에스엠 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

제 29기 분기 : 2023년 09월 30일 현재
제 28기 : 2022년 12월 31일 현재
주식회사 에스엠엔터테인먼트와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요 1.1 지배기업의 개요주식회사 에스엠엔터테인먼트(이하 "지배기업")는 1995년 2월 14일 자본금 50백만원으로 설립되었으며, 서울특별시 성동구 왕십리로 83-21에 본사를 두고 있습니다. 설립시에는 프로그램 제작업을 목적으로 설립되었으나, 현재는 관계회사와 함께 음반기획, 레코딩사업 및 연예매니지먼트사업을 수행하고 있습니다.2023년 9월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결회사"), 연결회사의 관계기업 및 공동기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.지배기업은 설립 후 수차례의 증자와 ㈜포엠이 및 ㈜판당고코리아와의 합병을 거쳐 2023년 9월 30일 현재 납입자본금은 11,915백만원이며, 주요 주주는 주식회사 카카오(20.76%)와 주식회사 카카오엔터테인먼트(19.11%)입니다. 한편, 회사는 2000년 4월 25일에 주식을 코스닥시장에 상장(종목코드 041510)하였습니다.

1.2 종속기업의 현황

(1) 종속기업의 개요당분기말과 전기말 현재 지배기업이 직접 투자하고 있는 연결대상 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.

(단위: JPY, USD, 천원)

종속기업명	소재지	주요영업활동	결산월	실효지분율(*1)	통화	당분기말자본금

당분기말	전기말

(주)에스엠엔터테인먼트재팬	일본	일본지역 매니지먼트	12월	100.00%	100.00%	JPY	50,000,000

(주)에스엠스튜디오스	국내	경영컨설팅	12월	100.00%	100.00%	KRW	978,240

S.M. Entertainment USA, Inc.	미국	미국지역 매니지먼트	12월	100.00%	100.00%	USD	17,000,000

DREAMMAKER Entertainment Ltd.	홍콩	국내외 공연사업	12월	76.98%	59.93%	USD	1,252,128

(주)에스엠타운플래너	국내	부동산 투자, 개발 컨설팅	12월	100.00%	100.00%	KRW	3,800,000

(주)크리에이션뮤직라이츠(*3)	국내	팬클럽 기획 및 운영 사업	12월	100.00%	100.00%	KRW	27,100,000

(주)스튜디오리얼라이브(*4)	국내	영화, 비디오물 및 방송 프로그램 제작	12월	100.00%	100.00%	KRW	6,000,000

(주)에스엠컬처파트너스	국내	경영컨설팅	12월	100.00%	100.00%	KRW	50,000,000

(주)에스엠유니버스(*2)	국내	실용음악학원 운영사업	12월	70.31%	-	KRW	8,100,000

Kakao Entertainment America Corp.(*2)	미국	연예인매니지먼트	12월	100.00%	-	USD	2,000,000

(주)에스엠브랜드마케팅(*2)	국내	도소매	12월	84.35%	-	KRW	3,717,250

(*1) 종속기업의 자기주식 취득분을 제외한 유통주식수에 근거한 지분율입니다.(*2) 당분기 중 지배력을 획득하여 종속기업에 편입되었습니다.(*3) 당분기 중 (주)에스엠프렌즈에서 (주)크리에이션뮤직라이츠로 사명을 변경하였습니다.(*4) 당분기 중 (주)스튜디오광야에서 (주)스튜디오리얼라이브로 사명을 변경하였습니다.

(2) 종속기업이 보유한 하위 종속기업의 내역당분기말과 전기말 현재 종속기업이 보유한 하위 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: JPY, USD, CNY, 천원, SGD, VND, IDR)

종속기업명	소재지	하위 종속기업명	결산월	실효지분율(*1)	통화	당분기말자본금

당분기말	전기말

(주)에스엠엔터테인먼트재팬	국내	(주)키이스트(*2)	12월	5.33%	5.33%	KRW	9,773,897

일본	(주)스트림미디어코퍼레이션	12월	75.04%	75.04%	JPY	6,042,188,959

일본	SMEJ Plus, INC.	12월	69.93%	69.93%	JPY	1,753,650,000

(주)에스엠스튜디오스	국내	(주)에스엠컬처앤콘텐츠(*3)	12월	29.45%	29.79%	KRW	48,353,310

국내	(주)키이스트(*2)	12월	28.39%	28.39%	KRW	9,773,897

국내	(주)에스엠라이프디자인그룹(*2)	12월	29.29%	29.29%	KRW	23,374,577

(주)스튜디오리얼라이브	국내	(주)스튜디오에이	12월	51.00%	51.00%	KRW	1,000,000

국내	(주)스튜디오클론(*5)	12월	51.00%	-	KRW	266,835

S.M. Entertainment USA, Inc.	미국	S.M. Innovative Holdings LLC	12월	100.00%	100.00%	USD	13,200,000

미국	S.M.Innovative Amusement LLC	12월	100.00%	100.00%	USD	4,950,000

미국	Creative Space Development LLC	12월	100.00%	100.00%	USD	1,700,000

미국	Creative Space Development Property, LLC	12월	100.00%	100.00%	USD	4,300,000

미국	Creative Space Entertainment Inc.(*4)	12월	50.00%	50.00%	USD	4,000,000

미국	Creative Space Innovation Inc.(*4)	12월	50.00%	50.00%	USD	3,930,000

(주)에스엠컬처앤콘텐츠	국내	(주)하늘을담다	12월	18.20%	18.64%	KRW	69,984

DREAMMAKER Entertainment Ltd.	국내	(주)드림위더스	12월	76.98%	59.93%	KRW	100,000

국내	(주)에스엠컬처앤콘텐츠(*3)	12월	0.87%	1.28%	KRW	48,353,310

중국	S.M.(Beijing) Entertainmnet Media Co., Ltd.	12월	76.98%	59.93%	CNY	30,479,273

일본	Beyond Live Corporation	12월	44.65%	34.76%	JPY	100,000,000

미국	DREAMMAKER ENTERTAINMENT U.S.A. INC.	12월	76.98%	59.93%	USD	3,000,000

(주)키이스트	일본	(주)스트림미디어코퍼레이션	12월	2.41%	2.41%	JPY	6,042,188,959

(주)스트림미디어코퍼레이션	일본	EVERYSING JAPAN CO., LTD.	12월	46.11%	46.11%	JPY	85,000,000

일본	Beyond Live Corporation	12월	3.87%	3.87%	JPY	100,000,000

㈜에스엠라이프디자인그룹	국내	비컨홀딩스 주식회사	12월	29.29%	29.29%	KRW	2,600,000

국내	(주)모아엘앤비인터내셔널	12월	29.29%	29.29%	KRW	2,600,000

Beyond Live Corporation	일본	Beyond Live Japan	12월	24.75%	19.70%	JPY	10,000,000

(주)에스엠브랜드마케팅	싱가폴	SM BRAND MARKETING SE ASIA HOLDINGS PTE.LTD.(*6)	12월	84.35%	-	SGD	6,187,081

미국	Urban Coconut, Inc.(*6)	12월	84.35%	-	USD	1,400,000

SM BRAND MARKETING SE ASIA HOLDINGS PTE.LTD.	베트남	SM LIFESTYLE CO., LTD.(*6)	12월	84.35%	-	VND	32,702,994,663

인도네시아	PT. SMBM INDONESIA CORPORA(*6)	12월	83.78%	-	IDR	22,403,870,000

(*1) 실효지분율은 지배기업과 종속기업의 지분을 기초로 지배구조를 고려하여 산정되었습니다.(*2) 과반 미만의 의결권을 보유하고 있으나, 다른 의결권 보유자들의 지분이 널리 분산되어 있으며, 다른 주주들이 집합적으로 의사결정하기 위한 어떠한 증거도 없으므로 실질적 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.(*3) 의결권의 과반수를 보유하고 있지 않지만, 주주간의 약정을 통하여 이사회를 지배하고 있으므로 실질적 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.(*4) 의결권의 과반수를 보유하고 있지 않지만, 주주간의 약정을 통하여 의결권을 위임받고 있으므로 실질적 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.(*5) (주)스튜디오리얼라이브는 당분기 중 (주)스튜디오클론의 구주매입 및 유상증자 참여를 통해 지배력을 획득하였습니다.(*6) (주)에스엠브랜드마케팅이 당분기 중 연결편입됨에 따라 SM BRAND MARKETING SE ASIA HOLDINGS PTE. LTD. 등 (주)에스엠브랜드마케팅의 4개 하위 종속회사가 연결편입되었습니다. 1.3 연결대상범위의 변동당분기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(1) 당분기 중 신규로 연결에 포함된 기업

기업명	사 유

(주)에스엠유니버스	당분기 중 지분 추가 취득 및 유상증자를 통해 관계기업에서 종속기업으로 편입되었습니다.

(주)스튜디오클론	당분기 중 지배력 획득을 통해 종속기업으로 편입하였습니다.

Kakao Entertainment America Corp.	당분기 중 지분 취득을 통해 종속기업으로 편입되었습니다.

(주)에스엠브랜드마케팅	당분기 중 지분 추가 취득을 통해 관계기업에서 종속기업으로 편입되었습니다.

SM BRAND MARKETING SE ASIA HOLDINGS PTE.LTD.	당분기 중 지배력 획득을 통해 종속기업으로 편입하였습니다.

Urban Coconut, Inc.	당분기 중 지배력 획득을 통해 종속기업으로 편입하였습니다.

SM LIFESTYLE CO., LTD.	당분기 중 지배력 획득을 통해 종속기업으로 편입하였습니다.

PT. SMBM INDONESIA CORPORA	당분기 중 지배력 획득을 통해 종속기업으로 편입하였습니다.

2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 연결회사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 10.2에 공시하였습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험 및 가격위험) 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1 위험관리 정책연결회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 재무위험관리 활동은 주로 연결회사의 Accounting Center에서 주관하고 있으며 전사통합적인 관점에서 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별 등의 활동을 하고 있습니다.

4.2 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및기타채권 등에서 신용위험이 발생합니다.

연결회사가 매출채권 및 기타채권에서 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 연결회사의 신용기준을 충족하고 있으며, 연결회사와 다년간 거래해 오고 있습니다.연결회사는 매출채권에 대해 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 당분기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 금융상품의 장부금액과 동일합니다.

당분기와 전분기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	13,020,182	11,998,008

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	21,612	1,267,947

제각	(78,452)	-

환율차이	(890)	35,792

연결범위변동	682,950	-

기말	13,645,402	13,301,747

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

4.3 유동성위험유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결회사는 영업활동 현금흐름 창출을 통하여 연결회사가 투자 지출 또는 경영 자금 운용 등에 필요한 현금 소요량을 충족하여 왔습니다.

연결회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황은 포함되어 있지 않습니다.

4.4 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험연결회사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 거래에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 및 CNY입니다.

② 이자율위험연결회사의 이자율위험은 차입금 등의 계약으로부터 발생하며 연결회사는 이자율 변동이 연결회사의 경영 활동 및 재무현황에 미치는 영향을 지속적으로 모니터링하고 있습니다.

③ 주가변동위험연결회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다.

4.5 자본위험관리 연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

5. 금융상품 5.1. 금융상품 범주별 장부금액

(1) 당분기말(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	-	298,372,587	298,372,587

금융기관예치금	-	-	168,577,299	168,577,299

당기손익-공정가치금융자산	48,988,970	-	-	48,988,970

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	6,366,857	-	6,366,857

매출채권	-	-	159,873,318	159,873,318

기타금융자산	-	-	50,885,481	50,885,481

기타채권	-	-	66,933,992	66,933,992

합 계	48,988,970	6,366,857	744,642,677	799,998,504

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

매입채무	209,076,247	-	209,076,247

기타채무(*)	82,249,752	-	82,249,752

기타금융부채	-	4,557,360	4,557,360

차입금	40,746,816	-	40,746,816

전환사채	4,351,207	-	4,351,207

합 계	336,424,022	4,557,360	340,981,382

(*) 당분기말 현재 인건비 등과 관련된 부채 2,998,276천원은 포함하지 않았습니다.

(2) 전기말(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	-	317,520,426	317,520,426

금융기관예치금	-	-	201,719,628	201,719,628

당기손익-공정가치금융자산	43,014,923	-	-	43,014,923

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	4,565,863	-	4,565,863

매출채권	-	-	157,517,473	157,517,473

기타금융자산	-	-	49,962,873	49,962,873

기타채권	-	-	84,281,238	84,281,238

합 계	43,014,923	4,565,863	811,001,638	858,582,424

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

매입채무	213,822,624	-	213,822,624

기타채무(*)	111,043,476	-	111,043,476

기타금융부채	-	6,478,920	6,478,920

차입금	4,979,703	-	4,979,703

전환사채	3,616,814	-	3,616,814

합 계	333,462,617	6,478,920	339,941,537

(*) 전기말 현재 인건비 등과 관련된 부채 18,968,880천원은 포함하지 않았습니다.

5.2 금융상품 공정가치① 금융상품 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않 은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채는 공정가치 정보가 포함되어 있지 않습니다.

(단위: 천원)

당분기말	장부금액	공정가치 수준

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

기타포괄손익-공정가치금융자산	6,366,857	4,058,659	-	2,308,198	6,366,857

당기손익-공정가치금융자산	48,988,970	-	10,045,814	38,943,156	48,988,970

기타금융부채(파생상품부채)(*)	4,557,360	-	-	4,557,360	4,557,360

(*) 전환사채에 내재되어 있는 전환권옵션으로 옵션가격결정모형 평가기법을 사용하여 평가하고 있습니다.

(단위: 천원)

전기말	장부금액	공정가치 수준

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

기타포괄손익-공정가치금융자산	4,565,863	3,388,147	-	1,177,716	4,565,863

당기손익-공정가치금융자산	43,014,923	-	6,718,133	36,296,790	43,014,923

기타금융부채(파생상품부채)(*)	6,478,920	-	-	6,478,920	6,478,920

(*) 전환사채에 내재되어 있는 전환권옵션으로 옵션가격결정모형 평가기법을 사용하여 평가하고 있습니다.

② 수준 3으로 측정되는 금융상품의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	전기말	취득/처분 등	실현/미실현 순액	연결범위변동	기타변동	당분기말

당기손익	기타포괄손익

기타포괄손익-공정가치금융자산	1,177,716	-	-	-	1,149,143	(18,661)	2,308,199

당기손익-공정가치금융자산	36,296,790	2,727,928	(59,931)	-	-	(21,630)	38,943,156

유동금융부채(파생상품부채)	6,478,920	-	(1,921,560)	-	-	-	4,557,360

③ 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2, 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익-공정가치금융자산	2,308,198	3	기타(*)

당기손익-공정가치금융자산	10,045,814	2	기타(*)

당기손익-공정가치금융자산	35,669,494	3	기타(*)

당기손익-공정가치금융자산	3,273,662	3	옵션가격결정모형	할인율 등

유동금융부채(파생상품부채)	4,557,360	3	옵션가격결정모형	할인율 등

(*) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 순자산접근법으로 평가하였습니다.④ 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무부서는 연결회사의 재무담당이사 등에 직접 보고하며 보고일정에 맞추어 공정가치평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다.

6. 영업부문6.1 영업부문별 매출(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

엔터테인먼트	243,970,302	651,553,159	200,568,748	512,959,834

광고대행	18,086,062	45,676,139	33,311,677	68,425,834

기타	4,253,182	12,777,977	4,229,339	10,605,603

합계	266,309,546	710,007,275	238,109,764	591,991,271

6.2 지역별 매출(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내	200,743,321	495,041,579	183,749,067	450,150,196

일본	39,798,010	103,341,228	37,661,805	77,825,775

기타국외	25,768,215	111,624,468	16,698,892	64,015,300

합계	266,309,546	710,007,275	238,109,764	591,991,271

7. 유형자산, 무형자산 및 투자부동산(1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	유형자산	무형자산	투자부동산

기초	82,458,251	145,107,008	22,386,332

취득	11,096,352	20,398,525	-

처분 및 폐기	(117,550)	(627,325)	-

감가상각 및 상각	(7,063,417)	(18,678,720)	-

평가	-	-	(382,467)

손상차손	(13,212)	(299,479)	-

연결범위변동	4,174,693	116,114,534	-

기타(환율효과 등)	(993,499)	2,359,653	30,533

분기말	89,541,618	264,374,196	22,034,398

(2) 전분기(단위: 천원)

구 분	유형자산	무형자산	투자부동산

기초	66,639,103	144,813,616	22,082,894

취득	6,995,514	18,524,823	-

처분 및 폐기	(173,054)	(754,412)	-

감가상각 및 상각	(5,747,142)	(23,584,764)	-

평가	-	-	(511,241)

손상차손	-	(666,259)	-

손상차손환입	-	46,008	-

연결범위변동	19,295	3,348,027	-

기타(환율효과 등)	2,823,563	859,177	127,096

분기말	70,557,279	142,586,216	21,698,749

(3) 당분기말 현재 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	차입금액	담보권자

토지(종속기업)	5,677,377	6,204,385	차입금	1,896,609	한미은행

건물(종속기업)	527,008

합계	6,204,385	6,204,385	1,896,609

8. 공정가치측정금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산

기초	4,565,863	43,014,923	4,902,515	15,750,185

평가	1,013,918	(14,116)	642,082	34,249

취득	-	47,324,760	150,000	98,012,551

처분	-	(41,314,966)	(98,243)	(56,446,387)

연결범위변동	1,149,143	-	-	1,300,889

기타증감(환율변동 등)	(362,067)	(21,631)	(134,352)	(38,613)

분기말	6,366,857	48,988,970	5,462,002	58,612,874

9. 관계기업 및 공동기업투자(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

관계기업	공동기업	관계기업	공동기업

기초	169,640,630	2,551,684	133,563,407	-

취득(*1)	-	1,323,000	30,002,000	2,450,000

처분(*2)	(1,277,441)	(6,000)	(573,139)	-

지분법손익	56,527,040	(1,827,575)	16,733,086	(862,673)

기타자본변동	1,791,275	-	(4,897,260)	-

연결범위변동(*3)	(55,730,316)	-	-	-

대체	(374,206)	374,206	-	-

분기말	170,576,982	2,415,315	174,828,094	1,587,327

(*1) 당분기 중 공동기업인 (주)피트니스캔디에 추가 출자하였습니다.

(*2) 당분기 중 관계기업인 (주)발전소, (주)유에이엠, (주)스피커, (주)밀리언마켓의 주식을 전량처분하였으며, 공동기업인 (주)더셀러브리티의주식을 전량 처분하였습니다.(*3) 당분기 중 (주)에스엠유니버스의 지분을 추가 취득하고 유상증자에 참여함에 따라 연결실체 내로 편입되었으며, (주)에스엠브랜드마케팅을 추가 취득함에 따라 연결실체내로 편입되었습니다. 당분기 중 종속회사 (주)스튜디오클론을 신규 취득함에 따라 (주)스튜디오클론의 관계회사 (유)캐쳐스문화산업전문회사가 연결실체 내의 관계기업으로 편입되었습니다.

10. 차입금 및 전환사채 10.1 차입금

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	4,979,703	2,731,875

차입	36,202,582	1,435,272

상환	(1,139,232)	(19,496)

연결범위변동	483,837	300,906

기타	219,926	499,157

분기말	40,746,816	4,947,714

단기차입금	40,688,646	4,856,304

유동성장기차입금	33,240	33,240

장기차입금	24,930	58,170

10.2 전환사채(1) 당분기말 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	(주)키이스트

발행일	2022.03.18

만기일	2027.03.18

행사기간	2023.03.18 ~ 2027.02.18

행사(전환)가격	8,806원(*)

특약사항	1. 표면이자율: 0.0%2. 만기보장수익률: 연복리 0.0%

최초 발행금액	10,000,000

(*) 전환청구전 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 통한 주식발행시 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행 등 계약에 따른 조정상황이 발생할 경우 전환가격이 조정됩니다. 한편, 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환 대금을 청구할 수 있습니다.

연결회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 연결회사는전환권을 기타금융부채로 분류하여 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 평가하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

㈜키이스트	㈜키이스트

발행금액	10,000,000	10,000,000

전환권조정	(5,648,793)	(6,383,186)

합계	4,351,207	3,616,814

(3) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

전환사채 전환권	4,557,360	6,478,920

(단위: 천원)

당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	170,616,079	111,821,669

평가손익	1,921,560	2,405,200

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익	168,694,519	109,416,469

11. 종업원급여부채 11.1 연결포괄손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

확정급여제도

당기근무원가	1,284,454	3,275,709	1,120,330	3,343,424

과거근무원가	-	-	22,161	139,040

순이자원가	(34,370)	(100,868)	16,813	51,510

재측정요소	(16,454)	(210,003)	(76,660)	(14,973)

합 계	1,233,630	2,964,838	1,082,644	3,519,001

당분기 중 확정기여제도 등으로 인식한 비용은 2,037백만원(전분기: 2,515백만원)입니다.총 비용 중 1,434백만원(전분기: 1,550백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 3,777백만원(전분기: 4,499백만원)는 판매비와관리비에 포함되었습니다.

11.2 종업원급여 관련 자산 및 부채

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	19,164,275	17,738,424

사외적립자산의 공정가치	(19,427,976)	(19,482,858)

순확정급여부채(자산)	(263,701)	(1,744,434)

기타유동채무	2,998,276	18,968,880

장단기종업원급여	4,136,220	1,237,133

총 종업원급여부채	6,870,795	18,461,579

12. 충당부채 12.1 충당부채의 변동내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	증감	분기말	기초	증감	분기말

복구충당부채(*)	8,559,700	1,143,189	9,702,889	8,802,476	(131,648)	8,670,828

(*) 연결회사는 임차 건물을 이용하고 있으며, 해당 임차계약이 종료되는 경우 원상회복의무가 존재합니다. 따라서, 연결회사는 당분기말 현재 사용권자산으로 계상된 시설물을 제거, 해체하거나 또는 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용의 현재가치를 복구충당부채로 계상하고 있습니다.

12.2 반품관련 계약자산 및 계약부채

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

계약자산	287,322	403,450

계약부채	2,059,741	3,286,784

12.3 고객과의 계약과 관련된 계약자산 및 계약부채

당분기말과 전기말 현재 반품 관련 자산 및 부채 이외 고객과의 계약에서 생기는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

계약자산:

매출채권	12,973,846	18,247,661

계약자산	1,223,192	346,991

계약자산 합계	14,197,038	18,594,652

계약부채:

선수금	22,623,829	21,367,691

선수수익	38,703,687	39,284,167

계약부채 합계	61,327,516	60,651,858

13. 리스 13.1 사용권자산(1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	상각비	기타(외환차이 등)	연결범위변동	분기말

부동산	83,652,592	14,172,865	(3,365,484)	(12,976,910)	194,946	6,426,097	88,104,106

차량운반구	3,026,616	2,786,249	(290,312)	(1,543,869)	(5,160)	164,238	4,137,762

비품	105,794	246,016	-	(24,330)	-	-	327,480

합 계	86,785,002	17,205,130	(3,655,796)	(14,545,109)	189,786	6,590,335	92,569,348

(2) 전분기(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	상각비	기타(외환차이 등)	연결범위변동	손상차손	분기말

부동산	96,405,882	5,032,522	(2,645,722)	(11,709,579)	(186,075)	100,666	(206,691)	86,791,003

차량운반구	2,963,969	1,220,593	(206,789)	(1,433,405)	1,405	-	-	2,545,773

비품	170,778	-	-	(55,911)	(1,284)	-	-	113,583

합 계	99,540,629	6,253,115	(2,852,511)	(13,198,895)	(185,954)	100,666	(206,691)	89,450,359

(3) 당분기와 전분기 중 연결포괄손익계산서에 포함된 사용권자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가	1,481,152	4,532,784	1,219,507	3,695,480

판매비와관리비	3,397,281	10,012,325	3,201,738	9,503,415

합 계	4,878,433	14,545,109	4,421,245	13,198,895

13.2 리스부채(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	98,318,012	111,042,230

증가	10,860,739	4,040,986

감소	(881,222)	(1,847,781)

상환액	(14,608,313)	(13,870,149)

이자비용	2,451,207	2,437,507

기타(외환차이등)	(120,493)	(125,861)

연결범위변동	6,020,271	98,493

분기말	102,040,201	101,775,425

유동리스부채	21,099,494	17,767,091

비유동리스부채	80,940,707	84,008,334

13.3 소액리스 등당분기와 전분기 중 소액리스 등 리스부채를 인식하지 않고 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기리스료	2,299,298	4,729,752	656,932	2,516,494

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	64,493	262,639	95,882	295,956

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	166,104	467,346	162,822	581,171

한편, 리스부채 상환 및 소액리스 등을 통하여 당분기에 지출된 리스 관련 현금유출액은 20,068백만원(전분기: 17,264백만원)입니다.

13.4. 리스채권연결회사는 중간리스제공자로서 전대리스를 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 금융리스로 분류하였으며, 리스채권의 변동은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	리스채권의 회수	이자수익	분기말

리스채권	1,981,010	891	(1,887,626)	(137,468)	43,193	-

(2) 전분기(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	리스채권의 회수	이자수익	분기말

리스채권	3,242,625	901,118	(958,315)	(1,219,031)	76,060	2,042,457

14. 자본금 및 자본잉여금 (1) 당분기말 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 40,000,000주, 23,830,901주 및 500원입니다.(2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동 내역

(단위: 천원, 천주)

구분	당분기	전분기

주식수	자본금	주식발행초과금	주식수	자본금	주식발행초과금

기초	23,805	11,902,251	247,804,694	23,746	11,872,951	244,493,111

주식선택권의 행사	26	13,200	1,555,831	49	24,350	2,728,147

분기말	23,831	11,915,451	249,360,525	23,795	11,897,301	247,221,258

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	249,360,525	247,804,694

자기주식처분이익	6,138,685	6,138,685

기타의자본잉여금	104,323,687	112,724,533

합 계	359,822,897	366,667,912

15. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액15.1 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	(31,293,046)	(4,839,740)

주식선택권	-	479,750

지분변동차액	22,819,446	22,819,446

기타	4,305,015	4,396,129

합 계	(4,168,585)	22,855,585

15.2 당기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기초	평가	증감	당분기말

기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익	(1,399,390)	709,033	(67,997)	(758,354)

지분법자본변동	414,704	-	1,860,548	2,275,252

해외사업환산손익	(11,266,688)	-	(1,783,667)	(13,050,355)

자산재평가차익	1,183,106	-	-	1,183,106

확정급여제도의 재측정요소	-	-	(52,043)	(52,043)

합 계	(11,068,268)	709,033	(43,159)	(10,402,394)

16. 주식기준보상 연결회사는 연결회사의 임직원에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며, 주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치를 블랙-숄즈 모형 및 이항모형으로 측정한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 측정합니다.16.1 당분기 중 현재 연결회사가 부여하고 있는 주식선택권에 관한 자세한 내역은 다음과 같습니다.① 지배기업

(단위: 주)

구 분	12차 부여

기초	27,800

당분기 행사수량	(26,400)

당분기 부여수량	-

당분기 소멸수량	(1,400)

당분기말	-

당분기말 행사가능수량	-

② 종속기업: ㈜에스엠컬처앤콘텐츠(단위: 주)

구분	2018.3.28 부여	2021.3.30 부여

기초	134,000	1,194,000

당분기 행사수량	(87,000)	(994,500)

당분기 부여수량	-	-

당분기 소멸수량	(47,000)	(33,000)

당분기말	-	166,500

당분기말 행사가능수량	-	166,500

③ 종속기업: DREAMMAKER Entertainment Ltd.

(단위: 주)

구분	2015.7.20 부여	2020.4.1 부여

기초	220,000	1,171,000

당분기 행사수량	-	(820,000)

당분기 부여수량	-

당분기 소멸수량	-	(121,000)

당분기말	220,000	230,000

당분기말 행사가능수량	220,000	230,000

④ 종속기업: ㈜키이스트(단위: 주)

구분	4차 부여분	5차 부여분	6차 부여분	7차 부여분	8차 부여분

기초	18,000	61,823	30,000	192,000	45,000

당분기 행사수량	-	-	-	-	-

당분기 부여수량	-	-	-	-	-

당분기 소멸수량	(18,000)	-	-	(10,000)	-

당분기말	-	61,823	30,000	182,000	45,000

당분기말 행사가능수량	-	61,823	30,000	91,000	-

⑤ 종속기업: ㈜스트림미디어코퍼레이션(단위: 주)

구분	2018.11.15 부여	2020.5.15 부여	2023.3.31 부여

기초	596,000	11,250,000	-

당분기 행사수량	-	-	(202,000)

당분기 부여수량	-	-	2,245,000

당분기 소멸수량	-	-	-

당분기말	596,000	11,250,000	2,043,000

당분기말 행사가능수량	596,000	11,250,000	-

⑥ 종속기업: Beyond Live Corporation

(단위: 주)

구분	제1차 부여 주식선택권	제2차 부여 주식선택권

기초	62,100	20,700

당분기 행사수량	-	-

당분기 부여수량	-	-

당분기 소멸수량	-	-

당분기말	62,100	20,700

당분기말 행사가능수량	62,100	20,700

⑦ 종속기업 : (주)하늘을 담다

(단위: 주)

구분	2022.3.25 부여(2-1차)	2022.3.25 부여(2-2차)

기초	1,881	1,612

당분기 행사수량	-	-

당분기 부여수량	-	-

당분기 소멸수량	(1,881)	-

당분기말	-	1,612

당분기말 행사가능수량	-	-

⑧ 종속기업 : (주)에스엠브랜드마케팅

(단위: 주)

구분	제3차 부여 주식선택권	제4차 부여 주식선택권

기초	70,460	18,300

당분기 행사수량	-	-

당분기 부여수량	-	-

당분기 소멸수량	(25,260)	-

당분기말	45,200	18,300

당분기말 행사가능수량	45,200	18,300

16.2 연결회사가 주식선택권의 부여로 인하여 당분기 비용으로 인식한 금액과 당분기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다.

① 종속기업: ㈜에스엠컬처앤콘텐츠(단위: 천원)

구분	2021.3.30 부여

당분기 인식된 보상원가	91,426

당분기말 누적 보상원가	125,874

당분기말 잔여 보상원가	-

② 종속기업: DREAMMAKER Entertainment Ltd.

(단위: 천원)

구분	2015.7.20 부여	2020.4.1 부여	합계

당분기 인식된 보상원가	-	(19,398)	(19,398)

당분기말 누적 보상원가	652,380	776,413	1,428,793

당분기말 잔여 보상원가	-	-	-

③ 종속기업: ㈜키이스트(단위: 천원)

구분	5차 부여	6차 부여	7차 부여	8차 부여	합계

당분기 인식된 보상원가	-	684	198,462	61,218	260,364

당분기말 누적 보상원가	245,567	115,344	885,250	116,830	1,362,991

당분기말 잔여 보상원가	-	-	99,484	79,839	179,323

④ 종속기업 : ㈜스트림미디어코퍼레이션

(단위: 천원)

구분	2018.11.15 부여	2020.5.15 부여	2023.03.31 부여	합계

당분기 인식된 보상원가	-	-	487,676	487,676

당분기말 누적 보상원가	1,295,957	2,378,994	487,676	4,162,626

당분기말 잔여 보상원가	-	-	1,583,139	1,583,139

⑤ 종속기업: Beyond Live Corporation

(단위: 천원)

구분	1차 부여	2차 부여	합계

당분기 인식된 보상원가	-	-	-

당분기말 누적 보상원가	28,372	9,607	37,979

당분기말 잔여 보상원가	-	-	-

⑥ 종속기업: (주)하늘을담다

(단위: 천원)

구분	2022.3.25 부여(2-1차)	2022.3.25 부여(2-2차)	합계

당분기 인식된 보상원가	(4,507)	3,430	(1,077)

당분기말 누적 보상원가	-	6,973	6,973

당분기말 잔여 보상원가	-	2,199	2,199

⑦ 종속기업: (주)에스엠브랜드마케팅(단위: 천원)

구분	제3차 부여 주식선택권	제4차 부여 주식선택권	합계

당분기 인식된 보상원가	107,295	39,553	146,847

당분기말 누적 보상원가	2,296,111	370,475	2,666,586

당분기말 잔여 보상원가	314,732	591,970	906,701

17. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 이에 따라 추정된 당분기 법인세비용은 35,116,863천원(유효세율: 21%)입니다.

18. 주당이익(1) 기본주당이익(단위: 주,원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업 소유주지분 분기순이익	83,292,889,212	130,036,318,224	25,638,123,675	77,832,620,604

가중평균유통보통주식수	23,438,662	23,486,431	23,633,603	23,578,061

기본주당이익	3,554	5,537	1,085	3,301

(2) 희석주당이익(단위: 주,원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업 소유주지분 분기순이익	83,292,889,212	130,036,318,224	25,638,123,675	77,832,620,604

발행된 가중평균유통보통주식수	23,438,662	23,486,431	23,633,603	23,578,061

조정내역

주식선택권	-	3,216	15,178	20,778

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	23,438,662	23,489,647	23,648,781	23,598,839

희석주당이익	3,554	5,536	1,084	3,298

19. 우발사항 및 약정사항19.1 우발부채의 내용

(1) 당분기말 현재 지배기업은 한국수출입은행과 한도 50,000백만원의 차입약정을 체결하고 있으며, 실행금액은 35,000백만원 입니다.

(2) 당분기말 현재 지배기업은 서울보증보험으로부터 52백만원의 이행보증 등을 제공받고 있습니다.

(3) 당분기말 현재 종속기업인 ㈜에스엠컬처앤콘텐츠는 서울보증보험으로부터 7,780백만원의 이행보증 등을 제공받고 있습니다. 또한 당분기말 현재 하나은행과 계약이행보증 3,000백만원 및 외상매출담보대출 5,000백만원의 약정을 체결하고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 종속기업인 Creative Space Development, LLC.는 한미은행과 한도 USD 5,000,000의 차입약정을 체결하고 있으며, 실행금액은 USD 1,410,328입니다.

(5) 당분기말 현재 종속기업인 비컨홀딩스㈜는 우리은행과 차입금 약정을 체결하였으며 1,240백만원의 약정 및 실행액이 존재합니다.

(6) 당분기말 현재 종속기업인 ㈜에스엠라이프디자인그룹과 비컨홀딩스㈜는 계약이행보증 등에 관하여 서울보증보험과 보증약정을 체결하고 있으며, 당분기말 현재 보증보험가입금액은 43백만원입니다.

(7) 당분기말 현재 종속기업인 (주)하늘을담다는 중소기업은행과 한도 400백만원의 차입약정을 체결하고 있으며, 실행액은 201백만원입니다. 또한 중소벤처기업진흥공단과 한도 58백만원의 차입약정을 체결하고 있으며, 실행액은 58백만원입니다.(8) 당분기말 현재 종속기업인 (주)하늘을담다는 신용보증기금으로부터 385백만원의 차입금 지급보증을 제공받고 있습니다.(9) 당분기말 현재 종속기업인 (주)에스엠브랜드마케팅은 서울보증보험으로부터 45백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(10) 당분기말 현재 종속기업인 Beyond Live Corporation는 스미토모미츠이은행과 JPY 50,000,000의 차입약정을 체결하고 있습니다.

19.2 계류중인 소송사건

(1) 당분기말 현재 지배기업과 종속기업 (주)에스엠타운플래너는 손해배상 등과 관련하여 총 1건의 소송에 피고로 계류 중이며, 총 소송가액은 9,141백만원입니다. 회사는 동 소송사건의 전망을 합리적으로 예측할수 없으나, 최종결과가 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.(2) 당분기말 현재 종속기업인 ㈜키이스트는 손해배상 청구소송(소송가액 30억)의 피고로 계류중이며, 1심 진행중에 있습니다. 동 소송사건의 최종 결과 및 그 결과가 재무제표에 미칠 영향은 현재로선 예측할 수 없습니다.(3) 당분기말 현재 지배기업은 손해배상 등과 관련하여 총 2건의 소송에 피고로 계류 중이며,총 소송가액은 2,411백만원입니다. 회사는 동 소송사건의 전망을 합리적으로예측할수 없으나, 최종결과가 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

19.3 담보제공자산 등

(1) 당분기말 현재 종속기업인 ㈜에스엠컬처앤콘텐츠의 기타금융자산 8,541백만원은 질권설정 및 계약이행보증으로 사용이 제한되어 있습니다.

(2) 당분기말 현재 종속기업인 Creative Space Development LLC.의 한미은행 차입약정과 관련하여 S.M. Innovative Amusement LLC.의 토지 및 건물(장부금액: 6,204백만원)이 담보로 제공되어 있습니다.(3) 당분기말 현재 종속기업인 비컨홀딩스 주식회사는 우리은행과 차입금 약정을 체결하였으며 1,240백만원의 약정 및 실행액이 존재합니다. 이와 관련하여 종속기업인㈜에스엠라이프디자인그룹은 ㈜우리은행에 정기예금 1,310백만원을 담보로 제공하고 있습니다.

19.4 주요 약정사항

(1) 연결회사는 전기 이전에 SK텔레콤(주)와 전략적 제휴 관계를 맺고 다음과 같은 상호 지분투자 등을 수행하였습니다.

- 연결회사는 SK텔레콤(주)의 종속기업인 (주)드림어스컴퍼니(구, (주)아이리버)의 유상증자에 참여하는 등의 거래를 통하여 (주)드림어스컴퍼니에 유의적 영향력을 확보하였습니다.

- SK텔레콤(주)는 연결회사의 종속기업인 (주)에스엠컬처앤콘텐츠의 유상증자에 참여하여 (주)에스엠컬처앤콘텐츠는 SK텔레콤(주)의 관계기업이 되었습니다.

- 연결회사의 종속기업인 (주)에스엠컬처앤콘텐츠는 SK텔레콤(주)의 종속기업인 에스케이플래닛(주)에서 물적 분할하여 설립된 (주)에스엠컨텐츠앤커뮤니케이션의 지분 전부를 취득 후 합병하였습니다.

상기 거래 외 연결회사와 SK텔레콤(주)는 다양한 분야에서 협력 관계를 도모하고 있습니다.

(2) 분할에 따른 회사의 책임에 관한 사항(주)에스엠컬처앤콘텐츠는 상법 제530조의3 제1항의 규정에 의거 2016년 3월 4일자주주총회의 특별 결의에 의해 (주)울림엔터테인먼트의 사업 부문을 분할하였으며, 동법 제530조의9 제1항의 규정에 의거하여 (주)에스엠컬처앤콘텐츠는 분할 전 채무에 대하여 분할신설회사와 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

(주)에스엠컬처앤콘텐츠는 2017년 12월 31일 에스엠컨텐츠앤커뮤니케이션즈(주)와 합병하였으며, 에스엠컨텐츠앤커뮤니케이션즈(주)는 2017년 10월 1일 에스케이플래닛(주)에서 물적분할된 분할신설 회사입니다. 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거하여 (주)에스엠컬처앤콘텐츠는 분할 전 채무에 대하여 에스케이플래닛(주)와 연대하여 변제할 책임이 있습니다.(3) (주)에스엠컬처앤콘텐츠는 (주)파블로항공 전환상환우선주를 취득하면서 (주)파블로항공 및 이해관계인과 약정을 체결하였습니다.

내용

의결권	1주당 1개의 의결권을 보유

배당에 관한 사항	참가적, 누적적 우선주

청산에 관한 사항	인수금액 총액과 연복리 8%의 비율로 산정한 금액 및 미지급된 배당금을 우선적으로 분배받음

주요 경영진 선임 권한	(주)파블로항공의 이사 또는 감사 1인 지명선임권을 보유함

(4) (주)에스엠컬처파트너스는 (주)코이랩스 전환상환우선주를 취득하면서 (주)코이랩스 및 이해관계인과 약정을 체결하였습니다.

내용

의결권	1주당 1개의 의결권을 보유

배당에 관한 사항	누적적 우선주

청산에 관한 사항	발행가액과 연복리 3%의 비율로 산정한 금액 및 미지급된 배당금을 우선적으로 분배받으며, 보통주식에 대한 주당 분배금액이 본건 주당 분배금액을 초과하는 경우 동일분배율로 배분받음

주요 경영진 선임 권한	(주)코이랩스의 이사 또는 사외이사 1인 지명선임권을 보유함

(5) (주)에스엠컬처파트너스는 (주)지냄 전환상환우선주를 취득하면서 (주)지냄 및 이해관계인과 약정을 체결하였습니다.

내용

의결권	1주당 1개의 의결권을 보유

배당에 관한 사항	참가적, 누적적 우선주

청산에 관한 사항	발행가액과 연복리 5%의 비율로 산정한 금액 및 미지급된 배당금을 우선적으로 분배받으며, 보통주식에 대한 주당 분배금액이 본건 주당 분배금액을 초과하는 경우 동일분배율로 배분받음

주요 경영진 선임 권한	(주)지냄의 이사 1인 지명선임권을 보유함

20. 영업수익(1) 연결회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	265,913,679	708,761,805	237,765,957	590,718,344

기타 원천으로부터의 수익: 임대 및 전대 임대료 수익	395,867	1,245,470	343,807	1,272,927

합 계	266,309,546	710,007,275	238,109,764	591,991,271

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

한시점에 인식	220,835,155	583,833,719	188,519,998	478,240,764

기간에 걸쳐 인식	45,078,524	124,928,087	49,245,960	112,477,580

합 계	265,913,679	708,761,805	237,765,957	590,718,344

21. 판매비와관리비(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	15,657,166	45,877,815	14,670,326	42,221,639

퇴직급여	1,174,424	3,589,641	1,391,198	4,386,890

복리후생비	1,985,501	6,169,363	1,898,017	5,281,020

주식보상비용	(52,926)	823,150	584,958	10,597,395

소모품비	258,318	879,293	245,620	697,584

세금과공과	746,416	2,325,778	888,947	2,584,340

건물관리비	420,466	1,133,637	308,779	1,014,708

운반비	5,995,671	9,686,599	3,466,150	7,604,464

외주가공비	380,166	1,417,010	553,735	1,479,614

지급임차료	621,935	1,653,262	558,065	1,530,743

지급수수료	7,691,198	30,063,920	7,581,595	19,844,078

감가상각비	1,867,351	5,136,481	1,523,304	4,569,160

사용권자산상각비	3,397,281	10,012,325	3,201,738	9,503,415

무형자산상각비	1,223,844	3,531,957	1,519,060	4,504,354

광고선전비	9,631,995	20,380,804	5,769,057	12,693,922

여비교통비	927,883	2,649,907	923,612	2,052,951

수도광열비	1,023,417	2,942,062	948,909	2,843,451

통신비	173,332	519,413	187,038	523,033

보험료	1,054,679	3,145,196	861,839	2,678,091

대손상각비(환입)	(6,538)	21,612	1,183,183	1,267,947

기타	1,513,157	5,172,175	2,436,684	6,133,698

합 계	55,684,736	157,131,400	50,701,814	144,012,497

22. 기타수익 및 기타비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

외환차익	820,649	2,498,299	746,982	1,276,984

외화환산이익	1,987,341	2,549,209	978,339	1,688,218

유형자산처분이익	(3,847)	37,578	16,458	73,197

무형자산처분이익	-	-	-	140,403

무형자산손상차손환입	-	-	46,008	46,008

사용권자산처분이익	14,677	11,426	1,395	17,472

매각예정자산처분이익	-	-	-	12,341,856

수입임대료	27,336	72,802	20,368	45,774

기타의대손충당금환입	-	-	2,771	3,279

잡이익	1,804,288	3,366,068	182,279	1,771,433

합 계	4,650,444	8,535,382	1,994,600	17,404,624

기타비용:

외환차손	1,195,314	2,303,880	240,373	547,462

외화환산손실	664,504	2,597,392	432,668	721,750

투자부동산평가손실	126,428	382,467	167,372	511,241

유형자산처분및폐기손실	15,207	46,662	264	56,079

유형자산손상차손	13,212	13,212	-	-

무형자산처분손실	9,567	17,290	56,100	92,097

무형자산손상차손	299,479	299,479	666,259	666,259

사용권자산처분손실	525,963	551,822	49,275	96,355

사용권자산손상차손	-	-	-	206,691

기타의대손상각비	129,491	134,237	9,322	40,329

기부금	315,865	891,461	11,541	892,927

잡손실	1,601,982	2,346,043	201,695	1,243,336

합 계	4,897,012	9,583,945	1,834,869	5,074,526

23. 금융수익 및 금융비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	3,540,301	10,942,334	2,402,295	5,548,703

외환차익	108,755	427,191	365,356	1,349,279

외화환산이익	738,433	4,083,236	3,507,728	5,600,337

배당금수익	(871)	46,966	(586)	49,977

당기손익-공정가치금융자산평가이익	1,880	47,505	57,177	95,931

당기손익-공정가치금융자산처분이익	100,109	238,570	1,266	1,266

파생상품평가이익	182,070	1,921,560	1,886,360	2,405,200

합 계	4,670,677	17,707,362	8,219,596	15,050,693

금융비용:

이자비용	642,195	1,612,582	312,074	714,470

리스부채이자비용	826,110	2,451,207	797,095	2,437,507

외환차손	7,048	248,333	-	-

외화환산손실	(440,592)	803,840	-	40,801

당기손익-공정가치금융자산평가손실	8,001	61,621	-	61,682

합 계	1,042,761	5,177,583	1,109,169	3,254,460

24. 영업으로부터 창출된 현금 24.1 조정사항

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

조정:

법인세비용	35,116,863	31,729,755

감가상각비	7,063,417	5,747,142

사용권자산상각비	14,545,109	13,198,895

무형자산상각비	18,678,720	23,584,764

외화환산이익	(6,632,445)	(7,288,555)

외화환산손실	3,401,231	762,551

유형자산처분이익	(37,578)	(73,197)

유형자산처분및폐기손실	46,662	56,079

유형자산손상차손	13,212	-

사용권자산처분이익	(11,426)	(17,472)

사용권자산처분손실	551,822	96,355

사용권자산손상차손	-	206,691

무형자산처분이익	-	(140,403)

무형자산처분손실	17,290	92,097

무형자산손상차손	299,479	666,259

무형자산손상차손환입	-	(46,008)

이자수익	(10,942,334)	(5,548,703)

이자비용	1,612,582	714,471

리스부채이자비용	2,451,207	2,437,507

배당금수익	(46,966)	(49,977)

관계기업과 공동기업투자주식 평가손익	(7,347,167)	(15,870,414)

관계기업과 공동기업투자주식 처분손익	(47,352,298)	(3,481,218)

종속기업투자주식 처분손실	-	12,072

종속기업투자주식 처분이익	-	(4,159)

투자부동산평가손실	382,467	511,241

매각예정자산처분이익	-	(12,341,856)

파생상품평가이익	(1,921,560)	(2,405,200)

확정급여제도와 관련된 비용	3,174,841	3,533,974

주식보상비용	965,838	16,024,543

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	61,621	61,682

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	(47,505)	(95,931)

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	(238,570)	(1,266)

대손상각비	21,612	1,267,947

기타의대손상각비	134,237	37,050

기타수익	(452,014)	(31,153)

기타비용	930,893	152,035

합 계	14,439,240	53,497,598

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(1,169,190)	(25,132,338)

계약자산의 감소(증가)	(746,015)	(2,606,632)

기타채권의 감소(증가)	19,017,881	22,638,130

비유동기타채권의 감소(증가)	-	1,000

선급금의 감소(증가)	(12,007,672)	(9,704,245)

비유동선급금의 감소(증가)	(1,175,239)	(920,542)

기타유동자산의 감소(증가)	(517,450)	(4,397,247)

기타비유동자산의 감소(증가)	217,662	425,160

재고자산의 감소(증가)	(4,990,335)	(7,160,401)

매입채무의 증가(감소)	(8,062,517)	1,710,811

미지급금의 증가(감소)	(43,371,930)	(27,442,535)

장기미지급금의 증가(감소)	(6,600)	-

계약부채의 증가(감소)	(1,591,871)	(574,718)

미지급비용의 증가(감소)	4,812,328	4,737,010

선수수익의 증가(감소)	(159,816)	11,664,959

장기선수수익의 증가(감소)	(1,212,089)	(1,261,888)

선수금의 증가(감소)	8,621,129	8,095,496

장기선수금의 증가(감소)	65,176	125,519

보증금부채의 증가(감소)	-	112,061

기타유동부채의 증가(감소)	3,435,329	(1,342,977)

기타비유동부채의 증가(감소)	(62,000)	(49,500)

충당부채의 증가(감소)	-	210

퇴직금의 지급	(3,772,285)	(1,644,654)

사외적립자산의 감소(증가)	573,790	(1,780,758)

기타 영업활동으로 인한 현금흐름	-	(54,476)

합 계	(42,101,714)	(34,562,555)

24.2 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	6,464,318	1,309,154

유형자산 취득 미지급금	(1,288,394)	785,171

무형자산 취득 미지급금	(8,153,611)	1,693,365

유형자산 처분 미수금	-	10,149

장기선급금의 임차보증금 대체	1,500,000	-

장기선급금의 무형자산 대체	1,018,196	-

신규리스계약 및 계약해지 등	15,879,295

전환권행사로 인한 전환사채의 감소	-	943,184

24.3 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용(1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	당분기말

장단기차입금	4,979,703	35,063,351	703,762	40,746,816

전환사채	3,616,814	-	734,393	4,351,207

리스부채	98,318,012	(12,157,106)	15,879,295	102,040,201

(2) 전분기(단위: 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	전분기말

장단기차입금	2,731,875	1,415,776	800,063	4,947,714

전환사채	926,241	9,974,693	(7,515,758)	3,385,176

리스부채	111,042,230	(11,432,642)	2,165,837	101,775,425

25. 특수관계자25.1 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자현황은 다음과 같습니다.

특수관계 구분	당분기말	전기말

지배기업	㈜카카오	-

관계기업 및공동기업	SM True Co.,Ltd., ㈜갤럭시아에스엠, ㈜에스팀, ㈜에스팀엔터테인먼트, ㈜스피커, ㈜미스틱스토리, ㈜드림어스컴퍼니, iriver Enterprise Ltd., iriver China Co., Ltd., DongGuan lriver Electronics Co., Ltd., LIFE DESIGN COMPANY Inc., ㈜창원문화복합타운, ㈜디어유, ㈜스튜디오돌핀, ㈜스튜디오플로우, ㈜피트니스캔디, 코이랩스㈜, 오리진필름(주)(구,호두앤유픽쳐스㈜), ㈜파블로항공, (유)캐쳐스문화산업전문회사,㈜지냄	㈜에스엠브랜드마케팅, SM BRAND MARKETING SE ASIA HOLDINGS PTE. LTD., SM True Co.,Ltd., ㈜발전소, ㈜갤럭시아에스엠, ㈜에스팀, ㈜에스팀엔터테인먼트, ㈜스피커, ㈜에스엠유니버스, ㈜미스틱스토리, ㈜드림어스컴퍼니, iriver Enterprise Ltd., iriver China Co., Ltd., DongGuan lriver Electronics Co., Ltd., LIFE DESIGN COMPANY Inc., ㈜창원문화복합타운, ㈜유에이엠, ㈜더셀러브리티, ㈜밀리언마켓, ㈜디어유, SM LIFESTYLE CO., LTD.(구, SM LIFESTYLE JOINT STOCK COMPANY), ㈜스튜디오돌핀, ㈜스튜디오플로우, ㈜피트니스캔디, 코이랩스㈜, Urban Coconut, Inc., 호두앤유픽쳐스㈜, ㈜파블로항공, PT. SMBM INDONESIACORPORA

기타	㈜카카오의 종속기업 및 관계기업 등, SK텔레콤㈜ 및 그 종속기업 등(*)과 SK텔레콤㈜의 지배기업인 SK㈜와 그 종속기업(*) 등, 임원	라이크기획, ㈜컬쳐테크놀로지그룹아시아, CT PLANNING LIMITED, SK텔레콤㈜ 및 그 종속기업과 SK텔레콤㈜의 지배기업인 SK㈜와 그 종속기업(*), 주주 및 임원

(*) SK텔레콤㈜, SK㈜ 및 그 종속기업 등은 ㈜에스엠컬처앤콘텐츠의 주주로서, ㈜에스엠컬처앤콘텐츠의 특수관계자 회사입니다

25.2 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출	기타수익	영업비용	기타비용	사용권자산의취득	사용권자산의처분	리스채권이자수익	리스부채이자비용

지배기업	㈜카카오(*4)	47,027	-	29,973	-	-	-	-	-

관계기업 및공동기업	㈜에스엠브랜드마케팅(*2)	29,108,210	-	1,286,440	301,290	-	-	42,838	-

㈜디어유(*1)	146	-	75,583	-	-	-	-	-

SM TRUE Co,Ltd	5,483,505	-	-	-	-	-	-	-

㈜갤럭시아에스엠	-	-	20,646	-	-	-	-	-

㈜에스팀	29,000	-	603,001	-	-	-	-	-

㈜미스틱스토리	2,016,695	-	204,800	-	-	-	-	-

㈜드림어스컴퍼니	8,823,426	-	11,257,783	-	-	-	-	-

LIFE DESIGN COMPANY Inc.	6,166,592	-	194,413	-	-	-	-	-

SM LIFESTYLE CO., LTD.(*2)	195,042	-	-	-	29,562	-	-	263

㈜에스팀엔터테인먼트	2,000	7,084	218,498	-	-	-	-	-

㈜밀리언마켓(*3)	-	-	53,264	-	-	-	-	-

㈜에스엠유니버스(*2)	13,767	-	-	-	-	-	267	-

Urban Coconut, Inc.(*2)	1,098,260	-	174	-	-	-	-	-

PT. SMBM INDONESIA CORPORA(*2)	1,194,254	-	-	-	-	-	-	-

㈜파블로항공	1,106	-	-	-	-	-	-	-

㈜피트니스캔디	8,800	-	-	-	-	-	-	-

기타	㈜카카오엔터테인먼트(*4)	8,402,471	869,852	4,939,269	-	-	-	-	-

SK텔레콤㈜	3,178,179	-	64,958	-	105	-	-	607

SK브로드밴드㈜	636,965	-	208,971	-	-	-	-	-

십일번가 주식회사	905,552	-	2,185	-	-	-	-	-

SK이노베이션㈜	1,783,506	-	-	-	58,370	-	-	10,703

인크로스㈜	2,116,470	-	99,100	-	-	-	-	-

SK렌터카㈜	-	-	51,821	-	297,705	68,739	-	35,680

기타특수관계자(*4)	4,265,283	-	2,926,796	-	-	-	-	-

주요 경영진	주주 및 임원	-	-	138,488	-	-	-	-	2,216

합계	75,476,256	876,936	22,376,163	301,290	385,742	68,739	43,105	49,469

(*1) ㈜디어유가 운영하는 서비스에서 발생한 수익은 최종소비자를 고객으로 식별하였기에 ㈜디어유에 대한 당분기 정산수익 13,217백만원은 상기표에 표시되지 않았습니다. 이 외에 특수관계자와의 거래 중 최종소비자를 고객으로 식별하여 발생한 수익은 제외하였습니다.(*2) 당분기 중 지배력을 획득하여 종속기업으로 분류되었으며, 지배력 획득일 이전까지의 거래내역입니다.(*3) 당분기 중 지분매각하였으며, 지분매각 이전까지의 거래내역입니다.(*4) ㈜카카오 및 그 종속기업 등의 거래는 ㈜카카오 등이 회사의 지배력 획득일 이후의 거래내역입니다.

- 전분기(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출	기타수익	영업비용	기타비용	사용권자산의취득	사용권자산의처분	리스채권이자수익	리스부채이자비용

관계기업 및공동기업	㈜에스엠브랜드마케팅	26,385,331	-	885,541	-	-	-	46,076	-

㈜디어유(*)	43,556	-	619,104	-	-	-	-	-

SM True Co., Ltd.	1,946,238	-	-	-	-	-	-	-

㈜발전소	368	-	(833)	-	-	-	-	-

㈜갤럭시아에스엠	-	-	24,840	-	-	-	-	-

㈜에스팀	131,148	-	218,545	-	-	-	-	-

㈜미스틱스토리	1,889,548	-	75,673	-	-	-	-	-

㈜울림엔터테인먼트	-	-	12,363	-	-	-	-	-

㈜드림어스컴퍼니	17,630,417	-	14,222,190	-	-	-	-	-

LIFE DESIGN COMPANY Inc.	2,945,213	-	382,801	-	-	-	-	-

SM LIFESTYLE CO., LTD.	140,458	316,046	-	-	-	-	-	436

㈜스피커	-	-	319	-	-	-	-	-

㈜에스팀엔터테인먼트	6,364	-	233,785	-	-	-	-	-

㈜밀리언마켓	8,962	-	80,841	-	-	-	-	-

㈜에스엠유니버스	63,353	-	-	-	-	-	22,321	-

㈜피트니스캔디	10,356	-	-	-	-	-	-	-

㈜스튜디오플로우	104,000	-	-	-	-	-	-	-

Urban Coconut, Inc.	258,697	-	-	-	-	-	-	-

기타	라이크기획	-	-	18,086,905	-	-	-	-	-

㈜컬쳐테크놀로지그룹아시아	224,717	24,047	139,317	-	-	-	-	-

SK텔레콤㈜	5,700,065	-	36,470	-	6,087	-	-	425

SK브로드밴드㈜	446,134	-	166,680	-	-	-	-	-

십일번가 주식회사	1,622,750	-	1,031,076	-	-	388,009	-	19,503

SK이노베이션㈜	166,011	-	13,289	-	-	7,303	-	12,142

인크로스㈜	2,247,524	-	-	-	-	-	-	-

SK렌터카㈜	-	-	34,297	-	182,438	18,419	-	17,498

기타특수관계자	5,598,225	-	165,425	-	-	-	-	-

주요 경영진	주주 및 임원	-	308	12,386	51,336	-	-	-	22,732

합계	67,569,435	340,401	36,441,014	51,336	188,525	413,731	68,397	72,736

(*) ㈜디어유가 운영하는 서비스에서 발생한 수익은 최종소비자를 고객으로 식별하였기에 ㈜디어유에 대한 전분기 정산수익 9,323백만원은 상기표에 표시되지 않았습니다.

25.3 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권(*)	채무	기타부채 등	리스부채

지배기업	㈜카카오	17,860	2,171	-	-

관계기업 및공동기업	㈜디어유	4,970,987	-	-	-

SM True Co., Ltd.	821,572	-	-	-

㈜갤럭시아에스엠	-	484	-	-

㈜미스틱스토리	166,204	-	100,000	-

㈜드림어스컴퍼니	85,874	1,203,510	30,000	-

LIFE DESIGN COMPANY Inc.	3,011,652	15,829	-	-

㈜에스팀엔터테인먼트	-	20,624	-	-

㈜창원문화복합타운	-	-	156,348	-

㈜에스팀	-	102,189	-	-

기타	㈜카카오엔터테인먼트	20,359,974	860,710	-	-

SK텔레콤㈜	10,121,332	2,533	461,200	6,315

SK브로드밴드㈜	449,337	246	-	-

십일번가 주식회사	2,571,990	8,666	-	-

SK이노베이션㈜	10,571,061	-	-	178,567

인크로스㈜	-	19,556,715	-	-

SK렌터카㈜	11,287	30,591	-	597,437

기타특수관계자	7,090,812	3,409,699	141,936	-

주요경영진	임원	296,592	785	-	-

합계	60,546,534	25,214,752	889,484	782,319

(*) 당분기말 현재 채권 등에 총 146백만원의 대손충당금이 설정되어 있으며, 당분기중 특수관계자 채권에 대하여 인식한 대손상각비는 없습니다.

- 전기말(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권(*)	채무	기타부채 등	리스채권	리스부채

관계기업 및공동기업	㈜에스엠브랜드마케팅	9,200,968	807,060	334,248	1,961,214	-

㈜디어유	3,873,712	7,946	-	-	-

SM True Co., Ltd.	617,415	-	450	-	-

㈜갤럭시아에스엠	-	2,970	-	-	-

㈜에스팀	-	550	-	-	-

㈜에스팀엔터테인먼트	9	135,459	-	-	-

㈜미스틱스토리	246,292	-	215,000	-	-

㈜드림어스컴퍼니	33,465,055	2,983,108	123,219	-	-

LIFE DESIGN COMPANY Inc.	1,641,934	518,483	310,266	-	-

SM LIFESTYLE CO., LTD.	35,176	-	-	-	6,647

㈜에스엠유니버스	104	-	38,138	19,796	-

㈜밀리언마켓	529,727	8,562	-	-	-

㈜더셀러브리티	-	2,822	-	-	-

㈜피트니스캔디	1,640	1,640	-	-	-

㈜스튜디오플로우	473,602	-	-	-	-

Urban Coconut, Inc.	530,359	-	-	-	-

PT. SMBM INDONESIA CORPORA	523	-	13,855	-	-

기타	라이크기획	-	24,628,000	-	-	-

㈜컬쳐테크놀로지그룹아시아	16,010	83,646	-	-	-

CT Planning Limited	-	90,456	-	-	-

SK텔레콤㈜	45,232,552	839	-	-	10,574

SK브로드밴드㈜	1,710,573	246	-	-	-

십일번가 주식회사	2,203,018	3,842	-	-	-

SK이노베이션㈜	4,767,507	-	-	-	147,473

인크로스㈜	1,360,729	24,524,847	-	-	-

SK렌터카㈜	10,190	36,916	-	-	542,227

기타특수관계자	5,945,080	1,305,864	-	-	-

주요경영진	주주 및 임원	5,800,004	2,128,836	-	-	429,217

합계	117,662,179	57,272,092	1,035,176	1,981,010	1,136,138

(*) 전기말 현재 채권 등에 총 146백만원의 대손충당금이 설정되어 있으며, 전기 중 특수관계자 채권에 대하여 인식한 대손상각비는 10백만원 입니다.

25.4 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금 거래는 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	리스부채차입	리스부채상환	리스채권회수	주식양수	주식양도	현금출자

관계기업 및공동기업	㈜에스엠브랜드마케팅(*1)	-	-	136,598	-	-	-

SM LIFESTYLE CO., LTD(*1).	29,562	40,884	-	-	-	-

㈜에스엠유니버스(*1)	-	-	580	-	-	-

㈜피트니스캔디(*4)	-	-	-	-	-	1,323,000

㈜에스팀(*2)	-	-	-	-	354,000	-

㈜지냄(*3)	-	-	-	-	-	999,875

기타	㈜카카오엔터테인먼트(*5)	-	-	-	2,574,000	-	-

SK렌터카㈜	297,705	295,337	-	-	-	-

SK이노베이션㈜	58,370	37,980	-	-	-	-

SK텔레콤㈜	105	4,971	-	-	-	-

주주 및 임원	-	124,000	-	-	-	-

(*1) 당분기 중 지배력을 획득하여 종속기업으로 분류되었으며, 지배력 획득일 이전까지의 거래내역입니다.(*2) 당분기 중 관계기업투자주식으로 보유하던 ㈜스피커 주식을 전량 매각하였습니다.(*3) 당분기 중 ㈜지냄이 발행한 전환상환우선주를 취득하였습니다.(*4) 당분기 중 ㈜피트니스캔디의 유상증자에 참여하였습니다.(*5) 당분기 중 카카오엔터테인먼트로부터 Kakao Entertainment America Corp. 주식을 취득하였습니다.- 전분기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	리스부채차입	리스부채상환	리스채권회수	리스인센티브지급	주식양도	현금출자

관계기업 및공동기업	㈜에스엠브랜드마케팅	-	-	150,231	51,220	586,334	-

㈜에스엠유니버스	-	-	771,074	5,860	-	-

SM LIFESTYLE CO., LTD.	-	31,964	-	-	-	-

㈜피트니스캔디	-	-	-	-	-	2,450,000

㈜스튜디오플로우	-	-	-	-	-	25,000,500

코이랩스㈜(*1)	-	-	-	-	-	700,000

㈜파블로항공(*2)	-	-	-	-	-	2,999,447

기타	십일번가 주식회사	-	818,746	-	-	-	-

SK렌터카㈜	182,438	261,434	-	-	-	-

SK이노베이션㈜	-	36,827	-	-	-	-

SK텔레콤㈜	6,087	4,927	-	-	-	-

주요경영진	주주 및 임원	-	558,000	-	-	-	-

(*1) 전분기 중 코이랩스㈜가 발행한 전환상환우선주를 취득하였습니다.(*2) 전분기 중 ㈜파블로항공이 발행한 전환상환우선주를 취득하였습니다.

25.5 당분기와 전분기 중 지배기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	1,581,857	712,328

퇴직급여	116,118	98,729

주식기준보상	-	4,077,000

합 계	1,697,975	4,888,057

상기의 주요 경영진은 지배기업의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

26. 배당금의 지급2022년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 28,373,179천원은 2023년 4월 중 지급되었습니다(전기 지급액: 4,680,243천원).

27. 사업결합27.1 사업결합

(1) 연결회사는 당분기 중 (주)에스엠유니버스, (주)스튜디오클론, (주)에스엠브랜드마케팅의 지분을 취득하여 지배력을 취득하였습니다. 이전한 대가, 인수한 자산과 부채의 가액 및 영업권의 금액은 다음과 같습니다. 당분기말 현재 동 사업결합 관련 매수가격배분 금액이 확정되지 않아 잠정금액으로 표시하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	취득한 지분율	이전대가	영업권

㈜에스엠유니버스	70.31%	5,695,000	3,028,872

㈜스튜디오클론	51.00%	4,000,899	1,740,688

㈜에스엠브랜드마케팅	84.35%	107,427,246	88,606,828

(2) 당분기 중 발생한 사업결합 거래와 관련하여 지불한 이전대가와 취득일에 인수한 자산, 부채 가액 및 동 회사에 대한 취득일의 비지배지분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	㈜에스엠유니버스	㈜스튜디오클론	㈜에스엠브랜드마케팅

이전대가

현금및현금성자산	3,500,000	4,000,899	53,884,931

관계기업투자주식	2,195,000	-	53,542,315

합 계	5,695,000	4,000,899	107,427,246

취득한 자산과 인수한 부채

현금및현금성자산	2,086,513	3,239,814	6,413,998

단기금융상품	-	-	4,400,000

매출채권	-	2,678,047	283,813

재고자산	-	-	6,166,281

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	1,149,143

유형자산	884,610	704,226	2,567,269

사용권자산	2,988,331	693,114	2,014,778

무형자산	1,919	-	13,627,939

관계기업투자주식	-	7,000	-

이연법인세자산	-	-	556,081

기타자산	884,912	2,113,643	5,517,816

매입채무	(49,621)	-	(4,925,870)

차입금	(150,000)	(13,837)	-

기타금융부채	(58,046)	(1,954,342)	(1,297,083)

리스부채	(2,793,797)	(653,048)	(1,808,369)

이연법인세부채	-	-	(508,565)

기타부채	(2,786)	(2,382,831)	(9,310,153)

식별가능 순자산의 공정가치	3,792,035	4,431,786	24,847,078

비지배지분	(1,125,907)	(2,171,576)	(6,026,660)

영업권	3,028,872	1,740,688	88,606,828

합 계	5,695,000	4,000,898	107,427,246

(3) 당분기 중 사업결합 전에 보유하였던 (주)에스엠유니버스의 지분 36%와 (주)에스엠브랜드마케팅의 지분 42%를 공정가치로 측정하여 45,599백만원을 평가손익으로 인식했습니다.

(4) 만일 종속회사가 당분기 기초시점부터 연결되었다면, 연결포괄손익계산서에 추가로 계상됐을 연결회사의 매출과 순이익은 각각 73,801백만원 및 995백만원 입니다.

27.2 사업양수

(1) 연결회사는 당분기 중 더허브의 음악 퍼블리싱 사업과 ㈜텐엑스엔터테인먼트의 아티스트 매니지먼트사업을 양수하였습니다. 이전한 대가, 인수한 자산과 부채의 가액 및영업권의 금액은 다음과 같습니다. 당분기말 현재 동 사업양수 관련 매수가격배분 금액이 확정되지 않아 잠정금액으로 표시하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	대상사업	이전대가	영업권

음악 퍼블리싱 부문	음악 퍼블리싱	6,300,000	6,088,632

매니지먼트 부문	아티스트 매니지먼트	2,200,000	3,019,656

(2) 당분기 중 발생한 사업양수 거래와 관련하여 지불한 이전대가와 취득일에 인수한 자산, 부채 가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	음악 퍼블리싱 사업	아티스트 매니지먼트

이전대가

현금및현금성자산	6,300,000	2,200,000

합 계	6,300,000	2,200,000

취득한 자산과 인수한 부채

현금및현금성자산	80	3,125

매출채권	-	20,000

유형자산	11,288	7,300

사용권자산	858,511	35,601

기타자산	154,445	50,568

차입금	-	(320,000)

기타금융부채	-	(557,138)

리스부채	(729,456)	(35,601)

기타부채	(83,500)	(23,511)

식별가능 순자산의 공정가치	211,368	(819,656)

영업권	6,088,632	3,019,656

합 계	6,300,000	2,200,000

27.3 지분인수(1) 연결회사는 당분기 중 주식회사 카카오엔터테인먼트로부터 Kakao Entertainment America Corp.의 지분 100%(20,000,000주)를 인수하여 지배력을 획득하였습니다. 동 거래는 동일지배하의 사업결합에 해당하는 바, 연결회사는 취득한 자산과부채를최상위지배기업의 연결 재무제표 상 장부금액으로 인식하였으며, 이전대가와 인수한순자산 장부금액의 차이는 기타자본잉여금으로 인식되었습니다. (2) 당분기 중 발생한 지분인수와 관련하여 지불한 이전대가와 취득일에 인수한 자산, 부채 가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	Kakao Entertainment America Corp.

이전대가

현금및현금성자산	2,574,000

소 계	2,574,000

취득한 자산과 인수한 부채

현금및현금성자산	2,916,719

기타자산	448,000

매입채무	59,062

기타금융부채	(256)

기타부채	(896,000)

소 계	2,527,524

기타자본잉여금	46,476

(3) 만일 종속회사가 당분기 기초시점부터 연결되었다면, 연결포괄손익계산서에 추가로 계상됐을 연결회사의 순이익은 (-)32백만원 입니다. 28. 보고기간 후 사건

종속기업인 ㈜에스엠라이프디자인은 2023년 10월 31일자 이사회에서 비컨홀딩스㈜에 대한 보유 주식 전량을 양도하기로 결의하였습니다.