에스엠 분기보고서 (2021.09)
3. 연결재무제표 주석

제27기 3분기 2021년 9월 30일 현재
제26기 2020년 12월 31일 현재
주식회사 에스엠엔터테인먼트 및 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요 1.1 지배기업의 개요 주식회사 에스엠엔터테인먼트(이하 "지배기업")는 1995년 2월 14일 자본금 50백만원으로 설립되었으며, 서울특별시 성동구 왕십리로 83-21에 본사를 두고 있습니다. 설립시에는 프로그램 제작업을 목적으로 설립되었으나, 현재는 관계회사와 함께 음반기획, 레코딩사업 및 연예매니지먼트사업을 수행하고 있습니다.2021년 9월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결회사"), 연결회사의 관계기업 및 공동기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.지배기업은 설립 후 수차례의 증자와 (주)포엠이 및 (주)판당고코리아와의 합병을 거쳐 2021년 9월 30일 현재 납입자본금은 11,855백만원이며, 주요 주주는 이수만(18.53%)입니다. 한편, 지배기업은 2000년 4월 25일에 주식을 코스닥시장에 상장(종목코드 041510)하였습니다.

1.2 종속기업의 현황

(1) 종속기업의 개요당분기말과 전기말 현재 지배기업이 직접 투자하고 있는 연결대상 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.

(단위:JPY, USD, CNY, 천원)

종속기업명	소재지	주요영업활동	결산월	실효지분율(*1)	통화	당분기말 자본금

당분기말	전기말

(주)에스엠엔터테인먼트재팬	일본	일본지역 매니지먼트	12월	100.00%	100.00%	JPY	50,000,000

(주)에스엠스튜디오스(*2)	국내	경영컨설팅	12월	100.00%	-	KRW	978,240

S.M. Entertainment USA, Inc.	미국	미국지역 매니지먼트	12월	100.00%	100.00%	USD	17,000,000

(주)에스엠에프앤비디벨롭먼트(*4)	국내	외식 및 외식프랜차이즈 사업	12월	100.00%	100.00%	KRW	12,000,000

DREAMMAKER Entertainment Ltd.	홍콩	국내외 공연사업	12월	59.93%	59.93%	USD	1,147,653

(주)에스엠컬처앤콘텐츠(*2)	국내	영상 콘텐츠 제작 및 매니지먼트,여행업	12월	-	30.16%	KRW	47,742,060

S.M.Entertainment Beijing Co., Ltd.(*4)	중국	중국지역 컨설팅	12월	100.00%	100.00%	RMB	2,000,000

(유)에스엠파트너스1호	국내	미디어 및 엔터테인먼트 사업에 대한 투자	12월	100.00%	100.00%	KRW	553,000

(주)에스엠타운플래너	국내	부동산 투자, 개발 컨설팅	12월	100.00%	100.00%	KRW	3,800,000

(주)디어유(*2)	국내	유,무선망 콘텐츠 제작	12월	-	71.86%	KRW	8,406,385

(유)에스엠파트너스2호	국내	미디어 및 엔터테인먼트 사업에 대한 투자	12월	100.00%	100.00%	KRW	10,000

(주)키이스트(*2)	국내	연예매니지먼트	12월	-	25.31%	KRW	8,869,030

(주)밀리언마켓(*3)	국내	연예매니지먼트	12월	20.00%	64.91%	KRW	285,000

(주)에스엠라이프디자인그룹(*2)	국내	기록매체 복제업	12월	-	29.88%	KRW	22,974,577

(주)에스엠프렌즈	국내	팬클럽 기획 및 운영 사업	12월	100.00%	100.00%	KRW	500,000

(*1) 종속기업의 자기주식 취득분을 제외한 유통주식수에 근거한 지분율입니다.(*2) 지배기업은 당분기 중 ㈜에스엠스튜디오스를 설립하였으며, 지배기업이 보유하고 있던 하기의 종속기업 및 관계기업투자주식 전부와 5,000백만원을 출자하였습니다.① ㈜에스엠컬처앤콘텐츠 보통주식(상장주식) 28,265,158주② ㈜키이스트 보통주식(상장주식) 4,318,364주③ ㈜에스엠라이프디자인그룹 보통주식(상장주식) 13,483,865주④ ㈜미스틱스토리 보통주식(비상장주식) 122,619주⑤ ㈜디어유 보통주식(비상장주식) 12,000,000주(*3) 당분기 중 밀리언마켓의 지분 일부를 처분하여 지배력을 상실하였으며, 관계기업투자주식으로 분류하였습니다. (*4) 당분기 중 (주)에스엠에프앤비디벨롭먼트와 S.M.Entertainment Beijing Co., Ltd.의 법인 해산이 결의되었습니다.

(2) 종속기업이 보유한 하위 종속기업의 내역당분기말과 전기말 현재 종속기업이 보유한 하위 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:JPY, USD, CNY , 천원)

종속기업명	소재지	하위 종속기업명	결산월	실효지분율(*1)	통화	당분기말 자본금

당분기말	전기말

(주)에스엠엔터테인먼트재팬	일본	S.M. F Development Japan Inc.	12월	100.00%	100.00%	JPY	10,000,000

국내	(주)키이스트(*3)	12월	5.88%	6.11%	KRW	8,869,030

일본	(주)스트림미디어코퍼레이션	12월	77.66%	78.12%	JPY	6,041,970,354

일본	SMEJ Plus, INC.	12월	69.93%	69.93%	JPY	1,753,650,000

(주)에스엠스튜디오스	국내	(주)에스엠컬처앤콘텐츠(*2)	12월	29.83%	-	KRW	47,742,060

국내	(주)디어유 (*3)	12월	44.00%	-	KRW	8,406,385

국내	(주)키이스트(*3)	12월	24.36%	-	KRW	8,869,030

국내	(주)에스엠라이프디자인그룹(*3)	12월	29.81%	-	KRW	22,974,577

S.M. Entertainment USA, Inc.	미국	S.M. Innovative Holdings LLC	12월	100.00%	100.00%	USD	13,200,000

미국	S.M.Innovative Amusement LLC	12월	100.00%	100.00%	USD	4,950,000

미국	Creative Space Development LLC	12월	100.00%	100.00%	USD	1,700,000

미국	Creative Space Development Property, LLC	12월	100.00%	100.00%	USD	4,300,000

미국	Creative Space Entertainment Inc.(*4)	12월	50.00%	50.00%	USD	4,000,000

미국	Creative Space Innovation Inc.(*4)	12월	50.00%	50.00%	USD	3,930,000

(주)에스엠컬처앤콘텐츠	국내	(유)드래곤타이거2호문화투자목적	12월	31.12%	30.16%	KRW	220,000

DREAMMAKER Entertainment Ltd.	국내	(주)드림위더스	12월	59.93%	59.93%	KRW	100,000

국내	(주)에스엠컬처앤콘텐츠	12월	1.28%	1.30%	KRW	47,742,060

중국	S.M.(Beijing) Entertainmnet Media Co., Ltd.	12월	59.93%	59.93%	RMB	30,479,273

일본	Beyond Live Corporation	12월	14.38%	14.38%	JPY	100,000,000

미국	DREAMMAKER ENTERTAINMENT U.S.A. INC.	12월	59.93%	59.93%	USD	3,000,000

EVERYSING JAPAN CO., LTD.(*5)	국내	(주)디어유	12월	1.70%	1.72%	KRW	8,406,385

(주)키이스트	일본	(주)스트림미디어코퍼레이션	12월	2.16%	2.26%	JPY	6,041,970,354

국내	오보이프로젝트(주)	12월	30.24%	31.42%	KRW	100,000

(주)스트림미디어코퍼레이션	일본	(주)DA Music(*6)	12월	-	80.37%	JPY	-

일본	(주)DA Music Publishing(*6)	12월	-	80.37%	JPY	-

일본	EVERYSING JAPAN CO., LTD.(*7)	12월	47.51%	47.85%	JPY	85,000,000

일본	Beyond Live Corporation	12월	29.93%	30.14%	JPY	100,000,000

㈜에스엠라이프디자인그룹	국내	비컨홀딩스 주식회사	12월	29.81%	29.88%	KRW	2,600,000

국내	(주)모아엘앤비인터내셔널	12월	29.81%	29.88%	KRW	2,600,000

Beyond Live Corporation	일본	Beyond Live Japan	12월	22.60%	22.71%	JPY	10,000,000

(*1) 실효지분율은 지배기업과 종속기업의 지분을 기초로 지배구조를 고려하여 산정되었습니다.

(*2) 의결권의 과반수를 보유하고 있지 않지만, 주주간의 약정을 통하여 이사회를 지배하고 있으므로 실질적 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.

(*3) 과반 미만의 의결권을 보유하고 있으나, 다른 의결권 보유자들의 지분이 널리 분산되어 있으며, 다른 주주들이 집합적으로 의사결정하기 위한 어떠한 증거도 없으므로 실질적 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.(*4) 의결권의 과반수를 보유하고 있지 않지만, 주주간의 약정을 통하여 의결권을 위임받고 있으므로 실질적 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.(*5) 전기 중 EVERYSING JAPAN CO., LTD.가 (주)디어유의 지분을 취득하였습니다.(*6) 당분기 중 청산하였습니다.(*7) 전기 중 (주)디어유가 보유하고 있던 EVERYSING JAPAN CO., LTD. 지분의 양도거래로 동 지분은 당분기말 현재 (주)스트림미디어코퍼레이션이 보유하고 있습니다.

1.3 종속기업의 변동

기업명	사 유

㈜에스엠스튜디오스	당분기 중 설립되었습니다.

㈜밀리언마켓	당분기 중 지분의 일부 처분으로 지배력을 상실하였으며 관계기업으로 분류되었습니다.

(주)DA Music	당분기 중 청산하였습니다.

(주)DA Music Publishing	당분기 중 청산하였습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2021년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2021년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

하기에 기재된 사항을 제외하고 분기연결재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차연결재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 분기의 법인세의 인식과 측정에 대한 정책은 주석 17에 기재하였습니다.회계정책의 변경은 회사의 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표에도 반영될 것입니다.연결회사는 2021년 1월 1일부터 이자율지표개혁 2단계 개정사항 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시'및 제1116호 '리스'를 최초로 적용하였습니다.이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약:계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

· 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업
· 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
· 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브
· 기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책

요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 및 금융자산 손상인식방법(기대신용손실모형에 따른 손상)을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결회사는 특정 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1 위험관리 정책 연결회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 재무위험관리 활동은 주로 연결회사의 경영기획지원본부에서 주관하고 있으며 전사통합적인 관점에서 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별 등의 활동을 하고 있습니다.

4.2 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및기타채권 등에서 신용위험이 발생합니다.

연결회사가 매출채권 및 기타채권에서 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 연결회사의 신용기준을 충족하고 있으며, 연결회사와 다년간 거래해 오고 있습니다.연결회사는 매출채권에 대해 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 당분기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 금융상품의 장부금액과 동일합니다.

당분기와 전분기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	9,169,332	10,864,813

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	488,912	(1,330,703)

제각	(450,197)	(649,118)

연결범위변동	(28,355)	-

환율변동효과	23,846	13,736

기말	9,203,538	8,898,728

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목의 차감으로 인식하고 있습니다.

4.3 유동성위험

유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 연결회사는 영업활동 현금흐름 창출을 통하여 연결회사가 투자 지출 또는 경영 자금 운용 등에 필요한 현금 소요량을 충족하여 왔습니다.연결회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황은 포함되어 있지 않습니다.

4.4 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험연결회사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 거래에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 및 CNY입니다.

② 이자율위험연결회사의 이자율위험은 차입금 등의 계약으로부터 발생하며 연결회사는 이자율 변동이 연결회사의 경영 활동 및 재무현황에 미치는 영향을 지속적으로 모니터링하고 있습니다.

③ 주가변동위험연결회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다.

4.5 자본위험관리 연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

5. 금융상품5.1. 금융상품 범주별 장부금액 (1) 당분기말

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	-	312,063,715	312,063,715

금융기관예치금	-	-	114,843,805	114,843,805

당기손익-공정가치금융자산	15,165,585	-	-	15,165,585

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	6,524,158	-	6,524,158

매출채권	-	-	88,505,385	88,505,385

기타금융자산	-	-	40,559,154	40,559,154

기타채권	-	-	61,004,457	61,004,457

합계	15,165,585	6,524,158	616,976,516	638,666,259

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

매입채무	132,783,938	-	132,783,938

기타채무	85,622,616	-	85,622,616

리스부채	107,275,933	-	107,275,933

기타금융부채	-	11,587,831	11,587,831

차입금	3,187,546	-	3,187,546

전환사채	6,337,247	-	6,337,247

합계	335,207,280	11,587,831	346,795,111

(2) 전기말(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	-	297,514,305	297,514,305

금융기관예치금	-	-	81,837,547	81,837,547

당기손익-공정가치금융자산	10,130,157	-	-	10,130,157

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	11,631,724	-	11,631,724

매출채권	-	-	136,463,939	136,463,939

기타금융자산	-	-	33,970,870	33,970,870

기타채권	-	-	67,047,466	67,047,466

합계	10,130,157	11,631,724	616,834,127	638,596,008

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가로 측정하는금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

매입채무	177,564,868	-	177,564,868

기타채무	102,624,984	-	102,624,984

리스부채	15,696,935	-	15,696,935

기타금융부채	-	4,847,140	4,847,140

차입금	28,709,740	-	28,709,740

전환사채	11,863,644	-	11,863,644

합계	336,460,171	4,847,140	341,307,311

5.2 금융상품 공정가치 ① 금융상품 공정가치 서열체계공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채는 공정가치 정보가 포함되어 있지 않습니다.

(단위: 천원)

당분기말	장부금액	공정가치 수준

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	6,524,158	4,181,324	-	2,342,834	6,524,158

당기손익-공정가치측정 금융자산	14,708,126	-	8,990,758	5,717,368	14,708,126

당기손익-공정가치측정 금융자산(파생상품자산)(*1)	457,459	-	-	457,459	457,459

기타금융부채(파생상품부채)(*1)	2,648,990	-	-	2,648,990	2,648,990

기타금융부채(전환우선주부채)(*2)	8,796,800	-	-	8,796,800	8,796,800

기타금융부채(신주예약권부채)(*3)	142,041	-	-	142,041	142,041

(*1) 전환사채에 내재되어 있는 전환권옵션으로 옵션가격결정모형 평가기법을 사용하여 평가하고 있습니다.(*2) 종속기업인 ㈜디어유는 당분기 중 전환우선주를 발행하였으며 당기손익-공정가치측정 금융부채로 분류하였습니다.(*3) 종속기업인 (주)스트림미디어코퍼레이션은 당분기 중 보통주 총 1,790만주를 매입할 수 있는 신주예약권을 발행하였으며, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하였습니다. 해당 신주예약권은 2021년 1월 8일부터 2024년 1월 5일까지 행사할 수 있으며, 신주예약권의 매수자는 (주)스트림미디어코퍼레이션의 20일 연속 일간 거래량 가중평균 주가가 JPY 74.25을 하회하거나 주식의 거래가 5거래일 이상 정지될 경우 신주예약권에 대한 매수청구권을 행사할 수 있습니다.

(단위: 천원)

전기말	장부금액	공정가치 수준

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

기타포괄손익-공정가치금융자산	11,631,724	9,422,537	-	2,209,187	11,631,724

당기손익-공정가치금융자산	9,520,545	-	7,040,911	2,479,634	9,520,545

당기손익-공정가치금융자산(파생상품자산)(*)	609,612	-	-	609,612	609,612

기타금융부채(파생상품부채)(*)	4,847,140	-	-	4,847,140	4,847,140

(*) 전환사채에 내재되어 있는 전환권옵션으로 옵션가격결정모형 평가기법을 사용하여 평가하고 있습니다.

② 수준 3으로 측정되는 금융상품의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	전기말	취득/처분 등	실현/미실현 순액	기타변동	당분기말

당기손익	기타포괄손익

기타포괄손익-공정가치금융자산	2,209,187	150,000	-	483	(16,836)	2,342,834

당기손익-공정가치금융자산	2,479,634	2,927,835	(151,062)	-	460,961	5,717,368

당기손익-공정가치금융자산(파생상품자산)	609,612	-	(152,153)	-	-	457,459

유동금융부채(파생상품부채)	4,847,140	(2,829,362)	631,212	-	-	2,648,990

유동금융부채(전환우선주부채)	-	8,000,000	796,800	-	-	8,796,800

기타금융부채(신주예약권부채)	-	142,041	-	-	-	142,041

③ 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2, 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익-공정가치금융자산	2,342,834	3	기타(*)

당기손익-공정가치금융자산	8,990,758	2	기타(*)

당기손익-공정가치금융자산	5,717,368	3	기타(*)

당기손익-공정가치금융자산(파생상품자산)	457,459	3	옵션가격결정모형	할인율 등

유동금융부채(전환우선주부채)	8,796,800	3	옵션가격결정모형	할인율 등

유동금융부채(신주예약권부채)	142,041	3	옵션가격결정모형	할인율 등

유동금융부채(파생상품부채)	2,648,990	3	옵션가격결정모형	할인율 등

(*) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 순자산접근법으로 평가하였습니다.④ 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무부서는 연결회사의 재무담당이사 등에 직접 보고하며 보고일정에 맞추어 공정가치평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다.

6. 영업부문6.1 영업부문별 매출(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

엔터테인먼트	135,483,371	438,779,630	95,628,105	333,326,853

광고대행	18,758,509	55,837,335	19,338,249	60,446,039

기타	128,765	414,703	49,669	1,899,494

합계	154,370,645	495,031,668	115,016,023	395,672,386

6.2 지역별 매출(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내	106,581,360	353,540,480	76,407,508	256,897,114

일본	17,847,285	54,510,833	19,914,739	66,831,606

기타국외	29,942,000	86,980,355	18,693,776	71,943,666

합계	154,370,645	495,031,668	115,016,023	395,672,386

7. 유형자산, 무형자산 및 투자부동산 (1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	유형자산	무형자산	투자부동산

기초	91,482,851	177,933,814	14,168,679

취득	18,809,183	18,444,859	-

처분 및 폐기	(602,533)	(7,653)	-

감가상각 및 상각	(4,861,792)	(27,998,790)	-

연결범위변동	(57,025)	(900,964)	-

매각예정자산 대체(*)	(39,417,834)	-	-

기타(환율효과 등)	1,614,291	47,288	53,330

분기말	66,967,141	167,518,554	14,222,009

(*) 연결회사는 당분기 중 보유하고 있던 유형자산을 매각하는 계약을 체결하였으며,이로 인하여 유형자산 39,418백만원(토지 36,231백만원 및 건물 3,187백만원)이 매각예정자산으로 표시되었습니다. 매각 거래는 당기 중 완료될 것으로 예상됩니다.

당분기말 현재 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	차입금액	담보권자

토지(종속기업)	5,002,323	5,517,681	차입금	-	한미은행

건물(종속기업)	515,358

합계	5,517,681	5,517,681	-

(2) 전분기(단위: 천원)

구 분	유형자산	무형자산	투자부동산

기초	105,699,423	199,278,125	12,904,008

취득	6,510,510	24,547,678	-

처분 및 폐기	(224,203)	(748,582)	-

감가상각 및 상각	(8,735,285)	(28,249,962)	-

대체	(210,490)	207,200	-

기타(환율효과 등)	231,525	1,222,392	8,909

분기말	103,271,480	196,256,851	12,912,917

8. 공정가치측정금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산

기초	11,631,724	10,130,157	5,758,868	3,683,928

평가	2,161,320	(234,381)	132,406	718,393

취득	5,359,699	26,122,603	-	12,206,898

처분(*)	(12,310,570)	(21,313,755)	(200,461)	(6,987,855)

기타증감(환율변동 등)	(318,015)	460,961	(91,740)	14,285

분기말	6,524,158	15,165,585	5,599,073	9,635,649

(*) 당분기 중 (주)에이스토리 및 (주)삼화네트웍스의 지분을 전액 처분하였습니다.

9 . 관계기업 및 공동기업투자(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

관계기업(*3)	공동기업	관계기업	공동기업

기초	53,890,927	-	65,384,440	67,686

취득(*1)	800,000	-	1,981,334	-

처분(*1)	(42,597)	-	-	-

지분법손익	2,819,660	-	(3,502,375)	(67,686)

기타자본변동	1,140,265	-	(122,412)	-

대체(*2)	187,279	-	-	-

분기말	58,795,534	-	63,740,987	-

(*1) 당분기 중 (주)에스엠인스티튜트 주식 160,000주의 추가 취득 및 주식 10,000주의 일부 처분이 발생하였습니다.(*2) 전기말 현재 종속기업인 (주)밀리언마켓에 대한 보유 주식 일부를 처분하여 지분율이 전기말 64.91%에서 당분기말 20%로 감소하였습니다. 해당 주식 매각 거래로 인해 지배력을 상실하였으며, 당분기말 현재 관계기업투자로 분류하였습니다. (*3) 당분기 중 관계기업인 AI Stars Ltd.의 법인 해산이 결의되었습니다.

10. 차입금 및 전환사채, 전환우선주부채 10.1 차입금

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	28,709,740	45,152,631

차입금의 증가	12,144,808	3,061,887

차입금의 상환	(37,666,232)	(18,899,309)

기타	(770)	428,443

분기말	3,187,546	29,743,652

단기차입금	2,739,180	5,038,754

유동성장기차입금	448,366	24,704,898

10.2 전환사채 (1) 당분기말 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	㈜디어유	㈜키이스트

발행일	2017.06.13	2019.11.20

만기일	2022.06.13	2022.11.20

행사기간	2018.06.13 ~ 2022.06.12	2020.11.20 ~ 2022.10.20

행사(전환)가격	4,426원(*1)	11,694원(*2)

특약사항	1. 표면이자율: 0.0%2. 만기보장수익률: 연복리 8.0%	1. 표면이자율: 0.0%2. 만기보장수익률: 연복리 0.0%

최초 발행금액	1,000,000	12,000,000

(*1) 전환청구전 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 통한 주식발행시 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행 등 계약에 따른 조정상황이 발생할 경우 전환가격이 조정됩니다. 또한 발행회사의 기업공개 시 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그당시의 전환가격을 하회하는 경우 및 상장회사와 합병하여 시가와 전환가격에 차이가 나는 경우에는 공모단가 또는 시가의 70%에 해당하는 금액을 전환가격으로 조정합니다. ㈜디어유는 2021년 2월 5일자 임시주주총회에 의거하여 1주당 5,000원에서500원으로 액면분할 하였으며, 전환가격은 이러한 사항을 소급반영하여 계산되었습니다.(*2) 전환청구전 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 통한 주식발행시 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행 등 계약에 따른 조정상황이 발생할 경우 전환가격이 조정됩니다. ㈜키이스트는 2020년 3월 24일자 정기주주총회에 의거하여 1주당 100원에서 500원으로 액면병합을 하였으며, 전환가격은 이러한 사항을 소급반영하여계산되었습니다.

연결회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 연결회사는전환권을 기타금융부채로 분류하여 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 평가하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

㈜디어유	㈜키이스트	㈜디어유	㈜키이스트

발행금액	1,000,000	5,560,011	1,500,004	12,000,000

상환할증금	469,328	-	703,994	-

전환권조정	(169,264)	(522,828)	(521,546)	(1,818,808)

합 계	1,300,064	5,037,183	1,682,452	10,181,192

당분기 중 ㈜디어유가 발행한 전환사채(발행금액 : 1,500,004천원) 중 발행금액 500,004천원의 전환사채가 보통주로 전환되었으며, ㈜키이스트가 발행한 전환사채(발행금액 : 12,000,000천원) 중 발행금액 6,439,989천원의 전환사채가 보통주로 전환되었습니다.

10.3 전환우선주부채 당분기말 현재 연결회사가 발행한 전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	㈜디어유

종류와 수	전환우선주 1,600,000주

발행가액	1주당 5,000원

액면가액	1주당 500원

납입금액	8,000,000,000원

발행일	2021년 2월 26일

투자자	SBI인베스트먼트㈜ 외

우선주의 주요 내용	우선주 1주당 보통주와 동일한 1개의 의결권을 보유
발행가액 기준 연 1%의 누적적, 참가적 우선배당권 보유
잔여재산을 분배 시 발행가액 및 발행가액의 연 복리 7% 산정한 금원에대하여 우선적으로 분배받을 권리 보유

전환기간	발행일로부터 6개월 이후부터 5년이내 주주의 전환청구가 있는 날 또는 그 5년이 경과한 날부터 보통주로 전환

전환가격	1주당 5,000원

전환가액 조정	1. 우선주식 신주의 발행 이후 신주의 전환가격의 이하의 가액으로 발행가액을 결정하여 유상증자를 하거나 전환사채의 전환가액 또는 신주인수권부사채의 신주인수권의 행사가액을 정하여 사채를 발행하는 경우 전환가격도 동일하게 하향 조정2. 주식배당, 무상증자 등으로 인해 발행주식수가 증가하는 경우 전환가격 조정3. 분할 또는 합병 등이 이루어지는 경우 그 사유가 발생하기 전에 우선주식이 보통주로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 우선주로서 받을 수 있는 대가보다 큰 경우에는 보통주로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 보장되도록 우선주의 전환조건을 조정4. 회사의 IPO 공모 단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우는 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액을 전환비율로 조정

상기 전환우선주부채는 연결재무상태표 상 유동금융부채에 포함되어 있습니다.

11. 종업원급여부채 11.1 연결포괄손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

확정급여제도

당기근무원가	1,145,895	3,423,862	1,261,816	3,681,335

과거근무원가	-	18,432	-	-

순이자원가	24,083	75,467	30,062	90,898

소 계	1,169,978	3,517,761	1,291,878	3,772,233

확정기여제도	482,830	2,060,045	1,838,597	2,904,293

장기종업원급여	40,956	122,867	41,760	125,280

합 계(*)	1,693,764	5,700,673	3,172,235	6,801,806

(*) 총 비용 중 1,521백만원(전분기: 1,558백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 4,180백만원(전분기: 5,244백만원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다.

11.2 종업원급여 관련 자산 및 부채

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	20,320,667	19,794,022

사외적립자산의 공정가치	(17,177,973)	(16,178,224)

순확정급여부채	3,142,694	3,615,798

기타유동채무	3,864,894	8,501,756

장기종업원급여	802,285	735,918

총 종업원급여부채	7,809,873	12,853,472

12. 충당부채 12.1 충당부채의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	증감	분기말	기초	증감	분기말

복구충당부채(*)	4,558,734	3,876,533	8,435,267	3,980,601	430,647	4,411,248

(*) 연결회사는 임차 건물을 이용하고 있으며, 해당 임차계약이 종료되는 경우 원상회복의무가 존재합니다. 따라서, 연결회사는 당분기말 현재 사용권자산으로 계상된 시설물을 제거, 해체하거나 또는 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용의 현재가치를 복구충당부채로 계상하고 있습니다.

12.2 반품관련 계약자산 및 계약부채

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산	412,419	304,807

계약부채	3,961,000	3,058,447

12.3 고객과의 계약과 관련된 계약자산 및 계약부채

당분기말과 전기말 현재 반품 관련 자산 및 부채 이외 고객과의 계약에서 생기는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산:

매출채권	4,120,024	303,692

계약부채:

선수금	29,420,066	22,959,448

선수수익	28,536,678	25,333,176

계약부채 합계	57,956,744	48,292,624

13. 리스13.1 사용권자산 (1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	상각비	기타(외환차이 등)	연결범위변동	손상차손	분기말

부동산	14,277,680	103,453,755	(3,886,488)	(14,048,265)	95,451	(534,851)	(799,897)	98,557,385

차량운반구	2,918,748	1,415,164	(80,607)	(1,437,979)	(416)	(58,114)	-	2,756,796

비품	89,913	77,706	-	(46,814)	(304)	-	-	120,501

합 계	17,286,341	104,946,625	(3,967,095)	(15,533,058)	94,731	(592,965)	(799,897)	101,434,682

(2) 전분기(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	상각비	기타(외환차이 등)	분기말

부동산	27,052,219	4,986,979	(1,800,968)	(13,555,427)	381,150	17,063,953

차량운반구	3,301,848	1,757,032	(300,204)	(1,463,839)	25,050	3,319,887

기타	146,476	-	-	(43,919)	6,868	109,425

합 계	30,500,543	6,744,011	(2,101,172)	(15,063,185)	413,068	20,493,265

(3) 당분기와 전분기 중 포괄손익계산서에 포함된 사용권자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가	354,460	1,587,987	537,529	1,667,979

판매비와관리비	4,171,123	13,945,071	4,483,652	13,395,206

합 계	4,525,583	15,533,058	5,021,181	15,063,185

13.2 리스부채 (1) 당분기(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	상환액	이자비용	기타(환율효과등)	연결범위변동	분기말	유동리스부채	비유동리스부채

리스부채	15,696,934	103,190,459	(1,185,781)	(12,148,032)	2,287,997	60,136	(625,780)	107,275,933	18,095,641	89,180,292

(2) 전분기(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	상환액	이자비용	기타(외환차이등)	분기말	유동리스부채	비유동리스부채

리스부채	28,415,660	4,485,346	(1,997,883)	(13,090,869)	724,526	457,110	18,993,890	11,950,618	7,043,272

13.3 소액리스 등 당분기와 전분기 중 소액리스 등 리스부채를 인식하지 않고 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기리스료	583,363	2,087,686	525,588	3,061,901

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	117,753	405,452	319,129	660,436

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	123,221	368,444	82,759	186,738

한편, 리스부채 상환 및 소액리스 등을 통하여 당분기에 지출된 리스 관련 현금유출액은 15,010백 만원( 전분기: 16,826백만원)입니다.

13.4. 리스채권 연 결회 사는 중간리스제공자로서 전대리스를 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 금융리스로 분류하였으며, 리스채권의 변동은 다음과 같습니다. (1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	리스채권의 회수	이자수익	분기말

리스채권	100,552	3,195,474	-	(188,178)	33,212	3,141,060

(2) 전분기(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	리스채권의 회수	이자수익	분기말

리스채권	1,017,258	8,979	(177,127)	(561,004)	11,160	299,266

14. 자본금 및 자본잉여금 (1) 당분기말 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 40,000,000주, 23,710,151주 및 500원입니다.

(2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동 내역

(단위: 천원, 천주)

구분	당분기	전분기

주식수	자본금	주식발행초과금	주식수	자본금	주식발행초과금

기초	23,453	11,726,251	227,896,494	23,447	11,723,501	227,728,441

주식선택권의 행사	258	128,825	14,573,477	3	1,500	91,665

분기말	23,711	11,855,076	242,469,971	23,450	11,725,001	227,820,106

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	242,469,971	227,896,494

자기주식처분이익	79,768	79,768

기타의자본잉여금	112,498,376	82,391,285

합 계	355,048,115	310,367,547

15. 기 타자본항목 및 기타포괄손익누계액 15.1 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	(10,856,179)	(10,856,179)

주식선택권	2,059,878	6,076,088

지분변동차액	22,819,446	22,819,446

기타	1,522,082	1,522,082

합 계	15,545,227	19,561,437

15.2 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전기말	평가	증감	당분기말

기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익	(1,970,686)	705,581	(6,710,871)	(7,975,976)

지분법자본변동	(422,841)	-	1,138,345	715,504

해외사업환산손익	(3,992,156)	-	1,157,920	(2,834,236)

자산재평가차익	1,183,106	-	-	1,183,106

합계	(5,202,577)	705,581	(4,414,606)	(8,911,602)

16. 주식기준보상 연결회사는 연결회사의 임직원에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며, 주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치를 블랙-숄즈 모형 및 이항모형으로 측정한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 측정합니다. 16.1 당분기 중 연결회사가 부여한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다. ① 종속기업: ㈜에스엠컬처앤콘텐츠

구분	2021.3.30 부여

권리부여일	2021-03-30

부여할 주식의 총 수	기명식 보통주 1,562,000주

부여방법	신주교부

행사가격	1,756원

행사가능기간	권리부여일 기준으로 2년이 경과한 날로부터 3년 이내 행사가능

부여일의 공정가치	756원

종속기업인 ㈜에스엠컬처앤콘텐츠는 2021년 3월 11일 이사회 결의에 의하여 주요임원들에게 150,000주의 스탁그랜트를 부여하였으며, 이로 인하여 265,500천원의 주식보상비용을 인식하였습니다.

② 종속기업: (주)키이스트

구분	2021.5.14 부여

권리부여일	2021-05-14

부여할 주식의 총 수	기명식 보통주 207,000주

부여방법	신주교부

행사가격	16,133원

행사가능기간	권리부여일 기준으로 3년이 경과한 날로부터 3년 이내 행사가능

부여일의 공정가치	5,302원

16.2 당분기말 현재 연결회사가 부여하고 있는 주식선택권에 관한 자세한 내역은 다음과 같습니다.① 지배기업

(단위: 주)

구 분	11차 부여	12-1차 부여	12-2차 부여

최초부여수량	507,500	456,000	10,000

전기말 누적 소멸수량	(92,000)	(113,000)	(2,000)

전기말 누적 행사수량	(388,200)	-	-

기초	27,300	343,000	8,000

당분기 행사수량	(19,350)	(230,300)	(8,000)

당분기 부여수량	-	-	-

당분기 소멸수량	-	(12,500)	-

당분기 기타변동수량	-	18,000	-

당분기말	7,950	118,200	-

당분기말 행사가능수량	7,950	118,200	-

② 종속기업: ㈜에스엠컬처앤콘텐츠(단위: 주)

구분	2017.3.31 부여	2018.3.28 부여	2021.3.30 부여

최초부여수량	1,025,000	928,000	-

전기말누적 소멸수량	(425,000)	(319,000)	-

기초	600,000	609,000	-

당분기 행사수량	(490,000)	(386,000)	-

당분기 부여수량	-	-	1,562,000

당분기 소멸수량	(5,000)	(30,000)	(142,000)

당분기 기타변동수량	-	10,000	-

당분기말	105,000	203,000	1,420,000

당분기말 행사가능수량	105,000	203,000	-

③ 종속기업: DREAMMAKER Entertainment Ltd.

(단위: 주)

구분	2015.7.20 부여	2020.4.1 부여

최초부여수량	1,590,000	1,320,000

전기말 누적 소멸및행사수량	(1,370,000)	(44,000)

기초	220,000	1,276,000

당분기 행사수량	-	-

당분기 부여수량	-	-

당분기 소멸수량	-	(36,000)

당분기말	220,000	1,240,000

당분기말 행사가능수량	220,000	-

④ 종속기업: ㈜키이스트(단위: 주)

구분	4차 부여분	5차 부여분	6차 부여분	7차 부여분

최초부여수량	451,000	61,823	70,000	-

전기말 누적소멸수량	(315,000)	-	-	-

기초	136,000	61,823	70,000	-

당분기 행사수량	(116,000)	-	-	-

당분기 부여수량	-	-	-	207,000

당분기 소멸수량	(2,000)	-	(40,000)	-

당분기말	18,000	61,823	30,000	207,000

당분기말 행사가능수량	18,000	30,912	-	-

⑤ 종속기업: ㈜스트림미디어코퍼레이션(단위: 주)

구분	2016.4.7 부여	2018.11.15 부여	2020. 8.1 부여 (*)

최초부여수량	160,000	651,000	11,700,000

전기말 누적소멸수량	(160,000)	(20,000)	-

기초	-	631,000	11,700,000

당분기 행사수량	-	-	-

당분기 부여수량	-	-	-

당분기 소멸수량	-	-	-

당분기말	-	631,000	11,700,000

당분기말 행사가능수량	-	631,000	11,700,000

(*) (주)스트림미디어코퍼레이션은 전기 중 SMEJ, INC.를 흡수합병하였으며, 주식선택권의 수량은 합병비율(1:90) 에 따라 조정되었습니다. ⑥ 종속기업: ㈜에스엠라이프디자인그룹

(단위: 주)

구분	2016.11.11 부여

최초부여수량	1,000,000

전기말 누적 행사 수량	(100,000)

기초	900,000

당분기 행사수량	(100,000)

당분기 부여수량	-

당분기 소멸수량	-

당분기말	800,000

당분기말 행사가능수량	800,000

⑦ 종속기업: Beyond Live Corporation

(단위: 주)

구분	1차 부여	2차 부여

최초부여수량	62,100	20,700

전기말 누적소멸수량	-	-

기초	62,100	20,700

당분기 행사수량	-	-

당분기 부여수량	-	-

당분기 소멸수량	-	-

당분기말	62,100	20,700

당분기말 행사가능수량	62,100	20,700

⑧ 종속기업: ㈜디어유(단위: 주)

구분	2020.8.31 부여

최초부여수량(*)	1,669,740

전기말 누적소멸수량(*)	(8,500)

기초(*)	1,661,240

당분기 행사수량	-

당분기 부여수량	-

당분기 소멸수량	-

당분기말	1,661,240

당분기말 행사가능수량(*)	-

(*) 2021년 2월 5일 개최된 임시주주총회에서 1주당 금액이 5,000원에서 500원으로 변경되는 액면분할 안건이 의결되었으며, 이로 인하여 주식선택권의 수량이 변경되었습니다. 16.3 연결회사가 주식선택권의 부여로 인하여 당분기 비용으로 인식한 금액과 당분기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다.

① 지 배기업(단위: 천원)

구분	11차 부여	12차 부여	12-2차 부여	계

당분기 인식된 보상원가	-	201,516	-	201,516

당분기말 누적 보상원가	62,042	1,984,932	-	2,046,974

당분기말 잔여 보상원가	-	-	-	-

② 종속기업: ㈜에스엠컬처앤콘텐츠(단위: 천원)

구분	2017.3.31 부여	2018.3.28 부여	2021.3.30 부여	합계

당분기 인식된 보상원가	-	2,454	272,056	274,510

당분기말 누적 보상원가	81,165	246,036	272,056	599,257

당분기말 잔여 보상원가	-	-	801,464	801,464

③ 종속기업: DREAMMAKER Entertainment Ltd.

(단위: 천원)

구분	2015.7.20 부여	2020.4.1 부여	계

당분기 인식된 보상원가	-	1,349,048	1,349,048

당분기말 누적 보상원가	854,387	2,650,013	3,504,400

당분기말 잔여 보상원가	-	3,362,596	3,362,596

④ 종속기업: ㈜키이스트(단위: 천원)

구분	4차 부여	5차 부여	6차 부여	7차 부여	계

당분기 인식된 보상원가	3,981	30,584	51,686	175,326	261,577

당분기말 누적 보상원가	37,850	240,635	82,328	175,326	536,139

당분기말 잔여 보상원가	-	4,929	33,016	922,117	960,062

⑤ 종속기업 : ㈜스트림미디어코퍼레이션

(단위: 천원)

구분	2018.11.15 부여	2020.8.1 부여	계

당분기 인식된 보상원가	-	816,325	816,325

당분기말 누적 보상원가	1,344,562	2,468,280	3,812,842

당분기말 잔여 보상원가	-	-	-

⑥ 종속기업: ㈜에스엠라이프디자인그룹(단위: 천원)

구분	2016.11.11 부여

당분기 인식된 보상원가	-

당분기말 누적 보상원가	685,277

당분기말 잔여 보상원가	-

⑦ 종속기업: Beyond Live Corporation

(단위: 천원)

구분	1차 부여	2차 부여	계

당분기 인식된 보상원가	7,381	-	7,381

당분기말 누적 보상원가	28,375	9,607	37,982

당분기말 잔여 보상원가	-	-	-

⑧ 종속기업: ㈜디어유(단위: 천원)

구분	2020.8.31 부여

당분기 인식된 보상원가	405,622

당분기말 누적 보상원가	587,376

당분기말 잔여 보상원가	495,760

17. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 이에 따라 추정된 당분기 법인세비용은 22,656,684천원입니다.

18. 주당이익 (1) 기본주당이익(단위: 주, 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업 소유주지분 분기순이익	15,463,758,620	39,715,958,024	(21,578,928,102)	(19,655,286,432)

가중평균유통보통주식수	23,290,854	23,170,224	23,416,788	23,415,984

기본주당이익(손실)	664	1,714	(922)	(839)

(2) 희석주당이익(단위: 주, 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업 소유주지분 분기순이익	15,463,758,620	39,715,958,024	(21,578,928,102)	(19,655,286,432)

발행된 가중평균유통보통주식수	23,290,854	23,170,224	23,416,788	23,415,984

조정내역

주식선택권	69,455	22,486	-	-

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	23,360,309	23,192,710	23,416,788	23,415,984

희석주당이익	662	1,712	(922)	(839)

19. 우발사항 및 약정사항 19.1 우발부채의 내용

(1) 당분기말 현재 지배기업은 한국수출입은행과 한도 35,000백만원의 차입약정을 체결하고 있으며, 실행금액은 없습니다.

(2) 당분기말 현재 지배기업은 서울보증보험으로부터 657백만원의 이행보증 등을 제공받고 있습니다.

(3) 당분기말 현재 지배기업은 신한은행이 회사의 임직원에게 대여한 대출금에 대해서 총한도 9,865백만원의 연대보증을 제공하고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 종속기업인 ㈜에스엠컬처앤콘텐츠는 서울보증보험으로부터 7,918백만원의 이행보증 등을 제공받고 있습니다. 또한 당분기말 현재 하나은행과 계약이행보증 4,000백만원 및 외상매출담보대출 5,000백만원의 약정을 체결하고 있습니다.

(5) 당분기말 현재 종속기업인 DREAMMAKER Entertainment Ltd.는 한국수출입은행과 사업자금대출 총 한도 USD 9,000,000의 약정을 체결하고 있습니다. 지배기업은 이와 관련하여 한도 USD 9,000,000의 연대보증을 제공하고 있습니다.

(6) 당분기말 현재 종속기업인 Creative Space Development, LLC.는 한미은행과 한도 USD 5,000,000의 차입약정을 체결하고 있습니다.

(7) 당분기말 현재 종속기업인 비컨홀딩스㈜는 신한은행과 차입금 약정을 체결하였으며 1,240백만원의 약정 및 실행액이 존재합니다.

(8) 당분기말 현재 종속기업인 ㈜키이스트는 공탁보증 및 이행보증 등에 관하여 서울보증보험과 보증약정을 체결하고 있으며, 당분기말 현재 보증보험가입금액은 44백만원입니다.

(9) 당분기말 현재 종속기업인 ㈜에스엠라이프디자인그룹과 비컨홀딩스㈜는 계약이행보증 등에 관하여 서울보증보험과 보증약정을 체결하고 있으며, 당분기말 현재 보증보험가입금액은 46백만원입니다.

(10) 당분기말 현재 종속기업인 ㈜에스엠라이프디자인그룹은 건물, 기계장치, 시설장치, 집기비품, 재고자산 및 물류보관물 등에 대하여 18,790백만원(부보금액)의 종합보험에 가입하고 있습니다. 19.2 계류중인 소송사건

(1) 당분기말 현재 지배기업은 손해배상 등과 관련하여 총 2건의 소송에 피고로 계류 중이며, 총 소송가액은 3,557백만원입니다. 회사는 동 소송사건의 전망을 합리적으로 예측할 수 없으나, 최종결과가 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.(2) 당분기말 현재 종속기업인 ㈜키이스트는 손해배상 청구소송(소송가액 30억)의 피고로 계류중이며, 1심 진행중에 있습니다. 동 소송사건의 최종 결과 및 그 결과가 재무제표에 미칠 영향은 현재로선 예측할 수 없습니다.

19.3 담보제공자산 등

(1) 당분기말 현재 종속기업인 ㈜에스엠컬처앤콘텐츠의 기타금융자산 8,470 백만원은 질권설정 및 계약이행보증으로 사용이 제한되어 있습니다.

(2) 당분기말 현재 종속기업인 Creative Space Development LLC.의 한미은행 차입약정과 관련하여 S.M. Innovative Amusement LLC.의 토지 및 건물(장부금액: 5,518백만원)이 담보로 제공되어 있습니다. (3) 당분기말 현재 종속기업인 비컨홀딩스 주식회사는 신한은행과 차입금 약정을 체결하였으며 1,240백만원의 약정 및 실행액이 존재합니다. 이와 관련하여 종속기업인㈜에스엠라이프디자인그룹은 ㈜신한은행에 정기예금 253백만원(한도: 264백만원)과 정기예금 1,053백만원(한도:1,100백만원)을 담보로 제공하고 있습니다.

19.4 주요 약정사항

(1) 연결회사는 스타십벤딩머신㈜의 최대주주와 투자 등과 관련된 합의를 체결하였습니다. 본 합의는 포괄적인 기본 합의이며, 주요 사안들은 별도 계약을 통해 합의하여 추진할 예정입니다. 이와 관련하여 연결회사는 전기 이전에 스타십벤딩머신㈜이 발행한 전환사채를 인수하였습니다. 동 거래와 관련하여 체결된 약정에 의하여 스타십벤딩머신㈜의 최대주주는 전환사채의 25%를 매수할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.

(2) 종속기업인 비컨홀딩스 주식회사는 종속기업의 대표이사와 특별경영성과급 약정을 체결하였습니다. 이에 따라 종속기업은 2019년부터 2023년까지 5년간 종속기업의 EBITDA 실적에 따라 특별경영성과급을 지급할 의무가 존재합니다.

(3) 당분기말 현재 종속기업인 ㈜에스엠라이프디자인그룹은 영상물 제작유통사업과 관련하여 월트디즈니 외 여러 회사가 출시하는 특정 영화에 대하여 일정기간 DVD 및블루레이를 독점적, 배타적으로 제작 판매할 수 있는 계약을 체결하고 있습니다. 이와 관련하여 회사는 당분기말 및 전기말 현재 각각 936백만원과 1,925백만원의 선급금을 계상하고 있으며, 이는 향후 영상물의 판매시 지급하여야 할 수수료와 상계될예정입니다.

(4) 연결회사는 전기 이전에 SK텔레콤(주)와 전략적 제휴 관계를 맺고 다음과 같은 상호 지분투자 등을 수행하였습니다.

- 연결회사는 SK텔레콤(주)의 종속기업인 (주)드림어스컴퍼니(구, (주)아이리버)의 유상증자에 참여하는 등의 거래를 통하여 (주)드림어스컴퍼니에 유의적 영향력을 확보하였습니다.

- SK텔레콤(주)는 연결회사의 종속기업인 (주)에스엠컬처앤콘텐츠의 유상증자에 참여하여 (주)에스엠컬처앤콘텐츠는 SK텔레콤(주)의 관계기업이 되었습니다.

- 연결회사의 종속기업인 (주)에스엠컬처앤콘텐츠는 SK텔레콤(주)의 종속기업인 에스케이플래닛(주)에서 물적 분할하여 설립된 (주)에스엠컨텐츠앤커뮤니케이션의 지분 전부를 취득 후 합병하였습니다.

상기 거래 외 연결회사와 SK텔레콤(주)는 다양한 분야에서 협력 관계를 도모하고 있습니다.

(5) 분할에 따른 회사의 책임에 관한 사항(주)에스엠컬처앤콘텐츠는 상법 제530조의3 제1항의 규정에 의거 2016년 3월 4일자주주총회의 특별 결의에 의해 (주)울림엔터테인먼트의 사업 부문을 분할하였으며, 동법 제530조의9 제1항의 규정에 의거하여 (주)에스엠컬처앤콘텐츠는 분할 전 채무에 대하여 분할신설회사와 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

(주)에스엠컬처앤콘텐츠는 2017년 12월 31일 에스엠컨텐츠앤커뮤니케이션즈(주)와 합병하였으며, 에스엠컨텐츠앤커뮤니케이션즈(주)는 2017년 10월 1일 에스케이플래닛(주)에서 물적분할된 분할신설 회사입니다. 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거하여 (주)에스엠컬처앤콘텐츠는 분할 전 채무에 대하여 에스케이플래닛(주)와 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

20. 영업수익 연결회사의 수익 및 현금흐름의 특성, 금액, 시기, 불확실성에 영향을 주는 경제적 요소를 고려한 범주별 수익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

License매출	101,237,241	326,099,998	70,291,586	246,344,429

한시점에 인식	72,802,491	243,617,064	47,343,105	178,729,512

기간에 걸쳐 인식	28,434,750	82,482,934	22,948,481	67,614,917

License 외 매출	53,133,404	168,931,670	44,724,437	149,327,957

합 계	154,370,645	495,031,668	115,016,023	395,672,386

전기부터 시작된 COVID-19의 장기화로 인하여 경제활동위축 및 경기악화의 불확실성에 직면하고 있습니다. 공연 사업의 경우 코로나 확산으로 인하여 향후 수익 창출 및 현금 흐름에 대한 불확실성이 유지되고 있습니다. 그러나 동 불확실성으로 인한 상황이 연결회사의 영업활동 및 재무성과에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 예측할 수 없습니다.

21. 판매비와관리비(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	16,459,605	44,231,061	13,763,250	40,885,815

퇴직급여	1,177,459	4,089,190	2,611,835	5,153,622

복리후생비	1,341,857	4,264,083	1,491,020	4,726,986

주식보상비용	808,139	2,769,615	1,339,477	2,997,824

운반비	3,616,345	8,775,436	3,687,002	7,601,335

지급수수료 및 지급임차료	11,431,697	31,144,928	7,510,721	24,074,698

감가상각비	1,332,090	3,625,729	2,053,157	5,953,981

사용권자산상각비	4,171,124	13,945,071	4,483,652	13,395,206

무형자산상각비	1,530,545	5,007,468	1,837,457	5,486,571

광고선전비	3,847,704	11,550,402	3,230,174	6,191,402

여비교통비	271,705	858,732	272,787	1,268,250

세금과공과	1,025,317	2,788,220	529,898	2,649,759

수도광열비	944,785	2,838,187	403,221	1,206,818

통신비	188,676	602,128	224,084	693,195

보험료	592,227	1,851,345	690,444	2,175,742

대손상각비(환입)	(245,008)	488,912	248,001	(1,324,139)

복구충당부채의 환입	(935,378)	(935,378)	-	-

기타	2,994,133	8,324,707	5,155,884	10,586,576

합 계	50,553,022	146,219,836	49,532,064	133,723,641

22. 기타수익 및 기타비용(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

외환차익	1,079,482	1,820,549	71,809	1,822,356

외화환산이익	281,483	710,838	21,750	713,827

유형자산처분이익	11,122	43,363	38,193	127,366

사용권자산처분이익	8,200	19,579	129	3,870

수입임대료	10,582	29,814	10,472	38,415

기타의대손충당금환입	6,314	11,136	-	-

잡이익	311,772	589,333	555,335	1,331,313

합 계	1,708,955	3,224,612	697,688	4,037,147

기타비용:

외환차손	149,133	508,180	424,924	894,156

외화환산손실	-	286,641	-	367,117

유형자산처분손실	60,373	115,884	41,155	105,240

유형자산폐기손실	272,196	272,569	-	-

무형자산처분손실	34	7,653	7,785	23,520

사용권자산처분손실	355,096	377,386	-	1,408

사용권자산손상차손	(649,585)	799,897	-	-

기타의대손상각비(환입)	(9,487)	303,645	(692,560)	(466,048)

기부금	353	278,204	112,550	643,749

잡손실	32,606	310,330	226,852	996,003

기타투자자산손상차손	-	-	142,181	142,181

합 계	210,719	3,260,389	262,887	2,707,326

23. 금융수익 및 금융비용(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	744,421	2,036,304	318,083	2,178,130

외환차익	509,624	1,524,547	100,191	1,260,056

외화환산이익	2,144,554	3,014,123	-	258,638

배당금수익	116	971	-	1,425

당기손익-공정가치금융자산평가이익	37,578	85,602	-	10,057

당기손익-공정가치금융자산처분이익	(16,695)	-	-	-

파생상품평가이익	270,146	-	10,500	290,500

합 계	3,689,744	6,661,547	428,774	3,998,806

금융비용:

이자비용	290,833	1,032,623	725,489	2,562,731

리스부채이자비용	843,362	2,287,997	218,464	724,526

외환차손	9,207	117,759	139,199	139,432

외화환산손실	-	36,281	1,017,529	1,157,491

당기손익-공정가치금융자산평가손실	126,427	167,831	29,961	22,825

당기손익-공정가치금융부채평가손실	-	796,800	-	-

기타금융비용	-	18,053	-	-

파생상품평가손실	-	783,365	1,244,544	1,651,320

합 계	1,269,829	5,240,709	3,375,186	6,258,325

24. 영업으로부터 창출된 현금 24.1 조정사항

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

조정:

법인세비용	22,656,684	18,412,253

감가상각비	4,861,792	8,735,285

사용권자산상각비	15,533,058	15,063,185

무형자산상각비	27,998,790	28,249,962

외화환산이익	(3,724,962)	(972,465)

외화환산손실	322,922	1,524,608

유형자산처분이익	(43,363)	(127,366)

유형자산처분및폐기손실	388,453	105,240

사용권자산처분이익	(19,579)	(3,870)

사용권자산처분손실	377,386	1,408

사용권자산손상차손	799,897	-

무형자산처분손실	7,653	23,520

이자수익	(2,036,304)	(2,178,130)

이자비용	1,032,623	2,562,731

리스부채이자비용	2,287,997	724,526

배당금수익	(971)	(1,425)

관계기업과 공동기업투자주식 평가손익	(2,819,660)	3,570,061

관계기업과 공동기업투자주식 처분이익	(7,403)	(4,320)

종속기업투자주식 처분이익	(1,593,939)	-

파생상품평가이익	-	(290,500)

파생상품평가손실	783,365	1,651,320

확정급여제도와 관련된 비용	3,517,761	3,772,233

주식보상비용	3,581,480	3,485,270

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	167,831	22,825

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	(85,602)	(10,057)

당기손익-공정가치측정 금융부채 평가손실	796,800	-

대손상각비(환입)	488,912	(1,324,139)

기타의대손상각비(환입)	292,509	(466,048)

기타투자자산손상차손	-	142,181

기타수익	(84,460)	(181,883)

기타비용	95,229	1,165,772

소 계	75,574,899	83,652,177

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	48,583,546	47,035,105

계약자산의 감소(증가)	33,323	(76,445)

기타채권의 감소(증가)	8,777,121	11,636,258

선급금의 감소(증가)	(6,198,702)	(12,345,782)

비유동선급금의 감소(증가)	(1,206,931)	(1,830,614)

기타유동자산의 감소(증가)	(6,987,762)	(22,550)

기타비유동자산의 감소(증가)	319,494	(1,208,465)

재고자산의 감소(증가)	(2,877,271)	1,133,694

매입채무의 증가(감소)	(45,588,872)	(48,033,962)

미지급금의 증가(감소)	(26,442,776)	(20,439,289)

장기미지급금의 증가(감소)	(8,483)	(12,007)

계약부채의 증가(감소)	902,553	797,545

미지급비용의 증가(감소)	38,522	(1,883,549)

선수수익의 증가(감소)	4,375,211	(4,016,457)

장기선수수익의 증가(감소)	(2,141,082)	-

선수금의 증가(감소)	16,094,015	3,854,634

장기선수금의 증가(감소)	20,217	-

보증금부채의 증가(감소)	275,713	(56,457)

기타유동부채의 증가(감소)	1,128,130	(295,658)

기타비유동부채의 증가(감소)	(56,500)	(47,000)

충당부채의 증가(감소)	(3,637,016)	(1,663)

퇴직금의 지급	(2,470,104)	(2,406,223)

사외적립자산의 감소(증가)	(1,556,533)	(625,783)

소 계	(18,624,187)	(28,844,668)

24.2 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	3,179,272	436,632

유형자산 취득 미지급금	823,840	334,591

유형자산 처분 미수금	10,909	12,264

무형자산 취득 미지급금	1,330,216	418,296

전환권행사로 인한 전환사채의 감소	6,086,044	-

유형자산의 매각예정자산 대체	39,417,834	-

복구의무로 인한 유형자산 증가	-	163,834

복구의무 해소로 인한 유형자산 감소	-	25,632

24.3 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 (1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	분기말

장단기차입금	28,709,740	(25,521,424)	(770)	3,187,546

전환사채	11,863,644	(173)	(5,526,224)	6,337,247

전환우선주부채(*)	-	8,000,000	796,800	8,796,800

리스부채	15,696,935	(1,560,035)	93,139,033	107,275,933

(*) 유동금융부채에 포함되어 있습니다.(2) 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	분기말

장단기차입금	45,152,631	(15,837,422)	428,443	29,743,652

전환사채	18,305,039	-	1,401,321	19,706,360

리스부채	28,415,661	(12,192,082)	2,770,311	18,993,890

25. 특수관계자 25.1 당분기말과 전기말 현재 특수관계자현황은 다음과 같습니다.

특수관계 구분	당분기말	전기말

관계기업 및공동기업	㈜에스엠브랜드마케팅, SM BRAND MARKETING SE ASIA HOLDINGS PTE. LTD., SM True Co.,Ltd., ㈜발전소, ㈜갤럭시아에스엠, ㈜에스팀, ㈜에스팀엔터테인먼트, ㈜스피커, ㈜에스엠인스티튜트, ㈜미스틱스토리, AI Stars Ltd., ㈜드림어스컴퍼니, iriver Enterprise Ltd., iriver China Co., Ltd., Dong-Guan lriver Electronics Co., Ltd., LIFE DESIGN COMPANY Inc., ㈜창원문화복합타운, ㈜울림엔터테인먼트, ㈜버디필름, 스타십벤딩머신㈜, ㈜유에이엠, ㈜더셀러브리티, ㈜밀리언마켓	㈜에스엠브랜드마케팅, SM BRAND MARKETING SE ASIA HOLDINGS PTE. LTD., SM True Co.,Ltd., ㈜발전소, ㈜갤럭시아에스엠, ㈜에스팀, ㈜에스팀엔터테인먼트, ㈜에스팀웍스, ESTEEM NYC, INC., ㈜스피커, ㈜에스엠인스티튜트, ㈜미스틱스토리, AI Stars Ltd., ㈜드림어스컴퍼니, iriver Enterprise Ltd., iriver China Co., Ltd., DongGuan lriver Electronics Co., Ltd., LIFE DE-SIGN COMPANY Inc., ㈜창원문화복합타운,㈜울림엔터테인먼트, ㈜버디필름, 스타십벤딩머신㈜, ㈜유에이엠, ㈜더셀러브리티

기타	㈜에브리싱코리아, 라이크기획, ㈜컬쳐테크놀로지그룹아시아, SK텔레콤㈜ 및 그 종속기업과 SK텔레콤㈜의 지배기업인 SK㈜와 그 종속기업 등, 주주 및 임원	㈜에브리싱코리아, 라이크기획, ㈜컬쳐테크놀로지그룹아시아, SK텔레콤㈜ 및 그 종속기업과 SK텔레콤㈜의 지배기업인 SK㈜와 그 종속기업 등, 주주 및 임원

25.2 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	당분기

매출	기타수익	영업비용	사용권자산의취득	사용권자산의처분	리스채권이자수익	리스부채이자비용

관계기업 및공동기업	㈜에스엠브랜드마케팅	10,200,701	-	206,650	-	-	27,025	-

SM True Co., Ltd.	661,737	-	-	-	-	-	-

㈜발전소	1,838	-	8,700	-	-	-	-

㈜갤럭시아에스엠	-	-	9,025	-	-	-	-

㈜에스팀	25,825	-	235,645	-	-	-	-

㈜미스틱스토리	826,631	-	111,983	-	-	-	-

㈜울림엔터테인먼트	-	-	43,107	-	-	-	-

㈜드림어스컴퍼니	19,512,828	-	9,276,747	-	-	-	-

LIFE DESIGN COMPANY Inc.	598,686	-	172,409	-	-	-	-

㈜스피커	30,000	-	51,060	-	-	-	-

㈜에스팀엔터테인먼트	6,742	-	(12,394)	-	-	-	-

㈜밀리언마켓(*)	10,000	-	57,641	-	-	-	-

㈜에스엠인스티튜트	14,825	-	-	-	-	4,373	-

기타	라이크기획	-	-	18,126,687	-	-	-	-

㈜컬쳐테크놀로지그룹아시아	73,974	21,619	132,870	-	-	-	-

SK텔레콤㈜	2,422,040	-	47,654	-	-	-	356

SK브로드밴드㈜	486,588	-	170,963	-	-	-	-

십일번가 주식회사	2,307,350	-	770,426	2,111,658	-	-	54,861

SK이노베이션㈜	39,994	-	12,839	172,855	-	-	5,839

인크로스㈜	2,015,515	-	15,032	-	-	-	-

SK렌터카㈜	-	-	20,763	105,413	15,801	-	21,950

기타특수관계자	5,284,765	-	251,486	-	-	-	-

주요 경영진	주주 및 임원	-	873	11,932	-	-	-	40,260

합계	44,520,039	22,492	29,721,225	2,389,926	15,801	31,398	123,266

(*) 당분기 중 지분매각으로 인하여 관계기업 및 공동기업으로 분류되었습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	전분기

매출	기타수익	영업비용	기타비용	사용권자산의취득	리스채권이자수익	리스부채이자비용

관계기업 및공동기업	㈜에스엠브랜드마케팅	2,690,481	-	144,309	62,763	-	11,159	-

SM True Co., Ltd.	500,519	-	32,093	-	-	-	-

㈜발전소	2,444	-	-	-	-	-	-

㈜에스팀	12,270	-	54,500	-	-	-	-

㈜에스팀엔터테인먼트	-	-	40,498	-	-	-	-

주식회사 에스팀웍스	3,850	-	25,200	-	-	-	-

㈜스피커	-	-	281,160	-	-	-	-

㈜미스틱스토리	750,312	-	158,500	-	-	-	-

㈜울림엔터테인먼트	-	-	54,402	-	-	-	-

㈜드림어스컴퍼니	22,091,407	-	3,538,076	3,235,340	-	-	-

LIFE DESIGN COMPANY Inc.	738,042	34,074	79,787	233	-	-	-

스타십벤딩머신 주식회사	4,000	-	25,850	-	-	-	-

㈜비스츠앤네이티브스(*)	1,631	-	4,873	-	-	-	-

기타	라이크기획	-	-	8,807,932	-	-	-	-

㈜컬쳐테크놀로지그룹아시아	43	22,984	66,643	-	-	-	-

SK텔레콤㈜	4,698,864	-	38,163	16,069	-	-	-

SK브로드밴드㈜	186,886	-	95,417	92,017	-	-	-

에스케이플래닛㈜	11,814	-	150,205	-	-	-	-

십일번가 주식회사	1,470,847	-	808,216	-	-	-	207,000

SK㈜	248,875	-	-	-	-	-	-

SK이노베이션㈜	3,388,639	-	44,199	-	-	-	-

SK건설㈜	152,447	-	-	-	-	-	-

인크로스 주식회사	1,453,890	-	33,036	-	-	-	-

SK렌터카㈜	-	-	-	-	134,848	-	26,865

기타특수관계자	2,044,776	-	213,445	92,943	-	-	-

주요 경영진	주주 및 임원	-	257	-	-	116,618	-	57,213

합계	40,452,037	57,315	14,696,504	3,499,365	251,466	11,159	291,078

(*) 전분기 중 보유 주식을 전액 처분하였으며, 처분일 전까지의 거래입니다.

25.3 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	당분기말

채권(*)	대여금 등(*)	채무	기타부채 등	리스채권	리스부채

관계기업 및공동기업	㈜에스엠브랜드마케팅	1,245,292	-	21,912	146,016	1,255,189	-

SM True Co., Ltd.	286,998	-	-	450	-	-

㈜발전소	719	-	9,551	-	-	-

㈜갤럭시아에스엠	-	-	2,640	-	-	-

㈜에스팀	28,579	-	1,496	-	-	-

㈜스피커	16,450	-	-	-	-	-

㈜에스팀엔터테인먼트	21,286	-	3,283	-	-	-

㈜미스틱스토리	140,900	-	12,167	-	-	-

㈜울림엔터테인먼트	7,436	-	45,709	-	-	-

㈜드림어스컴퍼니	25,126,505	-	1,619,892	2,167,217	-	-

LIFE DESIGN COMPANY Inc.	353,861	-	7,124	-	-	-

㈜에스엠인스티튜트	4,940	-	-	14,663	1,459,212	-

스타십벤딩머신㈜	633,160	807,221	-	-	-	-

㈜밀리언마켓	502,029	-	10,268	-	-	-

㈜더셀러브리티	-	-	2,822	-	-	-

기타	㈜에브리싱코리아	4,957,887	-	651,039	-	-	-

라이크기획	-	-	12,154,382	-	-	-

㈜컬쳐테크놀로지그룹아시아	22,649	-	6,094	-	-	-

SK텔레콤㈜	12,013,652	-	839	44,000	-	6,293

SK브로드밴드㈜	330,845	-	36,507	-	-	-

십일번가 주식회사	8,581,560	-	970,891	2,937	-	1,475,337

SK이노베이션㈜	3,223,998	-	-	-	-	195,761

인크로스㈜	342,812	-	16,824,886	-	-	-

SK렌터카㈜	-	-	33,166	-	-	334,055

기타특수관계자	4,612,550	-	1,501,204	-	-	-

주요경영진	주주 및 임원	5,800,127	75,046	1,530,664	-	-	1,321,371

합계	68,254,235	882,267	35,446,536	2,375,283	2,714,401	3,332,817

(*) 당분기말 현재 채권 등에 총 6,530백만원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	전기말

채권(*)	대여금 등(*)	채무	기타부채 등	리스채권	리스부채

관계기업 및공동기업	㈜에스엠브랜드마케팅	1,245,502	-	30,471	341,297	100,553	-

SM True Co., Ltd.	335,523	-	31,083	450	-	-

㈜발전소	-	-	8,425	-	-	-

㈜에스팀	-	-	262,620	-	-	-

㈜스피커	66,439	-	155,435	14,989	-	-

㈜미스틱스토리	74,720	-	3	-	-	-

㈜울림엔터테인먼트	-	-	43,035	13,320	-	-

㈜드림어스컴퍼니	20,196,977	-	1,641,416	3,939,267	-	-

LIFE DESIGN COMPANY Inc.	74,606	-	302	-	-	-

스타십벤딩머신㈜	633,160	507,221	-	-	-	-

㈜더셀러브리티	-	-	2,822	-	-	-

기타	㈜에브리싱코리아	4,957,887	-	651,039	-	-	-

라이크기획	-	-	4,567,304	-	-	-

㈜컬쳐테크놀로지그룹아시아	13,897	-	-	-	-	-

SK텔레콤㈜	32,439,204	-	839	71,120	-	-

SK브로드밴드㈜	597,265	-	231	-	-	-

에스케이플래닛㈜	-	-	97,714	-	-	-

십일번가㈜	3,692,892	-	1,785,625	-	-	448,248

SK㈜	3,221,215	-	-	-	-	-

SK이노베이션㈜	5,477,915	-	-	-	-	-

인크로스㈜	1,136,036	-	23,342,408	1,518	-	-

SK렌터카㈜	-	-	-	-	-	452,449

기타특수관계자	822,602	-	101,278	1,870	-	-

주요경영진	주주 및 임원	5,800,111	73,885	491,397	-	-	1,839,111

합계	80,785,951	581,106	33,213,447	4,383,831	100,553	2,739,808

(*) 전기말 현재 채권 등에 총 6,219백만원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.

25.4 특수관계자와의 자금 거래

당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채차입	리스부채상환	리스채권회수	자금차입	현금출자	리스부채차입	리스부채상환

십일번가 주식회사	2,111,658	1,139,430	-	-	-	-	1,106,243

SK렌터카㈜	105,413	338,220	-	-	-	163,391	429,433

SK이노베이션㈜	172,855	35,118	-	-	-	-	-

SK텔레콤㈜	-	4,859	-	-	-	-	-

㈜에스엠브랜드마케팅	-	-	183,462	-	-	-	-

㈜에스엠인스티튜트	-	-	2,902	-	800,000	-	-

주주 및 임원	-	-	-	905,440	-	-	558,000

25.5 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	586,508	590,063

퇴직급여	82,625	14,077

주식기준보상	50,379	17,805

합계	719,512	621,945

상기의 주요 경영진은 당분기말 현재 지배기업의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 지배기업의 등기임원입니다. 26. 보고기간 후 사건 종속기업인 S.M. ENTERTAINMENT JAPAN, INC.는 2021년 10월 4일자 이사회에서 100% 종속기업인 S.M. F Development Japan Inc.을 흡수합병하기로 결의하였으며, 합병기일은 2021년 12월 1일입니다.