에스엠 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

제 29 기 분기 2023년 09월 30일 현재
제 28 기 2022년 12월 31일 현재
주식회사 에스엠엔터테인먼트

1. 일반적 사항주식회사 에스엠엔터테인먼트(이하 "회사")는 1995년 2월 14일 자본금 50백만원으로설립되었으며, 서울특별시 성동구 왕십리로 83-21에 본사를 두고 있습니다. 설립 시에는 프로그램제작업을 목적으로 설립되었으나, 현재는 관계회사와 함께 음반기획, 레코딩사업 및 연예매니지먼트사업을 수행하고 있습니다.회사는 설립 후 수차례의 증자와 ㈜포엠이 및 ㈜판당고코리아와의 합병을 거쳐 2023년 9월 30일 현재 납입자본금은 11,915백만원이며, 주요 주주는 주식회사 카카오(20.76%)와 주식회사 카카오엔터테인먼트(19.11%)입니다. 한편, 회사는 2000년 4월 25일에 주식을 코스닥시장에 상장(종목코드 041510)하였습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성 기준

회사의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약분기재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는 데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1 위험관리 정책회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 재무위험관리 활동은 주로 회사의 경영기획지원본부에서 주관하고 있으며 전사통합적인 관점에서 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별 등의 활동을 하고 있습니다.

4.2 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 신용위험이 발생합니다.

회사가 매출채권 및 기타채권에서 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 회사의 신용기준을 충족하고 있으며, 회사와다년간 거래해 오고 있습니다.회사는 매출채권에 대해 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 당분기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출 정도는금융상품의 장부금액과 동일합니다.

당분기 및 전분기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	10,261,935	8,984,383

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	122,934	1,560,670

제각	(58,084)	-

분기말	10,326,785	10,545,053

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

4.3 유동성위험유동성위험이란 회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

회사는 영업활동 현금흐름 창출을 통하여 회사가 투자 지출 또는 경영 자금 운용 등에 필요한 현금 소요량을 충족하여 왔습니다.회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황은 포함되어 있지 않습니다.

4.4 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 환위험회사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 거래에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 및 CNY 입니다.② 이자율위험회사의 이자율위험은 차입금 등의 계약으로부터 발생하며 회사는 이자율 변동이 회사의 경영 활동 및 재무현황에 미치는 영향을 지속적으로 모니터링하고 있습니다.

③ 주가변동위험회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다.

4.5 자본위험관리 회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

5. 금융상품 5.1. 금융상품 범주별 장부금액(1) 당분기말

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	-	88,586,173	88,586,173

금융기관예치금	-	-	66,956,183	66,956,183

당기손익-공정가치금융자산	871,856	-	-	871,856

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	1,000	-	1,000

매출채권	-	-	118,928,405	118,928,405

기타금융자산	-	-	40,777,942	40,777,942

기타채권	-	-	51,664,130	51,664,130

합 계	871,856	1,000	366,912,833	367,785,689

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가로 측정하는금융부채

매입채무	100,476,625

기타채무(*)	29,996,068

단기차입금	35,000,000

합 계	165,472,693

(*) 당분기말 현재 인건비 등과 관련된 부채 2,215,546천원은 포함하지 않았습니다.

(2) 전기말(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	-	65,406,957	65,406,957

금융기관예치금	-	-	133,132,079	133,132,079

당기손익-공정가치금융자산	1,089,819	-	-	1,089,819

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	1,000	-	1,000

매출채권	-	-	128,971,265	128,971,265

기타금융자산	-	-	41,956,868	41,956,868

기타채권	-	-	47,577,656	47,577,656

합 계	1,089,819	1,000	417,044,826	418,135,645

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가로 측정하는금융부채

매입채무	88,811,405

기타채무(*)	35,831,299

합 계	124,642,704

(*) 전기말 현재 인건비 등과 관련된 부채 13,585,189천원은 포함하지 않았습니다. 5.2 금융상품 공정가치① 금융상품 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않 은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채는 공정가치 정보가 포함되어 있지 않습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

장부금액	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

기타포괄손익-공정가치금융자산	1,000	-	-	1,000	1,000

당기손익-공정가치금융자산	871,856	-	-	871,856	871,856

합 계	872,856	-	-	872,856	872,856

(단위: 천원)

구 분	전기말

장부금액	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

기타포괄손익-공정가치금융자산	1,000	-	-	1,000	1,000

당기손익-공정가치금융자산	1,089,819	-	-	1,089,819	1,089,819

합 계	1,090,819	-	-	1,090,819	1,090,819

② 수준3으로 측정되는 공정가치 자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	기초	취득/처분 등	실현/미실현 순액	당분기말

당기손익	기타포괄손익

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,000	-	-	-	1,000

당기손익-공정가치측정금융자산	1,089,819	(200,000)	(17,963)	-	871,856

③ 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익-공정가치금융자산	1,000	3	기타(*)

당기손익-공정가치금융자산	871,856	3	기타(*)

(*) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 순자산접근법으로 평가하였습니다.

④ 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무부서는 회사의 재무담당이사 등에 직접 보고하며 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다.

6. 유형자산, 무형자산 및 투자부동산(1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	유형자산	무형자산	투자부동산

기초	27,289,259	17,364,770	18,208,580

취득	7,433,936	2,766,571	-

처분 및 폐기	(58,023)	-	-

감가상각 및 상각	(4,496,292)	(3,502,812)	-

평가	-	-	(382,467)

대체	(2,110,041)	3,042,932	-

분기말	28,058,839	19,671,461	17,826,113

(2) 전분기(단위: 천원)

구 분	유형자산	무형자산	투자부동산

기초	24,221,695	8,660,320	17,962,511

취득	2,669,957	3,642,859	-

처분 및 폐기	(54,689)	(511,000)	-

감가상각 및 상각	(3,616,535)	(1,710,765)	-

평가	-	-	(511,241)

대체	(9,000)	9,000	-

분기말	23,211,428	10,090,414	17,451,270

7. 공정가치측정금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산

기초	1,000	1,089,819	80,812	4,579,320

취득(*1)	-	-	-	4,000,105

평가	-	(17,963)	18,431	-

처분(*1,2)	-	(200,000)	(98,243)	(4,000,105)

분기말	1,000	871,856	1,000	4,579,320

(*1) 회사는 전분기 중 (주)퓨처플레이의 전환상환우선주를 취득하였으며, 동 금액을 전분기 중 전액 처분하였습니다.(*2) 회사는 당분기 중 KDBC-FP 테크넥스트 투자조합1호의 지분 일부를 처분하였습니다.

8. 관계기업, 공동기업 및 종속기업 투자

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

관계기업	공동기업	종속기업	관계기업	공동기업	종속기업

기초	58,315,094	4,067,000	175,883,581	59,816,084	-	124,573,854

취득(*1)	-	1,323,000	105,694,914	-	2,450,000	53,000,000

처분(*2)	(101,078)	-	-	(546,953)	-	(333,158)

대체(*3)	(3,410,097)	225,736	3,184,361	-	-	-

분기말	54,803,919	5,615,736	284,762,856	59,269,131	2,450,000	177,240,696

(*1) 회사는 당분기 중 종속기업 (주)스튜디오광야에 추가출자 3,000백만원, (주)에스엠브랜드마케팅의 구주취득에 53,885백만원, (주)에스엠유니버스의 증자참여 및 구주취득에 3,500백만원, DREAMMAKER Entertainment Ltd.의 구주취득에 16,136백만원, (주)크리에이션뮤직라이츠에 추가출자 26,600백만원, Kakao Entertainment America Corp.의 구주취득에 2,574백만원을 납부하였습니다. 또한, 회사는 공동기업 (주)피트니스캔디의 1,323백만원의 증자에 참여하였습니다.

(*2) 회사는 당분기 중 관계기업 스피커(SPEEKER)를 처분하였습니다.(*3) 회사는 당분기 중 관계기업 (주)에스엠브랜드마케팅 및 (주)에스엠유니버스를 추가취득하여 종속기업투자주식으로 분류하였습니다.

9. 차입금단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	당분기말	전기말

운영자금대출	한국수출입은행	3.03	35,000,000	-

합 계	35,000,000	-

10. 종업원급여부채 10.1 손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

확정급여제도

당기근무원가	532,217	1,596,650	616,282	1,848,846

순이자원가	(15,123)	(45,368)	14,950	44,850

재측정요소	45,450	145,302	13,615	99,139

합 계	562,544	1,696,584	644,847	1,992,835

당분기 중 확정기여제도 등으로 인식한 비용은 68백만원(전분기: 806백만원)입니다.총 비용 중 895백만원(전분기: 930백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 725백만원(전분기: 1,770백만원)는 판매비와관리비에 포함되었습니다.

10.2 종업원급여 자산 및 부채(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	10,904,608	10,049,362

사외적립자산의 공정가치	(10,124,041)	(11,061,729)

순확정급여부채(자산)	780,567	(1,012,367)

기타유동채무	2,215,546	13,585,189

장기종업원급여	612,113	520,011

총 종업원급여부채	3,608,226	13,092,833

11. 충당부채11.1 충당부채의 변동내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	증감	분기말	기초	증감	분기말

복구충당부채(*)	7,649,185	349,461	7,998,646	7,516,704	42,302	7,559,006

(*) 회사는 임차 건물을 이용하고 있으며, 해당 임차계약이 종료되는 경우 원상회복의무가 존재합니다. 따라서, 회사는 당분기말 현재 사용권자산으로 계상된 시설물을 제거, 해체하거나 또는 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용의 현재가치를 복구충당부채로 계상하고 있습니다.

11.2 반품관련 계약자산 및 계약부채

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

계약자산	281,146	403,450

계약부채	2,050,089	3,286,784

11.3 고객과의 계약과 관련된 계약자산 및 계약부채당분기말과 전기말 현재 반품관련 자산 이외 고객과의 계약에서 생기는 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

계약자산:

매출채권	9,209,967	18,247,661

계약부채:

선수금	386,589	110,013

선수수익	28,687,603	26,497,627

계약부채 합계	29,074,192	26,607,640

12. 리스 12.1 사용권자산(1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	상각비	당분기말

부동산	55,947,078	9,764,075	(2,228,025)	(6,715,607)	56,767,522

차량운반구	1,883,162	2,198,201	(181,463)	(953,410)	2,946,490

기타	53,343	14,476	-	(12,674)	55,145

합 계	57,883,583	11,976,752	(2,409,488)	(7,681,691)	59,769,157

(2) 전분기(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	상각비	전분기말

부동산	61,175,728	4,401,620	(1,535,668)	(6,241,122)	57,800,558

차량운반구	1,414,953	953,434	(9,457)	(847,516)	1,511,414

기타	68,956	-	-	(11,710)	57,246

합 계	62,659,637	5,355,054	(1,545,125)	(7,100,348)	59,369,218

(3) 당분기 및 전분기 중 포괄손익계산서에 포함된 사용권자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가	1,258,019	3,858,137	977,852	2,943,006

판매비와관리비	1,140,355	3,823,554	1,422,198	4,157,342

합 계	2,398,374	7,681,691	2,400,050	7,100,348

12.2 리스부채(1) 당분기(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	상환액	이자비용	환율변동효과	분기말	유동리스부채	비유동리스부채

리스부채	88,512,638	7,902,424	(429,830)	(9,198,681)	2,143,896	2,398	88,932,845	13,375,785	75,557,060

(2) 전분기(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	상환액	이자비용	환율변동효과	분기말	유동리스부채	비유동리스부채

리스부채	96,340,855	1,842,844	(416,160)	(8,773,063)	2,122,724	13,674	91,130,874	12,008,904	79,121,970

12.3 소액리스 등당분기 및 전분기 중 소액리스 등 리스부채를 인식하지 않고 비용으로 인식한 내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기리스료	1,569,773	2,610,145	265,071	1,424,600

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	27,069	86,800	29,378	85,543

한편, 리스부채 상환 및 소액리스 등을 통하여 당분기에 지출된 리스 관련 현금유출액은 11,896백만원(전분기: 10,283백만원)입니다.

12.4 리스채권회사는 중간리스제공자로서 전대리스를 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 금융리스로 분류하였으며, 당분기와 전분기 중 리스채권의 변동은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	리스채권의 회수	이자수익	당분기말	유동리스채권	비유동리스채권

리스채권	23,524,696	1,724,970	(2,322,555)	(1,827,203)	525,274	21,625,182	2,446,738	19,178,444

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	리스채권의 회수	이자수익	당분기말	유동리스채권	비유동리스채권

리스채권	27,379,282	1,131,830	(2,496,732)	(2,562,088)	584,876	24,037,168	2,462,225	21,574,943

13. 자본금 및 자본잉여금 (1) 당분기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 40,000,000주, 23,830,901주 및 500원입니다.(2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동 내역

(단위: 천원, 천주)

구분	당분기	전분기

주식수	자본금	주식발행초과금	주식수	자본금	주식발행초과금

기초	23,805	11,902,251	247,804,694	23,746	11,872,951	244,493,111

주식선택권의 행사	26	13,200	1,555,831	49	24,350	2,728,147

당분기말	23,831	11,915,451	249,360,525	23,795	11,897,301	247,221,258

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	249,360,525	247,804,694

자기주식처분이익	6,138,685	6,138,685

기타의자본잉여금	11,316,419	11,292,908

합 계	266,815,629	265,236,287

14. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액14.1 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	(31,293,046)	(4,839,739)

주식선택권	-	466,845

합 계	(31,293,046)	(4,372,894)

14.2 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	-	67,997

자산재평가차익	1,577,658	1,577,658

보험수리적손익	(45,450)	-

합 계	1,532,208	1,645,655

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.

15. 주식기준보상 회사는 회사의 임직원에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며, 주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치를 블랙-숄즈 모형으로 측정한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 측정합니다.(1) 당분기말 현재 회사가 부여하고 있는 주식선택권에 관한 자세한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	12-1차

기초	27,800

당분기 행사수량	(26,400)

당분기 취소수량	(1,400)

당분기말	-

당분기말 행사가능수량	-

(2) 회사가 주식선택권의 부여로 인하여 당분기에 비용으로 인식한 금액과 당분기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 없습니다.

16. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 이에 따라 추정된 당분기 법인세비용은 28,850,591천원(유효세율: 28.3%)입니다.

17. 주당이익(1) 기본주당이익(단위: 주,원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주에 귀속되는 분기순이익	37,063,996,872	73,226,391,868	22,124,210,947	60,748,589,595

가중평균유통보통주식수	23,438,662	23,486,431	23,633,603	23,578,061

기본주당이익	1,581	3,118	936	2,576

(2) 희석주당이익(단위: 주,원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주에 귀속되는 분기순이익	37,063,996,872	73,226,391,868	22,124,210,947	60,748,589,595

발행된 가중평균유통보통주식수	23,438,662	23,486,431	23,633,603	23,578,061

조정내역

주식선택권	-	3,216	14,988	20,573

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	23,438,662	23,489,647	23,648,591	23,598,634

희석주당이익	1,581	3,117	936	2,574

18. 우발사항 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 회사는 한국수출입은행과 한도 50,000백만원의 차입약정을 체결하고 있으며, 실행금액은 35,000백만원 입니다.

(2) 당분기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 52백만원의 이행보증 등을 제공받고 있습니다.

(3) 계류중인 소송사건당분기말 현재 회사는 손해배상 등과 관련하여 총 3건의 소송에 피고로 계류 중이며,총 소송가액은 10,452백만원입니다. 회사는 동 소송사건의 전망을 합리적으로 예측할수 없으나, 최종결과가 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

19. 영업수익 (1) 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	188,438,048	454,783,635	134,816,616	359,885,461

기타 원천으로부터의 수익: 임대 및 전대 임대료 수익	298,121	1,021,913	311,515	1,159,036

합 계	188,736,169	455,805,548	135,128,131	361,044,497

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

한시점에 인식	176,301,753	415,668,756	121,645,867	328,387,187

기간에 걸쳐 인식	12,136,295	39,114,879	13,170,749	31,498,274

합 계	188,438,048	454,783,635	134,816,616	359,885,461

20. 판매비와관리비(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	3,727,394	11,152,566	3,677,740	9,901,169

퇴직급여	(4,366)	668,857	516,925	1,711,993

복리후생비	611,068	1,856,022	581,977	1,485,007

주식보상비용	-	-	-	8,969,400

감가상각비	1,034,454	3,478,631	1,067,663	3,237,980

사용권자산상각비	1,140,355	3,823,554	1,422,198	4,157,342

운반비	6,147,335	10,590,278	3,875,305	8,553,672

수도광열비	913,786	2,646,781	857,062	2,561,035

보험료	596,919	1,820,940	637,937	2,062,055

지급임차료	123,325	439,925	125,797	280,388

지급수수료	3,801,588	21,780,922	5,239,986	13,209,243

광고선전비	9,558,609	20,368,528	6,037,315	13,694,926

여비교통비	335,406	915,410	472,904	978,948

대손상각비	(28,988)	122,934	1,300,781	1,560,670

기타	1,043,841	3,534,046	1,794,375	4,287,889

합 계	29,000,726	83,199,394	27,607,965	76,651,717

21. 기타수익 및 기타비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

외환차익	617,083	1,741,649	698,645	1,160,554

외화환산이익	1,295,205	1,730,267	473,517	1,103,657

유형자산처분이익	1,483	1,648	16,559	22,487

사용권자산처분이익	-	3,149	-	24

매각예정자산처분이익	-	-	-	5,520,123

잡이익	1,318,031	2,741,788	147,676	1,429,997

합 계	3,231,802	6,218,501	1,336,397	9,236,842

기타비용:

외환차손	936,270	1,569,193	97,596	323,123

외화환산손실	447,642	2,102,046	360,674	558,249

유형자산처분 및 폐기손실	-	1,533	-	80

사용권자산처분손실	187,842	227,540	49,264	80,861

리스변경손실	301,290	301,290	-	-

투자부동산평가손실	126,428	382,467	167,372	511,241

기타의대손상각비	65,950	945,613	359,317	388,655

잡손실	1,238,723	1,780,120	124,944	1,065,921

기부금	300,800	875,894	4,300	750,160

합 계	3,604,945	8,185,696	1,163,467	3,678,290

22. 금융수익 및 금융비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	2,191,528	6,889,111	1,575,003	4,030,811

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	-	1,877	(4)	51

외화환산이익	680,106	3,939,815	3,419,792	5,457,179

외환차익	155,876	425,874	303,288	1,179,705

금융보증수익	-	-	-	119,079

합 계	3,027,510	11,256,677	5,298,079	10,786,825

금융비용:

이자비용	349,004	691,626	21,371	149,585

리스부채이자비용	717,908	2,143,896	691,464	2,122,724

외화환산손실	(458,978)	726,152	-	-

외환차손	5,066	246,352	-	-

금융보증비용	-	-	-	119,079

공정가치금융자산평가손실	-	17,964	-	-

합 계	613,000	3,825,990	712,835	2,391,388

23. 현금흐름표 23.1 조정사항(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

조정:

법인세비용	28,850,591	28,890,714

감가상각비	4,496,292	3,616,535

사용권자산상각비	7,681,691	7,100,348

무형자산상각비	3,502,812	1,710,765

외화환산이익	(5,670,082)	(6,560,836)

외화환산손실	2,828,198	558,249

유형자산처분이익	(1,648)	(22,487)

유형자산처분 및 폐기손실	1,533	80

사용권자산처분이익	(3,149)	(24)

사용권자산처분손실	227,540	80,861

투자부동산평가손실	382,467	511,241

이자수익	(6,889,111)	(4,030,811)

이자비용	691,626	149,585

리스부채이자비용	2,143,896	2,122,724

확정급여제도와 관련된 비용	1,551,282	1,893,696

주식보상비용	-	13,929,750

대손상각비	122,934	1,560,670

기타의대손상각비	945,613	388,655

장기종업원급여	114,602	108,374

당기손익-공정가치금융자산(채무)평가손실	17,964

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	(1,877)	(51)

관계기업 및 종속기업 등 관련 이익	(1,182,343)	(33,700)

매각예정자산처분이익	-	(5,520,123)

기타수익	-	(119,079)

기타비용	81,132	119,079

합 계	39,891,963	46,454,215

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	9,932,461	(28,122,332)

미수금의 감소(증가)	8,081	(791,762)

장기미수금의 감소(증가)	-	1,000

선급금의 감소(증가)	(691,350)	(1,044,639)

장기선급금의 감소(증가)	59,129	(98,721)

기타유동자산의 감소(증가)	(529,152)	(4,009,312)

재고자산의 감소(증가)	(5,186,119)	(6,553,761)

계약자산의 감소(증가)	122,304	1,076

기타비유동자산의 감소(증가)	185,216	402,824

매입채무의 증가(감소)	11,599,469	18,179,216

미지급금의 증가(감소)	(10,633,650)	(40,564)

미지급비용의 증가(감소)	354,294	(907,909)

선수수익의 증가(감소)	3,426,464	6,589,561

장기선수수익의 증가(감소)	(1,236,489)	(1,261,888)

선수금의 증가(감소)	1,103,554	(456,114)

기타유동부채의 증가(감소)	1,483,601	814,808

보증금부채의 감소(증가)	-	19,714

계약부채의 증가(감소)	(1,236,695)	(574,718)

기타비유동부채의 증가(감소)	(29,100)	(31,000)

퇴직금의 지급	(1,167,407)	(989,931)

사외적립자산의 감소(증가)	1,263,757	(1,018,069)

기타 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	-	(56,545)

합계	8,828,368	(19,949,066)

23.2 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	5,306,034	36,145

유형자산 취득 미지급금	(1,229,974)	778,407

무형자산 취득 미지급금	(6,018,252)	1,032,547

유형자산 처분 미수금	-	10,149

장기선급금의 임차보증금 대체	1,500,000	-

장기선급금의 무형자산 대체	932,891	-

신규리스계약 및 계약해지 등	7,474,993	-

23.3 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용(1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	당분기말

리스부채	88,512,638	(7,054,785)	7,474,993	88,932,846

단기차입금	-	35,000,000	-	35,000,000

(2) 전분기(단위: 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	전분기말

리스부채	96,340,855	(6,650,339)	1,440,358	91,130,874

24. 특수관계자(1) 특수관계자현황

구분	당분기말	전기말

지배기업	㈜카카오	-

종속기업	㈜에스엠스튜디오스, ㈜에스엠엔터테인먼트재팬, SMEJ Plus, INC., Stream Media Corporation, Beyond Live Corporation, Beyond Live Japan, S.M. Entertainment USA, Inc., S.M. Innovative, Holdings LLC., S.M.Innovative Amusement LLC., Creative Space Development LLC., Creative Space Development Property LLC., Creative Space Entertainment Inc., Creative Space Innovation Inc., DREAMMAKER Entertainment Ltd., ㈜드림위더스, S.M. (Beijing) Entertainment Media Co.,Ltd., DREAMMAKER ENTERTAINMENT U.S.A. INC., ㈜에스엠컬처앤콘텐츠, ㈜에스엠타운플래너, EVERYSING JAPAN CO., LTD, ㈜키이스트, ㈜크리에이션뮤직라이츠(구,㈜에스엠프렌즈), ㈜에스엠라이프디자인그룹, ㈜모아엘앤비인터내셔널, 비컨홀딩스㈜, ㈜에스엠컬처파트너스, ㈜스튜디오리얼라이브(구,㈜스튜디오광야), ㈜하늘을담다, ㈜스튜디오에이, ㈜에스엠유니버스, ㈜스튜디오클론, Kakao Entertainment America Corp., ㈜에스엠브랜드마케팅, SM BRAND MARKETING SE ASIA HOLDINGS PTE. LTD., SM LIFESTYLE CO., LTD., Urban Coconut, Inc., PT. SMBM INDONESIA CORPORA	㈜에스엠스튜디오스, ㈜에스엠엔터테인먼트재팬, SMEJ Plus, INC., Stream Media Corporation, Beyond Live Corporation, Beyond Live Japan, S.M. Entertainment USA, Inc., S.M. Innovative Holdings LLC., S.M.Innovative Amusement LLC., Creative Space Development LLC., Creative Space Development Property LLC., Creative Space Entertainment Inc., Creative Space Innovation Inc., DREAMMAKER Entertainment Ltd., ㈜드림위더스, S.M. (Beijing) Entertainment Media Co.,Ltd., DREAMMAKER ENTERTAINMENT U.S.A. INC., ㈜에스엠컬처앤콘텐츠, ㈜에스엠타운플래너, EVERYSING JAPAN CO., LTD, ㈜키이스트, ㈜에스엠프렌즈, ㈜에스엠라이프디자인그룹, ㈜모아엘앤비인터내셔널, 비컨홀딩스㈜, ㈜에스엠컬처파트너스, ㈜스튜디오광야, ㈜하늘을담다, ㈜스튜디오에이

관계기업및공동기업	SM True Co.,Ltd., ㈜갤럭시아에스엠, ㈜에스팀, ㈜에스팀엔터테인먼트, ㈜스피커, ㈜미스틱스토리, ㈜드림어스컴퍼니, iriver Enterprise Ltd., iriver China Co., Ltd., DongGuan lriver Electronics Co., Ltd., LIFE DESIGN COMPANY Inc., ㈜창원문화복합타운, ㈜디어유, ㈜스튜디오돌핀, ㈜스튜디오플로우, ㈜피트니스캔디, 코이랩스㈜, 오리진필름㈜(구,호두앤유픽쳐스㈜), ㈜파블로항공, (유)캐쳐스문화산업전문회사, ㈜지냄	㈜에스엠브랜드마케팅, SM BRAND MARKETING SE ASIA HOLDINGS PTE. LTD., SM True Co.,Ltd., ㈜발전소, ㈜갤럭시아에스엠, ㈜에스팀, ㈜에스팀엔터테인먼트, ㈜스피커, ㈜에스엠유니버스(구, ㈜에스엠인스티튜트), ㈜미스틱스토리, ㈜드림어스컴퍼니, iriver Enterprise Ltd., iriver China Co., Ltd., DongGuan lriver Electronics Co., Ltd., LIFE DESIGN COMPANY Inc., ㈜창원문화복합타운, ㈜유에이엠, ㈜더셀러브리티, ㈜밀리언마켓, ㈜디어유, SM LIFESTYLE CO., LTD.(구, SM LIFESTYLE JOINT STOCK COMPANY), ㈜스튜디오돌핀, ㈜스튜디오플로우, ㈜피트니스캔디, 코이랩스㈜, Urban Coconut, Inc., 호두앤유픽쳐스㈜, ㈜파블로항공, PT. SMBM INDONESIACORPORA

기 타	㈜카카오의 종속기업 및 관계기업 등, 임원	라이크기획, CT PLANNING LIMITED, ㈜컬쳐테크놀로지그룹아시아, 주주 및 임원

(2) 특수관계자와의 거래 내역- 당분기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출	기타수익	영업비용	기타비용	리스채권이자수익	리스부채이자비용

지배기업	㈜카카오(*3)	35,136	-	-	-	-	-

종속기업	SMEJ Plus, INC.	2,570,717	-	-	-	-	-

Stream Media Corporation	37,122,148	-	5,130	-	-	-

Beyond Live Corporation(*2)	-	-	359,409	-	-	-

㈜에스엠컬처앤콘텐츠	1,477,085	-	403,602	-	378,615	-

SM Entertainment USA,Inc	-	490,860	460,517	-	-	-

DREAMMAKER Entertainment Ltd.	25,941,696	-	5,266,014	-	67,159	-

DREAMMAKER ENTERTAINMENT U.S.A. INC.	5,830,584	-	-	-	-	-

SM(Beijing) Entertainmnet Media Co., Ltd.	795,134	-	1,060,581	-	-	-

㈜드림위더스	-	-	1,024,619	-	-	-

㈜에스엠타운플래너	15,926	-	120,757	-	4,081	-

㈜에스엠라이프디자인그룹	5,630	-	31,428,374	-	-	-

㈜모아엘앤비인터내셔널	5,208	-	113,508	-	209	-

비컨홀딩스㈜	10,883	-	206,696	-	-	-

㈜에스엠스튜디오스	74,748	-	-	-	16,734	-

㈜스튜디오리얼라이브(구, ㈜스튜디오광야)	13	-	-	-	-	-

㈜크리에이션뮤직라이츠(구, ㈜에스엠프렌즈)	-	-	-	-	15,188	-

㈜에스엠유니버스	913	-	-	-	88	-

Kakao Entertainment America Corp.(*4)	-	10,076	-	-	-	-

㈜에스엠브랜드마케팅	604,973	-	54,776	-	93	-

Urban Coconut,Inc.	126,384	-	-	-	-	-

SM LIFESTYLE CO., LTD.	174	-	-	-	-	45

PT SMBM INDONESIA CORPORA	29,211	-	-	-	-	-

관계기업 및공동기업	㈜피트니스캔디	8,800	-	-	-	-	-

㈜에스엠브랜드마케팅(*1)	28,798,214	-	1,272,483	301,290	42,838	-

㈜에스엠유니버스(*1)	13,611	-	-	-	267	-

SM TRUE Co,Ltd	1,414,066	-	-	-	-	-

㈜갤럭시아에스엠	-	-	20,646	-	-	-

㈜에스팀	-	-	546,020	-	-	-

㈜에스팀엔터테인먼트	-	7,084	-	-	-	-

㈜미스틱스토리	702,195	-	-	-	-	-

㈜드림어스컴퍼니	8,757,303	11,257,283	-

SM LIFESTYLE CO., LTD.(*1)	195,042	-	-	-	-	263

PT. SMBM INDONESIA CORPORA(*1)	1,194,254	-	-	-	-	-

㈜디어유(*2)	-	-	6,212	-	-	-

㈜밀리언마켓(*5)	-	-	53,264	-	-	-

Urban Coconut, Inc.(*1)	1,098,260	-	174	-	-	-

기타	㈜카카오엔터테인먼트(*3)	7,896,996	869,851	4,939,269	-	-	-

기타특수관계자(*3)	431,464	-	1,435,786	-	-	-

주요 경영진	주주 및 임원	-	-	138,488	-	-	2,216

합 계	125,156,768	1,377,871	60,173,608	301,290	525,272	2,524

(*1) 당분기 중 지배력을 획득하여 종속기업으로 분류되었으며, 지배력 획득일 이전까지의 거래내역입니다.(*2) ㈜디어유가 운영하는 서비스에서 발생한 수익은 최종소비자를 고객으로 식별하였기에 ㈜디어유에 대한 당분기 정산수익 13,217백만원은 상기표에 표시되지 않았으며, 그 외 최종소비자를 고객으로 식별한 거래금액은 상기표에서 제외되었습니다.(*3) ㈜카카오 및 그 종속기업 등의 거래는 ㈜카카오 등이 회사의 지배력 획득일 이후의 거래내역입니다.(*4) 당분기 중 주식인수 계약에 따라 종속기업으로 분류된 회사입니다.(*5) 당분기 중 지분매각으로 인하여 유의적인 영향력을 상실하였으며, 유의적인 영향력 상실일 이전까지의 거래내역입니다.

- 전분기(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출	기타수익	영업비용	리스채권이자수익	리스부채이자비용

종속기업	SMEJ Plus, INC.	1,785,937	-	-	-	-

Stream Media Corporation	20,306,781	-	646,897	-	-

Beyond Live Corporation	2,086,001	-	34,238	-	-

㈜에스엠컬처앤콘텐츠	1,082,552	-	2,104,492	411,746	-

SM Entertainment USA,Inc	-	453,617	547,723	-	-

S.M.Innovative Amusement LLC.	-	-	13,455	-	-

DREAMMAKER Entertainment Ltd.	5,887,636	-	4,939,242	72,780	-

SM(Beijing) Entertainmnet Media Co., Ltd.	790,846	-	391,599	-	-

㈜드림위더스	-	-	888,734	-	-

㈜에스엠타운플래너	19,691	-	307,000	7,189	-

유한회사 에스엠파트너스2호(*1)	-	64	-	-	-

㈜키이스트	180,000	-	-	-	-

㈜에스엠라이프디자인그룹	8,164	-	22,105,419	2,347	-

㈜모아엘앤비인터내셔널	7,812	-	-	4,123	-

비컨홀딩스㈜	21,222	-	682,420	-	-

㈜에스엠프렌즈	-	-	-	1,017	-

㈜에스엠스튜디오스	-	-	-	17,277	-

㈜에스엠컬처파트너스	14,733	-	-	-	-

㈜스튜디오광야	9,264	-	-	-	-

관계기업 및공동기업	㈜에스엠브랜드마케팅	26,059,408	-	835,140	46,076	-

㈜에스엠유니버스	11,053	-	-	22,321	-

SM TRUE Co,Ltd	703,710	-	-	-	-

㈜발전소	368	-	(833)	-	-

㈜갤럭시아에스엠	-	-	21,840	-	-

㈜에스팀	-	-	22,310	-	-

㈜에스팀엔터테인먼트	-	-	24,190	-	-

㈜스피커(SPEEKER)	-	-	265	-	-

㈜미스틱스토리	249,548	-	3,000	-	-

㈜드림어스컴퍼니	15,424,496	-	14,222,190	-	-

LIFE DESIGN COMPANY Inc.	98,058	-	-	-	-

SM LIFESTYLE CO., LTD.	140,458	316,046	-	-	436

㈜디어유(*2)	-	-	527,518	-	-

㈜밀리언마켓	762	-	77,468	-	-

㈜피트니스캔디	9,276	-	-	-	-

Urban Coconut, Inc.	258,697	-	-	-	-

기타	라이크기획	-	-	18,086,905	-	-

㈜컬쳐테크놀로지그룹아시아	224,717	-	74,420	-	-

주주 및 주요 경영진	주주 및 임원	-	-	12,386	-	22,732

합 계	75,381,190	769,727	66,568,018	584,876	23,168

(*1) 전분기 중 청산되었으며, 청산일 이전까지의 거래내역입니다.(*2) ㈜디어유가 운영하는 서비스에서 발생한 수익은 최종소비자를 고객으로 식별하였기에 ㈜디어유에 대한 전분기 정산수익 9,323백만원은 상기표에 표시되지 않았습니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역- 당분기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권(*1)	대여금 등(*1)	채무	기타부채 등	리스채권	리스부채

지배기업	㈜카카오	8,679	-	-	-	-	-

종속기업	㈜에스엠엔터테인먼트재팬	1	-	11,841	-	-	-

SMEJ Plus, INC.	901,791	-	4,228	1,087,115	-	-

Stream Media Corporation	36,750,263	-	349,761	-	-	-

Beyond Live Corporation	1,270,232	-	-	-	-	-

㈜에스엠컬처앤콘텐츠	3,500,186	-	432,951	2,165,739	16,523,205	-

SM Entertainment USA,Inc	128,401	20,988,997	-	-	-	-

DREAMMAKER Entertainment Ltd.	6,772,111	-	413,285	378,000	2,997,051	-

DREAMMAKER ENTERTAINMENT U.S.A. INC.	5,830,584	-	-	-	-	-

SM(Beijing) Entertainmnet Media Co., Ltd.	10,144,484	-	7,519,287	-	-	-

㈜드림위더스	-	-	4,000	-	-	-

㈜에스엠타운플래너	72,209	-	3,300	30,060	97,891	-

㈜에스엠라이프디자인그룹	6,168	-	2,682,685	-	-	-

㈜모아엘앤비인터내셔널	-	-	123,054	-	-	-

비컨홀딩스㈜	35,492	-	7,244	-	-	-

㈜크리에이션뮤직라이츠(구, ㈜에스엠프렌즈)	-	-	-	553,110	1,650,920	-

㈜에스엠스튜디오스	-	-	-	49,590	334,260	-

㈜에스엠컬처파트너스	-	-	1,879,732	-	-	-

㈜스튜디오리얼라이브(구, ㈜스튜디오광야)	-	-	-	36,630	-	-

㈜스튜디오에이	12,830	-	-	200,000	-	-

㈜에스엠유니버스(*2)	1,173	-	-	-	-	-

Kakao Entertainment America Corp.(*2)	-	4,044,568	-	-	-	-

㈜에스엠브랜드마케팅(*2)	-	-	15,991	78,672	21,854	-

Urban Coconut,Inc.(*2)	365,997	-	-	-	-	-

SM LIFESTYLE CO., LTD.(*2)	15,567	-	-	-	-	8,197

PT SMBM INDONESIA CORPORA(*2)	31,518	-	-	-	-	-

관계기업 및공동기업	주식회사 창원문화복합타운	-	-	-	156,348	-	-

SM TRUE Co,Ltd	821,343	-	-	-	-	-

㈜미스틱스토리	35,304	-	-	100,000	-	-

㈜드림어스컴퍼니	41,874	-	1,203,510	30,000	-	-

㈜디어유	4,969,997	-	-	-	-	-

㈜갤럭시아에스엠	-	-	484	-	-	-

㈜에스팀	-	-	93,500	-	-	-

기타	㈜카카오엔터테인먼트	20,340,628	-	-	-	-	-

기타특수관계자	21,617	-	475,788	-	-	-

주요경영진	주주 및 임원	296,592	-	785	-	-	-

합 계	92,375,041	25,033,565	15,221,426	4,865,264	21,625,181	8,197

(*1) 당분기말 현재 채권 및 대여금 등에 총 2,928백만원의 대손충당금이 설정되어있으며, 당분기 중 특수관계자 채권에 대하여 인식한 대손상각비는 842백만원입니다.(*2) 당분기 중 지분취득으로 종속기업으로 분류되었습니다.- 전기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권(*)	대여금 등(*)	채무	기타부채 등	리스채권	리스부채

종속기업	㈜에스엠엔터테인먼트재팬	327	-	14,242	-	-	-

SMEJ Plus, INC.	1,495,570	-	6	1,635,903	-	-

Stream Media Corporation	14,207,170	-	505,992	270,449	-	-

Beyond Live Corporation	2,873,365	-	350,883	-	-	-

㈜에스엠컬처앤콘텐츠	2,134,824	-	733,374	2,164,510	17,485,611	-

SM Entertainment USA,Inc	676,088	18,528,167	539,804	-	-	-

DREAMMAKER Entertainment Ltd.	12,353,788	-	1,474,309	378,000	3,158,960	-

SM(Beijing) Entertainmnet Media Co., Ltd.	8,980,209	-	6,458,271	-	-	-

㈜드림위더스	283	-	88,643	-	-	-

㈜에스엠타운플래너	4,138	-	3,300	30,060	102,918	-

㈜키이스트	441	-	-	-	-	-

㈜에스엠라이프디자인그룹	8,882	-	10,774,530	-	-	-

㈜모아엘앤비인터내셔널	-	-	-	31,370	171,860	-

비컨홀딩스㈜	170,873	-	233,685	-	-	-

㈜에스엠프렌즈	2,417	-	-	4,850	38,235	-

㈜에스엠스튜디오스	153,498	-	-	80,100	586,102	-

㈜스튜디오광야	903	-	915	28,368	-	-

㈜에스엠컬처파트너스	-	-	1,879,732	-	-	-

관계기업 및공동기업	㈜더셀러브리티	-	-	2,822	-	-	-

㈜피트니스캔디	1,640	-	1,640	-	-	-

㈜에스엠브랜드마케팅	9,055,827	-	806,438	334,248	1,961,214	-

㈜에스엠유니버스	42	-	-	38,138	19,796	-

SM TRUE Co,Ltd	588,822	-	-	450	-	-

㈜갤럭시아에스엠	-	-	2,970	-	-	-

㈜에스팀	-	-	550	-	-	-

㈜미스틱스토리	35,092	-	-	215,000	-	-

㈜드림어스컴퍼니	33,355,055	-	2,983,108	123,219	-	-

SM LIFESTYLE CO., LTD.	35,176	-	-	-	-	6,647

PT. SMBM INDONESIA CORPORA	523	-	-	13,855	-	-

㈜디어유	3,870,331	-	-	-	-	-

㈜밀리언마켓	-	-	8,562	-	-	-

Urban Coconut, Inc.	530,359	-	-	-	-	-

기타	㈜컬쳐테크놀로지그룹아시아	-	-	2,807	-	-	-

라이크기획	-	-	24,628,000	-	-	-

주요경영진	주주 및 임원	5,800,004	-	1,603	-	-	429,217

합 계	96,335,647	18,528,167	51,496,186	5,348,520	23,524,696	435,864

(*) 전기말 현재 채권 및 대여금 등에 총 2,086백만원의 대손충당금이 설정되어있으며, 전기 중 특수관계자 채권에 대하여 인식한 대손상각비는 1,800백만원입니다.

(4) 특수관계자와의 자금거래- 당분기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	자금대여	리스부채 차입	리스부채 상환	리스채권 회수	주식양수	주식양도	현금출자

종속기업	㈜에스엠스튜디오스	-	-	-	40,742	-	-	-

㈜에스엠타운플래너	-	-	-	9,108	-	-	-

㈜에스엠컬처앤콘텐츠	-	-	-	1,341,022	-	-	-

㈜모아엘앤비인터내셔널	-	-	-	2,200	-	-	-

DREAMMAKER Entertainment Ltd.	-	-	-	229,068	-	-	-

㈜크리에이션뮤직라이츠(구,에스엠프렌즈)	-	-	-	66,696	-	-	26,600,000

㈜에스엠컬처파트너스	-	-	-	-	-	-	-

S.M. Entertainment USA Inc.	759,480	-	-	-	-	-	-

㈜스튜디오리얼라이브(구, ㈜스튜디오광야)	-	-	-	-	-	-	3,000,000

㈜에스엠유니버스	-	-	-	290	-	-	2,000,000

Kakao Entertainment America Corp(*1).	3,997,800	-	-	-	-	-	-

㈜에스엠브랜드마케팅	-	-	-	900	-	-	-

SM LIFESTYLE CO., LTD.	-	-	2,998	-	-	-	-

관계기업 및공동기업	㈜에스엠브랜드마케팅(*2)	-	-	-	136,598	-	-	-

SM LIFESTYLE CO., LTD.(*2)	-	29,562	40,884	-	-	-	-

㈜에스팀	-	-	-	-	-	354,000	-

㈜에스엠유니버스(*2)	-	-	-	580	-	-	-

주식회사 피트니스캔디	-	-	-	-	-	-	1,323,000

기타	㈜카카오엔터테인먼트	-	-	-	-	2,574,000	-	-

주주 및 임원	-	-	124,000	-	-	-	-

(*1) 당분기 중 주식인수를 통하여 종속기업으로 분류된 회사입니다.(*2) 당분기 중 지배력을 획득하여 종속기업으로 분류되었으며, 지배력 획득일 이전까지의 거래내역입니다.

- 전분기(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	리스부채 상환	리스채권 회수	리스인센티브 지급	주식양도	현금출자

종속기업	㈜에스엠스튜디오스	-	42,410	56,240	-	-

㈜에스엠타운플래너	-	21,790	18,950	-	-

㈜에스엠컬처앤콘텐츠	-	1,327,903	-	-	-

㈜에스엠라이프디자인그룹	-	5,193	10,880	-	-

㈜모아엘앤비인터내셔널	-	13,614	9,160	-	-

DREAMMAKER Entertainment Ltd.	-	226,800	-	-	-

㈜에스엠프렌즈	-	3,072	1,960	-	-

㈜에스엠컬처파트너스	-	-	-	4,000,156	50,000,000

㈜스튜디오광야	-	-	-	-	3,000,000

관계기업 및공동기업	㈜에스엠유니버스	-	771,074	5,860	-	-

㈜에스엠브랜드마케팅	-	150,231	51,220	586,334	-

SM LIFESTYLE CO., LTD.	31,964	-	-	-	-

㈜피트니스캔디	-	-	-	-	2,450,000

기타	주주 및 임원	558,000	-	-	-	-

(5) 지급보증 및 담보제공당분기말 현재 특수관계자를 위하여 회사가 제공하고 있는 연대보증은 없습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기종업원급여	1,581,857	712,328

퇴직급여	116,118	98,729

주식보상비용	-	4,077,000

합 계	1,697,975	4,888,057

상기의 주요 경영진은 회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

25. 배당금의 지급

2022년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 28,373,179천원은 2023년 4월 중 지급되었습니다(전기 지급액: 4,680,243천원).