폴라리스오피스 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 폴라리스오피스(이하 "지배기업")는 1997년 4월 7일 설립되어 소프트웨어자문, 개발 및 공급업, 모바일게임 서비스를 주요사업으로 영위하고 있으며 서울시 구로구 디지털로31길 12, 11층, 15층에 본사와 연구소를 두고 있습니다. 지배기업은 2005년 10월 28일에 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다.한편, 지배기업은 2021년 3월 24일자 정기주주총회 결의에 따라 지배기업의 상호를 주식회사 인프라웨어에서 주식회사 폴라리스오피스로 변경하였습니다.당분기말 현재 지배기업의 자본금은 24,862,749천원이며, 주요주주의 주식소유 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	당분기말	전기말

주식수	지분율	주식수	지분율

조성우(*1)	7,295,069	14.67%	6,193,967	13.04%

기타주주	42,430,429	85.33%	41,296,103	86.96%

합계(*2)	49,725,498	100.00%	47,490,070	100.00%

(*1) 당분기 중 유상증자를 통하여 1,101,102주 추가 취득하였습니다.(*2) 당분기 중 제3회 전환사채의 전환청구권 행사로 인하여 1,134,326주의 보통주가 발행되었으며, 제3자배정 유상증자로 1,101,102주의 보통주가 발행되었습니다.(2) 당분기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	주요 영업활동	결산월	소유지분율(*1)

당분기말	전기말

(주)아이앤브이게임즈	대한민국	모바일게임	12월	100.00%	100.00%

(주)폴라리스쉐어테크	대한민국	블록체인 기술개발	12월	53.49%	53.49%

(주)폴라리스세원(*2)	대한민국	자동차 부품 제조	12월	24.13%	-

(주)폴라리스우노(*3)	대한민국	합성섬유 제조	12월	24.17%	-

SEWONMFG MEXICO S DE RL DE CV(*3)	멕시코	자동차 부품 제조	12월	99.99%	-

Unofiber (Pty) Ltd(*3)	남아프리카공화국	합성섬유 제조	12월	100.00%	-

PT. Polaris Uno Indonesia(*3)	인도네시아	합성섬유 제조	12월	99.90%	-

(*1) 연결실체가 보유하고 있는 지분율의 단순 합계입니다.(*2) 당분기 중 관계기업 (주)폴라리스세원에 대한 유상증자 참여 및 전환권행사를 통한 지분 추가취득으로 지배력을 획득하여 관계기업에서 종속기업으로 편입되었습니다. 의결권은 과반수 미만이나, 지배기업이 이사회를 지배하고 다른 의결권 보유자나 의결권 보유자의 조직화된 집단보다 유의적으로 많은 의결권을 보유하고 있으며 다른 주주들이 널리 분산되어 있는 등의 사유로 실질지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.(*3) (주)폴라리스우노는 (주)폴라리스세원의 종속기업으로 당분기 중 (주)폴라리스세원이 연결 편입됨에 따라 종속기업에 포함되었습니다.(3) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)아이앤브이게임즈	396,584	2,905,187	308,135	(15,359)	(15,359)

(주)폴라리스쉐어테크	3,580,147	1,640,888	885,000	35,880	36,035

(주)폴라리스세원	186,881,434	33,173,118	61,593,621	3,597,118	4,813,343

(주)폴라리스우노	123,579,150	24,654,103	51,474,267	5,235,438	11,922,834

SEWONMFG MEXICO S DE RL DE CV	5,492,148	5,515,723	521,553	(728,900)	(711,749)

Unofiber (Pty) Ltd	12,062,237	4,561,527	12,781,447	1,392,781	1,012,068

PT. Polaris Uno Indonesia	4,198,858	3,418,440	-	(88,960)	(105,993)

(*) 종속기업의 요약 재무정보는 별도기준으로 작성되었습니다.② 전기말

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)아이앤브이게임즈	555,773	3,049,017	653,026	(103,797)	(103,797)

(주)폴라리스쉐어테크	3,543,415	1,640,192	285,000	(1,144,411)	(1,134,812)

(4) 종속기업 변동내역당분기 중 종속기업의 변동내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	연결범위	사유

(주)폴라리스세원	포함	지분 추가 취득을 통해관계기업에서 종속기업으로 편입

(주)폴라리스우노	포함	(주)폴라리스세원의 종속기업

SEWONMFG MEXICO S DE RL DE CV	포함	(주)폴라리스세원의 종속기업

Unofiber (Pty) Ltd	포함	(주)폴라리스우노의 종속기업

PT. Polaris Uno Indonesia	포함	(주)폴라리스우노의 종속기업

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.(2) 추정과 판단 한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 주석 3에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 전기 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.3. 중요한 회계정책중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서① 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정)개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.② 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.③ 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다.단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결실체가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(3) 전기 연결재무제표의 계정과목 재분류전기 연결재무제표는 당분기 연결재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 연결재무제표의 일부 계정과목을 당분기 연결재무제표의 계정과목에 따라 재분류하고 있습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순자산가액이나 당기순이익 등에 영향을 미치지 아니합니다.4. 영업부문(1) 연결실체는 솔루션의 종류별로 사업부문을 구분하여 오피스솔루션, 협업솔루션, 모바일 보안 솔루션 및 블록체인 플랫폼, 자동차부품, 합성사 및 화학사, 기타 영업부문으로 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자에게 보고되는 재무정보는 공시된 재무제표와 일치합니다.(2) 연결실체의 당분기와 전분기의 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

총부문수익	외부고객으로부터의 수익	영업이익(손실)	총부문수익	외부고객으로부터의 수익	영업이익(손실)

오피스솔루션	12,500,312	12,500,312	1,530,155	11,727,977	11,727,977	1,940,271

협업솔루션	5,357,803	5,357,803	(131,453)	4,452,967	4,452,967	(17,411)

보안솔루션 및 블록체인	1,696,224	1,696,224	207,834	1,037,433	1,037,433	(749,180)

기타	382,205	382,205	49,586	538,601	538,601	486,666

자동차부품	23,719,811	23,719,811	2,057,418	-	-	-

합성사및화학사	19,255,638	19,255,638	1,629,860	-	-	-

합계	62,911,993	62,911,993	5,343,401	17,756,978	17,756,978	1,660,346

(3) 연결실체는 사업부문별 자산과 부채에 대한 정보를 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공하고 있지 않으며, 해당 자산과 부채에 대한 구분 및 식별이 용이하지 않으므로 이에 대한 별도의 주석 작성은 생략합니다.(4) 당분기 및 전분기 중 연결실체 영업수익의 10% 이상을 차지하는 외부 고객에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

A사	21,414,642	21,414,642	-	-

B사	7,699,872	23,545,354	-	-

(5) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 지역별 매출 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

해외영업수익	아프리카	11,774,722	-

멕시코	6,682,697	-

중국	5,141,569	-

기타 해외매출	12,286,543	7,400,805

해외영업수익 소계	35,885,531	7,400,805

국내영업수익	27,026,462	10,356,173

영업수익 합계	62,911,993	17,756,978

5. 재고자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

총장부금액	평가충당금	순장부금액	총장부금액	평가충당금	순장부금액

상품	1,239,026	-	1,239,026	-	-	-

제품	7,466,860	(731,350)	6,735,510	-	-	-

재공품	1,414,363	-	1,414,363	-	-	-

원재료	10,005,718	(232,685)	9,773,033	-	-	-

부재료	1,679,342	(103,327)	1,576,015	-	-	-

미착품	935,492	-	935,492	-	-	-

합계	22,740,801	(1,067,362)	21,673,439	-	-	-

(2) 당분기 및 전분기 중 재고자산의 평가와 관련하여 손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산평가손실	127,673	127,673	-	-

6. 당기손익공정가치측정금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종목명	당분기말	전기말

유동자산:

시장성 있는 지분증권	(주)펩트론(*1)	-	-

소계	-	-

비유동자산:

시장성 있는 지분증권	(주)셀바스헬스케어(*2)	-	6,600,072

주계약이 금융자산인 복합계약	(주)폴라리스세원제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*3)	-	6,494,581

소계	-	13,094,653

합계	-	13,094,653

(*1) 연결실체는 당분기 중 (주)펩트론 주식 전량을 장내 매도하였습니다.(*2) 연결실체는 당분기 중 (주)셀바스헬스케어 주식 전량을 장내 매도하였습니다.(*3) 연결실체는 당분기 중 (주)폴라리스세원의 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 전환하였으며, 지배력을 취득하여 신규 연결종속회사로 편입되었습니다.(2) 당분기 및 전분기 중 당기손익공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

유동	비유동	유동	비유동

기초금액	-	13,094,653	-	9,473,787

취득	-	-	-	6,060,222

연결범위 변동	1,817,429	-	-	-

계정대체	-	(6,494,581)	-	-

평가손익	(801,104)	27,158,189	-	(3,465,185)

처분	(1,016,325)	(33,758,261)	-	-

기말금액	-	-	-	12,068,824

7. 기타포괄손익공정가치측정금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종목명	당분기말	전기말

시장성 있는 유가증권	올리패스(주)	632,426	-

시장성 없는 유가증권	소프트웨어공제조합	22,723	22,159

합계	655,149	22,159

(2) 당분기 및 전분기 중 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	22,159	21,565

연결범위변동	358,805	-

평가(자본으로 분류된 세전 포괄이익)	274,185	594

기말금액	655,149	22,159

8. 관계기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

기업명	소재지	결산월	주요영업활동	당분기말	전기말

소유지분율	취득금액	장부금액	소유지분율	취득금액	장부금액