한국전자인증 분기보고서 (2024.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

1) 연결 재무제표 재작성연결회사는 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였던 금융자산을 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류하였으며 이에 따라 2023년 12월 31일로 종료되는 사업연도의 연결재무제표를 재작성하였습니다.이는 비유동자산 내부에서의 계정재분류 사항으로, 재작성으로 인하여 당사 연결재무제표의 순자산 및 동일로 종료되는 보고기간의 당기순이익에 미치는 영향은 없습니다.

(단위 : 천원)

구 분	관련주석	이전보고금액전기말(2023)	수정금액	재작성금액전기말(2023)	비고

[유동자산]	23,276,164	23,276,164

ㆍ현금및현금성자산	7,474,005	7,474,005

ㆍ기타금융자산	644,713	644,713

ㆍ매출채권	1,914,548	1,914,548

ㆍ기타수취채권	2,117,487	2,117,487

ㆍ재고자산	1,248	1,248

ㆍ공정가치측정금융자산(유동)	4,675,611	4,675,611

ㆍ기타유동자산	6,448,552	6,448,552

[비유동자산]	49,864,014	49,864,014

ㆍ확정급여자산	548,125	548,125

ㆍ기타포괄손익-공정가치측정금융자산	9	46,634,267	(6,400,000)	40,234,267	계정 재분류

ㆍ당기손익-공정가치측정금융자산	9	6,400,000	6,400,000

ㆍ지분법적용 투자지분	76,820	76,820

ㆍ기타수취채권	459,389	459,389

ㆍ유형자산	901,769	901,769

ㆍ무형자산	568,312	568,312

ㆍ사용권자산	650,679	650,679

ㆍ이연법인세자산	24,653	24,653

자산총계	73,140,178	73,140,178

[유동부채]	17,757,203	17,757,203

[비유동부채]	1,614,276	1,614,276

부채총계	19,371,479	19,371,479

[자본금]	10,729,625	10,729,625

[자본잉여금]	7,696,980	7,696,980

[자본조정]	(482,397)	(482,397)

[기타포괄손익누계액]	6,479,078	6,479,078

[이익잉여금]	29,217,969	29,217,969

[비지배지분]	127,444	127,444

자본총계	53,768,699	53,768,699

2) 별도 재무제표 재작성회사는 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였던 금융자산을 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류하였으며 이에 따라 2023년 12월 31일로 종료되는 사업연도의 연결재무제표를 재작성하였습니다.이는 비유동자산 내부에서의 계정재분류 사항으로, 재작성으로 인하여 당사 연결재무제표의 순자산 및 동일로 종료되는 보고기간의 당기순이익에 미치는 영향은 없습니다.

(단위 : 천원)

구 분	관련주석	이전보고금액전기말(2023)	수정금액	재작성금액전기말(2023)	비고

[유동자산]	17,255,654	-	17,255,654

ㆍ현금및현금성자산	5,096,183	-	5,096,183

ㆍ기타금융자산	644,714	-	644,714

ㆍ매출채권	2,093,572	-	2,093,572

ㆍ기타수취채권	3,041,406	-	3,041,406

ㆍ재고자산	-	-	-

ㆍ기타유동자산	6,379,779	-	6,379,779

[비유동자산]	55,775,115	-	55,775,115

ㆍ확정급여자산	548,125	-	548,125

ㆍ기타수취채권	454,619	-	454,619

ㆍ종속기업투자주식	6,219,322	-	6,219,322

ㆍ기타포괄손익-공정가치측정금융자산	9	46,634,267	(6,400,000)	40,234,267	계정 재분류

ㆍ당기손익-공정가치측정금융자산	9	6,400,000	6,400,000

ㆍ유형자산	887,815	-	887,815

ㆍ사용권자산	603,116	-	603,116

ㆍ무형자산	427,851	-	427,851

ㆍ이연법인세자산	-	-	-

자산총계	73,030,769	-	73,030,769

[유동부채]	17,792,013	-	17,792,013

[비유동부채]	1,597,501	-	1,597,501

부채총계	19,389,514	-	19,389,514

[자본금]	10,729,625	-	10,729,625

[자본잉여금]	7,696,980	-	7,696,980

[자본조정]	(172,008)	-	(172,008)

[기타포괄손익누계액]	6,168,689	-	6,168,689

[이익잉여금]	29,217,969	-	29,217,969

자본총계	53,641,255	-	53,641,255

나. 대손충당금 설정현황(연결기준)

1) 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제26기	매출채권	1,878,273	287,283	15.30%

미수수익	6,461	-	-

미수금	228,420	-	-

장기대여금	297,442	18,522	6.23%

보증금	262,012	-	-

합 계	2,672,608	305,805	11.44%

제25기	매출채권	2,186,399	271,851	12.43%

미수수익	14,778	-	-

미수금	402,710	-	-

장기대여금	18,522	18,522	100.00%

보증금	486,432	-	-

합 계	3,108,841	290,373	9.34%

제24기	매출채권	3,051,470	244,678	8.02%

미수수익	10,431	-	-

미수금	248,152	-	-

장기대여금	33,722	18,522	54.93%

보증금	486,350	-	-

합 계	3,830,125	263,200	6.87%

2) 대손충당금 변동현황(연결기준) (단위 : 천원)

구 분	제26기	제25기	제24기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	290,373	263,200	184,976

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	78,224

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	78,224

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	15,432	27,173	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	305,805	290,373	263,200

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침(연결기준)

당사는 매출채권의 대손충당금은 고객의 과거의 대손경험률, 고객의 대금지급조건, 거래 규모 및 신용도 평가와 현재의 경제상황을 고려하여 설정하고 있습니다. 손상차손 금액은 판매비와관리비로 손익계산서에 인식하고 있습니다. 매출채권이 회수 불가능한 경우, 매출채권 금액은 충당금을 상대계정으로 감액하며, 이전 기간에 감액한 금액이추후 회복된 경우는 판매비와관리비의 차감항목 또는 기타영업수익으로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.① 제26 (당)기

(단위:천원)

구 분	발생경과일수 90일	발생경과일수 180일	발생경과일수 ≥ 180일	합 계

매출채권	1,135	32,231	253,916	287,282

② 제25 (전)기

(단위:천원)

구 분	발생경과일수 90일	발생경과일수 180일	발생경과일수 ≥ 180일	합 계

매출채권	546	43,452	227,853	271,851

다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(연결기준)

(가) 최근 사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제26기	제25기	제24기	비고

공동인증서비스	상품,제품,원재료	1,304	1,248	142,041	-

합 계	-	1,304	1,248	142,041	-

(나) 재고자산의 실사내역 등

구 분	적 요

실사일자 및 실사방법	당사의 재고자산의 경우 타처보관 재고로서 매월 타처보관 확선인서를 수취하여 매입 수량와 판매 수량 그리고 월 재고자산의 수량을 확인하고 있습니다.

라. 금융상품의 공정가치(연결기준)1) 당기말과 전기말 현재 금융상품과 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

금융자산	당기손익- 공정가치 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	-	9,049,763	9,049,763

기타금융상품(*)	-	-	659,800	659,800

매출채권	-	-	1,590,991	1,590,991

기타수취채권	-	-	1,934,881	1,934,881

공정가치측정 금융자산	10,220,988	40,759,967	-	50,980,955

장기기타수취채권	-	-	519,759	519,759

합 계	10,220,988	40,759,967	13,755,194	64,736,149

② 전기말(단위 : 천원)

금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	-	7,474,005	7,474,005

기타금융상품(*)	-	-	644,713	644,713

매출채권	-	-	1,914,548	1,914,548

기타수취채권	-	-	2,117,488	2,117,488

공정가치측정 금융자산	11,075,611	40,234,267	-	51,309,878

장기기타수취채권	-	-	459,389	459,389

합 계	11,075,611	40,234,267	12,610,143	63,920,021

(*) 금융기관에 예치된 정기예금입니다.

2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

3) 보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	10,220,988	10,220,988

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	40,759,967	40,759,967