,097)	225,736	3,184,361

분기말	33,837,383	526,491	285,237,057	54,803,919	5,615,736	284,762,856

(*1) 회사는 당분기 중 종속기업 (주)에스엠유니버스의 구주를 45백만원에 취득하였습니다. 그리고 회사는 전분기 중 종속기업 (주)스튜디오리얼라이브(구, (주)스튜디오광야)의 신주 3,000백만원, 종속기업 DREAMMAKER Entertainment Ltd.의 구주 16,136백만원, 종속기업 (주)에스엠유니버스 의 신주 3,500백만원, 종속기업 (주)크리에이션뮤직라이츠(구, (주)에스엠프렌즈)의 신주 26,600백만원, 종속기업 Kakao Entertainment America Corp.의 구주 2,574백만원, 종속기업 (주)에스엠브랜드마케팅의 구주 53,885백만원, 그리고 공동기업 (주)피트니스캔디의 신주를 1,323백만원 에 취득하였습니다. (*2) 당분기 중 공동기업인 (주)피트니스캔디는 청산되었습니다. 그리고 전분기 중 관계기업 스피커(SPEEKER)를 처분하였습니다.(*3) 지속적으로 손실이 발생했거나, 순자산지분가치가 장부금액에 중요하게 미달할경우 손상징후가 있다고 판단하여 손상검사를 수행하였습니다. 당분기 손상검사는 순자산공정가치를 평가하여 수행하였으며, 손상검사 결과 당분기 중 회사가 인식한 손상금액은 공동기업 (주)피트니스캔디 1,127백만원 및 종속기업 S.M. Entertainment USA, Inc. 122백만원입니다.(*4) 회사는 당기 중 관계기업투자주식인 (주)갤럭시아에스엠의 보유지분을 전량 매각할 예정으로, 당분기 중 관계기업투자주식 4,916백만원을 매각예정자산으로 계정 분류 변경하였습니다(주석25 참조). 또한, 전분기 중 관계기업 (주)에스엠유니버스 및(주)에스엠브랜드마케팅의 증자 참여로 지배력을 획득하여, 기존 보유중인 관계기업투자주식 776백만원 및 2,409백만원을 종속기업투자주식으로 분류하였습니다.

9. 차입금 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	만기일	이자율(%)	당분기말	전기말

운영자금대출	한국수출입은행	2025-01-10	4.33	-	35,000,000

10. 종업원급여부채 (1) 당분기 및 전분기 종업원급여와 관련하여 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

확정급여제도

당기근무원가	836,808	2,510,423	532,217	1,596,650

순이자원가	17,265	51,796	(15,123)	(45,368)

재측정요소(*1)	39,355	116,170	45,450	145,302

소 계	893,428	2,678,389	562,544	1,696,584

확정기여제도	116,625	377,764	(215,036)	(46,486)

장기종업원급여	50,668	152,004	38,200	114,601

합 계(*2)	1,060,721	3,208,157	385,708	1,764,699

(*1) 상기 금액은 법인세 효과가 반영된 금액입니다.(*2) 기타포괄손익에 포함된 재측정요소를 제외한 3,092백만원 (전분기 1,620백만원)은 매출원가와 판관비에 각각 1,664백만원 (전분기 895백만원) 및 1,428백만원 (전분기 725백만원)이 포함되어 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채 및 기타 종업원급여부채 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	15,371,469	14,117,154

사외적립자산의 공정가치	(11,139,020)	(12,759,070)

순확정급여부채	4,232,449	1,358,084

단기종업원급여	9,032,947	14,746,850

장기종업원급여	756,002	639,998

총 종업원급여부채	14,021,398	16,744,932

11. 충당부채

당분기 및 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	증감	기말	기초	증감	기말

복구충당부채(*)	9,129,869	96,588	9,226,457	7,649,185	349,461	7,998,646

(*) 회사는 임차 건물을 이용하고 있으며, 해당 임차계약이 종료되는 경우 원상회복의무가 존재합니다. 따라서, 회사는 당분기말 현재 사용권자산으로 계상된 시설물을 제거, 해체하거나 또는 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용의 현재가치를 복구충당부채로 계상하고 있습니다.

12. 리스 (1) 당분기 및 전분기 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	상각비	분기말

부동산	55,514,948	1,588,534	(549,064)	(7,036,018)	49,518,400

차량운반구	2,874,355	709,200	(46,280)	(963,019)	2,574,256

기타	50,517	479,322	-	(143,427)	386,412

합 계	58,439,820	2,777,056	(595,344)	(8,142,464)	52,479,068

② 전분기(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	상각비	분기말

부동산	55,947,078	9,764,075	(2,228,025)	(6,715,607)	56,767,522

차량운반구	1,883,162	2,198,201	(181,463)	(953,410)	2,946,490

기타	53,343	14,476	-	(12,674)	55,145

합 계	57,883,583	11,976,752	(2,409,488)	(7,681,691)	59,769,157

(2) 당분기 및 전분기 중 포괄손익계산서에 포함된 사용권자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가	1,397,074	4,130,312	1,258,019	3,858,137

판매비와관리비	1,406,722	4,012,152	1,140,355	3,823,554

합 계	2,803,796	8,142,464	2,398,374	7,681,691

(3) 당분기 및 전분기 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	상환액	이자비용	환율변동효과	분기말	유동리스부채	비유동리스부채

리스부채	85,648,661	1,226,028	(198,071)	(9,582,829)	1,991,232	655	79,085,676	13,540,917	65,544,759

② 전분기(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	상환액	이자비용	환율변동효과	분기말	유동리스부채	비유동리스부채

리스부채	88,512,638	7,902,424	(429,830)	(9,198,681)	2,143,896	2,398	88,932,845	13,375,785	75,557,060

(4) 당분기 및 전분기 중 소액리스 등 리스부채를 인식하지 않고 비용으로 인식한 내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기리스료	852,761	2,120,583	1,569,773	2,610,145

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	25,382	86,004	27,069	86,800

한편, 리스부채 상환 및 소액리스 등을 통하여 당분기에 지출된 리스 관련 현금유출액은 11,789 백만원(전분기: 11,896백만원)입니다.

(5) 회사는 중간리스제공자로서 전대리스를 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라금융리스로 분류하였으며, 당분기와 전분기 중 리스채권의 변동은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	리스채권의 회수	이자수익	분기말	유동리스채권	비유동리스채권

리스채권	21,052,085	366,117	(207,994)	(2,001,817)	486,375	19,694,766	2,967,844	16,726,922

② 전분기(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	리스채권의 회수	이자수익	분기말	유동리스채권	비유동리스채권

리스채권	23,524,696	1,724,970	(2,322,555)	(1,827,203)	525,274	21,625,182	2,446,738	19,178,444

13. 자본금 및 자본잉여금 (1) 당분기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 40,000,000주, 23,353,627주 및 500원입니다. 당분기 중 회사는 주주가치 제고를위하여 자기주식 477,274주를 소각하였습니다.(2) 당분기 및 전분기 자본금 및 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천주)

구 분	당분기	전분기

주식수	자본금	주식발행초과금	주식수	자본금	주식발행초과금

기초	23,831	11,915,451	249,360,525	23,805	11,902,251	247,804,694

주식선택권의 행사	-	-	-	26	13,200	1,555,831

자기주식의 이익소각	(477)	-	-	-	-	-

분기말	23,354	11,915,451	249,360,525	23,831	11,915,451	249,360,525

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	249,360,525	249,360,525

자기주식처분이익	5,571,041	6,138,685

기타의자본잉여금	11,581,377	11,581,377

합 계	266,512,943	267,080,587

14. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(39,321,743)	(31,293,046)

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	69,962	69,962

자산재평가차익	1,577,658	1,577,658

보험수리적손익	(2,539,216)	(2,423,046)

합 계	(891,596)	(775,426)

(3) 당분기 및 전분기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

기초 자기주식	392,239	160,185

취득	571,419	232,054

처분(*)	(27,447)	-

이익소각	(477,274)	-

기말 자기주식	458,937	392,239

(*) 당분기 중 회사는 직원의 동기부여 및 사기진작을 위하여 자기주식 27,896주를 스톡그랜트로 지급하였습니다.

15. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 이에 따라 추정된 당분기 및 전분기 법인세비용은 각각 34,255,819천원(유효세율: 42.6%) 및 28,850,591천원(유효세율 : 28.3%)입니다.

16. 주당이익 (1) 당분기 및 전분기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주에 귀속되는 분기순이익	15,996,017,919	46,067,498,370	37,063,996,872	73,226,391,868

가중평균유통보통주식수	22,878,877	23,089,527	23,438,662	23,486,431

기본주당이익	699	1,995	1,581	3,118

(2) 당분기 회사는 잠재적보통주를 보유하고 있지 않으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일하며, 전분기 희석주당이익은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	전분기

3개월	누적

보통주에 귀속되는 분기순이익	37,063,996,872	73,226,391,868

발행된 가중평균유통보통주식수	23,438,662	23,486,431

조정내역

주식선택권	-	3,216

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	23,438,662	23,489,647

희석주당이익	1,581	3,117

17. 우발사항 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 회사는 한국수출입은행과 한도 50,000백만원의 차입약정을 체결하고 있으며, 실행금액은 없습니다.

(2) 당분기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 52백만원의 이행보증 등을 제공받고 있습니다.

(3) 계류중인 소송사건당분기말 현재 회사가 손해배상 등과 관련하여 피고로 계류중인 소송사건 등은 3건으로 소송가액은 11,002백만원이며, 원고로 계류중인 소송사건 등은 1건으로 소송가액은 600백만원입니다. 회사는 동 소송사건의 최종결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다.

18. 매출액

(1) 당분기 및 전분기 중 회사가 매출액으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	171,771,671	481,256,492	188,438,048	454,783,635

기타 원천으로부터의 수익:임대 및 전대 임대료 수익	341,980	1,125,806	298,121	1,021,913

합 계	172,113,651	482,382,298	188,736,169	455,805,548

(2) 당분기 및 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

한 시점에 인식	149,610,955	426,441,520	176,301,753	415,668,756

기간에 걸쳐 인식	22,160,716	54,814,972	12,136,295	39,114,879

합 계	171,771,671	481,256,492	188,438,048	454,783,635

(3) 당분기말과 전기말 현재 회사가 인식한 환불자산 및 환불부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

환불자산	704,743	435,634

환불부채	4,503,273	3,168,794

(4) 당분기말과 전기말 현재 회사가 인식한 고객과의 계약과 관련된 계약자산 및 계약부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산	8,597,235	1,992,666

계약부채	37,782,044	28,520,975

19. 판매비와관리비 당분기 및 전분기 중 회사가 판매비와관리비로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	4,366,317	12,770,518	3,727,394	11,152,566

퇴직급여	444,987	1,361,251	(4,366)	668,857

복리후생비	497,753	1,730,567	611,068	1,856,022

감가상각비	991,744	2,973,077	1,034,454	3,478,631

사용권자산상각비	1,406,722	4,012,152	1,140,355	3,823,554

운반비	4,025,238	11,280,732	6,147,335	10,590,278

수도광열비	937,375	2,867,147	913,786	2,646,781

보험료	582,301	1,775,480	596,919	1,820,940

지급임차료	302,753	595,752	123,325	439,925

지급수수료	5,589,828	15,280,618	3,801,588	21,780,922

광고선전비	9,036,864	21,861,601	9,558,609	20,368,528

여비교통비	179,944	501,225	335,406	915,410

대손상각비(환입)	293,550	290,420	(28,988)	122,934

기타	2,009,086	3,791,381	1,043,841	3,534,046

합 계	30,664,462	81,091,921	29,000,726	83,199,394

20. 기타수익 및 기타비용 당분기 및 전분기 중 회사가 기타수익 및 기타비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

외환차익	580,608	1,298,183	617,083	1,741,649

외화환산이익	(511,422)	1,757,120	1,295,205	1,730,267

유형자산처분이익	103	87,330	1,483	1,648

사용권자산처분이익	2,740	4,922	-	3,149

매각예정자산처분이익	3,590,371	5,276,715	-	-

잡이익	81,758	247,183	1,318,031	2,741,788

합 계	3,744,158	8,671,453	3,231,802	6,218,501

기타비용:

외환차손	542,716	1,452,543	936,270	1,569,193

외화환산손실	(439,743)	1,400,070	447,642	2,102,046

유형자산처분 및 폐기손실	-	19,941	-	1,533

무형자산처분 및 폐기손실	437,886	437,886	-	-

사용권자산처분손실	-	7,878	187,842	227,540

리스변경손실	-	-	301,290	301,290

투자부동산평가손실	136,865	410,594	126,428	382,467

기타의대손상각비	(8,586)	2,203,945	65,950	945,613

잡손실	482,500	3,078,878	1,238,723	1,780,120

기부금	138,260	192,410	300,800	875,894

합 계	1,289,898	9,204,145	3,604,945	8,185,696

21. 금융수익 및 금융비용 당분기 및 전분기 중 회사가 금융수익 및 금융비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	1,637,432	4,974,151	2,191,528	6,889,111

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	761,598	761,598	-	1,877

외화환산이익	(1,605,849)	1,719,089	680,106	3,939,815

외환차익	186,297	660,122	155,876	425,874

합 계	979,478	8,114,960	3,027,510	11,256,677

금융비용:

이자비용	135,110	688,625	349,004	691,626

리스부채이자비용	640,878	1,991,232	717,908	2,143,896

외화환산손실	(678,499)	109,610	(458,978)	726,152

외환차손	14,594	28,139	5,066	246,352

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	-	-	-	17,964

합 계	112,083	2,817,606	613,000	3,825,990

22. 현금흐름표

(1) 당분기 및 전분기 중 영업에서 창출된 현금과 관련된 조정사항 및 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

조정:

법인세비용	34,255,819	28,850,591

감가상각비	5,397,875	4,496,292

사용권자산상각비	8,142,464	7,681,691

무형자산상각비	4,398,981	3,502,812

외화환산이익	(3,476,209)	(5,670,082)

외화환산손실	1,509,680	2,828,198

유형자산처분이익	(87,330)	(1,648)

유형자산처분 및 폐기손실	19,941	1,533

무형자산처분 및 폐기손실	437,886	-

사용권자산처분이익	(4,922)	(3,149)

사용권자산처분손실	7,878	227,540

투자부동산평가손실	410,594	382,467

종속기업투자주식손상차손	122,264	-

공동기업투자주식손상차손	1,127,280	-

이자수익	(4,974,151)	(6,889,111)

이자비용	688,625	691,626

리스부채이자비용	1,991,232	2,143,896

확정급여제도와 관련된 비용	2,562,219	1,551,282

대손상각비	290,420	122,934

기타의대손상각비	2,203,945	945,613

장기종업원급여	152,004	114,602

당기손익-공정가치금융자산(채무)평가손실	-	17,964

당기손익-공정가치금융자산 처분이익	(761,598)	(1,877)

관계기업 및 종속기업 등 관련 이익	(349,550)	(1,182,343)

매각예정자산처분이익	(5,276,715)	-

기타비용	71,653	81,132

합 계	48,860,285	39,891,963

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(17,553,454)	9,932,461

미수금의 감소(증가)	(1,286,396)	8,081

선급금의 감소(증가)	(5,175,583)	(691,350)

장기선급금의 감소(증가)	(362,273)	59,129

기타유동자산의 감소(증가)	361,905	(529,152)

재고자산의 감소(증가)	(6,470,248)	(5,186,119)

계약자산의 감소(증가)	(269,109)	122,304

기타비유동자산의 감소(증가)	(457,320)	185,216

매입채무의 증가(감소)	41,711,712	11,599,469

미지급금의 증가(감소)	(451,275)	(10,633,650)

미지급비용의 증가(감소)	-	354,294

선수수익의 증가(감소)	7,536,023	3,426,464

장기선수수익의 증가(감소)	1,796,686	(1,236,489)

선수금의 증가(감소)	(7,669)	1,103,554

기타유동부채의 증가(감소)	(5,500,992)	1,483,601

계약부채의 증가(감소)	1,334,478	(1,236,695)

기타비유동부채의 증가(감소)	(36,000)	(29,100)

퇴직금의 지급	(1,782,084)	(1,167,407)

사외적립자산의 감소(증가)	1,943,161	1,263,757

합 계	15,331,562	8,828,368

(2) 당분기 및 전분기의 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산 취득 미지급금의 변동	467,046	(1,229,974)

무형자산 취득 미지급금의 변동	-	(6,018,252)

유형자산 처분 미수금의 변동	(93,180)	-

장기선급금의 무형자산 대체	-	932,891

장기선급금의 임차보증금 계정대체	-	1,500,000

자기주식의 이익소각	35,684,133	-

신규리스계약 및 계약해지 등	1,028,612	7,474,993

(3) 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	재무활동현금흐름	비현금흐름	당분기말

리스부채	85,648,661	(7,591,597)	1,028,612	79,085,676

단기차입금	35,000,000	(35,000,000)	-	-

임대보증금	4,047,605	20,870	1,940	4,070,415

② 전분기(단위: 천원)

구 분	기초	재무활동현금흐름	비현금흐름	전분기말

리스부채	88,512,638	(7,054,785)	7,474,993	88,932,846

단기차입금	-	35,000,000	-	35,000,000

임대보증금	3,598,342	209,184	(2,852)	3,804,674

23. 특수관계자

(1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

지배기업	(주)카카오	(주)카카오

종속기업(*1)	(주)에스엠스튜디오스, S.M. ENTERTAINMENT JAPAN, Inc., SMEJ Plus, INC., Stream Media Corporation, Beyond Live Corporation, Beyond Live Japan, S.M. Entertainment USA, Inc., S.M. Innovative Holdings LLC., S.M.Innovative Amusement LLC., Creative Space Development LLC., Creative Space Development Property LLC., Creative Space Entertainment Inc., Creative Space Innovation Inc., DREAMMAKER Entertainment Ltd., (주)드림위더스, S.M. (Beijing) Entertainment Media Co.,Ltd., DREAMMAKER ENTERTAINMENT U.S.A. INC., (주)에스엠컬처앤콘텐츠, (주)에스엠타운플래너, EVERYSING JAPAN CO., LTD, (주)키이스트, (주)크리에이션뮤직라이츠, (주)에스엠라이프디자인그룹, (주)모아엘앤비인터내셔널, (주)에스엠컬처파트너스, (주)스튜디오리얼라이브, (주)하늘을담다, (주)스튜디오에이, (주)에스엠유니버스, (주)스튜디오클론, SM Kakao Entertainment America Corp., (주)에스엠브랜드마케팅, SM BRAND MARKETING SE ASIA HOLDINGS PTE. LTD., SM LIFESTYLE CO., LTD., Urban Coconut, Inc., PT. SMBM INDONESIA CORPORA, MADE IN KOREA MEDIA LIMITED, 카스몽(상해)문화전파유한공사, Kreation Music Rights Europe AB	(주)에스엠스튜디오스, S.M. ENTERTAINMENT JAPAN, Inc., SMEJ Plus, INC., Stream Media Corporation, Beyond Live Corporation, Beyond Live Japan, S.M. Entertainment USA, Inc., S.M. Innovative Holdings LLC., S.M.Innovative Amusement LLC., Creative Space Development LLC., Creative Space Development Property LLC., Creative Space Entertainment Inc., Creative Space Innovation Inc., DREAMMAKER Entertainment Ltd., (주)드림위더스, S.M. (Beijing) Entertainment Media Co.,Ltd., DREAMMAKER ENTERTAINMENT U.S.A. INC., (주)에스엠컬처앤콘텐츠, (주)에스엠타운플래너, EVERYSING JAPAN CO., LTD, (주)키이스트, (주)크리에이션뮤직라이츠(구,(주)에스엠프렌즈), (주)에스엠라이프디자인그룹, (주)모아엘앤비인터내셔널, (주)에스엠컬처파트너스, (주)스튜디오리얼라이브(구,(주)스튜디오광야), (주)하늘을담다, (주)스튜디오에이, (주)에스엠유니버스, (주)스튜디오클론, SM Kakao Entertainment America Corp.(구,Kakao Entertainment America Corp.), (주)에스엠브랜드마케팅, SM BRANDMARKETING SE ASIA HOLDINGS PTE. LTD., SM LIFESTYLE CO., LTD., Urban Coconut, Inc., PT. SMBM INDONESIA CORPORA, MADE IN KOREA MEDIA LIMITED, 카스몽(상해)문화전파유한공사, (주)모노트리, Kreation Music Rights Europe AB

관계기업 및공동기업(*2,3,4,5,6)	SM True Co.,Ltd., (주)에스팀, (주)스피커, (주)미스틱스토리, (주)드림어스컴퍼니, iriver Enterprise Ltd., iriver China Co., Ltd., DongGuan lriver Electronics Co., Ltd., LIFE DESIGN COMPANY Inc., (주)창원문화복합타운, (주)디어유, (주)스튜디오플로우, 코이랩스(주), 오리진필름(주), (주)파블로항공, (유)캐쳐스문화산업전문회사, (주)지냄, (주)킨즈그라운드, DEAR U INTERNATIONAL INC.	SM True Co.,Ltd., (주)갤럭시아에스엠, (주)에스팀, (주)에스팀엔터테인먼트, (주)스피커, (주)미스틱스토리, (주)드림어스컴퍼니, iriver Enterprise Ltd., iriver China Co., Ltd., DongGuan lriver Electronics Co., Ltd., LIFE DESIGN COMPANY Inc., (주)창원문화복합타운, (주)디어유, (주)스튜디오돌핀, (주)스튜디오플로우, (주)피트니스캔디, 코이랩스(주), 오리진필름(주)(구,호두앤유픽쳐스(주)), (주)파블로항공, (유)캐쳐스문화산업전문회사, (주)지냄

기타	(주)카카오의 종속기업 및 관계기업 등, 임원, Chartmetric, Inc.	(주)카카오의 종속기업 및 관계기업 등, 임원, Chartmetric, Inc.

(*1) 당분기 중 (주)모노트리는 (주)크리에이션뮤직라이츠와 합병하여 소멸하였습니다.(*2) 당분기 중 회사는 (주)킨즈그라운드의 주식을 신규 취득하였고, 잠재적의결권 고려시 유의적인 영향력을 보유한 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(*3) 당분기 중 회사는 관계기업투자주식인 (주)갤럭시아에스엠의 보유지분을 전량 매각할 예정임에 따라, 매각예정자산으로 분류하였습니다.(*4) 당분기 중 (주)에스팀엔터테인먼트는 (주)에스팀과 합병하여 소멸하였습니다.(*5) 당분기 중 관계기업인 (주)디어유가 DEAR U INTERNATIONAL INC.를 신규 설립하였습니다.(*6) 당분기 중 공동기업 (주)피트니스캔디 및 관계기업 (주)스튜디오돌핀은 청산하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

특수관계구 분	특수관계자명	매출	기타수익	영업비용	기타비용	리스채권이자수익

지배기업	(주)카카오	25,666	-	-	-	-

종속기업	SMEJ Plus, INC.	2,316,828	-	32,802	-	-

Stream Media Corporation	38,892,864	-	1,439,773	-	-

Beyond Live Corporation	-	-	4,953	-	-

(주)에스엠컬처앤콘텐츠	406,178	-	2,438,048	-	345,230

SM Entertainment USA,Inc	-	349,149	-	-	-

DREAMMAKER Entertainment Ltd.	9,435,474	-	46,505	-	61,895

DREAMMAKER ENTERTAINMENT U.S.A. INC.	280,171	-	-	-	-

SM(Beijing) Entertainmnet Media Co., Ltd.	362,304	-	3,234,326	-	-

(주)드림위더스	-	-	1,345,195	-	-

(주)에스엠타운플래너	11,706	-	63,000	-	4,561

(주)에스엠라이프디자인그룹	3,284	-	27,272,463	-	-

(주)모아엘앤비인터내셔널	-	-	150,083	-	-

(주)에스엠스튜디오스	-	-	-	-	8,943

(주)스튜디오리얼라이브	533	-	90,800	-	-

(주)크리에이션뮤직라이츠	76,117	-	150,049	-	57,640

(주)에스엠유니버스	2,001	5,550	-	-	-

SM Kakao Entertainment America Corp.	815,841	222,725	2,124,383	-	-

(주)에스엠브랜드마케팅	28,870,182	1,889	1,116,541	510,000	593

Urban Coconut,Inc.	54,824	-	-	-	-

SM LIFESTYLE CO., LTD.	(790)	-	-	-	-

PT. SMBM INDONESIA CORPORA	332,954	-	-	-	-

(주)스튜디오클론	-	-	4,000	-	-

카스몽(상해)문화전파유한공사	253,862	-	620,581	-	-

(주)키이스트	41,859	-	-	-	-

관계기업 및공동기업	SM True Co.,Ltd.	5,876,317	-	-	-	-

(주)에스팀	-	-	2,400	-	-

(주)미스틱스토리	240,715	-	-	-	-

(주)드림어스컴퍼니	53,287	-	-	-	-

LIFE DESIGN COMPANY Inc.,	3,195,604	-	-	-	-

(주)킨즈그라운드	-	-	51,000	-	-

(주)디어유(*)	-	-	-	-	-

기타	(주)카카오엔터테인먼트(*)	11,940,702	-	6,517,256	-	-

(주)쇼노트	4,605,210	-	163,061	-	-

(주)스타쉽엔터테인먼트	2,000	-	-	-	-

글링크미디어 주식회사	-	-	3,093,515	-	-

기타특수관계자	88,215	-	565,230	-	-

합 계	108,183,908	579,313	50,525,964	510,000	478,862

(*) (주)디어유가 운영하는 서비스에서 발생한 수익 9,433백만원 및 (주)카카오엔터테인먼트와의 유통계약에 따른 음반 판매 및 콘서트 티켓 판매 대행 등에서 발생한 수익 108,688백만원은 최종소비자를 고객으로 식별하였기에 상기 표에 표시되지 않았습니다. 그 외 특수관계자와의 거래 중 최종소비자를 고객으로 식별하여 발생한 수익은 제외하였습니다.

② 전분기(단위: 천원)

특수관계구 분	특수관계자명	매출	기타수익	영업비용	기타비용	리스채권이자수익	리스부채이자비용

지배기업	(주)카카오(*1)	35,136	-	-	-	-	-

종속기업	SMEJ Plus, INC.	2,570,717	-	-	-	-	-

Stream Media Corporation	37,122,148	-	5,130	-	-	-

Beyond Live Corporation(*2)	-	-	359,409	-	-	-

(주)에스엠컬처앤콘텐츠	1,477,085	-	403,602	-	378,615	-

SM Entertainment USA,Inc	-	490,860	460,517	-	-	-

DREAMMAKER Entertainment Ltd.	25,941,696	-	5,266,014	-	67,159	-

DREAMMAKER ENTERTAINMENT U.S.A. INC.	5,830,584	-	-	-	-	-

SM(Beijing) Entertainmnet Media Co., Ltd.	795,134	-	1,060,581	-	-	-

(주)드림위더스	-	-	1,024,619	-	-	-

(주)에스엠타운플래너	15,926	-	120,757	-	4,081	-

(주)에스엠라이프디자인그룹	5,630	-	31,428,374	-	-	-

(주)모아엘앤비인터내셔널	5,208	-	113,508	-	209	-

비컨홀딩스(주)	10,883	-	206,696	-	-	-

(주)에스엠스튜디오스	74,748	-	-	-	16,734	-

(주)크리에이션뮤직라이츠(구, (주)에스엠프렌즈)	-	-	-	-	15,188	-

(주)스튜디오리얼라이브(구, (주)스튜디오광야)	13	-	-	-	-	-

(주)에스엠유니버스	913	-	-	-	88	-

SM Kakao Entertainment America Corp.(*3)	-	10,076	-	-	-	-

(주)에스엠브랜드마케팅	604,973	-	54,776	-	93	-

Urban Coconut, Inc.	126,384	-	-	-	-	-

SM LIFESTYLE CO., LTD.	174	-	-	-	-	45

PT. SMBM INDONESIA CORPORA	29,211	-	-	-	-	-

관계기업 및공동기업	(주)피트니스캔디	8,800	-	-	-	-	-

(주)에스엠브랜드마케팅(*4)	28,798,214	-	1,272,483	301,290	42,838	-

(주)에스엠유니버스(*4)	13,611	-	-	-	267	-

SM True Co.,Ltd.	1,414,066	-	-	-	-	-

(주)갤럭시아에스엠	-	-	20,646	-	-	-

(주)에스팀	-	-	546,020	-	-	-

(주)에스팀엔터테인먼트	-	7,084	-	-	-	-

(주)미스틱스토리	702,195	-	-	-	-	-

(주)드림어스컴퍼니	8,757,303	-	11,257,283	-	-	-

SM LIFESTYLE CO., LTD.(*4)	195,042	-	-	-	-	263

PT. SMBM INDONESIA CORPORA(*4)	1,194,254	-	-	-	-	-

(주)디어유(*2)	-	-	6,212	-	-	-

(주)밀리언마켓(*5)	-	-	53,264	-	-	-

Urban Coconut, Inc.(*4)	1,098,260	-	174	-	-	-

기타	(주)카카오엔터테인먼트(*1)	7,896,996	869,851	4,939,269	-	-	-

기타특수관계자(*1)	431,464	-	1,435,786	-	-	-

주요 경영진	주주 및 임원	-	-	138,488	-	-	2,216

합 계	125,156,768	1,377,871	60,173,608	301,290	525,272	2,524

(*1) 카카오 및 그 종속기업 등과의 거래는 카카오 등이 회사의 지배력을 획득한 이후의 거래들로 구성되어 있습니다.

(*2) (주)디어유가 운영하는 서비스에서 발생한 수익 13,217백만원은 최종소비자를 고객으로 식별하였기에 상기 표에 표시되지 않았습니다. 그 외 특수관계자와의 거래 중 최종소비자를 고객으로 식별하여 발생한 수익은 제외되었습니다.(*3) 전분기 중 주식인수 계약에 따라 종속기업으로 분류되었으며, 회사가 지배력을 획득한 이후의 거래들로 구성되어 있습니다.(*4) 전분기 중 지배력을 획득하여 종속기업으로 분류되었으며, 해당 거래내역은 지배력 획득일 이전까지의 거래내역입니다.(*5) 전분기 중 지분매각으로 인하여 유의적인 영향력을 상실하였으며, 유의적인 영향력 상실일 이전까지의 거래내역입니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

특수관계구 분	특수관계자명	매출채권 등(*)	기타자산 등(*)	대여금 등(*)	매입채무 등	기타부채 등	리스채권

지배기업	(주)카카오	8,307	-	-	-	-	-

종속기업	S.M. ENTERTAINMENT JAPAN, Inc.	-	5,924	-	-	-	-

SMEJ Plus, INC.	811,623	80,506	-	4,507	378,496	-

Stream Media Corporation	41,305,371	4,069,683	-	2,729,348	1,565,947	-

Beyond Live Corporation	1,029,307	-	-	8,173	-	-

(주)에스엠컬처앤콘텐츠	332,496	-	-	326,636	2,164,510	15,054,584

SM Entertainment USA,Inc	-	-	21,066,374	-	-	-

DREAMMAKER Entertainment Ltd.	3,715,756	42,166	-	34,887	378,000	2,776,877

DREAMMAKER ENTERTAINMENT U.S.A. INC.	1,058,018	-	-	270,188	-	-

SM(Beijing) Entertainmnet Media Co., Ltd.	12,771,904	336,192	-	12,598,157	-	-

(주)드림위더스	-	-	-	39,957	-	-

(주)에스엠타운플래너	376	-	-	3,300	27,555	165,813

(주)에스엠라이프디자인그룹	4,238	-	-	4,904,109	-	-

(주)크리에이션뮤직라이츠	-	-	-	10,670	553,110	1,339,902

(주)에스엠스튜디오스	-	-	-	-	16,527	99,443

(주)에스엠컬처파트너스	-	-	-	-	-	-

(주)스튜디오리얼라이브	533	-	-	-	24,806	-

(주)에스엠유니버스	2,029	-	505,550	-	-	-

SM Kakao Entertainment America Corp.	817,862	40,046	8,319,154	-	-	-

(주)에스엠브랜드마케팅	2,602,715	-	-	173,925	8,740	11,821

Urban Coconut,Inc.	-	-	-	-	-	-

PT SMBM INDONESIA CORPORA	18,481	-	-	-	-	-

카스몽(상해)문화전파유한공사	253,186	-	-	621,523	-	-

관계기업 및공동기업	주식회사 창원문화복합타운	-	-	-	-	156,348	-

SM True Co.,Ltd.	2,999,638	89,470	-	-	165,891	-

(주)미스틱스토리	28,587	-	-	-	-	-

(주)드림어스컴퍼니	-	-	-	924,000	10,479	-

(주)디어유	3,070,562	645	-	-	-	-

(주)스튜디오플로우	-	231	-	-	-	-

LIFE DESIGN COMPANY Inc.,	249,200	-	-	-	-	-

(주)킨즈그라운드	-	-	-	6,600	-	-

기타	(주)카카오엔터테인먼트	22,578,640	704	-	1,001,682	-	-

(주)쇼노트	2,875,092	139,900	-	1,464,535	1,430	-

글링크미디어(주)	-	-	-	64,735	-	-

기타특수관계자	2	93,461	-	249,538	150,000	-

주주 및 주요 경영진	임원	140,284	-	-	1,056	-	-

합 계	96,674,207	4,898,928	29,891,078	25,437,526	5,601,839	19,448,440

(*) 당분기말 현재 채권 및 대여금 등에 총 2,575백만원의 대손충당금이 설정되어있으며 당분기 중 특수관계자 채권에 대하여 인식한 대손상각비는 1,587백만원입니다.

② 전기말(단위: 천원)

특수관계구 분	특수관계자명	매출채권 등(*)	대여금 등(*)	매입채무 등	기타부채 등	리스채권

지배기업	(주)카카오	114,294	-	-	-	-

종속기업	S.M. ENTERTAINMENT JAPAN, Inc.	-	-	2,936	-	-

SMEJ Plus, INC.	901,989	-	3,975	1,276,383	-

Stream Media Corporation	35,038,104	-	1,902,409	-	-

Beyond Live Corporation	1,134,981	-	9,347	-	-

(주)에스엠컬처앤콘텐츠	1,740,117	-	287,756	2,164,510	16,090,126

SM Entertainment USA,Inc	854	20,299,584	-	-	-

DREAMMAKER Entertainment Ltd.	7,528,054	-	48,529	378,000	2,950,922

DREAMMAKER ENTERTAINMENT U.S.A. INC.	5,624,397	-	-	-	-

SM(Beijing) Entertainmnet Media Co., Ltd.	10,724,455	-	9,960,696	-	-

(주)드림위더스	-	-	154,700	-	-

(주)에스엠타운플래너	57,697	-	3,300	30,060	94,554

(주)에스엠라이프디자인그룹	4,317	-	4,638,470	-	-

(주)크리에이션뮤직라이츠(구, (주)에스엠프렌즈)	-	-	-	553,110	1,574,348

(주)에스엠스튜디오스	-	-	-	49,590	322,723

(주)에스엠컬처파트너스	-	-	1,879,732	-	-

(주)스튜디오리얼라이브(구, (주)스튜디오광야)	32	-	-	28,368	-

(주)스튜디오에이	630	-	-	-	-

(주)에스엠유니버스	1,942	-	-	-	-

SM Kakao Entertainment America Corp.
(구,Kakao Entertainment America Corp.)	93,598	3,922,800	700,000	-	-

(주)에스엠브랜드마케팅	3,472,972	-	24,631	8,740	19,411

Urban Coconut,Inc.	624,164	-	-	-	-

SM LIFESTYLE CO., LTD.	699	-	-	-	-

PT SMBM INDONESIA CORPORA	45,453	-	-	-	-

관계기업 및공동기업	주식회사 창원문화복합타운	-	-	-	156,348	-

SM True Co.,Ltd.	839,465	-	-	-	-

(주)미스틱스토리	176,996	-	-	-	-

(주)드림어스컴퍼니	104,366	-	120,450	-	-

(주)디어유	4,468,990	-	-	-	-

(주)에스팀	16,500	-	330	-	-

(주)스튜디오플로우	2,750	-	-	-	-

기타	(주)카카오엔터테인먼트	15,408,716	-	563,853	-	-

기타특수관계자	79,807	-	241,353	150,000	-

주주 및 주요 경영진	주주 및 임원	296,691	-	13,713	-	-

합 계	88,503,030	24,222,384	20,556,180	4,795,109	21,052,084

(*) 전기말 현재 채권 및 대여금 등에 총 987백만원의 대손충당금이 설정되어있으며,전기 중 특수관계자 채권에 대하여 인식한 대손상각비환입은 1,099백만원입니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금 및 기타 거래는 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

특수관계구 분	특수관계자명	자금대여	리스채권 회수	주식양수

종속기업	(주)에스엠스튜디오스	-	24,230	-

(주)에스엠타운플래너	-	12,038	-

(주)에스엠컬처앤콘텐츠	-	1,380,771	-

DREAMMAKER Entertainment Ltd.	-	235,940	-

(주)크리에이션뮤직라이츠	-	297,000	-

(주)에스엠브랜드마케팅	-	8,183	-

SM Kakao Entertainment America Corp.	4,042,200	-	-

(주)에스엠유니버스	250,000	-	-

SM Entertainment USA, Inc.	614,430	-	-

관계기업	(주)에스팀(*)	-	-	44,790

(*) 당분기 중 (주)에스팀으로부터 (주)에스엠유니버스 주식을 취득하였습니다.② 전분기

(단위: 천원)

특수관계구 분	특수관계자명	자금대여	리스부채 차입	리스부채 상환	리스채권 회수	주식양수	주식양도	현금출자

종속기업	(주)에스엠스튜디오스	-	-	-	40,742	-	-	-

(주)에스엠타운플래너	-	-	-	9,108	-	-	-

(주)에스엠컬처앤콘텐츠	-	-	-	1,341,022	-	-	-

(주)모아엘앤비인터내셔널	-	-	-	2,200	-	-	-

DREAMMAKER Entertainment Ltd.	-	-	-	229,068	-	-	-

(주)크리에이션뮤직라이츠	-	-	-	66,696	-	-	26,600,000

SM Entertainment USA, Inc.	759,480	-	-	-	-	-	-

(주)스튜디오광야	-	-	-	-	-	-	3,000,000

(주)에스엠유니버스	-	-	-	290	-	-	2,000,000

SM Kakao Entertainment America Corp.(*1)	3,997,800	-	-	-	-	-	-

(주)에스엠브랜드마케팅	-	-	-	900	-	-	-

SM LIFESTYLE CO., LTD.	-	-	2,998	-	-	-	-

관계기업 및공동기업	(주)에스엠브랜드마케팅(*2)	-	-	-	136,598	-	-	-

SM LIFESTYLE CO., LTD.(*2)	-	29,562	40,884	-	-	-	-

(주)에스팀	-	-	-	-	-	354,000	-

(주)에스엠유니버스(*2)	-	-	-	580	-	-	-

(주)피트니스캔디	-	-	-	-	-	-	1,323,000

기타	(주)카카오엔터테인먼트	-	-	-	-	2,574,000	-	-

주주 및 임원	-	-	124,000	-	-	-	-

(*1) 전분기 중 주식인수 계약에 따라 종속기업으로 분류되었으며, 회사가 지배력을 획득한 이후의 거래들로 구성되어 있습니다. (*2) 전분기 중 지배력을 획득하여 종속기업으로 분류되었으며, 지배력 획득일 이전까지의 거래내역입니다.(5) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자를 위하여 회사가 제공하고 있는 담보 및 연대보증은 없습니다.

(6) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	1,857,328	1,581,857

퇴직급여	129,000	116,118

합 계	1,986,328	1,697,975

상기의 주요 경영진에는 회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

24. 배당금의 지급 2023년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 28,126백만원은 2024년 4월 17일 지급되었습니다(전기 지급액: 28,373백만원).

25. 매각예정자산 회사는 당분기 중 관계기업투자주식으로 보유하던 (주)갤럭시아에스엠의 지분 매각을 결정하였으며, 이로 인하여 당분기 중 관계기업투자주식 4,916백만원이 매각예정자산으로 분류되었습니다. 한편, 관계기업투자주식에서 매각예정자산으로 분류된 지분 중 일부는 당분기 중 매각 거래가 완료되었으며, 이로 인하여 발생한 매각예정자산처분이익 5,277백만원은 기타수익에 포함되어 있습니다.