한국전자인증 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

제 20(당)기 : 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도
제 19(전)기 : 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도
회사명 : 한국전자인증 주식회사

1. 회사의 개요한국전자인증 주식회사(이하 "당사")는 1999년 3월 17일에 설립되어, 공인인증서 서비스 사업, 글로벌 인증서비스 사업, 보안서버 인증서비스 사업, 인증서비스 아웃소싱 사업 및 인증솔루션 사업 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 또한, 당사는 2010년 11월 19일 한국증권선물거래소의 코스닥시장본부에 주식을 상장한 상장법인입니다.

당기 보고서 제출일 현재 당사의 주요 주주 구성은 아래와 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분비율(%)

신홍식 외 13명	3,318,288	15.46%

VeriSign Capital Management	1,369,151	6.38%

기 타	16,771,810	78.16%

합 계	21,459,249	100.00%

2. 중요한 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.2.1 재무제표 작성기준

당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 개정서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업 투자에 대하여 지분법 적용을 허용한 제1027호 '별도재무제표' 개정사항을 조기적용하여 당사가 보유하고 있는 종속기업투자에 대하여 지분법을 적용하였습니다(주석2.2참조).

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석4 에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책의 변경의 내용(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 수익인식 여부, 수익인식의 정도 및 수익인식 시기를 결정하기 위한 5단계 수익인식모형을 제공합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.기업회계기준서 제1115호의 최초 적용으로 인해 당사의 재무제표에 미치는 중요한 재무적 영향은 없습니다.

-기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매매하기 위한 일부 계약을 인식하고 측정하기 위한 요구사항을 규정합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하였습니다.당사는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 채택으로 인한 회계정책의 변경과 관련하여 당사의 재무제표에 미치는 중요한 재무적 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다.① 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성을 반영하는 금융자산에 대한 새로운 분류와 측정방법이 포함되어 있습니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에서는 다음 표와 같이 금융자산을 상각후원가,기타포괄손익-공정가치 및 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고 있으며, 동 기준서에 따르면 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취목적	상각후원가측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가).(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가).상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식하고, 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식하고, 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시에 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원금의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 어떠한 경우에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

최초적용일(2018년 1월 1일) 현재 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 측정 범주와 장부금액 및 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 측정 범주와 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	K-IFRS 제1039호에따른 분류	K-IFRS 제1039호에따른 장부금액	K-IFRS 제1109호에따른 분류	K-IFRS 제 1109호에따른 장부금액

현금및현금성자산	대여금및수취채권	20,096,158	상각후원가	20,096,158

매출채권	2,412,870	2,412,870

기타채권	178,144	178,144

기타금융자산	10,615,242	10,615,242

지분증권	매도가능금융자산	1,999,112	기타포괄손익 - 공정가치측정 지분상품	1,999,112

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용은 금융부채와 관련된 당사의 회계정책에는 유의적인 영향이 없습니다.

② 금융자산의 손상

기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에서는 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 발생손실모형에 비하여 신용손실이 조기에 인식될 수 있습니다.

금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 않은 매출채권이나 계약자산에는 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용으로 인해 당사의 금융자산 손상과 관련하여 중요한 영향은 없습니다.

(2) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업은 조기적용할 수 있습니다.리스이용자로서 동 기준서를 적용하는 경우 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법 중 하나의 방법을 선택할 수 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 소급 적용 방법을결정하지 않았습니다.

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 리스이용자가 리스 관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것이며, 금융리스에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 관련 영향분석을 자체적으로 수행중이며, 동 기준서 적용으로 인한 재무적 영향 분석을 2019년 상반기 중 완료할 예정입니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 재무제표는 당사의 기능통화인 대한민국의 통화(KRW)로 표시됩니다.

(2) 외화거래와 보고기간말 잔액의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있으며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 결산기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다.

2.4 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유 중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다.

2.5 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 상각후원가로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.매출채권의 대손충당금은 고객의 과거의 대손경험률, 고객의 대금지급조건, 거래 규모 및 신용도 평가와 현재의 경제상황을 고려하여 최초 인식 후 신용위엄의 변동 여부에 따라 전체기간의 기대신용손실에 따라 설정하고 있습니다. 손상차손 금액은 영업비용으로 손익계산서에 인식하고 있습니다. 매출채권이 회수 불가능한 경우, 매출채권 금액은 충당금을 상대계정으로 감액하며, 이전 기간에 감액한 금액이 추후 회복된 경우는 영업비용의 차감항목 또는 기타영업수익으로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.6 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을차감한 금액입니다. 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 미착품은 개별법을 적용한 원가로, 그 외 재고자산은 총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가(제품의 시가는 순실현가능가액, 원재료의 시가는 현행대체원가)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 2.7 유형자산유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 감액누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

자산의 감가상각액은 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정률법에 따라 산정하고 있습니다.

구 분	내용연수

비품	5 년

시설장치	5 년

당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 "기타수익(비용)"으로표시하고 있습니다.

2.8 무형자산

(1) 개발비당사는 신제품, 신기술 등의 개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 개발비로 계상하고 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다

(2) 기타의무형자산기타의무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 소프트웨어를 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

개발비	5년

기타의무형자산	5년

2.9 연구 및 개발

연구 및 개발 관련 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 당사에 의해 통제되면서, 식별가능하고 고유한 개발 프로젝트에서 발생한 원가는 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.

- 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있도록 기술적으로 실 현가능하고,

- 경영진은 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도가 있고,

- 무형자산을 사용하거나 판매할 능력이 있고,

- 무형자산이 어떻게 미래경제적 효익을 창출할 것인지를 제시할 수 있고,

- 개발을 완성하여 무형자산을 사용하거나 판매하는데 필요한 적절한 기술적, 재정 적 및 기타 자원이 이용가능하며,

- 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있다.

상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매가능시점부터 내용연수 동안 정액법으로 상각하며, 자산손상 검사를 하고 있습니다.

2.10 비금융자산의 손상

비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간 말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.2.11 매입채무매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다.

2.12 종업원급여(1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

(2) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(4) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(5) 해고급여

회사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

2.13 배당금배당금은 당사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.

2.14 수익인식

당사의 수익은 재화의 판매 및 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에수익으로 인식하고 있습니다. 당사는 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 판매와 관련된 우발상황을 신뢰성있게 추정하여 수익금액을 측정하고 있습니다.(1) 용역의 제공

용역제공거래에 대하여는 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있으며, 진행률은 총예정원가에 대한 실제누적발생원가의 비율에 따라 산정하고 있습니다.(2) 재화의 판매당사는 제품 및 상품에 대하여 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익은 과거에 축적된 경험에 근거하여 판매시점에 과거의 경험에 근거하여 추정한 가격할인 및 반품금액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.(3) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다

2.15 법인세비용 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 당사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.16 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에반영됩니다.

2.17 자본금

당사가 당사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 당사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 당사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.2.18 주식기준보상당사는 임직원 등에 주식선택권을 부여하고 있으며, 주식결제형 주식선택권을 부여하는 경우에는 보상원가를 가득기간에 안분하여 비용과 자본조정(주식선택권)으로 계상하며, 권리 행사시 신주발행의 경우에는 주식선택권에 행사가격을 합한 금액과 신주의 액면가액의 차액을 주식발행초과금으로, 자기주식 교부의 경우는 주식선택권에 행사가격을 합한 금액과 자기주식의 장부가액의 차액을 자기주식처분손익으로 계상하고 있습니다. 현금결제형 주식선택권을 부여하는 경우에는 보상원가를 가득기간에 안분하여 비용과 부채(장기미지급비용)로 계상하고 있습니다.가득기간 동안 주식선택권이 소멸하는 경우에는 회계추정의 변경으로 보며, 가득기간 이후에 주식결제형 주식선택권이 행사되지 않고 소멸하는 경우에는 임직원 등이 보상원가에 상당하는 금액을 자본으로 불입한 것으로 보아 자본조정으로 계상되어 있는 주식선택권을 소멸시점에 기타자본잉여금으로 대체하고 있습니다.

2.19 자기주식당사는 자기주식을 자본조정의 과목으로 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다.자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 당기손익으로 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.

2.20 리스회계처리당사는 리스자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 효익이 리스이용자에게 이전되지 않는 경우에는 운용리스로 분류하고 리스이용자로서 운용리스자산의 사용과 관련하여 보증잔존가치를 제외한 최소리스료에 대해서 당사의 기간적 효익의 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다.

2.21 부문별 보고영업부문은 최고영업 의사결정자에게 보고되는 사업 본부별로 공시되고 있습니다(주석 5 참조). 최고영업 의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

2.22 회계적 추정과 가정

중요한 추정 및 가정은 역사적인 경험과 합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래의 사건에 대한 기대를 포함하는 여러 요인들에 근거하여 계속적으로 평가되고 있습니다. 이러한 정의를 근거로 산출된 회계추정치는 실제 발생결과와 일치하지 않을 수있습니다

3. 재무위험관리

당사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험(환율변동위험, 이자율변동위험)에 노출되어 있으며, 당사의 전반적인 위험관리는 회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 당사의 재무부문에 의해 이루어지고 있으며, 각 업무 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 매출채권 및 기타수취채권, 매도가능금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무 및 기타지급채무, 단기차입금, 장기차입금 등으로 구성되어 있습니다.

(1) 시장위험1) 외환위험

당사는 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 자산과 부채에 외화포지션이 발생하며, 이에 따라 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사가 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러입니다.

당사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당기말과 전기말 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD,JPY,EUR,GBP)

계정과목	제 20(당)기	제 19(전)기

외 화	환 율	원화환산액	외 화	환 율	원화환산액

현금및현금성자산	USD	3,611,621.28	1,118.10	4,038,154	USD	4,160,904.52	1,071.40	4,457,993

JPY	817,784.00	10.1318	8,286	JPY	553,865.00	9.4911	5,257

EUR	7,810,885.98	1,279.16	9,991,373	EUR	10,009,832.93	1,279.25	12,805,079

GBP	63,412.01	1,420.32	90,065	GBP	70,412.01	1,439.53	101,360

기타금융자산(*)	USD	1,000,000.00	1,118.10	1,118,100	USD	1,000,000.00	1,071.40	1,071,400

미지급비용	USD	3,136,421.85	1,118.10	3,506,833	USD	525,515.98	1,071.40	563,038

(*) 금융기관에 예치된 정기예금입니다.

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동하였을 경우, 환율변동이 당기순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 20(당)기	제 19(전)기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

외화환산손익	1,173,915	(1,173,915)	1,787,805	(1,787,805)

상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

2) 이자율 위험

이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 기타금융상품에 대한 이자율이 100bp 변동 할 경우, 이자율변동이 당기순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 20(당)기	제 19(전)기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자수익	51,181	(51,181)	106,152	(106,152)

(2) 신용위험신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 은행 및 금융기관의 경우신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리 정책을 보유하고 있습니다.당기 중 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등에서 중요한 손상의 징후가 발견되지 않았으며 당사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.1) 당기말과 전기말 현재 각 금융상품별 신용위험과 관련된 분류는 다음과 같습니다.① 제 20(당)기

(단위:천원)

구 분	연체되지도 않고 손상되지도 않은 금융상품	연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 금융상품	개별적으로 손상된 금융상품	합 계

현금및현금성자산	27,116,012	-	-	27,116,012

기타금융자산(*)	5,118,113	-	-	5,118,113

매출채권	1,730,152	101,518	440,444	2,272,114

기타수취채권	216,109	-	-	216,109

장기기타수취채권	514,370	-	18,522	532,892

합 계	34,694,756	101,518	458,966	35,255,240

(*) 금융기관에 예치된 정기예금입니다.

② 제 19(전)기

(단위:천원)

구 분	연체되지도 않고 손상되지도 않은 금융상품	연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 금융상품	개별적으로 손상된 금융상품	합 계

현금및현금성자산	20,096,158	-	-	20,096,158

기타금융자산(*)	10,615,242	-	-	10,615,242

매출채권	2,339,217	73,653	404,464	2,817,334

기타수취채권	178,144	-	-	178,144

장기기타수취채권	430,370	-	18,522	448,892

합 계	33,659,131	73,653	422,986	34,155,770

(*) 금융기관에 예치된 정기예금입니다.

상기 금액은 손상차손 인식액 반영 전 금액입니다.2) 당기말과 전기말 현재 연체되지도 않고 개별적으로 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성 정보는 다음과 같습니다.① 제 20(당)기

(단위:천원)

구 분	Group A (*1)	Group B (*2)	Group C (*3)	합 계

현금및현금성자산	-	27,116,012	-	27,116,012

기타금융자산(*)	-	5,118,113	-	5,118,113

매출채권	89,844	1,640,308	-	1,730,152

기타수취채권	-	216,109	-	216,109

장기기타수취채권	-	514,370	-	514,370

합 계	89,844	34,604,912	-	34,694,756

(*) 금융기관에 예치된 정기예금입니다.

② 제 19(전)기

(단위:천원)

구 분	Group A (*1)	Group B (*2)	Group C (*3)	합 계

현금및현금성자산	-	20,096,158	-	20,096,158

기타금융자산(*)	-	10,615,242	-	10,615,242

매출채권	823,270	1,515,947	-	2,339,217

기타수취채권	-	178,144	-	178,144

장기기타수취채권	-	430,370	-	430,370

합 계	823,270	32,835,861	-	33,659,131

(*) 금융기관에 예치된 정기예금입니다.

(*1) Group A - 새로운 고객/특수관계자(*2) Group B - 과거 연체 경험이 없는 기존 고객(*3) Group C - 과거 연체 경험이 있는 기존 고객

3) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 금융자산의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.① 제 20(당)기

(단위:천원)

구 분	발생경과일수 90일	발생경과일수 180일	발생경과일수 ≥ 180일	합 계

매출채권	-	-	101,518	101,518

② 제 19(전)기

(단위:천원)

구 분	발생경과일수 90일	발생경과일수 180일	발생경과일수 ≥ 180일	합 계

매출채권	-	-	73,653	73,653

4) 당기말과 전기말 현재 개별적으로 손상된 금융자산 분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 20(당)기	제 19(전)기

매출채권	440,444	404,464

장기대여금	18,522	18,522

합 계	458,966	422,986

5) 당기말과 전기말 현재 상기 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 장부가액과 동일합니다.

(3) 유동성위험

유동성위험은 당사 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.

당사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다.

당사의 금융부채를 당기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다.

(단위:천원)

구 분	1년이내 상환부분	1년 초과 2년이내	2년 초과 5년이내	5년초과	합 계

매입채무	822,080	-	-	-	822,080

기타지급채무(유동)	4,456,033	-	-	-	4,456,033

기타유동부채(*)	532,789	-	-	-	532,789

합 계	5,810,902	-	-	-	5,810,902

(*) 기타유동부채 중 금융부채에 해당되지 않는 선수수익,예수금은 제외하였습니 다 (주석 13).(4) 자본위험관리

당사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 주요 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표상의 금액을 기준으로 계산합니다.

당기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 20(당)기	제 19(전)기

부채총계(A)	17,412,319	14,972,961

자본총계(B)	34,926,637	33,194,960

금융자산(C)(*1)	32,234,125	30,711,399

차입금(D)	-	-

부채비율(A/B)(%)	49.85%	45.11%

순차입금비율 (D-C)/B(%)	-	-

(*1) 금융자산은 현금및현금성자산과 기타금융자산이 포함된 금액입니다. 4. 중요한 회계적 추정과 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 보고기간말 이후의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 확정급여부채확정급여부채의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여부채의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 당사는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여부채의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 당사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 퇴직연금부채와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다. 추가적인 사항은주석 14에서 기술하고 있습니다.

5. 부문별 정보

(1) 당사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 경영진은 당사의 경제적 특성이 유사한 영업부문을 통합하여 보고부문을 구성하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 보고부문 정보는 다음과 같습니다. 1) 제 20(당)기

(단위:천원)

구 분	공인인증서비스	글로벌인증서비스	인증솔루션	기타	합 계

총 부문수익	18,156,753	4,825,350	3,245,324	125,614	26,353,041

감가상각 및 무형자산상각	422,759	38,881	89,228	89,676	640,544

영업이익	5,231,274	888,753	63,438	35,938	6,219,403

부문자산	37,068,848	12,147,952	2,977,903	144,253	52,338,956

부문부채	12,444,584	4,461,036	506,699	-	17,412,319

2) 제 19(전)기

(단위:천원)

구 분	공인인증서비스	글로벌인증서비스	인증솔루션	기타	합 계

총 부문수익	16,968,224	5,769,772	3,895,602	51,899	26,685,497

감가상각 및 무형자산상각	457,581	42,083	96,577	97,062	693,303

영업이익	6,067,603	1,016,184	72,534	(45,163)	7,111,158

부문자산	33,996,918	11,141,240	2,731,121	298,641	48,167,920

부문부채	10,701,175	3,836,073	435,713	-	14,972,961

(3) 당기와 전기 중 당사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지 역	매출액

제 20(당)기	제 19(전)기

국 내	26,353,041	26,685,497

해 외	-	-

합 계	26,353,041	26,685,497

6. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다.1) 제 20(당)기

(단위:천원)

금융자산	당기손익인식-공정가치금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	27,116,012	27,116,012

기타금융상품(*)	-	5,118,113	5,118,113

매출채권	-	1,831,670	1,831,670

기타수취채권	-	216,109	216,109

장기기타수취채권	-	514,370	514,370

합 계	-	34,796,274	34,796,274

(*) 금융기관에 예치된 정기예금입니다.

2) 제 19(전)기

(단위:천원)

금융자산	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	합 계

현금및현금성자산	-	20,096,158	20,096,158

기타금융상품(*)	-	10,615,242	10,615,242

매출채권	-	2,412,870	2,412,870

기타수취채권	-	178,144	178,144

장기기타수취채권	-	430,370	430,370

합 계	-	33,732,784	33,732,784

(*) 금융기관에 예치된 정기예금입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다.1) 제 20(당)기

(단위:천원)

금융부채	당기손익인식금융부채	상각후원가 측정금융부채	합 계

매입채무	-	822,080	822,080

기타지급채무	-	4,456,033	4,456,033

기타유동부채(*)	-	532,789	532,789

합 계	-	5,810,902	5,810,902

(*) 기타유동부채 중 금융부채에 해당되지 않는 선수수익, 예수금은 제외하였습니다.(주석 13).

2) 제 19(전)기

(단위:천원)

금융부채	당기손익인식금융부채	상각후원가 측정금융부채	합 계

매입채무	-	831,177	831,177

기타지급채무	-	1,511,356	1,511,356

기타유동부채(*)	-	518,322	518,322

합 계	-	2,860,855	2,860,855

(*) 기타유동부채 중 금융부채에 해당되지 않는 선수수익, 예수금은 제외하였습니다(주석 13).

(3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.1) 제 20(당)기

(단위:천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가 측정금융자산	상각후원가 측정금융부채

이자수익	158,137	-	158,137

외환차익	204,736	37,166	241,902

외화환산이익	165,701	-	165,701

외환차손	-	(46,971)	(46,971)

외화환산손실	(92,324)	(4,924)	(97,248)

대손상각비	(35,979)	-	(35,979)

금융보증부채비용	-	(9,008)	(9,008)

합 계	400,271	(23,737)	376,534

2) 제 19(전)기

(단위:천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가 측정금융자산	상각후원가 측정금융부채

이자수익	247,577	-	247,577

외환차익	11,587	44,534	56,121

외화환산이익	112	17,931	18,043

외환차손	-	(216,423)	(216,423)

외화환산손실	(365,885)	-	(365,885)

대손상각비	(55,346)	-	(55,346)

금융보증부채환입	-	5,951	5,951

합 계	(161,955)	(148,007)	(309,962)

7. 매출채권, 기타수취채권 및 기타유동자산

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	제 20(당)기	제 19(전)기

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	2,272,113	(440,444)	1,831,669	2,817,334	(404,464)	2,412,870

기타수취채권	216,109	-	216,109	178,144	-	178,144

장기기타수취채권	532,892	(18,522)	514,370	448,892	(18,522)	430,370

합 계	3,021,114	(458,966)	2,562,148	3,444,370	(422,986)	3,021,384

(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제 20(당)기

(단위:천원)

구 분	기초금액	대손상각비	매출채권제각	기말금액

매출채권	404,464	35,979	-	440,443

장기대여금	18,522	-	-	18,522

합 계	422,986	35,979	-	458,965

2) 제 19(전)기

(단위:천원)

구 분	기초금액	대손상각비	매출채권제각	기말금액

매출채권	349,119	55,346	-	404,465

장기대여금	18,522	-	-	18,522

합 계	367,641	55,346	-	422,987

(3) 당기말과 전기말 현재 기타수취채권 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	제 20(당)기	제 19(전)기

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동성

미수수익	38,387	-	38,387	82,122	-	82,122

미수금	177,723	-	177,723	96,021	-	96,021

소 계	216,110	-	216,110	178,143	-	178,143

비유동성

장기대여금	92,522	(18,522)	74,000	18,522	(18,522)	-

임차보증금	440,370	-	440,370	430,370	-	430,370

소 계	532,892	(18,522)	514,370	448,892	(18,522)	430,370

합 계	749,002	(18,522)	730,480	627,035	(18,522)	608,513

(4) 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	제 20(당)기	제 19(전)기

금 액	금 액

선급금	107,049	137,828

선급비용(*)	7,929,862	4,871,685

합 계	8,036,911	5,009,513

(*) 당사는 서비스를 제공받는 기간동안 균등하게 비용을 인식합니다.

8. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 20(당)기	제 19(전)기

평가전금액	평가충당금	재무상태표가액	평가전금액	평가충당금	재무상태표가액

상 품	1,360	-	1,360	76,112	-	76,112

제 품	230,097	-	230,097	3,413	-	3,413

원재료	2,276	-	2,276	98,162	-	98,162

합 계	233,733	-	233,733	177,687	-	177,687

9. 공정가치측정금융자산 당기말과 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (전기에는 매도가능증권으로 표시함)

(단위:천원)

구 분	피투자회사	제 20(당)기	제 19(전)기

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

기타포괄손익 공정가치측정금융자산	(주)액트너랩	1,999,112	1,766,583	1,999,112	1,999,112

합 계	1,999,112	1,766,583	1,999,112	1,999,112

당사는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하고 있습니다.(주)액트너랩은 비상장회사이나 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치를 장부금액으로 하였습니다. 취득금액과 공정가치의 차이인 232,528천원(법인세효과 차감 후 : 181,372천원)은 기타포괄손익으로 분류하고 있습니다.

10. 종속기업투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.① 제 20(당)기

(단위:천원)

구 분	회사명	지분율	사용재무제표일	업종	취득원가	장부가액

종속기업	Cosmotown, Inc	99.86%	12월 31일	도메인등록	3,366,700	636,361

AIBrain, Inc	97.08%	12월 31일	인공지능	11,041,506	2,770,628

Turing AI Holdings GmbH	100.00%	12월 31일	인공지능	2,850,490	2,378,622

합 계	17,258,696	5,785,611

당사는 당기중 Turing AI Holdings GmbH를 설립 취득하였습니다.② 제 19(전)기

(단위:천원)

구 분	회사명	지분율	사용재무제표일	업종	취득원가	장부가액

종속기업	Cosmotown, Inc	99.86%	12월 31일	도메인등록	3,366,700	911,404

AIBrain, Inc	97.08%	12월 31일	인공지능	11,041,506	4,453,694

합 계	14,408,206	5,365,098

당사는 2016년 7월 21일자 이사회에서 종속기업인 AIBrain, Inc에 대한 추가 출자를결의하였으며, 이에 따라 2016년 중 AIBrain, Inc 주식 10,000,000주를 $5,000,000에 취득하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 제 20(당)기

(단위:천원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	수 익	당기순손익	총포괄손익

Cosmotown, Inc	859,414	196,696	662,718	73,095	(285,846)	(249,988)

AIBrain, Inc	3,051,445	108,590	2,942,855	141,385	(1,803,568)	(1,644,637)

Turing AI Holdings GmbH	2,453,657	75,035	2,378,622	1,574	(442,159)	(471,868)

② 제 19(전)기

(단위:천원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	수 익	당기순손익	총포괄손익

Cosmotown, Inc	1,035,156	122,449	912,706	39,336	(410,730)	(506,506)

AIBrain, Inc	4,655,885	68,394	4,587,492	-	(2,069,047)	(2,838,985)

(3) 당기와 전기중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 20(당)기

(단위:천원)

회사명	기초장부가액	취득	지분법손익	자본변동	기말장부가액

Cosmotown, Inc	911,404	-	(285,687)	10,644	636,361

AIBrain, Inc	4,453,694	-	(1,739,009)	55,943	2,770,628

Turing AI Holdings GmbH	-	2,850,490	(442,159)	(29,709)	2,378,622

합 계	5,365,098	2,850,490	(2,466,855)	36,878	5,785,611

② 제 19(전)기

(단위:천원)

회사명	기초장부가액	취득	지분법손익	지분법자본변동	기말장부가액

Cosmotown, Inc	1,415,225	-	(410,144)	(93,677)	911,404

AIBrain, Inc	7,204,920	-	(2,008,702)	(742,524)	4,453,694

합 계	8,620,145	-	(2,418,846)	(836,201)	5,365,098

(4) 당기말 현재 종속기업의 재무정보금액을 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

① 제 20(당)기

(단위:천원)

회사명	순자산(a)	지분율(b)	순자산지분액	조정액(*)	장부금액

Cosmotown, Inc	662,718	99.86%	661,773	(25,412)	636,361

AIBrain, Inc	2,942,855	97.08%	2,857,024	(86,396)	2,770,628

Turing AI Holdings GmbH	2,378,622	100.00%	2,378,622	-	2,378,622

(*) 피투자기업이 임직원에게 부여한 주식선택권은 당사의 효익으로 귀속되지 아니하므로 차감조정함.

② 제 19(전)기

(단위:천원)

회사명	당기말순자산(a)	지분율(b)	순자산지분액	조정액	장부금액

Cosmotown, Inc	912,706	99.86%	911,404	-	911,404

AIBrain, Inc	4,587,492	97.08%	4,453,694	-	4,453,694

11. 유형자산

당기와 전기 중 당사의 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 제 20(당)기

(단위:천원)

과 목	기초장부가액	취 득	처 분	감가상각비	기말장부가액

비품	575,024	275,412	-	(294,016)	556,420

시설장치	11,659	-	-	(8,109)	3,550

합 계	586,683	275,412	-	(302,125)	559,970

(2) 제 19(전)기

(단위:천원)

과 목	기초장부가액	취 득	처 분	감가상각비	기말장부가액

비품	545,011	367,405	-	(337,392)	575,024

시설장치	37,120	-	-	(25,461)	11,659

합 계	582,131	367,405	-	(362,853)	586,683

12. 무형자산

당기와 전기 중 당사의 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 제 20(당)기

(단위:천원)

과 목	기초장부가액	취 득	상 각	기말장부가액

기타무형자산	1,030,873	70,076	(338,420)	762,529

(2) 제 19(전)기

(단위:천원)

과 목	기초장부가액	취 득	상 각	기말장부가액

기타무형자산	1,065,577	295,746	(330,450)	1,030,873

13. 기타채무

당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	계정과목	제 20(당)기	제 19(전)기

기타지급채무

유동	미지급금	302,214	253,499

미지급비용	4,129,696	1,242,742

금융보증부채	22,488	13,479

미지급배당금	1,636	1,636

합 계	4,456,034	1,511,356

기타부채

유동	선수수익(*)	10,514,856	10,572,094

예수금	578,394	624,674

미지급법인세	532,789	518,322

합 계	11,626,039	11,715,090

(*) 당사는 서비스를 제공하는 기간 동안 균등하게 수익을 인식합니다.

14. 순확정급여부채

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 20(당)기	제 19(전)기

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	3,163,543	2,786,028

사외적립자산의 공정가치	(2,655,377)	(1,870,689)

순확정급여부채	508,166	915,339

(2) 당기와 전기 중 손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제20(당)기	제19(전)기

당기근무원가	443,182	430,477

순이자원가	75,144	53,771

사외적립자산 기대수익	(50,022)	(41,890)

종업원 급여에 포함된 총 비용(*)	468,304	442,358

(*) 회사는 퇴직연금제도를 선택할 수 있고, 해당 비용은 DB형 퇴직급여 금액입니다. 당기 중 DC형 퇴직연금 지급액 금액은 8,448 천원입니다. (3) 당기와 전기 중 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계 정 과 목	제20(당)기	제19(전)기

퇴직급여	476,752	454,649

(4) 당기와 전기 중 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 20(당)기	제 19(전)기

기초금액	2,786,028	2,314,972

당기근무원가	443,182	430,477

이자비용	75,144	53,771

재측정요소:

-재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익	304,848	255,491

퇴직급여지급액	(445,659)	(268,683)

기말금액	3,163,543	2,786,028

(5) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 20(당)기	제 19(전)기

기초금액	1,870,689	1,822,738

사외적립자산의 이자수익	50,022	41,890

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(26,706)	(25,257)

사용자의 기여금	1,000,000	300,000

퇴직급여지급액	(238,628)	(268,682)

기말금액	2,655,377	1,870,689

(6) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구 분	제 20(당)기	제 19(전)기

할인율	2.39	2.85

미래임금상승률	4.85	4.53

(7) 2018년과 2017년 중 사외적립자산의 실제수익은 각각 23,316천원과 16,634천원입니다.

(8) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 20(당)기	제 19(전)기

금 액	기대수익률	금액	기대수익률

정기예금 등	2,655,377	2.39%	1,870,689	2.85%

(9) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	할인율	임금상승률

+1%	-1%	+1%	-1%

확정급여채무	(279,450)	330,021	324,785	(280,654)

15. 자본금, 자본잉여금 및 자본조정 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금 및 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.(1) 발행할 주식의 총수: 80,000,000주(2) 1주의 금액: 500원(3) 발행한 주식의 총수: 21,459,249주(4) 자본금: 10,729,625천원

(5) 자본잉여금의 구성내역

(단위:천원)

구분	제20(당)기	제19(전)기

주식발행초과금	1,176,607	1,176,607

감자차익	3,742,938	3,742,938

자기주식처분이익	159,085	81,012

합 계	5,078,630	5,000,557

(6) 자본조정의 내역

(단위 : 천원)

구 분	제 20(당)기	제 19(전)기

자기주식	(6,270,653)	(6,349,635)

주식선택권	115,065	91,311

합 계	(6,155,588)	(6,258,324)

16. 기타포괄손익누계액 및 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 기타포괄손익누계액의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 20(당)기	제 19(전)기

지분법자본변동	(194,389)	(231,267)

공정가치측정금융자산평가	(181,372)	-

합 계	(375,761)	(231,267)

(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 이익잉여금의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 20(당)기	제 19(전)기

법정적립금

이익준비금(*1)	539,473	454,700

미처분이익잉여금	25,110,259	23,499,669

합 계	25,649,732	23,954,369

(*1) 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기중 당사의 이익잉여금 처분내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 20(당)기	제 19(전)기

I. 미처분이익잉여금	25,110,259	23,499,669

1. 전기이월이익잉여금	22,567,172	20,717,626

2. 보험수리적손실	(258,612)	(218,983)

3. 당기순이익	2,801,699	3,001,026

II. 이익잉여금처분액	934,404	932,496

1. 이익준비금	84,946	84,772

2. 현금배당 주당배당금(률) 보통주 : 당 기 : 46원(9.2%) 전기 : 46원(9.2%)	849,458	847,724

III. 차기이월미처분이익잉여금	24,175,855	22,567,173

전기의 이익잉여금은 2018년 3월 29일 처분확정되었으며, 당기의 이익잉여금은 201 9년 3월 29일 처분 확정될 예정입니다.

17. 주식기준보상(1) 주식기준보상거래 주요 사항

당기말 현재 당사가 부여한 주식선택권과 관련된 주요사항은 다음과 같습니다

구 분	13차	14차	15차

부여일	2014년 3월 27일	2015년 5월 28일	2017년 3월 30일

발행할 주식의 총수	-	5,000	65,000

주식기준보상거래방법	주식결제형	주식결제형	주식결제형

행사가격(원)	2,755	4,229	6,520

행사가능기간	2016.03.27~2018.03.26	2017.05.29~2019.05.28	2019.03.30~2021.03.29

가득기간(년)	2년	2년	2년

(2) 주식선택권의 증감내용당기 및 전기 중 주식선택권의 증감내용은 다음과 같습니다.

구 분	12차	13차	14차	15차

전기초 주식선택권	6,000	38,600	47,500	-

전기 중 부여된 주식선택권	-	-	-	70,000

전기 중 행사된 주식선택권	(6,000)	(29,100)	-	-

전기 중 취소된 주식선택권	-	(800)	(12,000)	(5,000)

전기말 현재 주식선택권	-	8,700	35,500	65,000

당기 중 부여된 주식선택권	-	-	-	-

당기 중 행사된 주식선택권(*1)	-	(8,700)	(29,000)	-

당기 중 취소된 주식선택권	-	-	(1,500)	-

당기말 현재 주식선택권	-	-	5,000	65,000

(*1) 당기 중 당사의 임직원이 주식선택권을 행사함에 따라 당사가 보유중이던 자기주식을 교부하였습니다.

(3) 주식선택권의 보상원가 산정 내역당사는 주식선택권의 보상원가를 블랙ㆍ숄즈모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였습니다. 한편, 당기 중 손익계산서에 반영된 보상비용 및 당해 회계연도 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	14차	15차	합 계

당기 비용으로 인식한 보상비용	-	56,220	56,220

당기 이후 비용으로 인식할 보상원가	-	120	120

(4) 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수

구 분	14차	15차

무위험이자율	1.80%	1.80%

기대행사기간	3년	3년

예상주가변동성	41.33%	41.33%

기대배당수익률	-	-

기대권리소멸율	-	-

(5) 당기말 및 전기말 현재 주식선택권 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 20(당)기	제 19(전)기

주식선택권	115,065	91,311

18. 자기주식 당사는 주가안정 및 주주가치제고를 위하여 한국투자증권(주)와 자기주식취득 신탁계약을 체결하여 다음과 같이 자기주식을 취득하였으며, 당기 중에는 자기주식을 취득하지 않았습니다. 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 자기주식은 2,992,764주이며 6,270,653천원이 자본조정에 계상되어 있습니다 (주석15참조).

회 차	체결일	취득주식수	취득금액

1차	2011.03.16	552,856주	996,795천원

2차	2011.07.08	741,161주	996,740천원

3차	2012.01.04	459,900주	764,852천원

4차	2012.04.09	906,512주	1,979,769천원

5차	2014.06.24	577,938주	1,991,849천원

단주수	-	197주	99천원

합 계	3,238,564주	6,730,104천원

또한 당기말까지 직원의 스탁옵션 행사로 인하여 다음과 같이 자기주식을 교부하였습니다.

교 부 일	교부주식수	교부주식금액	비 고

전기 이전	208,100주	380,469천원	스탁옵션 행사

2018.04.05	37,700주	78,982천원	"

합 계	245,800주	459,451천원

19. 영업비용당기와 전기 중 영업비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 20(당)기	제 19(전)기

판매수수료및원가	10,585,815	10,654,181

급여	4,100,581	3,669,543

퇴직급여	476,752	454,649

복리후생비	501,739	489,560

여비교통비	106,684	57,725

접대비	84,790	74,940

통신비	222,087	228,441

수도광열비	41,864	44,785

세금과공과	23,934	24,907

감가상각비	302,125	362,853

임차료	404,342	394,065

수선비	233,956	174,787

보험료	102,207	99,240

차량유지비	23,009	24,961

운반비	3,777	3,517

교육훈련비	20,128	5,190

도서인쇄비	11,945	4,887

소모품비	20,576	21,059

지급수수료	999,818	977,973

광고선전비	230,726	174,876

건물관리비	266,272	265,351

무형자산상각비	338,420	330,450

경상개발비	878,298	875,259

기술료	61,594	61,363

대손상각비	35,979	55,346

보상원가	56,220	44,430

합 계	20,133,638	19,574,338

20. 기타수익 당기와 전기 중 기타수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 20(당)기	제 19(전)기

기 타	53,322	961

21. 기타비용 당기와 전기 중 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 20(당)기	제 19(전)기

재고자산감모손실	-	15,882

기부금	330,000	350,000

기 타	119	184

합 계	330,119	366,066

22. 금융수익 당기와 전기 중 금융수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 20(당)기	제 19(전)기

이자수익	158,137	247,577

외환차익	241,903	56,121

외화환산이익	165,701	18,043

금융보증부채환입	-	5,951

합 계	565,741	327,692

23. 금융비용 당기와 전기 중 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 20(당)기	제 19(전)기

외환차손	46,971	216,423

외화환산손실	97,248	365,885

금융보증비용	9,008	-

합 계	153,227	582,308

24. 법인세

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 20(당)기	제 19(전)기

당기법인세부담액	1,115,659	1,022,088

일시적차이로 인한 이연법인세비용	(131,170)	(4,163)

기타포괄손익에서 가감하는법인세	124,098	61,764

자본잉여금에서 가감하는 법인세	(22,022)	(8,124)

법인세비용	1,086,565	1,071,565

(2) 당기와 전기의 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 20(당)기	제 19(전)기

법인세비용차감전순이익	3,888,264	4,072,591

적용세율에 따른 부담액	833,418	873,970

비공제비용	5,376	491,416

세액공제	(339,102)	(325,036)

미인식된 이연법인세자산	555,003	-

기타	31,870	31,214

법인세비용	1,086,565	1,071,565

유효세율	27.94%	26.31%

(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 20(당)기	제 19(전)기

기 초	증감(*)	기 말	기 초	증감(*)	기 말

차감할일시적차이

퇴직급여충당부채	430,344	248,076	678,420	442,733	(12,389)	430,344

대손충당금	86,607	8,772	95,379	74,020	12,587	86,607

공정가치측정금융자산	-	51,156	51,156	110,000	(110,000)	-

금융보증채무	2,966	1,981	4,947	4,275	(1,309)	2,966

미지급비용	68,905	21,219	90,124	49,973	18,932	68,905

소 계	588,822	331,204	920,026	681,001	(92,179)	588,822

가산할일시적차이

미수수익	18,067	(9,622)	8,445	17,989	78	18,067

퇴직보험예치금	304,582	209,656	514,238	401,002	(96,420)	304,582

소 계	322,649	200,034	522,683	418,991	(96,342)	322,649

이연법인세자산(부채)	266,173	131,170	397,343	262,010	4,163	266,173

위 일시적 차이와 별도로 실현가능성이 낮은 것으로 판단되어 이연법인세자산을 인식하지 아니한 종속기업투자주식과 관련된 차감할 일시적 차이는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 20(당)기	제 19(전)기

종속기업투자주식	11,473,085	9,043,108

(4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율 22%를 적용하여 산정하였습니다.

(5) 당기 및 전기 중 자본에 직접 가감하는 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 20(당)기	제 19(전)기

자본잉여금에서 가감하는 법인세

자기주식처분이익	(22,022)	(8,124)

기타포괄손익에서 가감하는 법인세

보험수리적손실	72,942	61,764

공정가치측정금융자산평가손실	51,156	-

25. 주당이익

(1) 기본주당순이익1) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.① 제 20(당)기

구 분	기 간	주식수	일 수	적 수

기초	2018.01.01~2018.12.31	21,459,249	365	7,832,625,885

기초자기주식	2018.01.01~2018.12.31	(3,030,464)	365	(1,106,119,360)

스탁옵션행사	2018.04.05~2018.12.31	37,700	271	10,216,700

합 계	18,466,485	6,736,723,225

가중평균유통보통주식수 = 6,736,723,225/365 = 18,456,776

② 제 19(전)기

구 분	기 간	주식수	일 수	적 수

기초	2017.01.01~2017.12.31	21,459,249	365	7,832,625,885

기초자기주식	2017.01.01~2017.12.31	(3,071,564)	365	(1,121,120,860)

스탁옵션행사	2017.03.31~2017.12.31	35,100	276	9,687,600

합 계	18,422,785	6,721,192,625

가중평균유통보통주식수 = 6,721,192,625/365 = 18,414,226

2) 기본주당순이익

구 분	제 20(당)기	제 19(전)기

보통주 당기순이익	2,801,699,037 원	3,001,026,173 원

가중평균 유통보통주식수	18,456,776 주	18,414,226 주

기본주당순이익	152 원/주	163 원/주

(2) 희석주당이익당기말 현재 보통주청구가능증권은 다음과 같습니다.

과 목	청구가능주식수

주식선택권	70,000 주

한편, 당기말 현재 당사의 희석성 잠재적보통주에 대한 희석화가 발생하지 아니하여 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

26. 현금흐름표(1) 영업에 사용된 현금

(단위:천원)

구 분	제 20(당)기	제 19(전)기

당기순이익	2,801,699	3,001,026

조정 항목 :

법인세비용	1,086,565	1,071,565

외화환산손실	96,803	365,885

퇴직급여	468,304	454,649

종속기업투자손실	2,466,855	2,418,846

감가상각비	302,125	362,853

대손상각비	35,979	55,346

무형자산상각비	338,420	271,900

주식보상비용	56,220	44,430

금융보증비용	9,008	-

금융보증부채환입	-	(5,951)

이자수익	(158,137)	(247,577)

외화환산이익	(165,255)	18,043

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	545,221	(25,503)

기타수취채권의 감소(증가)	(81,701)	212,246

기타유동자산의 감소(증가)	(3,027,398)	(407,889)

재고자산의 감소(증가)	(56,047)	(100,685)

매입채무의 증가(감소)	(9,097)	160,235

기타지급채무의 증가(감소)	2,930,745	(7,275)

기타유동부채의 증가(감소)	(103,517)	(52,483)

사외적립자산의 감소(증가)	(761,372)	18,156

퇴직금의 지급	(445,660)	(268,683)

영업에 사용된 현금	6,329,760	7,339,134

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위:천원)

구 분	제 20(당)기	제 19(전)기

보험수리적손실의 잉여금대체	(258,612)	(218,983)

미처분이익잉여금의 이익준비금 대체	84,772	84,611

매도가능증권의 공정가치평가차액 계상	(181,372)	-

27. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 특수관계가 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

관 계	회 사 명	비 고

종 속 기 업	Cosmotown, Inc	종속기업

AI Brain, Inc	종속기업

Turing AI Holdings GmbH	종속기업

기 타	VeriSign Capital Management	대주주

Digicert, Inc	대주주의 지배기업

㈜에이아이브레인	종속기업의 관계회사

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입거래와 기타거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자구분	특수관계자명	제 20(당)기	제 19(전)기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

종속기업	Cosmotown, Inc	-	-	-	-

AI Brain, Inc	1,677	-	-	-

Turing AI Holdings GmbH	-	-	-	-

기타	(주)에이아이브레인	5,355	-	21,893	-

Digicert, Inc	-	2,929,907	-	3,386,600

합 계	7,032	2,929,907	21,893	3,386,600

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.1) 제 20(당)기

(단위:천원)

특수관계자구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	선급비용	미수금	미지급비용

종속기업	Cosmotown, Inc	-	-	171,296	-

종속기업	AIBrain, Inc	1,677	-	-	-

기타	(주)에이아이브레인	32,101	-	27	793

기타	Digicert, Inc	-	708,994	-	858,405

합 계	33,778	708,994	171,323	859,198

상기 특수관계자 거래 이외에 당사는 기타특수관계자인 (주)에이아이브레인의 은행차입금 1,000,000천원(약정한도 1,000,000천원)에 대하여 동 차입금의 상환시까지 1,200,000천원의 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증건과 관련하여 당사는 특수관계자인 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

2) 제 19(전)기

(단위:천원)

특수관계자구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	선급비용	미수금	미지급비용

종속기업	Cosmotown, Inc	-	-	80,476	-

기타	(주)에이아이브레인	26,210	-	27	-

기타	Digicert, Inc	-	126,248	-	718,433

합 계	26,210	126,248	80,503	718,433

상기 특수관계자 거래 이외에 당사는 기타특수관계자인 (주)에이아이브레인의 은행차입금 1,000,000천원(약정한도 1,000,000천원)에 대하여 동 차입금의 상환시까지 1,200,000천원의 지급보증을 제공하고 있습니다.

(4) 주요 경영진에 대한 보상

(단위: 천원)

구 분	제 20(당)기	제 19(전)기

급여	649,294	537,240

퇴직급여	65,567	263,665

합 계	714,861	800,905

상기의 주요 경영진은 당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원으로 구성되어 있습니다. 당기말 현재 주요 경영진에 대한 확정급여 채무잔 액 은 595,185천 원입 니다.

28. 우발채무와 약정사항

(1) Symantec Corporation사와 계약당사는 1999년 9월 1일자로 다국적 인증서비스 회사인 미국 VeriSign사와 소프트웨어 및 브랜드를 사용할 수 있는 Affiliate Agreement를 체결하였으며, 이후 VeriSign사가 Symantec Corporation에 인증사업부문을 양도함에 따라 Symantec Corporation과 동계약을 체결하고 있습니다. 당사는 동 계약에 대하여 매년갱신 계약을 체결하고 있으며, 당사는 동 계약에 의하여 일정율의 수수료를 지급하고 있습니다.

(2) 등록기관 운영대행계약당기말 현재 당사는 공인인증사업과 관련하여 ㈜국민은행, 하나은행 등과 등록기관 운영대행 계약을 체결하고 있으며, 동 회사의 등록대행서비스에 대하여 일정율의 수수료를 지급하고 있습니다.(3) Symantec Corporation사와의 주식청약계약 관련 특약사항회사는 2001년 중 VeriSign사와 체결한 주식청약계약(Share Subscription Agreement)에 의해 회사의 주식 1,369,151주 (발행가액: USD 4,000,000)를 발행한 바 있으며. 이후 VeriSign사가 Symantec Corporation에 인증사업부문을 양도함에 따라 Symantec Corporation과 동계약을 체결하고 있습니다. 계약에 의하면 중요한 투자, 차입, 지급보증 등의 경우 Symantec Corporation사의 사전 동의를 구하도록 되어 있습니다. (4) 매출채권 담보대출 약정당기말 현재 당사는 하나은행과 매출채권 담보대출 약정(한도: 100,000천원)을 체결하고 있습니다.

29. 배당금

당기와 전기 중 재무제표 발행승인일 전에 제안되었으나 해당 기간 동안에 소유주에 대한 분배금으로 인식되지 아니한 배당금액과 주당배당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제20(당)기	제19(당)기

배당받을 주식수(*)	18,466,485주	18,428,785주

주당 배당금	46원/주	46원/주

총배당금액	849,458	847,724

(*) 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 보통주 자기주식 2,992,764 주는 배 당금 산정시 제외하였습니다.