정상제이엘에스 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 연결회사의 개요(1) 지배기업의 개요주식회사 정상제이엘에스(이하 "당사 또는 지배기업"이라 함)는 학원법 및 평생교육법에 근거하여 어학교육업 및 온라인교육업 등 학원사업 등을 영위할 목적으로 1986년 9월 설립되었으며, 2007년 12월에 한국거래소 코스닥시장에 상장되어 있는 ㈜우리별텔레콤과의 합병을 통하여 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배회사는 서울특별시 강남구 대치동에 소재하고 있으며, 지배기업의 주요 주주는 허용석외 특수관계자(40.77%)입니다.(2) 보고기간말 현재 연결대상 종속회사의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	결산월	지분율(%)	회사개요

당기말	전기말

JLS Academy, Inc.	미국	12월	100.0	100.0	조기유학 및 단기유학캠프 등

JLS CHINA Co., Ltd.(*1)	중국	12월	-	100.0	교육관련 자문및 평가업

(*1) JLS CHINA Co., Ltd.는 당기에 청산 하였습니다.

(3) 당기말 현재 연결대상 종속회사의 주요 재무현황은다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	총자산	자기자본	매출액	당기순이익

JLS Academy, Inc.	1,517,700	547,399	823,076	1,055

상기 요약재무정보는 연결조정사항을 반영하기 전의 별도재무정보입니다.

2. 연결재무제표 작성기준 (1) 연결재무제표 작성 기준

지배기업 및 그 종속기업(이하 '연결회사')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 연결회사는 2022년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 연결회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

① 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 이후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

③ 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계 약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

⑤ 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

2) 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류

개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다. 한편, 2022년 10월 국제회계기준위원회에서는 본 개정사항을 추가로 수정하고 시행일도 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용(조기적용 허용)하는 것으로 연기함에 따라 한국채택국제회계기준의 개정절차가 진행중입니다.

② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 중요한 회계정책 공시, 리픽싱 조건 금융부채 공시

개정사항은 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고, 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 하고 있습니다. 또한, 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건(리픽싱 조건)이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권에 대해 보고기간에 발생한 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익을 주석으로 공시하도록 2022년 12월 추가 개정되었습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류'(개정): 회계추정치정의

개정사항은 '회계추정의 변경'에 대한 정의를 삭제하고 '회계추정치'에 대한 정의를 추가하여, 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는 경우 추정치 개발 시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건추가

개정사항은 이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 '거래 당시 동일한 금액으로 가산할일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다'는 요건을 추가하여, 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정): 기준서 제1104호 '보험계약' 대체

기준서 제1117호 '보험계약'은 보험계약의 인식과 측정을 다룬 종전 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 해당 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 보험계약에 포괄적이고 일반적인 모형을 제시합니다. 동 기준서는 2023년1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 연결범위의 산정연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업(특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결회사는 '피투자자에 대한 힘', '피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리', '투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력' 이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.연결회사가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기여 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
- 연결회사, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
- 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결회사가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결회사의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (3) 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결회사가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그결과 차손익이 있다면 당기손익으로인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(4) 기능통화 및 외화환산

각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 연결회사의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

연결재무제표를 작성하기 위하여 연결회사의 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간말의 환율을 사용하여 원화로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율이 사용되어야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산되고 발생한 외환차이는 자본으로 분류되어 해외사업장환산손익으로 인식하고, 해외사업장이 처분되는 기간의 당기손익으로 인식합니다.

(5) 연결재무제표의 발행승인일연결회사의 연결재무제표는 2023년 2월 8일자 이사회에서 승인되었습니다.

3. 유의적인 회계정책연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

(1) 영업부문

연결회사의 영업부문은 매출의 유형별 구분 및 매출 발생 지역별로 구분하여 관리하고 있습니다.

(2) 연결 ① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.③ 종속기업종속기업은 지배기업에 의해 지배되는 기업입니다. 지배기업은 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결회사의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.

관계기업은 연결회사가이 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결회사가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다. 관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

⑥ 내부거래제거연결회사 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결회사는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결회사의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.⑦ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.(3) 현금및현금성자산

연결회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 재고자산

재고자산의 단위원가는 평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 금융자산① 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

② 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

가. 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. - 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. - 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간의 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

나. 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

③ 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

④ 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(6) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 연결포괄손익계산서에 인식됩니다.

(7) 금융자산의 손상

당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

(8) 관계기업과 공동기업에 대한 투자관계기업이란 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자기업의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결회사의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결회사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결회사가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결회사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다.

연결회사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결회사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결회사의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

(9) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	내용연수

건물	40년

건물 이외	4년

연결회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(10) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	내용연수

산업재산권	5~10년

소프트웨어	5년

기타의무형자산	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(12) 금융부채① 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

② 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(13) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(15) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결회사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결회사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결회사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(16) 수익연결회사의 매출은 온ㆍ오프라인 강의, 교재의 판매 및 프랜차이즈 수익으로 구성되어 있습니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 각 계약상 명시된 가격에따라 거래가격을 배분하며 온ㆍ오프라인 강의의 경우 계약기간동안 수익을 인식하 며, 교재 판매의 경우 교재의 판매시점에 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 프랜차이즈 수익의 경우 계약기간동안 수익을 인식하고 있습니다.

(17) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 당기법인세부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(18) 주당이익

연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(19) 리스

연결회사는 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서 재평가모형을선택하지 않았습니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

4. 중요한 판단과 추정연결회사의 회계정책을 적용함에 있어, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 거래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.

(1) 금융자산의 공정가치 평가금융자산 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정 시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고있습니다.(2) 유ㆍ무형자산의 측정 및 내용연수사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 유ㆍ무형자산 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.

(3) 내부적으로 창출한 무형자산의 회수가능성

당기중 경영진은 당기말 현재 연결재무상태표에 포함되어 있는 내부적으로 창출한 무형자산의 회수가능성을 재검토하였습니다.

각 프로젝트는 매우 만족스러운 방식으로 계속 진행되고 있으며, 고객의 반응은 프로젝트로부터 발생할 기대수익에 대한 경영진의 기존 추정치를 재확인하는 기회가 되었습니다. 그러나 경쟁사의 활동이 활발해짐에 따라 경영진은 이 제품에 대한 미래의시장점유율과 기대마진에 대한 가정을 재검토하였습니다. 민감도 분석을 세부적으로수행하였으며, 비록 수익이 감소되었지만 경영진은 무형자산의 장부금액이 전액 회수될 수 있다고 확신하고 있습니다. 이러한 상황은 주의깊게 관찰될 것이며, 향후 시장 경기가 상기의 평가를 조정하는 것이 적절하다는 것을 나타낼 경우 조정이 이루어질 것입니다.

(4) 영업권 손상

영업권 손상여부를 결정하기 위해서는 영업권이 배분되는 현금창출단위의 사용가치에 대한 추정을 필요로 합니다. 사용가치를 계산하기 위해서는 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치 및 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 결정하여야 합니다.

(5) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

(6) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

5. 위험관리

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진에 의하여 승인된 위험관리 정책은 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

경영진은 외환위험, 이자율 변동위험과 같은 특정분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다. 위험관리는 문서화된 정책에 따라 자금부서에서 연결회사 차원의 재무 위험을 식별, 평가 및 관리를 하고 업무를 수행하고 있습니다.

(1) 시장위험① 외환위험

연결회사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 연결회사가 기능통화 이외의 외화로 표시한 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD,CAD,CNY)

구 분	당기말	전기말

외화금액	원화환산금액	외화금액	원화환산금액

현금및현금성자산	USD	345,200	437,472	USD	545,084	646,197

CAD	1	1	CAD	1	1

CNY	147,702	26,799	CNY	1,731,440	322,509

합 계	464,272	968,707

환율의 변동은 외화환산손익을 통해 연결회사의 당기손익에 영향을 미칩니다. 보고기간 중 통화별 외화환율이 10%변동할 경우 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

현금및현금성자산	46,427	(46,427)	96,871	(96,871)

② 이자율위험

연결회사의 이자율 위험은 주로 변동이자부 예금과 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자수익 및 비용은 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 특히 이자율 위험은 주로 단기 변동이자부 차입금으로부터 발생됩니다. 고정이자율이 적용되는 예금과 차입금의 경우, 이자율 변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다.

보고기간 종료일 현재 연결회사의 이자율변동 위험에 노출된 변동이자부 금융자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

금융자산

현금및현금성자산	7,417,990	13,330,898

금융부채

단기차입금	56,123	55,837

유동성장기차입금	-	18,200,000

유동성리스부채	2,880,093	2,476,573

리스부채	1,519,987	1,538,749

보고기간 중 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 금융자산 및 부채의 이자율이 100bp 변동 시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

100bp상승시	100bp하락시	100bp상승시	100bp하락시

이자수익

현금및현금성자산	74,183	(74,183)	133,309	(133,309)

이자비용

단기차입금	(561)	561	(558)	558

유동성장기차입금	-	-	(182,000)	182,000

유동성리스부채	(28,801)	28,801	(24,766)	24,766

리스부채	(15,200)	15,200	(15,387)	15,387

(2) 신용위험

신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리 정책을 보유하고 있습니다.1) 신용위험에 대한 노출 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 연결회사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 보고기간 종료일 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	7,419,001	13,335,785

기타금융자산(유동)	1,100,000	8,050,000

매출채권및기타채권	3,239,549	2,879,907

기타금융자산(비유동)	8,476,917	8,193,105

합 계	20,235,467	32,458,797

2) 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

① 매출채권

연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

당기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금 액

기초	47,717

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	(37,075)

기말	10,642

② 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 보증금, 기타 미수금 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 금융상품은 채무불이행위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

3) 대손상각비보고기간 중 손익으로 인식된 금융자산 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권	(37,075)	(180,902)

기타금융자산	-	-

대손상각비	(37,075)	(180,902)

(3) 유동성위험

연결회사의 재무관리부문은 향후 현금흐름을 예측하여 자금관리계획을 수립하고 있습니다. 이 자금관리계획에는 단기적인 계획 뿐만 아니라 중장기적인 계획을 포함하며 영업자금 수요를 예측하고 이에 따른 자금 조달 계획을 수립하는 등의 활동이 수행됩니다. 연결회사의 경영진은 현재 영업활동현금흐름이 충분하며 추가적인 차입능력을 보유하고 있어서 연결회사가 보유한 금융부채를 향후 상환가능하다고 판단하고있습니다.

보고기간 종료일 현재 금융부채에 대한 만기분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 90일이내 90일~180일 180일~1년 1년초과 합 계 매입채무및기타채무 3,208,260 - - - 3,208,260 단기차입금 - - 56,123 - 56,123 기타금융부채(비유동) - - - 1,558,000 1,558,000 유동성리스부채 924,412 706,528 1,249,153 - 2,880,093 리스부채 - - - 1,519,987 1,519,987 합 계 4,132,672 706,528 1,305,276 3,077,987 9,222,463 (단위:천원) 구 분 90일이내 90일~180일 180일~1년 1년초과 합 계 매입채무및기타채무 2,453,025 - - - 2,453,025 단기차입금 - - 55,837 - 55,837 유동성장기차입금 - - 18,200,000 - 18,200,000 기타금융부채(비유동) - - - 1,508,000 1,508,000 유동성리스부채 528,054 653,952 1,294,566 - 2,476,572 리스부채 - - - 1,538,749 1,538,749 합 계 2,981,079 653,952 19,550,403 3,046,749 26,232,183 (4) 자본위험연결회사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 주요 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표상의 금액을 기준으로 계산합니다. 보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 부채합계 21,897,108 39,512,169 자본합계 77,785,796 72,036,891 부채비율 28.2% 54.8% 6. 금융상품의 공정가치(1) 금융상품 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.① 유동자산ㆍ부채유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다.② 매출채권및기타채권매출채권및기타채권의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간말 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 동 공정가치는 주석공시 목적으로 산정합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다. ③ 지분증권과 채무증권에 대한 투자활성시장에서 거래되는 당기손익-공정가치금융자산, 기타포괄손익-공정가치금융자산의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정되고, 활성시장에서 거래되지 않는 경우에는 미래기대현금흐름할인에 의하여 공정가치를 산정하고 있습니다.④ 비파생금융부채당기손익인식금융부채의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가치의 종가에 의해 산정되고 있습니다. 기타금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간말의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다. 한편, 장기차입금은 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다. (2) 보고기간 종료일 현재 금융상품의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 내 역 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 7,419,001 7,419,001 13,335,785 13,335,785 매출채권및기타채권 3,239,549 3,239,549 2,879,907 2,879,907 당기손익-공정가치금융자산 462,700 462,700 735,575 735,575 기타금융자산(유동) 1,100,000 1,100,000 8,050,000 8,050,000 기타포괄손익-공정가치금융자산 607,314 607,314 1,116,233 1,116,233 기타금융자산(비유동) 8,476,917 8,476,917 8,193,105 8,193,105 금융자산합계 21,305,481 21,305,481 34,310,605 34,310,605 금융부채 매입채무및기타채무 3,208,260 3,208,260 2,453,025 2,453,025 단기차입금 56,123 56,123 55,837 55,837 유동성장기차입금 - - 18,200,000 18,200,000 기타금융부채(비유동) 1,558,000 1,558,000 1,508,000 1,508,000 유동성리스부채 2,880,093 2,880,093 2,476,573 2,476,573 리스부채 1,519,987 1,519,987 1,538,749 1,538,749 금융부채합계 9,222,463 9,222,463 26,232,184 26,232,184 (3) 공정가치 서열체계 공정가치에는 다음의 수준이 있습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1) - 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3) (4) 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 당기손익-공정가치금융자산 462,700 - - 462,700 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 339,015 339,015 합 계 462,700 - 339,015 801,715 당기 중 공정가치 서열체계간의 대체는 없습니다. (단위:천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 당기손익-공정가치금융자산 735,575 - - 735,575 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 392,833 392,833 합 계 735,575 - 392,833 1,128,408 (5) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시① 당기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 범위는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 투입변수의 범위 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 지분증권 339,015 현금흐름 할인모형 성장율 0.00%~2.00% 할인율 16.85%~18.85% ② 당기말 현재 투입변수의 변동이 금융자산과 금융부채의 공정가치 측정치에 미치는 효과는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 공정가치 공정가치 변동 효과(*) 당기손익 기타포괄손익 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 지분증권 339,015 - - 17,627 (13,727) (*) 주요 관측 불가능한 투입변수인 성장률과 할인율사이의 상관관계를 1.00% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다. (6) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 범주별 금융상품은 다음과 같습니다.① 금융자산 (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치 금융자산 462,700 735,575 기타포괄손익-공정가치 금융자산 607,314 1,116,233 상각후원가 금융자산 현금및현금성자산 7,419,001 13,335,785 매출채권및기타채권 3,239,549 2,879,907 기타금융자산(유동) 1,100,000 8,050,000 기타금융자산(비유동) 8,476,917 8,193,105 합 계 21,305,481 34,310,605 ② 금융부채 (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가 매입채무및기타채무 3,208,260 2,453,025 단기차입금 56,123 55,837 유동성장기차입금 - 18,200,000 기타금융부채(비유동) 1,558,000 1,508,000 유동성리스부채 2,880,093 2,476,573 리스부채 1,519,987 1,538,749 합 계 9,222,463 26,232,184 (7) 보고기간 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 당기손익-공정가치 금융자산 배당수익 16,250 - 평가/처분손익(당기손익) (272,875) 147,188 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - 평가손익(기타포괄손익) (418,117) 2,847 상각후원가 금융자산 - 이자수익 384,317 317,012 외환차손익 7,092 6,649 외화환산손익 53,685 67,656 상각후원가 금융부채 - 이자비용 (347,762) (457,669) 합 계 (577,410) 83,683 7. 현금및현금성자산보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 현금시재액 1,011 4,888 예적금 등 7,417,990 13,330,898 합 계 7,419,001 13,335,786 8. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동자산 매출채권 3,227,017 2,845,920 미수금 7,798 15,507 미수수익 4,734 18,480 합 계 3,239,549 2,879,907 (2) 매출채권 및 손실충당금 (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권 3,237,659 2,893,636 손실충당금 (10,642) (47,716) 매출채권(순액) 3,227,017 2,845,920 9. 당기손익-공정가치금융자산보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치금융자산은 시장성이 있는 주식 등이며 그 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 취득원가 공정가액 장부금액 시장성있는주식 860,956 462,700 462,700 (단위:천원) 구 분 취득원가 공정가액 장부금액 시장성있는주식 860,956 735,575 735,575 10. 기타금융자산보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 [유동자산] 단기금융상품 1,100,000 8,050,000 [비유동자산] 장기금융자산 38,857 16,653 보증금 8,257,490 7,977,118 장기대여금 180,570 199,334 소 계 8,476,917 8,193,105 합 계 9,576,917 16,243,105 11. 기타유동자산 보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 218,365 439,862 선급비용 267,593 210,581 환불자산 21,732 19,432 합 계 507,690 669,875 12. 재고자산보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 상품 2,725,339 4,317,730 평가충당금 (374,260) (587,808) 합 계 2,351,079 3,729,922 13. 기타포괄손익-공정가치금융자산보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 보유주식수 지분율(%) 취득원가 장부금액 애니멀레스큐(유) - 11.75 455,101 - 엔에이치엔에듀㈜ 10,766주 0.81 1,999,942 339,015 ㈜알고리즘랩스 994,198주 12.95 268,300 268,300 합 계 2,723,343 607,315 연결회사는 단기매매목적이 아닌 지분증권에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. (단위:천원) 회사명 보유주식수 지분율(%) 취득원가 장부금액 애니멀레스큐(유) - 11.75 455,101 455,101 엔에이치엔에듀㈜ 10,766주 1.17 1,999,942 392,833 ㈜알고리즘랩스 994,198주 13.70 268,300 268,300 합 계 2,723,343 1,116,234 14. 관계기업투자자산 (1) 관계기업투자의 내역보고기간 종료일 현재 관계기업의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 구 분 지분율(%) 소재지 당 기 전 기 ㈜홍당무 관계기업 33.33 대한민국 - - (2) 관계기업투자의 변동내역보고기간말 현재 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 기초금액 취득 처분 지분법손익 손상 기말금액 ㈜홍당무 - - - - - - (단위:천원) 회사명 기초금액 취득 처분 지분법손익 손상(*1) 기말금액 ㈜홍당무 226,023 - - - (226,023) - 심천미미JLS영어교육과기유한공사 - - - - - - 합계 226,023 - - - (226,023) - (*1) ㈜홍당무의 유의적인 재무적 어려움등으로 인하여 전액 손상처리하였습니다. 15. 유형자산 보고기간 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 토지 건물 차량운반구 비품 기타의유형자산 사용권자산 합 계 취득원가: 기초금액 30,504,254 15,202,973 349,607 1,912,817 8,556,578 7,455,560 63,981,789 취득금액 801,021 1,137,910 - 1,131,272 2,214,707 4,014,933 9,299,843 처분금액 - - - (398) (18,174) (2,968,898) (2,987,470) 해외사업환산 21,160 48,355 12,110 47 - 11,181 92,853 기말금액 31,326,435 16,389,238 361,717 3,043,738 10,753,111 8,512,776 70,387,015 감가상각누계액: 기초금액 - (4,980,659) (202,014) (1,197,620) (6,128,459) (2,940,547) (15,449,299) 감가상각비 - (400,613) (83,011) (465,490) (1,546,197) (4,317,573) (6,812,884) 처분금액 - - - 382 4,544 3,316,039 3,320,965 해외사업환산 - (10,516) (7,046) 38 - 54,853 37,329 기말금액 - (5,391,788) (292,071) (1,662,690) (7,670,112) (3,887,228) (18,903,889) 정부보조금: 기초금액 - - (39,490) - - - (39,490) 취득금액 - - - - - - - 감가상각비 - - 17,125 - - - 17,125 기말금액 - - (22,365) - - - (22,365) 장부금액: 기초금액 30,504,254 10,222,314 108,103 715,197 2,428,119 4,515,013 48,493,000 기말금액 31,326,435 10,997,450 47,281 1,381,048 3,082,999 4,625,548 51,460,761 (단위:천원) 구 분 토지 건물 차량운반구 비품 기타의유형자산 사용권자산 합 계 취득원가: 기초금액 30,479,033 15,145,337 330,854 1,546,995 8,028,326 10,789,815 66,320,360 취득금액 - - 74,024 378,529 1,157,276 4,702,533 6,312,362 처분금액 - - (78,451) (14,519) (617,023) (8,048,591) (8,758,584) 해외사업환산 25,221 57,636 23,180 1,812 (12,000) 11,803 107,652 기말금액 30,504,254 15,202,973 349,607 1,912,817 8,556,578 7,455,560 63,981,789 감가상각누계액: 기초금액 - (4,589,058) (179,239) (824,295) (4,599,145) (7,223,214) (17,414,951) 감가상각비 - (379,468) (78,995) (385,142) (1,704,360) (3,764,324) (6,312,289) 처분금액 - - 68,730 13,208 173,445 8,048,591 8,303,974 해외사업환산 - (12,134) (12,509) (1,391) 1,601 (1,599) (26,032) 기말금액 - (4,980,660) (202,013) (1,197,620) (6,128,459) (2,940,546) (15,449,298) 정부보조금: 기초금액 - - (18,229) - - - (18,229) 취득금액 - - (33,500) - - - (33,500) 감가상각비 - - 12,239 - - - 12,239 기말금액 - - (39,490) - - - (39,490) 장부금액: 기초금액 30,479,033 10,556,279 133,386 722,700 3,429,181 3,566,601 48,887,180 기말금액 30,504,254 10,222,313 108,104 715,197 2,428,119 4,515,014 48,493,001 16. 투자부동산보고기간 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 토지 건물 합 계 취득원가: 기초금액 18,091,011 3,768,763 21,859,774 취득금액 225,619 290,641 516,260 해외사업환산 4,458 2,261 6,719 기말금액 18,321,088 4,061,665 22,382,753 감가상각누계액: 기초금액 - (438,614) (438,614) 감가상각비 - (99,788) (99,788) 해외사업환산 - 462 462 기말금액 - (537,940) (537,940) 장부금액: 기초금액 18,091,011 3,330,149 21,421,160 기말금액 18,321,088 3,523,725 21,844,813 (단위:천원) 구 분 토지 건물 합 계 취득원가: 기초금액 18,018,756 3,732,116 21,750,872 취득금액 - - - 해외사업환산 72,255 36,646 108,901 기말금액 18,091,011 3,768,763 21,859,774 감가상각누계액: 기초금액 - (341,952) (341,952) 감가상각비 - (94,013) (94,013) 해외사업환산 - (2,649) (2,649) 기말금액 - (438,614) (438,614) 장부금액: 기초금액 18,018,756 3,390,164 21,408,921 기말금액 18,091,011 3,330,149 21,421,160 17. 무형자산보고기간 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 영업권 개발비 합 계 취득원가: 기초금액 31,800 2,975,395 1,276,765 2,133,345 6,417,305 취득금액 5,334 9,240 - 6,732 21,306 해외사업환산 - - - 240 240 기말금액 37,134 2,984,635 1,276,765 2,140,317 6,438,851 감가상각누계액: 기초금액 (27,881) (1,948,777) - (1,516,150) (3,492,808) 상각비 (3,178) (480,413) - (304,711) (788,302) 해외사업환산 - - - 498 498 기말금액 (31,059) (2,429,190) - (1,820,363) (4,280,612) 장부금액: 기초금액 3,919 1,026,618 1,276,765 617,195 2,924,497 기말금액 6,075 555,445 1,276,765 319,954 2,158,239 (단위:천원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 영업권 개발비 합 계 취득원가: 기초금액 31,800 2,836,368 1,276,765 2,120,975 6,265,908 취득금액 - 139,027 - 9,253 148,279 해외사업환산 - - - 3,117 3,117 기말금액 31,800 2,975,395 1,276,765 2,133,345 6,417,305 감가상각누계액: 기초금액 (21,969) (1,373,203) - (1,134,054) (2,529,227) 상각비 (5,912) (575,574) - (381,458) (962,945) 처분금액 - - - - - 해외사업환산 - - - (637) (637) 기말금액 (27,881) (1,948,777) - (1,516,150) (3,492,808) 장부금액: 기초금액 9,830 1,463,165 1,276,765 986,921 3,736,682 기말금액 3,918 1,026,617 1,276,765 617,195 2,924,496 18. 매입채무 및 기타채무보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 347,667 209,378 미지급금 2,860,592 2,243,648 합 계 3,208,259 2,453,026 19. 기타유동부채보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 5,699,180 5,643,660 예수금 568,281 397,943 미지급비용 3,808,685 3,561,762 당기법인세부채 1,864,574 2,766,225 환불부채 103,487 92,533 합 계 12,044,207 12,462,123 20. 장단기차입금 (1) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 단기차입금 CEBA(벤쿠버) - 56,123 55,837 상기 단기차입금은 신용대출로 만기에 일시상환될 예정입니다. (2) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 차입처 이자율(%) 만 기 당기말 전기말 장기차입금 산업은행 - - - 4,500,000 장기차입금 산업은행 - - - 10,000,000 장기차입금 신한은행 - - - 3,700,000 소 계 - 18,200,000 차감: 유동성대체액 - (18,200,000) 차감계 - - 21. 기타비유동금융부채 보고기간 종료일 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 임대보증금 1,558,000 1,508,000 22. 기타비유동부채 보고기간 종료일 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 예수보증금 100,800 85,800 23. 리스부채보고기간 중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초 4,015,322 3,284,927 증감 4,200,225 4,584,598 리스부채 지급 (3,924,787) (3,905,049) 이자비용 109,321 50,846 기말 4,400,081 4,015,322 유동성대체 (2,880,093) (2,476,573) 기말 1,519,988 1,538,749 24. 복구충당부채보고기간 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초 521,594 439,891 증감 6,755 79,069 유효이자율 상각 1,291 2,634 기말 529,640 521,594 25. 자본금(1) 보고기간 종료일 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수는 40,000,000주(1주의 액면금액: 500원)이고, 발행한 주식의 총수는보통주 15,677,552주입니다. 보고기간 중자본금의 변동사항은 없습니다. (2) 지배기업은 과거 이익소각을 하여 발행한 주식 중 1,280,000주가 감소하였으나 자본금은 변동이 없습니다. 26. 자본잉여금 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 29,662,184 29,662,184 27. 자본조정 보고기간 종료일 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (8,396,563) (8,396,563) 자기주식처분손실 (636,426) (636,426) 합 계 (9,032,989) (9,032,989) 당기말 현재 자기주식 738,810주를 보유하고 있습니다. 28. 기타포괄손익누계액 (1) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 해외사업환산이익(손실) 5,178 (81,025) 기타포괄손익-공정가치금융자산평가이익(손실) (1,671,662) (1,253,545) 합 계 (1,666,484) (1,334,570) (2) 보고기간 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 증가 감소 법인세효과 기말 해외사업환산손실 (81,025) 86,204 - - 5,179 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실 (1,253,545) (508,919) - 90,802 (1,671,662) 합 계 (1,334,570) (422,715) - 90,802 (1,666,483) (단위:천원) 구 분 기초 증가 감소 법인세효과 기말 해외사업환산손실 (111,766) 30,741 - - (81,025) 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실 (1,242,294) 3,650 (14,098) (803) (1,253,545) 지분법자본변동 21,930 - (21,930) - - 합 계 (1,332,130) 34,391 (36,028) (803) (1,334,570) 29. 이익잉여금 (1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금(*) 4,365,018 4,365,018 미처분이익잉여금 45,979,291 39,898,473 합 계 50,344,309 44,263,491 (*) 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. (2) 보고기간 중 이익잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 44,263,491 36,317,902 당기순이익 13,301,753 13,633,314 기타포괄손익공정가치금융자산평가손익 대체 - 14,098 배당금지급 (7,195,698) (5,701,823) 연결범위의 변동 (25,237) - 기말금액 50,344,309 44,263,491 30. 매출액연결회사의 매출액은 전액 고객과의 계약으로 인한 수익이며, 단일 매출이 연결회사의 수익에 중요한 비중을 차지하는 고객은 없습니다. (1) 보고기간 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 학원매출 88,810,632 81,677,630 프랜차이즈매출 3,825,009 3,775,430 상품매출 18,156,122 16,261,222 합 계 110,791,763 101,714,282 (2) 보고기간 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 영업부문과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 내역은 다음과 같습니다. 단위:천원) 구 분 당 기 전 기 학원사업 프랜차이즈 교육유관사업 합 계 학원사업 프랜차이즈 교육유관사업 합 계 한시점에이전되는재화 - - 18,156,122 18,156,122 - - 16,261,222 16,261,222 기간에걸쳐이전되는용역 88,810,632 3,825,009 - 92,635,641 81,677,630 3,775,430 - 85,453,060 합 계 88,810,632 3,825,009 18,156,122 110,791,763 81,677,630 3,775,430 16,261,222 101,714,282 (3) 계약잔액보고기간 종료일 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약부채는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권및기타채권에 포함되어 있는 수취채권 3,227,017 2,845,920 계약부채 5,699,180 5,642,403 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액이며, 재무상태표상 선수금에 포함되어 있습니다. 31. 매출원가 보고기간 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 학원매출원가 75,637,782 67,712,642 프랜차이즈매출원가 3,546,861 3,110,327 상품매출원가 등 4,591,243 3,530,316 합 계 83,775,886 74,353,285 32. 종업원급여 보고기간 중 판매비와관리비용의 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 급여 4,510,845 5,023,178 퇴직급여 483,495 463,050 복리후생비 1,238,460 1,232,399 합 계 6,232,800 6,718,627 33. 판매비와관리비 중 기타비용 보고기간 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 여비교통비 25,624 2,311 통신비 69,266 67,106 수도광열비 32,348 30,202 세금과공과 326,109 280,582 임차료 122,739 117,843 보험료 6,967 7,764 접대비 17,788 13,567 광고선전비 53,219 12,349 운반비 2,669 1,959 대손상각비 (37,075) (180,902) 건물관리비 159,716 1,221 소모품비 133,147 110,445 수선비 45,363 19,520 경상개발비 156,551 1,571 차량유지비 69,254 47,454 도서인쇄비 3,719 5,057 교육훈련비 2,890 1,355 지급수수료 1,777,601 1,836,553 합 계 2,967,895 2,375,957 34. 감가상각비와 무형자산상각비 보고기간 중 감가상각비와 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 감가상각비 693,669 787,770 무형자산상각비 395,566 492,425 합 계 1,089,235 1,280,195 35. 기타수익 보고기간 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산처분이익 - 69,779 당기손익-공정가치금융자산평가이익 - 147,188 잡이익 102,945 517,384 합 계 102,945 734,351 36. 기타비용 보고기간 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기부금 4,000 4,000 당기손익-공정가치금융자산평가손실 272,875 - 유형자산처분손실 1,387 306 관계기업투자자산손상차손 - 226,023 잡손실 10,893 104,489 합 계 289,155 334,818 37. 법인세비용 (1) 보고기간 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 법인세 부담액 3,526,071 3,624,194 일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액 등 (265,312) 62,694 자본에 직접 반영된 법인세비용 90,802 (803) 법인세비용 3,351,561 3,686,085 (2) 보고기간 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기타포괄손익-공정가치 금융자산평가손실 90,802 (803) (3) 보고기간 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 16,653,315 17,319,399 적용세율에 따른 세부담액 3,639,729 3,788,268 조정사항 : (288,168) (102,184) 비공제비용 20,891 19,138 세액공제 (265,824) (133,875) 기타 (43,235) 12,553 법인세비용 3,351,561 3,686,084 유효세율 20.13% 21.28% (4) 보고기간 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 미수수익 (9,358) (172) - (9,530) 토지재평가 (2,141,796) 97,354 - (2,044,442) 미지급금(퇴직금) 291,020 11,052 - 302,072 미지금금(차기연차) 227,999 4,202 - 232,201 영업권 (1,491) 68 - (1,423) 영업권 (22,270) 1,012 - (21,258) 당기손익-공정가치금융자산평가손실 (32,381) 89,685 - 57,304 상품평가충당부채 129,318 (50,723) - 78,595 지분법적용투자주식손상차손 105,602 (4,800) - 100,802 무형자산손상 52 (2) - 50 상품반품충당부채 20,357 1,375 - 21,732 기타의대손상각비 514,680 (23,395) - 491,285 대손충당금 2,380 (2,380) - - 로열티및해외캠프수수료 62,118 (2,824) - 59,294 리스자산 (972,682) 17,862 - (954,820) 리스부채 863,272 44,056 - 907,328 임차보증금 39,771 4,307 - 44,078 복구충당부채 114,132 (2,907) - 111,225 업무용승용차 5,212 1,860 - 7,072 감가상각비(차량운반구) 2,770 3,260 - 6,030 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실 353,564 - 90,802 444,366 대여금등 228,576 (10,390) - 218,186 정부보조금(차량) 8,688 (3,991) - 4,697 합 계 (210,467) 174,509 90,802 54,844 (단위:천원) 구 분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 미수수익 (1,758) (7,600) - (9,358) 미수금 (92,807) 92,807 - - 토지재평가 (2,141,796) - - (2,141,796) 미지급금(퇴직금) 336,204 (45,184) - 291,020 미지금금(차기연차) 89,792 (89,792) - - 미지금금(연차수당) 115,606 112,393 - 227,999 영업권 (2,858) - - (2,858) 영업권 (44,097) (52) - (44,149) 당기손익-공정가치금융자산평가손실 (20,730) (11,651) - (32,381) 상품평가충당부채 94,882 34,436 - 129,318 지분법적용투자주식손상차손 125,746 (20,144) - 105,602 무형자산손상 23,247 51 - 23,298 상품반품충당부채 15,488 4,869 - 20,357 기타의대손상각비 514,680 - - 514,680 대손충당금 129,356 (126,976) - 2,380 로열티및해외캠프수수료 62,118 - - 62,118 리스자산 (784,652) (188,030) - (972,682) 리스부채 624,029 239,243 - 863,272 임차보증금 123,472 (83,701) - 39,771 복구충당부채 93,892 20,240 - 114,132 업무용승용차 3,015 2,197 - 5,212 감가상각비(차량운반구) 2,444 326 - 2,770 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실 354,367 - (803) 353,564 대여금등 228,576 - - 228,576 정부보조금(차량) 4,010 4,678 - 8,688 합 계 (147,774) (61,891) (803) (210,468) 38. 지배기업지분에 대한 주당손익 (1) 보고기간 중 지배기업지분에 대한 기본주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 보통주당기순이익(천원) 13,301,754 13,633,314 가중평균유통보통주식수(주) 14,938,742 14,938,742 기본주당순이익(원) 890 913 (2) 지배기업지분에 대한 희석주당순이익지배기업은 희석증권을 발행하지 않아 기본주당순이익과 희석주당순이익이 동일합니다. 39. 비용의 성격별 분류 보고기간 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 변동 1,378,843 1,266,357 매입된 재고자산 3,186,363 2,263,959 종업원급여 33,315,864 32,558,385 감가상각비및무형자산상각비 7,683,849 7,566,437 기타비용 48,500,901 41,072,926 합 계(*1) 94,065,820 84,728,064 (*1) 포괄손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비를 포함한 금액입니다. 40. 특수관계자와의 거래 (1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 특수관계자는 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 관계기업 ㈜홍당무 ㈜홍당무 (2) 보고기간 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 회사명 내 역 당 기 전 기 관계기업 ㈜홍당무 매입액 - 378,056 지급수수료 등 - 21,643 심천미미JLS영어교육과기유한공사 매출액 - 81,657 (3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내역은 없습니다. (4) 주요 경영진에 대한 보상 보고기간 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 연결회사의 기업활동의 계획, 운영 및 통제 등에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사를 포함하였습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 단기급여 723,459 684,800 퇴직급여 59,886 63,685 합계 783,345 748,485 41. 현금흐름표(1) 보고기간 중 영업활동으로 인한 현금흐름 중 조정내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 감가상각비 6,895,547 6,603,493 무형자산상각비 788,301 962,945 퇴직급여 2,430,576 2,306,870 이자수익 (384,317) (317,012) 이자비용 347,762 457,669 배당금수익 (16,250) - 대손상각비(환입) (37,075) (180,902) 유형자산처분이익 - (69,779) 유형자산처분손실 1,387 306 당기손익-공정가치금융자산평가이익 - (147,188) 당기손익-공정가치금융자산평가손실 272,875 - 지분법손실 - 226,023 법인세비용 3,351,561 3,686,084 재고자산평가손실 364,141 - 환불부채의 설정 8,653 - 외화환산이익 (60,015) (67,655) 외화환산손실 6,329 - 잡이익 - (21,930) 잡손실 10,010 - 합 계 13,979,485 13,438,924 (2) 보고기간 중 영업활동으로 인한 현금흐름 중 자산부채의 변동내역 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권의 감소(증가) (331,166) 709,490 미수금의 감소(증가) 37,341 275,565 선급금의 감소(증가) 125,498 154,093 선급비용의 감소(증가) (57,012) (22,008) 재고자산의 감소(증가) 1,014,702 1,266,357 매입채무의 증가(감소) 138,290 71,789 미지급금의 증가(감소) 616,945 (181,652) 예수금의 증가(감소) 170,337 27,481 선수수익의 증가(감소) - (9,083) 선수금의 증가(감소) 55,520 1,099,181 미지급비용의 증가(감소) 140,837 471,741 예수보증금의 증가(감소) 15,000 (16,748) 환불자산의 감소(증가)변동 - (3,944) 환불부채의 증가(감소)변동 - 22,133 퇴직금의지급 (2,314,957) (2,512,250) 해외사업환산손익의 변동 23,252 (22,483) 합 계 (365,413) 1,329,662 (3) 재무활동 현금흐름보고기간 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기 초 재무활동 현금흐름에서발생한 변동 비현금변동 기 말 단기차입금 55,837 - 286 56,123 유동성장기차입금 18,200,000 (18,200,000) - - 유동성리스부채 2,476,573 (3,924,787) 4,328,307 2,880,093 리스부채 1,538,749 - (18,762) 1,519,987 재무활동으로부터의총부채 22,271,159 (22,124,787) 4,309,831 4,456,203 (단위:천원) 구 분 기 초 재무활동 현금흐름에서발생한 변동 비현금변동 기 말 단기차입금 34,132 21,705 - 55,837 유동성장기차입금 - - 18,200,000 18,200,000 장기차입금 18,200,000 - (18,200,000) - 유동성리스부채 2,579,859 (2,613,470) 2,510,184 2,476,573 리스부채 705,068 (1,240,734) 2,074,415 1,538,749 재무활동으로부터의총부채 21,519,059 (3,832,499) 4,584,599 22,271,159 42. 배당금 보고기간 중 연결회사가 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 배당받을 주식수(*) 14,938,742 주 14,938,742 주 배당금총액 7,195,698 5,701,823 1주당배당금 530원 430원 (*) 총발행주식수에서 회사가 보유한 자기주식을 제외하였습니다.2021년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 주당배당금 530원은 일반주주(9,376,160주) 대상이며, 최대주주(5,552,582주)는 1주당 400원으로 2022년 4월에 지급되었습니다. 43. 우발채무와 약정사항 등 (1) 당기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 약정은 다음과 같습니다. (단위:천원) 금융기관 약정내역 한도액 실행내역 산업은행 시설자금대출 5,000,000 - 신한은행 기업일반회전대출 4,500,000 - 합 계 9,500,000 - (2) 당기말 현재 연결회사의 담보제공내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 담보제공자산 담보제공사유 장부금액 채권최고액 담보제공처 토지, 건물 차입금 담보 15,043,753 13,800,000 신한은행 토지, 건물 차입금 담보 17,231,288 12,942,000 산업은행 토지, 건물 물품대금 담보 390,047 24,000 ㈜해커스 등 합 계 32,665,088 26,766,000 (3) 당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 제공한자 보증금액 제공한 자산 내 역 서울보증보험㈜ 393,387 이행보증보험증권 등 계약이행보증 등 44. 지역부문별정보보고기간 중 연결회사의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다. 단위:천원) 구 분 국내 중국 캐나다 미국 합 계 매출액 109,742,727 - 239,388 809,648 110,791,763 단위:천원) 구 분 국내 중국 캐나다 미국 합 계 매출액 100,574,357 120,284 115,678 903,964 101,714,283 4. 재무제표 재무상태표 제 30 기 2022.12.31 현재 제 29 기 2021.12.31 현재 제 28 기 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 30 기 제 29 기 제 28 기 자산 유동자산 15,145,414,212 29,497,730,684 16,693,678,641 현금및현금성자산 (주4,5,6) 7,012,097,712 12,768,340,526 6,326,785,534 매출채권 및 기타유동채권 (주4,5,7,39) 3,831,477,685 3,654,288,881 4,138,276,747 기타유동금융자산 (주4,5,9) 1,100,000,000 8,050,000,000 10,000,000 유동당기손익-공정가치금융자산 (주5,8) 462,700,000 735,575,000 588,387,500 기타유동자산 (주10,39) 388,059,947 559,604,360 633,949,578 재고자산 (주11) 2,351,078,868 3,729,921,917 4,996,279,282 비유동자산 83,789,269,968 81,489,526,446 82,021,686,061 기타비유동금융자산 (주4,5,9) 8,474,481,053 8,189,016,559 7,410,887,265 비유동기타포괄손익-공정가치금융자산 (주5,12) 607,314,157 1,116,233,357 1,113,563,633 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 (주13) 177,552,000 349,893,841 829,900,841 유형자산 (주14,42) 50,472,028,678 47,488,726,912 47,521,731,866 영업권 (주16) 1,276,765,028 1,276,765,028 1,276,765,028 영업권 이외의 무형자산 (주16) 881,473,059 1,647,731,166 2,459,916,689 투자부동산 (주15) 21,844,811,964 21,421,159,583 21,408,920,739 이연법인세자산 54,844,029 자산총계 98,934,684,180 110,987,257,130 98,715,364,702 부채 유동부채 17,829,326,100 35,320,167,924 13,998,497,790 매입채무 및 기타유동채무 (주4,5,17,39) 3,097,747,154 2,425,721,101 2,516,715,410 단기차입금 (주4,5,19) 56,122,800 55,836,600 34,132,000 유동성장기차입금 18,200,000,000 기타유동부채 (주18) 11,855,815,939 12,212,649,154 9,083,083,459 유동리스부채 (주4,5,22) 2,819,640,207 2,425,961,069 2,364,566,921 비유동부채 3,689,408,680 3,821,050,427 20,877,031,364 장기차입금 18,200,000,000 기타비유동금융부채 (주4,5,20) 1,558,000,000 1,508,000,000 1,528,000,000 기타비유동부채 (주21) 100,800,000 85,800,000 102,547,500 비유동리스부채 (주4,5,22) 1,500,969,184 1,498,002,087 471,929,311 복구충당부채 (주23) 529,639,496 518,780,530 426,780,486 이연법인세부채 210,467,810 147,774,067 부채총계 21,518,734,780 39,141,218,351 34,875,529,154 자본 자본금 (주24) 8,478,776,000 8,478,776,000 8,478,776,000 자본잉여금 (주25) 29,662,183,968 29,662,183,968 29,662,183,968 자본조정 (주26) (9,032,989,023) (9,032,989,023) (9,032,989,023) 기타포괄손익누계액 (주27) (1,708,323,250) (1,305,431,106) (1,444,786,093) 이익잉여금(결손금) (주28) 50,016,301,705 44,043,498,940 36,176,650,696 자본총계 77,415,949,400 71,846,038,779 63,839,835,548 자본과부채총계 98,934,684,180 110,987,257,130 98,715,364,702 포괄손익계산서 제 30 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 29 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 28 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 30 기 제 29 기 제 28 기 수익(매출액) (주29,39,43) 109,997,334,307 101,129,658,763 84,038,270,779 매출원가 (주30,38,39) 83,775,886,243 74,353,284,977 64,620,079,358 매출총이익 26,221,448,064 26,776,373,786 19,418,191,421 판매비와관리비 (주38) 9,499,796,089 9,245,705,118 10,402,583,981 급여 (주31) 5,874,419,722 6,060,943,416 6,553,854,920 감가상각비와 상각비 (주33) 946,409,439 959,168,452 1,181,675,879 기타판매비와관리비 (주32,39) 2,678,966,928 2,225,593,250 2,667,053,182 영업이익(손실) 16,721,651,975 17,530,668,668 9,015,607,440 기타수익 169,020,637 431,295,611 1,663,653,570 외환차익 (주5) 22,630,787 9,676,789 27,780,174 외화환산이익 (주5) 60,014,591 67,655,580 150,183 기타이익 (주35) 86,375,259 353,963,242 1,635,723,213 기타비용 443,709,808 576,249,731 1,842,308,275 외환차손 (주5) 15,539,285 2,861,915 9,435,577 외화환산손실 (주5) 6,329,312 43,655,226 기타손실 (주35) 421,841,211 573,387,816 1,789,217,472 금융수익 415,730,028 330,251,079 259,940,107 이자수익 (주5,39) 399,480,028 330,251,079 246,290,107 배당금수익(금융수익) (주5) 16,250,000 13,650,000 금융비용 346,001,951 461,209,553 793,215,949 이자비용 (주5) 346,001,951 461,209,553 793,215,949 법인세비용차감전순이익(손실) 16,516,690,881 17,254,756,074 8,303,676,893 법인세비용 (주36) 3,348,190,516 3,686,084,430 1,858,879,996 당기순이익(손실) 13,168,500,365 13,568,671,644 6,444,796,897 기타포괄손익 (주27) (402,892,144) 139,354,987 (987,280,245) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 15,225,114 136,507,957 (103,910,745) 해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) 15,225,114 136,507,957 (103,910,745) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (418,117,258) 2,847,030 (883,369,500) 공정가치금융상품의평가손익 (418,117,258) 2,847,030 (883,369,500) 총포괄손익 12,765,608,221 13,708,026,631 5,457,516,652 주당이익 (주37) 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 881 908 431 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 881 908 431 자본변동표 제 30 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 29 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 28 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 8,478,776,000 29,662,183,968 (9,032,989,023) (457,505,848) 35,433,677,199 64,084,142,296 당기순이익(손실) 6,444,796,897 6,444,796,897 해외사업환산손익 (103,910,745) (103,910,745) 공정가치금융자산평가손익 (883,369,500) (883,369,500) 연차배당 (주41) 5,701,823,400 5,701,823,400 2020.12.31 (기말자본) 8,478,776,000 29,662,183,968 (9,032,989,023) (1,444,786,093) 36,176,650,696 63,839,835,548 2021.01.01 (기초자본) 8,478,776,000 29,662,183,968 (9,032,989,023) (1,444,786,093) 36,176,650,696 63,839,835,548 당기순이익(손실) 13,568,671,644 13,568,671,644 해외사업환산손익 136,507,957 136,507,957 공정가치금융자산평가손익 2,847,030 2,847,030 연차배당 (주41) 5,701,823,400 5,701,823,400 2021.12.31 (기말자본) 8,478,776,000 29,662,183,968 (9,032,989,023) (1,305,431,106) 44,043,498,940 71,846,038,779 2022.01.01 (기초자본) 8,478,776,000 29,662,183,968 (9,032,989,023) (1,305,431,106) 44,043,498,940 71,846,038,779 당기순이익(손실) 13,168,500,365 13,168,500,365 해외사업환산손익 15,225,114 15,225,114 공정가치금융자산평가손익 (418,117,258) (418,117,258) 연차배당 (주41) 7,195,697,600 7,195,697,600 2022.12.31 (기말자본) 8,478,776,000 29,662,183,968 (9,032,989,023) (1,708,323,250) 50,016,301,705 77,415,949,400 현금흐름표 제 30 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 29 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 28 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 30 기 제 29 기 제 28 기 영업활동현금흐름 22,347,569,420 26,223,349,228 15,911,325,225 당기순이익(손실) 13,168,500,365 13,568,671,644 6,444,796,897 조정 (주40) 13,949,067,046 13,415,268,492 12,483,400,939 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (주40) (345,645,941) 1,142,746,432 (1,369,056,871) 법인세납부(환급) (4,424,352,050) (1,903,337,340) (1,647,815,740) 투자활동현금흐름 1,340,150,606 (10,051,017,298) 1,695,596,496 이자수취 207,601,947 110,279,335 31,633,821 배당금수취 16,250,000 28,594,028 단기금융상품의 감소 26,050,000,000 3,110,000,000 당기손익-공정가치금융자산의순감소 707,493,490 장기대여금의 감소 184,764,441 192,665,559 기타포괄손익-공정가치금융자산의감소 980,314 단기대여금의감소 194,989,320 장기금융상품의감소 61,098,471 보증금의 감소 421,660,200 216,850,000 748,789,780 관계기업투자자산의처분 184 278,210,376 유형자산의 처분 12,260,000 1,700,000,000 단기대여금의증가 (339,977,583) 단기금융상품의증가 (19,100,000,000) (11,150,000,000) (10,000,000) 유형자산의 취득 (5,801,169,235) (1,576,328,123) (464,043,019) 보증금의 증가 (732,696,745) (736,079,753) (55,000,000) 무형자산의 취득 (21,305,446) (148,279,409) (271,590,521) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 관계기업투자자산의취득 (253,260,000) 공동기업투자자산의취득 (355,050,000) 장기대여금의 증가 (70,000,000) (110,000,000) (28,000,000) 장기금융상품의 증가 (22,203,876) (22,203,876) (22,203,876) 재무활동현금흐름 (주40) (29,437,633,528) (9,754,561,785) (13,709,457,985) 단기차입금의 증가 21,704,600 5,038,206,247 보증금의 증가 110,000,000 40,000,000 110,000,000 단기차입금의 상환 (8,992,033,543) 장기차입금의 상환 (18,200,000,000) 임대보증금의 감소 (60,000,000) (60,000,000) (200,000,000) 리스부채의감소 (3,846,620,417) (3,639,898,449) (3,429,309,389) 배당금지급 (7,195,697,600) (5,701,823,400) (5,701,823,400) 이자지급 (245,315,511) (414,544,536) (534,497,900) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (5,749,913,502) 6,417,770,145 3,897,463,736 기초현금및현금성자산 12,768,340,526 6,326,785,534 2,429,366,176 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (6,329,312) 23,784,847 (44,378) 기말현금및현금성자산 7,012,097,712 12,768,340,526 6,326,785,534 - 이익잉여금처분계산서(안) 제 30 기 (2022.01.01 부터 2022.12.31 까지) 제 29 기 (2021.01.01 부터 2021.12.31 까지) (단위 : 원 ) 과 목 제 30 기 제 29 기 Ⅰ. 미처분이익잉여금 45,651,283,573 39,678,480,808 전기이월미처분이익잉여금 32,482,783,208 26,109,809,164 당기순이익 13,168,500,365 13,568,671,644 Ⅱ. 임의 적립금등의 이입액 기타포괄손익누계액 이입액 합계(I+II) 45,651,283,573 39,678,480,808 Ⅲ. 이익잉여금처분액 7,195,697,600 7,195,697,600 이익준비금 배당금 7,195,697,600 7,195,697,600 기타포괄손실 Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 38,455,585,973 32,482,783,208 - 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항 과 목 제30기(당)기(안)(2022.1.1-2022.12.31) 제29기(전)기(2021.1.1-2021.12.31) 가. 주당 배당금(결산 배당) 530 530 나. 시가배당율(%) 6.90 6.67 다. 연간 배당금총액 7,195,697,600 7,195,697,600 * 제29(전)기의 가.주당배당금 530원은 일반주주 대상이며, 최대주주는 1주당 400원으로 차등배당하였으며 제30기(당기(안))도 동일하게 차등배당 예정입니다. 5. 재무제표 주석 1. 당사의 개요 주식회사 정상제이엘에스(이하 "당사"라 함)는 학원법 및 평생교육법에 근거하여 어학교육업 및 온라인교육업 등 학원사업 등을 영위할 목적으로 1986년 9월 설립되었으며, 2007년 12월에 한국거래소 코스닥시장에 상장되어 있는 ㈜우리별텔레콤과의합병을 통하여 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사는 서울특별시 강남구 대치동에 소재하고 있으며, 당사의 주요 주주는 허용석외 특수관계자(40.77%)입니다. 2. 재무제표 작성기준(1) 재무제표 작성기준당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 당사는 2022년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. ① 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 이후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.③ 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계 약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.⑤ 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정 2) 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류 개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다. 한편, 2022년 10월 국제회계기준위원회에서는 본 개정사항을 추가로 수정하고 시행일도 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용(조기적용 허용)하는 것으로 연기함에 따라 한국채택국제회계기준의 개정절차가 진행중입니다. ② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 중요한 회계정책 공시, 리픽싱 조건 금융부채 공시 개정사항은 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고, 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 하고 있습니다. 또한, 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건(리픽싱 조건)이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권에 대해 보고기간에 발생한 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익을 주석으로 공시하도록 2022년 12월 추가 개정되었습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류'(개정): 회계추정치정의 개정사항은 '회계추정의 변경'에 대한 정의를 삭제하고 '회계추정치'에 대한 정의를 추가하여, 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는 경우 추정치 개발 시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. ④ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건추가 개정사항은 이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 '거래 당시 동일한 금액으로 가산할일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다'는 요건을 추가하여, 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. ⑤ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정): 기준서 제1104호 '보험계약' 대체 기준서 제1117호 '보험계약'은 보험계약의 인식과 측정을 다룬 종전 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 해당 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 보험계약에 포괄적이고 일반적인 모형을 제시합니다. 동 기준서는 2023년1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기능통화 및 외화환산당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다. 화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 (3) 재무제표의 발행승인일당사의 재무제표는 2023년 2월 8일자 이사회에서 승인되었습니다. 3. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을적용하여 작성되었습니다.재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. (1) 영업부문 당사의 영업부문은 매출의 유형별 구분 및 매출 발생 지역별로 구분하여 관리하고 있습니다.(2) 종속기업 및 지분법피투자기업지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 현금및현금성자산 당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (4) 재고자산 재고자산의 단위원가는 평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (5) 금융자산 ① 분류 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - 상각후원가 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. ② 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 가. 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. - 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. - 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간의 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 나. 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. ③ 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다. ④ 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (6) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다. (7) 금융자산의 손상 당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. (8) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구분 내용연수 건물 40년 건물 이외 4년 당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (9) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구분 내용연수 산업재산권 5~10년 소프트웨어 5년 기타의무형자산 5년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ② 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (10) 비금융자산의 손상 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (11) 금융부채 ① 분류 및 측정 당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다. ② 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (12) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. ② 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다. ③ 퇴직급여: 확정기여제도 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.(13) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 외화 ① 외화거래 당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 해외사업장 해외사업장의 기능통화가 당사의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다. 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. ③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한순투자의 일부로 보아 재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (15) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. (16) 수익 당사의 매출은 온ㆍ오프라인 강의, 교재의 판매 및 프랜차이즈 수익으로 구성되어 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 각 계약상 명시된 가격에 따라 거래가격을 배분하며 온ㆍ오프라인 강의의 경우 계약기간동안 수익을 인식하며, 교재 판매의 경우 교재의 판매시점에 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 프랜차이즈 수익의경우 계약기간동안 수익을 인식하고 있습니다. (17) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기 과세소득을 기초로 산정하며 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목과 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당기법인세와 관련된 당기법인세부채는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (18) 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(19) 리스 당사는 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. - 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 당사는 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서 재평가모형을 선택하지 않았습니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. 4. 중요한 판단과 추정 당사의 회계정책을 적용함에 있어, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다.회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 거래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다. (1) 금융자산의 공정가치 평가금융자산 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정 시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고있습니다.(2) 유ㆍ무형자산의 측정 및 내용연수사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 유ㆍ무형자산 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다. (3) 내부적으로 창출한 무형자산의 회수가능성 당기중 경영진은 당기말 현재 재무상태표에 포함되어 있는 내부적으로 창출한 무형자산의 회수가능성을 재검토하였습니다. 각 프로젝트는 매우 만족스러운 방식으로 계속 진행되고 있으며, 고객의 반응은 프로젝트로부터 발생할 기대수익에 대한 경영진의 기존 추정치를 재확인하는 기회가 되었습니다. 그러나 경쟁사의 활동이 활발해짐에 따라 경영진은 이 제품에 대한 미래의시장점유율과 기대마진에 대한 가정을 재검토하였습니다. 민감도 분석을 세부적으로수행하였으며, 비록 수익이 감소되었지만 경영진은 무형자산의 장부금액이 전액 회수될 수 있다고 확신하고 있습니다. 이러한 상황은 주의깊게 관찰될 것이며, 향후 시장 경기가 상기의 평가를 조정하는 것이 적절하다는 것을 나타낼 경우 조정이 이루어질 것입니다. (4) 영업권 손상 영업권 손상여부를 결정하기 위해서는 영업권이 배분되는 현금창출단위의 사용가치에 대한 추정을 필요로 합니다. 사용가치를 계산하기 위해서는 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치 및 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 결정하여야 합니다. (5) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. (6) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 5. 위험관리 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진에 의하여 승인된 위험관리 정책은 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 경영진은 외환위험, 이자율 변동위험과 같은 특정분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다. 위험관리는 문서화된 정책에 따라 자금부서에서 당사 차원의 재무 위험을 식별, 평가 및 관리를 하고 업무를 수행하고 있습니다. (1) 시장위험① 외환위험 당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 당사가 기능통화 이외의 외화로 표시한 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원,USD,CAD,CNY) 구 분 당기말 전기말 외화금액 원화환산금액 외화금액 원화환산금액 현금 및 현금성자산 USD 24,121 30,569 USD 91,600 108,591 CAD 1 1 CAD 1 1 CNY 147,702 26,799 CNY 1,571,239 292,670 단기대여금 USD 145,585 184,500 USD 281,485 333,700 미수수익 USD 32,072 40,644 USD 20,292 24,056 매출채권 USD 153,229 194,187 USD 171,748 203,607 합 계 476,700 962,625 환율의 변동은 외화환산손익을 통해 당사의 손익에 영향을 미칩니다. 보고기간 중 통화별 외화환율이 10%변동할 경우 당사의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 10%상승시 10%하락시 10%상승시 10%하락시 현금및현금성자산 5,737 (5,737) 40,126 (40,126) 단기대여금 18,450 (18,450) 33,370 (33,370) 미수수익 4,064 (4,064) 2,406 (2,406) 매출채권 19,419 (19,419) 20,361 (20,361) 합 계 47,670 (47,670) 96,263 (96,263) ② 이자율위험 당사의 이자율 위험은 주로 변동이자부 예금과 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자수익 및 비용은 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 특히 이자율 위험은 주로 단기 변동이자부 차입금으로부터 발생됩니다. 고정이자율이 적용되는 예금과 차입금의 경우, 이자율 변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 이자율변동 위험에 노출된 변동이자부 금융자산 및 부채는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 금융자산 현금및현금성자산 7,011,441 12,765,004 금융부채 단기차입금 56,123 55,837 유동성장기차입금 - 18,200,000 유동성리스부채 2,819,640 2,425,961 리스부채 1,500,969 1,498,002 보고기간 중 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 금융자산 및 부채의 이자율이 100bp 변동 시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 100bp상승시 100bp하락시 100bp상승시 100bp하락시 이자수익 현금및현금성자산 70,114 (70,114) 127,650 (127,650) 이자비용 단기차입금 (561) 561 (558) 558 유동성장기차입금 - - (182,000) 182,000 유동성리스부채 (28,196) 28,196 (24,260) 24,260 리스부채 (15,010) 15,010 (14,980) 14,980 (2) 신용위험 신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 은행 및 금융기관의 경우신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리 정책을 보유하고 있습니다. 1) 신용위험에 대한 노출 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 7,012,098 12,768,341 기타금융자산(유동) 1,100,000 8,050,000 매출채권및기타채권 3,831,478 3,654,289 기타금융자산(비유동) 8,474,481 8,189,017 합 계 20,418,057 32,661,647 2) 금융자산의 손상 당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. - 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 - 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. ① 매출채권 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 당기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 금 액 기초 47,717 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 (37,075) 기말 10,642 ② 상각후원가 측정 기타 금융자산 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 보증금, 기타 미수금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 금융상품은 채무불이행위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 3) 대손상각비보고기간 중 손익으로 인식된 금융자산 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권 (37,075) (180,902) 기타금융자산 - - 대손상각비 (37,075) (180,902) (3) 유동성위험 당사의 재무관리부문은 향후 현금흐름을 예측하여 자금관리계획을 수립하고 있습니다. 이 자금관리계획에는 단기적인 계획 뿐만 아니라 중장기적인 계획을 포함하며 영업자금 수요를 예측하고 이에 따른 자금 조달 계획을 수립하는 등의 활동이 수행됩니다. 당사의 경영진은 현재 영업활동현금흐름이 충분하며 추가적인 차입능력을 보유하고 있어서 당사가 보유한 금융부채를 향후 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 금융부채에 대한 만기분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 90일이내 90일~180일 180일~1년 1년초과 합 계 매입채무및기타채무 3,097,747 - - - 3,097,747 단기차입금 - - 56,123 - 56,123 기타금융부채(비유동) - - - 1,558,000 1,558,000 유동성리스부채 863,959 706,528 1,249,153 - 2,819,640 리스부채 - - - 1,500,969 1,500,969 합 계 3,961,706 706,528 1,305,276 3,058,969 9,032,479 (단위:천원) 구 분 90일이내 90일~180일 180일~1년 1년초과 합 계 매입채무및기타채무 2,425,721 - - - 2,425,721 단기차입금 - - 55,837 - 55,837 유동성장기차입금 4,500,000 - 13,700,000 - 18,200,000 기타금융부채(비유동) - - - 1,508,000 1,508,000 유동성리스부채 515,401 641,299 1,269,261 - 2,425,961 리스부채 - - - 1,498,002 1,498,002 합 계 7,441,122 641,299 15,025,098 3,006,002 26,113,521 (4) 자본위험당사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 주요 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표상의 금액을 기준으로 계산합니다. 보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 부채 21,518,735 39,141,218 자본 77,415,949 71,846,406 부채비율 27.8% 54.5% 6. 금융상품의 공정가치(1) 당사의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.① 유동자산ㆍ부채유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다. ② 매출채권및기타채권매출채권및기타채권의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간말 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 동 공정가치는 주석공시 목적으로 산정합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다. ③ 지분증권과 채무증권에 대한 투자활성시장에서 거래되는 당기손익-공정가치금융자산, 기타포괄손익-공정가치금융자산의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정되고, 활성시장에서 거래되지 않는 경우에는 미래기대현금흐름할인에 의하여 공정가치를 산정하고 있습니다. ④ 비파생금융부채당기손익인식금융부채의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가치의 종가에 의해 산정되고 있습니다. 기타금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간말의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다. 한편, 장기차입금은 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다. (2) 보고기간 종료일 현재 금융상품의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 내 역 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 7,012,098 7,012,098 12,768,341 12,768,341 매출채권및기타채권 3,831,478 3,831,478 3,654,289 3,654,289 당기손익-공정가치금융자산 462,700 462,700 735,575 735,575 기타금융자산(유동) 1,100,000 1,100,000 8,050,000 8,050,000 기타포괄손익-공정가치금융자산 607,314 607,314 1,116,233 1,116,233 기타금융자산(비유동) 8,474,481 8,474,481 8,189,017 8,189,017 금융자산합계 21,488,071 21,488,071 34,513,455 34,513,455 금융부채 매입채무및기타채무 3,097,747 3,097,747 2,425,721 2,425,721 단기차입금 56,123 56,123 55,837 55,837 유동성장기차입금 - - 18,200,000 18,200,000 기타금융부채(비유동) 1,558,000 1,558,000 1,508,000 1,508,000 유동성리스부채 2,819,640 2,819,640 2,425,961 2,425,961 리스부채 1,500,969 1,500,969 1,498,002 1,498,002 금융부채합계 9,032,479 9,032,479 95,140,431 95,140,431 (3) 공정가치 서열체계 공정가치에는 다음의 수준이 있습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1) - 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3) (4) 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 당기손익-공정가치금융자산 462,700 - - 462,700 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 339,015 339,015 합 계 462,700 - 339,015 801,715 당기 중 공정가치 서열체계간의 대체는 없습니다. (단위:천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 당기손익-공정가치금융자산 735,575 - - 735,575 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 392,833 392,833 합 계 735,575 - 392,833 1,128,408 (5) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시① 당기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 범위는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 투입변수의 범위 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 지분증권 339,015 현금흐름 할인모형 성장율 0.00%~2.00% 할인율 16.85%~18.85% ② 당기말 현재 투입변수의 변동이 금융자산과 금융부채의 공정가치 측정치에 미치는 효과는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 공정가치 공정가치 변동 효과(*1) 당기손익 기타포괄손익 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 지분증권 339,015 - - 17,627 (13,727) (*1) 주요 관측 불가능한 투입변수인 성장률과 할인율사이의 상관관계를 1.00% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다. (6) 보고기간 종료일 현재 당사의 범주별 금융상품은 다음과 같습니다.① 금융자산 (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치금융자산 462,700 735,575 기타포괄손익-공정가치금융자산 607,314 1,116,233 상각후원가 금융자산 현금및현금성자산 7,012,098 12,768,341 매출채권및기타채권 3,831,478 3,654,289 기타금융자산(유동) 1,100,000 8,050,000 기타금융자산(비유동) 8,474,481 8,189,017 합 계 21,488,071 34,513,455 ② 금융부채 (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가 금융부채 매입채무및기타채무 3,097,747 2,425,721 단기차입금 56,123 55,837 유동성장기차입금 - 18,200,000 기타금융부채(비유동) 1,558,000 1,508,000 유동성리스부채 2,819,640 2,425,961 리스부채 1,500,969 1,498,002 합 계 9,032,479 26,113,521 (7) 보고기간 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 당기손익-공정가치 금융자산 배당수익 16,250 - 평가/처분손익(당기손익) (272,875) 147,188 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익(기타포괄손익) (418,117) 2,847 상각후원가 금융자산 이자수익 399,480 330,251 외환차손익 7,092 6,815 외화환산손익 53,685 67,656 상각후원가 금융부채 이자비용 (346,002) (461,210) 합 계 (560,487) 93,547 7. 현금 및 현금성자산보고기간 종료일 현재 현금 및 현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 현금시재액 657 3,337 예적금 등 7,011,441 12,765,004 합 계 7,012,098 12,768,341 8. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 [유동자산] 매출채권 3,593,801 3,262,545 대여금 184,500 333,700 미수금 7,798 15,507 미수수익 45,379 42,536 합 계 3,831,478 3,654,288 (2) 매출채권 및 손실충당금 (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권 3,604,443 3,310,262 손실충당금 (10,642) (47,717) 매출채권(순액) 3,593,801 3,262,545 9. 당기손익-공정가치금융자산보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치금융자산은 시장성이 있는 주식 등이며 그 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 취득원가 공정가액 장부금액 시장성있는 주식 860,956 462,700 462,700 (단위:천원) 구 분 취득원가 공정가액 장부금액 시장성있는 주식 860,956 735,575 735,575 10. 기타금융자산보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 [유동자산] 단기금융상품 1,100,000 8,050,000 [비유동자산] 장기금융자산 38,857 16,653 보증금 8,255,054 7,973,029 장기대여금 180,570 199,334 소 계 8,474,481 8,189,017 합 계 9,574,481 16,239,017 11. 기타유동자산 보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 98,734 332,520 선급비용 267,593 207,652 환불자산 21,732 19,432 합 계 388,059 559,604 12. 재고자산 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 상품 2,725,339 4,317,730 평가충당금 (374,260) (587,808) 합 계 2,351,079 3,729,922 13. 기타포괄손익-공정가치금융자산보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 보유주식수 지분율(%) 취득원가 장부금액 애니멀레스큐(유) - 11.75 455,101 - 엔에이치엔에듀㈜ 10,766주 0.81 1,999,942 339,015 ㈜알고리즘랩스 994,198주 12.95 268,300 268,300 합 계 2,723,343 607,315 당사는 단기매매목적이 아닌 지분증권에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. (단위:천원) 회사명 보유주식수 지분율(%) 취득원가 장부금액 애니멀레스큐(유) - 11.75 455,101 455,101 엔에이치엔에듀㈜ 10,766주 1.17 1,999,942 392,833 ㈜알고리즘랩스 994,198주 13.70 268,300 268,300 합 계 2,723,343 1,116,234 14. 종속회사 및 관계회사 투자(1) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 내역보고기간 종료일 현재 종속회사 및 관계회사투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 구 분 지분율(%) 소재지 당 기 전 기 JLS CHINA CO.,LTD(*1) 종속기업 100.00 중국 - 172,342 JLS ACADEMY,INC. 종속기업 100.00 미국 177,552 177,552 ㈜홍당무 관계기업 33.33 대한민국 - - 합 계 177,552 349,894 (*1) 당기 중 청산하였습니다. (2) 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역보고기간 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초금액 취 득 처 분 손 상 기말금액 종속기업 349,894 - (172,342) - 177,552 관계기업 - - - - - 합 계 349,894 - (172,342) - 177,552 (단위:천원) 구 분 기초금액 취득 처분 손상(*1) 기말금액 종속기업 349,894 - - - 349,894 관계기업 480,007 - - (480,007) - 합 계 829,901 - - (480,007) 349,894 (*1) ㈜홍당무의 유의적인 재무적 어려움등으로 인하여 전액 손상처리하였습니다. 15. 유형자산 보고기간 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 토지 건물 차량운반구 비품 기타의유형자산 사용권자산 합 계 취득원가: 기초금액 30,197,591 14,502,177 174,106 1,912,817 8,556,578 7,331,942 62,675,211 취득금액 801,021 1,137,910 - 1,131,272 2,214,707 4,014,933 9,299,843 처분금액 - - - (398) (18,174) (2,966,084) (2,984,656) 해외사업환산 - - - 47 - - 47 기말금액 30,998,612 15,640,087 174,106 3,043,738 10,753,111 8,380,791 68,990,445 감가상각누계액: 기초금액 - (4,822,981) (87,275) (1,197,620) (6,128,459) (2,910,659) (15,146,994) 감가상각비 - (381,520) (37,445) (465,490) (1,546,197) (4,239,407) (6,670,059) 처분금액 - - - 382 4,544 3,316,039 3,320,965 해외사업환산 - - - 38 - - 38 기말금액 - (5,204,501) (124,720) (1,662,690) (7,670,112) (3,834,027) (18,496,050) 정부보조금: 기초금액 - - (39,490) - - - (39,490) 취득금액 - - - - - - - 감가상각비 - - 17,125 - - - 17,125 기말금액 - - (22,365) - - - (22,365) 장부금액: 기초금액 30,197,591 9,679,196 47,341 715,197 2,428,119 4,421,283 47,488,727 기말금액 30,998,612 10,435,586 27,021 1,381,048 3,082,999 4,546,764 50,472,030 (단위:천원) 구 분 토지 건물 차량운반구 비품 기타의유형자산 사용권자산 합 계 취득원가: 기초금액 30,197,591 14,502,177 100,082 1,533,527 7,399,302 10,789,816 64,522,495 취득금액 - - 74,024 378,529 1,157,276 4,578,914 6,188,743 처분금액 - - - - - (8,036,788) (8,036,788) 해외사업환산 - - - 761 - - 761 기말금액 30,197,591 14,502,177 174,106 1,912,817 8,556,578 7,331,942 62,675,211 감가상각누계액: 기초금액 - (4,460,426) (60,626) (814,169) (4,424,099) (7,223,214) (16,982,534) 감가상각비 - (362,555) (26,649) (382,896) (1,704,360) (3,724,233) (6,200,693) 처분금액 - - - - - 8,036,788 8,036,788 해외사업환산 - - - (555) - - (555) 기말금액 - (4,822,981) (87,275) (1,197,620) (6,128,459) (2,910,659) (15,146,994) 정부보조금: 기초금액 - - (18,229) - - - (18,229) 취득금액 - - (33,500) - - - (33,500) 감가상각비 - - 12,239 - - - 12,239 기말금액 - - (39,490) - - - (39,490) 장부금액: 기초금액 30,197,591 10,041,751 21,227 719,358 2,975,203 3,566,602 47,521,732 기말금액 30,197,591 9,679,196 47,341 715,197 2,428,119 4,421,283 47,488,727 16. 투자부동산보고기간 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 토지 건물 합 계 취득원가: 기초금액 18,091,011 3,768,763 21,859,774 취득금액 225,619 290,641 516,260 해외사업환산 4,458 2,261 6,719 기말금액 18,321,088 4,061,665 22,382,753 감가상각누계액: 기초금액 - (438,614) (438,614) 감가상각비 - (99,788) (99,788) 해외사업환산 - 462 462 기말금액 - (537,940) (537,940) 장부금액: 기초금액 18,091,011 3,330,149 21,421,160 기말금액 18,321,088 3,523,725 21,844,813 (단위:천원) 구 분 토지 건물 합 계 취득원가: 기초금액 18,018,756 3,732,116 21,750,872 취득금액 - - - 해외사업환산 72,255 36,646 108,901 기말금액 18,091,011 3,768,763 21,859,774 감가상각누계액: 기초금액 - (341,952) (341,952) 감가상각비 - (94,013) (94,013) 해외사업환산 - (2,649) (2,649) 기말금액 - (438,614) (438,614) 장부금액: 기초금액 18,018,756 3,390,164 21,408,921 기말금액 18,091,011 3,330,149 21,421,160 17. 무형자산보고기간 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 영업권 개발비 합 계 취득원가: 기초금액 31,800 2,975,395 1,276,765 2,133,345 6,417,305 취득금액 5,334 9,240 - 6,732 21,306 해외사업환산 - - - 240 240 기말금액 37,134 2,984,635 1,276,765 2,140,317 6,438,851 감가상각누계액: 기초금액 (27,881) (1,948,777) - (1,516,150) (3,492,808) 상각비 (3,178) (480,413) - (304,711) (788,302) 해외사업환산 - - - 498 498 기말금액 (31,059) (2,429,190) - (1,820,363) (4,280,612) 장부금액: 기초금액 3,919 1,026,618 1,276,765 617,195 2,924,497 기말금액 6,075 555,445 1,276,765 319,954 2,158,239 (단위:천원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 영업권 개발비 합 계 취득원가: 기초금액 31,800 2,836,368 1,276,765 2,120,975 6,265,908 취득금액 - 139,027 - 9,253 148,279 해외사업환산 - - - 3,117 3,117 기말금액 31,800 2,975,395 1,276,765 2,133,345 6,417,305 감가상각누계액: 기초금액 (21,969) (1,373,203) - (1,134,054) (2,529,227) 상각비 (5,912) (575,574) - (381,458) (962,945) 해외사업환산 - - - (637) (637) 기말금액 (27,881) (1,948,777) - (1,516,150) (3,492,808) 장부금액: 기초금액 9,830 1,463,165 1,276,765 986,921 3,736,682 기말금액 3,918 1,026,617 1,276,765 617,195 2,924,496 18. 매입채무와 기타채무보고기간 종료일 현재 매입채무와 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 347,667 209,378 미지급금 2,750,080 2,216,343 합 계 3,097,747 2,425,721 19. 기타유동부채 보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 5,510,790 5,394,186 예수금 568,281 397,943 미지급비용 3,808,685 3,561,762 당기법인세부채 1,864,574 2,766,225 환불부채 103,487 92,533 합 계 11,855,817 12,212,649 20. 장단기차입금(1) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 단기차입금 CEBA(벤쿠버) - 56,123 55,837 상기 단기차입금은 신용대출로 만기에 일시상환될 예정입니다. (2) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 차입처 이자율(%) 만 기 당기말 전기말 장기차입금 산업은행 - - - 4,500,000 장기차입금 산업은행 - - - 10,000,000 장기차입금 신한은행 - - - 3,700,000 소 계 - 18,200,000 차감: 유동성대체액 - (18,200,000) 차감계 - - 21. 기타비유동금융부채 보고기간 종료일 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 임대보증금 1,558,000 1,508,000 22. 기타비유동부채 보고기간 종료일 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 예수보증금 100,800 85,800 23. 리스부채보고기간 중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초 3,923,963 2,836,496 증감 4,135,707 4,707,191 리스부채 지급 (3,846,620) (3,654,322) 이자비용 107,560 34,598 기말 4,320,610 3,923,963 유동성리스부채 (2,819,640) (2,425,961) 리스부채 1,500,970 1,498,002 24. 복구충당부채보고기간 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초 518,781 426,780 증감 9,569 65,509 유효이자율 상각 1,291 26,492 기말 529,641 518,781 25. 자본금(1) 보고기간 종료일 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 40,000,000주(1주의 액면금액: 500원)이고, 발행한 주식의 총수는보통주 15,677,552주입니다. 보고기간 중 자본금의 변동사항은 없습니다. (2) 당사는 과거 이익소각을 하여 발행한 주식 중 1,280,000주가 감소하였으나 자본금은 변동이 없습니다. 26. 자본잉여금 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 29,662,184 29,662,184 27. 자본조정 보고기간 종료일 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (8,396,563) (8,396,563) 자기주식처분손실 (636,426) (636,426) 합 계 (9,032,989) (9,032,989) 당기말 현재 자기주식 738,810주를 보유하고 있습니다. 28. 기타포괄손익누계액 (1) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 해외사업환산이익(손실) (36,661) (51,886) 기타포괄손익-공정가치금융자산평가이익(손실) (1,671,662) (1,253,545) 합 계 (1,708,323) (1,305,431) (2) 보고기간 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 증가 감소 법인세효과 기말 해외사업환산손실 (51,886) 15,225 - - (36,661) 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실 (1,253,545) (508,919) - 90,802 (1,671,662) 합 계 (1,305,431) (493,694) - 90,802 (1,708,323) (단위:천원) 구 분 기초 증가 감소 법인세효과 기말 해외사업환산손실 (188,394) 136,508 - - (51,886) 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실 (1,256,392) 3,650 - (803) (1,253,545) 합 계 (1,444,786) 140,158 - (803) (1,305,431) 29. 이익잉여금 (1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금(*) 4,365,018 4,365,018 미처분이익잉여금 45,651,284 39,678,481 합 계 50,016,302 44,043,499 (*) 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. (2) 보고기간 중 이익잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 44,043,499 36,176,651 당기순이익 13,168,501 13,568,672 배당금지급 (7,195,698) (5,701,824) 기말금액 50,016,302 44,043,499 (3) 보고기간 중 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기(처분예정일 : 2023년 03월 23일) 전 기(처분확정일 : 2022년 03월 24일) Ⅰ. 미처분이익잉여금 45,651,284 39,678,481 전기이월미처분이익잉여금 32,482,783 26,109,810 당기순이익 13,168,501 13,568,671 Ⅱ. 임의 적립금등의 이입액 - - 합계(I+II) 45,651,284 39,678,481 Ⅲ. 이익잉여금처분액 7,195,698 7,195,698 배당금 7,195,698 7,195,698 Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 38,455,586 32,482,783 30. 매출액 당사의 매출액은 전액 고객과의 계약으로 인한 수익이며, 단일 매출이 당사의 수익에중요한 비중을 차지하는 고객은 없습니다.(1) 보고기간 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 학원매출 88,016,203 81,131,633 프랜차이즈매출 3,825,009 3,775,430 상품매출 18,156,122 16,222,595 합 계 109,997,334 101,129,658 (2) 보고기간 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 영업부문과 수익인식 시기에 따라구분한 내역은 내역은 다음과 같습니다. 단위:천원) 구 분 당 기 전 기 학원사업 프랜차이즈 교육유관사업 합계 학원사업 프랜차이즈 교육유관사업 합계 한시점에이전되는재화 - - 18,156,122 18,156,122 - - 16,222,595 16,222,595 기간에걸쳐이전되는용역 88,016,203 3,825,009 - 91,841,212 81,131,633 3,775,430 - 84,907,063 합 계 88,016,203 3,825,009 18,156,122 109,997,334 81,131,633 3,775,430 16,222,595 101,129,658 (3) 계약잔액보고기간 종료일 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약부채는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권및기타채권에 포함되어 있는 수취채권 3,593,801 3,262,545 계약부채 5,510,790 5,392,929 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액이며, 재무상태표상 선수금에 포함되어 있습니다. 31. 매출원가 보고기간 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 학원매출원가 75,637,782 67,712,642 프랜차이즈매출원가 3,546,861 3,110,327 상품매출원가 4,591,243 3,530,316 매출원가 합계 83,775,886 74,353,285 32. 종업원급여 보고기간 중 판매비와관리비용의 종업원급여 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 급여 4,158,963 4,528,935 퇴직급여 483,495 463,050 복리후생비 1,231,961 1,068,958 합 계 5,874,419 6,060,943 33. 판매비와관리비 중 기타비용 보고기간 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 여비교통비 6,209 1,033 통신비 62,639 58,550 수도광열비 32,348 30,202 세금과공과 303,317 255,213 임차료 122,377 119,746 보험료 6,967 7,719 접대비 17,788 13,567 광고선전비 53,219 12,349 운반비 2,669 786 대손상각비 (37,075) (180,902) 건물관리비 159,716 356 소모품비 133,147 110,134 수선비 37,256 6,179 경상개발비 156,551 1,571 차량유지비 33,795 23,358 도서인쇄비 3,573 4,669 교육훈련비 2,890 1,336 지급수수료 1,581,581 1,759,729 합 계 2,678,967 2,225,593 34. 감가상각비와 무형자산상각비 보고기간 중 감가상각비와 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 감가상각비 550,843 466,744 무형자산상각비 395,566 492,425 합 계 946,409 959,168 35. 기타수익 보고기간 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기타의대손충당금환입 - 38,317 당기손익-공정가치금융자산평가이익 - 147,188 잡이익 86,375 168,458 합 계 86,375 353,963 36. 기타비용 보고기간 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기부금 4,000 4,000 당기손익-공정가치금융자산평가손실 272,875 - 유형자산처분손실 1,387 - 관계기업투자자산손상차손 - 480,007 종속기업투자자산처분손실 142,709 - 잡손실 870 89,381 합 계 421,841 573,388 37. 법인세비용 (1) 보고기간 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 법인세 부담액 3,522,700 3,624,194 일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액 등 (265,312) 62,694 자본에 직접 반영된 법인세비용 90,802 (803) 법인세비용 3,348,190 3,686,085 (2) 보고기간 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기타포괄손익-공정가치 금융자산평가손실 90,802 (803) (3) 보고기간 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 16,516,691 17,254,756 적용세율에 따른 세부담액 3,609,672 3,774,046 조정사항 : (261,482) (87,962) 비공제비용 20,891 19,138 세액공제 (265,824) (133,875) 기타 (16,549) 26,775 법인세비용 3,348,191 3,686,084 유효세율 20.27% 21.36% (4) 보고기간 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 미수수익 (9,358) (172) - (9,530) 토지재평가 (2,141,796) 97,354 - (2,044,442) 미지급금(퇴직금) 291,020 11,052 - 302,072 미지금금(차기연차) 227,999 4,202 - 232,201 영업권 (1,491) 68 - (1,423) 영업권 (22,270) 1,012 - (21,258) 당기손익-공정가치금융자산평가손실 (32,381) 89,685 - 57,304 상품평가충당부채 129,318 (50,723) - 78,595 지분법적용투자주식손상차손 105,602 (4,800) - 100,802 무형자산손상 52 (2) - 50 상품반품충당부채 20,357 1,375 - 21,732 기타의대손상각비 514,680 (23,395) - 491,285 대손충당금 2,380 (2,380) - - 로열티및해외캠프수수료 62,118 (2,824) - 59,294 리스자산 (972,682) 17,862 - (954,820) 리스부채 863,272 44,056 - 907,328 임차보증금 39,771 4,307 - 44,078 복구충당부채 114,132 (2,907) - 111,225 업무용승용차 5,212 1,860 - 7,072 감가상각비(차량운반구) 2,770 3,260 - 6,030 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실 353,564 - 90,802 444,366 대여금등 228,576 (10,390) - 218,186 정부보조금(차량) 8,688 (3,991) - 4,697 합 계 (210,467) 174,509 90,802 54,844 (단위:천원) 구 분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 미수수익 (1,758) (7,600) - (9,358) 미수금 (92,807) 92,807 - - 토지재평가 (2,141,796) - - (2,141,796) 미지급금(퇴직금) 336,204 (45,184) - 291,020 미지금금(차기연차) 89,792 (89,792) - - 미지금금(연차수당) 115,606 112,393 - 227,999 영업권 (2,858) - - (2,858) 영업권 (44,097) (52) - (44,149) 당기손익-공정가치금융자산평가손실 (20,730) (11,651) - (32,381) 상품평가충당부채 94,882 34,436 - 129,318 지분법적용투자주식손상차손 125,746 (20,144) - 105,602 무형자산손상 23,247 51 - 23,298 상품반품충당부채 15,488 4,869 - 20,357 기타의대손상각비 514,680 - - 514,680 대손충당금 129,356 (126,976) - 2,380 로열티및해외캠프수수료 62,118 - - 62,118 리스자산 (784,652) (188,030) - (972,682) 리스부채 624,029 239,243 - 863,272 임차보증금 123,472 (83,701) - 39,771 복구충당부채 93,892 20,240 - 114,132 업무용승용차 3,015 2,197 - 5,212 감가상각비(차량운반구) 2,444 326 - 2,770 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실 354,367 - (803) 353,564 대여금등 228,576 - - 228,576 정부보조금(차량) 4,010 4,678 - 8,688 합 계 (147,774) (61,891) (803) (210,468) 38. 주당손익 (1) 보고기간 중 기본주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 보통주당기순이익(천원) 13,168,500 13,568,672 가중평균유통보통주식수(주) 14,938,742 14,938,742 기본주당순이익(원) 881 908 (2) 희석주당순이익당사는 희석증권을 발행하지 않아 기본주당순이익과 희석주당순이익이 동일합니다. 39. 비용의 성격별 분류 보고기간 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 변동 1,378,843 1,266,357 매입된 재고자산 3,186,363 2,263,959 종업원급여 32,957,482 31,900,701 감가상각비및무형자산상각비 7,541,023 7,245,411 기타비용 48,211,972 40,922,562 합 계(*1) 93,275,683 83,598,990 (*1) 포괄손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비를 포함한 금액입니다. 40. 특수관계자와의 거래 (1) 보고기간 종료일 현재 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 종속기업(*1) JLS ACADEMY,INC. JLS ACADEMY,INC. - JLS CHINA Co., Ltd. 관계기업 ㈜홍당무 ㈜홍당무 (*1) 당기 중 JLS CHINA Co., Ltd.를 청산하였습니다. (2) 보고기간 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 회사명 내 역 당 기 전 기 종속기업 JLS ACADEMY,INC. 매출액 28,647 97,060 이자수익 15,219 14,818 관계기업 ㈜홍당무 매입액 - 378,056 기타 비용 - 21,643 심천미미JLS영어교육과기유한공사 매출액 - 81,657 (3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 회사명 당기말 전기말 채권 채권 매출채권 미수수익 단기대여금 매출채권 미수수익 단기대여금 종속기업 JLS ACADEMY,INC. 366,784 40,644 184,500 416,626 24,056 333,700 (4) 주요 경영진에 대한 보상보고기간 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의기업활동의 계획, 운영 및 통제 등에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기사외이사를 포함하였습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 단기급여 723,459 684,800 퇴직급여 59,886 63,685 합계 783,345 748,485 41. 현금흐름표(1) 보고기간 중 영업활동으로 인한 현금흐름 중 조정내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 감가상각비 6,752,722 6,282,466 무형자산상각비 788,301 962,945 퇴직급여 2,430,576 2,306,870 이자수익 (399,480) (330,251) 이자비용 346,002 461,210 배당금수익 (16,250) - 대손상각비(환입) (37,075) (180,902) 유형자산처분손실 1,387 - 당기손익-공정가치금융자산평가이익 - (147,188) 당기손익-공정가치금융자산평가손실 272,875 - 종속기업투자자산처분이익 142,709 - 관계기업투자자산손상차손 - 480,007 기타의대손충당금환입 - (38,317) 법인세비용 3,348,191 3,686,084 재고자산평가손실 364,141 - 환불부채의 설정 8,653 - 외화환산이익 (60,015) (67,656) 외화환산손실 6,329 - 합 계 13,949,066 13,415,268 (2) 보고기간 중 영업활동으로 인한 현금흐름 중 자산부채의 변동내역 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권의 감소(증가) (281,325) 562,088 미수금의 감소(증가) 37,341 218,289 선급금의 감소(증가) 137,786 97,367 선급비용의 감소(증가) (59,941) (19,078) 재고자산의 감소(증가) 1,014,702 1,266,357 매입채무의 증가(감소) 138,290 71,789 미지급금의 증가(감소) 533,736 (162,783) 예수금의 증가(감소) 170,337 27,481 선수수익의 증가(감소) - (9,083) 선수금의 증가(감소) 116,605 1,113,192 미지급비용의 증가(감소) 139,467 460,367 예수보증금의 증가(감소) 15,000 (16,748) 환불자산의 감소(증가)변동 - (3,944) 환불부채의 증가(감소)변동 - 22,133 퇴직금의지급 (2,314,957) (2,512,250) 해외사업환산손익의 변동 7,312 27,570 합 계 (345,647) 1,142,746 (3) 재무활동 현금흐름보고기간 중 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 재무활동 현금흐름에서발생한 변동 비현금변동 기말 단기차입금 55,837 - 286 56,123 유동성장기차입금 18,200,000 (18,200,000) - - 유동성리스부채 2,425,961 (3,846,620) 4,240,300 2,819,641 리스부채 1,498,002 - 2,967 1,500,969 재무활동으로부터의 총부채 22,179,800 (22,046,620) 4,243,553 4,376,733 (단위:천원) 구 분 기 초 재무활동 현금흐름에서발생한 변동 비현금변동 기말 단기차입금 34,132 21,705 - 55,837 유동성장기차입금 - - 18,200,000 18,200,000 장기차입금 18,200,000 - (18,200,000) - 유동성리스부채 2,364,567 (2,364,567) 2,425,961 2,425,961 리스부채 471,929 (1,289,755) 2,315,828 1,498,002 재무활동으로부터의총부채 21,070,628 (3,632,617) 4,741,789 22,179,800 42. 배당금 보고기간 중 당사가 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 배당받을 주식수(*) 14,938,742 주 14,938,742 주 배당금총액 7,195,698 5,701,823 1주당배당금 530원 430원 (*) 총발행주식수에서 회사가 보유한 자기주식을 제외하였습니다.2021년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 주당배당금 530원은 일반주주(9,376,160주) 대상이며, 최대주주(5,552,582주)는 1주당 400원으로 2022년 4월에 지급되었습니다. 43. 우발채무와 약정사항 등(1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정은 다음과 같습니다. (단위:천원) 금융기관 약정내역 한도액 실행내역 산업은행 시설자금대출 5,000,000 - 신한은행 기업일반회전대출 4,500,000 - 합 계 9,500,000 - (2) 당기말 현재 당사의 담보제공내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 담보제공자산 담보제공사유 장부금액 채권최고액 담보제공처 토지, 건물 차입금 담보 15,043,753 13,800,000 신한은행 토지, 건물 차입금 담보 17,231,288 12,942,000 산업은행 토지, 건물 물품대금 담보 390,047 24,000 ㈜해커스 등 합 계 32,665,088 26,766,000 (3) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 제공한자 보증금액 제공한 자산 내 역 서울보증보험㈜ 393,387 이행보증보험증권 등 계약이행보증 등 44. 지역부문별정보 보고기간 중 당사의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다. 단위:천원) 구 분 국내 중국 캐나다 미국 합 계 매출액 109,742,727 - 239,388 15,219 109,997,334 단위:천원) 구 분 국내 중국 캐나다 미국 합 계 매출액 100,574,357 81,657 115,678 357,967 101,129,659 6. 배당에 관한 사항 당사는 배당을 주주에 대한 이익반환의 기본형태로 보고, 회사의 이익규모, 미래성장을 위한 투자재원 확보, 재무구조의 건전성 유지 등의 요인을 종합적으로 고려하여 결정하고 있습니다. 하여 이익잉여금을 초과하지 않는 한도 내에서 지속적인 이익배당을 하고자 하고 있습니다. 당사는 지속적인 주주가치 증대를 위해 핵심사업에 대한 경쟁력 확보 및 안정적 수익 창출을 통하여, 기업 내부의 재무구조 개선 및 주주의 배당요구를 동시에 충족시킬 수 있는 배당 수준을 유지해 나갈 계획입니다. 당사의 배당과 관련하여 정관의 규정된 내용은 아래와 같습니다. 제47조 (이익배당) ① 이익의 배당은 금전과 금전 외의 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.④ 이익배당은 주주총회의 결의로 한다. 다만, 제45조제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다. 제47조의 2 (중간배당) ① 회사는 이사회의 결의로 6월 30일 24시(이하 “중간배당 기준일”이라 한다)의 주주에게 상법 제462조의3(중간배당)에 따라 중간배당을 할 수 있다. 중간배당은 금전으로 한다. ② 제1항의 이사회 결의는 중간배당 기준일 이후 45일내에 하여야 한다. ③ 중간배당은 직전결산기의 대차대조표의 순자산액에서 다음 각 호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1. 직전결산기의 자본금의 액 2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 4. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금 5. 상법시행령 제18조에서 정한 미실현이익 6. 중간배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금의 합계액 ④ 사업연도 개시일 이후 중간배당 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사에 의한 경우를 포함 한다)에는 중간배당에 관해서는 당해 신주는 직전사업연도 말에 발행된 것으로 본다. 다만 중간배당 기준일 후에 발행된 신주에 대하여는 최근 중간배당 기준일 직후에 발행된 것으로 본다. ⑤ 제9조의 우선주식에 대한 중간배당은 보통주식과 동일한 배당률을 적용한다. ⑥ 중간배당금의 지급시기는 이사회의 의결로 정한다. 제48조 (배당금 지급청구권의 소멸시효) ① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다. ② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다. 가. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제30기 제29기 제28기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) 13,302 13,633 6,711 (별도)당기순이익(백만원) 13,169 13,569 6,445 (연결)주당순이익(원) 890 913 449 현금배당금총액(백만원) 7,196 7,196 5,702 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) 54.1 52.8 84.96 현금배당수익률(%) 보통주 6.90 6.67 6.39 우선주 - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 530 530 430 우선주 - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - 우선주 - - - - 상기 (연결)당기순이익, (연결)배당성향은 연결재무제표 중 지배기업소유지분을 기준으로 기재하였습니다.- 상기 제28기 결산 배당은 최대주주는 주당 300원, 그외 일반주주는 주당 430원의 차등배당을 하였습니다. (해당 기말 자기주식은 배당에서 제외함)- 상기 제29기 결산 배당은 최대주주는 주당 400원, 그 외 일반주주는 주당 530원의 차등배당을 하였습니다. (해당 기말 자기주식은 배당에서 제외함)- 상기 제30기 결산 배당은 최대주주는 주당 400원, 그 외 일반주주는 주당 530원의 차등배당을 예정하고 있습니다. (해당 기말 자기주식은 배당에서 제외함)- 이에 상기 현금배당수익률(%), 주당현금배당금(원)은 일반주주 기준으로 작성하였습니다. 나. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - 15 6.7 6.3 - 당사는 분기(중간)배당을 지급하지 않았으며, 제15기부터 제30기까지 15회 연속으로 결산배당을 진행해왔습니다.- 평균배당수익률은 최근 3년 배당수익률은 제28기~제30기 배당수익율의 평균이며, 최근 5년 배당수익율은 제26기~제30기 배당수익률의 평균입니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2022.12.31 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 1993.07.31 - 보통주 12 5,000 5,000 - 1996.07.15 유상증자(주주배정) 보통주 14 5,000 5,000 - 1996.12.20 유상증자(주주배정) 보통주 174 5,000 5,000 - 1999.12.15 유상증자(제3자배정) 보통주 50 5,000 110,000 - 2000.01.24 주식분할 보통주 - 500 500 - 2000.02.29 무상증자 보통주 2,000 500 500 - 2000.07.21 유상증자(일반공모) 보통주 1,200 500 14,000 - 2000.07.24 무상증자 보통주 300 500 500 - 2007.12.27 - 보통주 10,239,678 500 156 합병신주 2008.02.04 신주인수권행사 보통주 717,874 500 4,179 - * [이익소각] : 자본금의 증감은 없음 - 2010년 2월 2일 및 11월 22일 총2회에 걸쳐 이익소각을 결정하고 한국거래소를 통하여 자기주식 총 420,000주를 매수하였으며, 2010년 3월 11일 및 12월 21일 이익소각을 완료하였습니다. - 2011년 3월 10일 및 8월 23일 총2회에 걸쳐 이익소각을 결정하고 한국거래소를 통하여 자기주식 총 620,000주를 매수하였으며, 2011년 6월 13일 및 9월 30일 이익소각을 완료하였습니다.- 2012년 3월 12일 이사회결의에 의하여 총 240,000주의 이익소각을 결정하고 한국거래소를 통하여 2012년 4월 16일 취득을 완료하여 2012년 5월 16일 이익소각에 따른 변경상장을 완료하였습니다.- 현재(2022년 12월 31일) 총발행주식수는 15,677,552주이며 자본금액의 변동은 없습니다 [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 나. 채무증권 발행실적 (기준일 : 2022.12.31 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - - 해당사항 없습니다. 다. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022.12.31 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 해당사항 없습니다. 라. 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022.12.31 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 해당사항 없습니다. 마. 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022.12.31 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 해당사항 없습니다. 바.신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022.12.31 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 해당사항 없습니다. 사. 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022.12.31 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - - 해당사항 없습니다. 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 - 해당사항 없습니다. 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당금 설정현황(연결기준) (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 :백만원, % ) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제30기 매출채권 3,238 11 0.3% 선급금 218 - - 합 계 3,456 11 0.3% 제29기 매출채권 2,894 48 1.7% 선급금 440 - - 합 계 3,334 48 1.4% 제28기 매출채권 3,588 229 6.4% 선급금 594 - - 합 계 4,182 229 5.5% (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원) 구 분 제30기 제29기 제28기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 48 229 23 2. 순대손처리액(①－②±③) - - 206 ① 대손처리액(상각채권액) - - 206 ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 -37 -181 206 4. 기말 대손충당금 잔액합계 11 48 229 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 - 당사는 매출채권 등에 대하여 과거의 대손발생율을 감안하여 개별적으로 회수 가능성을 분석하여 대손추정된 금액을 대손충당금을 설정하고 있음.- 다음의 각호에 따라 대손충당금을 설정하였으며,다만, 법적절차가 진행중이거나, 채권회수의 가능성이 명백한 경우에는 그러하지 아니하였습니다.1) 6개월 미만된 채권의 경우에는 채권금액의 0%를 설정함.2) 6개월부터 12개월 미만된 채권의 경우에는 채권금액의 10%를 설정함.3) 12개월에서 18개월 미만된 채권의 경우에는 채권금액의 50%를 설정함.4) 18개월이상 경과된 채권의 경우에는 채권금액의 100%를 설정함. (4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 백만원) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 일반 3,225 13 - - 3,238 특수관계자 - - - - - 계 3,225 13 - - 3,238 구성비율(%) 99.6 0.4 - - 100.0 나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(연결기준) (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 백만원) 사업부문 계정과목 제30기 제29기 제28기 비고 교육사업 상품 2,725 4,318 5,428 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 2.73 3.87 5.44 - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 1.51 0.72 0.54 - (2) 재고자산의 실사내역 등 1) 당사는 2022년 제 30기 결산 재무제표를 작성함에 있어 2022년 12월 31일을 기준으로 재고실사를 실시하였으며, 재고자산은 원가법중 총평균법(미착품은 개별법)에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매회계년도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 과부족을 조정하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가액이 장부가액 이하로 하락하여 발생한 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가로 가산하고 있으며, 순실현가능가액이 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위내에서 평가손실을 환입하고 매출원가에서 차감하고 있습니다.2) 장기채화재고 등 현황 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 재무상태표가액을 결정하고 있으며, 당기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 계정과목 취득원가 보유금액 평가충당금 기말잔액 비 고 상 품 2,725 2,725 374 2,351 - 합 계 2,725 2,725 374 2,351 - 다. 공정가치(연결기준)1. 금융상품의 공정가치(1) 금융상품 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.① 유동자산ㆍ부채유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다.② 매출채권및기타채권매출채권및기타채권의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간말 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 동 공정가치는 주석공시 목적으로 산정합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다. ③ 지분증권과 채무증권에 대한 투자활성시장에서 거래되는 당기손익-공정가치금융자산, 기타포괄손익-공정가치금융자산의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정되고, 활성시장에서 거래되지 않는 경우에는 미래기대현금흐름할인에 의하여 공정가치를 산정하고 있습니다.④ 비파생금융부채당기손익인식금융부채의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가치의 종가에 의해 산정되고 있습니다. 기타금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간말의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다. 한편, 장기차입금은 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다. (2) 보고기간 종료일 현재 금융상품의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 내 역 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 7,419,001 7,419,001 13,335,785 13,335,785 매출채권및기타채권 3,239,549 3,239,549 2,879,907 2,879,907 당기손익-공정가치금융자산 462,700 462,700 735,575 735,575 기타금융자산(유동) 1,100,000 1,100,000 8,050,000 8,050,000 기타포괄손익-공정가치금융자산 607,314 607,314 1,116,233 1,116,233 기타금융자산(비유동) 8,476,917 8,476,917 8,193,105 8,193,105 금융자산합계 21,305,481 21,305,481 34,310,605 34,310,605 금융부채 매입채무및기타채무 3,208,260 3,208,260 2,453,025 2,453,025 단기차입금 56,123 56,123 55,837 55,837 유동성장기차입금 - - 18,200,000 18,200,000 기타금융부채(비유동) 1,558,000 1,558,000 1,508,000 1,508,000 유동성리스부채 2,880,093 2,880,093 2,476,573 2,476,573 리스부채 1,519,987 1,519,987 1,538,749 1,538,749 금융부채합계 9,222,463 9,222,463 26,232,184 26,232,184 (3) 공정가치 서열체계 공정가치에는 다음의 수준이 있습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1) - 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3) (4) 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 당기손익-공정가치금융자산 462,700 - - 462,700 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 339,015 339,015 합 계 462,700 - 339,015 801,715 당기 중 공정가치 서열체계간의 대체는 없습니다. (단위:천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 당기손익-공정가치금융자산 735,575 - - 735,575 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 392,833 392,833 합 계 735,575 - 392,833 1,128,408 (5) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시① 당기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 범위는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 투입변수의 범위 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 지분증권 339,015 현금흐름 할인모형 성장율 0.00%~2.00% 할인율 16.85%~18.85% ② 당기말 현재 투입변수의 변동이 금융자산과 금융부채의 공정가치 측정치에 미치는 효과는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 공정가치 공정가치 변동 효과(*) 당기손익 기타포괄손익 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 지분증권 339,015 - - 17,627 (13,727) (*) 주요 관측 불가능한 투입변수인 성장률과 할인율사이의 상관관계를 1.00% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다. (6) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 범주별 금융상품은 다음과 같습니다.① 금융자산 (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치 금융자산 462,700 735,575 기타포괄손익-공정가치 금융자산 607,314 1,116,233 상각후원가 금융자산 현금및현금성자산 7,419,001 13,335,785 매출채권및기타채권 3,239,549 2,879,907 기타금융자산(유동) 1,100,000 8,050,000 기타금융자산(비유동) 8,476,917 8,193,105 합 계 21,305,481 34,310,605 ② 금융부채 (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가 매입채무및기타채무 3,208,260 2,453,025 단기차입금 56,123 55,837 유동성장기차입금 - 18,200,000 기타금융부채(비유동) 1,558,000 1,508,000 유동성리스부채 2,880,093 2,476,573 리스부채 1,519,987 1,538,749 합 계 9,222,463 26,232,184 (7) 보고기간 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 당기손익-공정가치 금융자산 배당수익 16,250 - 평가/처분손익(당기손익) (272,875) 147,188 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - 평가손익(기타포괄손익) (418,117) 2,847 상각후원가 금융자산 - 이자수익 384,317 317,012 외환차손익 7,092 6,649 외화환산손익 53,685 67,656 상각후원가 금융부채 - 이자비용 (347,762) (457,669) 합 계 (577,410) 83,683 IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사는 본 사업보고서에 미래에 발생가능한 것으로 예상하는 "예상 및 예측 정보"를 포함하고 있습니다. 이는 과거가 아닌 미래의 사건과 관계된 것으로 회사의 향후 예상되는 경영현황 및 재무실적을 의미하고, 표현상으로는 '예상', '전망', '계획', '기대' 등과 같은 단어를 포함합니다. 이러한 예측 정보는 여러가지 정보를 종합하여 미래에 대한 가정에 기초하여 성실하게 추정된 내용이나, 이러한 예측정보는 결과적으로는 현재와 반드시 일치하지 않을 수도 있습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 부속명세서에 대하여도 면밀히 검토하였습니다. 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여는 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법으로 회사경영에 대한 내용을 진단하였습니다.당사는 전 세계 어린이들의 꿈이 실현될 수 있도록 최상의 교육서비스와 솔루션을 제공한다는 미션을 갖고 교육사업의 글로벌 강소기업이 되기위하여 최선을 다하고 있습니다. 국내 사교육시장에 대한 사회적인 경제 효과에 대한 여러 찬반 논쟁이 있으나 글로벌 환경에서의 공통어인 영어, 특히 활용영어 부문은 현 공교육의 부족한 역활을 보완 혹은 확대할 수 있다는 점에서 국가적인 경쟁력을 갖추는 데 어느정도 일조하고 있다고 판단합니다.기본적으로 이러한 비전과 소신을 가지고 경영을 해오다보니, 시장에서 크게 관심 갖는 일반적으로 사교육 억제 정책이나 입시 정책 등에 대하여 비교적 덜 민감한 비지니스 구조를 갖추고 있습니다.앞서 사업의 개요에서도 설명드린 바와 같이 근본적인 학령인구나 경기 변동 등에는 민감한 관계를 갖는 만큼 신중히 지켜보고 있으며, 통계청 자료에 근거하여 2000년대 들어 급격히 감소하던 학령인구는 최근 몇년간 (2013년 이후) 안정세를 유지하고 있으며, 향후 다년간은 안정적인 학령인구 구조가 지속될 것으로 예상하고 있어, 국내 교육 사업 운영에도 안정적인 성장을 기대하고 있습니다.물론 2020년 코로나19 펜데믹의 시작으로 인하여 전체적인 사교육비의 감소가 있었으나, 아직 통계자료는 발표 전이긴 하나, 여러 정황을 보고 판단해 보면 2021년 이후 대부분 정상화 되었으며 학령인구의 근본적인 영향과는 무관하므로, 안정적인 성장에 큰 이슈는 없을 것으로 판단됩니다.최근 몇년간 상당한 노력을 기울였던 해외컨텐츠 수출 분야에서는 코로나19의 직격과 더불어 중국의 사교육금지정책 등으로 인하여 당분간 큰 성과를 기대하기는 쉽지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 그렇지만 강력한 중국정부정책에 비해 실제 중국내 도시별의 교육사업을 주관하는 사업체의 관점에서 보면 분명히 온도차가 있으며, 수입에 대한 주문 역시 끊기지 않고 들어오고 있습니다. 하여 현재는 기존의 합작 형태 등으로의 사업영위는 불가하게 되었습니다만, 컨텐츠 수출 혹은 로열티 등으로 계약의 형태를 전환하여 사업을 이어가고자 현지 업체들과 협의 하여 전환하여 운영 중에 있습니다.당사는 기존 초중등생을 대상으로 하는 학원 사업에서 이제는 유아와 고등부의 사업까지 그 영역을 확대하고 있으며, 확대 되는 영역에서는 오프라인 수업의 비중을 낮추고, 비대면 라이브 수업을 중심으로 적용하고 있습니다.코로나19펜데믹의 영향으로 더욱 가속화되어 교육산업에도 디지털 전환은 필수적인 생존요소가 되어가고 있는 바, 플립러닝의 한 모델인 비대면 라이브수업의 커리큘럼과 플랫폼 상용화 등에도 적극 대응하여 주도적인 역할을 할 수 있도록 추진하고 있습니다. 3. 경영성과 (연결기준) ○ 당사의 최근 사업년도의 영업실적에 관한 자료는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 30기 29기 증감율(%) 수익(매출액) 110,792 101,714 8.9 영업이익 16,726 16,986 -1.5 기타수익 186 812 -77.1 기타비용 311 338 -7.9 금융수익 401 317 26.4 금융비용 348 458 -24.0 법인세비용차감전순이익 16,653 17,319 -3.8 당기순이익 13,302 13,633 -2.4 기타포괄손익 (367) 12 - 총포괄손익 12,935 13,645 -5.2 (*) 제30기 및 비교표시된 제29기 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)을 적용하여 작성된 것입니다. 제30기(당기)는 주주총회 승인 전 연결재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다.○ 지난해 대비 연결기준으로 매출액은 약 8.9% 성장하였으며, 영업이익은 약 1.5% 감소하였습니다.○ 이는 전체적으로 재원생이 증가하며 안정적인 매출 성장이 이루어진 반면, 전세계적으로 발발한 코로나19 펜데믹의 영향으로 2021년도에 상당기간 셔틀버스 등의 운행이 없었던 점, 반대로 2022년도에는 유류비 상승에 따른 셔틀버스 비용 인상 등 상대적인 효과로 일부 이익이 감소하였습니다.○ 또한 2022년도에는 코로나 19 기간 쌓였던 불용교재 등도 매각 및 폐기 등 처리함에 따라 이익감소의 일회적인 요인이 되었습니다.○ 기타 소소한 일회적인 요인의 비용증감 사유들이 있었으나 향후 진행되는 사업의 펀더멘탈에는 영향이 미미하거나 없을 것으로 판단되어 생략합니다.○ 마포건물 매입 및 자가분원 확장 등을 위해 발생하였던 유동성장기차입금 182억원을 전액 상환완료 함에 따라 금융비용(이자비용)이 하반기 감소하였으며, 이로 인하여 향후 이자비용은 크게 감소하게 될 것입니다.○ 전세계적인 인플레이션의 영향으로 요소요소 물가인상율의 영향을 받게 될 것이며, 오프라인 중심의 교육을 Edu Tech 중심의 교육으로 전환해가는 과정인 바 일부 비용의 증가는 불가피 할 것으로 판단됩니다.그렇지만, 당사의 사업운영 특성상 무차입 경영에 방만하지 않고, 본연의 교육사업에만 집중하고 있는 점 등으로 향후에도 안정적인 성장을 계속 유지할 것으로 전망하고 있습니다. 4. 재무상태(연결기준)○ 당사의 최근년도 재무상태에 대한 설명은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 29 기 제 28 기 증감율(%) [유동자산] 15,080 29,401 -48.1 ㆍ현금및현금성자산 7,419 13,336 -43.1 ㆍ매출채권 및 기타채권 3,240 2,880 12.5 ㆍ기타금융자산 1,100 8,050 -86.3 ㆍ당기손익-공정가치금융자산 463 736 -37.1 ㆍ기타유동자산 508 670 -24.2 ㆍ재고자산 2,351 3,730 -37.0 [비유동자산] 84,603 82,148 3.0 ㆍ기타금융자산 8,477 8,193 3.5 ㆍ기타포괄손익-공정가치금융자산 607 1,116 -45.6 ㆍ유형자산 51,461 48,493 6.1 ㆍ무형자산 2,158 2,924 -26.2 ㆍ투자자산 21,845 21,421 2.0 ㆍ이연법인세자산 55 - - 자산총계 99,683 111,549 -10.5 [유동부채] 18,189 35,648 -48.5 [비유동부채] 3,708 3,865 -4.0 부채총계 21,897 39,512 -44.2 I.지배기업소유지분 77,786 72,037 8.0 [자본금] 8,479 8,479 - [자본잉여금] 29,662 29,662 - [자본조정] (9,033) (9,033) - [기타포괄손익누계액] (1,666) (1,335) - [이익잉여금] 50,344 44,263 13.7 자본총계 77,786 72,037 -10.5 (*) 제30기 및 비교표시된 제29기 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)을 적용하여 작성된 것입니다. 제30기(당기)는 주주총회 승인 전 연결재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다.○ 2021년도 역대급 실적에 이어 그에 준하는 2022년도 실적을 바탕으로 직영학원 영업용 건물 매입 등으로(자가화의 일환, 마포 분원 및 수서, 강동분원 ) 발생한 유동성 장기차입금 182억원을 전액 상환완료 함에 따라 현금성 자산 을 포함한 금융자산은 상당부분 감소하였습니다.○ 또한 앞선 영업실적에서도 보고드린 바와 같이 코로나기간 쌓였던 불용재고의 처분 및 폐기로 재고자산도 큰 폭(-37%)으로 감소하였습니다.○ 끝으로 부실증후가 예상되는 투자회사에 대해서 평가손실처리하여 현실화 함에 따라 보다 건전한 재무기반을 갖추게 되었습니다.○ 기타 자본의 증감자는 없었으며 또한 기타 재무상태에 특이사항은 없습니다. 5. 자금조달○ 당기(30기)에 증자 및 주식연계형채권 발행 내역은 없습니다.○ 2022년도 국내 금융기관의 모든 차입금 상환을 완료하였으며, 당사의 순수영업활동을 통한 현금흐름이 매우 안정적인 수준에 이르고 있어 특별한 투자계획이 발생하지 않는 한 추가적인 자금 조달이슈는 발생하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제30기(당기) 대주회계법인 적정 - 수익인식, 특수관계자거래, 경영진에 의한 통제 무력화 위험 제29기(전기) 대주회계법인 적정 - 수익 인식 제28기(전전기) 한길회계법인 적정 - 유형자산의 실재성을 선정 2. 감사용역 체결현황 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제30기(당기) 대주회계법인 반기검토,중간감사,기말감사,연결감사 162백만원 1,352 162백만원 1,849 제29기(전기) 대주회계법인 반기검토,중간감사,기말감사,연결감사 162백만원 1,352 162백만원 1,086 제28기(전전기) 한길회계법인 반기검토,중간감사,기말감사,연결감사 80백만원 800 80백만원 794 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제30기(당기) - - - - - - - - - - 제29기(전기) - - - - - - - - - - 제28기(전전기) - - - - - - - - - - 4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2022년 08월 02일 회사측: 감사, 재무담당이사 등 3인감사인측: 업무수행이사 등 4인 서면 반기 검토 결과 보고 2 2022년 11월 11일 회사측: 감사, 재무담당이사 등 3인감사인측: 업무수행이사 등 4인 서면 경영진과 감사인의 책임, 감사인의 독립성, 연간감사 일정, 부정 관련 경영진의 책임 및 지배기구 활동 등 3 2023년 02월 22일 회사측: 감사, 재무담당이사 등 3인감사인측: 업무수행이사 등 4인 서면 감사에서의 유의적 발견사항, 기타 법규 준수에 대한 질의, 감사인의 독립성 등 2. 내부통제에 관한 사항 - 해당사항 없습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 보고서 작성기준일 현재 당사의 이사회는 2명의 상근이사, 1명의 사외이사 등 3인의 이사로 구성되어있습니다. 그리고 이사회내에는 별도의 위원회를 설치하지는 않고 있습니다.→ 각 이사의 주요 이력 및 인적사항은 "VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항"의 "가. 임원의 현황"을 참조하시길 바랍니다. 가. 이사회의 구성에 관한 사항 (가) 이사회의 권한 내용① 주주총회에서 위임받은 업무② 정관에서 정하는 이사회 업무 - 실권주, 단주 처리 - 일반공모 증자 - 명의개서 대리인 선임 - 주주명부 폐쇄 - 주주총회의 소집③ 기타 회사 업무의 중요사항 결정 - 타법인 출자 (나) 이사후보의 인적사항에 관한 주총 전 공시여부 및 주주의 추천여부 - 2009.02.26 정기주주총회소집 및 의안 승인에 관한 이사회를 개최하여 주주총회소집 관련 이사회 결의를 공시 하였습니다. (사외이사 선임)- 2010.03.10 정기주주총회소집 및 의안 승인에 관한 이사회를 개최하여 주주총회소집 관련 이사회 결의를 공시 하였습니다. (이사 재선임)- 2012.02.17 정기주주총회소집 및 의안 승인에 관한 이사회를 개최하여 주주총회소집 관련 이사회 결의를 공시 하였습니다. (사외이사 재선임)- 2013.02.15 정기주주총회소집 및 의안 승인에 관한 이사회를 개최하여 주주총회소집 관련 이사회 결의를 공시 하였습니다. (이사 재선임)- 2015.02.27 정기주주총회소집 및 의안 승인에 관한 이사회를 개최하여 주주총회소집 관련 이사회 결의를 공시 하였습니다. (사외이사 선임)- 2016.02.22 정기주주총회소집 및 의안 승인에 관한 이사회를 개최하여 주주총회소집 관련 이사회 결의를 공시 하였습니다. (이사 재선임)- 2017.02.07 정기주주총회소집 및 의안 승인에 관한 이사회를 개최하여 주주총회소집 관련 이사회 결의를 공시 하였습니다. (이사 선임)- 2018.02.26 정기주주총회소집 및 의안 승인에 관한 이사회를 개최하여 주주총회소집 관련 이사회 결의를 공시 하였습니다. (사외이사 선임)- 2019.02.26 정기주주총회소집 및 의안 승인에 관한 이사회를 개최하여 주주총회소집 관련 이사회 결의를 공시 하였습니다. (사내이사 재선임)- 2020.03.04 정기주주총회소집 및 의안 승인에 관한 이사회를 개최하여 주주총회소집 관련 이사회 결의를 공시 하였습니다. (사내이사 선임) - 2021.03.03 정기주주총회소집 및 의안 승인에 관한 이사회를 개최하여 주주총회소집 관련 이사회 결의를 공시 하였습니다. (사내이사 재선임) (다) 사외이사후보추천위원회 설치 및 구성 현황 - 해당사항 없습니다. (라) 사외이사 현황 성 명 주 요 경 력 최대주주등과의 이해관계 대내외 교육 참여현황 비 고 김영식 - 신한회계법인전무이사 - 연세대학교 경영학과 법인세법 강사 없음 - - - 최영기 사외이사는 2018년 3월 22일로 퇴임(임기만료)하였고, 제 25기 주주총회에서 선임된 김영식 사외이사로 현황을 기재하였으니 참고바랍니다.※ 사외이사의 업무지원 조직 : 경영전략실 (담당자 :구준모 ☎ 02-3413-9101) 나. 이사회의 운영에 관한 사항 (가) 이사회 운영규정의 주요내용 이사회는 중요한 의사결정사안 발생시 수시로 개최되고 있으며, 이사회의 구성과 소집 및 결의방법 등은 정관에서 정하는 바에 따르고 있습니다. (나) 이사회의 주요활동내역 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 이사의 성명 비 고 박정흠(출석율:100%) 허용석(출석율:100%) 김영식(출석율:100%) 2020.3.24 선임 2022.3.24 선임 2021.3.25 선임 찬반 찬반 찬반 1 2019.01.29 산업시설자금 대출(45억원, 기존대출 상환) 가결 - 찬성 찬성 - 2 2019.01.24 내부회계관리제도 운영보고 및 평가 가결 - 찬성 찬성 - 3 2019.02.01 제26기 결산이사회 (별도 및 연결) 가결 - 찬성 찬성 - 4 2019.02.26 제26기 정기주주총회 소집 결의(현금배당) 가결 - 찬성 찬성 - 5 2019.03.21 제26기 정기주주총회 가결 - 찬성 찬성 - 6 2019.05.27 유형자산 취득의 건(마포 창전동) 가결 - 찬성 찬성 - 7 2019.09.25 기업신규차입(37억, 시설대) 가결 - 찬성 찬성 - 8 2019.09.25 기업신규차입(100억, 마포 창전동 건물 담보) 가결 - 찬성 찬성 - 1 2020.01.29 내부회계관리제도 운영보고 및 평가 가결 - 찬성 찬성 - 2 2020.02.07 2019 결산이사회 및 현금배당 결정 가결 - 찬성 찬성 - 3 2020.03.03 제27기 정기주주총회 소집 결의 가결 - 찬성 찬성 - 4 2020.03.10 기업대출(한도거래) 한도액 증액(50억원) 가결 찬성 찬성 찬성 - 5 2020.03.24 제27기 정기주주총회 가결 찬성 찬성 찬성 - 6 2020.03.24 대표이사변경의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 7 2020.05.04 기업대출(한도거래) 한도액 증액(20억원) 가결 찬성 찬성 찬성 - 8 2020.06.05 단기대여금지급의 건 (JLS ACADEMY 3.4억원) 가결 찬성 찬성 찬성 - 9 2020.12.29 의왕시글로벌인재센터 위탁 입찰참가 및 지정 가결 찬성 찬성 찬성 - 1 2021.01.22 내부회계관리제도 운영보고 및 평가 가결 찬성 찬성 찬성 - 2 2021.02.10 2020 결산이사회 및 현금배당 결정 가결 찬성 찬성 찬성 - 3 2021.03.02 제28기 정기주주총회 소집 결의 가결 찬성 찬성 찬성 - 4 2021.03.25 제28기 정기주주총회 가결 찬성 찬성 찬성 - 1 2022.01.28 내부회계관리제도 운영보고 및 평가 가결 찬성 찬성 찬성 - 2 2022.02.08 2021 결산이사회 및 현금배당 결정 가결 찬성 찬성 찬성 - 3 2022.03.03 제29기 정기주주총회 소집 결의 가결 찬성 찬성 찬성 - 4 2022.03.24 제29기 정기주주총회 가결 찬성 찬성 찬성 - 5 2022.06.02 내부회계관리규정 개정 가결 찬성 찬성 찬성 - 6 2022.09.21 기업대출(한도거래) 약정(50억원) 가결 찬성 찬성 찬성 - 1 2023.02.08 내부회계관리제도 운영보고 및 평가 가결 찬성 찬성 찬성 2 2023.02.08 2022 결산이사회 및 현금배당 결정 가결 찬성 찬성 찬성 3 2023.03.02 제30기 정기주주총회 소집 결의 가결 찬성 찬성 찬성 (다) 이사의 독립성당사는 사외이사를 포함한 모든 이사의 독립성 강화를 위하여 이사 선임시 주주총회 전 이사에 대한 모든 정보를 투명하게 공개하여 추천인, 최대주주와의 관계, 회사와의 거래 등에 대한 내역을 외부에 공시하고 있습니다.이사 선임과 관련하여 주주총회에 의안을 제출하여 선임하고 있습니다. 이러한 절차에 따라 정기(임시)주주총회에서 선임된 이사는 다음과 같습니다. 직명 성명 추천인 담당업무(활동분야) 회사와의거래 임기 연임여부(횟수) 대표이사 박정흠 이사회 경영총괄 없음 3년 신규 사내이사 허용석 이사회 교육총괄 없음 3년 연임(5회) 사외이사 김영식 이사회 사외이사 없음 3년 연임(1회) - 상기 대표이사 박정흠은 2020년3월24일 정기주주총회에서 사내이사에 선임되어 동일 개최된 이사회에서 대표이사로 선임되었습니다.- 상기 사외이사 김영식은 2021년3월25일 정기주주총회에서 임기만료후 재선임되었습니다.- 상기 사내이사 허용석은 2022년3월24일 정기주주총회에서 사내이사에 선임되었습니다. (라) 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 - - - - - (마) 사외이사 교육실시 현황 교육일자 교육실시주체 참석 사외이사 불참시 사유 주요 교육내용 2022.06.17 삼정KPMG 김영식 - 내부회계관리제도 운영과 평가 개관 2022.06.17 삼정KPMG 김영식 - 내부회계관리제도 변화에 대한 대응방안 2022.06.17 삼정KPMG 김영식 - 내부회계관리제도의 법제도적 변화와 영향 2. 감사제도에 관한 사항 보고서 제출일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 아니하며, 주주총회 결의에 의하여 선임된 감사 1명(김동우)이 감사업무를 수행하고 있습니다. 감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 관련 장부 및 관계서류를 해당부서에 제출을 요구 할 수 있습니다. 또한 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다. → 감사의 인적사항에 대해서는 “임원의 현황”을 참조하시기 바랍니다. 가. 감사기구 관련 사항 (가)감사위원회(감사) 설치여부, 구성방법 등 당사는 보고서 제출일 현재 감사위원회는 구성되지 않고, 감사1명이 있습니다. (나)감사위원회(감사)의 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위한 내부장치 마련 여부 감사의 경영접근을 위한 내부장치는 정관 36조에 명시되어 있으며, 주요권한으로는 임시주주총회의 소집 요구, 이사회 출석 및 의견 진술, 회계입니다. (다) 감사위원회(감사)의 인적사항 성 명 주 요 경 력 비 고 김 동 우 동국대졸, 1982년 사법고시 합격, 변호사 - 나. 감사위원회(감사)의 주요활동내역 회 차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 비 고 1 2018.02.02 내부회계관리제도 운영보고 및 평가 가결 - 2 2018.02.02 포워드퓨처 2차 지분투자 가결 - 3 2018.02.06 제25기 결산이사회 (별도 및 연결) 가결 - 3 2018.02.13 기업대출 (한도거래)의 건 (만기 재약정) 가결 - 4 2018.02.26 제25기 정기주주총회 소집 결의(현금배당) 가결 - 5 2018.03.22 제25기 정기주주총회 가결 - 1 2019.01.29 산업시설자금 대출(45억원, 기존대출 상환) 가결 - 2 2019.01.24 내부회계관리제도 운영보고 및 평가 가결 - 3 2019.02.01 제26기 결산이사회 (별도 및 연결) 가결 - 4 2019.02.26 제26기 정기주주총회 소집 결의(현금배당) 가결 - 5 2019.03.21 제26기 정기주주총회 가결 - 6 2019.05.27 유형자산 취득의 건 (마포 창전동) 가결 - 7 2019.09.25 시설자금대출(37억원, 마포창전동 건물잔금) 가결 - 8 2019.09.25 시설자금대출(100억원, 마포창전동 건물잔금) 가결 - 1 2020.01.29 내부회계관리제도 운영보고 및 평가 가결 - 2 2020.02.07 2019 결산이사회 및 현금배당 결정 가결 - 3 2020.03.03 제27기 정기주주총회 소집 결의 가결 - 4 2020.03.10 기업대출(한도거래) 한도액 증액(50억원) 가결 - 5 2020.03.24 제27기 정기주주총회 가결 - 6 2020.03.24 대표이사변경의 건 가결 - 7 2020.05.04 기업대출(한도거래) 한도액 증액(20억원) 가결 - 8 2020.06.05 단기대여금지급의 건 (JLS ACADEMY 3.4억원) 가결 - 9 2020.12.29 의왕시글로벌인재센터 위탁 입찰참가 및 지정 가결 - 1 2021.01.22 내부회계관리제도 운영보고 및 평가 가결 - 2 2021.02.10 2020 결산이사회 및 현금배당 결정 가결 - 3 2021.03.02 제28기 정기주주총회 소집 결의 가결 - 4 2021.03.25 제28기 정기주주총회 가결 - 1 2022.01.28 내부회계관리제도 운영보고 및 평가 가결 - 2 2022.02.08 2021 결산이사회 및 현금배당 결정 가결 - 3 2022.03.03 제29기 정기주주총회 소집 결의 가결 - 4 2022.03.24 제29기 정기주주총회 가결 - 5 2022.06.02 내부회계관리규정 개정 가결 - 6 2022.09.21 기업대출(한도거래) 약정(50억원) 가결 - 1 2023.02.08 내부회계관리제도 운영보고 및 평가 가결 2 2023.02.08 2022 결산이사회 및 현금배당 결정 가결 3 2023.03.02 제30기 정기주주총회 소집 결의 가결 다. 감사 교육실시 현황 교육일자 교육실시주체 주요 교육내용 2022.05.12 삼정KPMG 외부감사인 감독: 결- 외부감사 의견 형성 2022.05.12 삼정KPMG 외부감사인 감독: 전- 핵심감사 사항 논의 2022.05.12 삼정KPMG 외부감사인 감독: 승-감사 계획 수립 2022.05.12 삼정KPMG 외부감사인 감독: 기-외부감사인 선정 2022.05.12 삼정KPMG 법규 제개정에 따른 감사위원회 활동 변화 라. 감사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 경영전략실HR센터 2 실장 외(10년이상) 재무제표, 이사회 등 경영전반에 관한감사직무 수행지원 마. 준법지원인 지원조직 현황- 당사는 본 보고서 작성일 현재 선임된 준법지원인이 없습니다. 3. 주주총회 등에 관한 사항 가. 투표제도 현황 (기준일 : 2022.12.31 ) 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 배제 미도입 도입 실시여부 - - 제30기 정기주주총회 실시 나. 의결권 현황 (기준일 : 2022.12.31 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 15,677,552 - 우선주 - - 의결권없는 주식수(B) 보통주 738,810 - 우선주 - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 보통주 - - 우선주 - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 보통주 - - 우선주 - - 의결권이 부활된 주식수(E) 보통주 - - 우선주 - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 14,938,742 - 우선주 - - VII. 주주에 관한 사항 가. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2022.12.31 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 허용석 최대주주 보통주 5,552,582 35.42 5,552,582 35.42 - 이승은 특수관계인 보통주 255,991 1.63 255,991 1.63 - 이생목 특수관계인 보통주 115,991 0.74 115,991 0.74 - 허영준 특수관계인 보통주 228,495 1.46 228,495 1.46 - 허정원 특수관계인 보통주 213,996 1.36 213,996 1.36 - 허진석 특수관계인 보통주 21,500 0.14 21,500 0.14 - 박정흠 특수관계인 보통주 2,900 0.02 2,900 0.02 2020.03.24 이사선임 계 보통주 6,391,455 40.77 6,391,455 40.77 - 우선주 - - - - - * 상기 주식소유현황은 보고서 제출기준일 현재 (2022년 12월 31일)를 기준으로 변동내역을 모두 반영한 수치입니다. 나. 최대주주의 주요경력 및 개요 성명 직위 주요경력(최근 5년 포함) 경력사항 겸임현황 허용석 교육연구원장 - 한양대학교 기계과 졸업 - 현대, 삼성 근무 - 現 정상제이엘에스 교육연구개발 총괄 - 다. 최대주주 변동 내역 (기준일 : 2022.12.31 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고 - 이정석 2,232,212 37.2 설립 - 2007.12.28 (주)정상어학원 2,100,000 12.9 합병상장 - 2007.11.21 허용석 5,552,582 35.4 지분양수 - 라. 주식 소유현황 (기준일 : 2022.12.31 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 허용석 5,552,582 35.42 - - - - - 우리사주조합 39,865 0.25 - 마. 소액주주 현황 (기준일 : 2022.12.31 ) (단위 : 주) 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 10,641 10,655 99.9 6,923,331 15,677,552 44.18 - 바. 주식사무 정관상 신주인수권의 내용 ① 이 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다. ② 제1항의 규정에 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의6에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 발행하는 주식총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선 배정하는 경우 3. 상법 제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 4. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의16의 규정에 의하여 주식예탁증서(DR) 발행에 따라 신주를 발행하는 경우 5. 회사가 경영상 필요로 외국인투자촉진법에 의한 외국인투자를 위하여 신주를 발행하는 경우 6. 상법 제418조 제2항의 규정에 따라 신기술의 도입, 재무구조 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 7. 근로복지기본법 39조의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 8. 전략적 제휴, 재무구조 개선, 긴급한 자금의 조달을 위하여 제휴업체, 국내의 투자자 등에게 신주를 발행하거나 이와 관련하여 제휴업체 등의 요구에 따라 대주주 또는 특수관계인에게 신주를 발행하는 경우 9. 신규사업의 진출, 사업의 확장 등을 위한 다른 회사의 인수와 관련하여 그 다른 회사의 주주들에게 신주를 발행하는 경우 ③ 주주가 신주인수권의 포기 또는 상실하거나 신주배정에서 단주가 발생하는 경우에 그 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 3월중 주주명부폐쇄시기 1월1일부터 1월 7일까지 주권의 종류 1주권, 5주권, 10주권, 50주권, 100주권, 500주권,1,000주권 및 10,000주권 명의개서대리인 한국예탁결제원(☎3774-3000) 주주의 특전 - 공고게재 매일경제 또는 한국거래소가 운영하는 전자공시시스템 사. 최근 6개월간의 주가 및 주식 거래실적당사 주식은 코스닥에 상장되어 있으며, 최근 6개월간 주가와 거래량은 아래와 같습니다. (단위 : 원,주) 종 류 2022년 7월 8월 9월 10월 11월 12월 보통주 최 고 7,550 7,650 7,620 7,520 7,530 7,750 최 저 7,350 7,530 7,310 7,360 7,430 7,140 월간거래량 278,596 309,871 334,486 249,033 341,281 633,695 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 가. 임원 현황 (기준일 : 2022.12.31 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 허용석 남 1958.03 이사 사내이사 상근 교육연구원장 한양대 기계과현대,삼성 근무 5,552,582 - 본인 37년 2025.03.24 김동우 남 1958.11 감사 감사 상근 감사 동국대 1982년 사법고시 합격 변호사 - - 임원 14년 2025.03.24 김영식 남 1965.08 사외이사 사외이사 비상근 사외이사 신한회계법인전무이사 연세대학교 경영학과법인세법 강사 - - 임원 5년 2024.03.24 박정흠 남 1969.09 대표이사 사내이사 상근 CEO 성균관대 법과대학 법학과성균관대 대학원 법학과 박사과정 정상제이엘에스 경영전략실장 2,188 - 임원 18년 2023.03.24 나. 직원 등 현황 당사는 총 593명의 직원(계약직포함)을 고용하고 있으며, 2022년 누계 1인당 평균급여액은 42백만원이며, 전직원의 2022년 급여 총액은 25,183백만원입니다. 부문별 직원현황은 아래와 같습니다. (기준일 : 2022.12.31 ) (단위 : 백만원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 교육사업 남 100 0 46 0 146 5.8 5,926 41 0 1 1 - 교육사업 여 316 0 109 0 425 4.2 17,938 42 - R D 남 10 0 1 0 11 9.5 664 60 - R D 여 9 0 2 0 11 7.2 655 60 - 합 계 435 0 158 0 593 4.7 25,183 42 - 다. 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2022.12.31 ) (단위 : 백만원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 6 439 73 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 가. 주주총회 승인금액 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 3 2,000 - 감사 1 100 - 나. 보수지급금액 (1) 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 백만원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 10 724 72 - (2) 유형별 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 8 645 81 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 1 30 30 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 48 48 - * 상기 등기이사 급여 지급총액에는 미등기이사분까지 포함되어있습니다. (주총승인금액 내에 미등기 임원을 포함하고 있기에 포함하여 기재하였습니다.) 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - - 해당 사항 없습니다. 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 백만원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - - 해당 사항 없습니다. IX. 계열회사 등에 관한 사항 가. 계열회사 현황(요약) (기준일 : 2022.12.30 ) (단위 : 사) 기업집단의 명칭 계열회사의 수 상장 비상장 계 (주)정상제이엘에스 - 1 1 ※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조 나. 타법인출자 현황(요약) (기준일 : 2022.12.31 ) (단위 : 백만원) 출자목적 출자회사수 총 출자금액 상장 비상장 계 기초장부가액 증가(감소) 기말장부가액 취득(처분) 평가손익 경영참여 - 2 2 350 -172 - 178 일반투자 - - - - - - - 단순투자 - 3 3 1,116 - -509 607 계 - 5 5 1,466 -172 -509 785 ※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조 X. 대주주 등과의 거래내용 1. 대주주등에 대한 신용공여 등- 해당사항 없습니다. 2. 대주주와의 자산양수도 등- 해당사항 없습니다. 3. 대주주와의 영업거래- 해당사항 없습니다. 4. 대주주 이외의 주주, 직원 등 이해관계자와의 거래(1) 신용공여 등- 해당사항 없습니다.(2) 자산양수도 등- 해당사항 없습니다.(3) 영업거래- 해당사항 없습니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항 신고일자 제 목 신고내용 신고사항의진행상황 2010.2.2 이익소각 및 자기주식취득 결정 1. 대상주식수: 300,000주2. 취득기간 :10/2/3~10/3/19 10/03/11이익소각완료 2010.2.17 현금배당결정 1. 1주당배당금액: 315원2. 시가배당율 : 3.61%3. 배당성향 :당기순이익의 40% 이행완료(주총승인) 2010.3.3 자산재평가실시결정 1. 재평가목적물: 토지2. 재평가대상 : 서울 강남구 대치동 994-4번지 외 44필지3. 장부가액 :7,759,132,455원 10/03/16이행완료 2010.3.2 주주총회 소집 결의 1.일시: 2010년3월26일2.장소: 당사 평촌분원4층 중앙홀3.의안 (1) 2009년도 재무제표 승인 및 이익잉여금처분(안) 승인 (2) 정관일부 변경 (3) 이사선임(사내이사 3명) (4) 감사선임 (5) 이사보수한도액 승인 (6) 감사보수한도액 승인 이행완료 2010.3.10 감사보고서 제출 1. 회계감사인명: 한길회계법인2. 감사의견: 적정 이행완료 2010.3.16 자산재평가 결과 1. 재평가 대상: 토지 (대치동994-4 외)2. 장 부 가 액 : 7,759,132,455원3. 재평가금액 : 17,830,370,000원4. 평 가 차 액 : 10,071,237,545원 이행완료 2010.3.26 정기주주총회 결과 1. 의안 (1) 2009년도 재무제표 승인 및 이익잉여금처분(안) 승인 (2) 정관일부 변경 (3) 이사선임(사내이사 3명) (4) 감사선임 (5) 이사보수한도액 승인 (6) 감사보수한도액 승인 이행완료(원안승인) 2010.09.07 주식매수선택권행사, 자기주식처분결정 주식매수선택권 행사에 따른 자기주식 처분1. 주식수: 225,2722. 처분일: 2010년 9월 7일3. 처분방법: 장외처분 이행완료 2010.09.09 주요사항보고서(영업양수도) 영업양수도1. 영업양수도 대상학원 : 정상제이엘에스 동대문 분원2. 영업양수도 계약일 : 2010년 9월 9일3. 영업양수도 기준일 : 2010년 10월 1일4. 영업양수가액 : 800백만원5. 양수도대금 지급방법 (1) 계약금: 2010년 9월 10일 (양수도대금의 20%) (2) 중도금: 2010년 9월 17일 (양수도대금의 50%) (3) 잔 금: 2010년12월 30일 (양수도대금의 30%) 10/12/20양수완료 2010.10.05 장래사업,경영계획공정공시 KT와 모바일어플리케이션 사업 추진1. 계약일: 2010년 10월 5일2. 개시일: 2010년 10월 5일 계약완료 2010.11.02 수시공시의무사항(배당성향) 제18기 결산배당1. 배당성향 : 40% 이상(당기순이익의 40%이상) 2. 배당 종류: 현금배당 이행완료(주총승인) 2010.11.22 이익소각 및 자기주식취득 결정 1. 대상주식수: 300,000주2. 취득기간 :10/2/3~10/3/19 10/12/21소각완료 2010.09.09 주요사항보고서(영업양수도) 영업양수도1. 영업양수도 대상학원 : 정상제이엘에스 북전주 분원2. 영업양수도 계약일 : 2010년 12월 22일3. 영업양수도 기준일 : 2011년 01월 01일4. 영업양수가액 : 693백만원5. 양수도대금 지급방법 (1) 계약금: 2010년 12월 22일 (양수도대금의 31.8%) (2) 중도금: 2010년 12월말 (양수도대금의 57.7%) (3) 잔 금: 2011년 1월 중 (양수도대금의 10.5%) 11/03/28양수 완료 2011.01.11 현금배당결정 1. 1주당배당금액: 400원2. 시가배당율 : 5.72%3. 배당성향 :당기순이익의 45% 이행완료(주총승인) 2011.02.14 주주총회 소집 결의 1.일시: 2011년3월09일2.장소: 당사 평촌분원4층 중앙홀3.의안 (1) 2010년도 재무제표 승인 및 이익잉여금처분(안) 승인 (2) 정관일부 변경 (3) 이사보수한도액 승인 (4) 감사보수한도액 승인 이행완료 2011.02.25 감사보고서제출 1. 회계감사인명: 한길회계법인2. 감사의견: 적정 이행완료 2011.03.09 정기주주총회 결과 1. 의안 (1) 2010년도 재무제표 승인 및 이익잉여금처분(안) 승인 (2) 정관일부 변경 (3) 이사보수한도액 승인 (4) 감사보수한도액 승인 이행완료(원안승인) 2011.03.10 이익소각 및 자기주식취득 결정 1. 대상주식수: 400,000주2. 취득기간 :11/03/11~11/06/10 취득 및 소각 완료(2011.06.13) 2011.08.23 이익소각 및 자기주식취득 결정 1. 대상주식수: 220,000주2. 취득기간 :11/08/24~11/11/23 취득 및 소각 완료(2011.09.30) 2011.10.25 주식매수선택권행사, 자기주식처분결정 주식매수선택권 행사에 따른 자기주식 처분1. 주식수: 40,959주2. 처분일: 2011년 10월 25일3. 처분방법: 장외처분 이행완료 2011.11.01 특허권 취득(자율공시) 특허명칭:온라인 어학학습시스템 및 온라인 어학학습방법(특허출원번호: 10-2008-0090240) 취득완료 2011.11.03 수시공시의무사항(현금배당 계획) 2011년 사업연도(제19기) 현금배당 계획가. 1주당 배당금 : 400원 이상나. 배당기준일 : 2011년 12월 31일 현금배당승인 완료 2011.12.20 주요사항보고서(영업양수도) 영업양수도1. 영업양수도 대상학원 : 정상제이엘에스 전주 분원2. 영업양수도 계약일 : 2011년 12월 20일3. 영업양수도 기준일 : 2011년 1월 01일4. 영업양수가액 : 450백만원 이행완료 2011.12.28 주식매수선택권행사, 자기주식처분결정 주식매수선택권 행사에 따른 자기주식 처분1. 주식수: 40,959주2. 처분일: 2011년 12월 28일3. 처분방법: 장외처분 이행완료 2012.01.25 주요사항보고서(영업양수도) 영업양수도1. 영업양수도 대상학원 : 정상제이엘에스 파주 분원2. 영업양수도 계약일 : 2012년 1월 25일3. 영업양수도 기준일 : 2011년 2월 1일4. 영업양수가액 : 400백만원 이행완료 2012.02.17 현금배당결정 1. 1주당배당금액: 400원2. 시가배당율 : 6.18%3. 배당성향 :당기순이익의 64.9% 이행완료(주총승인) 2012.03.09 정기주주총회 결과 1. 의안 (1) 2011년도 재무제표 승인 및 이익잉여금처분(안) 승인 (2) 정관일부 변경 (사업목적 추가 포함) (3) 이사선임의 건 (사외이사 재선임) (4) 임원퇴직금규정 일부 변경의 건 (5) 이사보수한도액 승인 (6) 감사보수한도액 승인 이행완료(원안승인) 2012.03.12 이익소각 및 자기주식취득 결정 1. 대상주식수: 240,000주2. 취득기간 :12/03/13~12/06/12 이행완료 2012.10.25 수시공시의무사항(현금배당 계획) 2012년 사업연도(제20기) 현금배당 계획가. 1주당 배당금 : 400원 이상나. 배당기준일 : 2012년 12월 31일 이행완료(주당 420원) 2013.02.15 현금배당결정 1. 1주당배당금액: 420원2. 시가배당율 : 7.99%3. 배당성향 : 70% 이행완료(주당 420원) 2013.03.08 정기주주총회 결과 1. 의안 (1) 2012년도 재무제표 승인 및 이익잉여금처분(안) 승인 (2) 정관일부 변경 (재무제표 이사회 승인) (3) 이사선임의 건 (3)-1 사내이사 박상하 선임의 건(재선임) (3)-2 사내이사 허용석 선임의 건(재선임) (4) 감사선임의 건 (4)-1 감사 김동우 선임의 건(재선임) (5) 이사보수한도액 승인 (6) 감사보수한도액 승인 이행완료(원안승인) 2013.11.19 수시공시의무사항(현금배당 계획) 2013년 사업연도(제21기) 현금배당 계획가. 1주당 배당금 : 400원 이상 단, 최대주주 차등배당 검토중나. 배당기준일 : 2013년 12월 31일 이행완료 2014.03.21 정기주주총회 결과 1. 의안 (1) 2013년도 재무제표 승인 및 이익잉여금처분(안) 승인 (2) 정관일부 변경 (제32조 이사 및 감사의 선임) (3) 이사보수한도액 승인 (4) 감사보수한도액 승인 이행완료(원안승인) 2014.06.03 자기주식 처분결정자기주식 처분결과보고 1. 대상주식수: 보통주 43,077주2. 처분가격 : 5,780원3. 처분기간 :14/06/03~14/06/044. 처분목적 : 임원상여 및 우리사주조합출연 이행완료 2014.11.25 수시공시의무사항(현금배당 계획) 2014년 사업연도(제22기) 현금배당 계획가. 1주당 배당금 : 400원 이상 단, 최대주주 차등배당 검토중나. 배당기준일 : 2014년 12월 31일 이행완료 2015.02.03 현금.현물배당 결정 2014년 사업연도(제22기) 현금배당 결정(결산배당)가. 최대주주 : 1주당 300원 일반주주 : 1주당 420원 - 차등배당 결의나. 배당기준일 : 2014년 12월 31일 이행완료 2015.03.20 정기주주총회 결과 1. 의안 (1) 2014년도 연결 및 별도재무제표 승인 및 이익잉여금처분(안) 승인 (2) 이사선임의 건 (사외이사 1명) (3) 이사보수한도액 승인 (4) 감사보수한도액 승인 이행완료(원안승인) 2015.04.13 자기주식 처분결정자기주식 처분결과보고 1. 대상주식수: 보통주 10,000주2. 처분가격 : 6,710원3. 처분기간 :15/04/13~15/04/144. 처분목적 : 임직원상여 이행완료 2015.11.10 수시공시의무사항(현금배당 계획) 2015년 사업연도(제23기) 현금배당 계획가. 1주당 배당금 : 400원 이상 단, 최대주주 차등배당 검토중나. 배당기준일 : 2015년 12월 31일 이행완료 2015.12.29 유형자산양수 결정 1. 자산명 : 잠실동 242소재( 토지 및 건물)2. 양수금액: 98억원 (자산총액의 13.78%)3. 양수예정일 : 계약체결일 2015년 12월 29일 양수기준일 2016년 02월 03일 (등기) 이행완료 2016.03.18 정기주주총회 결과 1. 의안 (1) 2015년도 재무제표 승인 및 이익잉여금처분(안) 승인 (2) 정관일부 변경 (사업목적 '여행업' 추가(신설)) (3) 이사선임의 건 (3)-1 사내이사 박상하 선임의 건(재선임) (3)-2 사내이사 허용석 선임의 건(재선임) (4) 감사선임의 건 (4)-1 감사 김동우 선임의 건(재선임) (5) 이사보수한도액 승인 (6) 감사보수한도액 승인 이행완료(원안승인) 2016.05.03 자기주식 처분결정자기주식 처분결과보고 1. 대상주식수: 보통주 20,000주2. 처분가격 : 6,410원3. 처분기간 :16/05/03~16/05/064. 처분목적 : 임직원상여 이행완료 2016.11.10 수시공시의무사항(현금배당 계획) 2016년 사업연도(제24기) 현금배당 계획가. 1주당 배당금 : 400원 이상 단, 최대주주 차등배당 검토중나. 배당기준일 : 2016년 12월 31일 이행완료(원안승인) 2016.03.03 정기주주총회 결과 1. 의안 (1) 2016년도 연결 및 별도재무제표 승인 및 이익잉여금처분(안) 승인 (2) 이사선임의 건 (사내이사 1명) (3) 이사보수한도액 승인 (4) 감사보수한도액 승인 이행완료(원안승인) 2017.05.26 자기주식 처분결정자기주식 처분결과보고 1. 대상주식수: 보통주 10,000주2. 처분가격 : 7,450원3. 처분기간 :17/05/26~17/05/314. 처분목적 : 임직원상여 이행완료 2017.11.09 수시공시의무사항(현금배당 계획) 2017년 사업연도(제25기) 현금배당 계획가. 1주당 배당금 : 430원 이상 단, 최대주주 차등배당 검토중나. 배당기준일 : 2017년 12월 31일 이행완료 2018.03.22 정기주주총회 결과 1. 의안 (1) 2017년도 연결 및 별도재무제표 승인 및 이익잉여금처분(안) 승인 (2) 이사선임의 건 (사외이사 1명) (3) 이사보수한도액 승인 (4) 감사보수한도액 승인 이행완료(원안승인) 2018.11.29 수시공시의무사항(현금배당 계획) 2018년 사업연도(제26기) 현금배당 계획가. 1주당 배당금 : 430원 이상 단, 최대주주 차등배당 검토중나. 배당기준일 : 2018년 12월 31일 이행완료 2019.02.01 현금.현물배당 결정 2018년 사업연도(제26기) 현금배당 결정(결산배당)가. 최대주주 : 1주당 300원 일반주주 : 1주당 430원 - 차등배당 결의나. 배당기준일 : 2018년 12월 31일 이행완료 2019.03.21 정기주주총회 결과 1. 의안 (1) 2018년도 연결 및 별도재무제표 승인 및 이익잉여금처분(안) 승인 (2) 정관일부 변경의 건 (3) 이사선임의 건 (사내이사 허용석 재선임) (4) 감사선임의 건 (감사 김동우 재선임) (5) 이사보수한도액 승인 (6) 감사보수한도액 승인 이행완료(원안승인) 2019.05.27 주요사항보고서(유형자산양수 결정) 1. 자산명 : 마포구 창전동 13-3외1( 토지 및 건물)2. 양수금액: 163억원 (자산총액의 18.89%)3. 양수예정일 : 계약체결일 2019년 05월 27일 잔금예정일 2019년 10월31일 양수기준일 2019년 11월05일 (등기예정) 계약완료후원안대로 진행중 2019.11.07 수시공시의무사항(현금배당 계획) 2019년 사업연도(제27기) 현금배당 계획가. 1주당 배당금 : 430원 이상 단, 최대주주 차등배당 검토중나. 배당기준일 : 2019년 12월 31일 이행완료 2020.02.07 현금.현물배당 결정 2019년 사업연도(제27기) 현금배당 결정(결산배당)가. 최대주주 : 1주당 300원 일반주주 : 1주당 430원 - 차등배당 결의나. 배당기준일 : 2019년 12월 31일 제27기정기주주총회승인완료 2020.03.24 정기주주총회 결과 1. 의안 (1) 2019년도 연결 및 별도재무제표 승인 및 이익잉여금처분(안) 승인 (2) 이사선임의 건 (사내이사 박정흠 신규선임) (3) 이사보수한도액 승인 (4) 감사보수한도액 승인 (5) 비상근감사의 상근감사 전환의 건 이행완료(원안승인) 2020.11.09 수시공시의무사항(현금배당 계획) 2020년 사업연도(제28기) 현금배당 계획가. 1주당 배당금 : 430원 이상 단, 최대주주 차등배당 검토중나. 배당기준일 : 2020년 12월 31일 이행완료 2021.02.10 현금.현물배당 결정 2020년 사업연도(제28기) 현금배당 결정(결산배당)가. 최대주주 : 1주당 300원 일반주주 : 1주당 430원 - 차등배당 결의나. 배당기준일 : 2020년 12월 31일 이행완료 2021.03.25 정기주주총회 결과 1. 의안 (1) 2020년도 연결 및 별도재무제표 승인 및 이익잉여금처분(안) 승인 (2) 정관일부변경의 건 (3) 이사선임의 건 (사외이사 김영식 재선임) (4) 이사보수한도액 승인 (5) 감사보수한도액 승인 이행완료(원안승인) 2021.11.09 수시공시의무사항(현금배당 계획) 2021년 사업연도(제29기) 현금배당 계획가. 1주당 배당금 : 500원 이상 단, 최대주주 차등배당 검토중나. 배당기준일 : 2021년 12월 31일 2022.02.08현금배당 결정 530원이행완료 2022.02.08 현금.현물배당 결정 2021년 사업연도(제29기) 현금배당 결정(결산배당)가. 최대주주 : 1주당 400원 일반주주 : 1주당 530원 - 차등배당 결의나. 배당기준일 : 2021년 12월 31일 이행완료 2022.11.10 수시공시의무사항(현금배당 계획) 2022년 사업연도(제30기) 현금배당 계획가. 1주당 배당금 : 530원 이상 단, 최대주주 차등배당 검토중나. 배당기준일 : 2021년 12월 31일 진행중 2023.02.08 현금.현물배당 결정 2022년 사업연도(제29기) 현금배당 결정(결산배당)가. 최대주주 : 1주당 400원 일반주주 : 1주당 530원 - 차등배당 결의나. 배당기준일 : 2022년 12월 31일 진행중 2. 우발부채 등에 관한 사항 (1) 중요한 소송사건- 현재 당사는 계류중인 소송사건이 없습니다. (2) 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황- 해당사항 없습니다. 3. 제재 등과 관련된 사항 - 해당사항 없습니다. 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 가. 외국지주회사의 자회사 현황- 해당사항 없습니다. 나. 합병등 사후정보 (주요사항 보고서 제출사항) 구분 종료일자 상대방 계약내용 주요일정 자산양수도(유형자산 양수) 2016.02.03 신석호김정연 (1) 계 약 : 부동산양수도 계약 (토지 및 건물)(2) 자산명: 서울특별시 송파구 잠실동 242 소재 (토지: 393.2㎡, 건물: 1,083.96㎡)(3) 양수가액 : 98억원 (1) 외부평가계약체결일 2015년12월21일 (2) 이사회결의일 2015년12월29일 (3) 자산양수도계약체결일 2015년12월29일 (4) 주요사항보고서제출일 2015년12월29일 (5) 자산양수도계약금지급일 2015년12월29일 (6) 자산양수도중도금지급일 2016년01월05일 (7) 자산양수도잔금지급일 2016년02월03일 (8) 자산양수도완료일 2016년02월03일 자산양수도(유형자산 양수 2019.10.31 (주)벽송 (1) 계 약 : 부동산양수도 계약 (토지 및 건물)(2) 자산명: 서울특별시 마포구 창전동 13-3외1 (토지: 938㎡, 건물: 3,851.75㎡)(3) 양수가액 : 163억원 (1) 외부평가계약체결일 2019년05월21일 (2) 이사회결의일 2019년05월27일 (3) 자산양수도계약체결일 2019년05월27일 (4) 주요사항보고서제출일 2019년05월27일 (5) 자산양수도계약금지급일 2019년05월27일 (6) 자산양수도잔금일 2019년10월31일 (7) 자산양수도완료 2019년10월31일 다. 합병등 전후의 재무사항 비교표(1) 정상어학원 동대문 분원 (단위 : 백만원) 대상회사 계정과목 예측 실적 비고 1차연도 2차연도 1차연도 2차연도 실적 괴리율 실적 괴리율 정상어학원동대문분원 매출액 609 596 642 - 605 - - 영업이익 84 71 133 - 133 - - 당기순이익 75 63 118 - 104 - - 주1) 영업양수도(기업결합일 : 2010년 10월 1일)의 내용 : 양수자인 주식회사 정상제이엘에스는 양도자인 정재원이 소유 및 경영하고 있는 동대문 정상어학원에 대한 영업양수도 계약을 체결하고 양도자로부터 학원사업에 대한 권리와 의무를 포괄적으로 이전 받는 것입니다.주2) 동대문 정상어학원이 2010년 10월 1일이 기업결합일로 1차연도는 2010년 10 월 ∼ 12월까지의(3개월) 실적으로 산정하였으며, 2차연도는 2011년 1월 ∼ 1 2월까지의(12개월) 실적으로 산정함주3) 1차년도 예측치는 2010.10.1 ∼ 2010.12.31의 1년누계를 1차년도 실적치 의 기간인 3개월로 반영하여 실적치와 동일기간으로 작성하였습니다. 주4) 2차년도 예측치는 2011.1.1 ∼ 2011.12.31의 1년누계를 2차년도 실적치 의 기간인 12개월로 반영하여 추후 실적치와 동일기간으로 작성하겠습니다.. (2) 정상어학원 북전주 분원 (단위 : 백만원) 대상회사 계정과목 예측 실적 비고 1차연도 2차연도 1차연도 2차연도 실적 괴리율 실적 괴리율 정상어학원북전주분원 매출액 817 931 574 29.74% 606 34.91 - 영업이익 29 56 34 - 92 - - 당기순이익 26 50 31 - 82 - - - 실적치가 예측치 보다 증가한 부분은 마이너스로 괴리율을 작성하지 않았습니다. 주1) 영업양수도(기업결합일: 2011년 1월 1일)의 내용 : 양수자인 주식회사 정상제이엘에스는 양도자인 김민경이 소유 및 경영하고 있는 북전주 정상어학원에 대한 영업양수도 계약을 체결하고 양도자로부터 학원사업에 대한 권리와 의무를 포괄적으로 이전 받는 것입니다.주2) 1차년도 예측치는 2011.1.1 ∼ 2011.12.31의 1년누계를 1차년도 실적치 의 기간인 12개월로 반영하여 실적치와 동일기간으로 작성하였습니다. 주3) 2차년도 예측치는 2012.1.1 ∼ 2012.12.31의 1년누계를 2차년도 실적치 의 기간인 12개월로 반영하여 추후 실적치와 동일기간으로 작성하겠습니다. (3) 정상어학원 전주 분원 (단위 : 백만원) 대상회사 계정과목 예측 실적 비고 1차연도 2차연도 1차연도 2차연도 실적 괴리율 실적 괴리율 정상어학원전주분원 매출액 609 596 642 - 605 - - 영업이익 84 71 133 - 133 - - 당기순이익 75 63 118 - 104 - - - 실적치가 예측치 보다 증가한 부분은 마이너스로 괴리율을 작성하지 않았습니다. 주1) 영업양수도(기업결합일: 2012년 1월 1일)의 내용 : 양수자인 주식회사 정상제이엘에스는 양도자인 김민경이 소유 및 경영하고 있는 전주 정상어학원에 대한 영업양수도 계약을 체결하고 양도자로부터 학원사업에 대한 권리와 의무를 포괄적으로 이전 받는 것입니다.주2) 1차년도 예측치는 2012.1.1 ∼ 2012.12.31의 1년누계를 1차년도 실적치 의 기간인 12개월로 반영하여 실적치와 동일기간으로 작성하였습니다. 주3) 2차년도 예측치는 2013.1.1 ∼ 2013.12.31의 1년누계를 2차년도 실적치 의 기간인 12개월로 반영하여 추후 실적치와 동일기간으로 작성하겠습니다. (4) 정상어학원 파주신교하 분원 (단위 : 백만원) 대상회사 계정과목 예측 실적 비고 1차연도 2차연도 1차연도 2차연도 실적 괴리율 실적 괴리율 정상어학원신교하분원 매출액 359 359 409 - 444 - - 영업이익 11 11 (136) 1,336.36% 35 - - 당기순이익 10 10 (136) 1,460.00% 27 - - - 실적치가 예측치 보다 증가한 부분은 마이너스로 괴리율을 작성하지 않았습니다. 주1) 영업양수도(기업결합일: 2012년 2월 1일)의 내용 : 양수자인 주식회사 정상제이엘에스는 양도자인 마문영이 소유 및 경영하고 있는 파주신교하 정상어학원에 대한 영업양수도 계약을 체결하고 양도자로부터 학원사업에 대한 권리와 의무를 포괄적으로 이전 받는 것입니다.주2) 1차년도 예측치는 2012.2.1 ∼ 2012.12.31의 1년누계를 1차년도 실적치 의 기간인 12개월로 반영하여 실적치와 동일기간으로 작성하였습니다. 주3) 2차년도 예측치는 2013.1.1 ∼ 2013.12.31의 1년누계를 2차년도 실적치 의 기간인 12개월로 반영하여 추후 실적치와 동일기간으로 작성하겠습니다. (5) (주)광교정상 (단위 : 백만원) 대상회사 계정과목 예측 실적 비고 1차연도 2차연도 1차연도 2차연도 실적 괴리율 실적 괴리율 (주)광교정상 매출액 914 940 955 - 1,233 - - 영업이익 (18) 6 (1) - 41 - - 당기순이익 (18) 4 (1) - 36 - - - 실적치가 예측치 보다 증가한 부분은 마이너스로 괴리율을 작성하지 않았습니다. 주1) 영업양수도(기업결합일: 2018년 6월 30일)의 내용 : 양수자인 주식회사 정상제이엘에스는 양도자인 (주)광교정상이 소유 및 경영하고 있는 광교국제분원에 대한 영업양수도 계약을 체결하고 양도자로부터 학원사업에 대한 권리와 의무를 포괄적으로 이전 받는 것입니다. 주2) (주)광교정상이 2018년 6월 30일이 기업결합일로 1차연도는 2018년 7월 ∼ 12월까지의(6개월) 실적으로 산정하였으며, 2차연도는 2019년 1월 ∼ 12월까지의(12개월) 실적으로 산정함주3) 1차년도 예측치는 2018.7.1 ∼ 2018.12.31의 1년누계를 1차년도 실적치 의 기간인 6개월로 반영하여 실적치와 동일기간으로 작성하였습니다. 주4) 2차년도 예측치는 2019.1.1 ∼ 2019.12.31의 1년누계를 2차년도 실적치 의 기간인 12개월로 반영하여 추후 실적치와 동일기간으로 작성하겠습니다. XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (단위 : 천원) 상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속회사 여부 JLS Academy,Inc. 2009/11/21 1241 Quarry Lane, Suite 100, Pleasanton, CA 94566 조기유학 및단기유학캠프 등 1,517,700 기업 의결권의 과반수 소유 (기업회계기준서 1027호 13) 해 당(지분율: 100%) 2. 계열회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : 2022.12.31 ) (단위 : 사) 상장여부 회사수 기업명 법인등록번호 상장 - - - - - 비상장 1 JLS ACADEMY,INC. 해외법인 - - 3. 타법인출자 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : 2022.12.31 ) (단위 : 백만원, 주, %) 법인명 상장여부 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 JLS ACADEMY,INC. 비상장 2009.10.23 유학 등 178 500,000 100.0 178 - - - 500,000 100.0 178 1,518 1 (주)홍당무 비상장 2015.01.28 캐릭터 등 480 33,333 33.3 - - - - 33,333 33.3 - - - JLS China.co.,Ltd.. 비상장 2016.04.01 교육 등 90 - 100.0 172 - -172 - - - - - - 엔에치엔에듀(주) 비상장 2017.06.28 교육 마케팅등 2,000 10,766 1.17 393 - - -54 10,766 0.81 339 36,359 -9,843 애니멀레스큐(유) 비상장 2017.10.01 캐릭터 등 500 - 11.75 455 - - -455 - 11.75 - 3,889 - (주)알고리즘랩스 비상장 2018.01.05 코딩 등 500 994,198 13.70 268 - - - 994,198 12.95 268 4,898 -1,988 합 계 - - 1,466 - -172 -509 - - 785 46,664 -11,830 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 - 해당사항 없습니다. 2. 전문가와의 이해관계 - 해당사항 없습니다.