폴라리스오피스 분기보고서 (2021.09)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항주식회사 폴라리스오피스(구, 주식회사 인프라웨어)(이하 "당사"라 함)는 1997년 4월 7일 설립되어 소프트웨어자문, 개발 및 공급업을 주요사업으로 영위하고 있으며 서울시 금천구 가산디지털1로에 본사와 연구소를 두고 있습니다. 당사는 2005년 10월 28일에 주식을 한국거래소 코스닥시장에 신규로 상장하였습니다. 한편, 당사는 2021년 3월 24일자 정기주주총회 결의에 따라 당사의 상호를 주식회사인프라웨어에서에서 주식회사 폴라리스오피스로 변경하였습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 자본금은 각각 19,694,836천원 및 18,731,580천원이며, 최대주주의 주식소유 현황은 다음과 같 습니다.

(단위: 주)

주주명	당분기말	전기말

주식수	지분율	주식수	지분율

(주)세원(*1)	4,917,344	12.48%	4,917,344	13.13%

자기주식	41,705	0.11%	41,705	0.11%

기타주주(*2)	34,430,623	87.41%	32,504,111	86.76%

합 계	39,389,672	100.00%	37,463,160	100.00%

(*1) 지분 인수 및 장내 매수를 통하여 2020년 12월 7일 당사의 최대주주가 되었습니다.(*2) 당분기 중 제3회 전환사채의 전환청구권 행사로 인하여 1,926,512주의 보통주가 발행되었습니다.2. 재무제표의 작성기준 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호(별도재무제표)에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 3. 중요한 회계정책분기재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사가 2021 년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 코로나19 관련 임차료 할인 등

개정 기준서에서 리스이용자는 실무적 간편법으로 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 모두 충족하여야 하며, 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' (개정) - 이자율지표개혁(2단계 개정)개정된 기준서는 기존 이자율지표가 대체 지표 이자율로 대체될 때 발생할 수 있는 재무보고 영향을 해소할 수 있는 다음의 실무적 간편법을 제공하고 있습니다.ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융상품과 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 미인식 ㆍ 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 수정하는 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속 적용 ㆍ 특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가 개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (2) 전기 재무제표의 계정과목 재분류전기 재무제표는 당분기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 재무제표의 일부 계정과목을 당분기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류하고 있습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순자산가액이나 당기순이익 등에 영향을 미치지 아니합니다. 4. 영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따라 영업부문과 관련한 공시사항을 연결재무제표에 기재하였습니다.5. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금시재액	3,085	-

금융기관예금	12,062,069	13,723,394

합계	12,065,154	13,723,394

6. 매출채권(1) 매출채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

총장부금액	손실충당금	순장부금액	총장부금액	손실충당금	순장부금액

매출채권	2,594,757	(572,111)	2,022,646	3,151,722	(877,103)	2,274,619

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령별 채권액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	2,016,854	2,268,585

연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권 :

6개월 이하(*)	33,086	40,206

6개월 ~ 1년	3,233	1,377

1년 초과	-	-

소계	36,319	41,583

개별적으로 손상된 채권	541,584	841,554

합계	2,594,757	3,151,722

(*) 당사의 매출채권은 통상적으로 30일 이내에 회수되지만, 어음 등으로 결제되는 경우 회수기간이 길어져 3~6개월 정도 내에 회수되고 있습니다.

(3) 회사는 채권의 연령 분석 및 과거의 대손경험률을 토대로 추산한 대손예상액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.(4) 당분기 및 전분기 중 매출채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	877,103	1,115,286

제각	(42,992)	(5,643)

대손상각비(환입)	(262,000)	(173,500)

기말	572,111	936,143

(*) 포괄손익계산서상의 대손상각비와의 차이는 마켓수수료 등에 대한 선급금에 대한 손실충당금 추가 설정액 입니다.(주석9 참조)7. 기타수취채권(1) 당분기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

총장부금액	현재가치할인차금	손실충당금	순장부금액	총장부금액	현재가치할인차금	손실충당금	순장부금액

유동자산:

미수금	752,564	-	(421,473)	331,091	1,536,351	-	(1,122,035)	414,316

단기대여금	3,698,589	-	(2,256,850)	1,441,739	7,191,394	-	(5,567,564)	1,623,830

미수수익	43,601	-	-	43,601	655,063	-	(651,377)	3,686

계약자산(*2)	491,871	-	-	491,871	225,233	-	-	225,233

보증금	-	-	-	-	3,000,000	(156,295)	-	2,843,705

소계	4,986,625	-	(2,678,323)	2,308,302	12,608,041	(156,295)	(7,340,976)	5,110,770

비유동자산:

장기미수금	680,000	-	(680,000)	-	680,000	-	(680,000)	-

장기대여금	69,960	-	-	69,960	106,969	-	-	106,969

보증금(*1)	3,012,324	(129,359)	-	2,882,965	840	-	-	840

소계	3,762,284	(129,359)	(680,000)	2,952,925	787,809	-	(680,000)	107,809

합계	8,748,909	(129,359)	(3,358,323)	5,261,227	13,395,850	(156,295)	(8,020,976)	5,218,579

(*1) 당사는 기준서 1116호에 따라 보증금의 총장부가액은 현재가치할인차금을 반영한 순액으로 표시하였습니다.(*2) 계약자산의 유의적인 변동은 당분기 중 발생하지 않았습니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 기타수취채권은 없습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 기타수취채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	8,020,976	8,714,930

제각	(6,443,321)	-

기타의대손상각비(환입)	1,780,668	(36,803)

기말	3,358,323	8,678,127

8. 파생상품자산(1) 당분기말과 전기말 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

상품구분	당분기말	전기말

제3회 전환사채_매도청구권(Call Option)(*)	3,518,807	3,934,193

합계	3,518,807	3,934,193

(*) 당사는 발행 전환사채 매도청구권(Call Option)의 외부평가기관 공정가치평가액에 대해 별도의 파생상품자산으로 회계처리하였습니다. 구분 계상한 파생상품자산은 후속기간 동안 공정가치로 평가하며 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 당분기 및 전분기 중 파생상품자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	3,934,193	-

취득	-	1,441,490

평가	253,615	120,210

처분	(669,001)	-

기말금액	3,518,807	1,561,700

9. 기타자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

총장부금액	손실충당금	순장부금액	총장부금액	손실충당금	순장부금액

유동자산:

선급금	429,433	(245,797)	183,636	411,463	(2,147)	409,316

선급비용	154,782	-	154,782	138,109	-	138,109

계약체결증분원가(*1)	126,587	-	126,587	98,681	-	98,681

리스채권(유동)(*2)	-	-	-	11,205	-	11,205

소계	710,802	(245,797)	465,005	659,458	(2,147)	657,311

비유동자산:

퇴직보험예치금자산	1,263	-	1,263	525,596	-	525,596

소계	1,263	-	1,263	525,596	-	525,596

합계	712,065	(245,797)	466,268	1,185,054	(2,147)	1,182,907

(*1) 당사는 기준서 제1115호에 따라 마켓수수료 등의 이연금액을 계약체결증분원가로 인식하고, 예상 계약기간에 걸쳐 상각하고 있습니다.(*2) 당사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 운용리스로 분류하였던 전대리스 제공자 회계처리를 금융리스로 분류하였으며, 상위에서 생기는 사용권자산의 공정가치를 리스채권으로 인식하였습니다. 당분기 중 종속회사 ㈜아이앤브이게임즈 사무실 전대차계약의 기초자산 변경으로 기존 리스는 제거하고 신규 리스는 운용리스로 분류하였습니다.(2) 계약체결증분원가의 당분기 및 전분기 상각액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	98,681	129,723

상각	(171,513)	(254,560)

인식	199,418	268,608

기말	126,587	143,771

(3) 당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 개별적으로 손상되지 아니한 기타자산은 없습니다.(4) 당분기 및 전분기 중 기타자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	2,147	73,327

제각	-	(71,180)

대손상각비(환입)	243,650	-

기타의대손상각비	-	-

기타의대손충당금환입	-	-

기말	245,797	2,147

10. 당기손익공정가치측정금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종목명	당분기말	전기말

시장성 있는 지분증권	(주)셀바스헬스케어(*1)	7,594,819	7,910,612

(주)엠투엔(구, ㈜디케이디앤아이)(*2)	-	-

주계약이 금융자산인 복합계약	(주)폴라리스웍스제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*3)	-	-

합계	7,594,819	7,910,612

(*1) 전기중 당사의 최대주주변경으로 기존 이사회 등기임원이 사임함에 따라 유의적 영향력이 해소되어 관계기업투자주식에서 당기손익공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다.(*2) 당사는 전기중 ㈜엠투엔(구, ㈜디케이디앤아이)의 지분 전량을 매각하였으며, 처분손익은 당기손익공정가치측정금융자산처분이익의 과목으로 하여 금융손익으로 계상하였습니다.(*3) 당분기 중 (주)아이에이네트웍스가 (주)폴라리스웍스로 사명을 변경하였습니다. 당사는 전기중 ㈜폴라리스웍스의 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 취득하였고, 전기중 전액 매도하였습니다.(2) 당분기 및 전분기 중 당기손익공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	7,910,612	-

취득	-	4,808,328

계정대체(*)	-	6,430,781

평가손익	(315,793)	4,896,720

처분	-	(3,011,809)

기말금액	7,594,819	13,124,020

(*) 전분기중 당사의 최대주주변경으로 기존 이사회 등기임원이 사임함에 따라 유의적 영향력이 해소되어 ㈜셀바스헬스케어의 지분을 관계기업투자주식에서 당기손익공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다.

11. 기타포괄손익공정가치측정금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종목명	당분기말	전기말

시장성 있는 지분증권	(주)셀바스에이아이	4,223,345	3,076,535

시장성 없는 지분증권	소프트웨어공제조합	21,565	21,113

합계	4,244,910	3,097,648

(2) 당분기 및 전분기 중 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	3,097,648	4,696,703

처분	-	(4,344,571)

평가(자본으로 분류된 세전 포괄이익)	1,147,261	2,701,408

기말금액	4,244,910	3,053,540

12. 종속기업투자 및 관계기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	소재지	결산월	주요영업활동	당분기말	전기말

소유지분율	취득금액	장부금액	소유지분율	취득금액	장부금액