한국전자인증 분기보고서 (2020.03)
5. 재무제표 주석

제 22(당)기 1분기 : 2020년 03월 31일로 종료되는 회계연도
제 21(전)기 : 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도
한국전자인증 주식회사

1. 회사의 개요한국전자인증 주식회사(이하 "당사")는 1999년 3월 17일에 설립되어, 공인인증서 서비스 사업, 글로벌 인증서비스 사업, 보안서버 인증서비스 사업, 인증서비스 아웃소싱 사업 및 인증솔루션 사업 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 또한, 당사는 2010년 11월 19일 한국증권선물거래소의 코스닥시장본부에 주식을 상장한 상장법인입니다.

당분기말 현재 당사의 주요 주주 구성은 아래와 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분비율(%)

신홍식 외 13명	3,301,888	15.39%

VeriSign Capital Management	1,369,151	6.38%

(주)비바리퍼블리카	1,072,961	5.00%

기 타	15,715,249	73.23%

합 계	21,459,249	100.00%

2. 중요한 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.2.1 재무제표 작성기준

당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 개정서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업 투자에 대하여 지분법 적용을 허용한 제1027호 '별도재무제표' 개정사항을 조기적용하여 당사가 보유하고 있는 종속기업투자에 대하여 지분법을 적용하였습니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석4 에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책의 변경의 내용

(1) 전기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

당기에 당사는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스회계처리와 관련하여 새롭거나 개정된 요구사항을 포함하고 있습니다. 이 기준서는 리스이용자로 하여금 금융리스와 운용리스를 구별하지 않도록 하고, (인식면제규정을 적용한 경우) 단기리스와 소액리스가 아닌 모든 리스에 대하여 리스개시일 시점에 사용권자산과 리스부채를 인식하도록 함으로써 리스이용자의 회계처리를 유의적으로 변경하였습니다. 리스이용자의 회계처리와 달리 리스제공자의 회계처리와 관련한 요구사항은 실질적으로 변경되지 않았습니다. 새로운 요구사항의 세부적인 내용은 아래에 기재하였습니다. 기업회계기준서 제1116호가 재무제표에 미치는 영향은 아래와 같습니다.

당사의 기업회계기준서 제1116호 최초 적용일은 2019년 1월 1일입니다.

당사는 아래와 같은 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

* 이 기준서를 최초로 적용하는 누적효과를 최초 적용일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식함

* 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 표시한 비교 정보를 다시 작성하지 않음

① 리스의 새로운 정의의 영향

당사는 최초 적용일에 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 기업회계기준서 제1116호의 전환시 사용할 수 있는 실무적 간편법을 사용하기로 하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이전에 체결되거나 변경된 리스에 계속적용됩니다.

리스의 정의 변경은 주로 통제 개념과 관련됩니다. 기업회계기준서 제1116호는 고객이 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용을 일정 기간 통제하는지에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 결정합니다. 반면 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호는 ‘위험과 보상’에 초점을 맞추고 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호에서 제시한 리스의 정의 및 관련된 지침을 2019년1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 모든 리스계약에 적용합니다.

② 리스이용자의 회계처리에 미치는 영향

(i) 종전에 운용리스로 분류한 리스

과거에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스(재무상태표에 표시되지 않음)의 회계처리를 변경합니다.

당사는 모든 리스(단기리스나 소액 기초자산 리스에 대한 실무적 간편법을 적용하는 경우는 제외)를 다음과 같이 회계처리합니다.

* 미래리스료의 현재가치로 최초측정한 금액을 재무상태표에 사용권자산과 리스부채로 인식함. 다만 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호 문단 C8(2)(나)에 따라 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료 금액을 조정함

* 포괄손익계산서에 사용권자산의 상각과 리스부채의 이자를 인식함

* 현금흐름표에 리스부채의 원금에 해당하는 현금지급액과 이자에 해당하는 현금지급액을 구분함

리스인센티브(예: 리스료를 면제해 주는 기간)는 사용권자산과 리스부채의 측정의 일부로 인식합니다. 반면 기업회계기준서 제1017호 하에서는 리스 인센티브는 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하였습니다.

사용권자산은 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상 검사합니다.

당사는 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스에 대하여 정액기준으로 리스료를 인식하기로 선택하였습니다.

당사는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 종전에 운용리스로 분류한 리스에 대하여 수정소급법을 적용하면서 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

* 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용함

* 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 손실부담리스의 충당부채 금액만큼 최초 적용일의 사용권자산을 조정함

* 회사는 최초 적용일부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택함

* 회사는 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함

* 회사는 계약이 리스연장 또는 종료선택권을 포함하였을 때 리스기간을 산정하기 위하여 사후판단을 사용함

(ii) 종전에 금융리스로 분류한 리스

당사가 소액기초자산 리스 인식면제규정을 적용하기로 선택한 경우 이외에는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 금융리스로 분류한 리스에 대하여 최초 적용일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액은 어떠한 조정도 없이 사용권자산과 리스부채로 재분류됩니다.

사용권자산과 리스부채는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 회계처리합니다.

③ 리스제공자의 회계처리에 미치는 영향

기업회계기준서 제1116호는 리스제공자의 회계처리를 실질적으로 변경하지 않습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 리스제공자는 여전히 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고, 그 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.

하지만 기업회계기준서 제1116호는 공시 요구사항, 특히 리스제공자가 리스자산의 잔여지분에서 발생하는 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시 요구사항을 변경하고 확대하였습니다.

기업회계기준서 제1116호 하에서 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의구별되는 계약으로 회계처리합니다. 중간리스제공자는 기초자산(기업회계기준서 제1017호를 적용하는 경우)이 아니라 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

④ 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용의 재무적 영향

2019년 1월 1일 현재 재무상태표에 인식된 리스부채에 적용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 1.92% ~ 1.93%입니다.

아래의 표는 2018년 12월 31일에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 공시한 운용리스약정을 최초 적용일의 증분차입이자율을 사용하여 할인한 금액과 최초 적용일재무상태표에 인식된 리스부채의 관계를 보여 줍니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

2018년 12월 31일의 운용리스 약정	455,250

2019년 1월 1일의 가중평균 증분차입이자율	1.92% ~ 1.93%

2019년 1월 1일의 운용리스 약정 할인금액	(1,096)

감소:	(75,737)

단기리스와 관련된 약정	(34,667)

소액자산리스와 관련된 약정	(41,069)

2019년 1월 1일의 리스부채	378,417

기타유동금융부채(리스부채)	295,609

기타비유동금융부채(리스부채)	82,808

당사는 기업회계기준서 제1116호의 전환시점에 사용권자산과 리스부채를 각각 386백만원 및 378백만원 인식하였습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’'및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 당사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정함을 명확히 합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시' 와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 재무제표는 당사의 기능통화인 대한민국의 통화(KRW)로 표시됩니다.

(2) 외화거래와 보고기간말 잔액의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있으며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 결산기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다.

2.4 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유 중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다.

2.5 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 상각후원가로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.매출채권의 대손충당금은 고객의 과거의 대손경험률, 고객의 대금지급조건, 거래 규모 및 신용도 평가와 현재의 경제상황을 고려하여 최초 인식 후 신용위엄의 변동 여부에 따라 전체기간의 기대신용손실에 따라 설정하고 있습니다. 손상차손 금액은 영업비용으로 손익계산서에 인식하고 있습니다. 매출채권이 회수 불가능한 경우, 매출채권 금액은 충당금을 상대계정으로 감액하며, 이전 기간에 감액한 금액이 추후 회복된 경우는 영업비용의 차감항목 또는 기타영업수익으로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.6 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을차감한 금액입니다. 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 미착품은 개별법을 적용한 원가로, 그 외 재고자산은 총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가(제품의 시가는 순실현가능가액, 원재료의 시가는 현행대체원가)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 2.7 유형자산유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 감액누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

자산의 감가상각액은 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정률법에 따라 산정하고 있습니다.

구 분	내용연수

비품	5 년

시설장치	5 년

사용권자산	1~2년

당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 "기타수익(비용)"으로표시하고 있습니다.

2.8 무형자산

(1) 개발비당사는 신제품, 신기술 등의 개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 개발비로 계상하고 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다

(2) 기타의 무형자산기타의 무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 소프트웨어를 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

개발비	5년

기타의무형자산	5년

2.9 연구 및 개발

연구 및 개발 관련 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 당사에 의해 통제되면서, 식별가능하고 고유한 개발 프로젝트에서 발생한 원가는 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.

- 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있도록 기술적으로 실 현가능하고,

- 경영진은 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도가 있고,

- 무형자산을 사용하거나 판매할 능력이 있고,

- 무형자산이 어떻게 미래경제적 효익을 창출할 것인지를 제시할 수 있고,

- 개발을 완성하여 무형자산을 사용하거나 판매하는데 필요한 적절한 기술적, 재정 적 및 기타 자원이 이용가능하며,

- 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있다.

상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매가능시점부터 내용연수 동안 정액법으로 상각하며, 자산손상 검사를 하고 있습니다.

2.10 비금융자산의 손상

비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간 말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.2.11 매입채무매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다.

2.12 종업원급여(1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

(2) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(4) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(5) 해고급여

회사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

2.13 배당금배당금은 당사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.

2.14 수익인식

당사의 수익은 재화의 판매 및 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에수익으로 인식하고 있습니다. 당사는 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 판매와 관련된 우발상황을 신뢰성있게 추정하여 수익금액을 측정하고 있습니다.(1) 용역의 제공

용역제공거래에 대하여는 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있으며, 진행률은 총예정원가에 대한 실제누적발생원가의 비율에 따라 산정하고 있습니다.(2) 재화의 판매당사는 제품 및 상품에 대하여 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익은 과거에 축적된 경험에 근거하여 판매시점에 과거의 경험에 근거하여 추정한 가격할인 및 반품금액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.(3) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다

2.15 법인세비용 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 당사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.16 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에반영됩니다.

2.17 자본금

당사가 당사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 당사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 당사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.2.18 주식기준보상당사는 임직원 등에 주식선택권을 부여하고 있으며, 주식결제형 주식선택권을 부여하는 경우에는 보상원가를 가득기간에 안분하여 비용과 자본조정(주식선택권)으로 계상하며, 권리 행사시 신주발행의 경우에는 주식선택권에 행사가격을 합한 금액과 신주의 액면가액의 차액을 주식발행초과금으로, 자기주식 교부의 경우는 주식선택권에 행사가격을 합한 금액과 자기주식의 장부가액의 차액을 자기주식처분손익으로 계상하고 있습니다. 현금결제형 주식선택권을 부여하는 경우에는 보상원가를 가득기간에 안분하여 비용과 부채(장기미지급비용)로 계상하고 있습니다.가득기간 동안 주식선택권이 소멸하는 경우에는 회계추정의 변경으로 보며, 가득기간 이후에 주식결제형 주식선택권이 행사되지 않고 소멸하는 경우에는 임직원 등이 보상원가에 상당하는 금액을 자본으로 불입한 것으로 보아 자본조정으로 계상되어 있는 주식선택권을 소멸시점에 기타자본잉여금으로 대체하고 있습니다.

2.19 자기주식당사는 자기주식을 자본조정의 과목으로 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다.자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 당기손익으로 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.

2.20 부문별 보고영업부문은 최고영업 의사결정자에게 보고되는 사업 본부별로 공시되고 있습니다(주석 5 참조). 최고영업 의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

2.21 회계적 추정과 가정

중요한 추정 및 가정은 역사적인 경험과 합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래의 사건에 대한 기대를 포함하는 여러 요인들에 근거하여 계속적으로 평가되고 있습니다. 이러한 정의를 근거로 산출된 회계추정치는 실제 발생결과와 일치하지 않을 수있습니다

3. 재무위험관리

당사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험(환율변동위험, 이자율변동위험)에 노출되어 있으며, 당사의 전반적인 위험관리는 회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 당사의 재무부문에 의해 이루어지고 있으며, 각 업무 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 매출채권 및 기타수취채권, 매도가능금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무 및 기타지급채무, 단기차입금, 장기차입금 등으로 구성되어 있습니다.

(1) 시장위험1) 외환위험

당사는 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 자산과 부채에 외화포지션이 발생하며, 이에 따라 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 현재 당사가 노출되어 있는 주요 통화는 달러화입니다.

당사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD,JPY,EUR,GBP)

계정과목	제 22(당) 1분기	제 21(전)기

외화	환율	원화환산액	외화	환율	원화환산액

현금및현금성자산	USD	1,646,148.98	1,222.60	2,012,582	USD	2,015,972.60	1,157.80	2,334,093

JPY	885,355.00	11.3100	10,013	JPY	817,784.00	10.6347	8,697

EUR	10,885.98	1,348.65	14,681	EUR	7,810,885.98	1,297.43	10,134,078

GBP	59,907.35	1,512.66	90,619	GBP	59,907.35	1,518.69	90,981

기타금융자산(*)	USD	1,000,000.00	1,222.60	1,222,600	USD	1,000,000.00	1,157.80	1,157,800

미지급비용	USD	887,567.85	1,222.60	1,085,140	USD	810,343.85	1,157.80	938,216

(*) 금융기관에 예치된 정기예금입니다.

당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동하였을 경우, 환율변동이 당기순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 22(당) 1분기	제 21(전)기

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

외화환산손익	226,536	(226,536)	1,278,743	(1,278,743)

상기 민감도 분석은 당분기말과 전기말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

2) 이자율 위험

이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 기타금융상품에 대한 이자율이 100bp 변동 할 경우, 이자율변동이 당기순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 22(당) 1분기	제 21(전)기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자수익	55,369	(55,369)	76,578	(76,578)

(2) 신용위험신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 은행 및 금융기관의 경우신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리 정책을 보유하고 있습니다.당기 중 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등에서 중요한 손상의 징후가 발견되지 않았으며 당사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.1) 당분기말과 전기말 현재 각 금융상품별 신용위험과 관련된 분류는 다음과 같습니다. ① 제 22(당) 1분기

(단위:천원)

구 분	연체되지도 않고 손상되지도 않은 금융상품	연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 금융상품	개별적으로 손상된 금융상품	합 계

현금및현금성자산	22,889,474	-	-	22,889,474

기타금융자산(*)	5,536,889	-	-	5,536,889

매출채권	1,992,959	273,596	411,996	2,678,551

기타수취채권	141,632	-	-	141,632

장기기타수취채권	499,674	-	18,522	518,196

합 계	31,060,628	273,596	430,518	31,764,742

(*) 금융기관에 예치된 정기예금입니다.

② 제 21(전)기

(단위:천원)

구 분	연체되지도 않고 손상되지도 않은 금융상품	연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 금융상품	개별적으로 손상된 금융상품	합 계

현금및현금성자산	32,134,335	-	-	32,134,335

기타금융자산(*)	7,657,813	-	-	7,657,813

매출채권	2,513,869	129,288	411,996	3,055,153

기타수취채권	95,553	-	-	95,553

장기기타수취채권	491,292	-	18,522	509,814

합 계	42,892,862	129,288	430,518	43,452,668

(*) 금융기관에 예치된 정기예금입니다.

상기 금액은 손상차손 인식액 반영 전 금액입니다.2) 당분기말과 전기말 현재 연체되지도 않고 개별적으로 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성 정보는 다음과 같습니다. ① 제 22(당) 1분기

(단위:천원)

구 분	Group A (*1)	Group B (*2)	Group C (*3)	합 계

현금및현금성자산	-	22,889,474	-	22,889,474

기타금융자산(*)	-	5,536,889	-	5,536,889

매출채권	13,193	1,979,766	-	1,992,959

기타수취채권	-	141,632	-	141,632

장기기타수취채권	-	499,674	-	499,674

합 계	13,193	31,047,435	-	31,060,628

(*) 금융기관에 예치된 정기예금입니다.

② 제 21(전)기

(단위:천원)

구 분	Group A (*1)	Group B (*2)	Group C (*3)	합 계

현금및현금성자산	-	32,134,335	-	32,134,335

기타금융자산(*)	-	7,657,813	-	7,657,813

매출채권	38,801	2,475,068	-	2,513,869

기타수취채권	-	95,553	-	95,553

장기기타수취채권	-	491,292	-	491,292

합 계	38,801	42,854,061	-	42,892,862

(*) 금융기관에 예치된 정기예금입니다.

(*1) Group A - 새로운 고객/특수관계자(*2) Group B - 과거 연체 경험이 없는 기존 고객(*3) Group C - 과거 연체 경험이 있는 기존 고객

3) 당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 금융자산의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.① 제 22(당) 1분기

(단위:천원)

구 분	발생경과일수 90일	발생경과일수 180일	발생경과일수 ≥ 180일	합 계

매출채권	-	-	273,596	273,596

② 제 21(전)기

(단위:천원)

구 분	발생경과일수 90일	발생경과일수 180일	발생경과일수 ≥ 180일	합 계

매출채권	-	-	129,288	129,288

4) 당분기말과 전기말 현재 개별적으로 손상된 금융자산 분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 22(당) 1분기	제 21(전)기

매출채권	411,996	411,996

장기대여금	18,522	18,522

합 계	430,518	430,518

5) 당분기말과 전기말 현재 상기 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 장부가액과 동일합니다.

(3) 유동성위험

유동성위험은 당사 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.

당사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다.

당사의 금융부채를 당분기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다.

(단위:천원)

구 분	1년이내 상환부분	1년 초과 2년이내	2년 초과 5년이내	5년초과	합 계

매입채무	1,165,806	-	-	-	1,165,806

기타지급채무(유동)	2,471,402	-	-	-	2,471,402

기타유동부채(*)	1,185,485	-	-	-	1,185,485

합 계	4,822,693	-	-	-	4,822,693

(*) 기타유동부채 중 금융부채에 해당되지 않는 선수수익,예수금은 제외하였습니 다 (주석 13).(4) 자본위험관리

당사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 주요 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표상의 금액을 기준으로 계산합니다.

당분기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 22(당) 1분기	제 21(전)기

부채총계(A)	18,754,822	16,647,244

자본총계(B)	39,577,558	40,490,295

금융자산(C)(*1)	28,426,363	39,792,148

차입금(D)	-	-

부채비율(A/B)(%)	47.39%	41.11%

순차입금비율 (D-C)/B(%)	-	-

(*1) 금융자산은 현금및현금성자산과 기타금융자산이 포함된 금액입니다. 4. 중요한 회계적 추정과 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 보고기간말 이후의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 확정급여부채확정급여부채의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여부채의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 당사는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여부채의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 당사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 퇴직연금부채와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다. 추가적인 사항은주석 14에서 기술하고 있습니다.

(2) 공정가치 측정

당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

5. 부문별 정보

(1) 당사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 경영진은 당사의 경제적 특성이 유사한 영업부문을 통합하여 보고부문을 구성하고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 보고부문 정보는 다음과 같습니다. 1) 제 22(당) 1분기

(단위:천원)

구 분	공인인증서비스	글로벌인증서비스	인증솔루션	기타	합 계

총 부문수익	4,934,283	1,219,974	1,308,225	28,331	7,490,813

감가상각 및 무형자산상각	140,434	12,916	29,640	29,789	212,779

영업이익	1,022,102	172,216	12,293	(1,458)	1,205,153

부문자산	41,170,994	13,492,279	3,307,446	361,661	58,332,380

부문부채	13,404,072	4,804,985	545,765	-	18,754,822

2) 제 21(전) 1분기

(단위:천원)

구 분	공인인증서비스	글로벌인증서비스	인증솔루션	기타	합 계

총 부문수익	4,576,196	1,265,516	912,845	30,786	6,785,343

감가상각 및 무형자산상각	124,601	11,459	26,298	26,430	188,788

영업이익	1,536,237	259,949	18,555	4,356	1,819,097

부문자산	37,824,075	12,395,450	3,038,573	332,260	53,590,358

부문부채	13,335,355	4,780,353	542,967	-	18,658,675

(3) 당분기와 전분기 중 당사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지 역	매출액

제 22(당) 1분기	제 21(전) 1분기

국 내	7,490,813	6,785,343

해 외	-	-

합 계	7,490,813	6,785,343

6. 범주별 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다. 1) 제 22(당) 1분기

(단위:천원)

금융자산	당기손익인식- 공정가치 금융자산	공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	-	22,889,474	22,889,474

기타금융상품(*)	-	-	5,536,889	5,536,889

매출채권	-	-	2,266,555	2,266,555

기타수취채권	-	-	141,632	141,632

공정가치측정금융자산	-	4,766,583	-	4,766,583

장기기타수취채권	-	-	499,674	499,674

합 계	-	4,766,583	31,334,224	36,100,807

(*) 금융기관에 예치된 정기예금입니다.

2) 제 21(전)기

(단위:천원)

금융자산	당기손익인식-공정가치금융자산	공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	-	32,134,335	32,134,335

기타금융상품(*)	-	-	7,657,813	7,657,813

공정가치측정금융자산	-	1,766,583	-	1,766,583

매출채권	-	-	2,643,158	2,643,158

기타수취채권	-	-	95,553	95,553

장기기타수취채권	-	-	491,292	491,292

합 계	-	1,766,583	43,022,151	44,788,734

(*) 금융기관에 예치된 정기예금입니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다. 1) 제 22(당) 1분기

(단위:천원)

금융부채	당기손익인식금융부채	상각후원가 측정금융부채	합 계

매입채무	-	1,165,806	1,165,806

기타지급채무	-	2,471,402	2,471,402

기타유동부채(*)	-	1,185,485	1,185,485

합 계	-	4,822,693	4,822,693

(*) 기타유동부채 중 금융부채에 해당되지 않는 선수수익, 예수금은 제외하였습니다.(주석 13).

2) 제 21(전)기

(단위:천원)

금융부채	당기손익인식금융부채	상각후원가 측정금융부채	합 계

매입채무	-	1,293,518	1,293,518

기타지급채무	-	1,555,813	1,555,813

기타유동부채(*)	-	1,563,162	1,563,162

합 계	-	4,412,493	4,412,493

(*) 기타유동부채 중 금융부채에 해당되지 않는 선수수익, 예수금은 제외하였습니다(주석 13).

(3) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. 1) 제 22(당) 1분기

(단위:천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가 측정금융자산	상각후원가 측정금융부채

이자수익	66,825	-	66,825

외환차익	-	27,273	27,273

외화환산이익	172,517	-	172,517

금융보증채무환입	-	7,022	7,022

이자비용	-	(319)	(319)

외환차손	(1,082)	(63)	(1,145)

외화환산손실	(361)	(24,518)	(24,879)

합 계	237,899	9,395	247,294

2) 제 21(전) 1분기

(단위:천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가 측정금융자산	상각후원가 측정금융부채

이자수익	55,978	-	55,978

외환차익	161	4,865	5,026

외화환산이익	95,975	-	95,975

외환차손	(5)	(453)	(458)

외화환산손실	(13,279)	(2,808)	(16,087)

금융보증비용	-	(9,271)	(9,271)

합 계	138,830	(7,667)	131,163

7. 매출채권, 기타수취채권 및 기타유동자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	제 22(당) 1분기	제 21(전)기

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	2,678,551	(411,996)	2,266,555	3,055,154	(411,996)	2,643,158

기타수취채권	141,632	-	141,632	95,553	-	95,553

장기기타수취채권	518,197	(18,522)	499,675	509,814	(18,522)	491,292

합 계	3,338,380	(430,518)	2,907,862	3,660,521	(430,518)	3,230,003

(2) 신용위험 및 손실충당금

매출에 대한 평균 신용공여기간은 180일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다.

당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 당사는 과거 경험상 365일이 경과한채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 365일이 경과된 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

당사는 채무자가 청산되거나 파산절차를 개시하거나 또는 매출채권이 2년 이상 연체된 날 중 빠른 날과 같이 청산채무자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있고 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 매출채권을 제각하고 있습니다. 제각된 매출채권에 대해 회수활동을 진행하고 있지 아니합니다.

1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 당사의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다.

[당분기말]

구 분	연체된 일수

미연체	90일미만	91~180일	180일~365일	365일 초과	계

채무불이행률	-	-	-	1%	100%	15%

총장부금액	1,889,794	67,005	36,160	275,355	410,237	2,678,551

전체기간
기대신용손실	-	-	-	1,759	410,237	411,996

순장부금액	1,889,794	67,005	36,160	273,596	-	2,266,555

[전기말]

구 분	연체된 일수

미연체	90일미만	91~180일	180일~365일	365일 초과	계

채무불이행률	-	-	-	-	100%	13%

총장부금액	2,269,897	141,693	102,279	130,526	410,759	3,055,154

전체기간
기대신용손실	-	-	-	1,238	410,759	411,997

순장부금액	2,269,897	141,693	102,279	129,288	-	2,643,157

2) 당분기 및 전분기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.[당분기]

구 분	비손상채권	손상채권	계

집합평가 대상	개별평가 대상

기초금액	-	18,522	411,996	430,518

손상채권으로 재분류	-	-	-	-

비손상채권으로 재분류	-	-	-	-

손실충당금의 재측정	-	-	-	-

제각	-	-	-	-

회수	-	-	-	-

채권의 증가 또는 회수로 인한 증감	-	-	-	-

당기말금액	-	18,522	411,996	430,518

[전분기]

구 분	비손상채권	손상채권	계

집합평가 대상	개별평가 대상

기초금액	-	18,522	440,444	458,966

손상채권으로 재분류	-	-	-	-

비손상채권으로 재분류	-	-	-	-

손실충당금의 재측정	-	-	-	-

제각	-	-	-	-

회수	-	-	-	-

채권의 증가 또는 회수로 인한 증감	-	-	-	-

당기말금액	-	18,522	440,444	458,966

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타수취채권 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	제 22(당) 1분기	제 21(전)기

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동성

미수수익	42,717	-	42,717	35,987	-	35,987

미수금	98,915	-	98,915	59,566	-	59,566

소 계	141,632	-	141,632	95,553	-	95,553

비유동성

장기대여금	78,022	(18,522)	59,500	81,322	(18,522)	62,800

임차보증금	440,174	-	440,174	428,492	-	428,492

소 계	518,196	(18,522)	499,674	509,814	(18,522)	491,292

합 계	659,828	(18,522)	641,306	605,367	(18,522)	586,845

(4) 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	제22(당) 1분기	제21(전)기

금 액	금 액

선급금	38,772	36,243

선급비용(*)	6,039,752	6,269,704

합 계	6,078,524	6,305,947

(*) 당사는 서비스를 제공받는 기간동안 균등하게 비용을 인식합니다.

8. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 22(당) 1분기	제 21(전)기

평가전금액	평가충당금	재무상태표가액	평가전금액	평가충당금	재무상태표가액

상 품	1,360	-	1,360	2,992	-	2,992

제 품	226,518	-	226,518	226,518	-	226,518

원재료	2,276	-	2,276	2,276	-	2,276

합 계	230,154	-	230,154	231,786	-	231,786

9. 공정가치측정금융자산 당분기말과 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	피투자회사	제 22(당) 1분기	제 21(전)기

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

기타포괄손익공정가치측정금융자산	(주)액트너랩	1,999,112	1,766,583	1,999,112	1,766,583

토스혁신준비법인 주식회사	3,000,000	3,000,000	-	-

합 계	4,999,112	4,766,583	1,999,112	1,766,583

당사는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하고 있습니다.당사는 당기 중 토스혁신준비법인 주식회사에 출자하여 보통주 600,000주를 3,000,000천원에 취득하였습니다.(주)액트너랩은 비상장회사이며, 경영성과나 영업에 중요한 변동이 없는 것으로 보아공정가치를 추정하였습니다. 취득금액과 공정가치의 차이인 232,528천원(법인세효과 차감 후 : 181,372천원)은 기타포괄손익으로 분류하고 있습니다.

10. 종속기업투자주식(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.① 제 22(당) 1분기

(단위:천원)

구 분	회사명	지분율	사용재무제표일	업종	취득원가	장부가액

종속기업	Cosmotown, Inc	99.86%	03월 31일	도메인등록	3,366,700	503,139

AIBrain, Inc	97.49%	03월 31일	인공지능	13,844,006	2,418,352

Turing AI Holdings GmbH	100.00%	03월 31일	인공지능	12,970,444	11,579,065

합 계	30,181,150	14,500,556

당사는 2020년 01월 14일자 이사회에서 종속기업인 Turing AI Holdings GmbH에 대한 추가 출자를 결의하였으며, 이에 따라 당기 중 Turing AI Holdings GmbH 주식 7,800,000주를 EUR 7,800,000에 취득하였습니다.② 제 21(전)기

(단위:천원)

구 분	회사명	지분율	사용재무제표일	업종	취득원가	장부가액

종속기업	Cosmotown, Inc	99.86%	12월 31일	도메인등록	3,366,700	523,634

AIBrain, Inc	97.49%	12월 31일	인공지능	13,844,006	2,433,340

Turing AI Holdings GmbH	100.00%	12월 31일	인공지능	2,850,490	1,300,151

합 계	20,061,196	4,257,125

당사는 2018년 12월 27일자 이사회에서 종속기업인 AIBrain, Inc에 대한 추가 출자를 결의하였으며, 이에 따라 전기 중 AIBrain, Inc 주식 6,250,000주를 $2,500,000에 취득하였습니다.

(2) 당분기말과 전분기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 제 22(당) 1분기

(단위:천원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	수 익	당기순손익	총포괄손익

Cosmotown, Inc	605,586	76,280	529,305	22,122	(50,081)	(20,525)

AIBrain, Inc	2,806,587	237,090	2,569,497	650,253	(139,461)	(15,373)

Turing AI Holdings GmbH	11,810,159	231,094	11,579,065	2,842	(274,554)	158,960

② 제 21(전) 1분기

(단위:천원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	수 익	당기순손익	총포괄손익

Cosmotown, Inc	872,093	227,753	644,340	20,371	(141,937)	(18,378)

AIBrain, Inc	5,386,725	64,634	5,322,091	43,740	(534,364)	(423,263)

Turing AI Holdings GmbH	2,305,418	31,205	2,274,213	3,377	(98,929)	(104,409)

(3) 당분기와 전분기중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 22(당) 1분기

(단위:천원)

회사명	기초장부가액	취득	지분법손익	자본변동	기말장부가액

Cosmotown, Inc	523,634	-	(50,010)	29,514	503,138

AIBrain, Inc	2,433,340	-	(135,967)	120,979	2,418,352

Turing AI Holdings GmbH	1,300,151	10,119,954	(274,554)	433,514	11,579,065

합 계	4,257,125	10,119,954	(460,531)	584,007	14,500,555

② 제 21(전) 1분기

(단위:천원)

회사명	기초장부가액	취득	지분법손익	자본변동	기말장부가액

Cosmotown, Inc	636,361	-	(141,735)	123,382	618,008

AIBrain, Inc	2,770,628	2,802,500	(520,974)	49,822	5,101,976

Turing AI Holdings GmbH	2,378,622	-	(98,929)	(5,480)	2,274,213

합 계	5,785,611	2,802,500	(761,638)	167,724	7,994,197

(4) 당분기말 현재 종속기업의 재무정보금액을 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

① 제 22(당) 1분기

(단위:천원)

회사명	순자산(a)	지분율(b)	순자산지분액	조정액(*)	장부금액

Cosmotown, Inc	529,305	99.86%	528,550	(25,412)	503,138

AIBrain, Inc	2,569,497	97.49%	2,505,114	(86,761)	2,418,353

Turing AI Holdings GmbH	11,579,065	100.00%	11,579,065	-	11,579,065

(*) 피투자기업이 임직원에게 부여한 주식선택권은 당사의 효익으로 귀속되지 아니하므로 차감조정함.

② 제 21(전) 1분기

(단위:천원)

회사명	순자산(a)	지분율(b)	순자산지분액	조정액(*)	장부금액

Cosmotown, Inc	549,830	99.86%	549,045	(25,411)	523,634

AIBrain, Inc	2,584,870	97.49%	2,520,101	(86,762)	2,433,339

Turing AI Holdings GmbH	1,300,151	100.00%	1,300,151	-	1,300,151

(*) 피투자기업이 임직원에게 부여한 주식선택권은 당사의 효익으로 귀속되지 아니하므로 차감조정함.

11. 유형자산

당분기와 전분기 중 당사의 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 제 22(당) 1분기

(단위:천원)

과 목	기초장부가액	취 득	처 분	감가상각비	기말장부가액

비품	476,395	71,589	(29)	(60,278)	487,677

시설장치	1,291	-	-	(242)	1,049

합 계	477,686	71,589	(29)	(60,520)	488,726

(2) 제 21(전) 1분기

(단위:천원)

과 목	기초장부가액	취 득	처 분	감가상각비	기말장부가액

비품	556,420	-	-	(102,203)	454,217

시설장치	3,550	-	-	(1,144)	2,406

합 계	559,970	-	-	(103,347)	456,623

12. 사용권자산 및 리스부채

당사는 건물을 리스하였으며 평균리스기간은 2년입니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(1) 당분기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	기말장부가액

건물	438,591	(427,457)	-	11,134

(2) 당분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	기초장부가액	전환효과	취 득	상 각	기말장부가액

건물	98,465	-	-	(87,331)	11,134

(3) 당분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금액

사용권자산 감가상각비	87,331

리스부채 이자비용	319

단기리스 관련 비용	13,501

소액자산리스 관련 비용	9,324

당사가 당분기말 현재 체결하고 있는 단기리스의 리스약정 금액은 35 백만원 이며, 당기중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 111백만원 입니다.

(4) 당분기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금액

유동부채	8,012

비유동부채	-

합 계	8,012

(5) 당분기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

(단위:천원)

구 분	금액

1년 이내	8,012

1년 초과 2년 이내	-

2년 초과 3년 이내	-

3년 초과 4년 이내	-

4년 초과 5년 이내	-

5년 초과	-

합 계	8,012

13. 무형자산

당분기와 전분기 중 당사의 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 제 22(당) 1분기

(단위:천원)

과 목	기초장부가액	취 득	상 각	기말장부가액

기타무형자산	484,139	9,610	(64,927)	428,822

(2) 제 21(전) 1분기

(단위:천원)

과 목	기초장부가액	취 득	상 각	기말장부가액

기타무형자산	762,530	35,000	(85,441)	712,089

14. 기타채무

당분기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	계정과목	제 22(당) 1분기	제 21(전)기

기타지급채무

유동	미지급금	136,310	143,303

미지급비용	1,418,782	1,387,993

금융보증부채	900,450	1,636

리스부채	8,012	95,811

미지급배당금	15,860	22,882

합 계	2,479,414	1,651,625

기타부채

유동	선수수익(*)	12,491,470	11,131,114

예수금	863,258	680,481

미지급법인세	1,185,485	1,563,162

합 계	14,540,213	13,374,757

(*) 당사는 서비스를 제공하는 기간 동안 균등하게 수익을 인식합니다.

15. 기타금융부채당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 22(당) 1분기	제 21(전)기

금융보증부채	15,860	22,882

당사의 관계회사인 에이아이브레인주식회사는 KEB하나은행로부터 2019년 11월 23일에 5억원과 2020년 3월 24일에 3억원, 총 8억원을 차입하였습니다. 차입금의 만기는 1년입니다. 당사는 동 차입금에 대해 보증을 제공하였으며 에이아이브레인주식회사가 채무를 불이행하는 경우 당사는 KEB하나은행에 지급해야 합니다. 당사의 최대 노출액은 12억원이며, 제공한 보증의 만기는 대상 차입금의 만기까지입니다. 당사는 이와 관련하여 대표이사의 지급보증을 제공받고 있습니다.

16. 순확정급여부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 22(당) 1분기	제 21(전)기

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	4,105,148	3,860,924

사외적립자산의 공정가치	(3,535,759)	(3,533,580)

순확정급여부채	569,389	327,344

(2) 당분기와 전분기 중 손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 22(당) 1분기	제 21(전) 1분기

당기근무원가	147,489	130,678

순이자원가	19,053	18,058

사외적립자산 기대수익	(17,367)	(15,021)

종업원 급여에 포함된 총 비용(*)	149,175	133,715

(*) 회사는 퇴직연금제도를 선택할 수 있고, 해당 비용은 DB형 퇴직급여 금액입니다. 당기 중 DC형 퇴직연금 지급액 금액 은 15,188천 원입니다. (3) 당분기와 전분기 중 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계 정 과 목	제 22(당) 1분기	제 21(전) 1분기

퇴직급여	164,363	148,192

(4) 당분기와 전분기 중 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 22(당) 1분기	제 21(전) 1분기

기초금액	3,860,924	3,163,543

당기근무원가	147,489	130,678

이자비용	19,053	18,058

재측정요소:

-재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익	89,018	72,396

퇴직급여지급액	(11,336)	-

기말금액	4,105,148	3,384,675

(5) 당분기와 전분기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 22(당) 1분기	제 21(전) 1분기

기초금액	3,533,579	2,655,377

사외적립자산의 이자수익	17,367	15,021

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(3,851)	(5,448)

사용자의 기여금	-	-

퇴직급여지급액	(11,336)	-

기말금액	3,535,759	2,664,950

(6) 당분기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구 분	제 22(당) 1분기	제 21(전)기

할인율	2.05	2.06

미래임금상승률	4.75	4.85

(7) 2020년 1분기와 2019년 1분기 중 사외적립자산의 실제수익은 각각 13,516천원과 9,572천원입니다.

(8) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 22(당) 1분기	제 21(전)기

금 액	기대수익률	금액	기대수익률

정기예금 등	3,535,760	2.05%	3,533,579	2.06%

(9) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	할인율	임금상승률

+1%	-1%	+1%	-1%

확정급여채무	(356,017)	417,356	409,263	(356,439)

17. 자본금, 자본잉여금 및 자본조정 당분기말과 전기말 현재 당사의 자본금 및 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.(1) 발행할 주식의 총수: 80,000,000주(2) 1주의 금액: 500원(3) 발행한 주식의 총수: 21,459,249주(4) 자본금: 10,729,625천원

(5) 자본잉여금의 구성내역

(단위:천원)

구분	제22(당) 1분기	제21(전)기

주식발행초과금	1,176,607	1,176,607

감자차익	3,742,938	3,742,938

자기주식처분이익	2,620,209	2,620,209

합 계	7,539,754	7,539,754

(6) 자본조정의 내역

(단위 : 천원)

구 분	제22(당) 1분기	제21(전)기

자기주식	(5,208,518)	(4,022,508)

주식선택권	129,554	129,554

합 계	(5,078,964)	(3,892,954)

18. 기타포괄손익누계액 및 이익잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 기타포괄손익누계액의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제22(당) 1분기	제21(전)기

지분법자본변동	607,057	23,049

공정가치측정금융자산평가	(181,372)	(181,372)

합 계	425,685	(158,323)

(2) 당분기말과 전기말 현재 당사의 이익잉여금의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제22(당) 1분기	제21(전)기

법정적립금

이익준비금(*1)	714,300	624,419

미처분이익잉여금	25,247,157	25,647,774

합 계	25,961,457	26,272,193

(*1) 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

19. 주식기준보상(1) 주식기준보상거래 주요 사항

당분기말 현재 당사가 부여한 주식선택권과 관련된 주요사항은 다음과 같습니다

구 분	13차	14차	15차

부여일	2014년 3월 27일	2015년 5월 28일	2017년 3월 30일

발행할 주식의 총수	-	-	56,000

주식기준보상거래방법	주식결제형	주식결제형	주식결제형

행사가격(원)	2,755	4,229	6,520

행사가능기간	2016.03.27~2018.03.26	2017.05.29~2019.05.28	2019.03.30~2021.03.29

가득기간(년)	2년	2년	2년

(2) 주식선택권의 증감내용당분기 및 전기 중 주식선택권의 증감내용은 다음과 같습니다.

구 분	12차	13차	14차	15차

전기초 주식선택권	-	-	5,000	65,000

전기 중 부여된 주식선택권	-	-	-	-

전기 중 행사된 주식선택권	-	-	-	-

전기 중 취소된 주식선택권	-	-	(5,000)	(9,000)

전기말 현재 주식선택권	-	-	-	56,000

당기 중 부여된 주식선택권	-	-	-	-

당기 중 행사된 주식선택권	-	-	-	-

당기 중 취소된 주식선택권	-	-	-	-

당분기말 현재 주식선택권	-	-	-	56,000

(3) 주식선택권의 보상원가 산정 내역당사는 주식선택권의 보상원가를 블랙ㆍ숄즈모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였습니다. 한편, 당기 중 손익계산서에 반영된 보상비용 및 당해 회계연도 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	14차	15차	합 계

당기 비용으로 인식한 보상비용	-	-	-

당기 이후 비용으로 인식할 보상원가	-	-	-

(4) 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수

구 분	14차	15차

무위험이자율	1.80%	1.80%

기대행사기간	3년	3년

예상주가변동성	41.33%	41.33%

기대배당수익률	-	-

기대권리소멸율	-	-

(5) 당분기말 및 전기말 현재 주식선택권 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당)기	제 20(전)기

주식선택권	129,554	129,554

20. 자기주식 당사는 주가안정 및 주주가치제고를 위하여 한국투자증권(주)와 자기주식취득 신탁계약을 체결하여 다음과 같이 자기주식을 취득하였습니다. 당분기말 현재 당사가 보유하고 있는 자기주식은 2,419,904주이며 5,208,518천원이 자본조정에 계상되어 있습니다(주석17참조).

회 차	체결일	취득주식수	취득금액

1차	2011.03.16	552,856주	996,795천원

2차	2011.07.08	741,161주	996,740천원

3차	2012.01.04	459,900주	764,852천원

4차	2012.04.09	906,512주	1,979,769천원

5차	2014.06.24	577,938주	1,991,849천원

6차	2020.03.19	500,101주	1,186,009천원

단주수	-	197주	99천원

합 계	3,738,665주	7,916,113천원

또한 전기에 사업제휴를 목적으로 다음과 같이 자기주식을 처분하였습니다.

처분일	처분주식수	처분주식금액	비 고

전기 이전	245,800주	459,451천원	스탁옵션 행사

2019.04.12	1,072,961주	5,403,431천원	사업제휴로 인한 처분

합 계	1,318,761주	5,862,882천원

21. 영업비용당분기와 전분기 중 영업비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 22(당) 1분기	제 21(전) 1분기

판매수수료및원가	3,056,811	2,423,196

급여	1,235,388	1,050,463

퇴직급여	164,363	148,192

복리후생비	145,114	144,224

여비교통비	10,236	19,467

접대비	22,764	26,399

통신비	56,744	57,551

수도광열비	7,861	8,595

세금과공과	6,333	5,911

감가상각비	147,852	103,347

임차료	13,501	101,619

수선비	48,845	51,454

보험료	21,186	24,059

차량유지비	3,200	4,283

운반비	1,195	815

교육훈련비	-	2,670

도서인쇄비	660	1,895

소모품비	7,939	4,497

지급수수료	863,473	280,279

광고선전비	79,966	76,675

건물관리비	69,421	69,294

무형자산상각비	64,927	85,441

경상개발비	242,540	246,566

기술료	15,341	14,864

보상원가	-	14,490

합 계	6,285,660	4,966,246

22. 기타수익 당분기와 전분기 중 기타수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 22(당) 1분기	제 21(전) 1분기

유형자산처분이익	165	-

기 타	1,791	36

합 계	1,956	36

23. 기타비용 당분기와 전분기 중 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 21(당)기	제 20(전)기

기 타	1	112

24. 금융수익 당분기와 전분기 중 금융수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 22(당) 1분기	제 21(전) 1분기

이자수익	66,825	55,978

외환차익	27,273	5,026

외화환산이익	172,517	95,975

금융보증부채환입	7,022	-

합 계	273,637	156,979

25. 금융비용 당분기와 전분기 중 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 22(당) 1분기	제 21(전) 1분기

이자비용	319	-

외환차손	1,145	458

외화환산손실	24,879	16,087

금융보증비용	-	9,271

합 계	26,343	25,816

26. 법인세 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

27. 주당이익

(1) 기본주당순이익1) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.① 제 22(당) 1분기

구 분	기 간	주식수	일 수	적 수

기초	2020.01.01~2020.03.31	21,459,249	91	1,952,791,659

기초자기주식	2020.01.01~2020.03.31	(1,919,803)	91	(174,702,073)

기중자기주식취득	2020.03.20~2020.03.31	(103,287)	12	(1,239,444)

기중자기주식취득	2020.03.23~2020.03.31	(272,165)	9	(2,449,485)

기중자기주식취득	2020.03.24~2020.03.31	(18,185)	8	(145,480)

기중자기주식취득	2020.03.25~2020.03.31	(100,000)	7	(700,000)

기중자기주식취득	2020.03.26~2020.03.31	(6,464)	6	(38,784)

합 계	19,039,345	1,773,516,393

가중평균유통보통주식수 = 1,773,516,393/91 = 19,489,191

② 제 21(전) 1분기

구 분	기 간	주식수	일 수	적 수

기초	2019.01.01~2019.03.31	21,459,249	90	1,931,332,410

기초자기주식	2019.01.01~2019.03.31	(2,992,764)	90	(269,348,760)

합 계	18,466,485	1,661,983,650

가중평균유통보통주식수 = 1,661,983,650/90 = 18,466,485

2) 기본주당순이익

구 분	제 22(당) 1분기	제 21(전) 1분기

보통주 당기순이익	680,948,753 원	750,133,866 원

가중평균 유통보통주식수	19,489,191 주	18,466,485 주

기본주당순이익	35 원/주	41 원/주

(2) 희석주당이익당분기말 현재 보통주청구가능증권은 다음과 같습니다.

과 목	청구가능주식수

주식선택권	56,000 주

한편, 당분기말 현재 당사의 희석성 잠재적보통주에 대한 희석화가 발생하지 아니하여 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

28. 현금흐름표(1) 영업에 사용된 현금

(단위:천원)

구 분	제 22(당) 1분기	제 21(전) 1분기

당기순이익	680,949	750,134

조정 항목 :

법인세비용	312,924	438,412

외화환산손실	24,879	16,087

퇴직급여	149,175	133,715

종속기업투자손실	460,530	761,638

감가상각비	147,852	103,347

무형자산상각비	64,927	85,441

주식보상비용	-	14,490

금융보증비용	-	9,271

금융보증부채환입	(7,022)	-

이자수익	(66,825)	(24,266)

유형자산처분이익	(165)	-

외화환산이익	(172,517)	(95,975)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	376,602	45,929

기타수취채권의 감소(증가)	(39,349)	(33,860)

기타유동자산의 감소(증가)	227,423	172,860

재고자산의 감소(증가)	1,632	250

매입채무의 증가(감소)	(127,712)	(30,210)

기타지급채무의 증가(감소)	(1,083)	(825,742)

기타유동부채의 증가(감소)	1,543,133	587,670

영업에 사용된 현금	3,575,353	2,109,191

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위:천원)

구 분	제 22(당) 1분기	제 21(전) 1분기

보험수리적손실의 잉여금대체	(92,870)	(77,844)

미처분이익잉여금의 이익준비금 대체	89,881	84,946

29. 특수관계자 거래

(1) 당분기말 현재 특수관계가 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

관 계	회 사 명	비 고

종 속 기 업	Cosmotown, Inc	종속기업

AI Brain, Inc	종속기업

Turing AI Holdings GmbH	종속기업

기 타	VeriSign Capital Management	대주주

Digicert, Inc	대주주의 지배기업

㈜에이아이브레인	종속기업의 관계회사

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입거래와 기타거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자구분	특수관계자명	제 22(당) 1분기	제 21(전) 1분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

종속기업	Cosmotown, Inc	-	-	-	-

AI Brain, Inc	-	605,187	-	-

Turing AI Holdings GmbH	-	-	-	-

기타	(주)에이아이브레인	-	-	336	-

Digicert, Inc	-	65,944	-	833,649

합 계	-	671,131	336	833,649

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.1) 제 22(당) 1분기

(단위:천원)

특수관계자구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	선급비용	미수금	미지급비용

종속기업	Cosmotown, Inc	-	-	74,724	-

종속기업	AIBrain, Inc	2,316	-	-	605,187

기타	(주)에이아이브레인	34,442	-	-	793

기타	Digicert, Inc	-	410,435	-	403,409

합 계	36,758	410,435	74,724	1,009,389

상기 특수관계자 거래 이외에 당사는 기타특수관계자인 (주)에이아이브레인의 은행차입금 800,000천원(약정한도 1,000,000천원)에 대하여 동 차입금의 상환시까지 1,200,000천원의 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증건과 관련하여 당사는 특수관계자인 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (주석15 참조)

2) 제 21(전)기

(단위:천원)

특수관계자구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	선급비용	미수금	미지급비용

종속기업	Cosmotown, Inc	-	-	58,097	-

종속기업	AIBrain, Inc	2,316	-	-	-

기타	(주)에이아이브레인	34,442	-	500	793

기타	Digicert, Inc	-	1,223,723	-	900,828

합 계	36,758	1,223,723	58,597	901,621

상기 특수관계자 거래 이외에 당사는 기타특수관계자인 (주)에이아이브레인의 은행차입금 1,000,000천원(약정한도 1,000,000천원)에 대하여 동 차입금의 상환시까지 1,200,000천원의 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증건과 관련하여 당사는 특수관계자인 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석15 참조)

(4) 주요 경영진에 대한 보상

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 1분기	제 21(전) 1분기

급여	149,800	159,300

퇴직급여	43,745	19,283

합 계	193,545	178,583

상기의 주요 경영진은 당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원으로 구성되어 있습니다. 당분기말 현재 주요 경영진에 대한 확정급여 채무잔 액 은 658,220천 원입 니다.

30. 우발채무와 약정사항

(1) Symantec Corporation사와 계약당사는 1999년 9월 1일자로 다국적 인증서비스 회사인 미국 VeriSign사와 소프트웨어 및 브랜드를 사용할 수 있는 Affiliate Agreement를 체결하였으며, 이후 VeriSign사가 Symantec Corporation에 인증사업부문을 양도함에 따라 Symantec Corporation과 동계약을 체결하고 있습니다. 당사는 동 계약에 대하여 매년갱신 계약을 체결하고 있으며, 당사는 동 계약에 의하여 일정율의 수수료를 지급하고 있습니다.

(2) 등록기관 운영대행계약당기말 현재 당사는 공인인증사업과 관련하여 ㈜국민은행, KEB하나은행 등과 등록기관 운영대행 계약을 체결하고 있으며, 동 회사의 등록대행서비스에 대하여 일정율의 수수료를 지급하고 있습니다.(3) Symantec Corporation사와의 주식청약계약 관련 특약사항회사는 2001년 중 VeriSign사와 체결한 주식청약계약(Share Subscription Agreement)에 의해 회사의 주식 1,369,151주 (발행가액: USD 4,000,000)를 발행한 바 있으며. 이후 VeriSign사가 Symantec Corporation에 인증사업부문을 양도함에 따라 Symantec Corporation과 동계약을 체결하고 있습니다. 계약에 의하면 중요한 투자, 차입, 지급보증 등의 경우 Symantec Corporation사의 사전 동의를 구하도록 되어 있습니다. (4) 기타 약정사항 등당기말 현재 당사는 하나은행과 매출채권 담보대출 약정(한도: 100 ,000천원)을 체결하고 있으며, 서울보증보험(주)에서 이행보증을 제공받고 있습니다.

31. 배당금 2019년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 898,815천원은 2020년 4월 10일에 지급되었습니다.