폴라리스오피스 분기보고서 (2026.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 폴라리스오피스(이하 "지배기업")는 1997년 4월 7일 설립되어 소프트웨어자문, 개발 및 공급업을 주요사업으로 영위하고 있으며 서울시 구로구 디지털로31길 12에 본사와 연구소를 두고 있습니다. 지배기업은 2005년 10월 28일에 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다.당분기말 현재 지배기업의 자본금은 24,862,749천원이며, 최대주주의 주식소유 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	당분기말	전기말

주식수	지분율	주식수	지분율

조성우	7,295,069	14.68%	7,295,069	14.67%

기타주주	42,388,724	85.32%	42,430,429	85.33%

합계	49,683,793	100.00%	49,725,498	100.00%

(2) 당분기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	주요 영업활동	결산월	소유지분율(%)(*1)

당기말	전기말

지배기업이 직접보유하고 있는종속기업	(주)폴라리스쉐어테크	대한민국	블록체인 기술개발	12월	100.00	100.00

(주)폴라리스세원(*2)	대한민국	자동차 부품 제조	12월	34.13	34.51

(주)폴라리스에이아이파마(*2)	대한민국	원료의약품 개발 및 생산	12월	29.99	29.50

(주)폴라리스세원의종속기업	(주)폴라리스우노(*2)	대한민국	합성섬유 제조업	12월	34.37	34.37

(주)폴라리스에이아이(*2)	대한민국	컴퓨터 프로그래밍,시스템 통합 및 관리업	12월	40.37	40.37

(주)핸디소프트(*2)	대한민국	응용 소프트웨어 개발 및 공급업	12월	48.75	48.75

폴라리스투자조합	대한민국	전문투자업	12월	53.33	53.33

(주)폴라리스우노의종속기업	Unofiber (pty)Ltd	남아프리카공화국	합성섬유 제조업	12월	100.00	100.00

PT.POLARIS UNO INDONESIA	인도네시아	합성섬유 제조업	12월	99.99	99.99

(주)핸디소프트의종속기업	폴라리스클라우드(주)	대한민국	소프트웨어 개발 및 공급업	12월	90.03	90.03

(*1) 연결실체가 보유하고 있는 자기주식 포함 지분율의 단순 합계입니다.(*2) 의결권은 과반수 미만이나, 지배기업이 이사회를 지배하고 다른 의결권 보유자나 의결권 보유자의 조직화된 집단보다 유의적으로 많은 의결권을 보유하고 있으며 다른 주주들이 널리 분산되어 있는 등의 사유로 실질적인 지배력을 행사하고 있는 것으로 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다.(3) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)폴라리스쉐어테크	2,474,765	895,989	42,000	(77,788)	(77,806)

(주)폴라리스세원	463,063,589	76,560,646	54,484,473	3,600,943	2,921,035

(주)폴라리스에이아이파마	198,548,715	57,265,934	13,703,333	3,653,698	3,739,244

(*) 종속기업의 요약 재무정보는 연결기준으로 작성되었습니다. ② 전기말

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)폴라리스쉐어테크	2,511,589	855,006	804,000	70,477	86,227

(주)폴라리스세원	455,535,894	72,793,883	242,634,611	2,969,288	1,026,309

(주)폴라리스에이아이파마	195,928,872	60,001,725	55,543,077	6,160,942	7,344,487

(*) 종속기업의 요약 재무정보는 연결기준으로 작성되었습니다.(4) 당분기와 전기 중 종속기업의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기당분기 중 종속기업의 변동내역은 없습니다.② 전기

종속기업명	변동내역	사유

(주)핸디소프트(*1)	신규포함	지배력 획득

폴라리스클라우드(주)(*1)	신규포함	지배력 획득

폴라리스투자조합(*1)	신규포함	지배력 획득

SEWONMFGMEXICOS DE RL DE CV(*2)	연결제외	지배력 상실

(*1) (주)핸디소프트의 구주매입과 유상증자를 통하여 지배력을 획득하였으며, 폴라리스투자조합을 신규 설립하여 지배력을 획득하였습니다.(*2) SEWONMFGMEXICOS DE RL DE CV를 처분하여 지배력을 상실하였으며 처분시점에 524,982천원의 종속기업투자처분손실을 인식하였습니다.

(5) 연결실체의 주요 비지배지분에 대한 정보당분기말 현재 연결실체의 주요 비지배지분에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	(주)폴라리스세원	(주)폴라리스에이아이	(주)폴라리스AI파마	(주)폴라리스쉐어테크	합계

비지배지분이 보유한 소유지분율	65.87%	83.72%	87.72%	38.94%	-

누적 비지배지분	246,708,656	52,961,919	121,815,514	724,408	422,210,497

비지배지분에 귀속되는 당기순손익	2,654,444	(255,383)	3,130,999	(30,261)	5,499,799

비지배지분에 귀속되는 총포괄손익	2,774,468	(255,383)	3,167,385	(30,268)	5,656,202

당기 중 비지배지분에게 지급된 배당금	-	-	-	-	-

(6) 당분기 중 지배력을 상실하지 않으면서 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분율이 증가한 거래의 내역은 없습니다.(7) 당분기 중 지배력을 상실하지 않으면서 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분율이 감소한 거래의 내역과 그로 인해 지배기업 소유주에 귀속되는 자본에 미치는 영향의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	(주)폴라리스세원(*)	(주)폴라리스에이아이	(주)폴라리스AI파마	(주)폴라리스쉐어테크

거래전 지분율	34.51%	16.36%	12.33%	61.10%

거래후 지분율	34.13%	16.28%	12.28%	61.06%

지분처분대가(또는 유상증자로 인한 유입대가)(A)	820,865	-	-	-

기타포괄손익 누계금액 중 감소지분 해당액(B)	-	-	-	-

비지배지분의 증감(C)	1,201,851	73,061	68,474	215

기타불입자본의 증감(A-B-C)	(380,985)	(73,061)	(68,474)	(215)

(*) (주)폴라리스세원의 전환사채 전환에 따른 지분율 감소2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결실체의 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

(2) 측정기준

분기연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ공정가치로 측정되는 파생상품ㆍ당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품ㆍ공정가치로 측정되는 투자부동산ㆍ공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 주석 3에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 전기 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.3. 중요한 회계정책요약분기연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2026년1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2025년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결실체는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용하지 않았습니다.(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

(가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

동 개정사항은 금융상품 분류와 측정 요구사항을 명확히 하였으며, 금융상품 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.

- 전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 특정 조건을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용

- 금융상품의 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정 명확화

- 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 추가 공시

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(나) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다.

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예 : 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 예상 전력거래의 '변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다.

연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.

경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 연결실체의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

4. 금융상품의 범주별 분류(1) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	120,472,908	-	-	120,472,908

단기금융자산	21,346,600	-	-	21,346,600

장기금융자산	274,410	-	-	274,410

유동성당기손익공정가치측정금융자산	-	52,819,567	-	52,819,567

당기손익공정가치측정금융자산	-	11,868,459	-	11,868,459

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	2,277,177	2,277,177

파생상품자산	-	708,614	-	708,614

매출채권	54,731,318	-	-	54,731,318

기타수취채권	7,096,553	-	-	7,096,553

장기기타수취채권	3,333,669	-	-	3,333,669

합계	207,255,458	65,396,640	2,277,177	274,929,275

② 전기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	129,914,803	-	-	129,914,803

단기금융자산	21,251,023	-	-	21,251,023

장기금융자산	290,875	-	-	290,875

유동성당기손익공정가치측정금융자산	-	40,381,656	-	40,381,656

당기손익공정가치측정금융자산	-	13,891,887	-	13,891,887

유동성기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	1,199,884	1,199,884

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	2,267,707	2,267,707

매출채권	53,745,394	-	-	53,745,394

기타수취채권	7,240,372	-	-	7,240,372

장기기타수취채권	3,621,715	-	-	3,621,715

합계	216,064,182	54,273,543	3,467,591	273,805,316

(2) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	기타금융부채	합계

매입채무및기타채무	34,614,889	-	-	34,614,889

장기매입채무및기타채무	275,153	-	-	275,153

단기차입금	16,844,981	-	-	16,844,981

장기차입금	30,000,000	-	-	30,000,000

전환사채	2,526,420	-	-	2,526,420

파생상품부채	-	1,907,916	-	1,907,916

기타금융부채	-	-	7,000,000	7,000,000

리스부채(유동)	1,278,593	-	-	1,278,593

리스부채	1,211,797	-	-	1,211,797

합계	86,751,833	1,907,916	7,000,000	95,659,749

② 전기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	기타금융부채	합계

매입채무및기타채무	33,855,392	-	-	33,855,392

장기매입채무및기타채무	275,153	-	-	275,153

단기차입금	25,461,922	-	-	25,461,922

장기차입금	30,000,000	-	-	30,000,000

전환사채	3,639,944	-	-	3,639,944

파생상품부채	-	41,391	-	41,391

기타금융부채	-	-	7,000,000	7,000,000

리스부채(유동)	1,547,771	-	-	1,547,771

리스부채	1,227,309	-	-	1,227,309

합계	96,007,491	41,391	7,000,000	103,048,882

(3) 금융상품의 범주별 순손익 구분① 당분기

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정	당기손익공정가치측정	기타포괄손익공정가치측정	기타	합계

금융자산 관련 이익(손실) :

이자수익	791,500	-	-	19,524	811,024

외환차익	586,380	-	-	-	586,380

외화환산이익	2,225,786	89,766	-	-	2,315,552

외화차손	(192,227)	-	-	-	(192,227)

외화환산손실	(200,768)	-	-	-	(200,768)

대손충당금환입(대손상각비)	211,069	-	-	-	211,069

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	-	5,614,495	-	-	5,614,495

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	-	103,307	-	-	103,307

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	-	(15,039)	-	-	(15,039)

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	-	(44,154)	-	-	(44,154)

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익	-	-	76,990	-	76,990

합계	3,421,740	5,748,375	76,990	19,524	9,266,629

금융부채 관련 이익(손실) :

이자비용	(222,824)	-	-	(34,960)	(257,784)

사채상환손실	(21,681)	-	-	-	(21,681)

파생상품평가이익	-	46,304	-	-	46,304

외환차익	57,143	-	-	-	57,143

외화환산이익	64,345	-	-	-	64,345

외환차손	(332,267)	-	-	-	(332,267)

외화환산손실	(625,684)	-	-	-	(625,684)

합계	(1,080,968)	46,304	-	(34,960)	(1,069,624)

② 전분기

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정	당기손익공정가치측정	기타포괄손익공정가치측정	기타	합계

금융자산 관련 이익(손실) :

이자수익	935,484	-	-	16,213	951,697

외환차익	144,652	-	-	-	144,652

외화환산이익	446,081	-	-	-	446,081

사채상환이익	9,776	-	-	-	9,776

외화차손	(512,704)	-	-	-	(512,704)

외화환산손실	(348,581)	3,873	-	-	(344,708)

대손충당금환입(대손상각비)	211,901	-	-	-	211,901

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	-	506,825	-	-	506,825

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	-	3,410	-	-	3,410

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	-	(60,329)	-	-	(60,329)

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	-	(52,603)	-	-	(52,603)

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익	-	-	(2,988)	-	(2,988)

합계	886,609	401,176	(2,988)	16,213	1,301,010

금융부채 관련 이익(손실) :

이자비용	(429,117)	-	-	(59,178)	(488,295)

파생상품평가이익	-	210,854	-	-	210,854

외환차익	181,168	-	-	-	181,168

외화환산이익	13,618	-	-	-	13,618

외환차손	(16,342)	-	-	-	(16,342)

외화환산손실	(256,282)	-	-	-	(256,282)

합계	(506,955)	210,854	-	(59,178)	(355,279)

(4) 당분기 및 전분기 중 인식한 금융자산의 종류별 손상차손(환입)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출채권	(212,396)	(217,892)

기타수취채권	1,327	5,991

합계	(211,069)	(211,901)

(5) 당분기 및 전분기 중 금융자산과 금융부채의 상계내용 및 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산 및 금융부채는 없습니다.5. 공정가치 측정 금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종목명	당분기말	전기말

유동자산 :

시장성 있는 지분증권	쏘카	36,129	36,383

Alpha Tau Medical Ltd	12,707,961	8,435,864

(주)쿼드메디슨	-	479,626

기타금융자산	MMF	40,075,477	31,429,783

소계	52,819,567	40,381,656

비유동자산 :

시장성 없는 지분증권	(주)빌릭스	1,632,889	1,632,889

(주)휴런	257,449	321,817

출자금	정보통신,소프트웨어,전문건설공제조합	4,025,225	3,923,227

주계약이 금융자산인 복합계약	삼성솔루션 BARAK	177,080	177,080

기타금융자산	파생결합증권,신탁	5,775,816	7,836,874

소계	11,868,459	13,891,887

합계	64,688,026	54,273,543

(2) 당분기 및 전분기 중 당기손익공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

유동	비유동	유동	비유동

기초	40,381,656	13,891,887	48,973,992	6,481,302

취득	30,365,439	-	4,995,146	-

평가손익	4,897,260	702,196	368,147	78,349

환산손익	89,766	-	(3,873)	-

처분	(22,914,554)	(2,725,624)	(4,964,161)	-

기말	52,819,567	11,868,459	49,369,251	6,559,651

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종목명	당기말	전기말

유동자산 :

시장성 있는 유가증권	(주)쿼드메디슨	-	1,199,884

소계	-	1,199,884

비유동자산 :

시장성 없는 유가증권	소프트웨어공제조합	41,523	32,053

(주)더웨이브톡	387,591	387,591

(주)빌릭스	1,067,664	1,067,664

(주)큐로젠	780,399	780,399

소계	2,277,177	2,267,707

합계	2,277,177	3,467,591

(4) 당분기 및 전분기 중 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

기초	1,199,884	2,267,707	-	4,580,480

취득	-	8,305	-	-

처분	(1,199,884)	-	-	(98,276)

평가(자본으로 분류된 세전 포괄이익)	-	1,165	-	(3,987)

기말금액	-	2,277,177	-	4,478,217

6. 파생상품자산(1) 당분기말과 전기말 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

상품구분	당분기말	전기말

제7회 전환사채 매도청구권	708,614	-

합계	708,614	-

(2) 당분기 및 전분기 중 파생상품자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	-	-

취득	708,614	-

기말	708,614	-

7. 재고자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

상품	19,572,647	15,624,165

제품	20,640,870	20,452,336

재공품	12,383,374	9,817,133

원재료	12,940,369	12,780,289

부재료	1,722,062	1,890,237

미착품	2,663,030	2,801,380

합계	69,922,352	63,365,540

(2) 당분기 및 전분기 중 재고자산의 평가와 관련하여 손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

재고자산평가이익	1,019,531	-

재고자산평가손실	-	543,605

8. 공동기업 및 관계기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 공동기업 및 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	소재지	결산월	주요영업활동	당분기말	전기말

소유지분율	취득금액	장부금액	소유지분율	취득금액	장부금액