한국전자인증 분기보고서 (2017.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 회사의 개요한국전자인증 주식회사(이하 "연결회사")는 1999년 3월 17일에 설립되어, 공인인증서서비스 사업, 글로벌 인증 서비스 사업, 보안서버 인증서비스 사업, 인증서비스 아웃소싱 사업 및 인증솔루션 사업 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 또한, 회사는 2010년 11월 19일 한국증권선물거래소의 코스닥시장본부에 주식을 상장한 상장법인입니다.

당 분기보고서 제출일 현재 연결회사의 주요 주주 구성은 아래와 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분비율(%)

신홍식외 12명	3,327,917	15.51%

VeriSign Capital Management	1,369,151	6.38%

기 타	16,762,181	78.11%

합 계	21,459,249	100.00%

1.2 종속기업현황 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 연결대상 종속회사의 현황은 다음과 같습니다. (1) 제 19(당)기 3분기

구분	회사명	보유주식수(주)	지분율	소재지	업종

종속기업	Cosmotown,Inc	35,000,000	99.86%	미국	도메인등록

AI Brain, Inc	37,000,000	97.08%	미국	인공지능

(2) 제 18(전)기

구분	회사명	보유주식수(주)	지분율	소재지	업종

종속기업	Cosmotown,Inc	35,000,000	99.86%	미국	도메인등록

AI Brain, Inc	37,000,000	97.08%	미국	인공지능

1.3 종속기업관련 재무정보 요약연결대상 종속기업의 당반기말과 전기말 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약손익계산서는 다음과 같습니다.(1) 제 19(당)기 3분기

(단위:천원)

구 분	Cosmotown, Inc	AI Brain, Inc

자 산	1,118,526	5,348,055

부 채	95,555	25,363

자 본	1,022,971	5,322,692

매 출	39,609	-

반 기 순 이 익	(335,944)	(1,706,290)

총 포 괄 이 익	(395,944)	(2,102,975)

(2) 제 18(전)기

(단위:천원)

구 분	Cosmotown, Inc	AI Brain, Inc

자 산	1,757,047	7,436,620

부 채	339,800	15,249

자 본	1,417,247	7,421,371

매 출	120,198	70

당 기 순 이 익	(383,898)	(1,235,135)

총 포 괄 이 익	(344,838)	(802,711)

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2017년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약반기연결재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기연결재무제표 는 보고기간말인 2017년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사 는 201 7 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표’ 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 ‘금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다.

①금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정1)	당기손익-
공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결회사는 2017년 09월 30일 현재 대여금 및 수취채권 37,857 백만원 보유하고 있으며, 만기보유금융자산, 당기손익인식금융자산은 보유하고 있지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결회사는 2017년 9월 30일 현재 상각후원가로 측정하는 금융자산은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 201 7년 9월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 보유하고 있지 않으며, 이 중에는 복합상품에서 내재파생상품을 분리한 후 주계약이 채무상품인 경우도 보유하고 있지 않습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결회사의 2017년 9월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품 1,999 백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 2017년 9월 30일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

1) 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결회사는 2017년 9월 30일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품, 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 , 리스채권을 보유하고 있지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래’, 제2113호 '고객충성제도’, 제2115호 '부동산건설약정’, 제2118호 '고객으로부터의 자산이전’을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 9월 30일 현재 연결회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 연결회사는 2017년 4분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연간재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 연결회사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

1) 수행의무의 식별

연결회사는 고객에게 공인인증, 글로벌인증, 인증솔루션을 제공하는 사업을 영위하고 있고, 2017 회계연도 중 공인인증서비스 부문 수익은 12,601백만원으로 연결회사 총 수익의 약 64%에 해당합니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 (1) 인증서비스, (2) 솔루션 구축, (3) 유/무상 유지보수 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

연결회사의 인증 사업부문은 고객에게 인증서를 판매하고 있고, 계약기간(1년) 동안 기간경과로 인식하는 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식하고, 2017 회계연도 중 인식한 관련 사업부문의 수익은 16,961백만원으로 연결회사 총 수익의 86%에 해당합니다.

기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.

2.2 회계정책

요약반기연결재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제·개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 재무위험관리

회사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험(환율변동위험, 이자율변동위험)에 노출되어 있으며, 회사의 전반적인 위험관리는 회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 회사의 재무부문에 의해 이루어지고 있으며, 각 업무 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.재무위험관리의 대상이 되는 회사의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 매출채권 및 기타수취채권, 매도가능금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무 및 기타지급채무, 단기차입금, 장기차입금 등으로 구성되어 있습니다.

(1) 시장위험1) 외환위험

회사는 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 자산과 부채에 외화포지션이 발생하며, 이에 따라 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사가 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러입니다.

회사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD)

계정과목	제19(당)기 3분기	제 18(전)기

외 화	환 율	원화환산액	외화	환율	원화환산액

현금및현금성자산	USD	4,623,563	1,146.70	5,301,840	USD	6,268,492	1,209	7,575,472

JPY	553,865	10.20	5,652	JPY	144,204	10	1,494

EUR	9,833	1,350.87	13,283	EUR	9,606	1,268	12,177

GBP	70,412	1,540.53	108,472	GBP	70,412	1,480	104,222

기타금융자산(*)	USD	1,690,000	1,146.70	1,937,923	USD	1,690,000	1,209	2,042,365

미지급비용	USD	992,575	1,146.70	1,138,186	USD	289,255	1,209	349,565

(*) 금융기관에 예치된 정기예금입니다.당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동하였을 경우, 환율변동이 당기순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제19(당)기 3분기	제18(전)기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD/원	622,898	(622,898)	938,617	(938,617)

상기 민감도 분석은 당분기말과 전기말 현재 회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

2) 이자율 위험

이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장·단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간·월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 기타금융상품에 대한 이자율이 100bp변동 할 경우, 이자율변동이 당기순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제19(당)기 3분기	제18(전)기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자수익	115,046	(115,046)	144,858	(144,858)

(2) 신용위험신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 은행 및 금융기관의 경우신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리 정책을 보유하고 있습니다.당분기 중 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등에서 중요한 손상의 징후가 발견되지 않았으며 회사는 당반기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 회사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.1) 당분기말과 전기말 현재 각 금융상품별 신용위험과 관련된 분류는 다음과 같습니다.① 제19(당)기 3분기

(단위:천원)

구 분	연체되지도 않고 손상되지도 않은 금융상품	연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 금융상품	개별적으로 손상된 금융상품	합 계

현금및현금성자산	18,883,242	-	-	18,883,242

기타금융자산(*)	15,381,656	-	-	15,381,656

매출채권	1,650,874	109,588	382,016	2,142,478

기타수취채권	240,539	-	-	240,539

장기기타수취채권	1,591,290	-	18,522	1,609,812

합 계	37,747,601	109,588	400,538	38,257,727

(*) 금융기관에 예치된 정기예금입니다.② 제18(전)기

(단위:천원)

구 분	연체되지도 않고 손상되지도 않은 금융상품	연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 금융상품	개별적으로 손상된 금융상품	합 계

현금및현금성자산	20,416,712	-	-	20,416,712

기타금융자산(*)	14,485,780	-	-	14,485,780

매출채권	2,402,483	40,230	349,119	2,791,832

기타수취채권	146,605	-	-	146,605

장기기타수취채권	1,666,033	-	18,522	1,684,555

합 계	39,117,613	40,230	367,641	39,525,484

(*) 금융기관에 예치된 정기예금입니다.상기 금액은 손상차손 인식액 반영 전 금액입니다.

2) 당분기말과 전기말 현재 연체되지도 않고 개별적으로 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성 정보는 다음과 같습니다.① 제19(당)기 3분기

(단위:천원)

구 분	Group A (*1)	Group B (*2)	Group C (*3)	합 계

현금및현금성자산	-	18,883,242	-	18,883,242

기타금융자산(*)	-	15,381,656	-	15,381,656

매출채권	405,567	1,245,307	-	1,650,874

기타수취채권	-	240,539	-	240,539

장기기타수취채권	-	1,591,290	-	1,591,290

합 계	405,567	37,342,034	-	37,747,601

(*) 금융기관에 예치된 정기예금입니다.

② 제18(전)기

(단위:천원)

구 분	Group A (*1)	Group B (*2)	Group C (*3)	합 계

현금및현금성자산	-	20,416,712	-	20,416,712

기타금융자산(*)	-	14,485,780	-	14,485,780

매출채권	150,560	2,251,923	-	2,402,483

기타수취채권	-	146,605	-	146,605

장기기타수취채권	-	1,666,033	-	1,666,033

합 계	150,560	38,967,053	-	39,117,613

(*) 금융기관에 예치된 정기예금입니다.(*1) Group A - 새로운 고객/특수관계자(*2) Group B - 과거 연체 경험이 없는 기존 고객(*3) Group C - 과거 연체 경험이 있는 기존 고객

3) 당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 금융자산의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.① 제19(당)기 3분기

(단위:천원)

구 분	발생경과일수 90일	발생경과일수 180일	발생경과일수 ≥ 180일	합 계

매출채권	-	-	109,588	109,588

② 제18(전)기

(단위:천원)

구 분	발생경과일수〈90일	발생경과일수〈180일	발생경과일수≥180일	합 계

매출채권	-	-	40,230	40,230

(4) 당분기말과 전기말 현재 개별적으로 손상된 금융자산 분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제19(당)기 3분기	제 18(전)기

매출채권	382,016	349,119

장기대여금	18,522	18,522

합 계	400,538	367,641

5) 당분기말과 전기말 현재 상기 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 장부가액과동일합니다.

(3) 유동성위험

유동성위험은 회사 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.

회사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다.

회사의 금융부채를 당분기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다.

(단위:천원)

구 분	1년이내 상환부분	1년 초과 2년이내	2년 초과 5년이내	5년초과	합 계

매입채무	694,078	-	-	-	694,078

기타지급채무(유동)	2,143,888	-	-	-	2,143,888

기타유동부채	443,218	-	-	-	443,218

합 계	3,281,184	-	-	-	3,281,184

(*) 기타유동부채 중 금융부채에 해당되지 않는 선수금, 선수수익 및 예수금은 제외하였 습니다(주석12)

(4) 자본위험관리

회사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 주요 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표상의 금액을 기준으로 계산합니다.

당분기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제19(당)기 3분기	제 18(전)기

부채총계(A)	14,494,106	14,561,282

자본총계(B)	33,329,290	31,663,961

현금및현금성자산 및 기타금융자산(C)	34,264,898	34,902,492

차입금(D)	-	-

부채비율(A/B)(%)	43.49%	46.0%

순차입금비율 (D-C)/B(%)	-

4. 중요한 회계적 추정과 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 보고기간말 이후의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 확정급여부채확정급여부채의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여부채의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 회사는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여부채의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 회사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 퇴직연금부채와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다. 추가적인 사항은주석 13에서 기술하고 있습니다.

5. 부문별 정보

(1) 회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 경영진은 회사의 경제적 특성이 유사한 영업부문을 통합하여 보고부문을 구성하고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 보고부문 정보는 다음과 같습니다. 1) 제19(당)기 3분기

(단위:천원)

구 분	공인인증서비스	글로벌인증서비스	인증솔루션	기타	합 계

총 부문수익	12,600,604	4,360,060	2,805,536	65,102	19,831,302

감가상각 및 무형자산상각	335,352	30,842	70,780	71,135	508,109

영업이익(손실)	4,424,551	728,749	52,053	(1,537,328)	3,668,025

부문자산	33,753,753	11,061,551	2,711,587	296,505	47,823,396

부문부채	10,358,938	3,713,390	421,778	-	14,494,106

2) 제18(전) 3분기

(단위:천원)

구 분	공인인증서비스	글로벌인증서비스	인증솔루션	기타	합 계

총 부문수익	11,941,805	4,895,930	2,644,488	1,610	19,483,833

감가상각 및 무형자산상각	543,509	41,246	94,632	4,661	684,048

영업이익(손실)	2,238,528	1,623,495	152,554	(155,072)	3,859,505

부문자산	29,894,113	9,796,697	2,664,125	348,714	42,703,649

부문부채	9,045,853	2,789,645	326,176	992,139	13,153,813

(3) 당분기와 전분기 중 연결회사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지 역	매출액

제19(당)기 3분기	제 18(전)기 3분기

국 내	19,791,693	19,380,586

해 외	39,609	103,247

합 계	19,831,302	19,483,833

6. 범주별 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다.1) 제19(당)기 3분기

(단위:천원)

금융자산	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	공정가치

현금및현금성자산	-	18,883,242	18,883,242

기타금융상품(*)	-	15,381,656	15,381,656

매출채권	-	1,760,462	1,760,462

기타수취채권	-	240,539	240,539

장기기타수취채권	-	1,591,290	1,591,290

합 계	-	37,857,189	37,857,189

(*) 금융기관에 예치된 정기예금입니다.

2) 제18(전)기

(단위:천원)

금융자산	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	공정가치

현금및현금성자산	-	20,416,712	20,416,712

기타금융상품(*)	-	14,485,780	14,485,780

매출채권	-	2,442,713	2,442,713

기타수취채권	-	146,605	146,605

장기기타수취채권	-	1,666,033	1,666,033

합 계	-	39,157,843	39,157,843

(*) 금융기관에 예치된 정기예금입니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다.1) 제19(당)기 3분기

(단위:천원)

금융부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는금융부채	합 계

매입채무	-	694,078	694,078

기타지급채무	-	2,143,888	2,143,888

기타유동부채(*)	-	443,218	443,218

합 계	-	3,281,184	3,281,184

2) 제18(전)기

(단위:천원)

금융부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는금융부채	합 계

매입채무	-	670,942	670,942

기타유동지급채무	-	1,533,447	1,533,447

기타비유동지급채무	-	14,729	14,729

기타유동부채(*)	-	595,425	595,425

합 계	-	2,814,543	2,814,543

(*) 기타유동부채 중 금융부채에 해당되지 않는 선수금, 선수수익 및 예수금은 제외하였습니다(주석 12).(3) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.1) 제19(당)기 3분기

(단위:천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

대여금및수취채권	상각후원가로 측정하는금융부채

이자수익	237,183	-	237,183

외환차익	-	10,524	10,524

외화환산이익	43,659	-	43,659

외환차손	-	(51,095)	(51,095)

외화환산손실	-	(104,501)	(104,501)

대손상각비	(36,436)	-	(36,436)

금융보증부채환입	-	11,901	11,901

합 계	244,406	(133,171)	111,235

2) 제18(전)기 3분기

(단위:천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

대여금및수취채권	상각후원가로 측정하는금융부채

이자수익	201,766	-	201,766

외환차익	-	684	684

외화환산이익	95,322	-	95,322

이자비용	-	(24,869)	(24,869)

외환차손	-	(95,843)	(95,843)

외화환산손실	-	(184,476)	(184,476)

대손상각비	(16,493)	-	(16,493)

합 계	280,595	(304,504)	(23,909)

7. 매출채권, 기타수취채권 및 기타유동자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	제19(당)기 3분기	제18(전)기

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	2,142,478	(382,016)	1,760,462	2,791,832	(349,119)	2,442,713

기타수취채권	240,539	-	240,539	146,605	-	146,605

장기기타수취채권	1,609,812	(18,522)	1,591,290	1,684,555	(18,522)	1,666,033

합 계	3,992,829	(400,538)	3,592,291	4,622,992	(367,641)	4,255,351

(2) 당분기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제19(당)기 3분기

(단위:천원)

구 분	기초금액	대손상각비	매출채권제각	기말금액

매출채권	349,119	32,897	-	382,016

장기대여금	18,522	-	-	18,522

합 계	367,641	32,897	-	400,538

2) 제18(전)기

(단위:천원)

구 분	기초금액	대손상각비	매출채권 제각	기말금액

매출채권	309,503	39,615	-	349,118

장기대여금	18,522	-	-	18,522

합 계	328,025	39,615	-	367,640

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타수취채권 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	제19(당)기 3분기	제18(전)기

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동성

미수수익	100,468	-	100,468	81,770	-	81,770

미수금	140,071	-	140,071	64,835	-	64,835

소 계	240,539	-	240,539	146,605	-	146,605

비유동성

장기대여금	1,165,222	(18,522)	1,146,700	1,227,022	(18,522)	1,208,500

임차보증금	444,590	-	444,590	457,533	-	457,533

소 계	1,609,812	(18,522)	1,591,290	1,684,555	(18,522)	1,666,033

합 계	1,850,351	(18,522)	1,831,829	1,831,160	(18,522)	1,812,638

(4) 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	제19(당)기 3분기	제18(전)기

장부금액	금 액

선급금	217,924	252,019

선급비용(*)	5,365,877	4,374,039

합 계	5,583,801	4,626,058

(*) 회사는 서비스를 제공받는 기간동안 균등하게 비용을 인식합니다.8. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제19(당)기 3분기	제18(전)기

평가전금액	평가충당금	재무상태표가액	평가전금액	평가충당금	재무상태표가액

상 품	38,800	-	38,800	61,119	-	61,119

제 품	24,127	-	24,127	15,882	-	15,882

원재료	100,829	-	100,829	-	-	-

합 계	163,755	-	163,755	77,001	-	77,001

9. 장기투자증권 (1) 당분기말과 전기말 현재 장기투자증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	피투자회사	제19(당)기 3분기	제18(전)기

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액