폴라리스오피스 사업보고서 (2020.12)
7. 정관에 관한 사항

본 사업보고서에 첨부된 정관의 최근 개정일은 2020년 3월 27일이며, 보고서 제출일 이후 개최예정인 제24기 정기주주총회 안건에는 하기의 정관 변경 안건이 포함되어 있습니다.

변경전 내용	변경후 내용	변경의 목적

제1조 (상호) 이 회사는 " 주식회사 인프라웨어 "라 한다. 영문으로는 " INFRAWARE, Inc. "이라 표기한다.	제1조 (상호) 이 회사는 " 주식회사 폴라리스오피스 "라 한다. 영문으로는 " Polaris Office Corp. "이라 표기한다.	상호변경

제2조 (목 적)
회사는 다음의 사업을 영위함을 목적으로 한다.
1. 소프트웨어 개발 및 공급
2. 부가 통신 서비스 사업
3. 하드웨어 개발 및 공급
4. 출판업
5. 브랜드 및 상표권 등 지적재산권 관리 및 라이선스업
6. 게임 소프트웨어 개발 및 공급업
7. 블록체인 관련사업 및 연구개발업
8. 연구개발서비스업
9. 자율주행 관련 소프트웨어 및 시스템 개발업
10. 자율주행차 부품 개발 및 제조, 유통사업
11. 양자암호통신 관련 사업 및 연구개발업
12. 인공지능 관련 사업 및 연구개발업
1 3. 전기차, 수소차 및 전기 모빌리티(e-Mobility)용 부품 개발, 제조 판매업
14. 5G 고성능 안테나, 고주파 RF 케이블 및 커넥터 개발, 제조 및 판매업
15. 차량 공유, IoT 관련 제품 개발 및 제조, 유통사업
16. 반도체 칩의 개발, 생산 및 판매
17. 컨텐츠 제작, 투자, 배급업
18. 창업투자조합의 결성 및 업무의 집행
19. 해외 투자자본의 투자주선 업무
20. 기업인수합병의 알선 및 중개업
21. 신기술사업자에 대한 투자
22. 신기술사업투자조합의 설립
23. 경영컨설팅업
24. 기타 위의 각호에 부대되는 사업 제2조 (목 적) 회사는 다음의 사업을 영위함을 목적으로 한다.1. 소프트웨어 개발 및 공급 2. 부가 통신 서비스 사업 3. 하드웨어 개발 및 공급 (4. 삭제) 4. 브랜드 및 상표권 등 지적재산권 관리 및 라이선스업 5. 게임 소프트웨어 개발 및 공급업 6. 블록체인 관련사업 및 연구개발업 7. 연구개발서비스업 8. 자율주행 관련 소프트웨어 및 시스템 개발업 9. 자율주행차 부품 개발 및 제조, 유통사업 10. 양자암호통신 관련 사업 및 연구개발업 11. 인공지능 관련 사업 및 연구개발업 12. 전기차, 수소차 및 전기 모빌리티(e-Mobility)용 부품 개발, 제조 판매업 (14. 삭제) 13. 차량 공유, IoT 관련 제품 개발 및 제조, 유통사업 14. 반도체 칩의 개발, 생산 및 판매 15. 컨텐츠 제작, 투자, 배급업 16. 창업투자조합의 결성 및 업무의 집행 17. 해외 투자자본의 투자주선 업무 18. 기업인수합병의 알선 및 중개업 19. 신기술사업자에 대한 투자 20. 신기술사업투자조합의 설립 21. 경영컨설팅업 22. 블록체인 플랫폼 개발사업23. ico(암호화폐공개) 관련한 컨설팅 및 전문 서비스24. 부동산 임대업, 매매업 및 컨설팅업 25. 엠알오 도소매 및 무역업 26. 제품상품에 대한 렌탈업 27. 모듈러 제조, 판매, 임대업 28. 모듈러 설계, 디자인, 컨설팅업 29. 모듈러 결합, 이동 및 통합관리 소프트웨어 개발업 30. 위 각 호에 부대되는 일체의 제조, 수리, 판매, 수출입 및 동 대행업 31. 위 각 호에 부대되는 상품중개업 및 도, 소매업 32. 기타 위의 각호에 부대되는 사업 사업목적 다각화 등 제4조 (공고방법) 회사의 공고는 회사의 인터넷 홈페이지( www.infraware-global.com) 에 한다. 다만, 전산장애 또는 그 밖의 부득이한 사유로 인터넷으로 공고를 할 수 없는 때에는 서울시에서 발행되는 매일경제신문에 한다. 제4조 (공고방법) 회사의 공고는 회사의 인터넷 홈페이지( www.polarisofficecorp.com )에 한다. 다만, 전산장애 또는 그 밖의 부득이한 사유로 인터넷으로 공고를 할 수 없는 때에는 서울시에서 발행되는 매일경제신문에 한다. 홈페이지 주소 변경 제8조 (주식등의 전자등록) 회사는 [주식.사채 등의 전자등록에 관한 법률] 제2조 제1호에 따른 주식 등을 발행하는 경우에는 전자등록기관의 전자등록계좌부에 주식 등을 전자등록한다. 제8조의 (주식등의 전자등록) 회사는 [주식.사채 등의 전자등록에 관한 법률] 제2조 제1호에 따른 주식 등을 발행하는 경우에는 전자등록기관의 전자등록계좌부에 주식 등을 전자등록한다. 다만, 회사가 법령에 따른 등록의무를 부담하지 않는 주식등의 경우에는 그러하지 아니할 수 있다. 비상장 사채 등 의무등록 대상이 아닌 주식등에 대해서는 전자등록을 하지 않을 수 있도록 근거 마련 제46조 (감사의 선임)① 감사는 주주총회에서 선임한다. ② 감사의 선임을 위한 의안은 이사의 선임을 위한 의안과는 별도로 상정하여 의결하여야 한다. ③ 감사의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식총수의 4분의 1 이상의 수로 하여야 한다. 그러나 의결권 있는 발행주식총수의 100분의3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주는 그 초과하는 주식에 관하여 감사의 선임에는 의결권을 행사하지 못한다. 다만, 소유주식수의 산정에 있어 최대주주와 그 특수관계인, 최대주주 또는 그 특수관계인의 계산으로 주식을 보유하는 자, 최대주주 또는 그 특수관계인에게 의결권을 위임한 자가 소유하는 의결권 있는 주식의 수는 합산한다. 제46조 (감사의 선임 ·해임) ① 감사는 주주총회에서 선임 ·해임 한다. ② 감사의 선임 또는 해임을 위한 의안은 이사의 선임 또는 해임을 위한 의안과는 별도로 상정하여 의결하여야 한다. ③ 감사의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식총수의 4분의 1 이상의 수로 하여야 한다. 다만, [상법] 제368조의4제1항에 따라 전자적 방법으로 의결권을 행사할 수 있도록 한 경우에는 출석한 주주의 의결권의 과반수로써 감사의 선임을 결의할 수 있다. ④ 감사의 해임은 출석한 주주의 의결권의 3분의 2 이상의 수로 하되, 발행주식총수의 3분의 1 이상의 수로 하여야 한다. ⑤ 제3항·제4항의 감사의 선임 또는 해임에는 의결권 있는 발행주식총수의 100분의 3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주(최대주주인 경우에는 그의 특수관계인, 최대주주 또는 그 특수관계인의 계산으로 주식을 보유하는 자, 최대주주 또는 그 특수관계인에게 의결권을 위임한 자가 소유하는 의결권 있는 주식의 수를 합산한다)는 그 초과하는 주식에 관하여 의결권을 행사하지 못한다. 조문 정비 및 전자투표 도입 시 감사 선임의 주주총회 결의 요건 완화에 관한 내용 반영 부 칙 이 정관은 2021년 03월 24일부터 시행한다. 다만, 제46조제③항·제⑤항의 개정규정(선임에 관한 부분에 한한다)은 이 정관 시행 이후 선임하는 감사부터 적용하며, 제46조제④항·제⑤항의 개정규정(해임에 관한 부분에 한한다)은 이 정관 시행 당시 종전 규정에 따라 선임된 감사를 해임하는 경우에도 적용한다. 부칙 신설 ◆click◆ 『정관변경이력』 삽입 11011#*정관변경이력.dsl 49_정관변경이력 [정관 변경 이력] 정관변경일 해당주총명 주요변경사항 변경이유 2020년 03월 27일 제23기 정기주주총회 1. 사업목적 추가 2. 전환사채 전환가액 조정 조건 변경3. 신주인수권부사채 행사가액 조정 조건 변경4. 이사의 수 수정 1. 사업다각화를 위한 사업목적 추가2. 전환사채의 발행 조문정비3. 신주인수권부사채의 발행 조문정비4. 이사의 수 수정 2019년 03월 29일 제22기 정기주주총회 1. 사업목적 추가2. 전자증권법 시행에 따라 주식등을 발행시 전자등록 의무 조항 신설3. 주식의 종류에 대한 사항 정비(이익배당우선주식, 의결권배제주식, 전환주식, 상환주식 등에 대한 사항 추가)4. 명의개서대리인 업무 수정5. 주주 등의 주소, 성명 및 인감 또는 서명 등 신고 삭제6. 전환사채의 전환으로 인해 발행하는 주식 종류 수정7. 사채발행에 관한 준용규정 수정8. 외부감사인 선임 및 통지(공고)관련 사항 변경9. 재무제표에 대한 이사회 승인 근거 조문 수정 1. 사업목적 추가2. 전자증권법 근거 모든 발행 주식 등에 대하여 전자등록이 의무화됨에 따른 조문정비3. 발행할 주식의 종류 확대에 따른 조문정비4. 주식 등의 전자등록에 따른 주식사무처리 변경내용 반영5. 주식 등의 전자등록에 따라 명의개서대리인에게 별도 신고할 필요가 없음으로 인한 조문 삭제6. 전환 가능한 주식종류 확대7. 주식 등의 전자등록에 따른 관련 조문 정비8. 외부감사인 선정 등에 대한 개정내용 반영9. 근거조항 조문정비 2018년 07월 02일 제22기 임시주주총회 1. 사업목적 추가2. 공고시 인터넷홈페이지 주소 변경3. 회사 발행 주식의 종류 수정4. 일반공모증자 관련 신주배정 근거규정 수정5. 주식매수선택권 부여 관련 근거규정 수정6. 주식매수선택권 부여 대상 관련 조문 수정7. 주식매수 선택권 행사시 발행하는 주식 종류 수정 1. 사업영역 확대에 따른 사업목적 추가2. 홈페이지 주소 변경3. 상법 개정으로 무기명 주식을 폐지함에 따른 조문정비4. 관련 법령 정비5. 관련 법령 정비6. 주식매수선택권 부여대상자 중 제외 대상자를 명확화7. 상법 개정으로 무기명 주식을 폐지함에 따른 조문정비 2016년 03월 25일 제19기 정기주주총회 1. 주식매수선택권 부여 조건 변경2. 이사의 수 수정 1. 주식매수선택권 부여 조건 변경2. 이사의 수 수정 II. 사업의 내용 ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl 당사의 사업 내용을 요약하면 다음과 같습니다. 사업부문 세부 내용 OfficeSoftware 폴라리스 오피스(Polaris Office) -다양한 포맷의 문서를 열람, 편집, 저장할 수 있는 오피스 소프트웨어 -2020년 기말 현재 243개국 , 10,800만명 의 가입자를 확보한상태로 매일 3~5만명 이상 신규 가입( 해외 사용자 비율 81% ) -기업용 폴라리스 오피스는 70여개 글로벌 기업들과 협업 MobileSecurity 모바일 백신 솔루션(V-Guard) -정확한 바이러스 탐지 솔루션으로 은행, 증권사 등 금융사에서 사용되며 그 안전성을 검증 받은 모바일 백신-모바일 앱 개발시 탑재되어 공급되는 임베디드 소프트웨어 보안 플랫폼 -단말기나 이동통신사 앱스토어의 보안 검증을 위한 플랫폼 개발 및 유지 보수 CollaborationSolution Atlassian 솔루션 -아틀라시안의 ALM(Application Lifecycle Management) 솔루션들을 활용하여 데브옵스(DevOps) 환경 구축 및 컨설팅을 통해 기업 고객들이 최적의 솔루션을 통해 비즈니스 프로세스를 간소화할 수 있도록 지원 컨설팅 -다양한 기업고객의 업무환경에 최적화된 컨설팅을 통해 최적의 솔루션 제공으로 비즈니스 프로세스 간소화 Mobile Game 모바일 게임 - 모바일 게임 개발 및 퍼블리싱 1. 업계의 현황 가. 산업의 특성 및 성장성 [오피스 소프트웨어 산업] 오피스 소프트웨어는 클라우드 오피스 서비스, PC 오피스, 모바일 오피스 등 다양한 오피스 소프트웨어 기술을 보유하고 있습니다. BYOD (Bring Your Own Device) 환경으로 변화함에 따라 시장 변화에 대응하기 위한 다양한 IT 서비스 제품군 확보와 기술개발을 통해 시장의 변화에 빠르게 대응하고 있습니다.당사가 집중 공략하고 있는 클라우드 오피스 시장에 대해 가트너 보고 자료에 의하면2022년에 전체 60%의 사용자가 클라우드 오피스를 사용할 것으로 전망하고 있으며,클라우드 기반의 고질적인 문제인 오피스 문서의 호환성은 반드시 필요한 기술 요소로 시장에서 판단하고 있는 만큼 클라우드 기반의 기술을 확보한 당사는 성장하는 클라우드 오피스 시장에서 충분한 경쟁력을 갖추고 있습니다. [모바일 보안 사업] 시장조사업체인 인포네틱스에 따르면 전 세계 모바일 보안 시장 규모는 2020년 348억 달러(약 39조원)로 추정되며 BYOD(Bring Your Own Device) 및 스마트워크문화 확산에 따라 태블릿, 스마트폰 영역은 물론 IoT나 웨어러블 디바이스 시장이 성장함에 따라 시장이 지속 확대되는 모습을 보이고 있습니다. 모바일 환경에서의 악성코드 감염을 통해 개인정보, 피싱, 파밍 공격을 통해 금융정보를 탈취하는 사례가 늘어나고 있으며, 스미싱을 통한 악성코드 감염으로 모바일 공인인증서, 소액결제, 랜섬웨어 등 피해가 늘어나고 있어 관련시장에서 보안에 대한 수요가 확대되고 있는 것으로 보고되고 있습니다. [협업 솔루션 산업] 프로젝트 진행/관리를 위한 협업 솔루션 시장은 최근 높은 성장세를 보이고 있습니다. 시장조사기관 IDC에 따르면 2018년 협업 솔루션 시장 규모는 전년 대비 12% 증가한 24억달러(약 3조원)로, 오는 2021년에는 32억달러(약 4조원)까지 성장할 것으로 예측하고 있습니다.특히, IT 전문가 비율이 높은 기업을 비롯하여 지식 노동자와 엔지니어 및 개발자 직원이 대다수를 차지하는 스타트업을 통해 협업 솔루션의 확산이 빠르게 이어질 것으로 예상되고 있습니다. [모바일 게임 산업] 모바일 게임은 휴대폰에 내장되어 있는 게임이나 이용자가 휴대폰의 무선 인터넷에 접속하여 다운로드 받아 이용하는 게임으로 정의할 수 있습니다.휴대용 기기를 기반으로 하는 모바일 게임의 특성상 시간적, 공간적 제약을 받지 않고 게임을 즐길 수 있으므로 타 게임 플랫폼과 비교해서 휴대성, 간편성 등의 장점을 가지고 있습니다. 조작 방법이 비교적 간단하여 특정 매니아 그룹 외에 일반적인 이용자들도 누구나 쉽게 즐길 수 있는 장점이 있습니다.스마트폰의 보급 확산과 더불어 모바일 인터넷 환경이 크게 향상되었습니다. 이러한 환경 하에서 글로벌 오픈마켓이라는 모바일 콘텐츠 유통시스템이 구축되었고 모바일게임에 대한 접근성이 용이해졌습니다. 스마트폰게임이 활성화 되며 모바일 게임의 수익모델이 다변화되고 있습니다. 다운로드 비용 외에 게임 내 아이템을 구매하여 추가 매출 창출을 가능케 하는 부분유료화 모델은 SNG, FPS 등 네트워크게임의 장기적인 이용을 유도하여 안정적인 수익원으로 정착되고 있습니다. 나. 경기변동에 따른 특성 오피스 소프트웨어, 모바일 게임, IT 서비스 관련 시장은 경기 변동에 의한 영향은 비교적 적은 편입니다. 다. 회사의 경쟁우위 요소 주요 제품 폴라리스 오피스(Polaris Office)의 경쟁 우위는 다음과 같습니다. [전세계 유일한 유니버셜 엔진(Polaris Office Universal Engine™)]폴라리스 오피스는 하나의 오피스 엔진으로 다양한 OS 지원이 가능한 유니버셜 엔진 기반으로 설계되어 있어 Doc, PPT, Xls, HWP, ODF, PDF 등 다양한 포맷의 문서를 하나의 프로그램에서 모두 열람하고 편집이 가능하며 업데이트를 통해 모든 OS를 최신의 기술로 동시에 고도화 할 수 있습니다. 따라서 다양한 OS 및 디바이스 지원과 함께 동시 작업을 필요로 하는 클라우드 플랫폼의 엔진으로 활용하기에 최적화 되어 있습니다. [우수한 문서 포맷 호환성]글로벌 약 10억 대의 디바이스 사용자에게 검증된 기존 사용 문서들과의 완벽한 문서 호환성으로 Doc, PPT, Xls, HWP, ODF, PDF 등 다양한 포맷에 대해 레이아웃, 개체효과 손실 없이 표현이 가능합니다. 마이크로 소프트 오피스를 제외한 타 경쟁사대비 압도적인 변환 성능을 가지고 있으며, 원본 손실 없는 높은 호환성을 보유하고 있습니다. 2. 회사의 현황 가. 영업개황 주요 제품인 폴라리스 오피스(Polaris Office)는 비대면 업무 환경의 확대 등을 맞이하여 사업적 성장을 이루고 있 습니다. 특히, 클라우드오피스와 글로벌 기업용 오피스매출이 최근 지속적으로 성장하고 있습니다. '폴라리스 오피스 클라우드 서비스'는 사용자 수는 물론, 유료 및 광고 수익의 증가를 바탕으로 꾸준한 매출 성장을 보이고 있습니다. 폴라리스 오피스 클라우드 서비스는 2 020년 말 현재 243개국, 10,800만명의 가입자를 확보한 상태로 매일 3~5만명 이상이 새롭게 가입 하는 등 사용자가 지속적으로 증가하고 있습니다. 또한, 강력 한 문서보안 기능을 지닌 '기업용 폴라리스 오피스'는 70여개 글로벌 기업들과의 협업으로 매출을 확대해 나가고 있습니다. 문서보안 강화 뿐만 아니라 가벼운 엔진을 기반으로 기존 업무시스템과의 연동이 손쉬워 글로벌 기업들의 호평을 받고 있습니다. 또한, 모바일 보안 솔루션, 협업 솔루션 등 IT협업 서비스를 제공하고 있습니다. 모바일 보안 솔루션인 V-Guard를 기반으로 고객사들의 요구사항 수렴, 경쟁 우위를 위해 난독화 솔루션, 앱 위/변조 솔루션, 키보드 보안 솔루션 등을 파트너 계약을 통해 확보하여 모바일 보안 라인업을 확대하고 있습니다. 협업 솔루션 부문에서는 스타트업부터 엔터프라이즈까지 다양한 규모의 기업이 전사프로세스를 개선할 수 있도록 Atlassian(아틀라시안) 솔루션 제품을 제공합니다. 이를 통해 최상의 소프트웨어를 개발할 수 있도록 프로젝트를 계획, 트래킹 할 수 있습니다. 또한 다양한 산업 군에서의 성공적 컨설팅 경험을 지닌 전문가들의 맞춤형 컨설팅 제공합니다. 고객이 원하는 애자일 방법론을 효율적이고 자유롭게 구현할 수 있으며, 소프트웨어의 전 라이프 사이클을 효율적이고 체계적으로 관리할 수 있습니다. 사용자 교육부터 관리자 교육까지, 다양한 예제와 실습을 통한 실무 위주의 교육을 제공하여 컨설팅 서비스를 최적화하여 사용할 수 있도록 지원합니다.모바일 보안 솔루션 V-Guard는 국내 금융권에 공급되고 있으며, 국내 IT, 서비스 기업들을 대상으 로 아틀라시안 컨설팅 사업을 진행 중입니다. 종속회사 아이앤브이게임즈는 모바일 게임 기업으로 자체 개발한 모바일 게임 아이들프린세스를 국내 및 대만에 출시하였으며, 2021년 중 일본 런칭을 목표로 하고 있습니다. 나. 시장 점유율 클라우드 기반의 폴라리스 오피스(Polaris Office) 서비스는 출시 이후 빠르게 성장하여 2 02 0년 말 현재 글로벌 243여개국 10,800만명의 가입자를 확보 했습니다 . 특히 10,800만명의 가입자 중 해외 사용자의 비율이 81%로 압 도적으로 높으며, IT 선진국에서의 사용 비율이 높아 글로벌 서비스로 서의 가능성을 인정받고 있습니다. 기업용 폴라리스 오피스'는 70여개 글로벌 기업들과 의 협업으로 매출을 확대해 나가고 있습니다. 문서보안 강화 뿐만아니라 가벼운엔진을 기반으로 기존 업무 시스템과의 연동이 손쉬워 글로벌 기업들의 호평을 받고 있습니다. 모바일 보안 솔루션은 국내 금융권 시장에서 높은 점유율을 유지하고 있습니다. 다. 신규사업 등의 내용 및 전망 코로나 19 바이러스 감염 사태 이후 원격 및 재택 근무의 증가에 따른 협업 서비스에 대한 고객들의 니즈가 증가하고 더불어 폴라리스오피스 사용자가 확대되고 상황을 맞이하여, 당사는 정부 주도 사업을 비롯한 B2B 사업 확대를 위한 전략을 수립하고 있으며, 아울러 국내 유수 기업에 대한 아틀라시안 협업 서비스 컨설팅 경 험, 협업 기능 강화를 위한 개발활동 보완 및 다양한 협업 제품과의 기능 연계 서비스 등을 통하여, 폴라리스오피스를 B2B 협업 서비스로의 연계 및 확장을 추진중에 있습니다. 3. 주요제품, 서비스 등에 관한 사항 가. 주요제품, 서비스 당사의 사업부문은 오피스 소프트웨어 및 IT ·협업 서비스, 모바일 게임으로 구분되며, 주요 제품 및 서비스는 다음과 같습니다. 사업부문 주요제품 및서비스 Office Software·Office Service - Polaris Office- Polaris Office PC- Polaris Office Enterprise- Polaris Office 응용제품 (Docs, Web Editor 등) IT ·협업 Service - V-Guard- Atlassian Solution Consulting Mobile Game - Mobile Game Development- Mobile Game Publishing 나. 주요 제품 등의 가격변동추이 이동통신 단말용 솔루션, 개발용역은 업체별로 특성에 따라 계약이 진행되는 관계로 가격 변동을 표시할 수 없습니다. 주요 가격변동원인은 기술 및 시장특성 등입니다. 4. 주요 원재료에 관한 사항 당사는 소프트웨어 개발 및 용역서비스를 제공하므로 원재료가 없습니다. 5. 생산 및 설비에 관한 사항 당사는 소프트웨어 개발 및 용역서비스를 제공하므로 사무실과 개발용 단말기 외에 특별한 생산 및 설비가 없습니다. 6. 매출에 관한 사항 가. 매출실적 (단위 : 천원) 구 분 2020년도(제24기) 2019년도(제23기) 2018년도(제22기) 오피스소프트웨어 수 출 4,938,553 6,811,440 7,313,909 내 수 4,079,758 3,978,370 3,476,334 합 계 9,018,311 10,789,810 10,790,243 IT ·협업 서비스 수 출 - - - 내 수 3,465,210 2,811,940 - 합 계 3,465,210 2,811,940 - 모바일 게임 수 출 3,256,040 4,620,791 9,078,299 내 수 2,560,614 1,361,077 2,327,576 합 계 5,816,654 5,981,868 11,405,875 기타 수 출 183,339 51,740 - 내 수 1,011,244 1,413,448 347,703 합 계 1,194,583 1,465,188 347,703 합계 수 출 8,377,932 11,483,971 16,392,208 내 수 11,116,826 9,564,835 6,151,613 합 계 19,494,758 21,048,806 22,543,821 ※ 매출실적 정보는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성된 연결 재무제표를기준으로 작성되었습니다. ※ 2020년 1월 1일 유웰니스 사업부를 매각하였으며, 주요 사업부문을 재분류하여 IT·협업 서비스를 추가하였습니다. 이에 전기 기타부문으로 기재된 IT ·협업 서비스 매출을 IT ·협업 서비스부문으로 조정하였습니다. 나. 판매경로 및 판매방법 등 1) 판매조직 및 경로 영업조직.jpg 영업조직 2) 판매방법 및 조건 대부분은 직접 판매 형태로 당사에서 고객(최종 사용자)에게 직접 제품과 서비스를 공급하고 있습니다. 또한 플랫폼별, 이동통신사별 애플리케이션 마켓인 애플 앱스토어, 구글 플레이스토어를 비롯하여 당사 폴라리스 오피스 온라인 공식 스토어(www.polarisoffice.com)등을 통해 판매가 이루어지고 있습니다. 모바일 보안 솔루션은 국내 영업조직을 통해 발주처로부터 직접 수주를 통해 제품 및 용역을 제공하고 있습니다. 모바일 게임은 플랫폼별, 이동통신사별 애플리케이션 마켓인 애플 앱스토어, 구글 플레이스토어 및 원스토어를 통해 판매가 이루어지고 있습니다. 종속회사 아이앤브이게임즈를 통해 운영중인 모바일 게임 사업은 국내외 퍼블리셔를 통해 진행되고 있습니다. 3) 판매전략- 1억명 가입자를 통한 브랜드 인지도 활용- 삼성, LG 등 글로벌 휴대폰 제조 업체와의 협력을 통한 브랜딩 강화 - 해외 시장 현지 영업을 위한 해외 사무소 설립 (일본법인)- 신문, 잡지, 전문지 등 매스미디어를 통한 회사 및 제품 인지도 확산- 신제품 발표회 개최를 통한 고객회사 대상 제품 신기능 홍보 및 영업선 확보- 온사이트 세미나를 통한 고객사 교육 및 컨설팅 활동- 국제 컨퍼런스 및 세미나, 전시회 활동을 통한 신규 영업선 확보 및 차별화 전략- 글로벌 파트너들을 통한 영업 확대- 사업자 대상 신규 시장 공략- 애플리케이션 스토어 (구글플레이 스토어, 애플 앱스토어 등)- 폴라리스 오피스 온라인 스토어 (www.polarisoffice.com)- IT 온라인 쇼핑몰 7. 수주 현황 당사는 소프트웨어 기업으로 공급계약이 수주 형태가 아니므로 기재를 생략합니다. 8. 시장위험과 위험관리 별도재무제표상 자산총액이 1천억원 미만이므로 기재를 생략합니다. 9. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래 현황 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유중인 파생상품자산 및 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 상품구분 당기말 전기말 파생상품자산 제3회 전환사채_매도청구권(Call Option)(*) 3,934,193 - 파생상품자산 합계 3,934,193 - (*) 당기 전환사채 매도청구권에서 발생한 파생상품평가이익은 924,798천원 입니다. 10. 경영상의 주요계약 등 해당사항이 없습니다. 11. 연구개발활동 가. 연구개발활동의 개요 1) 연구개발 담당조직 연구개발조직.jpg 연구개발조직 2) 연구개발비용 (단위 : 천원) 과 목 2020년도(제24기) 2019년도(제23기) 2018년도(제22기) 원 재 료 비 - - - 인 건 비 1,570,433 1,870,461 802,030 감 가 상 각 비 124,854 81,517 18,885 위 탁 용 역 비 - - - 기 타 233,697 220,757 226,629 연구개발비용 계 1,928,984 2,172,735 1,047,544 (정부보조금) 536,308 689,194 663,211 회계처리 판매비와 관리비 1,928,984 2,172,737 1,047,544 개발비(무형자산) - - - 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 9.89% 10.32% 4.65% 나. 연구개발 실적 번호 개발기술명 적용제품 성과 기간 1 Multi-Platform용 오피스 엔진 개발 오피스 솔루션 신제품 개발 2012.01 ~ 2017.10 2 Polaris Office 5.0 Android개발 오피스 솔루션 신제품 개발 2012.01 ~ 2012.12 3 S-Note개발 오피스 솔루션 신제품 개발 2013.03 ~ 2013.12 4 Polaris Office 4.0 iOS개발 오피스 솔루션 신제품 개발 2012.01 ~ 2013.12 5 다중 기기간 파일 동기화 기술 개발 오피스 서비스 신제품 개발 2012.06 ~ 2017.10 6 Polaris Office 4.0 Android개발 오피스 솔루션 기술지원 2013.01 ~ 2013.12 7 Polaris Office 5.0 iOS개발 오피스 솔루션 신제품 개발 2013.01 ~ 2013.12 8 Polaris Office Enterprise개발 오피스 솔루션 신제품 개발 2013.01 ~ 2017.10 9 HTML5개방형Web Platform개발 스마트 플랫폼 신제품 개발 2010.10 ~ 2013.03 10 STB오픈Platform개발 스마트 플랫폼 성능개선 2011.06 ~ 2013.06 11 HTML5 Runtime 스마트 플랫폼 신제품 개발 2012.04 ~ 2013.12 12 Polaris Office 6.0 Android개발 오피스 솔루션 신제품 개발 2013.05 ~ 2014.06 13 Mobile WAP Browser개발 스마트 플랫폼 신제품 개발 2012.01 ~ 2012.12 14 방송용Web Platform개발 스마트 플랫폼 신제품 개발 2011.07 ~ 2012.06 15 Polaris Office 4.0 Tizen Preload개발 오피스 솔루션 신제품 개발 2012.09 ~ 2014.11 16 Mobile Ad Reward System 광고 플랫폼 신제품 개발 2012.06 ~ 2014.03 17 방송용Browser개발 스마트 플랫폼 신제품 개발 2012.01 ~ 2012.12 18 스마트 스크린간 협업 서비스(KCA) 스마트 플랫폼 신제품 개발 2011.03 ~ 2012.02 19 Email Message Core Engine개발 오피스 솔루션 기술지원 2012.01 ~ 2017.10 20 SEED형 오픈플랫폼 기타 성능개선 2011.12 ~ 2014.11 21 Mobile Print App개발 오피스 솔루션 성능개선 2013.01 ~ 2017.10 22 Windows OS용Office개발 오피스 서비스 신제품 개발 2013.03 ~ 2014.03 23 Polaris Office 3.0 Android개발 오피스 솔루션 기술지원 2012.01 ~ 2012.12 24 K-WAC규격검증 시스템 기타 신제품 개발 2012.01 ~ 2012.05 25 SPRINT향Messaging개발 오피스 솔루션 성능개선 2012.03 ~ 2013.12 26 Email Composer Engine고도화 개발 오피스 솔루션 성능개선 2012.02 ~ 2013.12 27 사이버러닝 솔루션 개발 스마트 플랫폼 신제품 개발 2012.01 ~ 2013.03 28 WAC지원 웹플랫폼 개발 기타 신제품 개발 2012.01 ~ 2012.12 29 Messaging Client개발 오피스 솔루션 신제품 개발 2012.06 ~ 2014.02 30 Polaris Office 6.0 Engine개발 오피스 솔루션 신제품 개발 2013.01 ~ 2014.02 31 Tizen홈 런처 개발 오피스 솔루션 신제품 개발 2013.06 ~ 2013.09 32 Download 솔루션 개발 기타 신제품 개발 2013.01 ~ 2014.02 33 Mobile Scanner개발 오피스 솔루션 신제품 개발 2013.04 ~ 2014.02 34 PDF Viewer용 엔진 개발 오피스 솔루션 성능개선 2012.01 ~ 2012.12 35 스마트 교육 솔루션 개발 스마트 플랫폼 신제품 개발 2014.01 ~ 2014.02 36 Polaris Office 6.x Engine개발 오피스 솔루션 신제품 개발 2014.01 ~ 2014.06 37 Polaris Office 6.x iOS버전 개발 오피스 솔루션 신제품 개발 2014.01 ~ 2014.12 38 문서 공유/공동편집 서비스 개발 오피스 서비스 신제품 개발 2014.09 ~ 2017.10 39 Polaris Office 7 iOS표준 버전 개발 오피스 솔루션 신제품 개발 2014.10 ~ 2015.03 40 Polaris Office 7 Android표준 버전 개발 오피스 솔루션 신제품 개발 2014.10 ~ 2015.02 41 Saas용PC Office개발 오피스 서비스 신제품 개발 2014.11 ~ 2017.12 42 Polaris Office 7.0 Engine개발 오피스 솔루션 신제품 개발 2014.04 ~ 2017.12 43 Web Office개발 오피스 서비스 신제품 개발 2015.02 ~ 2017.12 44 Service용Win PC agent개발 오피스 솔루션 신제품 개발 2013.05 ~ 2017.12 45 Service용Mac PC agent개발 오피스 솔루션 신제품 개발 2014.06 ~ 2017.12 46 Polaris Note Engine개발 오피스 솔루션 신제품 개발 2014.09 ~ 2017.10 47 Polaris Word 2015개발 오피스 솔루션 신제품 개발 2014.06 ~ 2016.03 48 Polaris Office 2015개발 오피스 솔루션 신제품 개발 2014.06 ~ 2016.03 49 문서 기안기 엔진 개발 오피스 솔루션 신제품 개발 2015.02 ~ 2017.10 50 Polaris Viewer 2015개발 오피스 솔루션 신제품 개발 2015.03 ~ 2016.03 51 Polaris Office 공동 편집 기능 개발 오피스 솔루션 신제품 개발 2014.07 ~2017.10 52 문서 기안기 엔진 개발 오피스 솔루션 신제품 개발 2015.02 ~ 2017.10 53 Polaris Office 8.0 Engine개발 오피스 솔루션 신제품 개발 2015.12 ~ 2018.12 54 Mac용 Polaris Office 개발 오피스 솔루션 신제품 개발 2015.10 ~ 2017.12 55 Polaris Office Android DeskTop 개발 오피스 솔루션 신제품 개발 2018.05 - 2019.06 56 Polaris 보안 Viewer for PC 개발 오피스 솔루션 신제품 개발 2018.06 - 2019.06 57 Polaris Viewer SDK for PC 개발 오피스 솔루션 신제품 개발 2018.10 - 2019.06 58 Apple용 Office Graphic Engine 고도화 오피스 솔루션 성능 개선 2019.01 - 2019.09 59 Polaris Word Control개발 오피스 솔루션 신제품 개발 2015.02 - 2020.01 60 Windows OS용 Polaris Office 8.0 고도화 오피스 솔루션 성능 개선 2016.09 - 2019.11 61 문서 기안기 엔진 고도화 오피스 솔루션 성능 개선 2017.11 - 2018.12 62 Polaris Office ODT 표준 편집기 개발 오피스 솔루션 신제품 개발 2018.10 - 2019.04 63 E-Book솔루션 개발 및 고도화 스마트 플랫폼 성능개선 2012.01 - 현재 64 ML Report Enterprise유지보수 오피스 솔루션 기능개선 2012.03 - 현재 65 Paperless Office개발 및 고도화 오피스 솔루션 신제품개발 2012.01 - 현재 66 Web Editor (HTML Editor)개발 오피스 솔루션 신제품 개발 2014.11 - 현재 67 스마트 교육 솔루션 개발 (스마트보드) 스마트 플랫폼 신제품 개발 2014.01 - 현재 68 문서 공유, 공동편집 고도화 오피스 솔루션 성능 개선 2017.10 - 현재 69 Saas용 PC Office 고도화 오피스 서비스 성능 개선 2018.01 - 현재 70 Mac용 Polaris Office 고도화 오피스 솔루션 성능 개선 2018.01 - 현재 71 Polaris Office PDF 편집기 고도화 오피스 솔루션 신제품 개발 2018.11 - 현재 72 Polaris Office Enterprise 5.0 개발 오피스 솔루션 신제품 개발 2019.01 - 현재 73 Polaris Office 8.0 Engine 고도화 오피스 솔루션 성능 개선 2019.01 - 현재 74 Web Office 개발 오피스 솔루션 신제품 개발 2019.02 - 현재 75 PDF 고도화 및 Editor 개발 오피스 솔루션 신제품개발 2019.05 - 현재 76 Windows OS용 Polaris Office 9.0 고도화 오피스 솔루션 성능 개선 2019.12 - 현재 77 협업 Add-On 제품 개발 기타 신제품 개발 2020.02 - 현재 78 타운스테일 게임 모바일 게임 유지보수 2016.01 - 현재 79 페이탈레이드 게임 모바일 게임 유지보수 2016.12 - 현재 80 아이들프린세스 게임 모바일 게임 게임 개발 2018.04 - 현재 81 V-Guard 모바일 보안 솔루션 보안 솔루션 유지보수 2013.02 - 현재 82 악성 앱 진단 서비스(PMD) 보안 솔루션 유지보수 2018.05 - 현재 12. 그 밖의 투자의사결정에 필요한 사항 가. 저작권 당사는 상기 연구개발 실적으로 개발된 솔루션에 대한 컴퓨터 프로그램 저작권을 보유하고 있습니다. 나. 특허권 출원번호 발명의명칭 등록번호 1020100002836 사전 검증 절차를 거치지 않은 자바 응용프로그램을 실행하는 방법 1009786300000 1020100114516 안드로이드가 탑재된 휴대 단말기에서의 웹브라우저 백신 구동 방법 1012345920000 1020110045055 JNI를 이용한 안드로이드 난독화 방법 1012345910000 1020110095323 동적분석 및 정적분석 방지를 통한 소프트웨어 실행파일 보호 방법, 그리고 그에 따른 소프트웨어 실행파일 보호 프로그램을 기록한 컴퓨터로 판독가능한 기록매체 1013002560000 1020110096618 스마트 단말을 이용한 안드로이드 플랫폼 기반의 애플리케이션 실행 단말 제어방법 및 이를 위한 컴퓨터로 판독가능한 기록매체 1013250260000 1020110099442 직접입력 방식의 전자문서 상의 도형입력 방법, 그리고 직접입력 방식의 전자문서 상의 도형입력 프로그램을 기록한 컴퓨터로 판독가능한 기록매체 1011586790000 1020110107334 돔 트리 기반 마우스를 이용한 웹문서 내 영역선택방법 1013554800000 1020120002188 스크롤 속도 가변제어 방법 및 이를 위한 컴퓨터로 판독가능한 기록매체 1013676220000 1020120010540 오피스문서를 통한 악성 프로그램 유포 차단 방법 및 이를 위한 컴퓨터로 판독가능한 기록매체 1012888330000 1020120022484 엑셀 함수 가이드 제공 방법 및 그 시스템 1013686270000 1020120074794 전자문서에 대한 키워드맵 제공 방법 및 이를 위한 키워드맵 제공 프로그램을 기록한 컴퓨터로 판독가능한 기록매체 1014012500000 1020120077469 문서편집 어플리케이션 상에서의 레벨단위 목록별 편집 방법, 그리고 이를 위한 레벨단위 목록별 편집 프로그램을 기록한 컴퓨터로 판독가능한 기록매체 1013913310000 1020120087403 모바일 단말에서 테이블타입 문서의 적응형 편집 방법 및 이를 위한 테이블타입 문서 적응형 편집 프로그램을 기록한 컴퓨터로 판독가능한 기록매체 1014139800000 1020120099682 NOP sled 탐지를 통한 힙스프레이 해킹공격 차단 방법, 그리고 이를 위한 힙스프레이 해킹공격 차단 프로그램을 기록한 컴퓨터로 판독가능한 기록매체 1013679920000 1020120101385 코드분석과 화면분석을 이용한 안드로이드 어플의 자동실행 방법, 및 이를 위한 안드로이드 어플 자동실행 프로그램을 기록한 컴퓨터로 판독가능한 기록매체 1013259540000 1020120107755 전자문서 레이아웃 유지를 위한 폰트처리 방법, 그리고 이를 위한 폰트처리 프로그램을 기록한 컴퓨터로 판독가능한 기록매체 1014378430000 1020120132159 표준영역을 이용한 직접입력 방식의 도형작성 방법, 그리고 이를 위한 컴퓨터로 판독가능한 기록매체 1012970560000 1020120134902 터치 스크린 디스플레이에서의 다중 객체 선택 방법 및 장치 1014368050000 1020120134903 터치 스크린 디스플레이를 통해 전자문서상에서 테이블을 생성하는 방법 및 장치 1013927390000 1020120134904 터치 스크린 디스플레이를 통해 전자문서 상에서 테이블을 편집하는 방법 및 장치 1014365170000 1020120134909 터치 스크린 디스플레이를 통해 컨텐츠를 선택하는 방법 및 장치 1014478860000 1020120135242 터치 스크린을 통한 문서서식 적용방법 및 장치 1014442020000 1020120138523 복수 객체 제어 방법 및 장치 1014189220000 1020120138534 터치 스크린 디스플레이 입력을 통한 객체 서식 복사 방법 및 장치 1014460750000 1020120138537 터치 스크린 디스플레이 입력을 통한 객체 스크롤 방법 및 장치 1014689700000 1020120145942 전자문서 편집 방법과 장치 및 이를 기록한 기록매체 1014628920000 1020120157617 프리젠테이션 공유 방법 및 장치 1014979170000 1020120157618 프리젠테이션 공유 방법 및 장치 1015798050000 1020130001627 터치 스크린 디스플레이에서의 포인터 활성화 및 제어 방법 및 장치 1015058060000 1020130023471 전자문서 상에서 레이어를 이용하는 방법 및 그 장치 1016016910000 1020130032938 터치패널 상에서의 입력좌표 판단방법 및 판단장치 1015967300000 1020130063735 전자문서 레이아웃 유지를 위한 폰트처리 방법 및 이를 위한 프로그램을 기록한 컴퓨터로 판독가능한 기록매체 1013345890000 1020130129357 일 이상의 연산 결과 영역에 연산 결과를 표시하는 전자 문서에 표시하는 방법 및 장치 1015222000000 1020130130593 애니메이션 효과가 적용된 전자문서의 단계별 출력 방법 및 장치 1015244840000 1020140008966 이미지로 변환된 전자문서를 제공하는 서버 및 이를 이용한 전자문서 제공 방법 1015489510000 1020140030634 대체 전자문서 출력 방법 및 장치 1015601590000 1020140033595 상이한 플랫폼에서 맞춤형 폰트로 전자문서를 출력하는 시스템 및 방법 1015992090000 1020140090610 문서 파일 자동갱신 방법 및 장치 1015329210000 1020140159215 분산 시스템에서의 데이터베이스 동기화 방법 1016451630000 1020140186406 분산파일 로딩 시스템, 방법 및 렌더링 방법 1016400120000 1020150036134 잉크 텍스트 처리 장치 및 방법 1016697990000 1020150048491 전자 디바이스간 어플리케이션의 메뉴 동기화 방법 및 이를 이용하는 전자 디바이스 1016887880000 1020150070401 DNS IP가 변조된 공유기를 감지하는 방법 및 장치 1016379120000 1020150077969 상이한 실행 가능 문서 파일 포맷을 지원하는 프로그램, 방법, 장치 및 사용자 인터페이스 1016245240000 1020150080008 의료용 진단 패치 1017163510000 1020150084228 문서를 자동으로 생성하는 클라우드 서버 및 컴퓨터-판독가능 매체에 저장된 컴퓨터 프로그램 1017150540000 1020150092329 센싱 단말의 부착 위치 가이드 방법 및 장치 1017163520000 1020150094739 멀티캐스트 스크린 미러링 장치 및 방법 1017065730000 1020150102973 스프레드 시트 문서를 비교할 수 있는 컴퓨팅 장치 및 컴퓨터 판독가능 매체에 저장된 컴퓨터 프로그램 1017440200000 1020150121683 스프레드 시트 문서에 입력된 함수 검색 방법 및 장치 1017420990000 1020150170201 문서 내에 삽입된 웹 객체를 업데이트 할 수 있는 프로그램 및 장치 1017615920000 1020150183104 클라우드 서버 기반 폴더 내 파일명 자동 변환 방법 및 장치 1017693150000 1020160006271 애플리케이션 다중 실행을 위한 장치, 사용자 인터페이스 및 프로그램 1017706260000 1020160029623 공동 편집 문서를 공유하는 방법 및 장치 1017011100000 1020160059781 공동 편집 문서를 공유하는 방법 및 장치 1018129570000 1020160066188 공동 편집 문서를 공유하는 방법 및 장치 1018224010000 1020160123095 공동 편집 문서를 공유하는 방법 및 장치 1018589700000 1020160123882 데이터에서의 오류 가능성 판단 방법 및 장치 1018564630000 1020170014474 공동 편집 문서를 공유하는 방법 및 장치 1019540610000 1020170020827 문서 작성 프로그램에서의 템플릿 제공 방법 및 장치 1019462350000 1020170033698 전자 문서 편집 방법 및 장치 1019655630000 1020170077926 전자문서를 편집하는 방법 및 장치 1020290570000 1020180028159 문서와 관련한 명령 입력 방법 및 이를 이용하는 장치 1020988360000 1020180070235 전자 문서의 다수 사용자 공동 편집 처리 시스템 1020643720000 다. 상표권 명칭 상품분류 등록일자 등록번호 폴라리스 42 20200325 4100620660000 폴라리스 09 20200325 4100620670000 POLARIS 42 20200325 4100807280000 POLARIS 09 20200325 4500242000000 폴라리스 09 20200206 4008046250000 POLARIS 09 20200206 4100620660000 폴라리스 42 20191217 4008161280000 POLARIS 36 20190527 4102007580000 폴라리스 36 20190515 4102045020000 폴라리스 35 20190510 4008460550000 POLARIS 35 20190510 4102045400000 폴라리스 39 20190201 4100620670000 POLARIS 39 20190201 4008712770000 POLARIS 42 20181010 4008819120000 Townkins 09 20180813 4008819430000 Polaris Universal Engine 09 20180219 4008966320000 (폴라리스 오피스 심볼) 09 42 20170605 4008968440000 페이탈 레이드 09 41 20170530 4008968900000 타운스테일 42 20170109 4102249560000 Town's Tale 42 20170109 4009277020000 Town's Tale 09 20161227 4009284040000 타운스테일 09 20161124 4102383980000 Fatal Raid 09 41 20161014 4102546900000 (폴라리스 오피스 심볼) 09 42 20160809 4009595750000 HOLLOW POINT 09 20150616 4500440470000 조이모아 42 20131223 4009767010000 조이모아 09 20131223 4102760840000 에어웍스 09 20131223 4010140590000 POLARIS 39 20131223 4010139910000 Joymoa 42 20131223 4102760570000 Joymoa 09 20131223 4102760980000 Air Works 09 20131223 4010140630000 (폴라리스 오피스 심볼) 42 20131223 4010140090000 (폴라리스 오피스 심볼) 39 20131223 4102760810000 (폴라리스 오피스 심볼) 09 20131223 4102760680000 Palaoo 09 20130621 4010140890000 Sefirah 41 20130320 4011122100000 Sefirah 09 20130320 4500670980000 POLARIS 09 42 20130320 4500686320000 Angle Stone 42 20120822 4012176250000 MACH Engine 09 20120724 4012238570000 Angle Stone 09 20120717 4103831570000 무한 신맞고 41 20120117 4103831580000 신맞고 2009 09 20111229 4500738950000 무한 신맞고 09 20111229 4500740260000 (폴라리스 오피스 심볼) 09 20111228 4013319340000 제이로이드 09 20110923 4013872110000 JROID 09 20110923 4014052820000 Miniroid 09 20110704 4014433220000 INFRAWARE Power WebPrint 42 20110105 4014433210000 INFRAWARE 42 20101213 4014778760000 Polaris 42 20101210 4014778750000 Polaris 09 20101210 4014793700000 마리아주 38 20100906 4014827750000 INFRAWARE 09 20100305 4015549540000 ML Report 09 20091027 4015721690000 iw INFRAWARE 42 20091027 4015721680000 POLARIS 38 20080811 4015898370000 ML Report 42 20021025 4015898360000 iw INFRAWARE 42 20000619 4015898350000 INFRAWARE Power WebPrint 42 20000619 4015898340000 III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 당사의 별도 및 연결재무제표(제24기,제 23기 및 제 22기)는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 작성되었으며 외부감사인의 감사를 받은 재무제표입니다. 당사는 제24기 재무제표에 대한 외부감사인의 적정의견과 감사의 동의를 모두 충족함에 따라, 상법 및 당사 정관에 의거하여 본 재무제표를 이사회 결의로 승인하였습니다. 가. 요약연결재무정보 (단위 :원 ) 구 분 제24기 제23기 제22기 2020년 12월말 2019년 12월말 2018년 12월말 유동자산 24,840,635,185 17,304,018,631 27,013,439,488 현금및현금성자산 14,685,059,967 4,780,064,562 11,989,374,287 단기금융자산 40,000,000 1,020,000,000 3,523,142,324 매출채권 2,345,941,927 2,387,644,895 1,851,792,729 기타수취채권 3,507,782,260 7,817,619,515 8,835,698,504 유동파생상품자산 3,934,192,878 0 0 매각예정비유동자산 0 230,499,685 0 기타유동자산 308,221,853 1,018,819,924 773,823,604 당기법인세자산 19,436,300 49,370,050 39,608,040 비유동자산 25,271,736,230 17,914,516,690 15,906,052,871 장기기타수취채권 114,880,861 2,435,715,940 402,966,640 당기손익공정가치측정금융자산 7,910,612,145 0 0 기타포괄손익공정가치측정금융자산 3,097,648,380 4,696,702,608 9,172,022,400 관계기업에 대한 투자자산 9,658,384,899 7,124,693,263 5,534,403,447 유형자산 794,504,862 768,968,216 391,955,065 무형자산 3,169,115,996 2,885,522,755 404,705,319 기타비유동자산 526,589,087 2,913,908 0 자산총계 50,112,371,415 35,218,535,321 42,919,492,359 [유동부채] 17,482,869,779 6,224,011,339 3,743,676,296 [비유동부채] 237,621,186 907,115,745 1,317,866,938 부채총계 17,720,490,965 7,131,127,084 5,061,543,234 지배기업소유주지분 33,076,356,746 27,924,444,993 37,383,551,911 [자본금] 18,731,580,000 18,731,580,000 18,731,580,000 [주식발행초과금] 23,054,031,007 23,054,031,007 23,054,031,007 [기타자본구성요소] 9,175,599,161 6,378,160,834 5,567,245,120 [기타포괄손익누계액] (3,475,488,917) (6,019,165,064) (2,092,321,874) [이익잉여금(결손금)] (14,409,364,505) (14,220,161,784) (7,876,982,342) 비지배지분 (684,476,296) 162,963,244 474,397,214 자본총계 32,391,880,450 28,087,408,237 37,857,949,125 구 분 제24기 제23기 제22기 2020.1.1~2020.12.31 2019.1.1~2019.12.31 2018.1.1~2018.12.31 영업수익 19,494,758,477 21,048,806,398 22,543,821,780 영업비용 27,382,178,965 26,997,539,040 23,060,549,769 영업이익(손실) (7,887,420,488) (5,948,732,642) (516,727,989) 당기순이익(손실) (984,780,743) (7,753,315,767) (10,114,155,459) 지배기업순이익 (107,420,575) (6,843,373,610) (9,823,770,596) 비지배지분순이익 (877,360,168) (909,942,157) (290,384,863) 기본주당순이익(손실) (3) (183) (277) 희석주당순이익(손실) (3) (183) (277) 연결에 포함된 회사수 2 2 6 나. 요약재무정보 (단위 :원 ) 구 분 제24기 제23기 제22기 2020년 12월말 2019년 12월말 2018년 12월말 [유동자산] 25,719,582,687 16,203,229,921 18,106,281,559 현금및현금성자산 13,723,393,914 4,419,656,232 4,468,629,554 단기금융상품 - 1,000,000,000 2,505,629,886 매출채권 2,274,619,148 2,381,918,911 1,870,982,063 기타수취채권 5,110,770,044 7,823,323,309 8,780,654,185 파생상품자산 3,934,192,878 - - 매각예정비유동자산 - 230,499,685 - 기타유동자산 657,310,233 300,002,454 440,942,741 당기법인세자산 19,296,470 47,829,330 39,443,130 [비유동자산] 25,111,418,841 18,642,948,122 25,320,267,717 장기기타수취채권 107,809,465 2,423,486,035 392,550,000 당기손익공정가치측정금융자산 7,910,612,145 - - 기타포괄손익공정가치측정금융자산 3,097,648,380 4,696,702,608 9,172,022,400 종속기업투자 - 649,390,545 9,438,570,843 관계기업투자 9,999,999,800 7,235,300,092 5,534,403,447 유형자산 726,065,626 752,546,087 378,015,708 무형자산 2,743,687,746 2,885,522,755 404,705,319 기타비유동자산 525,595,679 - - 자산총계 50,831,001,528 34,846,178,043 43,426,549,276 [유동부채] 16,136,955,669 5,858,934,861 3,563,958,780 [비유동부채] 21,706,453 706,203,583 1,274,713,183 부채총계 16,158,662,122 6,565,138,444 4,838,671,963 [자본금] 18,731,580,000 18,731,580,000 18,731,580,000 [주식발행초과금] 23,054,031,007 23,054,031,007 23,054,031,007 [기타자본구성요소] 9,587,545,965 6,790,107,638 5,977,484,695 [기타포괄손익누계액] (2,223,140,375) (5,922,838,970) (1,447,519,178) [이익잉여금(결손금)] (14,477,677,191) (14,371,840,076) (7,727,699,211) 자본총계 34,672,339,406 28,281,039,599 38,587,877,313 종속 관계기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 구 분 제24기 제23기 제22기 2020.1.1~2020.12.31 2019.1.1~2019.12.31 2018.1.1~2018.12.31 영업수익 18,813,753,180 17,623,812,625 22,540,556,098 영업비용 23,763,543,185 20,821,561,923 20,944,760,679 영업이익(손실) (4,949,790,005) (3,197,749,298) 1,595,795,419 당기순이익(손실) 332,336,027 (6,809,806,765) (7,314,886,518) 기본주당순이익(손실) 9 (182) (206) 희석주당순이익(손실) 9 (182) (206) ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 24_사업보고서_00269852_(주)인프라웨어-20201231.ixd 2. 연결재무제표 당사의 연결재무제표(제24기,제 23기 및 제 22기)는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 작성되었으며 외부감사인의 감사를 받은 재무제표입니다. 당사는 제24기 재무제표에 대한 외부감사인의 적정의견과 감사의 동의를 모두 충족함에 따라, 상법 및 당사 정관에 의거하여 본 재무제표를 이사회 결의로 승인하였습니다. 연결 재무상태표 제 24 기 2020.12.31 현재 제 23 기 2019.12.31 현재 제 22 기 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 자산 유동자산 24,840,635,185 17,304,018,631 27,013,439,488 현금및현금성자산 14,685,059,967 4,780,064,562 11,989,374,287 단기금융자산 40,000,000 1,020,000,000 3,523,142,324 매출채권 2,345,941,927 2,387,644,895 1,851,792,729 기타수취채권 3,507,782,260 7,817,619,515 8,835,698,504 유동파생상품자산 3,934,192,878 0 0 매각예정비유동자산 0 230,499,685 0 기타유동자산 308,221,853 1,018,819,924 773,823,604 당기법인세자산 19,436,300 49,370,050 39,608,040 비유동자산 25,271,736,230 17,914,516,690 15,906,052,871 장기기타수취채권 114,880,861 2,435,715,940 402,966,640 당기손익공정가치측정금융자산 7,910,612,145 0 0 기타포괄손익공정가치측정금융자산 3,097,648,380 4,696,702,608 9,172,022,400 관계기업에 대한 투자자산 9,658,384,899 7,124,693,263 5,534,403,447 유형자산 794,504,862 768,968,216 391,955,065 무형자산 3,169,115,996 2,885,522,755 404,705,319 기타비유동자산 526,589,087 2,913,908 0 자산총계 50,112,371,415 35,218,535,321 42,919,492,359 부채 유동부채 17,482,869,779 6,224,011,339 3,743,676,296 기타지급채무 3,448,841,251 4,509,833,279 2,771,305,417 기타유동부채 4,332,152,398 1,663,330,260 972,370,879 유동성전환사채 9,701,876,130 0 0 매각예정비유동부채 0 50,847,800 0 비유동부채 237,621,186 907,115,745 1,317,866,938 순확정급여부채 215,914,733 794,250,993 960,772,643 기타비유동부채 21,706,453 112,864,752 357,094,295 부채총계 17,720,490,965 7,131,127,084 5,061,543,234 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 33,076,356,746 27,924,444,993 37,383,551,911 자본금 18,731,580,000 18,731,580,000 18,731,580,000 주식발행초과금 23,054,031,007 23,054,031,007 23,054,031,007 기타자본구성요소 9,175,599,161 6,378,160,834 5,567,245,120 기타포괄손익누계액 (3,475,488,917) (6,019,165,064) (2,092,321,874) 이익잉여금(결손금) (14,409,364,505) (14,220,161,784) (7,876,982,342) 비지배지분 (684,476,296) 162,963,244 474,397,214 자본총계 32,391,880,450 28,087,408,237 37,857,949,125 자본과부채총계 50,112,371,415 35,218,535,321 42,919,492,359 연결 포괄손익계산서 제 24 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 23 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 22 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 영업수익 19,494,758,477 21,048,806,398 22,543,821,780 영업비용 27,382,178,965 26,997,539,040 23,060,549,769 영업이익(손실) (7,887,420,488) (5,948,732,642) (516,727,989) 금융수익 6,614,032,201 729,638,643 292,003,701 금융비용 607,285,955 148,427,959 536,372,741 기타수익 559,760,554 517,277,400 498,900,737 기타비용 384,732,655 1,871,618,648 155,277,239 관계기업관련이익(손실) (175,198,596) (1,136,195,408) (9,347,067,186) 법인세비용차감전순이익(손실) (1,880,844,939) (7,858,058,614) (9,764,540,717) 법인세비용(수익) (896,064,196) (104,742,847) 349,614,742 계속영업이익(손실) (984,780,743) (7,753,315,767) (10,114,155,459) 중단영업이익(손실) 0 0 0 당기순이익(손실) (984,780,743) (7,753,315,767) (10,114,155,459) 기타포괄손익 2,488,843,119 (3,560,698,429) (1,005,469,183) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 3,361,260,953 (4,127,450,495) (1,438,246,503) 확정급여제도의 재측정손익 761,285,206 347,869,297 (412,812,693) 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 2,745,516,682 (4,475,319,792) (1,025,433,810) 당기손익으로 재분류되지 않는 항목과 관련된 법인세 (145,540,935) 0 0 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) (872,417,834) 566,752,066 432,777,320 해외사업환산손익 (9,117,376) (16,876,205) (54,678,195) 지분법자본변동 (863,300,458) 583,628,271 487,455,515 총포괄손익 1,504,062,376 (11,314,014,196) (11,119,624,642) 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주지분 (107,420,575) (6,843,373,610) (9,823,770,596) 비지배지분 (877,360,168) (909,942,157) (290,384,863) 총 포괄손익의 귀속 지배기업의 소유주지분 2,351,501,916 (10,405,489,071) (10,829,239,779) 비지배지분 (847,439,540) (908,525,125) (290,384,863) 주당이익 기본주당순이익(손실) (단위 : 원) (3) (183) (277) 희석주당순이익(손실) (단위 : 원) (3) (183) (277) 연결 자본변동표 제 24 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 23 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 22 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 주식발행초과금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2018.01.01 (기초자본) 15,809,080,000 63,347,894,912 5,203,167,773 (1,499,665,384) (46,151,283,958) 36,709,193,343 0 36,709,193,343 당기순이익(손실) (9,823,770,596) (9,823,770,596) (290,384,863) (10,114,155,459) 확정급여제도의 재측정요소 (412,812,693) (412,812,693) (412,812,693) 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 (1,025,433,810) (1,025,433,810) (1,025,433,810) 해외사업환산손익 (54,678,195) (54,678,195) (54,678,195) 지분법자본변동 487,455,515 487,455,515 487,455,515 종속기업의 유상증자 218,841,937 218,841,937 764,782,077 983,624,014 유상증자 2,922,500,000 8,217,021,000 11,139,521,000 11,139,521,000 전환사채의 발행 합병으로 인한 자본변동 결손금의 보전 (48,510,884,905) 48,510,884,905 0 0 종속기업지분의 추가취득(처분) 우리사주조합취득주식 145,235,410 145,235,410 145,235,410 지분법이익잉여금변동 기타포괄손익공정가치측정금융자산 처분손익 자본 증가(감소) 합계 2,922,500,000 (40,293,863,905) 364,077,347 (592,656,490) 38,274,301,616 674,358,568 474,397,214 1,148,755,782 2018.12.31 (기말자본) 18,731,580,000 23,054,031,007 5,567,245,120 (2,092,321,874) (7,876,982,342) 37,383,551,911 474,397,214 37,857,949,125 2019.01.01 (기초자본) 18,731,580,000 23,054,031,007 5,567,245,120 (2,092,321,874) (7,876,982,342) 37,383,551,911 474,397,214 37,857,949,125 당기순이익(손실) (6,843,373,610) (6,843,373,610) (909,942,157) (7,753,315,767) 확정급여제도의 재측정요소 346,452,265 346,452,265 1,417,032 347,869,297 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 (4,475,319,792) (4,475,319,792) (4,475,319,792) 해외사업환산손익 (16,876,205) (16,876,205) (16,876,205) 지분법자본변동 565,352,807 18,275,464 583,628,271 583,628,271 종속기업의 유상증자 유상증자 전환사채의 발행 합병으로 인한 자본변동 (193,848,876) 135,466,439 (58,382,437) (58,382,437) 결손금의 보전 종속기업지분의 추가취득(처분) 597,091,155 597,091,155 우리사주조합취득주식 1,004,764,590 1,004,764,590 1,004,764,590 지분법이익잉여금변동 기타포괄손익공정가치측정금융자산 처분손익 자본 증가(감소) 합계 0 0 810,915,714 (3,926,843,190) (6,343,179,442) (9,459,106,918) (311,433,970) (9,770,540,888) 2019.12.31 (기말자본) 18,731,580,000 23,054,031,007 6,378,160,834 (6,019,165,064) (14,220,161,784) 27,924,444,993 162,963,244 28,087,408,237 2020.01.01 (기초자본) 18,731,580,000 23,054,031,007 6,378,160,834 (6,019,165,064) (14,220,161,784) 27,924,444,993 162,963,244 28,087,408,237 당기순이익(손실) (107,420,575) (107,420,575) (877,360,168) (984,780,743) 확정급여제도의 재측정요소 585,823,643 585,823,643 29,920,628 615,744,271 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 2,745,516,682 2,745,516,682 2,745,516,682 해외사업환산손익 (9,117,376) (9,117,376) (9,117,376) 지분법자본변동 (1,146,905,072) 283,604,614 (863,300,458) (863,300,458) 종속기업의 유상증자 유상증자 전환사채의 발행 2,797,438,327 2,797,438,327 2,797,438,327 합병으로 인한 자본변동 결손금의 보전 종속기업지분의 추가취득(처분) 우리사주조합취득주식 지분법이익잉여금변동 2,971,510 2,971,510 2,971,510 기타포괄손익공정가치측정금융자산 처분손익 954,181,913 (954,181,913) 0 자본 증가(감소) 합계 0 0 2,797,438,327 2,543,676,147 (189,202,721) 5,151,911,753 (847,439,540) 4,304,472,213 2020.12.31 (기말자본) 18,731,580,000 23,054,031,007 9,175,599,161 (3,475,488,917) (14,409,364,505) 33,076,356,746 (684,476,296) 32,391,880,450 연결 현금흐름표 제 24 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 23 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 22 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 영업활동현금흐름 (5,004,780,487) (4,550,221,808) (3,524,251,031) 당기순이익(손실) (984,780,743) (7,753,315,767) (10,114,155,459) 조정 (4,542,976,087) 4,218,621,191 11,064,400,523 순운전자본의 변동 492,038,806 (1,145,398,561) (4,390,738,401) 이자수취 142,632,118 326,861,000 264,016,671 이자지급 (75,000,000) (29,854,238) 0 법인세납부 (36,694,581) (167,135,433) (347,774,365) 투자활동현금흐름 5,269,973,013 (2,531,231,852) 8,425,905,605 단기금융자산의 감소 1,000,000,000 23,468,823,235 38,914,178,268 단기대여금의 감소 692,566,680 209,193,000 80,334,436 장기대여금의 감소 823,400,000 1,156,250,000 0 기타수취채권의 감소 4,992,773,000 1,500,000,000 2,000,000 장기기타수취채권의 감소 6,688,000 0 2,649,550 당기손익공정가치측정금융자산의 처분 8,691,008,483 260,000,000 0 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 처분 4,344,570,910 0 0 유형자산의 처분 41,691,121 201,593,825 13,407,737 정부보조금의 수령 37,484,000 13,783,766 30,592,452 무형자산의 처분 0 30,454,545 230,000,000 관계기업에 대한 투자자산의 처분 0 0 1,008,326,240 연결범위 변동으로 인한 현금유입액 0 662,138,043 0 단기금융자산의 증가 (20,000,000) (20,960,676,220) (26,507,895,896) 단기대여금의 증가 (90,000,000) (124,886,010) (441,300,000) 장기대여금의 증가 0 (1,800,000,000) (299,000,000) 기타수취채권의 증가 0 (1,265,025) 0 장기기타수취채권의 증가 0 (1,500,000,000) (3,446,406,000) 당기손익공정가치측정금융자산의 취득 (4,808,328,426) 0 0 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 취득 0 (10,000,000) (20,301,300) 관계기업투자의 취득 (9,999,999,800) (3,499,999,228) (1,008,325,598) 유형자산의 취득 (328,949,039) (95,066,651) (132,354,284) 무형자산의 취득 (112,931,916) (49,860,500) 0 연결대상종속회사지분의 취득 0 (1,778,995,688) 0 종속기업에 대한 지배력 상실로 인한 감소 0 (212,718,944) 0 재무활동현금흐름 9,760,348,596 (164,509,713) 2,863,875,694 유상증자 0 600,000,000 9,856,356,153 전환사채의 발행 10,000,000,000 0 0 우리사주주식매수의 조정 0 879,907,403 54,530,680 단기차입금의 상환 0 (1,400,000,000) 0 리스부채 원금의 상환 (239,651,404) (156,981,146) 0 자기주식의 취득 0 (68,087,125) 0 주식선택권 현금보상 0 (16,440,000) 0 유상감자 0 0 (7,017,492,139) 주식발행비의 지급 0 (2,908,845) (29,519,000) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (120,545,717) 36,653,648 (18,323,233) 현금및현금성자산의순증가(감소) 9,904,995,405 (7,209,309,725) 7,747,207,035 기초현금및현금성자산 4,780,064,562 11,989,374,287 4,242,167,252 기말현금및현금성자산 14,685,059,967 4,780,064,562 11,989,374,287 3. 연결재무제표 주석 제 24(당)기말 2020년 12월 31일 현재 제 23(전)기말 2019년 12월 31일 현재 주식회사 인프라웨어 및 그 종속기업 1. 일반사항(1) 지배기업의 개요 주식회사 인프라웨어(이하 "지배기업")는 1997년 04월 07일 설립되어 소프트웨어자문, 개발 및 공급업, 모바일게임 서비스를 주요사업으로 영위하고 있으며 서울시 금천구 가산디지털1로 19에 본사와 연구소를 두고 있습니다. 지배기업은 2005년 10월 28일에 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다. 당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금은 18,731,580천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. (단위: 주) 주주명 당기말 전기말 주식수 지분율 주식수 지분율 ㈜세원(*1,2,3) 4,917,344 13.13% - - ㈜아이에이네트웍스(*1,2,3) - - - - ㈜셀바스에이아이(*1) - - 6,700,056 17.88% 자기주식 41,705 0.11% 41,705 0.11% 기타주주 32,504,111 86.76% 30,721,399 82.01% 합 계 37,463,160 100.00% 37,463,160 100.00% (*1) ㈜셀바스에이아이는 당기 중 보유하고 있던 당사 보통주식의 일부인 1,872,712주(5.00%)를 2020년 2월 3일에 안영재 외 1인에게 양도하였으며, 당사의 보통주식 전량 4,827,344주(12.88%)를 2020년 3월 9일, 2020년 3월 13일 두 차례에 걸쳐 ㈜아이에이네트웍스 및 특수관계인 ㈜세원에게 양도하였습니다.(*2) 2020년 10월 8일 ㈜세원이 지배기업의 주식을 장내매수(보통주 90,000주, 지분율 0.24%)함에 따라 최대주주가 ㈜아이에이네트웍스 외 1인에서, ㈜세원 외 1인으로 변경되었습니다. 최대주주의 특수관계인의 장내매수에 따라 최대주주가 변동된 사항으로, 실질적인 경영권 변동은 없습니다.(*3) 2020년 12월 7일 ㈜세원이 ㈜아이에이네트웍스가 보유하고 있던 지배기업 의 보통주식 2,454,053주(6.55%)를 취득함에 따라 지배기업의 최대주주가 ㈜세원 외 1인에서 ㈜세원으로 변경되었습니다.(2) 당기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다. 종속기업 소재지 주요 영업활동 결산월 소유지분율(%) 당기말 전기말 INFRAWARE JAPAN Inc (구.Selvas Corporation).(*1) 일본 모바일게임 12월 100.00% 100.00% ㈜아이앤브이게임즈 (구.㈜셀바스엠)(*2) 대한민국 모바일게임 12월 70.00% 70.00% (*1) 당기 중 종속기업 Selvas Corporation이 사명을 INFRAWARE JAPAN Inc.로 변경하였습니다. (*2) 당기 중 종속기업 ㈜셀바스엠이 사명을 ㈜아이앤브이게임즈로 변경하였습니다.㈜쉬프트웍스는 전기 중 연결실체의 피합병법인인 ㈜인프라웨어테크놀러지의 100% 자회사이나 아래의 사유로 연결대상에서 제외하였습니다.㈜쉬프트웍스는 현재 휴업 및 간주해산 상태이며, 2013년 이후 영업활동을 중단한 상태입니다. 또한 해당 종속회사의 자산, 부채, 매출액이 연결실체의 장부가액 대비 5% 미만인 소규모 종속회사로 해당 종속회사의 재무상태 및 경영성과, 현금흐름이 연결실체에 미치는 영향이 중요하지 않아 연결대상에서 제외하였습니다. (단위: 천원) 종속기업명 자산 부채 지 분 매출액 당기순손익 총포괄손익 소유주지분 비지배지분 (주)쉬프트웍스 28 241,932 (241,903) - - - - (3) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 종속기업명 자산 부채 지 분 매출액 당기순손익 총포괄손익 소유주지분 비지배지분 INFRAWARE JAPAN Inc (구.Selvas Corporation).(*1) 179,746 97,987 81,759 - 868,493 158,860 152,166 ㈜아이앤브이게임즈 (구.㈜셀바스엠)(*2) 1,792,617 4,074,206 (1,597,113) (684,476) 1,527,695 (2,924,536) (2,824,801) (*1) 당기 중 종속기업 Selvas Corporation이 사명을 INFRAWARE JAPAN Inc.로 변경하였습니다. (*2) 당기 중 종속기업 ㈜셀바스엠이 사명을 ㈜아이앤브이게임즈로 변경하였습니다.② 전기말 (단위: 천원) 종속기업명 자산 부채 지 분 매출액 당기순손익 총포괄손익 소유주지분 비지배지분 INFRAWARE JAPAN Inc (구.Selvas Corporation). 66,020 136,427 (70,407) - 537,100 13,132 8,973 ㈜아이앤브이게임즈 (구.㈜셀바스엠) 1,171,833 628,622 380,248 162,963 485,214 (3,033,140) (3,028,417) (4) 종속기업 변동내역당기 중 종속기업의 변동내역은 없습니다.2. 재무제표의 작성기준 (1) 회계기준의 적용연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.(2) 추정과 판단 연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 확정급여채무 및 장기종업원급여부채확정급여채무 및 장기종업원급여부채의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무 및 장기종업원급여부채의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3) 법인세이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3. 유의적인 회계정책다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. (1) 회계정책과 공시의 변경1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(가) 기업회계기준서 제1103호'사업결합' 개정개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다.취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(다) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.2) 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과같습니다. 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - COVI D-19 관련 임차료 할인 등 실무적 간편법으로, 리스이용자는 COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 충족하여야 하며,실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가 개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (바) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (2) 전기 연결재무제표의 계정과목 재분류전기 연결재무제표는 당기 연결재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 연결재무제표의 일부 계정과목을 당기 연결재무제표의 계정과목에 따라 재분류하고 있습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순자산가액이나 당기순이익 등에 영향을 미치지 않습니다.(3) 연결 1) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.2) 사업결합 연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.3) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (4) 외화환산 1) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다.2) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.3) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다.해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.4) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다.해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (5) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.1) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.3) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.4) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.5) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (*) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.(7) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 정액법으로 상각하고 있습니다.당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구분 내용연수 차량운반구 4년 비 품 4년 컴퓨터장비 4년 시설장치 4년 리스자산 4년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.(8) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 한편, 영업권에 대한 손상차손은 즉시 비용으로 인식되며, 후속적으로 환입되지 않습니다.3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.5) 암호화폐연결실체가 보유하고 있는 암호화폐에 대하여 한국회계기준원 질의회신 [2019-I-KQA017, 한국채택국제회계기준에서 가상통화 분류]에 따라, 정상적인 영업과정에서 판매목적으로 보유한다면 재고자산으로 분류하고, 그렇지 않다면 무형자산으로 분류하고 있습니다.6) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구분 내용연수 개발비 3년 소프트웨어, 산업재산권, 라이센스 5년 회원권, 영업권, 암호화폐 비한정 고객관계 5년 기술가치 6년 7) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.(9) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(10) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.1) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.2) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.3) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 연결실체는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채의 전환권대가에 대해 금융감독원의 질의회신 회제이-00094(신주인수권대가의 회계처리)에 따라 전환사채의 최초 장부금액에서 부채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계연결실체는는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.위험회피회계를 적용하기 위하여 연결실체는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.(11) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.(12) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(13) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업 또는 연결실체 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.(14) 수익연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.1) 수행의무의 식별연결실체는 소프트웨어자문, 개발및 공급업, 모바일게임 서비스를 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 고객과의 계약에서미사용재화(고객이 소진하지 않은 게임머니) 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경되었습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다.② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다.③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다.④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다.⑤ 고객이 자산을 인수하였다.3) 변동대가연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.4) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.5) 거래가격의 배분연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.6) 계약체결증분원가계약체결증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 회사는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다.7) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다.(15) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.(나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.(16) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.(17) 리스리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다.운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.(18) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다.연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.(19) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 4. 영업부문(1) 연결실체는 솔루션의 종류별로 사업부문을 구분하여 오피스솔루션, 게임, IT ·협업 서비스, 기타 영업부문으로 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자에게 보고되는 재무정보는 공시된 재무제표와 일치합니다.(2) 연결실체의 당기와 전기의 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 총부문수익 부문간수익 외부고객으로부터의 수익 영업이익(손실) 총부문수익 부문간수익 외부고객으로부터의 수익 영업이익(손실) 오피스솔루션 부문 9,018,311 - 9,018,311 (3,543,717) 10,789,810 - 10,789,810 (1,622,543) 게임 부분 5,816,654 - 5,816,654 (3,440,084) 5,981,869 - 5,981,869 (2,254,662) IT ·협업 서비스 부문 3,465,210 - 3,465,210 (143,794) 2,811,940 - 2,811,940 (658,137) 기타 부문 1,194,583 - 1,194,583 (759,825) 1,465,187 - 1,465,187 (1,413,391) 합 계 19,494,758 - 19,494,758 (7,887,420) 21,048,806 - 21,048,806 (5,948,733) (3) 연결실체는 사업부문별 자산과 부채에 대한 정보를 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공하고 있지 않으며, 해당 자산과 부채에 대한 구분 및 식별이 용이하지 않으므로 이에 대한 별도의 주석 작성은 생략합니다.(4) 당기 및 전기 중 연결실체 영업수익의 10% 이상을 차지하는 고객은 없습니다.(5) 당기 및 전기 중 연결실체의 지역별 매출 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 해외영업수익 미국 1,369,355 3,322,435 일본 264,960 413,342 프랑스 322,667 402,408 기타 해외매출 6,420,949 7,345,785 해외영업수익 소계 8,377,931 11,483,970 국내영업수익 11,116,827 9,564,836 영업수익 합계 19,494,758 21,048,806 5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금시재액 - 858 금융기관예금 14,685,060 4,779,207 합 계 14,685,060 4,780,065 6. 단기금융자산당기말과 전기말 현재 단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 40,000 1,020,000 합 계 40,000 1,020,000 7. 매출채권(1) 매출채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는바, 당기말과 전기말 현재 손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총장부금액 손실충당금 순장부금액 총장부금액 손실충당금 순장부금액 매출채권 3,223,045 (877,103) 2,345,942 3,460,107 (1,072,462) 2,387,645 (2) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 연체되지 않은 채권 2,339,909 2,379,591 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권 : 6개월 이하(*) 40,206 8,545 6개월 ~ 1년미만 1,376 32,672 1년 초과 - - 소 계 41,582 41,217 개별적으로 손상된 채권 841,554 1,039,299 합 계 3,223,045 3,460,107 (*) 연결실체의 매출채권은 통상적으로 30일 이내에 회수되지만, 어음 등으로 결제되는 경우 회수기간이 길어져 3~6개월 정도 내에 회수되고 있습니다.(3) 회사는 채권의 연령 분석 및 과거의 대손경험률을 토대로 추산한 대손예상액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.(4) 당기 및 전기 중 매출채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 1,072,462 754,802 연결범위의 변동 - 360,581 제각 (40,058) (32,385) 대손상각비(환입) (155,301) (10,536) 기 말 877,103 1,072,462 8. 기타수취채권(1) 당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총장부금액 현재가치할인 차금 손실충당금 순장부금액 총장부금액 현재가치할인 차금 손실충당금 순장부금액 유동자산: 미수금 1,428,709 - (1,122,035) 306,674 1,765,405 - (1,459,646) 305,759 단기대여금 5,441,394 - (5,306,850) 134,544 6,556,394 - (5,856,850) 699,544 미수수익 655,354 - (651,377) 3,977 675,842 - (668,180) 7,662 계약자산(*2) 218,883 - - 218,883 423,188 - - 423,188 보증금(*1) 3,000,000 (156,295) - 2,843,705 6,494,038 (112,572) - 6,381,466 소 계 10,744,340 (156,295) (7,080,262) 3,507,783 15,914,867 (112,572) (7,984,676) 7,817,620 비유동자산: 장기미수금 680,000 - (680,000) - 680,000 - (680,000) - 장기대여금 106,969 - - 106,969 967,936 - - 967,936 보증금(*1) 12,964 (5,053) - 7,911 1,519,758 (51,978) - 1,467,780 소 계 799,933 (5,053) (680,000) 114,880 3,167,694 (51,978) (680,000) 2,435,716 합 계 11,544,273 (161,348) (7,760,262) 3,622,663 19,082,561 (164,550) (8,664,676) 10,253,336 (*1) 연결실체는 기준서 1116호에 따라 보증금의 총장부가액은 현재가치할인차금을 반영한 순액으로 표시하였습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 개별적으로 손상되지 아니한 기타수취채권은 없습니다.(3) 당기 및 전기 중 기타수취채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 8,664,676 8,374,314 연결범위의 변동 - 294,446 제각 (887,611) - 기타의대손상각비 - 880 기타의대손상각비 환입 (16,803) (4,964) 기 말 7,760,262 8,664,676 9. 파생상품자산(1) 당기말과 전기말 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 상품구분 당기말 전기말 제3회 전환사채_매도청구권(Call Option)(*) 3,934,193 - 합계 3,934,193 - (*) 지배기업은 발행 전환사채 매도청구권(Call Option)의 외부평가기관 공정가치평가액에 대해 별도의 파생상품자산으로 회계처리하였습니다. 구분 계상한 파생상품자산은 후속기간 동안 공정가치로 평가하며 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 파생상품자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 - - 취득 3,009,395 - 평가 924,798 - 기말 3,934,193 - 10. 매각예정비유동자산 및 부채(1) 당기말과 전기말 현재 매각예정 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매각예정자산 매각예정부채 매각예정자산 매각예정부채 유웰니스 사업부(*) - - 230,500 50,848 (*) 지배기업은 2019년 12월 6일 합병한 ㈜인프라웨어테크놀러지 유웰니스 사업부의 매각계약이 2020년 1월 1일 체결됨에 따라 관련 자산 및 부채를 전기에 매각예정으로 분류하고, 당기 중 매각 완료하였습니다.(2) 전기말 현재 매각예정 자산 및 부채의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전기말 매각예정자산: 매출채권및기타채권 206,053 기타포괄손익공정가치측정금융자산 10,000 유형자산 7,447 무형자산 7,000 합 계 230,500 매각예정부채: 매입채무및기타채무 50,848 합 계 50,848 11. 기타자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총장부금액 손실충당금 순장부금액 총장부금액 손실충당금 순장부금액 유동자산: 선급금 34,448 (2,148) 32,300 1,066,234 (297,476) 768,758 선급비용 150,430 - 150,430 120,339 - 120,339 계약체결증분원가(*) 125,490 - 125,490 129,723 - 129,723 소 계 310,368 (2,148) 308,220 1,316,296 (297,476) 1,018,820 비유동자산: 장기선급비용 993 - 993 2,914 - 2,914 퇴직보험예치금자산 525,596 - 525,596 - - - 소 계 526,589 - 526,589 2,914 - 2,914 합 계 836,957 (2,148) 834,809 1,319,210 (297,476) 1,021,734 (*) 연결실체는 기준서 제1115호에 따라 마켓수수료 등의 이연금액을 계약체결증분원가로 인식하고, 예상 계약기간에 걸쳐 상각하고 있습니다.(2) 계약체결증분원가의 당기 및 전기 상각액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 129,723 113,126 상각 (350,511) (315,420) 인식 346,278 332,017 기말 125,490 129,723 (3) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 개별적으로 손상되지 아니한 기타자산은 없습니다.(4) 당기 및 전기 중 기타자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 297,476 - 연결범위 변동 - 73,327 제각 (71,180) - 기타의대손상각비 - 224,149 기타의대손상각비 환입 (224,148) - 기 말 2,148 297,476 12. 당기손익공정가치측정금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 종목명 당기말 전기말 시장성 있는 지분증권 (주)셀바스헬스케어(*1) 7,910,612 - (주)엠투엔(*4)(구, ㈜디케이디앤아이) - 시장성 없는 지분증권 (주)헬로월드(*2) - - 주계약이 금융자산인 복합계약 (주)아이에이네트웍스제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*3) - - 합계 7,910,612 - (*1) 당기 중 지배기업의 최대주주 변경으로 기존 이사회 등기임원이 사임함에 따라 유의적 영향력이 해소되어 관계기업투자주식에서 당기손익공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다.(*2) 전기 중 상환전환우선주 전량을 매각하였으며, 처분손익은 당기손익공정가치측정금융자산처분이익의 과목으로 하여 금융손익으로 계상하였습니다.(*3) 당기 중 ㈜아이에이네트웍스의 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 취득하였습니다. 상기 금융자산은 당기중 전액 매도하였습니다.(*4) 당기 중 취득한 ㈜엠투엔(구, ㈜디케이디앤아이)의 지분 전량을 당기중 매각하였으며, 처분손익은 당기손익공정가치측정금융자산처분이익의 과목으로 하여 금융손익으로 계상하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 당기손익공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 - - 취득 4,808,328 - 계정대체(*) 6,430,781 - 평가손익 4,849,351 - 처분 (8,177,848) - 기말금액 7,910,612 - (*) 당기중 지배기업의 최대주주변경으로 기존 이사회 등기임원이 사임함에 따라 유의적 영향력이 해소되어 ㈜셀바스헬스케어의 지분을 관계기업투자주식에서 당기손익공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다. 13. 기타포괄손익공정가치측정금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 종목명 당기말 전기말 시장성 있는 유가증권 (주)셀바스에이아이 3,076,535 4,676,023 시장성 없는 유가증권 소프트웨어공제조합 21,113 20,679 합 계 3,097,648 4,696,703 (2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 4,696,703 9,172,022 합병 - 10,000 처분 (4,344,571) - 평가(자본으로 분류된 세전 포괄이익) 2,745,516 (4,475,319) 매각예정비유동자산 대체 - (10,000) 기말금액 3,097,648 4,696,703 14. 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 기업명 소재지 결산월 주요영업활동 당기말 전기말 소유지분율 취득금액 장부금액 소유지분율 취득금액 장부금액 ㈜아이에이네트웍스(*3) 대한민국 12월 이미지센서 패키징 12.84% 10,000,000 9,658,385 0.00% - - (주)셀바스헬스케어(*1,2) 대한민국 12월 체성분분석기 및 점자 정보 단말기 등 제조 0.00% - - 14.99% 11,735,428 7,124,693 (주)셀바스(*4) 대한민국 12월 모바일게임 제작 40.00% 8,153,445 - 40.00% 8,153,445 - 합 계 18,153,445 9,658,385 19,888,873 7,124,693 (*1) 2019년 4월 15일 ㈜인프라웨어테크놀러지 연결실체 포함으로 ㈜인프라웨어테크놀러지가 보유하던 ㈜셀바스헬스케어 지분을 추가 취득하였으며, 2019년 12월20일 ㈜셀바스헬스케어 제3자 배정 유상증자에 참여하였습니다.(*2) 당기 중 지배기업의 최대주주 변경으로 기존 이사회 등기임원이 사임함에 따라 유의적 영향력이 해소되어 관계기업투자주식에서 당기손익공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다. (*3) 당기 중 유상증자에 참여하여 6,211,180주를 취득하였습니다. (*4) ㈜셀바스는 당기말 현재 파산 절차 진행중입니다.(2) 당기말과 전기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관계기업명 당기말 전기말 ㈜아이에이네트웍스 9,658,385 - ㈜셀바스헬스케어 - 10,084,633 (3) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 회 사 명 기초 취득 대체 지분법손익 지분법 자본변동 지분법이익 잉여금변동 손상차손 당기말 ㈜아이에이네트웍스 - 10,000,000 - (85,400) (88,706) 2,972 (170,480) 9,658,386 ㈜셀바스헬스케어 7,124,693 - (7,124,693) - - - - - 합 계 7,124,693 10,000,000 (7,124,693) (85,999) (86,620) 2,972 (171,967) 9,658,386 ② 전기 (단위: 천원) 회 사 명 기초 취득 처분 지분법손익 지분법 자본변동 지분법이익 잉여금변동 손상차손 전기말 ㈜셀바스헬스케어 2,613,608 5,083,348 (481,346) (1,151,730) 1,042,538 18,275 - 7,124,693 ㈜인프라웨어테크놀러지(*) 2,920,795 - (2,612,409) (311,959) 3,573 - - - 합 계 5,534,403 5,083,348 (3,093,755) (1,463,689) 1,046,111 18,275 - 7,124,693 (*) 2019년 4월 15일 추가 지분 취득으로 연결실체에 포함되었습니다.(4) 당기말 현재 지분법적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 미반영손익 미반영자본조정 당 기 누 적 당 기 누 적 (주)셀바스 - (2,310,260) - - (5) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 ㈜아이에이네트웍스 39,972,217 16,592,363 23,379,854 8,052,983 (3,793,534) (3,936,030) ㈜셀바스(*) 2,237,818 11,872,765 (9,634,947) - - - (*) 당기말 현재 ㈜셀바스는 파산절차 진행 중입니다.② 전기말 (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 ㈜셀바스헬스케어 47,106,649 22,969,161 24,137,488 22,351,230 (3,328,422) 389,159 ㈜셀바스 2,237,818 11,872,765 (9,634,947) 5,632 (412,189) (412,189) (6) 당기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 (주)아이에이네트웍스 (주)셀바스 관계기업 기말 순자산(A) 23,379,854 (9,634,947) 연결실체 지분율(B) 12.84% 40.00% 순자산 지분금액(AXB) 3,001,973 (3,853,979) (+) 영업권 등 6,656,412 1,543,719 (+) 미반영손실 - 2,310,260 기말 장부금액 9,658,385 - 15. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 정부보조금 상각누계액 장부금액 취득원가 정부보조금 상각누계액 장부금액 차량운반구 128,587 - (5,358) 123,229 68,735 - (68,733) 2 비품 148,125 - (128,656) 19,469 230,655 - (197,377) 33,278 컴퓨터장비 2,521,650 (50,225) (2,248,072) 223,353 4,140,244 (45,483) (3,889,560) 205,201 시설장치 355,688 - (309,632) 46,056 331,862 - (222,560) 109,302 건물사용권자산 801,283 - (465,990) 335,293 647,226 - (414,213) 233,013 차량운반구사용권자산 98,543 - (51,438) 47,105 259,522 - (71,350) 188,172 합 계 4,053,876 (50,225) (3,209,146) 794,505 5,678,244 (45,483) (4,863,793) 768,968 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 리스의변경 정부보조금 처 분 상 각 기타증감(*) 당기말 차량운반구 2 128,587 - - (2) (5,358) - 123,229 비품 33,278 6,449 - - (2,385) (17,873) - 19,469 컴퓨터장비 205,201 170,087 - (37,484) (7,987) (106,464) - 223,353 시설장치 109,302 23,826 - - - (87,072) - 46,056 건물사용권자산 233,013 - 501,016 - (26,976) (372,931) 1,171 335,293 차량운반구사용권자산 188,172 - - - (97,679) (43,388) - 47,105 합 계 768,968 328,949 501,016 (37,484) (135,029) (633,086) 1,171 794,505 (*) 기타증감액은 해외사업장 환산차이로 구성되어 있습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기 초 연결범위의변동 취 득 회계정책의변경(*) 리스의 변경 처 분 상 각 매각예정자산대체 전기말 차량운반구 3,342 2,028 - - - (1,353) (4,015) - 2 비품 36,386 15,437 4,500 - - (1,176) (18,400) (3,469) 33,278 컴퓨터장비 188,337 251,336 89,806 - - (172,979) (147,066) (4,233) 205,201 시설장치 163,889 409,798 - - - (328,633) (135,752) - 109,302 건물사용권자산(*) - 3,413,363 - 4,845,785 (7,598,642) (156,823) (270,670) - 233,013 차량운반구사용권자산(*) - 19,037 72,356 202,171 (7) (14,211) (91,174) - 188,172 합 계 391,954 4,110,999 166,662 5,047,956 (7,598,649) (675,175) (667,077) (7,702) 768,968 (*) 연결실체는 기업회계기준서 제1116호 리스를 2019년 1월 1일부터 적용하여 사용권자산을 인식하였습니다. 16. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 정부보조금 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 정부보조금 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 영업권 5,168,957 - - (3,140,990) 2,027,967 5,168,957 - - (3,140,990) 2,027,967 산업재산권 - - - - - 318,316 - (239,485) (78,831) - 개발비 12,695,248 - (8,112,865) (4,582,383) - 12,695,248 - (8,112,865) (4,582,383) - 소프트웨어 3,707,823 (10,108) (3,539,743) - 157,972 3,703,881 (12,865) (3,421,813) - 269,203 라이선스 481,315 - (55,887) - 425,428 - - - - - 고객관계 507,726 - (173,473) - 334,253 507,726 - (71,928) - 435,798 기술가치 687,156 - (106,172) (473,478) 107,506 687,156 - (81,123) (473,478) 132,555 암호화폐(*1) 50,000 - - - 50,000 - - - - 회원권 126,995 - - (61,005) 65,990 81,005 - - (61,005) 20,000 합 계 23,425,220 (10,108) (11,988,140) (8,257,856) 3,169,116 23,162,289 (12,865) (11,927,214) (8,336,687) 2,885,523 (*1) 연결실체가 보유한 암호화폐는 POLA 2억5천만 토큰이며 일정기간 보호예수 약정이 존재합니다. 또한, 암호화폐의 취득원가는 취득당시 공정가치로 산정하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 정부보조금 처 분 상 각 손상차손 당기말 영업권 2,027,967 - - - - - 2,027,967 산업재산권 - - - - - - - 개발비 - - - - - - - 소프트웨어 269,203 3,942 2,757 - (117,930) - 157,972 라이선스 - 481,315 - - (55,887) - 425,428 고객관계 435,798 - - - (101,545) - 334,253 기술가치 132,555 - - - (25,049) - 107,506 암호화폐 - 50,000 - - - - 50,000 회원권 20,000 45,990 - - - - 65,990 합 계 2,885,523 581,247 2,757 - (300,411) - 3,169,116 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기 초 연결범위변동 취 득 정부보조금 처 분 상 각 손상차손 매각예정자산대체 전기말 영업권 - - 2,706,013 - - - (678,046) - 2,027,967 산업재산권 - 103,292 - - - (24,461) (71,831) (7,000) - 소프트웨어 348,705 2,940 49,861 (12,865) - (119,438) - - 269,203 고객관계 - - 507,726 - - (71,928) - - 435,798 기술가치 - - 687,156 - - (81,123) (473,478) - 132,555 회원권 56,000 - - - (36,000) - - - 20,000 합 계 404,705 106,232 3,950,756 (12,865) (36,000) (296,950) (1,223,355) (7,000) 2,885,523 (3) 당 기 및 전 기 중 비용으로 인식한 연구개발비 지출의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 발생시 비용처리된 연구개발비 1,928,984 2,172,737 17. 기타지급채무당 기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기말 전기말 미지급금 1,843,515 1,690,579 미지급비용 1,605,326 2,819,254 합 계 3,448,841 4,509,833 18. 기타유동부채(1) 당 기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기말 전기말 선수금 - 149 계약부채(*) 3,305,216 1,199,355 유동성리스부채 226,885 148,607 예수금 553,699 104,718 부가세예수금 246,353 210,501 합 계 4,332,153 1,663,330 (*) 연결실체는 전기에 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 중 이연되는 금액을 계약부채로 분류하였습니다. (2) 당 기 및 전 기 중 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 기초장부금액 1,199,355 722,188 연결범위의 변동 - 430,643 수익이연 3,962,045 603,990 (수익인식) (1,856,184) (557,466) 기말장부금액 3,305,216 1,199,355 19. 리스(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 건물 335,293 233,013 차량운반구 47,105 188,172 합계 382,398 421,185 (2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 기 초 연결범위의변동 취 득 회계정책의변경 리스의변경(*1) 처 분 상 각 기타증감(*2) 당기말 건물사용권자산 233,013 - - - 501,016 (26,976) (372,931) 1,171 335,293 차량운반구사용권자산 188,172 - - - - (97,679) (43,388) - 47,105 합 계 421,185 - - - 501,016 (124,655) (416,319) 1,171 382,398 (*1) 당기 중 사무실 임대차계약의 변경으로 사용권자산을 재산정하였습니다.(*2) 기타증감액은 해외사업장 환산차이로 구성되어 있습니다.② 전기 (단위: 천원) 구 분 기 초 회계정책의변경(*) 연결범위의변동 취 득 리스의변경 처 분 상 각 전기말 건물사용권자산 - 4,845,785 3,413,363 - (7,598,642) (156,823) (270,670) 233,013 차량운반구사용권자산 - 202,171 19,037 72,356 (7) (14,211) (91,174) 188,172 합 계 - 5,047,956 3,432,400 72,356 (7,598,649) (171,034) (361,844) 421,185 (*) 연결실체는 기업회계기준서 제1116호 리스를 2019년 1월 1일부터 적용하여 사용권자산을 인식하였습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동성리스부채 226,885 148,607 장기리스부채 21,706 112,865 합계 248,591 261,472 (4) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 원) 구 분 기 초 취 득 리스의변경 처 분 유동성대체 원금상환 이자비용 기타증감(*) 당기말 유동리스부채 148,607 - 184,690 (49,934) 170,802 (239,651) 11,429 942 226,885 비유동리스부채 112,865 - 128,869 (49,226) (170,802) - - - 21,706 합 계 261,472 - 313,559 (99,160) - (239,651) 11,429 942 248,591 (*) 기타증감액은 해외사업장 환산차이로 구성되어 있습니다.② 전기 (단위: 원) 구 분 기 초 연결범위의변동 취 득 리스의변경 처 분 유동성대체 원금상환 이자비용 전기말 유동리스부채 69,081 113,721 18,310 32,294 (10,936) 83,118 (245,241) 88,260 148,607 비유동리스부채 133,090 3,248,616 54,046 (3,078,374) (161,395) (83,118) - - 112,865 합 계 202,171 3,362,337 72,356 (3,046,080) (172,331) - (245,241) 88,260 261,472 (5) 당기 및 전기 중 사용권자산 및 리스부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 사용권자산의 감가상각비: 건물 372,931 270,670 차량운반구 43,388 91,173 합계 416,319 361,843 리스관련 수익 : 리스변경 및 제거시 잡이익 9,734 103,286 합계 9,734 103,286 리스관련 비용 : 리스부채에 대한 이자비용 (금융비용) 11,429 88,260 리스변경 및 제거시 잡손실 1,004 528 합계 12,433 88,788 20. 전환사채(1) 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 전환사채의 발행조건 및 내역은 다음과 같습니다. 구 분 전환사채 내역 사채의 종류 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 권면총액 10,000,000,000원 이자지급조건 액면이자 연 3.00%, 발행일 기준 매3개월 후급 보장수익률 사채만기일까지 연 3.00% 사채납입일 2020년 07월 02일 사채만기일 2023년 07월 02일 전환청구기간 2021년 07월 02일 ~ 2023년 06월 02일 전환비율 사채권면 금액 100% 전환가격(원/주) 1,007원(사채발행계약에서 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) 전환시 발행할 주식의종류 및 주식수 기명식 보통주 9,930,487주(사채발행계약에서 정한 기준에 따라 전환주식수는 조정될 수 있음) 조기상환청구권(Put Option) 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날부터 매 3개월 단위로 조기상환 청구 가능 매도청구권(Call Option) 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날부터 1년동안 매 3개월 단위로 매도청구 가능단, 각 사채권자별로 최초 권면총액의 30%를 초과하여 콜옵션을 행사할 수 없음 원금상환방법 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100%를 일시 상환 (2) 당기말 및 전기말 현재 계상되어 있는 전환사채의 장부가액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 액면금액 10,000,000 - 전환권조정 (298,124) - 장부가액 9,701,876 - 전환권대가(자본)(*1,2) 2,797,438 - (*1) 연결실체는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채의 전환권대가에 대해 금융감독원의 질의회신 회제이-00094(신주인수권대가의 회계처리)(*3)에 따라 전환사채의 최초 장부금액에서 부채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다.(*2) 연결실체는 발행 전환사채의 매도청구권(Call Option)을 별도로 분리하여 파생상품자산 및 전환권대가로 계상하였습니다.(*3) 회제이-00094(신주인수권대가의 회계처리) : 신주인수권부사채 중 신주인수권대가와 행사가격 인하 조건 대가 중 행사가격 인하 조건 대가의 경우 외부로 환급될 수 없는 점을 고려할 때 부채요소로 보기 어려우므로 신주인수권 대가와 행사가격 인하 조건 대가를 구분하지 않고 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류함.(3) 연결실체는 발행 전환사채의 조기상환청구권(Put Option)은 주계약에 포함하고, 매도청구권(Call Option)은 별도로 분리하여 파생상품자산으로 계상하였습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정하고 있으며, 구분 계상한 파생상품자산은 후속기간 동안 공정가치로 평가하며 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 파생상품자산(*1,2) 전환사채 매도청구권(Call Option) 3,934,193 - - - 합 계 3,934,193 - - - (*) 연결실체는 매도청구권과 관련하여 외부평가기관의 공정가치평가액에 대해 파생상품자산으로 회계처리하였습니다.(*2) 파생상품자산의 기중 변동내역은 주석 9 참조.21. 종업원급여(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 3,130,755 4,038,631 사외적립자산의 공정가치 (3,440,436) (3,244,380) 확정급여부채 (309,681) 794,251 (2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초잔액 4,038,631 3,323,261 연결범위의 변동 - 1,308,949 당기근무원가 839,780 751,028 이자원가 95,614 103,250 신입/전입 효과로 인한 추가 인식 10,795 167,752 재측정요소: - 재무적 가정 (361,032) 87,892 - 경험적 조정 (471,809) (473,050) 퇴직급여지급액 (864,441) (999,139) 관계사 전출입 (156,783) (231,312) 기말잔액 3,130,755 4,038,631 (3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초잔액 3,244,380 2,362,488 연결범위의 변동 - 844,944 이자수익 76,892 74,055 사외적립자산 재측정요소 (43,426) (37,289) 사용자기여금 900,000 900,000 퇴직급여지급액 (578,715) (687,745) 관계사전출입 (158,695) (212,073) 기말잔액 3,440,436 3,244,380 확정급여제도와 관련하여 2021년도에 납입할 것으로 예상되는 사용자기여금의 합리적인 추정치는 474,285천원입니다. (4) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 850,575 918,781 순이자손익 18,722 29,195 합 계 869,297 947,976 (5) 당기 및 전기 중 확정기여형 퇴직연금으로 인식된 퇴직급여는 각각 357,443천원 및 308,586천원입니다. 한편, 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 종업원급여, 경상연구개발비에 계상되었습니다. (6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 115 311,990 원리금 보장상품 3,440,321 2,932,390 합 계 3,440,436 3,244,380 한편, 당기와 전기 중 사외적립자산의 실제수익은 각각 33,466원 및 36,766천원입니다. (7) 당기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 2.54%~2.56% 2.45%~2.46% 미래임금상승률 3.70% 4.00%~4.13% 할인율은 당기말 현재 연결실체의 신용등급 및 확정급여채무의 예상지급시기와 유사한 회사채수익률을 기초로 하여 산정되며, 미래임금상승률은 연결실체의 경험적 승급지수와물가상승 및 임금협약을 반영한 임금상승률 등을 고려하여 산정됩니다.(8) 민감도 분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 확정급여채무 증가 감소 할인율 (1% 변동) (357,741) 359,152 미래 급여인상율 (1% 변동) 351,638 (358,172) 민감도 분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 11.70년~11.93년입니다. 22. 기타비유동부채당기말과 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타장기종업원급여부채(*) - - 장기리스부채 21,706 112,865 합 계 21,706 112,865 (*) 전기 중 장기근속에 대한 현금보상 등의 종업원 복지제도는 폐지되었습니다.23. 자본금과 주식발행초과금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금과 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 주) 구 분 당기말 전기말 발행주식수 37,463,160 37,463,160 주당금액 500원 500원 보통주자본금 18,731,580 18,731,580 주식발행초과금 23,054,031 23,054,031 (2) 당기와 전기 중 발행주식수 및 보통주자본금 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원, 주) 구 분 당 기 전 기 발행주식수 보통주자본금 발행주식수 보통주자본금 기초 37,463,160 18,731,580 37,463,160 18,731,580 유상증자 등 변동 - - - - 기말 37,463,160 18,731,580 37,463,160 18,731,580 24. 기타자본구성요소(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 신주인수권대가(*1) - - 전환권대가(*4,5) 2,797,438 - 기타자본잉여금(*1,2,3) 5,220,621 5,220,621 자기주식 (307,333) (307,333) 자기주식처분이익 1,464,873 1,464,873 주식선택권(*2) - - 합 계 9,175,599 6,378,161 (*1) 연결실체는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 신주인수권대가를 자본으로 인식하였으며, 만기 소멸로 전기 중 기타자본잉여금으로 대체하였습니다.(*2) 연결실체는 주식선택권 행사기간 종료로 전기 중 주식선택권금액을 기타자본잉여금으로 대체하였습니다.(*3) 연결실체는 전기 중 2019년 12월 6일을 합병기일로 하여 종속기업인 (주)인프라웨어테크놀러지를 흡수합병하였습니다. 연결실체는 본 합병을 동일지배하의 사업결합으로 회계처리하였습니다. 따라서 합병으로 취득한 (주)인프라웨어테크놀러지의 자산과 부채는 취득일 현재 연결실체의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하였으며, 보유중이던 종속기업지분과의 차이는 기타자본잉여금으로 처리하였습니다.(*4) 연결실체는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채의 전환권대가에 대해 금융감독원의 질의회신 회제이-00094(신주인수권대가의 회계처리)(*6)에 따라 전환사채의 최초 장부금액에서 부채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다.(*5) 연결실체는 발행 전환사채의 매도청구권(Call Option)을 별도로 분리하여 파생상품자산 및 전환권대가로 계상하였습니다.(*6) 회제이-00094(신주인수권대가의 회계처리) : 신주인수권부사채 중 신주인수권대가와 행사가격 인하 조건 대가 중 행사가격 인하 조건 대가의 경우 외부로 환급될 수 없는 점을 고려할 때 부채요소로 보기 어려우므로 신주인수권 대가와 행사가격 인하 조건 대가를 구분하지 않고 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류함.25. 기타포괄손익누계액(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 지분법자본변동 (88,706) 1,058,199 해외사업환산손익 13,066 22,184 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 (3,399,850) (7,099,548) 합 계 (3,475,490) (6,019,165) (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 증감 재분류조정 기타증감(*) 법인세효과 기말 지분법자본변동 1,058,199 (88,706) (1,058,199) - - (88,706) 해외사업환산손익 22,184 (9,118) - - - 13,066 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 (7,099,548) 2,745,517 - 954,181 - (3,399,850) (*) 처분 주식에 대한 평가손실누계액을 미처리결손금과 대체하였습니다.② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 증감 재분류조정 기타증감(*) 법인세효과 기말 지분법자본변동 492,847 565,352 - - - 1,058,199 해외사업환산손익 39,060 (16,876) - - - 22,184 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 (2,624,228) (4,475,320) - - - (7,099,548) 26. 주식기준보상(1) 우리사주 주식매수제도(주식옵션을 포함한 주식결제형 주식기준보상거래)2017년 11월 15일에 연결실체는 우리사주조합원을 대상으로 주식매수제도의 참여기회를 제공하였습니다. 제도의 조건에 따르면, 연결실체는 우리사주조합원에게 주식매수 대금 1,150,000천원(행사가격)을 대여한 후 중도 퇴사일 또는 만기일인 2019년 4월 17일 주가와 행사가격의 차액을 보상 해주는 주가차액보상권을 부여하였습니다.① 구체적인 조건은 다음과 같습니다. 구 분 부여일 / 부여받은 임직원 부여 수량(주) 가득조건 행사가능시점 1차 2017년 11월 15일 / 우리사주조합원 779,725 - 부여일부터 2019년 04월 17일까지 주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치는 이항 모형으로 측정한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 측정합니다. ② 부여일 현재의 공정가치 측정을 위한 기초자료부여일 현재의 주식기준보상 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 기초자료는 다음과같습니다. (단위: 원) 구 분 1차 부여일 현재 공정가치 147.84 부여일 현재 주가 1,400 행사가격 1,475 기대주가변동성(가중평균변동성) 21.04% 무위험이자율(국채수익률) 1.95% ③ 당기와 전기 중 주식선택권의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당 기 전 기 기초 주식선택권 - 681,252 기중 소멸된 주식선택권(*) - (681,252) 기말 주식선택권 - - (*) 지배기업은 주식선택권 행사기간 종료로 전기 중 주식선택권금액을 기타자본잉여금으로 대체하였습니다.④ 당기 중 주식선택권 행사로 인하여 추가 인식한 주식보상비는 없습니다.(2) 주식선택권 (기업이 결제방식을 선택할 수 있는 주식기준보상거래)지배기업의 종속기업인 (주)인프라웨어테크놀러지는 2016년 5월 9일 종속기업의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 권리(Stock Option, 이하 "스톡옵션") 종속기업의 임직원에게 부여하였습니다. ① 구체적인 조건은 다음과 같습니다. 구 분 부여일/ 부여받은 종업원 부여 수량 (주) 행사가격 가득조건 행사가능기간 1차 2016년05월09일/ 임직원 115,000 500원 부여일로부터 3년 이상 재임 또는 재직 가득조건 충족후 2년이내 (2019.5.9~2021.5.8) (*)상기 주식선택권은 지배기업의 종속기업인 (주)인프라웨어테크놀러지의 전기 이전에 발생한 액면분할에 따라 부여수량 및 행사가격을 조정하였습니다.연결실체는 보상원가를 약정용역제공기간동안 정액법으로 안분하여 주식보상비용 및 주식선택권(자본조정)으로 인식하고 있습니다. 주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치는 블랙-숄즈 모형으로 측정한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 측정합니다. ② 부여일 현재의 공정가치 측정을 위한 기초자료부여일 현재의 주식기준보상 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 기초자료는 다음과같습니다. (단위: 원) 구 분 1차 부여일 현재 공정가치 273 부여일 현재 주가 789 행사가격 500 기대주가변동성(가중평균변동성) 22.26% 기대행사기간 4년 무위험이자율(국고채수익률) 1.47% 주식선택권 부여일 현재 시장에서 거래되는 주가를 알 수 없으므로 코스닥 소프트웨어 업종지수의 과거 변동성을 추정치로 사용하였으며, 동종업계의 유사한 상장회사의 주가를 사용하여 주식가격을 산정하였습니다. ③ 당기와 전기 중 주식선택권의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당 기 전 기 기초 주식선택권 - - 연결범위의 변동 - 115,000 기중 부여된 주식선택권 - - 기중 소멸된 주식선택권(*) - (115,000) 기말 주식선택권 - - (*) 전기 중 현금보상으로 주식선택권이 소멸하였습니다.④ 당기 중 주식선택권 행사로 인하여 추가 인식한 주식보상비는 없습니다. 27. 미처리결손금당기말과 전기말 현재 미처리결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 지분법이익잉여금변동 (1,147) (16,451) 미처리결손금 14,410,512 14,236,613 합 계 14,409,365 14,220,162 28. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 오피스솔루션 부문 9,018,312 10,789,811 게임 부문 5,816,653 5,981,869 IT ·협업 솔루션 부문 3,465,210 2,811,941 기타 부문 1,194,583 1,465,188 합 계 19,494,758 21,048,809 (2) 수익인식시기 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 한 시점에 인식하는 수익 : 오피스솔루션 부문 5,532,707 9,165,826 게임 부문 5,728,930 5,981,869 IT ·협업 솔루션 부문 2,173,463 1,387,861 기타 부문 463,424 462,976 소 계 13,898,524 16,998,532 기간에 걸쳐 인식하는 수익 : 오피스솔루션 기술지원 등 3,485,605 1,623,985 게임 부문 87,723 - IT ·협업 솔루션 기술지원 등 1,291,747 1,424,080 기타 부문 기술지원 및 용역개발 등 731,159 1,002,212 소 계 5,596,234 4,050,277 합 계 19,494,758 21,048,809 (3) 당기말 및 전기말 현재 이행되지 않은 수행의무에 배분된 거래가격은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 오피스솔루션 기술지원 등 2,437,570 739,252 게임 부문 1,033,842 - IT · 협업 솔루션 기술지원 등 521,920 477,325 기타 부문 기술지원 및 용역개발 등 57,367 209,973 유웰니스 기술지원 등(*) - 700 합 계 4,050,699 1,427,250 (*) 유웰니스 사업부는 2020년 1월 1일 매각하였습니다.당기말 현재 이행되지 않은 계약에 배분된 거래가격의 84.65%는 2021년에 수익으로 인식(3,428,779천원)될 것으로 예측하고 있습니다. 나머지 15.35%(621,920천원)은 2022년 이후 인식될 것입니다.(4) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채당기말 및 전기말 현재 연결실체의 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 계약자산 : 오피스솔루션 인도 후 미청구자산 42,538 400,801 IT ·협업 솔루션 인도 후 미청구자산 174,280 8,129 기타 솔루션 및 용역개발 인도 후 미청구자산 2,065 14,258 계약자산 합계(*1) 218,883 423,188 계약부채 : 오피스솔루션 기술지원 이행의무 1,810,350 573,065 게임 부문 Minimum Guarantee 및 이연액 1,088,379 183,874 IT ·협업 솔루션 기술지원 이행의무 406,487 441,716 유웰니스 기술지원 이행의무(*3) - 700 계약부채 합계(*2) 3,305,216 1,199,355 (*1) 기타수취채권으로 분류하고 있습니다.(*2) 기타유동부채로 분류하고 있습니다.(*3) 유웰니스 사업부는 2020년 1월 1일 매각하였습니다.29. 영업비용당기 및 전기 중 발생한 영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 10,032,510 12,022,544 퇴직급여 1,057,655 920,734 주식보상비용 - 125,359 복리후생비 1,307,053 1,117,462 여비교통비 68,706 147,583 접대비 266,437 416,534 통신비 30,021 43,344 수도광열비 1,708 1,427 세금과공과 104,543 91,096 감가상각비 545,112 585,560 지급임차료 19,507 65,659 보험료 22,169 18,510 차량유지비 32,037 80,711 경상연구개발비 1,928,984 2,172,737 운반비 2,955 5,702 교육훈련비및도서인쇄비 21,167 23,621 소모품비 55,997 29,163 지급수수료 5,880,970 5,623,156 광고선전비 2,597,252 428,818 대손상각비 (155,301) (10,536) 건물관리비 120,648 267,822 무형자산상각비 260,774 296,031 협회비 6,240 30,050 외주용역비 1,109,260 1,157,810 상품매입비 1,695,712 955,022 라이센스비 370,064 379,043 복구충당부채전입액 - 2,576 합 계 27,382,180 26,997,538 30. 비용의 성격별 분류당기 및 전기의 영업비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 종업원급여 14,157,067 16,227,654 지급수수료 5,880,970 5,623,156 외주용역비 1,109,260 1,157,810 감가상각비 633,086 667,077 무형자산상각비 297,654 296,031 지급임차료 19,507 65,659 건물관리비 142,762 285,879 접대비 266,437 416,534 라이센스비 370,064 379,043 광고선전비 2,597,252 428,818 대손상각비(환입) (155,301) (10,536) 상품매입비 1,695,712 955,022 기타비용 367,710 505,391 합 계 27,382,180 26,997,538 31. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 금융수익 : 이자수익(금융) 278,722 387,942 외환차익 48,000 58,230 외화환산이익 - 23,466 파생상품평가이익 924,798 - 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 4,849,351 - 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 513,161 260,000 합 계 6,614,032 729,638 금융비용 : 이자비용(금융) 437,729 117,954 외환차손(금융) 56,727 30,423 외화환산손실(금융) 112,831 51 합 계 607,287 148,428 (2) 당기 및 전기 중 발생한 이자수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 현금성자산 및 금융상품 이자수익 122,068 279,761 현재가치할인차금 상각에 따른 이자수익 156,654 108,181 합 계 278,722 387,942 (3) 당기 및 전기 중 발생한 이자비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 차입금 관련 이자비용 (1,011) 29,694 전환사채 관련 이자비용 427,311 - 리스부채 관련 이자비용 11,429 88,260 합 계 437,729 117,954 (4) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 당기손익공정가치측정 기타포괄손익공정가치측정 기타 합계 금융자산 관련 이익(손실) : 이자수익 122,068 - - 156,654 278,722 외환차익 48,000 - - - 48,000 외화차손 (56,727) - - - (56,727) 외화환산손실 (112,831) - - - (112,831) 대손충당금환입(대손상각비) 155,301 - - - 155,301 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 - 4,849,351 - - 4,849,351 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 - 513,161 - - 513,161 파생상품평가이익 - 924,798 - - 924,798 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 - - 2,745,517 - 2,745,517 합 계 155,811 6,287,310 2,745,517 156,654 9,345,292 금융부채 관련 이익(손실) : 이자비용 1,011 - - (438,740) (437,729) 합 계 1,011 - - (438,740) (437,729) ② 전기 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 당기손익공정가치측정 기타포괄손익공정가치측정 기타 합계 금융자산 관련 이익(손실) : 이자수익 279,761 - - 108,181 387,942 외환차익 58,230 - - - 58,230 외환환산이익 23,466 - - - 23,466 외화차손 (30,423) - - - (30,423) 외화환산손실 (51) - - - (51) 대손충당금환입(대손상각비) 10,536 - - - 10,536 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 - 260,000 - - 260,000 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 - - (4,475,320) - (4,475,320) 합 계 341,519 260,000 (4,475,320) 108,181 (3,765,620) 금융부채 관련 이익(손실) : 이자비용 (29,694) - - (88,260) (117,954) 합 계 (29,694) - - (88,260) (117,954) (5) 당기 및 전기 중 인식한 금융자산의 종류별 손상차손(환입)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권 (155,301) (10,536) 기타수취채권 (240,951) 220,064 합 계 (396,252) 209,528 (6) 당기 및 전기 중 금융자산과 금융부채의 상계내용 및 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산 및 금융부채의 종류별 내용은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 인식된 금융자산(부채)총액 상계된 금융자산(부채)총액(*) 재무상태표에 표시되는 금융상품 순액 집행가능일괄상계약정 금액 등 차감후 순액 금융자산 : 매출채권 455,648 (118,849) 336,799 - 336,799 금융부채 : 매입채무 118,849 (118,849) - - - (*) ㈜셀바스, ㈜타운스테일, ㈜셀바스게임즈의 파산결정에 따른 채권 및 채무의 상계권 행사 동의에 의해 당기중 상계되었습니다. 상계후 잔액은 파산절차 완료시 최후배당금을 수령하여 회수될 예정이며, 최후배당금 수령 후 잔액은 제각될 예정입니다.② 전기중 상계된 금융자산과 금융부채는 없습니다. 32. 기타수익 및 기타비용 당기 및 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기타수익: 외환차익 111,933 108,992 수수료수입 130,740 93,978 유형자산처분이익 33,713 27,773 투자자산처분이익 - 5,005 기타의대손충당금환입 240,951 4,964 잡이익 42,424 276,564 합 계 559,761 517,276 기타비용: 외환차손 123,840 58,008 외화환산손실 10,895 16,551 기타의대손상각비 - 225,029 중개수수료 44,100 70,400 유형자산처분손실 2,396 2,759 무형자산처분손실 - 5,545 유형자산손상차손 - 208,633 무형자산손상차손 - 1,223,355 잡손실 203,502 61,339 합 계 384,733 1,871,619 33. 법인세비용 (1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 66,629 (104,743) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 - 세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액 - 자본에 직접 반영된 법인세비용 (962,693) - 법인세비용 (896,064) (104,743) (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기법인세 : - - 이연법인세 : 보험수리적손익 (173,672) - 전환권대가 (789,021) - 소계 (962,693) - 합계 (962,693) - (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (1,880,845) (7,858,059) 적용세율에 따른 법인세 (413,786) (1,728,773) 조정사항 : 비과세수익 461,402 - 비공제비용 (7,868) 720,329 법인세추납액 - - 세액공제감면 - (119,768) 이연법인세의 실현가능성 변동 (934,562) (653,681) 기타(*) (1,250) 1,677,150 법인세비용 (896,064) (104,743) (*) 이연법인세 계산시 적용세율의 차이로 인한 효과 등이 포함되어 있습니다. (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 미수수익 (148,552) 4,374 - (144,178) 유형자산 24,589 (16,378) - 8,211 일시상각충당금 (12,837) 2,362 - (10,475) 대손충당금 208,405 1,605,109 - 1,813,514 미지급비용 80,682 83,272 - 163,954 정부보조금 12,837 437 - 13,274 확정급여부채 122,899 74,254 (173,671) 23,482 무형자산 (111,617) 27,852 - (83,765) 투자유가증권 1,303,025 (29,828) - 1,273,197 관계기업투자 2,814,884 (916,378) - 1,898,506 합병매수차손 232,636 (678,789) - (446,153) 기타 673,308 (673,308) - - 전환권조정 - - (65,587) (65,587) 파생상품자산 - (142,088) (723,434) (865,522) 세무상결손금 13,885,146 1,836,309 - 15,721,455 세무상결손금 및 일시적차이에 의한 이연법인세 합계 19,085,405 1,177,200 (962,692) 19,299,913 이연법인세자산 미인식액 (19,085,405) (1,177,200) - (19,299,913) 이월세액공제 인식액 - - - - 이연법인세자산 (부채) 합계 - - - - (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 미수수익 (153,321) 4,768 - (148,552) 유형자산 9,970 14,619 - 24,589 일시상각충당금 (18,914) 6,077 - (12,837) 대손충당금 254,162 (45,758) - 208,405 미지급비용 71,215 9,467 - 80,682 정부보조금 18,914 (6,077) - 12,837 확정급여부채 206,653 (83,755) - 122,899 장기종업원급여부채 73,784 (73,784) - - 무형자산 24,897 (136,514) - (111,617) 투자유가증권 428,450 874,574 - 1,303,025 합병매수차손 - 232,636 232,636 기타 4,479,059 (990,863) - 3,488,196 세무상결손금 12,275,281 1,609,865 - 13,885,146 세무상결손금및일시적차이에 의한 이연법인세합계 17,670,150 1,415,255 - 19,085,405 이연법인세자산 미인식액 (17,670,150) (1,415,255) - (19,085,405) 이월세액공제 인식액 - - - - 이연법인세자산 (부채) 합계 - - - - (5) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 금액 만료시기 금액 만료시기 미사용세무상결손금 71,461,162 2030년 66,470,234 2029년 미사용세액공제 2,784,396 2030년 2,569,505 2029년 (6) 이연법인세부채로 인식되지 아니한 일시적차이의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 영업권 2,027,967 2,027,967 34. 주당이익(손실)(1) 기본주당이익(손실)기본주당이익(손실)은 지배기업의 보통주당기순이익(손실)을 연결실체가 매입하여자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 지배기업소유주지분 보통주당기순이익(손실) (107,421) (6,843,374) 가중평균유통보통주식수 37,421,455 37,421,455 기본(희석)주당이익(손실) (3)원 (183원) 당기 및 전기의 주당이익(손실)을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 주) 구 분 보통주식수 가중평균보통주식수 기말 현재 보통주 유통발행주식수 37,463,160 37,463,160 기말 현재 보통주 자기주식수 (41,705) (41,705) 기말 현재 유통보통주식수 37,421,455 37,421,455 ② 전기 (단위: 주) 구 분 보통주식수 가중평균보통주식수 기말 현재 보통주 유통발행주식수 37,463,160 37,463,160 기말 현재 보통주 자기주식수 (41,705) (41,705) 기말 현재 유통보통주식수 37,421,455 37,421,455 (2) 희석주당이익(손실)당기와 전기 중 희석효과가 발생하지 아니하여 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 동일합니다. 한편, 반희석효과로 인하여 당기와 전기의 희석주당이익(손실) 계산시 고려하지 않았으나, 미래에 기본주당이익(손실)을 희석할 수 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당 기 전 기 전환사채(2020.07.02) 9,930,487 - 합 계 9,930,487 - 35. 금융상품의 범주별 분류(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 구분 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 14,685,060 - - 14,685,060 단기금융자산 40,000 - - 40,000 당기손익공정가치측정금융자산 - 7,910,612 - 7,910,612 기타포괄손익공정가치측정금융자산 - - 3,097,648 3,097,648 파생상품자산(*) - 3,934,193 - 3,934,193 매출채권 2,345,942 - - 2,345,942 기타수취채권 3,507,783 - - 3,507,783 장기기타수취채권 114,881 - - 114,881 합 계 20,693,666 11,844,805 3,097,648 35,636,119 (*) 발행 전환사채의 매도청구권(Call Option)을 주계약인 부채요소와 별도로 분리하여 파생상품자산 및 전환권대가로 계상하였습니다.② 전기말 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 4,780,065 - 4,780,065 단기금융자산 1,020,000 - 1,020,000 기타포괄손익공정가치측정금융자산 - 4,696,703 4,696,703 매출채권 2,387,645 - 2,387,645 기타수취채권 7,817,620 - 7,817,620 장기기타수취채권 2,435,716 - 2,435,716 합 계 18,441,046 4,696,703 23,137,749 (2) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 구분내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융부채 기타금융부채(*1) 합 계 기타지급채무 2,026,226 - 2,026,226 전환사채(*2) 9,701,876 9,701,876 기타유동부채 - 226,885 226,885 기타비유동부채 - 21,706 21,706 합 계 11,728,102 248,591 11,976,693 (*1) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 금융리스부채를 포함하고 있습니다.(*2) 전환권대가를 자본으로 인식함에 따라, 상각후원가측정부채로 분류되었습니다.② 전기말 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융부채 기타금융부채(*) 합 계 기타지급채무 1,752,095 - 1,752,095 기타유동부채 - 148,607 148,607 기타비유동부채 - 112,865 112,865 합 계 1,752,095 261,472 2,013,567 (*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 금융리스부채를 포함하고 있습니다.36. 금융위험관리 (1) 금융위험관리연결실체의 금융위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성 위험에 대해 전사 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다. 금융위험관리 활동은 재무팀에서 주관하고 있으며 각 사업주체와 긴밀한 협조 하에 전사 통합적인 관점에서 금융위험 관리정책 수립 및 금융위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고 있습니다.또한, 매년 정기적으로 금융위험 관리 정책의 재정비, 금융위험 모니터링 등을 통해 금융위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다. ① 시장위험(가) 환율변동위험연결실체는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, CNY 등이 있습니다. 연결실체는 외화로 표시된 채권과 채무 관리를 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 자산 부채 당기말 전기말 당기말 전기말 USD 3,404,570 3,481,867 216,922 152,842 CNY - 7,302 - - EUR 138,349 35,319 - - TWD 277 276 - - JPY 56,121 85,614 58,646 62,332 합 계 3,599,317 3,610,378 275,568 215,174 당기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시, 동 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 통 화 10% 상승시 10% 하락시 USD 318,765 (318,765) EUR 13,835 (13,835) TWD 28 (28) JPY (253) 253 합 계 332,375 (332,375) ② 신용위험 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 일관된 신용정책을 운영하고 있습니다. 신용정책은 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 운영되고 있으며, 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한신용한도를 설정, 관리하고 있습니다. 이러한 신용정책 상의 평가기준에 의거하여 신용여신의 적정 한도가 산출되며 기 설정된 내부의 재량권 및 절차에 따라 엄격하게 집행됩니다. 당기말과 전기말 현재 신용위험에 노출될 수 있는 금융자산 최대금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산(보유현금제외) 14,685,060 4,779,207 단기금융자산 40,000 1,020,000 매출채권 2,345,942 2,387,645 기타수취채권 3,507,783 7,817,620 장기기타수취채권 114,881 2,435,716 합 계 20,693,666 18,440,188 ③ 유동성 위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 현재 연결실체의유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 6개월 미만 6개월~1년 1년 이후 기타지급채무 2,026,226 2,026,226 2,026,226 - - 전환사채 9,701,876 10,000,000 - 10,000,000 - 기타유동부채 226,885 226,885 128,206 98,679 - 기타비유동부채 21,706 21,706 - - 21,706 합 계 11,976,693 12,274,817 2,154,432 10,098,679 21,706 (2) 자본위험관리 연결실체의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채총계(A) 17,720,491 7,131,127 자본총계(B) 32,391,880 28,087,408 부채비율(A/B) 54.71% 25.39% (3) 공정가치 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준1 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 수준1 수준2 수준3 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산 : 당기손익공정가치측정금융자산 7,910,612 7,910,612 - - 7,910,612 기타포괄손익공정가치측정금융자산 3,097,648 3,076,535 - 21,113 3,097,648 파생상품자산 3,934,193 - - 3,934,193 3,934,193 공정가치로 측정되는 금융부채 : 파생상품부채 - - - - - ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 수준1 수준2 수준3 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산 : 기타포괄손익공정가치측정금융자산 4,696,703 4,676,023 - 20,679 4,696,703 (4) 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동① 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2간의 이동은 발생하지 않았으며, 수준1의 당기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 평 가 대 체 처 분 기 말 당기손익공정가치측정금융자산 - 4,808,328 4,849,351 6,430,781 (8,177,848) 7,910,612 기타포괄손익공정가치측정금융자산 4,676,023 - 2,745,083 - (4,344,571) 3,076,535 ② 수준3 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 당기 중 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 평 가 대 체 처 분 기 말 기타포괄손익공정가치측정금융자산 20,679 - 434 - - 21,113 파생상품자산 - 3,009,395 924,798 - - 3,934,193 (5) 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 기타포괄손익공정가치측정금융자산 : 소프트웨어공제조합 출자지분 21,113 3 순자산가치법 순자산가액 파생상품자산 : 발행 전환사채 매도청구권 3,934,193 3 옵션가격결정모형 주가변동성, 할인율 등 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 기타포괄손익공정가치측정금융자산 : 소프트웨어공제조합 출자지분 20,679 3 순자산가치법 순자산가액 37. 우발 및 약정사항(1) 타인으로부터 제공받은 보증당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증제공자 보증금액 비 고 서울보증보험(주) 928,829 계약/하자/선급/지급이행 보증 소프트웨어공제조합 714,973 (2) 당기말 현재 지배기업을 대상으로 약정금 및 지연손해금 청구소송(소송가액 1,237,685천원)이 진행중에 있으며, 당기말 현재 동 소송의 최종 결과는 합리적으로 예측할 수 없습니다.(3) 당기말 현재 연결실체는 자동차보험 및 배상청구에 따른 손실보전을 위한 임원배상책임보험(부보금액 2,000,000천원) 등에 가입하였습니다.38. 특수관계자거래(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 특수관계구분 최대주주 변경 전(*1) 최대주주 변경 후(*1) 연결실체에 유의적인 영향력을행사하는 기업 ㈜셀바스에이아이 ㈜세원(*1) 연결제외 종속기업 ㈜쉬프트웍스(*2) ㈜쉬프트웍스(*2) 관계기업 ㈜셀바스(*6), ㈜셀바스헬스케어(*3) ㈜셀바스(*6), ㈜아이에이네트웍스 기타특수관계자 ㈜셀바스게임즈(*4), ㈜타운스테일(*4), HIMS,Inc.(*5), BEIJING SELVAS HEALTHCARE Co., Ltd.(*5), SELVAS HEALTHCARE JAPAN, Inc.(*5) SEWONMFG MEXICO S DE RL DE CV(*7), ㈜셀바스게임즈(*4), ㈜타운스테일(*4), (주)아이에이(*8) (*1) 지배기업의 최대주주가 2020년 3월 13일을 기준으로 ㈜셀바스에이아이에서 ㈜아이에이네트웍스 외 1인으로 변경됨에 따라 당기말 현재 채권/채무 잔액은 최대주주 변경 이후 특수관계자로, 주요 거래내역은 특수관계 해소 이전시점까지의 거래내역과 최대주주 변경 이후 특수관계자와의 거래내역 모두 공시합니다.2020년 12월 7일 당사의 최대주주가 (주)아이에이네트웍스 외 1인에서 ㈜세원으로 변경되었습니다.(*2) ㈜쉬프트웍스는 전기 중 합병한 ㈜인프라웨어테크놀러지의 100% 종속회사로서 전기에 연결회사의 종속회사로 편입되었으나, 보고기간 종료일 현재 연결회사 자산총액 대비 1%미만인 소규모 종속회사이며, 휴업 및 간주해산 상태로서 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않아 연결대상에서 제외하였습니다.(*3) 당기중 지배기업의 최대주주 변경으로 이사회 중복 등기임원이 사임함에 따라 유의적 영향력이 해소되어 특수관계가 해소되었습니다.(*4) 연결실체의 관계기업인 ㈜셀바스의 종속기업이며, 양사 모두 당기말 현재 파산 절차 진행중입니다.(*5) ㈜셀바스헬스케어의 종속기업입니다.(*6) ㈜셀바스는 당기말 현재 파산절차 진행중입니다. (*7) 지배기업의 최대주주인 (주)세원의 종속기업입니다. (*8) 지배기업의 관계기업인 (주)아이에이네트웍스의 기타특수관계자입니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자의 구분 특수관계자의 명칭 영업수익 영업비용 기타수익 유무형자산 구입 유무형자산 처분 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 연결실체에 유의적인 영향력을행사하는기업 (주)세원 - - - - - - - - - - (주)셀바스에이아이 101,395 279,184 19,601 131,487 67,423 107,336 - 2,414 24,637 1,021 연결제외종속기업 (주)쉬프트웍스 - - - - - - - - - - 관계기업 (주)셀바스 - - (10,071) 15,206 - - - - - - (주)아이에이네트웍스 - - - - - - - - - - (주)인프라웨어테크놀러지(*) - - - 408,618 - 23,568 - 12,651 - - (주)셀바스헬스케어 14,777 145,729 - 22,546 26,310 15,300 - - 2 5 기타특수관계자 (주)셀바스게임즈 - - 2,590 11,210 - - - - - - (주)타운스테일 - - 4,643 8,494 - - - - - - 임직원 - - - - (204,859) 21,573 - - - - 합 계 116,172 424,913 16,763 597,561 (111,126) 167,777 - 15,065 24,639 1,026 (*) 전기 중 (주)인프라웨어테크놀러지는 지배력 취득 전 거래내역입니다.(3) 당기말과 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자의 구분 특수관계자의 명칭 매출채권 미수금 등 미지급금 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말 연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는기업 ㈜세원 - - - - - - ㈜셀바스에이아이 - - - - - - 연결제외종속기업 ㈜쉬프트웍스 99,144 99,144 41,787 41,787 - - 관계기업 ㈜셀바스(*) 257,061 360,023 1,467,282 1,467,282 - 101,132 ㈜아이에이네트웍스 - - - - - - ㈜셀바스헬스케어 - - - - - - 최대주주의 대표이사 곽민철 - - - - - - 기타특수관계자 ㈜셀바스게임즈(*) 43,469 57,270 65,784 65,784 - 11,210 ㈜타운스테일(*) - 65,406 - 337,611 - 9,126 임직원 - - 544 228,927 5,101,793 28,105 합 계 399,674 581,843 1,575,397 2,141,391 5,101,793 149,573 (*) 상기 채권금액에 대하여 인식된 대손충당금은 1,974,527천원이며, 당기 중 대손상각비 환입으로 145,899천원 인식되었습니다.(4) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 특수관계자명 계정과목 기초 연결범위의 변동 증가 감소 당기말 연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는기업 : ㈜셀바스에이아이 장기대여금 800,000 - - 800,000 - 연결제외종속기업 : ㈜쉬프트웍스 단기대여금 101,000 - - - 101,000 관계기업 : ㈜셀바스(*) 단기대여금 4,050,000 - - - 4,050,000 기타특수관계자 : ㈜셀바스게임즈(*) 단기대여금 950,000 - - - 950,000 ㈜타운스테일(*) 단기대여금 550,000 - - 550,000 - 임직원(*) 단기대여금 394,677 - 131,950 397,950 128,677 장기대여금 149,250 - 16,100 65,350 100,000 합 계 6,994,927 - 148,050 1,813,300 5,329,677 (*) 상기 채권금액에 대하여 인식된 대손충당금은 5,651,000천원이며, 당기 중 기타대손상각비로 인식된 금액은 없습니다.② 전기 (단위: 천원) 특수관계자명 계정과목 기초 연결범위의 변동 증가 감소 당기말 연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는기업 : ㈜셀바스에이아이 장기대여금 - 1,800,000 1,000,000 800,000 연결제외종속기업 : ㈜쉬프트웍스 단기대여금 - 101,000 - - 101,000 최대주주의 특수관계인 : 곽민철 단기대여금 - - 299,000 - 299,000 장기대여금 299,000 - - 299,000 - 관계기업 : (주)셀바스(*) 단기대여금 4,050,000 - - - 4,050,000 기타특수관계자 : (주)셀바스게임즈(*) 단기대여금 950,000 - - - 950,000 (주)타운스테일(*) 단기대여금 550,000 - - - 550,000 임직원 단기대여금 208,050 - 759,286 572,659 394,677 장기대여금 391,750 - 429,250 671,750 149,250 합 계 6,448,800 101,000 3,287,536 2,543,409 7,293,927 (*) 상기 채권금액에 대하여 인식된 대손충당금은 5,550,000천원이며, 전기 중 기타대손상각비로 인식된 금액은 없습니다.(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 거래상대방 거래내역 당 기 전 기 취득 ㈜셀바스헬스케어(*1) 현금 - 3,499,999 처분 곽영수(*2) 현금 1,400,000 - 취득 ㈜아이에이네트웍스 현금 10,000,000 - (*1) 전기 중 셀바스헬스케어 제3자 배정 유상증자에 참여하였습니다.(*2) ㈜셀바스에이아이의 특수관계인입니다.(6) 연결실체는 페이탈레이드 및 타운스테일 게임에 대한 독점 사용권 확보를 위해 특수관계자인 (주)타운스테일, (주)셀바스게임즈와 게임 퍼블리싱계약을 체결하였으나, 당기 중 (주)타운스테일 및 (주)셀바스게임즈가 파산절차를 진행함에 따라 연결실체 내 종속회사인 (주)아이앤브이게임즈가 동 게임 지적재산권을 매입하였습니다.(7) 당기 및 전기 중 연결실체가 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상을 위해 비용으로반영한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 단기종업원급여 1,173,958 2,078,717 39. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.(2) 당기와 전기 중 당기순이익에 대한 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 퇴직급여 1,226,740 1,256,562 주식보상비 - 125,359 대손상각비 (155,301) (10,536) 감가상각비 633,086 667,077 무형자산상각비 297,654 296,031 복구충당부채전입액 - 2,576 이자비용 437,729 28,234 외화환산손실 123,725 16,586 지급수수료 461,288 - 유형자산처분손실 2,396 2,759 무형자산처분손실 - 5,545 기타의대손상각비 - 225,029 종속기업투자처분손실 - 3,603 관계기업의 당기순손익에 대한 지분 증감 85,400 1,463,690 관계기업투자손상차손 170,480 - 관계기업투자처분손실 - 535,578 유형자산손상차손 - 208,633 무형자산손상차손 - 1,223,355 법인세비용 (896,064) (104,743) 잡손실 1,004 528 이자수익 (278,722) (387,153) 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 (4,849,351) - 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 (513,161) (260,000) 파생상품평가이익 (924,798) - 외화환산이익 - (23,467) 유형자산처분이익 (33,713) (27,773) 투자자산처분이익 - (5,005) 기타의대손충당금환입 (240,951) (4,965) 종속기업투자처분이익 - (360,417) 관계기업투자처분이익 (80,682) (506,258) 잡이익 (9,734) (152,207) 합 계 (4,542,975) 4,218,621 (3) 당기와 전기 중 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권의 감소(증가) (79,321) 688,361 기타수취채권의 감소(증가) 204,831 (98,640) 장기기타수취채권의 감소 - 7,758 기타유동자산의 감소(증가) 569,747 (284,863) 장기기타유동자산의 감소 1,987 - 기타지급채무의 증가(감소) (1,319,974) 906,945 기타유동부채의 증가(감소) 2,607,248 (319,555) 기타비유동부채의 감소 - (525,603) 퇴직금의 지급 (592,479) (619,800) 사외적립자산의 납입 (900,000) (900,000) 합 계 492,039 (1,145,397) (4) 당기와 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 임차보증금의 유동성대체 1,500,000 113,186 관계기업투자주식의 FVPL 대체 6,430,781 - 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 2,745,517 - 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익의 잉여금대체 954,182 - 매각예정비유동자산/부채 대체 50,848 - 매각예정비유동자산의 미수금 대체 179,652 - 매출채권의 계약자산 대체 800,778 - 관계기업의 종속기업대체 - 2,612,409 대여금의 비유동성대체 - 219,626 사용권자산 감소(증가) - 803,996 리스부채 증가(감소) - 350,617 매각예정유동자산의 대체 - 230,500 매각예정유동부채의 대체 - 50,848 (5) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초장부금액 재무활동현금흐름 비현금변동(*) 기말장부금액 유동성대체 환율변동효과 기타 유동리스부채 148,607 (239,651) 170,802 942 146,185 226,885 비유동리스부채 112,865 - (170,802) - 79,643 21,706 전환사채 - 10,000,000 - - (298,124) 9,701,876 (*) 비현금변동에는 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액및 리스 계약의 변경, 처분 등이 포함되어 있습니다. 40. 사업결합 (1) 전기 2019년 04월 15일, 연결실체는 (주)인프라웨어테크놀러지의 지분 47.87%를 1,645,121천원에 추가로 취득하고 지배력을 획득하였습니다. 연결실체는 인수의 결과로 사업모델 확대(ALM 컨설팅 등)가 가능하며 기존 사업 모델을 적용하여 신규 사업부문의 성장을 기대하고 있습니다.지불한 이전대가와 취득일 인수한 자산, 부채의 가액 및 (주)인프라웨어테크놀러지에대한 취득일의 비지배지분의 공정가치는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 현금 1,645,121 지분상품 - 조건부대가 - 이전대가 합계 1,645,121 보상자산 - 사업결합전에 보유하던 인프라웨어테크놀로지 지분의 공정가치 2,583,677 합 계 4,228,798 인수한 부채의 계상액> 현금 및 현금성자산 246,455 유형자산 4,110,998 산업재산권(무형자산에 포함) 103,292 라이선스(무형자산에 포함) 2,940 계약적 고객관계(무형자산에 포함) 507,726 기술가치(무형자산에 포함) 687,156 관계기업투자 1,583,349 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 재고자산 - 기타유동자산 66,216 매출채권 및 기타채권 2,160,122 매입채무 및 기타채무 (984,437) 기타유동부채 (1,005,841) 기타비유동부채 (3,695,053) 퇴직급여채무 : 퇴직연금 (464,005) 기타 퇴직급여채무 - 차입금 (1,400,000) 우발부채 - 이연법인세부채 (262,874) 식별가능 순자산의 공정가치 합계 1,656,044 비지배지분 (133,259) 영업권 2,706,013 합 계 4,228,798 취득 관련 직접원가(연결손익계산서상 관리비에 계상됨) - 식별가능한 인수한 무형자산의 공정가치는 932,008천원(고객관계와 기술가치 포함)이며, 영업권은 2,706,013천원입니다. (2) 연결실체는 사업경쟁력을 강화하고 경영효율성을 증대시키며 사업시너지효과를 극대화하기 위하여 2019년 11월 05일 이사회 결의에 의거 2019년 12월 06일을 합병기일(합병등기일은 2019년 12월 06일)로 하여 (주)인프라웨어테크놀러지를 흡수합병하였습니다. 상기 합병은 동일 지배하에 있는 종속회사간 합병으로 동 지배기업의 연결재무제표를 구성하는 피합병법인의 자산 및 부채를 승계하여 장부금액으로 인식하였습니다. 4. 재무제표 당사의 별도 재무제표(제24기, 제 23기 및 제 22기)는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 작성되었으며 외부감사인의 감사를 받은 재무제표입니다. 당사는 제24기 재무제표에 대한 외부감사인의 적정의견과 감사의 동의를 모두 충족함에 따라, 상법 및 당사 정관에 의거하여 본 재무제표를 이사회 결의로 승인하였습니다. 재무상태표 제 24 기 2020.12.31 현재 제 23 기 2019.12.31 현재 제 22 기 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 자산 유동자산 25,719,582,687 16,203,229,921 18,106,281,559 현금및현금성자산 13,723,393,914 4,419,656,232 4,468,629,554 단기금융자산 0 1,000,000,000 2,505,629,886 매출채권 2,274,619,148 2,381,918,911 1,870,982,063 기타수취채권 5,110,770,044 7,823,323,309 8,780,654,185 유동파생상품자산 3,934,192,878 0 0 매각예정비유동자산 0 230,499,685 0 기타유동자산 657,310,233 300,002,454 440,942,741 당기법인세자산 19,296,470 47,829,330 39,443,130 비유동자산 25,111,418,841 18,642,948,122 25,320,267,717 장기기타수취채권 107,809,465 2,423,486,035 392,550,000 당기손익공정가치측정금융자산 7,910,612,145 0 0 기타포괄손익공정가치측정금융자산 3,097,648,380 4,696,702,608 9,172,022,400 종속기업,관계기업에 대한 투자 9,999,999,800 7,884,690,637 14,972,974,290 종속기업에 대한 투자자산 0 649,390,545 9,438,570,843 관계기업에 대한 투자자산 9,999,999,800 7,235,300,092 5,534,403,447 유형자산 726,065,626 752,546,087 378,015,708 무형자산 2,743,687,746 2,885,522,755 404,705,319 기타비유동자산 525,595,679 0 0 자산총계 50,831,001,528 34,846,178,043 43,426,549,276 부채 유동부채 16,136,955,669 5,858,934,861 3,563,958,780 기타지급채무 3,180,709,856 4,163,175,441 2,723,137,710 매각예정비유동부채 0 50,847,800 0 기타유동부채 3,254,369,683 1,644,911,620 840,821,070 유동성전환사채 9,701,876,130 0 0 비유동부채 21,706,453 706,203,583 1,274,713,183 순확정급여부채 0 593,338,831 939,334,242 기타비유동부채 21,706,453 112,864,752 335,378,941 부채총계 16,158,662,122 6,565,138,444 4,838,671,963 자본 자본금 18,731,580,000 18,731,580,000 18,731,580,000 주식발행초과금 23,054,031,007 23,054,031,007 23,054,031,007 기타자본구성요소 9,587,545,965 6,790,107,638 5,977,484,695 기타포괄손익누계액 (2,223,140,375) (5,922,838,970) (1,447,519,178) 이익잉여금(결손금) (14,477,677,191) (14,371,840,076) (7,727,699,211) 자본총계 34,672,339,406 28,281,039,599 38,587,877,313 자본과부채총계 50,831,001,528 34,846,178,043 43,426,549,276 포괄손익계산서 제 24 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 23 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 22 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 영업수익 18,813,753,180 17,623,812,625 22,540,556,098 영업비용 23,763,543,185 20,821,561,923 20,944,760,679 영업이익(손실) (4,949,790,005) (3,197,749,298) 1,595,795,419 금융수익 6,645,756,007 715,718,305 284,781,076 금융비용 600,697,751 44,133,205 529,092,873 기타수익 377,609,674 517,136,705 508,897,642 기타비용 586,323,274 1,375,062,472 149,740,325 종속및관계기업관련수익(비용) (1,453,910,017) (3,268,164,000) (8,678,341,868) 법인세비용차감전순이익(손실) (567,355,366) (6,652,253,965) (6,967,700,929) 법인세비용(수익) (899,691,393) 157,552,800 347,185,589 당기순이익(손실) 332,336,027 (6,809,806,765) (7,314,886,518) 기타포괄손익 3,261,525,453 (4,309,653,892) (1,438,246,503) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 3,261,525,453 (4,309,653,892) (1,438,246,503) 확정급여제도의 재측정손익 661,549,706 165,665,900 (412,812,693) 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 2,745,516,682 (4,475,319,792) (1,025,433,810) 당기손익으로 재분류되지 않는 항목과 관련된 법인세 (145,540,935) 0 0 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 0 0 0 매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) 0 0 0 총포괄손익 3,593,861,480 (11,119,460,657) (8,753,133,021) 주당이익 기본주당순이익(손실) (단위 : 원) 9 (182) (206) 희석주당순이익(손실) (단위 : 원) 9 (182) (206) 자본변동표 제 24 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 23 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 22 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2018.01.01 (기초자본) 15,809,080,000 63,347,894,912 5,832,249,285 (422,085,368) (48,510,884,905) 36,056,253,924 당기순이익(손실) (7,314,886,518) (7,314,886,518) 확정급여제도의 재측정요소 (412,812,693) (412,812,693) 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 (1,025,433,810) (1,025,433,810) 유상증자 2,922,500,000 8,217,021,000 11,139,521,000 결손금의 보전 (48,510,884,905) 48,510,884,905 우리사주조합취득주식 145,235,410 145,235,410 합병으로 인한 자본변동 전환사채의 발행 기타포괄손익공정가치측정금융자산 처분손익 자본 증가(감소) 합계 2,922,500,000 (40,293,863,905) 145,235,410 (1,025,433,810) 40,783,185,694 2,531,623,389 2018.12.31 (기말자본) 18,731,580,000 23,054,031,007 5,977,484,695 (1,447,519,178) (7,727,699,211) 38,587,877,313 2019.01.01 (기초자본) 18,731,580,000 23,054,031,007 5,977,484,695 (1,447,519,178) (7,727,699,211) 38,587,877,313 당기순이익(손실) (6,809,806,765) (6,809,806,765) 확정급여제도의 재측정요소 165,665,900 165,665,900 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 (4,475,319,792) (4,475,319,792) 유상증자 결손금의 보전 우리사주조합취득주식 1,004,764,590 1,004,764,590 합병으로 인한 자본변동 (192,141,647) (192,141,647) 전환사채의 발행 기타포괄손익공정가치측정금융자산 처분손익 자본 증가(감소) 합계 0 0 812,622,943 (4,475,319,792) (6,644,140,865) (10,306,837,714) 2019.12.31 (기말자본) 18,731,580,000 23,054,031,007 6,790,107,638 (5,922,838,970) (14,371,840,076) 28,281,039,599 2020.01.01 (기초자본) 18,731,580,000 23,054,031,007 6,790,107,638 (5,922,838,970) (14,371,840,076) 28,281,039,599 당기순이익(손실) 332,336,027 332,336,027 확정급여제도의 재측정요소 516,008,771 516,008,771 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 2,745,516,682 2,745,516,682 유상증자 결손금의 보전 우리사주조합취득주식 합병으로 인한 자본변동 전환사채의 발행 2,797,438,327 2,797,438,327 기타포괄손익공정가치측정금융자산 처분손익 954,181,913 (954,181,913) 0 자본 증가(감소) 합계 0 0 2,797,438,327 3,699,698,595 (105,837,115) 6,391,299,807 2020.12.31 (기말자본) 18,731,580,000 23,054,031,007 9,587,545,965 (2,223,140,375) (14,477,677,191) 34,672,339,406 현금흐름표 제 24 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 23 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 22 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 영업활동현금흐름 (4,001,621,523) (1,595,802,796) (1,277,956,112) 당기순이익(손실) 332,336,027 (6,809,806,765) (7,314,886,518) 조정 (3,703,869,383) 5,478,127,411 10,232,536,584 순운전자본의 변동 (729,456,278) (409,889,325) (4,110,742,345) 이자수취 180,705,859 311,634,933 262,373,836 이자지급 (75,000,000) 0 0 법인세납부 (6,337,748) (165,869,050) (347,237,669) 투자활동현금흐름 3,612,728,501 1,983,136,103 (83,415,992) 단기금융자산의 감소 1,000,000,000 14,941,321,841 15,914,178,268 단기대여금의 감소 729,320,280 176,785,110 79,834,436 장기대여금의 감소 823,400,000 1,056,250,000 0 기타수취채권의 감소 4,992,773,000 1,500,000,000 2,000,000 장기기타수취채권의 감소 6,688,000 0 2,649,550 당기손익공정가치측정금융자산의 처분 8,691,008,483 260,000,000 0 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 처분 4,344,570,910 0 0 종속기업에 대한 투자자산의 처분 0 7,940,666,893 23,000,000,000 관계기업에 대한 투자자산의 처분 0 0 1,008,326,240 유형자산의 처분 41,678,121 10,393,141 13,494,669 정부보조금의 수령 37,484,000 13,783,766 30,592,452 무형자산의 처분 0 30,454,545 230,000,000 합병으로 인한 현금흐름 0 274,739,279 0 단기금융자산의 증가 0 (13,435,691,955) (12,419,824,554) 단기대여금의 증가 (1,840,000,000) (124,886,010) (421,300,000) 장기대여금의 증가 0 (1,800,000,000) (299,000,000) 기타수취채권의 증가 0 (1,265,025) 0 장기기타수취채권의 증가 0 (1,500,000,000) (3,446,406,000) 당기손익공정가치측정금융자산의 취득 (4,808,328,426) 0 0 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 취득 0 0 (20,301,300) 연결대상종속회사지분의 취득 0 (3,739,731,311) (22,631,759,764) 관계기업투자의 취득 (9,999,999,800) (3,499,999,228) (1,008,325,598) 유형자산의 취득 (305,934,151) (69,824,443) (117,574,391) 무형자산의 취득 (99,931,916) (49,860,500) 0 재무활동현금흐름 9,801,734,709 (459,236,424) 1,880,251,680 리스채권 원금의 회수 10,689,655 0 0 유상증자 0 0 1,852,000,000 전환사채의 발행 10,000,000,000 0 0 우리사주주식매수의 조정 0 879,907,403 54,530,680 리스부채 원금의 상환 (208,954,946) (89,143,827) 0 단기차입금의 상환 0 (1,250,000,000) 0 주식발행비의 지급 0 0 (26,279,000) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (109,104,005) 22,929,795 40,971,418 현금및현금성자산의순증가(감소) 9,303,737,682 (48,973,322) 559,850,994 기초현금및현금성자산 4,419,656,232 4,468,629,554 3,908,778,560 기말현금및현금성자산 13,723,393,914 4,419,656,232 4,468,629,554 5. 재무제표 주석 제 24(당)기말 2020년 12월 31일 현재 제 23(전)기말 2019년 12월 31일 현재 주식회사 인프라웨어 1. 일반사항 주식회사 인프라웨어(이하 "당사")는 1997년 4월 7일 설립되어 소프트웨어 자문, 개발 및 공급과 모바일게임서비스를 주요사업으로 영위하고 있으며 서울시 금천구 가산디지털1로에 본사와 연구소를 두고 있습니다. 당사는 2005년 10월 28일에 주식을 한국거래소 코스닥시장에 신규로 상장하였습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금은 각각 18,731,580천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. (단위: 주) 주주명 당기말 전기말 주식수 지분율 주식수 지분율 (주)세원(*1,2,3) 4,917,344 13.13% - - (주)아이에이네트웍스(*1,2,3) - - - - (주)셀바스에이아이(*1) - - 6,700,056 17.88% 자기주식 41,705 0.11% 41,705 0.11% 기타주주 32,504,111 86.76% 30,721,399 82.01% 합 계 37,463,160 100.00% 37,463,160 100.00% (*1) 당사의 최대주주인 (주)셀바스에이아이는 당기 중 보유하고 있던 당사의 보통주식의 일부인 1,872,712주(5.00%)를 2020년 2월 3일에 안영재 외 1인에게 양도하였으며, 당사의 보통주식 전량 4,827,344주(12.88%)를 2020년 3월 9일, 2020년 3월 13일 두 차례에 걸쳐 (주)아이에이네트웍스 및 특수관계인 (주)세원에게 양도하였습니다.(*2) 2020년 10월 8일 (주)세원이 당사의 주식을 장내매수(보통주 90,000주, 지분율 0.24%)함에 따라 최대주주가 (주)아이에이네트웍스 외 1인에서, (주)세원 외 1인으로 변경되었습니다. 최대주주의 특수관계인의 장내매수에 따라 최대주주가 변동된 사항으로, 실질적인 경영권 변동은 없습니다.(*3) 2020년 12월 7일 (주)세원이 (주)아이에이네트웍스가 보유하고 있던 당사의 보통주식 2,454,053주(6.55%)를 취득함에 따라 당사의 최대주주가 (주)세원 외 1인에서 (주)세원으로 변경되었습니다.2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용 재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.(2) 추정과 판단 재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 당사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.2) 확정급여채무 및 장기종업원급여부채확정급여채무 및 장기종업원급여부채의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무 및 장기종업원급여부채의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3) 법인세이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. (1) 회계정책과 공시의 변경 1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호'사업결합' 개정 개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다. 취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(다) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁 개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.2) 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과같습니다. 보고기간말 현재 제정ㆍ공 표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하 는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - COVID-19 관련 임차료 할인 등 실무적 간편법으로, 리스이용자는 COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 충족하여야 하며,실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제11 03호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가 개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (바) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (2) 전기 재무제표의 계정과목 재분류전기 재무제표는 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 재무제표의 일부 계정과목을 당기 재무제표의 계정과목에 따라 재 분류하고 있습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순자산가액이나 당기순이 익 등에 영향을 미치지 아니합니다. (3) 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산 1) 기능통화와 표시통화 재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. 2) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.1) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. 2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. 3) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.4) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.5) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (*) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. (7) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 정액법으로 상각하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구분 내용연수 차량운반구 4년 비 품 4년 컴퓨터장비 4년 시설장치 4년 리스자산 4년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.(8) 무형자산당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 한편, 영업권에 대한 손상차손은 즉시 비용으로 인식되며, 후속적으로 환입되지 않습니다.3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.5) 암호화폐당사가 보유하고 있는 암호화폐에 대하여 한국회계기준원 질의회신 [2019-I-KQA017, 한국채택국제회계기준에서 가상통화 분류]에 따라, 정상적인 영업과정에서 판매목적으로 보유한다면 재고자산으로 분류하고, 그렇지 않다면 무형자산으로 분류하고 있습니다.6) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구분 내용연수 개발비 3년 소프트웨어, 산업재산권 5년 회원권, 영업권, 암호화폐 비한정 고객관계 5년 기술가치 6년 7) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (9) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(10) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.1) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.2) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.3) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 당사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채의 전환권대가에 대해 금융감독원의 질의회신 회제이-00094(신주인수권대가의 회계처리)에 따라 전환사채의 최초 장부금액에서 부채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 당사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.위험회피회계를 적용하기 위하여 당사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.(11) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.(12) 자기주식당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (13) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일 당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 당사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.(14) 수익당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별당사는 소프트웨어 자문, 개발 및 공급과 모바일게임서비스를 주요사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 고객과의 계약에서 미사용재화(고객이 소진하지 않은 게임머니) 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 변동대가 당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 당사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 4) 유의적인 금융요소당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 5) 거래가격의 배분 당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. 6) 계약체결증분원가 계약체결증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 회사는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다.7) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 당사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (15) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. (16) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (17) 리스리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다. 리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다. 회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.(18) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (19) 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 4. 영업부문(1) 당사는 솔루션의 종류별로 사업부문을 구분하여 오피스솔루션, 게임, IT ·협업 서비스, 기타 부문으로 운영하고 있습니다. 최고영업의사결정자에게 보고되는 재무정보는 공시된 재무제표와 일치합니다.(2) 당기와 전기의 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 총부문수익 외부고객으로부터의 수익 영업이익(손실) 총부문수익 외부고객으로부터의 수익 영업이익(손실) 오피스솔루션 부문 9,018,310 9,018,310 (3,543,717) 10,789,810 10,789,810 (3,530,770) 게임 부문 5,254,133 5,254,133 (1,128,883) 5,974,317 5,974,317 595,201 IT ·협업 서비스 부문(*) 3,465,210 3,465,210 (143,794) 473,459 473,459 147,831 기타 부문 1,076,100 1,076,100 (133,396) 386,227 386,227 (410,011) 합 계 18,813,753 18,813,753 (4,949,790) 17,623,813 17,623,813 (3,197,749) (*) 전기 보고부문에는 2020년 1월 1일 매각한 유웰니스 사업부문이 포함되어 있습니다.(3) 당사는 사업부문별 자산과 부채에 대한 정보를 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공하고 있지 않으며, 해당 자산과 부채에 대한 구분 및 식별이 용이하지 않으므로 이에 대한 별도의 주석 작성은 생략합니다.(4) 당기 및 전기 중 당사 영업수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.(5) 당기 및 전기 중 당사의 지역별 매출 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 해외영업수익 미국 1,353,499 3,322,435 일본 74,053 361,603 프랑스 322,667 402,408 기타 해외매출 5,901,678 7,345,785 해외영업수익 소계 7,651,897 11,432,231 국내영업수익 11,161,856 6,191,582 영업수익 합계 18,813,753 17,623,813 5. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금시재액 - 857 금융기관예금 13,723,394 4,418,799 합 계 13,723,394 4,419,656 6. 단 기금융자산당기말과 전기말 현재 단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 - 1,000,000 7. 매출채권 (1) 매출채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총장부금액 손실충당금 순장부금액 총장부금액 손실충당금 순장부금액 매출채권 3,151,722 (877,103) 2,274,619 3,497,205 (1,115,286) 2,381,919 (2) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령별 채권액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 연체되지 않은 채권 2,268,585 2,416,688 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권 : 6개월 이하(*) 40,206 8,546 6개월 ~ 1년 1,377 32,672 1년 초과 - - 소 계 41,583 41,218 개별적으로 손상된 채권 841,554 1,039,299 합 계 3,151,722 3,497,205 (*) 당사의 매출채권은 통상적으로 30일 이내에 회수되지만, 어음 등으로 결제되는 경우 회수기간이 길어져 3~6개월 정도 내에 회수되고 있습니다.(3) 당사는 채권의 연령 분석 및 과거의 대손경험률을 토대로 추산한 대손예상액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.(4) 당기 및 전기 중 매출채권 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 1,115,286 1,027,933 제각 (37,048) (273,131) 합병 - 356,690 대손상각비(환입) (201,135) 3,794 기말 877,103 1,115,286 8. 기타수취채권 (1) 당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총장부금액 현재가치할인차금 손실충당금 순장부금액 총장부금액 현재가치할인차금 손실충당금 순장부금액 유동자산: 미수금 1,536,351 - (1,122,035) 414,316 1,785,215 - (1,459,646) 325,569 단기대여금 7,191,394 - (5,567,564) 1,623,830 6,593,148 - (5,907,104) 686,044 미수수익 655,063 - (651,377) 3,686 675,236 - (668,180) 7,056 계약자산(*2) 225,233 - - 225,233 423,188 - - 423,188 보증금(*1) 3,000,000 (156,295) - 2,843,705 6,494,038 (112,572) - 6,381,466 소 계 12,608,041 (156,295) (7,340,976) 5,110,770 15,970,825 (112,572) (8,034,930) 7,823,323 비유동자산: 장기미수금 680,000 - (680,000) - 680,000 - (680,000) - 장기대여금 106,969 - - 106,969 967,936 - - 967,936 보증금 840 - - 840 1,507,528 (51,978) - 1,455,550 소 계 787,809 - (680,000) 107,809 3,155,464 (51,978) (680,000) 2,423,486 합 계 13,395,850 (156,295) (8,020,976) 5,218,579 19,126,289 (164,550) (8,714,930) 10,246,809 (*1) 당사는 기준서 1116호에 따라 보증금의 총장부가액은 현재가치할인차금을 반영한 순액으로 표시하였습니다.(*2) 계약자산의 유의적인 변동은 당기 중 발생하지 않았습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 개별적으로 손상되지 아니한 기타수취채권은 없습니다. (3) 당기 및 전기 중 기타수취채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 8,714,929 8,567,124 제각 (887,611) (187,698) 합병 - 340,469 기타의대손상각비 260,714 - 기타의대손충당금환입 (67,056) (4,965) 기말 8,020,976 8,714,930 9. 파생상품자산(1) 당기말과 전기말 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 상품구분 당기말 전기말 제3회 전환사채_매도청구권(Call Option)(*) 3,934,193 - 합 계 3,934,193 - (*) 당사는 발행 전환사채 매도청구권(Call Option)의 외부평가기관 공정가치평가액에 대해 별도의 파생상품자산으로 회계처리하였습니다. 구분 계상한 파생상품자산은 후속기간 동안 공정가치로 평가하며 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 파생상품자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 - - 취득 3,009,395 - 평가 924,798 - 기말금액 3,934,193 - 10. 매각예정비유동자산 및 부채(1) 당기말과 전기말 현재 매각예정비유동자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매각예정자산 매각예정부채 매각예정자산 매각예정부채 유웰니스 사업부(*1) - - 230,500 50,848 (*1) 당사는 2019년 12월 6일 합병한 ㈜인프라웨어테크놀러지 유웰니스 사업부의 매각계약이 2020년 1월 1일 체결됨에 따라 관련 자산 및 부채를 매각예정으로 분류하였고, 당기 중 매각완료하였습니다. (2) 전기말 현재 매각예정비유동자산 및 매각예정비유동부채의 상세내역은 다음과 같습니다. 구분 금액(단위:천원) 매각예정비유동자산 매출채권및기타채권 206,053 기타포괄손익공정가치측정금융자산 10,000 유형자산 7,447 무형자산 7,000 합 계 230,500 매각예정비유동부채 매입채무및기타채무 50,848 합 계 50,848 11. 기타자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총장부금액 손실충당금 순장부금액 총장부금액 손실충당금 순장부금액 유동자산: 선급금 411,463 (2,147) 409,316 130,370 (73,327) 57,043 선급비용 138,109 - 138,109 113,236 - 113,236 계약체결증분원가(*1) 98,681 - 98,681 129,723 - 129,723 리스채권(유동)(*2) 11,205 - 11,205 - - - 소 계 659,458 (2,147) 657,311 373,329 (73,327) 300,002 비유동자산: 퇴직보험예치금자산 525,596 - 525,596 - - - 소 계 525,596 - 525,596 - - - 합 계 1,185,054 (2,147) 1,182,907 373,329 (73,327) 300,002 (*1) 당사는 기준서 제1115호에 따라 마켓수수료 등의 이연금액을 계약체결증분원가로 인식하고, 예상 계약기간에 걸쳐 상각하고 있습니다.(*2) 당사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 전기에 운용리스로 분류하였던 전대리스 제공자 회계처리를 금융리스로 분류하였으며, 상위에서 생기는 사용권자산의 공정가치를 리스채권으로 인식하였습니다.(2) 계약체결증분원가의 당기 및 전기 상각액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 129,723 113,126 상 각 (350,511) (315,420) 인 식 319,469 332,017 기 말 98,681 129,723 (3) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 개별적으로 손상되지 아니한 기타자산은 없습니다.(4) 당기 및 전기 중 기타자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 73,327 - 합병 - 73,327 제각 (71,180) - 기말 2,147 73,327 12. 당기손익공정가치측정금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 종목명 당기말 전기말 시장성 있는 지분증권 (주)셀바스헬스케어(*1) 7,910,612 - (주)엠투엔(*4)(구, ㈜디케이디앤아이) - - 시장성 없는 지분증권 (주)헬로월드(*2) - - 주계약이 금융자산인 복합계약 (주)아이에이네트웍스제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*3) - - 합계 7,910,612 - (*1) 당기중 당사의 최대주주변경으로 기존 이사회 등기임원이 사임함에 따라 유의적 영향력이 해소되어 관계기업투자주식에서 당기손익공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다.(*2) 당사는 전기 중 상환전환우선주 전량을 매각하였으며, 처분손익은 당기손익공정가치측정금융자산처분이익의 과목으로 하여 금융손익으로 계상하였습니다.(*3) 당사는 당기중 ㈜아이에이네트웍스의 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 취득하였으며, 당기중 전액 매도하였습니다.(*4) 당사는 당기중 취득한 ㈜엠투엔(구, ㈜디케이디앤아이)의 지분 전량을 매각하였으며, 처분손익은 당기손익공정가치측정금융자산처분이익의 과목으로 하여 금융손익으로 계상하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 당기손익공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 - - 취득 4,808,328 - 계정대체(*) 6,430,781 - 평가손익 4,849,351 - 처분 (8,177,848) - 기말금액 7,910,612 - (*) 당기중 당사의 최대주주변경으로 기존 이사회 등기임원이 사임함에 따라 유의적 영향력이 해소되어 ㈜셀바스헬스케어의 지분을 관계기업투자주식에서 당기손익공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다.13. 기타포괄손익공정가치측정금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 종목명 당기말 전기말 시장성 있는 지분증권 (주)셀바스에이아이 3,076,535 4,676,023 시장성 없는 지분증권 소프트웨어공제조합 21,113 20,680 합 계 3,097,648 4,696,703 (2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 4,696,703 9,172,023 취득 - - 합병 - 10,000 처분 (4,344,572) - 평가(자본으로 분류된 세전 포괄이익) 2,745,517 (4,475,320) 매각예정비유동자산 대체 - (10,000) 기말금액 3,097,648 4,696,703 14. 종속기업투자 및 관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 소재지 결산월 주요영업활동 당기말 전기말 소유지분율 취득금액 장부금액 소유지분율 취득금액 장부금액 INFRAWARE JAPAN Inc.(구. Selvas Corporation)(*7) 일본 12월 모바일게임 퍼블리싱 100.00% 944,103 - 100.00% 944,103 - 북경영발위과기유한공사(*5) 중국 12월 모바일게임 퍼블리싱 - - - - - - POLARIS OFFICE, Inc.(*6) 미국 12월 컴퓨터, 모바일소프트웨어 서비스 - - - - - - (주)아이앤브이게임즈 (구.(주)셀바스엠)(*1) 대한민국 12월 모바일게임 제작 및 퍼블리싱 70.00% 3,400,000 - 70.00% 3,400,000 649,391 INFRAWARE ASIA, INC. PTE. LTD.(*2) 싱가포르 6월 데이터 처리 및 관련 활동 - - - - - - (주)쉬프트웍스(*8) 대한민국 12월 모바일 보안 100.00% - - 100.00% - - MMT(특정금전신탁)(*3) 대한민국 12월 특정금전신탁 - - - - - - 합 계 - 4,344,103 - - 4,344,103 649,391 (주)셀바스(*10) 대한민국 12월 모바일게임 제작 및 퍼블리싱 40.00% 8,153,445 - 40.00% 8,153,445 - (주)셀바스헬스케어(*4) 대한민국 12월 체성분분석기 및 점자 정보 단말기 등 제조 - - - 14.99% 11,735,428 7,235,300 ㈜아이에이네트웍스(*9) 대한민국 12월 이미지센서 패키징 12.84% 10,000,000 10,000,000 - - - 합 계 - 18,153,445 10,000,000 - 19,888,873 7,235,300 (*1) 전기 중 유상증자에 참여하여 240,013주를 추가 취득하였습니다. 당기 중 ㈜셀바스엠이 ㈜아이앤브이게임즈로 사명을 변경하였습니다.(*2) 2019년 6월 18일 매각계약을 체결하여 전기 중 매각 완료하였습니다.(*3) 전기 중 MMT(특정금전신탁)를 507,492천원을 취득하였으며, 전기 중 모두 처분하였습니다.(*4) 당기 중 당사의 최대주주변경으로 기존 이사회 등기임원이 사임함에 따라 유의적 영향력이 해소되어 관계기업투자주식에서 제외되었습니다.(*5) 전기 중 북경영발위과기유한공사는 청산 완료로 종속기업에서 제외되었습니다.(*6) 전기 중 Polaris Office, Inc.는 청산 완료로 종속기업에서 제외되었습니다.(*7) 당기 중 종속기업 Selvas Corporation이 사명을 INFRAWARE JAPAN Inc. 로 변경하였습니다.(*8) (주)쉬프트웍스는 전기 중 합병한 (주)인프라웨어테크놀러지의 100% 자회사로 전기에 당사의 종속회사로 편입되었습니다. (주)쉬프트웍스는 현재 휴업 및 간주해산 상태이며, 2013년 이후 영업활동을 중단한 상태입니다.(*9) 당기 중 유상증자에 참여하여 6,211,180주를 취득하였습니다.(*10) (주)셀바스는 당기말 현재 파산 절차 진행중입니다. (2) 당기말과 전기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관계기업명 당기말 전기말 (주)셀바스헬스케어(*) - 10,084,633 (주)아이에이네트웍스 9,658,385 - (*) 당기중 당사의 최대주주변경으로 기존 이사회 등기임원이 사임함에 따라 유의적 영향력이 해소되어 관계기업투자주식에서 당기손익공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다.(3) 당기 및 전기 중 종속기업투자 및 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니 다. ① 당 기 (단위: 천원) 회 사 명 기 초 취득/설립 처분 대체 손상차손 당기말 INFRAWARE JAPAN Inc.(구. Selvas Corporation)(*3) - - - - - - (주)아이앤브이게임즈 (구.(주)셀바스엠)(*2) 649,391 - - - (649,391) - (주)쉬프트웍스 - - - - - - 합 계 649,391 - - - (649,391) - (주)셀바스 - - - - - - (주)셀바스헬스케어(*1) 7,235,300 - (804,519) (6,430,781) - - (주)아이에이네트웍스 - 10,000,000 - - - 10,000,000 합 계 7,235,300 10,000,000 (804,519) (6,430,781) - 10,000,000 (*1) 당기 중 당사의 최대주주변경으로 기존 이사회 등기임원이 사임함에 따라 유의적 영향력이 해소되어 관계기업투자주식에서 제외하였습니다. (*2) 당기 중 종속기업 (주)셀바스엠이 (주)아이앤브이게임즈로 사명을 변경하였습니다.(*3) 당기 중 종속기업 Selvas Corporation이 사명을 INFRAWARE JAPAN Inc. 로 변경하였습니다. ② 전 기 (단위: 천원) 회 사 명 기 초 합병으로인한증감 취득/설립 처분 대체 손상차손 전기말 INFRAWARE JAPAN Inc. (구. Selvas Corporation) - - - - - - - 북경영발위과기유한공사 27,155 - 53,276 (70,327) - (10,104) - POLARIS OFFICE, Inc - - - - - - - (주)아이앤브이게임즈 (구.(주)셀바스엠) 2,000,000 - 1,400,000 - - (2,750,609) 649,391 Infraware Asia, lnc.PTE.LTD 393,924 - - (393,924) - - - (주)인프라웨어테크놀러지(*1) - (4,699,759) 1,778,963 - 2,920,796 - - MMT(특정금전신탁) 7,017,492 - 507,492 (7,524,984) - - - 합 계 9,438,571 (4,699,759) 3,739,731 (7,989,235) 2,920,796 (2,760,713) 649,391 (주)셀바스 - - - - - - - (주)인프라웨어테크놀러지(*1) 2,920,795 - - - (2,920,795) - - (주)셀바스헬스케어 2,613,608 - 5,083,348 - - (461,656) 7,235,300 합 계 5,534,403 - 5,083,348 - (2,920,795) (461,656) 7,235,300 (*1) 2019년 4월 15일 추가 지분 취득으로 종속기업투자주식으로 분류하였으며, 2019년 12월 6일 당사와의 합병으로 인해 종속기업에서 제외되었습니다. (4) 당기말과 전기말 현재 주요 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 INFRAWARE JAPAN Inc. (구. Selvas Corporation) 179,746 97,987 81,759 868,493 158,860 152,166 (주)아이앤브이게임즈 (구.(주)셀바스엠) 1,792,617 4,074,206 (2,281,589) 1,527,695 (2,924,536) (2,824,801) (주)셀바스(*) 2,237,818 11,872,765 (9,634,947) - - - (주)아이에이네트웍스 39,972,217 16,592,363 23,379,854 8,052,983 (3,793,534) (3,936,030) (*) 당기말 현재 (주)셀바스는 파산절차 진행 중입니다.② 전기 말 (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손실 총포괄손실 INFRAWARE JAPAN Inc. (구. Selvas Corporation) 66,020 136,427 (70,407) 537,100 13,132 8,973 (주)아이앤브이게임즈 (구.(주)셀바스엠) 1,171,833 628,622 543,211 485,214 (3,033,140) (3,028,417) (주)셀바스 2,237,818 11,872,765 (9,634,947) 5,632 (412,189) (412,189) (주)셀바스헬스케어 47,106,649 22,969,161 24,137,488 22,351,230 (3,328,422) 389,159 15. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 정부보조금 상각누계액 장부금액 취득원가 정부보조금 상각누계액 장부금액 차량운반구 128,587 - (5,358) 123,229 68,735 - (68,733) 2 비품 148,125 - (128,656) 19,469 230,655 - (197,377) 33,278 컴퓨터장비 2,474,466 (50,225) (2,231,329) 192,912 4,116,070 (45,483) (3,881,808) 188,779 시설장치 355,688 - (309,631) 46,057 331,862 - (222,560) 109,302 건물사용권자산(*1) 717,625 - (420,331) 297,294 647,226 - (414,213) 233,013 차량운반구사용권자산(*1) 98,543 - (51,438) 47,105 259,522 - (71,350) 188,172 합 계 3,923,034 (50,225) (3,146,743) 726,066 5,654,070 (45,483) (4,856,041) 752,546 (*1) 당사는 기업회계기준서 제1116호 리스를 2019년 1월 1일을 기준으로 최초 적용하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당 기 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 리스변경 정부보조금 처 분 상 각 당기말 차량운반구 2 128,587 - - (2) (5,358) 123,229 비품 33,278 6,449 - - (2,385) (17,873) 19,469 컴퓨터장비 188,779 147,072 - (37,484) (7,982) (97,473) 192,912 시설장치 109,302 23,826 - - - (87,071) 46,057 건물사용권자산 233,013 - 438,178 - (48,341) (325,556) 297,294 차량운반구사용권자산 188,172 - - - (97,679) (43,388) 47,105 합 계 752,546 305,934 438,178 (37,484) (156,389) (576,719) 726,066 ② 전 기 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 합병 회계정책의 변경(*1) 리스변경 처 분 상 각 매각예정자산대체 전기말 차량운반구 3,342 - - - - (1) (3,339) - 2 비품 34,827 4,500 11,309 - - - (13,889) (3,469) 33,278 컴퓨터장비 175,957 65,324 45,003 - - (2,611) (90,661) (4,233) 188,779 시설장치 163,889 - 17,245 - - - (71,832) - 109,302 건물사용권자산 - - 3,165,034 4,845,785 (7,598,642) - (179,164) - 233,013 차량운반구사용권자산 - 72,356 13,360 202,171 (7) (14,210) (85,498) - 188,172 합 계 378,015 142,180 3,251,951 5,047,956 (7,598,649) (16,822) (444,383) (7,702) 752,546 (*1) 기준서 제1116호의 최초적용에 따른 금액입니다. 16. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 정부보조금 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 정부보조금 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 영업권 5,168,957 - - (3,140,990) 2,027,967 5,168,957 - - (3,140,990) 2,027,967 산업재산권 - - - - - 213,483 - (134,652) (78,831) - 개발비 12,695,248 - (8,112,865) (4,582,383) - 12,695,248 - (8,112,865) (4,582,383) - 소프트웨어 3,309,252 (10,108) (3,141,171) - 157,973 3,305,310 (12,865) (3,023,242) - 269,203 고객관계 451,555 - (117,302) - 334,253 451,554 - (15,756) - 435,798 기술가치 623,804 - (42,820) (473,479) 107,505 623,804 - (17,771) (473,478) 132,555 암호화폐(*1) 50,000 - - - 50,000 - - - - - 회원권 126,995 - - (61,005) 65,990 81,005 - - (61,005) 20,000 합 계 22,425,811 (10,108) (11,414,158) (8,257,857) 2,743,688 22,539,361 (12,865) (11,304,286) (8,336,687) 2,885,523 (*1) 당사가 보유한 암호화폐는 POLA 2억5천만 토큰이며 일정기간 보호예수 약정이 존재합니다. 또한, 암호화폐의 취득원가는 취득당시 공정가치로 산정하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당 기 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 정부보조금 처 분 상 각 손상차손 당기말 영업권 2,027,967 - - - - - 2,027,967 산업재산권 - - - - - - - 소프트웨어 269,203 3,942 2,757 - (117,929) - 157,973 고객관계 435,798 - - - (101,545) - 334,253 기술가치 132,555 - - - (25,050) - 107,505 암호화폐 - 50,000 - - - - 50,000 회원권 20,000 45,990 - - - - 65,990 합 계 2,885,523 99,932 2,757 - (244,524) - 2,743,688 ② 전 기 (단위: 천원) 구 분 기 초 합 병 취 득 정부보조금 처 분 상 각 손상차손 매각예정자산대체 전기말 영업권 - 2,706,013 - - - - (678,046) - 2,027,967 산업재산권 - 80,167 - - - (1,336) (71,831) (7,000) - 소프트웨어 348,705 840 49,861 (12,865) - (117,338) - - 269,203 고객관계 - 451,554 - - - (15,756) - - 435,798 기술가치 - 623,804 - - - (17,771) (473,478) - 132,555 회원권 56,000 - - - (36,000) - - - 20,000 합 계 404,705 3,862,378 49,861 (12,865) (36,000) (152,201) (1,223,355) (7,000) 2,885,523 (3) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구개발비 지출의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 발생시 비용처리된 연구개발비 1,928,984 2,092,045 17. 기타지급채무당기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미지급금 1,830,722 1,590,043 미지급비용 1,349,988 2,573,132 합 계 3,180,710 4,163,175 18. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 - 248 계약부채(*) 2,271,373 1,199,355 유동성리스부채 205,067 148,608 예수금 530,075 84,188 부가세예수금 247,855 212,513 합 계 3,254,370 1,644,912 (*) 당사는 기준서 제1115호에 따라 이연되는 수익을 선수금에서 계약부채로 재분류하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초장부금액 1,199,355 722,188 수익이연 2,055,057 1,034,633 (수익인식) (983,039) (557,466) 기말장부금액 2,271,373 1,199,355 19. 리스 (1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 건물 297,294 233,013 차량운반구 47,105 188,173 합계 344,399 421,186 (2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당 기 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 합병 리스변경(*) 처분 감가상각비 당기말 건물사용권자산 233,013 - - 438,178 (48,341) (325,556) 297,294 차량운반구사용권자산 188,173 - - - (97,680) (43,388) 47,105 합 계 421,186 - - 438,178 (146,021) (368,944) 344,399 (*) 당기 중 사무실 임대차계약의 변경으로 사용권자산을 재산정하였습니다.② 전 기 (단위: 천원) 구 분 기초 회계정책변경효과 취득 합병 리스변경(*) 처분 감가상각비 전기말 건물사용권자산 - 4,845,785 - 3,165,034 (7,598,642) (179,164) 233,013 차량운반구사용권자산 - 202,171 72,357 13,360 (7) (14,210) (85,498) 188,173 합 계 - 5,047,956 72,357 3,178,394 (7,598,649) (14,210) (264,662) 421,186 (*) 전기 중 당사에 합병되어 소멸한 ㈜인프라웨어테크놀러지와의 기존 리스계약의 정산 및 최대주주의 지분 매각으로 인한 계약 연장 가능성 감소로 예상되는 사용기간을 계약기간에 적용하여 사용권자산을 재산정하였습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 리스채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말(*) 전기말 유동리스채권 11,205 - 비유동리스채권 - - 합 계 11,205 - (*) 당사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 운용리스로 분류하였던 전대리스 제공자 회계처리를 금융리스로 분류하였으며, 상위에서 생기는 사용권자산의 공정가치를 리스채권으로 인식하였습니다.(4) 당기 중 리스채권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 유동성대체 원금회수 이자수익 당기말 유동리스채권 - 12,096 - 9,269 (10,690) 530 11,205 비유동리스채권 - 9,269 - (9,269) - - - 합 계 - 21,365 - - (10,690) 530 11,205 (5) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동성리스부채 205,067 148,607 비유동리스부채 21,706 112,865 합 계 226,773 261,472 (6) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당 기 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 리스변경(*) 처분 유동성대체 원금상환 이자비용 당기말 유동리스부채 148,607 - 133,744 (49,934) 170,802 (208,954) 10,802 205,067 비유동리스부채 112,865 - 128,870 (49,226) (170,802) - - 21,706 합 계 261,472 - 262,614 (99,160) - (208,954) 10,802 226,773 (*) 당기 중 사무실 임대차계약의 변경으로 리스부채를 재산정하였습니다.② 전 기 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 합병 리스변경 처분 유동성대체 원금상환 이자비용 전기말 유동리스부채 69,081 18,310 49,220 32,294 (10,936) 79,782 (106,250) 17,106 148,607 비유동리스부채 133,090 54,046 3,086,319 (3,078,373) (2,435) (79,782) 112,865 합 계 202,171 72,356 3,135,539 (3,046,079) (13,371) - (106,250) 17,106 261,472 (7) 당기 및 전기 중 사용권자산, 리스채권 및 리스부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 사용권자산의 감가상각비: 건물 325,556 179,164 차량운반구 43,388 85,498 합 계 368,944 264,662 리스관련 수익: 리스채권에 대한 이자수익 (금융수익) 531 - 리스변경 및 제거시 잡이익 9,734 103,286 합 계 10,265 103,286 리스관련 비용: 리스부채에 대한 이자비용 (금융비용) 10,802 17,106 리스변경 및 제거시 잡손실 1,004 528 합 계 11,806 17,634 20. 전환사채 (1) 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 전환사채의 발행조건 및 내역은 다음과 같습니다. 구 분 전환사채 내역 사채의 종류 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 권면총액 10,000,000,000원 이자지급조건 액면이자 연 3.00%, 발행일 기준 매3개월 후급 보장수익률 사채만기일까지 연 3.00% 사채납입일 2020년 07월 02일 사채만기일 2023년 07월 02일 전환청구기간 2021년 07월 02일 ~ 2023년 06월 02일 전환비율 사채권면 금액 100% 전환가격(원/주) 1,007원(사채발행계약에서 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) 전환시 발행할 주식의종류 및 주식수 기명식 보통주 9,930,487주(사채발행계약에서 정한 기준에 따라 전환주식수는 조정될 수 있음) 조기상환청구권(Put Option) 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날부터 매 3개월 단위로 조기상환 청구 가능 매도청구권(Call Option) 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날부터 1년동안 매 3개월 단위로 매도청구 가능단, 각 사채권자별로 최초 권면총액의 30%를 초과하여 콜옵션을 행사할 수 없음 원금상환방법 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100%를 일시 상환 (2) 당기말과 전기말 현재 계상되어 있는 전환사채의 장부가액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 액면금액 10,000,000 - 전환권조정 (298,124) - 장부가액 9,701,876 - 전환권대가(자본)(*1,2) 2,797,438 - (*1) 회사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채의 전환권대가에 대해 금융감독원의 질의회신 회제이-00094(신주인수권대가의 회계처리)(*3)에 따라 전환사채의 최초 장부금액에서 부채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다.(*2) 회사는 발행 전환사채의 매도청구권(Call Option)을 별도로 분리하여 파생상품자산 및 전환권대가로 계상하였습니다.(*3) 회제이-00094(신주인수권대가의 회계처리) : 신주인수권부사채 중 신주인수권대가와 행사가격 인하 조건 대가 중 행사가격 인하 조건 대가의 경우 외부로 환급될 수 없는 점을 고려할 때 부채요소로 보기 어려우므로 신주인수권 대가와 행사가격 인하 조건 대가를 구분하지 않고 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류함.(3) 당사는 발행 전환사채의 조기상환청구권(Put Option)은 주계약에 포함하고, 매도청구권(Call Option)은 별도로 분리하여 파생상품자산으로 계상하였습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정하고 있으며, 구분 계상한 파생상품자산은 후속기간 동안 공정가치로 평가하며 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 파생상품자산(*1,2) 전환사채 매도청구권 (Call Option) 3,934,193 - - - 합 계 3,934,193 - - - (*1) 당사는 매도청구권과 관련하여 외부평가기관의 공정가치평가액에 대해 파생상품자산으로 회계처리하였습니다. (*2) 파생상품자산의 기중 변동내역은 주석 9 참조. 21. 종업원급여 (1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 2,661,451 3,600,290 사외적립자산의 공정가치 (3,187,047) (3,006,951) 확정급여부채(자산) (525,596) 593,339 (2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초잔액 3,600,290 3,228,908 당기근무원가 670,735 554,220 이자원가 85,204 80,835 신입/전입 효과 10,795 35,611 재측정요소 : - 인구통계적 가정 - - - 재무적 가정 (317,553) 58,606 - 경험적 조정 (383,584) (254,617) 퇴직급여지급액 (763,108) (451,365) 관계사 전출입 (241,328) (163,279) 합병으로 인한 취득 - 511,371 기말잔액 2,661,451 3,600,290 (3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초잔액 3,006,951 2,289,574 이자수익 71,248 57,935 사 외적립자산 재측정요소 (39,588) (30,345) 사용자기여금 900,000 900,000 퇴직급여지급액 (510,237) (299,862) 관계사전출입 (241,327) (155,607) 합병으로 인한 취득 - 245,256 기말잔액 3,187,047 3,006,951 확 정급여제도와 관련하여 2021년도에 납입할 것으로 예상되는 사용자기여금의 합리적인 추정치 는 404,312천원입니다 . (4) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 670,735 554,220 신입/전입효과 10,795 35,611 순이자손익 13,956 22,900 합 계 695,486 612,731 (5) 당기 및 전기 중 확정기여형 퇴직연금으로 인식된 퇴직급여는 각각 317,032천원 및 243,666천원입니다. 한편, 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 종업원급여, 경상연구개발비에 계상되었습니다. (6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 22 311,950 원리금 보장상품 3,187,025 2,695,001 합 계 3,187,047 3,006,951 한편, 당기와 전기 중 사외적립자산의 실제수익은 각각 31,660 천원 및 27,590천원입니다. (7) 당기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 2.54% 2.45% 미래임금상승률 3.70% 4.13% 할인율은 당기말 현재 당사의 신용등급 및 확정급여채무의 예상지급시기와 유사한 회사채수익률을 기초로 하여 산정되며, 미래임금상승률은 당사의 경험적 승급지수와 물가상승 및 임금협약을 반영한 임금상승률 등을 고려하여 산정됩니다. (8) 민감도 분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 확정급여채무 증가 감소 할인율 (1% 변동) (278,751) 332,576 미래 급여인상율 (1% 변동) 325,345 (278,516) 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 11.7년 입니다. 22. 기타비유동부채 (1) 당기말과 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타장기종업원급여부채(*) - - 비유동리스부채 21,706 112,865 합 계 21,706 112,865 (*) 전기 중 장기근속에 대한 현금보상 등의 종업원 복지제도는 폐지되었습니다.23. 자본금과 주식발행초과금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금과 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 주) 구 분 당기말 전기말 발행주식수 37,463,160주 37,463,160주 주당금액 500원 500원 보통주자본금 18,731,580 18,731,580 주식발행초과금 23,054,031 23,054,031 (2) 당기와 전기 중 발행주식수 및 보통주자본금 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원, 주) 구 분 당 기 전 기 발행주식수 보통주자본금 발행주식수 보통주자본금 기초 37,463,160 18,731,580 37,463,160 18,731,580 유상증자 등 변동 - - - - 기말 37,463,160 18,731,580 37,463,160 18,731,580 24. 기타자본구성요소(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 신주인수권대가(*1) - - 기타자본잉여금(*1,2,3) 5,632,568 5,632,568 전환권대가(*4,5) 2,797,438 - 자기주식 (307,333) (307,333) 자기주식처분이익 1,464,873 1,464,873 주식선택권(*2) - - 합 계 9,587,546 6,790,108 (*1) 당사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 신주인수권대가를 자본으로 인식하였으며, 만기 소멸로 전기 중 기타자본잉여금으로 대체하였습니다.(*2) 당사는 주식선택권 행사기간 종료로 전기 중 주식선택권금액을 기타자본잉여금으로 대체하였습니다. (*3) 당사는 전기 중 2019년 12월 6일을 합병기일로 하여 종속기업인 (주)인프라웨어테크놀러지를 흡수합병하였습니다. 당사는 본 합병을 동일지배하의 사업결합으로 회계처리하였습니다. 따라서 합병으로 취득한 (주)인프라웨어테크놀러지의 자산과 부채는 취득일 현재 당사의 연결재무제표상 장부금액으로 인식하였으며, 보유중이던 종속기업지분과의 차이는 기타자본잉여금으로 처리하였습니다.(*4) 회사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채의 전환권대가에 대해 금융감독원의 질의회신 회제이-00094(신주인수권대가의 회계처리)(*6)에 따라 전환사채의 최초 장부금액에서 부채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다. (*5) 회사는 발행 전환사채의 매도청구권(Call Option)을 별도로 분리하여 파생상품자산 및 전환권대가로 계상하였습니다.(*6) 회제이-00094(신주인수권대가의 회계처리) : 신주인수권부사채 중 신주인수권대가와 행사가격 인하 조건 대가 중 행사가격 인하 조건 대가의 경우 외부로 환급될 수 없는 점을 고려할 때 부채요소로 보기 어려우므로 신주인수권 대가와 행사가격 인하 조건 대가를 구분하지 않고 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류함.25. 기타포괄손익누계액(1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 (2,223,140) (5,922,839) 합 계 (2,223,140) (5,922,839) (2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. ① 당 기 (단위: 천원) 구 분 기초 증감 재분류조정 기타증감(*1) 법인세효과 기말 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 (5,922,839) 2,745,517 - 954,182 - (2,223,140) (*1) 처분 주식에 대한 평가손실누계액을 미처리결손금으로 대체하였습니다. ② 전 기 (단위: 천원) 구 분 기초 증감 재분류조정 기타증감 법인세효과 기말 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 (1,447,519) (4,475,320) - - - (5,922,839) 26. 주식기준보상(1) 우리사주 주식매수제도(주식옵션을 포함한 주식결제형 주식기준보상거래)2017년 11월 15일에 당사는 우리사주조합원을 대상으로 주식매수제도의 참여기회를 제공하였습니다. 제도의 조건에 따르면, 당사는 우리사주조합원에게 주식매수 대금 1,150,000천원(행사가격)을 대여한 후 중도 퇴사일 또는 만기일인 2019년 4월 17일 주가와 행사가격의 차액을 보상 해주는 주가차액보상권을 부여하였습니다. ① 구체적인 조건은 다음과 같습니다. 구 분 부여일 / 부여받은 임직원 부여 수량(주) 가득조건 행사가능시점 1차 2017년 11월 15일 / 우리사주조업원 779,725 - 부여일부터 2019년 4월 17일까지 주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치는 이항 모형으로 측정한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 측정합니다. ② 부여일 현재의 공정가치 측정을 위한 기초자료부여일 현재의 주식기준보상 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 기초자료는 다음과같습니다. (단위: 원) 구 분 1차 부여일 현재 공정가치 147.84 부여일 현재 주가 1,400 행사가격 1,475 기대주가변동성(가중평균변동성) 21.04% 무위험이자율(국채수익률) 1.95% ③ 당기와 전기 중 주식선택권의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당 기 전 기 기초 주식선택권 - 681,252 기중 소멸된 주식선택권(*) - (681,252) 기말 주식선택권 - - (*) 전기 중 소멸된 주식선택권금액은 기타자본잉여금으로 대체되었습니다.④ 당기 중 주식선택권 행사로 인하여 추가 인식한 주식보상비는 없습니다. 27. 미처리결손금 당기말과 전기말 현재 미처리결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 임의적립금 - - 미처리결손금 14,477,677 14,371,840 합 계 14,477,677 14,371,840 28. 결손금처리계산서 결손금처리계산서 제24(당)기 2020년 01월 01일 부터 제23(전)기 2019년 01월 01일 부터 2020년 12월 31일 까지 2019년 12월 31일 까지 처리예정일 2021년 03월 24일 처리확정일 2020년 03월 27일 (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 Ⅰ.미처리결손금 14,477,677,191 14,371,840,076 미처리결손금 14,371,840,076 7,727,699,211 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 대체 954,181,913 - 확정급여제도의 재측정요소 (516,008,771) (165,665,900) 당기순손실(이익) (332,336,027) 6,809,806,765 II. 임의적립금등의 이입액 - - 합 계 14,477,677,191 14,371,840,076 III. 결손금처리액 - - IV. 차기이월미처리결손금 14,477,677,191 14,371,840,076 29. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 오피스솔루션 부문 9,018,311 10,789,810 게임 부문 5,254,133 5,974,316 IT ·협업 솔루션 부문 3,465,210 473,459 기타 부문 1,076,099 386,228 합 계 18,813,753 17,623,813 (2) 수익인식시기 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 한 시점에 인식하는 수익 : 오피스솔루션 부문 5,532,706 9,165,825 게임 부문 5,254,133 5,974,317 IT ·협업 솔루션 부문 2,173,463 380,927 기타 부문 344,941 222,620 소 계 13,305,243 15,743,689 기간에 걸쳐 인식하는 수익 : 오피스솔루션 기술지원 등 3,485,605 1,623,985 IT ·협업 솔루션 기술지원 등 1,291,747 92,532 기타 부문 기술지원 및 용역개발 등 731,158 163,607 소 계 5,508,510 1,880,124 합 계 18,813,753 17,623,813 (3) 당기말 및 전기말 현재 이행되지 않은 수행의무에 배분된 거래가격은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 오피스솔루션 기술지원 등 2,437,570 739,252 IT ·협업 솔루션 기술지원 등 521,920 477,325 기타 부문 기술지원 및 용역개발 등 57,367 209,973 유웰니스 기술지원 등(*) - 700 합 계 3,016,857 1,427,250 (*) 2019년 12월 6일 합병한 ㈜인프라웨어테크놀러지 유웰니스 사업부는 2020년 1월 1일 매각하였습니다.당기말 현재 이행되지 않은 계약에 배분된 거래가격의 93.10%는 2021년에 수익으로 인식(2,808,817천원)될 것으로 예측하고 있습니다. 나머지 6.90%(208,040천원)은 2022년 이후 인식될 것입니다.(4) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채당기말 및 전기말 현재 당사의 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 계약자산 : 오피스솔루션 인도 후 미청구자산 42,538 400,801 게임서비스 인도 후 미청구자산 6,350 - IT ·협업 솔루션 인도 후 미청구자산 174,280 8,129 기타 솔루션 및 용역개발 인도 후 미청구자산 2,065 14,258 계약자산 합계(*1) 225,233 423,188 계약부채 : 오피스솔루션 기술지원 이행의무 1,810,349 573,065 게임 부문 Minimum Guarantee 및 이연액 54,537 183,874 IT ·협업 솔루션 기술지원 이행의무 406,487 441,716 유웰니스 기술지원 이행의무(*3) - 700 계약부채 합계(*2) 2,271,373 1,199,355 (*1) 기타수 취채권으로 분류하고 있습니다.(*2) 기타유동부채로 분류하고 있습니다. (*3) 유웰니스 사업부는 2020년 1월 1일 매각하였습니다. 30. 영업비용 당기 및 전기 중 발생한 영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 7,955,970 8,192,336 퇴직급여 843,434 691,959 주식보상비용 - 124,857 복리후생비 1,044,687 799,061 여비교통비 55,072 85,468 접대비 244,675 344,682 통신비 20,722 25,187 세금과공과 85,944 77,834 감가상각비 488,745 362,866 임차료 19,507 24,786 보험료 22,003 9,658 차량유지비 32,037 72,590 경상연구개발비 1,928,984 2,092,046 운반비 2,666 2,976 교육훈련비및도서인쇄비 19,958 15,819 소모품비 44,218 15,447 지급수수료 5,799,281 6,043,510 광고선전비 2,567,257 411,355 대손상각비(환입) (201,134) 3,794 건물관리비 120,648 78,925 무형자산상각비 204,887 151,283 협회비 6,240 30,050 외주용역비 433,417 534,618 상품매입비 1,695,712 292,604 라이센스비 328,613 337,851 합 계 23,763,543 20,821,562 31. 비용의 성격별 분류당기 및 전기의 영업비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 종업원급여 11,603,940 11,644,221 지급수수료 5,799,281 6,043,510 외주용역비 433,416 534,618 감가상각비 576,719 444,383 무형자산상각비 241,767 151,283 지급임차료 19,507 24,786 건물관리비 142,762 96,983 접대비 244,675 344,682 라이센스비 328,613 337,851 광고선전비 2,567,257 411,355 대손상각비(환입) (201,134) 3,794 상품매입비 1,695,712 292,604 기타비용 311,028 491,492 합 계 23,763,543 20,821,562 32. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 금융수익: 이자수익 310,657 375,576 외환차익 47,789 57,212 외화환산이익 - 22,930 파생상품평가이익 924,798 - 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 4,849,351 - 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 513,161 260,000 합 계 6,645,756 715,718 금융비용: 이자비용 437,102 18,566 외환차손 54,492 25,567 외화환산손실 109,104 - 합 계 600,698 44,133 (2) 당기 및 전기 중 발생한 이자수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 현금성자산 및 금융상품 이자수익 160,533 268,183 전대리스 리스채권 이자수익 531 - 현재가치할인차금 상각에 따른 이자수익 149,593 107,393 합 계 310,657 375,576 (3) 당기 및 전기 중 발생한 이자비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 차입금 관련 이자비용 (1,011) 1,460 전환사채 관련 이자비용 427,311 - 리스부채 관련 이자비용 10,802 17,106