정상제이엘에스 분기보고서 (2022.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요 주식회사 정상제이엘에스(이하 "당사 또는 지배기업"이라 함)는 학원법 및 평생교육법에 근거하여 어학교육업 및 온라인교육업 등 학원사업 등을 영위할 목적으로 1986년 9월 설립되었으며, 2007년 12월에 한국거래소 코스닥시장에 상장되어 있는 ㈜우리별텔레콤과의 합병을 통하여 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배회사는 서울특별시 강남구 대치동에 소재하고 있으며, 지배기업의 주요 주주는 허용석외 특수관계자 ( 40.7 6% ) 입 니 다. (2) 당분기 보고기간말 현재 연결대상 종속회사의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	결산월	지분율(%)	회사개요

당분기	전기

JLS Academy, Inc.	미국	12월	100.0	100.0	조기유학 및 단기유학캠프 등

JLS CHINA Co., Ltd.	중국	12월	-	100.0	교육관련 자문및 평가업

(*) JLS CHINA Co., Ltd.는 당분기에 청산 하였습니다.(3) 당분기 보고기간말 현재 연결대상 종속회사의 주요 재무현황은다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	총자산	자기자본	매출액	당분기순이익

JLS Academy, Inc.	1,533,472	559,234	273,498	37,050

상기 요약재무정보는 연결조정사항을 반영하기 전의 별도재무정보입니다.

2. 연결재무제표 작성기준

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

(1) 연결재무제표 작성 기준

1) 연결기업이 채택한 제ㆍ개정 기준서 연 결기업은 2020 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주 할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결기업이 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당분기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당분기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니 다. 연결기업은 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

⑥ 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018- 2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 ‘농림어업’: 공정가치 측정

⑦ 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩 니다. 연결기업은 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 연결범위의 산정 연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업(특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 '피투자자에 대한 힘', '피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리', '투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력' 이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.연결기업이 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결기업이 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기여 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
- 연결기업, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
- 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당분기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결기업을 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결기업 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결기업의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결기업의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당분기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (3) 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당분기손익으로 인식하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당분기손익에 반영하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그결과 차손익이 있다면 당분기손익으로인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당분기손익으로 재분류하고 있습니다.

(4) 외화환산

각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 연결기업의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당분기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서자본에서 당분기손익으로 재분류하고 있습니다.

연결재무제표를 작성하기 위하여 연결기업의 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간말의 환율을 사용하여 원화로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율이 사용되어야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산되고 발생한 외환차이는 자본으로 분류되어 해외사업장환산손익으로 인식하고, 해외사업장이 처분되는 기간의 당분기손익으로 인식합니다.

3. 유의적인 회계정책연결기업이 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당분기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

(1) 영업부문

연결기업의 영업부문은 매출의 유형별 구분 및 매출 발생 지역별로 구분하여 관리하고 있습니다.

(2) 연결 ① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당분기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당분기손익으로 인식하고 있습니다. 조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당분기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.③ 종속기업종속기업은 연결기업에 의해 지배되는 기업입니다. 연결기업은 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결기업의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.

관계기업은 연결기업이 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결기업이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다. 관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당분기순손익 및 기타포괄손익 중 연결기업의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

⑥ 내부거래제거연결기업 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결기업은 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결기업의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.⑦ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.(3) 현금 및 현금성자산

연결기업은 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 재고자산

재고자산의 단위원가는 평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 금융자산① 분류

연결기업은 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당분기손익-공정가치 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당분기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당분기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결기업은 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당분기손익으로 인식합니다.

② 측정

연결기업은 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당분기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당분기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당분기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

가. 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결기업은 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. - 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당분기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융 자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당분기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. - 당분기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당분기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당분기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당분기손익으로 인식하고 발생한 기간의 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

나. 지분상품

연결기업은 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기 타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당분기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결기업이 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당분기손익으로 인식합니다.

당분기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

③ 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결기업이 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결기업이 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표 에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

④ 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(6) 파생금융상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)' 으로 연결포괄손익계산서에 인식됩니다.

(7) 금융자산의 손상

당분기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

(8) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 관계기업이란 연결기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자기업의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당분기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결기업의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결기업의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결기업이 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결기업의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다.

연결기업이 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결기업과 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결기업의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

(9) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당분기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	내용연수

건물	40년

건물 이외	4년

연결기 업은 매 회 계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(10) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	내용연수

산업재산권	5~10년

소프트웨어	5년

기타의무형자산	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당분기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(12) 금융부채① 분류 및 측정

연결기업의 당분기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당분기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가" 로 인식됩니다.

② 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당분기손익으로 인식합니다.

(13) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당분기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당분기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당분기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당분기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(15) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결기업의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결기업의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결기업의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당분기손익으로 인식하고 있습니다.

연결기업이 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당분기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(16) 수익연결기업의 매출은 온ㆍ오프라인 강의, 교재의 판매 및 프랜차이즈 수익으로 구성되어 있습니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1115호에 따라 각 계약상 명시된 가격에따라 거래가격을 배분하며 온ㆍ오프라인 강의의 경우 계약기간동안 수익을 인식하 며, 교재 판매의 경우 교재의 판매시점에 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 프랜차이즈 수익의 경우 계약의 완료시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(17) 금융 수익과 비용

금융수익은 금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당분기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당분기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 법인세

법인세비용은 당분기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당분기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당분기법인세

당분기법인세는 당분기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결기업의 당분기법인세와 관련된 당분기법인세부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결기업이 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결기업이 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당분기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(19) 주당이익

연결기업은 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당분기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당분기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당분기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(20) 리스

연결기업은 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결기업은 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나연결기업이 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당분기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 연결기업은 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결기업(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결기업은 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

연결기업은 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당분기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결기업이 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서 재평가모형을선택하지 않았습니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당분기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

4. 중요한 판단과 추정연결기업의 회계정책을 적용함에 있어, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당분기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 거래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.

(1) 금융자산의 공정가치 평가금융자산 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당분기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정 시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고있습니다.(2) 유ㆍ무형자산의 측정 및 내용연수사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 유ㆍ무형자산 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.

(3) 내부적으로 창출한 무형자산의 회수가능성

당분기중 경영진은 당분기말 현재 연결재무상태표에 포함되어 있는 내부적으로 창출한 무형자산의 회수가능성을 재검토하였습니다.

각 프로젝트는 매우 만족스러운 방식으로 계속 진행되고 있으며, 고객의 반응은 프로젝트로부터 발생할 기대수익에 대한 경영진의 기존 추정치를 재확인하는 기회가 되었습니다. 그러나 경쟁사의 활동이 활발해짐에 따라 경영진은 이 제품에 대한 미래의시장점유율과 기대마진에 대한 가정을 재검토하였습니다. 민감도 분석을 세부적으로수행하였으며, 비록 수익이 감소되었지만 경영진은 무형자산의 장부금액이 전액 회수될 수 있다고 확신하고 있습니다. 이러한 상황은 주의깊게 관찰될 것이며, 향후 시장 경기가 상기의 평가를 조정하는 것이 적절하다는 것을 나타낼 경우 조정이 이루어질 것입니다.

(4) 영업권 손상

영업권 손상여부를 결정하기 위해서는 영업권이 배분되는 현금창출단위의 사용가치에 대한 추정을 필요로 합니다. 사용가치를 계산하기 위해서는 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치 및 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 결정하여야 합니다.

(5) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

(6) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결기업이 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결기업은 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

5. 위험관리

연결기업은 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 경영진에 의하여 승인된 위험관리 정책은 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

경영진은 외환위험, 이자율 변동위험과 같은 특정분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다. 위험관리는 문서화된 정책에 따라 자금부서에서 연결실체 차원의 재무 위험을 식별, 평가 및 관리를 하고 업무를 수행하고 있습니다.

(1) 시장위험① 외환위험

연결기업의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결실체가 기능통화 이외의 외화로 표시한 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD,CAD,CNY,EUR,VND)

구분	당분기	전기

외화금액	원화환산금액	외화금액	원화환산금액

현금및현금성자산	USD	347,487	420,737	USD	545,084	646,197

CAD	1	1	CAD	1	1

CNY	160,201	30,441	CNY	1,731,440	322,509

EUR	-	-	EUR	-	-

단기대여금	USD	281,485	340,822	USD	281,485	333,700

미수수익	USD	23,484	28,435	USD	20,292	24,056

미수금	VND	156,504	29,739	VND	-	-

매출채권	USD	149,911	181,512	USD	171,748	203,607

CAD	-	-	CAD	-	-

CNY	-	-	CNY	-	-

합 계	1,031,688	1,530,070

환율의 변동은 외화환산손익을 통해 연결기업의 당기손익에 영향을 미칩니다. 보고기간종료일 현재 통화별 외화환율이 10%변동할 경우 당기손익에 미치는 영향은 다 음과 같습니 다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

현금및현금성자산	45,118	(45,118)	96,871	(96,871)

단기대여금	34,082	(34,082)	33,370	(33,370)

미수수익	2,844	(2,844)	2,406	(2,406)

미수금	2,974	(2,974)	-	-

매출채권	18,151	(18,151)	20,361	(20,361)

합 계	103,169	(103,169)	153,007	(153,007)

② 이자율위험

연결기업의 이자율 위험은 주로 변동이자부 예금과 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자수익 및 비용은 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 특히 이자율 위험은 주로 단기 변동이자부 차입금으로부터 발생됩니다. 고정이자율이 적용되는 예금과 차입금의 경우, 이자율 변동에 따른 당분기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다.

보고기간말 현재 연결기업의 이자율변동 위험에 노출된 변동이자부 금융자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

금융자산

현금및현금성자산	7,894,759	13,330,898

금융부채

단기차입금	58,209	55,837

유동성 장기차입금	13,700,000	18,200,000

유동성리스부채	2,577,286	2,476,573

리스부채	1,585,665	1,538,749

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 금융자산 및 부채의 이자율이 100bp 변동 시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

100bp상승시	100bp하락시	100bp상승시	100bp하락시

이자수익

현금및 현금성자산	78,948	(78,948)	133,309	(133,309)

이자비용

단기차입금	(582)	582	(558)	558

유동성 장기차입금	(137,000)	137,000	(182,000)	182,000

유동성리스부채	(25,773)	25,773	(24,766)	24,766

리스부채	(15,857)	15,857	(15,387)	15,387

(2) 신용위험

신용위험은 연결기업의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결기업은 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리 정책을 보유하고 있습니다. 1) 신용위험에 대 한 노출 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 연결기업은 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 보고기간말 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

현금및현금성자산	7,898,534	13,335,785

기타금융자산(유동)	11,000,000	8,050,000

매출채권및기타채권	3,742,011	2,879,907

기타금융자산(비유동)	8,243,479	8,193,105

합 계	30,884,024	32,458,797

2) 금융자산의 손상

연결기업은 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

① 매출채권

연결기업은 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

당분기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금액

기초	47,717

당분기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	22,715

기말	70,432

② 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 보증금, 기타 미수금 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 금융상품은 채무불이행위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

3) 대손상각비당분기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

매출채권	22,715	(180,902)

기타금융자산	-	-

대손상각비	22,715	(180,902)

(3) 유동성위험

연결기업의 재무관리부문은 향후 현금흐름을 예측하여 자금관리계획을 수립하고 있습니다. 이 자금관리계획에는 단기적인 계획 뿐만 아니라 중장기적인 계획을 포함하며 영업자금 수요를 예측하고 이에 따른 자금 조달 계획을 수립하는 등의 활동이 수행됩니다. 연결기업의 경영진은 현재 영업활동현금흐름이 충분하며 추가적인 차입능력을 보유하고 있어서 연결기업이 보유한 금융부채를 향후 상환가능하다고 판단하고있습니다.

보고기간말 현재 금융부채에 대한 만기분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 90일이내 90일~180일 180일~1년 1년초과 합계 매입채무및기타채무 3,177,016 - - - 3,177,016 단기차입금 - - 58,209 - 58,209 유동성장기차입금 - 13,700,000 - - 13,700,000 기타금융부채(비유동) - - - 1,528,000 1,528,000 유동성리스부채 808,696 732,080 1,036,510 - 2,577,286 리스부채 - - - 1,585,665 1,585,665 합계 3,985,712 14,432,080 1,094,719 3,113,665 22,626,176 (단위:천원) 구분 90일이내 90일~180일 180일~1년 1년초과 합계 매입채무및기타채무 2,453,025 - - - 2,453,025 단기차입금 - - 55,837 - 55,837 유동성장기차입금 - - 18,200,000 - 18,200,000 기타금융부채(비유동) - - - 1,508,000 1,508,000 유동성리스부채 528,054 653,952 1,294,566 - 2,476,572 리스부채 - - - 1,538,749 1,538,749 합계 2,981,079 653,952 19,550,403 3,046,749 26,232,183 (4) 자본위험 연결기업의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 주요 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표상의 금액을 기준으로 계산합니다. 보고기간말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 부채 42,177,156 39,512,169 자본 68,722,306 72,036,891 부채비율 61.4% 54.8% 6. 금융상품의 공정가치(1) 연결기업의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.① 유동자산ㆍ부채유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다. ② 매출채권및기타채권매출채권및기타채권의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간말 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 동 공정가치는 주석공시 목적으로 산정합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다. ③ 지분증권과 채무증권에 대한 투자활성시장에서 거래되는 당분기손익-공정가치금융자산, 기타포괄손익-공정가치금융자산의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정되고, 활성시장에서 거래되지 않는 경우에는 미래기대현금흐름할인에 의하여 공정가치를 산정하고 있습니다.④ 비파생금융부채당분기손익인식금융부채의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가치의 종가에 의해 산정되고 있습니다. 기타금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간말의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다. 한편, 장기차입금은 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다. (2) 보고기간말 현재 금융상품의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 내역 당분기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 7,898,534 7,898,534 13,335,785 13,335,785 매출채권및기타채권 3,742,011 3,742,011 2,879,907 2,879,907 당분기손익-공정가치금융자산 679,725 679,725 735,575 735,575 기타금융자산(유동) 11,000,000 11,000,000 8,050,000 8,050,000 기타포괄손익-공정가치금융자산 1,116,233 1,116,233 1,116,233 1,116,233 기타금융자산(비유동) 8,243,479 8,243,479 8,193,105 8,193,105 금융자산합계 32,679,982 32,679,982 34,310,605 34,310,605 금융부채 매입채무및기타채무 3,177,016 3,177,016 2,453,025 2,453,025 단기차입금 58,209 58,209 55,837 55,837 유동성장기차입금 13,700,000 13,700,000 18,200,000 18,200,000 장기차입금 - - - - 기타금융부채(비유동) 1,528,000 1,528,000 1,508,000 1,508,000 유동성리스부채 2,577,286 2,577,286 2,476,573 2,476,573 리스부채 1,585,665 1,585,665 1,538,749 1,538,749 금융부채합계 22,626,176 22,626,176 26,232,184 26,232,184 (3) 공정가치 서열체계 공정가치에는 다음의 수준이 있습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1) - 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3) (4) 보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 당분기손익-공정가치금융자산 679,725 - - 679,725 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 392,833 392,833 합 계 679,725 - 392,833 1,072,558 당분기 중 공정가치 서열체계간의 대체는 없습니다. (단위:천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 당분기손익-공정가치금융자산 735,575 - - 735,575 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 392,833 392,833 합 계 735,575 - 392,833 1,128,408 (5) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 ① 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 범위는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 투입변수의 범위 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 지분증권 392,833 현금흐름 할인모형 성장율 0.00%~2.00% 할인율 10.78%~12.78% ② 당분기말 현재 투입변수의 변동이 금융자산과 금융부채의 공정가치 측정치에 미치는 효과는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 공정가치 공정가치 변동 효과(*) 당분기손익 기타포괄손익 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 지분증권 392,833 - - 433,382 (296,916) (*) 주요 관측 불가능한 투입변수인 성장률과 할인율사이의 상관관계를 1.00% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다. (6) 보고기간말 현재 연결기업의 범주별 금융상품은 다음과 같습니다.① 금융자산 (단위:천원) 구 분 당분기 전기 당분기손익-공정가치 금융자산 679,725 735,575 기타포괄손익-공정가치 금융자산 1,116,233 1,116,233 상각후원가 금융자산 - - 현금및현금성자산 7,898,534 13,335,785 매출채권및기타채권 3,742,011 2,879,907 기타금융자산(유동) 11,000,000 8,050,000 기타금융자산(비유동) 8,243,479 8,193,105 합 계 32,679,982 34,310,605 ② 금융부채 (단위:천원) 구 분 당분기 전기 상각후원가 매입채무및기타채무 3,177,016 2,453,025 단기차입금 58,209 55,837 유동성장기차입금 13,700,000 18,200,000 장기차입금 - - 기타금융부채(비유동) 1,528,000 1,508,000 유동성리스부채 2,577,286 2,476,573 리스부채 1,585,665 1,538,749 합 계 22,626,176 26,232,184 (7) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 당분기손익-공정가치 금융자산 배당수익 - - 평가/처분손익(당분기손익) (198,559) 138,963 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - - 평가손익(기타포괄손익) - - 상각후원가 금융자산 - - 이자수익 104,226 79,603 외환차손익 (6,854) 1,019 외화환산손익 11,481 35,222 상각후원가 금융부채 - - 이자비용 (117,176) (185,971) 합 계 (206,882) 68,836 7. 현금및현금성자산 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 현금시재액 3,775 4,888 예적금 등 7,894,759 13,330,898 합계 7,898,534 13,335,786 8. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 [유동자산] 매출채권 3,555,566 2,845,920 미수금 156,129 15,507 미수수익 30,317 18,480 합계 3,742,012 2,879,907 (2) 매출채권 및 손실충당금 (단위:천원) 구 분 당분기 전기 매출채권 3,625,998 2,893,636 손실충당금 (70,432) (47,716) 매출채권(순액) 3,555,566 2,845,920 9. 당분기손익-공정가치금융자산보고기간말 현재 당분기 손익-공정가치금융자산은 시장성이 있는 주식 등이며 그 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 취득원가 공정가액 장부금액 시장성있는 주식 860,956 679,725 679,725 (단위:천원) 구분 취득원가 공정가액 장부금액 시장성있는 주식 860,956 735,575 735,575 10. 기타금융자산 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 [유동자산] 단기금융상품 11,000,000 8,050,000 [비유동자산] 장기금융자산 22,204 16,653 보증금 8,,025,604 7,977,118 장기대여금 195,671 199,334 소계 8,243,479 8,193,105 합계 19,243,479 16,243,105 11. 기타유동자산 보고기간말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 선급금 638,136 439,862 선급비용 274,485 210,581 환불자산 19,432 19,432 합계 932,053 669,875 12. 재고자산 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 상품 4,324,082 4,317,730 평가충당금 (287,994) (587,808) 합계 4,036,088 3,729,922 13. 기타포괄손익-공정가치금융자산보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 보유주식수 지분율(%) 취득원가 장부금액 애니멀레스큐(유) - 11.75% 455,101 455,101 엔에이치엔에듀 10,766주 1.17% 1,999,942 392,833 알고리즘랩스 994,198주 13.7% 268,300 268,300 합계 2,723,343 1,116,234 연결회사는 단기매매목적이 아닌 지분증권에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. (단위:천원) 회사명 보유주식수 지분율(%) 취득원가 장부금액 애니멀레스큐(유) - 11.75% 455,101 455,101 엔에이치엔에듀 10,766주 1.17% 1,999,942 392,833 알고리즘랩스 994,198주 13.7% 268,300 268,300 합계 2,723,343 1,116,234 14. 관계기업투자자산 (1) 관계기업 및 공동투자의 내역보고기간말 현재 관계회사투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 구 분 지분율(%) 소재지 취득원가 순자산가액 장부금액 ㈜홍당무 관계기업 33.33 대한민국 480,007 - - (*) 순자산가액은 지분해당액 기준입니다. (단위:천원) 회사명 구 분 지분율(%) 소재지 취득원가 순자산가액 장부금액 ㈜홍당무 관계기업 33.33 대한민국 480,007 - - (2) 관계기업투자의 변동내역보고기간말 현재 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 기초금액 취득 처분 기타증감 지분법손익 지분법자본변동 기말금액 ㈜홍당무 - - - - - - (단위:천원) 회사명 기초금액 취득 재분류 처분 지분법자본변동 지분법손익 손상 기말금액 ㈜홍당무 226,023 - - - - - (226,023) - 15. 유형자산 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 토지 건물 차량운반구 비품 기타의 사용권자산 합계 유형자산 취득원가: 기초금액 30,504,254 15,202,973 349,607 1,912,817 8,556,578 7,455,560 63,981,790 취득금액 - - - 163,381 917,180 1,109,748 2,190,309 처분금액 - - - - - (604,289) (604,289) 해외사업환산 6,545 14,956 3,745 389 - 3,139 28,774 기말금액 30,510,799 15,217,928 353,353 2,076,587 9,473,758 7,964,158 65,596,584 감가상각누계액: 기초금액 - (4,980,659) (202,014) (1,197,620) (6,128,459) (2,336,258) (14,845,010) 감가상각비 - (95,090) (20,510) (101,116) (382,034) (1,023,995) (1,622,746) 처분금액 - - - - - 0 - 해외사업환산 - (3,387) (2,501) (346) - (910) (7,144) 기말금액 - (5,079,137) (225,025) (1,299,082) (6,510,493) (3,361,163) (16,474,899) 정부보조금: 기초금액 - - (39,490) - - 0 (39,490) 취득금액 - - - - - 0 - 감가상각비 - - 4,281 - - 0 4,281 기말금액 - - (35,208) - - 0 (35,208) 장부금액: 기초금액 30,504,254 10,222,313 108,104 715,197 2,428,119 5,119,303 49,097,290 기말금액 30,510,799 10,138,792 93,119 777,505 2,963,265 4,602,995 49,086,476 (단위:천원) 구분 토지 건물 차량운반구 비품 기타의유형자산 사용권자산 합계 취득원가: 기초금액 30,479,033 15,145,337 330,854 1,546,995 8,028,326 10,789,815 66,320,360 취득금액 - - 74,024 378,529 1,157,276 4,702,533 6,312,362 처분금액 - - (78,451) (14,519) (617,023) (8,048,591) (8,758,584) 해외사업환산 25,221 57,636 23,180 1,812 (12,000) 11,803 107,652 기말금액 30,504,254 15,202,973 349,607 1,912,817 8,556,578 7,455,560 63,981,789 감가상각누계액: 기초금액 - (4,589,058) (179,239) (824,295) (4,599,145) (7,223,214) (17,414,951) 감가상각비 - (379,468) (78,995) (385,142) (1,704,360) (3,764,324) (6,896,126) 처분금액 - - 68,730 13,208 173,445 8,048,591 8,303,974 해외사업환산 - (12,134) (12,509) (1,391) 1,601 (1,599) (26,032) 기말금액 - (4,980,660) (202,013) (1,197,620) (6,128,459) (2,940,546) (15,449,298) 정부보조금: 기초금액 - - (18,229) - - - (18,229) 취득금액 - - (33,500) - - - (33,500) 감가상각비 - - 12,239 - - - 12,239 기말금액 - - (39,490) - - - (39,490) 장부금액: 기초금액 30,479,034 10,556,278 133,385 722,699 2,975,203 4,020,581 48,887,180 기말금액 30,504,254 10,222,313 108,104 715,197 2,428,119 4,515,014 48,493,001 16. 투자부동산투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 토지 건물 합계 취득원가: 기초금액 18,091,011 3,768,763 21,859,774 취득금액 - - - 처분금액 - - - 해외사업환산 36,955 18,743 55,697 기말금액 18,127,966 3,787,505 21,915,471 감가상각누계액: 기초금액 - (438,614) (438,614) 감가상각비 - (23,617) (23,617) 처분금액 - - - 해외사업환산 - (1,773) (1,773) 기말금액 - (464,004) (464,004) 장부금액: 기초금액 18,091,011 3,330,149 21,421,160 기말금액 18,127,966 3,323,501 21,451,467 (단위:천원) 구분 토지 건물 합계 취득원가: 기초금액 18,018,756 3,732,116 21,750,872 취득금액 - - - 처분금액 - - - 해외사업환산 72,255 36,646 108,901 기말금액 18,091,011 3,768,763 21,859,774 감가상각누계액: 기초금액 - (341,951) (341,951) 감가상각비 - (94,013) (94,013) 처분금액 - - - 해외사업환산 - (2,649) (2,649) 기말금액 - (438,614) (438,614) 장부금액: 기초금액 18,018,756 3,390,165 21,408,921 기말금액 18,091,011 3,330,149 21,421,160 17 . 무형자산 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 산업재산권 소프트웨어 영업권 개발비 합계 취득원가: 기초금액 31,800 2,975,395 1,276,765 2,133,345 6,417,305 취득금액 - 9,240 - - 9,240 처분금액 - - - - - 해외사업환산 - - - 1,987 1,987 기말금액 31,800 2,984,635 1,276,765 2,135,332 6,428,532 감가상각누계액: 기초금액 (27,881) (1,948,778) - (1,516,150) (3,492,808) 상각비 (1,034) (139,556) - (81,118) (221,709) 처분금액 - - - - - 해외사업환산 - - - (619) (619) 기말금액 (28,916) (2,088,334) - (1,597,887) (3,715,137) 장부금액: 기초금액 3,918 1,026,617 1,276,765 617,195 2,924,496 기말금액 2,884 896,301 1,276,765 537,445 2,713,395 (단위:천원) 구분 산업재산권 소프트웨어 영업권 개발비 합계 취득원가: 기초금액 31,800 2,836,368 1,276,765 2,120,975 6,265,908 취득금액 - 139,027 - 9,253 148,279 처분금액 - - - - - 해외사업환산 - - - 3,117 3,117 기말금액 31,800 2,975,395 1,276,765 2,133,345 6,417,305 감가상각누계액: 기초금액 (21,970) (1,373,202) - (1,134,055) (2,529,227) 상각비 (5,912) (575,574) (381,458) (962,945) 처분금액 - - - - - 해외사업환산 - - - (637) (637) 기말금액 (27,881) (1,948,777) - (1,516,150) (3,492,808) 장부금액: 기초금액 9,831 1,463,165 1,276,765 986,921 3,736,682 기말금액 3,918 1,026,617 1,276,765 617,195 2,924,496 18 . 매입채무 및 기타채무보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 매입채무 455,186 209,378 미지급금 2,721,830 2,243,648 합계 3,177,016 2,453,026 19. 기타유동부채보고기간말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 선수금 5,392,966 5,643,660 예수금 336,725 397,943 미지급비용 3,135,479 3,561,762 당기법인세부채 2,435,929 2,766,225 미지급배당금 7,195,698 - 환불부채 92,533 92,533 합계 18,589,330 12,462,123 20. 장단기차입금 (1) 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 차입처 이자율(%) 만기 당분기 전기 단기차입금 CEBA(벤쿠버) - 2022.06.30 58,209 55,837 유동성장기차입금 산업은행 2.13 2022.09.30 10,000,000 - 유동성장기차입금 신한은행 2.39 2022.09.30 3,700,000 - 합 계 13,758,209 55,837 상기 단기차입금은 신용대출로 만기에 일시상환될 예정입니다.(주석 43참조) (2) 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. 상기 장기차입금은 만기에 일시상환될 예정이며, 이와 관련하여 지배기업은 부동산을 담보로 제공하고 있습니다.(주석43참조). (단위:천원) 구 분 차입처 이자율(%) 만기 당분기 전기 장기차입금 산업은행 2.48 2022.02.07 - 4,500,000 장기차입금 산업은행 2.13 2022.09.30 - 10,000,000 장기차입금 신한은행 2.39 2022.09.30 - 3,700,000 소계 - 18,200,000 차감: 유동성대체액 - (18,200,000) 차감 계 - - 21. 기타비유동금융부채 보고기간말 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 임대보증금 1,528,000 1,508,000 22. 기타비유동부채 보고기간말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 예수보증금 85,800 85,800 23. 리스부채당분기와 전기 중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 기초 4,015,322 3,284,927 증가 1,049,320 4,584,598 리스부채 지급 (928,418) (3,905,049) 이자비용 26,728 50,846 기말 4,162,952 4,015,322 유동성대체 (2,577,286) (2,476,573) 기말 1,585,665 1,538,749 24. 복구충당부채당분기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 기초 521,594 439,891 증가 3,048 79,069 유효이자율 상각 3,743 2,634 기말 528,385 521,594 25. 기타충당부채당분기 중 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 기초 - - 전입액 - - 사용액 - - 기말 - - 연 결기업은 향후 추가로 발생할 수 있는 예상 손실에 대한 최선의 추정치를 충당부채로 인식했습니다. 그러나 최종 발생금액은 향후 결과에 따라 연결기업이 추정한 비용과 달라질 수 있습니다. 26. 자본 금(1) 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:주,천원) 구분 당분기 전기 발행한주식수 자본금 발행한주식수 자본금 기초 15,677,552 8,478,776 15,677,552 8,478,776 기말 15,677,552 8,478,776 15,677,552 8,478,776 당분기 보고기간말 현재 발행할 주식 총수는 40백만주이며 주식의 액면가액은 500원입니다. (2) 지배기업은 과거 이익소각을 하여 발행한 주식 중 1,280,000주가 감소하였으나 자본금은 변동이 없습니다. 27. 자본 잉여금 보고기간말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 주식발행초과금 29,662,184 29,662,184 28. 자 본조정 보고기간말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 자기주식 (8,396,563) (8,396,563) 자기주식처분손실 (636,426) (636,426) 합계 (9,032,989) (9,032,989) 당 분기말 현재 자기주식 738,810주를 보유하고 있습니다. 29. 기타포괄손익누계액 (1) 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 해외사업환산이익(손실) 23,928 (81,025) 기타포괄손익-공정가치금융자산평가이익(손실) (1,253,545) (1,253,545) 지분법자본변동 - - 합 계 (1,229,617) (1,334,570) (2) 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 증가 감소 법인세효과 기말 해외사업환산손실 (81,025) 104,954 - - 23,928 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실 (1,253,545) - - - (1,253,545) 지분법자본변동 - - - - - 합 계 (1,334,570) 104,954 - - (1,229,617) (단위:천원) 구 분 기초 증가 감소 법인세효과 기말 해외사업환산손실 (111,155) 30,741 - - (81,025) 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실 (1,242,294) 3,650 (14,098) (803) (1,253,545) 지분법자본변동 24,930 - (21,930) - - 합 계 (1,332,130) 34,391 (36,028) (803) (1,334,570) 30. 이익잉여금 (1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 이익준비금(*) 4,365,018 4,365,018 미처분이익잉여금 36,478,934 39,898,473 합계 40,843,952 44,263,491 (*) 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. (2) 이익잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 기초금액 44,263,491 36,317,902 당기순이익 3,776,159 13,633,314 기타포괄손익공정가치금융자산평가손익 대체 - 14,098 배당금지급 (7,195,698) (5,701,823) 기말금액 40,843,952 44,263,491 31. 매출액 연결기업의 매출액은 전액 고객과의 계약으로 인한 수익이며, 단일 매출이 연결실체의 수익에 중요한 비중을 차지하는 고객은 없습니다. (1) 당분기와 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 학원매출 20,995,445 18,545,422 프랜차이즈매출 944,518 793,215 상품매출 5,869,016 4,985,380 합계 27,808,979 24,324,017 (2) 고객과의 계약에서 생기는 수익을 영업부문과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 내역은 다음과 같습니다. 단위:천원) 구 분 당분기 전분기 학원사업 프랜차이즈 교육유관사업 합계 학원사업 프랜차이즈 교육유관사업 합계 한시점에이전되는재화 - 29,197 4,569,929 4,599,126 - - 3,970,655 3,970,655 기간에걸처이전되는용역 20,995,445 915,321 1,299,087 23,209,853 18,545,422 793,215 1,014,725 20,353,362 합계 20,995,445 944,518 5,869,016 27,808,979 18,545,422 793,215 4,985,380 24,324,017 (3) 계약잔액고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약부채는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 매출채권및기타채권에 포함되어 있는 수취채권 3,555,566 3,923,044 계약부채 5,392,966 5,271,194 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액이며, 재무상태표상 선수금에 포함되어 있습니다. 32. 매출원가 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 당분기 전분기 학원매출원가 18,138,625 15,845,017 프랜차이즈매출원가 890,465 705,427 상품매출원가 766,472 749,126 매출원가 합계 19,795,562 17,299,570 33. 종업원급여 판매비와관리비 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 당분기 전분기 급여 1,345,386 1,205,361 퇴직급여 124,452 125,290 복리후생비 377,782 362,804 합계 1,847,620 1,693,455 34. 판매비와관리비 중 기타비용 판매비와관리비 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 여비교통비 465 198 통신비 14,485 16,748 수도광열비 9,638 9,687 세금과공과 111,788 101,411 임차료 30,007 1,868 보험료 1,753 1,918 접대비 3,066 2,731 견본비 - - 광고선전비 11,899 5,873 운반비 1,038 202 대손상각비 22,715 - 건물관리비 39,922 262 소모품비 44,896 25,889 수선비 7,393 5,237 경상개발비 154,296 1,221 차량유지비 14,884 9,227 도서인쇄비 1,261 1,928 교육훈련비 803 288 지급수수료 527,151 564,775 합계 997,460 749,463 35. 감가상각비와 상각비 판매비와관리비 중 감가상각비와 상각비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 감가상각비 152,610 255,009 무형자산상각비 124,506 120,825 합계 277,116 375,834 36. 기타수익 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 단기금융자산평가이익 - 138,963 잡이익 18,071 4,291 합계 18,071 143,254 37. 기타비용 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 기부금 3,000 - 유형자산처분손실 - - 당기손익-공정가치금융자산평가손실 55,850 - 지분법처분손실 142,709 잡손실 67 49,674 무형자산손상차손 - - 합계 201,626 49,674 38. 법인세비용 (1) 법 인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 법인세 부담액 903,552 869,253 일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액 등 136,997 211,411 자본에 직접 반영된 법인세비용 - - 법인세비용 1,040,549 1,080,664 (2) 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 당기법인세비용 1,040,549 1,080,664 기말 이연법인세자산(부채) (347,465) (359,185) 기초 이연법인세자산(부채) (210,468) (147,774) 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 변동액 136,997 211,411 39. 지배기업지분에 대한 주당손익 지배기업지분에 대한 주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.(1) 지배기업지분에 대한 기본주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다. 구 분 당분기 전분기 보통주당분기순이익(천원) 3,658,794 3,148,483 가중평균유통보통주식수(주) 14,938,742 14,938,742 기본주당순이익(원) 245 211 (2) 지배기업지분에 대한 희석주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다.지배기업은 희석증권을 발행하지 않아 기본주당순이익과 희석주당순이익이 동일합니다. 40. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 재고자산의 변동 (38,109) (173,968) 매입된 재고자산 804,581 857,240 종업원급여 8,357,405 7,880,647 감가상각비 및 무형자산상각비 1,863,791 1,881,770 기타비용 11,930,089 9,672,633 합계 22,917,757 20,118,322 41. 특수관계자와의 거래 (1) 보고기간말 현재 지배ㆍ종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당분기 전기 종속기업 JLS ACADEMY,INC. JLS ACADEMY,INC. JLS CHINA Co., Ltd. JLS CHINA Co., Ltd. 관계기업 ㈜홍당무 ㈜홍당무 - 심천미미JLS영어교육과기유한공사 (*) JLS CHINA Co., Ltd.는 당분기에 청산 하였습니다.(2) 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 내역 발생금액 종속기업 JLS ACADEMY,INC. 매출액 10,927 이자수익 3,847 관계기업 ㈜홍당무 매입액 - 지급수수료 등 - 심천미미JLS영어교육과기유한공사 매출액 - 구 분 회사명 내역 발생금액 종속기업 JLS ACADEMY,INC. 매출액 32,927 이자수익 3,557 관계기업 ㈜홍당무 매입액 142,601 지급수수료 등 5,165 심천미미JLS영어교육과기유한공사 매출액 24,299 (3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내역은 없으며, 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 회사명 채권 대여금 채무 매출채권 미수금 미수수익 매입채무 미지급금 기타채무 종속기업 JLS ACADEMY,INC. 385,561 - 28,435 340,822 - - - JLS CHINA Co., Ltd. - 29,739 - - - - - 관계기업 ㈜홍당무 - - - - - - - 심천미미JLS영어교육과기유한공사 - - - - - - - 합 계 385,561 29,739 28,435 340,822 - - - (단위:천원) 구분 회사명 채권 대여금 채무 매출채권 미수금 미수수익 대여금 매입채무 미지급금 종속기업 JLS ACADEMY,INC. 308,472 - 11,943 319,063 - - - JLS CHINA Co., Ltd. - - - - - - - 관계기업 ㈜홍당무 - - - - 53,159 2,273 - 심천미미JLS영어교육과기유한공사 12,186 - - - - - - 합 계 320,658 - 11,943 319,063 53,159 2,273 - (4) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획, 운영 및 통제 등에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기사외이사를 포함하였습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 단기급여 174,500 159,500 퇴직급여 13,520 30,488 합계 188,020 189,988 42. 영업활동으로 인한 현금흐름(1) 영업활동으로 인한 현금흐름 중 조정내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 감가상각비 1,642,082 1,631,502 무형자산상각비 221,709 250,268 무형자산손상차손 - - 유형자산처분손실 - - 퇴직급여 647,894 561,868 당기손익-공정가치금융자산평가이익 - (138,963) 당기손익-공정가치금융자산평가손실 55,850 - 이자수익 (62,795) (83,163) 이자비용 9,048 190,078 법인세비용 1,040,549 1,080,313 외화환산이익 (11,482) (35,415) 외화환산손실 1 193 지분법손실 172,342 - 대손상각비 22,715 - 합계 3,737,913 3,456,681 (2) 영업활동으로 인한 현금흐름 중 자산부채의 변동내역 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 매출채권의 감소(증가) (728,639) (549,322) 미수금의 감소(증가) (170,255) (54,252) 미수수익의 감소(증가) (34,164) 11,943 선급금의 감소(증가) (198,274) 110,297 선급비용의 감소(증가) (63,903) (42,019) 재고자산의 감소(증가) (306,166) (120,389) 매입채무의 증가(감소) 245,808 223,542 미지급금의 증가(감소) 478,182 303,397 장기미지급금의 증가(감소) - (37,693) 예수금의 증가(감소) (61,219) (105,604) 선수수익의 증가(감소) - (3,225) 선수금의 증가(감소) (250,694) 726,715 미지급비용의 증가(감소) 209,849 (11,746) 기타충당부채의 증가(감소) - - 예수보증금의 증가(감소) - (16,748) 퇴직금의지급 (1,175,869) (1,424,497) 해외사업환산손익의 변동 13,427 (17,112) 환불자산의 감소(증가)변동 - - 환불부채의 증가(감소)변동 - - 합계 (2,041,916) (1,006,711) (3) 재무활동 현금흐름 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기 초 비용자산 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 비현금변동 기말 단기차입금 55,837 - - 2,372 58,209 유동성장기차입금 18,200,000 - (4,500,000) - 13,700,000 유동성리스부채 2,476,573 - - 100,713 2,577,286 리스부채 1,538,749 - (992,763) 1,039,679 1,585,665 재무활동으로부터의총부채 22,271,158 - (5,492,763) 1,142,765 17,921,161 (단위:천원) 구 분 기 초 비용가산 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 비현금변동 기말 사용권자산 유동성대체 단기차입금 34,132 - 189,662 - - 223,794 유동성장기차입금 - - - - - 장기차입금 18,200,000 - - - - 18,200,000 유동성리스부채 2,579,859 - (2,816) (393,007) - 2,184,036 리스부채 705,068 85,690 (943,892) 862,642 - 709,508 재무활동으로부터의총부채 21,519,059 85,690 (757,046) 469,635 - 21,317,338 43. 배당금 2021년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 주당배당금 7,196백만원은 2022년 4월에 지급되었습니다. 44. 우발채 무와 약정사항 등 (1) 당분기 보고기간말 현재 연결기업이 금융기관과 체결한 약정은 다음과 같습니다. (단위:천원) 금융기관 약정내역 한도액 실행내역 산업은행 시설자금대출 10,000,000 10,000,000 신한은행 기업일반회전대출 4,500,000 - 하나은행 기업일반회전대출 3,000,000 - 신한은행 기업일반대출 3,700,000 3,700,000 합 계 21,200,000 13,700,000 (2) 당분기 보고기간말 현재 연결기업의 담보제공내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 담보제공자산 담보제공사유 장부금액 채권최고액 담보제공처 토지, 건물 차입금 담보 15,178,313 13,800,000 신한은행 토지, 건물 차입금 담보 17,306,464 12,000,000 산업은행 토지, 건물 물품대금 담보 392,784 224,000 ㈜해커스 등 합 계 32,877,561 26,024,000 (3) 보고기간말 현재 연 결기업이 타인으로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 제공한자 보증금액 제공한 자산 내 역 서울보증보험㈜ 371,666 이행보증보험증권 등 계약이행보증 등 (단위:천원) 제공한자 보증금액 제공한 자산 내 역 서울보증보험㈜ 417,702 이행보증보험증권 등 계약이행보증 등 45. 지역부문별정보 연결기업의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다. 단위:천원) 구분 국내 중국 캐나다 미국 베트남 합계 매출액 27,520,773 - 11,756 276,449 - 27,808,978 단위:천원) 구분 국내 중국 캐나다 미국 베트남 합계 매출액 23,864,748 35,280 52,744 371,245 - 24,324,017 4. 재무제표 재무상태표 제 30 기 1분기말 2022.03.31 현재 제 29 기말 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 30 기 1분기말 제 29 기말 자산 유동자산 28,512,541,465 29,497,730,684 현금및현금성자산 (주5,6,7) 7,448,284,019 12,768,340,526 매출채권 및 기타유동채권 (주5,6,8) 4,535,238,166 3,654,288,881 기타유동금융자산 (주5,6,10) 11,000,000,000 8,050,000,000 유동당기손익-공정가치금융자산 (주6,9) 679,725,000 735,575,000 기타유동자산 (주11) 813,206,025 559,604,360 재고자산 (주12) 4,036,088,255 3,729,921,917 비유동자산 81,794,594,819 81,489,526,446 기타비유동금융자산 (주5,6,10) 8,241,188,955 8,189,016,559 비유동기타포괄손익-공정가치금융자산 (주6,13) 1,116,233,357 1,116,233,357 종속기업.관계기업투자자산 (주14) 177,552,000 349,893,841 유형자산 (주15) 48,094,758,704 47,488,726,912 영업권 (주17) 1,276,765,028 1,276,765,028 영업권 이외의 무형자산 (주17) 1,436,629,906 1,647,731,166 투자부동산 (주16) 21,451,466,869 21,421,159,583 자산총계 110,307,136,284 110,987,257,130 부채 유동부채 37,917,649,671 35,320,167,924 매입채무 및 기타유동채무 (주5,6,18,38) 3,106,351,811 2,425,721,101 단기차입금 (주5,6,20,44) 13,758,209,000 18,255,836,600 기타유동부채 (주19) 18,527,494,703 12,212,649,154 유동리스부채 (주5,6,23) 2,525,594,157 2,425,961,069 비유동부채 4,048,756,554 3,821,050,427 장기차입금 (주5,6,20,44) 기타비유동금융부채 (주5,6,21) 1,528,000,000 1,508,000,000 기타비유동부채 (주22) 85,800,000 85,800,000 비유동리스부채 (주5,6,23) 1,561,981,369 1,498,002,087 복구충당부채 (주24) 525,510,187 518,780,530 기타충당부채 이연법인세부채 (주38) 347,464,998 210,467,810 부채총계 41,966,406,225 39,141,218,351 자본 자본금 (주26) 8,478,776,000 8,478,776,000 자본잉여금 (주27) 29,662,183,968 29,662,183,968 자본조정 (주28) (9,032,989,023) (9,032,989,023) 기타포괄손익누계액 (주29) (1,237,287,435) (1,305,431,106) 이익잉여금(결손금) (주30) 40,470,046,549 44,043,498,940 자본총계 68,340,730,059 71,846,038,779 자본과부채총계 110,307,136,284 110,987,257,130 포괄손익계산서 제 30 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지 제 29 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지 (단위 : 원) 제 30 기 1분기 제 29 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) (주31,41,45) 27,543,120,053 27,543,120,053 24,123,215,292 24,123,215,292 매출원가 (주32,40,41) 19,795,562,042 19,795,562,042 17,332,496,846 17,332,496,846 매출총이익 7,747,558,011 7,747,558,011 6,790,718,446 6,790,718,446 판매비와관리비 (주33,34,40) 2,897,223,121 2,897,223,121 2,485,414,172 2,485,414,172 급여 (주33) 1,727,821,189 1,727,821,189 1,497,288,536 1,497,288,536 감가상각비와 상각비 (주35) 243,289,309 243,289,309 275,064,918 275,064,918 기타판매비와관리비 (주33,41) 926,112,623 926,112,623 713,060,718 713,060,718 영업이익(손실) 4,850,334,890 4,850,334,890 4,305,304,274 4,305,304,274 기타수익 29,591,753 29,591,753 180,488,543 180,488,543 외환차익 (주6) 38,292 38,292 2,046,565 2,046,565 외화환산이익 (주6) 11,482,321 11,482,321 35,415,016 35,415,016 기타이익 (주36) 18,071,140 18,071,140 143,026,962 143,026,962 기타비용 208,519,762 208,519,762 47,291,172 47,291,172 외환차손 (주6) 6,892,100 6,892,100 1,119,939 1,119,939 외화환산손실 (주6) 961 961 192,599 192,599 기타손실 (주37) 201,626,701 201,626,701 45,978,634 45,978,634 금융수익 108,059,300 108,059,300 82,909,969 82,909,969 이자수익 (주5,6,41) 108,059,300 108,059,300 82,909,969 82,909,969 금융비용 116,671,536 116,671,536 186,931,498 186,931,498 이자비용 (주5,6) 116,671,536 116,671,536 186,931,498 186,931,498 법인세비용차감전순이익(손실) 4,662,794,645 4,662,794,645 4,334,480,116 4,334,480,116 법인세비용 (주38) 1,040,549,436 1,040,549,436 1,080,664,356 1,080,664,356 당기순이익(손실) 3,622,245,209 3,622,245,209 3,253,815,760 3,253,815,760 기타포괄손익 68,143,671 68,143,671 78,468,811 78,468,811 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 68,143,671 68,143,671 78,468,811 78,468,811 해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) 68,143,671 68,143,671 78,468,811 78,468,811 총포괄손익 3,690,388,880 3,690,388,880 3,332,284,571 3,332,284,571 주당이익 (주39) 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 242 242 218 218 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 242 242 218 218 자본변동표 제 30 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지 제 29 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2021.01.01 (기초자본) 8,478,776,000 29,662,183,968 (9,032,989,023) (1,444,786,093) 36,176,650,696 63,839,835,548 당기순이익(손실) 3,253,815,760 3,253,815,760 해외사업환산손익 78,468,811 78,468,811 연차배당 (주43) 5,701,823,400 5,701,823,400 2021.03.31 (기말자본) 8,478,776,000 29,662,183,968 (9,032,989,023) (1,366,317,282) 33,728,643,056 61,470,296,719 2022.01.01 (기초자본) 8,478,776,000 29,662,183,968 (9,032,989,023) (1,305,431,106) 44,043,498,940 71,846,038,779 당기순이익(손실) 3,622,245,209 3,622,245,209 해외사업환산손익 68,143,671 68,143,671 연차배당 (주43) 7,195,697,600 7,195,697,600 2022.03.31 (기말자본) 8,478,776,000 29,662,183,968 (9,032,989,023) (1,237,287,435) 40,470,046,549 68,340,730,059 현금흐름표 제 30 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지 제 29 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지 (단위 : 원) 제 30 기 1분기 제 29 기 1분기 영업활동현금흐름 4,222,886,733 5,300,856,731 당기순이익(손실) 3,622,245,209 3,253,815,760 조정 (주42) 3,700,252,210 3,353,018,757 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (주42) (1,865,762,246) (868,546,636) 법인세납부(환급) (1,233,848,440) (437,431,150) 투자활동현금흐름 (4,067,242,405) (237,213,732) 이자수취 18,480,479 29,799,466 단기금융상품의 감소 8,050,000,000 장기대여금의 감소 38,663,334 6,430,557 기타포괄손익-공정가치금융자산의처분 980,314 보증금의 감소 204,182,841 25,000,000 단기금융상품의증가 (11,000,000,000) 유형자산의 취득 (1,080,561,200) (156,101,500) 보증금의 증가 (248,216,890) (65,000,000) 무형자산의 취득 (9,240,000) (72,771,600) 장기대여금의 증가 (35,000,000) 장기금융상품의 증가 (5,550,969) (5,550,969) 재무활동현금흐름 (주42) (5,475,699,907) (951,286,985) 단기차입금의 증가 19,731,200 보증금의 증가 20,000,000 40,000,000 자기주식의 처분 단기차입금의 상환 장기차입금의 상환 (4,500,000,000) 임대보증금의 감소 (40,000,000) 리스부채의감소 (879,738,757) (869,243,598) 배당금지급 이자지급 (115,961,150) (101,774,587) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (5,320,055,579) 4,112,356,014 기초현금및현금성자산 12,768,340,526 6,326,785,534 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (928) (73,048) 기말현금및현금성자산 7,448,284,019 10,439,068,500 5. 재무제표 주석 1. 당사의 개요 주식회사 정상제이엘에스(이하 "당사"라 함)는 학원법 및 평생교육법에 근거하여 어학교육업 및 온라인교육업 등 학원사업 등을 영위할 목적으로 1986년 9월 설립되었으며, 2007년 12월에 한국거래소 코스닥시장에 상장되어 있는 ㈜우리별텔레콤과의합병을 통하여 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사는 서울특별시 강남구 대치동에 소재하고 있으며, 당사의 주요 주주는 허용석외 특수관계 자 ( 40.7 6% ) 입니 다. 2. 재무제표 작성기준 (1) 재무제표 작성 기준 당사는 한국채택 국 제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사 는 2020 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. ① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의 중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의 사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주 할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당분기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다. ④ 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당분기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. ⑤ 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니 다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다. ⑥ 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018- 2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브 ·기업회계기준서 제1041호 ‘농림어업’: 공정가치 측정 ⑦ 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩 니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기능통화 및 외화환산 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다. 화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당분기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 3. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당분기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을적용하여 작성되었습니다.재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. (1) 영업부문 당사 의 영업부문은 매출의 유형별 구분 및 매출 발생 지역별로 구분하여 관리하고 있습니다. (2) 종속기업 및 지분법피투자기업지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당분기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 현금및현금성자산 당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (4) 재고자산 재고자산의 단위원가는 평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (5) 금융자산 ① 분류 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당분기손익-공정가치 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - 상각후원가 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당분기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당분기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당분기손익으로 인식합니다. ② 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당분기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당분기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당분기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 가. 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. - 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당분기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융 자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당분기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. - 당분기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당분기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당분기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당분기손익으로 인식하고 발생한 기간의 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 나. 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기 타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당분기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당분기손익으로 인식합니다. 당분기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. ③ 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표 에 "차입금"으로 분류하고 있습니다. ④ 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (6) 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)' 으로 포괄손익계산서에 인식됩니다. (7) 금융자산의 손상 당분기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. (8) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당분기손익으로 인식하고 있습니다. 당분기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구분 내용연수 건물 40년 건물 이외 4년 당사는 매 회 계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (9) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구분 내용연수 산업재산권 5~10년 소프트웨어 5년 기타의무형자산 5년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ② 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (10) 비금융자산의 손상 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당분기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (11) 금융부채 ① 분류 및 측정 당사의 당분기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당분기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가" 로 인식됩니다. ② 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당분기손익으로 인식합니다. (12) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당분기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. ② 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당분기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당분기손익으로 인식하고 있습니다. ③ 퇴직급여: 확정기여제도 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당분기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.(13) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 외화 ① 외화거래 당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당분기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당분기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당분기손익으로 인식하고 있습니다. ② 해외사업장 해외사업장의 기능통화가 당사의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다. 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당분기손익으로 재분류합니다. ③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한순투자의 일부로 보아 재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당분기손익으로 재분류하고 있습니다. (15) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당분기손익으로 인식하고 있습니다. 당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당분기손익으로 인식하지 아니합니다. (16) 수익 당사의 매출은 온ㆍ오프라인 강의, 교재의 판매 및 프랜차이즈 수익으로 구성되어 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 각 계약상 명시된 가격에 따라 거래가격을 배분하며 온ㆍ오프라인 강의의 경우 계약기간동안 수익을 인식하며, 교재 판매의 경우 교재의 판매시점에 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 프랜차이즈 수익의경우 계약의 완료시점에 수익을 인식하고 있습니다. (17) 법인세 법인세비용은 당분기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건에서 발생하는 세액을 제외하고는 당분기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당분기법인세 당분기법인세는 당분기 과세소득을 기초로 산정하며 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목과 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당분기법인세와 관련된 당분기법인세부채는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당분기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (18) 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당분기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당분기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당분기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (19) 리스 당사는 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당분기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. - 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당분기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 당사는 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서 재평가모형을 선택하지 않았습니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당분기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. 4. 중요한 판단과 추정 당사의 회계정책을 적용함에 있어, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당분기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 거래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다. (1) 금융자산의 공정가치 평가금융자산 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당분기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정 시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고있습니다.(2) 유ㆍ무형자산의 측정 및 내용연수사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 유ㆍ무형자산 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다. (3) 내부적으로 창출한 무형자산의 회수가능성 당분기중 경영진은 당분기말 현재 재무상태표에 포함되어 있는 내부적으로 창출한 무형자산의 회수가능성을 재검토하였습니다. 각 프로젝트는 매우 만족스러운 방식으로 계속 진행되고 있으며, 고객의 반응은 프로젝트로부터 발생할 기대수익에 대한 경영진의 기존 추정치를 재확인하는 기회가 되었습니다. 그러나 경쟁사의 활동이 활발해짐에 따라 경영진은 이 제품에 대한 미래의시장점유율과 기대마진에 대한 가정을 재검토하였습니다. 민감도 분석을 세부적으로수행하였으며, 비록 수익이 감소되었지만 경영진은 무형자산의 장부금액이 전액 회수될 수 있다고 확신하고 있습니다. 이러한 상황은 주의깊게 관찰될 것이며, 향후 시장 경기가 상기의 평가를 조정하는 것이 적절하다는 것을 나타낼 경우 조정이 이루어질 것입니다. (4) 영업권 손상 영업권 손상여부를 결정하기 위해서는 영업권이 배분되는 현금창출단위의 사용가치에 대한 추정을 필요로 합니다. 사용가치를 계산하기 위해서는 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치 및 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 결정하여야 합니다. (5) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. (6) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 5. 위험관리 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진에 의하여 승인된 위험관리 정책은 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 경영진은 외환위험, 이자율 변동위험과 같은 특정분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다. 위험관리는 문서화된 정책에 따라 자금부서에서 당사 차원의 재무 위험을 식별, 평가 및 관리를 하고 업무를 수행하고 있습니다. (1) 시장위험① 외환위험 당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사가 기능통화 이외의 외화로 표시한 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원,USD,CAD,CNY,EUR,VND) 구분 당분기 전기 외화금액 원화환산금액 외화금액 원화환산금액 현금 및 현금성자산 USD 99.0 120 USD 91,600 108,591 CAD 1.0 1 CAD 1 1 CNY 1.0 - CNY 1,571,239 292,670 EUR - - EUR - - 단기대여금 USD 281,485 340,822 USD 281,485 333,700 미수수익 USD 23,484 28,435 USD 20,292 24,056 미수금 VND 156,504 29,739 VND - - 매출채권 USD 149,911 181,512 USD 171,748 203,607 CAD - - CAD - - CNY - - CNY - - 합 계 580,629 962,625 환율의 변동은 외화환산손익을 통해 당사의 당분기손익에 영향을 미칩니다. 보고기간종료일 현재 통화별 외화환율이 10%변동할 경우 당분기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 10%상승시 10%하락시 10%상승시 10%하락시 현금및현금성자산 12 (12) 40,126 (40,126) 단기대여금 34,082 (34,082) 33,370 (33,370) 미수수익 2,844 (2,844) 2,406 (2,406) 미수금 2,974 (2,974) - - 매출채권 18,151 (18,151) 20,361 (20,361) 합 계 58,063 (58,063) 96,263 (96,263) ② 이자율위험 당사의 이자율 위험은 주로 변동이자부 예금과 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자수익 및 비용은 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 특히 이자율 위험은 주로 단기 변동이자부 차입금으로부터 발생됩니다. 고정이자율이 적용되는 예금과 차입금의 경우, 이자율 변동에 따른 당분기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다. 보고기간말 현재 당사의 이자율변동 위험에 노출된 변동이자부 금융자산 및 부채는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 금융자산 현금및현금성자산 7,446,317 12,765,004 금융부채 단기차입금 58,209 55,837 유동성장기차입금 - 18,200,000 유동성리스부채 2,525,594 2,425,961 리스부채 1,561,981 1,498,002 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 금융자산 및 부채의 이자율이 100bp 변동 시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 100bp상승시 100bp하락시 100bp상승시 100bp하락시 이자수익 현금및현금성자산 74,463 (74,463) 127,650 (127,650) 이자비용 단기차입금 582 (582) (558) 558 유동성장기차입금 (182,000) 182,000 장기차입금 - - - - 유동성리스부채 25,256 (25,256) (24,260) 24,260 리스부채 15,620 (15,620) (14,980) 14,980 (2) 신용위험 신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 은행 및 금융기관의 경우신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리 정책을 보유하고 있습니다. 1) 신용위험에 대 한 노출 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 보고기간말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 현금및현금성자산 7,448,284 12,768,341 기타금융자산(유동) 11,000,000 8,050,000 매출채권및기타채권 4,535,238 3,654,289 기타금융자산(비유동) 8,241,189 8,189,017 합 계 31,224,711 32,661,647 2) 금융자산의 손상 당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. - 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 - 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. ① 매출채권 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 당분기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 금액 기초 47,717 당분기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 22,715 기말 70,432 ② 상각후원가 측정 기타 금융자산 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 보증금, 기타 미수금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 금융상품은 채무불이행위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 3) 대손상각비당분기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 매출채권 22,715 (180,902) 기타금융자산 - - 대손상각비 22,715 (180,902) (3) 유동성위험 당사의 재무관리부문은 향후 현금흐름을 예측하여 자금관리계획을 수립하고 있습니다. 이 자금관리계획에는 단기적인 계획 뿐만 아니라 중장기적인 계획을 포함하며 영업자금 수요를 예측하고 이에 따른 자금 조달 계획을 수립하는 등의 활동이 수행됩니다. 당사의 경영진은 현재 영업활동현금흐름이 충분하며 추가적인 차입능력을 보유하고 있어서 당사가 보유한 금융부채를 향후 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간말 현재 금융부채에 대한 만기분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 90일이내 90일~180일 180일~1년 1년초과 합계 매입채무및기타채무 3,106,352 - - - 3,106,352 단기차입금 - - 58,209 - 58,209 장기차입금 - 13,700,000 - - 13,700,000 기타금융부채(비유동) - - - 1,528,000 1,528,000 유동성리스부채 757,004 732,080 1,036,510 - 2,525,594 리스부채 - - - 1,561,981 1,561,981 합계 3,863,356 14,432,080 1,094,719 3,089,981 22,480,136 (단위:천원) 구분 90일이내 90일~180일 180일~1년 1년초과 합계 매입채무및기타채무 2,425,721 - - - 2,425,721 단기차입금 - - 55,837 - 55,837 유동성장기차입금 4,500,000 - 13,700,000 - 18,200,000 기타금융부채(비유동) - - - 1,508,000 1,508,000 유동성리스부채 515,401 641,299 1,269,261 - 2,425,961 리스부채 - - - 1,498,002 1,498,002 합계 7,441,122 641,299 15,025,098 3,006,002 26,113,521 (4) 자본위험 당사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 주요 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표상의 금액을 기준으로 계산합니다. 보고기간말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 부채 41,966,406 39,141,218 자본 68,340,730 71,846,406 부채비율 61.4% 54.5% 6. 금융상품의 공정가치(1) 당사의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.① 유동자산ㆍ부채유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다. ② 매출채권및기타채권매출채권및기타채권의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간말 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 동 공정가치는 주석공시 목적으로 산정합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다. ③ 지분증권과 채무증권에 대한 투자활성시장에서 거래되는 당분기손익-공정가치금융자산, 기타포괄손익-공정가치금융자산의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정되고, 활성시장에서 거래되지 않는 경우에는 미래기대현금흐름할인에 의하여 공정가치를 산정하고 있습니다. ④ 금융부채당분기손익인식금융부채의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가치의 종가에 의해 산정되고 있습니다. 기타금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간말의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다. 한편, 장기차입금은 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다. (2) 보고기간말 현재 금융상품의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 내역 당분기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 7,448,284 7,448,284 12,768,341 12,768,341 매출채권및기타채권 4,535,238 4,535,238 3,654,289 3,654,289 당분기손익-공정가치금융자산 679,725 679,725 735,575 735,575 기타금융자산(유동) 11,000,000 11,000,000 8,050,000 8,050,000 기타포괄손익-공정가치금융자산 1,116,233 1,116,233 1,116,233 1,116,233 기타금융자산(비유동) 8,241,189 8,241,189 8,189,017 8,189,017 금융자산합계 33,020,669 33,020,669 34,513,455 34,513,455 금융부채 매입채무및기타채무 3,106,352 3,106,352 2,425,721 2,425,721 단기차입금 58,209 58,209 55,837 55,837 유동성장기차입금 13,700,000 13,700,000 18,200,000 18,200,000 장기차입금 - - - - 기타금융부채(비유동) 1,528,000 1,528,000 1,508,000 1,508,000 유동성리스부채 2,525,594 2,525,594 2,425,961 2,425,961 리스부채 1,561,981 1,561,981 1,498,002 1,498,002 금융부채합계 22,480,136 22,480,136 26,113,521 26,113,521 (3) 공정가치 서열체계 공정가치에는 다음의 수준이 있습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1) - 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3) (4) 보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 당분기손익-공정가치금융자산 679,725 - - 679,725 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 392,833 392,833 합 계 679,725 - 392,833 1,072,558 당분기 중 공정가치 서열체계간의 대체는 없습니다. (단위:천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 당분기손익-공정가치금융자산 735,575 - - 735,575 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 392,833 392,833 합 계 735,575 - 392,833 1,128,408 (5) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 ① 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 범위는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 투입변수의 범위 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 지분증권 392,833 현금흐름 할인모형 성장율 0.00%~2.00% 할인율 10.78%~12.78% ② 당분기말 현재 투입변수의 변동이 금융자산과 금융부채의 공정가치 측정치에 미치는 효과는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 공정가치 공정가치 변동 효과(*) 당분기손익 기타포괄손익 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 지분증권 392,833 - - 433,382 (296,916) (*) 주요 관측 불가능한 투입변수인 성장률과 할인율사이의 상관관계를 1.00% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다. (6) 보고기간말 현재 당사의 범주별 금융상품은 다음과 같습니다.① 금융자산 (단위:천원) 구 분 당분기 전기 당분기손익-공정가치 금융자산 679,725 735,575 기타포괄손익-공정가치 금융자산 1,116,233 1,116,233 상각후원가 금융자산 - 현금및현금성자산 7,448,284 12,768,341 매출채권및기타채권 4,535,238 3,654,289 기타금융자산(유동) 11,000,000 8,050,000 기타금융자산(비유동) 8,241,189 8,189,017 합 계 33,020,669 34,513,455 ② 금융부채 (단위:천원) 구 분 당분기 전기 상각후원가 매입채무및기타채무 3,106,352 2,425,721 단기차입금 58,209 55,837 유동성장기차입금 13,700,000 18,200,000 장기차입금 - - 기타금융부채(비유동) 1,528,000 1,508,000 유동성리스부채 2,525,594 2,425,961 리스부채 1,561,981 1,498,002 합 계 22,480,136 26,113,521 (7) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 당분기손익-공정가치 금융자산 배당수익 - 평가/처분손익(당분기손익) (198,559) 138,963 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익(기타포괄손익) - - 상각후원가 금융자산 이자수익 108,059 82,910 외환차손익 (6,854) 927 외화환산손익 11,481 35,222 상각후원가 금융부채 이자비용 (116,672) (186,931) 합 계 (202,545) 71,091 7. 현금 및 현금성자산 보고기간말 현재 현금 및 현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 현금시재액 1,967 3,337 예적금 등 7,446,317 12,765,004 합계 7,448,284 12,768,341 8. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 [유동자산] 매출채권 3,949,797 3,262,545 대여금 340,822 333,700 미수금 185,868 15,507 미수수익 58,752 42,536 합계 4,535,239 3,654,288 (2) 매출채권 및 손실충당금 (단위:천원) 구 분 당분기 전기 매출채권 4,020,229 3,310,262 손실충당금 (70,432) (47,717) 매출채권(순액) 3,949,797 3,262,545 (3) 미수금 및 손실충당금 (단위:천원) 구 분 당분기 전기 매출채권 185,868 15,507 손실충당금 - - 매출채권(순액) 185,868 15,507 9. 당분기손익-공정가치금융자산보고기간말 현재 당분기손익-공정가치금융자산은 시장성이 있는 주식 등이며 그 내역은 다음과같습니다. (단위:천원) 구분 취득원가 공정가액 장부금액 시장성있는 주식 860,956 679,725 679,725 (단위:천원) 구분 취득원가 공정가액 장부금액 시장성있는 주식 860,956 735,575 735,575 10. 기타금융자산보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 [유동자산] 단기금융상품 11,000,000 8,050,000 [비유동자산] 장기금융자산 22,204 16,653 보증금 8,023,314 7,973,029 장기대여금 195,671 199,334 소계 8,241,189 8,189,017 합계 19,241,189 16,239,017 11. 기타유동자산 보고기간말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 선급금 519,290 332,520 선급비용 274,485 207,652 환불자산 19,432 19,432 합계 813,207 559,604 12. 재고자산 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 상품 4,324,082 4,317,730 평가충당금 (287,994) (587,808) 합계 4,036,088 3,729,922 13. 기타포괄손익-공정가치금융자산보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 보유주식수 지분율(%) 취득원가 장부금액 애니멀레스큐(유) - 11.75 455,101 455,101 엔에이치엔에듀㈜ 10,766주 1.17 1,999,942 392,833 ㈜알고리즘랩스 994,198주 13.70 268,300 268,300 합계 2,723,343 1,116,234 당사는 단기매매목적이 아닌 지분증권에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. (단위:천원) 회사명 보유주식수 지분율(%) 취득원가 장부금액 애니멀레스큐(유) - 11.75 455,101 455,101 엔에이치엔에듀㈜ 10,766주 1.17 1,999,942 392,833 ㈜알고리즘랩스 994,198주 13.70 268,300 268,300 합계 2,723,343 1,116,234 14. 종속회사및관계회사투자(1) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 내역보고기간말 현재 종속회사 및 관계회사투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 구 분 지분율(%) 소재지 당분기 전기 JLS CHINA CO.,LTD 종속기업 100.00 중국 - 172,342 JLS ACADEMY,INC. 종속기업 100.00 미국 177,552 177,552 ㈜홍당무 관계기업 33.33 대한민국 - - 심천미미JLS영어교육과기유한공사(*) 관계기업 12.33 중국 - - 합계 177,552 349,894 (*) JLS CHINA CO.,LTD는 당분기에 청산 하였습니다. (2) 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역당분기와 전기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초금액 취득 처분(평가) 재분류 손상(*) 기말금액 종속기업 349,894 - (172,342) 177,552 관계기업 - - - - - - 합 계 349,894 - (172,342) - - 177,552 (단위:천원) 구 분 기초금액 취득 처분(평가) 재분류 손상(*) 기말금액 종속기업 349,894 - - - - 349,894 관계기업 480,007 - - - (480,007) - 합 계 829,901 - - - (480,007) 349,894 15. 유형자산 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 토지 건물 차량운반구 비품 기타의유형자산 사용권자산 합계 취득원가: 기초금액 30,197,591 14,502,177 174,106 1,912,817 8,556,578 7,331,941 62,675,210 취득금액 - - - 163,381 917,180 1,109,748 2,190,309 계정과목 변경 - - - - - - - 처분금액 - - - - - (604,289) (604,289) 해외사업환산 - - - 389 - 501 890 기타 - - - - - - - 기말금액 30,197,591 14,502,177 174,106 2,076,587 9,473,758 7,837,901 64,262,120 감가상각누계액: 기초금액 - (4,822,981) (87,275) (1,197,620) (6,128,459) (2,306,369) (14,542,704) 감가상각비 - (90,639) (9,361) (101,116) (382,034) (1,005,770) (1,588,919) 처분금액 - - - - - - - 계정과목 변경 - - - - - - - 해외사업환산 - - - (346) - (184) (529) 기말금액 - (4,913,619) (96,637) (1,299,082) (6,510,493) (3,312,323) (16,132,153) 정부보조금: 기초금액 - - (39,490) - - - (39,490) 취득금액 - - - - - - - 감가상각비 - - 4,281 - - - 4,281 기말금액 - - (35,208) - - - (35,208) 장부금액: 기초금액 30,197,591 9,679,196 47,341 715,197 2,428,119 5,025,572 48,093,016 기말금액 30,197,591 9,588,558 42,261 777,505 2,963,265 4,525,578 48,094,759 (단위:천원) 구분 토지 건물 차량운반구 비품 기타의유형자산 사용권자산 합계 취득원가: 기초금액 30,197,591 14,502,177 100,082 1,533,527 7,399,303 10,789,815 64,522,495 취득금액 - - 74,024 378,529 1,157,276 4,578,914 6,188,743 처분금액 - - - - - (8,036,788) (8,036,788) 해외사업환산 - - - 761 - - 761 기말금액 30,197,591 14,502,177 174,106 1,912,817 8,556,578 7,331,942 62,675,211 감가상각누계액: 기초금액 - (4,460,426) (60,626) (814,169) (4,424,100) (7,223,214) (16,982,534) 감가상각비 - (362,555) (26,649) (382,896) (1,704,360) (3,724,233) (6,200,693) 처분금액 - - - - - 8,036,768 8,036,768 해외사업환산 - - - (555) - - (555) 기말금액 - (4,822,981) (87,275) (1,197,620) (6,128,459) (2,910,659) (15,146,994) 정보조금: 기초금액 - - (18,229) - - - (18,229) 취득금액 - - (33,500) - - - (33,500) 감가상각비 - - 12,239 - - - 12,239 기말금액 - - (39,490) - - - (39,490) 장부금액: 기초금액 30,197,591 10,041,751 21,227 719,358 2,975,203 3,566,602 47,521,732 기말금액 30,197,591 9,679,196 47,341 715,197 2,428,119 4,421,283 47,488,727 16. 투자부동산투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 토지 건물 합계 취득원가: 기초금액 18,091,011 3,768,763 21,859,774 취득금액 - - - 계정과목 변경 - - - 처분금액 - - - 해외사업환산 36,955 18,743 55,697 기말금액 18,127,966 3,787,505 21,915,471 감가상각누계액: 기초금액 - (438,614) (438,614) 감가상각비 - (23,617) (23,617) 처분금액 - - - 계정과목 변경 - - - 해외사업환산 - (1,773) (1,773) 기말금액 - (464,004) (464,004) 장부금액: 기초금액 18,018,756 3,390,164 21,408,921 기말금액 18,127,966 3,323,501 21,451,467 (단위:천원) 구분 토지 건물 합계 취득원가: 기초금액 18,018,756 3,732,116 21,750,872 취득금액 - - - 해외사업환산 72,255 36,646 108,901 기말금액 18,091,011 3,768,763 21,859,774 감가상각누계액: 기초금액 - (34,952) (34,952) 감가상각비 - (94,013) (94,013) 해외사업환산 - (2,649) (2,649) 기말금액 - (438,614) (438,614) 장부금액: 기초금액 18,018,756 3,390,164 21,408,921 기말금액 18,091,011 3,330,149 21,421,160 17. 무형자산 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 산업재산권 소프트웨어 영업권 개발비 합계 취득원가: 기초금액 31,800 2,975,395 1,276,765 2,133,345 6,417,305 취득금액 - 9,240 - - 9,240 처분금액 - - - - - 손상차손 - - - - - 해외사업환산 - - - 1,987 1,987 기말금액 31,800 2,984,635 1,276,765 2,135,332 6,428,532 감가상각누계액: 기초금액 (27,881) (1,948,778) - (1,516,150) (3,492,808) 상각비 (1,034) (139,556) - (81,118) (221,709) 처분금액 - - - - - 해외사업환산 - - - (619) (619) 기말금액 (28,916) (2,088,334) - (1,597,887) (3,715,137) 장부금액: 기초금액 3,918 1,026,617 1,276,765 617,195 2,924,496 기말금액 2,884 896,301 1,276,765 537,445 2,713,395 (단위:천원) 구분 산업재산권 소프트웨어 영업권 개발비 합계 취득원가: 기초금액 31,800 2,836,368 1,276,765 2,120,975 6,265,908 취득금액 - 139,027 - 9,253 148,279 해외사업환산 - - - 3,117 3,117 기말금액 31,800 2,975,395 1,276,765 2,133,345 6,417,305 감가상각누계액: 기초금액 (21,979) (1,373,203) - (1,134,054) (2,529,227) 상각비 (5,912) (575,574) (381,458) (962,945) 해외사업환산 - - - (637) (637) 기말금액 (27,881) (1,948,777) (1,516,150) (3,492,808) 장부금액: 기초금액 9,831 1,463,165 1,276,765 986,921 3,736,682 기말금액 3,918 1,026,617 1,276,765 617,195 2,924,496 18. 매입채무와 기타채무보고기간말 현재 매입채무와 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 매입채무 455,186 209,378 미지급금 2,651,166 2,216,343 합계 3,106,352 2,425,721 19. 기타유동부채 보고기간말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 선수금 5,331,131 5,394,186 예수금 336,725 397,943 미지급비용 3,135,479 3,561,762 당분기법인세부채 2,435,929 2,766,225 미지급배당금 7,195,698 - 환불부채 92,533 92,533 합계 18,527,495 12,212,649 20. 장단기차입금(1) 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 차입처 이자율(%) 만기 당분기 전기 단기차입금 CEBA(벤쿠버) - 2022.06.30 58,209 55,837 유동성장기차입금 산업은행 2.13 2022.09.30 10,000,000 - 유동성장기차입금 신한은행 2.39 2022.09.30 3,700,000 - 합 계 13,758,209 55,837 (2) 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 차입처 이자율(%) 만기 당분기 전기 장기차입금 산업은행 2.48 2022.02.07 - 4,500,000 장기차입금 산업은행 2.13 2022.09.30 - 10,000,000 장기차입금 신한은행 2.39 2022.09.30 - 3,700,000 소계 - 18,200,000 차감: 유동성대체액 - (18,200,000) 차감 계 - - 상기 장기차입금은 만기에 일시상환될 예정이며, 이와 관련하여 당사는 부동산을 담보로 제공하고 있습니다.(주석43참조). 21. 기타비유동금융부채 보고기간말 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 임대보증금 1,528,000 1,508,000 22. 기타비유동부채 보고기간종료일 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 예수보증금 85,800 85,800 23. 리스부채당분기와 전기 중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 기초 3,923,963 2,836,496 증가 1,049,320 4,707,191 리스부채 지급 (912,435) (3,654,322) 이자비용 26,728 34,598 기말 4,087,576 3,923,963 유동성리스부채 (2,525,594) (2,425,961) 리스부채 1,561,981 1,498,002 24. 복구충당부채당분기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 기초 518,781 426,780 증가 3,048 65,509 유효이자율 상각 3,682 26,492 기말 525,510 518,781 25. 기타충당부채당분기와 전기 중 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 기초 - - 전입액 - - 사용액 - - 기말 - - 26. 자본금(1) 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:주,천원) 구분 당분기 전기 발행한주식수 자본금 발행한주식수 자본금 기초 15,677,552 8,478,776 15,677,552 8,478,776 기말 15,677,552 8,478,776 15,677,552 8,478,776 당분기 보고기간말 현재 발행할 주식 총수는 40백만주이며 주식의 액면가액은 500원입니다.(2) 당사는 과거 이익소각을 하여 발행한 주식 중 1,280,000주가 감소하였으나 자본금은 변동이 없습니다. 27. 자본잉여금 보고기간말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 주식발행초과금 29,662,184 29,662,184 28. 자본조정 보고기간말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 자기주식 (8,396,563) (8,396,563) 자기주식처분손실 (636,426) (636,426) 합계 (9,032,989) (9,032,989) 당 분기말 현재 자기주식 738,810주를 보유하고 있습니다. 29. 기타포괄손익누계액 (1) 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 해외사업환산이익(손실) 16,258 (51,886) 기타포괄손익-공정가치금융자산평가이익(손실) (1,253,545) (1,253,545) 합 계 (1,237,287) (1,305,431) (2) 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 증가 감소 법인세효과 기말 해외사업환산손실 (51,886) 68,144 - - 16,258 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실 (1,253,545) - - - (1,253,545) 합 계 (1,305,431) 51,886 (16,258) - (1,237,287) (단위:천원) 구 분 기초 증가 감소 법인세효과 기말 해외사업환산손실 (188,394) 136,508 - - (51,886) 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실 (1,256,392) 3,650 - (803) (1,253,545) 합 계 (1,444,786) 140,158 - (803) (1,305,431) 30. 이익잉여금 (1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 이익준비금(*) 4,365,018 4,365,018 미처분이익잉여금 36,105,028 39,678,481 합계 40,470,047 44,043,499 (*) 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. (2) 이익잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 기초금액 44,043,499 36,176,651 당분기순이익 3,622,245 13,568,672 배당금지급 (7,195,698) (5,701,824) 기말금액 40,470,047 44,043,499 31. 매출액 당사의 매출액은 전액 고객과의 계약으로 인한 수익이며, 단일 매출이 당사의 수익에중요한 비중을 차지하는 고객은 없습니다.(1) 당분기와 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 학원매출 20,729,586 18,344,620 프랜차이즈매출 944,518 793,215 상품매출 5,869,016 4,985,380 합계 27,543,120 24,123,215 (2) 고객과의 계약에서 생기는 수익을 영업부문과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 내역은 다음과 같습니다. 단위:천원) 구 분 당분기 전분기 학원사업 프랜차이즈 교육유관사업 합계 학원사업 프랜차이즈 교육유관사업 합계 한시점에이전되는재화 - 29,197 4,569,929 4,599,126 - - 3,970,655 3,970,655 기간에걸처이전되는용역 20,729,586 915,321 1,299,087 22,943,994 18,344,620 793,215 1,014,725 20,152,560 합계 20,729,586 944,518 5,869,016 27,543,120 18,344,620 793,215 4,985,380 24,123,215 (3) 계약잔액고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약부채는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 매출채권및기타채권에 포함되어 있는 수취채권 3,949,797 3,262,545 계약부채 5,330,969 5,392,929 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액이며, 재무상태표상 선수금에 포함되어 있습니다. 32. 매출원가 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 당분기 전분기 학원매출원가 18,138,625 15,877,944 프랜차이즈매출원가 890,465 705,427 상품매출원가 766,472 749,126 매출원가 합계 19,795,562 17,332,497 33. 종업원급여 판매비와관리비용 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 당분기 전분기 급여 1,225,768 1,053,551 퇴직급여 124,452 125,290 복리후생비 377,601 318,448 합계 1,727,821 1,497,289 34. 판매비와관리비 중 기타비용 판매비와관리비 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 여비교통비 465 140 통신비 12,602 14,145 수도광열비 9,638 9,687 세금과공과 102,419 91,332 임차료 30,007 29,936 보험료 1,753 1,918 접대비 3,066 2,731 견본비 - - 광고선전비 11,899 5,873 운반비 1,038 131 대손상각비 22,715 - 건물관리비 39,922 - 소모품비 44,896 25,889 수선비 5,468 3,266 경상개발비 154,296 1,221 차량유지비 7,766 4,392 도서인쇄비 1,261 1,550 교육훈련비 803 270 지급수수료 476,099 520,581 합계 926,113 713,061 35. 감가상각비와상각비 판매비와관리비 중 감가상각비와상각비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 감가상각비 118,783 154,240 무형자산상각비 124,506 120,825 합계 243,289 275,065 36. 기타수익 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 유형자산처분이익 - - 당분기손익-공정가치금융자산평가이익 - 138,963 관계기업투자자산처분이익 - - 잡이익 18,071 4,064 합계 18,071 143,027 37. 기타비용 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 기부금 3,000 - 유형자산처분손실 - - 무형자산처분손실 - - 당기손익-공정가치금융자산처분손실 - - 당기손익-공정가치금융자산평가손실 55,850 - 종속기업투자자산처분손실 142,709 - 잡손실 67 45,979 합계 201,626 45,979 38. 법인세비용 (1) 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 법인세 부담액 903,552 869,253 일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액 등 136,997 211,411 자본에 직접 반영된 법인세비용 - - 법인세비용 1,040,549 1,080,664 (2) 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 당분기법인세비용 1,040,549 1,080,664 기말 이연법인세자산(부채) (347,465) (359,185) 기초 이연법인세자산(부채) (210,468) (147,774) 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 변동액 136,997 211,411 39. 주당손익 (1) 기본주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다. 구 분 당분기 전분기 보통주당분기순이익(천원) 3,622,245 3,253,816 가중평균유통보통주식수(주) 14,938,742 14,938,742 기본주당순이익(원) 242 218 (2) 희석주당순이익당사는 희석증권을 발행하지 않아 기본주당순이익과 희석주당순이익이 동일합니다. 40. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 재고자산의 변동 (38,109) (141,041) 매입된 재고자산 804,581 890,167 종업원급여 8,237,607 7,684,481 감가상각비및무형자산상각비 1,829,964 1,781,001 기타비용 11,858,742 9,603,303 합계(*) 22,692,785 19,817,911 (*) 포괄손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비를 포함한 금액입니다. 41. 특수관계자와의 거래 (1) 보고기간말 현재 지배ㆍ종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당분기 전기 종속기업 JLS ACADEMY,INC. JLS ACADEMY,INC. JLS CHINA Co., Ltd. JLS CHINA Co., Ltd. 관계기업 ㈜홍당무 ㈜홍당무 - 심천미미JLS영어교육과기유한공사 (*) JLS CHINA Co., Ltd.는 당분기에 청산 하였습니다.(2) 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 내역 발생금액 종속기업 JLS ACADEMY,INC. 매출액 10,927 이자수익 3,847 관계기업 ㈜홍당무 매입액 - 지급수수료 등 - 심천미미JLS영어교육과기유한공사 매출액 - 구 분 회사명 내역 발생금액 종속기업 JLS ACADEMY,INC. 매출액 32,927 이자수익 3,557 관계기업 ㈜홍당무 매입액 142,601 지급수수료 등 5,165 심천미미JLS영어교육과기유한공사 매출액 24,299 (3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 회사명 채권 대여금 채무 매출채권 미수금 미수수익 매입채무 미지급금 기타채무 종속기업 JLS ACADEMY,INC. 385,561 - 28,435 340,822 - - - JLS CHINA Co., Ltd. - 29,739 - - - - - 관계기업 ㈜홍당무 - - - - - - - 심천미미JLS영어교육과기유한공사 - - - - - - - 합 계 385,561 29,739 28,435 340,822 - - - (단위:천원) 구분 회사명 채권 대여금 채무 매출채권 미수금 미수수익 대여금 매입채무 미지급금 종속기업 JLS ACADEMY,INC. 308,472 - 11,943 319,063 - - - JLS CHINA Co., Ltd. - - - - - - - 관계기업 ㈜홍당무 - - - - 53,159 2,273 - 심천미미JLS영어교육과기유한공사 12,186 - - - - - - 합 계 320,658 - 11,943 319,063 53,159 2,273 - (4) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획, 운영 및 통제 등에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기사외이사를 포함하였습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 단기급여 174,500 159,500 퇴직급여 13,520 30,488 합계 188,020 189,988 42. 현금흐름표(1) 영업활동으로 인한 현금흐름 중 조정내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 감가상각비 1,608,255 1,530,733 무형자산상각비 221,709 250,268 무형자산손상차손 - - 임차료 - - 퇴직급여 647,894 561,868 이자수익 (66,628) (82,910) 이자비용 9,047 186,931 배당금수익 - - 대손상각비 22,715 - 유형자산처분이익 - - 유형자산처분손실 - - 당기손익-공정가치금융자산처분이익 - - 당기손익-공정가치금융자산처분손실 - - 당기손익-공정가치금융자산평가이익 - (138,963) 당기손익-공정가치금융자산평가손실 55,850 - 관계기업투자자산처분이익 - - 법인세비용 1,040,549 1,080,313 지분법손실 172,342 - 외화환산이익 (11,482) (35,415) 외화환산손실 1 193 합계 3,700,252 3,353,018 (2) 영업활동으로 인한 현금흐름 중 자산부채의 변동내역 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 매출채권의 감소(증가) (706,245) (581,158) 미수금의 감소(증가) (170,255) (67,846) 미수수익의 감소(증가) (34,164) - 선급금의 감소(증가) (186,769) 93,670 선급비용의 감소(증가) (66,833) (42,019) 재고자산의 감소(증가) (306,166) (120,389) 매입채무의 증가(감소) 245,808 223,542 미지급금의 증가(감소) 434,823 245,728 예수금의 증가(감소) (61,219) (105,604) 선수금의 증가(감소) (63,054) 927,802 예수보증금의 증가(감소) - (16,748) 선수수익의 증가(감소) - (3,225) 미지급비용의 증가(감소) 209,317 (12,517) 미지급배당금의 증가(감소) - - 기타충당부채의 증가(감소) - - 해외사업환산손익의 변동 14,863 14,714 퇴직금의지급 (1,175,869) (1,424,497) 합계 (1,865,762) (868,547) (3) 재무활동 현금흐름재무활동에서 발생한 부채의 당분기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기 초 비용가산 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 비현금변동 기말 단기차입금 55,837 - - 2,372 58,209 유동성장기차입금 18,200,000 - (4,500,000) - 13,700,000 장기차입금 - - - - - 유동성리스부채 2,425,961 - - 99,633 2,525,594 리스부채 1,498,002 - (975,700) 1,039,679 1,561,981 재무활동으로부터의총부채 22,179,800 - (5,475,700) 1,141,685 17,845,785 (단위:천원) 구 분 기 초 비용가산 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 비현금변동 기말 단기차입금 34,132 - 19,731 - 53,863 유동성장기차입금 - - - - 장기차입금 18,200,000 - - - 18,200,000 유동성리스부채 2,364,567 - (2,816) (320,937) 2,040,813 리스부채 471,929 82,768, (866,428) 778,356 466,626 재무활동으로부터의총부채 21,070,628 82,768 (849,512) 457,418 20,761,303 43. 배당금 2021년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 주당배당금 7,196백만원은 2022년 4월에 지급되었습니다. 44. 우발채무와 약정사항 등(1) 당분기 보고기간말 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정은 다음과 같습니다. (단위:천원) 금융기관 약정내역 한도액 실행내역 산업은행 시설자금대출 10,000,000 10,000,000 신한은행 기업일반회전대출 4,500,000 - 하나은행 기업일반회전대출 3,000,000 - 신한은행 기업일반대출 3,700,000 3,700,000 합 계 21,200,000 13,700,000 (2) 당분기 보고기간말 현재 당사의 담보제공내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 담보제공자산 담보제공사유 장부금액 채권최고액 담보제공처 토지, 건물 차입금 담보 15,178,313 13,800,000 신한은행 토지, 건물 차입금 담보 17,306,464 12,000,000 산업은행 토지, 건물 물품대금 담보 392,784 224,000 ㈜해커스 등 합 계 32,877,561 26,024,000 (3) 보고기간말 현재 당사 가 타인으로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 제공한자 보증금액 제공한 자산 내 역 서울보증보험㈜ 371,666 이행보증보험증권 등 계약이행보증 등 (단위:천원) 제공한자 보증금액 제공한 자산 내 역 서울보증보험㈜ 417,702 이행보증보험증권 등 계약이행보증 등 45. 지역부문별정보 당사의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다. 단위:천원) 구분 국내 중국 캐나다 미국 베트남 합계 매출액 27,520,773 - 11,756 10,590 - 27,543,120 단위:천원) 구분 국내 중국 캐나다 미국 베트남 합계 매출액 23,864,748 52,744 181,424 24,299 - 24,123,215 6. 배당에 관한 사항 당사는 배당을 주주에 대한 이익반환의 기본형태로 보고, 회사의 이익규모, 미래성장을 위한 투자재원 확보, 재무구조의 건전성 유지 등의 요인을 종합적으로 고려하여 결정하고 있습니다. 하여 이익잉여금을 초과하지 않는 한도 내에서 지속적인 이익배당을 하고자 하고 있습니다. 당사는 지속적인 주주가치 증대를 위해 핵심사업에 대한 경쟁력 확보 및 안정적 수익 창출을 통하여, 기업 내부의 재무구조 개선 및 주주의 배당요구를 동시에 충족시킬 수 있는 배당 수준을 유지해 나갈 계획입니다. 당사의 배당과 관련하여 정관의 규정된 내용은 아래와 같습니다. 제47조 (이익배당) ① 이익의 배당은 금전과 금전 외의 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.④ 이익배당은 주주총회의 결의로 한다. 다만, 제45조제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다. 제47조의 2 (중간배당) ① 회사는 이사회의 결의로 6월 30일 24시(이하 “중간배당 기준일”이라 한다)의 주주에게 상법 제462조의3(중간배당)에 따라 중간배당을 할 수 있다. 중간배당은 금전으로 한다. ② 제1항의 이사회 결의는 중간배당 기준일 이후 45일내에 하여야 한다. ③ 중간배당은 직전결산기의 대차대조표의 순자산액에서 다음 각 호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1. 직전결산기의 자본금의 액 2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 4. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금 5. 상법시행령 제18조에서 정한 미실현이익 6. 중간배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금의 합계액 ④ 사업연도 개시일 이후 중간배당 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사에 의한 경우를 포함 한다)에는 중간배당에 관해서는 당해 신주는 직전사업연도 말에 발행된 것으로 본다. 다만 중간배당 기준일 후에 발행된 신주에 대하여는 최근 중간배당 기준일 직후에 발행된 것으로 본다. ⑤ 제9조의 우선주식에 대한 중간배당은 보통주식과 동일한 배당률을 적용한다. ⑥ 중간배당금의 지급시기는 이사회의 의결로 정한다. 제48조 (배당금 지급청구권의 소멸시효) ① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다. ② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제29기 제28기 제27기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) 13,633 6,711 7,674 (별도)당기순이익(백만원) 13,569 6,445 8,256 (연결)주당순이익(원) 913 449 514 현금배당금총액(백만원) 7,196 5,702 5,702 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) 52.8 84.96 74.3 현금배당수익률(%) 보통주 6.67 6.39 5.46 우선주 - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 530 430 430 우선주 - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - 우선주 - - - - 상기 (연결)당기순이익, (연결)배당성향은 연결재무제표 중 지배기업소유지분을 기준으로 기재하였습니다.- 상기 제28기, 제27기 결산 배당은 최대주주는 주당 300원, 그외 일반주주는 주당 430원의 차등배당을 하였습니다. (해당 기말 자기주식은 배당에서 제외함)- 상기 제29기 결산 배당은 최대주주는 주당 400원, 그 외 일반주주는 주당 530원의 차등배당을 하였습니다. (해당 기말 자기주식은 배당에서 제외함)- 이에 상기 현금배당수익률(%), 주당현금배당금(원)은 일반주주 기준으로 작성하였습니다. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - 14 6.2 6.0 - 당사는 분기(중간)배당을 지급하지 않았으며, 제15기부터 제29기까지 14회 연속으로 결산배당을 진행해왔습니다.- 평균배당수익률은 최근 3년 배당수익률은 제27기~제29기 배당수익율의 평균이며, 최근 5년 배당수익율은 제25기~제29기 배당수익률의 평균입니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 증자(감자)현황 (기준일 : 2022.03.31 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 1993.07.31 - 보통주 12 5,000 5,000 - 1996.07.15 유상증자(주주배정) 보통주 14 5,000 5,000 - 1996.12.20 유상증자(주주배정) 보통주 174 5,000 5,000 - 1999.12.15 유상증자(제3자배정) 보통주 50 5,000 110,000 - 2000.01.24 주식분할 보통주 - 500 500 - 2000.02.29 무상증자 보통주 2,000 500 500 - 2000.07.21 유상증자(일반공모) 보통주 1,200 500 14,000 - 2000.07.24 무상증자 보통주 300 500 500 - 2007.12.27 - 보통주 10,239,678 500 156 합병신주 2008.02.04 신주인수권행사 보통주 717,874 500 4,179 - * [이익소각] : 자본금의 증감은 없음 - 2010년 2월 2일 및 11월 22일 총2회에 걸쳐 이익소각을 결정하고 한국거래소를 통하여 자기주식 총 420,000주를 매수하였으며, 2010년 3월 11일 및 12월 21일 이익소각을 완료하였습니다. - 2011년 3월 10일 및 8월 23일 총2회에 걸쳐 이익소각을 결정하고 한국거래소를 통하여 자기주식 총 620,000주를 매수하였으며, 2011년 6월 13일 및 9월 30일 이익소각을 완료하였습니다.- 2012년 3월 12일 이사회결의에 의하여 총 240,000주의 이익소각을 결정하고 한국거래소를 통하여 2012년 4월 16일 취득을 완료하여 2012년 5월 16일 이익소각에 따른 변경상장을 완료하였습니다.- 현재(2022년 03월 31일) 총발행주식수는 15,677,552주이며 자본금액의 변동은 없습니다 [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 나. 채무증권 발행실적 (기준일 : 2022.03.31 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - - 해당사항 없습니다. 다. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022.03.31 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 해당사항 없습니다. 라. 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022.03.31 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 해당사항 없습니다. 마. 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022.03.31 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 해당사항 없습니다. 바. 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022.03.31 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 해당사항 없습니다. 사. 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022.03.31 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - - 해당사항 없습니다. 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 - 해당사항 없습니다. 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당금 설정현황(연결기준) (1) 최근 3사 업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 :백만원, % ) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제30기1분기 매출채권 3,626 70 1.93 선급금 638 - - 합 계 4,264 70 1.64 제29기 매출채권 2,894 48 1.7% 선급금 440 - - 합 계 3,334 48 1.4% 제28기 매출채권 3,588 229 6.4% 선급금 594 - - 합 계 4,182 229 5.5% (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원) 구 분 제30기1분기 제29기 제28기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 48 229 23 2. 순대손처리액(①－②±③) - - 206 ① 대손처리액(상각채권액) - - 206 ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 22 -181 206 4. 기말 대손충당금 잔액합계 70 48 229 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 - 당사는 매출채권 등에 대하여 과거의 대손발생율을 감안하여 개별적으로 회수 가능성을 분석하여 대손추정된 금액을 대손충당금을 설정하고 있음.- 다음의 각호에 따라 대손충당금을 설정하였으며,다만, 법적절차가 진행중이거나, 채권회수의 가능성이 명백한 경우에는 그러하지 아니하였습니다.1) 6개월 미만된 채권의 경우에는 채권금액의 0%를 설정함.2) 6개월부터 12개월 미만된 채권의 경우에는 채권금액의 10%를 설정함.3) 12개월에서 18개월 미만된 채권의 경우에는 채권금액의 50%를 설정함.4) 18개월이상 경과된 채권의 경우에는 채권금액의 100%를 설정함. (4) 당기 말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 백만원) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 일반 2,976 389 261 - 3,626 특수관계자 - - - - 계 2,976 389 261 - 3,626 구성비율(%) 82.1 10.7 7.2 - 100.0 나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(연결기준) (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 백만원) 사업부문 계정과목 제30기1분기 제29기 제28기 비고 교육사업 상품 4,324 4,318 5,428 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 3.64 3.87 5.44 - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 0.79 0.72 0.54 - (2) 재고자산의 실사내역 등 1) 당사는 2022년 제 30기 1분기 재무제표를 작성함에 있어 2022년 3월 31일을 기준으로 재고실사를 실시하였으며, 재고자산은 원가법중 총평균법(미착품은 개별법)에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매회계년도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 과부족을 조정하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가액이 장부가액 이하로 하락하여 발생한 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가로 가산하고 있으며, 순실현가능가액이 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위내에서 평가손실을 환입하고 매출원가에서 차감하고 있습니다.2) 장기채화재고 등 현황 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 재무상태표가액을 결정하고 있으며, 당기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 계정과목 취득원가 보유금액 평가충당금 기말잔액 비 고 상 품 4,324 4,324 288 4,036 - 합 계 4,324 4,324 288 4,036 - 다. 공정 가 치 (연결 기준) (1) 금융 상품 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다. ① 유동자산ㆍ부채유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다. ② 매출채권및기타채권매출채권및기타채권의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간말 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 동 공정가치는 주석공시 목적으로 산정합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다. ③ 지분증권과 채무증권에 대한 투자활성시장에서 거래되는 당분기손익-공정가치금융자산, 기타포괄손익-공정가치금융자산의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정되고, 활성시장에서 거래되지 않는 경우에는 미래기대현금흐름할인에 의하여 공정가치를 산정하고 있습니다.④ 비파생금융부채당분기손익인식금융부채의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가치의 종가에 의해 산정되고 있습니다. 기타금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간말의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다. 한편, 장기차입금은 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다. (2) 보고기간말 현재 금융상품의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 내역 당분기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 7,898,534 7,898,534 13,335,785 13,335,785 매출채권및기타채권 3,742,011 3,742,011 2,879,907 2,879,907 당분기손익-공정가치금융자산 679,725 679,725 735,575 735,575 기타금융자산(유동) 11,000,000 11,000,000 8,050,000 8,050,000 기타포괄손익-공정가치금융자산 1,116,233 1,116,233 1,116,233 1,116,233 기타금융자산(비유동) 8,243,479 8,243,479 8,193,105 8,193,105 금융자산합계 32,679,982 32,679,982 34,310,605 34,310,605 금융부채 매입채무및기타채무 3,177,016 3,177,016 2,453,025 2,453,025 단기차입금 58,209 58,209 55,837 55,837 유동성장기차입금 13,700,000 13,700,000 18,200,000 18,200,000 장기차입금 - - - - 기타금융부채(비유동) 1,528,000 1,528,000 1,508,000 1,508,000 유동성리스부채 2,577,286 2,577,286 2,476,573 2,476,573 리스부채 1,585,665 1,585,665 1,538,749 1,538,749 금융부채합계 22,626,176 22,626,176 26,232,184 26,232,184 (3) 공정가치 서열체계 공정가치에는 다음의 수준이 있습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1) - 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3) (4) 보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 당분기손익-공정가치금융자산 679,725 - - 679,725 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 392,833 392,833 합 계 679,725 - 392,833 1,072,558 당분기 중 공정가치 서열체계간의 대체는 없습니다. (단위:천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 당분기손익-공정가치금융자산 735,575 - - 735,575 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 392,833 392,833 합 계 735,575 - 392,833 1,128,408 (5) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 ① 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 범위는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 투입변수의 범위 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 지분증권 392,833 현금흐름 할인모형 성장율 0.00%~2.00% 할인율 10.78%~12.78% ② 당분기말 현재 투입변수의 변동이 금융자산과 금융부채의 공정가치 측정치에 미치는 효과는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 공정가치 공정가치 변동 효과(*) 당분기손익 기타포괄손익 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 지분증권 392,833 - - 433,382 (296,916) (*) 주요 관측 불가능한 투입변수인 성장률과 할인율사이의 상관관계를 1.00% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다. (6) 보고기간말 현재 연결기업의 범주별 금융상품은 다음과 같습니다.① 금융자산 (단위:천원) 구 분 당분기 전기 당분기손익-공정가치 금융자산 679,725 735,575 기타포괄손익-공정가치 금융자산 1,116,233 1,116,233 상각후원가 금융자산 - - 현금및현금성자산 7,898,534 13,335,785 매출채권및기타채권 3,742,011 2,879,907 기타금융자산(유동) 11,000,000 8,050,000 기타금융자산(비유동) 8,243,479 8,193,105 합 계 32,679,982 34,310,605 ② 금융부채 (단위:천원) 구 분 당분기 전기 상각후원가 매입채무및기타채무 3,177,016 2,453,025 단기차입금 58,209 55,837 유동성장기차입금 13,700,000 18,200,000 장기차입금 - - 기타금융부채(비유동) 1,528,000 1,508,000 유동성리스부채 2,577,286 2,476,573 리스부채 1,585,665 1,538,749 합 계 22,626,176 26,232,184 (7) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 당분기손익-공정가치 금융자산 배당수익 - - 평가/처분손익(당분기손익) (198,559) 138,963 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - - 평가손익(기타포괄손익) - - 상각후원가 금융자산 - - 이자수익 104,226 79,603 외환차손익 (6,854) 1,019 외화환산손익 11,481 35,222 상각후원가 금융부채 - - 이자비용 (117,176) (185,971) 합 계 (206,882) 68,836 IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 - 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 분,반기보고서의 본 항목을 기재하지 않습니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제30기(1분기) 대주회계법인 해당사항 없음 - - 제29기(전기) 대주회계법인 적정 - 1. 수익 인식 제28기(전전기) 한길회계법인 적정 - 1. 유형자산의 실재성을 선정 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제30기(당기) 대주회계법인 반기검토,중간감사,기말감사,연결감사 162백만원 1,352 - - 제29기(전기) 대주회계법인 반기검토,중간감사,기말감사,연결감사 162백만원 1,352 162백만원 1,086 제28기(전전기) 한길회계법인 반기검토,중간감사,기말감사,연결감사 80백만원 800 80백만원 794 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제30기(1분기) - - - - - - - - - - 제29기(당기) - - - - - - - - - - 제28기(전기) - - - - - - - - - - 2. 내부통제에 관한 사항 - 해당사항 없습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 보고서 작성기준일 현재 당사의 이사회는 2명의 상근이사, 1명의 사외이사 등 3인의 이사로 구성되어있습니다. 그리고 이사회내에는 별도의 위원회를 설치하지는 않고 있습니다.→ 각 이사의 주요 이력 및 인적사항은 "VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항"의 "가. 임원의 현황"을 참조하시길 바랍니다. 가. 이사회의 구성에 관한 사항 (가) 이사회의 권한 내용① 주주총회에서 위임받은 업무② 정관에서 정하는 이사회 업무 - 실권주, 단주 처리 - 일반공모 증자 - 명의개서 대리인 선임 - 주주명부 폐쇄 - 주주총회의 소집③ 기타 회사 업무의 중요사항 결정 - 타법인 출자 (나) 이사후보의 인적사항에 관한 주총 전 공시여부 및 주주의 추천여부 - 2009.02.26 정기주주총회소집 및 의안 승인에 관한 이사회를 개최하여 주주총회소집 관련 이사회 결의를 공시 하였습니다. (사외이사 선임)- 2010.03.10 정기주주총회소집 및 의안 승인에 관한 이사회를 개최하여 주주총회소집 관련 이사회 결의를 공시 하였습니다. (이사 재선임)- 2012.02.17 정기주주총회소집 및 의안 승인에 관한 이사회를 개최하여 주주총회소집 관련 이사회 결의를 공시 하였습니다. (사외이사 재선임)- 2013.02.15 정기주주총회소집 및 의안 승인에 관한 이사회를 개최하여 주주총회소집 관련 이사회 결의를 공시 하였습니다. (이사 재선임)- 2015.02.27 정기주주총회소집 및 의안 승인에 관한 이사회를 개최하여 주주총회소집 관련 이사회 결의를 공시 하였습니다. (사외이사 선임)- 2016.02.22 정기주주총회소집 및 의안 승인에 관한 이사회를 개최하여 주주총회소집 관련 이사회 결의를 공시 하였습니다. (이사 재선임)- 2017.02.07 정기주주총회소집 및 의안 승인에 관한 이사회를 개최하여 주주총회소집 관련 이사회 결의를 공시 하였습니다. (이사 선임)- 2018.02.26 정기주주총회소집 및 의안 승인에 관한 이사회를 개최하여 주주총회소집 관련 이사회 결의를 공시 하였습니다. (사외이사 선임)- 2019.02.26 정기주주총회소집 및 의안 승인에 관한 이사회를 개최하여 주주총회소집 관련 이사회 결의를 공시 하였습니다. (사내이사 재선임)- 2020.03.04 정기주주총회소집 및 의안 승인에 관한 이사회를 개최하여 주주총회소집 관련 이사회 결의를 공시 하였습니다. (사내이사 선임) - 2021.03.03 정기주주총회소집 및 의안 승인에 관한 이사회를 개최하여 주주총회소집 관련 이사회 결의를 공시 하였습니다. (사내이사 재선임)(다) 사외이사후보추천위원회 설치 및 구성 현황 - 해당사항 없습니다. (라) 사외이사 현황 성 명 주 요 경 력 최대주주등과의 이해관계 대내외 교육 참여현황 비 고 김영식 - 신한회계법인전무이사 - 연세대학교 경영학과 법인세법 강사 없음 - - - 최영기 사외이사는 2018년 3월 22일로 퇴임(임기만료)하였고, 제 25기 주주총회에서 선임된 김영식 사외이사로 현황을 기재하였으니 참고바랍니다.※ 사외이사의 업무지원 조직 : 경영전략실 (담당자 :구준모 ☎ 02-3413-9101) 나. 이사회의 운영에 관한 사항 (가) 이사회 운영규정의 주요내용 이사회는 중요한 의사결정사안 발생시 수시로 개최되고 있으며, 이사회의 구성과 소집 및 결의방법 등은 정관에서 정하는 바에 따르고 있습니다.(나) 이사회의 주요활동내역 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 이사의 성명 비 고 박정흠(출석율:100%) 허용석(출석율:100%) 김영식(출석율:100%) 2020.3.24 선임 2019.3.21 선임 2021.3.25 선임 찬반 찬반 찬반 1 2019.01.29 산업시설자금 대출(45억원, 기존대출 상환) 가결 - 찬성 찬성 - 2 2019.01.24 내부회계관리제도 운영보고 및 평가 가결 - 찬성 찬성 - 3 2019.02.01 제26기 결산이사회 (별도 및 연결) 가결 - 찬성 찬성 - 4 2019.02.26 제26기 정기주주총회 소집 결의(현금배당) 가결 - 찬성 찬성 - 5 2019.03.21 제26기 정기주주총회 가결 - 찬성 찬성 - 6 2019.05.27 유형자산 취득의 건(마포 창전동) 가결 - 찬성 찬성 - 7 2019.09.25 기업신규차입(37억, 시설대) 가결 - 찬성 찬성 - 8 2019.09.25 기업신규차입(100억, 마포 창전동 건물 담보) 가결 - 찬성 찬성 - 1 2020.01.29 내부회계관리제도 운영보고 및 평가 가결 - 찬성 찬성 - 2 2020.02.07 2019 결산이사회 및 현금배당 결정 가결 - 찬성 찬성 - 3 2020.03.03 제27기 정기주주총회 소집 결의 가결 - 찬성 찬성 - 4 2020.03.10 기업대출(한도거래) 한도액 증액(50억원) 가결 찬성 찬성 찬성 - 5 2020.03.24 제27기 정기주주총회 가결 찬성 찬성 찬성 - 6 2020.03.24 대표이사변경의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 7 2020.05.04 기업대출(한도거래) 한도액 증액(20억원) 가결 찬성 찬성 찬성 - 8 2020.06.05 단기대여금지급의 건 (JLS ACADEMY 3.4억원) 가결 찬성 찬성 찬성 - 9 2020.12.29 의왕시글로벌인재센터 위탁 입찰참가 및 지정 가결 찬성 찬성 찬성 - 1 2021.01.22 내부회계관리제도 운영보고 및 평가 가결 찬성 찬성 찬성 - 2 2021.02.10 2020 결산이사회 및 현금배당 결정 가결 찬성 찬성 찬성 - 3 2021.03.02 제28기 정기주주총회 소집 결의 가결 찬성 찬성 찬성 - 4 2021.03.25 제28기 정기주주총회 가결 찬성 찬성 찬성 - 1 2022.01.28 내부회계관리제도 운영보고 및 평가 가결 찬성 찬성 찬성 - 2 2022.02.08 2021 결산이사회 및 현금배당 결정 가결 찬성 찬성 찬성 - 3 2022.03.03 제29기 정기주주총회 소집 결의 가결 찬성 찬성 찬성 - (다) 이사의 독립성당사는 사외이사를 포함한 모든 이사의 독립성 강화를 위하여 이사 선임시 주주총회 전 이사에 대한 모든 정보를 투명하게 공개하여 추천인, 최대주주와의 관계, 회사와의 거래 등에 대한 내역을 외부에 공시하고 있습니다.이사 선임과 관련하여 주주총회에 의안을 제출하여 선임하고 있습니다. 이러한 절차에 따라 정기(임시)주주총회에서 선임된 이사는 다음과 같습니다. 직명 성명 추천인 담당업무(활동분야) 회사와의거래 임기 연임여부(횟수) 대표이사 박정흠 이사회 경영총괄 없음 3년 신규 사내이사 허용석 이사회 교육총괄 없음 3년 연임(5회) 사외이사 김영식 이사회 사외이사 없음 3년 연임(1회) - 상기 대표이사 박정흠은 2020년3월24일 정기주주총회에서 사내이사에 선임되어 동일 개최된 이사회에서 대표이사로 선임되었습니다.- 상기 사외이사 김영식은 2021년 3월 25일 개최 예정인 제28기 정기주주총회에서 임기만료후 재선임되었습니다. (라) 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 3 1 - - - (마) 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 당사의 현재 사외이사는 회계·세무 및 경영 전문가로서 전문성을 충분히 갖추고 있어 별도의 외부교육을 필수적으로 필요로 하지는 않습니다만, 법개정사항이나 정책변경 등 이슈에 대해 거래소나 금융감독원, 코스닥협회 등의 교육이 실시될 경우 적극적으로 참여할 예정입니다. 또한 추후에 경영상의 중요한 내용이 있을 경우 내부교육도 실시 할 예정입니다. 2. 감사제도에 관한 사항 보고서 제출일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 아니하며, 주주총회 결의에 의하여 선임된 감사 1명(김동우)이 감사업무를 수행하고 있습니다. 감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 관련 장부 및 관계서류를 해당부서에 제출을 요구 할 수 있습니다. 또한 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다. → 감사의 인적사항에 대해서는 “임원의 현황”을 참조하시기 바랍니다. 가. 감사기구 관련 사항 (가)감사위원회(감사) 설치여부, 구성방법 등 당사는 보고서 제출일 현재 감사위원회는 구성되지 않고, 감사1명이 있습니다. (나)감사위원회(감사)의 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위한 내부장치 마련 여부 감사의 경영접근을 위한 내부장치는 정관 36조에 명시되어 있으며, 주요권한으로는 임시주주총회의 소집 요구, 이사회 출석 및 의견 진술, 회계입니다. (다) 감사위원회(감사)의 인적사항 성 명 주 요 경 력 비 고 김 동 우 동국대졸, 1982년 사법고시 합격, 변호사 - 나. 감사위원회(감사)의 주요활동내역 회 차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 비 고 1 2018.02.02 내부회계관리제도 운영보고 및 평가 가결 - 2 2018.02.02 포워드퓨처 2차 지분투자 가결 - 3 2018.02.06 제25기 결산이사회 (별도 및 연결) 가결 - 3 2018.02.13 기업대출 (한도거래)의 건 (만기 재약정) 가결 - 4 2018.02.26 제25기 정기주주총회 소집 결의(현금배당) 가결 - 5 2018.03.22 제25기 정기주주총회 가결 - 1 2019.01.29 산업시설자금 대출(45억원, 기존대출 상환) 가결 - 2 2019.01.24 내부회계관리제도 운영보고 및 평가 가결 - 3 2019.02.01 제26기 결산이사회 (별도 및 연결) 가결 - 4 2019.02.26 제26기 정기주주총회 소집 결의(현금배당) 가결 - 5 2019.03.21 제26기 정기주주총회 가결 - 6 2019.05.27 유형자산 취득의 건 (마포 창전동) 가결 - 7 2019.09.25 시설자금대출(37억원, 마포창전동 건물잔금) 가결 - 8 2019.09.25 시설자금대출(100억원, 마포창전동 건물잔금) 가결 - 1 2020.01.29 내부회계관리제도 운영보고 및 평가 가결 - 2 2020.02.07 2019 결산이사회 및 현금배당 결정 가결 - 3 2020.03.03 제27기 정기주주총회 소집 결의 가결 - 4 2020.03.10 기업대출(한도거래) 한도액 증액(50억원) 가결 - 5 2020.03.24 제27기 정기주주총회 가결 - 6 2020.03.24 대표이사변경의 건 가결 - 7 2020.05.04 기업대출(한도거래) 한도액 증액(20억원) 가결 - 8 2020.06.05 단기대여금지급의 건 (JLS ACADEMY 3.4억원) 가결 - 9 2020.12.29 의왕시글로벌인재센터 위탁 입찰참가 및 지정 가결 - 1 2021.01.22 내부회계관리제도 운영보고 및 평가 가결 - 2 2021.02.10 2020 결산이사회 및 현금배당 결정 가결 - 3 2021.03.02 제28기 정기주주총회 소집 결의 가결 - 4 2021.03.25 제28기 정기주주총회 가결 - 1 2022.01.28 내부회계관리제도 운영보고 및 평가 가결 - 2 2022.02.08 2021 결산이사회 및 현금배당 결정 가결 - 3 2022.03.03 제29기 정기주주총회 소집 결의 가결 - 다. 감사 교육 미실시 내역 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 당사의 현재 감사는 법무 및 경영 전문가로서 전문성을 충분히 갖추고 있어 별도의 외부교육을 필수적으로 필요로 하지는 않습니다만, 법개정사항이나 정책변경 등 이슈에 대해 거래소나 금융감독원, 코스닥협회 등의 교육이 실시될 경우 적극적으로 참여할 예정입니다. 또한 추후에 경영상의 중요한 내용이 있을 경우 내부교육도 실시 할 예정입니다. 라. 감사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 경영전략실HR센터 2 실장 외(10년이상) 재무제표, 이사회 등 경영전반에 관한감사직무 수행지원 마. 준법지원인 지원조직 현황- 당사는 본 보고서 작성일 현재 선임된 준법지원인이 없습니다. 3. 주주총회 등에 관한 사항 가. 투표제도 현황 (기준일 : 2022.03.31 ) 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 배제 도입 도입 실시여부 - 제29기 정기주주총회 실시 제29기 정기주주총회 실시 - 당사는 집중투표제를 체택하지 않고 있으며, 서면투표제 및 전자투표제의 경우 정관 27조에 의해 시행되고 있습니다.- 2022년 3월 24일 개최된 제29기 정기주주총회에서도 서면투표제 및 전자투표제를 실시하였습니다. 나. 소수주주 의결권 - 해당사항 없습니다. 다. 경영권 경쟁 - 공시대상기간 중 경영권 경쟁이 발생한 사실이 없습니다. 라. 의결권 현황 2022년 03월 31일 본 보고서 작성기준일 현재 당사가 발행한 보통주식수는 15,677,552주이며, 발행주식 중 회사가 보유하고 있는 자기주식은 738,810주이며, 동 주식수를 제외할 경우 의결권 행사가능 주식수는 14,938,742주입니다. (기준일 : 2022.03.31 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 15,677,552 - 우선주 - - 의결권없는 주식수(B) 보통주 738,810 - 우선주 - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 보통주 - - 우선주 - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 보통주 - - 우선주 - - 의결권이 부활된 주식수(E) 보통주 - - 우선주 - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 14,938,742 - 우선주 - - VII. 주주에 관한 사항 가. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2021.03.31 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 허용석 최대주주 보통주 5,552,582 35.42 5,552,582 35.42 - 이승은 특수관계인 보통주 255,991 1.63 255,991 1.63 - 이생목 특수관계인 보통주 115,991 0.74 115,991 0.74 - 허영준 특수관계인 보통주 228,495 1.46 228,495 1.46 - 허정원 특수관계인 보통주 213,996 1.36 213,996 1.36 - 허진석 특수관계인 보통주 21,500 0.14 21,500 0.14 - 박정흠 특수관계인 보통주 2,900 0.02 2,900 0.02 2020.03.24 이사선임 계 보통주 6,391,455 40.77 6,391,455 40.77 - 우선주 - - - - - * 상기 주식소유현황은 보고서 제출기준일 현재 (2021년 12월 31일)를 기준으로 변동내역을 모두 반영한 수치입니다. 나. 최대주주의 주요경력 및 개요 성명 직위 주요경력(최근 5년 포함) 경력사항 겸임현황 허용석 교육연구원장 - 한양대학교 기계과 졸업 - 현대, 삼성 근무 - 現 정상제이엘에스 교육연구개발 총괄 - 다. 최대주주 변동 내역 (기준일 : 2022.03.31 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고 - 이정석 2,232,212 37.2 설립 - 2007.12.28 (주)정상어학원 2,100,000 12.9 합병상장 - 2007.11.21 허용석 5,552,582 35.4 지분양수 - 라. 주식 소유현황 (기준일 : 2022.03.31 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 허용석 5,552,582 35.42 - - - - - 우리사주조합 40,303 0.26 - 마. 소액주주 현황 (기준일 : 2022.12.31 ) (단위 : 주) 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 11,465 11,478 99.91 7,094,331 15,677,552 45.27 - 바. 주식사무 정관상 신주인수권의 내용 ① 이 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다. ② 제1항의 규정에 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의6에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 발행하는 주식총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선 배정하는 경우 3. 상법 제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 4. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의16의 규정에 의하여 주식예탁증서(DR) 발행에 따라 신주를 발행하는 경우 5. 회사가 경영상 필요로 외국인투자촉진법에 의한 외국인투자를 위하여 신주를 발행하는 경우 6. 상법 제418조 제2항의 규정에 따라 신기술의 도입, 재무구조 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 7. 근로복지기본법 39조의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 8. 전략적 제휴, 재무구조 개선, 긴급한 자금의 조달을 위하여 제휴업체, 국내의 투자자 등에게 신주를 발행하거나 이와 관련하여 제휴업체 등의 요구에 따라 대주주 또는 특수관계인에게 신주를 발행하는 경우 9. 신규사업의 진출, 사업의 확장 등을 위한 다른 회사의 인수와 관련하여 그 다른 회사의 주주들에게 신주를 발행하는 경우 ③ 주주가 신주인수권의 포기 또는 상실하거나 신주배정에서 단주가 발생하는 경우에 그 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 3월중 주주명부폐쇄시기 1월1일부터 1월 7일까지 주권의 종류 1주권, 5주권, 10주권, 50주권, 100주권, 500주권,1,000주권 및 10,000주권 명의개서대리인 한국예탁결제원(☎3774-3000) 주주의 특전 - 공고게재 매일경제 또는 한국거래소가 운영하는 전자공시시스템 사. 최근 6개 월 간의 주가 및 주식 거래실적당사 주식은 코스닥에 상장되어 있으며, 최근 6개월간 주가와 거래량은 아래와 같습니다. (단위 : 원,주) 종 류 2021년 2022년 10월 11월 12월 1월 2월 3월 보통주 최 고 7,880 8,160 8,020 7,420 7,790 7,890 최 저 7,270 7,580 7,270 7,130 7,310 7,570 월간거래량 1,020,883 1,819,517 1,203,395 718,865 1,224,065 687,298 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 가. 임원 현황 (기준일 : 2022.03.31 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 허용석 남 1958.03 이사 사내이사 상근 교육연구원장 한양대 기계과현대,삼성 근무 5,552,582 - 본인 36년 2025.03.24 김동우 남 1958.11 감사 감사 상근 감사 동국대 1982년 사법고시 합격 변호사 - - 임원 13년 2025.03.24 김영식 남 1965.08 사외이사 사외이사 비상근 사외이사 신한회계법인전무이사 연세대학교 경영학과법인세법 강사 - - 임원 4년 2024.03.24 박정흠 남 1969.09 대표이사 사내이사 상근 CEO 성균관대 법과대학 법학과성균관대 대학원 법학과 박사과정 정상제이엘에스 경영전략실장 2,188 - 임원 17년 2023.03.24 나. 직원 등 현황 당사는 총 612명의 직원(계약직포함)을 고용하고 있으며, 2022년 1분기 1인당 평균급여액은 12백만원이며, 전직원의 2022년 1분기 급여 총액은 7,001백만원입니다. 부문별 직원현황은 아래와 같습니다. (기준일 : 2022.03.31 ) (단위 : 백만원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 교육사업 남 109 0 50 0 159 6.0 1,798 11 - 3 - - 교육사업 여 307 0 126 0 433 3.8 4,886 11 - R D 남 10 0 0 0 10 9.6 159 16 - R D 여 8 0 2 0 10 6.6 157 16 - 합 계 434 0 178 0 612 4.5 7,001 12 - 다. 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2022.03.31 ) (단위 : 백만원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 5 104 21 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 가. 주주총회 승인금액 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 3 2,000 - 감사 1 100 - 나. 보수지급금액 (1) 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 백만원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 9 175 19 - (2) 유형별 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 7 155 22 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 1 8 8 - 감사위원회 위원 1 12 12 - 감사 9 175 19 - * 상기 등기이사 급여 지급총액에는 미등기이사분까지 포함되어있습니다. (주총승인금액 내에 미등기 임원을 포함하고 있기에 포함하여 기재하였습니다. ) (3) 개인별 보수지급 금액- 당사는 임직원 전체에서 보수 지급액이 5억원 이상에 해당하는 자가 없습니다. IX. 계열회사 등에 관한 사항 가. 계열회사 현황(요약) (기준일 : 2022.03.31 ) (단위 : 사) 기업집단의 명칭 계열회사의 수 상장 비상장 계 (주)정상제이엘에스 - 1 1 ※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조 나. 타법인출자 현황(요약) (기준일 : 2022.03.31 ) (단위 : 백만원) 출자목적 출자회사수 총 출자금액 상장 비상장 계 기초장부가액 증가(감소) 기말장부가액 취득(처분) 평가손익 경영참여 - 2 2 350 -172 - 178 일반투자 - - - - - - - 단순투자 - 3 3 1,116 - - 1,116 계 - 5 5 1,466 -172 - 1,294 ※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조 X. 대주주 등과의 거래내용 1. 대주주등에 대한 신용공여 등- 해당사항 없습니다. 2. 대주주와의 자산양수도 등- 해당사항 없습니다. 3. 대주주와의 영업거래- 해당사항 없습니다. 4. 대주주 이외의 주주, 직원 등 이해관계자와의 거래 ( 1) 신용공여 등 - 해당사항 없습니 다.(2) 자산 양수도 등- 해당사항 없습니다.(3) 영업거래- 해당사항 없습니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항 신고일자 제 목 신고내용 신고사항의진행상황 2010.2.2 이익소각 및 자기주식취득 결정 1. 대상주식수: 300,000주2. 취득기간 :10/2/3~10/3/19 10/03/11이익소각완료 2010.2.17 현금배당결정 1. 1주당배당금액: 315원2. 시가배당율 : 3.61%3. 배당성향 :당기순이익의 40% 이행완료(주총승인) 2010.3.3 자산재평가실시결정 1. 재평가목적물: 토지2. 재평가대상 : 서울 강남구 대치동 994-4번지 외 44필지3. 장부가액 :7,759,132,455원 10/03/16이행완료 2010.3.2 주주총회 소집 결의 1.일시: 2010년3월26일2.장소: 당사 평촌분원4층 중앙홀3.의안 (1) 2009년도 재무제표 승인 및 이익잉여금처분(안) 승인 (2) 정관일부 변경 (3) 이사선임(사내이사 3명) (4) 감사선임 (5) 이사보수한도액 승인 (6) 감사보수한도액 승인 이행완료 2010.3.10 감사보고서 제출 1. 회계감사인명: 한길회계법인2. 감사의견: 적정 이행완료 2010.3.16 자산재평가 결과 1. 재평가 대상: 토지 (대치동994-4 외)2. 장 부 가 액 : 7,759,132,455원3. 재평가금액 : 17,830,370,000원4. 평 가 차 액 : 10,071,237,545원 이행완료 2010.3.26 정기주주총회 결과 1. 의안 (1) 2009년도 재무제표 승인 및 이익잉여금처분(안) 승인 (2) 정관일부 변경 (3) 이사선임(사내이사 3명) (4) 감사선임 (5) 이사보수한도액 승인 (6) 감사보수한도액 승인 이행완료(원안승인) 2010.09.07 주식매수선택권행사, 자기주식처분결정 주식매수선택권 행사에 따른 자기주식 처분1. 주식수: 225,2722. 처분일: 2010년 9월 7일3. 처분방법: 장외처분 이행완료 2010.09.09 주요사항보고서(영업양수도) 영업양수도1. 영업양수도 대상학원 : 정상제이엘에스 동대문 분원2. 영업양수도 계약일 : 2010년 9월 9일3. 영업양수도 기준일 : 2010년 10월 1일4. 영업양수가액 : 800백만원5. 양수도대금 지급방법 (1) 계약금: 2010년 9월 10일 (양수도대금의 20%) (2) 중도금: 2010년 9월 17일 (양수도대금의 50%) (3) 잔 금: 2010년12월 30일 (양수도대금의 30%) 10/12/20양수완료 2010.10.05 장래사업,경영계획공정공시 KT와 모바일어플리케이션 사업 추진1. 계약일: 2010년 10월 5일2. 개시일: 2010년 10월 5일 계약완료 2010.11.02 수시공시의무사항(배당성향) 제18기 결산배당1. 배당성향 : 40% 이상(당기순이익의 40%이상) 2. 배당 종류: 현금배당 이행완료(주총승인) 2010.11.22 이익소각 및 자기주식취득 결정 1. 대상주식수: 300,000주2. 취득기간 :10/2/3~10/3/19 10/12/21소각완료 2010.09.09 주요사항보고서(영업양수도) 영업양수도1. 영업양수도 대상학원 : 정상제이엘에스 북전주 분원2. 영업양수도 계약일 : 2010년 12월 22일3. 영업양수도 기준일 : 2011년 01월 01일4. 영업양수가액 : 693백만원5. 양수도대금 지급방법 (1) 계약금: 2010년 12월 22일 (양수도대금의 31.8%) (2) 중도금: 2010년 12월말 (양수도대금의 57.7%) (3) 잔 금: 2011년 1월 중 (양수도대금의 10.5%) 11/03/28양수 완료 2011.01.11 현금배당결정 1. 1주당배당금액: 400원2. 시가배당율 : 5.72%3. 배당성향 :당기순이익의 45% 이행완료(주총승인) 2011.02.14 주주총회 소집 결의 1.일시: 2011년3월09일2.장소: 당사 평촌분원4층 중앙홀3.의안 (1) 2010년도 재무제표 승인 및 이익잉여금처분(안) 승인 (2) 정관일부 변경 (3) 이사보수한도액 승인 (4) 감사보수한도액 승인 이행완료 2011.02.25 감사보고서제출 1. 회계감사인명: 한길회계법인2. 감사의견: 적정 이행완료 2011.03.09 정기주주총회 결과 1. 의안 (1) 2010년도 재무제표 승인 및 이익잉여금처분(안) 승인 (2) 정관일부 변경 (3) 이사보수한도액 승인 (4) 감사보수한도액 승인 이행완료(원안승인) 2011.03.10 이익소각 및 자기주식취득 결정 1. 대상주식수: 400,000주2. 취득기간 :11/03/11~11/06/10 취득 및 소각 완료(2011.06.13) 2011.08.23 이익소각 및 자기주식취득 결정 1. 대상주식수: 220,000주2. 취득기간 :11/08/24~11/11/23 취득 및 소각 완료(2011.09.30) 2011.10.25 주식매수선택권행사, 자기주식처분결정 주식매수선택권 행사에 따른 자기주식 처분1. 주식수: 40,959주2. 처분일: 2011년 10월 25일3. 처분방법: 장외처분 이행완료 2011.11.01 특허권 취득(자율공시) 특허명칭:온라인 어학학습시스템 및 온라인 어학학습방법(특허출원번호: 10-2008-0090240) 취득완료 2011.11.03 수시공시의무사항(현금배당 계획) 2011년 사업연도(제19기) 현금배당 계획가. 1주당 배당금 : 400원 이상나. 배당기준일 : 2011년 12월 31일 현금배당승인 완료 2011.12.20 주요사항보고서(영업양수도) 영업양수도1. 영업양수도 대상학원 : 정상제이엘에스 전주 분원2. 영업양수도 계약일 : 2011년 12월 20일3. 영업양수도 기준일 : 2011년 1월 01일4. 영업양수가액 : 450백만원 이행완료 2011.12.28 주식매수선택권행사, 자기주식처분결정 주식매수선택권 행사에 따른 자기주식 처분1. 주식수: 40,959주2. 처분일: 2011년 12월 28일3. 처분방법: 장외처분 이행완료 2012.01.25 주요사항보고서(영업양수도) 영업양수도1. 영업양수도 대상학원 : 정상제이엘에스 파주 분원2. 영업양수도 계약일 : 2012년 1월 25일3. 영업양수도 기준일 : 2011년 2월 1일4. 영업양수가액 : 400백만원 이행완료 2012.02.17 현금배당결정 1. 1주당배당금액: 400원2. 시가배당율 : 6.18%3. 배당성향 :당기순이익의 64.9% 이행완료(주총승인) 2012.03.09 정기주주총회 결과 1. 의안 (1) 2011년도 재무제표 승인 및 이익잉여금처분(안) 승인 (2) 정관일부 변경 (사업목적 추가 포함) (3) 이사선임의 건 (사외이사 재선임) (4) 임원퇴직금규정 일부 변경의 건 (5) 이사보수한도액 승인 (6) 감사보수한도액 승인 이행완료(원안승인) 2012.03.12 이익소각 및 자기주식취득 결정 1. 대상주식수: 240,000주2. 취득기간 :12/03/13~12/06/12 이행완료 2012.10.25 수시공시의무사항(현금배당 계획) 2012년 사업연도(제20기) 현금배당 계획가. 1주당 배당금 : 400원 이상나. 배당기준일 : 2012년 12월 31일 이행완료(주당 420원) 2013.02.15 현금배당결정 1. 1주당배당금액: 420원2. 시가배당율 : 7.99%3. 배당성향 : 70% 이행완료(주당 420원) 2013.03.08 정기주주총회 결과 1. 의안 (1) 2012년도 재무제표 승인 및 이익잉여금처분(안) 승인 (2) 정관일부 변경 (재무제표 이사회 승인) (3) 이사선임의 건 (3)-1 사내이사 박상하 선임의 건(재선임) (3)-2 사내이사 허용석 선임의 건(재선임) (4) 감사선임의 건 (4)-1 감사 김동우 선임의 건(재선임) (5) 이사보수한도액 승인 (6) 감사보수한도액 승인 이행완료(원안승인) 2013.11.19 수시공시의무사항(현금배당 계획) 2013년 사업연도(제21기) 현금배당 계획가. 1주당 배당금 : 400원 이상 단, 최대주주 차등배당 검토중나. 배당기준일 : 2013년 12월 31일 이행완료 2014.03.21 정기주주총회 결과 1. 의안 (1) 2013년도 재무제표 승인 및 이익잉여금처분(안) 승인 (2) 정관일부 변경 (제32조 이사 및 감사의 선임) (3) 이사보수한도액 승인 (4) 감사보수한도액 승인 이행완료(원안승인) 2014.06.03 자기주식 처분결정자기주식 처분결과보고 1. 대상주식수: 보통주 43,077주2. 처분가격 : 5,780원3. 처분기간 :14/06/03~14/06/044. 처분목적 : 임원상여 및 우리사주조합출연 이행완료 2014.11.25 수시공시의무사항(현금배당 계획) 2014년 사업연도(제22기) 현금배당 계획가. 1주당 배당금 : 400원 이상 단, 최대주주 차등배당 검토중나. 배당기준일 : 2014년 12월 31일 이행완료 2015.02.03 현금.현물배당 결정 2014년 사업연도(제22기) 현금배당 결정(결산배당)가. 최대주주 : 1주당 300원 일반주주 : 1주당 420원 - 차등배당 결의나. 배당기준일 : 2014년 12월 31일 이행완료 2015.03.20 정기주주총회 결과 1. 의안 (1) 2014년도 연결 및 별도재무제표 승인 및 이익잉여금처분(안) 승인 (2) 이사선임의 건 (사외이사 1명) (3) 이사보수한도액 승인 (4) 감사보수한도액 승인 이행완료(원안승인) 2015.04.13 자기주식 처분결정자기주식 처분결과보고 1. 대상주식수: 보통주 10,000주2. 처분가격 : 6,710원3. 처분기간 :15/04/13~15/04/144. 처분목적 : 임직원상여 이행완료 2015.11.10 수시공시의무사항(현금배당 계획) 2015년 사업연도(제23기) 현금배당 계획가. 1주당 배당금 : 400원 이상 단, 최대주주 차등배당 검토중나. 배당기준일 : 2015년 12월 31일 이행완료 2015.12.29 유형자산양수 결정 1. 자산명 : 잠실동 242소재( 토지 및 건물)2. 양수금액: 98억원 (자산총액의 13.78%)3. 양수예정일 : 계약체결일 2015년 12월 29일 양수기준일 2016년 02월 03일 (등기) 이행완료 2016.03.18 정기주주총회 결과 1. 의안 (1) 2015년도 재무제표 승인 및 이익잉여금처분(안) 승인 (2) 정관일부 변경 (사업목적 '여행업' 추가(신설)) (3) 이사선임의 건 (3)-1 사내이사 박상하 선임의 건(재선임) (3)-2 사내이사 허용석 선임의 건(재선임) (4) 감사선임의 건 (4)-1 감사 김동우 선임의 건(재선임) (5) 이사보수한도액 승인 (6) 감사보수한도액 승인 이행완료(원안승인) 2016.05.03 자기주식 처분결정자기주식 처분결과보고 1. 대상주식수: 보통주 20,000주2. 처분가격 : 6,410원3. 처분기간 :16/05/03~16/05/064. 처분목적 : 임직원상여 이행완료 2016.11.10 수시공시의무사항(현금배당 계획) 2016년 사업연도(제24기) 현금배당 계획가. 1주당 배당금 : 400원 이상 단, 최대주주 차등배당 검토중나. 배당기준일 : 2016년 12월 31일 이행완료(원안승인) 2016.03.03 정기주주총회 결과 1. 의안 (1) 2016년도 연결 및 별도재무제표 승인 및 이익잉여금처분(안) 승인 (2) 이사선임의 건 (사내이사 1명) (3) 이사보수한도액 승인 (4) 감사보수한도액 승인 이행완료(원안승인) 2017.05.26 자기주식 처분결정자기주식 처분결과보고 1. 대상주식수: 보통주 10,000주2. 처분가격 : 7,450원3. 처분기간 :17/05/26~17/05/314. 처분목적 : 임직원상여 이행완료 2017.11.09 수시공시의무사항(현금배당 계획) 2017년 사업연도(제25기) 현금배당 계획가. 1주당 배당금 : 430원 이상 단, 최대주주 차등배당 검토중나. 배당기준일 : 2017년 12월 31일 이행완료 2018.03.22 정기주주총회 결과 1. 의안 (1) 2017년도 연결 및 별도재무제표 승인 및 이익잉여금처분(안) 승인 (2) 이사선임의 건 (사외이사 1명) (3) 이사보수한도액 승인 (4) 감사보수한도액 승인 이행완료(원안승인) 2018.11.29 수시공시의무사항(현금배당 계획) 2018년 사업연도(제26기) 현금배당 계획가. 1주당 배당금 : 430원 이상 단, 최대주주 차등배당 검토중나. 배당기준일 : 2018년 12월 31일 이행완료 2019.02.01 현금.현물배당 결정 2018년 사업연도(제26기) 현금배당 결정(결산배당)가. 최대주주 : 1주당 300원 일반주주 : 1주당 430원 - 차등배당 결의나. 배당기준일 : 2018년 12월 31일 이행완료 2019.03.21 정기주주총회 결과 1. 의안 (1) 2018년도 연결 및 별도재무제표 승인 및 이익잉여금처분(안) 승인 (2) 정관일부 변경의 건 (3) 이사선임의 건 (사내이사 허용석 재선임) (4) 감사선임의 건 (감사 김동우 재선임) (5) 이사보수한도액 승인 (6) 감사보수한도액 승인 이행완료(원안승인) 2019.05.27 주요사항보고서(유형자산양수 결정) 1. 자산명 : 마포구 창전동 13-3외1( 토지 및 건물)2. 양수금액: 163억원 (자산총액의 18.89%)3. 양수예정일 : 계약체결일 2019년 05월 27일 잔금예정일 2019년 10월31일 양수기준일 2019년 11월05일 (등기예정) 계약완료후원안대로 진행중 2019.11.07 수시공시의무사항(현금배당 계획) 2019년 사업연도(제27기) 현금배당 계획가. 1주당 배당금 : 430원 이상 단, 최대주주 차등배당 검토중나. 배당기준일 : 2019년 12월 31일 이행완료 2020.02.07 현금.현물배당 결정 2019년 사업연도(제27기) 현금배당 결정(결산배당)가. 최대주주 : 1주당 300원 일반주주 : 1주당 430원 - 차등배당 결의나. 배당기준일 : 2019년 12월 31일 제27기정기주주총회승인완료 2020.03.24 정기주주총회 결과 1. 의안 (1) 2019년도 연결 및 별도재무제표 승인 및 이익잉여금처분(안) 승인 (2) 이사선임의 건 (사내이사 박정흠 신규선임) (3) 이사보수한도액 승인 (4) 감사보수한도액 승인 (5) 비상근감사의 상근감사 전환의 건 이행완료(원안승인) 2020.11.09 수시공시의무사항(현금배당 계획) 2020년 사업연도(제28기) 현금배당 계획가. 1주당 배당금 : 430원 이상 단, 최대주주 차등배당 검토중나. 배당기준일 : 2020년 12월 31일 이행완료 2021.02.10 현금.현물배당 결정 2020년 사업연도(제28기) 현금배당 결정(결산배당)가. 최대주주 : 1주당 300원 일반주주 : 1주당 430원 - 차등배당 결의나. 배당기준일 : 2020년 12월 31일 이행완료 2021.03.25 정기주주총회 결과 1. 의안 (1) 2020년도 연결 및 별도재무제표 승인 및 이익잉여금처분(안) 승인 (2) 정관일부변경의 건 (3) 이사선임의 건 (사외이사 김영식 재선임) (4) 이사보수한도액 승인 (5) 감사보수한도액 승인 이행완료(원안승인) 2021.11.09 수시공시의무사항(현금배당 계획) 2021년 사업연도(제29기) 현금배당 계획가. 1주당 배당금 : 500원 이상 단, 최대주주 차등배당 검토중나. 배당기준일 : 2021년 12월 31일 2022.02.08현금배당 결정 530원2022.04 이행예정 2022.02.08 현금.현물배당 결정 2021년 사업연도(제29기) 현금배당 결정(결산배당)가. 최대주주 : 1주당 400원 일반주주 : 1주당 530원 - 차등배당 결의나. 배당기준일 : 2021년 12월 31일 2022.04 이행예정 2. 우발부채 등에 관한 사항 (1) 중요한 소송사건- 현재 당사는 계류중인 소송사건이 없습니다. (2) 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 - 해당사항 없습니다. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 3. 제재 등과 관련된 사항 - 해당사항 없습니다. 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 가. 외국지주회사의 자회사 현황- 해당사항 없습니다. 나. 합병등 사후정보 (주요사항 보고서 제출사항) 구분 종료일자 상대방 계약내용 주요일정 자산양수도(유형자산 양수) 2016.02.03 신석호김정연 (1) 계 약 : 부동산양수도 계약 (토지 및 건물)(2) 자산명: 서울특별시 송파구 잠실동 242 소재 (토지: 393.2㎡, 건물: 1,083.96㎡)(3) 양수가액 : 98억원 (1) 외부평가계약체결일 2015년12월21일 (2) 이사회결의일 2015년12월29일 (3) 자산양수도계약체결일 2015년12월29일 (4) 주요사항보고서제출일 2015년12월29일 (5) 자산양수도계약금지급일 2015년12월29일 (6) 자산양수도중도금지급일 2016년01월05일 (7) 자산양수도잔금지급일 2016년02월03일 (8) 자산양수도완료일 2016년02월03일 자산양수도(유형자산 양수 2019.10.31 (주)벽송 (1) 계 약 : 부동산양수도 계약 (토지 및 건물)(2) 자산명: 서울특별시 마포구 창전동 13-3외1 (토지: 938㎡, 건물: 3,851.75㎡)(3) 양수가액 : 163억원 (1) 외부평가계약체결일 2019년05월21일 (2) 이사회결의일 2019년05월27일 (3) 자산양수도계약체결일 2019년05월27일 (4) 주요사항보고서제출일 2019년05월27일 (5) 자산양수도계약금지급일 2019년05월27일 (6) 자산양수도잔금일 2019년10월31일 (7) 자산양수도완료 2019년10월31일 다. 합병등 전후의 재무사항 비교표 (1) 정상어학원 동대문 분원 (단위 : 백만원) 대상회사 계정과목 예측 실적 비고 1차연도 2차연도 1차연도 2차연도 실적 괴리율 실적 괴리율 정상어학원동대문분원 매출액 609 596 642 - 605 - - 영업이익 84 71 133 - 133 - - 당기순이익 75 63 118 - 104 - - 주1) 영업양수도(기업결합일 : 2010년 10월 1일)의 내용 : 양수자인 주식회사 정상제이엘에스는 양도자인 정재원이 소유 및 경영하고 있는 동대문 정상어학원에 대한 영업양수도 계약을 체결하고 양도자로부터 학원사업에 대한 권리와 의무를 포괄적으로 이전 받는 것입니다.주2) 동대문 정상어학원이 2010년 10월 1일이 기업결합일로 1차연도는 2010년 10 월 ∼ 12월까지의(3개월) 실적으로 산정하였으며, 2차연도는 2011년 1월 ∼ 1 2월까지의(12개월) 실적으로 산정함주3) 1차년도 예측치는 2010.10.1 ∼ 2010.12.31의 1년누계를 1차년도 실적치 의 기간인 3개월로 반영하여 실적치와 동일기간으로 작성하였습니다. 주4) 2차년도 예측치는 2011.1.1 ∼ 2011.12.31의 1년누계를 2차년도 실적치 의 기간인 12개월로 반영하여 추후 실적치와 동일기간으로 작성하겠습니다.. (2) 정상어학원 북전주 분원 (단위 : 백만원) 대상회사 계정과목 예측 실적 비고 1차연도 2차연도 1차연도 2차연도 실적 괴리율 실적 괴리율 정상어학원북전주분원 매출액 817 931 574 29.74% 606 34.91 - 영업이익 29 56 34 - 92 - - 당기순이익 26 50 31 - 82 - - - 실적치가 예측치 보다 증가한 부분은 마이너스로 괴리율을 작성하지 않았습니다. 주1) 영업양수도(기업결합일: 2011년 1월 1일)의 내용 : 양수자인 주식회사 정상제이엘에스는 양도자인 김민경이 소유 및 경영하고 있는 북전주 정상어학원에 대한 영업양수도 계약을 체결하고 양도자로부터 학원사업에 대한 권리와 의무를 포괄적으로 이전 받는 것입니다.주2) 1차년도 예측치는 2011.1.1 ∼ 2011.12.31의 1년누계를 1차년도 실적치 의 기간인 12개월로 반영하여 실적치와 동일기간으로 작성하였습니다. 주3) 2차년도 예측치는 2012.1.1 ∼ 2012.12.31의 1년누계를 2차년도 실적치 의 기간인 12개월로 반영하여 추후 실적치와 동일기간으로 작성하겠습니다. (3) 정상어학원 전주 분원 (단위 : 백만원) 대상회사 계정과목 예측 실적 비고 1차연도 2차연도 1차연도 2차연도 실적 괴리율 실적 괴리율 정상어학원전주분원 매출액 609 596 642 - 605 - - 영업이익 84 71 133 - 133 - - 당기순이익 75 63 118 - 104 - - - 실적치가 예측치 보다 증가한 부분은 마이너스로 괴리율을 작성하지 않았습니다. 주1) 영업양수도(기업결합일: 2012년 1월 1일)의 내용 : 양수자인 주식회사 정상제이엘에스는 양도자인 김민경이 소유 및 경영하고 있는 전주 정상어학원에 대한 영업양수도 계약을 체결하고 양도자로부터 학원사업에 대한 권리와 의무를 포괄적으로 이전 받는 것입니다.주2) 1차년도 예측치는 2012.1.1 ∼ 2012.12.31의 1년누계를 1차년도 실적치 의 기간인 12개월로 반영하여 실적치와 동일기간으로 작성하였습니다. 주3) 2차년도 예측치는 2013.1.1 ∼ 2013.12.31의 1년누계를 2차년도 실적치 의 기간인 12개월로 반영하여 추후 실적치와 동일기간으로 작성하겠습니다. (4) 정상어학원 파주신교하 분원 (단위 : 백만원) 대상회사 계정과목 예측 실적 비고 1차연도 2차연도 1차연도 2차연도 실적 괴리율 실적 괴리율 정상어학원신교하분원 매출액 359 359 409 - 444 - - 영업이익 11 11 (136) 1,336.36% 35 - - 당기순이익 10 10 (136) 1,460.00% 27 - - - 실적치가 예측치 보다 증가한 부분은 마이너스로 괴리율을 작성하지 않았습니다. 주1) 영업양수도(기업결합일: 2012년 2월 1일)의 내용 : 양수자인 주식회사 정상제이엘에스는 양도자인 마문영이 소유 및 경영하고 있는 파주신교하 정상어학원에 대한 영업양수도 계약을 체결하고 양도자로부터 학원사업에 대한 권리와 의무를 포괄적으로 이전 받는 것입니다.주2) 1차년도 예측치는 2012.2.1 ∼ 2012.12.31의 1년누계를 1차년도 실적치 의 기간인 12개월로 반영하여 실적치와 동일기간으로 작성하였습니다. 주3) 2차년도 예측치는 2013.1.1 ∼ 2013.12.31의 1년누계를 2차년도 실적치 의 기간인 12개월로 반영하여 추후 실적치와 동일기간으로 작성하겠습니다. (5) (주)광교정상 (단위 : 백만원) 대상회사 계정과목 예측 실적 비고 1차연도 2차연도 1차연도 2차연도 실적 괴리율 실적 괴리율 (주)광교정상 매출액 914 940 955 - 1,233 - - 영업이익 (18) 6 (1) - 41 - - 당기순이익 (18) 4 (1) - 36 - - - 실적치가 예측치 보다 증가한 부분은 마이너스로 괴리율을 작성하지 않았습니다. 주1) 영업양수도(기업결합일: 2018년 6월 30일)의 내용 : 양수자인 주식회사 정상제이엘에스는 양도자인 (주)광교정상이 소유 및 경영하고 있는 광교국제분원에 대한 영업양수도 계약을 체결하고 양도자로부터 학원사업에 대한 권리와 의무를 포괄적으로 이전 받는 것입니다. 주2) (주)광교정상이 2018년 6월 30일이 기업결합일로 1차연도는 2018년 7월 ∼ 12월까지의(6개월) 실적으로 산정하였으며, 2차연도는 2019년 1월 ∼ 12월까지의(12개월) 실적으로 산정함주3) 1차년도 예측치는 2018.7.1 ∼ 2018.12.31의 1년누계를 1차년도 실적치 의 기간인 6개월로 반영하여 실적치와 동일기간으로 작성하였습니다. 주4) 2차년도 예측치는 2019.1.1 ∼ 2019.12.31의 1년누계를 2차년도 실적치 의 기간인 12개월로 반영하여 추후 실적치와 동일기간으로 작성하겠습니다. XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (단위 : 천원) 상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속회사 여부 JLS Academy,Inc. 2009/11/21 1241 Quarry Lane, Suite 100, Pleasanton, CA 94566 조기유학 및단기유학캠프 등 1,533,472 기업 의결권의 과반수 소유 (기업회계기준서 1027호 13) 해 당(지분율: 100%) 2. 계열회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : 2022.03.31 ) (단위 : 사) 상장여부 회사수 기업명 법인등록번호 상장 - - - - - 비상장 1 JLS ACADEMY,INC. 해외법인 - - 3. 타법인출자 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : 2022.03.31 ) (단위 : 원, 주, %) 법인명 상장여부 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 JLS ACADEMY,INC. 비상장 2009.10.23 유학 등 178 500,000 100.0 178 - - - 500,000 100.0 178 1,533 37 (주)홍 당무 비상장 2015.01.28 캐릭터 등 480 33,333 33.3 - - - - 33,333 33.3 - - - JLS China.co.,Ltd.. 비상장 2016.04.01 교육 등 90 - 100.0 172 - -172 - - - - - - 엔에치엔에듀(주) 비상장 2017.06.28 교육 마케팅등 2,000 10,766 1.17 393 - - - 10,766 1.17 393 10,314 -1,992 애니멀 레스큐(유) 비상장 2017.10.01 캐릭터 등 500 - 11.75 455 - - - - 11.75 455 3,889 - (주)알 고리즘 랩스 비상장 2018.01.05 코딩 등 500 994,198 13.70 268 - - - 994,198 13.70 268 6,320 -474 합 계 - - 1,466 - -172 - - - 1,294 22,056 -2,429 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 - 해당사항 없습니다. 2. 전문가와의 이해관계 - 해당사항 없습니다.