폴라리스오피스 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 폴라리스오피스(이하 "지배기업")는 1997년 4월 7일 설립되어 소프트웨어자문, 개발 및 공급업, 모바일게임 서비스를 주요사업으로 영위하고 있으며 서울시 구로구 디지털로31길 12에 본사와 연구소를 두고 있습니다. 지배기업은 2005년 10월 28일에 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다.당분기말 현재 지배기업의 자본금은 24,862,749천원이며, 최대주주의 주식소유 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	당분기말	전기말

주식수	지분율	주식수	지분율

조성우(*1)	7,295,069	14.67%	7,295,069	14.67%

기타주주	42,430,429	85.33%	42,430,429	85.33%

합계(*2)	49,725,498	100.00%	49,725,498	100.00%

(*1) 전기 중 유상증자를 통하여 1,101,102주를 추가 취득하였습니다.(*2) 전기 중 제3회 전환사채의 전환청구권 행사로 인하여 1,134,326주의 보통주가 발행되었으며, 제3자배정 유상증자로 1,101,102주의 보통주가 발행되었습니다.(2) 당분기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	주요 영업활동	결산월	소유지분율(%)(*1)

당분기말	전기말

(주)아이앤브이게임즈	대한민국	모바일게임	12월	100.00%	100.00%

(주)폴라리스쉐어테크	대한민국	블록체인 기술개발	12월	100.00%	53.49%

(주)폴라리스세원(*2)	대한민국	자동차 부품 제조	12월	24.13%	24.13%

(*1) 연결실체가 보유하고 있는 지분율의 단순 합계입니다.(*2) 종속회사 (주)폴라리스세원의 종속회사로 SEWONMFG MEXICO S DE RL DE CV, (주)폴라리스우노, Unofiber (pty)Ltd, PT.POLARIS UNO INDONESIA, (주)폴라리스에이아이, (주)비케이이노베이션, (주)파워보이스 가 있습니다.(3) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)아이앤브이게임즈	401,475	2,971,048	116,587	(25,357)	(25,357)

(주)폴라리스쉐어테크	2,607,123	1,084,061	268,000	(354,793)	(354,877)

(주)폴라리스세원	395,802,206	72,641,676	39,294,647	3,895,849	14,577,672

(*) 종속기업의 요약 재무정보는 연결기준으로 작성되었습니다. ② 전기말

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)아이앤브이게임즈	404,816	2,949,031	401,411	(50,972)	(50,972)

(주)폴라리스쉐어테크	3,575,233	1,697,294	1,151,000	(23,426)	(25,284)

(주)폴라리스세원	289,348,910	51,974,850	160,350,479	12,208,328	13,581,106

(*) 종속기업의 요약 재무정보는 연결기준으로 작성되었습니다.(4) 종속기업 변동내역당분기 중 종속기업의 변동내역은 없습니다. 2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.(2) 측정기준

분기연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ공정가치로 측정되는 파생상품ㆍ당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품ㆍ공정가치로 측정되는 투자부동산ㆍ공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현 재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.분기연결재무제표에 서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 주석 3에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 전기 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다. 3. 중요한 회계정책중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관 련된 영향을 제외하고는 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. (1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.(다) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결실체가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 교환가능성 결여 시 현물환율을 추정하도록 하며 그러한 영향에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'이 개정되었습니다. 이 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성 결여로 기업이 노출되는 위험 및 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다.동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.4. 금융상품의 범주별 분류(1) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	61,941,723	-	-	61,941,723

단기금융자산	29,718,012	-	-	29,718,012

장기금융자산	268,003	-	-	268,003

유동성당기손익공정가치측정금융자산	-	42,461,169	-	42,461,169

당기손익공정가치측정금융자산	-	3,547,570	-	3,547,570

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	156,288	156,288

매출채권	30,324,210	-	-	30,324,210

기타수취채권	4,883,324	-	-	4,883,324

장기기타수취채권	4,606,850	-	-	4,606,850

합계	131,742,122	46,008,739	156,288	177,907,149

② 전기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	62,707,147	-	-	62,707,147

단기금융자산	43,022,261	-	-	43,022,261

장기금융자산	254,026	-	-	254,026

유동성당기손익공정가치측정금융자산	-	47,765,270	-	47,765,270

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	176,411	176,411

매출채권	31,980,112	-	-	31,980,112

기타수취채권	3,893,400	-	-	3,893,400

장기기타수취채권	1,231,578	-	-	1,231,578

합계	143,088,524	47,765,270	176,411	191,030,205

(2) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	기타금융부채(*)	합계

매입채무및기타채무	27,735,685	-	-	27,735,685

장기매입채무및기타채무	354,159	-	-	354,159

단기차입금	7,070,060	-	-	7,070,060

전환사채	12,625,642	-	-	12,625,642

파생상품부채	-	1,597,643	-	1,597,643

기타유동부채	-	-	1,034,153	1,034,153

기타비유동부채	-	-	3,122,102	3,122,102

합계	47,785,546	1,597,643	4,156,255	53,539,444

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 금융리스부채입니다.② 전기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	기타금융부채(*)	합계

매입채무및기타채무	20,928,238	-	-	20,928,238

장기매입채무및기타채무	103,900	-	-	103,900

전환사채	13,554,570	-	-	13,554,570

신주인수권부사채	260,648	-	-	260,648

파생상품부채	-	2,713,286	-	2,713,286

기타유동부채	-	-	636,102	636,102

기타비유동부채	-	-	2,229,333	2,229,333

합계	34,847,356	2,713,286	2,865,435	40,426,077

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 금융리스부채입니다.(3) 금융상품의 범주별 순손익 구분① 당분기

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정	당기손익공정가치측정	기타포괄손익공정가치측정	기타	합계

금융자산 관련 이익(손실) :

이자수익	903,268	-	-	73,511	976,779

외환차익	1,537,351	-	-	-	1,537,351

외화환산이익	1,503,684	190,057	-	-	1,693,741

외화차손	(140,913)	-	-	-	(140,913)

외화환산손실	(23,731)	-	-	-	(23,731)

대손충당금환입(대손상각비)	360,455	-	-	-	360,455

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	-	440,142	-	-	440,142

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	-	161,695	-	-	161,695

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익	-	-	(15,807)	-	(15,807)

합계	4,140,114	791,894	(15,807)	73,511	4,989,712

금융부채 관련 이익(손실) :

이자비용	(280,522)	-	-	(41,755)	(322,277)

사채상환손실	(395,592)	-	-	-	(395,592)

파생상품평가이익	-	595,581	-	-	595,581

외환차익	123,638	-	-	-	123,638

외화환산이익	25,929	-	-	-	25,929

외환차손	(159,741)	-	-	-	(159,741)

외화환산손실	(232,507)	-	-	-	(232,507)

합계	(918,795)	595,581	-	(41,755)	(364,969)

② 전분기

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정	당기손익공정가치측정	기타포괄손익공정가치측정	기타	합계

금융자산 관련 이익(손실) :

이자수익	159,783	-	-	6,067	165,850

외화환산이익	222,397	-	-	-	222,397

외화차손	(84)	-	-	-	(84)

대손충당금환입(대손상각비)	(1,649)	-	-	-	(1,649)

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	-	27,158,189	-	-	27,158,189

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익	-	-	564	-	564

합계	380,447	27,158,189	564	6,067	27,545,267

금융부채 관련 이익(손실) :

이자비용	(24,756)	-	-	(44,435)	(69,191)

합계	(24,756)	-	-	(44,435)	(69,191)

(4) 당분기 및 전분기 중 인식한 금융자산의 종류별 손상차손(환입)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출채권	(360,455)	1,649

기타수취채권	-	-

합계	(360,455)	1,649

(5) 당분기 및 전분기 중 금융자산과 금융부채의 상계내용 및 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산 및 금융부채는 없습니다. 5. 공정가치 측정 금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종목명	당분기말	전기말

유동자산 :

시장성 있는 지분증권	쏘카	67,564	-

시장성 없는 지분증권	파인디앤씨 사모사채	455,728	-

기타금융자산	MMF	41,937,877	47,765,270

소계	42,461,169	47,765,270

비유동자산 :

시장성 없는 지분증권	전능아이티	14,461	-

출자금	정보통신,소프트웨어,전문건설공제조합	3,284,300	-

주계약이 금융자산인 복합계약	삼성솔루션 BARAK	248,809	-

소계	3,547,570	-

합계	46,008,739	47,765,270

(2) 당분기 및 전분기 중 당기손익공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

유동	비유동	유동	비유동

기초	47,765,270	-	-	13,094,653

취득	20,814,311	-	-	-

연결범위 변동	23,576,833	3,547,570	-	-

평가손익	440,143	-	-	27,158,189

환산손익	190,057	-	-	-

처분	(50,325,445)	-	-	-

기말	42,461,169	3,547,570	-	40,252,842

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종목명	당분기말	전기말

시장성 있는 유가증권	올리패스(주)	133,038	153,689

시장성 없는 유가증권	소프트웨어공제조합	23,250	22,723

합계	156,288	176,412

(4) 당분기 및 전분기 중 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	176,411	22,159

평가(자본으로 분류된 세전 포괄이익)	(20,123)	564

기말금액	156,288	22,723

6. 매각예정비유동자산(1) 당분기말과 전기말 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

렌탈자산(*1)	812,500	812,500

기계장치(*2)	-	644,664

합계	812,500	1,457,164

(*1) 전기 중 렌탈자산을 전량 매각하는 계약이 체결됨에 따라 관련 자산을 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다. (*2) 전기 중 기계장치의 매각절차가 진행됨에 따라 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다.7. 재고자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

상품	19,438,326	4,497,593

제품	7,779,082	8,650,558

재공품	1,416,777	1,398,705

원재료	8,627,817	8,599,284

부재료	1,334,862	1,070,856

미착품	2,062,184	1,882,966

합계	40,659,048	26,099,962

(2) 당분기 및 전분기 중 재고자산의 평가와 관련하여 손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

재고자산평가이익	6,952	-

재고자산평가손실	98,586	-

8. 공동기업 및 관계기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 공동기업 및 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	소재지	결산월	주요영업활동	당분기말	전기말

소유지분율	취득금액	장부금액	소유지분율	취득금액	장부금액