에스엠 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

## 1. 연결대상회사의 개요 - 연결 (연결)

(1) 지배기업의 개요
주식회사 에스엠엔터테인먼트(이하 "지배기업")는 1995년 2월 14일 자본금 50백만원으로 설립되었으며, 서울특별시 성동구 왕십리로 83-21에 본사를 두고 있습니다. 설립 시에는 프로그램 제작업을 목적으로 설립되었으나, 현재는 관계회사와 함께 음반기획, 레코딩사업 및 연예매니지먼트사업을 수행하고 있습니다.
한편, 지배기업은 2000년 4월 25일에 주식을 코스닥시장에 상장(종목코드 041510)하였습니다.
지배기업의 2024년 12월 31일 현재 납입자본금은 11,915백만원이고, 2023년 3월 중 카카오 그룹에 편입되었으며, 주요 주주는 주식회사 카카오 (21.18%)와 주식회사카카오엔터테인먼트(19.50%)입니다. 2024년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결회사"), 연결회사의 관계기업 및 공동기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.
(2) 종속기업의 현황 1) 종속기업의 개요
당기말과 전기말 현재 지배기업이 직접 투자하고 있는 연결대상 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.
2) 종속기업이 보유한 하위 종속기업의 내역 당기말과 전기말 현재 종속기업이 보유한 하위 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.
(*1) 실효지분율은 지배기업과 종속기업의 지분을 기초로 지배구조를 고려하여 산정되었습니다.
(*2) 과반 미만의 의결권을 보유하고 있으나, 다른 의결권 보유자들의 지분이 널리 분산되어 있으므로 실질적 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.
(*3) 연결회사는 해당 기업의 지분을 매각할 경우 상대주주의 동의를 얻어야 하는 약정을 체결하고 있습니다.(*4) 연결회사는 해당 기업의 상대주주와 상호간에 우선매수권 약정을 체결하고 있습니다.(*5) 연결회사는 주주간 약정을 통하여 상대주주로부터 의결권을 위임받고 있으므로지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.(*6) 연결회사는 특정상황 발생 시 상호 간 다른 주주의 잔여지분을 매각하거나 매수할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.(*7) 연결회사는 특정상황 발생 시 상대주주의 잔여지분을 매입해야 하는 약정을 체결하고 있습니다(*8) 의결권의 과반수를 보유하고 있지 않지만, 주주간의 약정을 통하여 이사회를 지배하고 있으므로 실질적 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다(*9) 연결회사는 해당 기업의 상대주주에 대해 우선매수권 약정을 체결하고 있습니다.(*10) 당기 중 (주)크리에이션뮤직라이츠와 합병하였습니다.(*11) 당기 중 청산되었습니다.
(*12) 당기 중 설립되었습니다.
3) 종속기업의 요약 재무정보당기말과 전기말 현재 종속기업의 별도재무제표에 근거한 요약 재무정보는 다음과 같습니다. - 당기말
- 전기말
4) 당기 중 실효지분율의 변동이 있는 종속기업의 변동내역은 다음과 같습니다.
5) 당기 중 연결대상범위의 변동내역은 다음과 같습니다.
(3) 비지배지분에 대한 정보 1) 종속기업의 요약 재무정보당기와 전기 비지배지분이 연결회사에 중요한 종속기업의 내부거래 제거 전 요약 재무정보는 다음과 같으며, 당기와 전기에 비지배지분이 중요한 종속기업에서 지급된 배당금은 없습니다.
- 당기
(*1) DREAMMAKER Entertainment Ltd.의 요약 재무정보는 동사의 개별재무정보입니다.(*2) (주)에스엠컬처앤콘텐츠의 요약재무정보는 동사의 종속기업인 (주)하늘을담다의 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다. (*3) (주)에스엠라이프디자인그룹의 재무정보는 동사의 종속기업인 ㈜모아엘앤비인터내셔널의 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다.
- 전기
(*1) DREAMMAKER Entertainment Ltd.의 요약 재무정보는 동사의 개별재무정보입니다.(*2) (주)에스엠컬처앤콘텐츠의 요약재무정보는 동사의 종속기업인 (주)하늘을담다의 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다. (*3) ㈜에스엠라이프디자인그룹의 재무정보는 동사의 종속기업인 ㈜모아엘앤비인터내셔널의 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다.
2) 누적비지배지분의 변동연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기순손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.
(*) 종속기업의 환율변동 및 자본변동에 따른 증감에 해당합니다.

## 2. 중요한 회계정책 - 연결 (연결)

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.연결회사는 재무제표 이용자에게 보다 유용한 정보를 제공하기 위하여 연결재무제표의 일부항목을 재분류하였습니다. 해당 계정재분류가 연결회사의 순자산이나 순이익에 미치는 영향은 없습니다.
(1) 재무제표 작성 기준
연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.
(2) 회계정책과 공시의 변경 1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결회사는 2024 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 이 개정사항은 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.
이 개정사항은 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
(3) 연결
연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
1) 종속기업
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.
연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.
지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.
연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
2) 관계기업
관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.
3) 공동약정
둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.
(4) 외화환산
1) 기능통화와 표시통화
연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 해외사업장 순투자의 위험회피에 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.예금 및 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
(5) 금융자산
1) 분류
연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
2) 측정
연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
가. 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
나. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
3) 손상
연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다 (회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4 참조).
4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.
5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
(6) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 연결포괄손익계산서에 인식됩니다.
(7) 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다 (연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 9, 손상에 대한 회계정책은 주석 4 참조). (8) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 재고의 특성에 따라 선입선출법, 이동평균법, 총평균법, 개별법에 따라 결정됩니다.
(9) 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
(10) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. (11) 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
(12) 무형자산
내부적으로 창출한 무형자산은 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
(13) 투자부동산연결회사가 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정되며, 최초인식 후에는 공정가치로 측정되고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영됩니다.
(14) 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
(15) 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
(16) 금융부채 1) 분류 및 측정
연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 '매입채무'와 '기타채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결포괄손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(17) 금융보증계약연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 금융보증부채로 인식됩니다.
1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
(18) 복합금융상품 연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.
(19) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
(20) 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
연결회사는 필라 2 법률에 따라 납부하는 글로벌 최저한세 영향으로 인한 이연법인세 회계처리에 대한 일시적인 의무 완화를 적용하고 발생하는 시점에 당기법인세로 인식하고 있습니다. (21) 종업원급여
1) 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도와 확정기여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.한편, 연결회사의 일부 종속기업은 복수사용자 확정급여제도에 참여하고 있으며, 확정급여제도의 회계처리를 하기 위해 필요한 정보를 충분히 얻을 수 없는 경우 그 제도를 확정기여제도로 보아 종업원이 근무용역을 제공했을 때 기여금을 비용으로 인식하고 있습니다.
2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
3) 기타장기종업원급여연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.
(22) 수익인식 1) 변동대가연결회사는 아티스트의 해외 현지 연예활동에 대해 고객과 업무제휴 계약을 맺고 있습니다. 고객사가 해외 현지에서 획득한 수익의 일정률만큼을 연결회사와 고객이 수익 배분하고 있으며, 고객사의 영업활동에 따라 수익금액이 변동될 수 있습니다.기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 2) 라이선싱: 사용권연결회사는 고객과의 계약에 따라 음원 라이선스를 제공하고 있고, 라이선스 제공 의무 외에 계약상 고객에게 이전할 다른 재화나 용역은 없습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 위 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을의미합니다. 3) 라이선싱: 판매기준 또는 사용기준 로열티연결회사는 아티스트의 출연료, 저작권사용료, 디지털컨텐츠 등에 대해 판매 또는 사용량에 따라 고객으로부터 대가를 수령하고 있습니다. 연결회사에서 제작한 지적재산의 라이선스를 제공하는 대가로 약속된 판매기준 로열티나 사용기준 로열티는 기업회계기준서 제1115호에 따르면 '후속 판매나 사용' 또는 '판매기준 또는 사용기준 로열티의 일부나 전부가 배분된 수행의무를 이행' 중 나중의 사건이 일어날 때 수익으로 인식합니다.
4) 반품연결회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 환불자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.
(23) 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.
1) 리스제공자
연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
2) 리스이용자
연결회사는 사무실, 숙소, 차량 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~10년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.
연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
ㆍ받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
ㆍ개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
ㆍ잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
ㆍ회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
ㆍ리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
ㆍ리스부채의 최초 측정금액
ㆍ받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
ㆍ리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
ㆍ복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
연결회사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
(24) 매각예정자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.
(25) 영업부문연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다.영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석36 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.
(26) 동일지배 하의 사업결합
동일지배 하에 있는 기업간 사업결합은 장부금액법으로 회계처리 됩니다. 사업결합으로 이전받는 자산과 부채는 최상위지배기업의 연결재무제표에 포함된 장부금액으로 측정하나, 연결재무제표가 작성되지 않는 경우에는 피취득자의 재무제표상 자산과 부채의 장부금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 이전받는 자산과 부채의 연결장부금액 및 관련 기타포괄손익누계액의 합계액과 이전대가의 차이는 자본잉여금으로 반영하고 있습니다.
(27) 재무제표 승인 연결회사의 연결재무제표는 2025년 2월 27일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

## 3. 중요한 회계추정 및 가정 - 연결 (연결)

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 영업권의 손상차손영업권의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다 (주석 14 참조). (2) 관계기업및공동기업투자주식에 대한 손상연결회사는 매 회계연도에 관계기업및공동기업투자주식에 대한 손상 여부를 검토하고 있습니다. 회수가능금액은 사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치에 근거하여 결정되었으며, 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다(주석 17 참조).
(3) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
(4) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 (주석 5 참조).
(5) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다 (주석 4 참조).
(6) 순확정급여부채(자산)
순확정급여부채(자산)의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다 (주석 20 참조).
(7) 충당부채연결회사는 보고기간말 현재 임차 건물의 복구의무와 관련한 복구충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.
(8) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
부동산 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.
연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 부동산과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 지의 판단을 변경합니다.(9) 재고자산연결회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있습니다.
한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.

## 4. 재무위험관리 - 연결 (연결)

금융상품에서 발생하는 위험의 성격과 정도에 대한 공시

금융상품에서 발생하는 위험의 성격과 정도에 대한 공시

위험	위험 합계

시장위험	신용위험	유동성위험	자본위험관리

외환위험	가격위험	이자율위험

위험관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 기술	연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.	신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및기타채권 등에서 신용위험이 발생합니다.	연결회사는 영업활동 현금흐름 창출을 통하여 연결회사가 투자 지출 또는 경영 자금 운용 등에 필요한 현금 소요량을 충족하여 왔습니다.연결회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황은 포함되어 있지 않습니다.	연결회사는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 자본관리의 목표로 하고 있습니다.	연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결회사는 특정 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 재무위험관리 활동은 주로 지배기업의 Accounting Center에서 주관하고 있으며 전사통합적인 관점에서 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별 등의 활동을 하고 있습니다.

위험에 대한 노출정도에 대한 기술	연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국 달러화, 일본 엔화 및 중국 위안화와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다.	연결회사는 연결재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 상장된 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다.	이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻합니다.	연결회사가 매출채권 및 기타채권에서 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 연결회사의 신용기준을 충족하고 있으며, 연결회사와 다년간 거래해 오고 있습니다.	유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.	연결회사는 부채비율 및 유동비율을 기초로 자본을 관리하고 있습니다.부채비율은 재무상태표상 총부채를 총자본으로 나누어 산출되며, 유동비율은 유동자산을 유동부채로 나누어 산출됩니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 부채비율 및 유동비율은 다음과 같습니다.	연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다.

시장위험에 대한 공시

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

외화금융자산의 통화별 내역
당기 (단위 : 천원)

위험

시장위험

환위험

기능통화 또는 표시통화

USD	JPY	CNY	기타

금융자산	54,992,847	13,370,992	10,475,479	18,028,633

금융자산	현금및현금성자산	9,635,895	4,496,161	1,144,472	17,212,603

매출채권	7,051,756	8,865,507	9,331,007	816,030

기타유동채권	458,896	9,324	0	0

기타유동금융자산	4,410,000	0	0	0

기타비유동채권	33,436,300	0	0	0

전기 (단위 : 천원)

위험

시장위험

환위험

기능통화 또는 표시통화

USD	JPY	CNY	기타

금융자산	82,129,361	24,914,828	15,110,220	8,612,023

금융자산	현금및현금성자산	44,819,464	20,223,732	4,747,730	3,521,492

매출채권	12,100,014	4,583,927	10,362,490	1,920,931

기타유동채권	987,500	107,169	0	3,169,600

기타유동금융자산	0	0	0	0

기타비유동채권	24,222,383	0	0	0

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

외화금융부채의 통화별 내역
당기 (단위 : 천원)

위험

시장위험

환위험

기능통화 또는 표시통화

USD	JPY	CNY	기타

금융부채	2,311,192	1,623,248	3,333,585	9,989

금융부채	매입채무	188,963	1,425,416	69,994	0

기타유동채무	2,122,229	197,832	3,263,591	9,989

전기 (단위 : 천원)

위험

시장위험

환위험

기능통화 또는 표시통화

USD	JPY	CNY	기타

금융부채	2,496,389	521,302	3,537,259	153,539

금융부채	매입채무	104,718	51,514	87,171	0

기타유동채무	2,391,671	469,788	3,450,088	153,539

시장위험의 각 유형별 민감도 분석에 대한 내용은 다음과 같습니다.

보고기간 말 현재 노출된 시장위험의 각 유형별 민감도 분석
당기 (단위 : 천원)

위험

시장위험

환위험	지분가격위험	이자율위험

USD	JPY	CNY	기타	상장주식

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화 USD에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 연결회사의 세전 이익에 미치는 영향은 아래와 같습니다.	보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화 JPY에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 연결회사의 세전 이익에 미치는 영향은 아래와 같습니다.	보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화 CNY에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 연결회사의 세전 이익에 미치는 영향은 아래와 같습니다.	보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 기타 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 연결회사의 세전 이익에 미치는 영향은 아래와 같습니다.	보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 지분상품의 주가가 상승(5%) 또는 하락(5%)하였더라면, 연결회사의 자본과 포괄손익은 주가 변동의 영향으로 증가 또는 감소하였을 것입니다. 주가의 변동이 기타포괄손익에 미치는 영향은 아래와 같습니다.	보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1%p 변동 시 연결회사의 세전이익에 미치는 영향은 아래와 같습니다.

시장변수 상승 시 당기손익 증가	5,268,166	1,174,774	714,189	1,801,864	2,949,591

시장변수 하락 시 당기손익 감소	(5,268,166)	(1,174,774)	(714,189)	(1,801,864)	(2,949,591)

시장변수 상승 시 기타포괄손익 증가	163,216

시장변수 하락 시 기타포괄손익 감소	(163,216)

전기 (단위 : 천원)

위험

시장위험

환위험	지분가격위험	이자율위험

USD	JPY	CNY	기타	상장주식

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화 USD에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 연결회사의 세전 이익에 미치는 영향은 아래와 같습니다.	보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화 JPY에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 연결회사의 세전 이익에 미치는 영향은 아래와 같습니다.	보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화 CNY에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 연결회사의 세전 이익에 미치는 영향은 아래와 같습니다.	보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 기타 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 연결회사의 세전 이익에 미치는 영향은 아래와 같습니다.	보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 상장주식의 주가가 상승 또는 하락하였더라면, 연결회사의 자본과 포괄손익은 주가 변동의 영향으로 증가 또는 감소하였을 것입니다. 주가 5%의 변동이 기타포괄손익에 미치는 영향은 아래와 같습니다.	보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1%p 변동 시 연결회사의 세전이익에 미치는 영향은 아래와 같습니다.

시장변수 상승 시 당기손익 증가	7,963,297	2,439,353	1,157,296	845,848	2,138,770

시장변수 하락 시 당기손익 감소	(7,963,297)	(2,439,353)	(1,157,296)	(845,848)	(2,138,770)

시장변수 상승 시 기타포괄손익 증가	182,173

시장변수 하락 시 기타포괄손익 감소	(182,173)

각주 : 시장위험의 민감도 분석
(상장주식) 법인세효과 고려 전 금액입니다.

신용위험에 대한 공시

당기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

신용위험 익스포저에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

현금및현금성자산	금융기관예치금	공정가치측정금융자산	매출채권	기타금융자산	기타채권	기타자산	금융상품 합계

신용위험에 대한 최대 노출정도	358,344,074	102,762,937	23,727,675	158,571,860	49,433,111	94,953,058	1,177,203	788,969,918

전기 (단위 : 천원)

현금및현금성자산	금융기관예치금	공정가치측정금융자산	매출채권	기타금융자산	기타채권	기타자산	금융상품 합계

신용위험에 대한 최대 노출정도	303,058,804	173,864,115	28,374,585	157,482,503	50,957,104	111,549,553	2,414,572	827,701,236

각주 : 신용위험에 대한 최대 노출 정도
(현금및현금성자산) 현금시재액은 제외하였습니다.

1) 매출채권연결회사는 매출채권 및 계약자산에 대하여 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 기대신용손실을 측정하기 위하여 매출채권 및 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.기대신용손실률은 2024년 12월 31일 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.전체 기간 기대신용손실률에 따른 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

충당금 설정률표에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융상품

매출채권

장부금액

총장부금액	손실충당금

연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계

정상	6개월 미만 연체	12개월 미만 연체	12개월 초과 연체	정상	6개월 미만 연체	12개월 미만 연체	12개월 초과 연체

기대 손실률	0.0002	0.0003	0.0422	0.7321	0.0601

금융자산	145,864,538	6,517,315	3,903,351	13,683,755	169,968,959	(35,023)	(1,841)	(164,676)	(10,018,357)	(10,219,897)

전기 (단위 : 천원)

금융상품

매출채권

장부금액

총장부금액	손실충당금

연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계

정상	6개월 미만 연체	12개월 미만 연체	12개월 초과 연체	정상	6개월 미만 연체	12개월 미만 연체	12개월 초과 연체

기대 손실률	0.0003	0.0022	0.0419	0.8438	0.0756

금융자산	144,600,795	8,176,059	2,516,106	15,074,873	170,367,833	(41,978)	(17,864)	(105,549)	(12,719,940)	(12,885,330)

보고기간 중 매출채권, 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 미수금, 미수수익 등이 포함됩니다.

손실충당금의 변동내역과 금융상품 총 장부금액의 변동내역에 관한 설명
당기 (단위 : 천원)

장부금액

손실충당금

금융상품

매출채권 및 계약자산	상각후원가측정기타금융자산

단기대여금	미수금	미수수익	장기대여금	장기미수금	보증금

기초 손실충당금	12,885,330	1,538,806	2,337,426	144,361	717,281	1,118,432	79,000

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	691,009	0	99,858	0	592,278	0	0

제각	(3,372,927)

연결범위의변동	0

환율변동효과	16,485

기타변동	0	0	(597,405)	0	18,721	(1,118,432)	0

기말 손실충당금	10,219,897	1,538,806	1,839,879	144,361	1,328,280	0	79,000

전기 (단위 : 천원)

장부금액

손실충당금

금융상품

매출채권 및 계약자산	상각후원가측정기타금융자산

단기대여금	미수금	미수수익	장기대여금	장기미수금	보증금

기초 손실충당금	13,020,182	1,528,830	2,291,954	144,361	749,127	1,118,432	79,000

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	(500,746)	9,976	42,738	0	0	0	0

제각	(328,888)

연결범위의변동	647,330

환율변동효과	47,452

기타변동	0	0	2,734	0	(31,846)	0	0

기말 손실충당금	12,885,330	1,538,806	2,337,426	144,361	717,281	1,118,432	79,000

각주 : 손실충당금 변동내역에 대한 공시
(당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감) 금융자산 이외의 선급금 등에 대한 기타대손상각비가 제외된 금액입니다.

기업의 제각 정책에 관한 정보
매출채권 및 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다.매출채권 및 계약자산에 대한 손상은 연결포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

당기손익인식항목으로 지정된 신용노출에 대한 정보의 공시
연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 연결회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

당기손익인식항목으로 지정된 신용노출에 대한 정보의 공시
당기 (단위 : 천원)

당기손익-공정가치측정금융자산

신용위험에 대한 최대 노출정도	23,727,675

전기 (단위 : 천원)

당기손익-공정가치측정금융자산

신용위험에 대한 최대 노출정도	28,374,585

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

금융자산 손상 관련 대손상각비에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

대손상각비(환입)	691,009

기타의대손상각비	692,136

전기 (단위 : 천원)

공시금액

대손상각비(환입)	(500,746)

기타의대손상각비	52,714

연결회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

비파생금융부채의 만기분석에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

3개월 미만	3개월 ~ 1년 이하	1년 ~ 2년 이하	2년 ~ 5년 이하	5년 초과	합계 구간 합계

계약상 현금흐름

계약상 현금흐름	차입금 및 전환사채	3,195,606	9,869,043	0	0	0	13,064,649

매입채무 및 기타채무	297,469,866	4,891,402	224,347	181,967	2,113,667	304,881,249

리스부채	4,913,362	15,030,863	16,792,796	40,788,832	18,519,206	96,045,059

금융부채

금융부채	차입금 및 전환사채	13,064,649

매입채무 및 기타채무	304,881,249

리스부채	89,245,919

전기 (단위 : 천원)

3개월 미만	3개월 ~ 1년 이하	1년 ~ 2년 이하	2년 ~ 5년 이하	5년 초과	합계 구간 합계

계약상 현금흐름

계약상 현금흐름	차입금 및 전환사채	36,168,268	16,330,507	33,559	0	0	52,532,334

매입채무 및 기타채무	314,462,146	0	796,967	691,084	2,023,110	317,973,307

리스부채	5,136,628	15,745,963	15,655,551	40,169,282	30,622,799	107,330,223

금융부채

금융부채	차입금 및 전환사채	46,869,340

매입채무 및 기타채무	317,371,075

리스부채	96,424,550

(4) 자본위험관리

자본위험관리에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

부채총계(A)	590,028,282

자본총계(B)	829,079,862

유동자산(C)	814,044,282

유동부채(D)	484,572,825

부채비율(A/B)	0.7117

유동비율(C/D)	1.6799

전기 (단위 : 천원)

공시금액

부채총계(A)	631,575,864

자본총계(B)	909,398,073

유동자산(C)	858,315,612

유동부채(D)	519,297,110

부채비율(A/B)	0.6945

유동비율(C/D)	1.6528

## 5. 금융상품 공정가치 - 연결 (연결)

(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

자산의 공정가치측정에 대한 공시

자산의 공정가치측정에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

현금및현금성자산	금융기관예치금	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	매출채권	기타금융자산	기타채권	금융자산, 분류 합계

금융자산	358,354,939	102,762,937	47,457,732	4,047,720	158,571,860	49,433,111	94,953,058	815,581,357

금융자산, 공정가치	358,354,939	102,762,937	47,457,732	4,047,720	158,571,860	49,433,111	94,953,058	815,581,357

전기 (단위 : 천원)

현금및현금성자산	금융기관예치금	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	매출채권	기타금융자산	기타채권	금융자산, 분류 합계

금융자산	303,139,917	173,864,115	51,452,919	4,359,639	157,482,503	50,957,104	111,549,553	852,805,750

금융자산, 공정가치	303,139,917	173,864,115	51,452,919	4,359,639	157,482,503	50,957,104	111,549,553	852,805,750

부채의 공정가치측정에 대한 공시

부채의 공정가치측정에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

매입채무	차입금 및 전환사채	리스부채	기타금융부채	기타채무	금융부채, 분류 합계

금융부채	210,248,196	13,064,649	89,245,919	7,943,409	94,633,053	415,135,226

금융부채, 공정가치	210,248,196	13,064,649	89,245,919	7,943,409	94,633,053	415,135,226

전기 (단위 : 천원)

매입채무	차입금 및 전환사채	리스부채	기타금융부채	기타채무	금융부채, 분류 합계

금융부채	211,415,535	46,869,340	96,424,550	2,821,209	105,955,540	463,486,174

금융부채, 공정가치	211,415,535	46,869,340	96,424,550	2,821,209	105,955,540	463,486,174

(2) 금융상품 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)1) 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채는 공정가치 정보가 포함되어 있지 않습니다.

공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

측정 전체	측정 전체 합계

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,264,328	0	783,392	4,047,720	4,047,720

당기손익-공정가치금융자산	0	0	47,457,732	47,457,732	47,457,732

기타금융부채(파생상품부채)	421,416	0	7,521,993	7,943,409	7,943,409

전기 (단위 : 천원)

측정 전체	측정 전체 합계

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,643,460	0	716,179	4,359,639	4,359,639

당기손익-공정가치금융자산	0	11,093,119	40,359,800	51,452,919	51,452,919

기타금융부채(파생상품부채)	0	0	2,821,209	2,821,209	2,821,209

각주 : 공정가치 서열체계
(기타금융부채(파생상품부채) 전환사채에 내재되어 있는 전환권옵션으로 옵션가격결정모형 평가기법을 사용하여 평가하고 있습니다.

2) 당기 및 전기 중 수준 3으로 측정되는 공정가치 자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

수준 3으로 측정되는 공정가치 자산의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

금융자산, 범주

기타포괄손익-공정가치금융자산	당기손익-공정가치금융자산

기초 금융자산	716,179	40,359,800

취득/처분 등	0	2,416,920

대체	0	1,800,000

당기손익	0	2,878,775

기타포괄손익	57,720	0

연결범위변동	0	0

환율변동 등	9,493	2,237

기말 금융자산	783,392	47,457,732

전기 (단위 : 천원)

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

금융자산, 범주

기타포괄손익-공정가치금융자산	당기손익-공정가치금융자산

기초 금융자산	1,177,716	36,296,790

취득/처분 등	(477,647)	3,927,125

대체	0	0

당기손익	0	(346,809)

기타포괄손익	(621,570)	0

연결범위변동	1,149,143	0

환율변동 등	(511,464)	482,693

기말 금융자산	716,179	40,359,800

(2) 수준 3으로 측정되는 공정가치 부채의 변동내역

수준 3으로 측정되는 공정가치 부채의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

금융부채, 범주

기타금융부채(파생상품부채)

기초 금융부채	2,821,209

취득/처분 등	6,386,633

당기손익	(1,685,849)

기타포괄손익	0

환율변동 등	0

기말 금융부채	7,521,993

전기 (단위 : 천원)

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

금융부채, 범주

기타금융부채(파생상품부채)

기초 금융부채	6,478,920

취득/처분 등	0

당기손익	(3,657,711)

기타포괄손익	0

환율변동 등	0

기말 금융부채	2,821,209

3) 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2, 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

가치평가기법 및 투입 변수에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 2 및 수준 3

금융상품

기타포괄손익-공정가치금융자산	당기손익-공정가치금융자산	파생상품 금융부채

당기손익-공정가치측정금융자산A (수준3)	당기손익-공정가치측정금융자산B (수준3)	당기손익-공정가치측정금융자산A (수준2)

금융자산, 공정가치	783,392	35,804,926	11,652,806

금융부채, 공정가치	7,521,993

수준	수준 3	수준 3	수준 3	수준 3

가치평가기법(자산)	DCF모형 및 순자산가치법	DCF모형 및 순자산가치법	옵션가격결정모형

투입변수(자산)	할인율 등	기초자산 변동성 등

가치평가기법(부채)	옵션가격결정모형

투입변수(부채)	기초자산 변동성 등

전기 (단위 : 천원)

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 2 및 수준 3

금융상품

기타포괄손익-공정가치금융자산	당기손익-공정가치금융자산	파생상품 금융부채

당기손익-공정가치측정금융자산A (수준3)	당기손익-공정가치측정금융자산B (수준3)	당기손익-공정가치측정금융자산A (수준2)

금융자산, 공정가치	716,179	38,596,004	1,763,796	11,093,119

금융부채, 공정가치	2,821,209

수준	수준3	수준3	수준3	수준2	수준3

가치평가기법(자산)	DCF모형 및 순자산가치법	DCF모형 및 순자산가치법	옵션가격결정모형	운용사고시 기준가

투입변수(자산)	할인율 등	할인율, 변동성 등

가치평가기법(부채)	옵션가격결정모형

투입변수(부채)	할인율, 변동성 등

수준3으로 분류되는 금융상품 공정가치의 투입변수 범위에 대한 공시, 금융자산
당기

측정 전체

공정가치

자산

당기손익-공정가치측정금융자산

평가기법

DCF모형 및 순자산가치법	옵션가격결정모형

관측할 수 없는 투입변수

할인율	변동성	할인율	변동성

범위

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

투입변수	0.1140	0.1160	0.4357	0.5867

전기

측정 전체

공정가치

자산

당기손익-공정가치측정금융자산

평가기법

DCF모형 및 순자산가치법	옵션가격결정모형

관측할 수 없는 투입변수

할인율	변동성	할인율	변동성

범위

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

투입변수	0.1400	0.3275	0.4096

수준3으로 분류되는 금융상품 공정가치의 투입변수 범위에 대한 공시, 금융부채
당기

측정 전체

공정가치

부채

기타금융부채(파생상품부채)

평가기법

옵션가격결정모형

관측할 수 없는 투입변수

변동성

투입변수	0.4648

전기

측정 전체

공정가치

부채

기타금융부채(파생상품부채)

평가기법

옵션가격결정모형

관측할 수 없는 투입변수

변동성

투입변수	0.2880

4) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정 및 민감도 분석연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무부서는 연결회사의 재무담당이사 등에 직접 보고하며 보고일정에 맞추어 공정가치평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다.금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동(할인율 1% 및 변동성 10%)에 따른 세전손익효과 혹은 세전기타포괄손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

관측할 수 없는 투입변수의 변동으로 인한 공정가치측정의 민감도분석 공시, 자산
(단위 : 천원)

측정 전체	측정 전체 합계

공정가치

자산

당기손익-공정가치측정금융자산

관측할 수 없는 투입변수

할인율	변동성

관측할 수 없는 투입변수의 가능성이 어느 정도 있는 증가율, 자산	0.0100	0.1000

관측할 수 없는 투입변수의 가능성이 어느 정도 있는 감소율, 자산	0.0100	0.1000

유리한 변동	4,041,854

불리한 변동	(3,304,285)

관측할 수 없는 투입변수의 변동으로 인한 공정가치측정의 민감도분석 공시, 부채

관측할 수 없는 투입변수의 변동으로 인한 공정가치측정의 민감도분석 공시, 부채
(단위 : 천원)

측정 전체	측정 전체 합계

공정가치

부채

유동금융부채(파생상품부채)

관측할 수 없는 투입변수

할인율	변동성

관측할 수 없는 투입변수의 가능성이 어느 정도 있는 증가율, 부채	0.0100	0.1000

관측할 수 없는 투입변수의 가능성이 어느 정도 있는 감소율, 부채	0.0100	0.1000

유리한 변동	1,280,730

불리한 변동	(1,623,533)

## 6. 범주별 금융상품 - 연결 (연결)

(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

금융자산의 범주별 공시
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계

현금및현금성자산	금융기관예치금	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	매출채권	기타금융자산	기타채권

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계	금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계	금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계	금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계	금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계	금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계	금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타의 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타의 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타의 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타의 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타의 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타의 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타의 금융자산

금융자산	0	0	358,354,939	0	358,354,939	0	0	102,762,937	0	102,762,937	47,457,732	0	0	0	47,457,732	0	4,047,720	0	0	4,047,720	0	0	158,571,860	0	158,571,860	0	0	49,433,111	0	49,433,111	0	0	94,582,908	370,150	94,953,058	815,581,357

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계

현금및현금성자산	금융기관예치금	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	매출채권	기타금융자산	기타채권

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계	금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계	금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계	금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계	금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계	금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계	금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타의 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타의 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타의 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타의 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타의 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타의 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타의 금융자산

금융자산	0	0	303,139,917	0	303,139,917	0	0	173,864,115	0	173,864,115	51,452,919	0	0	0	51,452,919	0	4,359,639	0	0	4,359,639	0	0	157,482,503	0	157,482,503	0	0	50,957,104	0	50,957,104	0	0	111,549,553	0	111,549,553	852,805,750

각주: 금융자산의 공시
(당기_기타의 금융자산) 범주별 금융상품의 적용을 받지 않는 금융리스채권으로 구성되어 있습니다.

금융부채의 범주별 공시
당기 (단위 : 천원)

금융부채, 분류	금융부채, 분류 합계

매입채무	기타채무	기타금융부채	차입금	전환사채	리스부채

금융부채, 범주	금융부채, 범주 합계	금융부채, 범주	금융부채, 범주 합계	금융부채, 범주	금융부채, 범주 합계	금융부채, 범주	금융부채, 범주 합계	금융부채, 범주	금융부채, 범주 합계	금융부채, 범주	금융부채, 범주 합계

상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	기타금융부채	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	기타금융부채	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	기타금융부채	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	기타금융부채	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	기타금융부채	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	기타금융부채

금융부채	210,248,196	0	0	210,248,196	94,633,053	0	0	94,633,053	0	7,943,409	0	7,943,409	5,423,616	0	0	5,423,616	7,641,033	0	0	7,641,033	0	0	89,245,919	89,245,919	415,135,226

전기 (단위 : 천원)

금융부채, 분류	금융부채, 분류 합계

매입채무	기타채무	기타금융부채	차입금	전환사채	리스부채

금융부채, 범주	금융부채, 범주 합계	금융부채, 범주	금융부채, 범주 합계	금융부채, 범주	금융부채, 범주 합계	금융부채, 범주	금융부채, 범주 합계	금융부채, 범주	금융부채, 범주 합계	금융부채, 범주	금융부채, 범주 합계

상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	기타금융부채	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	기타금융부채	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	기타금융부채	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	기타금융부채	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	기타금융부채	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	기타금융부채

금융부채	211,415,535	0	0	211,415,535	105,955,540	0	0	105,955,540	0	2,821,209	0	2,821,209	42,270,645	0	0	42,270,645	4,598,695	0	0	4,598,695	0	0	96,424,550	96,424,550	463,486,174

(2) 당기 및 전기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

금융상품의 수익, 비용, 손익
당기 (단위 : 천원)

당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정 금융부채

평가손익	2,878,775	0	0	(788,991)	0

처분손익	115,008	0	0	0	0

배당수익	941	88,531	0	0	0

거래손익	11,380	0	0	(211,200)	0

평가손익(기타포괄손익)	0	(398,214)	0	0	0

외화환산손익	0	0	8,993,783	0	(713,502)

이자수익	0	0	12,600,594	0	0

이자비용	0	0	0	0	(2,036,202)

대손상각비 및 환입	0	0	(1,383,145)	0	0

전기 (단위 : 천원)

당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정 금융부채

평가손익	(253,690)	0	0	3,657,711	0

처분손익	316,440	0	0	0	0

배당수익	570	45,784	0	0	0

거래손익	0	0	0	0	0

평가손익(기타포괄손익)	0	(90,976)	0	0	0

외화환산손익	0	0	963,240	0	(142,231)

이자수익	0	0	14,177,002	0	0

이자비용	0	0	0	0	(2,197,608)

대손상각비 및 환입	0	0	448,032	0	0

각주 : 금융상품 범주별 순손익
(평가손익(기타포괄손익)) 법인세 효과 고려 전 금액입니다.

## 7. 현금및현금성자산 - 연결 (연결)

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

현금및현금성자산 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

현금및현금성자산	358,354,939

현금및현금성자산	보유현금	10,865

요구불예금	358,344,074

전기 (단위 : 천원)

공시금액

현금및현금성자산	303,139,916

현금및현금성자산	보유현금	81,112

요구불예금	303,058,804

## 8. 공정가치측정금융자산 - 연결 (연결)

금융상품에 대한 공시

(1) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정하는 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

금융자산의 공시
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계

공정가치로 측정하는 금융자산

자산

지분증권	채무증권	파생상품자산

KeyHolder Inc	(주)달콤소프트	기타	에스엠씨아이7호위풍당당콘텐츠코리아펀드	KDBC-FP 테크넥스트 투자조합1호	신한금융투자 등	와이낫미디어	퓨쳐플레이	기타

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,264,328	0	782,392	0	0	0	0	0	1,000	0	4,047,720

당기손익-공정가치측정금융자산	0	17,631,677	5,432,939	96,794	1,713,417	0	1,831,541	6,088,838	13,996,085	666,441	47,457,732

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계

공정가치로 측정하는 금융자산

자산

지분증권	채무증권	파생상품자산

KeyHolder Inc	(주)달콤소프트	기타	에스엠씨아이7호위풍당당콘텐츠코리아펀드	KDBC-FP 테크넥스트 투자조합1호	신한금융투자 등	와이낫미디어	퓨쳐플레이	기타

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,643,460	0	715,179	0	0	0	0	0	1,000	0	4,359,639

당기손익-공정가치측정금융자산	0	19,084,450	3,994,884	276,794	884,365	11,093,119	1,763,796	4,000,156	10,355,355	0	51,452,919

공정가치측정금융자산 합계에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

공정가치로 측정하는 금융자산

자산

지분증권	채무증권

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	4,046,720	1,000

당기손익-공정가치측정금융자산	23,064,616	23,726,675

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

공정가치로 측정하는 금융자산

자산

지분증권	채무증권

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	4,358,639	1,000

당기손익-공정가치측정금융자산	23,079,334	28,373,585

(2) 당기 및 전기 중 공정가치로 측정하는 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

금융상품에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산

기초금융자산	4,359,639	51,452,919

평가, 기타포괄손익	(398,214)

평가, 당기손익	2,878,775

취득	0	22,699,801

처분	0	(31,375,999)

대체	0	1,800,000

기타(환율변동 등)	86,295	2,236

연결범위변동	0	0

기말금융자산	4,047,720	47,457,732

전기 (단위 : 천원)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산

기초금융자산	4,565,863	43,014,923

평가, 기타포괄손익	(90,976)

평가, 당기손익	(253,690)

취득	0	59,523,958

처분	(477,647)	(51,314,966)

대체	0	0

기타(환율변동 등)	(786,744)	482,694

연결범위변동	1,149,143	0

기말금융자산	4,359,639	51,452,919

## 9. 매출채권과 기타채권 - 연결 (연결)

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

매출채권 및 기타채권의 공시
당기 (단위 : 천원)

취득금액	손실충당금	장부금액 합계

유동매출채권	167,700,573	(9,992,534)	157,708,039

비유동매출채권	1,091,183	(227,362)	863,821

전기 (단위 : 천원)

취득금액	손실충당금	장부금액 합계

유동매출채권	165,596,004	(12,243,829)	153,352,174

비유동매출채권	4,771,829	(641,501)	4,130,328

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

기타채권에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동채권	92,388,274

기타유동채권	대여금	2,832,371

미수금	88,138,943

미수수익	1,232,114

리스채권	184,846

기타비유동채권	2,564,784

기타비유동채권	대여금	2,262,478

미수금	58,000

미수수익	59,002

리스채권	185,304

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동채권	110,056,729

기타유동채권	대여금	2,544,033

미수금	105,852,541

미수수익	1,660,155

리스채권	0

기타비유동채권	1,492,824

기타비유동채권	대여금	1,410,923

미수금	58,000

미수수익	23,901

리스채권	0

## 10. 기타금융자산 - 연결 (연결)

당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

기타금융자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동금융자산	16,517,647

기타유동금융자산	임차보증금	16,482,586

기타보증금	35,061

기타비유동금융자산	32,915,464

기타비유동금융자산	임차보증금	30,504,710

기타보증금	2,410,754

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동금융자산	12,523,106

기타유동금융자산	임차보증금	12,491,862

기타보증금	31,244

기타비유동금융자산	38,433,997

기타비유동금융자산	임차보증금	36,952,017

기타보증금	1,481,980

## 11. 기타자산 - 연결 (연결)

당기말과 전기말 현재 기타자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

기타자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동자산	25,658,435

기타유동자산	선급비용	22,513,469

부가세대급금	1,226,942

계약자산	1,177,203

환불자산	740,821

기타비유동자산	827,972

기타비유동자산	선급비용	827,972

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동자산	26,377,952

기타유동자산	선급비용	22,681,318

부가세대급금	842,230

계약자산	2,414,572

환불자산	439,832

기타비유동자산	699,428

기타비유동자산	선급비용	699,428

각주 : 기타자산에 대한 공시
(계약자산 및 환불자산) 연결회사는 전기까지 계약자산으로 분류한 항목을 반품과 관련된 환불자산과 진행매출 관련 계약자산으로 구분하였습니다.

## 12. 재고자산 - 연결 (연결)

(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

재고자산 세부내역
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	평가손실충당금	장부금액 합계

재고자산	43,177,675	(15,103,805)	28,073,870

재고자산	재공품	3,135,981	(13,919)	3,122,062

제품	28,009,435	(10,546,117)	17,463,318

상품	11,756,728	(4,543,769)	7,212,959

원재료	275,531	0	275,531

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	평가손실충당금	장부금액 합계

재고자산	36,784,434	(11,229,544)	25,554,890

재고자산	재공품	2,287,103	(12,209)	2,274,894

제품	20,999,123	(8,074,547)	12,924,576

상품	13,341,960	(3,142,788)	10,199,172

원재료	156,248	0	156,248

(2) 당기와 전기에 비용으로 인식한 재고자산(매출원가)과 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 다음과 같습니다.

재고자산과 관련된 비용에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

비용으로 인식한 재고자산(매출원가)	103,180,590

재고자산평가손실	5,256,328

전기 (단위 : 천원)

공시금액

비용으로 인식한 재고자산(매출원가)	85,379,173

재고자산평가손실	6,333,732

## 13. 유형자산 - 연결 (연결)

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

유형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 손상차손누계액	장부금액 합계

유형자산	122,239,033	(46,125,639)	76,113,394

유형자산	토지	28,852,145	0	28,852,145

건물	31,573,430	(7,593,948)	23,979,482

기계장치	3,786,617	(2,559,305)	1,227,312

시설장치	9,710,395	(5,640,361)	4,070,034

공기구비품	45,342,169	(28,278,771)	17,063,398

기타유형자산	2,413,758	(1,582,735)	831,023

건설중인유형자산	560,519	(470,519)	90,000

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 손상차손누계액	장부금액 합계

유형자산	109,099,681	(38,367,874)	70,731,807

유형자산	토지	28,160,319	0	28,160,319

건물	13,327,036	(7,187,327)	6,139,709

기계장치	2,956,322	(2,209,794)	746,528

시설장치	10,948,169	(5,479,357)	5,468,812

공기구비품	42,111,554	(21,226,539)	20,885,015

기타유형자산	3,223,705	(1,938,528)	1,285,177

건설중인유형자산	8,372,575	(326,326)	8,046,249

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

유형자산의 변동에 대한 조정
당기 (단위 : 천원)

토지	건물	기계장치	시설장치	공기구비품	기타유형자산	건설중인유형자산	유형자산 합계

기초 유형자산	28,160,319	6,139,709	746,527	5,468,811	20,885,015	1,285,177	8,046,249	70,731,807

취득	0	16,016,200	817,349	688,079	6,223,647	395,275	0	24,140,550

감가상각	0	(548,555)	(342,674)	(1,626,094)	(8,702,582)	(471,664)	0	(11,691,569)

매각/폐기	0	(427,872)	0	(279,850)	(1,291,306)	(296,008)	0	(2,295,036)

손상차손	0	0	0	(229,347)	(89,677)	0	(398,765)	(717,789)

연결범위변동	0	0	0	0	0	0	0	0

대체	0	2,787,486	0	22,727	6,074	(111,655)	(6,658,074)	(3,953,442)

환율차이 등	691,826	12,514	6,110	25,708	32,227	29,898	(899,410)	(101,127)

기말 유형자산	28,852,145	23,979,482	1,227,312	4,070,034	17,063,398	831,023	90,000	76,113,394

전기 (단위 : 천원)

토지	건물	기계장치	시설장치	공기구비품	기타유형자산	건설중인유형자산	유형자산 합계

기초 유형자산	36,660,622	8,559,426	568,549	3,639,576	17,354,468	1,219,550	14,456,059	82,458,251

취득	0	0	252,157	279,764	10,205,385	819,786	5,623,214	17,180,306

감가상각	0	(632,916)	(214,108)	(1,326,651)	(7,167,307)	(543,664)	0	(9,884,646)

매각/폐기	0	0	(10,248)	(254,047)	(257,814)	(205,780)	0	(727,890)

손상차손	(1,474,767)	0	0	0	(13,037)	0	(350,702)	(1,838,507)

연결범위변동	0	0	148,483	2,031,731	724,411	1	647,362	3,551,987

대체	(7,364,766)	(1,831,863)	0	1,116,694	50,722	0	(12,552,408)	(20,581,621)

환율차이 등	339,230	45,062	1,695	(18,254)	(11,813)	(4,716)	222,724	573,928

기말 유형자산	28,160,319	6,139,709	746,527	5,468,811	20,885,015	1,285,177	8,046,249	70,731,807

각주 : 유형자산의 변동 내역
(기타유형자산) 차량운반구, 기타유형자산의 합계 금액입니다.

손상차손 내역에 대한 공시
전기에 종속기업인 Creative Space Development Property, LLC는 자가사용부동산을 투자부동산으로 대체하면서 토지 1,474,767천원과 건설중인자산 20,324천원을 손상하였습니다.

손상차손 내역에 대한 공시
전기 (단위 : 천원)

전체 특수관계자

종속기업

Creative Space Development Property, LLC

유형자산

토지	건설중인자산

손상차손	1,474,767	20,324

(3) 당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 포함된 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다.

감가상각비의 기능별 배분
당기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와관리비	기능별 항목 합계

감가상각비	4,124,805	7,566,764	11,691,569

전기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와관리비	기능별 항목 합계

감가상각비	2,962,283	6,922,363	9,884,646

## 14. 무형자산 - 연결 (연결)

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

무형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 손상차손누계액	장부금액 합계

무형자산	324,629,230	(184,416,197)	140,213,033

무형자산	영업권	205,806,458	(120,053,617)	85,752,841

상표권	7,855,896	(4,727,233)	3,128,663

전속계약권	40,084,377	(28,387,391)	11,696,986

소프트웨어	16,310,749	(11,056,770)	5,253,979

계약자산	0	0	0

기타무형자산	49,497,679	(20,191,186)	29,306,493

건설중인무형자산	5,074,071	0	5,074,071

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 손상차손누계액	장부금액 합계

무형자산	338,028,562	(134,166,492)	203,862,070

무형자산	영업권	205,806,458	(56,313,022)	149,493,436

상표권	6,609,244	(3,368,146)	3,241,098

전속계약권	34,080,845	(19,118,507)	14,962,338

소프트웨어	17,640,948	(11,528,934)	6,112,014

계약자산	0	0	0

기타무형자산	73,891,067	(43,837,883)	30,053,184

건설중인무형자산	0	0	0

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

무형자산 및 영업권의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

영업권	상표권	전속계약권	소프트웨어	계약자산	기타무형자산	건설중인무형자산	무형자산 합계

기초 무형자산	149,493,436	3,241,098	14,962,338	6,112,014	0	30,053,184	0	203,862,070

취득	0	548,153	5,620,000	1,505,397	0	18,860,247	975,743	27,509,540

상각	0	(927,442)	(7,351,467)	(2,130,369)	0	(18,467,475)	0	(28,876,753)

손상차손	(63,740,595)	0	(1,904,192)	(17,501)	0	(145,198)	0	(65,807,486)

손상차손환입	0	0	0	0	0	85,000	0	85,000

매각/폐기	0	(40,996)	0	(576,793)	0	(1,038,979)	0	(1,656,768)

연결범위변동	0	0	0	0	0	0	0	0

대체	0	306,055	0	380,124	0	(148,631)	4,032,155	4,569,703

환율차이 등	0	1,795	370,307	(18,893)	0	108,345	66,173	527,727

기말 무형자산	85,752,841	3,128,663	11,696,986	5,253,979	0	29,306,493	5,074,071	140,213,033

전기 (단위 : 천원)

영업권	상표권	전속계약권	소프트웨어	계약자산	기타무형자산	건설중인무형자산	무형자산 합계

기초 무형자산	93,952,670	3,427,995	15,613,349	2,984,432	0	29,128,562	0	145,107,008

취득	0	190,771	3,533,000	1,224,662	0	20,062,330	0	25,010,763

상각	0	(850,914)	(6,507,652)	(1,695,847)	0	(19,167,126)	0	(28,221,539)

손상차손	(56,313,022)	0	(365,879)	(2,025,924)	0	0	0	(58,704,825)

손상차손환입	0	0	0	0	0	0	0	0

매각/폐기	0	6,091	(1,099,695)	(36,078)	0	(1,584,037)	0	(2,713,719)

연결범위변동	111,853,788	0	3,789,297	1,127,845	0	2,089,195	0	118,860,125

대체	0	478,130	0	4,596,663	0	39,000	0	5,113,793

환율차이 등	0	(10,975)	(82)	(63,739)	0	(514,740)	0	(589,536)

기말 무형자산	149,493,436	3,241,098	14,962,338	6,112,014	0	30,053,184	0	203,862,070

각주 : 무형자산의 변동 내역
(기타무형자산) 회원권, 특허권, 기타무형자산의 합계 금액입니다.

무형자산손상차손 내역에 대한 공시
종속기업인 (주)에스엠브랜드마케팅은 당기 중 소프트웨어의 회수가능액이 매우 낮은 것으로 판단하고, 장부가액 376,539천원 전액을 손상하였습니다. 또한, 건설중인자산의 향후 사업성이 낮은 것으로 판단하고, 1,646,405천원 전액을 손상하였습니다.

무형자산손상차손 내역에 대한 공시
전기 (단위 : 천원)

전체 특수관계자

종속기업

(주)에스엠브랜드마케팅

무형자산

소프트웨어	건설중인자산

무형자산손상차손	376,539	1,646,405

(3) 당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 포함된 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

무형자산상각비의 기능별 배분
당기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와관리비	기능별 항목 합계

무형자산상각비	23,069,605	5,807,148	28,876,753

전기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와관리비	기능별 항목 합계

무형자산상각비	22,944,834	5,276,705	28,221,539

(4) 영업권 손상검사영업권은 연결회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위 또는 현금창출단위집단별로 다음과 같이 배분되었습니다. 당기말과 전기말 현재 영업권 배분금액은 다음과 같습니다.

현금창출단위의 정보에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

엔터테인먼트	광고대행	여행	(주)하늘을담다	현금창출단위 합계 합계

영업권	78,404,559	3,096,860	3,372,470	878,952	85,752,841

전기 (단위 : 천원)

엔터테인먼트	광고대행	여행	(주)하늘을담다	현금창출단위 합계 합계

영업권	122,946,088	21,395,926	3,372,470	1,778,952	149,493,436

1) 당기말 현재 모든 현금흐름창출단위(집단)의 회수가능가액은 사용가치에 근거했으며, 활성시장에서 거래되는 상장주식의 경우 공시가격에 근거한 순공정가치를 함계 고려하였습니다.2) 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

사용가치 계산의 주요 가정치에 대한 공시
(단위 : 천원)

현금창출단위 합계

엔터테인먼트	광고대행	여행사업부	(주)하늘을담다

(주)에스엠유니버스	(주)에스엠브랜드마케팅	음악퍼블리싱	키이스트	(주)에스엠라이프디자인그룹	(주)스튜디오클론

배분된 영업권 금액	23,586	72,946,989	8,890,702	25,025,116	8,974,799	1,333,377	21,395,926	3,372,470	1,778,952

매출성장률	(0.0769)	0.0310	0.3098	0.1157	0.0599	0.0316	0.0358	0.0463	0.1189

영업이익률	(0.0216)	0.0500	(0.0764)	0.0776	0.1226	0.0814	0.0058	0.3160	0.1420

할인율	0.1090	0.1140	0.1167	0.0830	0.1160	0.1437	0.1200	0.1170	0.1231

영구성장률	0.0100	0.0000	0.0100	0.0000	0.0000	0.0100	0.0000	0.0100	0.0100

3) 사용가치는 경영진이 승인한 향후 5년간의 재무예산에 근거하여 세후현금흐름추정치를 사용하여 추정하였습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다.

사용가치 계산에 사용한 주요 가정에 대한 공시
당기

현금흐름	상각절세효과	가중평균자본비용

현금창출단위의 회수가능액이 결정되어진 근거에 대한 기술	과거 경험, 실질적인 영업결과와 5개년치 사업계획을 근거로 추정하였습니다.	각 자산의 상각가능성, 세법상 상각기간 및 법인세율을 고려하여 추정하였습니다.	평가기준일 현재 국가의 신용도가 반영된 무위험이자율 및 유사기업의 베타를 이용한 자기자본비용, 회사 신용도를 고려한 회사채 이자율을 이용하여 추정하였습니다.

전기

현금흐름	상각절세효과	가중평균자본비용

현금창출단위의 회수가능액이 결정되어진 근거에 대한 기술

5) 주요 가정을 통한 해당 가치는 경영진의 현금창출단위(집단)에 대한 미래 추세의 추정을 나타내고 있으며, 외부자료와 내부자료(역사적 자료)를 근거로 한 손상검사 결과 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액을 초과하지 않을 것으로 판단되는 영업권에 대한 무형자산손상차손(기타비용) 금액과 손상인식 후 영업권금액은 다음과 같습니다.

손상검사 결과 영업권의 변동에 대한 공시
(단위 : 천원)

현금창출단위 합계

엔터테인먼트	광고대행	여행사업부	(주)하늘을담다

(주)에스엠유니버스	(주)에스엠브랜드마케팅	음악퍼블리싱	키이스트	(주)에스엠라이프디자인그룹	(주)스튜디오클론	기타

손상전 영업권 금액	23,586	72,946,989	8,890,702	25,025,116	8,974,799	1,333,377	5,751,519	21,395,926	3,372,470	1,778,952

당기 손상차손 금액	(23,586)	(44,244,470)	0	0	0	(273,473)	0	(18,299,066)	0	(900,000)

손상후 영업권 금액	0	28,702,519	8,890,702	25,025,116	8,974,799	1,059,904	5,751,519	3,096,860	3,372,470	878,952

현금창출단위의 회수가능액이 장부금액을 초과하는 금액	1,805,368	2,614,748

현금창출단위의 회수가능액과 장부금액을 일치시키는 주요 가정치의 변동폭	0.0092	0.0064

## 15. 투자부동산 - 연결 (연결)

(1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

투자부동산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

토지	건물	건설중인자산	투자부동산 합계

기초 투자부동산	10,863,103	19,503,606	8,727,433	39,094,142

취득	0	0	742,278	742,278

평가손익	316,536	66,356	2,127,861	2,510,753

유형자산에서 대체	0	0	0	0

매각예정자산으로 대체	0	0	0	0

환율변동효과	268,115	205,534	1,445,500	1,919,149

기말 투자부동산	11,447,754	19,775,496	13,043,072	44,266,322

전기 (단위 : 천원)

토지	건물	건설중인자산	투자부동산 합계

기초 투자부동산	7,112,057	15,274,275	0	22,386,332

취득	0	0	0	0

평가손익	1,920,098	3,407,411	0	5,327,509

유형자산에서 대체	1,853,682	1,320,292	8,835,798	12,009,772

매각예정자산으로 대체	0	(514,299)	0	(514,299)

환율변동효과	(22,734)	15,927	(108,365)	(115,172)

기말 투자부동산	10,863,103	19,503,606	8,727,433	39,094,142

(2) 투자부동산에서 발생한 임대수익 및 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 다음과 같습니다.

투자부동산에서 발생한 손익의 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

투자부동산에서 발생한 임대수익	1,725,918

투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)	464,896

전기 (단위 : 천원)

공시금액

투자부동산에서 발생한 임대수익	1,571,236

투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)	661,908

(3) 투자부동산의 공정가치는 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있고 전문적 자격이 있는 독립된 평가기관에서 수익환원법 및 거래사례비교법으로 측정한 가치에 따라 결정되었습니다. 투자부동산 공정가치 측정치는 가치평가기법에 사용된 하나 이상의 투입변수가 시장에서 관측가능하지 않으므로 수준3으로 분류되었습니다. 투자부동산 공정가치 가치평가기법 및 투입변수는 하기와 같습니다.

유의적인 관측가능하지 않은 변수를 사용한 투자부동산 공정가치에 대한 공시
(단위 : 천원)

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

투자부동산	투자부동산 합계

토지 및 건물	토지, 건물 및 건설중인자산	건물A	토지	건물B

가치평가기법(자산)	거래사례비교법	수익환원법	현금흐름할인모형	공시지가기준법	재조달원가법

투입변수(자산)	거래사례가격, 사정보정, 시점보정, 기타요인 등	순영업소득, 자본화율	할인율 등	공시지가, 시점수정요인, 지역요인, 개별요인, 기타요인 등	재조달원가, 건물표준단가, 감가수정 등

투자부동산	19,330,000	17,096,100	4,039,368	2,433,154	1,367,700	44,266,322

## 16. 리스 - 연결 (연결)

(1) 리스이용자연결회사는 부동산, 차량운반구 및 기타자산을 리스하고 있으며, 연결회사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.1) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

사용권자산에 대한 양적 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

부동산	차량운반구	비품	자산 합계

기초 사용권자산	84,007,180	3,880,857	516,878	88,404,915

증가	13,204,449	1,617,737	514,341	15,336,527

감소	(632,037)	(264,123)	0	(896,160)

사용권자산감가상각비	(19,011,494)	(1,916,527)	(436,458)	(21,364,479)

기타(외환차이 등)	(271,835)	13,572	0	(258,263)

연결범위변동	0	0	0	0

손상차손	(1,096,970)	0	(41,489)	(1,138,459)

기말 사용권자산	76,199,293	3,331,516	553,272	80,084,081

전기 (단위 : 천원)

부동산	차량운반구	비품	자산 합계

기초 사용권자산	83,652,592	3,026,616	105,794	86,785,002

증가	11,334,302	3,244,556	502,290	15,081,148

감소	(821,284)	(420,545)	0	(1,241,829)

사용권자산감가상각비	(17,763,880)	(2,051,923)	(91,206)	(19,907,009)

기타(외환차이 등)	1,938,709	40,026	0	1,978,735

연결범위변동	5,666,741	42,127	0	5,708,868

손상차손	0	0	0	0

기말 사용권자산	84,007,180	3,880,857	516,878	88,404,915

2) 당기 및 전기 중 연결포괄손익계산서에 포함된 사용권자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

사용권자산상각비의 배분
당기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와관리비	기능별 항목 합계

사용권자산상각비	7,087,090	14,277,389	21,364,479

전기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와관리비	기능별 항목 합계

사용권자산상각비	6,134,422	13,772,587	19,907,009

3) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

리스부채의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

리스 부채

기초 리스부채	96,424,550

증가	12,440,247

감소	(761,888)

상환액	(22,333,810)

기타(외환차이 등)	3,476,820

연결범위변동	0

기말 리스부채	89,245,919

유동 리스부채	19,750,333

비유동 리스부채	69,495,586

전기 (단위 : 천원)

리스 부채

기초 리스부채	98,318,012

증가	11,670,967

감소	(1,134,355)

상환액	(20,751,174)

기타(외환차이 등)	3,147,782

연결범위변동	5,173,318

기말 리스부채	96,424,550

유동 리스부채	20,255,290

비유동 리스부채	76,169,260

4) 당기 및 전기 중 소액리스 등 리스부채를 인식하지 않고 비용으로 인식한 내역 및 리스부채 상환, 소액리스 등을 통하여 당기에 지출된 리스 관련 현금유출액은 다음과 같습니다.

소액리스 등에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

단기리스료	3,906,077

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	389,601

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	0

리스 현금유출	26,629,489

전기 (단위 : 천원)

공시금액

단기리스료	5,532,731

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	454,717

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	607,144

리스 현금유출	27,345,766

(2) 리스제공자연결회사는 중간리스제공자로서 전대리스가 리스제공자의 금융리스 요건을 충족하는 경우 금융리스로 분류하고 있습니다.1) 금융리스당기와 전기 중 리스채권의 변동내역은 다음과 같습니다.

전대리스에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 리스채권	0

증가	657,305

감소	(140,565)

리스채권의 회수	(164,661)

이자수익	18,071

기말 리스채권	370,150

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 리스채권	1,981,010

증가	(11,805)

감소	(1,887,626)

리스채권의 회수	(137,468)

이자수익	55,889

기말 리스채권	0

2) 다음은 리스채권에 대한 만기분석 표이며, 당기말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지않은 금액으로 표시하였습니다.

금융리스채권의 만기분석 공시
(단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 3년 이내	3년 초과 4년 이내	합계 구간 합계

할인되지 않은 리스료	189,709	107,427	82,688	13,891	393,715

미실현 금융수익	(23,565)

리스순투자	370,150

3) 운용리스

운용리스와 관련된 손익의 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

운용리스 관련 회계정책의 기술	연결회사는 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 연결회사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다.

운용리스수익	1,725,918

전기 (단위 : 천원)

공시금액

운용리스 관련 회계정책의 기술

운용리스수익	1,571,236

다음은 운용리스료에 대한 만기분석 표이며, 당기말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

운용리스료의 만기분석 공시
(단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 3년 이내	3년 초과 4년 이내	4년 초과 5년 이내	5년 초과	합계 구간 합계

할인되지 않은 리스료	1,681,609	629,583	252,000	252,000	252,000	147,000	3,214,192

## 17. 관계기업 및 공동기업 투자주식 - 연결 (연결)

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업 투자주식의 투자 현황은 다음과 같습니다.
(*1) 피투자기업의 자기주식 취득분을 제외한 유통주식수에 근거한 지분율입니다.(*2) 연결회사는 이사회 이사 1인 이상을 임명할 수 있는 권리를 보유하여, 유의적 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여, 관계기업으로 분류하였습니다.(*3) 연결회사는 해당 기업의 상대주주의 동의 하에 지분을 매각할 수 있는 약정 등을체결하고 있습니다.(*4) 연결회사는 해당 기업의 상대주주와 상호간에 우선매수권 약정을 체결하고 있습니다.(*5) 연결회사는 해당 기업의 상대주주에게 우선매수권 약정을 부여하였습니다.(*6) 연결회사는 전제 조건 충족 시 최대주주에 대하여 잔여지분을 매각할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다. (*7) 당기 중 연결회사는 ㈜킨즈그라운드의 주식을 신규 취득하였고, 잠재적의결권 고려시 유의적인 영향력을 보유한 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(*8) 피투자기업은 운영에 관한 사항을 결정하는 별도의 운영위원회가 설치, 운영되고 있으며, 연결회사는 운영위원 1인을 임명할 수 있는 권리를 보유하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단, 관계기업으로 분류하였습니다.
(*9) 연결회사가 공동지배력을 보유하고 있는 모든 공동약정들은 별도의 회사를 통하여 구조화되어있으며, 공동약정에 대하여 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하고 있습니다. (*10) 연결회사는 해당 주식에 대해 특수관계자 외에 주식을 매각 할 수 없는 약정을 체결하고 있습니다.(*11) 당기 중 공동기업인 (주)피트니스캔디는 청산되었습니다.(*12) 지속적으로 손실이 발생했거나, 순자산지분가치가 장부금액에 중요하게 미달할 경우 손상징후가 있다고 판단하여 손상검사를 수행하였습니다. 손상검사는 사용가치 또는 순자산공정가치를 평가하여 수행하였으며, 손상검사 결과 당기 중 연결회사가 인식한 손상금액은 공동기업 (주)피트니스캔디 563백만원, (주)갤럭시아에스엠 1,744백만원, (주)스튜디오플로우 6,605백만원입니다. (*13) 연결회사는 당기 중 관계기업투자주식인 (주)갤럭시아에스엠의 보유지분을 전량 매각할 예정으로, 당기 중 관계기업투자주식 11,004백만원을 매각예정자산으로 계정 분류 변경하였습니다.
(2) 당기 및 전기 중 관계기업 및 공동기업 투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
- 당기
(*1) 당기 미인식 지분법손실은 4,901,927천원이며, 누적된 미인식 지분법손실은 12,078,872천원입니다.
(*2) 당기 미인식 지분법손실은 5,500천원이며, 누적된 미인식 지분법손실은 5,500천원입니다.(*3) 당기 중 청산에 따른 처분이익 349,550천원이 발생하였습니다.
- 전기
(*1) 전기 미인식 지분법손실은 2,606,125천원이며, 누적된 미인식 지분법손실은 7,176,945천원입니다.(*2) 전기 중 지분을 처분하였습니다.(*3) 전기 중 추가 지분 취득을 통해 연결실체 내로 편입되었습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. - 당기말
- 전기말
(4) 당기와 전기의 중요한 관계기업 및 공동기업의 재무정보금액을 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
- 당기말
(*) 주식선택권 등 잠재적비지배지분의 잔여재산우선배분액을 제외한 금액입니다. - 전기말
(*) 주식선택권 등 잠재적비지배지분의 잔여재산우선배분액을 제외한 금액입니다.
(5) 당기말과 전기말 현재 시장성 있는 관계기업 및 공동기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다.

## 18. 차입금 및 사채 - 연결 (연결)

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다.

단기차입금 내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

단기차입금

거래상대방

KB국민은행	미쓰이스미토모은행	기타(개인)	한국수출입은행	한미은행	신한은행

범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

최장만기일	2025-11-01	2025-01-09	2025-08-12

연이자율	0.0494	0.0195	0.0300	0.0460

단기차입금	3,000,000	187,296	2,219,700	0	0	0	5,406,996

전기 (단위 : 천원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

단기차입금

거래상대방

KB국민은행	미쓰이스미토모은행	기타(개인)	한국수출입은행	한미은행	신한은행

범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

최장만기일

연이자율

단기차입금	0	456,330	1,946,994	35,000,000	1,817,461	3,000,000	42,220,785

장기차입금 내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

차입금명칭

장기차입금

거래상대방

중소벤처기업진흥공단 등

최장만기일	2025-06-24

연이자율	0.0200

장기차입금	16,620

차감: 유동성대체	(16,620)

차감계	0

전기 (단위 : 천원)

차입금명칭

장기차입금

거래상대방

중소벤처기업진흥공단 등

최장만기일

연이자율

장기차입금	49,860

차감: 유동성대체	(33,240)

차감계	16,620

전환사채 내역에 대한 공시

전환사채 내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

차입금명칭

전환사채

거래상대방

아이피파인 외

최장만기일	2029-06-25

연이자율	0.00

전환사채	7,641,033

전기 (단위 : 천원)

차입금명칭

전환사채

거래상대방

아이피파인 외

최장만기일

연이자율

전환사채	4,598,695

(2) 당기말 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

전환사채 내역에 대한 공시
(단위 : 천원)

금융부채, 범주

전환사채

전체 특수관계자

종속기업

(주)키이스트 사모전환사채(제5회)

발행일	2024-06-25

만기일	2029-06-25

행사기간	2025-06-25 ~ 2029-06-25

행사(전환)가격	6,080

특약사항	1. 표면이자율: 0.00%2. 만기보장수익률: 연복리 1.00%

최초 발행금액	14,500,000

각주 : 전환사채의 내역에 대한 공시
(행사(전환)가격) 전환청구 전 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 통한 주식발행시 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행 등 계약에 따른 조정상황이 발생할 경우 전환가격이 조정됩니다. 한편, 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환 대금을 청구할 수 있습니다.연결회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 연결회사는전환권을 기타금융부채로 분류하여 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 평가하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 장부금액은 다음과 같습니다.

전환사채 장부금액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융부채, 범주

전환사채

전체 특수관계자

종속기업

(주)키이스트

전환사채	7,641,033

전환사채	발행금액	14,500,000

전환권조정	(6,858,967)

전기 (단위 : 천원)

금융부채, 범주

전환사채

전체 특수관계자

종속기업

(주)키이스트

전환사채	4,598,695

전환사채	발행금액	10,000,000

전환권조정	(5,401,305)

각주: 전환사채 장부금액에 대한 공시
(전기말) 제4회 전환사채는 당기 중 조기상환청구권 행사로 전액 상환되었습니다.

(4) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

전환사채 관련 금융부채의 장부금액 및 관련 손익에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타금융부채(파생상품부채)	7,521,993

법인세비용차감전순이익(손실)	26,079,199

평가손익	(383,829)

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익	26,463,028

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타금융부채(파생상품부채)	2,821,209

법인세비용차감전순이익(손실)	118,912,627

평가손익	3,657,711

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익	115,254,916

## 19.1. 기타채무, 기타부채 및 금융부채 - 연결 (연결)

(1) 당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

기타 채무에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동채무	92,113,072

기타유동채무	미지급금	80,183,496

미지급비용	11,244,136

임대보증금	685,440

기타비유동채무	2,519,981

기타비유동채무	미지급금	1,470,000

임대보증금	935,543

예수보증금	114,438

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동채무	103,046,611

기타유동채무	미지급금	89,123,387

미지급비용	13,923,224

임대보증금	0

기타비유동채무	2,908,929

기타비유동채무	미지급금	1,470,000

임대보증금	1,327,402

예수보증금	111,527

## 19.2. 기타채무, 기타부채 및 금융부채 - 연결 (연결)

(2) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

기타부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타 유동부채	100,535,400

기타 유동부채	부가세예수금	12,094,440

예수금	6,601,798

종업원급여부채	19,327,655

선수수익	57,875,197

환불부채	4,636,310

금융보증부채	0

기타 비유동 부채	3,048,099

기타 비유동 부채	종업원급여부채	1,794,001

선수수익	1,254,098

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타 유동부채	77,419,328

기타 유동부채	부가세예수금	11,831,943

예수금	3,779,804

종업원급여부채	19,685,618

선수수익	38,900,264

환불부채	3,174,417

금융보증부채	47,282

기타 비유동 부채	1,882,468

기타 비유동 부채	종업원급여부채	1,738,335

선수수익	144,133

각주 : 기타부채에 대한 공시
(환불부채) 연결회사는 전기까지 계약부채로 분류한 항목을 재고의 환불과 관련된 환불부채와 재화나 용역을 수행하기 이전에 대가를 수취한 선수금으로 구분하여 공시하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 기금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

금융부채의 내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

유동파생상품부채	7,943,409

전환권옵션 관련 평가손익	(383,829)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

유동파생상품부채	2,821,209

전환권옵션 관련 평가손익	3,657,711

각주 : 금융부채의 내역에 대한 공시
(유동파생상품부채) 내재파생상품인 전환사채에 내재되어 있는 전환권옵션을 분리하여 공정가치로 평가하고 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

## 20. 종업원급여부채 - 연결 (연결)

(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산) 및 기타 종업원급여부채 내역은 다음과 같습니다.

종업원급여부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산의 공정가치	순확정급여부채(자산) 합계

순확정급여부채	26,965,696	(24,709,011)	2,256,685

확정급여자산	(346,448)

확정급여부채	2,603,133

단기종업원급여	19,327,655

장기종업원급여	1,794,001

기말 종업원급여부채	23,378,341

전기 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산의 공정가치	순확정급여부채(자산) 합계

순확정급여부채	22,891,932	(22,285,146)	606,786

확정급여자산	(1,139,601)

확정급여부채	1,746,387

단기종업원급여	19,685,618

장기종업원급여	1,738,335

기말 종업원급여부채	22,030,739

(2) 확정급여제도1) 당기 및 전기 중 확정급여채무 및 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

순확정급여부채(자산)에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산의 공정가치

기초 순확정급여부채(자산)	22,891,932	(22,285,146)

당기근무원가	5,081,603

이자비용(이자수익)	1,019,178	(1,044,825)

과거근무원가	28

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(123,450)

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	2,314,290

- 경험조정으로 인한 보험수리적손익	233,323

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	366,724

기여금	(5,987,463)

제도에서의 지급액 : 급여의 지급	(3,853,114)	3,794,157

연결범위변동	0

확정기여형으로 전환	(429,002)	429,002

관계사 전출입	(17,342)

기타(환율변동효과 등)	(151,750)	18,540

기말 순확정급여부채(자산)	26,965,696	(24,709,011)

전기 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산의 공정가치

기초 순확정급여부채(자산)	17,738,424	(19,482,859)

당기근무원가	4,630,610

이자비용(이자수익)	921,853	(1,057,285)

과거근무원가	0

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	41,899

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	1,674,018

- 경험조정으로 인한 보험수리적손익	2,199,043

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	313,177

기여금	(5,058,536)

제도에서의 지급액 : 급여의 지급	(5,692,554)	2,916,589

연결범위변동	1,516,200

확정기여형으로 전환	(83,692)	83,692

관계사 전출입	(51,210)

기타(환율변동효과 등)	(2,659)	76

기말 순확정급여부채(자산)	22,891,932	(22,285,146)

한편, 확정급여제도와 관련하여 2025년도에 납입할 것으로 예상되는 사용자 기여금의 합리적인 추정치는 다음과 같습니다.

확정급여제도에 대한 추가 공시
(단위 : 천원)

공시금액

다음 연차보고기간 동안에 납부할 것으로 예상되는 기여금에 대한 추정치	3,112,442

3) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다.

확정급여제도와 관련된 손익에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

당기근무원가	5,081,603

순이자원가	(25,646)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

당기근무원가	4,630,610

순이자원가	(135,432)

4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

사외적립자산의 공정가치에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

구성자산	단기금융상품

공시가격	24,709,011

비공시가격	0

합계	24,709,011

구성비율	1.0000

전기 (단위 : 천원)

공시금액

구성자산	단기금융상품

공시가격	22,285,146

비공시가격	0

합계	22,285,146

구성비율	1.0000

5) 당기 및 전기에 확정급여채무에 적용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

확정급여제도에 대한 공시
당기

하위범위	상위범위

할인율	0.0355	0.0467

미래임금상승률	0.0300	0.0579

전기

하위범위	상위범위

할인율	0.0421	0.0521

미래임금상승률	0.0300	0.0510

6) 민감도 분석당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

보험수리적가정의 민감도분석에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

할인율	임금상승률

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율	0.0100	0.0100

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여부채의 증가(감소)	(2,615,056)	3,084,094

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율	0.0100	0.0100

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여채무의 증가(감소)	3,087,751	(2,656,696)

전기 (단위 : 천원)

할인율	임금상승률

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율	0.0100	0.0100

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여부채의 증가(감소)	(2,141,341)	2,518,947

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율	0.0100	0.0100

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여채무의 증가(감소)	2,520,844	(2,176,187)

7) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다.

미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향에 대한 공시
(단위 : 천원)

1년 미만	1년 ~ 2년 미만	2년 ~ 5년 미만	5년 이상	합계 구간 합계

급여지급액	2,200,783	2,299,453	7,902,012	148,908,392	161,310,640

확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 다음과 같습니다.

확정급여채무의 가중평균 듀레이션에 대한 공시
당기

공시금액

확정급여채무의 가중평균 듀레이션	9년5개월

전기

공시금액

확정급여채무의 가중평균 듀레이션	9년4개월

(3) 확정기여제도당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액
당기 (단위 : 천원)

공시금액

확정기여제도와 관련한 비용	5,094,053

전기 (단위 : 천원)

공시금액

확정기여제도와 관련한 비용	2,659,976

(4) 복수사용자제도연결회사의 일부 종속기업은 복수사용자제도 퇴직연금에 가입하고 있으며, 당기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

복수사용자제도에 대한 공시
(단위 : 천원)

확정급여제도

복수사용자 확정급여제도

전체 특수관계자

종속기업

S.M. ENTERTAINMENT JAPAN, Inc.	SMEJ Plus, INC.	Beyond Live Corporation	Stream Media Corporation	EVERYSING JAPAN CO., LTD.

해당 제도와 관련하여 당기에 손익계산서에 인식한 퇴직급여 금액	18,789	103,928	36,481	381,438	1,486

해당 제도의 당기말 현재 총 적립액	1,112,830,134	1,112,830,134	1,112,830,134	1,112,830,134	1,112,830,134

총 적립액 중 연결회사 적립액	49,166	295,397	77,062	1,236,008	0

연결회사 적립액의 비율	0.0000	0.0005	0.0001	0.0011	0.0000

다음 연차의 예상 기여금	19,542	108,097	38,021	398,285	0

(5) 당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 포함된 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다.

퇴직급여에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와 일반관리비	기능별 항목 합계

퇴직급여	3,709,223	6,440,815	10,150,038

전기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와 일반관리비	기능별 항목 합계

퇴직급여	2,360,045	5,968,768	8,328,813

## 21. 법인세비용 - 연결 (연결)

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

법인세비용(수익)의 주요 구성요소
당기 (단위 : 천원)

공시금액

당기법인세	32,231,758

과거기간 당기법인세에 대하여 인식한 조정사항	(260,854)

일시적차이의 발생과 소멸	(6,710,555)

법인세비용	25,260,349

전기 (단위 : 천원)

공시금액

당기법인세	36,149,854

과거기간 당기법인세에 대하여 인식한 조정사항	(1,640,350)

일시적차이의 발생과 소멸	1,719,643

법인세비용	36,229,147

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 자본으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세
당기 (단위 : 천원)

공시금액

확정급여제도의 재측정손익(세전기타포괄손익)	(2,838,993)

확정금여제도의 재측정요소(세금효과)	631,348

확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익)	(2,207,645)

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익(세전금액)	(398,214)

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익(세금효과)	(12,756)

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익(세후금액)	(410,970)

지분법자본변동(세전금액)	2,106,412

지분법자본변동(세금효과)	(182,994)

지분법자본변동(세후금액)	1,923,418

관계기업의 기타자본 변동(세전금액)	36,952

관계기업의 기타자본 변동(세금효과)	0

관계기업의 기타자본 변동(세후금액)	36,952

자기주식처분이익(세전금액)	(567,644)

자기주식처분이익(세금효과)	139,119

자기주식처분이익(세후금액)	(428,525)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

확정급여제도의 재측정손익(세전기타포괄손익)	(4,228,137)

확정금여제도의 재측정요소(세금효과)	951,772

확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익)	(3,276,365)

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익(세전금액)	(90,976)

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익(세금효과)	164,186

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익(세후금액)	73,210

지분법자본변동(세전금액)	0

지분법자본변동(세금효과)	0

지분법자본변동(세후금액)	0

관계기업의 기타자본 변동(세전금액)	5,785,501

관계기업의 기타자본 변동(세금효과)	(1,272,789)

관계기업의 기타자본 변동(세후금액)	4,512,712

자기주식처분이익(세전금액)	0

자기주식처분이익(세금효과)	0

자기주식처분이익(세후금액)	0

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액에 대한 조정
당기 (단위 : 천원)

공시금액

법인세비용차감전순이익	26,079,199

적용세율	0.1233

적용세율에 따른 세부담액	3,215,023

세무상 과세되지 않는 수익의 법인세 효과	(660,042)

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과	5,151,205

미인식 이연법인세자산의 변동	14,633,722

과거기간 당기법인세에 대하여 인식한 조정사항	(260,854.00)

세액공제, 감면 및 기타 등	3,181,295

법인세비용	25,260,349

평균유효세율	0.9686

전기 (단위 : 천원)

공시금액

법인세비용차감전순이익	118,912,627

적용세율	0.2341

적용세율에 따른 세부담액	27,832,191

세무상 과세되지 않는 수익의 법인세 효과	(6,647,535)

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과	11,276,653

미인식 이연법인세자산의 변동	(3,613,321)

과거기간 당기법인세에 대하여 인식한 조정사항	(1,640,350.00)

세액공제, 감면 및 기타 등	9,021,509

법인세비용	36,229,147

평균유효세율	0.3047

(4) 당기와 전기 중 이연법인세부채(자산)의 증감내역은 다음과 같습니다.

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계

이연법인세부채	이연법인세자산

무형자산	미수수익	관계기업투자주식 및 공동기업투자주식	전환사채 상환할증금	투자부동산	리스채권	매도가능금융자산	사용권자산	기타	확정급여부채	매도가능금융자산	재고자산	대손충당금	유형자산	미지급비용	리스부채	이월결손금	기타

기초 이연법인세부채(자산)	1,312,990	313,017	18,880,186	4,348,904	4,863,032	8,896	15,865,039	3,543,397	(487,965)	0	(2,205,836)	(4,286,648)	(2,208,380)	(4,247,340)	(22,573,277)	(593,212)	0	12,532,803

당기손익반영	(850,643)	(41,791)	(1,004,528)	(23,758)	(469,928)	718,205	(1,602,144)	1,572,983	533,613	400,840	(1,310,334)	(961,809)	114,136	14,103	1,891,373	(441,050)	(5,249,823)	(6,710,555)

기타포괄손익반영	0	0	182,994	0	0	12,756	0	0	(631,348)	0	0	0	0	0	0	0	0	(435,598)

자본반영	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0

연결범위변동	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0

기말 이연법인세부채(자산)	462,347	271,226	18,058,652	4,325,146	4,393,104	739,857	14,262,895	5,116,380	(585,700)	400,840	(3,516,170)	(5,248,457)	(2,094,244)	(4,233,237)	(20,681,904)	(1,034,262)	(5,249,823)	5,386,650

전기 (단위 : 천원)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계

이연법인세부채	이연법인세자산

무형자산	미수수익	관계기업투자주식 및 공동기업투자주식	전환사채 상환할증금	투자부동산	리스채권	매도가능금융자산	사용권자산	기타	확정급여부채	매도가능금융자산	재고자산	대손충당금	유형자산	미지급비용	리스부채	이월결손금	기타

기초 이연법인세부채(자산)	2,002,023	299,877	16,752,260	1,065,042	3,145,800	5,457,729	0	15,593,195	1,284,771	(137,807)	(414,541)	(1,102,943)	(4,717,116)	(1,799,638)	(3,615,625)	(23,160,870)	(394,206)	0	10,257,951

당기손익반영	(1,087,411)	13,140	855,137	(1,065,042)	1,203,104	(594,697)	173,081	271,844	2,258,626	601,615	414,541	(1,102,893)	430,468	(408,742)	(631,715)	587,593	(199,006)	0	1,719,643

기타포괄손익반영	0	0	0	0	0	0	(164,185)	0	0	(951,773)	0	0	0	0	0	0	0	0	(1,115,958)

자본반영	0	0	1,272,789	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	1,272,789

연결범위변동	398,378	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	398,378

기말 이연법인세부채(자산)	1,312,990	313,017	18,880,186	4,348,904	4,863,032	8,896	15,865,039	3,543,397	(487,965)	0	(2,205,836)	(4,286,648)	(2,208,380)	(4,247,340)	(22,573,277)	(593,212)	0	12,532,803

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

이연법인세부채(자산)의 회수 및 결제 시기에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

자산과 부채	자산과 부채 합계

자산	부채

합계 구간	합계 구간 합계	합계 구간	합계 구간 합계

12개월 이내에 회수될 이연법인세부채(자산)	12개월 후에 회수될 이연법인세부채(자산)	12개월 이내에 회수될 이연법인세부채(자산)	12개월 후에 회수될 이연법인세부채(자산)

이연법인세부채(자산) 순액	(17,295,975)	(24,946,982)	(42,242,957)	10,398,674	37,230,933	47,629,607	5,386,650

전기 (단위 : 천원)

자산과 부채	자산과 부채 합계

자산	부채

합계 구간	합계 구간 합계	합계 구간	합계 구간 합계

12개월 이내에 회수될 이연법인세부채(자산)	12개월 후에 회수될 이연법인세부채(자산)	12개월 이내에 회수될 이연법인세부채(자산)	12개월 후에 회수될 이연법인세부채(자산)

이연법인세부채(자산) 순액	(6,453,176)	(30,149,482)	(36,602,658)	2,870,870	46,264,591	49,135,461	12,532,803

(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 일시적차이에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

대손충당금 및 대손금	종속기업 및 관계기업투자주식 등	종속기업 이월결손금	일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계

이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이	10,856,112	49,014,887	225,920,514	285,791,513

전기 (단위 : 천원)

대손충당금 및 대손금	종속기업 및 관계기업투자주식 등	종속기업 이월결손금	일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계

이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이	18,205,398	22,529,111	187,113,807	227,848,316

(7) 연결회사가 필라2 법률에 따라 다국적 기업의 중간 지배회사로서 글로벌 최저한세와 관련하여 인식한 당기법인세비용은 다음과 같습니다.

필라2 법률 관련 글로벌 최저한세에 대한 공시
(단위 : 천원)

필라2

당기법인세비용	434,617

## 22. 충당부채 - 연결 (연결)

당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

기타충당부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

복구충당부채	소송충당부채	기타충당부채 합계

기초 기타충당부채	10,582,007	0	10,582,007

증가	823,397	1,775,709	2,599,106

감소	(281,145)	0	(281,145)

기타	(28,150)	0	(28,150)

기말 기타충당부채	11,096,109	1,775,709	12,871,818

충당부채의 성격에 대한 기술	연결회사는 임차 건물을 이용하고 있으며, 해당 임차계약이 종료되는 경우 원상회복의무가 존재합니다. 따라서, 연결회사는 당기말 현재 유형자산으로 계상된 시설물을 제거, 해체하거나 또는 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용의 현재가치를 복구충당부채로 계상하고 있습니다.	당기말 현재 종속기업인 (주)키이스트는 손해배상 청구소송의 1심 패소판결에 따라, 해당 판결금액과 이자비용 354백만원을 충당부채로 계상하였습니다.