폴라리스오피스 분기보고서 (2025.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 폴라리스오피스(이하 "지배기업")는 1997년 4월 7일 설립되어 소프트웨어자문, 개발 및 공급업을 주요사업으로 영위하고 있으며 서울시 구로구 디지털로31길 12에 본사와 연구소를 두고 있습니다. 지배기업은 2005년 10월 28일에 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다.당분기말 현재 지배기업의 자본금은 24,862,749천원이며, 최대주주의 주식소유 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	당분기말	전기말

주식수	지분율	주식수	지분율

조성우	7,295,069	14.67%	7,295,069	14.67%

기타주주	42,430,429	85.33%	42,430,429	85.33%

합계	49,725,498	100.00%	49,725,498	100.00%

(2) 당분기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	주요 영업활동	결산월	소유지분율(%)(*1)

당분기말	전기말

(주)폴라리스쉐어테크	대한민국	블록체인 기술개발	12월	100.00%	100.00%

(주)폴라리스세원(*2,3)	대한민국	자동차 부품 제조	12월	34.52%	36.97%

(주)폴라리스에이아이파마(*3)	대한민국	원료의약품 개발 및 생산	12월	29.50%	29.50%

(*1) 연결실체가 보유하고 있는 지분율의 단순 합계입니다.(*2) 종속회사 (주)폴라리스세원의 종속회사로 (주)폴라리스우노, Unofiber (pty)Ltd, PT.POLARIS UNO INDONESIA, (주)폴라리스에이아이, (주)핸디소프트, 메이븐클라우드서비스(주)가 있습니다.(*3) 의결권은 과반수 미만이나, 지배기업이 이사회를 지배하고 다른 의결권 보유자나 의결권 보유자의 조직화된 집단보다 유의적으로 많은 의결권을 보유하고 있으며 다른 주주들이 널리 분산되어 있는 등의 사유로 실질적인 지배력을 행사하고 있는 것으로 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다.(3) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	매출액	분기순손익	총포괄손익

(주)폴라리스쉐어테크	2,621,256	1,012,804	744,000	38,410	38,095

(주)폴라리스세원(*)	453,909,160	67,718,795	178,324,190	6,009,179	6,618,368

(주)폴라리스에이아이파마	192,010,198	57,699,685	41,273,564	5,781,874	5,727,853

(*) 종속기업의 요약 재무정보는 연결기준으로 작성되었습니다. ② 전기말

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)폴라리스쉐어테크	2,502,934	932,578	918,000	(327,184)	(307,583)

(주)폴라리스세원(*)	402,949,121	73,146,502	204,644,289	13,824,023	18,687,044

(주)폴라리스에이아이파마	134,450,888	5,868,228	59,602,372	3,947,862	3,968,154

(*) 종속기업의 요약 재무정보는 연결기준으로 작성되었습니다.(4) 종속기업 변동내역당분기 중 종속기업의 변동내역은 없습니다.

(5) 연결실체의 주요 비지배지분에 대한 정보당분기말 현재 연결실체의 주요 비지배지분에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	(주)폴라리스세원	(주)폴라리스에이아이	(주)폴라리스AI파마	(주)폴라리스쉐어테크	합계

비지배지분이 보유한 소유지분율	65.48%	83.64%	87.67%	38.90%	-

누적 비지배지분	237,008,611	55,626,127	115,615,765	735,728	408,986,231

비지배지분에 귀속되는 당기순손익	2,840,505	1,213,034	4,847,912	14,987	8,916,438

비지배지분에 귀속되는 총포괄손익	3,426,558	1,213,034	4,800,652	14,865	9,455,109

당기 중 비지배지분에게 지급된 배당금	-	-	-	-	-

(6) 당분기 중 지배력을 상실하지 않으면서 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분율이 증가한 거래의 내역은 없습니다.(7) 당분기 중 지배력을 상실하지 않으면서 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분율이 감소한 거래의 내역과 그로 인해 지배기업 소유주에 귀속되는 자본에 미치는 영향의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	(주)폴라리스세원	(주)폴라리스에이아이

거래전 지분율	36.97%	17.13%

거래후 지분율	34.52%	16.36%

지분처분대가(또는 유상증자로 인한 유입대가)(A)	4,504,155	502,114

기타포괄손익 누계금액 중 감소지분 해당액(B)	-	-

비지배지분의 증감(C)	7,002,655	1,146,831

기타불입자본의 증감(A-B-C)	(2,498,500)	(644,717)

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.(2) 측정기준

분기연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ공정가치로 측정되는 파생상품ㆍ당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품ㆍ공정가치로 측정되는 투자부동산ㆍ공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 주석 3에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 전기 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.3. 중요한 회계정책중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정기준을 신규로 적용하였습니다.(가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결실체가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품 분류와 측정계약상 현금흐름 특성을 평가할 때 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름관련 규정을 명확화하였으며, 기타포괄손익-공정가치측정 '지분상품'의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항 등이 추가되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 한편, 금융상품 분류와 측정 개정에 관한 경과규정에 따라, 금융상품 측정범주 변경에 한해 전진적용하며, 이 개정내용의 최초적용에 따른 누적효과를 기초 이익잉여금에 대한 조정으로 인식하고, 개정 전ㆍ후 해당 금융자산의 측정에 대한 정보를 공시합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(나) 한국채택국제회계기준 2024연차개선동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초 채택', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1109호 '금융상품', 제1110호 '연결재무제표', 제1007호 '현금흐름표'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 주요 개정사항은 기준서간 상이한 용어 통일 및 불명확하거나 모순된 표현 수정입니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 부채의 유동성 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다.

또한, 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있는 부채는 유동부채로 분류하며, 동 결제에는 현금결제 뿐 아니라 자기지분상품의 이전도 포함됩니다. 다만, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 유동성분류 판단시 영향을 미치지 않습니다.

(4) 가상자산 공시

가상자산 관련 거래에 대하여 다음의 경우로 구분하여 공시하여야 합니다. 주석10에 관련 정보를 공시하고 있습니다.

- 가상자산을 보유하는 경우

- 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우

- 가상자산을 발행한 경우

4. 금융상품의 범주별 분류(1) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	111,015,610	-	-	111,015,610

단기금융자산	14,751,023	-	-	14,751,023

장기금융자산	287,251	-	-	287,251

유동성당기손익공정가치측정금융자산	-	35,738,050	-	35,738,050

당기손익공정가치측정금융자산	-	23,229,384	-	23,229,384

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	4,469,265	4,469,265

매출채권	57,805,451	-	-	57,805,451

기타수취채권	6,424,277	-	-	6,424,277

장기기타수취채권	4,334,487	-	-	4,334,487

합계	194,618,099	58,967,434	4,469,265	258,054,798

② 전기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	99,243,433	-	-	99,243,433

단기금융자산	17,201,013	-	-	17,201,013

장기금융자산	285,886	-	-	285,886

유동성당기손익공정가치측정금융자산	-	48,973,992	-	48,973,992

당기손익공정가치측정금융자산	-	6,481,302	-	6,481,302

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	4,580,480	4,580,480

매출채권	55,489,951	-	-	55,489,951

기타수취채권	9,263,447	-	-	9,263,447

장기기타수취채권	4,701,520	-	-	4,701,520

합계	186,185,250	55,455,294	4,580,480	246,221,024

(2) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	합계

매입채무및기타채무	33,952,294	-	33,952,294

장기매입채무및기타채무	275,153	-	275,153

단기차입금	24,689,027	-	24,689,027

전환사채	3,552,762	-	3,552,762

파생상품부채	-	84,684	84,684

리스부채(유동)	1,412,518	-	1,412,518

리스부채	2,784,434	-	2,784,434

합계	66,666,188	84,684	66,750,872

② 전기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	합계

매입채무및기타채무	32,283,748	-	32,283,748

장기매입채무및기타채무	354,864	-	354,864

단기차입금	7,678,266	-	7,678,266

전환사채	12,201,435	-	12,201,435

파생상품부채	-	687,217	687,217

리스부채(유동)	1,127,419	-	1,127,419

리스부채	3,096,347	-	3,096,347

합계	56,742,079	687,217	57,429,296

(3) 금융상품의 범주별 순손익 구분① 당분기

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정	당기손익공정가치측정	기타포괄손익공정가치측정	합계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

금융자산 관련 이익(손실) :

이자수익	650,716	2,522,818	-	-	-	-	650,716	2,522,818

외환차익	242,502	392,864	-	-	-	-	242,502	392,864

외화환산이익	317,498	554,253	-	-	-	-	317,498	554,253

사채상환이익	19,424	44,329	-	-	-	-	19,424	44,329

외화차손	(603,984)	(2,507,485)	-	-	-	-	(603,984)	(2,507,485)

외화환산손실	1,780,886	(1,403,977)	(51,686)	75,257	-	-	1,729,200	(1,328,720)

대손충당금환입(대손상각비)	(115,232)	87,069	-	-	-	-	(115,232)	87,069

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	-	-	2,851,104	5,762,804	-	-	2,851,104	5,762,804

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	-	-	-	22,888	-	-	-	22,888

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	-	-	51,209	(61,734)	-	-	51,209	(61,734)

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	-	-	-	(53,623)	-	-	-	(53,623)

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익	-	-	-	-	-	(3,516)	-	(3,516)

합계	2,291,810	(310,129)	2,850,627	5,745,592	-	(3,516)	5,142,437	5,431,947

금융부채 관련 이익(손실) :

이자비용	(251,897)	(1,144,675)	-	-	-	-	(251,897)	(1,144,675)

파생상품평가이익	-	-	64,680	445,692	-	-	64,680	445,692

외환차익	120,609	1,145,895	-	-	-	-	120,609	1,145,895

외화환산이익	(271,550)	34,395	-	-	-	-	(271,550)	34,395

외환차손	(189,318)	(290,581)	-	-	-	-	(189,318)	(290,581)

외화환산손실	(323,850)	(364,530)	-	-	-	-	(323,850)	(364,530)

합계	(916,006)	(619,496)	64,680	445,692	-	-	(851,326)	(173,804)

② 전분기

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정	당기손익공정가치측정	기타포괄손익공정가치측정	합계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

금융자산 관련 이익(손실) :

이자수익	1,045,231	3,149,701	-	-	-	-	1,045,231	3,149,701

외환차익	572,856	3,079,964	-	-	-	-	572,856	3,079,964

외화환산이익	(1,241,393)	1,294,818	172,211	362,268	-	-	(1,069,182)	1,657,086

외화차손	(661,048)	(1,075,220)	-	-	-	-	(661,048)	(1,075,220)

외화환산손실	230,847	(166,603)	-	-	-	-	230,847	(166,603)

대손충당금환입(대손상각비)	225,543	178,555	-	-	-	-	225,543	178,555

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	-	-	640,778	1,491,634	-	-	640,778	1,491,634

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	-	-	2,733	328,736	-	-	2,733	328,736

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	-	-	(26,216)	(12,093)	-	-	(26,216)	(12,093)

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	-	-	-	(55,304)	-	-	-	(55,304)

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익	-	-	-	-	(19,162)	(34,969)	(19,162)	(34,969)

합계	172,036	6,461,215	789,506	2,115,241	(19,162)	(34,969)	942,380	8,541,487

금융부채 관련 이익(손실) :

이자비용	(510,653)	(1,426,873)	-	-	-	-	(510,653)	(1,426,873)

사채상환손실	460	(396,368)	-	-	-	-	460	(396,368)

파생상품평가이익	-	-	335,363	1,267,439	-	-	335,363	1,267,439

외환차익	86,377	210,015	-	-	-	-	86,377	210,015

외화환산이익	30,972	56,908	-	-	-	-	30,972	56,908

외환차손	(130,420)	(290,414)	-	-	-	-	(130,420)	(290,414)

외화환산손실	(346,319)	(578,826)	-	-	-	-	(346,319)	(578,826)

합계	(869,583)	(2,425,558)	335,363	1,267,439	-	-	(534,220)	(1,158,119)

(4) 당분기 및 전분기 중 인식한 금융자산의 종류별 손상차손(환입)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출채권	109,220	(105,017)	(231,555)	(712,795)

기타수취채권	6,012	17,948	6,012	534,239

합계	115,232	(87,069)	(225,543)	(178,556)

(5) 당분기 및 전분기 중 금융자산과 금융부채의 상계내용 및 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산 및 금융부채는 없습니다.5. 공정가치 측정 금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종목명	당분기말	전기말

유동자산 :

시장성 있는 지분증권	쏘카	37,303	57,730

Alpha Tau Medical Ltd	7,510,853	-

시장성 없는 지분증권	파인디앤씨 사모사채	-	472,603

회사채	1,032,901	-

기타금융자산	MMF	27,156,994	48,443,659

소계	35,738,051	48,973,992

비유동자산 :

시장성 없는 지분증권	전능아이티	14,461	14,461

아카리 테라퓨틱스	-	14,623

(주)빌릭스	1,652,051	1,652,051

(주)휴런	526,821	526,821

(주)쿼드메디슨	644,957	644,958

출자금	정보통신,소프트웨어,전문건설공제조합	3,923,227	3,280,982

채무증권	국고채	2,161,468	-

주계약이 금융자산인 복합계약	삼성솔루션 BARAK	177,080	347,406

기타금융자산	파생결합증권, 신탁	14,129,318	-

소계	23,229,383	6,481,302

합계	58,967,434	55,455,294

(2) 당분기 및 전분기 중 당기손익공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

유동	비유동	유동	비유동

기초	48,973,992	6,481,302	47,765,270	-

취득	61,603,882	500,000	66,119,449	-

연결범위 변동	2,098,802	16,354,495	29,879,860	5,450,895

계정대체	5,161,252	(170,327)	-	-

평가손익	3,562,534	2,138,536	1,390,672	88,869

환산손익	(75,257)	-	75,868	-

처분	(85,587,154)	(2,074,623)	(74,067,906)	(3,411)

기말	35,738,051	23,229,383	71,163,213	5,536,353

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종목명	당분기말	전기말

시장성 있는 유가증권	올리패스(주)	-	103,053

시장성 없는 유가증권	소프트웨어공제조합	24,041	23,250

아카리 테라퓨틱스	-	8,953

(주)더웨이브톡	784,995	784,995

(주)빌릭스	1,080,192	1,080,192

(주)쿼드메디슨	1,613,494	1,613,494

(주)큐로젠	966,543	966,543

합계	4,469,265	4,580,480

(4) 당분기 및 전분기 중 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	4,580,480	176,411

연결범위변동	-	4,151,632

처분	(107,229)	-

평가(자본으로 분류된 세전 포괄이익)	(3,986)	(51,695)

기말금액	4,469,265	4,276,348

6. 재고자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

상품	17,126,045	19,664,755

제품	19,538,381	20,602,551

재공품	8,476,017	1,631,839

원재료	13,431,512	13,594,734

부재료	1,629,951	1,343,344

미착품	4,855,803	2,246,394

합계	65,057,709	59,083,617

(2) 당분기 및 전분기 중 재고자산의 평가와 관련하여 손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산평가이익	319,721	584,198	639	39,660

재고자산평가손실	276,048	1,061,995	270,507	320,689

7. 공동기업 및 관계기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 공동기업 및 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	소재지	결산월	주요영업활동	당분기말	전기말

소유지분율	취득금액	장부금액	소유지분율	취득금액	장부금액