아이씨디 분기보고서 (2020.09)
3. 연결재무제표 주석

제 22 (당)기 3분기 (2020년 01월 01일부터 2020년 09월 30일까지)
제 21 (전)기 3분기 (2019년 01월 01일부터 2019년 09월 30일까지)
주식회사 아이씨디와 그 종속기업

1. 일반적 사항(1) 개요지배기업인 주식회사 아이씨디(이하 '당사')는 AMOLED, LCD장비 및 반도체 장비 제조와 판매를 주요 목적사업으로 2000년 2월 26일 설립되었으며, 경기도 안성시 대덕면에 본사 및 공장을 두고 있습니다. 또한, 당사는 중소기업청으로부터 벤처기업육성에 관한 특별조치법 제25조의 규정에 의한 벤처기업으로 확인을 받았으며 2011년 8월 5일에 한국거래소코스닥시장에 상장을 하였습니다. 2020년 9월 30일로 종료되는 회계기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 "연결회사")및 연결회사의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 당사의 설립시 자본금은 50백만원이었으나, 수차의 증자를 거쳐 2020년 09월 30일 현재 자본금은 8,974백만 원이며, 당사의 대표이사인 이 승 호의 지분은 4,241,320주 ( 23.63% ) 입니다.

(2) 종속기업에 대한 지분당분기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	소재지	업종	결산일	자본	투자비율(%)

당분기말	전기말

(주)아이씨디머트리얼즈	한국	디스플레이 및반도체 장비제조	12월 31일	13,974,656	100	100

(단위:천원)

회사명	자산 총계	부채 총계	자본 총계	매출액	당기순이익	총포괄손익

(주)아이씨디머트리얼즈	21,988,654	8,013,998	13,974,656	28,295,255	3,825,785	3,820,267

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용연결회사의 반기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.(2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 반기연결재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 주석 3에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과추정의 근거를 사용하였습니다. 3. 중요한 회계정책

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. (1) 당반기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

-기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.-기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4 . 금융상품 (1) 범주별 금융자산 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융자 산의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당 분기말

(단위: 천원)

금융자산	당분기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	상각후원가로 측정하는 금융자산	합 계

유동금융자산

현금및현금성자산	-	-	20,308,431	20,308,431

매출채권및기타채권	-	-	101,533,512	101,533,512

기타유동자산(보증금)	-	-	849,040	849,040

유동금융자산 합계	-	-	122,690,984	122,690,984

비유동금융자산

기타포괄손익-공정 가치 측정 지분상품	-	193,826	-	193,826

장기금융상품	-	-	326,068	326,068

기타비유동자산	-	-	737,020	737,020

비유동금융자산 합계	-	193,826	1,063,089	1,256,914

합 계	-	193,826	123,754,073	123,947,898

② 전 기 말

(단위: 천원)

금융자산	전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	상각후원가로 측정하는 금융자산	합 계

유동금융자산

현금및현금성자산	-	-	18,790,354	18,790,354

매출채권및기타채권	-	-	50,534,794	50,534,794

기타유동자산(보증금)	-	-	578,068	578,068

유동금융자산 합계	-	-	69,903,216	69,903,216

비유동금융자산

기타포괄손익-공정 가치 측정 지분상품	-	193,826	-	193,826

장기금융상품	-	-	730,000	730,000

기타비유동자산	-	-	790,796	790,796

비유동금융자산 합계	-	193,826	1,520,796	1,714,622

합 계	-	193,826	71,424,012	71,617,838

(2) 범주별 금융부채

당분기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융부채	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

유동금융부채

매입채무및기타채무	-	22,957,671	22,957,671	-	30,042,320	30,042,320

차입금(리스부채포함)	-	12,501,334	12,501,334	-	8,097,159	8,097,159

전환사채	-	899,141	899,141	-	4,198,555	4,198,555

유동금융부채 합계	-	36,358,146	36,358,146	-	42,338,034	42,338,034

비유동금융부채

차입금 (리스부채포함)	-	4,544,090	4,544,090	-	5,278,139	5,278,139

비유동금융부채 합계	-	4,544,090	4,544,090	-	5,278,139	5,278,139

합 계	-	40,902,236	40,902,236	-	47,616,173	47,616,173

(3) 공정가치당분기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치 측정	193,826	-	-	193,826	193,826

5. 현금 및 현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

현금	26,222	18,550

보통예금	20,282,209	18,771,804

합계	20,308,431	18,790,354

6. 매출채권 및 기타채권당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

채권잔액	대손충당금	합계	채권잔액	대손충당금	합계

매출채권	58,674,730	(2,113,125)	56,561,605	24,856,254	(950,191)	23,906,063

계약매출	37,563,850	(269,583)	37,294,267	20,018,627	(137,744)	19,880,883

미수금	3,548,150	(400,000)	3,148,150	4,776,185	(400,000)	4,376,185

미수수익	24,369	-	24,369	5,963	-	5,963

대여금	1,208,487	-	1,208,487	573,083	-	573,083

부가세대급금	3,296,633	-	3,296,633	1,792,617	-	1,792,617

합계	104,316,219	(2,782,707)	101,533,512	52,022,729	(1,487,935)	50,534,794

7. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금액

당분기말	전기말

취득원가	충당금	장부가액	취득원가	충당금	장부가액

원재료	6,002,802	(145,036)	5,857,766	13,220,358	(145,036)	13,075,322

재공품	36,825,982	-	36,825,982	45,433,333	-	45,433,333

합계	42,828,784	(145,036)	42,683,748	58,653,691	(145,036)	58,508,655

8. 기타자산 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,829,730	-	2,939,357	-

선급비용	138,455	-	46,075	-

임차보증금	849,041	16,342	578,068	70,118

기타보증금	-	720,678	-	720,678

합계	2,817,226	737,020	3,563,500	790,796

9. 기타포괄손익-공정가치 금융자산당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종목	당분기말	전기말

주식수(주)	지분율	취득원가	장부금액	장부금액

인투코어테크	175,000	18.68%	300,000	193,826	193,826

(*)연결회사는 환경, 에너지 관련 제조업을 전문으로 하는 인투코어테크의 주식을 2014년 11월 28일 100,000주, 2016년 3월 16일 75,000주을 취득하였습니다.(*)전기말 공정가치 측정에 따른 평가손실을 반영 하였습니다.10. 금융상품당분기말과 전기말 현재 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	예금의 종류	금융기관	당분기말	전기말

단기금융상품	외화예적금	기업은행	69,894	-

단기금융상품	삼성증권(주)	14,382,959	-

소 계	14,452,853	-

장기금융상품	저축보험	한화생명	774,574	730,000

장기금융상품평가손실	(448,506)	-

소 계	326,068	730,000

합 계	14,778,921	730,000

11. 관계기업투자당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

관계기업명	당분기말	전기말

주식수(주)	지분율	취득원가	장부금액	장부금액

플라리트	37,600	49.74%	940,000	937,382	937,382

(*)연결회사는는 의료 관련 제조업을 전문으로 하는 플라리트의 주식을 2018년 2월 14일 30,000주, 2019년 9월 27일 7,600주을 취득하였습니다.(*)전기말 지분법 손실에 따른 평가손실을 반영 하였습니다. 12. 유형자산

(1) 당분기와 전기 중 연결회사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.