한국전자인증 분기보고서 (2022.09)
5. 재무제표 주석

제 24(당) 기 3분기 : 2022년 09월 30일로 종료되는 회계연도
제 23(전) 기 : 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도
한국전자인증 주식회사

1. 회사의 개요한국전자인증 주식회사(이하 "당사")는 1999년 3월 17일에 설립되어, 공인인증서 서비스 사업, 글로벌 인증서비스 사업, 보안서버 인증서비스 사업, 인증서비스 아웃소싱 사업 및 인증솔루션 사업 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 또한, 당사는 2010년 11월 19일 한국증권선물거래소의 코스닥시장본부에 주식을 상장한 상장법인입니다.당분기말 현재 당사의 주요 주주 구성은 아래와 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분비율(%)

신홍식 외 9명	2,949,349	15.52%

한국증권금융	561,197	2.95%

자기주식	72,625	0.38%

기 타	15,416,829	81.15%

합 계	19,000,000	100.00%

2. 중요한 회계정책(1) 회계기준의 적용

당사의 당분기말재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2021년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차별도재무제표를 함께 이용하여야 합니다."(2) 제ㆍ개정된 기준서의 적용요약중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2022년 1월1일부터 적용되는 기준서 및 해석서를 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호의 개정을 조기도입하여 조건을 충족하는 모든 임차료 할인에 대해 회계정책을 변경하였으며 경과 규정에 따라 변경된 회계 정책을 적용하였습니다. 상기 기준서의 개정으로 인해 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정(3) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제ㆍ개정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 기준서의 적용범위에 해당하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 중요한 판단과 추정불확실성의 원천

1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

중간재무제표를 작성함에 있어 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

중간재무제표를 작성을 위해 당사의 회계정책의 적용과정에서 내린 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요원천에 대한 내용은 2022년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.2) 공정가치 측정

당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

3. 재무위험관리

당사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험(환율변동위험, 이자율변동위험)에 노출되어 있으며, 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 당사의 재무부문에 의해 이루어지고 있으며, 각 업무 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 매출채권 및 기타수취채권, 공정가치측정금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무 및 기타지급채무, 리스부채 등으로 구성되어 있습니다.

(1) 시장위험1) 외환위험

당사는 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 자산과 부채에 외화포지션이 발생하며, 이에 따라 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사가 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러입니다.

당사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD,JPY,EUR,GBP)

계정과목	당분기말	전기말

외 화	환 율	원화환산액	외 화	환 율	원화환산액

현금및현금성자산	USD	3,455,113.24	1,434.80	4,957,395	USD	5,301,096.97	1,185.50	6,284,450

JPY	967,303.00	9.9325	9,608	JPY	933,476.00	10.3024	9,617

EUR	4,868.72	1,408.83	6,859	EUR	11,367.32	1,342.34	15,259

GBP	56,407.35	1,598.37	90,159	GBP	56,407.35	1,600.25	90,266

기타금융자산(*)	USD	1,000,000.00	1,434.80	1,434,800	USD	1,000,000.00	1,185.50	1,185,500

미지급비용	USD	155,413.20	1,434.80	222,987	USD	190,262.88	1,185.50	225,557

(*) 금융기관에 예치된 정기예금입니다.

당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동하였을 경우, 환율변동이 당분기순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

외화환산손익	627,583	(627,583)	735,954	(735,954)

상기 민감도 분석은 당분기말과 전기말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

2) 이자율 위험

이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 기타금융상품에 대한 이자율이 100bp 변동 할 경우, 이자율변동이 당분기순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

이자수익	143,480	(143,480)	11,855	(11,855)

이자비용	(200,000)	200,000	-	-

(2) 신용위험신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 은행 및 금융기관의 경우신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리 정책을 보유하고 있습니다.당기 중 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등에서 중요한 손상의 징후가 발견되지 않았으며 당사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.1) 당분기말과 전기말 현재 각 금융상품별 신용위험과 관련된 분류는 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위:천원)

구 분	연체되지도 않고 손상되지도 않은 금융상품	연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 금융상품	개별적으로 손상된금융상품	합 계

현금및현금성자산	10,471,521	-	-	10,471,521

기타금융자산(*)	1,434,813	-	-	1,434,813

매출채권	1,915,743	512,419	120,182	2,548,344

기타수취채권	913,990	-	-	913,990

장기기타수취채권	473,809	-	18,522	492,331

합 계	15,209,876	512,419	138,704	15,860,999

(*) 금융기관에 예치된 정기예금입니다.② 전기말

(단위:천원)

구 분	연체되지도 않고 손상되지도 않은 금융상품	연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 금융상품	개별적으로 손상된 금융상품	합 계

현금및현금성자산	12,841,390	-	-	12,841,390

기타금융자산(*)	1,185,513	-	-	1,185,513

매출채권	3,064,151	57,989	166,454	3,288,594

기타수취채권	110,179	-	-	110,179

장기기타수취채권	473,008	-	18,522	491,530

합 계	17,674,241	57,989	184,976	17,917,206

(*) 금융기관에 예치된 정기예금입니다.상기 금액은 손상차손 인식액 반영 전 금액입니다.2) 당분기말과 전기말 현재 연체되지도 않고 개별적으로 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성 정보는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	Group A (*1)	Group B (*2)	Group C (*3)	합 계

현금및현금성자산	-	10,471,521	-	10,471,521

기타금융자산(*)	-	1,434,813	-	1,434,813

매출채권	97,781	1,817,962	-	1,915,743

기타수취채권	-	913,990	-	913,990

장기기타수취채권	-	473,809	-	473,809

합 계	97,781	15,112,095	-	15,209,876

(*) 금융기관에 예치된 정기예금입니다.(*1) Group A - 새로운 고객/특수관계자(*2) Group B - 과거 연체 경험이 없는 기존 고객(*3) Group C - 과거 연체 경험이 있는 기존 고객② 전기말

(단위:천원)

구 분	Group A (*1)	Group B (*2)	Group C (*3)	합 계

현금및현금성자산	-	12,841,390	-	12,841,390

기타금융자산(*)	-	1,185,513	-	1,185,513

매출채권	86,877	2,977,274	-	3,064,151

기타수취채권	-	110,179	-	110,179

장기기타수취채권	-	473,008	-	473,008

합 계	86,877	17,587,364	-	17,674,241

(*) 금융기관에 예치된 정기예금입니다.(*1) Group A - 새로운 고객/특수관계자(*2) Group B - 과거 연체 경험이 없는 기존 고객(*3) Group C - 과거 연체 경험이 있는 기존 고객

3) 당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 금융자산의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구분	발생경과일수 90일	발생경과일수 180일	발생경과일수 ≤ 365일	합 계

매출채권	101,822	171,828	238,769	512,419

② 전기말

(단위:천원)

구 분	발생경과일수 90일	발생경과일수 180일	발생경과일수 ≥ 180일	합 계

매출채권	-	-	57,989	57,989

4) 당분기말과 전기말 현재 개별적으로 손상된 금융자산 분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	120,182	166,454

장기대여금	18,522	18,522

합 계	138,704	184,976

5) 당분기말과 전기말 현재 상기 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 장부가액과 동일합니다.

(3) 유동성위험

유동성위험은 당사 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.

당사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다.

당사의 금융부채를 당분기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다.[당분기말]

(단위:천원)

구 분	1년이내 상환부분	1년 초과 2년이내	2년 초과 5년이내	5년초과	합 계

매입채무	1,013,626	-	-	-	1,013,626

차입금	2,000,000	2,000,000

기타지급채무(유동)	1,981,069	-	-	-	1,981,069

기타유동부채(*)	882,484	-	-	-	882,484

리스부채	262,454	118,785	-	-	381,239

합 계	6,139,633	118,785	-	-	6,258,418

(*) 기타유동부채 중 금융부채에 해당되지 않는 선수수익,예수금은 제외하였습니다. (주석 14)

[전기말]

(단위:천원)

구 분	1년이내 상환부분	1년 초과 2년이내	2년 초과 5년이내	5년초과	합 계

매입채무	1,473,498	-	-	-	1,473,498

기타지급채무(유동)	1,308,116	-	-	-	1,308,116

기타유동부채(*)	1,125,907	-	-	-	1,125,907

리스부채	253,197	5,791	-	-	258,988

합 계	4,160,718	5,791	-	-	4,166,509

(*) 기타유동부채 중 금융부채에 해당되지 않는 계약부채,선수수익,예수금은 제외하였습니다. (주석 14)(4) 자본위험관리

당사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 주요 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표상의 금액을 기준으로 계산합니다.

당분기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계(A)	19,723,731	17,737,189

자본총계(B)	47,763,877	44,269,529

금융자산(C)(*1)	11,906,334	14,026,903

차입금(D)	2,000,000	-

부채비율(A/B)(%)	41.29%	40.07%

순차입금비율 (D-C)/B(%)	-	-

(*1) 금융자산은 현금및현금성자산과 기타금융자산이 포함된 금액입니다.4. 중요한 회계적 추정과 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.(1) 확정급여부채확정급여부채의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여부채의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 당사는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여부채의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 당사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 퇴직연금부채와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다. 추가적인 사항은주석 17에서 기술하고 있습니다.(2) 공정가치 측정당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있습니다.(주석 6참조)5. 부문별 정보(1) 당사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 경영진은 당사의 경제적 특성이 유사한 영업부문을 통합하여 보고부문을 구성하고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 보고부문 정보는 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위:천원)

구 분	공인인증서비스	글로벌인증서비스	인증솔루션	기타	합 계

총 부문수익	17,182,872	3,988,536	5,573,602	91,589	26,836,599

수익인식시기	-

한 시점에 인식	2,822	222,606	5,573,602	91,589	5,890,619

기간에 걸쳐 인식	17,180,050	3,765,930	-	-	20,945,980

감가상각 및 무형자산상각	574,603	133,375	186,386	3,061	897,425

영업이익	3,829,127	888,806	1,242,068	20,394	5,980,395

부문자산	43,210,964	10,030,008	14,016,501	230,132	67,487,605

부문부채	12,628,710	2,931,341	4,096,422	67,258	19,723,731

2) 전분기

(단위:천원)

구 분	공인인증서비스	글로벌인증서비스	인증솔루션	기타	합 계

총 부문수익	16,382,716	3,528,567	4,747,251	95,420	24,753,954

수익인식시기

한 시점에 인식	9445	309,126	0	0	318,571

기간에 걸쳐 인식	16,373,271	3,219,441	4747251	95420	24,435,383

감가상각 및 무형자산상각	489,757	105,486	141,918	2,853	740,014

영업이익	3,180,991	685,133	921,762	18,527	4,806,413

부문자산	39,340,284	8,473,249	11,399,709	229,135	59,442,377

부문부채	11,271,419	2,427,678	3,266,141	65,649	17,030,887

(3) 당분기과 전분기 중 당사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지 역	매출액

당분기	전분기

국 내	26,836,599	24,753,954

해 외	-	-

합 계	26,836,599	24,753,954

6. 범주별 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위:천원)

금융자산	당기손익인식 - 공정가치 금융자산	기타포괄인식-공정가치 금융자산	상각후원가 측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	-	10,471,521	10,471,521

기타금융상품(*)	-	-	1,434,813	1,434,813

공정가치측정 금융자산	-	32,569,223	-	32,569,223

매출채권	-	-	2,425,777	2,425,777

기타수취채권	-	-	913,990	913,990

장기금융상품	-	-	1,123,290	1,123,290

장기기타수취채권	-	-	473,809	473,809

합 계	-	32,569,223	16,843,200	49,412,423

(*) 금융기관에 예치된 정기예금입니다.

2) 전기말

(단위:천원)

금융자산	당기손익인식 - 공정가치 금융자산	기타포괄인식-공정가치 금융자산	상각후원가 측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	-	12,841,390	12,841,390

기타금융상품(*)	-	-	1,185,513	1,185,513

공정가치측정 금융자산	-	24,569,223	-	24,569,223

매출채권	-	-	3,122,140	3,122,140

기타수취채권	-	-	110,179	110,179

장기금융상품	-	-	909,480	909,480

장기기타수취채권	-	-	473,007	473,007

합 계	-	24,569,223	18,641,709	43,210,932

(*) 금융기관에 예치된 정기예금입니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위:천원)

금융부채	당기손익인식 금융부채	상각후원가 측정금융부채	합 계

매입채무	-	1,013,626	1,013,626

차입금	2,000,000	2,000,000

기타지급채무	-	1,981,069	1,981,069

기타유동부채(*)	-	882,484	882,484

리스부채	-	381,239	381,239

합 계	-	6,258,418	6,258,418

(*) 기타유동부채 중 금융부채에 해당되지 않는 선수수익, 예수금은 제외하였습니다.(주석 14).2) 전기말

(단위:천원)

금융부채	당기손익인식 금융부채	상각후원가 측정금융부채	합 계

매입채무	-	1,473,498	1,473,498

기타지급채무	-	1,308,116	1,308,116

기타유동부채(*)	-	1,125,907	1,125,907

리스부채	-	258,988	258,988

합 계	-	4,166,509	4,166,509

(*) 기타유동부채 중 금융부채에 해당되지 않는 선수수익, 예수금은 제외하였습니다(주석 14).(3) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[공정가치로 인식된 금융자산]

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	32,569,223	32,569,223	24,569,223	24,569,223

합 계	32,569,223	32,569,223	24,569,223	24,569,223

[상각후원가로 인식된 금융자산]

현금및현금성자산	10,471,521	10,471,521	12,841,390	12,841,390

단기금융상품	1,434,813	1,434,813	1,185,513	1,185,513

매출채권	2,425,777	2,425,777	3,122,140	3,122,140

기타수취채권	913,990	913,990	110,179	110,179

장기기타수취채권	473,809	473,809	473,007	473,007

합 계	15,719,910	15,719,910	17,732,229	17,732,229

[상각후원가로 인식된 금융부채]

매입채무및기타채무	1,013,626	1,013,626	1,473,498	1,473,498

기타지급채무	1,981,069	1,981,069	1,308,116	1,308,116

차입금	2,000,000	2,000,000	-	-

기타유동부채	882,484	882,484	1,125,907	1,125,907

리스부채	381,239	381,239	258,988	258,988

합 계	6,258,418	6,258,418	4,166,509	4,166,509

(4) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(*1)	-	-	1,489,153	1,489,153

(*1) 비상장지분증권 중 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타내어 원가를 공정가치의 적절한 추정치로 측정한 금액 25,769,235천원(전기말 23,080,070천원)은 상기 서열체계에서 제외되었습니다.

2) 전기말(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(*1)	-	-	1,489,153	1,489,153

(5) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위:천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가 측정금융자산	상각후원가 측정금융부채

이자수익	24,844	-	24,844

외환차익	-	286,863	286,863

외화환산이익	1,108,645	-	1,108,645

이자비용	-	(37,099)	(37,099)

외환차손	-	(53,141)	(53,141)

외화환산손실	-	(439)	(439)

대손상각비	(43,886)	-	(43,886)

합 계	1,089,603	196,184	1,285,787

2) 전분기

(단위:천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채

이자수익	73,115	-	73,115

외환차익	-	5,626	5,626

외화환산이익	596,948	-	596,948

이자비용	-	(4,189)	(4,189)

외환차손	-	(31,501)	(31,501)

외화환산손실	(210)	(210)

대손상각비	(55,970)	-	(55,970)

합 계	614,093	(30,274)	583,819

7. 매출채권, 기타수취채권 및 기타유동자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	2,548,344	(122,567)	2,425,777	3,288,594	(166,454)	3,122,140

기타수취채권	913,990	-	913,990	110,179	-	110,179

장기기타수취채권	492,331	(18,522)	473,809	491,530	(18,522)	473,008

합 계	3,954,665	(141,089)	3,813,576	3,890,303	(184,976)	3,705,327

(2) 신용위험 및 손실충당금

매출에 대한 평균 신용공여기간은 180일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다.

당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 당사는 과거 경험상 365일이 경과한채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 365일이 경과된 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

당사는 채무자가 청산되거나 파산절차를 개시하거나 또는 매출채권이 2년 이상 연체된 날 중 빠른 날과 같이 청산채무자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있고 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 매출채권을 제각하고 있습니다. 제각된 매출채권에 대해 회수활동을 진행하고 있지 아니합니다.

1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 당사의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다.① 당분기말 (단위 : 천원)

구 분	연체된 일수

미연체	90일미만	91~180일	180일~365일	365일 초과	계

채무불이행률	-	-	-	-	100.00%	4.81%

총장부금액	1,915,743	101,822	171,828	238,769	120,181	2,548,343

전체기간 기대신용손실	-	-	-	122,567	122,567

순장부금액	1,915,743	101,822	171,828	238,769	242,748	2,670,910

② 전기말 (단위 : 천원)

구 분	연체된 일수

미연체	90일미만	91~180일	180일~365일	365일 초과	계

채무불이행률	-	-	-	-	100.00%	18.00%

총장부금액	2,818,616	115,097	130,438	57,989	166,454	3,288,594

전체기간 기대신용손실	-	-	-	-	166,454	166,454

순장부금액	2,818,616	115,097	130,438	57,989	-	3,122,140

2) 당분기 및 전분기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위 : 천원)

구 분	매출채권	기타채권	계

기초금액	166,454	18,522	184,976

손상채권으로 재분류	(43,886)	-	(43,886)

비손상채권으로 재분류	-	-	-

손실충당금의 재측정	-	-	-

제각	-	-	-

회수	-	-	-

채권의 증가 또는 회수로 인한 증감	-	-	-

당기말금액	122,568	18,522	141,090

② 전분기 (단위 : 천원)

구 분	매출채권	기타채권	계

기초금액	417,883	18,522	436,405

손상채권으로 재분류	22,298	-	22,298

비손상채권으로 재분류	-	-	-

손실충당금의 재측정	-	-	-

제각	-	-	-

회수	(7,553)	-	(7,553)

채권의 증가 또는 회수로 인한 증감	41,225	-	41,225

당기말금액	473,853	18,522	492,375

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타수취채권 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동성

미수수익	1,978	-	1,978	474	-	474

미수금	912,012	-	912,012	109,705	-	109,705

소 계	913,990	-	913,990	110,179	-	110,179

비유동성

장기대여금	38,222	(18,522)	19,700	51,722	(18,522)	33,200

보증금	454,109	-	454,109	434,615	-	434,615

임차보증금	-	-	-	5,193	-	5,193

소 계	492,331	(18,522)	473,809	491,530	(18,522)	473,008

합 계	1,406,321	(18,522)	1,387,799	601,709	(18,522)	583,187

(4) 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당분기말	전기말

선급금	146,617	116,337

선급법인세	3,517	0

선급비용(*)	6,406,719	5,894,017

합 계	6,556,853	6,010,354

(*) 당사는 서비스를 제공받는 기간동안 균등하게 비용을 인식합니다.

8. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

평가전금액	평가충당금	재무상태표가액	평가전금액	평가충당금	재무상태표가액

상 품	5,554	-	5,554	1,360	-	1,360

제 품	218,027	(109,013)	109,014	218,526	(109,305)	109,221

원재료	2,276	-	2,276	2,276	-	2,276

합 계	225,857	(109,013)	116,844	222,162	(109,305)	112,857

9. 공정가치측정금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	피투자회사	보유주식수	지분율(%)	당 기 말	전 기 말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

기타포괄손익 공정가치측정금융자산	㈜액트너랩(*1)	15,473	17.4	1,999,112	1,489,153	1,999,112	1,489,153

토스뱅크주식회사(*2)	4,937,847	2.6	30,000,070	30,000,070	22,000,070	22,000,070

청라의료복합타운(*2)	216,000	3.6	1,080,000	1,080,000	1,080,000	1,080,000

합 계	33,079,182	32,569,223	25,079,182	24,569,223

당사는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하고 있습니다.(*1) (주)액트너랩은 비상장회사이나 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치를 장부금액으로 하였습니다. 취득금액과 공정가치의 차이인 509,959천원(법인세효과 차감 후: 397,767천원)은 기타포괄손익으로 분류하고 있습니다.(*2) 해당 지분상품은 공정가치로 측정해야 하는 경우 및 과거 또는 당기에 가치변동에 대한 명백한 증거가 없는 경우에 해당되어 취득원가로 측정하였습니다.(2) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초 장부금액	24,569,223	4,412,439

취득	8,000,000	4,500,015

처분

평가손익

기말 장부금액	32,569,223	8,912,454

10. 종속기업투자주식(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	회사명	지분율	사용재무제표일	업종	취득원가	장부가액

종속기업	Cosmotown, Inc	99.86%	12월 31일	도메인등록	3,366,700	-

AIBrain, Inc	97.49%	12월 31일	인공지능	13,844,006	20,808

Turing AI Holdings GmbH	100.00%	12월 31일	인공지능	12,970,444	8,852,956

합 계	30,181,150	8,873,764

② 전기말

(단위:천원)

구 분	회사명	지분율	사용재무제표일	업종	취득원가	장부가액

종속기업	Cosmotown, Inc	99.86%	12월 31일	도메인등록	3,366,700	238,288

AIBrain, Inc	97.49%	12월 31일	인공지능	13,844,006	625,455

Turing AI Holdings GmbH	100.00%	12월 31일	인공지능	12,970,444	9,409,197

합 계	30,181,150	10,272,940

(2) 당분기와 전분기의 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	수 익	분기순손익	총포괄손익

Cosmotown, Inc	756,006	962,827	(206,821)	683,119	(465,562)	(470,897)

AIBrain, Inc	341,052	230,717	110,335	2,054	(678,098)	(620,185)

Turing AI Holdings GmbH	9,232,902	379,946	8,852,956	55,751	(977,534)	(556,241)

② 전분기

(단위:천원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	수 익	분기순손익	총포괄손익

Cosmotown, Inc	597,671	192,720	404,951	128,887	(117,314)	(79,736)

AIBrain, Inc	1,283,858	272,900	1,010,958	13,296	(854,085)	(750,051)

Turing AI Holdings GmbH	10,120,526	276,205	9,844,321	289,762	(691,715)	(425,851)

(3) 당분기와 전분기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

회사명	기초장부가액	취득	지분법손익	자본변동	기말장부가액

Cosmotown, Inc	238,288	-	(251,644)	13,356	-

AIBrain, Inc	625,455	-	(661,108)	56,461	20,808

Turing AI Holdings GmbH	9,409,197	-	(977,534)	421,293	8,852,956

합 계	10,272,940	-	(1,890,286)	491,110	8,873,764

② 전분기

(단위:천원)

회사명	기초장부가액	취득	지분법손익	자본변동	기말장부가액

Cosmotown, Inc	458,585	-	(117,146)	37,524	378,963

AIBrain, Inc	1,630,123	-	(832,685)	101,427	898,865

Turing AI Holdings GmbH	10,270,173	-	(691,714)	265,862	9,844,321

합 계	12,358,881	-	(1,641,545)	404,813	11,122,149

(4) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 재무정보금액을 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위:천원)

회사명	순자산(a)	지분율(b)	순자산지분액	조정액(*)	장부금액

Cosmotown, Inc	(206,821)	99.86%	(206,531)	206,531	-

AIBrain, Inc	110,335	97.49%	107,566	(86,758)	20,808

Turing AI Holdings GmbH	8,852,956	100.00%	8,852,957	-	8,852,956

(*) 피투자기업이 임직원에게 부여한 주식선택권은 당사의 효익으로 귀속되지 아니하므로 차감 조정함 ② 전기말

(단위:천원)

회사명	순자산(a)	지분율(b)	순자산지분액	조정액(*)	장부금액

Cosmotown, Inc	264,076	99.86%	263,699	(25,411)	238,288

AIBrain, Inc	730,520	97.49%	712,216	(86,761)	625,455

Turing AI Holdings GmbH	9,409,197	100.00%	9,409,197	-	9,409,197

(*) 피투자기업이 임직원에게 부여한 주식선택권은 당사의 효익으로 귀속되지 아니하므로 차감조정함. 11. 유형자산당분기와 전분기 중 당사의 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위:천원)

과 목	기초장부가액	취 득	처 분	감가상각비	기말장부가액

비품	1,114,645	578,753	-	(464,979)	1,228,419

시설장치	3,411	-	-	(1,126)	2,285

합 계	1,118,056	578,753	-	(466,105)	1,230,704

(2) 전분기

(단위:천원)

과 목	기초장부가액	취 득	처 분	감가상각비	기말장부가액

비품	476,383	166,138	-	(192,077)	450,444

시설장치	6,144	-	-	(2,050)	4,094

합 계	482,527	166,138	-	(194,127)	454,538

12. 리스

당사는 건물을 리스하였으며 평균리스기간은 2년입니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(1) 당분기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위:천원)

과 목	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	기말장부가액

건물	745,998	(357,486)	-	388,512

② 전기말

(단위:천원)

과 목	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	기말장부가액

건물	1,492,253	(1,202,047)	-	290,206

(2) 당분기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

과 목	기초장부가액	취 득(*)	상 각	손 상	기말장부가액

건물	290,206	334,081	(235,775)	388,512

② 전분기

(단위:천원)

과 목	기초장부가액	취 득	상 각	손 상	기말장부가액

건물	623,797	76,698	(328,947)	-	371,548

(3) 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	235,775	328,947

리스부채 이자비용	2,872	4,189

단기리스 관련 비용	58,396	-

소액자산리스 관련 비용	22,349	21,084

(4) 현금흐름표에 인식한 금액당분기와 전분기 중 리스계약으로 인한 현금의 유출입 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채의 상환	267,364	318,311

소액리스에 대한 현금유출	22,349	-

(5) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

유동부채	262,454	253,197

비유동부채	118,785	5,791

합 계	381,239	258,988

(6) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

1년 이내	262,454	253,197

1년 초과 2년 이내	118,785	5,791

2년 초과 3년 이내	-	-

3년 초과 4년 이내	-	-

4년 초과 5년 이내	-	-

5년 초과	-	-

합 계	381,239	258,988

13. 무형자산

당분기와 전분기 중 당사의 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기

(단위:천원)

과 목	기초장부가액	취 득	상 각	기말장부가액

상표권	1,762	610	(391)	1,981

기타무형자산	609,377	23,026	(144,833)	487,570

합 계	611,139	23,636	(145,224)	489,551

(2) 전분기

(단위:천원)

과 목	기초장부가액	취 득	상 각	기말장부가액

상표권	-	1,242	(145)	1,097

기타무형자산	518,228	226,480	(216,794)	527,914

합 계	518,228	227,722	(216,939)	529,011

14. 기타채무

당분기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	계정과목	당분기말	전기말

기타지급채무

유동	미지급금	1,075,999	493,146

미지급비용	689,749	599,979

미지급배당금	215,321	214,991

합 계	1,981,069	1,308,116

기타부채

유동	계약부채(*)	12,638,736	12,785,938

선수수익	163,209	55,589

예수금	599,303	639,873

미지급법인세	882,484	1,125,907

소 계	14,283,732	14,607,307

비유동	장기충당부채	64,065	89,280

합 계	14,347,797	14,696,587

(*) 당사는 서비스를 제공하는 기간 동안 균등하게 수익을 인식합니다.15. 차입금당분기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	연이자율(%)	당분기말	전기말

하나은행	4.41	2,000,000	-

16. 계약부채(1) 당분기와 전분기 중 당사의 계약부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기 (단위:천원)

기초장부가액	발생	수익인식	기말장부가액

12,785,938	20,798,778	(20,945,980)	12,638,736

2) 전분기 (단위:천원)

기초장부가액	발생	수익인식	기말장부가액

11,769,560	11,256,445	(11,220,568)	11,805,437

(2) 보고기간종료일 현재 계약부채의 계약상 수익인식 시점은 다음과 같습니다.

1년이내	2년이내	3년이내	기말장부가액

12,638,736	-	-	12,638,736

(3) 당기말 및 전기말 현재 계약체결증분원가는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

계약체결증분원가(선급비용)(*)	5,442,788	5,849,755

(*) 당사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 계약부채 중 인증사업수익은 계약 체결 건수에 따라 수수료를 지급하고 있으며, 계약체결증분원가는 이에 대하여 지급한 수수료 등을 자산화 한것입니다. 이러한 수수료는 고객과의 계약을 체결한 후 체결 건수에 따라 산정된 원가로 계약이 체결되지 않았다면 발생하지 않았을 원가입니다. 기업회계기준서 1115호에 따르면 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약기간에 걸쳐 상각합니다.

17. 순확정급여부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	4,623,601	4,357,261

사외적립자산의 공정가치	(5,746,891)	(5,266,741)

순 확정급여자산	1,123,290	909,480

(2) 당분기와 전분기 중 손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	146,573	439,720	138,034	1,308,505

이자원가	26,636	79,908	24,829	73,780

사외적립자산 기대수익	(26,636)	(97,567)	127,875	79,460

종업원 급여에 포함된 총 비용(*)	146,573	422,061	290,738	1,461,745

(*) 당사는 퇴직연금제도를 선택할 수 있고, 해당 비용은 DB형 퇴직급여 금액입니다.

(3) 당분기와 전분기 중 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계 정 과 목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

퇴직급여	104,816	448,307	131,818	1,323,967

(4) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 24(당) 1분기	제 23(전) 1분기

기초금액	4,357,261	3,860,924

당기근무원가	439,720	604,464

이자비용	79,908	77,461

보험수리적손실(이익)	-	(97,329)

퇴직급여지급액	(253,288)	(178,669)

기말금액	4,623,601	4,266,851

(5) 당분기와 전분기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	5,266,741	4,696,672

사외적립자산의 이자수익	97,567	(79,460)

보험수리적이익(손실)	-	53,542

사용자의 기여금	600,000	1,006,232

퇴직급여지급액	(217,417)	(412,827)

기말금액	5,746,891	5,264,159

18. 자본금, 자본잉여금 및 자본조정

당기말과 전기말 현재 당사의 자본금 및 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.(1) 발행할 주식의 총수: 80,000,000주(2) 1주의 액면금액: 500원(3) 발행한 주식의 총수: 19,000,000주: 당사는 2021년 8월 18일자 이사회 결의로 자기주식을 이익소각 하였으며, 이로 인하여 발행주식수가 21,459,249주에서 19,000,000주로 감소하였습니다. 동 이익소각으로 회사의 자본금은 발행주식의 액면 총액과 차이가 존재합니다.(4) 자본금: 10,729,625천원(5) 당분기 및 전분기 중 발행주식수의 변동의 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당분기	전기

발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수

기초 발행주식수	19,000,000	(72,625)	18,927,375	21,459,249	(2,541,874)	18,917,375

출자전환	-	-	-	-	-	-

유상증자	-	-	-	-	-	-

처분(이익소각)	-	-	-	(2,459,249)	2,459,249	-

처분(스탁옵션)	-	-	-	-	10,000	10,000

기말 발행주식수	19,000,000	(72,625)	18,927,375	19,000,000	(72,625)	18,927,375

(6) 자본잉여금의 구성내역(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	1,176,607	1,176,607

감자차익	3,742,938	3,742,938

자기주식처분이익	2,669,345	2,669,345

기타자본잉여금	108,090	108,090

합 계	7,696,980	7,696,980

(7) 자본조정의 내역(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(172,008)	(172,008)

주식선택권	-	-

합 계	(172,008)	(172,008)

19. 기타포괄손익누계액 및 이익잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 기타포괄손익누계액의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

지분법자본변동	956,316	465,206

공정가치측정금융자산평가	(397,768)	(397,768)

합 계	558,548	67,438

(2) 당분기말과 전기말 현재 당사의 이익잉여금의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금

이익준비금(*1)	962,188	829,696

미처분이익잉여금	27,988,543	25,117,797

합 계	28,950,731	25,947,493

(*1) 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(3) 당분기 및 전분기 중 당사의 이익잉여금 처분내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

I. 미처분이익잉여금	27,988,542	29,300,923

1. 전기이월이익잉여금	23,660,388	26,070,507

2. 보험수리적손익	600,130

3. 이익잉여금 처분(자기주식 소각)

4. 당기순이익	4,328,154	2,630,286

II. 이익잉여금처분액	-	1,269,356

1. 이익준비금	-	115,396

2. 현금배당	-	1,153,960

III. 차기이월미처분이익잉여금	27,988,542	28,031,567

당기의 이익잉여금은 2022년 3월 29일 처분 되었으며, 전기의 이익잉여금은 2021년 3월 26일 처분확정되었습니다.20. 자기주식보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 자기주식은 72,625주이며 172,008천원이 자본조정에 계상되어 있으며 당기 중 스톡옵션 행사 및 이익소각으로 자기주식을 소각하였으며 취득 및 처분내역은 아래와 같습니다.

(단위 :주, 천원)

구 분	자기주식 수	금 액

전기말	72,625	172,008

처분(스탁옵션)

이익 소각

당분기말	72,625	172,008

21. 영업비용

당기와 전기 중 영업비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

판매수수료및원가	3,866,257	11,349,433	3,408,652	10,613,078

급여	1,216,558	4,027,562	1,199,545	3,747,667

퇴직급여	104,816	448,307	135,091	1,327,240

복리후생비	203,722	601,602	151,276	465,518

여비교통비	13,349	42,010	4,155	14,855

접대비	27,525	67,993	18,717	45,675

통신비	56,039	171,302	56,337	170,584

수도광열비	16,953	36,196	10,913	25,801

세금과공과	8,559	22,616	7,938	21,451

감가상각비	228,673	752,201	188,829	523,074

임차료	57,148	58,396	-	-

수선비	89,462	232,043	50,030	157,771

보험료	27,246	78,768	17,007	67,986

차량유지비	5,418	23,306	5,372	14,656

운반비	1,334	3,852	1,442	3,365

교육훈련비	230	2,480	-	-

도서인쇄비	2,612	5,315	221	4,611

소모품비	8,644	25,336	6,415	18,660

지급수수료	195,419	1,804,840	441,793	1,467,176

광고선전비	84,922	224,935	58,079	217,946

건물관리비	73,924	211,972	73,634	202,412

무형자산상각비	45,081	145,224	65,521	216,940

경상개발비	119,120	564,401	150,610	545,883

기술료	-	-	-	19,221

대손상각비	8,698	(43,886)	15,714	55,970

합 계	6,461,709	20,856,204	6,067,291	19,947,540

22. 기타수익 당분기와 전분기 중 기타수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	-	-	-	-

복구충당부채환입	26,380	26,380	-	-

잡이익	25	25	26	26

합 계	26,405	26,405	26	26

23. 기타비용당분기와 전분기 중 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

잡손실	-	-	-	-

기부금	36,000	-	-	-

합 계	36,000	-	-	-

24. 금융수익당분기와 전분기 중 금융수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	8,986	24,844	56,322	73,115

외환차익	162,209	286,863	5,464	5,626

외화환산이익	544,313	1,108,645	318,592	596,948

금융보증부채환입	-	-	-

합 계	715,508	1,420,352	380,378	675,689

25. 금융비용당분기와 전분기 중 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	32,634	37,099	2,502	4,189

외환차손	9	53,141	13,725	31,501

외화환산손실	(9,474)	439	(160)	210

합 계	23,169	90,679	16,067	35,900

26. 법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.이에 따라 추정된 당분기 법인세비용은 1,082,038천원(전분기: 1,564,235천원)입니다.

27. 주당이익

(1) 기본주당순이익1) 당분기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.① 당분기

구 분	기 간	주식수	일 수	적 수

기초	2022.01.01~2022.09.30	19,000,000	273	5,187,000,000

기초자기주식	2022.01.01~2022.09.30	(72,625)	273	(19,826,625)

합 계	18,927,375	5,167,173,375

가중평균유통보통주식수 = 5,167,173,375/273=18,927,375

당 3분기

구 분	기 간	주식수	일 수	적 수

기초	2022.07.01~2022.09.30	19,000,000	92	1,748,000,000

기초자기주식	2022.07.01~2022.09.30	(72,625)	92	(6,681,500)

합 계	18,927,375	1,741,318,500

가중평균유통보통주식수 = 1,741,318,500/92=18,927,375

② 전분기

구 분	기 간	주식수	일 수	적 수

기초	2021.01.01~2021.09.30	21,459,249	273	5,858,374,977

기초자기주식	2021.01.01~2021.09.30	(2,541,874)	273	(693,931,602)

기중자기주식처분	2021.02.23~2021.09.30	10,000	220	2,200,000

기중자기주식처분	2021.08.25~2021.09.30	2,459,249	37	90,992,213

합 계	21,386,624	5,257,635,588

가중평균유통보통주식수 = 5,257,635,588/273 = 19,258,739

전3분기

구 분	기 간	주식수	일 수	적 수

기초	2021.07.01~2021.09.30	21,459,249	92	1,974,250,908

기초자기주식	2021.07.01~2021.09.30	(2,541,874)	92	(233,852,408)

기중자기주식처분	2021.07.01~2021.09.30	10,000	92	920,000

기중자기주식처분	2021.08.25~2021.09.30	2,459,249	37	90,992,213

합 계	21,386,624	1,832,310,713

가중평균유통보통주식수 =1,832,310,713/92 = 19,916,421

2) 기본주당순이익

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 당기순이익	2,073,436,204 원	4,328,153,646 원	791,502,036 원	2,240,449,816 원

가중평균 유통보통주식수	18,927,375 주	18,927,375 주	19,916,421 주	19,258,739 주

기본주당순이익	110 원/주	229 원/주	40 원/주	116 원/주

(2) 희석주당이익당사는 희석성 잠재적보통주를 보유하지 않고 있으므로 희석화가 발생하지 아니하여 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.28. 현금흐름표 (1) 영업에 사용된 현금

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당기순이익	4,328,154	2,240,450

조정 항목 :

법인세비용	1,082,038	1,564,235

이자비용	37,099	4,189

외화환산손실	439	210

퇴직급여	448,307	1,152,826

종속기업투자손실	1,890,286	1,641,546

감가상각비	752,201	523,074

대손상각비	(43,886)	55,970

무형자산상각비	145,224	216,939

금융보증비용	-	-

이자수익	(24,844)	(73,114)

외화환산이익	(1,108,645)	(596,948)

유형자산처분이익	-	-

복구충당부채환입	(26,380)	-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	740,250	779,385

기타수취채권의 감소(증가)	(802,307)	(21,170)

기타유동자산의 감소(증가)	(542,981)	495,351

재고자산의 감소(증가)	(3,986)	36,900

매입채무의 증가(감소)	(459,873)	(753,717)

기타지급채무의 증가(감소)	630,055	(862,706)

기타유동부채의 증가(감소)	(80,152)	6,616

사외적립자산의 감소(증가)	(600,000)	(709,444)

퇴직금의 지급	(35,872)	(406,595)

영업에 사용된 현금	6,325,127	5,293,997

(2) 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 생기는 리스부채의 변동은 다음과 같습니다.

1) 당분기 (단위 : 천원)

구분	당기초	재무현금흐름	리스자산의 취득	당기말

리스부채	258,988	(267,364)	389,615	381,239

(3) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

보험수리적손실의 잉여금대체	-	600,130

미처분이익잉여금의 이익준비금 대체	132,492	115,396

자사주소각	-	5,821,042

공정가치측정금융자산의 공정가치평가차액 계상	-	-

29. 특수관계자 거래

(1) 당분기말 현재 특수관계가 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

관 계	회 사 명	비 고

종 속 기 업	Cosmotown, Inc	종속기업

AI Brain, Inc	종속기업

Turing AI Holdings GmbH	종속기업

기 타	VeriSign Inc.(*1)	-

Digicert, Inc(*1)	-

㈜에이아이브레인	종속기업의 관계기업

(*1) VeriSign Inc.(대주주) 및 Digicert, Inc (대주주의 지배기업)은 당반기 중 당사 보유주식을 모두 시장에 매각하여 특수관계자에서 제외 되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입거래와 기타거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자구분	특수관계자명	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

종속기업	Cosmotown, Inc	-	-	-	-

AI Brain, Inc	294	-	198	-

Turing AI Holdings GmbH	-	-	180	-

기타	(주)에이아이브레인	-	170,614	-	326,285

합 계	294	170,614	378	326,285

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

특수관계자구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	미수금	미지급금	미지급비용

종속기업	Cosmotown, Inc	-	908,424	-	-

종속기업	AIBrain, Inc	2,609	-	-	-

기타	(주)에이아이브레인	495	-	62,360	793

합 계	3,104	908,424	62,360	793

2) 전기말

특수관계자구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	선급비용	미수금	미지급비용

종속기업	Cosmotown, Inc	-	105,136	-	-

종속기업	AIBrain, Inc	2,609	-	-	-

기타	(주)에이아이브레인	-	-	52,322	793

합 계	2,609	105,136	52,322	793

(4) 주요 경영진에 대한 보상

(단위: 백만원)

구 분	당 기	전 기

급여	463,500	390,000

퇴직급여	477,599	722,294

합 계	941,099	1,112,294

상기의 주요 경영진은 당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원으로 구성되어 있습니다.당기말 현재 주요 경영진에 대한 확정급여채무잔액은 1,638,909천원입니다.30. 우발채무와 약정사항

(1) 등록기관 운영대행계약당분기말 현재 당사는 공인인증사업과 관련하여 ㈜국민은행, 하나은행 등과 등록기관 운영대행 계약을 체결하고 있으며, 동 회사의 등록대행서비스에 대하여 일정율의 수수료를 지급하고 있습니다.(2) 기타약정사항 등당기말 현재 당사는 하나은행과 매출채권 담보대출 약정(한도: 100,000천원)을 체결하고 있으며, 서울보증보험(주)에서 이행보증을 제공받고 있습니다.