우리기술투자 분기보고서 (2023.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성 - 해당사항 없습니다. (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 (타법인주식 양도): 당사는 Huuuge, Inc.(대표자: Anton Gauffin, 소재지: 미국)의 폴란드 바르샤바 증권거래소 상장 시 당사 보유주식 중 일부를 PLN 160,329,200에 구주매출로 처분하는 계약을 2021년 2월 9일에 체결하였으며, 본 양도거래는 2021년 2월 22일 종결되었습니다. (2021.2.9 '주요사항보고서(타법인주식및 출자증권 양도결정)' 및 2021.2.22 '합병등종료보고서(자산양수도)' 공시 참고)1) 거래상대방 : 폴란드 바르샤바 증권거래소를 통한 증권의 매매로 특정인 없음 2) 계약내용 - 양도 목적 : 투자금 회수- 양도 대상자산 : Huuuge, Inc. 전환우선주 3,206,584주- 양수도가액 : PLN 160,329,200 3) 합병등 전후의 재무사항 비교표 : 당사는 중요한 자산양수도시 매출액 등의 예측치를 산출하지 않았기 때문에 전후의 재무사항 비교표는 기재하지 않습니다. (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 - 해당사항 없습니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항

(감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항)

구 분	강조사항 등	핵심감사사항

제27기	두나무㈜ 평가 관련사항 (강조사항)	(연결 및 별도재무제표)공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 당기손익-공정가치측정금융자산에 대한 공정가치 평가

제26기	두나무㈜ 평가 관련사항 (강조사항) 및 전기재무제표 타감사인 감사(기타사항)	(연결 및 별도재무제표)공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 당기손익-공정가치측정금융자산에 대한 공정가치 평가

제25기	해당사항 없음	(연결 및 별도재무제표)공정가치 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정

나. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위:원, %)

구 분	계정과목	채권 금액	대손충당금	대손충당 설정률

제28기 3분기	-	-	-	-

제27기말	미수금	17,713,200	17,713,200	100.00

합계	17,713,200	17,713,200	100.00

제26기말	단기대여금	700,000,000	3,500,000	0.50

미수금	395,208,691	380,068,233	96.17

미수수익	69,931,767	4,851	0.01

합계	1,165,140,458	383,573,084	32.92

* 연결기준입니다. (2) 대손충당금 변동현황

(단위:원)

구 분	제28기 3분기	제27기	제26기

기초 대손충당금	17,713,200	383,573,084	513,327,412

설정	-	-	1,500,000

환입	(17,713,200)	(365,859,443)	(131,254,328)

기말 대손충당금	-	17,713,200	383,573,084

* 연결기준입니다. (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 : 당사는 여신전문금융업감독규정에 따른 자산건전성 분류기준에 의거하여 산출한 금액 상당액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(기준일: 2023년 09월 30일) (단위:원, %)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금 액	-	-	-	-	-

구성비율	0.00	0.00	0.00	0.00	0.00

* 연결기준입니다.

다. 공정가치 평가내역

① 공정가치와 장부금액당분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위:원)

구분	공정가치	장부금액

당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가측정 (*)

공정가치로 측정되는 금융자산 :

단기매매금융자산	338,084,000	-	-	338,084,000

당기손익-공정가치측정금융자산	476,213,428,458	-	-	476,213,428,458

기타포괄손익-공정가치측정지분상품	-	2,956,206,190	-	2,956,206,190

소계	476,551,512,458	2,956,206,190	-	479,507,718,648

공정가치로 측정되지 않는 금융자산 :

현금및현금성자산	-	-	36,491,007,765	36,491,007,765

단기금융상품	-	-	2,769,600,000	2,769,600,000

기타유동자산	-	-	128,002,689	128,002,689

기타비유동자산	-	-	278,590,112	278,590,112

소계	-	-	39,667,200,566	39,667,200,566

금융자산 합계	476,551,512,458	2,956,206,190	39,667,200,566	519,174,919,214

공정가치로 측정되는 금융부채 :

비지배지분부채	4,575,567,920	-	-	4,575,567,920

공정가치로 측정되지 않는 금융부채 :

기타유동부채	-	-	164,560,588	164,560,588

기타비유동부채	-	-	621,879,834	621,879,834

유동성리스부채	-	-	342,922,645	342,922,645

비유동성리스부채	-	-	1,158,724,873	1,158,724,873

소계	-	-	2,288,087,940	2,288,087,940

금융부채 합계	4,575,567,920	-	2,288,087,940	6,863,655,860

(*)공정가치로 측정되지 않는 금융상품의 경우 장부금액을 공정가치의 대용치로 사용하였습니다.

2) 전기말

(단위:원)

구분	공정가치	장부금액

당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가측정 (*)

공정가치로 측정되는 금융자산 :

단기매매금융자산	688,786,059	-	-	688,786,059

당기손익-공정가치측정금융자산	425,903,538,650	-	-	425,903,538,650

기타포괄손익-공정가치측정지분상품	-	2,061,390,415	-	2,061,390,415

소계	426,592,324,709	2,061,390,415	-	428,653,715,124

공정가치로 측정되지 않는 금융자산 :

현금및현금성자산	-	-	34,247,660,611	34,247,660,611

단기금융상품	-	-	10,170,000,000	10,170,000,000

기타유동자산	-	-	200,730,897	200,730,897

기타비유동자산	-	-	245,194,635	245,194,635

소계	-	-	44,863,586,143	44,863,586,143

금융자산 합계	426,592,324,709	2,061,390,415	44,863,586,143	473,517,301,267

공정가치로 측정되는 금융부채 :

비지배지분부채	4,655,149,723	-	-	4,655,149,723

공정가치로 측정되지 않는 금융부채 :

기타유동부채	-	-	2,476,222,246	2,476,222,246

기타비유동부채	-	-	620,761,747	620,761,747

유동성리스부채	-	-	226,091,043	226,091,043

비유동성리스부채	-	-	1,056,964,178	1,056,964,178

소계	-	-	4,380,039,214	4,380,039,214

금융부채 합계	4,655,149,723	-	4,380,039,214	9,035,188,937

(*)공정가치로 측정되지 않는 금융상품의 경우 장부금액을 공정가치의 대용치로 사용하였습니다.

② 공정가치서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수)

③ 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당분기말:

공정가치로 측정되는 금융자산

단기매매금융자산	-	-	338,084,000	338,084,000

당기손익-공정가치측정금융자산	-	114,529,892	476,098,898,566	476,213,428,458

기타포괄손익-공정가치측정지분상품	2,956,206,190	-	-	2,956,206,190

합계	2,956,206,190	114,529,892	476,436,982,566	479,507,718,648

공정가치로 측정되는 금융부채

비지배지분부채	-	-	4,575,567,920	4,575,567,920

전기말:

공정가치로 측정되는 금융자산

단기매매금융자산	10,261,600	678,524,459	-	688,786,059

당기손익-공정가치측정금융자산	304,075,620	834,002,526	424,765,460,504	425,903,538,650

기타포괄손익-공정가치측정지분상품	2,061,390,415	-	-	2,061,390,415

합계	2,375,727,635	1,512,526,985	424,765,460,504	428,653,715,124

공정가치로 측정되는 금융부채

비지배지분부채	-	-	4,655,149,723	4,655,149,723

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용 가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측 가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측 가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용한편, 연결실체는 신규설립이나 비교기업이 없는 경우 등 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 시장성 없는 지분증권 및 출자금 등에 대해서는 공정가치평가에서 제외하였습니다.④ 반복적인 공정가치 측정치의 서열수준 간의 이동공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당분기와 전분기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간의 이동내역은 없습니다.1) 반복적인 측정치의 수준 2의 변동내역

(단위:원)

구분	당분기	전분기

기초	1,512,526,985	3,662,768,867

처분	(678,524,459)	(818,880,166)

평가손익	(804,722,634)	(1,416,732,929)

환산손익	85,250,000	274,230,000

분기말	114,529,892	1,701,385,772

2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위:원)

구분	당분기	전분기

당기손익-공정가치측정금융자산:

기초	424,765,460,504	874,413,653,477

매입	6,758,925,727	5,184,000

매도	(2,456,676,746)	(18,035,026,997)

평가손익	45,481,189,081	(331,501,348,587)

환산손익	1,550,000,000	4,986,000,000

소계	476,098,898,566	529,868,461,893

단기매매금융자산:

기초	-	-

취득	338,084,000	-

소계	338,084,000	-

합계	476,436,982,566	529,868,461,893

⑤ 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계에 수준 2로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위:원)

구분	평가금액	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산:

Argonautic Benson Hill SP Fund	114,529,892	순자산가치법	구성자산의 공정가치

2) 전기말

(단위:원)

구분	평가금액	가치평가기법	투입변수

단기매매금융자산:

I-MAP 코스닥벤처 전문투자형 사모투자신탁 제1호	678,524,459	순자산가치법	구성자산의 공정가치

당기손익-공정가치측정금융자산:

Argonautic Benson Hill SP Fund	834,002,526	순자산가치법	구성자산의 공정가치

합계	1,512,526,985

⑥ 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품 중 공정가치 서열체계에 수준 3으로 분류된 금융상품의 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다.

1) 당분기말

(단위:원)

구분	평가금액	가치평가기법	투입변수	유의적이지만관측가능하지 않은투입변수	유의적이지만관측가능하지 않은투입변수의 범위

당기손익-공정가치측정금융자산:

에스엠신용정보㈜	1,740,840,000	현금흐름할인모형	할인율	할인율	9.74%

두나무㈜(*1)	396,968,464,634	현금흐름할인모형	할인율, 성장률	할인율	20.81%

성장률	0%

네오사피엔스㈜	4,133,070,044	유사기업비교법	PBR	PBR	5.23

이항모형,T-F모형,H-W모형	주가변동성,할인율 등	주가변동성	29.90%

㈜아이지넷	2,089,876,120	유사기업비교법	PBR	PBR	4.77

이항모형,T-F모형,H-W모형	주가변동성,할인율 등	주가변동성	29.90%

Xian life Limited	134,190,280	현금흐름할인모형	할인율	할인율	10.39%

Survios Inc.	1,728,112,232	유사기업비교법	PSR	PSR	6.00

이항모형,T-F모형,H-W모형	주가변동성, 할인율 등	주가변동성	29.90%

데이원컴퍼니㈜	1,617,505,290	현금흐름할인모형	할인율	할인율	14.07%

이항모형,T-F모형,H-W모형	주가변동성,할인율 등	주가변동성	26.50%

람다256㈜	9,124,366,582	유사기업비교법	PBR	PBR	3.9

유사기업비교법	PSR	PSR	6.73

이항모형,T-F모형,H-W모형	주가변동성,할인율 등	주가변동성	28.90%

에이티유 이스포츠 그로쓰1호(*2)	1,044,850,134	유사기업비교법	PBR	PBR	1.68

이항모형,T-F모형,H-W모형	주가변동성,할인율 등	주가변동성	28.90%

㈜엔라이즈(Series A)	9,340,812,685	현금흐름할인모형	할인율	할인율	17.35%

이항모형,T-F모형,H-W모형	주가변동성, 할인율 등	주가변동성	27.80%

㈜네오엔비즈	114,748,130	현금흐름할인모형	할인율	할인율	13.25%

㈜엔큐라젠	297,196,152	유사기업비교법	PBR	PBR	3.53

이항모형,T-F모형,H-W모형	주가변동성, 할인율 등	주가변동성	28.90%

㈜이노션테크	853,691,700	현금흐름할인모형	할인율	할인율	17.80%

이항모형,T-F모형,H-W모형	주가변동성, 할인율 등	주가변동성	25.00%

에이티유 이스포츠 그로쓰2호(*2)	2,870,708,751	유사기업비교법	PBR	PBR	4.21

PSR	PSR	5.97

이항모형,T-F모형,H-W모형	주가변동성, 할인율 등	주가변동성	34.80%

Comunix Ltd	1,541,904,188	유사기업비교법	PBR	PBR	5.42

이항모형,T-F모형,H-W모형	주가변동성, 할인율 등	주가변동성	24.20%

오아㈜	251,553,874	현금흐름할인모형	할인율	할인율	13.62%

미래에셋글로벌뉴컨텐츠투자조합1호(*2)	4,140,903,249	유사기업비교법	PBR	PBR	7.34

PSR	PSR	8.15

이항모형,T-F모형,H-W모형	주가변동성, 할인율 등	주가변동성	36.20%

1939 Games	1,744,117,815	유사기업비교법	PBR	PBR	3.66

이항모형,T-F모형,H-W모형	주가변동성, 할인율 등	주가변동성	24.60%

Argonautic Ventures Exit+ Fund I SP(*3)	29,652,160,586	순자산공정가치법	-	-	-

㈜펀블(*5)	896,178,752	유사기업비교법	PBR	PBR	4.59

이항모형,T-F모형,H-W모형	주가변동성, 할인율 등	주가변동성	27.80%

aXiomatic	334,316,687	유사기업비교법	PSR	PSR	2.18

팩트블록(주)(*4)	499,749,154	-	-	-	-

Reasoned Art(*4)	703,000,000	-	-	-	-

에이피알(*4)	2,040,000,000	-	-	-	-

March Capital Gaming Fund II(*4)	1,732,281,527	-	-	-	-

Quiet Venture III(*4)	504,300,000	-	-	-	-

단기매매금융자산:

㈜한싹(*4)(*5)	3,024,000	-	-	-	-

㈜아이엠티(*4)(*5)	3,650,000	-	-	-	-

㈜레뷰코퍼레이션(*4)(*5)	7,710,000	-	-	-	-

두산로보틱스㈜(*4)(*5)	323,700,000	-	-	-	-

합계	476,436,982,566

(*1) 두나무㈜의 공정가치는 공정가치 측정시 사용된 중요한 회계추정 및 가정으로서 두나무㈜가 운영하는 디지털 자산 거래소인 업비트에서의 거래대금(거래가격X거래량)으로부터 창출되는 영업수익에 영향을 받고 있습니다. 회사는 보고기간말 현재 디지털 자산 시장의 향후 거래대금 등에 대해 합리적으로 추정하여 동 금융자산을 평가하여 재무제표를 작성하였습니다. 그러나, 최근 디지털 자산 거래소의거래규모가 크게 변동하고 있고, 이러한 변동이 회사의 재무상태 및 재무성과 등에 미치는 영향에 대해서 지속적으로 검토하고 있습니다. 다만, 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 회계추정 및 가정이 실제 환경과 다를 경우 동 공정가치는 실제와 다를 수 있으며, 디지털 자산 시장의 미래 불확실성이 회사의 재무상태, 재무성과 및 현금흐름에 미칠 궁극적인 영향은 보고기간 말 현재 예측하기 어렵습니다.(*2) 동 금융상품은 순자산공정가치로 측정하였으며, 보유중인 금융자산의 가치평가 기법과 투입변수입니다.(*3) 동 금융상품은 펀드 보고서를 기반으로 순자산공정가치로 측정하였습니다.(*4) 동 금융상품은 취득일로부터 1년 이상 경과하지 아니하였으며, 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 보아 취득원가를 공정가치의 적절한 추정치로 사용하였습니다.(*5) 동 금융상품은 당분기말 현재 비상장 상태로 수준3으로 분류되었고 10월 초 코스닥시장에 상장 되었습니다.

2) 전기말

(단위:원)

구분	평가금액	가치평가기법	주요 투입변수	유의적이지만관측가능하지 않은주요 투입변수	유의적이지만관측가능하지 않은주요 투입변수의 범위

당기손익-공정가치측정금융자산:

에스엠신용정보㈜	1,740,840,000	현금흐름할인모형	할인율	할인율	9.74%

두나무㈜(*1)	355,194,861,872	현금흐름할인모형	할인율, 성장률	할인율	19.69%

성장률	0%

네오사피엔스㈜	4,357,507,368	유사기업비교법	PBR	PBR	3.41

이항모형,T-F모형,H-W모형	주가변동성,할인율 등	주가변동성	30.60%

㈜아이지넷	4,171,229,620	유사기업비교법	PBR	PBR	4.79

이항모형,T-F모형,H-W모형	주가변동성,할인율 등	주가변동성	30.60%

Xian life Limited	134,190,280	현금흐름할인모형	할인율	할인율	10.39%

Survios Inc.	1,420,186,350	유사기업비교법	PSR	PSR	3.71

이항모형,T-F모형,H-W모형	주가변동성, 할인율 등	주가변동성	36.00%

데이원컴퍼니㈜(*2)	1,576,142,145	현금흐름할인모형	할인율	할인율	12.93%

이항모형,T-F모형,H-W모형	주가변동성,할인율 등	주가변동성	28.90%

람다256㈜	9,124,366,582	유사기업비교법	PBR	PBR	3.9

유사기업비교법	PSR	PSR	6.73

이항모형,T-F모형,H-W모형	주가변동성,할인율 등	주가변동성	28.90%

(유)슈페리어옵틱스	42,090,000	유사기업비교법	PBR	PBR	3.29

PSR	PSR	6.09

에이티유 이스포츠 그로쓰1호(*3)	1,044,850,134	유사기업비교법	PBR	PBR	1.68

이항모형,T-F모형,H-W모형	주가변동성,할인율 등	주가변동성	28.90%

㈜엔라이즈(Series A)	7,576,831,420	현금흐름할인모형	할인율	할인율	14.61%

이항모형,T-F모형,H-W모형	주가변동성, 할인율 등	주가변동성	35.50%

㈜네오엔비즈	114,748,130	현금흐름할인모형	할인율	할인율	13.25%

㈜엔큐라젠	297,196,152	유사기업비교법	PBR	PBR	3.53

이항모형,T-F모형,H-W모형	주가변동성, 할인율 등	주가변동성	28.90%

㈜이노션테크	796,890,060	현금흐름할인모형	할인율	할인율	16.68%

이항모형,T-F모형,H-W모형	주가변동성, 할인율 등	주가변동성	26.90%

에이티유 이스포츠 그로쓰2호(*3)	2,870,708,751	유사기업비교법	PBR	PBR	4.21

PSR	PSR	5.97

이항모형,T-F모형,H-W모형	주가변동성, 할인율 등	주가변동성	34.80%

Nifty Games, Inc	1,184,963,500	유사기업비교법	PBR	PBR	5.25

이항모형,T-F모형,H-W모형	주가변동성, 할인율 등	주가변동성	24.60%

Comunix Ltd	1,541,904,188	유사기업비교법	PBR	PBR	5.42

이항모형,T-F모형,H-W모형	주가변동성, 할인율 등	주가변동성	24.20%

오아㈜	961,271,473	현금흐름할인모형	할인율	할인율	13.62%

㈜컴퍼니블루	-	-	-	-	-

미래에셋글로벌뉴컨텐츠투자조합1호(*3)	4,140,903,249	유사기업비교법	PBR	PBR	7.34

PSR	PSR	8.15

이항모형,T-F모형,H-W모형	주가변동성, 할인율 등	주가변동성	36.20%

1939 Games	1,744,117,815	유사기업비교법	PBR	PBR	3.66

이항모형,T-F모형,H-W모형	주가변동성, 할인율 등	주가변동성	24.60%

Argonautic Ventures Exit+ Fund I SP (*4)	23,129,828,135	순자산공정가치법	-	-	-

㈜펀블	765,767,439	유사기업비교법	PBR	PBR	2.44%

이항모형,T-F모형,H-W모형	주가변동성, 할인율 등	주가변동성	35.50%

aXiomatic	334,316,687	유사기업비교법	PSR	PSR	2.18

팩트블록(주)(*5)	499,749,154	-	-	-	-

합계	424,765,460,504

(*1) 두나무㈜의 공정가치는 공정가치 측정시 사용된 중요한 회계추정 및 가정으로서 두나무㈜가 운영하는 디지털 자산 거래소인 업비트에서의 거래대금(거래가격X거래량)으로부터 창출되는 영업수익에 영향을 받고 있습니다. 회사는 보고기간말 현재 디지털 자산 시장의 향후 거래대금 등에 대해 합리적으로 추정하여 동 금융자산을 평가하여 재무제표를 작성하였습니다. 그러나, 최근 디지털 자산 거래소의 거래규모가 크게 변동하고 있고, 이러한 변동이 회사의 재무상태 및 재무성과 등에 미치는 영향에 대해서 지속적으로 검토하고 있습니다. 다만, 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 회계추정 및 가정이 실제 환경과 다를 경우 동 공정가치는 실제와 다를 수 있으며, 디지털 자산 시장의 미래 불확실성이 회사의 재무상태, 재무성과 및 현금흐름에 미칠 궁극적인 영향은 보고기간 말 현재 예측하기 어렵습니다.(*2) 전기 중 패스트캠퍼스㈜에서 데이원컴퍼니㈜로 사명을 변경하였습니다.(*3) 동 금융상품은 순자산공정가치로 측정하였으며, 보유중인 금융자산의 가치평가 기법과 투입변수입니다.(*4) 동 금융상품은 펀드 보고서를 기반으로 순자산공정가치로 측정하였습니다.(*5) 동 금융상품은 취득일로부터 1년 이상 경과하지 아니하였으며, 원가가 공정가치의 최선의 추정치를나타낸다고 보아 취득원가를 공정가치의 적절한 추정치로 사용하였습니다.

⑦ 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류된 금융상품의 손익 변동내역 중 당분기와전분기 중 손익 인식금액은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위:원)

구분	총손익 중 당기손익 인식액	보고기간종료일 보유 자산 관련 당기손익 인식액

당기손익-공정가치측정금융자산	47,906,020,545	47,898,285,545

2) 전분기

(단위:원)

구분	총손익 중 당기손익 인식액	보고기간종료일 보유 자산 관련 당기손익 인식액

당기손익-공정가치측정금융자산	(324,655,090,978)	(325,709,325,978)

⑧ 당분기 두나무㈜의 투입변수 변동에 따른 민감도 분석결과는 아래와 같습니다.

구분	손익인식부분

유리한 변동	불리한 변동

당기손익	기타포괄손익	당기손익	기타포괄손익

금융자산

두나무㈜	23,271,911,313	-	(22,030,444,987)	-

금융상품의 민감도 분석은 투입변수의 변동이 금융상품의 가치 변동에 미치는 영향을 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어지며, 두개 이상의 투입변수에 공정가치가 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 상황을 가정하여 산출됩니다.두나무 유가증권 민감도 분석은 주요 투입변수인 비트코인 시세와 업비트 거래대금 회전율을 각각 10% 만큼 증가 또는 감소시켜 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. 즉, 추정기간말인 2027년 12월말의 비트코인 시세가 산정기준일 현재 시장거래가격보다 10% 상승또는 하락을 가정하고, 2027년말 업비트 거래대금 회전율이 2018년 1월 ~ 2023년 5월 기간 중 비경상적 회전율을 제외한 평균회전율보다 10% 증가 또는 감소를 가정하여 두나무 공정가치 산정에 미치는 영향을 분석하였습니다.두나무 유가증권 공정가치 평가시 주요투입변수는 산정기준일 현재 비트코인 시세 및 비트코인 시세 대비 평균 거래대금 회전율을 사용하였습니다.투입변수 중 비트코인 시세는 업비트 거래소에서의 산정기준일 현재 시장거래가격이며, 거래대금회전율은 2018년 1월 ~ 2023년 5월 기간 중 업비트 거래소의 월별 원화시장 거래대금을 월평균 비트코인 가격으로 나누어 산정하였고, 거래대금 회전율 산정 시 통계적 방법에 의해 비경상적으로 판단되는 월별 회전율은 제외하고 산정하였습니다.두나무 유가증권 공정가치는 추정기간말인 2027년말 비트코인 시세가 산정기준일 현재 시장거래가격과 동일하다는 가정으로 산정하였으며, 2027년 12월말 업비트 거래대금 회전율은 2018년 1월 ~ 2023년 5월 기간 중 비경상적으로 판단되는 회전율을 제외한 평균회전율을 가정하였습니다. 즉, 산정기준일 현재 최근 3개월간의 평균 거래 대금이 추정기간말까지 산정기준일 시세 및 비경상적 회전율을 제외하여 산출된 안정화된 정상범위의 거래대금으로 수렴한다는 가정으로 평가하였습니다.