에스엠 분기보고서 (2023.03)
3. 연결재무제표 주석

제 29기 1분기 : 2023년 03월 31일 현재
제 28기 : 2022년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 에스엠엔터테인먼트와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요 1.1 지배기업의 개요 주식회사 에스엠엔터테인먼트(이하 "지배기업")는 1995년 2월 14일 자본금 50백만원으로 설립되었으며, 서울특별시 성동구 왕십리로 83-21에 본사를 두고 있습니다. 설립시에는 프로그램 제작업을 목적으로 설립되었으나, 현재는 관계회사와 함께 음반기획, 레코딩사업 및 연예매니지먼트사업을 수행하고 있습니다.2023년 3월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결회사"), 연결회사의 관계기업 및 공동기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.지배기업은 설립 후 수차례의 증자와 ㈜포엠이 및 ㈜판당고코리아와의 합병을 거쳐 2023년 3월 31일 현재 납입자본금은 11,915백만원이며, 주요 주주는 주식회사 카카오(20.76%)와 주식회사 카카오엔터테인먼트(19.11%)입니다. 한편, 회사는 2000년 4월 25일에 주식을 코스닥시장에 상장(종목코드 041510)하였습니다.

1.2 종속기업의 현황

(1) 종속기업의 개요당분기말과 전기말 현재 지배기업이 직접 투자하고 있는 연결대상 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.

(단위: JPY, USD, 천원)

종속기업명	소재지	주요영업활동	결산월	실효지분율(*1)	통화	당분기말자본금

당분기말	전기말

(주)에스엠엔터테인먼트재팬	일본	일본지역 매니지먼트	12월	100.00%	100.00%	JPY	50,000,000

(주)에스엠스튜디오스	국내	경영컨설팅	12월	100.00%	100.00%	KRW	978,240

S.M. Entertainment USA, Inc.	미국	미국지역 매니지먼트	12월	100.00%	100.00%	USD	17,000,000

DREAMMAKER Entertainment Ltd.	홍콩	국내외 공연사업	12월	59.93%	59.93%	USD	1,147,653

(주)에스엠타운플래너	국내	부동산 투자, 개발 컨설팅	12월	100.00%	100.00%	KRW	3,800,000

(주)에스엠프렌즈	국내	팬클럽 기획 및 운영 사업	12월	100.00%	100.00%	KRW	500,000

(주)스튜디오광야	국내	영화, 비디오물 및 방송 프로그램 제작	12월	100.00%	100.00%	KRW	6,000,000

(주)에스엠컬처파트너스	국내	경영컨설팅	12월	100.00%	100.00%	KRW	50,000,000

(*1) 종속기업의 자기주식 취득분을 제외한 유통주식수에 근거한 지분율입니다.

(2) 종속기업이 보유한 하위 종속기업의 내역당분기말과 전기말 현재 종속기업이 보유한 하위 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: JPY, USD, CNY, 천원)

종속기업명	소재지	하위 종속기업명	결산월	실효지분율(*1)	통화	당분기말자본금

당분기말	전기말

(주)에스엠엔터테인먼트재팬	국내	(주)키이스트(*2)	12월	5.33%	5.33%	KRW	9,773,897

일본	(주)스트림미디어코퍼레이션	12월	75.04%	75.04%	JPY	6,041,970,354

일본	SMEJ Plus, INC.	12월	69.93%	69.93%	JPY	1,753,650,000

(주)에스엠스튜디오스	국내	(주)에스엠컬처앤콘텐츠(*3)	12월	29.76%	29.79%	KRW	47,856,060

국내	(주)키이스트(*2)	12월	28.39%	28.39%	KRW	9,773,897

국내	(주)에스엠라이프디자인그룹(*2)	12월	29.29%	29.29%	KRW	23,374,577

(주)스튜디오광야	국내	(주)스튜디오에이	12월	51.00%	51.00%	KRW	1,000,000

S.M. Entertainment USA, Inc.	미국	S.M. Innovative Holdings LLC	12월	100.00%	100.00%	USD	13,200,000

미국	S.M.Innovative Amusement LLC	12월	100.00%	100.00%	USD	4,950,000

미국	Creative Space Development LLC	12월	100.00%	100.00%	USD	1,700,000

미국	Creative Space Development Property, LLC	12월	100.00%	100.00%	USD	4,300,000

미국	Creative Space Entertainment Inc.(*4)	12월	50.00%	50.00%	USD	4,000,000

미국	Creative Space Innovation Inc.(*4)	12월	50.00%	50.00%	USD	3,930,000

(주)에스엠컬처앤콘텐츠	국내	(주)하늘을담다	12월	18.27%	18.64%	KRW	69,984

DREAMMAKER Entertainment Ltd.	국내	(주)드림위더스	12월	59.93%	59.93%	KRW	100,000

국내	(주)에스엠컬처앤콘텐츠(*3)	12월	0.69%	1.28%	KRW	47,856,060

중국	S.M.(Beijing) Entertainmnet Media Co., Ltd.	12월	59.93%	59.93%	CNY	30,479,273

일본	Beyond Live Corporation	12월	34.76%	34.76%	JPY	100,000,000

미국	DREAMMAKER ENTERTAINMENT U.S.A. INC.	12월	59.93%	59.93%	USD	3,000,000

(주)키이스트	일본	(주)스트림미디어코퍼레이션	12월	2.41%	2.41%	JPY	6,041,970,354

(주)스트림미디어코퍼레이션	일본	EVERYSING JAPAN CO., LTD.	12월	46.11%	46.11%	JPY	85,000,000

일본	Beyond Live Corporation	12월	3.87%	3.87%	JPY	100,000,000

㈜에스엠라이프디자인그룹	국내	비컨홀딩스 주식회사	12월	29.29%	29.29%	KRW	2,600,000

국내	(주)모아엘앤비인터내셔널	12월	29.29%	29.29%	KRW	2,600,000

Beyond Live Corporation	일본	Beyond Live Japan	12월	19.70%	19.70%	JPY	10,000,000

(*1) 실효지분율은 지배기업과 종속기업의 지분을 기초로 지배구조를 고려하여 산정되었습니다.(*2) 과반 미만의 의결권을 보유하고 있으나, 다른 의결권 보유자들의 지분이 널리 분산되어 있으며, 다른 주주들이 집합적으로 의사결정하기 위한 어떠한 증거도 없으므로 실질적 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.(*3) 의결권의 과반수를 보유하고 있지 않지만, 주주간의 약정을 통하여 이사회를 지배하고 있으므로 실질적 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.(*4) 의결권의 과반수를 보유하고 있지 않지만, 주주간의 약정을 통하여 의결권을 위임받고 있으므로 실질적 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.

2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2023년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2023년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 연결회사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 10.2에 공시하였습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책

분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험 및 가격위험) 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1 위험관리 정책 연결회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 재무위험관리 활동은 주로 연결회사의 Accounting Center에서 주관하고 있으며 전사통합적인 관점에서 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별 등의 활동을 하고 있습니다.

4.2 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및기타채권 등에서 신용위험이 발생합니다.

연결회사가 매출채권 및 기타채권에서 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 연결회사의 신용기준을 충족하고 있으며, 연결회사와 다년간 거래해 오고 있습니다.연결회사는 매출채권에 대해 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 당분기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 금융상품의 장부금액과 동일합니다.

당분기와 전분기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	13,020,182	11,998,008

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소)	23,003	(16,808)

제각	-	(2,993)

환율차이	13,908	-

기말	13,057,092	11,978,207

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

4.3 유동성위험 유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결회사는 영업활동 현금흐름 창출을 통하여 연결회사가 투자 지출 또는 경영 자금 운용 등에 필요한 현금 소요량을 충족하여 왔습니다.

연결회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황은 포함되어 있지 않습니다.

4.4 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험연결회사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 거래에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 및 CNY입니다.

② 이자율위험연결회사의 이자율위험은 차입금 등의 계약으로부터 발생하며 연결회사는 이자율 변동이 연결회사의 경영 활동 및 재무현황에 미치는 영향을 지속적으로 모니터링하고 있습니다.

③ 주가변동위험연결회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다.

4.5 자본위험관리 연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

5. 금융상품 5.1. 금융상품 범주별 장부금액

(1) 당분기말(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	-	298,946,367	298,946,367

금융기관예치금	-	-	228,235,978	228,235,978

당기손익-공정가치금융자산	46,402,766	-	-	46,402,766

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	5,902,257	-	5,902,257

매출채권	-	-	114,696,364	114,696,364

기타금융자산	-	-	47,117,287	47,117,287

기타채권	-	-	55,251,702	55,251,702

합 계	46,402,766	5,902,257	744,247,698	796,552,721

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

매입채무	182,405,539	-	182,405,539

기타채무(*)	99,175,145	-	99,175,145

기타금융부채	-	5,542,870	5,542,870

차입금	16,304,071	-	16,304,071

전환사채	3,858,921	-	3,858,921

합 계	301,743,676	5,542,870	307,286,546

(*) 당분기말 현재 인건비 등과 관련된 부채 4,210,794천원은 포함하지 않았습니다.

(2) 전기말(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	-	317,520,426	317,520,426

금융기관예치금	-	-	201,719,628	201,719,628

당기손익-공정가치금융자산	43,014,923	-	-	43,014,923

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	4,565,863	-	4,565,863

매출채권	-	-	157,517,473	157,517,473

기타금융자산	-	-	49,962,873	49,962,873

기타채권	-	-	84,281,238	84,281,238

합 계	43,014,923	4,565,863	811,001,638	858,582,424

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

매입채무	213,822,624	-	213,822,624

기타채무(*)	111,043,476	-	111,043,476

기타금융부채	-	6,478,920	6,478,920

차입금	4,979,703	-	4,979,703

전환사채	3,616,814	-	3,616,814

합 계	333,462,617	6,478,920	339,941,537

(*) 전기말 현재 인건비 등과 관련된 부채 18,968,880천원은 포함하지 않았습니다.

5.2 금융상품 공정가치 ① 금융상품 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않 은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채는 공정가치 정보가 포함되어 있지 않습니다.

(단위: 천원)

당분기말	장부금액	공정가치 수준

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

기타포괄손익-공정가치금융자산	5,902,257	4,714,192	-	1,188,065	5,902,257

당기손익-공정가치금융자산	46,402,766	-	10,327,648	36,075,118	46,402,766

기타금융부채(파생상품부채)(*)	5,542,870	-	-	5,542,870	5,542,870

(*) 전환사채에 내재되어 있는 전환권옵션으로 옵션가격결정모형 평가기법을 사용하여 평가하고 있습니다.

(단위: 천원)

전기말	장부금액	공정가치 수준

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

기타포괄손익-공정가치금융자산	4,565,863	3,388,147	-	1,177,716	4,565,863

당기손익-공정가치금융자산	43,014,923	-	6,718,133	36,296,790	43,014,923

기타금융부채(파생상품부채)(*)	6,478,920	-	-	6,478,920	6,478,920

(*) 전환사채에 내재되어 있는 전환권옵션으로 옵션가격결정모형 평가기법을 사용하여 평가하고 있습니다.

② 수준 3으로 측정되는 금융상품의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	전기말	취득/처분 등	실현/미실현 순액	기타변동	당분기말

당기손익	기타포괄손익

기타포괄손익-공정가치금융자산	1,177,716	-	-	-	10,349	1,188,065

당기손익-공정가치금융자산	36,296,790	(180,013)	(53,694)	-	12,036	36,075,119

유동금융부채(파생상품부채)	6,478,920	-	(936,050)	-	-	5,542,870

③ 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2, 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익-공정가치금융자산	1,188,065	3	기타(*)

당기손익-공정가치금융자산	10,327,648	2	기타(*)

당기손익-공정가치금융자산	32,801,456	3	기타(*)

당기손익-공정가치금융자산	3,273,662	3	옵션가격결정모형	할인율 등

유동금융부채(파생상품부채)	5,542,870	3	옵션가격결정모형	할인율 등

(*) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 순자산접근법으로 평가하였습니다.④ 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무부서는 연결회사의 재무담당이사 등에 직접 보고하며 보고일정에 맞추어 공정가치평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다.

6. 영업부문6.1 영업부문별 매출(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

엔터테인먼트	191,354,389	157,733,446

광고대행	10,756,690	11,243,014

기타	1,797,571	464,882

합계	203,908,650	169,441,342

6.2 지역별 매출(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

국내	131,105,818	125,725,593

일본	33,604,303	16,891,075

기타국외	39,198,529	26,824,674

합계	203,908,650	169,441,342

7. 유형자산, 무형자산 및 투자부동산 (1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	유형자산	무형자산	투자부동산

기초	82,458,251	145,107,008	22,386,332

취득	1,872,794	8,998,515	-

처분 및 폐기	(4,726)	(594,195)	-

감가상각 및 상각	(2,086,483)	(7,160,211)	-

평가	-	-	(145,514)

기타(환율효과 등)	698,847	332,373	14,381

분기말	82,938,683	146,683,490	22,255,199

(2) 전분기(단위: 천원)

구 분	유형자산	무형자산	투자부동산

기초	66,639,103	144,813,616	22,082,894

취득	1,473,953	9,374,449	-

처분 및 폐기	(55,755)	(597,731)	-

감가상각 및 상각	(1,911,150)	(8,083,950)	-

평가	-	-	(176,497)

기타(환율효과 등)	(628,689)	88,265	12,898

분기말	65,517,462	145,594,649	21,919,295

(3) 당분기말 현재 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	차입금액	담보권자

토지(종속기업)	5,504,286	6,031,087	차입금	1,837,758	한미은행

건물(종속기업)	526,800

합계	6,031,086	6,031,087	1,837,758

8. 공정가치측정금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산

기초	4,565,863	43,014,923	4,902,515	15,750,185

평가	1,326,959	(22,604)	(580,503)	(27,990)

취득	-	14,316,544	-	41,721,394

처분	-	(10,918,133)	-	(11,967,924)

기타증감(환율변동 등)	9,435	12,036	(118,332)	(15,759)

분기말	5,902,257	46,402,766	4,203,680	45,459,906

9. 관계기업 및 공동기업투자(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

관계기업	공동기업	관계기업	공동기업

기초	169,640,629	2,551,684	133,563,407	-

취득	-	-	30,002,000	990,000

처분	838,480	-	(573,139)	-

지분법손익	3,285,456	(593,978)	2,930,774	(115,388)

기타자본변동	2,589,080	-	244,382	-

분기말	176,353,645	1,957,706	166,167,424	874,612

10. 차입금 및 전환사채 10.1 차입금

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	4,979,703	2,731,875

차입	11,211,617	-

상환	(9,634)	(10,000)

기타	122,385	31,625

분기말	16,304,071	2,753,500

단기차입금	16,229,281	2,753,500

유동성장기차입금	33,240	-

장기차입금	41,550	-

10.2 전환사채 (1) 당분기말 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	(주)키이스트

발행일	2022.03.18

만기일	2027.03.18

행사기간	2023.03.18 ~ 2027.02.18

행사(전환)가격	9,547원(*)

특약사항	1. 표면이자율: 0.0%2. 만기보장수익률: 연복리 0.0%

최초 발행금액	10,000,000

(*) 전환청구전 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 통한 주식발행시 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행 등 계약에 따른 조정상황이 발생할 경우 전환가격이 조정됩니다. 한편, 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환 대금을 청구할 수 있습니다.

연결회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 연결회사는전환권을 기타금융부채로 분류하여 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 평가하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

㈜키이스트	㈜키이스트

발행금액	10,000,000	10,000,000

전환권조정	(6,141,079)	(6,383,186)

합계	3,858,921	3,616,814

(3) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

전환사채 전환권	5,542,870	6,478,920

(단위: 천원)

당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	29,242,990	35,367,725

평가손익	936,050	266,670

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익	28,306,940	35,101,055

11. 종업원급여부채 11.1 연결손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

확정급여제도

당기근무원가	950,795	1,111,658

과거근무원가	-	101,621

순이자원가	(32,875)	17,554

소 계	917,920	1,230,833

확정기여제도	653,791	431,716

복수사용자제도	125,358	146,827

장기종업원급여	84,278	55,987

합 계(*)	1,781,347	1,865,363

(*) 총 비용 중 505백만원(전분기: 470백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 1,276백만원(전분기: 1,395백만원)는 판매비와관리비에 포함되었습니다.

11.2 종업원급여 관련 자산 및 부채

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	18,628,812	17,738,424

사외적립자산의 공정가치	(19,534,463)	(19,482,858)

순확정급여부채(자산)	(905,651)	(1,744,434)

기타유동채무	4,210,794	18,968,880

장기종업원급여	1,317,412	1,237,133

총 종업원급여부채	4,622,555	18,461,579

12. 충당부채 12.1 충당부채의 변동내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	증감	분기말	기초	증감	분기말

복구충당부채(*)	8,559,700	43,223	8,602,923	8,802,476	(47,465)	8,755,011

(*) 연결회사는 임차 건물을 이용하고 있으며, 해당 임차계약이 종료되는 경우 원상회복의무가 존재합니다. 따라서, 연결회사는 당분기말 현재 사용권자산으로 계상된 시설물을 제거, 해체하거나 또는 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용의 현재가치를 복구충당부채로 계상하고 있습니다.

12.2 반품관련 계약자산 및 계약부채

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

계약자산	442,300	403,450

계약부채	3,507,129	3,286,784

12.3 고객과의 계약과 관련된 계약자산 및 계약부채

당분기말과 전기말 현재 반품 관련 자산 및 부채 이외 고객과의 계약에서 생기는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

계약자산:

매출채권	1,029,763	18,247,661

계약자산	1,160,170	346,991

계약자산 합계	2,189,933	18,594,652

계약부채:

선수금	18,165,988	21,367,691

선수수익	46,945,324	39,284,167

계약부채 합계	65,111,312	60,651,858

13. 리스 13.1 사용권자산(1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	상각비	기타(외환차이 등)	분기말

부동산	83,652,592	6,458,880	(434,439)	(4,409,331)	279,884	85,547,586

차량운반구	3,026,616	823,956	(33,572)	(505,299)	591	3,312,292

비품	105,794	-	-	(7,788)	-	98,006

합 계	86,785,002	7,282,836	(468,011)	(4,922,418)	280,475	88,957,884

(2) 전분기(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	상각비	기타(외환차이 등)	손상차손	분기말

부동산	96,405,882	1,841,066	(2,170,459)	(3,989,874)	(250,481)	(206,691)	91,629,443

차량운반구	2,963,969	270,814	(51,009)	(494,906)	1,821	-	2,690,689

기타	170,778	-	-	(20,739)	(694)	-	149,345

합 계	99,540,629	2,111,880	(2,221,468)	(4,505,519)	(249,354)	(206,691)	94,469,477

(3) 당분기와 전분기 중 연결포괄손익계산서에 포함된 사용권자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명	당분기	전분기

매출원가	1,494,756	1,279,722

판매비와관리비	3,427,662	3,225,797

합 계	4,922,418	4,505,519

13.2 리스부채 (1) 당분기(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	상환액	이자비용	기타(외환차이등)	분기말	유동리스부채	비유동리스부채

리스부채	98,318,012	6,521,952	(180,896)	(4,582,280)	793,113	207,634	101,077,535	18,593,885	82,483,650

(2) 전분기(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	상환액	이자비용	기타(외환차이등)	분기말	유동리스부채	비유동리스부채

리스부채	111,042,230	1,770,102	(1,353,190)	(4,670,047)	835,260	(265,733)	107,358,622	17,976,736	89,381,886

13.3 소액리스 등 당분기와 전분기 중 소액리스 등 리스부채를 인식하지 않고 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기리스료	669,439	500,441

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	100,917	92,984

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	161,267	205,367

한편, 리스부채 상환 및 소액리스 등을 통하여 당분기에 지출된 리스 관련 현금유출액은 5,514백만원(전분기: 5,468백만원)입니다.

13.4. 리스채권 연결회사는 중간리스제공자로서 전대리스를 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 금융리스로 분류하였으며, 리스채권의 변동은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	리스채권의 회수	이자수익	분기말

리스채권	1,981,010	-	-	(54,690)	18,856	1,945,176

(2) 전분기(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	리스채권의 회수	이자수익	분기말

리스채권	3,242,625	977,674	-	(432,083)	24,096	3,812,312

14. 자본금 및 자본잉여금 (1) 당분기말 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 40,000,000주, 23,830,901주 및 500원입니다.(2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동 내역

(단위: 천원, 천주)

구분	당분기	전분기

주식수	자본금	주식발행초과금	주식수	자본금	주식발행초과금

기초	23,805	11,902,251	247,804,694	23,746	11,872,951	244,493,111

주식선택권의 행사	26	13,200	1,555,831	27	13,700	1,472,874

분기말	23,831	11,915,451	249,360,525	23,773	11,886,651	245,965,985

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	249,360,525	247,804,694

자기주식처분이익	6,138,685	6,138,685

기타의자본잉여금	117,174,526	112,724,533

합 계	372,673,736	366,667,912

15. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액 15.1 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	(31,293,046)	(4,839,740)

주식선택권	-	479,750

지분변동차액	22,819,446	22,819,446

기타	4,396,129	4,396,129

합 계	(4,077,471)	22,855,585

15.2 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전기말	평가	증감	당분기말

기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익	(1,399,390)	927,942	-	(471,448)

지분법자본변동	414,704	-	2,544,736	2,959,440

해외사업환산손익	(11,266,688)	-	1,520,115	(9,746,573)

자산재평가차익	1,183,106	-	-	1,183,106

합 계	(11,068,268)	927,942	4,064,851	(6,075,475)

16. 주식기준보상 연결회사는 연결회사의 임직원에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며, 주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치를 블랙-숄즈 모형 및 이항모형으로 측정한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 측정합니다.16.1 당분기말 현재 연결회사가 부여하고 있는 주식선택권에 관한 자세한 내역은 다음과 같습니다.① 지배기업

(단위: 주)

구 분	12차 부여

기초	27,800

당분기 행사수량	(26,400)

당분기 부여수량	-

당분기 소멸수량	(1,400)

당분기말	-

당분기말 행사가능수량	-

② 종속기업: ㈜에스엠컬처앤콘텐츠(단위: 주)

구분	2018.3.28 부여	2021.3.30 부여

기초	134,000	1,194,000

당분기 행사수량	(87,000)	(480,500)

당분기 부여수량	-	-

당분기 소멸수량	(47,000)	(23,000)

당분기말	-	690,500

당분기말 행사가능수량	-	690,500

③ 종속기업: DREAMMAKER Entertainment Ltd.

(단위: 주)

구분	2015.7.20 부여	2020.4.1 부여

기초	220,000	1,231,000

당분기 행사수량	-	-

당분기 부여수량	-	-

당분기 소멸수량	-	(30,000)

당분기말	220,000	1,201,000

당분기말 행사가능수량	220,000	-

④ 종속기업: ㈜키이스트(단위: 주)

구분	4차 부여분	5차 부여분	6차 부여분	7차 부여분	8차 부여분

기초	18,000	61,823	30,000	192,000	45,000

당분기 행사수량	-	-	-	-	-

당분기 부여수량	-	-	-	-	-

당분기 소멸수량	(18,000)	-	-	-	-

당분기말	-	61,823	30,000	192,000	45,000

당분기말 행사가능수량	-	61,823	30,000	-	-

⑤ 종속기업: ㈜스트림미디어코퍼레이션(단위: 주)

구분	2018년 11월 15일 부여	2020년 5월 15일 부여

기초	596,000	11,250,000

당분기 행사수량	-	-

당분기 부여수량	-	-

당분기 소멸수량	-	-

당분기말	596,000	11,250,000

당분기말 행사가능수량	596,000	11,250,000

⑥ 종속기업: Beyond Live Corporation

(단위: 주)

구분	제1차 부여 주식선택권	제2차 부여 주식선택권

기초	62,100	20,700

당분기 행사수량	-	-

당분기 부여수량	-	-

당분기 소멸수량	-	-

당분기말	62,100	20,700

당분기말 행사가능수량	62,100	20,700

⑦ 종속기업 : (주)하늘을 담다

(단위: 주)

구분	2-1차	2-2차

기초	1,881	1,612

당분기 행사수량	-	-

당분기 부여수량	-	-

당분기 소멸수량	-	-

당분기말	1,881	1,612

당분기말 행사가능수량	-	-

16.2 연결회사가 주식선택권의 부여로 인하여 당분기 비용으로 인식한 금액과 당분기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다.

① 종속기업: ㈜에스엠컬처앤콘텐츠(단위: 천원)

구분	2021.3.30 부여	합계

당분기 인식된 보상원가	91,426	91,426

당분기말 누적 보상원가	522,018	522,018

당분기말 잔여 보상원가	-	-

② 종속기업: DREAMMAKER Entertainment Ltd.

(단위: 천원)

구분	2015.7.20 부여	2020.4.1 부여	합계

당분기 인식된 보상원가	-	487,949	487,949

당분기말 누적 보상원가	652,380	5,630,141	6,282,521

당분기말 잔여 보상원가	-	1,927	1,927

③ 종속기업: ㈜키이스트(단위: 천원)

구분	5차 부여	6차 부여	7차 부여	8차 부여	합계

당분기 인식된 보상원가	-	684	104,543	20,182	125,408

당분기말 누적 보상원가	245,567	115,344	791,331	75,794	1,228,036

당분기말 잔여 보상원가	-	-	15	694	709

④ 종속기업 : ㈜스트림미디어코퍼레이션

(단위: 천원)

구분	2018.11.15 부여	2020.5.15 부여	합계

당분기 인식된 보상원가	-	-	-

당분기말 누적 보상원가	1,295,957	2,378,994	3,674,950

당분기말 잔여 보상원가	-	-	-

⑤ 종속기업: Beyond Live Corporation

(단위: 천원)

구분	1차 부여	2차 부여	합계

당분기 인식된 보상원가	-	-	-

당분기말 누적 보상원가	28,372	9,607	37,979

당분기말 잔여 보상원가	-	-	-

⑥ 종속기업: (주)하늘을담다

(단위: 천원)

구분	2-1차	2-2차	합계

당분기 인식된 보상원가	1,439	1,131	2,569

당분기말 누적 보상원가	5,946	4,674	10,620

당분기말 잔여 보상원가	5,722	4,498	10,220

17. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 이에 따라 추정된 당분기 법인세비용은 6,230,289천원(유효세율: 21%)입니다.

18. 주당이익 (1) 기본주당이익(단위: 주,원)

구분	당분기	전분기

지배기업 소유주지분 분기순이익	21,343,559,940	27,586,141,651

가중평균유통보통주식수	23,583,563	23,477,462

기본주당이익	905	1,175

(2) 희석주당이익(단위: 주,원)

구분	당분기	전분기

지배기업 소유주지분 분기순이익	21,343,559,940	27,586,141,651

발행된 가중평균유통보통주식수	23,583,563	23,477,462

조정내역

주식선택권	9,756	28,962

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	23,593,319	23,506,424

희석주당이익	905	1,174

19. 우발사항 및 약정사항19.1 우발부채의 내용

(1) 당분기말 현재 지배기업은 한국수출입은행과 한도 35,000백만원의 차입약정을 체결하고 있으며, 실행금액은 10,000백만원 입니다.

(2) 당분기말 현재 지배기업은 서울보증보험으로부터 47백만원의 이행보증 등을 제공받고 있습니다.

(3) 당분기말 현재 종속기업인 ㈜에스엠컬처앤콘텐츠는 서울보증보험으로부터 6,345백만원의 이행보증 등을 제공받고 있습니다. 또한 당분기말 현재 하나은행과 계약이행보증 3,000백만원 및 외상매출담보대출 5,000백만원의 약정을 체결하고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 종속기업인 Creative Space Development, LLC.는 한미은행과 한도 USD 5,000,000의 차입약정을 체결하고 있으며, 실행금액은 USD 1,409,540입니다.

(5) 당분기말 현재 종속기업인 비컨홀딩스㈜는 신한은행과 차입금 약정을 체결하였으며 1,240백만원의 약정 및 실행액이 존재합니다.

(6) 당분기말 현재 종속기업인 ㈜에스엠라이프디자인그룹과 비컨홀딩스㈜는 계약이행보증 등에 관하여 서울보증보험과 보증약정을 체결하고 있으며, 당분기말 현재 보증보험가입금액은 43백만원입니다.

(7) 당분기말 현재 종속기업인 (주)하늘을담다는 중소기업은행과 한도 400백만원의 차입약정을 체결하고 있으며, 실행액은 201백만원입니다. 또한 중소벤처기업진흥공단과 한도 100백만원의 차입약정을 체결하고 있으며, 실행액은 75백만원입니다.(8) 당분기말 현재 종속기업인 (주)하늘을담다는 신용보증기금으로부터 385백만원의 차입금 지급보증을 제공받고 있으며, 서울보증보험부으로부터 40백만원의 이행보증 등을 제공받고 있습니다.

19.2 계류중인 소송사건

(1) 당분기말 현재 지배기업은 손해배상 등과 관련하여 총 2건의 소송에 피고로 계류 중이며, 총 소송가액은 8,305백만원입니다. 회사는 동 소송사건의 전망을 합리적으로 예측할수 없으나, 최종결과가 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.(2) 당분기말 현재 종속기업인 ㈜키이스트는 손해배상 청구소송(소송가액 30억)의 피고로 계류중이며, 1심 진행중에 있습니다. 동 소송사건의 최종 결과 및 그 결과가 재무제표에 미칠 영향은 현재로선 예측할 수 없습니다.

19.3 담보제공자산 등

(1) 당분기말 현재 종속기업인 ㈜에스엠컬처앤콘텐츠의 기타금융자산 8,032백만원은 질권설정 및 계약이행보증으로 사용이 제한되어 있습니다.

(2) 당분기말 현재 종속기업인 Creative Space Development LLC.의 한미은행 차입약정과 관련하여 S.M. Innovative Amusement LLC.의 토지 및 건물(장부금액: 6,031백만원)이 담보로 제공되어 있습니다.(3) 당분기말 현재 종속기업인 비컨홀딩스 주식회사는 신한은행과 차입금 약정을 체결하였으며 1,240백만원의 약정 및 실행액이 존재합니다. 이와 관련하여 종속기업인 ㈜에스엠라이프디자인그룹은 ㈜신한은행에 정기예금 253백만원(한도: 264백만원)과 정기예금 1,053백만원(한도:1,100백만원)을 담보로 제공하고 있습니다.

19.4 주요 약정사항

(1) 연결회사는 전기 이전에 SK텔레콤(주)와 전략적 제휴 관계를 맺고 다음과 같은 상호 지분투자 등을 수행하였습니다.

- 연결회사는 SK텔레콤(주)의 종속기업인 (주)드림어스컴퍼니(구, (주)아이리버)의 유상증자에 참여하는 등의 거래를 통하여 (주)드림어스컴퍼니에 유의적 영향력을 확보하였습니다.

- SK텔레콤(주)는 연결회사의 종속기업인 (주)에스엠컬처앤콘텐츠의 유상증자에 참여하여 (주)에스엠컬처앤콘텐츠는 SK텔레콤(주)의 관계기업이 되었습니다.

- 연결회사의 종속기업인 (주)에스엠컬처앤콘텐츠는 SK텔레콤(주)의 종속기업인 에스케이플래닛(주)에서 물적 분할하여 설립된 (주)에스엠컨텐츠앤커뮤니케이션의 지분 전부를 취득 후 합병하였습니다.

상기 거래 외 연결회사와 SK텔레콤(주)는 다양한 분야에서 협력 관계를 도모하고 있습니다.

(2) 분할에 따른 회사의 책임에 관한 사항(주)에스엠컬처앤콘텐츠는 상법 제530조의3 제1항의 규정에 의거 2016년 3월 4일자주주총회의 특별 결의에 의해 (주)울림엔터테인먼트의 사업 부문을 분할하였으며, 동법 제530조의9 제1항의 규정에 의거하여 (주)에스엠컬처앤콘텐츠는 분할 전 채무에 대하여 분할신설회사와 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

(주)에스엠컬처앤콘텐츠는 2017년 12월 31일 에스엠컨텐츠앤커뮤니케이션즈(주)와 합병하였으며, 에스엠컨텐츠앤커뮤니케이션즈(주)는 2017년 10월 1일 에스케이플래닛(주)에서 물적분할된 분할신설 회사입니다. 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거하여 (주)에스엠컬처앤콘텐츠는 분할 전 채무에 대하여 에스케이플래닛(주)와 연대하여 변제할 책임이 있습니다.(3) (주)에스엠컬처앤콘텐츠는 (주)파블로항공 전환우선주를 취득하면서 (주)파블로항공 및 이해관계인과 약정을 체결하였습니다.

내용

의결권	1주당 1개의 의결권을 보유

배당에 관한 사항	참가적, 누적적 우선주

청산에 관한 사항	인수금액 총액과 연복리 8%의 비율로 산정한 금액 및 미지급된 배당금을 우선적으로 분배받음

주요 경영진 선임 권한	(주)파블로항공의 이사 또는 감사 1인 지명선임권을 보유함

20. 영업수익 연결회사의 수익 및 현금흐름의 특성, 금액, 시기, 불확실성에 영향을 주는 경제적 요소를 고려한 범주별 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

License매출	132,201,765	122,647,420

한시점에 인식	96,353,702	97,284,026

기간에 걸쳐 인식	35,848,063	25,363,394

License 외 매출	71,706,885	46,793,922

합 계	203,908,650	169,441,342

21. 판매비와관리비(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	15,477,763	13,174,021

퇴직급여	1,214,212	1,358,287

복리후생비	2,225,969	1,639,661

주식보상비용	559,305	9,447,799

소모품비	401,794	274,607

세금과공과	541,323	828,713

건물관리비	263,042	414,900

운반비	2,744,326	2,215,299

외주가공비	553,425	497,603

지급임차료	551,920	421,171

지급수수료	12,762,630	5,687,810

감가상각비	1,667,728	1,528,382

사용권자산상각비	3,427,662	3,225,797

무형자산상각비	1,490,710	1,492,481

광고선전비	5,761,137	3,749,047

여비교통비	637,703	383,144

수도광열비	984,263	961,919

통신비	175,102	173,360

보험료	789,677	598,304

대손상각비(환입)	23,003	(16,808)

기타	1,664,936	1,519,797

합 계	53,917,630	49,575,294

22. 기타수익 및 기타비용(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기타수익:

외환차익	887,854	253,016

외화환산이익	893,934	225,824

유형자산처분이익	3,499	14,646

사용권자산처분이익	1,327	5,468

매각예정자산처분이익	-	12,341,856

수입임대료	28,485	13,839

기타의대손충당금환입	-	635

잡이익	1,492,949	254,736

합 계	3,308,048	13,110,020

기타비용:

외환차손	674,594	101,766

외화환산손실	230,213	118,438

투자부동산평가손실	145,514	176,497

유형자산처분및폐기손실	1,535	2,203

무형자산처분손실	-	22,109

사용권자산처분손실	7,048	56,817

사용권자산손상차손	-	206,691

기타의대손상각비	17,330	29,209

기부금	275,863	771,387

잡손실	111,417	93,738

합 계	1,463,514	1,578,855

23. 금융수익 및 금융비용(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

금융수익:

이자수익	3,751,979	1,453,655

외환차익	158,984	640,487

외화환산이익	2,159,760	595,940

당기손익-공정가치금융자산평가이익	31,160	22,092

당기손익-공정가치금융자산처분이익	53,668	-

파생상품평가이익	936,050	266,670

합 계	7,091,601	2,978,844

금융비용:

이자비용	398,811	109,602

리스부채이자비용	793,113	835,260

외환차손	45,769	1

외화환산손실	193,429	175,628

당기손익-공정가치금융자산평가손실	53,763	50,082

합 계	1,484,885	1,170,573

24. 영업으로부터 창출된 현금 24.1 조정사항

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

조정:

법인세비용	6,230,289	9,786,547

감가상각비	2,086,483	1,911,150

사용권자산상각비	4,922,418	4,505,519

무형자산상각비	7,160,211	8,083,950

외화환산이익	(3,053,694)	(821,764)

외화환산손실	423,642	294,066

유형자산처분이익	(3,499)	(14,646)

유형자산처분및폐기손실	1,535	2,203

사용권자산처분이익	(1,327)	(5,468)

사용권자산처분손실	7,048	56,817

사용권자산손상차손	-	206,691

무형자산처분손실	-	22,109

이자수익	(3,751,979)	(1,453,655)

이자비용	398,811	109,602

리스부채이자비용	793,113	835,260

관계기업과 공동기업투자주식 평가손익	(2,691,478)	(2,815,386)

관계기업과 공동기업투자주식 처분이익	(838,480)	(13,195)

종속기업투자주식 처분손실	-	16,399

종속기업투자주식 처분이익	-	(63)

투자부동산평가손실	145,514	176,497

매각예정자산처분이익	-	(12,341,856)

파생상품평가이익	(936,050)	(266,670)

확정급여제도와 관련된 비용	917,920	1,230,833

주식보상비용	707,353	14,539,826

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	53,763	50,082

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	(31,160)	(22,092)

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	(53,668)	-

대손상각비(환입)	23,003	(16,808)

기타의대손상각비	17,330	28,574

기타수익	-	(7,127)

기타비용	253,554	76,233

합 계	12,780,652	24,153,628

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	45,022,573	4,961,433

계약자산의 감소(증가)	(834,057)	(164,005)

기타채권의 감소(증가)	29,927,187	24,424,686

비유동기타채권의 감소(증가)	-	1,000

선급금의 감소(증가)	(3,942,751)	(713,865)

비유동선급금의 감소(증가)	124,151	(24,555)

기타유동자산의 감소(증가)	3,153,899	(1,183,239)

기타비유동자산의 감소(증가)	(8,631)	282,690

재고자산의 감소(증가)	39,771	(1,390,068)

매입채무의 증가(감소)	(32,958,085)	(32,809,085)

미지급금의 증가(감소)	(53,218,781)	(37,447,296)

계약부채의 증가(감소)	220,345	(145,330)

미지급비용의 증가(감소)	1,998,633	(1,797,435)

선수수익의 증가(감소)	13,419,748	7,308,369

장기선수수익의 증가(감소)	(734,272)	(573,297)

선수금의 증가(감소)	(2,621,701)	998,193

장기선수금의 증가(감소)	76,667	(51,419)

보증금부채의 증가(감소)	(38,673)	144,873

기타유동부채의 증가(감소)	2,399,281	4,044,135

기타비유동부채의 증가(감소)	(3,998)	(8,500)

퇴직금의 지급	(270,651)	(498,250)

사외적립자산의 감소(증가)	139,618	83,052

합 계	1,890,273	(34,557,913)

24.2 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	74,000	908,882

유형자산 취득 미지급금	1,955,850	69,570

무형자산 취득 미지급금	2,494,660	106,851

임차보증금 계정대체	1,500,000	-

미지급배당금	28,373,179	4,680,243

전환권행사로 인한 전환사채의 감소	-	943,184

24.3 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 (1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	당분기말

장단기차입금	4,979,703	11,201,983	122,385	16,304,071

전환사채	3,616,814	-	242,107	3,858,921

리스부채	98,318,012	(3,789,167)	6,548,690	101,077,535

(2) 전분기(단위: 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	전분기말

장단기차입금	2,731,875	(10,000)	31,625	2,753,500

전환사채	926,241	9,974,693	(5,864,603)	5,036,331

리스부채	111,042,230	(3,834,787)	151,179	107,358,622

25. 특수관계자 25.1 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자현황은 다음과 같습니다.

특수관계 구분	당분기말	전기말

지배기업	㈜카카오	-

관계기업 및공동기업	㈜에스엠브랜드마케팅, SM BRAND MARKETING SE ASIA HOLDINGS PTE. LTD., SM True Co.,Ltd., ㈜발전소, ㈜갤럭시아에스엠, ㈜에스팀, ㈜에스팀엔터테인먼트, ㈜스피커, ㈜에스엠유니버스, ㈜미스틱스토리, ㈜드림어스컴퍼니, iriver Enterprise Ltd., iriver China Co., Ltd., DongGuan lriver Electronics Co., Ltd., LIFE DESIGN COMPANY Inc., ㈜창원문화복합타운, ㈜유에이엠, ㈜더셀러브리티, ㈜밀리언마켓, ㈜디어유, SM LIFESTYLE CO., LTD., ㈜스튜디오돌핀, ㈜스튜디오플로우, ㈜피트니스캔디, 코이랩스㈜, Urban Coconut, Inc., 호두앤유픽쳐스㈜, ㈜파블로항공, PT. SMBM INDONESIACORPORA, ㈜보야저필름	㈜에스엠브랜드마케팅, SM BRAND MARKETING SE ASIA HOLDINGS PTE. LTD., SM True Co.,Ltd., ㈜발전소, ㈜갤럭시아에스엠, ㈜에스팀, ㈜에스팀엔터테인먼트, ㈜스피커, ㈜에스엠유니버스(구, ㈜에스엠인스티튜트), ㈜미스틱스토리, ㈜드림어스컴퍼니, iriver Enterprise Ltd., iriver China Co., Ltd., DongGuan lriver Electronics Co., Ltd., LIFE DESIGN COMPANY Inc., ㈜창원문화복합타운, ㈜유에이엠, ㈜더셀러브리티, ㈜밀리언마켓, ㈜디어유, SM LIFESTYLE CO., LTD.(구, SM LIFESTYLE JOINT STOCK COMPANY), ㈜스튜디오돌핀, ㈜스튜디오플로우, ㈜피트니스캔디, 코이랩스㈜, Urban Coconut, Inc., 호두앤유픽쳐스㈜, ㈜파블로항공, PT. SMBM INDONESIACORPORA

기타	㈜카카오의 종속기업 및 관계기업 등, SK텔레콤㈜ 및 그 종속기업 등(*)과 SK텔레콤㈜의 지배기업인 SK㈜와 그 종속기업(*) 등, 임원	라이크기획, ㈜컬쳐테크놀로지그룹아시아, CT PLANNING LIMITED, SK텔레콤㈜ 및 그 종속기업과 SK텔레콤㈜의 지배기업인 SK㈜와 그 종속기업(*), 주주 및 임원

(*) SK텔레콤㈜, SK㈜ 및 그 종속기업 등은 ㈜에스엠컬처앤콘텐츠의 주주로서, ㈜에스엠컬처앤콘텐츠의 특수관계자 회사입니다

25.2 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출	영업비용	사용권자산의취득	사용권자산의처분	리스채권이자수익	리스부채이자비용

관계기업 및공동기업	㈜에스엠브랜드마케팅	11,408,600	550,243	-	-	18,589	-

㈜디어유	113	32,729	-	-	-	-

SM True Co., Ltd.	2,448,186	-	-	-	-	-

㈜갤럭시아에스엠	-	5,400	-	-	-	-

㈜에스팀	-	1,000	-	-	-	-

㈜미스틱스토리	656,707	-	-	-	-	-

㈜드림어스컴퍼니	4,835,629	3,405,028	-	-	-	-

LIFE DESIGN COMPANY Inc.	1,786,696	12,929	-	-	-	-

SM LIFESTYLE CO., LTD.	62,588	-	12,807	-	-	64

㈜에스팀엔터테인먼트	-	102,751	-	-	-	-

㈜밀리언마켓	-	20,537	-	-	-	-

㈜에스엠유니버스	13,767	-	-	-	267	-

㈜피트니스캔디	4,000	-	-	-	-	-

Urban Coconut, Inc.	402,579	100	-	-	-	-

PT. SMBM INDONESIA CORPORA	310,043	-	-	-	-	-

기타	SK텔레콤㈜	603,984	14,006	105	-	-	237

SK브로드밴드㈜	22,435	58,310	-	-	-	-

십일번가 주식회사	30,200	1,353	-	-	-	-

SK이노베이션㈜	6,291	4,506	-	-	-	4,059

인크로스㈜	286,011	-	-	-	-	-

SK렌터카㈜	-	13,229	93,805	7,225	-	27,931

기타특수관계자	475,155	67,144	-	-	-	-

주요 경영진	주주 및 임원	-	2,351	-	-	-	2,216

합계	23,352,984	4,291,616	106,717	7,225	18,856	34,507

(*) ㈜디어유가 운영하는 서비스에서 발생한 수익은 최종소비자를 고객으로 식별하였기에 ㈜디어유에 대한 당분기 정산수익 4,224백만원은 상기표에 표시되지 않았습니다. 이 외에 특수관계자와의 거래 중 최종소비자를 고객으로 식별하여 발생한 수익은 제외하였습니다.

- 전분기(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출	기타수익	영업비용	기타비용	사용권자산의취득	사용권자산의처분	리스채권이자수익	리스부채이자비용

관계기업 및공동기업	㈜에스엠브랜드마케팅	10,052,192	-	91,897	-	-	-	13,104	-

㈜디어유(*)	44,494	-	268,241	-	-	-	-	-

SM True Co., Ltd.	68,453	-	-	-	-	-	-	-

㈜발전소	368	-	(833)	-	-	-	-	-

㈜갤럭시아에스엠	-	-	7,200	-	-	-	-	-

㈜에스팀	131,148	-	169,489	-	-	-	-	-

㈜미스틱스토리	580,895	-	3,125	-	-	-	-	-

㈜울림엔터테인먼트	-	-	9,657	-	-	-	-	-

㈜드림어스컴퍼니	5,204,537	-	3,093,350	-	-	-	-	-

LIFE DESIGN COMPANY Inc.	172,226	-	-	-	-	-	-	-

SM LIFESTYLE CO., LTD.(구, SM LIFESTYLE JOINT STOCK COMPANY)	37,979	-	-	-	-	-	-	183

㈜스피커	-	-	53	-	-	-	-	-

㈜에스팀엔터테인먼트	-	-	119,514	-	-	-	-	-

㈜밀리언마켓	-	-	29,352	-	-	-	-	-

㈜에스엠유니버스(구, ㈜에스엠인스티튜트)	146,514	-	-	-	-	-	7,219	-

㈜피트니스캔디	4,141	-	-	-	-	-	-	-

기타	라이크기획	-	-	4,990,593	-	-	-	-	-

㈜컬쳐테크놀로지그룹아시아	132,978	7,637	12,471	-	-	-	-	-

SK텔레콤㈜	915,272	-	13,796	-	6,087	-	-	140

SK브로드밴드㈜	173,786	-	57,882	-	-	-	-	-

십일번가 주식회사	198,000	-	350,456	-	-	388,009	-	13,786

SK이노베이션㈜	24,493	-	4,395	-	-	-	-	3,901

인크로스㈜	402,582	-	-	-	-	-	-	-

SK렌터카㈜	-	-	9,362	-	10,652	-	-	6,192

기타특수관계자	937,412	-	44,967	-	-	-	-	-

주요 경영진	주주 및 임원	-	321	1,456	15,420	-	-	-	9,060

합계	19,227,470	7,958	9,276,423	15,420	16,739	388,009	20,323	33,262

(*) ㈜디어유가 운영하는 서비스에서 발생한 수익은 최종소비자를 고객으로 식별하였기에 ㈜디어유에 대한 전분기 정산수익 3,120백만원은 상기표에 표시되지 않았습니다. 이 외에 특수관계자와의 거래 중 최종소비자를 고객으로 식별하여 발생한 수익은 제외하였습니다.

25.3 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권(*)	채무	기타부채 등	리스채권	리스부채

지배기업	㈜카카오	24,656	872	1,829	-	-

관계기업 및공동기업	㈜에스엠브랜드마케팅	5,741,431	105,784	330,577	1,925,693	-

㈜디어유	4,687,411	7,852	-	-	-

SM True Co., Ltd.	1,584,217	-	450	-	-

㈜에스팀엔터테인먼트	506	112,355	-	-	-

㈜미스틱스토리	286,302	-	330,000	-	-

㈜드림어스컴퍼니	8,620,988	1,260,221	54,000	-	-

LIFE DESIGN COMPANY Inc.	1,564,507	12,811	-	-	-

SM LIFESTYLE CO., LTD.	46,915	-	-	-	10,251

㈜에스엠유니버스	841	-	2,750	19,483	-

㈜밀리언마켓	-	7,372	-	-	-

㈜더셀러브리티	-	2,822	-	-	-

Urban Coconut, Inc.	653,540	-	-	-	-

PT. SMBM INDONESIA CORPORA	10,683	-	59,560	-	-

기타	SK텔레콤㈜	7,877,570	174,583	5,683,293	-	9,261

SK브로드밴드㈜	550,990	237	-	-	-

십일번가 주식회사	1,833,388	8,781	-	-	-

SK이노베이션㈜	3,624,375	-	-	-	139,049

인크로스㈜	-	15,769,798	-	-	-

SK렌터카㈜	-	2,191	-	-	588,262

기타특수관계자	6,530,183	1,609,698	493,552	-	-

주요경영진	임원	296,592	-	500	-	-

합계	43,935,095	19,075,377	6,956,511	1,945,176	746,823

(*) 당분기말 현재 채권 등에 총 150백만원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.

- 전기말(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권(*)	채무	기타부채 등	리스채권	리스부채

관계기업 및공동기업	㈜에스엠브랜드마케팅	9,200,968	807,060	334,248	1,961,214	-

㈜디어유	3,873,712	7,946	-	-	-

SM True Co., Ltd.	617,415	-	450	-	-

㈜갤럭시아에스엠	-	2,970	-	-	-

㈜에스팀	-	550	-	-	-

㈜에스팀엔터테인먼트	9	135,459	-	-	-

㈜미스틱스토리	246,292	-	215,000	-	-

㈜드림어스컴퍼니	33,465,055	2,983,108	123,219	-	-

LIFE DESIGN COMPANY Inc.	1,641,934	518,483	310,266	-	-

SM LIFESTYLE CO., LTD.(구, SM LIFESTYLE JOINT STOCK COMPANY)	35,176	-	-	-	6,647

㈜에스엠유니버스(구, ㈜에스엠인스티튜트)	104	-	38,138	19,796	-

㈜밀리언마켓	529,727	8,562	-	-	-

㈜더셀러브리티	-	2,822	-	-	-

㈜피트니스캔디	1,640	1,640	-	-	-

(주)스튜디오플로우	473,602	-	-	-	-

Urban Coconut, Inc.	530,359	-	-	-	-

PT. SMBM INDONESIA CORPORA	523	-	13,855	-	-

기타	라이크기획	-	24,628,000	-	-	-

㈜컬쳐테크놀로지그룹아시아	16,010	83,646	-	-	-

CT Planning Limited	-	90,456	-	-	-

SK텔레콤㈜	45,232,552	839	-	-	10,574

SK브로드밴드㈜	1,710,573	246	-	-	-

십일번가 주식회사	2,203,018	3,842	-	-	-

SK이노베이션㈜	4,767,507	-	-	-	147,473

인크로스㈜	1,360,729	24,524,847	-	-	-

SK렌터카㈜	10,190	36,916	-	-	542,227

기타특수관계자	5,945,080	1,305,864	-	-	-

주요경영진	주주 및 임원	5,800,004	2,128,836	-	-	429,217

합계	117,662,179	57,272,092	1,035,176	1,981,010	1,136,138

(*) 전기말 현재 채권 등에 총 146백만원의 대손충당금이 설정되어 있습니다

25.4 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금 거래는 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	리스부채차입	리스부채상환	리스채권회수

관계기업 및공동기업	㈜에스엠브랜드마케팅	-	-	54,110

㈜에스엠유니버스	-	-	580

SM LIFESTYLE CO., LTD.	12,807	17,401	-

기타	십일번가 주식회사	-	-	-

SK렌터카㈜	93,805	94,055	-

SK이노베이션㈜	-	12,483	-

SK텔레콤㈜	105	1,654	-

주요경영진	주주 및 임원	-	124,000	-

- 전분기(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	리스부채차입	리스부채상환	리스채권회수	리스인센티브지급	주식양도	현금출자

관계기업 및공동기업	㈜에스엠브랜드마케팅	-	-	42,011	51,220	586,334	-

㈜에스엠유니버스(구, ㈜에스엠인스티튜트)	-	-	255,622	5,860	-	-

SM LIFESTYLE CO., LTD.(구, SM LIFESTYLE JOINT STOCK COMPANY)	-	9,785	-	-	-	-

코이랩스㈜	-	-	-	-	-	700,000

㈜스튜디오플로우	-	-	-	-	-	25,000,500

㈜피트니스캔디	-	-	-	-	-	990,000

기타	십일번가 주식회사	-	463,879	-	-	-	-

SK렌터카㈜	10,652	91,975	-	-	-	-

SK이노베이션㈜	-	12,180	-	-	-	-

SK텔레콤㈜	6,087	1,637	-	-	-	-

주요경영진	주주 및 임원	-	186,000	-	-	-	-

25.5 당분기와 전분기 중 지배기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기종업원급여	274,375	216,602

퇴직급여	41,899	31,229

주식기준보상	-	4,077,000

합계	316,274	4,324,831

상기의 주요 경영진은 지배기업의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

26. 배당금의 지급 2022년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 28,373,179천원은 2023년 4월 중 지급될 예정입니다(전기 지급액: 4,680,243천원).