에스엠 사업보고서 (2016.12)
II. 사업의 내용

당사는 국내 및 일본, 중국, 태국, USA 등 전 세계에서 매출이 발생하는 글로벌 엔터테인먼트 기업으로 음반을 기획해서 제작하고 유통하는 음반 산업과 매니지먼트 사업을 영위하고 있습니다. 주요 종속기업인 에스엠컬처앤콘텐츠의 사업부문은 영상 콘텐츠제작 및 매니지먼트, 여행업으로 구분되며, S.M.ENTERTAINMENT JAPAN Inc.의 사업은 일본 매니지먼트 사업으로 분류됩니다.

사업부문	회사명	매출유형 및 품목	구체적 용도

매니지먼트사업	(주)에스엠엔터테인먼트(주)에스엠컬처앤콘텐츠S.M.ENTERTAINMENT JAPAN Inc.	용역매출	방송 등

음반매출	(주)에스엠엔터테인먼트S.M.ENTERTAINMENT JAPAN Inc.(주)에스엠컬처앤콘텐츠	오디오물 출판 및 원판 녹음업	음반 및 음원 제작 등

영상콘텐츠사업부문	(주)에스엠컬처앤콘텐츠	프로그램매출	방송

용역매출	방송

기타매출	기타

여행사업부문	(주)에스엠컬처앤콘텐츠	일반여행업	항공권, 여행상품 등

※ (주)에스엠컬처앤콘텐츠는 2016년 6월 8일을 기하여 레이블울림을 물적분할함에 따라, 기준일 현재 음반매출이 발생하고 있지 않습니다.

가. 업계의 현황1) 음악 사업 부문(1) 업계 개황

당사의 사업영역은 광의의 개념으로 종합 엔터테인먼트 사업입니다. '엔터테인먼트 산업의 경제학(Harold Vogel, 2003)'에서는 많은 사람들을 즐겁게 하는 문화 활동으로 소비자들에게 관련된 제품이나 서비스를 제공하는 산업을 엔터테인먼트 산업이라고 정의하였습니다. 21세기 최고의 부가가치 산업으로 부상한 엔터테인먼트 산업은 문화 콘텐츠 산업이라고 총칭하기도 합니다. 당사의 사업영역은 협의의 개념으로 음반을 제작, 기획하고 판매하는 음반/음원 산업과 예술관련 서비스업인 매니지먼트산업으로 분류합니다.

당사가 영위하고 있는 음악 콘텐츠 산업이란 작곡, 출판, 저작권, 공연, 매니지먼트, 음반, 광고, 영화 음악 등을 의미하며, 음악산업 중의 하나로 LP, CD, 카세트테이프와 같은 음반의 제작, 배급 및 출판과 관련된 산업을 총칭합니다. 이는 '음반의 제조'뿐만 아니라 '음악 서비스'를 포괄하면서 음악산업과 동일한 개념으로 사용되고 있고, 음반산업을 'Record Industry'가 아닌 'Recording Industry'로 명명되고 있습니다. 이는 음반산업이 '음반'이라는 상품의 제조, 판매뿐만 아니라 레코딩된 작품의 재산권과 매니지먼트 및 공연까지 포괄하는 개념으로 확대되고 있음을 의미합니다.

* 출처 : 국내 음반산업의 주요 이슈와 대응방안, 삼성경제연구소

세계음악시장의 규모는 2016년 총 436억 달러를 기록할 것으로 예측되며, 2014년 이후 다시 지속적인 성장이 예상됩니다. 오프라인 음반 시장이 점차 축소되는 추세이나, 디지털음원 시장과 음악공연 시장의 활성화가 두드러집니다. 2013년부터 2018년까지 연간 평균 1.2%의 지속적인 성장이 예상됩니다. 특히 2015년 기준 세계 음악시장의 56.7% 점유율을 보이고 있는 공연 음악시장은 꾸준히 성장할 것으로 전망됩니다.

(단위: 백만 달러)

구분	2015년	2016년	2017년	2018년	2019년	2020년	CAGR

음반	9,150	8,441	7,689	6,918	6,140	5,347	△10.2

디지털음원	9,441	10,292	11,290	12,325	13,291	14,131	8.4

음악공연	24,334	24,868	25,552	26,399	27,256	28,242	3.0

합계	42,925	43,601	44,531	45,642	46,687	47,721	2.1

* 출처: 2016년 해외콘텐츠시장 동향조사, 한국콘텐츠진흥원, 2017.1.17.

아래는 국내 음악산업 매출액 현황 입니다.

[ 2015년 국내 음악산업 매출액 현황 ]

(단위 : 백만원, %)

구 분	매출액	비중(%)	전년대비증감률(%)	연평균증감률(%)

2013	2014	2015

음악제작업	771,460	892,130	1,016,037	20.4	13.9	14.8

음악 및 오디오물 출판업	15,077	15,488	15,878	0.3	2.5	2.6

음반복제 및 배급업	107,869	113,030	118,199	2.4	4.6	4.7

음반 도소매업	153,305	157,156	166,872	3.4	6.2	4.3

온라인 음악 유통업	1,059,087	1,179,048	1,328,025	26.7	12.6	12.0

음악 공연업	667,900	753,490	837,567	16.8	11.2	12.0

노래연습장 운영업	1,502,466	1,496,540	1,492,618	30.0	△0.3	△0.3

계	4,277,164	4,606,882	4,975,196	100.0	8.0	7.9

＊출처 : 2016년 콘텐츠산업 통계조사, 한국콘텐츠진흥원, 2017.03.14.

국내 음악산업의 최근 3년간 매출액 규모는 안정적인 성장세를 보이며, 특히 2012년에 최초로 4조원대 매출액을 기록한 이후 연평균 8%수준의 성장을 보이고 있으며, 2016년에는 5조원 수준의 매출이 발생했을 것으로 파악하고 있습니다. 또한 한국컨텐츠진흥원은 음악산업의 2017년 매출액은 전년대비 5.2% 증가한 5조 3천억원 수준일 것으로 전망하고 있습니다.

* 2016년 콘텐츠산업 전망, 한국콘텐츠진흥원, 2016년 1월 ① 음악제작업

음반은 직접 들어보기 전에는 품질을 알 수 없는 경험재의 특징을 갖습니다. 이는 과거의 소비 경험이 현재의 수요에 가장 큰 영향을 준다고 할 수 있습니다. 시장성이 검증되고 고정수요가 풍부한 기존스타 앨범의 시장점유율이 더 높은 이유는 음반이 바로 경험재이기 때문입니다. 그리고 음반에 대한 사전 정보와 경험을 제공하는 방송미디어가 음반소비에 결정적으로 영향을 미친다고 할 수 있습니다.

그리고 음반은 문화상품으로서 미적, 표현적 기능에 속하므로 소득에 대한 탄력성이 높은 상품입니다. 음반상품은 제작에 들어가는 초판 비용이 크지만 복제비용은 상대적으로 저렴하여 단위당 생산에 소요되는 비용이 매우 적습니다. 따라서 일단 제작된 음반의 판매수입은 대부분 소비자의 소비욕구에 의해 결정되는데, 이는 제작 후 생산비용이 낮아 더 많은 소비자가 구매할수록 판매수입은 증가하기 때문입니다. 음반상품은 낮은 복제비용으로 인해 불법유통이 광범위하게 발달되어 있으나, WTO 가입국으로서 저작물의 불법복제 유통에 따른 국제적 통상마찰을 사전에 예방하기 위한 정부의 활동 및 저작권법 개정으로 점차 불법복제, 불법유통이 근절되고 있는 상황입니다.

② 매니지먼트산업

매니지먼트 산업이란 광의의 의미에서 방송·영화·음악 등 연예와 엔터테인먼트 비즈니스의 영역을 모두 포함시킬 수 있겠지만, 최근 국내에서 사용되는 의미는 'Artist Management'를 말합니다. 음악, TV드라마, 방송프로그램, 광고, 공연 등을 통해 선보이는 아티스트와 관련된 비즈니스 전체 과정을 효율적인 운용을 통해 매출을 창출하는 것입니다. 특히, K-POP 및 한류의 대내외 인지도 제고에 따른 음악 공연의 매출은 계속 증대되고 있습니다. 음악공연이 많아지고 형태가 다양해지고 소속 아티스트들의 해외진출이 기존 아시아시장을 넘어 유럽, 미주 등 다양성이 확대되면서 직접매출 증대와 함께 아티스트 인지도를 바탕으로 한 제품의 간접판매 증대에 기여하고 있습니다.

(2) 산업의 연혁

우리나라 음반산업은 19세기 말 태동기부터 현재까지 꾸준한 성장을 지속하고 있습니다. 1968년에 음반에 관한 법률이 공포되면서 정착기를 맞이하였으며, 1970년대 중반 이후 국내에 소개된 뮤직카세트(MC, Music Cassette)는 음반상품 매출 상승의 계기를 마련하였습니다. 그리고 1980년대 이후 전반적인 매체산업 증가로 인해 음반산업의 르네상스를 맞이하게 되었습니다. 1990년대 SBS의 설립으로 방송사간의 경쟁구도를 확립하고, 각 방송사 간의 경쟁적인 가요 프로그램으로 90년대 가요의 호황을 이끌었습니다. 2000년대에 들어서면서 온라인, 모바일 등 신규매체를 이용한 벨소리 다운로드, 음악편지, 컬러링 등 기존 오프라인 음악시장을 대체하는 신규 음악서비스로 대체 되었고 최근 모바일 기기의 발달로 인한 음악산업은 새로운 부가가치를 창출하고 있습니다.

(3) 시장의 특성

1990년대 말 음반유통업계는 IMF로 인한 가격파괴와 유통업계의 분쟁, 도매상들의 부도 등으로 기존 국내음반 유통체계가 붕괴될 위기를 맞았습니다. 업계에서는 자구책의 일환으로 가격정찰제 도입을 추진하고 음반유통구조 개선을 시도하였으나 구조적으로 낙후되고 복잡한 유통구조를 혁신하기에는 한계를 가지고 있었습니다. 컴퓨터의 상용화와 인터넷 사용자의 증가 및 MP3플레이어의 확산, 스마트 기기의 상용화 등은 디지털유통을 음반판매의 주요경로로 만들었으며, 기존 대중음악문화와 산업구조에 많은 변화를 일으켰습니다. 현재 음악시장은 소유(Music Ownership)에서 접근(Music Access)방식으로 변하는 온라인 시장을 중심으로 변하고 있으며, 새로운 비즈니스 모델의 등장으로(광고 기반 무료 스트리밍 서비스, 클라우드 기반 스트리밍 서비스 등) 기존 음악시장과 더불어 다양한 수익 모델을 창출하여 중 장기적 관점에서 보면 시장의 규모를 키워 더 많은 부가가치를 창출할 수 있을 것으로 예상되어 음악산업의 새로운 기회를 부여하고 있습니다.

(4) 경기변동의 특성

음반산업은 경기 변동에 민감한 업종으로써 시대의 유행이나 흐름에 따라 분야별 흥망이 거듭되고 있습니다. 하지만 소속가수들의 안정적인 팬 확보 및 기획력으로 흥행에 성공할 경우 수익창출 효과는 다른 산업보다 훨씬 큰 고부가가치를 가진다는 특성을 가지고 있습니다.

(5) 경쟁요소

엔터테인먼트 업계는 자본을 필두로 한 진입은 쉬우나, 그만큼 시장에 성공적으로 정착하는 사례도 드물게 나타나고 있습니다. 당사는 엔터테인먼트 문화산업의 선두주자로써 창사 이래 지금까지 쌓아온 매니지먼트 마케팅 홍보 등 시스템적 노하우와 시장을 리드해온 브랜드 인지도 및 충성도가 높게 형성되어 있습니다.

음반분야는 영화나 비디오 분야와는 달리 국내가요가 전체 음반시장의 70% 이상을 차지하기 때문에 경쟁력의 측면에서 그다지 문제가 없을 것으로 여겨져 왔습니다. 그러나 음반제작 분야에서도 국내 유수의 대기업이 음반시장에 진출하였으며, 해외 메이저음반사가 국내시장에 진출함으로써 국내 음반시장의 경쟁이 심화되었습니다. 그리고 국내음반시장의 포화상태로 인해 일본 및 아시아 등으로 진출하여 두각을 나타내며 한류로 일컬어지는 붐을 만들어 내었습니다. 당사의 사업영역은 일본, 중국, 홍콩, 대만, 인도네시아, 태국, 프랑스, 말레이시아, 미국, 칠레 등 전세계로 확장되었습니다. 한류는 K-pop을 중심으로 K-culture의 확산으로 이어지고 있습니다. 우리 역사에서 처음 경험하는 현상이며 세계적으로도 유례 없는 사례로 당사는 전세계에서 K-pop 열풍을 이끌어가는 선두주자입니다. ＊출처 : 한류: K-Pop에서 K-Culture로, 문화체육관광부 해외문화홍보원, 2012.12.17 2011년 2월 미국의 경제전문채널 블룸버그TV는 시사 종합해설 프로그램 '모노클'에서 'K-pop은 왜 한국 산업의 가장 잠재력 있는 무기가 됐나' 라는 타이틀로 "한국의 파워브랜드는 보아·소녀시대·슈퍼주니어 등"이라고 밝혔습니다. 또한, 유튜브 등을 통해 외국 팬에게 다가가면서 K-POP은 디지털 시대 최선두에 서게 되었다며 평가했습니다. 실제로 당사의 슈퍼주니어는 2008년부터 2014년 9월까지 단독 콘서트 '슈퍼쇼' 월드 투어로 100회 공연, 누적 관객수 135만명을 동원하였습니다. 음악을 중심으로 당사의 소속 아티스트인 강타, BoA, 동방신기, 슈퍼주니어, 소녀시대, 샤이니, f(x), EXO, Red Velvet(레드벨벳), NCT는 전 세계에 한국 문화에 대한 관심을 높이고 다양한 분야로 파급 효과를 만들고 있습니다. 당사는 지속적인 현지화 전략과 시장 확대를 통해 경쟁력을 높여나갈 계획입니다.

(6) 향후 전망 및 과제

음악산업은 음악이라는 예술을 일반대중에게 보다 쉽고 편리하게 접할 수 있는 기회를 제공해주는 음반을 중심으로 발전하며 전통적인 문화상품으로서 기능해 왔으나, 산업사회의 급격한 변화와 발전에 힘입어 악곡(樂曲)을 중심으로 하는 고부가가치 문화상품으로 새롭게 부각되고 있고, 첨단산업으로 성장해 나가고 있으며 문화기술(CT, Culture Technology)라는 새로운 개념으로 확산되고 있습니다. 문화기술(CT)은 콘텐츠 전반의 창작·기획·제작·표현·유통에 사용되는 기술로, 단순기술이 아닌 '문화', '예술' 등 인문사회학적 요소에 기술이 더해지는 창조기술로서 정의할 수 있습니다. 이러한 문화기술은 성분화되는 것이 어려워 진입장벽이 높아 쉽게 모방할 수 없으며, 인터넷, 소셜미디어와 같은 IT를 만나 시간과 공간을 초월한 새로운 공동체를 만들 수 있습니다. 이와 같이 음악산업은 국경을 넘나들면서 디지털 네이티브를 자극하고 동질감을 느끼게 하는 문화 콘텐츠 입니다. 이에 더하여 당사는 복합 문화공동체로서 뉴미디어를 통한 SM이 중심이 된 가상국가(VIRTUAL NATION) 'SM TOWN'을 만들었고, 문화로 동질감을 느끼는 글로벌세대의 부상을 선언했습니다. 이러한 문화산업으로서의 음악산업은 국경 없는 세계시장에서 각국이 저마다의 대중문화를 지키고 또한 막대한 시장규모를 빼앗기지 않기 위해 노력하는 대표적인 분야가 되었습니다. 그리고 국가브랜드 및 인지도 향상, 여타산업으로의 긍정적인 영향 등 전방위적인 부분에 영향을 미치는 범국가적 전략 사업입니다.

세계시장은 LP나 카세트테이프 등 초기에 각광받던 아날로그방식의 음반과 CD를 주축으로 MD, DVD 등 첨단디지털미디어가 주축을 이루다가 최근에는 인터넷, 모바일 등 신규매체유통을 통한 새로운 산업구조를 형성하고 있습니다. 특히 디지털 시대에 따른 불법 다운로드, 복제 DVD 유통 등에 따라 저작권이 침해 되고 있습니다. 이에 정부, 업계, 소비자 등의 공감대 형성 및 공존의 노력을 필요로 하고 있습니다. 1997년 태동한 한류는 2011년 유튜브 음악 카테고리에 K-Pop이 한 장르로 신설되는 등 지속적으로 인기를 유지하고 있습니다. 2013년 당사의 소속 아티스트 소녀시대가 유튜브 뮤직어워드 메인 부문에서 올해의 뮤직비디오상을 수상하며 좋은 콘텐츠만 만든다면 아시아가 세계를 리드할 수 있는 길이 열렸다는 것을 보여줬습니다. 앞으로도 당사는 경쟁력 있는 콘텐츠의 지속 창출을 위하여 국내외 작곡가와의 콜라보레이션을 위한 네트워크 활용, 글로벌 플랫폼과 SNS활용을 통한 전 세계 홍보 전략 등을 이용할 계획입니다. 2) 영상콘텐츠 부문 (1) 방송산업의 현황 콘텐츠 산업은 높은 부가가치 창출 및 고용효과를 기대할 수 있기에 우리나라의 차세대 핵심 산업이라고 할 수 있습니다. 90년대 초반 중국에서부터 시작돼 이제 아시아를 넘어 유럽, 북미 지역까지 확산되고 있는 한류열풍의 원인은 경쟁력 있는 콘텐츠에 있습니다. 그리고 근래에 와선 다중적 유통이 가능한 플랫폼(Platform)의 증가와 생산과 동시에 소비를 담당하는 다수의 프로슈머(Prosumer)들이 시장에 지속적으로 유입됨에 따라 산업 팽창의 환경이 조성되고 있습니다. 뿐만 아니라 문화 소비 차원에서 로컬 문화의 부상, 동서양 가치의 조화로 다원적 문화 취향이 형성됨에 따라 다양한 지역에서 제작되는 콘텐츠가 선호되고 소비될 수 있는 환경이 점진적으로 확대되고 있습니다. 최근 방송 산업 이슈는 기존 지상파방송 및 케이블방송과 함께 최근 들어 종합편성채널, 통신사 등의 시장참여 확대로 플랫폼의 다양성이 증대되어 프로그램 제작 및 협력이 확대되고 있습니다. 또한, 드라마뿐만 아니라 국내 시청률로 검증된 한국형 예능프로그램 포맷의 중국 진출 확대로 영상콘텐츠 수출 형태가 다양화되고 있습니다. 2016년 국내 방송산업 매출액은 2015년 대비 4.5% 증가한 17조 3,000억 원으로 예상되는데, 이는 국내.외 경제 위축에 따라 자연스럽게 국내 방송 산업도 직간접적인 영향을 받아 성장률 정체를 보이고 있으며, 2016 방송시장경쟁상황평가에 따르면 전체 방송 사업매출은 전체 GDP 성장률인 4.9%에 미치지 못한 것으로 파악됩니다. 2017년 국내 방송산업 매출액은 2016년 대비 4.0% 증가한18조 원, 수출액은8.9% 증가한 5억1,000만 달러를 기록할 것으로 전망됩니다. 그러나 일본에 이어서 한국의 방송프로그램 수출국 2위로 방송한류의 중요한 시장으로 부상한 중국 내에서는 이미 한국 드라마 방영이 대폭 축소되고, 한국 연예인의 대규모 공연이 취소되거나, 인기 한국 연예인을 대체하는 프로그램 및 광고 등이 확인되는 등 피해가 확인되고 있습니다. 방송프로그램 수출은 지역적으로 아시아(일본, 중국, 대만, 기타)가 전체 수출의 대부분을 차지하고 있으며, 중동, 유럽, 중남미 등 다양한 지역에서 한국 방송영상콘텐츠에 대한 관심이 증가 있는 상황입니다. 장기적으로 수출지역의 다양성을 확보하기위한 노력이 요구됩니다. 방송프로그램 수출에 대한 또 하나의 이슈는 주요 수출 장르의 변화입니다. 그 동안 한류를 이끌어온 방송영상콘텐츠는 TV드라마입니다. K-Pop 스타들의 대거 등장과 이들을 활용한 크로스미디어(cross-media) 마케팅 전략으로 일본, 대만, 태국, 몽골, 등에서 아이돌 스타들이 주연한 드라마들이 방송되었습니다. 그리고 2011년부터는 음악/오락 프로그램의 수출이 증가되고 있습니다. K-Pop의 인기가 전 세계로 확산되면서 음악 프로그램과 인기 아이돌 그룹 멤버들이 출연하는 오락(예능) 프로그램들의 수출도 증가하고 있습니다. * 출처 : 2017년 콘텐츠산업 전망 보고서, 한국콘텐츠진흥원, 2017.01.

[국내 방송산업 업종별 연도별 매출액 현황]

(단위: 백만원, %)

구 분	매출액	비중(%)

2013	2014	2015

지상파방송	3,905,828	4,015,301	4,111,452	25.0

유선방송	2,382,471	2,349,289	2,261,690	13.7

위성방송	545,657	553,239	549,612	3.3

방송채널사용사업	6,075,634	6,306,708	6,222,446	37.8

인터넷 영상물 제공업	1,125,119	1,498,383	2,174,284	13.2

방송영상물 제작업	906,230	1,051,715	1,143,498	6.9

계	14,940,939	15,774,634	16,462,982	100.0

＊출처 : 2016 콘텐츠산업 통계조사, 한국콘텐츠진흥원, 2017.03.14.

[ 국내 방송산업 업종별 매출액 구성내역 현황(2015년) ]

(단위: 백만원, %)

구 분	지상파방송	유선방송	위성방송	방송채널사용사업	인터넷영상물제작업	합계	비중(%)

지상파방송사업자	지상파DMB사업자	종합유선방송사업자	중계유선방송사업자	일반위성방송사업자	위성DMB사업자	인터넷 프로토콜 TV(IPTV)	IPTV 콘텐츠 제공 사업자(CP)

방송수신료매출액	805,755	-	940,493	2,667	346,222	-	771,387	1,501,779	22,012	4,390,315	8.4

광고매출액	1,911,230	3,507	139,232	-	24,029	-	1,352,029	43,584	-	3,473,611	6.6

협찬매출액	408,898	540	2,516	-	-	-	362,708	-	123	774,785	1.5

프로그램판매매출액	683,960	1,590	-	-	-	-	195,048	-	145,694	1,026,292	2.0

홈쇼핑송출수수료매출액	-	-	771,371	-	122,940	-	-	240,353	-	1,134,664	2.2

가입및시설설치매출액	-	-	7,959	-	2,056	-	-	4,991	-	15,006	0.0

단말장치대여(판매)매출액	-	-	390,067	-	9,228	-	-	84,158	-	483,453	0.9

위성사용료매출액	-	-	-	-	44,608	-	-	-	-	44,608	0.1

방송시설임대매출액	-	-	-	-	-	-	6,685	-	-	6,685	0.0

행사매출액	-	-	-	-	-	-	46,393	-	-	46,393	0.0

홈쇼핑방송매출액	-	-	-	-	-	-	3,250,385	-	-	3,250,385	6.2

기타방송사업매출액	290,836	5,136	7,385	-	529	-	237,811	33,934	97,658	673,289	1.3

기타사업매출액	585,275	811	990,783	2,635	76,786	-	5,997,324	28,545,262	1,052,333	37,251,209	70.9

합계	4,685,954	11,584	3,249,806	5,302	626,398	-	12,219,770	30,454,061	1,317,820	52,570,694	100.0

* 출처 : 2016 콘텐츠산업 통계조사, 한국콘텐츠진흥원, 2017.03.14. [방송산업 수출 및 수입액 현황]

(단위 : 천 달러)

구분	2013년	2014년	2015년	전년대비증감률(%)	연평균증감률(%)

수출액	309,399	336,019	320,434	△4.6	1.8

수입액	122,697	64,508	146,297	126.8	9.2

수출입 차액	186,702	271,511	174,137	△35.9	△3.4

* 출처 : 2016 콘텐츠산업 통계조사, 한국콘텐츠진흥원, 2017.03.14.

(2) 경기변동의 특성 방송프로그램 제작업의 특성상 일반적인 경기변동에 영향을 받고 있지 않습니다. 다만, 계절 및 경기변동과의 경제적 상관보다는 사회분위기에 맞추어 소재를 선택하거나 흐름에 편승하는 소재적, 기획적 상관관계를 가집니다.

(3) 경쟁의 요소

1990년 초반부터 시작된 국내 방송에서의 외주제작 제도의 도입은 연간 꾸준히 그 비율이 증가하는 추세입니다. 드라마 외주제작 사업은 프로그램의 기획단계에서 방송영상물의 제작 계획안을 수립하여 방송사와 제작, 납품계약을 체결하게 됩니다. 영화와는 다르게 관객수의 증감에 따라 수익과 상영일수가 변하는 것이 아니라 시청자를 상대로 방송사로부터 일정기간을 편성 받아 방영되기 때문에 프로그램 제작능력 즉, 적절한 시기 및 우수한 방송영상물을 양산 할 수 있는 기획력과 연출력, 경쟁력 있는 감독, 작가, 연기자의 확보와 공중파 편성, 협찬 및 해외영업 등을 성공적으로 추진할 수 있는 인력구성이 경쟁의 요소라고 할 수 있습니다.

(4) 방송콘텐츠산업의 주요 이슈 방송산업 수출은 2013년 이후 방송프로그램의 직접적인 수출이 소폭 감소하고 있는 반면, 경쟁력 높은 드라마 및 완성도 높은 방송 포맷형태의 해외 진출이 가속화되고 있습니다. 중국후난위성TV에서 MBC 인기 예능프로그램인 '아빠 어디가?' 및 '나는 가수다' 등 포맷을 적용한 중국판 프로그램이 반영 되는 등 방송콘텐츠들의 해외수출이 지속적으로 확대되고 있습니다. 이에 따라 방송포맷의 수출은 2013년부터 2015년까지 연평균 200%가 넘는 증가율을 보이고 있습니다. 한국콘텐츠진흥원은 2015년 6월말 기준으로 유료방송 가입자수는 2,800만 명으로 시장 포화 상태에 다다른 가운데, IPTV 사업자의 가파른 상승세가 계속 이어지는 형국으로 분석했습니다. 구체적으로 KT, SKT, LGU+ 등 통신 3사에서 제공하는 IPTV 서비스 가입자 수는 2014년 말 기준 1,086만 명에서 2015년 6월 기준 1,153만 명으로 증가했고 IPTV 가입자 수 증가와 더불어 유료방송 가입자 시장에서는 방송, 인터넷 및 무선전화 결합상품 비중이 증가하면서 경쟁이 심화되고 있는 상황입니다. 유통/소비 측면에서의 중요한 변화로는 스마트 미디어 보급 및 1인 가구 확산으로 기존 고정형 TV 시청에서 벗어나 비 실시간 모바일 중심 개인화 주문형 콘텐츠 소비의 대중화 추세가 지속될 것으로 예상됩니다. 또한 OTT, MCN(Multi-Channel Network) 등 디지털 콘텐츠 플랫폼을 이용한 콘텐츠 소비 확대로 웹드라마, 웹예능 등 온라인 전용 콘텐츠 제작 및 소비가 활성화 될 것으로 보입니다.* * 출처 : 2016 콘텐츠산업 통계조사, 한국콘텐츠진흥원, 2017.03.14.

3) 여행사업부문 (1) 산업의 특성

여행업은 관광산업의 한 종류로 「여행자 또는 운송시설·숙박시설, 그 밖에 여행에 딸리는 시설의 경영자 등을 위하여 그 시설 이용 알선이나 계약 체결의 대리, 여행에 관한 안내, 그 밖의 여행 편의를 제공하는 업」이라고 관광진흥법 제3조에 정의하고 있으며, 운송시설, 숙박시설 등의 여행 시설업자와 이를 이용하고자 하는 여행자와의 사이에서 시설에 대한 예약 등 일련의 알선서비스를 제공하는 사업을 말합니다 여행사업은 업무적인 노하우와 숙련도가 구비된 인력중심의 노동 집약적 산업이며 서비스를 중심으로 무형의 상품을 판매하는 산업입니다. 또한, 소비자가 상품을 구매하여 바로 소비하는 생산과 소비의 동시성을 가지고 있으며 우리나라의 계절 특성상4계절의 시기에 따라 소비패턴이 달라지는 계절성이 있습니다. 여행상품은 별도의 특허나 저작권 등을 구비하여 보호되는 상품이 아니기 때문에 모방이나 유상상품의 생산이 쉽게 이루어지고 있습니다. 따라서 학습효과에 따른 비용절감과 규모의 경제를 통한 원가우위가 차별화 요인이 되고 있습니다. 2014년 외국인 관광객 1,420만 명으로 사상 최고치를 기록한 이후, 2015년에는 전년 대비 6.8% 감소한 1,323만 명이 방문한 것으로 나타나고 있습니다. 訪韓 외국인 관광객 중 84%가 아시아권으로부터의 역내 관광이며, 최근 외국인 관광객의 40% 이상을 차지하던 중국 관광객들의 여행지가 일본 등 다양해짐에 따라 소폭 상승한 것으로 파악됩니다. 현재는 THAAD 여파로 중국 관광객의 감소 추세가 지속될 것으로 보이나, 동남아시아 등 제3국의 방한이 증가하는 등의 특이사항을 보이고 있습니다. * 출처 : 관광산업 육성 대책, 문화체육관광부, 2015.7.9. (2) 경기변동의 특성 관광산업은 타 산업에 비해 외화획득 효과가 큰 산업으로 외래관광객의 소비지출이 상품 및 서비스 수출과 동일한 효과를 가지고 있습니다. 제조업이나 전 산업 평균에 비해서 높은 외화가득률을 가지고 있습니다. 외래관광객에 의한 숙박비, 식·음료비, 유흥·오락비, 기념품구입비, 관광교통비 등의 지출은 관광수용국의 기업매출과 이윤을 증가시키고 조세수입을 증대시키는 원천이 됩니다. 또한, 관광산업은 노동집약적인 산업이기 때문에 고용창출효과가 클 뿐 아니라 직·간접적으로 관련이 있는 연관 산업에서 파생적으로 고용을 창출합니다. ＊경제전환기에 대응한 관광산업 정책(류광훈 ·김송이 저, 한국문화관광연구원, 2013년 12월)

여행산업은 국내외 경기, 사회적 분위기, 국제정세, 환율 및 소득수준 변동 등에 매우 탄력적인 경향을 보이고 있습니다. 특히 사회적 분위기 및 전염병 등의 악재에 민감하여 과거 2014년 세월호 참사와 2015년 메르스 발생으로 국내여행업의 업황이 위축된 바 있습니다. 계절에 따라서도 성수기와 비수기로 나뉘어지며, 이에 따라 여행상품가격에도 변동성이 발생하게 됩니다.

(3) 경쟁요소

여행산업은 대규모 자본이 필요하지 않고, 법적 규제가 낮음에 따라 진입장벽이 높지 않고 업체들간 저가경쟁이 치열하게 진행되고 있습니다. 대형 사업기반을 통한 경쟁력 확보로 규모의 경제를 달성한 대형여행사들(실적 상위 여행사들)은 시장점유율이 점차 높아지고 있습니다.

여행상품은 지적재산권 등이 잘 적용 되지 않기 때문에 여행업을 영위하는 10,000여개의 업체들과의 경쟁에서 살아남기 위해서 개별 소비자들의 욕구를 충족시켜 줄 수 있는 차별화된 상품을 기획하고 판매하여야 합니다.

나. 회사의 현황 1) 영업개황

2016년 당사 매출은 전년대비 8% 증가한 3,499억원으로 창사 이래 최대매출을 기록했습니다. 이는 기존 아티스트들의 성장과 초상권과 브랜드를 사용한 MD매출의 증가에 힘입은 결과 입니다. 지역적으로는 동남아시아 및 미주지역에서의 매출이 전년대비 +113% 증가하며 성장을 견인하였습니다.

영업이익은 일부 아티스트의 군복무로 인한 활동 축소에 따라 207억원을 거두며, 전년대비 43% 감소하였습니다.

당사는 아티스트의 공연, 앨범, 음원 관련 사업 외에 사업 포트폴리오 다각화를 꾸준하게 추진하고 있습니다. 2017년에는 신인 아티스트 활동 증대, 군복무가 완료된 아티스트의 복귀와 일본 시장에서의 영향력 확대, 아시아 음원 시장의 성장 및 뉴미디어 매출과 새로운 형태의 공연 사업 확대로 인한 지속적인 성장을 예상하고 있습니다.

당사는 글로벌 시장에서의 성장을 위하여 다양한 현지화 전략 및 파트너십 구축, 경영시스템 확충 등을 병행하면서 2017년에도 견조한 성장을 이뤄 내도록 최선을 다하겠습니다.

(1) 음악 및 매니지먼트 사업 당사는 1995년 자본금 5천만원으로 설립되어 TV Program제작과 신인 발굴 및 음반기획을 병행하였으며, 1996년 남성 5인조 그룹 H.O.T.의 음반을 기획, 프로듀싱, 발표하여 국내 음반 및 연예산업 전반에서 최초로 청소년의 대중문화를 이끄는 새로운 흐름을 개척하였습니다.

뒤이어 1997년 국내 최고의 여성그룹 여성3인조 S.E.S.가 성공적으로 데뷔했으며, 1998년 6인조 남성 그룹 신화의 음반을 발매하면서 철저한 Marketing Research, 캐스팅, 트레이닝, 프로듀싱에 의한 음반 제작 시스템을 인정받으며 음반업계에서 독보적인 입지를 다지게 되었습니다.

1999년 남성 R Hip Hop Duo인 FlytotheSky 음반 출시로 기획력과 음악성을 인정받았으며, 2000년 아시아 및 세계시장 진출을 겨냥하여 장기간의 트레이닝을 거친 여성 솔로 가수 BoA가 데뷔하였습니다. BoA는 2001년 일본 시장에 성공적으로 진출하여 한국최초로 1,2집 정규앨범이 모두 일본최고 권위의 음반판매차트인 오리콘 차트 정상에 오르면서 일본 최정상의 가수로 발돋움하였습니다.

2004년에는 아카펠라 댄스그룹인 동방신기가 데뷔하여 새로운 세대교체를 하였고, 2005년 13인조 남성그룹 슈퍼주니어가 국내 및 아시아 전역에서 활발한 활동을 펼쳤습니다.

2007년 9인조 여성그룹 소녀시대가 데뷔 후 6개월 이내에 빅스타급으로 성장하여 국내의 남성가수 중심이었던 음반시장에 새로운 변화를 일으켰습니다. 2008년 남성 5인조 그룹 샤이니와 2009년 여성 5인조 f(x)가 데뷔하여 성장성을 인정받고 있습니다.

2004년 동방신기의 한류열풍 시작, 2008년 BoA의 미국 메인스트림 음악시장 진출, 2009년 슈퍼주니어의 정규 3집 앨범이 아시아 전역에서 한류열풍을 일으키며 대만 최대 온라인 음악사이트 KKBOX 한국어 노래부문 52주 연속 1위를 기록하는 등 아시아에서 K-Pop의 위상을 높이는데 일조하였습니다. 2011년에는 아시아 가수 최초로 영국 런던의 에비로드 스튜디오에서 쇼케이스를 가진 샤이니가 일본 및 유럽에서도 큰 인기를 끌었고, 소녀시대 또한 일본에서 앨범 발매 첫날 오리콘 차트 1위 등극, 2011년 6월 프랑스 SM타운 월드투어 티켓이 예매 10분 만에 매진, 2011년 10월 SM타운 가수들이 뉴욕 매디슨 스퀘어에서 공연하는 등 K-Pop 열풍이 전 세계로 확대되도록 해외 진출을 가속화했으며, 서구에서 K-Pop팬층을 확보하기 시작했습니다.

2012년 당사는 전 세계적인 경제성장 둔화와 유로존 위기 등으로 재정위기 상황에서도 국내 앨범 판매 1위 지속유지 및 K-Pop의 세계시장 확대를 위해 노력하였습니다. 2012년 1월 소녀시대의 미국 인기 토크 프로그램 '데이비드 레터맨 쇼' 출연, 2012년 4월 남성 12인조 그룹 EXO가 한국과 중국에서 동시 데뷔하며 차세대 글로벌 스타로 자리매김 하였습니다. K-Pop의 글로벌 시장 확대를 통해 당사는 수출 다변화 등의 경제적 부가가치 창출로 국가 브랜드 제고에 이바지 하였습니다. 2013년에도 당사는 음악 콘텐츠 업계에 다양한 기록을 만들었습니다. EXO의 정규 1집 xoxo 앨범 판매량이 발매(정규 1집 6월 3일 출시, 1집 리패키지 8월 5일 출시)한지 6개월만인 2013년 12월 27일 100만장을 돌파하며 2001년 이후 12년만에 밀리언셀러라는 경이적인 판매고를 기록했습니다. 강타는 MBC '나 혼자 산다', 중국 쓰촨위성TV에서 방영되는 중국판 '1박 2일' 프로그램 '양천일야(陽天一夜)'에 출연하는 등 활발한 활동을 하고 있습니다. BoA는 KBS 2TV '연애를 기대해' 작품을 통해 연기자로 데뷔하여 10월 2일 '2013 코리아드라마어워즈' 신인상을 수상하였습니다. 동방신기는 2013년 한국 가수 사상 최초로 일본 5대 돔 투어, 해외 아티스트 사상 최초로 닛산 스타디움 공연을 통해 한 해 총 18회 공연에 85만 관객을 동원하였습니다. 슈퍼쥬니어는 2008년부터 2014년 2월까지 단독 콘서트 '슈퍼쇼'로 전세계 97회 공연, 누적관객수 135만 명을 돌파하였으며, 소녀시대는 11월 4일 미국 뉴욕에서 개최된 유튜브 뮤직어워드에서 레이디 가가, 저스틴 비버, 원 디렉션 등과 함께 후보에 올라 올해의 뮤직비디오상을 수상하였습니다. 샤이니는 세계 최정상 안무가 데빈 제이미슨, 토니 테스타가 참여한 퍼포먼스를 선보이며 미국 빌보드에서 '2013년 최고의 퍼포먼스 중 하나'라고 극찬하는 등 활발한 활동을 선보였습니다. f(x)는 북미 최대 음악 축제 '사우스바이사우스웨스트(SXSW)'에 K-pop 가수 최초로 초청받아 미국 팬들의 폭발적인 반응을 이끌어냈습니다. 2014년 8월 4일 여성 4인조 걸그룹 Red Velvet(레드벨벳)은 데뷔곡 공개 동시에 음원차트 1위에 올랐습니다. 2015년은 프리데뷔팀 'SMROOKIES(에스엠루키즈)'의 모습을 다양한 채널을 통해 공개하며 기대감을 한껏 높였습니다. 2015년 하반기에는 SMTOWN 코엑스 아티움 SMTOWN THEATRE에서 'SMROOKIES SHOW’프리뷰 공연을 성공적으로 개최하였고, 디즈니채널에서는 한국판을 통한 예비스타들의 성장을 볼 수 있는 프로그램을 제작하였습니다. 2016년 1월에는 'SMTOWN: New Culture Technology, 2016'에서 올해 데뷔할 SM의 대형 신인 보이그룹 NCT를 최초로 공개하고 연이어 4월에 NCT U로 데뷔하며 각종 매체에서 데뷔한 지 얼마 되지 않은 신인이라고 볼 수 없을 정도로 세련된 안무와 멤버들의 노래 실력으로 완성도 있는 무대를 선보였다는 호평을 받으며 성공적인 데뷔 무대를 마쳤습니다. 새롭게 추가된 NCT를 비롯한 당사의 소속 아티스트들은 앞으로도 다양한 플랫폼을 기반으로 전세계 시장 공략에 박차를 가할 계획입니다.[ 2016년 음반(가요) 시장점유율(상위 100위 기준) ] 순위 기획사 판매량(장) 백분율(%) 1 SM Entertainment 3,084,461 33.0% 2 빅히트엔터테인먼트 1,458,644 15.6% 3 JYP엔터테인먼트 1,102,727 11.8% 4 플레디스엔터테인먼트 542,871 5.8% 5 YG Entertainment 345,635 3.7% 6 젤리피쉬 엔터테인먼트 327,817 3.5% 7 티오피엔터테인먼트 283,054 3.0% 8 에스엠컬처앤콘텐츠(레이블 울림) 242,468 2.6% 9 YMC엔터테인먼트 237,223 2.5% 10 기타 1,720,312 18.4% 총 계 9,345,212 100% * 동자료의 내용은 상위 100위까지의 자료를 근거로 작성됨, 자료는 가온차트 참조 (상위 100위 이외의 판매량은 포함되지 않음) (2) 영상 콘텐츠 사업 ① 드라마 SM C 드라마를 포함한 다양한 종류의 콘텐츠를 활용한 다양한 부가 사업을 진행할 계획입니다. 드라마는 드라마 자체로 이윤을 창출하는 산업이지만 다른 산업과 상품의 판매를 상승시키는 역할도 톡톡히 하고 있습니다. 한국 수출입은행 해외 경제 연구소가 지난 2012년 5월 발표한 '한류수출 파급효과 분석'에 따르면 2001년부터 2011년까지 드라마 등 한류 문화상품이 100달러 늘어나면 소비재 수출은 412달러증가한 것으로 나타났고 문화상품 수출이 1% 증가할 때 소비자 수출이 0.03% 상승했습니다. 이는 다양한 제품의 생산, 판매를 통해 추가적인 매출 구조를 확보 할 수 있는 구조이며 이를 활용하여 긍정적인 효과를 기대할 수 있습니다. (주)에스.엠.엔터테인먼트가 최대주주로 변경되고 SM C 영화, 드라마, 뮤지컬 등 각종 영상 프로그램 제작 및 국내외 판권구입, 배급, 상영, 판매업 및 방송용 프로그램의 제작 및 국내외 판권구입, 배급, 상영, 판매업을 사업목적으로 추가 하였습니다. 그리고 (주)에스.엠.엔터테인먼트 소속 아티스트인 샤이니의 민호와 F(x)의 설리 등이 출연한 SBS수목극 '아름다운 그대에게' 를 제작, 방영하였습니다. '아름다운 그대에게'는 일본, 중국, 베트남 등 아시아 지역 및 유럽지역에 판권 계약을 맺어 전세계 각지에서 방영되었습니다. SM C 2013년 12월 KBS 월화미니시리즈 '총리와 나', MBC 미니시리즈 '미스코리아' 제작 및 납품 계약을 체결하여 '총리와 나'는 총16회, '미스코리아'는 총20회로 2013년 12월부터 2014년 2월까지 영상콘텐츠를 제작, 납품을 완료하였습니다. Mnet에 드라마 '미미'를 4회 제작하여 납품하였습니다. '미스코리아', '총리와 나', '미미'는 에스엠엔터테인먼트 그룹 소속 연기자가 출연하여 시너지 효과를 높였습니다. 특히 '미미'는 유튜브를 통해 드라마 티저 영상 등이 공개되자 국내외에서 뜨거운 반응을 일으키며 조회수 40만 건 이상을 기록했으며, 일본에서 프리뷰 DVD가 선 예매량 1만 장 이상을 기록하였습니다. 2015년 하반기에는 서울에 발생한 대지진을 다룬 국내 최초의 재난드라마인 를 종합편성채널인 JTBC에 제작 납품 하였고, 연이어 - 객주 2015>를 KBS2에 제작 납품하면서 2016년 2월까지 방영했습니다. 3월부터는 를 KBS2에 제작 납품하며 현재 동시간대 프로그램 대비 높은 시청률을 기록하고 있습니다. SM C 보다 적극적인 중국 시장 진출과 포트폴리오 확장을 위해 콘텐츠 기획실을 신설하였고 이를 기반으로 중국 예능 및 영상 콘텐츠 비즈니스 확대에 박차를 가하고 있습니다. ② 예능프로그램 SM C 대한민국 최고MC를 영입하고 예능프로그램 전문 제작업체인 (주)훈미디어를 흡수합병 하는 등 다양한 예능 프로그램 제작을 위한 기반을 마련하여 다양한 형태의 영상콘텐츠를 제작하고 있습니다. SM그룹의 글로벌 네트워크와 소속 아티스트, 연기자, MC의 글로벌 인지도와 인기에 힘입어 글로벌 콘텐츠 미디어 제작사로 거듭나고 있습니다. SM C 2015년 현재 KBS '우리동네 예체능', KBS '인간의 조건', NAVER '라인컨텐츠', SBS '동상이몽, 괜찮아 괜찮아', KBS 'K POP 월드 페스티벌' 프로그램을 제작하고 있습니다. 또한, 2014년 중국의 새로운 한류 예능프로그램 '최강천단'을 제작, 강소위성TV에서 방영한 것에 이어 2015년에는 한중합작으로 '타올라라 소년'을 제작, 절강위성TV에서 방영하며 방송 2회만에 중국 주간예능 TOP 10 순위 안에 들며 현지의 뜨거움 관심을 입증했습니다. 2016년에는 보다 적극적으로 중국시장을 겨냥한 다채로운 예능프로그램을 제작하고 있으며 상반기에만 '양광예체능'(호북위성TV 방영), '스타대탐정'(망고TV 방영), '너 정말 맛있어보인다'(LE TV)를 제작하며 하반기까지 라인업을 확대할 예정입니다. ③ 매니지먼트 사업 SM C 2012년 영상 콘텐츠 제작 사업을 시작함과 동시에 시너지 효과를 높이기 위한 매니지먼트 사업을 추진하였습니다. 대한민국 최고 MC인 강호동, 신동엽, 김병만, 이수근, 전현무, 류담, 장동혁, 김태현, 장위안, 오정연을 차례로 영입하였고, 강호동은 JTBC '아는형님', '한끼줍쇼', Olive TV '한식대첩4' 등을 진행 중이며, 신동엽은 KBS '안녕하세요'와 '불후의 명곡', SBS '동물농장', E채널 '용감한 기자들', Olive TV '신동엽, 성시경은 오늘 뭐 먹지?' tvN '수요미식회', 'SNL코리아' 등, 김병만은 SBS '정글의법칙', 전현무는 MBC '나혼자산다', KBS2 '해피투게더', SBS '판타스틱듀오' tvN '수요미식회', '뇌섹시대-문제적남자', JTBC '비정상회담' 등을 진행하고 있습니다. (3) (주)콘텐츠뱅크 콘텐츠뱅크는 2012년 회사가 설립되고, 2013년 1월부터 MBC 황금어장 무릎팍도사, MBC 달빛프린스, SBS 일요일이 좋다-맨발의 친구들, KBS2 우리동네 예체능 제작하였습니다. 모기업인 SM C 더불어 드라마를 포함한 다양한 종류의 콘텐츠를 활용한 다양한 부가 사업을 진행할 계획입니다. 또한, (주)에스.엠.엔터테인먼트가 가지고 있는 글로벌 네트워크를 통하여 아시아 시장을 본격적으로 공략하는 영상 비즈니스 및 연기자 매니지먼트 비즈니스를 확대 추진할 예정입니다. 3) 여행사업 여행사업부문은 ㈜BT 그 전신으로서 25년 간에 걸쳐 축적된 노하우와 세계적인 여행그룹 HRG의 100여 개국에 걸친 글로벌 네트워크 서비스를 바탕으로 한 저렴한 항공요금, 세계 유수 호텔들과의 계약을 통해 대폭 할인된 호텔요금을 바탕으로 여행업계를 선도하고 있는 국내 최대의 기업체 전문 여행사업부문입니다. BT 사업부문은 2007년 10월 (주)투어익스프레스와 합병으로 인해 상용부문뿐만 아니라 온라인 여행사업으로까지 사업영역을 확장하였습니다. 또한, 최대주주인 (주)에스.엠.엔터테인먼트의 글로벌 네트워크를 통하여 K-Pop 공연을 관람하고 K-Pop팬들이 문화를 향유하는 'K컬처 여행 상품'을 개발하고 있습니다. 다. 신규사업 등의 내용 및 전망 1) 분야 및 진출 목적 에스엠 그룹은 2015년 1월부터 서울 삼성동 코엑스에서 도심속의 테마파크인 복합문화공간 SMTOWN@coexartium을 개장하였습니다. 한국의 대중 문화를 즐기고 체험하길 원하는 관광객들에게 상시적으로 SMTOWN의 콘텐츠를 즐길 수 있는 공간을 제공하고자 SMTOWN 신규사업을 시작하였습니다. SMTOWN@coexartium은 셀러브리티 샵인 'SUM', 실제 SM의 아티스트와 똑같은 체험이 가능한 교육형 체험공간 'SMTOWN STUDIO', 아카이브 카페인 'SMTOWN LIVErary CAFE', SURROUND VIEWING, 대형 파나비전, 홀로그램 공연, 실황 공연, 미디어맵핑 공연 등 다양한 포맷의 콘텐츠 운영이 가능한 국내 최초의 멀티 포맷극장 'SMTOWN THEATRE' 등으로 구성되어 있으며, SM 아티스트와 관련된 다양한 콘텐츠를 한 번에 만나볼 수 있는 복합문화 공간입니다. 또한 에스엠 그룹은 문화의 기술의 융합을 통한 새로운 가치 창출에 힘을 기울이고 있습니다. Everysing 앱을 이용한 유희는 물론, 곧 상용화 예정인 AI 스피커인 Wyth를 런칭하는 등, SM의 아티스트 및 콘텐츠를 새로운 기술들과 끊임없이 접목시켜 새로운 수익을 도모함은 물론, 새 시대의 문화를 선도하고자 노력하고 있습니다. 2) 주요 내용 SUM은 셀레브리티와 직접 연계된 초상과 로고를 활용한 핵심굿즈는 물론, 아티스트가 평소 즐기는 아이템이나 방송에서 직접 착용했던 상품, 나아가 글로벌한 감각을 지닌 아티스트나 발전가능성 있는 브랜드와의 협업을 통해 일상 속에서 자연스럽게 셀레브리티의 라이프스타일을 접할 수 있도록 구성한 편집매장입니다. SMTOWN STUDIO는 실제 아티스트가 되어 볼 수 있는 특별한 공간입니다. 프로페셔널 스태프들과 함께 보컬, 댄스트레이닝, 헤어 메이크업, 스타일링, 녹음과 믹싱 작업, 화보 촬영 및 뮤직비디오 제작까지 모두 경험해 볼 수 있는 최초의 EDUTAINMENT 공간입니다. SMTOWN LIVErary는SM의 콘텐츠를 즐기며 차별화된 F 만날 수 있는 MD CAFE 입니다. SM 아티스트의 새로운 앨범 컨셉과 팬들에게 전하는 메세지를 오감으로 느낄 수 있는 공간으로 디저트 바에서는 이곳에서만 즐길 수 있는 국내외 유명 디저트 브랜드와의 콜라보레이션을 통해 제작된 한정판 디저트를 맛볼 수 있습니다. 듣고 싶은 음악을 골라 담을 수 있는 주크박스, 특별 프로모션이 진행되는 SUM 리미티드 에디션굿즈 또한 이곳에서 만나볼 수 있습니다. 셀레브리티들이 평소 즐기는 아이템이나 한정판 MD상품과 아티스트 앨범 컨셉의 라이프 스타일 아이템 등을 둘러보고 구매할 수 있는 공간입니다. SMTOWN THEATRE는 서라운드 뷰잉(Surround Viewing), 홀로그램 콘텐츠, 실황 공연, 극장 및 강연 등의 멀티 포맷 콘텐츠를 즐길 수 있는 최신기술의 SMS(Surround Multi Screen) 공연장입니다. 홀로그램 전용극장에서 세계 최초의 환상적인 콘텐츠를 경험하실 수 있습니다. 3) 전망 SM의 아티스트 콘텐츠와 문화상품이 결합된 복합 문화 공간으로 관광상품 투어와 연계된 고객들의 방문이 이어질 것으로 예상하고 있으며, 당사 소속 아티스트와 다양한 콘텐츠와 연계된 OSMU(One Source Multi Use)로 시너지를 낼 수 있을 것으로 기대하고 있습니다. 또한 4차산업 등 새로운 산업에 당사의 콘텐츠를 융합하는 등, 끊임없는 가치를 창출할 것입니다. 라. 조직도 (주)에스.엠.엔터테인먼트 조직도.jpg (주)에스.엠.엔터테인먼트 조직도 마. 주요 제품 및 원재료 등 1) 주요 제품 등의 현황 (단위: 천원) 사업부문 매출유형 품 목 구체적용도 주요상표등 매출액 비율(%) 음반사업 음반/음원 음반 음악청취용 S.M. 39,429,671 19.51% 음원 음악청취용 23,827,845 11.79% 소계 63,257,516 31.30% 매니지먼트 사업 용역매출 출연료 방송,광고외 소속아티스트 82,885,223 41.01% 로열티 초상외 55,984,962 27.70% 소계 138,870,185 68.70% 합계 202,127,701 100.00% 2) 주요 제품 등의 가격변동추이 (단위: 원) 품 목 제22기 당기 제21기 연간 제20기 연간 제19기 연간 CD(Album) 11,000 10,000 10,000 9,000 CD(mini) 9,000 8,400 8,400 7,000 * 산출기준: 당사에서 각 도매상으로 판매하는 출고가(PPD) 기준 3) 주요 원재료 등의 현황 - 해당사항 없음. 4) 주요 원재료 등의 가격변동추이 - 해당사항 없음. 5) 생산능력 및 생산능력의 산출근거 (1) 생산능력 - 해당사항 없음. (2) 생산능력의 산출근거 ① 산출방법 등 - 해당사항 없음. ② 평균가동시간 - 해당사항 없음. 6) 생산실적 및 가동률 (1) 생산실적 - 해당사항 없음. (2) 당해 사업연도의 가동률 - 해당사항 없음. 7) 생산설비의 현황 [ 자산항목: 기계장치 ] (단위: 천원) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 당기상각 당기장부가액 비고 증가 감소 본점외 자가 서울 강남 압구정 521 DAT외 404,327 124,269 250,466 278,130 - 합 계 404,327 124,269 250,466 278,130 - [ 자산항목: 차량운반구 ] (단위: 천원) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 당기상각 당기장부가액 비고 증가 감소 본점외 자가 서울 강남 압구정521외 카니발외 5 77,849 7,957 69,897 - 합 계 5 77,849 7,957 69,897 - [ 자산항목: 비품 ] (단위: 천원) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 당기상각 당기장부가액 비고 증가 감소 본점외 자가 서울 강남 압구정 521외 PC외 17,756,725 7,816,652 369,201 6,727,182 18,476,994 - 합 계 17,756,725 7,816,652 369,201 6,727,182 18,476,994 - [ 자산항목: 토지 ] (단위: 천원) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 당기상각 당기장부가액 비고 증가 감소 본점외 자가 서울 강남 청담동 125-24 외 토지 26,315,407 26,315,407 - 합 계 26,315,407 26,315,407 - [ 자산항목: 건물 ] (단위: 천원) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 당기상각 당기장부가액 비고 증가 감소 본점외 자가 서울 강남 청담동 125-24 외 건물 4,807,814 364,691 4,443,123 - 합 계 4,807,814 364,691 4,443,123 - [ 자산항목: 투자부동산 ] (단위: 천원) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 당기상각 당기장부가액 비고 증가 감소 본점외 자가 서울 강남 압구정 521외 토지 15,315,300 3,146,650 18,461,950 - 본점외 자가 서울 강남 압구정 521외 건물 9,546,069 538,561 2,212,350 7,872,280 - 합 계 24,861,369 3,685,211 2,212,350 26,334,230 - 8) 설비의 신설ㆍ매입 계획 등 (1) 진행중인 투자 - 해당사항 없음 (2) 향후 투자계획 - 해당사항 없음 바. 매출에 관한 사항 1) 매출실적 (단위: 천원) 사업부문 매출유형 품 목 제22기 당기 제21기 제20기 음반사업 음반/음원매출 음반 수 출 5,463,577 8,236,869 8,085,226 내 수 33,966,095 34,299,077 26,780,400 합 계 39,429,671 42,535,946 34,865,626 음원 수 출 11,550,948 6,127,838 4,095,817 내 수 12,276,897 10,425,489 6,494,612 합 계 23,827,845 16,553,328 10,590,429 소계 수 출 17,014,525 14,364,708 12,181,044 내 수 46,242,992 44,724,566 33,275,012 합 계 63,257,516 59,089,274 45,456,055 매니지먼트 사업 용역매출 출연료 수 출 34,865,877 48,639,551 36,560,627 내 수 20,732,456 17,919,654 15,202,777 합 계 55,598,333 66,559,204 51,763,403 광고 수 출 5,951,551 4,055,033 5,544,851 내 수 21,335,339 22,618,928 23,285,434 합 계 27,286,890 26,673,961 28,830,286 초상 외 수 출 26,505,669 22,919,182 21,386,320 내 수 29,479,293 20,203,660 22,044,260 합 계 55,984,962 43,122,842 43,430,580 소계 수 출 67,323,097 75,613,765 63,491,798 내 수 71,547,088 60,742,242 60,532,471 합 계 138,870,185 136,356,007 124,024,269 합 계 수 출 84,337,622 89,978,473 75,672,842 내 수 117,790,080 105,466,808 93,807,483 합 계 202,127,701 195,445,281 169,480,324 2) 판매경로 및 판매방법 등 (1) 판매조직 - 경영기획지원부문 (부문장 : 한세민) ( 유통대행 : (주)KT뮤직 ) (2) 판매경로 판매경로.jpg 판매경로 (3) 판매방법 및 조건 - 매월말 마감후 익월 25일 현금결제 (4) 판매전략 신규로 발매되는 음반에 대한 매스미디어 매체를 통한 홍보, 광고, 기타 프로모션 활동, 당사 홈페이지를 통한 신규음반 홍보활동으로 기확보된 기존 가수들의 넓은 구매층을 이용하며, 이러한 판매전략은 신인가수들의 데뷔앨범에도 이용함 (5) 수주상황 - 해당사항 없음 사. 시장위험과 위험관리 금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 위험관리 정책연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 재무위험관리 활동은 주로 지배기업의 기획조정본부에서 주관하고 있으며 전사통합적인 관점에서 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별 등의 활동을 하고 있습니다. (2) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채는 공정가치 정보가 포함되어 있지 않습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준 당기손익인식 대여금및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가 합계 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 공정가치로 측정되는 금융자산 : 매도가능금융자산 - - 7,194,826 - 7,194,826 7,194,826 - - 7,194,826 당기손익인식금융자산 549,175 - - - 549,175 - - 549,175 549,175 소 계 549,175 - 7,194,826 - 7,744,001 7,194,826 - 549,175 7,744,001 공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*) : 현금및현금성자산 - 169,585,801 - - 169,585,801 - - - - 매도가능금융자산 - - 4,777,540 - 4,777,540 - - - - 금융기관예치금 - 12,828,414 - - 12,828,414 - - - - 매출채권 - 43,870,695 - - 43,870,695 - - - - 기타채권 - 2,263,452 - - 2,263,452 - - - - 기타금융자산 - 24,004,323 - - 24,004,323 - - - - 소 계 - 252,552,685 4,777,540 - 257,330,225 - - - - 금융자산 합계 549,175 252,552,685 11,972,366 - 265,074,226 7,194,826 - 549,175 7,744,001 금융부채 공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*) : 차입금 - - - 56,764,139 56,764,139 - - - - 매입채무 - - - 27,062,117 27,062,117 - - - - 기타채무 - - - 19,011,150 19,011,150 - - - - 기타금융부채 - - - 99,502 99,502 - - - - 금융부채 합계 - - - 102,936,908 102,936,908 - - - - (*) 연결실체는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 단기 매출채권 및 매입채무와 같은 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준 당기손익인식 대여금및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가 합계 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 공정가치로 측정되는 금융자산 매도가능금융자산 - - 10,217,502 - 10,217,502 10,217,502 - - 10,217,502 파생상품자산 27,200 - - - 27,200 - 27,200 - 27,200 당기손익인식금융자산 486,506 - - - 486,506 - - 486,506 486,506 소 계 513,706 - 10,217,502 - 10,731,208 10,217,502 27,200 486,506 10,731,208 공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*) 현금및현금성자산 - 133,470,437 - - 133,470,437 - - - - 매도가능금융자산 - - 6,486,138 - 6,486,138 - - - - 금융기관예치금 - 7,396,625 - - 7,396,625 - - - - 매출채권 - 38,819,393 - - 38,819,393 - - - - 기타채권 - 2,046,502 - - 2,046,502 - - - - 기타금융자산 - 22,741,068 - - 22,741,068 - - - - 소 계 - 204,474,025 6,486,138 - 210,960,163 - - - - 금융자산 합계 513,706 204,474,025 16,703,640 - 221,691,371 10,217,502 27,200 486,506 10,731,208 금융부채 공정가치로 측정되는 금융부채 파생상품부채 247,269 - - - 247,269 - 22,500 224,769 247,269 공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*) 차입금 - - - 44,083,517 44,083,517 - - - - 매입채무 - - - 34,218,877 34,218,877 - - - - 기타채무 - - - 16,913,310 16,913,310 - - - - 기타금융부채 - - - 1,446,305 1,446,305 - - - - 소 계 - - - 96,662,009 96,662,009 - - - - 금융부채 합계 247,269 - - 96,662,009 96,909,278 - 22,500 224,769 247,269 (*) 연결실체는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 단기 매출채권 및 매입채무와 같은 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 전기말 취득/처분 등 실현/미실현 순액 당기말 당기손익 기타포괄손익누계액 금융자산 : 당기손익인식금융자산 486,506 500,000 (437,331) - 549,175 금융부채 : 파생상품부채 224,769 - (224,769) - - ③ 당기와 전기 중 계속영업에서 발생한 범주별 금융상품의 손익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 순손익 (세전)기타포괄손익 이자수익(비용) 기타손익(*) 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기손익인식금융자산 (2,700,692) (589,461) - - - - (2,700,692) (589,461) 매도가능금융자산 (3,353,798) (3,180,999) (3,022,676) (679,243) - - (331,122) (2,501,756) 대여금및수취채권 1,963,729 (70,733) - - 954,414 809,580 1,009,315 (880,313) 당기손익인식금융부채 224,769 (22,500) - - - - 224,769 (22,500) 상각후원가측정금융부채 (1,723,972) (859,462) - - (1,709,575) (859,462) (14,397) - 합 계 (5,589,964) (4,723,155) (3,022,676) (679,243) (755,161) (49,882) (1,812,127) (3,994,030) (*) 기타손익은 외환차손익, 외화환산손익, 파생상품평가손익, 파생상품거래손익, 매도가능금융자산손상차손, 당기손익인식금융자산평가손실, 대손상각비, 기타의대손상각비 등이 포함되어 있습니다. (3) 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권및기타채권 등에서 신용위험이 발생합니다. 연결실체가 매출채권 및 기타채권에서 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 연결실체의 신용기준을 충족하고 있으며, 연결실체와 다년간 거래해 오고 있습니다.연결실체는 매출채권 및 기타채권에 대해 개별적 또는 집합적으로 손상차손 발생여부를 평가하고 과거의 대손 경험률에 근거하여 채권에 대한 충당금을 설정하고 있습니다. ① 신용위험에 대한 노출 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 당기손익인식금융자산 549,175 486,506 파생상품자산 - 27,200 매도가능금융자산 1,000 1,000 대여금및수취채권 : 현금및현금성자산 169,581,036 133,451,940 금융기관예치금 12,828,414 7,396,625 매출채권 43,870,695 38,819,393 기타채권 2,263,452 2,046,502 기타금융자산 24,004,323 22,741,068 소 계 252,547,920 204,455,528 합 계 253,098,095 204,970,234 당기말과 전기말 현재 대여금및수취채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 국내 182,220,960 120,302,604 일본 42,325,559 61,148,655 기타 28,001,401 23,004,269 합 계 252,547,920 204,455,528 ② 손상차손대여금및수취채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 5,175,471 3,545,529 손상차손 3,422,140 2,134,549 손상환입 - (504,607) 제각 (1,281,828) - 종속기업처분 1,155,975 - 기말금액 8,471,758 5,175,471 ③ 연체되었으나 손상되지 않은 대여금및수취채권당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 대여금및수취채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 6개월 이하 6,903,488 4,803,061 6개월 초과 12개월 이하 2,029,883 2,939,786 12개월 초과 2,091,049 1,794,273 합 계 11,024,420 9,537,120 (4) 유동성위험 유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 연결실체는 영업활동 및 차입금 또는 자본 조달로부터의 현금흐름은 연결실체가 투자 지출 또는 경영 자금 운용 등에 필요한 현금 소요량을 충족하여 왔습니다. 연결실체가 투자 등에 지출할 자금을 영업활동을 통해서 충분히 창출하지 못하는 경우에는 금융기관 차입 등을 통해 자금조달을 하고 있습니다. 연결실체는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황은 포함되어 있지 않습니다. ① 당기말당기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 6개월이내 6개월 ~ 12개월 12개월초과 차입금 10,892,455 10,943,687 3,671,706 7,271,981 - 유동성장기차입금 35,094,784 35,580,125 29,286,173 6,293,952 - 장기차입금 10,776,900 11,305,427 1,452 179,310 11,124,665 금융리스부채 99,502 99,502 24,995 20,531 53,976 매입채무 27,062,116 27,062,116 27,062,116 - - 기타채무 19,011,150 19,011,150 18,497,686 - 513,464 합 계 102,936,907 104,002,007 78,544,128 13,765,774 11,692,105 연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. ② 전기말 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 6개월이내 6개월 ~ 12개월 12개월초과 단기차입금 2,585,200 2,585,200 2,175,000 410,200 - 유동성장기차입금 6,860,487 6,952,504 1,498,964 5,453,540 - 장기차입금 34,637,830 36,034,815 437,907 442,720 35,154,188 금융리스부채 132,907 137,884 47,234 36,629 54,021 전환사채 1,313,398 1,389,150 - 1,389,150 - 파생상품부채 247,269 247,269 247,269 - - 매입채무 34,218,877 34,218,877 34,218,877 - - 기타채무 16,913,310 16,913,310 16,393,034 - 520,276 합 계 96,909,278 98,479,009 55,018,285 7,732,239 35,728,485 연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. (5) 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험연결실체는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매 및 구매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 JPY, USD, CNY 입니다.연결실체는 연결실체의 영업거래상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단하는 경우 통화선도거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 가) 환위험에 대한 노출 당기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 USD JPY CNY HKD TWD 기타 현금및현금성자산 12,952,998 14,963,530 11,704,073 68,721 - 427,565 매출채권 4,876,918 6,915,813 6,186,631 12,258 85,529 43,684 미수금 3,083 - - - - - 미수수익 39,540 - - - - - 매입채무 (29,050) (96,799) - - - - 미지급금 (235,477) (542,510) - (443) - (5,511) 합 계 17,608,012 21,240,034 17,890,704 80,536 85,529 465,738 당기에 적용된 환율은 다음과 같습니다. 구 분 당기 평균 환율 기말 환율 USD 1,160.50 1,208.50 JPY 10.68 10.37 CNY 174.40 173.30 HKD 149.51 155.83 TWD 36.00 37.41 나) 민감도분석 당기말 현재 연결실체의 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화 통화에 대한 원화의 환율이 상승하였더라면, 연결실체의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 당기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도분석 시에는 이자율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 10% 상승시 10% 하락시 USD 1,760,801 (1,760,801) JPY 2,124,003 (2,124,003) CNY 1,789,070 (1,789,070) HKD 8,054 (8,054) TWD 8,553 (8,553) 기타 46,574 (46,574) ② 이자율위험연결실체의 현금흐름 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 차입금에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결실체는 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 연결실체는 이자율 변동이 연결실체의 경영 활동 및 재무현황에 미치는 영향을 지속적으로 모니터링하고 있습니다. 당기말 현재 변동금리부 금융자산 및 금융부채는 각각 182,403,451천원 및 38,118,429천원이며, 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1%p 상승(하락)할 경우, 증가 또는 감소하는 변동이자부 금융상품에 대한 이자수익(비용)으로 인하여 향후 1년간의 법인세비용차감전순이익은 1,442,910천원 만큼 증가(감소)할 것입니다. ③ 주가변동위험 연결실체는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 당기말 현재 공정가치로 평가하는 매도가능지분상품은7,194,826천원 입니다.당기말 현재 공정가치로 평가하는 매도가능지분상품의 주가가 상승 또는 하락하였더라면, 연결실체의 자본과 포괄손익은 주가 변동의 영향으로 증가 또는 감소하였을 것입니다. 주가의 변동이 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 5% 상승시 5% 하락시 매도가능지분상품의 공정가액 변동으로 인한 기타포괄손익(*) 359,741 (359,741) (*) 법인세효과 고려 전 금액입니다. (6) 자본관리 연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 자본관리의 목표로 하고 있습니다. 연결실체는 부채비율 및 유동비율을 기초로 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 재무상태표상 총부채를 총자본으로 나누어 산출되며, 유동비율은 유동자산을 유동부채로 나누어 산출됩니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율 및 유동비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채총계 149,536,302 136,211,256 자본총계 375,546,396 323,497,964 유동자산 293,384,838 226,595,498 유동부채 134,647,094 98,098,672 부채비율 39.82% 42.11% 유동비율 217.89% 230.99% 아. 파생상품 등에 관한 사항 1) 금융부채 (1) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 전환사채 - - 1,313,398 - 파생상품부채 - - 247,269 - 금융리스부채 45,526 53,976 82,502 50,405 합 계 45,526 53,976 1,643,169 50,405 (2) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 발행금액 - 1,200,000 상환할증금 - 189,150 전환권조정 - (75,752) 소 계 - 1,313,398 차감 : 유동성 대체 - (1,313,398) 차감 계 - - (3) 당기와 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당기 전기 기초금액 1,200,000 1,500,000 행사금액(*) - (300,000) 상환금액 (1,200,000) - 기말금액 - 1,200,000 (*) 전기 중 전환사채 3 00,000천원에 대한 전환권이 행사되어 보통주 107,142주가 규로 발행되었습니다. 2) 파생상품자산ㆍ부채 (1) 당기말과 전기말 현재 파생상품자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 유동 파생상품자산(통화선도) - 27,200 파생상품부채(통화선도) - 22,500 (2) 지배기업은 전기 중 외화위험에 노출된 외화매출채권의 공정가치변동을 회피하기 위하여 매매목적의 통화선도거래를 체결하였으며 해당 계약은 당기 중 만료되었습니다. 당기에 파생상품에서 발생한 거래손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원, JPY) 파생상품종류 계약일 만기일 매도 적용환율(KRW/JPY) 총 계약금액 당기말 잔여금액 거래손익 KRW(매수) JPY(매도) KRW JPY KRW 통화선도(매도) 2015.7.9 2016.7.5 9.68 5,808,000 600,000,000 - - (236,095) 통화선도(매도) 2015.8.12 2016.8.10 9.83 4,718,400 480,000,000 - - (163,404) 자. 경영상의 주요계약 등 1) 아티스트 전속계약 성 명 소 속 비 고 안 칠 현 강 타 - 권 보 아 BoA - 정 윤 호 동방신기 - 심 창 민 - 김 견 우 THE TRAX - 김 정 모 - 홍 성 미 천상지희 - 진 보 라 - 이 지 연 - 이 연 희 이 연 희 - ZHANG LIYIN 장 리 인 - 박 정 수 슈퍼주니어 - 김 희 철 - 최 시 원 - 김 려 욱 - 김 영 운 - 김 종 운 - 신 동 희 - 이 동 해 - 이 성 민 - 이 혁 재 - 조 규 현 - ZHOU MI 슈퍼주니어 M - HENRY LAU - 김 경 식 김 경 식 - 홍 록 기 홍 록 기 - 김 동 우 이 동 우 - 김 민 종 김 민 종 - 김 태 연 소녀시대 - 김 효 연 - 임 윤 아 - 권 유 리 - 최 수 영 - 서 주 현 - 이 순 규 - STEPHANIE YOUNG HWANG - 김 기 범 샤이니 - 최 민 호 - 김 종 현 - 이 태 민 - 이 진 기 - 박 선 영 f(x) - SONG QIAN - AMBER JOSEPHINE LIU - 정 수 정 - 최 진 리 설 리 - 최 종 윤 최 종 윤 - 오 지 민 J-min - 김 보 령 김 이 안 - WU YI FAN EXO-M - 김 민 석 - LU HAN - ZHANG YIXING - 김 종 대 - HUANG ZITAO - 김 종 인 EXO-K - 오 세 훈 - 도 경 수 - 변 백 현 - 김 준 면 - 박 찬 열 - 이 재 룡 이 재 룡 - 유 호 정 유 호 정 - 강 슬 기 레드벨벳 - 배 주 현 - 박 수 영 - 손 승 완 - 김 예 림 - 문 태 일 NCT - 정 윤 오 - 이 태 용 - MARK LEE - 김 동 영 - MR.CHITTAPHON LEECHAIYAPORNKUL - NAKAMOTO YUTA - DONG, SICHENG - 이 동 혁 - 이 제 노 - 나 재 민 - HUANG RENJUN - ZHONG CHENLE - 박 지 성 - 이 철 우 에스팀 - 기 도 훈 - 2) 국내음반의 해외 라이센싱 계약건 (1) AVEX TAIWAN - 대만지역에 강타, 보아, 동방신기, 슈퍼주니어, 샤이니, f(x), 엑소, 레드벨벳, NCT의 국내음원 라이센싱(음원공급) 계약 (2) UNIVERSAL Music Group International - 소녀시대 전 세계 라이센싱 계약(태국 제외) (3) SM True (음반 / 음원) - 당사 전소속가수의 태국지역 라이센싱 계약 (4) UNIVERSAL MUSIC Limited (음반/음원) - 소녀시대의 아시아 지역(홍콩(마카오), 대만, 싱가포르, 말레이시아, 필리핀, 인도네시아) 음반/음원 라이센싱 계약 ** 홍콩 지역에서 MOOV 플랫폼 유통 제외 (5) MOOV (PCCW MEDIA LIMITED) (음원) - 당사에서 승인한 모든 컨텐츠에 대한 홍콩 지역에서의 음원 라이센싱 (6) AVEX Music Creative (음반/음원) - 소녀시대 샤이니를 제외한SM 해외 마스터권을 가지고 있는 모든 음반의 일본 지역 라이센싱 계약 (7) EMI Japan UNIVERSAL MUSIC LLC (JAPAN) (음반/음원) - 소녀시대 및 샤이니의 일본지역 라이센싱 계약 3) 해외음반의 국내라이센싱 계약건 (1) J Storm Inc. - (일본)ARASHI 관련 원반 사용 허락(타이틀 별로 계약 체결/ 계약기간 1년씩) 에 의한 음반의 국내 복제, 배포에 대한 계약 (2) AVEX JAPAN - AVEX 소속 아티스트 및 권리 앨범 라이센스 (3) UNIVERSAL JAPAN - 소녀시대 J-POP 라이센스 (4) EMI JAPAN - 샤이니 J-POP 라이선스 (5) United Future Creators Inc. - NERVO 'FOR YOU' 앨범 디지털 라이센스 4) 출판계약 (1) 일본 TV-ASAHI MUSIC - 하청출판 계약 체결 ＊일본공중파 방송국 TV-ASAHI를 모체로 하는 대표적 음악출판사 5) 관계회사 계약건 (1) 라이크기획 - 당사 소속가수 음반과 당사에서 제작하는 음반의 음악자문 및 프로듀싱 업무 를 담당하고 당사는 라이크기획에 매출액의 최대 6%를 인세를 지급함 차. 연구개발활동 1) 연구개발활동의 개요 (1) 연구개발 담당조직 당사의 경우 신인가수를 캐스팅하여 트레이닝 시키는 것이 향후 매출액 증가를 유지하는 활동이지만 연구개발 활동으로 분류되는 활동은 2016년 12월 31일 현재 없음 (2) 연구개발비용 - 해당사항 없음. 2) 연구개발 실적 - 해당사항 없음. 카. 기타 투자의사결정에 필요한 사항 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 : 단기차입금 10,892,455 2,585,200 유동성장기차입금 35,094,784 6,860,487 소 계 45,987,239 9,445,687 비유동 : 장기차입금 10,776,900 34,637,830 합 계 56,764,139 44,083,517 (2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내역 당기말이자율(%) 당기말 전기말 (주)포이보스창업투자(*) 운영자금 - 2,175,000 2,175,000 미츠이스미모토은행 0.90 8,294,480 - 기타 3.00 422,975 410,200 합 계 10,892,455 2,585,200 (*) 연결실체는 (주)포이보스창업투자의 BTIC 제1호 투자조합 및 (주)월드뮤직엔터테인먼트와 2002년 3월 7일에 2년간 3자간 음반유통대행계약(프로젝트 투자)을 체결하고, BTIC 제1호 투자조합으로부터 40억원을 지급받아 조건부장기차입금으로 계상하고, 동 금액을 (주)월드뮤직엔터테인먼트에 재투자하였습니다. 그러나, (주)월드뮤직엔터테인먼트는 자금사정의 악화로 2003년 2월 4일자로 부도발생하였으며, 이러한 사실은 계약해지사유에 해당합니다. 이로 인하여 즉시 상환의무가 발생한 조건부장기차입금은 전액 단기차입금으로 계정 재분류되었으며, 당기말 현재의 잔액은 2,175,000천원입니다. (3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내역 당기말이자율(%) 당기말 전기말 (주)포이보스창업투자(*1) 운영자금 - 480,303 480,303 미스이스미토모은행 2.40 181,172 1,190,498 SBJ은행 1.50 7,091,780 - (주)국민은행(*2) 시설자금 정책시설자금금리+0.70 3,192,720 4,687,000 MOR+1.43 4,409,600 4,409,600 MOR+0.62 19,800,000 19,800,000 운영자금 MOR+0.83 7,800,000 7,800,000 (주)신한은행(미국)(*3) 운영자금 US Prime Rate+0.50 2,916,109 3,130,916 소 계 45,871,684 41,498,317 유동성장기차입금 (35,094,784) (6,860,487) 차감 계 10,776,900 34,637,830 (*1) 연결실체는 (주)포이보스창업투자의 BTIC 제1호 투자조합의 100억원 펀드에 10%의 지분으로 참가하였으며, BTIC 제1호 투자조합으로부터 음반제작 투자금을 지원받는 계약을 체결하였습니다. 동 계약에 의해 음반판매대금의 총수입에서 임가공비, 인쇄비, 유통대행비, 가수 인세, 프로듀스 인세, 매니지먼트 인세 등을 공제한 금액을 투자 인세로 BTIC 제1호 투자조합에 지급해야 하며, 계약기간 내에 투자금을 전액 반환하지 못할 경우 투자손실금의 40%까지 정산해야 하는 의무가 있습니다. 이러한 조건에 따라 연결실체가 부담해야 할 금액이 유동성장기차입금으로 계상되어 있습니다.(*2) 주석 38에서 설명하는 바와 같이, 당기말 현재 지배기업과 (주)에스엠컬처앤콘텐츠는 (주)국민은행의 차입금 35,202,320천원과 관련하여 장부금액 38,337,904천원의 토지, 장부금액 8,605,696천원의 건물 및 장부금액 6,780,000천원의 투자부동산을 담보로 제공하고 있습니다. (*3) 주석 38에서 설명하는 바와 같이, 당기말 현재 종속기업인 Creative Space Innovation Inc.는 (주)신한은행(미국) 차입금 2,916,109천원과 관련하여 포괄적 소구권에의하여 자산가액 7,887,387천원을 담보로 제공하고 있습니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 (1) 연결 재무정보 (단위 : 백만원) 구 분 제22기(2016년 12월말) 제21기(2015년 12월말) [유동자산] 293,385 226,595 당좌자산 282,175 216,588 재고자산 11,210 10,007 [비유동자산] 231,698 233,114 투자자산 90,842 74,198 유형자산 103,733 107,469 무형자산 37,051 51,079 기타비유동자산 71 368 자산총계 525,083 459,709 [유동부채] 134,647 98,099 [비유동부채] 14,889 38,113 부채총계 149,536 136,211 1. 지배기업지분 329,473 284,613 ㆍ자본금 10,878 10,411 ㆍ자본잉여금 164,856 127,043 ㆍ기타자본항목 21,534 18,599 ㆍ기타포괄손익누계액 1,130 935 ㆍ 이익잉여금 131,076 127,625 2. 비지배지분(소수주주지분) 46,073 38,885 자본총계 375,546 323,498 구 분 제22기(2016.01.01~2016.12.31) 제21기(2015.01.01~2015.12.31) 매출액 349,870 322,234 영업이익 20,705 38,441 법인세비용차감전순이익 22,599 30,751 당기순이익 4,226 18,388 총포괄이익 4,509 22,444 지배기업지분 순이익 3,649 21,699 비지배지분 순이익 577 (3,311) 기본주당순이익(단위 : 원) 169 1,050 연결에 포함된 회사수 20 26 * 당기 연결에 포함된 회사는 20개사로 모회사 및 연결대상 종속기업 19개사로 구성되어 있습니다. (2) 별도 재무정보 (단위 : 백만원) 구 분 제22기(2016년 12월말) 제21기(2015년 12월말) [유동자산] 175,819 119,841 ㆍ당좌자산 171,203 115,051 ㆍ재고자산 4,616 4,790 [비유동자산] 216,556 220,956 ㆍ투자자산 153,790 150,457 ㆍ유형자산 51,091 55,816 ㆍ무형자산 11,580 14,632 ㆍ기타비유동자산 94 51 자산총계 392,375 340,797 [유동부채] 89,109 54,541 [비유동부채] 4,788 31,584 부채총계 93,897 86,124 ㆍ자본금 10,878 10,411 ㆍ자본잉여금 164,856 127,043 ㆍ기타포괄손익누계액 2,333 4,839 ㆍ기타자본항목 10,148 7,212 ㆍ이익잉여금 110,264 105,167 자본총계 298,478 254,673 종속·관계·공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 구 분 제22기(2016.01.01~2016.12.31) 제21기(2015.01.01~2015.12.31) 매출액 202,128 195,445 영업이익 16,124 23,237 법인세비용차감전순이익 17,358 10,855 당기순이익 5,294 4,521 기타포괄손익 (2,703) 112 총포괄이익 2,590 4,633 기본주당순이익(단위 : 원) 246 219 희석주당순이익(단위 : 원) 246 219 ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 사업보고서_22_00260930_(주)에스.엠.엔터테인먼트_v2.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 22 기 2016.12.31 현재 제 21 기 2015.12.31 현재 제 20 기 2014.12.31 현재 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 자산 유동자산 293,384,837,839 226,595,498,382 196,599,703,898 현금및현금성자산 (주5,36) 169,585,801,412 133,470,436,606 92,177,433,656 금융기관예치금 (주36,38) 11,988,938,691 6,577,137,811 4,170,574,249 매출채권 (주36) 43,870,695,096 38,819,392,538 47,201,636,177 기타유동채권 (주6,36) 1,816,689,707 1,570,811,624 3,275,907,820 기타금융자산 (주14,36) 120,850,000 570,935,200 58,270,000 선급금 31,387,581,869 23,353,267,743 34,167,007,533 당기법인세자산 (주34) 2,569,991,272 634,941,545 679,707,884 재고자산 (주7) 11,209,998,424 10,006,569,143 8,597,248,543 기타유동자산 (주13) 20,834,291,368 11,592,006,172 6,271,918,036 비유동자산 231,697,859,575 233,113,721,476 186,085,709,215 금융자산예치금 (주36,38) 839,475,000 819,487,500 994,462,500 매도가능금융자산 (주15,36) 11,972,366,374 16,703,640,066 18,674,898,751 관계기업 및 공동기업 투자주식 (주16,17) 39,033,445,366 16,105,730,912 3,251,513,019 기타비유동금융자산 (주14,36) 24,432,648,311 22,683,839,299 22,434,756,854 유형자산 (주8,11,38) 103,732,650,088 107,469,215,921 80,964,039,219 투자부동산 (주9) 6,780,000,000 6,450,000,000 무형자산 (주10) 37,051,350,324 51,079,236,655 51,123,605,634 기타비유동채권 (주6,36) 446,762,102 475,690,024 420,000,000 비유동선급금 2,050,000,000 4,669,236,918 4,677,257,108 이연법인세자산 (주34) 5,287,745,708 6,290,103,747 2,414,457,116 기타비유동비자산 (주13) 71,416,302 367,540,434 1,130,719,014 자산총계 525,082,697,414 459,709,219,858 382,685,413,113 부채 유동부채 134,647,093,512 98,098,672,026 84,914,496,212 매입채무 (주36) 27,062,116,508 34,218,877,193 33,756,975,514 기타유동채무 (주18,36) 18,497,685,612 16,393,034,408 16,840,299,577 차입금 (주20,36,37,38) 45,987,239,148 9,445,687,448 2,732,242,376 유동금융부채 (주21,22,36) 45,525,622 1,643,169,394 448,684,472 미지급법인세 (주34) 4,503,567,397 7,237,167,329 6,620,563,146 기타유동부채 (주19) 3,877,809,861 5,703,434,289 2,867,010,543 선수금 33,296,405,076 22,050,030,160 19,667,064,968 충당부채 (주23) 1,129,709,458 1,048,700,376 674,040,248 선수수익 247,034,830 358,571,429 1,307,615,368 비유동부채 14,889,208,043 38,112,584,306 16,188,866,851 확정급여부채 (주24) 2,773,768,873 2,154,320,516 1,539,079,653 기타비유동채무 (주18,36) 513,464,118 520,275,964 527,834,995 장기차입금 (주20,36,37,38) 10,776,899,852 34,637,830,088 10,767,560,556 비유동금융부채 (주21,36) 53,976,069 50,405,058 1,597,384,754 비유동충당부채 (주23) 771,099,131 749,752,680 729,048,263 비유동선수수익 1,027,958,630 부채총계 149,536,301,555 136,211,256,332 101,103,363,063 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 329,473,402,274 284,612,791,679 241,348,732,221 자본금 (주1,25) 10,877,831,500 10,411,146,500 10,324,132,000 자본잉여금 (주25) 164,855,941,603 127,042,976,354 120,631,889,279 기타자본항목 (주27,28) 21,533,800,873 18,598,729,276 (2,526,410,041) 기타포괄손익누계액 (주15,27,34) 1,129,864,334 935,342,969 4,420,408,225 이익잉여금 (주26) 131,075,963,964 127,624,596,580 108,498,712,758 비지배지분 (주1) 46,072,993,585 38,885,171,847 40,233,317,829 자본총계 375,546,395,859 323,497,963,526 281,582,050,050 자본과부채총계 525,082,697,414 459,709,219,858 382,685,413,113 연결 포괄손익계산서 제 22 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 21 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 20 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 수익(매출액) (주4) 349,870,229,327 322,234,348,036 283,969,430,702 매출원가 (주7,35) 247,611,540,184 210,021,980,509 183,262,442,893 매출총이익 102,258,689,143 112,212,367,527 100,706,987,809 판매비와관리비 (주30,35) 81,553,454,744 73,771,521,298 65,687,960,628 영업이익(손실) 20,705,234,399 38,440,846,229 35,019,027,181 기타이익 (주31) 6,641,554,134 2,460,385,887 2,291,342,682 기타비용 (주31,35) 7,966,221,356 7,897,936,654 5,227,713,521 금융수익 (주32,36) 4,572,766,902 2,210,053,813 2,581,218,782 금융원가 (주32,36) 5,511,554,311 4,275,316,807 3,632,382,174 관계기업 및 공동기업 투자이익 (주33) (872,915,624) (186,554,676) (831,233,688) 종속기업처분이익 5,030,280,087 법인세비용차감전순이익(손실) 22,599,144,231 30,751,477,792 30,200,259,262 법인세비용 (주34) 16,788,935,481 10,089,914,671 (27,504,806,650) 계속영업순이익 5,810,208,750 20,661,563,121 2,695,452,612 세후중단영업순손실 (주41) (1,584,693,641) (2,273,764,846) (868,197,312) 당기순이익(손실) 4,225,515,109 18,387,798,275 1,827,255,300 기타포괄손익 283,975,201 4,056,259,971 1,740,372,937 후속기간에 당기손익으로 재분류되는 항목 481,161,159 3,203,517,427 1,677,006,811 매도가능증권평가이익 (손실) (주15) (3,022,675,539) (1,604,949,474) 3,188,787,764 매도가능금융자산의 재분류조정 (주15) 925,706,864 해외사업환산이익 (손실) 3,161,533,667 3,659,428,960 (753,533,907) 지분법자본변동 (주16) (395,425,577) 40,773,209 71,081,257 법인세효과 (주34) 737,728,608 182,557,868 (829,328,303) 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (197,185,958) 852,742,544 63,366,126 확정급여제도의 재평가요소 (주24) (260,139,786) (435,596,027) 84,075,255 자산재평가차익 (주8) 1,560,825,914 법인세효과 (주34) 62,953,828 (272,487,343) (20,709,129) 총포괄손익 4,509,490,310 22,444,058,246 3,567,628,237 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) 3,648,553,342 21,698,708,007 5,997,545,292 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) 576,961,767 (3,310,909,732) (4,170,289,992) 포괄손익의 귀속 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 3,647,094,616 24,834,004,775 7,944,754,221 포괄손익, 비지배지분 862,395,694 (2,389,946,529) (4,377,125,984) 주당계속영업이익 (주29) 198 1,094 324 기본주당계속영업이익 198 1,094 324 희석주당계속영업이익 198 1,094 324 주당중단영업손실( (주29) (29) (44) (32) 기본주당중단영업손실 (29) (44) (32) 희석주당중단영업손실 (29) (44) (32) 주당이익 (주29) 기본주당이익(손실) 169 1,050 292 희석주당이익(손실) 169 1,050 292 연결 자본변동표 제 22 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 21 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 20 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 기타자본 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2014.01.01 (기초자본) 10,324,132,000 120,829,226,957 (4,404,039,207) 4,150,289,373 100,185,219,760 231,084,828,883 35,301,243,756 266,386,072,639 오류수정에 따른 증가(감소) 기초자본 (수정 후) 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 5,997,545,292 5,997,545,292 (4,170,289,992) 1,827,255,300 확정급여부채의 재측정요소 69,579,763 69,579,763 (6,213,637) 63,366,126 매도가능증권 평가손익 2,731,776,466 2,731,776,466 (372,317,005) 2,359,459,461 매도가능금융자산의 재분류조정 매도가능금융자산의 재평가이익 해외사업환산손익 (925,228,557) (925,228,557) 171,694,650 (753,533,907) 지분법자본변동 71,081,257 71,081,257 71,081,257 자본에 직접 반영된 주주와의 거래 등 주식보상비용의 인식 2,191,766,439 2,191,766,439 1,200,023,059 3,391,789,498 주식선택권의 행사 주식선택권의 소멸 11,809,646 (11,809,646) 유상증자 자기주식의 처분 (15,422,986) 1,365,891,475 1,350,468,489 1,342,477,827 2,692,946,316 전환권대가 연결범위의 변동 종속기업의 전환권행사 (193,724,338) (193,724,338) (193,724,338) 종속기업의 취득 345,826,640 345,826,640 종속기업에 대한 지분변동 154,958,652 154,958,652 5,536,367,193 5,691,325,845 기타의 자본조정 (299,814,787) (299,814,787) 2014.12.31 (기말자본) 281,582,050,050 2015.01.01 (기초자본) 10,324,132,000 120,631,889,279 (2,526,410,041) 4,420,408,225 108,498,712,758 241,348,732,221 40,233,317,829 281,582,050,050 오류수정에 따른 증가(감소) 3,430,688,068 (2,246,367,943) 1,184,320,125 (1,184,320,125) 기초자본 (수정 후) 10,324,132,000 120,631,889,279 (2,526,410,041) 7,851,096,293 106,252,344,815 242,533,052,346 39,048,997,704 281,582,050,050 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 21,698,708,007 21,698,708,007 (3,310,909,732) 18,387,798,275 확정급여부채의 재측정요소 (326,456,242) (326,456,242) (3,907,257) (330,363,499) 매도가능증권 평가손익 (1,603,781,083) (1,603,781,083) 385,044,987 (1,218,736,096) 매도가능금융자산의 재분류조정 722,051,354 722,051,354 722,051,354 매도가능금융자산의 재평가이익 1,183,106,043 1,183,106,043 1,183,106,043 해외사업환산손익 3,119,603,487 3,119,603,487 539,825,473 3,659,428,960 지분법자본변동 40,773,209 40,773,209 40,773,209 자본에 직접 반영된 주주와의 거래 등 주식보상비용의 인식 4,225,723,095 4,225,723,095 3,238,371,685 7,464,094,780 주식선택권의 행사 388,550,558 388,550,558 주식선택권의 소멸 유상증자 87,014,500 6,411,087,075 6,498,101,575 6,498,101,575 자기주식의 처분 2,621,108,317 2,621,108,317 2,621,108,317 전환권대가 연결범위의 변동 종속기업의 전환권행사 종속기업의 취득 2,500,000,000 2,500,000,000 종속기업에 대한 지분변동 3,900,801,571 3,900,801,571 (3,900,801,571) 기타의 자본조정 2015.12.31 (기말자본) 10,411,146,500 127,042,976,354 935,342,969 18,598,729,276 127,624,596,580 284,612,791,679 38,885,171,847 323,497,963,526 2016.01.01 (기초자본) 10,411,146,500 127,042,976,354 935,342,969 15,168,041,208 129,870,964,523 283,428,471,554 40,069,491,972 323,497,963,526 오류수정에 따른 증가(감소) 3,430,688,068 (2,246,367,943) 1,184,320,125 (1,184,320,125) 기초자본 (수정 후) 10,411,146,500 127,042,976,354 935,342,969 18,598,729,276 127,624,596,580 284,612,791,679 38,885,171,847 323,497,963,526 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 3,648,553,342 3,648,553,342 576,961,767 4,225,515,109 확정급여부채의 재측정요소 (197,185,958) (197,185,958) (197,185,958) 매도가능증권 평가손익 (2,417,123,053) (2,417,123,053) 132,176,122 (2,284,946,931) 매도가능금융자산의 재분류조정 매도가능금융자산의 재평가이익 해외사업환산손익 3,008,275,862 3,008,275,862 153,257,805 3,161,533,667 지분법자본변동 (395,425,577) (395,425,577) (395,425,577) 자본에 직접 반영된 주주와의 거래 등 주식보상비용의 인식 3,216,902,097 3,216,902,097 3,122,880,434 6,339,782,531 주식선택권의 행사 주식선택권의 소멸 281,830,500 (281,830,500) (100,304,940) (100,304,940) 유상증자 466,685,000 37,531,134,749 37,997,819,749 37,997,819,749 자기주식의 처분 전환권대가 연결범위의 변동 종속기업의 전환권행사 종속기업의 취득 종속기업에 대한 지분변동 (1,205,867) (1,205,867) 3,302,850,550 3,301,644,683 기타의 자본조정 2016.12.31 (기말자본) 10,877,831,500 164,855,941,603 1,129,864,334 21,533,800,873 131,075,963,964 329,473,402,274 46,072,993,585 375,546,395,859 연결 현금흐름표 제 22 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 21 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 20 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 영업활동현금흐름 21,151,119,745 66,056,385,029 (9,102,482,635) 당기순이익(손실) 4,225,515,109 18,387,798,275 1,827,255,300 당기순이익조정을 위한 가감 54,413,063,289 50,288,150,097 49,991,371,823 법인세비용 16,788,935,481 10,089,914,671 27,504,806,650 감가상각비 10,365,348,449 7,116,057,595 3,751,112,976 무형자산상각비 13,099,051,332 13,960,705,463 9,297,851,596 외화환산이익 (1,215,982,863) (1,105,997,770) (329,954,472) 외화환산손실 1,195,482,600 743,021,903 1,975,198,143 유형자산처분이익 (12,931,148) (332,947,287) (99,821,530) 유형자산처분손실 77,282,846 54,569,009 466,148,331 유형자산손상차손 2,245,089,150 43,398,931 18,871,479 무형자산처분이익 (195,386,670) 무형자산처분손실 5,121,000 44,534,282 15,580,000 무형자산손상차손 1,400,000 160,000,000 이자수익 (954,769,667) (810,326,324) (1,784,289,290) 이자비용 1,711,188,893 1,056,799,253 735,756,810 배당금수익 (535,015) 매도가능금융자산 손상차손 331,122,951 2,501,756,296 35,000,000 기타투자자산 손상차손 1,743,011,759 종속기업처분손실 848,690,796 투자부동산 평가이익 (330,000,000) 지분법손익 872,915,624 186,554,676 839,775,822 당기손익인식지정금융자산평가손실 598,127,803 754,811,911 428,681,812 당기손익인식지정금융자산평가이익 (39,946,772) 매각예정비유동자산손상차손 2,453,375,660 종속기업처분이익 (5,878,970,883) (8,542,134) 자산집단처분이익 (1,438,311,440) 확정급여제도와 관련된 비용 1,654,144,189 1,125,301,945 1,126,438,276 주식보상비용 6,339,782,531 7,464,094,780 3,391,789,498 파생상품평가손실 22,500,000 1,582,819,144 파생상품평가이익 (224,769,006) (72,813,652) 파생상품거래손실 399,499,000 223,610,000 파생상품거래이익 (115,037,000) (94,160,000) 대손상각비 및 기타의대손상각비 3,583,215,422 5,942,473,807 600,478,349 재고자산감모손실 기타수익 64,362,519 (345,619,022) (175,866,717) 기타비용 328,383,733 1,962,996,630 330,622,095 영업활동으로 인한 자산·부채의 변동 (14,711,497,531) 11,140,120,291 (37,344,498,316) 매출채권의 감소 (증가) (7,652,187,209) 7,098,278,996 (6,361,011,996) 미수금의 감소 (증가) (1,547,583,128) 45,145,736 1,475,035,997 장기미수금의 감소 (증가) (1,118,432,039) 선급금의 감소 (증가) (7,620,729,048) 8,731,325,412 (1,856,956,289) 비유동선급금의 감소 (증가) 219,236,918 42,963,420 (299,648,801) 기타유동자산의 감소 (증가) (5,982,211,192) (4,839,029,202) (242,616,884) 기타비유동자산의 감소 (증가) 24,600,000 (4,500,000) 505,767,721 미수이익의 감소 (증가) 50,612,443 49,319,134 (8,402,434) 매입채무의 증가 (감소) (4,431,935,950) (281,238,958) (22,901,105,434) 선수금의 증가 (감소) 11,177,013,929 1,935,868,436 (6,233,296,247) 선수수익의 증가 (감소) (111,536,599) (1,977,002,569) 1,283,890,634 미지급금의 증가 (감소) 3,697,755,786 (767,029,552) 1,748,099,680 장기미지급금의 증가 (감소) (2,787,071) (9,824,095) (10,471,949) 미지급비용의 증가 (감소) (195,375,556) 1,005,624,512 708,726,851 기타유동부채의 증가 (감소) (246,123,780) 2,239,553,276 (2,584,538,978) 기타비유동부채의 증가 (감소) (2,500,000) 23,249,976 801,282,731 충당부채의 증가 (감소) (1,844,026) (3,677,948) (2,428,000) 퇴직금의 지급 (164,784,922) (285,397,967) (316,155,878) 사외적립자산의 감소 (증가) (866,077,261) (660,259,142) (541,642,362) 재고자산의 감소 (증가) (1,055,040,865) (1,203,249,174) (1,390,594,639) 법인세납부(환급) (22,445,908,362) (13,205,271,189) (24,211,943,217) 이자수취 1,314,800,521 519,415,227 1,131,166,132 이자지급 (1,644,853,281) (1,073,827,672) (495,834,357) 투자활동현금흐름 (38,403,589,817) (68,153,391,578) (7,594,989,032) 금융기관예치금의 감소 5,148,530,000 3,111,960,000 35,612,745,173 금융기관예치금의 증가 (10,735,038,380) (5,306,098,562) (5,036,499,370) 매도가능금융자산의 취득 (1,500,000,000) (2,021,352,261) 매도가능금융자산의 처분 1,529,508,197 639,344,262 당기손익인식금융자산의 취득 (500,000,000) (500,000,000) (1,170,000,000) 보증금의 감소 7,316,284,123 5,036,455,835 3,424,052,078 보증금의 증가 (10,063,978,931) (5,922,523,434) (2,876,467,425) 유형자산의 취득 (14,188,455,022) (43,341,773,127) (26,169,216,794) 유형자산의 처분 468,509,192 4,950,288,419 160,897,471 무형자산의 취득 (5,152,150,683) (12,214,045,409) (8,220,160,951) 무형자산의 처분 269,107,277 345,000,000 208,600,000 대여금의 감소 11,705,595 161,507,960 1,867,252,610 대여금의 증가 (131,771,900) (89,200,900) (1,750,178,940) 관계기업및공동기업투자주식의 취득 (16,947,132,800) (12,999,999,360) (2,135,089,900) 종속기업투자주식의 처분 2,129,637,083 파생상품 거래로 인한 현금유입 (421,999,000) (223,610,000) 파생상품 거래로 인한 현금유출 27,200,000 115,037,000 94,160,000 처분자산집단의 처분 2,821,297,548 배당금수취 535,015 기타투자활등으로 인한 현금 유입 15,157,884 재무활동현금흐름 50,525,511,857 41,953,769,791 7,202,208,725 차입금의 증가 16,881,666,671 30,416,741,500 4,841,675,479 차입금의 감소 (2,915,811,412) (53,087,664) (367,966,452) 금융리스부채의 증가 45,683,495 68,778,448 금융리스부채의 감소 (94,696,646) (97,872,385) (103,683,097) 전환사채의 전환 (1,389,150,000) 유상증자 37,997,819,749 6,498,101,575 종속기업 설립과 관련된 소수 지분 출자 2,500,000,000 자기주식의 처분 2,621,108,317 종속회사의 유상증자 338,036,730 종속회사의 자기주식의 처분 2,494,146,065 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 33,273,041,785 39,856,763,242 (9,495,262,942) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 2,842,323,021 1,436,239,708 (4,058,176,531) 현금및현금성자산의순증가(감소) 36,115,364,806 41,293,002,950 (13,553,439,473) 기초현금및현금성자산 133,470,436,606 92,177,433,656 105,730,873,129 기말현금및현금성자산 169,585,801,412 133,470,436,606 92,177,433,656 3. 연결재무제표 주석 당기말 2016년 12월 31일 현재 전기말 2015년 12월 31일 현재 주식회사 에스.엠.엔터테인먼트와 그 종속기업 1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요주식회사 에스.엠.엔터테인먼트(이하 "지배기업")는 1995년 2월 14일 자본금 50백만원으로 설립되었으며, 서울특별시 강남구 압구정로 423에 본사를 두고 있습니다. 설립시에는 프로그램제작업을 목적으로 설립되었으나, 현재는 라이크기획 등 관계회사와 함께 음반기획, 레코딩사업 및 연예매니지먼트사업을 수행하고 있습니다. 2016년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체"), 연결실체의 관계기업 및 공동기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 지배기업은 설립 후 수차례의 증자와 (주)포엠이 및 (주)판당고코리아와의 합병을 거쳐 2016년 12월 31일 현재 납입자본금은 10,878백만원이며, 주요 주주는 이수만(20.19%) 입니다. 한편, 지배기업은 2000년 4월 25일에 주식을 코스닥시장에 상장(종목코드 041510)하였습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 지배기업이 직접 투자하고 있는 연결대상 종속기업의 개요는 다음과 같습니다. (단위:JPY, USD, RMB, 천원) 종속기업명 소재지 주요 영업활동 결산월 지분율 통화 당기말자본금 당기말 전기말 (주)에스엠엔터테인먼트재팬(*1) 일본 일본지역 매니지먼트 12월 100.00% 100.00% JPY 50,000,000 S.M. Entertainment USA, Inc. 미국 미국지역 매니지먼트 12월 100.00% 100.00% USD 17,000,000 (주)에스엠에프앤비디벨롭먼트 국내 외식 및 외식프랜차이즈 사업 12월 100.00% 100.00% KRW 12,000,000 DREAMMAKER Entertainment Ltd. 홍콩 국내외 공연사업 12월 68.46% 68.46% USD 1,004,728 (주)에스엠컬처앤콘텐츠(*1,2) 국내 영상 콘텐츠 제작 및 매니지먼트, 여행업 12월 40.27% 40.27% KRW 34,766,276 S.M.Entertainment Beijing Co., Ltd. 중국 중국지역 컨설팅 12월 100.00% 100.00% RMB 2,000,000 (주)아렐 국내 의류 제작업 12월 100.00% 100.00% KRW 557,530 (유)드래곤타이거1호문화투자목적 국내 미디어 및 엔터테인먼트 사업에 대한 투자 12월 100.00% 100.00% KRW 20,000 (주)에브리싱재팬(*3) 일본 디지털콘텐츠 및 소프트웨어의 기획 및 개발 12월 - 59.53% JPY - (*1) 종속기업의 자기주식 취득분을 제외한 유통주식수에 근거한 지분율입니다.(*2) 지배기업이 의결권의 과반수를 보유하고 있지 않지만, 피투자회사의 성과에 대한 변동이익에 유의적으로 노출되어 있고 성과를 결정하는 힘을 통해 변동이익에 영향을 미치고 있습니다. 또한, 지배기업이 다른 의결권 보유자나 의결권 보유자의 조직화된 집단보다 유의적으로 많은 의결권을 보유하고 있으며 다른 주주들이 널리 분산되었기 때문에 실질적 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다. (*3) 지배기업은 당기 중 (주)에브리싱재팬의 지분을 (주)에스엠모바일커뮤니케이션즈에 전량 매각하였습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 종속기업이 보유한 하위 종속기업의 내역은 다음과 같습니다. (단위:JPY, USD, CNY, 천원) 종속기업명 소재지 하위 종속기업명 결산월 실효지분율(*1) 통화 당기말자본금 당기말 전기말 (주)에스엠엔터테인먼트재팬 일본 S.M.Life Design Company Japan Inc. 12월 100.00% 100.00% JPY 50,000,000 S.M. Entertainment USA, Inc. 미국 S.M. Innovative Holdings LLC 12월 100.00% 100.00% USD 13,200,000 미국 S.M.Innovative Amusement LLC 12월 100.00% 100.00% USD 4,950,000 미국 Creative Space Development LLC 12월 100.00% 100.00% USD 1,700,000 미국 Creative Space Development Property, LLC 12월 100.00% 100.00% USD 4,300,000 미국 Creative Space Entertainment Inc.(*2) 12월 50.00% 50.00% USD 4,000,000 미국 Creative Space Innovation Inc.(*2) 12월 50.00% 50.00% USD 3,930,000 (주)에스엠에프앤비디벨롭먼트 국내 (주)모아엘앤비 인터내셔널 12월 100.00% 100.00% KRW 2,600,000 (주)에스엠컬처앤콘텐츠(*2) 국내 (주)호텔트리스 12월 32.36% 32.36% KRW 524,000 국내 (주)디아이지커뮤니케이션(*3) 12월 - 37.38% KRW - 국내 (주)지트레블러(*4) 12월 - 38.63% KRW - 국내 (주)콘텐츠뱅크 12월 40.27% 40.27% KRW 3,500,000 국내 (유)드래곤타이거2호문화투자목적 12월 40.27% 40.27% KRW 10,000 DREAMMAKER Entertainment Ltd. 중국 S.M.(Beijing) Entertainmnet Media Co., Ltd.(*5) 12월 68.46% 68.46% CNY 10,151,451 국내 (주)에스엠모바일커뮤니케이션즈(*6) 12월 - 34.23% KRW - 국내 (주)에브리싱코리아(*6) 12월 - 40.40% KRW - (*1) 실효지분율은 지배기업과 종속기업의 지분을 기초로 지배구조를 고려하여 산정되었습니다.(*2) 지배기업이 의결권의 과반수를 보유하고 있지 않지만, 피투자회사의 성과에 대한 변동이익에 유의적으로 노출되어 있고 성과를 결정하는 힘을 통해 변동이익에 영향을 미치고 있습니다. 또한, 지배기업이 다른 의결권 보유자나 의결권 보유자의 조직화된 집단보다 유의적으로 많은 의결권을 보유하고 있으며 다른 주주들이 널리 분산되었기 때문에 실질적 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다. 한편, 동 지분율은 종속기업의 피투자회사에 대한 보유지분율을 고려한 실효지분율입니다.(*3) 당기 중 청산이 완료되었습니다.(*4) 당기 중 연결실체가 보유한 종속기업의 지분을 모두 매각하였습니다. (*5) 종속기업인 DREAMMAKER Entertainment Ltd.는 당기 중 S.M.(Beijing) Ent-ertainmnet Media Co., Ltd.가 실시한 유상증자에 참여하여 CNY 6,323,691을 추가출자하였습니다.(*6) 당기 중 종속기업에 대한 지배력을 상실함에 따라 연결대상 종속기업에서 제외되었습니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 연결대상 주요 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같으며, 종속기업의 별도 재무제표에 근거하여 작성되었습니다.① 당기말 (단위:천원) 종속기업명 자산 부채 자본 매출 당기순이익(손실) (주)에스엠엔터테인먼트재팬 64,937,762 28,128,254 36,809,508 50,586,574 4,783,606 S.M. LIFE DESIGN COMPANY JAPAN INC 11,114,198 5,353,906 5,760,292 11,477,898 29,182 S.M. ENTERTAINMENT USA 22,508,405 7,103,627 15,404,778 926,590 207,577 S.M. Innovative Holdings LLC. 14,351,680 72,506 14,279,174 - (6,240) S.M. Innovative Amusement LLC. 5,803,058 321,836 5,481,222 73,111 (64,488) Creative Space Development LLC. 2,349,751 430,444 1,919,307 - (37,959) Creative Space Development Property, LLC. 4,614,001 60,605 4,553,396 - (159,554) Creative Space Entertainment Inc. 5,717,537 896,087 4,821,450 - (1,319) Creative Space Innovation Inc. 7,887,766 3,930,127 3,957,639 187,892 (55,242) (주)에스엠에프앤비디벨롭먼트 8,101,033 10,410,011 (2,308,978) 3,225,101 (6,953,977) (주)모아엘앤비 인터내셔널 2,704,264 69,577 2,634,687 318,853 90,358 DREAMMAKER Entertainment Ltd. 29,951,884 8,823,472 21,128,412 51,093,578 949,897 (주)에스엠컬처앤콘텐츠 82,348,022 25,839,594 56,508,428 90,041,933 (528,250) (주)호텔트리스 407,345 701,469 (294,124) 297,088 44,722 (주)콘텐츠뱅크 1,233,899 458,333 775,566 3,352,640 (455,574) (유)드래곤타이거2호문화투자목적 916 1,100 (184) - (2,642) S.M.Entertainmaent Beijing Co., Ltd. 56,610 - 56,610 6,246 (6,336) (주)아렐 24,862 89,410 (64,548) - (33) (유)드래곤타이거1호문화투자목적 8,043 - 8,043 - (4,162) S.M.(Beijing) Entertainmnet Media Co., Ltd. 669,920 - 669,920 - (1,016,755) ② 전기말 (단위:천원) 종속기업명 자산 부채 자본 매출 당기순이익(손실) (주)에스엠엔터테인먼트재팬 63,578,516 33,311,137 30,267,379 75,480,906 11,470,503 S.M. Life Design Company Japan Inc. 7,817,299 2,443,576 5,373,723 8,106,311 622,418 S.M. Entertainment USA, Inc. 17,067,024 1,899,932 15,167,092 886,805 195,629 S.M. Innovative Holdings LLC. 14,340,289 57,741 14,282,548 - (6,939) S.M. Innovative Amusement LLC. 5,628,922 248,121 5,380,801 123,206 (24,792) Creative Space Development LLC. 2,306,884 407,209 1,899,675 - (41,042) Creative Space Development Property, LLC. 4,578,647 1,641 4,577,006 - (114,913) Creative Space Entertainment Inc. 5,523,536 846,374 4,677,162 - (1,161) Creative Space Innovation Inc. 7,984,562 4,090,936 3,893,626 45,842 (150,708) (주)에스엠에프앤비디벨롭먼트 11,939,628 7,294,629 4,644,999 554,809 (2,312,082) (주)모아엘앤비 인터내셔널 2,229,868 85,538 2,144,330 455,272 157,279 DREAMMAKER Entertainment Ltd. 27,892,095 10,121,218 17,770,877 52,775,465 4,529,544 (주)에스엠컬처앤콘텐츠 87,651,331 31,896,756 55,754,575 75,189,434 (5,470,562) (주)디아이지커뮤니케이션 128,669 57,846 70,823 384,207 (443,257) (주)지트레블러 178,702 - 178,702 - (8,154) (주)호텔트리스 321,716 660,561 (338,845) 348,669 (412,494) (주)콘텐츠뱅크 1,654,256 423,115 1,231,141 1,390,680 (471,550) S.M. Entertainment Beijing Co., Ltd. 65,551 - 65,551 689 (111,425) (주)아렐 24,896 89,410 (64,514) - (907) (주)에브리싱재팬 643,453 23,354 620,099 21,682 (161,272) (유)드래곤타이거1호문화투자목적 12,205 - 12,205 - (6,247) (유)드래곤타이거2호문화투자목적 2,458 - 2,458 - (6,045) (주)에스엠모바일커뮤니케이션즈 5,239,234 377,937 4,861,297 - (138,703) (주)에브리싱코리아 2,640,612 18,365,960 (15,725,348) 3,204,899 (2,273,765) S.M. (BEIJING) ENTERTAINMENT MEDIA CO., LTD. 608,974 - 608,974 - (81,905) (5) 종속기업 변동내역 당기 중 종속기업의 변동내역은 다음과 같습니다. 구 분 기업명 사 유 신규취득 (주)울림엔터테인먼트(*1) 분할 설립에 따른 종속기업 편입 종속기업 제외 (주)울림엔터테인먼트(*1) 종속기업의 처분에 따른 지배력 상실 종속기업 제외 (주)에스엠모바일커뮤니케이션즈(*2) 불균등 유상증자에 따른 지분율 하락으로 지배력 상실 종속기업 제외 (주)에브리싱재팬(*3) 종속기업 처분에 따른 지배력 상실 종속기업 제외 (주)지트레블러 종속기업 처분에 따른 종속기업 제외 종속기업 제외 (주)디아이지커뮤니케이션 종속기업 청산에 따른 종속기업 제외 (*1) 지배기업은 당기 중 물적분할 방식으로 설립된 분할신설회사인 (주)울림엔터테인먼트의 주식 100%를 취득한 후 보유 지분의 71%를 매각하였습니다. (*2) 당기 중 연결실체는 (주)에스엠모바일커뮤니케이션즈의 불균등 유상증자로 인한 보유 지분율의 하락으로 동사에 대한 지배력을 상실하였으며, 이로 인하여 그 종속기업인 SM Mobile Communications Japan Co., Ltd., (주)에브리싱코리아 및 (주)에브리싱재팬에 대한 지배력도 상실하였습니다. 한편, 지배기업은 (주)에스엠모바일커뮤니케이션즈의 유상증자에 참여하여 15.38%의 지분을 취득하였으며, 주주간 약정에 따라 공동지배력을 획득하였습니다. (*3) 당기 중 지배기업이 (주)에브리싱재팬의 보유 지분을 (주)에스엠모바일커뮤니케이션즈에 전량 매각함에 따라 (주)에스엠모바일커뮤니케이션은 (주)에브리싱재팬의 지배력을 획득하였으며, (*2)에서 설명하는 바와 같이 (주)에스엠모바일커뮤니케이션즈 및 그 종속기업은 당기 중 연결실체에서 제외되었습니다. (6) 당기와 전기 연결실체에 대한 비지배지분에 대한 정보는 다음과 같으며, 당기와 전기에 비지배지분이 중요한 종속기업에서 지급된 배당금은 없습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 Creative Space EntertainmentInc.(*1) DREAMMAKEREntertainmentLtd.(*2) (주)에스엠컬처앤콘텐츠(*3) 합 계 비지배지분율 50.00% 31.54% 59.73% 순자산 유동자산 2,882,589 21,461,978 55,330,722 79,675,289 비유동자산 5,012,605 9,853,990 33,541,190 48,407,785 유동부채 1,585,769 8,823,472 24,532,332 34,941,573 비유동부채 2,280,018 - 4,036,376 6,316,394 순자산 4,029,407 22,492,496 60,303,204 86,825,107 비지배지분의 장부금액 2,014,703 9,168,929 34,889,362 46,072,994 손익 매출 187,892 51,061,535 95,397,112 146,646,539 당기순이익(손실) (56,561) 15,174,706 (1,432,399) 13,685,746 총포괄이익(손실) 64,577 15,469,802 (1,211,123) 14,323,256 비지배지분 당기순이익(손실) (28,281) 1,492,881 (887,638) 576,962 비지배지분 총포괄이익(손실) 32,289 1,585,570 (755,463) 862,396 현금흐름 영업활동현금흐름 (583,023) (3,297,393) (329,058) (4,209,474) 투자활동현금흐름 (109,242) (267,271) 5,409,556 5,033,043 재무활동현금흐름 (299,910) 1,100,000 (3,007,131) (2,207,041) 현금및현금성자산의 순증감 (992,175) (2,464,664) 2,073,367 (1,383,472) (*1) Creative Space Entertainment Inc.의 요약재무정보는 동사의 종속기업인 Cre-ative Space Innovation Inc.의 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다.(*2) DREAMMAKER Entertainment Ltd.의 요약 재무정보는 동사의 종속기업인 S.M.(Bejing) Entertainment Media Co., Ltd., SM Mobile Communications Japan Co., Ltd.의 재무정보와 당기중 지배력을 상실한 (주)에스엠모바일커뮤니케이션즈, (주)에브리싱코리아의 지배력 상실 이전까지의 손익을 포함한 연결 재무정보입니다.(*3) (주)에스엠컬처앤콘텐츠의 요약재무정보는 동사의 종속기업인 (주)호텔트리스, (주)콘텐츠뱅크 및 (유)드래곤타이거2호문화투자목적의 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다.② 전기 (단위: 천원) 구 분 Creative Space EntertainmentInc.(*1) DREAMMAKEREntertainmentLtd. (주)에브리싱코리아(구, (주)에스엠어뮤즈먼트) (주)에스엠컬처앤콘텐츠(*2) (주)에브리싱재팬 (주)에스엠모바일커뮤니케이션즈 S.M. (BEIJING)ENTERTAINM- ENT MEDIA CO.,LTD 합 계 비지배지분율 50.00% 31.54% 59.60% 59.73% 40.47% 65.77% 31.54% 순자산 유동자산 3,222,803 20,033,577 1,533,834 46,929,007 642,650 3,588,257 404,006 76,354,134 비유동자산 4,774,507 7,858,518 1,106,779 47,779,889 803 1,650,978 204,968 63,376,442 유동부채 1,113,210 10,121,218 8,174,001 28,771,866 23,354 377,937 - 48,581,586 비유동부채 2,919,271 - 10,191,959 5,598,855 - - - 18,710,085 순자산 3,964,829 17,770,877 (15,725,347) 60,338,175 620,099 4,861,298 608,974 72,438,905 비지배지분의 장부금액(*3) 1,982,414 6,268,089 (10,556,672) 37,764,422 250,958 3,197,238 (21,278) 38,885,171 손익 매출 45,842 52,775,465 3,204,899 75,884,046 21,682 - - 131,931,934 당기순이익(손실) (151,869) 4,529,544 (2,273,765) (5,693,700) (161,272) (138,703) (81,905) (3,971,670) 총포괄이익(손실) 98,745 5,783,777 (2,273,765) (5,055,346) (125,693) (138,703) (67,466) (1,778,451) 비지배지분 당기순이익(손실) (75,934) 1,428,549 (1,046,355) (3,446,602) (65,268) (79,468) (25,832) (3,310,910) 비지배지분 총포괄이익(손실) 49,372 1,824,114 (1,046,355) (3,065,463) (50,869) (79,468) (21,278) (2,389,947) 현금흐름 영업활동현금흐름 (705,997) 12,478,050 (923,292) 6,303,289 (155,607) (510,315) (233,035) 16,253,093 투자활동현금흐름 (242,374) (3,208,499) (465,877) (1,052,750) - (1,718,780) (204,412) (6,892,692) 재무활동현금흐름 2,307,598 - 1,600,000 (795) - 5,000,000 676,440 9,583,243 현금및현금성자산의 순증감 1,359,226 9,269,551 210,830 5,249,744 (155,607) 2,770,905 238,994 18,943,643 (*1) Creative Space Entertainment Inc.의 요약재무정보는 동사의 종속기업인 Cre-ative Space Innovation Inc.의 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다.(*2) (주)에스엠컬처앤콘텐츠의 요약재무정보는 동사의 종속기업인 (주)디아이지커뮤니케이션, (주)지트레블러, (주)호텔트리스, (주)콘텐츠뱅크 및 (유)드래곤타이거2호문화투자목적의 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다.(*3) 주석 42에서 설명하는 바와 같이, 연결실체는 2007년과 2008년에 걸쳐 종속기업이 발행한 전환상환우선주 및 이와 관련된 회계처리의 오류로 인하여 2015년과 2014년 12월 31로 종료되는 회계연도의 연결재무제표 및 주석을 수정하였습니다. 2. 재무제표 작성기준 연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.연결 실체의 연결재무제표는 2017년 3월 9일자 이사회에서 승인되었으며, 2017년 3월 31일자 주주총회 에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측정기준 연결실체의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품 - 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품- 공정가치로 측정되는 투자부동산 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (2) 기능통화와 표시통화연결실체는 연결실체 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니 다. 연결실체의 연결재무제표는 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성되어 있습니다. (3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단 연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석 11,12 : 리스의 분류 ② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석 7 : 재고자산의 순실현가능가치 추정- 주석 8,10 : 유ㆍ무형자산의 내용연수 - 주석 23 : 충당부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정- 주석 24 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석 34 : 이연법인세자산의 인식 - 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단 ③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에 따라 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원이 검토하고 있습니다.연결실체는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1 : 투입변수가 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격인 경우- 수준 2 : 투입변수가 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 경우- 수준 3 : 투입변수가 자산이나 부채에 대하여 관측가능하지 않은 경우 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있습니다. 한편, 자산이나 부채의 공정가치 서열체계의 수준이 변동하는 경우, 연결실체는 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석9 : 투자부동산- 주석36 : 금융상품3. 주요 회계정책 연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 주요 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 연결① 사업결합연결실체는 사업결합을 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합의 경우를 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가와 취득된 일반적으로 식별가능한 순자산은 공정가치로 측정됩니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생하는 경우, 연결실체는 매년 영업권의 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생하는 경우에는 이를 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 연결실체가 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리됩니다. 이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정됩니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정되지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리됩니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 연결실체는 후속적인 조건부대가의 공정가치 변동을 당기손익으로 처리하고 있습니다. 피취득자의 종업원이 보유 중인 주식기준보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함됩니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액의 차액으로 결정됩니다. ② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 연결실체가 지배력을 상실하지 않은 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리됩니다. ③ 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다. ④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채는 연결재무상태표에서 제거되고 지배력 상실과 관련된 손익이 인식됩니다. 종속기업에 대한 지배력을 상실한 때 종속기업에 대한 잔존투자는 공정가치로 인식됩니다.⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식되고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리됩니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액은 장부금액에 가감되고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감됩니다. ⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용 및 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거됩니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실을 해당 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.⑦ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합으로 연결실체가 취득한 자산과 인수한 부채는 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식됩니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에 가감하고 있습니다. (2) 영업부문 연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 4에서 설명한 바와 같이 연결실체에는 2개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 연결실체의 전략적 영업 단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위 별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. (3) 현금및현금성자산 연결실체는 보유 현금과 요구불예금 등과 같이 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 금융자산 중 발행일로부터 만기가 3개월 이내인 금융자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.(4) 재고자산 연결실체는 재고자산의 단위원가를 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가에 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액함에 따른 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식되며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 매출원가에서 차감됩니다.(5) 비파생금융자산 연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정되며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산됩니다. ① 당기손익인식금융자산 단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 연결실체가 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산은 당기손익인식금융자산으로 분류됩니다. 당기손익인식금융자산은 최초 인식 후 공정가치로 측정되며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식됩니다. ② 만기보유금융자산 만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 동 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류됩니다. 만기보유금융자산은 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.③ 대여금 및 수취채권 지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류됩니다. 대여금 및 수취채권은 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.④ 매도가능금융자산 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류됩니다. 매도가능금융자산은 최초 인식 후에는 공정가치로 측정되며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치가 신뢰성 있게 측정되지 않는 지분상품 등은 원가로 측정됩니다. ⑤ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 연결실체가 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 연결실체는 금융자산을 장부에서 제거하고 있습니다. 만약, 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우 동 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 연결실체는 해당 금융자산을 장부에서 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 연결실체가 지속적으로 관여하는 정도까지 금융자산으로 계속하여 인식하고 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 연결실체가 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 장부에 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.⑥ 금융자산과 부채의 상계 금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계됩니다. (6) 파생상품 연결실체는 파생상품을 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식됩니다.① 내재파생상품내재파생상품이 포함된 복합금융상품의 경우, 다음을 모두 충족하는 경우에만 내재파생상품을 주계약과 분리하며, 내재파생상품의공정가치 변동은 당기손익으로 인식됩니다. (가) 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않다.(나) 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족한다. (다) 복합상품의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니한다.② 기타파생상품그 외의 파생상품에 대한 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식됩니다. (7) 금융자산의 손상 연결실체는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가하고 있습니다. 금융자산의 최초 인식 이후에발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 연결실체는 관련 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식되지 아니합니다.손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 연결실체는 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 상각후원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정되거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 측정됩니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하여 차감되거나 자산의 장부금액에서 직접 차감됩니다. 후속기간 중에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 이미 인식된 손상차손은 직접 환입되거나 충당금의 조정으로 당기손익으로 인식됩니다. ② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정되며 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 손상차손은 환입되지 않습니다. ③ 매도가능금융자산공정가치 감소액이 기타포괄손익으로 인식되는 매도가능금융자산에 대한 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 연결실체는 매도가능금융자산의 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식된 손상차손은 이후 당기손익으로환입되지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 연결실체는 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식합니다. (8) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 장부에 인식됩니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산의 장부금액은 최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 결정됩니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가가 신뢰성 있게 측정되는 경우에 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식됩니다. 이때 대체된 부분의 장부금액은 제거됩니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식됩니다.유형자산 중 토지는 감가상각 되지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각됩니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각됩니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타손익으로 인식됩니다. 유형자산에 대한 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 내용년수 건물 15년~47년 기계장치 5년 시설장치 5년~15년 차량운반구 4년~6년 공기구비품 4년~8년 기타의 유형자산 3년~5년 연결실체는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (9) 무형자산 무형자산은 최초에 원가로 장부에 인식되며, 무형자산의 장부금액은 최초 인식 후 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 결정됩니다. 연결실체는 무형자산을 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구분 추정 내용연수 산업재산권 5년 전속계약권 2년~15년 (건 별 판단) 개발비 5년 소프트웨어 3년~5년 기타의 무형자산 0.5년~3년 (건 별 판단) 골프회원권 및 콘도회원권 등 비한정 연결실체는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법을 매 보고기간 말에재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.무형자산에 대한 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화되며, 다른 지출들은 발생 즉시 비용화됩니다. (10) 투자부동산 연결실체가 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정되며, 최초인식 후에는 공정가치로 측정되고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영됩니다.자가사용의 개시나 정상적인 영업과정에서 판매하기 위한 개발의 시작으로 인해 공정가치로 평가된 투자부동산을 연결회사가 유형자산이나 재고자산으로 대체하는 경우에는 사용목적 변경시점의 공정가치를 유형자산 또는 재고자산의 간주원가로 평가하고있습니다. 자가사용의 종료로 자가사용부동산을 공정가치로 평가하는 투자부동산으로 대체하는 경우 사용목적 변경시점의 공정가치로 재측정하고 투자부동산으로 재분류하고 있습니다. 사용목적 변경시점에 발생한 재평가손익은 기업회계기준서 제1016호에 따라 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가한 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하고 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산되며, 감소한 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식됩니다. (11) 비금융자산의 손상 연결실체는 재고자산 및 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서 연결실체는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정합니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정되며, 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정됩니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 연결실체는 자산의 장부금액을 감소시키며 손상금액을 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 연결실체가 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분됩니다. 연결실체는 현금창출단위의 손상차손에 대하여 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입되지 않습니다. 연결실체는 매 보고기간 말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 손상차손을 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하지 않았더라면 인식되었을 상각누계액을 차감한 장부금액을 초과할 수 없습니다.(12) 리스연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 리스를 금융리스로 분류하고, 그 외의 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다.① 금융리스 연결실체는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함됩니다. 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식되며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안 배분됩니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리됩니다. 연결실체는 금융리스자산의 감가상각과 관련하여 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한 연결실체는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.② 운용리스 연결실체는 운용리스의 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브와 관련된 총 효익은 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식됩니다. (13) 비파생금융부채 연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 그 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 한편, 최초 인식 시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식됩니다.② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류됩니다. 기타금융부채는 최초 인식시 공정가치에서 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 금액으로 측정됩니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식됩니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거됩니다. (14) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 급여는 단기종업원급여로 분류되며, 근무용역과 교환하여 연결실체의 지급이 예상되는 금액이근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식됩니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은금액으로 측정됩니다. ② 퇴직급여 : 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간 말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. ③ 퇴직급여 : 확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액으로 인식됩니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산됩니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 부의 금액일 경우, 연결회사가 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 연결회사의 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산이 인식됩니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익(이익잉여금)으로 인식됩니다. 연결회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며, 순이자의 결정에 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. (15) 충당부채 연결실체는 과거 사건의 결과로 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.충당부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 불가피한 위험과 불확실성이 고려되며, 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가됩니다. 유효이자율법을 적용하여 계산한 이자비용은 금융비용으로 인식됩니다. 연결실체는 매 보고기간 종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있으며, 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용됩니다. (16) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 연결실체는동 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치로 인식되고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 전환사채의 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감한 금액으로 인식되고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치가 별도로 신뢰성 있게 측정되지 않는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치에서 사채요소의 공정가치를 차감한 금액이 전환권의 공정가치로 결정됩니다. 만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 확정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다. (17) 외화 ① 외화거래연결실체의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록됩니다. 연결실체는 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목을 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되며, 역사적원가로 측정되는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산됩니다.연결실체는 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이를 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 영업활동 관련 화폐성항목의 경우에는 기타수익과 기타비용 항목으로, 비영업활동 관련 화폐성항목의 경우에는 금융수익과 금융비용 항목으로 인식됩니다. ② 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 해외사업장의 경영성과와 재무상태는 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산됩니다.해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간 말의 마감환율로 환산되고,포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산되며, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식됩니다.연결실체의 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 취득된 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시되고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산됩니다. 연결실체가 해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류됩니다. 해외사업장을 포함한 종속기업의 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분은 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속되며, 이 외의 경우에는 해외사업장이 일부 처분된 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분이 당기손익으로 재분류됩니다.③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는미래에 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 관련 외환차이는 연결재무제표에서 기타포괄손익으로 인식되고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류됩니다. (18) 납입자본 보통주는 자본으로 분류되며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감됩니다. 한편, 보통주의 발행 시 보통주의 액면금액을 초과하여 수령한 금액은 자본잉여금으로 분류됩니다. 연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감됩니다. 연결실체는 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익을 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (19) 주식기준보상 연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. (20) 수익 연결실체는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하며, 매출에누리와 할인 및 환입을 수익금액에서 차감하고 있습니다.① 재화의 판매 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 연결실체가 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적효익이 연결실체로의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성이 신뢰성 있게 측정될 때 연결실체는 수익을 인식하고 있습니다. ② 용역의 제공 연결실체는 용역의 제공에 따른 수익을 수익가득과정이 완료되었거나 실질적으로 거의 완료되었고, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 때 발생기준에 따라 합리적인 방법으로 인식하고 있습니다. (21) 금융수익과 비용 금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 외환차익, 외화환산이익, 파생상품평가이익, 파생상품거래이익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식됩니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 외환차손, 외화환산손실, 파생상품평가손실, 파생상품거래손실, 당기손익인식금융상품손상차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식됩니다.(22) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 법인세를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하여 결정되므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체는 당기법인세와 관련된 미지급법인세를 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세 연결실체는 이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때 보고기간 말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상하는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채로 인식됩니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식됩니다.연결실체는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정됩니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계됩니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용은 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식됩니다. (23) 주당이익 연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산됩니 다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 연결실체의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산됩니다. (24) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 가능합니다. 동 기준서는현행 기업회계 기준서 제1039호 금융상품: 인식과 측정을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류 및 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용됩니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 아니하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 아니하였습니다. 연결실체는 2017년 3분기까지 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업 모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 구분 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정 당기손익-공정가치 측정 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정 매도 목적 및 기타 당기손익-공정가치 측정 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.연결실체는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 252,552백만원, 매도가능금융자산 11,972백만원 및 당기손익인식금융자산 549백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정 가능합니다. 연결실체는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 252,552백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품이 기타포괄손익-공정가치로 측정됩니다. 연결실체는 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 1백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정될 수 있고, 이러한 선택은 취소 불가능하며, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재분류(recycling)되지않습니다. 연결실체가 보유 중인 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 11,971백만원이고, 2016 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익이 당기손익으로 재분류된 금액은 존재하지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 연결실체는 2016년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품을 549백만원을 보유하고 있습니다. ② 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상이 인식되지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출 약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상이 인식됩니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체 기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식될 수 있습니다. 구분 손실충당금 단계 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가하지 않은 경우 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 단계 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 단계 3 신용이 손상된 경우 - 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상됩니다. 연결실체는 2016년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 261,024백만원(대여금 및 수취채권 261,025백만원)을 보유하고 있으며, 이들 자산에 대하여 손실충당금 8,472백만원을 설정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익’ 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 가능합니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설 약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익이 인식됩니다. 2016년 12월 31일 현재 연결실체는 기업회계기준서 제1115 호의 도입과 관련하여 내부 통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 아니하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 아니하였습니다. 연결실체는 2017년 3분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 2016년 연결실체의 계속사업으로부터의 수익은 상품매출 1,245백만원, 제품매출 65,460백만원, 로열티매출 29,712백만원, 용역매출 247,754백만원 및 기타수익 5,699백만원으로 구성되어 있습니다. 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따라 각 수익 별수행의무의 식별 기준이 변동될 수 있으며, 이에 따라 거래가격의 배부 및 수익 인식 시점이 변경될 수 있습니다. 4. 영업부문 연결실체는 당기말 현재 주된 영업부문으로 음반ㆍ음원 등의 제작ㆍ판매 사업 및 매니지먼트를 수행하는 엔터테인먼트 사업을 영위하고 있습니다. 다만, 최고영업의사결정자는 부문성과평가와 자원배분 의사결정에 각 부문의 매출 정보만을 이용하며 내부보고자료에는 부문당기손익, 부문자산 및 부문부채 등의 정보가 포함되지 않습니다. 연결실체의 각 영업단위별 매출, 지역별 매출 및 지역별 비유동자산에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 영업단위별 매출 (단위: 천원) 구분 당기 전기 계속영업 엔터테인먼트 338,475,377 309,418,414 기타 11,394,852 12,815,934 소 계 349,870,229 322,234,348 중단영업 기타 2,774,139 3,204,899 합 계 352,644,368 325,439,247 (2) 지역별 매출 (단위: 천원) 구분 당기 전기 계속영업 국내 157,608,530 165,816,722 일본 95,034,378 84,613,416 기타 국외 97,227,321 71,804,210 소 계 349,870,229 322,234,348 중단영업 국내 2,774,139 3,204,899 합 계 352,644,368 325,439,247 (3) 지역별 비유동자산(금융상품, 기타채권, 관계기업 및 공동기업투자주식, 이연법인세자산 제외) (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 국내 121,626,788 150,835,898 일본 7,720,501 2,084,119 미국 17,549,567 16,893,538 기타 국외 177,778 221,675 합 계 147,074,634 170,035,230 5. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 보유현금 4,765 18,497 요구불예금 169,581,036 133,451,940 합 계 169,585,801 133,470,437 6. 기타채권 당기말과 전기말 현재 기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 대여금 399,614 336,026 미수금 1,802,840 1,667,800 미수수익 60,998 42,676 합 계 2,263,452 2,046,502 유동 1,816,690 1,570,812 비유동 446,762 475,690 합 계 2,263,452 2,046,502 7. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 상품 4,174,817 3,496,108 제품 4,661,627 4,467,250 재공품 2,335,298 2,043,211 원재료 38,256 - 합 계 11,209,998 10,006,569 (2) 당기와 전기 중 계속영업에서 비용으로 인식한 재고자산 및 재고자산평가손실은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가 : 비용으로 인식한 재고자산 46,108,747 33,595,755 재고자산평가손실 1,097,761 854,942 8. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 136,318,554 131,596,370 감가상각누계액 (32,585,904) (24,127,154) 장부금액 103,732,650 107,469,216 (2) 당기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 시설장치 기계장치 차량운반구 공기구비품 금융리스자산 기타유형자산 건설중인자산 합계 기초 취득원가 55,944,312 17,289,797 2,604,393 1,814,986 1,524,504 36,158,755 322,596 71,556 15,865,471 131,596,370 기초 감가상각누계액 - (2,204,238) (1,357,126) (1,410,659) (1,342,730) (17,579,734) (184,712) (47,955) - (24,127,154) 기초 장부금액 55,944,312 15,085,559 1,247,267 404,327 181,774 18,579,021 137,884 23,601 15,865,471 107,469,216 취득 - 16,600 4,680,454 124,270 198,027 6,281,389 45,683 7,379 2,713,273 14,067,075 감가상각 - (942,630) (1,663,119) (250,466) (87,457) (7,315,588) (94,697) (11,391) - (10,365,348) 매각/폐기 - - (79,403) - (44,762) (408,696) - - - (532,861) 대체 - - 5,248,040 - - 3,438,339 - - (13,226,798) (4,540,419) 종속기업처분(*1) - - (294,634) - (28,546) (289,788) - - - (612,968) 환율차이 445,531 99,074 (114,039) - 5,920 23,515 10,632 2,785 19,626 493,044 손상(*2) - - - - - - - - (2,245,089) (2,245,089) 기말 취득원가 56,389,843 17,426,572 11,611,167 1,939,256 1,433,390 43,961,478 388,445 41,920 3,126,483 136,318,554 기말 감가상각누계액 - (3,167,969) (2,586,601) (1,661,125) (1,208,434) (23,653,286) (288,943) (19,546) - (32,585,904) 기말 장부금액 56,389,843 14,258,603 9,024,566 278,131 224,956 20,308,192 99,502 22,374 3,126,483 103,732,650 (*1) 당기 중 (주)에스엠모바일커뮤니케이션즈와 그 종속기업에 대한 지배력을 상실함에 따라 변동하였습니다.(*2) 당기말 현재 유형자산의 미래경제적 효익 창출가능성이 낮다고 판단되어 해당 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 현재가치와 장부가액의 차이 2,245,089천원을 유형자산손상차손으로 인식하였습니다. (3) 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 시설장치 기계장치 차량운반구 공기구비품 금융리스자산 기타유형자산 건설중인자산 합계 기초 취득원가 35,691,038 18,549,194 2,992,474 1,814,986 1,530,215 20,313,264 455,440 89,894 18,828,906 100,265,411 기초 감가상각누계액 - (1,708,448) (1,611,866) (1,112,070) (1,258,340) (13,249,689) (297,577) (63,382) - (19,301,372) 기초 장부가액 35,691,038 16,840,746 1,380,608 702,916 271,875 7,063,575 157,863 26,512 18,828,906 80,964,039 취득 24,281,398 3,412,235 282,495 - 122,961 271,161 66,952 13,799 15,601,873 44,052,874 감가상각 - (991,010) (301,694) (298,589) (113,596) (5,298,417) (94,717) (18,035) - (7,116,058) 매각/폐기(*1) (3,457,649) (837,563) (70,478) - (103,570) (202,650) - - - (4,671,910) 대체 - - (12,213) - - 16,713,304 - - (18,582,594) (1,881,503) 손상(*2) - - (42,488) - - (911) - - - (43,399) 투자부동산으로 재 분류된 유형자산의 재평가(*3) (325,783) 1,886,609 - - - - - - - 1,560,826 투자부동산으로 대 체(*4) (1,062,936) (5,387,064) - - - - - - - (6,450,000) 환율차이 818,244 161,606 11,037 - 4,104 32,959 7,786 1,325 17,286 1,054,347 기말 취득원가 55,944,312 17,289,797 2,604,393 1,814,986 1,524,504 36,158,755 322,596 71,556 15,865,471 131,596,370 기말 감가상각누계액 - (2,204,238) (1,357,126) (1,410,659) (1,342,730) (17,579,734) (184,712) (47,955) - (24,127,154) 기말 장부가액 55,944,312 15,085,559 1,247,267 404,327 181,774 18,579,021 137,884 23,601 15,865,471 107,469,216 (*1) 전기 중 유형자산 4,671,910천원이 처분 및 폐기되었습니다. 이로 인해 유형자산처분이익 332,947천원이 기타수익으로 계상되었으며, 유형자산처분손실 54,569천원이 기타비용으로 계상되었습니다.(*2) 전기말 유형자산의 미래경제적 효익 창출가능성이 낮다고 판단되어 43,399천원을 유형자산손상차손으로 인식하였습니다. (*3) 전기 중 투자부동산으로 재분류된 토지 및 건물을 공정가치로 평가하였으며, 1,560,826천원의 재평가차익을 기타포괄손익으로 인식하였습니다. (*4) 전기 중 사용목적의 변경으로 토지 및 건물의 공정가치 6,450,000천원이 투자부동산으로 재분류되었습니다. 9. 투자부동산 (1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 및 건물 당기 전기 기초 장부금액 6,450,000 - 대체 - 6,450,000 평가이익 330,000 - 기말 장부금액 6,780,000 6,450,000 (2) 공정가치측정① 공정가치 서열체계투자부동산의 공정가치는 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있고 전문적 자격이 있는 독립된 평가기관에서 공시지가기준법 및 거래사례비교법으로 측정한 가치에 따라 결정되었습니다. 투자부동산 공정가치 측정치 6,780,000천원은 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3 공정가치로 분류되었습니다.② 수준3 공정가치당기 중 수준 3 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 토지 및 건물 당기 전기 기초금액 6,450,000 - 유형자산에서 재분류 - 6,450,000 평가이익 330,000 - 기말금액 6,780,000 6,450,000 (3) 투자부동산 관련 손익당기 및 전기 중 투자부동산에서 임대수익 247,450천원(전기: 151,020천원)과 전기 중 운영비용 14,495천원이 발생하였습니다. 10. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 101,411,654 108,032,059 상각누계액과 손상차손누계액 (64,360,304) (56,952,822) 장부금액 37,051,350 51,079,237 (2) 당기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 영업권 특허권 상표권 전속계약권 개발비 소프트웨어 회원권 기타의무형자산 합계 취득원가 기초금액 19,233,091 22,681 6,296,567 30,699,590 7,596,960 5,679,173 2,470,879 36,033,118 108,032,059 취득 - - 209,940 476,875 374,700 844,608 380,513 2,865,515 5,152,151 처분 - - (2,764) - - (61,608) - (23,000) (87,372) 대체 - - - - - 665,302 - 232,347 897,649 종속기업처분 (6,234,135) (22,681) (3,821) 690,491 (2,010,439) (53,963) - (7,319,629) (14,954,177) 환율차이 2,353 - - - - (14,109) (127,535) 2,510,635 2,371,344 기말금액 13,001,309 - 6,499,922 31,866,956 5,961,221 7,059,403 2,723,857 34,298,986 101,411,654 상각누계액 및 손상차손누계액 기초금액 (3,344,254) (15,993) (1,687,223) (19,589,424) (6,659,380) (3,366,868) - (22,289,680) (56,952,822) 무형자산상각비 - (3,009) (531,500) (4,704,238) (179,685) (1,687,967) - (5,992,652) (13,099,051) 처분 - - 1,608 - - 6,923 - - 8,531 종속기업처분 - 19,002 138 334,853 877,844 21,697 - 6,749,742 8,003,276 환율차이 - - - - - 545 - (2,320,783) (2,320,238) 기말금액 (3,344,254) - (2,216,977) (23,958,809) (5,961,221) (5,025,670) - (23,853,373) (64,360,304) 기초 장부금액 15,888,837 6,688 4,609,344 11,110,166 937,580 2,312,305 2,336,345 13,877,973 51,079,238 기말 장부금액 9,657,055 - 4,282,945 7,908,147 - 2,033,733 2,723,857 10,445,613 37,051,350 (3) 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 영업권 특허권 상표권 전속계약권 개발비 소프트웨어 회원권 기타의무형자산 합계 취득원가 기초금액 19,225,450 22,681 6,143,767 29,950,022 7,580,960 3,959,244 2,565,768 24,665,894 94,113,786 내부창출 - - - - - - - 1,883,896 1,883,896 취득 - - 152,800 818,445 16,000 944,135 - 10,282,665 12,214,045 처분(*) - - - (150,000) - - - (239,534) (389,534) 환율차이 7,641 - - 81,123 - 775,794 (94,889) (559,803) 209,866 기말금액 19,233,091 22,681 6,296,567 30,699,590 7,596,960 5,679,173 2,470,879 36,033,118 108,032,059 상각누계액 및 손상차손누계액 기초금액 (3,344,254) (11,981) (1,198,744) (15,707,654) (6,419,801) (2,718,328) (13,589,418) (42,990,180) 무형자산상각비 - (4,012) (488,479) (3,881,770) (239,579) (646,603) - (8,700,262) (13,960,705) 손상차손 - - - - - (1,400) - - (1,400) 환율차이 - - - - - (537) - - (537) 기말금액 (3,344,254) (15,993) (1,687,223) (19,589,424) (6,659,380) (3,366,868) - (22,289,680) (56,952,822) 기초 장부금액 15,881,196 10,700 4,945,023 14,242,368 1,161,159 1,240,916 2,565,768 11,076,476 51,123,606 기말 장부금액 15,888,837 6,688 4,609,344 11,110,166 937,580 2,312,305 2,470,879 13,743,438 51,079,237 (*) 전기 중 무형자산 389,534천원이 처분되었습니다. 이로 인해 무형자산처분손실 44,534천원이 기타비용으로 계상되어 있습니다. (4) 영업권 손상검사현금창출단위집단의 회수가능액은 사용가치계산에 근거하여 결정되었으며 사용가치는 경영진이 승인한 향후 5년간의 재무예산에 근거하여 세후현금흐름추정치를 사용하여 추정하였습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다.① 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 5개년치 사업계획을 근거로 추정하하였습니다.② 상각절세효과는 각 자산의 상각가능성, 세법상 상각기간 및 법인세율을 고려하여 추정하였습니다. ③ 영업권 손상 검사를 위한 가중평균자본비용은 대한민국 정부가 발행한 1년 만기국고채이자율 및 유사기업의 베타를 이용한 자기자본비용, 가중평균 차입이자율을 이용하여 추정하였습니다. 주요 가정을 통한 해당 가치는 경영진의 현금창출단위(집단)에 대한 미래 추세의 추정을 나타내고 있으며, 외부자료와 내부자료(역사적 자료)를 근거로 한 손상검사 결과 사용가치가 장부금액을 초과하였습니다. 11. 금융리스 (1) 연결실체는 당기말과 전기말 현재 차량운반구, 공기구비품 및 소프트웨어 등의 금융리스계약을 체결하여 당해 자산 및 부채에 각각 계상하고 있습니다. 연결실체의 리스는 리스기간 3년에서 5년으로 매월 분할상환조건으로 구성되어 있습니다. 연결실체는 리스기간 종료 후 재리스 할 수 있습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 금융리스 계약으로 사용중인 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차량운반구 공기구비품 소프트웨어 합계 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말 취득가액 320,418 258,821 27,761 26,025 40,266 37,750 388,445 322,596 감가상각누계액 (252,721) (163,511) (15,268) (9,109) (20,954) (12,092) (288,943) (184,712) 장부금액 67,697 95,310 12,493 16,916 19,312 25,658 99,502 137,884 (3) 당기말 현재 상기 리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료 및 현재가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 향후지급액 99,502 미경과이자 (2,736) 차감후금액 96,766 12. 운용리스 (1) 연결실체는 당기말과 전기말 현재 건물의 임차 및 차량운반구의 운용리스계약을 체결하고 있습니다.(2) 운용리스계약에 따라 향후 지급할 운용리스료는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 운용리스료 1년 이내 5,493,784 2년 이내 5,061,610 2년 초과 6,269,433 합 계 16,824,827 13. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동자산 : 선급비용 17,623,597 10,387,602 선급임차료 1,593,222 1,182,195 부가세대급금 1,617,472 22,209 합 계 20,834,291 11,592,006 비유동자산 : 장기선급비용 71,416 367,540 합 계 20,905,707 11,959,546 14. 기타금융자산 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 임차보증금 - 22,404,484 457,500 20,053,591 기타보증금 - 1,599,839 86,235 2,143,742 파생상품자산 : - 통화선도 - - 27,200 - 당기손익인식금융자산 : - (주)더셀러브리티 전환사채(*1,2) - 282,426 - 380,554 - (주)발전소 전환사채(*1) - 145,899 - 105,952 - OBEN전환사채 120,850 - - - 소 계 120,850 428,325 - 486,506 합 계 120,850 24,432,648 570,935 22,683,839 (*1) (주)더셀러브리티에서 당기중 미인식된 지분법손실 598,128천원 및 (주)발전소 미인식 지분법이익 39,947천원이 각각 당기손익인식금융자산평가손실 및 평가이익으로 인식되었습니다. (*2) 연결실체는 당기 중 (주)더셀러브리티 전환사채 500,000천원을 추가로 취득하였습니다. 15. 매도가능금융자산 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 미실현손익 손상차손누계액 취득(처분) 기타증감 당기말장부금액 전기말장부금액 기초가액 당기평가액 기말잔액 채무증권 : 서울시도시철도공채 1,000 - - - - - - 1,000 1,000 지분증권 : 유원미디어(주)(*1) 1,000,000 - - - (762,622) - - 237,378 237,378 베니카(주)(*1) 188,500 - - - (188,500) - - - 188,500 (주)에이치큐인베스트먼트(*1) 100,000 - - - - - - 100,000 100,000 (주)소리바다 8,776,481 2,450,390 (2,246,778) 203,612 (7,905,858) - - 1,074,235 3,321,013 (주)유에이엠(*1) 100,000 - - - - - - 100,000 100,000 일신뉴코리안웨이브투자조합(*1,2) 1,672,131 - - - (142,623) (1,529,508) - - 1,672,131 (주)헤어커투어(*1) 400,000 - - - - - - 400,000 400,000 (주)케이티뮤직 4,103,956 1,852,818 (1,059,586) 793,232 - - - 4,897,188 5,956,774 PP KOREA(*1) 500,000 - - - - - (47,951) 452,049 423,795 (주)에스엠콘텐츠인베스트먼트(*1) 539,882 - - - - - (83,491) 456,391 427,868 에스엠씨아이문화조합4호(*1) 1,500,000 - - - - - 24,111 1,524,111 1,428,855 (주)삼화네트웍스 2,007,266 24,822 283,688 308,510 (1,092,373) - - 1,223,403 939,715 Dragon Tiger Capital Partners Ltd.(*1) 6,611 - - - - - - 6,611 6,611 (주)에이스토리(*1) 500,000 - - - - - - 500,000 500,000 에스엠씨아이7호위풍당당콘텐츠코리아펀드(*1) 1,000,000 - - - - - - 1,000,000 1,000,000 합 계 22,395,827 4,328,030 (3,022,676) 1,305,354 (10,091,976) (1,529,508) (107,331) 11,972,366 16,703,640 (*1) 상기 지분증권은 비상장회사의 주식으로 공정가치가 신뢰성있게 측정되지 않아취득원가로 계상되었으며, 연결실체는 매 결산시점에 손상발생의 객관적인 증거를 검토하고 있습니다.(*2) 당기 중 일신뉴코리안웨이브투자조합의 투자금 중 1,529,508천원을 회수하였으며, 손상차손 142,623천원을 인식하였습니다. 16. 관계기업투자주식 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관계기업명 소재지 주요 영업활동 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 (주)에스엠브랜드마케팅 국내 기획 및 컨설팅 등 46.16% 1,942,976 46.16% 2,335,470 갈갈이패밀리엔터테인먼트(주) 국내 매니지먼트 등 40.00% 24,857 40.00% 56,102 SM True Co., Ltd. 태국 방송프로그램 제작업 등 49.00% 1,023,222 49.00% 650,309 (주)발전소 국내 음반과 음원의 기획 및 제작 26.73% - 26.73% - (주)갤럭시아에스엠(*1) 국내 스포츠 판권 및 스포츠 마케팅 12.60% 9,447,260 12.60% 10,063,850 (주)에스팀모델 국내 매니지먼트 등 20.00% 2,930,564 20.00% 3,000,000 (주)디지털어드벤처(*1,2) 일본 방송프로그램공급 등 19.40% 12,268,566 - - (주)울림엔터테인먼트(*3) 국내 음악 및 기타 오디오물 출판업 29.00% 2,523,790 - - 합 계 30,161,235 16,105,731 (*1) 연결실체는 피투자회사에서 2인의 이사를 선임할 권리를 보유하고 있으므로 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 동 투자주식을 관계기업투자주식으로 분류하였습니다. (*2) 연결실체는 당기 중 (주)디지털어드벤처의 유상증자에 참여하여 19.40%의 지분을 획득하였습니다. (*3) 연결실체는 당기 중 (주)울림엔터테인먼트를 물적분할의 방식으로 설립하였고, 매각예정자산으로 분류한 후 2,453,376천원의 손상차손을 인식하였습니다. 연결실체는 동 사에 대한 보유지분 중 71%를 매각하였으며, 잔여지분을 관계기업투자주식으로 분류하였습니다. (2) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 지분법평가 및 기타변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 기초 취득 지분법손익 기타자본변동 기타증감 기말 (주)에스엠브랜드마케팅 2,335,470 - (392,494) - - 1,942,976 갈갈이패밀리엔터테인먼트(주) 56,102 - (31,245) - - 24,857 SM True Co., Ltd. 650,309 - 342,085 30,828 - 1,023,222 (주)발전소(*1) - - - - - - (주)갤럭시아에스엠 10,063,850 - (196,945) (419,645) - 9,447,260 (주)에스팀모델 3,000,000 - (69,436) - - 2,930,564 (주)디지털어드벤처 - 12,647,133 (7,484) (371,083) 12,268,566 (주)울림엔터테인먼트(*2) - - (96,216) - 2,620,006 2,523,790 합 계 16,105,731 12,647,133 (451,735) (388,817) 2,248,923 30,161,235 (*1) (주)발전소 미인식 지분법이익 39,947천원은 당기손익인식금융자산평가이익으로 인식되었습니다. (*2) 기타의 증가는 연결실체가 (주)울림엔터테인먼트에 대한 지배력을 상실한 때에 보유 중이던 투자지분을 공정가치로 평가함에 따른 증가액입니다. ② 전기 (단위: 천원) 구분 기초 취득 지분법손익 기타자본변동 기말 (주)에스엠브랜드마케팅 2,756,768 - (421,298) - 2,335,470 갈갈이패밀리엔터테인먼트(주) 68,101 - (11,999) - 56,102 SM True Co., Ltd. 418,039 - 248,558 (16,288) 650,309 (주)발전소 8,605 - (8,605) - - (주)갤럭시아에스엠 - 9,999,999 6,790 57,061 10,063,850 (주)에스팀모델 - 3,000,000 - - 3,000,000 합 계 3,251,513 12,999,999 (186,554) 40,773 16,105,731 (3) 당기와 전기 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 관계기업명 당기말 당기 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 기타포괄손익 총포괄손익 (주)에스엠브랜드마케팅 6,992,415 3,035,188 3,957,227 19,236,393 (1,012,622) - (1,012,622) 갈갈이패밀리엔터테인먼트(주) 214,919 156,562 58,357 173,754 (87,230) - (87,230) SM True Co. Ltd 3,115,889 1,027,682 2,088,207 9,032,053 698,132 - 698,132 (주)발전소 402,613 492,769 (90,156) 370,499 143,801 - 143,801 (주)갤럭시아에스엠 58,444,606 13,597,774 44,846,832 52,626,331 (1,562,620) - (1,562,620) (주)에스팀모델 6,475,088 3,121,956 3,353,132 15,360,662 (347,182) - (347,182) (주)디지털어드벤처 56,402,412 11,328,458 45,073,954 48,414,896 167,400 - 167,400 (주)울림엔터테인먼트 9,683,976 981,252 8,702,724 7,835,523 677,191 - 677,191 ② 전기 (단위: 천원) 관계기업명 전기말 전기 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 기타포괄손익 총포괄손익 (주)에스엠브랜드마케팅 7,104,536 2,297,020 4,807,516 12,176,678 (912,691) - (912,691) 갈갈이패밀리엔터테인먼트(주) 204,959 68,491 136,468 232,567 (29,997) - (29,997) SM True Co. Ltd 4,455,877 3,128,717 1,327,160 8,189,785 507,261 (33,241) 474,020 (주)발전소 181,787 421,372 (239,585) 110,525 (271,773) - (271,773) (주)갤럭시아에스엠 68,687,202 18,948,161 49,739,041 62,472,754 1,863,773 2,024,158 3,887,931 (주)에스팀모델 1,893,970 1,527,004 366,966 6,612,286 316,966 - 316,966 17. 공동기업투자주식 (1) 연결실체는 당기 중 음반의 제작 및 유통을 위하여 설립된 (주)비스츠앤네이티브스의 지분을 취득하였으며, 공동지배력을 획득하였습니다. (2) 연결실체는 당기 중 (주)에스엠모바일커뮤니케이션즈의 유상증자로 인하여 지배력을 상실하였으나, 주주 간 약정에 의하여 공동지배력을 획득하였습니다. (3) 연결실체가 참여한 공동약정인 (주)더셀러브리티, (주)비스츠앤네이티브스 및 (주)에스엠모바일커뮤니케이션즈는 각각 별도의 법인으로 구조화되어 있고 연결실체는 해당 기업의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있습니다. 이에 따라, 연결실체는 피투자회사에 대한 투자를 공동기업으로 분류하였습니다. (4) 당기말과 전기말 현재 공동기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 주요영업활동 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 (주)더셀러브리티 국내 잡지의 발행 및 유통 50.00% - 50.00% - (주)비스츠앤네이티브스얼라이크 국내 음원제작 등 50.00% 225,170 - - (주)에스엠모바일커뮤니케이션즈 국내 소프트웨어 개발 및 공급업 28.55% 8,647,041 - - 합 계 8,872,211 - (5) 당기와 전기 중 공동기업투자주식의 지분법평가 및 기타변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 기초 취득 지분법손익 기타자본변동 기타 기말 (주)더셀러브리티(*1) - - - - - - (주)비스츠앤네이티브스 - 300,000 (74,830) - - 225,170 (주)에스엠모바일커뮤니케이션즈(*2) - 4,000,000 (346,350) (6,609) 5,000,000 8,647,041 합 계 - 4,300,000 (421,180) (6,609) 5,000,000 8,872,211 (*1) 공 동기업투자주식에서 당기 중 미인식된 지분법손실 598,128천원은 당기손익인식금융자산평가손실로 인식되었습니다.(*2) 지배기업은 당기 중 (주)에스엠모바일커뮤니케이션즈의 제3자배정 유상증자에 참여하여 4,000,000천원을 출자하였으며, 지배력 상실 및 공동지배력의 획득에 따라공동기업투자주식으로 분류하였습니다. 이에 따라 연결실체가 보유한 지분의 공정가치와 지배력 상실 시점의 피투자회사의 순자산 가액의 차이를 종속기업처분이익으로인식하였습니다. 기타의 증가는 연결실체가 (주)에스엠모바일커뮤니케이션즈에 대한지배력을 상실한 때에 보유 중이던 투자지분을 공정가치로 평가함에 따른 증가액입니다. ② 전기 (단위: 천원) 구분 기초 지분법손익 기타자본변동 기말 (주)더셀러브리티 - - - - 공동기업투자주식에서 전기 중 미인식된 지분법손실 690,764천원은 당기손익인식금융자산평가손실로 인식되었습니다. (6) 당기와 전기 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 당기말 당기 자산 부채 자본 매출액 당기순손실 기타포괄손익 총포괄손실 (주)더셀러브리티 1,066,827 4,615,358 (3,548,531) 653,178 1,196,256 - 1,196,256 (주)비스츠앤네이티브스얼라이크 834,996 384,657 450,339 108,601 149,661 - 149,661 (주)에스엠모바일커뮤니케이션즈(*) 17,644,498 17,704,257 (59,759) 580,281 1,213,123 - 1,213,123 (*) (주)에스엠모바일커뮤니케이션즈의 요약재무정보는 동사의 종속기업인 SM Mo-bile Communications Japan Co., Ltd., (주)에브리싱코리아 및 (주)에브리싱재팬의 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다. ② 전기 (단위: 천원) 구분 전기말 전기 자산 부채 자본 매출액 당기순손실 기타포괄손익 총포괄손실 (주)더셀러브리티 1,115,287 3,467,562 (2,352,275) 1,743,434 1,381,528 - 1,381,528 18. 기타채무 당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급금 15,632,325 200,000 13,951,087 206,812 미지급비용 2,330,361 - 2,406,947 - 임대보증금 - 312,620 - 312,620 예수보증금 535,000 844 35,000 844 합 계 18,497,686 513,464 16,393,034 520,276 19. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부가가치세예수금 3,161,647 4,812,816 예수금 716,163 890,618 합 계 3,877,810 5,703,434 20. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 : 단기차입금 10,892,455 2,585,200 유동성장기차입금 35,094,784 6,860,487 소 계 45,987,239 9,445,687 비유동 : 장기차입금 10,776,900 34,637,830 합 계 56,764,139 44,083,517 (2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내역 당기말이자율(%) 당기말 전기말 (주)포이보스창업투자(*) 운영자금 - 2,175,000 2,175,000 미츠이스미모토은행 0.90 8,294,480 - 기타 3.00 422,975 410,200 합 계 10,892,455 2,585,200 (*) 연결실체는 (주)포이보스창업투자의 BTIC 제1호 투자조합 및 (주)월드뮤직엔터테인먼트와 2002년 3월 7일에 2년간 3자간 음반유통대행계약(프로젝트 투자)을 체결하고, BTIC 제1호 투자조합으로부터 40억원을 지급받아 조건부장기차입금으로 계상하고, 동 금액을 (주)월드뮤직엔터테인먼트에 재투자하였습니다. 그러나, (주)월드뮤직엔터테인먼트는 자금사정의 악화로 2003년 2월 4일자로 부도발생하였으며, 이러한 사실은 계약해지사유에 해당합니다. 이로 인하여 즉시 상환의무가 발생한 조건부장기차입금은 전액 단기차입금으로 계정 재분류되었으며, 당기말 현재의 잔액은 2,175,000천원입니다. (3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내역 당기말이자율(%) 당기말 전기말 (주)포이보스창업투자(*1) 운영자금 - 480,303 480,303 미스이스미토모은행 2.40 181,172 1,190,498 SBJ은행 1.50 7,091,780 - (주)국민은행(*2) 시설자금 정책시설자금금리+0.70 3,192,720 4,687,000 MOR+1.43 4,409,600 4,409,600 MOR+0.62 19,800,000 19,800,000 운영자금 MOR+0.83 7,800,000 7,800,000 (주)신한은행(미국)(*3) 운영자금 US Prime Rate+0.50 2,916,109 3,130,916 소 계 45,871,684 41,498,317 유동성장기차입금 (35,094,784) (6,860,487) 차감 계 10,776,900 34,637,830 (*1) 연결실체는 (주)포이보스창업투자의 BTIC 제1호 투자조합의 100억원 펀드에 10%의 지분으로 참가하였으며, BTIC 제1호 투자조합으로부터 음반제작 투자금을 지원받는 계약을 체결하였습니다. 동 계약에 의해 음반판매대금의 총수입에서 임가공비, 인쇄비, 유통대행비, 가수 인세, 프로듀스 인세, 매니지먼트 인세 등을 공제한 금액을 투자 인세로 BTIC 제1호 투자조합에 지급해야 하며, 계약기간 내에 투자금을 전액 반환하지 못할 경우 투자손실금의 40%까지 정산해야 하는 의무가 있습니다. 이러한 조건에 따라 연결실체가 부담해야 할 금액이 유동성장기차입금으로 계상되어 있습니다.(*2) 주석 38에서 설명하는 바와 같이, 당기말 현재 지배기업과 (주)에스엠컬처앤콘텐츠는 (주)국민은행의 차입금 35,202,320천원과 관련하여 장부금액 38,337,904천원의 토지, 장부금액 8,605,696천원의 건물 및 장부금액 6,780,000천원의 투자부동산을 담보로 제공하고 있습니다. (*3) 주석 38에서 설명하는 바와 같이, 당기말 현재 종속기업인 Creative Space Innovation Inc.는 (주)신한은행(미국) 차입금 2,916,109천원과 관련하여 포괄적 소구권에의하여 자산가액 7,887,387천원을 담보로 제공하고 있습니다. 21. 금융부채 (1) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 전환사채 - - 1,313,398 - 파생상품부채 - - 247,269 - 금융리스부채 45,526 53,976 82,502 50,405 합 계 45,526 53,976 1,643,169 50,405 (2) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 발행금액 - 1,200,000 상환할증금 - 189,150 전환권조정 - (75,752) 소 계 - 1,313,398 차감 : 유동성 대체 - (1,313,398) 차감 계 - - (3) 당기와 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당기 전기 기초금액 1,200,000 1,500,000 행사금액(*) - (300,000) 상환금액 (1,200,000) - 기말금액 - 1,200,000 (*) 전기 중 전환사채 3 00,000천원에 대한 전환권이 행사되어 보통주 107,142주가 규로 발행되었습니다. 22. 파생상품자산ㆍ부채 (1) 당기말과 전기말 현재 파생상품자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 유동 파생상품자산(통화선도) - 27,200 파생상품부채(통화선도) - 22,500 (2) 지배기업은 전기 중 외화위험에 노출된 외화매출채권의 공정가치변동을 회피하기 위하여 매매목적의 통화선도거래를 체결하였으며 해당 계약은 당기 중 만료되었습니다. 당기에 파생상품에서 발생한 거래손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원, JPY) 파생상품종류 계약일 만기일 매도 적용환율(KRW/JPY) 총 계약금액 당기말 잔여금액 거래손익 KRW(매수) JPY(매도) KRW JPY KRW 통화선도(매도) 2015.7.9 2016.7.5 9.68 5,808,000 600,000,000 - - (236,095) 통화선도(매도) 2015.8.12 2016.8.10 9.83 4,718,400 480,000,000 - - (163,404) 23. 충당부채 (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 증가 사용 기말 기초 증가 사용 기말 반품충당부채(*1) 1,048,700 1,069,427 (988,418) 1,129,709 674,040 1,266,709 (892,049) 1,048,700 복구충당부채(*2) 749,753 21,346 - 771,099 729,048 20,705 - 749,753 합 계 1,798,453 1,090,773 (988,418) 1,900,808 1,403,088 1,287,414 (892,049) 1,798,453 (*1) 연결실체는 과거에 실제 발생한 반품율에 근거한 합리적 추정치를 산출하여 반품충당부채를 인식하고 있습니다.(*2) 연결실체는 임차 건물을 이용하고 있으며, 해당 임차계약이 종료되는 경우 원상회복의무가 존재합니다. 따라서, 연결실체는 당기말 현재 유형자산으로 계상된 시설물을 제거, 해체하거나 또는 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용의 현재가치를 복구충당부채로 계상하고 있습니다. 24. 종업원급여 (1) 당기와 전기 중 계속영업의 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 35,511,340 30,275,958 복리후생비 6,557,164 7,581,306 확정기여제도에 대한 납부 810,663 746,045 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 1,654,144 1,125,302 주식보상비용 6,339,783 7,464,095 합 계 50,873,094 47,192,706 (2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 6,347,953 5,517,184 사외적립자산의 공정가치 (3,574,184) (3,362,863) 확정급여부채 2,773,769 2,154,321 (3) 당기와 전기 중 확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 확정급여채무 사외적립자산 공정가치 순확정급여부채 기초잔액 5,517,184 (3,362,863) 2,154,321 당기 비용으로 인식 : 당기근무원가 1,600,310 - 1,600,310 이자원가(수익) 140,145 (95,668) 44,477 사외적립자산관리비용 - 9,357 9,357 소 계 1,740,455 (86,311) 1,654,144 기타포괄손익으로 인식 재측정손실(이익) : - 보험수리적손익 212,027 - 212,027 (재무적 가정) (24,247) - (24,247) (경험조정) 236,274 - 236,274 - 사외적립자산 수익 - 48,112 48,112 소 계 212,027 48,112 260,139 기타 : 납부한 기여금 - (866,077) (866,077) 퇴직급여 지급 (717,792) 553,007 (164,785) 종속기업의 처분 (403,921) 139,948 (263,973) 소 계 (1,121,713) (173,122) (1,294,835) 기말잔액 6,347,953 (3,574,184) 2,773,769 ② 전기 (단위: 천원) 구분 확정급여채무 사외적립자산 공정가치 순확정급여부채 기초잔액 4,474,761 (2,935,681) 1,539,080 당기 비용으로 인식 당기근무원가 1,087,231 - 1,087,231 이자원가(수익) 124,512 (95,784) 28,728 사외적립자산관리비용 - 9,343 9,343 소 계 1,211,743 (86,441) 1,125,302 기타포괄손익으로 인식 재측정손실(이익) - 보험수리적손익 396,923 - 396,923 (인구통계적 가정) 42,681 - 42,681 (재무적 가정) 60,887 - 60,887 (경험조정) 293,355 - 293,355 - 사외적립자산 수익 - 38,673 38,673 소 계 396,923 38,673 435,596 기타 납부한 기여금 - (693,398) (693,398) 퇴직급여 지급 (566,243) 313,984 (252,259) 소 계 (566,243) (379,414) (945,657) 기말잔액 5,517,184 (3,362,863) 2,154,321 (4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 단기금융상품 3,574,184 3,362,863 (5) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 3.05% 2.69% ~3.01% 미래임금상승률 3.00% + 승급률 3.00% + 승급률 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균듀레이션은 각각 16.76년 및 16.87년입니다.(6) 민감도분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 확정급여채무 증가 감소 할인율(1%p 변동) (556,192) 659,152 미래임금상승률(1%p 변동) 653,428 (562,031) 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다. 25. 자본금 및 자본잉여금 (1) 당기말 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 40,000,000주, 21,755,663주 및 500원입니다. (2) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내역 당기 전기 주식수 자본금 주식발행초과금 주식수 자본금 주식발행초과금 기초 20,822,293 10,411,147 125,056,981 20,648,264 10,324,132 118,645,894 유상 증자 933,370 466,685 37,531,135 174,029 87,015 6,411,087 기말 21,755,663 10,877,832 162,588,116 20,822,293 10,411,147 125,056,981 (3) 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 162,588,116 125,056,981 기타자본잉여금 2,267,826 1,985,995 합 계 164,855,942 127,042,976 26. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 미처분이익잉여금 131,075,964 127,624,597 (2) 당기와 전기 지배기업의 별도 재무제표에 근거한 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. 이익잉여금처분계산서 제22(당)기 2016년 1월 1일 부터 제21(전)기 2015년 1월 1일 부터 2016년 12월 31일 까지 2015년 12월 31일 까지 처분예정일 2017년 3월 31일 처분확정일 2016년 3월 28일 (단위:원) 구 분 당기 전기 I. 미처분이익잉여금 110,263,531,616 105,166,824,136 전기이월미처분이익잉여금 105,166,824,136 100,969,700,462 당기순이익 5,293,893,438 4,521,214,437 확정급여제도의 재측정요소(법인세효과 차감후) (197,185,958) (324,090,763) II. 이익잉여금처분액 - - III. 차기이월미처분이익잉여금 110,263,531,616 105,166,824,136 27. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식처분손실(*) (1,013,000) (1,013,000) 주식선택권 11,173,437 8,238,365 지분변동차액 9,851,282 9,851,282 기타항목 1,522,082 1,522,082 합 계 21,533,801 18,598,729 (*) 연결실체는 주가안정을 통한 주주가치제고를 목적으로 대우증권(주)와 자기주식취득신탁계약을 체결하였습니다. 당기말 현재 연결실체가가 보유하고 있는 자기주식은 없습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 매도가능금융자산평가손익 923,745 3,340,868 자산재평가차익 1,183,106 1,183,106 해외사업환산손익 (665,729) (3,672,799) 지분법자본변동 (311,258) 84,168 합 계 1,129,864 935,343 28. 주식기준보상 (1) 주식선택권연결실체는 연결실체의 임직원에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며, 주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치를 블랙-숄즈 모형 및 이항모형으로 측정한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 측정합니다. 당기말 현재 잔여주식선택권의 구체적인 조건은 다음과 같습니다. ① 지배기업 차수 부여일 당기말 잔여수량 가득조건 행사가격 행사가능기간 8차 2013년 3월 22일 208,500주 용역제공조건 : 3년 45,109원 2016.3.22 ~ 2017.3.21 9차 2014년 3월 21일 52,000주 용역제공조건 : 3년 48,334원 2017.3.21 ~ 2018.3.20 10-1차 2015년 3월 27일 551,000주 용역제공조건 : 3년 35,587원 2018.3.27 ~ 2019.3.26 10-2차 2015년 4월 8일 7,000주 용역제공조건 : 3년 35,594원 2018.4.8 ~ 2019.4.7 ② 종속기업: (주)에스엠컬처앤콘텐츠 차수 부여일 당기말 잔여수량 가득조건 행사가격 행사가능기간 1차 2013년 3월 22일 1,123,000주 용역제공조건 : 3년 3,568원 2016.3.22~2017.3.21 2차 2014년 3월 21일 550,000주 용역제공조건 : 3년 3,709원 2017.3.21~2018.3.20 3차 2014년 10월 22일 701,000주 용역제공조건 : 3년 3,048원 2017.10.22~2018.10.21 4차 2015년 3월 27일 1,186,000주 용역제공조건 : 3년 3,097원 2018.3.27~2019.3.26 ③ 종속기업: DREAMMAKER Entertainment Ltd. 부여일 당기말 잔여수량 가득조건 행사가격 행사가능기간 2015년 7월 13일 1,590,000주 용역제공조건 : 3년 HKD 1 2018.7.13~2025.7.12 (2) 부여일 현재의 공정가치 측정을 위한 기초자료부여일 현재의 주식기준보상 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 기초자료는 다음과같습니다. 구 분 지배기업 (주)에스엠컬처앤콘텐츠 DreammakerEntertainment Ltd. 8차 9차 10-1차 10-2차 1차 2차 3차 4차 부여일 현재 공정가치 26,841원 23,503원 13,439원 14,937원 1,895원 2,241원 1,549원 1,536원 HKD 26.64 부여일 현재 주가 48,600원 47,800원 35,600원 35,450원 3,535원 3,835원 2,860원 3,000원 HKD 35.91 행사가격 45,109원 48,334원 35,587원 35,594원 3,568원 3,709원 3,048원 3,097원 HKD 1 기대주가변동성(*1) 74.16% 66.69% 49.55% 56.73% 74.88% 78.90% 78.59% 72.82% 10.37% 기대존속기간(*2) 3.5년 3.5년 3.5년 3.5년 3.5년 3.5년 3.5년 3.5년 7.5년 기대 배당수익률 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 무위험이자율(*3) 2.61% 2.94% 1.80% 1.74% 2.61% 2.94% 2.28% 1.80% 1.83% (*1) 기대주가변동성은 각각 지배기업 및 종속기업의 과거 주가변동성을 이용하여 산정되었습니다.(*2) 기대존속기간은 가득조건을 고려한 약정용역기간 이후 평균적으로 행사한다는가정하에 산정되었습니다.(*3) 무위험이자율은 기대행사기간과 가장 유사한 만기의 국공채유통수익률입니다. (3) 당기말 현재 연결실체가 부여하고 있는 주식선택권에 관한 자세한 내역은 다음과같습니다. (단위: 주) 구분 지배기업 (주)에스엠컬처앤콘텐츠 DREAMMAKER Entertainment Ltd. 8차 9차 10-1차 10-2차 1차 2차 3차 4차 최초부여수량 291,000 52,000 630,000 7,000 1,529,000 550,000 1,106,000 1,594,000 1,590,000 전기말 누적소멸수량 (72,000) - (38,000) - (128,000) - (177,000) (156,000) - 기 초 219,000 52,000 592,000 7,000 1,401,000 550,000 929,000 1,438,000 1,590,000 당기 행사수량 - - - - - - - - - 당기 부여수량 - - - - - - - - - 당기 소멸수량 (10,500) - (41,000) - (278,000) - (228,000) (252,000) - 당기말 208,500 52,000 551,000 7,000 1,123,000 550,000 701,000 1,186,000 1,590,000 당기말 행사가능수량 208,500 - - - 1,123,000 - - - - (4) 연결실체가 주식선택권의 부여로 인하여 당기 비용으로 인식한 금액과 당기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 지배기업 (주)에스엠컬처앤콘텐츠 DREAMMAKER Entertainment Ltd. 합계 8차 9차 10-1차 10-2차 1차 2차 3차 4차 당기 인식된 보상원가 429,456 408,501 2,341,430 37,515 (266,520) 411,976 301,864 613,508 2,062,053 6,339,783 당기말 누적보상원가 5,878,179 1,135,098 4,368,546 60,539 2,194,410 1,144,752 874,844 1,178,306 3,031,105 19,865,779 당기말 잔여보상원가 - 87,058 3,587,342 44,020 - 87,798 223,397 663,358 5,058,373 9,751,346 (5) 당기 및 전기 중 발생한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 총보상원가 6,339,783 7,464,095 - 판매비와관리비 4,312,375 4,843,245 - 용역원가 1,503,937 1,967,797 - 제조원가 523,471 653,053 29. 주당이익 (1) 기본주당이익 당기와 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 내역 당기 전기 지배기업 소유주지분 계속영업순이익 4,271,496,412 22,617,309,005 가중평균유통보통주식수(*) 21,560,226 20,670,356 기본주당계속영업이익 198 1,094 지배기업 소유주지분 중단영업순손실 (622,943,070) (918,600,998) 가중평균유통보통주식수(*) 21,560,226 20,670,356 기본주당중단영업손실 (29) (44) 지배기업 소유주지분 당기순이익 3,648,553,342 21,698,708,007 가중평균유통보통주식수(*) 21,560,226 20,670,356 기본주당순이익 169 1,050 (*) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당기 전기 기초 발행보통주식수 20,822,293 20,585,140 자기주식 효과(*1) - 21,964 유상증자 효과(*2) 737,933 63,252 가중평균유통보통주식수 21,560,226 20,670,356 (*1) 지배기업은 전기초부터 보유중이던 자기주식 63,124주를 2015년 8월 26일 전량 매각하였습니다. (*2) 지배기업은 2016년 1월 4일과 3월 23일 유상증자로 각각 보통주 63,370주 및 870,000주를 발행하였습니다. 한편, 2015년 9월 8일 유상증자로 보통주 174,029주를발행하였습니다. (2) 희석주당이익 당기와 전기 중 희석화 효과가 발생하지 아니하여 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. (3) 반희석성 잠재적보통주당기말 현재 주석 28에서 설명하고 있는 지배기업의 주식선택권은 반희석효과로 인해 가중평균보통주식수 계산에서 제외되었습니다. 주식선택권의 희석화 효과 계산 목적으로 지배기업 보통주의 평균시장가격은 당기 중 주식선택권이 존재한 기간의 시장가격에 근거하였습니다. 30. 판매비와관리비 당기와 전기 중 계속영업에서 발생한 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정 당기 전기 급여 20,846,072 17,601,803 퇴직급여제도와 관련된 비용 1,740,847 1,017,440 복리후생비 2,557,065 2,326,005 주식보상비용 4,312,375 4,843,245 감가상각비 7,578,843 5,730,289 무형자산상각비 1,954,512 1,737,181 세금과공과 620,428 5,477,918 운반비 2,193,309 2,181,179 광고선전비 5,373,813 5,165,676 지급수수료 14,514,370 10,216,417 지급임차료 7,374,790 6,694,603 여비교통비 2,471,453 2,264,468 통신비 713,216 722,837 수도광열비 1,150,720 1,069,730 보험료 1,587,390 1,369,740 대손상각비 2,453,749 1,497,547 기타 4,110,503 3,855,443 합 계 81,553,455 73,771,521 31. 기타수익과 기타비용 당기와 전기 중 계속영업에서 발생한 기타수익과 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 외환차익 3,196,803 1,318,594 외화환산이익 485,593 385,481 투자부동산평가이익 330,000 - 유형자산처분이익 12,931 332,947 무형자산처분이익 195,387 - 수입임대료 44,402 - 기타의대손상각비환입 - 327,324 자산집단처분이익 1,438,311 - 잡이익 938,117 96,040 기타수익 합계 6,641,544 2,460,386 외환차손 1,076,950 1,116,122 외화환산손실 650,732 726,427 유형자산처분손실 71,081 54,569 유형자산손상차손 2,245,089 - 매각예정비유동자산손상차손 2,453,376 - 무형자산처분손실 - 44,534 기타의대손상각비(*) 1,129,467 4,271,966 기부금 280,626 116,451 잡손실 58,900 1,567,868 기타비용 합계 7,966,221 7,897,937 (*) 선급금에 대한 대손상각비 161,076천원(전기: 3,624,514천원)이 포함되어 있습니다. 32. 금융수익과 금융비용 당기와 전기 중 계속영업에서 발생한 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익 954,414 809,580 외환차익 2,623,247 492,106 외화환산이익 730,390 720,517 파생상품거래이익 - 115,037 파생상품평가이익 224,769 72,814 당기손익인식금융자산평가이익 39,947 - 금융수익 합계 4,572,767 2,210,054 이자비용 1,709,576 859,462 외환차손 185,465 120,192 외화환산손실 544,751 16,595 파생상품거래손실 399,499 - 파생상품평가손실 - 22,500 매도가능금융자산손상차손 331,123 2,501,756 당기손익인식금융자산평가손실 598,128 754,812 기타투자자산손상차손 1,743,012 - 금융비용 합계 5,511,554 4,275,317 33. 관계기업 및 공동기업투자손익 연결실체가 당기와 전기중 인식한 관계기업 및 공동기업에 대한 투자손익의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 지분법이익 342,085 255,347 지분법손실(*) (1,215,000) (441,902) 합 계 (872,915) (186,555) (*) 주석 16과 17에서 설명하는 바와 같이, 당기 및 전기 중 관계기업투자주식과 공동기업투자주식에서 미인식된 지분법손실 598,128천원(전기:690,764천원)을 당기손익인식금융자산평가손실로 인식하였습니다. 또한, 당기 중 (주)발전소 미인식지분법손익 39,946천원을 당기손익인식금융자산평가이익으로 인식하였으며, 전기 중 64,048천원을 당기손익인식금융자산평가손실로 인식하였습니다.34. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기법인세비용 : 당기법인세 18,291,490 11,610,998 과거기간 당기법인세에 대하여 인식한 조정사항(*) 300,485 (5,486,660) 소 계 18,591,975 6,124,338 이연법인세비용 : 일시적차이의 발생과 소멸 (1,803,040) 3,965,577 법인세비용 16,788,935 10,089,915 (*) 연결실체는 과거에 외국에서 납부한 세액에 대하여 적용 세율에 대한 해석의 차이와 관련한 경정을 전기에 청구하였으며, 전기 중 청구금액을 환급 받았습니다. (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 세전금액 세금효과 세후금액 세전금액 세금효과 세후금액 확정급여제도의 재측정요소 (260,139) 62,953 (197,186) (435,596) 105,233 (330,363) 매도가능금융자산평가손익 (3,022,675) 737,728 (2,284,947) (1,604,949) 386,213 (1,218,736) 매도가능금융자산의 재분류조정 - - - 925,707 (203,656) 722,051 투자부동산재평가차익 - - - 1,560,826 (377,720) 1,183,106 (3) 전기 중 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전기 세전금액 세금효과 세후금액 자기주식처분손익 (572,071) 138,441 (433,630) (4) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전 계속영업순이익 22,599,144 30,751,478 적용세율(*) 30.10% 28.70% 적용세율에 따른 세부담액 6,801,513 8,825,674 조정사항 : 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과 2,063,066 2,230,457 실현가능성이 없는 이연법인세자산의 변동 1,519,037 1,356,622 세율차이 등(외국납부세액) 5,018,248 4,588,708 과거기간 당기법인세에 대하여 인식한 조정사항 300,485 (5,486,660) 기타 1,086,586 (1,424,886) 법인세비용 16,788,935 10,089,915 평균유효세율 74.29% 32.81% (*) 당기말 현재 연결회사의 이익에 대해서 각 과세관청 별로 다르게 적용되는 법정세율을 가중평균하여 산정되었습니다. (5) 연결실체의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 연결재무상태표에 표시하였습니다.(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 확정급여부채 406,651 85,980 62,953 555,584 매도가능금융자산 434,184 1,277,904 737,728 2,449,816 재고자산 710,523 265,658 - 976,181 대손충당금 3,974,037 (1,564,006) - 2,410,031 반품충당부채 253,785 19,605 - 273,390 채무면제이익 69,740 - - 69,740 유형자산 355,656 92,245 - 447,901 무형자산 (2,932,650) 934,279 - (1,998,371) 외화환산손익 (22,628) 43,941 - 21,313 미수수익 (48,248) 7,965 - (40,283) 종속기업및관계기업투자주식 1,042,320 (1,496,798) - (454,478) 미지급비용 862,916 (79,021) - 783,895 투자부동산재평가차익 (377,720) (79,860) - (457,580) 이월결손금 989,879 (672,719) - 317,160 기타 571,659 (638,213) - (66,554) 합 계 6,290,104 (1,803,040) 800,682 5,287,745 ② 전기 (단위: 천원) 구분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 확정급여부채 216,804 84,614 105,233 406,651 매도가능금융자산 143,620 108,007 182,557 434,184 재고자산 503,627 206,896 - 710,523 대손충당금 2,496,198 1,477,839 - 3,974,037 반품충당부채 162,867 90,918 - 253,785 채무면제이익 69,740 - - 69,740 유형자산 227,458 128,198 - 355,656 무형자산 (3,279,920) 347,270 - (2,932,650) 대손금 67,488 (67,488) - - 외화환산손익 40 (22,668) - (22,628) 미수수익 (67,810) 19,562 - (48,248) 종속기업및관계기업투자주식 (135,938) 1,178,258 - 1,042,320 미지급비용 538,557 324,359 - 862,916 투자부동산재평가차익 - - (377,720) (377,720) 이월결손금 891,124 98,755 - 989,879 기타 580,602 (8,943) - 571,659 합 계 2,414,457 3,965,577 (89,930) 6,290,104 (7) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 대손충당금 15,053,851 6,112,058 종속기업및관계기업투자 19,771,561 19,654,430 종속기업 이월결손금(*) 4,629,633 7,411,546 합 계 39,455,045 33,178,034 (*) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 종속기업 이월결손금의 예상소멸시기는 2019년 이후입니다. 35. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 계속영업에서 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 (1,203,429) (1,409,321) 감가상각비 및 무형자산상각비 23,246,105 20,784,118 인건비 50,873,094 47,192,706 소모품비 3,148,366 2,215,044 제작비 5,930,646 1,285,773 외주가공비 등 32,313,448 26,252,555 운반비 2,775,469 3,503,619 지급수수료 39,198,624 32,797,308 지급인세 18,485,020 14,444,288 지급출연료 110,265,632 102,996,650 지급임차료 17,937,337 13,787,987 광고선전비 5,534,984 5,165,675 기타비용 28,625,920 22,675,036 합 계(*) 337,131,216 291,691,438 (*) 매출원가, 판매비와관리비 및 기타비용의 합계액입니다. 36. 금융상품의 위험금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 위험관리 정책연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 재무위험관리 활동은 주로 지배기업의 기획조정본부에서 주관하고 있으며 전사통합적인 관점에서 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별 등의 활동을 하고 있습니다. (2) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채는 공정가치 정보가 포함되어 있지 않습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준 당기손익인식 대여금및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가 합계 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 공정가치로 측정되는 금융자산 : 매도가능금융자산 - - 7,194,826 - 7,194,826 7,194,826 - - 7,194,826 당기손익인식금융자산 549,175 - - - 549,175 - - 549,175 549,175 소 계 549,175 - 7,194,826 - 7,744,001 7,194,826 - 549,175 7,744,001 공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*) : 현금및현금성자산 - 169,585,801 - - 169,585,801 - - - - 매도가능금융자산 - - 4,777,540 - 4,777,540 - - - - 금융기관예치금 - 12,828,414 - - 12,828,414 - - - - 매출채권 - 43,870,695 - - 43,870,695 - - - - 기타채권 - 2,263,452 - - 2,263,452 - - - - 기타금융자산 - 24,004,323 - - 24,004,323 - - - - 소 계 - 252,552,685 4,777,540 - 257,330,225 - - - - 금융자산 합계 549,175 252,552,685 11,972,366 - 265,074,226 7,194,826 - 549,175 7,744,001 금융부채 공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*) : 차입금 - - - 56,764,139 56,764,139 - - - - 매입채무 - - - 27,062,117 27,062,117 - - - - 기타채무 - - - 19,011,150 19,011,150 - - - - 기타금융부채 - - - 99,502 99,502 - - - - 금융부채 합계 - - - 102,936,908 102,936,908 - - - - (*) 연결실체는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 단기 매출채권 및 매입채무와 같은 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준 당기손익인식 대여금및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가 합계 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 공정가치로 측정되는 금융자산 매도가능금융자산 - - 10,217,502 - 10,217,502 10,217,502 - - 10,217,502 파생상품자산 27,200 - - - 27,200 - 27,200 - 27,200 당기손익인식금융자산 486,506 - - - 486,506 - - 486,506 486,506 소 계 513,706 - 10,217,502 - 10,731,208 10,217,502 27,200 486,506 10,731,208 공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*) 현금및현금성자산 - 133,470,437 - - 133,470,437 - - - - 매도가능금융자산 - - 6,486,138 - 6,486,138 - - - - 금융기관예치금 - 7,396,625 - - 7,396,625 - - - - 매출채권 - 38,819,393 - - 38,819,393 - - - - 기타채권 - 2,046,502 - - 2,046,502 - - - - 기타금융자산 - 22,741,068 - - 22,741,068 - - - - 소 계 - 204,474,025 6,486,138 - 210,960,163 - - - - 금융자산 합계 513,706 204,474,025 16,703,640 - 221,691,371 10,217,502 27,200 486,506 10,731,208 금융부채 공정가치로 측정되는 금융부채 파생상품부채 247,269 - - - 247,269 - 22,500 224,769 247,269 공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*) 차입금 - - - 44,083,517 44,083,517 - - - - 매입채무 - - - 34,218,877 34,218,877 - - - - 기타채무 - - - 16,913,310 16,913,310 - - - - 기타금융부채 - - - 1,446,305 1,446,305 - - - - 소 계 - - - 96,662,009 96,662,009 - - - - 금융부채 합계 247,269 - - 96,662,009 96,909,278 - 22,500 224,769 247,269 (*) 연결실체는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 단기 매출채권 및 매입채무와 같은 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 전기말 취득/처분 등 실현/미실현 순액 당기말 당기손익 기타포괄손익누계액 금융자산 : 당기손익인식금융자산 486,506 500,000 (437,331) - 549,175 금융부채 : 파생상품부채 224,769 - (224,769) - - ③ 당기와 전기 중 계속영업에서 발생한 범주별 금융상품의 손익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 순손익 (세전)기타포괄손익 이자수익(비용) 기타손익(*) 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기손익인식금융자산 (2,700,692) (589,461) - - - - (2,700,692) (589,461) 매도가능금융자산 (3,353,798) (3,180,999) (3,022,676) (679,243) - - (331,122) (2,501,756) 대여금및수취채권 1,963,729 (70,733) - - 954,414 809,580 1,009,315 (880,313) 당기손익인식금융부채 224,769 (22,500) - - - - 224,769 (22,500) 상각후원가측정금융부채 (1,723,972) (859,462) - - (1,709,575) (859,462) (14,397) - 합 계 (5,589,964) (4,723,155) (3,022,676) (679,243) (755,161) (49,882) (1,812,127) (3,994,030) (*) 기타손익은 외환차손익, 외화환산손익, 파생상품평가손익, 파생상품거래손익, 매도가능금융자산손상차손, 당기손익인식금융자산평가손실, 대손상각비, 기타의대손상각비 등이 포함되어 있습니다. (3) 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권및기타채권 등에서 신용위험이 발생합니다. 연결실체가 매출채권 및 기타채권에서 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 연결실체의 신용기준을 충족하고 있으며, 연결실체와 다년간 거래해 오고 있습니다.연결실체는 매출채권 및 기타채권에 대해 개별적 또는 집합적으로 손상차손 발생여부를 평가하고 과거의 대손 경험률에 근거하여 채권에 대한 충당금을 설정하고 있습니다. ① 신용위험에 대한 노출 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 당기손익인식금융자산 549,175 486,506 파생상품자산 - 27,200 매도가능금융자산 1,000 1,000 대여금및수취채권 : 현금및현금성자산 169,581,036 133,451,940 금융기관예치금 12,828,414 7,396,625 매출채권 43,870,695 38,819,393 기타채권 2,263,452 2,046,502 기타금융자산 24,004,323 22,741,068 소 계 252,547,920 204,455,528 합 계 253,098,095 204,970,234 당기말과 전기말 현재 대여금및수취채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 국내 182,220,960 120,302,604 일본 42,325,559 61,148,655 기타 28,001,401 23,004,269 합 계 252,547,920 204,455,528 ② 손상차손대여금및수취채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 5,175,471 3,545,529 손상차손 3,422,140 2,134,549 손상환입 - (504,607) 제각 (1,281,828) - 종속기업처분 1,155,975 - 기말금액 8,471,758 5,175,471 ③ 연체되었으나 손상되지 않은 대여금및수취채권당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 대여금및수취채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 6개월 이하 6,903,488 4,803,061 6개월 초과 12개월 이하 2,029,883 2,939,786 12개월 초과 2,091,049 1,794,273 합 계 11,024,420 9,537,120 (4) 유동성위험 유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 연결실체는 영업활동 및 차입금 또는 자본 조달로부터의 현금흐름은 연결실체가 투자 지출 또는 경영 자금 운용 등에 필요한 현금 소요량을 충족하여 왔습니다. 연결실체가 투자 등에 지출할 자금을 영업활동을 통해서 충분히 창출하지 못하는 경우에는 금융기관 차입 등을 통해 자금조달을 하고 있습니다. 연결실체는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황은 포함되어 있지 않습니다. ① 당기말당기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 6개월이내 6개월 ~ 12개월 12개월초과 차입금 10,892,455 10,943,687 3,671,706 7,271,981 - 유동성장기차입금 35,094,784 35,580,125 29,286,173 6,293,952 - 장기차입금 10,776,900 11,305,427 1,452 179,310 11,124,665 금융리스부채 99,502 99,502 24,995 20,531 53,976 매입채무 27,062,116 27,062,116 27,062,116 - - 기타채무 19,011,150 19,011,150 18,497,686 - 513,464 합 계 102,936,907 104,002,007 78,544,128 13,765,774 11,692,105 연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. ② 전기말 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 6개월이내 6개월 ~ 12개월 12개월초과 단기차입금 2,585,200 2,585,200 2,175,000 410,200 - 유동성장기차입금 6,860,487 6,952,504 1,498,964 5,453,540 - 장기차입금 34,637,830 36,034,815 437,907 442,720 35,154,188 금융리스부채 132,907 137,884 47,234 36,629 54,021 전환사채 1,313,398 1,389,150 - 1,389,150 - 파생상품부채 247,269 247,269 247,269 - - 매입채무 34,218,877 34,218,877 34,218,877 - - 기타채무 16,913,310 16,913,310 16,393,034 - 520,276 합 계 96,909,278 98,479,009 55,018,285 7,732,239 35,728,485 연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. (5) 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험연결실체는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매 및 구매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 JPY, USD, CNY 입니다.연결실체는 연결실체의 영업거래상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단하는 경우 통화선도거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 가) 환위험에 대한 노출 당기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 USD JPY CNY HKD TWD 기타 현금및현금성자산 12,952,998 14,963,530 11,704,073 68,721 - 427,565 매출채권 4,876,918 6,915,813 6,186,631 12,258 85,529 43,684 미수금 3,083 - - - - - 미수수익 39,540 - - - - - 매입채무 (29,050) (96,799) - - - - 미지급금 (235,477) (542,510) - (443) - (5,511) 합 계 17,608,012 21,240,034 17,890,704 80,536 85,529 465,738 당기에 적용된 환율은 다음과 같습니다. 구 분 당기 평균 환율 기말 환율 USD 1,160.50 1,208.50 JPY 10.68 10.37 CNY 174.40 173.30 HKD 149.51 155.83 TWD 36.00 37.41 나) 민감도분석 당기말 현재 연결실체의 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화 통화에 대한 원화의 환율이 상승하였더라면, 연결실체의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 당기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도분석 시에는 이자율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 10% 상승시 10% 하락시 USD 1,760,801 (1,760,801) JPY 2,124,003 (2,124,003) CNY 1,789,070 (1,789,070) HKD 8,054 (8,054) TWD 8,553 (8,553) 기타 46,574 (46,574) ② 이자율위험연결실체의 현금흐름 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 차입금에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결실체는 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 연결실체는 이자율 변동이 연결실체의 경영 활동 및 재무현황에 미치는 영향을 지속적으로 모니터링하고 있습니다. 당기말 현재 변동금리부 금융자산 및 금융부채는 각각 182,403,451천원 및 38,118,429천원이며, 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1%p 상승(하락)할 경우, 증가 또는 감소하는 변동이자부 금융상품에 대한 이자수익(비용)으로 인하여 향후 1년간의 법인세비용차감전순이익은 1,442,910천원 만큼 증가(감소)할 것입니다. ③ 주가변동위험 연결실체는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 당기말 현재 공정가치로 평가하는 매도가능지분상품은7,194,826천원 입니다.당기말 현재 공정가치로 평가하는 매도가능지분상품의 주가가 상승 또는 하락하였더라면, 연결실체의 자본과 포괄손익은 주가 변동의 영향으로 증가 또는 감소하였을 것입니다. 주가의 변동이 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 5% 상승시 5% 하락시 매도가능지분상품의 공정가액 변동으로 인한 기타포괄손익(*) 359,741 (359,741) (*) 법인세효과 고려 전 금액입니다. (6) 자본관리 연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 자본관리의 목표로 하고 있습니다. 연결실체는 부채비율 및 유동비율을 기초로 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 재무상태표상 총부채를 총자본으로 나누어 산출되며, 유동비율은 유동자산을 유동부채로 나누어 산출됩니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율 및 유동비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채총계 149,536,302 136,211,256 자본총계 375,546,396 323,497,964 유동자산 293,384,838 226,595,498 유동부채 134,647,094 98,098,672 부채비율 39.82% 42.11% 유동비율 217.89% 230.99% 37. 우발부채와 약정사항 (1) 당기말 현재 연결실체는 한국수출입은행과 한도 35,000,000천원의 차입약정을 체결하고 있으며 실행금액은 없습니다.(2) 계류중인 소송사건① 지배기업 당기말 현재 지배기업은 전속계약효력부존재 등과 관련하여 총 2건의 소송에 피고로계류 중이며 총 소송가액은 200,000천원 입니다. 지배기업은 동 소송사건의 전망을 합리적으로 예측할 수 없으나, 최종결과가 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.② 종속기업 종속기업인 (주)에스엠컬처앤콘텐츠는 2007년 합병시 영업권에 대하여 익금산입을 누락하였다는 사유로 2013년중 과세당국으로부터 2007년 귀속 법인세 3,654백만원을부과받았으며, 이후 불복청구서를 제출하여 심판청구를 진행하였으나, 2015년 2월 9일 심판청구가 기각되었습니다. 전기 중 행정소송을 제기하였으며, 2017년 2월 2일1심 일부승소(3,118백만원) 판결을 받았으며, 종속기업은 패소부분(536백만원)에 대하여 불복하여 2017년 2월 16일 항소를 제기하였습니다. 소송의 최종결과는 예측할 수 없습니다. 연결실체는 소송의 최종 결과가 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을것으로 판단하고 있습니다.(3) 당기말 현재 연결실체는 서울보증보험으로부터 8,386백만원의 계약이행보증 등을 제공받고 있습니다. 38. 담보제공자산 (1) 지배기업당기말 현재 지배기업은 (주)국민은행의 차입금 32,009,600천원과 관련하여 장부금액 36,230,701천원의 토지, 장부금액 5,061,575천원의 건물 및 장부금액 6,780,000천원의 투자부동산을 담보로 제공하고 있습니다. (2) 종속기업① (주)에스엠컬처앤콘텐츠당기말 현재 종속기업인 (주)에스엠컬처앤콘텐츠는 (주)국민은행 차입금 3,192,720천원과 관련하여 장부금액 2,107,203천원의 토지 및 장부금액 3,544,121천원의 건물을 담보로 제공하고 있습니다. 또한 당기말 현재 계약이행보증과 관련하여 단기금융상품(정기예금) 10,000천원에 질권이 설정되어 있습니다. ② (주)에스엠엔터테인먼트재팬당기말 현재 종속기업인 (주)에스엠엔터테인먼트재팬은 그 종속기업인 S.M.Life D-esign Company Japan Inc.의 차입금과 관련하여 미츠이스미토모은행에 단기금융상품(정기예금) JPY 100,000,000(원화환산금액: 1,036,810천원)을 담보로 제공하고 있습니다. ③ Creative Space Innovation Inc.당기말 현재 종속기업인 Creative Space Innovation Inc.는 (주)신한은행(미국) 차입금 2,916,109천원과 관련하여 포괄적 소구권에 의하여 자산가액 7,887,387천원을 담보로 제공하고 있습니다. 39. 특수관계자 (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자현황은 다음과 같습니다. 특수관계 구분 당기말 전기말 관계기업 (주)에스엠브랜드마케팅, 갈갈이패밀리엔터테인먼트(주), SM True Co., Ltd., (주)발전소, (주)갤럭시아에스엠, (주)에스팀모델, (주)울림엔터테인먼트, (주)디지털어드벤처 (주)에스엠브랜드마케팅, 갈갈이패밀리엔터테인먼트(주), SM True Co., Ltd., (주)발전소, (주)갤럭시아에스엠, (주)에스팀모델 공동기업 (주)더셀러브리티, (주)비스츠앤네이티브스, (주)에스엠모바일커뮤니케이션즈 (주)더셀러브리티 기 타 (주)에브리싱코리아, (주)에브리싱재팬, SM Mobile Communications Japan Co., Ltd., (주)에스팀엔터, 라이크기획, (주)에스엠아트컴퍼니, (주)컬쳐테크놀로지그룹아시아, 주주 및 임원 라이크기획, (주)에스엠아트컴퍼니, 헤어커투어, 주주 및 임원 (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 당기 매출(*1) 기타수익 자금대여(*2) 영업비용 기타비용 관계기업 (주)에스엠브랜드마케팅 6,656,852 5,200 - - 947,513 SM True Co. Ltd 3,584,649 - - - 551 (주)발전소 3,580 - - 480 - (주)갤럭시아에스엠 5,000 - - - - (주)에스팀모델 13,636 - - - - (주)울림엔터테인먼트 59,359 - - 116,511 447,792 공동기업 (주)비스츠앤네이티브스 3,161 - - - 9,671 (주)더셀러브리티 55,466 - 500,000 - - (주)에스엠모바일커뮤니케이션즈 530 7,051 - - 30,000 기타 (주)에브리싱코리아 29,712 - - - 11346 라이크기획 - - - 11,039,583 - (주)컬쳐테크놀로지그룹아시아 - 237,938 - - - (주)에브리싱코리아 - 335,708 - - 1,141,272 주주, 임원 - - - 3,000 115,519 합 계 10,411,945 585,897 500,000 11,159,574 2,703,664 (*1) 상기 매출에는 비용에서 차감된 금액이 포함되어 있습니다.(*2) 당기 중 (주)더셀러브리티 전환사채 500,000천원을 취득한 금액이 포함되어 있습니다.② 전기 (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 전기 매출 자금차입 자금대여 등(*) 영업비용 기타비용 관계기업 (주)에스엠브랜드마케팅 4,291,860 - - 1,455 376,052 SM True Co., Ltd. 729,797 - - 16,475 - (주)발전소 6,086 - - - - 공동기업 (주)더셀러브리티 93,021 - 500,000 - - 기타 라이크기획 - - - 9,884,535 - (주)에스엠아트컴퍼니 - - - - 927 주주, 임원 - 396,022 - - - 합 계 5,120,764 396,022 500,000 9,902,465 376,979 (*) 전기 중 (주)더셀러브리티 전환사채 500,000천원을 취득한 금액이 포함되어 있습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계 구분 특수관계자명 당기말 전기말 채권 대여금 등 채무 차입금 채권 대여금 등 채무 차입금 관계기업 (주)에스엠브랜드마케팅(*) 1,453,803 - 216,254 - 1,420,485 - 87,050 - SM True Co., Ltd 570,391 - - - 235,296 - - - (주)발전소 880 170,000 12,248 - 880 170,000 21,666 - (주)에스팀모델 15,000 - - - - - - - (주)울림엔터테인먼트 31 - 39,652 - - - - - 공동기업 (주)에스엠모바일커뮤니케이션즈 165,129 - 34,080 - - 1,500,000 - - (주)더셀러브리티 - 2,000,000 - - - - - - 기타 라이크기획 - - 3,311,658 - - - 3,174,014 - (주)컬쳐테크놀로지그룹아시아 2,953 - - - - - - (주)에스엠아트컴퍼니(*) 132 - 7,187 - 132 - 7,187 - (주)에브리싱코리아(*) 5,663,003 - 651,039 - - - - - 주주, 임원 4,708,819 - 24,999 422,975 4,588,754 - - 410,200 합계 12,580,141 2,170,000 4,297,117 422,975 6,245,547 1,670,000 3,289,917 410,200 (*) 당기말 현재 (주)에브리싱코리아 외 2개 회사 매출채권 및 미수금, 장기미수금에 대하여 각각 3,853,479천원, 1,261,443천원, 1,118,432천원의 대손충당금이 설정되어있습니다. (4) 주요 경영진에 대한 보상당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 1,094,958 849,500 퇴직급여 120,018 30,833 주식기준보상 561,060 795,270 합 계 1,776,036 1,675,603 상기의 주요 경영진은 연결실체 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 지배기업의 등기이사입니다. 40. 비현금거래 정보 당기와 전기의 투자활동과 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 유형자산 취득으로 인한 미지급금의 증가(감소) (121,380) 711,101 41. 중단영업연결실체는 당기 중 (주)에브리싱코리아에 대한 지배력을 상실함에 따라 IT서비스사업부문을 중단영업으로 분류하였습니다. (1) 당기와 전기의 중단영업손익과 관련한 정보는다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출액 2,774,139 3,204,899 매출원가 (1,620,229) (2,389,599) 매출총이익 1,153,910 815,300 판매비와관리비 (2,560,780) (2,833,307) 영업손실 (1,406,870) (2,018,007) 영업외손익 (177,824) (255,758) 법인세비용차감전순손실 (1,584,694) (2,273,765) 법인세비용 - - 세후중단영업손실 (1,584,694) (2,273,765) 당기와 전기의 중단영업으로부터 손실인 1,584,694천원과 2,273,765천원 중에서 당기 622,943천원과 전기 918,601천원은 지배기업 소유주에게 귀속됩니다. 당기와 전기의 계속영업으로부터의 이익인 5,810,209천원과 20,661,563천원 중에서 당기 4,271,496천원과 전기 22,617,309천원은 지배기업의 소유주에게 귀속됩니다.(2) 당기와 전기의 중단영업 관련 현금흐름 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 영업활동으로 인한 순현금흐름 (1,264,397) (923,292) 투자활동으로 인한 순현금흐름 342,780 (465,878) 재무활동으로 인한 순현금흐름 600,000 1,600,000 중단영업으로 인한 순현금흐름 (321,617) 210,830 42. 재무제표의 수정연결실체는 2007년과 2008년에 걸쳐 종속기업이 발행한 전환상환우선주 및 이와 관련된 회계처리의 오류로 인하여 2015년과 2014년 12월 31로 종료되는 회계연도의 연결재무제표 및 주석을 수정하였습니다. 회계오류의 수정이 연결재무제표에 미치는영향은 다음과 같습니다. (1) 재무상태에 미친 영향 과 목 제 21기말 제 20기말 수정전 수정후 수정전 수정후 I. 지배기업지분 283,428,471,554 284,612,791,679 241,348,732,221 242,533,052,346 자본금 10,411,146,500 10,411,146,500 10,324,132,000 10,324,132,000 자본잉여금 127,042,976,354 127,042,976,354 120,631,889,279 120,631,889,279 기타자본항목 15,168,041,208 18,598,729,276 4,420,408,225 7,851,096,293 기타포괄손익누계액 935,342,969 935,342,969 (2,526,410,041) (2,526,410,041) 이익잉여금 129,870,964,523 127,624,596,580 108,498,712,758 106,252,344,815 II. 비지배지분 40,069,491,972 38,885,171,847 40,233,317,829 39,048,997,704 자 본 총 계 323,497,963,526 323,497,963,526 281,582,050,050 281,582,050,050 부 채 및 자 본 총 계 459,709,219,858 459,709,219,858 382,685,413,113 382,685,413,113 (2) 경영성과에 미친 영향경영성과에 미친 영향은 없습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 22 기 2016.12.31 현재 제 21 기 2015.12.31 현재 제 20 기 2014.12.31 현재 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 자산 유동자산 175,818,820,414 119,841,015,791 111,120,983,574 현금및현금성자산 (주4,34) 100,710,814,016 42,614,096,898 30,936,940,202 금융기관예치금 (주34) 3,684,458,691 5,595,127,811 1,160,574,249 매출채권 (주34) 34,867,201,940 48,218,703,216 47,056,373,233 기타유동채권 (주5,34) 9,006,611,161 4,906,718,783 8,274,387,031 기타금융자산 (주12,20,34) 27,200,000 선급금 7,075,118,527 6,007,593,422 16,337,584,031 당기법인세자산 405,705,732 재고자산 (주6) 4,615,566,014 4,790,322,111 4,189,388,485 기타유동자산 (주11) 15,859,050,065 7,681,253,550 2,760,030,611 비유동자산 216,556,048,279 220,956,061,102 175,791,784,323 매도가능금융자산 (주13,34) 7,259,801,586 12,426,795,874 14,872,733,419 관계기업과 공동기업 및 종속기업투자주식 (주14,15,16) 79,720,983,045 76,884,632,905 69,956,365,040 기타비유동금융자산 (주12,34) 22,980,329,939 22,043,588,897 23,215,346,421 유형자산 (주7,36) 51,090,846,106 55,815,822,656 51,238,617,379 투자부동산 (주8,36) 26,334,230,340 24,861,369,420 무형자산 (주9) 11,580,454,693 14,632,319,083 10,760,309,793 기타비유동채권 (주5,34) 10,041,322,102 6,835,784,544 180,000,000 비유동선급금 550,000,000 1,169,236,918 1,177,257,108 이연법인세자산 (주32) 6,903,751,315 6,235,158,618 4,004,609,933 기타비유동비자산 (주11) 94,329,153 51,352,187 386,545,230 자산총계 392,374,868,693 340,797,076,893 286,912,767,897 부채 유동부채 89,108,655,160 54,540,521,773 41,508,657,197 매입채무 (주34) 20,918,310,034 21,936,950,911 16,892,461,321 기타유동채무 (주17,34) 9,953,336,425 9,550,502,196 10,414,391,447 차입금 (주19,34,36) 34,664,902,806 7,064,902,806 2,686,198,570 유동금융부채 (주20) 22,500,000 기타유동부채 (주18) 2,083,723,014 1,194,572,320 271,796,356 선수금 16,247,768,019 7,921,525,025 9,339,589,252 충당부채 (주21) 1,129,709,458 1,048,700,376 674,040,248 선수수익 115,451,409 1,351,606,883 1,230,180,003 미지급법인세 (주32) 3,995,453,995 4,449,261,256 비유동부채 4,788,111,104 31,583,658,757 8,709,639,366 확정급여부채 (주22) 2,641,492,342 1,914,493,206 1,245,080,320 기타비유동채무 (주17,34) 1,381,704,118 1,384,204,118 1,360,954,142 장기차입금 (주19,34,36) 27,600,000,000 4,409,600,000 비유동선수수익 1,027,958,630 비유동충당부채 (주21) 704,467,812 684,961,433 666,046,274 금융보증부채 (주37) 60,446,832 부채총계 93,896,766,264 86,124,180,530 50,218,296,563 자본 자본금 (주1,23) 10,877,831,500 10,411,146,500 10,324,132,000 자본잉여금 (주23) 164,855,941,603 127,042,976,354 120,631,889,279 기타포괄손익누계액 (주13,22,25,32) 2,333,265,539 4,839,488,799 4,403,120,431 기타자본항목 (주25,26) 10,147,532,171 7,212,460,574 365,629,162 이익잉여금 (주24) 110,263,531,616 105,166,824,136 100,969,700,462 자본총계 298,478,102,429 254,672,896,363 236,694,471,334 자본과부채총계 392,374,868,693 340,797,076,893 286,912,767,897 포괄손익계산서 제 22 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 21 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 20 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 수익(매출액) 202,127,701,342 195,445,281,467 169,480,324,239 매출원가 135,709,818,648 126,818,996,729 111,958,478,438 매출총이익 66,417,882,694 68,626,284,738 57,521,845,801 판매비와관리비 (주28,33) 50,293,537,102 45,388,899,268 33,947,410,854 영업이익(손실) 16,124,345,592 23,237,385,470 23,574,434,947 기타이익 (주29) 5,364,805,477 2,033,380,673 2,998,371,395 기타비용 (주29) 2,397,806,938 6,656,793,316 4,203,103,798 금융수익 (주30,34) 4,190,448,348 2,395,071,741 2,532,763,287 금융원가 (주30,34) 4,709,597,524 4,082,360,666 1,208,139,796 관계기업과 공동기업 및 종속기업투자손실 (주31) (1,214,636,617) (6,071,731,495) 법인세비용차감전순이익(손실) 17,357,558,338 10,854,952,407 23,694,326,035 법인세비용 (주32) 12,063,664,900 6,333,737,970 (21,807,985,600) 당기순이익(손실) 5,293,893,438 4,521,214,437 1,886,340,435 기타포괄손익 (2,703,409,218) 112,277,605 3,058,568,531 후속기간에 당기손익으로 재분류되는 항목 (2,506,223,260) (1,141,289,382) 2,984,702,422 매도가능증권 평가이익 (손실) (주13,34) (3,306,363,140) (1,505,658,815) 3,990,381,304 법인세효과 (주32) 800,139,880 364,369,433 (1,005,678,882) 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (197,185,958) 1,253,566,987 73,866,109 확정급여제도의 재평가요소 (주22) (260,139,786) (427,560,373) 97,448,693 자산재평가차익 2,081,342,678 법인세효과 (주32) 62,953,828 (400,215,318) (23,582,584) 총포괄손익 2,590,484,220 4,633,492,042 4,944,908,966 주당이익 (주27) 기본주당이익(손실) 246 219 92 희석주당이익(손실) 246 219 92 자본변동표 제 22 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 21 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 20 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 기타자본 이익잉여금 자본 합계 2014.01.01 (기초자본) 10,324,132,000 120,635,502,619 1,418,418,009 (3,122,924,696) 99,009,493,918 228,264,621,850 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 1,886,340,435 1,886,340,435 확정급여부채의 재측정요소 73,866,109 73,866,109 매도가능증권평가이익 2,984,702,422 2,984,702,422 자산재평가차익 자본에 직접 반영된 주주와의 거래 등 지분의 발행 주식보상비용의 인식 2,134,472,029 2,134,472,029 자기주식의 처분 (15,422,986) 1,365,891,475 1,350,468,489 주식선택권의 소멸 11,809,646 (11,809,646) 2014.12.31 (기말자본) 10,324,132,000 120,631,889,279 4,403,120,431 365,629,162 100,969,700,462 236,694,471,334 2015.01.01 (기초자본) 10,324,132,000 120,631,889,279 4,403,120,431 365,629,162 100,969,700,462 236,694,471,334 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 4,521,214,437 4,521,214,437 확정급여부채의 재측정요소 (324,090,763) (324,090,763) 매도가능증권평가이익 (1,141,289,382) (1,141,289,382) 자산재평가차익 1,577,657,750 1,577,657,750 자본에 직접 반영된 주주와의 거래 등 지분의 발행 87,014,500 6,411,087,075 6,498,101,575 주식보상비용의 인식 4,225,723,095 4,225,723,095 자기주식의 처분 2,621,108,317 2,621,108,317 주식선택권의 소멸 2015.12.31 (기말자본) 10,411,146,500 127,042,976,354 4,839,488,799 7,212,460,574 105,166,824,136 254,672,896,363 2016.01.01 (기초자본) 10,411,146,500 127,042,976,354 4,839,488,799 7,212,460,574 105,166,824,136 254,672,896,363 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 5,293,893,438 5,293,893,438 확정급여부채의 재측정요소 (197,185,958) (197,185,958) 매도가능증권평가이익 (2,506,223,260) (2,506,223,260) 자산재평가차익 자본에 직접 반영된 주주와의 거래 등 지분의 발행 466,685,000 37,531,134,749 37,997,819,749 주식보상비용의 인식 3,216,902,097 3,216,902,097 자기주식의 처분 주식선택권의 소멸 281,830,500 (281,830,500) 2016.12.31 (기말자본) 10,877,831,500 164,855,941,603 2,333,265,539 10,147,532,171 110,263,531,616 298,478,102,429 현금흐름표 제 22 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 21 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 20 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 영업활동현금흐름 43,229,327,619 41,526,295,837 (7,442,949,704) 당기순이익(손실) 5,293,893,438 4,521,214,437 1,886,340,435 당기순이익조정을 위한 가감 37,369,178,583 38,308,489,087 31,370,493,187 법인세비용 12,063,664,900 6,333,737,970 21,807,985,600 감가상각비 7,351,253,265 5,886,527,493 2,519,792,874 무형자산상각비 6,997,588,837 6,528,539,652 2,916,862,305 외화환산이익 (1,035,993,206) (915,163,723) (203,117,088) 외화환산손실 647,942,839 72,560,422 1,775,219,198 유형자산처분이익 (322,500,345) (1,815,824) 유형자산처분손실 371,381,999 무형자산처분이익 (192,844,815) 무형자산처분손실 44,534,282 15,580,000 이자수익 (833,171,553) (1,040,884,570) (1,737,296,557) 이자비용 749,223,788 535,365,608 144,053,490 관계기업과 공동기업 및 종속기업투자손실 1,214,636,617 6,071,731,495 매도가능증권손상차손 331,122,951 1,409,382,966 투자부동산평가이익 (1,456,260,920) 기타투자자산손상차손 1,743,011,759 1,998,495,214 당기손익인식금융자산평가손실 756,500,000 확정급여제도와 관련된 비용 1,293,181,797 1,001,098,663 918,611,282 주식보상비용 3,216,902,097 4,225,723,095 2,134,472,029 파생상품거래손실 399,499,000 223,610,000 파생상품거래이익 (115,037,000) (94,160,000) 파생상품평가손실 22,500,000 파생상품평가이익 (27,200,000) 대손상각비 및 기타의대손상각비 3,801,259,446 6,223,298,330 469,067,311 기타수익 (3,531,952) (327,323,726) (195,777,359) 기타비용 325,193,733 703,103,261 306,023,927 영업활동으로 인한 자산·부채의 변동 12,531,176,235 2,547,054,843 (21,038,046,822) 매출채권의 감소 (증가) 10,892,895,883 (3,185,036,154) 5,888,293,586 미수금의 감소 (증가) 156,440,659 3,930,441,215 (4,639,053,916) 선급금의 증가 (감소) 201,790,270 6,748,738,379 3,951,169,429 기타유동자산의 감소 (증가) (5,780,468,245) (4,658,361,241) (51,689,942) 재고자산의 감소 (증가) 174,756,097 (600,933,626) (34,866,435) 비유동선급금의 감소 (증가) 219,236,918 40,926,738 (299,648,801) 기타비유동자산의 감소 (증가) 24,600,000 30,190,084 매입채무의 증가 (감소) (1,025,312,077) 5,041,323,099 (20,819,949,655) 미지급금의 증가 (감소) 465,742,529 (2,847,949,424) 1,457,572,835 미지급비용의 증가 (감소) 51,078,434 215,722,044 2,283,547 선수수익의 증가 (감소) (1,236,155,474) (906,531,750) (2,237,988,607) 선수금의 증가 (감소) 8,326,242,994 (1,418,064,227) (2,173,138,960) 기타유동부채의 증가 (감소) 889,150,694 922,775,964 (2,339,670,128) 기타비유동부채의 증가 (감소) (2,500,000) 23,249,976 801,282,731 퇴직금의 지급 35,074,653 (92,181,180) (76,324,660) 사외적립자산의 감소 (증가) (861,397,100) (667,064,970) (496,507,930) 관계회사 전입액 법인세납부(환급) (12,322,971,150) (3,745,165,552) (20,299,211,435) 이자지급 1,087,300,677 410,693,841 (155,500,387) 이자수취 (729,250,164) (515,990,819) 792,975,318 투자활동현금흐름 (23,147,840,505) (67,221,384,953) 4,730,417,508 금융기관예치금의 감소 1,944,020,000 111,960,000 29,500,000,000 금융기관예치금의 증가 (33,350,880) (4,546,513,562) (5,000,000,000) 매도가능금융자산의 취득 (500,000,000) 매도가능금융자산의 처분 1,529,508,197 639,344,262 관계기업 및 종속기업 등 투자주식의 취득 (4,300,000,000) (15,499,999,360) (2,663,776,760) 관계기업 및 종속기업 등 투자주식의 처분 249,013,243 2,500,000,000 당기손익인식금융자산의 취득 (500,000,000) (500,000,000) (1,170,000,000) 유형자산의 취득 (7,656,319,567) (35,042,698,409) (18,346,441,655) 유형자산의 처분 368,244,018 1,999,003,578 44,662,532 무형자산의 취득 (3,072,230,482) (8,651,187,060) (1,732,474,240) 무형자산의 처분 217,000,000 90,000,000 208,600,000 투자부동산 취득 (16,600,000) 보증금의 감소 5,729,156,900 4,433,468,900 3,156,865,918 보증금의 증가 (8,906,062,400) (4,392,640,000) (1,341,422,000) 단기대여금의 증가 (5,060,126,129) (845,324,000) (253,138,140) 단기대여금의 감소 11,705,595 161,507,960 1,797,647,591 장기대여금의 증가 (3,257,000,000) (6,654,000,000) 장기대여금의 감소 20,000,000 파생상품자산 거래로 인한 현금유출 (421,999,000) (223,610,000) 파생상품자산 거래로 인한 현금유입 27,200,000 115,037,000 94,160,000 재무활동현금흐름 37,997,819,749 36,719,209,892 유상증자 37,997,819,749 6,498,101,575 자기주식의 처분 2,621,108,317 장기차입금의 차입 27,600,000,000 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 58,079,306,863 11,024,120,776 (2,712,532,196) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 17,410,255 653,035,920 (592,545,065) 현금및현금성자산의순증가(감소) 58,096,717,118 11,677,156,696 (3,305,077,261) 기초현금및현금성자산 42,614,096,898 30,936,940,202 34,242,017,463 기말현금및현금성자산 100,710,814,016 42,614,096,898 30,936,940,202 5. 재무제표 주석 당기말 2016년 12월 31일 현재 전기말 2015년 12월 31일 현재 주식회사 에스.엠.엔터테인먼트 1. 회사의 개요주식회사 에스.엠.엔터테인먼트(이하 '당사')는 1995년 2월 14일 자본금 50백만원으로 설립되었으며, 서울특별시 강남구 압구정로 423에 본사를 두고 있습니다. 설립시에는 프로그램제작업을 목적으로 설립되었으나, 현재는 라이크기획 등 관계회사와 함께 음반기획, 레코딩사업 및 연예매니지먼트사업을 수행하고 있습니다. 당사는 설립 후 수차례의 증자와 (주)포엠이 및 (주)판당고코리아와의 합병을 거쳐 2016년 12월 31일 현재 납입자본금은 10,878백만원이며 , 주요 주주는 이수만(20.19%)입니다. 한편, 당사는 2000년 4월 25일에 주식을 코스닥시장에 상장(종목코드 041510)하였습니 다.2. 재무제표 작성기준 당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사의 재무제표 는 2017년 3월 9일자 이사회에서 승인되었으며, 2017년 3월 31일 자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측정기준 당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품 - 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품- 공정가치로 측정되는 투자부동산 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (2) 기능통화와 표시통화 당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성되어 있습니다. (3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 경영진의 판단 재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석10 : 리스의 분류 ② 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석6 : 재고자산의 순실현가능가치 추정- 주석7,9 : 유ㆍ무형자산의 내용연수- 주석21 : 충당부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정- 주석22 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석32 : 이연법인세자산의 인식 - 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에 따라 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원이 검토하고 있습니다.당사는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1 : 투입변수가 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격인 경우- 수준 2 : 투입변수가 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 경우- 수준 3 : 투입변수가 자산이나 부채에 대하여 관측가능하지 않은 경우 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있습니다. 한편, 자산이나 부채의 공정가치 서열체계의 수준이 변동하는 경우, 당사는 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석8 : 투자부동산- 주석34 : 금융상품 3. 주요 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 주요 회계정책은 아래기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성 되었습니다.(1) 영업부문 당사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.(2) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식됩니다. (3) 사업결합 ① 사업결합당사는 사업결합을 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합의 경우를 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가와 취득된 일반적으로 식별가능한 순자산은 공정가치로 측정됩니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생하는 경우, 당사는 매년 영업권의 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생하는 경우에는 이를 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 당사가 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리됩니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식됩니다. 조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정됩니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정되지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리됩니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 당사는 후속적인 조건부대가의 공정가치 변동을 당기손익으로 처리하고 있습니다. 피취득자의 종업원이 보유 중인 주식기준보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함됩니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액의 차액으로 결정됩니다. ② 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합으로 당사가 취득한 자산과 인수한 부채는 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식됩니다. 당사는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에 가감하고 있습니다. (4) 현금및현금성자산 당사는 보유 현금과 요구불예금 등과 같이 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 금융자산 중 발행일로부터 만기가 3개월 이내인 금융자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.(5) 재고자산 당사는 재고자산의 단위원가를 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가에 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액함에 따른 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식되며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 매출원가에서 차감됩니다.(6) 비파생금융자산당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정되며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산됩니다. ① 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당사가 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산은 당기손익인식금융자산으로 분류됩니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정되며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식됩니다. ② 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 동 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류됩니다. 만기보유금융자산은 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.③ 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류됩니다. 대여금 및 수취채권은 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.④ 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류됩니다. 매도가능금융자산은 최초 인식 후에는 공정가치로 측정되며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치가 신뢰성 있게 측정되지 않는 지분상품 등은 원가로 측정됩니다.⑤ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 당사가 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 당사는 금융자산을 장부에서 제거하고 있습니다. 만약, 당사가 금융자산의 소유에따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우 동 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 당사는 해당 금융자산을 장부에서 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 당사가 지속적으로 관여하는 정도까지 금융자산으로 계속하여 인식하고 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 당사가 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 장부에 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. ⑥ 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계됩니다.(7) 파생상품 당사는 파생상품을 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식됩니다. ① 내재파생상품내재파생상품이 포함된 복합금융상품의 경우, 다음을 모두 충족하는 경우에만 내재파생상품을 주계약과 분리하며, 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식됩니다. (가) 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않다.(나) 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족한다. (다) 복합상품의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니한다.② 기타파생상품그 외의 파생상품에 대한 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식됩니다. (8) 금융자산의 손상 당사는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가하고 있습니다. 금융자산의 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 당사는 관련 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식되지 아니합니다. 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 당사는 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 상각후원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정되거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 측정됩니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하여 차감되거나 자산의 장부금액에서 직접 차감됩니다. 후속기간 중에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 이미 인식된 손상차손은 직접 환입되거나 충당금의 조정으로 당기손익으로 인식됩니다. ② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정되며 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 손상차손은 환입되지 않습니다. ③ 매도가능금융자산공정가치 감소액이 기타포괄손익으로 인식되는 매도가능금융자산에 대한 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 당사는 매도가능금융자산의 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식된 손상차손은 이후 당기손익으로 환입되지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 당사는 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식합니다. (9) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 장부에 인식됩니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산의 장부금액은 최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 결정됩니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가가 신뢰성 있게 측정되는 경우에자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식됩니다. 이때 대체된 부분의 장부금액은 제거됩니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식됩니다.유형자산 중 토지는 감가상각 되지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각됩니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각됩니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타손익으로 인식됩니다. 유형자산에 대한 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구분 내용연수 건물 15년 기계장치 5년 비품 등 4년~6년 당사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 이를 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (10) 무형자산무형자산은 최초에 원가로 장부에 인식되며, 무형자산의 장부금액은 최초 인식 후 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 결정됩니다.당사는 무형자산을 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 추정 내용연수 산업재산권 5년 전속계약권 2년~15년(건별판단) 기타의무형자산 1년~3년(건별판단) 골프회원권 및 콘도회원권 등 비한정 당사는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법을 매 보고기간 말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산에 대한 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화되며, 다른 지출들은 발생 즉시 비용화됩니다.(11) 투자부동산 당사가 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정되며, 최초인식 후에는 공정가치로 측정되고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영됩니다. 자가사용의 개시나 정상적인 영업과정에서 판매하기 위한 개발의 시작으로 인해 공정가치로 평가된 투자부동산을 당사가 유형자산이나 재고자산으로 대체하는 경우에는 사용목적 변경시점의 공정가치를 유형자산 또는 재고자산의 간주원가로 평가하고있습니다.자가사용의 종료로 자가사용부동산을 공정가치로 평가하는 투자부동산으로 대체하는 경우 사용목적 변경시점의 공정가치로 재측정하고 투자부동산으로 재분류하고 있습니다. 사용목적 변경시점에 발생한 재평가손익은 기업회계기준서 제1016호에 따라 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가한 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하고 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산되며, 감소한 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식됩니다. (12) 비금융자산의 손상 당사는 재고자산 및 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는무형자산에 대해서 당사는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정합니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정되며, 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정됩니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 당사는 자산의 장부금액을 감소시키며 손상금액을 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 당사가 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분됩니다. 당사는 현금창출단위의 손상차손에 대하여 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입되지 않습니다. 당사는 매 보고기간 말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 손상차손을 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하지 않았더라면 인식되었을 상각누계액을 차감한 장부금액을 초과할 수 없습니다.(13) 리스 당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 리스를 금융리스로 분류하고, 그 외의 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. ① 금융리스당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함됩니다.최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식되며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안 배분됩니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리됩니다.당사는 금융리스자산의 감가상각과 관련하여 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한 당사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다. ② 운용리스당사는 운용리스의 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브와 관련된 총 효익은 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식됩니다. (14) 비파생금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정되며, 그 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생시 당기손익으로 인식됩니다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류됩니다. 기타금융부채는 최초 인식시 공정가치에서 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 금액으로 측정됩니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식됩니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거됩니다.(15) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 급여는 단기종업원급여로 분류되며, 근무용역과 교환하여 당사의 지급이 예상되는 금액이 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식됩니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다. ② 퇴직급여 : 확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액으로 인식됩니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산됩니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 부의 금액일 경우, 당사가 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 당사의 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산이 인식됩니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익(이익잉여금)으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며, 순이자의 결정에 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식됩니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. (16) 충당부채 당사는 과거 사건의 결과로 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.충당부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 불가피한 위험과 불확실성이 고려되며, 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가됩니다. 유효이자율법을 적용하여 계산한 이자비용은 금융비용으로 인식됩니다. 당사는 매 보고기간 종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있으며, 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용됩니다. (17) 외화 당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록됩니다. 당사는 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목을 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되며, 역사적원가로 측정되는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산됩니다. 당사는 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이를 모두 당기손익으로 인식하고있습니다. 영업활동 관련 화폐성항목의 경우에는 기타수익과 기타비용 항목으로, 비영업활동 관련 화폐성항목의 경우에는 금융수익과 금융비용 항목으로 인식됩니다. (18) 납입자본 보통주는 자본으로 분류되며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감됩니다. 한편, 보통주의 발행 시 보통주의 액면금액을 초과하여 수령한 금액은 자본잉여금으로 분류됩니다. 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감됩니다. 당사는 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익을 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (19) 주식기준보상 당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. (20) 수익 당사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하며, 매출에누리와 할인 및 환입을 수익금액에서 차감하고 있습니다.① 재화의 판매 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 당사가 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적효익이 당사로의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성이 신뢰성 있게 측정될 때 당사는수익을 인식하고 있습니다. ② 용역의 제공 당사는 용역의 제공에 따른 수익을 수익가득과정이 완료되었거나 실질적으로 거의 완료되었고, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며, 경제적 효익의 유입가능성이매우 높을 때 발생기준에 따라 합리적인 방법으로 인식하고 있습니다. (21) 금융수익과 비용 금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 외환차익, 외화환산이익, 파생상품평가이익, 파생상품거래이익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식됩니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 외환차손, 외화환산손실, 파생상품평가손실, 파생상품거래손실, 기타투자자산손상차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식됩니다.(22) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 법인세를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하여 결정되므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사는 당기법인세와 관련된 미지급법인세를 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세당사는 이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때 보고기간 말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상하는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채로 인식됩니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 당사는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정됩니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계됩니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용은 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식됩니다. (23) 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산됩니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 당사의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산됩니다. (24) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정.공표되었으나 2016 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제.개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 가능합니다. 동 기준서는현행 기업회계 기준서 제1039호 금융상품: 인식과 측정을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류 및 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용됩니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 아니하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 아니하였습니다.당사는 2017년 3분기까지 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업 모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 구분 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정 당기손익-공정가치 측정 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정 매도 목적 및 기타 당기손익-공정가치 측정 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.당사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 179,877백만원, 매도가능금융자산 7,260백만원 및 당기손익인식금융자산 1,414백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정 가능합니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 179,877백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정됩니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 1백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정될 수 있고, 이러한 선택은 취소 불가능하며, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재분류(recycling)되지않습니다. 당사의 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은7,259백만원이고, 2016 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익이 당기손익으로 재분류된 금액은 존재하지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품 1,414백만원을 보유하고 있습니다. ② 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상이 인식되지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출 약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상이 인식됩니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체 기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실이 조기에 인식될 수 있습니다. 구분 손실충당금 단계 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가하지 않은 경우 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 단계 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 단계 3 신용이 손상된 경우 - 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만이 손실충당금으로 계상됩니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품을 188,278백만원(대여금 및 수취채권 188,278백만원)을 보유하고 있으며, 이들 자산에 대하여 손실충당금 8,401백만원을 설정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익’ 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 수익, 제1011호 건설계약, 기업회계기준해석서 제2031호 수익: 광고용역의 교환거래, 제2113호 고객충성제도, 제2115호 부동산건설 약정, 제2118호 고객으로부터의 자산이전을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익이 인식됩니다. 2016년 12월 31일 현재 당사는 기업회계기준서 제1115 호의 도입과 관련하여 내부 통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 아니하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 아니하였습니다. 당사는 2017년 3분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를2017년 연차 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 2016년 당사의 수익은 상품매출 56백만원, 제품매출 52,645백만원, 로열티매출 44,548백만원, 용역매출 102,745백만원 및 기타수익 2,133백만원으로 구성되어 있습니다. 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 각 수익 별 수행의무의 식별기준은 현재의 기준과는 다를 수 있으며, 이에 따라 거래가격의 배부 및 수익 인식 점 의 변경이 있을 수 있습니다. 4. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 보유현금 4,765 4,613 요구불예금 100,706,049 42,609,484 합 계 100,710,814 42,614,097 5. 기타채권 당기말과 전기말 현재 기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 대여금 15,952,011 7,504,706 미수금 2,995,636 4,176,133 미수수익 100,286 61,665 합 계 19,047,933 11,742,504 유동 9,006,611 4,906,719 비유동 10,041,322 6,835,785 합 계 19,047,933 11,742,504 6. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 상품 17,550 29,037 제품 3,747,806 3,955,851 재공품 850,210 805,434 합 계 4,615,566 4,790,322 (2) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 재고자산 및 재고자산평가손실은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 매출원가: 비용으로 인식한 재고자산 35,639,604 29,146,021 재고자산평가손실 1,097,761 854,942 7. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 75,521,136 72,895,817 감가상각누계액 (24,430,290) (17,079,994) 장부금액 51,090,846 55,815,823 (2) 당기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 토지 건물 기계장치 차량운반구 비품 건설중인자산 합계 기초 취득원가 26,315,407 5,470,364 1,814,986 402,986 32,360,529 6,531,545 72,895,817 기초 감가상각누계액 - (662,550) (1,410,659) (402,981) (14,603,804) - (17,079,994) 기초 장부금액 26,315,407 4,807,814 404,327 5 17,756,725 6,531,545 55,815,823 취득 - - 124,270 77,849 5,208,544 2,124,276 7,534,939 감가상각 - (364,691) (250,466) (7,957) (6,728,139) - (7,351,253) 매각/폐기 - - - - (368,244) - (368,244) 대체 - - - - 2,608,107 (7,148,526) (4,540,419) 기말 취득원가 26,315,407 5,470,364 1,939,256 480,835 39,807,979 1,507,295 75,521,136 기말 감가상각누계액 - (1,027,241) (1,661,125) (410,938) (21,330,986) - (24,430,290) 기말 장부금액 26,315,407 4,443,123 278,131 69,897 18,476,993 1,507,295 51,090,846 (3) 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 토지 건물 기계장치 차량운반구 비품 건설중인자산 합계 기초 취득원가 18,808,578 10,744,710 1,814,986 402,986 15,756,131 16,001,619 63,529,010 기초 감가상각누계액 - (1,163,972) (1,112,070) (402,981) (9,611,370) - (12,290,393) 기초 장부금액 18,808,578 9,580,738 702,916 5 6,144,761 16,001,619 51,238,617 취득 24,309,464 3,382,174 - - - 9,112,520 36,804,158 감가상각 - (576,425) (298,589) - (5,011,513) - (5,886,527) 매각/폐기(*1) (1,161,552) (439,730) - - (75,221) - (1,676,503) 대체(*2) - - - - 16,698,698 (18,582,594) (1,883,896) 투자부동산으로 재분류된 유형자산의 재평가(*3) (325,783) 2,407,126 - - - - 2,081,343 투자부동산으로 대체(*4) (15,315,300) (9,546,069) - - - - (24,861,369) 기말 취득원가 26,315,407 5,470,364 1,814,986 402,986 32,360,529 6,531,545 72,895,817 기말 감가상각누계액 - (662,550) (1,410,659) (402,981) (14,603,804) - (17,079,994) 기말 장부금액 26,315,407 4,807,814 404,327 5 17,756,725 6,531,545 55,815,823 (*1) 전기 중 유형자산 1,676,503천원이 처분되었으며, 이로 인해 유형자산처분이익 322,500천원이 기타수익으로 계상되어 있습니다. (*2) 전기 중 건설중인자산 16,698,698천원이 비품으로 대체되었고, 1,883,896천원은 기타무형자산으로 대체되었습니다. (*3) 전기 중 투자부동산으로 재분류된 토지 및 건물을 공정가치로 평가하였으며, 2,081,343천원의 재평가차익을 기타포괄손익으로 인식하였습니다. (*4) 전기 중 사용목적의 변경으로 공정가치 24,861,369천원의 토지 및 건물이 투자부동산으로 재분류되었습니다. 8. 투자부동산 (1) 당기 및 전기중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 토지 및 건물 당기 전기 기초 장부금액 24,861,369 - 취득 16,600 - 대체 - 24,861,369 평가이익 1,456,261 - 기말장부금액 26,334,230 24,861,369 (2) 공정가치측정① 공정가치 서열체계투자부동산의 공정가치는 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있고 전문적 자격이 있는 독립된 평가기관에서 공시지가기준법 및 거래사례비교법으로 측정한 가치에 따라 결정되었습니다. 투자부동산 공정가치 측정치 26,334,230천원은 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3 공정가치로 분류되었습니다. ② 수준3 공정가치당기 중 수준 3 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 토지 및 건물 당기 전기 기초금액 24,861,369 - 취득 16,600 - 유형자산에서 재분류 - 24,861,369 평가이익 1,456,261 - 기말금액 26,334,230 24,861,369 (3) 투자부동산 관련 손익당기 및 전기중 투자부동산에서 임대수익 763,450천원(전기: 409,050천원)과 전기 중 운영비용 14,495천원이 발생하였습니다. 9. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 46,674,315 42,730,199 상각누계액과 손상차손누계액 (35,093,860) (28,097,880) 장부금액 11,580,455 14,632,319 (2) 당기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 영업권 상표권 전속계약권 소프트웨어 회원권 기타의무형자산 합계 취득원가 기초금액 328,062 1,030,730 14,763,955 3,466,575 2,146,852 20,994,025 42,730,199 취득 - 207,615 401,875 237,910 188,712 2,036,118 3,072,230 대체 - - - 665,302 - 232,348 897,650 처분(*) - (2,764) - - - (23,000) (25,764) 기말금액 328,062 1,235,581 15,165,830 4,369,787 2,335,564 23,239,491 46,674,315 상각누계액 및 손상차손누계액 기초금액 - (602,149) (11,187,717) (2,469,828) - (13,838,186) (28,097,880) 감가상각 - (221,837) (923,087) (718,654) - (5,134,011) (6,997,589) 처분(*) - 1,609 - - - - 1,609 기말금액 - (822,377) (12,110,804) (3,188,482) - (18,972,197) (35,093,860) 기말 장부금액 328,062 413,204 3,055,026 1,181,305 2,335,564 4,267,294 11,580,455 (*) 당기 중 무형자산 24,155천원이 처분되었으며, 이로 인해 무형자산처분이익 192,845천원이 기타수익으로 계상되어 있습니다. (3) 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 영업권 상표권 전속계약권 소프트웨어 회원권 기타의무형자산 합계 취득원가 기초금액 328,062 879,426 14,090,510 2,835,549 2,281,386 11,914,717 32,329,650 내부창출 - - - - - 1,883,896 1,883,896 취득 - 151,304 673,445 631,026 - 7,195,412 8,651,187 처분(*) - - - - (134,534) - (134,534) 기말금액 328,062 1,030,730 14,763,955 3,466,575 2,146,852 20,994,025 42,730,199 상각누계액 및 손상차손누계액 기초금액 - (423,322) (9,987,649) (2,060,449) - (9,097,920) (21,569,340) 감가상각 - (178,827) (1,200,068) (409,379) - (4,740,266) (6,528,540) 처분(*) - - - - - - - 기말금액 - (602,149) (11,187,717) (2,469,828) - (13,838,186) (28,097,880) 기말 장부금액 328,062 428,581 3,576,238 996,747 2,146,852 7,155,839 14,632,319 (*) 전기 중 무형자산 134,534천원이 처분되었으며, 이로 인해 무형자산처분손실 44,534천원이 기타비용으로 계상되어 있습니다. 10. 운용리스 (1) 당사는 당기말과 전기말 현재 건물의 임차 및 차량운반구의 운용리스 계약을 체결하고 있습니다.(2) 운용리스계약에 따라 향후 지급할 운용리스료는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 운용리스료 1년 이내 5,052,578 2년 이내 4,795,908 2년 초과 6,225,596 합 계 16,074,082 11. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 유동자산 선급비용 14,265,828 6,499,058 선급임차료 1,593,222 1,182,196 합 계 15,859,050 7,681,254 비유동자산 장기선급비용 94,329 51,352 12. 기타금융자산 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 비유동 유동 비유동 임차보증금 21,114,308 - 18,076,985 기타보증금 452,522 - 723,967 파생상품자산 : - 통화선도 - 27,200 - - ㈜에브리싱코리아 전환권대가(*1) - - 19,010 기타투자자산 : - ㈜에브리싱코리아 일반사채(*1) - - 1,553,627 당기손익인식금융자산 : - ㈜더셀러브리티 전환사채(*2) 1,413,500 - 1,500,000 - ㈜발전소 전환사채(*3) - - 170,000 합 계 22,980,330 27,200 22,043,589 (*1) 당사는 2011년 중 ㈜에브리싱코리아 전환사채를 5,000,000천원에 취득하였으며, 전환권대가와 일반사채를 분리하여 독립적인 외부평가기관을 통한 공정가치평가를 수행하였습니다. 이로 인해 전환권대가와 일반사채의 공정가치를 각각 파생상품자산과 기타투자자산으로 계상하였으며, 당기 및 전기 중 할인된 현금흐름법을 이용한 공정가치평가를 통해 기타투자자산손상차손 1,743,012천원(전기: 1,498,496천원)을 금융비용으로 인식하였습니다. (*2) 당사는 당기 중 (주)더셀러브리티 전환사채 500,000천원을 추가로 취득하였으며, 할인된 현금흐름법을 이용한 공정가치평가를 통해 당기손익인식금융자산평가손실 586,500천원을 금융비용으로 인식하였습니다. (*3) 당사는 당기 중 당기손익인식금융자산평가손실 170,000천원을 금융비용으로 인식하였습니다. 13. 매도가능금융자산 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 취득원가 미실현손익 손상차손누계액 손상 취득(처분) 당기말장부금액 전기말장부금액 기초가액 당기평가액 기말잔액 서울시도시철도공채 1,000 - - - - - - 1,000 1,000 유원미디어㈜(*1) 1,000,000 - - - (762,622) - - 237,378 237,378 베니카㈜(*1,2) 188,500 - - - (188,500) (188,500) - - 188,500 ㈜에이치큐인베스트먼트(*1) 100,000 - - - - - - 100,000 100,000 ㈜소리바다 8,776,481 2,450,390 (2,246,777) 203,613 (7,905,858) - - 1,074,236 3,321,013 ㈜유에이엠(*1) 50,000 - - - - - - 50,000 50,000 일신뉴코리안웨이브투자조합(*1,3) 1,672,131 - - - (142,623) (142,623) (1,529,508) - 1,672,131 ㈜헤어커투어(*1) 400,000 - - - - - - 400,000 400,000 ㈜케이티뮤직 4,103,956 1,852,818 (1,059,586) 793,232 - - - 4,897,188 5,956,774 ㈜에이스토리(*1) 500,000 - - - - - - 500,000 500,000 합 계 16,792,068 4,303,208 (3,306,363) 996,845 (8,999,603) (331,123) (1,529,508) 7,259,802 12,426,796 (*1) 상기 지분증권은 비상장회사의 주식으로 공정가치가 신뢰성있게 측정되지 않아취득원가로 계상되었으며, 당사는 매 결산시점에 손상발생의 객관적인 증거를 검토하고 있습니다.(*2) 당기 중 매도가능금융자산손상차손으로 188,500천원을 인식하였습니다.(*3) 당기 중 일신뉴코리안웨이브투자조합의 투자금 중 1,529,508천원을 회수하였으며, 손상차손 142,623천원을 인식하였습니다. 14. 관계기업투자주식 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 관계기업명 소재지 주요 영업활동 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 ㈜에스엠브랜드마케팅 국내 기획 및 컨설팅 등 46.16% 2,408,840 46.16% 2,408,840 갈갈이패밀리엔터테인먼트㈜ 국내 매니지먼트 등 40.00% 109,475 40.00% 109,475 SM True Co., Ltd. 태국 방송프로그램 제작업 등 49.00% 349,860 49.00% 349,860 ㈜발전소(*1) 국내 음반과 음원의 기획 및 제작 26.73% - 26.73% 135,000 ㈜갤럭시아에스엠(*2) 국내 스포츠 판권 및 스포츠 마케팅 12.60% 9,999,999 12.60% 9,999,999 ㈜에스팀모델 국내 매니지먼트 등 20.00% 3,000,000 20.00% 3,000,000 합 계 15,868,174 16,003,174 (*1) 당기 중 135,000천원이 관계기업과 공동기업 및 종속기업투자손실로 인식되었습니다(주 석31 참조)(*2) 당사는 피투자회사에서 2인의 이사를 선임할 권리를 보유하고 있으므로 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 동 투자주식을 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.15. 공동기업투자주식 (1) 당사는 당기 중 음반의 제작 및 유통을 위하여 설립된 ㈜비스츠앤네이티브스의 지분을 취득하였으며, 공동지배력을 획득하였습니다. (2) 당사는 당기 중 ㈜에스엠모바일커뮤니케이션즈에 4,000,000천원을 출자하여 동 회사에 대한 지분 15.38%를 취득하였으며, 공동지배력을 획득하였습니다. (3) 당사가 참여한 공동약정인 ㈜더셀러브리티, ㈜비스츠앤네이티브스 및 ㈜에스엠모바일커뮤니케이션즈는 각각 별도의 법인으로 구조화되어 있고 당사는 해당 기업의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있습니다. 이에 따라, 당사는 피투자회사에 대한 투자를 공동기업으로 분류하였습니다. (4) 당기말과 전기말 현재 공동기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 공동기업명 소재지 주요 영업활동 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 ㈜더셀러브리티(*) 국내 잡지의 발행 및 유통 50.00% - 50.00% 819,963 ㈜비스츠앤네이티브스 국내 음원제작 등 50.00% 300,000 - - ㈜에스엠모바일커뮤니케이션즈 국내 소프트웨어 개발 및 공급업 15.38% 4,000,000 - - 합 계 4,300,000 819,963 (*) 당사는 할인된 현금흐름으로 공정가치평가(투입변수에 기초하여 수준3 공정가치로 분류)를 수행하여 공동기업투자주식손상차손 819,963천원을 관계기업과 공동기업 및 종속기업투자손실로 인식하였습니다. (주석 31 참조)16. 종속기업투자주식 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 종속기업명 소재지 주요 영업활동 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 ㈜에스엠엔터테인먼트재팬(*1) 일본 일본지역 매니지먼트 100.00% 2,343,541 100.00% 2,343,541 S.M. Entertainment USA, Inc. 미국 미국지역 매니지먼트 100.00% 17,757,022 100.00% 17,757,022 ㈜에스엠에프앤비디벨롭먼트 국내 외식 및 외식프랜차이즈 사업 100.00% 11,800,000 100.00% 11,800,000