한국전자인증 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

제 25(당) 기 3분기 : 2023년 09월 30일로 종료되는 회계연도
제 24(전) 기말 : 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도
한국전자인증 주식회사

1. 회사의 개요한국전자인증 주식회사(이하 "당사")는 1999년 3월 17일에 설립되어, 공인인증서 서비스 사업, 글로벌 인증서비스 사업, 보안서버 인증서비스 사업, 인증서비스 아웃소싱 사업 및 인증솔루션 사업 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 또한, 당사는 2010년 11월 19일 한국증권선물거래소의 코스닥시장본부에 주식을 상장한 상장법인입니다.

당기 보고서 제출일 현재 당사의 주요 주주 구성은 아래와 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분비율(%)

신홍식 외 8명	2,918,449	15.36

최성학	563,928	2.97

증권금융(유통)	538,049	2.83

권영진	394,451	2.08

한국예탁결제원	279,476	1.47

BARCLAYS CAPITAL SECURITIES LIMITED	154,468	0.81

키움증권	129,776	0.68

자기주식	72,625	0.38

기타	13,948,778	73.42

합 계	19,000,000	100.00

2. 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준

회사의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약 분기재무제표는 보고기간말인 2023년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.(2) 제ㆍ개정된 기준서의 적용

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 이연법인세 최초 인식 예외 요건에 동일한가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 미적용 제ㆍ개정 기준서1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 부채의 유동/비유동 분류이 개정사항은 부채의 유동성 분류에 대한 요구사항을 명확히 하기 위하여 2020년에공표되었습니다. 2020년 개정사항 일부가 2023년 개정에서 수정되었으며, 부채의 유동성 분류에 대한 기업회계기준서 제1001호 개정사항은 2024년 1월 1일 이후로 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 가능합니다. 회사는 해당 기준서의 개정사항을 조기적용하지 않았습니다.

3. 재무위험관리

당사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험(환율변동위험, 이자율변동위험)에 노출되어 있으며, 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 당사의 재무부문에 의해 이루어지고 있으며, 각 업무 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 매출채권 및 기타수취채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무 및 기타지급채무, 리스부채 등으로 구성되어 있습니다.

(1) 시장위험1) 외환위험

당사는 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 자산과 부채에 외화포지션이 발생하며, 이에 따라 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사가 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러입니다.

당분기말과 전기말 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD,JPY,EUR,GBP)

계정과목	제 25(당) 분기	제 24(전) 기

외화	환율	원화환산액	외화	환율	원화환산액

현금및현금성자산	USD	591,660	1,344.80	795,664	USD	2,695,742.44	1,267.30	3,416,313

JPY	1,002,198	9.0222	9,042	JPY	967,303.00	9.5318	9,221

EUR	2,497	1,421.72	3,550	EUR	2,496.82	1,351.20	3,374

GBP	56,407	1,634.54	92,200	GBP	56,407.35	1,527.67	86,172

선급비용	USD	181,078	1,344.80	243,514	USD	-	-	-

기타금융자산(*)	USD	1,000,000	1,344.80	1,344,800	USD	1,000,000.00	1,267.30	1,267,300

미지급비용	USD	181,078	1,344.80	243,514	USD	155,413.20	1,267.30	196,955

(*) 금융기관에 예치된 정기예금입니다.

당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동하였을 경우, 환율변동이 당기순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

외화환산손익	224,526	(224,526)	458,543	(458,543)

상기 민감도 분석은 당분기말과 전기말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

2) 이자율 위험

이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 기타금융상품에 대한 이자율이 100bp 변동 할 경우, 이자율변동이 당기순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자수익	13,448	(13,448)	12,673	(12,673)

이자비용	-	-	(20,000)	20,000

(2) 신용위험신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 은행 및 금융기관의 경우신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리 정책을 보유하고 있습니다.당기 중 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등에서 중요한 손상의 징후가 발견되지 않았으며 당사는 당분기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

1) 당분기말과 전기말 현재 각 금융상품별 신용위험과 관련된 분류는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	연체되지도 않고 손상되지도 않은 금융상품	연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은금융상품	개별적으로 손상된금융상품	합 계

현금및현금성자산	3,288,551	-	-	3,288,551

기타금융자산(*)	1,344,813	-	-	1,344,813

매출채권	2,089,244	268,104	10,640	2,367,988

기타수취채권	1,338,690	-	-	1,338,690

장기기타수취채권	453,226	-	18,522	471,748

합 계	8,514,524	268,104	29,162	8,811,790

(*) 금융기관에 예치된 정기예금입니다.

② 전기말

(단위:천원)

구 분	연체되지도 않고 손상되지도 않은 금융상품	연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 금융상품	개별적으로 손상된	합 계

현금및현금성자산	9,622,720	-	-	9,622,720

기타금융자산(*)	1,267,313	-	-	1,267,313

매출채권	2,809,401	242,876	1,802	3,054,079

기타수취채권	1,448,080	-	-	1,448,080

장기기타수취채권	458,421	-	18,522	476,943

합 계	15,605,935	242,876	20,324	15,869,135

(*) 금융기관에 예치된 정기예금입니다.

상기 금액은 손상차손 인식액 반영 전 금액입니다.

2) 당분기말과 전기말 현재 연체되지도 않고 개별적으로 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성 정보는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	Group A (*1)	Group B (*2)	Group C (*3)	합 계

현금및현금성자산	-	3,288,551	-	3,288,551

기타금융자산(*)	-	1,344,813	-	1,344,813

매출채권	48,650	2,040,594	-	2,089,244

기타수취채권	-	1,338,690	-	1,338,690

장기기타수취채권	-	453,226	-	453,226

합 계	48,650	8,465,874	-	8,514,524

(*) 금융기관에 예치된 정기예금입니다.(*1) Group A - 새로운 고객/특수관계자(*2) Group B - 과거 연체 경험이 없는 기존 고객(*3) Group C - 과거 연체 경험이 있는 기존 고객② 전기말

(단위:천원)

구 분	Group A (*1)	Group B (*2)	Group C (*3)	합 계

현금및현금성자산	-	9,622,720	-	9,622,720

기타금융자산(*)	-	1,267,313	-	1,267,313

매출채권	97,781	2,711,620	-	2,809,401

기타수취채권	-	1,448,080	-	1,448,080

장기기타수취채권	-	458,421	-	458,421

합 계	97,781	15,508,154	-	15,605,935

(*) 금융기관에 예치된 정기예금입니다.

(*1) Group A - 새로운 고객/특수관계자(*2) Group B - 과거 연체 경험이 없는 기존 고객(*3) Group C - 과거 연체 경험이 있는 기존 고객

3) 당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 금융자산의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	발생경과일수 90일	발생경과일수 180일	발생경과일수 ≤365일	합 계

매출채권	1,663	14,263	252,178	268,104

② 전기말

(단위:천원)

구 분	발생경과일수 90일	발생경과일수 180일	발생경과일수 ≥ 180일	합 계

매출채권	348	39,464	203,064	242,876

4) 당분기말과 전기말 현재 개별적으로 손상된 금융자산 분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	10,640	1,802

장기대여금	18,522	18,522

합 계	29,162	20,324

5) 당분기말과 전기말 현재 상기 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 장부가액과 동일합니다.

(3) 유동성위험

유동성위험은 당사 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.

당사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다.당사의 금융부채를 당분기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다.[당분기말]

(단위:천원)

구 분	1년이내 상환부분	1년 초과 2년이내	2년 초과 5년이내	5년초과	합 계

매입채무	821,246	-	-	-	821,246

차입금	-	-	-	-	-

기타지급채무(유동)	1,563,374	-	-	-	1,563,374

기타유동부채(*)	821,663	-	-	-	821,663

리스부채	240,181	127,768	313,322	-	681,271

합 계	3,446,464	127,768	313,322	-	3,887,554

(*) 기타유동부채 중 금융부채에 해당되지 않는 계약부채, 선수수익, 예수금은 제외하였습니다 (주석 14).[전기말]

(단위:천원)

구 분	1년이내 상환부분	1년 초과 2년이내	2년 초과 5년이내	5년초과	합 계

매입채무	1,205,969	-	-	-	1,205,969

차입금	2,000,000	-	-	-	2,000,000

기타지급채무(유동)	2,358,883	-	-	-	2,358,883

기타유동부채(*)	979,440	-	-	-	979,440

리스부채	376,926	194,501	368,793	-	940,220

합 계	6,921,218	194,501	368,793	-	7,484,512

(*) 기타유동부채 중 금융부채에 해당되지 않는 계약부채, 선수수익, 예수금은 제외하였습니다 (주석 14).

(4) 자본위험관리

당사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 주요 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표상의 금액을 기준으로 계산합니다.

당분기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계(A)	17,400,540	21,322,194

자본총계(B)	47,837,906	47,077,961

금융자산(C)(*)	4,633,364	10,890,033

차입금(D)	-	2,000,000

부채비율(A/B)(%)	36.37%	45.29%

순차입금비율 (D-C)/B(%)	-	-

(*) 금융자산은 현금및현금성자산과 기타금융자산이 포함된 금액입니다.

4. 중요한 회계적 추정과 가정당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.(1) 확정급여부채확정급여부채의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여부채의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 당사는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여부채의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 당사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 퇴직연금부채와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다. 추가적인 사항은주석 17에서 기술하고 있습니다.(2) 공정가치 측정당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있습니다(주석 6 참조).

5. 부문별 정보

(1) 당사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 경영진은 당사의 경제적 특성이 유사한 영업부문을 통합하여 보고부문을 구성하고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 보고부문 정보는 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위:천원)

구 분	공인인증	글로벌	인증솔루션	기타	합 계

총 부문수익	17,241,613	4,464,836	5,065,744	80,562	26,852,755

수익인식시기

한 시점에 인식	-	171,561	5,065,744	80,562	5,317,867

기간에 걸쳐 인식	17,241,613	4,293,275	-	-	21,534,888

감가상각 및 무형자산상각	566,730	146,758	166,511	2,648	882,647

영업이익	3,390,550	878,001	996,180	15,842	5,280,573

부문자산	41,888,301	10,847,196	12,307,233	195,716	65,238,447

부문부채	11,172,539	2,893,188	3,282,612	52,202	17,400,541

2) 전분기

(단위:천원)

구 분	공인인증	글로벌	인증솔루션	기타	합 계

총 부문수익	17,182,872	3,988,536	5,573,602	91,589	26,836,599

수익인식시기	-

한 시점에 인식	2,822	222,606	5,573,602	91,589	5,890,619

기간에 걸쳐 인식	17,180,050	3,765,930	-	-	20,945,980

감가상각 및 무형자산상각	574,603	133,375	186,386	3,061	897,425

영업이익	3,829,127	888,806	1,242,068	20,394	5,980,395

부문자산	43,210,964	10,030,008	14,016,501	230,132	67,487,605

부문부채	12,628,710	2,931,341	4,096,422	67,258	19,723,731

(3) 당분기와 전분기 중 당사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

지 역	매출액

당분기	전분기

국 내	26,833,048	26,836,599

해 외	19,707	-

합 계	26,852,755	26,836,599

6. 범주별 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위:천원)

금융자산	당기손익인식- 공정가치 금융자산	기타포괄인식-공정가치 금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	-	3,288,551	3,288,551

기타금융상품(*)	-	-	1,344,813	1,344,813

공정가치측정 금융자산	-	39,378,097	-	39,378,097

매출채권	-	-	2,089,244	2,089,244

기타수취채권	-	-	1,338,690	1,338,690

장기기타수취채권	-	-	453,226	453,226

합 계	-	39,378,097	8,514,524	47,892,621

(*) 금융기관에 예치된 정기예금입니다.

2) 전기말

(단위:천원)

금융자산	당기손익인식- 공정가치 금융자산	기타포괄인식-공정가치 금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	-	9,622,720	9,622,720

기타금융상품(*)	-	-	1,267,313	1,267,313

공정가치측정 금융자산	-	34,058,097	-	34,058,097

매출채권	-	-	2,809,401	2,809,401

기타수취채권	-	-	1,448,080	1,448,080

장기기타수취채권	-	-	458,421	458,421

합 계	-	34,058,097	15,605,935	49,664,032

(*) 금융기관에 예치된 정기예금입니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위:천원)

금융부채	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

매입채무	-	821,246	821,246

차입금	-	-	-

기타지급채무	-	1,563,374	1,563,374

기타유동부채(*)	-	821,663	821,663

리스부채	-	681,271	681,271

합 계	-	3,887,554	3,887,554

(*) 기타유동부채 중 금융부채에 해당되지 않는 계약부채, 선수수익, 예수금은 제외하였습니다(주석 14).2) 전기말

(단위:천원)

금융부채	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

매입채무	-	1,205,969	1,205,969

차입금	-	2,000,000	2,000,000

기타지급채무	-	2,358,883	2,358,883

기타유동부채(*)	-	979,440	979,440

리스부채	-	940,220	940,220

합 계	-	7,484,512	7,484,512

(*) 기타유동부채 중 금융부채에 해당되지 않는 계약부채, 선수수익, 예수금은 제외하였습니다.(주석 14).

(3) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[공정가치로 인식된 금융자산]

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	39,378,097	39,378,097	34,058,097	34,058,097

합 계	39,378,097	39,378,097	34,058,097	34,058,097

[상각후원가로 인식된 금융자산]

현금및현금성자산	3,288,551	3,288,551	9,622,720	9,622,720

단기금융상품	1,344,813	1,344,813	1,267,313	1,267,313

매출채권	2,089,244	2,089,244	2,809,401	2,809,401

기타수취채권	1,338,690	1,338,690	1,448,080	1,448,080

장기기타수취채권	453,226	453,226	458,421	458,421

합 계	8,514,524	8,514,524	15,605,935	15,605,935

[상각후원가로 인식된 금융부채]

매입채무및기타채무	821,246	821,246	1,205,969	1,205,969

기타지급채무	1,563,374	1,563,374	2,358,883	2,358,883

차입금	-	-	2,000,000	2,000,000

기타유동부채	821,663	821,663	979,440	979,440

리스부채	681,271	681,271	940,220	940,220

합 계	3,887,554	3,887,554	7,484,512	7,484,512

(4) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(*)	-	-	1,178,314	1,178,314

(*) 비상장지분증권 중 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타내어 원가를 공정가치의 적절한 추정치로 측정한 금액 38,199,783천원(전기말 32,879,783천원)은 상기 서열체계에서 제외되었습니다.2) 전기말

(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	1,178,314	1,178,314

(5) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채

이자수익	74,460	-	74,460

외환차익	-	42,268	42,268

외화환산이익	129,167	-	129,167

이자비용	-	(74,237)	(74,237)

외환차손	-	(17,201)	(17,201)

외화환산손실	-	(496)	(496)

대손상각비	(34,065)	-	(34,065)

합 계	169,562	(49,666)	119,896

2) 전분기

구 분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채

이자수익	24,844	-	24,844

외환차익	-	286,863	286,863

외화환산이익	1,108,645	-	1,108,645

이자비용	-	(37,099)	(37,099)

외환차손	-	(53,141)	(53,141)

외화환산손실	(439)	(439)

대손상각비	43,886	-	43,886

합 계	1,177,375	196,184	1,373,559

7. 매출채권, 기타수취채권 및 기타유동자산(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	2,367,988	(278,744)	2,089,244	3,054,079	(244,678)	2,809,401

기타수취채권	1,338,690	-	1,338,690	1,448,080	-	1,448,080

장기기타수취채권	471,748	(18,522)	453,226	476,944	(18,522)	458,422

합 계	4,178,426	(297,266)	3,881,160	4,979,103	(263,200)	4,715,903

(2) 신용위험 및 손실충당금

매출에 대한 평균 신용공여기간은 180일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다.

당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 당사는 과거 경험상 365일이 경과한채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 365일이 경과된 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.당사는 채무자가 청산되거나 파산절차를 개시하거나 또는 매출채권이 2년 이상 연체된 날 중 빠른 날과 같이 청산채무자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있고 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 매출채권을 제각하고 있습니다. 제각된 매출채권에 대해 회수활동을 진행하고 있지 아니합니다.

1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 당사의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다.

① 당분기말

구 분	연체된 일수

미연체	90일미만	91~180일	180일~365일	365일 초과	계

기대신용손실율	0.00%	0.78%	13.56%	30.61%	100.00%	11.77%

총장부금액	1,726,814	213,148	105,207	86,476	236,344	2,367,988

전체기간 기대신용손실	-	1,663	14,263	26,474	236,344	278,744

순장부금액	1,726,814	211,485	90,944	60,002	-	2,089,244

② 전기말

구 분	연체된 일수

미연체	90일미만	91~180일	180일~365일	365일 초과	계

채무불이행률	0.00%	1.11%	18.68%	24.59%	100.00%	8.01%

총장부금액	2,467,091	31,456	211,232	184,893	159,407	3,054,079

전체기간 기대신용손실	-	348	39,464	45,459	159,407	244,678

순장부금액	2,467,091	31,108	171,768	139,434	-	2,809,401

2) 당분기 및 전분기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	매출채권	기타채권	계

기초금액	244,678	18,522	263,200

손상채권으로 재분류	34,066	-	34,066

비손상채권으로 재분류	-	-	-

손실충당금의 재측정	-	-	-

제각	-	-	-

회수	-	-	-

채권의 증가 또는 회수로 인한 증감	-	-	-

당분기말금액	278,744	18,522	297,266

② 전분기

(단위 : 천원)

구 분	매출채권	기타채권	계

기초금액	166,454	18,522	184,976

손상채권으로 재분류	(43,886)	-	(43,886)

비손상채권으로 재분류	-	-	-

손실충당금의 재측정	-	-	-

제각	-	-	-

회수	-	-	-

채권의 증가 또는 회수로 인한 증감	-	-	-

당분기말금액	122,568	18,522	141,090

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타수취채권 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동성

미수수익	13,523	-	13,523	10,431	-	10,431

미수금	1,325,167	-	1,325,167	1,437,649	-	1,437,649

소 계	1,338,690	-	1,338,690	1,448,080	-	1,448,080

비유동성

장기대여금	20,022	(18,522)	1,500	33,722	(18,522)	15,200

보증금	451,726	-	451,726	443,221	-	443,221

임차보증금	-	-	-	-	-	-

소 계	471,748	(18,522)	453,226	476,943	(18,522)	458,421

합 계	1,810,438	(18,522)	1,791,916	1,925,023	(18,522)	1,906,501

(4) 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당분기말	전기말

선급금	186,525	142,216

선급법인세	343,625	-

선급비용(*)	5,885,616	6,547,068

합 계	6,415,766	6,689,284

(*) 당사는 서비스를 제공받는 기간동안 균등하게 비용을 인식합니다.

8. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

상 품	47,284	-	47,284	29,525	-	29,525

제 품	218,027	(109,013)	109,014	218,027	(109,013)	109,014

원재료	2,276	-	2,276	2,276	-	2,276

합 계	267,587	(109,013)	158,574	249,828	(109,013)	140,815

9. 공정가치측정금융자산 당분기말과 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	피투자회사	보유주식수	지분율(%)	당 기 말	전 기 말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

기타포괄손익	㈜액트너랩(*1)	15,473	17.4	1,999,112	1,178,314	1,999,112	1,178,314

토스뱅크주식회사(*2)	6,000,014	1.64	30,000,070	30,000,070	30,000,070	30,000,070

청라의료복합타운(*2)	1,280,000	3.20	6,400,000	6,400,000	1,080,000	1,080,000

에이아이티홀딩스㈜(*2)	4,089	15.0	1,299,713	1,299,713	1,299,713	1,299,713

㈜ 웨이브아이(*2)	47	10.66	500,000	500,000	500,000	500,000

합 계	40,198,895	39,378,097	34,878,895	34,058,097

당사는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하고 있습니다.(*1) (주)액트너랩은 비상장회사이나 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치를 장부금액으로 하였습니다. 취득금액과 공정가치의 차이인 820,798천원(법인세효과 차감 후: 648,430천원)은 기타포괄손익으로 분류하고 있습니다.(*2) 해당 지분상품은 공정가치로 측정해야 하는 경우 및 과거 또는 당기에 가치변동에 대한 명백한 증거가 없는 경우에 해당되어 취득원가로 측정하였습니다.(2) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초 장부금액	34,058,097	24,569,223

취득	5,320,000	2,689,165

처분	-	-

평가손익	-	-

기말 장부금액	39,378,097	27,258,388

10. 종속기업투자주식(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위:천원)

구 분	회사명	지분율	사용재무제표일	업종	취득원가	장부가액

종속 기업	Cosmotown, Inc	99.90%	12월 31일	도메인등록	5,721,300	962,033

AIBrain, Inc	97.49%	12월 31일	인공지능	13,844,006	604,462

Turing AI Holdings GmbH	100.00%	12월 31일	인공지능	12,970,444	5,703,122

합 계	32,535,750	7,269,617

② 전기말

(단위:천원)

구 분	회사명	지분율	사용재무제표일	업종	취득원가	장부가액

종속기업	Cosmotown, Inc	99.86%	12월 31일	도메인등록	3,366,700	-

AIBrain, Inc	97.49%	12월 31일	인공지능	13,844,006	456,499

Turing AI Holdings GmbH	100.00%	12월 31일	인공지능	12,970,444	6,890,295

합 계	30,181,150	7,346,794

(2) 당분기말과 전분기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	수 익	당기순손익	총포괄손익

Cosmotown, Inc	2,370,410	1,381,555	988,855	1,713,677	1,271,103	(1,221,869)

AIBrain, Inc	906,668	93,376	813,292	658,546	240,163	256,069

Turing AI Holdings GmbH	6,338,277	635,155	5,703,122	337,188	(1,533,346)	(1,187,173)

② 전분기

(단위:천원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	수 익	당기순손익	총포괄손익

Cosmotown, Inc	756,006	962,827	(206,821)	683,119	(465,562)	(470,897)

AIBrain, Inc	341,052	230,717	110,335	2,054	(678,098)	(620,185)

Turing AI Holdings GmbH	9,232,902	379,946	8,852,956	55,751	(977,534)	(556,241)

(3) 당분기와 전분기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위 : 천원)

회사명	기초장부가액	취득	지분법손익	지분법중단재개	자본변동	기말장부가액

Cosmotown, Inc	-	2,534,600	(1,269,289)	(348,824)	45,546	962,033

AIBrain, Inc	456,499	-	132,454	15,509	604,462

Turing AI Holdings GmbH	6,890,295	-	(1,533,346)	346,173	5,703,122

합 계	7,346,794	2,534,600	(2,670,181)	407,228	7,269,617

② 전분기

(단위 : 천원)

회사명	기초장부가액	취득	지분법손익	자본변동	기말장부가액

Cosmotown, Inc	238,288	-	(251,644)	13,356	-

AIBrain, Inc	625,455	-	(661,108)	56,461	20,808

Turing AI Holdings GmbH	9,409,197	-	(977,534)	421,293	8,852,956

합 계	10,272,940	-	(1,890,286)	491,110	8,873,764

(4) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 재무정보금액을 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

회사명	순자산	지분율	순자산지분액	조정액(*)	장부금액

Cosmotown, Inc(*1)	988,855	99.86%	987,471	(25,438)	962,033

AIBrain, Inc(*2)	813,292	97.49%	792,878	(188,416)	604,462

Turing AI Holdings GmbH	5,703,122	100.00%	5,703,122	-	5,703,122

(*) 피투자기업이 임직원에게 부여한 주식선택권은 당사의 효익으로 귀속되지 아니하므로 차감조정함② 전기말

(단위:천원)

회사명	순자산	지분율	순자산지분액	조정액(*)	장부금액

Cosmotown, Inc	(206,821)	100.00%	(206,531)	206,531	-

AIBrain, Inc	110,335	100.00%	107,566	(86,758)	20,808

Turing AI Holdings GmbH	8,852,956	100.00%	8,852,957	-	8,852,956

(*) 피투자기업이 임직원에게 부여한 주식선택권은 당사의 효익으로 귀속되지 아니하므로 차감조정함.

11. 유형자산

당분기와 전분기 중 당사의 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위:천원)

과 목	기초장부가액	취 득	처 분	감가상각비	기말장부가액

비품	1,302,055	139,695	(1)	(465,569)	976,180

시설장치	14,636	18,701	-	(23,014)	10,323

건설중인자산	-	100	-	100

합 계	1,316,691	158,496	(1)	(488,583)	986,603

(2) 전분기

(단위:천원)

과 목	기초장부가액	취 득	처 분	감가상각비	기말장부가액

비품	1,114,645	578,753	-	(464,979)	1,228,419

시설장치	3,411	-	-	(1,126)	2,285

합 계	1,118,056	578,753	-	(466,105)	1,230,704

12. 리스

당사는 건물을 리스하였으며 평균리스기간은 2년입니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(1) 당분기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

과 목	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	기말장부가액

건물	1,187,226	(490,253)	-	696,973

② 전기말

(단위:천원)

과 목	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	기말장부가액

건물	1,417,156	(444,999)	-	972,157

(2) 당분기 및 전분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

과 목	기초장부가액	취 득	상 각	손 상	기말장부가액

건물	972,157	-	(275,185)	696,973

② 전분기

(단위:천원)

과 목	기초장부가액	취 득	상 각	손 상	기말장부가액

건물	290,206	334,081	(235,775)	388,512

(3) 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	275,185	235,775

리스부채 이자비용	28,763	2,872

단기리스 관련 비용	78,317	58,396

소액자산리스 관련 비용	24,826	22,349

(4) 현금흐름표에 인식한 금액

당분기와 전분기 중 리스계약으로 인한 현금의 유출입 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채의 상환	258,949	267,364

소액리스에 대한 현금유출	24,826	22,349

(5) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채	240,181	376,926

비유동부채	441,090	563,294

합 계	681,271	940,220

(6) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

1년 이내	240,181	376,926

1년 초과 2년 이내	127,768	194,501

2년 초과 3년 이내	134,680	129,462

3년 초과 4년 이내	141,966	122,817

4년 초과 5년 이내	36,675	116,514

합 계	681,271	940,220

13. 무형자산

당분기와 전분기 중 당사의 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기

(단위:천원)

과 목	기초장부가액	취 득	상 각	기말장부가액

상표권	1,851	-	(391)	1,460

기타무형자산	452,274	7,660	(118,490)	341,444

합 계	454,125	7,660	(118,881)	342,905

(2) 전분기

(단위:천원)

과 목	기초장부가액	취 득	상 각	기말장부가액

상표권	1,762	610	(391)	1,981

기타무형자산	609,377	23,026	(144,833)	487,570

합 계	611,139	23,636	(145,224)	489,551

14. 기타채무

당분기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	계정과목	당분기말	전기말

기타지급채무

유동	미지급금	453,255	603,147

미지급비용	894,798	1,540,415

미지급배당금	215,321	215,321

합 계	1,563,374	2,358,883

기타부채

유동	계약부채(*)	12,774,650	12,856,332

선수수익	144,179	180,881

예수금	529,160	735,525

미지급법인세	821,663	979,440

소 계	14,269,652	14,752,178

비유동	장기충당부채	64,997	64,944

합 계	14,334,649	14,817,122

(*) 당사는 서비스를 제공하는 기간 동안 균등하게 수익을 인식합니다.15. 차입금당분기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	연이자율(%)	당분기말	전기말

하나은행	-	-	2,000,000

16. 계약부채(1) 당분기와 전분기 중 당사의 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기

(단위:천원)

기초장부가액	발생	수익인식	기말장부가액

12,856,332	21,453,206	(21,534,888)	12,774,650

2) 전분기

(단위:천원)

기초장부가액	발생	수익인식	기말장부가액

12,785,938	20,798,778	(20,945,980)	12,638,736

(2) 보고기간종료일 현재 계약부채의 계약상 수익인식 시점은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

1년이내	2년이내	3년이내	기말장부가액

12,774,650	-	-	12,774,650

(3) 당분기말 및 전기말 현재 계약체결증분원가는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

계약체결증분원가(선급비용)(*)	5,428,169	6,508,815

(*) 당사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 계약부채 중 인증사업수익 등은 계약 체결 건수에 따라 수수료를 지급하고 있으며, 계약체결증분원가는 이에 대하여 지급한 수수료 등을 자산화 한 것입니다. 이러한 수수료는 고객과의 계약을 체결한 후 체결 건수에 따라 산정된 원가로 계약이 체결되지 않았다면 발생하지 않았을 원가입니다. 기업회계기준서 1115호에 따르면 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약기간에 걸쳐 상각합니다.17. 순확정급여부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	4,717,926	4,171,462

사외적립자산의 공정가치	(5,803,188)	(5,597,593)

순 확정급여자산	1,085,262	1,426,131

(2) 당분기와 전분기 중 손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	131,984	395,953	146,573	439,720

이자원가	50,170	150,511	26,636	79,908

사외적립자산 기대수익	(68,532)	(205,596)	(26,636)	(97,567)

종업원 급여에 포함된 총 비용(*)	113,622	340,868	146,573	422,061

(*) 당사는 퇴직연금제도를 선택할 수 있고, 해당 비용은 DB형 퇴직급여 금액입니다.

(3) 당분기와 전분기 중 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

퇴직급여	113,623	345,177	104,816	448,307

(4) 당분기와 전분기 중 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	4,171,462	4,357,261

당기근무원가	395,953	439,720

이자비용	150,510	79,908

보험수리적손실(이익)	-	-

과거근무원가	-	-

퇴직급여지급액	-	(253,288)

기말금액	4,717,925	4,623,601

(5) 당분기와 전분기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	5,597,593	5,266,741

사외적립자산의 이자수익	205,596	97,567

보험수리적이익(손실)	-	-

사용자의 기여금	-	600,000

퇴직급여지급액	-	-

타계정대체액(확정급여자산)	(1,085,264)	(1,340,707)

기말금액	4,717,925	4,623,601

18. 자본금, 자본잉여금 및 자본조정당분기말과 전기말 현재 당사의 자본금 및 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.(1) 발행할 주식의 총수: 80,000,000주(2) 1주의 액면금액: 500원(3) 발행한 주식의 총수: 19,000,000주: 당사는 2021년 8월 18일자 이사회 결의로 자기주식을 이익소각 하였으며, 이로 인하여 발행주식수가 21,459,249주에서 19,000,000주로 감소하였습니다. 동 이익소각으로 회사의 자본금은 발행주식의 액면 총액과 차이가 존재합니다.(4) 자본금: 10,729,625천원

(5) 당분기 및 전분기 중 발행주식수의 변동의 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당분기	전분기

발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수

기초 발행주식수	19,000,000	(72,625)	18,927,375	19,000,000	(72,625)	18,927,375

출자전환	-	-	-	-	-	-

유상증자	-	-	-	-	-	-

처분(이익소각)	-	-	-	-	-	-

처분(스탁옵션)	-	-	-	-	-	-

기말 발행주식수	19,000,000	(72,625)	18,927,375	19,000,000	(72,625)	18,927,375

(6) 자본잉여금의 구성내역

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	1,176,607	1,176,607

감자차익	3,742,938	3,742,938

자기주식처분이익	2,669,345	2,669,345

기타자본잉여금	108,090	108,090

합 계	7,696,980	7,696,980

(7) 자본조정의 내역

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(172,008)	(172,008)

합 계	(172,008)	(172,008)

19. 기타포괄손익누계액 및 이익잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 기타포괄손익누계액의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

지분법자본변동	1,029,072	621,844

공정가치측정금융자산평가	(648,430)	(648,430)

합 계	380,642	(26,586)

(2) 당분기말과 전기말 현재 당사의 이익잉여금의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금

이익준비금(*1)	1,094,679	962,188

미처분이익잉여금	28,107,988	27,887,763

합 계	29,202,667	28,849,951

(*1) 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

20. 자기주식

보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 자기주식은 72,625주이며 172,008천원이 자본조정에 계상되어 있습니다.

21. 영업비용당기와 전기 중 영업비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

판매수수료및원가	3,735,070	11,504,785	3,866,257	11,349,433

급여	1,331,928	4,118,631	1,216,558	4,027,562

퇴직급여	113,623	345,177	104,816	448,307

복리후생비	190,866	610,209	203,722	601,602

여비교통비	18,443	22,021	13,349	42,010

접대비	23,709	65,466	27,525	67,993

통신비	56,086	173,709	56,039	171,302

수도광열비	18,945	42,953	16,953	36,196

세금과공과	8,249	23,200	8,559	22,616

감가상각비	261,452	763,766	228,673	752,201

임차료	26,981	78,317	57,148	58,396

수선비	77,354	248,609	89,462	232,043

보험료	27,215	84,029	27,246	78,768

차량유지비	5,548	15,267	5,418	23,306

운반비	294	1,506	1,334	3,852

교육훈련비	1,289	2,119	230	2,480

도서인쇄비	2,067	8,566	2,612	5,315

소모품비	8,488	20,634	8,644	25,336

지급수수료	523,829	2,024,012	195,419	1,804,840

광고선전비	103,727	301,577	84,922	224,935

건물관리비	83,940	241,392	73,924	211,972

무형자산상각비	38,551	118,881	45,081	145,224

경상개발비	219,259	723,291	119,120	564,401

대손상각비	38,485	34,065	8,698	(43,886)

합 계	6,915,398	21,572,182	6,461,709	20,856,204

22. 기타수익당분기와 전분기 중 기타수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

복구충당부채환입	-	-	26,380	26,380

잡이익	-	1,756	25	25

합 계	-	1,756	26,405	26,405

23. 기타비용당분기와 전분기 중 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	-	1	-	-

기부금	6,000	12,000	36,000	36,000

합 계	6,000	12,001	36,000	36,000

24. 금융수익당분기와 전분기 중 금융수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	25,196	74,460	8,986	24,844

외환차익	14,131	42,268	162,209	286,863

외화환산이익	50,798	129,167	544,313	1,108,645

합 계	90,125	245,895	715,508	1,420,352

25. 금융비용당분기와 전분기 중 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	8,816	74,237	32,634	37,099

외환차손	3,209	17,201	9	53,141

외화환산손실	47	496	(9,474)	439

합 계	12,072	91,934	23,169	90,679

26. 법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.이에 따라 추정된 당분기 법인세비용은 727,649천원(전분기:1,082,038천원)입니다

27. 주당이익

(1) 기본주당순이익1) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.① 당분기

구 분	기 간	주식수	일 수	적 수

기초	2023.01.01~2023.09.30	19,000,000	273	5,187,000,000

기초자기주식	2023.01.01~2023.09.30	(72,625)	273	(19,826,625)

합 계	18,927,375	5,167,173,375

가중평균유통보통주식수 = 5,167,173,375/273=18,927,375

당 3분기

구 분	기 간	주식수	일 수	적 수

기초	2023.07.01~2023.09.30	19,000,000	92	1,748,000,000

기초자기주식	2023.07.01~2023.09.30	(72,625)	92	(6,681,500)

합 계	18,927,375	1,741,318,500

가중평균유통보통주식수 = 1,741,318,500/92=18,927,375

② 전분기

구 분	기 간	주식수	일 수	적 수

기초	2022.01.01~2022.09.30	19,000,000	273	5,187,000,000

기초자기주식	2022.01.01~2022.09.30	(72,625)	273	(19,826,625)

합 계	18,927,375	5,167,173,375

가중평균유통보통주식수 = 3,425,854,875/181=18,927,375

전 3분기

구 분	기 간	주식수	일 수	적 수

기초	2022.07.01~2022.09.30	19,000,000	92	1,748,000,000

기초자기주식	2022.07.01~2022.09.30	(72,625)	92	(6,681,500)

합 계	18,927,375	1,741,318,500

가중평균유통보통주식수 = 1,722,391,125/91=18,927,375

2) 기본주당순이익

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 당기순이익	279,433,197 원	2,026,458,830 원	2,073,436,204 원	4,328,153,646 원

가중평균 유통보통주식수	18,927,375 주	18,927,375 주	18,927,375 주	18,927,375 주

기본주당순이익	15 원/주	107 원/주	110 원/주	229 원/주

(2) 희석주당이익당사는 희석성 잠재적보통주를 보유하지 않고 있으므로 희석화가 발생하지 아니하여 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

28. 현금흐름표(1) 영업에 사용된 현금

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당기순이익	2,026,459	4,328,154

조정 항목 :	-

법인세비용	727,649	1,082,038

이자비용	74,237	37,099

외화환산손실	496	439

퇴직급여	345,177	448,307

종속기업투자손실	2,822,631	1,890,286

감가상각비	763,766	752,201

대손상각비	34,065	(43,886)

무형자산상각비	118,881	145,224

이자수익	(74,460)	(24,844)

외화환산이익	(129,167)	(1,108,645)

지분법이익	(152,449)	-

복구충당부채환입	-	(26,380)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:	-

매출채권의 감소(증가)	686,091	740,250

기타수취채권의 감소(증가)	112,482	(802,307)

기타유동자산의 감소(증가)	617,142	(542,981)

재고자산의 감소(증가)	(17,759)	(3,986)

매입채무의 증가(감소)	(384,723)	(459,873)

기타지급채무의 증가(감소)	(845,240)	630,055

기타유동부채의 증가(감소)	(324,751)	(80,152)

사외적립자산의 감소(증가)	-	(600,000)

퇴직금의 지급	-	(35,872)

영업에 사용된 현금	6,400,527	6,325,127

(2) 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 생기는 리스부채의 변동은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

구분	당기초	재무현금흐름	리스자산의 취득	당분기말

리스부채	940,220	(258,948)	-	681,272

2) 전분기

(단위 : 천원)

구분	전기초	재무현금흐름	리스자산의 취득	전기말

리스부채	258,988	(267,364)	389,615	381,239

(3) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항 (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

미처분이익잉여금의 이익준비금 대체	132,492	132,492

29. 특수관계자 거래

(1) 당분기말 현재 특수관계가 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

관 계	회 사 명	비 고

종 속 기 업	Cosmotown, Inc	종속기업

AI Brain, Inc	종속기업

Turing AI Holdings GmbH	종속기업

기 타	VeriSign Inc.(*)	-

Digicert, Inc (*)	-

㈜에이아이브레인	종속기업의 관계기업

(*) VeriSign Inc.(대주주) 및 Digicert, Inc (대주주의 지배기업)은 당분기 중 당사 보유주식을 모두 시장에 매각하여 특수관계자에서 제외 되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입거래와 기타거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자구분	특수관계자명	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

종속기업	Cosmotown, Inc	-	-	-	-

AI Brain, Inc	-	-	294	-

Turing AI Holdings GmbH	-	-	-	-

기타	(주)에이아이브레인	-	284,395	-	170,614

합 계	-	284,395	294	170,614

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위:천원)

특수관계자구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	미수금	미지급금	미지급비용

종속기업	Cosmotown, Inc	-	1,317,285	-	-

종속기업	AIBrain, Inc	2,609	-	-	-

기타	(주)에이아이브레인	495	77,419	793

합 계	3,104	1,317,285	77,419	793

2) 전기말

(단위:천원)

특수관계자구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	미수금	미지급금	미지급비용

종속기업	Cosmotown, Inc	-	1,317,285	-	-

종속기업	AIBrain, Inc	2,609	-	-	-

기타	(주)에이아이브레인	495	-	40,587	793

합 계	3,104	1,317,285	40,587	793

(4) 주요 경영진에 대한 보상

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	375,000	463,500

퇴직급여	173,981	477,599

합 계	548,981	941,099

상기의 주요 경영진은 당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을가진 등기임원으로 구성되어 있습니다. 당분기말 현재 주요 경영진에 대한 확정급여채무잔액은 1,768,843천원입니다.

30. 우발채무와 약정사항(1) 등록기관 운영대행계약

당분기말 현재 당사는 공인인증사업과 관련하여 ㈜국민은행, 하나은행 등과 등록기관 운영대행 계약을 체결하고 있으며, 동 회사의 등록대행서비스에 대하여 일정율의 수수료를 지급하고 있습니다.

(2) 기타약정사항 등당분기말 현재 당사는 하나은행과 매출채권 담보대출 약정(한도: 100,000천원)을 체결하고 있으며, 서울보증보험(주)에서 이행보증을 제공받고 있습니다.