폴라리스오피스 분기보고서 (2021.03)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항

주식회사 폴라리스오피스(이하 "당사")는 1997년 4월 7일 설립되어 소프트웨어자문, 개발 및 공급업을 주요사업으로 영위하고 있으며 서울시 금천구 가산디지털1로에 본사와 연구소를 두고 있습니다. 당사는 2005년 10월 28일에 주식을 한국거래소 코스닥시장에 신규로 상장하였습니다.당분기말과 전기말 현재 당사의 자본금은 각각 18,731,580천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	당분기말	전기말

주식수	지분율	주식수	지분율

(주)셀바스에이아이(*1)	-	-	-	-

(주)세원(*1,2,3)	4,917,344	13.13%	4,917,344	13.13%

(주)폴라리스웍스(구, (주)아이에이네트웍스)(*1,2,3,4)	-	-	-	-

자기주식	41,705	0.11%	41,705	0.11%

기타주주	32,504,111	86.76%	32,504,111	86.76%

합 계	37,463,160	100.00%	37,463,160	100.00%

(*1) (주)셀바스에이아이는 전기 중 보유하고 있던 당사의 보통주식의 일부인 1,872,712주(5.00%)를 2020년 2월 3일에 안영재 외 1인에게 양도하였으며, 당사의 보통주식 전량 4,827,344주(12.88%)를 2020년 3월 9일, 2020년 3월 13일 두 차례에 걸쳐 (주)폴라리스웍스(구. (주)아이에이네트웍스) 및 특수관계인 (주)세원에게 양도하였습니다.(*2) 2020년 10월 8일 (주)세원이 당사의 주식을 장내매수(보통주 90,000주, 지분율 0.24%)함에 따라 최대주주가 (주)폴라리스웍스(구. (주)아이에이네트웍스) 외 1인에서, (주)세원 외 1인으로 변경되었습니다. 최대주주의 특수관계인의 장내매수에 따라 최대주주가 변동된 사항으로, 실질적인 경영권 변동은 없습니다.(*3) 2020년 12월 7일 (주)세원이 (주)폴라리스웍스(구. (주)아이에이네트웍스)가 보유하고 있던 당사의 보통주식 2,454,053주(6.55%)를 취득함에 따라 당사의 최대주주가 (주)세원 외 1인에서 (주)세원으로 변경되었습니다.(*4) 당분기 중 (주)아이에이네트웍스가 (주)폴라리스웍스로 사명을 변경하였습니다.2. 재무제표의 작성기준

분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호(별도재무제표)에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.3. 중요한 회계정책(1) 회계정책의 변경과 공시분기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 2021년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다. (2) 전기 재무제표의 계정과목 재분류전기 재무제표는 당분기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 재무제표의 일부 계정과목을 당분기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류하고 있습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순자산가액이나 당기순이익 등에 영향을 미치지 아니합니다.4. 영업부문

(1) 당사는 솔루션의 종류별로 사업부문을 구분하여 오피스솔루션, 게임, IT ·협업 서비스, 기타 부문으로 운영하고 있습니다. 최고영업의사결정자에게 보고되는 재무정보는 공시된 재무제표와 일치합니다.(2) 당분기와 전분기의 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

총부문수익	외부고객으로부터의 수익	영업이익(손실)	총부문수익	외부고객으로부터의 수익	영업이익(손실)

오피스솔루션 부문	2,751,611	2,751,611	131,982	2,897,313	2,897,313	(158,649)

게임 부문	314,702	314,702	273,796	981,919	981,919	44,973

IT ·협업 서비스 부문	1,410,745	1,410,745	(22,683)	773,107	773,107	(132,745)

기타 부문	97,730	97,730	(73,154)	274,309	274,309	17,182

합 계	4,574,788	4,574,788	309,942	4,926,648	4,926,648	(229,239)

(3) 당사는 사업부문별 자산과 부채에 대한 정보를 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공하고 있지 않으며, 해당 자산과 부채에 대한 구분 및 식별이 용이하지 않으므로 이 에 대한 별도의 주석 작성은 생략합니다. (4) 당분기 및 전분기 중 당사 영업수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.(5) 당분기 및 전분기 중 당사의 지역별 매출 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

해외영업수익	미국	563,850	801,758

일본	63,354	219,140

독일	53,970	231,560

기타 해외매출	1,099,589	1,426,452

해외영업수익 소계	1,780,763	2,678,910

국내영업수익	2,794,025	2,247,738

영업수익 합계	4,574,788	4,926,648

5. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금시재액	5,635	-

금융기관예금	12,543,358	13,723,394

합 계	12,548,993	13,723,394

6. 매출채권(1) 매출채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	손실충당금	순장부금액	총장부금액	손실충당금	순장부금액

매출채권	3,189,309	(843,744)	2,345,565	3,151,722	(877,103)	2,274,619

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령별 채권액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	2,282,412	2,268,585

연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권 :

6개월 이하(*)	106,406	40,206

6개월 ~ 1년	1,969	1,377

1년 초과	-	-

소 계	108,375	41,583

개별적으로 손상된 채권	798,523	841,554

합 계	3,189,310	3,151,722

(*) 당사의 매출채권은 통상적으로 30일 이내에 회수되지만, 어음 등으로 결제되는 경우 회수기간이 길어져 3~6개월 정도 내에 회수되고 있습니다.

(3) 회사는 채권의 연령 분석 및 과거의 대손경험률을 토대로 추산한 대손예상액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 매출채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기 초	877,103	1,115,286

제 각	(42,992)	-

대손상각비(환입)	9,633	(3,007)

기 말	843,744	1,112,279

7. 기타수취채권(1) 당분기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	현재가치할인차금	손실충당금	순장부금액	총장부금액	현재가치할인차금	손실충당금	순장부금액

유동자산:

미수금	1,690,341	-	(1,056,251)	634,090	1,536,351	-	(1,122,035)	414,316

단기대여금	6,294,934	-	(4,617,564)	1,677,370	7,191,394	-	(5,567,564)	1,623,830

미수수익	677,389	-	(651,377)	26,012	655,063	-	(651,377)	3,686

계약자산(*2)	426,438	-	-	426,438	225,233	-	-	225,233

보증금(*1)	3,000,000	(131,267)	-	2,868,733	3,000,000	(156,295)	-	2,843,705

소 계	12,089,102	(131,267)	(6,325,192)	5,632,643	12,608,041	(156,295)	(7,340,976)	5,110,770

비유동자산:

장기미수금	680,000	-	(680,000)	-	680,000	-	(680,000)	-

장기대여금	27,429	-	-	27,429	106,969	-	-	106,969

보증금	12,324	(1,327)	-	10,997	840	-	-	840

소 계	719,753	(1,327)	(680,000)	38,426	787,809	-	(680,000)	107,809

합 계	12,808,855	(132,594)	(7,005,192)	5,671,069	13,395,850	(156,295)	(8,020,976)	5,218,579

(*1) 당사는 기준서 1116호에 따라 보증금의 총장부가액은 현재가치할인차금을 반영한 순액으로 표시하였습니다.(*2) 계약자산의 유의적인 변동은 당분기 중 발생하지 않았습니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 개별적으로 손상되지 아니한 기타수취채권은 없습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 기타수취채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기 초	8,020,976	8,714,930

제 각	(1,015,784)	-

기타의대손상각비	-	-

기타의대손충당금환입	-	(16,803)

기 말	7,005,192	8,698,127

8. 파생상품자산(1) 당분기말과 전기말 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

상품구분	당분기말	전기말

제3회 전환사채_매도청구권(Call Option)(*)	4,920,552	3,934,193

합 계	4,920,552	3,934,193

(*) 당사는 발행 전환사채 매도청구권(Call Option)의 외부평가기관 공정가치평가액에 대해 별도의 파생상품자산으로 회계처리하였습니다. 구분 계상한 파생상품자산은 후속기간 동안 공정가치로 평가하며 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 당분기 및 전분기 중 파생상품자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	3,934,193	-

취득	-	-

평가	986,359	-

기말금액	4,920,552	-

9. 기타자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총장부금액	손실충당금	순장부금액	총장부금액	손실충당금	순장부금액

유동자산:

선급금	336,936	(2,147)	334,789	411,463	(2,147)	409,316

선급비용	100,695	-	100,695	138,109	-	138,109

계약체결증분원가(*1)	104,941	-	104,941	98,681	-	98,681

리스채권(유동)(*2)	41,125	-	41,125	11,205	-	11,205

소 계	583,697	(2,147)	581,550	659,458	(2,147)	657,311

비유동자산:

퇴직보험예치금자산	71,667	-	71,667	525,596	-	525,596

소 계	71,667	-	71,667	525,596	-	525,596

합 계	655,364	(2,147)	653,217	1,185,054	(2,147)	1,182,907

(*1) 당사는 기준서 제1115호에 따라 마켓수수료 등의 이연금액을 계약체결증분원가로 인식하고, 예상 계약기간에 걸쳐 상각하고 있습니다.(*2) 당사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 운용리스로 분류하였던 전대리스 제공자 회계처리를 금융리스로 분류하였으며, 상위에서 생기는 사용권자산의 공정가치를 리스채권으로 인식하였습니다.(2) 계약체결증분원가의 당분기 및 전분기 상각액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기 초	98,681	129,723

상 각	(54,110)	(83,043)

인 식	60,370	84,087

기 말	104,941	130,767

(3) 당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 개별적으로 손상되지 아니한 기타자산은 없습니다.(4) 당분기 및 전분기 중 기타자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기 초	2,147	73,327

기타의대손상각비	-	-

기타의대손충당금환입	-	-

기 말	2,147	73,327

10. 당기손익공정가치측정금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종목명	당분기말	전기말

시장성 있는 지분증권	(주)셀바스헬스케어(*1)	7,942,191	7,910,612

(주)엠투엔(구, ㈜디케이디앤아이)(*2)	-	-

주계약이 금융자산인 복합계약	(주)폴라리스웍스제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*3)	-	-

합계	7,942,191	7,910,612

(*1) 전기중 당사의 최대주주변경으로 기존 이사회 등기임원이 사임함에 따라 유의적 영향력이 해소되어 관계기업투자주식에서 당기손익공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다.(*2) 당사는 전기중 ㈜엠투엔(구, ㈜디케이디앤아이)의 지분 전량을 매각하였으며, 처분손익은 당기손익공정가치측정금융자산처분이익의 과목으로 하여 금융손익으로 계상하였습니다.(*3) 당분기 중 (주)아이에이네트웍스가 (주)폴라리스웍스로 사명을 변경하였습니다. 당사는 전기중 ㈜폴라리스웍스의 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 취득하였고, 전기중 전액 매도하였습니다. (2) 당분기 및 전분기 중 당기손익공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	7,910,612	-

취득	-	2,800,000

계정대체(*)	-	6,430,781

평가손익	31,579	1,217,951

처분	-	-

기말금액	7,942,191	10,448,732

(*) 전분기중 당사의 최대주주변경으로 기존 이사회 등기임원이 사임함에 따라 유의적 영향력이 해소되어 ㈜셀바스헬스케어의 지분을 관계기업투자주식에서 당기손익공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다.

11. 기타포괄손익공정가치측정금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종목명	당분기말	전기말

시장성 있는 지분증권	(주)셀바스에이아이	3,671,994	3,076,535

시장성 없는 지분증권	소프트웨어공제조합	21,565	21,113

합 계	3,693,559	3,097,648

(2) 당분기 및 전분기 중 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	3,097,648	4,696,703

처분	-	(1,400,000)

평가(자본으로 분류된 세전 포괄이익)	595,911	552,433

기말금액	3,693,559	3,849,136

12. 종속기업투자 및 관계기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	소재지	결산월	주요영업활동	당분기말	전기말

소유지분율	취득금액	장부금액	소유지분율	취득금액	장부금액