정상제이엘에스 사업보고서 (2019.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

교육대상 연령층의 인구수가 2009년 약 350만명의 초등학생수에서 2012년 말기준 280만명 수준으로 감소하였습니다. 특히 실질적인 교육시장의 성장세를 주도하던 30~50대 연령대가 속한 가구수가 2007년부터 마이너스 성장을 하면서 점차 감소하는 모습을 보이고 있습니다. 그렇지만 정부의 출산장려 정책 및 황금돼지띠의 해에 출산률 증가 등의 효과로 2013년부터 초등학생을 중심으로 학령인구는 안정세를 유지하고 있으며 그 학생들의 고학년 진학이 계속 이어짐에 따라 관련 교육기업들의 실적도 점차 안정상승하고 있습니다.특히 학령인구 안정과 더불어 가정별 교육비 지출 규모를 보면, 2019년 교육부와 통계청이 발표한 2018년 초중고 사교육비 조사 및 발표 자료에 의하면 사교육비 총액은 약 19조 5천억원으로 지난 17년 18조 7천억원 대비 8천억원(4.4%) 증가하며 꾸준히 증가하고 있습니다.그 중 학교급별로 보면 초등학생 8조6천억원(5.2%), 중학생 5조원(3.5%)으로 초중등시장의 사교육비가 전체 사교육비에 약 70% 해당합니다.또한 1인당 월평균 사교육비는 29.1만원으로 전년(27.2만원)대비 1.9만원 증가하였으며, 사교육 참여 학생 기준으로 볼 때의 월평균 사교육비는 39.9만원으로 전년대비 1.7만원 증가하였습니다.학생 1인당 월평균 사교육비는 자녀가 1명인 경우 32.4만원으로 전년(29.3만원) 대비 3.1만원 증가, 2명인 경우 30.8만원으로 전년(29.1만원) 대비 1.7만원 증가, 3명 이상인 경우는 22.5만원으로 전년(20.9만원) 대비 1.6만원 증가하였습니다.이렇듯 저출산에 이은 학령인구의 감소로 학생수 자체는 감소 추세에 있으나 학생 1인당 사교육비는 계속 증가하고 있습니다. 이는 가구당 소득 수준의 상승, 공교육에 대한 낮은 만족도, 청년실업률의 장기화에 따른 학력의 상향평준화, 정부 교육정책의 변화와 자녀교육에 대한 한국가정의 정서와 학원 이외에도 방과후학교, 개인과외, 인터넷 학원, 학원형 학습지 등과 같은 다양한 형태의 교육서비스가 생겨나 교육에 대한 수요가 더욱 증가할 것이기 때문입니다.그리고 최근 정보통신산업진흥원이 발간한 '2018 이러닝 산업실태조사'에서 보면 2018년 총 3조7천억원으로 전년비 4.1% 성장하였으며, 이는 2004년 이후 꾸준히 성장하고 있는 결과입니다. 이러한 산업의 성장은 4차산업혁신에 발맞추어 인공지능, 시공을 초월한 상호작용 교육, 언제어디서나 맞춤형 학습을 가능하도록 하는 고연결,고지능 기반의 교육서비스 등이 등장하면서 하나의 거대한 플랫폼 비지니스로 성장할 가능성을 보여주고 있습니다.아직은 시험적이고 초기적인 사업모델이 많지만 빠르게 성장하고 변화하고 있는 만큼 교육산업의 성장에 대한 기대는 더욱 커져가고 있습니다.

나. 회사의 현황(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(가) 영업개황

국내 최고의 선생님들과 커리큘럼과 최선을 다하는 학생들의 열정이 어우러져, 현재 정상제이엘에스의 30%~40% 학생(CHESS의 LSC와 ACE PA이상)들이 듣고, 말하고, 읽고, 쓰는 능력을 총체적으로 발현되는 영어의 이상적 목표를 달성하고있습니다. 더 나아가 정상제이엘에스에서는 On-line 교육과 관리형 유학의 강력한 Support로 시간과 공간을 자유롭게 활용하여 학생들의 미래를 가장 효율적으로 계획, 실현하도록 뒷받침하고 있습니다. 이렇듯 완성된 HRD(Human Resources Development) Program을 통해 정상제이엘에스는 학생들의 꿈과 이상을 실현해 줄 뿐만 아니라,대한민국을 이끌어 갈 세계 속의 0.1% Global Leader를 키워 나가는 세계 유일의 교육기관으로 자리매김 하였습니다. ■CHESS(Children English Study School) 프로그램은 과학적인 언어습득 과정에 맞추어 다양한 Contents와 학습법으로 읽기/듣기/쓰기/말하기의 총체적인 영어 활용 능력을 단계적으로 강화해 나가는 정상제이엘에스만의 독창적인 어린이 전문 영어교육 프로그램입니다. 다양한 Game, Activity, 발표 등을 통해 자발적이고 능동적인 Output을 이끌어 냄으로써 영어 활용 능력을 자연스럽게 습득할 수 있도록 하며, On-line CHESS 학습을 통해 가정에서도 규칙적이고 지속적인 영어학습 환경에의 노출과 꾸준한 훈련을 제공합니다. ■ACE(American Curriculum based English Studies) 프로그램은 차세대 영어 인재에게 필수적인 읽기/듣기/쓰기/말하기의 통합적인 영어활용 능력을 강화하고, 영어를 수단으로 지식을 확장해 나가는 창의적인 사고력을 개발해 주는 전문 영어교육 프로그램입니다. 저마다의 능력과 목표에 따라 최적의 교육효과를 창출하도록 단계별 전문화된 맞춤 프로그램입니다. ACE의 보충 학습 지원 시스템은 각 과정에 필수적인 풍부한 보충 학습 과정과 지원 시스템, TOEFL 고득점을 위한 Writing/Speaking 등 영역별 강화 학습과 실전 훈련 시스템, 내신 고득점을 위한 체계적인 학습 Contents와 관리 시스템, R 전담 조직의 체계적이고 강력한 학습 지원 시스템으로 이루어져 있습니다. ■V-Group은 특목고/일반고를 지원하고자 하는 중3 학생들로 구성된 특별 관리 그룹으로,V는 진리(Veritas), 승리(Victory)의 의미를 담고 있습니다. CHESS와 ACE 과정을 통해 성장한 정상제이엘에스 중3 학생들을 위해 특목고 합격은 물론 일반고에서도 최상위권 실력을 갖추도록 하는 프로그램입니다. 전담 담임체제, 전문 학사 관리 및 학습 분위기, 각종 모의고사를 통한 강력한 실전 시스템, 전문 홈페이지를 통한 입시정보를 제공(특목고 입시전문관) 하고 있습니다. ■Vancouver 조기유학/연수 프로그램은 국내 최고의 영어교육 프로그램 CHESS/IPT의 과정별 목표와 능력에 맞추어 단계별로 체계화된 JLS Vancouver의 유학/해외 연수 프로그램입니다. 세계 최고의 선진 교육 환경을 갖춘 Vancouver, Canada의 분원 JLS Vancouver에서 정상어학원 명성 그대로의 최고 프로그램과 철저한 학습 관리를 제공합니다. 초등학생 대상 Junior Camp와 조기유학 프로그램, 중고등생 대상 Teenager 어학연수와 단기유학 프로그램과 같은 단기/중기 유학지원 프로그램과 북미 명문대 입시 장기 유학지원 프로그램까지 국제 무대의 Global Leader양성을 위한 차별화된 유학 전문 프로그램입니다. 2010년부터는 미국 시애틀 현지법인을 통하여 그 지역적인 영역을 더욱 확대해 나아가고 있으며, 2013년도부터는 샌프란시스코에도 진출하였습니다. 2017년도 부터는 국내 학생들 외에도 중외합작법인으로 설립된 미미영어의 재원생들에게도 미국유학프로그램을 소개하고 모집하는 등 중국 학생들의 유학사업으로 확대하고 있습니다. (2) 시장점유율

정확한 통계자료 부재로 시장점유율 산출이 곤란하여 생략합니다. (3) 시장의 특성

우리나라의 영어교육비 지출은 세계에서 최상위이며, 그 규모는 연간 15조원에 달하는 것으로 추정됩니다. 이는 일본의 영어교육비 5조원의 3배에 달하는 금액입니다. 그럼에도 불구하고 미ETS (토플,토익 주관사) 집계에 따르면 우리나라의 IBT토플 성적은 세계 147개국 중 111위이며, 말하기 부문만 보면 134위로 거의 꼴찌를 기록했다고 합니다. 국제화 또는 세계화라는 추세속에서 영어교육의 중요성이 강조되고 있으며, 영어 사용 능력을 갖춘 인력의 수요 또한 증대되고 있습니다.

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

최근 몇년간 당사는 국내 학원사업을 기반으로 다양한 교육적 경영확대를 기해오고 있습니다. 스마트시대에 맞춘 모바일 컨텐츠를 비재원생등을 대상으로 공급하는 시도도 하였고, 유치원 재원생을 대상으로 하는 리틀체스 및 유아용 SSE(Smart Star English) 사업등도 하였습니다. 또한 다양한 국가에 스토리북 기반으로 도서를 유통하고자 해외 대형 북페어 등에 참가하여 수출의 채널을 넓히는 노력도 하고 있습니다.현재 해외사업은 진출 초기 대규모도서유통사를 중심으로 수출을 시도하던 해외전략을 현지의 교육기업을 대상으로 수출 및 합작 등의 형태로 전환함에 따라 빠른 속도로 부가가치가 높아지고 있으며, 비교적 가깝고 교육열 높은 중국, 베트남 등에서 특히 그 가시적인 성과가 더욱 늘어날 것을 판단하고 있습니다.또한 그간의 교육 경험을 바탕으로 비재원생을 대상으로 하는 영유아 컨텐츠인 카카오키즈잉글리쉬를 2018년 11월 런칭하여 새 로 운 시장에 도전하고 있습니다.

(5) 조직도다. 자회사의 사업현황(1) 자회사가 속한 업계의 현황

- JLS ACADEMY Inc.미국 시애틀의 현지법인으로, 캐나다의 벤쿠버 분원을 운영하며 취득한 조기유학 및 어학캠프등에 대한 노하우를 미국으로 확대하여, 소비자의 니즈를 보다 다양하게 만족시킬 수 있도록 설립하였으며, 미국내 가장 안전한 지역이라는 워싱턴주 시애틀에서 보다 다양한 체험을 학생들에게 제공할 수 있을 것으로 기대하고 있습니다.또한 2013년도부터는 시애틀 현지법인의 현지사무소로 샌프란시스코 지역에도 진출하였습니다. 신규진출한 샌프란시스코 분원을 기반으로 어학중심의 교육 외에도 미국 유수의 대학 입학을 원하는 유학생 니즈에도 적극 대응하고자 하고 있습니다. - JLS China.co., Ltd. 국 내 이상 으로 높은 교육열과 최근 '두자녀 정책' 시행등으로 중국의 교육시장은 큰 관심을 받고 있습니다. 대한무역투자진흥공사(KOTRA)의 발표에 따르면 두자녀정책 시행으로 0~6세 조기교육 시장이 2020년 1,000억위안으로 연평균 17.6% 증 가할 것으로 전망하고 있습니다. 이러한 배경을 바탕으로 최근 국내의 유수의 교육기업들이 중국 진출을 도전중에 있으며 조금씩 가시적인 결과를 내고 있습니다. (2) 자회사의 영업현황

- JLS ACADEMY Inc.2009년 말에 설립되어 현재 캐나다 벤쿠버 분원과 더불어 미국 워싱턴주 시애틀에서 조기 유학 및 어학캠프 사업등을 진행하고 있습니다.또한 2013년도부터는 시애틀 현지법인의 현지사무소로 샌프란시스코 지역에도 진출하여 미국 대학입학을 원하는 유학생 니즈에 맞추어 사업을 진행하고 있습니다. 그리고 당사의 중국교육사업(미미영어 등) 등과 연계하여 중국 현지 재원생들을 대상으로 유학사업을 확대할 계획을 갖고 있으며, 2017년 7월 미미영어 재원생(12명)이 1차로 시애틀 캠프에 참석하기도 하였습니다. - JLS China.co., Ltd.중국 심천을 주소재지로 국내의 안정성장과 더불어 글로벌 강소기업으로 가기 위한 중국현지법인입니다. 최근 4년간 컨텐츠 해외수출을 위하여 정진해온 바, 다수 국가와 다양한 유형의 수출계약을 해왔으며, 이러한 경험을 바탕으로 2015년부터 중국시장에 직접 진출을 위하여 준비하여 왔습니다. 중국 내 유수의 기업과 합작을 통하여 미미영어를 설립하여 8월 1분원, 11월 2분원, 12월 3분원을 개원하였습니다. 직영분원 외에 2019년 12월 누적 프랜차이즈는 4개분원이며 계속 확장중에 있습니다.

(3) 자회사의 영업실적

- JLS ACADEMY Inc. 2019년 매출액은 4,275백만원이며, 순이익은 286백만원입니다 - JLS China.co., Ltd. 2019년 매출액은 75백만원 이며, 순손실은 27백만원 입니다 * JLS China 매출은 중국내 합작법인인 미미영어에 교육 및 컨설팅 용역을 제공하여 발생하는 매출이며, 주매출인 교 육용 교재 및 디지탈컨텐츠 매출은 국내 본사에서 직접수출로 산정합니다.

2. 주요 제품 및 원재료 등가. 주요 제품 등의 현황

(단위 : 백만원, %)

사업부문	매출유형	품 목	구체적용도	주요상표등	매출액	비율

학원사업	Off-line 학원매출	강의	학원 교육서비스, 해외사업	CHESS, ACE,매셀프 등	55,185	61.7

On-line 학원매출	온라인컨텐츠	온라인을 통한 어학 교육 컨텐츠 제공	CHESS, ACE,정상외실모 등	11,919	13.3

프랜차이즈	프랜차이즈	기타	기타	기타	2,996	3.4

교육 유관사업	상품	기타	교재 판매, 등	-	19,292	21.6

합 계	89,392	100.0

* 당사의 사업구조상 대부분 하나의 재원생을 기반으로 발생하는 매출이기에, 매출액 외의 부문별 순손익, 자산,부채,자본 등의 분류는 실질적으로 구분하기 어렵기에 생략합니다.나. 주요 제품 등의 가격변동추이

당사의 주제품인 어학원의 강의 수수료는 프로그램별, 강사별로 매년 상이하므로 상기 사항에는 해당사항이 없습니다

다. 주요 원재료 등의 현황(단위 :백만원 )

사업부문	매입유형	품 목	구체적용도	매입액(비율)	비 고

교육 유관 사업	상품	도서	교재	5,230(100.0)	-

라. 주요 원재료 등의 가격변동추이- 당사 영업상 비공개로 합니다.

3. 설비에 관한 사항 가. 설비의 현황 등 (1) 설비 의 현황

[자산항목 : 유형자산] (단위 : 천원)

사업소	소유형태	소재지	구분	기초장부가액	당기증감	당기상각	기말장부가액	비고

증가	감소

본사	자가	서울외	토지	34,265,124	14,474,827	211,719	-	48,528,232	-

건물	11,332,470	3,037,814	29,459	408,862	13,931,963	-

차량운반구	17,250	41,216	-	18,826	39,640	-

집기비품	926,269	470,315	-	423,613	972,971	-

기타의유형자산	4,584,291	2,317,626	-	1,961,397	4,940,520	-

사용권자산	-	10,213,632	-	3,697,161	6,516,471	-

합 계	51,125,404	30,555,430	241,178	6,509,859	74,929,797

(2) 설비의 신설ㆍ매입 계획 등

당사는 직영학원을 추가로 오픈할 계획임에 따라 학원 관련 설비를 추가적으로 매입할 계획에 있습니다.

4. 매출에 관한 사항

가. 부문 별 매출실적 (사업부문별 정보)

(단위 : 천원)

사업부문	매출유형	품 목	제27기	제26기	제25기

학원사업	Off-line학원매출	강의	수 출	821,459	1,007,792	1,385,051

내 수	54,363,494	48,603,994	47,054,561

합 계	55,184,953	49,611,786	48,439,611

On-line학원매출	온라인컨텐츠	수출	249,977	353,385	321,566

내 수	11,668,939	12,337,523	11,847,506

합 계	11,918,916	12,690,908	12,169,072

프랜차이즈	프랜차이즈	기타	내 수	2,996,497	2,735,634	2,845,102

합 계	2,996,497	2,735,634	2,845,102

교육유관사업	상품	교재판매 등	수 출	942,169	1,186,926	998,507

내 수	18,349,589	17,533,864	16,549,589

합 계	19,291,758	18,720,790	17,548,097

합 계	수 출	2,013,606	2,548,103	2,705,124

내 수	87,378,519	81,211,015	78,296,758

합 계	89,392,125	83,759,118	81,001,882

* 당 사의 사업구조상 대부분 하나의 재원생을 기반으로 발생하는 매출이기에, 매출액 외의 부문별 순손익,자산,부채,자본 등의 분류는 실질적으로 구분하기 어렵기에 생략합니다.나. 판매경로 및 판매방법 등

(1) 판매조직

각 분원에 있는 당사 직원이 고객들과 1:1상담을 통해 고객이 등록하고 있습니다.

(2) 판매경로

고객이 직접 방문하거나 인터넷 사이트의 회원 가입을 통해 당사가 서비스를 제공함으로써 매출이 발생합니다.

(3) 판매방법 및 조건

각 분원에서 상담을 통해 등록한 고객이 매월 학원비를 현금(고유계좌/자동이체)/카드(온라인,오프라인)로 결제합니다.

(4) 판매전략

입시 설명회, 광고, 마케팅 및 기존 고객의 추천으로 신규 고객을 유치하고 있습니다.

5. 수주상황

- 당사는 매월 학원 수강비 수익발생이 대부분이며 사업총 규모대비 소소한 수주 외에 특별히 큰 영향을 미칠만한 수주상황은 없습니다.

6. 시장위험과 위험관리

연결기업은 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 경영진에 의하여 승인된 위험관리 정책은 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

경영진은 외환위험, 이자율 변동위험과 같은 특정분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다. 위험관리는 문서화된 정책에 따라 자금부서에서 연결실체 차원의 재무 위험을 식별, 평가 및 관리를 하고 업무를 수행하고 있습니다.

(1) 시장위험① 외환위험

연결기업의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결실체가 기능통화 이외의 외화로 표시한 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD,CAD,CNY,EUR)

구분	당기	전기

외화금액	원화환산금액	외화금액	원화환산금액

현금및현금성자산	USD	840,674	973,333	USD	1,295,654	1,452,026

CAD	5,857	5,192	CAD	5,857	4,805

CNY	752,865	124,781	CNY	1,726,926	281,074

EUR	3,680	4,775	EUR	-	-

매출채권	USD	14,904	17,256	USD	65,479	73,213

CNY	450	75	CNY	92,867	15,115

합 계	1,125,412	1,826,233

환율의 변동은 외화환산손익을 통해 연결기업의 당기손익에 영향을 미칩니다. 보고기간종료일 현재 통화별 외화환율이 10%변동할 경우 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

현금및현금성자산	112,541	(112,541)	182,623	(182,623)

매출채권	1,733	(1,733)	8,833	(8,833)

합 계	114,274	(114,274)	191,456	(191,456)

② 이자율위험

연결기업의 이자율 위험은 주로 변동이자부 예금과 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자수익 및 비용은 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 특히 이자율 위험은 주로 단기 변동이자부 차입금으로부터 발생됩니다. 고정이자율이 적용되는 예금과 차입금의 경우, 이자율 변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다.

보고기간말 현재 연결기업의 이자율변동 위험에 노출된 변동이자부 금융자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

금융자산

현금및현금성자산	3,504,425	3,888,663

금융부채

단기차입금	3,987,959	600,000

유동성장기차입금	-	5,000,000

장기차입금	18,200,000	-

유동성리스부채	2,422,768	-

리스부채	3,177,869	-

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 금융자산 및 부채의 이자율이 100bp 변동 시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

100bp상승시	100bp하락시	100bp상승시	100bp하락시

이자수익

현금및 현금성자산	35,044	(35,044)	38,887	(38,887)

이자비용

단기차입금	(39,880)	39,880	(6,000)	6,000

유동성장기차입금	-	-	(50,000)	50,000

장기차입금	(182,000)	182,000	-	-

유동성리스부채	(24,228)	24,228	-	-

리스부채	(31,779)	31,779	-	-

(2) 신용위험

신용위험은 연결기업의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결기업은 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리 정책을 보유하고 있습니다. 1) 신용위험에 대 한 노출 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 연결기업은 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 보고기간말 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

현금및현금성자산	3,510,664	3,909,756

매출채권및기타채권	5,709,331	6,137,384

당기손익-공정가치금융자산	1,192,863	1,375,175

기타포괄손익-공정가치금융자산	1,992,733	2,453,022

기타금융자산(비유동)	8,004,162	8,503,736

합 계	20,409,753	22,379,073

2) 금융자산의 손상

연결기업은 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

① 매출채권

연결기업은 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

당기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금액

기초	-

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	23,460

기말	23,460

② 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 보증금, 기타 미수금 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 금융상품은 채무불이행위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

3) 대손상각비당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

매출채권	244,609	117,016

기타금융자산	500,000	-

대손상각비 환입	-	-

대손상각비	744,609	117,016

(3) 유동성위험

연결기업의 재무관리부문은 향후 현금흐름을 예측하여 자금관리계획을 수립하고 있습니다. 이 자금관리계획에는 단기적인 계획 뿐만 아니라 중장기적인 계획을 포함하며 영업자금 수요를 예측하고 이에 따른 자금 조달 계획을 수립하는 등의 활동이 수행됩니다. 연결기업의 경영진은 현재 영업활동현금흐름이 충분하며 추가적인 차입능력을 보유하고 있어서 연결기업이 보유한 금융부채를 향후 상환가능하다고 판단하고있습니다.

보고기간말 현재 금융부채에 대한 만기분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 90일이내 90일~180일 180일~1년 1년초과 합계 매입채무및기타채무 2,880,977 - - - 2,880,977 단기차입금 - - 3,987,959 - 3,987,959 장기차입금 - - - 18,200,000 18,200,000 기타금융부채(비유동) - - - 1,666,989 1,666,989 유동성리스부채 764,865 699,922 957,981 - 2,422,768 리스부채 - - - 3,177,869 3,177,869 합계 3,645,842 699,922 4,945,940 23,044,858 32,336,562 (단위:천원) 구분 90일이내 90일~180일 180일~1년 1년초과 합계 매입채무및기타채무 2,909,598 - - - 2,909,598 단기차입금 - - 600,000 - 600,000 유동성장기차입금 5,000,000 - - - 5,000,000 기타금융부채(비유동) - - - 520,000 520,000 합계 7,909,598 - 600,000 520,000 9,029,598 (4) 자본위험 연결기업의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 주요 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표상의 금액을 기준으로 계산합니다. 보고기간말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 당기 전기 부채합계 46,819,162 24,495,408 자본합계 63,970,605 61,808,804 부채 비율 73.2% 39.6% 7. 파생상품 등에 관한 사항 가. 파생상품계약 체결 현황 - 해당사항 없습니다. 나. 리스크 관리에 관한 사항 - 해당사항 없습니다. 8. 경영상의 주요계약 등 - 해당사항 없습니다. 9. 연구개발활동 가. 연구개발활동의 개요 (1) 연구개발 담당조직 연구실 조직도.jpg 연구실 조직도 (2) 연구개발비용 (단위 : 천원) 과 목 제27기 제26기 제25기 비 고 원 재 료 비 - - - - 인 건 비 1,204,192 1,187,702 1,164,588 - 감 가 상 각 비 - - - - 위 탁 용 역 비 - - - - 기 타 964,746 1,889,712 1,524,800 - 연구개발비용 계 2,168,938 3,077,414 2,689,388 - 회계처리 판매비와 관리비등 1,677,715 1,840,257 1,854,032 - 제조경비 - - - - 개발비(무형자산) 491,223 1,237,157 835,356 - 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 2.43% 3.67% 3.32% - 나. 연구개발 실적 2003.6 ~ 2003.12 ■ 온라인 학습관리 시스템 -시스템 설계서-User Interface Flow정의서 2004.5 ~ 2006.12 ■ CHESS 온라인 학습 컨텐츠 제작-CHESS온라인 구현으로 통합학습 시스템 구축-학습 스토리보드-오디오 스크립트-최종FLA파일 2004.6 ~ 2005.6 ■ 학원 종합관리 시스템(AIMS)-학원 종합관리 시스템 설계서, 학원 종합관리 시스템 어플리케이션-분원 및 직영점 전용 홈페이지-학원 종합관리 시스템 사용자 및 운영자 매뉴얼 2005.1 ~ 2006.5 ■ IS, DSA, Phonics ,DSB, C-학습자에게 가정에서의 영어노출 최대화-영어구조를 머리속에 입력하여 유창성이나 작문에 큰도움이 되도록 학습제공 2005.3 ~ 2005.6 ■ 온라인 학습 피드백 시스템 -시스템 설계서-User Interface Flow정의서-마일리지 제도 정의서 2005.9 ~ 2006.4 ■ Online speaking 학습용 음성인식 시스템- VirtualLabX ActiveX 클라이언트 서버 소프트웨어- 개발자 매뉴얼- 개발용 샘플- 데모용 샘플- 샘플 LMS- 스피킹 학습 컨텐츠 2006. 3 ~ 2006.7 ■ 온라인 맞춤 특강 및 신청 시스템 -시스템 설계서-User Interface Flow정의서 2006.6 ~ 2006.8 ■ 온라인 학습 평가 시스템-시스템 설계서-평가 Process 정의서 2006.7 ~ 2006.12 ■ MS A Workbook, MS A Portfolio Book-Reading, Group Discussion, Informative Presentation, Listening, Writing, Book Report, Vocabulary 학습-영어완성을 목표로 Output수업 활성화-학습자 스스로 독립적이고 자기주도적 학습 2006.9 ~ 2006.12 ■ MS B Workbook, MS B Portfolio Book-Reading, Informative/Persuasive Presentation, Debate, Essay Writing, Listening, Book Report, Vocabulary 학습-Output수업을 지속 연계하여 Spoken Written Language Skill을 보다 풍부하고 세련되게 훈련-자신의 생각을 논리적이고 자신감 있게 정리 발표 2006.10 ~ 2007.2 ■ 발음 평가 시스템- 시스템 설계서- Phonics 학습 데이터 빌더- 서버용 컴포넌트- 클라이언트용 소프트웨어- 발음학습 컨텐츠 2008.7~2009.2 ■ 가맹사업용 교육프로그램 Rebuilding (CHESS, ACE, V-Group)- 표준 Teacher’s Manual- 교재, 보충자료, 숙제 등 학습 관련 Contents의 시스템화 2008.3~2008.12 ■ 상용화를 위한 CHESS 온라인 프로그램 개선, 개발- 온라인 컨텐츠 개발 2008.3~2008.12 ■ 자기주도 수학 학습 및 교수법 개발- ‘High Mentor’ 교육 프로그램 개발- 학습 동영상 및 수업 자료 제작 및 개발 2008.10~2009.6 ■ 어휘 학습 시스템 구축- 어휘장 제작- 다수 학생들과의 효과적인 공개 어휘학습법 연구 2007.12~2008.8 ■ 동영상 Writing 1:1 첨삭 시스템 구축- 동영상 첨삭 시스템 구축 및 운용 2008.10~2009.10 ■ 중등생 전용 온라인 영어 학습 시스템 및 컨텐츠 개발- 중등생 전용 LC, RC, Speaking, Writing 종합 온라인 영어 교육 시스템 개발- 온라인 전용 Curriculum 개발 2008.12~2009.12 ■ 국가공인 영어능력시험 대비 모의 Test 시스템 개발- 모의 Test 시스템 구축- 모의 Test 시험 유형 분석 및 문제 제작 2009.01~2010.12 ■ 중등생 전용 온라인 학습 시스템 및 컨텐츠 확대- 미디어를 활용한 양방향 온라인 학습 시스템 구축■ 중등생 전용 학습Plan 온라인 시스템 개발- 학습 포트폴리오 및 향후 계획 관리 시스템 2010.06~ 현재 ■ 스토리북 개발- 미디어출판시장의 기반 역할의 자체 스토리북 개발■ 교육용 모바일 컨텐츠 개발- 모바일 어플리케이션(E-book 및 모바일교육용 게임등) 개발■ 교육용 온라인 컨텐츠 개발- 온라인을 활용한 러닝센타 외 컨텐츠 활용 기업용 컨텐츠 개발■ 교육용 컨텐츠 개발- Little CHESS(유치부 대상) 교재 외 컨텐츠 개발- SSE(Smart Star English(유아용)) 교재 및 컨텐츠 개발- BSE((Bright Star English(유아용)) 교재 및 컨텐츠 개발- CHESSPlus 교재 및 컨텐츠 개발■ INNOtree 플랫폼 및 컨텐츠 개발 9. 기타 투자의사결정에 필요한 사항 가. 외부자금조달 요약표 [국내조달] (단위 : 백만원) 조 달 원 천 기초잔액 신규조달 상환등감소 기말잔액 비고 은 행 5,600 16,588 - 22,188 - 보 험 회 사 - - - - - 종합금융회사 - - - - - 여신전문금융회사 - - - - - 상호저축은행 - - - - - 기타금융기관 - - - - - 금융기관 합계 5,600 16,588 - 22,188 - 회사채 (공모) - - - - - 회사채 (사모) - - - - - 유 상 증 자 (공모) - - - - - 유 상 증 자 (사모) - - - - - 자산유동화 (공모) - - - - - 자산유동화 (사모) - - - - - 기 타 - - - - - 자본시장 합계 - - - - - 주주ㆍ임원ㆍ계열회사차입금 - - - - - 기 타 - - - - - 총 계 5,600 16,588 - 22,188 - 나. 최근 3년간 신용등급 - 해당사항 없습니다. 다. 기타 중요한 사항 - 해당사항 없습니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약 연결 재무제표 당사의 제27기 및 비교 표시된 제26기, 제25기 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 구 분 (단위: 백만원) 제27기 제26기 제25기 2019년 12월말 2018년 12월말 2017년 12월말 [유동자산] 18,406 18,077 19,839 ㆍ현금및현금성자산 3,511 3,910 5,096 ㆍ매출채권 및 기타채권 5,709 6,137 5,722 ㆍ기타유동금융자산 - - 2,676 ㆍ당기손익-공정가치금융자산 1,193 1,375 - ㆍ기타유동비금융자산 2,475 2,959 2,485 ㆍ재고자산 5,518 3,696 3,861 [비유동자산] 92,384 68,227 63,057 ㆍ기타금융자산 8,004 8,503 8,404 ㆍ매도가능금융자산 - - 2,024 ㆍ기타포괄손익-공정가치금융자산 1,993 2,453 - ㆍ관계기업및공동기업투자자산 1,597 1,083 522 ㆍ유형자산 75,973 52,074 48,211 ㆍ무형자산 4,817 4,112 3,896 ㆍ이연법인세자산 - - - 자산총계 110,790 86,304 82,896 [유동부채] 20,082 18,196 11,263 [비유동부채] 26,737 6,299 7,293 부채총계 46,819 24,495 18,556 I.지배기업소유지분 63,971 61,809 64,341 [자본금] 8,479 8,479 8,479 [자본잉여금] 29,662 29,662 29,662 [자본조정] (9,033) (9,033) (9,033) [기타포괄손익누계액] (446) (636) (240) [이익잉여금] 35,309 33,337 35,473 자본총계 63,971 61,809 64,341 구 분 (단위: 백만원) (2019.1.1~2019.12.31) (2018.1.1~2018.12.31) (2017.1.1~2017.12.31) 수익(매출액) 93,567 87,089 84,366 영업이익 13,395 10,888 10,340 기타수익 1,193 388 266 기타비용 4,353 6,983 206 금융수익 254 277 190 금융비용 472 203 191 법인세비용차감전순이익 10,018 4,367 10,398 당기순이익 7,674 3,565 8,235 기타포괄손익 190 (396) (139) 총포괄손익 7,864 3,170 8,097 주당순이익(원) 514 239 551 연결에 포함된 회사수 2개 2개 2개 ※ 자세한 사항은 "3.연결재무제표에 대한 주석"을 참고하여 주시기 바랍니다. 나. 요약 재무정보 당사의 제27기 및 비교 표시된 제26기, 제25기 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 구 분 (단위: 백만원) 제27기 제26기 제25기 2019년 12월말 2018년 12월말 2017년 12월말 [유동자산] 16,889 16,220 19,006 ㆍ현금및현금성자산 2,429 2,903 4,481 ㆍ매출채권 및 기타채권 5,861 5,744 5,852 ㆍ기타유동금융자산 - - 2,676 ㆍ당기손익-공정가치금융자산 1,193 1,375 - ㆍ기타유동비금융자산 1,887 2,502 2,137 ㆍ재고자산 5,518 3,696 3,861 [비유동자산] 91,959 67,093 62,472 ㆍ기타금융자산 8,004 8,504 8,400 ㆍ매도가능금융자산 - - 2,000 ㆍ기타포괄손익-공정가치금융자산 1,993 2,022 - ㆍ종속기업,관계기업및공동기업 투자자산 2,216 1,330 830 ㆍ유형자산 74,930 51,125 47,347 ㆍ무형자산 4,817 4,112 3,896 ㆍ이연법인세자산 - - - 자산총계 108,848 83,313 81,478 [유동부채] 18,076 15,629 10,200 [비유동부채] 26,688 6,299 7,293 부채총계 44,764 21,928 17,493 [자본금] 8,479 8,479 8,479 [자본잉여금] 29,662 29,662 29,662 [자본조정] (9,033) (9,033) (9,033) [기타포괄손익누계액] (458) (602) (187) [이익잉여금] 35,434 32,879 35,064 자본총계 64,084 61,385 63,985 종속ㆍ관계ㆍ공동기업투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 구 분 (단위: 백만원) (2019.1.1~2019.12.31) (2018.1.1~2018.12.31) (2017.1.1~2017.12.31) 수익(매출액) 89,392 83,759 81,002 영업이익 13,060 10,915 9,797 기타수익 1,155 305 248 기타비용 3,474 6,976 197 금융수익 254 277 189 금융비용 470 203 191 법인세비용차감전순이익 10,525 4,319 9,846 당기순이익 8,256 3,517 7,734 기타포괄손익 145 (416) (80) 총포괄손익 8,401 3,102 7,654 주당순이익(원) 553 235 518 ※ 자세한 사항은 "5.재무제표에 대한 주석"을 참고하시기 바랍니다 다 . 한국채택국제회계기준으로의 전환 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'이 적용되는 최초 한국채택국제회계기준 재무제표에 속하는 기간의 일부에 대한 재무제표입니다. 2011년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표와 2010년 12월 31일로 종료되는 재무제표의 비교정보의 작성 및 2010년 1월 1일(전환일) 현재의 한국채택국제회계기준 재무상태표 공시에 적용되었습니다. (1) 한국채택국제회계기준 제1101호의 면제조항 선택 적용한국채택국제회계기준에 따르면 개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 한국채택국제회계기준 제1101호의 다른 한국채택국제회계기준서에 대한 면제조항 중 하나 이상을 선택하여 적용할 수 있도록 하고 있는 바, 당사가 적용하는 면제조항은 다음과 같습니다. ① 사업결합한국채택국제회계기준 전환일 이전에 발생한 사업결합에 대하여 소급하여 재작성하지 아니하였습니다. ② 간주원가로서의 공정가치나 재평가액당사가 소유한 토지에 대하여 한국채택국제회계기준 전환일의 공정가치를 간주원가로 사용하여 측정하였습니다. ③ 종속기업 및 관계기업 투자지분당사는 별도재무제표 상 종속기업 및 관계기업 투자지분에 대하여 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다. (2) 한국채택국제회계기준과 과거 회계기준에 따른 주요 조정내역은 다음과 같습니다. ① 2010년 1월 1일(전환일) 현재 재무상태 조정내역 (단위:천원) 구 분 자 산 부 채 자 본 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준 54,507,927 9,535,368 44,972,559 조정사항 : 토지의 재평가 10,066,438 - 10,066,438 임차보증금 조정 (43,042) - (43,042) 상품평가손실충당금 조정 (24,718) - (24,718) 미지급금 조정 - 88,663 (88,663) 이연법인세 효과 조정 - 2,189,673 (2,189,673) 조정액 합계 9,998,978 2,278,336 7,720,342 한국채택국제회계기준 64,506,605 11,813,704 52,692,901 ② 2010년 12월 31일 현재 재무상태 및 경영성과 조정내역 (단위:천원) 구 분 자 산 부 채 자 본 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준 64,439,336 13,261,908 51,177,428 조정사항: 토지의 재평가 10,066,438 - 10,066,438 임차보증금 조정 (52,944) - (52,944) 무형자산손상차손 조정 (98,662) (98,662) 상품평가손실충당금 조정 (18,719) - (18,719) 감가상각비 조정 911,918 911,918 미지급금 조정 - 72,870 (72,870) 이연법인세 효과 조정 - 2,382,031 (2,382,031) 조정액 합계 10,808,031 2,454,901 8,353,130 한국채택국제회계기준 75,247,367 15,716,809 59,530,558 ③ 2010년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과 조정내역 (단위:천원) 구 분 당기순이익 총포괄손익 과거 회계기준 13,755,370 13,762,175 임차보증금 조정 (9,902) (9,902) 퇴직급여 조정 15,793 15,793 상품매출원가 5,998 5,998 감가상각비 조정 911,918 911,918 무형자산손상차손 조정 (98,662) (98,662) 이연법인세 조정 (192,358) (192,358) 한국채택국제회계기준 14,388,157 14,394,962 ④ 2010년 현금흐름 조정내역 한국채택국제회계기준에 따라 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따르면 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금수입, 법인세부담액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익(비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다. 한국채택국제회계기준에 따라 표시한 현금흐름표와 한국 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라 표시한 현금흐름표 사이에 그 밖의 중요한 차이는 없습니다. ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 제27기(2019) 사업보고서(최종).ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 27 기 2019.12.31 현재 제 26 기 2018.12.31 현재 제 25 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 27 기 제 26 기 제 25 기 자산 유동자산 18,405,699,184 18,076,999,226 19,839,410,393 현금및현금성자산 (주5,6,7) 3,510,664,192 3,909,755,777 5,095,637,505 매출채권 및 기타유동채권 (주5,6,8,40) 5,709,330,783 6,137,383,871 5,722,148,047 기타유동금융자산 2,675,500,000 유동당기손익-공정가치금융자산 (주5,6,9) 1,192,862,500 1,375,175,000 기타유동자산 (주11) 2,474,455,430 2,958,669,269 2,485,497,574 재고자산 (주12) 5,518,386,279 3,696,015,309 3,860,627,267 비유동자산 92,384,067,986 68,227,213,905 63,057,079,642 기타비유동금융자산 (주5,6,10) 8,004,162,222 8,503,736,493 8,404,042,011 비유동매도가능금융자산 2,024,497,500 비유동기타포괄손익-공정가치금융자산 (주5,6,13) 1,992,733,384 2,453,022,000 관계기업 투자자산 (주14) 1,597,373,404 1,083,454,198 521,568,604 유형자산 (주15,43,45) 75,973,078,291 52,074,427,088 48,211,106,949 영업권 (주16) 1,533,117,537 1,533,117,537 1,066,119,488 영업권 이외의 무형자산 (주16) 3,283,603,148 2,579,456,589 2,829,745,090 자산총계 110,789,767,170 86,304,213,131 82,896,490,035 부채 유동부채 20,082,509,187 18,196,206,587 11,262,710,640 매입채무 및 기타유동채무 (주5,6,17,40) 2,880,976,507 2,909,597,543 2,134,662,022 단기차입금 (주5,6,19) 3,987,959,296 5,600,000,000 1,000,000,000 기타유동부채 (주18) 10,790,805,434 9,686,609,044 8,128,048,618 유동리스부채 (주5,6,22,45) 2,422,767,950 비유동부채 26,736,652,807 6,299,201,991 7,292,899,297 장기차입금 (주5,6,19) 18,200,000,000 5,000,000,000 기타비유동금융부채 (주5,6,20) 1,666,988,834 520,000,000 520,000,000 기타비유동부채 (주21) 225,003,004 174,200,000 70,800,000 비유동리스부채 (주5,6,22,45) 3,177,868,688 복구충당부채 (주23) 412,890,224 기타충당부채 (주24) 2,634,097,878 5,442,341,156 이연법인세부채 (주37) 419,804,179 162,660,835 1,702,099,297 부채총계 46,819,161,994 24,495,408,578 18,555,609,937 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 63,970,605,176 61,808,804,553 64,340,880,098 자본금 (주25) 8,478,776,000 8,478,776,000 8,478,776,000 자본잉여금 (주26) 29,662,183,968 29,662,183,968 29,662,183,968 자본조정 (주27) (9,032,989,023) (9,032,989,023) (9,032,989,023) 기타포괄손익누계액 (주28) (445,886,649) (635,846,661) (240,253,850) 이익잉여금(결손금) (주29) 35,308,520,880 33,336,680,269 35,473,163,003 자본총계 63,970,605,176 61,808,804,553 64,340,880,098 자본과부채총계 110,789,767,170 86,304,213,131 82,896,490,035 연결 포괄손익계산서 제 27 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 26 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 25 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 27 기 제 26 기 제 25 기 수익(매출액) (주30,40,44) 93,567,446,701 87,089,272,311 84,365,755,447 매출원가 (주31,39,40) 67,382,907,476 64,941,583,934 63,119,527,549 매출총이익 26,184,539,225 22,147,688,377 21,246,227,898 판매비와관리비 (주39) 12,789,404,220 11,259,720,261 10,906,455,766 급여 (주32,40) 6,792,625,089 6,123,140,415 6,099,544,232 감가상각비와 상각비 (주34) 1,176,659,072 441,415,542 331,694,056 기타판매비와관리비 (주33,40) 4,820,120,059 4,695,164,304 4,475,217,478 영업이익(손실) 13,395,135,005 10,887,968,116 10,339,772,132 기타수익 1,193,240,451 387,566,028 265,729,872 외환차익 (주6) 19,213,871 26,438,185 7,726,893 외화환산이익 (주6) 1,588,353 31,895,134 기타이익 (주35) 1,172,438,227 329,232,709 258,002,979 기타비용 4,352,501,554 6,983,155,760 205,901,828 외환차손 (주6) 7,796,542 21,637,830 27,166,525 외화환산손실 (주6) 64,361 4,369,653 14,946,485 기타손실 (주36) 4,344,640,651 6,957,148,277 163,788,818 금융수익 254,324,628 277,444,962 189,541,317 이자수익 (주5,6) 237,229,628 241,181,362 180,987,717 배당금수익(금융수익) (주6) 17,095,000 36,263,600 8,553,600 금융비용 472,002,178 202,751,184 190,867,318 이자비용 (주5,6) 472,002,178 202,751,184 190,867,318 법인세비용차감전순이익(손실) 10,018,196,352 4,367,072,162 10,398,274,175 법인세비용 (주37) 2,344,532,341 801,731,496 2,163,071,933 당기순이익(손실) 7,673,664,011 3,565,340,666 8,235,202,242 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) 7,673,664,011 3,565,340,666 8,235,202,242 기타포괄손익 189,960,012 (395,592,811) (138,643,707) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 175,862,012 (22,570,291) (138,643,707) 해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) 151,669,113 (22,570,291) (138,643,707) 지분법자본변동 24,192,899 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 14,098,000 (373,022,520) 공정가치금융상품평가손익 14,098,000 (373,022,520) 총포괄손익 7,863,624,023 3,169,747,855 8,096,558,535 총 포괄손익의 귀속 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 7,863,624,023 3,169,747,855 8,096,558,535 주당이익 (주38) 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 514 239 551 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 514 239 551 연결 자본변동표 제 27 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 26 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 25 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 자본 합계 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 8,478,776,000 29,662,183,968 (9,116,102,023) (101,610,143) 32,935,484,161 61,858,731,963 당기순이익(손실) 8,235,202,242 8,235,202,242 해외사업환산손익 (138,643,707) (138,643,707) 관계기업자본변동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (5,697,523,400) (5,697,523,400) 연차배당 (주42) (113,650,000) (113,650,000) 자기주식처분 (30,537,000) (30,537,000) 자기주식처분손실 종속기업및공동기업 주식 취득 및 처분 2017.12.31 (기말자본) 8,478,776,000 29,662,183,968 (9,032,989,023) (240,253,850) 35,473,163,003 64,340,880,098 2018.01.01 (기초자본) 8,478,776,000 29,662,183,968 (9,032,989,023) (240,253,850) 35,473,163,003 64,340,880,098 당기순이익(손실) 3,565,340,666 3,565,340,666 해외사업환산손익 (22,570,291) (22,570,291) 관계기업자본변동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (373,022,520) (373,022,520) 연차배당 (주42) 5,701,823,400 5,701,823,400 자기주식처분 자기주식처분손실 종속기업및공동기업 주식 취득 및 처분 2018.12.31 (기말자본) 8,478,776,000 29,662,183,968 (9,032,989,023) (635,846,661) 33,336,680,269 61,808,804,553 2019.01.01 (기초자본) 8,478,776,000 29,662,183,968 (9,032,989,023) (635,846,661) 33,336,680,269 61,808,804,553 당기순이익(손실) 7,673,664,011 7,673,664,011 해외사업환산손익 151,669,113 151,669,113 관계기업자본변동 24,192,899 24,192,899 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 14,098,000 14,098,000 연차배당 (주42) 5,701,823,400 5,701,823,400 자기주식처분 자기주식처분손실 종속기업및공동기업 주식 취득 및 처분 2019.12.31 (기말자본) 8,478,776,000 29,662,183,968 9,032,989,023 445,886,649 35,308,520,880 63,970,605,176 연결 현금흐름표 제 27 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 26 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 25 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 27 기 제 26 기 제 25 기 영업활동현금흐름 12,920,188,098 13,943,560,103 12,275,724,749 당기순이익(손실) 7,673,664,011 3,565,340,666 8,235,202,242 조정 (주41) 13,571,488,276 11,155,225,596 5,993,062,575 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (5,785,069,283) 1,486,521,691 100,815,875 법인세납부(환급) (2,539,894,906) (2,263,527,850) (2,053,355,943) 투자활동현금흐름 (21,444,458,493) (8,852,726,938) (9,513,051,049) 이자수취 36,470,053 21,745,062 40,262,194 배당금수취 17,095,000 36,263,600 8,553,600 당기손익-공정가치금융자산의순감소 423,059,158 장기대여금의 감소 67,333,300 158,666,700 100,000,000 기타포괄손익-공정가치금융자산의처분 28,974,616 투자자산의 처분 장기금융상품의 감소 61,604,309 보증금의 감소 520,000,000 561,285,600 366,070,000 유형자산의 처분 1,439,335,260 114,095,264 단기금융상품의순증가 (1,013,775,164) 유형자산의 취득 (20,457,474,846) (6,126,433,311) (5,309,826,889) 무형자산의 취득 (1,850,297,406) (1,767,084,855) (971,616,974) 장기대여금증가 (30,000,000) 매도가능금융자산의 취득 (2,024,497,500) 기타포괄손익-공정가치금융자산의 취득 (906,758,500) 보증금의 증가 (337,926,400) (762,845,450) (799,683,850) 관계기업투자자산의취득 (318,314,194) (500,025,375) 공동기업투자자산의취득 (567,450,000) 장기금융상품의 증가 (22,203,876) (22,203,876) (22,631,730) 재무활동현금흐름 8,124,197,907 (6,304,534,233) (4,813,890,718) 보증금의 증가 1,118,000,000 장기차입금의 증가 18,200,000,000 단기차입금의 증가 8,987,959,296 6,526,462,228 4,900,000,000 자기주식의 처분 74,500,000 단기차입금의 상환 (5,600,000,000) (6,926,462,228) (3,900,000,000) 장기차입금의 상환 (5,000,000,000) 임대보증금의 감소 (20,000,000) 리스부채의감소 (3,564,917,928) 배당금지급 (5,701,823,400) (5,701,823,400) (5,697,523,400) 이자지급 (295,020,061) (202,710,833) (190,867,318) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (400,072,488) (1,213,701,068) (2,051,217,018) 기초현금및현금성자산 3,909,755,777 5,095,637,505 7,160,007,292 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 980,903 27,819,340 (13,152,769) 기말현금및현금성자산 3,510,664,192 3,909,755,777 5,095,637,505 3. 연결재무제표 주석 1. 연결대상 회사 의 개요 (1) 지배기업의 개요 주식회사 정상제이엘에스(이하 "당사 또는 지배기업"이라 함)는 학원법 및 평생교육법에 근거하여 어학교육업 및 온라인교육업 등 학원사업 등을 영위할 목적으로 1986년 9월 설립되었으며, 2007년 12월에 한국거래소 코스닥시장에 상장되어 있는 ㈜우리별텔레콤과의 합병을 통하여 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배회사는 서울특별시 강남구 대치동에 소재하고 있으며, 지배기업의 주요 주주는 허용석외 특수관계자 ( 40.7 0% ) 입 니 다. (2) 당기 보고기간말 현재 연결대상 종속회사의 현황은 다음과 같습니다. 회사명 소재지 결산월 지분율(%) 회사개요 당기 전기 JLS Academy, Inc. 미국 12월 100.0 100.0 조기유학 및 단기유학캠프 등 JLS CHINA Co., Ltd. 중국 12월 100.0 100.0 교육관련 자문및 평가업 (3) 당기 보고기간말 현재 연결대상 종속회사의 주요 재무현황은다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 총자산 자기자본 매출액 당기순이익 JLS Academy, Inc. 2,951,069 796,932 4,274,775 285,698 JLS CHINA Co., Ltd. 576,388 160,759 75,131 (26,884) 상기 요약재무정보는 연결조정사항을 반영하기 전의 별도재무정보입니다. 2. 연결재무제표 작성기준 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. (1) 연결재무제표 작성 기준 ① 당기 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경 연 결기업은 201 9 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. ◆ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 45 에서 보여주고 있습 니다. ◆ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ◆ 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ◆ 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과공동기업에 대한 장기투자지분 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ◆ 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ◆ 연차개선 2015-2017- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 연결기업이 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결기업이 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.◆ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 당사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ◆ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 연결범위의 산정 연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업(특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 '피투자자에 대한 힘', '피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리', '투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력' 이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.연결기업이 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결기업이 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기여 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 - 연결기업, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권 - 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 연결기업을 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결기업 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결기업의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결기업의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (3) 사업결합 종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그결과 차손익이 있다면 당기손익으로인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (4) 외화환산 각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 - 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위하여 연결기업의 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간말의 환율을 사용하여 원화로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율이 사용되어야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산되고 발생한 외환차이는 자본으로 분류되어 해외사업장환산손익으로 인식하고, 해외사업장이 처분되는 기간의 당기손익으로 인식합니다. (5) 연결재무제표의 발행승인일 연결기업의 연결재무 제표는 2020년 2월 7일자 이사 회에서 승인되었습니다. 3. 유의적인 회계정책연결기업이 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. (1) 영업부문 연결기업의 영업부문은 매출의 유형별 구분 및 매출 발생 지역별로 구분하여 관리하고 있습니다. (2) 연결 ① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.③ 종속기업종속기업은 연결기업에 의해 지배되는 기업입니다. 연결기업은 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결기업의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 연결기업이 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결기업이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다. 관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결기업의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. ⑥ 내부거래제거연결기업 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결기업은 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결기업의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.⑦ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.(3) 현금 및 현금성자산 연결기업은 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (4) 재고자산 재고자산의 단위원가는 평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (5) 금융자산 ① 분류 연결기업은 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - 상각후원가 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. ② 측정 연결기업은 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 가. 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. - 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융 자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. - 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간의 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 나. 지분상품 연결기업은 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기 타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. ③ 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결기업이 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결기업이 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표 에 "차입금"으로 분류하고 있습니다. ④ 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (6) 파생금융상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)' 으로 연결포괄손익계산서에 인식됩니다. (7) 금융자산의 손상 당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. (8) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 관계기업이란 연결기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자기업의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다. 공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결기업의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결기업의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결기업이 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결기업의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다. 연결기업이 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결기업과 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결기업의 연결재무제표에 인식하고 있습니다. (9) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구분 내용연수 건물 40년 건물 이외 4년 연결기 업은 매 회 계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (10) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구분 내용연수 산업재산권 5~10년 소프트웨어 5년 기타의무형자산 5년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ② 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (11) 비금융자산의 손상 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (12) 금융부채 ① 분류 및 측정 연결기업의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가" 로 인식됩니다. ② 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (13) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. ② 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다. ③ 퇴직급여: 확정기여제도 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. (14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결기업의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결기업의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결기업의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결기업이 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (16) 수익연결기업의 매출은 온ㆍ오프라인 강의, 교재의 판매 및 프랜차이즈 수익으로 구성되어 있습니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1115호에 따라 각 계약상 명시된 가격에따라 거래가격을 배분하며 온ㆍ오프라인 강의의 경우 계약기간동안 수익을 인식하며, 교재 판매의 경우 교재의 판매시점에 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 프랜차이즈 수익의 경우 계약의 완료시점에 수익을 인식하고 있습니다. (17) 금융 수익과 비용 금융수익은 금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (18) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결기업의 당기법인세와 관련된 당기법인세부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세 이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결기업이 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결기업이 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (19) 주당이익 연결기업은 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (19) 리스 주석 2.(1) 에서 설명한 것처럼 연결기업은 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 45 에서 제공합니다. 연결기업은 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결기업은 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나연결기업이 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 연결기업은 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 연결기업(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결기업은 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. - 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 연결기업은 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결기업이 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서 재평가모형을선택하지 않았습니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. 4. 중요한 판단과 추정연결기업의 회계정책을 적용함에 있어, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 거래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다. (1) 금융자산의 공정가치 평가금융자산 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정 시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고있습니다.(2) 유ㆍ무형자산의 측정 및 내용연수사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 유ㆍ무형자산 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다. (3) 내부적으로 창출한 무형자산의 회수가능성 당기중 경영진은 당기말 현재 연결재무상태표에 포함되어 있는 내부적으로 창출한 무형자산의 회수가능성을 재검토하였습니다. 각 프로젝트는 매우 만족스러운 방식으로 계속 진행되고 있으며, 고객의 반응은 프로젝트로부터 발생할 기대수익에 대한 경영진의 기존 추정치를 재확인하는 기회가 되었습니다. 그러나 경쟁사의 활동이 활발해짐에 따라 경영진은 이 제품에 대한 미래의시장점유율과 기대마진에 대한 가정을 재검토하였습니다. 민감도 분석을 세부적으로수행하였으며, 비록 수익이 감소되었지만 경영진은 무형자산의 장부금액이 전액 회수될 수 있다고 확신하고 있습니다. 이러한 상황은 주의깊게 관찰될 것이며, 향후 시장 경기가 상기의 평가를 조정하는 것이 적절하다는 것을 나타낼 경우 조정이 이루어질 것입니다. (4) 영업권 손상 영업권 손상여부를 결정하기 위해서는 영업권이 배분되는 현금창출단위의 사용가치에 대한 추정을 필요로 합니다. 사용가치를 계산하기 위해서는 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치 및 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 결정하여야 합니다. (5) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. (6) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결기업이 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결기업은 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 5. 위험관리 연결기업은 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 경영진에 의하여 승인된 위험관리 정책은 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 경영진은 외환위험, 이자율 변동위험과 같은 특정분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다. 위험관리는 문서화된 정책에 따라 자금부서에서 연결실체 차원의 재무 위험을 식별, 평가 및 관리를 하고 업무를 수행하고 있습니다. (1) 시장위험① 외환위험 연결기업의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결실체가 기능통화 이외의 외화로 표시한 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원,USD,CAD,CNY,EUR) 구분 당기 전기 외화금액 원화환산금액 외화금액 원화환산금액 현금및현금성자산 USD 840,674 973,333 USD 1,295,654 1,452,026 CAD 5,857 5,192 CAD 5,857 4,805 CNY 752,865 124,781 CNY 1,726,926 281,074 EUR 3,680 4,775 EUR - - 매출채권 USD 14,904 17,256 USD 65,479 73,213 CNY 450 75 CNY 92,867 15,115 합 계 1,125,412 1,826,233 환율의 변동은 외화환산손익을 통해 연결기업의 당기손익에 영향을 미칩니다. 보고기간종료일 현재 통화별 외화환율이 10%변동할 경우 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 10%상승시 10%하락시 10%상승시 10%하락시 현금및현금성자산 112,541 (112,541) 182,623 (182,623) 매출채권 1,733 (1,733) 8,833 (8,833) 합 계 114,274 (114,274) 191,456 (191,456) ② 이자율위험 연결기업의 이자율 위험은 주로 변동이자부 예금과 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자수익 및 비용은 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 특히 이자율 위험은 주로 단기 변동이자부 차입금으로부터 발생됩니다. 고정이자율이 적용되는 예금과 차입금의 경우, 이자율 변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다. 보고기간말 현재 연결기업의 이자율변동 위험에 노출된 변동이자부 금융자산 및 부채는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 금융자산 현금및현금성자산 3,504,425 3,888,663 금융부채 단기차입금 3,987,959 600,000 유동성장기차입금 - 5,000,000 장기차입금 18,200,000 - 유동성리스부채 2,422,768 - 리스부채 3,177,869 - 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 금융자산 및 부채의 이자율이 100bp 변동 시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 100bp상승시 100bp하락시 100bp상승시 100bp하락시 이자수익 현금및 현금성자산 35,044 (35,044) 38,887 (38,887) 이자비용 단기차입금 (39,880) 39,880 (6,000) 6,000 유동성장기차입금 - - (50,000) 50,000 장기차입금 (182,000) 182,000 - - 유동성리스부채 (24,228) 24,228 - - 리스부채 (31,779) 31,779 - - (2) 신용위험 신용위험은 연결기업의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결기업은 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리 정책을 보유하고 있습니다. 1) 신용위험에 대 한 노출 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 연결기업은 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 보고기간말 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 현금및현금성자산 3,510,664 3,909,756 매출채권및기타채권 5,709,331 6,137,384 당기손익-공정가치금융자산 1,192,863 1,375,175 기타포괄손익-공정가치금융자산 1,992,733 2,453,022 기타금융자산(비유동) 8,004,162 8,503,736 합 계 20,409,753 22,379,073 2) 금융자산의 손상 연결기업은 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. - 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 - 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. ① 매출채권 연결기업은 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 당기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 금액 기초 - 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 23,460 기말 23,460 ② 상각후원가 측정 기타 금융자산 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 보증금, 기타 미수금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 금융상품은 채무불이행위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 3) 대손상각비당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 매출채권 244,609 117,016 기타금융자산 500,000 - 대손상각비 환입 - - 대손상각비 744,609 117,016 (3) 유동성위험 연결기업의 재무관리부문은 향후 현금흐름을 예측하여 자금관리계획을 수립하고 있습니다. 이 자금관리계획에는 단기적인 계획 뿐만 아니라 중장기적인 계획을 포함하며 영업자금 수요를 예측하고 이에 따른 자금 조달 계획을 수립하는 등의 활동이 수행됩니다. 연결기업의 경영진은 현재 영업활동현금흐름이 충분하며 추가적인 차입능력을 보유하고 있어서 연결기업이 보유한 금융부채를 향후 상환가능하다고 판단하고있습니다. 보고기간말 현재 금융부채에 대한 만기분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 90일이내 90일~180일 180일~1년 1년초과 합계 매입채무및기타채무 2,880,977 - - - 2,880,977 단기차입금 - - 3,987,959 - 3,987,959 장기차입금 - - - 18,200,000 18,200,000 기타금융부채(비유동) - - - 1,666,989 1,666,989 유동성리스부채 764,865 699,922 957,981 - 2,422,768 리스부채 - - - 3,177,869 3,177,869 합계 3,645,842 699,922 4,945,940 23,044,858 32,336,562 (단위:천원) 구분 90일이내 90일~180일 180일~1년 1년초과 합계 매입채무및기타채무 2,909,598 - - - 2,909,598 단기차입금 - - 600,000 - 600,000 유동성장기차입금 5,000,000 - - - 5,000,000 기타금융부채(비유동) - - - 520,000 520,000 합계 7,909,598 - 600,000 520,000 9,029,598 (4) 자본위험 연결기업의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 주요 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표상의 금액을 기준으로 계산합니다. 보고기간말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 당기 전기 부채합계 46,819,162 24,495,408 자본합계 63,970,605 61,808,804 부채 비율 73.2% 39.6% 6. 금융상품의 공정가치(1) 연결기업의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.① 유동자산ㆍ부채유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다. ② 매출채권및기타채권매출채권및기타채권의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간말 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 동 공정가치는 주석공시 목적으로 산정합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다. ③ 지분증권과 채무증권에 대한 투자활성시장에서 거래되는 당기손익-공정가치금융자산, 기타포괄손익-공정가치금융자산의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정되고, 활성시장에서 거래되지 않는 경우에는 미래기대현금흐름할인에 의하여 공정가치를 산정하고 있습니다.④ 비파생금융부채당기손익인식금융부채의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가치의 종가에 의해 산정되고 있습니다. 기타금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간말의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다. 한편, 장기차입금은 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다. (2) 보고기간말 현재 금융상품의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 내역 당기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 3,510,664 3,510,664 3,909,756 3,909,756 매출채권및기타채권 5,709,331 5,709,331 6,137,384 6,137,384 당기손익-공정가치금융자산 1,192,863 1,192,863 1,375,175 1,375,175 기타포괄손익-공정가치금융자산 1,992,733 1,992,733 2,453,022 2,453,022 기타금융자산(비유동) 8,004,162 8,004,162 8,503,736 8,503,736 금융자산합계 20,409,753 20,409,753 22,379,073 22,379,073 금융부채 매입채무및기타채무 2,880,977 2,880,977 2,909,598 2,909,598 단기차입금 3,987,959 3,987,959 600,000 600,000 유동성장기차입금 - - 5,000,000 5,000,000 장기차입금 18,200,000 18,200,000 - - 기타금융부채(비유동) 1,666,989 1,666,989 520,000 520,000 유동성리스부채 2,422,768 2,422,768 - - 리스부채 3,177,869 3,177,869 - - 금융부채합계 32,336,562 32,336,562 9,029,598 9,029,598 (3) 공정가치 서열체계 공정가치에는 다음의 수준이 있습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1) - 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3) (4) 보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치금융자산 1,192,863 - - 1,192,863 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 1,521,708 1,521,708 합 계 1,192,863 - 1,521,708 2,714,571 당기 중 공정가치 서열체계간의 대체는 없습니다. (단위:천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치금융자산 1,375,175 - - 1,375,175 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 1,521,708 1,521,708 합 계 1,375,175 - 1,521,708 2,896,883 (5) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 ① 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 범위는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 투입변수의 범위 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 지분증권 1,521,708 현금흐름 할인모형 성장율 0.00%~2.00% 할인율 10.78%~12.78% ② 당기말 현재 투입변수의 변동이 금융자산과 금융부채의 공정가치 측정치에 미치는 효과는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 공정가치 공정가치 변동 효과(*) 당기손익 기타포괄손익 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 지분증권 1,521,708 - - 433,382 (296,916) (*) 주요 관측 불가능한 투입변수인 성장률과 할인율사이의 상관관계를 1.00% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다. (6) 보고기간말 현재 당사의 범주별 금융상품은 다음과 같습니다.① 금융자산 (단위:천원) 구 분 당기 전기 당기손익-공정가치 금융자산 1,192,863 1,375,175 기타포괄손익-공정가치 금융자산 1,992,733 2,453,022 상각후원가 금융자산 현금및현금성자산 3,510,664 3,909,756 매출채권및기타채권 5,709,331 6,137,384 기타금융자산(비유동) 8,004,162 8,503,736 합 계 20,409,753 22,379,073 ② 금융부채 (단위:천원) 구 분 당기 전기 상각후원가 매입채무및기타채무 2,880,977 2,909,598 단기차입금 3,987,959 600,000 유동성장기차입금 - 5,000,000 장기차입금 18,200,000 - 기타금융부채(비유동) 1,666,989 520,000 유동성리스부채 2,422,768 - 리스부채 3,177,869 - 합 계 32,336,562 9,029,598 (7) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 당기손익-공정가치 금융자산 배당수익 17,095 36,264 평가/처분손익(당기손익) (182,313) (877,266) 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익(기타포괄손익) 14,098 (373,023) 상각후원가 금융자산 이자수익 237,230 241,181 외환차손익 11,417 4,800 외화환산손익 1,524 27,525 상각후원가 금융부채 이자비용 (472,002) (202,751) 합 계 (372,951) (1,143,270) 7. 현금및현금성자산 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 현금시재액 5,939 21,093 예적금 등 3,504,725 3,888,663 합계 3,510,664 3,909,756 8. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 유동자산 매출채권 5,496,305 5,478,395 대여금 - 500,000 미수금 213,026 158,871 미수수익 - 117 합계 5,709,331 6,137,383 (2) 매출채권 및 손실충당금 (단위:천원) 구 분 당기 전기 매출채권 5,519,765 5,478,395 손실충당금 (23,460) - 매출채권(순액) 5,496,305 5,478,395 9. 당기손익-공정가치금융자산보고기간말 현재 당기손익-공정가치금융자산은 시장성이 있는 주식 등이며 그 내역은 다음과같습니다. (단위:천원) 구분 취득원가 공정가액 장부금액 시장성있는주식 2,361,337 1,192,863 1,192,863 합계 2,361,337 1,192,863 1,192,863 (단위:천원) 구분 취득원가 공정가액 장부금액 시장성있는주식 2,361,337 1,375,175 1,375,175 합계 2,361,337 1,375,175 1,375,175 10. 기타금융자산 (1) 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 비유동자산 장기금융자산 33,344 11,140 보증금 7,716,818 8,514,747 현재가치할인차금 - (343,484) 장기대여금 254,000 321,333 합계 8,004,162 8,503,736 (2) 보증 금의 유효 이자율은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 유효이자율 2.81% 2.66%~3.39% 11. 기타유동자산 보고기간말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 선급금 2,214,378 2,445,808 선급비용 253,028 174,576 선급임차료 - 338,285 환불자산 7,049 - 합계 2,474,455 2,958,669 12. 재고자산 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 상품 5,598,853 3,713,936 평가충당금 (80,467) (17,921) 합계 5,518,386 3,696,015 13. 기타포괄손익-공정가치금융자산보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 보유주식수 지분율(%) 취득원가 장부금액 애니멀레스큐(유) - 11.90% 500,000 471,025 ㈜포워드퓨쳐 30,760주 17.80% 1,999,942 1,521,708 합계 2,499,942 1,992,733 연결기업은 단기매매목적이 아닌 지분증권에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. (단위:천원) 회사명 보유주식수 지분율(%) 취득원가 공정가액 장부금액 애니멀레스큐(유) - 11.90% 500,000 500,000 500,000 ㈜포워드퓨쳐 30,760주 17.80% 1,999,942 1,521,708 1,521,708 심천미미JLS영어교육과기(유) - - 431,314 431,314 431,314 합계 2,931,256 2,453,022 2,453,022 14. 관계기업투자자산 (1) 관계기업투자의 내역보고기간말 현재 관계기업의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회 사 명 분류 지분율(%) 소재지 취득원가 순자산가액(*) 장부금액 ㈜홍당무 관계기업 33.33 대한민국 480,007 181,926 295,518 ㈜알고리즘랩스 관계기업 36.68 대한민국 500,025 181,964 495,807 JLS Vietnam 공동기업 50.00 베트남 567,450 163,284 177,181 심천미미JLS영어교육과기유한공사 관계기업 30.00 중국 763,726 (6,872) 628,867 합계 2,311,208 520,302 1,597,373 (*) 순자산가액은 지분해당액 기준입니다. (단위:천원) 회 사 명 분류 지분율(%) 소재지 취득원가 순자산가액 장부금액 ㈜홍당무 관계기업 33.33 대한민국 480,007 447,301 576,442 ㈜알고리즘랩스 관계기업 37.06 대한민국 500,025 193,169 507,012 합계 980,032 640,470 1,083,454 (2) 관계기업투자의 변동내역보고기간말 현재 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회 사 명 기초금액 취득 기타증감(*) 처분 지분법자본변동 지분법손익 기말금액 ㈜홍당무 576,442 - - - - (280,924) 295,518 ㈜알고리즘랩스 507,012 - 34,512 - - (45,718) 495,807 JLS Vietnam - 567,450 - 23,494 (413,763) 177,181 심천미미JLS영어교육과기유한공사 - 318,314 445,412 - 699 (135,557) 628,867 합계 1,083,454 885,764 479,924 - 24,193 (875,962) 1,597,373 (*) ㈜알고리즘랩스의 경우 당기 제3자 배정 유상증자로 인하여 연결기업의 지분해당액이 변동하였습니다.심천미미JLS영어교육과기유한공사의 경우 전기 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 보유하고 있던 지분을 당기 추가 취득시 공정가치로 측정한 금액입니다. (단위:천원) 회 사 명 기초금액 취득 처분 지분법손익 기말금액 ㈜홍당무 521,569 - - 54,873 576,442 ㈜알고리즘랩스 - 500,025 - 6,987 507,012 합계 521,569 500,025 - 61,860 1,083,454 (3) 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보, 장부금액으로의 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 ㈜홍당무 ㈜알고리즘랩스 JLS Vietnam 심천미미JLS영어교육과기유한공사 자산 6,745,418 2,090,166 432,524 1,774,510 부채 6,199,641 1,594,123 105,956 1,797,416 매출액 4,885,525 1,181,339 99,615 1,483,366 당기순이익 (796,125) (122,566) (827,526) (732,694) 내역> 순자산(a) 545,777 496,043 326,568 (22,905) 연결실체지분율(b) 33.33% 36.68% 50.00% 30.00% 순자산지분금액(c=a×b) 181,926 181,964 163,284 (6,872) 영업권(d) 113,592 313.842 13,897 635,739 장부금액(c+d) 295,518 495,807 177,181 628,868 (단위:천원) 구 분 ㈜홍당무 ㈜알고리즘랩스 자산 6,701,833 728.372 부채 5,359,931 207.102 매출액 4.124.988 831.361 당기순이익 136.892 18.854 내역> 순자산(a) 1.341.902 521.270 연결실체지분율(b) 33.33% 37.06% 순자산지분금액(c=a×b) 447.301 193,169 상표권 미상각잔액 (d) 15.549 - 영업권(e) 113,592 313.842 장부금액(c+d+e) 576,442 507,012 15. 유형자산 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 토지 건물 차량운반구 비품 기타의유형자산 사용권자산 합계 취득원가: 기초금액 34,554,353 16,023,658 335,450 3,159,525 10,139,446 - 64,212,432 취득금액 14,474,827 3,007,048 222,992 469,982 2,317,626 - 20,492,475 회계정책변경 - - - - - 10,213,632 10,213,632 처분금액 (273,600) (74,808) (19,335) - - - (367,744) 해외사업환산 72,150 54,853 14,789 15,087 426 - 157,305 기말금액 48,827,731 19,010,750 553,896 3,644,594 12,457,497 10,213,632 94,708,101 감가상각누계액: 기초금액 - (4,126,623) (231,658) (2,224,561) (5,555,156) - (12,137,998) 감가상각비 - (426,088) (71,084) (429,939) (1,961,397) (3,697,161) (6,585,669) 처분금액 - 45,349 - - - - 45,349 해외사업환산 - (3,925) (10,957) (14,414) (425) - (29,721) 기말금액 - (4,511,288) (313,699) (2,668,919) (7,516,978) (3,697,161) (18,708,045) 정부보조금: 기초금액 - - - - - - - 취득금액 - - (35,000) - - - (35,000) 감가상각비 - - 8,021 - - - 8,021 기말금액 - - (26,979) - - - (26,979) 장부금액: 기초금액 34,554,352 11,897,034 103,792 934,958 4,584,291 - 52,074,427 기말금액 48,827,731 14,499,462 213,219 975,676 4,940,520 6,516,471 75,973,077 (단위:천원) 구분 토지 건물 차량운반구 비품 기타의유형자산 합계 취득원가: 기초금액 32,918,576 14,472,254 282,096 2,597,644 8,181,114 58,451,684 취득금액 1,623,696 1,523,797 69,809 583,973 2,325,184 6,126,459 처분금액 (20,675) (20,724) (366,644) (408,043) 해외사업환산 12,080 27,606 4,220 (1,374) (207) 42,325 기말금액 34,554,352 16,023,657 335,450 3,159,519 10,139,447 64,212,425 감가상각누계액: 기초금액 - (3,733,069) (227,733) (1,878,599) (4,401,176) (10,240,577) 감가상각비 - (390,181) (27,675) (367,899) (1,512,739) (2,298,494) 처분금액 - 20,675 20,709 358,552 399,936 해외사업환산 - (3,373) 3,075 1,228 207 1,137 기말금액 - (4,126,623) (231,658) (2,224,561) (5,555,156) (12,137,998) 장부금액: 기초금액 32,918,576 10,739,185 54,363 719,045 3,779,938 48,211,107 기말금액 34,554,352 11,897,034 103,792 934,958 4,584,291 52,074,427 16 . 무형자산 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 산업재산권 소프트웨어 영업권 개발비 합계 취득원가: 기초금액 55,853 579,031 1,533,117 9,724,146 11,892,147 취득금액 1,513 1,083,651 - 765,134 1,850,297 처분금액 - - - - 해외사업환산 - - - 26,445 26,445 기말금액 57,366 1,662,682 1,531,117 10,515,725 13,768,889 감가상각누계액: 기초금액 (31,478) (428,586) - (7,319,508) (7,779,573) 상각비 (9,963) (205,193) - (941,450) (1,156,607) 처분금액 - - - - - 해외사업환산 - - - (15,989) (15,989) 기말금액 (41,441) (633,779) - (8,276,949) (8,952,168) 장부금액: 기초금액 27,509 150,445 1,533,117 2,404,638 4,112,575 기말금액 15,924 1,028,903 1,533,117 2,238,777 4,816,721 (단위:천원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 영업권 개발비 합계 취득원가: 기초금액 49,680 402,467 1,066,119 8,522,665 10,040,931 취득금액 6,173 56,757 466,998 1,237,157 1,767,085 손상차손 - - - - - 처분금액 - - - - - 해외사업환산 - - - (5,507) (5,507) 기말금액 55,853 459,224 1,533,117 9,754,315 11,802,509 감가상각누계액: 기초금액 (22,171) (219,005) - (5,903,891) (6,145,067) 감가상각비 (9,307) (89,775) (1,453,495) (1,552,577) 처분금액 - - - - - 해외사업환산 - - - 7,709 7,709 기말금액 (31,478) (308,780) - (7,349,677) (7,689,935) 장부금액: 기초금액 27,509 183,462 1,066,119 2,618,774 3,895,864 기말금액 24,375 150,444 1,533,117 2,404,638 4,112,574 17 . 매입채무 및 기타채무보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 매입채무 268,022 218,731 미지급금 2,612,955 2,690,867 합계 2,880,977 2,909,598 18. 기타유동부채보고기간말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 선수금 6,589,717 6,060,396 예수금 1,425,826 816,291 미지급비용 1,480,114 1,524,153 당기법인세부채 811,430 1,263,936 선수수익 428,433 - 환불부채 55,285 21,833 합계 10,790,805 9,686,609 19. 장단기차입금 (1) 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 차입처 이자율(%) 만기 당기 전기 단기차입금 하나은행 2.824 2020.2.16. 2,000,000 600,000 단기차입금 신한은행 2.9452 2020.9.13. 1,987,959 - 유동성장기차입금 신한은행 2.81 - - 5,000,000 합 계 3,987,959 5,600,000 상기 단기차입금은 신용대출로 만기에 일시상환될 예정입니다.(주석 43참조) (2) 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 차입처 이자율(%) 만기 당기 전기 장기차입금 산업은행 2.48 2022.2.6. 4,500,000 - 장기차입금 산업은행 2.13 2022.9.30. 10,000,000 - 장기차입금 신한은행 2.39 2022.9.30. 3,700,000 - 장기차입금 신한은행 2.81 2019.2.3. - 5,000,000 유동성대체액 - (5,000,000) 장기차입금 잔액 18,200,000 - 상기 장기차입금은 만기에 일시상환될 예정이며, 이와 관련하여 지배기업은 부동산을 담보로 제공하고 있습니다.(주석43참조). 20. 기타비유동금융부채 보고기간말 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 임대보증금 1,666,989 520,000 21. 기타비유동부채 보고기간말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 예수보증금 225,003 174,200 22. 리스부채당기와 전기 중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초 8,996,499 - 리스부채 지급 (3,564,918) - 이자비용 169,056 - 유동성대체 (2,422,768) 기말 3,177,869 - 23. 복구충당부채당기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초 401,605 - 유효이자율 상각 11,285 - 기말 412,890 - 24. 기타충당부채당기 중 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초 5,442,341 - 전입액 1,282,769 5,442,341 사용액 (4,091,012) - 기말 2,634,098 5,442,341 연 결기업은 향후 추가로 발생할 수 있는 예상 손실에 대한 최선의 추정치를 충당부채로 인식했습니다. 그러나 최종 발생금액은 향후 결과에 따라 연결기업이 추정한 비용과 달라질 수 있습니다. 25. 자본 금(1) 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:주,천원) 구분 당기 전기 발행한주식수 자본금 발행한주식수 자본금 기초 15,677,552 8,478,776 15,677,552 8,478,776 기말 15,677,552 8,478,776 15,677,552 8,478,776 당기 보고기간말 현재 발행할 주식 총수는 40백만주이며 주식의 액면가액은 500원입니다.(2) 지배기업은 과거 이익소각을 하여 발행한 주식 중 1,280,000주가 감소하였으나 자본금은 변동이 없습니다. 26. 자본 잉여금 보고기간말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 주식발행초과금 29,662,184 29,662,184 27. 자 본조정 보고기간말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 자기주식 (8,396,563) (8,396,563) 자기주식처분손실 (636,426) (636,426) 합계 (9,032,989) (9,032,989) 당 기말 현재 자기주식 738,810주를 보유하고 있습니다. 28. 기타포괄손익누계액 (1) 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 해외사업환산이익(손실) (111,155) (262,824) 기타포괄손익-공정가치금융자산평가이익(손실) (358,925) (373,023) 지분법자본변동 24,193 - 합 계 (445,887) (635,847) (2) 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 증가 감소 법인세효과 기말 해외사업환산손실 (262,824) - 151,669 - (111,155) 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실 (373,023) - 14,098 - (358,925) 지분법자본변동 - 24,193 - - 24,193 합 계 (635,847) 24,198 165,767 - (445,887) (단위:천원) 구 분 기초 증가 감소 법인세효과 기말 해외사업환산손실 (240,254) (22,570) (262,824) 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실 - (478,234) - 105,211 (373,023) 합 계 (240,254) (500,804) - 105,211 (635,847) 29. 이익잉여금 (1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 이익준비금(*) 4,365,018 4,365,018 미처분이익잉여금 30,943,503 28,971,662 합계 35,308,521 33,336,680 (*) 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. (2) 이익잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초금액 33,336,680 35,473,163 당기순이익 7,673,664 3,565,340 -조정:비지배지분 - - 배당금지급 (5,701,823) (5,701,823) 기말금액 35,308,521 33,336,680 30. 매출액 연결기업의 매출액은 전액 고객과의 계약으로 인한 수익이며, 단일 매출이 연결실체의 수익에 중요한 비중을 차지하는 고객은 없습니다. (1) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 학원매출 71,279,191 65,632,849 프랜차이즈매출 2,996,497 2,735,634 상품매출 19,291,759 18,720,789 합계 93,567,447 87,089,272 (2) 고객과의 계약에서 생기는 수익을 영업부문과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 내역은 다음과 같습니다. 단위:천원) 구 분 당기 전기 학원사업 프랜차이즈 교육유관사업 합계 학원사업 프랜차이즈 교육유관사업 합계 한시점에이전되는재화 - 118,923 15,276,396 15,395,319 - 48,121 14,771,170 14,819,291 기간에걸쳐이전되는용역 71,279,191 2,877,574 4,015,363 78,172,128 65,632,849 2,687,513 3,949,619 72,269,981 합계 71,279,191 2,996,497 19,291,759 93,567,447 65,632,849 2,735,634 18,720,789 87,089,272 (3) 계약잔액고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약부채는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 매출채권및기타채권에 포함되어 있는 수취채권 5,519,765 5,478,395 계약부채 6,589,717 6,060,396 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액이며, 재무상태표상 선수금에 포함되어 있습니다. 31. 매출원가 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 학원매출원가 61,695,774 57,962,091 프랜차이즈매출원가 2,458,703 3,610,957 상품매출원가 등 3,228,430 3,368,536 합계 67,382,907 64,941,584 32. 종업원급여 판매비와관리비 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 급여 5,281,289 4,869,940 퇴직급여 393,897 331,733 복리후생비 1,117,439 921,467 합계 6,792,625 6,123,140 33. 판매비와관리비 중 기타비용 판매비와관리비 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 여비교통비 96,286 93,912 통신비 96,495 68,409 수도광열비 28,991 28,023 세금과공과 76,353 164,057 임차료 353,331 287,905 보험료 8,413 2,906 접대비 29,170 28,795 견본비 40 792 광고선전비 66,883 50,000 운반비 113,995 109,896 대손상각비 65,777 117,016 건물관리비 26,909 4,846 소모품비 107,607 91,822 수선비 28,223 82,625 경상개발비 2,950 6,672 차량유지비 73,816 70,623 도서인쇄비 14,254 15,467 교육훈련비 9,481 7,937 지급수수료 3,621,146 3,463,461 합계 4,820,120 4,695,164 34. 감가상각비와 상각비 판매비와관리비 중 감가상각비와 상각비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 감가상각비 836,510 339,379 무형자산상각비 340,149 102,037 합계 1,176,659 441,416 35. 기타수익 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 보험차익 - 66,779 당기손익-공정가치금융자산 처분이익 - 158,819 유형자산처분이익 1,116,941 - 지분법이익 - 61,860 관계기업투자자산처분이익 34,512 - 잡이익 20,985 41,774 합계 1,172,438 329,232 36. 기타비용 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기부금 10522 11,831 유형자산처분손실 - 8,107 당기손익-공정가치금융자산 평가손실 182,313 986,162 당기손익-공정가치금융자산 처분손실 - 49,923 지분법손실 875,962 - 기타충당부채의 전입액 1,296,991 5,442,341 기타금융상품거래수수료 - 45,888 기타의대손상각비 500,000 - 잡손실 1,478,853 412,895 합계 4,344,641 6,957,147 37. 법인세비용 (1) 법 인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 법인세 부담액 2,087,389 2,235,958 일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액 257,143 (1,539,438) 자본에 직접반영된 법인세비용 - 105,211 법인세비용 2,344,532 801,731 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치 금융자산평가손실 - 105,211 (3) 법인 세비용차감전 순손익과 법인세비용과의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 10,018,196 4,367,072 적용세율에 따른 법인세등 부담액 2,369,719 928,213 조정사항 : (25,187) (126,482) 비과세수익 - (906) 비공제비용 14,736 29,908 세액공제 (51,438) (155,496) 법인세수정신고등 11,567 12 과거 이연법인세 미인식액의 감소 (52) - 법인세비용 2,344,532 801,731 유효세율 23.4% 18.4% (4) 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 미수수익 (26) 26 - - 선급비용임차료 (74,423) 74,423 - - 토지재평가 (2,234,816) 45,906 - (2,188,910) 미지급금(퇴직금) 12,130 77,526 - 89,656 미지금금(연차) 60,783 1,095 - 61,878 현재가치할인차금 75,566 (75,566) - - 영업권 (6,808) - - (6,808) 영업권 - (56,257) - (56,257) 당기손익-공정가치금융자산평가손실 216,956 (176,847) - 40,109 상품평가충당부채 3,943 13,730 - 17,703 무형자산손상 45,856 - - 45,856 상품반품충당부채 4,803 5,809 - 10,612 기타의대손상각비 368,463 146,217 - 514,680 기타충당부채 1,197,315 617,813 - 579,502 로열티및해외캠프수수료 62,118 - - 62,118 리스자산 - (1,433,624) - (1,433,624) 리스부채 - 1,232,140 - 1,232,140 임차보증금 - 179,416 - 179,416 복구충당부채 - 90,836 - 90,836 업무용승용차 268 1,299 - 1,567 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실 105,211 - - 105,211 대여금등 - 228,576 - 228,576 정부보조금(차량) - 5,935 - 5,935 합계 (162,661) 978,453 - (419,804) (단위:천원) 구분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 미수수익 (129) 103 - (26) 선급비용임차료 (90,603) 16,180 - (74,423) 토지재평가 (2,234,816) - - (2,234,816) 미지급금(퇴직금) 8,968 31,62 - 12,130 미지금금(연차) 51,683 9,100 - 60,783 감가상각비 (5,768 ) 5,768 - - 현재가치할인차금 91,344 (15,778) - 75,566 영업권 (6,808) - - (6,808) 당기손익-공정가치금융자산평가손실 1,316 215,640 - 216,956 상품반품충당부채 - 3,943 - 3,943 무형자산손상 45,856 - - 45,856 상품반품충당부채 6,009 (1,206) - 4,803 기타의대손상각비 368,463 - - 368,463 기타충당부채 - 1,197,315 - 1,197,315 로열티및해외캠프수수료 62,118 - - 62,118 업무용승용차 268 - - 268 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실 - - 105,211 105,211 합계 (1,702,099) 1,434,227 105,211 (162,661) 38. 지배기업지분에 대한 주당손익 지배기업지분에 대한 주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.(1) 지배기업지분에 대한 기본주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 보통주당기순이익(천원) 7,673,664 3,565,341 가중평균유통보통주식수(주) 14,938,742 14,938,742 기본주당순이익(원) 514 239 (2) 지배기업지분에 대한 희석주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다.지배기업은 희석증권을 발행하지 않아 기본주당순이익과 희석주당순이익이 동일합니다. 39. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 2,001,844 (26,973) 판매된 재고자산 3,228,430 3,368,536 매입된 재고자산 5,230,275 3,341,563 종업원급여 19,627,706 14,319,045 감가상각비및무형자산상각비 7,734,255 3,851,073 기타비용 49,756,504 54,662,650 합계 80,346,896 76,201,304 40. 특수관계자와의 거래 (1) 보고기간말 현재 지배ㆍ종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 관계기업 ㈜홍당무 ㈜홍당무 ㈜알고리즘랩스 ㈜알고리즘랩스 심천미미JLS영어교육과기유한공사(*1) - 공동기업 JLS Vietnam(*2) - (*1) 당기 중 12.33%(취득금액 318백만원)의 지분을 취득하여 특수관계자가 되었습니다. (*2) 당기 중 50.0%(취득금액 567백만원)의 지분을 취득하여 특수관계자가 되었습니다. (2) 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 회사명 매출 등 매입 등 매출 매입 기타 비용 관계기업 ㈜홍당무 7,200 2,630,393 69,644 ㈜알고리즘랩스 - - 59,767 심천미미JLS영어교육과기유한공사 115,481 - - 공동기업 JLS Vietnam 43,365 - - 합 계 166,046 2,630,393 129,411 (단위:천원) 구분 회사명 매출 등 매입 등 매출 매입 기타 비용 관계기업 ㈜홍당무 5,400 1,184,850 53,083 ㈜알고리즘랩스 - - 32,068 합 계 5,400 1,184,850 85,151 (3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 회사명 채권 채무 매출채권 매입채무 미지급금 기타채무 관계기업 ㈜홍당무 7,920 49,998 4,066 - ㈜알고리즘랩스 - - - - 심천미미JLS영어교육과기유한공사 75 - - 16,811 공동기업 JLS Vietnam - - - - 합 계 7,995 49,998 4,066 16,811 (단위:천원) 구분 회사명 채권 채무 매출채권 선급금 매입채무 미지급금 관계기업 ㈜홍당무 5,940 35,416 2,605 5,602 ㈜알고리즘랩스 - 440,000 - 264,000 합 계 5,940 475,416 2,605 269,602 (4) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 연결기업의 기업활동의 계획, 운영 및 통제 등에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사를 포함하였습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 단기급여 655,327 666,607 퇴직급여 45,770 54,321 합계 701,097 720,928 41. 영업활동으로 인한 현금흐름(1) 영업활동으로 인한 현금흐름 중 조정내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 감가상각비 6,577,648 2,298,497 무형자산상각비 1,156,607 1,552,577 유형자산처분이익 (1,116,941) - 유형자산처분손실 - 8,107 퇴직급여 1,326,922 - 당기손익-공정가치금융자산평가손실 182,313 986,162 당기손익-공정가치금융자산처분손실 - 49,923 당기손익-공정가치금융자산처분이익 - (158,819) 지분법이익 - (61,860) 지분법손실 875,962 - 대손상각비 244,609 117,016 기타의대손상각비 500,000 - 반품충당부채설정 - (5,482) 기타충당부채의 전입액 1,296,991 5,442,341 관계기업투자자산처분이익 (34,512) - 임차료 1,204 221,739 보험료 - 5,513 이자수익 (237,230) (241,181) 배당금수익 (17,095) (36,264) 이자비용 472,002 202,751 법인세비용 2,344,532 801,731 외화환산이익 (1,588) (31,895) 외화환산손실 64 4,369 합계 13,571,488 11,155,225 (2) 영업활동으로 인한 현금흐름 중 자산부채의 변동내역 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) (261,975) (521,452) 미수금의 감소(증가) (54,154) (11,561) 선급금의 감소(증가) 231,430 (552,587) 선급비용의 감소(증가) (78,451) 5,866 선급임차료의 감소(증가) (5,199) - 재고자산의 감소(증가) (1,822,371) 164,611 매입채무의 증가(감소) 49,290 (3,334) 미지급금의 증가(감소) (85,361) 778,270 장기미지급금의 증가(감소) 48,989 - 예수금의 증가(감소) 609,534 478,903 선수수익의 증가(감소) 428,433 - 선수금의 증가(감소) 529,321 916,296 미지급비용의 증가(감소) (393,072) 196,371 기타충당부채의 증가(감소) (4,105,234) - 예수보증금의 증가(감소) 50,803 103,400 환불자산의 감소(증가)변동 (7,050) - 환불부채의 증가(감소)변동 33,453 - 퇴직금의지급 (974,531) - 해외사업환산손익의 변동 21,076 (68,262) 합계 (5,785,069) 1,486,521 (3) 재무활동 현금흐름재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기 초 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 비현금변동 기말 단기차입금 600,000 3,387,959 - 3,987,959 유동성장기차입금 5,000,000 (5,000,000) - - 장기차입금 - 18,200,000 - 18,200,000 유동성리스부채 3,395,862 (3,395,862) 2,422,768 2,422,768 리스부채 5,600,637 - (2,422,768) 3,177,869 재무활동으로부터의총부채 14,596,499 13,192,097 - 27,788,596 (단위:천원) 구 분 기 초 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 비현금변동 기말 단기차입금 1,000,000 (400,000) - 600,000 유동성장기차입금 - - 5,000,000 5,000,000 장기차입금 5,000,000 - (5,000,000) - 재무활동으로부터의총부채 6,000,000 (400,000) - 5,600,000 42. 배 당금 연결기업이 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 배당받을 주식수(*) 14,938,742 주 14,938,742 주 배당금총액 5,701,823 5,701,823 1주당배당금 430원 430원 (*) 총발행주식수에서 회사가 보유한 자기주식을 제외하였습니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 주당배당금 430원은 일반주주 (9,376,160주) 대상이며, 최대주주(5,552,582주)는 1주당 300 원으로 2019년 4월에 지급되었습니다. 43. 우발채 무와 약정사항 등 (1) 당기 보고기간말 현재 연결기업이 금융기관과 체결한 약정은 다음과 같습니다. (단위:천원) 금융기관 약정내역 한도액 실행내역 산업은행 시설자금대출 10,000,000 10,000,000 신한은행 기업일반회전대출 2,500,000 1,987,959 하나은행 기업일반회전대출 3,500,000 2,000,000 산업은행 시설자금대출 4,500,000 4,500,000 신한은행 기업일반대출 3,700,000 3,700,000 합 계 24,200,000 22,187,959 (2) 당기 보고기간말 현재 연결기업의 담보제공내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 담보제공자산 담보제공사유 장부금액 채권최고액 담보제공처 토지, 건물 차입금 담보 10,343,285 10,200,000 신한은행 토지, 건물 차입금 담보 17,456,816 12,000,000 산업은행 토지, 건물 물품대금 담보 155,294 24,000 ㈜해커스 등 합 계 27,955,395 22,224,000 (3) 보고기간말 현재 연 결기업이 타인으로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 제공한자 보증금액 제공한 자산 내 역 서울보증보험㈜ 719,841 이행보증보험증권 등 계약이행보증 등 (단위:천원) 제공한자 보증금액 제공한 자산 내 역 서울보증보험㈜ 674,036 이행보증보험증권 등 계약이행보증 등 44. 지역부문별정보 연결기업의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다. 단위:천원) 구분 국내 중국 캐나다 미국 베트남 합계 매출액 87,251,840 190,612 646,875 5,434,755 43,365 93,567,447 단위:천원) 구분 국내 중국 캐나다 미국 합계 매출액 81,160,807 178,167 726,010 5,024,288 87,089,272 45. 회계정책의 변경 ­ 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용 주석 2.(1)에서 셜명한 것처럼 연결기업은 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기연결재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 연결재무상태표에 인식되었습니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 내역은 다음과 같습니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 2.81%입니다. (1) 실무적 간편법의 사용 연결기업은 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다. - 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용 - 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 - 최초 적용일 현재 손실부담계약은 없습니다. - 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리 - 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외 - 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용 또한 연결기업은 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. (2) 리스부채의 측정 (단위:천원) 구 분 금 액 전기말에 공시된 운용리스약정 3,352,092 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액 3,271,822 가산: 연장선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정 5,724,677 최초 적용일 현재 인식된 리스부채 8,996,499 [인식된 리스부채의 유동성 분류] 유동 리스부채 3,395,862 비유동 리스부채 5,600,637 합계 8,996,499 (3) 사용권자산의 측정 부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 계속해서 적용해온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다. (4) 최초 적용일 현재 연결재무상태표에 인식된 조정 회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 연결재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다. (단위:천원) 구 분 금 액 사용권자산(*) 부동산 10,214,632 리스부채 유동 3,395,862 비유동 5,600,637 합 계 8,996,499 (*) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.(주석 15 참조) 4. 재무제표 재무상태표 제 27 기 2019.12.31 현재 제 26 기 2018.12.31 현재 제 25 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 27 기 제 26 기 제 25 기 자산 유동자산 16,889,139,128 16,220,099,723 19,006,095,544 현금및현금성자산 (주5,6,7) 2,429,366,176 2,903,055,734 4,481,064,770 매출채권 및 기타유동채권 (주5,6,8,40) 5,860,938,000 5,743,755,422 5,851,831,791 기타유동금융자산 2,675,500,000 유동당기손익-공정가치금융자산 (주5,6,9) 1,192,862,500 1,375,175,000 기타유동자산 (주11) 1,887,586,173 2,502,098,258 2,137,071,716 재고자산 (주12) 5,518,386,279 3,696,015,309 3,860,627,267 비유동자산 91,959,103,047 67,093,348,829 62,472,165,904 기타비유동금융자산 (주5,6,10) 8,004,162,222 8,503,736,493 8,399,756,411 비유동매도가능금융자산 1,999,950,000 비유동기타포괄손익-공정가치금융자산 (주5,6,13) 1,992,733,384 2,021,708,000 종속기업.관계기업투자자산 (주14) 2,215,690,410 1,329,926,216 829,900,841 유형자산 (주15,43,45) 74,929,796,346 51,125,403,994 47,346,694,074 영업권 (주16) 1,533,117,537 1,533,117,537 1,066,119,488 영업권 이외의 무형자산 (주16) 3,283,603,148 2,579,456,589 2,829,745,090 자산총계 108,848,242,175 83,313,448,552 81,478,261,448 부채 유동부채 18,076,435,906 15,629,231,419 10,200,336,890 매입채무 및 기타유동채무 (주5,6,17,40) 2,558,860,873 2,146,149,720 2,097,909,710 단기차입금 (주5,6,19) 3,987,959,296 5,600,000,000 1,000,000,000 기타유동부채 (주18) 9,106,847,787 7,883,081,699 7,102,427,180 유동리스부채 (주5,6,22,45) 2,422,767,950 비유동부채 26,687,663,973 6,299,201,991 7,292,899,297 장기차입금 (주5,6,19) 18,200,000,000 5,000,000,000 기타비유동금융부채 (주5,6,20) 1,618,000,000 520,000,000 520,000,000 기타비유동부채 (주21) 225,003,004 174,200,000 70,800,000 비유동리스부채 (주5,6,22,45) 3,177,868,688 복구충당부채 (주23) 412,890,224 기타충당부채 (주24) 2,634,097,878 5,442,341,156 이연법인세부채 (주37) 419,804,179 162,660,835 1,702,099,297 부채총계 44,764,099,879 21,928,433,410 17,493,236,187 자본 자본금 (주25) 8,478,776,000 8,478,776,000 8,478,776,000 자본잉여금 (주26) 29,662,183,968 29,662,183,968 29,662,183,968 자본조정 (주27) (9,032,989,023) (9,032,989,023) (9,032,989,023) 기타포괄손익누계액 (주28) (457,505,848) (602,156,845) (186,548,893) 이익잉여금(결손금) (주29) 35,433,677,199 32,879,201,042 35,063,603,209 자본총계 64,084,142,296 61,385,015,142 63,985,025,261 자본과부채총계 108,848,242,175 83,313,448,552 81,478,261,448 포괄손익계산서 제 27 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 26 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 25 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 27 기 제 26 기 제 25 기 수익(매출액) (주30,40,44) 89,392,124,864 83,759,117,523 81,001,882,405 매출원가 (주31,39,40) 67,557,491,795 65,159,492,936 63,413,411,944 매출총이익 (주39) 21,834,633,069 18,599,624,587 17,588,470,461 판매비와관리비 8,774,577,288 7,684,266,943 7,791,793,756 급여 (주32,40) 5,458,487,837 4,942,113,338 5,041,251,683 감가상각비와 상각비 (주34) 1,108,868,972 406,770,950 281,245,273 기타판매비와관리비 (주33,40) 2,207,220,479 2,335,382,655 2,469,296,800 영업이익(손실) 13,060,055,781 10,915,357,644 9,796,676,705 기타수익 1,154,701,670 305,492,296 247,927,201 외환차익 (주6) 15,351,998 14,674,976 6,483,236 외화환산이익 (주6) 1,588,353 31,895,134 기타이익 (주35) 1,137,761,319 258,922,186 241,443,965 기타비용 3,474,175,391 6,976,131,041 197,055,469 외환차손 (주6) 5,432,508 14,628,162 18,320,166 외화환산손실 (주6) 64,361 4,369,653 14,946,485 기타손실 (주36) 3,468,678,522 6,957,133,226 163,788,818 금융수익 253,705,519 277,185,014 189,191,637 이자수익 (주5,6) 236,610,519 240,921,414 180,638,037 배당금수익(금융수익) (주6) 17,095,000 36,263,600 8,553,600 금융비용 469,783,937 202,751,184 190,867,318 이자비용 (주5,6) 469,783,937 202,751,184 190,867,318 법인세비용차감전순이익(손실) 10,524,503,642 4,319,152,729 9,845,872,756 법인세비용 (주37) 2,268,204,085 801,731,496 2,111,965,193 당기순이익(손실) 8,256,299,557 3,517,421,233 7,733,907,563 기타포괄손익 144,650,997 (415,607,952) (80,100,543) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 144,650,997 (42,585,432) (80,100,543) 해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) 144,650,997 (42,585,432) (80,100,543) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (373,022,520) 공정가치금융상품평가손익 (373,022,520) 총포괄손익 8,400,950,554 3,101,813,281 7,653,807,020 주당이익 (주38) 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 553 235 518 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 553 235 518 자본변동표 제 27 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 26 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 25 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 8,478,776,000 29,662,183,968 (9,116,102,023) (106,448,350) 33,027,219,046 61,945,628,641 당기순이익(손실) 7,733,907,563 7,733,907,563 해외사업환산손익 (80,100,543) (80,100,543) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 연차배당 (주42) 5,697,523,400 5,697,523,400 자기주식처분 113,650,000 113,650,000 자기주식처분손실 (30,537,000) (30,537,000) 2017.12.31 (기말자본) 8,478,776,000 29,662,183,968 (9,032,989,023) (186,548,893) 35,063,603,209 63,985,025,261 2018.01.01 (기초자본) 8,478,776,000 29,662,183,968 (9,032,989,023) (186,548,893) 35,063,603,209 63,985,025,261 당기순이익(손실) 3,517,421,233 3,517,421,233 해외사업환산손익 (42,585,432) (42,585,432) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (373,022,520) (373,022,520) 연차배당 (주42) 5,701,823,400 5,701,823,400 자기주식처분 자기주식처분손실 2018.12.31 (기말자본) 8,478,776,000 29,662,183,968 (9,032,989,023) (602,156,845) 32,879,201,042 61,385,015,142 2019.01.01 (기초자본) 8,478,776,000 29,662,183,968 (9,032,989,023) (602,156,845) 32,879,201,042 61,385,015,142 당기순이익(손실) 8,256,299,557 8,256,299,557 해외사업환산손익 144,650,997 144,650,997 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 연차배당 (주42) 5,701,823,400 5,701,823,400 자기주식처분 자기주식처분손실 2019.12.31 (기말자본) 8,478,776,000 29,662,183,968 (9,032,989,023) (457,505,848) 35,433,677,199 64,084,142,296 현금흐름표 제 27 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 26 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 25 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 27 기 제 26 기 제 25 기 영업활동현금흐름 12,716,088,595 13,073,798,959 12,630,319,280 당기순이익(손실) 8,256,299,557 3,517,421,233 7,733,907,563 조정 (주41) 12,584,320,901 11,182,701,171 5,907,748,550 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (주41) (5,660,965,213) 637,204,405 990,912,370 법인세납부(환급) (2,463,566,650) (2,263,527,850) (2,002,249,203) 투자활동현금흐름 (21,317,175,204) (8,375,093,102) (9,562,302,030) 이자수취 35,850,944 21,485,114 39,912,514 배당금수취 17,095,000 36,263,600 8,553,600 단기금융상품의 순감소 당기손익-공정가치금융자산의순감소 423,059,158 장기금융상품의 감소 61,604,309 장기대여금의 감소 67,333,300 158,666,700 100,000,000 기타포괄손익-공정가치금융자산의처분 28,974,616 투자자산의 처분 보증금의 감소 520,000,000 557,000,000 366,070,000 유형자산의 처분 1,420,000,000 92,720,834 단기금융상품의순증가 (1,013,775,164) 유형자산의 취득 (20,310,237,188) (6,051,020,427) (5,279,643,569) 매도가능금융자산의 취득 (1,999,950,000) 기타포괄손익-공정가치금융자산의 취득 (499,992,000) 무형자산의 취득 (1,850,297,406) (1,767,084,855) (971,616,974) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (82,257,691) 관계기업투자자산의취득 (318,314,194) (500,025,375) 공동기업투자자산의취득 (567,450,000) 보증금의 증가 (337,926,400) (762,845,450) (799,683,850) 장기대여금의 증가 (30,000,000) 장기금융상품의 증가 (22,203,876) (22,203,876) (22,631,730) 재무활동현금흐름 (주41) 8,126,416,148 (6,304,534,233) (4,813,890,718) 단기차입금의 증가 8,987,959,296 6,526,462,228 4,900,000,000 장기차입금의 증가 18,200,000,000 보증금의 증가 1,118,000,000 자기주식의 처분 74,500,000 단기차입금의 상환 (5,600,000,000) (6,926,462,228) (3,900,000,000) 장기차입금의 상환 (5,000,000,000) 임대보증금의 감소 (20,000,000) 리스부채의감소 (3,564,917,928) 배당금지급 (5,701,823,400) (5,701,823,400) (5,697,523,400) 이자지급 (292,801,820) (202,710,833) (190,867,318) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (474,670,461) (1,605,828,376) (1,745,873,468) 기초현금및현금성자산 2,903,055,734 4,481,064,770 6,240,091,007 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 980,903 27,819,340 (13,152,769) 기말현금및현금성자산 2,429,366,176 2,903,055,734 4,481,064,770 5. 재무제표 주석 1. 당사의 개요 주식회사 정상제이엘에스(이하 "당사"라 함)는 학원법 및 평생교육법에 근거하여 어학교육업 및 온라인교육업 등 학원사업 등을 영위할 목적으로 1986년 9월 설립되었으며, 2007년 12월에 한국거래소 코스닥시장에 상장되어 있는 ㈜우리별텔레콤과의합병을 통하여 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사는 서울특별시 강남구 대치동에 소재하고 있으며, 당사의 주요 주주는 허용석외 특수관계 자 ( 40.7 0% ) 입니 다. 2. 재무제표 작성기준 (1) 재무제표 작성 기준 당사는 한국채택 국 제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. ① 당기 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경 당사 는 201 9 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. ◆ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 45 에서 보여주고 있습 니다. ◆ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ◆ 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ◆ 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과공동기업에 대한 장기투자지분 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ◆ 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ◆ 연차개선 2015-2017- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.◆ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 당사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ◆ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기능통화 및 외화환산 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다. 화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 (3) 재무제표의 발행승인일 당사의 재무 제표 는 2020 년 2월 7 일자 이사회 에서 승인되었습니다. 3. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을적용하여 작성되었습니다.재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. (1) 영업부문 당사 의 영업부문은 매출의 유형별 구분 및 매출 발생 지역별로 구분하여 관리하고 있습니다. (2) 종속기업 및 지분법피투자기업지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 현금및현금성자산 당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (4) 재고자산 재고자산의 단위원가는 평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (5) 금융자산 ① 분류 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - 상각후원가 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. ② 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 가. 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. - 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융 자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. - 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간의 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 나. 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기 타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. ③ 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표 에 "차입금"으로 분류하고 있습니다. ④ 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (6) 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)' 으로 포괄손익계산서에 인식됩니다. (7) 금융자산의 손상 당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. (8) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구분 내용연수 건물 40년 건물 이외 4년 당사는 매 회 계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (9) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구분 내용연수 산업재산권 5~10년 소프트웨어 5년 기타의무형자산 5년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ② 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (10) 비금융자산의 손상 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (11) 금융부채 ① 분류 및 측정 당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가" 로 인식됩니다. ② 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (12) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. ② 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다. ③ 퇴직급여: 확정기여제도 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.(13) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 외화 ① 외화거래 당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 해외사업장 해외사업장의 기능통화가 당사의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다. 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. ③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한순투자의 일부로 보아 재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (15) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. (16) 수익 당사의 매출은 온ㆍ오프라인 강의, 교재의 판매 및 프랜차이즈 수익으로 구성되어 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 각 계약상 명시된 가격에 따라 거래가격을 배분하며 온ㆍ오프라인 강의의 경우 계약기간동안 수익을 인식하며, 교재 판매의 경우 교재의 판매시점에 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 프랜차이즈 수익의경우 계약의 완료시점에 수익을 인식하고 있습니다. (17) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기 과세소득을 기초로 산정하며 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목과 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당기법인세와 관련된 당기법인세부채는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (18) 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (19) 리스 주석 2.(1) 에서 설명한 것처럼 당사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 45 에서 제공합니다. 당사는 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. - 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 당사는 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서 재평가모형을 선택하지 않았습니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. 4. 중요한 판단과 추정 당사의 회계정책을 적용함에 있어, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 거래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다. (1) 금융자산의 공정가치 평가금융자산 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정 시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고있습니다.(2) 유ㆍ무형자산의 측정 및 내용연수사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 유ㆍ무형자산 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다. (3) 내부적으로 창출한 무형자산의 회수가능성 당기중 경영진은 당기말 현재 재무상태표에 포함되어 있는 내부적으로 창출한 무형자산의 회수가능성을 재검토하였습니다. 각 프로젝트는 매우 만족스러운 방식으로 계속 진행되고 있으며, 고객의 반응은 프로젝트로부터 발생할 기대수익에 대한 경영진의 기존 추정치를 재확인하는 기회가 되었습니다. 그러나 경쟁사의 활동이 활발해짐에 따라 경영진은 이 제품에 대한 미래의시장점유율과 기대마진에 대한 가정을 재검토하였습니다. 민감도 분석을 세부적으로수행하였으며, 비록 수익이 감소되었지만 경영진은 무형자산의 장부금액이 전액 회수될 수 있다고 확신하고 있습니다. 이러한 상황은 주의깊게 관찰될 것이며, 향후 시장 경기가 상기의 평가를 조정하는 것이 적절하다는 것을 나타낼 경우 조정이 이루어질 것입니다. (4) 영업권 손상 영업권 손상여부를 결정하기 위해서는 영업권이 배분되는 현금창출단위의 사용가치에 대한 추정을 필요로 합니다. 사용가치를 계산하기 위해서는 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치 및 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 결정하여야 합니다. (5) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. (6) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 5. 위험관리 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진에 의하여 승인된 위험관리 정책은 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 경영진은 외환위험, 이자율 변동위험과 같은 특정분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다. 위험관리는 문서화된 정책에 따라 자금부서에서 당사 차원의 재무 위험을 식별, 평가 및 관리를 하고 업무를 수행하고 있습니다. (1) 시장위험① 외환위험 당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사가 기능통화 이외의 외화로 표시한 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원,USD,CAD,CNY,EUR) 구분 당기 전기 외화금액 원화환산금액 외화금액 원화환산금액 현금및현금성자산 USD 3 4 USD 499,921 558,962 CAD 5,857 5,192 CAD 5,857 4,805 CNY 101,427 16,811 CNY 1,028,744 167,438 EUR 3,680 4,775 EUR - - 매출채권 USD 14,904 17,256 USD 65,479 73,213 CNY 450 75 CNY 92,867 15,115 합 계 44,113 819,533 환율의 변동은 외화환산손익을 통해 당사의 당기손익에 영향을 미칩니다. 보고기간종료일 현재 통화별 외화환율이 10%변동할 경우 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 10%상승시 10%하락시 10%상승시 10%하락시 현금및현금성자산 2,678 (2,678) 73,120 (73,120) 매출채권 1,733 (1,733) 8,833 (8,833) 합 계 4,411 (4,411) 81,953 (81,953) ② 이자율위험 당사의 이자율 위험은 주로 변동이자부 예금과 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자수익 및 비용은 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 특히 이자율 위험은 주로 단기 변동이자부 차입금으로부터 발생됩니다. 고정이자율이 적용되는 예금과 차입금의 경우, 이자율 변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다. 보고기간말 현재 당사의 이자율변동 위험에 노출된 변동이자부 금융자산 및 부채는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 금융자산 현금및현금성자산 2,424,919 2,896,046 금융부채 단기차입금 3,987,959 600,000 유동성장기차입금 - 5,000,000 장기차입금 18,200,000 - 유동성리스부채 2,422,768 - 리스부채 3,177,869 - 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 금융자산 및 부채의 이자율이 100bp 변동 시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 100bp상승시 100bp하락시 100bp상승시 100bp하락시 이자수익 현금및현금성자산 24,249 (24,249) 28,960 (28,960) 이자비용 단기차입금 (39,880) 39,880 (6,000) 6,000 유동성장기차입금 - - (50,000) 50,000 장기차입금 (182,000) 182,000 - - 유동성리스부채 (24,228) 24,228 - - 리스부채 (31,779) 31,779 - - (2) 신용위험 신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 은행 및 금융기관의 경우신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리 정책을 보유하고 있습니다. 1) 신용위험에 대 한 노출 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 보고기간말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 현금및현금성자산 2,429,366 2,903,056 당기손익-공정가치금융자산 1,192,863 1,375,175 매출채권및기타채권 5,860,938 5,743,755 기타포괄손익-공정가치금융자산 1,992,733 2,021,708 기타금융자산(비유동) 8,004,162 8,503,736 합 계 19,480,062 20,547,430 2) 금융자산의 손상 당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. - 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 - 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. ① 매출채권 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 당기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 금액 기초 - 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 23,460 기말 23,460 ② 상각후원가 측정 기타 금융자산 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 보증금, 기타 미수금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 금융상품은 채무불이행위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 3) 대손상각비당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 매출채권 244,609 117,016 기타금융자산 500,000 - 대손상각비 환입 - - 대손상각비 744,609 117,016 (3) 유동성위험 당사의 재무관리부문은 향후 현금흐름을 예측하여 자금관리계획을 수립하고 있습니다. 이 자금관리계획에는 단기적인 계획 뿐만 아니라 중장기적인 계획을 포함하며 영업자금 수요를 예측하고 이에 따른 자금 조달 계획을 수립하는 등의 활동이 수행됩니다. 당사의 경영진은 현재 영업활동현금흐름이 충분하며 추가적인 차입능력을 보유하고 있어서 당사가 보유한 금융부채를 향후 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간말 현재 금융부채에 대한 만기분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 90일이내 90일~180일 180일~1년 1년초과 합계 매입채무및기타채무 2,558,861 - - - 2,558,861 단기차입금 - - 3,987,959 - 3,987,959 장기차입금 - - - 18,200,000 18,200,000 기타금융부채(비유동) - - - 1,618,000 1,618,000 유동성리스부채 764,865 699,922 957,981 - 2,422,768 리스부채 - - - 3,177,869 3,177,869 합계 3,323,726 699,922 4,945,940 22,995,869 31,965,457 (단위:천원) 구분 90일이내 90일~180일 180일~1년 1년초과 합계 매입채무및기타채무 2,146,150 - - - 2,146,150 단기차입금 - - 600,000 - 600,000 유동성장기차입금 5,000,000 - - - 5,000,000 기타금융부채(비유동) - - - 520,000 520,000 합계 7,146,150 - 600,000 520,000 8,266,150 (4) 자본위험 당사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 주요 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표상의 금액을 기준으로 계산합니다. 보고기간말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 부채 44,764,100 21,928,433 자본 64,084,142 61,385,015 부채비율 69.9% 35.7% 6. 금융상품의 공정가치(1) 당사의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.① 유동자산ㆍ부채유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다. ② 매출채권및기타채권매출채권및기타채권의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간말 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 동 공정가치는 주석공시 목적으로 산정합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다. ③ 지분증권과 채무증권에 대한 투자활성시장에서 거래되는 당기손익-공정가치금융자산, 기타포괄손익-공정가치금융자산의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정되고, 활성시장에서 거래되지 않는 경우에는 미래기대현금흐름할인에 의하여 공정가치를 산정하고 있습니다. ④ 금융부채당기손익인식금융부채의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가치의 종가에 의해 산정되고 있습니다. 기타금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간말의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다. 한편, 장기차입금은 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다. (2) 보고기간말 현재 금융상품의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 내역 당기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 2,429,366 2,429,366 2,903,056 2,903,056 매출채권및기타채권 5,860,938 5,860,938 5,743,755 5,743,755 당기손익-공정가치금융자산 1,192,863 1,192,863 1,375,175 1,375,175 기타포괄손익-공정가치금융자산 1,992,733 1,992,733 2,021,708 2,021,708 기타금융자산(비유동) 8,004,162 8,004,162 8,503,736 8,503,736 금융자산합계 19,480,062 19,480,062 20,547,430 20,547,430 금융부채 매입채무및기타채무 2,558,861 2,558,861 2,146,150 2,146,150 단기차입금 3,987,959 3,987,959 600,000 600,000 유동성장기차입금 - - 5,000,000 5,000,000 장기차입금 18,200,000 18,200,000 - - 기타금융부채(비유동) 1,618,000 1,618,000 520,000 520,000 유동성리스부채 2,422,768 2,422,768 - - 리스부채 3,177,869 3,177,869 - - 금융부채합계 31,965,457 31,965,457 8,266,150 8,266,150 (3) 공정가치 서열체계 공정가치에는 다음의 수준이 있습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1) - 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3) (4) 보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치금융자산 1,192,863 - - 1,192,863 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 1,521,708 1,521,708 합 계 1,192,863 - 1,521,708 2,714,571 당기 중 공정가치 서열체계간의 대체는 없습니다. (단위:천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치금융자산 1,375,175 - - 1,375,175 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 1,521,708 1,521,708 합 계 1,375,175 - 1,521,708 2,896,883 (5) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 ① 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 범위는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 투입변수의 범위 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 지분증권 1,521,708 현금흐름 할인모형 성장율 0.00%~2.00% 할인율 10.78%~12.78% ② 당기말 현재 투입변수의 변동이 금융자산과 금융부채의 공정가치 측정치에 미치는 효과는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 공정가치 공정가치 변동 효과(*) 당기손익 기타포괄손익 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 지분증권 1,521,708 - - 433,382 (296,916) (*) 주요 관측 불가능한 투입변수인 성장률과 할인율사이의 상관관계를 1.00% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다. (6) 보고기간말 현재 당사의 범주별 금융상품은 다음과 같습니다.① 금융자산 (단위:천원) 구 분 당기 전기 당기손익-공정가치 금융자산 1,192,863 1,375,175 기타포괄손익-공정가치 금융자산 1,992,733 2,021,708 상각후원가 금융자산 현금및현금성자산 2,429,366 2,903,056 매출채권및기타채권 5,860,938 5,743,755 기타금융자산(비유동) 8,004,162 8,503,736 합 계 19,480,062 20,547,430 ② 금융부채 (단위:천원) 구 분 당기 전기 상각후원가 매입채무및기타채무 2,558,861 2,146,150 단기차입금 3,987,959 600,000 유동성장기차입금 - 5,000,000 장기차입금 18,200,000 - 기타금융부채(비유동) 1,618,000 520,000 유동성리스부채 2,422,768 - 리스부채 3,177,869 - 합 계 31,965,457 8,266,150 (7) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 당기손익-공정가치 금융자산 배당수익 17,095 36,264 평가/처분손익(당기손익) (182,313) (877,266) 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익(기타포괄손익) - (373,023) 상각후원가 금융자산 이자수익 236,611 240,921 외환차손익 9,919 47 외화환산손익 1,524 27,525 상각후원가 금융부채 이자비용 (469,784) (202,751) 합 계 (386,948) (1,148,284) 7. 현금 및 현금성자산 보고기간말 현재 현금 및 현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 현금시재액 4,447 7,010 예적금 등 2,424,919 2,896,046 합계 2,429,366 2,903,056 8. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 [유동자산] 매출채권 5,230,206 5,085,341 대여금 - 500,000 미수금 630,732 158,297 미수수익 - 117 합계 5,860,938 5,743,755 (2) 매출채권 및 손실충당금 (단위:천원) 구 분 당기 전기 매출채권 5,253,666 5,085,341 손실충당금 (23,460) - 매출채권(순액) 5,230,206 5,085,341 9. 당기손익-공정가치금융자산보고기간말 현재 당기손익-공정가치금융자산은 시장성이 있는 주식 등이며 그 내역은 다음과같습니다. (단위:천원) 구분 취득원가 공정가액 장부금액 시장성있는 주식 2,361,337 1,192,863 1,192,863 합계 2,361,337 1,192,863 1,192,863 (단위:천원) 구분 취득원가 공정가액 장부금액 시장성있는 주식 2,361,337 1,375,175 1,375,175 합계 2,361,337 1,375,175 1,375,175 10. 기타금융자산보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 [비유동자산] 장기금융자산 33,344 11,140 보증금 7,716,818 8,514,747 장기대여금 254,000 321,333 현재가치할인차금 - (343,484) 합계 8,004,162 8,503,736 11. 기타유동자산 보고기간말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 선급금 1,627,509 1,989,237 선급비용 253,028 174,577 선급임차료 - 338,284 환불자산 7,049 - 합계 1,887,586 2,502,098 12. 재고자산 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 상품 5,598,853 3,713,936 평가충당금 (80,467) (17,921) 합계 5,518,386 3,696,015 13. 기타포괄손익-공정가치금융자산보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 보유주식수 지분율(%) 취득원가 장부금액 애니멀레스큐(유) - 11.90% 500,000 471,025 ㈜포워드퓨쳐 30,760주 17.80% 1,999,942 1,521,708 합계 2,499,942 1,992,733 당사는 단기매매목적이 아닌 지분증권에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. (단위:천원) 회사명 보유주식수 지분율(%) 취득원가 장부금액 애니멀레스큐(유) - 11.90% 500,000 500,000 ㈜포워드퓨쳐 30,760주 17.80% 1,999,942 1,521,708 합계 2,499,942 2,021,708 14. 종속회사및관계회사투자(1) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 내역보고기간말 현재 종속회사 및 관계회사투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 구 분 지분율(%) 소재지 당기 전기 JLS CHINA CO.,LTD 종속기업 100.00 중국 172,342 172,342 JLS ACADEMY,INC. 종속기업 100.00 미국 177,552 177,552 ㈜홍당무 관계기업 33.33 대한민국 480,007 480,007 ㈜알고리즘랩스 관계기업 36.68 대한민국 500,025 500,025 JLS Vietnam 공동기업 50.00 베트남 567,450 - 심천미미JLS영어교육과기유한공사(*) 관계기업 12.33 중국 318,314 - 합계 2,215,690 1,329,926 (*) 당사의 지분율 12.33%와 종속기업인 JLS CHINA CO.,LTD의 17.67%을 고려하여 관계기업투자로 평가하였습니다. (2) 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초금액 취득 처분(평가) 기말금액 종속기업 349,894 - - 349,894 관계기업 980,032 318,314 - 1,298,346 공동기업 - 567,450 - 567,450 합 계 1,329,926 885,764 - 2,215,690 (단위:천원) 구 분 기초금액 취득 처분(평가) 기말금액 종속기업 349,894 - - 349,894 관계기업 480,007 500,025 - 980,032 합 계 829,901 500,025 - 1,329,926 15. 유형자산 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 토지 건물 차량운반구 비품 기타의유형자산 사용권자산 합계 취득원가: 기초금액 34,265,124 15,362,705 107,119 3,050,440 10,139,447 - 62,924,835 취득금액 14,474,827 3,007,048 75,754 469,982 2,317,626 - 20,345,238 회계정책변경 - - - - - 10,213,632 10,213,632 처분금액 (273,600) (74,808) - - - - (348,408) 해외사업환산 61,881 31,385 6,682 11,248 426 - 111,621 기말금액 48,528,232 18,326,329 189,555 3,531,670 12,457,498 10,213,632 93,246,917 감가상각누계액: 기초금액 - (4,030,235) (89,869) (2,124,171) (5,555,156) (11,799,431) 감가상각비 - (408,862) (26,847) (423,613) (1,961,397) (3,697,161) (6,517,880) 처분금액 - 45,349 - - - - 45,349 해외사업환산 - (618) (6,221) (10,916) (425) (18,180) 기말금액 - (4,394,366) (122,937) (2,558,699) (7,516,978) (3,697,161) (18,290,141) 정부보조금: 기초금액 - - - - - - - 취득금액 - - (35,000) - - - (35,000) 감가상각비 - - 8,021 - - - 8,021 기말금액 - - (26,979) - - - (26,979) 장부금액: 기초금액 34,265,124 11,332,470 17,250 926,269 4,584,291 - 51,125,404 기말금액 48,528,232 13,931,963 39,640 972,971 4,940,520 6,516,471 74,929,796 (단위:천원) 구분 토지 건물 차량운반구 비품 기타의유형자산 합계 취득원가: 기초금액 32,641,428 13,838,908 110,382 2,498,446 8,181,114 57,270,278 취득금액 1,623,696 1,523,797 - 578,342 2,325,184 6,051,019 처분금액 - - - (20,724) (366,644) (387,368) 해외사업환산 - - (3,263) (5,624) (207) (9,094) 기말금액 34,265,124 15,362,705 107,119 3,050,440 10,139,447 62,924,835 감가상각누계액: 기초금액 - (3,656,540) (80,886) (1,784,982) (4,401,176) (9,923,584) 감가상각비 - (373,920) (11,980) (365,211) (1,512,739) (2,263,850) 처분금액 - - - 20,709 358,552 379,261 해외사업환산 - 225 2,997 5,313 207 8,742 기말금액 - (4,030,235) (89,869) (2,124,171) (5,555,156) (11,799,431) 장부금액: 기초금액 32,641,428 10,182,368 29,496 713,464 3,779,938 47,346,694 기말금액 34,265,124 11,332,470 17,250 926,269 4,584,291 51,125,404 16. 무형자산 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 산업재산권 소프트웨어 영업권 개발비 합계 취득원가: 기초금액 55,853 579,031 1,533,117 9,724,146 11,892,147 취득금액 1,513 1,083,651 - 765,134 1,850,297 처분금액 - - - - - 해외사업환산 - - - 26,445 26,445 기말금액 57,366 1,662,682 1,531,117 10,515,725 13,768,889 감가상각누계액: 기초금액 (31,478) (428,586) - (7,319,508) (7,779,573) 상각비 (9,963) (205,193) - (941,450) (1,156,607) 처분금액 - - - - - 해외사업환산 - - - (15,989) (15,989) 기말금액 (41,441) (633,779) - (8,276,949) (8,952,168) 장부금액: 기초금액 27,509 150,445 1,533,117 2,404,638 4,112,575 기말금액 15,924 1,028,903 1,533,117 2,238,777 4,816,721 (단위:천원) 구분 산업재산권 소프트웨어 영업권 개발비 기타의무형자산 합계 취득원가: 기초금액 49,680 522,274 1,066,119 8,522,665 - 10,160,738 취득금액 6,173 56,757 466,998 1,237,157 - 1,767,085 손상차손 - - - - - - 처분금액 - - - - - - 해외사업환산 - - - (5,507) - (5,507) 기말금액 55,853 579,031 1,533,117 9,754,315 - 11,922,316 감가상각누계액: 기초금액 (22,171) (338,812) - (5,903,891) - (6,264,874) 감가상각비 (9,307) (89,775) - (1,453,495) - (1,552,577) 처분금액 - - - - - - 해외사업환산 - - - 7,709 - 7,709 기말금액 (31,478) (428,587) - (7,349,677) - (7,809,742) 장부금액: 기초금액 27,509 183,462 1,066,119 2,618,774 - 3,895,864 기말금액 24,375 150,444 1,533,117 2,404,638 - 4,112,574 17. 매입채무와 기타채무보고기간말 현재 매입채무와 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 매입채무 268,022 218,731 미지급금 2,290,839 1,927,419 합계 2,558,861 2,146,150 18. 기타유동부채 보고기간말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 선수금 4,907,038 4,261,641 예수금 1,425,826 816,291 미지급비용 1,478,836 1,519,382 당기법인세부채 811,430 1,263,936 선수수익 428,433 - 환불부채 55,285 21,832 합계 9,106,848 7,883,082 19. 장단기차입금(1) 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 차입처 이자율(%) 만기 당기 전기 단기차입금 하나은행 2.824 2020.2.16. 2,000,000 600,000 단기차입금 신한은행 2.9452 2020.9.13. 1,987,959 - 유동성장기차입금 신한은행 2.81 - - 5,000,000 합 계 3,987,959 5,600,000 상기 단기차입금은 신용대출로 만기에 일시상환될 예정입니다.(주석 43참조) (2) 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 차입처 이자율(%) 만기 당기 전기 장기차입금 산업은행 2.48 2022.2.6. 4,500,000 - 장기차입금 산업은행 2.13 2022.9.30. 10,000,000 - 장기차입금 신한은행 2.39 2022.9.30. 3,700,000 장기차입금 신한은행 2.81 2019.2.3. - 5,000,000 유동성대체액 - (5,000,000) 장기차입금 잔액 18,200,000 - 상기 장기차입금은 만기에 일시상환될 예정이며, 이와 관련하여 당사는 부동산을 담보로 제공하고 있습니다.(주석43참조). 20. 기타비유동금융부채 보고기간말 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 임대보증금 1,618,000 520,000 21. 기타비유동부채 보고기간종료일 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 예수보증금 225,003 174,200 22. 리스부채당기와 전기 중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초 8,996,499 - 리스부채 지급 (3,564,918) - 이자비용 169,056 - 유동성대체 (2,422,768) - 기말 3,177,869 - 23. 복구충당부채당기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초 401,605 - 유효이자율 상각 11,285 - 기말 412,890 - 24. 기타충당부채당기와 전기 중 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초 5,442,341 - 전입액 1,282,769 5,442,341 사용액 (4,091,012) - 기말 2,634,098 5,442,341 당사는 향후 발생할 수 있는 예상손실에 대한 최선의 추정치를 충당부채로 인식하였습니다. 그러나 최종 발생금액은 향후 결과에 따라 당사가 추정한 비용과 달라질 수 있습니다.25. 자본금(1) 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:주,천원) 구분 당기 전기 발행한주식수 자본금 발행한주식수 자본금 기초 15,677,552 8,478,776 15,677,552 8,478,776 기말 15,677,552 8,478,776 15,677,552 8,478,776 당기 보고기간말 현재 발행할 주식 총수는 40백만주이며 주식의 액면가액은 500원입니다.(2) 당사는 과거 이익소각을 하여 발행한 주식 중 1,280,000주가 감소하였으나 자본금은 변동이 없습니다. 26. 자본잉여금 보고기간말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 주식발행초과금 29,662,184 29,662,184 27. 자본조정 보고기간말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 자기주식 (8,396,563) (8,396,563) 자기주식처분손실 (636,426) (636,426) 합계 (9,032,989) (9,032,989) 당 기말 현재 자기주식 738,810주를 보유하고 있습니다.28. 기타포괄손익누계액 (1) 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 해외사업환산이익(손실) (84,483) (229,134) 기타포괄손익-공정가치금융자산평가이익(손실) (373,023) (373,023) 합 계 (457,506) (602,157) (2) 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 증가 감소 법인세효과 기말 해외사업환산손실 (229,134) - (144,651) - (84,483) 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실 (373,023) - - - (373,023) 합 계 (602,157) - (205,067) - (457,506) (단위:천원) 구 분 기초 증가 감소 법인세효과 기말 해외사업환산손실 (186,549) (42,585) - - (229,134) 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실 - (478,234) - 105,211 (373,023) 합 계 (186,549) (520,819) - 105,211 (602,157) 29. 이익잉여금 (1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 이익준비금(*) 4,365,018 4,365,018 미처분이익잉여금 31,068,659 28,514,183 합계 35,433,677 32,879,201 (*) 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. (2) 이익잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초금액 32,879,201 35,063,603 당기순이익 8,256,300 3,517,421 배당금지급 (5,701,823) (5,701,823) 기말금액 35,433,677 32,879,201 (3) 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 (처분예정일 : 2020년 3월 24일 ) 전기 (처분확정일 : 2019년 3월 21일 ) Ⅰ. 미처분이익잉여금 31,068,659 28,514,183 전기이월미처분이익잉여금 22,812,360 24,996,762 당기순이익 8,256,300 3,517,421 Ⅱ. 임의 적립금등의 이입액 - - 합계(I+II) 31,068,659 28,514,183 Ⅲ. 이익잉여금처분액 6,074,846 5,701,823 기타포괄손실 373,023 - 배당금 5,701,823 5,701,823 Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 24,993,813 22,812,360 30. 매출액 당사의 매출액은 전액 고객과의 계약으로 인한 수익이며, 단일 매출이 당사의 수익에중요한 비중을 차지하는 고객은 없습니다.(1) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 학원매출 67,103,870 62,302,694 프랜차이즈매출 2,996,497 2,735,634 상품매출 19,291,758 18,720,790 합계 89,392,125 83,759,118 (2) 고객과의 계약에서 생기는 수익을 영업부문과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 내역은 다음과 같습니다. 단위:천원) 구 분 당기 전기 학원사업 프랜차이즈 교육유관사업 합계 학원사업 프랜차이즈 교육유관사업 합계 한시점에이전되는재화 - 118,923 15,276,396 15,395,318 - 48,121 14,771,170 14,819,291 기간에걸처이전되는용역 67,103,869 2,877,574 4,015,363 73,996,807 62,302,694 2,687,513 3,949,620 68,939,827 합계 67,103,869 2,735,634 19,291,758 89,392,125 62,302,694 2,735,634 18,720,790 83,759,118 (3) 계약잔액고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약부채는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 매출채권및기타채권에 포함되어 있는 수취채권 5,230,206 5,085,342 계약부채 4,845,119 4,213,637 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액이며, 재무상태표상 선수금에 포함되어 있습니다. 31. 매출원가 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 당기 전기 학원매출원가 61,870,359 58,180,000 프랜차이즈매출원가 2,458,703 3,610,957 상품매출원가 3,228,430 3,368,536 매출원가 합계 67,557,492 65,159,493 32. 종업원급여 판매비와관리비용 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 당기 전기 급여 4,319,476 3,996,521 퇴직급여 393,897 331,733 복리후생비 745,115 613,859 합계 5,458,488 4,942,113 33. 판매비와관리비 중 기타비용 판매비와관리비 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 여비교통비 71,942 44,438 통신비 80,092 53,101 수도광열비 28,991 28,023 세금과공과 76,082 92,697 임차료 69,373 126,851 보험료 8,413 2,757 접대비 25,521 27,005 견본비 40 792 광고선전비 66,883 50,000 운반비 3,991 3,244 대손상각비 65,777 117,016 건물관리비 14,637 2,967 소모품비 105,685 90,966 수선비 12,239 67,274 경상개발비 2,949 6,672 차량유지비 14,833 14,269 도서인쇄비 9,219 10,547 교육훈련비 1,916 7,937 지급수수료 1,548,637 1,588,827 합계 2,207,220 2,335,383 34. 감가상각비와상각비 판매비와관리비 중 감가상각비와상각비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 감가상각비 768,720 304,734 무형자산상각비 340,149 102,037 합계 1,108,869 406,771 35. 기타수익 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 유형자산처분이익 1,116,941 - 당기손익-공정가치금융자산처분이익 - 158,819 보험차익 - 66,779 잡이익 20,821 33,324 합계 1,137,762 258,922 36. 기타비용 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치금융자산평가손실 182,313 986,162 당기손익-공정가치금융자산처분손실 - 49,923 유형자산처분손실 - 8,107 기타의대손상각비 500,000 - 기타충당부채전입액 1,296,991 5,442,341 기부금 10,522 11,831 기타금융상품거래수수료 - 45,888 잡손실 1,478,853 412,881 합계 3,468,679 6,957,133 37. 법인세비용 (1) 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 법인세 부담액 2,011,061 2,235,958 일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액 등 257,143 (1,539,438) 자본에 직접 반영된 법인세비용 - 105,211 법인세비용 2,268,204 801,731 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치 금융자산평가손실 - 105,211 (3) 법인세비용차감전 순손익과 법인세비용과의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 10,524,504 4,319,153 적용세율 2,293,391 928,213 조정사항 : (25,187) (126,482) 비과세수익 - (906) 비공제비용 14,736 29,908 세액공제 (51,438) (155,496) 법인세 수정신고 등 11,567 12 과거 이연법인세 미인식액의 감소 (52) - 법인세비용 2,268,204 801,731 유효세율 21.6% 18.6% ( 4) 이연법인 세자 산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 미수수익 (26) 26 - - 선급비용임차료 (74,423) 74,423 - - 토지재평가 (2,234,816) 45,906 - (2,188,910) 미지급금(퇴직금) 12,130 77,526 - 89,656 미지금금(연차) 60,783 1,095 - 61,878 현재가치할인차금 75,566 (75,566) - - 영업권 (6,808) - - (6,808) 영업권 - (56,257) - (56,257) 당기손익-공정가치금융자산평가손실 216,956 (176,847) - 40,109 상품평가충당부채 3,943 13,730 - 17,703 무형자산손상 45,856 - - 45,856 상품반품충당부채 4,803 5,809 - 10,612 기타의대손상각비 368,463 146,217 - 514,680 기타충당부채 1,197,315 617,813 - 579,502 로열티및해외캠프수수료 62,118 - - 62,118 리스자산 - (1,433,624) - (1,433,624) 리스부채 - 1,232,140 - 1,232,140 임차보증금 - 179,416 - 179,416 복구충당부채 - 90,836 - 90,836 업무용승용차 268 1,299 - 1,567 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실 105,211 - - 105,211 대여금등 - 228,576 - 228,576 정부보조금(차량) - 5,935 - 5,935 합계 (162,661) 978,453 - (419,804) (단위:천원) 구분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 미수수익 (129) 103 - (26) 선급비용임차료 (90,603) 16,180 - (74,423) 토지재평가 (2,234,816) - - (2,234,816) 미지급금(퇴직금) 8,968 31,62 - 12,130 미지금금(연차) 51,683 9,100 - 60,783 감가상각비 (5,768 ) 5,768 - - 현재가치할인차금 91,344 (15,778) - 75,566 영업권 (6,808) - - (6,808) 당기손익-공정가치금융자산평가손실 1,316 215,640 - 216,956 상품반품충당부채 - 3,943 - 3,943 무형자산손상 45,856 - - 45,856 상품반품충당부채 6,009 (1,206) - 4,803 기타의대손상각비 368,463 - - 368,463 기타충당부채 - 1,197,315 - 1,197,315 로열티및해외캠프수수료 62,118 - - 62,118 업무용승용차 268 - - 268 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실 - - 105,211 105,211 합계 (1,702,099) 1,434,227 105,211 (162,661) 38. 주당손익 (1) 기본주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 보통주당기순이익(천원) 8,256,300 3,517,421 가중평균유통보통주식수(주) 14,938,742 14,938,742 기본주당순이익(원) 553 235 (2) 희석주당순이익당사는 희석증권을 발행하지 않아 기본주당순이익과 희석주당순이익이 동일합니다. 39. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 2,001,844 (26,973) 판매된 재고자산 3,228,430 3,368,536 매입된 재고자산 5,230,275 3,341,563 종업원급여 18,293,569 13,138,018 감가상각비및무형자산상각비 7,666,465 3,816,429 기타비용 47,143,605 52,520,777 합계(*) 76,332,069 72,843,760 (*) 포괄손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비를 포함한 금액입니다. 40. 특수관계자와의 거래 (1) 보고기간말 현재 지배ㆍ종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 종속기업 JLS ACADEMY,INC. JLS ACADEMYINC. JLS CHINA Co., Ltd. JLS CHINA Co., Ltd. 관계기업 ㈜홍당무 ㈜홍당무 ㈜알고리즘랩스 ㈜알고리즘랩스 심천미미JLS영어교육과기유한공사(*1) - 공동기업 JLS Vietnam(*2) - (*1) 당기 중 12.33%(취득금액 318백만원)의 지분을 취득하여 종속기업인 JLS CHINA Co., Ltd.의 보유지분을 합하여 특수관계자가 되었습니다. (*2) 당기 중 공동기업투자로 50.0%(취득금액 567백만원)의 지분을 취득하여 특수관계자가 되었습니다.(2) 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 회사명 매출 등 매입 등 매출 매입 기타 비용 종속기업 JLS ACADEMY,INC. 174,584 - - 관계기업 ㈜홍당무 7,200 2,630,393 69,644 ㈜알고리즘랩스 - - 59,767 심천미미JLS영어교육과기유한공사 115,481 - - 공동기업 JLS Vietnam 43,365 - - 합 계 340,630 2,630,393 129,411 (단위:천원) 구분 회사명 매출 등 매입 등 매출 매입 기타 비용 종속기업 JLS ACADEMY,INC. 217,909 - - 관계기업 ㈜홍당무 5,400 1,184,850 53,083 ㈜알고리즘랩스 - - 32,068 합 계 223,309 1,184,850 85,151 (3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 회사명 채권 채무 매출채권 미수금 매입채무 미지급금 기타채무 종속기업 JLS ACADEMY,INC. 100,353 - - - - JLS CHINA Co., Ltd. - 421,850 - - 421,850 관계기업 ㈜홍당무 7,920 - 49,998 4,066 - ㈜알고리즘랩스 - - - - - 심천미미JLS영어교육과기유한공사 75 - - - 16,811 공동기업 JLS Vietnam - - - - - 합 계 108,348 421,850 49,998 4,066 438,661 (단위:천원) 구분 회사명 채권 채무 매출채권 선급금 매입채무 미지급금 종속기업 JLS ACADEMY,INC. 51,351 - - - JLS CHINA Co., Ltd. - - - - 관계기업 ㈜홍당무 5,940 35,416 2,605 5,602 ㈜알고리즘랩스 - 440,000 - 264,000 합 계 57,291 475,416 2,605 269,602 (4) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획, 운영 및 통제 등에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기사외이사를 포함하였습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 단기급여 615,007 666,607 퇴직급여 45,770 54,321 합계 660,777 720,928 41. 현금흐름표(1) 영업활동으로 인한 현금흐름 중 조정내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 감가상각비 6,509,859 2,263,852 무형자산상각비 1,156,607 1,552,577 퇴직급여 1,326,922 - 유형자산처분이익 (1,116,941) - 유형자산처분손실 - 8,107 당기손익-공정가치금융자산평가손실 182,313 986,162 당기손익-공정가치금융자산처분손실 - 49,923 당기손익-공정가치금융자산처분이익 - (158,819) 임차료 1,203 221,740 보험료 - 5,513 기타의대손상각비 500,000 - 대손상각비 244,609 117,016 기타충당부채의전입액 1,296,991 5,442,341 이자수익 (236,611) (240,921) 배당금수익 (17,095) (36,264) 외화환산이익 (1,588) (31,895) 법인세비용 2,268,204 801,731 이자비용 469,784 202,751 반품충당부채설정 - (5,482) 외화환산손실 64 4,369 합계 12,584,321 11,182,701 (2) 영업활동으로 인한 현금흐름 중 자산부채의 변동내역 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) (388,930) 1,861 미수금의 감소(증가) (472,435) (11,563) 선급금의 감소(증가) 361,728 (444,442) 선급비용의 감소(증가) (78,451) 5,866 선급임차료의 감소(증가) (5,199) - 재고자산의 감소(증가) (1,822,371) 164,612 매입채무의 증가(감소) 49,290 (3,335) 미지급금의 증가(감소) 363,421 51,575 예수금의 증가(감소) 609,535 478,904 선수수익의 증가(감소) 428,433 - 선수금의 증가(감소) 645,397 142,922 미지급비용의 증가(감소) (389,578) 191,840 기타충당부채의 증가(감소) (4,105,234) - 예수보증금의 증가(감소) 50,803 103,400 환불자산의 감소(증가)변동 (7,050) - 환불부채의 증가(감소)변동 33,453 - 퇴직금의지급 (974,531) - 해외사업환산손익의 변동 40,754 (44,436) 합계 (5,660,965) 637,204 (3) 재무활동 현금흐름재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기 초 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 비현금변동 기말 단기차입금 600,000 3,387,959 - 3,987,959 유동성장기차입금 5,000,000 (5,000,000) - - 장기차입금 - 18,200,000 - 18,200,000 유동성리스부채 3,395,862 (3,395,862) 2,422,768 2,422,768 리스부채 5,600,637 - (2,422,768) 3,177,869 재무활동으로부터의총부채 14,596,499 13,192,097 - 27,788,596 (단위:천원) 구 분 기 초 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 비현금변동 기말 단기차입금 1,000,000 (400,000) - 600,000 유동성장기차입금 - - 5,000,000 5,000,000 장기차입금 5,000,000 - (5,000,000) - 재무활동으로부터의총부채 6,000,000 (400,000) - 5,600,000 42. 배당금 당사가 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 당기 전기 배당받을 주식수(*) 14,938,742 주 14,938,742 주 배당금총액 5,701,823 5,701,823 1주당배당금 430원 430원 (*) 총발행주식수에서 회사가 보유한 자기주식을 제외하였습니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 주당배당금 430원은 일반주주 (9,376,160주) 대상이며, 최대주주(5,552,582주)는 1주당 300 원으로 2019년 4월에 지급되었습니다. 43. 우발채무와 약정사항 등(1) 당기 보고기간말 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정은 다음과 같습니다. (단위:천원) 금융기관 약정내역 한도액 실행내역 산업은행 시설자금대출 10,000,000 10,000,000 신한은행 기업일반회전대출 2,500,000 1,987,959 하나은행 기업일반회전대출 3,500,000 2,000,000 산업은행 시설자금대출 4,500,000 4,500,000 신한은행 기업일반대출 3,700,000 3,700,000 합 계 24,200,000 22,187,959 (2) 당기 보고기간말 현재 당사의 담보제공내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 담보제공자산 담보제공사유 장부금액 채권최고액 담보제공처 토지, 건물 차입금 담보 10,343,285 10,200,000 신한은행 토지, 건물 차입금 담보 17,456,816 12,000,000 산업은행 토지, 건물 물품대금 담보 155,294 24,000 ㈜해커스 등 합 계 27,955,395 22,224,000 (3) 보고기간말 현재 당사 가 타인으로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 제공한자 보증금액 제공한 자산 내 역 서울보증보험㈜ 719,841 이행보증보험증권 등 계약이행보증 등 (단위:천원) 제공한자 보증금액 제공한 자산 내 역 서울보증보험㈜ 674,036 이행보증보험증권 등 계약이행보증 등 44. 지역부문별정보 당사의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다. 단위:천원) 구분 국내 중국 캐나다 미국 베트남 합계 매출액 87,251,840 115,481 821,459 1,159,980 43,365 89,392,125 단위:천원) 구분 국내 중국 캐나다 미국 합계 매출액 81,211,131 86,406 789,884 1,671,697 83,759,118 45. 회계정책의 변경 ­ 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용 주석 2.(1)에서 셜명한 것처럼 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 내역은 다음과 같습니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 2.81%입니다. (1) 실무적 간편법의 사용 당사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다. - 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용 - 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 - 최초 적용일 현재 손실부담계약은 없습니다. - 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리 - 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외 - 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용 또한 당사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. (2) 리스부채의 측정 (단위:천원) 구 분 금 액 전기말에 공시된 운용리스약정 3,352,092 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액 3,271,822 가산: 연장선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정 5,724,677 최초 적용일 현재 인식된 리스부채 8,996,499 [인식된 리스부채의 유동성 분류] 유동 리스부채 3,395,862 비유동 리스부채 5,600,637 합계 8,996,499 (3) 사용권자산의 측정 부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 계속해서 적용해온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다. (4) 최초 적용일 현재 재무상태표에 인식된 조정 회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다. (단위:천원) 구 분 금 액 사용권자산(*) 부동산 10,214,632 리스부채 유동 3,395,862 비유동 5,600,637 합 계 8,996,499 (*) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.(주석 15 참조) 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당금 설정현황(연결기준) (1) 최근 3사 업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 :백만원, % ) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제27기 매출채권 5,520 - - 선급금 2,214 - - 합 계 7,734 - - 제26기 매출채권 5,478 - - 선급금 2,446 - - 합 계 7,924 - - 제25기 매출채권 5,074 - - 선급금 1,893 - - 합 계 6,967 - - (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원) 구 분 27기 제26기 제25기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 - - - 2. 순대손처리액(①－②±③) 745 117 - ① 대손처리액(상각채권액) 745 117 - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 745 117 - 4. 기말 대손충당금 잔액합계 23 - - (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 - 당사는 매출채권 등에 대하여 과거의 대손발생율을 감안하여 개별적으로 회수 가능성을 분석하여 대손추정된 금액을 대손충당금을 설정하고 있음.- 다음의 각호에 따라 대손충당금을 설정하였으며,다만, 법적절차가 진행중이거나, 채권회수의 가능성이 명백한 경우에는 그러하지 아니하였습니다.1) 6개월 미만된 채권의 경우에는 채권금액의 0%를 설정함.2) 6개월부터 12개월 미만된 채권의 경우에는 채권금액의 10%를 설정함.3) 12개월에서 18개월 미만된 채권의 경우에는 채권금액의 50%를 설정함.4) 18개월이상 경과된 채권의 경우에는 채권금액의 100%를 설정함. (4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 백만원) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 일반 5,412 - - - 5,412 특수관계자 108 - - - 108 계 5,520 - - - 5,520 구성비율 100.0 - - - 100.0 나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(연결기준) (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 백만원) 사업부문 계정과목 제27기 제26기 제25기 비고 교육사업 상품 5,518 3,696 3,861 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 4.98 4.28 4.66 - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 0.70 0.89 0.91 - (2) 재고자산의 실사내역 등 1) 당사는 2019년 제 27기 재무제표를 작성함에 있어 2019년 12월 31일을 기준으로 재고실사를 실시하였으며, 재고자산은 원가법중 총평균법(미착품은 개별법)에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매회계년도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 과부족을 조정하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가액이 장부가액 이하로 하락하여 발생한 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가로 가산하고 있으며, 순실현가능가액이 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위내에서 평가손실을 환입하고 매출원가에서 차감하고 있습니다2) 장기채화재고 등 현황 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 재무상태표가액을 결정하고 있으며, 당분기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 계정과목 취득원가 보유금액 평가충당금 기말잔액 비 고 상 품 5,599 5,599 81 5,518 - 합 계 5,599 5,599 81 5,518 - 다. 공정 가 치 (연결기준) (1) 연결기업의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.① 유동자산ㆍ부채유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다. ② 매출채권및기타채권매출채권및기타채권의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간말 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 동 공정가치는 주석공시 목적으로 산정합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다. ③ 지분증권과 채무증권에 대한 투자활성시장에서 거래되는 당기손익-공정가치금융자산, 기타포괄손익-공정가치금융자산의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정되고, 활성시장에서 거래되지 않는 경우에는 미래기대현금흐름할인에 의하여 공정가치를 산정하고 있습니다.④ 비파생금융부채당기손익인식금융부채의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가치의 종가에 의해 산정되고 있습니다. 기타금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간말의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다. 한편, 장기차입금은 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다. (2) 보고기간말 현재 금융상품의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 내역 당기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 3,510,664 3,510,664 3,909,756 3,909,756 매출채권및기타채권 5,709,331 5,709,331 6,137,384 6,137,384 당기손익-공정가치금융자산 1,192,863 1,192,863 1,375,175 1,375,175 기타포괄손익-공정가치금융자산 1,992,733 1,992,733 2,453,022 2,453,022 기타금융자산(비유동) 8,004,162 8,004,162 8,503,736 8,503,736 금융자산합계 20,409,753 20,409,753 22,379,073 22,379,073 금융부채 매입채무및기타채무 2,880,977 2,880,977 2,909,598 2,909,598 단기차입금 3,987,959 3,987,959 600,000 600,000 유동성장기차입금 - - 5,000,000 5,000,000 장기차입금 18,200,000 18,200,000 - - 기타금융부채(비유동) 1,666,989 1,666,989 520,000 520,000 유동성리스부채 2,422,768 2,422,768 - - 리스부채 3,177,869 3,177,869 - - 금융부채합계 32,336,562 32,336,562 9,029,598 9,029,598 (3) 공정가치 서열체계 공정가치에는 다음의 수준이 있습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1) - 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3) (4) 보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치금융자산 1,192,863 - - 1,192,863 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 1,521,708 1,521,708 합 계 1,192,863 - 1,521,708 2,714,571 당기 중 공정가치 서열체계간의 대체는 없습니다. (단위:천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치금융자산 1,375,175 - - 1,375,175 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 1,521,708 1,521,708 합 계 1,375,175 - 1,521,708 2,896,883 (5) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 ① 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 범위는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 투입변수의 범위 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 지분증권 1,521,708 현금흐름 할인모형 성장율 0.00%~2.00% 할인율 10.78%~12.78% ② 당기말 현재 투입변수의 변동이 금융자산과 금융부채의 공정가치 측정치에 미치는 효과는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 공정가치 공정가치 변동 효과(*) 당기손익 기타포괄손익 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 지분증권 1,521,708 - - 433,382 (296,916) (*) 주요 관측 불가능한 투입변수인 성장률과 할인율사이의 상관관계를 1.00% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다. (6) 보고기간말 현재 당사의 범주별 금융상품은 다음과 같습니다.① 금융자산 (단위:천원) 구 분 당기 전기 당기손익-공정가치 금융자산 1,192,863 1,375,175 기타포괄손익-공정가치 금융자산 1,992,733 2,453,022 상각후원가 금융자산 현금및현금성자산 3,510,664 3,909,756 매출채권및기타채권 5,709,331 6,137,384 기타금융자산(비유동) 8,004,162 8,503,736 합 계 20,409,753 22,379,073 ② 금융부채 (단위:천원) 구 분 당기 전기 상각후원가 매입채무및기타채무 2,880,977 2,909,598 단기차입금 3,987,959 600,000 유동성장기차입금 - 5,000,000 장기차입금 18,200,000 - 기타금융부채(비유동) 1,666,989 520,000 유동성리스부채 2,422,768 - 리스부채 3,177,869 - 합 계 32,336,562 9,029,598 (7) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 당기손익-공정가치 금융자산 배당수익 17,095 36,264 평가/처분손익(당기손익) (182,313) (877,266) 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익(기타포괄손익) 14,098 (373,023) 상각후원가 금융자산 이자수익 237,230 241,181 외환차손익 11,417 4,800 외화환산손익 1,524 27,525 상각후원가 금융부채 이자비용 (472,002) (202,751) 합 계 (372,951) (1,143,270) ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 라. 채무증권 발행실적 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - -해당사항 없습니다. ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 마. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - -해당사항 없습니다. 바. 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - -해당사항 없습니다. 사. 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - -해당사항 없습니다. 아. 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - -해당사항 없습니다. 자. 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - -해당사항 없습니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사는 본 사업보고서에 미래에 발생가능한 것으로 예상하는 "예상 및 예측 정보"를 포함하고 있습니다. 이는 과거가 아닌 미래의 사건과 관계된 것으로 회사의 향후 예상되는 경영현황 및 재무실적을 의미하고, 표현상으로는 '예상', '전망', '계획', '기대' 등과 같은 단어를 포함합니다. 이러한 예측 정보는 여러가지 정보를 종합하여 미래에 대한 가정에 기초하여 성실하게 추정된 내용이나, 이러한 예측정보는 결과적으로는 현재와 반드시 일치하지 않을 수도 있습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 부속명세서에 대하여도 면밀히 검토하였습니다. 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여는 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법으로 회사경영에 대한 내용을 진단하였습니다.당사는 전 세계 어린이들의 꿈이 실현될 수 있도록 최상의 교육서비스와 솔루션을 제공한다는 미션을 갖고 교육사업의 글로벌 강소기업이 되기위하여 최선을 다하고 있습니다. 국내 사교육시장에 대한 사회적인 경제 효과에 대한 여러 찬반 논쟁이 있으나 글로벌 환경에서의 공통어인 영어, 특히 활용영어 부문은 현 공교육의 부족한 역활을 보완 혹은 확대할 수 있다는 점에서 국가적인 경쟁력을 갖추는 데 어느정도 일조하고 있다고 판단합니다.기본적으로 이러한 비전과 소신을 가지고 경영을 해오다보니, 시장에서 크게 관심 갖는 일반적으로 사교육 억제 정책이나 입시 정책 등에 대하여 비교적 덜 민감한 비지니스 구조를 갖추고 있습니다.앞서 사업의 개요에서도 설명드린 바와 같이 근본적인 학령인구나 경기 변동 등에는 민감한 관계를 갖는 만큼 신중히 지켜보고 있으며, 통계청 자료에 근거하여 2000년대 들어 급격히 감소하던 학령인구는 최근 몇년간 (2013년 이후) 안정세를 유지하고 있으며, 향후 다년간은 안정적인 학령인구 구조가 지속될 것으로 예상하고 있어, 국내 교육 사업 운영에도 안정적인 성장을 기대하고 있습니다.이와 더불어 유학으로 시작된 해외사업이 컨텐츠 분야로 확대되어 특히 중국과 베트남 등 교육열 높은 국가의 교육사업자를 대상으로 그 수요가 크게 확대되고 있습니다. 다수의 국내 교육사업자들이 계속하여 해외 진출을 시도하고 있는 것도 그러한데 기인한 것이며, 당사도 '카라멜트리' 브랜드를 중국 및 베트남 등에 독점유통 및 합작법인 설립 등 다양한 형태로 수출을 확대해 나아가고 있으며. 동아시아, 동남아시아 등 그 영역을 더욱 넓혀가고자 만전을 기하고 있습니다.또한 카카오키즈 플랫폼을 활용한 카카오키즈잉글리쉬를 출시하여 학원형태의 교육서비스에서 비재원생을 대상으로, 초중등생을 대상으로 한 교육서비스에서 영유아를 주 대상으로 교육서비스를 제공하여 그 사업의 영역을 확대하고 있습니다. 3. 경영성과 (연결기준) ○ 당사의 최근 사업년도의 영업실적에 관한 자료는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 26기 26기 증감율 수익(매출액) 93,567 87,089 7.44% 영업이익 13,395 10,888 23.03% 기타수익 1,193 388 207.47% 기타비용 4,353 6,983 -37.66% 금융수익 254 277 -8.30% 금융비용 472 203 132.51% 법인세비용차감전순이익 10,018 4,367 129.40% 당기순이익 7,674 3,565 115.26% 기타포괄손익 190 -396 -147.98% 총포괄손익 7,864 3,170 148.08% (*) 제27기 및 비교표시된 제26기 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)을 적용하여 작성된 것입니다.○ 지난해 이어 전년대비 매출액 성장과 영업이익은 안정적인 성장을 하였습니다.○ 이는 기본적으로 안정적인 학령인구 기반 하의 학생수의 꾸준한 증가 및 R 중심으로 하는 커리큘럼 개편 등이 성장을 주도하고 있으며 해외컨텐츠 수출 및 모바일교육시장 진출 등 사업영역의 확대에 따라 성장을 지속하고 있습니다.○ 2019년 하반기 회사의 중요한 전환점이 될 수 있었던 개인사업자 형태 강사의 근로자 전환을 성공적으로 마쳤고, 주요 분원의 자가건물화 등 지속적으로 안정적 수요창출을 이룰 수 있는 기반을 구축하여 2020년도에도 핵심 사업인 학원사업을 기반으로 하는 수익성장이 지속될 것으로 예상하고 있습니다.○ 특히 강사의 근로자 전환은 전년도 기타충당부채(기타비용) 및 당해년도 기타비용까지 영향을 주었으며, 2019년도에 모두 정리되어 2020년도부터는 그 영향이 미미하거나 없을 예정입니다. ○ 2020년 현재 전반적인 회사의 경영상태는 전년에 이어 좋은 흐름으로 출발하고 있습니다만, 전세계적으로 확산되고 있는 코로나19에 의한 국가적 위기에 따라 당사의 학원도 초중등 학사일정에 맞추어 적극적으로 휴원을 진행하고 있으며, 이는 전년동기 대비 성장에는 상당한 영향이 있을 것으로 예상합니다. 그렇지만 휴원기간에도 학원은 방역 및 소독 등 고객안전에 만전을 기하며 회복 시기를 기다리고 있으며, 일정기간은 화상교육 등으로 대체하여 학습진도 및 피해 최소화에 최선의 노력을 하고 있습니다. 4. 재무상태 (연결기준)○ 당사의 최근년도 재무상태에 대한 설명은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 27 기 제 26 기 증감율 [유동자산] 18,405 18,077 1.81% ㆍ현금및현금성자산 3,511 3,910 -10.20% ㆍ매출채권 및 기타채권 5,709 6,137 -6.97% ㆍ당기손익-공정가치금융자산 1,193 1,375 -13.24% ㆍ기타유동자산 2,474 2,959 -16.39% ㆍ재고자산 5,518 3,696 49.30% [비유동자산] 92,384 68,227 35.41% ㆍ기타금융자산 8,004 8,504 -5.88% ㆍ기타포괄손익-공정가치금융자산 1,993 2,453 -18.75% ㆍ관계기업투자자산 1,597 1,083 47.46% ㆍ유형자산 75,973 52,074 45.89% ㆍ무형자산 4,817 4,113 17.12% 자산총계 110,790 8,6304 28.37% [유동부채] 20,083 18,196 10.37% [비유동부채] 26,737 6,299 324.46% 부채총계 46,819 24,495 91.14% I.지배기업소유지분 63,971 61,809 3.50% [자본금] 8,479 8,479 0.00% [자본잉여금] 29,662 29,662 0.00% [자본조정] -9,033 -9,033 0.00% [기타포괄손익누계액] -446 636 -170.13% [이익잉여금] 35,309 28,972 21.87% 자본총계 63,971 61,809 3.50% (*) 제27기 및 비교표시된 제26기 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)을 적용하여 작성된 것입니다. ○ 먼저, 전년대비 자산(유형자산)과 부채(비유동부채)가 크게 증가한 이유는 첫번째는 마포분원 이전을 위한 부동산(약163억원) 매입이 있었고, 두번째는 IFRS 1116호(리스)의 적용으로 자산 및 부채가 크게 증가하였습니다. ○ 첫번째 부동산 매입은 마포분원의 이전을 완료하였으며, 차입으로 인한 이자비용 대비 기존 고임대료의 기회비용 및 신규 임대수익 등을 반영해 보면 손익에 좋은 영향을 줄 것이며, 자가건물을 활용하여 운영하는 것이기에 훨씬 안정적인 운영이 될 것 입니다. ○ 두번째 리 스부채는 IFRS 1116호(리스)가 신설됨에 따라 발생할 임대료를 부채 및 자산으로 계상하게되어 자산과 부채가 동시에 증가하게 되었으며, 자산을 감가상각비 처리하게 되는 금액과 실제 임대료 지급금액에 큰 차이가 없어 손익 에는 큰 영향이 없을 것입니다. ○ 재고자산이 증가한 것은 첫번째 재원생의 꾸준한 증가로 전년대비 준비물량이 늘어난 점과 두번째 해외수출 및 신규사업(카카오키즈 잉글리쉬)의 증가로 필요물량이 늘어난 점에 기인합니다. ○ 기 타 자본의 증감자는 없 었으며 또한 기타 재무상태에 특이사항은 없습니다. 5. 자금조달○ 당기(27기)에 증자 및 주식연계형채권 발행 내역은 없습니다. ○ 당사의 순수영업활동을 통한 현금흐름은 지난해 이어 계속 안정적으로 유지되고 있습니다만, 마포분원 건물 인수(163억원)를 위한 장기차입금 137억원의 차입금이 발생하였습니다. ○ 2020년도에 대부분 당사의 영업현금흐름으로 조달될 예정입니다만 코로나19에 의한 휴원의 영향 등 현재 예견하기 힘든 미래현금흐름 상황에 대비하고자 은행으로 부터의 한도약정대출의 한도금액을 상향하여 대응 계획 중입니다. V. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제27기(당기) 한길회계법인 적정 - - 제26기(전기) 한길회계법인 적정 - - 제25기(전전기) 한길회계법인 적정 - - 2. 감사용역 체결현황 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제27기(당기) 한길회계법인 반기검토,중간감사,기말감사,연결감사 70 794 제26기(전기) 한길회계법인 반기검토,중간감사,기말감사,연결감사 60 603 제25기(전전기) 한길회계법인 반기검토,중간감사,기말감사,연결감사 60 568 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제27기(당기) - - - - - - - - - - 제26기(전기) - - - - - - - - - - 제25기(전전기) - - - - - - - - - - - 해당사항 없습니다. ◆click◆『내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과』 삽입 11011#*회계감사인과논의한결과.dsl VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 보고서 작성기준일 현재 당사의 이사회는 2명의 상근이사, 1명의 사외이사 등 3인의 이사로 구성되어있습니다. 그리고 이사회내에는 별도의 위원회를 설치하지는 않고 있습니다.→ 각 이사의 주요 이력 및 인적사항은 "VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항"의 "가. 임원의 현황"을 참조하시길 바랍니다. 가. 이사회의 구성에 관한 사항 (가) 이사회의 권한 내용① 주주총회에서 위임받은 업무② 정관에서 정하는 이사회 업무 - 실권주, 단주 처리 - 일반공모 증자 - 명의개서 대리인 선임 - 주주명부 폐쇄 - 주주총회의 소집③ 기타 회사 업무의 중요사항 결정 - 타법인 출자 (나) 이사후보의 인적사항에 관한 주총 전 공시여부 및 주주의 추천여부 - 2009.02.26 정기주주총회소집 및 의안 승인에 관한 이사회를 개최하여 주주총회소집 관련 이사회 결의를 공시 하였습니다. (사외이사 선임)- 2010.03.10 정기주주총회소집 및 의안 승인에 관한 이사회를 개최하여 주주총회소집 관련 이사회 결의를 공시 하였습니다. (이사 재선임)- 2012.02.17 정기주주총회소집 및 의안 승인에 관한 이사회를 개최하여 주주총회소집 관련 이사회 결의를 공시 하였습니다. (사외이사 재선임)- 2013.02.15 정기주주총회소집 및 의안 승인에 관한 이사회를 개최하여 주주총회소집 관련 이사회 결의를 공시 하였습니다. (이사 재선임)- 2015.02.27 정기주주총회소집 및 의안 승인에 관한 이사회를 개최하여 주주총회소집 관련 이사회 결의를 공시 하였습니다. (사외이사 선임)- 2016.02.22 정기주주총회소집 및 의안 승인에 관한 이사회를 개최하여 주주총회소집 관련 이사회 결의를 공시 하였습니다. (이사 재선임)- 2017.02.07 정기주주총회소집 및 의안 승인에 관한 이사회를 개최하여 주주총회소집 관련 이사회 결의를 공시 하였습니다. (이사 선임)- 2018.02.26 정기주주총회소집 및 의안 승인에 관한 이사회를 개최하여 주주총회소집 관련 이사회 결의를 공시 하였습니다. (사외이사 선임)- 2019.02.26 정기주주총회소집 및 의안 승인에 관한 이사회를 개최하여 주주총회소집 관련 이사회 결의를 공시 하였습니다. (사내이사 재선임)- 2020.03.04 정기주주총회소집 및 의안 승인에 관한 이사회를 개최하여 주주총회소집 관련 이사회 결의를 공시 하였습니다. (사내이사 선임) (다) 사외이사후보추천위원회 설치 및 구성 현황 - 해당사항 없습니다. (라) 사외이사 현황 성 명 주 요 경 력 최대주주등과의 이해관계 대내외 교육 참여현황 비 고 김영식 - 신한회계법인전무이사 - 연세대학교 경영학과 법인세법 강사 없음 - - - 최영기 사외이사는 2018년 3월 22일로 퇴임(임기만료)하였고, 제 25기 주주총회에서 선임된 김영식 사외이사로 현황을 기재하였으니 참고바랍니다.※ 사외이사의 업무지원 조직 : 경영전략실 (담당자 :구준모 ☎ 02-3413-9101) 나. 이사회의 운영에 관한 사항 (가) 이사회 운영규정의 주요내용 이사회는 중요한 의사결정사안 발생시 수시로 개최되고 있으며, 이사회의 구성과 소집 및 결의방법 등은 정관에서 정하는 바에 따르고 있습니다. (나) 이사회의 주요활동내역 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 이사의 성명 비 고 이종현(출석율:100%) 박정흠(출석율:100%) 허용석(출석율:100%) 최영기(출석율:100%) 김영식(출석율:100%) 2017.3.3 선임 2020.3.24 선임 2019.3.21 선임 2018.3.22 퇴임 2018.3.22 선임 찬반 찬반 찬반 찬반 찬반 1 2018.02.02 내부회계관리제도 운영보고 및 평가 가결 찬성 - 찬성 찬성 - - 2 2018.02.02 포워드퓨처 2차 지분투자 가결 찬성 - 찬성 찬성 - - 3 2018.02.06 제25기 결산이사회 (별도 및 연결) 가결 찬성 - 찬성 찬성 - - 3 2018.02.13 기업대출 (한도거래)의 건 (만기 재약정) 가결 찬성 - 찬성 찬성 - - 4 2018.02.26 제25기 정기주주총회 소집 결의(현금배당) 가결 찬성 - 찬성 찬성 - - 5 2018.03.22 제25기 정기주주총회 가결 찬성 - 찬성 - 찬성 - 1 2019.01.29 산업시설자금 대출(45억원, 기존대출 상환) 가결 찬성 - 찬성 - 찬성 - 2 2019.01.24 내부회계관리제도 운영보고 및 평가 가결 찬성 - 찬성 - 찬성 - 3 2019.02.01 제26기 결산이사회 (별도 및 연결) 가결 찬성 - 찬성 - 찬성 - 4 2019.02.26 제26기 정기주주총회 소집 결의(현금배당) 가결 찬성 - 찬성 - 찬성 - 5 2019.03.21 제26기 정기주주총회 가결 찬성 - 찬성 - 찬성 - 6 2019.05.27 유형자산 취득의 건(마포 창전동) 가결 찬성 - 찬성 - 찬성 - 7 2019.09.25 기업신규차입(37억, 시설대) 가결 찬성 - 찬성 - 찬성 - 8 2019.09.25 기업신규차입(100억, 마포 창전동 건물 담보) 가결 찬성 - 찬성 - 찬성 - 1 2020.01.29 내부회계관리제도 운영보고 및 평가 가결 찬성 - 찬성 - 찬성 - 2 2020.02.07 2019 결산이사회 및 현금배당 결정 가결 찬성 - 찬성 - 찬성 - 3 2020.03.03 제27기 정기주주총회 소집 결의 가결 찬성 찬성 - 찬성 - 4 2020.03.24 제27기 정기주주총회 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 - 5 2020.03.24 대표이사변경의 건 가결 - 찬성 찬성 - 찬성 - (다) 이사의 독립성당사는 사외이사를 포함한 모든 이사의 독립성 강화를 위하여 이사 선임시 주주총회 전 이사에 대한 모든 정보를 투명하게 공개하여 추천인, 최대주주와의 관계, 회사와의 거래 등에 대한 내역을 외부에 공시하고 있습니다.이사 선임과 관련하여 주주총회에 의안을 제출하여 선임하고 있습니다. 이러한 절차에 따라 정기(임시)주주총회에서 선임된 이사는 다음과 같습니다. 직명 성명 추천인 담당업무(활동분야) 회사와의거래 임기 연임여부(횟수) 대표이사 박정흠 이사회 경영총괄 없음 3년 신규 사내이사 허용석 이사회 교육총괄 없음 3년 연임(5회) 사외이사 김영식 이사회 사외이사 없음 3년 신규 상기 대표이사 박정흠은 2020년3월24일 정기주주총회에서 사내이사에 선임되어 동일 개최된 이사회에서 대표이사로 선임되었습니다. ◆click◆『사외이사 교육실시 현황』 삽입 11011#*_사외이사_교육_*.dsl 40_02_사외이사_교육_미실시내역 다. 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 현재 교육계획을 수립중이며, 추후 교육을 실시하도록 하겠습니다. 2. 감사제도에 관한 사항 보고서 제출일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 아니하며, 주주총회 결의에 의하여 선임된 감사 1명(김동우)이 감사업무를 수행하고 있습니다. 감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 관련 장부 및 관계서류를 해당부서에 제출을 요구 할 수 있습니다. 또한 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다. → 감사의 인적사항에 대해서는 “임원의 현황”을 참조하시기 바랍니다. 가. 감사기구 관련 사항 (가)감사위원회(감사) 설치여부, 구성방법 등 당사는 보고서 제출일 현재 감사위원회는 구성되지 않고, 감사1명이 있습니다. (나)감사위원회(감사)의 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위한 내부장치 마련 여부 감사의 경영접근을 위한 내부장치는 정관 36조에 명시되어 있으며, 주요권한으로는 임시주주총회의 소집 요구, 이사회 출석 및 의견 진술, 회계입니다. (다) 감사위원회(감사)의 인적사항 성 명 주 요 경 력 비 고 김 동 우 동국대졸, 1982년 사법고시 합격, 변호사 - 나. 감사위원회(감사)의 주요활동내역 회 차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 비 고 1 2018.02.02 내부회계관리제도 운영보고 및 평가 가결 - 2 2018.02.02 포워드퓨처 2차 지분투자 가결 - 3 2018.02.06 제25기 결산이사회 (별도 및 연결) 가결 - 3 2018.02.13 기업대출 (한도거래)의 건 (만기 재약정) 가결 - 4 2018.02.26 제25기 정기주주총회 소집 결의(현금배당) 가결 - 5 2018.03.22 제25기 정기주주총회 가결 - 1 2019.01.29 산업시설자금 대출(45억원, 기존대출 상환) 가결 - 2 2019.01.24 내부회계관리제도 운영보고 및 평가 가결 - 3 2019.02.01 제26기 결산이사회 (별도 및 연결) 가결 - 4 2019.02.26 제26기 정기주주총회 소집 결의(현금배당) 가결 - 5 2019.03.21 제26기 정기주주총회 가결 - 6 2019.05.27 유형자산 취득의 건 (마포 창전동) 가결 - 7 2019.09.25 시설자금대출(37억원, 마포창전동 건물잔금) 가결 - 8 2019.09.25 시설자금대출(100억원, 마포창전동 건물잔금) 가결 - 1 2020.01.29 내부회계관리제도 운영보고 및 평가 가결 - 2 2020.02.07 2019 결산이사회 및 현금배당 결정 가결 - 3 2020.03.03 제27기 정기주주총회 소집 결의 가결 - 4 2020.03.24 제27기 정기주주총회 가결 - 5 2020.03.24 대표이사변경의 건 가결 - ◆click◆『감사위원회 위원의 인적사항 및 사외이사 여부』 삽입 11011#*감사위원현황.dsl ◆click◆『감사위원회(감사) 교육실시 현황』 삽입 11011#*_감사*_교육_*.dsl 41_04_감사_교육_미실시내역 다. 감사 교육 미실시 내역 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 현재 감사에 대한 교육계획을 수립중이며, 추후 교육을 실시하도록 하겠습니다. ◆click◆『감사위원회(감사) 지원조직 현황』 삽입 11011#*_감사*_지원조직_*.dsl 42_02_감사_지원조직_현황 라. 감사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 경영전략실 2 실장 외(10년 이상) 재무제표, 이사회 등 경영전반에 관한감사직무 수행지원 ◆click◆『준법지원인 등 지원조직 현황』 삽입 11011#*_준법지원인등_지원조직_*.dsl 43_02_준법지원인등_지원조직_해당사항없음 지원조직이 없는 경우에는 그 사실을 기재한다. 마. 준법지원인 지원조직 현황- 당사는본 보고서 작성일 현재 선임된 준법지원인이 없습니다. 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 (1) 집중투표제의 채택여부 - 해당사항 없습니다. (2) 서면투표제 또는 전자투표제의 채택여부 당사의 정관 제27조에 의해 시행되고 있습니다. (3) 소수주주권의 행사여부- 해당사항 없습니다. VII. 주주에 관한 사항 가. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 허용석 최대주주 보통주 5,552,582 35.42 5,552,582 35.42 - 이승은 특수관계인 보통주 255,991 1.63 255,991 1.63 - 허건행 특수관계인 보통주 255,991 1.63 255,991 1.63 - 이생목 특수관계인 보통주 255,991 1.63 255,991 1.63 - 허영준 특수관계인 보통주 23,500 0.15 26,500 0.17 - 허진석 특수관계인 보통주 21,500 0.14 21,500 0.14 - 허정원 특수관계인 보통주 12,000 0.08 12,000 0.08 - 계 보통주 6,377,555 40.68 6,380,555 40.70 - 기타 - - - - - * 상기 주식소유현황은 보고서 제출일 현재 (2019년 12월 31일)를 기준으로 변동내역을 모두 반영한 수치입니다. 나. 최대주주의 주요경력 및 개요 성명 직위 주요경력(최근 5년 포함) 경력사항 겸임현황 허용석 교육연구원장 - 한양대학교 기계과 졸업 - 현대, 삼성 근무 - 現 정상제이엘에스 교육연구개발 총괄 - ◆복수click가능◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주가단체인경우.dsl ◆복수click가능◆『최대주주의 최대주주(최대출자자)가 법인 또는 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주의최대출자자가단체인경우.dsl 다. 최대주주 변동 내역 ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11011#*최대주주변동내역.dsl 8_최대주주변동내역 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고 - 이정석 2,232,212 37.2 설립 - 2007.12.28 (주)정상어학원 2,100,000 12.9 합병상장 - 2007.11.21 허용석 5,552,582 35.4 지분양수 - 라. 주식 소유현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 허용석 5,552,582 35.42% - KB자산운용 1,926,164 12.29% - 우리사주조합 46,021 0.29% - 마. 소액주주 현황 ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11011#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 5,764 99.74% 5,576,300 35,59% - 바. 주식사무 정관상 신주인수권의 내용 ① 이 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다. ② 제1항의 규정에 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의6에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 발행하는 주식총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선 배정하는 경우 3. 상법 제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 4. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의16의 규정에 의하여 주식예탁증서(DR) 발행에 따라 신주를 발행하는 경우 5. 회사가 경영상 필요로 외국인투자촉진법에 의한 외국인투자를 위하여 신주를 발행하는 경우 6. 상법 제418조 제2항의 규정에 따라 신기술의 도입, 재무구조 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 7. 근로복지기본법 39조의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 8. 전략적 제휴, 재무구조 개선, 긴급한 자금의 조달을 위하여 제휴업체, 국내의 투자자 등에게 신주를 발행하거나 이와 관련하여 제휴업체 등의 요구에 따라 대주주 또는 특수관계인에게 신주를 발행하는 경우 9. 신규사업의 진출, 사업의 확장 등을 위한 다른 회사의 인수와 관련하여 그 다른 회사의 주주들에게 신주를 발행하는 경우 ③ 주주가 신주인수권의 포기 또는 상실하거나 신주배정에서 단주가 발생하는 경우에 그 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 3월중 주주명부폐쇄시기 1월1일부터 1월 7일까지 주권의 종류 1주권, 5주권, 10주권, 50주권, 100주권, 500주권,1,000주권 및 10,000주권 명의개서대리인 한국예탁결제원(☎3774-3000) 주주의 특전 - 공고게재 매일경제 또는 한국거래소가 운영하는 전자공시시스템 사. 최근 6개 월 간의 주가 및 주식 거래실적당사 주식은 코스닥에 상장되어 있으며, 최근 6개월간 주가와 거래량은 아래와 같습니다. (단위 : 원,주) 종 류 2019년 7월 8월 9월 10월 11월 12월 보통주 최 고 7,880 7,180 7,710 7,800 7,930 7,900 최 저 7,290 7,520 7,420 7,630 7,720 7,570 월간거래량 392,685 454,720 235,366 182,476 266,127 450,172 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 가. 임원 현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 이종현 남 1961.01 대표이사 등기임원 상근 CEO (주)케이티 (1986~2014) KAIST 입학 사정관 - - 매제 5년 2020.03.24 허용석 남 1958.03 이사 등기임원 상근 교육연구원장 한양대 기계과현대,삼성 근무 5,552,582 - 본인 33년 2022.03.28 김동우 남 1958.11 감사 등기임원 상근 감사 동국대 1982년 사법고시 합격 변호사 - - - 11년 2022.03.20 김영식 남 1965.08 사외이사 등기임원 비상근 사외이사 신한회계법인전무이사 연세대학교 경영학과 법인세법 강사 - - - 3년 2021.03.21 박정흠 남 1969.09 대표이사 등기임원 상근 CEO 성균관대 법과대학 법학과성균관대 대학원 법학과 박사과정 정상제이엘에스 경영지원센터장 정상제이엘에스 경영전략실장 188 - - 3년 2023.03.24 - 상기 임원중 이종현은 2020년 3월 정기주주총회를 끝으로 임기가 만료되어. 해당 주주총회에서 신규선임된 사내이사 박정흠이 2020년3월24일 대표이사로 선임되었습니다.나. 직원 등 현황 당사는 총510명의 직원(계약직포함)을 고용하고 있으며, 2019년도 기준의 1인당 평균급여액은 28백만원이며, 전직원의 2019년 급여 총액은 14,186백만원입니다. 부문별 직원현황은 아래와 같습니다. (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 교육사업 남 88 0 32 0 120 5.7 4,511 38 - 2 2 - 교육사업 여 302 0 65 0 367 2.5 8,433 23 - R D 남 6 0 0 0 6 11.2 441 73 - R D 여 11 0 6 0 17 3.8 801 47 - 합 계 407 0 103 0 510 3.4 14,186 28 - * 직원 현황 표는 미등기임원을 포함하여 작성한다 - 상기 직 원현황은 2019년 12월 31일을 기준으로 재직중인 근로자이며, 2019년 09월 01일자로 개인사업소득자로 계약관계였던 당사의 선생님(243명)이 근로자로 변경되어 지난 분기대비 직원수 합계 및 급여총액 등이 크게 증가하였습니다.(2019년8월30일까지는 직원급여가 아닌 지급수수료(강사수수료) 형태로 지급되었던 항목입니다.) 다. 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 5 368 74 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 가. 이사ㆍ감사 전체의 보수현황1. 주주총회 승인금액 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 3 2,000 - 감사 1 60 - - 상기 감사의 주주총회 승인금액은 2019년 결산기말까지의 금액이며, 2020년 3월 24일 정기주주총회에서 1억원으로 상향 변경되었습니다. 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 백만원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 9 620 69 - (2)-2. 유형별 (단위 : 백만원)