아이씨디 사업보고서 (2024.12)
5. 정관에 관한 사항

당사는 제 20기 정기주주총회와 제 22기 임시주주총회 및 제 24기 정기주주총회를 통해 정관을 변경한 바 있습니다. 그 외 공시기준일 현재 정관 변경과 관련 하여 예정된 바는 없습니다.

가. 정관 변경 이력

정관변경일	해당주총명	주요변경사항	변경이유

2023년 03월 24일	제 24기 정기주주총회	제4조(공고방법)- 변경전 : 회사의 공고는 서울특별시내에서 발행되는 일간 매일경제신문(합병 또는 개칭이 있는경우 그 승계신문)에 한다- 변경후 : 회사의 인터넷 홈페이지(www.icd.co.kr) 또는 전자공고(전자공시시스템 (fss.or.kr)에 한다. 다만, 전산장애 또는 그 밖의 부득이한 사유로 회사의 인터넷 홈페이지에 공고를 할 수 없는 때에는 서울특별시내에서 발행되는 일간 매일경제신문(합병 또는 개칭이 있는 경우 그 승계신문)에 한다.제8조의2(주식등의 전자등록)- 변경전 : 회사는 주식, 사채 등의 전자등록에 관한 법률제2조 제1호에 따른 주식등을 발행하는 경우에는 전자등록기관의 전자등록계좌부에 주식등을 전자 등록 하여야 한다. - 변경후 : 회사는 주식, 사채 등의 전자등록에 관한 법률 제2조 제1호에 따른 주식 등을 발행하는 경우에는 전자등록기관의 전자등록계좌부에 주식등을 전자 등록하여야 한다. 다만, 회사가 법령에 따른 등록의무를 부담하지 않는 주식등의 경우에는 그러하지 아니할 수 있다.제13조(신주의 배당기산일)- 변경전 : ① 회사가 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 발행한 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 신주를 발행한 때가 속하는 영업연도의 직전영업 연도말에 발행된 것으로 본다. ② - 변경후 : ① 회사가 정한 배당기준일 전에 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 하여 발행한 주식에 대하여는 동등배당한다. ② 제1항의 규정에도 불구하고 배당기준일을 정하는 이사회 결의일로부터 그 배당 기준일까지 발행한 신주에 대하여는 배당을 하지 아니한다.제17조(주주명부의 폐쇄 및 기준일)- 변경전 : ① 회사는 매년 01월 01일부터 01월 31일까지 주주의 권리에 관한 주주 명부의 기재변경을 정지한다. ② 회사는 매년 12월 31일 현재 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 결산 기에 관한 정기주주총회에서 권리를 행사할 주주로 한다. ③ 회사는 임시주주총회의 소집 기타 필요한 경우 이사회의 결의로 3개월 경과하지 아니하는 일정한 기간을 정하여 권리에 관한 주주명부의 기재 변경을 정지하거나, 이사회의 결의로 3개월내로 정한 날에 주주명부에 기재 되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 주주로 할 수 있다. 이 경우 이사회는 필요하다고 인정하는 때에는 주주명부의 기재변경 정지 와 기준일의 지정을 함께 할 수 있으며, 회사는 주주명부 폐쇄기간 또는 기준일의 2주간 전에 이를 공고하여야 한다.- 변경후 : ① 회사는 의결권을 행사하거나 배당을 받을 자 기타 주주 또는 질권자로서 권리를 행사할 자를 정하기 위하여 이사회 결의로 일정한 기간을 정하여 주주명부의 기재변경을 정지하거나 일정한 날에 주주명부에 기재된 주주 또는 질권자를 그 권리를 행사할 주주 또는 질권자로 볼 수 있다. ② 회사가 제1항의 기간 또는 날을 정하는 경우 3개월을 경과하지 아니하는 일정한 기간을 정하여 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지하거나, 3개월내로 정한 날에 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 주주로 할 수 있다. ③ 회사가 제1항의 기간 또는 날을 정한 때에는 그 기간 또는 날의 2주 전에 이를 공고하여야 한다.※ 「주식.사채 등의 전자등록에 관한 법률」에 따라 주식등을 전자등록한 경우 주주명부 폐쇄기간의 설정이 불필요하므로 기준일 제도만으로 운영할 수도 있음.제18조2(전환사채의 발행)- 변경전 : ① 회사는 사채의 액면총액이 500억원을 초과하지 않는 범위내에서 다음 각호의 경우 이사회의결의로 주주이외의자에게 전환사채를 발행할수 있다. ② ∼ ⑤ (생략) ⑥ 제1항의 사채에 있어 주식으로서의 전환에 의하여발행된주식에 대한 이익이나 이자의 배당에 관하여는 전환을 청구한 때가 속하는 영업년도의 직전영업년도말에 주식으로 전환된 것으로본다. 그러나 당해전환사채의 발행년도중에주식으로 전환된 경우에는 당해 전환사채 발행일에 전환된 것 으로 본다.- 변경후 : ① 회사는 사채의 액면총액이 1,000억원을 초과하지 않는범위내에서 다음 각호의 경우 이사회의결의로 주주이외의자에게 전환사채를 발행할 수 있다. ② ∼ ⑤ (생략) ⑥ 전환으로 인하여 발행하는 신주에 대한 이익의 배당에 대하여는 제13조 의 규정을 준용한다.제19조(신주인수권부사채의발행)- 변경전 : ① 회사는 사채의 액면총액이 500억원을 초과하지 않는 범위내에서 정관 제18조 제1항 각 호에 해당하는 경우 이사회 결의로 주주이외의자에게 신주 인수권부사채를발행할수있다. ② ∼ ⑤ (생략) ⑥ 제1항의 사채에 있어 신주인수권 행사로 인하여 발행된 주식에 대한 이익이나 이자의 배당에 관하여는 신주의 발행가액의 전액을 납입한때가 속하는 영업년도의 직전 영업년도 말에 신주가 발행된 것 으로 본다. 그러나 당해 신주인수권부사채 발행년도 중 신주가 발행 된 경우에는 당해 신주인수권부사채 발행일에 발행된 것 으로 본다.- 변경후 : ① 회사는 사채의 액면총액이 500억원을 초과하지 않는 범위내에서 이사회 결의로주주이외의자에게신주인수권부사채를발행할수있다. ② ∼ ⑤ (생략) ⑥ 신주인수권의 행사로 발행하는 신주에 대한 이익의 배당에 대하여는 제13조의 규정을 준용한다.제21조(소집시기)- 변경전 : ① 회사의 주주총회는 정기주주총회와 임시주주총회로 한다. ② 정기주주총회는 매사업연도 종료후 3개월 이내에, 임시주주총회는 필요에 따라 소집한다.- 변경후 : ① 회사는 매결산기마다 정기주주총회를 소집하여야 하고, 필요에 따라 임시주주총회를 소집한다 ② 제33조(이사의 수)- 변경전 : 회사의 이사는 3인 이상 7인 이내로 한다. ② - 변경후 : 회사의 이사는 3인 이상 7인 이내로 하고, 사외이사는 이사총수의 4분의 1 이상으로 한다. ② 사외이사의 사임·사망 등의 사유로 인하여 사외이사의 수가 제1항에서 정한 이사회의 구성요건에 미달하게 되면 그 사유가 발생한 후 처음으로 소집되는 주주총회에서 그 요건에 합치되도록 사외이사를 선임하여야 한다.제46조(감사의 선임·해임)- 변경전 : ① 감사는 주주총회에서 선임한다. ② 감사의 선임을 위한 의안은 이사의 선임을 위한 의안과는 별도로 상정 하여 의결하여야 한다. ③ 감사의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식총수의 4분의 1 이상의 수로 하여야 한다. 그러나 의결권 있는 발행주식총수의 100 분의 3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주는 그 초과하는 주식에 관하여 감사의 선임에는 의결권을 행사하지 못한다. 다만, 소유 주식수의 산정에 있어 최대주주와 그 특수관계인, 최대주주 또는 그 특수관계인의 계산으로 주식을 보유하는 자, 최대주주 또는 그 특수관계인에게 의결권을 위임한 자가 소유하는 의결권 있는 주식의 수는 합산한다. ④~⑥ - 변경후 : ① 감사는 주주총회에서 선임·해임한다. ② 감사의 선임 또는 해임을 위한 의안은 이사의 선임 또는 해임을 위한 의안과는 별도로 상정하여 의결하여야 한다. ③ 감사의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식총수의 4분의 1 이상의 수로 하여야 한다. 다만, 상법 제368조의4제1항에 따라 전자 적 방법으로 의결권을 행사할 수 있도록 한 경우에는 출석한 주주의 의결권 의 과반수로써 감사의 선임을 결의할 수 있다. ④ 감사의 해임은 출석한 주주의 의결권의 3분의 2 이상의 수로 하되, 발행 주식총수의 3분의 1 이상의 수로 하여야 한다. ⑤ 제3항·제4항의 감사의 선임 또는 해임에는 의결권 있는 발행주식총수 의 100분의 3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주(최대주주인 경우에는 그 의 특수관계인, 최대주주 또는 그 특수관계인의 계산으로 주식을 보유하는 자, 최대주주 또는 그 특수관계인에게 의결권을 위임한 자가 소유하는 의결권 있는 주식의 수를 합산한다)는그 초과하는 주식에 관하여 의결권을 행사하지 못한다. ⑥ 본조 제2항의 조항에도 불구하고 적대적 기업인수·합병으로 인하여 최대주주등의 변경이 있을 경우 감사의 선임은 제31조제3항을 우선 적용한다.제52조(재무제표와 영업보고서의 작성 비치 등)- 변경전 : ① 대표이사(사장)는 정기주주총회 회일 제출기한의6주간 전에 다음의 서류와 그 부속명세서 및 영업보고서를 작성하여 감사의 감사를 받아야 하며, 다음 각호의 서류와 영업보고서를 정기총회에 제출하여야 한다. 1. 대차대조표 2. 손익계산서 3. 그 밖에 회사의 재무상태와 경영성과를 표시하는 것으로서 상법시행령 에서 정하는 서류 ② 생략 ③ 감사는 정기주주총회일의 1주전까지 감사보고서를 대표이사(사장)에게 제출하여야 한다.- 변경후 : ① 대표이사(사장)는 정기주주총회 회일 또는 사업보고서 제출기한의 6주 간 전에 다음의 서류와 그 부속명세서 및 영업보고서를 작성하여 감사의 감사를 받아야 하며, 다음 각호의 서류와 영업보고서를 정기총회에 제출하여야 한다. 1. 대차대조표 2. 손익계산서 3. 그 밖에 회사의 재무상태와 경영성과를 표시하는 것으로서 상법시행령 에서 정하는 서류 ② 생략 ③ 감사는 정기주주총회일 또는 사업보고서 제출기한의 1주 전까지 감사 보고서를 대표이사(사장)에게 제출하여야 한다제55조(이익배당)- 변경전 : ① 이익의 배당은 금전, 주식 및 기타의 재산으로 할 수 있다. ② 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록 된 질권자에게 지급한다. - 변경후 : ① 이익배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다. (개정 2012. 2. 10) ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 종류주식을 발행한 때에는 각각 그와 같은 종류의 주식으로 할 수 있다. (개정 2016. 1. 15) ③ 제1항의 배당은 이사회 결의로 정하는 배당기준일 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. ※ 제17조제1항에 따라 정한 정기주주총회의 기준일과 다른날로 배당기준일을 정할 수 있음. 관계법령 개정에 따른 변경 2020년 08월 21일 제 22기 임시주주총회 사업목적 추가- 변경전 : - 변경후 : 13. 화학물질 및 화학제품제조업(의약품 제외) 14. 의료용 물질 및 의약품 제조업 15. 도매 및 상품 중개업 16. 소매업사업목적 변경- 변경전 : 13. 위 각호의 장비 제조와 관련한 부품 제조업 14. 위 각호에 부대하는 사업일체- 변경후 : 17. 위 각호의 장비 제조와 관련한 부품 제조업 18. 위 각호에 부대하는 사업일체 사업 목적 추가 및 변경 2019년 03월 22일 제 20기 정기주주총회 제 8조 (주권의종류)- 변경전 : 회사의 주권은 1주권, 5주권, 10주권, 50주권, 100주권, 500주권, 1,000주권 및 10,000주권의 8종류로 한다.- 변경후 : 제 8조의2 (주식 등의 전자등록)- 변경전 : - 변경후 : 회사는 「주식, 사채 등의 전자등록에 관한 법률」제2조 제1호에 따른 주식 등을 발행하는 경우에는 전자등록기관의 전자등록계좌부에 주식 등을 전자등록하여야 한다.제15조 (명의개서대리인)- 변경전 : ③ 회사는 주주명부 또는 그 복본을 명의개서대리인의 사무취급장소에 비치하고, 주식의 명의개서, 질권의 등록 또는 말소, 신탁재산의 표시 또는 말소, 주권의 발행, 신고의 접수,기타 주식에 관한 사무는 명의개서 대리인으로 하여금 취급케 한다.- 변경후 : ③ 회사는 주주명부 또는 그 복본을 명의개서대리인의 사무취급장소에 비치하고, 주식의 전자등록, 주주명부의 관리,기타 주식에 관한 사무는 명의개서대리인으로 하여금 취급케 한다.제16조 (주주 등의 주소, 성명 및 인삼 또는 서명 등 신고)- 변경전 : ① 주주와 등록질권자는 그 성명, 주소 및 인감 또는 서명 등을 명의개서 대리인에게 신고하여야 한다. ② 외국에 거주하는 주주와 등록질권자는 대한민국내에 통지를 받을 장소와 대리인을 정하여 신고하여야 한다. ③ 제1항 및 제2항에 정한 사항에 변동이 있는 경우에도 이에 따라 신고 하여야 한다.- 변경후 : 제 20조 (사채발행에 관한 준용규정)- 변경전 : 제15조 및 제16조의 규정은 사채발행의 경우에 준용한다.- 변경후 : 15조의 규정은 사채발행의 경우에 준용한다.제21조 (소집시기)- 변경전 : ② 정기주주총회는 매사업연도 종료후 3월이내에, 임시주주총회는 필요에 따라 소집한다.- 변경후 : ② 정기주주총회는 매사업연도 종료후 3개월 이내에, 임시주주총회는 필요에 따라 소집한다.제34조 (이사의 선임)- 변경전 : - 변경후 : (주석)※ 상업등기선례( 제200907-1호)에 따라 이사회에서 주주총회에서 선임된 이사 중 사내이사와 기타 상무에 종사하지 아니하는 이사(기타 비 상무이사)를 구분하여 결정할 수 있다는 사항을 정관에 정할 경우 사내이 사와 기타비상무이사의 구분선임을 이사회에서 할 수 있음.제53조 (외부감사인의 선임)- 변경전 : 회사가 외부감사인을 선임함에 있어서는 「주식회사의외부감사에 관한 법률」의 규정에 따라 감사인선임위원회(또는 감사위원회)의 승인을 얻어야 하고,그 사실을 외부감사인을 선임한 사업연도 중에소집되는 정기주주 총회에 보고하거나 주주에게 통지 또는 공고하여야 한다.- 변경후 : 회사가 외부감사인을 선임함에 있어서는 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」의 규정에 따라 감사는 감사인선임위원회의 승인을 받아 외부 감사인을 선정하여야 하고, 회사는 그 사실을 외부감사인을 선임한 이후에 소집되는 정기주주총회에 보고하거나 주주에게 통지 또는 공고하 여야 한다. ※ 감사위원회를 설치하고 있는 회사의 경우에는 감사위원회가 감사인선 임위원회의 역할을 대신함으로 다음과 같이 규정을 두어야 함. “회사가 외부감사인을 선임함에 있어서는 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」의 규정에 따라 감사위원회는 외부감사인을 선정하여야 하고, 회사는 그 사실을 외부감사인을 선임한 이후에 소집되는 정기주주 총회에 보고하거나 주주에게 통지 또는 공고하여야 한다. 관계법령 개정에 따른 변경 나. 사업목적 현황 구 분 사업목적 사업영위 여부 1 FPD(평판디스플레이), FLEXIBLE 디스플레이 및 반도체 장비 제조업 영위 2 광정보통신 부품 및 장비 제조업 영위 3 연구개발 및 연구용역 서비스업 영위 4 수출입 및 무역업, 도.소매업 미영위 5 부동산 임대업 미영위 6 태양전지 장비 제조업 미영위 7 의료기기 제조, 유통, 판매업 영위 8 바이오 센서, 진단광학 장치 제조업 영위 9 힐링의료 및 의료관광 서비스업 미영위 10 바이오시밀러 양산용 공정설비 제조업 미영위 11 특용작물 유효성분 추출, 분리, 정제업 미영위 12 멤브레인 필터 응용설비 제조업 미영위 13 화학물질 및 화학제품제조업(의약품 제외) 미영위 14 의료용 물질 및 의약품 제조업 영위 15 도매 및 상품 중개업 영위 16 소매업 영위 17 위 각호의 장비 제조와 관련한 부품 제조업 영위 18 위 각호에 부대하는 사업일체 영위 II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 당사는 2000년 2월 26일 설립 되었으며, 설립 이후 디스플레이 패널 제조 장비를 개발, 생산 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다.주요 사업영역으로는 LCD 및 OLED 의 구동회로(TFT) 및 Touch Sensor 제조의 핵심 공정 중 하나인 박막식각 공정 중 Plasma를 이용한 HDP(High Density Plasma)Dry Etcher 장비와 OLED 증착공정 중 진공상태에서 Glass 기판을 이송하는 진공물류장비(증착기)가 있습니다. 또한 Plasma 기술을 활용한 Plasma Asher 및 식각장비도 시장상황에 따라 지속적으로 판매 되고 있습니다.또 한 주요계열회사인 아이씨디 머트리얼즈는 ESC(정전척)을 생산하는 회사로써,2018년 6월 1일 장비사업부문과 부품사업부문을 분리하여 각 사업부분에 전념할 수 있도록 물적분할 설립 되었습니다.ESC(정전척)은 Plasma와 정전기 기술을 결합한 제품으로 디스플레이 제조 핵심 부품 중 하나 입니다.당사의 2024년 연결기준 총 매출액은 1476억원으로 국내매출은 878억원 수출은 598억원이며, 그 중 주요 품목들의 연결기준 매출액 및 매출 비중은 HDP Etcher 885억원(60.0%), 증착기(진공물류장비) 333억원(22.5%), Parts 및 용역매출 258억원(17.5%) 입니다.※ 매출의 관한 자세한 사항은 Ⅱ. 사업의 내용 - 2. 주요 제품 및 서비스, 4. 매출및 수주사황, 연결재무제표 주석 31. 영업부문 를 참고하여 주시기 바랍니다. 2. 주요 제품 및 서비스 가. 연결 기준 (단위: 백만원) 품 목 제 품 설 명 생산(판매)개 시 일 주요상표 제 26기 당기 매출액(비율) 제25기 전기매출액(비율) 비고 HDP Etcher AM-OLED LTPS Array 공정중TI/Al/TI 등의 박막을 Etching 하는 식각 장비 2006.3.19 HE1800 88,533(59.98%) 25,282(40.60%) - Plasma Asher TFT-LCD 셀 공정중 TFT Glass 와 CF의 배향막 (Poly-imide)을 선택적으로 제거하여 Array / CF Glass 의 공정 완료된 Glass 를 재사용할 수 있도록 하는 공정 장비 2000.9.16 R2600 - - - CVD, 증착기, 증착전 Asher OLED 공정중 Plasma 를 R/G/B, 전극수송층, 정공수송층등을 증착하기전 OLED 재료의 발광효율을 높일 수 있도록 전처리 할 수 있도록 하는 장비 2009.6.12 V300,VT1500 33,268(22.54%) 15,042(24.16%) - Parts 매출 HDP Etcher / Dry Etcher Parts(부품) 매출 상시 - 21,713(14.71%) 19,859(31.89%) - 용역수익 HDP Etcher / Dry Etcher 용역수익 상시 - 4,102(2.78%) 2,090(3.36%) - 합계 - - - 147,616 62,273 - 나. 별도 기준 (단위: 백만원) 품 목 제 품 설 명 생산(판매)개 시 일 주요상표 제 26기 당기 매출액(비율) 제25기 전기매출액(비율) 비고 HDP Etcher AM-OLED LTPS Array 공정중TI/Al/TI 등의 박막을 Etching 하는 식각 장비 2006.3.19 HE1800 88,533(68.13%) 25,282(53.74%) - Plasma Asher TFT-LCD 셀 공정중 TFT Glass 와 CF의 배향막 (Poly-imide)을 선택적으로 제거하여 Array / CF Glass 의 공정 완료된 Glass 를 재사용할 수 있도록 하는 공정 장비 2000.9.16 R2600 - - - CVD, 증착기, 증착전 Asher OLED 공정중 Plasma 를 R/G/B, 전극수송층, 정공수송층등을 증착하기전 OLED 재료의 발광효율을 높일 수 있도록 전처리 할 수 있도록 하는 장비 2009.6.12 V300,VT1500 33,268(25.60%) 15,042(31.97%) - Parts 매출 HDP Etcher / Dry Etcher Parts(부품) 매출 상시 - 4,048(3.11%) 4,632(9.85%) - 용역수익 HDP Etcher / Dry Etcher 용역수익 상시 - 4,099(3.15%) 2,090(4.44%) - 합계 - - - 129,948 47,046 - 3. 원재료 및 생산설비 가. 가격변동 추이 당사의 장비는 고객의 주문에 의한 생산방식으로 인해 장비별 동일 규격 부품이 조달되지 않고 있습니다. 일부의 경우 사급의 형태로 부품을 조달받고 있는바 동일 원재료별 가격변동 추이를 측정 할 수 없습니다. 나. 주요 매입처 현황 구분 업체명 비고 가공품 (주)스타코, 도원테크, 위지트 外 - 일반구매 VAT KOREA LTD, 유티에스, 엠케이에스코리아(유) - - 상기 매입처는 주요 원자재 납품업체이며, 지속적인 커뮤니케이션을 통하여 안정적이고 고품질의 원자재를 납품 할 수 있도록 관리하고 있습니다. 다. 생산능력 및 생산실적 당사의 장비는 고객의 주문에 의한 주문 생산방식으로 인해 동일 규격에 제품이생산되지 않아 가동율 및 생산 실적에 대해 적정하게 평가하기가 어렵습니다. 라. 생산설비에 관한 사항- 당사의 주요 생산시설은 다음과 같습니다. 1. 토지 : 안성사업장 36,338㎡(11,000평) 장부가 기준임.2. 건물 : 총 12개동 보유(25,483㎡, 7,700평)Cleanroom 5개동(4,300평), 가공공장 3개동(600평), 부품생산공장 3개동(870평), 사무,연수,복지동(1,930평)3. 기계장치 :PCW, Plasma scruber, 호이스트, 지게차 등4. 공구와기구 :SEM측정기, 광학식두께측정기, a-step, 광학현미경, 온도측정기, 파티클 측정기, RF-reflect 측정기, OSCILLO SCOPE, Network analyzer 등 5. 차량운반구 및 비품 :특이 생산 설비 없으며 세부사항 기재를 생략함. (사무용 PC 외 다수 ) 【 (주)아이씨디 생산 시설 현황 】 (기준일 : 2024년 12월 31일) (단위: 백만원) 공장별 자산별 소재지 기초가액 당기증감 당기상각 기말가액 비고 증가 감소 안성사업장 토지 만세로274외 6,595 - - - 6,595 - 건물 만세로274외 22,357 450 3,488 765 18,554 - 기계장치 - 1,336 58 169 324 901 - 차량운반구 - - - - - - - 공구와기구 - 173 6 18 68 93 - 비품 - 3,826 181 372 1,658 1,977 - 합계 - 34,287 695 4,047 2,815 28,120 - ※ 회사는 당기 자산손상평가를 진행하여 그 손상가액을 반영하였습니다. 4. 매출 및 수주상황 가. 매출실적(연결기준) (기준일 : 2024년 12월 31일) (단위 : 백만원) 매출유형 품 목 제 26기 제 25기 제 24기 금액 금액 금액 제품 AM-OLED용전공정장비 수 출 54,470 35,243 54,483 국 내 67,331 5,081 88,437 소 계 121,801 40,324 142,920 TFT-LCD용전공정장비 수 출 - - - 국 내 - - - 소 계 - - - Parts 및용역수익 수 출 5,362 4,192 4,214 국 내 20,453 17,757 3,811 소 계 25,815 21,949 8,025 합 계 수 출 59,832 39,435 58,697 국 내 87,784 22,838 92,248 합 계 147,616 62,273 150,945 나. 판매조직- 판매 조직명 : 전략영업실 - 전략영업실은 국내영업팀 및 해외영업팀으로 구분되어 Sales Marketing 업무를 수행하고 있습니다. - 중국 및 대만 사무소 운영에 따른 현지 인력이 고객사와 접촉을 시도하고 있으며, 현지 정보를 본사와 공유하고 있습니다. 다. 판매경로 (기준일 : 2024년 12월 31일) (단위 : 백만원) 매출유형 품 목 구 분 판매경로 판매경로별매출액 비율 제품 HDP Etcher(AM-OLED) 수 출 직판 (ICD ▶ 중국 및 대만업체) 24,223 19.9% 국 내 직판 (ICD ▶ 국내업체) 67,331 55.3% 제품 증착전 Asher,증착기(AM-OLED) 수 출 직판 (ICD ▶ 일본 및 중국업체) 30,247 24.8% 국 내 직판 (ICD ▶ 국내업체) - - 제품 Plasma Asher(TFT-LCD) 수 출 직판 (ICD ▶ 중국 및 대만업체) - - 국 내 직판 (ICD ▶ 국내업체) - - 라. 판매전략FPD(Flat Panel Display) 전공정장비는 고객사별로 사양이 다른 주문형 생산방식을 통한 수주가 이루어지는 바 각 Site 별 연락사무소를 개소하여 고객사의 현황을 파악하고 있으며, 고객사의 생산 취약점을 찾아내 이를 개선할 수 있는 장비를 개발하여 상용화 하고 있습니다. 업종특성상 장비수주는 약 3∼6개월의 영업이 필요하기 때문에 충분히 고객의 주문을 반영하여 공정을 개발하고 이를 다시 고객에게 제시하여 수주를 받는 형태입니다. 마. 수주상황 (기준일 : 2024년 12월 31일) (단위 : 백만원 ) 품목 수주일자 납기 수주총액 기납품액 수주잔고 수량 금액 수량 금액 수량 금액 디스플레이 제조 장비 - - - 280,502 - 121,801 - 158,701 합 계 - 280,502 - 121,801 - 158,701 주1) 상기 수주상황은 별도 기준 입니다.주2) 상기 수주상황은 인도기준으로 작성 되었으며, Parts 및 용역 매출을 제외한 장비금액입니다.주3) 수주총액은 전기 이월된 수주잔고가 포함되어 있습니다.주4) 해외수주 장비의 경우 당기말 최초고시 매매기준 환율을 적용 하였습니다.주5) 수주상황에 대한 세부내역은 영업활동에 지장을 초래 할 수 있는바 생략 하였습니다. 5. 위험관리 및 파생거래 가. 환위험(연결기준)외환위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결회사의 영업활동(수익이나 비용이 연결회사의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)으로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 외화표시 자산 및 부채의 환율변동에 의한 리스크를 최소화하여 재무구조의 건전성 및 예측 가능경영을 통한 경영의 안정성 실현을 목표로 환리스크 관리를 하고 있습니다.당기와 전기에 모든 다른 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 10%상승시 10%하락시 10%상승시 10%하락시 USD 3,755,385 (3,755,385) 5,342,626 (5,342,626) JPY 1,304,884 (1,304,884) 108,208 (108,208) TWD (2,366) 2,366 (2,861) 2,861 CNY 31,917 (31,917) (2,415) 2,415 상기 민감도 분석은 당기말 현재 연결회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 나. 금리위험(연결기준)금리위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결회사는 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 연결회사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.당기와 전기에 다른 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금 및 예금으로 1년간 발생하는 이자수익과 이자비용의 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 이자비용 188,905 (188,905) 146,776 (146,776) 이자수익 263,005 (263,005) 318,842 (318,842) 다. 신용위험(연결기준)신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 우수한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 23,300,484 28,057,347 금융자산 4,494,790 1,006,029 매출채권및기타채권 39,196,225 36,030,441 기타자산 4,529,284 4,389,707 라. 유동성위험(연결기준)현금흐름의 예측은 연결회사의 경영관리팀이 수행합니다. 연결회사의 경영관리팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고있습니다.연결회사의 금융부채를 당기말 및 전기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다. (단위:천원) 구분 합계 3개월 미만 3개월이상 1년이하 1년이상 2년이하 2년이상 5년이하 5년 초과 매입채무및기타채무 27,553,434 22,944,625 4,477,291 - 82,018 49,500 차입금(리스부채포함) 19,441,891 9,316,703 9,332,820 786,300 6,068 - 전환사채 14,268,191 - 14,268,191 - - - 파생상품부채 9,083,860 - 1,005,410 8,078,450 - - 합계 70,347,376 32,261,328 29,083,712 8,864,750 88,086 49,500 (단위:천원) 구분 합계 3개월 미만 3개월이상 1년이하 1년이상 2년이하 2년이상 5년이하 5년 초과 매입채무및기타채무 19,537,719 18,268,820 843,593 62,536 313,270 49,500 차입금(리스부채포함) 9,682,061 125,000 7,449,134 2,107,927 - - 전환사채 5,793,658 - 5,793,658 - - - 파생상품부채 3,291,573 - 3,291,573 - - - 합계 38,305,011 18,393,820 17,377,958 2,170,463 313,270 49,500 마. 자본위험 관리(연결기준)자본관리의 주 목적은 연결회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 자본구조를 경영환경의 변화에 따라 적정한지를 판단하고 배당정책, 타인자본조달 및 상환, 유상감자 및 증자의 필요성을 주기적으로 점검하고 있습니다. 당기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.당기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채 94,137,694 79,472,898 자본 97,012,260 127,183,134 현금및현금성자산 23,348,755 28,095,448 차입금 34,103,514 15,475,718 부채비율 97.04% 62.49% 순차입금비율 11.09% (*) (*) 전기 순차입금액이 부의 금액이므로 산정하지 않았습니다. 바. 기타 위험 및 위험관리 정책연결회사는 금융상품과 관련하여 이자율위험, 외환위험 및 가격위험을 포함한 시장위험, 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다.연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다.또한, 연결회사의 내부감사는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 사. 파생상품 거래 현황※ 해당사항 없습니다. 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 주요계약당 보고서 작성일 기준 현재 경영 및 재무상태에 중대한 영향을 미치는 주요계약은 없습니다. 나. 연구개발활동1. 연구개발 담당조직(1) 연구소명 : 1) ICD R Institute ((주)아이씨디 기업부설연구소) 2) ICD Medical Health Center (2) 연구소 주소 : 경기도 안성시 대덕면 만세로 274 (3) 연구소 조직도 연구소조직도.jpg 연구소조직도 2. 연구개발비용 (단위 : 천 원) 과 목 제26기 제25기 제24기 비 고 원 재 료 비 2,752,330 5,564,295 6,989,182 - 인 건 비 3,216,042 2,747,897 2,461,714 - 감 가 상 각 비 - - - - 기 타 274,404 328,486 20,000 - 연구개발비용 계 6,242,776 8,640,678 9,470,896 - 정부보조금 (454,319) (92,639) (9,172) - 회계처리 판매비와 관리비(연구비등) 5,788,457 8,548,039 9,461,724 - 개발비(무형자산) - - - - 건설중인자산(유형자산) - - - - 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 4.5% 13.9% 7.1% - ※ 제26기, 25기, 24기 연구개발 비용은 판매를 목적으로 하는 견품 제작, 개발을 목적으로 제조원가에서 집계하여 연구비, 개발비, 건설중인자산으로 대체함.※ 매출액 대비 연구개발비 비용 비율은 정부보조금을 차감하기 전 총 비용으로 산정되었습니다. 7. 기타 참고사항 가. 산업의 특성 디스플레이 산업은 TV, 스마트폰의 대형화로 인해 꾸준히 성장을 이루고 있고, 차량용, 상업용, AR/VR 등 수요 확대와 함께, 최근 재택근무, 비대면 교육 및 서비스 확대로 디스플레이 응용 제품 시장의 확대로 양적 성장이 가속화될 것으로 전망되고 있습니다. 디스플레이 산업은 전통적으로 한국이 주도권을 형성하고 있었으나 중국의 공격적인 투자로 시장점유율을 확대 해 나가고 있습니다. 특히 중국에 의한 LCD(Liquid Crystal Display) 공급과잉으로 인해 질적 성장이 둔화되고 있어 OLED(Organic Emitting Diode) 중심으로 시장이 전환 중에 있습니다.OLED 시장은 스마트폰에 적용되는 중소형 OLED가 시장을 견인하였으며, TV 용 대형 OLED의 시장이 확대 되고 있습니다. 중소형 OLED의 경우 삼성디스플레이가 독점적으로 시장을 선도하고 있으며 LG디스플레이가 양산 공급에 성공하며 공급을 확대하고 있습니다.또 한 대면적 OLED 시장 역시 LG디스플레이가 독점하고 있는 등 OLED 시장은 사실상 국내 기업이 독점 공급체계를 유지 하고 있습니다. 디스플레이 산업은 스마트폰, TV 등 가전 산업 중심의 전방 산업과 디스플레이 패널제조 산업, 그리고 소재, 부품, 장비 등 후방산업으로 이루어져 있습니다. 당사의 주 사업영역인 장비 산업의 경우 다음과 같은 특징을 가지고 있습니다. 패널 제조 기업의 설비투자에 따라 유동적입니다. 설비투자가 집중될 경우 대규모 수주로 수익을 확보 할 수 있지만, 투자가 위축될 경우 매출액의 저하가 발생될 수 있습니다. 이를 극복하기 위해 당사는 매출 다변화에 주력하여 전세계의 모든 디스플레이 제조사를 고객사로 확보하고 있으며, HDP Etcher, 증착물류시스템 등 제품 다변화를 통한 변동성에 대응하고 있습니다. 또한 공정 장비의 경우 고객과의 긴밀한 기술협력을 통해 장시간의 기술개발과 자본의 투자가 선행되어야 하는 만큼 진입장벽이 높은 산업입니다. 공정 장비의 경우 고가(50억 ~ 100억)이며 주문 제작 방식으로 사양 협의 에서 제작 공급까지 6개월 ~ 1년의 긴 제작기간이 소요되고, 설비의 성능에 따라 생산량에 영향을 받는 만큼 안정적인 공급선 확보가 중요하다고 볼 수 있습니다. 따라서 업체 선정 시 신규업체보다 공급 실적 보유가 중요한 판단 기준이 되고 있습니다. 나. 시장 전망 AMOLED 디스플레이 산업은 스마트폰 시장을 중심으로 성장을 하였으며, 향후IT, TV, 차량용 시장으로 확대 될 것으로 전망되고 있습니다. 시장조사기관에서는 디스플레이 산업 내 OLED 침투율은 ‘22년 34.6%에서 ‘27년 40%로 성장할 것으로 전망하고 있으며, 이는 과거 전망치는 보다 증가한 수치로 예상보다 빠르게 OLED가 LCD를 대체하고 있다고 볼 수 있습니다. 세계디스플레이 시장 및 전망.jpg 2024년 세계디스플레이 시장 및 전망 특히 테블릿 PC, 노트북 등 IT 시장에 대응하기 위해 생산효율성을 위해 기존 8.6세대 유리기판으로 확대며 새로운 Fab 투자를 요구 하고 있습니다. 또한, TV 시장의 경우 과거 LG디스플레이가 독점적 시장을 선도하고 있었으나, 삼성디스플레이도 양산을 시작하며 앞으로 Premium TV 시장에서 OLED 제품의 확대가 예상되고 있습니다. 이에 따라 국내외 주요 고객사에서는 8.6세대 IT Fab 투자를 시작으로 OLED TV Capa 확대를 위한 신규투자 계획을 검토 하고 있습니다. 세계 디스플레이 시장 전망_2023년2.jpg 2024년 세계 디스플레이 시장 전망 다. 회사의 현황 1) 사업의 영역 OLED 디스플레이 제조 공정은 크게 구동회로(TFT) a 화소형성(Evaopration) a 모듈 공정으로 구성됩니다. 당사의 주력 제품은 TFT 제작 공정에서 미세한 회로를 구현하기 위한 HDP(High Density Plasma) 건식식각장비와 Evaporation 공정의 수율을 개선하는데 핵심장비인 Plasma Treatment 장비와 Evaporator System을 구성하는 진공물류장비가 있습니다. 최근 TFT 의 구조가 LTPS (Low Temperature Poly Silicon)에서 LTPO (Low Temperature Polysilicon, Oxide) 로 변화되었고, 특히 대형 제품의 수요에 대응하기 위한 Oxide 구조의 수요가 증가할 것으로 전망됩니다. 이에 따라 층간 절연층을 구현하는데 필요한 PECVD 공정을 대체하기 위한 HDP CVD 공정의 수요가 증가 할 것으로 기대하고 있으며, 1분기 고객사에 판매가 이뤄졌으며 향후 신규 투자시 매출에 기여 할 것으로 기대하고 있습니다. 또한 연결 자회사를 통해 건식식각장비의 핵심 구성요소인 ESC(Electro Static Chuck)을 판매하고 있습니다 [주요 제품] 제품 분류 적용 주요 시장 제품 규격 주요 판매처 HDP Etcher Mobile TFT 공정 (Flexible OLED) TSP 공정 G4 , G5.5 G6 SDC, LGD(KR) BOE, CSOT, Visionox, Tianma (CN) 등 전세계 Panel 제조사 TV TFT 공정 (WOELD /QD) G8.5, G10.5 SDC, LGD(KR) Vacuum Transfer System Mobile Flexible OLED 공정 G4, G5.5 G6 In-Line System Canon Tokki (JP) TV WOLED, QD G8 In-Line System - Plasma Asher Mobile Flexible OLED 공정 표면처리 G4.5 G5.5 G6 Canon Tokki (JP) TFT / TSP 공정 PI Rework G3.5 ~ G8 AOU, Hannstar (이상 TW) Dongwoo Fine-chem (KR) - 당사의 주요 생산 부문별 업무내용은 다음과 같습니다. 1. 설계부문 : 기구 및 전장, S/W등 100% 내부 자체 설계 2. 가공부문 : 주요 핵심 Parts 및 모듈 내작화 (일반 가공 모듈, 부품은 외주가공) 3. QC부문 : 외주 품질관리, 입고, 출하 검수 실시 4. 제조부문 : 자체 크린룸에서 H/W조립하여 H/W성능 Test, 시스템제어 Test, 공정 Test 및 S/W Test 까지 업무활동 5. 생산관리 : 생산일정관리, 외주관리, 생산준비/계획, 실적관리 6. 구매관리 : 표준품 및 가공품 부품조달, 입출고 등 불출관리 7. 출하관리 : 제작완료시 고객 반입장소까지 이동하여 장비 Set-up (보험, 포장, 물류) 당사는 지속적인 원가절감과 품질 향상을 위해 아낌없는 투자 및 제안제도를 활성화 하고 있습니다. 라. 지적재산권 등 (기준일 : 2024년 12월 31일) (단위 : 건) 구분 지적재산권종류 신규 등록 출원 이전 이관 총 등록 합계 비고 제 22기 2020년 특허권 4 10 - - 51 - 제 23기 2021년 특허권 4 12 - - 55 - 제 24기 2022년 특허권 5 8 8 - 68 - 제 25기 2023년 특허권 5 38 - - 73 - 제 26기 2024년 특허권 17 47 - - 87 - ※상세 현황은 '상세표-4. 지적재산권 현황(상세)' 참조 ※ 2022년02월 03일 한국과학기술원으로부터 특허 8건을 권리 이전 받았습니다. 마. 연구개발 실적(1) TFT-LCD PI 배향막 공정용 Plasma Asher (PI-Rework) 장비 개발 연구과제명 - Plasma Asher (PI-Rework Process용) 장비 개발 연구기관 - 연구소 개발팀 연구결과 - Plasma Process용 4.5세대용 Vacuum Chamber 개발- Plasma를 이용한 Process 개발- System Control Software 개발- EPD(End Point Detector) 개발 기대효과 - 기존에 Wet Etchent 방식의 PI Remove Process를 Plasma를 이용 한 Dry방식의 PI Remove Process로 대체 적용- Wet Etchent 사용시 폐수에 의한 환경 오염 문제 해소 및 보다 간편 하고 운영 비용의 절감으로 투자 효과 극대화 가능- Plasma를 이용한 TFT-LCD PI Rework Application 장비의 세계 최초 개발 독자 기술력 입증 및 장비 수출 기회 마련 상품화 내용 - 2세대 ~ 4.5세대 장비 상품화, 판매 (2) 대면적 Substrate 대응 Plasma PI Rework 장비 개발 연구과제명 - 대면적 Plasma PI Rework 장비 개발 연구기관 - 연구소 개발팀 연구결과 - 5세대 이상 대면적 Substrate 대응 Plasma Chamber 설계, 개발- 대면적, Low Damage 대응 Plasma Source 설계, 개발- Post Spacer/Protrusion 대응 PI Rework Process 개발- Wave Length Selectable EPD 개발 기대효과 - 장비 수요가 많은 5세대~8세대 대응 장비 개발- Post Spacer/Protrusion 대응 PI Rework Process 개발로PI Rework 적용 공정 범위 확대 가능 (특허 출원)- Plasma PI Rework 장비의 제품 경쟁력 강화 상품화 내용 - 5세대 ~ 8세대 장비 상품화, 판매 (3) AM-OLED용 HDP(High Density Plasma) Etcher 개발 연구과제명 - 4.5세대 HDP Etcher 개발 연구기관 - 연구소 개발팀 연구결과 - 4.5세대 대응 Planner ICP Source 연구, 개발( 10¹¹ 대 고밀도 Plasma 구현, Uniformity 10% 달성)- 고밀도 Plasma 환경에서 사용 가능한 Glass Substrate 대응ESC (Electrostatic Chuck) 연구, 개발- Low Pressure 공정 대응 ICP용 Process Chamber 개발- RF Power를 균일하게 Source에 Distribution 기술 개발 기대효과 - FPD 제조용 HDP Etcher 자체 개발, 수입 대체 효과(해외 1~2곳에서만 공급 가능하던 기술 집약 장비)- AM-OLED 제조에 필요한 LTPS 공정에 필수적인 장비로AM-OLED 양산시 많은 수요가 필요- 독자적인 기술 개발로 로얄티 없이 장비 경쟁력을 확보 상품화 내용 - 4.5세대용 HDP Etcher 상품화, 국내 판매 (4) Metal 공정용 Dry Etch 장비 개발 연구과제명 - TFT-LCD Metal 공정용 7세대 Dry Etch 장비 개발 연구기관 - 연구소 개발팀 연구결과 - 초대면적에 Metal Etching이 가능한 Plasma Chamber 개발(세계 최고의 기술적인 성능 Level 구현)- Metal Etching 공정 개발 ( 복수의 Metal막 연속 Etch 공정 )- DCCP(Dual Frequency Capacitive Coupled Plasma) Source 개발 (초 대면적 에서 Uniformity와 Arcing 개선 기술 )- 초대면적 대응 Glass ESC 개발- Byproduct Particle Redepo. 억제 기술 개발- Metal 막 Corrosion 방지 처리 기술 개발 기대효과 - TFT-LCD의 대형화에 대응하는 DCCP Source 개발- 공정에 난이도가 높은 Metal Etch 공정 장비 개발로 Dry Etch 적용 공 정 확대 적용 가능- 독자적인 Metal Etch 공정 개발로 기술적인 경쟁력 확보- LCD-TV 제조에 필요한 공정 장비 개발로 투자 확대에 따른 수요 증 대 상품화 내용 - 5세대 ~ 7세대 장비 상품화, 판매 (5) Active 공정용 Dry Etch 장비 개발 연구과제명 - TFT-LCD Active 공정용 8세대 Dry Etch 장비 개발 연구기관 - 연구소 개발팀 연구결과 - 초대면적에 Active Etching이 가능한 Plasma Chamber 개발(세계에서 일본 업체 한 곳만이 공급, 동급 성능 Level 구현)- Active Etching 공정 개발 ( Active, n+ 막 Etch 공정 )- Active 공정용 초대면적 DCCP Source 개발- 초대면적 온도 Multi Zone 제어 방식의 ESC 개발- 전극 Particle 발생 억제 기술 개발 기대효과 - 초대면적 Active Etcher 개발로 TFT-LCD 제조 공정에 필요한 Dry Etc h의 모든 공정 장비 대응 가능- 제품 경쟁력 확보로 신규 LCD Line 투자시 국내 장비로 전량 대체 가 능- 해외 업체의 초대형 LCD Line 투자시 장비 수출 예상- 향후 초초대면적 장비 개발을 위한 기술적 기반 구축 상품화 내용 - 8세대 장비 상품화, 판매 중 III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약연결재무정보 (단위: 원) 구분 제 26 기(K-IFRS 감사를받은 재무제표) 제 25 기(K-IFRS 감사를받은 재무제표) 제 24 기(K-IFRS 감사를받은 재무제표) 2024년 12월말 2023년 12월말 2022년 12월말 Ⅰ. 유동자산 119,672,651,679 120,448,492,806 113,203,176,618 현금및현금성자산 23,348,754,514 28,095,448,005 23,218,038,798 단기금융자산 3,160,000,000 - 15,315,203,743 매출채권및기타채권 31,997,689,620 27,021,345,469 41,246,878,007 재고자산 57,754,287,437 61,675,543,575 29,662,226,526 파생상품자산 255,650,000 - 535,536,000 당기법인세자산 34,616,360 223,267,990 기타유동자산 3,121,653,748 3,432,887,767 3,225,293,544 Ⅱ. 비유동자산 71,477,301,939 86,207,539,885 89,297,187,722 매출채권및기타채권(비유동) 7,198,535,049 9,009,095,613 16,492,288,635 장기금융자산 1,334,789,587 1,006,028,861 834,157,306 기타포괄손익-공정가치금융자산 4,637,992,391 4,637,992,391 1,299,000,000 투자부동산 418,181,380 506,931,747 514,729,693 관계기업투자 1,136,970,000 1,441,735,091 2,700,000,000 유형자산 50,837,489,248 55,851,318,208 53,632,931,841 무형자산 4,023,256,709 5,789,123,461 8,465,245,058 이연법인세자산 738,107,665 7,008,495,166 4,575,356,654 기타비유동자산 1,151,979,910 956,819,347 783,478,535 자산총계 191,149,953,618 206,656,032,691 202,500,364,340 부채 Ⅰ. 유동부채 78,029,323,424 72,011,336,441 43,015,837,672 Ⅱ. 비유동부채 16,108,370,141 7,461,561,875 6,238,492,683 부채총계 94,137,693,565 79,472,898,316 49,254,330,355 자본 Ⅰ. 자본금 9,287,137,500 9,232,421,000 9,032,706,500 Ⅱ. 자본잉여금 77,989,939,125 76,916,274,380 71,430,028,287 Ⅲ. 자본조정 (23,565,012,443) (23,798,888,647) (24,176,754,429) Ⅳ. 기타포괄손익누계액 3,583,290,145 3,570,935,076 (10,432,061) Ⅴ. 이익잉여금 29,687,263,435 61,262,392,566 96,970,485,688 기타비지배지분 29,642,291 - - 자본총계 97,012,260,053 127,183,134,375 153,246,033,985 부채 및 자본총계 191,149,953,618 206,656,032,691 202,500,364,340 2024년 1월~12월 2023년 1월~12월 2022년 1월~12월 매출액 147,615,670,947 62,273,750,997 150,944,906,368 영업이익 (26,684,100,904) (39,307,816,911) (5,051,610,239) 당기순이익 (28,302,351,242) (41,318,140,552) (5,419,303,169) 주당순이익(원) (1,738) (2,567) (339) 연결에 포함된 회사 수 3 3 3 [ (-) 는 부의 수치임] ※ 상기 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다.※ 제26기(당기)는 주주총회 승인 전 연결재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 나. 요약별도재무정보 (단위: 원) 구분 제 26 기(K-IFRS 감사를받은 재무제표) 제 25 기(K-IFRS 감사를받은 재무제표) 제 24 기(K-IFRS 감사를받은 재무제표) 2024년 12월말 2023년 12월말 2022년 12월말 Ⅰ. 유동자산 109,786,997,185 108,185,301,661 99,334,478,906 현금및현금성자산 20,303,500,699 25,998,519,229 17,815,688,474 단기금융자산 160,000,000 - 15,315,203,743 매출채권및기타채권 29,952,038,121 22,576,267,546 37,171,149,561 재고자산 56,030,661,415 56,460,820,592 25,342,358,634 파생상품자산 255,650,000 - 535,536,000 당기법인세자산 34,609,770 65,668,690 기타유동자산 3,050,537,180 3,084,025,604 3,154,542,494 Ⅱ. 비유동자산 69,499,023,025 83,843,685,103 87,358,632,604 매출채권및기타채권(비유동) 6,047,762,612 7,990,338,234 16,041,038,835 장기금융자산 1,041,870,187 869,368,102 746,219,668 기타포괄손익-공정가치금융자산 4,637,992,391 4,637,992,391 300,000,000 투자부동산 3,941,569,228 4,053,905,324 - 종속기업투자 7,689,361,559 7,563,218,566 7,563,218,566 관계기업투자 1,136,970,000 1,401,030,000 2,700,000,000 유형자산 40,766,762,632 44,925,942,393 47,442,643,674 무형자산 3,365,684,493 4,783,773,403 7,323,478,829 이연법인세자산 - 6,663,105,743 4,460,368,897 기타비유동자산 871,049,923 955,010,947 781,664,135 자산총계 179,286,020,210 192,028,986,764 186,693,111,510 부채 Ⅰ. 유동부채 76,068,436,737 67,418,569,413 38,586,452,951 Ⅱ. 비유동부채 13,903,603,445 6,356,947,905 5,736,553,023 부채총계 89,972,040,182 73,775,517,318 44,323,005,974 자본 Ⅰ. 자본금 9,287,137,500 9,232,421,000 9,032,706,500 Ⅱ. 자본잉여금 77,989,939,125 76,916,274,380 71,430,028,287 Ⅲ. 자본조정 (23,565,012,443) (23,798,888,647) (24,176,754,429) Ⅳ. 기타포괄손익누계액 3,581,540,558 3,581,540,558 - Ⅴ. 이익잉여금 22,020,375,288 52,322,122,155 86,084,125,178 자본총계 89,313,980,028 118,253,469,446 142,370,105,536 부채 및 자본총계 179,286,020,210 192,028,986,764 186,693,111,510 종속기업투자주식 평가방법 원가법 원가법 원가법 2024년 1월~12월 2023년 1월~12월 2022년 1월~12월 매출액 129,948,041,437 47,046,487,283 133,286,402,803 영업이익 (26,762,680,637) (38,341,420,848) (8,152,098,078) 당기순이익 (27,891,318,110) (39,942,989,926) (8,105,641,800) 주당순이익(원) (1,713) (2,482) (507) [ (-) 는 부의 수치임] ※ 상기 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다.※ 제26기(당기)는 주주총회 승인 전 별도재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 2. 연결재무제표 2-1. 연결 재무상태표 연결 재무상태표 제 26 기 2024.12.31 현재 제 25 기 2023.12.31 현재 제 24 기 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 26 기 제 25 기 제 24 기 자산 유동자산 119,672,651,679 120,448,492,806 113,203,176,618 현금및현금성자산 23,348,754,514 28,095,448,005 23,218,038,798 단기금융자산 3,160,000,000 15,315,203,743 매출채권 및 기타유동채권 31,997,689,620 27,021,345,469 41,246,878,007 재고자산 57,754,287,437 61,675,543,575 29,662,226,526 유동파생상품자산 255,650,000 535,536,000 당기법인세자산 34,616,360 223,267,990 기타유동자산 3,121,653,748 3,432,887,767 3,225,293,544 비유동자산 71,477,301,939 86,207,539,885 89,297,187,722 장기매출채권 및 기타비유동채권, 총액 7,198,535,049 9,009,095,613 16,492,288,635 장기금융자산 1,334,789,587 1,006,028,861 834,157,306 기타포괄손익-공정가치금융자산 4,637,992,391 4,637,992,391 1,299,000,000 투자부동산 418,181,380 506,931,747 514,729,693 관계기업투자 1,136,970,000 1,441,735,091 2,700,000,000 유형자산 50,837,489,248 55,851,318,208 53,632,931,841 무형자산 4,023,256,709 5,789,123,461 8,465,245,058 이연법인세자산 738,107,665 7,008,495,166 4,575,356,654 기타비유동자산 1,151,979,910 956,819,347 783,478,535 자산총계 191,149,953,618 206,656,032,691 202,500,364,340 부채 유동부채 78,029,323,424 72,011,336,441 43,015,837,672 매입채무 및 기타유동채무 19,950,428,880 19,112,413,159 13,615,305,211 유동 차입금(사채 포함) 18,193,680,000 7,018,680,000 6,893,680,000 유동성전환사채 14,268,190,697 5,793,657,838 12,386,833,073 유동 리스부채 509,417,705 555,453,627 139,314,940 유동충당부채 433,971,573 532,559,730 361,104,375 유동파생상품부채 1,005,409,500 3,291,573,150 7,424,154,000 기타 유동부채 23,412,391,065 35,706,998,937 2,195,446,073 당기법인세부채 255,834,004 비유동부채 16,108,370,141 7,461,561,875 6,238,492,683 장기매입채무 및 기타비유동채무 367,203,750 425,305,944 418,864,721 장기차입금(사채 포함), 총액 696,840,000 1,590,520,000 2,484,200,000 비유동파생상품부채 8,078,450,000 비유동 리스부채 435,385,278 517,406,446 185,718,062 순확정급여부채 2,536,698,234 1,679,027,229 비유동충당부채 824,324,193 735,727,057 1,075,734,800 기타 비유동 부채 3,169,468,686 2,513,575,199 2,073,975,100 부채총계 94,137,693,565 79,472,898,316 49,254,330,355 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 96,982,617,762 127,183,134,375 153,246,033,985 자본금 9,287,137,500 9,232,421,000 9,032,706,500 자본잉여금 77,989,939,125 76,916,274,380 71,430,028,287 기타자본구성요소 (23,565,012,443) (23,798,888,647) (24,176,754,429) 기타포괄손익누계액 3,583,290,145 3,570,935,076 (10,432,061) 이익잉여금(결손금) 29,687,263,435 61,262,392,566 96,970,485,688 비지배지분 29,642,291 자본총계 97,012,260,053 127,183,134,375 153,246,033,985 자본과부채총계 191,149,953,618 206,656,032,691 202,500,364,340 2-2. 연결 포괄손익계산서 연결 포괄손익계산서 제 26 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 25 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 24 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 26 기 제 25 기 제 24 기 수익(매출액) 147,615,670,947 62,273,750,997 150,944,906,368 매출원가 150,752,656,792 69,712,683,224 134,936,183,635 매출총이익 (3,136,985,845) (7,438,932,227) 16,008,722,733 판매비와관리비 23,547,115,059 31,868,884,684 21,060,332,972 영업이익(손실) (26,684,100,904) (39,307,816,911) (5,051,610,239) 기타이익 1,078,641,734 840,208,710 506,281,425 기타손실 4,713,996,414 4,904,557,275 5,110,600,710 금융수익 13,973,463,586 4,635,585,520 7,588,402,198 금융원가 4,739,152,926 5,238,280,906 3,274,911,159 지분법손실(손익) 304,765,091 1,739,087,323 법인세비용차감전순이익(손실) (21,389,910,015) (45,713,948,185) (5,342,438,485) 법인세비용(수익) 6,912,441,227 (4,395,807,633) 76,864,684 당기순이익(손실) (28,302,351,242) (41,318,140,552) (5,419,303,169) 기타포괄손익 (3,229,244,755) 3,479,730,222 (987,847,199) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 12,355,069 (173,421) (10,432,061) 해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) 12,355,069 (173,421) (10,432,061) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (3,241,599,824) 3,479,903,643 (977,415,138) 세후기타포괄손익, 확정급여제도의 재측정손익 (3,241,599,824) (101,636,915) (977,415,138) 세후기타포괄손익, 지분상품에 대한 투자자산 3,581,540,558 총포괄손익 (31,531,595,997) (37,838,410,330) (6,407,150,368) 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) (28,290,711,622) (41,318,140,552) (5,419,303,169) 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) (11,639,620) 포괄손익의 귀속 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 (31,519,956,377) (37,838,410,330) (6,407,150,368) 포괄손익, 비지배지분 (11,639,620) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (1,738) (2,567) (339) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (1,738) (2,567) (339) 2-3. 연결 자본변동표 연결 자본변동표 제 26 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 25 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 24 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계 2022.01.01 (기초자본) 9,032,706,500 71,081,823,892 (18,811,762,932) 106,633,942,395 167,936,709,855 167,936,709,855 당기순이익(손실) (5,419,303,169) (5,419,303,169) (5,419,303,169) 순확정급여의 재측정요소 (977,415,138) (977,415,138) (977,415,138) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 해외사업환산손익 (10,432,061) (10,432,061) (10,432,061) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 주식매수선택권 인식 341,129,966 341,129,966 341,129,966 주식매수선택권 소멸 348,204,395 (348,204,395) 전환사채의 상환 자기주식 거래로 인한 증감 (5,357,917,068) (5,357,917,068) (5,357,917,068) 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 (3,266,738,400) (3,266,738,400) (3,266,738,400) 기타변동에 따른 증가(감소), 자본 비지배지분의 취득 2022.12.31 (기말자본) 9,032,706,500 71,430,028,287 (24,176,754,429) (10,432,061) 96,970,485,688 153,246,033,985 153,246,033,985 2023.01.01 (기초자본) 9,032,706,500 71,430,028,287 24,176,754,429 10,432,061 96,970,485,688 153,246,033,985 153,246,033,985 당기순이익(손실) (41,318,140,552) (41,318,140,552) (41,318,140,552) 순확정급여의 재측정요소 (101,636,915) (101,636,915) (101,636,915) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 (3,581,540,558) (3,581,540,558) (3,581,540,558) 해외사업환산손익 (173,421) (173,421) (173,421) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 7,810,110,831 7,810,110,831 7,810,110,831 주식매수선택권 인식 377,865,782 377,865,782 377,865,782 주식매수선택권 소멸 전환사채의 상환 199,714,500 5,486,246,093 5,685,960,593 5,685,960,593 자기주식 거래로 인한 증감 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 (1,580,248,900) (1,580,248,900) (1,580,248,900) 기타변동에 따른 증가(감소), 자본 (518,177,586) (518,177,586) (518,177,586) 비지배지분의 취득 2023.12.31 (기말자본) 9,232,421,000 76,916,274,380 23,798,888,647 3,570,935,076 61,262,392,566 127,183,134,375 127,183,134,375 2024.01.01 (기초자본) 9,232,421,000 76,916,274,380 23,798,888,647 3,570,935,076 61,262,392,566 127,183,134,375 127,183,134,375 당기순이익(손실) (28,290,711,622) (28,290,711,622) (11,639,620) (28,302,351,242) 순확정급여의 재측정요소 (3,241,599,824) (3,241,599,824) (3,241,599,824) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 해외사업환산손익 12,355,069 12,355,069 12,355,069 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 주식매수선택권 인식 233,876,204 233,876,204 233,876,204 주식매수선택권 소멸 전환사채의 상환 54,716,500 1,073,664,745 1,128,381,245 1,128,381,245 자기주식 거래로 인한 증감 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 기타변동에 따른 증가(감소), 자본 (42,817,685) (42,817,685) (42,817,685) 비지배지분의 취득 41,281,911 41,281,911 2024.12.31 (기말자본) 9,287,137,500 77,989,939,125 23,565,012,443 3,583,290,145 29,687,263,435 96,982,617,762 29,642,291 97,012,260,053 2-4. 연결 현금흐름표 연결 현금흐름표 제 26 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 25 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 24 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 26 기 제 25 기 제 24 기 영업활동현금흐름 (27,814,408,971) (1,470,084,382) (14,269,361,686) 영업활동으로 창출된 현금흐름 (27,465,354,681) (2,646,022,673) (14,100,920,839) 이자수취 403,539,156 537,843,790 491,814,395 이자지급(영업) (834,470,407) (327,549,029) (156,943,462) 법인세환급(납부) 81,876,961 965,643,530 (503,311,780) 투자활동현금흐름 (6,913,415,860) 16,128,128,064 (4,547,725,090) 단기금융상품의 처분 3,360,000,000 101,832,856,905 419,533,855,748 단기대여금의 감소 164,128,330 364,081,780 305,590,320 장기대여금의 감소 702,681,550 335,270,650 603,053,550 건물의 처분 465,000,000 기계장치의 처분 10,000,000 1,000 차량운반구의 처분 20,000,000 사무용비품의 처분 12,000 370,000 임차보증금의 감소 44,425,313 611,084,017 118,515,474 매도가능금융자산의 처분 7,999,982,609 단기금융상품의 취득 (6,520,000,000) (86,517,653,162) (412,811,815,001) 비유동매도가능금융자산의 취득 (538,865,863) (725,412,000) (503,794,350) 대여금의 증가 (330,000,000) (130,000,000) (840,000,000) 장기대여금의 증가 (397,946,490) (865,000,000) (960,000,000) 토지의 취득 (555,435,860) 건물의 취득 (436,050,000) 차량운반구의 취득 (16,800,000) 기계장치의 취득 (69,600,000) (88,714,236) (454,469,835) 집기의 취득 (68,642,800) (190,333,086) (18,360,000) 사무용비품의 취득 (208,706,027) (549,097,240) (1,486,272,853) 건설중인자산의 취득 (2,175,256,720) (5,261,536,967) (7,054,116,235) 저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권의 취득 (40,897,600) (26,166,603) (110,740,200) 컴퓨터소프트웨어의 취득 (26,759,090) (54,783,200) (198,585,200) 무형자산의 취득 (268,700,000) (469,528,052) 임차보증금의 증가 (49,107,574) (626,463,403) (110,993,596) 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (47,318,889) 재무활동현금흐름 29,592,452,513 (9,626,108,803) (5,046,264,637) 단기차입금의 증가 17,998,556,501 5,000,000,000 전환사채의 증가 24,997,059,760 정부보조금의 수취 2,400,000 102,451,394 단기차입금의 상환 (6,698,556,501) (500,000,000) 장기차입금의 상환 (1,018,680,000) (768,680,000) (893,680,000) 전환사채의 상환 (5,150,000,000) (6,700,000,000) 신주발행비 지급 (1,084,616) (5,151,778) 금융리스부채의 지급 (534,842,631) (574,428,125) (130,380,563) 자기주식의 취득으로 인한 현금의 유출 (5,357,917,068) 배당금지급 (1,580,248,900) (3,266,738,400) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (5,135,372,318) 5,031,934,879 (23,863,351,413) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 388,678,827 (154,525,672) 41,167,043 현금및현금성자산의순증가(감소) (4,746,693,491) 4,877,409,207 (23,822,184,370) 기초현금및현금성자산 28,095,448,005 23,218,038,798 47,040,223,168 기말현금및현금성자산 23,348,754,514 28,095,448,005 23,218,038,798 3. 연결재무제표 주석 제 26(당) 기 : 2024년 12월 31일 현재 제 25(전) 기 : 2023년 12월 31일 현재 주식회사 아이씨디와 그 종속회사 1. 연결회사의 개요 (1) 지배기업의 개요 지배기업인 주식회사 아이씨디(이하 '당사')는 AMOLED, LCD장비 및 반도체 장비 제조와 판매를 주요 목적사업으로 2000년 2월 26일 설립되었으며, 경기도 안성시 대덕면에 본사 및 공장을 두고 있습니다. 또한, 당사는 중소기업청으로부터 벤처기업육성에 관한 특별조치법 제25조의 규정에 의한 벤처기업으로 확인을 받았으며 2011년 8월 5일에 한국거래소코스닥시장에 상장을 하였습니다. 2024년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 "연결회사")및 연결회사의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 당사의 설립시 자본금은 50백만원이었으나, 수차의 증자를 거쳐 2024년 12월 31일 현재 자본금은 9,287백만원입니다. 구분 당기말 전기말 소유주식수㈜ 지분율(%) 소유주식수㈜ 지분율(%) 이승호(대표이사) 2,741,320 14.76 4,241,320 22.97 이예지나(특수관계자) 1,500,000 8.08 - - 아이씨디(자사주) 2,262,924 12.18 2,262,924 12.26 강병조(친인척) 60,000 0.32 60,000 0.32 이승곤(친인척) 10,416 0.06 10,416 0.06 기타소액주주 11,999,615 64.60 11,890,182 64.39 합계 18,574,275 100.00 18,464,842 100.00 (2) 당기말 현재 연결대상 종속기업 개요 종속기업명 소재지 소유지분율(%) 사용재무제표일 업종 당기말 전기말 (주)아이씨디머트리얼즈 국내 100.00 100.00 12월 31일 장비부품제조 Wuhan Innovation for creativematerials Co., Ltd. 중국 100.00 100.00 12월 31일 제조업 (주)지이티테크놀로지(*) 국내 51.99 - 12월 31일 기술개발 (*) 당기 중 (주)지이티테크놀로지의 주식 126,143천원을 취득하였습니다.(3) 연결범위의 변동 당기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 종속회사명 사유 (주)지이티테크놀로지 지분취득 (4) 종속기업의 요약 재무정보 당기와 전기 연결대상 종속기업 중 주요 종속기업의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 기업명 자산 총계 부채 총계 자본 총계 매출액 당기순손익 총포괄손익 아이씨디머트리얼즈 28,951,611 11,250,305 17,701,306 29,274,850 1,991,863 1,160,692 Wuhan Innovation for creative materials Co., Ltd. 197,092 83,527 113,565 62,423 (16,984) (4,710) (주)지이티테크놀로지 104,223 40,859 63,364 1,610 (22,639) (22,639) ② 전기 (단위: 천원) 기업명 자산 총계 부채 총계 자본 총계 매출액 당기순손익 총포괄손익 아이씨디머트리얼즈 23,298,844 6,758,230 16,540,614 19,551,434 (1,878,816) (1,931,578) Wuhan Innovation for creativematerials Co., Ltd. 137,263 18,988 118,275 21,185 (14,512) (14,685) 2. 중요한 회계정책 다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 연결재무제표 작성 기준 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품 - 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품 - 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품 - 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 연결재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시’ 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. ·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 ·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. ·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 ·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 (3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 ·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정 ·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법 2.3 연결 연결회사는 기업회계기준서 제 1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 외환차이는 포괄손익계산서에 기타수익 또는 기타비용으로 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석33 참조). (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다. 2.7 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(손상에 대한 회계정책은 주석3 참조). 2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건물 40년 기계장치 10년 기타자산 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.10 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.11 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금과 수익관련보조금은 이연수익으로 인식하여 각각 자산의 내용연수와 해당 정부보조금으로 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 '기타영업외수익'으로 인식합니다. 2.12 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 개발비 5~10년 산업재산권 및 전기시설이용권 10년 소프트웨어 5년 2.13 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다. 2.14 비금융자산의 손상 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.15 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.16 금융부채 (1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매 목적의 금융상품과 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품입니다. 단기매매 금융부채는 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 발행하는 금융부채와 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 복합금융상품으로부터 분리된 내재파생상품입니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품은 회사가 발행한 내재파생상품을 포함하는 구조화된 금융부채입니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.17 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 전환권은 계약조건의 실질에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류합니다. 금융부채로 분류된 전환권은 공정가치로 최초 인식되며, 자본으로 분류된 전환권은 복합금융상품 전체의 공정가치에서 주계약인 부채요소의 공정가치를 차감하여 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식금액에 비례하여 배분됩니다. 2.18 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.19 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.20 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 장기종업원급여 연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다. 2.21 수익인식 연결회사는 AMOLED, LCD장비 및 반도체장비 제조ㆍ판매업 등을 주요영업으로 하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따라 연결회사는 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별하고 있으며, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익인식 시점을 판단하여 적용하고 있습니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 다만, 연결회사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 한 시점에 수익을 인식합니다. 연결회사는 주문 제작 장비의 통제가 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 2.22 리스 (1) 리스제공자 연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. (2) 리스이용자 연결회사는 건물 및 차량을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 연결회사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. ·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) ·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 ·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 ·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결회사는 증분차입이자율을 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 특정한 조정을 반영하여 산정합니다. 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. ·리스부채의 최초 측정금액 ·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 ·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 ·복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결회사는 사용권자산인 건물에 대해서 재평가모형을 선택하지 않았습니다. 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 사무용기기 등으로 구성되어 있습니다. 2.23 연결재무제표 승인 연결회사의 연결재무제표는 2025년 3월 20일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석28 참조). 연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석33 참조). (3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석19 참조). (4) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (5) 재고자산의 순실현가능가치재고자산의 순실현가능가치를 추정할 때에는 재고자산으로부터 실현가능한 금액에 대하여 추정일 현재 사용가능한 가장 신뢰성 있는 증거에 기초합니다. 또한 보고기간후 사건이 보고기간말 존재하는 상황에 대하여 확인하여 주는 경우에는, 그 사건과 직접 관련된 가격이나 원가의 변동을 고려하여 추정합니다.(6) 파생상품의 공정가치연결회사는 활성시장에서 거래되지 않는 파생상품의 공정가치에 대하여 보고기간말 현재주요한 시장 상황을 기초로 다양한 평가기법 및 가정을 사용하여 결정하고 있습니다(주석18 참조). (7) 현금흐름창출단위의 손상차손연결회사는 매 보고말 손상여부를 검토하며 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 자산의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 추정에 기초하여 결정됩니다. 사용가치 측정에 포함된 미래 현금흐름 추정에는 미래 사업에 대한 성장률, 할인율 및 미래현금흐름 예측 등을 고려하여 추정합니다. 4. 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구분 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 상각후원가로 측정하는 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 유동금융자산 현금및현금성자산 - 23,348,755 - 23,348,755 단기금융자산 - 3,160,000 - 3,160,000 매출채권및기타채권 - 31,997,690 - 31,997,690 파생상품자산 - - 255,650 255,650 기타유동자산 - 582,965 - 582,965 유동금융자산 합계 - 59,089,410 255,650 59,345,060 비유동금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 4,637,992 - - 4,637,992 장기매출채권및기타채권 - 7,198,535 - 7,198,535 장기금융자산 - 1,334,790 - 1,334,790 기타비유동자산 - 1,064,649 - 1,064,649 비유동금융자산 합계 4,637,992 9,597,974 - 14,235,966 합계 4,637,992 68,687,384 255,650 73,581,026 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 상각후원가로 측정하는 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 유동금융자산 현금및현금성자산 - 28,095,448 - 28,095,448 매출채권및기타채권 - 27,021,345 - 27,021,345 기타유동자산 - 669,861 - 669,861 유동금융자산 합계 - 55,786,654 - 55,786,654 비유동금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 4,637,992 - - 4,637,992 장기매출채권및기타채권 - 9,009,096 - 9,009,096 장기금융자산 - 1,006,029 - 1,006,029 기타비유동자산 - 956,819 - 956,819 비유동금융자산 합계 4,637,992 10,971,944 - 15,609,936 합계 4,637,992 66,758,598 - 71,396,590 (2) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품부채 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합 계 유동금융부채 매입채무및기타채무 19,950,429 - 19,950,429 차입금(리스부채포함) 18,703,098 - 18,703,098 전환사채 14,268,191 - 14,268,191 파생상품부채 - 1,005,410 1,005,410 유동금융부채 합계 52,921,718 1,005,410 53,927,128 비유동금융부채 장기매입채무및기타채무 367,204 - 367,204 차입금(리스부채포함) 1,132,225 - 1,132,225 파생상품부채 - 8,078,450 8,078,450 비유동부채 합계 1,499,429 8,078,450 9,577,879 합 계 54,421,147 9,083,860 63,505,007 ② 전기말 (단위: 천원) 금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합 계 유동금융부채 매입채무및기타채무 19,112,413 - 19,112,413 차입금(리스부채포함) 7,574,134 - 7,574,134 전환사채 5,793,658 - 5,793,658 파생상품부채 - 3,291,573 3,291,573 유동금융부채 합계 32,480,205 3,291,573 35,771,778 비유동금융부채 장기매입채무및기타채무 425,306 - 425,306 차입금(리스부채포함) 2,107,926 - 2,107,926 비유동부채 합계 2,533,232 - 2,533,232 합계 35,013,437 3,291,573 38,305,010 (3) 당기와 전기 중 범주별 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융상품 합 계 금융수익: 이자수익 442,911 - - 442,911 외환차익 2,043,831 96,069 - 2,139,900 외화환산이익 3,718,200 - - 3,718,200 사채상환이익 - 952,005 - 952,005 파생상품평가이익 - - 6,720,447 6,720,447 금융수익 합계 6,204,942 1,048,074 6,720,447 13,973,463 금융비용: 이자비용 - 2,348,596 - 2,348,596 외환차손 511,656 57,677 - 569,333 외화환산손실 - 153,970 - 153,970 파생상품평가손실 - - 1,457,150 1,457,150 장기금융자산평가손실 210,105 - - 210,105 금융비용 합계 721,761 2,560,243 1,457,150 4,739,154 순손익 5,483,181 (1,512,169) 5,263,297 9,234,309 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융상품 합 계 금융수익: 이자수익 563,555 - - 563,555 외환차익 1,881,675 75,703 - 1,957,378 외화환산이익 543,134 5,317 - 548,451 사채상환이익 - 999,609 - 999,609 파생상품평가이익 - - 566,592 566,592 금융수익 합계 2,988,364 1,080,629 566,592 4,635,585 금융비용: 이자비용 - 1,401,712 - 1,401,712 외환차손 606,907 2,838 - 609,745 외화환산손실 240,499 8,032 - 248,531 사채상환손실 228,885 - - 228,885 장기금융자산평가손실 - 366,516 - 366,516 파생상품평가손실 - - 2,382,890 2,382,890 금융비용 합계 1,076,291 1,779,098 2,382,890 5,238,279 순손익 1,912,073 (698,469) (1,816,298) (602,694) 5. 현금 및 현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금 48,270 38,101 보통예금 23,300,484 28,057,347 합계 23,348,754 28,095,448 6. 장ㆍ단기금융자산 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 예금의 종류 금융기관 당기말 전기말 단기금융자산 중금채(*) 기업은행 160,000 - 정기예금 국민은행 3,000,000 - 소 계 3,160,000 - 장기금융자산 저축보험 한화생명 1,041,870 869,368 삼성생명 292,920 136,661 소 계 1,334,790 1,006,029 (*) 당기말 현재 단기금융자산은 지급보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 31참조). 7. 매출채권및기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 대손충당금 합계 유동 비유동 대손충당금 합계 매출채권 14,361,637 - (1,384,016) 12,977,621 13,353,479 - (1,566,825) 11,786,654 계약자산 21,107,138 13,577,762 (12,565,872) 22,119,028 12,011,301 17,668,017 (11,550,273) 18,129,045 미수금 625,393 - (421,820) 203,573 1,511,883 - (421,820) 1,090,063 미수수익 29,392 - - 29,392 11,074 - - 11,074 대여금 946,761 2,855,804 (195,568) 3,606,997 1,261,290 2,680,138 - 3,941,428 부가세대급금 259,613 - - 259,613 1,072,177 - - 1,072,177 합 계 37,329,934 16,433,566 (14,567,276) 39,196,224 29,221,204 20,348,155 (13,538,918) 36,030,441 (2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 기초금액 2,199,859 11,339,060 13,538,919 4,239,929 96,833 4,336,762 대손상각비(환입) (876,371) 1,904,729 1,028,358 (2,040,070) 11,242,227 9,202,157 대체 4,008,757 (4,008,757) - - - - 기말금액 5,332,245 9,235,032 14,567,277 2,199,859 11,339,060 13,538,919 (3) 당기말과 전기말의 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 정상 3개월 초과 6개월 초과 9개월 초과 12개월 초과 계 당기말 기대 손실률 0.32% 31.63% 25.04% 67.37% 100.00% 매출채권 12,233,380 27,930 944,720 170,520 985,087 14,361,637 매출채권손실충당금 38,666 8,835 236,550 114,877 985,087 1,384,016 계약자산 21,107,138 - - - 13,577,762 34,684,900 계약자산손실충당금 3,526,409 - - - 9,039,463 12,565,872 전기말 기대 손실률 1.44% 9.58% 10.07% 21.34% 100.00% 매출채권 11,235,331 187,160 454,746 171,361 1,304,881 13,353,479 매출채권손실충당금 161,667 17,935 45,777 36,565 1,304,881 1,566,825 계약자산 12,011,301 - - - 17,668,017 29,679,318 계약자산손실충당금 211,213 - - - 11,339,060 11,550,273 8. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 평가전금액 평가충당금 장부가액 평가전금액 평가충당금 장부가액 원재료 6,718,498 (1,672,191) 5,046,307 9,279,818 (1,049,283) 8,230,535 재공품 51,883,812 (653,596) 51,230,216 47,860,432 (1,987,073) 45,873,359 제품 1,486,135 (8,371) 1,477,764 8,074,894 (503,245) 7,571,649 합계 60,088,445 (2,334,158) 57,754,287 65,215,144 (3,539,601) 61,675,543 9. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 2,299,351 87,331 2,467,232 - 선급비용 239,338 - 295,794 - 임차보증금 582,965 343,986 669,861 236,156 기타보증금 - 720,663 - 720,663 합계 3,121,654 1,151,980 3,432,887 956,819 10. 기타포괄손익-공정가치 금융자산 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 인투코어테크놀러지 110,128 4,637,992 110,128 4,637,992 11. 관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 소재지 주요영업활동 당기말 전기말 소유지분율(%) 장부금액 소유지분율(%) 장부금액 관계기업 ㈜비에스지머티리얼즈(*) 한국 기타 1차 비철금속 제조업 15.00 1,136,970 15.00 1,401,030 관계기업 플라리트 한국 그 외 기타 의료용품 및 의약 관련제품 제조업 49.74 - 49.74 - 관계기업 마스터(*) 한국 디스플레이 및 반도체 장비제조 9.70 - 9.70 40,705 (*) 소유지분율은 20%미만이나 배당결의, 대표이사 및 이사 선임의 동의권이 식별되므로 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단됩니다. (2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 당기말 전기말 기초 지분법손익 손상 기말 기초 취득 처분 지분법손익 손상 기말 관계기업 ㈜비에스지머티리얼즈 1,401,030 (148,974) (115,086) 1,136,970 2,181,823 - (506,293) 97,236 (371,736) 1,401,030 관계기업 플라리트 - - - - - - - - - - 관계기업 마스터 40,705 - (40,705) - - 999,000 - - (958,295) 40,705 (3) 당기말과 전기말 현재 중요한 관계기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순이익 당기말 ㈜비에스지머트리얼즈 4,855,343 6,445,512 (1,590,169) - (3,272,445) 전기말 ㈜비에스지머트리얼즈 7,325,614 5,450,153 1,875,461 - 660,357 12. 투자부동산 (1)당기말과 전기말 현재 투자부동산 내역은 아래와 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구분 기초 감가상각비 대체(*) 기말 토지 252,848 - (41,608) 211,240 건물 297,622 - (47,392) 250,230 감가상각누계액 (43,539) (7,201) 7,450 (43,290) 합계 506,931 (7,201) (81,550) 418,180 (*) 당기 중 토지와 건물이 유형자산으로 대체되었습니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구분 기초 감가상각비 기말 토지 252,848 - 252,848 건물 297,622 - 297,622 감가상각누계액 (35,740) (7,799) (43,539) 합계 514,730 (7,799) 506,931 (2) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 발생한 수익과 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 임대수익 63,000 84,000 운용비용 8,143 9,190 (3) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액 전액이 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석31 참조). (4) 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 판매비와 관리비 7,201 7,799 (5) 당기말 현재 투자부동산의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 토지 211,240 136,224 건물 206,940 206,940 합계 418,180 343,164 13. 유형자산 (1) 당기 및 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 비품 등 건설중인자산(*1)(*2) 사용권자산 합계 기초순장부금액 9,054,967 26,075,219 4,752,479 4,604,341 10,279,496 1,084,815 55,851,317 취득 - 450,389 69,600 292,449 2,175,257 435,132 3,422,827 처분 - - (1) - - (16,219) (16,220) 대체 41,608 39,942 17,400 - (40,200) - 58,750 손상 - (3,487,771) (169,376) (410,291) - (22,311) (4,089,749) 감가상각비 - (896,188) (972,209) (1,934,451) - (555,089) (4,357,937) 기타 - - 2,934 (34,435) - - (31,501) 기말순장부금액 9,096,575 22,181,591 3,700,827 2,517,613 12,414,553 926,328 50,837,487 취득원가 9,096,575 36,298,184 17,562,190 20,106,903 12,414,553 1,996,331 97,474,736 감가상각누계액 - (10,628,822) (13,691,987) (17,178,999) - (1,047,692) (42,547,500) 손상차손누계액 - (3,487,771) (169,376) (410,291) - (22,311) (4,089,749) (*1) 연결회사는 토지 취득과 관련하여 취득약정을 체결하고 있으며 당기말 이후 발생예정인 취득약정금액은 12,415백만원 입니다.(*2) 건설중인자산 중 22,800천원은 무형자산으로 대체되었습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 비품 등 건설중인자산(*) 사용권자산 합계 기초순장부금액 9,054,967 26,969,871 4,700,509 5,850,853 6,728,805 327,927 53,632,932 취득 - - 88,715 739,524 5,024,537 1,319,656 7,172,432 처분 - - - (3,626) - (124) (3,750) 대체 - - 920,082 127,680 (1,473,846) - (426,084) 감가상각비 - (894,652) (956,827) (2,110,090) - (562,644) (4,524,213) 기말순장부금액 9,054,967 26,075,219 4,752,479 4,604,341 10,279,496 1,084,815 55,851,317 취득원가 9,054,967 35,800,404 17,492,939 19,843,909 10,279,496 1,764,215 94,235,930 감가상각누계액 - (9,725,185) (12,740,460) (15,239,568) - (679,400) (38,384,613) (*) 건설중인자산 중 462,480천원은 무형자산으로 대체되었습니다. (2) 현금흐름창출단위 손상평가 연결회사는 영업손실과 부의 영업현금흐름이 지속되고 있는 상황을 고려하여 연결회사의 단일 사업부문인 기계장치장치제조업 부문의 현금창출단위에 대하여 손상평가를 실시하였습니다. 해당 현금창출단위에 대한 회수가능가액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액을 사용하였습니다. 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 그 결과 회수가능가액이 장부가치를 미달하여 4,314백만원의 손상을 인식하였습니다. 사용가치의 계산에 사용된 주요한 가정은 해당 산업의 미래 경향에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거 역사적정보)를 고려하여 결정하였습니다. 사용가치의 추정에 사용된 주요한 가정은 다음과 같습니다. 구 분 할인율 영구성장율 주요가정 11.91% 1.00% 주요가정의 변동 시 사용가치 변동액은 다음과 같습니다 (단위: 백만원) 구 분 0.5% 증가 0.5%감소 - 할인율 사용가치 변동액 (5,940) 6,541 손상차손 인식액의 변동 (5,940) 6,541 - 영구성장률 사용가치 변동액 2,792 (2,548) 손상차손 인식액의 변동 2,792 (2,548) (3) 당기말 현재 유형자산 중 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공처 담보제공자산 장부가액(*) 채권최고액 차입금종류 차입금 잔액 기업은행 토지 및 건물 31,343,974 24,000,000 시설자금 대출 14,590,520 국민은행 JPY 216,000 포괄외화지급보증 - 2,605,043 5,160,000 시설대금 4,300,000 (*) 투자부동산 장부금액이 포함되었습니다 (4) 당기말 현재 건물 등에 화재보험, 차량운반구에 종합보험을 가입하고 있습니다. (5) 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 판매비와 관리비 585,926 845,919 매출원가 3,772,011 3,670,495 합계 4,357,937 4,524,212 14. 무형자산 (1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 대 체 상 각 손상 기타증감 기 말 산업재산권 139,549 40,898 - (24,647) (23,726) 5,064 137,138 개발비 2,160,186 - - (1,402,118) (119,949) 77,298 715,417 전기시설이용권 90,933 - - (34,770) (8,887) - 47,276 소프트웨어 1,500,846 26,759 22,800 (608,205) (71,878) - 870,322 회원권 1,897,610 274,073 - - - - 2,171,683 영업권 - - - - - 81,422 81,422 합 계 5,789,124 341,730 22,800 (2,069,740) (224,440) 163,784 4,023,258 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 대 체 상 각 손 상 기 말 산업재산권 135,650 26,167 - (22,268) - 139,549 개발비 4,556,692 - - (1,563,399) (833,107) 2,160,186 전기시설이용권 125,859 - - (34,926) - 90,933 소프트웨어 1,749,433 54,783 426,084 (729,454) - 1,500,846 회원권 1,897,610 - - - - 1,897,610 합계 8,465,244 80,950 426,084 (2,350,047) (833,107) 5,789,124 (2) 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 판매비와 관리비 257,010 433,243 매출원가 1,812,731 1,916,806 합계 2,069,741 2,350,049 15. 리스 (1) 당기말과 전기말 현재 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부동산 808,597 814,328 차량운반구 117,733 270,487 합계 926,330 1,084,815 (2) 당기와 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 사용권자산의 감가상각비 부동산 409,303 409,123 차량운반구 145,786 153,520 합계 555,089 562,643 리스부채에 대한 이자비용 37,002 58,222 단기리스료 634,728 854,984 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 3,679 - 당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 각 1,173,250천원 및 1,429,412천원입니다. (3) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의현재가치 최소리스료 최소리스료의현재가치 1년 이내 552,036 509,418 568,563 555,454 1년 초과 5년 이내 465,178 435,385 555,413 517,406 합계 1,017,214 944,803 1,123,976 1,072,860 (4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 509,418 555,454 비유동 435,385 517,406 합계 944,803 1,072,860 16. 매입채무및기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 13,367,151 49,500 13,688,397 49,500 미지급금 5,838,520 317,704 5,263,672 375,806 계약매입 744,758 - 160,344 - 합 계 19,950,429 367,204 19,112,413 425,306 17. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 예수금 298,098 - 283,022 - 선수금 26,557 - - - 미지급비용 915,051 - 514,966 - 정부보조금이연수익 225,786 271,945 232,293 497,561 장기종업원급여부채 - 2,897,524 - 2,016,014 계약부채 21,946,889 - 34,676,717 - 이연수익 11 - - - 합계 23,412,392 3,169,469 35,706,998 2,513,575 18. 차입금 및 사채 (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 내 역 연이자율(%) 금 액 당기말 전기말 단기차입금 기업은행 시설자금대출 3.23 5,000,000 5,000,000 일반자금대출 4.90 8,000,000 - 국민은행 시설자금대출 4.61 1,000,000 1,000,000 일반자금대출 4.64 3,300,000 - 합 계 17,300,000 6,000,000 (2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 내역 만기 연이자율(%) 당기말 전기말 장기차입금 기업은행 시설자금대출 2026.04.27 4.34 590,520 984,200 2026.12.30 4.24 1,000,000 1,625,000 소계 1,590,520 2,609,200 장기차입금의 유동성대체 (893,680) (1,018,680) 차감계 696,840 1,590,520 상기 장단기차입금과 관련하여 투자부동산 및 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석31 참조). (3) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 연이자율/보장수익율(%) 당기말 전기말 제4회 전환사채 2021-11-29 2026-11-29 - / - 1,500,000 7,650,000 제5회 전환사채 2024-04-26 2029-04-26 - / - 25,000,000 - 소계 26,500,000 7,650,000 차감: 전환권조정 (12,231,809) (1,856,342) 합계 14,268,191 5,793,658 유동성대체 (14,268,191) (5,793,658) 차감계 - - (4) 당기와 전기 중 전환사채 발행가액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 증가 전환(*) 상환 기말 제4회 전환사채(*) 7,650,000 - (1,000,000) (5,150,000) 1,500,000 제5회 전환사채 - 25,000,000 - - 25,000,000 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 증가 전환(*) 상환 기말 제4회 전환사채(*) 18,000,000 - (3,650,000) (6,700,000) 7,650,000 (*) 당기 중 전환권 행사로 보통주 109,433주(전기: 399,429주)가 발행되어 자본금 54,717천원(전기: 199,714천원)이 증가하였습니다. (5) 당기말 현재 미상환된 전환사채의 발행조건 등에 대한 내역은 다음과 같습니다. 구 분 제 4차 전환사채 제 5차 전환사채 사채의 종류 제4회 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채 제5회 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채 사채의 권면총액 18,000,000,000원 25,000,000,000원 발행일 2021-11-29 2024-04-26 만기일 2026-11-29 2029-04-26 표면이자율 - - 보장수익율 - - 이자지급시기 별도의 이자지급 없음 별도의 이자지급 없음 원금상환방법 만기일시지급 만기일시지급 전환가액(*) 9,138원 9,169원 전환가격의 조정 (1)사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 행사가격의 조정이 필요한 경우 다음과 같이 조정한다. 조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)] A: 기발행주식수 B: 신발행주식수 C: 1주당 발행가격 D: 시가 (2) 하향조정 본 사채발행일로부터 매 3개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하여 전환가액 조정일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한가액과 최근일 가중산술평균주가중 높은가액이 최초전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정한다. (단, 하향조정한 전환가격은 발행 당시 최초전환가액의 70% 이상으로 한다.) (1)사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 행사가격의 조정이 필요한 경우 다음과 같이 조정한다. 조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)] A: 기발행주식수 B: 신발행주식수 C: 1주당 발행가격 D: 시가 (2) 하향조정 본 사채발행일로부터 매 7개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하여 전환가액 조정일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한가액과 최근일 가중산술평균주가중 높은가액이 최초전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정한다. (단, 하향조정한 전환가격은 발행 당시 최초전환가액의 70% 이상으로 한다.) 전환청구기간 2022-11-29 ~ 2026-10-29 2025-04-26 ~ 2029-03-26 조기상환청구권 (투자자보유 Put Option) 사채발행일로부터 2년이 되는 2023년 11월 29일 이후 매 3개월에 해당하는 날에 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기전 조기상환권을 청구할 수 있음. 사채발행일로부터 2년이 되는 2026년 4월 26일 이후 매 3개월에 해당하는 날에 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기전 조기상환권을 청구할 수 있음. 매도청구권 (발행자보유 Call Option) 사채발행일 이후 12개월이 되는 날부터 24개월이 되는 날까지 매 3개월에 해당되는 날에 사채의 권면금액의 일부에 대하여 사채권자로 하여금 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도청구권대상 사채를 매도할 것을 청구할 수 있음. 사채발행일 이후 12개월이 되는 2025년 4월 25일부터 2026년 4월 26일까지 매월의 26일마다 사채의 권면금액의 일부에 대하여 사채권자로 하여금 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도청구권 대상 사채를 매도할 것을 청구할 수 있음. (*) 전환가액 조정 후 금액입니다. (6) 당기와 전기 중 주계약과 분리된 내재파생상품의 공정가치 변동 및 관련손익은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 당기초 증가 파생상품평가손익 전환권 및 상환권행사(*) 당기말 제4회 전환사채 파생상품부채 3,291,573 - (553,747) (2,456,017) 281,809 제5회 전환사채 파생상품자산 - 1,712,800 (1,457,150) - 255,650 파생상품부채 - 14,968,750 (6,166,700) - 8,802,050 (*) 연결회사는 당기 중 제4회 전환사채를 일부 상환함에 따라 사채상환이익 952,005천원을 인식하였습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구 분 전기초 증가 파생상품평가손익 전환권 및 상환권행사(*) 전기말 제4회 전환사채 파생상품자산 535,536 - 566,592 (1,102,128) - 파생상품부채 7,424,154 - 2,382,890 (6,515,471) 3,291,573 (*) 연결회사는 전기 중 제4회 전환사채를 일부 상환함에 따라 사채상환이익 999,609천원을 인식하였습니다. 19. 순확정급여부채 연결회사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급율 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. (1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 24,204,742 20,550,175 사외적립자산의 공정가치 (21,668,044) (18,871,148) 재무상태표상 순부채 2,536,698 1,679,027 (2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 2,593,072 2,514,081 이자원가 935,673 986,715 신입/전입효과 69,804 40,780 사외적립자산의 기대수익 (855,553) (994,531) 종업원급여에 포함된 총비용 2,742,996 2,547,045 (3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 20,550,175 18,321,198 당기근무원가 2,593,072 2,514,081 이자원가 935,673 986,715 신입/전입효과 69,804 40,780 순확정급여부채의 재측정요소(법인세차감전) 3,328,889 (95,738) 급여지급액 (3,272,871) (1,216,862) 기말금액 24,204,742 20,550,174 (4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 18,871,148 18,456,108 사외적립자산의 기대수익 855,553 994,531 순확정급여부채의 재측정요소(법인세차감전) (192,149) (220,965) 사용자의 기여금 4,100,000 - 급여지급액 (1,966,507) (358,526) 기말금액 21,668,044 18,871,148 (5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금성자산 등 243,225 16,626 정기예금 4,175,061 4,546,289 이율보증형보험 17,249,758 14,308,233 합 계 21,668,044 18,871,148 (6) 당기말 및 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 4.58~4.68% 4.77~5.05% 임금상승률 6.72~7.27% 5.46~5.82% (7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1% (1,859,869) 2,261,102 미래임금상승률 1% 2,223,406 (1,933,462) (8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 2,722백만원입니다. 당기말과 전기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년이상 10년이상 당기말 2,551,709 3,212,811 9,452,466 10,709,804 75,385,214 전기말 2,305,626 2,999,989 11,085,348 11,150,560 39,823,206 확정급여채무의 가중평균만기는 8.56년(전기 6.26년)입니다. (9) 기타장기종업원급여 당기말과 전기말 현재 기타장기종업원급여부채 금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타장기종업원급여부채 2,897,524 2,016,014 20. 충당부채 당기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 당기 전기 기초잔액 1,268,287 1,436,839 전입액 569,702 250,771 사용액 (579,693) (419,323) 기말잔액 1,258,296 1,268,287 유동항목 433,972 532,560 비유동항목 824,324 735,727 21. 자본금 등 (1) 자본금 1) 당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 발행할주식수 50,000,000 주 50,000,000 주 발행주식수 18,574,275 주 18,464,842 주 1주당금액 500 원 500 원 보통주자본금 9,287,137,500원 9,232,421,000 원 2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 당기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초보통주 18,464,842 9,232,421 18,065,413 9,032,707 전환사채의 전환 109,433 54,717 399,429 199,714 기말보통주 18,574,275 9,287,138 18,464,842 9,232,421 (2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금 등의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자본잉여금 주식발행초과금 77,641,735 76,568,070 기타자본잉여금 348,204 348,204 소계 77,989,939 76,916,274 자본조정 자기주식 (25,424,415) (25,424,415) 주식매수선택권 1,165,364 931,488 전환권매입이익 694,038 694,038 소계 (23,565,013) (23,798,889) 기타포괄손익누계액 해외사업환산손익 1,750 (10,605) 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 3,581,541 3,581,541 소계 3,583,291 3,570,936 이익잉여금 이익준비금 2,120,481 2,120,481 임의적립금 1,496 1,496 순확정급여부채의 재측정요소 (6,069,911) (2,828,312) 미처분이익잉여금 33,635,197 61,968,728 소계 29,687,263 61,262,393 22. 주식기준보상 (1) 연결회사는 2020년 4월 10일(8차), 2021년 6월 7일(9차), 2021년 6월 22일(10차), 2023년 4월 3일(11차)의 주식매수권을 연결회사의 임직원에게 부여 하였습니다. 부여된 주식매수권 주요사항은 다음과 같습니다. 1) 주식매수선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식 2) 부여방법: 보통주 신주발행교부 3) 주식매수선택권으로 발행할 주식의 수량과 1주당 행사가격 구 분 8차 9차 10차 11차 수 량 15,000 주 80,000 주 20,000 주 50,000 주 행사가격 13,980 원 15,527 원 15,562 원 11,879 원 4) 행사가능기간: 주식매수선택권 부여일에서 3년이 경과한 날로부터 5년이내 5) 행사가능조건: 주식매수선택권 행사일 현재 재직중인 자 (2) 주식매수선택권의 부여로 인하여 당기에 비용으로 인식한 금액과 당기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 8차 9차 10차 11차 계 전기까지 인식한 보상비용 113,318 589,219 150,563 78,387 931,487 당기 인식한 보상비용 - 99,985 28,414 105,477 233,876 당기 이후 인식할 보상비용 - - - 131,990 131,990 합 계 113,318 689,204 178,977 315,854 1,297,353 (3) 연결회사는 주식매수선택권에 대하여 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였는 바, 산정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다. 구 분 8차 9차 10차 11차 무위험이자율 1.32% 1.72% 1.68% 3.33% 기대행사기간 5.5년 5.5년 5.5년 5.5년 예상주가변동성 61.71% 62.58% 62.17% 42.61% 기대배당수익률 - - - - (4) 당기 중 주식매수선택권의 증감내역은 없습니다. 23. 매출액 및 영업부문 연결회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다. (1) 제품과 용역 및 지역에 대한 정보 (단위: 천원) 구분 당기 전기 국내매출 수출매출 계 국내매출 수출매출 계 제품매출 85,717,379 56,342,893 142,060,272 21,569,789 38,010,752 59,580,541 상품매출 1,106,740 346,309 1,453,049 521,417 81,503 602,920 용역수익 838,774 3,263,576 4,102,350 747,043 1,343,247 2,090,290 합계 87,662,893 59,952,778 147,615,671 22,838,249 39,435,502 62,273,751 (2) 연결회사는 고객과의 계약에 따라 발생한 매출액을 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다. (3) 당기말과 전기말 현재 인식하고 있는 고객과의 계약에서 생기는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 계약자산 34,684,900 29,679,318 계약부채 21,946,889 34,676,717 (4) 계약부채와 관련하여 인식한 수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 계약부채 34,676,717 855,000 당기에 인식한 수익 (31,266,784) (855,000) 당기 증가한 계약부채 18,536,956 34,676,717 기말 계약부채 21,946,889 34,676,717 (5) 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객별 수익에 관한 정보 (단위: 천원) 당 기 전 기 거래처 매출액 비율(%) 거래처 매출액 비율(%) D사 81,460,699 55.18 G사 15,890,872 25.5 A사 33,184,597 22.18 A사 15,602,595 25.1 - - - D사 14,176,985 22.8 - - - F사 9,206,896 14.8 - - - E사 6,422,852 10.3 24. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 5,126,699 (35,382,283) 원재료 및 상품 매입액 104,215,864 56,586,915 종업원급여 34,207,585 31,855,792 복리후생비 3,337,231 3,129,103 여비교통비 1,877,583 1,570,704 감가상각, 무형자산상각비 6,434,877 6,882,058 지급임차료 649,655 612,567 운반비 1,068,820 811,678 지급수수료 9,190,753 4,779,363 소모품비 5,310,839 3,985,627 기타비용 2,879,866 26,750,044 합계 174,299,772 101,581,568 25. 판매비와 관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 등 8,689,289 8,642,441 장기종업원급여 153,076 95,360 퇴직급여충당금전입 884,502 859,546 복리후생비 792,065 799,565 여비교통비 900,879 771,476 접대비 509,036 471,529 통신비 59,790 65,200 수도광열비 26,185 28,340 세금과공과금 378,288 691,794 감가상각비 593,126 853,717 지급임차료 232,718 227,739 수선비 49,022 138,634 보험료 263,972 273,561 차량유지비 58,209 63,645 연구비 1,434,550 1,105,452 운반비 596,198 679,188 교육훈련비 15,708 10,218 도서인쇄비 1,407 5,743 사무용품비 3,902 2,544 소모품비 180,064 103,798 지급수수료 4,774,114 3,094,696 광고선전비 - 2,000 대손상각비 832,789 9,256,036 건물관리비 15,371 17,545 무형고정자산상각 257,010 433,243 협회비 10,542 22,356 판매보증충당금전입 569,702 250,771 서비스비 1,031,724 2,524,884 주식보상비용 233,876 377,866 합계 23,547,114 31,868,887 26. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유형자산처분이익 268,951 203,301 잡이익 63,000 84,000 정부보조이익 11,134 20,093 수입임대료 709,414 532,815 자산수증이익 26,143 - 합계 1,078,642 840,209 (2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기부금 - 11,500 유형자산처분손실 - 3,613 유형자산손상차손 4,089,748 - 보험료 186,546 189,745 잡손실 17,694 3,920,473 무형자산손상차손 224,440 833,107 기타의대손상각비 195,568 (53,880) 합계 4,713,996 4,904,558 27. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 442,912 563,555 외환차익 2,139,900 1,957,378 외화환산이익 3,718,200 548,451 파생상품평가이익 6,720,447 566,592 사채상환이익 952,005 999,609 합계 13,973,464 4,635,585 (2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 2,348,596 1,401,712 외환차손 569,332 609,746 외화환산손실 153,970 248,531 장기금융자산평가손실 210,105 228,885 파생상품평가손실 1,457,150 2,382,890 사채상환손실 - 366,516 합계 4,739,153 5,238,280 28. 법인세 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기법인세부담액 362,615 - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 6,270,388 (2,433,138) 자본에 직접 반영된 법인세비용 279,438 (922,733) 전기 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 - (1,039,936) 손익에 반영된 법인세 비용(수익) 6,912,441 (4,395,807) (2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (18,987,014) (41,856,278) 적용세율에 따른 세부담액 (1,647,962) - 조정사항: - 비과세수익 (104,559) (3,355,871) - 비공제비용 334,459 - - 이월결손금이연법인세변동 3,024,644 - - 세액공제이연법인세변동 - (65,762) - 실현가능성없는이연법인세자산의변동 1,996,231 - - 기타 3,309,628 (974,174) 법인세비용 6,912,441 (4,395,807) 평균유효세율 (*) (*) 법인세비용차감전순손실이므로 유효세율을 산정하지 않았습니다. (3) 당기 및 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 관련계정과목 차감할(가산할) 일시적 차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 감소 증가 기말잔액 매도가능증권 (4,527,864) - - (4,527,864) (448,259) 관계기업투자손상차손 940,000 - 2,695,905 3,635,905 208,791 대손충당금 17,202,089 17,202,089 14,012,579 14,012,579 1,479,298 미수수익 (11,074) (11,074) (29,392) (29,392) (4,157) 미지급비용 506,778 506,778 1,921,853 1,921,853 212,477 원재료 1,767,642 1,767,642 1,670,990 1,670,990 165,428 퇴직급여충당부채 20,550,175 3,272,870 6,927,438 24,204,743 2,933,626 퇴직연금운용자산 (18,871,148) (1,984,576) (4,781,474) (21,668,046) (2,559,802) 유형자산손상차손 - - 4,089,748 4,089,748 404,885 무형자산손상차손 278,837 278,837 224,440 224,440 22,220 개발비감액손실 9,166,544 2,369,847 - 6,796,697 672,873 건설자금이자 5,311 - - 5,311 526 리스부채 1,072,860 1,072,860 944,803 944,803 181,786 사용권자산 (1,084,546) (1,084,816) (948,641) (948,371) (182,699) 업무용승용차 13,226 13,226 - - - 정부보조금이연수익 729,854 729,854 497,730 497,730 77,721 판매보증충당부채 1,268,287 1,268,287 1,258,296 1,258,296 124,571 장기금융상품평가손실 1,075,252 1,075,252 1,285,358 1,285,358 167,715 파생상품부채(자산) 3,291,573 7,719,314 13,255,950 8,828,209 873,993 장기종업원급여 2,016,014 2,016,014 2,897,524 2,897,524 344,574 사채할인발행차금 (1,856,342) (2,883,423) (13,255,950) (12,228,869) (1,210,658) 감가상각비 - - 190,670 190,670 18,876 재공품 - - 663,169 663,169 89,548 임차보증금 - - 29,165 29,165 5,693 소계 33,533,468 33,328,981 33,550,161 33,754,648 3,579,026 실현가능성 없는 이연법인세자산 - - (30,223,032) (30,223,032) (2,840,918) 합계 33,533,468 33,328,981 3,327,129 3,531,616 738,108 ② 전기 (단위: 천원) 관련계정과목 차감할(가산할) 일시적 차이 이연법인세 기초잔액 감소 증가 기말잔액 자산(부채) 매도가능증권 - 4,527,864 - (4,527,864) (946,324) 관계기업투자손상차손 940,000 - - 940,000 196,460 대손충당금 3,530,356 3,530,356 17,202,089 17,202,089 3,595,236 미수수익 (108,097) (108,097) (11,074) (11,074) (2,315) 미지급비용 473,237 473,237 506,778 506,778 105,917 원재료 170,635 170,635 1,767,642 1,767,642 369,437 퇴직급여충당부채 18,321,199 1,216,862 3,445,838 20,550,175 4,294,987 퇴직연금운용자산 (18,321,199) (358,526) (908,475) (18,871,148) (3,944,070) 무형자산손상차손 278,837 - - 278,837 58,277 개발비감액손실 10,825,453 2,492,016 833,107 9,166,544 1,915,808 건설자금이자 5,694 383 - 5,311 1,110 리스부채 325,033 325,033 1,072,860 1,072,860 224,227 사용권자산 (327,927) (328,197) (1,084,816) (1,084,546) (226,670) 정부보조금이연수익 678,006 203,301 255,150 729,854 152,539 판매보증충당부채 1,436,839 1,436,839 1,268,287 1,268,287 265,072 장기금융상품평가손실 703,877 - 371,375 1,075,252 224,728 파생상품부채(자산) 6,888,618 5,244,323 1,647,278 3,291,573 687,939 장기종업원급여 1,580,021 1,580,021 2,016,014 2,016,014 421,347 사채할인발행차금 (5,613,167) - 3,756,825 (1,856,342) (387,976) 영업용승용차 - (13,226) - 13,226 2,764 소계 21,787,415 20,392,824 32,138,878 33,533,468 7,008,493 실현가능성 없는 이연법인세자산 - - - - - 합계 21,787,415 20,392,824 32,138,878 33,533,468 7,008,493 (4) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 반영전 법인세효과 반영후 반영전 법인세효과 반영후 확정급여제도의 재측정요소 (3,521,038) 279,438 (3,241,600) (125,227) 23,590 (101,637) 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가 - - - 4,527,864 (946,323) 3,581,541 합계 (3,521,038) 279,438 (3,241,600) 4,402,637 (922,733) 3,479,904 (5) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 사유 종속기업투자 및 관계기업투자 3,635,905 - 처분하지 않을 예정 대손충당금 등 3,467,542 - 미래과세소득의 불확실 또한, 당기말과 전기말 현재 미래 과세소득의 발생가능성이 높지 않아 미사용 결손금과 세액공제 관련 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. (6) 당기말 현재 미사용 결손금의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 2037-12-31 5,158,911 2038-12-31 14,040,914 2039-12-31 26,237,772 (7) 당기말 현재 미사용 이월세액공제 4,393,029천원의 공제만기는 2031년부터 2033년까지입니다. 29. 주당이익 (1) 당기와 전기의 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 당기순이익(손실) (28,290,711,622) (41,318,140,552) 가중평균유통보통주식수(주1) 16,282,269 16,096,252 기본주당이익(손실) (1,738) (2,567) (주1) 가중평균 유통보통주식수 산정내역 (단위: 주) 구 분 기 간 주식수(주) 가중치 가중평균주식수(주) 기초 2024.01.01~2024.12.31 18,464,842 365일/365일 18,464,842 자기주식 2024.01.01~2024.12.31 (2,262,924) 365일/365일 (2,262,924) 전환사채 전환 2024.04.08~2024.12.31 109,433 268일/365일 80,351 합 계 16,311,351 16,282,269 (단위: 주) 구 분 기 간 주식수(주) 가중치 가중평균주식수(주) 기초 2023.01.01~2023.12.31 18,065,413 365일/365일 18,065,413 자기주식 2023.01.01~2023.12.31 (2,262,924) 365일/365일 (2,262,924) 전환사채 전환 - 399,429 (*) 293,763 합 계 16,201,918 16,096,252 (*) 전기 중 수 차례 발생한 전환사채의 전환에 대하여 계산된 가중치를 적용하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 희석효과가 발생하지 아니하는바, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다. 30. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1. 당기순이익 (28,302,351) (41,318,141) 2. 당기순이익조정을 위한 가감 14,402,950 23,398,972 감가상각비 4,365,137 4,532,009 무형자산상각비 2,069,740 2,350,049 대손상각비 1,028,357 9,202,156 재고자산평가손실(환입) (1,205,443) 3,368,966 유형자산처분손실 - 3,613 유형자산손상차손 4,089,748 - 무형자산손상차손 224,440 833,107 유형자산처분이익 (11,134) (20,093) 퇴직급여충당금전입 2,742,996 2,547,045 판매보증충당금전입 569,702 250,771 기타장기종업원급여 1,000,334 520,431 주식보상비용 233,876 377,866 이자비용 2,348,596 1,401,712 보험료 - 189,745 외화환산손실 153,970 248,531 외화환산이익 (3,718,200) (548,451) 잡손실 - 237,000 이자수익 (442,911) (563,555) 장기금융자산평가손실 210,105 228,885 정부보조이익 (232,124) (203,301) 사채상환이익 (952,005) (999,608) 사채상환손실 - 366,516 자산수증이익 (26,143) - 관계기업손상차손 155,791 1,330,031 법인세비용(수익) 6,912,441 (4,395,808) 파생상품평가손실(이익) (5,263,297) 1,816,298 지분법손실(이익) 148,974 (97,236) 관계기업처분손실 - 506,293 수입임대료 - (84,000) 3. 영업활동으로인한 자산부채의 변동 (13,565,954) 15,273,146 매출채권의 감소(증가) (666,766) 1,168,549 미수금의 감소(증가) 890,001 (325,114) 선급금의 감소(증가) 80,551 (711,898) 선급비용의 감소(증가) 56,457 (20,765) 선급법인세의 증가 (2) (157,273) 부가세대급금의 감소(증가) 812,564 (914,126) 재고자산의 감소(증가) 5,126,699 (35,382,283) 매입채무의 증가(감소) (358,379) 4,609,028 미지급비용의 증가 383,982 38,723 미지급금의 증가 350,774 1,718,674 계약자산의 감소(증가) (2,006,289) 13,432,329 계약부채의 감소(증가) (12,729,828) 33,821,717 계약매입의 증가(감소) 584,300 (826,868) 선수금의 증가 36 159,700 예수금의 증가 14,816 24,850 이연수익의 증가 11 - 퍈매보증충당부채의 감소 (579,693) (419,323) 퇴직급의 지급 (5,406,364) (858,336) 장기종업원급여 지급 (118,824) (84,438) 영업으로부터 창출된 현금흐름 (27,465,355) (2,646,023) (2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산 및 리스부채의 증가 435,132 1,319,532 (3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기초 현금흐름 비현금거래 당기말 유동성 대체 이자비용 기타 단기차입금 6,000,000 11,300,000 - - - 17,300,000 유동성장기부채 1,018,680 (1,018,680) 893,680 - - 893,680 전환사채 5,793,658 19,847,060 - 1,508,877 (12,881,404) 14,268,191 장기차입금 1,590,520 - (893,680) - - 696,840 리스부채(유동) 555,454 (534,843) 474,255 37,003 (22,451) 509,418 리스부채(비유동) 517,406 - (474,255) - 392,234 435,385 합 계 15,475,718 29,593,537 - 1,545,880 (12,511,621) 34,103,514 구 분 전기초 현금흐름 비현금거래 전기말 유동성 대체 이자비용 기타 단기차입금 6,000,000 - - - - 6,000,000 유동성장기부채 893,680 (768,680) 893,680 - - 1,018,680 전환사채 12,386,833 (6,700,000) - 1,017,687 (910,863) 5,793,657 장기차입금 2,484,200 - (893,680) - - 1,590,520 리스부채(유동) 139,315 (574,428) 932,344 58,223 - 555,454 리스부채(비유동) 185,718 - (932,344) - 1,264,033 517,407 합 계 22,089,746 (8,043,108) - 1,075,910 353,170 15,475,718 31. 우발부채 및 약정사항 (1) 금융기관 약정 (단위: USD, CNY, JPY, 천원) 금융기관 한도금액 실행금액 약정사항 기업은행 USD 500,000 - 수입신용장발행(*1) CNY 800,000 CNY 800,000 기타지급보증(*2) USD 750,000 USD 750,000 기타지급보증 3,150,000 590,520 시설자금대출(*3) 4,000,000 1,000,000 시설자금대출(*3) 5,000,000 5,000,000 시설자금대출(*3) 8,000,000 8,000,000 일반자금대출(*3) 국민은행 JPY 180,000,000 - 포괄외화지급보증(*3) 1,000,000 1,000,000 시설자금대출(*3) 3,300,000 3,300,000 일반자금대출(*3) (*1) 해당 약정사항에 대하여 대표이사로부터 USD 600,000 의 연대보증을 제공받고 있습니다. (*2) 해당 약정사항에 대하여 중금채를 담보로 제공하고 있습니다(주석 6 참조). (*3) 해당 약정사항에 대하여 토지, 건물 등을 담보로 제공하고 있습니다(주석 12,13 참조). (2) 당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 제공대상자 보증기한 보증금액 보증내용 서울보증보험 동우화인켐(주) 2023.08.16~2025.08.15 63,558 이용료 지급보증 서울보증보험 (주)아워홈 2025.01.01~2025.12.31 40,000 물품대금보증 32. 특수관계자와의 거래내역 (1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 관계기업 ㈜비에스지머트리얼즈플라리트㈜마스터 ㈜비에스지머트리얼즈플라리트㈜마스터 (2) 연결회사의 주요 경영진은 회사활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을가진 등기임원 및 비등기임원으로 구성되어 있으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기급여 4,682,563 5,215,010 퇴직급여 372,500 813,329 주식기준보상 233,876 377,866 합 계 5,288,939 6,406,205 (3) 당기와 전기 중 종업원대여금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증감 기말 당기 3,941,428 (138,863) 3,802,565 전기 3,530,439 410,989 3,941,428 (4) 당기말과 전기말 현재 임원이 보유한 주식매수선택권의 만료일 및 행사가격은 다음과 같습니다. (단위: 원,개) 부여일 만료일 주당행사가격 주식매수선택권수 당기말 전기말 2020.04.10 2028.04.09 13,980 15,000 15,000 2021.06.07 2029.06.06 15,527 80,000 80,000 2021.06.22 2029.06.21 15,562 20,000 20,000 2023.04.03 2031.04.03 11,879 50,000 50,000 (5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내용은 없습니다. (6) 당기말 및 전기말 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 당기말 전기말 채무 채무 매입채무 매입채무 (주)마스터 관계기업 18,480 6,325 (7) 당기와 전기중 특수관계자와의 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 당기 전기 매출 등 매입 등 매입 등 (주)비에스지머티리얼즈 관계기업 - 300 - 플라리트 관계기업 500,000 - - (주)마스터 관계기업 - 51,861 28,650 (8) 당기말 현재 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증은 없습니다. (9) 당기말 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다. (단위: USD) 금융기관 제공자 한도금액 실행금액 약정사항 기업은행 대표이사 USD 600,000 - 연대보증 33. 재무위험관리 연결회사는 금융상품과 관련하여 이자율위험, 외환위험 및 가격위험을 포함한 시장위험, 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결회사의재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 연결회사의 내부감사는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. (1) 시장위험 시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 시장위험은 이자율위험, 외환위험 및 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금 및 예금 입니다. 가. 이자율위험 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결회사는 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 연결회사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당기와 전기에 다른 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금 및예금으로 1년간 발생하는 이자수익과 이자비용의 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 이자비용 188,905 (188,905) 146,776 (146,776) 이자수익 263,005 (263,005) 318,842 (318,842) 나. 외환위험 외환위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결회사의 영업활동(수익이나 비용이 연결회사의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)으로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 외화표시 자산 및 부채의 환율변동에 의한 리스크를 최소화하여 재무구조의 건전성 및 예측 가능경영을 통한 경영의 안정성 실현을 목표로 환리스크 관리를 하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액(손실충당금 및 현재가치할인차금 차감전)은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 USD JPY TWD CNY 자산: 현금및현금성자산 2,550,692 13,300,288 43,374 114,148 매출채권및기타채권 38,142,281 - 7,438 348,416 합 계 40,692,973 13,300,288 50,812 462,564 부채: 매입채무및기타채무 3,139,127 251,445 74,472 143,390 합 계 3,139,127 251,445 74,472 143,390 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 USD JPY TWD CNY 자산: 현금및현금성자산 18,501,750 716,421 30,427 40,917 매출채권및기타채권 35,852,013 370,001 7,556 18,874 합 계 54,353,763 1,086,422 37,983 59,791 부채: 매입채무및기타채무 927,503 4,344 66,598 83,942 합 계 927,503 4,344 66,598 83,942 당기와 전기에 모든 다른 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 10%상승시 10%하락시 10%상승시 10%하락시 USD 3,755,385 (3,755,385) 5,342,626 (5,342,626) JPY 1,304,884 (1,304,884) 108,208 (108,208) TWD (2,366) 2,366 (2,861) 2,861 CNY 31,917 (31,917) (2,415) 2,415 상기 민감도 분석은 당기말 현재 연결회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 다. 가격위험 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 이러한 위험이 연결회사에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다. (2) 신용위험 신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 우수한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 23,300,484 28,057,347 금융자산 4,494,790 1,006,029 매출채권및기타채권 39,196,225 36,030,441 기타자산 4,529,284 4,389,707 (3) 유동성위험 현금흐름의 예측은 연결회사의 경영관리팀이 수행합니다. 연결회사의 경영관리팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고있습니다. 연결회사의 금융부채를 당기말 및 전기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구분 합계 3개월 미만 3개월이상 1년이하 1년이상 2년이하 2년이상 5년이하 5년 초과 매입채무및기타채무 27,553,434 22,944,625 4,477,291 - 82,018 49,500 차입금(리스부채포함) 19,441,891 9,316,703 9,332,820 786,300 6,068 - 전환사채 14,268,191 - 14,268,191 - - - 파생상품부채 9,083,860 - 1,005,410 8,078,450 - - 합계 70,347,376 32,261,328 29,083,712 8,864,750 88,086 49,500 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 합계 3개월 미만 3개월이상 1년이하 1년이상 2년이하 2년이상 5년이하 5년 초과 매입채무및기타채무 19,537,719 18,268,820 843,593 62,536 313,270 49,500 차입금(리스부채포함) 9,682,061 125,000 7,449,134 2,107,927 - - 전환사채 5,793,658 - 5,793,658 - - - 파생상품부채 3,291,573 - 3,291,573 - - - 합계 38,305,011 18,393,820 17,377,958 2,170,463 313,270 49,500 (4) 자본위험 관리 자본관리의 주 목적은 연결회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 자본구조를 경영환경의 변화에 따라 적정한지를 판단하고 배당정책, 타인자본조달 및 상환, 유상감자 및 증자의 필요성을 주기적으로 점검하고 있습니다. 연결회사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채 94,137,694 79,472,898 자본 97,012,260 127,183,134 현금및현금성자산 23,348,755 28,095,448 차입금 34,103,514 15,475,718 부채비율 97.04% 62.49% 순차입금비율 11.09% (*) (*) 전기 순차입금액이 부의 금액이므로 산정하지 않았습니다. (5) 공정가치 보고기간종료일 현재 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정차치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다. 1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. - 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산·부채는 한국거래소에서 거래되는 주식 등이 있습니다. - 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. - 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 한편, 공정가치로 측정하지는 않으나 공정가치가 공시되는 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 서열체계 및 측정방법 등을 공시에 포함하지 않았습니다 2) 당기말과 전기말 현재 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준 1 수준 2 수준 3 파생상품자산 255,650 - - 255,650 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 4,637,992 - 4,637,992 - 파생상품부채 9,083,860 - - 9,083,860 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준 1 수준 2 수준 3 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 4,637,992 - 4,637,992 - 파생상품부채 3,291,573 - - 3,291,573 (3) 가치평가기법 및 투입변수 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 2 및 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 관측가능하지 않은 투입변수변동에 대한 공정가치 영향 파생상품자산 255,650 수준3 이항모형 무위험이자율,전환사채의 가치 등 할인율 변동성 상승에따라 공정가치 변동 증가 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 4,637,992 수준2 거래사례가액 - - 파생상품부채 9,083,860 수준3 TF모형 등 무위험이자율,주가변동성 등 할인율 변동성 상승에따라 공정가치 변동 증가 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 관측가능하지 않은 투입변수변동에 대한 공정가치 영향 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 4,637,992 수준2 거래사례가액 - - 파생상품부채 3,291,573 수준3 TF모형 등 무위험이자율,주가변동성 등 할인율 변동성 상승에따라 공정가치 변동 증가 34. 연결재무제표 재작성 연결회사는 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 재무제표에 대한 조정사항(미지급금 기간귀속,재고자산평가충당금,관계기업투자의 분류 및 손상,전환사채)을 2024년 12월 31일로 종료되는 회계기간 중에 발견하였습니다. 연결회사는 이러한 조정사항이 재무제표에 미치는 영향을 고려하여 비교표시 되는 2023년 연결재무제표를 재작성하였으며, 그 내용은 다음과 같습니다. (1) 전기 오류의 성격 오류 계정과목 발생 경위 오류의 내용 관련 기준서 관계기업투자, 기타비용, 기타포괄손익 공정가치측정 금융자산 1)관계기업투자 분류 및 손상 오류 수정 - 관계기업투자 1,401백만원 과소계상- 기타비용 878백만원 과소계상- 지분법이익 97백만원 과소계상- 기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산 2,700백만원 과대계상- 이익잉여금 1,396백만원 과대계상 - 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 문단5, 문단6,문단16, 문단17, 문단18, 문단19- 기업회계기준서 제1036호 '자산손상' 문단 18, 문단19, 문단20, 문단21, 문단 40 매입채무및기타채무, 매출채권및 기타채권, 판매비와관리비,매출원가,기타비용,법인세비용 2) 미지급금 등 기간귀속 오류 수정 - 매입채무및기타채무 587백만원 과소계상- 매출채권및기타채권 195백만원 과소계상- 매출원가 196백만원 과소계상- 판매비와관리비 127백만원 과소계상- 기타비용 2백만원 과소계상- 법인세비용 68백만원 과소계상- 이익잉여금 392백만원 과대계상 - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 문단27 재고자산,매출원가 3) 재고자산평가충당금 관련 오류 수정 - 재고자산 1,772백만원 과대계상- 매출원가 1,772백만원 과소계상- 이익잉여금 1,772백만원 과대계상 - 기업회계기준서 제1002호 '재고자산' 문단6, 문단9, 문단28, 문단29 금융수익,금융비용,자본잉여금 4) 전환사채 관련 오류 수정 - 금웅수익 136백만원 과소계상- 금융비용 1,102백만원 과소계상- 자본잉여금 965백만원 과소계상- 이익잉여금 965백만원 과대계상 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 문단4.3.3,문단4.3.4 (2) 오류수정의 영향을 받는 연결재무제표 ① 재무상태표 (단위: 천원) 재무상태표 관련주석 전기말 조정 전 1) 관련 수정금액 2) 관련 수정금액 3) 관련 수정금액 4) 관련수정금액 조정 후 유동자산 122,024,966 195,486 (1,771,959) 120,448,493 매출채권및기타채권 8 26,825,859 195,486 27,021,345 재고자산 9 63,447,503 (1,771,959) 61,675,544 비유동자산 87,506,510 (1,298,970) - - - 86,207,540 기타포괄손익-공정가치 금융자산 11 7,337,992 (2,700,000) 4,637,992 관계기업투자 12 40,705 1,401,030 1,441,735 자 산 총 계 209,531,475 (1,298,970) 195,486 (1,771,959) - 206,656,032 유동부채 71,423,537 - 587,800 - - 72,011,336 매입채무및기타채무 16 18,524,613 587,800 19,112,412 부 채 총 계 78,885,098 - 587,800 - - 79,472,897 자본잉여금 21 75,950,572 965,702 76,916,274 이익잉여금 21 65,691,338 (1,298,970) (392,314) (1,771,959) (965,702) 61,262,393 자 본 총 계 130,646,377 (1,298,970) (392,314) (1,771,959) - 127,183,134 부채및자본총계 209,531,475 (1,298,970) 195,486 (1,771,959) - 206,656,033 ② 손익계산서 (단위: 천원) 포괄손익계산서 관련주석 전기 조정 전 1) 관련 수정금액 2) 관련 수정금액 3) 관련 수정금액 4) 관련 수정금액 조정 후 Ⅰ.매출액 62,273,751 62,273,751 Ⅱ.매출원가 24 67,744,990 195,734 1,771,959 69,712,683 Ⅲ.매출총이익 (5,471,239) - (195,734) (1,771,959) - (7,438,932) 판매비와관리비 24, 25 31,742,341 126,544 31,868,885 Ⅳ.영업이익(손실) (37,213,580) - (322,277) (1,771,959) - (39,307,817) 기타수익 840,209 840,209 기타비용 26 4,902,130 878,029 2,427 5,782,586 금융수익 27 4,499,160 136,425 4,635,586 금융비용 27 4,136,153 1,102,128 5,238,281 지분법이익 (958,295) 97,236 (861,059) Ⅴ.법인세비용차감전순이익(손실) 28 (41,870,789) (780,792) (324,705) (1,771,959) (965,702) (45,713,948) Ⅵ.법인세비용(수익) (4,463,417) 67,609 (4,395,808) Ⅶ.당기순이익(손실) (37,407,372) (780,792) (392,314) (1,771,959) (965,702) (41,318,140) Ⅷ.기타포괄손익 3,479,731 - - - - 3,479,731 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익: 해외사업환산손익 (173) (173) 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익: 순확정급여부채의재측정요소 (101,637) (101,637) 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익 3,581,541 3,581,541 Ⅸ.총포괄이익(손실) (33,927,641) (780,792) (392,314) (1,771,959) (965,702) (37,838,409) 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 26 기 2024.12.31 현재 제 25 기 2023.12.31 현재 제 24 기 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 26 기 제 25 기 제 24 기 자산 유동자산 109,786,997,185 108,185,301,661 99,334,478,906 현금및현금성자산 20,303,500,699 25,998,519,229 17,815,688,474 단기금융자산 160,000,000 15,315,203,743 매출채권 및 기타유동채권 29,952,038,121 22,576,267,546 37,171,149,561 유동재고자산 56,030,661,415 56,460,820,592 25,342,358,634 유동파생상품자산 255,650,000 535,536,000 당기법인세자산 34,609,770 65,668,690 기타유동자산 3,050,537,180 3,084,025,604 3,154,542,494 비유동자산 69,499,023,025 83,843,685,103 87,358,632,604 장기매출채권 및 기타비유동채권, 총액 6,047,762,612 7,990,338,234 16,041,038,835 장기금융자산 1,041,870,187 869,368,102 746,219,668 기타포괄손익-공정가치금융자산 4,637,992,391 4,637,992,391 300,000,000 투자부동산 3,941,569,228 4,053,905,324 종속기업에 대한 투자자산 7,689,361,559 7,563,218,566 7,563,218,566 관계기업에 대한 투자자산 1,136,970,000 1,401,030,000 2,700,000,000 유형자산 40,766,762,632 44,925,942,393 47,442,643,674 무형자산 3,365,684,493 4,783,773,403 7,323,478,829 이연법인세자산 6,663,105,743 4,460,368,897 기타비유동자산 871,049,923 955,010,947 781,664,135 자산총계 179,286,020,210 192,028,986,764 186,693,111,510 부채 유동부채 76,068,436,737 67,418,569,413 38,586,452,951 매입채무 및 기타유동채무 23,338,014,871 16,210,054,572 10,842,033,327 유동 차입금(사채 포함) 13,893,680,000 6,018,680,000 5,893,680,000 유동성전환사채 14,268,190,697 5,793,657,838 12,386,833,073 유동 리스부채 99,368,668 128,650,055 121,544,057 유동충당부채 433,971,573 532,559,730 361,104,375 유동파생상품부채 1,005,409,500 3,291,573,150 7,424,154,000 당기법인세부채 기타 유동부채 23,029,801,428 35,443,394,068 1,557,104,119 비유동부채 13,903,603,445 6,356,947,905 5,736,553,023 장기매입채무 및 기타비유동채무 367,203,750 425,305,944 418,864,721 장기차입금(사채 포함), 총액 696,840,000 1,590,520,000 2,484,200,000 비유동파생상품부채 8,078,450,000 비유동금융리스부채 43,151,096 116,337,589 157,151,694 순확정급여부채 1,421,323,977 1,617,446,281 비유동충당부채 824,324,193 735,727,057 1,075,734,800 기타 비유동 부채 2,472,310,429 1,871,611,034 1,600,601,808 부채총계 89,972,040,182 73,775,517,318 44,323,005,974 자본 자본금 9,287,137,500 9,232,421,000 9,032,706,500 자본잉여금 77,989,939,125 76,916,274,380 71,430,028,287 기타자본구성요소 (23,565,012,443) (23,798,888,647) (24,176,754,429) 기타포괄손익누계액 3,581,540,558 3,581,540,558 이익잉여금(결손금) 22,020,375,288 52,322,122,155 86,084,125,178 자본총계 89,313,980,028 118,253,469,446 142,370,105,536 자본과부채총계 179,286,020,210 192,028,986,764 186,693,111,510 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 26 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 25 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 24 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 26 기 제 25 기 제 24 기 수익(매출액) 129,948,041,437 47,046,487,283 133,286,402,803 매출원가 137,200,767,292 57,693,904,373 124,208,509,385 매출총이익 (7,252,725,855) (10,647,417,090) 9,077,893,418 판매비와관리비 19,509,954,782 27,694,003,758 17,229,991,496 영업이익(손실) (26,762,680,637) (38,341,420,848) (8,152,098,078) 기타이익 903,363,183 921,174,981 325,329,272 기타손실 4,671,089,539 6,143,548,050 4,948,290,571 금융수익 13,631,893,747 4,466,106,695 7,239,139,958 금융원가 4,395,343,936 4,958,971,943 2,937,154,315 법인세비용차감전순이익(손실) (21,293,857,182) (44,056,659,165) (8,473,073,734) 법인세비용(수익) 6,597,460,928 (4,113,669,239) (367,431,934) 당기순이익(손실) (27,891,318,110) (39,942,989,926) (8,105,641,800) 기타포괄손익 (2,410,428,757) 3,532,665,530 (776,457,844) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (2,410,428,757) (48,875,028) (776,457,844) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (2,410,428,757) (48,875,028) (776,457,844) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 3,581,540,558 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 세후차손익 (30,301,746,867) 3,581,540,558 총포괄손익 (30,301,746,867) (36,410,324,396) (8,882,099,644) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (1,713) (2,482) (507) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (1,713) (2,482) 507 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 26 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 25 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 24 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2022.01.01 (기초자본) 9,032,706,500 71,081,823,892 (18,811,762,932) 98,232,963,222 159,535,730,682 당기순이익(손실) (8,105,641,800) (8,105,641,800) 순확정급여의 재측정요소 (776,457,844) (776,457,844) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 기타포괄손익-공정가치측저금융자산 처분이익 주식매수선택권 인식 341,129,966 341,129,966 주식매수선택권 소멸 348,204,395 (348,204,395) 주식매수선택권 행사 전환사채의 상환 자기주식 거래로 인한 증감 (5,357,917,068) (5,357,917,068) 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 (3,266,738,400) (3,266,738,400) 2022.12.31 (기말자본) 9,032,706,500 71,430,028,287 (24,176,754,429) 86,084,125,178 142,370,105,536 2023.01.01 (기초자본) 9,032,706,500 71,430,028,287 (24,176,754,429) 86,084,125,178 142,370,105,536 당기순이익(손실) (39,942,989,926) (39,942,989,926) 순확정급여의 재측정요소 (48,875,028) (48,875,028) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 (3,581,540,558) (3,581,540,558) 기타포괄손익-공정가치측저금융자산 처분이익 (7,810,110,831) (7,810,110,831) 주식매수선택권 인식 377,865,782 377,865,782 주식매수선택권 소멸 주식매수선택권 행사 전환사채의 상환 199,714,500 5,486,246,093 5,685,960,593 자기주식 거래로 인한 증감 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 (1,580,248,900) (1,580,248,900) 2023.12.31 (기말자본) 9,232,421,000 76,916,274,380 (23,798,888,647) 3,581,540,558 52,322,122,155 118,253,469,446 2024.01.01 (기초자본) 9,232,421,000 76,916,274,380 (23,798,888,647) 3,581,540,558 52,322,122,155 118,253,469,446 당기순이익(손실) (27,891,318,110) (27,891,318,110) 순확정급여의 재측정요소 (2,410,428,757) (2,410,428,757) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 기타포괄손익-공정가치측저금융자산 처분이익 주식매수선택권 인식 233,876,204 233,876,204 주식매수선택권 소멸 주식매수선택권 행사 전환사채의 상환 54,716,500 1,073,664,745 1,128,381,245 자기주식 거래로 인한 증감 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 2024.12.31 (기말자본) 9,287,137,500 77,989,939,125 (23,565,012,443) 3,581,540,558 22,020,375,288 89,313,980,028 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 26 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 25 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 24 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 26 기 제 25 기 제 24 기 영업활동현금흐름 (28,942,899,108) (548,485,551) (19,000,986,298) 영업활동으로 창출된 현금흐름 (28,666,287,965) (1,999,639,683) (18,980,985,902) 이자수취 314,862,913 505,655,950 482,319,842 이자지급(영업) (622,532,976) (281,564,625) (117,078,758) 법인세환급(납부) 31,058,920 1,227,062,807 (385,241,480) 투자활동현금흐름 (3,849,186,159) 18,065,263,404 (3,424,726,520) 유형자산의 처분 20,012,000 465,370,000 단기금융상품의 처분 360,000,000 101,832,856,905 419,533,855,748 단기대여금의 감소 124,211,580 334,998,360 294,006,870 장기대여금의 감소 455,181,540 335,270,650 553,053,550 임차보증금의 감소 43,715,847 611,084,017 118,515,474 매도가능금융자산의 처분 7,999,982,609 단기금융자산의 취득 520,000,000 86,517,653,162 412,811,815,001 장기금융상품의 증가 278,776,152 360,000,000 360,000,000 대여금의 증가 (330,000,000) (130,000,000) (840,000,000) 장기대여금의 증가 397,946,490 845,000,000 560,000,000 종속기업투자의 증가 (100,000,000) 유형자산의 취득 (2,841,659,820) (4,835,403,257) (8,941,368,513) 영업권 이외의 무형자산의 취득 (314,805,090) (67,559,803) (767,165,452) 임차보증금의 증가 (49,107,574) (313,324,915) (109,179,196) 재무활동현금흐름 26,728,992,531 (9,191,763,147) (4,622,393,637) 단기차입금의 증가 11,398,556,501 5,000,000,000 전환사채의 증가 24,997,059,760 정부보조금의 수취 31,427,029 2,400,000 10,451,394 단기차입금의 상환 (3,398,556,501) 장기차입금의 상환 (1,018,680,000) (768,680,000) (893,680,000) 자기주식의 취득으로 인한 현금의 유출 (5,357,917,068) 금융리스부채의 지급 (129,729,642) (140,082,469) (114,509,563) 전환사채의 상환 (5,150,000,000) (6,700,000,000) 신주발행비 지급 (1,084,616) (5,151,778) 배당금지급 (1,580,248,900) (3,266,738,400) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (6,063,092,736) 8,325,014,706 (27,048,106,455) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 368,074,206 (142,183,951) 134,689,213 현금및현금성자산의순증가(감소) (5,695,018,530) 8,182,830,755 (26,913,417,242) 기초현금및현금성자산 25,998,519,229 17,815,688,474 44,729,105,716 기말현금및현금성자산 20,303,500,699 25,998,519,229 17,815,688,474 5. 재무제표 주석 제 26(당) 기 2024년 12월 31일 현재 제 25(전) 기 2023년 12월 31일 현재 주식회사 아이씨디 1. 당사의 개요주식회사 아이씨디(이하 '당사')는 AMOLED, LCD장비 및 반도체 장비 제조와 판매를 주요 목적사업으로 2000년 2월 26일 설립되었으며, 경기도 안성시 대덕면에 본사및 공장을 두고 있습니다. 또한, 당사는 중소기업청으로부터 벤처기업육성에 관한 특별조치법 제25조의 규정에 의한 벤처기업으로 확인을 받았으며 2011년 8월 5일에 한국거래소코스닥시장에 상장을 하였습니다.당사의 설립시 자본금은 50백만원이었으나, 수차의 증자를 거쳐 2024년 12월 31일 현재 자본금은 9,287백만원입니다. 구분 당기말 전기말 소유주식수㈜ 지분율(%) 소유주식수㈜ 지분율(%) 이승호(대표이사) 2,741,320 14.76 4,241,320 22.97 이예지나(특수관계자) 1,500,000 8.08 - - 아이씨디(자사주) 2,262,924 12.18 2,262,924 12.26 강병조(친인척) 60,000 0.32 60,000 0.32 이승곤(친인척) 10,416 0.06 10,416 0.06 기타소액주주 11,999,615 64.60 11,890,182 64.39 합계 18,574,275 100.00 18,464,842 100.00 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성 기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품 - 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품 - 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품 - 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. ·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 ·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. ·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 ·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 (3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 ·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정 ·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법2.3 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 계상하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 금융수익으로 인식하고 있습니다 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 외환차이는 포괄손익계산서에 기타수익 또는 기타비용으로 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(당사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석33 참조). (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다. 2.7 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(손상에 대한 회계정책은 주석3 참조). 2.8 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건물 40년 기계장치 10년 기타자산 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.10 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금과 수익관련보조금은 이연수익으로 인식하여 각각 자산의 내용연수와 해당 정부보조금으로 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 '기타영업외수익'으로 인식합니다. 2.12 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 개발비 5~10년 산업재산권 및 전기시설이용권 10년 소프트웨어 5년 2.13 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다. 2.14 비금융자산의 손상내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.15 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.16 금융부채(1) 분류 및 측정 당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매 목적의 금융상품과 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품입니다. 단기매매 금융부채는 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 발행하는 금융부채와 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 복합금융상품으로부터 분리된 내재파생상품입니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품은 당사가 발행한 내재파생상품을 포함하는 구조화된금융부채입니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.17 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.전환권은 계약조건의 실질에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류합니다. 금융부채로 분류된 전환권은 공정가치로 최초 인식되며, 자본으로 분류된 전환권은 복합금융상품 전체의 공정가치에서 주계약인 부채요소의 공정가치를 차감하여 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식금액에 비례하여 배분됩니다. 2.18 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.19 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.20 종업원급여 (1) 퇴직급여 당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 장기종업원급여당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다. 2.21 수익인식 당사는 AMOLED, LCD장비 및 반도체장비 제조ㆍ판매업 등을 주요영업으로 하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따라 당사는 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별하고 있으며, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익인식 시점을 판단하여 적용하고 있습니다.기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 다만, 당사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 한 시점에 수익을 인식합니다. 당사는 주문 제작 장비의 통제가 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 2.22 리스 (1) 리스제공자 당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. (2) 리스이용자 당사는 건물 및 차량을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. ·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) ·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 ·잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 ·당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ·리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 증분차입이자율을 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 특정한 조정을 반영하여 산정합니다. 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. ·리스부채의 최초 측정금액 ·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 ·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 ·복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 당사는 사용권자산인 건물에 대해서 재평가모형을 선택하지 않았습니다. 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 사무용기기 등으로 구성되어 있습니다. 2.23 재무제표 승인당사의 재무제표는 2025년 3월 20일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석28 참조). 당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석33 참조). (3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석19 참조). (4) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (5) 재고자산의 순실현가능가치재고자산의 순실현가능가치를 추정할 때에는 재고자산으로부터 실현가능한 금액에 대하여 추정일 현재 사용가능한 가장 신뢰성 있는 증거에 기초합니다. 또한 보고기간후 사건이 보고기간말 존재하는 상황에 대하여 확인하여 주는 경우에는, 그 사건과 직접 관련된 가격이나 원가의 변동을 고려하여 추정합니다.(6) 파생상품의 공정가치당사는 활성시장에서 거래되지 않는 파생상품의 공정가치에 대하여 보고기간말 현재주요한 시장 상황을 기초로 다양한 평가기법 및 가정을 사용하여 결정하고 있습니다(주석18참조). (7) 현금흐름창출단위의 손상차손당사는 매 보고말 손상여부를 검토하며 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 자산의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 추정에 기초하여 결정됩니다. 사용가치 측정에 포함된 미래 현금흐름 추정에는 미래 사업에 대한 성장률, 할인율 및 미래현금흐름 예측 등을 고려하여 추정합니다. 4. 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구분 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가로 측정하는 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합 계 유동금융자산 현금및현금성자산 - 20,303,501 - 20,303,501 단기금융자산 - 160,000 - 160,000 매출채권및기타채권 - 29,952,038 - 29,952,038 파생상품자산 - - 255,650 255,650 기타유동자산 - 517,965 - 517,965 유동금융자산 합계 - 50,933,504 255,650 51,189,154 비유동금융자산 기타포괄손익-공정가치 금융자산 4,637,992 - - 4,637,992 장기매출채권및기타채권 - 6,047,763 - 6,047,763 장기금융자산 - 1,041,870 - 1,041,870 기타비유동자산 - 784,051 - 784,051 비유동금융자산 합계 4,637,992 7,873,684 - 12,511,676 합계 4,637,992 58,807,188 255,650 63,700,830 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가로 측정하는 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합 계 유동금융자산 현금및현금성자산 - 25,998,519 - 25,998,519 매출채권및기타채권 - 22,576,268 - 22,576,268 기타유동자산 - 333,175 - 333,175 유동금융자산 합계 - 48,907,962 - 48,907,962 비유동금융자산 기타포괄손익-공정가치 금융자산 4,637,992 - - 4,637,992 장기매출채권및기타채권 - 7,990,338 - 7,990,338 장기금융자산 - 869,368 - 869,368 기타비유동자산 - 955,011 - 955,011 비유동금융자산 합계 4,637,992 9,814,717 - 14,452,709 합계 4,637,992 58,722,679 - 63,360,671 (2) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품부채 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합 계 유동금융부채 매입채무및기타채무 23,338,015 - 23,338,015 차입금(리스부채포함) 13,993,049 - 13,993,049 전환사채 14,268,191 - 14,268,191 파생상품부채 - 1,005,410 1,005,410 유동금융부채 합계 51,599,255 1,005,410 52,604,665 비유동금융부채 장기매입채무및기타채무 367,204 - 367,204 차입금(리스부채포함) 739,991 - 739,991 파생상품부채 - 8,078,450 8,078,450 비유동부채 합계 1,107,195 8,078,450 9,185,645 합 계 52,706,450 9,083,860 61,790,310 ② 전기말 (단위: 천원) 금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합 계 유동금융부채 매입채무및기타채무 16,210,055 - 16,210,055 차입금(리스부채포함) 6,147,330 - 6,147,330 전환사채 5,793,658 - 5,793,658 파생상품부채 - 3,291,573 3,291,573 유동금융부채 합계 28,151,043 3,291,573 31,442,616 비유동금융부채 장기매입채무및기타채무 425,306 - 425,306 차입금(리스부채포함) 1,706,858 - 1,706,858 비유동부채 합계 2,132,164 - 2,132,164 합계 30,283,207 3,291,573 33,574,780 (3) 당기와 전기 중 범주별 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:천원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융상품 합 계 금융수익: 이자수익 330,474 - - 330,474 외환차익 1,923,790 96,797 - 2,020,587 외화환산이익 3,608,381 - - 3,608,381 사채상환이익 - 952,005 - 952,005 파생상품평가이익 - - 6,720,447 6,720,447 금융수익 합계 5,862,645 1,048,802 6,720,447 13,631,894 금융비용: 이자비용 - 2,135,377 - 2,135,377 외환차손 478,928 63,645 - 542,573 외화환산손실 - 153,970 - 153,970 파생상품평가손실 - - 1,457,150 1,457,150 장기금융자산평가손실 106,274 - - 106,274 금융비용 합계 585,202 2,352,992 1,457,150 4,395,344 순손익 5,277,443 (1,304,190) 6,203,297 10,176,550 ② 전기 (단위:천원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융상품 합 계 금융수익: 이자수익 488,288 - - 488,288 외환차익 1,808,622 74,605 - 1,883,227 외화환산이익 523,073 5,317 - 528,390 사채상환이익 - 999,609 - 999,609 파생상품평가이익 - - 566,592 566,592 금융수익 합계 2,819,983 1,079,531 566,592 4,466,106 금융비용: 이자비용 - 1,304,727 - 1,304,727 외환차손 592,901 2,838 595,739 외화환산손실 193,716 8,032 201,748 사채상환손실 366,516 - - 366,516 장기금융자산평가손실 107,351 - - 107,351 파생상품평가손실 - - 2,382,890 2,382,890 금융비용 합계 1,260,484 1,315,597 2,382,890 4,958,971 순손익 1,559,499 (236,066) (1,816,298) (492,865) 5. 현금 및 현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 현금 24,787 5,125 보통예금 20,278,714 25,993,394 합계 20,303,501 25,998,519 6. 장ㆍ단기금융자산당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 종류 금융기관 당기말 전기말 단기금융자산(*) 중금채 기업은행 160,000 - 장기금융자산 저축보험 한화생명 1,041,870 869,368 (*) 당기말 현재 단기금융자산은 지급보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 31참조). 7. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 대손충당금 합계 유동 비유동 대손충당금 합계 매출채권 11,555,369 - (663,583) 10,891,786 9,282,102 - (1,038,810) 8,243,292 계약자산 21,107,138 13,577,762 (12,565,872) 22,119,028 12,011,301 17,668,017 (11,550,273) 18,129,045 미수금 682,104 - (400,000) 282,104 1,231,740 - (400,000) 831,740 미수수익 18,045 - - 18,045 9,682 - - 9,682 대여금 919,760 1,509,463 - 2,429,223 619,290 1,661,381 - 2,280,671 부가세대급금 259,613 - - 259,613 1,072,176 - - 1,072,176 합 계 34,542,029 15,087,225 (13,629,455) 35,999,799 24,226,291 19,329,398 (12,989,083) 30,566,606 (2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 기초금액 1,650,024 11,339,060 12,989,084 4,019,946 96,833 4,116,779 대손상각비(환입) (1,068,790) 1,709,160 640,370 (2,369,921) 11,242,224 8,872,303 대체 4,008,757 (4,008,757) - - - - 기말금액 4,589,991 9,039,463 13,629,454 1,650,025 11,339,057 12,989,082 (3) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 정상 3개월 초과 6개월 초과 9개월 초과 12개월 초과 계 당기말 기대 손실률 0.07% 4.20% 12.70% 28.10% 100% 매출채권 10,339,300 - 641,811 - 574,257 11,555,368 매출채권손실충당금 7,775 - 81,550 - 574,257 663,582 계약자산 21,107,138 - - - 13,577,762 34,684,900 계약자산손실충당금 3,526,409 - - - 9,039,463 12,565,872 전기말 기대 손실률 1.60% 21.00% 31.22% 58.80% 100% 총 장부금액 - 매출채권 8,342,079 37,590 6,034 - 896,399 9,282,102 손실충당금 132,633 7,894 1,884 - 896,399 1,038,810 계약자산 12,011,301 - - - 17,668,017 29,679,318 계약자산손실충당금 211,213 - - - 11,339,060 11,550,273 8. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 평가전금액 평가충당금 장부가액 평가전금액 평가충당금 장부가액 원재료 7,193,481 (1,670,990) 5,522,491 8,618,753 (1,049,283) 7,569,470 재공품 50,051,329 (445,949) 49,605,380 44,228,430 (1,987,073) 42,241,357 제품 902,790 - 902,790 7,153,239 (503,245) 6,649,994 합계 58,147,600 (2,116,939) 56,030,661 60,000,422 (3,539,601) 56,460,821 9. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 2,294,319 86,999 2,457,872 - 선급비용 238,253 - 292,978 - 임차보증금 517,965 63,388 333,175 234,348 기타보증금 - 720,663 - 720,663 합계 3,050,537 871,050 3,084,025 955,011 10. 기타포괄손익-공정가치 금융자산당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 인투코어테크놀러지 110,128 4,637,992 110,128 4,637,992 11. 종속기업투자 및 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 소재지 주요영업활동 당기말 전기말 소유지분율(%) 장부금액 소유지분율(%) 장부금액 종속기업 ㈜아이씨디머트리얼즈 한국 디스플레이 및 반도체 장비제조 100.00 7,563,219 100.00 7,563,219 종속기업 지이티테크놀로지 한국 디스플레이 및 반도체 장비제조 52.00 126,143 - - 관계기업 ㈜비에스지머티리얼즈(*) 한국 기타 1차 비철금속 제조업 15.00 1,136,970 15.00 1,401,030 관계기업 플라리트 한국 그 외 기타 의료용품 및 의약 관련제품 제조업 49.74 - 49.74 - (*) 소유지분유른 20% 미만이나 배당결의, 대표이사 및 이사 선임의 동의권이 식별되므로 회사가 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단됩니다. (2) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 당기말 전기말 기초 취득 손상 기말 기초 손상 기말 종속기업 ㈜아이씨디머트리얼즈 7,563,219 - - 7,563,219 7,563,219 - 7,563,219 종속기업 지이티테크놀로지 - 126,143 - 126,143 - - - 관계기업 ㈜비에스지머트리얼즈 1,401,030 - (264,060) 1,136,970 2,700,000 (1,298,970) 1,401,030 관계기업 플라리트 - - - - - - - (3) 당기말과 전기말 현재 중요한 관계기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순이익 당기말 ㈜아이씨디머트리얼즈 28,951,611 11,250,305 17,701,306 29,274,850 1,991,863 ㈜비에스지머트리얼즈 4,855,343 6,445,512 (1,590,169) - (3,272,445) 전기말 ㈜아이씨디머트리얼즈 23,298,844 6,758,230 16,540,614 19,551,434 (1,878,816) ㈜비에스지머트리얼즈 7,325,614 5,450,153 1,875,461 - 660,357 12. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 내역은 아래와 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구분 기초 감가상각비 기말 토지 939,945 - 939,945 건물 4,493,448 - 4,493,448 감가상각누계액 (1,379,488) (112,336) (1,491,824) 합계 4,053,905 (112,336) 3,941,569 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 기초 감가상각비 대체 기말 토지 - - 939,945 939,945 건물 - - 4,493,448 4,493,448 감가상각누계액 - (112,336) (1,267,152) (1,379,488) 합계 - (112,336) 4,166,241 4,053,905 (2) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 발생한 수익과 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 임대수익 - 253,108 운용비용 130,395 131,078 (3) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액 전액이 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석31 참조). (4) 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 판매비와 관리비 112,336 112,336 (5) 당기말 현재 투자부동산의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 토지 939,945 1,528,233 건물 3,001,624 3,001,624 합계 3,941,569 4,529,857 13. 유형자산 (1) 당기 및 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 비품 등 건설중인자산(*) 사용권자산 합계 기초순장부금액 6,595,051 22,356,767 1,336,163 4,131,755 10,256,696 249,511 44,925,943 취득 - 450,389 40,600 188,053 2,175,257 30,771 2,885,070 처분 - - - - - (3,280) (3,280) 대체 - - 17,400 - (17,400) - - 손상 - (3,487,771) (169,376) (410,291) - (22,311) (4,089,749) 감가상각비 - (764,702) (323,721) (1,726,799) - (135,999) (2,951,221) 기말순장부금액 6,595,051 18,554,683 901,066 2,182,718 12,414,553 118,692 40,766,763 취득원가 6,595,051 31,000,961 6,477,780 17,206,489 12,414,553 382,142 74,076,976 감가상각누계액 - (8,958,507) (5,407,338) (14,613,480) - (241,139) (29,220,464) 손상차손누계액 - (3,487,771) (169,376) (410,291) - (22,311) (4,089,749) (*) 당사는 토지 취득과 관련하여 취득약정을 체결하고 있으며 당기말 이후 발생예정인 취득약정금액은 12,415백만원 입니다. ② 전기 (단위: 천원) 구 분 토지(*) 건물(*) 기계장치 비품 등 건설중인자산 사용권자산 합계 기초순장부금액 7,534,996 26,346,827 1,402,629 5,322,208 6,553,755 282,228 47,442,643 취득 - - - 545,556 4,052,941 109,522 4,708,019 처분 - - - (3,626) - (124) (3,750) 대체 (939,945) (3,226,296) 250,000 100,000 (350,000) - (4,166,241) 감가상각비 - (763,764) (316,466) (1,832,384) - (142,116) (3,054,730) 기말순장부금액 6,595,051 22,356,767 1,336,163 4,131,754 10,256,696 249,510 44,925,941 취득원가 6,595,051 30,550,573 6,419,780 17,018,435 10,256,696 502,670 71,343,205

구 분	사업목적	사업영위 여부

1	FPD(평판디스플레이), FLEXIBLE 디스플레이 및 반도체 장비 제조업	영위

2	광정보통신 부품 및 장비 제조업	영위

3	연구개발 및 연구용역 서비스업	영위

4	수출입 및 무역업, 도.소매업	미영위

5	부동산 임대업	미영위

6	태양전지 장비 제조업	미영위

7	의료기기 제조, 유통, 판매업	영위

8	바이오 센서, 진단광학 장치 제조업	영위

9	힐링의료 및 의료관광 서비스업	미영위

10	바이오시밀러 양산용 공정설비 제조업	미영위

11	특용작물 유효성분 추출, 분리, 정제업	미영위

12	멤브레인 필터 응용설비 제조업	미영위

13	화학물질 및 화학제품제조업(의약품 제외)	미영위

14	의료용 물질 및 의약품 제조업	영위

15	도매 및 상품 중개업	영위

16	소매업	영위

17	위 각호의 장비 제조와 관련한 부품 제조업	영위

18	위 각호에 부대하는 사업일체	영위

## II. 사업의 내용

## 1. 사업의 개요

## 2. 주요 제품 및 서비스

## 3. 원재료 및 생산설비

## 4. 매출 및 수주상황

## 5. 위험관리 및 파생거래

## 6. 주요계약 및 연구개발활동

## 7. 기타 참고사항

## III. 재무에 관한 사항

## 1. 요약재무정보

## 2. 연결재무제표

## 2-1. 연결 재무상태표

연결 재무상태표
제 26 기 2024.12.31 현재
제 25 기 2023.12.31 현재
제 24 기 2022.12.31 현재
(단위 : 원)

제 26 기	제 25 기	제 24 기

자산

유동자산	119,672,651,679	120,448,492,806	113,203,176,618

현금및현금성자산	23,348,754,514	28,095,448,005	23,218,038,798

단기금융자산	3,160,000,000	15,315,203,743

매출채권 및 기타유동채권	31,997,689,620	27,021,345,469	41,246,878,007

재고자산	57,754,287,437	61,675,543,575	29,662,226,526

유동파생상품자산	255,650,000	535,536,000

당기법인세자산	34,616,360	223,267,990

기타유동자산	3,121,653,748	3,432,887,767	3,225,293,544

비유동자산	71,477,301,939	86,207,539,885	89,297,187,722

장기매출채권 및 기타비유동채권, 총액	7,198,535,049	9,009,095,613	16,492,288,635

장기금융자산	1,334,789,587	1,006,028,861	834,157,306

기타포괄손익-공정가치금융자산	4,637,992,391	4,637,992,391	1,299,000,000

투자부동산	418,181,380	506,931,747	514,729,693

관계기업투자	1,136,970,000	1,441,735,091	2,700,000,000

유형자산	50,837,489,248	55,851,318,208	53,632,931,841

무형자산	4,023,256,709	5,789,123,461	8,465,245,058

이연법인세자산	738,107,665	7,008,495,166	4,575,356,654

기타비유동자산	1,151,979,910	956,819,347	783,478,535

자산총계	191,149,953,618	206,656,032,691	202,500,364,340

부채

유동부채	78,029,323,424	72,011,336,441	43,015,837,672

매입채무 및 기타유동채무	19,950,428,880	19,112,413,159	13,615,305,211

유동 차입금(사채 포함)	18,193,680,000	7,018,680,000	6,893,680,000

유동성전환사채	14,268,190,697	5,793,657,838	12,386,833,073

유동 리스부채	509,417,705	555,453,627	139,314,940

유동충당부채	433,971,573	532,559,730	361,104,375

유동파생상품부채	1,005,409,500	3,291,573,150	7,424,154,000

기타 유동부채	23,412,391,065	35,706,998,937	2,195,446,073

당기법인세부채	255,834,004

비유동부채	16,108,370,141	7,461,561,875	6,238,492,683

장기매입채무 및 기타비유동채무	367,203,750	425,305,944	418,864,721

장기차입금(사채 포함), 총액	696,840,000	1,590,520,000	2,484,200,000

비유동파생상품부채	8,078,450,000

비유동 리스부채	435,385,278	517,406,446	185,718,062

순확정급여부채	2,536,698,234	1,679,027,229

비유동충당부채	824,324,193	735,727,057	1,075,734,800

기타 비유동 부채	3,169,468,686	2,513,575,199	2,073,975,100

부채총계	94,137,693,565	79,472,898,316	49,254,330,355

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본	96,982,617,762	127,183,134,375	153,246,033,985

자본금	9,287,137,500	9,232,421,000	9,032,706,500

자본잉여금	77,989,939,125	76,916,274,380	71,430,028,287

기타자본구성요소	(23,565,012,443)	(23,798,888,647)	(24,176,754,429)

기타포괄손익누계액	3,583,290,145	3,570,935,076	(10,432,061)

이익잉여금(결손금)	29,687,263,435	61,262,392,566	96,970,485,688

비지배지분	29,642,291

자본총계	97,012,260,053	127,183,134,375	153,246,033,985

자본과부채총계	191,149,953,618	206,656,032,691	202,500,364,340

## 2-2. 연결 포괄손익계산서

연결 포괄손익계산서
제 26 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지
제 25 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지
제 24 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지
(단위 : 원)

제 26 기	제 25 기	제 24 기

수익(매출액)	147,615,670,947	62,273,750,997	150,944,906,368

매출원가	150,752,656,792	69,712,683,224	134,936,183,635

매출총이익	(3,136,985,845)	(7,438,932,227)	16,008,722,733

판매비와관리비	23,547,115,059	31,868,884,684	21,060,332,972

영업이익(손실)	(26,684,100,904)	(39,307,816,911)	(5,051,610,239)

기타이익	1,078,641,734	840,208,710	506,281,425

기타손실	4,713,996,414	4,904,557,275	5,110,600,710

금융수익	13,973,463,586	4,635,585,520	7,588,402,198

금융원가	4,739,152,926	5,238,280,906	3,274,911,159

지분법손실(손익)	304,765,091	1,739,087,323

법인세비용차감전순이익(손실)	(21,389,910,015)	(45,713,948,185)	(5,342,438,485)

법인세비용(수익)	6,912,441,227	(4,395,807,633)	76,864,684

당기순이익(손실)	(28,302,351,242)	(41,318,140,552)	(5,419,303,169)

기타포괄손익	(3,229,244,755)	3,479,730,222	(987,847,199)

당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익)	12,355,069	(173,421)	(10,432,061)

해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익)	12,355,069	(173,421)	(10,432,061)

당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익)	(3,241,599,824)	3,479,903,643	(977,415,138)

세후기타포괄손익, 확정급여제도의 재측정손익	(3,241,599,824)	(101,636,915)	(977,415,138)

세후기타포괄손익, 지분상품에 대한 투자자산	3,581,540,558

총포괄손익	(31,531,595,997)	(37,838,410,330)	(6,407,150,368)

당기순이익(손실)의 귀속

지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실)	(28,290,711,622)	(41,318,140,552)	(5,419,303,169)

비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실)	(11,639,620)

포괄손익의 귀속

포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분	(31,519,956,377)	(37,838,410,330)	(6,407,150,368)

포괄손익, 비지배지분	(11,639,620)

주당이익

기본주당이익(손실) (단위 : 원)	(1,738)	(2,567)	(339)

희석주당이익(손실) (단위 : 원)	(1,738)	(2,567)	(339)

## 2-3. 연결 자본변동표

연결 자본변동표
제 26 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지
제 25 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지
제 24 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지
(단위 : 원)

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분	비지배지분	자본 합계

자본금	자본잉여금	기타자본구성요소	기타포괄손익누계액	이익잉여금	지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계

2022.01.01 (기초자본)	9,032,706,500	71,081,823,892	(18,811,762,932)	106,633,942,395	167,936,709,855	167,936,709,855

당기순이익(손실)	(5,419,303,169)	(5,419,303,169)	(5,419,303,169)

순확정급여의 재측정요소	(977,415,138)	(977,415,138)	(977,415,138)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익

해외사업환산손익	(10,432,061)	(10,432,061)	(10,432,061)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익

주식매수선택권 인식	341,129,966	341,129,966	341,129,966

주식매수선택권 소멸	348,204,395	(348,204,395)

전환사채의 상환

자기주식 거래로 인한 증감	(5,357,917,068)	(5,357,917,068)	(5,357,917,068)

소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금	(3,266,738,400)	(3,266,738,400)	(3,266,738,400)

기타변동에 따른 증가(감소), 자본

비지배지분의 취득

2022.12.31 (기말자본)	9,032,706,500	71,430,028,287	(24,176,754,429)	(10,432,061)	96,970,485,688	153,246,033,985	153,246,033,985

2023.01.01 (기초자본)	9,032,706,500	71,430,028,287	24,176,754,429	10,432,061	96,970,485,688	153,246,033,985	153,246,033,985

당기순이익(손실)	(41,318,140,552)	(41,318,140,552)	(41,318,140,552)

순확정급여의 재측정요소	(101,636,915)	(101,636,915)	(101,636,915)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(3,581,540,558)	(3,581,540,558)	(3,581,540,558)

해외사업환산손익	(173,421)	(173,421)	(173,421)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	7,810,110,831	7,810,110,831	7,810,110,831

주식매수선택권 인식	377,865,782	377,865,782	377,865,782

주식매수선택권 소멸

전환사채의 상환	199,714,500	5,486,246,093	5,685,960,593	5,685,960,593

자기주식 거래로 인한 증감

소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금	(1,580,248,900)	(1,580,248,900)	(1,580,248,900)

기타변동에 따른 증가(감소), 자본	(518,177,586)	(518,177,586)	(518,177,586)

비지배지분의 취득

2023.12.31 (기말자본)	9,232,421,000	76,916,274,380	23,798,888,647	3,570,935,076	61,262,392,566	127,183,134,375	127,183,134,375

2024.01.01 (기초자본)	9,232,421,000	76,916,274,380	23,798,888,647	3,570,935,076	61,262,392,566	127,183,134,375	127,183,134,375

당기순이익(손실)	(28,290,711,622)	(28,290,711,622)	(11,639,620)	(28,302,351,242)

순확정급여의 재측정요소	(3,241,599,824)	(3,241,599,824)	(3,241,599,824)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익

해외사업환산손익	12,355,069	12,355,069	12,355,069

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익

주식매수선택권 인식	233,876,204	233,876,204	233,876,204

주식매수선택권 소멸

전환사채의 상환	54,716,500	1,073,664,745	1,128,381,245	1,128,381,245

자기주식 거래로 인한 증감

소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금

기타변동에 따른 증가(감소), 자본	(42,817,685)	(42,817,685)	(42,817,685)

비지배지분의 취득	41,281,911	41,281,911

2024.12.31 (기말자본)	9,287,137,500	77,989,939,125	23,565,012,443	3,583,290,145	29,687,263,435	96,982,617,762	29,642,291	97,012,260,053

## 2-4. 연결 현금흐름표

연결 현금흐름표
제 26 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지
제 25 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지
제 24 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지
(단위 : 원)

제 26 기	제 25 기	제 24 기

영업활동현금흐름	(27,814,408,971)	(1,470,084,382)	(14,269,361,686)

영업활동으로 창출된 현금흐름	(27,465,354,681)	(2,646,022,673)	(14,100,920,839)

이자수취	403,539,156	537,843,790	491,814,395

이자지급(영업)	(834,470,407)	(327,549,029)	(156,943,462)

법인세환급(납부)	81,876,961	965,643,530	(503,311,780)

투자활동현금흐름	(6,913,415,860)	16,128,128,064	(4,547,725,090)

단기금융상품의 처분	3,360,000,000	101,832,856,905	419,533,855,748

단기대여금의 감소	164,128,330	364,081,780	305,590,320

장기대여금의 감소	702,681,550	335,270,650	603,053,550

건물의 처분	465,000,000

기계장치의 처분	10,000,000	1,000

차량운반구의 처분	20,000,000

사무용비품의 처분	12,000	370,000

임차보증금의 감소	44,425,313	611,084,017	118,515,474

매도가능금융자산의 처분	7,999,982,609

단기금융상품의 취득	(6,520,000,000)	(86,517,653,162)	(412,811,815,001)

비유동매도가능금융자산의 취득	(538,865,863)	(725,412,000)	(503,794,350)

대여금의 증가	(330,000,000)	(130,000,000)	(840,000,000)

장기대여금의 증가	(397,946,490)	(865,000,000)	(960,000,000)

토지의 취득	(555,435,860)

건물의 취득	(436,050,000)

차량운반구의 취득	(16,800,000)

기계장치의 취득	(69,600,000)	(88,714,236)	(454,469,835)

집기의 취득	(68,642,800)	(190,333,086)	(18,360,000)

사무용비품의 취득	(208,706,027)	(549,097,240)	(1,486,272,853)

건설중인자산의 취득	(2,175,256,720)	(5,261,536,967)	(7,054,116,235)

저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권의 취득	(40,897,600)	(26,166,603)	(110,740,200)

컴퓨터소프트웨어의 취득	(26,759,090)	(54,783,200)	(198,585,200)

무형자산의 취득	(268,700,000)	(469,528,052)

임차보증금의 증가	(49,107,574)	(626,463,403)	(110,993,596)

관계기업에 대한 투자자산의 취득	(47,318,889)

재무활동현금흐름	29,592,452,513	(9,626,108,803)	(5,046,264,637)

단기차입금의 증가	17,998,556,501	5,000,000,000

전환사채의 증가	24,997,059,760

정부보조금의 수취	2,400,000	102,451,394

단기차입금의 상환	(6,698,556,501)	(500,000,000)

장기차입금의 상환	(1,018,680,000)	(768,680,000)	(893,680,000)

전환사채의 상환	(5,150,000,000)	(6,700,000,000)

신주발행비 지급	(1,084,616)	(5,151,778)

금융리스부채의 지급	(534,842,631)	(574,428,125)	(130,380,563)

자기주식의 취득으로 인한 현금의 유출	(5,357,917,068)

배당금지급	(1,580,248,900)	(3,266,738,400)

환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소)	(5,135,372,318)	5,031,934,879	(23,863,351,413)

현금및현금성자산에 대한 환율변동효과	388,678,827	(154,525,672)	41,167,043

현금및현금성자산의순증가(감소)	(4,746,693,491)	4,877,409,207	(23,822,184,370)

기초현금및현금성자산	28,095,448,005	23,218,038,798	47,040,223,168

기말현금및현금성자산	23,348,754,514	28,095,448,005	23,218,038,798

## 3. 연결재무제표 주석

## 4. 재무제표

## 4-1. 재무상태표

재무상태표
제 26 기 2024.12.31 현재
제 25 기 2023.12.31 현재
제 24 기 2022.12.31 현재
(단위 : 원)

제 26 기	제 25 기	제 24 기

자산

유동자산	109,786,997,185	108,185,301,661	99,334,478,906

현금및현금성자산	20,303,500,699	25,998,519,229	17,815,688,474

단기금융자산	160,000,000	15,315,203,743

매출채권 및 기타유동채권	29,952,038,121	22,576,267,546	37,171,149,561

유동재고자산	56,030,661,415	56,460,820,592	25,342,358,634

유동파생상품자산	255,650,000	535,536,000

당기법인세자산	34,609,770	65,668,690

기타유동자산	3,050,537,180	3,084,025,604	3,154,542,494

비유동자산	69,499,023,025	83,843,685,103	87,358,632,604

장기매출채권 및 기타비유동채권, 총액	6,047,762,612	7,990,338,234	16,041,038,835

장기금융자산	1,041,870,187	869,368,102	746,219,668

기타포괄손익-공정가치금융자산	4,637,992,391	4,637,992,391	300,000,000

투자부동산	3,941,569,228	4,053,905,324

종속기업에 대한 투자자산	7,689,361,559	7,563,218,566	7,563,218,566

관계기업에 대한 투자자산	1,136,970,000	1,401,030,000	2,700,000,000

유형자산	40,766,762,632	44,925,942,393	47,442,643,674

무형자산	3,365,684,493	4,783,773,403	7,323,478,829

이연법인세자산	6,663,105,743	4,460,368,897

기타비유동자산	871,049,923	955,010,947	781,664,135

자산총계	179,286,020,210	192,028,986,764	186,693,111,510

부채

유동부채	76,068,436,737	67,418,569,413	38,586,452,951

매입채무 및 기타유동채무	23,338,014,871	16,210,054,572	10,842,033,327

유동 차입금(사채 포함)	13,893,680,000	6,018,680,000	5,893,680,000

유동성전환사채	14,268,190,697	5,793,657,838	12,386,833,073

유동 리스부채	99,368,668	128,650,055	121,544,057

유동충당부채	433,971,573	532,559,730	361,104,375

유동파생상품부채	1,005,409,500	3,291,573,150	7,424,154,000

당기법인세부채

기타 유동부채	23,029,801,428	35,443,394,068	1,557,104,119

비유동부채	13,903,603,445	6,356,947,905	5,736,553,023

장기매입채무 및 기타비유동채무	367,203,750	425,305,944	418,864,721

장기차입금(사채 포함), 총액	696,840,000	1,590,520,000	2,484,200,000

비유동파생상품부채	8,078,450,000

비유동금융리스부채	43,151,096	116,337,589	157,151,694

순확정급여부채	1,421,323,977	1,617,446,281

비유동충당부채	824,324,193	735,727,057	1,075,734,800

기타 비유동 부채	2,472,310,429	1,871,611,034	1,600,601,808

부채총계	89,972,040,182	73,775,517,318	44,323,005,974

자본

자본금	9,287,137,500	9,232,421,000	9,032,706,500

자본잉여금	77,989,939,125	76,916,274,380	71,430,028,287

기타자본구성요소	(23,565,012,443)	(23,798,888,647)	(24,176,754,429)

기타포괄손익누계액	3,581,540,558	3,581,540,558

이익잉여금(결손금)	22,020,375,288	52,322,122,155	86,084,125,178

자본총계	89,313,980,028	118,253,469,446	142,370,105,536

자본과부채총계	179,286,020,210	192,028,986,764	186,693,111,510

## 4-2. 포괄손익계산서

포괄손익계산서
제 26 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지
제 25 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지
제 24 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지
(단위 : 원)

제 26 기	제 25 기	제 24 기

수익(매출액)	129,948,041,437	47,046,487,283	133,286,402,803

매출원가	137,200,767,292	57,693,904,373	124,208,509,385

매출총이익	(7,252,725,855)	(10,647,417,090)	9,077,893,418

판매비와관리비	19,509,954,782	27,694,003,758	17,229,991,496

영업이익(손실)	(26,762,680,637)	(38,341,420,848)	(8,152,098,078)

기타이익	903,363,183	921,174,981	325,329,272

기타손실	4,671,089,539	6,143,548,050	4,948,290,571

금융수익	13,631,893,747	4,466,106,695	7,239,139,958

금융원가	4,395,343,936	4,958,971,943	2,937,154,315

법인세비용차감전순이익(손실)	(21,293,857,182)	(44,056,659,165)	(8,473,073,734)

법인세비용(수익)	6,597,460,928	(4,113,669,239)	(367,431,934)

당기순이익(손실)	(27,891,318,110)	(39,942,989,926)	(8,105,641,800)

기타포괄손익	(2,410,428,757)	3,532,665,530	(776,457,844)

당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익)	(2,410,428,757)	(48,875,028)	(776,457,844)

확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익)	(2,410,428,757)	(48,875,028)	(776,457,844)

당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익)	3,581,540,558

기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 세후차손익	(30,301,746,867)	3,581,540,558

총포괄손익	(30,301,746,867)	(36,410,324,396)	(8,882,099,644)

주당이익

기본주당이익(손실) (단위 : 원)	(1,713)	(2,482)	(507)

희석주당이익(손실) (단위 : 원)	(1,713)	(2,482)	507

## 4-3. 자본변동표

자본변동표
제 26 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지
제 25 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지
제 24 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지
(단위 : 원)

자본

자본금	자본잉여금	기타자본구성요소	기타포괄손익누계액	이익잉여금	자본 합계

2022.01.01 (기초자본)	9,032,706,500	71,081,823,892	(18,811,762,932)	98,232,963,222	159,535,730,682

당기순이익(손실)	(8,105,641,800)	(8,105,641,800)

순확정급여의 재측정요소	(776,457,844)	(776,457,844)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익

기타포괄손익-공정가치측저금융자산 처분이익

주식매수선택권 인식	341,129,966	341,129,966

주식매수선택권 소멸	348,204,395	(348,204,395)

주식매수선택권 행사

전환사채의 상환

자기주식 거래로 인한 증감	(5,357,917,068)	(5,357,917,068)

소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금	(3,266,738,400)	(3,266,738,400)

2022.12.31 (기말자본)	9,032,706,500	71,430,028,287	(24,176,754,429)	86,084,125,178	142,370,105,536

2023.01.01 (기초자본)	9,032,706,500	71,430,028,287	(24,176,754,429)	86,084,125,178	142,370,105,536

당기순이익(손실)	(39,942,989,926)	(39,942,989,926)

순확정급여의 재측정요소	(48,875,028)	(48,875,028)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(3,581,540,558)	(3,581,540,558)

기타포괄손익-공정가치측저금융자산 처분이익	(7,810,110,831)	(7,810,110,831)

주식매수선택권 인식	377,865,782	377,865,782

주식매수선택권 소멸

주식매수선택권 행사

전환사채의 상환	199,714,500	5,486,246,093	5,685,960,593

자기주식 거래로 인한 증감

소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금	(1,580,248,900)	(1,580,248,900)

2023.12.31 (기말자본)	9,232,421,000	76,916,274,380	(23,798,888,647)	3,581,540,558	52,322,122,155	118,253,469,446

2024.01.01 (기초자본)	9,232,421,000	76,916,274,380	(23,798,888,647)	3,581,540,558	52,322,122,155	118,253,469,446

당기순이익(손실)	(27,891,318,110)	(27,891,318,110)

순확정급여의 재측정요소	(2,410,428,757)	(2,410,428,757)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익

기타포괄손익-공정가치측저금융자산 처분이익

주식매수선택권 인식	233,876,204	233,876,204

주식매수선택권 소멸

주식매수선택권 행사

전환사채의 상환	54,716,500	1,073,664,745	1,128,381,245

자기주식 거래로 인한 증감

소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금

2024.12.31 (기말자본)	9,287,137,500	77,989,939,125	(23,565,012,443)	3,581,540,558	22,020,375,288	89,313,980,028

## 4-4. 현금흐름표

현금흐름표
제 26 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지
제 25 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지
제 24 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지
(단위 : 원)

제 26 기	제 25 기	제 24 기

영업활동현금흐름	(28,942,899,108)	(548,485,551)	(19,000,986,298)

영업활동으로 창출된 현금흐름	(28,666,287,965)	(1,999,639,683)	(18,980,985,902)

이자수취	314,862,913	505,655,950	482,319,842

이자지급(영업)	(622,532,976)	(281,564,625)	(117,078,758)

법인세환급(납부)	31,058,920	1,227,062,807	(385,241,480)

투자활동현금흐름	(3,849,186,159)	18,065,263,404	(3,424,726,520)

유형자산의 처분	20,012,000	465,370,000

단기금융상품의 처분	360,000,000	101,832,856,905	419,533,855,748

단기대여금의 감소	124,211,580	334,998,360	294,006,870

장기대여금의 감소	455,181,540	335,270,650	553,053,550

임차보증금의 감소	43,715,847	611,084,017	118,515,474

매도가능금융자산의 처분	7,999,982,609

단기금융자산의 취득	520,000,000	86,517,653,162	412,811,815,001

장기금융상품의 증가	278,776,152	360,000,000	360,000,000

대여금의 증가	(330,000,000)	(130,000,000)	(840,000,000)

장기대여금의 증가	397,946,490	845,000,000	560,000,000

종속기업투자의 증가	(100,000,000)

유형자산의 취득	(2,841,659,820)	(4,835,403,257)	(8,941,368,513)

영업권 이외의 무형자산의 취득	(314,805,090)	(67,559,803)	(767,165,452)

임차보증금의 증가	(49,107,574)	(313,324,915)	(109,179,196)

재무활동현금흐름	26,728,992,531	(9,191,763,147)	(4,622,393,637)

단기차입금의 증가	11,398,556,501	5,000,000,000

전환사채의 증가	24,997,059,760

정부보조금의 수취	31,427,029	2,400,000	10,451,394

단기차입금의 상환	(3,398,556,501)

장기차입금의 상환	(1,018,680,000)	(768,680,000)	(893,680,000)

자기주식의 취득으로 인한 현금의 유출	(5,357,917,068)

금융리스부채의 지급	(129,729,642)	(140,082,469)	(114,509,563)

전환사채의 상환	(5,150,000,000)	(6,700,000,000)

신주발행비 지급	(1,084,616)	(5,151,778)

배당금지급	(1,580,248,900)	(3,266,738,400)

환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소)	(6,063,092,736)	8,325,014,706	(27,048,106,455)

현금및현금성자산에 대한 환율변동효과	368,074,206	(142,183,951)	134,689,213

현금및현금성자산의순증가(감소)	(5,695,018,530)	8,182,830,755	(26,913,417,242)

기초현금및현금성자산	25,998,519,229	17,815,688,474	44,729,105,716

기말현금및현금성자산	20,303,500,699	25,998,519,229	17,815,688,474

## 5. 재무제표 주석