에스엠 사업보고서 (2015.12)
XII. 부속명세서

1. 공정가치 평가 절차 요약 당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.2. 별도 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산 과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

파생상품	당기손익 인식지정	대여금 및 수취채권	매도가능 금융자산	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

매도가능금융자산	-	-	-	2,689,107	2,689,107	2,689,107	-	-	2,689,107

당기손익인식금융자산	-	3,939,485	-	-	3,939,485	-	-	3,939,485	3,939,485

파생상품자산	19,010	-	-	-	19,010	-	-	19,010	19,010

소계	19,010	3,939,485	-	2,689,107	6,647,602	2,689,107	-	3,958,495	6,647,602

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)*

현금및현금성자산	-	-	34,057,504	-	34,057,504	-	-	-	-

매도가능금융자산	-	-	-	4,728,633	4,728,633	-	-	-	-

금융기관예치금	-	-	24,500,000	-	24,500,000	-	-	-	-

매출채권	-	-	53,965,312	-	53,965,312	-	-	-	-

기타채권	-	-	5,746,216	-	5,746,216	-	-	-	-

보증금	-	-	20,440,835	-	20,440,835	-	-	-	-

기타금융자산	-	-	2,957,000	-	2,957,000

소계	-	-	141,666,867	4,728,633	146,395,500	-	-	-	-

금융자산 합계	19,010	3,939,485	141,666,867	7,417,740	153,043,102	2,689,112	-	3,958,495	6,647,607

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

차입금	-	-	7,095,799	-	7,095,799	-	-	-	-

매입채무	-	-	37,712,326	-	37,712,326	-	-	-	-

기타채무	-	-	8,742,419	-	8,742,419	-	-	-	-

금융부채 합계	-	-	53,550,544	-	53,550,544	-	-	-	-

(*) 당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 단기 매출채권 및 매입채무와 같은 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

파생상품	당기손익 인식지정	대여금 및 수취채권	매도가능 금융자산	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

매도가능금융자산	-	-	-	3,396,545	3,396,545	3,396,545	-	-	3,396,545

당기손익인식금융자산	-	4,364,208	-	-	4,364,208	-	-	4,364,208	4,364,208

파생상품자산	19,010	-	-	-	19,010	-	-	19,010	19,010

소계	19,010	4,364,208	-	3,396,545	7,779,763	3,396,545	-	4,383,218	7,779,763

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산	-	-	35,787,933	-	35,787,933	-	-	-	-

매도가능금융자산	-	-	-	2,288,500	2,288,500	-	-	-	-

금융기관예치금	-	-	35,500,000	-	35,500,000	-	-	-	-

매출채권	-	-	28,356,333	-	28,356,333	-	-	-	-

기타채권	-	-	4,665,770	-	4,665,770	-	-	-	-

보증금	-	-	17,317,425	-	17,317,425	-	-	-	-

기타금융자산	-	-	2,754,000	-	2,754,000	-	-	-	-

소계	-	-	124,381,461	2,288,500	126,669,961	-	-	-	-

금융자산 합계	19,010	4,364,208	124,381,461	5,685,045	134,449,724	3,396,545	-	4,383,218	7,779,763

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

차입금	-	-	2,686,199	-	2,686,199	-	-	-	-

매입채무	-	-	32,475,235	-	32,475,235	-	-	-	-

금융보증부채	-	-	73,320	-	73,320	-	-	-	-

기타채무	-	-	7,363,256	-	7,363,256	-	-	-	-

금융부채 합계	-	-	42,598,010	-	42,598,010	-	-	-	-

(*) 당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 단기 매출채권 및 매입채무와 같은 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.

3. 연결 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치 ① 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

당기손익인식금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능 금융자산	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

매도가능금융자산	-	-	2,689,107	2,689,107	2,689,107	-	-	2,689,107

당기손익인식금융자산	3,939,485	-	-	3,939,485	-	-	3,939,485	3,939,485

소계	3,939,485	-	2,689,107	6,628,592	2,689,107	-	3,958,495	6,628,592

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	-	105,730,873	-	105,730,873	-	-	-	-

매도가능금융자산	-	-	7,318,516	7,318,516	-	-	-	-

금융기관예치금	-	34,580,708	-	34,580,708	-	-	-	-

매출채권	-	44,728,440	-	44,728,440	-	-	-	-

기타채권	-	3,130,365	-	3,130,365	-	-	-	-

기타금융자산	-	22,954,642	-	22,954,642	-	-	-	-

소계	-	211,125,028	7,318,516	218,443,544	-	-	-	-

금융자산 합계	3,939,485	211,125,028	10,007,623	225,072,136	2,689,108	-	3,958,495	6,628,593

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

차입금	-	8,997,418	-	8,997,418	-	-	-	-

매입채무	-	61,873,903	-	61,873,903	-	-	-	-

기타채무	-	11,539,386	-	11,539,386	-	-	-	-

기타금융부채	-	4,523,589	-	4,523,589	-	-	-	-

금융부채 합계	-	86,934,296	-	86,934,296	-	-	-	-

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

당기손익인식금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능 금융자산	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

매도가능금융자산	-	-	3,396,545	3,396,545	3,396,545	-	-	3,396,545

당기손익인식금융자산	4,364,208	-	-	4,364,208	-	-	4,364,208	4,364,208

소계	4,364,208	-	3,396,545	7,760,753	3,396,545	-	4,364,208	7,760,753

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산	-	99,572,442	-	99,572,442	-	-	-	-

매도가능금융자산	-	-	2,338,500	2,338,500	-	-	-	-

금융기관예치금	-	40,018,613	-	40,018,613	-	-	-	-

매출채권	-	21,245,654	-	21,245,654	-	-	-	-

기타채권	-	3,706,274	-	3,706,274	-	-	-	-

기타금융자산	-	20,039,292	-	20,039,292	-	-	-

소계	-	184,582,275	2,338,500	186,920,775	-	-	-	-

금융자산 합계	4,364,208	184,582,275	5,735,045	194,681,528	3,396,545	-	4,364,208	7,760,753

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

차입금	-	8,334,688	-	8,334,688	-	-	-	-

매입채무	-	39,627,609	-	39,627,609	-	-	-	-

기타채무	-	15,644,290	-	15,644,290	-	-	-	-

기타금융부채	-	2,105,758	-	2,105,758	-	-	-	-

금융부채 합계	-	65,712,345	-	65,712,345	-	-	-	-

(*)연결실체가 보유하고 있는 상각후원가로 인식된 자산 및 부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 장부금액과 공정가치를 동일하게 기술하였습니다.