정상제이엘에스 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요 주식회사 정상제이엘에스(이하 "당사 또는 지배기업"이라 함)는 학원법 및 평생교육법에 근거하여 어학교육업 및 온라인교육업 등 학원사업 등을 영위할 목적으로 1986년 9월 설립되었으며, 2007년 12월에 한국거래소 코스닥시장에 상장되어 있는 ㈜우리별텔레콤과의 합병을 통하여 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배회사는 서울특별시 강남구 대치동에 소재하고 있으며, 지배기업의 주요 주주는 허용석외 특수관계자 ( 40.7 7% ) 입 니 다. (2) 당기 보고기간말 현재 연결대상 종속회사의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	결산월	지분율(%)	회사개요

당기	전기

JLS Academy, Inc.	미국	12월	100.0	100.0	조기유학 및 단기유학캠프 등

JLS CHINA Co., Ltd.	중국	12월	100.0	100.0	교육관련 자문및 평가업

(3) 당기 보고기간말 현재 연결대상 종속회사의 주요 재무현황은다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	총자산	자기자본	매출액	당기순이익

JLS Academy, Inc.	1,656,240	511,097	643,057	(128,884)

JLS CHINA Co., Ltd.	29,839	29,649	38,627	(107,625)

상기 요약재무정보는 연결조정사항을 반영하기 전의 별도재무정보입니다.

2. 연결재무제표 작성기준

당사와 당사의 종속기업(이하 '연결회사')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

(1) 연결재무제표 작성 기준

1) 연 결회사는 2021 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) - 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리할 때, 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.

동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.

·리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음

·리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침

·그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁 2단계 (개정)

·(상각후원가 측정 금융상품) 특정요건 충족 시, 이자율 대체에 따른 금융상품 변경 손익이 인식되지 않도록 함

·(위험회피) 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해, 관련 위험회피관계에 대한 문서를 수정하더라도 위험회피회계를 유지

·(리스) 리스료 산정기준이 변경될 때 특정요건 충족 시 새 대체 지표 이자율을 고려하여 미래 리스료를 할인

동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - '개념체계'에 대한 참조

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

④ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

⑤ 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

- 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%'테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 리스 인센티브

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

⑥ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' (제정)

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 현행 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다.

보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 즉정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분표시합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

⑦ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다.

⑧ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'및 국제회계기준 실무서2-'중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나 경과규정을 포함하지 않습니다.

⑨ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

⑩ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 연결범위의 산정 연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업(특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결회사는 '피투자자에 대한 힘', '피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리', '투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력' 이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.연결회사가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기여 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
- 연결회사, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
- 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결회사가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결회사의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (3) 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결회사가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그결과 차손익이 있다면 당기손익으로인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(4) 외화환산

각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 연결회사의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

연결재무제표를 작성하기 위하여 연결회사의 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간말의 환율을 사용하여 원화로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율이 사용되어야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산되고 발생한 외환차이는 자본으로 분류되어 해외사업장환산손익으로 인식하고, 해외사업장이 처분되는 기간의 당기손익으로 인식합니다.

(5) 연결재무제표의 발행승인일 연결회사의 연결재무 제표 는 2022년 2월 8일 자 이사 회에서 승인되었습니다.

3. 유의적인 회계정책연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

(1) 영업부문

연결회사의 영업부문은 매출의 유형별 구분 및 매출 발생 지역별로 구분하여 관리하고 있습니다.

(2) 연결 ① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.③ 종속기업종속기업은 지배기업에 의해 지배되는 기업입니다. 지배기업은 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결회사의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.

관계기업은 연결회사가이 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결회사가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다. 관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

⑥ 내부거래제거연결회사 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결회사는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결회사의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.⑦ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.(3) 현금 및 현금성자산

연결회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 재고자산

재고자산의 단위원가는 평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 금융자산① 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

② 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

가. 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. - 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융 자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. - 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간의 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

나. 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기 타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

③ 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표 에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

④ 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(6) 파생금융상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)' 으로 연결포괄손익계산서에 인식됩니다.

(7) 금융자산의 손상

당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

(8) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 관계기업이란 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자기업의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결회사의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결회사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결회사가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결회사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다.

연결회사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결회사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결회사의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

(9) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	내용연수

건물	40년

건물 이외	4년

연결회 사는 매 회 계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(10) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	내용연수

산업재산권	5~10년

소프트웨어	5년

기타의무형자산	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(12) 금융부채① 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가" 로 인식됩니다.

② 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(13) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(15) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결회사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결회사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결회사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결회사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(16) 수익연결회사의 매출은 온ㆍ오프라인 강의, 교재의 판매 및 프랜차이즈 수익으로 구성되어 있습니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 각 계약상 명시된 가격에따라 거래가격을 배분하며 온ㆍ오프라인 강의의 경우 계약기간동안 수익을 인식하 며, 교재 판매의 경우 교재의 판매시점에 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 프랜차이즈 수익의 경우 계약기간동안 수익을 인식하고 있습니다.

(17) 금융 수익과 비용

금융수익은 금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 당기법인세부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(19) 주당이익

연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(20) 리스

연결회사는 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서 재평가모형을선택하지 않았습니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

4. 중요한 판단과 추정연결회사의 회계정책을 적용함에 있어, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 거래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.

(1) 금융자산의 공정가치 평가금융자산 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정 시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고있습니다.(2) 유ㆍ무형자산의 측정 및 내용연수사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 유ㆍ무형자산 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.

(3) 내부적으로 창출한 무형자산의 회수가능성

당기중 경영진은 당기말 현재 연결재무상태표에 포함되어 있는 내부적으로 창출한 무형자산의 회수가능성을 재검토하였습니다.

각 프로젝트는 매우 만족스러운 방식으로 계속 진행되고 있으며, 고객의 반응은 프로젝트로부터 발생할 기대수익에 대한 경영진의 기존 추정치를 재확인하는 기회가 되었습니다. 그러나 경쟁사의 활동이 활발해짐에 따라 경영진은 이 제품에 대한 미래의시장점유율과 기대마진에 대한 가정을 재검토하였습니다. 민감도 분석을 세부적으로수행하였으며, 비록 수익이 감소되었지만 경영진은 무형자산의 장부금액이 전액 회수될 수 있다고 확신하고 있습니다. 이러한 상황은 주의깊게 관찰될 것이며, 향후 시장 경기가 상기의 평가를 조정하는 것이 적절하다는 것을 나타낼 경우 조정이 이루어질 것입니다.

(4) 영업권 손상

영업권 손상여부를 결정하기 위해서는 영업권이 배분되는 현금창출단위의 사용가치에 대한 추정을 필요로 합니다. 사용가치를 계산하기 위해서는 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치 및 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 결정하여야 합니다.

(5) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

(6) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

5. 위험관리

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진에 의하여 승인된 위험관리 정책은 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

경영진은 외환위험, 이자율 변동위험과 같은 특정분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다. 위험관리는 문서화된 정책에 따라 자금부서에서 연결회사 차원의 재무 위험을 식별, 평가 및 관리를 하고 업무를 수행하고 있습니다.

(1) 시장위험① 외환위험

연결회사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사가 기능통화 이외의 외화로 표시한 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD,CAD,CNY,EUR,VND)

구분	당기	전기

외화금액	원화환산금액	외화금액	원화환산금액

현금및현금성자산	USD	545,084	646,197	USD	458,848	499,226

CAD	1	1	CAD	5,864	5,004

CNY	1,731,440	322,509	CNY	575,614	96,105

EUR	-	-	EUR	3,680	4,925

단기대여금	USD	281,485	333,700	USD	281,485	306,256

미수수익	USD	20,292	24,056	USD	7,343	7,989

미수금	VND	-	-	VND	3,849,442,047	181,309

매출채권	USD	171,748	203,607	USD	194,162	211,248

CAD	-	-	CAD	159,038	135,707

CNY	-	-	CNY	151,669	25,323

합 계	1,530,070	1,473,092

환율의 변동은 외화환산손익을 통해 연결회사의 당기손익에 영향을 미칩니다. 보고기간종료일 현재 통화별 외화환율이 10%변동할 경우 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

현금및현금성자산	96,871	(96,871)	60,526	(60,526)

단기대여금	33,370	(33,370)	30,626	(30,626)

미수수익	2,406	(2,406)	799	(799)

미수금	-	-	18,131	(18,131)

매출채권	20,361	(20,361)	37,228	(37,228)

합 계	153,008	(153,008)	147,309	(147,309)

② 이자율위험

연결회사의 이자율 위험은 주로 변동이자부 예금과 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자수익 및 비용은 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 특히 이자율 위험은 주로 단기 변동이자부 차입금으로부터 발생됩니다. 고정이자율이 적용되는 예금과 차입금의 경우, 이자율 변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다.

보고기간말 현재 연결회사의 이자율변동 위험에 노출된 변동이자부 금융자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

금융자산

현금및현금성자산	13,330,898	6,918,103

금융부채

단기차입금	55,837	34,132

유동성장기차입금	18,200,000	-

장기차입금	-	18,200,000

유동성리스부채	2,476,573	2,579,859

리스부채	1,538,749	705,068

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 금융자산 및 부채의 이자율이 100bp 변동 시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

100bp상승시	100bp하락시	100bp상승시	100bp하락시

이자수익

현금및현금성자산	133,309	(133,309)	69,181	(69,181)

이자비용

단기차입금	(558)	558	(341)	341

유동성장기차입금	(182,000)	182,000	-	-

장기차입금	-	-	(182,000)	182,000

유동성리스부채	(24,766)	24,766	(25,799)	25,799

리스부채	(15,387)	15,387	(7,051)	7,051

(2) 신용위험

신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리 정책을 보유하고 있습니다. 1) 신용위험에 대 한 노출 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 연결회사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 보고기간말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

현금및현금성자산	13,335,785	6,922,116

기타금융자산(유동)	8,050,000	10,000

매출채권및기타채권	2,879,907	3,620,074

기타금융자산(비유동)	8,193,105	7,430,607

합 계	32,458,797	17,982,797

2) 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

① 매출채권

연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

당기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금액

기초	228,618

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	(180,902)

기말	47,717

② 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 보증금, 기타 미수금 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 금융상품은 채무불이행위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

3) 대손상각비당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

매출채권	(180,902)	205,158

기타금융자산	-	-

대손상각비	(180,902)	205,158

(3) 유동성위험

연결회사의 재무관리부문은 향후 현금흐름을 예측하여 자금관리계획을 수립하고 있습니다. 이 자금관리계획에는 단기적인 계획 뿐만 아니라 중장기적인 계획을 포함하며 영업자금 수요를 예측하고 이에 따른 자금 조달 계획을 수립하는 등의 활동이 수행됩니다. 연결회사의 경영진은 현재 영업활동현금흐름이 충분하며 추가적인 차입능력을 보유하고 있어서 연결회사가 보유한 금융부채를 향후 상환가능하다고 판단하고있습니다.

보고기간말 현재 금융부채에 대한 만기분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 90일이내 90일~180일 180일~1년 1년초과 합계 매입채무및기타채무 2,453,025 - - - 2,453,025 단기차입금 - - 55,837 - 55,837 유동성장기차입금 - - 18,200,000 - 18,200,000 장기차입금 - - - - - 기타금융부채(비유동) - - - 1,508,000 1,508,000 유동성리스부채 528,054 653,952 1,294,566 - 2,476,572 리스부채 - - - 1,538,749 1,538,749 합계 2,981,079 653,952 19,550,403 3,046,749 26,232,183 (단위:천원) 구분 90일이내 90일~180일 180일~1년 1년초과 합계 매입채무및기타채무 2,552,049 - - - 2,552,049 단기차입금 - - 34,132 - 34,132 장기차입금 - - - 18,200,000 18,200,000 기타금융부채(비유동) - - - 1,528,000 1,528,000 유동성리스부채 830,072 732,680 1,017,107 - 2,579,859 리스부채 - - - 705,068 705,068 합계 3,382,121 732,680 1,051,239 20,433,068 25,599,108 (4) 자본위험 연결회사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 주요 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표상의 금액을 기준으로 계산합니다. 보고기간말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 당기 전기 부채합계 39,512,169 35,644,108 자본합계 72,036,891 64,093,742 부채 비율 54.8% 55.6% 6. 금융상품의 공정가치(1) 금융상품 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.① 유동자산ㆍ부채유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다. ② 매출채권및기타채권매출채권및기타채권의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간말 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 동 공정가치는 주석공시 목적으로 산정합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다. ③ 지분증권과 채무증권에 대한 투자활성시장에서 거래되는 당기손익-공정가치금융자산, 기타포괄손익-공정가치금융자산의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정되고, 활성시장에서 거래되지 않는 경우에는 미래기대현금흐름할인에 의하여 공정가치를 산정하고 있습니다.④ 비파생금융부채당기손익인식금융부채의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가치의 종가에 의해 산정되고 있습니다. 기타금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간말의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다. 한편, 장기차입금은 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다. (2) 보고기간말 현재 금융상품의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 내역 당기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 13,335,785 13,335,785 6,922,116 6,922,116 매출채권및기타채권 2,879,907 2,879,907 3,620,074 3,620,074 당기손익-공정가치금융자산 735,575 735,575 588,388 588,388 기타금융자산(유동) 8,050,000 8,050,000 10,000 10,000 기타포괄손익-공정가치금융자산 1,116,233 1,116,233 1,113,564 1,113,564 기타금융자산(비유동) 8,193,105 8,193,105 7,430,607 7,430,607 금융자산합계 34,310,605 34,310,605 19,684,749 19,684,749 금융부채 매입채무및기타채무 2,453,025 2,453,025 2,552,049 2,552,049 단기차입금 55,837 55,837 34,132 34,132 유동성장기차입금 18,200,000 18,200,000 - - 장기차입금 - - 18,200,000 18,200,000 기타금융부채(비유동) 1,508,000 1,508,000 1,528,000 1,528,000 유동성리스부채 2,476,573 2,476,573 2,579,859 2,579,859 리스부채 1,538,749 1,538,749 705,068 705,068 금융부채합계 26,232,184 26,232,184 25,599,108 25,599,108 (3) 공정가치 서열체계 공정가치에는 다음의 수준이 있습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1) - 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3) (4) 보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치금융자산 735,575 - - 735,575 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 392,833 392,833 합 계 735,575 - 392,833 1,128,408 당기 중 공정가치 서열체계간의 대체는 없습니다. (단위:천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치금융자산 588,388 - - 588,388 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 389,183 389,183 합 계 588,388 - 389,183 977,571 (5) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 ① 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 범위는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 투입변수의 범위 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 지분증권 392,833 현금흐름 할인모형 성장율 0.00%~2.00% 할인율 11.26%~13.26% ② 당기말 현재 투입변수의 변동이 금융자산과 금융부채의 공정가치 측정치에 미치는 효과는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 공정가치 공정가치 변동 효과(*) 당기손익 기타포괄손익 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 지분증권 392,833 - - 78,272 (57,529) (*) 주요 관측 불가능한 투입변수인 성장률과 할인율사이의 상관관계를 1.00% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다. (6) 보고기간말 현재 연결회사의 범주별 금융상품은 다음과 같습니다.① 금융자산 (단위:천원) 구 분 당기 전기 당기손익-공정가치 금융자산 735,575 588,388 기타포괄손익-공정가치 금융자산 1,116,233 1,113,564 상각후원가 금융자산 현금및현금성자산 13,335,785 6,922,116 매출채권및기타채권 2,879,907 3,620,074 기타금융자산(유동) 8,050,000 10,000 기타금융자산(비유동) 8,193,105 7,430,607 합 계 34,310,605 19,684,749 ② 금융부채 (단위:천원) 구 분 당기 전기 상각후원가 매입채무및기타채무 2,453,025 2,552,049 단기차입금 55,837 34,132 유동성장기차입금 18,200,000 - 장기차입금 - 18,200,000 기타금융부채(비유동) 1,508,000 1,528,000 유동성리스부채 2,476,573 2,579,859 리스부채 1,538,749 705,068 합 계 26,232,184 25,599,108 (7) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 당기손익-공정가치 금융자산 배당수익 - 13,650 평가/처분손익(당기손익) 147,188 (632,110) 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - 평가손익(기타포괄손익) 2,847 (883,370) 상각후원가 금융자산 - 이자수익 317,012 247,039 외환차손익 6,649 17,450 외화환산손익 67,656 (43,505) 상각후원가 금융부채 - 이자비용 (457,669) (813,729) 합 계 83,683 (2,094,575) 7. 현금및현금성자산 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 현금시재액 4,888 4,013 예적금 등 13,330,898 6,918,103 합계 13,335,786 6,922,116 8. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 유동자산 매출채권 2,845,920 3,359,330 미수금 15,507 252,755 미수수익 18,480 7,989 합계 2,879,907 3,620,074 (2) 매출채권 및 손실충당금 (단위:천원) 구 분 당기 전기 매출채권 2,893,636 3,587,948 손실충당금 (47,716) (228,618) 매출채권(순액) 2,845,920 3,359,330 9. 당기손익-공정가치금융자산보고기간말 현재 당기손익-공정가치금융자산은 시장성이 있는 주식 등이며 그 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 취득원가 공정가액 장부금액 시장성있는주식 860,956 735,575 735,575 (단위:천원) 구분 취득원가 공정가액 장부금액 시장성있는주식 860,956 588,388 588,388 10. 기타금융자산 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 [유동자산] 단기금융상품 8,050,000 10,000 [비유동자산] 장기금융자산 16,653 55,548 보증금 7,977,118 7,093,059 장기대여금 199,334 282,000 소계 8,193,105 7,430,607 합계 16,243,105 7,440,607 11. 기타유동자산 보고기간말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 선급금 439,862 593,956 선급비용 210,581 188,574 환불자산 19,432 15,488 합계 669,875 798,018 12. 재고자산 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 상품 4,317,730 5,427,559 평가충당금 (587,808) (431,280) 합계 3,729,922 4,996,279 13. 기타포괄손익-공정가치금융자산보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 보유주식수 지분율(%) 취득원가 장부금액 애니멀레스큐(유) - 11.75 455,101 455,101 엔에이치엔에듀㈜ 10,766주 1.17 1,999,942 392,833 ㈜알고리즘랩스 994,198주 13.70 268,300 268,300 합계 2,723,343 1,116,234 연결회사는 단기매매목적이 아닌 지분증권에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. (단위:천원) 회사명 보유주식수 지분율(%) 취득원가 장부금액 애니멀레스큐(유) - 11.90 456,081 456,081 엔에이치엔에듀㈜(*) 10,766주 1.29 1,999,942 389,183 ㈜알고리즘랩스 994,198주 15.22 268,300 268,300 합계 2,724,323 1,113,564 (*) 연결회사가 전전기말 보유하고 있던 (주)포워드퓨쳐의 30,760주는 2020년 6월 1일을 합병기일로 하여 엔에이치엔에듀(주)에 피합병됨에 따라 합병법인의 주식 10,766주를 교부받았습니다. 14. 관계기업투자자산 (1) 관계기업투자의 내역보고기간말 현재 관계기업의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 구 분 지분율(%) 소재지 당기 전기 ㈜홍당무 관계기업 33.33 대한민국 - 226,023 심천미미JLS영어교육과기유한공사 관계기업 - 중국 - - 합계 - 226,023 (2) 관계기업투자의 변동내역보고기간말 현재 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회 사 명 기초금액 취득 재분류 처분(*) 지분법자본변동 지분법손익 손상(**) 기말금액 ㈜홍당무 226,023 - - - - - (226,023) - 심천미미JLS영어교육과기유한공사 - - - - - - - - 합계 226,023 - - - - - (226,023) - (*) 전기에 100% 손상 인식된 심천미미JLS영어교육과기유한공사의 주식을 당기에 모두 처분하였습니다.(**) (주)홍당무의 유의적인 재무적 어려움등으로 인하여 전액 손상처리하였습니다. (단위:천원) 회 사 명 기초금액 취득 재분류 처분(*) 지분법자본변동 지분법손익 손상(*) 기말금액 ㈜홍당무 295,518 - - - - (69,495) - 226,023 ㈜알고리즘랩스 495,807 - (268,300) (227,507) - - - - JLS Vietnam 177,181 355,050 - (379,778) 3,843 (156,296) - - 심천미미JLS영어교육과기유한공사 628,867 253,260 - - (6,106) (143,225) (732,796) - 합계 1,597,373 608,310 (268,300) (607,285) (2,263) (369,016) (732,796) 226,023 (*) JLS Vietnam은 전액 처분하였으며, 심천미미JLS영어교육과기유한공사의 경우는 유의적인 재무적 어려움 등으로 인하여 전액손상 처리하였습니다.(3) 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 당기 전기 구 분 ㈜홍당무 ㈜홍당무 심천미미JLS영어교육과기유한공사 자산 6,169,374 6,970,679 2,221,723 부채 6,017,301 6,633,387 1,877,109 매출액 1,880,346 1,856,159 256,588 당기순이익 (185,220) (208,484) (478,251) 당기 (주)홍당무의 재무정보는 2021년 9월말 가결산재무제표 기준입니다. 15. 유형자산 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 토지 건물 차량운반구 비품 기타의유형자산 사용권자산 합계 취득원가: 기초금액 30,479,033 15,145,337 330,854 1,546,995 8,028,326 10,789,815 66,320,360 취득금액 - - 74,024 378,529 1,157,276 4,702,533 6,312,362 처분금액 - - (78,451) (14,519) (617,023) (8,048,591) (8,758,584) 해외사업환산 25,221 57,636 23,180 1,812 (12,000) 11,803 107,652 기말금액 30,504,254 15,202,973 349,607 1,912,817 8,556,578 7,455,560 63,981,789 감가상각누계액: 기초금액 - (4,589,058) (179,239) (824,295) (4,599,145) (7,223,214) (17,414,951) 감가상각비 - (379,468) (78,995) (385,142) (1,704,360) (3,764,324) (6,312,289) 처분금액 - - 68,730 13,208 173,445 8,048,591 8,303,974 해외사업환산 - (12,134) (12,509) (1,391) 1,601 (1,599) (26,032) 기말금액 - (4,980,660) (202,013) (1,197,620) (6,128,459) (2,940,546) (15,449,298) 정부보조금: 기초금액 - - (18,229) - - - (18,229) 취득금액 - - (33,500) - - - (33,500) 감가상각비 - - 12,239 - - - 12,239 기말금액 - - (39,490) - - - (39,490) 장부금액: 기초금액 30,479,033 10,556,279 133,386 722,700 3,429,181 3,566,601 48,887,180 기말금액 30,504,254 10,222,313 108,104 715,197 2,428,119 4,515,014 48,493,001 (단위:천원) 구분 토지 건물 차량운반구 비품 기타의유형자산 사용권자산 합계 취득원가: 기초금액 48,827,731 19,010,750 553,896 3,644,595 12,457,497 10,213,632 94,708,101 취득금액 - - - 254,518 839,124 - 1,093,642 계정재분류 (18,049,841) (3,747,882) - - - - (21,797,723) 처분금액 (280,800) (76,270) (204,881) (2,345,631) (5,268,081) - (8,175,663) 해외사업환산 (18,056) (41,262) (18,161) (6,487) (214) - (84,180) 기타 - - - - - 576,183 576,183 기말금액 30,479,034 15,145,336 330,854 1,546,995 8,028,326 10,789,815 66,320,360 감가상각누계액: 기초금액 - (4,511,288) (313,699) (2,668,919) (7,516,978) (3,697,161) (18,708,045) 감가상각비 - (477,312) (79,269) (369,131) (1,990,301) (3,541,031) (6,457,044) 처분금액 - 47,982 204,869 2,208,646 4,907,920 - 7,369,417 계정재분류 - 342,924 - - - - 342,924 해외사업환산 - 8,636 8,860 5,109 214 14,978 37,797 기말금액 - (4,589,058) (179,239) (824,295) (4,599,145) (7,223,214) (17,414,951) 정부보조금: 기초금액 - - (26,979) - - - (26,979) 취득금액 - - - - - - - 감가상각비 - - 8,750 - - - 8,750 기말금액 - - (18,229) - - - (18,229) 장부금액: 기초금액 48,827,731 14,499,462 213,218 975,676 4,940,519 6,516,471 75,973,077 기말금액 30,479,034 10,556,278 133,386 722,700 3,429,181 3,566,601 48,887,180 16. 투자부동산 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 토지 건물 합계 취득원가: 기초금액 18,018,756 3,732,116 21,750,872 취득금액 - - - 처분금액 - - - 해외사업환산 72,255 36,646 108,901 기말금액 18,091,011 3,768,763 21,859,774 감가상각누계액: 기초금액 - (341,952) (341,952) 감가상각비 - (94,013) (94,013) 처분금액 - - - 해외사업환산 - (2,649) (2,649) 기말금액 - (438,614) (438,614) 장부금액: 기초금액 18,018,756 3,390,164 21,408,921 기말금액 18,091,011 3,330,149 21,421,160 (단위:천원) 구분 토지 건물 합계 취득원가: 기초금액 - - - 취득금액 - - - 계정과목 변경 18,049,841 3,747,882 21,797,723 처분금액 - - - 해외사업환산 (31,085) (15,766) (46,851) 기말금액 18,018,756 3,732,116 21,750,872 감가상각누계액: 기초금액 - - - 감가상각비 - - - 처분금액 - - - 계정과목 변경 - (342,924) (342,924) 해외사업환산 - 973 973 기말금액 - (341,951) (341,951) 장부금액: 기초금액 - - - 기말금액 18,018,756 3,390,165 21,408,921 17 . 무형자산 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 산업재산권 소프트웨어 영업권 개발비 합계 취득원가: 기초금액 31,800 2,836,368 1,276,765 2,120,975 6,265,908 취득금액 - 139,027 - 9,253 148,279 처분금액 - - - - - 해외사업환산 - - - 3,117 3,117 기말금액 31,800 2,975,395 1,276,765 2,133,345 6,417,305 감가상각누계액: 기초금액 (21,969) (1,373,203) - (1,134,054) (2,529,227) 상각비 (5,912) (575,574) - (381,458) (962,945) 처분금액 - - - - - 해외사업환산 - - - (637) (637) 기말금액 (27,881) (1,948,777) - (1,516,150) (3,492,808) 장부금액: 기초금액 9,830 1,463,165 1,276,765 986,921 3,736,682 기말금액 3,918 1,026,617 1,276,765 617,195 2,924,496 (단위:천원) 구분 산업재산권 소프트웨어 영업권 개발비 합계 취득원가: 기초금액 57,366 1,655,032 1,533,117 10,515,725 13,761,240 취득금액 - 42,669 - 228,922 271,591 계정과목 변경 - 1,537,262 - (1,537,262) - 처분금액 (25,565) (398,595) - (7,085,547) (7,509,707) 손상차손 - - (256,353) - (256,353) 해외사업환산 - - - (862) (862) 기말금액 31,801 2,836,368 1,276,764 2,120,976 6,265,909 감가상각누계액: 기초금액 (41,441) (626,130) - (8,276,949) (8,944,520) 상각비 (6,094) (564,430) - (524,047) (1,094,571) 계정과목 변경 - (581,238) - 581,238 - 처분금액 25,565 398,596 - 7,085,547 7,509,708 해외사업환산 - - - 156 156 기말금액 (21,970) (1,373,202) - (1,134,055) (2,529,227) 장부금액: 기초금액 15,924 1,028,903 1,533,117 2,238,777 4,816,721 기말금액 9,831 1,463,166 1,276,764 986,921 3,736,682 18 . 매입채무 및 기타채무보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 매입채무 209,378 137,589 미지급금 2,243,648 2,414,460 합계 2,453,026 2,552,049 19. 기타유동부채보고기간말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 선수금 5,643,660 4,544,479 예수금 397,943 370,462 미지급비용 3,561,762 3,314,994 당기법인세부채 2,766,225 1,045,369 선수수익 - 9,083 환불부채 92,533 70,400 합계 12,462,123 9,354,787 20. 장단기차입금 (1) 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 차입처 이자율(%) 만기 당기 전기 단기차입금 CEBA(벤쿠버) - 2022.06.30 55,837 34,132 합 계 55,837 34,132 상기 단기차입금은 신용대출로 만기에 일시상환될 예정입니다. (2) 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 차입처 이자율(%) 만기 당기 전기 장기차입금 산업은행 2.48 2022.02.07 4,500,000 4,500,000 장기차입금 산업은행 2.13 2022.09.30 10,000,000 10,000,000 장기차입금 신한은행 2.39 2022.09.30 3,700,000 3,700,000 소계 18,200,000 18,200,000 차감: 유동성대체액 (18,200,000) - 차감계 - 18,200,000 상기 장기차입금은 만기에 일시상환될 예정이며, 이와 관련하여 지배기업은 부동산을 담보로 제공하고 있습니다. (주석44 참조) 21. 기타비유동금융부채 보고기간말 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 임대보증금 1,508,000 1,528,000 22. 기타비유동부채 보고기간말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 예수보증금 85,800 102,548 23. 리스부채당기와 전기 중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초 3,284,927 5,600,637 증가 4,584,598 1,035,109 리스부채 지급 (3,905,049) (3,607,243) 이자비용 50,846 256,424 기말 4,015,322 3,284,927 유동성대체 (2,476,573) (2,579,859) 기말 1,538,749 705,068 24. 복구충당부채당기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초 439,891 412,890 증가 79,069 15,127 유효이자율 상각 2,634 11,874 기말 521,594 439,891 25. 기타충당부채당기 중 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초 - 2,634,098 전입액 - - 사용액 - (2,634,098) 기말 - - 26. 자본 금(1) 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:주,천원) 구분 당기 전기 발행한주식수 자본금 발행한주식수 자본금 기초 15,677,552 8,478,776 15,677,552 8,478,776 기말 15,677,552 8,478,776 15,677,552 8,478,776 당기 보고기간말 현재 발행할 주식 총수는 40백만주이며 주식의 액면가액은 500원입니다. (2) 지배기업은 과거 이익소각을 하여 발행한 주식 중 1,280,000주가 감소하였으나 자본금은 변동이 없습니다. 27. 자본 잉여금 보고기간말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 주식발행초과금 29,662,184 29,662,184 28. 자 본조정 보고기간말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 자기주식 (8,396,563) (8,396,563) 자기주식처분손실 (636,426) (636,426) 합계 (9,032,989) (9,032,989) 당 기말 현재 자기주식 738,810주를 보유하고 있습니다. 29. 기타포괄손익누계액 (1) 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 해외사업환산이익(손실) (81,025) (111,767) 기타포괄손익-공정가치금융자산평가이익(손실) (1,253,545) (1,242,294) 지분법자본변동 - 21,930 합 계 (1,334,570) (1,332,131) (2) 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 증가 감소 법인세효과 기말 해외사업환산손실 (111,766) 30,741 - - (81,025) 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실 (1,242,294) 3,650 (14,098) (803) (1,253,545) 지분법자본변동 21,930 - (21,930) - - 합 계 (1,332,130) 34,391 (36,028) (803) (1,334,570) (단위:천원) 구 분 기초 증가 감소 법인세효과 기말 해외사업환산손실 (111,155) (612) - - (111,767) 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실 (358,925) (1,132,525) - 249,156 (1,242,294) 지분법자본변동 24,193 (2,263) - - 21,930 합 계 (445,887) (1,135,400) - 249,156 (1,332,131) 30. 이익잉여금 (1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 이익준비금(*) 4,365,018 4,365,018 미처분이익잉여금 39,898,473 31,952,884 합계 44,263,491 36,317,902 (*) 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. (2) 이익잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초금액 36,317,902 35,308,521 당기순이익 13,633,314 6,711,204 기타포괄손익공정가치금융자산평가손익 대체 14,098 - 배당금지급 (5,701,823) (5,701,823) 기말금액 44,263,491 36,317,902 31. 매출액 연결회사의 매출액은 전액 고객과의 계약으로 인한 수익이며, 단일 매출이 연결회사의 수익에 중요한 비중을 차지하는 고객은 없습니다. (1) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 학원매출 81,677,630 69,234,882 프랜차이즈매출 3,775,430 2,783,449 상품매출 16,261,222 13,370,006 합계 101,714,282 85,388,337 (2) 고객과의 계약에서 생기는 수익을 영 업부문과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 내역은 다음과 같습니다. 단위:천원) 구 분 당기 전기 학원사업 프랜차이즈 교육유관사업 합계 학원사업 프랜차이즈 교육유관사업 합계 한시점에이전되는재화 - - 16,261,222 16,261,222 - 251,615 13,370,006 13,621,621 기간에걸쳐이전되는용역 81,677,630 3,775,430 - 85,453,060 69,234,882 2,531,834 - 71,766,716 합계 81,677,630 3,775,430 16,261,222 101,714,282 69,234,882 2,783,449 13,370,006 85,388,337 ( 3) 계약잔액 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약부채는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 매출채권및기타채권에 포함되어 있는 수취채권 2,845,920 3,587,948 계약부채 5,642,403 4,544,479 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액이며, 재무상태표상 선수금에 포함되어 있습니다. 32. 매출원가 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 학원매출원가 67,712,642 59,192,871 프랜차이즈매출원가 3,110,327 2,442,249 상품매출원가 등 3,530,316 2,859,324 합계 74,353,285 64,494,444 33. 종업원급여 판매비와관리비 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 급여 5,023,178 5,710,765 퇴직급여 463,050 430,893 복리후생비 1,232,399 1,093,018 합계 6,718,627 7,234,676 34. 판매비와관리비 중 기타비용 판매비와관리비 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 여비교통비 2,311 7,786 통신비 67,106 194,743 수도광열비 30,202 34,190 세금과공과 280,582 250,324 임차료 117,843 210,299 보험료 7,764 21,905 접대비 13,567 12,945 견본비 - 24 광고선전비 12,349 12,665 운반비 1,959 16,086 대손상각비 (180,902) 205,158 건물관리비 1,221 564 소모품비 110,445 143,980 수선비 19,520 27,993 경상개발비 1,571 2,220 차량유지비 47,454 46,720 도서인쇄비 5,057 4,676 교육훈련비 1,355 860 지급수수료 1,836,553 2,244,385 합계 2,375,957 3,437,523 35. 감가상각비와 무형자산상각비 판매비와관리비 중 감가상각비와 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 감가상각비 787,770 998,858 무형자산상각비 492,425 447,945 합계 1,280,195 1,446,803 36. 기타수익 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 유형자산처분이익 69,779 1,390,911 관계기업투자자산처분이익 - 50,703 당기손익-공정가치금융자산평가이익 147,188 94,225 당기손익-공정가치금융자산처분이익 - 75,580 잡이익 517,384 94,285 합계 734,351 1,705,704 37. 기타비용 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기부금 4,000 8,813 유형자산처분손실 306 58,038 무형자산손상차손 - 256,353 당기손익-공정가치금융자산처분손실 - 66,787 지분법손실 - 369,016 관계기업투자자산처분손실 - 198,084 관계기업투자자산손상차손 226,023 287,385 잡손실 104,489 86,941 합계 334,818 1,331,417 38. 법인세비용 (1) 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 법인세 부담액 3,624,194 1,881,755 일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액 등 62,694 (272,031) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (803) 249,156 법인세비용 3,686,085 1,858,880 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치 금융자산평가손실 (803) 249,156 (3) 법인세비용차감전 순손익과 법인세비용과의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 17,319,399 8,303,677 적용세율에 따른 세부담액 3,788,268 1,804,809 조정사항 : (102,184) 54,071 비과세수익 - - 비공제비용 19,138 8,024 세액공제 (133,875) - 법인세 수정신고 등 - 5,112 전기세무조정차이 12,553 40,935 법인세비용 3,686,084 1,858,880 유효세율 21.28% 22.30% ( 4) 이연법인 세자 산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 미수수익 (1,758) (7,600) - (9,358) 미수금 (92,807) 92,807 - - 토지재평가 (2,141,796) - - (2,141,796) 미지급금(퇴직금) 336,204 (45,184) - 291,020 미지금금(차기연차) 89,792 (89,792) - - 미지금금(연차수당) 115,606 112,393 - 227,999 영업권 (2,858) - - (2,858) 영업권 (44,097) (52) - (44,149) 당기손익-공정가치금융자산평가손실 (20,730) (11,651) - (32,381) 상품평가충당부채 94,882 34,436 - 129,318 지분법적용투자주식손상차손 125,746 (20,144) - 105,602 무형자산손상 23,247 51 - 23,298 상품반품충당부채 15,488 4,869 - 20,357 기타의대손상각비 514,680 - - 514,680 대손충당금 129,356 (126,976) - 2,380 로열티및해외캠프수수료 62,118 - - 62,118 리스자산 (784,652) (188,030) - (972,682) 리스부채 624,029 239,243 - 863,272 임차보증금 123,472 (83,701) - 39,771 복구충당부채 93,892 20,240 - 114,132 업무용승용차 3,015 2,197 - 5,212 감가상각비(차량운반구) 2,444 326 - 2,770 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실 354,367 - (803) 353,564 대여금등 228,576 - - 228,576 정부보조금(차량) 4,010 4,678 - 8,688 합계 (147,774) (61,891) (803) (210,468) (단위:천원) 구분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 미수수익 - (1,758) - (1,758) 미수금 - (92,807) - (92,807) 토지재평가 (2,188,910) 47,114 - (2,141,796) 미지급금(퇴직금) 89,656 246,548 - 336,204 미지금금(차기연차) 61,878 27,914 - 89,792 미지급금(연차수당) - 115,606 - 115,606 영업권 (6,808) 3,950 - (2,858) 영업권 (56,257) 12,160 - (44,097) 당기손익-공정가치금융자산평가손실 40,109 (60,839) - (20,730) 상품평가충당부채 17,703 77,179 - 94,882 지분법적용투자주식손상차손 - 125,746 - 125,746 무형자산손상 45,856 (22,609) - 23,247 상품반품충당부채 10,612 4,876 - 15,488 기타의대손상각비 514,680 - - 514,680 대손충당금 - 129,356 - 129,356 기타충당부채 579,502 (579,502) - - 로열티및해외캠프수수료 62,118 - - 62,118 리스자산 (1,433,624) 648,972 - (784,652) 리스부채 1,232,140 (608,111) - 624,029 임차보증금 179,416 (55,944) - 123,472 복구충당부채 90,836 3,056 - 93,892 업무용승용차 1,567 1,448 - 3,015 감가상각비(차량운반구) - 2,444 - 2,444 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실 105,211 - 249,156 354,367 대여금등 228,576 - - 228,576 정부보조금(차량) 5,935 (1,925) - 4,010 합계 (419,804) 22,874 249,156 (147,774) 39. 지배기업지분에 대한 주당손익 지배기업지분에 대한 주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.(1) 지배기업지분에 대한 기본주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 보통주당기순이익(천원) 13,633,314 6,711,204 가중평균유통보통주식수(주) 14,938,742 14,938,742 기본주당순이익(원) 913 449 (2) 지배기업지분에 대한 희석주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다.지배기업은 희석증권을 발행하지 않아 기본주당순이익과 희석주당순이익이 동일합니다. 40. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 1,266,357 (67,309) 판매된 재고자산 - 2,859,324 매입된 재고자산 2,263,959 2,792,014 종업원급여 32,558,385 29,940,620 감가상각비및무형자산상각비 7,566,437 7,981,947 기타비용 41,072,926 33,106,850 합계(*) 84,728,064 76,613,446 (*) 포괄손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비를 포함한 금액입니다. 41. 특수관계자와의 거래 (1) 보고기간말 현재 연결회사의 특수관계자는 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 관계기업 ㈜홍당무 ㈜홍당무 - 심천미미JLS영어교육과기유한공사(*1) (*1) 당기 중 지분 전액 처분하였습니다. (2) 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 회사명 내역 당기 전기 관계기업 ㈜홍당무 매입액 378,056 935,560 지급수수료 등 21,643 45,698 심천미미JLS영어교육과기유한공사 매출액 81,657 128,766 (3) 당기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내역은 없으며, 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 회사명 채권 대여금 채무 매출채권 미수금 매입채무 미지급금 관계기업 ㈜홍당무 - - - 3,558 2,406 심천미미JLS영어교육과기유한공사 21,733 - - - - 합 계 447,661 421,850 306,256 3,558 2,406 (4) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 연결회사의 기업활동의 계획, 운영 및 통제 등에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사를 포함하였습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 단기급여 684,800 619,000 퇴직급여 63,685 48,106 합계 748,485 667,106 42. 영업활동으로 인한 현금흐름(1) 영업활동으로 인한 현금흐름 중 조정내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 감가상각비 6,603,493 6,887,376 무형자산상각비 962,945 1,094,571 퇴직급여 2,306,870 2,039,405 유형자산처분이익 (69,779) (1,390,911) 유형자산처분손실 306 58,038 당기손익-공정가치금융자산처분손실 - 66,787 당기손익-공정가치금융자산평가이익 (147,188) (94,225) 당기손익-공정가치금융자산처분이익 - (75,580) 지분법손실 226,023 369,016 관계기업투자자산처분이익 - (50,703) 관계기업투자자산손상차손 - 287,385 관계기업투자자산처분손실 - 198,084 잡이익 (21,930) - 대손상각비 (180,902) 205,158 무형자산손상차손 - 256,353 이자수익 (317,012) (247,039) 배당금수익 - (13,650) 외화환산이익 (67,655) (150) 법인세비용 3,686,084 1,858,880 이자비용 457,669 813,729 외화환산손실 - 43,654 합계 13,438,924 12,306,178 (2) 영업활동으로 인한 현금흐름 중 자산부채의 변동내역 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) 709,490 1,922,936 미수수익의 감소(증가) - 141,579 미수금의 감소(증가) 275,565 7,989 선급금의 감소(증가) 154,093 1,620,422 선급비용의 감소(증가) (22,008) 64,454 재고자산의 감소(증가) 1,266,357 522,107 매입채무의 증가(감소) 71,789 (130,433) 미지급금의 증가(감소) (181,652) 226,479 장기미지급금의 증가(감소) - (56,978) 예수금의 증가(감소) 27,481 (1,055,364) 선수수익의 증가(감소) (9,083) (419,350) 선수금의 증가(감소) 1,099,181 (2,045,238) 미지급비용의 증가(감소) 471,741 298,036 기타충당부채의 증가(감소) - (2,634,098) 예수보증금의 증가(감소) (16,748) (122,456) 환불자산의 감소(증가)변동 (3,944) (8,438) 환불부채의 증가(감소)변동 22,133 15,115 퇴직금의지급 (2,512,250) (511,207) 해외사업환산손익의 변동 (22,483) (50,275) 합계 1,329,662 (2,214,720) (3) 재무활동 현금흐름 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기 초 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 비현금변동 기말 단기차입금 34,132 21,705 - 55,837 유동성장기차입금 - - 18,200,000 18,200,000 장기차입금 18,200,000 - (18,200,000) - 유동성리스부채 2,579,859 (2,613,470) 2,510,184 2,476,573 리스부채 705,068 (1,240,734) 2,074,415 1,538,749 재무활동으로부터의총부채 21,519,059 (3,832,499) 4,584,599 22,271,159 (단위:천원) 구 분 기 초 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 비현금변동 기말 사용권자산 단기차입금 3,987,959 (3,953,827) - 34,132 유동성장기차입금 - - - - 장기차입금 18,200,000 - - 18,200,000 유동성리스부채 2,422,768 (1,873,865) 2,030,956 2,579,859 리스부채 3,177,869 (1,733,377) (739,424) 705,068 재무활동으로부터의총부채 27,788,596 (7,561,069) 1,291,532 21,519,059 43. 배 당금 연결회사가 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 배당받을 주식수(*) 14,938,742 주 14,938,742 주 배당금총액 5,701,823 5,701,823 1주당배당금 430원 430원 (*) 총발행주식수에서 회사가 보유한 자기주식을 제외하였습니다. 2020년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 주당배당금 430원은 일반주주(9,376,160주) 대상이며, 최대주주(5,552,582주)는 1주당 300원으로 2021년 4월에 지급되었습니다. 44. 우발채 무와 약정사항 등 (1) 당기 보고기간말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 약정은 다음과 같습니다. (단위:천원) 금융기관 약정내역 한도액 실행내역 산업은행 시설자금대출 10,000,000 10,000,000 신한은행 기업일반회전대출 4,500,000 - 하나은행 기업일반회전대출 3,000,000 - 산업은행 시설자금대출 4,500,000 4,500,000 신한은행 기업일반대출 3,700,000 3,700,000 합 계 25,700,000 18,200,000 (2) 당기 보고기간말 현재 당사의 담보제공내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 담보제공자산 담보제공사유 장부금액 채권최고액 담보제공처 토지, 건물 차입금 담보 14,990,726 13,800,000 신한은행 토지, 건물 차입금 담보 17,306,464 12,942,000 산업은행 토지, 건물 물품대금 담보 4,970,027 224,000 ㈜해커스 등 합 계 37,267,217 26,966,000 (3) 보고기간말 현재 연 결회사가 타인으로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 제공한자 보증금액 제공한 자산 내 역 서울보증보험㈜ 417,702 이행보증보험증권 등 계약이행보증 등 (단위:천원) 제공한자 보증금액 제공한 자산 내 역 서울보증보험㈜ 530,711 이행보증보험증권 등 계약이행보증 등 45. 지역부문별정보 연결회사의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다. 단위:천원) 구분 국내 중국 캐나다 미국 베트남 합계 매출액 100,574,357 120,284 115,678 903,964 - 101,714,283 단위:천원) 구분 국내 중국 캐나다 미국 베트남 합계 매출액 83,002,869 351,730 1,867,506 12,075 154,157 85,388,337 4. 재무제표 재무상태표 제 29 기 2021.12.31 현재 제 28 기 2020.12.31 현재 제 27 기 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 29 기 제 28 기 제 27 기 자산 유동자산 29,497,730,684 16,693,678,641 16,889,139,128 현금및현금성자산 (주5,6,7) 12,768,340,526 6,326,785,534 2,429,366,176 매출채권 및 기타유동채권 (주5,6,8) 3,654,288,881 4,138,276,747 5,860,938,000 기타유동금융자산 (주5,6,10) 8,050,000,000 10,000,000 유동당기손익-공정가치금융자산 (주6,9) 735,575,000 588,387,500 1,192,862,500 기타유동자산 (주11) 559,604,360 633,949,578 1,887,586,173 재고자산 (주12) 3,729,921,917 4,996,279,282 5,518,386,279 비유동자산 81,489,526,446 82,021,686,061 91,959,103,047 기타비유동금융자산 (주5,6,10) 8,189,016,559 7,410,887,265 8,004,162,222 비유동기타포괄손익-공정가치금융자산 (주6,13) 1,116,233,357 1,113,563,633 1,992,733,384 종속기업.관계기업투자자산 (주14) 349,893,841 829,900,841 2,215,690,410 유형자산 (주15) 47,488,726,912 47,521,731,866 74,929,796,346 영업권 (주17) 1,276,765,028 1,276,765,028 1,533,117,537 영업권 이외의 무형자산 (주17) 1,647,731,166 2,459,916,689 3,283,603,148 투자부동산 (주16) 21,421,159,583 21,408,920,739 자산총계 110,987,257,130 98,715,364,702 108,848,242,175 부채 유동부채 35,320,167,924 13,998,497,790 18,076,435,906 매입채무 및 기타유동채무 (주5,6,18,38) 2,425,721,101 2,516,715,410 2,558,860,873 단기차입금 (주5,6,20,44) 55,836,600 34,132,000 3,987,959,296 유동성장기차입금 (주5,6,20,44) 18,200,000,000 기타유동부채 (주19) 12,212,649,154 9,083,083,459 9,106,847,787 유동리스부채 (주5,6,23) 2,425,961,069 2,364,566,921 2,422,767,950 비유동부채 3,821,050,427 20,877,031,364 26,687,663,973 장기차입금 (주5,6,20,44) 18,200,000,000 18,200,000,000 기타비유동금융부채 (주5,6,21) 1,508,000,000 1,528,000,000 1,618,000,000 기타비유동부채 (주22) 85,800,000 102,547,500 225,003,004 비유동리스부채 (주5,6,23) 1,498,002,087 471,929,311 3,177,868,688 복구충당부채 (주24) 518,780,530 426,780,486 412,890,224 기타충당부채 2,634,097,878 이연법인세부채 (주38) 210,467,810 147,774,067 419,804,179 부채총계 39,141,218,351 34,875,529,154 44,764,099,879 자본 자본금 (주26) 8,478,776,000 8,478,776,000 8,478,776,000 자본잉여금 (주27) 29,662,183,968 29,662,183,968 29,662,183,968 자본조정 (주28) (9,032,989,023) (9,032,989,023) (9,032,989,023) 기타포괄손익누계액 (주29) (1,305,431,106) (1,444,786,093) (457,505,848) 이익잉여금(결손금) (주30) 44,043,498,940 36,176,650,696 35,433,677,199 자본총계 71,846,038,779 63,839,835,548 64,084,142,296 자본과부채총계 110,987,257,130 98,715,364,702 108,848,242,175 포괄손익계산서 제 29 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 28 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 27 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 29 기 제 28 기 제 27 기 수익(매출액) (주31,41,45) 101,129,658,763 84,038,270,779 89,392,124,864 매출원가 (주32,40,41) 74,353,284,977 64,620,079,358 67,557,491,795 매출총이익 26,776,373,786 19,418,191,421 21,834,633,069 판매비와관리비 (주33,34,40) 9,245,705,118 10,402,583,981 8,774,577,288 급여 (주33) 6,060,943,416 6,553,854,920 5,458,487,837 감가상각비와 상각비 (주35) 959,168,452 1,181,675,879 1,108,868,972 기타판매비와관리비 (주33,41) 2,225,593,250 2,667,053,182 2,207,220,479 영업이익(손실) 17,530,668,668 9,015,607,440 13,060,055,781 기타수익 431,295,611 1,663,653,570 1,154,701,670 외환차익 (주6) 9,676,789 27,780,174 15,351,998 외화환산이익 (주6) 67,655,580 150,183 1,588,353 기타이익 (주36) 353,963,242 1,635,723,213 1,137,761,319 기타비용 576,249,731 1,842,308,275 3,474,175,391 외환차손 (주6) 2,861,915 9,435,577 5,432,508 외화환산손실 (주6) 43,655,226 64,361 기타손실 (주37) 573,387,816 1,789,217,472 3,468,678,522 금융수익 330,251,079 259,940,107 253,705,519 이자수익 (주5,6,41) 330,251,079 246,290,107 236,610,519 배당금수익(금융수익) (주6) 13,650,000 17,095,000 금융비용 461,209,553 793,215,949 469,783,937 이자비용 (주5,6) 461,209,553 793,215,949 469,783,937 법인세비용차감전순이익(손실) 17,254,756,074 8,303,676,893 10,524,503,642 법인세비용 (주38) 3,686,084,430 1,858,879,996 2,268,204,085 당기순이익(손실) 13,568,671,644 6,444,796,897 8,256,299,557 기타포괄손익 139,354,987 (987,280,245) 144,650,997 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 136,507,957 (103,910,745) 144,650,997 해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) 136,507,957 (103,910,745) 144,650,997 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 2,847,030 (883,369,500) 공정가치금융상품평가손익 2,847,030 (883,369,500) 총포괄손익 13,708,026,631 5,457,516,652 8,400,950,554 주당이익 (주39) 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 908 431 553 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 908 431 553 자본변동표 제 29 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 28 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 27 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 8,478,776,000 29,662,183,968 (9,032,989,023) (602,156,845) 32,879,201,042 61,385,015,142 당기순이익(손실) 8,256,299,557 8,256,299,557 해외사업환산손익 144,650,997 144,650,997 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 연차배당 (주43) 5,701,823,400 5,701,823,400 자기주식 거래로 인한 증감 기타거래 2019.12.31 (기말자본) 8,478,776,000 29,662,183,968 (9,032,989,023) (457,505,848) 35,433,677,199 64,084,142,296 2020.01.01 (기초자본) 8,478,776,000 29,662,183,968 (9,032,989,023) (457,505,848) 35,433,677,199 64,084,142,296 당기순이익(손실) 6,444,796,897 6,444,796,897 해외사업환산손익 (103,910,745) (103,910,745) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (883,369,500) (883,369,500) 연차배당 (주43) 5,701,823,400 5,701,823,400 자기주식 거래로 인한 증감 기타거래 2020.12.31 (기말자본) 8,478,776,000 29,662,183,968 (9,032,989,023) (1,444,786,093) 36,176,650,696 63,839,835,548 2021.01.01 (기초자본) 8,478,776,000 29,662,183,968 (9,032,989,023) (1,444,786,093) 36,176,650,696 63,839,835,548 당기순이익(손실) 13,568,671,644 13,568,671,644 해외사업환산손익 136,507,957 136,507,957 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 2,847,030 2,847,030 연차배당 (주43) 5,701,823,400 5,701,823,400 자기주식 거래로 인한 증감 기타거래 2021.12.31 (기말자본) 8,478,776,000 29,662,183,968 (9,032,989,023) (1,305,431,106) 44,043,498,940 71,846,038,779 현금흐름표 제 29 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 28 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 27 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 29 기 제 28 기 제 27 기 영업활동현금흐름 26,223,349,228 15,911,325,225 12,716,088,595 당기순이익(손실) 13,568,671,644 6,444,796,897 8,256,299,557 조정 (주42) 13,415,268,492 12,483,400,939 12,584,320,901 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (주42) 1,142,746,432 (1,369,056,871) (5,660,965,213) 법인세납부(환급) (1,903,337,340) (1,647,815,740) (2,463,566,650) 투자활동현금흐름 (10,051,017,298) 1,695,596,496 (21,317,175,204) 이자수취 110,279,335 31,633,821 35,850,944 배당금수취 28,594,028 17,095,000 단기금융상품의 감소 3,110,000,000 당기손익-공정가치금융자산의순감소 707,493,490 장기금융상품의 감소 61,098,471 장기대여금의 감소 192,665,559 67,333,300 기타포괄손익-공정가치금융자산의처분 980,314 28,974,616 투자자산의 처분 보증금의 감소 216,850,000 748,789,780 520,000,000 관계기업투자자산의처분 184 278,210,376 유형자산의 처분 1,700,000,000 1,420,000,000 단기대여금의증가 (339,977,583) 단기금융상품의증가 (11,150,000,000) (10,000,000) 유형자산의 취득 (1,576,328,123) (464,043,019) (20,310,237,188) 매도가능금융자산의 취득 기타포괄손익-공정가치금융자산의 취득 보증금의 증가 (736,079,753) (55,000,000) (337,926,400) 무형자산의 취득 (148,279,409) (271,590,521) (1,850,297,406) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 관계기업투자자산의취득 (253,260,000) (318,314,194) 공동기업투자자산의취득 (355,050,000) (567,450,000) 장기대여금의 증가 (110,000,000) (28,000,000) 장기금융상품의 증가 (22,203,876) (22,203,876) (22,203,876) 재무활동현금흐름 (주42) (9,754,561,785) (13,709,457,985) 8,126,416,148 단기차입금의 증가 21,704,600 5,038,206,247 8,987,959,296 장기차입금의 증가 18,200,000,000 보증금의 증가 40,000,000 110,000,000 1,118,000,000 자기주식의 처분 단기차입금의 상환 (8,992,033,543) (5,600,000,000) 장기차입금의 상환 (5,000,000,000) 임대보증금의 감소 (60,000,000) (200,000,000) (20,000,000) 리스부채의감소 (3,639,898,449) (3,429,309,389) (3,564,917,928) 배당금지급 (5,701,823,400) (5,701,823,400) (5,701,823,400) 이자지급 (414,544,536) (534,497,900) (292,801,820) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 6,417,770,145 3,897,463,736 (474,670,461) 기초현금및현금성자산 6,326,785,534 2,429,366,176 2,903,055,734 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 23,784,847 (44,378) 980,903 기말현금및현금성자산 12,768,340,526 6,326,785,534 2,429,366,176 5. 재무제표 주석 1. 당사의 개요 주식회사 정상제이엘에스(이하 "당사"라 함)는 학원법 및 평생교육법에 근거하여 어학교육업 및 온라인교육업 등 학원사업 등을 영위할 목적으로 1986년 9월 설립되었으며, 2007년 12월에 한국거래소 코스닥시장에 상장되어 있는 ㈜우리별텔레콤과의합병을 통하여 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사는 서울특별시 강남구 대치동에 소재하고 있으며, 당사의 주요 주주는 허용석외 특수관계 자 ( 40.7 7% ) 입니 다. 2. 재무제표 작성기준 (1) 재무제표 작성기준 당사는 한국채택 국 제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 당사 는 2021 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. ① 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) - 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법 동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리할 때, 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다. ·리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음 ·리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침 ·그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음 ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁 2단계 (개정) ·(상각후원가 측정 금융상품) 특정요건 충족 시, 이자율 대체에 따른 금융상품 변경 손익이 인식되지 않도록 함 ·(위험회피) 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해, 관련 위험회피관계에 대한 문서를 수정하더라도 위험회피회계를 유지 ·(리스) 리스료 산정기준이 변경될 때 특정요건 충족 시 새 대체 지표 이자율을 고려하여 미래 리스료를 할인 동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2023년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. ② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - '개념체계'에 대한 참조 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다. ③ 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다. 또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다. 동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. ④ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가 동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다. 동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. ⑤ 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 - 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업 동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%'테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 리스 인센티브 동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다. - 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정 동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. ⑥ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' (제정) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 현행 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다. 보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 즉정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분표시합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. ⑦ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. ⑧ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'및 국제회계기준 실무서2-'중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나 경과규정을 포함하지 않습니다. ⑨ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의 동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다. ⑩ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다. 기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. (2) 기능통화 및 외화환산 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다. 화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 (3) 재무제표의 발행승인일 당사의 재무 제표 는 2022 년 2월 8 일자 이 사회 에서 승인되었습니다. 3. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을적용하여 작성되었습니다.재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. (1) 영업부문 당사 의 영업부문은 매출의 유형별 구분 및 매출 발생 지역별로 구분하여 관리하고 있습니다. (2) 종속기업 및 지분법피투자기업지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 현금및현금성자산 당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (4) 재고자산 재고자산의 단위원가는 평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (5) 금융자산 ① 분류 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - 상각후원가 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. ② 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 가. 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. - 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융 자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. - 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간의 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 나. 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기 타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. ③ 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표 에 "차입금"으로 분류하고 있습니다. ④ 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (6) 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)' 으로 포괄손익계산서에 인식됩니다. (7) 금융자산의 손상 당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. (8) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구분 내용연수 건물 40년 건물 이외 4년 당사는 매 회 계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (9) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구분 내용연수 산업재산권 5~10년 소프트웨어 5년 기타의무형자산 5년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ② 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (10) 비금융자산의 손상 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (11) 금융부채 ① 분류 및 측정 당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가" 로 인식됩니다. ② 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (12) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. ② 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다. ③ 퇴직급여: 확정기여제도 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.(13) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 외화 ① 외화거래 당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 해외사업장 해외사업장의 기능통화가 당사의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다. 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. ③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한순투자의 일부로 보아 재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (15) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. (16) 수익 당사의 매출은 온ㆍ오프라인 강의, 교재의 판매 및 프랜차이즈 수익으로 구성되어 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 각 계약상 명시된 가격에 따라 거래가격을 배분하며 온ㆍ오프라인 강의의 경우 계약기간동안 수익을 인식하며, 교재 판매의 경우 교재의 판매시점에 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 프랜차이즈 수익의경우 계약기간동안 수익을 인식하고 있습니다. (17) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기 과세소득을 기초로 산정하며 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목과 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당기법인세와 관련된 당기법인세부채는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (18) 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (19) 리스 당사는 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. - 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 당사는 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서 재평가모형을 선택하지 않았습니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. 4. 중요한 판단과 추정 당사의 회계정책을 적용함에 있어, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 거래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다. (1) 금융자산의 공정가치 평가금융자산 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정 시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고있습니다.(2) 유ㆍ무형자산의 측정 및 내용연수사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 유ㆍ무형자산 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다. (3) 내부적으로 창출한 무형자산의 회수가능성 당기중 경영진은 당기말 현재 재무상태표에 포함되어 있는 내부적으로 창출한 무형자산의 회수가능성을 재검토하였습니다. 각 프로젝트는 매우 만족스러운 방식으로 계속 진행되고 있으며, 고객의 반응은 프로젝트로부터 발생할 기대수익에 대한 경영진의 기존 추정치를 재확인하는 기회가 되었습니다. 그러나 경쟁사의 활동이 활발해짐에 따라 경영진은 이 제품에 대한 미래의시장점유율과 기대마진에 대한 가정을 재검토하였습니다. 민감도 분석을 세부적으로수행하였으며, 비록 수익이 감소되었지만 경영진은 무형자산의 장부금액이 전액 회수될 수 있다고 확신하고 있습니다. 이러한 상황은 주의깊게 관찰될 것이며, 향후 시장 경기가 상기의 평가를 조정하는 것이 적절하다는 것을 나타낼 경우 조정이 이루어질 것입니다. (4) 영업권 손상 영업권 손상여부를 결정하기 위해서는 영업권이 배분되는 현금창출단위의 사용가치에 대한 추정을 필요로 합니다. 사용가치를 계산하기 위해서는 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치 및 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 결정하여야 합니다. (5) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. (6) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 5. 위험관리 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진에 의하여 승인된 위험관리 정책은 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 경영진은 외환위험, 이자율 변동위험과 같은 특정분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다. 위험관리는 문서화된 정책에 따라 자금부서에서 당사 차원의 재무 위험을 식별, 평가 및 관리를 하고 업무를 수행하고 있습니다. (1) 시장위험① 외환위험 당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사가 기능통화 이외의 외화로 표시한 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원,USD,CAD,CNY,EUR,VND) 구분 당기 전기 외화금액 원화환산금액 외화금액 원화환산금액 현금 및 현금성자산 USD 91,600 108,591 USD 0.02 - CAD 1 1 CAD 5,864 5,004 CNY 1,571,239 292,670 CNY - - EUR - - EUR 3,680 4,775 단기대여금 USD 281,485 333,700 USD 281,485 306,256 미수수익 USD 20,292 24,056 USD 7,343 7,989 미수금 VND - - VND 3,849,442,047 181,309 매출채권 USD 171,748 203,607 USD 178,162 193,840 CAD - - CAD 159,038 135,707 CNY - - CNY 130,169 21,733 합 계 962,625 856,613 환율의 변동은 외화환산손익을 통해 당사의 당기손익에 영향을 미칩니다. 보고기간종료일 현재 통화별 외화환율이 10%변동할 경우 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 10%상승시 10%하락시 10%상승시 10%하락시 현금및현금성자산 40,126 (40,126) 993 (993) 단기대여금 33,370 (33,370) 30,626 (30,626) 미수수익 2,406 (2,406) 799 (799) 미수금 - - 18,131 (18,131) 매출채권 20,361 (20,361) 35,128 (35,128) 합 계 96,263 (96,263) 85,677 (85,677) ② 이자율위험 당사의 이자율 위험은 주로 변동이자부 예금과 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자수익 및 비용은 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 특히 이자율 위험은 주로 단기 변동이자부 차입금으로부터 발생됩니다. 고정이자율이 적용되는 예금과 차입금의 경우, 이자율 변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다. 보고기간말 현재 당사의 이자율변동 위험에 노출된 변동이자부 금융자산 및 부채는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 금융자산 현금및현금성자산 12,765,004 6,324,017 금융부채 단기차입금 55,837 34,132 유동성장기차입금 18,200,000 - 장기차입금 - 18,200,000 유동성리스부채 2,425,961 2,364,567 리스부채 1,498,002 471,929 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 금융자산 및 부채의 이자율이 100bp 변동 시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 100bp상승시 100bp하락시 100bp상승시 100bp하락시 이자수익 현금및현금성자산 127,650 (127,650) 63,240 (63,240) 이자비용 단기차입금 (558) 558 (341) 341 유동성장기차입금 (182,000) 182,000 - - 장기차입금 - - (182,000) 182,000 유동성리스부채 (24,260) 24,260 (23,646) 23,646 리스부채 (14,980) 14,980 (4,719) 4,719 (2) 신용위험 신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 은행 및 금융기관의 경우신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리 정책을 보유하고 있습니다. 1) 신용위험에 대 한 노출 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 보고기간말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 현금및현금성자산 12,768,341 6,326,786 기타금융자산(유동) 8,050,000 10,000 매출채권및기타채권 3,654,289 4,138,277 기타금융자산(비유동) 8,189,017 7,410,887 합 계 32,661,647 17,885,950 2) 금융자산의 손상 당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. - 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 - 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. ① 매출채권 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 당기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 금액 기초 228,618 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 (180,902) 기말 47,717 ② 상각후원가 측정 기타 금융자산 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 보증금, 기타 미수금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 금융상품은 채무불이행위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 3) 대손상각비당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 매출채권 (180,902) 205,158 기타금융자산 - - 대손상각비 (180,902) 205,158 (3) 유동성위험 당사의 재무관리부문은 향후 현금흐름을 예측하여 자금관리계획을 수립하고 있습니다. 이 자금관리계획에는 단기적인 계획 뿐만 아니라 중장기적인 계획을 포함하며 영업자금 수요를 예측하고 이에 따른 자금 조달 계획을 수립하는 등의 활동이 수행됩니다. 당사의 경영진은 현재 영업활동현금흐름이 충분하며 추가적인 차입능력을 보유하고 있어서 당사가 보유한 금융부채를 향후 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간말 현재 금융부채에 대한 만기분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 90일이내 90일~180일 180일~1년 1년초과 합계 매입채무및기타채무 2,425,721 - - - 2,425,721 단기차입금 - - 55,837 - 55,837 유동성장기차입금 4,500,000 - 13,700,000 - 18,200,000 기타금융부채(비유동) - - - 1,508,000 1,508,000 유동성리스부채 515,401 641,299 1,269,261 - 2,425,961 리스부채 - - - 1,498,002 1,498,002 합계 7,441,122 641,299 15,025,098 3,006,002 26,113,521 (단위:천원) 구분 90일이내 90일~180일 180일~1년 1년초과 합계 매입채무및기타채무 2,516,715 - - - 2,516,715 단기차입금 - - 34,132 - 34,132 장기차입금 - - - 18,200,000 18,200,000 기타금융부채(비유동) - - - 1,528,000 1,528,000 유동성리스부채 752,255 674,254 938,058 - 2,364,567 리스부채 - - - 471,929 471,929 합계 3,268,970 674,254 972,190 20,199,929 25,115,343 (4) 자본위험 당사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 주요 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표상의 금액을 기준으로 계산합니다. 보고기간말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 부채 39,141,218 34,875,529 자본 71,846,406 63,839,836 부채비율 54.5% 54.6% 6. 금융상품의 공정가치(1) 당사의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.① 유동자산ㆍ부채유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다. ② 매출채권및기타채권매출채권및기타채권의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간말 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 동 공정가치는 주석공시 목적으로 산정합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다. ③ 지분증권과 채무증권에 대한 투자활성시장에서 거래되는 당기손익-공정가치금융자산, 기타포괄손익-공정가치금융자산의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정되고, 활성시장에서 거래되지 않는 경우에는 미래기대현금흐름할인에 의하여 공정가치를 산정하고 있습니다. ④ 금융부채당기손익인식금융부채의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가치의 종가에 의해 산정되고 있습니다. 기타금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간말의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다. 한편, 장기차입금은 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다. (2) 보고기간말 현재 금융상품의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 내역 당기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 12,768,341 12,768,341 6,326,786 6,326,786 매출채권및기타채권 3,654,289 3,654,289 4,138,277 4,138,277 당기손익-공정가치금융자산 735,575 735,575 588,388 588,388 기타금융자산(유동) 8,050,000 8,050,000 10,000 10,000 기타포괄손익-공정가치금융자산 1,116,233 1,116,233 1,113,564 1,113,564 기타금융자산(비유동) 8,189,017 8,189,017 7,410,887 7,410,887 금융자산합계 34,513,455 34,513,455 19,587,902 19,587,902 금융부채 매입채무및기타채무 2,425,721 2,425,721 2,516,715 2,516,715 단기차입금 55,837 55,837 34,132 34,132 유동성장기차입금 18,200,000 18,200,000 - - 장기차입금 - - 18,200,000 18,200,000 기타금융부채(비유동) 1,508,000 1,508,000 1,528,000 1,528,000 유동성리스부채 2,425,961 2,425,961 2,364,567 2,364,567 리스부채 1,498,002 1,498,002 471,929 471,929 금융부채합계 26,113,521 26,113,521 25,115,343 25,115,343 (3) 공정가치 서열체계 공정가치에는 다음의 수준이 있습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1) - 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3) (4) 보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치금융자산 735,575 - - 735,575 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 392,833 392,833 합 계 735,575 - 392,833 1,128,408 당기 중 공정가치 서열체계간의 대체는 없습니다. (단위:천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치금융자산 588,388 - - 588,388 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 389,183 389,183 합 계 588,388 - 389,183 977,571 (5) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 ① 당기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 범위는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 투입변수의 범위 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 지분증권 392,833 현금흐름 할인모형 성장율 0.00%~2.00% 할인율 11.26%~13.26% ② 당기말 현재 투입변수의 변동이 금융자산과 금융부채의 공정가치 측정치에 미치는 효과는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 공정가치 공정가치 변동 효과(*) 당기손익 기타포괄손익 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 지분증권 392,833 - - 78,272 (57,529) (*) 주요 관측 불가능한 투입변수인 성장률과 할인율사이의 상관관계를 1.00% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다. (6) 보고기간말 현재 당사의 범주별 금융상품은 다음과 같습니다.① 금융자산 (단위:천원) 구 분 당기 전기 당기손익-공정가치금융자산 735,575 588,388 기타포괄손익-공정가치금융자산 1,116,233 1,113,564 상각후원가 금융자산 현금및현금성자산 12,768,341 6,326,786 매출채권및기타채권 3,654,289 4,138,277 기타금융자산(유동) 8,050,000 10,000 기타금융자산(비유동) 8,189,017 7,410,887 합 계 34,513,455 19,587,902 ② 금융부채 (단위:천원) 구 분 당기 전기 상각후원가 금융부채 매입채무및기타채무 2,425,721 2,516,715 단기차입금 55,837 34,132 유동성장기차입금 18,200,000 - 장기차입금 - 18,200,000 기타금융부채(비유동) 1,508,000 1,528,000 유동성리스부채 2,425,961 2,364,567 리스부채 1,498,002 471,929 합 계 26,113,521 25,115,343 (7) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 당기손익-공정가치 금융자산 배당수익 - 13,650 평가/처분손익(당기손익) 147,188 103,018 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익(기타포괄손익) 2,847 (883,370) 상각후원가 금융자산 이자수익 330,251 246,290 외환차손익 6,815 18,345 외화환산손익 67,656 (43,505) 상각후원가 금융부채 이자비용 (461,210) (793,216) 합 계 93,547 (1,338,788) 7. 현금 및 현금성자산 보고기간말 현재 현금 및 현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 현금시재액 3,337 2,769 예적금 등 12,765,004 6,324,017 합계 12,768,341 6,326,786 8. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 [유동자산] 매출채권 3,262,545 3,628,554 대여금 333,700 306,256 미수금 15,507 195,478 미수수익 42,536 7,989 합계 3,654,288 4,138,277 (2) 매출채권 및 손실충당금 (단위:천원) 구 분 당기 전기 매출채권 3,310,262 3,857,172 손실충당금 (47,717) (228,618) 매출채권(순액) 3,262,545 3,628,554 (3) 미수금 및 손실충당금 (단위:천원) 구 분 당기 전기 미수금 15,507 617,328 손실충당금 - (421,850) 미수금(순액) 15,507 195,478 9. 당기손익-공정가치금융자산보고기간말 현재 당기손익-공정가치금융자산은 시장성이 있는 주식 등이며 그 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 취득원가 공정가액 장부금액 시장성있는 주식 860,956 735,575 735,575 (단위:천원) 구분 취득원가 공정가액 장부금액 시장성있는 주식 860,956 588,388 588,388 10. 기타금융자산보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 [유동자산] 단기금융상품 8,050,000 10,000 [비유동자산] 장기금융자산 16,653 55,547 보증금 7,973,029 7,073,340 장기대여금 199,334 282,000 소계 8,189,017 7,410,887 합계 16,239,017 7,420,887 11. 기타유동자산 보고기간말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 선급금 332,520 429,888 선급비용 207,652 188,574 환불자산 19,432 15,488 합계 559,604 633,950 12. 재고자산 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 상품 4,317,730 5,427,559 평가충당금 (587,808) (431,280) 합계 3,729,922 4,996,279 13. 기타포괄손익-공정가치금융자산보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 보유주식수 지분율(%) 취득원가 장부금액 애니멀레스큐(유) - 11.75 455,101 455,101 엔에이치엔에듀㈜ 10,766주 1.17 1,999,942 392,833 ㈜알고리즘랩스 994,198주 13.70 268,300 268,300 합계 2,723,343 1,116,234 당사는 단기매매목적이 아닌 지분증권에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. (단위:천원) 회사명 보유주식수 지분율(%) 취득원가 장부금액 애니멀레스큐(유) - 11.90 456,081 456,081 엔에이치엔에듀㈜(*) 10,766주 1.29 1,999,942 389,183 ㈜알고리즘랩스 994,198주 15.22 268,300 268,300 합계 2,724,323 1,113,564 (*) 당사가 전전기말 보유하고 있던 (주)포워드퓨쳐의 30,760주는 2020년 6월 1일을 합병기일로 하여 엔에이치엔에듀(주)에 피합병됨에 따라 합병법인의 주식 10,766주를 교부받았습니다. 14. 종속회사 및 관계회사 투자(1) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 내역보고기간말 현재 종속회사 및 관계회사투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 구 분 지분율(%) 소재지 당기 전기 JLS CHINA CO.,LTD 종속기업 100.00 중국 172,342 172,342 JLS ACADEMY,INC. 종속기업 100.00 미국 177,552 177,552 ㈜홍당무 관계기업 33.33 대한민국 - 480,007 심천미미JLS영어교육과기유한공사 관계기업 - 중국 - - 합계 349,894 829,901 (2) 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초금액 취득 처분(*) 재분류 손상(**) 기말금액 종속기업 349,894 - - - - 349,894 관계기업 480,007 - - - (480,007) - 합 계 829,901 - - - (480,007) 349,894 (*) 전기에 100% 손상 인식된 심천미미JLS영어교육과기유한공사의 주식을 당기에 모두 처분하였습니다.(**) (주)홍당무의 유의적인 재무적 어려움등으로 인하여 전액 손상처리하였습니다. (단위:천원) 구 분 기초금액 취득 처분(평가) 재분류 손상(*) 기말금액 종속기업 349,894 - - - - 349,894 관계기업 1,298,346 253,260 (231,725) (268,300) (571,574) 480,007 공동기업 567,450 355,050 (922,500) - - - 합 계 2,215,690 608,310 (1,154,225) (268,300) (571,574) 829,901 (*) 심천미미JLS영어교육과기유한공사의 유의적인 재무적 어려움등으로 인하여 당기에 모두 손상처리하였습니다. 15. 유형자산 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 토지 건물 차량운반구 비품 기타의유형자산 사용권자산 합계 취득원가: 기초금액 30,197,591 14,502,177 100,082 1,533,527 7,399,302 10,789,816 64,522,495 취득금액 - - 74,024 378,529 1,157,276 4,578,914 6,188,743 처분금액 - - - - - (8,036,788) (8,036,788) 해외사업환산 - - - 761 - - 761 기말금액 30,197,591 14,502,177 174,106 1,912,817 8,556,578 7,331,942 62,675,211 감가상각누계액: 기초금액 - (4,460,426) (60,626) (814,169) (4,424,099) (7,223,214) (16,982,534) 감가상각비 - (362,555) (26,649) (382,896) (1,704,360) (3,724,233) (6,200,693) 처분금액 - - - - - 8,036,788 8,036,788 해외사업환산 - - - (555) - - (555) 기말금액 - (4,822,981) (87,275) (1,197,620) (6,128,459) (2,910,659) (15,146,994) 정부보조금: 기초금액 - - (18,229) - - - (18,229) 취득금액 - - (33,500) - - - (33,500) 감가상각비 - - 12,239 - - - 12,239 기말금액 - - (39,490) - - - (39,490) 장부금액: 기초금액 30,197,591 10,041,751 21,227 719,358 2,975,203 3,566,602 47,521,732 기말금액 30,197,591 9,679,196 47,341 715,197 2,428,119 4,421,283 47,488,727 (단위:천원) 구분 토지 건물 차량운반구 비품 기타의유형자산 사용권자산 합계 취득원가: 기초금액 48,528,232 18,326,329 189,555 3,531,670 12,457,498 10,213,632 93,246,916 취득금액 - - - 253,942 210,101 - 464,043 계정재분류 (18,049,841) (3,747,882) - - - - (21,797,723) 처분금액 (280,800) (76,270) (86,116) (2,246,316) (5,268,082) - (7,957,584) 해외사업환산 - - (3,357) (5,769) (214) - (9,340) 기타 - - - - - 576,183 576,183 기말금액 30,197,591 14,502,177 100,082 1,533,527 7,399,303 10,789,815 64,522,495 감가상각누계액: 기초금액 - (4,394,366) (122,937) (2,558,699) (7,516,978) (3,697,161) (18,290,141) 감가상각비 - (456,966) (27,130) (453,509) (2,167,075) (3,526,318) (6,630,998) 처분금액 - 47,982 89,233 2,195,048 5,259,739 - 7,592,002 계정재분류 - 342,924 - - - - 342,924 해외사업환산 - - 208 2,991 214 266 3,679 기말금액 - (4,460,426) (60,626) (814,169) (4,424,100) (7,223,213) (16,982,534) 정부보조금: 기초금액 - - (26,979) - - - (26,979) 취득금액 - - - - - - - 감가상각비 - - 8,750 - - - 8,750 기말금액 - - (18,229) - - - (18,229) 장부금액: 기초금액 48,528,232 13,931,963 39,640 972,971 4,940,520 6,516,471 74,929,796 기말금액 30,197,591 10,041,751 21,227 719,358 2,975,203 3,566,602 47,521,732 16. 투자부동산투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 토지 건물 합계 취득원가: 기초금액 18,018,756 3,732,116 21,750,872 취득금액 - - - 해외사업환산 72,255 36,646 108,901 기말금액 18,091,011 3,768,763 21,859,774 감가상각누계액: 기초금액 - (341,952) (341,952) 감가상각비 - (94,013) (94,013) 해외사업환산 - (2,649) (2,649) 기말금액 - (438,614) (438,614) 장부금액: 기초금액 18,018,756 3,390,164 21,408,921 기말금액 18,091,011 3,330,149 21,421,160 (단위:천원) 구분 토지 건물 합계 취득원가: 기초금액 - - - 취득금액 - - - 계정과목 변경 18,049,841 3,747,882 21,797,723 처분금액 - - - 해외사업환산 (31,085) (15,766) (46,851) 기말금액 18,018,756 3,732,116 21,750,872 감가상각누계액: 기초금액 - - - 감가상각비 - - - 처분금액 - - - 계정과목 변경 - (342,924) (342,924) 해외사업환산 - 973 973 기말금액 - (341,951) (341,951) 장부금액: 기초금액 - - - 기말금액 18,018,756 3,390,165 21,408,921 17. 무형자산 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 산업재산권 소프트웨어 영업권 개발비 합계 취득원가: 기초금액 31,800 2,836,368 1,276,765 2,120,975 6,265,908 취득금액 - 139,027 - 9,253 148,279 해외사업환산 - - - 3,117 3,117 기말금액 31,800 2,975,395 1,276,765 2,133,345 6,417,305 감가상각누계액: 기초금액 (21,969) (1,373,203) - (1,134,054) (2,529,227) 상각비 (5,912) (575,574) - (381,458) (962,945) 해외사업환산 - - - (637) (637) 기말금액 (27,881) (1,948,777) - (1,516,150) (3,492,808) 장부금액: 기초금액 9,830 1,463,165 1,276,765 986,921 3,736,682 기말금액 3,918 1,026,617 1,276,765 617,195 2,924,496 (단위:천원) 구분 산업재산권 소프트웨어 영업권 개발비 합계 취득원가: 기초금액 57,366 1,655,032 1,533,117 10,515,725 13,761,240 취득금액 - 42,669 - 228,922 271,591 계정과목 변경 - 1,537,262 - (1,537,262) - 처분금액 (25,565) (398,595) - (7,085,547) (7,509,707) 손상차손 - - (256,353) - (256,353) 해외사업환산 - - - (862) (862) 기말금액 31,801 2,836,368 1,276,764 2,120,976 6,265,909 감가상각누계액: 기초금액 (41,441) (626,130) - (8,276,949) (8,944,520) 상각비 (6,094) (564,430) - (524,047) (1,094,571) 계정과목 변경 - (581,238) - 581,238 - 처분금액 25,565 398,596 - 7,085,547 7,509,708 해외사업환산 - - - 156 156 기말금액 (21,970) (1,373,202) - (1,134,055) (2,529,227) 장부금액: 기초금액 15,924 1,028,903 1,533,117 2,238,777 4,816,721 기말금액 9,831 1,463,166 1,276,764 986,921 3,736,682 18. 매입채무와 기타채무보고기간말 현재 매입채무와 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 매입채무 209,378 137,589 미지급금 2,216,343 2,379,126 합계 2,425,721 2,516,715 19. 기타유동부채 보고기간말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 선수금 5,394,186 4,280,994 예수금 397,943 370,462 미지급비용 3,561,762 3,306,775 당기법인세부채 2,766,225 1,045,369 선수수익 - 9,083 환불부채 92,533 70,400 합계 12,212,649 9,083,083 20. 장단기차입금(1) 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 차입처 이자율(%) 만기 당기 전기 단기차입금 CEBA(벤쿠버) - 2022.06.30 55,837 34,132 합 계 55,837 34,132 상기 단기차입금은 신용대출로 만기에 일시상환될 예정입니다. (2) 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 차입처 이자율(%) 만기 당기 전기 장기차입금 산업은행 2.48 2022.02.07 4,500,000 4,500,000 장기차입금 산업은행 2.13 2022.09.30 10,000,000 10,000,000 장기차입금 신한은행 2.39 2022.09.30 3,700,000 3,700,000 소계 18,200,000 18,200,000 차감: 유동성대체액 (18,200,000) - 차감계 - 18,200,000 상기 장기차입금은 만기에 일시상환될 예정이며, 이와 관련하여 당사는 부동산을 담보로 제공하고 있습니다. (주석44 참조) 21. 기타비유동금융부채 보고기간말 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 임대보증금 1,508,000 1,528,000 22. 기타비유동부채 보고기간종료일 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 예수보증금 85,800 102,548 23. 리스부채당기와 전기 중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초 2,836,496 5,600,637 증가 4,707,191 420,297 리스부채 지급 (3,654,322) (3,429,309) 이자비용 34,598 244,871 기말 3,923,963 2,836,496 유동성리스부채 (2,425,961) (2,364,567) 리스부채 1,498,002 471,929 24. 복구충당부채당기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초 426,780 412,890 증가 65,509 2,288 유효이자율 상각 26,492 11,602 기말 518,781 426,780 25. 기타충당부채당기와 전기 중 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초 - 2,634,098 전입액 - - 사용액 - (2,634,098) 기말 - - 26. 자본금 (1) 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:주,천원) 구분 당기 전기 발행한주식수 자본금 발행한주식수 자본금 기초 15,677,552 8,478,776 15,677,552 8,478,776 기말 15,677,552 8,478,776 15,677,552 8,478,776 당기말 현재 발행할 주식 총수는 40백만주이며 주식의 액면가액은 500원입니다.(2) 당사는 과거 이익소각을 하여 발행한 주식 중 1,280,000주가 감소하였으나 자본금은 변동이 없습니다. 27. 자본잉여금 보고기간말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 주식발행초과금 29,662,184 29,662,184 28. 자본조정 보고기간말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 자기주식 (8,396,563) (8,396,563) 자기주식처분손실 (636,426) (636,426) 합계 (9,032,989) (9,032,989) 당 기말 현재 자기주식 738,810주를 보유하고 있습니다. 29. 기타포괄손익누계액 (1) 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 해외사업환산이익(손실) (51,886) (188,394) 기타포괄손익-공정가치금융자산평가이익(손실) (1,253,545) (1,256,392) 합 계 (1,305,431) (1,444,786) (2) 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 증가 감소 법인세효과 기말 해외사업환산손실 (188,394) 136,508 - - (51,886) 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실 (1,256,392) 3,650 - (803) (1,253,545) 합 계 (1,444,786) 140,158 - (803) (1,305,431) (단위:천원) 구 분 기초 증가 감소 법인세효과 기말 해외사업환산손실 (84,483) (103,911) - - (188,394) 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실 (373,023) (1,132,525) - 249,156 (1,256,392) 합 계 (457,506) (1,236,436) - 249,156 (1,444,786) 30. 이익잉여금 (1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 이익준비금(*) 4,365,018 4,365,018 미처분이익잉여금 39,678,481 31,811,633 합계 44,043,499 36,176,651 (*) 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. (2) 이익잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초금액 36,176,651 35,433,677 당기순이익 13,568,672 6,444,797 배당금지급 (5,701,824) (5,701,823) 기말금액 44,043,499 36,176,651 (3) 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 (처분예정일 : 2022년 0 3월 24일 ) 전기 (처분확정일 : 2021년 03월 25일 ) Ⅰ. 미처분이익잉여금 39,678,481 31,811,633 전기이월미처분이익잉여금 26,109,810 25,366,836 당기순이익 13,568,671 6,444,797 Ⅱ. 임의 적립금등의 이입액 - - 합계(I+II) 39,678,481 31,811,633 Ⅲ. 이익잉여금처분액 7,195,698 5,701,823 배당금 7,195,698 5,701,823 Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 32,482,783 26,109,810 31. 매출액 당사의 매출액은 전액 고객과의 계약으로 인한 수익이며, 단일 매출이 당사의 수익에중요한 비중을 차지하는 고객은 없습니다.(1) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 학원매출 81,131,633 67,884,816 프랜차이즈매출 3,775,430 2,783,449 상품매출 16,222,595 13,370,006 합계 101,129,658 84,038,271 (2) 고객과의 계약에서 생기는 수익을 영업부문과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 내역은 다음과 같습니다. 단위:천원) 구 분 당기 전기 학원사업 프랜차이즈 교육유관사업 합계 학원사업 프랜차이즈 교육유관사업 합계 한시점에이전되는재화 - - 16,222,595 16,222,595 - 251,615 13,370,006 13,621,621 기간에걸쳐이전되는용역 81,131,633 3,775,430 - 84,907,063 67,884,816 2,531,834 - 70,416,650 합계 81,131,633 3,775,430 16,222,595 101,129,658 67,884,816 2,783,449 13,370,006 84,038,271 (3) 계약잔액고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약부채는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 매출채권및기타채권에 포함되어 있는 수취채권 3,262,545 3,628,553 계약부채 5,392,929 4,259,544 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액이며, 재무상태표상 선수금에 포함되어 있습니다. 32. 매출원가 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 당기 전기 학원매출원가 67,712,642 59,318,507 프랜차이즈매출원가 3,110,327 2,442,249 상품매출원가 3,530,316 2,859,323 매출원가 합계 74,353,285 64,620,079 33. 종업원급여 판매비와관리비용 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 당기 전기 급여 4,528,935 5,070,707 퇴직급여 463,050 430,893 복리후생비 1,068,958 1,052,255 합계 6,060,943 6,553,855 34. 판매비와관리비 중 기타비용 판매비와관리비 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 여비교통비 1,033 5,203 통신비 58,550 179,575 수도광열비 30,202 33,769 세금과공과 255,213 222,677 임차료 119,746 118,286 보험료 7,719 8,356 접대비 13,567 12,945 견본비 - 24 광고선전비 12,349 12,665 운반비 786 5,017 대손상각비 (180,902) 205,158 건물관리비 356 - 소모품비 110,134 143,980 수선비 6,179 15,095 경상개발비 1,571 2,220 차량유지비 23,358 16,043 도서인쇄비 4,669 4,619 교육훈련비 1,336 860 지급수수료 1,759,729 1,680,561 합계 2,225,593 2,667,053 35. 감가상각비와 무형자산상각비 판매비와관리비 중 감가상각비와 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 감가상각비 466,744 733,731 무형자산상각비 492,425 447,945 합계 959,168 1,181,676 36. 기타수익 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기타의대손충당금환입 38,317 - 당기손익-공정가치금융자산평가이익 147,188 94,225 당기손익-공정가치금융자산처분이익 - 75,580 유형자산처분이익 - 1,390,911 관계기업투자자산처분이익 - 46,484 잡이익 168,458 28,523 합계 353,963 1,635,723 37. 기타비용 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치금융자산처분손실 - 66,787 유형자산처분손실 - 58,038 무형자산손상차손 - 256,353 기부금 4,000 8,813 관계기업투자자산손상차손 480,007 571,574 관계기업투자자산처분손실 - 740,806 잡손실 89,381 86,846 합계 573,388 1,789,217 38. 법인세비용 (1) 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 법인세 부담액 3,624,194 1,881,755 일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액 등 62,694 (272,031) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (803) 249,156 법인세비용 3,686,085 1,858,880 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치 금융자산평가손실 (803) 249,156 (3) 법인세비용차감전 순손익과 법인세비용과의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 17,254,756 8,303,677 적용세율에 따른 세부담액 3,774,046 1,804,809 조정사항 : (87,962) 54,071 비과세수익 - - 비공제비용 19,138 8,024 세액공제 (133,875) - 법인세 수정신고 등 - 5,112 기타 26,775 40,935 법인세비용 3,686,084 1,858,880 유효세율 21.36% 22.30% ( 4) 이연법인 세자 산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 미수수익 (1,758) (7,600) - (9,358) 미수금 (92,807) 92,807 - - 토지재평가 (2,141,796) - - (2,141,796) 미지급금(퇴직금) 336,204 (45,184) - 291,020 미지금금(차기연차) 89,792 (89,792) - - 미지금금(연차수당) 115,606 112,393 - 227,999 영업권 (2,858) - - (2,858) 영업권 (44,097) (52) - (44,149) 당기손익-공정가치금융자산평가손실 (20,730) (11,651) - (32,381) 상품평가충당부채 94,882 34,436 - 129,318 지분법적용투자주식손상차손 125,746 (20,144) - 105,602 무형자산손상 23,247 51 - 23,298 상품반품충당부채 15,488 4,869 - 20,357 기타의대손상각비 514,680 - - 514,680 대손충당금 129,356 (126,976) - 2,380 로열티및해외캠프수수료 62,118 - - 62,118 리스자산 (784,652) (188,030) - (972,682) 리스부채 624,029 239,243 - 863,272 임차보증금 123,472 (83,701) - 39,771 복구충당부채 93,892 20,240 - 114,132 업무용승용차 3,015 2,197 - 5,212 감가상각비(차량운반구) 2,444 326 - 2,770 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실 354,367 - (803) 353,564 대여금등 228,576 - - 228,576 정부보조금(차량) 4,010 4,678 - 8,688 합계 (147,774) (61,891) (803) (210,468) (단위:천원) 구분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 미수수익 - (1,758) - (1,758) 미수금 - (92,807) - (92,807) 토지재평가 (2,188,910) 47,114 - (2,141,796) 미지급금(퇴직금) 89,656 246,548 - 336,204 미지금금(차기연차) 61,878 27,914 - 89,792 미지급금(연차수당) - 115,606 - 115,606 영업권 (6,808) 3,950 - (2,858) 영업권 (56,257) 12,160 - (44,097) 당기손익-공정가치금융자산평가손실 40,109 (60,839) - (20,730) 상품평가충당부채 17,703 77,179 - 94,882 지분법적용투자주식손상차손 - 125,746 - 125,746 무형자산손상 45,856 (22,609) - 23,247 상품반품충당부채 10,612 4,876 - 15,488 기타의대손상각비 514,680 - - 514,680 대손충당금 - 129,356 - 129,356 기타충당부채 579,502 (579,502) - - 로열티및해외캠프수수료 62,118 - - 62,118 리스자산 (1,433,624) 648,972 - (784,652) 리스부채 1,232,140 (608,111) - 624,029 임차보증금 179,416 (55,944) - 123,472 복구충당부채 90,836 3,056 - 93,892 업무용승용차 1,567 1,448 - 3,015 감가상각비(차량운반구) - 2,444 - 2,444 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실 105,211 - 249,156 354,367 대여금등 228,576 - - 228,576 정부보조금(차량) 5,935 (1,925) - 4,010 합계 (419,804) 22,874 249,156 (147,774) 39. 주당손익 (1) 기본주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 보통주당기순이익(천원) 13,568,672 6,444,797 가중평균유통보통주식수(주) 14,938,742 14,938,742 기본주당순이익(원) 908 431 (2) 희석주당순이익당사는 희석증권을 발행하지 않아 기본주당순이익과 희석주당순이익이 동일합니다. 40. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 1,266,357 (67,309) 판매된 재고자산 - 2,859,324 매입된 재고자산 2,263,959 2,792,014 종업원급여 31,900,701 29,261,349 감가상각비및무형자산상각비 7,245,411 7,716,820 기타비용 40,922,562 32,460,465 합계(*) 83,598,990 75,022,663 (*) 포괄손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비를 포함한 금액입니다. 41. 특수관계자와의 거래 (1) 보고기간말 현재 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 종속기업 JLS ACADEMY,INC. JLS ACADEMY,INC. JLS CHINA Co., Ltd. JLS CHINA Co., Ltd. 관계기업 ㈜홍당무 ㈜홍당무 - 심천미미JLS영어교육과기유한공사(*1) (*1) 당기 중 지분 전액 처분하였습니다. (2) 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 회사명 내역 당기 전기 종속기업 JLS ACADEMY,INC. 매출액 97,060 125,636 이자수익 14,818 - 관계기업 ㈜홍당무 매입액 378,056 935,560 기타 비용 21,643 45,698 심천미미JLS영어교육과기유한공사 매출액 81,657 128,766 (3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 회사명 채권 대여금 채무 매출채권 미수금 미수수익 매입채무 미지급금 종속기업 JLS ACADEMY,INC. 416,626 - 24,056 333,700 - - (단위:천원) 구분 회사명 채권 대여금 채무 매출채권 미수금 미수수익 매입채무 미지급금 종속기업 JLS ACADEMY,INC. 425,928 - - 306,256 - - JLS CHINA Co., Ltd. - 421,850 - - - - 관계기업 ㈜홍당무 - - - - 3,558 2,406 심천미미JLS영어교육과기유한공사 21,733 - - - - - 합 계 447,661 421,850 - 306,256 3,558 2,406 (4) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획, 운영 및 통제 등에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기사외이사를 포함하였습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 단기급여 684,800 619,000 퇴직급여 63,685 48,106 합계 748,485 667,106 42. 현금흐름표(1) 영업활동으로 인한 현금흐름 중 조정내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 감가상각비 6,282,466 6,622,248 무형자산상각비 962,945 1,094,571 퇴직급여 2,306,870 2,039,405 유형자산처분이익 - (1,390,911) 유형자산처분손실 - 58,038 당기손익-공정가치금융자산처분손실 - 66,787 당기손익-공정가치금융자산평가이익 (147,188) (94,225) 당기손익-공정가치금융자산처분이익 - (75,580) 관계기업투자자산처분이익 - (46,484) 관계기업투자자산손상차손 480,007 571,574 관계기업투자자산처분손실 - 740,806 대손상각비 (180,902) 205,158 무형자산손상차손 - 256,353 기타의대손충당금환입 (38,317) - 이자수익 (330,251) (246,290) 배당금수익 - (13,650) 외화환산이익 (67,656) (150) 법인세비용 3,686,084 1,858,880 이자비용 461,210 793,216 외화환산손실 - 43,655 합계 13,415,268 12,483,401 (2) 영업활동으로 인한 현금흐름 중 자산부채의 변동내역 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) 562,088 1,387,612 미수금의 감소(증가) 218,289 194,712 대손충당금의 증가(감소) - 421,850 선급금의 감소(증가) 97,367 1,197,621 선급비용의 감소(증가) (19,078) 64,453 재고자산의 감소(증가) 1,266,357 522,107 매입채무의 증가(감소) 71,789 (130,433) 미지급금의 증가(감소) (162,783) 88,287 예수금의 증가(감소) 27,481 (1,055,363) 선수수익의 증가(감소) (9,083) (419,350) 선수금의 증가(감소) 1,113,192 (626,044) 미지급비용의 증가(감소) 460,367 299,784 기타충당부채의 증가(감소) - (2,634,098) 예수보증금의 증가(감소) (16,748) (122,455) 환불자산의 감소(증가)변동 (3,944) (8,438) 환불부채의 증가(감소)변동 22,133 15,115 퇴직금의지급 (2,512,250) (511,207) 해외사업환산손익의 변동 27,570 (53,210) 합계 1,142,746 (1,369,057) (3) 재무활동 현금흐 름재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. 당기> (단위:천원) 구 분 기 초 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 비현금변동 기말 단기차입금 34,132 21,705 - 55,837 유동성장기차입금 - - 18,200,000 18,200,000 장기차입금 18,200,000 - (18,200,000) - 유동성리스부채 2,364,567 (2,364,567) 2,425,961 2,425,961 리스부채 471,929 (1,289,755) 2,315,828 1,498,002 재무활동으로부터의총부채 21,070,628 (3,632,617) 4,741,789 22,179,800 (단위:천원) 구 분 기 초 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 비현금변동 기말 단기차입금 3,987,959 (3,953,827) - 34,132 유동성장기차입금 - - - - 장기차입금 18,200,000 - - 18,200,000 유동성리스부채 2,422,768 (1,695,932) 1,637,731 2,364,567 리스부채 3,177,869 (1,733,377) (972,563) 471,929 재무활동으로부터의총부채 27,788,596 (7,383,136) 665,168 21,070,628 43. 배당금 당사가 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 당기 전기 배당받을 주식수(*) 14,938,742 주 14,938,742 주 배당금총액 5,701,823 5,701,823 1주당배당금 430원 430원 (*) 총발행주식수에서 회사가 보유한 자기주식을 제외하였습니다. 2020년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 주당배당금 430원은 일반주주(9,376,160주) 대상이며, 최대주주(5,552,582주)는 1주당 300원으로 2021년 4월에 지급되었습니다. 44. 우발채무와 약정사항 등(1) 당기 보고기간말 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정은 다음과 같습니다. (단위:천원) 금융기관 약정내역 한도액 실행내역 산업은행 시설자금대출 10,000,000 10,000,000 신한은행 기업일반회전대출 4,500,000 - 하나은행 기업일반회전대출 3,000,000 - 산업은행 시설자금대출 4,500,000 4,500,000 신한은행 기업일반대출 3,700,000 3,700,000 합 계 25,700,000 18,200,000 (2) 당기 보고기간말 현재 당사의 담보제공내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 담보제공자산 담보제공사유 장부금액 채권최고액 담보제공처 토지, 건물 차입금 담보 14,990,726 13,800,000 신한은행 토지, 건물 차입금 담보 17,306,464 12,942,000 산업은행 토지, 건물 물품대금 담보 4,970,027 224,000 ㈜해커스 등 합 계 37,267,217 26,966,000 (3) 보고기간말 현재 당사 가 타인으로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 제공한자 보증금액 제공한 자산 내 역 서울보증보험㈜ 417,702 이행보증보험증권 등 계약이행보증 등 (단위:천원) 제공한자 보증금액 제공한 자산 내 역 서울보증보험㈜ 530,711 이행보증보험증권 등 계약이행보증 등 45. 지역부문별정보 당사의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다. 단위:천원) 구분 국내 중국 캐나다 미국 베트남 합계 매출액 100,574,357 81,657 115,678 357,967 - 101,129,659 단위:천원) 구분 국내 중국 캐나다 미국 베트남 합계 매출액 83,002,869 477,365 417,196 12,075 128,766 84,038,271 6. 배당에 관한 사항 당사는 배당을 주주에 대한 이익반환의 기본형태로 보고, 회사의 이익규모, 미래성장을 위한 투자재원 확보, 재무구조의 건전성 유지 등의 요인을 종합적으로 고려하여 결정하고 있습니다. 하여 이익잉여금을 초과하지 않는 한도 내에서 지속적인 이익배당을 하고자 하고 있습니다. 당사는 지속적인 주주가치 증대를 위해 핵심사업에 대한 경쟁력 확보 및 안정적 수익 창출을 통하여, 기업 내부의 재무구조 개선 및 주주의 배당요구를 동시에 충족시킬 수 있는 배당 수준을 유지해 나갈 계획입니다. 당사의 배당과 관련하여 정관의 규정된 내용은 아래와 같습니다. 제47조 (이익배당) ① 이익의 배당은 금전과 금전 외의 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.④ 이익배당은 주주총회의 결의로 한다. 다만, 제45조제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다. 제47조의 2 (중간배당) ① 회사는 이사회의 결의로 6월 30일 24시(이하 “중간배당 기준일”이라 한다)의 주주에게 상법 제462조의3(중간배당)에 따라 중간배당을 할 수 있다. 중간배당은 금전으로 한다. ② 제1항의 이사회 결의는 중간배당 기준일 이후 45일내에 하여야 한다. ③ 중간배당은 직전결산기의 대차대조표의 순자산액에서 다음 각 호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1. 직전결산기의 자본금의 액 2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 4. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금 5. 상법시행령 제18조에서 정한 미실현이익 6. 중간배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금의 합계액 ④ 사업연도 개시일 이후 중간배당 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사에 의한 경우를 포함 한다)에는 중간배당에 관해서는 당해 신주는 직전사업연도 말에 발행된 것으로 본다. 다만 중간배당 기준일 후에 발행된 신주에 대하여는 최근 중간배당 기준일 직후에 발행된 것으로 본다. ⑤ 제9조의 우선주식에 대한 중간배당은 보통주식과 동일한 배당률을 적용한다. ⑥ 중간배당금의 지급시기는 이사회의 의결로 정한다. 제48조 (배당금 지급청구권의 소멸시효) ① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다. ② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다. 나. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제29기 제28기 제27기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) 13,633 6,711 7,674 (별도)당기순이익(백만원) 13,569 6,445 8,256 (연결)주당순이익(원) 913 449 514 현금배당금총액(백만원) 7,196 5,702 5,702 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) 52.8 84.96 74.3 현금배당수익률(%) 보통주 6.67 6.39 5.46 우선주 - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 530 430 430 우선주 - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - 우선주 - - - - 상기 (연결)당기순이익, (연결)배당성향은 연결재무제표 중 지배기업소유지분을 기준으로 기재하였습니다.- 상기 제28기, 제27기 결산 배당은 최대주주는 주당 300원, 그외 일반주주는 주당 430원의 차등배당을 하였습니다. (해당 기말 자기주식은 배당에서 제외함)- 상기 제29기 결산 배당은 최대주주는 주당 400원, 그 외 일반주주는 주당 530원의 차등배당을 예정하고 있습니다.- 이에 상기 현금배당수익률(%), 주당현금배당금(원)은 일반주주 기준으로 작성하였습니다. 다. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - 14 6.2 6.0 - 당사는 분기(중간)배당을 지급하지 않았으며, 제15기부터 제29기까지 14회 연속으로 결산배당을 진행해왔습니다.- 평균배당수익률은 최근 3년 배당수익률은 제27기~제29기 배당수익율의 평균이며, 최근 5년 배당수익율은 제25기~제29기 배당수익률의 평균입니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2021.12.31 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 1993.07.31 - 보통주 12 5,000 5,000 - 1996.07.15 유상증자(주주배정) 보통주 14 5,000 5,000 - 1996.12.20 유상증자(주주배정) 보통주 174 5,000 5,000 - 1999.12.15 유상증자(제3자배정) 보통주 50 5,000 110,000 - 2000.01.24 주식분할 보통주 - 500 500 - 2000.02.29 무상증자 보통주 2,000 500 500 - 2000.07.21 유상증자(일반공모) 보통주 1,200 500 14,000 - 2000.07.24 무상증자 보통주 300 500 500 - 2007.12.27 - 보통주 10,239,678 500 156 합병신주 2008.02.04 신주인수권행사 보통주 717,874 500 4,179 - * [이익소각] : 자본금의 증감은 없음 - 2010년 2월 2일 및 11월 22일 총2회에 걸쳐 이익소각을 결정하고 한국거래소를 통하여 자기주식 총 420,000주를 매수하였으며, 2010년 3월 11일 및 12월 21일 이익소각을 완료하였습니다. - 2011년 3월 10일 및 8월 23일 총2회에 걸쳐 이익소각을 결정하고 한국거래소를 통하여 자기주식 총 620,000주를 매수하였으며, 2011년 6월 13일 및 9월 30일 이익소각을 완료하였습니다.- 2012년 3월 12일 이사회결의에 의하여 총 240,000주의 이익소각을 결정하고 한국거래소를 통하여 2012년 4월 16일 취득을 완료하여 2012년 5월 16일 이익소각에 따른 변경상장을 완료하였습니다.- 현재(2021년 12월 31일) 총발행주식수는 15,677,552주이며 자본금액의 변동은 없습니다 [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 나. 채무증권 발행실적 (기준일 : 2021.12.31 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - - 해당사항 없습니다. 다. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021.12.31 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 해당사항 없습니다. 라. 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021.12.31 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 해당사항 없습니다. 마. 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021.12.31 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 해당사항 없습니다. 바. 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021.12.31 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 해당사항 없습니다. 사. 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021.12.31 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - - 해당사항 없습니다. 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 - 해당사항 없습니다. 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당금 설정현황(연결기준) (1) 최근 3사 업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 :백만원, % ) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제29기 매출채권 2,894 48 1.7% 선급금 440 - - 합 계 3,334 48 1.4% 제28기 매출채권 3,588 229 6.4% 선급금 594 - - 합 계 4,182 229 5.5% 제27기 매출채권 5,520 23 0.4% 선급금 2,214 - - 합 계 7,734 23 0.3% (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원) 구 분 29기 28기 27기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 229 23 - 2. 순대손처리액(①－②±③) - 206 745 ① 대손처리액(상각채권액) - 206 745 ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 -181 206 745 4. 기말 대손충당금 잔액합계 48 229 23 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 - 당사는 매출채권 등에 대하여 과거의 대손발생율을 감안하여 개별적으로 회수 가능성을 분석하여 대손추정된 금액을 대손충당금을 설정하고 있음.- 다음의 각호에 따라 대손충당금을 설정하였으며,다만, 법적절차가 진행중이거나, 채권회수의 가능성이 명백한 경우에는 그러하지 아니하였습니다.1) 6개월 미만된 채권의 경우에는 채권금액의 0%를 설정함.2) 6개월부터 12개월 미만된 채권의 경우에는 채권금액의 10%를 설정함.3) 12개월에서 18개월 미만된 채권의 경우에는 채권금액의 50%를 설정함.4) 18개월이상 경과된 채권의 경우에는 채권금액의 100%를 설정함. (4) 당기 말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 백만원) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 일반 2,819 44 31 - 2,894 특수관계자 - - - - 계 2,819 44 31 - 2,894 구성비율(%) 97.5 1.5 1.0 - 100.0 나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(연결기준) (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 백만원) 사업부문 계정과목 제29기 제28기 제27기 비고 교육사업 상품 4,318 5,428 5,518 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 3.87 5.44 4.98 - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 0.72 0.54 0.70 - (2) 재고자산의 실사내역 등 1) 당사는 2021년 제 29기 재무제표를 작성함에 있어 2021년 12월 31일을 기준으로 재고실사를 실시하였으며, 재고자산은 원가법중 총평균법(미착품은 개별법)에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매회계년도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 과부족을 조정하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가액이 장부가액 이하로 하락하여 발생한 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가로 가산하고 있으며, 순실현가능가액이 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위내에서 평가손실을 환입하고 매출원가에서 차감하고 있습니다.2) 장기채화재고 등 현황 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 재무상태표가액을 결정하고 있으며, 당기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 계정과목 취득원가 보유금액 평가충당금 기말잔액 비 고 상 품 4,317 4,317 588 3,730 - 합 계 4,317 4,317 588 3,730 - 다. 공정 가 치 (연결 기준) (1) 금융상품 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.① 유동자산ㆍ부채유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다. ② 매출채권및기타채권매출채권및기타채권의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간말 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 동 공정가치는 주석공시 목적으로 산정합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다. ③ 지분증권과 채무증권에 대한 투자활성시장에서 거래되는 당기손익-공정가치금융자산, 기타포괄손익-공정가치금융자산의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정되고, 활성시장에서 거래되지 않는 경우에는 미래기대현금흐름할인에 의하여 공정가치를 산정하고 있습니다.④ 비파생금융부채당기손익인식금융부채의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가치의 종가에 의해 산정되고 있습니다. 기타금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간말의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다. 한편, 장기차입금은 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다. (2) 보고기간말 현재 금융상품의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 내역 당기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 13,335,785 13,335,785 6,922,116 6,922,116 매출채권및기타채권 2,879,907 2,879,907 3,620,074 3,620,074 당기손익-공정가치금융자산 735,575 735,575 588,388 588,388 기타금융자산(유동) 8,050,000 8,050,000 10,000 10,000 기타포괄손익-공정가치금융자산 1,116,233 1,116,233 1,113,564 1,113,564 기타금융자산(비유동) 8,193,105 8,193,105 7,430,607 7,430,607 금융자산합계 34,310,605 34,310,605 19,684,749 19,684,749 금융부채 매입채무및기타채무 2,453,025 2,453,025 2,552,049 2,552,049 단기차입금 55,837 55,837 34,132 34,132 유동성장기차입금 18,200,000 18,200,000 - - 장기차입금 - - 18,200,000 18,200,000 기타금융부채(비유동) 1,508,000 1,508,000 1,528,000 1,528,000 유동성리스부채 2,476,573 2,476,573 2,579,859 2,579,859 리스부채 1,538,749 1,538,749 705,068 705,068 금융부채합계 26,232,184 26,232,184 25,599,108 25,599,108 (3) 공정가치 서열체계 공정가치에는 다음의 수준이 있습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1) - 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3) (4) 보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치금융자산 735,575 - - 735,575 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 392,833 392,833 합 계 735,575 - 392,833 1,128,408 당기 중 공정가치 서열체계간의 대체는 없습니다. (단위:천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치금융자산 588,388 - - 588,388 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 389,183 389,183 합 계 588,388 - 389,183 977,571 (5) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 ① 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 범위는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 투입변수의 범위 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 지분증권 392,833 현금흐름 할인모형 성장율 0.00%~2.00% 할인율 11.26%~13.26% ② 당기말 현재 투입변수의 변동이 금융자산과 금융부채의 공정가치 측정치에 미치는 효과는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 공정가치 공정가치 변동 효과(*) 당기손익 기타포괄손익 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 지분증권 392,833 - - 78,272 (57,529) (*) 주요 관측 불가능한 투입변수인 성장률과 할인율사이의 상관관계를 1.00% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다. (6) 보고기간말 현재 연결회사의 범주별 금융상품은 다음과 같습니다.① 금융자산 (단위:천원) 구 분 당기 전기 당기손익-공정가치 금융자산 735,575 588,388 기타포괄손익-공정가치 금융자산 1,116,233 1,113,564 상각후원가 금융자산 현금및현금성자산 13,335,785 6,922,116 매출채권및기타채권 2,879,907 3,620,074 기타금융자산(유동) 8,050,000 10,000 기타금융자산(비유동) 8,193,105 7,430,607 합 계 34,310,605 19,684,749 ② 금융부채 (단위:천원) 구 분 당기 전기 상각후원가 매입채무및기타채무 2,453,025 2,552,049 단기차입금 55,837 34,132 유동성장기차입금 18,200,000 - 장기차입금 - 18,200,000 기타금융부채(비유동) 1,508,000 1,528,000 유동성리스부채 2,476,573 2,579,859 리스부채 1,538,749 705,068 합 계 26,232,184 25,599,108 (7) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 당기손익-공정가치 금융자산 배당수익 - 13,650 평가/처분손익(당기손익) 147,188 (632,110) 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - 평가손익(기타포괄손익) 2,847 (883,370) 상각후원가 금융자산 - 이자수익 317,012 247,039 외환차손익 6,649 17,450 외화환산손익 67,656 (43,505) 상각후원가 금융부채 - 이자비용 (457,669) (813,729) 합 계 83,683 (2,094,575) IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사는 본 사업보고서에 미래에 발생가능한 것으로 예상하는 "예상 및 예측 정보"를 포함하고 있습니다. 이는 과거가 아닌 미래의 사건과 관계된 것으로 회사의 향후 예상되는 경영현황 및 재무실적을 의미하고, 표현상으로는 '예상', '전망', '계획', '기대' 등과 같은 단어를 포함합니다. 이러한 예측 정보는 여러가지 정보를 종합하여 미래에 대한 가정에 기초하여 성실하게 추정된 내용이나, 이러한 예측정보는 결과적으로는 현재와 반드시 일치하지 않을 수도 있습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 부속명세서에 대하여도 면밀히 검토하였습니다. 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여는 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법으로 회사경영에 대한 내용을 진단하였습니다.당사는 전 세계 어린이들의 꿈이 실현될 수 있도록 최상의 교육서비스와 솔루션을 제공한다는 미션을 갖고 교육사업의 글로벌 강소기업이 되기위하여 최선을 다하고 있습니다. 국내 사교육시장에 대한 사회적인 경제 효과에 대한 여러 찬반 논쟁이 있으나 글로벌 환경에서의 공통어인 영어, 특히 활용영어 부문은 현 공교육의 부족한 역활을 보완 혹은 확대할 수 있다는 점에서 국가적인 경쟁력을 갖추는 데 어느정도 일조하고 있다고 판단합니다.기본적으로 이러한 비전과 소신을 가지고 경영을 해오다보니, 시장에서 크게 관심 갖는 일반적으로 사교육 억제 정책이나 입시 정책 등에 대하여 비교적 덜 민감한 비지니스 구조를 갖추고 있습니다.앞서 사업의 개요에서도 설명드린 바와 같이 근본적인 학령인구나 경기 변동 등에는 민감한 관계를 갖는 만큼 신중히 지켜보고 있으며, 통계청 자료에 근거하여 2000년대 들어 급격히 감소하던 학령인구는 최근 몇년간 (2013년 이후) 안정세를 유지하고 있으며, 향후 다년간은 안정적인 학령인구 구조가 지속될 것으로 예상하고 있어, 국내 교육 사업 운영에도 안정적인 성장을 기대하고 있습니다.물론 2020년 코로나19 펜데믹의 시작으로 인하여 전체적인 사교육비의 감소가 있었으나, 아직 통계자료는 발표 전이긴 하나, 여러 정황을 보고 판단해 보면 2021년 대부분 정상화 되었으며 학령인구의 근본적인 영향과는 무관하므로, 안정적인 성장에 큰 이슈는 없을 것으로 판단됩니다.최근 몇년간 상당한 노력을 기울였던 해외컨텐츠 수출 분야에서는 코로나19의 직격과 더불어 중국의 사교육금지정책 등으로 인하여 당분간 큰 성과를 기대하기는 쉽지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 그렇지만 강력한 중국정부정책에 비해 실제 중국내 도시별의 교육사업을 주관하는 사업체의 관점에서 보면 분명히 온도차가 있으며, 수입에 대한 주문 역시 끊기지 않고 들어오고 있습니다. 하여 현재는 기존의 합작 형태 등으로의 사업영위는 불가하게 되었습니다만, 컨텐츠 수출 혹은 로열티 등으로 계약의 형태를 전환하여 사업을 이어가고자 현지 업체들과 협의 중에 있습니다.당사는 기존 초중등생을 대상으로 하는 학원 사업에서 이제는 유아와 고등부의 사업까지 그 영역을 확대하고 있으며, 확대 되는 영역에서는 오프라인 수업의 비중을 낮추고, 비대면 라이브 수업을 중심으로 적용하고 있습니다.코로나19펜데믹의 영향으로 더욱 가속화되어 교육산업에도 디지털 전환은 필수적인 생존요소가 되어가고 있는 바, 플립러닝의 한 모델인 비대면 라이브수업의 커리큘럼과 플랫폼 상용화 등에도 적극 대응하여 주도적인 역할을 할 수 있도록 추진하고 있습니다. 3. 경영성과 (연결기준) ○ 당사의 최근 사업년도의 영업실적에 관한 자료는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 29기 28기 증감율(%) 수익(매출액) 101,714 85,388 19.12% 영업이익 16,986 8,775 93.58% 기타수익 812 1,735 -53.2% 기타비용 338 1,386 -75.6% 금융수익 317 261 21.6% 금융비용 458 814 -43.8% 법인세비용차감전순이익 17,319 8,570 102.1% 당기순이익 13,633 6,711 103.1% 기타포괄손익 12 -886 -101.3% 총포괄손익 13,645 5,825 134.3% (*) 제29기 및 비교표시된 제28기 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)을 적용하여 작성된 것입니다. 제29기(당기)는 주주총회 승인 전 연결재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다.○ 지난해 대비 연결기준으로 매출액은 약 19.12%, 영업이익은 약 93.58% 성장하였습니다.○ 이는 2020년 전세계적으로 발발한 코로나19 펜데믹의 영향으로 실적에 상당한 충격이 있었습니다만, 이러한 재난사태에 회사의 빠르고 정확한 대응, 특히 비대면 수업을 활용한 교육 등 적절히 제공함에 따라 5월 이후 빠르게 안정을 찾아 회복하였으며, 2021년도에는 대부분의 사업에서 펜데믹의 영향을 완전하게 벗어나 창사이래 최대의 실적을 기록 하였습니다.○ 특히 2020년과 2021년도에는 단순히 실적의 수치를 떠나 모든 재원생들과 전임직원이 방역 수칙을 철저히 지켜내며 건강한 모습으로 이뤄낸 실적임에 더 큰 의미가 있다고 할수 있겠습니다.○ 2020년도에 이어 2021년도에도 상당 부문 대면수업 외에도 비대면수업을 병행하며 진행되었으며, 상기에도 언급된 바와 같이 향후 신규 영역의 사업모델과 또한 현재 사업의 IT적으로 재편하는 과정에 중요한 학습 샘플이 되었습니다.○ 2022년 현재에도 전세계적으로 코로나 확산세는 여전히 유효합니다만, 비대면 수업을 활용한 EDU TECH 교육의 질이 상당 수준으로 올라와 있어, 대면과 비대면의 적절한 조합을 통한 대응으로 사업성장 유지를 안정적으로 진행하고 있습니다. ○ 또한 코로나 펜데믹으로 인하여 비대면수업을 포함한 EDU TECH 산업에 대한 니즈가 더욱 가속화되고 있으며, 향후 상당한 투자가 가능한 대형교육법인으로의 재편이 더욱 심화될 것으로 보는 바, 수년전 부터 교육컨텐츠를 포함하여 학원관리 전반에 대한 EDU TECH 투자에 집중하고 있는 당사의 미래사업에 기대치가 더욱 높아질 전망입니다. 4. 재무상태 (연결기준)○ 당사의 최근년도 재무상태에 대한 설명은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 29 기 제 28 기 증감율(%) [유동자산] 29,401 16,935 73.6 ㆍ현금및현금성자산 13,336 6,922 92.7 ㆍ매출채권 및 기타채권 2,880 3,620 -20.4 ㆍ기타금융자산 8,050 10 80,400.0 ㆍ당기손익-공정가치금융자산 736 588 25.2 ㆍ기타유동자산 670 798 -16.0 ㆍ재고자산 3,730 4,996 -25.3 [비유동자산] 82,148 82,803 -0.8 ㆍ기타금융자산 8,193 7,431 10.3 ㆍ기타포괄손익-공정가치금융자산 1,116 1,114 0.2 ㆍ관계기업투자자산 - 226 - ㆍ유형자산 48,493 48,887 -0.8 ㆍ무형자산 2,924 3,737 -21.8 ㆍ투자자산 21,421 21,409 0.1 자산총계 111,549 99,738 11.8 [유동부채] 35,648 14,521 145.5 [비유동부채] 3,865 21,123 -81.7 부채총계 39,512 35,644 10.9 I.지배기업소유지분 72,037 64,094 12.4 [자본금] 8,479 8,479 - [자본잉여금] 29,662 29,662 - [자본조정] -9,033 -9,033 - [기타포괄손익누계액] -1,335 -1,332 0.2 [이익잉여금] 44,263 36,318 21.9 자본총계 72,037 64,094 12.4 (*) 제29기 및 비교표시된 제28기 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)을 적용하여 작성된 것입니다. 제29기(당기)는 주주총회 승인 전 연결재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. ○ 2020년도 상반기 코로나 펜데믹으로 인한 현금수급에 큰 이슈가 발생하였으나, 하반기 부터 정상화되어 2021년도에는 역대급 실적을 기록하며, 현금 및 현금성 자산과 금융자산(예적금) 등이 크게 증가하였습니다. (각각 전년대비 92.7%, 80,400% 증가) 하여 단기차입금(한도대)이 전액 상환되었습니다. ○ 전년대비 비유동부채 대비 유동부채가 증가한 사유는 학원영업용 건물 매입 등으로 발생한 장기차입금(만기 3년) 만기가 도래하여 유동성장기차입금이 증가한데 기인하며, 현재 충분한 현금을 보유하고 있어, 2022년 2월 만기 차입금은 상환 완료하였으며, 9월만기 차입금 역시 특이사항이 없다면 전액 상환 완료할 계획을 갖고 있습니다. 상환완료시 부채비율은 크게 낮아질 것입니다. ○ 기 타 자본의 증감자는 없 었으며 또한 기타 재무상태에 특이사항은 없습니다. 5. 자금조달○ 당기(29기)에 증자 및 주식연계형채권 발행 내역은 없습니다. ○ 앞서 말씀드린 바와 같이 당사의 순수영업활동을 통한 현금흐름이 상당한 규모에 이르고 있습니다.○ 이에 2022년도에는 기존 차입금에 대한 상환을 대부분 마무리 하게 될 것으로 예상하고 있으며, 추가적인 자금 조달이슈는 발생하지 않을 것으로 계획하고 있습니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제29기(당기) 대주회계법인 적정 - 1. 수익 인식 제28기(전기) 한길회계법인 적정 - 1. 유형자산의 실재성을 선정 제27기(전전기) 한길회계법인 적정 - - 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제29기(당기) 대주회계법인 반기검토,중간감사,기말감사,연결감사 162백만원 1,352 162백만원 1,354 제28기(전기) 한길회계법인 반기검토,중간감사,기말감사,연결감사 80백만원 800 80백만원 1,086 제27기(전전기) 한길회계법인 반기검토,중간감사,기말감사,연결감사 70백만원 700 70백만원 794 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제29기(당기) - - - - - - - - - - 제28기(전기) - - - - - - - - - - 제27기(전전기) - - - - - - - - - - 2. 내부통제에 관한 사항 - 해당사항 없습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 보고서 작성기준일 현재 당사의 이사회는 2명의 상근이사, 1명의 사외이사 등 3인의 이사로 구성되어있습니다. 그리고 이사회내에는 별도의 위원회를 설치하지는 않고 있습니다.→ 각 이사의 주요 이력 및 인적사항은 "VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항"의 "가. 임원의 현황"을 참조하시길 바랍니다. 가. 이사회의 구성에 관한 사항 (가) 이사회의 권한 내용① 주주총회에서 위임받은 업무② 정관에서 정하는 이사회 업무 - 실권주, 단주 처리 - 일반공모 증자 - 명의개서 대리인 선임 - 주주명부 폐쇄 - 주주총회의 소집③ 기타 회사 업무의 중요사항 결정 - 타법인 출자 (나) 이사후보의 인적사항에 관한 주총 전 공시여부 및 주주의 추천여부 - 2009.02.26 정기주주총회소집 및 의안 승인에 관한 이사회를 개최하여 주주총회소집 관련 이사회 결의를 공시 하였습니다. (사외이사 선임)- 2010.03.10 정기주주총회소집 및 의안 승인에 관한 이사회를 개최하여 주주총회소집 관련 이사회 결의를 공시 하였습니다. (이사 재선임)- 2012.02.17 정기주주총회소집 및 의안 승인에 관한 이사회를 개최하여 주주총회소집 관련 이사회 결의를 공시 하였습니다. (사외이사 재선임)- 2013.02.15 정기주주총회소집 및 의안 승인에 관한 이사회를 개최하여 주주총회소집 관련 이사회 결의를 공시 하였습니다. (이사 재선임)- 2015.02.27 정기주주총회소집 및 의안 승인에 관한 이사회를 개최하여 주주총회소집 관련 이사회 결의를 공시 하였습니다. (사외이사 선임)- 2016.02.22 정기주주총회소집 및 의안 승인에 관한 이사회를 개최하여 주주총회소집 관련 이사회 결의를 공시 하였습니다. (이사 재선임)- 2017.02.07 정기주주총회소집 및 의안 승인에 관한 이사회를 개최하여 주주총회소집 관련 이사회 결의를 공시 하였습니다. (이사 선임)- 2018.02.26 정기주주총회소집 및 의안 승인에 관한 이사회를 개최하여 주주총회소집 관련 이사회 결의를 공시 하였습니다. (사외이사 선임)- 2019.02.26 정기주주총회소집 및 의안 승인에 관한 이사회를 개최하여 주주총회소집 관련 이사회 결의를 공시 하였습니다. (사내이사 재선임)- 2020.03.04 정기주주총회소집 및 의안 승인에 관한 이사회를 개최하여 주주총회소집 관련 이사회 결의를 공시 하였습니다. (사내이사 선임) - 2021.03.03 정기주주총회소집 및 의안 승인에 관한 이사회를 개최하여 주주총회소집 관련 이사회 결의를 공시 하였습니다. (사내이사 재선임)(다) 사외이사후보추천위원회 설치 및 구성 현황 - 해당사항 없습니다. (라) 사외이사 현황 성 명 주 요 경 력 최대주주등과의 이해관계 대내외 교육 참여현황 비 고 김영식 - 신한회계법인전무이사 - 연세대학교 경영학과 법인세법 강사 없음 - - - 최영기 사외이사는 2018년 3월 22일로 퇴임(임기만료)하였고, 제 25기 주주총회에서 선임된 김영식 사외이사로 현황을 기재하였으니 참고바랍니다.※ 사외이사의 업무지원 조직 : 경영전략실 (담당자 :구준모 ☎ 02-3413-9101) 나. 이사회의 운영에 관한 사항 (가) 이사회 운영규정의 주요내용 이사회는 중요한 의사결정사안 발생시 수시로 개최되고 있으며, 이사회의 구성과 소집 및 결의방법 등은 정관에서 정하는 바에 따르고 있습니다.(나) 이사회의 주요활동내역 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 이사의 성명 비 고 박정흠(출석율:100%) 허용석(출석율:100%) 김영식(출석율:100%) 2020.3.24 선임 2019.3.21 선임 2021.3.25 선임 찬반 찬반 찬반 1 2019.01.29 산업시설자금 대출(45억원, 기존대출 상환) 가결 - 찬성 찬성 - 2 2019.01.24 내부회계관리제도 운영보고 및 평가 가결 - 찬성 찬성 - 3 2019.02.01 제26기 결산이사회 (별도 및 연결) 가결 - 찬성 찬성 - 4 2019.02.26 제26기 정기주주총회 소집 결의(현금배당) 가결 - 찬성 찬성 - 5 2019.03.21 제26기 정기주주총회 가결 - 찬성 찬성 - 6 2019.05.27 유형자산 취득의 건(마포 창전동) 가결 - 찬성 찬성 - 7 2019.09.25 기업신규차입(37억, 시설대) 가결 - 찬성 찬성 - 8 2019.09.25 기업신규차입(100억, 마포 창전동 건물 담보) 가결 - 찬성 찬성 - 1 2020.01.29 내부회계관리제도 운영보고 및 평가 가결 - 찬성 찬성 - 2 2020.02.07 2019 결산이사회 및 현금배당 결정 가결 - 찬성 찬성 - 3 2020.03.03 제27기 정기주주총회 소집 결의 가결 - 찬성 찬성 - 4 2020.03.10 기업대출(한도거래) 한도액 증액(50억원) 가결 찬성 찬성 찬성 - 5 2020.03.24 제27기 정기주주총회 가결 찬성 찬성 찬성 - 6 2020.03.24 대표이사변경의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 7 2020.05.04 기업대출(한도거래) 한도액 증액(20억원) 가결 찬성 찬성 찬성 - 8 2020.06.05 단기대여금지급의 건 (JLS ACADEMY 3.4억원) 가결 찬성 찬성 찬성 - 9 2020.12.29 의왕시글로벌인재센터 위탁 입찰참가 및 지정 가결 찬성 찬성 찬성 - 1 2021.01.22 내부회계관리제도 운영보고 및 평가 가결 찬성 찬성 찬성 - 2 2021.02.10 2020 결산이사회 및 현금배당 결정 가결 찬성 찬성 찬성 - 3 2021.03.02 제28기 정기주주총회 소집 결의 가결 찬성 찬성 찬성 - 4 2021.03.25 제28기 정기주주총회 가결 찬성 찬성 찬성 - 1 2022.01.28 내부회계관리제도 운영보고 및 평가 가결 찬성 찬성 찬성 - 2 2022.02.08 2021 결산이사회 및 현금배당 결정 가결 찬성 찬성 찬성 - 3 2022.03.03 제29기 정기주주총회 소집 결의 가결 찬성 찬성 찬성 - (다) 이사의 독립성당사는 사외이사를 포함한 모든 이사의 독립성 강화를 위하여 이사 선임시 주주총회 전 이사에 대한 모든 정보를 투명하게 공개하여 추천인, 최대주주와의 관계, 회사와의 거래 등에 대한 내역을 외부에 공시하고 있습니다.이사 선임과 관련하여 주주총회에 의안을 제출하여 선임하고 있습니다. 이러한 절차에 따라 정기(임시)주주총회에서 선임된 이사는 다음과 같습니다. 직명 성명 추천인 담당업무(활동분야) 회사와의거래 임기 연임여부(횟수) 대표이사 박정흠 이사회 경영총괄 없음 3년 신규 사내이사 허용석 이사회 교육총괄 없음 3년 연임(5회) 사외이사 김영식 이사회 사외이사 없음 3년 연임(1회) - 상기 대표이사 박정흠은 2020년3월24일 정기주주총회에서 사내이사에 선임되어 동일 개최된 이사회에서 대표이사로 선임되었습니다.- 상기 사외이사 김영식은 2021년 3월 25일 개최 예정인 제28기 정기주주총회에서 임기만료후 재선임되었습니다. (라) 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 3 1 - - - - 당기 변동사항이 없습니다. 사외이사 교육실시 현황 교육일자 교육실시주체 참석 사외이사 불참시 사유 주요 교육내용 2021.11.01 코스닥협회 김영식 - 상장법인의 사외이사(감사포함) 등을 위한 자본시장 관련 주요 이슈 2021.11.08 한국상장회사협의회 김영식 - 내부회계관리 임직원 대상 교육자료 2. 감사제도에 관한 사항 보고서 제출일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 아니하며, 주주총회 결의에 의하여 선임된 감사 1명(김동우)이 감사업무를 수행하고 있습니다. 감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 관련 장부 및 관계서류를 해당부서에 제출을 요구 할 수 있습니다. 또한 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다. → 감사의 인적사항에 대해서는 “임원의 현황”을 참조하시기 바랍니다. 가. 감사기구 관련 사항 (가)감사위원회(감사) 설치여부, 구성방법 등 당사는 보고서 제출일 현재 감사위원회는 구성되지 않고, 감사1명이 있습니다. (나)감사위원회(감사)의 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위한 내부장치 마련 여부 감사의 경영접근을 위한 내부장치는 정관 36조에 명시되어 있으며, 주요권한으로는 임시주주총회의 소집 요구, 이사회 출석 및 의견 진술, 회계입니다. (다) 감사위원회(감사)의 인적사항 성 명 주 요 경 력 비 고 김 동 우 동국대졸, 1982년 사법고시 합격, 변호사 - 나. 감사위원회(감사)의 주요활동내역 회 차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 비 고 1 2018.02.02 내부회계관리제도 운영보고 및 평가 가결 - 2 2018.02.02 포워드퓨처 2차 지분투자 가결 - 3 2018.02.06 제25기 결산이사회 (별도 및 연결) 가결 - 3 2018.02.13 기업대출 (한도거래)의 건 (만기 재약정) 가결 - 4 2018.02.26 제25기 정기주주총회 소집 결의(현금배당) 가결 - 5 2018.03.22 제25기 정기주주총회 가결 - 1 2019.01.29 산업시설자금 대출(45억원, 기존대출 상환) 가결 - 2 2019.01.24 내부회계관리제도 운영보고 및 평가 가결 - 3 2019.02.01 제26기 결산이사회 (별도 및 연결) 가결 - 4 2019.02.26 제26기 정기주주총회 소집 결의(현금배당) 가결 - 5 2019.03.21 제26기 정기주주총회 가결 - 6 2019.05.27 유형자산 취득의 건 (마포 창전동) 가결 - 7 2019.09.25 시설자금대출(37억원, 마포창전동 건물잔금) 가결 - 8 2019.09.25 시설자금대출(100억원, 마포창전동 건물잔금) 가결 - 1 2020.01.29 내부회계관리제도 운영보고 및 평가 가결 - 2 2020.02.07 2019 결산이사회 및 현금배당 결정 가결 - 3 2020.03.03 제27기 정기주주총회 소집 결의 가결 - 4 2020.03.10 기업대출(한도거래) 한도액 증액(50억원) 가결 - 5 2020.03.24 제27기 정기주주총회 가결 - 6 2020.03.24 대표이사변경의 건 가결 - 7 2020.05.04 기업대출(한도거래) 한도액 증액(20억원) 가결 - 8 2020.06.05 단기대여금지급의 건 (JLS ACADEMY 3.4억원) 가결 - 9 2020.12.29 의왕시글로벌인재센터 위탁 입찰참가 및 지정 가결 - 1 2021.01.22 내부회계관리제도 운영보고 및 평가 가결 - 2 2021.02.10 2020 결산이사회 및 현금배당 결정 가결 - 3 2021.03.02 제28기 정기주주총회 소집 결의 가결 - 4 2021.03.25 제28기 정기주주총회 가결 - 1 2022.01.28 내부회계관리제도 운영보고 및 평가 가결 - 2 2022.02.08 2021 결산이사회 및 현금배당 결정 가결 - 3 2022.03.03 제29기 정기주주총회 소집 결의 가결 - 다. 감사 교육실시 현황 교육일자 교육실시주체 주요 교육내용 2021.11.01 코스닥협회 상장법인의 사외이사(감사포함) 등을 위한 자본시장 관련 주요 이슈 2021.11.05 한국상장회사협의회 내부회계관리 임직원 대상 교육자료 라. 감사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 경영전략실HR센터 2 실장 외(10년이상) 재무제표, 이사회 등 경영전반에 관한감사직무 수행지원 마. 준법지원인 지원조직 현황- 당사는 본 보고서 작성일 현재 선임된 준법지원인이 없습니다. 3. 주주총회 등에 관한 사항 가. 투표제도 현황 (기준일 : 2021.12.31 ) 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 배제 도입 도입 실시여부 - 제28기 정기주주총회 실시 제28기 정기주주총회 실시 - 당사는 집중투표제를 체택하지 않고 있으며, 서면투표제 및 전자투표제의 경우 정관 27조에 의해 시행되고 있습니다.- 2022년 3월 24일 개최 예정인 제29기 정기주주총회에서도 서면투표제 및 전자투표제를 실시할 예정입니다. 나. 소수주주 의결권 - 해당사항 없습니다. 다. 경영권 경쟁 - 공시대상기간 중 경영권 경쟁이 발생한 사실이 없습니다. 라 . 의결권 현황 2021년 12월 31일 본 보고서 작성기준일 현재 당사가 발행한 보통주식수는 15,677,552주이며, 발행주식 중 회사가 보유하고 있는 자기주식은 738,810주이며, 동 주식수를 제외할 경우 의결권 행사가능 주식수는 14,938,742주입니다. (기준일 : 2021.12.31 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 15,677,552 - 우선주 - - 의결권없는 주식수(B) 보통주 738,810 - 우선주 - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 보통주 - - 우선주 - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 보통주 - - 우선주 - - 의결권이 부활된 주식수(E) 보통주 - - 우선주 - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 14,938,742 - 우선주 - - VII. 주주에 관한 사항 가. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2021.12.31 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 허용석 최대주주 보통주 5,552,582 35.42 5,552,582 35.42 - 이승은 특수관계인 보통주 255,991 1.63 255,991 1.63 - 허건행 특수관계인 보통주 255,991 1.63 0 0 - 이생목 특수관계인 보통주 115,991 0.74 115,991 0.74 - 허영준 특수관계인 보통주 100,500 0.64 228,495 1.46 - 허정원 특수관계인 보통주 86,000 0.55 213,996 1.36 - 허진석 특수관계인 보통주 21,500 0.14 21,500 0.14 - 박정흠 특수관계인 보통주 2,188 0.01 2,900 0.02 2020.03.24 이사선임 계 보통주 6,390,743 40.76 6,391,455 40.77 - 우선주 - - - - - * 상기 주식소유현황은 보고서 제출기준일 현재 (2021년 12월 31일)를 기준으로 변동내역을 모두 반영한 수치입니다.* 상기 주주 허건행의 지분 255,991주는 2021년 6월 21일 주주 허영준 127,995주 및 주주 허정원 127,996주로 사인증여 되었습니다. 나. 최대주주의 주요경력 및 개요 성명 직위 주요경력(최근 5년 포함) 경력사항 겸임현황 허용석 교육연구원장 - 한양대학교 기계과 졸업 - 현대, 삼성 근무 - 現 정상제이엘에스 교육연구개발 총괄 - 다. 최대주주 변동 내역 (기준일 : 2021.12.31 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고 - 이정석 2,232,212 37.2 설립 - 2007.12.28 (주)정상어학원 2,100,000 12.9 합병상장 - 2007.11.21 허용석 5,552,582 35.4 지분양수 - 라. 주식 소유현황 (기준일 : 2021.12.31 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 허용석 5,552,582 35.42 - - - - - 우리사주조합 40,679 0.26% - 소액주주현황 (기준일 : 2021.12.31 ) (단위 : 주) 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 11,465 11,478 99.91 7,094,331 15,677,552 45.27 - 바. 주식사무 정관상 신주인수권의 내용 ① 이 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다. ② 제1항의 규정에 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의6에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 발행하는 주식총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선 배정하는 경우 3. 상법 제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 4. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의16의 규정에 의하여 주식예탁증서(DR) 발행에 따라 신주를 발행하는 경우 5. 회사가 경영상 필요로 외국인투자촉진법에 의한 외국인투자를 위하여 신주를 발행하는 경우 6. 상법 제418조 제2항의 규정에 따라 신기술의 도입, 재무구조 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 7. 근로복지기본법 39조의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 8. 전략적 제휴, 재무구조 개선, 긴급한 자금의 조달을 위하여 제휴업체, 국내의 투자자 등에게 신주를 발행하거나 이와 관련하여 제휴업체 등의 요구에 따라 대주주 또는 특수관계인에게 신주를 발행하는 경우 9. 신규사업의 진출, 사업의 확장 등을 위한 다른 회사의 인수와 관련하여 그 다른 회사의 주주들에게 신주를 발행하는 경우 ③ 주주가 신주인수권의 포기 또는 상실하거나 신주배정에서 단주가 발생하는 경우에 그 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 3월중 주주명부폐쇄시기 1월1일부터 1월 7일까지 주권의 종류 1주권, 5주권, 10주권, 50주권, 100주권, 500주권,1,000주권 및 10,000주권 명의개서대리인 한국예탁결제원(☎3774-3000) 주주의 특전 - 공고게재 매일경제 또는 한국거래소가 운영하는 전자공시시스템 사. 최근 6개 월 간의 주가 및 주식 거래실적당사 주식은 코스닥에 상장되어 있으며, 최근 6개월간 주가와 거래량은 아래와 같습니다. (단위 : 원,주) 종 류 2021년 7월 8월 9월 10월 11월 12월 보통주 최 고 7,460 7,250 7,460 7,880 8,160 8,020 최 저 7,150 7,070 7,240 7,270 7,580 7,270 월간거래량 771,855 785,542 2,629,461 1,020,883 1,819,517 1,203,395 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 가. 임원 현황 (기준일 : 2021.12.31 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 허용석 남 1958.03 이사 사내이사 상근 교육연구원장 한양대 기계과현대,삼성 근무 5,552,582 - 본인 36년 2022.03.28 김동우 남 1958.11 감사 감사 상근 감사 동국대 1982년 사법고시 합격 변호사 - - 임원 13년 2022.03.20 김영식 남 1965.08 사외이사 사외이사 비상근 사외이사 신한회계법인전무이사 연세대학교 경영학과법인세법 강사 - - 임원 4년 2024.03.24 박정흠 남 1969.09 대표이사 사내이사 상근 CEO 성균관대 법과대학 법학과성균관대 대학원 법학과 박사과정 정상제이엘에스 경영전략실장 2,188 - 임원 17년 2023.03.24 나. 직원 등 현황 당사는 총 608명의 직원(계약직포함)을 고용하고 있으며, 2021년 누계 1인당 평균급여액은 42백만원이며, 전직원의 2021년 누계 급여 총액은 25,333백만원입니다. 부문별 직원현황은 아래와 같습니다. (기준일 : 2021.12.31 ) (단위 : 백만원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 교육사업 남 118 0 45 0 163 5.9 6,876 42 0 3 3 - 교육사업 여 296 0 127 0 423 3.8 17,177 41 - R D 남 8 0 0 0 8 9.8 495 62 - R D 여 12 0 2 0 14 6.5 784 56 - 합 계 434 0 174 0 608 4.5 25,333 42 - 다. 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2021.12.31 ) (단위 : 백만원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 5 414 83 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 가. 주주총회 승인금액 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 3 2,000 - 감사 1 100 - 나. 보수지급금액 (1) 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 백만원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 9 685 76 - (2) 유형별 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 7 605 86 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 1 31 31 - 감사위원회 위원 0 0 0 - 감사 1 49 49 - 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황> (3) 개인별 보수지급금액 (단위 : 백만원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - 해당사항 없습니다. 다. 산정기준 및 방법 당사는 현재 이사 및 감사의 개인별 보수 지급액이 5억원 이상에 해당하는 자가 없습니다. 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> (1) 개인별 보수지급금액 (단위 : 백만원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - 해당사항 없습니다. (2) 산정기준 및 방법 당사는 임직원 전체에서 보수 지급액이 5억원 이상에 해당하는 자가 없습니다. IX. 계열회사 등에 관한 사항 가. 계열회사 현황(요약) (기준일 : 2021.12.31 ) (단위 : 사) 기업집단의 명칭 계열회사의 수 상장 비상장 계 (주)정상제이엘에스 - 2 2 ※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조 타법인출자 현황(요약) (기준일 : 2021.12.31 ) (단위 : 백만원) 출자목적 출자회사수 총 출자금액 상장 비상장 계 기초장부가액 증가(감소) 기말장부가액 취득(처분) 평가손익 경영참여 - 3 3 576 - -226 350 일반투자 - - - - - - - 단순투자 - 3 3 1,114 -1 3 1,116 계 - 6 6 1,690 -1 -223 1,466 ※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조 X. 대주주 등과의 거래내용 1. 대주주등에 대한 신용공여 등- 해당사항 없습니다. 2. 대주주와의 자산양수도 등- 해당사항 없습니다. 3. 대주주와의 영업거래- 해당사항 없습니다. 4. 대주주 이외의 주주, 직원 등 이해관계자와의 거래 ( 1) 신용공여 등 - 해당사항 없습니 다.(2) 자산 양수도 등- 해당사항 없습니다.(3) 영업거래- 해당사항 없습니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항 신고일자 제 목 신고내용 신고사항의진행상황 2010.2.2 이익소각 및 자기주식취득 결정 1. 대상주식수: 300,000주2. 취득기간 :10/2/3~10/3/19 10/03/11이익소각완료 2010.2.17 현금배당결정 1. 1주당배당금액: 315원2. 시가배당율 : 3.61%3. 배당성향 :당기순이익의 40% 이행완료(주총승인) 2010.3.3 자산재평가실시결정 1. 재평가목적물: 토지2. 재평가대상 : 서울 강남구 대치동 994-4번지 외 44필지3. 장부가액 :7,759,132,455원 10/03/16이행완료 2010.3.2 주주총회 소집 결의 1.일시: 2010년3월26일2.장소: 당사 평촌분원4층 중앙홀3.의안 (1) 2009년도 재무제표 승인 및 이익잉여금처분(안) 승인 (2) 정관일부 변경 (3) 이사선임(사내이사 3명) (4) 감사선임 (5) 이사보수한도액 승인 (6) 감사보수한도액 승인 이행완료 2010.3.10 감사보고서 제출 1. 회계감사인명: 한길회계법인2. 감사의견: 적정 이행완료 2010.3.16 자산재평가 결과 1. 재평가 대상: 토지 (대치동994-4 외)2. 장 부 가 액 : 7,759,132,455원3. 재평가금액 : 17,830,370,000원4. 평 가 차 액 : 10,071,237,545원 이행완료 2010.3.26 정기주주총회 결과 1. 의안 (1) 2009년도 재무제표 승인 및 이익잉여금처분(안) 승인 (2) 정관일부 변경 (3) 이사선임(사내이사 3명) (4) 감사선임 (5) 이사보수한도액 승인 (6) 감사보수한도액 승인 이행완료(원안승인) 2010.09.07 주식매수선택권행사, 자기주식처분결정 주식매수선택권 행사에 따른 자기주식 처분1. 주식수: 225,2722. 처분일: 2010년 9월 7일3. 처분방법: 장외처분 이행완료 2010.09.09 주요사항보고서(영업양수도) 영업양수도1. 영업양수도 대상학원 : 정상제이엘에스 동대문 분원2. 영업양수도 계약일 : 2010년 9월 9일3. 영업양수도 기준일 : 2010년 10월 1일4. 영업양수가액 : 800백만원5. 양수도대금 지급방법 (1) 계약금: 2010년 9월 10일 (양수도대금의 20%) (2) 중도금: 2010년 9월 17일 (양수도대금의 50%) (3) 잔 금: 2010년12월 30일 (양수도대금의 30%) 10/12/20양수완료 2010.10.05 장래사업,경영계획공정공시 KT와 모바일어플리케이션 사업 추진1. 계약일: 2010년 10월 5일2. 개시일: 2010년 10월 5일 계약완료 2010.11.02 수시공시의무사항(배당성향) 제18기 결산배당1. 배당성향 : 40% 이상(당기순이익의 40%이상) 2. 배당 종류: 현금배당 이행완료(주총승인) 2010.11.22 이익소각 및 자기주식취득 결정 1. 대상주식수: 300,000주2. 취득기간 :10/2/3~10/3/19 10/12/21소각완료 2010.09.09 주요사항보고서(영업양수도) 영업양수도1. 영업양수도 대상학원 : 정상제이엘에스 북전주 분원2. 영업양수도 계약일 : 2010년 12월 22일3. 영업양수도 기준일 : 2011년 01월 01일4. 영업양수가액 : 693백만원5. 양수도대금 지급방법 (1) 계약금: 2010년 12월 22일 (양수도대금의 31.8%) (2) 중도금: 2010년 12월말 (양수도대금의 57.7%) (3) 잔 금: 2011년 1월 중 (양수도대금의 10.5%) 11/03/28양수 완료 2011.01.11 현금배당결정 1. 1주당배당금액: 400원2. 시가배당율 : 5.72%3. 배당성향 :당기순이익의 45% 이행완료(주총승인) 2011.02.14 주주총회 소집 결의 1.일시: 2011년3월09일2.장소: 당사 평촌분원4층 중앙홀3.의안 (1) 2010년도 재무제표 승인 및 이익잉여금처분(안) 승인 (2) 정관일부 변경 (3) 이사보수한도액 승인 (4) 감사보수한도액 승인 이행완료 2011.02.25 감사보고서제출 1. 회계감사인명: 한길회계법인2. 감사의견: 적정 이행완료 2011.03.09 정기주주총회 결과 1. 의안 (1) 2010년도 재무제표 승인 및 이익잉여금처분(안) 승인 (2) 정관일부 변경 (3) 이사보수한도액 승인 (4) 감사보수한도액 승인 이행완료(원안승인) 2011.03.10 이익소각 및 자기주식취득 결정 1. 대상주식수: 400,000주2. 취득기간 :11/03/11~11/06/10 취득 및 소각 완료(2011.06.13) 2011.08.23 이익소각 및 자기주식취득 결정 1. 대상주식수: 220,000주2. 취득기간 :11/08/24~11/11/23 취득 및 소각 완료(2011.09.30) 2011.10.25 주식매수선택권행사, 자기주식처분결정 주식매수선택권 행사에 따른 자기주식 처분1. 주식수: 40,959주2. 처분일: 2011년 10월 25일3. 처분방법: 장외처분 이행완료 2011.11.01 특허권 취득(자율공시) 특허명칭:온라인 어학학습시스템 및 온라인 어학학습방법(특허출원번호: 10-2008-0090240) 취득완료 2011.11.03 수시공시의무사항(현금배당 계획) 2011년 사업연도(제19기) 현금배당 계획가. 1주당 배당금 : 400원 이상나. 배당기준일 : 2011년 12월 31일 현금배당승인 완료 2011.12.20 주요사항보고서(영업양수도) 영업양수도1. 영업양수도 대상학원 : 정상제이엘에스 전주 분원2. 영업양수도 계약일 : 2011년 12월 20일3. 영업양수도 기준일 : 2011년 1월 01일4. 영업양수가액 : 450백만원 이행완료 2011.12.28 주식매수선택권행사, 자기주식처분결정 주식매수선택권 행사에 따른 자기주식 처분1. 주식수: 40,959주2. 처분일: 2011년 12월 28일3. 처분방법: 장외처분 이행완료 2012.01.25 주요사항보고서(영업양수도) 영업양수도1. 영업양수도 대상학원 : 정상제이엘에스 파주 분원2. 영업양수도 계약일 : 2012년 1월 25일3. 영업양수도 기준일 : 2011년 2월 1일4. 영업양수가액 : 400백만원 이행완료 2012.02.17 현금배당결정 1. 1주당배당금액: 400원2. 시가배당율 : 6.18%3. 배당성향 :당기순이익의 64.9% 이행완료(주총승인) 2012.03.09 정기주주총회 결과 1. 의안 (1) 2011년도 재무제표 승인 및 이익잉여금처분(안) 승인 (2) 정관일부 변경 (사업목적 추가 포함) (3) 이사선임의 건 (사외이사 재선임) (4) 임원퇴직금규정 일부 변경의 건 (5) 이사보수한도액 승인 (6) 감사보수한도액 승인 이행완료(원안승인) 2012.03.12 이익소각 및 자기주식취득 결정 1. 대상주식수: 240,000주2. 취득기간 :12/03/13~12/06/12 이행완료 2012.10.25 수시공시의무사항(현금배당 계획) 2012년 사업연도(제20기) 현금배당 계획가. 1주당 배당금 : 400원 이상나. 배당기준일 : 2012년 12월 31일 이행완료(주당 420원) 2013.02.15 현금배당결정 1. 1주당배당금액: 420원2. 시가배당율 : 7.99%3. 배당성향 : 70% 이행완료(주당 420원) 2013.03.08 정기주주총회 결과 1. 의안 (1) 2012년도 재무제표 승인 및 이익잉여금처분(안) 승인 (2) 정관일부 변경 (재무제표 이사회 승인) (3) 이사선임의 건 (3)-1 사내이사 박상하 선임의 건(재선임) (3)-2 사내이사 허용석 선임의 건(재선임) (4) 감사선임의 건 (4)-1 감사 김동우 선임의 건(재선임) (5) 이사보수한도액 승인 (6) 감사보수한도액 승인 이행완료(원안승인) 2013.11.19 수시공시의무사항(현금배당 계획) 2013년 사업연도(제21기) 현금배당 계획가. 1주당 배당금 : 400원 이상 단, 최대주주 차등배당 검토중나. 배당기준일 : 2013년 12월 31일 이행완료 2014.03.21 정기주주총회 결과 1. 의안 (1) 2013년도 재무제표 승인 및 이익잉여금처분(안) 승인 (2) 정관일부 변경 (제32조 이사 및 감사의 선임) (3) 이사보수한도액 승인 (4) 감사보수한도액 승인 이행완료(원안승인) 2014.06.03 자기주식 처분결정자기주식 처분결과보고 1. 대상주식수: 보통주 43,077주2. 처분가격 : 5,780원3. 처분기간 :14/06/03~14/06/044. 처분목적 : 임원상여 및 우리사주조합출연 이행완료 2014.11.25 수시공시의무사항(현금배당 계획) 2014년 사업연도(제22기) 현금배당 계획가. 1주당 배당금 : 400원 이상 단, 최대주주 차등배당 검토중나. 배당기준일 : 2014년 12월 31일 이행완료 2015.02.03 현금.현물배당 결정 2014년 사업연도(제22기) 현금배당 결정(결산배당)가. 최대주주 : 1주당 300원 일반주주 : 1주당 420원 - 차등배당 결의나. 배당기준일 : 2014년 12월 31일 이행완료 2015.03.20 정기주주총회 결과 1. 의안 (1) 2014년도 연결 및 별도재무제표 승인 및 이익잉여금처분(안) 승인 (2) 이사선임의 건 (사외이사 1명) (3) 이사보수한도액 승인 (4) 감사보수한도액 승인 이행완료(원안승인) 2015.04.13 자기주식 처분결정자기주식 처분결과보고 1. 대상주식수: 보통주 10,000주2. 처분가격 : 6,710원3. 처분기간 :15/04/13~15/04/144. 처분목적 : 임직원상여 이행완료 2015.11.10 수시공시의무사항(현금배당 계획) 2015년 사업연도(제23기) 현금배당 계획가. 1주당 배당금 : 400원 이상 단, 최대주주 차등배당 검토중나. 배당기준일 : 2015년 12월 31일 이행완료 2015.12.29 유형자산양수 결정 1. 자산명 : 잠실동 242소재( 토지 및 건물)2. 양수금액: 98억원 (자산총액의 13.78%)3. 양수예정일 : 계약체결일 2015년 12월 29일 양수기준일 2016년 02월 03일 (등기) 이행완료 2016.03.18 정기주주총회 결과 1. 의안 (1) 2015년도 재무제표 승인 및 이익잉여금처분(안) 승인 (2) 정관일부 변경 (사업목적 '여행업' 추가(신설)) (3) 이사선임의 건 (3)-1 사내이사 박상하 선임의 건(재선임) (3)-2 사내이사 허용석 선임의 건(재선임) (4) 감사선임의 건 (4)-1 감사 김동우 선임의 건(재선임) (5) 이사보수한도액 승인 (6) 감사보수한도액 승인 이행완료(원안승인) 2016.05.03 자기주식 처분결정자기주식 처분결과보고 1. 대상주식수: 보통주 20,000주2. 처분가격 : 6,410원3. 처분기간 :16/05/03~16/05/064. 처분목적 : 임직원상여 이행완료 2016.11.10 수시공시의무사항(현금배당 계획) 2016년 사업연도(제24기) 현금배당 계획가. 1주당 배당금 : 400원 이상 단, 최대주주 차등배당 검토중나. 배당기준일 : 2016년 12월 31일 이행완료(원안승인) 2016.03.03 정기주주총회 결과 1. 의안 (1) 2016년도 연결 및 별도재무제표 승인 및 이익잉여금처분(안) 승인 (2) 이사선임의 건 (사내이사 1명) (3) 이사보수한도액 승인 (4) 감사보수한도액 승인 이행완료(원안승인) 2017.05.26 자기주식 처분결정자기주식 처분결과보고 1. 대상주식수: 보통주 10,000주2. 처분가격 : 7,450원3. 처분기간 :17/05/26~17/05/314. 처분목적 : 임직원상여 이행완료 2017.11.09 수시공시의무사항(현금배당 계획) 2017년 사업연도(제25기) 현금배당 계획가. 1주당 배당금 : 430원 이상 단, 최대주주 차등배당 검토중나. 배당기준일 : 2017년 12월 31일 이행완료 2018.03.22 정기주주총회 결과 1. 의안 (1) 2017년도 연결 및 별도재무제표 승인 및 이익잉여금처분(안) 승인 (2) 이사선임의 건 (사외이사 1명) (3) 이사보수한도액 승인 (4) 감사보수한도액 승인 이행완료(원안승인) 2018.11.29 수시공시의무사항(현금배당 계획) 2018년 사업연도(제26기) 현금배당 계획가. 1주당 배당금 : 430원 이상 단, 최대주주 차등배당 검토중나. 배당기준일 : 2018년 12월 31일 이행완료 2019.02.01 현금.현물배당 결정 2018년 사업연도(제26기) 현금배당 결정(결산배당)가. 최대주주 : 1주당 300원 일반주주 : 1주당 430원 - 차등배당 결의나. 배당기준일 : 2018년 12월 31일 이행완료 2019.03.21 정기주주총회 결과 1. 의안 (1) 2018년도 연결 및 별도재무제표 승인 및 이익잉여금처분(안) 승인 (2) 정관일부 변경의 건 (3) 이사선임의 건 (사내이사 허용석 재선임) (4) 감사선임의 건 (감사 김동우 재선임) (5) 이사보수한도액 승인 (6) 감사보수한도액 승인 이행완료(원안승인) 2019.05.27 주요사항보고서(유형자산양수 결정) 1. 자산명 : 마포구 창전동 13-3외1( 토지 및 건물)2. 양수금액: 163억원 (자산총액의 18.89%)3. 양수예정일 : 계약체결일 2019년 05월 27일 잔금예정일 2019년 10월31일 양수기준일 2019년 11월05일 (등기예정) 계약완료후원안대로 진행중 2019.11.07 수시공시의무사항(현금배당 계획) 2019년 사업연도(제27기) 현금배당 계획가. 1주당 배당금 : 430원 이상 단, 최대주주 차등배당 검토중나. 배당기준일 : 2019년 12월 31일 이행완료 2020.02.07 현금.현물배당 결정 2019년 사업연도(제27기) 현금배당 결정(결산배당)가. 최대주주 : 1주당 300원 일반주주 : 1주당 430원 - 차등배당 결의나. 배당기준일 : 2019년 12월 31일 제27기정기주주총회승인완료 2020.03.24 정기주주총회 결과 1. 의안 (1) 2019년도 연결 및 별도재무제표 승인 및 이익잉여금처분(안) 승인 (2) 이사선임의 건 (사내이사 박정흠 신규선임) (3) 이사보수한도액 승인 (4) 감사보수한도액 승인 (5) 비상근감사의 상근감사 전환의 건 이행완료(원안승인) 2020.11.09 수시공시의무사항(현금배당 계획) 2020년 사업연도(제28기) 현금배당 계획가. 1주당 배당금 : 430원 이상 단, 최대주주 차등배당 검토중나. 배당기준일 : 2020년 12월 31일 이행완료 2021.02.10 현금.현물배당 결정 2020년 사업연도(제28기) 현금배당 결정(결산배당)가. 최대주주 : 1주당 300원 일반주주 : 1주당 430원 - 차등배당 결의나. 배당기준일 : 2020년 12월 31일 이행완료 2021.03.25 정기주주총회 결과 1. 의안 (1) 2020년도 연결 및 별도재무제표 승인 및 이익잉여금처분(안) 승인 (2) 정관일부변경의 건 (3) 이사선임의 건 (사외이사 김영식 재선임) (4) 이사보수한도액 승인 (5) 감사보수한도액 승인 이행완료(원안승인) 2021.11.09 수시공시의무사항(현금배당 계획) 2021년 사업연도(제29기) 현금배당 계획가. 1주당 배당금 : 500원 이상 단, 최대주주 차등배당 검토중나. 배당기준일 : 2021년 12월 31일 2022.02.08현금배당 결정 530원2022.04 이행예정 2022.02.08 현금.현물배당 결정 2021년 사업연도(제29기) 현금배당 결정(결산배당)가. 최대주주 : 1주당 400원 일반주주 : 1주당 530원 - 차등배당 결의나. 배당기준일 : 2021년 12월 31일 2022.04 이행예정 2. 우발부채 등에 관한 사항 (1) 중요한 소송사건- 현재 당사는 계류중인 소송사건이 없습니다. (2) 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 - 해당사항 없습니다. 3. 제재 등과 관련된 사항 - 해당사항 없습니다. 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 가. 외국지주회사의 자회사 현황 - 해당사항 없습니다. 나. 합병등 사후정보 (주요사항 보고서 제출사항) 구분 종료일자 상대방 계약내용 주요일정 자산양수도(유형자산 양수) 2016.02.03 신석호김정연 (1) 계 약 : 부동산양수도 계약 (토지 및 건물)(2) 자산명: 서울특별시 송파구 잠실동 242 소재 (토지: 393.2㎡, 건물: 1,083.96㎡)(3) 양수가액 : 98억원 (1) 외부평가계약체결일 2015년12월21일 (2) 이사회결의일 2015년12월29일 (3) 자산양수도계약체결일 2015년12월29일 (4) 주요사항보고서제출일 2015년12월29일 (5) 자산양수도계약금지급일 2015년12월29일 (6) 자산양수도중도금지급일 2016년01월05일 (7) 자산양수도잔금지급일 2016년02월03일 (8) 자산양수도완료일 2016년02월03일 자산양수도(유형자산 양수 2019.10.31 (주)벽송 (1) 계 약 : 부동산양수도 계약 (토지 및 건물)(2) 자산명: 서울특별시 마포구 창전동 13-3외1 (토지: 938㎡, 건물: 3,851.75㎡)(3) 양수가액 : 163억원 (1) 외부평가계약체결일 2019년05월21일 (2) 이사회결의일 2019년05월27일 (3) 자산양수도계약체결일 2019년05월27일 (4) 주요사항보고서제출일 2019년05월27일 (5) 자산양수도계약금지급일 2019년05월27일 (6) 자산양수도잔금일 2019년10월31일 (7) 자산양수도완료 2019년10월31일 다. 합병등 전후의 재무사항 비교표 (1) 정상어학원 동대문 분원 (단위 : 백만원) 대상회사 계정과목 예측 실적 비고 1차연도 2차연도 1차연도 2차연도 실적 괴리율 실적 괴리율 정상어학원동대문분원 매출액 609 596 642 - 605 - - 영업이익 84 71 133 - 133 - - 당기순이익 75 63 118 - 104 - - 주1) 영업양수도(기업결합일 : 2010년 10월 1일)의 내용 : 양수자인 주식회사 정상제이엘에스는 양도자인 정재원이 소유 및 경영하고 있는 동대문 정상어학원에 대한 영업양수도 계약을 체결하고 양도자로부터 학원사업에 대한 권리와 의무를 포괄적으로 이전 받는 것입니다.주2) 동대문 정상어학원이 2010년 10월 1일이 기업결합일로 1차연도는 2010년 10 월 ∼ 12월까지의(3개월) 실적으로 산정하였으며, 2차연도는 2011년 1월 ∼ 1 2월까지의(12개월) 실적으로 산정함주3) 1차년도 예측치는 2010.10.1 ∼ 2010.12.31의 1년누계를 1차년도 실적치 의 기간인 3개월로 반영하여 실적치와 동일기간으로 작성하였습니다. 주4) 2차년도 예측치는 2011.1.1 ∼ 2011.12.31의 1년누계를 2차년도 실적치 의 기간인 12개월로 반영하여 추후 실적치와 동일기간으로 작성하겠습니다.. (2) 정상어학원 북전주 분원 (단위 : 백만원) 대상회사 계정과목 예측 실적 비고 1차연도 2차연도 1차연도 2차연도 실적 괴리율 실적 괴리율 정상어학원북전주분원 매출액 817 931 574 29.74% 606 34.91 - 영업이익 29 56 34 - 92 - - 당기순이익 26 50 31 - 82 - - - 실적치가 예측치 보다 증가한 부분은 마이너스로 괴리율을 작성하지 않았습니다. 주1) 영업양수도(기업결합일: 2011년 1월 1일)의 내용 : 양수자인 주식회사 정상제이엘에스는 양도자인 김민경이 소유 및 경영하고 있는 북전주 정상어학원에 대한 영업양수도 계약을 체결하고 양도자로부터 학원사업에 대한 권리와 의무를 포괄적으로 이전 받는 것입니다.주2) 1차년도 예측치는 2011.1.1 ∼ 2011.12.31의 1년누계를 1차년도 실적치 의 기간인 12개월로 반영하여 실적치와 동일기간으로 작성하였습니다. 주3) 2차년도 예측치는 2012.1.1 ∼ 2012.12.31의 1년누계를 2차년도 실적치 의 기간인 12개월로 반영하여 추후 실적치와 동일기간으로 작성하겠습니다. (3) 정상어학원 전주 분원 (단위 : 백만원) 대상회사 계정과목 예측 실적 비고 1차연도 2차연도 1차연도 2차연도 실적 괴리율 실적 괴리율 정상어학원전주분원 매출액 609 596 642 - 605 - - 영업이익 84 71 133 - 133 - - 당기순이익 75 63 118 - 104 - - - 실적치가 예측치 보다 증가한 부분은 마이너스로 괴리율을 작성하지 않았습니다. 주1) 영업양수도(기업결합일: 2012년 1월 1일)의 내용 : 양수자인 주식회사 정상제이엘에스는 양도자인 김민경이 소유 및 경영하고 있는 전주 정상어학원에 대한 영업양수도 계약을 체결하고 양도자로부터 학원사업에 대한 권리와 의무를 포괄적으로 이전 받는 것입니다.주2) 1차년도 예측치는 2012.1.1 ∼ 2012.12.31의 1년누계를 1차년도 실적치 의 기간인 12개월로 반영하여 실적치와 동일기간으로 작성하였습니다. 주3) 2차년도 예측치는 2013.1.1 ∼ 2013.12.31의 1년누계를 2차년도 실적치 의 기간인 12개월로 반영하여 추후 실적치와 동일기간으로 작성하겠습니다. (4) 정상어학원 파주신교하 분원 (단위 : 백만원) 대상회사 계정과목 예측 실적 비고 1차연도 2차연도 1차연도 2차연도 실적 괴리율 실적 괴리율 정상어학원신교하분원 매출액 359 359 409 - 444 - - 영업이익 11 11 (136) 1,336.36% 35 - - 당기순이익 10 10 (136) 1,460.00% 27 - - - 실적치가 예측치 보다 증가한 부분은 마이너스로 괴리율을 작성하지 않았습니다. 주1) 영업양수도(기업결합일: 2012년 2월 1일)의 내용 : 양수자인 주식회사 정상제이엘에스는 양도자인 마문영이 소유 및 경영하고 있는 파주신교하 정상어학원에 대한 영업양수도 계약을 체결하고 양도자로부터 학원사업에 대한 권리와 의무를 포괄적으로 이전 받는 것입니다.주2) 1차년도 예측치는 2012.2.1 ∼ 2012.12.31의 1년누계를 1차년도 실적치 의 기간인 12개월로 반영하여 실적치와 동일기간으로 작성하였습니다. 주3) 2차년도 예측치는 2013.1.1 ∼ 2013.12.31의 1년누계를 2차년도 실적치 의 기간인 12개월로 반영하여 추후 실적치와 동일기간으로 작성하겠습니다. (5) (주)광교정상 (단위 : 백만원) 대상회사 계정과목 예측 실적 비고 1차연도 2차연도 1차연도 2차연도 실적 괴리율 실적 괴리율 (주)광교정상 매출액 914 940 955 - 1,233 - - 영업이익 (18) 6 (1) - 41 - - 당기순이익 (18) 4 (1) - 36 - - - 실적치가 예측치 보다 증가한 부분은 마이너스로 괴리율을 작성하지 않았습니다. 주1) 영업양수도(기업결합일: 2018년 6월 30일)의 내용 : 양수자인 주식회사 정상제이엘에스는 양도자인 (주)광교정상이 소유 및 경영하고 있는 광교국제분원에 대한 영업양수도 계약을 체결하고 양도자로부터 학원사업에 대한 권리와 의무를 포괄적으로 이전 받는 것입니다. 주2) (주)광교정상이 2018년 6월 30일이 기업결합일로 1차연도는 2018년 7월 ∼ 12월까지의(6개월) 실적으로 산정하였으며, 2차연도는 2019년 1월 ∼ 12월까지의(12개월) 실적으로 산정함주3) 1차년도 예측치는 2018.7.1 ∼ 2018.12.31의 1년누계를 1차년도 실적치 의 기간인 6개월로 반영하여 실적치와 동일기간으로 작성하였습니다. 주4) 2차년도 예측치는 2019.1.1 ∼ 2019.12.31의 1년누계를 2차년도 실적치 의 기간인 12개월로 반영하여 추후 실적치와 동일기간으로 작성하겠습니다. XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (단위 : 천원) 상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속회사 여부 JLS Academy,Inc. 2009/11/21 10602 NE 38th Place, Suite 105Kirkland, WA 98033 조기유학 및단기유학캠프 등 1,656,240 기업 의결권의 과반수 소유 (기업회계기준서 1027호 13) 해 당(지분율: 100%) JLS CHINA Co., Ltd. 2016/04/01 심천시 뤼후구 남호가도건설로 남방증권 빌딩 A동 22층 A1 교육관련 자문및 평가업 29,839 기업 의결권의 과반수 소유 (기업회계기준서 1027호 13) 해 당(지분율: 100%) 2. 계열회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 사) 상장여부 회사수 기업명 법인등록번호 상장 - - - - - 비상장 2 JLS ACADEMY,INC. 해외법인 JLS China.co.,Ltd.. 해외법인 3. 타법인출자 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, 주, %) 법인명 상장여부 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 JLS ACADEMY,INC. 비상장 2009.10.23 유학 등 178 500,000 100.0 178 - - - 500,000 100.0 178 1,656 -129 (주)홍 당무 비상장 2015.01.28 캐릭터 등 480 33,333 33.3 226 - - -226 33,333 33.3 - 6,169 -185 JLS China.co.,Ltd.. 비상장 2016.04.01 교육 등 90 - 100.0 172 - - - - 100.0 172 30 -108 엔에치엔에듀(주) 비상장 2017.06.28 교육 마케팅등 2,000 10,766 1.29 389 - - 3 10,766 1.17 393 11,543 -685 애니멀 레스큐(유) 비상장 2017.10.01 캐릭터 등 500 - 11.9 456 - -1 - - 11.75 455 3,891 -6 (주)알 고리즘 랩스 비상장 2018.01.05 코딩 등 500 994,198 15.22 268 - - - 994,198 13.70 268 6,300 -509 합 계 - - 1,690 - -1 -223 - - 1,466 29,589 -1,622 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 - 해당사항 없습니다. 2. 전문가와의 이해관계 - 해당사항 없습니다.