폴라리스오피스 분기보고서 (2020.09)
3. 연결재무제표 주석

제24 (당)기 3분기 2020년 09월 30일 현재
제23 (전)기 2019년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 인프라웨어와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 인프라웨어(이하 "지배기업")는 1997년 4월 7일 설립되어 소프트웨어자문, 개발 및 공급업, 모바일게임 서비스를 주요사업으로 영위하고 있으며 서울시 금천구 가산디지털1로 19에 본사와 연구소를 두고 있습니다. 지배기업은 2005년 10월 28일에 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다.

당분기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금은 18,731,580천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	당분기말	전기말

주식수	지분율	주식수	지분율

(주)아이에이네트웍스(*1)	2,454,053	6.55%	-	-

(주)세원(*1,2)	2,373,291	6.33%	-	-

(주)셀바스에이아이(*1)	-	-	6,700,056	17.88%

자기주식	41,705	0.11%	41,705	0.11%

기타주주	32,594,111	87.01%	30,721,399	82.01%

합계	37,463,160	100.00%	37,463,160	100.00%

(*1) (주)셀바스에이아이는 보유하고 있던 지배기업의 보통주식의 일부인 1,872,712주 (5.00%)를 2020년 2월 3일에 안영재 외 1인에게 양도하였으며, 지배기업의 보통주식 전량 4,827,344주(12.88%)를 2020년 3월 9일, 2020년 3월 13일 두 차례에 걸쳐 (주)아이에이네트웍스 및 (주)세원에게 양도하여 지배기업의 최대주주가 (주)아이에이네트웍스 외 1인으로 변경되었습니다. (*2) 2020년 10월 8일 (주)세원이 지배기업의 주식을 장내매수(보통주 90,000주, 지분율 0.24%)함에 따라 최대주주가 ㈜아이에이네트웍스 외 1인에서, ㈜세원 외 1인으로 변경되었습니다. 최대주주의 특수관계인의 장내매수에 따라 최대주주가 변동된 사항으로, 실질적인 경영권 변동은 없습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	주요 영업활동	결산월	소유지분율

당분기말	전기말

INFRAWARE JAPAN Inc.(구.Selvas Corporation)(*1)	일본	모바일게임	12월	100.00%	100.00%

(주)아이앤브이게임즈(구.(주)셀바스엠)(*2)	대한민국	모바일게임	12월	70.00%	70.00%

(*1) 당분기 중 종속기업 Selvas Corporation이 사명을 INFRAWARE JAPAN Inc.로 변경하였습니다. (*2) 당분기 중 종속기업 (주)셀바스엠이 사명을 (주)아이앤브이게임즈로 변경하였습니다. (주)쉬프트웍스는 전기 중 연결실체의 피합병법인인 (주)인프라웨어테크놀러지의 100% 자회사이나 아래의 사유로 연결대상에서 제외하였습니다. (주)쉬프트웍스는 현재 휴업 및 간주해산 상태이며, 2013년 이후 영업활동을 중단한 상태입니다. 또한 해당 종속회사의 자산, 부채, 매출액이 연결실체의 장부가액 대비 5% 미만인 소규모 종속회사로 해당 종속회사의 재무상태 및 경영성과, 현금흐름이 연결실체에 미치는 영향이 중요하지 않아 연결대상에서 제외하였습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	지 분	매출액	당기순손익	총포괄손익

소유주지분	비지배지분

(주)쉬프트웍스	28	241,932	(241,903)	-	-	-	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자 본	매출액	당기순손익	총포괄손익

소유주지분	비지배지분

INFRAWARE JAPAN Inc.(구.Selvas Corporation)(*1)	137,690	100,247	37,443	-	593,093	111,532	107,850

(주)아이앤브이게임즈(구.(주)셀바스엠)(*2)	1,377,136	3,085,417	(1,195,797)	(512,484)	831,520	(2,249,267)	(2,251,492)

(*1) 당분기 중 종속기업 Selvas Corporation이 사명을 INFRAWARE JAPAN Inc.로 변경하였습니다. (*2) 당분기 중 종속기업 (주)셀바스엠이 사명을 (주)아이앤브이게임즈로 변경하였습니다. ② 전기말

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자 본	매출액	당기순손익	총포괄손익

소유주지분	비지배지분

INFRAWARE JAPAN Inc.(구.Selvas Corporation)	66,020	136,427	(70,407)	-	537,100	13,132	8,973

(주)아이앤브이게임즈(구.(주)셀바스엠)	1,171,833	628,622	380,248	162,963	485,214	(3,033,140)	(3,028,417)

(4) 종속기업 변동내역당분기 중 종속기업의 변동내역은 없습니다.

2. 재무제표의 작성기준

분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

3. 중요한 회계정책 분기연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체가 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호'사업결합' 개정

개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다.

취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정

개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다 음 과같습니다. (가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(2) 전기 재무제표의 계정과목 재분류전기 연결재무제표는 당분기 연결재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 연결재무제표의 일부 계정과목을 당분기 연결재무제표의 계정과목에 따라 재분류하고 있습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순자산가액이나 당기순이익 등에 영향을 미치지 아니합니다.

4. 영업부문(1) 연결실체는 솔루션의 종류별로 사업부문을 구분하여 오피스솔루션, 게임, IT ·협업 서비스, 기타 영업부문으로 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자에게 보고되는 재무정보는 공시된 재무제표와 일치합니다.

(2) 연결실체의 당분기와 전분기의 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 분 기	전 분 기

총부문수익	부문간수익	외부고객으로 부터의 수익	영업이익(손실)	총부문수익	부문간수익	외부고객으로부터의 수익	영업이익(손실)

오피스솔루션 부문	7,305,795	-	7,305,795	(1,956,079)	8,279,185	-	8,279,185	(1,622,543)

게임 부분	4,120,431	-	4,120,431	(3,649,697)	4,869,501	-	4,869,501	(1,328,283)

IT ·협업 서비스 부문(*)	2,561,383	-	2,561,383	(129,332)	1,771,483	-	1,771,483	(6,827)

기타 부문	864,621	-	864,621	(399,037)	1,175,519	-	1,175,519	(332,249)

합 계	14,852,230	-	14,852,230	(6,134,145)	16,095,688	-	16,095,688	(3,289,902)

(*) 전분기 보고부문에는 2020년 1월 1일 매각한 유웰니스 사업부가 포함되어 있습니다.(3) 연결실체는 사업부문별 자산과 부채에 대한 정보를 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공하고 있지 않으며, 해당 자산과 부채에 대한 구분 및 식별이 용이하지 않으므로 이에 대한 별도의 주석 작성은 생략합니다.(4) 당분기 및 전분기 중 연결실체 영업수익의 10% 이상을 차지하는 고객은 없습니다.(5) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 지역별 매출 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

해외영업수익	미국	1,643,540	2,133,271

일본	362,580	289,264

프랑스	245,492	317,728

기타 해외매출	4,839,649	6,441,602

해외영업수익 소계	7,091,261	9,181,865

국내영업수익	7,760,969	6,913,823

영업수익 합계	14,852,230	16,095,688

5. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금시재액	1,572	858

금융기관예금	19,438,287	4,779,207

합 계	19,439,859	4,780,065

6. 단기금융자산당분기말과 전기말 현재 단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금	40,000	1,020,000

7. 매출채권(1) 매출채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는바, 당분기말과 전기말 현재 손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	손실충당금	순장부금액	총장부금액	손실충당금	순장부금액

매출채권	3,159,248	(928,957)	2,230,291	3,460,107	(1,072,462)	2,387,645

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

6개월 이하(*)	2,258,212	(34,483)	2,430,959	(59,764)

6개월 ~ 1년미만	19,805	(13,242)	32,672	(16,222)

1년 초과	881,231	(881,232)	996,476	(996,476)

합 계	3,159,248	(928,957)	3,460,107	(1,072,462)

(*) 연결실체의 매출채권은 통상적으로 30일 이내에 회수되지만, 어음 등으로 결제되는 경우 회수기간이 길어져 3~6개월 정도 내에 회수되고 있습니다.(3) 당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

만 기	당분기말	전기말

6개월 ~ 1년미만	6,563	16,449

(4) 당분기 및 전분기 중 매출채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기 초	1,072,462	754,802

연결범위의 변동	-	261,436

제각	(8,574)	(17,300)

대손상각비(환입)	(134,931)	72,721

기 말	928,957	1,071,659

8. 기타수취채권(1) 당분기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	현재가치할인 차금	손실충당금	순장부금액	총장부금액	현재가치할인 차금	손실충당금	순장부금액

유동자산:

미수금	1,534,489	-	(1,459,646)	74,843	1,765,405	-	(1,459,646)	305,759

단기대여금	6,080,794	-	(5,856,850)	223,944	6,556,394	-	(5,856,850)	699,544

미수수익	660,967	-	(651,377)	9,590	675,842	-	(668,180)	7,662

계약자산(*3)	780,169	-	-	780,169	423,188	-	-	423,188

보증금(*1,2)	-	-	-	-	6,494,038	(112,572)	-	6,381,466

소 계	9,056,419	-	(7,967,873)	1,088,546	15,914,867	(112,572)	(7,984,676)	7,817,619

비유동자산:

장기미수금	680,000	-	(680,000)	-	680,000	-	(680,000)	-

장기대여금	132,199	-	-	132,199	967,936	-	-	967,936

보증금(*1,2)	3,058,629	(188,764)	-	2,869,865	1,519,758	(51,978)	-	1,467,780

소 계	3,870,828	(188,764)	(680,000)	3,002,064	3,167,694	(51,978)	(680,000)	2,435,716

합 계	12,927,247	(188,764)	(8,647,873)	4,090,610	19,082,561	(164,550)	(8,664,676)	10,253,335

(*1) 당분기 중 비유동 임차보증금으로 대체하였습니다.(*2) 연결실체는 기준서 1116호 도입에 따라 보증금의 총장부가액은 현재가치할인차금을 반영한 순액으로 표시하였습니다.(*3) 계약자산의 유의적인 변동은 당분기 중 발생하지 않았습니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 기타수취채권은 없습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 기타수취채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기 초	8,664,676	8,374,314

연결범위의 변동	-	180,064

기타의대손상각비	-	-

기타의대손상각비 환입	(16,803)	(25,368)

기 말	8,647,873	8,529,010

9. 매각예정비유동자산 및 부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 매각예정비유동자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매각예정자산	매각예정부채	매각예정자산	매각예정부채

유웰니스 사업부(*)	-	-	230,500	50,848

(*) 지배기업은 2019년 12월 6일 합병한 ㈜인프라웨어테크놀러지 유웰니스 사업부의 매각계약이 2020년 1월 1일 체결됨에 따라 관련 자산 및 부채를 전기에 매각예정으로 분류하고, 당분기 중 매각 완료하였습니다.(2) 전기말 현재 매각예정 자산 및 부채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말

매각예정비유동자산:

매출채권및기타채권	206,053

기타포괄손익공정가치측정금융자산	10,000

유형자산	7,447

무형자산	7,000

합 계	230,500

매각예정비유동부채:

매입채무및기타채무	50,848

합 계	50,848

10. 기타자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	손실충당금	순장부금액	총장부금액	손실충당금	순장부금액

유동자산:

선급금	63,773	(2,148)	61,625	1,066,234	(297,476)	768,758

선급비용	155,645	-	155,645	120,339	-	120,339

계약체결증분원가(*)	143,771	-	143,771	129,723	-	129,723

부가세대급금	19,008	-	19,008	-	-	-

소 계	382,197	(2,148)	380,049	1,316,296	(297,476)	1,018,820

비유동자산:

장기선급비용	2,445	-	2,445	2,914	-	2,914

소 계	2,445	-	2,445	2,914	-	2,914

합 계	384,642	(2,148)	382,494	1,319,210	(297,476)	1,021,734

(*) 연결실체는 기준서 제1115호의 도입에 따라 마켓수수료 등의 계약체결증분원가 (이연금액)을 선급비용으로 분류하였습니다.(2) 계약체결증분원가의 당분기 및 전분기 상각액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기 초	129,723	113,126

상 각	(254,560)	(237,142)

인 식	268,608	243,115

기 말	143,771	119,099

(3) 당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 기타자산은 없습니다.(4) 당분기 및 전분기 중 기타자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기 초	297,476	-

연결범위 변동	-	71,180

제각	(71,180)	-

기타의대손상각비	-	-

기타의대손상각비 환입	(224,148)	-

기 말	2,148	71,180

11. 당기손익공정가치측정금융자산 당분기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종목명	당분기말	전기말

시장성 있는 지분증권	(주)셀바스헬스케어(*1)	7,957,981	-

(주)엠투엔(*4)(구, ㈜디케이디앤아이)	5,166,039	-

시장성 없는 지분증권	(주)헬로월드(*2)	-	-

주계약이 금융자산인 복합계약	(주)아이에이네트웍스제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*3)	-	-

합계	13,124,020	-

(*1) 당분기 중 지배기업의 최대주주 변경으로 기존 이사회 등기임원이 사임함에 따라 유의적 영향력이 해소되어 관계기업투자주식에서 당기손익공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다.(*2) 전기 중 상환전환우선주 전량을 매각하였으며, 처분손익은 당기손익공정가치측정금융자산처분이익의 과목으로 하여 금융손익으로 계상하였습니다.(*3) 당분기 중 (주)아이에이네트웍스의 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 취득하였습니다. 상기 금융자산은 2020년 4월 16일 전액 매도하였습니다. (*4) 당분기 중 취득한 ㈜엠투엔(구, ㈜디케이디앤아이)의 지분 전량을 2020년 10월 16일에 매각하였습니다. 동 거래로 인해 4분기에 인식될 처분이익은 448,395천원 입니다.12. 기타포괄손익공정가치측정금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종목명	당분기말	전기말

시장성 있는 유가증권	(주)셀바스에이아이	3,032,427	4,676,023

시장성 없는 유가증권	소프트웨어공제조합	21,113	20,679

합 계	3,053,540	4,696,703

(2) 당분기 및 전분기 중 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기초금액	4,696,703	9,172,022

처분	(4,344,571)	-

평가(자본으로 분류된 세전 포괄이익)	2,701,408	(815,558)

기말금액	3,053,540	8,356,464

13. 관계기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

기업명	소재지	결산월	주요영업활동	당분기말	전기말

소유지분율	취득금액	장부금액	소유지분율	취득금액	장부금액