에스엠 분기보고서 (2019.09)
3. 연결재무제표 주석

제25기 3분기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 9월 30일 까지
제24기 3분기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 9월 30일 까지(검토받지 아니한 재무제표)
주식회사 에스엠엔터테인먼트와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요1.1 지배기업의 개요 주식회사 에스엠엔터테인먼트(이하 "지배기업")는 1995년 2월 14일 자본금 50백만원으로 설립되었으며, 서울특별시 강남구 압구정로 423에 본사를 두고 있습니다. 설립시에는 프로그램제작업을 목적으로 설립되었으나, 현재는 관계회사와 함께 음반기획, 레코딩사업 및 연예매니지먼트사업을 수행하고 있습니다. 2019년 9월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결회사"), 연결회사의 관계기업 및 공동기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 지배기업은 설립 후 수차례의 증자와 (주)포엠이 및 (주)판당고코리아와의 합병을 거쳐 2019년 9월 30일 현재 납입자본금은 11,721백만원이며, 주요 주주는 이수만(18.74%)입니다. 한편, 회사는 2000년 4월 25일에 주식을 코스닥시장에 상장(종목코드 041510)하였습니다.

1.2 종속기업의 현황 (1) 종속기업의 개요

당분기말 및 전기말 현재 지배기업이 직접 투자하고 있는 연결대상 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.

(단위:JPY, USD, RMB, 천원)

종속기업명	소재지	주요영업활동	결산월	지분율	통화	당분기말 자본금

당분기말	전기말

(주)에스엠엔터테인먼트재팬(*1)	일본	일본지역 매니지먼트	12월	100.00%	100.00%	JPY	50,000,000

S.M. Entertainment USA, Inc.	미국	미국지역 매니지먼트	12월	100.00%	100.00%	USD	17,000,000

(주)에스엠에프앤비디벨롭먼트	국내	외식 및 외식프랜차이즈 사업	12월	100.00%	100.00%	KRW	12,000,000

DREAMMAKER Entertainment Ltd.	홍콩	국내외 공연사업	12월	68.46%	68.46%	USD	1,004,728

(주)에스엠컬처앤콘텐츠(*1,2)	국내	영상 콘텐츠 제작 및 매니지먼트,여행업	12월	30.34%	30.34%	KRW	47,030,513

S.M.Entertainment Beijing Co., Ltd.	중국	중국지역 컨설팅	12월	100.00%	100.00%	RMB	2,000,000

에스엠 파트너스 1호	국내	미디어 및 엔터테인먼트 사업에 대한 투자	12월	100.00%	100.00%	KRW	553,000

(주)에스엠타운플래너	국내	부동산 투자, 개발 컨설팅	12월	100.00%	100.00%	KRW	3,800,000

(주)에브리싱(*3)	국내	유,무선망 콘텐츠 제작	12월	71.86%	92.31%	KRW	8,349,900

에스엠 파트너스 2호	국내	미디어 및 엔터테인먼트 사업에 대한 투자	12월	100.00%	100.00%	KRW	10,000

(주)키이스트(*4)	국내	연예매니지먼트	12월	25.30%	25.35%	KRW	8,535,683

(주)밀리언마켓	국내	연예매니지먼트	12월	64.91%	64.91%	KRW	285,000

(*1) 종속기업의 자기주식 취득분을 제외한 유통주식수에 근거한 지분율입니다.(*2) 지배기업이 과반 미만의 의결권을 보유하고 있으나, 주주간의 약정을 통하여 이사회를 지배하고 있으므로 실질적 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.(*3) 당분기 중 ㈜에브리싱은 (주)브라이니클을 합병함에 따라 신주를 발행하였으며, 이에 따라 지분율이 변동되었습니다. (*4) 지배기업이 과반 미만의 의결권을 보유하고 있으나, 다른 의결권 보유자들의 지분이 널리 분산되어 있으며, 다른 주주들이 집합적으로 의사결정하기 위한 어떠한 증거도 없으므로 실질적 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.

(2) 종속기업이 보유한 하위 종속기업의 내역당분기말 및 전기말 현재 종속기업이 보유한 하위 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:JPY, USD, RMB, 천원)

종속기업명	소재지	하위 종속기업명	결산월	실효지분율(*1)	통화	당분기말 자본금

당분기말	전기말

(주)에스엠엔터테인먼트재팬	일본	S.M. F Development Japan Inc.	12월	100.00%	100.00%	JPY	10,000,000

국내	(주)키이스트	12월	6.11%	6.12%	KRW	8,517,563

S.M. Entertainment USA, Inc.	미국	S.M. Innovative Holdings LLC	12월	100.00%	100.00%	USD	13,200,000

미국	S.M.Innovative Amusement LLC	12월	100.00%	100.00%	USD	4,950,000

미국	Creative Space Development LLC	12월	100.00%	100.00%	USD	1,700,000

미국	Creative Space Development Property, LLC	12월	100.00%	100.00%	USD	4,300,000

미국	Creative Space Entertainment Inc.(*2)	12월	50.00%	50.00%	USD	4,000,000

미국	Creative Space Innovation Inc.(*2)	12월	50.00%	50.00%	USD	3,930,000

(주)에스엠에프앤비디벨롭먼트	국내	(주)모아엘앤비 인터내셔널(*3)	12월	-	100.00%	KRW	-

(주)에스엠컬처앤콘텐츠(*2)	국내	(주)호텔트리스	12월	25.58%	25.58%	KRW	-

국내	(유)드래곤타이거2호문화투자목적	12월	31.84%	31.84%	KRW	220,000

DREAMMAKER Entertainment Ltd.	국내	(주)드림위더스	12월	68.46%	68.46%	KRW	100,000

국내	(주)에스엠컬처앤콘텐츠	12월	1.49%	1.49%	KRW	47,030,513

중국	S.M.(Beijing) Entertainmnet Media Co., Ltd.	12월	68.46%	68.46%	RMB	23,293,693

(주)에브리싱	일본	EVERYSING JAPAN CO., LTD.	12월	42.76%	59.50%	JPY	85,000,000

(주)키이스트	국내	(주)콘텐츠케이(*4)	12월	-	25.50%	-	-

국내	(주)콘텐츠와이(*3)	12월	-	22.04%	-	-

일본	Stream Media Corporation	12월	15.73%	15.77%	JPY	4,591,492,324

국내	주식회사 오보이프로젝트	12월	31.41%	31.48%	KRW	100,000

Stream Media Corporation	일본	(주)DA Music	12월	15.73%	15.77%	JPY	10,000,000

일본	(주)DA Music Publishing	12월	15.73%	15.77%	JPY	3,000,000

일본	(주)SMC브로드캐스팅(*5)	12월	15.73%	-	JPY	1,000,000

(*1) 실효지분율은 지배기업과 종속기업의 지분을 기초로 지배구조를 고려하여 산정되었습니다.(*2) 지배기업이 의결권의 과반수를 보유하고 있지 않지만, 피투자회사의 성과에 대한 변동이익에 유의적으로 노출되어 있고 성과를 결정하는 힘(이사회의 구성원을 과반이상 선임할 수 있는 권리)을 통해 변동이익에 영향을 미치고 있기 때문에 실질적 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다. (*3) 당분기 중 지배력을 상실하였습니다.(*4) 당분기 중 (주)키이스트에 합병되었습니다.(*5) 당분기 중 지배력을 획득하였습니다.

1.3 종속기업의 변동내역 당분기 중 종속기업의 변동내역은 다음과 같습니다.

기업명	사유

(주)모아엘앤비 인터내셔널	당분기 중 매각으로 인하여 지배력을 상실하였습니다.

(주)콘텐츠와이	당분기 중 매각으로 인하여 지배력을 상실하였습니다.

(주)SMC브로드캐스팅	당분기 중 설립하여 지배력을 취득하였습니다.

(주)콘텐츠케이	당분기 중 (주)키이스트에 합병되었습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2019년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2019년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 26에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 제정 또는 공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의(3) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 2.2 회계정책

요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 주석 26에서 설명하는 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결회사는 특정 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.

4.1 위험관리 정책 연결회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 재무위험관리 활동은 주로 연결회사의 경영기획지원본부에서 주관하고 있으며 전사통합적인 관점에서 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별 등의 활동을 하고 있습니다.

4.2 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및기타채권 등에서 신용위험이 발생합니다.

연결회사가 매출채권 및 기타채권에서 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 연결회사의 신용기준을 충족하고 있으며, 연결회사와 다년간 거래해 오고 있습니다.연결회사는 매출채권에 대해 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4.3 유동성위험 유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결회사는 영업활동 현금흐름 창출을 통하여 연결회사가 투자 지출 또는 경영 자금 운용 등에 필요한 현금 소요량을 충족하여 왔습니다. 연결회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황은 포함되어 있지 않습니다. 4.4 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 환위험연결회사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 거래에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 및 JPY 입니다.② 이자율위험연결회사의 이자율위험은 차입금 등의 계약으로부터 발생하며 연결회사는 이자율 변동이 연결회사의 경영 활동 및 재무현황에 미치는 영향을 지속적으로 모니터링하고 있습니다.

③ 주가변동위험 연결회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다.

4.5 자본위험관리 연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

5. 금융상품5.1. 금융상품 범주별 장부금액 - 당분기말

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	-	243,115,022	243,115,022

금융기관예치금	-	-	47,391,506	47,391,506

당기손익-공정가치금융자산	11,347,782	-	-	11,347,782

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	6,961,832	-	6,961,832

매출채권	-	-	113,151,342	113,151,342

기타금융자산	-	-	35,962,082	35,962,082

기타채권	-	-	69,302,603	69,302,603

합 계	11,347,782	6,961,832	508,922,555	527,232,169

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

매입채무	166,428,102	-	166,428,102

차입금	45,646,764	-	45,646,764

전환사채	7,381,083	-	7,381,083

기타채무	80,916,618	-	80,916,618

기타금융부채	-	1,706,488	1,706,488

리스부채	23,628,048	-	23,628,048

합 계	324,000,615	1,706,488	325,707,103

- 전기말(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	-	237,328,740	237,328,740

금융기관예치금	-	-	45,147,689	45,147,689

당기손익-공정가치금융자산	11,350,732	-	-	11,350,732

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	5,730,836	-	5,730,836

매출채권	-	-	124,253,843	124,253,843

기타금융자산	-	-	33,090,510	33,090,510

기타채권	-	-	66,722,643	66,722,643

합 계	11,350,732	5,730,836	506,543,425	523,624,993

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

매입채무	178,654,495	-	178,654,495

기타채무	95,748,696	-	95,748,696

기타금융부채	117,644	660,917	778,561

차입금	46,999,115	-	46,999,115

전환사채	6,865,851	-	6,865,851

합 계	328,385,801	660,917	329,046,718

5.2 금융상품 공정가치 ① 금융상품 공정가치 서열체계공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채는 공정가치 정보가 포함되어 있지 않습니다.

(단위: 천원)

당분기말	장부금액	공정가치 수준

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산 :

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	6,961,832	3,736,316	-	3,225,516	6,961,832

당기손익-공정가치측정금융자산	11,347,782	-	3,918,529	7,429,253	11,347,782

기타금융부채(*)	1,706,488	-	-	1,706,488	1,706,488

(*) 종속기업인 (주)에스엠컬처앤콘텐츠가 발행한 전환사채에 내재되어 있는 전환권옵션 및 당분기 중 (주)에브리싱에 합병된 (주)브라이니클이 발행한 전환사채가 포함되어 있습니다(주석 10, 27 참조).

(단위: 천원)

전기말	장부금액	공정가치 수준

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산 :

기타포괄손익-공정가치금융자산	5,730,836	1,737,502	-	3,993,334	5,730,836

당기손익-공정가치금융자산	11,350,732	-	3,918,529	7,432,203	11,350,732

기타금융부채(파생상품부채)(*)	660,917	-	-	660,917	660,917

(*) 종속기업인 (주)에스엠컬처앤콘텐츠가 발행한 전환사채에 내재되어 있는 전환권옵션으로 옵션가격결정모형 평가기법을 사용하여 평가하였습니다.

② 수준3으로 측정되는 공정가치 자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	분기초	취득/처분 등	실현/미실현 순액	수준3에서의이동(*)	연결범위변동	기타변동	당분기말

당기손익	기타포괄손익

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,993,334	(697,920)	-	-	(319,650)	(270,221)	519,973	3,225,516

당기손익-공정가치측정금융자산	7,432,203	(277,472)	(218,735)	-	-	-	493,257	7,429,253

기타금융부채	660,917	-	(629,417)	-	-	1,674,988	-	1,706,488

(*) 연결회사는 (주)에이스토리의 지분증권을 보유하고 있으며, 당분기 말 현재 공정가치는 2,010백만원입니다. 전기말 현재 해당 주식은 상장되어 있지 않고, 최근 거래가격도 존재하지 않아 수준3으로 분류하였으나, 당분기 중 (주)에이스토리의 주식이 상장되어 활성화 시장에서 거래되고 있으므로 수준3에서 수준1로 이동하였습니다.③ 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2,3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익-공정가치금융자산	3,225,516	3	DCF모형	할인율 등

당기손익-공정가치금융자산	3,918,529	2	DCF모형	할인율 등

당기손익-공정가치금융자산	7,429,253	3	DCF모형	할인율 등

기타금융부채 (파생상품부채)	1,706,488	3	옵션가격결정모형	할인율 등

④ 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무부서는 연결회사의 재무담당이사 등에 직접 보고하며 보고일정에 맞추어 공정가치평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다.

6. 영업부문6.1 영업부문별 매출(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

엔터테인먼트	142,712,667	374,083,482	133,452,495	316,608,380

광고대행	27,728,056	80,926,834	32,208,491	79,284,726

기타	3,035,797	8,907,816	3,020,989	7,844,209

합 계	173,476,520	463,918,132	168,681,975	403,737,315

6.2 지역별 매출(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내	106,634,910	268,653,454	123,615,858	272,582,137

일본	32,301,658	102,118,349	43,209,618	87,034,079

기타국외	34,539,952	93,146,329	1,856,499	44,121,099

합 계	173,476,520	463,918,132	168,681,975	403,737,315

7. 유형자산, 무형자산 및 투자부동산

(단위: 천원)

당분기	유형자산	무형자산	투자부동산

분기초	93,348,721	186,003,343	7,952,174

취득	10,648,977	25,145,485	-

처분 및 폐기	(522,968)	(57,894)	-

감가상각 및 상각	(9,480,014)	(30,361,022)	-

손상차손	(19,983)	(100,000)	-

사업결합(*1)	86,124	19,554,044	-

연결범위변동(*2)	(1,273,725)	(9,500)	-

대체	1,064,129	1,719,072	-

기타(환율효과 등)	2,085,819	2,275,293	44,065

분기말	95,937,080	204,168,821	7,996,239

(*1) 당분기 중 (주)에브리싱이 (주)브라이니클을 합병함에 따라 변동하였습니다(주석 27 참조).(*2) 당분기 중 (주)모아엘앤비 인터내셔널과 (주)콘텐츠와이의 지배력을 상실함에 따라 변동하였습니다.

(단위: 천원)

전분기	유형자산	무형자산	투자부동산

분기초	93,179,627	113,495,244	6,940,000

취득	7,912,503	14,306,782	577,757

처분	(875,337)	71	-

감가상각 및 상각	(9,535,984)	(14,881,512)	-

대체	(429,852)	344,800	-

연결범위변동(*)	4,003,758	72,692,002	-

기타(환율효과 등)	800,356	39,531	11,557

분기말	95,055,071	185,996,918	7,529,314

(*) 연결회사는 전분기 중 (주)키이스트의 지배력을 취득하면서 42,704백만원의 영업권 등이 증가하였습니다.

8. 공정가치측정금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산

분기초	5,730,836	11,350,732	10,300,294	5,779,337

평가	1,882,443	(218,735)	2,027,625	-

취득 및 처분	(697,920)	(277,472)	(8,558,804)	4,980,505

연결범위변동	-	-	3,121,064	981,656

기타증감(환율변동 등)	46,473	493,257	32,456	(3,171)

분기말	6,961,832	11,347,782	6,922,635	11,738,327

9 . 관계기업, 공동기업 투자(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

관계기업	공동기업	관계기업	공동기업

분기초	101,134,514	-	81,341,529	133,840

취득	-	-	36,499,947	-

사업결합(*)	395,351	-	-	-

처분	(672,081)	-	(12,337,861)	-

지분법손익	(5,245,783)	-	1,244,766	(84,911)

기타자본변동	180,890	-	251,232	-

기타증감	77,174	-	799,667	-

분기말	95,870,065	-	107,799,280	48,929

(*) 당분기 중 (주)에브리싱이 (주)브라이니클을 합병함에 따라 변동하였습니다(주석 27 참조).

10. 차입금 및 전환사채(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기초	46,999,115	52,323,300

차입금의 증가	493,194	31,050,584

차입금의 상환	(2,911,948)	(1,620,749)

기타	1,066,403	481,226

분기말	45,646,764	82,234,361

단기차입금	7,122,612	42,202,675

유동성장기차입금	36,284,253	36,478,696

장기차입금	2,239,899	3,552,990

10.1 전환사채 (1) 당분기말 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. ① 종속기업 - (주)에스엠컬처앤콘텐츠

(단위: 천원)

구 분	(주)에스엠컬처앤콘텐츠

발행일	2017.10.19

만기일	2020.10.18

전환권 행사기간	2018.10.19 ~ 2020.09.18

행사(전환)가격(*)	2,200 원

특약사항	1. 표면이자율: 0%2. 만기보장수익률: 연복리 2.0%

최초 발행금액	7,700,000

(*) 사채 발행일로부터 3개월이 되는 날부터 매 3개월마다 전환가액을 조정하되, 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일부터 소급하여 산정한 (i) 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 (ii) 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전의 전환가액을 하회할 경우 그 높은 가액을 새로운 전환가액으로 합니다. 전환가액은 발행당시의 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70%에 해당하는 가액 이상이어야 합니다.연결회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 연결회사는전환권을 기타금융부채로 분류하여 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 평가하였습니다.

② 종속기업 - (주)에브리싱(단위: 천원)

구 분	(주)에브리싱

발행일	2017.06.13	2017.07.27

만기일	2022.06.13	2022.07.27

전환권 행사기간	2018.06.14 ~ 2022.06.12	2018.07.28 ~ 2022.07.26

행사(전환)가격	44,261 원	44,261 원

특약사항	1. 표면이자율: 0%2. 만기보장수익률: 연복리 8.0%	1. 표면이자율: 0%2. 만기보장수익률: 연복리 8.0%

최초 발행금액	1,000,000	500,003

동 전환사채는 당분기 중 (주)에브리싱에 합병된 (주)브라이니클이 발행하였으며, 비유동기타금융부채에 포함되어 있습니다(주석 5, 27 참조). (2) 당분기말과 전기말 현재 전 환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

(주)에스엠컬처앤콘텐츠	(주)에브리싱	(주)에스엠컬처앤콘텐츠

발행금액	7,700,000	1,500,004	7,700,000

상환할증금	474,477	703,994	474,477

전환권조정	(793,394)	(529,010)	(1,308,626)

합 계	7,381,083	1,674,988	6,865,851

11. 종 업원급여부채 11.1 연결포괄손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

확정급여제도

당기근무원가	1,137,741	3,521,116	981,085	2,784,059

순이자원가	17,410	54,613	35,602	94,322

소 계	1,155,151	3,575,729	1,016,687	2,878,381

확정기여제도	834,443	1,511,243	708,536	856,260

장기종업원급여	35,591	106,774	-	-

합 계(*)	2,025,185	5,193,746	1,725,223	3,734,641

(*) 총 비용 중 1,011백만원( 전분기: 1,029백만원 )은 매출원가에 포함되었으며, 4,183백만원( 전분기: 2,706백만원 )는 판매비와관리비에 포함되었습니다.11.2 종업원급여 자산 및 부채

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	18,525,350	19,153,002

사외적립자산의 공정가치	(14,247,067)	(14,628,685)

순확정급여부채	4,278,283	4,524,317

장기종업원급여	625,739	570,965

총 종업원급여부채	4,904,022	5,095,282

12. 충당부채 12.1 충당부채의 내역 및 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기초	증감	분기말	분기초	회계정책변경효과	증감	분기말

반품충당부채	-	-	-	1,445,357	(1,445,357)	-	-

복구충당부채(*)	1,242,596	978,528	2,221,124	1,212,498	-	50,172	1,262,670

합 계	1,242,596	978,528	2,221,124	2,657,855	(1,445,357)	50,172	1,262,670

(*) 연결회사는 임차 건물을 이용하고 있으며, 해당 임차계약이 종료되는 경우 원상회복의무가 존재합니다. 따라서, 연결회사는 당분기말 현재 유형자산 및 사용권자산으로 계상된 시설물을 제거, 해체하거나 또는 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용의 현재가치를 복구충당부채로 계상하고 있습니다. 12.2 반품관련 계약자산 및 계약부채

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산	435,144	434,525

계약부채	2,351,100	2,440,395

13. 리스13.1 사용권자산 - 당분 기

(단위: 천원)

구 분	분기초	회계정책변경효과	증가	감소	상각비	기타(외환차이 등)	분기말

부동산	-	27,819,979	4,437,041	(4,472,714)	(8,172,164)	1,237,187	20,849,329

차량운반구	-	2,879,834	1,406,405	(33,713)	(1,089,058)	(147,233)	3,016,235

기타	-	212,765	-	-	(43,715)	(1,099)	167,951

합 계	-	30,912,578	5,843,446	(4,506,427)	(9,304,937)	1,088,855	24,033,515

당분기 중 연결포괄손익계산서에 포함된 사용권자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명	당분기

3개월	누적

매출원가	412,399	1,075,660

판매비와관리비	2,925,526	8,229,277

합 계	3,337,925	9,304,937

13.2 리스부채- 당분 기(단위: 천원)

구 분	분기초	회계정책변경효과	증가	감소	상환액	이자비용	기타(외환차이등)	분기말	유동	비유동

리스부채	-	30,264,158	5,760,281	(5,261,923)	(8,189,891)	928,371	127,052	23,628,048	13,233,067	10,394,981

13.3 소액리스 등 당분기에 소액리스 등 리스부채를 인식하지 않고 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

3개월	누적

단기리스료	1,616,894	4,399,512

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	138,828	312,981

1년이내 종료할 리스에 대한 리스료	80,270	521,649

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	-	2,100

한편, 리스부채 상환 및 소액리스 등을 통하여 당분기에 지출된 리스 관련 현금유출액은 13,426백만원입니다. 13.4. 전대리스연결회사는 중간리스제공자로서 전대리스를 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 금융리스로 분류하였으며, 리스채권의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기초	회계정책변경효과	감소	리스채권의 회수	이자수익	당분기말

리스채권	-	2,390,545	(1,033,415)	(563,970)	50,810	843,970

14. 자본금 및 자본잉여금 (1) 당분기말 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 40,000,000주, 23,441,901주 및 500원입니다.

(2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

주식수	자본금	주식발행초과금	주식수	자본금	주식발행초과금

분기초	23,027,151	11,513,576	214,232,302	21,755,663	10,877,832	162,588,116

유상증자	-	-	-	919,238	459,619	34,540,367

주식선택권의 행사	414,750	207,375	13,340,309	264,350	132,175	12,838,383

분기말	23,441,901	11,720,951	227,572,611	22,939,251	11,469,626	209,966,866

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	227,572,611	214,232,302

자기주식처분이익	79,768	79,768

기타의자본잉여금	17,966,943	4,745,960

합 계	245,619,322	219,058,030

15. 기 타자본항목(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	(944,387)	(944,387)

주식선택권	5,350,850	6,104,239

지분변동차액	22,819,446	22,819,446

기타	1,522,082	1,522,082

합 계	28,747,991	29,501,380

16. 주식선택권 16.1 당분기말 현재 연결회사가 부여하고 있는 주식선택권에 관한 자세한 내역은 다음과 같습니다.① 지배기업

(단위: 주)

구 분	10-1차	10-2차	11차	12-1차	12-2차

최초부여수량	630,000	7,000	507,500	456,000	10,000

전기말 누적소멸수량	(247,600)	-	(88,000)	(26,000)	(2,000)

전기말 누적행사수량	(345,250)	(7,000)	-	-	-

분기초	37,150	-	419,500	430,000	8,000

당분기 행사수량	(37,150)	-	(377,600)	-	-

당분기 부여수량	-	-	-	-	-

당분기 소멸수량	-	-	(4,000)	(38,000)	-

당분기말	-	-	37,900	392,000	8,000

당분기말 행사가능수량	-	-	37,900	-	-

② 종속기업(단위: 주)

구 분	(주)에스엠컬처앤콘텐츠	주식회사 키이스트	Stream Media Corporation	DREAMMAKER Entertainment Ltd.

4차	5차	6차	4차	5차	11차	12차

최초부여수량	1,594,000	1,025,000	928,000	2,255,000	309,119	160,000	651,000	1,590,000

전기말 누적 소멸수량	(652,000)	(198,000)	(71,000)	(725,000)	-	(58,000)	-	(110,000)

전기말 누적 행사수량	-	(10,000)	(10,000)	-	-	-	-	-

기초	942,000	817,000	847,000	1,530,000	309,119	102,000	651,000	1,480,000

당분기 행사수량	-	-	-	-	-	-	-	-

당분기 부여수량	-	-	-	-	-	-	-	-

당분기 소멸수량	(942,000)	(121,000)	(81,000)	(15,000)	-	(47,000)	(20,000)	-

당분기말	-	696,000	766,000	1,515,000	309,119	55,000	631,000	1,480,000

당분기말 행사가능수량	-	696,000	-	-	-	55,000	-	1,480,000

16.2 연결회사가 주식선택권의 부여로 인하여 당분기 비용으로 인식한 금액과 당분기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다.

① 지배기업(단위: 천원)

구 분	10-1차	10-2차	11차	12-1차	12-2차

당분기 인식된 보상원가	-	-	444,936	2,217,918	33,708

당분기말 누적보상원가	6,598,549	104,559	3,319,035	4,977,721	64,453

당분기말 잔여보상원가	-	-	-	1,605,135	25,683

② 종속기업(단위: 천원)

구 분	(주)에스엠컬처앤콘텐츠	주식회사 키이스트,	Stream Media Corporation	DREAMMAKER Entertainment Ltd.

5차	6차	4차	5차	11차	12차

당분기보상원가	(6,261)	299,633	198,093	76,439	5,807	353,603	-

누적보상원가	549,603	697,436	428,494	89,879	189,716	429,924	5,722,362

잔여보상원가	-	230,956	220,645	155,689	-	537,376	-

16.3 연결회사는 2017년 7월 17일 이사회 결의에 의하여 주요임원들에게 부여한 160,000주의 스탁그랜트를 2018년 2월 28일 이사회 결의에 의하여 기 보유하던 자기주식을 지급하여 실행하였습니다. 17. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 이에 따라 추정된 당분기 법인세비용은 22,179,391천원입니다.

18. 주당이익 (1) 기본주당이익(단위: 주, 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업 소유주지분 분기순이익	8,342,653,541	7,822,887,793	6,389,243,545	22,601,472,390

가중평균유통보통주식수(주)	23,398,481	23,246,472	22,786,932	22,271,729

기본주당이익	357	337	280	1,015

(2) 희석주당이익(단위: 주, 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업 소유주지분 분기순이익	8,342,653,541	7,822,887,793	6,389,243,545	22,601,472,390

가중평균유통보통주식수(주)	23,457,299	23,317,674	22,888,010	22,426,134

희석주당이익	356	335	279	1,008

19. 우발사항 및 약정사항 19.1 우발부채의 내용 (1) 당분기말 현재 지배기업은 한국수출입은행과 한도 35,000백만원의 차입약정을 체결하고 있습니다. (2) 당분기말 현재 지배기업은 서울보증보험으로부터 419백만원의 이행보증 등을 제공받고있으며, KEB하나은행을 통하여 코엑스 임대차계약 관련 753백만원의 지급보증계약을 제공하고 있습니다.(3) 당분기말 현재 지배기업은 신한은행이 회사의 임직원에게 대여한 7,200백만원에 대하여 연대보증을 제공하고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 종속기업인 (주)에스엠컬처앤콘텐츠는 서울보증보험으로부터 9,934백만원의 이행보증 등을 제공받고 있습니다. (5) 당분기말 현재 종속기업인 주식회사 키이스트는 서울보증보험으로부터 87백만원의 이행보증 등을 제공받고 있습니다.(6) 당분기말 현재 종속기업인 (주)에스엠컬처앤콘텐츠는 KEB하나은행 외 2개 금융기관과 계약이행보증 20,000백만원, 외상매출담보대출 5,000백만원의 약정을 체결하고 있습니다. (7) 당분기말 현재 종속기업인 (주)에스엠엔터테인먼트재팬과 S.M. F Development Japan Inc.은 SBJ은행과 JPY 692,117,648 의 당좌차월 약정을 체결하고 있습니다. (8) 당분기말 현재 종속기업인 주식회사 키이스트는 KEB하나은행과 운전자금대출약정 300백만원을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 정기예금 300백만원이 담보로 제공되어 있습니다.

(9) 분할에 따른 회사의 책임에 관한 사항(주)에스엠컬처앤콘텐츠는 상법 제530조의3 제1항의 규정에 의거 2016년 3월 4일자주주총회의 특별결의에 의해 (주)울림엔터테인먼트의 사업 부문을 분할하였으며, 동법 제530조의9 제1항의 규정에 의거하여 연결회사는 분할 전 채무에 대하여 분할신설회사와 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

(주)에스엠컬처앤콘텐츠는 2017년 12월 31일 에스엠컨텐츠앤커뮤니케이션즈(주)와 합병하였으며, 에스엠컨텐츠앤커뮤니케이션즈(주)는 2017년 10월 1일 에스케이플래닛(주)에서 물적분할된 분할신설 회사입니다. 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거하여 회사는 분할 전채무에 대하여 에스케이플래닛(주)와 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

19.2 계 류중인 소송사건 (1) 당분기말 현재 지배기업은 손해배상 등과 관련하여 총 1건의 소송에 피고로 계류 중이며 총 소송가액은 833백만원입니다. 지배기업은 동 소송사건의 전망을 합리적으로 예측할 수 없으나, 최종결과가 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.(2) 종속기업인 (주)에스엠컬처앤콘텐츠는 2007년 합병 시 영업권에 대하여 익금산입을 누락하였다는 사유로 2013년 중 과세당국으로부터 2007년 귀속 법인세 3,654백만원을 부과 받았으며, 이에 대하여 불복 청구를 진행하였습니다. 2019년 1월 동 소송과 관련하여 대법원에서 원심확정 판결을 받았으며, 이에 따라 2017년 2월 2일 1심 판결에 따라 부과된 법인세 3,654백만원에 대하여 일부 승소(3,114백만원)로 소송이 종결되었습니다. (3) 당분기말 현재 종속기업인 (주)에스엠컬처앤콘텐츠는 손해배상 등과 관련하여 2건의 소송에 피고로 계류중이며, 총 소송가액은 1,250백만원입니다. 회사는 동 소송사건의 전망을 합리적으로 예측할수 없으나, 최종결과가 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

19.3 담 보제공자산 등 (1) 당분기말 현재 지배기업은 KB국민은행 차입금 32,010백만원과 관련하여 장부금액 21,978백만원의 토지, 장부금액 22,071백만원의 건물 및 장부금액 7,360백만원의 투자부동산을 담보로 제공하고 있습니다. (2) 당분기말 현재 종속기업인 ㈜에스엠컬처앤콘텐츠의 기타금융자산(정기예금 등) 8,046백만원은 질권설정 및 계약이행보증으로 사용이 제한되어 있습니다.(3) 당분기말 현재 종속기업인 Creative Space Innovation Inc.는 ㈜신한은행 차입금 2,002백만원과 관련하여 포괄적 소구권에 의한 자산가액 7,772백만원을 담보로 제공하고 있습니다.(4) 당분기말 현재 종속기업인 Creative Space Development, LLC와 Creative Space Development Property, LLC.는 현재 한미은행 차입금 1,919백만원과 관련하여 장부가액 14,957백만원의 토지 및 건물 등의 자산을 담보로 제공하고 있습니다.(5) 당분기말 현재 종속기업인 S.M. F Development Japan Inc.의 차입금과 관련하여 Sumitomo Mitsui Banking Corporation에 ㈜에스엠엔터테인먼트재팬의 정기예금 JPY 330,000,000(원화환산금액: 3,764백만원)이 담보로 제공되어 있습니다.

19.4 주요 약정사항(1) 연결회사는 전전기 중 SK텔레콤 주식회사와 전략적 제휴 관계를 맺고 다음과 같은 상호 지분투자 등을 수행하였습니다.

- 연결회사는 SK텔레콤㈜의 종속기업인 (주)드림어스컴퍼니(구, (주)아이리버)의 유상증자에 참여하는 등의 거래를 통하여 (주)드림어스컴퍼니(구, (주)아이리버)에 유의적 영향력을 확보하였습니다.

- SK텔레콤㈜는 연결회사의 종속회사인 ㈜에스엠컬처앤콘텐츠의 유상증자에 참여하여 ㈜에스엠컬처앤콘텐츠는 SK텔레콤㈜의 관계기업이 되었습니다.

- 연결회사 의 종속기업인 ㈜에스엠컬처앤콘텐츠는 SK텔레콤㈜의 종속회사인 에스케이플래닛㈜에서 물적 분할하여 설립된 ㈜에스엠컨텐츠앤커뮤니케이션의 지분 전부를 취득 후 합병하였습니다 (2) 연결회사는 스타십벤딩머신 주식회사의 최대주주와 투자 등과 관련된 합의를 체결하였습니다. 본 합의는 포괄적인 기본 합의이며, 주요 사안들은 별도 계약을 통해 합 의하여 추진할 예정입니다. 이와 관련하여 연결회사는 전기 중에 스타십벤딩머신 주식회사가 발행한 전환사채를 인수하였습니다. 동 거래와 관련하여 체결된 약정에 의하여 스타십벤딩머신 주식회사의 최대주주는 전환사채의 25%를 매수할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.

20. 영업수익 연결회사의 수익 및 현금흐름의 특성, 금액, 시기, 불확실성에 영향을 주는 경제적 요소를 고려한 범주별 수익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

License매출	85,612,815	221,554,655	45,706,108	127,015,236

한시점에 인식	58,997,252	164,441,498	35,158,750	100,966,600

기간에 걸쳐 인식	26,615,563	57,113,157	10,547,358	26,048,636

License 외 매출	87,863,705	242,363,477	122,975,867	276,722,079

합 계	173,476,520	463,918,132	168,681,975	403,737,315

21. 판매비와관리비(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	14,550,596	39,751,590	10,882,985	32,704,485

퇴직급여	1,708,968	4,101,681	949,886	2,706,495

복리후생비	1,657,107	4,800,370	2,394,326	4,965,714

주식보상비용	627,961	2,072,461	815,815	3,079,176

운반비	1,109,842	2,289,430	552,178	1,896,391

지급수수료 및 지급임차료	4,442,273	18,518,694	11,136,596	24,291,325

감가상각비	2,277,868	7,690,958	3,045,037	8,388,827

사용권자산상각비	2,925,525	8,229,277	-	-

무형자산상각비	1,687,530	5,129,052	1,712,998	4,061,076

광고선전비	2,740,954	8,235,987	1,693,443	5,788,722

여비교통비	966,401	3,053,454	883,169	2,374,729

수도광열비	416,837	1,167,180	425,820	1,171,599

통신비	227,535	740,701	245,295	718,343

보험료	661,292	2,179,937	594,935	1,625,934

대손상각비(환입)	525,748	1,683,497	(20,907)	(515,797)

기타	3,406,386	10,909,925	3,753,053	8,813,775

합 계	39,932,823	120,554,194	39,064,629	102,070,794

22. 기타수익 및 기타비용(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

외환차익	589,018	2,151,479	160,871	1,352,715

외화환산이익	637,777	1,726,053	-	131,303

유형자산처분이익	36,620	162,108	25,779	70,399

사용권자산처분이익	290	470	-	-

수입임대료	21,549	60,906	24,921	52,204

기타의대손충당금환입	(66,687)	-	64,042	612,016

잡이익	93,016	1,538,544	155,398	1,560,769

합 계	1,311,583	5,639,560	431,011	3,779,406

기타비용:

외환차손	105,214	239,008	49,628	268,947

외화환산손실	70,592	172,279	1,290,191	648,925

유형자산손상차손	452	19,983	-	-

유형자산처분손실	9,230	315,088	54,682	128,101

유형자산폐기손실	2,891	10,957	2,319	163,220

무형자산손상차손	-	100,000	-	-

무형자산처분손실	931	41,156	-	-

기타의대손상각비	(120,119)	130,195	-	-

기부금	154,209	428,216	1,193,188	1,277,748

잡손실	12,173	182,225	401,146	505,439

기타투자자산손상차손	474	25,527	-	-

합 계	236,047	1,664,634	2,991,154	2,992,380

23. 금융수익 및 금융비용(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	1,395,408	2,852,175	1,049,909	1,795,627

외환차익	335,854	1,501,361	132,432	3,406,807

외화환산이익	552,934	1,058,889	-	204,622

배당금수익	570	6,966	29,530	29,530

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(1,437)	5,251	-	-

당기손익-공정가치금융자산처분이익	-	111,067	-	-

파생상품평가이익	-	629,417	2,229	2,229

파생상품거래이익	-	-	11,707	11,707

합 계	2,283,329	6,165,126	1,225,807	5,450,522

금융비용:

이자비용	954,971	2,043,466	671,590	1,745,848

리스부채이자비용	323,923	928,371	-	-

외환차손	26,282	57,394	10,817	57,578

외화환산손실	-	37,776	583,265	438,107

당기손익-공정가치금융자산평가손실	(95,306)	223,986	357,888	414,372

합 계	1,209,870	3,290,993	1,623,560	2,655,905

24. 영업으로부터 창출된 현금 24.1 조정사항

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

조정:

법인세비용	22,179,391	14,351,477

감가상각비	9,480,014	9,535,984

사용권자산상각비	9,304,937	-

무형자산상각비	30,361,022	14,881,512

외화환산이익	(2,784,941)	(335,926)

외화환산손실	210,055	1,087,031

유형자산처분손실	315,088	128,101

유형자산처분이익	(162,108)	(70,399)

유형자산폐기손실	10,957	163,220

유형자산손상차손	19,983	-

사용권자산처분이익	(470)	-

무형자산처분손실	41,156	-

무형자산손상차손	100,000	-

기타자산손상차손	25,527	-

이자수익	(2,852,175)	(1,795,627)

이자비용	2,043,466	1,745,848

리스부채이자비용	928,371	-

배당금수익	(6,966)	(29,530)

관계기업과 공동기업 평가손익	5,245,783	(1,159,855)

관계기업과 공동기업 처분손실	456	142,031

종속기업투자주식 처분손실	18,296	-

종속기업투자주식 처분이익	(314,441)	-

파생상품평가손실	-	-

파생상품평가이익	(629,417)	(2,229)

당기손익-공정가치금융자산평가손실	223,986	414,372

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(5,251)	-

당기손익-공정가치금융자산처분이익	(111,067)	-

확정급여제도와 관련된 비용	3,575,729	2,878,381

주식보상비용	3,623,875	4,998,381

대손상각비 및 기타의대손상각비	1,813,691	-

대손상각비 및 기타의대손상각비(환입)	-	(1,127,813)

기타수익	(4,283)	-

기타비용	740,938	691,580

소 계	83,391,602	46,496,539

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	15,039,654	2,480,931

미수금의 감소(증가)	1,428,080	15,821,743

선급금의 감소(증가)	(4,308,476)	6,728,787

장기선급금의 감소(증가)	(1,372,219)	1,582,134

기타자산의 감소(증가)	3,107,996	(3,794,326)

재고자산의 감소(증가)	(852,857)	415,298

계약자산의 감소(증가)	(684)	101,700

매입채무의 증가(감소)	(16,708,900)	29,436,726

미지급금의 증가(감소)	(12,327,245)	(30,200,952)

장기미지급금의 증가(감소)	(29,032)	-

미지급비용의 증가(감소)	(3,144,354)	283,922

선수수익의 증가(감소)	8,625,519	(4,458,219)

이연수익의 증가(감소)	-	7,545

장기선수수익의 증가(감소)	950,906	1,552,842

선수금의 증가(감소)	(12,637,745)	(11,477,850)

기타유동부채의 증가(감소)	(10,028,405)	1,444,103

기타비유동부채의 증가(감소)	(52,000)	157,000

보증금부채의 증가(감소)	(175,700)	-

충당부채의 증가 (감소)	(43,714)	(1,739)

계약부채의 증가(감소)	(88,778)	(31,763)

퇴직금의 지급	(2,527,271)	(1,801,485)

사외적립자산의 감소(증가)	(1,050,536)	(13,389)

소 계	(36,195,761)	8,233,008

24.2 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	344,440	7,307,304

선급비용의 유형자산 대체	1,100,000	-

선급금의 유형자산 대체	271,823	-

선급금의 무형자산 대체	1,500,000	-

유형자산 취득 미지급금	60,989	70,132

무형자산 취득 미지급금	585,713	656,034

유형자산 처분 미수금	4,021	-

24.3 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 - 당분기

(단위: 천원)

구 분	분기초	재무현금흐름	비현금흐름	분기말

장단기차입금	46,999,115	(2,418,755)	1,066,404	45,646,764

리스부채	-	(8,189,891)	31,817,939	23,628,048

- 전분기(단위: 천원)

구 분	분기초	재무현금흐름	비현금흐름	분기말

장단기차입금	52,323,300	29,429,835	481,226	82,234,361

전환사채	6,228,009	(1,093,810)	1,561,177	6,695,376

25. 특수관계자 25.1 특수관계자현황

특수관계 구분	당분기말	전기말

관계기업 및공동기업	㈜에스엠브랜드마케팅, SM True Co.,Ltd., ㈜발전소, ㈜갤럭시아에스엠, ㈜에스팀, (주)에스팀엔터테인먼트, 주식회사 미스틱스토리(구, ㈜미스틱엔터테인먼트), ㈜스피커, AI Stars, (주)드림어스컴퍼니(구, (주)아이리버), iriver Enterprise Ltd., iriver Inc., groovers Japan Co., Ltd., iriver China Co., Ltd., DongGuan lriver Electronics Co., Ltd., LIFE DESIGN COMPANY Inc., ㈜더셀러브리티, ㈜비스츠앤네이티브스, 주식회사 창원문화복합타운, ㈜울림엔터테인먼트, 주식회사 버디필름, 스타십벤딩머신 주식회사, 주식회사 에스엠라이프디자인그룹, ㈜모아엘앤비인터내셔널, ㈜토마틸로코리아, 비컨홀딩스 주식회사, 주식회사 에스팀웍스, (주)한컴톡카페, ESTEEM NYC, INC., 주식회사 유에이엠	㈜에스엠브랜드마케팅, SM True Co.,Ltd., ㈜발전소, ㈜갤럭시아에스엠, ㈜에스팀, ㈜에스팀엔터테인먼트, ㈜미스틱스토리(구, ㈜미스틱엔터테인먼트), ㈜스피커, AI Stars, ㈜아이리버, iriver Enterprise Ltd., iriver Inc., groovers Japan Co., Ltd., iriver China Co., Ltd., DongGuan lriver Electronics Co., Ltd., SM Mobile Communications Japan Inc., LIFE DESIGN COMPANY Inc., ㈜그루버스, ㈜더셀러브리티, ㈜비스츠앤네이티브스, 주식회사 창원문화복합타운, ㈜울림엔터테인먼트, 주식회사 버디필름, 유한회사 화랑문화산업전문회사, 스타십벤딩머신 주식회사, 주식회사 에스엠라이프디자인그룹, ㈜필름부티크

기타	㈜에브리싱코리아, 라이크기획, ㈜에스엠아트컴퍼니, ㈜컬쳐테크놀로지그룹아시아, SK텔레콤㈜ 및 그 종속기업과 SK텔레콤㈜의 지배기업인 SK㈜와 그 종속기업 등, 주주 및 임원	㈜에브리싱코리아, 라이크기획, ㈜에스엠아트컴퍼니, ㈜컬쳐테크놀로지그룹아시아, SK텔레콤㈜ 및 그 종속기업과 SK텔레콤㈜의 지배기업인 SK㈜와 그 종속기업 등, 주주 및 임원

25.2 특수관계자와의 거래 내역(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	당분기

매출	기타수익	재고자산거래	영업비용	기타비용	사용권자산의취득	리스부채이자비용

관계기업 및공동기업	(주)에스엠브랜드마케팅	4,907,799	2,354	-	284,662	282,907	-	-

SM TRUE Co,Ltd	4,340,373	-	-	33,833	-	-	-

(주)발전소	1,635	-	-	-	-	-	-

(주)갤럭시아 에스엠	-	-	-	34,400	-	-	-

㈜에스팀	19,030	-	-	35,335	-	-	-

(주)스피커	-	-	-	67,064	-	-	-

(주)에스팀엔터테인먼트	5,526	-	-	157,200	-	-	-

주식회사 에스팀웍스	66,893	-	-	342,500	-	-	-

주식회사 미스틱스토리(구, ㈜미스틱엔터테인먼트)	706,595	-	-	66,635	2,000	-	-

주식회사울림엔터테인먼트	-	-	-	210,135	-	-	-

(주)드림어스컴퍼니(구, (주)아이리버)	17,678,907	-	61,110	7,553,628	1,567,467	-	-

LIFE DESIGN COMPANY Inc.	2,227,111	41,520	-	17,980	-	-	-

groovers Japan Co., Ltd.	178,188	-	-	-	-	-	-

스타십벤딩머신 주식회사	62,000	12,565	-	103,400	99,000	-	-

주식회사 에스엠라이프디자인그룹	46,540	-	-	9,071,344	987,446	-	-

(주)모아엘앤비인터내셔널(*)	564,456	54,585	-	-	450	-	-

(주)비스츠앤네이티브스	12,182	-	-	1,619	-	-	-

기타	(주)에브리싱코리아	-	-	-	786	-	-	-

라이크기획	-	-	-	10,050,466	-	-	-

(주)컬쳐테크놀로지그룹아시아	1,034	25,614	-	22,580	-	-	-

SK텔레콤(주)	15,902,492	-	-	35,643	11,011	-	-

SK브로드밴드(주)	2,566,114	6	-	6,066	176,996	-	-

에스케이플래닛(주)	17,112	-	-	295,319	32,000	-	-

십일번가 주식회사	1,173,975	12,561	-	806,426	142,942	-	276,314

SK(주)	1,121,385	-	-	-	-	-	-

SK이노베이션(주)	1,800,674	-	-	-	-	-	-

SK건설(주)	4,195,617	-	-	-	-	-	-

에스케이스토아 주식회사	1,049,654	-	-	-	-	-	-

인크로스 주식회사	1,114,003	-	-	-	-	-	-

에이제이렌터카 주식회사	-	-	-	-	-	245,078	29,567

SK네트웍스(주)	-	-	-	-	-	-	3,254

기타특수관계자	1,448,847	-	-	410,841	107,160	-	-

주요 경영진	주주 및 임원	-	47,493	-	-	-	-	73,612

합계	61,208,142	196,698	61,110	29,607,862	3,409,379	245,078	382,747

(*) 당분기 중 종속기업인 (주)에스엠에프앤비디벨롭먼트가 보유하였던 (주)모아엘앤비인터내셔널의 지분이 관계기업인 주식회사 에스엠라이프디자인그룹에 전액 매각되었으며, 매각일 이후의 거래를 포함하고 있습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	전분기

매출	기타수익(*1)	영업비용	기타비용

관계기업및 공동기업	(주)에스엠브랜드마케팅	4,653,722	14,400	268,057	262,026

SM TRUE Co,Ltd	2,930,280	-	11,149	-

(주)발전소	3,219	-	2,258	-

(주)갤럭시아 에스엠	181	-	103,500	-

(주)에스팀엔터테인먼트	-	-	113,000	-

주식회사 미스틱스토리(구, ㈜미스틱엔터테인먼트)	537,698	1,200	645,600	20,000

주식회사울림엔터테인먼트	-	-	21,080	-

(주)드림어스컴퍼니(구, (주)아이리버)	33,357,183	26,735	5,998,178	1,573,531

LIFE DESIGN COMPANY Inc.	2,228,479	38,771	7,566	-

스타십벤딩머신 주식회사	-	5,898	-	-

(주)에스팀	20,280	-	43,476	13,200

Stream Media Corporation(*2)	2,335,946	-	254,057	-

(주)스피커	-	-	83,865	-

주식회사 에스엠라이프디자인그룹	2,673	-	80,952	10,490

(주)비스츠앤네이티브스	6,210	-	1,122	-

기타	라이크기획	-	-	9,755,207	-

(주)컬쳐테크놀로지그룹아시아	439	-	54,689	-

SK(주)	3,584,112	-	-	-

SK텔레콤㈜	14,550,904	30,000	34,780	3,823

에스케이 플래닛(주)	1,680,557	-	547,948	963,612

SK브로드밴드(주)	8,907,466	-	41,482	123,887

SK이노베이션㈜ 등	2,981,021	-	29,418	-

주요경영진	주주 및 임원	-	41,108	558,000	-

합계	77,780,370	158,112	18,655,384	2,970,569

(*1) 연결회사는 전분기 중 (주)드림어스컴퍼니(구, (주)아이리버)와 음반디지털 컨텐츠 공급 및 유통권 양수도 계약(156억원)을 체결하였으며, 동 거래로 인하여 546백만원의 기타수익을 인식하였습니다.(*2) 연결회사의 지배력 취득 이전의 거래 내역입니다.

25.3 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	당분기말

채권(*1)	대여금 등(*1)	기타채권	리스채권	채무	기타부채 등	리스부채

관계기업 및공동기업	(주)에스엠브랜드마케팅	498,155	-	-	843,970	44,381	373,290	-

SM TRUE Co,Ltd	1,483,628	-	-	-	-	22,786	-

(주)발전소	1,441	-	-	-	10,809	-	-

(주)스피커	21,520	-	-	-	-	-	-

주식회사 에스팀웍스	39,956	-	-	-	-	-	-

주식회사 미스틱스토리(구, ㈜미스틱엔터테인먼트)	91,643	-	-	-	2,058	-	-

주식회사울림엔터테인먼트	25,341	-	-	-	5,546	-	-

(주)드림어스컴퍼니(구, (주)아이리버)	4,555,715	-	3,918,529	-	420,758	4,845,275	-

LIFE DESIGN COMPANY Inc.	1,673,150	-	-	-	-	-	-

groovers Japan Co., Ltd.	90,751	-	-	-	-	-	-

스타십벤딩머신 주식회사(*2)	572,710	821,160	5,029,757	-	85,305	-	-

주식회사 에스엠라이프디자인그룹	11,550	-	-	-	937,583	36,050	-

(주)모아엘앤비인터내셔널	1,342	2,557,325	-	-	27,510	12,180	-

(주)더셀러브리티	-	-	-	-	2,822	-	-

(주)비스츠앤네이티브스	238,789	-	-	-	443	-	-

기타	(주)에브리싱코리아	4,957,887	-	-	-	651,039	-	-

라이크기획	-	-	-	-	4,283,024	-	-

(주)에스엠아트컴퍼니	-	-	-	-	7,187	-	-

(주)컬쳐테크놀로지그룹아시아	39,427	-	-	-	1,327	-	-

SK텔레콤	20,737,374	-	-	-	331,664	-	-

SK브로드밴드(주)	661,673	-	-	-	2,072	-	-

에스케이플래닛(주)	1,599	-	-	-	166,574	-	-

십일번가 주식회사	3,785,574	-	-	-	1,898,856	-	3,888,452

SK(주)	3,373,555	-	-	-	-	-	-

SK이노베이션(주)	4,433,469	-	-	-	-	-	-

SK건설㈜	193,377	-	-	-	-	-	-

에스케이스토아 주식회사	239,812	-	-	-	5,468,927	-	-

인크로스 주식회사	371,457	-	-	-	16,094,152	-	-

에이제이렌터카 주식회사	-	-	-	-	-	-	709,816

SK네트웍스㈜	-	-	-	-	-	-	98,356

기타특수관계자	66,547	-	-	-	82,542	-	-

주요경영진	주주 및 임원	5,800,000	1,395,193	-	-	-	-	2,673,794

합계	53,967,442	4,773,678	8,948,286	843,970	30,524,579	5,289,581	7,370,418

(*1) 당분기말 현재 채권 등 에 총 5,097 백만원의 대손충당금이 설정되어 있습니다. (*2) 종속기업인 Stream Media Corporation이 보유한 스타십벤딩머신 주식회사의 전환사채(당기손익-공정가치금융자산) 5,030백만원이 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	전기말

채권(*)	대여금 등(*)	기타채권	채무	기타부채 등

관계기업 및공동기업	(주)에스엠브랜드마케팅	785,878	-	-	94,759	354,300

SM TRUE Co,Ltd	678,032	-	-	311	-

(주)발전소	1,154	-	-	9,558	-

(주)갤럭시아에스엠	47,834	-	-	-	-

㈜스피커	8,820	-	-	140,530	57,696

(주)에스팀엔터테인먼트	-	-	-	53,900	-

주식회사 미스틱스토리(구, ㈜미스틱엔터테인먼트)	263,675	-	-	6,600	-

㈜울림엔터테인먼트	41,297	-	-	4,806	-

(주)드림어스컴퍼니(구, (주)아이리버)	16,756,649	-	3,918,529	1,624,056	5,930,393

LIFE DESIGN COMPANY Inc.	1,223,444	-	-	267	-

㈜그루버스	55,000	-	-	-	388,066

groovers Japan Co., Ltd.	165,728	-	-	-	-

스타십벤딩머신 주식회사	-	309,376	5,000,000	-	-

주식회사 에스엠라이프디자인그룹	2,316	-	-	1,473,733	-

(주)더셀러브리티	-	-	-	2,822	-

(주)비스츠앤네이티브스	134,179	-	-	552	-

기타	(주)에브리싱코리아	3,841,406	-	-	643,199	-

라이크기획	-	-	-	5,247,252	-

(주)에스엠아트컴퍼니	132	-	-	7,187	-

(주)컬쳐테크놀로지그룹아시아	14,127	-	-	3,713	30,000

SK텔레콤(주)	32,582,097	-	-	839	521,000

SK(주)	1,306,563	-	-	-	-

SK브로드밴드(주)	978,737	-	-	2,867	-

에스케이플래닛(주)	901,582	-	-	25,644	-

SK이노베이션(주)	1,453,582	-	-	-	-

기타특수관계자	558,536	-	-	2,992,335	891

주요경영진	주주 및 임원	5,600,000	1,548,993	-	-	503,145

합계	72,400,768	1,858,369	3,918,529	12,334,930	7,785,491

(*) 전기말 현재 채권 등에 총 4,561백만원의 대손충당금이 설정되어 있습니다. 25.4 종속기업인 (주)에스엠컬처앤콘텐츠와 (주)키이스트는 2019년 3월 8일 이사회 결의에 의거하여 당분기 중 (주)에스엠컬처앤콘텐츠의 드라마 사업부를 (주)키이스트에 양도하였습니다.

25.5 특수관계자와의 자금 거래(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

자금대여	자금회수	리스부채 차입	리스부채상환	자금대여	전환사채투자	현금출자

(주)드림어스컴퍼니(구, (주)아이리버)	-	-	-	-	-	-	4,999,998

(주)모아엘앤비 인터내셔널	210,000	-	-	-	-	-	-

스타십벤딩머신 주식회사	500,000	-	-	-	-	5,000,000

십일번가 주식회사	-	-	-	1,074,022	-	-	-

에이제이렌터카 주식회사	-	-	245,078	347,427	-	-	-

SK네트웍스(주)	-	-	-	146,051	-	-	-

주주, 임원	15,000	286,863	-	558,000	1,459,850	-	-

25.6 주요 경영진에 대한 보상(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기종업원급여	3,022,822	987,630

퇴직급여	89,375	57,465

주식기준보상	127,213	240,463

합계	3,239,407	1,285,558

상기의 주요 경영진은 연결회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 연결회사의 등기임원입니다.

26. 회계정책의 변경 - 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용

주석 2.1.1에서 설명한 것처럼 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기연결재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 연결재무상태표에 인식되었습니다. 26.1 리스이용자로서의 회계처리에 대한 적용방법 및 재무적 영향 (1) 리스이용자로서의 회계처리에 대한 적용방법연결회사는 회계정책의 변경으로 인해 전환일 현재 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채로 인식하였습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에,리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(기초자산 6백만원 이하) 리스의 경우 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않고 비용으로 인식하였습니다. 한편, 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

(2) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

전기말 운용리스 약정액	33,734,570

2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액	33,403,539

리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스에 대한 면제규정 적용	(2,791,944)

소액 기초자산 리스에 대한 면제규정 적용	(347,437)

2019년 1월 1일에 인식한 리스부채	30,264,158

(3) 리스이용자로서의 재무적 영향

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 연결재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

­ 사용권자산: 30,913백만원 증가
­ 장기선급비용(선급임차료): 2,365백만원 감소
­ 리스부채(*): 30,264백만원 증가

(*) 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 4.14%이며, 연결회사의 신용도 및 리스기간를 고려하여 결정하였습니다.

한편, 기존의 영업활동으로 분류되었던 리스료 지출액이 회계정책 변경으로 인해 리스부채의 상환 금액 및 그 이자비용은 재무활동으로 분류함에 따라 영업 및 재무활동현금흐름에서 효과가 발생하였으며, 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다. 26.2 리스제공자로서의 회계처리에 대한 적용방법 및 재무적 영향 연결회사가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 다만, 연결회사가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다. 연결회사는 최초 적용일 현재 전대리스와 관련하여 리스채권 2,391백만원을 인식하였습니다.

27. 사업결합 27.1 종속기업인 (주)에브리싱은 2019년 1월 1일을 합병기일로 (주)브라이니클을 합병하였습니다.

구분	합병법인	피합병법인

회사명	(주)에브리싱	(주)브라이니클

주요사업	유,무선망 콘텐츠 제작	소프트웨어 개발 및 공급

27.2 상기의 합병과 관련하여 이전한 대가, 인수한 자산과 부채의 가액 및 영업권의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

이전대가

(주)에브리싱의 보통주	18,499,000

취득한 자산과 인수한 부채

현금 및 현금성자산	27,139

금융자산	130,036

유형자산	86,124

무형자산	374,634

기타자산	399,278

유동부채	(143,510)

비유동부채	(1,554,111)

영업권	19,179,410

27.3 연결회사는 동일지배 하에 있는 기업 간 사업결합을 장부금액법으로 회계처리합니다. 사업결합으로 이전 받는 자산과 부채는 최상위 지배기업의 연결재무제표에 포함된 장부금액으로 측정하며, 이전 받는 자산과 부채의 연결장부금액 및 관련 기타포괄손익누계액의 합계액과 이전대가의 차이는 자본잉여금으로 반영합니다. 당분기 중 ㈜키이스트는 사업의 시너지효과와 경영효율성을 달성하기 위하여 종속기업인 ㈜콘텐츠케이를 합병하였으며, 합병기일은 2019년 7월 31일입니다. 동 합병은 지배기업의 지배하에 있는 종속기업 간의 사업결합에 해당하므로 연결회사는 합병을 장부금액법으로 회계처리하였습니다.