정상제이엘에스 분기보고서 (2016.03)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

교육대상 연령층의 인구수가 1990년부터 빠르게 감소하기 시작했으며, 2005년을 전후로 초등학생 수의 감소가 더욱 빨라지고 있습니다. 통계청 자료에 의하면 2009년 약 350만명의 초등학생수에서 2012년 말기준 280만명 수준으로 감소하였습니다. 특히 실질적인 교육시장의 성장세를 주도하던 30~50대 연령대가 속한 가구수가 2007년부터 마이너스 성장을 하면서 점차 감소하는 모습을 보이고 있습니다. 이러한 학령인구 감소 등의 영향으로 최근 몇년간 교육업계 전반에 그 성장이 주춤하고 있습니다 그럼에도 불구하고 인구 및 가구수의 감소는 성장세를 둔화시키는 수준에서 그치며 향후 교육시장의 성장세는 지속될듯합니다.이는 가구당 소득 수준의 상승, 공교육에 대한 낮은 만족도, 청년실업률의 장기화에 따른 학력의 상향평준화, 정부 교육정책의 변화와 자녀교육에 대한 한국가정의 정서와 학원 이외에도 방과후학교, 개인과외, 인터넷 학원, 학원형 학습지 등과 같은 다양한 형태의 교육서비스가 생겨나 교육에 대한 수요가 더욱 증가할 것이기 때문입니다.또한 통계청 자료에 의거하면 2013년부터는 초등학령인구의 감소세가 멈추고 안정된 유지를 계속 이어나아갈 것으로 예상되어 이에 따라 경영성과도 점차 회복세로 돌아설 것으로 판단하고 있습니다.

진입 장벽이 낮아 영세한 학원들의 진입과 퇴출이 빈번했던 학원시장은 과거의 소자본 지역 중심의 학원형태에서 대형화, 기업화되는 경향이 더욱 뚜렷해질 전망입니다.2006년 12월 기준으로 서울은 약 6,500여개의 입시 및 보습학원이 존재하였으나, 향후 브랜드화와 기업화되면서 소형 입시 및 보습학원 수 증가세는 사교육 시장의 성장에도 불구하고 둔화될 것으로 보이며, 특히 대형 학원들의 등장으로 인하여 우수 콘텐츠를 확보하고 배포할 수 있는 조달력과 유통망을 확보하고 있는 기존 교육업체들 중심으로 재편되면서 소규모 보습학원의 위기감은 더욱 높아질 것으로 보입니다.

이러한 업황내에도 불구하고 당사는 입시위주의 영어가 아닌 하나의 '언어'로서의 활용영어를 중심으로 교육하고 있으며, 모든 커리큘럼 및 교재, 선생님 등을 직접 관리하여 우리 학생들에게 보다 양질의 교육을 제공하고자 노력하고 있습니다.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황국내 최고의 선생님들과 커리큘럼과 최선을 다하는 학생들의 열정이 어우러져, 현재 정상제이엘에스의 30%~40% 학생(CHESS의 L/S C와 ACE Bridge E 이상)들이 듣고, 말하고, 읽고, 쓰는 능력을 총체적으로 발현되는 영어의 이상적 목표를 달성하고있습니다. 더 나아가 정상제이엘에스에서는 On-line 교육과 관리형 유학의 강력한 Support로 시간과 공간을 자유롭게 활용하여 학생들의 미래를 가장 효율적으로 계획, 실현하도록 뒷받침하고 있습니다. 이렇듯 완성된 HRD(Human Resources Development) Program을 통해 정상제이엘에스는 학생들의 꿈과 이상을 실현해 줄 뿐만 아니라,대한민국을 이끌어 갈 세계 속의 0.1% Global Leader를 키워 나가는 세계 유일의 교육기관으로 자리매김 하였습니다. ■CHESS(Children English Study School) 프로그램은 과학적인 언어습득 과정에 맞추어 다양한 Contents와 학습법으로 읽기/듣기/쓰기/말하기의 총체적인 영어 활용 능력을 단계적으로 강화해 나가는 정상제이엘에스만의 독창적인 어린이 전문 영어교육 프로그램입니다. 다양한 Game, Activity, 발표 등을 통해 자발적이고 능동적인 Output을 이끌어 냄으로써 영어 활용 능력을 자연스럽게 습득할 수 있도록 하며, On-line CHESS 학습을 통해 가정에서도 규칙적이고 지속적인 영어학습 환경에의 노출과 꾸준한 훈련을 제공합니다. ■ACE(American Curriculum based English Studies) 프로그램은 차세대 영어 인재에게 필수적인 읽기/듣기/쓰기/말하기의 통합적인 영어활용 능력을 강화하고, 영어를 수단으로 지식을 확장해 나가는 창의적인 사고력을 개발해 주는 전문 영어교육 프로그램입니다. 저마다의 능력과 목표에 따라 최적의 교육효과를 창출하도록 단계별 전문화된 맞춤 프로그램입니다. ACE의 보충 학습 지원 시스템은 각 과정에 필수적인 풍부한 보충 학습 과정과 지원 시스템, TOEFL 고득점을 위한 Writing/Speaking 등 영역별 강화 학습과 실전 훈련 시스템, 내신 고득점을 위한 체계적인 학습 Contents와 관리 시스템, R 전담 조직의 체계적이고 강력한 학습 지원 시스템으로 이루어져 있습니다. ■V-Group은 특목고/일반고를 지원하고자 하는 중3 학생들로 구성된 특별 관리 그룹으로,V는 진리(Veritas), 승리(Victory)의 의미를 담고 있습니다. CHESS와 ACE 과정을 통해 성장한 정상제이엘에스 중3 학생들을 위해 특목고 합격은 물론 일반고에서도 최상위권 실력을 갖추도록 하는 프로그램입니다. 전담 담임체제, 전문 학사 관리 및 학습 분위기, 각종 모의고사를 통한 강력한 실전 시스템, 전문 홈페이지를 통한 입시정보를 제공(특목고 입시전문관) 하고 있습니다. ■Vancouver 조기유학/연수 프로그램은 국내 최고의 영어교육 프로그램 CHESS/IPT의 과정별 목표와 능력에 맞추어 단계별로 체계화된 JLS Vancouver의 유학/해외 연수 프로그램입니다. 세계 최고의 선진 교육 환경을 갖춘 Vancouver, Canada의 분원 JLS Vancouver에서 정상어학원 명성 그대로의 최고 프로그램과 철저한 학습 관리를 제공합니다. 초등학생 대상 Junior Camp와 조기유학 프로그램, 중고등생 대상 Teenager 어학연수와 단기유학 프로그램과 같은 단기/중기 유학지원 프로그램과 북미 명문대 입시 장기 유학지원 프로그램까지 국제 무대의 Global Leader양성을 위한 차별화된 유학 전문 프로그램입니다. 2010년부터는 미국 시애틀 현지법인을 통하여 그 지역적인 영역을 더욱 확대해 나아가고 있으며, 2013년도부터는 샌프란시스코에도 진출하였습니다.■ 2010년도부터 컨텐츠 공급의 형태로 참여한 방과후학교 사업은 2011년도부터는 수도권지역에 직접 운영을 도입하여 진행 중에 있으며, 2015년 현재 서울시내 48개의 학교에서 직접 운영하고 있습니다. 2011년 방과후 학교로 시작된 서울의 한 사립초등학교는 2012년도부터는 학교내 정규영어수업을 당사에 위탁하는 계약을 체결하였으며, 이는 공교육과 사교육의 접목된 형태로, 양자간의 부족한 부분을 보완할 수 있는 진정성 있는 영어교육의 발전적 형태로 기대를 모으고 있으며, 향후 이러한 사례를 바탕으로 더욱 확대하고자 만전을 기하고 있습니다(2) 시장점유율

정확한 통계자료 부재로 시장점유율 산출이 곤란하여 생략합니다. (3) 시장의 특성

우리나라의 영어교육비 지출은 세계에서 최상위이며, 그 규모는 연간 15조원에 달하는 것으로 추정됩니다. 이는 일본의 영어교육비 5조원의 3배에 달하는 금액입니다. 그럼에도 불구하고 미ETS (토플,토익 주관사) 집계에 따르면 우리나라의 IBT토플 성적은 세계 147개국 중 111위이며, 말하기 부문만 보면 134위로 거의 꼴찌를 기록했다고 합니다. 국제화 또는 세계화라는 추세속에서 영어교육의 중요성이 강조되고 있으며, 영어 사용 능력을 갖춘 인력의 수요 또한 증대되고 있습니다.

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

당사가 수십년 동안 개발한 국내 최고의 교육 프로그램 및 교재를 전국 지역에 있는 모든 학생들에게 동등한 양질의 교육 기회를 제공하고자 Networking을 확장시킬 계획입니다. 이에 2008년도 말부터는 수도권, 직영위주로 영위했던 학원사업을 프랜차이즈를 활용하여 수도권 외의 지역에도 양질의 교육 기회를 제공 하고 있으며, 또한 온라인 사업을 확장시켜 수익성을 강화하고, 다양한 방법의 교육 프로그램을 개발하여 세계적인 종합 교육기업이라는 비전을 달성하기 위해 매진할 것입니다. 앞서 사업의 내용에서 잠시 언급한 바와 같이 온라인 기반하의 컨텐츠를 재원생 위주의 공급에서 그 영역을 확대하여 재원생과 비재원생의 구분없이 모든 학생들에게 공급함으로서 시공의 제한을 넘어서는 전면적 성장을 준비하고 있습니다.또한 스마트폰, 스마트 패드등 급속도로 성장하고 있는 모바일기반의 시장에 진입하기 위하여 2010년도부터 교육용모바일 컨텐츠를 개발하여 2011년도부터 본격 런칭하여 변화하는 시장에 적극 대응하고 있습니다.2013년도부터는 유치원 재원생 대상의 컨텐츠 공급사업인 리틀체스 사업을 신규런칭하여 현재 전국 유치원에 당사의 활용영어 컨텐츠를 공급하고 있습니다.또한 해외컨텐츠 수출부문은 2014년도부터 세계적인 도서유통회사인 IPG 나 중국의 Kiddie Academy 등을 중심으로 다양한 채널을 통하여 전세계적으로 판매중에 있으며, 이는 향후 당사가 학원위주, 내수위주의 교육기업에서 컨텐츠 중심, 해외수출까지 이어지는 명실공히 활용영어 부문의 중심이 되는 기업으로 성장할 수 있을 것으로 판단하고 있습니다.

(5) 조직도다. 자회사의 사업현황(1) 자회사가 속한 업계의 현황

- 뉴로네티즘온라인 언어교육 분야는 일반적인 웹 솔루션을 가지고 있는 회사들이 강력한 영업력을 이용해 시장을 주도해왔습니다. 영어의 중요성과 말하기 학습의 비중이 점점 커지면서 기존 단순기술의 영업력 중심의 회사들이 서서히 그 한계를 드러내기 시작하면서 언어교육 핵심기술을 보유한 전문성 위주의 회사들 중심으로 업계가 재편성되고 있는 상황입니다. - JLS ACADEMY Inc.미국 시애틀의 현지법인으로, 캐나다의 벤쿠번 분원을 운영하며 취득한 조기유학 및 어학캠프등에 대한 노하우를 미국으로 확대하여, 소비자의 니즈를 보다 다양하게 만족시킬 수 있도록 설립하였으며, 미국내 가장 안전한 지역이라는 워싱턴주 시애틀에서 보다 다양한 체험을 학생들에게 제공할 수 있을 것으로 기대하고 있습니다.또한 2013년도부터는 시애틀 현지법인의 현지사무소로 샌프란시스코 지역에도 진출하였습니다. 신규진출한 샌프란시스코 분원을 기반으로 어학중심의 교육 외에도 미국 유수의 대학 입학을 원하는 유학생 니즈에도 적극 대응하고자 하고 있습니다. (2) 자회사의 영업현황

- 뉴로네티즘음성인식, 언어처리 등 최첨단 언어기술 기반의 차세대 온라인 언어교육 솔루션 개발에 주력해온 ㈜뉴로네티즘은 기술중심으로의 업계 재편성에 있어 그 핵심에 있습니다. 이미 국내 메이저 영어업체 대부분이 뉴로네티즘의 솔루션을 기반으로 학습 사이트를 운용하고 있으며 새로운 사이트 구축에 있어 가장 선호하는 말하기 학습 솔루션으로 평가 받고 있습니다.

- JLS ACADEMY Inc.2009년 말에 설립되어 현재 캐나다 벤쿠버 분원과 더불어 미국 워싱턴주 시애틀에서 조기 유학 및 어학캠프 사업등을 진행하고 있습니다.또한 2013년도부터는 시애틀 현지법인의 현지사무소로 샌프란시스코 지역에도 진출하여 미국 대학입학을 원하는 유학생 니즈에 맞추어 사업을 진행하고 있습니다.

(3) 자회사의 영업실적

- 뉴로네티즘 2016년 1분기 매출액은 237백만원이며, 순손실은 112백만원입니다- JLS ACADEMY Inc.2016년 1분기 매출액은 1,189백만원이며, 순이익은 171백만원입니다

2. 주요 제품 및 원재료 등가. 주요 제품 등의 현황

(단위 : 백만원, %)

사업부문	매출유형	품 목	구체적용도	주요상표등	매출액	비율

학원사업	Off-line 학원매출	강의	학원 교육서비스 제공 ,해외사업	CHESS, ACE,매셀프 등	13,088	64.5%

On-line 학원매출	온라인컨텐츠	온라인을 통한 어학 교육 컨텐츠 제공	CHESS, ACE,정상외실모 등	2,716	13.4%

프랜차이즈	프랜차이즈	기타	기타	기타	849	4.2%

교육 유관사업	상품	기타	교재 판매, 등	-	3,647	18.0%

합 계	20,299	100.0%

* 당사의 사업구조상 대부분 하나의 재원생을 기반으로 발생하는 매출이기에, 매출액 외의 부문별 순손익, 자산,부채,자본 등의 분류는 실질적으로 구분하기 어렵기에 생략합니다.나. 주요 제품 등의 가격변동추이

당사의 주제품인 어학원의 강의 수수료는 프로그램별, 강사별로 매년 상이하므로 상기 사항에는 해당사항이 없습니다

다. 주요 원재료 등의 현황(단위 :백만원 )

사업부문	매입유형	품 목	구체적용도	매입액(비율)	비 고

교육 유관 사업	상품	도서	교재	992(100.0)	-

라. 주요 원재료 등의 가격변동추이- 당사 영업상 비공개로 합니다.

3. 설비에 관한 사항

가. 설비의 현황 등(1) 설비의 현황

[자산항목 : 유형자산] (단위 : 천원)

사업소	소유형태	소재지	구분	기초장부가액	당기증감	당기상각	기말장부가액	비고

증가	감소

본사	자가	서울외	토지	22,970,772	9,664,783	-	-	32,635,555	-

건물	9,387,600	752,150	-	82,369	10,057,381	-

차량운반구	18,180	910	-	3,824	15,266	-

집기비품	368,505	61,924	883	54,127	375,419	-

기타의유형자산	803,078	67,485	-	128,336	742,227	-

합 계	33,548,135	10,547,252	883	268,656	43,825,848	-

(2) 설비의 신설ㆍ매입 계획 등

당사는 직영학원을 추가로 오픈할 계획임에 따라 학원 관련 설비를 추가적으로 매입할 계획에 있습니다.

4. 매출에 관한 사항

가. 부문별 매출실적 (사업부문별 정보)

(단위 : 천원)

사업부문	매출유형	품 목	제24기1분기	제23기	제22기

학원사업	Off-line학원매출	강의	수 출	872,330	1,721,538	1,622,390

내 수	12,215,215	47,647,877	47,215,227

합 계	13,087,545	49,369,415	48,837,618

On-line학원매출	온라인컨텐츠	수출	32,169	67,701	12,331

내 수	2,683,376	11,270,153	11,173,597

합 계	2,715,545	11,337,854	11,185,928

프랜차이즈	프랜차이즈	기타	내 수	849,249	2,708,539	2,448,819

합 계	849,249	2,708,539	2,448,819

교육유관사업	상품	교재판매 등	수 출	81,967	286,727	141,787

내 수	3,564,568	13,963,908	13,100,648

합 계	3,646,534	14,250,635	13,242,435

합 계	수 출	986,466	2,075,967	1,776,508

내 수	19,312,408	75,590,477	73,938,292

합 계	20,298,873	77,666,444	75,714,800

* 당 사의 사업구조상 대부분 하나의 재원생을 기반으로 발생하는 매출이기에, 매출액 외의 부문별 순손익, 자산,부채,자본 등의 분류는 실질적으로 구분하기 어렵기에 생략합니다.나. 판매경로 및 판매방법 등

(1) 판매조직

각 분원에 있는 당사 직원이 고객들과 1:1상담을 통해 고객이 등록하고 있습니다.

(2) 판매경로

고객이 직접 방문하거나 인터넷 사이트의 회원 가입을 통해 당사가 서비스를 제공함으로써 매출이 발생합니다.

(3) 판매방법 및 조건

각 분원에서 상담을 통해 고객이 매월 학원비를 현금(고유계좌)/카드로 결제합니다. 정상특.외실모(특목고 입시 전문 학습 사이트)에 회원가입을 한 후, 현금(고유계좌)/카드로 결제합니다.

(4) 판매전략

입시 설명회, 광고, 마케팅 및 기존 고객의 추천으로 신규 고객을 유치하고 있습니다.

5. 수주상황

- 당사는 매월 학원 수강비 수익발생이 대부분이며 별도의 수주상황은 없습니다.

6. 시장위험과 위험관리

연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진에 의하여 승인된 위험관리 정책은 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

경영진은 외환위험, 이자율 변동위험과 같은 특정분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다. 위험관리는 문서화된 정책에 따라 자금부서에서 연결실체 차원의 재무 위험을 식별, 평가 및 관리를 하고 업무를 수행하고 있습니다.

(1) 시장위험① 외환위험

연결실체의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결실체가 기능통화 이외의 외화로 표시한 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD,CAD)

구분	당분기	전기

외화금액	원화환산금액	외화금액	원화환산금액

현금및현금성자산	USD 301,649	347,953	USD 746,239	874,593

CAD 5,843	5,198	CAD 5,843	4,935

매출채권	USD 24,399	28,144	USD 13,957	16,358

합계	381,295	895,886

환율의 변동은 외화환산손익을 통해 당사의 당기손익에 영향을 미칩니다. 보고기간종료일 현재 통화별 외화환율이 10%변동할 경우 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

현금및현금성자산	38,130	(38,130)	89,589	(89,589)

② 이자율위험

연결실체의 이자율 위험은 주로 변동이자부 예금과 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자수익 및 비용은 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 특히 이자율 위험은 주로 단기 변동이자부 차입금으로부터 발생됩니다. 고정이자율이 적용되는 예금과 차입금의 경우, 이자율 변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다.

보고기간말 현재 연결실체의 이자율변동 위험에 노출된 변동이자부 금융자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

금융자산

현금및현금성자산	8,075,434	9,757,803

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 금융자산 및 부채의 이자율이 100bp 변동 시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

100bp상승시	100bp하락시	100bp상승시	100bp하락시

이자수익

현금및 현금성자산	80,754	(80,754)	97,578	(97,578)

(2) 신용위험

신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리 정책을 보유하고 있습니다.당기 중 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등에서 중요한 손상의 징후가 발견되지 않았으며 연결실체는 당기 보고기간종료일 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 연결실체는 신용도가 높은 금융기관들과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

보고기간말 현재 각 금융상품별 신용위험과 관련된 분류는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 연체되지도 않고 손상되지도 않은 금융상품 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 금융상품 개별적으로 손상된 금융상품 합 계 현금및현금성자산 8,078,307 - - 8,078,307 매출채권및기타채권 5,963,332 - - 5,963,332 기타금융자산(유동) 2,976,138 - - 2,976,138 기타금융자산(비유동) 8,277,928 - - 8,277,928 합계 25,295,705 - - 25,295,705 (단위:천원) 구 분 연체되지도 않고 손상되지도 않은 금융상품 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 금융상품 개별적으로 손상된 금융상품 합 계 현금및현금성자산 9,764,673 - - 9,764,673 매출채권및기타채권 5,576,303 - - 5,576,303 기타금융자산(유동) 2,476,394 - - 2,476,394 기타금융자산(비유동) 8,137,034 - - 8,137,034 합계 25,954,404 - - 25,954,404 (3) 유동성위험 연결실체의 재무관리부문은 향후 현금흐름을 예측하여 자금관리계획을 수립하고 있습니다. 이 자금관리계획에는 단기적인 계획 뿐만 아니라 중장기적인 계획을 포함하며 영업자금 수요를 예측하고 이에 따른 자금 조달 계획을 수립하는 등의 활동이 수행됩니다. 연결실체의 경영진은 현재 영업활동현금흐름이 충분하며 추가적인 차입능력을 보유하고 있어서 연결실체가 보유한 금융부채를 향후 상환가능하다고 판단하고있습니다. 보고기간말 현재 금융부채에 대한 만기분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 90일이내 90일~180일 180일~1년 1년초과 합계 매입채무및기타채무 1,866,266 - - - 1,866,266 기타금융부채(비유동) - - - 1,188,500 1,188,500 합계 1,866,266 - - 1,188,500 3,054,766 (단위:천원) 구분 90일이내 90일~180일 180일~1년 1년초과 합계 매입채무및기타채무 1,881,622 - - - 1,881,622 기타금융부채(비유동) - - - 1,042,000 1,042,000 합계 1,881,622 - - 1,042,000 2,923,622 (4) 자본위험연결실체의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 주요 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표상의 금액을 기준으로 계산합니다. 보고기간말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 당분기 전기 부채합계 24,561,250 13,024,644 현금및현금성자산 차감 8,078,307 9,764,673 조정후 부채합계 16,482,943 3,259,971 자본합계 56,905,979 59,955,191 현금및현금성자산 차감 8,078,307 9,764,673 조정후 자본합계 48,827,672 50,190,518 조정후 부채 비율 33.8% 6.5% 7. 파생상품 등에 관한 사항 가. 파생상품계약 체결 현황 - 해당사항 없습니다. 나. 리스크 관리에 관한 사항 - 해당사항 없습니다. 8. 경영상의 주요계약 등 - 해당사항 없습니다. 9. 연구개발활동 가. 연구개발활동의 개요 (1) 연구개발 담당조직 연구실 조직도.jpg 연구실 조직도 (2) 연구개발비용 (단위 : 천원) 과 목 제24기 1분기 제23기 제22기 비 고 원 재 료 비 - - - - 인 건 비 167,957 632,964 324,526 - 감 가 상 각 비 - - - - 위 탁 용 역 비 - - - - 기 타 307,859 1,533,769 2,365,296 - 연구개발비용 계 475,816 2,166,733 2,689,822 - 회계처리 판매비와 관리비 314,990 1,177,310 1,196,499 - 제조경비 - - - - 개발비(무형자산) 160,826 989,423 1,493,323 - 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 2.34% 2.79% 3.55% - 나. 연구개발 실적 2003.6 ~ 2003.12 ■ 온라인 학습관리 시스템 -시스템 설계서-User Interface Flow정의서 2004.5 ~ 2006.12 ■ CHESS 온라인 학습 컨텐츠 제작-CHESS온라인 구현으로 통합학습 시스템 구축-학습 스토리보드-오디오 스크립트-최종FLA파일 2004.6 ~ 2005.6 ■ 학원 종합관리 시스템(AIMS)-학원 종합관리 시스템 설계서, 학원 종합관리 시스템 어플리케이션-분원 및 직영점 전용 홈페이지-학원 종합관리 시스템 사용자 및 운영자 매뉴얼 2005.1 ~ 2006.5 ■ IS, DSA, Phonics ,DSB, C-학습자에게 가정에서의 영어노출 최대화-영어구조를 머리속에 입력하여 유창성이나 작문에 큰도움이 되도록 학습제공 2005.3 ~ 2005.6 ■ 온라인 학습 피드백 시스템 -시스템 설계서-User Interface Flow정의서-마일리지 제도 정의서 2005.9 ~ 2006.4 ■ Online speaking 학습용 음성인식 시스템- VirtualLabX ActiveX 클라이언트 서버 소프트웨어- 개발자 매뉴얼- 개발용 샘플- 데모용 샘플- 샘플 LMS- 스피킹 학습 컨텐츠 2006. 3 ~ 2006.7 ■ 온라인 맞춤 특강 및 신청 시스템 -시스템 설계서-User Interface Flow정의서 2006.6 ~ 2006.8 ■ 온라인 학습 평가 시스템-시스템 설계서-평가 Process 정의서 2006.7 ~ 2006.12 ■ MS A Workbook, MS A Portfolio Book-Reading, Group Discussion, Informative Presentation, Listening, Writing, Book Report, Vocabulary 학습-영어완성을 목표로 Output수업 활성화-학습자 스스로 독립적이고 자기주도적 학습 2006.9 ~ 2006.12 ■ MS B Workbook, MS B Portfolio Book-Reading, Informative/Persuasive Presentation, Debate, Essay Writing, Listening, Book Report, Vocabulary 학습-Output수업을 지속 연계하여 Spoken Written Language Skill을 보다 풍부하고 세련되게 훈련-자신의 생각을 논리적이고 자신감 있게 정리 발표 2006.10 ~ 2007.2 ■ 발음 평가 시스템- 시스템 설계서- Phonics 학습 데이터 빌더- 서버용 컴포넌트- 클라이언트용 소프트웨어- 발음학습 컨텐츠 2008.7~2009.2 ■ 가맹사업용 교육프로그램 Rebuilding (CHESS, ACE, V-Group)- 표준 Teacher’s Manual- 교재, 보충자료, 숙제 등 학습 관련 Contents의 시스템화 2008.3~2008.12 ■ 상용화를 위한 CHESS 온라인 프로그램 개선, 개발- 온라인 컨텐츠 개발 2008.3~2008.12 ■ 자기주도 수학 학습 및 교수법 개발- ‘High Mentor’ 교육 프로그램 개발- 학습 동영상 및 수업 자료 제작 및 개발 2008.10~2009.6 ■ 어휘 학습 시스템 구축- 어휘장 제작- 다수 학생들과의 효과적인 공개 어휘학습법 연구 2007.12~2008.8 ■ 동영상 Writing 1:1 첨삭 시스템 구축- 동영상 첨삭 시스템 구축 및 운용 2008.10~2009.10 ■ 중등생 전용 온라인 영어 학습 시스템 및 컨텐츠 개발- 중등생 전용 LC, RC, Speaking, Writing 종합 온라인 영어 교육 시스템 개발- 온라인 전용 Curriculum 개발 2008.12~2009.12 ■ 국가공인 영어능력시험 대비 모의 Test 시스템 개발- 모의 Test 시스템 구축- 모의 Test 시험 유형 분석 및 문제 제작 2009.01~2010.12 ■ 중등생 전용 온라인 학습 시스템 및 컨텐츠 확대- 미디어를 활용한 양방향 온라인 학습 시스템 구축■ 중등생 전용 학습Plan 온라인 시스템 개발- 학습 포트폴리오 및 향후 계획 관리 시스템 2010.06~ 현재 ■ 스토리북 개발- 미디어출판시장의 기반 역할의 자체 스토리북 개발■ 교육용 모바일 컨텐츠 개발- 모바일 어플리케이션(E-book 및 모바일교육용 게임등) 개발■ 교육용 온라인 컨텐츠 개발- 온라인을 활용한 러닝센타 외 컨텐츠 활용 기업용 컨텐츠 개발■ 교육용 컨텐츠 개발- Little CHESS(유치부 대상) 교재 외 컨텐츠 개발- SSE(Smart Star English(유아용)) 교재 및 컨텐츠 개발- BSE((Bright Star English(유아용)) 교재 및 컨텐츠 개발 9. 기타 투자의사결정에 필요한 사항 가. 외부자금조달 요약표 [국내조달] (단위 : 백만원) 조 달 원 천 기초잔액 신규조달 상환등감소 기말잔액 비고 은 행 - 5,000 - 5,000 - 보 험 회 사 - - - - - 종합금융회사 - - - - - 여신전문금융회사 - - - - - 상호저축은행 - - - - - 기타금융기관 - - - - - 금융기관 합계 - - 회사채 (공모) - - - - - 회사채 (사모) - - - - - 유 상 증 자 (공모) - - - - - 유 상 증 자 (사모) - - - - - 자산유동화 (공모) - - - - - 자산유동화 (사모) - - - - - 기 타 - - - - - 자본시장 합계 - - - - - 주주ㆍ임원ㆍ계열회사차입금 - - - - - 기 타 - - - - - 총 계 - 5,000 - 5,000 - (참 고) 당기 중 회사채 총발행액 공모 : - 백만원 사모 : - 백만원 [해외조달] (단위 : 백만원) 조 달 원 천 기초잔액 신규조달 상환등감소 기말잔액 비고 금 융 기 관 - - - - - 해외증권(회사채) - - - - - 해외증권(주식등) - - - - - 자 산 유 동 화 - - - - - 기 타 - - - - - 총 계 - - - - - - 해당사항 없습니다. 나. 최근 3년간 신용등급 - 해당사항 없습니다. 다. 기타 중요한 사항 - 해당사항 없습니다. ◆click◆『수주상황』 삽입 11013#*_수주상황.dsl ◆click◆『진행률적용 수주상황』 삽입 11013#*진행률적용수주상황.dsl III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약 연결재무제표 당사의 제24기 1분기 및 비교 표시된 제23기, 제22기 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 제24기 1분기와 비교표시된 제23기 1분기 재무제표는 외부감사인의 감사(또는 검토)를 받지 아니하였습니다 (단위:백만원) 구 분 제24기 1분기 제23기 제22기 2016년 3월말 2015년 12월말 2014년12월말 [유동자산] 21,439 22,881 23,286 ㆍ현금및현금성자산 8,078 9,765 11,717 ㆍ매출채권 및 기타채권 5,963 5,576 5,417 ㆍ기타금융자산 2,976 2,476 2,056 ㆍ기타유동비금융자산 2,063 2,934 2,367 ㆍ재고자산 2,359 2,129 1,729 [비유동자산] 60,028 50,099 47,817 ㆍ기타금융자산 8,278 8,137 8,127 ㆍ관계기업투자자산 497 497 - ㆍ유형자산 44,816 34,575 31,215 ㆍ무형자산 6,437 6,890 8,475 자산총계 81,467 72,980 71,104 [유동부채] 16,552 10,447 9,098 [비유동부채] 8,009 2,578 1,781 부채총계 24,561 13,025 10,880 I.지배기업소유지분 56,889 59,966 60,219 [자본금] 8,479 8,479 8,479 [자본잉여금] 29,662 29,662 29,662 [자본조정] (9,266) (9,266) (9,343) [기타포괄손익누계액] (139) (159,) (135) [이익잉여금] 28,187 31,251 31,556 II.비지배지분 (17) (12) 6 자본총계 56,906 59,955 60,224 구분 (2016.1.1~2016.3.31) (2015.1.1~2015.12.31) (2014.1.1~2014.12.31) 수익(매출액) 21,371 80,306 78,223 영업이익 2,634 6,876 7,208 기타수익 522 441 397 기타비용 27 897 1,059 금융수익 72 351 403 금융비용 11 - - 법인세비용차감전순이익 3,189 6,770 6,950 당기순이익 2,526 5,269 5,476 기타포괄손익 20 (24) (28) 총포괄손익 2,551 5,245 5,447 주당순이익(원) 170 355 369 연결에 포함된 회사수 2개 2개 2개 나. 요약 연결재무정보 이용상 유의점 1. 연결재무제표 작성 기준① 당기 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경 - 기업회계기준기준서 제1019호 종업원급여(개정) 근무연수의 경과와 무관한 기여금을 근무기간에 배분하지 않고 근무용역이 제공되는기간에 근무원가에서 차감하는 것을 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2010-2012 cycle 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'과 관련하여 '가득조건'과 '시장조건'의 정의를 개정하고 '성과조건'과 '용역제공조건'의 정의를 추가하는 개정사항, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 규정하는 조건부대가의 분류 및 측정에 대한 개정사항, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에서 규정하는 부문자산을 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되는 경우에만 보고부문의 총자산에서 기업전체의 자산으로의 조정을 공시하도록 하는 개정사항 등을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 - 한국채택국제회계기준 연차개선 2011-2013 cycle 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 적용범위에 '공동약정 자체의 재무제표에서 공동약정의 구성에 대한 회계처리'는 제외됨을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정'과 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 등에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준 - 기업회계기준기준서 제1001호 재무제표 표시(개정) 동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산(개정) 동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준기준서 제1038호 무형자산(개정) 동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산 및 제1041호 농림어업(개정) 동 개정사항은 생산용 식물을 유형자산으로 처리해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정) 동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는 것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정) 동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를 공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정) 동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '부동산건설약정', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정 사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다. ※ 자세한 사항은 "3.연결재무제표에 대한 주석"을 참고하여 주시기 바랍니다. 다. 요약 재무정보 당사의 제24기 1분기 및 비교 표시된 제23기, 제22기 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 제24기 1분기와 비교표시된 제23기 1분기 재무제표는 외부감사인의 감사(또는 검토)를 받지 아니하였습니다 (단위: 백만원) 구 분 제24기 1분기 제23기 제22기 2016년 3월말 2015년 12월말 2014년12월말 [유동자산] 20,965 21,722 22,248 ㆍ현금및현금성자산 7,743 8,983 10,882 ㆍ매출채권 및 기타채권 5,806 5,248 5,574 ㆍ기타금융자산 2,976 2,476 2,056 ㆍ기타유동비금융자산 2,081 2,879 1,995 ㆍ재고자산 2,359 2,136 1,742 [비유동자산] 59,175 49,207 47,069 ㆍ기타금융자산 8,273 8,132 8,122 ㆍ종속기업,관계기업에 대한 투자자산 658 658 280 ㆍ유형자산 43,826 33,548 30,219 ㆍ무형자산 6,418 6,870 8,448 자산총계 80,139 70,929 69,317 [유동부채] 15,089 8,226 7,365 [비유동부채] 8,009 2,578 1,781 부채총계 23,098 10,804 9,147 [자본금] 8,479 8,479 8,479 [자본잉여금] 29,662 29,662 29,662 [자본조정] (9,266) (9,266) (9,343) [기타포괄손익누계액] (124) (175) (107) [이익잉여금] 28,290 31,426 31,480 자본총계 57,041 60,126 60,171 구분 (2016.1.1~2016.3.31) (2015.1.1~2015.12.31) (2014.1.1~2014.12.31) 수익(매출액) 20,299 77,666 75,715 영업이익 2,567 7,303 7,482 기타수익 522 350 397 기타손실 27 978 1,059 금융수익 72 364 417 금융비용 11 - - 법인세비용차감전순이익 3,123 7,038 7,238 당기순이익 2,460 5,537 5,772 기타포괄손익 51 (68) (50) 총포괄손익 2,511 5,469 5,722 주당순이익(원) 165 371 388 라. 요약 재무정보 이용상 유의점 1. 재무제표 작성 기준 (1) 회계기준의 적용 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. ① 당기 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경 - 기업회계기준기준서 제1019호 종업원급여(개정) 근무연수의 경과와 무관한 기여금을 근무기간에 배분하지 않고 근무용역이 제공되는기간에 근무원가에서 차감하는 것을 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2010-2012 cycle 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'과 관련하여 '가득조건'과 '시장조건'의 정의를 개정하고 '성과조건'과 '용역제공조건'의 정의를 추가하는 개정사항, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 규정하는 조건부대가의 분류 및 측정에 대한 개정사항, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에서 규정하는 부문자산을 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되는 경우에만 보고부문의 총자산에서 기업전체의 자산으로의 조정을 공시하도록 하는 개정사항 등을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 - 한국채택국제회계기준 연차개선 2011-2013 cycle 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 적용범위에 '공동약정 자체의 재무제표에서 공동약정의 구성에 대한 회계처리'는 제외됨을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정'과 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 등에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준 - 기업회계기준기준서 제1001호 재무제표 표시(개정) 동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산(개정) 동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준기준서 제1038호 무형자산(개정) 동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산 및 제1041호 농림어업(개정) 동 개정사항은 생산용 식물을 유형자산으로 처리해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정) 동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는 것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정) 동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를 공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정) 동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '부동산건설약정', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정 사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다. ※ 자세한 사항은 "5.재무제표에 대한 주석"을 참고하시기 바랍니다 마. 한국채택국제회계기준으로의 전환 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'이 적용되는 최초 한국채택국제회계기준 재무제표에 속하는 기간의 일부에 대한 재무제표입니다. 2011년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표와 2010년 12월 31일로 종료되는 재무제표의 비교정보의 작성 및 2010년 1월 1일(전환일) 현재의 한국채택국제회계기준 재무상태표 공시에 적용되었습니다. (1) 한국채택국제회계기준 제1101호의 면제조항 선택 적용한국채택국제회계기준에 따르면 개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 한국채택국제회계기준 제1101호의 다른 한국채택국제회계기준서에 대한 면제조항 중 하나 이상을 선택하여 적용할 수 있도록 하고 있는 바, 당사가 적용하는 면제조항은 다음과 같습니다. ① 사업결합한국채택국제회계기준 전환일 이전에 발생한 사업결합에 대하여 소급하여 재작성하지 아니하였습니다. ② 간주원가로서의 공정가치나 재평가액당사가 소유한 토지에 대하여 한국채택국제회계기준 전환일의 공정가치를 간주원가로 사용하여 측정하였습니다. ③ 종속기업 및 관계기업 투자지분당사는 별도재무제표 상 종속기업 및 관계기업 투자지분에 대하여 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다. (2) 한국채택국제회계기준과 과거 회계기준에 따른 주요 조정내역은 다음과 같습니다. ① 2010년 1월 1일(전환일) 현재 재무상태 조정내역 (단위:천원) 구 분 자 산 부 채 자 본 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준 54,507,927 9,535,368 44,972,559 조정사항 : 토지의 재평가 10,066,438 - 10,066,438 임차보증금 조정 (43,042) - (43,042) 상품평가손실충당금 조정 (24,718) - (24,718) 미지급금 조정 - 88,663 (88,663) 이연법인세 효과 조정 - 2,189,673 (2,189,673) 조정액 합계 9,998,978 2,278,336 7,720,342 한국채택국제회계기준 64,506,605 11,813,704 52,692,901 ② 2010년 12월 31일 현재 재무상태 및 경영성과 조정내역 (단위:천원) 구 분 자 산 부 채 자 본 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준 64,439,336 13,261,908 51,177,428 조정사항: 토지의 재평가 10,066,438 - 10,066,438 임차보증금 조정 (52,944) - (52,944) 무형자산손상차손 조정 (98,662) (98,662) 상품평가손실충당금 조정 (18,719) - (18,719) 감가상각비 조정 911,918 911,918 미지급금 조정 - 72,870 (72,870) 이연법인세 효과 조정 - 2,382,031 (2,382,031) 조정액 합계 10,808,031 2,454,901 8,353,130 한국채택국제회계기준 75,247,367 15,716,809 59,530,558 ③ 2010년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과 조정내역 (단위:천원) 구 분 당기순이익 총포괄손익 과거 회계기준 13,755,370 13,762,175 임차보증금 조정 (9,902) (9,902) 퇴직급여 조정 15,793 15,793 상품매출원가 5,998 5,998 감가상각비 조정 911,918 911,918 무형자산손상차손 조정 (98,662) (98,662) 이연법인세 조정 (192,358) (192,358) 한국채택국제회계기준 14,388,157 14,394,962 ④ 2010년 현금흐름 조정내역 한국채택국제회계기준에 따라 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따르면 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금수입, 법인세부담액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익(비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다. 한국채택국제회계기준에 따라 표시한 현금흐름표와 한국 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라 표시한 현금흐름표 사이에 그 밖의 중요한 차이는 없습니다. ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11013#*재무제표_*.* 2016 1분기보고서(최종).ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 24 기 1분기말 2016.03.31 현재 제 23 기말 2015.12.31 현재 제 22 기말 2014.12.31 현재 (단위 : 원) 제 24 기 1분기말 제 23 기말 제 22 기말 자산 유동자산 21,439,121,777 22,880,680,180 23,286,485,223 현금및현금성자산 (주5,6,7) 8,078,306,576 9,764,672,711 11,716,911,090 매출채권 및 기타채권 (주5,6,8) 5,963,331,659 5,576,302,768 5,416,949,896 기타금융자산 (주5,6,9) 2,976,137,880 2,476,393,769 2,055,949,243 기타유동비금융자산 (주11) 2,062,549,765 2,934,496,762 2,367,334,889 재고자산 (주12) 2,358,795,897 2,128,814,170 1,729,340,105 비유동자산 60,028,106,785 50,099,154,810 47,817,299,782 기타금융자산 (주5,6,10) 8,277,928,224 8,137,033,956 8,126,823,325 종속기업, 관계기업투자자산 (주13) 497,354,213 497,354,213 유형자산 (주14) 44,815,941,991 34,574,915,768 31,215,492,001 무형자산 (주15) 6,436,882,357 6,889,850,873 8,474,984,456 자산총계 81,467,228,562 72,979,834,990 71,103,785,005 부채 유동부채 16,552,001,644 10,446,941,827 9,098,390,567 매입채무 및 기타채무 (주5,6,16) 1,866,265,922 1,881,621,919 1,703,434,959 기타유동부채 (주17) 14,685,735,722 8,565,319,908 7,394,955,608 비유동부채 8,009,248,152 2,577,702,487 1,781,298,159 이자부차입금 5,000,000,000 기타비유동금융부채 1,188,500,000 1,042,000,000 135,000,000 기타비유동비금융부채 (주19) 33,200,000 33,200,000 53,809,950 이연법인세부채 (주32) 1,787,548,152 1,502,502,487 1,592,488,209 부채총계 24,561,249,796 13,024,644,314 10,879,688,726 자본 납입자본 38,140,959,968 38,140,959,968 38,140,959,968 자본금 (주20) 8,478,776,000 8,478,776,000 8,478,776,000 보통주자본금 (주20) 8,478,776,000 8,478,776,000 8,478,776,000 주식발행초과금 (주21) 29,662,183,968 29,662,183,968 29,662,183,968 이익잉여금(결손금) (주24) 28,186,875,180 31,251,070,738 31,555,818,694 이익준비금 (주24) 4,365,018,132 3,805,481,952 3,246,365,772 미처분이익잉여금(미처리결손금) (주24) 23,821,857,048 27,445,588,786 28,309,452,922 기타자본구성요소 (9,405,314,183) (9,425,181,103) (9,478,248,434) 기타포괄손익누계액 (주23) (139,210,160) (159,077,080) (134,803,411) 자기주식 (주22) (8,737,513,343) (8,737,513,343) (8,851,163,343) 기타자본 (주22) (528,590,680) (528,590,680) (492,281,680) 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 56,922,520,965 59,966,849,603 60,218,530,228 비지배지분 (16,542,199) (11,658,927) 5,566,051 자본총계 56,905,978,766 59,955,190,676 60,224,096,279 자본과부채총계 81,467,228,562 72,979,834,990 71,103,785,005 연결 포괄손익계산서 제 24 기 1분기 2016.01.01 부터 2016.03.31 까지 제 23 기 1분기 2015.01.01 부터 2015.03.31 까지 제 23 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 22 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 1분기 제 23 기 1분기 제 23 기 제 22 기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) (주25,39) 21,370,928,839 21,370,928,839 20,608,995,374 20,608,995,374 80,305,840,431 78,223,499,440 매출원가 (주26) 15,688,285,267 15,688,285,267 15,454,388,137 15,454,388,137 62,555,496,341 60,584,084,031 매출총이익 5,682,643,572 5,682,643,572 5,154,607,237 5,154,607,237 17,750,344,090 17,639,415,409 판매비와관리비 3,049,105,657 3,049,105,657 2,747,609,536 2,747,609,536 10,874,625,133 10,431,461,691 급여 (주27) 1,548,074,903 1,548,074,903 1,382,234,889 1,382,234,889 5,434,674,962 4,660,259,643 감가상각비와상각비 (주29) 114,049,283 114,049,283 101,825,403 101,825,403 449,081,101 432,608,443 기타비용 (주28) 1,386,981,471 1,386,981,471 1,263,549,244 1,263,549,244 4,990,869,070 5,338,593,605 영업이익(손실) 2,633,537,915 2,633,537,915 2,406,997,701 2,406,997,701 6,875,718,957 7,207,953,718 기타이익 522,019,118 522,019,118 283,266,851 283,266,851 441,025,302 397,469,453 외환차익 5,951,347 5,951,347 68,564 68,564 21,107,590 24,183,464 외화환산이익 263,351 263,351 653,935 653,935 2,051,437 1,171,818 기타이익 (주30) 515,804,420 515,804,420 282,544,352 282,544,352 417,866,275 372,114,171 기타손실 26,703,042 26,703,042 637,890 637,890 897,296,931 1,058,771,067 외환차손 288,329 288,329 168,450 168,450 29,682,613 7,147,370 외화환산손실 5,239,043 5,239,043 437,208 437,208 636,650 347,938 기타손실 (주31) 21,175,670 21,175,670 32,232 32,232 866,977,668 1,051,275,759 금융수익 71,535,301 71,535,301 102,619,143 102,619,143 351,015,767 403,466,947 이자수익 71,535,301 71,535,301 102,619,143 102,619,143 344,765,767 403,466,947 배당금수익 6,250,000 금융비용 11,132,513 11,132,513 0 이자비용 11,132,513 11,132,513 0 법인세비용차감전순이익(손실) 3,189,256,779 3,189,256,779 2,792,245,805 2,792,245,805 6,770,463,095 6,950,119,051 법인세비용 (주32) 662,973,809 662,973,809 621,761,656 621,761,656 1,501,274,229 1,474,304,453 당기순이익(손실) 2,526,282,970 2,526,282,970 2,170,484,149 2,170,484,149 5,269,188,866 5,475,814,598 기타포괄손익 19,866,920 19,866,920 (31,593,338) (31,593,338) (24,273,669) (28,367,575) 해외사업환신이익 19,866,920 19,866,920 (31,593,338) (31,593,338) (24,273,669) (28,367,575) 총포괄손익 2,546,149,890 2,546,149,890 2,138,890,811 2,138,890,811 5,244,915,197 5,447,447,023 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) 2,531,166,242 2,531,166,242 2,174,410,364 2,174,410,364 5,286,413,844 5,490,443,424 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) (4,883,272) (4,883,272) (3,926,215) (3,926,215) (17,224,978) (14,628,826) 포괄손익의 귀속 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 2,551,033,162 2,551,033,162 2,142,817,026 2,142,817,026 5,262,140,175 5,462,075,849 포괄손익, 비지배지분 (4,883,272) (4,883,272) (3,926,215) (3,926,215) (17,224,978) (14,628,826) 주당이익 (주33) 기본주당이익(손실) 170 170 146 146 355 369 희석주당이익(손실) 170 170 146 146 355 369 연결 자본변동표 제 24 기 1분기 2016.01.01 부터 2016.03.31 까지 제 23 기 1분기 2015.01.01 부터 2015.03.31 까지 제 23 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 22 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계 이익잉여금 비지배지분 자본 합계 2014.01.01 (기초자본) 8,478,776,000 29,662,183,968 (9,645,358,793) (106,435,836) 31,638,444,730 20,194,877 60,047,804,946 자본의 변동 총포괄손익 당기순이익(손실) 5,490,443,424 (14,628,826) 5,475,814,598 해외사업환산손익 (28,367,575) (28,367,575) 자본에직접인식된주주와의거래 연차배당 (주27) (5,573,069,460) (5,573,069,460) 자기주식처분 (주22) 489,570,105 489,570,105 자기주식처분손실 (187,656,335) (187,656,335) 2014.12.31 (기말자본) 8,478,776,000 29,662,183,968 (9,343,445,023) (134,803,411) 31,555,818,694 5,566,051 60,224,096,279 2015.01.01 (기초자본) 8,478,776,000 29,662,183,968 (9,343,445,023) (134,803,411) 31,555,818,694 5,566,051 60,224,096,279 자본의 변동 총포괄손익 당기순이익(손실) 5,286,413,844 (17,224,978) 5,269,188,866 해외사업환산손익 (24,273,669) (24,273,669) 자본에직접인식된주주와의거래 연차배당 (주27) (5,591,161,800) (5,591,161,800) 자기주식처분 (주22) 113,650,000 113,650,000 자기주식처분손실 (36,309,000) (36,309,000) 2015.12.31 (기말자본) 8,478,776,000 29,662,183,968 (9,266,104,023) (159,077,080) 31,251,070,738 (11,658,927) 59,955,190,676 2015.01.01 (기초자본) 8,478,776,000 29,662,183,968 (9,343,445,023) (134,803,411) 31,555,818,694 5,566,051 60,224,096,279 자본의 변동 총포괄손익 당기순이익(손실) 2,174,410,364 (3,926,215) 2,170,484,149 해외사업환산손익 (31,593,338) (31,593,338) 자본에직접인식된주주와의거래 연차배당 (주27) (5,591,161,800) (5,591,161,800) 자기주식처분 (주22) 자기주식처분손실 2015.03.31 (기말자본) 8,478,776,000 29,662,183,968 (9,343,445,023) (166,396,749) 28,139,067,258 1,639,836 56,771,825,290 2016.01.01 (기초자본) 8,478,776,000 29,662,183,968 (9,266,104,023) (159,077,080) 31,251,070,738 (11,658,927) 59,955,190,676 자본의 변동 총포괄손익 당기순이익(손실) 2,531,166,242 (4,883,272) 2,526,282,970 해외사업환산손익 19,866,920 19,866,920 자본에직접인식된주주와의거래 연차배당 (주27) (5,595,361,800) (5,595,361,800) 자기주식처분 (주22) 자기주식처분손실 2016.03.31 (기말자본) 8,478,776,000 29,662,183,968 (9,266,104,023) (139,210,160) 28,186,875,180 (16,542,199) 56,905,978,766 연결 현금흐름표 제 24 기 1분기 2016.01.01 부터 2016.03.31 까지 제 23 기 1분기 2015.01.01 부터 2015.03.31 까지 제 23 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 22 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 1분기 제 23 기 1분기 제 23 기 제 22 기 영업활동현금흐름 3,959,500,845 2,437,096,556 9,441,983,925 10,849,650,216 당기순이익(손실) 2,526,282,970 2,170,484,149 5,269,188,866 5,475,814,598 조정 (주36) 1,077,089,599 1,284,429,251 5,728,634,326 6,385,553,048 자산부채의변동 (주36) 675,933,226 (633,488,133) 32,872,985 886,252,269 법인세납부(환급) (319,804,950) (384,328,711) (1,588,712,252) (1,897,969,699) 투자활동현금흐름 (10,776,823,513) (1,338,399,745) (6,778,545,225) (3,448,276,853) 투자활동으로인한현금유입액 345,223,202 963,099,279 12,025,650,177 17,940,711,376 이자수취 13,118,002 33,395,409 281,175,800 135,163,289 배당금의수취 6,250,000 단기대여금의감소 800,000,000 단기금융상품의감소 94,105,200 717,657,070 10,822,941,083 15,953,277,994 장기금융상품의감소 69,362,726 관계회사주식의처분 보증금의감소 238,000,000 212,046,800 384,100,000 614,940,093 유형자산의처분 461,820,568 437,330,000 투자활동으로인한현금유출액 (11,122,046,715) (2,301,499,024) (18,804,195,402) (21,388,988,229) 단기금융상품의증가 91,100,000 1,451,267,160 11,792,807,403 17,777,911,723 유형자산의취득 10,547,049,596 59,023,512 5,098,997,052 1,473,467,011 단기매매증권의증가 무형자산의취득 163,346,150 295,530,383 1,048,860,071 1,299,865,955 단기대여금의증가 장기대여금의증가 300,000,000 보증금의증가 315,000,000 10,120,000 61,320,000 814,100,000 관계기업주식의취득 480,007,000 480,007,000 장기금융상품의증가 5,550,969 5,550,969 22,203,876 23,643,540 재무활동현금흐름 5,135,367,487 (5,110,378) (4,617,061,800) (5,261,155,690) 재무활동으로인한현금유입액 5,440,000,000 2,608,230,800 331,913,770 장기차입금의증가 5,000,000,000 보증금의증가 440,000,000 2,541,130,800 30,000,000 자기주식의처분 67,100,000 301,913,770 재무활동으로인한현금유출액 (304,632,513) (5,110,378) (7,225,292,600) (5,593,069,460) 이자지급 11,132,513 5,110,378 배당금지급 293,500,000 5,591,161,800 5,573,069,460 임대보증금의감소 1,634,130,800 20,000,000 자기주식의취득 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (1,681,955,181) 1,093,586,433 (1,953,623,100) 2,140,217,673 기초현금 9,764,672,711 11,716,911,090 11,716,911,090 9,575,869,537 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (4,410,954) 216,727 1,384,721 823,880 기말의현금 8,078,306,576 12,810,714,250 9,764,672,711 11,716,911,090 3. 연결재무제표 주석 1). 연결대상회사의 개요 (1) 지배기업의 개요주식회사 정상제이엘에스(이하 "당사 또는 지배기업"이라 함)는 학원법 및 평생교육법에 근거하여 어학교육업 및 온라인교육업 등 학원사업 등을 영위할 목적으로 1986년 9월 설립되었으며, 2007년 12월에 한국거래소 코스닥시장에 상장되어 있는 (주)우리별텔레콤과의 합병을 통하여 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배회사는 서울특별시 강남구 대치동에 소재하고 있으며, 지배기업의 주요 주주는 허용석외 특수관계자 ( 42.06 % ) 입 니다.(2) 당분기 보고기간말 현재 연결대상 종속회사의 현황은 다음과 같습니다. 회사명 소재지 결산월 지분율(%) 회사개요 당기 전기 주식회사 뉴로네티즘 대한민국 12월 95.3 95.3 도소매 및 음성인식시스템 개발사업 등 JLS Academy, Inc. 미국 12월 100.0 100.0 조기유학 및 단기유학캠프 등 (3) 당분기 보고기간말 현재 연결대상 종속회사의 주요 재무현황은다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 총자산 자기자본 매출액 당기순손익 주식회사 뉴로네티즘 93,453 (352,602) 236,621 (111,608) JLS Academy, Inc. 1,842,244 398,307 1,189,008 170,580 상기 요약재무정보는 연결조정사항을 반영하기 전의 별도재무정보입니다. 2. 연결재무제표 작성 기준 및 중요한 회계정책연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. (1) 연결재무제표 작성 기준 ① 당기 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경 - 기업회계기준기준서 제1019호 종업원급여(개정) 근무연수의 경과와 무관한 기여금을 근무기간에 배분하지 않고 근무용역이 제공되는기간에 근무원가에서 차감하는 것을 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2010-2012 cycle 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'과 관련하여 '가득조건'과 '시장조건'의 정의를 개정하고 '성과조건'과 '용역제공조건'의 정의를 추가하는 개정사항, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 규정하는 조건부대가의 분류 및 측정에 대한 개정사항, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에서 규정하는 부문자산을 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되는 경우에만 보고부문의 총자산에서 기업전체의 자산으로의 조정을 공시하도록 하는 개정사항 등을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 - 한국채택국제회계기준 연차개선 2011-2013 cycle 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 적용범위에 '공동약정 자체의 재무제표에서 공동약정의 구성에 대한 회계처리'는 제외됨을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정'과 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 등에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준 - 기업회계기준기준서 제1001호 재무제표 표시(개정) 동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산(개정) 동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준기준서 제1038호 무형자산(개정) 동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산 및 제1041호 농림어업(개정) 동 개정사항은 생산용 식물을 유형자산으로 처리해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정) 동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는 것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정) 동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를 공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정) 동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '부동산건설약정', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정 사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다. (2) 연결범위의 산정 연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 '피투자자에 대한힘', '피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리', '투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력' 이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기여 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 - 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권 - 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (3) 사업결합 종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그결과 차손익이 있다면 당기손익으로인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (4) 외화환산 각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 - 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체의 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간종료일의 환율을 사용하여 원화로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율이 사용되어야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산되고 발생한 외환차이는 자본으로 분류되어 해외사업장환산손익으로 인식하고, 해외사업장이 처분되는 기간의 당기손익으로 인식합니다. 3. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. (1) 영업부문 연결실체의 영업부문은 매출의 유형별 구분 및 매출 발생 지역별로 구분하여 관리하고 있습니다. (2) 연결 ① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.③ 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다. 관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. ⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.⑦ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.(3) 현금 및 현금성자산 연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (4) 재고자산 재고자산의 단위원가는 평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (5) 비파생금융자산 금융자산은 인식 및 측정을 위하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. ① 당기손익인식금융자산 단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로인식하고 있습니다. ② 만기보유금융자산 만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. ③ 대여금 및 수취채권 지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. ④ 매도가능금융 자산 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. ⑤ 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. ⑥ 금융자산과 부채의 상계 금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (6) 파생금융상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다. 1) 위험회피회계연결실체는 이자율위험과 환율위험을 회피하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등의 파생금융상품계약을 체결하고 있습니다. 회피대상 위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 연결실체는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다. ① 공정가치위험회피 위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 현금흐름위험회피 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 내재파생상품 내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다. 3) 기타 파생상품 위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가 치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름이 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다. ① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다. ③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다. (8) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다. 공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다. 연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다. (9) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구분 내용연수 건물 40년 건물 이외 4년 연결실체는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (10) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)의 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구분 내용연수 산업재산권 5~10년 소프트웨어 5년 기타의무형자산 5년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ② 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (11) 비금융자산의 손상 건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.(12) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 비파생금융부채 연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. ① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. (14) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. ② 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다. ③ 퇴직급여: 확정기여제도 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.(14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.구조조정충당부채는 연결실체가 구체적이고 공식적인 구조조정 계획을 승인하고, 구조조정 계획의 이행에 착수하였거나 구조조정의 주요 내용을 공표함으로써 구조조정의 영향을 받을 당사자가 연결실체가 구조조정을 이행할 것이라는 정당한 기대를 가지는 경우에 인식하고 있습니다.오염 지역에 대한 복구충당부채는 연결실체의 공표된 환경정책 및 적절한 법적 요구사항에 따라 지역이 오염되었을 때 관련 비용을 인식하고 있습니다.손실부담계약에 대한 충당부채는 계약상 의무에 따라 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 회계연도 계약에 의하여 발생할 것으로 기대되는 효익을 초과하는 경우, 계약을 이행하기 위하여 소요되는 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야 할 보상금 또는 위약금 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 충당부채 인식 전에 당해 계약을 이행하기 위하여 사용하는 자산에서 발생한 손상차손을 먼저 인식하고 있습니다충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 외화 ① 외화거래 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 해외사업장 해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 연결재무상태표(비교표시하는 연결재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 연결포괄손익계산서(비교표시하는 연결포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다. 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류합니다. ③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (16) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결실체의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (17) 수익 수익은 연결실체의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하였습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높을 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익금액은 판매와 관련한 우발상황이 해소되어야만 신뢰성 있게 측정이 가능합니다. 연결실체의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.한편, 프랜차이즈수익은 창업지원용역ㆍ교육프로그램 공급ㆍ상표사용권리 등으로 구성되어 있으며 창업지원용역은 용역제공이 실질적으로 완료된 시점에, 교육프로그램공급에 대해서는 인도 시점에, 상표사용권리는 계약기간에 따라 이연하여 수익으로 인식하고 있습니다. 또한, 사용료수익은 계약내용에 따라 발생기준에 의하여 수익을 인식하고 있습니다. 상품매출은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. (18) 금융 수익과 비용 금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (19) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 당기법인세부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세 이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (20) 주당이익 연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 4. 중요한 판단과 추정당사의 회계정책을 적용함에 있어, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 거래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다. (1) 금융자산의 공정가치 평가매도가능금융자산 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정 시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고있습니다. (2) 매출채권, 대여금 및 기타채권에 대한 대손충당금 설정매출채권, 대여금 및 기타채권에 대한 대손충당금을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다. (3) 유ㆍ무형자산의 측정 및 내용연수사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 유ㆍ무형자산 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다. (4) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. 5. 위험관리 연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진에 의하여 승인된 위험관리 정책은 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 경영진은 외환위험, 이자율 변동위험과 같은 특정분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다. 위험관리는 문서화된 정책에 따라 자금부서에서 연결실체 차원의 재무 위험을 식별, 평가 및 관리를 하고 업무를 수행하고 있습니다. (1) 시장위험① 외환위험 연결실체의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결실체가 기능통화 이외의 외화로 표시한 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원,USD,CAD) 구분 당분기 전기 외화금액 원화환산금액 외화금액 원화환산금액 현금및현금성자산 USD 301,649 347,953 USD 746,239 874,593 CAD 5,843 5,198 CAD 5,843 4,935 매출채권 USD 24,399 28,144 USD 13,957 16,358 합계 381,295 895,886 환율의 변동은 외화환산손익을 통해 당사의 당기손익에 영향을 미칩니다. 보고기간종료일 현재 통화별 외화환율이 10%변동할 경우 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 10%상승시 10%하락시 10%상승시 10%하락시 현금및현금성자산 38,130 (38,130) 89,589 (89,589) ② 이자율위험 연결실체의 이자율 위험은 주로 변동이자부 예금과 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자수익 및 비용은 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 특히 이자율 위험은 주로 단기 변동이자부 차입금으로부터 발생됩니다. 고정이자율이 적용되는 예금과 차입금의 경우, 이자율 변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다. 보고기간말 현재 연결실체의 이자율변동 위험에 노출된 변동이자부 금융자산 및 부채는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 금융자산 현금및현금성자산 8,075,434 9,757,803 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 금융자산 및 부채의 이자율이 100bp 변동 시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 100bp상승시 100bp하락시 100bp상승시 100bp하락시 이자수익 현금및 현금성자산 80,754 (80,754) 97,578 (97,578) (2) 신용위험 신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리 정책을 보유하고 있습니다.당기 중 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등에서 중요한 손상의 징후가 발견되지 않았으며 연결실체는 당기 보고기간종료일 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 연결실체는 신용도가 높은 금융기관들과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 보고기간말 현재 각 금융상품별 신용위험과 관련된 분류는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 연체되지도 않고 손상되지도 않은 금융상품 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 금융상품 개별적으로 손상된 금융상품 합 계 현금및현금성자산 8,078,307 - - 8,078,307 매출채권및기타채권 5,963,332 - - 5,963,332 기타금융자산(유동) 2,976,138 - - 2,976,138 기타금융자산(비유동) 8,277,928 - - 8,277,928 합계 25,295,705 - - 25,295,705 (단위:천원) 구 분 연체되지도 않고 손상되지도 않은 금융상품 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 금융상품 개별적으로 손상된 금융상품 합 계 현금및현금성자산 9,764,673 - - 9,764,673 매출채권및기타채권 5,576,303 - - 5,576,303 기타금융자산(유동) 2,476,394 - - 2,476,394 기타금융자산(비유동) 8,137,034 - - 8,137,034 합계 25,954,404 - - 25,954,404 (3) 유동성위험 연결실체의 재무관리부문은 향후 현금흐름을 예측하여 자금관리계획을 수립하고 있습니다. 이 자금관리계획에는 단기적인 계획 뿐만 아니라 중장기적인 계획을 포함하며 영업자금 수요를 예측하고 이에 따른 자금 조달 계획을 수립하는 등의 활동이 수행됩니다. 연결실체의 경영진은 현재 영업활동현금흐름이 충분하며 추가적인 차입능력을 보유하고 있어서 연결실체가 보유한 금융부채를 향후 상환가능하다고 판단하고있습니다. 보고기간말 현재 금융부채에 대한 만기분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 90일이내 90일~180일 180일~1년 1년초과 합계 매입채무및기타채무 1,866,266 - - - 1,866,266 기타금융부채(비유동) - - - 1,188,500 1,188,500 합계 1,866,266 - - 1,188,500 3,054,766 (단위:천원) 구분 90일이내 90일~180일 180일~1년 1년초과 합계 매입채무및기타채무 1,881,622 - - - 1,881,622 기타금융부채(비유동) - - - 1,042,000 1,042,000 합계 1,881,622 - - 1,042,000 2,923,622 (4) 자본위험연결실체의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 주요 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표상의 금액을 기준으로 계산합니다. 보고기간말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 당분기 전기 부채합계 24,561,250 13,024,644 현금및현금성자산 차감 8,078,307 9,764,673 조정후 부채합계 16,482,943 3,259,971 자본합계 56,905,979 59,955,191 현금및현금성자산 차감 8,078,307 9,764,673 조정후 자본합계 48,827,672 50,190,518 조정후 부채 비율 33.8% 6.5% 6. 금융상품의 공정가치(1) 연결실체의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.① 유동자산ㆍ부채유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다. ② 매출채권및기타채권매출채권및기타채권의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 동 공정가치는 주석공시 목적으로 산정합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다. ③ 지분증권과 채무증권에 대한 투자시장에서 거래되는 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정됩니다. ④ 비파생금융부채당기손익인식금융부채의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 공시되는 시장가치의 종가에 의해 산정되고 있습니다. 기타금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간종료일의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다. (2) 보고기간말 현재 금융상품의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 내역 당분기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 8,078,307 8,078,307 9,764,673 9,764,673 매출채권및기타채권 5,963,332 5,963,332 5,576,303 5,576,303 기타금융자산(유동) 2,976,138 2,976,138 2,476,394 2,476,394 기타금융자산(비유동) 8,277,928 8,277,928 8,137,034 8,137,034 금융자산합계 25,295,705 25,295,705 25,954,404 25,954,404 금융부채 매입채무및기타채무 1,866,266 1,866,266 1,881,622 1,881,622 기타금융부채(비유동) 1,188,500 1,188,500 1,042,000 1,042,000 금융부채합계 3,054,766 3,054,766 2,923,622 2,923,622 (2) 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 금융자산 현금및현금성자산 대여금및수취채권 기타금융자산(유동) 합계 이자수익 13,118 - 58,417 71,535 배당수익 - - - - 외환차이(당기손익) 687 - - 687 평가/처분손익(당기손익) - - 502,749 502,749 (단위:천원) 구분 금융자산 현금및현금성자산 대여금및수취채권 기타금융자산(유동) 합계 이자수익 118,855 - 225,911 344,766 배당수익 - - 6,250 6,250 외환차이(당기손익) 1,385 (8,545) - (7,160) 평가/처분손익(당기손익) - - (549,422) (549,422) (3) 공정가치 서열체계 공정가치에는 다음의 수준이 있습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1) - 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3) (4) 당분기와 전기 보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 기타금융자산(유동) 2,976,138 - - 2,976,138 (단위:천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 기타금융자산(유동) 2,476,394 - - 2,476,394 7. 현금및현금성자산 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 현금시재액 2,873 6,870 예적금 등 8,075,434 9,757,803 합계 8,078,307 9,764,673 8. 매출채권 및 기타채권 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 유동자산 매출채권 4,959,888 4,575,838 대여금 1,000,000 1,000,000 미수금 3,444 465 합계 5,963,332 5,576,303 9. 기타금융자산(유동) 보고기간말 현재 기타금융자산(유동)은 시장성이 있는 주식 등이며 그 내역은 다음과같습니다. (단위:천원) 구분 취득원가 공정가액 장부금액 시장성있는 주식 2,192,100 2,682,800 2,682,800 ELS 72,640 86,870 86,870 수익증권 197,154 206,468 206,468 합계 2,461,894 2,976,138 2,976,138 (단위:천원) 구분 취득원가 공정가액 장부금액 시장성있는 주식 2,966,748 2,206,600 2,206,600 ELS 87,330 72,640 72,640 수익증권 184,869 197,154 197,154 합계 3,238,947 2,476,394 2,476,394 10. 기타금융자산(비유동)(1) 보고기간말 현재 기타금융자산(비유동)의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 장기금융자산 16,754 11,203 보증금 8,164,222 8,087,296 현재가치할인차금 (203,048) (261,465) 장기대여금 300,000 300,000 합계 8,277,928 8,137,034 (2) 보증금의 유효이자율은 다음과 같습니다. 구 분 당분기 전기 유효이자율 2.81%∼3.77% 2.90%∼3.77% 11. 기타유동비금융자산 보고기간말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 선급금 1,744,757 2,555,166 선급비용 118,759 122,207 선급임차료 199,034 257,124 합계 2,062,550 2,934,497 12. 재고자산 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 상품 2,367,288 2,137,309 평가충당금 (8,492) (8,495) 합계 2,358,796 2,128,814 13. 관계기업투자자산 (1) 관계기업투자의 내역보고기간말 현재 내역은 다음과같습니다. (단위:천원) 회 사 명 분류 지분율(%) 소재지 취득원가 순자산가액(*) 장부금액 ㈜홍당무 관계기업 33.3 대한민국 480,007 321,243 497,354 (*) 순자산가액은 지분해당액 기준입니다. (2) 관계기업투자의 변동내역당분기말 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회 사 명 기초금액 취득 처분 지분법손익 기말금액 ㈜홍당무 497,354 - - - 497,354 14. 유형자산 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 토지 건물 차량운반구 비품 기타의유형자산 합계 취득원가: 기초금액 23,273,943 13,370,473 311,891 6,438,809 17,103,603 60,498,719 취득금액 9,664,783 752,150 - 62,632 67,485 10,547,050 처분금액 - - - (1,177) - (1,177) 해외사업환산 (4,785) (10,936) 932 5,795 289 (8,705) 기말금액 32,933,941 14,111,687 312,823 6,506,059 17,171,377 71,035,887 감가상각누계액: 기초금액 - (3,339,132) (231,272) (6,052,875) (16,300,525) (25,923,804) 감가상각비 - (86,808) (15,667) (60,507) (128,336) (291,318) 처분금액 - - - 294 - 294 해외사업환산 - 952 (536) (5,244) (289) (5,117) 기말금액 - (3,424,988) (247,475) (6,118,332) (16,429,150) (26,219,945) 장부금액: 기초금액 23,273,943 10,031,341 80,619 385,934 803,078 34,574,915 기말금액 32,933,941 10,686,699 65,348 387,727 742,227 44,815,942 당사는 2010년 1월 1일을 재평가기준일로 하여 토지에 대하여 독립적인 평가인(하나감정평가법인) 참여하에 재평가를 실시하여 세후재평가 차액 10,125백만원을 이익잉여금으로 계상하고 있습니다. (단위:천원) 구분 토지 건물 차량운반구 비품 기타의유형자산 합계 취득원가: 기초금액 19,781,194 12,321,947 292,005 6,284,863 17,303,457 55,983,466 취득금액 3,746,468 1,108,767 41,244 164,600 37,917 5,098,996 처분금액 (272,551) (103,276) (19,244) - (237,116) (632,187) 해외사업환산 18,832 43,035 (2,114) (10,654) (655) 48,444 기말금액 23,273,943 13,370,473 311,891 6,438,809 17,103,603 60,498,719 감가상각누계액: 기초금액 - (3,028,701) (188,074) (5,738,572) (15,812,628) (24,767,975) 감가상각비 - (335,455) (53,355) (324,252) (671,776) (1,384,838) 처분금액 - 27,595 10,023 - 183,224 220,842 해외사업환산 - (2,571) 134 9,949 655 8,167 기말금액 - (3,339,132) (231,272) (6,052,875) (16,300,525) (25,923,804) 장부금액: 기초금액 19,781,194 9,293,246 103,931 546,291 1,490,829 31,215,491 기말금액 23,273,943 10,031,341 80,619 385,934 803,078 34,574,915 당사는 2010년 1월 1일을 재평가기준일로 하여 토지에 대하여 독립적인 평가인(하나감정평가법인) 참여하에 재평가를 실시하여 세후재평가 차액 10,052백만원을 이익잉여금으로 계상하고 있습니다. 15. 무형자산 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 산업재산권 소프트웨어 영업권 개발비 기타의무형자산 합계 취득원가: 기초금액 62,301 6,583,838 1,066,119 10,898,570 718,567 19,329,395 취득금액 - 2,520 - 160,826 - 163,346 손상차손 - - - - - - 해외사업환산 - - - 11,553 - 11,553 기말금액 62,301 6,586,358 1,066,119 11,070,949 718,567 19,504,294 감가상각누계액: 기초금액 (42,512) (5,683,698) - (5,995,330) (718,004) (12,439,544) 상각비 (1,357) (129,926) - (490,645) (75) (622,003) 해외사업환산 - - - (5,865) - (5,865) 기말금액 (43,869) (5,813,624) - (6,491,840) (718,079) (13,067,412) 장부금액: 기초금액 19,789 900,140 1,066,119 4,903,240 563 6,889,851 기말금액 18,432 772,734 1,066,119 4,579,109 488 6,436,882 (단위:천원) 산업재산권 소프트웨어 영업권 개발비 기타의무형자산 합계 취득원가: 기초금액 50,501 6,549,464 1,066,119 9,922,662 718,567 18,307,313 취득금액 11,800 34,374 - 1,002,686 - 1,048,860 손상차손 - - - - - - 해외사업환산 - - - (26,778) - (26,778) 기말금액 62,301 6,583,838 1,066,119 10,898,570 718,567 19,329,395 감가상각누계액: 기초금액 (35,853) (5,068,481) - (4,018,290) (709,705) (9,832,329) 상각비 (6,659) (615,217) - (1,986,932) (8,299) (2,617,107) 해외사업환산 - - - 9,892 - 9,892 기말금액 (42,512) (5,683,698) - (5,995,330) (718,004) (12,439,544) 장부금액: 기초금액 14,648 1,480,983 1,066,119 5,904,372 8,862 8,474,984 기말금액 19,789 900,140 1,066,119 4,903,240 563 6,889,851 16. 매입채무 및 기타채무보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 매입채무 202,911 200,769 미지급금 1,663,355 1,680,853 합계 1,866,266 1,881,622 17. 기타유동부채 보고기간말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 선수금 5,840,337 5,524,937 예수금 575,262 771,889 미지급비용 1,779,198 1,431,040 당기법인세부채 839,546 781,423 미지급배당금 5,595,362 - 반품충당부채 56,031 56,031 합계 14,685,736 8,565,320 18. 기타금융부채 보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 임대보증금 1,188,500, 1,042,000 19. 기타비유동부채 보고기간말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 예수보증금 33,200 33,200 20. 자본금(1) 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:주,천원) 구분 당분기 전기 발행한주식수 자본금 발행한주식수 자본금 기초 15,677,552 8,478,776 15,677,552 8,478,776 기말 15,677,552 8,478,776 15,677,552 8,478,776 당분기 보고기간말 현재 발행할 주식 총수는 40백만주이며 주식의 액면가액은 500원입니다. (2) 지배기업은 2010년 회계연도부터 2012년 회계연도까지 이익소각을 하여 발행한 주식중 1,280,000주가 감소하였으나, 자본금은 변동이 없습니다. 21. 자본잉여금 보고기간말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 주식발행초과금 29,662,184 29,662,184 22. 자본조정 보고기간말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 자기주식(*) (8,737,513) (8,737,513) 자기주식처분손실 (528,591) (528,591) 합계 (9,266,104) (9,266,104) (*) 전기 중 자기주식 10,000주를 처분하였으며 이와 관련하여 자기주식처분손실이 36백만원이 발생하였고,당분기 보고기간말 현재 자기주식 768,810주를 보유하고 있습니다. 23. 기타포괄손익누계액 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 해외사업환산이익(손실) (139,210) (159,077) 24. 이익잉여금 (1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 이익준비금(*) 4,365,018 3,805,482 미처분이익잉여금 23,821,857 27,445,589 합계 28,186,875 31,251,071 (*) 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. (2) 이익잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 기초금액 31,251,071 31,555,819 당기순이익 2,526,283 5,269,189 -조정:비지배지분 4,883 17,225 배당금지급 (5,595,362) (5,591,162) 기말금액 28,186,875 31,251,071 25. 매출액 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 학원매출액 16,309,951 15,873,398 프랜차이즈수익 2,211,558 2,143,695 상품매출액 등 2,849,420 2,591,902 합계 21,370,929 20,608,995 26. 매출원가 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 학원매출원가 14,062,001 13,875,851 프랜차이즈매출원가 1,002,423 1,043,832 상품매출원가 등 623,861 534,705 합계 15,688,285 15,454,388 27. 종업원급여 판매비와관리비 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 급여 1,197,736 1,072,620 퇴직급여 79,210 69,461 복리후생비 271,129 240,154 합계 1,548,075 1,382,235 28. 판매비와관리비 중 기타비용 판매비와관리비 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 여비교통비 39,171 24,078 통신비 15,393 12,513 수도광열비 5,977 395 세금과공과 31,919 14,282 임차료 129,550 157,850 보험료 4,896 1,109 접대비 2,185 3,874 견본비 219 134 광고선전비 23,820 28,863 운반비 44,314 74,838 건물관리비 52,736 55,117 소모품비 11,576 11,821 수선비 5,456 6,647 경상개발비 1,135 4,019 차량유지비 19,063 21,178 도서인쇄비 3,470 2,563 교육훈련비 -180 2,264 지급수수료 996,281 842,004 합계 1,386,981 1,263,549 29. 감가상각비와 상각비 감가상각비와 상각비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 감가상각비 71,080 60,214 무형자산상각비 42,969 41,611 합계 114,049 101,825 30. 기타수익 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 단기금융상품평가이익 514,244 275,922 단기금융상품처분이익 - 6,290 잡이익 1,560 332 합계 515,804 282,544 31. 기타비용 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 기부금 8,154 - 단기금융상품처분손실 11,495 - 유형자산처분손실 883 - 잡손실 644 32 합계 21,176 32 32. 법인세비용 (1) 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 법인세 부담액 377,928 467,539 일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액 285,046 154,223 법인세비용 662,974 621,762 (2) 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 당기법인세비용 662,974 621,762 기말 이연법인세자산(부채) (1,787,548) (1,746,711) 기초 이연법인세자산(부채) (1,502,502) (1,592,488) 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 285,046 154,223 33. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 재고자산의 변동 253,630 248,257 판매된 재고자산 922,152 949,183 매입된 재고자산 1,175,782 1,197,440 종업원급여 3,414,904 3,247,043 감가상각비및무형자산상각비 913,322 977,936 기타비용 13,846,112 13,504,128 합계 19,096,489 18,678,290 34. 특수관계자와의 거래 (1) 당분기 보고기간말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 내역 회사명 관계기업 (주)홍당무 (2) 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 내 역 당분기 전분기 (주)홍당무 매입액 400,502 - 지급수수료 등 28,958 - (3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 내 역 당분기 전분기 (주)홍당무 매입채무 82,427 - 기타채권 308 - (4) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 연결실체의 기업활동의 계획, 운영 및 통제 등에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사를 포함하였습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 단기급여 175,500 133,500 퇴직급여 14,670 13,546 합계 190,170 147,046 35. 영업활동으로 인한 현금흐름 (1) 영업활동으로 인한 현금흐름 중 조정내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 감가상각비 291,318 338,021 무형자산상각비 622,003 641,562 단기금융상품처분손실 11,495 - 임차료 58,090 68,132 유형자산처분손실 883 - 이자수익 (71,535) (102,619) 이자비용 11,132 - 평가충당금환입 (2) - 단기금융상품평가이익 (514,244) (275,922) 단기금융상품처분이익 (6,290) 법인세비용 662,974 621,762 외화환산이익 (263) (654) 외화환산손실 5,239 437 합계 1,077,090 1,284,429 (2) 영업활동으로 인한 현금흐름 중 자산부채의 변동내역 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 매출채권의감소(증가) (384,614) 237,075 미수금의감소(증가) (2,979) 6,403 선급금의감소(증가) 810,409 666 선급비용의감소(증가) 3,448 (19,847) 재고자산의감소(증가) (222,492) (211,832) 매입채무의증가(감소) 2,142 161,848 미지급금의증가(감소) (38,015) 194,074 예수금의증가(감소) (196,627) 16,550 선수금의증가(감소) 315,400 (1,818,430) 미지급비용의증가(감소) 348,157 861,209 예수보증금의증가(감소) - (35,000) 해외사업환산손익의변동 41,104 (26,204) 합계 675,933 (633,488) 36. 담보제공자산 등 보고기간말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과같습니다. (단위:천원) 제공한자 보증금액 제공한 자산 내 역 서울보증보험(주) 984,596 이행보증보험증권 계약이행보증 등 (단위:천원) 제공한자 보증금액 제공한 자산 내 역 서울보증보험(주) 579,451 이행보증보험증권 계약이행보증 등 37. 지역부문별정보 연결실체의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 국내 캐나다 미국 합계 매출액 19,410,117 595,508 1,365,304 21,370,929 (단위:천원) 구분 국내 캐나다 미국 합계 매출액 19,004,528 546,266 1,058,201 20,608,995 4. 재무제표 재무상태표 제 24 기 1분기말 2016.03.31 현재 제 23 기말 2015.12.31 현재 제 22 기말 2014.12.31 현재 (단위 : 원) 제 24 기 1분기말 제 23 기말 제 22 기말 자산 유동자산 20,964,577,523 21,721,876,900 22,248,004,643 현금및현금성자산 (주5,6,7) 7,742,541,859 8,982,647,546 10,881,634,214 매출채권 및 기타채권 (주5,6,8,35) 5,805,587,739 5,247,628,943 5,573,955,682 기타금융자산 (주5,6,9) 2,976,137,880 2,476,393,769 2,055,949,243 기타유동비금융자산 (주11) 2,081,404,475 2,878,795,567 1,994,629,369 재고자산 (주12) 2,358,905,570 2,136,411,075 1,741,836,135 비유동자산 59,174,845,826 49,207,476,543 47,069,077,601 투자자산 300,000,000 300,000,000 300,000,000 기타금융자산 7,972,994,224 7,832,025,956 7,822,106,525 종속기업,관계기업에 대한 투자자산 (주13) 657,559,000 657,559,000 280,164,000 유형자산 (주14,35) 43,825,847,073 33,548,134,895 30,218,663,214 무형자산 (주15) 6,418,445,529 6,869,756,692 8,448,143,862 자산총계 80,139,423,349 70,929,353,443 69,317,082,244 부채 유동부채 15,089,069,467 8,225,958,561 7,365,243,667 매입채무 및 기타채무 (주5,6,16,35) 1,606,802,699 1,641,426,932 1,397,262,908 기타유동부채 (주17) 13,482,266,768 6,584,531,629 5,967,980,759 비유동부채 8,009,248,152 2,577,702,487 1,781,298,159 이자부차입금 (주19) 5,000,000,000 기타비유동금융부채 1,188,500,000 1,042,000,000 135,000,000 기타비유동비금융부채 (주19) 33,200,000 33,200,000 53,809,950 이연법인세부채 (주32) 1,787,548,152 1,502,502,487 1,592,488,209 부채총계 23,098,317,619 10,803,661,048 9,146,541,826 자본 납입자본 (주20) 38,140,959,968 38,140,959,968 38,140,959,968 자본금 (주20) 8,478,776,000 8,478,776,000 8,478,776,000 보통주자본금 (주20) 8,478,776,000 8,478,776,000 8,478,776,000 주식발행초과금 (주21) 29,662,183,968 29,662,183,968 29,662,183,968 기타자본구성요소 (9,389,951,617) (9,440,902,976) (9,450,199,769) 기타포괄손익누계액 (주23) (123,847,594) (174,798,953) (106,754,746) 자기주식 (주22) (8,737,513,343) (8,737,513,343) (8,851,163,343) 기타자본 (주22) (528,590,680) (528,590,680) (492,281,680) 이익잉여금(결손금) (주24) 28,290,097,379 31,425,635,403 31,479,780,219 이익준비금 (주24) 4,365,018,132 3,805,481,952 3,246,365,772 미처분이익잉여금(미처리결손금) (주24) 23,925,079,247 27,620,153,451 28,233,414,447 자본총계 57,041,105,730 60,125,692,395 60,170,540,418 자본과부채총계 80,139,423,349 70,929,353,443 69,317,082,244 포괄손익계산서 제 24 기 1분기 2016.01.01 부터 2016.03.31 까지 제 23 기 1분기 2015.01.01 부터 2015.03.31 까지 제 23 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 22 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 1분기 제 23 기 1분기 제 23 기 제 22 기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) (주25,35,39) 20,298,873,436 20,298,873,436 19,889,030,311 19,889,030,311 77,666,443,506 75,714,800,238 매출원가 (주26,35) 15,802,632,781 15,802,632,781 15,625,861,032 15,625,861,032 62,898,933,687 60,801,221,696 매출총이익 4,496,240,655 4,496,240,655 4,263,169,279 4,263,169,279 14,767,509,819 14,913,578,542 판매비와관리비 1,929,160,358 1,929,160,358 1,801,368,041 1,801,368,041 7,464,914,466 7,431,871,172 급여 (주27) 1,186,247,778 1,186,247,778 1,068,394,970 1,068,394,970 4,622,612,313 3,940,705,538 기타비용 (주28,35) 651,444,122 651,444,122 649,169,377 649,169,377 2,471,158,909 3,114,901,860 감가상각비와상각비 (주29) 91,468,458 91,468,458 83,803,694 83,803,694 371,143,244 376,263,774 영업이익(손실) 2,567,080,297 2,567,080,297 2,461,801,238 2,461,801,238 7,302,595,353 7,481,707,370 기타이익 522,017,540 522,017,540 283,266,288 283,266,288 349,557,718 397,374,119 외환차익 5,951,347 5,951,347 68,564 68,564 21,107,590 24,183,464 외화환산이익 263,351 263,351 653,935 653,935 2,051,437 1,171,818 기타이익 (주30) 515,802,842 515,802,842 282,543,789 282,543,789 326,398,691 372,018,837 기타손실 26,703,040 26,703,040 637,890 637,890 978,124,736 1,058,770,519 외환차손 288,329 288,329 168,450 168,450 7,898,918 7,147,370 외화환산손실 5,239,043 5,239,043 437,208 437,208 636,650 347,938 기타손실 (주31) 21,175,668 21,175,668 32,232 32,232 969,589,168 1,051,275,211 금융수익 71,535,301 71,535,301 104,759,708 104,759,708 364,262,878 417,417,883 이자수익 (주6,35) 71,535,301 71,535,301 104,759,708 104,759,708 358,012,878 417,417,883 배당금수익 6,250,000 금융비용 11,132,513 11,132,513 이자비용 11,132,513 11,132,513 법인세비용차감전순이익(손실) 3,122,797,585 3,122,797,585 2,849,189,344 2,849,189,344 7,038,291,213 7,237,728,853 법인세비용 (주32) 662,973,809 662,973,809 621,761,656 621,761,656 1,501,274,229 1,466,090,390 당기순이익(손실) 2,459,823,776 2,459,823,776 2,227,427,688 2,227,427,688 5,537,016,984 5,771,638,463 기타포괄손익 50,951,359 50,951,359 (34,576,496) (34,576,496) (68,044,207) (50,104,785) 해외사업환산이익 50,951,359 50,951,359 (34,576,496) (34,576,496) (68,044,207) (50,104,785) 총포괄손익 2,510,775,135 2,510,775,135 2,192,851,192 2,192,851,192 5,468,972,777 5,721,533,678 주당이익 (주33) 기본주당이익(손실) 165 165 149 149 371 388 희석주당이익(손실) 165 165 149 149 371 388 자본변동표 제 24 기 1분기 2016.01.01 부터 2016.03.31 까지 제 23 기 1분기 2015.01.01 부터 2015.03.31 까지 제 23 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 22 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2014.01.01 (기초자본) 8,478,776,000 29,662,183,968 (9,645,358,793) (56,649,961) 31,281,211,216 59,720,162,430 자본의 변동 총포괄손익 당기순이익(손실) 5,771,638,463 5,771,638,463 해외사업환산손익 (50,104,785) (50,104,785) 자본에직접인식된주주와의거래 연차배당 (주37) (5,573,069,460) (5,573,069,460) 자기주식처분 (주22) 489,570,105 489,570,105 자기주식처분손실 (주22) (187,656,335) (187,656,335) 2014.12.31 (기말자본) 8,478,776,000 29,662,183,968 (9,343,445,023) (106,754,746) 31,479,780,219 60,170,540,418 2015.01.01 (기초자본) 8,478,776,000 29,662,183,968 (9,343,445,023) (106,754,746) 31,479,780,219 60,170,540,418 자본의 변동 총포괄손익 당기순이익(손실) 5,537,016,984 5,537,016,984 해외사업환산손익 (68,044,207) (68,044,207) 자본에직접인식된주주와의거래 연차배당 (주37) (5,591,161,800) (5,591,161,800) 자기주식처분 (주22) 113,650,000 113,650,000 자기주식처분손실 (주22) (36,309,000) (36,309,000) 2015.12.31 (기말자본) 8,478,776,000 29,662,183,968 (9,266,104,023) (174,798,953) 31,425,635,403 60,125,692,395 2015.01.01 (기초자본) 8,478,776,000 29,662,183,968 (9,343,445,023) (106,754,746) 31,479,780,219 60,170,540,418 자본의 변동 총포괄손익 당기순이익(손실) 2,227,427,688 2,227,427,688 해외사업환산손익 (34,576,496) (34,576,496) 자본에직접인식된주주와의거래 연차배당 (주37) (5,591,161,800) (5,591,161,800) 자기주식처분 (주22) 자기주식처분손실 (주22) 2015.03.31 (기말자본) 8,478,776,000 29,662,183,968 (9,343,445,023) (141,331,242) 28,116,046,107 56,772,229,810 2016.01.01 (기초자본) 8,478,776,000 29,662,183,968 (9,266,104,023) (174,798,953) 31,425,635,403 60,125,692,395 자본의 변동 총포괄손익 당기순이익(손실) 2,459,823,776 2,459,823,776 해외사업환산손익 50,951,359 50,951,359 자본에직접인식된주주와의거래 연차배당 (주37) (5,595,361,800) (5,595,361,800) 자기주식처분 (주22) 자기주식처분손실 (주22) 2016.03.31 (기말자본) 8,478,776,000 29,662,183,968 (9,266,104,023) (123,847,594) 28,290,097,379 57,041,105,730 현금흐름표 제 24 기 1분기 2016.01.01 부터 2016.03.31 까지 제 23 기 1분기 2015.01.01 부터 2015.03.31 까지 제 23 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 22 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 1분기 제 23 기 1분기 제 23 기 제 22 기 영업활동현금흐름 4,404,490,644 2,797,195,910 9,124,705,990 10,860,601,916 당기순이익(손실) 2,459,823,776 2,227,427,688 5,537,016,984 5,771,638,463 조정 (주36) 1,052,769,809 1,262,500,616 5,733,358,216 6,301,656,067 자산부채의변동 (주36) 1,211,702,009 (316,096,984) (564,650,259) 675,322,996 법인세납부(환급) (319,804,950) (376,635,410) (1,581,018,951) (1,888,015,610) 투자활동현금흐름 (10,775,552,864) (1,345,167,802) (6,408,015,579) (3,418,463,049) (1)투자활동으로인한현금유입액 345,223,202 955,732,666 12,351,090,995 17,944,167,819 이자수취 13,118,002 30,425,596 278,154,597 152,559,825 배당금수취 6,250,000 단기대여금의감소 328,462,021 800,000,000 단기금융상품의감소 94,105,200 717,657,070 10,822,941,083 15,953,277,994 장기금융상품의감소 69,362,726 관계회사주식처분 보증금의감소 238,000,000 207,650,000 384,100,000 601,000,000 유형자산의처분 461,820,568 437,330,000 (2)투자활동으로인한현금유출액 (11,120,776,066) (2,300,900,468) (18,759,106,574) (21,362,630,868) 단기금융상품의증가 91,100,000 1,451,267,160 11,792,807,403 17,777,911,723 유형자산의취득 10,545,778,947 58,424,956 5,053,908,224 1,469,888,016 무형자산의취득 163,346,150 295,530,383 1,048,860,071 1,277,087,589 단기대여금의증가 장기대여금의증가 관계기업주식의취득 480,007,000 480,007,000 보증금의증가 315,000,000 10,120,000 61,320,000 814,100,000 장기금융상품의증가 5,550,969 5,550,969 322,203,876 23,643,540 재무활동현금흐름 5,135,367,487 (4,617,061,800) (5,261,155,690) (1)재무활동으로인한현금유입액 5,440,000,000 2,608,230,800 331,913,770 장기차입금의증가 5,000,000,000 임대보증금의증가 440,000,000 2,541,130,800 30,000,000 자기주식의처분 67,100,000 301,913,770 재무활동으로인한현금유출액 (304,632,513) (7,225,292,600) (5,593,069,460) 이자지급 (11,132,513) 임대보증금의감소 (293,500,000) (1,634,130,800) (20,000,000) 배당금지급 (5,591,161,800) (5,573,069,460) 자기주식의취득 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (1,235,694,733) 1,452,028,108 (1,900,371,389) 2,180,983,177 기초현금 8,982,647,546 (10,881,634,214) 10,881,634,214 8,699,827,157 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (4,410,954) 216,727 1,384,721 823,880 기말의현금 7,742,541,859 12,333,879,049 8,982,647,546 10,881,634,214 5. 재무제표 주석 1. 일반사항주식회사 정상제이엘에스(이하 "당사"라 함)는 학원법 및 평생교육법에 근거하여 어학교육업 및 온라인교육업 등 학원사업 등을 영위할 목적으로 1986년 9월 설립되었으며, 2007년 12월에 한국거래소 코스닥시장에 상장되어 있는 (주)우리별텔레콤과의합병을 통하여 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사는 서울특별시 강남구 대치동에 소재하고 있으며, 당사의 주요 주주는 허용석외 특수관계 자 ( 42.06 % ) 입니다. 2. 재무제표 작성기준 (1) 재무제표 작성 기준 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. ① 당기 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경 - 기업회계기준기준서 제1019호 종업원급여(개정) 근무연수의 경과와 무관한 기여금을 근무기간에 배분하지 않고 근무용역이 제공되는기간에 근무원가에서 차감하는 것을 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2010-2012 cycle 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'과 관련하여 '가득조건'과 '시장조건'의 정의를 개정하고 '성과조건'과 '용역제공조건'의 정의를 추가하는 개정사항, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 규정하는 조건부대가의 분류 및 측정에 대한 개정사항, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에서 규정하는 부문자산을 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되는 경우에만 보고부문의 총자산에서 기업전체의 자산으로의 조정을 공시하도록 하는 개정사항 등을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 - 한국채택국제회계기준 연차개선 2011-2013 cycle 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 적용범위에 '공동약정 자체의 재무제표에서 공동약정의 구성에 대한 회계처리'는 제외됨을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정'과 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 등에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준 - 기업회계기준기준서 제1001호 재무제표 표시(개정) 동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산(개정) 동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준기준서 제1038호 무형자산(개정) 동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산 및 제1041호 농림어업(개정) 동 개정사항은 생산용 식물을 유형자산으로 처리해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정) 동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는 것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정) 동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를 공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정) 동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '부동산건설약정', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정 사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다. (2) 기능통화 및 외화환산 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간말의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다. 화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 3. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을적용하여 작성되었습니다.재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. (1) 영업부문 당사 의 영업부문은 매출의 유형별 구분 및 매출 발생 지역별로 구분하여 관리하고 있습니다. (2) 종속기업 및 지분법피투자기업지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 현금및현금성자산 당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (4) 재고자산 재고자산의 단위원가는 평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (5) 비파생금융자산 금융자산은 인식 및 측정을 위하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. ① 당기손익인식금융자산 단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로인식하고 있습니다. ② 만기보유금융자산 만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. ③ 대여금 및 수취채권 지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. ④ 매도가능금융 자산 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. ⑤ 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. ⑥ 금융자산과 부채의 상계 금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (6) 파생금융상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다. 1) 위험회피회계당사는 이자율위험과 환율위험을 회피하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등의 파생금융상품계약을 체결하고 있습니다. 회피대상 위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 당사는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다. ① 공정가치위험회피 위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 현금흐름위험회피 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 내재파생상품 내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다. 3) 기타 파생상품 위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가 치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름이 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다. ① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다. ③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다. (8) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구분 내용연수 건물 40년 건물 이외 4년 당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (9) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구분 내용연수 산업재산권 5~10년 소프트웨어 5년 기타의무형자산 5년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ② 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (10) 비금융자산의 손상 건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (11) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 비파생금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. ① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. (13) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. ② 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다. ③ 퇴직급여: 확정기여제도 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.(14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.구조조정충당부채는 당사가 구체적이고 공식적인 구조조정 계획을 승인하고, 구조조정 계획의 이행에 착수하였거나 구조조정의 주요 내용을 공표함으로써 구조조정의 영향을 받을 당사자가 당사가 구조조정을 이행할 것이라는 정당한 기대를 가지는 경우에 인식하고 있습니다.오염 지역에 대한 복구충당부채는 당사의 공표된 환경정책 및 적절한 법적 요구사항에 따라 지역이 오염되었을 때 관련 비용을 인식하고 있습니다.손실부담계약에 대한 충당부채는 계약상 의무에 따라 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 회계연도 계약에 의하여 발생할 것으로 기대되는 효익을 초과하는 경우, 계약을 이행하기 위하여 소요되는 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야 할 보상금 또는 위약금 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 충당부채 인식 전에 당해 계약을 이행하기 위하여 사용하는 자산에서 발생한 손상차손을 먼저 인식하고 있습니다충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 외화 ① 외화거래 당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 해외사업장 해외사업장의 기능통화가 당사의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다. 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. ③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한순투자의 일부로 보아 재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (16) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. (17) 수익 수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하였습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높을 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익금액은 판매와 관련한 우발상황이 해소되어야만 신뢰성 있게 측정이 가능합니다. 당사의 추정은 고객의 유형,거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.한편, 프랜차이즈수익은 창업지원용역ㆍ교육프로그램 공급ㆍ상표사용권리 등으로 구성되어 있으며 창업지원용역은 용역제공이 실질적으로 완료된 시점에, 교육프로그램공급에 대해서는 인도 시점에, 상표사용권리는 계약기간에 따라 이연하여 수익으로 인식하고 있습니다. 또한, 사용료수익은 계약내용에 따라 발생기준에 의하여 수익을 인식하고 있습니다. 상품매출은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. (18) 금융 수익과 비용 금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (19) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기 과세소득을 기초로 산정하며 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목과 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당기법인세와 관련된 당기법인세부채는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (20) 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 4. 중요한 판단과 추정당사의 회계정책을 적용함에 있어, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 거래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다. (1) 금융자산의 공정가치 평가매도가능금융자산 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정 시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고있습니다. (2) 매출채권, 대여금 및 기타채권에 대한 대손충당금 설정매출채권, 대여금 및 기타채권에 대한 대손충당금을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다. (3) 유ㆍ무형자산의 측정 및 내용연수사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 유ㆍ무형자산 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다. (3) 내부적으로 창출한 무형자산의 회수가능성 당기중 경영진은 보고기간말 현재 재무상태표에 포함되어 있는 내부적으로 창출한 무형자산의 회수가능성을 재검토하였습니다. 각 프로젝트는 매우 만족스러운 방식으로 계속 진행되고 있으며, 고객의 반응은 프로젝트로부터 발생할 기대수익에 대한 경영진의 기존 추정치를 재확인하는 기회가 되었습니다. 그러나 경쟁사의 활동이 활발해짐에 따라 경영진은 이 제품에 대한 미래의시장점유율과 기대마진에 대한 가정을 재검토하였습니다. 민감도 분석을 세부적으로수행하였으며, 비록 수익이 감소되었지만 경영진은 무형자산의 장부금액이 전액 회수될 수 있다고 확신하고 있습니다. 이러한 상황은 주의깊게 관찰될 것이며, 향후 시장경기가 상기의 평가를 조정하는 것이 적절하다는 것을 나타낼 경우 조정이 이루어질 것입니다. (4) 영업권 손상 영업권 손상여부를 결정하기 위해서는 영업권이 배분되는 현금창출단위의 사용가치에 대한 추정을 필요로 합니다. 사용가치를 계산하기 위해서는 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치 및 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 결정하여야 합니다. (5) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. 5. 위험관리 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진에 의하여 승인된 위험관리 정책은 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 경영진은 외환위험, 이자율 변동위험과 같은 특정분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다. 위험관리는 문서화된 정책에 따라 자금부서에서 당사 차원의 재무 위험을 식별, 평가 및 관리를 하고 업무를 수행하고 있습니다. (1) 시장위험① 외환위험 당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 보고기간말 현재 당사가 기능통화 이외의 외화로 표시한 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원,USD,CAD) 구분 당분기 전기 외화금액 원화환산금액 외화금액 원화환산금액 현금및현금성자산 USD 65,483 75,535 USD 147,909 173,350 CAD 5,843 5,198 CAD 5,843 4,935 매출채권 USD 24,399 28,144 USD 13,957 16,358 합 계 108,877 194,643 환율의 변동은 외화환산손익을 통해 당사의 당기손익에 영향을 미칩니다. 보고기간말 현재 통화별 외화환율이 10%변동할 경우 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 10%상승시 10%하락시 10%상승시 10%하락시 현금및현금성자산 10,888 (10,888) 19,464 (19,464) ② 이자율위험 당사의 이자율 위험은 주로 변동이자부 예금과 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자수익 및 비용은 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 특히 이자율 위험은 주로 단기 변동이자부 차입금으로부터 발생됩니다. 고정이자율이 적용되는 예금과 차입금의 경우, 이자율 변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다. 보고기간말 현재 당사의 이자율변동 위험에 노출된 변동이자부 금융자산 및 부채는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 금융자산 현금및현금성자산 7,742,296 8,977,118 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 금융자산 및 부채의 이자율이 100bp 변동 시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 100bp상승시 100bp하락시 100bp상승시 100bp하락시 이자수익 현금및현금성자산 77,423 (77,423) 89,771 (89,771) (2) 신용위험 신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 은행 및 금융기관의 경우신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리 정책을 보유하고 있습니다. 당기 중 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등에서 중요한 손상의 징후가 발견되지 않았으며 당사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. ① 신용위험에 대 한 노출 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 보고기간말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 당분기 전기 현금및현금성자산 7,742,542 8,982,648 기타금융자산(유동) 2,976,138 2,476,394 매출채권및기타채권 5,805,588 5,247,629 기타금융자산(비유동) 8,272,994 8,132,026 합 계 24,797,262 24,838,697 ② 보고기간말 현재 각 금융상품별 신용위험과 관련된 분류는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 연체되지도 않고 손상되지도 않은 금융상품 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 금융상품 개별적으로 손상된 금융상품 합 계 현금및현금성자산 7,742,542 - - 7,742,542 기타금융자산(유동) 2,976,138 - - 2,976,138 매출채권및기타채권 5,805,588 - - 5,805,588 기타금융자산(비유동) 8,272,994 - - 8,272,994 합계 24,797,262 - - 24,797,262 (단위:천원) 구 분 연체되지도 않고 손상되지도 않은 금융상품 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 금융상품 개별적으로 손상된 금융상품 합 계 현금및현금성자산 8,982,648 - - 8,982,648 기타금융자산(유동) 2,476,394 - - 2,476,394 매출채권및기타채권 5,247,629 - - 5,247,629 기타금융자산(비유동) 8,132,026 - - 8,132,026 합계 24,838,697 - - 24,838,697 (3) 유동성위험 당사의 재무관리부문은 향후 현금흐름을 예측하여 자금관리계획을 수립하고 있습니다. 이 자금관리계획에는 단기적인 계획 뿐만 아니라 중장기적인 계획을 포함하며 영업자금 수요를 예측하고 이에 따른 자금 조달 계획을 수립하는 등의 활동이 수행됩니다. 당사의 경영진은 현재 영업활동현금흐름이 충분하며 추가적인 차입능력을 보유하고 있어서 당사가 보유한 금융부채를 향후 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간말 현재 금융부채에 대한 만기분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 90일이내 90일~180일 180일~1년 1년초과 합계 매입채무및기타채무 1,606,803 - - - 1,606,803 기타금융부채(비유동) - - - 1,188,500 1,188,500 합계 1,606,803 - - 1,188,500 2,795,303 (단위:천원) 구분 90일이내 90일~180일 180일~1년 1년초과 합계 매입채무및기타채무 1,641,427 - - - 1,641,427 기타금융부채(비유동) - - - 1,042,000 1,042,000 합계 1,641,427 - - 1,042,000 2,683,427 (4) 자본위험당사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 주요 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표상의 금액을 기준으로 계산합니다. 보고기간말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 당분기 전기 부채합계 23,098,318 10,803,661 현금및현금성자산 차감 7,742,542 8,982,648 조정후 부채합계 15,355,776 1,821,013 자본합계 57,041,106 60,125,692 현금및현금성자산 차감 7,742,542 8,982,648 조정후 자본합계 49,298,564 51,143,044 조정후 부채 비율 31.1% 3.6% 6. 금융상품의 공정가치(1) 당사의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.① 유동자산ㆍ부채유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다. ② 매출채권및기타채권매출채권및기타채권의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간말 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 동 공정가치는 주석공시 목적으로 산정합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다. ③ 지분증권과 채무증권에 대한 투자시장에서 거래되는 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정됩니다. ④ 비파생금융부채당기손익인식금융부채의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가치의 종가에 의해 산정되고 있습니다. 기타금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간말의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다. (2) 보고기간말 현재 금융상품의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 내역 당분기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 7,742,542 7,742,542 8,982,648 8,982,648 매출채권및기타채권 5,805,588 5,805,588 5,247,629 5,247,629 기타금융자산(유동) 2,976,138 2,976,138 2,476,394 2,476,394 기타금융자산(비유동) 8,272,994 8,272,994 8,132,026 8,132,026 금융자산합계 24,797,262 24,797,262 24,838,697 24,838,697 금융부채 매입채무및기타채무 1,606,803 1,606,803 1,641,427 1,641,427 기타금융부채(비유동) 1,188,500 1,188,500 1,042,000 1,042,000 금융부채합계 2,795,303 2,795,303 2,683,427 2,683,427 (3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 금융자산 현금및현금성자산 대여금및수취채권 기타금융자산(유동) 합계 이자수익 13,118 - 58,417 71,535 배당수익 - - - - 외환차이(당기손익) 687 - - 687 평가/처분손익(당기손익) - - 502,749 502,749 (단위:천원) 구분 금융자산 현금및현금성자산 대여금및수취채권 기타금융자산(유동) 합계 이자수익 115,834 16,268 225,911 358,013 배당수익 - - 6,250 6,250 외환차이(당기손익) 1,385 13,238 - 14,623 평가/처분손익(당기손익) - - (549,422) (549,422) (4) 공정가치 서열체계 공정가치에는 다음의 수준이 있습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1) - 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3) (5) 보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 기타금융상품(유동) 2,976,138 - - 2,976,138 (단위:천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 기타금융상품(유동) 2,476,394 - - 2,476,394 7. 현금 및 현금성자산 보고기간말 현재 현금 및 현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 현금시재액 246 5,530 예적금 등 7,742,296 8,977,118 합계 7,742,542 8,982,648 8. 매출채권 및 기타채권보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 유동자산 매출채권 4,804,507 4,247,629 대여금 1,000,000 1,000,000 미수금 1,081 - 미수수익 - - 합계 5,805,588 5,247,629 9. 기타금융자산(유동)보고기간말 현재 기타금융자산(유동)은 시장성이 있는 주식 등이며 그 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 취득원가 공정가액 장부금액 시장성있는 주식 2,192,100 2,682,800 2,682,800 ELS 72,640 86,870 86,870 수익증권 197,154 206,468 206,468 합계 2,461,894 2,976,138 2,976,138 (단위:천원) 구분 취득원가 공정가액 장부금액 시장성있는 주식 2,966,748 2,206,600 2,206,600 ELS 87,330 72,640 72,640 수익증권 184,869 197,154 197,154 합계 3,238,947 2,476,394 2,476,394 10. 기타금융자산(비유동)(1) 보고기간말 현재 기타금융자산(비유동)의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 장기금융자산 16,754 11,203 보증금 8,159,288 8,082,288 장기대여금 300,000 300,000 현재가치할인차금 (203,048) (261,465) 합계 8,272,994 8,132,026 (2) 보증금의 유효이자율은 다음과 같습니다. 구 분 당분기 전기 유효이자율 2.81%∼3.77% 2.90%∼3.77% 11. 기타유동자산 보고기간말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 선급금 1,963,611 2,499,465 선급비용 118,759 122,207 선급임차료 199,034 257,124 합계 2,081,404 2,878,796 12. 재고자산 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 상품 2,367,398 2,144,906 평가충당금 (8,492) (8,495) 합계 2,358,906 2,136,411 13. 종속회사및관계회사투자(1) 종속기업 및 관계기업투자의 내역보고기간말 현재 종속회사 및 관계회사투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 구 분 지분율(%) 소재지 당분기 전기 ㈜뉴로네티즘 종속기업 95.3 대한민국 - - JLS ACADEMY,INC. 종속기업 100.0 미국 177,552 177,552 ㈜홍당무 관계기업 33.3 대한민국 480,007 480,007 합계 657,559 657,559 (2) 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역당분기와 전기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초금액 취득 처분(평가) 기말금액 종속기업 177,552 - - 177,552 관계기업 480,007 - - 480,007 합 계 657,559 - - 657,559 (단위:천원) 구 분 기초금액 취득 처분(평가) 기말금액 종속기업 280,164 - 102,612 177,552 관계기업 - 480,007 - 480,007 합 계 280,164 480,007 102,612 657,559 14. 유형자산 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 토지 건물 차량운반구 비품 기타의유형자산 합계 취득원가: 기초금액 22,970,772 12,677,658 127,044 6,225,435 17,103,603 59,104,512 취득금액 9,664,783 752,150 - 61,361 67,485 10,545,779 처분금액 - - - (1,177) - (1,177) 해외사업환산 - - 3,850 7,327 289 11,466 기말금액 32,635,555 13,429,808 130,894 6,292,946 17,171,377 69,660,580 감가상각누계액: 기초금액 - (3,290,058) (108,864) (5,856,930) (16,300,525) (25,556,377) 감가상각비 - (82,369) (3,824) (54,127) (128,336) (268,656) 처분금액 - - - 294 - 294 해외사업환산 - - (2,940) (6,764) (289) (9,993) 기말금액 - (3,372,427) (115,628) (5,917,527) (16,429,150) (25,834,732) 장부금액: 기초금액 22,970,772 9,387,600 18,180 368,505 803,078 33,548,135 기말금액 32,635,555 10,057,381 15,266 375,419 742,227 43,825,848 당사는 2010년 1월 1일을 재평가기준일로 하여 토지에 대하여 독립적인 평가인(하나감정평가법인) 참여하에 재평가를 실시하여 세후재평가 차액 10,125백만원을 이익잉여금으로 계상하고 있습니다. (단위:천원) 구분 토지 건물 차량운반구 비품 기타의유형자산 합계 취득원가: 기초금액 19,496,854 11,672,167 157,322 6,081,163 17,303,457 54,710,963 취득금액 3,746,469 1,108,767 - 160,756 37,917 5,053,909 처분금액 (272,551) (103,276) (19,244) - (237,116) (632,187) 해외사업환산 - - (11,034) (16,484) (655) (28,173) 기말금액 22,970,772 12,677,658 127,044 6,225,435 17,103,603 59,104,512 감가상각누계액: 기초금액 - (2,998,919) (110,082) (5,570,671) (15,812,628) (24,492,300) 감가상각비 - (318,734) (15,461) (300,536) (671,776) (1,306,507) 처분금액 - 27,595 10,023 - 183,224 220,842 해외사업환산 - - 6,656 14,277 655 21,588 기말금액 - (3,290,058) (108,864) (5,856,930) (16,300,525) (25,556,377) 장부금액: 기초금액 19,496,854 8,673,247 47,240 510,492 1,490,829 30,218,663 기말금액 22,970,772 9,387,600 18,180 368,505 803,078 33,548,135 당사는 2010년 1월 1일을 재평가기준일로 하여 토지에 대하여 독립적인 평가인(하나감정평가법인) 참여하에 재평가를 실시하여 세후재평가 차액 10,052백만원을 이익잉여금으로 계상하고 있습니다. 15. 무형자산 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 영업권 개발비 기타의무형자산 합계 취득원가: 기초금액 62,301 6,702,425 1,066,119 10,495,273 717,067 19,043,185 취득금액 - 2,520 - 160,826 - 163,346 손상차손 - - - - - - 해외사업환산 - - - 11,553 - 11,553 기말금액 62,301 6,704,945 1,066,119 10,667,652 717,067 19,218,084 감가상각누계액: 기초금액 (42,512) (5,803,505) - (5,610,358) (717,054) (12,173,429) 상각비 (1,357) (129,781) - (489,207) - (620,345) 해외사업환산 - - - (5,865) - (5,865) 기말금액 (43,869) (5,933,286) - (6,105,430) (717,054) (12,799,639) 장부금액: 기초금액 19,789 898,920 1,066,119 4,884,915 13 6,869,756 기말금액 18,432 771,659 1,066,119 4,562,222 13 6,418,445 (단위:천원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 영업권 개발비 기타의무형자산 합계 취득원가: 기초금액 50,501 6,668,052 1,066,119 9,519,365 717,067 18,021,104 취득금액 11,800 34,373 - 1,002,686 - 1,048,859 손상차손 - - - - - - 해외사업환산 - - - (26,778) - (26,778) 기말금액 62,301 6,702,425 1,066,119 10,495,273 717,067 19,043,185 감가상각누계액: 기초금액 (35,853) (5,188,985) - (3,639,068) (709,055) (9,572,961) 상각비 (6,659) (614,520) - (1,981,182) (7,999) (2,610,360) 해외사업환산 - - - 9,892 - 9,892 기말금액 (42,512) (5,803,505) - (5,610,358) (717,054) (12,173,429) 장부금액: 기초금액 14,648 1,479,067 1,066,119 5,880,297 8,012 8,448,143 기말금액 19,789 898,920 1,066,119 4,884,915 13 6,869,756 16. 매입채무 와 기타채무보고기간말 현재 매입채무 와 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 매입채무 221,321 156,039 미지급금 1,385,482 1,485,388 합계 1,606,803 1,641,427 17. 기타유동부채 보고기간말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 선수금 4,643,505 3,565,663 예수금 570,692 763,154 미지급비용 1,777,131 1,418,261 당기법인세부채 839,546 781,423 반품충당부채 56,031 56,031 미지급배당금 5,595,362 - 합계 13,482,267 6,584,532 18. 기타금융부채 보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 임대보증금 1,188,500 1,042,000 19. 기타비유동부채 보고기간말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 예수보증금 33,200 33,200 20. 자본금(1) 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:주,천원) 구 분 당분기 전기 발행한주식수 자본금 발행한주식수 자본금 기초 15,677,552 8,478,776 15,677,552 8,478,776 기말 15,677,552 8,478,776 15,677,552 8,478,776 당분기 보고기간말 현재 발행할 주식총수는 40백만주이며 주식의 액면가액은 500원입니다. (2) 당사는 2010년 회계연도부터 2012년 회계연도까지 이익소각을 하여 발행한 주식중 1,280,000주가 감소하였으나, 자본금은 변동이 없습니다. 21. 자본잉여금 보고기간말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 주식발행초과금 29,662,184 29,662,184 22. 자본조정 보고기간말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 자기주식(*) (8,737,513) (8,737,513) 자기주식처분손실 (528,591) (528,591) 합계 (9,266,104) (9,266,104) (*) 전기 중 자기주식 10,000주를 처분하였으며 이와 관련하여 자기주식처분손실이 36백만원이 발생하였고, 당분기말 현재 자기주식 768,810주를 보유하고 있습니다. 23. 기타포괄손익누계액 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 해외사업환산이익(손실) (123,848) (174,799) 24. 이익잉여금 (1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 이익준비금(*) 4,365,018 3,805,482 미처분이익잉여금 23,925,079 27,620,153 합계 28,290,097 31,425,635 (*) 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. (2) 이익잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 기초금액 31,425,635 31,479,780 당기순이익 2,459,824 5,537,017 배당금지급 (5,595,362) (5,591,162) 기말금액 28,290,097 31,425,635 25. 매출액 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 학원매출액 15,247,996 15,167,789 프랜차이즈수익 2,211,558 2,143,695 상품매출액 2,839,319 2,577,546 합계 20,298,873 19,889,030 26. 매출원가 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 (1)학원매출원가 14,062,002 13,875,851 (2)프랜차이즈매출원가 1,002,423 1,043,832 (3)상품매출원가 738,208 706,178 기초상품재고액 2,136,411 1,741,836 당기상품매입액 991,838 954,435 타계정대체 (31,135) (36,425) 기말상품재고액 (2,358,906) (1,953,668) 매출원가합계 15,802,633 15,625,861 27. 종업원급여 판매비와관리비용 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 급여 940,907 844,130 퇴직급여 74,481 64,772 복리후생비 170,860 159,492 합계 1,186,248 1,068,394 28. 판매비와관리비 중 기타비용 판매비와관리비 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 여비교통비 33,703 12,538 통신비 12,676 10,742 수도광열비 5,977 395 세금과공과 21,098 14,579 임차료 98,200 94,572 보험료 4,896 1,109 접대비 1,764 2,829 견본비 218 134 광고선전비 23,820 28,863 운반비 1,653 3,627 건물관리비 36,367 38,749 소모품비 11,576 11,821 수선비 1,841 4,726 경상개발비 1,135 4,019 차량유지비 6,260 6,094 도서인쇄비 1,956 2,167 교육훈련비 (180) 2,264 지급수수료 388,484 409,941 합계 651,444 649,169 29. 감가상각비와상각비 판매비와관리비 중 감가상각비와상각비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 감가상각비 48,500 42,192 무형자산상각비 42,968 41,612 합계 91,468 83,804 30. 기타수익 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 단기금융자산평가이익 514,244 275,922 단기금융자산처분이익 - 6,290 잡이익 1,559 332 합계 515,803 282,544 31. 기타비용 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 기타금융자산(유동)처분손실 11,495 - 잡손실 644 32 유형자산처분손실 883 - 기부금 8,154 - 합계 21,176 32 32. 법인세비용 (1) 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 법인세 부담액 377,928 467,539 일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액 285,046 154,223 법인세비용 662,974 621,762 (2) 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 당기법인세비용 662,974 621,762 기말 이연법인세자산(부채) (1,787,548) (1,746,711) 기초 이연법인세자산(부채) (1,502,502) (1,592,488) 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 변동액 285,046 154,223 33. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 재고자산의 변동 253,630 248,257 판매된 재고자산 738,208 706,178 매입된 재고자산 991,838 954,435 종업원급여 3,005,937 2,886,759 감가상각비및무형자산상각비 889,002 959,795 기타비용 13,098,646 12,874,497 합계 17,731,793 17,427,229 34. 특수관계자와의 거래 (1) 당기 보고기간말 현재 지배ㆍ종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 내역 회사명 종속회사 (주)뉴로네티즘 JLS ACADEMY,INC. 관계기업 (주)홍당무 (2) 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 회사명 내 역 당분기 전분기 종속회사 (주)뉴로네티즘 매출액 5,029 5,029 매입액 211,154 277,422 지급수수료 등 10,336 10,342 JLS ACADEMY,INC. 매출액 127,054 176,296 이자수익 - 5,588 (주)홍당무 매입액 400,502 - 지급수수료 등 28,958 - (3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 회사명 내 역 당분기 전분기 종속회사 (주)뉴로네티즘 매입채무 - 137,479 기타채권 333,883 - JLS ACADEMY,INC. 매출채권 113,694 98,092 단기대여금등 - 370,344 (주)홍당무 매입채무 82,427 - 기타채권 308 - (4) 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 회사명 기초금액 대여 회수 기말금액 종속회사 JLS ACADEMY,INC. - - - - (단위:천원) 구분 회사명 기초금액 대여 회수 기말금액 종속회사 JLS ACADEMY,INC. 328,462 - 328,462 - (5) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 담보제공 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 회사명 제공한자산 제공한금액 담보권자 내역 종속회사 (주)뉴로네티즘 토지 및 건물 24,000 (주)해커스 등 물품대금 지급 (단위:천원) 구분 회사명 제공한자산 제공한금액 담보권자 내역 종속회사 (주)뉴로네티즘 토지 및 건물 24,000 (주)해커스 등 물품대금 지급 (6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획, 운영 및 통제 등에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기사외이사를 포함하였습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 단기급여 163,500 121,500 퇴직급여 13,670 9,546 합계 177,170 131,046 35. 영업활동으로 인한 현금흐름 (1) 영업활동으로 인한 현금흐름 중 조정내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 감가상각비 268,656 319,919 무형자산상각비 620,346 639,876 기타금융자산(유동)처분손실 11,495 - 유형자산처분손실 882 - 임차료 58,090 68,132 이자수익 (71,535) (104,760) 기타금융자산(유동)처분이익 - (6,289) 기타금융자산(유동)평가이익 (514,244) (275,922) 이자비용 11,132 - 평가충당금환입 (2) - 외화환산이익 (263) (654) 법인세비용 662,974 621,762 외화환산손실 5,239 437 합계 1,052,770 1,262,501 (2) 영업활동으로 인한 현금흐름 중 자산부채의 변동내역 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 매출채권의감소(증가) (557,442) 69,156 미수금의감소(증가) (1,081) 1,272 선급금의감소(증가) 735,853 (159,593) 선급비용의감소(증가) 3,448 (19,847) 재고자산의감소(증가) (222,492) (211,832) 매입채무의증가(감소) 65,282 222,713 미지급금의증가(감소) (99,906) 169,432 예수금의증가(감소) (192,462) 19,422 선수금의증가(감소) 1,077,842 (1,154,398) 미지급비용의증가(감소) 358,869 799,381 예수보증금의증가(감소) - (35,000) 해외사업환산손익의변동 43,791 (16,803) 합계 1,211,702 (316,097) 36. 담보제공자산 등보고기간말 현재 당사가 타인으로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 제공한자 보증금액 제공한 자산 내 역 서울보증보험(주) 984,596 이행보증보험증권 등 계약이행보증 등 (단위:천원) 제공한자 보증금액 제공한 자산 내 역 서울보증보험(주) 579,451 이행보증보험증권 등 계약이행보증 등 37. 지역부문별정보 당사의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다. 단위:천원) 구분 국내 캐나다 미국 합계 매출액 19,400,015 722,562 176,296 20,298,873 단위:천원) 구분 국내 캐나다 미국 합계 매출액 18,990,172 722,562 176,296 19,889,030 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당금 설정현황(연결기준) (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 :백만원, % ) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제24기1분기 매출채권 4,960 - - 선급금 1,745 - - 합 계 6,705 - - 제23기 매출채권 4,576 - - 선급금 2,555 - - 합 계 7,131 - - 제22기 매출채권 4,414 - - 선급금 1,900 - - 합 계 6,314 - - (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원) 구 분 제24기 1분기 제23기 제22기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 - - - 2. 순대손처리액(①－②±③) - 43 - ① 대손처리액(상각채권액) - 43 - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 - 43 - 4. 기말 대손충당금 잔액합계 - - - (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 - 당사는 매출채권 등에 대하여 과거의 대손발생율을 감안하여 개별적으로 회수 가능성을 분석하여 대손추정된 금액을 대손충당금을 설정하고 있음.- 다음의 각호에 따라 대손충당금을 설정하였으며,다만, 법적절차가 진행중이거나, 채권회수의 가능성이 명백한 경우에는 그러하지 아니하였습니다.1) 6개월 미만된 채권의 경우에는 채권금액의 0%를 설정함.2) 6개월부터 12개월 미만된 채권의 경우에는 채권금액의 10%를 설정함.3) 12개월에서 18개월 미만된 채권의 경우에는 채권금액의 50%를 설정함.4) 18개월이상 경과된 채권의 경우에는 채권금액의 100%를 설정함. (4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 백만원) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 일반 4,960 - - - 4,960 특수관계자 - - - - - 계 4,960 - - - 4,960 구성비율 100.0 - - - 100.0 나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(연결기준) (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 백만원) 사업부문 계정과목 제24기1분기 제23기 제22기 비고 교육사업 상품 2,359 2,129 1,729 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 2.90 2.92 2.43 - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 1.11 1.45 2.21 - (2) 재고자산의 실사내역 등 1) 당사는 2016년 제 24기 1분기 재무제표를 작성함에 있어 2016년 03월 31일을 기준으로 재고실사를 실시하였으며, 재고자산은 원가법중 총평균법(미착품은 개별법)에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매회계년도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 과부족을 조정하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가액이 장부가액 이하로 하락하여 발생한 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가로 가산하고 있으며, 순실현가능가액이 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위내에서 평가손실을 환입하고 매출원가에서 차감하고 있습니다2) 장기채화재고 등 현황 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 재무상태표가액을 결정하고 있으며, 당분기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 계정과목 취득원가 보유금액 평가충당금 기말잔액 비 고 상 품 2,367 2,367 8 2,359 합 계 2,367 2,367 8 2,359 다. 공정가치(연결기준) (1) 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. (2) 금융상품의 공정가치 1) 연결실체의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.① 유동자산ㆍ부채유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다. ② 매출채권및기타채권매출채권및기타채권의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간말 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 동 공정가치는 주석공시 목적으로 산정합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다. ③ 지분증권과 채무증권에 대한 투자시장에서 거래되는 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정됩니다. ④ 비파생금융부채당기손익인식금융부채의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가치의 종가에 의해 산정되고 있습니다. 기타금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간말의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 금융상품의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 내역 당분기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 8,078,307 8,078,307 9,764,673 9,764,673 매출채권및기타채권 5,963,332 5,963,332 5,576,303 5,576,303 기타금융자산(유동) 2,976,138 2,976,138 2,476,394 2,476,394 기타금융자산(비유동) 8,277,928 8,277,928 8,137,034 8,137,034 금융자산합계 25,295,705 25,295,705 25,954,404 25,954,404 금융부채 매입채무및기타채무 1,866,266 1,866,266 1,881,622 1,881,622 기타금융부채(비유동) 1,188,500 1,188,500 1,042,000 1,042,000 금융부채합계 3,054,766 3,054,766 2,923,622 2,923,622 3) 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 금융자산 현금및현금성자산 대여금및수취채권 기타금융자산(유동) 합계 이자수익 13,118 - 58,417 71,535 배당수익 - - - - 외환차이(당기손익) 687 - - 687 평가/처분손익(당기손익) - - 502,749 502,749 (단위:천원) 구분 금융자산 현금및현금성자산 대여금및수취채권 기타금융자산(유동) 합계 이자수익 118,855 - 225,911 344,766 배당수익 - - 6,250 6,250 외환차이(당기손익) 1,385 (8,545) - (7,160) 평가/처분손익(당기손익) - - (549,422) (549,422) 4) 공정가치 서열체계 공정가치에는 다음의 수준이 있습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1) - 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3) 5) 보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 기타금융자산(유동) 2,976,138 - - 2,976,138 (단위:천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 기타금융자산(유동) 2,476,394 - - 2,476,394 라. 채무증권 발행실적 (기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - - 해당사항이 없습니다. ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl 마. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 해당사항이 없습니다.바. 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 해당사항이 없습니다.사. 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 해당사항이 없습니다.아.신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 해당사항이 없습니다.자. 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - - 해당사항이 없습니다. IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11013#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제24기(당기) 1분기 한길우림회계법인 해당사항 없음 - 제23기(전기) 한길우림회계법인 적정 - 제22기(전전기) 한길우림회계법인 적정 - - 당사는 분기감사를 받지 않습니다. 2. 감사용역 체결현황 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제24기(당기) 한길우림회계법인 반기검토,중간감사,기말감사,연결감사 60 - 제23기(전기) 한길우림회계법인 반기검토,중간감사,기말감사,연결감사 60 483 제22기(전전기) 한길우림회계법인 반기검토,중간감사,기말감사,연결감사 60 464 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제24기(당기) - - - - - - - - - - 제23기(전기) - - - - - - - - - - 제22기(전전기) - - - - - - - - - - - 해당사항 없습니다. V. 이사의 경영진단 및 분석의견 - 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 분,반기보고서의 본 항목을 기재하지 않습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 보고서 작성기준일 현재 당사의 이사회는 2명의 상근이사, 1명의 사외이사 등 3인의 이사로 구성되어있습니다. 그리고 이사회내에는 별도의 위원회를 설치하지는 않고 있습니다.→ 각 이사의 주요 이력 및 인적사항은 "VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항"의 "가. 임원의 현황"을 참조하시길 바랍니다. 가. 이사회의 구성에 관한 사항 (가) 이사회의 권한 내용① 주주총회에서 위임받은 업무② 정관에서 정하는 이사회 업무 - 실권주, 단주 처리 - 일반공모 증자 - 명의개서 대리인 선임 - 주주명부 폐쇄 - 주주총회의 소집③ 기타 회사 업무의 중요사항 결정 - 타법인 출자 (나) 이사후보의 인적사항에 관한 주총 전 공시여부 및 주주의 추천여부 - 2009.02.26 정기주주총회소집 및 의안 승인에 관한 이사회를 개최하여 주주총회소집 관련 이사회 결의를 공시 하였습니다. (사외이사 선임)- 2010.03.10 정기주주총회소집 및 의안 승인에 관한 이사회를 개최하여 주주총회소집 관련 이사회 결의를 공시 하였습니다. (이사 재선임)- 2012.02.17 정기주주총회소집 및 의안 승인에 관한 이사회를 개최하여 주주총회소집 관련 이사회 결의를 공시 하였습니다. (사외이사 재선임)- 2013.02.15 정기주주총회소집 및 의안 승인에 관한 이사회를 개최하여 주주총회소집 관련 이사회 결의를 공시 하였습니다. (이사 재선임) (다) 사외이사후보추천위원회 설치 및 구성 현황 - 해당사항 없습니다. (라) 사외이사 현황 성 명 주 요 경 력 최대주주등과의 이해관계 대내외 교육 참여현황 비 고 최영기 - 미국 University of Rochester 박사-서울대학교 사범대학 수학과교수 없음 - - ※ 사외이사의 업무지원 조직(부서 또는 팀) : 경영지원센터 (담당자 :구준모 ☎ 02-3413-9101) 나. 이사회의 운영에 관한 사항 (가) 이사회 운영규정의 주요내용 이사회는 중요한 의사결정사안 발생시 수시로 개최되고 있으며, 이사회의 구성과 소집 및 결의방법 등은 정관에서 정하는 바에 따르고 있습니다. (나) 이사회의 주요활동내역 회 차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 비 고 1 2009.02.02 내부회계관리제도 운영실태 평가 보고의 건 가결 - 2 2009.02.11 단기차입금 일부 상환의 건 가결 - 3 2009.02.19 재무제표 승인의 건이익잉여금 처분 승인의 건(현금배당 결정) 가결 - 4 2009.02.26 제16기 정기주주총회 소집의 건 가결 - 5 2009.02.27 자기주식 처분에 관한 건(50만주) 가결 - 6 2009.03.03 자기주식 처분에 관한 건(20만주) 가결 - 7 2009.03.06 수정 재무제표 승인의 건 가결 - 8 2009.03.20 제16기 정기주주 총회 상정의안 승인의 건 가결 - 9 2009.04.14 단기차입금 일부 상환의 건(24억원)자기주식 처분에 관한 건(15만주) 가결 - 10 2009.04.22 자기주식 처분에 관한 건(15만주) 가결 - 11 2009.04.27 기채에 관한 사항(한도증액의 건) 가결 - 12 2009.05.13 제16기 재무제표 수정의 건 가결 - 13 2009.06.15 기채에 관한 사항(차환대출) 가결 - 14 2009.06.16 단기차입금 일부 상환의 건(25억원) 가결 - 15 2009.07.17 자기주식 처분에 관한 건(우리사주에 매각) 가결 - 16 2009.08.31 주식매수선택권 행사를 위한 자기주식 처분의 건 가결 - 17 2009.09.16 은행여신 차입(재약정)에 관한 건(5억원) 가결 - 18 2009.09.17 단기차입금상환의 건(40억원) 가결 - 19 2009.10.12 단기차입금 상환(한도대 종료)의 건(25억원) 가결 - 1 2010.02.02 이익소각 결정의 건 가결 - 2 2010.02.17 17기 재무제표 승인의 건(현금배당 포함) 가결 - 3 2010.03.02 정기주주총회 소집 결의의 건 가결 - 4 2010.03.03 자산재평가 실시 결정의 건 가결 - 5 2010.03.26 대표이사선임(연임) 및 지점 설치의 건 가결 - 6 2010.04.15 임원퇴직위로금 지급의 건 가결 - 7 2010.06.04 지점설치 및 이전의 건 가결 - 8 2010.09.07 주식매수선택권 행사에 따른 자기주식 처분 가결 - 9 2010.09.09 정상제이엘에스 동대문분원 영업양수 가결 - 10 2010.11.22 이익소각 결정의 건 가결 - 11 2010.12.22 북전주분원 영업양수의 건 가결 - 1 2011.01.11 현금배당 결정의 건 가결 - 2 2011.02.14 재무제표 승인 및 정기주총 소집의 건 가결 - 3 2011.03.10 이익소각 결정의 건(400,000주) 가결 - 4 2011.08.23 이익소각 결정의 건(220,000주) 가결 - 5 2011.10.25 주식매수선택권 행사에 따른 자기주식 처분 가결 - 6 2011.10.28 지분법적용투자주식 처분에 관한 건 가결 - 7 2011.12.20 전주분원 영업양수의 건 가결 - 8 2011.12.28 주식매수선택권 행사에 따른 자기주식 처분 가결 - 9 2012.01.25 파주신교하분원 영업양수의 건 가결 - 10 2012.02.17 19기 결산이사회 및 주주총회 소집결의의 건 가결 - 1 2012.03.12 이익소각 결정의 건(240,000주) 가결 - 2 2012.04.27 은행여신 차입(재약정)에 관한 건 가결 - 3 2012.09.18 단기대여금 지급결의의 건(시애틀현지법인) 가결 - 4 2013.01.25 내부회계관리제도 운영실태 보고 및 평가의 건 가결 - 5 2013.02.15 20기 결산이사회 및 주주총회 소집결의의 건 가결 - 6 2013.03.08 대표이사 재선임의 건 가결 - 7 2013.09.18 단기대여금 지급결의의 건(일부연장, 시애틀) 가결 - 1 2014.02.28 21기 결산이사회 및 주주총회 소집결의의 건 가결 - 2 2014.06.03 자기주식처분 결정의 건(43,077주) 가결 - 3 2014.01.24 내부회계 관리제도 운영실태 보고 및 평가 가결 - 4 2014.02.28 22기 결산이사회 및 주주총회 소집결의 가결 - 5 2014.06.03 자기주식 처분 (보통주 43,077주) 가결 - 1 2015.01.26 타법인 지분 인수 가결 - 2 2015.02.03 결산이사회 (재무제표 승인 및 현금배당 결정) 가결 - 3 2015.02.27 제22기 정기주주총회 소집 결의 가결 - 4 2015.04.13 자기주식처분 결정(10,000주) 가결 - 5 2015.12.29 유형자산(잠실242 토지,건물) 취득의 건 (98억원) 가결 - 1 2016.1.29 내부회계 관리제도 운영실태 보고 및 평가 가결 - 2 2016.02.01 기업신규대출 (잠실242 건물 담보 (50억원)) 가결 - 3 2016.02.05 23기 결산이사회 (재무제표 승인 및 현금배당) 가결 - 4 2016.02.22 제23기 정기주주총회 소집 결의 가결 - 5 2016.03.18 대표이사 선임의 건(재선임) 가결 - 6 2016.04.11 기업신규대출 (잠실242건물 담보(한도대 설정)) 가결 - (다) 이사회에서의 사외이사의 주요활동내역 당사는 2015년 3월 20일 정기주주총회에서 사외이사를 선임하였으며, 사업보고서 제출일 현재 사외이사의 활동내역은 다음과 같습니다. 회 차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 사외이사의 성명 비 고 유재규(출석율:100%) 최영기(출석율:100%) 2015.3.20 퇴임 2015.3.20 선임 찬반 찬반 1 2009.02.02 내부회계관리제도 운영실태 평가 보고의 건 가결 찬성 - - 2 2009.02.11 단기차입금 일부 상환의 건 가결 찬성 - - 3 2009.02.19 재무제표 승인의 건이익잉여금 처분 승인의 건(현금배당 결정) 가결 찬성 - - 4 2009.02.26 제16기 정기주주총회 소집의 건 가결 찬성 - - 5 2009.02.27 자기주식 처분에 관한 건(50만주) 가결 찬성 - - 6 2009.03.03 자기주식 처분에 관한 건(20만주) 가결 찬성 - - 7 2009.03.06 수정 재무제표 승인의 건 가결 찬성 - - 8 2009.03.20 제16기 정기주주 총회 상정의안 승인의 건 가결 찬성 - - 9 2009.04.14 단기차입금 일부 상환의 건(24억원)자기주식 처분에 관한 건(15만주) 가결 찬성 - - 10 2009.04.22 자기주식 처분에 관한 건(15만주) 가결 찬성 - - 11 2009.04.27 기채에 관한 사항(한도증액의 건) 가결 찬성 - - 12 2009.05.13 제16기 재무제표 수정의 건 가결 찬성 - - 13 2009.06.15 기채에 관한 사항(차환대출) 가결 찬성 - - 14 2009.06.16 단기차입금 일부 상환의 건(25억원) 가결 찬성 - - 15 2009.07.17 자기주식 처분에 관한 건(우리사주에 매각) 가결 찬성 - - 16 2009.08.31 주식매수선택권 행사를 위한 자기주식 처분의 건 가결 찬성 - - 17 2009.09.16 은행여신 차입(재약정)에 관한 건(5억원) 가결 찬성 - - 18 2009.09.17 단기차입금상환의 건(40억원) 가결 찬성 - - 19 2009.10.12 단기차입금 상환(한도대 종료)의 건(25억원) 가결 찬성 - - 1 2010.02.02 이익소각 결정의 건 가결 찬성 - - 2 2010.02.17 17기 재무제표 승인의 건(현금배당 포함) 가결 찬성 - - 3 2010.03.02 정기주주총회 소집 결의의 건 가결 찬성 - - 4 2010.03.03 자산재평가 실시 결정의 건 가결 찬성 - - 5 2010.03.26 대표이사선임(연임) 및 지점 설치의 건 가결 찬성 - - 6 2010.04.15 임원퇴직위로금 지급의 건 가결 찬성 - - 7 2010.06.04 지점설치 및 이전의 건 가결 찬성 - - 8 2010.09.07 주식매수선택권 행사에 따른 자기주식 처분 가결 찬성 - - 9 2010.09.09 정상제이엘에스 동대문분원 영업양수 가결 찬성 - - 10 2010.11.22 이익소각 결정의 건 가결 찬성 - - 11 2010.12.22 북전주분원 영업양수의 건 가결 찬성 - - 1 2011.01.11 현금배당 결정의 건 가결 찬성 - - 2 2011.02.14 재무제표 승인 및 정기주총 소집의 건 가결 찬성 - - 3 2011.03.10 이익소각 결정의 건(400,000주) 가결 찬성 - - 4 2011.08.23 이익소각 결정의 건(220,000주) 가결 찬성 - - 5 2011.10.25 주식매수선택권 행사에 따른 자기주식 처분 가결 찬성 - - 6 2011.10.28 지분법적용투자주식 처분에 관한 건 가결 찬성 - - 7 2011.12.20 전주분원 영업양수의 건 가결 찬성 - - 8 2011.12.28 주식매수선택권 행사에 따른 자기주식 처분 가결 찬성 - - 9 2012.01.25 파주신교하분원 영업양수의 건 가결 찬성 - - 10 2012.02.17 19기 결산이사회 및 주주총회 소집결의의 건 가결 찬성 - - 1 2012.03.12 이익소각 결정의 건(240,000주) 가결 찬성 - - 2 2012.04.27 은행여신 차입(재약정)에 관한 건 가결 찬성 - - 3 2012.09.18 단기대여금 지급결의의 건(시애틀현지법인) 가결 찬성 - - 4 2013.01.25 내부회계관리제도 운영실태 보고 및 평가의 건 가결 찬성 - - 5 2013.02.15 20기 결산이사회 및 주주총회 소집결의의 건 가결 찬성 - - 6 2013.03.08 대표이사 재선임의 건 가결 찬성 - - 7 2013.09.18 단기대여금 지급결의의 건(일부연장, 시애틀) 가결 찬성 - - 1 2014.02.28 21기 결산이사회 및 주주총회 소집결의의 건 가결 찬성 - - 2 2014.06.03 자기주식처분 결정의 건(43,077주) 가결 찬성 - - 3 2014.01.24 내부회계 관리제도 운영실태 보고 및 평가 가결 찬성 - - 4 2014.02.28 22기 결산이사회 및 주주총회 소집결의 가결 찬성 - - 5 2014.06.03 자기주식 처분 (보통주 43,077주) 가결 찬성 - - 1 2015.01.26 타법인 지분 인수 가결 찬성 - - 2 2015.02.03 결산이사회 (재무제표 승인 및 현금배당 결정) 가결 찬성 - - 3 2015.02.27 제22기 정기주주총회 소집 결의 가결 찬성 - - 4 2015.04.13 자기주식처분 결정(10,000주) 가결 - 찬성 - 1 2016.1.29 내부회계 관리제도 운영실태 보고 및 평가 가결 - 찬성 - 2 2016.02.01 기업신규대출 (잠실242 건물 담보 (50억원)) 가결 - 찬성 - 3 2016.02.05 23기 결산이사회 (재무제표 승인 및 현금배당) 가결 - 찬성 - 4 2016.02.22 제23기 정기주주총회 소집 결의 가결 - 찬성 - 5 2016.03.18 대표이사 선임의 건(재선임) 가결 - 찬성 - 6 2016.04.11 기업신규대출 (잠실242건물 담보(한도대 설정)) 가결 - 찬성 - 2. 감사제도에 관한 사항 보고서 제출일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 아니하며, 주주총회 결의에 의하여 선임된 감사 1명(김동우)이 감사업무를 수행하고 있습니다. 감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 관련 장부 및 관계서류를 해당부서에 제출을 요구 할 수 있습니다. 또한 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다. → 감사의 인적사항에 대해서는 “임원의 현황”을 참조하시기 바랍니다. 가. 감사기구 관련 사항 (가)감사위원회(감사) 설치여부, 구성방법 등 당사는 보고서 제출일 현재 감사위원회는 구성되지 않고, 감사1명이 있습니다. (나)감사위원회(감사)의 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위한 내부장치 마련 여부 감사의 경영접근을 위한 내부장치는 정관 36조에 명시되어 있으며, 주요권한으로는 임시주주총회의 소집 요구, 이사회 출석 및 의견 진술, 회계입니다. (다) 감사위원회(감사)의 인적사항 성 명 주 요 경 력 비 고 김 동 우 동국대졸, 1982년 사법고시 합격, 변호사 - 나. 감사위원회(감사)의 주요활동내역 회 차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 비 고 1 2009.02.02 내부회계관리제도 운영실태 평가 보고의 건 가결 - 2 2009.02.11 단기차입금 일부 상환의 건 가결 - 3 2009.02.19 재무제표 승인의 건이익잉여금 처분 승인의 건(현금배당 결정) 가결 - 4 2009.02.26 제16기 정기주주총회 소집의 건 가결 - 5 2009.02.27 자기주식 처분에 관한 건(50만주) 가결 - 6 2009.03.03 자기주식 처분에 관한 건(20만주) 가결 - 7 2009.03.06 수정 재무제표 승인의 건 가결 - 8 2009.03.20 제16기 정기주주 총회 상정의안 승인의 건 가결 - 9 2009.04.14 단기차입금 일부 상환의 건(24억원)자기주식 처분에 관한 건(15만주) 가결 - 10 2009.04.22 자기주식 처분에 관한 건(15만주) 가결 - 11 2009.04.27 기채에 관한 사항(한도증액의 건) 가결 - 12 2009.05.13 제16기 재무제표 수정의 건 가결 - 13 2009.06.15 기채에 관한 사항(차환대출) 가결 - 14 2009.06.16 단기차입금 일부 상환의 건(25억원) 가결 - 15 2009.07.17 자기주식 처분에 관한 건(우리사주에 매각) 가결 - 16 2009.08.31 주식매수선택권 행사를 위한 자기주식 처분의 건 가결 - 17 2009.09.16 은행여신 차입(재약정)에 관한 건(5억원) 가결 - 18 2009.09.17 단기차입금상환의 건(40억원) 가결 - 19 2009.10.12 단기차입금 상환(한도대 종료)의 건(25억원) 가결 - 1 2010.02.02 이익소각 결정의 건 가결 - 2 2010.02.17 17기 재무제표 승인의 건(현금배당 포함) 가결 - 3 2010.03.02 정기주주총회 소집 결의의 건 가결 - 4 2010.03.03 자산재평가 실시 결정의 건 가결 - 5 2010.03.26 대표이사선임(연임) 및 지점 설치의 건 가결 - 6 2010.04.15 임원퇴직위로금 지급의 건 가결 - 7 2010.06.04 지점설치 및 이전의 건 가결 - 8 2010.09.07 주식매수선택권 행사에 따른 자기주식 처분 가결 - 9 2010.09.09 정상제이엘에스 동대문분원 영업양수 가결 - 10 2010.11.22 이익소각 결정의 건 가결 - 11 2010.12.22 북전주분원 영업양수의 건 가결 - 1 2011.01.11 현금배당 결정의 건 가결 - 2 2011.02.14 재무제표 승인 및 정기주총 소집의 건 가결 3 2011.03.10 이익소각 결정의 건(400,000주) 가결 - 4 2011.08.23 이익소각 결정의 건(220,000주) 가결 - 5 2011.10.25 주식매수선택권 행사에 따른 자기주식 처분 가결 - 6 2011.10.28 지분법적용투자주식 처분에 관한 건 가결 - 7 2011.12.20 전주분원 영업양수의 건 가결 - 8 2011.12.28 주식매수선택권 행사에 따른 자기주식 처분 가결 - 9 2012.01.25 파주신교하분원 영업양수의 건 가결 - 10 2012.02.17 19기 결산이사회 및 주주총회 소집결의의 건 가결 - 1 2012.03.12 이익소각 결정의 건(240,000주) 가결 - 2 2012.04.27 은행여신 차입(재약정)에 관한 건 가결 - 3 2012.09.18 단기대여금 지급결의의 건(시애틀현지법인) 가결 - 4 2013.01.25 내부회계관리제도 운영실태 보고 및 평가의 건 가결 - 5 2013.02.15 20기 결산이사회 및 주주총회 소집결의의 건 가결 - 6 2013.03.08 대표이사 재선임의 건 가결 - 7 2013.09.18 단기대여금 지급결의의 건(일부연장, 시애틀) 가결 - 1 2014.02.28 21기 결산이사회 및 주주총회 소집결의의 건 가결 - 2 2014.06.03 자기주식처분 결정의 건(43,077주) 가결 - 1 2015.01.26 타법인 지분 인수 가결 - 2 2015.02.03 결산이사회 (재무제표 승인 및 현금배당 결정) 가결 - 3 2015.02.27 제22기 정기주주총회 소집 결의 가결 - 4 2015.04.13 자기주식처분 결정(10,000주) 가결 - 1 2016.1.29 내부회계 관리제도 운영실태 보고 및 평가 가결 - 2 2016.02.01 기업신규대출 (잠실242 건물 담보 (50억원)) 가결 - 3 2016.02.05 23기 결산이사회 (재무제표 승인 및 현금배당) 가결 - 4 2016.02.22 제23기 정기주주총회 소집 결의 가결 - 5 2016.03.18 대표이사 선임의 건(재선임) 가결 - 6 2016.04.11 기업신규대출 (잠실242건물 담보(한도대 설정)) 가결 - 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 (1) 집중투표제의 채택여부 - 해당사항 없습니다. (2) 서면투표제 또는 전자투표제의 채택여부 당사의 정관 제27조에 의해 시행되고 있습니다. (3) 소수주주권의 행사여부- 해당사항 없습니다. VII. 주주에 관한 사항 가. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 허용석 최대주주 보통주 5,552,582 35.42 5,552,582 35.42 - 이승은 특수관계인 보통주 255,991 1.63 255,991 1.63 - 허건행 특수관계인 보통주 255,991 1.63 255,991 1.63 - 이생목 특수관계인 보통주 255,991 1.63 255,991 1.63 - 박상하 특수관계인 보통주 221,022 1.41 221,022 1.41 - 허진석 특수관계인 보통주 21,500 0.14 20,763 0.13 - 허영준 특수관계인 보통주 20,500 0.13 23,500 0.15 - 허정원 특수관계인 보통주 7,474 0.05 7,474 0.05 - 계 보통주 6,591,051 42.04 6,593,314 42.06 - 기타 - - - - - * 상기 주식소유현황은 보고서 제출일 현재 (2016년 03월 31일)를 기준으로 변동내역을 모두 반영한 수치입니다.* 상기 기초 및 기말 지분율은 2016년 3월 31일 기준 발행주식총수(15,677,552주)를 반영한 비율입니다. 나. 최대주주 변동 내역 ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11013#*최대주주변동내역.dsl 8_최대주주변동내역 (기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 비 고 - 이정석 2,232,212 37.2 - 2007.12.28 (주)정상어학원 2,100,000 12.9 - 2007.11.21 허용석 5,552,582 35.4 - 다. 주식 소유현황 (기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 허용석 5,552,582 35.42% - KB자산운용 2,369,178 15.11% - 우리사주조합 61,711 0.39% - 라. 소액주주 현황 ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11013#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 3,461 99.65% 5,472,835 34.89% 마. 주식사무 정관상 신주인수권의 내용 ① 이 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다. ② 제1항의 규정에 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의6에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 발행하는 주식총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선 배정하는 경우 3. 상법 제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 4. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의16의 규정에 의하여 주식예탁증서(DR) 발행에 따라 신주를 발행하는 경우 5. 회사가 경영상 필요로 외국인투자촉진법에 의한 외국인투자를 위하여 신주를 발행하는 경우 6. 상법 제418조 제2항의 규정에 따라 신기술의 도입, 재무구조 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 7. 근로복지기본법 39조의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 8. 전략적 제휴, 재무구조 개선, 긴급한 자금의 조달을 위하여 제휴업체, 국내의 투자자 등에게 신주를 발행하거나 이와 관련하여 제휴업체 등의 요구에 따라 대주주 또는 특수관계인에게 신주를 발행하는 경우 9. 신규사업의 진출, 사업의 확장 등을 위한 다른 회사의 인수와 관련하여 그 다른 회사의 주주들에게 신주를 발행하는 경우 ③ 주주가 신주인수권의 포기 또는 상실하거나 신주배정에서 단주가 발생하는 경우에 그 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 3월중 주주명부폐쇄시기 1월1일부터 1월 7일까지 주권의 종류 1주권, 5주권, 10주권, 50주권, 100주권, 500주권,1,000주권 및 10,000주권 명의개서대리인 한국예탁결제원(☎3774-3000) 주주의 특전 - 공고게재 매일경제 또는 한국거래소가 운영하는 전자공시시스템 바. 최근 6개월간의 주가 및 주식 거래실적당사 주식은 코스닥에 상장되어 있으며, 최근 6개월간 주가와 거래량은 아래와 같습니다. (단위 : 원,주) 종 류 2015년 2016년 10월 11월 12월 1월 2월 3월 보통주 최 고 6,900 6,750 6,870 6,450 6,460 6,550 최 저 6,670 6,630 6,480 6,170 6,280 6,390 월간거래량 411,607 440,740 905,149 475,891 201,966 305,843 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 가. 임원 현황 (기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 박상하 남 1957.06 대표이사 등기임원 상근 CEO -한양대 행정대학원-세종연구소-사이버제이엘에스 221,022 - 9년 2019년 03월 17일 허용석 남 1958.03 이사 등기임원 상근 교육연구원장 -한양대 기계과-현대,삼성 근무 5,552,582 - 30년 2019년 03월 17일 이승은 여 1963.07 상무 미등기임원 상근 경영총괄 -가톨릭대 영문과 -삼성물산 근무 255,991 - 11년 - 김동우 남 1958.11 감사 등기임원 비상근 감사 -동국대 -1982년 사법고시 합격 -변호사 - - 9년 2019년 03월 17일 최영기 남 1959.01 사외이사 등기임원 비상근 사외이사 - 미국 University of Rochester 박사-서울대학교 사범대학수학과교수 - - 1년 2019년 03월 17일 - 상기 박상하, 허용석 사내이사 및 김동우 감사는 2016년3월18일 정기주주총회에서 재선임 되었습니다. 나. 직원 현황 당사는 총 258명의 직원(계약직포함)을 고용하고 있으며, 1분기 누계 기준의 1인당 평균급여액은 9백만원이며, 전직원의 2016년 1분기급여 총액은 2,317백만원입니다.부문별 직원현황은 아래와 같습니다. (기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 교육사업 남 74 - 19 3 96 5.5 1,044 11 - 교육사업 여 95 - 32 15 142 4.4 1,040 7 - R D 남 5 - 1 0 6 11.0 88 15 - R D 여 10 - 3 1 14 3.7 144 10 - 합 계 184 - 55 19 258 4.9 2,317 9 - 2. 임원의 보수 등 가. 이사ㆍ감사 전체의 보수현황 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 3 2,000 - 감사 1 60 - 2. 보수지급금액 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 등기이사 2 156 19 - 사외이사 1 - - - 감사위원회 위원 또는 감사 1 8 8 - 계 4 164 27 - * 상기 등기이사 급여 지급총액에는 미등기이사분까지 포함되어있습니다. (주총승인금액 내에 미등기 임원을 포함하고 있기에 포함하여 기재하였습니다. ) 나. 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 백만원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - - 해당사항 없습니다 2. 산정기준 및 방법 이사 및 감사의 개인별 보수 지급액이 5억원 이상에 해당하는 자가 없습니다. ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11013#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl IX. 계열회사 등에 관한 사항 가. 계열회사 등의 현황 보고서 작성기준일 현재 당사는 당사를 제외하고 2개의 계열회사를 가지고 있습니다계열회사 (주)뉴로네티즘은 당사가 95.3%의 지분을 가지고 있으며, 음성인식시스템 개발사업을 영위하고 있습니다.계열회사 JLS ACADEMY,INC는 당사가 100%의 지분을 보유하고 있으며, 미국시애틀 현지법인으로 조기유학 및 단기유학캠프 등의 사업을 영위하고 있습니다. (1) 최근 결산기 계열회사 현황 회사명 사업내용 설립일자 결산기 최 근 결 산 기 실 적(16.03.31 현재)(단위:백만원) 지주비율(%) 비고 매출액 매출총이익 세공제후순이익 배당율 자본금 자본합계 (주)뉴로네티즘 음성인식 2000년 12.31 237 - (112) - 673 (353) 95.3 - JLS ACADEMY,INC. 유학 2009년 12.31 1,189 1,189 171 - 178 398 100.0 - ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11013#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황 (2) 타법인출자 현황 (기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, 주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 (주)뉴로네티즘 2006.12.24 음성인식시스템 등 103 128,265 95.3 - - - - 128,265 95.3 - 93 -112 JLS ACADEMY,INC. 2009.10.23 유학 등 178 500,000 100 178 - - - 500,000 100 178 1,842 171 (주)홍당무 2015.01.28 캐릭터 등 480 11,000 33.3 480 - - - 11,000 33.3 480 3,463 - 합 계 639,265 - 658 - - - 639,265 - 658 5,398 59 X. 이해관계자와의 거래내용 - 해당사항 없습니다 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 가. 공시사항의 진행 변경사항 신고일자 제 목 신고내용 신고사항의진행상황 2010.2.2 이익소각 및 자기주식취득 결정 1. 대상주식수: 300,000주2. 취득기간 :10/2/3~10/3/19 10/03/11이익소각완료 2010.2.17 현금배당결정 1. 1주당배당금액: 315원2. 시가배당율 : 3.61%3. 배당성향 :당기순이익의 40% 이행완료(주총승인) 2010.3.3 자산재평가실시결정 1. 재평가목적물: 토지2. 재평가대상 : 서울 강남구 대치동 994-4번지 외 44필지3. 장부가액 :7,759,132,455원 10/03/16이행완료 2010.3.2 주주총회 소집 결의 1.일시: 2010년3월26일2.장소: 당사 평촌분원4층 중앙홀3.의안 (1) 2009년도 재무제표 승인 및 이익잉여금처분(안) 승인 (2) 정관일부 변경 (3) 이사선임(사내이사 3명) (4) 감사선임 (5) 이사보수한도액 승인 (6) 감사보수한도액 승인 이행완료 2010.3.10 감사보고서 제출 1. 회계감사인명: 한길회계법인2. 감사의견: 적정 이행완료 2010.3.16 자산재평가 결과 1. 재평가 대상: 토지 (대치동994-4 외)2. 장 부 가 액 : 7,759,132,455원3. 재평가금액 : 17,830,370,000원4. 평 가 차 액 : 10,071,237,545원 이행완료 2010.3.26 정기주주총회 결과 1. 의안 (1) 2009년도 재무제표 승인 및 이익잉여금처분(안) 승인 (2) 정관일부 변경 (3) 이사선임(사내이사 3명) (4) 감사선임 (5) 이사보수한도액 승인 (6) 감사보수한도액 승인 이행완료(원안승인) 2010.09.07 주식매수선택권행사, 자기주식처분결정 주식매수선택권 행사에 따른 자기주식 처분1. 주식수: 225,2722. 처분일: 2010년 9월 7일3. 처분방법: 장외처분 이행완료 2010.09.09 주요사항보고서(영업양수도) 영업양수도1. 영업양수도 대상학원 : 정상제이엘에스 동대문 분원2. 영업양수도 계약일 : 2010년 9월 9일3. 영업양수도 기준일 : 2010년 10월 1일4. 영업양수가액 : 800백만원5. 양수도대금 지급방법 (1) 계약금: 2010년 9월 10일 (양수도대금의 20%) (2) 중도금: 2010년 9월 17일 (양수도대금의 50%) (3) 잔 금: 2010년12월 30일 (양수도대금의 30%) 10/12/20양수완료 2010.10.05 장래사업,경영계획공정공시 KT와 모바일어플리케이션 사업 추진1. 계약일: 2010년 10월 5일2. 개시일: 2010년 10월 5일 계약완료-現 어플리케이션 개발중 2010.11.02 수시공시의무사항(배당성향) 제18기 결산배당1. 배당성향 : 40% 이상(당기순이익의 40%이상) 2. 배당 종류: 현금배당 이행완료(주총승인) 2010.11.22 이익소각 및 자기주식취득 결정 1. 대상주식수: 300,000주2. 취득기간 :10/2/3~10/3/19 10/12/21소각완료 2010.09.09 주요사항보고서(영업양수도) 영업양수도1. 영업양수도 대상학원 : 정상제이엘에스 북전주 분원2. 영업양수도 계약일 : 2010년 12월 22일3. 영업양수도 기준일 : 2011년 01월 01일4. 영업양수가액 : 693백만원5. 양수도대금 지급방법 (1) 계약금: 2010년 12월 22일 (양수도대금의 31.8%) (2) 중도금: 2010년 12월말 (양수도대금의 57.7%) (3) 잔 금: 2011년 1월 중 (양수도대금의 10.5%) 11/03/28양수 완료 2011.01.11 현금배당결정 1. 1주당배당금액: 400원2. 시가배당율 : 5.72%3. 배당성향 :당기순이익의 45% 이행완료(주총승인) 2011.02.14 주주총회 소집 결의 1.일시: 2011년3월09일2.장소: 당사 평촌분원4층 중앙홀3.의안 (1) 2010년도 재무제표 승인 및 이익잉여금처분(안) 승인 (2) 정관일부 변경 (3) 이사보수한도액 승인 (4) 감사보수한도액 승인 이행완료 2011.02.25 감사보고서제출 1. 회계감사인명: 한길회계법인2. 감사의견: 적정 이행완료 2011.03.09 정기주주총회 결과 1. 의안 (1) 2010년도 재무제표 승인 및 이익잉여금처분(안) 승인 (2) 정관일부 변경 (3) 이사보수한도액 승인 (4) 감사보수한도액 승인 이행완료(원안승인) 2011.03.10 이익소각 및 자기주식취득 결정 1. 대상주식수: 400,000주2. 취득기간 :11/03/11~11/06/10 취득 및 소각 완료(2011.06.13) 2011.08.23 이익소각 및 자기주식취득 결정 1. 대상주식수: 220,000주2. 취득기간 :11/08/24~11/11/23 취득 및 소각 완료(2011.09.30) 2011.10.25 주식매수선택권행사, 자기주식처분결정 주식매수선택권 행사에 따른 자기주식 처분1. 주식수: 40,959주2. 처분일: 2011년 10월 25일3. 처분방법: 장외처분 이행완료 2011.11.01 특허권 취득(자율공시) 특허명칭:온라인 어학학습시스템 및 온라인 어학학습방법(특허출원번호: 10-2008-0090240) 취득완료 2011.11.03 수시공시의무사항(현금배당 계획) 2011년 사업연도(제19기) 현금배당 계획가. 1주당 배당금 : 400원 이상나. 배당기준일 : 2011년 12월 31일 현금배당승인 완료 2011.12.20 주요사항보고서(영업양수도) 영업양수도1. 영업양수도 대상학원 : 정상제이엘에스 전주 분원2. 영업양수도 계약일 : 2011년 12월 20일3. 영업양수도 기준일 : 2011년 1월 01일4. 영업양수가액 : 450백만원 이행완료 2011.12.28 주식매수선택권행사, 자기주식처분결정 주식매수선택권 행사에 따른 자기주식 처분1. 주식수: 40,959주2. 처분일: 2011년 12월 28일3. 처분방법: 장외처분 이행완료 2012.01.25 주요사항보고서(영업양수도) 영업양수도1. 영업양수도 대상학원 : 정상제이엘에스 파주 분원2. 영업양수도 계약일 : 2012년 1월 25일3. 영업양수도 기준일 : 2011년 2월 1일4. 영업양수가액 : 400백만원 이행완료 2012.02.17 현금배당결정 1. 1주당배당금액: 400원2. 시가배당율 : 6.18%3. 배당성향 :당기순이익의 64.9% 이행완료(주총승인) 2012.03.09 정기주주총회 결과 1. 의안 (1) 2011년도 재무제표 승인 및 이익잉여금처분(안) 승인 (2) 정관일부 변경 (사업목적 추가 포함) (3) 이사선임의 건 (사외이사 재선임) (4) 임원퇴직금규정 일부 변경의 건 (5) 이사보수한도액 승인 (6) 감사보수한도액 승인 이행완료(원안승인) 2012.03.12 이익소각 및 자기주식취득 결정 1. 대상주식수: 240,000주2. 취득기간 :12/03/13~12/06/12 이행완료 2012.10.25 수시공시의무사항(현금배당 계획) 2012년 사업연도(제20기) 현금배당 계획가. 1주당 배당금 : 400원 이상나. 배당기준일 : 2012년 12월 31일 이행완료(주당 420원) 2013.02.15 현금배당결정 1. 1주당배당금액: 420원2. 시가배당율 : 7.99%3. 배당성향 : 70% 이행완료(주당 420원) 2013.03.08 정기주주총회 결과 1. 의안 (1) 2012년도 재무제표 승인 및 이익잉여금처분(안) 승인 (2) 정관일부 변경 (재무제표 이사회 승인) (3) 이사선임의 건 (3)-1 사내이사 박상하 선임의 건(재선임) (3)-2 사내이사 허용석 선임의 건(재선임) (4) 감사선임의 건 (4)-1 감사 김동우 선임의 건(재선임) (5) 이사보수한도액 승인 (6) 감사보수한도액 승인 이행완료(원안승인) 2013.11.19 수시공시의무사항(현금배당 계획) 2013년 사업연도(제21기) 현금배당 계획가. 1주당 배당금 : 400원 이상 단, 최대주주 차등배당 검토중나. 배당기준일 : 2013년 12월 31일 이행완료 2014.03.21 정기주주총회 결과 1. 의안 (1) 2013년도 재무제표 승인 및 이익잉여금처분(안) 승인 (2) 정관일부 변경 (제32조 이사 및 감사의 선임) (3) 이사보수한도액 승인 (4) 감사보수한도액 승인 이행완료(원안승인) 2014.06.03 자기주식 처분결정자기주식 처분결과보고 1. 대상주식수: 보통주 43,077주2. 처분가격 : 5,780원3. 처분기간 :14/06/03~14/06/044. 처분목적 : 임원상여 및 우리사주조합출연 이행완료 2014.11.25 수시공시의무사항(현금배당 계획) 2014년 사업연도(제22기) 현금배당 계획가. 1주당 배당금 : 400원 이상 단, 최대주주 차등배당 검토중나. 배당기준일 : 2014년 12월 31일 이행완료 2015.02.03 현금.현물배당 결정 2014년 사업연도(제22기) 현금배당 결정(결산배당)가. 최대주주 : 1주당 300원 일반주주 : 1주당 420원 - 차등배당 결의나. 배당기준일 : 2014년 12월 31일 이행완료 2015.03.20 정기주주총회 결과 1. 의안 (1) 2014년도 연결 및 별도재무제표 승인 및 이익잉여금처분(안) 승인 (2) 이사선임의 건 (사외이사 1명) (3) 이사보수한도액 승인 (4) 감사보수한도액 승인 이행완료(원안승인) 2015.04.13 자기주식 처분결정자기주식 처분결과보고 1. 대상주식수: 보통주 10,000주2. 처분가격 : 6,710원3. 처분기간 :15/04/13~15/04/144. 처분목적 : 임직원상여 이행완료 2015.11.10 수시공시의무사항(현금배당 계획) 2015년 사업연도(제23기) 현금배당 계획가. 1주당 배당금 : 400원 이상 단, 최대주주 차등배당 검토중나. 배당기준일 : 2015년 12월 31일 제23기정기주주총회승인완료 2015.12.29 유형자산양수 결정 1. 자산명 : 잠실동 242소재( 토지 및 건물)2. 양수금액: 98억원 (자산총액의 13.78%)3. 양수예정일 : 계약체결일 2015년 12월 29일 양수기준일 2016년 02월 03일 (등기) 이행완료 2016.03.18 정기주주총회 결과 1. 의안 (1) 2015년도 재무제표 승인 및 이익잉여금처분(안) 승인 (2) 정관일부 변경 (사업목적 '여행업' 추가(신설)) (3) 이사선임의 건 (3)-1 사내이사 박상하 선임의 건(재선임) (3)-2 사내이사 허용석 선임의 건(재선임) (4) 감사선임의 건 (4)-1 감사 김동우 선임의 건(재선임) (5) 이사보수한도액 승인 (6) 감사보수한도액 승인 이행완료(원안승인) 나. 주주총회 의사록 요약 주총일자 안 건 결의내용 비 고 제23기정기주주총회(2016.03.18) 1. 보고사항 1) 감사보고 2) 영업보고 3) 이익소각 결과 보고 2. 의결사항 1) 제 1호 의안 : 연결 및 별도 재무제표 승인 및 이익잉여금처분승인의 건 2) 제 2호 의안 : 정관 일부 변경의 건 3) 제 3호 의안 : 이사선임의 건(사내이사) 3-1 : 사내이사 박상하 선임의 건(중임) 3-2 : 사내이사 허용석 선임의 건(중임) 4) 제 4호 의안 : 감사선임의 건 4-1 : 감사 김동우 선임의 건(중임) 5) 제 5호 의안 : 이사보수한도 승인의 건 6) 제 6호 의안 : 감사보수한도 승인의 건 원안대로 가결 - 제22기정기주주총회(2015.03.20) 1. 보고사항 1) 감사보고 2) 영업보고 2. 의결사항 1) 제 1호 의안 : 연결 재무제표 및 재무제표 승인 및 이익잉여금처분승인의 건 2) 제 2호 의안 : 이사선임의 건(사외이사1명) 3) 제 3호 의안 : 이사보수한도 승인의 건 4) 제 4호 의안 : 감사보수한도 승인의 건 원안대로 가결 - 제21기정기주주총회(2014.03.21) 1. 보고사항 1) 감사보고 2) 영업보고 3) 외부감사인 선임 결과 보고 2. 의결사항 1) 제 1호 의안 : 재무제표 승인 및 이익잉여금처분승인의 건 2) 제 2호 의안 : 정관 일부 변경의 건 3) 제 3호 의안 : 이사보수한도 승인의 건 4) 제 4호 의안 : 감사보수한도 승인의 건 원안대로 가결 - 제20기정기주주총회(2013.03.08) 1. 보고사항 1) 감사보고 2) 영업보고 3) 이익소각 결과 보고 2. 의결사항 1) 제 1호 의안 : 재무제표 승인 및 이익잉여금처분승인의 건 2) 제 2호 의안 : 정관 일부 변경의 건 3) 제 3호 의안 : 이사선임의 건(사내이사) 3-1 : 사내이사 박상하 선임의 건 3-2 : 사내이사 허용석 선임의 건 4) 제 4호 의안 : 감사선임의 건 4-1 : 감사 김동우 선임의 건 5) 제 5호 의안 : 이사보수한도 승인의 건 6) 제 6호 의안 : 감사보수한도 승인의 건 원안대로 가결 - 제19기정기주주총회(2012.03.09) 1. 보고사항 1) 감사보고 2) 영업보고 3) 이익소각 결과 보고 4) 지분법적용투자주식 처분결과 보고 2. 의결사항 1) 제 1호 의안 : 재무제표 승인 및 이익잉여금처분승인의 건 2) 제 2호 의안 : 정관 일부 변경의 건 3) 제 3호 의안 : 이사선임의 건(사외이사) 4) 제 4호 의안 : 임원퇴직금규정 변경의 건 5) 제 5호 의안 : 이사보수한도 승인의 건 6) 제 6호 의안 : 감사보수한도 승인의 건 원안대로 가결 - 제18기정기주주총회(2011.03.09) 1. 보고사항 1) 감사보고 2) 영업보고 3) 이익소각 결과 보고 4) 외부감사인용역계약체결 보고 2. 의결사항 1) 제 1호 의안 : 재무제표 승인 및 이익잉여금처분승인의 건 2) 제 2호 의안 : 정관 일부 변경의 건 3) 제 3호 의안 : 이사보수한도 승인의 건 4) 제 4호 의안 : 감사보수한도 승인의 건 원안대로 가결 - 제17기정기주주총회(2010.03.26) 1. 보고사항 1) 감사보고 2) 영업보고 3) 이익소각 결과 보고 2. 의결사항 1) 제 1호 의안 : 재무제표 승인 및 이익잉여금처분승인의 건 2) 제 2호 의안 : 정관 일부 변경의 건 3) 제 3호 의안 : 이사 선임의 건 3-1 사내이사 박상하 (중임) 3-2 사내이사 허용석 (중임) 3-3 사내이사 이승은 (신규) 4) 제 4호 의안 : 감사 선임의 건 4-1 감사 김동우 (중임) 5) 제 5호 의안 : 이사보수한도 승인의 건 6) 제 6호 의안 : 감사보수한도 승인의 건 원안대로 가결 - 제16기정기주주총회(2009.03.20) 1. 보고사항 1) 감사보고 2) 영업보고 2. 의결사항 1) 제 1호 의안 : 재무제표 승인의 건 2) 제 2호 의안 : 이익잉여금처분승인의 건 3) 제 3호 의안 : 정관 이부 변경의 건 4) 제 4호 의안 : 사외이사 선임의 건 5) 제 5호 의안 : 이사보수한도 승인의 건 6) 제 6호 의안 : 감사보수한도 승인의 건 7) 제 7호 의안 : 임원퇴직금지급규정 승인의 건 원안대로 가결 - 제15기정기주주총회(2008.03.28) 1. 보고사항 1) 감사보고 2) 영업보고 3) 외부감사인선임보고2. 의결사항 1) 제 1호 의안 : 재무제표 승인의 건 2) 제 2호 의안 : 2008년 이사보수 한도 승인의 건 3) 제 3호 의안 : 2008년 감사보수 한도 승인의 건 원안대로 가결 - 제15기임시주주총회(2008.03.28) 1. 의결사항 1) 제 1호 의안 : 정관일부변경의 건 2) 제 2호 의안 : 회사분할 결의의 건 원안대로 가결 - 제 14기 임시주주총회(2007.11.21) 1) 제1호 의안 : 정관변경의 건 (사업목적 추가 및 상호변경의 건) 2) 제2호 의안 : 이사선임의 건3) 제3호 의안 : 감사선임의 건 4) 제4호 의안 : 합병승인의 건 원안대로 가결 - 제14기정기주주총회(2007.03.23) 1. 보고사항 1) 감사보고 2) 영업보고2. 의결사항 1) 제 14기 대차대조표, 손익계산서 및 이익잉여금처분계산서(안) 승인의 건 - 예정배당 (안) : 현금배당 10% (1주당 50원) 2) 정관일부변경의 건 - 회사목적사항 추가(자동차용품 제조 및 판매업) - 신주인수권, 일반공모증자 3) 이사 선임의 건 4) 2007년 이사 보수 한도승인의 건 5) 2007년 감사 보수 한도승인의 건 원안대로 가결 - 다. 우발채무 현황(1) 중요한 소송사건- 현재 당사가 원고로 계류중인 소송사건이 있으나, 실질적으로 그 내용이 미미하여 당사의 영업현황에 끼치는 영향은 중요하지 않다고 판단되어 기재 내용을 생략합니다. 라. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 - 해당사항 없습니다. 마. 외국지주회사의 자회사 현황 - 해당사항 없습니다. 바. 합병등 전후의 재무사항 비교표 (1) 정상어학원 동대문 분원 (단위 : 백만원) 대상회사 계정과목 예측 실적 비고 1차연도 2차연도 1차연도 2차연도 실적 괴리율 실적 괴리율 정상어학원동대문분원 매출액 609 596 642 - 605 - - 영업이익 84 71 133 - 133 - - 당기순이익 75 63 118 - 104 - - 주1) 영업양수도(기업결합일 : 2010년 10월 1일)의 내용 : 양수자인 주식회사 정상제이엘에스는 양도자인 정재원이 소유 및 경영하고 있는 동대문 정상어학원에 대한 영업양수도 계약을 체결하고 양도자로부터 학원사업에 대한 권리와 의무를 포괄적으로 이전 받는 것입니다.주2) 동대문 정상어학원이 2010년 10월 1일이 기업결합일로 1차연도는 2010년 10 월 ∼ 12월까지의(3개월) 실적으로 산정하였으며, 2차연도는 2011년 1월 ∼ 1 2월까지의(12개월) 실적으로 산정함주3) 1차년도 예측치는 2010.10.1 ∼ 2010.12.31의 1년누계를 1차년도 실적치 의 기간인 3개월로 반영하여 실적치와 동일기간으로 작성하였습니다. 주4) 2차년도 예측치는 2011.1.1 ∼ 2011.12.31의 1년누계를 2차년도 실적치 의 기간인 12개월로 반영하여 추후 실적치와 동일기간으로 작성하겠습니다.. (2) 정상어학원 북전주 분원 (단위 : 백만원) 대상회사 계정과목 예측 실적 비고 1차연도 2차연도 1차연도 2차연도 실적 괴리율 실적 괴리율 정상어학원북전주분원 매출액 817 931 574 29.74% 606 34.91 - 영업이익 29 56 34 - 92 - - 당기순이익 26 50 31 - 82 - - - 실적치가 예측치 보다 증가한 부분은 마이너스로 괴리율을 작성하지 않았습니다. 주1) 영업양수도(기업결합일: 2011년 1월 1일)의 내용 : 양수자인 주식회사 정상제이엘에스는 양도자인 김민경이 소유 및 경영하고 있는 북전주 정상어학원에 대한 영업양수도 계약을 체결하고 양도자로부터 학원사업에 대한 권리와 의무를 포괄적으로 이전 받는 것입니다.주2) 1차년도 예측치는 2011.1.1 ∼ 2011.12.31의 1년누계를 1차년도 실적치 의 기간인 12개월로 반영하여 실적치와 동일기간으로 작성하였습니다. 주3) 2차년도 예측치는 2012.1.1 ∼ 2012.12.31의 1년누계를 2차년도 실적치 의 기간인 12개월로 반영하여 추후 실적치와 동일기간으로 작성하겠습니다. (3) 정상어학원 전주 분원 (단위 : 백만원) 대상회사 계정과목 예측 실적 비고 1차연도 2차연도 1차연도 2차연도 실적 괴리율 실적 괴리율 정상어학원전주분원 매출액 609 596 642 - 605 - - 영업이익 84 71 133 - 133 - - 당기순이익 75 63 118 - 104 - - - 실적치가 예측치 보다 증가한 부분은 마이너스로 괴리율을 작성하지 않았습니다. 주1) 영업양수도(기업결합일: 2012년 1월 1일)의 내용 : 양수자인 주식회사 정상제이엘에스는 양도자인 김민경이 소유 및 경영하고 있는 전주 정상어학원에 대한 영업양수도 계약을 체결하고 양도자로부터 학원사업에 대한 권리와 의무를 포괄적으로 이전 받는 것입니다.주2) 1차년도 예측치는 2012.1.1 ∼ 2012.12.31의 1년누계를 1차년도 실적치 의 기간인 12개월로 반영하여 실적치와 동일기간으로 작성하였습니다. 주3) 2차년도 예측치는 2013.1.1 ∼ 2013.12.31의 1년누계를 2차년도 실적치 의 기간인 12개월로 반영하여 추후 실적치와 동일기간으로 작성하겠습니다. (4) 정상어학원 파주신교하 분원 (단위 : 백만원) 대상회사 계정과목 예측 실적 비고 1차연도 2차연도 1차연도 2차연도 실적 괴리율 실적 괴리율 정상어학원신교하분원 매출액 359 359 409 - 444 - - 영업이익 11 11 (136) 1,336.36% 35 - - 당기순이익 10 10 (136) 1,460.00% 27 - - - 실적치가 예측치 보다 증가한 부분은 마이너스로 괴리율을 작성하지 않았습니다. 주1) 영업양수도(기업결합일: 2012년 2월 1일)의 내용 : 양수자인 주식회사 정상제이엘에스는 양도자인 마문영이 소유 및 경영하고 있는 파주신교하 정상어학원에 대한 영업양수도 계약을 체결하고 양도자로부터 학원사업에 대한 권리와 의무를 포괄적으로 이전 받는 것입니다.주2) 1차년도 예측치는 2012.2.1 ∼ 2012.12.31의 1년누계를 1차년도 실적치 의 기간인 12개월로 반영하여 실적치와 동일기간으로 작성하였습니다. 주3) 2차년도 예측치는 2013.1.1 ∼ 2013.12.31의 1년누계를 2차년도 실적치 의 기간인 12개월로 반영하여 추후 실적치와 동일기간으로 작성하겠습니다. ◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11013#*신용보강제공현황.dsl ◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11013#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11013#*단기매매차익미환수현황.dsl ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11013#*공모자금의사용내역.dsl ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11013#*사모자금의사용내역.dsl ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11013#*합병등전후의재무사항비교표.dsl 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 - 해당사항 없습니다 2. 전문가와의 이해관계 - 해당사항 없습니다