폴라리스오피스 분기보고서 (2025.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 폴라리스오피스(이하 "지배기업")는 1997년 4월 7일 설립되어 소프트웨어자문, 개발 및 공급업을 주요사업으로 영위하고 있으며 서울시 구로구 디지털로31길 12에 본사와 연구소를 두고 있습니다. 지배기업은 2005년 10월 28일에 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다.당분기말 현재 지배기업의 자본금은 24,862,749천원이며, 최대주주의 주식소유 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	당분기말	전기말

주식수	지분율	주식수	지분율

조성우	7,295,069	14.67%	7,295,069	14.67%

기타주주	42,430,429	85.33%	42,430,429	85.33%

합계	49,725,498	100.00%	49,725,498	100.00%

(2) 당분기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	주요 영업활동	결산월	소유지분율(%)(*1)

당분기말	전기말

(주)폴라리스쉐어테크	대한민국	블록체인 기술개발	12월	100.00%	100.00%

(주)폴라리스세원(*2,3)	대한민국	자동차 부품 제조	12월	36.97%	36.97%

(주)폴라리스에이아이파마(*3)	대한민국	원료의약품 개발 및 생산	12월	29.50%	29.50%

(*1) 연결실체가 보유하고 있는 지분율의 단순 합계입니다.(*2) 종속회사 (주)폴라리스세원의 종속회사로 SEWONMFG MEXICO S DE RL DE CV, (주)폴라리스우노, Unofiber (pty)Ltd, PT.POLARIS UNO INDONESIA, (주)폴라리스에이아이가 있습니다.(*3) 의결권은 과반수 미만이나, 지배기업이 이사회를 지배하고 다른 의결권 보유자나 의결권 보유자의 조직화된 집단보다 유의적으로 많은 의결권을 보유하고 있으며 다른 주주들이 널리 분산되어 있는 등의 사유로 실질적인 지배력을 행사하고 있는 것으로 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다.(3) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)폴라리스쉐어테크	2,532,096	991,924	248,000	(30,079)	(30,185)

(주)폴라리스세원	404,175,232	74,536,378	55,006,940	1,000,744	(525,684)

(주)폴라리스에이아이파마	135,685,379	6,142,351	12,768,190	985,053	960,368

(*) 종속기업의 요약 재무정보는 연결기준으로 작성되었습니다. ② 전기말

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)폴라리스쉐어테크	2,502,934	932,578	918,000	(327,184)	(307,583)

(주)폴라리스세원	402,949,121	73,146,502	204,644,289	13,824,023	18,687,044

(주)폴라리스에이아이파마	134,450,888	5,868,228	59,602,372	3,947,862	3,968,154

(*) 종속기업의 요약 재무정보는 연결기준으로 작성되었습니다.(4) 종속기업 변동내역당분기 중 종속기업의 변동내역은 없습니다.

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.(2) 측정기준

분기연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ공정가치로 측정되는 파생상품ㆍ당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품ㆍ공정가치로 측정되는 투자부동산ㆍ공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 주석 3에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 전기 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.3. 중요한 회계정책중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서(가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결실체가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

동 개정사항은 금융상품 분류와 측정 요구사항을 명확히 하였으며, 금융상품 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.

- 전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 특정 조건을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용

- 금융상품의 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정 명확화

- 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 추가 공시

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

4. 금융상품의 범주별 분류(1) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	119,751,418	-	-	119,751,418

단기금융자산	12,201,013	-	-	12,201,013

장기금융자산	283,423	-	-	283,423

유동성당기손익공정가치측정금융자산	-	49,369,251	-	49,369,251

당기손익공정가치측정금융자산	-	6,559,651	-	6,559,651

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	4,478,218	4,478,218

매출채권	49,964,430	-	-	49,964,430

기타수취채권	10,026,569	-	-	10,026,569

장기기타수취채권	4,332,261	-	-	4,332,261

합계	196,559,114	55,928,902	4,478,218	256,966,234

② 전기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	99,243,433	-	-	99,243,433

단기금융자산	17,201,013	-	-	17,201,013

장기금융자산	285,886	-	-	285,886

유동성당기손익공정가치측정금융자산	-	48,973,992	-	48,973,992

당기손익공정가치측정금융자산	-	6,481,302	-	6,481,302

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	4,580,480	4,580,480

매출채권	55,489,951	-	-	55,489,951

기타수취채권	9,263,447	-	-	9,263,447

장기기타수취채권	4,701,520	-	-	4,701,520

합계	186,185,250	55,455,294	4,580,480	246,221,024

(2) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	기타금융부채	합계

매입채무및기타채무	34,340,262	-	-	34,340,262

장기매입채무및기타채무	509,888	-	-	509,888

단기차입금	11,584,323	-	-	11,584,323

전환사채	12,478,329	-	-	12,478,329

파생상품부채	-	495,349	-	495,349

리스부채(유동)	-	-	1,082,084	1,082,084

리스부채	-	-	2,891,972	2,891,972

합계	58,912,802	495,349	3,974,056	63,382,207

② 전기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	기타금융부채	합계

매입채무및기타채무	32,283,748	-	-	32,283,748

장기매입채무및기타채무	354,864	-	-	354,864

단기차입금	7,678,266	-	-	7,678,266

전환사채	12,201,435	-	-	12,201,435

파생상품부채	-	687,217	-	687,217

리스부채(유동)	-	-	1,127,419	1,127,419

리스부채	-	-	3,096,347	3,096,347

합계	52,518,313	687,217	4,223,766	57,429,296

(3) 금융상품의 범주별 순손익 구분① 당분기

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정	당기손익공정가치측정	기타포괄손익공정가치측정	기타	합계

금융자산 관련 이익(손실) :

이자수익	935,484	-	-	16,213	951,697

외환차익	144,652	-	-	-	144,652

외화환산이익	446,081	-	-	-	446,081

사채상환이익	9,776	-	-	-	9,776

외화차손	(512,704)	-	-	-	(512,704)

외화환산손실	(348,581)	3,873	-	-	(344,708)

대손충당금환입(대손상각비)	211,901	-	-	-	211,901

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	-	506,825	-	-	506,825

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	-	3,410	-	-	3,410

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	-	(60,329)	-	-	(60,329)

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	-	(52,603)	-	-	(52,603)

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익	-	-	(2,988)	-	(2,988)

합계	886,609	401,176	(2,988)	16,213	1,301,010

금융부채 관련 이익(손실) :

이자비용	(429,117)	-	-	(59,178)	(488,295)

파생상품평가이익	-	210,854	-	-	210,854

외환차익	181,168	-	-	-	181,168

외화환산이익	13,618	-	-	-	13,618

외환차손	(16,342)	-	-	-	(16,342)

외화환산손실	(256,282)	-	-	-	(256,282)

합계	(506,955)	210,854	-	(59,178)	(355,279)

② 전분기

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정	당기손익공정가치측정	기타포괄손익공정가치측정	기타	합계

금융자산 관련 이익(손실) :

이자수익	903,268	-	-	73,511	976,779

외환차익	1,537,351	-	-	-	1,537,351

외화환산이익	1,503,684	190,057	-	-	1,693,741

외화차손	(140,913)	-	-	-	(140,913)

외화환산손실	(23,731)	-	-	-	(23,731)

대손충당금환입(대손상각비)	360,455	-	-	-	360,455

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	-	440,142	-	-	440,142

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	-	161,695	-	-	161,695

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익	-	-	(15,807)	-	(15,807)

합계	4,140,114	791,894	(15,807)	73,511	4,989,712

금융부채 관련 이익(손실) :

이자비용	(280,522)	-	-	(41,755)	(322,277)

사채상환손실	(395,592)	-	-	-	(395,592)

파생상품평가이익	-	595,581	-	-	595,581

외환차익	123,638	-	-	-	123,638

외화환산이익	25,929	-	-	-	25,929

외환차손	(159,741)	-	-	-	(159,741)

외화환산손실	(232,507)	-	-	-	(232,507)

합계	(918,795)	595,581	-	(41,755)	(364,969)

(4) 당분기 및 전분기 중 인식한 금융자산의 종류별 손상차손(환입)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출채권	(217,892)	(360,455)

기타수취채권	5,991	-

합계	(211,901)	(360,455)

(5) 당분기 및 전분기 중 금융자산과 금융부채의 상계내용 및 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산 및 금융부채는 없습니다.5. 공정가치 측정 금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종목명	당분기말	전기말

유동자산 :

시장성 있는 지분증권	쏘카	45,201	57,730

시장성 없는 지분증권	파인디앤씨 사모사채	-	472,603

기타금융자산	MMF	49,324,050	48,443,659

소계	49,369,251	48,973,992

비유동자산 :

시장성 없는 지분증권	전능아이티	14,461	14,461

아카리 테라퓨틱스	14,623	14,623

(주)빌릭스	1,652,051	1,652,051

(주)휴런	526,821	526,821

(주)쿼드메디슨	644,958	644,958

출자금	정보통신,소프트웨어,전문건설공제조합	3,359,331	3,280,982

주계약이 금융자산인 복합계약	삼성솔루션 BARAK	347,406	347,406

소계	6,559,651	6,481,302

합계	55,928,902	55,455,294

(2) 당분기 및 전분기 중 당기손익공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

유동	비유동	유동	비유동

기초	48,973,992	6,481,302	47,765,270	-

취득	4,995,146	-	20,814,311	-

연결범위 변동	-	-	23,576,833	3,547,570

평가손익	368,147	78,349	440,142	-

환산손익	(3,873)	-	190,057	-

처분	(4,964,161)	-	(50,325,445)	-

기말	49,369,251	6,559,651	42,461,168	3,547,570

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종목명	당분기말	전기말

시장성 있는 유가증권	올리패스(주)	-	103,053

시장성 없는 유가증권	소프트웨어공제조합	24,041	23,250

아카리 테라퓨틱스	8,953	8,953

(주)더웨이브톡	784,995	784,995

(주)빌릭스	1,080,192	1,080,192

(주)쿼드메디슨	1,613,494	1,613,494

(주)큐로젠	966,543	966,543

합계	4,478,218	4,580,480

(4) 당분기 및 전분기 중 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	4,580,480	176,411

처분	(98,276)	-

평가(자본으로 분류된 세전 포괄이익)	(3,986)	(20,123)

기말금액	4,478,218	156,288

6. 재고자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

상품	18,399,887	19,664,755

제품	19,993,468	20,602,551

재공품	2,599,483	1,631,839

원재료	12,030,603	13,594,734

부재료	1,565,326	1,343,344

미착품	2,336,519	2,246,394

합계	56,925,286	59,083,617

(2) 당분기 및 전분기 중 재고자산의 평가와 관련하여 손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

재고자산평가이익	-	6,952

재고자산평가손실	543,605	98,586

7. 공동기업 및 관계기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 공동기업 및 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	소재지	결산월	주요영업활동	당분기말	전기말

소유지분율	취득금액	장부금액	소유지분율	취득금액	장부금액