폴라리스오피스 분기보고서 (2017.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 회사의 개요

(1) 지배기업의 개요

주식회사 인프라웨어(이하 "지배기업")는 1997년 4월 7일 설립되어 소프트웨어자문, 개발 및 공급업을 주요사업으로 영위하고 있으며 서울시 금천구 가산디지털1로 19에본사와 연구소를 두고 있습니다.지배기업은 2005년 10월 26일에 주식을 한국거래소 코스닥시장에 신규로 상장하였습니다. 지배기업의 설립시 자본금은 50,000천원이었으나, 수차의 증자를 거쳐 당분기말 현재 자본금은 15,809,080천원이며, 지배기업의 주요 주주는 (주)셀바스에이아이(지분율 11.80%) 및 임원 2인(지분율 2.52%)입니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업 현황

종속기업명	소재지	주요 영업활동	결산월	소유지분율(%)

당분기말	전기말

SELVAS Corporation	일본	모바일게임	12월	100.00	100.00

북경영발위과기유한공사	중국	오피스 서비스	12월	100.00	100.00

POLARIS OFFICE, Inc.	미국	오피스 서비스	12월	100.00	100.00

MMT(특정금전신탁)	대한민국	특정금전신탁	12월	100.00	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	소유주지분	매출	분기순손실	총포괄손실

SELVAS Corporation	51,824	163,868	(112,044)	293,630	(149,303)	(134,621)

북경영발위과기유한공사	67,132	-	67,132	-	(313,774)	(323,694)

POLARIS OFFICE, Inc.	201,407	589,951	(388,544)	1,647,466	(137,213)	(95,281)

② 전기말

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	소유주지분	매출액	당기순손실	총포괄손실

SELVAS Corporation	56,068	33,492	22,576	640,008	(231,373)	(229,697)

북경영발위과기유한공사	418,754	27,928	390,826	-	(1,081,493)	(1,071,179)

POLARIS OFFICE, Inc.	1,772,017	2,087,850	(315,833)	3,443,410	(816,831)	(861,199)

(4) 종속기업 변동내역당분기 중 MMT(특정금전신탁)을 신규 취득하였습니다.

(5) 당분기말과 전기말 현재 비지배지분이 연결실체에 중요한 종속기업 및 관계기업에서 지급된 배당금이 없으므로 관련 정보는 공시하지 않습니다.

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.(2) 추정과 판단

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 금융위험관리 주석 등에 포함되어 있습니다.3. 주요 회계정책연결실체는 분기연결재무제표의 작성에 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니 다. 또한, 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 연결실체는 분기연결재무제표작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 시작되는 회계연도부터 적용할 예정이며, 2017년 중 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차연결재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 전기 연차연결재무제표에서 설명한 일반적인 영향분석 이외의 당분기말 현재 동 기준서의 도입 준비와 관련한 중요한 변동사항은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 시작되는 회계연도부터 적용할 예정이며, 2017년 중 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차연결재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 전기 연차연결재무제표에서 설명한 일반적인 영향분석 이외의 당분기말 현재 동 기준서의 도입 준비와 관련한 중요한 변동사항은 없습니다.

4. 영업부문(1) 연결실체는 솔루션의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역, 주요고객의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	재화(또는 용역)	주요고객

오피스솔루션 부문	소프트웨어 공급 및 용역	단말기제조사, 개인, 기타

게임 부문	모바일게임 퍼블리싱	개인

기타 부문	소프트웨어 공급 및 용역	이동통신사업자, 단말기제조사, 기타

(2) 연결실체의 당분기와 전분기의 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

총부문수익(*)	영업손실	총부문수익(*)	영업손실

오피스솔루션 부문	5,708,607	(3,491,265)	7,623,903	(10,610,579)

게임 부문	4,702,678	(3,749,026)	-	-

기타 부문	1,364,830	(2,285,364)	2,871,024	(7,003,665)

합 계	11,776,115	(9,525,655)	10,494,927	(17,614,244)

(*) 총부문수익은 모두 외부고객으로부터의 수익이며, 당분기 및 전분기 중 부문간 수익은 발생하지 않았습니다.(3) 당분기와 전분기의 각 보고부문의 유형별 매출액 현황은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	오피스솔루션 부문	게임 부문	기타 부문	합 계

로열티매출	5,200,658	-	183,963	5,384,621

용역매출	507,949	-	879,340	1,387,289

게임매출	-	4,702,678	-	4,702,678

기타매출	-	-	301,527	301,527

합 계	5,708,607	4,702,678	1,364,830	11,776,115

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	오피스솔루션 부문	기타 부문	합 계

로열티매출	7,363,030	935,679	8,298,709

용역매출	250,750	1,167,767	1,418,517

기타매출	10,123	767,578	777,701

합 계	7,623,903	2,871,024	10,494,927

(4) 당분기 중 연결실체 영업수익의 10% 이상을 차지하는 고객은 없습니다.

5. 현금및현금성자산전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금시재액	925	749

금융기관예금	12,006,332	6,967,588

합 계	12,007,257	6,968,337

6. 사용제한예금전기말 현재 사용제한예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	전기말

단기금융상품	일반구매론 약정(*1)	550,000

차입금 담보 약정(*2)	550,000

법인카드사용 약정(*3)	360,000

합 계	1,460,000

(*1) 전기말 500,000천원의 KEB나은행 일반구매론 약정 관련하여 담보설정 되어 있습니다.(*2) 전기말 500,000천원의 (주)엘지유플러스 협력사 동반성장 협력자금 관련하여 담보설정 되어 있습니다.(*3) 전기말 360,000천원의 KEB하나은행 법인카드 사용 약정 관련하여 담보설정 되어 있습니다.

7. 매출채권(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	2,813,777	(951,912)	1,861,865	1,880,659	(902,104)	978,555

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

6개월 이하(*)	1,980,338	(96,505)	1,065,293	(114,636)

6개월 ~ 1년	21,022	(1,357)	53,746	(25,848)

1년 초과	812,417	(854,050)	761,620	(761,620)

합 계	2,813,777	(951,912)	1,880,659	(902,104)

(*) 연결실체의 매출채권은 통상적으로 30일 이내에 회수되지만, 어음 등으로 결제되는 경우 회수기간이 길어져 3~6개월 정도 내에 회수되고 있습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

만 기	당분기말	전기말

6개월 ~ 1년	23,763	27,898

(4) 당분기 및 전분기 중 매출채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기 초	902,104	840,453

대손상각비(환입)	49,808	64,558

분기말	951,912	905,011

8. 기타수취채권(1) 당분기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동자산:

미수금	2,194,098	(1,452,436)	741,662	2,150,081	(1,424,885)	725,196

단기대여금	5,630,500	(5,550,000)	80,500	5,711,750	(5,550,000)	161,750

미수수익	710,329	(651,377)	58,952	730,499	(651,377)	79,122

보증금	2,000	-	2,000	4,474,668	-	4,474,668

소 계	8,536,927	(7,653,813)	883,114	13,066,998	(7,626,262)	5,440,736

비유동자산:

장기미수금	680,000	(680,000)	-	680,000	(680,000)	-

장기대여금	1,376,458	-	1,376,458	242,263	-	242,263

보증금	4,460,084	-	4,460,084	4,461,342	-	4,461,342

소 계	6,516,542	(680,000)	5,836,542	5,383,605	(680,000)	4,703,605

합 계	15,053,469	(8,333,813)	6,719,656	18,450,603	(8,306,262)	10,144,341

(2) 당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 기타수취채권은 없습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 기타수취채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기 초	8,306,262	6,197,035

기타의대손상각비	27,551	1,719,596

분기말	8,333,813	7,916,631

9. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	126,374	247,110

선급비용	53,770	61,570

부가세대급금	86,241	88,440

합 계	266,385	397,120

10. 매도가능금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종목명	당분기말	전기말

시장성 있는 유가증권	(주)셀바스에이아이	7,200,089	9,493,532

시장성 없는 유가증권	(주)헬로월드(*1)	999,967	-

합 계	8,200,056	9,493,532

(*1) 당분기 중 (주)헬로월드의 상환전환우선주를 취득하였습니다.

(2) 당분기 중 매도가능금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

기초금액	9,493,532

취득(*1)	999,967

평가(자본으로 분류된 세전 포괄이익)	(2,293,443)

기말금액	8,200,056

(*1) 당분기 중 (주)헬로월드의 상환전환우선주를 취득하였습니다.11. 관계기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

기업명	소재지	결산월	주요영업활동	당분기말	전기말

소유지분율	취득금액	장부금액	소유지분율	취득금액	장부금액