에스엠 반기보고서 (2023.06)
3. 연결재무제표 주석

제 29기 반기 : 2023년 06월 30일 현재
제 28기 : 2022년 12월 31일 현재
주식회사 에스엠엔터테인먼트와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요 1.1 지배기업의 개요주식회사 에스엠엔터테인먼트(이하 "지배기업")는 1995년 2월 14일 자본금 50백만원으로 설립되었으며, 서울특별시 성동구 왕십리로 83-21에 본사를 두고 있습니다. 설립시에는 프로그램 제작업을 목적으로 설립되었으나, 현재는 관계회사와 함께 음반기획, 레코딩사업 및 연예매니지먼트사업을 수행하고 있습니다.2023년 6월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결회사"), 연결회사의 관계기업 및 공동기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.지배기업은 설립 후 수차례의 증자와 ㈜포엠이 및 ㈜판당고코리아와의 합병을 거쳐 2023년 6월 30일 현재 납입자본금은 11,915백만원이며, 주요 주주는 주식회사 카카오(20.76%)와 주식회사 카카오엔터테인먼트(19.11%)입니다. 한편, 회사는 2000년 4월 25일에 주식을 코스닥시장에 상장(종목코드 041510)하였습니다.

1.2 종속기업의 현황

(1) 종속기업의 개요당반기말과 전기말 현재 지배기업이 직접 투자하고 있는 연결대상 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.

(단위: JPY, USD, 천원)

종속기업명	소재지	주요영업활동	결산월	실효지분율(*1)	통화	당반기말자본금

당반기말	전기말

(주)에스엠엔터테인먼트재팬	일본	일본지역 매니지먼트	12월	100.00%	100.00%	JPY	50,000,000

(주)에스엠스튜디오스	국내	경영컨설팅	12월	100.00%	100.00%	KRW	978,240

S.M. Entertainment USA, Inc.	미국	미국지역 매니지먼트	12월	100.00%	100.00%	USD	17,000,000

DREAMMAKER Entertainment Ltd.	홍콩	국내외 공연사업	12월	54.88%	59.93%	USD	1,252,128

(주)에스엠타운플래너	국내	부동산 투자, 개발 컨설팅	12월	100.00%	100.00%	KRW	3,800,000

(주)에스엠프렌즈	국내	팬클럽 기획 및 운영 사업	12월	100.00%	100.00%	KRW	500,000

(주)스튜디오광야	국내	영화, 비디오물 및 방송 프로그램 제작	12월	100.00%	100.00%	KRW	6,000,000

(주)에스엠컬처파트너스	국내	경영컨설팅	12월	100.00%	100.00%	KRW	50,000,000

(주)에스엠유니버스(*2)	국내	실용음악학원 운영사업	12월	70.31%	-	KRW	8,100,000

(*1) 종속기업의 자기주식 취득분을 제외한 유통주식수에 근거한 지분율입니다.(*2) 당반기 중 지배력을 획득하여 종속기업에 편입되었습니다.

(2) 종속기업이 보유한 하위 종속기업의 내역당반기말과 전기말 현재 종속기업이 보유한 하위 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: JPY, USD, CNY, 천원)

종속기업명	소재지	하위 종속기업명	결산월	실효지분율(*1)	통화	당반기말자본금

당반기말	전기말

(주)에스엠엔터테인먼트재팬	국내	(주)키이스트(*2)	12월	5.33%	5.33%	KRW	9,773,897

일본	(주)스트림미디어코퍼레이션	12월	75.04%	75.04%	JPY	6,041,970,354

일본	SMEJ Plus, INC.	12월	69.93%	69.93%	JPY	1,753,650,000

(주)에스엠스튜디오스	국내	(주)에스엠컬처앤콘텐츠(*3)	12월	29.47%	29.79%	KRW	48,332,810

국내	(주)키이스트(*2)	12월	28.39%	28.39%	KRW	9,773,897

국내	(주)에스엠라이프디자인그룹(*2)	12월	29.29%	29.29%	KRW	23,374,577

(주)스튜디오광야	국내	(주)스튜디오에이	12월	51.00%	51.00%	KRW	1,000,000

국내	(주)스튜디오클론(*5)	12월	51.00%	-	KRW	266,835

S.M. Entertainment USA, Inc.	미국	S.M. Innovative Holdings LLC	12월	100.00%	100.00%	USD	13,200,000

미국	S.M.Innovative Amusement LLC	12월	100.00%	100.00%	USD	4,950,000

미국	Creative Space Development LLC	12월	100.00%	100.00%	USD	1,700,000

미국	Creative Space Development Property, LLC	12월	100.00%	100.00%	USD	4,300,000

미국	Creative Space Entertainment Inc.(*4)	12월	50.00%	50.00%	USD	4,000,000

미국	Creative Space Innovation Inc.(*4)	12월	50.00%	50.00%	USD	3,930,000

(주)에스엠컬처앤콘텐츠	국내	(주)하늘을담다	12월	18.05%	18.64%	KRW	69,984

DREAMMAKER Entertainment Ltd.	국내	(주)드림위더스	12월	54.88%	59.93%	KRW	100,000

국내	(주)에스엠컬처앤콘텐츠(*3)	12월	0.62%	1.28%	KRW	48,332,810

중국	S.M.(Beijing) Entertainmnet Media Co., Ltd.	12월	54.88%	59.93%	CNY	30,479,273

일본	Beyond Live Corporation	12월	31.83%	34.76%	JPY	100,000,000

미국	DREAMMAKER ENTERTAINMENT U.S.A. INC.	12월	54.88%	59.93%	USD	3,000,000

(주)키이스트	일본	(주)스트림미디어코퍼레이션	12월	2.41%	2.41%	JPY	6,041,970,354

(주)스트림미디어코퍼레이션	일본	EVERYSING JAPAN CO., LTD.	12월	46.11%	46.11%	JPY	85,000,000

일본	Beyond Live Corporation	12월	3.87%	3.87%	JPY	100,000,000

㈜에스엠라이프디자인그룹	국내	비컨홀딩스 주식회사	12월	29.29%	29.29%	KRW	2,600,000

국내	(주)모아엘앤비인터내셔널	12월	29.29%	29.29%	KRW	2,600,000

Beyond Live Corporation	일본	Beyond Live Japan	12월	18.21%	19.70%	JPY	10,000,000

(*1) 실효지분율은 지배기업과 종속기업의 지분을 기초로 지배구조를 고려하여 산정되었습니다.(*2) 과반 미만의 의결권을 보유하고 있으나, 다른 의결권 보유자들의 지분이 널리 분산되어 있으며, 다른 주주들이 집합적으로 의사결정하기 위한 어떠한 증거도 없으므로 실질적 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.(*3) 의결권의 과반수를 보유하고 있지 않지만, 주주간의 약정을 통하여 이사회를 지배하고 있으므로 실질적 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.(*4) 의결권의 과반수를 보유하고 있지 않지만, 주주간의 약정을 통하여 의결권을 위임받고 있으므로 실질적 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.(*5) (주)스튜디오광야는 당반기 중 (주)스튜디오클론의 구주매입 및 유상증자 참여를통해 지배력을 획득하였습니다. 1.3 연결대상범위의 변동당반기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(1) 당반기 중 신규로 연결에 포함된 기업

기업명	사 유

(주)에스엠유니버스	당반기 중 지분 추가 취득 및 유상증자를 통해 관계기업에서 종속기업으로 편입되었습니다.

(주)스튜디오클론	신규 출자하였습니다.

2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2023년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 연결회사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 10.2에 공시하였습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.요약반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험 및 가격위험) 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1 위험관리 정책연결회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 재무위험관리 활동은 주로 연결회사의 Accounting Center에서 주관하고 있으며 전사통합적인 관점에서 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별 등의 활동을 하고 있습니다.

4.2 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및기타채권 등에서 신용위험이 발생합니다.

연결회사가 매출채권 및 기타채권에서 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 연결회사의 신용기준을 충족하고 있으며, 연결회사와 다년간 거래해 오고 있습니다.연결회사는 매출채권에 대해 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 당반기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 금융상품의 장부금액과 동일합니다.

당반기와 전반기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	13,020,182	11,998,008

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	28,150	84,764

제각	(5,036)	-

환율차이	(4,853)	4,636

연결범위변동	21,303	-

기말	13,059,746	12,087,408

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

4.3 유동성위험유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결회사는 영업활동 현금흐름 창출을 통하여 연결회사가 투자 지출 또는 경영 자금 운용 등에 필요한 현금 소요량을 충족하여 왔습니다.

연결회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황은 포함되어 있지 않습니다.

4.4 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험연결회사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 거래에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 및 CNY입니다.

② 이자율위험연결회사의 이자율위험은 차입금 등의 계약으로부터 발생하며 연결회사는 이자율 변동이 연결회사의 경영 활동 및 재무현황에 미치는 영향을 지속적으로 모니터링하고 있습니다.

③ 주가변동위험연결회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다.

4.5 자본위험관리 연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

5. 금융상품 5.1. 금융상품 범주별 장부금액

(1) 당반기말(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	-	295,494,933	295,494,933

금융기관예치금	-	-	232,083,170	232,083,170

당기손익-공정가치금융자산	48,089,224	-	-	48,089,224

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	5,682,267	-	5,682,267

매출채권	-	-	127,744,235	127,744,235

기타금융자산	-	-	50,620,975	50,620,975

기타채권	-	-	67,141,857	67,141,857

합 계	48,089,224	5,682,267	773,085,170	826,856,661

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

매입채무	184,142,786	-	184,142,786

기타채무(*)	87,677,463	-	87,677,463

기타금융부채	-	4,739,430	4,739,430

차입금	40,808,300	-	40,808,300

전환사채	4,103,719	-	4,103,719

합 계	316,732,268	4,739,430	321,471,698

(*) 당반기말 현재 인건비 등과 관련된 부채 4,869,169천원은 포함하지 않았습니다.

(2) 전기말(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	-	317,520,426	317,520,426

금융기관예치금	-	-	201,719,628	201,719,628

당기손익-공정가치금융자산	43,014,923	-	-	43,014,923

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	4,565,863	-	4,565,863

매출채권	-	-	157,517,473	157,517,473

기타금융자산	-	-	49,962,873	49,962,873

기타채권	-	-	84,281,238	84,281,238

합 계	43,014,923	4,565,863	811,001,638	858,582,424

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

매입채무	213,822,624	-	213,822,624

기타채무(*)	111,043,476	-	111,043,476

기타금융부채	-	6,478,920	6,478,920

차입금	4,979,703	-	4,979,703

전환사채	3,616,814	-	3,616,814

합 계	333,462,617	6,478,920	339,941,537

(*) 전기말 현재 인건비 등과 관련된 부채 18,968,880천원은 포함하지 않았습니다.

5.2 금융상품 공정가치① 금융상품 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않 은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채는 공정가치 정보가 포함되어 있지 않습니다.

(단위: 천원)

당반기말	장부금액	공정가치 수준

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

기타포괄손익-공정가치금융자산	5,682,267	4,521,472	-	1,160,795	5,682,267

당기손익-공정가치금융자산	48,089,224	-	10,044,497	38,044,727	48,089,224

기타금융부채(파생상품부채)(*)	4,739,430	-	-	4,739,430	4,739,430

(*) 전환사채에 내재되어 있는 전환권옵션으로 옵션가격결정모형 평가기법을 사용하여 평가하고 있습니다.

(단위: 천원)

전기말	장부금액	공정가치 수준

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

기타포괄손익-공정가치금융자산	4,565,863	3,388,147	-	1,177,716	4,565,863

당기손익-공정가치금융자산	43,014,923	-	6,718,133	36,296,790	43,014,923

기타금융부채(파생상품부채)(*)	6,478,920	-	-	6,478,920	6,478,920

(*) 전환사채에 내재되어 있는 전환권옵션으로 옵션가격결정모형 평가기법을 사용하여 평가하고 있습니다.

② 수준 3으로 측정되는 금융상품의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	전기말	취득/처분 등	실현/미실현 순액	기타변동	당반기말

당기손익	기타포괄손익

기타포괄손익-공정가치금융자산	1,177,716	-	-	-	(16,921)	1,160,795

당기손익-공정가치금융자산	36,296,790	1,819,919	(52,492)	-	(19,490)	38,044,727

유동금융부채(파생상품부채)	6,478,920	-	(1,739,490)	-	-	4,739,430

③ 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2, 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익-공정가치금융자산	1,160,795	3	기타(*)

당기손익-공정가치금융자산	10,044,497	2	기타(*)

당기손익-공정가치금융자산	34,771,065	3	기타(*)

당기손익-공정가치금융자산	3,273,662	3	옵션가격결정모형	할인율 등

유동금융부채(파생상품부채)	4,739,430	3	옵션가격결정모형	할인율 등

(*) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 순자산접근법으로 평가하였습니다.④ 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무부서는 연결회사의 재무담당이사 등에 직접 보고하며 보고일정에 맞추어 공정가치평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다.

6. 영업부문6.1 영업부문별 매출(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

엔터테인먼트	216,228,468	407,582,857	154,657,640	312,391,086

광고대행	16,833,387	27,590,077	23,871,143	35,114,157

기타	6,727,224	8,524,795	5,911,382	6,376,264

합계	239,789,079	443,697,729	184,440,165	353,881,507

6.2 지역별 매출(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

국내	163,192,440	294,298,258	140,675,536	266,401,129

일본	29,938,915	63,543,218	23,272,895	40,163,970

기타국외	46,657,724	85,856,253	20,491,734	47,316,408

합계	239,789,079	443,697,729	184,440,165	353,881,507

7. 유형자산, 무형자산 및 투자부동산(1) 당반기

(단위: 천원)

구 분	유형자산	무형자산	투자부동산

기초	82,458,251	145,107,008	22,386,332

취득	5,570,554	13,231,253	-

처분 및 폐기	(40,819)	(617,758)	-

감가상각 및 상각	(4,303,086)	(13,007,653)	-

평가	-	-	(256,039)

연결범위변동	1,632,013	3,764,820	-

기타(환율효과 등)	(1,377,441)	2,297,623	17,927

반기말	83,939,472	150,775,293	22,148,220

(2) 전반기(단위: 천원)

구 분	유형자산	무형자산	투자부동산

기초	66,639,103	144,813,616	22,082,894

취득	5,202,336	12,429,401	-

처분 및 폐기	(163,877)	(698,418)	-

감가상각 및 상각	(3,822,202)	(16,001,566)	-

평가	-	-	(343,869)

연결범위변동	19,295	3,348,027	-

기타(환율효과 등)	205,256	(362,944)	54,754

반기말	68,079,911	143,528,116	21,793,779

(3) 당반기말 현재 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	차입금액	담보권자

토지(종속기업)	5,542,282	6,064,734	차입금	1,850,804	한미은행

건물(종속기업)	522,452

합계	6,064,734	6,064,734

8. 공정가치측정금융자산(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산

기초	4,565,863	43,014,923	4,902,515	15,750,185

평가	1,375,468	(7,995)	(9,862)	(22,927)

취득	-	32,316,752	150,000	68,944,066

처분	-	(27,214,966)	-	(34,967,873)

연결범위변동	-	-	-	1,300,889

기타증감(환율변동 등)	(259,064)	(19,490)	(308,382)	(14,412)

반기말	5,682,267	48,089,224	4,734,271	50,989,928

9. 관계기업 및 공동기업투자(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

관계기업	공동기업	관계기업	공동기업

기초	169,640,629	2,551,684	133,563,407	-

취득	-	-	30,002,000	2,450,000

처분(*1)	(41)	(6,000)	(573,139)	-

지분법손익	8,774,835	(1,293,617)	13,585,102	(335,337)

기타자본변동	1,883,903	-	(3,364,495)	-

연결범위변동(*2)	(2,188,000)	-	-	-

반기말	178,111,326	1,252,067	173,212,875	2,114,663

(*1) 당반기 중 관계기업인 ㈜발전소와 (주)유에이엠, 공동기업인 (주)더셀러브리티의주식을 전량 처분하였습니다.(*2) 당반기 중 (주)에스엠유니버스를 추가 취득하고 유상증자에 참여함에 따라 연결실체 내로 편입되었습니다. 당반기 중 종속회사 ㈜스튜디오클론을 신규 취득함에 따라 ㈜스튜디오클론의 관계회사 (유)캐쳐스문화산업전문회사가 연결실체 내의 관계기업으로 편입되었습니다.

10. 차입금 및 전환사채 10.1 차입금

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	4,979,703	2,731,875

차입	36,214,479	441,965

상환	(650,001)	(10,000)

연결범위변동	163,837	300,906

기타	100,282	155,743

반기말	40,808,300	3,620,489

단기차입금	40,741,820	3,520,489

유동성장기차입금	33,240	-

장기차입금	33,240	100,000

10.2 전환사채(1) 당반기말 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	(주)키이스트

발행일	2022.03.18

만기일	2027.03.18

행사기간	2023.03.18 ~ 2027.02.18

행사(전환)가격	8,806원(*)

특약사항	1. 표면이자율: 0.0%2. 만기보장수익률: 연복리 0.0%

최초 발행금액	10,000,000

(*) 전환청구전 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 통한 주식발행시 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행 등 계약에 따른 조정상황이 발생할 경우 전환가격이 조정됩니다. 한편, 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환 대금을 청구할 수 있습니다.

연결회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 연결회사는전환권을 기타금융부채로 분류하여 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 평가하였습니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 전환사채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

㈜키이스트	㈜키이스트

발행금액	10,000,000	10,000,000

전환권조정	(5,896,281)	(6,383,186)

합계	4,103,719	3,616,814

(3) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

전환사채 전환권	4,739,430	6,478,920

(단위: 천원)

당반기	전반기

법인세비용차감전순이익	69,501,643	72,188,123

평가손익	1,739,490	518,840

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익	67,762,153	71,669,283

11. 종업원급여부채 11.1 연결포괄손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

확정급여제도

당기근무원가	1,040,460	1,991,255	1,111,435	2,223,093

과거근무원가	-	-	15,258	116,879

순이자원가	(33,623)	(66,498)	17,144	34,698

재측정요소	(83,335)	(193,549)	45,178	61,687

소 계	923,502	1,731,208	1,189,015	2,436,357

확정기여제도	516,876	1,170,667	928,179	1,359,895

복수사용자제도	131,503	256,861	126,313	273,140

장기종업원급여	84,279	168,558	55,987	111,975

합 계(*)	1,656,160	3,327,294	2,299,494	4,181,367

(*) 총 비용 중 981백만원(전반기: 1,050백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 2,540백만원(전반기: 3,070백만원)는 판매비와관리비에 포함되었습니다.

11.2 종업원급여 관련 자산 및 부채

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	18,895,841	17,738,424

사외적립자산의 공정가치	(19,861,828)	(19,482,858)

순확정급여부채(자산)	(965,987)	(1,744,434)

기타유동채무	4,869,169	18,968,880

장기종업원급여	1,365,665	1,237,133

총 종업원급여부채	5,268,847	18,461,579

12. 충당부채 12.1 충당부채의 변동내역

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초	증감	반기말	기초	증감	반기말

복구충당부채(*)	8,559,700	397,058	8,956,758	8,802,476	(133,263)	8,669,213

(*) 연결회사는 임차 건물을 이용하고 있으며, 해당 임차계약이 종료되는 경우 원상회복의무가 존재합니다. 따라서, 연결회사는 당반기말 현재 사용권자산으로 계상된 시설물을 제거, 해체하거나 또는 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용의 현재가치를 복구충당부채로 계상하고 있습니다.

12.2 반품관련 계약자산 및 계약부채

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

계약자산	30,611	403,450

계약부채	221,824	3,286,784

12.3 고객과의 계약과 관련된 계약자산 및 계약부채

당반기말과 전기말 현재 반품 관련 자산 및 부채 이외 고객과의 계약에서 생기는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

계약자산:

매출채권	11,755,669	18,247,661

계약자산	6,060,335	346,991

계약자산 합계	17,816,004	18,594,652

계약부채:

선수금	18,361,217	21,367,691

선수수익	44,223,083	39,284,167

계약부채 합계	62,584,300	60,651,858

13. 리스 13.1 사용권자산(1) 당반기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	상각비	기타(외환차이 등)	연결범위변동	반기말

부동산	83,652,592	8,828,992	(1,203,098)	(8,625,584)	295,730	3,681,445	86,630,077

차량운반구	3,026,616	2,345,325	(215,093)	(1,025,515)	(6,180)	-	4,125,153

비품	105,794	-	-	(15,577)	-	-	90,217

합 계	86,785,002	11,174,317	(1,418,191)	(9,666,676)	289,550	3,681,445	90,845,447

(2) 전반기(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	상각비	기타(외환차이 등)	연결범위변동	손상차손	반기말

부동산	96,405,882	3,180,909	(2,637,878)	(7,756,638)	(561,143)	100,666	(166,289)	88,565,509

차량운반구	2,963,969	647,512	(137,558)	(980,658)	129	-	-	2,493,394

비품	170,778	-	-	(40,354)	(1,355)	-	-	129,069

합 계	99,540,629	3,828,421	(2,775,436)	(8,777,650)	(562,369)	100,666	(166,289)	91,187,972

(3) 당반기와 전반기 중 연결포괄손익계산서에 포함된 사용권자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가	1,556,876	3,051,632	1,196,252	2,475,974

판매비와관리비	3,187,382	6,615,044	3,075,879	6,301,676

합 계	4,744,258	9,666,676	4,272,131	8,777,650

13.2 리스부채(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	98,318,012	111,042,230

증가	9,641,600	3,238,425

감소	(934,761)	(1,734,453)

상환액	(9,479,152)	(9,221,140)

이자비용	1,625,098	1,640,412

기타(외환차이등)	(78,366)	(523,771)

연결범위변동	3,446,845	98,493

반기말	102,539,276	104,540,196

유동리스부채	19,776,695	17,891,876

비유동리스부채	82,762,581	86,648,320

13.3 소액리스 등당반기와 전반기 중 소액리스 등 리스부채를 인식하지 않고 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

단기리스료	1,761,015	2,430,454	1,359,121	1,859,562

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	97,229	198,146	107,090	200,074

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	139,975	301,242	212,982	418,349

한편, 리스부채 상환 및 소액리스 등을 통하여 당반기에 지출된 리스 관련 현금유출액은 12,409백만원(전반기: 11,699백만원)입니다.

13.4. 리스채권연결회사는 중간리스제공자로서 전대리스를 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 금융리스로 분류하였으며, 리스채권의 변동은 다음과 같습니다.

(1) 당반기(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	리스채권의 회수	이자수익	반기말

리스채권	1,981,010	-	(19,281)	(109,090)	37,115	1,889,754

(2) 전반기(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	리스채권의 회수	이자수익	반기말

리스채권	3,242,625	1,127,212	-	(871,827)	60,068	3,558,078

14. 자본금 및 자본잉여금 (1) 당반기말 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 40,000,000주, 23,830,901주 및 500원입니다.(2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동 내역

(단위: 천원, 천주)

구분	당반기	전반기

주식수	자본금	주식발행초과금	주식수	자본금	주식발행초과금

기초	23,805	11,902,251	247,804,694	23,746	11,872,951	244,493,111

주식선택권의 행사	26	13,200	1,555,831	43	21,250	2,362,762

반기말	23,831	11,915,451	249,360,525	23,789	11,894,201	246,855,873

(3) 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

주식발행초과금	249,360,526	247,804,694

자기주식처분이익	6,138,685	6,138,685

기타의자본잉여금	117,009,689	112,724,533

합 계	372,508,900	366,667,912

15. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액15.1 당반기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

자기주식	(31,293,046)	(4,839,740)

주식선택권	-	479,750

지분변동차액	22,819,446	22,819,446

기타	4,396,129	4,396,129

합 계	(4,077,471)	22,855,585

15.2 당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전기말	평가	증감	당반기말

기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익	(1,399,390)	1,411,839	(71,709)	(59,260)

지분법자본변동	414,704	-	1,922,054	2,336,758

해외사업환산손익	(11,266,688)	-	(3,788,399)	(15,055,087)

자산재평가차익	1,183,106	-	-	1,183,106

확정급여제도의 재측정요소	-	-	(16,373)	(16,373)

합 계	(11,068,268)	1,411,839	(1,954,427)	(11,610,856)

16. 주식기준보상 연결회사는 연결회사의 임직원에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며, 주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치를 블랙-숄즈 모형 및 이항모형으로 측정한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 측정합니다.16.1 당반기 중 현재 연결회사가 부여하고 있는 주식선택권에 관한 자세한 내역은 다음과 같습니다.① 지배기업

(단위: 주)

구 분	12차 부여

기초	27,800

당반기 행사수량	(26,400)

당반기 부여수량	-

당반기 소멸수량	(1,400)

당반기말	-

당반기말 행사가능수량	-

② 종속기업: ㈜에스엠컬처앤콘텐츠(단위: 주)

구분	2018.3.28 부여	2021.3.30 부여

기초	134,000	1,194,000

당반기 행사수량	(87,000)	(981,500)

당반기 부여수량	-	-

당반기 소멸수량	(47,000)	(28,000)

당반기말	-	184,500

당반기말 행사가능수량	-	184,500

③ 종속기업: DREAMMAKER Entertainment Ltd.

(단위: 주)

구분	2015.7.20 부여	2020.4.1 부여

기초	220,000	1,171,000

당반기 행사수량	-	(820,000)

당반기 부여수량	-	-

당반기 소멸수량	-	(6,000)

당반기말	220,000	345,000

당반기말 행사가능수량	220,000	345,000

④ 종속기업: ㈜키이스트(단위: 주)

구분	4차 부여분	5차 부여분	6차 부여분	7차 부여분	8차 부여분

기초	18,000	61,823	30,000	192,000	45,000

당반기 행사수량	-	-	-	-	-

당반기 부여수량	-	-	-	-	-

당반기 소멸수량	(18,000)	-	-	-	-

당반기말	-	61,823	30,000	192,000	45,000

당반기말 행사가능수량	-	61,823	30,000	96,000	-

⑤ 종속기업: ㈜스트림미디어코퍼레이션(단위: 주)

구분	2018.11.15 부여	2020.5.15 부여	2023.3.31 부여

기초	596,000	11,250,000	-

당반기 행사수량	-	-	-

당반기 부여수량	-	-	2,245,000

당반기 소멸수량	-	-	(22,000)

당반기말	596,000	11,250,000	2,223,000

당반기말 행사가능수량	596,000	11,250,000	-

⑥ 종속기업: Beyond Live Corporation

(단위: 주)

구분	제1차 부여 주식선택권	제2차 부여 주식선택권

기초	62,100	20,700

당반기 행사수량	-	-

당반기 부여수량	-	-

당반기 소멸수량	-	-

당반기말	62,100	20,700

당반기말 행사가능수량	62,100	20,700

⑦ 종속기업 : (주)하늘을 담다

(단위: 주)

구분	2022.3.25 부여(2-1차)	2022.3.25 부여(2-2차)

기초	1,881	1,612

당반기 행사수량	-	-

당반기 부여수량	-	-

당반기 소멸수량	-	-

당반기말	1,881	1,612

당반기말 행사가능수량	-	-

16.2 연결회사가 주식선택권의 부여로 인하여 당반기 비용으로 인식한 금액과 당반기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다.

① 종속기업: ㈜에스엠컬처앤콘텐츠(단위: 천원)

구분	2021.3.30 부여

당반기 인식된 보상원가	91,426

당반기말 누적 보상원가	139,482

당반기말 잔여 보상원가	-

② 종속기업: DREAMMAKER Entertainment Ltd.

(단위: 천원)

구분	2015.7.20 부여	2020.4.1 부여	합계

당반기 인식된 보상원가	-	417,106	417,106

당반기말 누적 보상원가	652,380	1,817,590	2,469,970

당반기말 잔여 보상원가	-	-	-

③ 종속기업: ㈜키이스트(단위: 천원)

구분	5차 부여	6차 부여	7차 부여	8차 부여	합계

당반기 인식된 보상원가	-	684	176,781	40,588	218,053

당반기말 누적 보상원가	245,567	115,344	863,569	96,200	1,320,680

당반기말 잔여 보상원가	-	-	147,672	100,469	248,142

④ 종속기업 : ㈜스트림미디어코퍼레이션

(단위: 천원)

구분	2018.11.15 부여	2020.5.15 부여	2023.03.31 부여	합계

당반기 인식된 보상원가	-	-	270,303	270,303

당반기말 누적 보상원가	1,295,957	2,378,994	270,303	3,945,254

당반기말 잔여 보상원가	-	-	-	-

⑤ 종속기업: Beyond Live Corporation

(단위: 천원)

구분	1차 부여	2차 부여	합계

당반기 인식된 보상원가	-	-	-

당반기말 누적 보상원가	28,372	9,607	37,979

당반기말 잔여 보상원가	-	-	-

⑥ 종속기업: (주)하늘을담다

(단위: 천원)

구분	2022.3.25 부여(2-1차)	2022.3.25 부여(2-2차)	합계

당반기 인식된 보상원가	2,893	2,274	5,167

당반기말 누적 보상원가	7,400	5,817	13,218

당반기말 잔여 보상원가	4,268	3,355	7,622

17. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 이에 따라 추정된 당반기 법인세비용은 18,201,708천원(유효세율: 26%)입니다.

18. 주당이익(1) 기본주당이익(단위: 주,원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업 소유주지분 반기순이익	25,399,869,072	46,743,429,012	24,608,355,278	52,194,496,929

가중평균유통보통주식수	23,438,662	23,510,712	23,621,403	23,549,830

기본주당이익	1,084	1,988	1,042	2,216

(2) 희석주당이익(단위: 주,원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업 소유주지분 반기순이익	25,399,869,072	46,743,429,012	24,608,355,278	52,194,496,929

발행된 가중평균유통보통주식수	23,438,662	23,510,712	23,621,403	23,549,830

조정내역

주식선택권	-	4,851	20,565	24,467

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	23,438,662	23,515,563	23,641,968	23,574,297

희석주당이익	1,084	1,988	1,041	2,214

19. 우발사항 및 약정사항19.1 우발부채의 내용

(1) 당반기말 현재 지배기업은 한국수출입은행과 한도 50,000백만원의 차입약정을 체결하고 있으며, 실행금액은 35,000백만원 입니다.

(2) 당반기말 현재 지배기업은 서울보증보험으로부터 52백만원의 이행보증 등을 제공받고 있습니다.

(3) 당반기말 현재 종속기업인 ㈜에스엠컬처앤콘텐츠는 서울보증보험으로부터 8,016백만원의 이행보증 등을 제공받고 있습니다. 또한 당반기말 현재 하나은행과 계약이행보증 3,000백만원 및 외상매출담보대출 5,000백만원의 약정을 체결하고 있습니다.

(4) 당반기말 현재 종속기업인 Creative Space Development, LLC.는 한미은행과 한도 USD 5,000,000의 차입약정을 체결하고 있으며, 실행금액은 USD 1,409,814입니다.

(5) 당반기말 현재 종속기업인 비컨홀딩스㈜는 우리은행과 차입금 약정을 체결하였으며 1,240백만원의 약정 및 실행액이 존재합니다.

(6) 당반기말 현재 종속기업인 ㈜에스엠라이프디자인그룹과 비컨홀딩스㈜는 계약이행보증 등에 관하여 서울보증보험과 보증약정을 체결하고 있으며, 당반기말 현재 보증보험가입금액은 43백만원입니다.

(7) 당반기말 현재 종속기업인 (주)하늘을담다는 중소기업은행과 한도 400백만원의 차입약정을 체결하고 있으며, 실행액은 201백만원입니다. 또한 중소벤처기업진흥공단과 한도 66백만원의 차입약정을 체결하고 있으며, 실행액은 66백만원입니다.(8) 당반기말 현재 종속기업인 (주)하늘을담다는 신용보증기금으로부터 385백만원의 차입금 지급보증을 제공받고 있습니다.(9) 당반기말 현재 종속기업인 Beyond Live Corporation는 스미토모미츠이은행과 차입금 약정을 체결하였으며 JPY 50,000,000의 약정 및 실행액이 존재합니다.

19.2 계류중인 소송사건

(1) 당반기말 현재 지배기업과 종속기업 (주)에스엠타운플래너는 손해배상 등과 관련하여 총 1건의 소송에 피고로 계류 중이며, 총 소송가액은 9,141백만원입니다. 회사는 동 소송사건의 전망을 합리적으로 예측할수 없으나, 최종결과가 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.(2) 당반기말 현재 종속기업인 ㈜키이스트는 손해배상 청구소송(소송가액 30억)의 피고로 계류중이며, 1심 진행중에 있습니다. 동 소송사건의 최종 결과 및 그 결과가 재무제표에 미칠 영향은 현재로선 예측할 수 없습니다.

19.3 담보제공자산 등

(1) 당반기말 현재 종속기업인 ㈜에스엠컬처앤콘텐츠의 기타금융자산 8,482백만원은 질권설정 및 계약이행보증으로 사용이 제한되어 있습니다.

(2) 당반기말 현재 종속기업인 Creative Space Development LLC.의 한미은행 차입약정과 관련하여 S.M. Innovative Amusement LLC.의 토지 및 건물(장부금액: 6,065백만원)이 담보로 제공되어 있습니다.(3) 당반기말 현재 종속기업인 비컨홀딩스 주식회사는 우리은행과 차입금 약정을 체결하였으며 1,240백만원의 약정 및 실행액이 존재합니다. 이와 관련하여 종속기업인㈜에스엠라이프디자인그룹은 ㈜우리은행에 정기예금 1,310백만원을 담보로 제공하고 있습니다.

19.4 주요 약정사항

(1) 연결회사는 전기 이전에 SK텔레콤(주)와 전략적 제휴 관계를 맺고 다음과 같은 상호 지분투자 등을 수행하였습니다.

- 연결회사는 SK텔레콤(주)의 종속기업인 (주)드림어스컴퍼니(구, (주)아이리버)의 유상증자에 참여하는 등의 거래를 통하여 (주)드림어스컴퍼니에 유의적 영향력을 확보하였습니다.

- SK텔레콤(주)는 연결회사의 종속기업인 (주)에스엠컬처앤콘텐츠의 유상증자에 참여하여 (주)에스엠컬처앤콘텐츠는 SK텔레콤(주)의 관계기업이 되었습니다.

- 연결회사의 종속기업인 (주)에스엠컬처앤콘텐츠는 SK텔레콤(주)의 종속기업인 에스케이플래닛(주)에서 물적 분할하여 설립된 (주)에스엠컨텐츠앤커뮤니케이션의 지분 전부를 취득 후 합병하였습니다.

상기 거래 외 연결회사와 SK텔레콤(주)는 다양한 분야에서 협력 관계를 도모하고 있습니다.

(2) 분할에 따른 회사의 책임에 관한 사항(주)에스엠컬처앤콘텐츠는 상법 제530조의3 제1항의 규정에 의거 2016년 3월 4일자주주총회의 특별 결의에 의해 (주)울림엔터테인먼트의 사업 부문을 분할하였으며, 동법 제530조의9 제1항의 규정에 의거하여 (주)에스엠컬처앤콘텐츠는 분할 전 채무에 대하여 분할신설회사와 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

(주)에스엠컬처앤콘텐츠는 2017년 12월 31일 에스엠컨텐츠앤커뮤니케이션즈(주)와 합병하였으며, 에스엠컨텐츠앤커뮤니케이션즈(주)는 2017년 10월 1일 에스케이플래닛(주)에서 물적분할된 분할신설 회사입니다. 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거하여 (주)에스엠컬처앤콘텐츠는 분할 전 채무에 대하여 에스케이플래닛(주)와 연대하여 변제할 책임이 있습니다.(3) (주)에스엠컬처앤콘텐츠는 (주)파블로항공 전환상환우선주를 취득하면서 (주)파블로항공 및 이해관계인과 약정을 체결하였습니다.

내용

의결권	1주당 1개의 의결권을 보유

배당에 관한 사항	참가적, 누적적 우선주

청산에 관한 사항	인수금액 총액과 연복리 8%의 비율로 산정한 금액 및 미지급된 배당금을 우선적으로 분배받음

주요 경영진 선임 권한	(주)파블로항공의 이사 또는 감사 1인 지명선임권을 보유함

(4) (주)에스엠컬처파트너스는 (주)코이랩스 전환상환우선주를 취득하면서 (주)코이랩스 및 이해관계인과 약정을 체결하였습니다.

내용

의결권	1주당 1개의 의결권을 보유

배당에 관한 사항	누적적 우선주

청산에 관한 사항	발행가액과 연복리 3%의 비율로 산정한 금액 및 미지급된 배당금을 우선적으로 분배받으며, 보통주식에 대한 주당 분배금액이 본건 주당 분배금액을 초과하는 경우 동일분배율로 배분받음

주요 경영진 선임 권한	(주)코이랩스의 이사 또는 사외이사 1인 지명선임권을 보유함

20. 영업수익연결회사의 수익 및 현금흐름의 특성, 금액, 시기, 불확실성에 영향을 주는 경제적 요소를 고려한 범주별 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

License매출	121,725,603	242,706,572	123,969,417	246,616,837

한시점에 인식	100,946,409	198,104,310	97,344,645	194,628,671

기간에 걸쳐 인식	20,779,194	44,602,262	26,624,772	51,988,166

License 외 매출	118,063,476	200,991,157	60,470,748	107,264,670

합 계	239,789,079	443,697,729	184,440,165	353,881,507

21. 판매비와관리비(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	14,742,886	30,220,649	14,377,292	27,551,313

퇴직급여	1,201,005	2,415,217	1,637,405	2,995,692

복리후생비	1,957,893	4,183,862	1,743,342	3,383,002

주식보상비용	316,771	876,076	564,637	10,012,436

소모품비	219,181	620,975	177,357	451,964

세금과공과	1,038,039	1,579,362	866,680	1,695,393

건물관리비	450,129	713,171	291,028	705,928

운반비	946,602	3,690,928	1,923,015	4,138,314

외주가공비	483,419	1,036,844	428,276	925,879

지급임차료	479,407	1,031,327	551,507	972,678

지급수수료	9,610,092	22,372,722	6,574,673	12,262,483

감가상각비	1,601,402	3,269,130	1,517,474	3,045,856

사용권자산상각비	3,187,382	6,615,044	3,075,879	6,301,676

무형자산상각비	817,403	2,308,113	1,492,813	2,985,294

광고선전비	4,987,672	10,748,809	3,175,817	6,924,864

여비교통비	1,084,321	1,722,024	746,195	1,129,338

수도광열비	934,382	1,918,645	932,624	1,894,543

통신비	170,979	346,081	162,635	335,995

보험료	1,300,840	2,090,517	1,217,948	1,816,252

대손상각비(환입)	5,147	28,150	101,572	84,764

기타	1,994,082	3,659,018	2,177,220	3,697,020

합 계	47,529,034	101,446,664	43,735,389	93,310,684

22. 기타수익 및 기타비용(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

외환차익	789,796	1,677,650	276,985	530,002

외화환산이익	(332,066)	561,868	484,055	709,879

유형자산처분이익	37,926	41,425	42,092	56,738

무형자산처분이익	-	-	140,403	140,403

사용권자산처분이익	(4,579)	(3,251)	10,608	16,077

매각예정자산처분이익	-	-	-	12,341,856

수입임대료	16,982	45,466	11,567	25,406

기타의대손충당금환입	-	-	(127)	508

잡이익	68,831	1,561,780	1,334,420	1,589,155

합 계	576,890	3,884,938	2,300,003	15,410,024

기타비용:

외환차손	433,972	1,108,566	205,322	307,088

외화환산손실	1,702,675	1,932,888	170,644	289,082

투자부동산평가손실	110,525	256,039	167,372	343,869

유형자산처분및폐기손실	29,920	31,455	53,611	55,815

무형자산처분손실	7,723	7,723	13,888	35,997

사용권자산처분손실	18,811	25,859	(9,737)	47,080

사용권자산손상차손	-	-	-	206,691

기타의대손상각비	(12,583)	4,746	1,798	31,007

기부금	299,734	575,596	110,000	881,387

잡손실	632,642	744,061	947,904	1,041,641

합 계	3,223,419	4,686,933	1,660,802	3,239,657

23. 금융수익 및 금융비용(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	3,650,054	7,402,033	1,692,754	3,146,408

외환차익	159,451	318,435	343,434	983,922

외화환산이익	1,185,044	3,344,803	1,830,740	2,426,680

배당금수익	47,837	47,837	50,563	50,563

당기손익-공정가치금융자산평가이익	14,466	45,625	21,478	43,570

당기손익-공정가치금융자산처분이익	84,793	138,461	-	-

파생상품평가이익	803,440	1,739,490	252,170	518,840

합 계	5,945,084	13,036,685	4,191,139	7,169,983

금융비용:

이자비용	571,576	970,387	292,795	402,397

리스부채이자비용	831,985	1,625,098	805,152	1,640,412

외환차손	195,518	241,286	-	-

외화환산손실	1,051,003	1,244,432	199,244	374,872

당기손익-공정가치금융자산평가손실	(144)	53,620	16,415	66,497

합 계	2,649,937	4,134,822	1,313,606	2,484,178

24. 영업으로부터 창출된 현금 24.1 조정사항

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

조정:

법인세비용	18,201,708	21,253,974

감가상각비	4,303,086	3,822,202

사용권자산상각비	9,666,676	8,777,650

무형자산상각비	13,007,653	16,001,566

외화환산이익	(3,906,671)	(3,136,559)

외화환산손실	3,177,319	663,954

유형자산처분이익	(41,425)	(56,738)

유형자산처분및폐기손실	31,455	55,815

사용권자산처분이익	3,251	(16,077)

사용권자산처분손실	25,859	47,080

사용권자산손상차손	-	206,691

무형자산처분이익	-	(140,403)

무형자산처분손실	7,723	35,997

이자수익	(7,402,033)	(3,146,408)

이자비용	970,387	402,397

리스부채이자비용	1,625,098	1,640,412

배당금수익	(47,837)	(50,563)

관계기업과 공동기업투자주식 평가손익	(4,943,199)	(13,249,765)

관계기업과 공동기업투자주식 처분이익	(2,538,019)	(3,496,195)

종속기업투자주식 처분손실	-	12,072

종속기업투자주식 처분이익	-	(4,159)

투자부동산평가손실	256,039	343,869

매각예정자산처분이익	-	(12,341,856)

파생상품평가이익	(1,739,490)	(518,840)

확정급여제도와 관련된 비용	1,924,757	2,374,670

주식보상비용	1,002,056	15,273,153

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	53,620	66,497

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	(45,625)	(43,570)

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	(138,461)	-

대손상각비	28,150	84,764

기타의대손상각비	4,746	30,498

기타수익	(22,417)	(27,921)

기타비용	542,544	139,480

합 계	34,006,950	35,003,687

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	29,355,469	(7,410,353)

계약자산의 감소(증가)	(5,249,674)	654,106

기타채권의 감소(증가)	19,759,088	9,270,335

비유동기타채권의 감소(증가)	-	1,000

선급금의 감소(증가)	(4,033,948)	(9,992,542)

비유동선급금의 감소(증가)	1,230,213	265,452

기타유동자산의 감소(증가)	(4,276,695)	(3,998,897)

기타비유동자산의 감소(증가)	88,308	621,869

재고자산의 감소(증가)	(2,631,872)	(2,956,321)

매입채무의 증가(감소)	(28,184,204)	(17,831,565)

미지급금의 증가(감소)	(46,306,877)	(20,473,551)

장기미지급금의 증가(감소)	(6,600)	-

계약부채의 증가(감소)	(3,064,960)	(528,747)

미지급비용의 증가(감소)	11,317,135	353,922

선수수익의 증가(감소)	6,449,622	9,507,491

장기선수수익의 증가(감소)	(1,032,149)	(731,052)

선수금의 증가(감소)	12,405,816	7,127,894

장기선수금의 증가(감소)	103,241	3,852

보증금부채의 증가(감소)	-	120,113

기타유동부채의 증가(감소)	(1,022,980)	(1,909,528)

기타비유동부채의 증가(감소)	(41,500)	(24,500)

충당부채의 증가(감소)	-	784,521

퇴직금의 지급	(1,303,868)	(1,172,098)

사외적립자산의 감소(증가)	(58,330)	(2,081,008)

기타 영업활동으로 인한 현금흐름	-	(54,476)

합 계	(16,504,765)	(40,454,083)

24.2 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

건설중인자산의 본계정 대체	4,218,274	1,297,321

유형자산 취득 미지급금	(2,016,389)	702,928

무형자산 취득 미지급금	(2,496,387)	124,393

장기선급금의 임차보증금 대체	1,500,000	-

장기선급금의 무형자산 대체	932,891	-

신규리스계약 및 계약해지 등	12,075,318	-

전환권행사로 인한 전환사채의 감소	-	943,184

24.3 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용(1) 당반기

(단위: 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	당반기말

장단기차입금	4,979,703	35,564,478	264,119	40,808,300

전환사채	3,616,814	-	486,905	4,103,719

리스부채	98,318,012	(7,854,054)	12,075,318	102,539,276

(2) 전반기(단위: 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	전반기말

장단기차입금	2,731,875	431,965	456,649	3,620,489

전환사채	926,241	9,974,693	(5,680,690)	5,220,244

리스부채	111,042,230	(7,580,728)	1,078,694	104,540,196

25. 특수관계자25.1 당반기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자현황은 다음과 같습니다.

특수관계 구분	당반기말	전기말

지배기업	㈜카카오	-

관계기업 및공동기업	㈜에스엠브랜드마케팅, SM BRAND MARKETING SE ASIA HOLDINGS PTE.LTD., SM True Co.,Ltd., ㈜갤럭시아에스엠, ㈜에스팀, ㈜에스팀엔터테인먼트, ㈜스피커, ㈜미스틱스토리, ㈜드림어스컴퍼니, iriver Enterprise Ltd., iriver China Co., Ltd., DongGuan lriver Electronics Co., Ltd., LIFE DESIGN COMPANY Inc., ㈜창원문화복합타운, ㈜밀리언마켓, ㈜디어유, SM LIFESTYLE CO., LTD., ㈜스튜디오돌핀, ㈜스튜디오플로우, ㈜피트니스캔디, 코이랩스㈜, Urban Coconut, Inc., 오리진필름(주)(구,호두앤유픽쳐스㈜), ㈜파블로항공, PT. SMBM INDONESIA CORPORA, (유)캐쳐스문화산업전문회사	㈜에스엠브랜드마케팅, SM BRAND MARKETING SE ASIA HOLDINGS PTE. LTD., SM True Co.,Ltd., ㈜발전소, ㈜갤럭시아에스엠, ㈜에스팀, ㈜에스팀엔터테인먼트, ㈜스피커, ㈜에스엠유니버스, ㈜미스틱스토리, ㈜드림어스컴퍼니, iriver Enterprise Ltd., iriver China Co., Ltd., DongGuan lriver Electronics Co., Ltd., LIFE DESIGN COMPANY Inc., ㈜창원문화복합타운, ㈜유에이엠, ㈜더셀러브리티, ㈜밀리언마켓, ㈜디어유, SM LIFESTYLE CO., LTD.(구, SM LIFESTYLE JOINT STOCK COMPANY), ㈜스튜디오돌핀, ㈜스튜디오플로우, ㈜피트니스캔디, 코이랩스㈜, Urban Coconut, Inc., 호두앤유픽쳐스㈜, ㈜파블로항공, PT. SMBM INDONESIACORPORA

기타	㈜카카오의 종속기업 및 관계기업 등, SK텔레콤㈜ 및 그 종속기업 등(*)과 SK텔레콤㈜의 지배기업인 SK㈜와 그 종속기업(*) 등, 임원	라이크기획, ㈜컬쳐테크놀로지그룹아시아, CT PLANNING LIMITED, SK텔레콤㈜ 및 그 종속기업과 SK텔레콤㈜의 지배기업인 SK㈜와 그 종속기업(*), 주주 및 임원

(*) SK텔레콤㈜, SK㈜ 및 그 종속기업 등은 ㈜에스엠컬처앤콘텐츠의 주주로서, ㈜에스엠컬처앤콘텐츠의 특수관계자 회사입니다

25.2 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.- 당반기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출	기타수익	영업비용	사용권자산의취득	사용권자산의처분	리스채권이자수익	리스부채이자비용

지배기업	㈜카카오(*3)	96,063	-	2,604	-	-	-	-

관계기업 및공동기업	㈜에스엠브랜드마케팅	22,574,124	-	1,198,190	-	-	36,760	-

㈜디어유(*1)	146	-	59,409	-	-	-	-

SM True Co., Ltd.	3,226,270	-	-	-	-	-	-

㈜갤럭시아에스엠	-	-	16,200	-	-	-	-

㈜에스팀	-	-	211,500	-	-	-	-

㈜미스틱스토리	1,241,551	-	140,800	-	-	-	-

㈜드림어스컴퍼니	7,427,990	-	8,388,983	-	-	-	-

LIFE DESIGN COMPANY Inc.	3,311,364	-	132,712	-	-	-	-

SM LIFESTYLE CO., LTD.	191,904	-	-	13,594	-	-	140

㈜에스팀엔터테인먼트	20,000	7,084	197,874	-	-	-	-

㈜밀리언마켓	-	-	32,881	-	-	-	-

㈜에스엠유니버스(*2)	13,611	-	-	-	-	267	-

Urban Coconut, Inc.	848,547	-	49,708	-	-	-	-

PT. SMBM INDONESIA CORPORA	966,267	-	821	-	-	-	-

㈜파블로항공	1,106	-	-	-	-	-	-

㈜피트니스캔디	8,800	-	-	-	-	-	-

기타	㈜카카오엔터테인먼트(*3)	1,702,007	-	474,275	-	-	-	-

SK텔레콤㈜	2,367,684	-	25,903	105	-	-	439

SK브로드밴드㈜	619,853	-	108,769	-	-	-	-

십일번가 주식회사	676,438	-	1,760	-	-	-	-

SK이노베이션㈜	147,417	-	9,012	-	-	-	7,879

인크로스㈜	1,156,115	-	-	-	-	-	-

SK렌터카㈜	-	-	34,825	302,365	83,693	-	54,587

기타특수관계자	2,304,571	-	1,038,442	-	-	-	-

주요 경영진	주주 및 임원	-	-	126,763	-	-	-	2,216

합계	48,901,828	7,084	12,251,431	316,064	83,693	37,027	65,261

(*1) ㈜디어유가 운영하는 서비스에서 발생한 수익은 최종소비자를 고객으로 식별하였기에 ㈜디어유에 대한 당반기 정산수익 8,698백만원은 상기표에 표시되지 않았습니다. 이 외에 특수관계자와의 거래 중 최종소비자를 고객으로 식별하여 발생한 수익은 제외하였습니다.(*2) 당반기 중 지배력을 획득하여 종속기업으로 분류되었으며, 지배력 획득일 이전까지의 거래내역입니다.(*3) 카카오 및 그 종속기업 등의 거래는 카카오 등이 회사의 지배력 획득일 이후의 거래내역입니다.

- 전반기(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출	기타수익	영업비용	기타비용	사용권자산의취득	사용권자산의처분	리스채권이자수익	리스부채이자비용

관계기업 및공동기업	㈜에스엠브랜드마케팅	17,663,990	-	768,553	-	-	-	35,273	-

㈜디어유(*)	43,559	-	534,765	-	-	-	-	-

SM True Co., Ltd.	565,577	-	-	-	-	-	-	-

㈜발전소	368	-	(833)	-	-	-	-	-

㈜갤럭시아에스엠	-	-	17,400	-	-	-	-	-

㈜에스팀	131,148	-	211,545	-	-	-	-	-

㈜미스틱스토리	1,205,523	-	11,673	-	-	-	-	-

㈜울림엔터테인먼트	-	-	12,363	-	-	-	-	-

㈜드림어스컴퍼니	11,555,418	-	6,433,985	-	-	-	-	-

LIFE DESIGN COMPANY Inc.	1,267,935	-	175,987	-	-	-	-	-

SM LIFESTYLE CO., LTD.	86,493	316,046	-	-	-	-	-	329

㈜스피커	-	-	53	-	-	-	-	-

㈜에스팀엔터테인먼트	-	-	192,876	-	-	-	-	-

㈜밀리언마켓	8,962	-	60,336	-	-	-	-	-

㈜에스엠유니버스	39,590	-	-	-	-	-	17,055	-

㈜피트니스캔디	9,276	-	-	-	-	-	-	-

(주)스튜디오플로우	104,000	-	-	-	-	-	-	-

기타	라이크기획	-	-	11,407,639	-	-	-	-	-

㈜컬쳐테크놀로지그룹아시아	132,978	15,590	93,463	-	-	-	-	-

SK텔레콤㈜	3,915,803	-	26,388	-	6,087	-	-	296

SK브로드밴드㈜	194,750	-	116,260	-	-	-	-	-

십일번가 주식회사	1,304,951	-	367,132	-	-	388,009	-	17,579

SK이노베이션㈜	159,851	-	8,790	-	-	-	-	7,626

인크로스㈜	1,204,483	-	-	-	-	-	-	-

SK렌터카㈜	-	-	18,787	-	110,220	-	-	12,059

기타특수관계자	3,630,278	-	86,070	-	-	-	-	-

주요 경영진	주주 및 임원	-	311	8,077	31,732	-	-	-	16,642

합계	43,224,933	331,947	20,551,309	31,732	116,307	388,009	52,328	54,531

(*) 디어유가 운영하는 버블서비스에 대해서 연결회사는 디어유와 전반기에 6,120백만원 정산하였으나, 디어유가 고객이 아니므로 매출로 표시하지 않았습니다.

25.3 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.- 당반기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권(*)	채무	기타부채 등	리스채권	리스부채

지배기업	㈜카카오	31,839	7	-	-	-

관계기업 및공동기업	㈜에스엠브랜드마케팅	3,064,132	173,534	327,192	1,889,754	-

㈜디어유	4,964,496	7,256	-	-	-

SM True Co., Ltd.	578,553	-	210,646	-	-

㈜갤럭시아에스엠	-	2,970	-	-	-

㈜밀리언마켓	-	5,037	-	-	-

㈜미스틱스토리	150,128	-	-	-	-

㈜드림어스컴퍼니	1,546,935	1,602,588	-	-	-

LIFE DESIGN COMPANY Inc.	836,029	2,836	-	-	-

SM LIFESTYLE CO., LTD.	69,737	-	-	-	-

㈜에스팀엔터테인먼트	32	113,802	-	-	-

PT. SMBM INDONESIA CORPORA	82,293	-	48,678	-	-

Urban Coconut, Inc.	438,883	-	-	-	-

기타	㈜카카오엔터테인먼트	11,324,182	521,702	-	-	-

SK텔레콤㈜	15,183,438	944	2,511,300	-	7,805

SK브로드밴드㈜	1,329,173	237	-	-	-

십일번가 주식회사	3,117,146	10,379	-	-	-

SK이노베이션㈜	5,619,340	-	-	-	130,386

인크로스㈜	-	12,077,517	-	-	-

SK렌터카㈜	-	18,303	-	-	633,649

기타특수관계자	7,975,642	1,900,365	172,721	-	-

주요경영진	임원	296,688	895	-	-	-

합계	56,608,666	16,438,372	3,270,537	1,889,754	771,840

(*) 당반기말 현재 채권 등에 총 146백만원의 대손충당금이 설정되어 있으며, 당반기중 특수관계자 채권에 대하여 인식한 대손상각비는 없습니다.

- 전기말(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권(*)	채무	기타부채 등	리스채권	리스부채

관계기업 및공동기업	㈜에스엠브랜드마케팅	9,200,968	807,060	334,248	1,961,214	-

㈜디어유	3,873,712	7,946	-	-	-

SM True Co., Ltd.	617,415	-	450	-	-

㈜갤럭시아에스엠	-	2,970	-	-	-

㈜에스팀	-	550	-	-	-

㈜에스팀엔터테인먼트	9	135,459	-	-	-

㈜미스틱스토리	246,292	-	215,000	-	-

㈜드림어스컴퍼니	33,465,055	2,983,108	123,219	-	-

LIFE DESIGN COMPANY Inc.	1,641,934	518,483	310,266	-	-

SM LIFESTYLE CO., LTD.	35,176	-	-	-	6,647

㈜에스엠유니버스	104	-	38,138	19,796	-

㈜밀리언마켓	529,727	8,562	-	-	-

㈜더셀러브리티	-	2,822	-	-	-

㈜피트니스캔디	1,640	1,640	-	-	-

(주)스튜디오플로우	473,602	-	-	-	-

Urban Coconut, Inc.	530,359	-	-	-	-

PT. SMBM INDONESIA CORPORA	523	-	13,855	-	-

기타	라이크기획	-	24,628,000	-	-	-

㈜컬쳐테크놀로지그룹아시아	16,010	83,646	-	-	-

CT Planning Limited	-	90,456	-	-	-

SK텔레콤㈜	45,232,552	839	-	-	10,574

SK브로드밴드㈜	1,710,573	246	-	-	-

십일번가 주식회사	2,203,018	3,842	-	-	-

SK이노베이션㈜	4,767,507	-	-	-	147,473

인크로스㈜	1,360,729	24,524,847	-	-	-

SK렌터카㈜	10,190	36,916	-	-	542,227

기타특수관계자	5,945,080	1,305,864	-	-	-

주요경영진	주주 및 임원	5,800,004	2,128,836	-	-	429,217

합계	117,662,179	57,272,092	1,035,176	1,981,010	1,136,138

(*) 전기말 현재 채권 등에 총 146백만원의 대손충당금이 설정되어 있으며, 전기 중 특수관계자 채권에 대하여 인식한 대손상각비는 10백만원 입니다.

25.4 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 자금 거래는 다음과 같습니다.- 당반기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	리스부채차입	리스부채상환	리스채권회수

관계기업 및공동기업	㈜에스엠브랜드마케팅	-	-	108,220

SM LIFESTYLE CO., LTD.	13,594	34,889	-

㈜에스엠유니버스(*)	-	-	580

기타	SK렌터카㈜	302,365	201,175	-

SK이노베이션㈜	-	24,966	-

SK텔레콤㈜	105	3,312	-

주주 및 임원	-	124,000	-

(*) 당반기 중 지배력을 획득하여 종속기업으로 분류되었으며, 지배력 획득일 이전까지의 거래내역입니다.- 전반기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	리스부채차입	리스부채상환	리스채권회수	리스인센티브지급	주식양도	현금출자

관계기업 및공동기업	㈜에스엠브랜드마케팅	-	-	96,121	51,220	586,334	-

㈜에스엠유니버스	-	-	565,706	5,860	-	-

SM LIFESTYLE CO., LTD.	-	20,271	-	-	-	-

㈜피트니스캔디	-	-	-	-	-	2,450,000

㈜스튜디오플로우	-	-	-	-	-	25,000,500

코이랩스㈜(*1)	-	-	-	-	-	700,000

㈜파블로항공(*2)	-	-	-	-	-	2,999,447

기타	십일번가 주식회사	-	579,848	-	-	-	-

SK렌터카㈜	110,220	181,414	-	-	-	-

SK이노베이션㈜	-	24,360	-	-	-	-

SK텔레콤㈜	6,087	3,282	-	-	-	-

주요경영진	주주 및 임원	-	372,000	-	-	-	-

(*1) 전반기 중 코이랩스㈜가 발행한 전환상환우선주를 취득하였습니다.(*2) 전반기 중 ㈜파블로항공이 발행한 전환상환우선주를 취득하였습니다.

25.5 당반기와 전반기 중 지배기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

단기종업원급여	1,252,792	464,351

퇴직급여	79,952	64,979

주식기준보상	-	4,077,000

합 계	1,332,744	4,606,330

상기의 주요 경영진은 지배기업의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

26. 배당금의 지급2022년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 28,373,179천원은 2023년 4월 중 지급되었습니다(전기 지급액: 4,680,243천원). 27. 사업결합

(1) 연결회사는 당반기 중 (주)에스엠유니버스와 (주)스튜디오클론의 지분을 취득하여 지배력을 취득하였으며, 이전한 대가, 인수한 자산과 부채의 가액 및 영업권의 금액은 다음과 같습니다. 당반기말 현재 동 사업결합 관련 매수가격배분 금액이 확정되지 않아 잠정금액으로 표시하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	취득한 지분율	이전대가	영업권

(주)에스엠유니버스	70.31%	5,695,000	3,028,872

(주)스튜디오클론	51.00%	4,000,899	734,030

(2) 당반기 중 발생한 사업결합 거래와 관련하여 지불한 이전대가와 취득일에 인수한 자산, 부채 가액 및 동 회사에 대한 취득일의 비지배지분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	(주)에스엠유니버스	(주)스튜디오클론

이전대가

현금및현금성자산	3,500,000	4,000,899

관계기업투자주식	2,195,000	-

소 계	5,695,000	4,000,899

취득한 자산과 인수한 부채

현금및현금성자산	2,086,513	3,239,814

단기금융상품	-	30,720

매출채권	-	2,678,047

유형자산	884,610	747,403

사용권자산	2,988,331	693,114

무형자산	1,919	-

관계기업투자주식	-	7,000

기타자산	884,912	2,026,292

매입채무	(49,621)	-

차입금	(150,000)	(13,837)

기타금융부채	(58,046)	(1,991,923)

리스부채	(2,793,797)	(653,048)

기타부채	(2,786)	(357,955)

소 계	3,792,035	6,405,627

비지배지분	1,125,907	3,138,758

영업권	3,028,872	734,030

(3) 당반기 중 사업결합 전에 보유하였던 ㈜에스엠유니버스의 지분 36%를 공정가치로 측정하여 1,543백만원을 평가손익으로 인식했습니다.

(4) 만일 종속회사가 당반기 기초시점부터 연결되었다면, 연결포괄손익계산서에 추가로 계상됐을 연결회사의 매출과 순이익은 각각 5,841백만원 및 163백만원 입니다.

28. 보고기간 후 사건(1) 지배기업은 2023년 7월 10일 및 8월 10일자 이사회에서 종속법인인 (주)에스엠프렌즈의 유상증자에 참여하여 보통주를 인수하기로 결의하였습니다.(2) 지배기업은 2023년 7월 22일자로 Kakao Entertainment America Corp.에 대한 ㈜카카오엔터테인먼트의 보유 주식을 인수하는 계약을 체결하였습니다.

(3) 지배기업은 2023년 8월 10일자 이사회에서 관계기업인 ㈜에스엠브랜드마케팅에대한 ㈜하이브의 보유 주식을 인수하기로 결의하였습니다. 이에 따라 ㈜에스엠브랜드마케팅은 연결실체에 편입될 예정입니다.

(4) 지배기업은 2023년 8월 10일자 이사회에서 종속기업인 DREAMMAKER Entertainment Ltd.에 대한 ㈜하이브의 보유 주식을 인수하기로 결의하였습니다.