폴라리스오피스 분기보고서 (2018.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 인프라웨어(이하 "지배기업")는 1997년 04월 07일 설립되어 소프트웨어자문, 개발및 공급업, 모바일게임 서비스를 주요사업으로 영위하고 있으며 서울시 금천구 가산디지털1로 19에 본사와 연구소를 두고 있습니다. 지배기업은 2005년 10월 26일에 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다.

당분기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금은 각각 18,731,580천원 및 15,809,080천원이 며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	당분기말	전기말

주식수	지분율	주식수	지분율

(주)셀바스에이아이	8,574,377	22.89%	3,729,377	11.80%

자기주식	41,705	0.11%	41,705	0.13%

기타주주	28,847,078	77.00%	27,847,078	88.07%

합 계	37,463,160	100.00%	31,618,160	100.00%

(2) 당분기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	주요 영업활동	결산월	소유지분율(%)

당분기말	전기말

Selvas Corporation	일본	모바일게임	12월	100.00	100.00

북경영발위과기유한공사	중국	오피스 서비스	12월	100.00	100.00

Polaris Office, Inc.	미국	오피스 서비스	12월	100.00	100.00

(주)셀바스엠(*)	대한민국	모바일게임	12월	70.00	-

MMT(특정금전신탁)	대한민국	특정금전신탁	12월	100.00	100.00

(*) 2018년 01월 08일에 (주)셀바스엠을 설립 하였습니다.(3) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	지 분	매출액	당기순손익	총포괄손익

소유주지분	비지배지분

Selvas Corporation	53,147	135,277	(82,130)	-	263,933	(4,288)	(8,233)

북경영발위과기유한공사	41,688	-	41,688	-	-	(193,274)	(189,493)

Polaris Office, Inc.	92,588	506,310	(413,722)	-	58,886	(167,345)	(178,904)

(주)셀바스엠	2,389,696	304,050	1,459,954	625,692	456,363	(901,218)	(901,218)

② 전기말

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	소유주지분	매출액	당기순손익	총포괄손익

Selvas Corporation	95,128	168,601	(73,473)	427,406	(115,293)	(95,050)

북경영발위과기유한공사	15,162	4,325	10,837	-	(365,586)	(379,989)

Polaris Office, Inc.	277,601	512,420	(234,819)	1,876,134	(127,166)	81,015

(4) 종속기업 변동내역 당기 중 (주)셀바스엠을 출자설립하였습니다 .2. 재무제표의 작성기준

(1) 회계기준의 적용연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간연결재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 (중간재무보고)에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

3. 유의적인 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

3.1 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 2018년 01월 01일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준 서 제1109호 '금융상품' 연결실체는 2018년 01월 01일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 01월 01일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 연결실체는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 01월 01일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결실체가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 01월 01일 이후최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 01월 01일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 보고기간일 종료일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결실체가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.3.2 전기 재무제표의 계정과목 재분류전기재무제표는 당기와의 비교를 용이하게 하기 위하여 일부 계정과목을 당기재무제표의 계정과목에 따라 재분류하고 있습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가치에 영향을 미치지 아니합니다.

4. 영업부문(1) 연결실체는 매출 유형별로 사업부문을 구분하고 있으며 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역, 주요고객의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	재화(또는 용역)	주요고객

오피스솔루션 부문	소프트웨어 공급 및 용역	글로벌 클라우스 서비스 기업 , 공공 및 교육기관, 개인

게임 부분	모바일게임 퍼블리싱	개인

기타 부문	소프트웨어 공급 및 용역	이동통신사업자, 기타

(2) 연결실체의 당분기와 전분기의 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

총부문수익(*)	영업이익	총부문수익(*)	영업이익

오피스솔루션 부문	8,247,783	1,541,777	5,708,607	(3,491,265)

게임 부분	9,680,706	1,683,490	4,702,678	(3,749,026)

기타 부문	290,066	(2,214,722)	1,364,830	(2,285,364)

합 계	18,218,555	1,010,545	11,776,115	(9,525,655)

(*) 총부문수익은 모두 외부고객으로부터의 수익이며, 당분기 및 전분기 중 부문간 수익은 발생하지 않았습니다.

(3) 당분기와 전분기의 각 보고부문의 유형별 매출액 현황은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	오피스솔루션 부문	게임 부문	기타 부문	합 계

로열티매출	6,418,747	-	180,704	6,599,451

용역매출	636,260	-	56,677	692,937

게임매출	-	8,370,222	-	8,370,222

기타매출	1,192,776	1,310,484	52,685	2,555,945

합 계	8,247,783	9,680,706	290,066	18,218,555

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	오피스솔루션 부문	게임 부문	기타 부문	합 계

로열티매출	5,200,658	-	183,963	5,384,621

용역매출	507,949	-	879,340	1,387,289

게임매출	-	4,702,678	-	4,702,678

기타매출	-	-	301,527	301,527

합 계	5,708,607	4,702,678	1,364,830	11,776,115

(4) 당분기 및 전분기 중 연결실체 영업수익의 10% 이상을 차지하는 고객은 없 습니다.

5. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금시재액	192	737

금융기관예금	6,476,466	4,241,430

합 계	6,476,658	4,242,167

6. 단기금융자산 당분기말과 전기말 현재 단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금	3,540,265	15,929,425

기타단기금융상품	7,017,492	-

합 계	10,557,757	15,929,425

7. 매출채권(1) 매출채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는바, 당분기말과 전기말 현재 손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	손실충당금	순장부금액	총장부금액	손실충당금	순장부금액

매출채권	3,054,109	(743,448)	2,310,661	1,895,029	(837,330)	1,057,699

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

6개월 이하(*)	2,310,444	(44,644)	1,078,347	(24,683)

6개월 ~ 1년미만	16,958	(1)	4,037	(1)

1년 초과	726,707	(698,803)	812,646	(812,646)

합 계	3,054,109	(743,448)	1,895,030	(837,330)

(*) 연결실체의 매출채권은 통상적으로 30일 이내에 회수되지만, 어음 등으로 결제되는 경우 회수기간이 길어져 3~6개월 정도 내에 회수되고 있습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

만 기	당분기말	전기말

6개월 ~ 1년미만	16,957	4,036

(4) 당분기 및 전분기 중 매출채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기 초	837,330	902,104

대손상각비	-	49,808

대손상각비환입	(93,882)	-

기 말	743,448	951,912

8. 기타수취채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	손실충당금	순장부금액	총장부금액	손실충당금	순장부금액

유동자산:

미수금	1,875,448	(1,441,065)	434,383	2,249,319	(1,455,246)	794,073

단기대여금	5,739,950	(5,555,850)	184,100	5,609,200	(5,550,000)	59,200

미수수익	680,522	(651,377)	29,145	715,829	(651,377)	64,452

보증금	-	-	-	2,000	-	2,000

소 계	8,295,920	(7,648,292)	647,628	8,576,348	(7,656,623)	919,725

비유동자산:

장기미수금	680,000	(680,000)	-	680,000	(680,000)	-

장기대여금	470,422	(45,822)	424,600	240,622	(45,822)	194,800

보증금	7,893,390	-	7,893,390	4,447,104	-	4,447,104

소 계	9,043,812	(725,822)	8,317,990	5,367,726	(725,822)	4,641,904

합 계	17,339,732	(8,374,114)	8,965,618	13,944,074	(8,382,445)	5,561,629

(2) 당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 기타수취채권은 없습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 기타수취채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기 초	8,382,445	8,306,262

기타의대손상각비	12,348	27,551

기타의대손상각비 환입	(20,679)	-

기 말	8,374,114	8,333,813

9. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	418,669	121,890

선급비용(*)	212,714	486,084

부가세대급금	-	95,091

합 계	631,383	703,065

(*) 연결실체는 기준서 제1115호의 도입에 따라 마켓수수료 등의 계약체결증분원가(이연금액)을 선급비용으로 분류하였습니다.

10. 당기손익공정가치측정금융자산 및 당기손익인식금융자산당분기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산(당분기말) 및 당기손익인식금융자산(전기말)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종목명	당분기말	전기말

시장성 없는 지분증권(*)	(주)헬로월드	507,304	507,304

(*) 연결실체는 전기 중 취득한 전환상환우선주를 당기손익공정가치측정금융자산(당분기말) 및 당기손익인식금융자산(전기말)로 분류하고 공정가치 변동분을 당기손익공정가치측정금융자산평가손익(당분기) 및 당기손익인식금융자산평가손익(전기)의 과목으로 하여 금융손익으로 계상하였습니다.11. 기타포괄손익공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산(당분기말) 및 매도가능금융자산(전기말)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종목명	당분기말	전기말

시장성 있는 유가증권	(주)셀바스에이아이	11,952,368	10,177,155

(주)셀바스헬스케어(*1)	6,509,400	-

시장성 없는 유가증권	소프트웨어공제조합(*2)	20,301	-

합 계	18,482,069	10,177,155

(*1) 당기 중 유상증자시 (주)셀바스에이아이로부터 현물출자 받았습니다.(*2) 당기 중 소프트웨어공제조합에 출자하였습니다.(2) 당분기 및 전분기 중 기타포괄손익공정가치측정금융자산(당분기말) 및 매도가능금융자산(전분기)의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기초금액	10,177,155	9,493,532

취득(*1,2)	8,993,241	999,967

평가(자본으로 분류된 세전 포괄이익)	(688,327)	(2,293,443)

기말금액	18,482,069	8,200,056

(*1) 당기 중 유상증자시 (주)셀바스에이아이로부터 8,972,940천원에 현물출자 받았습니다.(*2) 당기 중 소프트웨어공제조합에 20,301천원 출자하였습니다.12. 관계기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

기업명	소재지	결산월	주요영업활동	당분기말	전기말

소유지분율	취득금액	장부금액	소유지분율	취득금액	장부금액