폴라리스오피스 분기보고서 (2019.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 인프라웨어(이하 "지배기업")는 1997년 04월 07일 설립되어 소프트웨어자문, 개발 및 공급업, 모바일게임 서비스를 주요사업으로 영위하고 있으며 서울시 금천구 가산디지털1로 19에 본사와 연구소를 두고 있습니다. 지배기업은 2005년 10월 26일에 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다.

당분기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금은 각각 18,731,580천원 및 18,731,580천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	당분기말	전기말

주식수	지분율	주식수	지분율

(주)셀바스에이아이	8,574,377	22.89%	8,574,377	22.89%

자기주식	41,705	0.11%	41,705	0.11%

기타주주	28,847,078	77.00%	28,847,078	77.00%

합 계	37,463,160	100.00%	37,463,160	100.00%

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	주요 영업활동	결산월	소유지분율(%)

당분기말	전기말

Selvas Corporation	일본	모바일게임	12월	100.00%	100.00%

북경영발위과기유한공사(*6)	중국	오피스 서비스	12월	-	100.00%

POLARIS OFFICE, Inc.(*4)	미국	오피스 서비스	12월	-	100.00%

(주)셀바스엠(*1)	대한민국	모바일게임	12월	70.00%	70.00%

Infrware Asia, Inc. PTE. LTD.(*2,5)	싱가포르	데이터처리 및 관련활동	6월	-	100.00%

(주)인프라웨어테크놀러지(*3)	대한민국	모바일 보안, 유웰니스 플랫폼	12월	91.95%	44.08%

MMT(특정금전신탁)(*7)	대한민국	특정금전신탁	12월	-	100.00%

(*1) 2018년 1월 8일에 (주)셀바스엠을 설립하였습니다.(*2) 2018년 8월 6일에 Infraware Asia, Inc. PTE. LTD.를 설립하였습니다.(*3) 2019년 4월 15일에 (주)인프라웨어테크놀러지 추가취득으로 연결실체에 포함되었습니다.(*4) 2019년 4월 17일에 POLARIS OFFICE, Inc.는 청산 완료로 연결실체에서 제외되었습니다.(*5) 2019년 6월 18일에 Infrware Asia, Inc. PTE. LTD.는 매각계약체결로 연결실체에서 제외되었으며, 당분기에 매각 완료하였습니다. (*6) 2019년 6월 25일에 북경영발위과기유한공사는 청산 완료로 연결실체에서 제외되었습니다. (*7) 2019년 9월 11일에 MMT(특정금전식탁) 만기해지로 연결실체에서 제외되었습니다. (3) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자 본	매출액	당기순손익	총포괄손익

소유주지분	비지배지분

Selvas Corporation	94,520	149,070	(54,550)	-	375,015	32,643	24,830

(주)셀바스엠	2,376,861	686,879	1,182,988	506,994	381,516	(1,882,827)	(1,881,645)

(주)인프라웨어테크놀러지	7,600,954	7,120,053	442,203	38,697	3,238,144	(240,455)	(243,637)

② 전기말

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자 본	매출액	당기순손익	총포괄손익

소유주지분	비지배지분

Selvas Corporation	65,248	144,628	(79,380)	-	359,891	1,046	(5,483)

북경영발위과기유한공사	27,155	-	27,155	-	-	(207,017)	(204,026)

POLARIS OFFICE, Inc.	19,054	510,498	(491,444)	-	58,850	(202,747)	(256,626)

(주)셀바스엠	1,817,753	236,426	1,106,930	474,397	587,736	(1,402,296)	(1,402,296)

INFRAWARE ASIA, INC. PTE. LTD.	143,654	-	143,654	-	-	(250,168)	(250,270)

(4) 종속기업 변동내역당분기 중 종속기업의 변동내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	변동내역

북경영발위과기유한공사	청산

POLARIS OFFICE, Inc..	청산

Infrware Asia, Inc. PTE. LTD.	매각

MMT(특정금전신탁)	만기해지

(주)인프라웨어테크놀러지	지분추가취득

(5) 당분기말 현재 종속기업에 대한 유의적인 제약은 존재하지 않습니다.

2. 재무제표의 작성기준 (1) 회계기준의 적용연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간연결재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 (중간재무보고)에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.(2) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다. 3. 유의적인 회계정책 연결실체는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를인식하도록 요구하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.연결회사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당분기부터 기업회계기준서 제1116호를 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의차이는 2019년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다.연결회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 연결회사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.상기 기업회계기준서 제1116호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	2019년 1월 1일

변경 전	조정	변경 후

유동자산	27,013,439	-	27,013,439

비유동자산	15,906,053	202,171	16,108,224

자산총계	42,919,492	202,171	43,121,663

유동부채	3,743,676	69,081	3,812,757

비유동부채	1,317,867	133,090	1,450,957

부채총계	5,061,543	202,171	5,263,714

자본 총계	37,857,949	-	37,857,949

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정개정기준서는 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 계약상 현금흐름을 만족하는 금융자산임을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용하였으며, 연결실체는 상기 개정 기준서의영향을 검토 결과 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정개정기준서는 보고기간 중에 제도개정 등이 발생하여 순확정급여부채(자산)을 재측정한 경우, 재측정한 이후 보고기간의 당기근무원가와 순이자는 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 이용하여 계산하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용하였으며, 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 결과 재무제표에 미치는 유의적인 영향은없습니다.- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)에 기업회계기준서 제1109호를 적용하며, 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이포함되며, 기업은 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용하였으며, 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 결과 재무제표에 미치는 유의적인영향은 없습니다.- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' 제정제정된 해석서는 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지(probable)를 판단하여 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용세액공제, 세율을 산정하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용하였으며, 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 결과 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 관련하여 공동약정의 한 당사자가 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하는 경우 단계적으로 이루어지는 사업결합에 해당함을 명확히 하는 등 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1111호 '공동영업', 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 및 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'에 대한 일부개정내용이 있습니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 결과 재무제표에미치는 유의적인 영향은 없습니다.(2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 조기적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 없습니다.

4. 영업부문(1) 연결실체는 매출 유형별로 사업부문을 구분하고 있으며 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역, 주요고객의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	재화(또는 용역)	주요고객

오피스솔루션 부문	소프트웨어 공급 및 용역	글로벌 클라우드 서비스 기업,공공 및 교육기관, 개인

게임 부문	모바일게임 퍼블리싱	개인

IT ·Wellness 부문	모바일 보안, 유웰니스 플랫폼	공공기관, 기업, 개인, 기타

기타 부문	소프트웨어 공급 및 용역	이동통신사업자, 기타

(2) 연결실체의 당분기와 전분기의 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

총부문수익(*)	영업이익	총부문수익(*)	영업이익

오피스솔루션 부문	8,279,185	(1,622,543)	8,247,783	1,541,777

게임 부문	4,869,501	(1,328,283)	9,680,706	1,683,490

IT ·Wellness 부문	702,967	(329,368)	-	-

기타 부문	2,244,035	(9,708)	290,066	(2,214,722)

합 계	16,095,688	(3,289,902)	18,218,555	1,010,545

(*) 총부문수익은 모두 외부고객으로부터의 수익이며, 당분기 및 전분기 중 부문간 수익은 발생하지 않았습니다.

(3) 당분기와 전분기의 각 보고부문의 유형별 매출액 현황은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	오피스솔루션 부문	게임 부문	IT ·Wellness 부문	기타 부문	합 계

로열티매출	6,431,831	-	-	183,656	6,615,487

게임매출	-	4,665,593	-	-	4,665,593

용역매출	568,377	-	-	47,986	616,363

기타매출	1,278,977	203,908	702,967	2,012,393	4,198,245

합 계	8,279,185	4,869,501	702,967	2,244,035	16,095,688

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	오피스솔루션 부문	게임 부문	기타 부문	합 계

로열티매출	6,418,747	-	180,704	6,599,451

게임매출	-	8,370,222	-	8,370,222

용역매출	636,260	-	56,677	692,937

기타매출	1,192,776	1,310,484	52,685	2,555,945

합 계	8,247,783	9,680,706	290,066	18,218,555

(4) 당분기 및 전분기 중 연결실체 영업수익의 10% 이상을 차지하는 고객은 없습니다. 5. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금시재액	3,406	421

금융기관예금	7,787,938	11,988,953

합 계	7,791,344	11,989,374

6. 단기금융자산당분기말과 전기말 현재 단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금	2,673,790	3,523,142

기타단기금융상품	1,000,000	-

합 계	3,673,790	3,523,142

7. 매출채권(1) 매출채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는바, 당분기말과 전기말 현재 손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	손실충당금	순장부금액	총장부금액	손실충당금	순장부금액

매출채권	4,767,893	(1,071,659)	3,696,234	2,606,595	(754,802)	1,851,793

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

6개월 이하(*)	3,650,879	(163,773)	1,865,386	(26,438)

6개월 ~ 1년미만	219,625	(10,497)	12,845	-

1년 초과	897,389	(897,389)	728,364	(728,364)

합 계	4,767,893	(1,071,659)	2,606,595	(754,802)

(*) 연결실체의 매출채권은 통상적으로 30일 이내에 회수되지만, 어음 등으로 결제되는 경우 회수기간이 길어져 3~6개월 정도 내에 회수되고 있습니다.(3) 당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

만 기	당분기말	전기말

6개월 ~ 1년미만	209,128	12,845

(4) 당분기 및 전분기 중 매출채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기 초	754,802	837,330

연결범위의 변동	261,436	-

제각	(17,300)

대손상각비(환입)	72,721	(93,882)

기 말	1,071,659	743,448

8. 기타수취채권(1) 당분기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	현재가치할인 차금	손실충당금	순장부금액	총장부금액	손실충당금	순장부금액

유동자산:

미수금	1,794,259	-	(1,419,823)	374,436	1,826,101	(1,441,265)	384,836

단기대여금	6,049,100	-	(5,756,032)	293,068	6,076,550	(5,555,850)	520,700

미수수익	691,196	-	(673,155)	18,041	701,952	(651,377)	50,575

보증금	1,265	-	-	1,265	7,879,587	-	7,879,587

소 계	8,535,820	-	(7,849,010)	686,810	16,484,190	(7,648,492)	8,835,698

비유동자산:

장기미수금	680,000	-	(680,000)	-	680,000	(680,000)	-

장기대여금	2,459,000	-	-	2,459,000	437,572	(45,822)	391,750

보증금(*1,2)	8,000,301	(4,848,534)	-	3,151,767	11,217	-	11,217

소 계	11,139,301	(4,848,534)	(680,000)	5,610,767	1,128,789	(725,822)	402,967

합 계	19,675,121	(4,848,534)	(8,529,010)	6,297,577	17,612,980	(8,374,314)	9,238,665

(*1) 당분기 중 비유동 임차보증금으로 대체했습니다.(*2) 연결실체는 기준서 1116호에 도입에 따라 현재가치할인차금을 설정하였습니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 기타수취채권은 없습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 기타수취채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기 초	8,374,314	8,382,445

연결범위의 변동	180,064	-

기타의대손상각비	12,348

기타의대손상각비 환입	(25,368)	(20,679)

기 말	8,529,010	8,374,114

9.매각예정비유동자산 및 부채(1)당분기말 현재 매각예정 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

매각예정으로 분류된 자산(*)	현금및현금성 자산	-

매각예정으로 분류된 부채(*)	기타유동부채	-

(*) 2019년 6월 18일 종속기업인 INFRAWARE ASIA, INC. PTE. LTD.의 매각계약이 체결됨에 따라 INFRAWARE ASIA, INC. PTE. LTD.와 관련된 자산 및 부채를 연결재무제표에서 매각예정으로 분류하였으며, 당분기 중 매각 완료하였습니다.(2)당분기 중 매각예정 자산 및 부채의 처분내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기

매각예정으로 분류된 자산	196,983

매각예정으로 분류된 부채	87,842

매각예정 자산 및 부채 관련 해외환산손실	7,015

매각금액	400,000

처분손익(*)	297,874

(*)처분손익은 종속기업처분손익 과목으로 하여 관계기업관련손익으로 계상하였습니다. 10. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	892,493	553,353

선급비용(*)	305,040	220,471

합 계	1,197,533	773,824

(*) 연결실체는 기준서 제1115호의 도입에 따라 마켓수수료 등의 계약체결증분원가(이연금액)을 선급비용으로 분류하였습니다.

11. 당기손익공정가치측정금융자산 당분기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종목명	당분기말	전기말

시장성 없는 지분증권(*)	(주)헬로월드	-	-

(*)연결실체는 당분기 중 상환전환우선주 전량을 매각하였으며, 처분손익은당기손익공정가치측정금융자산처분이익의 과목으로 하여 금융손익으로 계상하였습니다. 12. 기타포괄손익공정가치측정금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종목명	당분기말	전기말

시장성 있는 유가증권	(주)셀바스에이아이	8,335,785	9,151,721

시장성 없는 유가증권	소프트웨어공제조합	20,679	20,301

합 계	8,356,464	9,172,022

(2) 당분기 및 전분기 중 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기초금액	9,172,022	10,177,155

취득	-	20,301

평가(자본으로 분류된 세전 포괄이익)	(815,558)	1,775,213

기말금액	8,356,464	11,972,669

13. 관계기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

기업명	소재지	결산월	주요영업활동	당분기말	전기말

소유지분율	취득금액	장부금액	소유지분율	취득금액	장부금액