아이씨디 사업보고서 (2019.12)
3. 연결재무제표 주석

2019년 12월 31일 현재
2018년 12월 31일 현재
주식회사 아이씨디와 그 종속기업

1.연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요지배기업인 주식회사 아이씨디(이하 '당사')는 AMOLED, LCD장비 및 반도체 장비 제조와 판매를 주요 목적사업으로 2000년 2월 26일 설립되었으며, 경기도 안성시 대덕면에 본사 및 공장을 두고 있습니다. 또한, 당사는 중소기업청으로부터 벤처기업육성에 관한 특별조치법 제25조의 규정에 의한 벤처기업으로 확인을 받았으며 2011년 8월 5일에 한국거래소코스닥시장에 상장을 하였습니다. 2019년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 "연결회사")및 연결회사의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.당사의 설립시 자본금은 50백만원이었으나, 수차의 증자를 거쳐 2019년 12월 31일 현재 자본금은 8,759백만원이며, 당사의 주요주주는 대표이사인 이승호로 지분율은 4,241,320주(24.21%)입니다.(2) 당기말 현재 연결대상 종속기업 개요

종속기업명	소재지	소유지분율(%)	사용재무제표일	업종

당기말	전기말

우한ICD 광전유한공사(*)	중국	-	100	12월 31일	기술용역서비스

(주)아이씨디머트리얼즈	국내	100	100	12월 31일	장비제조

(*) 당기 중 청산을 완료하여 연결범위에서 제외하였습니다.(3) 종속기업의 요약 재무정보당기와 전기 연결대상 종속기업 중 주요 종속기업의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

기업명	자산 총계	부채 총계	자본 총계	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)아이씨디머트리얼즈	18,043,031	7,888,642	10,154,389	20,421,095	2,019,353	1,862,906

② 전기

(단위 : 천원)

기업명	자산 총계	부채 총계	자본 총계	매출액	당기순손익	총포괄손익

우한ICD 광전유한공사	50,453	9,642	40,811	1,439,067	(81,138)	(79,952)

(주)아이씨디머트리얼즈	14,677,283	6,385,800	8,291,483	7,278,158	856,277	728,264

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결회사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(2) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

연결회사 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결회사의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석 8 : 대손충당금- 주석 11 : 공정가치 측정 금융상품- 주석 20 : 종업원급여(확정급여채무의 측정)- 주석 21 : 충당부채- 주석 29 : 법인세비용- 주석 31 : 우발채무와 약정사항

2) 공정가치 측정

연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 회계정책의 변경

아래에서 설명하고 있는 2019년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 연결회사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

(가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

개정기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자에게 사용권자산과 리스부채를 인식하도록 요구합니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2019년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다.

상기 개정내용의 적용 및 그에 따른 영향은 다음과 같습니다.

① 회계정책의 변경으로 최초 적용일에 인식된 조정 내역

(단위: 천원)

계정과목	조정금액

유형자산

사용권자산	71,394

자산총계	71,394

리스부채	71,394

부채총계	71,394

리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 처음부터 적용해온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없습니다. ② 최초 적용일 재무상태표에 인식된 리스부채

(단위 : 천원)

구 분	금 액

전기말의 운용리스약정	234,604

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	229,040

(차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료	157,646

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	71,394

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 적용된회사의 가중평균 증분차입이자율은 2.99%입니다.

③ 실무적 간편법의 사용

연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율 적용

- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상 검토

- 최초 적용일로부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 단기리스와 같은 방식으로 회계처리

- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외

- 연장 또는 종료선택권이 포함된 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 연결회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 재평가하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

개정기준서는 중도상환 또는 중도환매를 허용하는 채무상품이 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가시, 거래상대방에 대한 부(-)의 보상이 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상이라면 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 개정기준서는 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용하여 잔여 보고기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 결정하도록 하고 있습니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에인식하지 않은 초과적립액이 감소하는 경우 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)은 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상이며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정해석서는 기업이 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하도록 하고 있으며, 기업이 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지를 고려하여 그 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하며, 그 가능성이 높지 않다면 과세소득(세무상결손금) 등을 산정할 때에 불확실성의 영향을 반영하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

① 기업회계기준서 제1012호 '법인세'개정기준서는 배당의 모든 법인세 효과를 인식하도록 하고 있으며 과거의 거래나 사건을 어디에 인식하였는지에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'개정 기준서는 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료된 후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 해당 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'개정 기준서는 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하고, 그 취득일 직전에해당 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하고 있었다면,이는 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 이전에 보유하고 있던 지분을 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하도록하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다.

취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다.

동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정

개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다.

동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

4. 유의적인 회계정책연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결

1) 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.2) 종속기업

종속기업은 연결회사에 의해 지배되는 기업입니다. 연결회사는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다. 3) 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.4) 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.5) 지분법피투자기업에 대한 지분 연결회사의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.

관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

6) 내부거래제거연결회사 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결회사는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결회사의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.7) 동일지배하 사업결합 동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

(2) 현금 및 현금성자산

연결회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 원재료는 총평균법, 제품과 재공품은 개별법 및 총평균법에 의하여 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(4) 비파생금융자산1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.2) 분류 및 후속측정

최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않는 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결회사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원금의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 어떠한 경우에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.3) 금융자산의 제거연결회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결회사가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

연결회사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

4) 금융자산과 금융부채의 상계연결회사는 연결회사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

5) 금융자산의 손상 및 제각

연결회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산연결회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객의 계속적인 지급여부, 법에 따른 소멸시효 등을 고려하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하고 제각의 시기와 금액을 개별적으로 결정합니다. 연결회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결회사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지와 조경시설은 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

계정과목	적용내용연수

건물	40년

기계장치	10년

기타자산	5년

연결회사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다

계정과목	적용내용연수

개발비	5~10년

산업재산권	10년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 1) 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 정부보조금

정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 연결회사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결회사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 정부보조금수익으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(11) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(12) 비파생금융부채

연결회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

1) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

3) 금융부채의 제거연결회사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결회사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(13) 종업원급여1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련 된 확정급여부채 는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채 는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

4) 해고급여

연결회사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.(14) 충 당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(15) 전환사채

전환사채의 부채요소는 최초 인식 시에는 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시의 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액의 비율로 안분하여 계상합니다.

(16) 외화1) 외화거래

연결회사를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 연결회사의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류합니다.

3) 해외사업장에 대한 순투자의 환산

해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(17) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사 또는 연결회사 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(18) 주식기준보상

연결회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.

(19) 수익 연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 당사는 금융자동화기기 제조ㆍ판매업 등을 주요영업으로 하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따라 회사는 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별하고 있으며, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익인식 시점을 변경하여 적용하고 있습니다.

2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수 익 은 자 산 을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다

3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 연 결회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다

4) 변동대가

연결회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 5) 유의적인 금융요소

연결회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.

6) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(20) 금융수익과 비용

금융수익은 이자수익, 배당수익, 외환차익및 외화환산이익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 이자비용, 외환차손 및 외화환산손실을 포함하고 있습니다.

(21) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제 1012 호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제 1037 호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결회사 내의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(22) 주당이익

연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

5 . 금융상품 (1) 범주별 금융상품자산당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당 기말

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	상각후원가로 측정하는 금융자산	합 계

유동금융자산

현금및현금성자산	-	-	18,790,354	18,790,354

매출채권및기타채권	-	-	50,534,794	50,534,794

기타유동자산(임차보증금)	-	-	578,068	578,068

유동금융자산 합계	-	-	69,903,216	69,903,216

비유동금융자산

기타포괄손익-공정 가치 측정 지분상품	-	193,826	-	193,826

장기금융상품	-	-	730,000	730,000

기타비유동자산	-	-	790,796	790,796

비유동금융자산 합계	-	193,826	1,520,796	1,714,622

합 계	-	193,826	71,424,012	71,617,838

② 전 기 말

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	상각후원가로 측정하는 금융자산	합 계

유동금융자산

현금및현금성자산	-	-	10,750,551	10,750,551

매출채권및기타채권	-	-	66,147,078	66,147,078

유동금융자산 합계	-	-	76,897,629	76,897,629

비유동금융자산

기타포괄손익-공정 가치 측정 지분상품	-	193,826	-	193,826

장기금융상품	-	-	703,000	703,000

기타비유동자산	-	-	1,202,341	1,202,341

비유동금융자산 합계	-	193,826	1,905,341	2,099,167

합 계	-	193,826	78,802,970	78,996,796

(2) 범주별 금융상품부채

연결회사의 범주별 금융상품부채 내역은 다음과 같습니다. ① 당 기말

(단위: 천원)

금융부채	당기말

당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	위험회피지정파생금융상품	합 계

유동금융부채

매입채무및기타채무	-	30,042,320	-	30,042,320

차입금(리스부채포함)	-	8,097,159	-	8,097,159

전환사채	-	4,198,555	-	4,198,555

유동금융부채 합계	-	42,338,034	-	42,338,034

비유동금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	-

차입금(리스부채포함)	-	5,278,139	-	5,278,139

비유동부채 합계	-	5,278,139	-	5,278,139

합 계	-	47,616,173	-	47,616,173

② 전 기 말

(단위: 천원)

금융부채	전기말

당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	위험회피지정파생금융상품	합 계

유동금융부채

매입채무및기타채무	-	9,283,123	-	9,283,123

차입금(리스부채포함)	-	19,863,680	-	19,863,680

전환사채	-	8,969,225	-	8,969,225

유동금융부채 합계	-	38,116,028	-	38,116,028

비유동금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	-

차입금(리스부채포함)	-	6,058,920	-	6,058,920

비유동부채 합계	-	6,058,920	-	6,058,920

합 계	-	44,174,948	-	44,174,948

(3) 범주별 금융수익과 금융비용당기 및 전기 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다. ① 당 기

(단위:천원)

구 분	기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	상각후원가로 측정하는 금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

금융수익:

이자수익	-	203,595	-	203,595

외환차익	-	1,577,020	139,320	1,716,340

외화환산이익	-	815,719	12,495	828,214

금융수익 합계	-	2,596,335	151,814	2,748,149

금융비용:

이자비용	-	-	1,361,649	1,361,649

외환차손	-	380,305	20,885	401,190

외화환산손실	-	122,857	8,270	131,127

금융비용 합계	-	503,162	1,390,804	1,893,966

순손익	-	2,093,173	(1,238,990)	854,183

기타포괄손익	-	-	-	-

총포괄손익	-	2,093,173	(1,238,990)	854,183

② 전 기

(단위:천원)

구 분	기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	상각후원가로 측정하는 금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

금융수익:

이자수익	-	79,529	-	79,529

외환차익	-	1,469,380	250,913	1,720,293

외화환산이익	-	957,527	3,781	961,308

금융수익 합계	-	2,506,436	254,694	2,761,130

금융비용:

이자비용	-	-	2,684,299	2,684,299

외환차손	-	696,309	18,753	715,062

외화환산손실	-	407,464	10,606	418,070

사채상환손실	-	-	136,793	136,793

금융비용 합계	-	1,103,773	2,850,451	3,954,224

순손익	-	1,402,663	(2,595,757)	(1,193,094)

기타포괄손익	(82,816)	-	-	(82,816)

총포괄손익	(82,816)	1,402,663	(2,595,757)	(1,275,910)

6. 현금 및 현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

현금	18,550	9,362

보통예금	18,771,804	10,741,188

합계	18,790,354	10,750,550

7. 장.단기금융자산당기말과 전기말 현재 장.단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	예금의 종류	금융기관	당기말	전기말

장기금융자산	저축보험	기업은행	-	333,000

저축보험	한화생명	730,000	370,000

합 계	730,000	703,000

8 . 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

채권잔액	대손충당금	합계	채권잔액	대손충당금	합계

매출채권	24,856,254	(950,191)	23,906,063	35,725,295	(569,000)	35,156,295

계약자산	20,018,627	(137,744)	19,880,883	25,229,307	-	25,229,307

미수금	4,776,185	(400,000)	4,376,185	4,892,973	(400,000)	4,492,973

미수수익	5,963	-	5,963	2,798	-	2,798

대여금	573,083	-	573,083	81,000	-	81,000

부가세대급금	1,792,617	-	1,792,617	1,184,705	-	1,184,705

합계	52,022,729	(1,487,935)	50,534,794	67,116,078	(969,000)	66,147,078

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	969,000	969,000

대손상각비	518,936	-

제각	-	-

기말금액	1,487,936	969,000

(3) 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	42,321,372	66,147,078

연체되었으나 손상되지 않은 채권	8,213,421	-

손상채권	1,487,936	969,000

합계	52,022,729	67,116,078

9. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부가액	평가전금액	평가충당금	장부가액

원재료	13,220,358	(145,036)	13,075,322	7,188,066	(30,142)	7,157,924

재공품	45,433,333	45,433,333	27,134,729	27,134,729

합계	58,653,691	(145,036)	58,508,655	34,322,795	(30,142)	34,292,653

10. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	2,939,357	-	2,963,298	-

선급비용	46,075	-	38,137	-

임차보증금	578,068	70,118	-	481,362

기타보증금	-	720,678	-	720,978

합계	3,563,500	790,796	3,001,435	1,202,340

11. 기타포괄손익-공정가치 금융자산당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종목	당기말	전기말

주식수(주)	지분율	취득원가	장부금액	장부금액

인투코어테크	175,000	18.68%	300,000	193,826	193,826

12. 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

관계기업명	당기말	전기말

주식수(주)	지분율	취득원가	장부금액	장부금액

플라리트	37,600	49.74%	940,000	937,382	716,732

(2) 당기 중 관계기업 에 대한 지분법평가 및 기타변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	기초	취득	지분법이익	기말

플라리트	716,732	190,000	30,650	937,382

13. 투 자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 내역은 아래와 같습니다.ⓘ 당기말

(단위:천원)

구분	기초	감가상각비	기말

투자부동산(건물)	297,622	-	297,622

감가상각누계액(건물)	(4,549)	(7,905)	(12,454)

합계	293,073	(7,905)	285,168

② 전기말

(단위:천원)

구분	기초	감가상각비	기말

투자부동산(건물)	297,622	-	297,622

감가상각누계액(건물)	-	(4,549)	(4,549)

합계	297,622	(4,549)	293,073

(2) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 발생한 수익과 비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기

투자부동산에서 발생한 임대수익	84,000	49,000

임대수익이 발생한 투자부동산의 운용비용	(23,877)	(7,579)

14. 유형자산

(1) 당기 및 전기 중 연결회사의 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	조경시설	사용권자산	합계

취득원가:

기초금액	9,236,328	36,760,357	14,272,045	141,668	2,324,929	9,048,803	503,265	135,427	-	72,422,822

조정(주)	-	-	-	-	-	-	-	-	71,394	71,394

취득금액	-	-	178,900	-	60,670	640,384	184,684	-	231,386	1,296,024

처분금액	(483,949)	(1,008,262)	(10,920)	(22,646)	(12,731)	-	-	-	-	(1,538,508)

대체금액	-	-	546,838	-	-	130,000	(687,949)	-	-	(11,111)

기말금액	8,752,379	35,752,095	14,986,863	119,022	2,372,868	9,819,187	-	135,427	302,780	72,240,621

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	5,258,229	8,069,520	99,236	1,931,850	5,665,964	-	-	-	21,024,799

처분금액	-	(73,519)	(1,155)	(14,217)	(12,005)	-	-	-	-	(100,896)

감가상각비	-	913,450	1,309,057	13,251	133,998	1,056,203	-	-	91,515	3,517,474

기말금액	-	6,098,160	9,377,422	98,270	2,053,843	6,722,167	-	-	91,515	24,441,377

장부금액:

기초금액	9,236,328	31,502,128	6,202,525	42,432	393,079	3,382,839	503,265	135,427	-	51,398,023

기말금액	8,752,379	29,653,935	5,609,441	20,752	319,025	3,097,020	-	135,427	211,265	47,799,244

(주) 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 조정금액입니다.

② 전기

(단위:천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	조경시설	합계

취득원가:

기초금액	9,236,328	37,106,286	13,406,858	141,668	2,265,014	7,277,829	-	135,427	69,569,410

취득금액	-	-	872,053	-	59,915	1,770,974	1,066,818	-	3,769,760

처분금액	-	-	(6,866)	-	-	-	(563,553)	-	(570,419)

대체금액	-	(345,929)	-	-	-	-	-	-	(345,929)

기말금액	9,236,328	36,760,357	14,272,045	141,668	2,324,929	9,048,803	503,265	135,427	72,768,751

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	4,383,428	6,868,859	82,748	1,790,890	4,738,794	-	-	17,864,719

처분금액	-	-	(6,865)	-	-	-	-	-	(6,865)

감가상각비	-	923,108	1,207,526	16,488	140,960	927,170	-	-	3,215,252

대체	-	(48,307)	-	-	-	-	-	-	(48,307)

기말금액	-	5,258,229	8,069,520	99,236	1,931,850	5,665,964	-	-	21,073,106

장부금액:

기초금액	9,236,328	32,722,858	6,537,999	58,920	474,124	2,539,035	-	135,427	51,704,691

기말금액	9,236,328	31,502,128	6,202,525	42,432	393,079	3,382,839	503,265	135,427	51,398,023

(2) 당기말 및 전기말 현재 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	당기말	전기말

면적(㎡)	장부가액	공시지가	면적(㎡)	장부가액	공시지가

경기도 안성시 신소현동 175	48.03	34,332	40,741	48.03	34,332	40,333

경기도 안성시 신소현동 175	48.03	34,331	40,741	48.03	34,331	40,333

경기도 안성시 대덕면 소내리 321-1 외 5필지	41,877	8,683,717	9,129,177	41,943	9,167,665	9,147,708

합 계	41,973	8,752,380	9,210,659	42,039	9,236,328	9,147,708

(3) 당기말 현재 연결회사의 유형자산 중 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

담보제공처	담보제공자산	장부가액	채권최고액	차입금종류	차입금 잔액

기업은행	토지,건물,투자부동산	35,443,766	24,000,000	시설자금 대출	6,058,920

2,736,795	2,520,000	시설대금	2,100,000

합 계	38,180,561	26,520,000	-	8,158,920

(4) 당기말 현재 연결회사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험종류	자 산	장부가액	부보액	보험회사명

화재보험	건물, 투자부동산, 기계장치, 공구와 기구	35,867,569	45,218,241	AIG손해보험

연결회사는 상기 자산 이외에 차량운반구에 대하여 종합보험에 가입하고 있습니다.

15. 무형자산

당기 및 전기 중 연결회사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	기 말

산업재산권	40,307	9,990	(7,439)	42,858

개발비	18,353,482	-	(2,637,038)	15,716,444

전기시설이용권	282,808	-	(41,099)	241,709

소프트웨어	-	1,364,718	(187,612)	1,177,106

회원권	712,375	821,207	-	1,533,582

합 계	19,388,972	2,195,915	(2,873,188)	18,711,699

(2) 전기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	분할	상 각	손상	기 말

산업재산권	40,002	8,634	-	(8,329)	-	40,307

개발비	25,313,852	419,194	-	(2,852,167)	(4,527,397)	18,353,482

전기시설이용권	323,907	-	-	(41,099)	-	282,808

회원권	552,589	159,786	-	-	-	712,375

합 계	26,230,350	587,614	-	(2,901,595)	(4,527,397)	19,388,972

16. 리스

(1) 당기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

부동산	22,854

차량운반구	188,411

합계	211,265

당기 중 증가된 사용권자산은 231백만원입니다.

(2) 당기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

사용권자산의 감가상각비

부동산	20,391

차량운반구	71,124

합계	91,515

리스부채에 대한 이자비용	5,636

단기리스료	709,779

(3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말

최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	105,006	103,479

1년 초과 5년 이내	120,031	112,899

합계	225,037	216,378

(4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말

유동	103,479

비유동	112,899

합계	216,378

17. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	26,694,207	-	26,694,207	-

미지급금	3,348,113	-	3,348,113	-

합계	30,042,320	-	30,042,320	-

18. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	133,988	-	183,214	-

선수금	31,441	-	3,842,409	-

정부보조금이연수익	960,560	-	949,777	-

미지급비용	335,608	-	358,370	-

계약부채	420,000	-	-	-

임대보증금	-	-	-	30,000

합계	1,881,597	-	5,333,770	30,000

19. 차입금 및 사채(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	차입처	내 역	연이자율(%)	금 액

당기말	전기말

단기차입금	기업은행	시설투자대출	3.36%	2,100,000	1,870,000

운전대금	-	-	5,000,000

산업은행	운영자금	2.67%	5,000,000	5,000,000

운영자금	-	-	5,000,000

합 계	7,100,000	16,870,000

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	내역	만기	연이자율(%)	당기말	전기말

장기차입금	기업은행	시설투자대출	2026.4.27	2.37%	2,558,920	2,952,600

2026.12.30	2.47%	3,500,000	4,000,000

-	-	-	2,100,000

소계	6,058,920	9,052,600

유동성대체	(893,680)	(2,993,680)

차감계	5,165,240	6,058,920

상기 장단기차입금과 관련하여 기업은행 차입금에 대하여 연결회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사로부터 연대보증을 받고 있습니다. 또한, 산업은행 차입금에 대하여 당사의 대표이사로부터 지급보증을 받고 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말	차입처	최장만기일	비고

액면가액	5,000,000	11,700,000	유진투자증권 외	2021-11-30	제3회 무기명식이권부 무보증 전환사채(*)

전환권조정	(801,445)	(2,730,775)

장부가액	4,198,555	8,969,225

(*) 연결회사가 2016년 11월 30일에 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.ㆍ액면가액 : 30,000 백만원ㆍ발행가액 : 30,000 백만원ㆍ액면이자율 : -%ㆍ전환권 행사기간 : 2017년 11월 30일부터 2021년 10월 30일까지ㆍ전환가격 : \14,700/1주ㆍ전환가격 조정 : 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 행사가격의 조정이 필요한 경우 행사가격 조정되며, 보고기간말 현재 행사가격은 \ 10,300/ 1주 ㆍ풋옵션: 사채권자는 사채발행일로부터 2년이 되는 2018년 11월 30일 이후 매 6개월에 해당하는 날에 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기전 조기상환권을 청구할 수 있음.

ㆍ투자자는 회사의 재무제표에 대해 적정의견 이외의 감사의견이 제시되거나 채무자 회생, 워크아웃 등의 발생 시 발행금액과 발행금액에 연복리 19%를적용하여 산출한 금액의 합계액으로 회사에 매수를 청구할 수 있음

상기 전환사채 중 16,375,000천원은 전기 중에 조기상환 되었으며 전환사채 조기상환으로 인한 전환권매입이익 694,038천원을 자본조정항목으로 계상하였으며, 당기 중 6,700,000천원이 보통주로 전환되었습니다.

20. 순확정급여부채연결회사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급율 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	11,207,289	9,986,644

사외적립자산의 공정가치	(8,800,593)	(4,943,363)

재무상태표상 순부채	2,406,696	5,043,281

(2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

당기근무원가	1,611,052	1,749,854

이자원가	285,313	279,944

신입/전입효과	43,064	-

사외적립자산의 기대수익	(134,002)	(109,412)

종업원급여에 포함된 총비용	1,805,427	1,920,386

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초금액	9,986,644	8,749,034

당기근무원가	1,611,052	1,749,854

이자원가	285,313	279,944

신입/전입효과	43,064	-

순확정급여부채의 재측정요소(법인세차감전)	(11,178)	(350,840)

급여지급액	(707,606)	(441,348)

기말금액	11,207,289	9,986,644

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초금액	4,943,363	3,237,557

사외적립자산의 기대수익	134,002	109,412

순확정급여부채의 재측정요소(법인세차감전)	(30,175)	(74,339)

사용자의 기여금	4,160,000	1,931,151

급여지급액	(406,597)	(260,418)

기말금액	8,800,593	4,943,363

(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 확정급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

확정급여제도의 재측정요소	(18,997)	276,501

법인세효과	4,179	(60,830)

확정급여제도의 재측정요소	(14,818)	215,671

(6) 당기말 및 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

할인율	2.71%~2.86%	3.04%~3.16%

임금상승률	3.75%~3.70%	3.75%~5.00%

(7) 당기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역 중 기타포괄손익으로 인식된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

확정급여부채의 재측정요소손실(이익)	(11,178)	(350,840)

- 재무적가정변동에 의한 효과	519,409	(534,317)

- 인구통계적 가정변화에 의한 효과	(102,565)	104,835

- 기타사항에 의한 효과	(428,022)	78,642

사외적립자산의 재측정요소이익(손실)	(30,175)	(74,339)

- 사외적립자산의 손익	(30,175)	(74,339)

(8) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여부채에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	증가	감소

할인율의 1% 변동	(636,025)	732,670

기대임금상승률의 1%변동	740,879	(654,280)

21. 충당부채당기와 전기의 판매보증충당부채 등의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금액

당기	전기

기초잔액	2,030,445	1,007,621

증가액	1,785,775	1,768,739

감소액	(1,938,657)	(745,915)

기말잔액	1,877,564	2,030,445

22. 자본금 등(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

발행할주식수	50,000,000 주	50,000,000주

발행주식수	17,519,978 주	16,746,497주

1주당금액	500 원	500원

보통주자본금	8,759,989,000 원	8,373,248,500원

(2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구 분	당기	전기

주식수	금액	주식수	금액

기초보통주	16,746,497	8,373,249	16,646,497	8,323,249

전환사채의 전환	650,481	325,241	-	-

주식매입선택권의 행사	123,000	61,500	100,000	50,000

기말보통주	17,519,978	8,759,990	16,746,497	8,373,249

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금 등의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자본잉여금

주식발행초과금	64,383,099	55,132,875

전환권대가	1,427,411	3,340,141

소계	65,810,510	58,473,016

자본조정

자기주식	(10,494,492)	(10,292,746)

주식매수선택권	691,944	1,337,652

전환권매입이익	694,038	694,039

소계	(9,108,510)	(8,261,055)

기타포괄손익누계액

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가누계액	(82,816)	(82,816)

해외사업환산손실	-	(4,219)

소계	(82,816)	(87,035)

이익잉여금

이익준비금	798,939	562,829

임의적립금	1,496	1,496

순확정급여부채의 재측정요소	(854,906)	(840,089)

미처분이익잉여금	81,730,693	73,176,137

소계	81,676,222	72,900,373

23. 주식기준보상 (1) 연결회사는 2011년 2월 12일(5차), 2014년 2월 18일(6차), 2016년 9월 7일(7차) 의 주주총회 특별결의에 의거 연결회사의 임직원에게 주식매수선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다. 1) 주식매수선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식 2) 부여방법: 보통주 신주발행교부 3) 주식매수선택권으로 발행할 주식의 수량과 1주당 행사가격

구 분	5차	6차	7차

수 량	554,000 주	200,000 주	80,000 주

행사가격	3,500 원	11,270 원	13,508 원

4) 행사가능기간: 주식매수선택권 부여일에서 3년이 경과한 날로부터 5년이내 5) 행사가능조건: 주식매수선택권 행사일 현재 재직중인 자

(2) 주식매수선택권의 부여로 인하여 당기에 비용으로 인식한 금액과 당기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	5차	6차	7차	계

전기까지 인식한 보상비용	568,621	1,270,823	381,455	2,220,899

당기 인식한 보상비용	-	-	112,857	112,857

당기 이후 인식할 보상비용	-	-	-	-

합 계	568,621	1,270,823	494,312	2,333,756

(3) 연결회사는 주식매수선택권에 대하여 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였는 바, 산정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.

구 분	5차	6차	7차

무위험이자율	4.07%	2.87%	1.278%

기대행사기간	5.5년	5.5년	5.5년

예상주가변동성	28.11%	64.65%	55.05%

기대배당수익률	-	-	-

(4) 연결회사의 주식매수선택권의 증감내역은 다음과 같습니다.

구 분	5차	6차	7차	계

당기초	3,000	150,000	80,000	233,000

행사	3,000	80,000	40,000	123,000

당기말	-	70,000	40,000	110,000

24. 매출액연결회사의 기업회계기준서 제1115호의 최초적용효과와 성격은 주석 3에 공시되어 있습니다. 선택한 동 기준서의 적용방법으로 인해 비교정보에는 새로운 요구사항을 반영하여 재작성하지 않았습니다. 당기와 전기 중 발생한 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

국내매출	수출매출	계	국내매출	수출매출	계

제품매출	50,661,634	68,632,448	119,294,082	58,835,509	171,503,799	230,339,308

용역수익	154,050	2,156,500	2,310,550	42,169	3,593,460	3,635,629

합계	50,815,684	70,788,948	121,604,632	58,877,678	175,097,259	233,974,937

25. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	(24,430,695)	25,656,698

원재료 및 상품 매입액	86,260,814	111,327,303

종업원급여	21,485,756	20,961,921

복리후생비	2,208,744	2,109,760

여비교통비	2,113,543	1,974,640

감가상각, 무형자산상각비	6,398,567	6,121,396

지급임차료	721,505	672,922

운반비	1,220,510	2,164,105

지급수수료	6,269,435	10,001,527

소모품비	3,809,242	5,371,687

기타비용	5,057,509	11,790,560

타계정대체액	(3,805,896)	(3,876,281)

합계	107,309,034	194,276,238

26. 판매비와 관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여 등	6,047,758	5,184,651

퇴직급여충당금전입	543,930	508,208

복리후생비	1,044,519	992,985

여비교통비	719,210	677,352

접대비	250,508	190,785

통신비	51,307	46,488

수도광열비	50,482	42,720

세금과공과금	825,745	289,397

감가상각비	1,129,725	944,903

지급임차료	657,746	671,720

수선비	58,286	162,127

보험료	206,780	146,811

차량유지비	50,639	57,207

연구비	1,598,900	366,079

운반비	1,091,083	2,031,920

교육훈련비	6,777	18,656

도서인쇄비	9,769	8,043

사무용품비	17,583	37,766

소모품비	352,856	151,697

지급수수료	2,639,136	4,473,538

광고선전비	2,247	1,814

대손상각비	518,936	-

건물관리비	30,973	27,477

무형고정자산상각	227,404	49,429

협회비	22,157	24,050

관세납부금	114	110,807

판매보증충당금전입	1,785,775	1,174,321

주식보상비용	112,857	164,771

합계	20,053,202	18,555,722

27. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분이익	271,308	134,999

정부보조이익	301,547	674,408

수입임대료	114,000	79,000

잡이익	213,759	290,074

합계	900,614	1,178,481

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기부금	1,000	6,000

유형자산처분손실	12,947	-

무형자산손상차손	-	4,527,397

투자자산처분손실	2,892	-

잡손실	42,253	919,077

합계	59,092	5,452,474

28. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

이자수익	203,595	79,529

외환차익	1,716,340	1,720,293

외화환산이익	828,214	961,308

합계	2,748,149	2,761,130

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

이자비용	1,361,649	2,684,299

외환차손	401,190	715,062

외화환산손실	131,127	418,070

사채상환손실	-	136,793

합계	1,893,966	3,954,224

29. 법인세(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

당기법인세부담액	3,087,406	3,221,279

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	209,553	(2,901,903)

자본에 직접 반영된 법인세비용	4,179	5,700,005

법인세 추납(환급)액 및 선급법인세	1,569,075	(1,684,205)

과거기간 법인세와 관련하여 인식한 당기조정액	-	29,539

손익에 반영된 법인세 비용(수익)	4,870,213	4,364,715

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	16,021,982	34,198,343

적용세율에 따른 법인세	3,476,118	7,520,842

조정사항

비공제비용(수익)	(50,635)	(969,965)

세액공제	(359,388)	(391,321)

법인세 추납(환급)액 및 선급법인세	1,569,075	(1,695,632)

미환류소득에 대한 법인세	228,314	209,111

농특세	6,730	18,838

과거기간 법인세와 관련하여 인식한 당기조정액	-	29,539

재무제표 재작성 효과	-	(356,697)

법인세비용	4,870,214	4,364,715

유효세율	30.40%	12.76%

(3) 당기 및 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

관련계정과목	차감할(가산할) 일시적 차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	감소	증가	기말잔액

매도가능증권	106,174	-	-	106,174	23,358

대손충당금	313,117	313,117	1,021,978	1,021,978	224,835

미수수익	(19,222)	(19,222)	(5,963)	(5,963)	(1,312)

미지급비용	342,523	342,523	321,955	321,955	70,830

원재료	30,142	30,142	145,036	145,036	31,908

퇴직급여충당부채	9,974,216	808,539	1,928,251	11,093,928	2,440,665

퇴직연금운용자산	(4,943,363)	(406,598)	(4,263,828)	(8,800,593)	(1,936,131)

무형자산손상차손	430,284	-	-	430,284	94,662

소송충당부채	594,418	-	-	594,418	130,772

개발비감액손실	7,761,355	794,053	-	6,967,302	1,532,807

건설자금이자	6,459	255	-	6,204	1,365

리스부채	-	-	216,378	216,378	47,603

사용권자산	-	-	(211,265)	(211,265)	(46,478)

업무용승용차	5,652	-	2,826	8,478	1,865

전환권조정	(2,730,775)	(1,929,331)	-	(801,444)	(176,318)

정부보조금이연수익	949,777	298,039	276,516	928,254	204,216

판매보증충당부채	1,436,027	1,436,027	1,283,146	1,283,146	282,292

합 계	14,256,784	1,667,544	715,030	13,304,270	2,926,939

② 전기

(단위 : 천원)

관련계정과목	차감할(가산할) 일시적 차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	감소	증가	기말잔액

개발비	(129,949)	(129,949)	-	-	-

대손충당금	486,893	486,893	313,117	313,117	68,886

매도가능증권	-	-	106,174	106,174	23,359

미수수익	(5,695)	(5,695)	(19,222)	(19,222)	(4,229)

미지급비용	250,122	250,122	342,523	342,523	75,355

원재료	-	-	30,142	30,142	6,631

퇴직급여충당부채	8,889,835	1,440,099	2,524,480	9,974,216	2,194,328

퇴직연금운용자산	(3,237,557)	(695,349)	(2,401,155)	(4,943,363)	(1,087,540)

개발비손상차손	1,791,789	179,179	6,148,745	7,761,355	1,707,498

건설자금이자	6,714	255	-	6,459	1,421

소송충당부채	-	-	594,418	594,418	130,772

업무용승용차	2,826	-	2,826	5,652	1,243

전환권조정	(8,426,565)	(5,695,790)	-	(2,730,775)	(600,771)

판매보증충당부채	1,007,621	1,007,621	1,436,027	1,436,027	315,926

정부보조금이연수익	-	-	949,777	949,777	208,951

무형자산손상차손	430,284	-	-	430,284	94,662

합 계	1,066,318	(3,162,614)	10,027,852	14,256,784	3,136,492

(4) 당기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

반영전	법인세효과	반영후	반영전	법인세효과	반영후

확정급여제도의 재측정요소	(18,997)	4,179	(14,817)	276,501	(60,831)	215,670

수익인식기준 변동 효과	-	-	-	(26,969,236)	5,933,232	(21,036,004)

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가	-	-	-	(106,174)	23,358	(82,816)

전환권매입이익	-	-	-	889,793	(195,754)	694,039

합 계	(18,997)	4,179	(14,817)	(25,909,116)	5,700,005	(20,209,111)

30 . 주당이 익(1) 당기와 전기의 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

당기순이익	11,151,768,378	29,833,627,101

가중평균유통보통주식수(주)	15,902,196	16,057,191

기본주당이익	701	1,858

(주) 가중평균 유통보통주식수 산정내역 (단위 : 주) 구 분 기 간 주식수(주) 가중치 가중평균주식수(주) 기초 2019.01.01~2019.12.31 16,746,497 365일/365일 16,746,497 주식매입선택권의 행사 - 123,000 (*) 57,929 전환사채의 전환 - 650,481 129,670 자기주식 - (1,032,737) (1,031,900) 합 계 16,487,241 15,902,196 (*) 당기 중 수 차례 발생한 주식매입선택권 행사, 전환사채의 전환, 자기주식의 취득에 대하여 계산된 가중치를 적용하였습니다. (단위 : 주) 구 분 기 간 주식수(주) 가중치 가중평균주식수(주) 기초 2018.01.01~2018.12.31 16,646,497 365일/365일 16,646,497 주식매입선택권의 행사 2018.04.18~2018.12.31 20,000 258일/365일 14,137 주식매입선택권의 행사 2018.10.05~2018.12.31 40,000 88일/365일 9,644 주식매입선택권의 행사 2018.12.12~2018.12.31 40,000 20일/365일 2,192 자기주식 (*) (1,005,817) (615,279) 합 계 16,057,191 (*) 자기주식 신탁계약에 의하여 당기중 취득한 자기주식에 대하여 계산된 가중치를 적용하였습니다. (2) 당기와 전기의 희석주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 보통주 당기순이익 11,151,768,378 29,833,627,101 전환사채의 이자 - 609,116,627 보통주 희석화당기순이익 11,151,768,378 30,442,743,728 가중평균유통/잠재적보통주식수(주) 15,906,356 17,195,047 희석주당이익 701 1,770 (주) 희석유통보통주식수의 산정내역 (단위: 주) 구 분 당 기 전 기 유통보통주식수 15,902,196 16,057,191 희석성 잠재적보통주: 주식선택권 4,160 1,934 전환사채 - 1,135,922 희석유통보통주식수 15,906,356 17,195,047 31. 우발채무 및 약정사항 (1) 금융기관 약정 (단위: USD, CNY,천원) 금융기관 한도금액 실행금액 약정사항 기업은행 USD73,500 USD73,500 기타지급보증 USD33,750 USD33,750 기타지급보증 CNY800,000 CNY800,000 기타지급보증 3,150,000 2,558,920 기업대출 4,000,000 3,500,000 기업대출 2,100,000 2,100,000 기업대출 (2) 당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 제공자 제공대상자 보증기한 보증금액 보증내용 서울보증보험 삼성웰스토리(주) 2020.07.31 20,000 상품판매대금 삼성디스플레이㈜ 2019.12.31 660 임대차계약 동우화인켐㈜ 2019.12.31 74,000 하자보증금 합 계 94,660 - (3) 당기말 현재 소송사건 등 현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 사건명 계류법원 원고 피고 소송가액 진행상황(*) 손해배상 서울중앙지방법원 코스텍시스템(주) 당사 5,319,511 1심 예정 (*) 당사는 상기 소송과 관련하여 전기 중 594,418천원의 충당부채를 반영하였습니다. 32. 특수관계자와의 거래내역 (1) 연결회사의 주요 경영진은 회사활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을가진 등기임원 및 비등기임원으로 구성되어 있으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 단기급여 2,605,456 2,273,823 퇴직급여 270,091 341,480 주식기준보상 112,857 164,771 합 계 2,988,404 2,780,074 (2) 당기말과 전기말 현재 임원이 보유한 주식매수선택권의 만료일 및 행사가격은 다음과 같습니다. (단위:원,개) 부여일 만료일 주당행사가격 주식매수선택권수 당기말 전기말 2016.09.07 2024.09.06 13,508 40,000 80,000 (3) 당기말 현재 연결회사가 연결회사의 차입금과 관련하여 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 제공자 제공대상자 보증기한 보증금액 보증내용 대표이사 산업은행 2020.05.02 6,000,000 연대보증 기업은행 2020.04.28 CNY800,000 연대보증 33. 재무위험관리 연결회사는 금융상품과 관련하여 이자율위험, 외환위험 및 가격위험을 포함한 시장위험, 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 연결회사의 내부감사는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를지속적으로 검토하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. (1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 시장위험은 이자율위험, 외환위험 및 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금 및 예금 입니다. 가. 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결회사는 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 연결회사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당기와 전기에 다른 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금 및예금으로 1년간 발생하는 이자수익과 이자비용의 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 이자비용 175,739 (175,739) 348,918 (348,918) 이자수익 195,018 (195,018) 111,349 (111,349) 나. 외환위험외환위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결회사의 영업활동(수익이나 비용이 연결회사의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)으로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 외화표시 자산 및 부채의 환율변동에 의한 리스크를 최소화하여 재무구조의 건전성 및 예측 가능경영을 통한 경영의 안정성 실현을 목표로 환리스크 관리를 하고 있습니다.당기와 전기에 모든 다른 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 10%상승시 10%하락시 10%상승시 10%하락시 USD 3,557,988 (3,557,988) 5,176,764 (5,176,764) JPY 113,324 (113,324) 218,411 (218,411) TWD 8,374 (8,374) 6,541 (6,541) CNY (6,194) 6,194 - - 상기 민감도 분석은 당기말 현재 연결회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 다. 가격위험가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 이러한 위험이 연결회사에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다. (2) 신용위험신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인신용평가기관으로부터의 신용등급이 우수한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 및 기타채권 50,534,794 66,147,078 (3) 유동성위험현금흐름의 예측은 연결회사의 경영관리팀이 수행합니다. 연결회사의 경영관리팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고있습니다.연결회사의 금융부채를 당기말 및 전기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위:천원) 구분 3개월 미만 3개월이상 1년이하 1년이상 2년이하 2년이상 5년이하 5년 초과 매입채무및기타채무 28,829,827 317,723 297,970 596,800 - 차입금(리스부채포함) - 8,097,159 1,900,259 2,681,040 696,840 전환사채 - 4,198,555 - - - 합계 28,829,827 12,613,437 2,198,229 3,277,840 696,840 ② 전기말 (단위:천원) 구분 3개월 미만 3개월이상 1년이하 1년이상 2년이하 2년이상 5년이하 5년 초과 매입채무및기타채무 7,945,288 677,535 660,300 - - 차입금 - 19,863,680 893,680 3,574,720 1,590,520 전환사채 - 8,969,225 - - - 합계 7,945,288 29,510,440 1,553,980 3,574,720 1,590,520 (4) 자본위험 관리자본관리의 주 목적은 연결회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 자본구조를 경영환경의 변화에 따라 적정한지를 판단하고 배당정책, 타인자본조달 및 상환, 유상감자 및 증자의 필요성을주기적으로 점검하고 있습니다. 연결회사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채 56,716,962 59,825,629 자본 147,055,396 131,398,548 현금및현금성자산 및 유동성 금융기관예치금 18,790,354 10,750,551 차입금 17,573,853 34,891,825 부채비율 38.57% 45.53% 순차입금비율 (0.83%) 18.37% (5) 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 18,790,354 18,790,354 10,750,551 10,750,551 매출채권및기타채권 50,534,794 50,534,794 66,147,078 66,147,078 기타포괄손익-공정 가치 측정 지분상품 193,826 193,826 193,826 193,826 장기금융상품 730,000 730,000 703,000 703,000 기타비유동자산 790,796 790,796 1,202,341 - 합 계 71,039,770 71,039,770 78,996,796 77,794,455 금융부채 매입채무및기타채무 30,042,320 30,042,320 9,283,123 9,283,123 차입금 13,375,298 13,375,298 25,922,600 25,922,600 전환사채 4,198,555 4,198,555 8,969,225 8,969,225 합 계 47,616,173 47,616,173 44,174,948 44,174,948 34. 영업부문 당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 제품과 용역에 대한 정보 (단위:천원) 구분 당기말 전기말 제품매출 119,236,453 230,463,369 용역수익 2,368,179 3,511,568 합계 121,604,632 233,974,937 (2) 지역에 대한 정보 (단위:천원) 구분 당기말 전기말 국내매출 수출매출 계 국내매출 수출매출 계 제품매출 50,661,635 68,632,447 119,294,083 58,795,233 171,668,135 230,463,369 용역수익 154,050 2,156,500 2,310,550 82,444 3,429,124 3,511,568 합계 50,815,685 70,788,947 121,604,632 58,877,677 175,097,260 233,974,937 (3) 회사수익의 상세내역 (단위:천원) 구분 당기말 전기말 매출액 비율(%) 매출액 비율(%) HDP Etcher 54,149,231 44.5% 92,191,397 39.40% Plasma Asher - 0.0% 943,330 0.40% 증착전 Asher - 0.0% 26,705,173 11.41% VT 32,751,072 26.9% 66,383,632 28.37% 기타(M/C Parts 등) 32,600,313 26.8% 44,115,777 18.85% 용역 2,104,016 1.7% 3,635,629 1.55% 합계 121,604,632 - 233,974,937 - (4) 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객별 수익에 관한 정보 (단위:천원) 당분기 전 기말 거래처 매출액 비율(%) 거래처 매출액 비율(%) A사 34,950,173 28.7% A사 92,166,115 39.6% D사 33,088,118 27.2% B사 40,387,187 17.4% C사 19,831,624 16.3% C사 37,235,545 16.0% E사 14,928,614 12.3% D사 36,214,882 15.6% 4. 재무제표 재무상태표 제 21 기 2019.12.31 현재 제 20 기 2018.12.31 현재 제 19 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 자산 유동자산 123,762,686,454 112,692,571,679 155,818,686,247 현금및현금성자산 17,252,394,610 9,904,209,181 16,271,633,078 매출채권 및 기타유동채권 46,931,286,993 66,891,185,526 119,616,639,502 재고자산 56,133,159,083 32,998,602,293 14,331,247,801 기타유동금융자산 1,356,127,185 기타유동자산 3,445,845,768 2,898,574,679 4,243,038,681 당기법인세자산 비유동자산 70,286,292,330 74,158,208,650 80,390,575,847 종속기업 및 관계기업에 투자자산 8,503,218,566 8,349,053,566 35,835,000 종속기업에 대한 투자자산 7,563,218,566 7,599,053,566 35,835,000 관계기업에 대한 투자자산 940,000,000 750,000,000 기타비유동금융자산 193,825,549 193,825,549 비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 193,825,549 193,825,549 장기금융상품 730,000,000 703,000,000 657,000,000 유형자산 40,890,420,879 43,918,886,831 51,683,793,626 영업권 이외의 무형자산 16,401,646,202 16,790,403,884 26,230,349,798 이연법인세자산 2,776,385,353 3,029,560,639 234,589,920 기타비유동자산 790,795,781 1,173,478,181 1,549,007,503 자산총계 194,048,978,784 186,850,780,329 236,209,262,094 부채 유동부채 40,782,997,382 43,434,853,841 86,397,631,296 매입채무 및 기타유동채무 36,481,057,156 35,142,408,845 73,970,312,782 단기매입채무 및 기타채무 26,300,250,087 8,409,504,006 28,572,855,352 단기초과청구공사 752,622,097 단기차입금 5,893,680,000 17,763,680,000 24,996,400,000 유동성전환사채 4,198,555,475 8,969,224,839 19,648,435,333 유동리스부채 88,571,594 기타유동부채 1,739,835,011 5,249,847,228 6,231,811,207 당기법인세부채 2,562,105,215 3,042,597,768 6,195,507,307 비유동부채 8,799,137,815 12,717,351,141 15,756,154,919 장기매입채무 및 기타비유동채무 5,254,377,953 6,058,920,000 9,207,056,926 장기매입채무 154,456,926 장기차입금 5,165,240,000 6,058,920,000 9,052,600,000 비유동금융리스부채 89,137,953 순확정급여부채 1,667,195,871 4,597,985,863 5,511,477,348 비유동충당부채 1,877,563,991 2,030,445,278 1,007,620,645 기타비유동부채 30,000,000 30,000,000 부채총계 49,582,135,197 56,152,204,982 102,153,786,215 자본 자본금 8,759,989,000 8,373,248,500 8,323,248,500 자본잉여금 65,810,510,013 58,473,015,668 62,746,377,182 기타자본구성요소 (9,108,508,996) (8,261,054,942) (3,226,835,308) 기타포괄손익누계액 (82,816,072) (82,816,072) 이익잉여금(결손금) 79,087,669,642 72,196,182,193 66,212,685,505 자본총계 144,466,843,587 130,698,575,347 134,055,475,879 자본과부채총계 194,048,978,784 186,850,780,329 236,209,262,094 포괄손익계산서 제 21 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 20 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 19 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 수익(매출액) 110,553,212,665 232,668,162,839 311,847,747,945 매출원가 81,491,588,507 175,890,494,867 256,088,392,285 매출총이익 29,061,624,158 56,777,667,972 55,759,355,660 판매비와관리비 17,512,489,412 17,820,840,558 18,985,028,832 영업이익(손실) 11,549,134,746 38,956,827,414 36,774,326,828 기타이익 992,406,075 990,448,287 335,400,245 기타손실 49,087,406 5,452,474,535 2,530,393,661 금융수익 2,773,296,091 2,777,019,708 1,019,810,322 금융원가 1,787,948,804 3,923,205,104 6,955,228,491 법인세비용차감전순이익(손실) 13,477,800,702 33,348,615,770 28,643,915,243 법인세비용 4,366,839,985 4,256,860,480 4,255,161,942 당기순이익(손실) 9,110,960,717 29,091,755,290 24,388,753,301 기타포괄손익 141,628,732 260,867,590 (71,209,150) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 141,628,732 343,683,662 (71,209,150) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익(세후기타포괄손익) (82,816,072) 총포괄손익 9,252,589,449 29,352,622,880 24,317,544,151 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 573 1,812 1,513 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 573 1,727 1,406 자본변동표 제 21 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 20 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 19 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 8,225,332,000 62,888,037,649 (3,130,716,121) 44,722,164,834 112,704,818,362 오류수정에 따른 증가(감소) (1,220,518,880) (1,220,518,880) 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) 24,388,753,301 24,388,753,301 순확정급여의 재측정요소 (71,209,150) (71,209,150) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 주식매수선택권 행사 25,000,000 855,531,365 (317,705,865) 562,825,500 주식매수선택권 인식 221,586,678 221,586,678 전환사채 전환청구 72,916,500 1,263,423,896 1,336,340,396 전환사채의 상환 전환권대가 (2,260,615,728) (2,260,615,728) 자기주식 거래로 인한 증감 배당금지급 (1,606,504,600) (1,606,504,600) 2017.12.31 (기말자본) 8,323,248,500 62,746,377,182 (3,226,835,308) 66,212,685,505 134,055,475,879 2018.01.01 (기초자본) 8,323,248,500 62,746,377,182 (3,226,835,308) 66,212,685,505 134,055,475,879 오류수정에 따른 증가(감소) 회계정책변경에 따른 증가(감소) (21,036,004,164) (21,036,004,164) 당기순이익(손실) 29,091,755,290 29,091,755,290 순확정급여의 재측정요소 343,683,662 343,683,662 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 (82,816,072) (82,816,072) 주식매수선택권 행사 50,000,000 401,408,078 (102,639,078) 348,769,000 주식매수선택권 인식 164,770,665 164,770,665 전환사채 전환청구 전환사채의 상환 (4,674,769,592) 694,038,477 (3,980,731,115) 전환권대가 자기주식 거래로 인한 증감 (5,790,389,698) (5,790,389,698) 배당금지급 (2,415,938,100) (2,415,938,100) 2018.12.31 (기말자본) 8,373,248,500 58,473,015,668 (8,261,054,942) (82,816,072) 72,196,182,193 130,698,575,347 2019.01.01 (기초자본) 8,373,248,500 58,473,015,668 (8,261,054,942) (82,816,072) 72,196,182,193 130,698,575,347 오류수정에 따른 증가(감소) 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) 9,110,960,717 9,110,960,717 순확정급여의 재측정요소 141,628,732 141,628,732 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 주식매수선택권 행사 61,500,000 2,147,710,556 (758,564,556) 1,450,646,000 주식매수선택권 인식 112,856,620 112,856,620 전환사채 전환청구 325,240,500 5,189,783,789 5,515,024,289 전환사채의 상환 전환권대가 자기주식 거래로 인한 증감 (201,746,118) (201,746,118) 배당금지급 (2,361,102,000) (2,361,102,000) 2019.12.31 (기말자본) 8,759,989,000 65,810,510,013 (9,108,508,996) (82,816,072) 79,087,669,642 144,466,843,587 현금흐름표 제 21 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 20 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 19 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 영업활동현금흐름 21,189,984,374 28,782,105,557 (11,924,220,800) 당기순이익(손실) 9,110,960,717 29,091,755,290 24,388,753,301 당기순이익조정을 위한 가감 13,038,701,897 19,592,131,860 21,263,398,285 감가상각비 2,469,147,284 2,688,140,507 2,858,685,746 재고자산평가손실 114,894,107 30,141,804 잡손실 11,110,965 594,417,906 차입금(사채)상환손실 136,793,302 유형자산처분이익 (271,308,487) (65,455) 유형자산처분손실 2,072,004 무형자산상각비 2,420,348,731 2,641,750,941 3,149,698,772 무형자산손상차손 4,527,397,556 2,222,073,290 종속기업/관계기업/공동기업투자처분손실 35,508,526 법인세비용 4,366,839,985 4,256,860,480 4,255,161,942 외화환산손실 95,052,870 418,070,562 2,145,880,007 외화환산이익 (827,407,562) (961,304,033) (237,235,679) 대손상각비 518,935,505 283,500,000 이자비용 1,291,589,297 2,645,586,984 2,522,460,308 이자수익 (229,328,354) (95,236,386) (376,496,042) 주식보상비용(환입) 112,856,620 164,770,665 221,586,678 퇴직급여충당부채 전입 1,472,725,889 1,790,295,187 1,740,260,682 판매보증충당금 전입 1,785,775,449 1,174,321,219 2,475,816,032 정부보조이익 (298,038,928) (419,874,834) 잡이익 수입임대료 (30,000,000) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 4,022,488,264 (14,548,956,868) (55,477,755,355) 매출채권의 감소(증가) 13,842,156,752 (20,444,623,101) (4,617,197,321) 미청구공사의 감소(증가) (14,491,264,940) 계약자산의 감소 5,210,680,077 미수금의 감소(증가) 492,705,891 3,576,673,313 (2,179,352,881) 선급금의 감소(증가) 38,792,481 1,087,896,544 8,904,880,564 선급비용의 감소(증가) (7,995,244) (23,507,082) 2,866,087 부가가치세대급금의 감소(증가) (607,911,986) (1,184,704,894) 원재료의 감소(증가) (5,582,883,007) 7,323,354,930 797,978,573 재공품의 감소(증가) (17,666,567,890) 19,627,394,684 매입채무의 증가(감소) 18,051,437,120 (19,688,735,843) (21,913,529,559) 미지급비용의 증가(감소) 29,962,570 39,182,404 (665,445,634) 미지급금의 증가(감소) (157,895,796) (481,440,913) (3,317,541,825) 진행공사부채의 증가(감소) 4,360,186,726 초과청구공사의 증가(감소) (18,538,307,903) 계약부채의 증가 420,000,000 선수금의 증가(감소) (3,827,071,885) (1,689,313,104) 28,170,945 예수금의 증가(감소) (52,323,500) 49,384,870 22,659,285 정부보조이연수익의 증가(감소) (65,243,908) 판매보증충당부채의 증가(감소) (1,938,656,736) (745,914,492) (2,153,440,466) 장기미지급금의 증가(감소) (154,456,926) 퇴직금의지급 (547,748,860) (420,846,380) (605,169,840) 관계사 전출 (193,538,693) 퇴직연금운용자산의감소(증가) (3,480,653,030) (1,419,300,878) (1,048,003,258) 이자수취(영업) 247,682,120 81,740,592 372,690,210 이자지급(영업) (595,744,806) (893,724,042) (685,524,017) 법인세납부(환급) (4,634,103,818) (4,540,841,275) (1,785,783,224) 투자활동현금흐름 (50,364,310) (2,830,943,148) 3,208,153,795 단기금융상품의 처분 7,956,127,185 15,982,900,643 단기대여금및수취채권의 처분 1,706,500,000 1,000,000 종속기업에 대한 투자자산의 처분 326,474 장기금융상품의 처분 360,000,000 토지의 처분 548,067,000 건물의 처분 1,141,933,000 기계장치의 처분 2,000,000 사무용비품의 처분 16,075,455 건설중인자산의 처분 563,553,500 정부보조금의 수취 276,515,600 임차보증금의 감소 101,301,958 477,900,042 182,000,000 기타보증금의 감소 800,000 30,000 단기금융자산의 취득 (6,600,000,000) (7,361,699,060) 단기대여금의 취득 (668,500,000) (1,028,000,000) 장기금융자산의 취득 (387,000,000) (346,000,000) (96,000,000) 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (190,000,000) (750,000,000) 기계장치의 취득 (124,000,000) (290,000,000) (880,838,250) 공구와기구의 취득 (33,620,000) (58,368,000) (315,021,700) 사무용비품의 취득 (453,346,554) (1,492,506,585) (1,199,390,101) 컴퓨터소프트웨어의 취득 (1,200,393,500) 건설중인자산의 취득 (574,664,465) (2,031,317,243) 특허권의 취득 (9,991,275) (8,634,000) (2,248,800) 개발비취득 (419,193,705) (258,128,868) 회원권 취득 (821,206,274) (159,786,400) 전기시설이용권의 취득 (25,000,000) 임차보증금의 증가 (297,250,739) (102,370,720) (86,000,000) 기타보증금의 증가 (500,000) (719,208,281) 재무활동현금흐름 (13,968,235,467) (32,358,958,798) 6,984,626,270 주식매수선택권 행사 1,450,646,000 348,769,000 563,500,000 단기차입금의 증가 5,000,000,000 35,000,000,000 10,000,000,000 임대보증금의 증가 30,000,000 단기차입금의 상환 (16,870,000,000) (43,000,000,000) (2,000,000,000) 장기차입금의 상환 (893,680,000) (126,400,000) 전환사채의 감소 (16,375,000,000) 금융리스부채의 지급 (81,807,709) 자기주식의 취득 (201,746,118) (5,790,389,698) 주식발행비용 (2,364,730) 전환청구단주 비용 (10,545,640) (4,400) 배당금지급 (2,361,102,000) (2,415,938,100) (1,606,504,600) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 7,171,384,597 (6,407,796,389) (1,731,440,735) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 176,800,832 40,372,492 (98,198,455) 현금및현금성자산의순증가(감소) 7,348,185,429 (6,367,423,897) (1,829,639,190) 기초현금및현금성자산 9,904,209,181 16,271,633,078 18,101,272,268 기말현금및현금성자산 17,252,394,610 9,904,209,181 16,271,633,078 5. 재무제표 주석 제 21(당) 기 2019년 12월 31일 현재 제 20(전) 기 2018년 12월 31일 현재 주식회사 아이씨디 1. 당사의 개요주식회사 아이씨디(이하 '당사')는 AMOLED, LCD장비 및 반도체 장비 제조와 판매를 주요 목적사업으로 2000년 2월 26일 설립되었으며, 경기도 안성시 대덕면에 본사및 공장을 두고 있습니다. 또한, 당사는 중소기업청으로부터 벤처기업육성에 관한 특별조치법 제25조의 규정에 의한 벤처기업으로 확인을 받았으며 2011년 8월 5일에 한국거래소코스닥시장에 상장을 하였습니다.당사의 설립시 자본금은 50백만원이었으나, 수차의 증자를 거쳐 2019년 12월 31일 현재 자본금은 8,759백만원이며, 당사의 주요주주는 대표이사인 이승호로 지분율은 4,241,320주(24.21%)입니다. 2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용 당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. (2) 측정기준 당사는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채 (3) 기능통화와 표시통화 당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여보고하고 있습니다. (4) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 1) 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 7 : 대손충당금- 주석 11 : 공정가치 측정 금융상품- 주석 19 : 종업원급여(확정급여채무의 측정)- 주석 20 : 충당부채- 주석 28 : 법인세비용- 주석 30 : 우발채무와 약정사항 2) 공정가치 측정 회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 3. 회계정책의 변경아래에서 설명하고 있는 2019년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 개정기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자에게 사용권자산과 리스부채를 인식하도록 요구합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2019년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 상기 개정내용의 적용 및 그에 따른 영향은 다음과 같습니다. ① 회계정책의 변경으로 최초 적용일에 인식된 조정 내역 (단위: 천원) 계정과목 조정금액 유형자산 사용권자산 71,394 자산총계 71,394 리스부채 71,394 부채총계 71,394 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 처음부터 적용해온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없습니다. ② 최초 적용일 재무상태표에 인식된 리스부채 (단위 : 천원) 구 분 금 액 전기말의 운용리스약정 234,604 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액 229,040 (차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료 (157,646) 최초 적용일 현재 인식된 리스부채 71,394 회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 적용된회사의 가중평균 증분차입이자율은 3.34%입니다. ③ 실무적 간편법의 사용 회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다. - 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율 적용 - 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상 검토 - 최초 적용일로부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 단기리스와 같은 방식으로 회계처리 - 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외 - 연장 또는 종료선택권이 포함된 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용 또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 재평가하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 개정기준서는 중도상환 또는 중도환매를 허용하는 채무상품이 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가시, 거래상대방에 대한 부(-)의 보상이 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상이라면 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 개정기준서는 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용하여 잔여 보고기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 결정하도록 하고 있습니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에인식하지 않은 초과적립액이 감소하는 경우 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)은 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상이며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정해석서는 기업이 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하도록 하고 있으며, 기업이 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지를 고려하여 그 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하며, 그 가능성이 높지 않다면 과세소득(세무상결손금) 등을 산정할 때에 불확실성의 영향을 반영하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 ① 기업회계기준서 제1012호 '법인세'개정기준서는 배당의 모든 법인세 효과를 인식하도록 하고 있으며 과거의 거래나 사건을 어디에 인식하였는지에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'개정 기준서는 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료된 후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 해당 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'개정 기준서는 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하고, 그 취득일 직전에해당 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하고 있었다면,이는 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 이전에 보유하고 있던 지분을 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하도록하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다. 취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다. 동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 4. 유의적인 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 현금및현금성자산 당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (3) 재고자산 재고자산의 단위원가는 원재료는 총평균법, 제품과 재공품은 개별법에 의하여 결정하고 있으며 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (4) 비파생금융자산 1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.2) 분류 및 후속측정 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다. 금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않는 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원금의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 어떠한 경우에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.3) 금융자산의 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 5) 금융자산의 손상 당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.6) 금융자산의 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객의 계속적인 지급여부, 법에 따른 소멸시효 등을 고려하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하고 제각의 시기와 금액을 개별적으로 결정합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (6) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지와 조경시설은 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 계정과목 적용내용연수 건물 40년 기계장치 10년 기타자산 5년 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (7) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 계정과목 적용내용연수 개발비 5~10년 산업재산권 10년 내용연수가 유한한 무형자산의 내용연수와 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 1) 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (8) 정부보조금 정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 정부보조금수익으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (10) 비금융자산의 손상 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (11) 비파생금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.1) 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.3) 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (12) 종업원급여 1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 2) 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. 4) 해고급여당사가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 당사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다. (13) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (14) 전환사채 전환사채의 부채요소는 최초 인식 시에는 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시의 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액의 비율로 안분하여 계상합니다. (15) 외화 당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (16) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(17) 주식기준보상 당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. 제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다. (18) 수익 당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 당사는 금융자동화기기 제조ㆍ판매업 등을 주요영업으로 하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따라 회사는 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별하고 있으며, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익인식 시점을 변경하여 적용하고 있습니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수 익 은 자 산 을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 당 사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. ① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 4) 변동대가 당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 당사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 5) 유의적인 금융요소 당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 6) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 당사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.(19) 금융수익과 비용 금융수익은 이자수익, 배당수익, 외환차익및 외화환산이익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 외환차손 및 외화환산손실을 포함하고 있습니다. (20) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 1) 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간 말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고있습니다. (21) 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 5 . 금융상품 (1) 범주별 금융상품자산당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. ① 당 기말 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 상각후원가로 측정하는 금융자산 합 계 유동금융자산 현금및현금성자산 - - 17,252,395 17,252,395 매출채권및기타채권 - - 46,931,287 46,931,287 기타유동자산(임차보증금) - - 578,068 578,068 유동금융자산 합계 - - 64,761,750 64,761,750 비유동금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 - 193,826 - 193,826 장기금융상품 - - 730,000 730,000 기타비유동자산 - - 790,796 790,796 비유동금융자산 합계 - 193,826 1,520,796 1,714,622 합 계 - 193,826 66,282,546 66,476,372 ② 전 기 말 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 상각후원가로 측정하는 금융자산 합 계 유동금융자산 현금및현금성자산 - - 9,904,209 9,904,209 매출채권및기타채권 - - 66,891,186 66,891,186 유동금융자산 합계 - - 76,795,395 76,795,395 비유동금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 - 193,826 - 193,826 장기금융상품 - - 703,000 703,000 기타비유동자산 - - 1,173,478 1,173,478 비유동금융자산 합계 - 193,826 1,876,478 2,070,304 합 계 - 193,826 78,671,873 78,865,699 (2) 범주별 금융상품부채 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품부채의 내역은 다음과 같습니다. ① 당 기말 (단위: 천원) 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 위험회피지정파생금융상품 합 계 유동금융부채 매입채무및기타채무 - 26,300,250 - 26,300,250 차입금(리스부채포함) - 5,982,252 - 5,982,252 전환사채 - 4,198,555 - 4,198,555 유동금융부채 합계 - 36,481,057 - 36,481,057 비유동금융부채 차입금(리스부채포함) - 5,254,378 - 5,254,378 비유동부채 합계 - 5,254,378 - 5,254,378 합 계 - 41,735,435 - 41,735,435 ② 전 기 말 (단위: 천원) 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가로평가하는 금융부채 위험회피지정파생금융상품 합 계 유동금융부채 매입채무및기타채무 - 8,409,504 - 8,409,504 차입금 - 17,763,680 - 17,763,680 전환사채 - 8,969,225 - 8,969,225 유동금융부채 합계 - 35,142,409 - 35,142,409 비유동금융부채 차입금 - 6,058,920 - 6,058,920 비유동부채 합계 - 6,058,920 - 6,058,920 합 계 - 41,201,329 - 41,201,329 (3) 범주별 금융수익과 금융비용당기 및 전기 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다. ① 당 기 (단위:천원) 구 분 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 상각후원가로 측정하는 금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 합 계 금융수익: 이자수익 - 229,328 - 229,328 외환차익 - 1,577,352 139,208 1,716,560 외화환산이익 - 815,573 11,835 827,408 금융수익 합계 - 2,622,253 151,043 2,773,296 금융비용: 이자비용 - - 1,291,589 1,291,589 외환차손 - 380,305 21,002 401,307 외화환산손실 - 84,876 10,177 95,053 금융비용 합계 - 465,181 1,322,768 1,787,949 순손익 - 2,157,072 (1,171,725) 985,347 기타포괄손익 - - - - 총포괄손익 - 2,157,072 (1,171,725) 985,347 ② 전 기 (단위:천원) 구 분 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 상각후원가로 측정하는 금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 합 계 금융수익: 이자수익 - 95,236 - 95,236 외환차익 - 1,457,215 263,264 1,720,479 외화환산이익 - 957,523 3,781 961,304 금융수익 합계 - 2,509,974 267,045 2,777,019 금융비용: 이자비용 - - 2,645,587 2,645,587 외환차손 - 696,309 26,445 722,754 외화환산손실 - 407,464 10,606 418,070 사채상환손실 - - 136,793 136,793 금융비용 합계 - 1,103,773 2,819,431 3,923,204 순손익 - 1,406,201 (2,552,386) (1,146,185) 기타포괄손익 (82,816) - - (82,816) 총포괄손익 (82,816) 1,406,201 (2,552,386) (1,229,001) 6. 현금 및 현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 현금 7,160 9,362 보통예금 17,245,235 9,894,847 합계 17,252,395 9,904,209 7 . 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 채권잔액 대손충당금 합계 채권잔액 대손충당금 합계 매출채권 21,608,720 (950,191) 20,658,529 34,897,855 (569,000) 34,328,855 계약자산 20,018,627 (137,745) 19,880,882 25,229,307 - 25,229,307 미수금 4,968,422 (400,000) 4,568,422 5,461,127 (400,000) 5,061,127 미수수익 837 - 837 19,191 - 19,191 대여금 30,000 - 30,000 1,068,000 - 1,068,000 부가세대급금 1,792,617 - 1,792,617 1,184,705 - 1,184,705 합계 48,419,223 (1,487,936) 46,931,287 67,860,185 (969,000) 66,891,185 (2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 969,000 969,000 대손상각비 518,936 - 제각 - - 기말금액 1,487,936 969,000 (3) 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 연체되지 않은 채권 38,717,866 66,891,185 연체되었으나 손상되지 않은 채권 8,213,421 - 손상채권 1,487,936 969,000 합계 48,419,223 67,860,185 8. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 평가전금액 평가충당금 장부가액 평가전금액 평가충당금 장부가액 원재료 12,590,776 (145,036) 12,445,740 7,007,893 (30,142) 6,977,751 재공품 43,687,419 - 43,687,419 26,020,851 - 26,020,851 합계 56,278,195 (145,036) 56,133,159 33,028,744 (30,142) 32,998,602 9. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 2,822,755 - 2,861,548 - 선급비용 45,022 - 37,027 - 임차보증금 578,068 70,118 - 452,500 기타보증금 - 720,678 - 720,978 합계 3,445,845 790,796 2,898,575 1,173,478 10. 장기금융자산당기말과 전기말 현재 장기금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 예금의 종류 금융기관 당기말 전기말 장기금융자산 저축보험 기업은행 - 333,000 저축보험 한화생명 730,000 370,000 합 계 730,000 703,000 11. 기타포괄손익-공정가치 금융자산당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 종목 당기말 전기말 주식수(주) 지분율 취득원가 장부금액 장부금액 인투코어테크 175,000 18.68% 300,000 193,826 193,826 12. 종속기업투자 및 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종속기업명 소재지 주요영업활동 당기말 전기말 소유지분율(%) 장부금액 소유지분율(%) 장부금액 우한ICD 광전유한공사(*1) 중국 기술용역서비스 - - 100.00 35,835 (주)아이씨디 머트리얼즈(*2) 한국 디스플레이 및 반도체 장비제조 100.00 7,563,219 100.00 7,563,219 합 계 - - - 7,563,219 - 7,599,054 (*1) 당사는 2019년 중 우한ICD 광전유한공사를 청산 하였습니다.(*2) 당사는 2018년 6월 중 (주)아이씨디 머트리얼즈를 물적분할로 신설하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 관계기업명 당기말 전기말 주식수(주) 지분율 취득원가 장부금액 주식수(주) 지분율 취득원가 장부금액 플라리트(*) 37,600 49.74% 940,000 940,000 30,000 44.12% 750,000 750,000 (*) 당기 중 추가 취득하였습니다. 13. 유형자산 (1) 당기 및 전기 중 당사의 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위:천원) 구 분 토지 건물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 조경시설 사용권자산 합계 취득원가: 기초금액 7,463,509 36,052,283 6,011,950 119,022 1,660,464 8,145,451 11,111 135,427 - 59,599,217 조정(주) - - - - - - - - 71,394 71,394 취득금액 - - 124,000 - 33,620 453,347 - - 188,123 799,090 처분금액 (483,948) (1,008,262) - - - - - - - (1,492,210) 대체금액 - - - - - - (11,111) - - (11,111) 기말금액 6,979,561 35,044,021 6,135,950 119,022 1,694,084 8,598,798 - 135,427 259,517 58,966,380 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 - 5,247,408 3,691,751 87,445 1,305,197 5,348,530 - - - 15,680,331 처분금액 - (73,519) - - - - - - - (73,519) 감가상각비 - 895,005 491,018 10,825 119,370 869,826 - - 83,103 2,469,147 기말금액 - 6,068,894 4,182,769 98,270 1,424,567 6,218,356 - - 83,103 18,075,959 장부금액: 기초금액 7,463,509 30,804,875 2,320,199 31,577 355,267 2,796,921 11,111 135,427 - 43,918,886 기말금액 6,979,561 28,975,127 1,953,181 20,752 269,517 2,380,442 - 135,427 176,414 40,890,421 (주) 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 조정금액입니다.② 전기 (단위:천원) 구 분 토지 건물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 조경시설 합계 취득원가: 기초금액 9,236,328 37,106,286 13,406,858 119,022 2,253,830 7,277,829 - 135,427 69,535,580 취득금액 - - 290,000 - 58,368 1,492,506 574,664 - 2,415,538 분할금액 (1,772,819) (1,054,005) (7,684,908) - (651,734) (624,885) - - (11,788,351) 처분금액 - - - - - - (563,553) - (563,553) 대체금액 - - - - - - - - - 기말금액 7,463,509 36,052,281 6,011,950 119,022 1,660,464 8,145,450 11,111 135,427 59,599,214 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 - 4,383,428 6,868,859 76,619 1,784,086 4,738,794 - - 17,851,786 분할금액 - (48,308) (3,962,502) (605,208) (243,580) - - (4,859,598) 감가상각비 - 912,286 785,394 10,826 126,319 853,315 - - 2,688,140 기말금액 - 5,247,406 3,691,751 87,445 1,305,197 5,348,529 - - 15,680,328 장부금액: 기초금액 9,236,328 32,722,858 6,537,999 42,403 469,744 2,539,035 - 135,427 51,683,794 기말금액 7,463,509 30,804,875 2,320,199 31,577 355,267 2,796,921 11,111 135,427 43,918,886 (2) 당기말 및 전기말 현재 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 역 당기말 전기말 면적(㎡) 장부가액 공시지가 면적(㎡) 장부가액 공시지가 경기도 안성시 신소현동 175 48.03 34,332 40,741 48.03 34,332 40,333 경기도 안성시 신소현동 175 48.03 34,331 40,741 48.03 34,331 40,333 경기도 안성시 대덕면 소내리 321-1 외 5필지 36,338 6,910,898 8,059,596 36,404 7,394,846 8,126,316 합 계 36,434 6,979,561 8,141,078 36,500 7,463,509 8,206,982 (3) 당기말 현재 당사의 유형자산 중 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공처 담보제공자산 장부가액 채권최고액 차입금종류 차입금 잔액 기업은행 토지및건물 35,443,766 24,000,000 시설자금 대출 6,058,920 합 계 35,443,766 24,000,000 - 6,058,920 (4) 당기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보험종류 자 산 장부가액 부보액 보험회사명 화재보험 건물 28,975,127 30,778,122 AIG손해보험 당사는 상기 자산 이외에 차량운반구에 대하여 종합보험에 가입하고 있습니다. 14. 무형자산 당기 및 전기 중 당사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위:천원) 구 분 기 초 취 득 상 각 기 말 산업재산권 38,778 9,991 (7,199) 41,570 개발비 15,756,442 - (2,191,830) 13,564,612 전기시설이용권 282,807 - (41,099) 241,708 소프트웨어 - 1,200,394 (180,220) 1,020,174 회원권 712,376 821,206 - 1,533,582 합 계 16,790,403 2,031,591 (2,420,348) 16,401,646 (2) 전기 (단위:천원) 구 분 기 초 취 득 분할 상 각 손상 기 말 산업재산권 40,002 8,634 (1,669) (8,189) - 38,778 개발비 25,313,852 419,194 (2,856,743) (2,592,463) (6,148,744) 15,756,442 전기시설이용권 323,907 - - (41,099) - 282,808 회원권 552,589 159,786 - - - 712,375 합 계 26,230,350 587,614 (2,858,412) (2,641,751) (6,148,744) 16,790,403 15. 리스 (1) 당기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 부동산 22,854 차량운반구 153,560 합계 176,414 당기 중 증가된 사용권자산은 188백만원입니다. (2) 당기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 사용권자산의 감가상각비 부동산 20,391 차량운반구 62,712 합계 83,103 리스부채에 대한 이자비용 5,171 단기리스료 706,959 (3) 당기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 89,826 88,572 1년 초과 5년 이내 94,731 89,138 합계 184,557 177,710 (4) 당기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 유동 88,572 비유동 89,138 합계 177,710 16. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 23,771,716 - 5,723,074 - 미지급금 2,528,534 - 2,686,430 - 합계 26,300,250 - 8,409,504 - 17. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 예수금 101,879 - 154,203 - 선수금 15,338 - 3,842,409 - 정부보조금이연수익 928,253 - 949,777 - 미지급비용 274,365 - 303,458 - 계약부채 420,000 - - - 임대보증금 - - - 30,000 합계 1,739,835 - 5,249,847 30,000 18. 차입금 및 사채(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 차입처 내 역 연이자율(%) 금 액 당기말 전기말 단기차입금 기업은행 시설투자대출 - - 1,870,000 운전대금 - - 5,000,000 산업은행 운영자금 2.67% 5,000,000 5,000,000 운영자금 - - 5,000,000 합 계 5,000,000 16,870,000 (2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 차입처 내역 만기 연이자율(%) 당기말 전기말 장기차입금 기업은행 시설투자대출 2026.4.27 2.37% 2,558,920 2,952,600 2026.12.30 2.47% 3,500,000 4,000,000 소계 6,058,920 6,952,600 장기차입금의 유동성대체 (893,680) (893,680) 차감계 5,165,240 6,058,920 상기 장단기차입금과 관련하여 기업은행 차입금에 대하여 당사의 유형자산이 담보로제공되어 있으며, 산업은행 차입금에 대하여 당사의 대표이사로부터 지급보증을 받고 있습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 차입처 최장만기일 비고 액면가액 5,000,000 11,700,000 유진투자증권 외 2021-11-30 제3회 무기명식이권부 무보증 전환사채(*) 전환권조정 (801,445) (2,730,775) 장부가액 4,198,555 8,969,225 (*) 회사가 2016년 11월 30일에 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.ㆍ액면가액 : 30,000 백만원ㆍ발행가액 : 30,000 백만원ㆍ액면이자율 : -%ㆍ전환권 행사기간 : 2017년 11월 30일부터 2021년 10월 30일까지ㆍ전환가격 : \14,700/1주ㆍ전환가격 조정 : 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 행사가격의 조정이 필요한 경우 행사가격 조정되며, 보고기간말 현재 행사가격은 \ 10,300/ 1주 ㆍ풋옵션: 사채권자는 사채발행일로부터 2년이 되는 2018년 11월 30일 이후 매 6개월에 해당하는 날에 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기전 조기상환권을 청구할 수 있음. ㆍ투자자는 회사의 재무제표에 대해 적정의견 이외의 감사의견이 제시되거나 채무자 회생, 워크아웃 등의 발생 시 발행금액과 발행금액에 연복리 19%를적용하여 산출한 금액의 합계액으로 회사에 매수를 청구할 수 있음 상기 전환사채 중 16,375,000천원은 전기 중에 조기상환 되었으며 전환사채 조기상환으로 인한 전환권매입이익 694,038천원을 자본조정항목으로 계상하였으며, 당기 중 6,700,000천원이 보통주로 전환되었습니다. 19. 순확정급여부채 당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급율 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 9,494,608 8,852,879 사외적립자산의 공정가치 (7,827,412) (4,254,894) 재무상태표상 순부채 1,667,196 4,597,985 (2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 1,289,772 1,587,472 이자원가 253,270 261,156 신입/전입효과 43,064 41,788 사외적립자산의 기대수익 (113,380) (100,121) 종업원급여에 포함된 총비용 1,472,726 1,790,295 (3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 8,852,879 8,749,034 당기근무원가 1,289,772 1,587,472 이자원가 253,270 261,156 신입/전입효과 43,064 41,788 순확정급여부채의 재측정요소(법인세차감전) (203,090) (507,777) 급여지급액 (547,749) (420,846) 관계사전출 등으로 인한 지급 (193,538) (857,948) 기말금액 9,494,608 8,852,879 (4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 4,254,894 3,237,557 사외적립자산의 기대수익 113,380 100,121 순확정급여부채의 재측정요소(법인세차감전) (21,515) (67,156) 사용자의 기여금 3,820,000 1,659,217 급여지급액 (339,347) (239,916) 승계액 - (434,929) 기말금액 7,827,412 4,254,894 (5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 확정급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 확정급여제도의 재측정요소 181,575 440,620 법인세효과 (39,947) (96,936) 확정급여제도의 재측정요소 141,629 343,684 (6) 당기말 및 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 할인율 2.71% 3.04% 임금상승률 3.75% 3.75% (7) 당기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역 중 기타포괄손익으로 인식된 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 확정급여부채의 재측정요소이익 (203,090) (507,777) - 인구통계적 가정변화에 의한 효과 (119,687) 104,835 - 재무적가정의 변동에 의한 효과 222,543 (631,193) - 경험적 조정 효과 (305,946) 18,581 사외적립자산의 재측정요소이익(손실) (21,514) (67,157) - 사외적립자산의 손익 (21,514) (67,157) (8) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여부채에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 증가 감소 할인율의 1% 변동 (497,068) 569,913 기대임금상승률의 1%변동 581,056 (514,996) 20. 충당부채당기와 전기의 판매보증충당부채 등의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 금액 당기 전기 기초잔액 2,030,445 1,007,621 증가액 1,785,775 1,768,739 감소액 (1,938,657) (745,915) 기말잔액 1,877,564 2,030,445 21. 자본금 등(1) 자본금1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 발행할주식수 50,000,000 주 50,000,000 주 발행주식수 17,519,978 주 16,746,497 주 1주당금액 500 원 500 원 보통주자본금 8,759,989,000 원 8,373,248,500 원 2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구 분 당기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초보통주 16,746,497 8,373,249 16,646,497 8,323,249 전환사채의 전환 650,481 325,241 - - 주식매입선택권의 행사 123,000 61,500 100,000 50,000 기말보통주 17,519,978 8,759,990 16,746,497 8,373,249 (2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금 등의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 자본잉여금 주식발행초과금 64,383,099 55,132,875 전환권대가 1,427,411 3,340,141 소계 65,810,510 58,473,016 자본조정 자기주식 (10,494,492) (10,292,746) 주식매수선택권 691,944 1,337,652 전환권매입이익 694,038 694,039 소계 (9,108,510) (8,261,055) 기타포괄손익누계액 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가누계액 (82,816) (82,816) 소계 (82,816) (82,816) 이익잉여금 이익준비금 798,939 562,829 임의적립금 1,496 1,496 순확정급여부채의 재측정요소 (570,447) (712,076) 미처분이익잉여금 78,857,681 72,343,933 소계 79,087,669 72,196,182 (3) 이익잉여금처분계산서당기 및 전기 이익잉여금처분계산서(안)는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 처분예정일 : 2020년 3월 27일 처분확정일 : 2019년 3월 22일 I. 미처분이익잉여금 78,857,681 72,343,933 1. 전기이월미처분이익잉여금 69,746,721 64,288,182 2. 당기순이익 9,110,960 29,091,755 3. 회계정책의변경 - (21,036,004) II. 이익잉여금처분액 2,720,395 2,597,212 1. 이익준비금 247,309 236,110 2. 배당금 주당배당금(률) 당기(제21기) : 150원(30%) 전기(제20기) : 150원(30%) 2,473,086 2,361,102 III. 차기이월미처분이익잉여금 76,137,286 69,746,721 상기 이익잉여금처분계산서(안)는 정기주주총회에서 변경될 수 있습니다. 22. 주식기준보상 (1) 당사는 2011년 2월 12일(5차), 2014년 2월 18일(6차), 2016년 9월 7일(7차) 의 주주총회 특별결의에 의거 당사의 임직원에게 주식매수선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다. 1) 주식매수선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식 2) 부여방법: 보통주 신주발행교부 3) 주식매수선택권으로 발행할 주식의 수량과 1주당 행사가격 구 분 5차 6차 7차 수 량 554,000 주 200,000 주 80,000 주 행사가격 3,500 원 11,270 원 13,508 원 4) 행사가능기간: 주식매수선택권 부여일에서 3년이 경과한 날로부터 5년이내 5) 행사가능조건: 주식매수선택권 행사일 현재 재직중인 자 (2) 주식매수선택권의 부여로 인하여 당기에 비용으로 인식한 금액과 당기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 5차 6차 7차 계 전기까지 인식한 보상비용 568,621 1,270,823 381,455 2,220,899 당기 인식한 보상비용 - - 112,857 112,857 당기 이후 인식할 보상비용 - - - - 합 계 568,621 1,270,823 494,312 2,333,756 (3) 당사는 주식매수선택권에 대하여 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였는 바, 산정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다. 구 분 5차 6차 7차 무위험이자율 4.07% 2.87% 1.278% 기대행사기간 5.5년 5.5년 5.5년 예상주가변동성 28.11% 64.65% 55.05% 기대배당수익률 - - - (4) 당사의 주식매수선택권의 증감내역은 다음과 같습니다. 구 분 5차 6차 7차 계 당기초 3,000 150,000 80,000 233,000 신규부여 - - - - 행사 3,000 80,000 40,000 123,000 당기말 - 70,000 40,000 110,000 23. 매출액 및 영업부문당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 제품과 용역 및 지역에 대한 정보 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 국내매출 수출매출 계 국내매출 수출매출 계 제품매출 41,750,836 66,491,827 108,242,663 57,488,459 171,668,135 229,156,594 용역수익 154,050 2,156,500 2,310,550 82,444 3,429,124 3,511,568 합계 41,904,886 68,648,326 110,553,213 57,570,903 175,097,259 232,668,162 (2) 회사 수익의 상세내역 (단위:천원) 구 분 당기 전기 매출액 비율(%) 매출액 비율(%) HDP Etcher 54,149,231 49.0% 92,191,397 39.6% Plasma Asher - - 943,330 0.4% 증착전Asher - - 26,705,173 11.5% VT 32,751,072 29.6% 66,383,632 28.5% 기타(M/C Parts 등) 21,548,893 19.5% 42,809,003 18.4% 용역 2,104,016 1.9% 3,635,628 1.6% 합계 110,553,213 100.0% 232,668,163 100.0% (3) 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객별 수익에 관한 정보 (단위:천원) 당 기 전 기 거래처 매출액 비율(%) 거래처 매출액 비율(%) A사 34,950,173 31.6% A사 92,166,115 39.6% D사 27,129,985 24.5% B사 40,387,187 17.4% C사 19,831,624 17.9% C사 37,235,545 16.0% E사 14,345,564 13.0% D사 36,214,882 15.6% 24. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 (23,249,451) 7,323,355 원재료 및 상품 매입액 78,976,926 110,494,600 종업원급여 17,618,153 18,404,657 복리후생비 1,814,131 1,936,054 여비교통비 1,945,752 1,795,771 감가상각, 무형자산상각비 4,889,496 5,329,890 지급임차료 706,960 463,909 운반비 1,034,724 2,082,265 지급수수료 4,721,869 11,015,881 소모품비 2,026,343 4,042,218 기타비용 13,118,913 38,697,400 타계정대체액 (4,599,708) (8,412,404) 합계 99,004,077 193,173,596 25. 판매비와 관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 급여 등 4,653,788 3,905,578 퇴직급여충당금전입 380,008 473,887 복리후생비 845,690 921,169 여비교통비 657,593 537,630 접대비 213,730 179,094 통신비 46,183 35,726 수도광열비 46,807 33,813 세금과공과금 817,634 171,135 감가상각비 999,560 888,846 지급임차료 646,001 462,707 수선비 54,141 153,331 보험료 186,962 138,229 차량유지비 45,257 31,838 연구비 1,420,541 366,079 운반비 941,936 1,955,968 교육훈련비 6,099 18,208 도서인쇄비 9,600 8,002 사무용품비 14,164 10,350 소모품비 347,469 102,311 지급수수료 2,480,108 5,880,882 광고선전비 2,247 1,346 대손상각비 518,936 - 건물관리비 30,973 21,647 무형고정자산상각 226,679 49,288 협회비 21,637 24,050 관세납부금 114 110,632 판매보증충당금전입 1,785,775 1,174,321 주식보상비용 112,857 164,771 합계 17,512,489 17,820,838 26. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 유형자산처분이익 271,308 - 잡이익 393,059 286,069 정부보조이익 298,039 674,379 수입임대료 30,000 30,000 합계 992,406 990,448 (2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기부금 1,000 6,000 무형자산감액손실 - 4,527,397 투자자산처분손실 35,509 - 잡손실 12,579 919,077 합계 49,088 5,452,474 27. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 이자수익 229,328 95,236 외환차익 1,716,560 1,720,479 외화환산이익 827,408 961,304 합계 2,773,296 2,777,019 (2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 이자비용 1,291,589 2,645,587 외환차손 401,307 722,754 외화환산손실 95,053 418,071 사채상환손실 - 136,793 합계 1,787,949 3,923,205 28. 법인세(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기법인세부담액 2,584,536 3,042,598 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 253,175 (2,794,971) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (39,947) 5,663,899 법인세 추납(환급)액 및 선급법인세 1,569,075 (1,684,205) 과거기간 법인세와 관련하여 인식한 당기조정액 - 29,539 손익에 반영된 법인세 비용(수익) 4,366,839 4,256,860 (2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 13,477,801 33,348,616 적용세율(22%)에 따른 법인세 2,943,116 7,314,696 조정사항 비공제비용(수익) (53,738) (880,268) 세액공제 및 감면분 추가 납부 (319,929) (380,579) 법인세 추납(환급)액 및 선급법인세 1,569,075 (1,695,632) 미환류소득에 대한 법인세 228,314 209,111 농특세 - 16,690 과거기간 법인세와 관련하여 인식한 당기조정액 - 29,539 재무제표 재작성 효과 - (356,697) 법인세비용 4,366,838 4,256,860 유효세율 32.40% 12.76% (3) 당기 및 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 천원) 관련계정과목 차감할(가산할) 일시적 차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 감소 증가 기말잔액 매도가능증권 106,174 - - 106,174 23,358 대손충당금 313,117 313,117 1,021,978 1,021,978 224,835 미수수익 (19,191) (19,191) (837) (837) (184) 미지급비용 289,305 289,305 262,451 262,451 57,739 원재료 30,142 30,142 145,036 145,036 31,908 퇴직급여충당부채 8,852,879 741,288 1,383,016 9,494,607 2,088,814 퇴직연금운용자산 (4,254,894) (339,347) (3,911,866) (7,827,413) (1,722,031) 무형자산손상차손 430,284 - - 430,284 94,662 소송충당부채 594,418 - - 594,418 130,772 개발비감액손실 7,761,356 794,053 - 6,967,303 1,532,807 건설자금이자 6,459 255 - 6,204 1,365 리스부채 - - 177,710 177,710 39,096 사용권자산 - - (176,414) (176,414) (38,811) 업무용승용차 5,652 - 2,826 8,478 1,865 전환권조정 (2,730,775) (1,929,331) - (801,444) (176,318) 정부보조금이연수익 949,777 298,039 276,516 928,254 204,216 판매보증충당부채 1,436,027 1,436,027 1,283,146 1,283,146 282,292 합 계 13,770,730 1,614,357 463,562 12,619,935 2,776,385 ② 전기 (단위 : 천원) 관련계정과목 차감할(가산할) 일시적 차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 감소 증가 기말잔액 개발비 (129,949) (129,949) - - - 대손충당금 486,893 486,893 313,117 313,117 68,886 매도가능증권 - - 106,174 106,174 23,359 미수수익 (5,695) (5,695) (19,191) (19,191) (4,222) 미지급비용 250,122 250,122 289,305 289,305 63,647 원재료 - - 30,142 30,142 6,631 퇴직급여충당부채 8,889,835 1,419,595 1,382,639 8,852,879 1,947,634 퇴직연금운용자산 (3,237,557) (674,845) (1,692,181) (4,254,893) (936,077) 개발비손상차손 1,791,789 179,179 6,148,745 7,761,355 1,707,498 건설자금이자 6,714 255 - 6,459 1,421 소송충당부채 - - 594,418 594,418 130,772 업무용승용차 2,826 - 2,826 5,652 1,243 전환권조정 (8,426,565) (5,695,790) - (2,730,775) (600,771) 판매보증충당부채 1,007,621 1,007,621 1,436,027 1,436,027 315,926 정부보조금이연수익 - - 949,777 949,777 208,951 무형자산손상차손 430,284 - - 430,284 94,662 합 계 1,066,318 (3,162,614) 9,541,798 13,770,730 3,029,560 (4) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 반영전 법인세효과 반영후 반영전 법인세효과 반영후 확정급여제도의 재측정요소 181,575 (39,947) 141,629 440,620 (96,937) 343,683 수익인식기준 변동 효과 - - - (26,969,236) 5,933,232 (21,036,004) 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가 - - - (106,174) 23,358 (82,816) 전환권매입이익 - - - 889,793 (195,754) 694,039 합 계 181,575 (39,947) 141,629 (25,744,997) 5,663,899 (20,081,098) 2 9. 주당이 익(1) 당기와 전기의 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 당기순이익 9,110,960,717 29,091,755,290 가중평균유통보통주식수(주) 15,902,196 16,057,191 기본주당이익 573 1,812 (주) 가중평균 유통보통주식수 산정내역 (단위 : 주) 구 분 기 간 주식수(주) 가중치 가중평균주식수(주) 기초 2019.01.01~2019.12.31 16,746,497 365일/365일 16,746,497 주식매입선택권의 행사 - 123,000 (주) 57,929 전환사채의 전환 - 650,481 129,670 자기주식 - (1,032,737) (1,031,900) 합 계 16,487,241 15,902,196 (*) 당기 중 수 차례 발생한 주식매입선택권 행사, 전환사채의 전환, 자기주식의 취득에 대하여 계산된 가중치를 적용하였습니다. (단위 : 주) 구 분 기 간 주식수(주) 가중치 가중평균주식수(주) 기초 2018.01.01~2018.12.31 16,646,497 365일/365일 16,646,497 주식매입선택권의 행사 2018.04.18~2018.12.31 20,000 258일/365일 14,137 주식매입선택권의 행사 2018.10.05~2018.12.31 40,000 88일/365일 9,644 주식매입선택권의 행사 2018.12.12~2018.12.31 40,000 20일/365일 2,192 자기주식 - (1,005,817) (주) (615,279) 합 계 16,057,191 (*) 자기주식 신탁계약에 의하여 당기중 취득한 자기주식에 대하여 계산된 가중치를 적용하였습니다. (2) 당기와 전기의 희석주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 보통주 당기순이익 9,110,960,717 29,091,755,290 전환사채의 이자 - 609,116,627 보통주 희석화당기순이익 9,110,960,717 29,700,871,917 가중평균유통/잠재적보통주식수(주) 15,906,356 17,195,047 희석주당이익 573 1,727 (주) 희석유통보통주식수의 산정내역 (단위: 주) 구 분 당 기 전 기 유통보통주식수 15,902,196 16,057,191 희석성 잠재적보통주(주) : 주식선택권 4,160 1,934 전환사채 - 1,135,922 희석유통보통주식수 15,906,356 17,195,047 (주) 반희석 효과가 발생하는 전환사채의 전환 및 7차 주식매입선택권에 대하여는 희석성 잠재적보통주에서 제외하였습니다. 30. 우발채무 및 약정사항 (1) 금융기관 약정 (단위: USD, CNY,천원) 금융기관 한도금액 실행금액 약정사항 기업은행 USD 73,500 USD 73,500 기타지급보증 USD 33,750 USD 33,750 기타지급보증 CNY 800,000 CNY 800,000 기타지급보증 3,150,000 2,558,920 기업대출 4,000,000 3,500,000 기업대출 (2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 제공자 제공대상자 보증기한 보증금액 보증내용 서울보증보험 삼성웰스토리(주) 2020.07.31 20,000 상품판매대금 삼성디스플레이㈜ 2019.12.31 660 임대차계약 동우화인켐㈜ 2019.12.31 74,000 하자보증금 합 계 94,660 - (3) 당기말 현재 소송사건 등 현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 사건명 계류법원 원고 피고 소송가액 진행상황(*) 손해배상 서울중앙지방법원 코스텍시스템(주) 당사 5,319,511 1심 예정 (*) 당사는 상기 소송과 관련하여 전기 중 594,418천원의 충당부채를 반영하였습니다. 31. 특수관계자와의 거래내역 (1) 당사의 주요 경영진은 회사활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을가진 등기임원 및 비등기임원으로 구성되어 있으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 단기급여 1,905,456 1,806,364 퇴직급여 178,545 192,600 주식기준보상 112,857 164,771 합 계 2,196,858 2,163,735 (2) 당기말과 전기말 현재 임원이 보유한 주식매수선택권의 만료일 및 행사가격은 다음과 같습니다. (단위:원,개) 부여일 만료일 주당행사가격 주식매수선택권수 당기말 전기말 2016.09.07 2024.09.06 13,508 40,000 80,000 (3) 당기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 당기 전기 대여 회수 대여 회수 (주)아이씨디머트리얼즈 종속기업 - 1,000,000 1,000,000 - (4) 당기말 현재 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 대여금 미수금 등 매입채무 미지급금 (주)아이씨디 머트리얼즈 종속기업 - 241,394 318,882 193,539 ② 전기말 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 대여금 미수금 등 매입채무 (주)아이씨디 머트리얼즈 종속기업 1,000,000 641,977 1,080,041 (5) 당기와 전기중 특수관계자와의 거래는 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자명 당기 전기 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 (주)아이씨디머트리얼즈 879,144 9,369,675 625,554 5,971,384 우한ICD 광전유한공사 - 55,723 - 1,439,067 (6) 당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 지급보증액 지급보증처 비고 종속기업 (주)아이씨디 머트리얼즈 1,604,373 기업은행 연대보증 (7) 당기말 현재 당사가 당사의 차입금과 관련하여 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 제공자 제공대상자 보증기한 보증금액 보증내용 대표이사 산업은행 2020.05.02 6,000,000 연대보증 기업은행 2020.04.28 CNY 800,000 연대보증 32. 재무위험관리 당사는 금융상품과 관련하여 이자율위험, 외환위험 및 가격위험을 포함한 시장위험, 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. (1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 시장위험은 이자율위험, 외환위험 및 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금 및 예금 입니다. 가. 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당기와 전기에 다른 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금 및예금으로 1년간 발생하는 이자수익과 이자비용의 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 이자비용 154,352 (154,352) 327,918 (327,918) 이자수익 179,752 (179,752) 102,978 (102,978) 나. 외환위험외환위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사의 영업활동(수익이나 비용이 당사의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)으로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 외화표시 자산 및 부채의 환율변동에 의한 리스크를 최소화하여 재무구조의 건전성 및 예측 가능경영을 통한 경영의 안정성 실현을 목표로 환리스크 관리를 하고 있습니다.당기와 전기에 모든 다른 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 10%상승시 10%하락시 10%상승시 10%하락시 USD 3,557,988 (3,557,988) 5,176,764 (5,176,764) JPY 113,324 (113,324) 218,411 (218,411) TWD 8,374 (8,374) 6,541 (6,541) CNY (6,194) 6,194 - - 상기 민감도 분석은 당기말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 다. 가격위험가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 이러한 위험이 당사에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다. (2) 신용위험신용위험은 당사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 우수한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 및 기타채권 48,419,223 67,860,185 (3) 유동성위험현금흐름의 예측은 당사의 경영관리팀이 수행합니다. 당사의 경영관리팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고있습니다.당사의 금융부채를 당기말 및 전기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위:천원) 구분 3개월 미만 3개월이상 1년이하 1년이상 2년이하 2년이상 5년이하 5년 초과 매입채무및기타채무 25,087,757 317,723 297,970 596,800 - 차입금(리스부채포함) - 5,982,252 1,876,498 1,787,360 1,590,520 전환사채 - 4,198,555 - - - 합계 25,087,757 10,498,530 2,174,468 2,384,160 1,590,520 ② 전기말 (단위:천원) 구분 3개월 미만 3개월이상 1년이하 1년이상 2년이하 2년이상 5년이하 5년 초과 매입채무및기타채무 7,071,669 677,535 660,300 - - 차입금 - 17,763,680 893,680 3,574,720 1,590,520 전환사채 - 8,969,225 - - - 합계 7,071,669 27,410,440 1,553,980 3,574,720 1,590,520 (4) 자본위험 관리자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 자본구조를 경영환경의 변화에 따라 적정한지를 판단하고 배당정책, 타인자본조달 및 상환, 유상감자 및 증자의 필요성을 주기적으로 점검하고 있습니다. 당사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채 49,582,135 56,152,205 자본 144,466,844 130,698,575 현금및현금성자산 및 유동성 금융기관예치금 17,252,395 9,904,209 차입금 15,435,185 32,791,825 부채비율 34.32% 42.96% 순차입금비율 (주) 17.51% (주) 당기 순차입금금액이 부의 금액이므로 산정하지 아니하였습니다. (5) 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 17,252,395 17,252,395 9,904,209 9,904,209 매출채권및기타채권 46,931,287 46,931,287 66,891,186 66,891,186 기타유동자산 578,068 578,068 - - 기타포괄손익-공정 가치 측정 지분상품 193,826 193,826 193,826 193,826 장기금융상품 730,000 730,000 703,000 703,000 기타비유동자산 790,796 790,796 1,173,478 1,173,478 합 계 66,476,372 66,476,372 78,865,699 78,865,699 금융부채 매입채무및기타채무 26,300,250 26,300,250 8,409,504 8,409,504 차입금 11,236,630 11,236,630 23,822,600 23,822,600 전환사채 4,198,555 4,198,555 89,692,258 89,692,258 합 계 41,735,435 41,735,435 121,924,362 121,924,362 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무정보 재작성 등 유의사항 재무제표는 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었으며, 작성기준일 현재 유효하거나 조기적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 기타 자세한 사항은 Ⅲ.재무에관한사항의 주석부분을 참조하시기 바랍니다. 나. 대손충당금 설정현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원 ) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 비 고 제 21(당) 기말 매출채권 21,608,720 950,191 4.39% K-IFRS 합 계 21,608,720 950,191 4.39% - 제 20(전) 기말 매출채권 59,462,888 569,000 0.96% K-IFRS 합 계 59,462,888 569,000 0.96% - 제 19(전전) 기말 매출채권 39,172,853 569,000 1.45% K-IFRS 합 계 39,172,853 569,000 1.45% - (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원 ) 구 분 제 21(당) 기말 제 20(전) 기말 제 19(전전) 기말 1. 기초 대손충당금 잔액합계 569,000 569,000 2,469,697 2. 순대손처리액(①－②±③) 381,191 - 1,900,697 ① 대손처리액(상각채권액) 381,191 - 1,900,697 ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 - - - 4. 기말 대손충당금 잔액합계 950,191 569,000 569,000 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침재무제표일 현재의 매출채권 잔액에 대하여 과거의 대손 경험율과 장래의 대손예상액을 기초로 대손 충당금 설정합니다. 다만 과거 대손경험율이 없는 경우에는 대손충당금을 설정하지 아니합니다. (4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 천원 ) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 일반 19,291,952 - 589,067 1,727,701 21,608,720 특수관계자 - - - - - 계 19,291,952 - 589,067 1,727,701 21,608,720 구성비율 89.28% - 2.73% 7.99% 100.00% 다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 백만원 ) 사업부문 계정과목 제 21(당)기말 제 20(전) 기말 제19(전전)기말 비고 FPD 장비 제 품 - - - - 원재료 12,446 6,978 14,331 - 재공품 43,687 26,021 - - 소 계 56,133 32,999 14,331 - 합 계 제 품 - - - - 원재료 12,446 6,978 14,331 - 재공품 43,687 26,021 - - 소 계 56,133 32,999 14,331 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100] 28.93% 17.66% 6.02% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 2.1 7.4 24.7 - (*) 20기 매출인식기준을 진행률 기준 매출에서 인도기준으로 변경함에 따라 기존 인식하지 않았던 재공품 인식함으로서 재고자산이 증가됨.(2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부재고자산에 대하여 계속기록법과 매월말 실지재고조사에 의하여 그 수량을 파악하며, 총평균법(단, 저장품은 선입선출법)에 의하여 산정한 취득원가로 그 가액을 평가하였습니다. 또한 회계감사 실시 계획에 의해 재고자산 관리담당자 및 회계담당자가 입회한 재고실사를 실시하였습니다.1) 실사일자 : 2020년 1월 2일2) 감사인 참여여부 : 재고실사시 회계감사인, 재고자산담당자 및 회계담당자 참여3) 기타 : 장기체화재고에 대해 145,035,911원의 손상재고 인식하였습니다. (단위 : 원, %) 계정과목 취득원가 보유금액 당기 평가손실 기말잔액 비 고 원재료 12,590,775,878 12,590,775,878 (145,035,911) 12,445,739,967 장기재고평가손실 합 계 12,590,775,878 12,590,775,878 (145,035,911) 12,445,739,967 라. 채무증권 발행실적 채무증권 발행실적 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)아이씨디 회사채 사모 2016년 11월 30일 30,000 0 - 2021년 11월 30일 미상환 - 합 계 - - - 30,000 0 - - - - - 2016년 11월 30일 전환사채 액면가액 30,000백만원 발행(증권발행결과 참조). - 2017년 12월 04일~05일 전환사채 액면가액 1,925백만원 주식전환. - 2018년 11월 30일 사채권자의 조기상환 청구에 따라 16,375백만원 취득후 소각. - 2018년 12월31일 현재 전환사채 잔액은 11,700백만원입니다. - 2019년 수회에 걸친 전환권 행사 진행으로 2019년 12월31일 현재 전환사채 잔액은 5,000백만원입니다. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - 5,000 - - - 합계 - - - - 5,000 - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - -