정상제이엘에스 사업보고서 (2017.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

교육대상 연령층의 인구수가 1990년부터 빠르게 감소하기 시작했으며, 2005년을 전후로 초등학생 수의 감소가 더욱 빨라지고 있습니다. 통계청 자료에 의하면 2009년 약 350만명의 초등학생수에서 2012년 말기준 280만명 수준으로 감소하였습니다. 특히 실질적인 교육시장의 성장세를 주도하던 30~50대 연령대가 속한 가구수가 2007년부터 마이너스 성장을 하면서 점차 감소하는 모습을 보이고 있습니다. 이러한 학령인구 감소 등의 영향으로 최근 몇년간 교육업계 전반에 그 성장이 주춤하고 있습니다 그럼에도 불구하고 인구 및 가구수의 감소는 성장세를 둔화시키는 수준에서 그치며 향후 교육시장의 성장세는 지속될듯합니다. 이는 가구당 소득 수준의 상승, 공교육에 대한 낮은 만족도, 청년실업률의 장기화에 따른 학력의 상향평준화, 정부 교육정책의 변화와 자녀교육에 대한 한국가정의 정서와 학원 이외에도 방과후학교, 개인과외, 인터넷 학원, 학원형 학습지 등과 같은 다양한 형태의 교육서비스가 생겨나 교육에 대한 수요가 더욱 증가할 것이기 때문입니다.또한 통계청 자료에 의거하면 2013년부터는 초등학령인구의 감소세가 멈추고 안정된 유지를 계속 이어나아갈 것으로 예상되어 이에 따라 경영성과도 점차 회복세로 돌아설 것으로 판단하고 있습니다. 다년간 국내의 컨텐츠가 해외에서 인정 받아오고 있듯이 최근 국내 교육컨텐츠 기업의 해외진출 러시도 활발히 움직이고 있습니다. 당사 역시 최근 몇년간 해외진출을 위해 다양한 루트를 통하여 진출을 시도하고 있으며, 그 결실이 하나씩 나타나고 있습니다. 당분간 교육경영환경은 큰폭의 인구증가나 시장확대에 따른 성장을 기대하기는 어려우나 안정적인 학령인구를 통한 국내사업의 안정성장 및 양질의 컨텐츠를 통한 아시아 및 중남미 등 비영어권 국가의 공격적인 진출 등을 통한 성장이 계속 이어질 것으로 판단됩니다.

나. 회사의 현황(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(가) 영업개황

국내 최고의 선생님들과 커리큘럼과 최선을 다하는 학생들의 열정이 어우러져, 현재 정상제이엘에스의 30%~40% 학생(CHESS의 LSC와 ACE PA이상)들이 듣고, 말하고, 읽고, 쓰는 능력을 총체적으로 발현되는 영어의 이상적 목표를 달성하고있습니다. 더 나아가 정상제이엘에스에서는 On-line 교육과 관리형 유학의 강력한 Support로 시간과 공간을 자유롭게 활용하여 학생들의 미래를 가장 효율적으로 계획, 실현하도록 뒷받침하고 있습니다. 이렇듯 완성된 HRD(Human Resources Development) Program을 통해 정상제이엘에스는 학생들의 꿈과 이상을 실현해 줄 뿐만 아니라,대한민국을 이끌어 갈 세계 속의 0.1% Global Leader를 키워 나가는 세계 유일의 교육기관으로 자리매김 하였습니다. ■CHESS(Children English Study School) 프로그램은 과학적인 언어습득 과정에 맞추어 다양한 Contents와 학습법으로 읽기/듣기/쓰기/말하기의 총체적인 영어 활용 능력을 단계적으로 강화해 나가는 정상제이엘에스만의 독창적인 어린이 전문 영어교육 프로그램입니다. 다양한 Game, Activity, 발표 등을 통해 자발적이고 능동적인 Output을 이끌어 냄으로써 영어 활용 능력을 자연스럽게 습득할 수 있도록 하며, On-line CHESS 학습을 통해 가정에서도 규칙적이고 지속적인 영어학습 환경에의 노출과 꾸준한 훈련을 제공합니다. ■ACE(American Curriculum based English Studies) 프로그램은 차세대 영어 인재에게 필수적인 읽기/듣기/쓰기/말하기의 통합적인 영어활용 능력을 강화하고, 영어를 수단으로 지식을 확장해 나가는 창의적인 사고력을 개발해 주는 전문 영어교육 프로그램입니다. 저마다의 능력과 목표에 따라 최적의 교육효과를 창출하도록 단계별 전문화된 맞춤 프로그램입니다. ACE의 보충 학습 지원 시스템은 각 과정에 필수적인 풍부한 보충 학습 과정과 지원 시스템, TOEFL 고득점을 위한 Writing/Speaking 등 영역별 강화 학습과 실전 훈련 시스템, 내신 고득점을 위한 체계적인 학습 Contents와 관리 시스템, R 전담 조직의 체계적이고 강력한 학습 지원 시스템으로 이루어져 있습니다. ■V-Group은 특목고/일반고를 지원하고자 하는 중3 학생들로 구성된 특별 관리 그룹으로,V는 진리(Veritas), 승리(Victory)의 의미를 담고 있습니다. CHESS와 ACE 과정을 통해 성장한 정상제이엘에스 중3 학생들을 위해 특목고 합격은 물론 일반고에서도 최상위권 실력을 갖추도록 하는 프로그램입니다. 전담 담임체제, 전문 학사 관리 및 학습 분위기, 각종 모의고사를 통한 강력한 실전 시스템, 전문 홈페이지를 통한 입시정보를 제공(특목고 입시전문관) 하고 있습니다. ■Vancouver 조기유학/연수 프로그램은 국내 최고의 영어교육 프로그램 CHESS/IPT의 과정별 목표와 능력에 맞추어 단계별로 체계화된 JLS Vancouver의 유학/해외 연수 프로그램입니다. 세계 최고의 선진 교육 환경을 갖춘 Vancouver, Canada의 분원 JLS Vancouver에서 정상어학원 명성 그대로의 최고 프로그램과 철저한 학습 관리를 제공합니다. 초등학생 대상 Junior Camp와 조기유학 프로그램, 중고등생 대상 Teenager 어학연수와 단기유학 프로그램과 같은 단기/중기 유학지원 프로그램과 북미 명문대 입시 장기 유학지원 프로그램까지 국제 무대의 Global Leader양성을 위한 차별화된 유학 전문 프로그램입니다. 2010년부터는 미국 시애틀 현지법인을 통하여 그 지역적인 영역을 더욱 확대해 나아가고 있으며, 2013년도부터는 샌프란시스코에도 진출하였습니다. 2017년도 부터는 국내 학생들 외에도 중외합작법인으로 설립된 미미영어의 재원생들에게도 미국유학프로그램을 소개하고 모집하는 등 중국 학생들의 유학사업으로 확대하고 있습니다. (2) 시장점유율

정확한 통계자료 부재로 시장점유율 산출이 곤란하여 생략합니다. (3) 시장의 특성

우리나라의 영어교육비 지출은 세계에서 최상위이며, 그 규모는 연간 15조원에 달하는 것으로 추정됩니다. 이는 일본의 영어교육비 5조원의 3배에 달하는 금액입니다. 그럼에도 불구하고 미ETS (토플,토익 주관사) 집계에 따르면 우리나라의 IBT토플 성적은 세계 147개국 중 111위이며, 말하기 부문만 보면 134위로 거의 꼴찌를 기록했다고 합니다. 국제화 또는 세계화라는 추세속에서 영어교육의 중요성이 강조되고 있으며, 영어 사용 능력을 갖춘 인력의 수요 또한 증대되고 있습니다.

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

당사가 수십년 동안 개발한 국내 최고의 교육 프로그램 및 교재를 전국 지역에 있는 모든 학생들에게 동등한 양질의 교육 기회를 제공하고자 Networking을 확장시킬 계획입니다. 이에 2008년도 말부터는 수도권, 직영위주로 영위했던 학원사업을 프랜차이즈를 활용하여 수도권 외의 지역에도 양질의 교육 기회를 제공 하고 있으며, 또한 온라인 사업을 확장시켜 수익성을 강화하고, 다양한 방법의 교육 프로그램을 개발하여 세계적인 종합 교육기업이라는 비전을 달성하기 위해 매진할 것입니다. 앞서 사업의 내용에서 잠시 언급한 바와 같이 온라인 기반하의 컨텐츠를 재원생 위주의 공급에서 그 영역을 확대하여 재원생과 비재원생의 구분없이 모든 학생들에게 공급함으로서 시공의 제한을 넘어서는 전면적 성장을 준비하고 있습니다.또한 스마트폰, 스마트 패드등 급속도로 성장하고 있는 모바일기반의 시장에 진입하기 위하여 2010년도부터 교육용모바일 컨텐츠를 개발하여 2011년도부터 본격 런칭하여 변화하는 시장에 적극 대응하고 있습니다.2013년도부터는 유치원 재원생 대상의 컨텐츠 공급사업인 리틀체스 사업을 신규런칭하여 현재 전국 유치원에 당사의 활용영어 컨텐츠를 공급하고 있으며, 2015년도 하반기부터는 유아용 신규컨텐츠인 SSE(Smart Star English)를 런칭하여 유아시장에도 다양한 컨텐츠를 양산, 공급하고 있습니다.또한 해외컨텐츠 수출부문은 2014년도부터 세계적인 도서유통회사인 IPG 나 중국의 Kiddie Academy, 태국의 DK, 베트남 AMES 등을 중심으로 북미, 중국, 중동, 동남아시아 등 전세계적으로 다양한 채널을 통하여 판매중에 있으며, 이는 향후 당사가 학원위주, 내수위주의 교육기업에서 컨텐츠 중심, 해외수출까지 이어지는 명실공히 활용영어 부문의 중심이 되는 기업으로 성장할 수 있을 것으로 판단하고 있습니다. 또한 단순 컨텐츠의 수출만이 아니고, 중국 심천지역에서 중국 진띠(金地(금지)) 그룹과 합작법인 형태로 지난 8월 미미영어 1호점을 시작으로 11월 2호점, 12월 3호점까지 개원하여 직접 학원을 운영하는 사업도 진행중에 있으며, 향후 비영어권국가를 중심으로 글로벌 프렌차이즈 사업을 전개하여 대한민국 교육기업으로서 글로벌 강소기업이 되고자 최선의 노력하고 있습니다.

(5) 조직도다. 자회사의 사업현황(1) 자회사가 속한 업계의 현황

- JLS ACADEMY Inc.미국 시애틀의 현지법인으로, 캐나다의 벤쿠버 분원을 운영하며 취득한 조기유학 및 어학캠프등에 대한 노하우를 미국으로 확대하여, 소비자의 니즈를 보다 다양하게 만족시킬 수 있도록 설립하였으며, 미국내 가장 안전한 지역이라는 워싱턴주 시애틀에서 보다 다양한 체험을 학생들에게 제공할 수 있을 것으로 기대하고 있습니다.또한 2013년도부터는 시애틀 현지법인의 현지사무소로 샌프란시스코 지역에도 진출하였습니다. 신규진출한 샌프란시스코 분원을 기반으로 어학중심의 교육 외에도 미국 유수의 대학 입학을 원하는 유학생 니즈에도 적극 대응하고자 하고 있습니다. - JLS China.co., Ltd. 국 내 이상 으로 높은 교육열과 최근 '두자녀 정책' 시행등으로 중국의 교육시장은 큰 관심을 받고 있습니다. 대한무역투자진흥공사(KOTRA)의 발표에 따르면 두자녀정책 시행으로 0~6세 조기교육 시장이 2020년 1,000억위안으로 연평균 17.6% 증 가할 것으로 전망하고 있습니다. 이러한 배경을 바탕으로 최근 국내의 유수의 교육기업들이 중국 진출을 도전중에 있으며 조금씩 가시적인 결과를 내고 있습니다. (2) 자회사의 영업현황

- JLS ACADEMY Inc.2009년 말에 설립되어 현재 캐나다 벤쿠버 분원과 더불어 미국 워싱턴주 시애틀에서 조기 유학 및 어학캠프 사업등을 진행하고 있습니다.또한 2013년도부터는 시애틀 현지법인의 현지사무소로 샌프란시스코 지역에도 진출하여 미국 대학입학을 원하는 유학생 니즈에 맞추어 사업을 진행하고 있습니다. 그리고 당사의 중국교육사업(미미영어 등) 등과 연계하여 중국 현지 재원생들을 대상으로 유학사업을 확대할 계획을 갖고 있으며, 2017년 7월 미미영어 재원생(12명)이 1차로 시애틀 캠프에 참석하기도 하였습니다. - JLS China.co., Ltd.중국 심천을 주소재지로 국내의 안정성장과 더불어 글로벌 강소기업으로 가기 위한 중국현지법인입니다. 최근 4년간 컨텐츠 해외수출을 위하여 정진해온 바, 다수 국가와 다양한 유형의 수출계약을 해왔으며, 이러한 경험을 바탕으로 2015년부터 중국시장에 직접 진출을 위하여 준비하여 왔습니다. 중국 내 유수의 기업과 합작을 통하여 미미영어를 설립하여 8월 1분원, 11월 2분원, 12월 3분원을 개원하였습니다. 또한 2017년 10월 프랜차이즈도 2분원까지 오픈하였습니다.

(3) 자회사의 영업실적

- JLS ACADEMY Inc. 2017년 매출액은 3,577백만원이며, 순이익은 131백만원입니다 - JLS China.co., Ltd. 2017년 매출액은 81백만원 이며, 순손실은 7백만원 입니다* JLS China 매출은 중국내 합작법인인 미미영어에 교육 및 컨설팅 용역을 제공하여 발생하는 매출이며, 교 육용 교재 및 디지탈컨텐츠 매출은 국내 본사에서 직접수출로 산정합니다.

2. 주요 제품 및 원재료 등가. 주요 제품 등의 현황

(단위 : 백만원, %)

사업부문	매출유형	품 목	구체적용도	주요상표등	매출액	비율

학원사업	Off-line 학원매출	강의	학원 교육서비스, 해외사업	CHESS, ACE,매셀프 등	48,440	59.8

On-line 학원매출	온라인컨텐츠	온라인을 통한 어학 교육 컨텐츠 제공	CHESS, ACE,정상외실모 등	12,169	15.0

프랜차이즈	프랜차이즈	기타	기타	기타	2,845	3.5

교육 유관사업	상품	기타	교재 판매, 등	-	17,548	21.7

합 계	81,002	100.0

* 당사의 사업구조상 대부분 하나의 재원생을 기반으로 발생하는 매출이기에, 매출액 외의 부문별 순손익, 자산,부채,자본 등의 분류는 실질적으로 구분하기 어렵기에 생략합니다.나. 주요 제품 등의 가격변동추이

당사의 주제품인 어학원의 강의 수수료는 프로그램별, 강사별로 매년 상이하므로 상기 사항에는 해당사항이 없습니다

다. 주요 원재료 등의 현황(단위 :백만원 )

사업부문	매입유형	품 목	구체적용도	매입액(비율)	비 고

교육 유관 사업	상품	도서	교재	3,891(100.0)	-

라. 주요 원재료 등의 가격변동추이- 당사 영업상 비공개로 합니다.

3. 설비에 관한 사항 가. 설비의 현황 등 (1) 설비의 현황

[자산항목 : 유형자산] (단위 : 천원)

사업소	소유형태	소재지	구분	기초장부가액	당기증감	당기상각	기말장부가액	비고

증가	감소

본사	자가	서울외	토지	31,757,655	883,773	-	-	32,641,428	-

건물	9,036,697	1,458,226	-	312,555	10,182,368	-

차량운반구	42,649	629	1,400	12,382	29,496	-

집기비품	690,703	299,818	163	276,894	713,464	-

기타의유형자산	2,344,327	2,637,196	92,720	1,108,865	3,779,938	-

합 계	43,872,031	5,279,642	94,283	1,710,696	47,346,694	-

(2) 설비의 신설ㆍ매입 계획 등

당사는 직영학원을 추가로 오픈할 계획임에 따라 학원 관련 설비를 추가적으로 매입할 계획에 있습니다.

4. 매출에 관한 사항

가. 부문별 매출실적 (사업부문별 정보)

(단위 : 천원)

사업부문	매출유형	품 목	제25기	제24기	제23기

학원사업	Off-line학원매출	강의	수 출	1,385,051	1,815,128	1,721,538

내 수	47,054,561	48,174,449	47,647,877

합 계	48,439,611	49,989,577	49,369,415

On-line학원매출	온라인컨텐츠	수출	321,566	191,855	67,701

내 수	11,847,506	11,286,766	11,270,153

합 계	12,169,072	11,478,621	11,337,854

프랜차이즈	프랜차이즈	기타	내 수	2,845,102	2,890,959	2,708,539

합 계	2,845,102	2,890,959	2,708,539

교육유관사업	상품	교재판매 등	수 출	998,507	520,029	286,727

내 수	16,549,589	15,418,049	13,963,908

합 계	17,548,097	15,938,078	14,250,635

합 계	수 출	2,705,124	2,527,012	2,075,967

내 수	78,296,758	77,770,223	75,590,477

합 계	81,001,882	80,297,235	77,666,444

* 당 사의 사업구조상 대부분 하나의 재원생을 기반으로 발생하는 매출이기에, 매출액 외의 부문별 순손익,자산,부채,자본 등의 분류는 실질적으로 구분하기 어렵기에 생략합니다.나. 판매경로 및 판매방법 등

(1) 판매조직

각 분원에 있는 당사 직원이 고객들과 1:1상담을 통해 고객이 등록하고 있습니다.

(2) 판매경로

고객이 직접 방문하거나 인터넷 사이트의 회원 가입을 통해 당사가 서비스를 제공함으로써 매출이 발생합니다.

(3) 판매방법 및 조건

각 분원에서 상담을 통해 등록한 고객이 매월 학원비를 현금(고유계좌/자동이체)/카드(온라인,오프라인)로 결제합니다.

(4) 판매전략

입시 설명회, 광고, 마케팅 및 기존 고객의 추천으로 신규 고객을 유치하고 있습니다.

5. 수주상황

- 당사는 매월 학원 수강비 수익발생이 대부분이며 사업총 규모대비 소소한 수주 외에 특별히 큰 영향을 미칠만한 수주상황은 없습니다.

6. 시장위험과 위험관리

연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진에 의하여 승인된 위험관리 정책은 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

경영진은 외환위험, 이자율 변동위험과 같은 특정분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다. 위험관리는 문서화된 정책에 따라 자금부서에서 연결실체 차원의 재무 위험을 식별, 평가 및 관리를 하고 업무를 수행하고 있습니다.

(1) 시장위험① 외환위험

연결실체의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결실체가 기능통화 이외의 외화로 표시한 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD,CAD,CNY)

구분	당기	전기

외화금액	원화환산금액	외화금액	원화환산금액

현금및현금성자산	USD 1,237,353	1,435,559	USD 801,295	968,366

CAD 5,856	4,994	CAD 5,855	5,239

CNY 900,928	147,437	CNY 941,155	163,065

매출채권	USD 28,139	30,148	USD 12,865	15,548

합 계	1,618,138	1,152,218

환율의 변동은 외화환산손익을 통해 연결실체의 당기손익에 영향을 미칩니다. 보고기간종료일 현재 통화별 외화환율이 10%변동할 경우 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

현금및현금성자산	161,814	(161,814)	115,222	(115,222)

② 이자율위험 연결실체의 이자율 위험은 주로 변동이자부 예금과 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자수익 및 비용은 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 특히 이자율 위험은 주로 단기 변동이자부 차입금으로부터 발생됩니다. 고정이자율이 적용되는 예금과 차입금의 경우, 이자율 변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다.

보고기간말 현재 연결실체의 이자율변동 위험에 노출된 변동이자부 금융자산 및부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

금융자산

현금및현금성자산	5,061,962	7,142,121

금융부채

단기차입금	1,000,000	-

장기차입금	5,000,000	5,000,000

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 금융자산 및 부채의 이자율이 100bp 변동 시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

100bp상승시	100bp하락시	100bp상승시	100bp하락시

이자수익

현금및 현금성자산	50,620	(50,620)	71,421	(71,421)

이자비용

단기차입금	(10,000)	10,000	-	-

장기차입금	(50,000)	50,000	(50,000)	50,000

(2) 신용위험

신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리 정책을 보유하고 있습니다.당기 중 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등에서 중요한 손상의 징후가 발견되지 않았으며 연결실체는 당기 보고기간말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기위해 연결실체는 신용도가 높은 금융기관들과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

보고기간말 현재 각 금융상품별 신용위험과 관련된 분류는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 연체되지도 않고 손상되지도 않은 금융상품 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 금융상품 개별적으로 손상된 금융상품 합 계 현금및현금성자산 5,095,638 - - 5,095,638 매출채권및기타채권 5,722,148 - - 5,722,148 매도가능금융자산 2,024,498 2,024,498 기타금융자산(유동) 2,675,500 - - 2,675,500 기타금융자산(비유동) 8,404,042 - - 8,404,042 합계 23,921,826 - - 23,921,826 (단위:천원) 구 분 연체되지도 않고 손상되지도 않은 금융상품 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 금융상품 개별적으로 손상된 금융상품 합 계 현금및현금성자산 7,160,007 - - 7,160,007 매출채권및기타채권 5,737,225 - - 5,737,225 기타금융자산(유동) 1,509,200 - - 1,509,200 기타금융자산(비유동) 8,267,680 - - 8,267,680 합계 22,674,112 - - 22,674,112 (3) 유동성위험 연결실체의 재무관리부문은 향후 현금흐름을 예측하여 자금관리계획을 수립하고 있습니다. 이 자금관리계획에는 단기적인 계획 뿐만 아니라 중장기적인 계획을 포함하며 영업자금 수요를 예측하고 이에 따른 자금 조달 계획을 수립하는 등의 활동이 수행됩니다. 연결실체의 경영진은 현재 영업활동현금흐름이 충분하며 추가적인 차입능력을 보유하고 있어서 연결실체가 보유한 금융부채를 향후 상환가능하다고 판단하고있습니다. 보고기간말 현재 금융부채에 대한 만기분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 90일이내 90일~180일 180일~1년 1년초과 합계 매입채무및기타채무 2,134,662 - - - 2,134,662 단기차입금 - - 1,000,000 - 1,000,000 장기차입금 - - - 5,000,000 5,000,000 기타금융부채(비유동) - - - 520,000 520,000 합계 2,134,662 - 1,000,000 5,520,000 8,654,662 (단위:천원) 구분 90일이내 90일~180일 180일~1년 1년초과 합계 매입채무및기타채무 2,312,808 - - - 2,312,808 장기차입금 - - - 5,000,000 5,000,000 기타금융부채(비유동) - - - 520,000 520,000 합계 2,405,146 - - 5,520,000 7,832,808 (4) 자본위험 연결실체의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 주요 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표상의 금액을 기준으로 계산합니다. 보고기간말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 당기 전기 부채합계 18,555,610 18,960,619 자본합계 64,340,880 61,858,732 부채 비율 28.8% 30.7% 7. 파생상품 등에 관한 사항 가. 파생상품계약 체결 현황 - 해당사항 없습니다. 나. 리스크 관리에 관한 사항 - 해당사항 없습니다. 8. 경영상의 주요계약 등 - 해당사항 없습니다. 9. 연구개발활동 가. 연구개발활동의 개요 (1) 연구개발 담당조직 연구실 조직도.jpg 연구실 조직도 (2) 연구개발비용 (단위 : 천원) 과 목 제25기 제24기 제23기 비 고 원 재 료 비 - - - 인 건 비 1,164,588 795,635 632,964 - 감 가 상 각 비 - - - - 위 탁 용 역 비 - - - - 기 타 1,524,800 1,446,772 1,533,769 - 연구개발비용 계 2,689,388 2,242,407 2,166,733 - 회계처리 판매비와 관리비등 1,854,032 1,588,149 1,177,310 - 제조경비 - - - - 개발비(무형자산) 835,356 654,258 989,423 - 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 3.32% 2.79% 2.79% - 나. 연구개발 실적 2003.6 ~ 2003.12 ■ 온라인 학습관리 시스템 -시스템 설계서-User Interface Flow정의서 2004.5 ~ 2006.12 ■ CHESS 온라인 학습 컨텐츠 제작-CHESS온라인 구현으로 통합학습 시스템 구축-학습 스토리보드-오디오 스크립트-최종FLA파일 2004.6 ~ 2005.6 ■ 학원 종합관리 시스템(AIMS)-학원 종합관리 시스템 설계서, 학원 종합관리 시스템 어플리케이션-분원 및 직영점 전용 홈페이지-학원 종합관리 시스템 사용자 및 운영자 매뉴얼 2005.1 ~ 2006.5 ■ IS, DSA, Phonics ,DSB, C-학습자에게 가정에서의 영어노출 최대화-영어구조를 머리속에 입력하여 유창성이나 작문에 큰도움이 되도록 학습제공 2005.3 ~ 2005.6 ■ 온라인 학습 피드백 시스템 -시스템 설계서-User Interface Flow정의서-마일리지 제도 정의서 2005.9 ~ 2006.4 ■ Online speaking 학습용 음성인식 시스템- VirtualLabX ActiveX 클라이언트 서버 소프트웨어- 개발자 매뉴얼- 개발용 샘플- 데모용 샘플- 샘플 LMS- 스피킹 학습 컨텐츠 2006. 3 ~ 2006.7 ■ 온라인 맞춤 특강 및 신청 시스템 -시스템 설계서-User Interface Flow정의서 2006.6 ~ 2006.8 ■ 온라인 학습 평가 시스템-시스템 설계서-평가 Process 정의서 2006.7 ~ 2006.12 ■ MS A Workbook, MS A Portfolio Book-Reading, Group Discussion, Informative Presentation, Listening, Writing, Book Report, Vocabulary 학습-영어완성을 목표로 Output수업 활성화-학습자 스스로 독립적이고 자기주도적 학습 2006.9 ~ 2006.12 ■ MS B Workbook, MS B Portfolio Book-Reading, Informative/Persuasive Presentation, Debate, Essay Writing, Listening, Book Report, Vocabulary 학습-Output수업을 지속 연계하여 Spoken Written Language Skill을 보다 풍부하고 세련되게 훈련-자신의 생각을 논리적이고 자신감 있게 정리 발표 2006.10 ~ 2007.2 ■ 발음 평가 시스템- 시스템 설계서- Phonics 학습 데이터 빌더- 서버용 컴포넌트- 클라이언트용 소프트웨어- 발음학습 컨텐츠 2008.7~2009.2 ■ 가맹사업용 교육프로그램 Rebuilding (CHESS, ACE, V-Group)- 표준 Teacher’s Manual- 교재, 보충자료, 숙제 등 학습 관련 Contents의 시스템화 2008.3~2008.12 ■ 상용화를 위한 CHESS 온라인 프로그램 개선, 개발- 온라인 컨텐츠 개발 2008.3~2008.12 ■ 자기주도 수학 학습 및 교수법 개발- ‘High Mentor’ 교육 프로그램 개발- 학습 동영상 및 수업 자료 제작 및 개발 2008.10~2009.6 ■ 어휘 학습 시스템 구축- 어휘장 제작- 다수 학생들과의 효과적인 공개 어휘학습법 연구 2007.12~2008.8 ■ 동영상 Writing 1:1 첨삭 시스템 구축- 동영상 첨삭 시스템 구축 및 운용 2008.10~2009.10 ■ 중등생 전용 온라인 영어 학습 시스템 및 컨텐츠 개발- 중등생 전용 LC, RC, Speaking, Writing 종합 온라인 영어 교육 시스템 개발- 온라인 전용 Curriculum 개발 2008.12~2009.12 ■ 국가공인 영어능력시험 대비 모의 Test 시스템 개발- 모의 Test 시스템 구축- 모의 Test 시험 유형 분석 및 문제 제작 2009.01~2010.12 ■ 중등생 전용 온라인 학습 시스템 및 컨텐츠 확대- 미디어를 활용한 양방향 온라인 학습 시스템 구축■ 중등생 전용 학습Plan 온라인 시스템 개발- 학습 포트폴리오 및 향후 계획 관리 시스템 2010.06~ 현재 ■ 스토리북 개발- 미디어출판시장의 기반 역할의 자체 스토리북 개발■ 교육용 모바일 컨텐츠 개발- 모바일 어플리케이션(E-book 및 모바일교육용 게임등) 개발■ 교육용 온라인 컨텐츠 개발- 온라인을 활용한 러닝센타 외 컨텐츠 활용 기업용 컨텐츠 개발■ 교육용 컨텐츠 개발- Little CHESS(유치부 대상) 교재 외 컨텐츠 개발- SSE(Smart Star English(유아용)) 교재 및 컨텐츠 개발- BSE((Bright Star English(유아용)) 교재 및 컨텐츠 개발 9. 기타 투자의사결정에 필요한 사항 가. 외부자금조달 요약표 [국내조달] (단위 : 백만원) 조 달 원 천 기초잔액 신규조달 상환등감소 기말잔액 비고 은 행 5,000 1,000 - 6,000 - 보 험 회 사 - - - - - 종합금융회사 - - - - - 여신전문금융회사 - - - - - 상호저축은행 - - - - - 기타금융기관 - - - - - 금융기관 합계 5,000 1,000 - 6,000 - 회사채 (공모) - - - - - 회사채 (사모) - - - - - 유 상 증 자 (공모) - - - - - 유 상 증 자 (사모) - - - - - 자산유동화 (공모) - - - - - 자산유동화 (사모) - - - - - 기 타 - - - - - 자본시장 합계 - - - - - 주주ㆍ임원ㆍ계열회사차입금 - - - - - 기 타 - - - - - 총 계 5,000 1,000 - 6,000 - (참 고) 당기 중 회사채 총발행액 공모 : - 백만원 사모 : - 백만원 [해외조달] (단위 : 백만원) 조 달 원 천 기초잔액 신규조달 상환등감소 기말잔액 비고 금 융 기 관 - - - - - 해외증권(회사채) - - - - - 해외증권(주식등) - - - - - 자 산 유 동 화 - - - - - 기 타 - - - - - 총 계 - - - - - - 해당사항 없습니다. 나. 최근 3년간 신용등급 - 해당사항 없습니다. 다. 기타 중요한 사항 - 해당사항 없습니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약 연결재무제표 당사의 제25기와 비교표시된 제24기, 제23기 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 구 분 (단위: 백만원) 제25기 제24기 제23기 2017년 12월말 2016년 12월말 2015년 12월말 [유동자산] 19,839 22,159 22,881 ㆍ현금및현금성자산 5,096 7,160 9,765 ㆍ매출채권 및 기타채권 5,722 5,737 5,576 ㆍ기타금융자산 2,676 1,509 2,476 ㆍ기타유동비금융자산 2,485 4,351 2,934 ㆍ재고자산 3,861 3,401 2,129 [비유동자산] 63,057 58,661 50,099 ㆍ기타금융자산 8,404 8,268 8,137 ㆍ매도가능금융자산 2,024 - - ㆍ관계기업투자자산 522 506 497 ㆍ유형자산 48,211 44,867 34,575 ㆍ무형자산 3,896 5,020 6,890 자산총계 82,896 80,819 72,980 [유동부채] 11,263 11,654 10,447 [비유동부채] 7,293 7,307 2,578 부채총계 18,556 18,961 13,025 I.지배기업소유지분 64,341 61,859 59,966 [자본금] 8,479 8,479 8,479 [자본잉여금] 29,662 29,662 29,662 [자본조정] (9,033) (9,116) (9,266) [기타포괄손익누계액] (240) (102) (159,) [이익잉여금] 35,473 32,935 31,251 II.비지배지분 - (12) 자본총계 82,896 61,859 59,955 구 분(단위: 백만원) (2017.1.1~2017.12.31) (2016.1.1~2016.12.31) (2015.1.1~2015.12.31) 수익(매출액) 84,366 83,424 80,306 영업이익 10,340 8,679 6,876 기타수익 266 2,177 441 기타비용 206 1,531 897 금융수익 190 242 351 금융비용 191 134 - 법인세비용차감전순이익 10,398 9,432 6,770 당기순이익 8,235 7,280 5,269 기타포괄손익 (139) 57 (24) 총포괄손익 8,097 7,337 5,245 주당순이익(원) 551 488 355 연결에 포함된 회사수 2개 2개 2개 ※ 자세한 사항은 "3.연결재무제표에 대한 주석"을 참고하여 주시기 바랍니다. 나. 요약 재무정보 당사의 제25기와 비교표시된 제24기, 제23기 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 구 분(단위: 백만원) 제25기 제24기 제23기 2017년 12월말 2016년 12월말 2015년 12월말 [유동자산] 19,006 21,034 21,722 ㆍ현금및현금성자산 4,481 6,240 8,983 ㆍ매출채권 및 기타채권 5,852 5,561 5,248 ㆍ기타금융자산 2,676 1,509 2,476 ㆍ기타유동비금융자산 2,137 4,323 2,879 ㆍ재고자산 3,861 3,401 2,136 [비유동자산] 62,472 57,903 49,207 ㆍ기타금융자산 8,400 8,263 8,132 ㆍ매도가능금융자산 2,000 - - ㆍ종속기업,관계기업에 대한 투자자산 830 748 658 ㆍ유형자산 47,347 43,872 33,548 ㆍ무형자산 3,896 5,020 6,870 자산총계 81,478 78,937 70,929 [유동부채] 10,200 9,685 8,226 [비유동부채] 7,293 7,307 2,578 부채총계 17,493 16,991 10,804 [자본금] 8,479 8,479 8,479 [자본잉여금] 29,662 29,662 29,662 [자본조정] (9,033) (9,116) (9,266) [기타포괄손익누계액] (187) (106) (175) [이익잉여금] 35,064 33,027 31,426 자본총계 63,985 61,946 60,126 종속ㆍ관계ㆍ공동기업투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 구 분(단위: 백만원) (2017.1.1~2017.12.31) (2016.1.1~2016.12.31) (2015.1.1~2015.12.31) 수익(매출액) 81,002 80,297 77,666 영업이익 9,797 8,585 7,303 기타수익 248 2,163 350 기타손실 197 1,531 978 금융수익 189 242 364 금융비용 191 134 - 법인세비용차감전순이익 9,846 9,325 7,038 당기순이익 7,734 7,197 5,537 기타포괄손익 (80) 68 (68) 총포괄손익 7,654 7,265 5,469 주당순이익(원) 518 482 371 ※ 자세한 사항은 "5.재무제표에 대한 주석"을 참고하시기 바랍니다 다 . 한국채택국제회계기준으로의 전환 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'이 적용되는 최초 한국채택국제회계기준 재무제표에 속하는 기간의 일부에 대한 재무제표입니다. 2011년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표와 2010년 12월 31일로 종료되는 재무제표의 비교정보의 작성 및 2010년 1월 1일(전환일) 현재의 한국채택국제회계기준 재무상태표 공시에 적용되었습니다. (1) 한국채택국제회계기준 제1101호의 면제조항 선택 적용한국채택국제회계기준에 따르면 개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 한국채택국제회계기준 제1101호의 다른 한국채택국제회계기준서에 대한 면제조항 중 하나 이상을 선택하여 적용할 수 있도록 하고 있는 바, 당사가 적용하는 면제조항은 다음과 같습니다. ① 사업결합한국채택국제회계기준 전환일 이전에 발생한 사업결합에 대하여 소급하여 재작성하지 아니하였습니다. ② 간주원가로서의 공정가치나 재평가액당사가 소유한 토지에 대하여 한국채택국제회계기준 전환일의 공정가치를 간주원가로 사용하여 측정하였습니다. ③ 종속기업 및 관계기업 투자지분당사는 별도재무제표 상 종속기업 및 관계기업 투자지분에 대하여 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다. (2) 한국채택국제회계기준과 과거 회계기준에 따른 주요 조정내역은 다음과 같습니다. ① 2010년 1월 1일(전환일) 현재 재무상태 조정내역 (단위:천원) 구 분 자 산 부 채 자 본 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준 54,507,927 9,535,368 44,972,559 조정사항 : 토지의 재평가 10,066,438 - 10,066,438 임차보증금 조정 (43,042) - (43,042) 상품평가손실충당금 조정 (24,718) - (24,718) 미지급금 조정 - 88,663 (88,663) 이연법인세 효과 조정 - 2,189,673 (2,189,673) 조정액 합계 9,998,978 2,278,336 7,720,342 한국채택국제회계기준 64,506,605 11,813,704 52,692,901 ② 2010년 12월 31일 현재 재무상태 및 경영성과 조정내역 (단위:천원) 구 분 자 산 부 채 자 본 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준 64,439,336 13,261,908 51,177,428 조정사항: 토지의 재평가 10,066,438 - 10,066,438 임차보증금 조정 (52,944) - (52,944) 무형자산손상차손 조정 (98,662) (98,662) 상품평가손실충당금 조정 (18,719) - (18,719) 감가상각비 조정 911,918 911,918 미지급금 조정 - 72,870 (72,870) 이연법인세 효과 조정 - 2,382,031 (2,382,031) 조정액 합계 10,808,031 2,454,901 8,353,130 한국채택국제회계기준 75,247,367 15,716,809 59,530,558 ③ 2010년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과 조정내역 (단위:천원) 구 분 당기순이익 총포괄손익 과거 회계기준 13,755,370 13,762,175 임차보증금 조정 (9,902) (9,902) 퇴직급여 조정 15,793 15,793 상품매출원가 5,998 5,998 감가상각비 조정 911,918 911,918 무형자산손상차손 조정 (98,662) (98,662) 이연법인세 조정 (192,358) (192,358) 한국채택국제회계기준 14,388,157 14,394,962 ④ 2010년 현금흐름 조정내역 한국채택국제회계기준에 따라 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따르면 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금수입, 법인세부담액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익(비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다. 한국채택국제회계기준에 따라 표시한 현금흐름표와 한국 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라 표시한 현금흐름표 사이에 그 밖의 중요한 차이는 없습니다. ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 제25기(2017) 사업보고서(최종).ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 25 기 2017.12.31 현재 제 24 기 2016.12.31 현재 제 23 기 2015.12.31 현재 (단위 : 원) 제 25 기 제 24 기 제 23 기 자산 유동자산 19,839,410,393 22,158,648,045 22,880,680,180 현금및현금성자산 (주5,6,7) 5,095,637,505 7,160,007,292 9,764,672,711 매출채권 및 기타유동채권 (주5,6,8,37) 5,722,148,047 5,737,225,195 5,576,302,768 기타유동금융자산 (주5,6,9) 2,675,500,000 1,509,200,000 2,476,393,769 기타유동자산 (주11) 2,485,497,574 4,351,449,347 2,934,496,762 재고자산 (주12) 3,860,627,267 3,400,766,211 2,128,814,170 비유동자산 63,057,079,642 58,660,703,089 50,099,154,810 기타비유동금융자산 (주5,6,10) 8,404,042,011 8,267,679,622 8,137,033,956 매도가능금융자산 (주13) 2,024,497,500 관계기업에 대한 투자자산 (주14) 521,568,604 505,676,786 497,354,213 유형자산 (주15,40) 48,211,106,949 44,866,864,573 34,574,915,768 영업권 (주16) 1,066,119,488 1,066,119,488 1,066,119,488 영업권 이외의 무형자산 (주16) 2,829,745,090 3,954,362,620 5,823,731,385 자산총계 82,896,490,035 80,819,351,134 72,979,834,990 부채 유동부채 11,262,710,640 11,654,019,374 10,446,941,827 매입채무 및 기타유동채무 (주5,6,17,37) 2,134,662,022 2,312,808,265 1,881,621,919 단기차입금 (주5,6,19) 1,000,000,000 기타유동부채 (주18) 8,128,048,618 9,341,211,109 8,565,319,908 비유동부채 7,292,899,297 7,306,599,797 2,577,702,487 장기차입금 (주5,6,19,40) 5,000,000,000 5,000,000,000 기타비유동금융부채 (주5,6,20) 520,000,000 520,000,000 1,042,000,000 기타비유동부채 (주21) 70,800,000 45,800,000 33,200,000 이연법인세부채 (주34) 1,702,099,297 1,740,799,797 1,502,502,487 부채총계 18,555,609,937 18,960,619,171 13,024,644,314 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 64,340,880,098 61,858,731,963 59,966,849,603 자본금 (주22) 8,478,776,000 8,478,776,000 8,478,776,000 자본잉여금 (주23) 29,662,183,968 29,662,183,968 29,662,183,968 자본조정 (주24) (9,032,989,023) (9,116,102,023) (9,266,104,023) 기타포괄손익누계액 (주25) (240,253,850) (101,610,143) (159,077,080) 이익잉여금(결손금) (주26) 35,473,163,003 32,935,484,161 31,251,070,738 비지배지분 (11,658,927) 자본총계 64,340,880,098 61,858,731,963 59,955,190,676 자본과부채총계 82,896,490,035 80,819,351,134 72,979,834,990 연결 포괄손익계산서 제 25 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 24 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 23 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 25 기 제 24 기 제 23 기 수익(매출액) (주27,41) 84,365,755,447 83,423,514,616 80,305,840,431 매출원가 (주28,36,37) 63,119,527,549 63,175,688,557 62,555,496,341 매출총이익 21,246,227,898 20,247,826,059 17,750,344,090 판매비와관리비 (주36) 10,906,455,766 11,569,095,973 10,874,625,133 급여 (주29,37) 6,099,544,232 5,694,253,136 5,434,674,962 감가상각비와 상각비 (주31) 331,694,056 433,036,393 449,081,101 기타판매비와관리비 (주30,37) 4,475,217,478 5,441,806,444 4,990,869,070 영업이익(손실) 10,339,772,132 8,678,730,086 6,875,718,957 기타이익 265,729,872 2,176,632,584 441,025,302 외환차익 (주6) 7,726,893 21,521,252 21,107,590 외화환산이익 (주6) 0 4,350,783 2,051,437 기타수익 (주32) 258,002,979 2,150,760,549 417,866,275 기타손실 205,901,828 1,531,269,846 897,296,931 외환차손 (주6) 27,166,525 19,904,744 29,682,613 외화환산손실 (주6) 14,946,485 0 636,650 기타비용 (주33) 163,788,818 1,511,365,102 866,977,668 금융수익 189,541,317 242,237,049 351,015,767 이자수익 (주5,6) 180,987,717 225,962,049 344,765,767 배당금수익(금융수익) (주6) 8,553,600 16,275,000 6,250,000 금융비용 190,867,318 134,309,826 0 이자비용 (주5,6) 190,867,318 134,309,826 0 법인세비용차감전순이익(손실) 10,398,274,175 9,432,020,047 6,770,463,095 법인세비용 (주34) 2,163,071,933 2,152,244,824 1,501,274,229 당기순이익(손실) 8,235,202,242 7,279,775,223 5,269,188,866 기타포괄손익 (138,643,707) 57,466,937 (24,273,669) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) (138,643,707) 57,466,937 (24,273,669) 해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) (138,643,707) 57,466,937 (24,273,669) 해외사업장환산외환차이 세후재분류조정 0 0 0 총포괄손익 8,096,558,535 7,337,242,160 5,244,915,197 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) 8,235,202,242 7,279,775,223 5,286,413,844 총 포괄손익의 귀속 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 8,096,558,535 7,337,242,160 5,262,140,175 주당이익 (주35) 기본주당이익(손실) 551 488 355 희석주당이익(손실) 551 488 355 연결 자본변동표 제 25 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 24 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 23 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2015.01.01 (기초자본) 8,478,776,000 29,662,183,968 (9,343,445,023) (134,803,411) 31,555,818,694 60,218,530,228 5,566,051 60,224,096,279 당기순이익(손실) 0 0 0 0 5,286,413,844 5,286,413,844 (17,224,978) 5,269,188,866 해외사업환산손익 0 0 0 (24,273,669) 0 (24,273,669) 0 (24,273,669) 연차배당 (주39) 0 0 0 0 5,591,161,800 5,591,161,800 0 5,591,161,800 자기주식처분 (주24) 0 0 113,650,000 0 0 113,650,000 0 113,650,000 기타거래-자기주식처분손실 0 0 (36,309,000) 0 0 (36,309,000) 0 (36,309,000) 종속기업 및 공동기업 주식 취득 및 처분 0 0 0 0 0 0 0 0 2015.12.31 (기말자본) 8,478,776,000 29,662,183,968 (9,266,104,023) (159,077,080) 31,251,070,738 59,966,849,603 (11,658,927) 59,955,190,676 2016.01.01 (기초자본) 8,478,776,000 29,662,183,968 (9,266,104,023) (159,077,080) 31,251,070,738 59,966,849,603 (11,658,927) 59,955,190,676 당기순이익(손실) 0 0 0 0 7,279,775,223 7,279,775,223 0 7,279,775,223 해외사업환산손익 0 0 0 57,466,937 0 57,466,937 0 57,466,937 연차배당 (주39) 0 0 0 0 5,595,361,800 5,595,361,800 0 5,595,361,800 자기주식처분 (주24) 0 0 227,300,000 0 0 227,300,000 0 227,300,000 기타거래-자기주식처분손실 0 0 (77,298,000) 0 0 (77,298,000) 0 (77,298,000) 종속기업 및 공동기업 주식 취득 및 처분 0 0 0 0 0 0 11,658,927 11,658,927 2016.12.31 (기말자본) 8,478,776,000 29,662,183,968 (9,116,102,023) (101,610,143) 32,935,484,161 61,858,731,963 0 61,858,731,963 2017.01.01 (기초자본) 8,478,776,000 29,662,183,968 (9,116,102,023) (101,610,143) 32,935,484,161 61,858,731,963 0 61,858,731,963 당기순이익(손실) 0 0 0 0 8,235,202,242 8,235,202,242 0 8,235,202,242 해외사업환산손익 0 0 0 (138,643,707) 0 (138,643,707) 0 (138,643,707) 연차배당 (주39) 0 0 0 0 5,697,523,400 5,697,523,400 0 5,697,523,400 자기주식처분 (주24) 0 0 113,650,000 0 0 113,650,000 0 113,650,000 기타거래-자기주식처분손실 0 0 (30,537,000) 0 0 (30,537,000) 0 (30,537,000) 종속기업 및 공동기업 주식 취득 및 처분 0 0 0 0 0 0 0 0 2017.12.31 (기말자본) 8,478,776,000 29,662,183,968 (9,032,989,023) (240,253,850) 35,473,163,003 64,340,880,098 0 64,340,880,098 연결 현금흐름표 제 25 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 24 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 23 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 25 기 제 24 기 제 23 기 영업활동현금흐름 12,275,724,749 7,934,930,552 9,441,983,925 당기순이익(손실) 8,235,202,242 7,279,775,223 5,269,188,866 당기순이익조정을 위한 가감 (주38) 5,993,062,575 4,998,786,144 5,728,634,326 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (주38) 100,815,875 (2,821,764,453) 32,872,985 법인세납부(환급) (2,053,355,943) (1,521,866,362) (1,588,712,252) 투자활동현금흐름 (9,513,051,049) (9,420,107,714) (6,778,545,225) 이자수취 40,262,194 30,553,631 281,175,800 배당금수취 8,553,600 16,275,000 6,250,000 단기금융상품의 순감소 0 2,115,911,611 0 장기대여금의 감소 100,000,000 0 0 장기금융상품의 감소 0 0 69,362,726 관계기업에 대한 투자자산의 처분 0 30,000,000 0 보증금의 감소 366,070,000 1,867,477,492 384,100,000 유형자산의 처분 114,095,264 2,278,000,000 461,820,568 단기금융상품의 순증가 (1,013,775,164) 0 (969,866,320) 유형자산의 취득 (5,309,826,889) (13,300,043,287) (5,098,997,052) 무형자산의 취득 (971,616,974) (655,393,421) (1,048,860,071) 매도가능금융자산의 취득 (2,024,497,500) 0 0 보증금의 증가 (799,683,850) (1,530,670,000) (61,320,000) 관계기업에 대한 투자자산의 취득 0 0 (480,007,000) 장기금융상품의 증가 (22,631,730) (22,218,740) (22,203,876) 장기대여금의 증가 0 (250,000,000) (300,000,000) 재무활동현금흐름 (4,813,890,718) (1,123,173,378) (4,617,061,800) 임대보증금의 증가 0 440,000,000 2,541,130,800 단기차입금의 증가 (주38) 4,900,000,000 0 0 장기차입금의 증가 (주38) 0 6,000,000,000 0 자기주식의 처분 74,500,000 128,200,000 67,100,000 단기차입금의 상환 (주38) (3,900,000,000) 0 0 장기차입금의 상환 (주38) 0 (1,000,000,000) 0 임대보증금의 감소 0 (962,000,000) (1,634,130,800) 배당금지급 (주39) (5,697,523,400) (5,595,361,800) (5,591,161,800) 이자지급 (190,867,318) (134,011,578) 0 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (2,051,217,018) (2,608,350,540) (1,953,623,100) 기초현금및현금성자산 7,160,007,292 9,764,672,711 11,716,911,090 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (13,152,769) 3,685,121 1,384,721 기말현금및현금성자산 5,095,637,505 7,160,007,292 9,764,672,711 3. 연결재무제표 주석 제25(당)기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 제24(전)기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 주식회사 정상제이엘에스와 그 종속회사 1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요주식회사 정상제이엘에스(이하 "당사 또는 지배기업"이라 함)는 학원법 및 평생교육법에 근거하여 어학교육업 및 온라인교육업 등 학원사업 등을 영위할 목적으로 1986년 9월 설립되었으며, 2007년 12월에 한국거래소 코스닥시장에 상장되어 있는 (주)우리별텔레콤과의 합병을 통하여 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배회사는 서울특별시 강남구 대치동에 소재하고 있으며, 지배기업의 주요 주주는 허용석외 특수관계자 ( 40.67 % ) 입 니 다.(2) 당기 보고기간말 현재 연결대상 종속회사의 현황은 다음과 같습니다. 회사명 소재지 결산월 지분율(%) 회사개요 당기 전기 JLS Academy, Inc. 미국 12월 100.0 100.0 조기유학 및 단기유학캠프 등 JLS CHINA Co., Ltd. 중국 12월 100.0 100.0 교육관련 자문및 평가업 (3) 당기 보고기간말 현재 연결대상 종속회사의 주요 재무현황은다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 총자산 자기자본 매출액 당기순이익 JLS Academy, Inc. 1,929,220 479,033 3,576,876 130,727 JLS CHINA Co., Ltd. 189,485 185,154 80,882 (6,894) 상기 요약재무정보는 연결조정사항을 반영하기 전의 별도재무정보입니다. 2. 연결재무제표 작성기준 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. (1) 연결재무제표 작성 기준 ① 당기 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경 연결실체는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제 ㆍ 개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다. 가. 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정) 동 개정사항은 재무제표이용자들이 재무활동에서 생기는 부채의 변동(현금흐름에서 생기는 변동과 비현금 변동을 모두 포함)을 평가할 수 있는 공시를 요구하고 있습니다. 당기에 동 개정사항을 최초 적용함에 따른 추가 공시내용은 주석 38 번에 기술되어 있으며, 동 개정사항의 경과규정에 따라 이전 기간의 비교정보는 표시하지 않았습니다. 추가공시사항 이외에는 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 나. 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정) 동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 다. 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 연결실체는 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 중 기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시'에 대한 개정사항을 당기에 최초 적용하였으며, 시행일이 도래하지 않은 기타 개정사항은 조기도입하지 아니하였습니다. 개정사항에서는 매각예정으로 분류된(또는 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함된) 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 지분에 대해서는 요약재무정보를 제공할 필요가 없다고 규정하고 있으며, 이러한 점은 동 지분에 대한 기업회계기준서 제1112호 공시규정의 유일한 예외사항임을 명확히 하고 있습니다. ② 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준 가. 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 2015년 9월, 한국회계기준원 회계기준위원회는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'를 대체하는 새로운 기업회계기준서 제1109호를 제정하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계의 세가지 요소를 포함합니다. 기업회계기준서 제1109호는 2018년 1월 1일부터 개시하는 사업연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 또한, 위험회피회계 이외에는 소급적용이 필요하지만 비교표시 정보에 대한 재작성이 필수사항은 아닙니다. 그리고 위험회피회계는 일부 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용됩니다. 연결실체는 당기말 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하여 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석 중입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. - 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익- 공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연결실체는 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권 19,222백만원, 매도가능금융자산 2,024백만원, 당기손익인식금융자산 2,675백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권 19,222백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결실체의 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 2,024백만원입니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. - 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가 치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. - 손상 : 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금 을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. (주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음. 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연결실체는 보고기간종료일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 19,222백만원을 보유하고 있으나 손실충당금을 설정하고 있지 아니합니다. 나. 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정) 동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익 : 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 기업회계기준서 제1115호를 도입하기 위하여 회계 및 전산부서 소속직원 등으로 구성된 도입 준비팀을 구성하였으며, 외부전문가로 구성된 자문단을 선정하여 동 기준서의 도입에 따른 재무적 영향을 분석하고 있습니다.다. 기업회계기준서 제1116호 리스(제정) 동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 연결실체는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다. 동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다. 리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에 서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다. 2017년 12월 31일 현재 연결실체는 11백만원의 운용리스 계약을 체 결 하 고 있 습니다 . 기 업회계기준서 제1017호에서는 이러한 리스에 대해 사용권자산이나 향후 리스료지급액에 대한 부채의 인식을 요구하고 있지 않지만, 연결실체의 예비적인 평가에 따르면 이러한 리스계약들은 동 기준서 하에서 리스의 정의를 충족할 것으로 보이며, 따라서 연결실체가 동 기준서를 적용할 경우 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권 자산과 이에 따른 부채를 인식할 것입니다. 사용권 자산 및 관련 부채를 인식해야 하는 동 기준서의 적용이 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 라. 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정) 동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 마. 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정) 동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. 바. 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정) 이 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다. 동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비 화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 기업은 동 해석서를 소급적 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. 전진적 적용에는 특정 경과규정이 적용됩니다. 연결실체는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 연결실체의 재무제표에 영향을 미치지 않을 것이라고 예상하고 있습니다. 사. 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 연결실체는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 없을 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다. (2) 연결범위의 산정 연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 '피투자자에 대한힘', '피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리', '투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력' 이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기여 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 - 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권 - 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (3) 사업결합 종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그결과 차손익이 있다면 당기손익으로인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (4) 외화환산 각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 - 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체의 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간말의 환율을 사용하여 원화로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율이 사용되어야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산되고 발생한 외환차이는 자본으로 분류되어 해외사업장환산손익으로 인식하고, 해외사업장이 처분되는 기간의 당기손익으로 인식합니다. (5) 재무제표의 발행승인일 지배기업의 재무 제표는 2018년 2월 6일자 이사 회에서 승인되었습니다. 3. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. (1) 영업부문 연결실체의 영업부문은 매출의 유형별 구분 및 매출 발생 지역별로 구분하여 관리하고 있습니다. (2) 연결 ① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.③ 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다. 관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. ⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.⑦ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.(3) 현금 및 현금성자산 연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (4) 재고자산 재고자산의 단위원가는 평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (5) 비파생금융자산 금융자산은 인식 및 측정을 위하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. ① 당기손익인식금융자산 단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로인식하고 있습니다. ② 만기보유금융자산 만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. ③ 대여금 및 수취채권 지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. ④ 매도가능금융 자산 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. ⑤ 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. ⑥ 금융자산과 부채의 상계 금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (6) 파생금융상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다. 1) 위험회피회계연결실체는 이자율위험과 환율위험을 회피하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등의 파생금융상품계약을 체결하고 있습니다. 회피대상 위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 연결실체는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다. ① 공정가치위험회피 위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 현금흐름위험회피 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 내재파생상품 내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다. 3) 기타 파생상품 위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가 치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름이 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다. ① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다. ③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다. (8) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다. 공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다. 연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다. (9) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구분 내용연수 건물 40년 건물 이외 4년 연결실체는 매 회 계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (10) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구분 내용연수 산업재산권 5~10년 소프트웨어 5년 기타의무형자산 5년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ② 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (11) 비금융자산의 손상 건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (12) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 비파생금융부채 연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. ① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. (14) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. ② 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다. ③ 퇴직급여: 확정기여제도 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.(15) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.구조조정충당부채는 연결실체가 구체적이고 공식적인 구조조정 계획을 승인하고, 구조조정 계획의 이행에 착수하였거나 구조조정의 주요 내용을 공표함으로써 구조조정의 영향을 받을 당사자가 연결실체가 구조조정을 이행할 것이라는 정당한 기대를 가지는 경우에 인식하고 있습니다.오염 지역에 대한 복구충당부채는 연결실체의 공표된 환경정책 및 적절한 법적 요구사항에 따라 지역이 오염되었을 때 관련 비용을 인식하고 있습니다.손실부담계약에 대한 충당부채는 계약상 의무에 따라 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 회계연도 계약에 의하여 발생할 것으로 기대되는 효익을 초과하는 경우, 계약을 이행하기 위하여 소요되는 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야 할 보상금 또는 위약금 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 충당부채 인식 전에 당해 계약을 이행하기 위하여 사용하는 자산에서 발생한 손상차손을 먼저 인식하고 있습니다충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (16) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결실체의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (17) 수익 수익은 연결실체의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하였습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높을 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익금액은 판매와 관련한 우발상황이 해소되어야만 신뢰성 있게 측정이 가능합니다. 연결실체의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.한편, 프랜차이즈수익은 창업지원용역ㆍ교육프로그램 공급ㆍ상표사용권리 등으로 구성되어 있으며 창업지원용역은 용역제공이 실질적으로 완료된 시점에, 교육프로그램공급에 대해서는 인도 시점에, 상표사용권리는 계약기간에 따라 이연하여 수익으로 인식하고 있습니다. 또한, 사용료수익은 계약내용에 따라 발생기준에 의하여 수익을 인식하고 있습니다. 상품매출은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. (18) 금융 수익과 비용 금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (19) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 당기법인세부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세 이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (20) 주당이익 연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 4. 중요한 판단과 추정연결실체의 회계정책을 적용함에 있어, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 거래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다. (1) 금융자산의 공정가치 평가매도가능금융자산 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정 시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고있습니다. (2) 매출채권, 대여금 및 기타채권에 대한 대손충당금 설정매출채권, 대여금 및 기타채권에 대한 대손충당금을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다. (3) 유ㆍ무형자산의 측정 및 내용연수사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 유ㆍ무형자산 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다. (4) 내부적으로 창출한 무형자산의 회수가능성 당기중 경영진은 2017년 12월 31일 현재 연결재무상태표에 포함되어 있는 내부적으로 창출한 무형자산의 회수가능성을 재검토하였습니다. 각 프로젝트는 매우 만족스러운 방식으로 계속 진행되고 있으며, 고객의 반응은 프로젝트로부터 발생할 기대수익에 대한 경영진의 기존 추정치를 재확인하는 기회가 되었습니다. 그러나 경쟁사의 활동이 활발해짐에 따라 경영진은 이 제품에 대한 미래의시장점유율과 기대마진에 대한 가정을 재검토하였습니다. 민감도 분석을 세부적으로수행하였으며, 비록 수익이 감소되었지만 경영진은 무형자산의 장부금액이 전액 회수될 수 있다고 확신하고 있습니다. 이러한 상황은 주의깊게 관찰될 것이며, 향후 시장 경기가 상기의 평가를 조정하는 것이 적절하다는 것을 나타낼 경우 조정이 이루어질 것입니다. (5) 영업권 손상 영업권 손상여부를 결정하기 위해서는 영업권이 배분되는 현금창출단위의 사용가치에 대한 추정을 필요로 합니다. 사용가치를 계산하기 위해서는 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치 및 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 결정하여야 합니다. (6) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. 5. 위험관리 연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진에 의하여 승인된 위험관리 정책은 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 경영진은 외환위험, 이자율 변동위험과 같은 특정분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다. 위험관리는 문서화된 정책에 따라 자금부서에서 연결실체 차원의 재무 위험을 식별, 평가 및 관리를 하고 업무를 수행하고 있습니다. (1) 시장위험① 외환위험 연결실체의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결실체가 기능통화 이외의 외화로 표시한 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원,USD,CAD,CNY) 구분 당기 전기 외화금액 원화환산금액 외화금액 원화환산금액 현금및현금성자산 USD 1,237,353 1,435,559 USD 801,295 968,366 CAD 5,856 4,994 CAD 5,855 5,239 CNY 900,928 147,437 CNY 941,155 163,065 매출채권 USD 28,139 30,148 USD 12,865 15,548 합 계 1,618,138 1,152,218 환율의 변동은 외화환산손익을 통해 연결실체의 당기손익에 영향을 미칩니다. 보고기간종료일 현재 통화별 외화환율이 10%변동할 경우 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 10%상승시 10%하락시 10%상승시 10%하락시 현금및현금성자산 161,814 (161,814) 115,222 (115,222) ② 이자율위험 연결실체의 이자율 위험은 주로 변동이자부 예금과 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자수익 및 비용은 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 특히 이자율 위험은 주로 단기 변동이자부 차입금으로부터 발생됩니다. 고정이자율이 적용되는 예금과 차입금의 경우, 이자율 변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다. 보고기간말 현재 연결실체의 이자율변동 위험에 노출된 변동이자부 금융자산 및부채는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 금융자산 현금및현금성자산 5,061,962 7,142,121 금융부채 단기차입금 1,000,000 - 장기차입금 5,000,000 5,000,000 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 금융자산 및 부채의 이자율이 100bp 변동 시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 100bp상승시 100bp하락시 100bp상승시 100bp하락시 이자수익 현금및 현금성자산 50,620 (50,620) 71,421 (71,421) 이자비용 단기차입금 (10,000) 10,000 - - 장기차입금 (50,000) 50,000 (50,000) 50,000 (2) 신용위험 신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리 정책을 보유하고 있습니다.당기 중 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등에서 중요한 손상의 징후가 발견되지 않았으며 연결실체는 당기 보고기간말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기위해 연결실체는 신용도가 높은 금융기관들과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 보고기간말 현재 각 금융상품별 신용위험과 관련된 분류는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 연체되지도 않고 손상되지도 않은 금융상품 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 금융상품 개별적으로 손상된 금융상품 합 계 현금및현금성자산 5,095,638 - - 5,095,638 매출채권및기타채권 5,722,148 - - 5,722,148 매도가능금융자산 2,024,498 2,024,498 기타금융자산(유동) 2,675,500 - - 2,675,500 기타금융자산(비유동) 8,404,042 - - 8,404,042 합계 23,921,826 - - 23,921,826 (단위:천원) 구 분 연체되지도 않고 손상되지도 않은 금융상품 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 금융상품 개별적으로 손상된 금융상품 합 계 현금및현금성자산 7,160,007 - - 7,160,007 매출채권및기타채권 5,737,225 - - 5,737,225 기타금융자산(유동) 1,509,200 - - 1,509,200 기타금융자산(비유동) 8,267,680 - - 8,267,680 합계 22,674,112 - - 22,674,112 (3) 유동성위험 연결실체의 재무관리부문은 향후 현금흐름을 예측하여 자금관리계획을 수립하고 있습니다. 이 자금관리계획에는 단기적인 계획 뿐만 아니라 중장기적인 계획을 포함하며 영업자금 수요를 예측하고 이에 따른 자금 조달 계획을 수립하는 등의 활동이 수행됩니다. 연결실체의 경영진은 현재 영업활동현금흐름이 충분하며 추가적인 차입능력을 보유하고 있어서 연결실체가 보유한 금융부채를 향후 상환가능하다고 판단하고있습니다. 보고기간말 현재 금융부채에 대한 만기분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 90일이내 90일~180일 180일~1년 1년초과 합계 매입채무및기타채무 2,134,662 - - - 2,134,662 단기차입금 - - 1,000,000 - 1,000,000 장기차입금 - - - 5,000,000 5,000,000 기타금융부채(비유동) - - - 520,000 520,000 합계 2,134,662 - 1,000,000 5,520,000 8,654,662 (단위:천원) 구분 90일이내 90일~180일 180일~1년 1년초과 합계 매입채무및기타채무 2,312,808 - - - 2,312,808 장기차입금 - - - 5,000,000 5,000,000 기타금융부채(비유동) - - - 520,000 520,000 합계 2,405,146 - - 5,520,000 7,832,808 (4) 자본위험 연결실체의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 주요 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표상의 금액을 기준으로 계산합니다. 보고기간말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 당기 전기 부채합계 18,555,610 18,960,619 자본합계 64,340,880 61,858,732 부채 비율 28.8% 30.7% 6. 금융상품의 공정가치(1) 연결실체의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.① 유동자산ㆍ부채유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다. ② 매출채권및기타채권매출채권및기타채권의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간말 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 동 공정가치는 주석공시 목적으로 산정합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다. ③ 지분증권과 채무증권에 대한 투자시장에서 거래되는 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정됩니다. ④ 비파생금융부채당기손익인식금융부채의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가치의 종가에 의해 산정되고 있습니다. 기타금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간말의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다. 한편, 장기차입금은 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다. (2) 보고기간말 현재 금융상품의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 내역 당기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 5,095,638 5,095,638 7,160,007 7,160,007 매출채권및기타채권 5,722,148 5,722,148 5,737,225 5,737,225 기타금융자산(유동) 2,675,500 2,675,500 1,509,200 1,509,200 매도가능금융자산 2,024,498 2,024,498 - - 기타금융자산(비유동) 8,404,042 8,404,042 8,267,680 8,267,680 금융자산합계 23,921,826 23,921,826 22,674,112 22,674,112 금융부채 매입채무및기타채무 2,134,662 2,134,662 2,312,808 2,312,808 단기차입금 1,000,000 1,000,000 - - 장기차입금 5,000,000 5,000,000 5,000,000 5,000,000 기타금융부채(비유동) 520,000 520,000 520,000 520,000 금융부채합계 8,654,662 8,654,662 7,832,808 7,832,808 (3) 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 금융자산 현금및현금성자산 대여금및수취채권 기타금융자산(유동) 단기, 장기차입금 합계 이자수익 26,493 11,379 141,116 - 180,988 배당수익 - - 8,554 - 8,554 외환차이(당기손익) (36,180) 1,794 - - (34,386) 평가/처분손익(당기손익) - - 152,525 - 152,525 이자비용 - - - 190,867 190,867 (단위:천원) 구분 금융자산 현금및현금성자산 대여금및수취채권 기타금융자산(유동) 장기차입금 합계 이자수익 26,577 3,977 195,408 - 225,962 배당수익 - - 16,275 - 16,275 외환차이(당기손익) 9,530 (3,563) - - 5,967 평가/처분손익(당기손익) - - 1,209,439 - 1,209,439 이자비용 - - - 134,310 134,310 (4) 공정가치 서열체계 공정가치에는 다음의 수준이 있습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1) - 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3) (5) 보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 기타금융자산(유동) 2,675,500 - - 2,675,500 (단위:천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 기타금융자산(유동) 1,509,200 - - 1,509,200 7. 현금및현금성자산 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 현금시재액 33,676 17,886 예적금 등 5,061,962 7,142,121 합계 5,095,638 7,160,007 8. 매출채권 및 기타채권 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 유동자산 매출채권 5,074,252 5,092,951 대여금 500,000 500,000 미수금 147,310 143,297 미수수익 586 977 합계 5,722,148 5,737,225 9. 기타금융자산(유동) 보고기간말 현재 기타금융자산(유동)은 시장성이 있는 주식 등이며 그 내역은 다음과같습니다. (단위:천원) 구분 취득원가 공정가액 장부금액 시장성있는주식 2,669,516 2,675,500 2,675,500 합계 2,669,516 2,675,500 2,675,500 (단위:천원) 구분 취득원가 공정가액 장부금액 시장성있는주식 1,296,105 1,446,500 1,446,500 ELS 37,290 62,700 62,700 합계 1,333,395 1,509,200 1,509,200 10. 기타금융자산(비유동) (1) 보고기간말 현재 기타금융자산(비유동)의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 장기금융자산 56,053 33,422 보증금 8,313,187 7,880,122 현재가치할인차금 (415,198) (195,864) 장기대여금 450,000 550,000 합계 8,404,042 8,267,680 (2) 보증 금의 유효 이자율은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 유효이자율 2.66%~3.39% 2.90%∼3.75% 11. 기타유동자산 보고기간말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 선급금 1,893,221 3,995,945 선급비용 180,443 161,840 선급임차료 411,834 193,665 합계 2,485,498 4,351,449 12. 재고자산 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 상품 3,860,627 3,400,766 평가충당금 - - 합계 3,860,627 3,400,766 13. 매도가능금융자산 보고기간말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 보유주식수 지분율(%) 취득원가 당기 전기 애니멀레스큐(유) - 11.90%(*) 500,000 500,000 - ㈜포워드퓨쳐 23,230주 13.80% 1,499,950 1,499,950 - 심천미미JLS영어교육과기(유) - 1.5% 24,848 24,548 - 합계 2,024,498 2,024,498 - (*) 투자 약정서 상 최종 수익배분비율을 근거로 산정되었습니다.상기 비상장주식은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하고 있습니다. 14. 관계기업투자자산 (1) 관계기업투자의 내역보고기간말 현재 관계기업의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회 사 명 분류 지분율(%) 소재지 취득원가 순자산가액(*) 장부금액 ㈜홍당무 관계기업 33.3 대한민국 480,007 376,878 521,569 (*) 순자산가액은 지분해당액 기준입니다. (단위:천원) 회 사 명 분류 지분율(%) 소재지 취득원가 순자산가액(*) 장부금액 ㈜홍당무 관계기업 33.3 대한민국 480,007 345,437 505,677 (*) 순자산가액은 지분해당액 기준입니다. (2) 관계기업투자의 변동내역보고기간말 현재 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회 사 명 기초금액 취득 처분 지분법손익 기말금액 ㈜홍당무 505,677 - - 15,892 521,569 (단위:천원) 회 사 명 기초금액 취득 처분 지분법손익 기말금액 ㈜홍당무 497,354 - - 8,323 505,677 (3) 관계기업의 요약 재무정보, 관계기업투자의 장부금액으로의 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 ㈜홍당무 당기 전기 자산 5,812,635 3,933,224 부채 (4,682,001) (2,896,913) 매출액 4,066,858 3,624,538 당기순이익 94,323 71,615 조정 내역> 순자산(a) 1,130,634 1,036,311 연결실체지분율(b) 33.3% 33.3% 순자산지분금액(a×b) 376,878 345,437 상표권 미상각잔액 31,098 46,648 영업권 113,592 113,592 장부금액 521,569 505,677 15. 유형자산 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 토지 건물 차량운반구 비품 기타의유형자산 합계 취득원가: 기초금액 32,070,268 13,095,073 305,229 2,310,529 5,675,088 53,456,187 취득금액 883,773 1,458,226 24,735 305,895 2,637,196 5,309,825 처분금액 - - (21,374) - (130,900) (152,274) 해외사업환산 (35,465) (81,045) (26,494) (18,780) (270) (162,054) 기말금액 32,918,576 14,472,254 282,096 2,597,644 8,181,114 58,451,684 감가상각누계액: 기초금액 - (3,412,447) (245,846) (1,600,269) (3,330,761) (8,589,323) 감가상각비 - (329,267) (27,238) (295,775) (1,108,865) (1,761,145) 처분금액 - - - - 38,180 38,180 해외사업환산 - 8,645 45,351 17,445 270 71,711 기말금액 - (3,733,069) (227,733) (1,878,599) (4,401,176) (10,240,577) 장부금액: 기초금액 32,070,268 9,682,626 59,383 710,260 2,344,327 44,866,864 기말금액 32,918,576 10,739,185 54,363 719,045 3,779,938 48,211,107 당사는 2010년 1월 1일을 재평가기준일로 하여 토지에 대하여 독립적인 평가인(하나감정평가법인) 참여하에 재평가를 실시하여 세후재평가 차액 10,125 백만원을 이익잉여금으로 계상하고 있습니다. (단위:천원) 구분 토지 건물 차량운반구 비품 기타의유형자산 합계 취득원가: 기초금액 23,273,943 13,370,473 311,891 6,438,809 17,103,603 60,498,719 취득금액 9,664,783 752,150 38,196 593,174 2,251,739 13,300,042 처분금액 (877,900) (1,049,126) (54,900) (4,732,630) (13,680,576) (20,395,132) 해외사업환산 9,442 21,576 10,042 11,176 322 52,558 기말금액 32,070,268 13,095,073 305,229 2,310,529 5,675,088 53,456,187 감가상각누계액: 기초금액 - (3,339,132) (231,272) (5,937,316) (16,300,525) (25,808,245) 감가상각비 - (335,317) (60,277) (266,863) (710,278) (1,372,735) 처분금액 - 264,239 54,897 4,614,188 13,680,364 18,613,688 해외사업환산 - (2,237) (9,194) (10,278) (322) (22,031) 기말금액 - (3,412,447) (245,846) (1,600,269) (3,330,761) (8,589,323) 장부금액: 기초금액 23,273,943 10,031,341 80,619 501,493 803,078 34,690,474 기말금액 32,070,268 9,682,626 59,383 710,260 2,344,327 44,866,864 당사는 2010년 1월 1일을 재평가기준일로 하여 토지에 대하여 독립적인 평가인(하나감정평가법인) 참여하에 재평가를 실시하여 세후재평가 차액 10,052백만원을 이익잉여금으로 계상하고 있습니다. 16 . 무형자산 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 영업권 개발비 기타의무형자산 합계 취득원가: 기초금액 62,786 6,585,138 1,066,119 11,160,518 717,067 19,591,628 취득금액 20,292 113,509 - 837,815 - 971,616 손상차손 - - - - - - 처분금액 (33,398) (6,296,180) - (3,464,779) (717,067) (10,511,424) 해외사업환산 - - - (10,889) - (10,889) 기말금액 49,680 402,467 1,066,119 8,522,665 - 10,040,931 감가상각누계액: 기초금액 (47,995) (6,190,701) - (7,615,396) (717,054) (14,571,146) 감가상각비 (7,524) (324,362) - (1,761,655) - (2,093,541) 처분금액 33,348 6,296,058 - 3,464,728 717,054 10,511,188 해외사업환산 - - - 8,432 - 8,432 기말금액 (22,171) (219,005) - (5,903,891) - (6,145,067) 장부금액: 기초금액 14,791 394,437 1,066,119 3,545,122 13 5,020,482 기말금액 27,509 183,462 1,066,119 2,618,774 - 3,895,864 (단위:천원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 영업권 개발비 기타의무형자산 합계 취득원가: 기초금액 62,301 6,582,618 1,066,119 10,495,273 718,567 18,924,878 취득금액 485 2,520 - 652,388 - 655,393 손상차손 - - - - - - 처분금액 - - - - (1,500) (1,500) 해외사업환산 - - - 12,857 - 12,857 기말금액 62,786 6,585,138 1,066,119 11,160,518 717,067 19,591,628 감가상각누계액: 기초금액 (42,512) (5,683,698) - (5,610,358) (718,004) (12,054,572) 상각비 (5,483) (507,003) - (1,997,763) - (2,510,249) 해외사업환산 - - - (7,275) - (7,275) 기말금액 (47,995) (6,190,701) - (7,615,396) (717,054) (14,571,146) 장부금액: 기초금액 19,789 898,920 1,066,119 4,884,915 563 6,870,306 기말금액 14,791 394,437 1,066,119 3,545,122 13 5,020,482 17 . 매입채무 및 기타채무보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 매입채무 222,066 300,989 미지급금 1,912,596 2,011,819 합계 2,134,662 2,312,808 18. 기타유동부채 보고기간말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 선수금 5,144,100 5,555,950 예수금 337,387 1,014,092 미지급비용 1,327,741 1,577,083 당기법인세부채 1,291,506 1,151,702 반품충당부채 27,315 42,385 합계 8,128,049 9,341,212 19. 차입금(1) 단기차입금보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 차입처 이자율(%) 만기 당기 전기 시설자금 KEB 하나은행 3.292 2018.2.16. 1,000,000 - 상기 단기차입금은 신용대출로 만기에 일시상환될 예정입니다.(주석 40참조) (2) 장기차입금보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 차입처 이자율(%) 만기 당기 전기 시설자금 신한은행 2.81 2019.2.3. 5,000,000 5,000,000 상기 장기차입금은 만기에 일시상환될 예정이며, 이와 관련하여 당사는 부동산을 담보로 제공하고 있습니다.(주석 40참조) 20. 기타금융부채 보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 임대보증금 520,000 520,000 21. 기타비유동부채 보고기간말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 예수보증금 70,800 45,800 22. 자본 금(1) 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:주,천원) 구분 당기 전기 발행한주식수 자본금 발행한주식수 자본금 기초 15,677,552 8,478,776 15,677,552 8,478,776 기말 15,677,552 8,478,776 15,677,552 8,478,776 당기 보고기간말 현재 발행할 주식 총수는 40백만주이며 주식의 액면가액은 500원입니다.(2) 지배기업은 과거 이익소각을 하여 발행한 주식 중 1,280,000주가 감소하였으나 자본금은 변동이 없습니다. 23. 자본 잉여금 보고기간말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 주식발행초과금 29,662,184 29,662,184 24. 자 본조정 보고기간말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 자기주식 (8,396,563) (8,510,213) 자기주식처분손실 (636,426) (605,889) 합계 (9,032,989) (9,116,102) 당기 중 자기주식 10,000주를 처분하였으며 이와 관련하여 자기주식처분손실이 31백만원 이 발 생하였고, 당 기말 현재 자기주식 738,810주를 보유하고 있습니다. 25. 기타포괄손익누계액 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 해외사업환산이익(손실) (240,254) (101,610) 26. 이익잉여금 (1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 이익준비금(*) 4,365,018 4,365,018 미처분이익잉여금 31,108,145 28,570,466 합계 35,473,163 32,935,484 (*) 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. (2) 이익잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초금액 32,935,484 31,251,071 당기순이익 8,235,202 7,279,775 -조정:비지배지분 - - 배당금지급 (5,697,523) (5,595,362) 기말금액 35,473,163 32,935,484 27. 매출액 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 당기 전기 학원매출액 60,722,031 62,752,152 프랜차이즈수익 8,841,650 8,517,330 상품매출액 등 14,802,074 12,154,034 합계 84,365,755 83,423,515 28. 매출원가 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 당기 전기 학원매출원가 55,857,146 56,468,398 프랜차이즈매출원가 3,944,442 4,064,788 상품매출원가 등 3,317,940 2,642,503 합계 63,119,528 63,175,689 29. 종업원급여 판매비와관리비 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 당기 전기 급여 4,893,546 4,789,203 퇴직급여 323,778 316,200 복리후생비 882,220 588,850 합계 6,099,544 5,694,253 30. 판매비와관리비 중 기타비용 판매비와관리비 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 여비교통비 101,413 140,190 통신비 70,999 64,819 수도광열비 11,511 17,788 세금과공과 45,094 157,118 임차료 477,360 663,148 보험료 7,592 41,585 접대비 20,436 12,891 견본비 151 219 광고선전비 71,659 92,461 운반비 155,536 118,173 건물관리비 93,171 205,945 소모품비 92,974 52,500 수선비 61,536 19,945 경상개발비 7,008 12,107 차량유지비 83,940 85,081 도서인쇄비 8,791 11,378 교육훈련비 5,210 1,452 지급수수료 3,160,836 3,745,007 합계 4,475,217 5,441,806 31. 감가상각비와 상각비 판매비와관리비 중 감가상각비와 상각비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 감가상각비 292,161 291,303 무형자산상각비 39,533 141,733 합계 331,694 433,036 32. 기타수익 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 유형자산처분이익 - 913,079 기타금융자산(유동)처분이익 208,354 1,045,128 기타금융자산(유동)평가이익 - 175,805 지분법이익 15,892 8,323 잡이익 33,757 8,425 합계 258,003 2,150,760 33. 기타비용 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기부금 11,684 12,148 기타금융자산(유동)평가손실 5,984 - 기타금융자산(유동)처분손실 49,846 11,495 투자자산처분손실 - 354,951 기타의대손상각비 - 500,000 기타금융상품거래수수료 95,105 - 유형자산처분손실 - 300,170 무형자산손상차손 235 - 잡손실 935 332,601 합계 163,789 1,511,365 34. 법인세비용 (1) 법 인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 법인세 부담액 2,193,160 1,892,145 일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액 (38,701) 238,297 자본에 직접반영된 법인세비용 8,613 21,802 법인세비용 2,163,072 2,152,244 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 자기주식처분손실 8,613 21,802 (3) 법인 세비용차감전 순손익과 법인세비용과의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 10,398,274 9,432,020 적용세율에 따른 법인세등 부담액 2,195,199 2,032,706 조정사항 : (32,127) 119,539 비과세수익 (3) (2) 비공제비용 5,052 165,274 세액공제 (37,251) (23,652) 법인세수정신고등 23 524 과거 이연법인세 미인식액의 감소 52 (43,379) 기타 - 20,774 법인세비용 2,163,072 2,152,245 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순손익) 20.8% 22.8% (4) 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위:천원) 구분 기초금액 당기손익반영 기말금액 미수수익 (215) 86 (129) 선급비용임차료 (42,606) (47,997) (90,603) 토지재평가 (2,234,816) - (2,234,816) 미지급금(퇴직금) 6,250 2,718 8,968 미지금금(연차) 50,207 1,476 51,683 감가상각비 (2,986) (2,782) (5,768 ) 현재가치할인차금 43,090 48,254 91,344 영업권 (6,808) - (6,808) 기타금융자산(유동)평가손실 - 1,316 1,316 기타금융자산(유동)평가이익 (38,677) 38,677 - 무형자산손상 45,856 - 45,856 상품반품충당부채 9,324 (3,315) 6,009 기타의대손상각비 368,463 - 368,463 로열티및해외캠프수수료 62,118 - 62,118 업무용승용차 - 268 268 합계 (1,740,800) (38,701) (1,702,099) (단위:천원) 구분 기초금액 당기손익반영 기말금액 미수수익 - (215) (215) 선급비용임차료 (56,567) 13,961 (42,606) 토지재평가 (2,226,064) (8,752) (2,234,816) 미지급금(퇴직금) 10,537 (4,287) 6,250 미지금금(연차) 23,621 26,586 50,207 감가상각비 3,002 (5,988) (2,986) 현재가치할인차금 57,522 (14,432) 43,090 영업권 (6,808) - (6,808) 기타금융자산(유동)평가손실 167,762 (167,762) - 관계기업투자자산평가손실 22,575 (22,575) - 기타금융자산(유동)평가이익 - (38,677) (38,677) 무형자산손상 45,945 (89) 45,856 상품반품충당부채 12,327 (3,002) 9,324 기타의대손상각비 370,463 (2,000) 368,463 상품평가손실 1,869 (1,869) - 기타의무형자산 - - - 로열티및해외캠프수수료 62,118 - 62,118 미국지급수수료 9,197 (9,197) - 합계 (1,502,502) (238,298) (1,740,800) 35. 지배회사지분에 대한 주당손익 지배회사지분에 대한 주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.(1) 지배회사지분에 대한 기본주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 보통주당기순이익(천원) 8,235,202 7,279,775 가중평균유통보통주식수(주) 14,934,742 14,921,966 기본주당순이익(원) 551 488 (2) 지배회사지분에 대한 희석주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 보통주 희석당기순이익(천원) 8,235,202 7,279,775 희석주산정을 위한 가중평균유통보통주식수(주) 14,934,742 14,921,966 희석주당순이익(원) 551 488 36. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 572,900 1,402,963 판매된 재고자산 3,317,939 3,393,872 매입된 재고자산 3,890,840 4,796,835 종업원급여 14,114,350 13,640,129 감가상각비및무형자산상각비 3,854,688 3,884,724 기타비용 52,739,006 53,826,060 합계 74,025,983 74,744,785 37. 특수관계자와의 거래 (1) 보고기간말 현재 지배ㆍ종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 내역 회사명 관계기업 ㈜홍당무 (2) 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 회사명 내 역 당기 전기 관계기업 ㈜홍당무 매입액 1,816,913 2,386,795 도서인쇄비 등 47,220 8,198 (3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 회사명 내 역 당기 전기 관계기업 ㈜홍당무 매입채무 25,698 16,842 기타채권 - 250,308 (4) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 연결실체의 기업활동의 계획, 운영 및 통제 등에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사를 포함하였습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 단기급여 706,224 866,937 퇴직급여 48,985 61,967 합계 755,209 928,904 38. 현금흐름표(1) 영업활동으로 인한 현금흐름 중 조정내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 감가상각비 1,761,146 1,372,817 유형자산처분손실 - 300,170 무형자산상각비 2,093,542 2,511,908 기타금융자산처분손실 49,846 11,495 기타금융자산평가이익 - (175,805) 기타금융자산평가손실 5,984 - 무형자산손상차손 235 - 관계기업투자자산평가이익 (15,892) (8,323) 임차료 142,282 63,459 투자자산처분손실 - 354,951 기타의대손상각비 - 500,000 이자수익 (180,988) (225,962) 평가충당금환입 (15,070) (13,646) 배당금수익 (8,554) (16,275) 이자비용 190,867 134,310 기타금융자산처분이익 (208,354) (1,045,128) 유형자산처분이익 - (913,079) 법인세비용 2,163,072 2,152,245 외화환산이익 - (4,351) 외화환산손실 14,946 - 합계 5,993,062 4,998,786 (2) 영업활동으로 인한 현금흐름 중 자산부채의 변동내역 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) 16,905 (619,687) 미수금의 감소(증가) (4,012) (145,195) 미수수익의 감소(증가) - (977) 선급금의 감소(증가) 2,102,724 (2,092,015) 선급비용의 감소(증가) (18,603) (39,633) 재고자산의 감소(증가) (459,861) (1,271,842) 매입채무의 증가(감소) (78,923) (25,232) 미지급금의 증가(감소) (99,223) 551,957 예수금의 증가(감소) (676,705) 246,774 선수금의 증가(감소) (411,850) 371,946 미지급비용의 증가(감소) (249,342) 147,811 예수보증금의 증가(감소) 25,000 12,600 해외사업환산손익의 변동 (45,294) 41,730 합계 100,816 (2,821,764) (3) 재무활동 현금흐름재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기 초 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 비현금변동 기말 단기차입금 - 1,000,000 - 1,000,000 장기차입금 5,000,000 - - 5,000,000 재무활동으로부터의 총부채 5,000,000 1,000,000 - 6,000,000 39. 배 당금 연결실체가 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 당기 전기 배당받을 주식수(*) 14,928,742 주 14,908,742 주 배당금총액 5,697,523 5,603,762 1주당배당금 430원 420원 (*) 총발행주식수에서 회사가 보유한 자기주식을 제외하였습니다. 2016년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 주당배당금 430원은 일반주주 (9,376,160주) 대상이며, 최대주주(5,552,582주)는 1주당 300 원으로 2017년 3월에 지급되었습니다. 40. 우발채 무와 약정사항 등(1) 당기 보고기간말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 약정은 다음과 같습니다. (단위:천원) 금융기관 약정내역 한도액 실행내역 신한은행 기업일반회전대출 2,500,000 - KEB 하나은행 기업일반회전대출 3,000,000 1,000,000 합 계 5,500,000 1,000,000 (2) 당기 보고기간말 현재 연결실체의 담보제공내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 담보제공자산 담보제공사유 장부금액 채권최고액 담보제공처 토지, 건물 차입금 담보 10,380,892 10,200,000 신한은행 토지, 건물 물품대금 담보 157,216 24,000 ㈜해커스 등 합 계 10,538,108 10,224,000 (3) 보고기간말 현재 연 결실체가 타인으로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 제공한자 보증금액 제공한 자산 내 역 서울보증보험㈜ 582,451 이행보증보험증권 등 계약이행보증 등 (단위:천원) 제공한자 보증금액 제공한 자산 내 역 서울보증보험㈜ 1,149,786 이행보증보험증권 등 계약이행보증 등 (4) 계류중인 소송사건당기 보고기간말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 1건이며, 동 소송 결과는 보고기간종료일 현재 예측할 수 없습니다. 41. 지역부문별정보 연결실체의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다. 단위:천원) 구분 국내 중국 캐나다 미국 합계 매출액 79,634,886 80,882 1,366,996 3,282,991 84,365,755 (단위:천원) 구분 국내 중국 캐나다 미국 합계 매출액 78,630,555 52,422 1,077,034 3,663,504 83,423,515 4. 재무제표 재무상태표 제 25 기 2017.12.31 현재 제 24 기 2016.12.31 현재 제 23 기 2015.12.31 현재 (단위 : 원) 제 25 기 제 24 기 제 23 기 자산 유동자산 19,006,095,544 21,033,806,463 21,721,876,900 현금및현금성자산 (주5,6,7) 4,481,064,770 6,240,091,007 8,982,647,546 매출채권 및 기타유동채권 (주5,6,8,37) 5,851,831,791 5,560,576,572 5,247,628,943 기타유동금융자산 (주5,6,9) 2,675,500,000 1,509,200,000 2,476,393,769 기타유동자산 (주11) 2,137,071,716 4,323,172,673 2,878,795,567 재고자산 (주12) 3,860,627,267 3,400,766,211 2,136,411,075 비유동자산 62,472,165,904 57,903,002,168 49,207,476,543 기타비유동금융자산 (주5,6,10) 8,399,756,411 8,262,845,622 8,132,025,956 매도가능금융자산 (주5,6,13) 1,999,950,000 0 0 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 (주14) 829,900,841 747,643,150 657,559,000 유형자산 (주15) 47,346,694,074 43,872,031,288 33,548,134,895 영업권 (주16) 1,066,119,488 1,066,119,488 1,066,119,488 영업권 이외의 무형자산 (주16) 2,829,745,090 3,954,362,620 5,803,637,204 자산총계 81,478,261,448 78,936,808,631 70,929,353,443 부채 유동부채 10,200,336,890 9,684,580,193 8,225,958,561 매입채무 및 기타유동채무 (주5,6,17,37) 2,097,909,710 1,935,287,921 1,641,426,932 단기차입금 (주5,6,19) 1,000,000,000 0 0 기타유동부채 (주18) 7,102,427,180 7,749,292,272 6,584,531,629 비유동부채 7,292,899,297 7,306,599,797 2,577,702,487 장기차입금 (주5,6,19) 5,000,000,000 5,000,000,000 0 기타비유동금융부채 (주5,6,20) 520,000,000 520,000,000 1,042,000,000 기타비유동부채 (주21) 70,800,000 45,800,000 33,200,000 이연법인세부채 (주34) 1,702,099,297 1,740,799,797 1,502,502,487 부채총계 17,493,236,187 16,991,179,990 10,803,661,048 자본 자본금 (주22) 8,478,776,000 8,478,776,000 8,478,776,000 자본잉여금 (주23) 29,662,183,968 29,662,183,968 29,662,183,968 자본조정 (주24) (9,032,989,023) (9,116,102,023) (9,266,104,023) 기타포괄손익누계액 (주25) (186,548,893) (106,448,350) (174,798,953) 이익잉여금(결손금) (주26) 35,063,603,209 33,027,219,046 31,425,635,403 자본총계 63,985,025,261 61,945,628,641 60,125,692,395 자본과부채총계 81,478,261,448 78,936,808,631 70,929,353,443 포괄손익계산서 제 25 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 24 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 23 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 25 기 제 24 기 제 23 기 수익(매출액) (주27,37,41) 81,001,882,405 80,297,235,398 77,666,443,506 매출원가 (주28,36,37) 63,413,411,944 63,645,544,646 62,898,933,687 매출총이익 17,588,470,461 16,651,690,752 14,767,509,819 판매비와관리비 (주36) 7,791,793,756 8,066,448,496 7,464,914,466 급여 (주29) 5,041,251,683 4,953,909,195 4,622,612,313 감가상각비와 상각비 (주31) 281,245,273 367,712,705 371,143,244 기타판매비와관리비 (주30) 2,469,296,800 2,744,826,596 2,471,158,909 영업이익(손실) 9,796,676,705 8,585,242,256 7,302,595,353 기타이익 247,927,201 2,162,565,969 349,557,718 외환차익 6,483,236 15,778,788 21,107,590 외화환산이익 0 4,350,783 2,051,437 기타수익 (주32) 241,443,965 2,142,436,398 326,398,691 기타손실 197,055,469 1,530,681,734 978,124,736 외환차손 18,320,166 19,316,634 7,898,918 외화환산손실 14,946,485 0 636,650 기타비용 (주33) 163,788,818 1,511,365,100 969,589,168 금융수익 189,191,637 242,156,065 364,262,878 이자수익 180,638,037 225,881,065 358,012,878 배당금수익(금융수익) 8,553,600 16,275,000 6,250,000 금융비용 190,867,318 134,011,578 0 이자비용 190,867,318 134,011,578 0 법인세비용차감전순이익(손실) 9,845,872,756 9,325,270,978 7,038,291,213 법인세비용 (주34) 2,111,965,193 2,128,325,535 1,501,274,229 당기순이익(손실) 7,733,907,563 7,196,945,443 5,537,016,984 기타포괄손익 (80,100,543) 68,350,603 (68,044,207) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) (80,100,543) 68,350,603 (68,044,207) 총포괄손익 7,653,807,020 7,265,296,046 5,468,972,777 주당이익 (주35) 기본주당이익(손실) 518 482 371 희석주당이익(손실) 518 482 371 자본변동표 제 25 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 24 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 23 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2015.01.01 (기초자본) 8,478,776,000 29,662,183,968 (9,343,445,023) (106,754,746) 31,479,780,219 60,170,540,418 당기순이익(손실) 0 0 0 0 5,537,016,984 5,537,016,984 해외사업환산손익 0 0 0 (68,044,207) 0 (68,044,207) 연차배당 (주39) 0 0 0 0 5,591,161,800 5,591,161,800 자기주식처분 (주24) 0 0 113,650,000 0 0 113,650,000 기타거래-자기주식처분손실 (주24) 0 0 (36,309,000) 0 0 (36,309,000) 2015.12.31 (기말자본) 8,478,776,000 29,662,183,968 (9,266,104,023) (174,798,953) 31,425,635,403 60,125,692,395 2016.01.01 (기초자본) 8,478,776,000 29,662,183,968 (9,266,104,023) (174,798,953) 31,425,635,403 60,125,692,395 당기순이익(손실) 0 0 0 0 7,196,945,443 7,196,945,443 해외사업환산손익 0 0 0 68,350,603 0 68,350,603 연차배당 (주39) 0 0 0 0 5,595,361,800 5,595,361,800 자기주식처분 (주24) 0 0 227,300,000 0 0 227,300,000 기타거래-자기주식처분손실 (주24) 0 0 (77,298,000) 0 0 (77,298,000) 2016.12.31 (기말자본) 8,478,776,000 29,662,183,968 (9,116,102,023) (106,448,350) 33,027,219,046 61,945,628,641 2017.01.01 (기초자본) 8,478,776,000 29,662,183,968 (9,116,102,023) (106,448,350) 33,027,219,046 61,945,628,641 당기순이익(손실) 0 0 0 0 7,733,907,563 7,733,907,563 해외사업환산손익 0 0 0 (80,100,543) 0 (80,100,543) 연차배당 (주39) 0 0 0 0 5,697,523,400 5,697,523,400 자기주식처분 (주24) 0 0 113,650,000 0 0 113,650,000 기타거래-자기주식처분손실 (주24) 0 0 (30,537,000) 0 0 (30,537,000) 2017.12.31 (기말자본) 8,478,776,000 29,662,183,968 (9,032,989,023) (186,548,893) 35,063,603,209 63,985,025,261 현금흐름표 제 25 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 24 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 23 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 25 기 제 24 기 제 23 기 영업활동현금흐름 12,630,319,280 7,821,573,048 9,124,705,990 당기순이익(손실) 7,733,907,563 7,196,945,443 5,537,016,984 당기순이익조정을 위한 가감 (주38) 5,907,748,550 4,915,909,511 5,733,358,216 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (주38) 990,912,370 (2,793,334,833) (564,650,259) 법인세납부(환급) (2,002,249,203) (1,497,947,073) (1,581,018,951) 투자활동현금흐름 (9,562,302,030) (9,444,641,330) (6,408,015,579) 이자수취 39,912,514 30,472,647 278,154,597 배당금수취 8,553,600 16,275,000 6,250,000 단기금융상품의 순감소 0 2,176,632,386 장기금융상품의 감소 0 0 69,362,726 장기대여금의 감소 100,000,000 0 328,462,021 종속기업 투자자산의 처분 0 30,000,000 0 보증금의 감소 366,070,000 1,867,477,492 384,100,000 유형자산의 처분 92,720,834 2,278,000,000 461,820,568 단기금융상품의 순증가 (1,013,775,164) 0 (969,866,320) 유형자산의 취득 (5,279,643,569) (13,295,132,544) (5,053,908,224) 매도가능금융자산의 취득 (1,999,950,000) 0 0 무형자산의 취득 (971,616,974) (655,393,421) (1,048,860,071) 종속기업 투자자산의 취득 (82,257,691) (90,084,150) (480,007,000) 보증금의 증가 (799,683,850) (1,530,670,000) (61,320,000) 장기금융상품의 증가 (22,631,730) (22,218,740) (22,203,876) 장기대여금의 증가 0 (250,000,000) (300,000,000) 재무활동현금흐름 (4,813,890,718) (1,123,173,378) (4,617,061,800) 단기차입금의 증가 (주38) 4,900,000,000 0 0 장기차입금의 증가 (주38) 0 6,000,000,000 2,541,130,800 임대보증금의 증가 0 440,000,000 0 자기주식의 처분 74,500,000 128,200,000 67,100,000 단기차입금의 상환 (주38) (3,900,000,000) 0 0 장기차입금의 상환 (주38) 0 (1,000,000,000) 0 임대보증금의 감소 0 (962,000,000) (1,634,130,800) 배당금지급 (5,697,523,400) (5,595,361,800) (5,591,161,800) 이자지급 (190,867,318) (134,011,578) 0 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (1,745,873,468) (2,746,241,660) (1,900,371,389) 기초현금및현금성자산 6,240,091,007 8,982,647,546 10,881,634,214 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (13,152,769) 3,685,121 1,384,721 기말현금및현금성자산 4,481,064,770 6,240,091,007 8,982,647,546 잉 여 금 처 분 계 산 서 (안)> 제 25 기 : 2017. 01.01 부터 2017. 12. 31 까지 제 24 기 : 2016. 01.01 부터 2016. 12. 31 까지 (단위 : 원) 과 목 제 25 기 제 24 기 1. 미처분이익잉여금 30,698,585,077 28,662,200,914 전기이월미처분이익잉여금 22,964,677,514 21,465,255,471 당기순이익 7,733,907,563 7,196,945,443 2. 임의적립금등의이입액합계(1+2) 30,698,585,077 28,662,200,914 3. 이익잉여금처분액 5,701,823,400 5,697,523,400 이익준비금 - - 배당금 5,701,823,400 5,697,523,400 자기주식처분손실 - - 4. 차기이월미처분이익잉여금 24,996,761,677 22,964,677,514 5. 재무제표 주석 제25(당)기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 제24(전)기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 주식회사 정상제이엘에스 1. 당사의 개요 주식회사 정상제이엘에스(이하 "당사"라 함)는 학원법 및 평생교육법에 근거하여 어학교육업 및 온라인교육업 등 학원사업 등을 영위할 목적으로 1986년 9월 설립되었으며, 2007년 12월에 한국거래소 코스닥시장에 상장되어 있는 (주)우리별텔레콤과의합병을 통하여 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사는 서울특별시 강남구 대치동에 소재하고 있으며, 당사의 주요 주주는 허용석외 특수관계 자 ( 40.67 % ) 입니 다. 2. 재무제표 작성기준 (1) 재무제표 작성 기준 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. ① 당기 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경당 사는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제 ㆍ 개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다. 가. 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정) 동 개정사항은 재무제표이용자들이 재무활동에서 생기는 부채의 변동(현금흐름에서 생기는 변동과 비현금 변동을 모두 포함)을 평가할 수 있는 공시를 요구하고 있습니다. 당기에 동 개정사항을 최초 적용함에 따른 추가 공시내용은 주석 39번에 기술되어 있으며, 동 개정사항의 경과규정에 따라 이전 기간의 비교정보는 표시하지 않았습니다. 추가공시사항 이외에는 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 나. 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정) 동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 다. 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 당사는 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 중 기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시'에 대한 개정사항을 당기에 최초 적용하였으며, 시행일이 도래하지 않은 기타 개정사항은 조기도입하지 아니하였습니다. 개정사항에서는 매각예정으로 분류된(또는 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함된) 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 지분에 대해서는 요약재무정보를 제공할 필요가 없다고 규정하고 있으며, 이러한 점은 동 지분에 대한 기업회계기준서 제1112호 공시규정의 유일한 예외사항임을 명확히 하고 있습니다. ② 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준 가. 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 2015년 9월, 한국회계기준원 회계기준위원회는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'를 대체하는 새로운 기업회계기준서 제1109호를 제정하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계의 세가지 요소를 포함합니다. 기업회계기준서 제1109호는 2018년 1월 1일부터 개시하는 사업연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 또한, 위험회피회계 이외에는 소급적용이 필요하지만 비교표시 정보에 대한 재작성이 필수사항은 아닙니다. 그리고 위험회피회계는 일부 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용됩니다. 당사는 당기말 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하여 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석 중입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. - 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익- 공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 당사는 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권 18,732백만원, 매도가능금융자산 1,999백만원, 당기손익인식금융자산 2,675백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권 18,732백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 1,999백만원입니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. - 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가 치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. - 손상 : 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금 을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. (주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음. 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사는 보고기간종료일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 18,732백만원을 보유하고 있으나 손실충당금을 설정하고 있지 아니합니다. 나. 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정) 동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익 : 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 기업회계기준서 제1115호를 도입하기 위하여 회계 및 전산부서 소속직원 등으로 구성된 도입 준비팀을 구성하였으며, 외부전문가로 구성된 자문단을 선정하여 동 기준서의 도입에 따른 재무적 영향을 분석하고 있습니다.다. 기업회계기준서 제1116호 리스(제정) 동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를 위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 당사는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다. 동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다. 리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에 서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다. 2017년 12월 31일 현재 당사는 11백만원의 운용리스 계약을 체 결 하 고 있 습니다 . 기 업회계기준서 제1017호에서는 이러한 리스에 대해 사용권자산이나 향후 리스료지급액에 대한 부채의 인식을 요구하고 있지 않지만, 당사의 예비적인 평가에 따르면 이러한 리스계약들은 동 기준서 하에서 리스의 정의를 충족할 것으로 보이며, 따라서 당사가 동 기준서를 적용할 경우 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권 자산과 이에 따른 부채를 인식할 것입니다. 사용권자산 및 관련 부채를 인식해야 하는 동 기준서의 적용이 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 라. 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정) 동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 마. 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정) 동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. 바. 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정) 이 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다. 동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비 화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 기업은 동 해석서를 소급적 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. 전진적 적용에는 특정 경과규정이 적용됩니다. 당사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 당사의 재무제표에 영향을 미치지 않을 것이라고 예상하고 있습니다. 사. 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당사는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 없을 것으로 판단하고 있습니다. 게다가 당사는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. (2) 기능통화 및 외화환산 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다. 화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 (3) 재무제표의 발행승인일 당사의 재무 제표 는 2018년 2월 6 일자 이사회 에서 승인되었습니다. 3. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을적용하여 작성되었습니다.재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. (1) 영업부문 당사 의 영업부문은 매출의 유형별 구분 및 매출 발생 지역별로 구분하여 관리하고 있습니다. (2) 종속기업 및 지분법피투자기업지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 현금및현금성자산 당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (4) 재고자산 재고자산의 단위원가는 평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (5) 비파생금융자산 금융자산은 인식 및 측정을 위하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. ① 당기손익인식금융자산 단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로인식하고 있습니다. ② 만기보유금융자산 만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. ③ 대여금 및 수취채권 지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. ④ 매도가능금융 자산 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. ⑤ 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. ⑥ 금융자산과 부채의 상계 금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (6) 파생금융상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다. 1) 위험회피회계당사는 이자율위험과 환율위험을 회피하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등의 파생금융상품계약을 체결하고 있습니다. 회피대상 위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 당사는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다. ① 공정가치위험회피 위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 현금흐름위험회피 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 내재파생상품 내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다. 3) 기타 파생상품 위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가 치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름이 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다. ① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다. ③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다. (8) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구분 내용연수 건물 40년 건물 이외 4년 당사는 매 회 계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (9) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구분 내용연수 산업재산권 5~10년 소프트웨어 5년 기타의무형자산 5년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ② 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (10) 비금융자산의 손상 건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (11) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 비파생금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. ① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. (13) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. ② 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다. ③ 퇴직급여: 확정기여제도 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.(14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.구조조정충당부채는 당사가 구체적이고 공식적인 구조조정 계획을 승인하고, 구조조정 계획의 이행에 착수하였거나 구조조정의 주요 내용을 공표함으로써 구조조정의 영향을 받을 당사자가 당사가 구조조정을 이행할 것이라는 정당한 기대를 가지는 경우에 인식하고 있습니다.오염 지역에 대한 복구충당부채는 당사의 공표된 환경정책 및 적절한 법적 요구사항에 따라 지역이 오염되었을 때 관련 비용을 인식하고 있습니다.손실부담계약에 대한 충당부채는 계약상 의무에 따라 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 회계연도 계약에 의하여 발생할 것으로 기대되는 효익을 초과하는 경우, 계약을 이행하기 위하여 소요되는 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야 할 보상금 또는 위약금 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 충당부채 인식 전에 당해 계약을 이행하기 위하여 사용하는 자산에서 발생한 손상차손을 먼저 인식하고 있습니다충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 외화 ① 외화거래 당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 해외사업장 해외사업장의 기능통화가 당사의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다. 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. ③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한순투자의 일부로 보아 재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (16) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. (17) 수익 수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하였습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높을 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익금액은 판매와 관련한 우발상황이 해소되어야만 신뢰성 있게 측정이 가능합니다. 당사의 추정은 고객의 유형,거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다. 한편, 프랜차이즈수익은 창업지원용역ㆍ교육프로그램 공급ㆍ상표사용권리 등으로 구성되어 있으며 창업지원용역은 용역제공이 실질적으로 완료된 시점에, 교육프로그램공급에 대해서는 인도 시점에, 상표사용권리는 계약기간에 따라 이연하여 수익으로 인식하고 있습니다. 또한, 사용료수익은 계약내용에 따라 발생기준에 의하여 수익을 인식하고 있습니다. 상품매출은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. (18) 금융 수익과 비용 금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (19) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기 과세소득을 기초로 산정하며 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목과 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당기법인세와 관련된 당기법인세부채는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (20) 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 4. 중요한 판단과 추정당사의 회계정책을 적용함에 있어, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 거래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다. (1) 금융자산의 공정가치 평가매도가능금융자산 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정 시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고있습니다. (2) 매출채권, 대여금 및 기타채권에 대한 대손충당금 설정매출채권, 대여금 및 기타채권에 대한 대손충당금을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다. (3) 유ㆍ무형자산의 측정 및 내용연수사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 유ㆍ무형자산 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다. (4) 내부적으로 창출한 무형자산의 회수가능성 당기중 경영진은 2017년 12월 31일 현재 재무상태표에 포함되어 있는 내부적으로 창출한 무형자산의 회수가능성을 재검토하였습니다. 각 프로젝트는 매우 만족스러운 방식으로 계속 진행되고 있으며, 고객의 반응은 프로젝트로부터 발생할 기대수익에 대한 경영진의 기존 추정치를 재확인하는 기회가 되었습니다. 그러나 경쟁사의 활동이 활발해짐에 따라 경영진은 이 제품에 대한 미래의시장점유율과 기대마진에 대한 가정을 재검토하였습니다. 민감도 분석을 세부적으로수행하였으며, 비록 수익이 감소되었지만 경영진은 무형자산의 장부금액이 전액 회수될 수 있다고 확신하고 있습니다. 이러한 상황은 주의깊게 관찰될 것이며, 향후 시장경기가 상기의 평가를 조정하는 것이 적절하다는 것을 나타낼 경우 조정이 이루어질 것입니다. (5) 영업권 손상 영업권 손상여부를 결정하기 위해서는 영업권이 배분되는 현금창출단위의 사용가치에 대한 추정을 필요로 합니다. 사용가치를 계산하기 위해서는 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치 및 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 결정하여야 합니다. (6) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. 5. 위험관리 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진에 의하여 승인된 위험관리 정책은 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 경영진은 외환위험, 이자율 변동위험과 같은 특정분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다. 위험관리는 문서화된 정책에 따라 자금부서에서 당사 차원의 재무 위험을 식별, 평가 및 관리를 하고 업무를 수행하고 있습니다. (1) 시장위험① 외환위험 당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사가 기능통화 이외의 외화로 표시한 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원,USD,CAD,CNY) 구분 당기 전기 외화금액 원화환산금액 외화금액 원화환산금액 현금및현금성자산 USD 143,769 154,034 USD 130,073 157,194 CAD 5,856 4,994 CAD 5,855 5,239 CNY 346 57 CNY 313,517 54,320 매출채권 USD 28,139 30,148 USD 12,865 15,548 합 계 189,233 232,301 환율의 변동은 외화환산손익을 통해 당사의 당기손익에 영향을 미칩니다. 보고기간종료일 현재 통화별 외화환율이 10%변동할 경우 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 10%상승시 10%하락시 10%상승시 10%하락시 현금및현금성자산 18,923 (18,923) 23,230 (23,230) ② 이자율위험 당사의 이자율 위험은 주로 변동이자부 예금과 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자수익 및 비용은 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 특히 이자율 위험은 주로 단기 변동이자부 차입금으로부터 발생됩니다. 고정이자율이 적용되는 예금과 차입금의 경우, 이자율 변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다. 보고기간말 현재 당사의 이자율변동 위험에 노출된 변동이자부 금융자산 및 부채는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 금융자산 현금및현금성자산 4,466,210 6,236,704 금융부채 단기차입금 1,000,000 - 장기차입금 5,000,000 5,000,000 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 금융자산 및 부채의 이자율이 100bp 변동 시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 100bp상승시 100bp하락시 100bp상승시 100bp하락시 이자수익 현금및현금성자산 44,662 (44,662) 62,367 (62,367)) 이자비용 단기차입금 (10,000) 10,000 - - 장기차입금 (50,000) 50,000 (50,000) 50,000 (2) 신용위험 신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 은행 및 금융기관의 경우신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리 정책을 보유하고 있습니다. 당기 중 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등에서 중요한 손상의 징후가 발견되지 않았으며 당사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.① 신용위험에 대 한 노출 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 보고기간말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 당기 전기 현금및현금성자산 4,481,065 6,240,091 기타금융자산(유동) 2,675,500 1,509,200 매출채권및기타채권 5,851,832 5,560,577 매도가능금융자산 1,999,950 - 기타금융자산(비유동) 8,399,756 8,262,846 합 계 23,408,103 21,572,714 ② 보고기간말 현재 각 금융상품별 신용위험과 관련된 분류는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 연체되지도 않고 손상되지도 않은 금융상품 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 금융상품 개별적으로 손상된 금융상품 합 계 현금및현금성자산 4,481,065 - - 4,481,065 기타금융자산(유동) 2,675,500 - - 2,675,500 매출채권및기타채권 5,851,832 - - 5,851,832 매도가능금융자산 1,999,950 - - 1,999,950 기타금융자산(비유동) 8,399,756 - - 8,399,756 합계 23,408,103 - - 23,408,103 (단위:천원) 구 분 연체되지도 않고 손상되지도 않은 금융상품 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 금융상품 개별적으로 손상된 금융상품 합 계 현금및현금성자산 6,240,091 - - 6,240,091 기타금융자산(유동) 1,509,200 - - 1,509,200 매출채권및기타채권 5,560,577 - - 5,560,577 기타금융자산(비유동) 8,262,846 - - 8,262,846 합계 21,572,714 - - 21,572,714 (3) 유동성위험 당사의 재무관리부문은 향후 현금흐름을 예측하여 자금관리계획을 수립하고 있습니다. 이 자금관리계획에는 단기적인 계획 뿐만 아니라 중장기적인 계획을 포함하며 영업자금 수요를 예측하고 이에 따른 자금 조달 계획을 수립하는 등의 활동이 수행됩니다. 당사의 경영진은 현재 영업활동현금흐름이 충분하며 추가적인 차입능력을 보유하고 있어서 당사가 보유한 금융부채를 향후 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간말 현재 금융부채에 대한 만기분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 90일이내 90일~180일 180일~1년 1년초과 합계 매입채무및기타채무 2,097,910 - - - 2,097,910 단기차입금 - - 1,000,000 - 1,000,000 장기차입금 - - - 5,000,000 5,000,000 기타금융부채(비유동) - - - 520,000 520,000 합계 2,097,910 - 1,000,000 5,520,000 8,617,910 (단위:천원) 구분 90일이내 90일~180일 180일~1년 1년초과 합계 매입채무및기타채무 1,935,288 - - - 1,935,288 장기차입금 - - - 5,000,000 5,000,000 기타금융부채(비유동) - - - 520,000 520,000 합계 1,935,288 - - 5,520,000 7,455,288 (4) 자본위험 당사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 주요 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표상의 금액을 기준으로 계산합니다. 보고기간말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 당기 전기 부채 17,493,236 16,991,180 자본 63,985,025 61,945,629 부채비율 27.3% 27.4% 6. 금융상품의 공정가치(1) 당사의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.① 유동자산ㆍ부채유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다. ② 매출채권및기타채권매출채권및기타채권의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간말 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 동 공정가치는 주석공시 목적으로 산정합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다. ③ 지분증권과 채무증권에 대한 투자시장에서 거래되는 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정됩니다. ④ 비파생금융부채당기손익인식금융부채의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가치의 종가에 의해 산정되고 있습니다. 기타금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간말의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다. 한편, 장기차입금은 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다. (2) 보고기간말 현재 금융상품의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 내역 당기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 4,481,065 4,481,065 6,240,091 6,240,091 매출채권및기타채권 5,851,832 5,851,832 5,560,577 5,560,577 기타금융자산(유동) 2,675,500 2,675,500 1,509,200 1,509,200 매도가능금융자산 1,999,950 1,999,950 - - 기타금융자산(비유동) 8,399,756 8,399,756 8,262,846 8,262,846 금융자산합계 23,408,103 23,408,103 21,572,714 21,572,714 금융부채 매입채무및기타채무 2,097,910 2,097,910 1,935,288 1,935,288 단기차입금 1,000,000 1,000,000 - - 장기차입금 5,000,000 5,000,000 5,000,000 5,000,000 기타금융부채(비유동) 520,000 520,000 520,000 520,000 금융부채합계 8,617,910 8,617,910 7,455,288 7,455,288 (3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 금융자산 현금및현금성자산 대여금및수취채권 기타금융자산(유동) 단기, 장기차입금 합계 이자수익 26,143 11,379 141,116 - 180,638 배당수익 - - 8,554 - 8,554 외환차이(당기손익) (28,577) 1,794 - - (26,783) 평가/처분손익(당기손익) - - 152,525 - 152,525 이자비용 - - - 190,867 190,867 (단위:천원) 구분 금융자산 현금및현금성자산 대여금및수취채권 기타금융자산(유동) 장기차입금 합계 이자수익 26,496 3,977 195,408 - 225,881 배당수익 - - 16,275 - 16,275 외환차이(당기손익) 10,118 (9,305) - - 813 평가/처분손익(당기손익) - - 1,209,439 - 1,209,439 이자비용 - - - 134,012 134,012 (4) 공정가치 서열체계 공정가치에는 다음의 수준이 있습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1) - 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3) (5) 보고기간종료말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 기타금융상품(유동) 2,675,500 - - 2,675,500 (단위:천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 기타금융상품(유동) 1,509,200 - - 1,509,200 7. 현금 및 현금성자산 보고기간말 현재 현금 및 현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 현금시재액 14,855 3,387 예적금 등 4,466,210 6,236,704 합계 4,481,065 6,240,091 8. 매출채권 및 기타채권 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 유동자산 매출채권 5,204,513 4,916,391 대여금 500,000 500,000 미수금 146,733 143,209 미수수익 586 977 합계 5,851,832 5,560,577 9. 기타금융자산(유동)보고기간말 현재 기타금융자산(유동)은 시장성이 있는 주식 등이며 그 내역은 다음과같습니다. (단위:천원) 구분 취득원가 공정가액 장부금액 시장성있는 주식 2,669,516 2,675,500 2,675,500 합계 2,669,516 2,675,500 2,675,500 (단위:천원) 구분 취득원가 공정가액 장부금액 시장성있는 주식 1,296,105 1,446,500 1,446,500 ELS 37,290 62,700 62,700 합계 1,333,395 1,509,200 1,509,200 10. 기타금융자산(비유동)(1) 보고기간말 현재 기타금융자산(비유동)의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 장기금융자산 56,053 33,422 보증금 8,308,902 7,875,288 장기대여금 450,000 550,000 현재가치할인차금 (415,199) (195,864) 합계 8,399,756 8,262,846 (2) 보증금의 유효이자율은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 유효이자율 2.66%~3.39% 2.90%∼ 3.75% 11. 기타유동자산 보고기간말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 선급금 1,544,795 3,967,668 선급비용 180,443 161,840 선급임차료 411,834 193,665 합계 2,137,072 4,323,173 12. 재고자산 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 상품 3,860,627 3,400,766 평가충당금 - - 합계 3,860,627 3,400,766 13. 매도가능금융자산보고기간말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 보유주식수 지분율(%) 취득원가 당기 전기 애니멀레스큐(유) - 11.90%(*) 500,000 500,000 - (주) 포워드퓨쳐 23,230주 13.80% 1,499,950 1,499,950 - 합계 1,999,950 1,999,950 - (*) 투자 약정서 상 최종 수익배분비율을 근거로 산정되었습니다.상기 비상장주식은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하고 있습니다. 14. 종속회사및관계회사투자(1) 종속기업 및 관계기업투자의 내역보고기간말 현재 종속회사 및 관계회사투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 구 분 지분율(%) 소재지 당기 전기 JLS CHINA CO.,LTD 종속기업 100.0 중국 172,342 90,084 JLS ACADEMY,INC. 종속기업 100.0 미국 177,552 177,552 ㈜홍당무 관계기업 33.3 대한민국 480,007 480,007 합계 829,901 747,643 (2) 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초금액 취득 처분(평가) 기말금액 종속기업 267,636 82,258 - 349,894 관계기업 480,007 - - 480,007 합 계 747,643 82,258 - 829,901 (단위:천원) 구 분 기초금액 취득 처분(평가) 기말금액 종속기업 177,552 90,084 - 267,636 관계기업 480,007 - - 480,007 합 계 657,559 90,084 - 747,643 15. 유형자산 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 토지 건물 차량운반구 비품 기타의유형자산 합계 취득원가: 기초금액 31,757,655 12,380,682 114,624 2,205,575 5,675,088 52,133,624 취득금액 883,773 1,458,226 629 299,818 2,637,196 5,279,642 처분금액 - - - - (130,900) (130,900) 해외사업환산 - - (4,871) (6,947) (270) (12,088) 기말금액 32,641,428 13,838,908 110,382 2,498,446 8,181,114 57,270,278 감가상각누계액: 기초금액 - (3,343,985) (71,975) (1,514,872) (3,330,761) (8,261,593) 감가상각비 - (312,555) (12,382) (276,894) (1,108,865) (1,710,696) 처분금액 - - - - 38,180 38,180 해외사업환산 - - 3,471 6,784 270 10,525 기말금액 - (3,656,540) (80,886) (1,784,982) (4,401,176) (9,923,584) 장부금액: 기초금액 31,757,655 9,036,697 42,649 690,703 2,344,327 43,872,031 기말금액 32,641,428 10,182,368 29,496 713,464 3,779,938 47,346,694 당사는 2010년 1월 1일을 재평가기준일로 하여 토지에 대하여 독립적인 평가인(하나감정평가법인) 참여하에 재평가를 실시하여 세후재평가 차액 10,125 백만원 을 이익잉여금으로 계상하고 있습니다. (단위:천원) 구분 토지 건물 차량운반구 비품 기타의유형자산 합계 취득원가: 기초금액 22,970,772 12,677,658 127,044 6,225,435 17,103,603 59,104,512 취득금액 9,664,783 752,150 38,196 588,263 2,251,739 13,295,131 처분금액 (877,900) (1,049,126) (54,900) (4,616,277) (13,680,576) (20,278,779) 해외사업환산 - - 4,284 8,154 322 12,760 기말금액 31,757,655 12,380,682 114,624 2,205,575 5,675,088 52,133,624 감가상각누계액: 기초금액 - (3,290,058) (108,864) (5,856,930) (16,300,525) (25,556,377) 감가상각비 - (318,166) (14,519) (264,448) (710,278) (1,307,411) 처분금액 - 264,239 54,897 4,614,188 13,680,364 18,613,688 해외사업환산 - - (3,489) (7,682) (322) (11,493) 기말금액 - (3,343,985) (71,975) (1,514,872) (3,330,761) (8,261,593) 장부금액: 기초금액 22,970,772 9,387,600 18,180 368,505 803,078 33,548,135 기말금액 31,757,655 9,036,697 42,649 690,703 2,344,327 43,872,031 당사는 2010년 1월 1일을 재평가기준일로 하여 토지에 대하여 독립적인 평가인(하나감정평가법인) 참여하에 재평가를 실시하여 세후재평가 차액 10,052백만원을 이익잉여금으로 계상하고 있습니다. 16. 무형자산 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 산업재산권 소프트웨어 영업권 개발비 기타의무형자산 합계 취득원가: 기초금액 62,786 6,704,945 1,066,119 11,160,518 717,067 19,711,435 취득금액 20,292 113,509 - 837,815 - 971,616 손상차손 - - - - - - 처분금액 (33,398) (6,296,180) - (3,464,779) (717,067) (10,511,424) 해외사업환산 - - - (10,889) - (10,889) 기말금액 49,680 522,274 1,066,119 8,522,665 - 10,160,738 감가상각누계액: 기초금액 (47,995) (6,310,508) - (7,615,396) (717,054) (14,690,953) 감가상각비 (7,524) (324,362) - (1,761,655) - (2,093,541) 처분금액 33,348 6,296,058 - 3,464,728 717,054 10,511,188 해외사업환산 - - - 8,432 - 8,432 기말금액 (22,171) (338,812) - (5,903,891) - (6,264,874) 장부금액: 기초금액 14,791 394,437 1,066,119 3,545,122 13 5,020,482 기말금액 27,509 183,462 1,066,119 2,618,774 - 3,895,864 (단위:천원) 산업재산권 소프트웨어 영업권 개발비 기타의무형자산 합계 취득원가: 기초금액 62,301 6,702,425 1,066,119 10,495,273 717,067 19,043,185 취득금액 485 2,520 - 652,388 - 655,393 손상차손 - - - - - - 해외사업환산 - - - 12,857 - 12,857 기말금액 62,786 6,704,945 1,066,119 11,160,518 717,067 19,711,435 감가상각누계액: 기초금액 (42,512) (5,803,505) - (5,610,358) (717,054) (12,173,429) 상각비 (5,483) (507,003) - (1,997,763) - (2,510,249) 해외사업환산 - - - (7,275) - (7,275) 기말금액 (47,995) (6,310,508) - (7,615,396) (717,054) (14,690,953) 장부금액: 기초금액 19,789 898,920 1,066,119 4,884,915 13 6,869,756 기말금액 14,791 394,437 1,066,119 3,545,122 13 5,020,482 17. 매입채무와 기타채무보고기간말 현재 매입채무와 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 매입채무 222,066 300,989 미지급금 1,875,844 1,634,299 합계 2,097,910 1,935,288 18. 기타유동부채 보고기간말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 선수금 4,118,718 3,964,732 예수금 337,387 1,014,092 미지급비용 1,327,501 1,576,381 당기법인세부채 1,291,506 1,151,702 반품충당부채 27,315 42,385 합계 7,102,427 7,749,292 19. 장단기차입금(1) 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 차입처 이자율(%) 만기 당기 전기 시설자금 KEB 하나은행 3.292 2018.2.16. 1,000,000 - 상기 단기차입금은 신용대출로 만기에 일시상환될 예정입니다.(주석 40참조) (2) 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 차입처 이자율(%) 만기 당기 전기 시설자금 신한은행 2.81 2019.2.3. 5,000,000 5,000,000 상기 장기차입금은 만기에 일시상환될 예정이며, 이와 관련하여 당사는 부동산을 담보로 제공하고 있습니다.(주석40참조). 20. 기타금융부채 보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 임대보증금 520,000 520,000 21. 기타비유동부채 보고기간종료일 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 예수보증금 70,800 45,800 22. 자본금(1) 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:주,천원) 구분 당기 전기 발행한주식수 자본금 발행한주식수 자본금 기초 15,677,552 8,478,776 15,677,552 8,478,776 기말 15,677,552 8,478,776 15,677,552 8,478,776 당기 보고기간말 현재 발행할 주식 총수는 40백만주이며 주식의 액면가액은 500원입니다.(2) 당사는 과거 이익소각을 하여 발행한 주식 중 1,280,000주가 감소하였으나 자본금은 변동이 없습니다. 23. 자본잉여금 보고기간말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 주식발행초과금 29,662,184 29,662,184 24. 자본조정 보고기간말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 자기주식 (8,396,563) (8,510,213) 자기주식처분손실 (636,426) (605,889) 합계 (9,032,989) (9,116,102) 당기 중 자기주식 10,000주를 처분하였으며 이와 관련하여 자기주식처분손실이 31백만원 이 발 생하였고, 당 기말 현재 자기주식 738,810주를 보유하고 있습니다. 25. 기타포괄손익누계액 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 해외사업환산이익(손실) (186,549) (106,448) 26. 이익잉여금 (1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 이익준비금(*) 4,365,018 4,365,018 미처분이익잉여금 30,698,585 28,662,201 합계 35,063,603 33,027,219 (*) 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. (2) 이익잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초금액 33,027,219 31,425,635 당기순이익 7,733,908 7,196,946 배당금지급 (5,697,523) (5,595,362) 기말금액 35,063,603 33,027,219 (3) 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 (처분예정일 : 2018년 3월 22일 ) 전기(처분 확정일 : 2017년 3월 3일) Ⅰ. 미처분이익잉여금 30,698,585 28,662,201 전기이월미처분이익잉여금 22,964,678 21,465,255 당기순이익 7,733,908 7,196,946 Ⅱ. 임의 적립금등의 이입액 - - 합계(I+II) 30,698,585 28,662,201 Ⅲ. 이익잉여금처분액 5,701,823 5,697,523 이익준비금 - - 배당금 5,701,823 5,697,523 Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 24,996,762 22,964,678 27. 매출액 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 당기 전기 학원매출액 57,439,040 59,640,819 프랜차이즈수익 8,841,650 8,517,329 상품매출액 14,721,192 12,139,087 합계 81,001,882 80,297,235 28. 매출원가 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 당기 전기 학원매출원가 56,151,031 56,370,828 프랜차이즈매출원가 3,944,442 4,064,788 상품매출원가 3,317,939 3,209,929 매출원가 합계 63,413,412 63,645,545 29. 종업원급여 판매비와관리비용 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 당기 전기 급여 4,126,408 4,098,680 퇴직급여 323,778 311,471 복리후생비 591,066 543,758 합계 5,041,252 4,953,909 30. 판매비와관리비 중 기타비용 판매비와관리비 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 여비교통비 46,937 83,058 통신비 60,046 53,100 수도광열비 11,511 17,788 세금과공과 44,924 52,874 임차료 248,563 424,971 보험료 7,592 30,088 접대비 18,719 11,892 견본비 151 219 광고선전비 71,659 82,763 운반비 15,477 12,083 건물관리비 90,899 187,654 소모품비 92,036 49,792 수선비 50,684 8,651 경상개발비 7,008 12,107 차량유지비 17,177 28,562 도서인쇄비 4,898 4,536 교육훈련비 5,210 1,016 지급수수료 1,675,806 1,683,673 합계 2,469,297 2,744,827 31. 감가상각비와상각비 판매비와관리비 중 감가상각비와상각비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 감가상각비 241,712 225,979 무형자산상각비 39,533 141,733 합계 281,245 367,713 32. 기타수익 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 유형자산처분이익 - 913,079 기타금융자산(유동)처분이익 208,354 1,045,128 기타금융자산(유동)평가이익 - 175,805 잡이익 33,090 8,424 합계 241,444 2,142,436 33. 기타비용 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기타금융자산(유동)평가손실 5,984 - 기타금융자산(유동)처분손실 49,846 11,495 유형자산처분손실 - 300,170 기타의대손상각비 - 789,666 기부금 11,684 12,148 기타금융상품거래수수료 95,105 - 투자자산처분손실 - 65,285 무형자산손상차손 235 - 잡손실 935 332,601 합계 163,789 1,511,365 34. 법인세비용 (1) 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 법인세 부담액 2,142,053 1,868,226 일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액 (38,701) 238,297 자본에 직접 반영된 법인세비용 8,613 21,802 법인세비용 2,111,965 2,128,325 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 자기주식처분손실 8,613 21,802 (3) 법인세비용차감전 순손익과 법인세비용과의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 9,845,873 9,325,271 적용세율 2,144,092 2,029,560 조정사항 : (32,127) 98,765 비과세수익 (3) (2) 비공제비용 5,052 165,274 세액공제 (37,252) (23,652) 법인세 수정신고 등 23 524 세율적용차이 - - 과거 이연법인세 미인식액의 감소 52 (43,379) 법인세비용 2,111,965 2,128,325 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순손익) 21.5% 22.8% ( 4) 이연법인 세자 산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초금액 당기손익반영 기말금액 미수수익 (215) 86 (129) 선급비용임차료 (42,606) (47,997) (90,603) 토지재평가 (2,234,816) - (2,234,816) 미지급금(퇴직금) 6,250 2,718 8,968 미지금금(연차) 50,207 1,476 51,683 감가상각비 (2,986) (2,782) (5,768 ) 현재가치할인차금 43,090 48,254 91,344 영업권 (6,808) - (6,808) 기타금융자산(유동)평가손실 - 1,316 1,316 기타금융자산(유동)평가이익 (38,677) 38,677 - 무형자산손상 45,856 - 45,856 상품반품충당부채 9,324 (3,315) 6,009 기타의대손상각비 368,463 - 368,463 로열티및해외캠프수수료 62,118 - 62,118 업무용승용차 - 268 268 합계 (1,740,800) (38,701) (1,702,099) (단위:천원) 구분 기초금액 당기손익반영 기말금액 미수수익 - (215) (215) 선급비용임차료 (56,567) 13,961 (42,606) 토지재평가 (2,226,064) (8,752) (2,234,816) 미지급금(퇴직금) 10,537 (4,287) 6,250 미지금금(연차) 23,621 26,586 50,207 감가상각비 3,002 (5,988) (2,986) 현재가치할인차금 57,522 (14,432) 43,090 영업권 (6,808) - (6,808) 기타금융자산(유동)평가손실 167,762 (167,762) - 관계기업투자자산평가손실 22,575 (22,575) - 기타금융자산(유동)평가이익 - (38,677) (38,677) 무형자산손상 45,945 (89) 45,856 상품반품충당부채 12,327 (3,002) 9,324 기타의대손상각비 370,463 (2,000) 368,463 상품평가손실 1,869 (1,869) - 기타의무형자산 - - - 로열티및해외캠프수수료 62,118 - 62,118 미국지급수수료 9,197 (9,197) - 합계 (1,502,502) (238,298) (1,740,800) 35. 주당손익 (1) 기본주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 보통주당기순이익(천원) 7,733,908 7,196,946 가중평균유통보통주식수(주) 14,934,742 14,921,966 기본주당순이익(원) 518 482 (2) 희석주당순이익당사는 희석증권을 발행하지 않아 기본주당순이익과 희석주당순이익이 동일합니다. 36. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 572,900 1,402,963 판매된 재고자산 3,317,939 3,209,929 매입된 재고자산 3,890,840 4,612,892 종업원급여 13,056,057 12,852,645 감가상각비및무형자산상각비 3,804,239 3,817,662 기타비용 51,026,970 51,831,757 합계 71,205,206 71,711,993 37. 특수관계자와의 거래 (1) 당기 보고기간말 현재 지배ㆍ종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 내역 회사명 종속기업 JLS ACADEMY,INC. JLS CHINA Co., Ltd. 관계기업 ㈜홍당무 (2) 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 회사명 내 역 당기 전기 종속회사 JLS ACADEMY,INC. 매출액 293,884 482,563 이자수익 - - ㈜홍당무 매입액 1,816,913 2,386,795 지급수수료 등 47,220 8,198 (3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 회사명 내 역 당기 전기 종속회사 JLS ACADEMY,INC. 매출채권 392,144 125,452 단기대여금 등 - - ㈜홍당무 매입채무 25,698 16,842 기타채권 - 250,308 (4) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획, 운영 및 통제 등에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기사외이사를 포함하였습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 단기급여 706,224 866,937 퇴직급여 48,985 61,967 합계 755,209 928,904 38. 현금흐름표(1) 영업활동으로 인한 현금흐름 중 조정내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 감가상각비 1,710,697 1,307,412 무형자산상각비 2,093,542 2,510,250 유형자산처분손실 - 300,170 기타금융자산(유동)평가손실 5,984 - 기타금융자산(유동)평가이익 - (175,805) 기타금융자산(유동)처분손실 49,846 11,495 종속기업투자자산손상차손 - 65,285 무형자산손상차손 235 - 임차료 142,282 63,460 기타의대손상각비 - 789,666 이자수익 (180,638) (225,881) 배당금수익 (8,554) (16,275) 기타금융자산(유동)처분이익 (208,354) (1,045,128) 유형자산처분이익 - (913,079) 외화환산이익 - (4,351) 법인세비용 2,111,965 2,128,325 이자비용 190,867 134,012 반품충당부채설정 (15,070) (13,646) 외화환산손실 14,947 - 합계 5,907,749 4,915,910 (2) 영업활동으로 인한 현금흐름 중 자산부채의 변동내역 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) (289,916) (668,096) 미수금의 감소(증가) (3,524) (143,209) 미수수익의 감소(증가) - (977) 선급금의 감소(증가) 2,422,873 (1,757,870) 선급비용의 감소(증가) (18,603) (39,633) 재고자산의 감소(증가) (459,861) (1,264,355) 매입채무의 증가(감소) (78,923) 49,666 미지급금의 증가(감소) 241,545 148,911 예수금의 증가(감소) (676,705) 250,939 선수금의 증가(감소) 153,986 399,069 미지급비용의 증가(감소) (248,880) 158,120 예수보증금의 증가(감소) 25,000 12,600 해외사업환산손익의 변동 (76,080) 61,501 합계 990,912 (2,793,334) (3) 재무활동 현금흐름재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기 초 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 비현금변동 기말 단기차입금 - 1,000,000 - 1,000,000 장기차입금 5,000,000 - - 5,000,000 재무활동으로부터의 총부채 5,000,000 1,000,000 - 6,000,000 39. 배당금 당사가 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 당기 전기 배당받을 주식수(*) 14,928,742 주 14,908,742 주 배당금총액 5,697,523 5,603,762 1주당배당금 430원 420원 (*) 총발행주식수에서 회사가 보유한 자기주식을 제외하였습니다. 2016년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 주당배당금 430원은 일반주주 (9,376,160주) 대상이며, 최대주주(5,552,582주)는 1주당 300 원으로 2017년 3월에 지급되었습니다. 40. 우발채무와 약정사항 등(1) 당기 보고기간말 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정은 다음과 같습니다. (단위:천원) 금융기관 약정내역 한도액 실행내역 신한은행 기업일반회전대출 2,500,000 - KEB 하나은행 기업일반회전대출 3,000,000 1,000,000 합 계 5,500,000 1,000,000 (2) 당기 보고기간말 현재 당사의 담보제공내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 담보제공자산 담보제공사유 장부금액 채권최고액 담보제공처 토지, 건물 차입금 담보 10,380,892 10,200,000 신한은행 토지, 건물 물품대금 담보 157,216 24,000 ㈜해커스 등 합 계 10,538,108 10,224,000 (3) 보고기간말 현재 당사 가 타인으로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 제공한자 보증금액 제공한 자산 내 역 서울보증보험㈜ 582,451 이행보증보험증권 등 계약이행보증 등 (단위:천원) 제공한자 보증금액 제공한 자산 내 역 서울보증보험㈜ 1,149,786 이행보증보험증권 등 계약이행보증 등 (4) 계류중인 소송사건 보고기간말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 1건이며, 동 소송 결과는 보고기간종료일 현재 예측할 수 없습니다. 41. 지역부문별정보 당사의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다. 단위:천원) 구분 국내 중국 캐나다 미국 합계 매출액 79,616,831 - 1,385,051 - 81,001,882 단위:천원) 구분 국내 중국 캐나다 미국 합계 매출액 78,546,409 52,422 1,215,841 482,563 80,297,235 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당금 설정현황(연결기준) (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 :백만원, % ) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제25기 매출채권 5,074 - - 선급금 1,893 - - 합 계 6,967 - - 제24기 매출채권 5,093 - - 선급금 3,996 - - 합 계 9,089 - - 제23기 매출채권 4,576 - - 선급금 2,555 - - 합 계 7,131 - - (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원) 구 분 제25기 제24기 제23기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 - - - 2. 순대손처리액(①－②±③) - - 43 ① 대손처리액(상각채권액) - - 43 ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 - - 43 4. 기말 대손충당금 잔액합계 - - - (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 - 당사는 매출채권 등에 대하여 과거의 대손발생율을 감안하여 개별적으로 회수 가능성을 분석하여 대손추정된 금액을 대손충당금을 설정하고 있음.- 다음의 각호에 따라 대손충당금을 설정하였으며,다만, 법적절차가 진행중이거나, 채권회수의 가능성이 명백한 경우에는 그러하지 아니하였습니다.1) 6개월 미만된 채권의 경우에는 채권금액의 0%를 설정함.2) 6개월부터 12개월 미만된 채권의 경우에는 채권금액의 10%를 설정함.3) 12개월에서 18개월 미만된 채권의 경우에는 채권금액의 50%를 설정함.4) 18개월이상 경과된 채권의 경우에는 채권금액의 100%를 설정함. (4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 백만원) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 일반 5,074 - - - 5,074 특수관계자 - - - - - 계 5,074 - - - 5,074 구성비율 100.0 - - - 100.0 나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(연결기준) (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 백만원) 사업부문 계정과목 제25기 제24기 제23기 비고 교육사업 상품 3,861 3,401 2,129 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 4.66 4.21 2.92 - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 0.91 1.16 1.45 - (2) 재고자산의 실사내역 등 1) 당사는 2017년 제 25기 재무제표를 작성함에 있어 2017년 12월 31일을 기준으로 재고실사를 실시하였으며, 재고자산은 원가법중 총평균법(미착품은 개별법)에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매회계년도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 과부족을 조정하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가액이 장부가액 이하로 하락하여 발생한 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가로 가산하고 있으며, 순실현가능가액이 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위내에서 평가손실을 환입하고 매출원가에서 차감하고 있습니다2) 장기채화재고 등 현황 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 재무상태표가액을 결정하고 있으며, 당분기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 계정과목 취득원가 보유금액 평가충당금 기말잔액 비 고 상 품 3,861 3,861 - 3,861 - 합 계 3,861 3,861 - 3,861 - 다. 공정가치(연결기준) (1) 연결실체의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.① 유동자산ㆍ부채유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다. ② 매출채권및기타채권매출채권및기타채권의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간말 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 동 공정가치는 주석공시 목적으로 산정합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다. ③ 지분증권과 채무증권에 대한 투자시장에서 거래되는 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정됩니다. ④ 비파생금융부채당기손익인식금융부채의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가치의 종가에 의해 산정되고 있습니다. 기타금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간말의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다. 한편, 장기차입금은 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다. (2) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 내역 당기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 5,095,638 5,095,638 7,160,007 7,160,007 매출채권및기타채권 5,722,148 5,722,148 5,737,225 5,737,225 기타금융자산(유동) 2,675,500 2,675,500 1,509,200 1,509,200 매도가능금융자산 2,024,498 2,024,498 - - 기타금융자산(비유동) 8,404,042 8,404,042 8,267,680 8,267,680 금융자산합계 23,921,826 23,921,826 22,674,112 22,674,112 금융부채 매입채무및기타채무 2,134,662 2,134,662 2,312,808 2,312,808 단기차입금 1,000,000 1,000,000 - - 장기차입금 5,000,000 5,000,000 5,000,000 5,000,000 기타금융부채(비유동) 520,000 520,000 520,000 520,000 금융부채합계 8,654,662 8,654,662 7,832,808 7,832,808 (3) 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 금융자산 현금및현금성자산 대여금및수취채권 기타금융자산(유동) 단기, 장기차입금 합계 이자수익 26,493 11,379 141,116 - 180,988 배당수익 - - 8,554 - 8,554 외환차이(당기손익) (36,180) 1,794 - - (34,386) 평가/처분손익(당기손익) - - 152,525 - 152,525 이자비용 - - - 190,867 190,867 (단위:천원) 구분 금융자산 현금및현금성자산 대여금및수취채권 기타금융자산(유동) 장기차입금 합계 이자수익 26,577 3,977 195,408 - 225,962 배당수익 - - 16,275 - 16,275 외환차이(당기손익) 9,530 (3,563) - - 5,967 평가/처분손익(당기손익) - - 1,209,439 - 1,209,439 이자비용 - - - 134,310 134,310 (4) 공정가치 서열체계 공정가치에는 다음의 수준이 있습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1) - 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3) (5) 보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 기타금융자산(유동) 2,675,500 - - 2,675,500 (단위:천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 기타금융자산(유동) 1,509,200 - - 1,509,200 라. 채무증권 발행실적 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl (기준일 : 2017.12.31 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - - 해당사항 없습니다. 마. 기업어음증권 미상환잔액 ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017.12.31 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 해당사항 없습니다. 바. 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017.12.31 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 해당사항 없습니다. 사. 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017.12.31 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 해당사항 없습니다. 아. 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017.12.31 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 해당사항 없습니다. 자. 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017.12.31 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - - 해당사항 없습니다. IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제25기(당기) 한길회계법인 적정 - 제24기(전기) 한길회계법인 적정 - 제23기(전전기) 한길회계법인 적정 - 2. 감사용역 체결현황 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제25기(당기) 한길회계법인 반기검토,중간감사,기말감사,연결감사 60 568 제24기(전기) 한길회계법인 반기검토,중간감사,기말감사,연결감사 60 392 제23기(전전기) 한길회계법인 반기검토,중간감사,기말감사,연결감사 60 483 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제25기(당기) - - - - - - - - - - 제24기(전기) - - - - - - - - - - 제23기(전전기) - - - - - - - - - - - 해당사항 없습니다. V. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사는 본 사업보고서에 미래에 발생가능한 것으로 예상하는 "예상 및 예측 정보"를 포함하고 있습니다. 이는 과거가 아닌 미래의 사건과 관계된 것으로 회사의 향후 예상되는 경영현황 및 재무실적을 의미하고, 표현상으로는 '예상', '전망', '계획', '기대' 등과 같은 단어를 포함합니다. 이러한 예측 정보는 여러가지 정보를 종합하여 미래에 대한 가정에 기초하여 성실하게 추정된 내용이나, 이러한 예측정보는 결과적으로는 현재와 반드시 일치하지 않을 수도 있습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 부속명세서에 대하여도 면밀히 검토하였습니다. 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여는 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법으로 회사경영에 대한 내용을 진단하였습니다.당사는 전 세계 어린이들의 꿈이 실현될 수 있도록 최상의 교육서비스와 솔루션을 제공한다는 미션을 갖고 교육사업의 글로벌 강소기업이 되기위하여 최선을 다하고 있습니다. 국내 사교육시장에 대한 사회적인 경제 효과에 대한 여러 찬반 논쟁이 있으나 글로벌 환경에서의 공통어인 영어, 특히 활용영어 부문은 현 공교육의 부족한 역활을 보완 혹은 확대할 수 있다는 점에서 국가적인 경쟁력을 갖추는 데 어느정도 일조하고 있다고 판단합니다.기본적으로 이러한 비전과 소신을 가지고 경영을 해오다보니, 시장에서 크게 관심 갖는 일반적으로 사교육 억제 정책이나 입시 정책 등에 대하여 비교적 덜 민감한 비지니스 구조를 갖추고 있습니다.그렇지만 근본적인 학령인구나 경기 변동 등에는 민감한 관계를 갖는 만큼 신중히 지켜보고 있습니다만, 통계청 자료에 근거하여 2000년대 들어 급격히 감소하던 학령인구는 최근 몇년간 (2013년 이후) 안정세를 유지하고 있으며, 향후 다년간은 안정적인 학령인구 구조가 지속될 것으로 예상하고 있어, 국내 교육 사업 운영에도 안정적인 성장을 기대하고 있습니다.이와 더불어 유학으로 시작된 해외사업이 컨텐츠 분야로 확대되어 특히 중국과 베트남 등 교육열 높은 국가의 교육사업자를 대상으로 그 수요가 크게 확대되고 있습니다. 다수의 국내 교육사업자들이 계속하여 해외 진출을 시도하고 있는 것도 그러한데 기인한 것이며, 당사도 '카라멜트리' 브랜드를 중국 및 베트남 등에 독점유통 및 합작법인 설립 등 다양한 형태로 수출을 확대해 나아가고 있으며. 동아시아, 동남아시아 등 그 영역을 더욱 넓혀가고자 만전을 기하고 있습니다. 3. 경영성과 (연결기준) ○ 당사의 최근 사업년도의 영업실적에 관한 자료는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 25기 24기 증감율 수익(매출액) 84,366 83,424 1.13% 영업이익 10,340 8,679 19.14% 기타수익 266 2,177 -87.78% 기타비용 206 1,531 -86.54% 금융수익 190 242 -21.49% 금융비용 191 134 42.54% 법인세비용차감전순이익 10,398 9,432 10.24% 당기순이익 8,235 7,280 13.12% 기타포괄손익 -139 57 -343.86% 총포괄손익 8,097 7,337 10.36% (*) 제25기 및 비교표시된 제24기 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)을 적용하여 작성된 것입니다.○ 2년 연속 전년대비 매출액 성장과 영업이익 및 당기순이익은 두자릿수 증가를 하였습니다.○ 이는 기본적으로 학령인구의 안정적 흐름에 따른 재원생 증가 및 교육시장 변화에 따른 시의적절한 커리큘럼 개편 및 적용 등을 통하여 학원매출 및 그에 따른 교재 및 온라인 컨텐츠 매출 등이 안정적으로 성장하였으며, 전체에서 차지하는 규모는 다소 적지만 컨텐츠의 해외수출이 전년대비 약 85% 성장하였습니다. 구조상 오프라인 수익보다 교재 및 컨텐츠의 수익율이 더욱 높기에, 국내 뿐 아니라 해외의 교재, 컨텐츠수출이 증가함에 따라 매출 성장보다 더 높은 이익성장을 이뤄내고 있습니다. ○ 또한 서울을 중심으로 입찰 참여를 통한 직접운영방식을 유지해 온 방과후학교 용역 사업을 2017년 부터는(1학기 시작시점인 3월 이후) 컨텐츠 공급형태로 변경하여 운영함에 따라, 2016년도부터 최저가 입찰제로 수익율이 악화된 비지니스 모델이 전환되어 이익상승에 더욱 기여할 수 있었습니다.○ 2018년도 경영환경도 전년에 이어 상기에 기재한 바와 같이 학령인구나 경기변수 등 큰 외생변수의 변화가 크지 않은 만큼 안정적 기반의 성장을 이룰 수 있을 것으로 판단하며, 해외수요 및 수출 국가 확대 등으로 계속 성장을 기대하고 있습니다. 4. 재무상태 (연결기준)○ 당사의 최근년도 재무상태에 대한 설명은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 25 기 제 24 기 증감율 [유동자산] 19,839 22,159 -10.47% ㆍ현금및현금성자산 5,096 7,160 -28.83% ㆍ매출채권 및 기타채권 5,722 5,737 -0.26% ㆍ기타금융자산 2,676 1,509 77.34% ㆍ기타유동자산 2,485 4,351 -42.89% ㆍ재고자산 3,861 3,401 13.53% [비유동자산] 63,057 58,661 7.49% ㆍ기타금융자산 8,404 8,268 1.64% ㆍ관계기업투자자산 2,024 506 300.00% ㆍ유형자산 48,211 44,867 7.45% ㆍ무형자산 3,896 5,020 -22.39% 자산총계 82,896 80,819 2.57% [유동부채] 11,263 11,654 -3.36% [비유동부채] 7,293 7,307 -0.19% 부채총계 18,556 18,961 -2.14% I.지배기업소유지분 64,341 61,859 4.01% [자본금] 8,479 8,479 0.00% [자본잉여금] 29,662 29,662 0.00% [자본조정] -9,033 -9,116 -0.91% [기타포괄손익누계액] 240 -102 -335.29% [이익잉여금] 35,473 32,935 7.71% II.비지배지분 - - - 자본총계 64,341 61,859 4.01% (*) 제25기 및 비교표시된 제24기 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)을 적용하여 작성된 것입니다. ○ 전년대비 유동자산, 특히 현금및 현금성 자산이 감소한 이유는 확장된 교육사업을 위한 국내외지분 투자 확대(관계기업투자자산) 및 신규분원 개원 및 분원 이전에 따른 부동산(수서분원 약 22억원) 취득 및 신규 인테리어 투자 등이 주요합니다. 이는 단기적으로 현금 감소 및 비유동 자산의 증가로 이어지나, 장기적으로 회사의 수익을 증대시킬 수 있는 투자가 될 것으로 판단합니다.하기의 표에서도 확인할 수 있듯이, 지분 투자 등으로 유동비율은 다소 감소하였으나, 실제로 발생한 영업현금흐름으로 대부분 충당함에 따라 부채비율은 전년비 감소한 것을 확인 할 수 있겠습니다. 구분 산식 비율 제25기(2017년) 제24기(2016년) 유동비율 유동자산/유동부채 X 100 176.15% 190.14% 부채비율 부채총계/자기자본 X 100 28.84% 30.65% ○ 기 타 자본의 증감자는 없었으며, 자사주를 임원상여로 일부 무상출연한 바 자본조정금액이 일부 감소하였습니다. ○ 기타 회사의 재무상태에 특이사항은 없습니다. 5. 자금조달○ 당기(25기)에 증자 및 주식연계형채권 발행 내역은 없습니다. ○ 당사의 순수영업활동을 통한 현금흐름은 지난해이어 계속 안정적으로 유지되고 있습니다. 차입금 내역을 보면, 잠실분원 건물 양수대금을 위하여 2016년 2월 50억원의 담보대출(장기차입금), 2017년도 지분투자 및 수석분원 건물 투자 등으로 2017년도 결산기말 기준 10억원의 한도대출이 추가되었습니다.○ 2018년도에 신규분원 출점, 해외사업 투자 및 개발비 계속 발생할 수 있습니다. 대부분 당사의 영업현금흐름으로 조달될 예정입니다만 사업 환경 변화에 따른 신규 사업 추진시 계획되지 않은 자금지출이 발생할 수 있습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 보고서 작성기준일 현재 당사의 이사회는 2명의 상근이사, 1명의 사외이사 등 3인의 이사로 구성되어있습니다. 그리고 이사회내에는 별도의 위원회를 설치하지는 않고 있습니다.→ 각 이사의 주요 이력 및 인적사항은 "VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항"의 "가. 임원의 현황"을 참조하시길 바랍니다. 가. 이사회의 구성에 관한 사항 (가) 이사회의 권한 내용① 주주총회에서 위임받은 업무② 정관에서 정하는 이사회 업무 - 실권주, 단주 처리 - 일반공모 증자 - 명의개서 대리인 선임 - 주주명부 폐쇄 - 주주총회의 소집③ 기타 회사 업무의 중요사항 결정 - 타법인 출자 (나) 이사후보의 인적사항에 관한 주총 전 공시여부 및 주주의 추천여부 - 2009.02.26 정기주주총회소집 및 의안 승인에 관한 이사회를 개최하여 주주총회소집 관련 이사회 결의를 공시 하였습니다. (사외이사 선임)- 2010.03.10 정기주주총회소집 및 의안 승인에 관한 이사회를 개최하여 주주총회소집 관련 이사회 결의를 공시 하였습니다. (이사 재선임)- 2012.02.17 정기주주총회소집 및 의안 승인에 관한 이사회를 개최하여 주주총회소집 관련 이사회 결의를 공시 하였습니다. (사외이사 재선임)- 2013.02.15 정기주주총회소집 및 의안 승인에 관한 이사회를 개최하여 주주총회소집 관련 이사회 결의를 공시 하였습니다. (이사 재선임)- 2015.02.27 정기주주총회소집 및 의안 승인에 관한 이사회를 개최하여 주주총회소집 관련 이사회 결의를 공시 하였습니다. (사외이사 선임)- 2016.02.22 정기주주총회소집 및 의안 승인에 관한 이사회를 개최하여 주주총회소집 관련 이사회 결의를 공시 하였습니다. (이사 재선임)- 2017.02.07 정기주주총회소집 및 의안 승인에 관한 이사회를 개최하여 주주총회소집 관련 이사회 결의를 공시 하였습니다. (이사 선임)- 2018.02.26 정기주주총회소집 및 의안 승인에 관한 이사회를 개최하여 주주총회소집 관련 이사회 결의를 공시 하였습니다. (사외이사 선임) (다) 사외이사후보추천위원회 설치 및 구성 현황 - 해당사항 없습니다. (라) 사외이사 현황 성 명 주 요 경 력 최대주주등과의 이해관계 대내외 교육 참여현황 비 고 김영식 - 신한회계법인전무이사 - 연세대학교 경영학과 법인세법 강사 없음 - - - 최영기 사외이사는 2018년 3월 22일로 퇴임(임기만료)하였고, 이번 제 25기 주주총회에서 선임된 김영식 사외이사로 현황을 기재하였으니 참고바랍니다.※ 사외이사의 업무지원 조직 : 경영지원센터 (담당자 :구준모 ☎ 02-3413-9101) 나. 이사회의 운영에 관한 사항 (가) 이사회 운영규정의 주요내용 이사회는 중요한 의사결정사안 발생시 수시로 개최되고 있으며, 이사회의 구성과 소집 및 결의방법 등은 정관에서 정하는 바에 따르고 있습니다. (나) 이사회의 주요활동내역 회 차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 비 고 1 2009.02.02 내부회계관리제도 운영실태 평가 보고의 건 가결 - 2 2009.02.11 단기차입금 일부 상환의 건 가결 - 3 2009.02.19 재무제표 승인의 건이익잉여금 처분 승인의 건(현금배당 결정) 가결 - 4 2009.02.26 제16기 정기주주총회 소집의 건 가결 - 5 2009.02.27 자기주식 처분에 관한 건(50만주) 가결 - 6 2009.03.03 자기주식 처분에 관한 건(20만주) 가결 - 7 2009.03.06 수정 재무제표 승인의 건 가결 - 8 2009.03.20 제16기 정기주주 총회 상정의안 승인의 건 가결 - 9 2009.04.14 단기차입금 일부 상환의 건(24억원)자기주식 처분에 관한 건(15만주) 가결 - 10 2009.04.22 자기주식 처분에 관한 건(15만주) 가결 - 11 2009.04.27 기채에 관한 사항(한도증액의 건) 가결 - 12 2009.05.13 제16기 재무제표 수정의 건 가결 - 13 2009.06.15 기채에 관한 사항(차환대출) 가결 - 14 2009.06.16 단기차입금 일부 상환의 건(25억원) 가결 - 15 2009.07.17 자기주식 처분에 관한 건(우리사주에 매각) 가결 - 16 2009.08.31 주식매수선택권 행사를 위한 자기주식 처분의 건 가결 - 17 2009.09.16 은행여신 차입(재약정)에 관한 건(5억원) 가결 - 18 2009.09.17 단기차입금상환의 건(40억원) 가결 - 19 2009.10.12 단기차입금 상환(한도대 종료)의 건(25억원) 가결 - 1 2010.02.02 이익소각 결정의 건 가결 - 2 2010.02.17 17기 재무제표 승인의 건(현금배당 포함) 가결 - 3 2010.03.02 정기주주총회 소집 결의의 건 가결 - 4 2010.03.03 자산재평가 실시 결정의 건 가결 - 5 2010.03.26 대표이사선임(연임) 및 지점 설치의 건 가결 - 6 2010.04.15 임원퇴직위로금 지급의 건 가결 - 7 2010.06.04 지점설치 및 이전의 건 가결 - 8 2010.09.07 주식매수선택권 행사에 따른 자기주식 처분 가결 - 9 2010.09.09 정상제이엘에스 동대문분원 영업양수 가결 - 10 2010.11.22 이익소각 결정의 건 가결 - 11 2010.12.22 북전주분원 영업양수의 건 가결 - 1 2011.01.11 현금배당 결정의 건 가결 - 2 2011.02.14 재무제표 승인 및 정기주총 소집의 건 가결 - 3 2011.03.10 이익소각 결정의 건(400,000주) 가결 - 4 2011.08.23 이익소각 결정의 건(220,000주) 가결 - 5 2011.10.25 주식매수선택권 행사에 따른 자기주식 처분 가결 - 6 2011.10.28 지분법적용투자주식 처분에 관한 건 가결 - 7 2011.12.20 전주분원 영업양수의 건 가결 - 8 2011.12.28 주식매수선택권 행사에 따른 자기주식 처분 가결 - 9 2012.01.25 파주신교하분원 영업양수의 건 가결 - 10 2012.02.17 19기 결산이사회 및 주주총회 소집결의의 건 가결 - 1 2012.03.12 이익소각 결정의 건(240,000주) 가결 - 2 2012.04.27 은행여신 차입(재약정)에 관한 건 가결 - 3 2012.09.18 단기대여금 지급결의의 건(시애틀현지법인) 가결 - 4 2013.01.25 내부회계관리제도 운영실태 보고 및 평가의 건 가결 - 5 2013.02.15 20기 결산이사회 및 주주총회 소집결의의 건 가결 - 6 2013.03.08 대표이사 재선임의 건 가결 - 7 2013.09.18 단기대여금 지급결의의 건(일부연장, 시애틀) 가결 - 1 2014.02.28 21기 결산이사회 및 주주총회 소집결의의 건 가결 - 2 2014.06.03 자기주식처분 결정의 건(43,077주) 가결 - 3 2014.01.24 내부회계 관리제도 운영실태 보고 및 평가 가결 - 4 2014.02.28 22기 결산이사회 및 주주총회 소집결의 가결 - 5 2014.06.03 자기주식 처분 (보통주 43,077주) 가결 - 1 2015.01.26 타법인 지분 인수 가결 - 2 2015.02.03 결산이사회 (재무제표 승인 및 현금배당 결정) 가결 - 3 2015.02.27 제22기 정기주주총회 소집 결의 가결 - 4 2015.04.13 자기주식처분 결정(10,000주) 가결 - 5 2015.12.29 유형자산(잠실242 토지,건물) 취득의 건 (98억원) 가결 - 1 2016.1.29 내부회계 관리제도 운영실태 보고 및 평가 가결 - 2 2016.02.01 기업신규대출 (잠실242 건물 담보 (50억원)) 가결 - 3 2016.02.05 23기 결산이사회 (재무제표 승인 및 현금배당) 가결 - 4 2016.02.22 제23기 정기주주총회 소집 결의 가결 - 5 2016.03.18 대표이사 선임의 건(재선임) 가결 - 6 2016.04.11 기업신규대출 (잠실242건물 담보(한도대 설정)) 가결 - 7 2016.05.03 자기주식처분 결정(20,000주) 가결 - 1 2017.01.19 결산이사회(재무제표(별도)승인의 건) 가결 - 2 2017.02.01 결산이사회(재무제표(연결)승인의 건) 가결 - 3 2017.02.07 이익잉여금처분(현금배당) 결정 및 주총소집결의 가결 - 4 2017.02.16 기업대출 (한도거래)의 건 가결 - 5 2017.03.03 대표이사 선임의 건 가결 - 6 2017.05.26 자기주식처분 결정(임직원 상여) 가결 - 7 2017.06.26 타법인지분 취득의 건(포워드퓨처) 가결 - 1 2018.02.02 내부회계관리제도 운영보고 및 평가 가결 - 2 2018.02.06 제25기 결산이사회 (별도 및 연결) 가결 - 3 2018.02.13 기업대출 (한도거래)의 건 (만기 재약정) 가결 - 4 2018.02.26 제25기 정기주주총회 소집 결의(현금배당포함) 가결 - (다) 이사회에서의 사외이사의 주요활동내역 당사는 2018년 3월 22일 정기주주총회에서 김영식 사외이사를 신규선임하였으며, 사업보고서 제출일 현재 사외이사의 활동내역은 다음과 같습니다. 회 차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 사외이사의 성명 비 고 유재규(출석율:100%) 최영기(출석율:100%) 김영식(출석율:) 2015.3.20 퇴임 2018.3.22 퇴임 2018.3.22 선임 찬반 찬반 찬반 1 2009.02.02 내부회계관리제도 운영실태 평가 보고의 건 가결 찬성 - - - 2 2009.02.11 단기차입금 일부 상환의 건 가결 찬성 - - - 3 2009.02.19 재무제표 승인의 건이익잉여금 처분 승인의 건(현금배당 결정) 가결 찬성 - - - 4 2009.02.26 제16기 정기주주총회 소집의 건 가결 찬성 - - - 5 2009.02.27 자기주식 처분에 관한 건(50만주) 가결 찬성 - - - 6 2009.03.03 자기주식 처분에 관한 건(20만주) 가결 찬성 - - - 7 2009.03.06 수정 재무제표 승인의 건 가결 찬성 - - - 8 2009.03.20 제16기 정기주주 총회 상정의안 승인의 건 가결 찬성 - - - 9 2009.04.14 단기차입금 일부 상환의 건(24억원)자기주식 처분에 관한 건(15만주) 가결 찬성 - - - 10 2009.04.22 자기주식 처분에 관한 건(15만주) 가결 찬성 - - - 11 2009.04.27 기채에 관한 사항(한도증액의 건) 가결 찬성 - - - 12 2009.05.13 제16기 재무제표 수정의 건 가결 찬성 - - - 13 2009.06.15 기채에 관한 사항(차환대출) 가결 찬성 - - - 14 2009.06.16 단기차입금 일부 상환의 건(25억원) 가결 찬성 - - - 15 2009.07.17 자기주식 처분에 관한 건(우리사주에 매각) 가결 찬성 - - - 16 2009.08.31 주식매수선택권 행사를 위한 자기주식 처분의 건 가결 찬성 - - - 17 2009.09.16 은행여신 차입(재약정)에 관한 건(5억원) 가결 찬성 - - - 18 2009.09.17 단기차입금상환의 건(40억원) 가결 찬성 - - - 19 2009.10.12 단기차입금 상환(한도대 종료)의 건(25억원) 가결 찬성 - - - 1 2010.02.02 이익소각 결정의 건 가결 찬성 - - - 2 2010.02.17 17기 재무제표 승인의 건(현금배당 포함) 가결 찬성 - - - 3 2010.03.02 정기주주총회 소집 결의의 건 가결 찬성 - - - 4 2010.03.03 자산재평가 실시 결정의 건 가결 찬성 - - - 5 2010.03.26 대표이사선임(연임) 및 지점 설치의 건 가결 찬성 - - - 6 2010.04.15 임원퇴직위로금 지급의 건 가결 찬성 - - - 7 2010.06.04 지점설치 및 이전의 건 가결 찬성 - - - 8 2010.09.07 주식매수선택권 행사에 따른 자기주식 처분 가결 찬성 - - - 9 2010.09.09 정상제이엘에스 동대문분원 영업양수 가결 찬성 - - - 10 2010.11.22 이익소각 결정의 건 가결 찬성 - - - 11 2010.12.22 북전주분원 영업양수의 건 가결 찬성 - - - 1 2011.01.11 현금배당 결정의 건 가결 찬성 - - - 2 2011.02.14 재무제표 승인 및 정기주총 소집의 건 가결 찬성 - - - 3 2011.03.10 이익소각 결정의 건(400,000주) 가결 찬성 - - - 4 2011.08.23 이익소각 결정의 건(220,000주) 가결 찬성 - - - 5 2011.10.25 주식매수선택권 행사에 따른 자기주식 처분 가결 찬성 - - - 6 2011.10.28 지분법적용투자주식 처분에 관한 건 가결 찬성 - - - 7 2011.12.20 전주분원 영업양수의 건 가결 찬성 - - - 8 2011.12.28 주식매수선택권 행사에 따른 자기주식 처분 가결 찬성 - - - 9 2012.01.25 파주신교하분원 영업양수의 건 가결 찬성 - - - 10 2012.02.17 19기 결산이사회 및 주주총회 소집결의의 건 가결 찬성 - - - 1 2012.03.12 이익소각 결정의 건(240,000주) 가결 찬성 - - - 2 2012.04.27 은행여신 차입(재약정)에 관한 건 가결 찬성 - - - 3 2012.09.18 단기대여금 지급결의의 건(시애틀현지법인) 가결 찬성 - - - 4 2013.01.25 내부회계관리제도 운영실태 보고 및 평가의 건 가결 찬성 - - - 5 2013.02.15 20기 결산이사회 및 주주총회 소집결의의 건 가결 찬성 - - - 6 2013.03.08 대표이사 재선임의 건 가결 찬성 - - - 7 2013.09.18 단기대여금 지급결의의 건(일부연장, 시애틀) 가결 찬성 - - - 1 2014.02.28 21기 결산이사회 및 주주총회 소집결의의 건 가결 찬성 - - - 2 2014.06.03 자기주식처분 결정의 건(43,077주) 가결 찬성 - - - 3 2014.01.24 내부회계 관리제도 운영실태 보고 및 평가 가결 찬성 - - - 4 2014.02.28 22기 결산이사회 및 주주총회 소집결의 가결 찬성 - - - 5 2014.06.03 자기주식 처분 (보통주 43,077주) 가결 찬성 - - - 1 2015.01.26 타법인 지분 인수 가결 찬성 - - - 2 2015.02.03 결산이사회 (재무제표 승인 및 현금배당 결정) 가결 찬성 - - - 3 2015.02.27 제22기 정기주주총회 소집 결의 가결 찬성 - - - 4 2015.04.13 자기주식처분 결정(10,000주) 가결 - 찬성 - - 1 2016.1.29 내부회계 관리제도 운영실태 보고 및 평가 가결 - 찬성 - - 2 2016.02.01 기업신규대출 (잠실242 건물 담보 (50억원)) 가결 - 찬성 - - 3 2016.02.05 23기 결산이사회 (재무제표 승인 및 현금배당) 가결 - 찬성 - - 4 2016.02.22 제23기 정기주주총회 소집 결의 가결 - 찬성 - - 5 2016.03.18 대표이사 선임의 건(재선임) 가결 - 찬성 - - 6 2016.04.11 기업신규대출 (잠실242건물 담보(한도대 설정)) 가결 - 찬성 - - 7 2016.05.03 자기주식처분 결정(20,000주) 가결 - 찬성 - - 1 2017.01.19 결산이사회(재무제표(별도)승인의 건) 가결 - 찬성 - - 2 2017.02.01 결산이사회(재무제표(연결)승인의 건) 가결 - 찬성 - - 3 2017.02.07 이익잉여금처분(현금배당) 결정 및 주총소집결의 가결 - 찬성 - - 4 2017.02.16 기업대출 (한도거래)의 건 가결 - 찬성 - - 5 2017.03.03 대표이사 선임의 건(신규선임) 가결 - 찬성 - - 6 2017.05.26 자기주식처분 결정(임직원 상여) 가결 - 찬성 - - 7 2017.06.26 타법인 지분 투자의 건(포워드퓨처) 가결 - 찬성 - - 1 2018.02.02 내부회계관리제도 운영보고 및 평가 가결 찬성 - - 2 2018.02.06 제25기 결산이사회 (별도 및 연결) 가결 찬성 - - 3 2018.02.13 기업대출 (한도거래)의 건 (만기 재약정) 가결 찬성 - - 4 2018.02.26 제25기 정기주주총회 소집 결의(현금배당포함) 가결 찬성 - - 2. 감사제도에 관한 사항 보고서 제출일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 아니하며, 주주총회 결의에 의하여 선임된 감사 1명(김동우)이 감사업무를 수행하고 있습니다. 감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 관련 장부 및 관계서류를 해당부서에 제출을 요구 할 수 있습니다. 또한 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다. → 감사의 인적사항에 대해서는 “임원의 현황”을 참조하시기 바랍니다. 가. 감사기구 관련 사항 (가)감사위원회(감사) 설치여부, 구성방법 등 당사는 보고서 제출일 현재 감사위원회는 구성되지 않고, 감사1명이 있습니다. (나)감사위원회(감사)의 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위한 내부장치 마련 여부 감사의 경영접근을 위한 내부장치는 정관 36조에 명시되어 있으며, 주요권한으로는 임시주주총회의 소집 요구, 이사회 출석 및 의견 진술, 회계입니다. (다) 감사위원회(감사)의 인적사항 성 명 주 요 경 력 비 고 김 동 우 동국대졸, 1982년 사법고시 합격, 변호사 - 나. 감사위원회(감사)의 주요활동내역 회 차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 비 고 1 2009.02.02 내부회계관리제도 운영실태 평가 보고의 건 가결 - 2 2009.02.11 단기차입금 일부 상환의 건 가결 - 3 2009.02.19 재무제표 승인의 건이익잉여금 처분 승인의 건(현금배당 결정) 가결 - 4 2009.02.26 제16기 정기주주총회 소집의 건 가결 - 5 2009.02.27 자기주식 처분에 관한 건(50만주) 가결 - 6 2009.03.03 자기주식 처분에 관한 건(20만주) 가결 - 7 2009.03.06 수정 재무제표 승인의 건 가결 - 8 2009.03.20 제16기 정기주주 총회 상정의안 승인의 건 가결 - 9 2009.04.14 단기차입금 일부 상환의 건(24억원)자기주식 처분에 관한 건(15만주) 가결 - 10 2009.04.22 자기주식 처분에 관한 건(15만주) 가결 - 11 2009.04.27 기채에 관한 사항(한도증액의 건) 가결 - 12 2009.05.13 제16기 재무제표 수정의 건 가결 - 13 2009.06.15 기채에 관한 사항(차환대출) 가결 - 14 2009.06.16 단기차입금 일부 상환의 건(25억원) 가결 - 15 2009.07.17 자기주식 처분에 관한 건(우리사주에 매각) 가결 - 16 2009.08.31 주식매수선택권 행사를 위한 자기주식 처분의 건 가결 - 17 2009.09.16 은행여신 차입(재약정)에 관한 건(5억원) 가결 - 18 2009.09.17 단기차입금상환의 건(40억원) 가결 - 19 2009.10.12 단기차입금 상환(한도대 종료)의 건(25억원) 가결 - 1 2010.02.02 이익소각 결정의 건 가결 - 2 2010.02.17 17기 재무제표 승인의 건(현금배당 포함) 가결 - 3 2010.03.02 정기주주총회 소집 결의의 건 가결 - 4 2010.03.03 자산재평가 실시 결정의 건 가결 - 5 2010.03.26 대표이사선임(연임) 및 지점 설치의 건 가결 - 6 2010.04.15 임원퇴직위로금 지급의 건 가결 - 7 2010.06.04 지점설치 및 이전의 건 가결 - 8 2010.09.07 주식매수선택권 행사에 따른 자기주식 처분 가결 - 9 2010.09.09 정상제이엘에스 동대문분원 영업양수 가결 - 10 2010.11.22 이익소각 결정의 건 가결 - 11 2010.12.22 북전주분원 영업양수의 건 가결 - 1 2011.01.11 현금배당 결정의 건 가결 - 2 2011.02.14 재무제표 승인 및 정기주총 소집의 건 가결 3 2011.03.10 이익소각 결정의 건(400,000주) 가결 - 4 2011.08.23 이익소각 결정의 건(220,000주) 가결 - 5 2011.10.25 주식매수선택권 행사에 따른 자기주식 처분 가결 - 6 2011.10.28 지분법적용투자주식 처분에 관한 건 가결 - 7 2011.12.20 전주분원 영업양수의 건 가결 - 8 2011.12.28 주식매수선택권 행사에 따른 자기주식 처분 가결 - 9 2012.01.25 파주신교하분원 영업양수의 건 가결 - 10 2012.02.17 19기 결산이사회 및 주주총회 소집결의의 건 가결 - 1 2012.03.12 이익소각 결정의 건(240,000주) 가결 - 2 2012.04.27 은행여신 차입(재약정)에 관한 건 가결 - 3 2012.09.18 단기대여금 지급결의의 건(시애틀현지법인) 가결 - 4 2013.01.25 내부회계관리제도 운영실태 보고 및 평가의 건 가결 - 5 2013.02.15 20기 결산이사회 및 주주총회 소집결의의 건 가결 - 6 2013.03.08 대표이사 재선임의 건 가결 - 7 2013.09.18 단기대여금 지급결의의 건(일부연장, 시애틀) 가결 - 1 2014.02.28 21기 결산이사회 및 주주총회 소집결의의 건 가결 - 2 2014.06.03 자기주식처분 결정의 건(43,077주) 가결 - 1 2015.01.26 타법인 지분 투자의 건(홍당무) 가결 - 2 2015.02.03 결산이사회 (재무제표 승인 및 현금배당 결정) 가결 - 3 2015.02.27 제22기 정기주주총회 소집 결의 가결 - 4 2015.04.13 자기주식처분 결정(10,000주) 가결 - 1 2016.1.29 내부회계 관리제도 운영실태 보고 및 평가 가결 - 2 2016.02.01 기업신규대출 (잠실242 건물 담보 (50억원)) 가결 - 3 2016.02.05 23기 결산이사회 (재무제표 승인 및 현금배당) 가결 - 4 2016.02.22 제23기 정기주주총회 소집 결의 가결 - 5 2016.03.18 대표이사 선임의 건(재선임) 가결 - 6 2016.04.11 기업신규대출 (잠실242건물 담보(한도대 설정)) 가결 - 7 2016.05.03 자기주식 처분 결정(20,000주) 가결 - 1 2017.01.19 결산이사회(재무제표(별도)승인의 건) 가결 - 2 2017.02.01 결산이사회(재무제표(연결)승인의 건) 가결 - 3 2017.02.07 이익잉여금처분(현금배당) 결정 및 주총소집결의 가결 - 4 2017.02.16 기업대출 (한도거래)의 건 가결 - 5 2017.03.03 대표이사 선임의 건(신규선임) 가결 - 6 2017.05.26 자기주식처분 결정(임직원 상여) 가결 - 7 2017.06.26 타법인 지분 투자의 건(포워드퓨처) 가결 - 1 2018.02.02 내부회계관리제도 운영보고 및 평가 가결 - 2 2018.02.06 제25기 결산이사회 (별도 및 연결) 가결 - 3 2018.02.13 기업대출 (한도거래)의 건 (만기 재약정) 가결 - 4 2018.02.26 제25기 정기주주총회 소집 결의(현금배당포함) 가결 - 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 (1) 집중투표제의 채택여부 - 해당사항 없습니다. (2) 서면투표제 또는 전자투표제의 채택여부 당사의 정관 제27조에 의해 시행되고 있습니다. (3) 소수주주권의 행사여부- 해당사항 없습니다. VII. 주주에 관한 사항 가. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2017.12.31 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 허용석 최대주주 보통주 5,552,582 35.42 5,552,582 35.42 - 이승은 특수관계인 보통주 255,991 1.63 255,991 1.63 - 허건행 특수관계인 보통주 255,991 1.63 255,991 1.63 - 이생목 특수관계인 보통주 255,991 1.63 255,991 1.63 - 허영준 특수관계인 보통주 23,500 0.15 23,500 0.15 - 허진석 특수관계인 보통주 21,500 0.14 21,500 0.14 - 허정원 특수관계인 보통주 8,425 0.05 10,000 0.06 - 계 보통주 6,373,980 40.66 6,375,555 40.67 - 기타 - - - - - * 상기 주식소유현황은 보고서 제출일 현재 (2018년 03월 29일)를 기준으로 변동내역을 모두 반영한 수치입니다.* 상기 기초 및 기말 지분율은 2017년 12월 31일 기준 발행주식총수(15,677,552주)를 반영한 비율입니다. ◆click◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주가단체인경우.dsl 나. 최대주주 변동내역 ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11011#*최대주주변동내역.dsl 8_최대주주변동내역 (기준일 : 2017.12.31 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 비 고 - 이정석 2,232,212 37.2 - 2007.12.28 (주)정상어학원 2,100,000 12.9 - 2007.11.21 허용석 5,552,582 35.4 - 다. 주식 소유현황 (기준일 : 2017.12.31 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 허용석 5,552,582 35.42% - KB자산운용 2,002,179 12.77% - 우리사주조합 59,024 0.38% - 라. 소액주주 현황 ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11011#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 (기준일 : 2017.12.31 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 4,318 99.72% 4,882,995 31.15% - 마. 주식사무 정관상 신주인수권의 내용 ① 이 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다. ② 제1항의 규정에 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의6에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 발행하는 주식총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선 배정하는 경우 3. 상법 제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 4. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의16의 규정에 의하여 주식예탁증서(DR) 발행에 따라 신주를 발행하는 경우 5. 회사가 경영상 필요로 외국인투자촉진법에 의한 외국인투자를 위하여 신주를 발행하는 경우 6. 상법 제418조 제2항의 규정에 따라 신기술의 도입, 재무구조 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 7. 근로복지기본법 39조의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 8. 전략적 제휴, 재무구조 개선, 긴급한 자금의 조달을 위하여 제휴업체, 국내의 투자자 등에게 신주를 발행하거나 이와 관련하여 제휴업체 등의 요구에 따라 대주주 또는 특수관계인에게 신주를 발행하는 경우 9. 신규사업의 진출, 사업의 확장 등을 위한 다른 회사의 인수와 관련하여 그 다른 회사의 주주들에게 신주를 발행하는 경우 ③ 주주가 신주인수권의 포기 또는 상실하거나 신주배정에서 단주가 발생하는 경우에 그 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 3월중 주주명부폐쇄시기 1월1일부터 1월 7일까지 주권의 종류 1주권, 5주권, 10주권, 50주권, 100주권, 500주권,1,000주권 및 10,000주권 명의개서대리인 한국예탁결제원(☎3774-3000) 주주의 특전 - 공고게재 매일경제 또는 한국거래소가 운영하는 전자공시시스템 바. 최근 6개월간의 주가 및 주식 거래실적당사 주식은 코스닥에 상장되어 있으며, 최근 6개월간 주가와 거래량은 아래와 같습니다. (단위 : 원,주) 종 류 2017년 7월 8월 9월 10월 11월 12월 보통주 최 고 7,410 7,610 7,600 7,850 8,160 8,080 최 저 7,220 7,410 7,480 7,510 7,810 7,520 월간거래량 353,687 517,366 332,385 329,784 774,122 756,276 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 가. 임원 현황 (기준일 : 2017.12.31 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 이종현 남 1961.01 대표이사 등기임원 상근 CEO (주)케이티 (1986~2014) KAIST 입학 사정관 - - 4년 2020년 03월 02일 허용석 남 1958.03 이사 등기임원 상근 교육연구원장 -한양대 기계과-현대,삼성 근무 5,552,582 - 32년 2019년 03월 17일 이승은 여 1963.07 상무 미등기임원 상근 교육사업총괄 -가톨릭대 영문과 -삼성물산 근무 255,991 - 12년 - 김동우 남 1958.11 감사 등기임원 비상근 감사 -동국대 -1982년 사법고시 합격 -변호사 - - 10년 2019년 03월 17일 최영기 남 1959.01 사외이사 등기임원 비상근 사외이사 - 미국 University of Rochester 박사-서울대학교 사범대학수학과교수 - - 3년 - 김영식 남 1965.08 사외이사 등기임원 비상근 사외이사 - 신한회계법인전무이사 - 연세대학교 경영학과 법인세법 강사 - - 3년 2021년 03월 21일 * 상기 임원중 최영기는 2018년 3월 정기주주총회 종료후 임기만료의 사유로 사외이사직에서 사임하였으며, 김영식 사외이사(상기 표 마지막에 표시)가 2018년 3월 정기주주총회에서 신규 사외이사로 선임되었습니다. 나. 직원 현황 당사는 총 272명의 직원(계약직포함)을 고용하고 있으며, 2017년도 누계 기준의 1인당 평균급여액은 36백만원이며, 전직원의 2017년 누계 급여 총액은 9,559백만원입니다. 부문별 직원현황은 아래와 같습니다. (기준일 : 2017.12.31 ) (단위 : 백만원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 교육 남 80 5 17 3 105 7.3 3,822 36 - 교육 여 87 1 38 3 129 5.9 4,220 33 - R 남 6 0 0 0 6 11.4 420 70 - R 여 13 0 13 1 27 3.5 1,096 41 - 합 계 186 6 68 7 267 6.3 9,559 36 - 2. 임원의 보수 등 가. 이사ㆍ감사 전체의 보수현황 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 3 2,000 - 감사 1 60 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 백만원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 10 632 63 - 2-2. 유형별 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 2 602 75 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 1 - - - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 30 30 - * 상기 등기이사 급여 지급총액에는 미등기이사분까지 포함되어있습니다. (주총승인금액 내에 미등기 임원을 포함하고 있기에 포함하여 기재하였습니다. ) 나. 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - 2. 산정기준 및 방법 당사는 현재 이사 및 감사의 개인별 보수 지급액이 5억원 이상에 해당하는 자가 없습니다. ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11011#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl IX. 계열회사 등에 관한 사항 가. 계열회사 등의 현황 보고서 작성기준일 현재 당사는 당사를 제외하고 2개의 계열회사를 가지고 있습니다계열회사 JLS ACADEMY,INC는 당사가 100%의 지분을 보유하고 있으며, 미국시애틀 현지법인으로 조기유학 및 단기유학캠프 등의 사업을 영위하고 있습니다.계열회사 JLS China co.,Ltd도 당사가 100%의 지분을 보유하고 있으며, 중국심천 소재 현지법인으로 중국내 교육사업을 영위하기 위하여 2016년에 설립하였습니다. (1) 최근 결산기 계열회사 현황 회사명 사업내용 설립일자 결산기 최 근 결 산 기 실 적(17.12.31현재) (단위:백만원) 지주비율(%) 비고 매출액 매출총이익 세공제후순이익 배당율 자본금 자본합계 JLS ACADEMY,INC. 유학 2009년 12.31 3,577 3,577 131 - 178 479 100.0 - JLS China.co.,Ltd.. 교육 2016년 12.31 81 81 (7) - 172 185 100.0 - ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11011#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황 (2) 타법인출자 현황 (기준일 : 2017.12.31 ) (단위 : 백만원, 주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 JLS ACADEMY,INC. 2009.10.23 유학 등 178 500,000 100 178 - - - 500,000 100.0 178 1,929 131 (주)홍당무 2015.01.28 캐릭터 등 480 33,333 33.3 480 - - - 33,333 33.3 480 5,813 94 JLS China.co.,Ltd.. 2016.04.01 교육 등 90 - 100 90 - 82 - - 100.0 172 189 -7 (주)포워드퓨처 2017.06.28 캐릭터 등 1,500 - - - 23,230 1,500 - 23,230 14.0 1,500 1,471 -1,706 애니멀레스큐(유) 2017년 10월 01일 캐릭터 등 500 - - - - 500 - - 11.90%(*) 500 1,792 -11 합 계 533,333 - 748 23,230 2,082 - 556,563 - 2,830 11,194 -1,499 - 상기 타법인 출자 현황중 (주)홍당무는 2016년 9월 20일 자본잉여금(주식발행초과금)을 재원으로 무상증자 한 바, 별도의 자본 증감 없이 발행주식총수가 33,000주에서 100,000주로 변경되었습니다. (납입자본금은 165백만원에서 500백만원으로 증가함) 이에 당사의 주식수는 11,000주에서 33,333주로 변경되었으며, 지분율의 변동은 없습니다. (*) 투자 약정서 상 최종 수익배분비율을 근거로 산정되었습니다. X. 이해관계자와의 거래내용 - 해당사항 없습니다 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 가. 공시사항의 진행 변경사항 신고일자 제 목 신고내용 신고사항의진행상황 2010.2.2 이익소각 및 자기주식취득 결정 1. 대상주식수: 300,000주2. 취득기간 :10/2/3~10/3/19 10/03/11이익소각완료 2010.2.17 현금배당결정 1. 1주당배당금액: 315원2. 시가배당율 : 3.61%3. 배당성향 :당기순이익의 40% 이행완료(주총승인) 2010.3.3 자산재평가실시결정 1. 재평가목적물: 토지2. 재평가대상 : 서울 강남구 대치동 994-4번지 외 44필지3. 장부가액 :7,759,132,455원 10/03/16이행완료 2010.3.2 주주총회 소집 결의 1.일시: 2010년3월26일2.장소: 당사 평촌분원4층 중앙홀3.의안 (1) 2009년도 재무제표 승인 및 이익잉여금처분(안) 승인 (2) 정관일부 변경 (3) 이사선임(사내이사 3명) (4) 감사선임 (5) 이사보수한도액 승인 (6) 감사보수한도액 승인 이행완료 2010.3.10 감사보고서 제출 1. 회계감사인명: 한길회계법인2. 감사의견: 적정 이행완료 2010.3.16 자산재평가 결과 1. 재평가 대상: 토지 (대치동994-4 외)2. 장 부 가 액 : 7,759,132,455원3. 재평가금액 : 17,830,370,000원4. 평 가 차 액 : 10,071,237,545원 이행완료 2010.3.26 정기주주총회 결과 1. 의안 (1) 2009년도 재무제표 승인 및 이익잉여금처분(안) 승인 (2) 정관일부 변경 (3) 이사선임(사내이사 3명) (4) 감사선임 (5) 이사보수한도액 승인 (6) 감사보수한도액 승인 이행완료(원안승인) 2010.09.07 주식매수선택권행사, 자기주식처분결정 주식매수선택권 행사에 따른 자기주식 처분1. 주식수: 225,2722. 처분일: 2010년 9월 7일3. 처분방법: 장외처분 이행완료 2010.09.09 주요사항보고서(영업양수도) 영업양수도1. 영업양수도 대상학원 : 정상제이엘에스 동대문 분원2. 영업양수도 계약일 : 2010년 9월 9일3. 영업양수도 기준일 : 2010년 10월 1일4. 영업양수가액 : 800백만원5. 양수도대금 지급방법 (1) 계약금: 2010년 9월 10일 (양수도대금의 20%) (2) 중도금: 2010년 9월 17일 (양수도대금의 50%) (3) 잔 금: 2010년12월 30일 (양수도대금의 30%) 10/12/20양수완료 2010.10.05 장래사업,경영계획공정공시 KT와 모바일어플리케이션 사업 추진1. 계약일: 2010년 10월 5일2. 개시일: 2010년 10월 5일 계약완료 2010.11.02 수시공시의무사항(배당성향) 제18기 결산배당1. 배당성향 : 40% 이상(당기순이익의 40%이상) 2. 배당 종류: 현금배당 이행완료(주총승인) 2010.11.22 이익소각 및 자기주식취득 결정 1. 대상주식수: 300,000주2. 취득기간 :10/2/3~10/3/19 10/12/21소각완료 2010.09.09 주요사항보고서(영업양수도) 영업양수도1. 영업양수도 대상학원 : 정상제이엘에스 북전주 분원2. 영업양수도 계약일 : 2010년 12월 22일3. 영업양수도 기준일 : 2011년 01월 01일4. 영업양수가액 : 693백만원5. 양수도대금 지급방법 (1) 계약금: 2010년 12월 22일 (양수도대금의 31.8%) (2) 중도금: 2010년 12월말 (양수도대금의 57.7%) (3) 잔 금: 2011년 1월 중 (양수도대금의 10.5%) 11/03/28양수 완료 2011.01.11 현금배당결정 1. 1주당배당금액: 400원2. 시가배당율 : 5.72%3. 배당성향 :당기순이익의 45% 이행완료(주총승인) 2011.02.14 주주총회 소집 결의 1.일시: 2011년3월09일2.장소: 당사 평촌분원4층 중앙홀3.의안 (1) 2010년도 재무제표 승인 및 이익잉여금처분(안) 승인 (2) 정관일부 변경 (3) 이사보수한도액 승인 (4) 감사보수한도액 승인 이행완료 2011.02.25 감사보고서제출 1. 회계감사인명: 한길회계법인2. 감사의견: 적정 이행완료 2011.03.09 정기주주총회 결과 1. 의안 (1) 2010년도 재무제표 승인 및 이익잉여금처분(안) 승인 (2) 정관일부 변경 (3) 이사보수한도액 승인 (4) 감사보수한도액 승인 이행완료(원안승인) 2011.03.10 이익소각 및 자기주식취득 결정 1. 대상주식수: 400,000주2. 취득기간 :11/03/11~11/06/10 취득 및 소각 완료(2011.06.13) 2011.08.23 이익소각 및 자기주식취득 결정 1. 대상주식수: 220,000주2. 취득기간 :11/08/24~11/11/23 취득 및 소각 완료(2011.09.30) 2011.10.25 주식매수선택권행사, 자기주식처분결정 주식매수선택권 행사에 따른 자기주식 처분1. 주식수: 40,959주2. 처분일: 2011년 10월 25일3. 처분방법: 장외처분 이행완료 2011.11.01 특허권 취득(자율공시) 특허명칭:온라인 어학학습시스템 및 온라인 어학학습방법(특허출원번호: 10-2008-0090240) 취득완료 2011.11.03 수시공시의무사항(현금배당 계획) 2011년 사업연도(제19기) 현금배당 계획가. 1주당 배당금 : 400원 이상나. 배당기준일 : 2011년 12월 31일 현금배당승인 완료 2011.12.20 주요사항보고서(영업양수도) 영업양수도1. 영업양수도 대상학원 : 정상제이엘에스 전주 분원2. 영업양수도 계약일 : 2011년 12월 20일3. 영업양수도 기준일 : 2011년 1월 01일4. 영업양수가액 : 450백만원 이행완료 2011.12.28 주식매수선택권행사, 자기주식처분결정 주식매수선택권 행사에 따른 자기주식 처분1. 주식수: 40,959주2. 처분일: 2011년 12월 28일3. 처분방법: 장외처분 이행완료 2012.01.25 주요사항보고서(영업양수도) 영업양수도1. 영업양수도 대상학원 : 정상제이엘에스 파주 분원2. 영업양수도 계약일 : 2012년 1월 25일3. 영업양수도 기준일 : 2011년 2월 1일4. 영업양수가액 : 400백만원 이행완료 2012.02.17 현금배당결정 1. 1주당배당금액: 400원2. 시가배당율 : 6.18%3. 배당성향 :당기순이익의 64.9% 이행완료(주총승인) 2012.03.09 정기주주총회 결과 1. 의안 (1) 2011년도 재무제표 승인 및 이익잉여금처분(안) 승인 (2) 정관일부 변경 (사업목적 추가 포함) (3) 이사선임의 건 (사외이사 재선임) (4) 임원퇴직금규정 일부 변경의 건 (5) 이사보수한도액 승인 (6) 감사보수한도액 승인 이행완료(원안승인) 2012.03.12 이익소각 및 자기주식취득 결정 1. 대상주식수: 240,000주2. 취득기간 :12/03/13~12/06/12 이행완료 2012.10.25 수시공시의무사항(현금배당 계획) 2012년 사업연도(제20기) 현금배당 계획가. 1주당 배당금 : 400원 이상나. 배당기준일 : 2012년 12월 31일 이행완료(주당 420원) 2013.02.15 현금배당결정 1. 1주당배당금액: 420원2. 시가배당율 : 7.99%3. 배당성향 : 70% 이행완료(주당 420원) 2013.03.08 정기주주총회 결과 1. 의안 (1) 2012년도 재무제표 승인 및 이익잉여금처분(안) 승인 (2) 정관일부 변경 (재무제표 이사회 승인) (3) 이사선임의 건 (3)-1 사내이사 박상하 선임의 건(재선임) (3)-2 사내이사 허용석 선임의 건(재선임) (4) 감사선임의 건 (4)-1 감사 김동우 선임의 건(재선임) (5) 이사보수한도액 승인 (6) 감사보수한도액 승인 이행완료(원안승인) 2013.11.19 수시공시의무사항(현금배당 계획) 2013년 사업연도(제21기) 현금배당 계획가. 1주당 배당금 : 400원 이상 단, 최대주주 차등배당 검토중나. 배당기준일 : 2013년 12월 31일 이행완료 2014.03.21 정기주주총회 결과 1. 의안 (1) 2013년도 재무제표 승인 및 이익잉여금처분(안) 승인 (2) 정관일부 변경 (제32조 이사 및 감사의 선임) (3) 이사보수한도액 승인 (4) 감사보수한도액 승인 이행완료(원안승인) 2014.06.03 자기주식 처분결정자기주식 처분결과보고 1. 대상주식수: 보통주 43,077주2. 처분가격 : 5,780원3. 처분기간 :14/06/03~14/06/044. 처분목적 : 임원상여 및 우리사주조합출연 이행완료 2014.11.25 수시공시의무사항(현금배당 계획) 2014년 사업연도(제22기) 현금배당 계획가. 1주당 배당금 : 400원 이상 단, 최대주주 차등배당 검토중나. 배당기준일 : 2014년 12월 31일 이행완료 2015.02.03 현금.현물배당 결정 2014년 사업연도(제22기) 현금배당 결정(결산배당)가. 최대주주 : 1주당 300원 일반주주 : 1주당 420원 - 차등배당 결의나. 배당기준일 : 2014년 12월 31일 이행완료 2015.03.20 정기주주총회 결과 1. 의안 (1) 2014년도 연결 및 별도재무제표 승인 및 이익잉여금처분(안) 승인 (2) 이사선임의 건 (사외이사 1명) (3) 이사보수한도액 승인 (4) 감사보수한도액 승인 이행완료(원안승인) 2015.04.13 자기주식 처분결정자기주식 처분결과보고 1. 대상주식수: 보통주 10,000주2. 처분가격 : 6,710원3. 처분기간 :15/04/13~15/04/144. 처분목적 : 임직원상여 이행완료 2015.11.10 수시공시의무사항(현금배당 계획) 2015년 사업연도(제23기) 현금배당 계획가. 1주당 배당금 : 400원 이상 단, 최대주주 차등배당 검토중나. 배당기준일 : 2015년 12월 31일 이행완료 2015.12.29 유형자산양수 결정 1. 자산명 : 잠실동 242소재( 토지 및 건물)2. 양수금액: 98억원 (자산총액의 13.78%)3. 양수예정일 : 계약체결일 2015년 12월 29일 양수기준일 2016년 02월 03일 (등기) 이행완료 2016.03.18 정기주주총회 결과 1. 의안 (1) 2015년도 재무제표 승인 및 이익잉여금처분(안) 승인 (2) 정관일부 변경 (사업목적 '여행업' 추가(신설)) (3) 이사선임의 건 (3)-1 사내이사 박상하 선임의 건(재선임) (3)-2 사내이사 허용석 선임의 건(재선임) (4) 감사선임의 건 (4)-1 감사 김동우 선임의 건(재선임) (5) 이사보수한도액 승인 (6) 감사보수한도액 승인 이행완료(원안승인) 2016.05.03 자기주식 처분결정자기주식 처분결과보고 1. 대상주식수: 보통주 20,000주2. 처분가격 : 6,410원3. 처분기간 :16/05/03~16/05/064. 처분목적 : 임직원상여 이행완료 2016.11.10 수시공시의무사항(현금배당 계획) 2016년 사업연도(제24기) 현금배당 계획가. 1주당 배당금 : 400원 이상 단, 최대주주 차등배당 검토중나. 배당기준일 : 2016년 12월 31일 이행완료(원안승인) 2016.03.03 정기주주총회 결과 1. 의안 (1) 2016년도 연결 및 별도재무제표 승인 및 이익잉여금처분(안) 승인 (2) 이사선임의 건 (사내이사 1명) (3) 이사보수한도액 승인 (4) 감사보수한도액 승인 이행완료(원안승인) 2017.05.26 자기주식 처분결정자기주식 처분결과보고 1. 대상주식수: 보통주 10,000주2. 처분가격 : 7,450원3. 처분기간 :17/05/26~17/05/314. 처분목적 : 임직원상여 이행완료 2017.11.09 수시공시의무사항(현금배당 계획) 2017년 사업연도(제25기) 현금배당 계획가. 1주당 배당금 : 430원 이상 단, 최대주주 차등배당 검토중나. 배당기준일 : 2017년 12월 31일 제25기정기주주총회승인완료 2018.03.22 정기주주총회 결과 1. 의안 (1) 2017년도 연결 및 별도재무제표 승인 및 이익잉여금처분(안) 승인 (2) 이사선임의 건 (사외이사 1명) (3) 이사보수한도액 승인 (4) 감사보수한도액 승인 이행완료(원안승인) 나. 주주총회 의사록 요약 주총일자 안 건 결의내용 비 고 제25기정기주주총회(2018.03.22) 1. 보고사항 1) 감사보고 2) 영업보고 2. 의결사항 1) 제 1호 의안 : 연결 및 별도 재무제표 승인 및 이익잉여금처분승인의 건 2) 제 2호 의안 : 이사선임의 건(사외이사) 2-1 : 사외이사 김영식 선임의 건 3) 제 3호 의안 : 이사보수한도 승인의 건 4) 제 4호 의안 : 감사보수한도 승인의 건 원안대로 가결 - 제24기정기주주총회(2017.03.03) 1. 보고사항 1) 감사보고 2) 영업보고 3) 이익소각 결과 보고 2. 의결사항 1) 제 1호 의안 : 연결 및 별도 재무제표 승인 및 이익잉여금처분승인의 건 2) 제 2호 의안 : 이사선임의 건(사내이사) 2-1 : 사내이사 이종현 선임의 건(중임) 3) 제 3호 의안 : 이사보수한도 승인의 건 4) 제 4호 의안 : 감사보수한도 승인의 건 원안대로 가결 - 제23기정기주주총회(2016.03.18) 1. 보고사항 1) 감사보고 2) 영업보고 3) 이익소각 결과 보고 2. 의결사항 1) 제 1호 의안 : 연결 및 별도 재무제표 승인 및 이익잉여금처분승인의 건 2) 제 2호 의안 : 정관 일부 변경의 건 3) 제 3호 의안 : 이사선임의 건(사내이사) 3-1 : 사내이사 박상하 선임의 건(중임) 3-2 : 사내이사 허용석 선임의 건(중임) 4) 제 4호 의안 : 감사선임의 건 4-1 : 감사 김동우 선임의 건(중임) 5) 제 5호 의안 : 이사보수한도 승인의 건 6) 제 6호 의안 : 감사보수한도 승인의 건 원안대로 가결 - 제22기정기주주총회(2015.03.20) 1. 보고사항 1) 감사보고 2) 영업보고 2. 의결사항 1) 제 1호 의안 : 연결 재무제표 및 재무제표 승인 및 이익잉여금처분승인의 건 2) 제 2호 의안 : 이사선임의 건(사외이사1명) 3) 제 3호 의안 : 이사보수한도 승인의 건 4) 제 4호 의안 : 감사보수한도 승인의 건 원안대로 가결 - 제21기정기주주총회(2014.03.21) 1. 보고사항 1) 감사보고 2) 영업보고 3) 외부감사인 선임 결과 보고 2. 의결사항 1) 제 1호 의안 : 재무제표 승인 및 이익잉여금처분승인의 건 2) 제 2호 의안 : 정관 일부 변경의 건 3) 제 3호 의안 : 이사보수한도 승인의 건 4) 제 4호 의안 : 감사보수한도 승인의 건 원안대로 가결 - 제20기정기주주총회(2013.03.08) 1. 보고사항 1) 감사보고 2) 영업보고 3) 이익소각 결과 보고 2. 의결사항 1) 제 1호 의안 : 재무제표 승인 및 이익잉여금처분승인의 건 2) 제 2호 의안 : 정관 일부 변경의 건 3) 제 3호 의안 : 이사선임의 건(사내이사) 3-1 : 사내이사 박상하 선임의 건 3-2 : 사내이사 허용석 선임의 건 4) 제 4호 의안 : 감사선임의 건 4-1 : 감사 김동우 선임의 건 5) 제 5호 의안 : 이사보수한도 승인의 건 6) 제 6호 의안 : 감사보수한도 승인의 건 원안대로 가결 - 제19기정기주주총회(2012.03.09) 1. 보고사항 1) 감사보고 2) 영업보고 3) 이익소각 결과 보고 4) 지분법적용투자주식 처분결과 보고 2. 의결사항 1) 제 1호 의안 : 재무제표 승인 및 이익잉여금처분승인의 건 2) 제 2호 의안 : 정관 일부 변경의 건 3) 제 3호 의안 : 이사선임의 건(사외이사) 4) 제 4호 의안 : 임원퇴직금규정 변경의 건 5) 제 5호 의안 : 이사보수한도 승인의 건 6) 제 6호 의안 : 감사보수한도 승인의 건 원안대로 가결 - 제18기정기주주총회(2011.03.09) 1. 보고사항 1) 감사보고 2) 영업보고 3) 이익소각 결과 보고 4) 외부감사인용역계약체결 보고 2. 의결사항 1) 제 1호 의안 : 재무제표 승인 및 이익잉여금처분승인의 건 2) 제 2호 의안 : 정관 일부 변경의 건 3) 제 3호 의안 : 이사보수한도 승인의 건 4) 제 4호 의안 : 감사보수한도 승인의 건 원안대로 가결 - 제17기정기주주총회(2010.03.26) 1. 보고사항 1) 감사보고 2) 영업보고 3) 이익소각 결과 보고 2. 의결사항 1) 제 1호 의안 : 재무제표 승인 및 이익잉여금처분승인의 건 2) 제 2호 의안 : 정관 일부 변경의 건 3) 제 3호 의안 : 이사 선임의 건 3-1 사내이사 박상하 (중임) 3-2 사내이사 허용석 (중임) 3-3 사내이사 이승은 (신규) 4) 제 4호 의안 : 감사 선임의 건 4-1 감사 김동우 (중임) 5) 제 5호 의안 : 이사보수한도 승인의 건 6) 제 6호 의안 : 감사보수한도 승인의 건 원안대로 가결 - 제16기정기주주총회(2009.03.20) 1. 보고사항 1) 감사보고 2) 영업보고 2. 의결사항 1) 제 1호 의안 : 재무제표 승인의 건 2) 제 2호 의안 : 이익잉여금처분승인의 건 3) 제 3호 의안 : 정관 이부 변경의 건 4) 제 4호 의안 : 사외이사 선임의 건 5) 제 5호 의안 : 이사보수한도 승인의 건 6) 제 6호 의안 : 감사보수한도 승인의 건 7) 제 7호 의안 : 임원퇴직금지급규정 승인의 건 원안대로 가결 - 제15기정기주주총회(2008.03.28) 1. 보고사항 1) 감사보고 2) 영업보고 3) 외부감사인선임보고2. 의결사항 1) 제 1호 의안 : 재무제표 승인의 건 2) 제 2호 의안 : 2008년 이사보수 한도 승인의 건 3) 제 3호 의안 : 2008년 감사보수 한도 승인의 건 원안대로 가결 - 제15기임시주주총회(2008.03.28) 1. 의결사항 1) 제 1호 의안 : 정관일부변경의 건 2) 제 2호 의안 : 회사분할 결의의 건 원안대로 가결 - 제 14기 임시주주총회(2007.11.21) 1) 제1호 의안 : 정관변경의 건 (사업목적 추가 및 상호변경의 건) 2) 제2호 의안 : 이사선임의 건3) 제3호 의안 : 감사선임의 건 4) 제4호 의안 : 합병승인의 건 원안대로 가결 - 제14기정기주주총회(2007.03.23) 1. 보고사항 1) 감사보고 2) 영업보고2. 의결사항 1) 제 14기 대차대조표, 손익계산서 및 이익잉여금처분계산서(안) 승인의 건 - 예정배당 (안) : 현금배당 10% (1주당 50원) 2) 정관일부변경의 건 - 회사목적사항 추가(자동차용품 제조 및 판매업) - 신주인수권, 일반공모증자 3) 이사 선임의 건 4) 2007년 이사 보수 한도승인의 건 5) 2007년 감사 보수 한도승인의 건 원안대로 가결 - 다. 우발채무 현황(1) 중요한 소송사건- 현재 당사가 원고로 계류중인 소송사건이 있으나, 실질적으로 그 내용이 미미하여 당사의 영업현황에 끼치는 영향은 중요하지 않다고 판단되어 기재 내용을 생략합니다. 라. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 - 해당사항 없습니다. 마. 외국지주회사의 자회사 현황 - 해당사항 없습니다. 바. 합병등 사후정보 (주요사항 보고서 제출사항) 구분 종료일자 상대방 계약내용 주요일정 자산양수도(유형자산 양수) 2016.02.03 신석호김정연 (1) 계 약 : 부동산양수도 계약 (토지 및 건물)(2) 자산명: 서울특별시 송파구 잠실동 242 소재 (토지: 393.2㎡, 건물: 1,083.96㎡)(3) 양수가액 : 98억원 (1) 외부평가계약체결일 2015년12월21일 (2) 이사회결의일 2015년12월29일 (3) 자산양수도계약체결일 2015년12월29일 (4) 주요사항보고서제출일 2015년12월29일 (5) 자산양수도계약금지급일 2015년12월29일 (6) 자산양수도중도금지급일 2016년01월05일 (7) 자산양수도잔금지급일 2016년02월03일 (8) 자산양수도완료일 2016년02월03일 사. 합병등 전후의 재무사항 비교표 (1) 정상어학원 동대문 분원 (단위 : 백만원) 대상회사 계정과목 예측 실적 비고 1차연도 2차연도 1차연도 2차연도 실적 괴리율 실적 괴리율 정상어학원동대문분원 매출액 609 596 642 - 605 - - 영업이익 84 71 133 - 133 - - 당기순이익 75 63 118 - 104 - - 주1) 영업양수도(기업결합일 : 2010년 10월 1일)의 내용 : 양수자인 주식회사 정상제이엘에스는 양도자인 정재원이 소유 및 경영하고 있는 동대문 정상어학원에 대한 영업양수도 계약을 체결하고 양도자로부터 학원사업에 대한 권리와 의무를 포괄적으로 이전 받는 것입니다.주2) 동대문 정상어학원이 2010년 10월 1일이 기업결합일로 1차연도는 2010년 10 월 ∼ 12월까지의(3개월) 실적으로 산정하였으며, 2차연도는 2011년 1월 ∼ 1 2월까지의(12개월) 실적으로 산정함주3) 1차년도 예측치는 2010.10.1 ∼ 2010.12.31의 1년누계를 1차년도 실적치 의 기간인 3개월로 반영하여 실적치와 동일기간으로 작성하였습니다. 주4) 2차년도 예측치는 2011.1.1 ∼ 2011.12.31의 1년누계를 2차년도 실적치 의 기간인 12개월로 반영하여 추후 실적치와 동일기간으로 작성하겠습니다.. (2) 정상어학원 북전주 분원 (단위 : 백만원) 대상회사 계정과목 예측 실적 비고 1차연도 2차연도 1차연도 2차연도 실적 괴리율 실적 괴리율 정상어학원북전주분원 매출액 817 931 574 29.74% 606 34.91 - 영업이익 29 56 34 - 92 - - 당기순이익 26 50 31 - 82 - - - 실적치가 예측치 보다 증가한 부분은 마이너스로 괴리율을 작성하지 않았습니다. 주1) 영업양수도(기업결합일: 2011년 1월 1일)의 내용 : 양수자인 주식회사 정상제이엘에스는 양도자인 김민경이 소유 및 경영하고 있는 북전주 정상어학원에 대한 영업양수도 계약을 체결하고 양도자로부터 학원사업에 대한 권리와 의무를 포괄적으로 이전 받는 것입니다.주2) 1차년도 예측치는 2011.1.1 ∼ 2011.12.31의 1년누계를 1차년도 실적치 의 기간인 12개월로 반영하여 실적치와 동일기간으로 작성하였습니다. 주3) 2차년도 예측치는 2012.1.1 ∼ 2012.12.31의 1년누계를 2차년도 실적치 의 기간인 12개월로 반영하여 추후 실적치와 동일기간으로 작성하겠습니다. (3) 정상어학원 전주 분원 (단위 : 백만원) 대상회사 계정과목 예측 실적 비고 1차연도 2차연도 1차연도 2차연도 실적 괴리율 실적 괴리율 정상어학원전주분원 매출액 609 596 642 - 605 - - 영업이익 84 71 133 - 133 - - 당기순이익 75 63 118 - 104 - - - 실적치가 예측치 보다 증가한 부분은 마이너스로 괴리율을 작성하지 않았습니다. 주1) 영업양수도(기업결합일: 2012년 1월 1일)의 내용 : 양수자인 주식회사 정상제이엘에스는 양도자인 김민경이 소유 및 경영하고 있는 전주 정상어학원에 대한 영업양수도 계약을 체결하고 양도자로부터 학원사업에 대한 권리와 의무를 포괄적으로 이전 받는 것입니다.주2) 1차년도 예측치는 2012.1.1 ∼ 2012.12.31의 1년누계를 1차년도 실적치 의 기간인 12개월로 반영하여 실적치와 동일기간으로 작성하였습니다. 주3) 2차년도 예측치는 2013.1.1 ∼ 2013.12.31의 1년누계를 2차년도 실적치 의 기간인 12개월로 반영하여 추후 실적치와 동일기간으로 작성하겠습니다. (4) 정상어학원 파주신교하 분원 (단위 : 백만원) 대상회사 계정과목 예측 실적 비고 1차연도 2차연도 1차연도 2차연도 실적 괴리율 실적 괴리율 정상어학원신교하분원 매출액 359 359 409 - 444 - - 영업이익 11 11 (136) 1,336.36% 35 - - 당기순이익 10 10 (136) 1,460.00% 27 - - - 실적치가 예측치 보다 증가한 부분은 마이너스로 괴리율을 작성하지 않았습니다. 주1) 영업양수도(기업결합일: 2012년 2월 1일)의 내용 : 양수자인 주식회사 정상제이엘에스는 양도자인 마문영이 소유 및 경영하고 있는 파주신교하 정상어학원에 대한 영업양수도 계약을 체결하고 양도자로부터 학원사업에 대한 권리와 의무를 포괄적으로 이전 받는 것입니다.주2) 1차년도 예측치는 2012.2.1 ∼ 2012.12.31의 1년누계를 1차년도 실적치 의 기간인 12개월로 반영하여 실적치와 동일기간으로 작성하였습니다. 주3) 2차년도 예측치는 2013.1.1 ∼ 2013.12.31의 1년누계를 2차년도 실적치 의 기간인 12개월로 반영하여 추후 실적치와 동일기간으로 작성하겠습니다. ◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11011#*신용보강제공현황.dsl ◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11011#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11011#*단기매매차익미환수현황.dsl ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11011#*공모자금의사용내역.dsl ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11011#*사모자금의사용내역.dsl ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11011#*합병등전후의재무사항비교표.dsl ◆click◆『보호예수 현황』 삽입 11011#*보호예수현황.dsl 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 - 해당사항 없습니다. 2. 전문가와의 이해관계 - 해당사항 없습니다.