아이씨디 반기보고서 (2019.06)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 21(당) 기 반기 (2019년 01월 01일부터 2019년 06월 30일까지)
제 20(전) 기 반기 (2018년 01월 01일부터 2018년 06월 30일까지)
주식회사 아이씨디와 그 종속기업

1. 일반적 사항(1) 개요지배기업인 주식회사 아이씨디(이하 '당사')는 AMOLED, LCD장비 및 반도체 장비 제조와 판매를 주요 목적사업으로 2000년 2월 26일 설립되었으며, 경기도 안성시 대덕면에 본사 및 공장을 두고 있습니다. 또한, 당사는 중소기업청으로부터 벤처기업육성에 관한 특별조치법 제25조의 규정에 의한 벤처기업으로 확인을 받았으며 2011년 8월 5일에 한국거래소코스닥시장에 상장을 하였습니다. 당사의 설립시 자 본금은 50백만원이었으나, 수차의 증자를 거쳐 2019년 06월 30일 현재 자본금은 8,424백만원 이며, 당사의 대표이사인 이 승 호의 지분은 4,241,320주 ( 25.17% ) 입니다.

(2) 종속기업에 대한 지분당반기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	소재지	업종	결산일	자본	투자비율(%)

당반기	전기

우한ICD 광전유한공사(*)	중국	기술용역서비스	12월 31일	-	-	100

(주)아이씨디 머트리얼즈	한국	디스플레이 및 반도체 장비제조	12월 31일	8,828,835	100	100

(*) 당 반기 중 청산을 완료하여 연결범위에서 제외하였습니다.

(단위:천원)

회사명	자산 총계	부채 총계	자본 총계	매출액	당반기순손익	총반기포괄손익

(주)아이씨디 머트리얼즈	15,364,142	6,535,307	8,828,835	8,161,725	543,950	537,352

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용연결실체의 반기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.(2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 반기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 주석 3에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1116호 '리스' 적용 관련 새로운 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천을 제외하고는, 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과추정의 근거를 사용하였습니다. 3. 중요한 회계정책 연 결실체는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고, 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표에도 반영될 것입니다.

연결실체는 2019년 1월 1일에 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일부터 시행되는 다른 회계기준도 있으나, 그 기준들은 연결실체의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 연결실체는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다.연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 누적효과를 2019년 1월 1일(최초 적용일)의 재무제표에 반영하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 이전에 보고된 것과 같이 기업회계기준서 제1017호와 관련 해석서를 적용하였으며 재작성되지 않았습니다. 회계정책 변경의 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다.

(1) 리스의 정의종전에 연결실체는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 연결실체는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 연결실체는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 그러나 연결실체는 리스이용자에 해당하는 일부 유형의 계약에서는 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리할 것입니다.

① 유의적인 회계정책연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 연결실체는 사용권자산을 재무상태표상 유형자산에 포함하여 표시하고 있습니다.

리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 연 결실체는 리스부채를 재무상태표의 차입부채항목으로 분류하고 있습니다. 연결실체는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 연결실체가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다. 연결실체는 대부분의 리스 계약에서 연장선택권을 행사할 것을 합리적으로 확신할 수 없기 때문에 연장선택권 대상기간을 리스기간에 포함하지 않았습니다. 리스개시일 이후에 중요한 영향을 미치는 사건이나 상황이 변하거나 통제할 수 있는 상황에 변화가 발생하여 연장선택권의 행사가능성을 합리적으로 확신할 수 있을 경우 연결실체는 리스 기간을 재평가 합니다.② 경과규정연결실체는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 차량 리스 등 을 운용리스로 분류하였습니다. 전환시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 연결실체의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 다음의 방법으로 측정합니다.- 리스부채와 동일한 금액(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정). 연결실체는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.

- 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다.- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.- 계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다.

(3) 리스제공자연결실체가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 다만, 연결실체가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다.

(4) 재무제표에 미치는 영향① 전환시점에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호의 전환시점에, 연결실체는 사용권자산 및 리스부채를 추가로 인식하였으며, 자산과 부채의 차이금액은 없습니다. 기업회계기준서 제1116호의 적용이 전환시점의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019년 1월 1일

자산에 미치는 영향:

사용권 자산	71,394

소 계	71,394

부채에 미치는 영향:

리스부채의 증가	71,394

소 계	71,394

운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 연결실체는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 2.99%입니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

2019년 1월 1일의 운용리스 약정 금액	234,604

2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액	229,040

- 단기리스에 대한 면제규정 적용	157,646

2019년 1월 1일에 인식한 리스부채	71,394

② 전환기간에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호를 최초 적용한 결과, 연결실체는 2019년 6월 30일에 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 사용권자산으로 209백만원을 인식하였고, 리스부채로 209백만원을 인식하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스에 관련하여 연결실체는 운용리스비용 대신에 감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다. 연결실체는 이 리스에 대하여 2019년 6월 30일로 종료되는 기간 동안 감가상각비 31 백만원, 이자비용 2백만원을 인식하였습니다.

4 . 금융상품 (1) 범주별 금융상품자산당반기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당 반기말

(단위: 천원)

금융자산	당반기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	상각후원가로 측정하는 금융자산	합 계

유동금융자산

현금및현금성자산	-	-	25,640,387	25,640,387

매출채권및기타채권	-	-	42,969,967	42,969,967

기타유동자산(보증금)	-	-	374,520	374,520

유동금융자산 합계	-	-	68,984,874	68,984,874

비유동금융자산

기타포괄손익-공정 가치 측정 지분상품	-	193,826	-	193,826

장기금융상품	-	-	901,000	901,000

기타비유동자산	-	-	786,478	786,478

비유동금융자산 합계	-	193,826	1,687,478	1,881,304

합 계	-	193,826	70,672,352	70,866,178

② 전 기 말

(단위: 천원)

금융자산	전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	상각후원가로 측정하는 금융자산	합 계

유동금융자산

현금및현금성자산	-	-	10,750,551	10,750,551

매출채권및기타채권	-	-	66,147,078	66,147,078

유동금융자산 합계	-	-	76,897,629	76,897,629

비유동금융자산

기타포괄손익-공정 가치 측정 지분상품	-	193,826	-	193,826

장기금융상품	-	-	703,000	703,000

기타비유동자산	-	-	1,202,341	1,202,341

비유동금융자산 합계	-	193,826	1,905,341	2,099,167

합 계	-	193,826	78,802,970	78,996,796

(2) 범주별 금융상품부채

연결실체의 범주별 금융상품부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융부채	당반기말	전기말

당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가로평가하는 금융부채	합 계	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가로평가하는 금융부채	합 계

유동금융부채

매입채무및기타채무	-	21,660,161	21,660,161	-	9,283,123	9,283,123

차입금	-	15,089,555	15,089,555	-	19,863,680	19,863,680

전환사채	-	8,982,659	8,982,659	-	8,969,225	8,969,225

유동금융부채 합계	-	45,732,375	45,732,375	-	38,116,028	38,116,028

비유동금융부채

차입금	-	5,720,655	5,720,655	-	6,058,920	6,058,920

유동부채 합계	-	5,720,655	5,720,655	-	6,058,920	6,058,920

합 계	-	51,453,030	51,453,030	-	44,174,948	44,174,948

(3) 공정가치당반기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치 측정	193,826	-	-	193,826	193,826

5. 현금 및 현금성자산

당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

현금	55,932	9,362

보통예금	25,584,455	10,741,188

합계	25,640,387	10,750,550

6. 금융자산당반기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	예금의 종류	금융기관	당반기말	전기말

장기금융자산	저축보험	기업은행	351,000	333,000

저축보험	한화생명	550,000	370,000

합 계	901,000	703,000

7. 매출채권 및 기타채권당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

채권잔액	대손충당금	합계	채권잔액	대손충당금	합계

매출채권	35,557,556	(569,000)	34,988,556	60,954,602	(569,000)	60,385,602

미수금	3,903,155	(400,000)	3,503,155	4,892,973	(400,000)	4,492,973

미수수익	548	-	548	2,798	-	2,798

대여금	612,667	-	612,667	81,000	-	81,000

부가세대급금	3,865,042	-	3,865,042	1,184,705	-	1,184,705

합계	43,938,968	(969,000)	42,969,968	67,116,078	(969,000)	66,147,078

8. 재고자산당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금액

당반기말	전기말

취득원가	충당금	장부가액	취득원가	충당금	장부가액

원재료	15,295,405	(30,142)	15,265,263	7,188,066	(30,142)	7,157,924

재공품	23,882,912	-	23,882,912	26,020,851	-	26,020,851

제품	990,215	-	990,215	1,113,878	-	1,113,878

합계	40,168,532	(30,142)	40,138,390	34,322,795	(30,142)	34,292,653

9. 기타자산 당반기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,407,154	-	2,963,298	-

선급비용	60,314	-	38,137	-

임차보증금	374,520	65,500	-	481,362

기타보증금	-	720,978	-	720,978

합계	1,841,988	786,478	3,001,435	1,202,340

10. 기타포괄손익-공정가치 금융자산당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종목	당반기말	전기말

주식수(주)	지분율	취득원가	장부금액	장부금액

인투코어테크	175,000	18.68%	300,000	193,826	193,826

11. 관계기업투자당반기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

관계기업명	당반기말	전기말

주식수(주)	지분율	취득원가	장부금액	장부금액

플라리트(*)	30,000	44.1%	750,000	716,732	716,732

(*) 전기 중 신규취득하였습니다.

12. 투자부동산(1) 당반기말과 전기말 현재 투자부동산 내역은 아래와 같습니다.