아이씨디 분기보고서 (2019.03)
3. 연결재무제표 주석

제 21(당)분기 2019년 03월 31일 현재
제 20(전) 기 2018년 12월 31일 현재
주식회사 아이씨디와 그 종속기업

1.연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요지배기업인 주식회사 아이씨디(이하 '당사')는 AMOLED, LCD장비 및 반도체 장비 제조와 판매를 주요 목적사업으로 2000년 2월 26일 설립되었으며, 경기도 안성시 대덕면에 본사 및 공장을 두고 있습니다. 또한, 당사는 중소기업청으로부터 벤처기업육성에 관한 특별조치법 제25조의 규정에 의한 벤처기업으로 확인을 받았으며 2011년 8월 5일에 한국거래소코스닥시장에 상장을 하였습니다. 2018년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 "연결회사")및 연결회사의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.당사의 설립시 자본금은 50백만원이었으나, 수차의 증자를 거쳐 2019년 03월 31일 현재자본금은 8,400백만원이며, 당사의 주요주주인 대표이사 이승호의 지분은 4,241,320주(25.25%)입니다.(2) 당기말 현재 연결대상 종속기업 개요

종속기업명	소재지	소유지분율(%)	사용재무제표일	업종

당분기말	전기말

우한ICD 광전유한공사	중국	100	100	03월 31일	기술용역서비스

(주)아이씨디머트리얼즈	국내	100	100	03월 31일	장비부품제조

(3) 당기 중 신규로 연결에 포함된 회사

종속기업명	사유

-	-

(4) 종속기업의 요약 재무정보당기와 전기 연결대상 종속기업 중 주요 종속기업의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

기업명	자산 총계	부채 총계	자본 총계	매출액	당기순손익	총포괄손익

우한ICD 광전유한공사	37,005	12,474	24,531	56,986	(17,127)	(16,279)

(주)아이씨디머트리얼즈	14,472,239	6,008,704	8,463,535	3,586,748	176,111	172,052

② 전기

(단위 : 천원)

기업명	자산 총계	부채 총계	자본 총계	매출액	당기순손익	총포괄손익

우한ICD 광전유한공사	50,453	9,642	40,811	1,439,067	(81,138)	(79,952)

(주)아이씨디머트리얼즈	14,677,283	6,385,800	8,291,483	7,278,158	856,277	728,264

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결회사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(2) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

연결회사 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결회사의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석 8 : 대손충당금- 주석 11 : 공정가치 측정 금융상품- 주석 19 : 종업원급여(확정급여채무의 측정)- 주석 20 : 충당부채- 주석 28 : 법인세비용- 주석 30 : 우발채무와 약정사항

2) 공정가치 측정

연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 회계정책의 변경연결회사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.연결회사가 다음의 기준들을 적용하면서 선택한 경과규정으로 인해 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않았습니다.

(1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약',기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.

기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 소급 적용하여, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하였습니다. 따라서, 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 및 관련 해석서를 적용한 2017년에 공시된 정보를 재작성하지 않았습니다. 또한, 기업회계기준서 제1115호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다.

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1115호의 도입으로 인해 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기준서 제1115호채택 전 금액	조 정	기준서 제1115호조정 후 금액

미청구공사	72,309,291	(72,309,291)	-

재고자산	-	45,648,246	45,648,246

이연법인세자산	234,590	5,933,232	6,167,822

자산 총계	72,543,881	(20,727,813)	51,816,068

초과청구공사	752,622	(752,622)	-

선수금	-	5,421,000	5,421,000

진행원가부채	4,360,187	(4,360,187)	-

부채 총계	5,112,809	308,191	5,421,000

자본 총계	67,431,072	(21,036,004)	46,395,068

2018년 12월 31일 기준 연결회사의 재무상태표와 동일자로 종료되는 포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제1115호 적용효과는 다음과 같습니다. 연결회사의 동일자로 종료되는 현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

연결회사가 제공하는 재화와 용역과 관련된 유의적인 신규 회계정책의 내용과 변경된 회계정책은 이전 기준에서 연결회사는 투입법에 따른 진행기준을 적용하여 매출을 인식하였으나, 기준서 제1115호에서는 고객과의 장비 인도 계약에서 장비 제작 및 인도, 인도한 장비에 대한 설치용역 등으로 구별되는 수행의무를 식별하고 계약의 총 거래가격을 해당 수행의무에 배분하며, 수행의무의 이행에 따라 한 시점 혹은 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.이외 다른 수익 범주는 기업회계기준서 제1115호가 연결회사의 회계정책에 유의적인 영향을 미치지 않습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.

연결회사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 새로운 기준은 소급적으로 적용되었고 최초 적용 누적효과는 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하였습니다.

기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 기타포괄손익누계액, 이익잉여금의 기초 잔액의 세후 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다.

1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분류 및 측정에 대한 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 관련된 연결회사의 회계정책에 대해중요한 영향은 없습니다.

다음의 표는 2018년 1월 1일 현재 연결회사의 금융자산의 각 구분에 대하여 기업회계기준서 제1039호의 최초 측정 범주와 기업회계기준서 제 1109호에 따른 새로운 측정 범주를 설명하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	측정범주	장부금액

K-IFRS 제1039호	K-IFRS 제1109호	K-IFRS 제1039호	K-IFRS 제1109호	차이

유동금융자산:

현금및현금성자산	상각후원가	상각후원가	16,299,029	16,299,029	-

매출채권및기타채권	상각후원가	상각후원가	47,307,349	47,307,349	-

단기금융자산	상각후원가	상각후원가	1,356,127	1,356,127	-

소 계	64,962,505	64,962,505	-

비유동금융자산:

장기금융상품(주)	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	300,000	300,000	-

장기금융상품	상각후원가	상각후원가	357,000	357,000	-

기타비유동자산	상각후원가	상각후원가	1,557,572	1,557,572	-

소 계	2,214,572	2,214,572	-

합 계	67,177,077	67,177,077	-

(주) 전기초 현재 지분증권 300백만원을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류하였습니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호 적용일 현재, 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품을 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였습니다. 한편, 동 지분상품의 평가로 인한 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재분류(recycling)되지 않습니다.

2) 금융자산의 손상

기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호 보다 일찍 인식될 것입니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용으로 인해 연결회사의 금융자산 손상과 관련하여 중요한 영향은 없습니다.

3) 경과규정기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.- 연결회사는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 영향은 2018년 1월 1일의 이익잉여금과 기타포괄손익누계액에 인식되었습니다. 따라서, 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.- 최초 적용 일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다. √보유하고 있는 금융자산에 대한 사업모형의 결정 √특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지 정의 철회 √단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택

- 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위험을 갖고 있다면 연결회사는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으로증가하지 않았다고 가정하였습니다.

4. 유의적인 회계정책연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결

1) 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.2) 종속기업

종속기업은 연결회사에 의해 지배되는 기업입니다. 연결회사는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다. 3) 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.4) 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.5) 지분법피투자기업에 대한 지분 연결회사의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

6) 내부거래제거연결회사 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결회사는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결회사의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.7) 동일지배하 사업결합 동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

(2) 현금 및 현금성자산

연결회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 원재료는 총평균법, 제품과 재공품은 개별법 및 총평균법에 의하여 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(4) 비파생금융자산1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.2) 분류 및 후속측정

최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않는 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결회사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원금의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 어떠한 경우에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.3) 금융자산의 제거연결회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결회사가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

연결회사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

4) 금융자산과 금융부채의 상계연결회사는 연결회사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

5) 금융자산의 손상 및 제각

연결회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산연결회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객의 계속적인 지급여부, 법에 따른 소멸시효 등을 고려하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하고 제각의 시기와 금액을 개별적으로 결정합니다. 연결회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결회사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지와 조경시설은 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

계정과목	적용내용연수

건물	40년

기계장치	10년

기타자산	5년

연결회사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다

계정과목	적용내용연수

개발비	5~10년

산업재산권	10년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 1) 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 정부보조금

정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 연결회사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결회사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 정부보조금수익으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(11) 비파생금융부채

연결회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

1) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

3) 금융부채의 제거연결회사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결회사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (12) 종업원급여

1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련 된 확정급여부채 는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채 는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

4) 해고급여

연결회사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.(13) 충 당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(14) 전환사채

전환사채의 부채요소는 최초 인식 시에는 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시의 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액의 비율로 안분하여 계상합니다.

(15) 외화1) 외화거래

연결회사를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 연결회사의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류합니다.

3) 해외사업장에 대한 순투자의 환산

해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(16) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사 또는 연결회사 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(17) 주식기준보상

연결회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.

(18) 수익연결회사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 최초적용효과는 주석 3에 기술되어 있습니다.

(19) 금융수익과 비용

금융수익은 이자수익, 배당수익, 외환차익및 외화환산이익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 이자비용, 외환차손 및 외화환산손실을 포함하고 있습니다.

(20) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제 1012 호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제 1037 호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결회사 내의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(21) 주당이익

연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(22) 신규적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2018년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결회사는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.1) 기업회계기준서 제 1116 호 '리스'기업회계기준서 제1116호 '리스’는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다.이 기준서는 2019년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 연결회사는 연결재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 연결회사의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 연결회사의 리스포트폴리오의 구성, 연결회사가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다.

연결회사는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성되지 않을 것입니다.연결회사는 기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에 미치는 영향을 평가하였습니다.2019년 1월 1일 기준 연결회사가 현재 운용리스로 이용하고 있는 리스계약의 현재가치 할인 전 최소리스료의 총 합계는 394,850,400원이며, 리스이용자의 증분차입이자율로 할인하면 383,865,125원입니다.

다만, 연결회사는 전체 (또는 일부) 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에 대해 실무적 간편법을 적용하여 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리할 예정입니다.연결회사의 재무제표에 미치는 영향을 구체적으로 분석한 결과, 2019년 1월 1일 기준 사용권자산 및 리스부채가 각각 383,865,125원 , 383,865,125원 증가할 것으로 예상합니다.

2019년 1분기 기준으로 리스부채 78,378,671원이 감소하고, 리스자산에 대한 감가상각액 81,009,420원과 리스부채에 대한 이자비용 2,471,329원이 증가할 것으로 예상합니다. 다만, 재무영향 평가는 향후 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 연결회사는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다.

2) 다음의 재ㆍ개정 기준서는 연결회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

구분	적용시기	주요 내용	소급적용 여부	조기적용 여부

K-IFRS 2123 '법인세 처리의 불확실성'	2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	수행한 법인세 회계처리가 과세당국으로부터 수용 될 가능성(probable)을 검토하고 다음과 같이 회계처리- Probable한 경우: 수행한 법인세 회계처리를 유지- Probable하지 않은 경우: 가능성이 가장 높은 금액이나 기대값으로 회계처리	소급 또는 전진 적용	조기적용 가능

K-IFRS 1109 '금융상품'- 부(-)의 보상을 수반하는중도상환특성	2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	기존 K-IFRS 1109의 '합리적인 추가보상'에서 '추가(additional)'를 삭제함으로써, 부(-)의 보상은 조기청산의 원인과 관계 없이 합리적인 보상으로 볼 수 있도록 개정함	소급 적용	조기적용 가능

K-IFRS 1028 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'	2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	- 관계기업이나 공동기업에 대한 지분법을 적용하지 않는 금융상품은 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 함- 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리는 K-IFRS 제1028호 보다 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용함을 명확히 함	소급 적용	조기적용 가능

K-IFRS 1019 '종업원 급여'- 제도개정, 축소 또는 정산	2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	보고기간 중에 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하여 순확정급여부채(자산)를 재측정한 경우, 재측정한 이후 보고기간의당기근무원가와 순이자는 순확정급여부채(자산)의 재측정에사용된 가정(수정된 가정)을 이용하여 계산하여야 함	전진 적용	조기적용 가능

K-IFRS 1103 '사업결합'	2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	- K-IFRS 1111에 정의된 공동약정의 당사자가 K-IFRS 1111에 정의된 공동영업인 사업의 지배력을 획득하는 경우 단계적으로 이루어지는 사업결합에 해당함을 명확히 함- 취득자는 이전에 보유한 지분을 재측정해야 함	전진 적용	조기적용 가능

K-IFRS 1111 '공동영업'	2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	K-IFRS 1103에 정의된 사업을 구성하는 공동영업의 당사자가 지분을 추가로 취득하여 공동영업에 대한 공동 지배력을 획득하는 경우, 기존에 보유하던 지분에 대하여 재측정하지 않음을 명확히 함	전진 적용	조기적용 가능

K-IFRS 1012 '법인세'	2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	자본으로 분류되는 금융상품에 대한 배당의 법인세효과는 분배가능한 이익을 창출한 과거 거래나 사건에 더 직접적으로 연관되어 있으므로 당초 거래나 사건이 인식한 결과에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본에서 배당의 법인세효과를 인식하도록 함	전진 적용	조기적용 가능

K-IFRS 1023 '차입원가'	2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는데 필요한 거의 대부분의 활동이 완료되면, 해당자산을 취득하기 위해 특정목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함하는 것을 명확히 함	전진 적용	조기적용 가능

재무보고를 위한 개념체계	2020년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	- 측정, 표시와 공시에 대한 개념, 제거에 대한 지침을 추가함- 자산과 부채의 정의와 인식하기 위한 원칙을 업데이트함- 신중성, 수탁책임, 측정의 불확실성, 실질의 우선에 대해 명확화 함	전진 적용	N/A

K-IFRS 1117 '보험계약'	2021년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	- 최초 인식 시 보험부채를 보험사가 보장서비스를 이행하기위한 현금흐름과 서비스 제공에 따라 보험사가 인식할 미실현이익인 계약서비스마진의 합으로 측정함- 보험부채를 보고기간말 시점의 현재가치로 평가함	소급 적용(수정소급법, 공정가치접근법 가능)	K-IFRS 1115 수익 기준서와 K-IFRS 1109 금융상품 기준서를 적용하는 기업에 한해 조기적용 가능

5 . 금융상품 (1) 범주별 금융상품자산당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당 분기말

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	상각후원가로 측정하는 금융자산	합 계

유동금융자산

현금및현금성자산	-	-	27,080,993	27,080,993

매출채권및기타채권	-	-	62,031,242	62,031,242

유동금융자산 합계	-	-	89,112,236	89,112,236

비유동금융자산

기타포괄손익-공정 가치 측정 지분상품	-	-	-	-

장기금융상품	-	-	802,000	802,000

기타비유동자산	-	-	1,191,432	1,191,432

비유동금융자산 합계	-	-	1,993,432	1,993,432

합 계	-	-	91,105,668	91,105,668

② 전 기 말

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	상각후원가로 측정하는 금융자산	합 계

유동금융자산

현금및현금성자산	-	-	10,750,551	10,750,551

매출채권및기타채권	-	-	66,147,078	66,147,078

유동금융자산 합계	-	-	76,897,629	76,897,629

비유동금융자산

기타포괄손익-공정 가치 측정 지분상품	-	193,826	-	193,826

장기금융상품	-	-	703,000	703,000

기타비유동자산	-	-	1,202,341	1,202,341

비유동금융자산 합계	-	193,826	1,905,341	2,099,166

합 계	-	193,826	78,802,970	78,996,796

(2) 범주별 금융상품부채

연결회사의 범주별 금융상품부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융부채	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가로평가하는 금융부채	위험회피지정파생금융상품	합 계	당기손익인식금융부채	상각후원가로평가하는 금융부채	합 계

유동금융부채

매입채무및기타채무	-	10,400,684	-	10,400,684	-	9,283,123	9,283,123

차입금	-	19,988,680	-	19,988,680	-	19,863,680	19,863,680

전환사채	-	9,172,963	-	9,172,963	-	8,969,225	8,969,225

유동금융부채 합계	-	39,562,327	-	39,562,327	-	38,116,028	38,116,028

비유동금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	-	-	-	-

차입금	-	5,835,500	-	5,835,500	-	6,058,920	6,058,920

비유동부채 합계	-	5,835,500	-	5,835,500	-	6,058,920	6,058,920

합 계	-	45,397,827	-	45,397,827	-	44,174,948	44,174,948

(3) 범주별 금융수익과 금융비용당분기 및 전기 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다. ① 당 분기

(단위:천원)

구 분	기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	상각후원가로 측정하는 금융자산	상각후원가로평가하는 금융부채	합 계

금융수익:

이자수익	-	25,539	25,539

외환차익	-	217,354	1,845	219,199

외화환산이익	-	988,827	988,827

금융수익 합계	-	1,231,720	1,845	1,233,565

금융비용:

이자비용	-	-	391,418	391,418

외환차손	-	-	1,596	1,596

외화환산손실	-	2,455	231	2,686

사채상환손실	-	-	-	-

금융비용 합계	-	2,455	393,245	395,700

순손익	-	986,372	(393,245)	593,127

기타포괄손익	-	-	-

총포괄손익	0	986,372	(393,245)	593,127

② 전 기

(단위:천원)

구 분	기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	상각후원가로 측정하는 금융자산	상각후원가로평가하는 금융부채	합 계

금융수익:

이자수익	-	79,529	-	79,529

외환차익	-	1,469,380	250,913	1,720,293

외화환산이익	-	957,527	3,781	961,308

금융수익 합계	-	2,506,436	254,694	2,761,130

금융비용:

이자비용	-	-	2,684,299	2,684,299

외환차손	-	696,309	18,753	715,062

외화환산손실	-	407,464	10,606	418,070

사채상환손실	-	-	136,793	136,793

금융비용 합계	-	1,103,773	2,850,451	3,954,224

순손익	-	1,402,663	(2,595,757)	(1,193,094)

기타포괄손익	(82,816)	-	-	(82,816)

총포괄손익	(82,816)	1,402,663	(2,595,757)	(1,275,910)

6. 현금 및 현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

현금	22,559	9,362

보통예금	27,058,434	10,741,188

합계	27,080,993	10,750,550

7. 장.단기금융자산당분기말과 전기말 현재 장.단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	예금의 종류	금융기관	당분기말	전기말

단기금융자산	정기적금(*)	기업은행	-	-

단기국공채	기업은행	-	-

중금채	기업은행	-	-

합 계	-	-

장기금융자산	저축보험	기업은행	342,000	333,000

저축보험	한화생명	460,000	370,000

합 계	802,000	703,000

(*) 전기말 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.

8 . 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

채권잔액	대손충당금	합계	채권잔액	대손충당금	합계

매출채권	59,029,286	(569,000)	58,460,286	60,954,602	(569,000)	60,385,602

미수금	2,798,312	(400,000)	2,398,312	4,892,973	(400,000)	4,492,973

미수수익	1,101	-	1,101	2,798	-	2,798

대여금	611,500	-	611,500	81,000	-	81,000

부가세대급금	560,043	-	560,043	1,184,705	-	1,184,705

합계	63,000,242	(969,000)	62,031,242	67,116,078	(969,000)	66,147,078

(2) 당분기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 기

기초금액	969,000	969,000

대손상각비	-	-

제각	-	-

기말금액	969,000	969,000

(3) 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	62,031,242	66,147,078

연체되었으나 손상되지 않은 채권	-

손상채권	969,000	969,000

합계	63,000,242	67,116,078

9. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부가액	평가전금액	평가충당금	장부가액

원재료	9,861,975	(30,142)	9,831,834	7,188,066	(30,142)	7,157,924

재공품	10,587,200	-	10,587,200	26,020,851	-	26,020,851

원재료	1,146,855	1,146,855	1,113,878	-	1,113,878

합계	21,596,030	(30,142)	21,565,888	34,322,795	(30,142)	34,292,653

10. 기타자산 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	2,050,425	2,963,298	-

선급비용	83,176	38,137	-

임차보증금	481,144	-	481,362

기타보증금	720,978	-	720,978

선급임대료	10,690	-

합계	2,144,291	1,191,432	3,001,435	1,202,340

11. 기타포괄손익-공정가치 금융자산당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종목	당분기말	전기말

주식수(주)	지분율	취득원가	장부금액	주식수(주)	지분율	취득원가	장부금액

인투코어테크	175,000	18.68%	300,000	193,826	175,000	18.68%	300,000	193,826

(*) 전기말 인투코어테크 지분상품은 장기금융자산으로 분류 하였습니다.

12. 관계기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

관계기업명	당분기말	전기말

주식수(주)	지분율	취득원가	장부금액	주식수(주)	지분율	취득원가	장부금액

플라리트(*)	30,000	44.1%	750,000	716,732	30,000	44.1%	750,000	716,732

(2) 당분기말 중 관계기업 및 공동기업에 대한 지분법평가 및 기타변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	취득	지분법손실	기말

플라리트	750,000	(33,268)	716,732

13. 투 자부동산(1) 당분기말 현재 투자부동산 내역은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구분	기초	대체	감가상각비	기말

투자부동산(건물)	345,929	-	-	345,929

감가상각누계액(건물)	(52,856)	-	(1,976)	(54,832)

합계	293,073	-	(1,976)	291,097

(2)당분기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 발생한 수익과 비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

투자부동산에서 발생한 임대수익	21,000	84,000

임대수익이 발생한 투자부동산의 운용비용	-	(7,579)

14. 유형자산

(1) 당분기 및 전기 중 연결회사의 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	조경시설	사용권자산	합계

취득원가:

기초금액	9,236,328	36,760,357	14,272,045	141,668	2,324,929	9,048,803	503,265	135,427	72,422,822

취득금액	-	18,000	212,347	158,683	383,865	772,895

처분금액	-	-

대체금액	-	546,837	(546,837)	-

기말금액	9,236,328	36,760,357	14,836,882	141,668	2,324,929	9,261,150	115,111	135,427	383,865	73,195,717

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	5,258,229	8,069,520	109,481	1,921,605	5,665,964	-	-	-	21,024,799

처분금액	-	-	-	-

감가상각비	-	229,938	325,570	2,706	34,564	253,050	106,277	952,105

대체금액	-	-	-	(9,302)	10,246	944

기말금액	-	5,488,167	8,395,090	102,885	1,966,415	5,919,014	-	-	106,277	21,977,848

장부금액:

기초금액	9,236,328	31,502,128	6,202,525	32,187	403,324	3,382,839	503,265	135,427	-	51,398,023

기말금액	9,236,328	31,272,190	6,441,792	38,783	358,514	3,342,136	115,111	135,427	277,588	51,217,869

② 전기

(단위:천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	조경시설	합계

취득원가:

기초금액	9,236,328	37,106,286	13,406,858	141,668	2,265,014	7,277,829	-	135,427	69,569,410

취득금액	-	-	872,053	-	59,915	1,770,974	1,066,818	-	3,769,760

처분금액	-	-	(6,866)	-	-	-	(563,553)	-	(570,419)

대체금액	-	(345,929)	-	-	-	-	-	-	(345,929)

기말금액	9,236,328	36,760,357	14,272,045	141,668	2,324,929	9,048,803	503,265	135,427	72,768,751

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	4,383,428	6,868,859	82,748	1,790,890	4,738,794	-	-	17,864,719

처분금액	-	-	(6,865)	-	-	-	-	-	(6,865)

감가상각비	-	923,108	1,207,526	26,733	130,715	927,170	-	-	3,215,252

대체금액	-	(48,307)	-	-	-	-	-	-	(48,307)

기말금액	-	5,258,229	8,069,520	109,481	1,921,605	5,665,964	-	-	21,073,106

장부금액:

기초금액	9,236,328	32,722,858	6,537,999	58,920	474,124	2,539,035	-	135,427	51,704,691

기말금액	9,236,328	31,502,128	6,202,525	32,187	403,324	3,382,839	503,265	135,427	51,398,023

(2) 당분기말 및 전기말 현재 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	당분기말	전기말

면적(㎡)	장부가액	공시지가	면적(㎡)	장부가액	공시지가

경기도 안성시 신소현동 175	48.03	34,332	40,333	48.03	34,332	40,333

경기도 안성시 신소현동 175	48.03	34,331	40,333	48.03	34,331	40,333

경기도 안성시 대덕면 소내리 321-1 외 5필지	41,943	9,167,665	9,147,708	41,943	9,167,665	9,147,708

합 계	42,039	9,236,328	9,147,708	42,039	9,236,328	9,147,708

(3) 당분기말 현재 연결회사의 유형자산 중 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공처	담보제공자산	장부가액	채권최고액	차입금종류	차입금 잔액

기업은행	토지및건물	37,037,900	24,000,000	시설자금 대출	8,724,180

중소기업회전자금	5,000,000

2,756,557	2,520,000	시설자금 대출	2,100,000

합 계	39,794,457	26,520,000	15,824,180

(4) 당분기말 현재 연결회사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험종류	자 산	장부가액	부보액	보험회사명

화재보험	건물	31,272,190	45,218,242	AIG손해보험

연결회사는 상기 자산 이외에 차량운반구에 대하여 종합보험에 가입하고 있습니다.

15. 무형자산

당분기 및 전기 중 연결회사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	분할	상 각	손상	기 말

산업재산권	40,307	2,831	-	(1,797)	-	41,341

개발비	18,353,482	-	-	(701,367)	-	17,652,115

전기시설이용권	282,808	-	-	(10,275)	-	272,533

회원권	712,375	-	-	-	-	712,375

소프트웨어	-	970,000	-	(16,167)	-	953,833

합계	19,388,972	972,831	-	(729,606)	-	19,632,197

(2) 전기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	분할	상 각	손상	기 말

산업재산권	40,002	8,634	-	(8,329)	-	40,307

개발비	25,313,852	419,194	-	(2,852,167)	(4,527,397)	18,353,482

전기시설이용권	323,907	-	-	(41,099)	-	282,808

회원권	552,589	159,786	-	-	-	712,375

합 계	26,230,350	587,614	-	(2,901,595)	(4,527,397)	19,388,972

(3) 당분기 중 손상차손을 인식한 무형자산 내역은 없습니다.

(단위 : 천원)

구분	개별자산	장부금액	손상차손 금액	회수가능액평가방법

당기	누계액

-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-

16. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	7,432,406	-	6,016,782	-

미지급금	2,968,278	-	3,266,341	-

합계	10,400,684	-	9,283,123	-

17. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	125,091	-	183,214	-

선수금	1,942,666	-	3,842,409	-

정부보조금이연수익	919,396	-	949,777	-

미지급비용	386,978	-	358,370	-

진행원가부채	2,361,102	-	-	-

임대보증금	-	30,000	-	30,000

합계	5,735,232	30,000	5,333,770	30,000

18. 차입금 및 사채(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	차입처	내 역	연이자율(%)	금 액

당분기말	전기말

단기차입금	기업은행	시설투자대출	2.948%	1,870,000	1,870,000

운전대금	2.788%	5,000,000	5,000,000

산업은행	운영자금	2.680%	5,000,000	5,000,000

운영자금	3.090%	5,000,000	5,000,000

합 계	16,870,000	16,870,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	내역	만기	연이자율(%)	당분기말	전기말

장기차입금	기업은행	시설투자대출	2019.08.23	3.2705%	2,100,000	2,100,000

2026.04.27	2.8045%	2,854,180	2,952,600

2026.12.30	3.2440%	4,000,000	4,000,000

소계	8,954,180	9,052,600

유동성대체	(3,118,680)	(2,993,680)

차감계	5,835,500	6,058,920

상기 장단기차입금과 관련하여 기업은행 차입금에 대하여 연결회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사로부터 연대보증을 받고 있습니다. 또한, 산업은행 및 기업은행 차입금에 대하여 당사의 대표이사로부터 지급보증을 받고 있습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말	차입처	최장만기일	비고

액면가액	11,700,000	11,700,000	유진투자증권 외	2021-11-30	제3회 무기명식이권부 무보증 전환사채(*)

전환권조정	(2,527,037)	(2,730,775)

장부가액	9,172,963	8,969,225

(*) 연결회사가 2016년 11월 30일에 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.ㆍ액면가액 : 30,000 백만원ㆍ발행가액 : 30,000 백만원ㆍ액면이자율 : -%ㆍ전환권 행사기간 : 2017년 11월 30일부터 2021년 10월 30일까지ㆍ전환가격 : \14,700/1주ㆍ전환가격 조정 : 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 행사가격의 조정이 필요한 경우 행사가격 조정되며, 보고기간말 현재 행사가격은 \ 10,300/ 1주 ㆍ풋옵션: 사채권자는 사채발행일로부터 2년이 되는 2018년 11월 30일 이후 매 6개월에 해당하는 날에 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기전 조기상환권을 청구할 수 있음.

ㆍ투자자는 회사의 재무제표에 대해 적정의견 이외의 감사의견이 제시되거나 채무자 회생, 워크아웃 등의 발생 시 발행금액과 발행금액에 연복리 19%를적용하여 산출한 금액의 합계액으로 회사에 매수를 청구할 수 있음

19. 순확정급여부채연결회사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급율 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	10,275,688	9,986,645

사외적립자산의 공정가치	(5,821,711)	(4,943,363)

재무상태표상 순부채	4,453,977	5,043,281

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	402,763	396,868

이자원가	71,327	65,289

사외적립자산의 기대수익	(33,500)	(25,030)

종업원급여에 포함된 총비용	440,590	437,127

(3) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기말

기초금액	9,986,644	8,749,034

당기근무원가	402,763	1,749,854

이자원가	71,327	279,944

순확정급여부채의 재측정요소(법인세차감전)	-	(350,840)

급여지급액	(185,046)	(441,348)

기말금액	10,275,688	9,986,644

(4) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기말

기초금액	4,943,363	3,237,557

사외적립자산의 기대수익	33,500	109,412

순확정급여부채의 재측정요소(법인세차감전)	(13,787)	(74,339)

사용자의 기여금	980,000	1,931,151

급여지급액	(121,365)	(260,418)

기말금액	5,821,711	4,943,363

(5) 당분기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 확정급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기말

확정급여제도의 재측정요소	(13,787)	276,501

법인세효과	3,033	(60,830)

확정급여제도의 재측정요소	(10,754)	215,671

(6) 당분기말 및 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

할인율	3.04%	3.04%

임금상승률	3.75%	3.75%

20. 충당부채당분기와 전기의 판매보증충당부채 등의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금액

당분기	전기말

기초잔액	2,030,445	1,007,621

증가액	(288,094)	1,768,739

감소액	(201,013)	(745,915)

기말잔액	1,541,338	2,030,445

21. 자본금 등(1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

발행할주식수	50,000,000 주	50,000,000 주

발행주식수	16,799,497 주	16,746,497 주

1주당금액	500 원	500 원

보통주자본금	8,399,748,500 원	8,373,248,500 원

(2) 당분기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구 분	당분기	전기

주식수	금액	주식수	금액

기초보통주	16,746,497	8,373,249	16,646,497	8,323,249

전환사채의 전환	-	-	-	-

주식매입선택권의 행사	53,000	26,500	100,000	50,000

기말보통주	16,799,497	8,399,749	16,746,497	8,373,249

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금 등의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

자본잉여금

주식발행초과금	56,000,513	55,132,875

전환권대가	3,340,141	3,340,141

소계	59,340,654	58,473,016

자본조정

자기주식	(10,487,095)	(10,292,746)

주식매수선택권	1,057,495	1,337,652

전환권매입이익	694,038	694,039

소계	(8,735,561)	(8,261,055)

기타포괄손익누계액

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가누계액	(82,816)	(82,816)

해외사업환산손실	(3,370)	(4,219)

소계	(86,187)	(87,035)

이익잉여금

이익준비금	798,939	562,829

임의적립금	1,496	1,496

순확정급여부채의 재측정요소	(853,876)	(840,089)

미처분이익잉여금	71,708,064	73,176,137

소계	71,654,624	72,900,373

22. 주식기준보상 (1) 연결회사는 2011년 2월 12일(5차), 2014년 2월 18일(6차), 2016년 9월 7일(7차) 의 주주총회 특별결의에 의거 연결회사의 임직원에게 주식매수선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다. 1) 주식매수선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식 2) 부여방법: 보통주 신주발행교부 3) 주식매수선택권으로 발행할 주식의 수량과 1주당 행사가격

구 분	5차	6차	7차

수 량	554,000 주	200,000 주	80,000 주

행사가격	3,500 원	11,270 원	13,508 원

4) 행사가능기간: 주식매수선택권 부여일에서 3년이 경과한 날로부터 5년이내 5) 행사가능조건: 주식매수선택권 행사일 현재 재직중인 자

(2) 주식매수선택권의 부여로 인하여 당기에 비용으로 인식한 금액과 당기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	5차	6차	7차	계

전기까지 인식한 보상비용	568,621	1,270,823	381,456	2,220,900

당기 인식한 보상비용	-	-	40,628	40,628

당기 이후 인식할 보상비용	-	-	72,228	72,228

합 계	568,621	1,270,823	494,312	2,333,756

(3) 연결회사는 주식매수선택권에 대하여 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였는 바, 산정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.

구 분	5차	6차	7차

무위험이자율	4.07%	2.87%	1.278%

기대행사기간	5.5년	5.5년	5.5년

예상주가변동성	28.11%	64.65%	55.05%

기대배당수익률	-	-	-

(4) 연결회사의 주식매수선택권의 증감내역은 다음과 같습니다.

구 분	5차	6차	7차	계

당기초	3,000	150,000	80,000	233,000

신규부여	-	-	-	-

행사	3,000	50,000	-	53,000

당기말	-	100,000	80,000	233,000

23. 매출액연결회사의 기업회계기준서 제1115호의 최초적용효과와 성격은 주석 3에 공시되어 있습니다. 선택한 동 기준서의 적용방법으로 인해 비교정보에는 새로운 요구사항을 반영하여 재작성하지 않았습니다. 당분기와 전기 중 발생한 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

국내매출	수출매출	계	국내매출	수출매출	계

제품매출	9,195,542	24,056,560	33,252,102	19,412,515	53,758,374	73,170,889

용역수익	31,129	876,613	907,742	24,450	374,657	399,107

합계	9,226,671	24,933,173	34,159,844	19,436,965	54,133,030	73,569,995

24. 비용의 성격별 분류

당분기 및 전분기중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(2,673,909)	(3,246,039)

원재료 및 상품 매입액	10,424,698	44,831,726

종업원급여	5,670,316	5,553,519

복리후생비	513,324	494,834

여비교통비	565,130	455,424

감가상각, 무형자산상각비	1,684,653.25	1,538,448

지급임차료	84,792.55	159,355

운반비	323,128	772,441

지급수수료	1,184,507	2,650,200

소모품비	1,333,481	1,530,091

기타비용	15,521,571	6,583,067

타계정대체액	(886,978)	(1,645,434)

합계	33,744,716	59,677,632

25. 판매비와 관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여및상여,잡급	1,608,904.33	1,262,374

퇴직급여충당금전입	120,604.64	395,218

복리후생비	237,247.15	242,328

여비교통비	169,403.84	179,064

접대비	62,009.94	55,958

통신비	11,600.11	10,489

수도광열비	13,785.40	14,070

세금과공과금	108,085.48	95,805

감가상각비	366,050.79	214,169

지급임차료	84,381.55	159,355

수선비	21,615.46	12,745

보험료	48,793.53	29,424

차량유지비	10,983.07	11,418

연구비	46,753.00	1,747,325

운반비	312,859.41	744,996

교육훈련비	1,390.30	3,283

도서인쇄비	1,006.47	646

사무용품비	5,813.10	8,283

소모품비	184,972.51	48,718

지급수수료	646,094.16	839,581

건물관리비	8,050.31	9,262

무형고정자산상각	28,238.72	12,731

협회비	2,430.00	330

관세납부금	114.28	81,439

판매보증충당금전입	(288,094.52)	47,842

주식보상비용	40,628.38	40,628

합계	3,853,721	6,267,481

26. 기타수익 및 기타비용 (1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산처분이익	-	-

정부보조이익	87,843	227,989

잡이익	10,398	125,846

수입임대료	21,000	24,000

합계	119,242	377,835

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기부금	-	-

유형자산처분손실	-	-

잡손실	4,186	224,091

무형자산손상차손	-	2,527,398

합계	4,186	2,751,489

27. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	25,539	20,179

외환차익	219,199	810,786

외화환산이익	988,827	7,335

합계	1,233,565	838,300

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	395,106	726,490

외환차손	1,596	103,626

외화환산손실	2,686	204,390

합계	399,388	1,034,506

28. 법인세(1) 당분기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기말

당기법인세부담액	238,345	3,221,279

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	(2,901,903)

자본에 직접 반영된 법인세비용	-	5,700,005

법인세 추납(환급)액 및 선급법인세	(3,125)	(1,684,205)

과거기간 법인세와 관련하여 인식한 당기조정액	-	29,539

손익에 반영된 법인세 비용(수익)	235,220	4,364,715

2 9. 주당이 익(1) 당기와 전기의 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

당기순이익	1,129,139,618	14,860,116,103

가중평균유통보통주식수(주)	3,106,008	16,178,412

기본주당이익	363.5	918.5

(주) 가중평균 유통보통주식수 산정내역 (단위 : 주) 구 분 기 간 주식수(주) 가중치 가중평균주식수(주) 기초 2019.01.01~2019.03.31 16,746,497 90 4,129,273 주식매입선택권의 행사 2019.01.18~2019.03.31 3,000 73 600 주식매입선택권의 행사 2019.02.20~2019.03.31 50,000 40 5,479 자기주식 (*) (1,032,737) (1,029,344) 합 계 3,106,008 (*) 자기주식 신탁계약에 의하여 당기중 취득한 자기주식에 대하여 계산된 가중치를 적용하였습니다. 자기주식수를 고려하여 가중평균한 주식수입니다. (2) 당기와 전기의 희석주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 보통주 당기순이익 1,129,139,618 14,860,116,103 전환사채의 이자 158,915,723 348,128,783 보통주 희석화당기순이익 1,288,055,341 15,208,244,886 가중평균유통/잠재적보통주식수(주) 4,241,930 18,670,498 희석주당이익 303.6 814.6 (주) 희석유통보통주식수의 산정내역 (단위: 주) 구 분 당분기 전분기 유통보통주식수 3,106,008 16,260,879 희석성 잠재적보통주: - - 주식선택권 - 70,036 전환사채 1,135,922 2,339,583 희석유통보통주식수 4,241,930 18,670,498 30. 우발채무 및 약정사항 (1) 금융기관 약정 (단위: USD, 천원) 금융기관 한도금액 실행금액 약정사항 기업은행 USD 73,500 USD 73,500 기타지급보증 (2) 당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 제공자 제공대상자 보증기한 보증금액 보증내용 서울보증보험 삼성웰스토리(주) 2019.07.31 20,000 상품판매대금 엘지전자㈜ 2019.10.14 11,990 하자보증금 삼성디스플레이㈜ 2019.12.31 660 임대차계약 동우화인켐㈜ 2019.12.31 74,000 하자보증금 소 계 106,650 (3) 당기말 현재 소송사건 등 현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 사건명 계류법원 원고 피고 소송가액 진행상황(*) 손해배상 서울중앙지방법원 코스텍시스템(주) 당사 5,319,511 1심 예정 (*) 당사는 상기 소송과 관련하여 당기 중 594,418천원의 충당부채를 반영하였습니다. 31. 특수관계자와의 거래내역 (1) 연결회사의 주요 경영진은 회사활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을가진 등기임원 및 비등기임원으로 구성되어 있으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 단기급여 717,896 627,672 퇴직급여 105,145 656,101 주식기준보상 40,628 40,628 합 계 863,669 1,324,401 (2) 당기말과 전기말 현재 임원이 보유한 주식매수선택권의 만료일 및 행사가격은 다음과 같습니다. (단위:원,개) 부여일 만료일 주당행사가격 주식매수선택권수 당기말 전기말 2011.02.12 2019.02.11 3,500 - 100,000 2016.09.07 2024.09.06 13,508 80,000 80,000 (3) 당기말 현재 연결회사가 연결회사의 차입금과 관련하여 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 제공자 제공대상자 보증기한 보증금액 보증내용 대표이사 산업은행 2019.05.02 12,000,000 연대보증 32. 재무위험관리 연결회사는 금융상품과 관련하여 이자율위험, 외환위험 및 가격위험을 포함한 시장위험, 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 연결회사의 내부감사는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를지속적으로 검토하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. (1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 시장위험은 이자율위험, 외환위험 및 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금 및 예금 입니다. 가. 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결회사는 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 연결회사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당기와 전기에 다른 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금 및예금으로 1년간 발생하는 이자수익과 이자비용의 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 이자비용 349,971 (349,971) 461,438 (461,438) 이자수익 278,604 (278,604) 145,536 (145,536) 나. 외환위험외환위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결회사의 영업활동(수익이나 비용이 연결회사의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)으로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 외화표시 자산 및 부채의 환율변동에 의한 리스크를 최소화하여 재무구조의 건전성 및 예측 가능경영을 통한 경영의 안정성 실현을 목표로 환리스크 관리를 하고 있습니다.당기와 전기에 모든 다른 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 10%상승시 10%하락시 10%상승시 10%하락시 USD 4,453,846 (4,453,846) 3,487,651 (3,487,651) JPY 974,835 (974,835) 932,450 (932,450) TWD 2,757 (2,757) 5,502 (5,502) CNY 2,787 (2,787) 3,601 (3,601) 상기 민감도 분석은 당기말 현재 연결회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 다. 가격위험가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 이러한 위험이 연결회사에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다. (2) 신용위험신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인신용평가기관으로부터의 신용등급이 우수한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기말 전기말 매출채권 및 기타채권 62,031,242 66,147,078 (3) 유동성위험현금흐름의 예측은 연결회사의 경영관리팀이 수행합니다. 연결회사의 경영관리팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고있습니다.연결회사의 금융부채를 당기말 및 전기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위:천원) 구분 3개월 미만 3개월이상 1년이하 1년이상 2년이하 2년이상 5년이하 5년 초과 매입채무및기타채무 9,569,404 221,480 560,300 49,500 - 차입금 10,098,420 9,640,260 893,680 3,574,720 1,617,100 전환사채 - 9,172,963 - - - 합계 19,667,824 19,034,703 1,453,980 3,624,220 1,617,100 ② 전기말 (단위:천원) 구분 3개월 미만 3개월이상 1년이하 1년이상 2년이하 2년이상 5년이하 5년 초과 매입채무및기타채무 7,945,288 677,535 660,300 - - 차입금 - 19,863,680 893,680 3,574,720 1,590,520 전환사채 - 8,969,225 - - - 합계 7,945,288 29,510,440 1,553,980 3,574,720 1,590,520 (4) 자본위험 관리자본관리의 주 목적은 연결회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 자본구조를 경영환경의 변화에 따라 적정한지를 판단하고 배당정책, 타인자본조달 및 상환, 유상감자 및 증자의 필요성을 주기적으로 점검하고 있습니다. 연결회사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 부채 59,430,783 59,825,629 자본 130,573,279 131,398,548 현금및현금성자산 및 유동성 금융기관예치금 27,080,993 10,750,551 차입금 25,824,180 34,891,825 부채비율 45.52% 45.53% 순차입금비율 -0.96% 18.37% (5) 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 27,080,993 27,080,993 10,750,551 10,750,551 매출채권및기타채권 62,031,242 62,031,242 66,147,078 66,147,078 단기금융자산 - - - - 기타포괄손익-공정 가치 측정 지분상품 193,826 193,826 193,826 193,826 장기금융상품 802,000 802,000 703,000 703,000 기타비유동자산 1,191,432 1,191,432 1,202,341 - 합 계 91,299,494 91,299,494 78,996,796 77,794,455 금융부채 매입채무및기타채무 10,400,684 10,400,684 9,283,123 9,283,123 차입금 25,824,180 25,824,180 25,922,600 25,922,600 전환사채 9,172,963 9,172,963 8,969,225 8,969,225 합 계 45,397,827 45,397,827 44,174,948 44,174,948 33. 영업부문 정보 가. 사업부문의 일반정보 회사 수익의 상세내역 (단위:천원) 구 분 당분기 전 기 말 매출액 비율(%) 매출액 비율(%) HDP Etcher 15,241,533 46.9% 92,191,397 39.6% Plasma Asher - 0.0% 943,330 0.4% 증착전Asher 4,483,222 13.8% 26,705,173 11.5% VT 10,146,248 31.2% 66,383,632 28.5% 기타(M/C Parts 등) 1,775,764 5.5% 42,809,003 18.4% 용역 876,613 2.7% 3,635,628 1.6% 합계 32,523,380 232,668,163 나. 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객별 수익에 관한 정보 (단위:천원) 당분기 전 기말 거래처 매출액 비율(%) 거래처 매출액 비율(%) A사 15,273,351 47.0% A사 92,166,115 39.6% C사 9,141,533 28.1% B사 40,387,187 17.4% E사 6,596,790 20.3% C사 37,235,545 16.0% D사 36,214,882 15.6% 34. 재무제표 재작성연결회사는 개발비 자산화 요건 적용의 회계처리 오류로 인하여 유무형자산, 자기자본이 과대 계상되었으며, 연구비 등의 개발비관련 비용항목이 과소계상되었습니다. 또한, 전환사채 유동성 분류 오류로 인하여 유동부채가 과소계상 되었으며, 비유동부채가 과대계상 되었습니다. 이로 인한 재무제표의 영향이 중요하다고 연결회사는 판단하였으며, 비교표시된 전기의 재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여 소급하여 재작성하였습니다. 연결회사는 개발비 자산화 요건 및 전환사채 유동/비유동 인식의 회계처리 오류와 관련하여 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간을 포함하여 이전의 재무제표를 재작성하였습니다. (1) 중요한 오류의 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 제19기 18기 17기 16기 유형자산 과대계상 - 1,220,518,880 372,095,591 25,144,778 무형자산 과대계상 1,621,347,761 - - - 유동부채 과소계상 19,648,435,333 - - - 비유동부채 과대계상 19,648,435,333 - - - 자기자본 과대계상 1,621,347,761 1,220,518,880 372,095,591 25,144,778 연구비 과소 계상 400,828,881 848,423,289 346,950,813 25,144,778 (2) 재무제표의 재작성으로 인하여 2017년 12월 31일 현재 및 이전 보고기간말 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 제19기 (2017.12) 제18기 (2016.12) 수정전 수정후 수정전 수정후 유동자산 155,846,082,566 155,846,082,566 157,015,416,034 157,015,416,034 비유동자산 82,005,550,764 80,384,203,003 84,187,036,373 82,966,517,493 자산총계 237,851,633,330 236,230,285,569 241,202,452,407 239,981,933,527 유동부채 66,685,291,566 86,333,726,899 93,513,784,560 93,513,784,560 비유동부채 35,404,590,252 15,756,154,919 34,997,827,952 34,997,827,952 부채총계 102,089,881,818 102,089,881,818 128,511,612,512 128,511,612,512 자본총계 135,761,751,512 134,140,403,751 112,690,839,895 111,470,321,015 부채와자본총계 237,851,633,330 236,230,285,569 241,202,452,407 239,981,933,527 (단위 : 원) 구분 제17기 (2015.12) 수정전 수정후 유동자산 46,644,947,777 46,644,947,777 비유동자산 72,606,203,875 72,234,108,284 자산총계 119,251,151,652 118,879,056,061 유동부채 23,080,045,126 23,080,045,126 비유동부채 5,288,879,853 5,288,879,853 부채총계 28,368,924,979 28,368,924,979 자본총계 90,882,226,673 90,510,131,082 부채와자본총계 119,251,151,652 118,879,056,061 (3) 재무제표의 재작성으로 인하여 2017년 12월 31일 현재 및 이전 보고기간말 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 제19기 (2017.01~2017.12) 제18기 (2016.01~2016.12) 수정전 수정후 수정전 수정후 총매출액 311,847,747,945 311,847,747,945 230,909,153,870 230,909,153,870 매출총이익 55,723,101,320 55,723,101,320 30,287,870,320 30,287,870,320 판매관리비 18,443,521,318 18,844,350,199 14,154,720,489 15,003,143,778 영업손익 37,279,580,002 36,878,751,121 16,133,149,831 15,284,726,542 세전손익 29,151,665,516 28,750,836,635 17,542,419,859 16,693,996,570 법인세비용(수익) 4,259,633,806 4,259,633,806 7,188,686,156 7,188,686,156 당기순손익 24,892,031,710 24,491,202,829 10,353,733,703 9,505,310,414 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익: 해외사업환산손익 (3,543,189) (3,543,189) (356,516) (356,516) 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목: 순확정급여채무의 재측정요소 (71,209,150) (71,209,150) (1,140,087) (1,140,087) 총포괄손익 24,817,279,371 24,416,450,490 10,352,237,100 9,503,813,811 기본주당순손익 1,544 1,520 660 606 희석주당순손익 1,433 1,412 653 599 (단위 : 원) 구분 제17기 (2015.09~2015.12) 수정전 수정후 총매출액 16,862,532,539 16,862,532,539 매출총이익 3,291,916,064 3,291,916,064 판매관리비 2,161,780,932 2,508,731,745 영업손익(손실) 1,130,135,132 783,184,319 세전손익(손실) 1,341,780,950 994,830,137 법인세비용(수익) 1,075,261,053 1,075,261,053 당기순손익(손실) 266,519,897 (80,430,916) 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익: 해외사업환산손익 (1,504,510) (1,504,510) 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목: 순확정급여채무의 재측정요소 (619,986,251) (619,986,251) 총포괄손익 (354,970,864) (701,921,677) 기본주당순손익 17 (5) 희석주당순손익 17 (5) 4. 재무제표 재무상태표 제 21 기 1분기말 2019.03.31 현재 제 20 기말 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 21 기 1분기말 제 20 기말 자산 유동자산 111,354,182,194 112,692,571,679 현금및현금성자산 26,013,742,875 9,904,209,181 매출채권 및 기타유동채권 62,624,768,131 66,891,185,526 재고자산 20,108,930,911 32,998,602,293 기타유동금융자산 560,043,140 기타유동자산 2,046,697,137 2,898,574,679 비유동자산 74,447,194,831 74,158,208,650 종속기업 및 관계기업에 투자자산 8,349,053,566 8,349,053,566 종속기업에 대한 투자자산 7,599,053,566 7,599,053,566 관계기업에 대한 투자자산 750,000,000 750,000,000 기타비유동금융자산 193,825,549 193,825,549 비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 193,825,549 193,825,549 장기금융상품 802,000,000 703,000,000 유형자산 43,762,220,921 43,918,886,831 영업권 이외의 무형자산 17,144,991,979 16,790,403,884 이연법인세자산 3,029,560,639 3,029,560,639 기타비유동자산 1,165,542,177 1,173,478,181 자산총계 185,801,377,025 186,850,780,329 부채 유동부채 44,645,570,219 43,434,853,841 매입채무 및 기타유동채무 36,851,281,647 35,142,408,845 단기매입채무 및 기타채무 9,789,638,701 8,409,504,006 단기초과청구공사 단기차입금 17,888,680,000 17,763,680,000 유동성전환사채 9,172,962,946 8,969,224,839 기타유동부채 5,913,909,368 5,249,847,228 당기법인세부채 1,880,379,204 3,042,597,768 비유동부채 11,438,274,026 12,717,351,141 장기매입채무 및 기타비유동채무 5,835,500,000 6,058,920,000 장기매입채무 0 장기차입금 5,835,500,000 6,058,920,000 전환사채 0 순확정급여부채 4,031,435,879 4,597,985,863 비유동충당부채 1,541,338,147 2,030,445,278 기타비유동부채 30,000,000 30,000,000 이연법인세부채 부채총계 56,083,844,245 56,152,204,982 자본 자본금 8,399,748,500 8,373,248,500 자본잉여금 59,340,653,707 58,473,015,668 기타자본구성요소 (8,735,560,561) (8,261,054,942) 기타포괄손익누계액 (82,816,072) (82,816,072) 이익잉여금(결손금) 70,795,507,206 72,196,182,193 자본총계 129,717,532,780 130,698,575,347 자본과부채총계 185,801,377,025 186,850,780,329 포괄손익계산서 제 21 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지 제 20 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 (단위 : 원) 제 21 기 1분기 제 20 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 32,523,379,987 32,523,379,987 73,569,995,220 73,569,995,220 매출원가 28,951,456,395 28,951,456,395 53,377,795,367 53,377,795,367 매출총이익 3,571,923,592 3,571,923,592 20,192,199,853 20,192,199,853 판매비와관리비 3,339,118,862 3,339,118,862 6,451,928,132 6,451,928,132 영업이익(손실) 232,804,730 232,804,730 13,740,271,721 13,740,271,721 기타이익 95,251,945 95,251,945 377,787,842 377,787,842 기타손실 203,647 203,647 2,751,488,407 2,751,488,407 금융수익 1,241,657,788 1,241,657,788 845,282,944 845,282,944 금융원가 383,702,733 383,702,733 1,039,230,137 1,039,230,137 법인세비용차감전순이익(손실) 1,185,808,083 1,185,808,083 11,172,623,963 11,172,623,963 법인세비용 215,652,230 215,652,230 3,540,152,504 3,540,152,504 당기순이익(손실) 970,155,853 970,155,853 14,712,776,467 14,712,776,467 기타포괄손익 (9,728,840) (9,728,840) (12,266,984) (12,266,984) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (9,728,840) (9,728,840) (12,266,984) (12,266,984) 당기손익으로재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 0 0 3,459,918 3,459,918 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (9,728,840) (9,728,840) (15,726,902) (15,726,902) 총포괄손익 960,427,013 960,427,013 14,700,509,483 14,700,509,483 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 312.3 312.3 909.4 909.4 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 266.2 266.2 806.7 806.7 자본변동표 제 21 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지 제 20 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2018.01.01 (기초자본) 8,323,248,500 62,746,377,182 (3,226,835,308) 0 66,212,685,505 134,055,475,879 오류수정에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 0 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 0 13,865,933 14,712,776,467 순확정급여의 재측정요소 0 0 0 0 (12,241,799) (12,241,799) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 0 0 0 0 0 0 주식매수선택권 행사 10,000,000 80,277,815 (20,527,815) 0 0 69,750,000 주식매수선택권 인식 0 0 41,079,810 0 0 41,079,810 전환사채 전환청구 0 0 0 0 0 0 전환사채의 상환 0 0 0 0 0 0 전환권대가 0 0 0 0 0 0 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 0 0 0 0 배당금지급 0 0 0 0 2,415,938,100 2,415,938,100 2018.03.31 (기말자본) 8,333,248,500 62,826,654,997 (3,206,283,313) 68,630,247,739 136,583,867,923 2019.01.01 (기초자본) 8,373,248,500 58,473,015,668 (8,261,054,942) (82,816,072) 72,196,182,193 72,196,182,193 오류수정에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 0 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 0 970,155,853 970,155,853 순확정급여의 재측정요소 0 0 0 0 9,728,840 9,728,840 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 0 0 0 0 0 0 주식매수선택권 행사 26,500,000 867,638,039 (320,785,039) 0 0 573,353,000 주식매수선택권 인식 0 0 40,628,383 0 0 40,628,383 전환사채 전환청구 0 0 0 0 0 0 전환사채의 상환 0 0 0 0 0 0 전환권대가 0 0 0 0 0 0 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 (194,348,963) 0 0 (194,348,963) 배당금지급 0 0 0 0 2,361,102,000 2,361,102,000 2019.03.31 (기말자본) 8,399,748,500 59,340,653,707 (8,735,560,561) (82,816,072) 70,798,636,336 129,717,532,780 현금흐름표 제 21 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지 제 20 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 (단위 : 원) 제 21 기 1분기 제 20 기 1분기 영업활동현금흐름 20,270,093,856 3,900,079,778 당기순이익(손실) 970,155,853 14,712,776,467 당기순이익조정을 위한 가감 1,113,596,751 (627,025,452) 감가상각비 701,348,035 775,459,019 재고자산평가손실 0 잡손실 0 차입금(사채)상환손실 0 유형자산처분이익 0 유형자산처분손실 0 무형자산상각비 618,243,505 760,797,970 무형자산손상차손 0 대손상각비 0 법인세비용 215,652,230 (3,542,145,554) 외화환산손실 2,686,044 204,389,814 외화환산이익 (988,826,664) (9,646,120) 이자비용 378,050,286 726,490,183 이자수익 (33,421,820) (20,125,863) 주식보상비용(환입) 40,628,383 40,628,383 퇴직급여충당부채 전입 497,712,099 437,126,716 판매보증충당금 전입 (288,094,515) 0 기타의 대손상각비 0 정부보조이익 (30,380,832) 0 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 19,757,450,238 (13,740,779,891) 매출채권의 감소(증가) 2,498,107,514 (12,999,000,529) 미청구공사의 감소(증가) 45,340,054,733 미수금의 감소(증가) 2,037,261,525 2,110,359,983 선급금의 감소(증가) 908,036,720 (31,542,338) 선급비용의 감소(증가) (45,469,384) (147,642,024) 선납법인세자산의 감소(증가) 0 부가가치세대급금의 감소(증가) 624,661,754 0 원재료의 감소(증가) (2,543,979,879) 395,898,035 재공품의 감소(증가) 15,433,651,261 (47,981,453,371) 매입채무의 증가(감소) 1,668,318,832 4,654,717,598 미지급비용의 증가(감소) 70,818,106 (285,045,222) 미지급금의 증가(감소) (288,414,717) 104,581,339 미지급배당금의 증가(감소) 2,361,102,000 금융리스부채의 증가(감소) 280,717,724 진행공사부채의증가(감소) (4,360,186,726) 초과청구공사의 증가(감소) (752,622,097) 선수금의 증가(감소) (1,913,743,309) 4,264,668,000 예수금의 증가(감소) (58,614,370) 11,494,540 정부보조이연수익의 증가(감소) (216,407,240) 판매보증충당부채의 증가(감소) (201,012,616) (230,829,939) 장기미지급금의 증가(감소) 0 퇴직금의지급 (145,645,810) (159,513,460) 퇴직연금운용자산의감소(증가) (928,345,113) 81,841,331 기타비유동비금융자산의 감소(증가) (3,540,152,504) 이자수취(영업) 26,911,166 14,956,150 이자지급(영업) (220,149,358) (291,746,303) 법인세납부(환급) (1,377,870,794) 3,831,898,807 투자활동현금흐름 (2,152,723,094) 1,854,916,090 단기금융상품의 처분 156,127,185 개발비의 처분 4,148,745,317 단기대여금및수취채권의 처분 30,000,000 0 토지의 처분 0 기계장치의 처분 0 사무용비품의 처분 0 건설중인자산의 처분 0 임차보증금의 감소 5,000,000 0 기타보증금의 감소 210,000 장기금융상품의 처분 0 단기금융자산의 취득 (900,000,000) 단기대여금의 취득 (563,500,000) (8,000,000) 장기금융자산의 취득 (99,000,000) (819,000,000) 관계기업에 대한 투자자산의 취득 0 기계장치의 취득 (90,000,000) 차량운반구의 취득 0 공구와기구의 취득 (11,118,000) 사무용비품의 취득 (160,817,000) (283,032,176) 컴퓨터소프트웨어의 취득 (970,000,000) 금융리스자산의 취득 (383,865,125) 건설중인자산의 취득 (106,000,000) 조경시설의 취득 0 특허권의 취득 (2,831,600) 0 개발비취득 (233,016,236) 회원권 취득 0 전기시설이용권의 취득 0 임차보증금의 증가 (7,709,369) 0 기타보증금의 증가 0 재무활동현금흐름 (2,080,517,963) (9,991,170,798) 전환사채의 증가 0 주식매수선택권 행사 573,353,000 0 단기차입금의 증가 (8,000,000,000) 장기차입금의 증가 0 임대보증금의 증가 0 단기차입금의 상환 (98,420,000) 0 장기차입금의 상환 0 전환사채의 상환 0 자기주식의 취득 (194,348,963) (1,991,170,798) 주식발행비용 0 전환청구 단주비용 0 배당금지급 (2,361,102,000) 0 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 16,036,852,799 (4,236,174,930) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 72,680,895 (1,798,075) 현금및현금성자산의순증가(감소) 16,109,533,694 (4,237,973,005) 기초현금및현금성자산 9,904,209,181 16,271,633,078 기말현금및현금성자산 26,013,742,875 12,033,660,073 5. 재무제표 주석 제 21(당)분기 2019년 03월 31일 현재 제 20(전) 기 2018년 12월 31일 현재 주식회사 아이씨디 1. 당사의 개요주식회사 아이씨디(이하 '당사')는 AMOLED, LCD장비 및 반도체 장비 제조와 판매를 주요 목적사업으로 2000년 2월 26일 설립되었으며, 경기도 안성시 대덕면에 본사및 공장을 두고 있습니다. 또한, 당사는 중소기업청으로부터 벤처기업육성에 관한 특별조치법 제25조의 규정에 의한 벤처기업으로 확인을 받았으며 2011년 8월 5일에 한국거래소코스닥시장에 상장을 하였습니다.당사의 설립시 자본금은 50백만원이었으나, 수차의 증자를 거쳐 2019년 03월 31일 현재 자본금은 8,400백만원이며, 당사의 주요주인는 대표이사 이승호의 지분은 4,241,320주(25.25%)입니다. 2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용 당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '연결재무제표와 별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보 고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. (2) 측정기준 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 금융상품 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채 (3) 기능통화와 표시통화 당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 원화로 작성하여보고하고 있습니다. (4) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다 1) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 8 : 대손충당금- 주석 11 : 공정가치 측정 금융상품- 주석 18 : 종업원급여(확정급여채무의 측정)- 주석 19 : 충당부채- 주석 27 : 법인세비용- 주석 29 : 우발채무와 약정사항 2) 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 3. 회계정책의 변경당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.당사가 다음의 기준들을 적용하면서 선택한 경과규정으로 인해 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않았습니다. (1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약',기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 소급 적용하여, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하였습니다. 따라서, 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 및 관련 해석서를 적용한 2017년에 공시된 정보를 재작성하지 않았습니다. 또한, 기업회계기준서 제1115호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다. 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1115호의 도입으로 인해 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기준서 제1115호채택 전 금액 조 정 기준서 제1115호조정 후 금액 미청구공사 72,309,291 (72,309,291) - 재고자산 - 45,648,246 45,648,246 이연법인세자산 234,590 5,933,232 6,167,822 자산 총계 72,543,881 (20,727,813) 51,816,068 초과청구공사 752,622 (752,622) - 선수금 - 5,421,000 5,421,000 진행원가부채 4,360,187 (4,360,187) - 부채 총계 5,112,809 308,191 5,421,000 자본 총계 67,431,072 (21,036,004) 46,395,068 당사가 제공하는 재화와 용역과 관련된 유의적인 신규 회계정책의 내용과 변경된 회계정책은 이전 기준에서 당사는 투입법에 따른 진행기준을 적용하여 매출을 인식하였으나, 기준서 제1115호에서는 고객과의 장비 인도 계약에서 장비 제작 및 인도, 인도한 장비에 대한 설치용역 등으로 구별되는 수행의무를 식별하고 계약의 총 거래가격을 해당 수행의무에 배분하며, 수행의무의 이행에 따라 한 시점 혹은 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.이외 다른 수익 범주는 기업회계기준서 제1115호가 당사의 회계정책에 유의적인 영향을 미치지 않습니다.(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니 다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 새로운 기준은 소급적으로 적용되었고 최초 적용 누적효과는 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 기타포괄손익누계액, 이익잉여금의 기초 잔액의 세후 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다. 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분류 및 측정에 대한 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 관련된 당사의 회계정책에 대해 중요한 영향은 없습니다. 다음의 표는 2018년 1월 1일 현재 당사의 금융자산의 각 구분에 대하여 기업회계기준서 제1039호의 최초 측정 범주와 기업회계기준서 제 1109호에 따른 새로운 측정 범주를 설명하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 측정범주 장부금액 K-IFRS 제1039호 K-IFRS 제1109호 K-IFRS 제1039호 K-IFRS 제1109호 차이 유동금융자산: 현금및현금성자산 상각후원가 상각후원가 16,271,633 16,271,633 - 매출채권및기타채권 상각후원가 상각후원가 47,307,349 47,307,349 - 단기금융자산 상각후원가 상각후원가 1,356,127 1,356,127 - 소 계 64,935,109 64,935,109 - 비유동금융자산: 장기금융상품(주) 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치 300,000 300,000 - 장기금융상품 상각후원가 상각후원가 357,000 357,000 - 기타비유동자산 상각후원가 상각후원가 1,549,008 1,549,008 - 소 계 2,206,008 2,206,008 - 합 계 67,141,117 67,141,117 - (주) 당기초 현재 지분증권 300백만원을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류하였습니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호 적용일 현재, 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품을 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였습니다. 한편, 동 지분상품의 평가로 인한 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재분류(recycling)되지 않습니다. 2) 금융자산의 손상 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호 보다 일찍 인식될 것입니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용으로 인해 당사의 금융자산 손상과 관련하여 중요한 영향은 없습니다. 3) 경과규정기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.- 당사는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 영향은 2018년 1월 1일의 이익잉여금과 기타포괄손익누계액에 인식되었습니다. 따라서, 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.- 최초 적용 일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다. √보유하고 있는 금융자산에 대한 사업모형의 결정 √특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지 정의 철회 √단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택 - 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위험을 갖고 있다면 당사는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으로증가하지 않았다고 가정하였습니다. 4. 유의적인 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 현금및현금성자산 당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (3) 재고자산 재고자산의 단위원가는 원재료는 총평균법, 제품과 재공품은 개별법에 의하여 결정하고 있으며 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (4) 비파생금융자산 1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.2) 분류 및 후속측정 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다. 금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않는 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원금의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 어떠한 경우에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.3) 금융자산의 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 5) 금융자산의 손상 당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.6) 금융자산의 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객의 계속적인 지급여부, 법에 따른 소멸시효 등을 고려하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하고 제각의 시기와 금액을 개별적으로 결정합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (6) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지와 조경시설은 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 계정과목 적용내용연수 건물 40년 기계장치 10년 기타자산 5년 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (7) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 계정과목 적용내용연수 개발비 5~10년 산업재산권 10년 내용연수가 유한한 무형자산의 내용연수와 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 1) 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (8) 정부보조금 정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 정부보조금수익으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 비금융자산의 손상 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (10) 비파생금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.1) 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.3) 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (11) 종업원급여 1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 2) 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 당사가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 당사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다. (12) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (13) 전환사채 전환사채의 부채요소는 최초 인식 시에는 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시의 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액의 비율로 안분하여 계상합니다. (14) 외화 당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (15) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(16) 주식기준보상 당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. 제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다. (17) 수익당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 최초적용효과는 주석 3에 기술되어 있습니다. (18) 금융수익과 비용 금융수익은 이자수익, 배당수익, 외환차익및 외화환산이익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 외환차손 및 외화환산손실을 포함하고 있습니다. (19) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 1) 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간 말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고있습니다. (20) 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (21) 신규적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다.이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스 관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.당사는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 당사의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 당사의 리스포트폴리오의 구성, 당사가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다. 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다. 리스이용자로서 당사는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.- 소급적용 접근법- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법 리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다. 당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교정보는 재작성되지 않을 것입니다. 2019년 1월 1일 기준 회사가 현재 운용리스로 이용하고 있는 리스계약의 현재가치 할인 전 최소리스료의 총 합계는 394,850,400원이며, 리스이용자의 증분차입이자율로 할인하면 383,865,125원입니다. 다만, 회사는 전체 (또는 일부) 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에 대해 실무적 간편법을 적용하여 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리할 예정입니다.회사의 재무제표에 미치는 영향을 구체적으로 분석한 결과, 2019년 1월 1일 기준 사용권자산 및 리스부채가 각각 383,865,125원 , 383,865,125원 증가할 것으로 예상합니다. 2019년 1분기 기준으로 금융리스부채 78,378,671원이 감소하고, 금융리스자산에 대한 감가상각액 81,009,420원과 리스부채에 대한 이자비용 2,471,329원이 증가할 것으로 예상합니다. 다만, 재무영향 평가는 향후 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 당사는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다. 다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. 구분 적용시기 주요 내용 소급적용 여부 조기적용 여부 K-IFRS 2123 '법인세 처리의 불확실성' 2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 수행한 법인세 회계처리가 과세당국으로부터 수용 될 가능성(probable)을 검토하고 다음과 같이 회계처리- Probable한 경우: 수행한 법인세 회계처리를 유지- Probable하지 않은 경우: 가능성이 가장 높은 금액이나 기대값으로 회계처리 소급 또는 전진 적용 조기적용 가능 K-IFRS 1109 '금융상품'- 부(-)의 보상을 수반하는중도상환특성 2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 기존 K-IFRS 1109의 '합리적인 추가보상'에서 '추가(additional)'를 삭제함으로써, 부(-)의 보상은 조기청산의 원인과 관계 없이 합리적인 보상으로 볼 수 있도록 개정함 소급 적용 조기적용 가능 K-IFRS 1028 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 - 관계기업이나 공동기업에 대한 지분법을 적용하지 않는 금융상품은 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 함- 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리는 K-IFRS 제1028호 보다 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용함을 명확히 함 소급 적용 조기적용 가능 K-IFRS 1019 '종업원 급여'- 제도개정, 축소 또는 정산 2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 보고기간 중에 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하여 순확정급여부채(자산)를 재측정한 경우, 재측정한 이후 보고기간의당기근무원가와 순이자는 순확정급여부채(자산)의 재측정에사용된 가정(수정된 가정)을 이용하여 계산하여야 함 전진 적용 조기적용 가능 K-IFRS 1103 '사업결합' 2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 - K-IFRS 1111에 정의된 공동약정의 당사자가 K-IFRS 1111에 정의된 공동영업인 사업의 지배력을 획득하는 경우 단계적으로 이루어지는 사업결합에 해당함을 명확히 함- 취득자는 이전에 보유한 지분을 재측정해야 함 전진 적용 조기적용 가능 K-IFRS 1111 '공동영업' 2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 K-IFRS 1103에 정의된 사업을 구성하는 공동영업의 당사자가 지분을 추가로 취득하여 공동영업에 대한 공동 지배력을 획득하는 경우, 기존에 보유하던 지분에 대하여 재측정하지 않음을 명확히 함 전진 적용 조기적용 가능 K-IFRS 1012 '법인세' 2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 자본으로 분류되는 금융상품에 대한 배당의 법인세효과는 분배가능한 이익을 창출한 과거 거래나 사건에 더 직접적으로 연관되어 있으므로 당초 거래나 사건이 인식한 결과에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본에서 배당의 법인세효과를 인식하도록 함 전진 적용 조기적용 가능 K-IFRS 1023 '차입원가' 2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는데 필요한 거의 대부분의 활동이 완료되면, 해당자산을 취득하기 위해 특정목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함하는 것을 명확히 함 전진 적용 조기적용 가능 재무보고를 위한 개념체계 2020년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 - 측정, 표시와 공시에 대한 개념, 제거에 대한 지침을 추가함- 자산과 부채의 정의와 인식하기 위한 원칙을 업데이트함- 신중성, 수탁책임, 측정의 불확실성, 실질의 우선에 대해 명확화 함 전진 적용 N/A K-IFRS 1117 '보험계약' 2021년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 - 최초 인식 시 보험부채를 보험사가 보장서비스를 이행하기위한 현금흐름과 서비스 제공에 따라 보험사가 인식할 미실현이익인 계약서비스마진의 합으로 측정함- 보험부채를 보고기간말 시점의 현재가치로 평가함 소급 적용(수정소급법, 공정가치접근법 가능) K-IFRS 1115 수익 기준서와 K-IFRS 1109 금융상품 기준서를 적용하는 기업에 한해 조기적용 가능 5 . 금융상품 (1) 범주별 금융상품자산당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. ① 당 분기말 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 상각후원가로 측정하는 금융자산 합 계 유동금융자산 현금및현금성자산 - - 26,013,743 26,013,743 매출채권및기타채권 - - 62,624,768 62,624,768 유동금융자산 합계 - - 88,638,511 88,638,511 비유동금융자산 기타포괄손익-공정 가치 측정 지분상품 - 193,826 - 193,826 장기금융상품 - - 802,000 802,000 기타비유동자산 - - 1,165,542 1,165,542 비유동금융자산 합계 - 193,826 1,967,542 2,161,368 합 계 - 193,826 90,606,053 90,799,879 ② 전 기 말 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 상각후원가로 측정하는 금융자산 합 계 유동금융자산 현금및현금성자산 - - 9,904,209 9,904,209 매출채권및기타채권 - - 66,891,186 66,891,186 유동금융자산 합계 - - 76,795,395 76,795,395 비유동금융자산 기타포괄손익-공정 가치 측정 지분상품 - 193,826 - 193,826 장기금융상품 - - 703,000 703,000 기타비유동자산 - - 1,173,478 1,173,478 비유동금융자산 합계 - 193,826 1,876,478 2,070,304 합 계 - 193,826 78,671,873 78,865,699 (2) 범주별 금융상품부채 당사의 범주별 금융상품부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융부채 당분기말 전기말 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가로평가하는 금융부채 위험회피지정파생금융상품 합 계 당기손익인식금융부채 상각후원가로평가하는 금융부채 합 계 유동금융부채 매입채무및기타채무 - 9,789,639 - 9,789,639 - 8,409,504 8,409,504 차입금 - 17,888,680 - 17,888,680 - 17,763,680 17,763,680 전환사채 9,172,963 - 9,172,963 - 8,969,225 8,969,225 유동금융부채 합계 - 36,851,282 - 36,851,282 - 35,142,409 35,142,409 비유동금융부채 매입채무및기타채무 - - - - - - - 차입금 - 5,835,500 - 5,835,500 - 6,058,920 6,058,920 비유동부채 합계 - 5,835,500 - 5,835,500 - 6,058,920 6,058,920 합 계 - 42,686,782 - 42,686,782 - 41,201,329 41,201,329 (3) 범주별 금융수익과 금융비용당분기 및 전기말 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다. ① 당분 기 (단위:천원) 구 분 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 상각후원가로 측정하는 금융자산 상각후원가로평가하는 금융부채 합 계 금융수익: 이자수익 - 33,422 - 33,422 외환차익 - 217,676 1,733 219,409 외화환산이익 - 988,827 - 988,827 금융수익 합계 - 1,239,925 1,733 1,241,658 금융비용: 이자비용 - - 378,050 378,050 외환차손 - - 2,966 2,966 외화환산손실 - 2,455 231 2,686 사채상환손실 - - - - 금융비용 합계 - 2,455 381,247 383,703 순손익 - 1,237,469 (379,514) 857,955 기타포괄손익 (82,816) - - (82,816) 총포괄손익 (82,816) 1,237,469 (379,514) 775,139 ② 전 기말 (단위:천원) 구 분 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 상각후원가로 측정하는 금융자산 상각후원가로평가하는 금융부채 합 계 금융수익: 이자수익 - 95,236 - 95,236 외환차익 - 1,457,215 263,264 1,720,479 외화환산이익 - 957,523 3,781 961,304 금융수익 합계 - 2,509,974 267,045 2,777,019 금융비용: 이자비용 - - 2,645,587 2,645,587 외환차손 - 696,309 26,445 722,754 외화환산손실 - 407,464 10,606 418,070 사채상환손실 - - 136,793 136,793 금융비용 합계 - 1,103,773 2,819,431 3,923,204 순손익 - 1,406,201 (2,552,386) (1,146,185) 기타포괄손익 (82,816) - - (82,816) 총포괄손익 (82,816) 1,406,201 (2,552,386) (1,229,001) 6. 현금 및 현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기말 전기말 현금 16,444 9,362 보통예금 25,997,299 9,894,847 합계 26,013,743 9,904,209 7. 장.단기금융자산당분기말과 전기말 현재 장.단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 예금의 종류 금융기관 당분기말 전기말 단기금융자산 정기적금(*) 기업은행 - - 단기국공채 기업은행 - - 중금채 기업은행 - - 합 계 - - 장기금융자산 저축보험 기업은행 342,000 333,000 저축보험 한화생명 460,000 370,000 비상장주식 인투코어테크 - - 합 계 802,000 703,000 (*) 전기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.8 . 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기말 전기말 채권잔액 대손충당금 합계 채권잔액 대손충당금 합계 매출채권 58,542,702 (569,000) 57,973,701 60,127,162 (569,000) 59,558,162 미수금 3,423,866 (400,000) 3,023,866 5,461,127 (400,000) 5,061,127 미수수익 25,701 0 25,701 19,191 - 19,191 대여금 1,601,500 0 1,601,500 1,068,000 - 1,068,000 부가세대급금 560,043 560,043 1,184,705 - 1,184,705 합계 64,153,812 (969,000) 63,184,811 67,860,185 (969,000) 66,891,185 (2) 당분기와 전기말 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 분 기 전기말 기초금액 969,000 969,000 대손상각비 - - 제각 - - 기말금액 969,000 969,000 (3) 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기말 연체되지 않은 채권 58,542,702 66,891,185 연체되었으나 손상되지 않은 채권 - - 손상채권 969,000 969,000 합계 57,973,701 67,860,185 9. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기말 전기말 평가전금액 평가충당금 장부가액 평가전금액 평가충당금 장부가액 원재료 9,551,873 (30,142) 9,521,731 7,007,893 (30,142) 6,977,751 재공품 10,587,200 - 10,587,200 26,020,851 - 26,020,851 합계 20,139,073 (30,142) 20,108,931 33,028,744 (30,142) 32,998,602 10. 기타자산 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 1,953,511 - 2,861,548 - 선급비용 82,496 - 37,027 - 임차보증금 - 455,254 - 452,500 기타보증금 - 720,978 - 720,978 선급임대료 10,690 - - - 합계 2,046,697 1,176,232 2,898,575 1,173,478 11. 기타포괄손익-공정가치 금융자산당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 종목 당분기말 전기말 주식수(주) 지분율 취득원가 장부금액 장부금액 인투코어테크 175,000 18.68% 300,000 193,826 - (*) 전기말 인투코어테크 지분상품은 장기금융자산으로 분류 하였습니다. 12. 종속기업투자 및 관계기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종속기업명 소재지 주요영업활동 당분기말 전기말 소유지분율(%) 장부금액 소유지분율(%) 장부금액 우한ICD 광전유한공사(*1) 중국 기술용역서비스 100.00 35,835 100.00 35,835 (주)아이씨디 머트리얼즈(*2) 한국 디스플레이 및 반도체 장비제조 100.00 7,563,219 100.00 7,563,219 합 계 7,599,054 7,599,054 (*1) 당사는 2015년 중 우한ICD 광전유한공사의 지분 100%를 USD 30,000에 출자하여 설립하였습니다.(*2) 당사는 2018년 6월 중 (주)아이씨디 머트리얼즈를 물적분할로 신설하였습니다.(주석 32 참조) (2) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 관계기업명 당분기말 전기말 주식수(주) 지분율 취득원가 장부금액 장부금액 지분율 취득원가 장부금액 플라리트(*) 30,000 44.1% 750,000 750,000 30,000 44.1% 750,000 750,000 13. 유형자산 (1) 당분기 및 전기 중 당사의 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위:천원) 구 분 토지 건물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 조경시설 사용권자산 합계 취득원가: 기초금액 7,463,509 36,052,281 6,011,950 119,022 1,660,464 8,145,450 11,111 135,427 - 59,599,214 취득금액 - - - - - 160,818 - - 383,865 544,683 처분금액 - - - - - - - - - 대체금액 - - - - - - - - - 기말금액 7,463,509 36,052,281 6,011,950 119,022 1,660,464 8,306,268 11,111 135,427 383,865 60,143,897 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 - 5,247,406 3,691,751 87,445 1,305,197 5,348,529 - - - 15,680,328 처분금액 - - - - - - - - - - 감가상각비 - 225,327 121,205 2,706 30,792 215,042 - - 106,277 701,349 기말금액 - 5,472,733 3,812,956 90,151 1,335,989 5,563,571 - - 106,277 16,381,677 장부금액: 기초금액 7,463,509 30,804,875 2,320,199 31,577 355,267 2,796,921 11,111 135,427 - 43,918,886 기말금액 7,463,509 30,579,548 2,198,994 28,871 324,475 2,742,697 11,111 135,427 277,588 43,762,220 ② 전기 (단위:천원) 구 분 토지 건물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 조경시설 합계 취득원가: 기초금액 9,236,328 37,106,286 13,406,858 119,022 2,253,830 7,277,829 - 135,427 69,535,580 취득금액 - - 290,000 - 58,368 1,492,506 574,664 - 2,415,538 분할금액 (1,772,819) (1,054,005) (7,684,908) - (651,734) (624,885) - - (11,788,351) 처분금액 - - - - - - (563,553) - (563,553) 대체금액 - - - - - - - - - 기말금액 7,463,509 36,052,281 6,011,950 119,022 1,660,464 8,145,450 11,111 135,427 59,599,214 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 - 4,383,428 6,868,859 76,619 1,784,086 4,738,794 - - 17,851,786 분할금액 - (48,308) (3,962,502) (605,208) (243,580) - - (4,859,598) 감가상각비 - 912,286 785,394 10,826 126,319 853,315 - - 2,688,140 기말금액 - 5,247,406 3,691,751 87,445 1,305,197 5,348,529 - - 15,680,328 장부금액: 기초금액 9,236,328 32,722,858 6,537,999 42,403 469,744 2,539,035 - 135,427 51,683,794 기말금액 7,463,509 30,804,875 2,320,199 31,577 355,267 2,796,921 11,111 135,427 43,918,886 (2) 당분기말 및 전기말 현재 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 역 당기말 전기말 면적(㎡) 장부가액 공시지가 면적(㎡) 장부가액 공시지가 경기도 안성시 신소현동 175 48.03 34,332 40,333 48.03 34,332 40,333 경기도 안성시 신소현동 175 48.03 34,331 40,333 48.03 34,331 40,333 경기도 안성시 대덕면 소내리 321-1 외 5필지 36,404 7,394,846 8,126,316 36,404 7,394,846 8,126,316 합 계 36,500 7,463,509 8,206,982 36,500 7,463,509 8,206,982 (3) 당분기말 현재 당사의 유형자산 중 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공처 담보제공자산 장부가액 채권최고액 차입금종류 차입금 잔액 기업은행 토지및건물 37,037,900 26,840,000 시설자금 대출 8,599,180 중소기업회전자금 15,000,000 합 계 23,599,180 (4) 당분기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보험종류 자 산 장부가액 부보액 보험회사명 화재보험 건물 31,795,201 45,218,241 AIG손해보험 당사는 상기 자산 이외에 차량운반구에 대하여 종합보험에 가입하고 있습니다. 14. 무형자산 당분기 및 전기 중 당사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기 (단위:천원) 구 분 기 초 취 득 분 할 상 각 손상 기 말 산업재산권 38,778 2,832 - (1,737) - 39,873 개발비 15,756,442 - - (590,065) - 15,166,377 전기시설이용권 282,808 - - (10,275) - 272,533 소프트웨어 - 970,000 - (16,167) - 953,833 회원권 712,376 - - - 712,376 합 계 16,078,028 972,832 - (618,244) - 17,144,992 (2) 전기 (단위:천원) 구 분 기 초 취 득 대체 상 각 손상 기 말 산업재산권 40,002 8,634 (1,669) (8,189) 38,778 개발비 25,313,852 419,194 (2,856,743) (2,592,464) (6,148,744) 15,756,443 전기시설이용권 323,907 - - (41,099) 282,808 회원권 552,589 159,786 - 712,375 합 계 27,851,698 587,613 (2,858,412) (2,641,752) (6,148,744) 16,790,403 15. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 7,391,623 - 5,723,074 - 미지급금 2,398,015 - 2,686,430 - 합계 9,789,639 - 8,409,504 - 16. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 예수금 95,589 - 154,203 - 선수금 1,928,666 - 3,842,409 - 정부보조금이연수익 919,396 - 949,777 - 미지급비용 328,439 - 303,458 - 리스부채 280,718 - - - 임대보증금 - 30,000 - 30,000 합계 5,913,909 30,000 5,249,847 30,000 (*1) 리스부채의경우 당기 기업회계기준서 제1116호의 적용에 따라 당기 최초 인식하였습니다.17. 차입금 및 사채(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 차입처 내 역 연이자율(%) 금 액 당분기말 전기말 단기차입금 기업은행 시설투자대출 2.958% 1,870,000 1,870,000 운전대금 2.680% 5,000,000 5,000,000 산업은행 운영자금 2.738% 5,000,000 5,000,000 운영자금 3.090% 5,000,000 5,000,000 합 계 16,870,000 16,870,000 (2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 차입처 내역 만기 연이자율(%) 당분기말 전기말 장기차입금 기업은행 시설투자대출 2026.4.27 2.7645% 2,854,180 2,952,600 2026.12.30 2.7645% 4,000,000 4,000,000 소계 6,854,180 6,952,600 유동성대체 (1,018,680) (893,680) 차감계 5,835,500 6,058,920 상기 장단기차입금과 관련하여 기업은행 차입금에 대하여 당사의 유형자산이 담보로제공되어 있으며, 대표이사로부터 연대보증을 받고 있습니다. 또한, 산업은행 및 기업은행 차입금에 대하여 당사의 대표이사로부터 지급보증을 받고 있습니다. (3) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 차입처 최장만기일 비고 액면가액 11,700,000 11,700,000 유진투자증권 외 2021-11-30 제3회 무기명식이권부 무보증 전환사채(*) 전환권조정 (2,527,037) (2,730,775) 장부가액 9,172,963 8,969,225 (*) 회사가 2016년 11월 30일에 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.ㆍ액면가액 : 30,000 백만원ㆍ발행가액 : 30,000 백만원ㆍ액면이자율 : -%ㆍ전환권 행사기간 : 2017년 11월 30일부터 2021년 10월 30일까지ㆍ전환가격 : \14,700/1주ㆍ전환가격 조정 : 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 행사가격의 조정이 필요한 경우 행사가격 조정되며, 보고기간말 현재 행사가격은 \ 10,300/ 1주 ㆍ풋옵션: 사채권자는 사채발행일로부터 2년이 되는 2018년 11월 30일 이후 매 6개월에 해당하는 날에 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기전 조기상환권을 청구할 수 있음. ㆍ투자자는 회사의 재무제표에 대해 적정의견 이외의 감사의견이 제시되거나 채무자 회생, 워크아웃 등의 발생 시 발행금액과 발행금액에 연복리 19%를적용하여 산출한 금액의 합계액으로 회사에 매수를 청구할 수 있음 상기 전환사채 중 16,375,000천원은 당기 중에 조기상환 되었으며 전환사채 조기상환으로 인한 전환권매입이익 694,038천원을 자본조정항목으로 계상하고 있습니다. 18. 순확정급여부채 당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급율 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 9,092,994 8,852,879 사외적립자산의 공정가치 (5,061,558) (4,254,894) 재무상태표상 순부채 4,031,436 4,597,985 (2) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 당기근무원가 322,443 396,868 이자원가 63,317 65,289 사외적립자산의 기대수익 (28,345) (25,030) 종업원급여에 포함된 총비용 357,415 437,127 (3) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기말 기초금액 8,852,879 8,749,034 당기근무원가 322,443 1,629,261 이자원가 63,317 261,156 분할 (857,949) 순확정급여부채의 재측정요소(법인세차감전) (145,646) (507,777) 급여지급액 (420,846) 기말금액 9,092,993 8,852,879 (4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기말 기초금액 4,254,894 3,237,557 사외적립자산의 기대수익 28,345 100,121 순확정급여부채의 재측정요소(법인세차감전) (9,729) (67,157) 사용자의 기여금 900,000 1,659,217 급여지급액 (111,952) (239,916) 분할 (434,929) 기말금액 5,061,558 4,254,893 (5) 당기말 및 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 할인율 2.94% 2.94% 임금상승률 3.75% 3.75% 19. 충당부채 당분기와 전분기의 판매보증충당부채 등의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 금액 당분기 전기말 기초잔액 2,030,445 1,007,621 증가액 (288,095) 1,768,739 감소액 (201,012) (745,915) 기말잔액 1,541,338 2,030,445 20. 자본금 등(1) 자본금1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당분기말 전기말 발행할주식수 50,000,000주 50,000,000주 발행주식수 16,799,497주 16,746,497주 1주당금액 500원 500원 보통주자본금 8,399,748,500원 8,373,248,500원 2) 당분기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구 분 당분기 전기말 주식수 금액 주식수 금액 기초보통주 16,746,497 8,373,249 16,646,497 8,323,249 전환사채의 전환 - - - - 주식매입선택권의 행사 53,000 26,500 100,000 50,000 기말보통주 16,799,497 8,399,749 16,746,497 8,373,249 (2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금 등의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 자본잉여금 주식발행초과금 56,000,513 55,132,875 전환권대가 3,340,141 3,340,141 소계 59,340,654 58,473,016 자본조정 자기주식 (10,487,095) (10,292,746) 주식매수선택권 1,057,496 1,337,652 전환권매입이익 694,038 694,039 소계 (8,735,560) (8,261,055) 기타포괄손익누계액 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가누계액 (82,816) (82,816) 소계 (82,816) (82,816) 이익잉여금 이익준비금 798,939 562,829 임의적립금 1,496 1,496 순확정급여부채의 재측정요소 (721,805) (712,076) 미처분이익잉여금 70,716,877 72,343,933 소계 70,712,691 72,196,182 21. 주식기준보상 (1) 당사는 2011년 2월 12일(5차), 2014년 2월 18일(6차), 2016년 9월 7일(7차) 의 주주총회 특별결의에 의거 당사의 임직원에게 주식매수선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다. 1) 주식매수선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식 2) 부여방법: 보통주 신주발행교부 3) 주식매수선택권으로 발행할 주식의 수량과 1주당 행사가격 구 분 5차 6차 7차 수 량 554,000 주 200,000 주 80,000 주 행사가격 3,500 원 11,270 원 13,508 원 4) 행사가능기간: 주식매수선택권 부여일에서 3년이 경과한 날로부터 5년이내 5) 행사가능조건: 주식매수선택권 행사일 현재 재직중인 자 (2) 주식매수선택권의 부여로 인하여 당기에 비용으로 인식한 금액과 당기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 5차 6차 7차 계 전기까지 인식한 보상비용 568,621 1,270,823 381,456 2,220,900 당기 인식한 보상비용 - - 40,628 40,628 당기 이후 인식할 보상비용 - - 72,228 72,228 합 계 568,621 1,270,823 494,312 2,333,756 (3) 당사는 주식매수선택권에 대하여 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였는 바, 산정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다. 구 분 5차 6차 7차 무위험이자율 4.07% 2.87% 1.278% 기대행사기간 5.5년 5.5년 5.5년 예상주가변동성 28.11% 64.65% 55.05% 기대배당수익률 - - - (4) 당사의 주식매수선택권의 증감내역은 다음과 같습니다. 구 분 5차 6차 7차 계 당기초 3,000 150,000 80,000 233,000 신규부여 - - - - 행사 3,000 50,000 - 53,000 당기말 - 100,000 80,000 180,000 22. 매출액당사의 기업회계기준서 제1115호의 최초적용효과와 성격은 주석 3에 공시되어 있습니다. 선택한 동 기준서의 적용방법으로 인해 비교정보에는 새로운 요구사항을 반영하여 재작성하지 않았습니다. 당기와 전기 중 발생한 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 국내매출 수출매출 계 국내매출 수출매출 계 제품매출 7,559,078 24,056,560 31,615,638 19,412,515 53,758,374 73,170,889 용역수익 31,129 876,613 907,742 24,450 374,657 399,107 합계 7,590,207 24,933,173 32,523,380 19,436,965 54,133,030 73,569,995 23. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 재고자산의 변동 (2,543,980) (3,246,039) 원재료 및 상품 매입액 9,283,582 44,831,726 종업원급여 4,644,116 5,427,656 복리후생비 450,671 481,913 여비교통비 532,150 429,958 감가상각, 무형자산상각비 1,319,592 1,536,257 지급임차료 84,793 111,473 운반비 304,886 768,059 지급수수료 1,032,097 3,110,378 소모품비 880,700 1,511,464 기타비용 17,188,948 6,512,312 타계정대체액 (886,979) (1,645,434) 합계 32,290,575 59,829,723 24. 판매비와 관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 급여 등 1,183,268 1,136,512 퇴직급여충당금전입 96,658 395,218 복리후생비 216,959 229,408 여비교통비 154,821 153,597 접대비 52,841 55,958 통신비 11,284 8,777 수도광열비 13,785 10,375 세금과공과금 107,876 74,700 감가상각비 336,532 211,978 지급임차료 84,382 111,474 수선비 21,045 12,745 보험료 44,847 29,424 차량유지비 9,919 6,934 연구비 46,753 1,747,325 운반비 296,575 740,615 교육훈련비 1,241 3,283 도서인쇄비 847 647 포장비 - - 사무용품비 3,076 3,792 소모품비 184,835 30,091 지급수수료 680,436 1,299,759 광고선전비 - - 대손상각비 - - 건물관리비 8,050 6,346 무형고정자산상각 28,178 12,731 협회비 2,260 330 관세납부금 114 81,439 판매보증충당금전입 (288,095) 47,842 주식보상비용 40,628 40,628 합계 3,339,115 6,451,928 25. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 유형자산처분이익 - - 잡이익 8,009 125,799 정부보조이익 82,743 227,989 수입임대료 - 24,000 합계 95,252 377,788 (2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 기부금 - - 무형자산감액손실 - 2,527,397 유형자산처분손실 - - 잡손실 204 224,091 합계 204 2,751,488 26. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 이자수익 33,422 20,126 외환차익 219,409 815,511 외화환산이익 988,826 9,646 합계 1,241,658 845,283 (2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 이자비용 378,050 726,490 외환차손 2,966 108,350 외화환산손실 2,686 204,390 합계 383,703 1,039,230 27. 법인세 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기말 당기법인세부담액 218,719 3,042,598 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 - (2,794,971) 자본에 직접 반영된 법인세비용 - 5,663,899 법인세 추납(환급)액 및 선급법인세 (3,067) (1,684,205) 과거기간 법인세와 관련하여 인식한 당기조정액 - 29,539 손익에 반영된 법인세 비용(수익) 215,652 4,256,860 2 8. 주당이 익(1) 당기와 전기의 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 당기순이익 970,155,853 14,712,776,467 가중평균유통보통주식수(주) 3,106,008 16,178,412 기본주당이익 312.3 909.4 (주) 가중평균 유통보통주식수 산정내역(가중치 90일 반영) (단위 : 주) 구 분 기 간 주식수(주) 가중치 가중평균주식수(주) 기초 2019.01.01~2019.03.31 16,746,497 90 4,129,273 주식매입선택권의 행사 2019.01.18~2019.03.31 3,000 73 600 주식매입선택권의 행사 2019.02.20~2019.03.31 50,000 40 5,479 자기주식 (*) (1,032,737) (1,029,344) 합 계 3,106,008 (*) 자기주식 신탁계약에 의하여 당기중 취득한 자기주식에 대하여 계산된 가중치를 적용하였습니다. (2) 당분기와 전분기의 희석주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 보통주 당기순이익 970,155,853 14,712,776,467 전환사채의 이자 158,915,723 348,128,783 보통주 희석화당기순이익 1,129,071,576 15,060,905,250 가중평균유통/잠재적보통주식수(주) 4,241,930 18,670,498 희석주당이익 266.2 806.7 (주) 희석유통보통주식수의 산정내역 (단위: 주) 구 분 당분기 전분기 유통보통주식수 3,106,008 16,260,879 희석성 잠재적보통주: - - 주식선택권 - 70,036 전환사채 1,135,922 2,339,583 희석유통보통주식수 4,241,930 16,670,498 29. 우발채무 및 약정사항 (1) 금융기관 약정 (단위: USD, 천원) 금융기관 한도금액 실행금액 약정사항 기업은행 USD 73,500 USD 73,500 기타지급보증 (2) 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 제공자 제공대상자 보증기한 보증금액 보증내용 서울보증보험 삼성웰스토리(주) 2019.07.31 20,000 상품판매대금 엘지전자㈜ 2019.10.14 11,990 하자보증금 삼성디스플레이㈜ 2019.12.31 660 임대차계약 동우화인켐㈜ 2019.12.31 74,000 하자보증금 합 계 106,650 - (3) 당분기말 현재 소송사건 등 현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 사건명 계류법원 원고 피고 소송가액 진행상황(*) 손해배상 서울중앙지방법원 코스텍시스템(주) 당사 5,319,511 1심 예정 (*) 당사는 상기 소송과 관련하여 당기 중 594,418천원의 충당부채를 반영하였습니다. 30. 특수관계자와의 거래내역 (1) 당사의 주요 경영진은 회사활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을가진 등기임원 및 비등기임원으로 구성되어 있으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 단기급여 489,785 627,672 퇴직급여 105,145 656,101 주식기준보상 40,628 40,628 합 계 635,558 1,324,401 (2) 당분기말과 전기말 현재 임원이 보유한 주식매수선택권의 만료일 및 행사가격은 다음과 같습니다. (단위:원,개) 부여일 만료일 주당행사가격 주식매수선택권수 당분기말 전기말 2011.02.12 2019.02.11 3,500 - 100,000 2016.09.07 2024.09.06 13,508 80,000 80,000 (3) 당분기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 대여 회수 (주)아이씨디 머트리얼즈 종속기업 1,000,000 - (4) 당기말 현재 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.① 당분기말 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 대여금 미수금 등 매입채무 (주)아이씨디 머트리얼즈 종속기업 1,000,000 625,554 1,024,060 ② 전기말 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채무 미지급금 등 우한ICD 광전유한공사 종속기업 - (5) 당분기와 전기중 특수관계자와의 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 당분기 전기말 매입 자산매각 매입 자산매각 (주)아이씨디 머트리얼즈 종속기업 2,145,312 - 5,971,384 625,554 우한ICD 광전유한공사 종속기업 - - 1,439,067 - (6) 당분기말 현재 당사가 당사의 차입금과 관련하여 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 제공자 제공대상자 보증기한 보증금액 보증내용 대표이사 기업은행 2019.05.02 5,000,000 연대보증 산업은행 2019.05.02 5,000,000 연대보증 산업은행 2019.11.29 5,000,000 연대보증 31. 재무위험관리 당사는 금융상품과 관련하여 이자율위험, 외환위험 및 가격위험을 포함한 시장위험, 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. (1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 시장위험은 이자율위험, 외환위험 및 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금 및 예금 입니다. 가. 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당분기와 전기에 다른 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금 및예금으로 1년간 발생하는 이자수익과 이자비용의 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 이자비용 328,971 (328,971) 461,438 (461,438) 이자수익 266,055 (266,055) 145,536 (145,536) 나. 외환위험외환위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사의 영업활동(수익이나 비용이 당사의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)으로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 외화표시 자산 및 부채의 환율변동에 의한 리스크를 최소화하여 재무구조의 건전성 및 예측 가능경영을 통한 경영의 안정성 실현을 목표로 환리스크 관리를 하고 있습니다.당기와 전기에 모든 다른 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 10%상승시 10%하락시 10%상승시 10%하락시 USD 4,532,319 (4,532,319) 3,487,651 (3,487,651) JPY 989,083 (989,083) 932,450 (932,450) TWD 6,681 (6,681) 5,502 (5,502) CNY 467 (467) (19,597) 19,597 상기 민감도 분석은 당기말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 다. 가격위험가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 이러한 위험이 당사에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다. (2) 신용위험신용위험은 당사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 우수한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기말 전기말 매출채권 및 기타채권 63,593,768 67,860,185 (3) 유동성위험현금흐름의 예측은 당사의 경영관리팀이 수행합니다. 당사의 경영관리팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고있습니다.당사의 금융부채를 당기말 및 전기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위:천원) 구분 3개월 미만 3개월이상 1년이하 1년이상 2년이하 2년이상 5년이하 5년 초과 매입채무및기타채무 8,958,359 208,480 573,300 49,500 - 차입금 - 17,888,680 893,680 3,574,720 1,367,100 전환사채 - 9,172,963 - - - 합계 8,958,359 27,270,123 1,466,980 3,624,220 1,367,100 ② 전기말 (단위:천원) 구분 3개월 미만 3개월이상 1년이하 1년이상 2년이하 2년이상 5년이하 5년 초과 매입채무및기타채무 7,071,669 677,535 660,300 - - 차입금 - 17,763,680 893,680 3,574,720 1,590,520 전환사채 - 8,969,225 - - - 합계 7,071,669 27,410,440 1,553,980 3,574,720 1,590,520 (4) 자본위험 관리자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 자본구조를 경영환경의 변화에 따라 적정한지를 판단하고 배당정책, 타인자본조달 및 상환, 유상감자 및 증자의 필요성을 주기적으로 점검하고 있습니다. 당사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 부채 56,083,844 56,152,205 자본 129,717,533 130,698,575 현금및현금성자산 및 유동성 금융기관예치금 26,013,743 9,904,209 차입금 23,724,180 32,791,825 부채비율 43.24% 42.96% 순차입금비율 -1.77% 17.51% (5) 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 26,013,743 26,013,743 9,904,209 9,904,209 매출채권및기타채권 62,624,768 62,624,768 66,891,186 66,891,186 단기금융자산 - - - - 기타포괄손익-공정 가치 측정 지분상품 193,826 193,826 193,826 193,826 장기금융상품 802,000 802,000 703,000 703,000 기타비유동자산 1,165,542 1,165,542 1,173,478 1,173,478 합 계 90,799,879 90,799,879 78,865,699 78,865,699 금융부채 매입채무및기타채무 9,789,639 9,789,639 8,409,504 8,409,504 차입금 23,724,180 23,724,180 23,822,600 23,822,600 전환사채 9,172,963 9,172,963 8,969,225 8,969,225 합 계 42,686,782 42,686,782 41,201,329 41,201,329 32. 사업부문 분할당사는 장비사업부문과 부품사업부문을 분리하여 각 사업부문이 독립적으로 고유사업에 전념하고 사업부문별로 사업특성에 맞는 신속하고 전문적인 의사결정이 가능한 체제의 확립을 위하여, 2018년 4월 13일 이사회 결의를 통해 현재 영위하는 사업 중 부품사업부문을 분할하여 신설회사를 설립하기로 결정하였습니다.분할과 관련한 주요 내용은 다음과 같습니다.가. 회사분할의 방법: 상법 제530조의2 내지 530조의12의 규정이 정하는 바에 따라 회사가 영위하는 사업 중 부품사업부문을 분할하여 신설회사를 설립하되, 분할법인이 분할신설법인의 주식을 100% 소유하는 물적, 분할 방식 나. 분할기일: 2018년 6월 1일 다. 감소할 자본금과 자본금의 액: 분할로 인한 회사의 자본금 감소는 없음 라. 분할로 인하여 이전할 재산과 그 가액: 분할계획서의 승계대상 재산목록에 따름 마. 분할 후 발행주식 총수: 5,000,000주 바. 연대책임: 상법 제530조의9 제1항에 따라 분할로 인하여 설립되는 회사와 분할되는 회사는 분할로 인하여 설립되는 회사의 채무에 대해 연대하여 변제할 책임을 부담 사. 우발채무의 처리: 분할기준일전의 원인행위로 분할 후에 우발채무 등이 발생하는경우, 이에 대한 채무는 당해 사업부문의 귀속 주체가 당해 우발채무를 부담 아. 분할신설회사의 자본금 : 분할신설회사의 자본금은 금 2,500,000,000원 당사는 동 분할로 인하여 감소하는 순자산 장부금액으로 종속기업투자의 취득원가를결정하였으며, 분할로 인하여 이전된 순자산 장부금액과 종속기업투자의 취득원가는다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 금액 자산 - I. 유동자산 734,003 단기대여금 19,000 미수금 434,929 선급금 280,074 II. 비유동자산 9,787,164 유형자산 6,928,752 무형자산 2,858,412 자산 총계 10,521,167 I. 유동부채 - II. 비유동부채 2,957,949 장기차입금 2,100,000 퇴직급여충당부채 857,949 부채 총계 2,957,949 이전한순자산금액(종속기업투자) 7,563,218 33. 영업부문 정보가. 사업부문의 일반정보 회사 수익의 상세내역 (단위:천원) 구 분 당분기 전기 말 매출액 비율(%) 매출액 비율(%) HDP Etcher 15,241,533 46.9% 92,191,397 39.6% Plasma Asher - 0.0% 943,330 0.4% 증착전Asher 4,483,222 13.8% 26,705,173 11.5% VT 10,146,248 31.2% 66,383,632 28.5% 기타(M/C Parts 등) 1,775,764 5.5% 42,809,003 18.4% 용역 876,613 2.7% 3,635,628 1.6% 합계 32,523,380 232,668,163 나. 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객별 수익에 관한 정보 (단위:천원) 당 기 전 기말 거래처 매출액 비율(%) 거래처 매출액 비율(%) A사 15,273,351 47.0% A사 92,166,115 39.6% C사 9,141,533 28.1% B사 40,387,187 17.4% E사 6,596,790 20.3% C사 37,235,545 16.0% D사 36,214,882 15.6% 34. 재무제표 재작성당사는 개발비 자산화 요건 적용의 회계처리 오류로 인하여 유무형자산, 자기자본이 과대 계상되었으며, 연구비 등의 개발비관련 비용항목이 과소계상되었습니다. 또한, 전환사채 유동성 분류 오류로 인하여 유동부채가 과소계상 되었으며, 비유동부채가 과대계상 되었습니다. 이로 인한 재무제표의 영향이 중요하다고 당사는 판단하였으며, 비교표시된 전기의 재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여 소급하여 재작성하였습니다. 당사는 개발비 자산화 요건 및 전환사채 유동/비유동 인식의 회계처리 오류와 관련하여 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간을 포함하여 이전의 재무제표를 재작성하였습니다. (1) 중요한 오류의 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 제19기 18기 17기 16기 유형자산 과대계상 - 1,220,518,880 372,095,591 25,144,778 무형자산 과대계상 1,621,347,761 - - - 유동부채 과소계상 19,648,435,333 - - - 비유동부채 과대계상 19,648,435,333 - - - 자기자본 과대계상 1,621,347,761 1,220,518,880 372,095,591 25,144,778 연구비 과소 계상 400,828,881 848,423,289 346,950,813 25,144,778 (2) 재무제표의 재작성으로 인하여 2017년 12월 31일 현재 및 이전 보고기간말 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 제19기 (2017.12) 제18기 (2016.12) 수정전 수정후 수정전 수정후 유동자산 155,818,686,247 155,818,686,247 157,014,542,880 157,014,542,880 비유동자산 82,011,923,608 80,390,575,847 84,196,191,318 82,975,672,438 자산총계 237,830,609,855 236,209,262,094 241,210,734,198 239,990,215,318 유동부채 66,749,195,963 86,397,631,296 93,508,087,884 93,508,087,884 비유동부채 35,404,590,252 15,756,154,919 34,997,827,952 34,997,827,952 부채총계 102,153,786,215 102,153,786,215 128,505,915,836 128,505,915,836 자본총계 135,676,823,640 134,055,475,879 112,704,818,362 111,484,299,482 부채와자본총계 237,830,609,855 236,209,262,094 241,210,734,198 239,990,215,318 (단위 : 원) 구분 제17기 (2015.12) 제16기 (2015.09) 수정전 수정후 수정전 수정후 유동자산 46,638,102,537 46,638,102,537 45,536,768,753 45,536,768,753 비유동자산 72,639,579,421 72,267,483,830 71,678,799,357 71,653,654,579 자산총계 119,277,681,958 118,905,586,367 117,215,568,110 117,190,423,332 유동부채 23,080,045,126 23,080,045,126 20,956,734,475 20,956,734,475 비유동부채 5,288,879,853 5,288,879,853 5,128,311,060 5,128,311,060 부채총계 28,368,924,979 28,368,924,979 26,085,045,535 26,085,045,535 자본총계 90,908,756,979 90,536,661,388 91,130,522,575 91,105,377,797 부채와자본총계 119,277,681,958 118,905,586,367 117,215,568,110 117,190,423,332 (3) 재무제표의 재작성으로 인하여 2017년 12월 31일 현재 및 이전 보고기간말 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 제19기 (2017.01~2017.12) 제18기 (2016.01~2016.12) 수정전 수정후 수정전 수정후 총매출액 311,847,747,945 311,847,747,945 230,909,153,870 230,909,153,870 매출총이익 55,759,355,660 55,759,355,660 30,560,851,301 30,560,851,301 판매관리비 18,584,199,951 18,985,028,832 14,463,168,443 15,311,591,732 영업손익 37,175,155,709 36,774,326,828 16,097,682,858 15,249,259,569 세전손익 29,044,744,124 28,643,915,243 17,525,073,512 16,676,650,223 법인세비용(수익) 4,255,161,942 4,255,161,942 7,184,248,164 7,184,248,164 당기순손익 24,789,582,182 24,388,753,301 10,340,825,348 9,492,402,059 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목: 순확정급여채무의 재측정요소 (71,209,150) (71,209,150) (1,140,087) (1,140,087) 총포괄손익 24,718,373,032 24,317,544,151 10,339,685,261 9,491,261,972 기본주당순손익 1,538 1,513 660 605 희석주당순손익 1,428 1,406 652 599 (단위 : 원) 구분 제17기 (2015.09~2015.12) 제16기 (2014.10~2015.09) 수정전 수정후 수정전 수정후 총매출액 16,862,532,539 16,862,532,539 46,403,976,725 46,403,976,725 매출총이익 3,291,916,064 3,291,916,064 7,268,638,758 7,268,638,758 판매관리비 2,136,764,831 2,483,715,644 11,174,694,604 11,199,839,382 영업손익 1,155,151,233 808,200,420 (3,906,055,846) (3,931,200,624) 세전손익 1,366,806,746 1,019,855,933 (3,431,032,148) (3,456,176,926) 법인세비용(수익) 1,075,261,053 1,075,261,053 (1,777,420,378) (1,777,420,378) 당기순손익 291,545,693 (55,405,120) (1,653,611,770) (1,678,756,548) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목: 순확정급여채무의 재측정요소 (619,986,251) (619,986,251) 51,014,250 51,014,250 총포괄손익 (328,440,558) (675,391,371) (1,602,597,520) (1,627,742,298) 기본주당순손익 19 (4) (103) (105) 희석주당순손익 19 (4) (103) (105)