폴라리스오피스 분기보고서 (2022.03)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항주식회사 폴라리스오피스(구, 주식회사 인프라웨어)(이하 "당사"라 함)는 1997년 4월 7일 설립되어 소프트웨어자문, 개발 및 공급업을 주요사업으로 영위하고 있으며 서울시 금천구 가산디지털1로에 본사와 연구소를 두고 있습니다. 당사는 2005년 10월 28일에 주식을 한국거래소 코스닥시장에 신규로 상장하였습니다. 한편, 당사는 2021년 3월 24일자 정기주주총회 결의에 따라 당사의 상호를 주식회사인프라웨어에서에서 주식회사 폴라리스오피스로 변경하였습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 자본금은 각각 20,697,814천원 및 20,335,352 천원 이며, 최대주주의 주식소유 현황은 다음과 같 습니다.

(단위: 주)

주주명	당분기말	전기말

주식수	지분율	주식수	지분율

(주)폴라리스세원(*1)	3,917,344	9.46%	3,917,344	9.64%

(주)폴라리스우노(*2)	1,000,000	2.42%	1,000,000	2.46%

자기주식	41,705	0.10%	41,705	0.10%

기타주주(*3)	36,436,580	88.02%	35,711,655	87.80%

합계	41,395,629	100.00%	40,670,704	100.00%

(*1) 지분 인수 및 장내 매수를 통하여 2020년 12월 7일 당사의 최대주주가 되었습니다. 당분기 중 (주)세원에서 (주)폴라리스세원으로 사명이 변경되었습니다. (*2) 당사의 최대주주인 (주)폴라리스세원의 자회사이며 2021년 11월 2일 장외 거래를 통하여 (주)폴라리스세원으로부터 1,000,000주를 매수하였습니다. (*3) 당분기 중 제3회 전환사채의 전환청구권 행사로 인하여 724,925주의 보통주가 발행되었습니다. 2. 재무제표 작성기준분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 3. 중요한 회계정책재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.(1) 회계정책의 변경과 공시1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사가 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(나 ) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(다 ) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(라 ) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(마 ) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업 ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ㆍ기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정 2) 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(나 ) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(마) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 전기 연결재무제표의 계정과목 재분류전기 연결재무제표는 당분기 연결재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 연결재무제표의 일부 계정과목을 당분기 연결재무제표의 계정과목에 따라 재분류하고 있습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순자산가액이나 당기순이익 등에 영향을 미치지 아니합니다. (2) 전기 재무제표의 계정과목 재분류전기 재무제표는 당분기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 재무제표의 일부 계정과목을 당분기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류하고 있습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순자산가액이나 당기순이익 등에 영향을 미치지 아니합니다.4. 영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따라 영업부문과 관련한 공시사항을 연결재무제표에 기재하였습니다.

5. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금시재액	-	-

금융기관예금	13,460,658	8,253,684

합계	13,460,658	8,253,684

6. 매출채권 (1) 매출채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

총장부금액	손실충당금	순장부금액	총장부금액	손실충당금	순장부금액

매출채권	3,533,435	(686,546)	2,846,889	3,758,105	(535,096)	3,223,009

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령별 채권액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	2,597,562	3,077,438

연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권 :

6개월 이하(*)	318,810	234,377

6개월 ~ 1년	3,027	2,595

1년 초과	-	-

소계	321,837	236,972

개별적으로 손상된 채권	614,036	443,695

합계	3,533,435	3,758,105

(*) 당사의 매출채권은 통상적으로 30일 이내에 회수되지만, 어음 등으로 결제되는 경우 회수기간이 길어져 3~6개월 정도 내에 회수되고 있습니다.(3) 당사는 채권의 연령 분석 및 과거의 대손경험률을 토대로 추산한 대손예상액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.(4) 당분기 및 전분기 중 매출채권 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	535,096	877,103

제각	-	(42,992)

대손상각비(환입)(*)	151,450	9,633

기말	686,546	843,744

(*) 포괄손익계산서상의 대손상각비와의 차이는 마켓수수료 등에 대한 선급금에 대한 손실충당금 추가 설정액 입니다.(주석10 참조)7. 기타수취채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

총장부금액	현재가치할인차금	손실충당금	순장부금액	총장부금액	현재가치할인차금	손실충당금	순장부금액

유동자산:

미수금	415,898	-	(232,943)	182,955	266,372	-	(232,943)	33,429

단기대여금	3,022,130	-	(2,707,938)	314,192	3,225,419	-	(2,907,938)	317,481

미수수익	-	-	-	0	2,188	-	-	2,188

계약자산(*2)	478,287	-	-	478,287	429,570	-	-	429,570

보증금(*1)	3,000,000	(77,821)	-	2,922,179	3,000,000	(102,849)	-	2,897,151

소계	6,916,315	(77,821)	(2,940,881)	3,897,613	6,923,549	(102,849)	(3,140,881)	3,679,819

비유동자산:

장기미수금	680,000	-	(680,000)	-	680,000	-	(680,000)	-

장기대여금	82,210	-	-	82,210	86,050	-	-	86,050

보증금	12,324	(967)	-	11,357	12,324	(1,057)	-	11,267

소계	774,534	(967)	(680,000)	93,567	778,374	(1,057)	(680,000)	97,317

합계	7,690,849	(78,788)	(3,620,881)	3,991,180	7,701,923	(103,906)	(3,820,881)	3,777,136

(*1) 당사는 기준서 1116호에 따라 보증금의 총장부가액은 현재가치할인차금을 반영한 순액으로 표시하였습니다.(*2) 계약자산의 유의적인 변동은 당분기 중 발생하지 않았습니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 개별적으로 손상되지 아니한 기타수취채권은 없습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 기타수취채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	3,820,881	8,020,976

제각	(100,000)	(1,015,784)

기타의대손상각비	-	-

기타의대손충당금환입	(100,000)	-

기말	3,620,881	7,005,192

8. 파생상품자산(1) 당분기말과 전기말 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

상품구분	당분기말	전기말

제3회 전환사채_매도청구권(Call Option)	-	-

합계	-	-

(2) 당분기 및 전분기 중 파생상품자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	-	3,934,193

평가	-	986,359

기말금액	-	4,920,552

9. 매각예정비유동자산(1) 당분기말과 전기말 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

상품구분	당분기말	전기말

매각예정비유동자산(*)	10,422,522	-

합계	10,422,522	-

(*) 당사는 (주)폴라리스웍스[現 (주)아이윈플러스]지분 전량에 대한 주식양수도계약이 2022년 2월 28일 체결됨에 따라 관련 자산을 매각예정자산으로 분류하였습니다. 해당 자산의 계약완료(잔금지급)일은 2022년 4월 11일 입니다.10. 기타자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

총장부금액	손실충당금	순장부금액	총장부금액	손실충당금	순장부금액

유동자산:

선급금	680,011	(243,596)	436,415	385,501	(243,596)	141,905

선급비용	178,221	-	178,221	93,628	-	93,628

계약체결증분원가(*1)	163,364	-	163,364	142,357	-	142,357

소계	1,021,596	(243,596)	778,000	621,486	(243,596)	377,890

비유동자산:

퇴직보험예치금자산	81,911	-	81,911	224,896	-	224,896

소계	81,911	-	81,911	224,896	-	224,896

합계	1,103,507	(243,596)	859,911	846,382	(243,596)	602,786

(*1) 당사는 기준서 제1115호에 따라 마켓수수료 등의 이연금액을 계약체결증분원가로 인식하고, 예상 계약기간에 걸쳐 상각하고 있습니다.(2) 계약체결증분원가의 당분기 및 전분기 상각액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	142,357	98,681

상각	(76,685)	(54,110)

인식	97,692	60,370

기말	163,364	104,941

(3) 당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 개별적으로 손상되지 아니한 기타자산은 없습니다.(4) 당분기 및 전분기 중 기타수취채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	243,596	2,147

제각	-	-

대손상각비(환입)	-	-

기말	243,596	2,147

11. 당기손익공정가치측정금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종목명	당분기말	전기말

시장성 있는 지분증권	(주)셀바스헬스케어	10,800,117	9,473,787

합계	10,800,117	9,473,787

(2) 당분기 및 전분기 중 당기손익공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	9,473,787	7,910,612

평가손익	1,326,330	31,579

기말금액	10,800,117	7,942,191

12. 기타포괄손익공정가치측정금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종목명	당분기말	전기말

시장성 있는 지분증권	(주)셀바스에이아이(*)	-	-

시장성 없는 지분증권	소프트웨어공제조합	21,565	21,565

합계	21,565	21,565

(*) 전기중 장내 거래를 통하여 보유 전량을 매각하였습니다.(2) 당분기 및 전분기 중 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	21,565	3,097,648

처분	-	-

평가(자본으로 분류된 세전 포괄이익)	594	595,911

기말금액	22,159	3,693,559

13. 종속기업투자 및 관계기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	소재지	결산월	주요영업활동	당분기말	전기말

소유지분율	취득금액	장부금액	소유지분율	취득금액	장부금액