우리기술투자 분기보고서 (2023.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성 - 해당사항 없습니다. (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 (타법인주식 양도): 당사는 Huuuge, Inc.(대표자: Anton Gauffin, 소재지: 미국)의 폴란드 바르샤바 증권거래소 상장 시 당사 보유주식 중 일부를 PLN 160,329,200에 구주매출로 처분하는 계약을 2021년 2월 9일에 체결하였으며, 본 양도거래는 2021년 2월 22일 종결되었습니다. (2021.2.9 '주요사항보고서(타법인주식및 출자증권 양도결정)' 및 2021.2.22 '합병등종료보고서(자산양수도)' 공시 참고)1) 거래상대방 : 폴란드 바르샤바 증권거래소를 통한 증권의 매매로 특정인 없음 2) 계약내용 - 양도 목적 : 투자금 회수- 양도 대상자산 : Huuuge, Inc. 전환우선주 3,206,584주- 양수도가액 : PLN 160,329,200 3) 합병등 전후의 재무사항 비교표 : 당사는 중요한 자산양수도시 매출액 등의 예측치를 산출하지 않았기 때문에 전후의 재무사항 비교표는 기재하지 않습니다. (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 - 해당사항 없습니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항

(감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항)

구 분	강조사항 등	핵심감사사항

제27기	두나무㈜ 평가 관련사항 (강조사항)	(연결 및 별도재무제표)공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 당기손익-공정가치측정금융자산에 대한 공정가치 평가

제26기	두나무㈜ 평가 관련사항 (강조사항) 및 전기재무제표 타감사인 감사(기타사항)	(연결 및 별도재무제표)공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 당기손익-공정가치측정금융자산에 대한 공정가치 평가

제25기	해당사항 없음	(연결 및 별도재무제표)공정가치 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정

나. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위:원, %)

구 분	계정과목	채권 금액	대손충당금	대손충당 설정률

제28기 1분기	-	-	-	-

제27기말	미수금	17,713,200	17,713,200	100.00

합계	17,713,200	17,713,200	100.00

제26기말	단기대여금	700,000,000	3,500,000	0.50

미수금	395,208,691	380,068,233	96.17

미수수익	69,931,767	4,851	0.01

합계	1,165,140,458	383,573,084	32.92

* 연결기준입니다. (2) 대손충당금 변동현황

(단위:원)

구 분	제28기 1분기	제27기	제26기

기초 대손충당금	17,713,200	383,573,084	513,327,412

설정	-	-	1,500,000

환입	(17,713,200)	(365,859,443)	(131,254,328)

기말 대손충당금	-	17,713,200	383,573,084

* 연결기준입니다. (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 : 당사는 여신전문금융업감독규정에 따른 자산건전성 분류기준에 의거하여 산출한 금액 상당액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(기준일: 2023년 03월 31일) (단위:원, %)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금 액	-	-	-	-	-

구성비율	0.00	0.00	0.00	0.00	0.00

* 연결기준입니다.

다. 공정가치 평가내역

① 공정가치와 장부금액연결실체의 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위:원)

구분	공정가치	장부금액

당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가측정 (*)

공정가치로 측정되는 금융자산 :

단기매매금융자산	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	428,271,397,291	-	-	428,271,397,291

기타포괄손익-공정가치측정지분상품	-	2,429,921,949	-	2,429,921,949

소계	428,271,397,291	2,429,921,949	-	430,701,319,240

공정가치로 측정되지 않는 금융자산 :

현금및현금성자산	-	-	33,965,132,312	33,965,132,312

단기금융상품	-	-	5,000,000,000	5,000,000,000

기타유동자산	-	-	5,176,847,847	5,176,847,847

기타비유동자산	-	-	266,303,126	266,303,126

소계	-	-	44,408,283,285	44,408,283,285

금융자산 합계	428,271,397,291	2,429,921,949	44,408,283,285	475,109,602,525

공정가치로 측정되는 금융부채 :

비지배지분부채	4,635,968,859	-	-	4,635,968,859

공정가치로 측정되지 않는 금융부채 :

기타유동부채	-	-	136,154,254	136,154,254

기타비유동부채	-	-	620,761,747	620,761,747

유동성리스부채	-	-	225,152,153	225,152,153

비유동성리스부채	-	-	1,008,888,460	1,008,888,460

소계	-	-	1,990,956,614	1,990,956,614

금융부채 합계	4,635,968,859	-	1,990,956,614	6,626,925,473

(*)공정가치로 측정되지 않는 금융상품의 경우 장부금액을 공정가치의 대용치로 사용하였습니다.

2) 전기말

(단위:원)

구분	공정가치	장부금액

당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가측정 (*)

공정가치로 측정되는 금융자산 :

단기매매금융자산	688,786,059	-	-	688,786,059

당기손익-공정가치측정금융자산	425,903,538,650	-	-	425,903,538,650

기타포괄손익-공정가치측정지분상품	-	2,061,390,415	-	2,061,390,415

소계	426,592,324,709	2,061,390,415	-	428,653,715,124

공정가치로 측정되지 않는 금융자산 :

현금및현금성자산	-	-	34,247,660,611	34,247,660,611

단기금융상품	-	-	10,170,000,000	10,170,000,000

기타유동자산	-	-	200,730,897	200,730,897

기타비유동자산	-	-	245,194,635	245,194,635

소계	-	-	44,863,586,143	44,863,586,143

금융자산 합계	426,592,324,709	2,061,390,415	44,863,586,143	473,517,301,267

공정가치로 측정되는 금융부채 :

비지배지분부채	4,655,149,723	-	-	4,655,149,723

공정가치로 측정되지 않는 금융부채 :

기타유동부채	-	-	2,476,222,246	2,476,222,246

기타비유동부채	-	-	620,761,747	620,761,747

유동성리스부채	-	-	226,091,043	226,091,043

비유동성리스부채	-	-	1,056,964,178	1,056,964,178

소계	-	-	4,380,039,214	4,380,039,214

금융부채 합계	4,655,149,723	-	4,380,039,214	9,035,188,937

(*)공정가치로 측정되지 않는 금융상품의 경우 장부금액을 공정가치의 대용치로 사용하였습니다..

② 공정가치서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수)

③ 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당분기말:

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	386,952,194	427,884,445,097	428,271,397,291

기타포괄손익-공정가치측정지분상품	2,429,921,949	-	-	2,429,921,949

합계	2,429,921,949	386,952,194	427,884,445,097	430,701,319,240

공정가치로 측정되는 금융부채

비지배지분부채	-	-	4,635,968,859	4,635,968,859

전기말:

공정가치로 측정되는 금융자산

단기매매금융자산	10,261,600	678,524,459	-	688,786,059

당기손익-공정가치측정금융자산	304,075,620	834,002,526	424,765,460,504	425,903,538,650

기타포괄손익-공정가치측정지분상품	2,061,390,415	-	-	2,061,390,415

합계	2,375,727,635	1,512,526,985	424,765,460,504	428,653,715,124

공정가치로 측정되는 금융부채

비지배지분부채	-	-	4,655,149,723	4,655,149,723

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용 가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측 가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측 가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용한편, 연결실체는 신규설립이나 비교기업이 없는 경우 등 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 시장성 없는 지분증권 및 출자금 등에 대해서는 공정가치평가에서 제외하였습니다.④ 반복적인 공정가치 측정치의 서열수준 간의 이동공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동내역은 다음과 같습니다.1) 반복적인 측정치의 수준 2의 변동내역

(단위:원)

구분	당분기	전분기

기초	1,512,526,985	3,662,768,867

처분	(678,524,459)	(818,880,166)

평가손익	(487,200,332)	(1,172,934,093)

환산손익	40,150,000	27,830,000

분기말	386,952,194	1,698,784,608

2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위:원)

구분	당분기	전분기

기초	424,765,460,504	874,413,653,477

취득	2,671,194,200	1,197,200

처분	(282,209,607)	-

평가손익	-	3,006,150,848

환산손익	730,000,000	506,449,403

분기말	427,884,445,097	877,927,450,928

⑤ 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계에 수준 2로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위:원)

구분	평가금액	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산:

Argonautic Benson Hill SP Fund	386,952,194	순자산가치법	구성자산의 공정가치

합계	386,952,194

2) 전기말

(단위:원)

구분	평가금액	가치평가기법	투입변수

단기매매금융자산:

I-MAP 코스닥벤처 전문투자형 사모투자신탁 제1호	678,524,459	순자산가치법	구성자산의 공정가치

당기손익-공정가치측정금융자산:

Argonautic Benson Hill SP Fund	834,002,526	순자산가치법	구성자산의 공정가치

합계	1,512,526,985

⑥ 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품 중 공정가치 서열체계에 수준 3으로 분류된 금융상품의 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다.

1) 당분기말

(단위:원)

구분	평가금액	가치평가기법	주요 투입변수	유의적이지만관측가능하지 않은주요 투입변수	유의적이지만관측가능하지 않은주요 투입변수의 범위

당기손익-공정가치측정금융자산:

에스엠신용정보㈜	1,740,840,000	현금흐름할인모형	할인율	할인율	9.74%

두나무㈜(*1)	355,194,861,872	현금흐름할인모형	할인율, 성장률	할인율	19.69%

성장률	0%

네오사피엔스㈜	4,357,507,368	유사기업비교법	PBR	PBR	3.41

이항모형,T-F모형,H-W모형	주가변동성,할인율 등	주가변동성	30.60%

㈜아이지넷	4,171,229,620	유사기업비교법	PBR	PBR	4.79

이항모형,T-F모형,H-W모형	주가변동성,할인율 등	주가변동성	30.60%

Xian life Limited	134,190,280	현금흐름할인모형	할인율	할인율	10.39%

Survios Inc.	2,182,365,550	유사기업비교법	PSR	PSR	3.71

이항모형,T-F모형,H-W모형	주가변동성, 할인율 등	주가변동성	36.00%

데이원컴퍼니㈜	1,576,142,145	현금흐름할인모형	할인율	할인율	12.93%

이항모형,T-F모형,H-W모형	주가변동성,할인율 등	주가변동성	28.90%

람다256㈜	9,124,366,582	유사기업비교법	PBR	PBR	3.9

유사기업비교법	PSR	PSR	6.73

이항모형,T-F모형,H-W모형	주가변동성,할인율 등	주가변동성	28.90%

에이티유 이스포츠 그로쓰1호(*2)	1,044,850,134	유사기업비교법	PBR	PBR	1.68

이항모형,T-F모형,H-W모형	주가변동성,할인율 등	주가변동성	28.90%

㈜엔라이즈(Series A)	7,576,831,420	현금흐름할인모형	할인율	할인율	14.61%

이항모형,T-F모형,H-W모형	주가변동성, 할인율 등	주가변동성	35.50%

㈜네오엔비즈	114,748,130	현금흐름할인모형	할인율	할인율	13.25%

aXiomatic	334,316,687	유사기업비교법	PSR	PSR	2.18

㈜엔큐라젠	297,196,152	유사기업비교법	PBR	PBR	3.53

이항모형,T-F모형,H-W모형	주가변동성, 할인율 등	주가변동성	28.90%

㈜이노션테크	796,890,060	현금흐름할인모형	할인율	할인율	16.68%

이항모형,T-F모형,H-W모형	주가변동성, 할인율 등	주가변동성	26.90%

에이티유 이스포츠 그로쓰2호(*2)	2,870,708,751	유사기업비교법	PBR	PBR	4.21

PSR	PSR	5.97

이항모형,T-F모형,H-W모형	주가변동성, 할인율 등	주가변동성	34.80%

Nifty Games, Inc	1,184,963,500	유사기업비교법	PBR	PBR	5.25

이항모형,T-F모형,H-W모형	주가변동성, 할인율 등	주가변동성	24.60%

Comunix Ltd	1,541,904,188	유사기업비교법	PBR	PBR	5.42

이항모형,T-F모형,H-W모형	주가변동성, 할인율 등	주가변동성	24.20%

오아㈜	721,151,866	현금흐름할인모형	할인율	할인율	13.62%

미래에셋글로벌뉴컨텐츠투자조합1호(*2)	4,140,903,249	유사기업비교법	PBR	PBR	7.34

PSR	PSR	8.15

이항모형,T-F모형,H-W모형	주가변동성, 할인율 등	주가변동성	36.20%

1939 Games	1,744,117,815	유사기업비교법	PBR	PBR	3.66

이항모형,T-F모형,H-W모형	주가변동성, 할인율 등	주가변동성	24.60%

Argonautic Ventures Exit+ Fund I SP(*3)	23,859,828,135	순자산공정가치법	-	-	-

㈜펀블	765,767,439	유사기업비교법	PBR	PBR	2.44

이항모형,T-F모형,H-W모형	주가변동성, 할인율 등	주가변동성	35.50%

팩트블록(주)(*4)	499,749,154	-	-	-	-

Reasoned Art(*4)	703,000,000	-	-	-	-

March Capital Gaming Fund II(*4)	1,206,015,000	-	-	-	-

합계	427,884,445,097

(*1) 두나무㈜의 공정가치는 공정가치 측정시 사용된 중요한 회계추정 및 가정으로서 두나무㈜가 운영하는 디지털 자산 거래소인 업비트에서의 거래대금(거래가격X거래량)으로부터 창출되는 영업수익에 영향을 받고 있습니다. 연결실체는 보고기간말 현재 디지털 자산 시장의 향후 거래대금 등에 대해 합리적으로 추정하여 동 금융자산을 평가하여 재무제표를 작성하였습니다. 그러나, 최근 디지털 자산 거래소의거래규모가 크게 변동하고 있고, 이러한 변동이 회사의 재무상태 및 재무성과 등에 미치는 영향에 대해서 지속적으로 검토하고 있습니다. 다만, 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 회계추정 및 가정이 실제 환경과 다를 경우 동 공정가치는 실제와 다를 수 있으며, 디지털 자산 시장의 미래 불확실성이 회사의 재무상태, 재무성과 및 현금흐름에 미칠 궁극적인 영향은 보고기간 말 현재 예측하기 어렵습니다.

(*2) 동 금융상품은 순자산공정가치로 측정하였으며, 보유중인 금융자산의 가치평가 기법과 투입변수입니다.(*3) 동 금융상품은 펀드 보고서를 기반으로 순자산공정가치로 측정하였습니다.(*4) 동 금융상품은 취득일로부터 1년 이상 경과하지 아니하였으며, 취득원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 보아 취득원가를 공정가치의 적절한 추정치로 사용하였습니다.

2) 전기말

(단위:원)

구분	평가금액	가치평가기법	주요 투입변수	유의적이지만관측가능하지 않은주요 투입변수	유의적이지만관측가능하지 않은주요 투입변수의 범위

당기손익-공정가치측정금융자산:

에스엠신용정보㈜	1,740,840,000	현금흐름할인모형	할인율	할인율	9.74%

두나무㈜(*1)	355,194,861,872	현금흐름할인모형	할인율, 성장률	할인율	19.69%

성장률	0%

네오사피엔스㈜	4,357,507,368	유사기업비교법	PBR	PBR	3.41

이항모형,T-F모형,H-W모형	주가변동성,할인율 등	주가변동성	30.60%

㈜아이지넷	4,171,229,620	유사기업비교법	PBR	PBR	4.79

이항모형,T-F모형,H-W모형	주가변동성,할인율 등	주가변동성	30.60%

Xian life Limited	134,190,280	현금흐름할인모형	할인율	할인율	10.39%

Survios Inc.	1,420,186,350	유사기업비교법	PSR	PSR	3.71

이항모형,T-F모형,H-W모형	주가변동성, 할인율 등	주가변동성	36.00%

데이원컴퍼니㈜(*2)	1,576,142,145	현금흐름할인모형	할인율	할인율	12.93%

이항모형,T-F모형,H-W모형	주가변동성,할인율 등	주가변동성	28.90%

람다256㈜	9,124,366,582	유사기업비교법	PBR	PBR	3.9

유사기업비교법	PSR	PSR	6.73

이항모형,T-F모형,H-W모형	주가변동성,할인율 등	주가변동성	28.90%

(유)슈페리어옵틱스	42,090,000	유사기업비교법	PBR	PBR	3.29

PSR	PSR	6.09

에이티유 이스포츠 그로쓰1호(*3)	1,044,850,134	유사기업비교법	PBR	PBR	1.68

이항모형,T-F모형,H-W모형	주가변동성,할인율 등	주가변동성	28.90%

㈜엔라이즈(Series A)	7,576,831,420	현금흐름할인모형	할인율	할인율	14.61%

이항모형,T-F모형,H-W모형	주가변동성, 할인율 등	주가변동성	35.50%

㈜네오엔비즈	114,748,130	현금흐름할인모형	할인율	할인율	13.25%

aXiomatic	334,316,687	유사기업비교법	PSR	PSR	2.18

㈜엔큐라젠	297,196,152	유사기업비교법	PBR	PBR	3.53

이항모형,T-F모형,H-W모형	주가변동성, 할인율 등	주가변동성	28.90%

㈜이노션테크	796,890,060	현금흐름할인모형	할인율	할인율	16.68%

이항모형,T-F모형,H-W모형	주가변동성, 할인율 등	주가변동성	26.90%

에이티유 이스포츠 그로쓰2호(*3)	2,870,708,751	유사기업비교법	PBR	PBR	4.21

PSR	PSR	5.97

이항모형,T-F모형,H-W모형	주가변동성, 할인율 등	주가변동성	34.80%

Nifty Games, Inc	1,184,963,500	유사기업비교법	PBR	PBR	5.25

이항모형,T-F모형,H-W모형	주가변동성, 할인율 등	주가변동성	24.60%

Comunix Ltd	1,541,904,188	유사기업비교법	PBR	PBR	5.42

이항모형,T-F모형,H-W모형	주가변동성, 할인율 등	주가변동성	24.20%

오아㈜	961,271,473	현금흐름할인모형	할인율	할인율	13.62%

미래에셋글로벌뉴컨텐츠투자조합1호(*3)	4,140,903,249	유사기업비교법	PBR	PBR	7.34

PSR	PSR	8.15

이항모형,T-F모형,H-W모형	주가변동성, 할인율 등	주가변동성	36.20%

1939 Games	1,744,117,815	유사기업비교법	PBR	PBR	3.66

이항모형,T-F모형,H-W모형	주가변동성, 할인율 등	주가변동성	24.60%

Argonautic Ventures Exit+ Fund I SP(*4)	23,129,828,135	순자산공정가치법	-	-	-

㈜펀블	765,767,439	유사기업비교법	PBR	PBR	2.44

이항모형,T-F모형,H-W모형	주가변동성, 할인율 등	주가변동성	35.50%

팩트블록(주)(*5)	499,749,154	-	-	-	-

합계	424,765,460,504

(*1) 두나무㈜의 공정가치는 공정가치 측정시 사용된 중요한 회계추정 및 가정으로서 두나무㈜가 운영하는 디지털 자산 거래소인 업비트에서의 거래대금(거래가격X거래량)으로부터 창출되는 영업수익에 영향을 받고 있습니다. 연결실체는 보고기간말 현재 디지털 자산 시장의 향후 거래대금 등에 대해 합리적으로 추정하여 동 금융자산을 평가하여 재무제표를 작성하였습니다. 그러나, 최근 디지털 자산 거래소의거래규모가 크게 변동하고 있고, 이러한 변동이 회사의 재무상태 및 재무성과 등에 미치는 영향에 대해서 지속적으로 검토하고 있습니다. 다만, 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 회계추정 및 가정이 실제 환경과 다를 경우 동 공정가치는 실제와 다를 수 있으며, 디지털 자산 시장의 미래 불확실성이 회사의 재무상태, 재무성과 및 현금흐름에 미칠 궁극적인 영향은 보고기간 말 현재 예측하기 어렵습니다.

(*2) 전기 중 패스트캠퍼스㈜에서 데이원컴퍼니㈜로 사명을 변경하였습니다(*3) 동 금융상품은 순자산공정가치로 측정하였으며, 보유중인 금융자산의 가치평가 기법과 투입변수입니다.(*4) 동 금융상품은 펀드 보고서를 기반으로 순자산공정가치로 측정하였습니다.(*5) 동 금융상품은 취득일로부터 1년 이상 경과하지 아니하였으며, 원가가 공정가치의 최선의 추정치를나타낸다고 보아 취득원가를 공정가치의 적절한 추정치로 사용하였습니다.