우리기술투자 분기보고서 (2022.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 (타법인주식 양도): 당사는 Huuuge, Inc.(대표자: Anton Gauffin, 소재지: 미국)의 폴란드 바르샤바 증권거래소 상장 시 당사 보유주식 중 일부를 PLN 160,329,200에 구주매출로 처분하는 계약을 2021년 2월 9일에 체결하였으며, 본 양도거래는 2021년 2월 22일 종결되었습니다. (2021.2.9 '주요사항보고서(타법인주식및 출자증권 양도결정)' 및 2021.2.22 '합병등종료보고서(자산양수도)' 공시 참고)1) 거래상대방 : 폴란드 바르샤바 증권거래소를 통한 증권의 매매로 특정인 없음 2) 계약내용 - 양도 목적 : 투자금 회수- 양도 대상자산 : Huuuge, Inc. 전환우선주 3,206,584주- 양수도가액 : PLN 160,329,200 3) 합병등 전후의 재무사항 비교표 : 당사는 중요한 자산양수도시 매출액 등의 예측치를 산출하지 않았기 때문에 전후의 재무사항 비교표는 기재하지 않습니다.

나. 대손충당금 설정현황(1) 대손충당금 설정현황

: 회사는 여신전문금융업감독규정에 따른 자산건전성 분류기준에 의하여 회수가능성을 평가하였는 바, 당분기말 현재 대손충당금의 설정내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

과 목	채권금액	자산건전성분류	대손충당금

정상	요주의	고정	회수의문	추정손실	대상제외

기타자산(주1)	775,141,712	700,882,190	-	-	-	17,713,200	158,333,308	17,713,200

합 계	775,141,712	700,882,190	-	-	-	17,713,200	158,333,308	17,713,200

(주1) 기타자산의 대손충당금은 정상채권의 0.5%~1%, 추정손실의 100%를 설정하였습니다.

(2) 최근 사업연도의 대손충당금 변동현황 ① 제27(당)분기

(단위:원)

구 분	기초	설정	제각	환입	당기말

단기대여금	3,500,000	-	-	(3,500,000)	-

미수금	380,068,233	-	-	(362,355,033)	17,713,200

미수수익	4,851	-	-	(4,851)	-

합 계	383,573,084	-	-	(365,859,443)	17,713,200

② 제26(전)기(단위:원)

구 분	기초	설정	제각	환입	당기말

기업대출	-	1,500,000	-	(1,500,000)	-

가계대출	7,600,000	-	-	(7,600,000)	-

단기대여금	3,500,000	-	-	-	3,500,000

미수금	502,210,193	-	-	(122,141,960)	380,068,233

미수수익	17,219	-	-	(12,368)	4,851

합 계	513,327,412	1,500,000	-	(131,254,328)	383,573,084

③제25(전전)기(단위:원)

구 분	기초	설정	제각	환입	기말

가계대출	10,000,000	-	-	(2,400,000)	7,600,000

단기대여금	-	3,500,000	-	-	3,500,000

미수금	630,240,792	563,379	-	(128,593,978)	502,210,193

미수수익	19,232	4,851	-	(6,864)	17,219

합 계	640,260,024	4,068,230	-	(131,000,842)	513,327,412

- 회사는 2007년 4월 19일에 여신전문금융업법상 시설대여업 및 할부금융업을 회사의 업종으로 추가 등록하였으며, 당분기말 현재 설정대상채권 대비 대손충당금 비율은 10.06%입니다.

다. 공정가치 평가내역

① 공정가치와 장부금액당분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위:원)

구분	공정가치	장부금액

당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가측정 (*)

공정가치로 측정되는 금융자산 :

단기매매금융자산	741,384,259	-	-	741,384,259

당기손익-공정가치측정금융자산	530,878,558,156	-	-	530,878,558,156

기타포괄손익-공정가치측정지분상품	-	2,505,484,170	-	2,505,484,170

소계	531,619,942,415	2,505,484,170	-	534,125,426,585

공정가치로 측정되지 않는 금융자산 :

현금및현금성자산	-	-	19,737,308,927	19,737,308,927

단기금융상품	-	-	28,170,000,000	28,170,000,000

기타유동자산	-	-	176,542,300	176,542,300

기타비유동자산	-	-	244,030,912	244,030,912

소계	-	-	48,327,882,139	48,327,882,139

금융자산 합계	531,619,942,415	2,505,484,170	48,327,882,139	582,453,308,724

공정가치로 측정되는 금융부채 :

비지배지분부채	3,697,274,328	-	-	3,697,274,328

공정가치로 측정되지 않는 금융부채 :

기타유동부채	-	-	246,397,725	246,397,725

기타비유동부채	-	-	544,748,200	544,748,200

유동성리스부채	-	-	226,091,043	226,091,043

비유동성리스부채	-	-	1,105,615,873	1,105,615,873

소계	-	-	2,122,852,841	2,122,852,841

금융부채 합계	3,697,274,328	-	2,122,852,841	5,820,127,169

(*)공정가치로 측정되지 않는 금융상품의 경우 장부금액을 공정가치의 대용치로 사용하였습니다.

2) 전기말

(단위:원)

구분	공정가치	장부금액

당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가측정 (*)

공정가치로 측정되는 금융자산 :

단기매매금융자산	1,925,591,087	-	-	1,925,591,087

당기손익-공정가치측정금융자산	882,419,009,929	-	-	882,419,009,929

기타포괄손익-공정가치측정지분상품	-	2,843,525,685	-	2,843,525,685

소계	884,344,601,016	2,843,525,685	-	887,188,126,701

공정가치로 측정되지 않는 금융자산 :

현금및현금성자산	-	-	15,975,783,037	15,975,783,037

단기금융상품	-	-	8,170,000,000	8,170,000,000

기타유동자산	-	-	818,731,628	818,731,628

기타비유동자산	-	-	229,875,558	229,875,558

소계	-	-	25,194,390,223	25,194,390,223

금융자산 합계	884,344,601,016	2,843,525,685	25,194,390,223	912,382,516,924

공정가치로 측정되는 금융부채 :

비지배지분부채	3,582,034,947	-	-	3,582,034,947

공정가치로 측정되지 않는 금융부채 :

기타유동부채	-	-	4,087,651,019	4,087,651,019

기타비유동부채	-	-	507,451,994	507,451,994

유동성리스부채	-	-	213,682,524	213,682,524

비유동성리스부채	-	-	1,221,470,122	1,221,470,122

소계	-	-	6,030,255,659	6,030,255,659

금융부채 합계	3,582,034,947	-	6,030,255,659	9,612,290,606

(*)공정가치로 측정되지 않는 금융상품의 경우 장부금액을 공정가치의 대용치로 사용하였습니다.

② 공정가치서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수)

③ 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당분기말:

공정가치로 측정되는 금융자산

단기매매금융자산	50,094,750	686,105,509	5,184,000	741,384,259

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,015,280,263	529,863,277,893	530,878,558,156

기타포괄손익-공정가치측정지분상품	2,505,484,170	-	-	2,505,484,170

합계	2,555,578,920	1,701,385,772	529,868,461,893	534,125,426,585

공정가치로 측정되는 금융부채

비지배지분부채	-	-	3,697,274,328	3,697,274,328

전기말:

공정가치로 측정되는 금융자산

단기매매금융자산	390,510,200	1,535,080,887	-	1,925,591,087

당기손익-공정가치측정금융자산	5,877,668,472	2,127,687,980	874,413,653,477	882,419,009,929

기타포괄손익-공정가치측정지분상품	2,843,525,685	-	-	2,843,525,685

합계	9,111,704,357	3,662,768,867	874,413,653,477	887,188,126,701

공정가치로 측정되는 금융부채

비지배지분부채	-	-	3,582,034,947	3,582,034,947

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용 가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측 가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측 가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용한편, 연결실체는 신규설립이나 비교기업이 없는 경우 등 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 시장성 없는 지분증권 및 출자금 등에 대해서는 공정가치평가에서 제외하였습니다.④ 반복적인 공정가치 측정치의 서열수준 간의 이동공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동내역은 다음과 같습니다.1) 반복적인 측정치의 수준 2의 변동내역

(단위:원)

구분	당분기	전분기

기초	3,662,768,867	1,235,813,470

처분	(818,880,166)	-

평가손익	(1,416,732,929)	122,367,152

환산손익	274,230,000	-

분기말	1,701,385,772	1,358,180,622

2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위:원)

구분	당분기	전분기

기초	874,413,653,477	92,904,687,292

매입	5,184,000	38,998,293,258

매도	(18,035,026,997)	(882,507,688)

평가손익	(331,501,348,587)	338,816,454,274

환산손익	4,986,000,000	697,170,772

수준 3으로부터의 이동(*)	-	(30,692,620,402)

분기말	529,868,461,893	439,841,477,506

(*) 전분기 중 Huuuge Inc. 주식은 폴란드 바르샤바 증권거래소에 상장되었으며 측정일에 활성시장의 (조정하지않은) 공시가격을 사용하여 공정가치 산출하였으므로 수준3에서 수준1로 대체되었습니다.

⑤ 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계에 수준 2로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위:원)

구분	평가금액	가치평가기법	투입변수

단기매매금융자산:

I-MAP 코스닥벤처 전문투자형 사모투자신탁 제1호	686,105,509	순자산가치법	구성자산의 공정가치

당기손익-공정가치측정금융자산:

Argonautic Benson Hill SP Fund	1,015,280,263	순자산가치법	구성자산의 공정가치

합계	1,701,385,772

2) 전기말

(단위:원)

구분	평가금액	가치평가기법	투입변수

단기매매금융자산:

I-MAP 코스닥벤처 전문투자형 사모투자신탁 제1호	1,535,080,887	순자산가치법	구성자산의 공정가치

당기손익-공정가치측정금융자산:

Argonautic Benson Hill SP Fund	2,127,687,980	순자산가치법	구성자산의 공정가치

합계	3,662,768,867

⑥ 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품 중 공정가치 서열체계에 수준 3으로 분류된 금융상품의 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다.

1) 당분기말

(단위:원)

구분	평가금액	가치평가기법	투입변수	유의적이지만관측가능하지 않은투입변수	유의적이지만관측가능하지 않은투입변수의 범위

단기매매금융자산:

모델솔루션(*1)	5,184,000	-	-	-	-

소계	5,184,000	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산:

에스엠신용정보㈜	1,192,680,000	현금흐름할인모형	할인율	할인율	11.85%

㈜유비온	1,114,597,453	코넥스주가	시장거래가격	일별 주가 스프레드	2,150~2,445

두나무㈜(*2)	454,863,098,400	현금흐름할인모형	할인율, 성장률	할인율	19.40%

성장률	0%

네오사피엔스㈜	3,845,872,658	유사기업비교법	PBR	PBR	2.42

이항모형,T-F모형,H-W모형	주가변동성,할인율 등	주가변동성	23.80%

㈜아이지넷	5,626,913,768	유사기업비교법	PBR	PBR	5.63

이항모형,T-F모형,H-W모형	주가변동성,할인율 등	주가변동성	28.10%

Xian life Limited	172,405,338	현금흐름할인모형	할인율	할인율	13.22%

Survios Inc.	1,311,835,525	유사기업비교법	PBR	PBR	4.46

PSR	PSR	10.58

이항모형,T-F모형,H-W모형	주가변동성, 할인율 등	주가변동성	19.90%

데이원컴퍼니㈜	1,425,256,155	현금흐름할인모형	할인율	할인율	12.45%

이항모형,T-F모형,H-W모형	주가변동성,할인율 등	주가변동성	26.20%

람다256㈜	6,175,512,351	유사기업비교법	PBR	PBR	6.07

유사기업비교법	PSR	PSR	13.23

이항모형,T-F모형,H-W모형	주가변동성,할인율 등	주가변동성	23.50%

(유)슈페리어옵틱스	43,658,645	유사기업비교법	PBR	PBR	19.5

PSR	PSR	12

에이티유 이스포츠 그로쓰1호(*3)	1,383,993,154	유사기업비교법	PBR	PBR	2.49

이항모형,T-F모형,H-W모형	주가변동성,할인율 등	주가변동성	22.00%

㈜엔라이즈(Series A)	2,999,595,174	현금흐름할인모형	할인율	할인율	13.92%

이항모형,T-F모형,H-W모형	주가변동성, 할인율 등	주가변동성	19.30%

㈜엔라이즈(Series B)	770,018,808	현금흐름할인모형	할인율	할인율	14.70%

이항모형,T-F모형,H-W모형	주가변동성, 할인율 등	주가변동성	19.30%

㈜네오엔비즈	120,052,853	유사기업비교법	PER	PER	36.5

PBR	PBR	3.3

PSR	PSR	1.5

㈜엔큐라젠	549,085,985	유사기업비교법	PBR	PBR	4.53

이항모형,T-F모형,H-W모형	주가변동성, 할인율 등	주가변동성	22.00%

㈜이노션테크	772,540,860	현금흐름할인모형	할인율	할인율	18.28%

이항모형,T-F모형,H-W모형	주가변동성, 할인율 등	주가변동성	20.30%

에이티유 이스포츠 그로쓰2호(*3)	2,989,219,065	유사기업비교법	PBR	PBR	5.21

PSR	PSR	6.5

이항모형,T-F모형,H-W모형	주가변동성, 할인율 등	주가변동성	27.60%

Nifty Games, Inc	2,801,171,520	유사기업비교법	PBR	PBR	8.15

이항모형,T-F모형,H-W모형	주가변동성, 할인율 등	주가변동성	13.40%

Comunix Ltd	2,625,686,228	유사기업비교법	PBR	PBR	8.28

이항모형,T-F모형,H-W모형	주가변동성, 할인율 등	주가변동성	15.30%

오아㈜	1,027,871,806	현금흐름할인모형	할인율	할인율	17.65%

㈜컴퍼니블루	296,614,258	유사기업비교법	PSR	PSR	15.1

미래에셋글로벌뉴컨텐츠투자조합1호(*3)	3,567,109,060	유사기업비교법	PBR	PBR	6.05

PSR	PSR	10.26

이항모형,T-F모형,H-W모형	주가변동성, 할인율 등	주가변동성	24.10%

1939 Games	1,732,404,465	유사기업비교법	PBR	PBR	3.47

이항모형,T-F모형,H-W모형	주가변동성, 할인율 등	주가변동성	13.40%

Argonautic Ventures Exit+ Fund I SP(*4)	30,683,320,469	순자산공정가치법	-	-	-

aXiomatic	771,357,895	유사기업비교법	PSR	PSR	7.55

㈜펀블(*5)	1,001,406,000	-	-	-	-

소계	529,863,277,893

합계	529,868,461,893

(*1) 동 금융상품은 당분기말 현재 비상장 상태로 수준3으로 분류되었고, 10월 7일 코스닥시장에 상장 되었습니다.(*2) 두나무㈜의 공정가치는 공정가치 측정시 사용된 중요한 회계추정 및 가정으로서 두나무㈜가 운영하는 디지털 자산 거래소인 업비트에서의 거래대금(거래가격X거래량)으로부터 창출되는 영업수익에 영향을 받고 있습니다. 연결실체는 보고기간말 현재 디지털 자산 시장의 향후 거래대금 등에 대해 합리적으로 추정하여 동 금융자산을 평가하여 재무제표를 작성하였습니다. 그러나, 최근 디지털 자산 거래소의거래규모가 크게 변동하고 있고, 이러한 변동이 연결실체의 재무상태 및 재무성과 등에 미치는 영향에 대해서 지속적으로 검토하고 있습니다. 다만, 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 회계추정 및 가정이 실제 환경과 다를 경우 동 공정가치는 실제와 다를 수 있으며, 디지털 자산 시장의 미래 불확실성이 연결실체의 재무상태, 재무성과 및 현금흐름에 미칠 궁극적인 영향은 보고기간말 현재 예측하기 어렵습니다.(*3) 동 금융상품은 순자산공정가치로 측정하였으며, 보유중인 금융자산의 가치평가 기법과 투입변수입니다.(*4) 동 금융상품은 펀드 감사보고서를 기반으로 순자산공정가치로 측정하였습니다.(*5) 동 금융상품은 취득시점으로부터 1년이 경과하지 않아 피투자회사의 경영성과나 영업에 중요한 변동이 없어 취득원가가 공정가치의 최선의 추정치로 판단되어 취득원가로 측정하였습니다.

2) 전기말

(단위:원)

구분	평가금액	가치평가기법	주요 투입변수	유의적이지만관측가능하지 않은주요 투입변수	유의적이지만관측가능하지 않은주요 투입변수의 범위

당기손익-공정가치측정금융자산:

에스엠신용정보㈜	1,192,680,000	현금흐름할인모형	할인율	할인율	11.85%

㈜유비온	1,190,735,060	코넥스주가	시장거래가격	일별 주가 스프레드	9,800~9,970

동화일렉트로라이트㈜	489,100,000	유사기업비교법	PBR	PBR	1.67

두나무㈜(*1)	809,496,045,000	현금흐름할인모형	할인율, 성장률	할인율	18.91%

성장률	0%

네오사피엔스㈜	1,560,312,863	유사기업비교법	PBR	PBR	2.12

T-F모형,H-W모형	주가변동성,할인율 등	주가변동성	21.10%

㈜아이지넷	2,140,324,868	유사기업비교법	PBR	PBR	5.81

T-F모형,H-W모형	주가변동성,할인율 등	주가변동성	21.10%

Xian life Limited	172,405,338	현금흐름할인모형	할인율	할인율	13.22%

Survios Inc.	1,311,835,524	유사기업비교법	PBR	PBR	4.46

PSR	PSR	10.58

이항모형,T-F모형,H-W모형	주가변동성, 할인율 등	주가변동성	19.90%

데이원컴퍼니㈜(*2)	1,351,713,150	현금흐름할인모형	할인율	할인율	13.86%

이항모형,T-F모형,H-W모형	주가변동성,할인율 등	주가변동성	22.00%

람다256㈜	5,781,566,563	유사기업비교법	PSR	PSR	23.99

이항모형,T-F모형,H-W모형	주가변동성,할인율 등	주가변동성	39.00%

(유)슈페리어옵틱스	43,658,645	유사기업비교법	PBR	PBR	19.50

PSR	PSR	12.00

에이티유 이스포츠 그로쓰1호(*3)	1,383,993,154	유사기업비교법	PBR	PBR	2.49

이항모형,T-F모형,H-W모형	주가변동성,할인율 등	주가변동성	22.00%

㈜엔라이즈(Series A)	2,999,595,174	현금흐름할인모형	할인율	할인율	13.92%

이항모형,T-F모형,H-W모형	주가변동성, 할인율 등	주가변동성	19.30%

㈜엔라이즈(Series B)	770,018,808	현금흐름할인모형	할인율	할인율	14.70%

이항모형,T-F모형,H-W모형	주가변동성, 할인율 등	주가변동성	19.30%

㈜네오엔비즈	120,052,853	유사기업비교법	PER	PER	36.50

PBR	PBR	3.30

PSR	PSR	1.50

aXiomatic	771,357,895	유사기업비교법	PSR	PSR	7.55

㈜엔큐라젠	549,085,985	유사기업비교법	PBR	PBR	4.53

이항모형,T-F모형,H-W모형	주가변동성, 할인율 등	주가변동성	22.00%

㈜이노션테크	772,540,860	현금흐름할인모형	할인율	할인율	18.28%

이항모형,T-F모형,H-W모형	주가변동성, 할인율 등	주가변동성	20.30%

에이티유 이스포츠 그로쓰2호(*3)	2,989,219,065	유사기업비교법	PBR	PBR	5.21

PSR	PSR	6.50

이항모형,T-F모형,H-W모형	주가변동성, 할인율 등	주가변동성	27.60%

Nifty Games, Inc	2,801,171,520	유사기업비교법	PBR	PBR	8.15

이항모형,T-F모형,H-W모형	주가변동성, 할인율 등	주가변동성	13.40%

Comunix Ltd	2,625,686,228	유사기업비교법	PBR	PBR	8.28

이항모형,T-F모형,H-W모형	주가변동성, 할인율 등	주가변동성	15.30%

오아㈜	1,027,871,806	현금흐름할인모형	할인율	할인율	17.65%

㈜컴퍼니블루	296,614,258	유사기업비교법	PSR	PSR	15.10

미래에셋글로벌뉴컨텐츠투자조합1호(*3)	3,567,109,060	유사기업비교법	PBR	PBR	6.05

PSR	PSR	10.26

이항모형,T-F모형,H-W모형	주가변동성, 할인율 등	주가변동성	24.10%

1939 Games	1,732,404,465	유사기업비교법	PBR	PBR	3.47

이항모형,T-F모형,H-W모형	주가변동성, 할인율 등	주가변동성	13.40%

Argonautic Ventures Exit+ Fund I SP (*3)	26,275,149,335	유사기업비교법	PBR	PBR	0.90, 7.84

PSR	PSR	17.32

이항모형,T-F모형	주가변동성, 할인율 등	주가변동성	13.40%

㈜펀블(*4)	1,001,406,000	-	-	-	-

합계	874,413,653,477

(*1) 두나무㈜의 공정가치는 공정가치 측정시 사용된 중요한 회계추정 및 가정으로서 두나무㈜가 운영하는 디지털 자산 거래소인 업비트에서의 거래대금(거래가격X거래량)으로부터 창출되는 영업수익에 영향을 받고 있습니다. 연결실체는 보고기간말 현재 디지털 자산 시장의 향후 거래대금 등에 대해 합리적으로 추정하여 동 금융자산을 평가하여 재무제표를 작성하였습니다. 그러나, 최근 디지털 자산 거래소의거래규모가 크게 변동하고 있고, 이러한 변동이 연결실체의 재무상태 및 재무성과 등에 미치는 영향에 대해서 지속적으로 검토하고 있습니다. 다만, 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 회계추정 및 가정이 실제 환경과 다를 경우 동 공정가치는 실제와 다를 수 있으며, 디지털 자산 시장의 미래 불확실성이 연결실체의 재무상태, 재무성과 및 현금흐름에 미칠 궁극적인 영향은 보고기간말 현재 예측하기 어렵습니다.(*2) 전기 중 패스트캠퍼스㈜에서 데이원컴퍼니㈜로 사명을 변경하였습니다.(*3) 동 금융상품은 순자산공정가치로 측정하였으며, 보유중인 금융자산의 가치평가 기법과 투입변수입니다.(*4) 동 금융상품은 취득시점으로부터 1년이 경과하지 않아 피투자회사의 경영성과나 영업에 중요한 변동이 없어 취득원가가 공정가치의 최선의 추정치로 판단되어 취득원가로 측정하였습니다.

⑦ 당분기 두나무㈜의 투입변수 변동에 따른 민감도 분석결과는 아래와 같습니다.

구분	손익인식부분

유리한 변동	불리한 변동

당기손익	기타포괄손익	당기손익	기타포괄손익

금융자산

두나무㈜	30,516,838,345	-	(28,995,993,380)	-

민감도 분석은 투입변수인 비트코인 시세와 업비트 거래대금 회전율을 10%만큼 증가 또는 감소시켜 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. 민감도 분석은 투입변수인 비트코인 시세와 업비트 거래대금 회전율을 10%만큼 증가 또는 감소시켜 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.금융상품의 민감도 분석은 투입변수의 변동이 금융상품의 가치 변동에 미치는 영향을 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어지며, 두개 이상의 투입변수에 공정가치가 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 상황을 가정하여 산출됩니다.두나무 유가증권 공정가치 평가시 주요투입변수는 평균 비트코인 시세 및 비트코인시세 대비 평균 거래대금 회전율을 사용하였습니다.투입변수 중 비트코인 시세는 업비트 거래소에서의 2022년 6월~8월간 다수 참여자로부터 발생한 평균시장거래가격이며, 거래대금 회전율은 2018년~2022년 8월간 업비트 거래소의 월별 원화시장 거래대금을 월평균 비트코인 가격으로 나누어 산정하였고, 거래대금 회전율 산정 시 통계적 방법에 의해 비경상적으로 판단되는 월별 회전율은 제외하고 산정하였습니다.